이수화학 
주석

제54기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제53기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 이수화학

1. 회사의 개요

주식회사 이수화학(이하 "당사")은 1969년 1월 17일에 설립되어 주로 합성세제원료와 그 부산물의 제조, 가공 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 울산 및 온산에 공장을 두고 있습니다.

당사는 설립 후 수차 례 의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 139,798백만원이며, 1988년 4월 28일 에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당사는 1996년 3월 15일에 정기 주주총회 결의로 당사의 상호를 이수화학공업주식회사에서 이수화학주식회사로, 2016년 3월 25일에 정기 주주총회 결의로 주식회사 이수화학으로 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜이수	6,925,275	24.77

김선정	812,594	2.91

기타	20,221,675	72.32

합 계	27,959,544	100.00

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.2.1.1 준거회계기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.2.2 별도재무제표에서의 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있으며, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산은 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하는 것으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 외화환산 당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.3.2 영업부문

당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시되고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석 50'에 공시하였습니다.

2.3.3 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.3.4 금융상품(1) 금융자산분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익" 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가 치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익"에 포함됩니다. 외환손익은 " 금융수익" 또는 "금융비용 "으로 표시하고 손상차손은 "금융비용"으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 "금융수익" 또는 "금융비용" 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품 에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 "금융수익" 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 " 금융수익" 또는 "금융비용" 으로 표시합 니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보 상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "단기차입금"으 로 분류하 고 있습니다.

금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융부채분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부 채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "단기차입금", "기타유동금융부채", "유동성장기부채", "장기차입부채" 및 "기타비유동금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식 됩니다.

제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.3.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.3.7 유형자산

유형자산은 원가(토지 제외)로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우, 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	15년

저장조	20년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

당사는 토지에 대해 재평가모형을 선택하고 있으며, 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.8 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자로서의 회계처리

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 "사용권자산"으로 표시합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다.현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 "유동성리스부채" 또는 "리스부채" 표시합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.3.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.10 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산 관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정 내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정 하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 투자부동산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

건 물	정액법	40년

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산 의 사용 목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.3.12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

무형자산(비한정내용연수 제외)	정액법	5년

2.3.13 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며, 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.3.14 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로 부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나, 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나, 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면, 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면, 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.15 퇴직급여당사는 퇴직연금제도로 확정급여제도와 확정급여제도 를 운영하고 있습니다.확정급여제도의 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않았습니다.과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.

확정급여자산 또는 부채는 확정급여부채의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여부채를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 2.3.16 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.17 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.3.18 수익인식

(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은, 재화에 대한 통제가 구매자에게 이전되고 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 "금융수익"에 포함되어 있습니다.

(3) 임대수익투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. (4) 용역수익용역수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.3.19 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당 사 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1012호의 개정을 조기도입하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 공 표되었거나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(8) 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성 시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 판단 , 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 4.1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보 를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 이연법인세자산과 부채종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재의 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	172,439,433	-	172,439,433

기타유동금융자산	3,875,660	1,178,273	-	5,053,933

매출채권	-	77,005,816	-	77,005,816

기타채권	-	3,027,920	-	3,027,920

소 계	3,875,660	253,651,442	-	257,527,102

비유동:

기타비유동금융자산	5,092,152	2,000	20,632,716	25,726,868

장기대여금및수취채권	-	2,014,139	-	2,014,139

소 계	5,092,152	2,016,139	20,632,716	27,741,007

합 계	8,967,812	255,667,581	20,632,716	285,268,109

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	164,442,458	-	164,442,458

기타유동금융자산	5,688,960	863,667	-	6,552,627

매출채권	-	64,595,800	-	64,595,800

기타채권	-	3,315,914	-	3,315,914

소 계	5,688,960	233,217,839	-	238,906,799

비유동:

기타비유동금융자산	6,605,266	2,000	14,209,142	20,816,408

장기대여금및수취채권	-	2,023,311	-	2,023,311

소 계	6,605,266	2,025,311	14,209,142	22,839,719

합 계	12,294,226	235,243,150	14,209,142	261,746,518

(2) 보고기간종료일 현재의 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

유동:

매입채무	-	44,424,965	44,424,965

단기차입금	-	205,800,000	205,800,000

유동성장기부채	-	16,697,120	16,697,120

유동성리스부채	-	3,082,517	3,082,517

기타유동금융부채	773,389	36,244,182	37,017,571

소 계	773,389	306,248,784	307,022,173

비유동:

장기차입부채	-	113,000,000	113,000,000

리스부채	9,046,554	9,046,554

기타비유동금융부채	-	418,348	418,348

소 계	-	122,464,902	122,464,902

합 계	773,389	428,713,686	429,487,075

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

유동:

매입채무	-	30,614,972	30,614,972

단기차입금	-	197,800,000	197,800,000

유동성장기부채	-	26,983,480	26,983,480

유동성리스부채	-	2,983,801	2,983,801

기타유동금융부채	7,769	21,453,732	21,461,501

소 계	7,769	279,835,985	279,843,754

비유동:

장기차입부채	-	87,197,120	87,197,120

리스부채	-	7,019,151	7,019,151

기타비유동금융부채	-	802,786	802,786

소 계	-	95,019,057	95,019,057

합 계	7,769	374,855,042	374,862,811

(3) 당기와 전기 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

배당금수익	-	-	96,000	-	-	96,000

이자수익	-	665,521	-	-	-	665,521

이자비용	-	-	-	-	(8,933,880)	(8,933,880)

대손상각비	-	(3,784)	-	-	-	(3,784)

파생상품평가손익	13,777,765	-	-	(773,389)	-	13,004,376

파생상품거래손익	(3,021,259)	-	-	-	-	(3,021,259)

금융상품평가손익	(875,377)	-	-	-	-	(875,377)

외화환산손익	-	1,536,974	-	-	(235,098)	1,301,876

외환차익	-	15,475,568	-	-	594,008	16,069,576

외환차손	-	(8,338,380)	-	-	(792,882)	(9,131,262)

금융보증손익	-	3,762,195	-	-	(3,754,954)	7,241

금융상품손상차손	-	(525,000)	-	-	-	(525,000)

지급수수료	-	-	-	-	(53,443)	(53,443)

순손익	9,881,129	12,573,094	96,000	(773,389)	(13,176,249)	8,600,585

기타포괄손익(주)	-	-	4,869,069	-	-	4,869,069

(주) 기타포괄손익은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

배당금수익	-	-	96,000	-	-	96,000

이자수익	-	1,082,555	-	-	-	1,082,555

이자비용	-	-	-	-	(9,851,956)	(9,851,956)

대손충당금환입	-	95	-	-	-	95

파생상품평가손익	2,902,759	-	-	(7,769)	-	2,894,990

파생상품거래손익	1,307,230	-	-	(2,190,554)	-	(883,324)

금융상품평가손익	540,958	-	-	-	-	540,958

외화환산손익	-	(9,622,855)	-	-	273,212	(9,349,643)

외환차익	-	11,707,269	-	-	540,117	12,247,386

외환차손	-	(16,010,329)	-	-	(614,434)	(16,624,763)

금융보증손익	-	4,277,905	-	-	(4,262,423)	15,482

금융상품손상차손	-	(720,000)	-	-	-	(720,000)

지급수수료	-	-	-	-	(53,098)	(53,098)

순손익	4,750,947	(9,285,360)	96,000	(2,198,323)	(13,968,582)	(20,605,318)

기타포괄손익(주)	-	-	509,320	-	-	509,320

(주) 기타포괄손익은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	24,907	34,796

은행예금	172,428,584	164,439,380

정부보조금	(14,058)	(31,718)

합 계	172,439,433	164,442,458

7. 기타유동금융자산 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	범주별분류	당기말	전기말

단기금융상품	상각후원가금융자산	1,178,274	863,667

파생금융상품자산(주)	당기손익-공정가치금융자산	3,875,660	5,688,960

합 계	5,053,934	6,552,627

(주) 파생금융상품자산에 대한 상세내역은 '주석 29'에 기재되어 있습니다.

8. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	77,011,074	64,597,274

대손충당금	(5,258)	(1,474)

장부금액	77,005,816	64,595,800

(2) 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	76,139,143	62,139,486

3개월 초과 ~ 6개월 이내	786,005	1,515,371

6개월 초과 ~ 9개월 이내	30,972	-

9개월 초과 ~ 12개월 이내	53,348	228,886

12개월 초과	1,606	713,531

손상채권	(5,258)	(1,474)

합 계	77,005,816	64,595,800

(3) 당기 및 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	제 각	기 말

매출채권	(1,474)	(3,784)	-	(5,258)

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	제 각	기 말

매출채권	(1,569)	95	-	(1,474)

9. 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	289,846	-

미수금	2,499,409	3,272,461

미수수익	238,665	43,453

합 계	3,027,920	3,315,914

(2) 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	2,295,364	1,155,806

3개월 초과 ~ 6개월 이내	732,556	1,521,154

6개월 초과 ~ 9개월 이내	-	528,192

9개월 초과 ~ 12개월 이내	-	110,762

12개월 초과	-	-

손상채권	-	-

합 계	3,027,920	3,315,914

(3) 당기 및 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	제 각	기 말

미수금	-	-	-	-

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	제 각	기 말

미수금	(1,726)	-	1,726	-

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,823	665

선급비용	943,536	641,212

장기선급비용(유동)	1,177,511	1,669,877

합 계	2,126,870	2,311,754

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	81,261,777	(1,661,054)	79,600,723	44,364,695	(2,003,015)	42,361,680

재공품	1,151,508	-	1,151,508	761,935	-	761,935

원재료	22,662,483	(10,648)	22,651,835	16,962,168	(8,782)	16,953,386

촉매제	5,672,306	(22,830)	5,649,476	6,821,030	(36,263)	6,784,767

저장품	3,330,683	(79,976)	3,250,707	2,955,243	(417,197)	2,538,046

미착품	5,018,090	-	5,018,090	4,083,896	-	4,083,896

합 계	119,096,847	(1,774,508)	117,322,339	75,948,967	(2,465,257)	73,483,710

( 2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 충당금 환입은 690,749천 원이 며, 전 기 중 인식한 평가손실충당금은 897,837천원입니다. (3) 당기 재고자산평가손실충당금 환입액은 손익계산서상 매출원가 739,523천원 환입, 기타영업외비용으로 48,774천원 반영되었습니다.

12. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	범주별분류	당기말	전기말

장기금융상품	상각후원가금융자산	2,000	2,000

유가증권등	기타포괄손익-공정가치금융자산	20,632,716	14,209,142

당기손익-공정가치금융자산	5,092,152	6,605,266

상각후원가금융자산	1,245,000	720,000

금융상품손상차손누계액	(1,245,000)	(720,000)

합 계	25,726,868	20,816,408

(2) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,209,142	13,506,558

취득/계정대체	-	-

처 분	-	(393,893)

평가손익	6,423,574	1,096,477

기말금액	20,632,716	14,209,142

재무상태표:

-유 동	-	-

-비유동	20,632,716	14,209,142

합 계	20,632,716	14,209,142

( 3) 당기 및 전기의 당기손익-공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,605,266	6,391,120

취득 및 계정대체	22,401,120	988,311

처 분	(23,038,857)	(1,315,123)

평가손익	(875,377)	540,958

기말금액	5,092,152	6,605,266

재무상태표:

-유 동	-	-

-비유동	5,092,152	6,605,266

(4) 기타포괄손익-공정가치금융자산에 포함된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

시장성있는 지분증권	15,731,040	15,731,040	8,813,416	8,813,416

시장성없는 지분증권(주)	4,901,676	4,901,676	5,395,726	5,395,726

합 계	20,632,716	20,632,716	14,209,142	14,209,142

(주) 공정가치의 측정에 대한 상세내역은 '주석 49'에 기재되어 있습니다.

(5) 당기말 자본에 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(기타포괄손익누계액)으로 인식한 금 액은 12,935,113천원 (전기말 : 8,066,044천원)입니다.

(6) 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타비유동금융자산에 포함된 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기	당기말	전기말

1년 초과 5년 내	1,245,000	720,000

5년 이후	-	-

합 계	1,245,000	720,000

13. 장기대여금 및 장기수취채권

보고기간종료일 현재 장기대여금및장기수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	1,492,532	1,480,781

임차보증금	521,607	542,530

합 계	2,014,139	2,023,311

14. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자자산, 관계기업투자자산 및 공동기업투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자자산	280,515,137	242,698,126

관계기업투자자산	278,633	6,067,126

공동기업투자자산	46,666,646	24,135,069

합 계	327,460,416	272,900,321

(2) 종속기업투자자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

ISU Chemical Germany GmbH	독일	100.00%	8,423,658	8,423,658

이수건설㈜	한국	85.03%	404,745,567	334,745,570

㈜이수앱지스	한국	29.53%	127,129,012	107,915,903

㈜한가람포닉스	한국	50.98%	2,153,580	2,153,580

신장이수롱쿤농업개발유한공사	중국	74.18%	10,667,330	10,667,330

아이에스유제일차(유) (주1)	한국	-	-	-

광화문제이차㈜ (주1)	한국	-	-	-

아이에이치제이㈜ (주1)	한국	-	-	-

원케이디제삼차㈜ (주1)	한국	-	-	-

합 계	553,119,147	463,906,041

종속기업투자자산손상차손누계액 (주2)	(272,604,010)	(221,207,915)

차감계	280,515,137	242,698,126

(주1) 당사가 직접 지분을 보유하고 있지는 않으나 SPC에 대한 힘, 변동이익의 노출 및 연관성을 고려했을때 지배력을 보유하는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.(주2) 당기중 인식한 종속기업투자자산손상차손의 회사별 금액은 ISU GERMANY GMBH 277백만원, 이수건설 42,644백만원, 이수앱지스 8,114백만원, 신장이수롱쿤농업개발유한공사 361백만원입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	이수건설㈜	ISU Chemical Germany GmbH	㈜이수앱지스	㈜한가람포닉스	신장이수롱쿤농업개발유한공사

자 산	295,622,500	7,280,105	151,090,755	7,228,180	12,172,527

부 채	221,104,335	4,821,297	79,140,557	2,662,698	2,330,137

자 본	74,518,165	2,458,808	71,950,198	4,565,482	9,842,390

매 출	349,477,004	16,875,596	28,018,475	4,605,956	475,573

당기순손익	4,687,584	376,256	829,928	(218,576)	(1,897,642)

(단위 : 천원)

구 분	아이에스유제일차(유)	아이에이치제이㈜	원케이디제삼차㈜	광화문제이차㈜

자 산	36,188,288	9,103,646	6,303,280	19,684,420

부 채	36,196,141	9,125,690	6,303,280	19,692,562

자 본	(7,853)	(22,044)	-	(8,142)

매 출	819,856	157,049	380,075	616,615

당기순손익	(3,871)	(22,058)	-	12,087

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	이수건설㈜	ISU Chemical Germany GmbH	㈜이수앱지스	㈜한가람포닉스	신장이수롱쿤농업개발유한공사

자 산	249,953,825	8,024,351	82,747,105	6,136,953	12,420,067

부 채	250,160,140	5,945,311	39,172,863	1,352,894	1,811,868

자 본	(206,315)	2,079,040	43,574,242	4,784,059	10,608,199

매 출	332,132,971	28,029,876	25,607,265	6,539,610	479,018

당기순손익	(156,567,450)	(658,086)	(19,865,347)	165,479	(2,963,209)

(단위 : 천원)

구 분	아이에스유제일차(유)	에이치티제이㈜	와이비제이(유)	에스와이에이㈜	광화문제이차㈜

자 산	40,178,313	9,114,639	13,443,217	4,303,287	5,826,027

부 채	40,182,295	9,114,638	13,443,217	4,316,198	5,846,256

자 본	(3,982)	1	-	(12,911)	(20,229)

매 출	1,102,607	526,508	741,680	350,569	316,213

당기순손익	5,366	(9)	-	(2,040)	(865)

( 4 ) 관계 기업투자자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

FOB Synthesis, Inc.	미국	17.37%	-	-

ISU-세컨더리1호투자조합	한국	49.18%	278,633	332,171

이지스일반사모부동산투자신탁248호 (주1)	한국	19.70%	-	4,629,676

브이아이씨네큐전문투자형사모특별자산투자신탁 (주2)	한국	-	-	1,105,279

합 계	278,633	6,067,126

(주1) 당기 중 투자신탁의 명칭이 변경되었으며, 관계기업에 대한 회계정책(투자부동산 원가법) 일치 조정으로 장부가액이 0이 되었습니다. (주2) 당기중 처분이 완료 되었습니다. ( 5 ) 공동기업투자자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

Great Orient Chemical Pte. Ltd.	싱가폴	50.00%	35,460,693	18,051,217

산동동명이수화학유한공사	중국	40.00%	11,205,953	6,083,852

합 계	46,666,646	24,135,069

( 6 ) 관계기업투자자산 및 공동기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취득(처분)	배당금수령	지분법손익	자본변동	기 말

관계기업	FOB Synthesis, Inc.	-	-	-	-	-	-

ISU-세컨더리1호투자조합	332,171	-	-	(53,538)	-	278,633

이지스일반사모부동산투자신탁248호 (주1)	4,629,676	-	(4,482,403)	(147,273)	-	-

브이아이씨네큐전문투자형사모특별자산투자신탁 (주2)	1,105,279	(1,105,279)	-	-	-	-

공동기업	Great Orient Chemical Pte. Ltd.	18,051,217	-	-	14,599,812	2,809,664	35,460,693

산동동명이수화학유한공사	6,083,852	-	-	4,209,363	912,738	11,205,953

(주1) 관계기업에 대한 회계정책(투자부동산 원가법) 일치 조정으로 재평가이익을 재원으로 하는 회수금액 중 관계기업투자자산 금액을 초과하는 부분에 대하여 배당금수익 4,965,268천원을 별도로 인식하였습니다. (주2) 브이아이씨네큐전문투자형사모특별자산투자신탁 처분 관련하여 관계기업처분손실 283,577천원을 인식하였습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취득(처분)	배당금수령	지분법손익	자본변동	기 말

관계기업	FOB Synthesis, Inc.	-	-	-	-	-	-

ISU-세컨더리1호투자조합	313,775	-	-	18,396	-	332,171

이지스전문투자형사모부동산투자신탁248호	4,704,232	-	(196,344)	121,788	-	4,629,676

브이아이씨네큐전문투자형사모특별자산투자신탁	1,254,064	-	-	(148,785)	-	1,105,279

공동기업	Great Orient Chemical Pte. Ltd.	999,278	3,487,500	-	14,050,122	(485,683)	18,051,217

산동동명이수화학유한공사	2,025,450	-	-	4,116,362	(57,960)	6,083,852

( 7 ) 관계기업투자자산의 순자산가액이 음수가 되어 지분법 적용됨에 따라 미인식한 손실누계액은 다음과 같습니다.

(단윈 : 천원)

구 분	회사명	미인식 손실누계액

관계기업	FOB Synthesis, Inc.	(1,396,117)

이지스일반사모부동산투자신탁248호 (주)	(11,432,351)

(주) 관 계기업에 대하여 당사가 보유한 2종 수익증권의 회계정책(투자부동산 원가법) 일치 조정 후 의 순자산 금액입니다.

( 8 ) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

관계기업	FOB Synthesis, Inc.	2,992,417	11,063,243	33,912	(989,274)

ISU-세컨더리1호투자조합 (주1)	566,554	-	175	(108,860)

이지스일반사모부동산투자신탁248호 (주2)	66,228,472	56,460,823	3,561,333	(1,553,664)

공동기업	Great Orient Chemical Pte. Ltd.	127,994,548	57,034,183	196,925,504	29,104,578

산동동명이수화학유한공사	32,116,312	4,101,428	122,011,353	10,524,515

(주1) 관계기업의 보유 투자자산에 대한 공정가치 조정 후 재무정보입니다.(주2) 관계기업에 대한 회계정책(투자부동산 원가법) 일치 조정 후 재무정보입니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

관계기업	FOB Synthesis, Inc.	2,824,821	9,291,369	6,109	(1,229,792)

ISU-세컨더리1호투자조합	675,414	-	38,443	37,837

이지스전문투자형사모부동산투자신탁248호	65,843,462	42,356,506	5,586,551	1,540,116

브이아이씨네큐전문투자형사모특별자산투자신탁	1,502,520	28,815	135,252	(174,056)

공동기업	Great Orient Chemical Pte. Ltd.	111,747,031	75,644,597	158,180,766	28,100,246

산동동명이수화학유한공사	35,519,168	20,309,538	82,889,711	6,247,461

( 9 ) 시장성있는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산의 투자내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당시장가격(원)	시장가치	장부금액

㈜이수앱지스	9,799,489	8,790	86,137,508	92,396,452

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당시장가격(원)	시장가치	장부금액

㈜이수앱지스	8,488,014	7,190	61,028,821	81,297,213

( 10 ) 당기와 전기 중 공동기업 등 투자손익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법이익	18,809,175	18,306,668

지분법손실	(200,811)	(148,785)

종속기업투자자산손상차손	(51,396,095)	(192,160,438)

합 계	(32,787,731)	(174,002,555)

15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	89,555,687	-	-	89,555,687	89,650,270	-	-	89,650,270

건물	27,327,985	(7,329,907)	-	19,998,078	27,471,514	(6,668,149)	-	20,803,365

구축물	21,802,269	(11,605,816)	-	10,196,453	21,324,737	(10,931,011)	-	10,393,726

기계장치	256,028,526	(175,686,040)	-	80,342,486	252,395,756	(167,102,467)	-	85,293,289

저장조	26,934,450	(15,190,385)	-	11,744,065	26,451,939	(14,121,474)	-	12,330,465

차량운반구	847,857	(766,599)	-	81,258	847,857	(693,619)	-	154,238

기타의유형자산	10,283,272	(8,833,089)	-	1,450,183	9,447,600	(8,201,996)	(6,573)	1,239,031

건설중인자산	5,994,253	-	-	5,994,253	5,401,651	-	-	5,401,651

합 계	438,774,299	(219,411,836)	-	219,362,463	432,991,324	(207,718,716)	(6,573)	225,266,035

(2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액(주)	기말 장부금액

토지	89,650,270	-	(94,583)	-	-	89,555,687

건물	20,803,365	-	(121,103)	(684,184)	-	19,998,078

구축물	10,393,726	5,825	-	(674,805)	471,707	10,196,453

기계장치	85,293,289	-	-	(8,583,573)	3,632,770	80,342,486

저장조	12,330,465	-	-	(1,068,911)	482,511	11,744,065

차량운반구	154,238	-	-	(72,980)	-	81,258

기타의유형자산	1,239,031	667,311	(1)	(643,312)	187,154	1,450,183

건설중인자산	5,401,651	5,854,442	-	-	(5,261,840)	5,994,253

합 계	225,266,035	6,527,578	(215,687)	(11,727,765)	(487,698)	219,362,463

(주) 기타증감액은 건 설중인자산의 본계정 대체, 타계정 대체로 인한 증감입니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액(주)	기말 장부금액

토지	89,650,270	-	-	-	-	89,650,270

건물	21,251,764	-	-	(682,966)	234,567	20,803,365

구축물	7,736,163	98	-	(565,394)	3,222,859	10,393,726

기계장치	62,060,354	1,594	-	(7,124,391)	30,355,732	85,293,289

저장조	9,069,861	6,998	-	(926,092)	4,179,698	12,330,465

차량운반구	236,144	-	(1)	(81,905)	-	154,238

기타의유형자산	1,431,965	427,938	(28)	(661,852)	41,008	1,239,031

건설중인자산	32,577,862	10,204,968	-	-	(37,381,179)	5,401,651

합 계	224,014,383	10,641,596	(29)	(10,042,600)	652,685	225,266,035

(주) 기타증감액은 건 설중인자산의 본계정 대체, 타계정 대체로 인한 증감입니다. (3) 당사는 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2018년 12월 31일을 재평가기준일로 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)경일감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토 지	89,555,687	67,473,159

(4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

토 지	-	-	89,555,687	89,555,687

16. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	7,588,100	-	(2,578,100)	5,010,000	7,588,100	-	(2,578,100)	5,010,000

건 물	16,639,900	(5,137,000)	(1,710,073)	9,792,827	16,639,900	(4,767,287)	(1,710,073)	10,162,540

합 계	24,228,000	(5,137,000)	(4,288,173)	14,802,827	24,228,000	(4,767,287)	(4,288,173)	15,172,540

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손	기말 장부금액

토 지	5,010,000	-	-	-	-	5,010,000

건 물	10,162,540	-	-	(369,713)	-	9,792,827

합 계	15,172,540	-	-	(369,713)	-	14,802,827

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득액	처분액(주1)	감가상각비	손상차손(주2)	기말 장부금액

토 지	8,932,600	-	(2,085,800)	-	(1,836,800)	5,010,000

건 물	13,477,909	-	(1,870,921)	(412,824)	(1,031,624)	10,162,540

합 계	22,410,509	-	(3,956,721)	(412,824)	(2,868,424)	15,172,540

(주1) 전기중 천호상가의 토지와 건물을 매각하였습니다.(주2) 투자부동산 처분손실이 지속 발생함에 따라 공정가치 감소가 유의적인 항목에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

( 3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 37,257천 원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 473,934천 원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 213,265천원입니다. 한 편, 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 32,651천원 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 636,991천원 입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 139,818 천원 입니다.

(4) 투자부동산의 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토 지	5,015,600	5,015,600

건 물	11,143,400	11,143,400

합 계	16,159,000	16,159,000

당 기말 현재 공정가치는 (주)경일감정평가법인 이 2020년 12월 03일 현재 주변 시세 등을 참조하여 산정한 결과 입니다.

17. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

회원권	2,013,830	3,801,514

기타의무형자산	1,979,708	2,469,988

합 계	3,993,538	6,271,502

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가액	상각액	처분액	손상	기타증감액(주)	기말금액

회원권	3,801,514	-	-	(1,786,884)	(800)	-	2,013,830

기타의무형자산	2,469,988	54,681	(977,869)	-	-	432,908	1,979,708

합 계	6,271,502	54,681	(977,869)	(1,786,884)	(800)	432,908	3,993,538

( 주) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가액	상각액	처분액	기타증감액(주)	기말금액

회원권	3,801,514	-	-	-	-	3,801,514

기타의무형자산	3,047,417	16,300	(942,965)	-	349,236	2,469,988

합 계	6,848,931	16,300	(942,965)	-	349,236	6,271,502

( 주) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다.

18. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	9,643,365	7,080,328

차량운반구	449,352	512,591

저장조	1,939,309	1,805,149

생산설비	222,022	254,914

기타	388,794	260,867

합 계	12,642,842	9,913,849

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	9,913,849	10,623,965

취득/처분내역

- 취 득	5,955,697	2,757,744

- 처 분	-	(92,636)

감가상각비	(3,226,704)	(3,375,224)

기말장부금액	12,642,842	9,913,849

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채	12,129,071	10,002,952

-유 동	3,082,517	2,983,801

-비유동	9,046,554	7,019,151

(4) 보고기간종료일 리스계약과 관련하여 현재 현금흐름표에 인식된 리스부채, 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채의 상환	3,009,165	3,113,832

이자비용의 지급	299,344	329,945

합 계	3,308,509	3,443,777

(5) 보고기간종료일 현재 단기 및 소액리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 1,496,958천원(전기 1,425,551천원) 입니다. 19. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급비용(주)	186,772	607,486

퇴직연금운용자산	3,518,480	1,355,251

합 계	3,705,252	1,962,737

(주) 금융보증과 관련하여 발생한 장기선급비용으로 보증기간에 걸쳐 금융보증비용계정과목으로 비용화되고 있습니다.

20 . 담보제공자산 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보내역

투자부동산	14,802,827	52,000,000	신한은행	운영자금대출

유형자산	203,977,396	176,908,886	KDB산업은행 외	운영자금대출 외

종속기업투자자산	13,958,135	10,000,000	S-OIL	원재료구매담보

재고자산	117,322,340	50,700,000	수출입은행	수출성장자금대출

합 계	350,060,698	289,608,886

21. 단기차입금, 장기차입부채, 유동성장기부채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금, 장기차입부채, 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	205,800,000	197,800,000

- 단기차입금	205,800,000	197,800,000

유동성장기부채	16,697,120	26,983,480

- 유동성장기차입금	16,697,120	16,983,480

- 유동성사채	-	10,000,000

장기차입부채	113,000,000	87,197,120

- 장기차입금	38,000,000	47,197,120

- 사채	75,000,000	40,000,000

합 계	335,497,120	311,980,600

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	농협은행	3.45	20,000,000	20,000,000

IBK기업은행	3.71	9,000,000	9,000,000

수협은행	3.29	7,000,000	7,000,000

KDB산업은행	2.11~2.50	150,000,000	142,000,000

신한은행	2.99	6,800,000	6,800,000

우리은행	4.21	4,000,000	4,000,000

국민은행	2.88~3.02	9,000,000	9,000,000

합 계	205,800,000	197,800,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	KDB산업은행	2.17~2.75	14,697,120	18,180,600

국민은행	-	-	2,000,000

한국농어촌공사	2.00	4,000,000	4,000,000

아이에스유제일차	1.97~3.08	36,000,000	40,000,000

합 계	54,697,120	64,180,600

유동성 장기차입금	(16,697,120)	(16,983,480)

차감계	38,000,000	47,197,120

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

제56회 사모사채	2020.06.01	2021.12.01	-	-	10,000,000

제57회 사모사채	2020.09.24	2023.09.24	2.22	40,000,000	40,000,000

제58회 사모사채	2021.06.28	2024.06.28	2.49	35,000,000	-

합 계	75,000,000	50,000,000

유동성사채	-	(10,000,000)

차감계	75,000,000	40,000,000

(5) 보고기간종료일 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	차입금	사 채	합 계

2022년	222,497,120	-	222,497,120

2023년	16,500,000	40,000,000	56,500,000

2024년 이후	21,500,000	35,000,000	56,500,000

합 계	260,497,120	75,000,000	335,497,120

22. 기타유동금융부채 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	범주별분류	당기말	전기말

미지급금	상각후원가금융부채	30,048,113	15,360,652

미지급비용	상각후원가금융부채	5,013,628	4,423,203

파생금융상품부채(주)	당기손익-공정가치금융부채	773,389	7,769

금융보증부채	상각후원가금융부채	1,182,441	1,669,877

합 계	37,017,571	21,461,501

(주) 파생금융상품부채에 대한 상세내역은 '주석 29'에 기술되어 있습니다.

23. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,865,583	703,637

예수금	3,115,301	2,354,323

합 계	4,980,884	3,057,960

24. 법인세비용 (수익) (1) 당기와 전기 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(추납액 포함)	17,780,860	1,293,058

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	5,522,818	164,797

이월세액공제로 인한 법인세 변동액	697,700	(3,379,231)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,096,144)	336,536

법인세비용(수익)	21,905,234	(1,584,840)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	60,695,258	(154,693,329)

적용세율( 당기: 23.4%, 전기:- )에 따른 세부담액	14,226,252	-

조정사항

비과세수익(당기: 1,760 백만원, 전기: 5,339백 만원)	(412,578)	(1,174,497)

비공제비용(당기: 1,171백만원, 전기: 497백만원)	274,560	109,380

법인세추납액(환급액)	(1,193,328)	303,003

기타차이	9,010,328	(822,727)

법인세비용(수익)	21,905,234	(1,584,840)

유효세율(주)	36.1%	-

(주) 전기의 유효세율은 법인세비용차감전순손실로 인해 산정하지 않았습니다.(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	조 정	조정후 기초	증 가	감 소	기 말

퇴직급여충당금	38,371,533	-	38,371,533	5,027,738	3,264,450	40,134,821

퇴직보험예치금	(38,875,091)	-	(38,875,091)	(6,638,606)	(3,264,450)	(42,249,247)

보증수수료	4,790,990	-	4,790,990	321,817	-	5,112,807

미수이자(미실현이익)	(5,709)	-	(5,709)	(69,681)	(5,709)	(69,681)

미지급비용(급여)	2,523,796	-	2,523,796	3,118,212	2,523,796	3,118,212

장기투자증권(감액손실)	2,313,012	-	2,313,012	1	-	2,313,013

무형자산(회원권)	1,197,344	-	1,197,344	801	-	1,198,145

감가상각과대계상(촉매제등)	2,051,773	-	2,051,773	-	-	2,051,773

파생상품자산	(2,641,185)	-	(2,641,185)	(3,849,737)	(2,641,185)	(3,849,737)

파생상품부채	(1)	-	(1)	1	-	-

장기투자증권	(13,166,833)	-	(13,166,833)	(6,685,235)	(1,163,976)	(18,688,092)

선급비용(금융보증)	(2,277,363)	-	(2,277,363)	(1,364,284)	(2,277,363)	(1,364,284)

금융보증부채	2,281,188	-	2,281,188	1,369,213	2,281,188	1,369,213

투자부동산(건물)	7,046,173	-	7,046,173	-	316,195	6,729,978

종속기업투자주식	157,850,748	-	157,850,748	32,902,870	(8,113,870)	198,867,488

공동기업투자주식	18,633,072	-	18,633,072	-	22,531,578	(3,898,506)

관계기업투자주식	3,965,938	(1,254,805)	2,711,133	(3,509,653)	(9,052,950)	8,254,430

토지(1999년재평가자산)	(14,632,196)	-	(14,632,196)	-	-	(14,632,196)

자산토지재평가차익(2008년)	(29,154,207)	-	(29,154,207)	-	-	(29,154,207)

자산토지재평가차익(2009년)	(11,239,696)	-	(11,239,696)	-	-	(11,239,696)

자산토지재평가차익(2018년)	(22,082,528)	-	(22,082,528)	-	-	(22,082,528)

투자자산 손상차손	4,288,173	-	4,288,173	-	-	4,288,173

정부보조금	38,291	-	38,291	14,058	38,291	14,058

세금과공과	545	-	545	-	-	545

원재료평가충당금	2,465,257	-	2,465,257	1,774,508	2,465,257	1,774,508

리스부채	89,104	-	89,104	(602,875)	-	(513,771)

리스복구충당부채	359,111	-	359,111	34,151	-	393,262

정상가격 조정	(2,479,800)	-	(2,479,800)	-	-	(2,479,800)

감가상각비	(2,431,820)	-	(2,431,820)	-	(141,471)	(2,290,349)

금융상품 손상차손	720,000	-	720,000	525,000	-	1,245,000

유형자산 감가상각비 등	2,063,948	(2,063,948)	-	3,238,830	894,365	2,344,465

미지급금(퇴직연금)	-	-	-	175,522	-	175,522

합 계	112,063,567	(3,318,753)	108,744,814	25,782,651	7,654,146	126,873,319

이연법인세적용제외분	177,004,913	208,732,468

이연법인세적용분	(64,941,345)	(81,859,150)

법인세율(주)	22.00%	24.20%

이월결손금(이연법인세반영분)	697,700	-

이연법인세자산(부채)	(13,589,396)	(19,809,914)

(주) 당사에 적용되는 세율을 고려하여 조정함에 따른 변동입니다.② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	조 정	조정후 기초	증 가	감 소	기 말

퇴직급여충당금	34,356,132	-	34,356,132	5,706,979	1,691,578	38,371,533

퇴직보험예치금	(34,110,563)	-	(34,110,563)	(6,456,106)	(1,691,578)	(38,875,091)

보증수수료	4,364,557	-	4,364,557	426,433	-	4,790,990

미수이자(미실현이익)	(13,406)	-	(13,406)	(5,709)	(13,406)	(5,709)

미지급비용(급여)	2,482,502	-	2,482,502	2,523,796	2,482,502	2,523,796

장기투자증권(감액손실)	1,974,143	-	1,974,143	358,854	19,985	2,313,012

무형자산(회원권)	1,197,344	-	1,197,344	-	-	1,197,344

감가상각과대계상(촉매제등)	2,051,773	-	2,051,773	-	-	2,051,773

파생상품자산	(2,386,201)	-	(2,386,201)	(2,641,185)	(2,386,201)	(2,641,185)

파생상품부채	168,744	-	168,744	-	168,745	(1)

장기투자증권	(10,821,421)	-	(10,821,421)	(3,511,454)	(1,166,042)	(13,166,833)

선급비용(금융보증)	(3,292,668)	-	(3,292,668)	(2,277,363)	(3,292,668)	(2,277,363)

금융보증부채	3,296,343	-	3,296,343	2,281,188	3,296,343	2,281,188

투자부동산(건물)	7,409,455	-	7,409,455	-	363,282	7,046,173

종속기업투자주식	(34,309,690)	-	(34,309,690)	192,160,438	-	157,850,748

공동기업투자주식	36,255,912	-	36,255,912	543,644	18,166,484	18,633,072

관계기업투자주식	3,019,288	-	3,019,288	-	(946,650)	3,965,938

토지(1999년재평가자산)	(14,632,196)	-	(14,632,196)	-	-	(14,632,196)

자산토지재평가차익(2008년)	(29,225,940)	-	(29,225,940)	-	(71,733)	(29,154,207)

자산토지재평가차익(2009년)	(11,250,496)	-	(11,250,496)	-	(10,800)	(11,239,696)

자산토지재평가차익(2018년)	(22,082,528)	-	(22,082,528)	-	-	(22,082,528)

투자자산 손상차손	1,419,749	-	1,419,749	2,868,424	-	4,288,173

정부보조금	47,202	-	47,202	38,291	47,202	38,291

세금과공과	1,266,557	(1,266,012)	545	-	-	545

원재료평가충당금	1,567,419	-	1,567,419	2,465,257	1,567,419	2,465,257

업무용승용차	(13,933)	13,933	-	-	-	-

리스부채	(171,792)	-	(171,792)	-	(260,896)	89,104

리스복구충당부채	347,054	-	347,054	12,057	-	359,111

정상가격 조정	(2,479,800)	-	(2,479,800)	-	-	(2,479,800)

감가상각비	(2,591,667)	-	(2,591,667)	159,847	-	(2,431,820)

금융상품 손상차손	-	-	-	720,000	-	720,000

유형자산 감가상각비 등	1,686,322	-	1,686,322	1,632,430	1,254,804	2,063,948

합 계	(64,471,805)	(1,252,079)	(65,723,884)	197,005,821	19,218,370	112,063,567

이연법인세적용제외분	4,965,510	177,004,913

이연법인세적용분	(69,437,314)	(64,941,345)

법인세율(주)	24.20%	22.00%

이월결손금(이연법인세반영분)	-	697,700

이연법인세자산(부채)	(16,803,830)	(13,589,396)

(5) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련자산	당 기	전 기

종속기업등투자 순자산 변동액(주)	(208,732,468)	(177,004,913)

(주) 당사는 종속기업등 투자지분의 순자산변동으로 인하여 발생한 차감할 일시적차이 및 가산할 일시적차이에 대하여 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 없으므로 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

(6) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

자본의 과목	적용대상금액	자본에가감된법인세부담액	법인세부담액등차감후금액

관계기업등의 기타포괄손익에 대한 지분	3,722,402	(900,821)	2,821,581

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	6,423,574	(1,554,505)	4,869,069

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	-	-

퇴직급여부채의 재측정요소	(1,484,226)	359,183	(1,125,043)

합 계	8,661,750	(2,096,143)	6,565,607

② 전 기

(단위 : 천원)

자본의 과목	적용대상금액	자본에가감된법인세부담액	법인세부담액등차감후금액

관계기업등의 기타포괄손익에 대한 지분	(543,644)	-	(543,644)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	723,881	(505,186)	218,695

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	372,596	(81,971)	290,625

퇴직급여부채의 재측정요소	(2,182,683)	480,190	(1,702,493)

합 계	(1,629,850)	(106,967)	(1,736,817)

25. 퇴직급여채무 당사는 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도 를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 산업은행을 통해 2021년 12월 31일을 평가기준일로 하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(주)	40,871,619	40,068,569

사외적립자산의 공정가치	(44,390,099)	(41,423,820)

순확정급여부채(자산)	(3,518,480)	(1,355,251)

(주) 확정급여채무의 현재가치에는 국민연금전환금이 당기말과 전기말 현재 각각 10,227천원, 15,369천원이 차감되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	40,068,569	36,457,002

당기근무원가	3,272,084	3,190,812

이자원가	580,383	518,328

재측정요소

- 경험조정 변동분	2,737,640	2,761,610

- 인구통계적 가정 변동분	(377,905)	-

- 재무적 가정 변동분	(1,184,465)	(763,772)

관계회사 전출입	(300,769)	(60,802)

회사로부터의 퇴직급여지급액	(1,722,373)	(683,004)

제도자산으로부터의 퇴직급여지급액	(2,206,687)	(1,354,912)

국민연금전환금	5,142	3,307

기 말	40,871,619	40,068,569

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	41,423,820	35,815,093

이자수익	915,069	795,090

회사기여금 - 사외적립자산 불입분	4,903,519	6,500,000

재측정요소

- 사외적립자산의 수익 중 손익 미인식분	(308,956)	(184,845)

제도자산으로부터의 퇴직급여지급액	(2,543,353)	(1,501,518)

기 말	44,390,099	41,423,820

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	44,390,099	41,423,820

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,272,084	3,190,812

순이자원가	(334,686)	(276,762)

합 계	2,937,398	2,914,050

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.① 할인율 등

구 분	당기말	전기말

할인율	2.89%	2.27%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	2.00%	2.00%

② 사망률 보험 업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 2019년도 생존사망률을 사용하였습니다. ③ 중도퇴직률은 과거 3년간 발생한 퇴직자 자료를 토대로 추정하였습니다.

사무직	추정방법	생산직	추정방법

20세 ~ 60세	2019~2021년 경험퇴직률	20세 ~ 60세	2019~2021년 경험퇴직률

④ 민감도 분석

당기말 현재 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치의 변동에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다음의 분석은 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(2,147,175)	2,470,744

미래임금상승률	2,469,596	(2,185,601)

(7) 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년∼2년 이내	2년∼5년 이내	5년 이후	합 계

퇴직급여 지급액	14,380,707	3,749,461	7,080,998	23,945,961	49,157,127

(8) 보고기간 종료일 현재 확정기여형퇴직급여제도 관련하여 317,216천원(전기 185,521천원)을 손익계산서에 반영하였습니다.

26. 기타비유동금융부채 보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	범주별분류	당기말	전기말

장기미지급금	상각후원가금융부채	12,000	-

임대보증금	상각후원가금융부채	219,576	191,476

금융보증부채	상각후원가금융부채	186,772	611,310

합 계	418,348	802,786

27. 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채(주)	393,262	359,111

합 계	393,262	359,111

(주) 사용권자산 관련하여 인식된 금액입니다.

28. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	약정내용	한도금액

하나은행	무역어음대출	20,000,000

내국신용장발행	USD 900,000

파생상품거래한도	USD 4,000,000

신한은행	일반자금대출(한도)	15,000,000

파생상품거래한도	USD 5,960,000

수출입은행	포괄수출금융(한도)	39,000,000

KDB산업은행	운영자금대출(한도)	10,000,000

파생상품거래한도	3,500,000

국민은행	운전자금대출(한도)	4,000,000

파생상품거래한도	USD 6,000,000

우리은행	무역금융(한도)	2,000,000

지급보증	4,200,000

파생상품거래한도	USD 1,000,000

농협은행	파생상품거래한도	USD 4,000,000

IBK기업은행	파생상품거래한도	USD 500,000

서울보증보험	계약보증금	94,125

선급금 지급보증	726,415

임대차계약 보증	904,672

국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증	50,000

수출입폐기물 처리이행 보증	7,268

(2) 보고기간종료일 현재 타사에 제공한 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공내용	제공받은 회사	제공받은 회사의여신사용금액	담보 및지급보증액	여신금융기관

포괄수출금융 외	ISU Chemical Germany GmbH	1,748,044	3,221,616	신한은행

일반대출 외	이수건설㈜	54,000,000	63,399,180	KDB산업은행 외

이자지급보증(주)	그레이스에셋 유한회사	2,205,000	2,205,000	이수디비제일차

운전자금대출	신장이수롱쿤농업개발유한공사	2,210,205	4,246,728	신한은행, 우리은행

전자단기사채	광화문제이차㈜	14,900,000	16,390,000	한양증권㈜

매출채권유동화(ABL)	원케이디제삼차	6,285,714	6,914,286	고려저축은행 외

대여채권유동화	아이에이치제이㈜	9,000,000	9,369,000	한화투자증권

시설자금대출 외	Great Orient Chemical(Taicang) Co., Ltd.	47,003,224	78,044,162	KDB산업은행 외

구매자금대출 외	㈜이수엑사켐	16,100,000	21,600,000	KDB산업은행 외

합 계	153,452,187	205,389,972

(주)이자지급보증의 대상이 되는 채무의 원금은 30,000백만원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사는 S-OIL㈜, ㈜롯데케미칼 등과 KEROSENE, BENZENE 등의 원재료 구매와 관련하여 계약일로부터 1년(연장가능)의 구매계약을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 사건은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 사용제한예금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

비유동금융자산	2,000	2,000	당좌개설보증금

(6) 당사는 관계기업인 이지스일반사모부동산투자신탁248호와 반포사옥에 대한 임대차 계약을 맺고 있습니다. 최초 계약기간은 9년이며, 당기 중 임대차 기간을 3년 추가로 연장하는 변경계약을 체결하였습니다. 본 임대차계약 관련하여 ㈜이수, ㈜이수페타시스, ㈜이수엑사켐, ㈜이수시스템, 이수건설㈜가 임차인 으로서 부담하는 임대료 등에 대해 당기말 현재 9년간 총 33,908 백만원 의 보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당사가 가입한 보험 중 유형자산 재산종합보험 및 투자부동산 화재보험의 보험금 지급 관련하여 KDB산업은행 312,400백만원, 하나은행 26,400백만원, 신한은행 8,394백만원의 질권이 설정되어 있습니다. (8) 당기말 현재 아이에스유제일차(유)에 대한 차입 원리금 등의 채무를 담보하기 위하여, 산업은행과 금전채권신탁계약에 의해 발행된 신탁수익권에 대하여 대주인 아이에스유제일차(유)가 근질권자로 설정되어 있습니다.

29. 파생금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(원화단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	계약금액	공정가치

매매목적	통화선도거래	USD 54,000,000	(747,467)

매매목적	전환사채매도청구권 (주1)	24,000,000	3,849,737

(주1) 당사는 당기 중 종속회사인 이수앱지스의 제6회 전환사채에 대한 콜옵션(전환사채매수권)을 행사하여 주식으로의 전환을 완료 하였습니다. 전환으로 취득한 주식수는 1,311,475주 입니다. 또한, 당기 중 이수앱지스가 발행한 제7회 전환사채의 투자자로부터 최대 권면총액의 30%에 해당하는 240억원의 전환사채를 인수할 수 있는 권리를 취득하였습니다.

② 전 기

(원화단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	계약금액 및 계약수량	공정가치

매매목적	통화선도거래	USD 63,000,000	2,640,006

매매목적	전환사채매수권 (주1)	8,000,000	838,067

매매목적	주식매수선택권 (주2)	최대 4,456,328주	2,203,117

(주1) 당사는 '이수(ISU)인터베스트-KDBC 신기술조합1호'에 25억원을 출자하였고,동조합이 보유한 이수앱지스 전환사채에 대하여 권면총액 80억원 상당의 전환사채 금액을 인수할 수 있는 권리를 취득하였습니다. 권리의 행사가능 기간은 2020년 4월12일부터 2024년 1월 12일까지입니다. (주2) 당사는 이수건설㈜의 전환상환우선주 발행과 관련하여 우선주 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 계약은 당사의 이수건설㈜ 전환상환우선주의 전부 또는 일부에 대하여 권리를 행사할 수 있는 주식매수선택권을 보유하고 있습니다 .

( 3) 당사의 파생금융상품거래로 발생한 평가손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당 기	전 기	비 고

매매목적	통화선도거래 등	(747,467)	2,894,990	당기손익

매매목적	전환사채매도청구권	13,751,842	-	당기손익

3 0. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

주당금액	5,000 원	5,000 원

발행주식수	27,959,544 주	24,315,017 주

보통주자본금	139,797,720	121,575,085

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자본금	주식발행초과금	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	24,315,017	121,575,085	90,270,489	15,278,000	76,390,000	68,177,369

유상증자	-	-	-	7,798,742	38,993,710	15,758,245

신종자본증권 전환권행사	3,644,527	18,222,635	18,641,029	1,238,275	6,191,375	6,334,875

기 말	27,959,544	139,797,720	108,911,518	24,315,017	121,575,085	90,270,489

(3) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기 초	24,315,017	(753,588)	23,561,429	15,278,000	(753,588)	14,524,412

유상증자	-	-	-	7,798,742	-	7,798,742

신종자본증권 전환권행사	3,644,527	-	3,644,527	1,238,275	-	1,238,275

기 말	27,959,544	(753,588)	27,205,956	24,315,017	(753,588)	23,561,429

31 . 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	108,911,518	90,270,489

자기주식처분이익	2,293,917	2,293,917

자본잉여금-기타	2,798,117	2,798,117

재평가적립금	56,823,024	56,823,024

합 계	170,826,576	152,185,547

32. 신종자본증권 및 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(주)

신종자본증권	-	36,981,407

(주 ) 당 사는 권면총액 50,000백만원의 신종자본증권을 발행하였습니다. 최초만기는 2048년 8월 16일이며, 당사는 만기연장 권한을 보유하고 있습니다. 상기 신종자본증권은 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 당사는 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습 니다.(2) 당기와 전기 중 신종자본증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	36,981,407	49,546,368

전환권행사	(36,981,407)	(12,564,961)

기 말	-	36,981,407

(주) 당기 중 신종자본증권의 전환권 행사로 발행금액 전액에 대한 보통주식 전환이 완료되어 3,644,527주의 보통주식이 발행되었습니다.

( 3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(13,084,138)	(13,084,138)

당사는 수 차 례 의 주식 배당시 발생한 단주처리 및 주가안정을 위하여 취득한 자기주식을 보유하고 있으며 취득원가를 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

33. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	12,935,113	8,066,044

관계기업등의 기타포괄손익에 대한 지분	2,475,227	(346,354)

자산재평가잉여금	16,738,556	16,738,556

합 계	32,148,896	24,458,246

34. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주)	15,604,969	14,898,126

임의적립금	6,222,597	6,222,597

미처분이익잉여금	163,475,800	133,803,891

합 계	185,303,366	154,924,614

(주) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기업합리화적립금	6,222,597	6,222,597

(3) 이익잉여금처분계산서

제54(당)기 2021년 01월 01일부터 제53(전)기 2020년 01월 01일부터
2021년 12월 31일까지 2020년 12월 31일까지
처분예정일 2022년 03월 31일 처분확정일 2021년 03월 26일

주식회사 이수화학 (단위 : 원)

구 분	제54(당)기	제53(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금	163,475,800,666	133,803,891,451

전기이월미처분이익잉여금	126,028,619,881	290,332,043,761

계정재분류	-	(528,646,012)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	290,624,880

신종자본증권이자	(217,800,000)	(1,479,150,000)

당기순이익	38,790,024,121	(153,108,488,221)

퇴직급여채무의 재측정요소	(1,125,043,336)	(1,702,492,957)

Ⅱ.임의적립금의 이입	-	-

기술개발준비금	-	-

Ⅲ.이익잉여금처분액	(14,963,275,800)	(7,775,271,570)

이익준비금	1,360,297,800	706,842,870

배당금	13,602,978,000	7,068,428,700

현금배당 주당배당금(율): - 당기:보통주 500원(10%) - 전기:보통주 300원(6%)	13,602,978,000	7,068,428,700

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	148,512,524,866	126,028,619,881

35. 매출액 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	1,275,762,646	908,953,471

상품매출액	41,812,874	34,235,005

임대매출액	295,481	278,755

기타매출액 (주)	805,348	-

합 계	1,318,676,349	943,467,231

(주) 의성군 스마트팜 위탁운영사업 관련 매출입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기