이수화학 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제51기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제50기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 이수화학과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 이수화학(이하 "지배기업")은 1969년 1월 17일에 설립되어 주로 합성세제원료와 그 부산물의 제조, 가공 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 울산 및 온산에 공장을 두고 있습니다.

지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 76,390백만원 이며,1988년 4월 28일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 1996년 3월 15일에 정기 주주총회 결의로 회사의 상호를 이수화학공업주식회사에서 이수화학주식회사로, 2016년 3월 25일에 정기 주주총회 결의로 주식회사 이수화학으로 변경하였습니다.

당기말 현재 주요 주주의 보통주 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜이수	5,319,911	34.82

김선정	581,388	3.81

기타	9,376,701	61.37

합 계	15,278,000	100.00

(2) 종속기업의 현황1) 당기말 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요사업내용	지분율(%)	결산월	소재지

지배기업	종속기업

이수건설㈜	건설업	75.20	-	12월	한국

ISU Chemical Germany GmbH	LAS 제조,판매	100.00	-	12월	독일

청도동성섬유유한공사	화섬직물 및 니트제품의 제조판매, 무역업, 도매업	100.00	-	12월	중국

㈜이수앱지스	의료용품 및 기타 의약관련제품 제조업	31.88	-	12월	한국

㈜한가람포닉스(주1)	금속구조 및 창호공사업, 온실 및 양액시스템 시공업	50.98	-	12월	한국

신장이수롱쿤농업개발유한공사(주1)	스파트팜 플랫폼 개발사업	69.97%	-	12월	중국

(주1) 당기 중 연결대상 종속기업으로 (주)한가람포닉스, 신장이수롱쿤농업개발유한공사가 추가되었습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	이수건설㈜	ISU Chemical Germany GmbH	청도동성섬유유한공사	㈜이수앱지스	㈜한가람포닉스	신장이수롱쿤농업개발유한공사

자산	349,933,621	15,032,446	3,116,555	69,840,016	5,050,821	5,541,106

부채	183,177,263	12,535,333	6,680,892	10,105,681	784,714	48

자본	166,756,358	2,497,113	(3,564,337)	59,734,335	4,266,107	5,541,058

매출	308,337,263	30,993,783	240,161	16,745,736	2,817,099	-

당기순손익	(18,143,464)	(2,299,404)	(2,376,824)	(12,988,973)	513,319	(10,657)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	이수건설㈜	ISU Chemical Germany GmbH	청도동성섬유유한공사	㈜이수앱지스

자산	377,072,265	10,682,102	5,100,649	77,766,701

부채	242,603,849	6,825,728	7,416,255	15,714,990

자본	134,468,416	3,856,374	(2,315,606)	62,051,711

매출	448,047,407	19,462,541	2,363,973	19,458,890

당기순손익	4,202,077	(1,597,544)	(1,874,001)	(8,729,138)

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제 1034호에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.2 연결기준

연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

(3) 종속기업의 처분 연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

(4) 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결기업은 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 공동기업투자

공동기업은 연결기업이 다른 공동기업투자 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 공동기업투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결기업이 공동기업 투자로부터 자산을 구입하는 경우, 연결기업은 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 공동기업 투자의 이익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다.

(6) 비지배지분과의 거래

연결기업은 비지배지분과의 거래를 연결기업 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 회사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.3 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시되고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석 51'에 공시하였습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익 (비용)"으로 표시됩니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결기업 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결기업의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 연결기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.6 금융상품(1) 금융자산분류

2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가 치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품 에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합 니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보 상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "단기차입금"으 로 분류하 고 있습니다.

금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(2) 금융부채분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부 채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "단기차입금", "기타유동금융부채", "유동성장기부채", "장기차입부채" 및 "기타비유동금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식 됩니다.

제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치변동은 연결기업의 위험관리규정에 따라 유형별로 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 즉시 인식하고 있습니다.

2.8 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가(토지 제외)로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 현금을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

취득원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	30년 ~ 50년	저장조	20년

구축물	5년 ~ 50년	차량운반구	4년 ~ 5년

기계장치	4년 ~ 15년	기타의유형자산	3년 ~ 6년

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타영업수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

연결기업은 토지에 대해 재평가모형을 선택하고 있으며, 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.11 리스

연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 기타의무형자산 및 회원권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.15 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

2.16 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.17 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.18 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.19 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결기업이 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.22 종업원급여(1) 확정급여부채

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있으며, 세부사항은 주석 46에 기술하였습니다. 보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다. 연결기업은 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2.23 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.

지배기업 또는 종속기업이 지배기업의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련법인세를 차감한 순액)는 지배기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.24 수익인식 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은, 재화에 대한 통제가 구매자에게 이전되고 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 임대수익투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.2.25 배당금

배당금은 연결기업의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.26 제ㆍ개정된 기준서의적용

연결회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(4) 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 51에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결기업은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 연결기업은 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 4.1 회계적 판단연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 판단사항은 다음과 같습니다. (1) 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 기업의 연결지배기업은 31.88%의 지분을 보유하고 있는 ㈜이수앱지스를 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 지배기업은 ㈜이수앱지스의 최대주주이며, 나머지 68.12%의 지분은 다수의주주들에게 분산되어 있어 지배기업 이외에 5%이상의 지분을 보유하고 있는 단일주주가존재하지 않습니다. 또한, ㈜이수앱지스의 관련 활동을 지시하는 능력을 가지고 있는주요 경영진은 과거에 지배기업의 임직원이었고, ㈜이수앱지스는 영업의 유의적인 부분에 대한 자금조달을 지배기업에 의존하고 있으며, 부채의 유의적인 부분에 대하여 지배기업이 지급보증을 제공하고 있습니다. 4.2 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. (3) 퇴직급여제도확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (5) 이연법인세부채종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	48,312,399	-	48,312,399

단기금융자산	218,469	3,837,156	-	4,055,625

매출채권	-	232,382,046	-	232,382,046

기타채권	-	33,506,854	-	33,506,854

소 계	218,469	318,038,455	-	318,256,924

비유동:

비유동금융자산	-	1,016,969	58,647,752	59,664,721

장기대여금및수취채권	-	63,128,171	-	63,128,171

소 계	-	64,145,140	58,647,752	122,792,892

합 계	218,469	382,183,595	58,647,752	441,049,816

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	88,551,430	-	88,551,430

단기금융자산	1,837,856	14,526,545	-	16,364,401

매출채권	-	213,235,129	-	213,235,129

기타채권	-	38,873,814	-	38,873,814

소 계	1,837,856	355,186,918	-	357,024,774

비유동:

비유동금융자산	-	3,641,080	53,254,803	56,895,883

장기대여금및수취채권	-	92,273,332	-	92,273,332

소 계	-	95,914,412	53,254,803	149,169,215

합 계	1,837,856	451,101,330	53,254,803	506,193,989

(2) 보고기간말 현재의 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타측정금융부채	합 계

유동:

매입채무	-	29,878,144	-	29,878,144

단기차입금	-	224,793,020	-	224,793,020

유동성장기부채	-	42,589,319	-	42,589,319

기타유동금융부채	649,514	77,958,562	-	78,608,076

소 계	649,514	375,219,045	-	375,868,559

비유동:

장기차입부채	-	75,818,977	-	75,818,977

기타비유동금융부채	-	835,327	1,551,014	2,386,341

소 계	-	76,654,304	1,551,014	78,205,318

합 계	649,514	451,873,349	1,551,014	454,073,877

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동:

매입채무	-	49,805,240	49,805,240

단기차입금	-	336,160,600	336,160,600

유동성장기부채	-	112,571,099	112,571,099

기타유동금융부채	947,186	67,783,918	68,731,104

소 계	947,186	566,320,857	567,268,043

비유동:

장기차입부채	-	20,474,963	20,474,963

기타비유동금융부채	-	5,714,474	5,714,474

소 계	-	26,189,437	26,189,437

합 계	947,186	592,510,294	593,457,480

(3) 당기와 전기 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타측정금융부채	합 계

배당금수익	560	-	410,158	-	-	410,718

이자수익	-	2,163,406	-	-	-	2,163,406

이자비용	-	-	-	(18,475,945)	-	(18,475,945)

대손상각비	-	(544,784)	-	-	-	(544,784)

기타의대손상각비	-	(6,304,875)	-	-	-	(6,304,875)

대손충당금환입	-	100,047	-	-	-	100,047

파생상품평가손익	218,469	-	-	(649,514)	-	(431,045)

파생상품거래손익	970,514	-	-	(1,882,771)	-	(912,257)

외화환산손익	-	4,631,961	-	(365,186)	-	4,266,775

외환차익	-	14,577,533	-	4,262	-	14,581,795

외환차손	-	(169,487)	-	(10,573,548)	-	(10,743,035)

금융보증손익	-	920,133	-	-	(920,133)	-

순손익	1,189,543	15,373,934	410,158	(31,942,702)	(920,133)	(15,889,200)

기타포괄손익 (주1)	-	-	(1,053,704)	-	-	(1,053,704)

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

배당금수익	-	-	362,658	-	-	362,658

이자수익	-	3,093,134	368,396	-	-	3,461,530

이자비용	-	(10,273,347)	-	-	(10,667,014)	(20,940,361)

대손상각비	-	11,399	-	-	11,399

기타의대손상각비	-	(2,023,237)	-	-	(2,023,237)

대손충당금환입	-	55,029	-	-	55,029

파생상품평가손익	1,837,856	-	-	(777,875)	-	1,059,981

파생상품거래손익	3,301,888	-	-	(123,289)	-	3,178,599

외화환산손익	-	1,216,738	-	-	332,735	1,549,473

외환차익	-	11,977,498	-	-	273,340	12,250,838

외환차손	-	(19,066,233)	-	-	(411,973)	(19,478,206)

매도가능금융자산손상차손	-	-	(5,382,072)	-	-	(5,382,072)

금융보증손익	-	4,884,407	-	-	(5,073,046)	(188,639)

순손익	5,139,744	(10,124,612)	(4,651,018)	(901,164)	(15,545,958)	(26,083,008)

기타포괄손익(주1)	-	-	298,415	-	-	298,415

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

6. 현금 및 현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	121,348	1,024,387

은행예금	48,762,926	87,656,254

정부보조금	(571,875)	(129,211)

합 계	48,312,399	88,551,430

7. 기타유동금융자산 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 상세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	3,837,156	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	218,469	-

단기금융상품	-	14,526,545

파생금융상품자산(주1)	-	1,837,856

합 계	4,055,625	16,364,401

( 주1) 파생금융상품자산에 대한 상세내역은 주석 29번에 기재되어 있습니다.

8. 매출채권 (1) 매출채권의 장부금액과 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	124,591,620	106,060,345

대손충당금	(145,454)	(106,935)

공사미수금	69,128,810	67,756,517

대손충당금	(23,396,942)	(22,901,393)

분양미수금	150,000	538,888

대손충당금	(150,000)	(150,000)

미청구공사	62,204,012	62,037,707

장부금액	232,382,046	213,235,129

(2) 매출채권의 연령분석

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	196,297,840	165,448,687

3개월 초과 ~ 6개월 이내	13,780,775	26,423,283

6개월 초과 ~ 9개월 이내	6,834,346	2,273,338

9개월 초과 ~ 12개월 이내	8,557,642	24,441

12개월 초과	30,603,839	42,223,708

손상채권	(23,692,396)	(23,158,328)

합 계	232,382,046	213,235,129

(3) 당기 및 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	제 각	기 타	기 말

매출채권	(106,935)	(38,519)	-	-	(145,454)

공사미수금	(22,901,393)	(506,265)	-	10,716	(23,396,942)

분양미수금	(150,000)	-	-	-	(150,000)

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	제 각	기 타	기 말

매출채권	(107,549)	(7,912)	-	8,526	(106,935)

공사미수금	(27,151,396)	19,311	-	4,230,692	(22,901,393)

분양미수금	(150,000)	-	-	-	(150,000)

9. 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	25,999,772	32,437,324

대손충당금	(19,251)	(119,251)

미수금	6,705,711	5,909,379

대손충당금	(1,645,384)	(1,692,238)

미수수익	3,931,776	3,804,417

대손충당금	(1,465,770)	(1,465,817)

합 계	33,506,854	38,873,814

(2) 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	7,540,349	3,661,968

3개월 초과 ~ 6개월 이내	2,737,488	1,993,314

6개월 초과 ~ 9개월 이내	4,588,561	1,662,327

9개월 초과 ~ 12개월 이내	1,637,804	1,856,677

12개월 초과	20,133,056	32,976,834

손상채권	(3,130,404)	(3,277,306)

합 계	33,506,854	38,873,814

(3) 당기 및 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	제 각	기 말

단기대여금	(119,251)	100,000	-	(19,251)

미수금	(1,692,238)	46,854	-	(1,645,384)

미수수익	(1,465,817)	47	-	(1,465,770)

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	제 각	기 말

단기대여금	(174,251)	55,000	-	(119,251)

미수금	(1,692,238)	-	-	(1,692,238)

미수수익	(1,172,942)	(292,875)	-	(1,465,817)

10. 기타유동자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	8,581,839	4,744,323

대손충당금	(1,177,940)	(1,201,138)

선급비용	6,449,231	5,489,220

선급부가세	18,602	2,825,595

선급공사비	17,705,832	16,396,157

대손충당금	(3,230,583)	(3,237,353)

기타의당좌자산	5,151	68,508

합 계	28,352,132	25,085,312

(2) 당기 및 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	기 타	기 말

선급금	(1,201,138)	23,198	-	(1,177,940)

선급공사비	(3,237,353)	6,770	-	(3,230,583)

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	기 타	기 말

선급금	(1,201,138)	-	-	(1,201,138)

선급공사비	(3,063,978)	(173,375)	-	(3,237,353)

11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	212,556	-	212,556	292,820	-	292,820

제품	71,768,060	(965,361)	70,802,699	67,073,217	(190,058)	66,883,160

완성상가	360,678	(360,678)	-	360,678	(360,678)	-

용지	608,355	-	608,355	608,355	-	608,355

재공품	12,389,894	(2,185,292)	10,204,602	1,133,600	-	1,133,600

원재료	18,245,527	(10,350)	18,235,177	20,674,295	-	20,674,295

부재료	1,235,134	-	1,235,134	1,275,863	-	1,275,863

촉매제	5,725,484	(381,885)	5,343,599	6,649,459	-	6,649,459

저장품	2,322,619	-	2,322,619	3,116,749	-	3,116,749

미착품	9,662,235	-	9,662,235	8,966,227	-	8,966,227

합 계	122,530,542	(3,903,566)	118,626,976	110,151,264	(550,736)	109,600,528

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 3,352,830천원 입니다.

12. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	754,227	3,641,080

- 상각후원가측정 금융자산	754,227	-

- 장기금융상품	-	3,641,080

장기투자증권	58,910,494	53,254,803

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	58,897,752	-

- 상각후원가측정 금융자산	262,742	-

- 매도가능금융자산	-	53,504,803

- 손상차손누계액	(250,000)	(250,000)

합 계	59,664,721	56,895,883

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수정전 기초금액	53,254,803	-

회계정책의변경(상각후원가측정 금융자산으로 대체)	(1,490,201)	-

수정후 기초금액	51,764,602

취득 및 계정대체	9,626,708	-

처분	(2,520,484)	-

평가손익	(223,074)	-

기말금액	58,647,752	-

재무상태표:

-유동	-	-

-비유동	58,647,752	-

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	57,371,834

취득 및 계정대체	-	1,042,434

처분	-	(70,057)

평가손익	-	292,664

손상차손	-	(5,382,072)

손상차손환입	-	-

기말금액	-	53,254,803

재무상태표:

-유동	-	-

-비유동	-	53,254,803

(4) 당기말 현재 장기투자증권 및 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

시장성있는 지분증권	9,828,151	9,828,151	6,325,000	6,325,000

시장성없는 지분증권(주1)	48,819,601	48,819,601	45,439,602	45,439,602

채무증권	262,742	262,742	1,490,201	1,490,201

합 계	58,910,494	58,910,494	53,254,803	53,254,803

(주1) 수준 1인 동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격을 사용하거나, 수준 2인 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수의 유의성에 의하여 공정가치를 측정하였습니다(주석 50 참조).(4) 당 기말 기타포괄공정가치측정금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)으로 인식한 금액은 8,796,024천원 ( 전기말 : 8,817,624천원 )입 니다.

(5) 당기말 현재 장기투자증권에 포함된 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기	당기말	전기말

국공채	신주인수권부사채	국공채	신주인수권부사채

1년 초과 5년 내	262,742	-	1,490,201	-

5년이후	-	-	-	-

합 계	262,742	-	1,490,201	-

13. 장기대여금 및 장기수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 장기대여금및장기수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	86,396,575	123,377,593

대손충당금	(42,107,327)	(52,352,731)

장기공사미수금	49,019,761	49,019,761

대손충당금	(35,905,466)	(35,905,466)

보증금	5,756,428	8,165,975

대손충당금	(31,800)	(31,800)

합 계	63,128,171	92,273,332

(2) 당기 및 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	제 각	기 말

장기대여금	(52,352,731)	(3,158,969)	13,404,373	(42,107,327)

장기공사미수금	(35,905,466)	-	-	(35,905,466)

보증금	(31,800)	-	-	(31,800)

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	기 타	기 말

장기대여금	(53,757,118)	(169,620)	1,574,007	(52,352,731)

장기공사미수금	(40,449,972)	-	4,544,506	(35,905,466)

보증금	(31,800)	-	-	(31,800)

14. 관계계기업투자자산, 공동기업투자자산 (1) 관 계기업투자자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

FOB Synthesis, Inc.	미국	17.37%	-	-

ISU-세컨더리1호투자조합	한국	49.19%	790,333	899,220

합 계	790,333	899,220

(2) 공동기 업투자자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

Great Orient Chemical Pte. Ltd.	싱가폴	50.00%	594,200	130,471

산동동명이수화학유한공사	중국	40.00%	2,583,172	2,588,780

합 계	3,177,372	2,719,251

(3) 관계기업 및 공동기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취득(처분)	지분법손익	자본변동	기 타(주1)	기 말

관계기업	FOB Synthesis, Inc.	-	-	-	-	-

ISU-세컨더리1호투자조합	899,220	-	(108,887)	-	-	790,333

공동기업	Great Orient Chemical Pte. Ltd.	130,471	-	(3,390,995)	(453,411)	4,308,135	594,200

산동동명이수화학유한공사	2,588,780	-	14,675	(20,283)	-	2,583,172

(주1) 당기중 대여금 출자전환액 및 기존 미인식 손실누계액의 당기 실현액 입니다. ② 전 기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취득(처분)	지분법손익	자본변동	기 타	기 말

관계기업	FOB Synthesis, Inc.	-	-	-	-	-	-

ISU-세컨더리1호투자조합	982,331	-	(83,111)	-	-	899,220

공동기업	Great Orient Chemical Pte. Ltd.	-	-	-	130,471	-	130,471

산동동명이수화학유한공사	1,387,957	-	1,307,556	(106,733)	-	2,588,780

(4) 관계 기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위:천원)

구 분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

관계기업	FOB Synthesis, Inc.	3,173,807	7,544,896	147	(1,263,005)	(1,263,005)

ISU-세컨더리1호투자조합	1,652,382	44,845	8,175	(221,476)	(221,476)

공동기업	Great Orient Chemical Pte. Ltd.	122,746,172	121,557,772	129,260,575	(6,781,991)	(6,781,991)

산동동명이수화학유한공사	45,225,336	38,767,405	91,770,468	708,988	708,988

② 전 기

(단위:천원)

구 분	회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

관계기업	FOB Synthesis, Inc.	3,059,011	6,050,914	395	(1,145,180)	(1,145,180)

ISU-세컨더리1호투자조합	1,875,103	46,088	15,423	(169,048)	(169,048)

공동기업	Great Orient Chemical Pte. Ltd.	126,767,344	131,350,532	126,651,602	1,948,864	1,948,864

산동동명이수화학유한공사	43,274,144	36,802,193	79,553,315	3,268,891	3,268,891

(5) 관 계기업투자자산의 순자산가액이 음수가 되어 지분법 적용됨에 따라 미인식한 손실누계액은 다음과 같습니다.

(단윈 : 천원)

구분	회사명	미인식 손실누계액

관계기업	FOB Synthesis, Inc.	(759,335)

15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	92,687,972	-	-	92,687,972	93,321,302	-	93,321,302

건물	32,456,935	(6,715,527)	-	25,741,408	41,245,371	(12,245,766)	28,999,605

구축물	21,192,418	(14,565,553)	-	6,626,865	21,015,359	(14,068,681)	6,946,678

기계장치	220,806,866	(170,968,164)	-	49,838,702	223,869,916	(173,730,564)	50,139,352

저장조	25,985,671	(18,441,804)	-	7,543,867	19,557,068	(10,568,461)	8,988,607

차량운반구	1,034,174	(685,372)	-	348,802	7,310,504	(7,160,904)	149,600

기타의유형자산	25,267,094	(18,222,435)	(12,013)	7,032,646	24,440,722	(19,059,418)	5,381,304

건설중인자산	30,046,231	-	-	30,046,231	19,261,898	-	19,261,898

합 계	449,477,361	(229,598,855)	(12,013)	219,866,493	450,022,140	(236,833,794)	213,188,346

(2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액(주1)	기말장부금액

토지	93,321,302	-	(24,186,652)	-	23,553,322	92,687,972

건물	28,999,605	2,547,644	(6,703,952)	(1,240,961)	2,139,072	25,741,408

구축물	6,946,678	-	(288,533)	(792,866)	761,586	6,626,865

기계장치	50,139,352	70,593	(2,488,490)	(5,495,841)	7,613,088	49,838,702

저장조	8,988,607	-	-	(1,477,755)	33,015	7,543,867

차량운반구	149,600	52,751	(17,390)	(67,283)	231,124	348,802

기타의유형자산	5,381,304	3,968,435	(286,094)	(2,099,531)	68,532	7,032,646

건설중인자산	19,261,898	19,939,016	-	-	(9,154,683)	30,046,231

합 계	213,188,346	26,578,439	(33,971,111)	(11,174,237)	25,245,056	219,866,493

(주1) 기타증감액은 당기의 회계정책 변경으로 인한 재평가이익이 포함되어 있습니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액(주1)	기말장부금액

토지	93,253,658	136,724	(69,080)	-	-	93,321,302

건물	29,141,674	866,224	-	(1,063,847)	55,554	28,999,605

구축물	5,972,851	82,791	-	(755,188)	1,646,224	6,946,678

기계장치	43,468,544	1,503,112	(564,088)	(5,469,280)	11,201,064	50,139,352

저장조	9,046,438	-	-	(1,486,719)	1,428,888	8,988,607

차량운반구	604,009	80,303	(24,340)	(20,014)	(490,358)	149,600

기타의유형자산	4,363,387	2,107,799	(1,928)	(1,763,487)	675,533	5,381,304

건설중인자산	14,748,122	18,992,441	-	-	(14,478,665)	19,261,898

합 계	200,598,683	23,769,394	(659,436)	(10,558,535)	38,240	213,188,346

(주1) 기타증감액은 건 설중인자산의 본계정 대체, 기초금액 조정 및 환율변동으로 인한 증감입니다.(3) 연결기업은 당기중 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2018년 12월 31일을 재평가기준일로 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)경일감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다(주석 53 참조). 평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

당기말 현재 연결기업의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토 지	92,687,972	69,824,986

(4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

토 지	-	-	92,687,972	92,687,972

(5) 당기와 전기 중 발생한 유형자산손상차손은 없습니다.

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

영업권	206,802	-

회원권	6,005,575	5,802,811

개발비	8,701,580	7,543,370

기타의무형자산	1,888,170	1,936,174

합 계	16,802,127	15,282,355

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가액	상각액	처분액	손상차손	기타증감액	기말금액

영업권(주1)	-	206,802	-	-	-	-	206,802

회원권	5,802,811	203,332	-	-	-	(568)	6,005,575

개발비	7,543,370	2,168,837	(1,010,627)	-	-	-	8,701,580

기타의무형자산	1,936,174	24,230	(615,858)	-	-	543,624	1,888,170

합 계	15,282,355	2,603,201	(1,626,485)	-	-	543,056	16,802,127

(주1) 당기 취득한 종속회사에 대한 영업권입니다.② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가액	상각액	처분액	손상차손	기타증감액(주1)	기말금액

회원권	6,068,963	-	-	(13,585)	(252,567)	-	5,802,811

개발비	8,316,297	264,769	(1,037,696)	-	-	-	7,543,370

기타의무형자산	1,806,735	867,058	(481,007)	-	-	(256,612)	1,936,174

합 계	16,191,995	1,131,827	(1,518,703)	(13,585)	(252,567)	(256,612)	15,282,355

(주1) 환율변동에 따른 증감입니다.

(3) 전기에 무형자산손상차손 252,567천원 을 인식하였습니다.

17. 경상연구개발비 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	13,244,850	12,813,211

18. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	13,175,851	-	(741,300)	12,434,551	24,813,101	-	-	24,813,101

건물	24,846,815	(5,775,135)	(678,449)	18,393,231	26,415,935	(5,536,517)	-	20,879,418

합 계	38,022,666	(5,775,135)	(1,419,749)	30,827,782	51,229,036	(5,536,517)	-	45,692,519

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액(주1)	감가상각비	손상차손(주2)	기타증감액	기말 장부금액

토지	24,813,101	-	(11,637,250)	-	(741,300)	-	12,434,551

건물	20,879,418	-	(1,115,900)	(691,838)	(678,449)	-	18,393,231

합 계	45,692,519	-	(12,753,150)	(691,838)	(1,419,749)	-	30,827,782

(주1) 당기중 동인천 토지와 건물을 매각하였습니다.(주2) 당기 중 시세의 지속적인 하락으로 인해 공정가치 감소가 유의적인 항목에 대하여 손상을 인식하였습니다. (주3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 458,211천원 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 668,409원 입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 992,954 천원 입니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	손상차손	기타증감액(주1)	기말 장부금액

토지	25,398,762	-	-	-	-	(585,661)	24,813,101

건물	21,584,854	-	-	(705,436)	-	-	20,879,418

합 계	46,983,616	-	-	(705,436)	-	(585,661)	45,692,519

(주1) 기타증감액은 재고자산의 계정 대체로 인한 증감액입니다.(주2) 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수 익은 562,491천원 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 388,689 원 입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 1,071,624천원 입니다..(3) 당기에 토지와 건물에 대하여 인식한 투자부동산 손상차손은 각 741,300천원, 678,449천원 입니다.(4) 투자부동산의 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	10,064,900	25,968,580

건물	20,252,100	20,900,214

합 계	30,317,000	46,868,794

당기말 현재의 공정가치는 (주)경일감정평가법인 이 2018년 12월 31일 현재 주변 시세 등을 참조하여 산정한 결과 입니다.

19. 기타비유동자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급비용(주1)	1,845,449	1,613,850

장기선급공사비	26,423,839	26,642,637

대손충당금	(10,521,004)	(9,825,045)

기타의투자자산	57,729,412	60,430,324

퇴직연금운용자산	572,857	1,691,723

합 계	76,050,553	80,553,489

(주1) 금융보증과 관련하여 발생한 장기선급비용으로 보증기간에 걸쳐 금융보증비용계정과목으로 비용화되고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	기 타	기 말

장기선급공사비	(9,825,045)	(695,959)	-	(10,521,004)

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(대손상각비)	기 타	기 말

장기선급공사비	(8,437,707)	(1,387,338)	-	(9,825,045)

20. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보내역

㈜이수화학	천안,천호상가	27,938,733	52,000,000	신한은행	운영자금대출

공장토지, 건물, 기계장치 외	160,767,284	149,907,842	KDB산업은행 외	운영자금대출 외

㈜이수앱지스 주식(1,480,341주)	14,178,706	10,000,000	S-OIL	원재료구매담보

재고자산	92,471,664	50,700,000	수출입은행	수출성장자금대출

산동동명이수화학 지분	10,473,600	9,337,867	산동동명석화그룹	동명이수차입담보

이수건설㈜	단기금융상품(정기예금)	247,055	247,055	건설공제조합	하자보증담보(대전천동)

단기금융상품(정기예금)	454,261	454,261	건설공제조합	하자이행담보-하남미사

단기금융상품(정기예금)	484,567	484,567	건설공제조합	하자보증담보(대구금호)

단기금융상품(정기예금)	160,522	160,522	건설공제조합	하자보증담보(의정부민락)

단기금융상품(정기예금)	1,229,526	1,229,526	우리은행	정기예금(질권설정-광양항담보)

단기금융상품(정기예금)	151,693	151,693	주택도시보증공사	정기예금(질권설정-레전드담보)

기타포괄손익공정가치측정금융자산 (주택도시보증공사 출자금)	1,152,245	1,152,245	주택도시보증공사	출자금담보

기타포괄손익공정가치측정금융자산 (건설공제조합 출자금)	13,942,423	13,942,423	건설공제조합	출자금담보

장기금융상품(기타)	2,500	2,500	KEB하나은행	당좌개설 예치금

장기금융상품(기타)	2,500	2,500	KEB하나은행	당좌개설 예치금

재고자산(원주학성동 용지)	2,529,055	2,200,000	KDB산업은행	원주학성동 용지

㈜이수앱지스	경기도 용인 동백 토지,건물,기계장치	3,417,427	2,160,000	KEB하나은행	시설대출

정기예금	341,197	341,197	신한은행	본사건물 임차 서울보증보험에 담보 제공

정기예금	4,000	4,000	KEB하나은행	알제리 입찰 보증(2019년 5월 종료)

합 계	329,948,958	294,478,198

21. 단기차입금, 장기차입부채, 유동성장기부채 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금, 장기차입부채, 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	224,793,020	336,160,600

- 단기차입금	210,193,020	305,660,600

- 사채	14,600,000	30,500,000

유동성장기부채	42,589,319	112,571,099

- 유동성장기차입금	22,689,319	67,934,977

- 유동성사채	19,900,000	43,603,606

- 유동성신주인수권부사채	-	1,032,516

장기차입부채	75,818,977	20,474,963

- 장기차입금(현재가치할인차금 포함)	27,818,977	20,474,963

- 사채(사채할인차금 포함)	48,000,000	-

합 계	343,201,316	469,206,662

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	NH농협은행	3.87	20,000,000	-

IBK기업은행	4.20	9,500,000	10,000,000

수협은행	4.10	7,000,000	7,000,000

KEB하나은행	4.09	5,000,000	26,500,000

KDB산업은행	3.10~3.43	142,100,000	151,400,000

신한은행	3.37~3.50	9,800,000	6,000,000

KEB하나은행 등	3M Libor + 2,5	-	1,279,250

한국수출입은행	3.80~3.88	-	39,285,600

(주)오에스비저축은행	5.30	-	5,000,000

KB국민은행	3.46~4.19	4,000,000	-

애큐온저축은행	6.00	-	5,000,000

NH농협은행 등	3.76~5.88	495,000	20,000,000

건설공제조합	1.43	-	10,000,000

(주)예가람저축은행	6.00%	-	5,000,000

신한은행 등	1M Libor + 2,5	2,298,020	695,750

제이티저축은행	6.00	-	1,500,000

(주)아이비케이캐피탈	5.50	-	7,000,000

(주)페퍼저축은행	6.00	-	5,000,000

우리종합금융(주)	5.60	-	5,000,000

케이프에스유제일차(주)	4.40~4.90	10,000,000	-

합 계	210,193,020	305,660,600

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출 등	KDB산업은행	1.75~3.20	32,838,760	36,667,840

신한은행	3.49	-	10,000,000

KEB하나은행	3.4~3.6	1,800,000	3,000,000

주택도시보증공사	1.00	-	1,066,667

대구축협명동로지점	5.20	-	5,000,000

김천축협산업협동조합	5.20	-	2,000,000

KB국민은행	3.18	6,500,000	-

한국농어촌공사	2.00	1,600,000	-

아이비케이캐피탈	5.50	-	3,000,000

삼성카드사	2.75	269,536	425,433

산은캐피탈	5.50	-	1,500,000

국민은행	2.92	-	4,500,000

이수하남(유)	5.10	-	3,750,000

평택마산(유)	5.50	7,500,000	17,500,000

합 계	50,508,296	88,409,940

유동성장기부채	(22,689,319)	(67,934,977)

현재가치할인차금	-	-

차감계	27,818,977	20,474,963

(4) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제53회 무보증 사채	2014.07.04	2018.07.04	5.00	-	15,000,000

제55회 무보증 사채	2018.11.30	2020.05.30	4.85	15,000,000	-

제39회 무보증 사채	2016.02.25	2018.10.27	4.57	-	2,450,000

제40회 무보증 사채	2016.04.28	2018.04.24	6.00	-	7,000,000

제41회 무보증 사채	2016.05.26	2018.08.03	5.90	-	2,450,000

제42회 무보증 사채	2016.06.29	2018.04.10	5.90	-	2,450,000

제44회 무보증 사채	2016.10.27	2018.10.27	4.57	-	4,900,000

제45회 무보증 사채	2016.10.24	2018.04.24	6.00	-	1,000,000

제47회 무보증 사채	2018.02.03	2018.08.03	5.90	-	5,000,000

제50회 무보증 사채	2017.04.10	2018.04.10	5.90	-	3,000,000

제51회 무보증 사채	2017.04.27	2018.10.27	6.00	-	2,000,000

제52회 무보증 사채	2017.05.24	2018.05.24	5.80	-	6,000,000

제53회 무보증 사채	2017.06.08	2018.06.08	5.80	-	3,500,000

제54회 무보증 사채	2017.06.15	2018.06.15	5.80	-	2,200,000

제55회 무보증 사채	2017.06.26	2018.06.26	5.80	-	4,500,000

제56회 무보증 사채	2017.08.31	2018.08.31	4.85	-	3,000,000

제57회 무보증 사채	2017.11.14	2018.05.14	4.30	-	4,000,000

제58회 무보증 사채	2017.11.27	2018.05.27	4.30	-	4,300,000

제59회 무보증 사채	2018.01.30	2019.07.30	5.25	5,000,000	-

제60회 무보증 사채	2018.01.30	2019.07.30	5.30	4,900,000	-

제61회 무보증 사채	2018.02.28	2020.02.28	5.90	10,000,000	-

제62회 무보증 사채	2018.03.15	2020.03.15	5.90	8,000,000	-

제64회 무보증 사채	2018.04.30	2019.10.30	5.30	10,000,000	-

제66회 무보증 사채	2018.05.24	2021.05.24	3.76	8,000,000	-

제68회 무보증 사채	2018.06.07	2019.06.07	4.80	5,200,000	-

제69회 무보증 사채	2018.06.26	2021.06.26	3.69	2,000,000	-

제70회 무보증 사채	2018.06.28	2019.06.28	4.80	4,500,000	-

제71회 무보증 사채	2018.08.14	2020.02.14	5.30	5,000,000	-

제72회 무보증 사채	2018.08.28	2019.02.28	4.30	4,900,000	-

신주인수권부사채 4회차	2013.08.26	2018.08.26	2.00	-	1,000,000

소 계	82,500,000	73,750,000

사채할인발행차금	-	(250,901)

신주인수권조정	-	(75,899)

교환권조정	-	(376,179)

상환할증금	-	2,089,101

합 계	82,500,000	75,136,122

유동성사채	(34,500,000)	(74,103,606)

유동성신주인수권부사채	-	(1,032,516)

차감계	48,000,000	-

(5) 보고기간종료일 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	차입금	사채	합 계

2019년	232,882,339	34,500,000	267,382,338

2020년	23,038,377	38,000,000	61,038,377

2021년 이후	4,780,600	10,000,000	14,780,600

합 계	260,701,316	82,500,000	343,201,316

22. 기타유동금융부채 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	58,289,075	45,263,659

미지급비용	19,669,487	22,180,260

임대보증금	-	340,000

파생금융상품부채(주1)	649,514	947,186

합 계	78,608,076	68,731,105

(주1) 파생금융상품부채에 대한 상세내역은 주석 29번에 기재되어 있습니다.

23. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	2,931,570	1,630,484

예수금	1,931,667	1,758,105

예수부가세	8,194,197	6,000,100

예수보증금	126,261	158,601

초과청구공사	6,619,563	10,493,886

기타의유동부채	1,833,949	297,415

지급보증충당부채	300,633	-

합 계	21,937,840	20,338,591

24. 법인세비용(이익) (1) 당기와 전기 법인세비용(이익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(추납액 포함)	18,297,805	2,324,757

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(709,233)	10,691

자본에 직접 반영된 법인세비용	(6,224,304)	49,709

법인세비용(이익)	11,364,268	2,385,157

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	9,753,418	1,458,341

적용세율 에 따른 세부담액	2,123,752	298,835

조정사항

비과세수익	(939,398)	(804,801)

비공제비용	621,145	1,078,783

법인세추납액(환급액)	(146,549)	81,067

기타차이	9,705,318	1,731,273

법인세비용	11,364,268	2,385,157

유효세율	116.5%	163.55%

(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	조 정	조정후 기초	증 가	감 소	기 말

퇴직급여충당금	29,425,605	-	29,425,605	4,893,207	3,081,760	31,237,052

퇴직보험예치금	(29,425,604)	-	(29,425,604)	(5,883,293)	(3,081,760)	(32,227,137)

보증수수료	3,716,800	-	3,716,800	442,120	-	4,158,920

미수이자(미실현이익)	(16,141)	-	(16,141)	(32,723)	(16,142)	(32,722)

대손충당금	7,399,359	-	7,399,359	6,207,695	7,399,358	6,207,696

미지급비용(급여)	2,227,161	-	2,227,161	2,204,566	2,227,161	2,204,566

장기투자증권(감액손실)	1,936,063	-	1,936,063	-	-	1,936,063

무형자산(회원권)	1,477,035	-	1,477,035	-	-	1,477,035

감가상각과대계상(촉매제등)	2,051,773	-	2,051,773	-	-	2,051,773

파생상품자산	(1,549,232)	-	(1,549,232)	-	(1,549,232)	-

파생상품부채	947,186	-	947,186	561,499	947,186	561,499

장기투자증권평가손익(비상장주식)	(10,303,834)	-	(10,303,834)	(5,290,033)	(1,803,592)	(13,790,275)

선급비용(금융보증)	(3,065,227)	-	(3,065,227)	(3,127,430)	(3,065,227)	(3,127,430)

금융보증부채	3,075,548	-	3,075,548	3,131,151	3,075,549	3,131,150

투자부동산(건물)	11,333,235	-	11,333,235	-	836,968	10,496,267

종속기업투자	(43,585,043)	-	(43,585,043)	4,354,782	(23,516,659)	(15,713,602)

지분법평가손익	35,395,192	-	35,395,192	942,600	-	36,337,792

지분법자본잉여금	(31,066,623)	-	(31,066,623)	-	-	(31,066,623)

지분법자본변동	(1,220,130)	-	(1,220,130)	-	-	(1,220,130)

지분법이익잉여금	2,338,506	-	2,338,506	-	-	2,338,506

토지(1999년재평가자산)	(22,175,507)	-	(22,175,507)	-	(7,543,311)	(14,632,196)

자산토지재평가차익(2008년)	(49,083,989)	(2,400)	(49,086,389)	-	(19,860,273)	(29,226,116)

자산토지재평가차액(2009년)	(14,434,417)	2,400	(14,432,017)	-	(3,156,314)	(11,275,703)

자산토지재평가이익(2018년)	-	-	-	(22,082,528)	-	(22,082,528)

투자부동산손상차손	-	-	-	1,419,749	-	1,419,749

상환할증금(교환사채)	1,979,006	-	1,979,006	-	1,979,006	-

교환권조정(교환사채)	(376,179)	-	(376,179)	-	(376,179)	-

국고보조금	34,000	-	34,000	53,665	34,000	53,665

관계기업투자	543,292	193,040	736,332	108,887	-	845,219

공동기업투자	28,796,738	1,034,451	29,831,189	5,608	(6,266,471)	36,103,268

세금과공과	-	-	-	545	-	545

재고자산평가충당금	-	-	-	1,175,235	-	1,175,235

합계	(73,625,427)	1,227,491	(72,397,936)	(10,914,698)	(50,654,172)	(32,658,462)

이연법인세적용제외분	(11,045,579)	26,990,673

이연법인세적용분	(62,579,848)	(59,649,135)

법인세율	24.20%	24.20%

이연법인세자산(부채)	(15,144,323)	(14,435,091)

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	조 정	조정후 기초	증 가	감 소	기 말

퇴직급여충당금	27,733,215	-	27,733,215	3,103,404	1,411,014	29,425,605

퇴직보험예치금	(27,733,215)	-	(27,733,215)	(3,103,403)	(1,411,014)	(29,425,604)

보증수수료	3,486,756	-	3,486,756	502,566	272,522	3,716,800

미수이자(미실현이익)	(10,850)	-	(10,850)	(16,142)	(10,851)	(16,141)

대손충당금	8,765,270	-	8,765,270	7,399,358	8,765,269	7,399,359

미지급비용(급여)	2,065,753	-	2,065,753	161,408	-	2,227,161

장기투자증권(감액손실)	2,129,103	-	2,129,103	-	193,040	1,936,063

무형자산감액손실	1,224,469	-	1,224,469	-	-	1,224,469

감가상각과대계상(촉매제등)	2,051,773	-	2,051,773	-	-	2,051,773

파생상품자산	(1,209,368)	-	(1,209,368)	(1,549,232)	(1,209,368)	(1,549,232)

파생상품부채	169,312	-	169,312	947,186	169,312	947,186

장기투자증권평가손익(비상장주식)	(10,327,597)	-	(10,327,597)	(3,700,589)	(3,724,352)	(10,303,834)

선급비용(금융보증)	(3,912,008)	-	(3,912,008)	(3,065,227)	(3,912,008)	(3,065,227)

금융보증부채	3,928,594	-	3,928,594	3,075,549	3,928,595	3,075,548

투자부동산(건물)	11,706,195	-	11,706,195	-	372,960	11,333,235

업무용승용차	2,654	-	2,654	-	2,654	-

종속기업투자	(48,342,495)	-	(48,342,495)	4,757,452	-	(43,585,043)

지분법평가손익	35,395,192	-	35,395,192	-	-	35,395,192

지분법자본잉여금	(31,066,623)	-	(31,066,623)	-	-	(31,066,623)

지분법자본변동	(1,220,130)	-	(1,220,130)	-	-	(1,220,130)

지분법이익잉여금	2,338,506	-	2,338,506	-	-	2,338,506

토지(1999년재평가자산)	(22,195,281)	-	(22,195,281)	-	(19,774)	(22,175,507)

자산토지재평가차익(2008년)	(49,109,475)	-	(49,109,475)	-	(25,486)	(49,083,989)

자산토지재평가차액(2009년)	(14,449,309)	-	(14,449,309)	(2,400)	(17,292)	(14,434,417)

상환할증금(교환사채)	1,979,006	-	1,979,006	-	-	1,979,006

교환권조정(교환사채)	(1,078,179)	-	(1,078,179)	-	(702,000)	(376,179)

국고보조금	-	-	-	34,000	-	34,000

관계기업투자	-	-	-	543,292	-	543,292

공동기업투자	-	-	-	31,162,483	2,365,745	28,796,738

무형자산(회원권)	-	-	-	469,204	216,638	252,566

합계	(107,678,732)	-	(107,678,732)	40,718,909	6,665,604	(73,625,427)

이연법인세적용제외분	(45,143,061)	(11,045,579)

이연법인세적용분	(62,535,671)	(62,579,848)

법인세율	24.20%	24.20%

이연법인세자산(부채)	(15,133,632)	(15,144,323)

(5) 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련자산	당 기	전 기

종속기업및관계기업투자순자산변동액(주1)	(26,990,673)	11,045,579

(주1) 연결기업은 종속기업등 투자지분의 순자산변동으로 인하여 발생한 차감할 일시적차이 및 가산할 일시적차이에 대하여 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 없으므로 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

(6) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

자본의 과목	적용대상금액	자본에가감된법인세부담액	법인세부담액등차감후금액

관계기업등의 기타포괄손익에 대한 지분	(689,138)	-	(689,138)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(223,074)	(830,629)	(1,053,703)

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익	2,215,364	(536,118)	1,679,246

해외사업환산손익	(1,077,775)	-	(1,077,775)

자산재평가손익	22,862,986	(5,343,972)	17,519,014

퇴직급여부채의 재측정요소	(2,206,621)	486,415	(1,720,206)

합 계	20,881,742	(6,224,304)	14,657,438

② 전 기

(단위 : 천원)

자본의 과목	적용대상금액	자본에가감된법인세부담액	법인세부담액등차감후금액

매도가능금융자산평가손익	292,664	5,751	298,415

관계기업등의 기타포괄손익에 대한 지분	23,738	6,769	30,507

퇴직급여부채의 재측정요소	(249,674)	37,190	(212,484)

해외사업환산손익	(11,638,116)	-	(11,638,116)

합 계	(11,571,388)	49,710	(11,521,678)

25. 퇴직급여채무 연결기업은 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 산업은행에 의하여 2019년 1월 21일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(주1)	46,686,540	44,910,464

사외적립자산의 공정가치	(34,324,432)	(33,747,881)

순확정급여자산	572,857	1,691,723

퇴직급여채무금액	12,934,965	12,854,306

(주1) 확정급 여채무의 현재가치에는 국민연금전환금이 당기말과 전기말 현재 각각 26,964천 원과 39,432천원 이 차감되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	44,910,464	43,438,363

당기근무원가	5,076,466	5,279,726

이자원가	1,003,966	801,976

재측정요소

-경험조정에 인한 보험수리적 손익	66,491	2,437,194

-인구통계적 가정변동에 의한 보험수리적 손익	167,851	(241,419)

-재무적 가정 변동에 의한 보험수리적	1,402,132	(2,502,690)

관계회사 전출입	(122,360)	(424,828)

회사로부터 지급분	(538,645)	(433,446)

제도자산으로부터 지급분	(5,292,293)	(3,444,412)

국민연금전환금	12,468	-

기말	46,686,540	44,910,464

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	33,747,881	30,131,130

사외적립자산의 기대수익	1,040,632	829,559

회사기여금 - 사외적립자산 불입분	3,000,000	5,600,000

회사기여금 - 종업원 직접 지급분	(54,414)	(16,935)

재측정요소

-사외적립자산의 수익(당기 손익인식 이자 제외)	(570,147)	(556,589)

급여지급액	(2,839,522)	(2,239,284)

기말	34,324,432	33,747,881

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	34,324,432	33,747,881

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	5,076,466	5,279,726

이자원가	1,003,966	801,976

이자수익	(1,040,632)	(829,558)

합 계	5,039,800	5,252,144

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. ① 할인율 등

구 분	당기말	전기말

할인율	2.45%~2.70%	2.97%~3.17%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	2%∼4.07%	2%∼4.07%

② 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 2015년도 생존사망률을 사용하였습니다. ③ 중도퇴직률은 과거 3년간 발생한 퇴직자 자료를 토대로 추정하였습니다. 다만 샘플이 적은 일부 구간에 한하여 2015년 보험개발원 참조퇴직률에 배수를 곱하여 추정하였습니다.

사무직	추정방법	생산직	추정방법

20세 ~ 60세	2016-2018 경험퇴직률	20세 ~ 60세	2016-2018 경험퇴직률

이외 연령	참조퇴직률 X 100%	이외 연령	참조퇴직률 X 80%

26. 기타비유동금융부채 보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	835,327	-

기타측정 금융부채	1,551,014	-

장기미지급금	-	823,355

임대보증금	-	3,241,350

금융보증부채	-	1,649,769

합 계	2,386,341	5,714,474

27. 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	11,426,332	13,589,582

지급보증충당부채	1,201,000	-

합 계	12,627,332	13,589,582

(2) 기타비유동부채의 변동내역① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	지급보증충당부채	합 계

기초	-	13,589,582	-	13,589,582

설정액	-	(1,987,681)	1,201,000	(786,681)

사용액	-	(175,569)	-	(175,569)

기말	-	11,426,332	1,201,000	12,627,332

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	합 계

기초	158,056	12,454,194	12,612,250

설정액	-	4,480,370	4,480,370

사용액	(158,056)	(3,344,982)	(3,503,038)

기말	-	13,589,582	13,589,582

28. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결기업이 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	계약처	약정내용	한도금액

㈜이수화학	KEB하나은행	무역어음대출	20,000,000

내국신용장발행	USD 900,000

파생상품거래한도	USD 4,000,000

신한은행	일반자금대출(한도)	15,000,000

파생상품거래한도	USD 5,960,000

수출입은행	포괄수출금융(한도)	39,000,000

KDB산업은행	운영자금대출(한도)	10,000,000

KB국민은행	운전자금대출(한도)	5,000,000

우리은행	무역금융(한도)	4,000,000

지급보증	4,200,000

NH농협은행	파생상품거래한도	USD 4,000,000

IBK기업은행	파생상품거래한도	USD 300,000

서울보증보험	이행(지급)보증	1,791,246

이수건설㈜	신한은행	외상매출채권담보대	5,000,000

신한은행	외상매출채권담보대	1,200,000

하나은행	외상매출채권담보대	2,000,000

현대카드	외상매출채권담보(구매자금)	10,000,000

아이비케이캐피탈	일반대출	5,000,000

평택마산(유)	일반대출	7,500,000

케이프에스유제일차(주)	일반대출	5,600,000

케이프에스유제일차(주)	일반대출	4,700,000

KDB산업은행(반포)	일반대출	8,000,000

한양증권	사모사채(59회)	5,000,000

케이프투자증권	사모사채(60회)	4,900,000

케이프,NH투자증권	사모사채(61회)	10,000,000

케이프,NH투자증권	사모사채(62회)	8,000,000

NH투자증권	사모사채(64회)	10,000,000

하이투자증권(P-CBO)	사모사채(66회)	8,000,000

한양증권	사모사채(68회)	5,200,000

유안타증권(P-CBO)	사모사채(69회)	2,000,000

케이프투자증권	사모사채(70회)	4,500,000

케이프투자증권	사모사채(71회)	5,000,000

코리아에셋,케이프투자증권	사모사채(72회)	4,900,000

한국수출입은행	외화지급보증	48,363,000

건설공제조합	계약이행지급보증	490,300,000

주택도시보증공사	이행지급보증	111,080,000

서울보증보험공사	계약이행 등	2,289,000

국민은행	법인채무보증	102,000

KEB하나은행	법인채무보증	3,500,000

경남은행	법인채무보증	93,000

건설공제조합	법인채무보증	17,636,000

주택도시보증공사	법인채무보증	32,471,000

㈜이수앱지스	산업은행	운영자금대출	2,500,000

하나은행	시설자금대출	2,700,000

하나은행	알제리 입찰보증	4,000

서울보증보험	판교 공공건물 대부계약 (판교테크노밸리 글로벌 R)	341,197

서울보증보험	2017년도 제약산업 글로벌 컨설팅 지원사업	30,000

합 계	KRW	926,900,443

USD	USD 15,160,000

(2) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자 외의 타사에 지급보증하고 있는 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정내용	제공받은자	차입액	보증한도	담보권자

ABL	평택마산(유)	5,625,000	7,312,500	대한행정공제회

평택마산(유)	1,875,000	2,437,500	더케이손해보험

ABCP	케이프에스제일차(주)	5,600,000	7,280,000	케이프투자증권

케이프에스제일차(주)	4,700,000	6,110,000	케이프투자증권

ABSTB	광화문제이차(주)	13,800,000	17,940,000	케이티비투자증권

에스와이에이(주)	15,900,000	20,670,000	키움증권(주)

중도금대출	BS하이포레 분양자	4,130,521	4,956,625	경남은행 서면지점

BS하이포레 상가분양자	92,539	444,187	경남은행 서면지점

BS계양스카이 분양자	441,998	530,398	농협은행 작전동지점

합 계	52,165,058	67,681,210

(3) 당기말 현재 연결기업은 S-OIL㈜, ㈜롯데케미칼 등과 KEROSENE, BENZENE 등의 원재료 구매와 관련하여 계약일로부터 1년(연장가능)의 구매계약을 체결하고있습니다. (4) 당기말 현재 ㈜이수화학이 피고로 계류중인 사건은 관리비청구소송 등 총 2건 으로 소송가액은 35백만원 이 며, 이수건설㈜가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로서 계류중인 소송사건은 총 23건 으 로 소송가액은 47,892백만원 입니다 . 당 기말 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없어 재무제표에 반영하지 아니하였습니다. (5) 연결기업은 민간투자사업 합작공사와 관련하여 연결기업이 출자한 회사들에 대해서는 자금보충약정을 제공하고 있습니다. 이로 인해 당기말 현재 여수국제항만에 대한 장기대여금을 3,584백만원 , 의정부경전철에 대한 장기대여금을 10,718백만원 계상하고 있습니다.한편, 연결기업은 의정부경전철의 차입금에 대하여 17,856백만원 한도로(연결기업의 지분비율 해당액 1,460백만원) 자금보충약정이 있으며, 이외 연결기업을 포함한 각 출자사들은 협약관련 연대보증액 97,600백만원(연결기업의 지분 해당액 8,013백만원)이 있습니다. 여수국제항만의 차입금에 대하여 13,400백만원(연결기업의 지분비율 해당액 3,240백만원) 한도로 자금보충약정이 있으며, 이외 협약관련 연대보증액 39,400백만원(연결기업의 지분 해당액 9,527백만원)이 있습니다. 구리포천 고속도로의 차입금에 대하여 115,000백만원(연결기업의 지분비율 해당액 4,600백만원) 자금보충약정이 있으며, 이외 협약관련 연대보증액 1,375,000백만원(연결기업의 지분 해당액 55,000백만원)이 있습니다. (6) 연결기업은 신한은행, KEB하나은행 및 현대카드와 연결기업의 협력업체에 대한 연결기업의 매입채무 조기 지급을 목적으로 한 외상매출채권 담보대출 약정을 총 18,200백만원 의 한도로 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행금액은 274백만원 입니다

(7) 지배기업은 종속기업인 이수건설㈜의 전환상환우선주 발행과 관련하여 우선주의 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 지배기업은 동 계약을 통하여 이수건설㈜ 전환상환우선주에 대한 주식매입선택권 및 투자자에 대한 정산의무를 갖게 됩니다. 또한, 계약상 정산의무의 이행을 위하여 지배기업의 기타특수관계자인 ㈜이수는 투자자와 ㈜이수의 예금 200억원 에 대한 근질권 계약을 체결하였습니다. 주주간 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

정산	지배기업과 투자자는 전환상환우선주에 대해, 투자종결일로부터 2년이 되는 날인 정산일에, 전환상환우선주의 순매도금액에서 발행금액(계약상 배당금 및 가산금 등을 포함함)을 차감한 금액을 현금정산하며, 정산금액이 (+)인 경우에는 투자자가 지배기업에게, 정산금액이 (-)인 경우에는 지배기업이 투자자에게 지급합니다. 다만, 투자자는 계약상의 조기 및 중간 정산 사유가 발생 시, 정산일 이전에 지배기업에 정산을 청구할 수 있습니다.

주식매입선택권	지배기업은 투자종결일로부터 1년이 되는 날 혹은 조기정산 사유가 발생한 날로부터 주식 처분계약 체결일 이전까지 계약상 행사가액으로 전환상환우선주의 매수 청구를 할 수 있습니다.

매각권 및 우선 매수권	투자자는 정산일 이전 혹은 이수건설㈜의 주식 상환 통지 이전까지 전환상환우선주를 제3자에게 제한적으로 매각할 수 있습니다. 다만, 제3자로의 처분 이전에 지배기업에게 우선매수권이 부여됩니다.

결제이행담보	주식매입선택권 행사에 따른 지배기업의 매매대금 지급의무 및 투자자에 대한 지배기업의 정산의무를 담보하기 위하여 ㈜이수엑사켐의 예금 200억원에 대해 근질권이 설정됩니다.

(8) 사용제한예금

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	345,197	345,197	예금담보등

유동금융자산	2,727,624	1,896,973	공사이행보증 외

비유동금융자산	-	3,000,164	계약이행보증 외

7,000	7,000	당좌개설보증금

합 계	3,079,821	5,249,334

(9) 견질제공 어음수표 연결기업은 차입, 보증 및 각종 계약 등과 관련하여 백지수표 4매 , 백지어음 1매 및 어 음 1매 ( 액면금액 합계 1,021백만원) 을 KDB산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다. (10) 당기중 지배회사는 (주)우리은행과 반포사옥에 대하여 이지스전문투자형사모부동산투자신탁248호를 수익자로 하는 부동산처분신탁계약을 체결하였으며, 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 또한 지배회사는 본 임대차계약과 관련하여 ㈜이수, ㈜이수페타시스, ㈜이수엑사켐, ㈜이수시스템, 이수건설㈜가 임차인으로서 부담하는 임대료 등에 대해 9년간 총 32,916백만원의 보증을 제공하고 있습니다.

29. 파생금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(원화단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	계약금액 및 계약수량	공정가치

매매목적	통화선도거래	USD 37,000,000	130,454

매매목적	주주간계약	(주1)	(561,499)

(주1) 지배기업은 이수건설㈜의 전환상환우선주 발행과 관련하여 우선주 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 계약은 지배기업의 이수건설㈜ 전환상환우선주에 대한 주식매입선택권 및 우선주 투자자에 대한 정산의무를 포함하는 계약으로, 동 계약의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석 28 참조). ② 전 기

(원화단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	계약금액 및 계약수량	공정가치

매매목적	통화선도거래	USD 42,000,000	1,837,856

매매목적	교환권	1,134,644 계약	-

매매목적	주주간계약	(주1)	(947,186)

(주1) 지배기업은 이수건설㈜의 전환상환우선주 발행과 관련하여 우선주 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 계약은 지배기업의 이수건설㈜ 전환상환우선주에 대한 주식매입선택권 및 우선주 투자자에 대한 정산의무를 포함하는 계약으로, 동 계약의 공정가치를 파생상품부채로 계상하였습니다(주석 28 참조).

(2) 연결기업의 파생상품거래로 발생한 평가손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당 기	전 기	비고

매매목적	통화선도거래, 이자율 스왑, 신주인수권 등	(431,045)	1,059,981	당기손익

30. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000 주	50,000,000주

주당금액	5,000 원	5,000원

발행주식수	15,278,000 주	15,278,000주

보통주자본금	76,390,000	76,390,000

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수 (주)	자본금	주식발행초과금	주식수 (주)	자본금	주식발행초과금

기 초	15,278,000	76,390,000	68,177,369	15,278,000	76,390,000	68,177,369

기 말	15,278,000	76,390,000	68,177,369	15,278,000	76,390,000	68,177,369

(3) 당기와 전기 중 연결기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	15,278,000	(753,588)	14,524,412	15,278,000	(753,588)	14,524,412

자기주식 매입	-	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	15,278,000	(753,588)	14,524,412	15,278,000	(753,588)	14,524,412

31. 자본잉여금 보고기간말종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,177,369	68,177,369

자기주식처분이익	2,293,917	2,293,917

자본잉여금-기타	(2,804,768)	9,340,021

신주인수권대가	3,831,968	3,831,968

재평가적립금	56,823,024	56,823,024

합 계	128,321,510	140,466,299

32. 신종자본증권 및 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

신종자본증권	49,546,368	-

당기중 지 배기업은 권면총액 50,000백만원의 신종자본증권을 발행하였습니다. 최초만기는 2048년 8월 16일이며, 회사는 만기연장 권한을 보유하고 있습니다. 상기 신종자본증권은 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라 회사는 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

(2) 회사가 발행한 신종자본증권 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 54회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모전환사채

만기	30년 (발행회사가 만기연장 권한 보유)

이자율	발행이후 3년간 3% 발행 3년이후 3년 만기 무보증 공모 회사채 개별 민평수익률의 산술평균 + 2.0% 가산금리 적용

이자지급 정지권한	본 사채 발행일이후 발행회사는 그의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부의 지급을 유예할 수 있음

전환으로 발행할 주식	주식회사 이수화학의 기명식 보통주식

전환청구기한	시작일 : 2019년 08월 16일, 종료일 : 2048년 07월 16일

전환가액	주당 11,284원

전환가액의 결정방법	본 사채의 발행을 위한 이사회 결의의 전일부터 소급하여 산정한 다음 각 목의 가액 중 높은 가액의100%로 한다. "가중산술평균주가"라 함은 발행회사의 보통주식이 해당 기간동안 증권시장에서 거래된 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격(일(1)원단위 미만은 절상)을 말한다.가. 직전 1개월 간 가중산술평균주가, 직전 1주일 간 가중산술평균주가, 최근일(기산일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액나. 최근일(기산일) 가중산술평균주가다. 납입일 전 제3거래일 가중산술평균주가

전환가액 조정	가. 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 준비금의 자본전입을 통한 무상증자, 주식배당, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합시 전환가액을 조정 또는 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정다. 위 가목 내지 나목에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함라. 본건 사채의 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환가액은 조정되지 아니함

기타사항	가. 조기상환청구권(Put Option)본 사채에는 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이 부여되지 아니함나. 중도상환권본 사채에는 발행회사에 중도상환권이 부여되어 있으며, 세부내용은 다음과 같음- 권리행사자 : 발행회사 (주식회사 이수화학)- 권리의 형태 : 중도상환권- 권리 행사 기간 : 발행일로부터 3년이 경과한 날과 이후 각 이자지급일- 행사가능금액 : 본 사채의 전부다. 매수선택권본 사채에는 발행회사에 매수선택권이 부여되어 있으며, 세부내용은 다음과 같음 - 권리행사자 : 발행회사 (주식회사 이수화학)- 권리의 형태 : 매수선택권- 권리 행사 기간 : 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 3년이 경과한 날의 전일- 행사가능금액 : 본 사채의 40%

(3) 보고기 간종료 일 현 재 연결기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(13,084,138)	(13,084,138)

기타자본조정	(154,879)	(154,879)

합 계	(13,239,017)	(13,239,017)

연결기업은 수차례의 주식배당시 발생한 단주처리 및 주가안정을 위하여 취득한 자기주식을 보유하고 있으며 취득원가를 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

33. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	8,817,624

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	8,796,024	-

관계기업등의 기타포괄손익에 대한 지분	(886,303)	111,107

해외사업환산손익	(17,214,764)	(15,571,009)

자산재평가이익	16,406,400	-

합 계	7,101,357	(6,642,278)

34. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	13,736,173	13,009,952

임의적립금	6,222,597	6,222,597

미처분이익잉여금	40,519,662	65,383,352

합 계	60,478,432	84,615,901

(주1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기업합리화적립금	6,222,597	6,222,597

기술개발준비금	-	-

합 계	6,222,597	6,222,597

35. 매출액 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	1,212,707,396	1,058,343,153

상품매출액	24,921,079	16,368,455

공사매출	290,663,934	430,742,181

임대매출액	2,045,561	2,262,623

기타수입	998,168	35,818

합 계	1,531,336,138	1,507,752,230

(2) 당기와 전기중 연결기업의 재화와 용역의 유형과 수익인식시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기