이수화학 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

가. 중단영업과 소유주분배예정자산 및 부채(2023년) (1) 개 요당사는 2022년 11월 29일자 이사회 결의 및 2023년 3월 31일 개최된 주주총회 승인에 의해 2023년 5월 1일을 기준일로 하여 각 사업 경쟁력 강화, 지속성장을 위한 전문성 강화, 경영효율성 증대를 목적으로 석유화학사업부문과 정밀화학사업부문으로 분할예정입니다.

구분	내용

분할방법	인적분할

분할존속회사	주식회사 이수화학

분할신설회사	주식회사 이수스페셜티케미컬

분할기일	2023년 05월 01일

당사의 분할계획에 따라 인적분할 대상인 정밀화학사업부문은 2023년 5월 1일에 소유주에게 분배될 예정이며, 분배시까지 당해 부문과 관련된 자산, 부채는 각각 소유주분배예정자산 및 부채로 표시되어 있습니다. 분배시까지 분할 부문의 영업과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다. 연결포괄손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다

(2) 중단영업이익당분기와 전분기의 중단영업이익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제56기 1분기(2023년)	제55기 1분기(2022년)

매출액	61,769,218	53,803,869

매출원가	(44,326,676)	(46,129,635)

매출총이익	17,442,542	7,674,234

판매비와관리비	(3,100,985)	(2,422,667)

영업이익	14,341,557	5,251,567

기타영업외수익	5,092	10,182

기타영업외비용	(397)	(25)

금융수익	2,909,536	1,612,930

금융비용	(3,461,876)	(2,041,237)

법인세비용차감전순이익	13,793,912	4,833,417

법인세비용	-	(1,146,488)

중단영업이익	13,793,912	3,686,929

(3) 소유주에 대한 분배예정 자산집단 및 부채당사는 분할대상부문과 관련된 자산과 부채를 동 부문의 소유주에게 분배하기로 주주총회에서 승인하여 해당 자산과 부채를 분배예정으로 구분 표시했습니다. 또한, 해당 자산과 부채는 소유주에 대한 분배예정으로 분류되는 시점의 장부금액(손상검사 후)과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됐습니다. 당분기말 현재 소유주에 대한 분배예정 자산집단 및 부채의 주요 종류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자산	장부금액	부채	장부금액

I. 유동자산	I. 유동부채

현금및현금성자산	15,000,000	매입채무	8,454,928

매출채권	29,656,936	단기차입부채	81,000,000

기타채권	340,371	기타유동금융부채	3,584,354

재고자산	55,373,388	유동성장기부채	1,400,000

기타유동자산	375,512	유동성리스부채	469,362

II. 비유동자산	기타유동부채	1,140,269

장기대여금및장기수취채권	642,852	II. 비유동부채	-

유형자산	103,760,972	기타비유동금융부채	39,000

무형자산	340,860	리스부채	193,348

사용권자산	635,808	기타비유동부채	732,526

순확정급여자산	1,252,350	이연법인세부채	6,613,969

소유주분배예정자산 합계	207,379,049	소유주분배예정부채 합계	103,627,756

한편, 당분기말 현재 당사는 분할계획에 따라 인적분할 대상인 사업부문의 분배대상 비현금 자산에 대하여 분배를 선언하고 관련 자산과 부채를 분배할 의무를 부담하게 됨에 따라 미지급배당금(기타유동금융부채) 103,751백만원을 인식하였습니다. 나. 재무제표 재작성 (2021년)

연결기업은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 포함된 금융보증부채의 유동성 분류, 투자부동산 분류 등을 포함한 다음의 오류사항을 수정하여 연결재무제표를 재작성 하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제53기(2020년)기말 자본	제53기(2020년)손익	제52기(2019년)기말 자본	제52기(2019년)손익	제52기(2019년)기초 자본

분양수익, 하자보수비, 계약원가 등의 수정	(7,247,591)	(3,344,060)	(3,677,446)	(1,035,171)	(2,642,275)

유ㆍ무형자산의 본계정 대체시점 수정	(2,063,948)	(377,626)	(1,686,322)	(844,800)	(841,522)

금융상품의 계정 재분류	(1,254,804)	543,701	-	(679,877)	-

법인세 조정	730,125	322,036	408,090	204,442	203,648

연결 내부거래 등 수정	(313,990)	(390,942)	(149,132)	(720,784)	693,960

합 계	(10,150,208)	(3,246,891)	(5,104,810)	(3,076,190)	(2,586,189)

- 연결재무제표 재작성으로 인하여 제53기(2020년) 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제53기(2020년)말	제52기(2019년)말	제52기(2019년)초

조정 전	조정 후	차 이	조정 전	조정 후	차 이	조정 전	조정 후	차 이

매출채권	167,076,769	162,404,299	(4,672,470)	267,795,889	265,369,443	(2,426,446)	232,382,046	232,382,046	-

재고자산	97,065,201	100,163,659	3,098,458	124,816,949	124,209,973	(606,976)	118,626,976	118,020,614	(606,362)

기타유동자산	18,731,010	18,940,201	209,191	29,825,353	28,553,526	(1,271,827)	28,352,132	25,709,857	(2,642,275)

기타비유동금융자산	43,802,955	36,813,196	(6,989,759)	59,511,119	53,552,822	(5,958,297)	59,664,721	53,212,565	(6,452,156)

관계기업투자자산	332,171	6,067,126	5,734,955	313,775	6,272,072	5,958,297	790,333	7,242,489	6,452,156

유형자산	262,184,399	248,705,908	(13,478,491)	250,511,374	246,020,995	(4,490,379)	219,866,493	215,017,101	(4,849,392)

투자부동산	15,172,540	25,535,123	10,362,583	22,410,509	24,634,675	2,224,166	30,827,782	33,101,460	2,273,678

무형자산	24,682,828	23,664,586	(1,018,242)	22,336,320	21,318,079	(1,018,241)	16,802,127	17,937,512	1,135,385

기타비유동자산	18,113,354	18,282,217	168,863	71,012,469	71,012,469	-	76,050,553	76,050,553	-

자산 계	647,161,227	640,576,315	(6,584,912)	848,533,757	840,944,054	(7,589,703)	783,363,163	778,674,197	(4,688,966)

기타유동금융부채	77,745,895	78,371,121	625,226	102,253,264	102,253,264	-	78,608,076	78,608,076	-

기타유동부채	19,803,532	22,916,194	3,112,662	10,308,911	10,308,911	-	21,937,840	21,937,840	-

기타비유동금융부채	631,968	800,831	168,863	2,624,176	2,624,176	-	2,386,341	2,386,341	-

기타비유동부채	9,052,830	11,573,833	2,521,003	12,308,830	12,288,002	(20,828)	12,627,332	12,627,332	-

이연법인세부채	17,248,553	14,386,095	(2,862,458)	21,191,134	18,727,069	(2,464,065)	14,435,091	12,332,314	(2,102,777)

부채 계	124,482,778	128,048,074	3,565,296	-	146,201,422	(2,484,893)	129,994,680	127,891,903	(2,102,777)

자본 계	(10,150,208)	(5,104,810)	(2,586,189)

- 연결재무제표 재작성으로 인하여 제53기(2020년) 연결손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제53기(2020년)	제52기(2019년)

조정 전	조정 후	차 이	조정 전	조정 후	차 이

매출액	1,318,965,622	1,313,295,207	(5,670,415)	1,516,191,857	1,513,706,248	(2,485,609)

매출원가	1,189,353,838	1,185,195,232	(4,158,606)	1,419,731,456	1,419,225,186	(506,270)

매출총이익	129,611,784	128,099,975	(1,511,809)	96,460,401	94,481,062	(1,979,339)

판매비와관리비	162,266,067	164,943,245	2,677,178	87,029,622	87,928,199	898,577

영업이익	(32,654,283)	(36,843,270)	(4,188,987)	9,430,779	6,552,863	(2,877,916)

기타영업수익	2,121,231	2,121,231	-	4,970,714	4,970,714	-

기타영업비용	64,713,220	64,713,220	-	8,552,176	8,552,176	-

금융수익	21,491,261	22,321,915	830,654	28,762,345	28,882,660	120,315

금융비용	85,316,725	85,576,680	259,955	39,744,570	39,930,587	186,017

관계기업 등 투자손익	18,184,880	18,157,883	(26,997)	(139,374)	(633,235)	(493,861)

법인세비용차감전순이익(손실)	(140,886,856)	(144,532,141)	(3,645,285)	(5,272,282)	(8,709,761)	(3,437,479)

법인세비용(수익)	(991,438)	(1,389,832)	(398,394)	15,265,359	14,904,070	(361,289)

계속영업이익(손실)	(139,895,418)	(143,142,309)	(3,246,891)	(20,537,641)	(23,613,831)	(3,076,190)

중단영업이익(손실)	-	-	-	1,623,997	1,623,997	-

당기순이익(손실)	(139,895,418)	(143,142,309)	(3,246,891)	(18,913,644)	(21,989,834)	(3,076,190)

지배기업소유주 기본주당이익 (단위: 원)	(4,918)	(4,419)	499	(506)	(664)	(158)

지배기업소유주 희석주당이익 (단위: 원)	(4,918)	(4,419)	499	(506)	(664)	(158)

- 연결재무제표 재작성으로 인하여 제53기(2020년) 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제53기(2020년)	제52기(2019년)

조정 전	조정 후	차 이	조정 전	조정 후	차 이

당기순이익(손실)	(139,895,418)	(143,142,309)	(3,246,891)	(18,913,644)	(21,989,834)	(3,076,190)

기타포괄이익(손실)	2,258,717	460,212	(1,798,505)	(4,331,462)	(5,963,314)	(1,631,852)

총포괄이익(손실)	(137,636,701)	(142,682,097)	(5,045,396)	(23,245,106)	(27,953,148)	(4,708,042)

제53기(2020년) 연결재무상태표, 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서의 재작성에 따라 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 관련 주석을 재작성 하였습니다. 다. 회계정책의 변경(1) 지분법 (2017년) 가. 당사는 제50기(2017년) 중 관계기업투자자산 및 공동기업투자자산에 대해 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표' 에 따라 적용하던 종전의 원가법에서, 기업회계기준서 제 1028호에서 규정하는 지분법을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다.비교표시된 제49기(2016년)도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성된 것입니다. 상기의 수정사항을 반영한 제49기(2016년) 재무제표의 변동내역은다음과 같습니다.

① 재무상태표

(단위 : 천원)

구분	제49기(2016년)말	제49기(2016년)초

이전 보고금액	조정금액	재작성금액	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

1. 각 항목별 조정내역

관계기업투자자산	1,442,512	(460,181)	982,331	1,442,512	(364,690)	1,077,822

공동기업투자자산	32,550,440	(31,162,483)	1,387,957	32,550,440	(27,244,492)	5,305,948

기타포괄손익누계액	7,828,318	87,369	7,915,687	7,712,780	27,972	7,740,752

이익잉여금	348,153,481	(31,710,033)	316,443,448	329,609,852	(27,637,154)	301,972,698

2. 총자산의 영향	918,392,474	(31,622,664)	886,769,810	875,332,519	(27,609,182)	847,723,337

3. 총부채의 영향	369,012,386	-	369,012,386	343,535,803	-	343,535,803

4. 총자본의 영향	549,380,088	(31,622,664)	517,757,424	531,796,716	(27,609,182)	504,187,534

② 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분	제49기(2016년)

이전 보고금액	조정금액	재작성금액

1. 각 항목별 조정내역:

지분법손익	-	(4,265,020)	(4,265,020)

배당금수익	98,986	(2,965)	96,021

투자자산처분손실	(195,846)	195,105	(741)

2. 법인세비용차감전순이익	23,022,998	(4,072,879)	18,950,119

3. 당기순이익	24,293,350	(4,072,879)	20,220,471

4. 법인세비용차감후기타포괄손익	(1,255,259)	59,398	(1,195,861)

5. 총포괄이익	23,038,091	(4,013,482)	19,024,609

6. 주당손익

보통주기본 및 희석주당손익(원)	1,671	(280)	1,391

우선주기본 및 희석주당손익(원)	1,671	(280)	1,391

(2) 토지재평가 (2018년)

연결기업은 제51기(2018년) 중 유형자산 토지에 대해 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산' 에 따라 종전의 원가법에서, 재평가법을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다.

제51기(2018년)말 연결기업의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토 지	92,687,972	69,824,986

상기 토지 재평가로 인해 제51기 중 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금은 22,863백만원(법인세효과 차감전)입니다.

(3) 기준서 제정 및 개정사항의 적용기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" (2018년)

연결기업은 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년1월 1일 기타 자본항목에 반영되었습니다. [최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향 ]

(단위 : 백만원)

재무상태표(일부)	전기말	1115호	1109호	당기초

유동자산

당기손익인식금융자산	1,838	-	(1,838)	-

대여금 및 수취채권	355,187	-	(355,187)	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,838	1,838

상각후원가측정금융자산	-	-	355,187	355,187

비유동자산

대여금 및 수취채권	95,914	-	(95,914)	-

매도가능금융자산	53,255	-	(53,255)	-

상각후원가측정금융자산	-	-	96,346	96,346

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	-	52,823	52,823

총자산	999,536	-	-	999,536

유동부채

당기손익인식금융부채	947	-	(947)	-

상각후원가측정금융부채	566,321	-	(566,321)	-

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	947	947

상각후원가측정금융부채	-	-	566,321	566,321

비유동부채

상각후원가측정금융부채	26,189	-	(26,189)	-

상각후원가측정금융부채	-	-	24,540	24,540

기타측정금융부채	-	-	1,650	1,650

총부채	655,384	-	-	655,384

순자산

자본금 및 기타자본항목	8,818	-	-	8,818

이익잉여금	-	-	-	-

총자본	344,152	-	-	344,152

기업회계기준서 제1109호 "금융상품" (2018년) 연결기업은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. [최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향]

(단위 : 백만원)

당기초 금융자산	주석	당기손익공정가치	기타포괄손익 공정가치(전기 매도가능금융자산)	상각후원가(전기 만기보유와 대여금 및 수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,838	53,255	451,101	506,194

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

상장 회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	-	-	-	-

국공채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	(주1)	-	(432)	432	-

상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,838	52,823	451,533	506,194

[최초 적용일의 재분류에 따른 자본 영향]

(단위 : 백만원)

주석	매도가능증권평가손익 변동	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 변동	이익잉여금
변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	8,818	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	(주2)	(8,818)	8,818	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	8,818	-

(주1) 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류, 국공채는 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.(주2) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

당사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 지분상품에 대해 장기 전략적 투자 목적으로 보유하고 있어 단기나 중기에 매도할 것으로 예상되지 않으므로 그 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 7,810백만원이 기타포괄손익공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 7,810백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

[최초 적용일의 금융자산 재분류 내역]

(단위 : 천원)

측정 범주	장부금액 (주1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	88,551	88,551	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	14,527	14,527	-

기타유동금융자산 (파생상품)	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치	1,838	1,838	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	213,235	213,235	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	38,874	38,874	-

비유동금융자산

비유동금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익공정가치	53,255	52,823	(432)

비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	3,641	4,073	432

장기대여금및수취채권	상각후원가	상각후원가	92,273	92,273	-

유동금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	49,805	49,805	-

단기차입금	상각후원가	상각후원가	336,161	336,161	-

유동성장기부채	상각후원가	상각후원가	112,571	112,571	-

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	67,784	67,784	-

기타유동금융부채 (파생상품)	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	947	947	-

비유동 금융부채	-

장기차입금	상각후원가	상각후원가	20,475	20,475	-

기타비유동금융부채	상각후원가	상각후원가	5,714	4,065	(1,650)

기타비유동금융부채	상각후원가	기타측정	-	1,650	1,650

기업회계기준서 제1116호 "리스" (2019년) 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.42%~5.07%입니다.[최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향]

(단위: 천원)

구 분	제52기(2019년)초

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	21,889,564

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	20,032,268

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(64,551)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	(152,208)

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	19,815,509

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	4,173,749

비유동 리스부채	15,641,760

합 계	19,815,509

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제52기(2019년)말	제52기(2019년)초

사용권자산	20,461,314	22,577,042

합 계	20,461,314	22,577,042

(단위: 천원)

구 분	제52기(2019년)말	제52기(2019년)초

리스부채

유동	3,719,641	4,173,749

비유동	14,746,238	15,641,760

합 계	18,465,879	19,815,509

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제52기(2019년)

사용권자산의 감가상각비	4,558,179

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	762,590

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	98,720

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 22,577백만원 증가
­ 리스부채: 19,816백만원 증가
­ 복구충당부채 : 659백만원 증가

상기 회계정책 변경은 별도재무제표에도 동일하게 적용되었으며, 효과는 각 사업연도 감사보고서 주석을 참조하시기 바랍니다. 라. 중단영업 (2019년)

지배기업은 제52기(2019년) 중 섬유사업부문의 영업중단을 결정하였고, 이에 따라 연결기업인 청도동성섬유유한공사의 청산을 완료하였습니다. 지배기업은 해당사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.(1) 중단영업 관련 자산 부채연결기업의 중단영업과 관련된 자산,부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52기(2019년)말	제51기(2018년)말

자 산

현금및현금성자산	-	261,308

매출채권	-	690,126

재고자산	-	1,319,113

기타유동자산	-	321,628

유형자산	-	420,575

기타비유동자산	-	103,805

합 계	-	3,116,555

부 채

매입채무	-	3,660,502

기타유동,비유동부채	-	60,017

합 계	-	3,720,519

(2) 중단영업손익연결기업의 중단영업과 관련된 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52기(2019년)	제51기(2018년)

매출액	-	240,161

매출원가	-	(595,887)

판매관리비	(1,102,966)	(639,559)

영업외손익	2,726,963	(1,381,538)

세전순이익	1,623,997	(2,376,824)

법인세효과	-	-

중단영업이익(손실)	1,623,997	(2,376,824)

(3) 중단영업과 관련된 현금흐름

연결기업의 중단영업과 관련된 현금흐름은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제52기(2019년)	제51기(2018년)

영업활동 현금흐름	(261,308)	(729,782)

투자활동 현금흐름	-	-

재무활동 현금흐름	-	51,384

순현금흐름	(261,308)	(678,398)

2. 자산양수도 현황 당사는 2018년 12월 26일자 이사회 결의에 따라 [서울시 서초구 반포동 112-4외 7필지 토지 및 그 지상 건물]을 주식회사 우리은행(이지스일반사모부동산투자신탁248호의 신탁업자)에게 매각했습니다. 관련공시인 "(2018.12.26) 유형자산처분결정"을 참조하시기 바랍니다. 처분일자는 2018년 12월 28일, 처분금액은 600억원 입니다. 이와 관련된 우발채무 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 > 2. 우발부채 등에 관한 사항'을 참조바랍니다.

3. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제56기1분기(2023년)	매출채권	308,329	50,654	16.4

기타채권	29,965	4,548	15.2

기타유동자산	41,545	11,622	28.0

장기대여금 등	65,854	33,856	51.4

기타비유동자산	16,581	-	0.0

합 계	462,274	100,679	21.8

제55기(2022년)	매출채권	267,845	50,918	19.0

기타채권	28,446	4,548	16.0

기타유동자산	36,172	11,622	32.1

장기대여금 등	63,309	33,856	53.5

기타비유동자산	16,600	-	0.0

합 계	412,373	100,943	24.5

제54기(2021년)	매출채권	221,999	30,026	13.5

기타채권	43,319	8,165	18.8

기타유동자산	29,416	11,622	39.5

장기대여금 등	85,461	54,344	63.6

기타비유동자산	16,716	-	-

합 계	396,912	104,157	26.2

※ 분할 소유주 분배예정자산으로 분류된 내역을 포함하고 있습니다. (2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제56기 1분기(2023년)	제55기(2022년)	제54기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	100,943	104,157	100,085

2. 순대손처리액(①－②±③)	235	3,136	851

① 대손처리액(상각채권액)	257	2,119	852

② 상각채권회수액	-	1,020	-

③ 기타증감액	(22)	(3)	(1)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(29)	(78)	4,923

4. 기말 대손충당금 잔액합계	100,679	100,943	104,157

※ 계산식 : 4 = 1 - 2 + 3※ 분할 중단영업손익으로 분류된 내역을 포함하고 있습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결기업은 매출채권 및 기타채권에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석 및 연령분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.[대손예상액 설정기준]회수가 불확실한 채권은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손예상액을 대손충당금으로 설정합니다. ① 정상채권월령분석(aging) 결과를 토대로 기대신용손실 인식을 비롯한 합리적인 대손상각율을 적용하여 대손예상액을 산정하고 결산에 반영합니다.

② 사고채권사고채권이란 지급의 거절이나 채무자의 부도ㆍ파산ㆍ청산ㆍ법정관리ㆍ화의신청ㆍ도주ㆍ실종 등으로 회수가 불확실한 채권으로서 변제기일, 담보여부를 고려하여 합리적인 대손률을 적용하여 대손예상액을 산정하고 결산에 반영합니다.

구 분	대손률	비 고

법정관리 화의채권	- 변제기일 확정전	50%	-

- 변제기일 확정후	현재가치평가	-

기타 사고채권	- 담보범위내 채권가액	1%	*현금대용담보 및 지급보증(보험)

20%	*부동산 담보의 경우

- 담보범위 초과액	100%	-

(4) 매출채권의 연령 분석

(단위 : 백만원)

구 분	제56기 1분기(2023년)	비 율(%)

3개월 이내	226,892,833	73.6

3개월 초과 ~ 6개월 이내	14,455,938	4.7

6개월 초과 ~ 9개월 이내	433,887	0.1

9개월 초과 ~ 12개월 이내	62,240	0.0

12개월 초과	66,483,711	21.6

손상채권	(50,653,589)	-

소유주 분배예정으로 분류	(29,656,936)	-

합 계	228,018,084	100.0

※ 비율은 손상채권금액과 소유주 분배예정으로 분류한 채권금액 차감전 기준으로 산출하였습니다.

4. 재고자산 현황 등 (연결기준)

(1) 사업부문별 재고자산 현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제56기 1분기(2023년)	제55기(2022년)	제54기(2021년)	비 고

석유화학사업부문	제품	130,396	132,862	79,648	-

재공품	1,823	1,751	1,151	-

원재료	35,110	43,260	25,304	-

촉매제	5,426	6,495	5,649	-

저장품	4,633	4,331	3,251	-

미착품	7,108	17,227	7,010	-

건설사업부문	미완성주택	20,802	19,799	11,176	-

의약사업부문	상품	13	17	19	-

제품	6,502	3,617	12,933	-

재공품	2,619	1,401	1,874	-

원재료	2,351	1,990	1,404	-

부재료	1,360	995	1,837	-

미착품	-	-	16	-

소 계	218,143	233,745	151,272	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	17.4	19.7	12.9	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.2	10.7	12.1	-

※ 당분기 내역은 분할 중단영업부문의 재고자산과 매출원가를 포함하여 산출하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등 가. 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등 참여 및 입회여부 1) 실사일자 당사가 자체 수행하는 정기재고실사는 매 사업연도의 4분기 중 실시하고 있으며, 외부감사 관련 재고실사는 매 사업연도 종료일 이후 기준 연 1회(차기년도 1월) 외부감사인 입회 하에 실시하고 있습니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부외부감사인은 연 1회(차기년도 1월) 당사의 재고실사 입회ㆍ확인하고 일부 항목에대해 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. 2022년 사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사들은 재고실사방법의 신뢰성을 검토하기 위하여 2023년 1월 실사 입회하여 재고측량 시스템의 적정성을 검증하였으며, 2022년 12월 31일의 실사재고는 입,출고 등을 가감하여 검증하였으며, 관련 증빙자료를 통해 이를 확인하였습니다.

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.01.03	1	일

실사(입회)장소	울산공장, 온산공장

실사(입회)대상	제품, 원재료 등

그 외 종속회사들은 각 사별 기준에 의한 외부감사인의 확인을 받고 있습니다. 나. 장기체화재고 등의 현황재고자산은 순실현가치가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2023년 1분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제56기 1분기말(2023년)

취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	12,997	-	12,997

제품	117,434,690	(5,167,248)	112,267,442

미완성주택	20,802,454	-	20,802,454

재공품	4,561,897	(166,566)	4,395,331

원재료	15,079,708	(27,053)	15,052,655

부재료	1,359,865	-	1,359,865

촉매제	3,655,395	(22,988)	3,632,407

저장품	2,801,044	(41,654)	2,759,390

미착품	2,486,889	-	2,486,889

합 계	168,194,939	(5,425,509)	162,769,430

※ 당분기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가충당금 전입액 1,177,455천원(전분기 전입액 2,303,586천원)을 인식하였으며, 연결손익계산서상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

다. 기타사항 당분기말 현재 석유화학사업부문의 재고자산은 한국수출입은행 중기포괄수출금융 한도 대출에 담보로 제공되어 있습니다. 자세한 사항은 본 분기보고서에 첨부된 분기연결재무제표의 '주석9.담보제공자산'을 참조바랍니다.

5. 진행률 적용 수주계약 현황

당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

이수건설㈜	브라운스톤 부평	삼산1구역주택재개발정비사업조합	2020.03.01	2023.01.17	124,221	100	-	-	6,349	-

이수건설㈜	브라운스톤 더프라임	롯데우람아파트 주택재건축조합	2021.08.01	2024.09.21	108,216	28	7,574	-	-	-

이수건설㈜	대덕 브라운스톤	와동2구역 주택재건축정비사업조합	2020.06.03	2023.11.14	154,233	59	-	-	24,002	-

이수건설㈜	기타	-	-	-	-	-	97,335	-28,966	51,708	-20,853

합 계	-	104,909	-28,966	82,059	-20,853

6. 공정가치평가 가. 금융자산의 공정가치 평가

(1) 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	범주별분류	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

- 매매목적 파생금융상품자산	당기손익-공정가치 금융자산	-	1,702,905	-	1,702,905

- 기타비유동금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	-	-	24,452,674	24,452,674

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,457,461	-	9,205,455	14,662,916

- 매매목적 파생금융상품부채	당기손익-공정가치 금융부채	-	32,310,232	-	32,310,232

전기말:

- 매매목적 파생금융상품자산	당기손익-공정가치 금융자산	-	5,150,555	-	5,150,555

- 기타비유동금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	-	-	23,516,761	23,516,761

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,746,196	-	9,205,455	15,951,651

- 매매목적 파생금융상품부채	당기손익-공정가치 금융부채	-	31,579,850	-	31,579,850

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결기업은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.1) 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격2) 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산3) 선물환 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정4) 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름할인 등의 기타 기법 사용

(3) 평가방법 및 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적인 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수	투입변수간 상호관계

파생금융부채	전환사채매도청구권 (주석14 참조)	이항모형(TF모형	할인율	할인율 상승시 공정가치 감소할인율 하락시 공정가치 증가

상환청구권 및 전환권 (주석14 참조)	전환권 : TF모형상환청구권 : BDT모형	위험이자율	이자율 상승시 공정가치 증가이자율 하락시 공정가치 감소

파생금융상품자산/부채	선물환매도	계약환율대비조정평균환율로 평가	평균환율	평균환율 상승시 평가손실 발생평균환율 하락시 평가이익 발생

비유동금융자산	비상장주식	이익접근법(현금흐름할인)	할인율,성장율	할인율 상승시 공정가치 감소할인율 하락시 공정가치 증가성장율 상승시 공정가치 증가성장율 하락시 공정가치 감소

시장접근법 (유사기업비교)	비교기업PBR	PBR 상승시 공정가치 증가PBR 하락시 공정가치 감소

투자조합출자금	자산접근법	-	-

나. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재의 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유 동:

현금및현금성자산	126,791,705	-	-	126,791,705

기타유동금융자산	34,993,284	1,702,905	-	36,696,189

매출채권	215,381,122	-	-	215,381,122

기타채권	25,076,399	-	-	25,076,399

소 계	402,242,510	1,702,905	-	403,945,415

비유동:

기타비유동금융자산	20,008,499	24,452,674	14,662,916	59,124,089

장기매출채권	12,636,962	-	-	12,636,962

장기대여금및수취채권	31,355,190	-	-	31,355,190

소 계	64,000,651	24,452,674	14,662,916	103,116,241

합 계	466,243,161	26,155,579	14,662,916	507,061,656

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

유 동:

현금및현금성자산	119,597,965	-	-	119,597,965

기타유동금융자산	37,410,255	5,150,555	-	42,560,810

매출채권	203,393,015	-	-	203,393,015

기타채권	23,898,420	-	-	23,898,420

소 계	384,299,655	5,150,555	-	389,450,210

비유동:

기타비유동금융자산	20,008,500	23,516,761	15,951,651	59,476,912

장기매출채권	13,534,238	-	-	13,534,238

장기대여금및수취채권	29,453,685	-	-	29,453,685

소 계	62,996,423	23,516,761	15,951,651	102,464,835

합 계	447,296,078	28,667,316	15,951,651	491,915,045

(2) 당분기말과 전기말 현재의 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

유 동:

매입채무	87,245,359	-	87,245,359

단기차입금	273,986,162	-	273,986,162

유동성장기부채	107,215,382	-	107,215,382

유동성리스부채	4,377,942	-	4,377,942

기타유동금융부채	183,435,216	32,310,232	215,745,448

소 계	656,260,061	32,310,232	688,570,293

비유동:

장기차입부채	54,679,650	-	54,679,650

리스부채	14,703,247	-	14,703,247

기타비유동금융부채	704,931	-	704,931

소 계	70,087,828	-	70,087,828

합 계	726,347,889	32,310,232	758,658,121

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

유 동:

매입채무	108,865,167	-	108,865,167

단기차입금	258,985,077	-	258,985,077

유동성장기부채	102,940,238	-	102,940,238

유동성리스부채	5,172,336	-	5,172,336

기타유동금융부채	59,369,299	31,579,850	90,949,149

소 계	535,332,117	31,579,850	566,911,967

비유동:

장기차입부채	71,679,650	-	71,679,650

리스부채	15,519,532	-	15,519,532

기타비유동금융부채	762,254	-	762,254

소 계	87,961,436	-	87,961,436

합 계	623,293,553	31,579,850	654,873,403

(3) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 금융수익

이자수익	1,124,580	736,859

배당금수익	117,573	97,232

보증수수료수익	225,259	290,107

외환차익	9,196,127	3,374,773

외화환산이익	2,349,506	2,638,225

파생상품거래이익	185,172	-

파생상품평가이익	20,968	72,683

당기손익-공정가치금융자산평가이익	10,644	6,577

중단영업손익으로 분류	(2,909,536)	(1,612,930)

합 계	10,320,293	5,603,526

2. 금융비용

이자비용	7,745,370	5,150,375

외환차손	8,358,605	2,148,833

외화환산손실	1,390,383	3,089,554

파생상품거래손실	379,131	355,643

파생상품평가손실	1,777,109	887,523

지급수수료	253,861	310,979

금융보증비용	225,259	290,107

중단영업손익으로 분류	(3,461,876)	(2,041,237)

합 계	16,667,842	10,191,777

3. 순금융손익(1-2)	(6,347,549)	(4,588,251)

(*) 당분기와 전분기 연결손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

다. 유형자산 재평가

연결기업은 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2022년 12월 31일을 재평가기준일로 연결기업과 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)경일감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.평가방법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

(1) 당분기말 현재 연결기업의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토 지	117,862,337	72,758,662

(2) 당분기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

토 지	-	-	117,862,337	117,862,337