이수화학 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제47기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
제46기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지
이수화학주식회사

1. 회사의 개요

이수화학주식회사(이하 "당사")는 1969년 1월 17일에 설립되어 주로 합성세제원료와그 부산물의 제조, 가공 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 울산 및 온산에 공장을 두고 있습니다.

당사는 설립 후 수차 례 의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 76,390백만원이며, 1988년 4월 28일 에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당사는 1996년 3월 15일 에 정기 주주총회 결의로 당사의 상호를 이수화학공업주식회사에서 이수화학주식회사로 변경하였습니다.

당기말 현재 주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜이수	5,319,911	34.82

김선정	581,388	3.81

기타	9,376,701	61.37

합 계	15,278,000	100.00

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.2.1.1 준거회계기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.2.2 별도재무제표에서의 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3 중요한 회계정책2.3.1 외화환산 당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.3.2 영업부문

당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시되고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석 50'에 공시하였습니다.

2.3.3 현금및현금성자산

재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2.3.4 금융상품(1) 금융자산최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매출채권, 기타수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산으로 구성되어 있습니다. 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 영업비용으로 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상의 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 상각후원가로 평가하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 영업비용을 차감처리하고 있습니다. 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등이 있습니다.

후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.

제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ( 5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

2.3.5 파생금융상품 및 위험회피(1) 최초 인식 및 후속측정당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초 인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 당사의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.- 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피-현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피-해외사업장순투자의 위험회피당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. 공정가치위험회피위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.

해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. (2) 유동 및 비유동 분류위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. - 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제 적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다.- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할 만한 배분이 가능한 경우에만 유동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. 2.3.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.3.7 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	15년

저장조	20년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.8 리스 당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스이용자로서의 회계처리 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기 간에 걸 쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.3.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.3.10 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정 내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당자산 의 사용 목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2.3.12 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	추정내용연수

무형자산(비한정내용연수 제외)	정액법	5년

2.3.13 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.3.14 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.15 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도의 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.

확정급여자산 또는 부채는 확정급여부채의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여부채를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가와 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2.3.16 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.17 주식기준보상거래 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래 주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있으며, 세부사항은 주석 44에 기술하였습니다. 보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다. 당사는 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였 어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2.3.18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.3.19 수익인식 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다.

(3) 임대수익투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2.3.20 제ㆍ개정된 기준서의적용당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 제정

해석서 제2121호 '부담금' 은 법규에 따라 정부에서 부과하는 부담금 부채에 적용하며, 부담금 부채는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동이 발생하는 시점에 인식하도록 규정하고 있습니다. 제정 해석서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정에 따라 주식기준보상 가득조건의 일종인 성과조건, 용역제공조건 등의 용어 정의가 명확해졌습니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 부여하는 주식기준보상거래에 적용됩니다. 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시' 개정

기업회계기준서 제1032호 '금융상품:표시'의 개정에 따라 상계권리가 미래사건에 좌우되지 않고 모든 상황에서 법적으로 집행 가능해야 한다는 사실과 결제 결과가 실질적으로 차액 결제와 동일한 방식으로 금액을 결제 할 수 있는 경우 차액 결제 기준을 충족할 것이라는 사실이 명확해졌습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상' 개정

기업회계기준서 제1113호가 제정되면서 기존의 기업회계기준서 제1036호에 포함됐던 현금창출단위의 회수가능액에 대한 일부 공시 항목이 삭제됐습니다. (5) 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정

기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 중 파생상품에 대한 경개(novation)와 위험회피회계에 관한 사항이 개정됐습니다. 동 개정 내용에 따르면, 위험회피수단으로 지정된 파생상품이 법률 또는 규정에 따라 중앙청산소 등으로 이관되는 경우,위험회피회계를 지속하는 것이 허용됩니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에따른 회계처리가 허용됩니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 4.1 회계적 판단 당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 판단사항은 다음과 같습니다.(1) 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 기업의 연결당사는 44.45%의 지분을 보유하고 있는 이수앱지스㈜를 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 당사는 ㈜이수앱지스의 최대주주이며, 나머지 55.55%의 지분은 다수의주주들에게 분산되어 있어 당사 이외에 5%이상의 지분을 보유하고 있는 단일주주가존재하지 않습니다. 당사와 당사의 특수관계인이 보유한 ㈜이수앱지스의 지분은 동사 의사결정기구 구성원의 과반수를 초과하고 있으며, ㈜이수앱지스의 관련 활동을 지시하는 능력을 가지고 있는 주요 경영진은 과거에 당사의 임직원이었습니다. 또한 ㈜이수앱지스는 영업의 유의적인 부분에 대한 자금조달을 당사에 의존하고 있으며, 부채의 유의적인 부분에 대하여 당사가 지급보증을 제공하고 있습니다.4.2 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.(3) 퇴직급여제도확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보 를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (5) 이연법인세부채종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재의 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	37,602,320	-	37,602,320

단기금융자산	1,068,454	1,863,580	-	2,932,034

매출채권	-	147,942,030	-	147,942,030

기타채권	-	14,134,601	-	14,134,601

소 계	1,068,454	201,542,531	-	202,610,985

비유동:

비유동금융자산	-	10,000	6,880,628	6,890,628

장기대여금및수취채권	-	249,160	-	249,160

소 계	-	259,160	6,880,628	7,139,788

합 계	1,068,454	201,801,691	6,880,628	209,750,773

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	위험회피파생상품	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	119,438,874	-	-	119,438,874

단기금융자산	1,889,387	851,024	-	206,047	2,946,458

매출채권	-	137,994,754	-	-	137,994,754

기타채권	-	24,992,825	-	-	24,992,825

소 계	1,889,387	283,277,477	-	206,047	285,372,911

비유동:

비유동금융자산	-	110,000	7,113,078	-	7,223,078

장기대여금및수취채권	-	419,266	-	-	419,266

소 계	-	529,266	7,113,078	-	7,642,344

합 계	1,889,387	283,806,743	7,113,078	206,047	293,015,255

(2) 보고기간종료일 현재의 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동:

매입채무	-	8,008,544	8,008,544

단기차입금	-	43,000,000	43,000,000

유동성장기부채	-	159,085,850	159,085,850

기타유동금융부채	1,338,590	5,639,318	6,977,908

소 계	1,338,590	215,733,712	217,072,302

비유동:

장기차입부채	-	168,395,142	168,395,142

기타비유동금융부채	-	9,092,942	9,092,942

소 계	-	177,488,084	177,488,084

합 계	1,338,590	393,221,796	394,560,386

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

유동:

매입채무	-	32,393,383	32,393,383

단기차입금	-	88,832,020	88,832,020

유동성장기부채	-	118,923,850	118,923,850

기타유동금융부채	13,130	13,215,401	13,228,531

소 계	13,130	253,364,654	253,377,784

비유동:

장기차입부채	-	202,111,000	202,111,000

기타비유동금융부채	-	16,830,848	16,830,848

소 계	-	218,941,848	218,941,848

합 계	13,130	472,306,502	472,319,632

(3) 당기와 전기 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	위험회피파생상품	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

배당금수익	-	-	12,500	-	-	-	12,500

이자수익	-	3,953,892	318,275	-	-	-	4,272,167

이자비용	-	-	-	-	-	(19,363,843)	(19,363,843)

대손상각비	-	(92,012)	-	-	-	-	(92,012)

기타의대손상각비	-	(17,366)	-	-	-	-	(17,366)

대손충당금환입	-	685,570	-	-	-	-	685,570

파생상품평가손익	548,404	-	-	-	(926,263)	-	(377,859)

파생상품거래손익	2,362,009	-	-	-	(2,164,173)	-	197,836

외화환산손익	-	2,043,837	-	-	-	5,578	2,049,415

외환차익	-	15,249,800	-	-	-	725,252	15,975,052

외환차손	-	(11,841,923)	-	-	-	(390,798)	(12,232,721)

투자자산처분이익	-	-	680,011	-	-	-	680,011

금융보증비용	(5,979,823)	(5,979,823)

기타금융비용	(1,050,000)	-	-	-	-	-	(1,050,000)

순손익	1,860,413	9,981,798	1,010,786	-	(3,090,436)	(25,003,634)	(15,241,073)

기타포괄손익(주1)	-	-	(109,091)	(156,184)	-	-	(265,275)

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	위험회피파생상품	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

배당금수익	-	-	66,500	-	-	66,500

이자수익	-	4,039,414	668,119	-	-	4,707,533

이자비용	-	-	-	-	(16,898,751)	(16,898,751)

파생상품평가손익	1,112,214	-	-	-	(745,625)	366,589

파생상품거래손익	5,746,745	-	-	-	(5,218,803)	527,942

외화환산손익	-	(1,116,120)	-	-	634,051	(482,069)

투자자산처분이익	-	-	247,313	-	-	247,313

외환차익	-	-	15,450,678	-	723,376	16,174,054

외환차손	-	-	(15,410,935)	-	(1,083,001)	(16,493,936)

금융보증비용	-	-	-	-	(6,604,450)	(6,604,450)

순손익	6,858,959	2,923,294	1,021,675	-	(29,193,203)	(18,389,275)

기타포괄손익(주1)	-	-	201,774	62,613	-	264,387

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	9,568	51,902

은행예금	37,592,752	119,386,972

합 계	37,602,320	119,438,874

7. 기타유동금융자산 보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 상세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	1,863,580	851,024

파생금융상품자산(주1)	1,068,454	2,095,434

합 계	2,932,034	2,946,458

(주1) 파생금융상품자산에 대한 상세내역은 주석 28번에 기재되어 있습니다.

8. 매출채권(1) 매출채권의 장부금액과 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	152,373,924	142,334,697

대손충당금	(4,431,894)	(4,339,943)

장부금액	147,942,030	137,994,754

(2) 매출채권의 연령분석

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	119,256,324	118,627,770

3개월 초과 ~ 6개월 이내	24,896,217	15,805,907

6개월 초과 ~ 9개월 이내	208,691	-

9개월 초과 ~ 12개월 이내	1,593,796	-

12개월 초과	6,418,896	7,901,020

손상채권	(4,431,894)	(4,339,943)

합 계	147,942,030	137,994,754

(3) 당기 및 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	(4,339,943)	(92,012)	61	-	(4,431,894)

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	-	-	-	(4,339,943)	(4,339,943)

9. 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금	6,125,906	12,300,664

대손충당금	(1,119,440)	(1,604,700)

미수금	7,641,297	10,968,484

대손충당금	(139,584)	(122,218)

미수수익	1,811,940	3,836,424

대손충당금	(185,518)	(385,829)

합 계	14,134,601	24,992,825

(2) 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	6,552,279	12,454,495

3개월 초과 ~ 6개월 이내	552,429	525,541

6개월 초과 ~ 9개월 이내	464,987	324,432

9개월 초과 ~ 12개월 이내	2,057,954	313,788

12개월 초과	5,951,494	13,487,315

손상채권	(1,444,542)	(2,112,746)

합 계	14,134,601	24,992,825

(3) 당기 및 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	기 타	기 말

단기대여금	(1,604,700)	485,260	-	(1,119,440)

미수금	(122,218)	(17,366)	-	(139,584)

미수수익	(385,829)	200,311	-	(185,518)

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	기 타	기 말

단기대여금	(1,300,000)	-	(304,700)	(1,604,700)

미수금	-	-	(122,218)	(122,218)

미수수익	(385,829)	-	-	(385,829)

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,381,911	640

선급비용	446,040	518,629

합 계	1,827,951	519,269

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	73,856,551	(190,058)	73,666,493	77,583,793	(190,058)	77,393,735

재공품	2,040,696	-	2,040,696	2,089,492	-	2,089,492

원재료	9,545,279	-	9,545,279	22,324,366	-	22,324,366

촉매제	3,864,034	-	3,864,034	7,182,139	-	7,182,139

저장품	2,019,388	-	2,019,388	1,699,763	-	1,699,763

미착품	1,367,646	-	1,367,646	1,116,914	-	1,116,914

상품	450,807	-	450,807	239,209	-	239,209

합 계	93,144,401	(190,058)	92,954,343	112,235,676	(190,058)	112,045,618

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.

12. 기타비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	10,000	110,000

장기투자증권	6,880,628	7,113,078

- 매도가능금융자산	6,880,628	7,113,078

합 계	6,890,628	7,223,078

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,113,078	3,907,016

취득/계정대체	214,446	14,321,706

처분	(302,976)	(11,381,837)

평가손익	(143,920)	266,193

기말금액	6,880,628	7,113,078

재무상태표:

-유동	-	-

-비유동	6,880,628	7,113,078

합 계	6,880,628	7,113,078

(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산에 포함된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

시장성있는 지분증권	-	-	-	-

시장성없는 지분증권(주1)	3,497,936	3,497,936	3,641,856	3,641,856

합 계	3,497,936	3,497,936	3,641,856	3,641,856

(주1) 수준 2인 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수의 유의성에 의하여 공정가치를 측정하였습니다(주석 49 참조).(4) 당기말 매도가능금융자산평가이익(기타포괄손익누계액)으로 인식한 금액은 660,852천원(전기말 : 769,943천원)이며, 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산에 포함된 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기	당기말	전기말

국공채	신주인수권부사채	국공채	신주인수권부사채

1년 초과 5년 내	-	3,382,693	2,973	3,168,249

5년이후	-	-	300,000	-

합 계	-	3,382,693	302,973	3,168,249

13. 장기대여금 및 장기수취채권

보고기간종료일 현재 장기대여금및장기수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금 외	249,160	419,266

14. 종속기업투자자산, 관계기업투자자산, 공동기업투자자산 (1) 종속기업투자자산, 관계기업투자자산, 공동기업투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자자산	350,620,427	351,123,990

관계기업투자자산	1,942,512	1,500,000

공동기업투자자산	32,550,440	32,550,440

합 계	385,113,379	385,174,430

(2) 종속기업투자자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

청도동성섬유유한공사	중국	100.00%	11,512,966	11,512,966

ISU Chemical Germany GmbH	독일	100.00%	8,423,658	8,423,658

이수건설㈜	한국	68.10%	274,745,579	274,745,579

㈜이수앱지스	한국	44.45%	91,101,531	91,101,531

합 계	385,783,734	385,783,734

종속기업투자자산손상차손누계액	(35,163,307)	(34,659,744)

차감 계	350,620,427	351,123,990

(3) 관계기업투자자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

이수ROSE투자조합(주1)	한국	50.00%	1,500,000	1,500,000

FOB Synthesis, Inc.	미국	20.01%	2,883,063	-

합 계	4,383,063	1,500,000

관계기업투자자산손상차손누계액	(2,440,551)	-

차감 계	1,942,512	1,500,000

(주1) 당사는 이수ROSE투자조합의 공동GP로서 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업으로 분류하고 있습니다.

(4) 공동기업투자자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

Great Orient Chemical Pte. Ltd.	싱가폴	50.00%	22,455,874	22,455,874

산동동명이수화학유한공사	중국	40.00%	10,094,566	10,094,566

합 계	32,550,440	32,550,440

(5) 시장성있는 종속기업투자자산, 관계기업투자자산, 공동기업투자자산의 투자내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당시장가격(원)	시장가치	장부금액

㈜이수앱지스	6,167,972	6,480	39,968,459	67,451,189

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	보유주식수(주)	주당시장가격(원)	시장가치	장부금액

㈜이수앱지스	6,167,972	6,840	42,188,928	67,954,752

15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	101,081,887	-	101,081,887	101,167,687	-	101,167,687

건물	33,626,907	(8,879,875)	24,747,032	33,797,223	(8,043,354)	25,753,869

구축물	13,254,103	(7,296,592)	5,957,511	13,064,169	(6,729,596)	6,334,573

기계장치	184,672,515	(144,302,868)	40,369,647	174,727,155	(141,407,697)	33,319,458

저장조	16,015,205	(7,279,173)	8,736,032	14,563,305	(6,469,028)	8,094,277

차량운반구	747,031	(668,275)	78,756	769,360	(635,608)	133,752

기타의유형자산	8,536,524	(7,248,411)	1,288,113	8,197,348	(6,764,583)	1,432,765

건설중인자산	2,636,236	-	2,636,236	5,143,968	-	5,143,968

합 계	360,570,408	(175,675,194)	184,895,214	351,430,215	(170,049,866)	181,380,349

(2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액	기말 장부금액

토지	101,167,687	-	(85,800)	-	-	101,081,887

건물	25,753,869	-	(151,155)	(855,682)	-	24,747,032

구축물	6,334,573	65,000	(39,119)	(613,229)	210,286	5,957,511

기계장치	33,319,458	-	-	(2,895,171)	9,945,360	40,369,647

저장조	8,094,277	-	-	(810,145)	1,451,900	8,736,032

차량운반구	133,752	-	(3)	(54,993)	-	78,756

기타의유형자산	1,432,765	226,553	(23)	(582,022)	210,840	1,288,113

건설중인자산	5,143,967	9,854,864	-	-	(12,362,595)	2,636,236

합 계	181,380,348	10,146,417	(276,100)	(5,811,242)	(544,209)	184,895,214

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증감액	기말 장부금액

토지	100,890,233	-	-	-	277,454	101,167,687

건물	17,719,571	58,800	-	(765,393)	8,740,891	25,753,869

구축물	5,841,267	208	-	(606,388)	1,099,486	6,334,573

기계장치	23,538,888	-	-	(2,579,709)	12,360,279	33,319,458

저장조	8,661,968	46,210	-	(723,248)	109,347	8,094,277

차량운반구	201,876	1	(2)	(68,123)	-	133,752

기타의유형자산	1,212,109	289,312	(2)	(629,316)	560,662	1,432,765

건설중인자산	20,032,939	10,200,825	-	-	(25,089,796)	5,143,968

합 계	178,098,851	10,595,356	(4)	(5,372,177)	(1,941,677)	181,380,349

(3) 당기와 전기 중 발생한 유형자산손상차손은 없습니다.

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

회원권	5,766,675	5,612,152

기타의무형자산	1,118,543	1,116,269

합 계	6,885,218	6,728,421

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가액	상각액	처분액	기말금액

회원권	5,612,152	154,523	-	-	5,766,675

기타의무형자산	1,116,269	570,849	(568,575)	-	1,118,543

합 계	6,728,421	725,372	(568,575)	-	6,885,218

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가액	상각액	처분액	기말금액

회원권	5,101,152	1,533,000	-	(1,022,000)	5,612,152

기타의무형자산	1,622,118	166,669	(672,518)	-	1,116,269

합 계	6,723,270	1,699,669	(672,518)	(1,022,000)	6,728,421

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산손상차손은 없습니다.

17. 경상연구개발비당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	1,937,580	1,807,149

18. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	35,872,381	-	35,872,381	36,841,280	-	36,841,280

건물	34,804,925	(4,389,271)	30,415,654	36,633,025	(3,658,127)	32,974,898

합 계	70,677,306	(4,389,271)	66,288,035	73,474,305	(3,658,127)	69,816,178

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기말 장부금액

토지	36,841,280	-	(968,899)	-	35,872,381

건물	32,974,898	-	(1,593,856)	(965,388)	30,415,654

합 계	69,816,178	-	(2,562,755)	(965,388)	66,288,035

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,556,170천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 1,056,797원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 864,185천원입니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	취득액(자본적지출 포함)	처분액	감가상각비	기말 장부금액

토지	35,450,042	1,391,238	-	-	36,841,280

건물	31,040,060	2,894,598	-	(959,760)	32,974,898

합 계	66,490,102	4,285,836	-	(959,760)	69,816,178

전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,848,977천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 1,022,414천원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 562,871원입니다.(3) 투자부동산의 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	41,267,960	42,236,860

건물	39,256,629	40,850,484

합 계	80,524,589	83,087,344

당기말 현재의 공정가치는 경일감정평가법인 및 대일감정평가법인이 2013년 12월 31일 현재 주변 시세 등을 참조하여 산정한 결과 입니다.

19. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급비용(주1)	6,660,117	12,050,775

퇴직연금운용자산	625,130	-

합 계	7,285,247	12,050,775

(주1) 금융보증과 관련하여 발생한 장기선급비용으로 보증기간에 걸쳐 금융보증비용계정과목으로 비용화되고 있습니다.

20. 담보제공자산보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보내역

본사사옥	32,423,026	44,227,000	한국외환은행외	운영자금대출 외

천안, 천호, 부산상가	41,828,958	52,000,000	신한은행외	운영자금대출 외

공장토지,건물,기계장치외	117,062,474	125,977,093	한국산업은행외	운영자금대출 외

동인천 창고토지,건물	11,460,818	10,000,000	S-OIL	원재료구매담보

홍익동 동림빌딩	7,838,061	6,500,000	신한은행	운영자금대출 외

MMF	595,050	500,000	삼성증권	임대차보증금

재고자산	92,954,343	92,954,343	한국수출입은행	중기포괄수출금융

합 계	304,162,730	332,158,436

21. 단기차입금, 장기차입부채, 유동성장기부채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금, 장기차입부채, 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	43,000,000	88,832,020

- 단기차입금	43,000,000	88,832,020

유동성장기부채	159,085,850	118,923,850

- 유동성장기차입금	151,085,850	108,923,850

- 유동성사채	8,000,000	10,000,000

장기차입부채	168,395,142	202,111,000

- 장기차입금	153,775,150	182,111,000

- 사채	14,619,992	20,000,000

합 계	370,480,992	409,866,870

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

외화단기차입금 등	한국수출입은행 등	-	-	8,189,020

포괄수출금융 등	한국수출입은행	-	-	40,643,000

일반자금대출	농협 등	3.97~4.68	43,000,000	40,000,000

합 계	43,000,000	88,832,020

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	한국산업은행	1.75~4.60	174,436,000	153,034,850

신한은행	3.86~4.85	26,800,000	40,000,000

외환은행	4.38	38,000,000	38,000,000

농협	4.5	15,000,000	20,000,000

우리은행	4.49	10,000,000	10,000,000

하나은행	3.98~4.59	37,500,000	20,000,000

수협은행	5.00	3,125,000	10,000,000

합 계	304,861,000	291,034,850

유동성장기부채	(151,085,850)	(108,923,850)

차감계	153,775,150	182,111,000

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제51회 무보증사채	2011.09.20	2014.09.20	-	-	10,000,000

제52회 무보증사채	2013.01.03	2015.01.03	5.75	8,000,000	20,000,000

제53회 무보증교환사채	2014.07.04	2018.07.04	5.00	15,000,000

소 계	23,000,000	30,000,000

교환권조정	(2,359,014)	-

상환할증금	1,979,006	-

합 계	22,619,992	30,000,000

유동성장기부채	(8,000,000)	(10,000,000)

차감계	14,619,992	20,000,000

(5) 당기말 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	차입금	사채	합 계

2015년	194,085,850	8,000,000	202,085,850

2016년	135,625,000	-	135,625,000

2017년 이후	18,150,150	14,619,992	32,770,142

합계	347,861,000	22,619,992	370,480,992

22. 기타유동금융부채보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	3,748,216	10,261,797

미지급비용	1,891,102	2,953,604

파생금융상품부채(주1)	1,338,590	13,130

합 계	6,977,908	13,228,531

(주1) 파생금융상품부채에 대한 상세내역은 주석 28번에 기재되어 있습니다.

23. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	15,057	77,832

예수금	760,362	772,273

예수부가세	880,140	18,973,053

합 계	1,655,559	19,823,158

24. 법인세비용(이익)(1) 당기와 전기 법인세비용(이익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(추납액 포함)	1,116,480	6,619,993

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(291,350)	(94,279)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,259,632)	(65,339)

법인세비용(이익)	(434,502)	6,460,375

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(이익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,857,510)	25,150,206

적용세율(당기:24.2%, 전기: 22.4%)에 따른 세부담액	-	5,624,350

조정사항

비과세수익(당기: 790,165백만원, 전기: 213백만원)	(191,220)	(47,647)

비공제비용(당기: 6,617,541백만원, 전기: 4,670백만원)	1,601,445	1,044,310

법인세추납액(환급액)	(622)	365,446

기타차이	(1,844,105)	(526,084)

법인세비용(이익)	(434,502)	6,460,375

유효세율(주1)	-	25.69%

(주1) 당기는 법인세이익이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	조 정	조정후 기초	증 가	감 소	기 말

퇴직급여충당금	24,754,185	-	24,754,185	3,312,355	6,856,179	21,210,361

퇴직보험예치금	(22,857,455)	-	(22,857,455)	(1,288,833)	(2,749,352)	(21,396,936)

보증수수료	1,634,323	(47,951)	1,586,372	1,007,030	-	2,593,402

미수이자(미실현이익)	(190,029)	-	(190,029)	(13,688)	(190,029)	(13,688)

기술개발준비금	(1,000,000)	-	(1,000,000)	-	(1,000,000)	-

대손충당금	4,881,552	-	4,881,552	4,273,602	4,881,552	4,273,602

미지급비용(급여)	1,542,747	-	1,542,747	-	34,561	1,508,186

장기투자증권(감액손실)	1,936,063	-	1,936,063	-	-	1,936,063

무형자산감액손실	1,224,469	-	1,224,469	-	-	1,224,469

재고자산평가손실	605,519	-	605,519	-	-	605,519

감가상각과대계상(촉매제등)	2,051,773	-	2,051,773	-	-	2,051,773

파생상품자산	(2,095,434)	-	(2,095,434)	(1,068,454)	(2,095,434)	(1,068,454)

파생상품부채	13,130	-	13,130	1,338,590	13,130	1,338,590

장기투자증권평가손익(비상장주식)	(1,208,797)	-	(1,208,797)	-	(143,920)	(1,064,877)

장기투자증권평가손익FOB	193,041	-	193,041	-	-	193,041

선급비용(금융보증)	(12,050,775)	-	(12,050,775)	(6,660,117)	(12,050,775)	(6,660,117)

금융보증부채	12,214,548	-	12,214,548	6,973,085	12,214,548	6,973,085

투자부동산(건물)	15,172,783	-	15,172,783	-	1,437,491	13,735,292

종속기업투자	(48,342,495)	-	(48,342,495)	-	-	(48,342,495)

지분법평가손익	35,395,192	-	35,395,192	-	-	35,395,192

지분법자본잉여금	(31,066,624)	-	(31,066,624)	-	-	(31,066,624)

지분법자본변동	(1,220,130)	-	(1,220,130)	-	-	(1,220,130)

지분법이익잉여금	2,338,506	-	2,338,506	-	-	2,338,506

외화환산손익	(349,966)	-	(349,966)	-	(318,418)	(31,548)

토지(1999년재평가자산)	(22,195,281)	-	(22,195,281)	-	-	(22,195,281)

자산토지재평가차익(2008년)	(50,880,938)	-	(50,880,938)	-	(305,528)	(50,575,410)

자산토지재평가차액(2009년)	(14,434,562)	-	(14,434,562)	(37,690)	-	(14,472,252)

종속기업손상차손(이수앱지스)	20,044,748	-	20,044,748	503,563	-	20,548,311

합계	(83,889,907)	(47,951)	(83,937,858)	8,339,443	6,584,005	(82,182,420)

이연법인세적용제외분	(25,098,313)	(24,594,750)

이연법인세적용분	(58,791,594)	(57,587,670)

법인세율	24.20%	24.20%

이연법인세자산(부채)	(14,227,566)	(13,936,216)

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	조 정(주1)	조정후 기초	증 가	감 소	기 말

퇴직급여충당금	21,624,353	528,186	22,152,539	3,326,786	725,140	24,754,185

퇴직보험예치금	(18,318,612)	(41,801)	(18,360,413)	(5,222,182)	(725,140)	(22,857,455)

보증수수료	330,845	214,079	544,924	1,089,399	-	1,634,323

특허사용권(기술도입료)	477,233	-	477,233	-	477,233	-

미수이자(미실현이익)	(1,196,083)	-	(1,196,083)	(190,029)	(1,196,083)	(190,029)

기술개발준비금	(2,000,000)	-	(2,000,000)	-	(1,000,000)	(1,000,000)

대손충당금	206,573	4,644,865	4,851,438	4,881,552	4,851,438	4,881,552

대손금부인	1,285,014	1,633,710	2,918,724	-	2,918,724	-

미지급비용(급여)	1,404,870	29,377	1,434,247	108,500	-	1,542,747

장기투자증권(감액손실)	1,936,063	-	1,936,063	-	-	1,936,063

무형자산감액손실	1,224,469	-	1,224,469	-	-	1,224,469

재고자산평가손실	605,519	-	605,519	-	-	605,519

기부금(사용수익기부자산)	226,642	-	226,642	-	226,642	-

감가상각과대계상(촉매제등)	2,051,773	-	2,051,773	-	-	2,051,773

파생상품자산	(4,689,263)	-	(4,689,263)	(2,095,434)	(4,689,263)	(2,095,434)

파생상품부채	102,521	-	102,521	13,130	102,521	13,130

장기투자증권평가손익(비상장주식)	(942,604)	-	(942,604)	(266,193)	-	(1,208,797)

장기투자증권평가손익FOB	193,041	-	193,041	-	-	193,041

선급비용(금융보증)	(6,497,934)	-	(6,497,934)	(12,050,775)	(6,497,934)	(12,050,775)

금융보증부채	6,675,622	-	6,675,622	12,214,548	6,675,622	12,214,548

투자부동산(건물)	15,615,442	-	15,615,442	-	442,659	15,172,783

종속기업투자	(64,029,016)	12,584,490	(51,444,526)	-	(3,102,031)	(48,342,495)

지분법평가손익	33,123,382	-	33,123,382	2,271,810	-	35,395,192

지분법자본잉여금	(32,922,059)	-	(32,922,059)	-	(1,855,435)	(31,066,624)

지분법자본변동	(4,062,413)	-	(4,062,413)	-	(2,842,283)	(1,220,130)

지분법이익잉여금	2,338,506	-	2,338,506	-	-	2,338,506

외화환산손익	-	(465,073)	(465,073)	-	(115,107)	(349,966)

토지(1999년재평가자산)	(22,195,281)	-	(22,195,281)	-	-	(22,195,281)

자산토지재평가차익(2008년)	(50,880,938)	-	(50,880,938)	-	-	(50,880,938)

자산토지재평가차액(2009년)	(14,434,562)	-	(14,434,562)	-	-	(14,434,562)

종속기업손상차손(이수앱지스)	26,767,427	-	26,767,427	-	6,722,679	20,044,748

합계	(105,979,470)	19,127,833	(86,851,637)	4,081,112	1,119,382	(83,889,907)

이연법인세적용제외분	(41,031,683)	(25,098,313)

이연법인세적용분	(64,947,787)	(58,791,594)

법인세율	24.2%	24.2%

이연법인세자산(부채)	(15,717,365)	(14,227,566)

(주1) 당사와 ㈜이수유화와의 합병으로 인해 승계된 일시적차이 금액이 포함됩니다.

(4) 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련자산	당 기	전 기

종속기업및관계기업투자순자산변동액(주1)	24,594,750	25,098,313

(주1) 당사는 지분법피투자회사의 순자산변동으로 인하여 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 없으므로 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

(5) 당기 및 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

자본의 과목	적용대상금액	자본에가감된법인세부담액	법인세부담액등차감후금액

파생상품평가손익	(206,047)	49,863	(156,184)

매도가능금융자산평가손익	(143,920)	34,829	(109,091)

퇴직급여부채의 재측정요소	5,555,057	(1,344,324)	4,210,733

합 계	5,205,090	(1,259,632)	3,945,458

② 전 기

(단위 : 천원)

자본의 과목	적용대상금액	자본에가감된법인세부담액	법인세부담액등차감후금액

파생상품평가손익	82,603	(19,990)	62,613

매도가능금융자산평가손익	266,193	(64,419)	201,774

퇴직급여부채의 재측정요소	(78,803)	19,070	(59,733)

합 계	269,993	(65,339)	204,654

25. 퇴직급여채무당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 산업은행에 의하여 2014년12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치(주1)	23,398,293	26,867,578

사외적립자산의 공정가치	(24,023,423)	(22,857,455)

순확정급여부채(자산)	(625,130)	4,010,123

(주1) 확정급여채무의 현재가치에는 국민연금전환금이 당기말과 전기말 현재 각각 35,175천원과 35,175천원이 차감되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	26,867,578	25,078,006

당기근무원가	3,379,092	3,341,203

이자원가	598,528	946,976

재측정요소	(5,987,021)	16,495

관계회사 전출입	(179,504)	(41,329)

합병 승계	-	225,093

퇴직급여지급액	(1,280,380)	(2,698,866)

기말	23,398,293	26,867,578

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	22,857,455	18,318,612

이자수익	944,392	690,107

회사기여금 - 사외적립자산 불입분	3,402,891	4,594,384

재측정요소	(431,964)	(62,309)

관계회사 전출입	-	(2,825)

합병 승계	-	41,801

퇴직급여지급액	(2,749,351)	(722,315)

기말	24,023,423	22,857,455

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	24,023,423	22,857,455

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,379,092	3,341,203

순이자원가	(345,864)	256,869

관계사 전출자 부담분	-	465,370

합 계	3,033,228	4,063,442

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.① 할인율 등

구 분	당기말	전기말

할인율	3.21%	4.17%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.00%	5.50%

② 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 2012년도 생존사망률을 사용하였습니다.③ 이직률은 지난 3년간 발생한 퇴직자 자료를 토대로 추정하였습니다. 다만 샘플이 적은 일부 구간에 한하여 2012년 한국평균이직률에 배수를 곱하여 추정하였습니다.

사무직	추정방법	생산직	추정방법

20세 미만	한국평균이직률 X 100%	20세 미만	한국평균이직률 X 100%

20세 ~ 59세	3개년 경험률	20세 ~ 29세	3개년 경험률

30세 ~ 54세	한국평균이직률 X 25%

55세 ~ 59세	3개년 경험률

60세 이상	한국평균이직률 X 100%	60세 이상	한국평균이직률 X 100%

④ 민감도 분석

당기말 현재 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치의 변동에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다음의 분석은 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,153,399)	1,338,259

미래임금상승률	1,308,302	(1,151,284)

26. 기타비유동금융부채보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	2,119,857	4,616,300

금융보증부채	6,973,085	12,214,548

합 계	9,092,942	16,830,848

27. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월약정 등 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계약처	약정내용	한도금액

외환은행	포괄한도	10,000,000

하나은행	포괄한도	3,000,000

신한은행	외화지급보증(Stand by LC)	USD 2,500,000

신한은행	수입신용장약정	USD 1,000,000

수출입은행	포괄수출금융(한도)	41,000,000

USD 5,000,000

EUR 2,000,000

수협은행(주1)	기업일반자금대출	5,000,000

합 계	59,000,000

USD 8,500,000

EUR 2,000,000

(주1) 분할상환조건 차입금에 대한 약정한도입니다.(2) 보고기간말 현재 당사는 S-OIL㈜, ㈜롯데케미칼 등과 KEROSENE, BENZENE 등의 원재료 구매와 관련하여 계약일로부터 1년(연장가능)의 구매계약을 체결하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 사건은 구상청구소송 2건이며 소송가액은 82,032천원으로, 보고기간종료일 현재 동 소송의 전망을 예측할 수 없으므로,재무제표에 반영하지 않았습니다.

(4) 당사는 종속기업인 이수건설㈜의 전환상환우선주 발행과 관련하여 우선주의 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 당사는 동 계약을 통하여 이수건설㈜ 전환상환우선주에 대한 주식매입선택권 및 투자자에 대한 정산의무를 갖게 됩니다. 또한, 계약상 정산의무의 이행을 위하여 당사의 기타특수관계자인 엑사켐㈜는 투자자와 엑사켐㈜의 예금 200억원에 대한 근질권 계약을 체결하였습니다. 주주간 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

정산	당사와 투자자는 전환상환우선주에 대해, 투자종결일로부터 2년이 되는 날인 정산일에, 전환상환우선주의 순매도금액에서 발행금액(계약상 배당금 및 가산금 등을 포함함)을 차감한 금액을 현금정산하며, 정산금액이 (+)인 경우에는 투자자가 당사에게, 정산금액이 (-)인 경우에는 당사가 투자자에게 지급합니다. 다만, 투자자는 계약상의 조기 및 중간 정산 사유가 발생 시, 정산일 이전에 당사에 정산을 청구할 수 있습니다.

주식매입선택권	당사는 투자종결일로부터 1년이 되는 날 혹은 조기정산 사유가 발생한 날로부터 주식 처분계약 체결일 이전까지 계약상 행사가액으로 전환상환우선주의 매수 청구를 할 수 있습니다.

매각권 및 우선 매수권	투자자는 정산일 이전 혹은 이수건설㈜의 주식 상환 통지 이전까지 전환상환우선주를 제3자에게 제한적으로 매각할 수 있습니다. 다만, 제3자로의 처분 이전에 당사에게 우선매수권이 부여됩니다.

결제이행담보	주식매입선택권 행사에 따른 당사의 매매대금 지급의무 및 투자자에 대한 당사의 정산의무를 담보하기 위하여 엑사켐㈜의 예금 200억원에 대해 근질권이 설정됩니다.

(5) 사용제한예금

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

유동금융자산	500,000	569,400	보증금담보 등

비유동금융자산	-	500,000	임대보증금 질권설정

10,000	10,000	당좌개설보증금

합 계	510,000	1,079,400

(6) 보고기간말 현재 당사는 당사의 협력기업이 당사에게 물품, 용역등을 제공하고 취득하는 매출채권을 담보로 대출 할 수 있는 계약을 한국외환은행과 체결하고 있으며, 한도금액은 20억원 입니다.

28. 파생금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(원화단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	계약금액 및 계약수량	공정가치

매매목적	통화선도거래	USD 52,000,000	(1,254,264)

매매목적	통화선도거래	EUR 8,000,000	206,704

매매목적	교환권	1,020,408 계약	-

매매목적	신주인수권	1,120,212 계약	535,220

매매목적	주주간계약	(주1)	242,203

(주1) 당사는 이수건설㈜의 전환상환우선주 발행과 관련하여 우선주 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 계약은 당사의 이수건설㈜ 전환상환우선주에 대한 주식매입선택권 및 우선주 투자자에 대한 정산의무를 포함하는 계약으로, 당사는 이를 위해 1,050백만원을 지급하고 금융비용으로 계상하였으며, 동 계약의 공정가치를 파생상품자산으로 계상하였습니다(주석 27 참조). ② 전 기

(원화단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	계약금액 및 계약수량	공정가치

매매목적	통화선도거래	USD 25,000,000	1,112,215

매매목적	통화선도거래	EUR 2,700,000	(13,130)

매매목적	신주인수권	1,287,200 계약	777,172

현금흐름위험회피	KEROSENE 스왑	75,000 BBL	206,047

(2) 당사의 파생금융상품거래로 발생한 평가손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적	파생상품 종류	당 기	전 기	비고

매매목적	통화선도거래 등	(377,859)	366,589	당기손익

현금흐름위험회피	KEROSENE 스왑	(156,184)	62,613	기타포괄손익

29. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	15,278,000주	15,278,000주

보통주자본금	76,390,000	76,390,000

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수 (주)	자본금	주식발행초과금	주식수 (주)	자본금	주식발행초과금

기 초	15,278,000	76,390,000	68,177,369	15,278,000	76,390,000	68,177,369

기 말	15,278,000	76,390,000	68,177,369	15,278,000	76,390,000	68,177,369

(3) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	15,278,000	(493,230)	14,784,770	15,278,000	(493,230)	14,784,770

기말 발행주식수	15,278,000	(493,230)	14,784,770	15,278,000	(493,230)	14,784,770

30. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,177,369	68,177,369

자기주식처분이익	2,293,917	2,293,917

자본잉여금-기타	2,765,387	2,765,387

재평가적립금	56,823,024	56,823,024

합 계	130,059,697	130,059,697

31. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(9,909,380)	(9,909,380)

주식선택권	32,730	32,730

합 계	(9,876,650)	(9,876,650)

당사는 수 차 례 의 주식 배당시 발생한 단주처리 및 주가안정을 위하여 취득한 자기주식을 보유하고 있으며 취득원가를 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

32. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	660,852	769,943

파생상품평가손익	-	156,184

합 계	660,852	926,127

33. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	11,697,992	11,032,677

임의적립금	7,222,597	8,222,597

미처분이익잉여금	328,828,737	332,359,473

합 계	347,749,326	351,614,747

(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기업합리화적립금	6,222,597	6,222,597

기술개발준비금	1,000,000	2,000,000

합 계	7,222,597	8,222,597

(3) 이익잉여금처분계산서

제46(당)기 2014년 0 1월 0 1일 부터 제45(당)기 2013년 0 1월 0 1일 부터
2014년 12월 31일 까지 2013년 12월 31일 까지
처분예정일 2015년 3월 20일 처분확정일 2014년 3월 21일

이수화학주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 47 (당)기	제 46 (전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금	328,828,737,328	332,359,472,900

전기이월미처분이익잉여금	326,041,011,750	326,537,220,580

당기순이익(손실)	(1,423,007,367)	18,689,831,591

합병이익잉여금 승계	-	(12,807,846,466)

퇴직급여부채의 재측정요소	4,210,732,945	(59,732,805)

Ⅱ. 임의적립금의 이입	1,000,000,000	1,000,000,000

기술개발준비금	1,000,000,000	1,000,000,000

Ⅲ.이익잉여금처분액	(1,626,324,700)	(7,318,461,150)

이익준비금	147,847,700	665,314,650

배당금	1,478,477,000	6,653,146,500

현금배당 (주당배당금(율): 당기:보통주 100원(2%) 전기:보통주 450원(9%))	1,478,477,000	6,653,146,500

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	328,202,412,628	326,041,011,750

34. 매출액당기 및 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	15,544,276	22,137,748

제품매출액	1,456,869,725	1,748,427,457

임대매출액	3,605,730	4,163,228

합 계	1,476,019,731	1,774,728,433

35. 비용의 성격별 구분당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	16,343,528	(21,570,992)

원재료와 상품의 매입액	1,272,783,213	1,584,749,856

종업원급여	35,878,794	36,370,133

감가상각비 및 무형자산상각비	7,345,205	7,004,456

연료비	89,467,695	92,223,642

수선비	4,692,917	2,895,470

지급수수료	19,816,650	18,022,617

운송보관비	20,996,026	21,127,083

기타비용	2,482,419	1,038,958

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	1,469,806,447	1,741,861,223

(주1) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

36. 종업원급여당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	28,771,049	28,154,548

퇴직급여	3,033,228	4,063,442

복리후생비	4,074,517	4,152,143

합 계	35,878,794	36,370,133

37. 감가상각비 및 무형자산상각비당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	6,776,630	6,331,938

무형자산상각비	568,575	672,518

합 계	7,345,205	7,004,456

38. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,116,388	7,930,510

퇴직급여	1,467,269	2,064,852

복리후생비	1,013,172	915,370

여비교통비	154,766	113,922

통신비	100,998	92,005

수도광열비	520,265	522,670

세금과공과	572,822	1,065,052

임차료	231,446	186,279

감가상각비	1,489,771	1,471,708

수선비	265,448	127,058

소모품비	47,742	93,900

보험료	377,760	259,557

접대비	412,133	477,405

광고선전비	63,081	42,852

운송보관비	1,929,547	2,245,778

견본비	5,842	6,484

경상연구개발비	1,937,580	1,807,149

지급수수료	17,127,687	16,048,014

도서인쇄비	51,077	45,816

차량유지비	88,369	106,087

협회비	101,114	86,593

회의비	57,364	38,798

교육훈련비	75,643	129,373

해외시장개척비	1,257,329	1,322,365

대손상각비	92,012	-

무형자산상각비	568,575	672,519

합 계	38,125,200	37,872,116

39. 기타영업수익당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수입수수료	502,992	435,612

유형자산처분이익	88,714	38,634

잡이익	210,106	144,272

종속기업투자자산손상차손환입	-	3,620,648

투자부동산처분이익	750,285	-

합 계	1,552,097	4,239,166

40. 기타영업비용당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	166,620	296,270

유형자산처분손실	39,139	2

무형자산처분손실	-	22,000

종속기업투자자산손상차손	503,563	-

잡손실	92,275	45,408

투자부동산처분손실	33,784	-

합 계	835,381	363,680

41. 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	4,272,167	4,707,533

외환차익	15,975,052	16,174,054

외화환산이익	2,301,936	666,785

대손충당금환입	685,570	-

투자자산처분이익	680,011	247,313

배당금수익	12,500	66,500

금융보증수입	6,361,551	6,796,785

파생상품거래이익	2,362,009	5,746,745

파생상품평가이익	548,404	1,112,214

합 계	33,199,200	35,517,929

42. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	19,363,843	16,898,751

외환차손	12,232,721	16,493,937

외화환산손실	252,521	1,148,853

기타의 대손상각비	17,366	-

파생상품거래손실	2,164,173	5,218,803

파생상품평가손실	926,263	745,625

금융보증비용	5,979,823	6,604,450

기타금융비용	1,050,000	-

합 계	41,986,710	47,110,419

43. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)당사의 보통주 1주에 대한 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	(1,423,007,367)	18,689,831,591

가중평균유통보통주식수(주1)	14,784,770주	14,784,770주

기본주당이익(손실)	(96)	1,264

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정① 당 기

(단위 : 주)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	일수	적수(*)

15,278,000	(493,230)	14,784,770	365일	5,396,441,050

일수	365일

가중평균유통주식수	14,784,770

(*) 적수계산내역

일 자	발행주식수	자기주식수	신주인수권행사	유통주식수	가중치	적 수

기초	15,278,000	(493,230)	-	14,784,770	365	5,396,441,050

합 계	365	5,396,441,050

② 전 기

(단위 : 주)

발행주식수	자기주식수	유통주식수	일수	적수(*)

15,278,000	(493,230)	14,784,770	365일	5,396,441,050

일수	365일

가중평균유통주식수	14,784,770

(*) 적수계산내역

일 자	발행주식수	자기주식수	신주인수권행사	유통주식수	가중치	적 수

기초	15,278,000	(493,230)	-	14,784,770	365	5,396,441,050

합 계	365	5,396,441,050

(2) 희석주당이익 ① 당기 및 전기 중 희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행금액	청구기간	행사가격	잠재적보통주

제27회 신주인수권	20,000,000천원	2000.05.21~2039.05.21	20,500원	975,609주

주식선택권	-	2010.03.28~2015.03.28	19,977원	30,000주

합 계	1,005,609주

② 당기 중 보통주의 평균시장가격이 12,080원으로, 이는 신주인수권 및 주식선택권의 행사가격을 하회하여 반희석화가 발생하므로 희석성잠재적보통주를 고려하지 않았습니다.

(단위 : 주)

구 분	잠재적보통주	실제행사주식수	행사가능주식수	희석화여부	희석성잠재적보통주

제27회 신주인수권	975,609	-	975,609	반희석화	-

주식선택권	30,000	-	30,000	반희석화	-

합 계	-

③ 전기 중 보통주의 평균시장가격이 17,197원으로, 이는 신주인수권 및 주식선택권의 행사가격을 하회하여 반희석화가 발생하므로 희석성잠재적보통주를 고려하지 않았습니다.

(단위 : 주)

구 분	잠재적보통주	실제행사주식수	행사가능주식수	희석화여부	희석성잠재적보통주

제27회 신주인수권	975,609	-	975,609	반희석화	-

주식매입선택권	30,000	-	30,000	반희석화	-

합 계	-

④ 당기 및 전기 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)(A)	(1,423,007,367)	18,689,831,591

가중평균유통보통주식수	14,784,770주	14,784,770주

희석성 잠재적 보통주	-	-

합계(B)	14,784,770주	14,784,770주

희석주당이익(손실)(A/B)	(96)	1,264

44. 주식기준보상 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

대표이사

부여일	2008.3.28

부여수량	30,000 주

행사가능기간	2010.03.28~2015.03.28

가득조건	(i)용역제공조건: 2년(ii)시장성과조건: 22,000원 목표주가달성

대표이사에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 1,091원이며, 동 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 블랙-숄즈모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 8,200원, 행사가격 19,977원, 기대주가변동성 43% 기대배당금 250원, 만기 4.5년, 그리고 무위험이자율 5.2% 등의 가정으로 산정되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 주, 원)

구 분	주식선택권

수량	가중평균행사가격

기초	30,000	19,977

부여	-	-

당기말	30,000	19,977

당기말 현재 행사가능	30,000	19,977

② 전 기

(단위 : 주, 원)

구 분	주식선택권

수량	가중평균행사가격

기초	30,000	19,977

부여	-	-

전기말	30,000	19,977

전기말 현재 행사가능	30,000	19,977

(3) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

총보상원가	-	-

① 제조원가	-	-

② 판매비와관리비	-	-

잔여보상원가(주식선택권)	-	-

45. 배당금2013년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 6,653,147천원은 2014년 4월 중 지급되었습니다 (2012년 지급액: 6,708,465천원).

46. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	ISU Chemical Germany GmbH

이수건설㈜

ISU Construction (Taicang) Co., Ltd.(주1)

㈜이수앱지스

청도동성섬유유한공사

관계기업	이수ROSE투자조합

FOB Synthesis, Inc.

공동기업	Great Orient Chemical Pte. Ltd

Great Orient Chemical(Taicang) Co., Ltd(주2)

산동동명이수화학유한공사

기타 특수관계자	엑사켐㈜

㈜이수

㈜이수시스템

㈜이수창업투자

㈜이수페타시스

㈜이수C

(주1) ISU Engineering Construction (Taicang) Co., Ltd.는 종속기업인 이수건설㈜의 연결대상 종속기업입니다. (주2) Great Orient Chemical (Taicang) Co., Ltd는 공동기업 인 Great Orient Chemical Pte. Ltd의 연결대상종속 기업 입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	ISU Chemical Germany GmbH	매출	48,569,202	30,231,144

기타수익	160,708	-

이수건설㈜	매출	830,522	866,590

매입 등	19,200	19,200

기타수익	20,640	20,640

유.무형자산 구입	2,032,000	3,613,320

㈜이수앱지스	매출	-	257,960

기타수익	63,689	67,759

청도동성섬유유한공사	매출	1,749,042	487,130

기타수익	167,143	10,977

공동기업	Great Orient Chemical Pte. Ltd	매출	7,078,691	19,853,056

매입 등	9,862,058	11,229,194

Great Orient Chemical(Taicang) Co., Ltd	매출	11,111,312	46,141,526

기타수익	33,495	599,015

매입 등	9,862,058	2,958,759

기타 특수관계자	엑사켐㈜	매출	130,964,970	143,258,581

기타수익	2,356,156	4,212,915

㈜이수	매출	183,416	164,253

매입 등	13,112,525	9,468,369

기타수익	430,471	677,132

㈜이수시스템	매출	166,822	185,880

매입 등	2,327,575	1,712,865

유.무형자산 구입	234,451	249,431

기타수익	18,440	-

㈜이수창업투자	매출	67,242	51,834

기타수익	1,400	-

㈜이수페타시스	매출	112,410	97,153

㈜이수C	매출	8,036	-

합 계	매출	200,841,665	241,595,107

매입 등	35,183,416	25,388,387

기타수익	3,252,142	5,588,438

유.무형자산 구입	2,266,451	3,862,751

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금 대여	자금 회수	현금 출자

관계기업	FOB Synthesis, Inc.	-	-	442,512

기타특수관계자	㈜이수	-	6,400,000	-

임직원가계대출	650,882	487,100	-

합 계	650,882	6,887,100	442,512

② 전 기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금 대여	자금 회수	현금 출자

종속기업	㈜이수앱지스	-	-	11,977,451

청도동성섬유유한공사	1,486,940	-	-

이수건설㈜	-	-	50,000,012

공동기업	산동동명이수화학 유한공사	-	-	4,964,117

Great Orient Chemical Pte. Ltd	-	-	1,172,579

기타특수관계자	㈜이수	-	3,100,000	-

임직원가계대출	629,336	424,743	-

합 계	2,116,276	3,524,743	68,114,159

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	ISU Chemical Germany GmbH	14,497,988	-	-	-

이수건설㈜	-	-	1,223,822	100,000

㈜이수앱지스	-	-	17,515	-

청도동성섬유유한공사	8,221,383	1,538,880	291,258	-

공동기업	Great Orient Chemical Pte. Ltd	5,323,770	-	-	-

Great Orient Chemical(Taicang) Co., Ltd	3,721,904	-	-	69,983

기타특수관계자	엑사켐㈜	54,852,920	-	266,090	-

㈜이수 (주1)	-	3,500,000	1,482,113	-

㈜이수시스템	-	-	16,965	-

㈜이수창업투자	-	-	5,134	-

㈜이수페타시스	-	-	10,248	-

㈜이수C	-	-	1,129	-

임직원가계대출	-	1,087,026	-	-

합 계	86,617,965	6,125,906	3,314,274	169,983

(주1) 당기말 현재 (주)이수에 대한 대여금 및 기타채권에 496,589천원의 대손충당금을, 청도동성섬유유한공사에 대한 매출채권, 대여금 및 기타채권에 5,324,944천원의대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 91,951천원, 대손충당금환입은 684,129천원입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	대여금	기타채권	기타채무

종속기업	ISU Chemical Germany GmbH	9,711,776	-	-	-

이수건설㈜	-	-	439,087	576,135

이수앱지스㈜	-	-	18,634	-

청도동성섬유유한공사	8,437,419	1,477,420	328,397	-

공동기업	Great Orient Chemical Pte. Ltd	1,435,757	-	-	-

Great Orient Chemical(Taicang) Co., Ltd	6,164,823	-	144,362	329,268

기타특수관계자	엑사켐㈜	44,091,301	-	155,798	287,000

㈜이수 (주1)	-	9,900,000	3,652,089	735,499

이수시스템㈜	-	-	16,292	682,146

이수창업투자㈜	-	-	4,759	95,400

㈜이수페타시스	-	-	9,002	675,650

임직원가계대출	-	-	923,244	-

합 계	69,841,076	11,377,420	5,691,664	3,381,098

(주1) 전기말 현재 (주)이수에 대한 대여금 및 기타채권에 1,685,829천원의 대손충당금을, 청도동성섬유유한공사에 대한 매출채권, 대여금 및 기타채권에 4,766,861천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,772,928	2,369,492

퇴직급여	162,317	2,384,791

합 계	1,935,245	4,754,283

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니 다.

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

특수관계자구분	제공받은회사	대출한도액	담보 및 지급보증액	제공내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관

종속기업	ISU Chemical Germany GmbH	11,494,072	13,659,234	포괄수출금융외	2,755,896	신한은행외

이수건설㈜	55,500,000	63,200,000	어음할인외	44,633,231	한화저축은행외

12,828,000	13,392,432	대여금유동화	12,828,000	산은캐피탈외

72,666,667	83,237,374	사모사채	72,666,667	키움증권외

6,197,828	6,197,828	공사이행보증	6,197,828	한국무역보험공사

청도동성섬유유한공사	4,946,400	4,946,400	외화지급보증	4,946,400	하나은행

㈜이수앱지스	16,000,000	18,775,000	시설자금대출 외	16,000,000	외환은행 외

공동기업	Great Orient Chemical(Taicang) Co., Ltd.	57,247,160	58,204,202	시설자금대출 외	50,138,612	중국공상은행 외

산동동명이수화학유한공사	19,140,840	19,140,840	고정자산대출	15,950,700	중국은행

기타 특수관계자	엑사켐㈜	3,300,000	4,290,000	구매자금대출 외	3,300,000	외환은행

합 계	259,320,967	285,043,310	229,417,334

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자구분	제공받은회사	대출한도액	담보 및 지급보증액	제공내역	제공받은회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관

종속기업	ISU Chemical Germany GmbH	12,523,836	14,882,977	포괄수출금융 외	5,242,536	신한은행외

이수건설㈜	90,078,661	102,803,499	어음할인외	86,923,361	한화저축은행외

30,000,000	33,960,000	대여금유동화	30,000,000	산은캐피탈외

1,000,000	1,000,000	기업어음	1,000,000	아이엠투자증권

81,000,000	92,851,700	사모사채	81,000,000	키움증권외

10,921,704	10,921,704	공사이행보증	10,921,704	한국무역보험공사

청도동성섬유유한공사	4,748,850	4,748,850	외화지급보증	4,748,850	하나은행

㈜이수앱지스	6,000,000	7,800,000	시설자금대출	6,000,000	외환은행

공동기업	Great Orient Chemical(Taicang) Co., Ltd.	51,410,350	51,410,350	시설자금대출 외	48,598,481	중국공상은행 외

산동동명이수화학유한공사	18,801,720	18,801,720	시설자금대출	17,409,000	중국은행

기타 특수관계자	엑사켐㈜	3,300,000	4,290,000	구매자금대출 외	3,300,000	외환은행

합 계	309,785,121	343,470,800	295,143,932

47. 영 업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ.당기순이익(손실)	(1,423,007)	18,689,832

Ⅱ.조정항목:	21,419,194	25,053,250

퇴직급여	3,033,228	4,063,442

감가상각비	6,776,630	6,331,938

무형자산상각비	568,575	672,519

외화환산손실	252,521	1,148,854

이자비용	19,363,843	16,898,751

금융보증비용	5,979,823	6,604,450

파생상품평가손실	926,263	745,625

유형자산처분손실	39,139	2

무형자산처분손실	-	22,000

종속기업투자자산손상차손	503,563	-

투자부동산처분손실	33,784	-

기타의대손상각비	17,366	-

종속기업투자자산손상차손환입	-	(3,620,648)

유형자산처분이익	(88,714)	(38,634)

투자부동산처분이익	(750,285)	-

외화환산이익	(2,301,936)	(666,785)

이자수익	(4,272,167)	(4,707,533)

배당금수익	(12,500)	(66,500)

파생상품평가이익	(548,404)	(1,112,214)

파생상품거래이익	-	(638,293)

금융보증수입	(6,301,452)	(6,796,786)

투자자산처분이익	(680,011)	(247,313)

대손충당금환입	(685,570)	-

법인세비용(이익)	(434,502)	6,460,375

Ⅲ.영업활동으로인한 자산부채의 변동:	(37,292,697)	(33,044,126)

매출채권	(8,044,485)	9,437,085

기타채권	3,701,687	(3,442,835)

기타유동자산	(1,308,682)	391,225

기타유동금융자산	(226,376)	1,548,679

재고자산	19,091,275	(18,006,282)

매입채무	(24,384,839)	(11,647,115)

기타유동금융부채	(5,840,254)	(8,164,268)

기타유동부채	(18,167,599)	4,138,930

퇴직연금운용자산	(653,539)	(4,559,350)

국민연금전환금	3,669	-

퇴직금의 지급	(1,284,050)	(2,698,866)

퇴직급여충당부채 관계사 전출입	(179,504)	(41,329)

Ⅳ.영업으로부터 창출된 현금흐름	(17,296,510)	10,698,956

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	12,362,595	25,089,795

장기차입금의 유동성 대체	183,785,850	118,994,950

장기투자증권의 종속기업투자자산으로의 계정재분류	-	4,968,312

파생상품자산의 종속기업투자자산으로의 계정재분류	-	1,507,471

48. 위험관리(1) 자본 위험 관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보 고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	410,152,163	511,616,375

자본(B)	544,983,224	549,113,921

차감:

-현금및현금성자산 및 단기금융자산(주1)(C)	38,965,900	119,720,498

차입금(D)	370,480,992	409,866,870

부채비율(A/B)	75%	93%

순차입금비율((D-C)/B)	61%	53%

(주1) 사용이 제한된 단기금 융자산 500,000천 원 (전기 : 569,400천원)은 제외하였습니다(주석 27 참조).

(2) 재무위험요소당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 당사 재경팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

당사의 재경팀은 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. ① 시장위험가. 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

( 원화 단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산액	외화종류	외화금액	원화환산액

자산:

현금및현금성자산	USD	16,942,996.80	18,623,742	USD	40,065,333.88	42,280,947

EUR	967,965.26	1,293,705	EUR	463,756.48	675,350

매출채권	USD	100,736,072.01	110,729,090	USD	104,419,453.94	110,193,850

EUR	7,937,447.97	10,608,558	EUR	5,481,365.85	7,982,294

기타채권	USD	1,526,271.51	1,677,678	USD	2,139,585.23	2,257,904

EUR	-	-	EUR	-	-

자산합계	142,932,773	163,390,345

부채:

매입채무	USD	-	-	USD	12,477,537.14	13,167,545

기타채무	USD	1,312,146.49	1,442,311	USD	1,423,284.13	1,501,992

단기차입금	USD	-	-	USD	5,000,000.00	5,276,500

EUR	-	-	EUR	2,000,000.00	2,912,520

장기차입금(유동성포함)	USD	-	-	USD	4,500,000.00	4,748,850

부채합계	1,442,311	27,607,407

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	12,958,820	(12,958,820)	13,003,781	(13,003,781)

EUR	1,190,226	(1,190,226)	574,512	(574,512)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 313,725백만원과 295,538백만원으로, 이자율변동이 당기 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

법인세비용차감전순손익	(3,137,250)	3,137,250

다. 가격위험당사의 석유화학부문은 원재료인 케로신, 벤젠의 가격변동에 민감합니다. 이런 이유로 일부 케로신과 벤젠에 대하여 현금흐름위험회피 회계를 적용한 파생상품 거래에 의하여 헷지하고 있습니다. 케로신과 벤젠에 대한 파생상품거래는 원재료 가격변동위험에 대한 정상적인 영업활동범위 내에서 발생하고 있습니다.

② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입을 통해 금융부채의 상환이 가능하며, 약정사항 및 금융보증계약에서 발생이 예상되는 현금유출에 대응이 가능한 것으로 판단하고 있습니다. 이와 관련한 차입금의 만기별 현금흐름 정보는 '주석 2 1 '에 기재 되어 있습니다.

③ 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융회사 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융회사의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게되며, 신용위험을 상쇄하기 위해 일부 거래처의 경우 담보제공을 요구하고 있습니다.다음의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	37,602,320	119,438,874

기타유동금융자산	2,932,034	2,946,458

매출채권	147,942,030	137,994,754

기타채권	14,134,601	24,992,825

기타비유동금융자산	3,382,693	3,471,222

장기대여금및장기수취채권	249,160	419,266

합 계	206,242,838	289,263,399

49. 공정가치 공시

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말 :

-매매목적 파생금융상품자산	-	1,068,454	-	1,068,454

-매도가능금융자산	-	6,880,628	-	6,880,628

-매매목적 파생금융상품부채	-	1,338,590	-	1,338,590

전기말 :

-위험회피목적 파생금융상품자산	-	206,047	-	206,047

-매매목적 파생금융상품자산	-	1,889,387	-	1,889,387

-매도가능금융자산	-	7,113,078	-	7,113,078

-매매목적 파생금융상품부채	-	13,130	-	13,130

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.1) 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격2) 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산3) 선물환 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정4) 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기업 등의 기타 기법 사용위와 같은 공정가치추정금액은 수준2에 포함됩니다.

50. 보고부문 공시(1) 부문별 공시전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 석유화학부문과 특수제품부문으로 구분하였습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	석유화학	특수제품	합 계

매출액	1,338,947,789	137,071,942	1,476,019,731

영업이익	(3,791,805)	10,005,089	6,213,284

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	석유화학	특수제품	합 계

매출액	1,635,187,020	139,541,413	1,774,728,433

영업이익	21,728,631	11,138,579	32,867,210

(2) 지역별 정보당기 및 전기 중 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	1,126,311,007	1,423,249,521

아시아	182,074,922	219,626,773

유럽	54,256,009	32,457,287

아메리카	103,638,314	81,927,353

아프리카	2,443,288	3,383,030

오세아니아	7,296,191	14,084,469

합계	1,476,019,731	1,774,728,433

51. 재무제표의 확정일당사의 2014회계연도 재무제표는 2015년 3월 20일 당사의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.