이수화학 사업보고서 (2017.12)
XII. 부속명세서

1. 금융자산의 공정가치 평가절차 요약 가. 금융자산의 공정가치 평가절차

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

2011.12.31:

-위험회피목적 파생금융상품자산	-	34,022	-	34,022

-매매목적 파생금융상품자산	-	144,204	-	144,204

-매도가능금융자산	-	43,083,516	-	43,083,516

-위험회피목적 파생금융상품부채	-	565,924	-	565,924

-매매목적 파생금융상품부채	-	2,819,456	-	2,819,456

2010.12.31:

-위험회피목적 파생금융상품자산	-	302,663	-	302,663

-매매목적 파생금융상품자산	-	144,190	-	144,190

-매도가능금융자산	-	33,504,699	-	33,504,699

-매매목적 파생금융상품부채	-	124,152	-	124,152

2010.1.1:

-위험회피목적 파생금융상품자산	-	672,830	-	672,830

-매매목적 파생금융상품자산	-	244,104	-	244,104

-매도가능금융자산	-	25,499,442	-	25,499,442

-매매목적 파생금융상품부채	-	155,888	-	155,888

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.1) 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격2) 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산3) 선물환 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정4) 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기업 등의 기타 기법 사용위와 같은 공정가치추정금액은 수준2에 포함됩니다. 나. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재의 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 2011.12.31

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	위험회피파생상품	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	-	78,945,373	-	-	78,945,373

단기금융자산	144,204	-	12,808,794	-	34,022	12,987,020

매출채권	-	-	325,162,746	-	-	325,162,746

기타채권	-	-	39,329,863	-	-	39,329,863

소 계	144,204	-	456,246,776	-	34,022	456,425,002

비유동:

비유동금융자산	-	322,123	314,776	43,083,516	-	43,720,415

장기대여금및수취채권	-	-	116,878,367	-	-	116,878,367

소 계	-	322,123	117,193,143	43,083,516	-	160,598,782

합 계	144,204	322,123	573,439,919	43,083,516	34,022	617,023,784

② 2010.12.31

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	위험회피파생상품	합 계

유동:

현금및현금성자산	-	-	37,788,299	-	-	37,788,299

단기금융자산	144,190	-	14,689,585	-	302,663	15,136,438

매출채권	-	-	307,852,306	-	-	307,852,306

기타채권	-	-	88,689,876	-	-	88,689,876

소 계	144,190	-	449,020,066	-	302,663	449,466,919

비유동:

비유동금융자산	-	349,368	205,596	33,504,699	-	34,059,663

장기대여금및수취채권	-	-	109,321,114	-	-	109,321,114

소 계	-	349,368	109,526,710	33,504,699	-	143,380,777

합 계	144,190	349,368	558,546,776	33,504,699	302,663	592,847,696

(2) 보고기간말 현재의 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 2011.12.31

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	위험회피파생상품	합 계

유동:

매입채무	-	103,373,912	-	103,373,912

단기차입금	-	143,071,894	-	143,071,894

유동성장기부채	-	112,179,650	-	112,179,650

기타유동금융부채	2,819,456	58,373,404	565,924	61,758,784

소 계	2,819,456	416,998,860	565,924	420,384,240

비유동:

장기차입금	-	205,233,333	-	205,233,333

기타비유동금융부채	-	11,163,996	-	11,163,996

소 계	-	216,397,329	-	216,397,329

합 계	2,819,456	633,396,189	565,924	636,781,569

② 2010.12.31

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정 하는 금융부채	합 계

유동:

매입채무	-	89,028,069	89,028,069

단기차입금	-	162,234,482	162,234,482

유동성장기부채	-	85,045,000	85,045,000

기타유동금융부채	124,152	60,052,653	60,176,805

소 계	124,152	396,360,204	396,484,356

비유동:

장기차입금	-	124,983,216	124,983,216

기타비유동금융부채	-	12,549,735	12,549,735

소 계	-	137,532,951	137,532,951

합 계	124,152	533,893,155	534,017,307

(3) 당기와 전기 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 2011년

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

배당금수익	-	-	-	194,485	-	-	194,485

이자수익	-	22,798	4,646,162	-	-	-	4,668,960

이자비용	-	-	-	-	-	(28,951,224)	(28,951,224)

매출채권처분손실	-	-	(727,037)	-	-	-	(727,037)

기타채권처분손실	-	-	(20,000)	-	-	-	(20,000)

파생상품평가이익	144,204	-	-	-	-	-	144,204

파생상품평가손실	-	-	-	-	(2,819,456)	-	(2,819,456)

파생상품거래이익	3,883,328	-	-	-	-	-	3,883,328

파생상품거래손실	-	-	-	-	(2,704,200)	-	(2,704,200)

사채상환손실	-	-	-	-	-	(311,085)	(311,085)

매도가능금융자산손상차손환입	-	-	-	238,765	-	-	238,765

순손익	4,027,532	22,798	3,899,125	433,250	(5,523,656)	(29,262,309)	(26,403,260)

기타포괄손익	-	-	-	(268,633)	-	-	(268,633)

총손익	4,027,532	22,798	3,899,125	164,617	(5,523,656)	(29,262,309)	(26,671,893)

② 2010년

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

배당금수익	-	-	-	93,025	-	-	93,025

이자수익	-	13,632	6,972,775	-	-	-	6,986,407

이자비용	-	-	-	-	-	(25,819,722)	(25,819,722)

매출채권처분손실	-	-	(615,974)	-	-	-	(615,974)

파생상품평가이익	144,190	-	-	-	-	-	144,190

파생상품평가손실	-	-	-	-	(124,152)	-	(124,152)

파생상품거래이익	523,717	-	-	-	-	-	523,717

파생상품거래손실	-	-	-	-	(14,785)	-	(14,785)

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	39,816	-	-	39,816

사채상환손실	-	-	-	-	-	(589,681)	(589,681)

순손익	667,907	13,632	6,356,801	132,841	(138,937)	(26,409,403)	(19,377,159)

기타포괄손익	-	-	-	14,650	-	-	14,650

총손익	667,907	13,632	6,356,801	147,491	(138,937)	(26,409,403)	(19,362,509)

다. 금융상품의 평가방법

1. 분류연결회사는 금융상품을 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 연결회사의 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 각각 '단기금융자산'과 '기타유동금융부채'로분류되어 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 현재 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다.

만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우는 유동자산으로, 이 외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산으로 재무상태표에 '단기금융자산' 또는 '비유동금융자산'으로 분류되어 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

(6) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채 로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 상 각누계액을 차감한 금액

2. 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사의 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정금액은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 '금융수익'으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

3. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

4. 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우 (만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 회사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다.연결회사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 회사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러 한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으로 분류되어 있습니다. 5. 금융자산의 손상 (1) 상각후원가로 측정하는 자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2. 유형자산 재평가 해당사항 없음