대한해운 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점

(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 당사의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하였습니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 (Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

(3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항① 분할

2020년 3월 26일 개최한 정기주주총회에서 분할계획서가 승인되어 법 제530조의2 내지 제530조 12의 규정이 정하는 바에 따른 단순·물적분할의 방법으로 회사분할을 2020년 7월 6일 종료하였습니다. 분할기일은 2020년 4월 29일 이사회 결의를 거쳐 2020년 5월 1일에서 2020년 7월 1일로 변경 결정하였습니다- 종료일자: 2020년 7월 6일(분할등기일)- 분할 신설회사 관련 사항 명칭: 대한해운엘엔지 주식회사 소재지: 서울특별시 영등포구 선유동1로 22 대표이사: 김만태 상장계획 : 분할계획 상 신설회사는 비상장법인으로 상장 계획 없음

사업의 목적: 1) 해운업 2) 해운 중개업 및 해운대리점업 외 3) 항만 운송 사업 4) 선박 매매업 및 용대선 사업 5) 선박대여업 및 안전관리대행업 6) 항구 및 기타해양시설 운영업 7) 보관 및 창고업 8) 전 각호의 목적달성에 부수 또는 수반하거나 직접, 간접으로 회사에 유익한 기타 사업의 수행

결산기: 회사의 회계연도는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지로 한다.

공고의 방법: 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 다만, 폐간,

휴간, 기타 부득이한 사유로 한국경제신문에 게재할 수 없는 경우

에는 서울특별시에서 발행하는 매일경제신문에 게재한다.

- 계약내용물적분할의 목적은 사업전문성을 제고하고 경영의 효율성을 강화하며, 핵심사업에 집중 투자하여 사업경쟁력을 확보하기 위함 등 입니다.[분할계획의 요지]분할되는 회사:- 회사명: 대한해운주식회사- 사업부문: 분할대상 사업부문을 제외한 사업 일체신설회사:- 회사명: 대한해운엘엔지 주식회사- 사업부문: LNG운송 및 관련사업및 효과>본건 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의12 규정이 정하는 바에 따라 단순·물적분할 방식으로 진행됨. 이에 따라 본건 분할 전·후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은없음. 또한, 본건 분할은 단순·물적분할 방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표상에 미치는 영향이 없음. 세부사항은 2020년 4월 29일 공시한 주요사항보고서(회사분할결정)을 참고하여 주시기 바랍니다. ② 합병 - 연결종속기업인 한덕철광산업㈜ 의 종속회사였던 대림종합건설더블유㈜ 는 2021년 12월 21일 에 한덕철광산업㈜에 흡수합병되었습니다. - 당사(대한해운㈜) 종속회사인 케이엘씨에스엠㈜ 가 2021년 12월 20일에 코리코엔터프라이스㈜ 를 흡수합병하였습니다. ③ 자산양수도 주요종속회사인 대한상선(주)의 자산양수도관련 주요계약 사항은 아래와 같습니다 . (단위 : 천원) 계약상대방 계약구분 계약의 목적 및 내용 계약체결시기 계약종료일 계약금액 에스엠상선㈜ 자산양도계약 선박 운용체제 개편 및 재무구조 개선 목적으로 컨테이너 선박 6척 국취부나용선계약의 형태로 양도계약 체결 2020.12.10 (*1) 선박별 상이(2021년 7월 ~ 9월) 136,078,488(*2) 에스엠상선㈜ 자산양도계약 재무구조 개선목적으로 중고 장비 매도(컨테이너 박스 6322대) 2021.04.21 2021.04.22 24,717,232(*3) 에스엠상선㈜ 자산양도계약 선박 운용체제 개편 및 재무구조 개선 목적으로 컨테이너 선박 3척 양도계약체결 2021.06.16 2021.07.07 112,758,075(*4) (*1) 국적취득조건부나용선계약이 작성기준일 이후 변경계약(조기인도결정)이 체결 되었고, 6척 전 부 당기 중 조기종결 되었습니다. (*2) 적용환율은 2020년 12월 10일 최초고시환율(1 USD = 1,083.60원)입니다. (*3) 적용환율은 2021년 04월 21일 최초고시환율(1 USD = 1,113.40원)입니다. (*4) 적용환율은 2021년 06월 16일 최초고시환율(1 USD = 1,117.80원)입니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제 55(당) 기 매출채권 142,484 34,393 24.1% 미수금 3,421 146 4.3% 장기성기타미수금 8 0 0.0% 단기대여금 20,621 901 4.4% 장기대여금 35,328 84 0.2% 기타보증금 4,951 301 6.1% 구상채권 1,504 1,504 100.0% 미수수익 2,059 13 0.6% 선급금 5,752 92 1.6% 합 계 216,128 37,434 17.3% 제 54(전) 기 매출채권 63,197 2,633 4.2% 미수금 3,262 177 5.4% 장기성기타미수금 104 14 13.5% 단기대여금 12,794 901 7.0% 장기대여금 43,610 86 0.2% 기타보증금 4,968 300 6.0% 구상채권 1,504 1,504 100.0% 미수수익 1,367 13 0.9% 선급금 1,186 73 6.2% 합 계 131,992 5,701 4.3% 제 53(전전) 기 매출채권 83,299 3,049 3.7% 미수금 6,005 336 5.6% 장기성기타미수금 149 24 16.2% 단기대여금 68,703 901 1.3% 장기대여금 112 89 79.1% 기타보증금 4,656 300 6.4% 구상채권 1,504 1,504 100.0% 미수수익 1,698 13 0.8% 선급금 507 73 14.4 합 계 166,633 6,289 3.8% (2) 대손충당금 변동현황최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 55(당) 기 제 54(전) 기 제 53(전전) 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,701 6,289 31,226 2. 순대손처리액(①－②±③) 29,899 (324) (25,580) ① 대손처리액(상각채권액) (874) (56) (26,332) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 30,773 (268) 752 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,834 (264) 643 4. 기말 대손충당금 잔액합계 37,434 5,701 6,289 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정 방침당사는 과거의 회사 경험을 반영한 설정률을 산정하는 방식 중 가장 대표적인 방식인 Roll-Rate 방식을 통하여 채무불이행 확률을 산출하고 이를 바탕으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 대손처리기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 및 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 담보설정 부실채권, 보험 COVER 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 매출 채권 109,285 1,310 31,889 142,484 구성 비율 76.7% 0.9% 22.4% 100.0% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황최근 3사업연도의 사업부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제 55(당) 기 제 54(전) 기 제 53(전전) 기 비고 해운업 저장품 83,935 44,402 45,508 - 무역부문 상품 19,082 9,719 11,021 - 광업부문 제품 1,523 1,027 103 - 공동주택신축공사 용지 - - 141 - 미완성건물 - - 2,348 상가건물 완공 완성건물 776 970 - 상가건물 완공 합 산 105,316 56,118 59,121 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 2.7% 1.7% 1.8% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 11.0회 11.8회 13.2회 - [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용① 실사 일자당사는 2021년 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 28일~29일에 재고자산 실사를 실시하였습니다.한편, 재고실사 당일 공해상을 운항중인 선박의 재고자산은 대차대조표 기준일인 2021년 12월 31일 현재 시점에서 각 품목별로 선장 및 책임사관들이 실측하여 본사 담당팀으로 송부하였고 이를 대차대조표일 현재의 재고자산으로 간주하였습니다② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 2021년 12월 31일 재고실사는 2021 사업년도 재무제표의 외부감사인인 삼덕회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시되었습니다.③ 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등 보유현황 및 평가내용 (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 2021년 분기말 평가손실충당금 기말잔액 비고 제품 1,659 1,659 (136) 1,523 - 합계 1,659 1,659 (136) 1,523 - 라. 수주계약현황 (1) 사업의 변경당사는 충청북도 청주시 오송읍 B-6 오송바이오융복합산업지구에서 공동주택분양사업을 진행하여 오다가 2017년 9월 29일자로 사업방식이 분양에서 임대로 변경되면서 민간임대주택사업으로 사업계획이 변경되었습니다.마. 금융상품에 대한 공정가치 평가(1) 금융자산 및 금융부채 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 상장주식, 파생금융자산 또는 파생금융부채로 분류된 운임선도거래, 연료유 선물 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장 주식 및 스왑 파생 금융부채 등이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장 주식등이 있습니다. ① 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 비유동: 당기손익-공정가치측정금융자산 290,836 1,582,459 - 1,873,295 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 9,963,163 9,963,163 파생금융자산 - 570,495 - 570,495 합계 290,836 2,152,954 9,963,163 12,406,953 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 72,771,763 - - 72,771,763 합계 72,771,763 - - 72,771,763 금융부채 비유동: 파생금융부채 - 4,048,728 - 4,048,728 합계 - 4,048,728 - 4,048,728 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다 . 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 분류된 상장주식 등으 로 구 성됩니다. 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 비유동: 당기손익-공정가치 측정 금융자산 34,728 1,521,839 - 1,556,567 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 5,557,674 5,557,674 합계 34,728 1,521,839 5,557,674 7,114,241 금융부채 비유동: 파생금융부채 - 9,915,911 - 9,915,911 합계 - 9,915,911 - 9,915,911 유동: 파생금융부채 - 1,070,129 - 1,070,129 합계 - 1,070,129 - 1,070,129 ② 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,582,459 1,521,839 2 현금흐름할인법 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 8,011 2 현금흐름할인법 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,963,163 5,549,663 3 순자산가치평가법 해당없음 파생금융자산 570,495 - 2 현금흐름할인법 금리, 환율 등 부채 파생금융부채 4,048,728 10,986,040 2 현금흐름할인법 금리, 환율 등 한편, 당기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다. ③ 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.ⓐ 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 비유동: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,873,295 1,873,295 1,556,567 1,556,567 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,963,163 9,963,163 5,557,674 5,557,674 기타금융자산 28,213,174 28,213,174 29,940,199 29,940,199 금융리스채권 615,021,359 615,021,359 587,167,463 587,167,463 매출채권및기타채권 39,903,106 39,903,106 48,282,337 48,282,337 소 계 694,974,097 694,974,097 672,504,240 672,504,240 유동: 당기손익-공정가치측정금융자산 72,771,763 72,771,763 - - 매출채권 및 기타채권 131,868,324 131,868,324 76,259,633 76,259,633 기타금융자산 15,169,628 15,169,628 16,424,635 16,424,635 금융리스채권 35,551,493 35,551,493 152,972,024 152,972,024 현금및현금성자산 100,643,601 100,643,601 95,263,774 95,263,774 소 계 356,004,809 356,004,809 340,920,066 340,920,066 합 계 1,050,978,906 1,050,978,906 1,013,424,306 1,013,424,306 ⓑ 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 비유동: 차입금 1,704,717,976 1,704,717,976 1,659,574,674 1,659,574,674 리스부채 246,321 246,321 3,372,709 3,372,709 매입채무및기타채무 36,111,623 36,111,623 3,548,787 3,548,787 기타금융부채 174,503,273 174,503,273 174,940,275 174,940,275 소 계 1,915,579,193 1,915,579,193 1,841,436,445 1,841,436,445 유동: 차입금 223,256,844 223,256,844 347,288,188 347,288,188 리스부채 4,035,658 4,035,658 14,697,667 14,697,667 매입채무및기타채무 113,337,748 113,337,748 67,294,621 67,294,621 기타금융부채 3,800,000 3,800,000 111,270,129 111,270,129 소 계 344,430,250 344,430,250 540,550,605 540,550,605 합 계 2,260,009,443 2,260,009,443 2,381,987,050 2,381,987,050 (2) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.공시대상기간 중 유형자산 재평가내역이 없습니다.