대한해운 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 당사의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하였습니다.

(2) 당사가 신규 적용한 제 · 개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며 , 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정 ): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 '(개정 ): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채

(3) 당사가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과 ’ 및 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’(개정 ): 교환가능성 결여 : 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과 , 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(4) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항① 분할

2020년 3월 26일 개최한 정기주주총회에서 분할계획서가 승인되어 법 제530조의2 내지 제530조 12의 규정이 정하는 바에 따른 단순·물적분할의 방법으로 회사분할을 2020년 7월 6일 종료하였습니다. 분할기일은 2020년 4월 29일 이사회 결의를 거쳐 2020년 5월 1일에서 2020년 7월 1일로 변경 결정하였습니다- 종료일자: 2020년 7월 6일(분할등기일)- 분할 신설회사 관련 사항 명칭 : 대한해운엘엔지 주식회사 소재지 : 서울특별시 영등포구 선유동1로 22 대표이사 : 김만태 상장계획 : 분할계획 상 신설회사는 비상장법인으로 상장 계획 없음

사업의 목적 : 1) 해운업 2) 해운 중개업 및 해운대리점업 외 3) 항만 운송 사업 4) 선박 매매업 및 용대선 사업 5) 선박대여업 및 안전관리대행업 6) 항구 및 기타해양시설 운영업 7) 보관 및 창고업 8) 전 각호의 목적달성에 부수 또는 수반하거나 직접, 간접으로 회사에 유익한 기타 사업의 수행

결산기 : 회사의 회계연도는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지로 한다.

공고의 방법 : 서울특별시에서 발행되는 한국경제신문에 게재한다. 다만, 폐간,

휴간, 기타 부득이한 사유로 한국경제신문에 게재할 수 없는 경우

에는 서울특별시에서 발행하는 매일경제신문에 게재한다.

- 계약내용물적분할의 목적은 사업전문성을 제고하고 경영의 효율성을 강화하며, 핵심사업에 집중 투자하여 사업경쟁력을 확보하기 위함 등 입니다.[분할계획의 요지]분할되는 회사:- 회사명: 대한해운주식회사- 사업부문: 분할대상 사업부문을 제외한 사업 일체신설회사:- 회사명: 대한해운엘엔지 주식회사- 사업부문: LNG운송 및 관련사업및 효과>본건 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의12 규정이 정하는 바에 따라 단순·물적분할 방식으로 진행됨. 이에 따라 본건 분할 전·후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은없음. 또한, 본건 분할은 단순·물적분할 방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표상에 미치는 영향이 없음.세부사항은 2020년 4월 29일 공시한 주요사항보고서(회사분할결정)을 참고하여 주시기 바랍니다.② 합병- 연결종속기업인 한덕철광산업㈜의 종속회사였던 대림종합건설더블유㈜는 2021년 12월 21일에 한덕철광산업㈜에 흡수합병되었습니다.- 당사(대한해운㈜) 종속회사인 케이엘씨에스엠㈜가 2021년 12월 20일에 코리코엔터프라이스㈜를 흡수합병하였습니다.③ 자산양수도주요종속회사인 대한상선㈜의 자산양수도관련 주요계약 사항은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계약상대방 계약구분 계약의 목적 및 내용 계약체결시기 계약종료일 계약금액 에스엠상선㈜ 자산양도계약 선박 운용체제 개편 및 재무구조 개선 목적으로 컨테이너 선박 6척 국취부나용선계약의 형태로 양도계약 체결 2020.12.10 (*1) 선박별 상이(2021년 7월 ~ 9월) 136,078,488(*2) 에스엠상선㈜ 자산양도계약 재무구조 개선목적으로 중고 장비 매도(컨테이너 박스 6322대) 2021.04.21 2021.04.22 24,717,232(*3) 에스엠상선㈜ 자산양도계약 선박 운용체제 개편 및 재무구조 개선 목적으로 컨테이너 선박 3척 양도계약체결 2021.06.16 2021.07.07 112,758,075(*4) (*1) 국적취득조건부나용선계약이 작성기준일 이후 변경계약(조기인도결정)이 체결 되었고, 6척 전부 전기 중 조기종결 되었습니다.(*2) 적용환율은 2020년 12월 10일 최초고시환율(1 USD = 1,083.60원)입니다. (*3) 적용환율은 2021년 04월 21일 최초고시환율(1 USD = 1,113.40원)입니다.(*4) 적용환율은 2021년 06월 16일 최초고시환율(1 USD = 1,117.80원)입니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제 58(당) 분기 매출채권 186,367 39,603 21.25% 미수금 11,831 622 5.26% 장기성기타미수금 - - 0.00% 단기대여금 16,101 901 5.60% 장기대여금 22,107 83 0.38% 기타보증금 4,772 300 6.29% 구상채권 1,504 1,504 100.00% 미수수익 2,719 13 0.48% 선급금 19,257 95 0.49% 합 계 264,658 43,121 16.29% 제 57(전) 기 매출채권 184,296 37,960 20.60% 미수금 8,981 574 6.39% 장기성기타미수금 - - 0.00% 단기대여금 8,501 901 10.60% 장기대여금 20,707 83 0.40% 기타보증금 4,810 300 6.24% 구상채권 1,504 1,504 100.00% 미수수익 1,541 13 0.84% 선급금 11,284 94 0.83% 합 계 241,624 41,429 17.15% 제 56(전전) 기 매출채권 168,488 36,895 21.90% 미수금 8,886 484 5.45% 장기성기타미수금 11 - 0.00% 단기대여금 7,901 901 11.40% 장기대여금 35,937 83 0.23% 기타보증금 2,525 300 11.88% 구상채권 1,504 1,504 100.00% 미수수익 2,407 13 0.54% 선급금 4,694 94 2.00% 합 계 232,353 40,274 17.33% (2) 대손충당금 변동현황최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제 58(당) 분기 제 57(전) 기 제 56(전전) 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 41,429 40,274 37,434 2. 순대손처리액(①－②±③) 1,635 623 2,057 ① 대손처리액(상각채권액) - - (273) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 1,635 623 2,330 3. 대손상각비 계상(환입)액 57 532 783 4. 기말 대손충당금 잔액합계 43,121 41,429 40,274 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정 방침당사는 과거의 회사 경험을 반영한 설정률을 산정하는 방식 중 가장 대표적인 방식인 Roll-Rate 방식을 통하여 채무불이행 확률을 산출하고 이를 바탕으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 대손처리기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 및 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 담보설정 부실채권, 보험 COVER 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 매출 채권 147,375 1,499 37,493 186,367 구성 비율 79.08% 0.80% 20.12% 100.00% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황최근 3사업연도의 사업부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제 58(당) 분기 제 57(전) 기 제 56(전전) 기 비고 해운업 저장품 108,332 93,473 107,950 - 무역부문 상품 8,877 9,625 14,603 - 광업부문 제품 1,670 3,260 3,066 - 공동주택신축공사 용지 9,530 9,530 9,529 - 완성건물 1,774 90,103 1,593 상가 및 아파트 합 산 130,183 205,991 136,741 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 2.7% 4.4% 3.0% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 8.8회 6.3회 10.5회 - [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용 ① 실사 일자 당사는 2024년 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 3월 31일 에 재고자산 실사를 실시하였습니다.한편, 재고실사 당일 공해상을 운항중인 선박의 재고자산은 재무상태표 기준일인 2024년 3월 31일 현재 시점에서 각 품목별로 선장 및 책임사관들이 실측하여 본사 담당팀으로 송부하였고 이를 재무상태표일 현재의 재고자산으로 간주하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 2 024년 3월 31일 기준 재고실사는 2024 사업년도 1분기재무제표의 외부감사인인 한울회계법인 소속 공인회계사 입회없이 실시되었습니다.③ 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등 보유현황 및 평가내용 (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 2024년 분기말 평가손실충당금 기말잔액 비고 상품 9,184 9,184 (306) 8,877 - 제품 1,832 1,832 (162) 1,670 - 합계 11,016 11,016 (468) 10,547 - 라. 수주계약현황 (1) 사업의 변경당사는 충청북도 청주시 오송읍 B-6 오송바이오융복합산업지구에서 공동주택분양사업을 진행하여 오다가 2017년 9월 29일자로 사업방식이 분양에서 임대로 변경되면서 민간임대주택사업으로 사업계획이 변경되었습니다.마. 금융상품에 대한 공정가치 평가(1) 금융자산 및 금융부채 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 상장주식, 파생금융자산 또는 파생금융부채로 분류된 운임선도거래, 연료유 선물 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장 주식 및 스왑 파생 금융부채 등이 있습니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장 주식등이 있습니다. ① 금융상품 의 수준별 공정가치 측정치 당분기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 비유동: 당기손익-공정가치측정금융자산 2,040,664 - - 2,040,664 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 13,961,109 13,961,109 합계 2,040,664 - 13,961,109 16,001,773 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 48,563,901 - - 48,563,901 파생금융자산 116,874 772,330 - 889,204 합계 48,680,775 772,330 - 49,453,105 금융부채 유동: 파생금융부채 14,586 - - 14,586 합계 14,586 - - 14,586 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 분류된 상장주식 등으로 구성됩니다. 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 비유동: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,965,154 - - 1,965,154 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 13,451,820 13,451,820 합계 1,965,154 - 13,451,820 15,416,974 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 60,414,927 - - 60,414,927 파생금융자산 - 1,611,946 - 1,611,946 합계 60,414,927 1,611,946 - 62,026,873 금융부채 유동: 파생금융부채 17,247 - - 17,247 합계 17,247 - - 17,247 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 분류된 상장주식 등으로 구성됩니다. ② 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당분기말 전기말 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2 현금흐름할인법 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,961,109 13,451,820 3 순자산가치평가법 해당없음 파생금융자산 772,330 1,611,946 2 현금흐름할인법 금리, 환율 등 ③ 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.ⓐ 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 비유동: 당기손익-공정가치측정금융자산 2,040,664 2,040,664 1,965,155 1,965,155 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,961,109 13,961,109 13,451,820 13,451,820 기타금융자산 35,565,188 35,565,188 45,430,634 45,430,634 금융리스채권 675,348,429 675,348,429 642,082,047 642,082,047 매출채권및기타채권 26,495,130 26,495,130 25,133,467 25,133,467 소 계 753,410,520 753,410,520 728,063,123 728,063,123 유동: 당기손익-공정가치측정금융자산 48,563,901 48,563,901 60,414,927 60,414,927 매출채권및기타채권 173,172,121 173,172,121 162,507,118 162,507,118 기타금융자산 45,698,000 45,698,000 18,470,813 18,470,813 금융리스채권 31,546,358 31,546,358 43,023,036 43,023,036 현금및현금성자산 108,407,638 108,407,638 109,773,640 109,773,640 소 계 407,388,018 407,388,018 394,189,534 394,189,534 합 계 1,160,798,538 1,160,798,538 1,122,252,657 1,122,252,657 ⓑ 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 비유동: 차입금 1,539,605,036 1,539,605,036 1,641,575,587 1,641,575,587 리스부채 2,410,119 2,410,119 1,875,207 1,875,207 매입채무및기타채무 20,094,336 20,094,336 19,432,448 19,432,448 기타금융부채 157,900 157,900 157,900 157,900 소 계 1,562,267,391 1,562,267,391 1,663,041,142 1,663,041,142 유동: 차입금 901,307,191 901,307,191 801,642,948 801,642,948 리스부채 1,520,840 1,520,840 4,067,041 4,067,041 매입채무및기타채무 138,392,059 138,392,059 140,218,608 140,218,608 기타금융부채 96,183,958 96,183,958 183,778,140 183,778,140 소 계 1,137,404,048 1,137,404,048 1,129,706,737 1,129,706,737 합 계 2,699,671,439 2,699,671,439 2,792,747,879 2,792,747,879 (2) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.공시대상기간 중 유형자산 재평가내역이 없습니다.