대한해운 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점 당사의 2018년 1월 1일로 개시되는 2018 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사는 유형자산의 과거회계기준에 의한 장부가액을 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

① 종합검사원가 자본화

과거기업회계기준에 따라 발생 당시 전액 비용으로 처리한 선박에 대한 정기적인 종합검사원가를 한국채택국제회계기준에 따라 자본화하여 차기 종합검사 예정일 동안 상각하였습니다.

② 유형자산의 잔존가치 추정과거기업회계기준에서는 선박의 잔존가치를 취득원가의 10% 또는 잔존가치를 없는것으로 추정하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 선박의 잔존가치를 재검토하였는바, 자산이 이미 오래되어 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 자산의 처분으로 현재 획득할 금액에서 추정 처분 부대원가를 차감하여 산정하였습니다.③ 투자부동산의 계정재분류과거회계기준에서는 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산을 유형자산으로 회계처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 계정재분류하였습니다. ④ 회원권의 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권에 대해서, 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.

⑤ 확정급여채무확정급여부채와 관련하여 과거기업회계기준에서는 재무제표일 현재 1년 이상 근속한 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.⑥ 손해배상충당부채

과거기업회계기준에 따라 해난사고 등과 관련하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높은(80%) 경우에 충당부채로 인식하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 당사가 부담하게 될 가능성이 높은(50%) 경우에 충당부채로 인식하였으며, 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에는 변제금액을 별도의 자산으로 인식하였습니다.

⑦ 전환증권대가의 자본요소 환원과거기업회계기준에 따라 전환증권대가에 대하여 기타자본잉여금으로 분류하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 기능통화 이외의 통화로 발생되는 전환권대가에 대하여 부채항목으로 재분류하였습니다.⑧ 전환사채 및 교환사채의 외화환산과거기업회계기준에 따라 외화 전환사채 및 교환사채는 비화폐성항목으로 보아 외화환산하지 않았으나 한국채택국제회계기준에 따라 행사가능성 여부와 관계없이 외화 전환사채 및 교환사채는 화폐성항목으로 보아 외화환산하였습니다.

⑨ 법인세효과과거기업회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성을 구분하였으나,한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세자산 ·부채를 비유동항목으로 분류하였습니다. 또한 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 고려하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정

① 전환일 및 최근 연차재무제표일의 자산과 부채의 차이

(단위 : 백만원)

구 분	2009년 1월 1일	2009년 12월 31일

과거회계기준	한국채택국제회계기준	과거회계기준	한국채택국제회계기준

비유동자산	2,030,978	2,118,023	2,076,270	2,147,176

유동자산	777,382	778,480	677,068	677,068

비유동부채	997,301	1,016,387	1,608,356	1,603,310

유동부채	642,041	636,039	504,233	504,159

② 포괄손익계산서의 차이한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 2009년 연간 포괄손익계산서를 비교하면 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2009년 연간 포괄손익계산서

과거회계기준(별도)	한국채택국제회계기준(연결)

매출액	2,279,323	2,343,883

영업손실	(488,099)	(457,785)

당기순손실	(593,096)	(584,833)

총포괄손익	(530,862)	(525,449)

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 이자 및 배당금의 수취금액, 이자의 지급금액 및 법인세의 지급(환급)금액에 대하여 간접법으로 작성하였으나 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 직접법으로 별도로 표시하였습니다.

(5) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간에 다음의 제ㆍ개정 기준서를 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다① 기업회계기준서 제1109호 [금융상품]기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다② 기업회계기준서 제1115호 [고객과의 계약에서 생기는 수익]기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 기준서 제1018호 '수익' 과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 3월 31일 현재 제정 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 [리스]

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 [리스]는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 [약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정], 기업회계기준해석서 제2015호 [운용리스: 인센티브], 기업회계기준해석서 제2027호 [법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가]를 대체할 예정입니다.

회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석할 예정이며, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대 손충당금 설정내용 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 52(당) 분기	매출채권	145,948	26,369	18.07%

미수금	4,884	358	7.33%

단기대여금	96,295	600	0.62%

미수수익	1,122	66	5.88%

장기성기타미수금	324	32	9.88%

합 계	248,573	27,425	11.03%

제 51(전) 기	매출채권	169,431	26,147	15.43%

미수금	2,997	374	12.48%

단기대여금	7,133	600	8.41%

미수수익	941	66	7.01%

합 계	180,502	27,187	15.06%

제 50 기	매출채권	166,438	33,789	20.30%

미수금	1,272	478	37.58%

합 계	167,710	34,267	20.43%

( 2) 대손충당금 변동현황 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기	제 50 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	27,187	34,267	26,992

2. 순대손처리액(①－②±③)	(517)	(7,875)	6,871

① 대손처리액(상각채권액)	-	0

② 상각채권회수액	-	0

③ 기타증감액	(517)	(7,875)	6,871

3. 대손상각비 계상(환입)액	755	795	404

4. 기말 대손충당금 잔액합계	27,425	27,187	34,267

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정 방침당사는 기업회계기준의 연령분석법을 적용하여 장기매출채권 잔액에 대하여 그 연령에 따른 대손충당금을 기말에 설정하고 있습니다.연령에 따른 대손추산비율은 결산조정사항을 제외한 매출채권에 대하여 1년 이하 1%, 1년 초과 100%를 적용하여 산정하였습니다.

② 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 및 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 담보설정 부실채권, 보험 COVER 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	116,781	445	24,244	141,470

특수관계자	4,478	-	-	4,478

계	121,259	445	24,244	145,948

구성비율	83.08%	0.30%	16.61%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 최근 3사업연도의 사업부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 52(당) 분기	제 51(전) 기	제 50 기	비고

해운업	저장품	56,777	48,406	60,202

공동주택신축공사	용지	-	-	33,285

미완성주택	-	-	61

합 산	56,777	48,406	93,548

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.13%	1.87%	4.24%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	20회	19회	7회

( 2) 재고자산의 실사내용 ① 실사 일자당사는 2018년 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 03월 31일 에 재고자산 실사를 실시하였습니다.한편, 재고실사 당일 공해상을 운항중인 선박의 재고자산은 대차대조표 기준일인 2018년 03월 31일 현재 시점에서 각 품목별로 선장 및 책임사관들이 실측하여 본사 담당팀으로 송부하였고 이를 대차대조표일 현재의 재고자산으로 간주하였습니다 ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 2018년 03월 31일 재고실사는 2018 사업년도 분기 재무제표의 외부감사인인 한울회계법인 소속 공인회계사 입회없이 실시되었습니다.

라 . 수주계약현황

(1) 사업의 변경 당사는 충청북도 청주시 오송읍 B-6 오송바이오융복합산업지구에서 공동주택분양사업을 진행하여 오다가 2017년 9월 29일자로 사업 방식이 분양에서 임대로 변경되면서 민간임대주택사업으로 사업계획이 변경되었습니다.

마 . 금융상품에 대한 공정가치 평가

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 상장주식, 파생금융자산 또는 파생금융부채로 분류된 운임선도거래, 연료유 선물 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.1) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치

① 제 52(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

매도가능금융자산	233,265	-	-	233,265

유동:

파생금융자산	587,695	-	-	587,695

합계	820,960	-	-	820,960

금융부채

유동:

파생금융부채	240,981	-	-	240,981

합계	240,981	-	-	240,981

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식 및 기타금융부채로 분류된 파생금융부채(지수선물) 등으로 구성됩니다.

② 제 51(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

매도가능금융자산	127,495	-	-	127,495

합계	127,495	-	-	127,495

금융부채

유동:

파생금융부채	240,981	-	-	240,981

합계	240,981	-	-	240,981

2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3은 발생하지 아니하였습니다.

한편, 당기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

매도가능금융자산	7,269,693	7,269,693	54,070,859	54,070,859

만기보유금융자산	900,000	900,000	900,000	900,000

관계기업투자 및 종속기업투자	7,770,902	7,770,902	37,372,902	37,372,902

기타금융자산	459,589	459,589	429,589	429,589

매출채권 및 기타채권	4,481,277	4,481,277	3,762,973	3,762,973

소 계	20,881,461	20,881,461	96,536,323	96,536,323

유동:

매출채권 및 기타채권	219,799,757	219,799,757	152,441,821	152,441,821

기타금융자산	14,173,824	14,173,824	14,404,531	14,404,531

현금성자산	79,679,096	79,679,096	47,998,817	47,998,817

소 계	313,652,677	313,652,677	214,845,169	214,845,169

합 계	334,534,138	334,534,138	311,381,492	311,381,492

공정가치의 추정 : 정상거래시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하였으며, 시장성이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되는 지분증권은 취득원가로 평가하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

차입금	1,239,681,170	1,239,681,170	1,248,259,023	1,248,259,023

기타금융부채	26,330,000	26,330,000	21,428,000	21,428,000

소 계	1,266,011,170	1,266,011,170	1,269,687,023	1,269,687,023

유동:

차입금	382,074,263	382,074,263	336,043,529	336,043,529

매입채무및기타채무	101,897,451	101,897,451	106,650,355	106,650,355

기타금융부채	110,925,981	110,925,981	88,418,981	88,418,981

소 계	594,897,695	594,897,695	531,112,865	531,112,865

합 계	1,860,908,865	1,860,908,865	1,800,799,888	1,800,799,888

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

대한해운(주)	회사채	사모	2015년 04월 27일	18,000	5.8%	-	2016년 10월 27일	전액상환	-

대한해운(주)	기업어음증권	사모	2016년 05월 02일	20,000	CD금리+1.85%	-	2020년 05월 02일	미상환	-

대한해운(주)	회사채	사모	2017년 01월 04일	13,000	6.50%	-	2018년 01월 04일	전액상환	-

대한해운(주)	회사채	사모	2017년 01월 04일	5,000	6.50%	-	2018년 01월 04일	전액상환	-

대한해운(주)	회사채	사모	2017년 02월 03일	37,000	6.50%	-	2019년 02월 01일	250억상환	-

대한해운(주)	전자단기사채	사모	2017년 05월 29일	60,000	5.60%	-	2017년 08월 29일	전액상환	-

대한해운(주)	전자단기사채	사모	2017년 07월 03일	20,000	5.00%	-	2017년 09월 29일	전액상환	-

대한해운(주)	기업어음증권	사모	2017년 08월 27일	42,000	4.80%	-	2018년 08월 26일	미상환	-

대한해운(주)	전자단기사채	사모	2017년 09월 29일	20,000	3.90%	-	2017년 10월 27일	전액상환	-

대한해운(주)	회사채	사모	2017년 07월 18일	10,665	3.63%	-	2018년 07월 18일	미상환	-

대한해운(주)	회사채	사모	2017년 07월 18일	10,665	3.78%	-	2019년 07월 18일	미상환	-

대한해운(주)	회사채	사모	2017년 07월 18일	10,665	3.93%	-	2020년 07월 20일	미상환	-

대한해운(주)	기업어음증권	사모	2017년 10월 16일	10,000	4.78%	-	2018년 06월 14일	미상환	-

대한해운(주)	전자단기사채	사모	2017년 10월 27일	20,000	4.33%	-	2018년 01월 26일	전액상환	-

대한해운(주)	전자단기사채	사모	2018년 01월 03일	25,000	4.70%	-	2018년 04월 03일	미상환	-

대한해운(주)	회사채	사모	2018년 01월 04일	5,000	5.60%	-	2019년 07월 04일	미상환	-

대한해운(주)	전자단기사채	사모	2018년 01월 26일	20,000	4.30%	-	2018년 04월 26일	미상환	-

대한해운(주)	전자단기사채	사모	2018년 02월 02일	17,000	4.30%	-	2018년 05월 02일	미상환	-

대한상선(주)	회사채	사모	2017년 05월 22일	5,000	6.00%	-	2018년 06월 22일	39.8억상환	-

대한상선(주)	회사채	사모	2017년 07월 05일	6,000	8.00%	-	2018년 01월 05일	전액상환	-

대한상선(주)	회사채	사모	2017년 07월 11일	20,000	3.80%	-	2017년 09월 29일	전액상환	-

대한상선(주)	회사채	사모	2017년 09월 28일	20,000	3.80%	-	2018년 09월 28일	100억상환	-

대한상선(주)	회사채	사모	2018년 02월 23일	15,000	3.80%	-	2019년 02월 25일	미상환	-

합 계	-	-	-	429,995	5.00%	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	30,000	42,000	-	-	-	-	72,000

합계	-	-	30,000	42,000	-	-	-	-	72,000

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	25,000	20,000	17,000	-	-	62,000	-	-

합계	25,000	20,000	17,000	-	-	62,000	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	53,685	10,665	10,665	-	-	-	-	75,015

합계	53,685	10,665	10,665	-	-	-	-	75,015

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-