대한해운 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 55(당) 기 (2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지)
제 54(전) 기 (2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지)
회사명 : 대한해운 주식회사

1. 일반적 사항 대한해운 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1968년 12월 12일에 설립되어 해상화물운송을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 1992년 4월 23일에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 등록된 주소는 서울특별시 강서구 마곡중앙8로 78 SM R 이며, 당사의 최대주주는 에스엠하이플러스(주) 및 특수관계자이며 지분율은 49.35% 를 보유하고 있

2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 원가법 으로 표시한 재무제표입니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 (Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

(2) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준 당사의 별도재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공 정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(4) 기능통화와 표시통화당사는 별도재무제표 항목들을 기능통화인 USD로 작성하고, 동 기능통화에 의해 작성된 재무제표를 표시통화인 원화로 환산하였습니다. 표시통화로 환산 시에는 재무상태표의 자산과 부채는 해당 재무제표일 현재의 환율, 자본은 역사적 환율로 환산하고 그 차이는 표시통화환산손익으로 하여 기타자본에 계상하고 있습니다. 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 현금흐름표상의 거래는 해당 거래일의 환율 또는 일정기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 5: 유형자산② 주석 10: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 25: 퇴직급여제도 ② 주석 26: 우발부채 및 약정사항

③ 주석 27: 충당부채 3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사는 선박도입 및 자금조달을 위하여 다른 당사자와 특수목적기업(SPC)을 설립하였습니다. 동 특수목적기업의 활동은 설립자간의 약정에 따라 사전에 결정되는 이른바 자동조종방식으로 운영되며, 당사는 동 특수목적기업의 자산과 부채 및 손익을 당사의 별도재무제표에 반영하였습니다.

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문보고

영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 지역별 부문은 다른 경제 환경에서 사업을 영위하는 부문과는 다른 위험과 수익을 창출하는 특정 경제 환경에서 사업활동을 영위하는 기업의 구성단위를 의미합니다.

(3) 외환거래역사적원가로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 적절한 환율로 환산되며 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 해외사업장의 순투자에 대한 위험회피 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외하고는 모두 당기손익으로 인식하고 있으며, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동차이도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 선박의 종합검사에서 발생된 원가는 유형자산의 장부금액에 포함하여 인식한 후 차기 종합검사기간에 걸쳐 비용화하고 있습니다.

선박의 잔존가치는 이미 오래되어 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 자산의 예상처분가액에서 예상처분원가를 차감하여 추정하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	차량운반구	5년

선 박	10~25년	공기구비품	5년

(5) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건축물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(6) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 회원권을 무형자산으로 분류하고 있는바, 내용연수가 한정되지 않았으므로 감가상각하지 아니하며, 내용연수가 비한정인지의 여부를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 각 회계기간별로 혹은 손상의 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하는 손상검사를 수행하고 회수가능액을 초과하는 장부금액은 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

3) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

4) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

5) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산은취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(10) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(11) 자본금보통주는 자본으로 분류되며 신주발행에 직접 귀속되는 증분원가를 주식발행가액에서 조정하여 주식발행초과금(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)에서 차감하는 방식으로 처리하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득("자기주식")하는 경우 직접귀속되는 증분원가 (세후기준)를 포함하여 지급한 금액은 그 주식이 소각되거나 재발행될 때까지 주주지분에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(12) 종업원 급여당사의 임직원은 퇴직사유에 관계없이 퇴직시점의 근속기간과 지급률에 따라 고용이종료되는 시점에 일시불로 퇴직금을 수령할 권리를 가지고 있습니다. 당사는 해상직원 및 육상직원에 대해 확정급여제도를 적용하고 있습니다.

① 확정급여제도

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식하는 부채는 재무상태표일 현재 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 무보증회사채 AA+의 시장수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(13) 충당부채당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적 또는 의제의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 때 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실시되는 때에 한해 변제금액을 인식하고 관련 충당부채 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.당사는 미래 예상 영업손실을 충당부채로 인식하고 있지 아니합니다. 다만, 손실부담계약을 체결하고 있는 경우 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 있습니다. 손실부담계약이란 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피불가능한 원가가 그 계약에 의해받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 당해 계약을 의미합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과할 때 인식합니다. 회피불가능한 원가는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 기대원가와 계약을 이행하지 못하였을 경우 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액의 현재가치로 측정됩니다. 충당부채 설정전에 당사는 당해 회계연도 계약과 관련된 자산에 손상이 있다면 그 손상을 먼저 인식합니다.

(14) 금융부채1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속 적으로 공정가치로 측정합니다.

② 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 되는 경우에 생기는 금융부채.

③ 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자 는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을

차감한 금액

④ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정 의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을

차감한 금액

⑤ 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부

대가, 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당사는 통화 및 이자율 스왑과 관련한 파생상품의 공정가치가 같은 자산 또는 부채의 활성시장 공시가격(수준 1 투입변수)로 입증할 수도 없고, 관측가능한 시장 자료만을 이용하는 가치평가기법에 기초하지도 않기 때문에, 최초 인식시점에는 손익을 인식하지 않았습니다. 또한 시장참여자들이 자산의 가격이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하였을 요소의 변동을 반영하기 위하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이를 계약 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 제1115호에 따라 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

가. 수행의무의 식별 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 구별되는 운송서비스를제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.

나. 변동대가당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다.

다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호 적용시, 고객에게 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전 하여 수행의무를 이행할 때(이행하는 대로)(고객이 재화나 용역을 통제하게 되는 때) 수익을 인식합니다. 인식하는 수익금액은 이행한 수행의무에 배분된 금액이며 수행의무는 한 시점에 이행하거나(일반적으로 고객에게 재화를 이전하는 약속의 경우), 기간에 걸쳐 이행합니다(일반적으로 고객에게 용역을 이전하는 약속의 경우). 당사는 선적지항으로 가서 화물을 적재한 후 도착지항구까지 화물을 운송하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 경우, 출발항구에서 선적지항구까지는 공선으로 운영하고 있는데 어떤 경우에는 이 기간동안에는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하는 경우가 있어 수익인식시점이 변경될 수 있습니다.

라. 계약이행원가

기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면, 그 원가는 자산으로 인식합니다. 당사는 선적지항으로 가서 화물을 적재한 후 도착지항구까지 화물을 운송하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 경우, 출발항구에서 선적지항구까지는 공선으로 운영하고 있는데 계약이행원가의 요건을 충족하는 경우, 이 기간동안에 발생하는 원가를 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세비용은 재무제표일 현재 예상되는 연간법인세율을 적용하여 산정된 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 재무제표일 현재를 기준으로 하여 계산된 금액과의 차이는 이연법인세자산(부채)의 과목으로 하고 직전 회계연도말에 계상된 이연법인세자산(부채)와 상계하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있으며, 법인세율의 변동에 의한 이연법인세자산(부채)의 변동금액은 법률이 개정된 회계연도의 법인세비용에 가감하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(17) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환으로 나누고 있습니다. 금융원가는매기 부채 잔액에 대해 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간별로 배분합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대해 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 해당 자산의 기대사용기간에 걸쳐매 회계기간에 배분하고 있습니다. 만약 당사가 리스기간 종료시점까지 자산 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스의 경우에는 당사에 발생하는 효익의 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(18) 주당손익당사는 보통주의 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 배당

당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.

(20) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ( 21 ) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 15일 이사회에서 승인되었습니다.

4. 부문정보

(1) 영업부문 당사는 수익을 창출하는 주요 자산인 선박의 종류를 기준으로 영업부문 및 보고부문으로 구분하였습니다. 당사의 영업 및 보고부문은 벌크선, 탱커선과 기타(임대분양사업 등)로 부문이 구분되며, 각 부문이 제공하는 용역은 선박운항에 따른 항행수익, 선박대여에 따른 대선수익 및 분양에 따른 분양수익 등입니다. ① 당사의 당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

ⓐ 당기

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선(*1)	탱커선	기타	합 계

매출	361,092,261	-	109,136,824	6,083,745	476,312,830

매출원가	(274,777,182)	-	(75,219,998)	(265,592)	(350,262,772)

판매비와관리비	(11,059,652)	-	(4,474,875)	(5,482,332)	(21,016,859)

영업이익	75,255,427	-	29,441,951	335,821	105,033,199

(*1)LNG선 부문은 전기 중 물적분할 되었습니다. ⓑ 전기

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선	탱커선	기타	합 계

매출	305,181,713	82,634,369	103,896,151	8,333,971	500,046,204

매출원가	(245,115,359)	(69,279,178)	(69,658,297)	(1,919,903)	(385,972,737)

판매비와관리비	(8,620,663)	(2,981,497)	(2,804,535)	(3,970,564)	(18,377,259)

영업이익	51,445,691	10,373,694	31,433,319	2,443,504	95,696,208

부문별로 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 구성되어 있으며, 보고부문의 회계처리 방법은 당사가 채택한 회계처리방법과 동일합니다.

② 당사의 당기말과 전기말 현재 보고 부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

ⓐ 당기

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선(*1)	탱커선	기타	합 계

자산	1,500,927,282	-	511,399,003	208,950,508	2,221,276,793

부채	651,390,605	-	370,908,662	262,714,511	1,285,013,778

선박	1,496,021,989	-	558,471,529	-	2,054,493,518

감가상각누계액	(447,076,552)	-	(71,703,657)	-	(518,780,209)

손상차손누계액	(1,186,563)	-	-	-	(1,186,563)

선박감가상각비	(71,555,940)	-	(17,737,627)	-	(89,293,567)

(*1)LNG선 부문은 전기 중 물적분할 되었습니다.

ⓑ 전기

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선	탱커선	기타	전체

자산	1,391,477,899	858,118	477,968,387	197,209,964	2,067,514,368

부채	854,100,177	-	364,738,547	269,633,714	1,488,472,438

선박	1,364,892,401	2,365,107	512,018,776	-	1,879,276,284

감가상각누계액	(362,540,720)	(1,570,734)	(49,379,779)	-	(413,491,233)

손상차손누계액	(1,088,976)	-	-	-	(1,088,976)

선박감가상각비	(79,233,472)	(400,104)	(18,676,085)	-	(98,309,661)

(2) 용역에 대한 정보당사의 수익은 선박 운항수익과 분양수익 등으로 구성되어 있으며, 선박 운항수익은 항행수익과 대선수익 등으로 구분하고 있는바 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

항행수익	418,007,143	405,685,270

대선수익 등	52,221,942	86,026,963

분양수익 등	6,083,745	8,333,971

합계	476,312,830	500,046,204

(3) 지역에 대한 정보

당사의 지역별 매출은 주로 화물의 선적항이 소재하는 국가를 기준으로 관리하고 있는바, 당사의 당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

지 역	당기	전기

아시아	447,862,766	452,957,126

오세아니아	14,962,210	4,245,551

유럽	7,399,376	2,652,743

북아메리카	1,187,081	37,236,975

남아메리카	4,901,397	-

아프리카	-	2,953,809

합계	476,312,830	500,046,204

(4) 주요 고객 부문당사는 전세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래하고 있으며, 당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객의 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당기	전기

포스코	131,448,636	27.60%	127,776,835	25.55%

그 외	344,864,194	72.40%	372,269,369	74.45%

합계	476,312,830	100.00%	500,046,204	100.00%

5. 유형자산 및 투자부동산

가. 유형자산 (1) 당사의 당기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	3,644,799	-	-	3,644,799	3,345,037	-	-	3,345,037

건물	5,491,218	(841,547)	-	4,649,671	5,039,599	(646,345)	-	4,393,254

선박	2,054,493,518	(518,780,209)	(1,186,563)	1,534,526,746	1,879,276,284	(413,491,232)	(1,088,976)	1,464,696,076

공기구비품	1,781,941	(1,441,202)	-	340,739	1,599,792	(1,054,492)	-	545,300

합 계	2,065,411,476	(521,062,958)	(1,186,563)	1,543,161,955	1,889,260,712	(415,192,069)	(1,088,976)	1,472,979,667

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	처분	감가상각비 (*1)	순외환차이 등 (*2)	기 말

토지	3,345,037	-	-	-	299,762	3,644,799

건물	4,393,254	-	-	(132,757)	389,174	4,649,671

선박	1,464,696,076	15,152,938	(799,045)	(73,731,190)	129,207,967	1,534,526,746

공기구비품	545,300	36,770	-	(281,940)	40,609	340,739

합 계	1,472,979,667	15,189,708	(799,045)	(74,145,887)	129,937,512	1,543,161,955

(*1) 당기 중 발생한 74,146백만원의 감가상각비 중 73,731백만원의 감가상각비는 매출원가에 415백만원의 감가상각비는 판매비와관리비에 배분되었습니다.(*2) 기능통화 적용에 따른 환산차이 등이 포함되어 있습니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	손상인식	물적분할으로 인한 증감	대체로 인한 증감	금융리스채권대체	감가상각비 (*1)	순외환차이 등 (*2)	기 말

토지	3,559,636	-	-	-	-	-	-	(214,599)	3,345,037

건물	4,809,174	-	-	-	-	-	(136,673)	(279,247)	4,393,254

선박(*3)	1,276,231,737	6,318,709	(1,088,976)	-	427,756,830	(64,595,502)	(75,962,605)	(103,964,118)	1,464,696,076

공기구비품	850,050	63,764	-	-	-	-	(336,636)	(31,877)	545,300

건설중인자산(*4)	152,727,331	292,748,936	-	(21,622,530)	(427,756,830)	-	-	3,903,093	-

합 계	1,438,177,928	299,131,409	(1,088,976)	(21,622,530)	-	(64,595,502)	(76,435,914)	(100,586,748)	1,472,979,667

(*1) 전기 중 발생한 76,436백만원의 감가상각비 중 75,962백만원의 감가상각비는 매출원가에, 474백만원의 감가상각비는 판매비와관리비에 배분되었습니다.(*2) 기능통화 적용에 따른 환산차이 등이 포함되어 있습니다.(*3) 전기에 건설중이었던 탱커선 1척, 벌크선 4척 및 LNG선 1척을 선박으로 인도하였으며, 기준서 제 1116호 리스에 따라 LNG선 1척은 금융리스채권으로 분류하였습니다.(*4) 전기에 당사의 단순물적분할에 따라 건설중인선박 4척에 대하여 대한해운엘엔지(주)로 이관되었습니다.(*5) 전기에 자본화된 차입원가는 191백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 3.66%입니다.

(3) 당사는 당기 중 손상차손이 발생하지 않았습니다.

(4) 당사의 선박은 대부분 금융리스에 해당되는 국적취득조건부나용선(BBCHP : Bareboat Charter Hire Purchase)계약으로 취득하였습니다.

(5) 당사의 선박은 내용연수를 10-25년으로 추정하고, 잔존가치는 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 예상처분가액에서 예상처분원가를 차감한 금액으로 하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 경영진이 추정한 선박의 내용연수는 해운업에서 적용되는 일반적인 내용연수입니다. 그러나, 예상되는 선박의 이용률의 변화와 해운업 시장환경변화는 유형자산의 내용연수와 잔존가치에 영향을 미칠 수 있으며, 그에 따라 향후 감가상각비도 변경될 수 있습니다.

만일 회계추정치에 대한 실제 결과가 경영자의 추정치와 10% 차이가 발생하는 경우 감가상각비의 변화는 다음과 같습니다.

구분	기대내용연수 변화	기대잔존가치 변화

10% 감소	6,891 백만원 증가	2,568 백만원 증가

10% 증가	5,580 백만원 감소	2,504 백만원 감소

(6) 보험가입자산 당기말 및 전기말 현재 당사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원, USD)

자산	장부금액	부보금액	보험종류	부보권자

선박	KRW	1,534,526,746	USD	1,441,200,000	화재보험 등	현대해상화재보험 등

건물	KRW	4,649,671	KRW	5,032,442	화재보험	현대해상화재보험, NH 농협손해보험

비품	KRW	340,739	KRW	1,620,000	화재보험	현대해상화재보험

합 계	KRW	1,539,517,156	USD	1,441,200,000

KRW	6,652,442

② 전기말

(단위 : 천원, USD)

자산	장부금액	부보금액	보험종류	부보권자

선박	KRW	1,464,696,075	USD	1,404,900,000	화재보험 등	현대해상화재보험 등

건물	KRW	4,393,254	KRW	5,032,442	화재보험	현대해상화재보험,NH 농협손해보험

비품	KRW	545,301	KRW	642,000	화재보험	현대해상화재보험

합 계	KRW	1,469,634,630	USD	1,404,900,000

KRW	5,674,442

(7) 공시지가 당기말 과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	종류	소재지	면적(㎡)	장부금액	공시지가

당기말	전기말

유형자산	토지	포천시 영북면 산정리	642	257,130	101,692	96,043

서울시 강서구 마곡중앙8로 78	2,990	3,387,669	11,416,965	9,960,000

투자부동산	충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 봉산리 1527	54,473	46,921,968	35,173,216	33,854,970

나. 투자부동산 당사는 당기말 현재 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 B-6 바이오폴리스지구에서 임대후분양주택사업을 진행하고 있습니다. ( 총 세대수 970세대 , 사업승인일: 2017.09.29) (1) 당기 말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치(*1)

임대주택용지	46,921,968	-	46,921,968	216,696,020

임대주택	164,517,067	(6,854,878)	157,662,189

합 계	211,439,035	(6,854,878)	204,584,157	216,696,020

(*1) 투자부동산 의 공정가치는 2021년 1월 1일 기준 공동주택공시가격을 바탕으로 계산하였습니다. ② 전기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치(*1)

임대주택용지	43,062,928	-	43,062,928	43,062,928

임대주택	150,986,561	(2,516,442)	148,470,119	148,470,119

합 계	194,049,489	(2,516,442)	191,533,047	191,533,047

(*1) 전기에 준공 완료 하였으며 실제 매매가 발생하지 않아 신뢰성있게 공정가치를 측정할 수 없어, 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	대체로 인한 증감	감가상각비	순외환차이등	기 말

임대주택용지	43,062,928	-	-	-	3,859,040	46,921,968

임대주택	148,470,119	-	-	(3,977,390)	13,169,460	157,662,189

합 계	191,533,047	-	-	(3,977,390)	17,028,500	204,584,157

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	대체로 인한 증감	감가상각비	순외환차이등	전기말

임대주택용지	45,824,588	937	-	-	(2,762,597)	43,062,928

미완성임대주택	131,640,852	30,477,298	(171,997,007)	-	9,878,857	-

임대주택	-	-	171,997,007	(2,693,351)	(20,833,537)	148,470,119

합 계	177,465,440	30,478,235	-	(2,693,351)	(13,717,277)	191,533,047

(3) 당기 및 전기중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대보증금 수익인식	5,251,370	2,621,888

기타수익 인식	242,787	41,179

투자부동산에서 발생한 임대보증금 금융원가 인식	5,288,856	2,580,094

투자부동산에서 발생한 감가상각비 인식	3,977,390	2,693,351

투자부동산 직접운용비용	197,710	460,551

기타비용 인식	150,609	152,964

(4) 당사는 충청북도 청주시 오송읍 B-6 오송바이오융복합산업지구에서 공동주택분양사업을 진행하여 오다가 2017년 9월 29일자로 사업방식이 분양에서 임대로 변경되면서 민간임대주택사업으로 사업계획이 변경되었습니다. 당기말 현재 임대주택은 157,662백만원이며, 토지취득대금 및 취득부대비용 46,922백만원을 임대주택용지계정으로 계상하고 있습니다.

6. 무형자산

당사는 내용연수가 비한정인 회원권을 무형자산으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	무형자산상각비	순외환차이	당기말

회원권	197,619	-	17,709	215,328

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	무형자산상각비	순외환차이	전기말

회원권	210,297	-	(12,678)	197,619

7. 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

선박	39,774,396	(36,146,549)	3,627,847	53,739,947	(36,914,709)	16,825,238

차량	375,992	(162,087)	213,905	275,107	(98,465)	176,642

합계	40,150,388	(36,308,636)	3,841,752	54,015,054	(37,013,174)	17,001,880

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

단위 : 천원)

구분	기 초	취득	조정에 의한 증감(*1)	처분	감가상각비	순외환차이등	당기말

선박	16,825,238	-	1,420,165	-	(15,562,377)	944,821	3,627,847

차량	176,642	99,550	-	(2,415)	(87,998)	28,126	213,905

합계	17,001,880	99,550	1,420,165	(2,415)	(15,650,375)	972,947	3,841,752

(*1)리스기간 조정으로 인한 증가입니다. ② 전기

단위 : 천원)

구분	기 초	취득	처분	감가상각비	순외환차이등	당기말

선박	40,853,232	-	-	(22,347,056)	(1,680,938)	16,825,238

차량	193,003	234,920	(239,396)	(94,367)	82,482	176,642

합계	41,046,235	234,920	(239,396)	(22,441,423)	(1,598,456)	17,001,880

8. 담보제공자 산 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비 고

선박	KRW	1,518,265,190	USD	2,270,237,105	산업은행, 한국수출입은행 등	차입금 담보

KRW	12,914,310	한국해양진흥공사

외화정기예금-단기금융상품	KRW	5,341,349	USD	4,505,566	산업은행, 수협 등	차입금 담보

외화정기예금-장기금융상품	KRW	21,482,189	USD	18,120,784	BNP 파리바, 산업은행 등	차입금 담보

건물(*1)	KRW	4,332,065	KRW	10,000,000	산업은행	차입금 담보

투자부동산	KRW	204,584,157	KRW	104,760,000	우리은행	차입금 담보

합 계	KRW	1,754,004,950	USD	2,292,863,455	-	-

KRW	127,674,310

(*1) 당사는 한국산업은행에 운용자금 차입(280억)에 대하여 마곡본사사옥을 담보로 제공하고 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	22,543	31,935	22,543	29,633

유동항목	지분상품	14,998,242	9,416,318	-	-

합계	15,020,785	9,448,253	22,543	29,633

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기 초	29,633	23,539

취득	14,998,242	-

평가손익	(6,363,442)	6,807

기타의 변동	-	761

표시통화환산손익	783,820	(1,474)

기 말	9,448,253	29,633

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 아래와 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성있는 투자주식:

팬오션㈜	5,903	-	22,543	31,935

HMM	350,049	0.07	14,998,242	9,416,318

합 계	15,020,785	9,448,253

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성있는 투자주식:

팬오션(주)	5,903	-	22,543	29,633

합 계	22,543	29,633

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	5,859,954	9,160,599	5,859,954	5,042,735

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기 초	5,042,735	6,465,397

물적분할에 따른 증감	-	(266,373)

평가손익	3,665,965	(791,514)

표시통화환산손익	451,899	(364,775)

기 말	9,160,599	5,042,735

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성없는 투자주식:

㈜한국경제신문	57	-	1,000	1,447

㈜비엠금속	3,000	0.50	15,000	21,702

대인훼리㈜	22,518	4.72	148,614	181,101

원익투자파트너스㈜	65,000	1.82	340,000	417,776

인천콜드프라자㈜	100,000	2.83	500,000	619,513

한국해양진흥공사(*1)	971,068	0.16	4,855,340	7,919,060

합 계	5,859,954	9,160,599

(*1) 2021년 6월 기획재정부의 300억원 출자로 인하여 지분율 변동이 발생하였습니다. ② 전기말

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성없는 투자주식:

㈜한국경제신문	57	-	1,000	1,328

㈜비엠금속	3,000	0.50	15,000	19,917

대인훼리㈜	22,518	4.72	148,614	166,207

원익투자파트너스㈜	65,000	1.82	340,000	383,416

인천콜드프라자㈜	100,000	2.83	500,000	568,562

한국해양진흥공사	971,068	0.17	4,855,340	3,903,305

합 계	5,859,954	5,042,735

11. 관 계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 지분증권의 지분율 및 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당기말당기 중 창명해운(주)에 대한 당사와 종속기업인 대한상선(주)의 합산한 보유지분이 과반을 초과하므로 관계기업투자에서 종속기업투자로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득원가(USD)	표시통화환산 장부가액

관계기업	창명해운㈜	170,779	23.17	5,768,358	6,275,974

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기 초	6,275,974	7,744,937

취득(*1)	-	4,596,102

물적분할에 따른 증감(*2)	-	(5,644,489)

종속기업투자로의 분류(*3)	(6,834,927)	-

표시통화환산손익	558,953	(420,576)

기 말	-	6,275,974

(*1) 전기 중 당사는 한국가스공사와 합작투자를 통한 신규 법인 KLBV1 S.A.를 설립하였으며 378주를 신규취득하였습니다.(*2) 전기 중 물적분할로 인하여 신규 법인 KLBV1 S.A.의 주식 378주 및 코리아엘엔지트레이딩㈜의 주식 180,000주가 대한해운엘엔지(주)로 이관되었습니다.(*3) 당기 중 창명해운(주)에 대한 당사와 종속기업인 대한상선(주)의 합산한 보유지분이 과반을 초과하므로 관계기업투자에서 종속기업투자로 분류하였습니다.

12. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수㈜	지분율(%)	취득원가 (USD)	표시통화환산장부가액

케이엘씨에스엠㈜(*1)	53,057	65.80	7,149,525	8,475,762

대한상선㈜	10,747,152	70.49	18,631,328	22,087,440

한국선박금융㈜(*2)	820,000	48.24	4,855,628	5,756,347

대한해운엘엔지 주식회사㈜	20,000,000	100.00	116,422,114	138,018,416

창명해운㈜(*3)	170,779	23.17	5,768,358	6,838,388

합계	152,826,953	181,176,353

(*1) 케이엘씨에스엠㈜와 코리코엔터프라이스㈜의 합병대가로 케이엘씨에스엠㈜ 주식 7,170주를 취득하였습니다.(*2) 한국선박금융㈜에 대한 당사와 종속기업인 대한상선(주)의 합산한 보유지분이 과반을 초과하므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*3) 창명해운(주)에 대한 당사와 종속기업인 대한상선(주)의 합산한 보유지분이 과반을 초과하므로 관계기업투자에서 종속기업투자로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가(USD)	표시통화환산장부가액

케이엘씨에스엠㈜	45,887	62.46	5,462,529	5,943,231

코리코엔터프라이스㈜(*1)	24,883	41.47	1,826,459	1,987,188

대한상선㈜	10,747,152	70.49	18,631,328	20,270,885

한국선박금융㈜(*2)	820,000	48.24	4,855,628	5,282,923

대한해운엘엔지 주식회사㈜	20,000,000	100.00	116,422,114	126,667,261

합계	147,198,058	160,151,488

(*1) 코리코엔터프라이스(주)에 대한 당사와 종속기업인 케이엘씨에스엠(주)의 합산한 보유지분이 과반을 초과하므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 한국선박금융㈜에 대한 당사와 종속기업인 대한상선(주)의 합산한 보유지분이 과반을 초과하므로 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기 초	160,151,488	35,632,388

취득(*1)	1,998,921	-

처분(*2)	(2,162,777)	-

물적분할으로 인한 증감(*3)	-	139,788,033

종속기업투자로의 분류(*4)	6,834,927	-

표시통화환산손익	14,353,794	(15,268,933)

기 말	181,176,353	160,151,488

(*1) 당기 중 케이엘씨에스엠㈜와 코리코엔터프라이스㈜와의 합병 대가로 케이엘씨에스엠㈜ 주식 7,170주를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 대한해운(주) 보유주식 중 1,900주를 코리코엔터프라이스㈜에 매각하였으며, 케이엘씨에스엠㈜와 코리코엔터프라이스㈜와의 합병으로 코리코엔터프라이스㈜ 주식 22,983주를 처분하였습니다.(*3) 전기 중 물적분할로 인하여 대한해운엘엔지(주)의 주식을 취득하였습니다.(*4) 당기 중 창명해운(주)에 대한 당사와 종속기업인 대한상선(주)의 합산한 보유지분이 과반을 초과하므로 관계기업투자에서 종속기업투자로 분류하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 대한상선(주)

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	643,233,023	675,350,688

부채총액	281,085,281	441,835,968

매출액	390,470,797	220,555,208

당기순이익	103,696,311	52,691,776

② 케이엘씨에스엠(주)

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	48,671,250	42,752,645

부채총액	15,745,549	14,844,814

매출액	90,282,084	91,044,146

당기순이익	2,445,618	1,037,269

③ 한국선박금융(주)

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	8,596,547	8,770,966

부채총액	56,550	66,772

매출액	960,922	1,514,198

당기순이익(손실)	(164,196)	102,155

④ 대한해운엘엔지(주)

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	879,022,578	673,035,198

부채총액	711,008,893	539,795,120

매출액	180,153,418	76,606,882

당기순이익	23,473,243	9,151,619

⑤ 창명해운㈜

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	219,872,621	198,637,320

부채총액	105,513,613	139,236,423

매출액	71,608,344	37,731,796

당기순이익(손실)	48,762,305	(23,934,387)

상기의 종속기업 요약재무제표는 별도 및 개별재무제표로 작성되었습니다.

13. 매출채권및기타채권( 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	비유동	유동

당기	전기	당기	전기

매출채권	-	-	43,916,895	27,959,057

대손충당금	-	-	(2,031,721)	(1,729,116)

기타미수금	23,547,927	22,961,960	3,253,056	2,335,624

대손충당금	(3,494,325)	(5,496,070)	(1,320,078)	(316,566)

단기대여금	-	-	56,246,250	12,746

보증금	15,950	15,950	-	-

합계	20,069,552	17,481,840	100,064,402	28,261,745

(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기 초	1,729,116	2,417,749

대손상각비 인식(환입)	545,711	(457,855)

제 각	(398,428)	-

물적분할으로 인한 증감	-	(93,826)

순외환차이	155,322	(136,952)

기 말	2,031,721	1,729,116

(3) 당기말 과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 채권발생일 을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

6개월미만	41,955,283	25,970,478

6개월~1년미만	719,845	445,318

1년이상~3년 미만	-	1,315,492

3년 이상	1,241,767	227,769

합계	43,916,895	27,959,057

( 4) 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	비유동	유동

당기	전기	당기	전기

기 초	5,496,070	6,066,984	316,565	517,396

증가(감소)	(2,494,269)	(205,155)	975,031	(99,674)

순외환차이	492,524	(365,759)	28,482	(101,157)

기 말	3,494,325	5,496,070	1,320,078	316,565

14. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연료유	30,760,350	20,215,412

저장품	11,628,072	8,249,407

건물	776,277	970,073

합 계	43,164,699	29,434,892

15. 기타자 산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당기말	전기말	당기말	전기말

선급비용	3,590,050	4,706,844	11,119,560	12,893,991

부가세 대급금	-	-	1,606,137	1,442,372

보험구상채권	675,270	3,772,050	-	-

계약이행원가	-	-	1,353,661	57,304

합 계	4,265,320	8,478,894	14,079,358	14,393,667

16. 기 타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당기말	전기말	당기말	전기말

미수수익	-	-	1,638,721	-

외화정기예금-단기금융상품	-	-	5,341,349	5,915,854

정기예금-단기금융상품	-	-	2,503,232	-

정기적금-단기금융상품	-	-	-	30,000

장기성 - 정기예금	120,463	-	-	-

장기성 - 정기적금	1,193,000	1,053,000	-	-

외화정기예금-장기금융상품	21,482,189	22,069,868	-	-

파생상품	19,239	-	-

특정현금과 예금	4,000	9,500	-	-

합 계	22,818,891	23,132,368	9,483,302	5,945,854

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사용제한내용	당기말	전기말	금융기관명

외화 정기예금-장기금융상품	선박금융계약관련 보증금	2,999,316	3,893,551	BNP PARIBAS/산업은행 등

외화 정기예금-단기금융상품	선박금융계약관련 보증금	592,836	544,032	기업은행

외화 정기예금-장기금융상품	선박금융계약관련 운임수취	-	3,134,342	산업은행

외화 정기예금-단기금융상품	선박금융계약관련 운임수취	3,560,328	1,149,479	산업은행/수협은행

외화 정기예금-장기금융상품	선박차입금 원리금상환 유보액	18,482,873	17,085,853	국민은행/산업은행

외화 정기예금-장기금융상품	선박원리금상환유보액	-	1,090,464	수협은행

외화 정기예금-단기금융상품	선박원리금상환유보액	1,188,185	1,088,000	신한은행/수협은행

정기예금-단기금융상품	우리사주대출 보증금	2,503,232	-	한국증권금융

특별수선충당예치금	오송 아파트 특별수선충당금	120,463	-	농협은행

합 계	29,447,233	27,985,721	-

17. 현금및현금 성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	4,693	4,886

당좌예금	-	21

보통예금	5,050,205	12,552,197

외화예금	31,262,748	40,224,191

합 계	36,317,646	52,781,295

18. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

주당금액	500	500

발행주식수(*1)	319,177,460	244,271,090

자본금	159,588,730,000	122,135,545,000

(*1) 당기중 주주배정 유상증자 결정에 따라 74,906,370주가 발행되었습니다. 또한전기 중 주식분할결정에 따라 보통주식 1주가 10주로 분할 되었습니다.

19. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	178,114,023	31,061,687

기타자본잉여금	5,547,742	5,547,742

감자차익	308,880	308,880

합 계	183,970,645	36,918,309

20. 기타자본 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(14,827,627)	(14,827,627)

출자전환채무	6,354,546	6,354,546

표시통화환산손익	297,000,001	237,861,437

기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가손익	2,242,072	(791,513)

보험수리적손익	(4,462,784)	(3,863,948)

파생상품평가손익	(2,989,710)	(6,183,553)

합 계	283,316,498	218,549,342

(2 ) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	218,549,342	272,870,717

자기주식 취득 (*1)	-	(4,996,282)

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익	3,033,586	(790,753)

보험수리적손익	(598,837)	(241,572)

파생상품평가손익	3,193,842	(6,183,553)

표시통화환산차이	59,138,565	(42,109,215)

기말	283,316,498	218,549,342

(*1) 전기에 취득한 자기주식 수는 401,478주 이며 주가안정 및 주주가치 제고의 목적으로 취득하였습니다.(주식분할결정 전 취득한 수량 기준)

21. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재무구조개선적립금	-	30,000,000

시설투자적립금	201,438,734	206,000,000

미처분이익잉여금	107,948,408	(34,561,266)

합 계	309,387,142	201,438,734

(2) 잉 여금처분계산서

당기 및 전기의 회사의 잉여금(결손금)처분(처리)계산서는 다음과 같습니다. 당기의 잉여금처리계산서는 2022년 3월 30일 정 기주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일: 2021년 3월 30일) .

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

Ⅰ. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)	-	107,948,408	-	(34,561,266)

1. 전기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	-	-	7,310,133	-

2. 당기순이익(손실)	107,948,408	-	(41,871,399)	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액 (결손금처리액)	-	100,000,000	-	(34,561,266)

1. 시설투자적립금	75,000,000	-	(4,561,266)	-

2. 재무구조개선적립금	25,000,000	-	(30,000,000)	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	-	7,948,408	-	-

22. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당기말	전기말	당기말	전기말

금융리스부채(*1)	891,008,774	895,212,948	112,285,371	143,708,250

현재가치할인차금	(108,706,616)	(133,573,538)	(28,983,927)	(32,278,105)

소계	782,302,158	761,639,410	83,301,444	111,430,145

금융기관차입금	101,636,186	111,812,480	65,805,794	117,121,744

소계	101,636,186	111,812,480	65,805,794	117,121,744

합 계	883,938,344	873,451,890	149,107,238	228,551,889

(*1) 당사는 국적취득조건부나용선(Bareboat Charter Hire Purchase : BBCHP) 계약에 따라 장기연불조건으로 선박을 취득하고 있으며, 선박의 인도시점에 향후 상환될 부채의 원금과 이자를 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 한편, 금융리스부채는 리스채무 불이행의 경우에 담보자산인 해당 선박을 차입제공자에게 반환하는 권리를제공함으로써 효과적으로 보증되고 있습니다. (주석 8참조)

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(표시통화환산단위 : 천원)

차입처	대주단	당기말	전기말	연이율	최종만기일

금액	표시통화환산액	금액	표시통화환산액

ASTER MARITIME S.A.	BNP Paribas 싱가폴지점	USD	15,515,778	18,393,955	USD	19,948,858	21,704,358	L+1.95%	2026-04-03

DONGHAE 2 MARITIME S.A.	한국수출입은행	USD	-	-	USD	446,550	485,846	L+2.80%	2021-09-20

KOREA TONNAGE NO.71 SHIPPING COMPANY S.A.	한국자산관리공사	USD	14,700,000	17,426,850	USD	18,900,000	20,563,200	4.25%	2025-04-21

KOVF KLC2 INC.	한국산업은행	USD	-	-	USD	8,674,848	9,438,235	L+2.80%	2021-04-30

SM DIAMOND S.A.	한국산업은행	USD	12,350,000	14,640,921	USD	-	-	L+1.90%	2026-04-28

KOVF KLC3 INC.	한국산업은행	USD	-	-	USD	10,480,261	11,402,524	L+2.80%	2021-04-28

SM EMERALD S.A.	한국산업은행	USD	13,775,000	16,330,263	USD	-	-	L+1.90%	2026-04-28

Korea Tonnage No.58 Shipping Company	한국자산관리공사	USD	4,262,500	5,053,194	USD	4,812,500	5,236,000	4.50%	2029-07-27

Korea Tonnage No.61 Shipping Company	한국자산관리공사	USD	4,262,500	5,053,194	USD	4,812,500	5,236,000	4.50%	2029-07-27

Korea Tonnage No.59 Shipping Company	한국자산관리공사	USD	4,262,500	5,053,194	USD	4,812,500	5,236,000	4.50%	2029-08-24

Korea Tonnage No.60 Shipping Company	한국자산관리공사	USD	4,262,500	5,053,194	USD	4,812,500	5,236,000	4.50%	2029-08-24

Korea Tonnage No.62 Shipping Company	한국자산관리공사	USD	7,905,000	9,371,378	USD	8,925,000	9,710,400	4.50%	2029-07-27

KOREA TONNAGE NO.66 SHIPPING COMPANY S.A	한국자산관리공사	USD	11,040,000	13,087,920	USD	12,420,000	13,512,960	4.25%	2029-12-21

KOREA TONNAGE NO.67 SHIPPING COMPANY S.A	한국자산관리공사	USD	24,480,000	29,021,040	USD	27,540,000	29,963,520	4.25%	2029-12-21

LTSF KLC1 INC (Jr.)	한국산업은행 / 한국수출입은행	USD	-	-	USD	6,084,375	6,619,800	6.80%	2021-07-07

LTSF KLC1 INC (Sr.)	산업은행 선박펀드	USD	-	-	USD	31,293,067	34,046,857	L+2.50%	2021-07-07

TG SHIPHOLDING S.A.	한국산업은행	USD	34,125,000	40,455,188	USD	-	-	L+2.05%	2026-07-07

LTSF KLC2 INC (Jr.)	한국산업은행 / 한국수출입은행	USD	-	-	USD	6,767,063	7,362,564	6.80%	2021-07-07

LTSF KLC2 INC (Sr.)	산업은행 선박펀드	USD	-	-	USD	35,090,618	38,178,593	L+2.50%	2021-07-07

LN SHIPHOLDING S.A.	한국산업은행	USD	35,100,000	41,611,050	USD	-	-	L+2.05%	2028-04-07

LTSF KLC3 INC (Jr.)	한국산업은행 / 한국수출입은행	USD	-	-	USD	6,875,625	7,480,680	6.80%	2021-07-07

LTSF KLC3 INC (Sr.)	산업은행 선박펀드	USD	-	-	USD	35,756,241	38,902,790	L+2.50%	2021-07-07

DG SHIPHOLDING S.A.	한국산업은행	USD	39,000,000	46,234,500	USD	-	-	L+2.05%	2026-07-07

LTSF KLC4 INC (Jr.)	한국산업은행 / 한국수출입은행	USD	-	-	USD	36,318,198	39,514,199	6.80%	2021-07-07

LTSF KLC4 INC (Sr.)	산업은행 선박펀드	USD	-	-	USD	6,911,813	7,520,052	L+2.50%	2021-07-07

PM SHIPHOLDING S.A.	한국산업은행	USD	39,000,000	46,234,500	USD	-	-	L+2.05%	2026-07-07

KOREA TONNAGE NO.73 SHIPPING COMPANY S.A.	한국자산관리공사	USD	16,320,000	19,347,360	USD	18,240,000	19,845,120	4.25%	2025-04-04

KOREA TONNAGE NO.74 SHIPPING COMPANY S.A.	한국자산관리공사	USD	16,320,000	19,347,360	USD	18,240,000	19,845,120	4.25%	2025-04-04

KOREA TONNAGE NO.33 SHIPPING COMPANY	한국자산관리공사	USD	5,232,500	6,203,129	USD	6,142,500	6,683,040	4.25%	2027-08-06

VISION MARITIME S.A.	한국산업은행	USD	6,416,664	7,606,955	USD	8,749,996	9,519,996	L+2.50%	2023-09-04

KOREA TONNAGE NO.65 SHIPPING COMPANY	한국자산관리공사	USD	7,320,000	8,677,860	USD	8,235,000	8,959,680	4.25%	2029-11-21

SMKLC VLCC3 S.A.(Sr.)	한국산업은행 / 수출입은행/ BNP Paribas 싱가폴지점	USD	57,973,200	68,727,228	USD	61,994,462	67,449,975	L+1.95%	2029-09-10

SMKLC VLCC3 S.A.(Jr.)	하나은행	USD	7,812,140	9,261,292	USD	8,063,469	8,773,054	2.15%	2024-09-09

SMKLC VLCC1 S.A.(Sr,)	한국산업은행 / 수출입은행	USD	59,628,800	70,689,942	USD	63,694,400	69,299,507	L+1.95%	2029-11-29

SMKLC VLCC1 S.A.(Jr.)	부산은행	USD	7,961,800	9,438,714	USD	8,215,900	8,938,899	L+2.35%	2024-11-29

SMKLC VLCC2 S.A.(Sr.)	한국산업은행 / 수출입은행	USD	59,628,800	70,689,942	USD	63,694,400	69,299,507	L+1.95%	2029-11-29

SMKLC VLCC2 S.A.(Jr.)	부산은행	USD	7,961,800	9,438,714	USD	8,215,900	8,938,899	L+2.35%	2024-11-29

SM GEMINI1 S.A.(Covered)	멀티에셋 사모투자신탁 / 국민은행/ 농협은행	USD	32,069,091	38,017,907	USD	33,781,756	36,754,551	L+1.65%	2030-01-10

SM GEMINI1 S.A.(Uncovered)	멀티에셋 사모투자신탁 / 농협은행	USD	20,537,970	24,347,764	USD	21,620,384	23,522,977	L+1.95%	2030-01-10

SM GEMINI2 S.A.(Covered)	멀티에셋 사모투자신탁 / 국민은행/ 농협은행	USD	32,069,091	38,017,907	USD	33,781,756	36,754,551	L+1.65%	2030-01-10

SM GEMINI2 S.A.(Uncovered)	멀티에셋 사모투자신탁 / 농협은행	USD	20,537,970	24,347,764	USD	21,620,384	23,522,977	L+1.95%	2030-01-10

KOREA TONNAGE NO.72 SHIPPING COMPANY	한국자산관리공사	USD	16,500,000	19,560,750	USD	17,700,000	19,257,600	4.25%	2025-05-12

KOREA TONNAGE NO.79 SHIPPING COMPANY S.A.	한국자산관리공사	USD	15,900,000	18,849,450	USD	17,100,000	18,604,800	3.00%	2025-11-12

SMKLC VLCC4 S.A.(Sr,)	한국산업은행 / 수출입은행/ BNP Paribas 싱가폴지점	USD	58,978,515	69,919,030	USD	62,999,778	68,543,758	L+1.95%	2029-09-07

SMKLC VLCC4 S.A..(Jr.)	하나은행	USD	7,874,972	9,335,780	USD	8,126,301	8,841,416	L+2.15%	2024-12-09

KOREA TONNAGE NO.84 SHIPPPING COMPANY S.A.	한국자산관리공사	USD	9,075,000	10,758,413	USD	-	-	2.90%	2024-07-26

KOVF KLC2 INC	산업은행 오션밸류업 펀드	KRW	-	-	KRW	5,500,000	5,500,000	6.60%	2021-04-30

KOVF KLC3 INC	산업은행 오션밸류업 펀드	KRW	-	-	KRW	5,500,000	5,500,000	6.60%	2021-04-28

KSF 8 INTERNATIONAL	KSF 선박금융	KRW	-	-	KRW	11,363,550	11,363,550	5.30%	2021-07-26

합 계	USD	730,159,091	865,603,602	USD	781,898,902	850,706,005	-	-

KRW	-	-	KRW	22,363,550	22,363,550	-	-

계	-	865,603,602	계	-	873,069,555	-	-

유동성 금융리스부채	USD	70,266,929	83,301,444	USD	89,266,953	97,122,445	-	-

KRW	-	-	KRW	14,307,700	14,307,700	-	-

계	-	83,301,444	계	-	111,430,145	-	-

차감계	USD	659,892,162	782,302,158	USD	692,631,949	753,583,560	-	-

KRW	-	-	KRW	8,055,850	8,055,850	-	-

계	-	782,302,158	계	-	761,639,410	-	-

한편, 금융리스부채의 장부금액 대비 선박의 담보가치 비율이 약정된 일정 수준을 미달할 경우, 당사는 미달된 비율에 해당하는 정도까지 차입처에 추가 담보 제공 또는 신용보강을 이행하거나, 조기상환의무를 부담하는 약정을 체결하고 있습니다.또한, 일부 금융리스부채의 경우 당사와 대주단(Lender)에게 상호 조기상환청구권이부여되어 있으며, 당기말까지 조기상환청구권이 행사된 차입건은 6건입 니다.

( 3) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

1. 외화장기차입금

국민은행	운영자금	5.00%	-	5,440,000

국민은행	운영자금	4.98%	5,927,500	-

외화장기차입금 소계	5,927,500	5,440,000

2. 원화장기차입금

하나은행(*1)	운영자금(ABL)	MOR금융채6M+2.744%	-	6,672,000

하나은행(*2)	운영자금(ABL)	MOR금융채6M+2.878%	3,000,000	7,000,000

우리은행	도시주택기금대출	3.50%	87,300,000	87,300,000

신한은행	친환경설비대출	0.80%	3,780,336	5,400,480

한국산업은행	친환경설비대출	0.17%	770,280	-

한국산업은행	친환경설비대출	0.11%	380,540	-

한국산업은행	친환경설비대출	0.31%	477,530	-

원화장기차입금 소계	95,708,686	106,372,480

비유동차입금 소계	101,636,186	111,812,480

3. 유동성외화장기차입금

유동성외화장기차입금 소계	-	-

4. 유동성원화장기차입금

하나은행	운영자금(ABL)	MOR금융채6M+2.744%	6,672,000	6,664,000

하나은행	운영자금(ABL)	MOR금융채6M+2.878%	4,000,000	4,000,000

광주은행	운영자금	MOR금융채3M+2.72%	-	300,000

신한은행	친환경설비대출	0.80%	1,620,144	1,620,144

한국산업은행	친환경설비대출	0.17%	173,720	-

한국산업은행	친환경설비대출	0.11%	50,460	-

한국산업은행	친환경설비대출	0.31%	63,470	-

유동성원화장기차입금 소계	12,579,794	12,584,144

5. 원화단기차입금

대신증권(기업어음)	운용자금	4.40%	10,000,000	-

기업은행	운용자금	KORIBOR3M+1.872%	-	1,000,000

기업은행	운용자금	KORIBOR3M+2.10%	1,000,000	-

한국산업은행(*3)	운용자금	2.93%	-	9,000,000

한국산업은행(*3)	운용자금	3.00%	-	19,000,000

한국산업은행(*3)	운용자금	3.05%	9,000,000	-

한국산업은행(*3)	운용자금	3.26%	19,000,000	-

신영증권	운용자금	5.35%	-	10,000,000

신영증권	운용자금	4.50%	-	5,000,000

신영증권	운용자금	4.50%	-	8,000,000

신영증권	운용자금	4.50%	-	8,000,000

한양증권	운용자금	4.50%	-	10,000,000

한양증권	운용자금	4.60%	-	8,000,000

한양증권	운용자금	4.50%	-	10,000,000

원화단기차입금 소계	39,000,000	88,000,000

6. 외화단기차입금

한국수출입은행	운용자금	3M Libor + 2.80%	14,226,000	16,537,600

외화단기차입금 소계	14,226,000	16,537,600

유동성차입금 소계	65,805,794	117,121,744

원화 합계	167,441,980	228,934,224

(*1) 장래 발생할 운임(매출채권)을 신탁재산으로 하여 유동화하였으며, 선박(OKRA)이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 장래 발생할 운임(매출채권)을 신탁재산으로 하여 유동화하였으며, 선박(SM DONGHAE)이 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 한국산업은행의 원화단기차입금은 관련 건물(사옥)이 담보로 제공되어 있습니다.

23. 리스 부채(1 ) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	비유동	유동

당기말	전기말	당기말	전기말

차량	126,886	126,400	88,023	75,485

선박	-	3,162,048	3,797,822	14,516,004

합계	126,886	3,288,448	3,885,845	14,591,489

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량	87,998	94,367

선박	15,562,377	22,347,056

합 계	15,650,375	22,441,423

리스부채에 대한 이자비용	526,884	2,176,923

단기리스료(매출원가 및 판관비)	10,687,250	829,147

단기리스료 아닌 소액자산 리스료	15,334	15,219

당기 중 리스의 총 현금유출은 16,806백만원(전기 25,190백만원)입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

리스제공자	당기말	전기말	연이율	최종만기일

금액	원화환산금액	금액	원화환산금액

PANDORA MARINE INC.	USD	3,203,561	3,797,822	USD	13,909,078	15,133,076	4.88%	2022-04-20

TRINITY BULK, S.A.	USD	-	-	USD	2,339,132	2,544,976	4.88%	2021-05-01

현대캐피탈주식회사	USD	-	-	USD	8,890	9,672	4.88%	2021-01-22

현대캐피탈주식회사	USD	468	554	USD	6,465	7,034	4.88%	2022-01-22

(주)레드캡투어	USD	1,672	1,982	USD	2,320	2,525	4.88%	2022-03-24

오릭스캐피탈코리아	USD	20,140	23,876	USD	-	-	4.88%	2025-08-31

오릭스캐피탈코리아	USD	15,292	18,129	USD	-	-	4.88%	2024-10-21

오릭스캐피탈코리아	USD	16,128	19,120	USD	-	-	4.88%	2024-12-23

오릭스캐피탈코리아	USD	17,779	21,077	USD	-	-	4.88%	2025-05-27

오릭스캐피탈코리아	USD	69,191	82,026	USD	108,951	118,539	4.88%	2024-01-22

오릭스캐피탈코리아	USD	40,612	48,145	USD	58,929	64,115	4.88%	2024-09-10

선박 리스부채	USD	3,203,561	3,797,822	USD	16,248,210	17,678,052	-	-

유동성 선박 리스부채	USD	3,203,561	3,797,822	USD	13,341,916	14,516,004	-	-

차감계	USD	-	-	USD	2,906,294	3,162,048	-	-

차량 리스부채	USD	181,282	214,909	USD	185,556	201,885	-	-

유동성 차량 리스부채	USD	74,250	88,023	USD	69,379	75,485	-	-

차감계	USD	107,032	126,886	USD	116,177	126,400	-	-

리스 부채 합계	USD	3,384,843	4,012,731	USD	16,433,766	17,879,937	-	-

유동성 리스부채 합계	USD	3,277,811	3,885,845	USD	13,411,295	14,591,489	-	-

차감 합계	USD	107,032	126,886	USD	3,022,471	3,288,448	-	-

(4) 당기말 리스부채의 상환 일정은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

계정과목	1년 이하	1년 초과~2년 이하	2년 초과~3년 이하	3년 초과~4년 이하	4년 초과~5년 이하	5년 초과	합계

선박	3,832,722	-	-	-	-	-	3,832,722

차량	90,243	87,688	43,827	6,864	-	-	228,622

합계	3,922,965	87,688	43,827	6,864	-	-	4,061,344

리스부채 이자부분	(37,120)	(6,132)	(4,613)	(748)	-	-	(48,613)

리스부채	3,885,845	81,556	39,214	6,116	-	-	4,012,731

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 16,805,921천원이며 , 이자비용의 실제 현금유출액은 없습니다.

24. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당기말	전기말	당기말	전기말

사채	-	-	3,800,000	87,300,000

파생금융상품	4,048,728	7,781,343	-	1,070,129

임대보증금	170,367,845	164,908,863	-	-

합 계	174,416,573	172,690,206	3,800,000	88,370,129

( 2) 사채 ① 당기말과 전기말 현재 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사채종류	발 행 일	만 기 일	상환조건	이자율	당기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

사모사채_39회	2020.04.27	2021.04.27	만기시 원금 전액 상환	5.70%	-	-	-	7,000,000

사모사채_40회	2020.06.30	2021.06.30	만기시 원금 전액 상환	3.51%	-	-	-	4,300,000

사모사채_41회	2020.11.17	2021.05.17	만기시 원금 전액 상환	4.55%	-	-	-	6,000,000

사모사채_42회	2021.06.30	2022.06.30	만기시 원금 전액 상환	1.95%	-	3,800,000	-	-

전자단기사채	2020.10.07	2021.01.07	만기시 원금 전액 상환	4.50%	-	-	-	10,000,000

전자단기사채	2020.10.08	2021.01.08	만기시 원금 전액 상환	4.50%	-	-	-	20,000,000

전자단기사채	2020.10.08	2021.01.08	만기시 원금 전액 상환	4.50%	-	-	-	10,000,000

전자단기사채	2020.10.16	2021.01.15	만기시 원금 전액 상환	4.50%	-	-	-	10,000,000

전자단기사채	2020.11.18	2021.02.28	만기시 원금 전액 상환	4.50%	-	-	-	10,000,000

전자단기사채	2020.12.15	2021.03.15	만기시 원금 전액 상환	4.50%	-	-	-	10,000,000

합계	-	3,800,000	-	87,300,000

② 당기와 전기 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	87,300,000	42,578,000

신규발행	176,800,000	218,100,000

당기상환	(260,300,000)	(173,378,000)

표시통화환산손익 등	-	-

기말	3,800,000	87,300,000

(3) 파생금융상품① 당사는 선박금융 및 차입금과 관련하여 이자율 변동 위험 등을 회피하기 위하여 통화 및 이자율 스왑을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 당사의 통화스왑 및 이자율 스왑 계약 내용은 다음과 같습니다.

계약상대방	구분	만기일	지급액	수령액	계약내용

KB국민은행	통화스왑	2023-07-20	KRW 5%	USD LIBOR 3M+2.7%	차입금과 관련하여 원화 고정금리(명목금액 6,000,000,000원)를 지급하고 외화 변동금리(명목금액 USD 5,000,000)를 수령

KB국민은행	이자율스왑	2024-05-29	USD 5.27%	USD LIBOR 3M+1.95%	선박금융과 관련하여 고정금리를 지급하고 변동금리를 수령하며, 명목금액은 USD 59,628,800

KB국민은행	이자율스왑	2024-05-29	USD 5.67%	USD LIBOR 3M+2.35%	선박금융과 관련하여 고정금리를 지급하고 변동금리를 수령하며, 명목금액은 USD 7,961,800

② 상기 파생상품 거래와 관련하여 당기말 현재의 파생금융자산(부채)과 당기 중 발생한 파생상품 관련손익은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	파생금융자산	파생금융부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실	파생상품거래손실	파생상품평가이익(*1)

(비유동)	(비유동)	(당기손익)	(당기손익)	(당기손익)	(기타포괄손익)

스왑거래	19,239	(4,048,728)	280,504	(184,156)	(2,747,440)	4,094,670

(*1) 파생상품평가손실(기타포괄손익) 금액은 법인세 효과 반영 전 금액입니다. 25. 퇴직급여부채

( 1) 당기 와 전기 중 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,307,737	5,833,404

사외적립자산의 공정가치	(6,728,512)	(6,810,889)

국민연금전환금	(2,689)	(2,689)

순부채(순자산)	576,536	(980,174)

(2) 당기 와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	5,833,404	14,115,386

당기근무원가	1,009,371	1,685,556

이자원가	94,300	170,287

재측정요소	666,128	362,732

지급액	(456,271)	(1,908,683)

전입	306,327	-

전출	(145,522)	-

정산지급액(*1)	-	(8,591,874)

기말	7,307,737	5,833,404

(*1) 대한해운엘엔지(주) 물적분할에 따라 대한해운엘엔지(주)로 전출 된 인원에 대한 확정급여채무입니다.

(3) 당기 와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,810,889	13,759,018

사외적립자산의 기대수익	111,450	160,503

재측정요소	(101,612)	53,025

부담금 납부액	600,000	1,470,000

전입액	306,327	-

지급액	(998,542)	(1,601,246)

정산지급액(*1)	-	(7,030,411)

기말	6,728,512	6,810,889

(*1) 대한해운엘엔지(주) 물적분할에 따라 대한해운엘엔지(주)로 전출된 인원에 대한 사외적립자산입니다. (4) 당기 와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,009,371	1,685,556

이자원가	94,300	170,287

사외적립자산의 기대수익	(111,450)	(160,503)

퇴직급여에 포함된 총 비용(*1)	992,221	1,695,340

(*1) 당기 중 매출원가에 인식된 금액은 458백만원 (전기 1,137백만원)이며, 판매비와관리비로 인식된 금액은 534백만원 (전기 558백만원)입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 운용항목이 사외적립자산의 총 공정가치에서 차지하는 비율(%)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

예적금 등	100%	100%

(6 ) 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이를 나타내는 경험조정의 과거 발생내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,307,737	5,833,404

사외적립자산의 공정가치	(6,728,512)	(6,810,889)

국민연금전환금	(2,689)	(2,689)

과소적립액 (초과적립액)	576,536	(980,174)

확정급여채무의 추정치와 실제치의 차이조정	666,128	362,732

사외적립자산의 추정치와 실제치의 차이조정	101,612	(53,025)

(7) 당기말 과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.50%	1.75%

기대임금상승률	3.50%	2.50%

(8) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. ① 할인율 변화에 따른 민감도

(단위 : 천원)

할인율	1% 하락	기준	1% 상승

확정급여채무	7,752,372	7,307,737	6,912,114

② 임금상승률 변화에 따른 민감도

(단위 : 천원)

임금상승률	1% 하락	기준	1% 상승

확정급여채무	6,911,754	7,307,737	7,743,876

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내역은 없습니다.

(2) 계류중인 주요 소송사건 등당기말 현재 CARGO CLAIM 등과 관련하여 해외에서 소송 또는 중재 중인 사건중 당사가 피고인 사건의 피청구금액은 약 USD 1,489,293이며, 당사가 원고인 사건의 청구금액은 약 USD 71,143,006입니다상기 계류 또는 중재 중인 소송사건은 당기말 현재로서는 최종결과를 예측할 수 없습니다. (3) 당사는 (주)포스코, 한국전력공사, ㈜GS 동해전력, ㈜에스엔엔씨 , (주)GS 칼텍 스, (주)S-OiL, 현대글로비스(주) 및 세계최대 철광석 업체인 Vale International S.A.와 장기운송계약을 체결하여 현재 운항 중에 있습니다.

(4) 타인에 의한 지급보증 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자	보증상대처	통화	한도	부보 및 지급보증금액	내용

대한해운엘엔지㈜	국민은행	USD	5,000,000	5,500,000	외화대출

한국해양진흥공사(*1)	신한은행	KRW	4,222,207	2,571,328	SM Dragon호 Scrubber 설치관련 대출보증

한국해양진흥공사(*1)	신한은행	KRW	4,223,857	2,571,312	SM Puma호 Scrubber 설치관련 대출보증

한국해양진흥공사(*2)	한국산업은행	KRW	896,800	896,800	SM Challenger호 BWMS 설치관련 대출보증

한국해양진흥공사(*2)	한국산업은행	KRW	923,400	923,400	Adonis호 BWMS 설치관련 대출보증

주택도시보증공사	임차인	KRW	184,348,000	184,348,000	임대보증금보증

(*1) 당사 보유 선박인 SM Dragon호와 SM Puma호의 친환경설비(Scrubber) 설치 비용 조달을 위한 대출 계약상 원리금의 95%에 대하여 한국해양진흥공사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(*2) 당사 보유 선박인 SM Challenger호와 Adonis호의 친환경설비(BWMS) 설치 비용 조달을 위한 대출 계약상 원금의 95%에 대하여 한국해양진흥공사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 이 행보증약정사항

(단위 : 천원, USD)

제공자	보증상대처	통화	한도	부보 및 지급보증금액	내용

서울보증보험(*1)	한국남동발전	KRW	3,168,000	3,168,000	발전용 유연탄 전용선계약 이행보증

서울보증보험(*1)	한국남부발전	KRW	1,940,000	1,940,000	발전용 유연탄 전용선계약 이행보증

서울보증보험(*1)	GS동해전력	KRW	1,042,290	1,042,290	발전용 유연탄 전용선계약 이행보증

서울보증보험	한국동서발전	KRW	466,965	466,965	발전용 유연탄 용선계약 이행보증

서울보증보험	한국서부발전	KRW	279,170	279,170	발전용 유연탄 용선계약 이행보증

서울보증보험	한국중부발전	KRW	700,286	700,286	발전용 유연탄 용선계약 이행보증

티케이케미칼(주)(*2)	Vale international S.A.	USD	65,700,833	65,700,833	발전용 유연탄 전용선계약 이행보증

(*1) 당사는 국내 유수의 에너지 발전사와 장기화물운송계약을 체결한바, 서울보증보험이 동계약의 이행보증을 제공하고 있습니다.(*2) 당사는 Vale international S.A 와 체결한 25년간 철광석을 운반하는 2척에 대한장기화물운송계약을 체결하였는 바, 동계약의 이행을 보증하기 위해 Vale international S.A의 브라질 본사 Vale S.A의 이행보증서를 제공받고 당사는 티케이케미칼(주)의 이행보증서를 제공하였습니다.

27. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 Claim 및 해난사고 등과 관련한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당기	전기	당기	전기

기초	42,187,518	552,794	10,657,953	8,437,991

증가	2,417,646	41,659,132	-	3,264,000

감소	(36,038,335)	-	(10,871,919)	(535,340)

순외환차이	3,673,532	(24,408)	811,401	(508,698)

기말	12,240,361	42,187,518	597,435	10,657,953

당사는 Claim 및 해난사고 등과 관련하여 당사가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액 780백만원 및 미확정구상채권 148백만원을 충당부채로 계상하고 있으며, 이중 보험회사 등으로 부터 구상 받을 금액 675백만원을 기타 비유동자산으로 계상하고 있습니다.또한 양수금 청구(공익채권) 소송과 관련하여 2021년 10월 27일자로 2심에서 승소하였는 바, 전기말에 계상된 관련 충당부채를 당기에 환입처리하였습니다. 한편 동 건과 관련된 회생채무 지급예상액 11,192백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 당사는 용선한 TC선박으로부터 기대되는 수익이 관련 용선료에 미달되는 경우 손실이 예상되는 금액 597백만원을 손실부담충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 당사는 오송 임대사업과 관련된 특별수선충당금 120백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기중 당사의 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.ⓐ 당기

(단위 : 천원)

구분	당기초	증가	감소	외환차이	당기말

손해배상손실충당부채(유동)	3,264,000	-	(3,412,800)	148,800	-

손실부담충당부채(유동)	7,393,953	-	(7,459,119)	662,601	597,435

합계	10,657,953	-	(10,871,919)	811,401	597,435

손해배상손실충당부채(비유동)	42,039,581	2,297,183	(36,038,335)	3,673,532	11,971,961

특별수선충당금(비유동)	-	120,463	-	-	120,463

미확정회생채권(비유동)	297,190	-	-	-	297,190

현재가치할인차금(비유동)	(149,253)	-	-	-	(149,253)

합계	42,187,518	2,417,646	(36,038,335)	3,673,532	12,240,361

ⓑ 전기

(단위 : 천원)

구분	당기초	증가	감소	외환차이	당기말

손해배상손실충당부채(유동)	-	3,264,000	-	-	3,264,000

손실부담충당부채(유동)	8,437,991	-	(535,340)	(508,698)	7,393,953

합계	8,437,991	3,264,000	(535,340)	(508,698)	10,657,953

손해배상손실충당부채(비유동)	404,857	41,659,132	-	(24,408)	42,039,581

미확정회생채권(비유동)	297,190	-	-	-	297,190

현재가치할인차금(비유동)	(149,253)	-	-	-	(149,253)

합계	522,794	41,659,132	-	(24,408)	42,187,518

28. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당기말	전기말	당기말	전기말

예수금	-	-	514,213	827,246

미지급배당금	-	-	42,867	42,867

선수수익	8,149,808	-	13,101,926	22,998,487

합 계	8,149,808	-	13,659,006	23,868,600

29. 매입채무및기타채무 당기 말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	유동

당기말	전기말

매입채무	26,900,823	22,654,884

기타미지급금	4,878,948	4,577,653

미지급비용	2,735,978	3,581,779

합 계	34,515,749	30,814,316

30. 용선 및 대선계약

당사는 정상적인 영업활동을 목적으로 타사와 선박에 대하여 용선 또는 대선계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당사가 리스이용자로서 당기 및 전기에 비용으로 인식한 용선료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

용선료	10,224,964	498,410

(2) 당기 말 및 전기말 현재 당사가 타사로부터 용선하여 운용중인 선박에 대한 용선료 지 급 예정액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	4,877,443	-

1년 초과 5년 이내	-	-

5년 초과	-	-

합 계	4,877,443	-

(3) 당사가 당기 및 전기에 수익으로 인식한 대선수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대선수익	50,714,667	47,049,306

상기 대선수익은 주석 4.(2)의 대선수익에서 기타해운업수익을 제외한 금액입니다.

31. 금융리스 (1) 당사의 선박은 금융리스를 통해 조달하고 있으며, 금융리스로 조달하여 당기에 지급한 리스료는 183,651 백만원(전기 160,050백만원)입니다.

(2) 당기말 과 전기말 현재 미래 지급할 최소리스료의 총합계와 현재가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	112,285,371	143,708,249

1년 초과 5년 이내	560,966,727	443,557,384

5년 초과	330,042,047	451,655,565

합 계	1,003,294,145	1,038,921,198

금융리스 이자부문	(137,690,543)	(165,851,643)

금융리스부채	865,603,602	873,069,555

( 3) 당기말 과 전기말 현재 금융리스부채 현재가치의 만기구조는 다음과 같습니다.

(원화환산단위 : 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

금 액	원화환산액	금 액	원화환산액

1년 이하	USD	70,266,929	83,301,444	89,266,953	97,122,445

KRW	-	-	14,307,700	14,307,700

1년 초과 ~ 2년 이하	USD	71,675,229	84,970,984	62,479,534	67,977,734

KRW	-	-	3,307,700	3,307,700

2년 초과 ~ 3년 이하	USD	95,565,273	113,292,631	64,568,015	70,250,000

KRW	-	-	4,748,150	4,748,150

3년 초과 ~ 4년 이하	USD	101,709,601	120,576,732	89,993,163	97,912,561

KRW	-	-	-	-

4년 초과 ~ 5년 이하	USD	135,963,912	161,185,218	99,368,156	108,112,553

KRW	-	-	-	-

5년 초과	USD	254,978,146	302,276,593	376,223,081	409,330,712

KRW	-	-	-	-

합 계	USD	730,159,090	865,603,602	781,898,902	850,706,005

KRW	-	-	22,363,550	22,363,550

계	-	865,603,602	-	873,069,555

32. 수익과 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 수익과 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

총수익 :

매출액	476,312,830	500,046,204

기타수익	38,393,687	1,485,239

금융수익	2,030,948	774,321

수익합계	516,737,465	502,305,764

총비용 :

운항비	172,741,733	177,985,310

선비	77,629,244	91,934,047

용선료	10,224,964	498,410

선박감가상각비	89,293,567	98,309,661

기타해운업원가	373,263	17,245,309

매출원가 소계	350,262,771	385,972,737

판매비와관리비	21,016,859	18,377,259

기타비용	2,573,810	42,980,088

금융원가	53,891,314	69,156,128

판매비와관리비 등 소계	77,481,983	130,513,475

비용합계	427,744,754	516,486,212

순외환손익	34,571,912	(30,249,495)

법인세차감전순이익	123,564,623	(44,429,943)

33. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,922,154	5,855,042

퇴직급여	533,729	593,412

복리후생비	929,990	727,579

지급임차료	25,584	25,584

차량유지비	70,395	40,474

세금과공과	937,859	1,076,033

접대비	1,031,146	774,692

감가상각비	5,967,976	4,268,575

지급수수료	3,854,341	3,400,533

대손상각비	551,637	(457,855)

기타	192,048	2,073,190

합 계	21,016,859	18,377,259

34. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

기타수익 :

잡이익	244,947	110,494

기타충당부채환입	34,331,935	4,816

수입수수료	1,306,682	918,412

기타수익	1,762,209	337,099

유가증권처분이익	183,801	-

유형자산처분이익	564,113	-

채무면제이익	-	114,417

합 계	38,393,687	1,485,238

기타비용 :

기부금	66,000	60,000

기타충당부채전입액	2,417,647	41,438,994

잡손실	90,163	50

기타의 대손상각비	-	392,068

유형자산감액손실	-	1,088,976

합 계	2,573,810	42,980,088

35. 금융수익과 금융원가 당 기와 전기 중 금융수익과 금융원가로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

금융수익 :

이자수익	1,750,414	593,484

배당금수익	30	174,030

당기손익측정 금융자산 평가이익	-	6,807

파생상품 평가이익	280,504	-

합 계	2,030,948	774,321

금융원가 :

이자비용	33,569,579	60,106,685

금융수수료	5,210,854	3,346,886

당기손익측정 금융자산 평가손실	6,363,442	-

파생상품 거래손실	2,747,440	-

파생상품 평가손실	184,156	923,840

리스부채상환손실	103	21,700

리스부채상각비	526,884	2,176,923

임대보증금 현재가치할인차금상각비	5,288,856	2,580,094

합 계	53,891,314	69,156,128

36. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	13,986,373	(4,370,759)

자본에 직접 반영된 법인세	(1,364,304)	1,812,215

전기말 이연법인세 환산차이	2,994,146	-

법인세비용 (수익)	15,616,215	(2,558,544)

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	168,902	68,136

매도가능증권	(632,379)	-

파생상품평가손익	(900,827)	1,744,079

합 계	(1,364,304)	1,812,215

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전이익	123,564,623	(44,429,943)

적용세율에 따른 법인세	27,184,217	(9,774,587)

조정사항:

비일시적차이	8,240,126	105,891

미인식 이연법인세자산(부채)(*1)	(19,808,128)	7,110,152

법인세비용	15,616,215	(2,558,544)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	12.64%	-

(*1) 지분법적용투자주식 등의 일시적차이 변동금액 중 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 해당액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산	19,425,225	33,411,598

기초 이연법인세자산	33,411,598	30,903,937

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익	(13,986,373)	4,370,759

표시통화환산차이	-	(1,863,098)

( 5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천과 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말

Ⅰ. 일시적차이

퇴직급여충당금	(5,830,715)	(448,298)	(1,769,799)	(7,152,216)	1,573,488

사외적립자산	5,830,715	853,020	1,750,817	6,728,512	(1,480,273)

미지급퇴직금	-	-	(61,902)	(61,902)	13,618

외화환산이익	163,384	163,384	23,259,079	23,259,079	(5,116,997)

외화환산손실	(32,235,476)	(32,235,476)	-	-	-

미수수익	-	-	1,638,722	1,638,722	(360,519)

대손충당금	(7,235,112)	(7,235,112)	(8,540,592)	(8,540,592)	1,878,930

매도가능금융자산	(139,138,950)	94,866	(2,697,477)	(141,931,293)	31,224,884

선박	2,779,604	-	-	2,779,604	(611,513)

출자전환채권	(7,611,445)	-	-	(7,611,445)	1,674,518

회원권	(210,080)	-	-	(210,080)	46,218

미확정회생채권	(8,610,366)	-	-	(8,610,366)	1,894,281

손해배상충당부채	(42,039,581)	(42,039,581)	(11,971,960)	(11,971,960)	2,633,831

손실부담충당부채	(7,393,953)	(7,393,953)	(597,435)	(597,435)	131,436

손해배상채권	(65,601,924)	-	-	(65,601,924)	14,432,423

연차충당부채	(132,962)	(132,962)	(174,771)	(174,771)	38,450

입거수리비 (수선비처리)	15,542,898	7,440,262	11,083,404	19,186,040	(4,220,929)

특별수선충당금	-	-	(120,463)	(120,463)	26,502

사용권자산	17,001,881	17,001,881	3,841,752	3,841,752	(845,185)

리스부채	(17,879,937)	(17,879,937)	(4,012,731)	(4,012,731)	882,801

계약이행원가 (IFRS 15)	57,304	57,304	1,353,661	1,353,661	(297,805)

영업미수금 (IFRS 15)	(72,941)	(72,941)	(1,583,958)	(1,583,958)	348,471

업무무관자산감가상각비	(21,363)	-	(10,423)	(31,786)	6,993

현재가치할인차금(임대보증금)	19,246,137	19,246,137	13,980,155	13,980,155	(3,075,634)

선수수익(임대보증금)	(19,204,343)	(19,204,343)	(13,975,848)	(13,975,848)	3,074,687

선박손상차손누계액	(1,088,976)	-	-	(1,088,976)	239,575

파생상품부채	(8,851,471)	(8,851,471)	(4,048,728)	(4,048,728)	890,720

파생상품자산	-	-	19,239	19,239	(4,233)

일시적 차이 소계	(302,537,672)	(90,637,220)	7,360,742	(204,539,710)	44,998,738

Ⅱ.이월결손금	(1,825,687,401)	(613,852,804)	-	(1,211,834,597)	266,603,611

Ⅲ.미인식이연법인세자산	-	-	-	1,328,077,829	(292,177,124)

Ⅳ.표시통화환산차이	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	19,425,225

② 전기

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말

Ⅰ. 일시적차이

퇴직급여충당금	(14,115,386)	(10,630,619)	(2,345,948)	(5,830,715)	1,282,757

사외적립자산	13,759,018	8,631,657	703,354	5,830,715	(1,282,757)

외화환산이익	-	-	163,384	163,384	(35,944)

외화환산손실	(957,730)	(957,730)	(32,235,476)	(32,235,476)	7,091,805

미수수익	236,272	236,272	-	-	-

대손충당금	(91,557)	(91,557)	(7,235,112)	(7,235,112)	1,591,725

매도가능금융자산	(138,353,597)	(761)	(786,114)	(139,138,950)	30,610,569

선박	11,032,137	8,252,533	-	2,779,604	(611,513)

출자전환채권	(7,611,445)	-	-	(7,611,445)	1,674,518

회원권	(210,080)	-	-	(210,080)	46,218

미확정회생채권	(8,610,366)	-	-	(8,610,366)	1,894,281

손해배상충당부채	(404,857)	(404,857)	(42,039,581)	(42,039,581)	9,248,708

손실부담충당부채	(8,437,991)	(8,437,991)	(7,393,953)	(7,393,953)	1,626,670

손해배상채권	(65,906,285)	(442,215)	(137,855)	(65,601,925)	14,432,423

연차충당부채	(143,203)	(143,203)	(132,962)	(132,962)	29,252

입거수리비 (수선비처리)	17,770,904	8,407,338	6,179,333	15,542,899	(3,419,438)

사용권자산	41,046,235	41,046,235	17,001,881	17,001,881	(3,740,414)

리스부채	(41,048,459)	(41,048,459)	(17,879,937)	(17,879,937)	3,933,586

계약이행원가 (IFRS 15)	842,411	842,411	57,304	57,304	(12,607)

영업미수금 (IFRS 15)	(848,536)	(848,536)	(72,941)	(72,941)	16,047

업무무관자산감가상각비	(10,616)	-	(10,747)	(21,363)	4,700

현재가치할인차금(임대보증금)	-	-	19,246,137	19,246,137	(4,234,150)

선수수익(임대보증금)	-	-	(19,204,343)	(19,204,343)	4,224,955

선박손상차손누계액	-	-	(1,088,976)	(1,088,976)	239,575

파생상품부채	-	-	(8,851,471)	(8,851,471)	1,947,324

일시적 차이 소계	(202,063,131)	4,410,518	(96,064,023)	(302,537,672)	66,558,290

Ⅱ.이월결손금	(1,513,230,713)	(49,904,059)	(362,360,747)	(1,825,687,401)	401,651,228

Ⅲ.미인식이연법인세자산	-	-	-	1,985,205,648	(432,934,822)

Ⅳ.표시통화환산차이	-	-	-	-	(1,863,098)

합 계	(1,715,293,844)	(45,493,541)	(458,424,770)	(2,128,225,073)	33,411,598

(6) 미인식 이연법인세자산당사는 누적 결손 등이 존재하는 바, 당사가 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말(*1)	전기말

차감할 일시적차이(소멸되지 않음)	169,922,058	251,582,401

미사용세무상결손금(2021~2023년 소멸)	1,158,155,771	1,733,623,247

이월세액공제	-	-

(*1) 당사는 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제245조에 따라 법원이 인가결정한 회생계획을 이행 중인 법인에 따라 이월결손금 공제를 100% 적용하고 있는 바, 2021년까지 회생계획이 이행 진행중입니다.(7) 법인세 처리의 불확실성당사는 보고기간 종료일 현재 당사의 당기법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기차입금유동성대체	12,579,794	20,758,384

이익잉여금처분	34,561,266	(20,000,000)

금융미지급금의 유동성대체	83,301,444	141,566,556

장기성미수금 유동성대체	(1,189,981)	1,145,548

영업미수금 제각	398,428	-

영업미수금 시장성있는투자주식 대체	3,665,965	761

금융리스채권(비유동성)유동성대체	-	38,507,956

유형자산관련 미지급비용	-	(21,622,530)

건설중선박의 선박 대체	-	427,756,830

손실부담충당부채 유동성전환	-	1,070,129

미완성임대주택의 대체	-	171,997,007

금융리스채권 대체	-	64,595,502

(2) 당기와 전기의 현금흐름표 중 영업에서 창출된(사용된) 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	107,948,408	(41,871,399)

2. 조정	101,581,396	238,543,109

퇴직급여	992,220	1,695,340

감가상각비	95,261,543	102,578,237

대손상각비	551,637	(457,855)

기타의대손상각비	-	392,068

기타충당부채전입액	2,417,647	41,438,994

유형자산감액손실	-	1,088,976

금융수익	(2,030,948)	(774,321)

금융원가	47,527,872	65,809,242

기타충당부채환입	(34,331,935)	(4,816)

기타수익	(1,527,934)	-

외환손익	(23,259,079)	32,072,093

유가증권평가손실	6,363,442	-

유가증권처분이익	(183,801)	-

기타매출	(5,251,370)	(2,621,888)

채무면제이익	-	(114,417)

유형자산처분손익	(564,113)	-

법인세비용	15,616,215	(2,558,544)

3. 운전자본 변동	17,951,130	(15,398,468)

매출채권의 감소(증가)	34,640,586	6,788,455

금융리스채권의 감소	-	(1,444,373)

기타채권의 감소(증가)	(1,633,186)	3,211,741

기타자산의 감소(증가)	3,470,174	8,145,740

재고자산의 감소(증가)	(13,658,012)	(562,521)

매입채무의 증가(감소)	4,335,494	29,025,118

기타채무의 증가(감소)	386,061	(50,586,828)

기타부채의 증가(감소)	(9,386,736)	(8,198,363)

퇴직금의 지급	(295,466)	(1,908,683)

사외적립자산의 감소(증가)	92,215	131,246

4. 영업에서 창출된 현금	227,480,935	181,273,242

(3) 당기중 재무활동 현금흐름에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금흐름	당기말

상각	기타(*1)

유동성차입금	228,551,889	(215,969,505)	136,524,854	149,107,238

유동성리스부채	14,591,489	(16,805,921)	6,100,277	3,885,845

유동성기타금융부채(사채)	87,300,000	(83,500,000)	-	3,800,000

장기차입금	873,451,890	12,817,274	(2,330,820)	883,938,344

리스부채	3,288,448	(3,161,562)	126,886

이자비용	-	(37,430,306)	(1,955,013)	(39,385,319)

(*1) 유동성대체 및 환율변동등에 의한 증감액이 포함되어있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금흐름	전기말

상각	기타(*1)

유동 :

유동성차입금	338,948,760	(264,698,275)	-	154,301,404	228,551,889

유동성리스부채	23,901,841	(5,317,468)	-	(3,992,883)	14,591,489

유동성기타금융부채(사채)	42,578,000	44,243,000	-	479,000	87,300,000

비유동 :

장기차입금	1,297,820,788	313,864,813	-	(738,233,711)	873,451,890

리스부채	17,146,618	-	-	(13,858,170)	3,288,448

이자비용	-	(59,283,435)	-	(5,580,268)	(64,863,703)

자기주식	(9,831,345)	(4,996,283)	-	-	(14,827,627)

(*1) 유동성대체 및 환율변동등에 의한 증감액이 포함되어있습니다.

38. 주당이익(1) 기본주당순손익

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	107,948,408,000	(41,871,399,059)

가중평균유통보통주식수	276,313,938	236,734,029

주당순이익	391	(177)

(2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당 기(당기 누적)

(단위 : 주, 일)

구 분	주식수(*1)	일수	적수(*1)

당기초	235,885,020	365	86,098,032,300

유상증자	74,906,370	197	14,756,554,890

합계	310,791,390	-	100,854,587,190

(*1)가중평균유통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. 가중평균 유통보통주식수 100,854,587,190주 ÷ 365일 = 276,313,938주

② 전기(전기 누적)

(단위 : 주, 일)

구 분	주식수(*1)	일수	적수(*2)

전기초	239,893,750	365	87,561,218,750

출자전환	6,050	355	2,147,750

자기주식취득	(4,014,780)	229	(918,711,750)

합계	235,885,020	-	86,644,654,750

(*1)주식분할결정에 따라 보통주식 1주가 10주로 분할 되었습니다.(*2)가중평균유통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. 가중평균 유통보통주식수 86,644,654,750주 ÷ 366일 = 236,734,029주

(3) 희석주당순손 익

당기 및 전기에 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 없습니다.

39. 위험관리 (1) 위험관리 당사의 환위험, 이자율위험, 신용위험, 자본위험 등에 대한 관리방안은 다음과 같습니다. 1) 환위험당사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 US Dollar로 이루어지고 당사의 차입금은 대부분 US Dollar로 상환됩니다. 다만, US Dollar 이외의 통화로 이루어지는 자산의 회수와 부채의 상환에서 환위험이 발생할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 화폐성 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동

매출채권및기타채권	20,069,552	17,481,840

기타금융자산	22,818,892	23,132,368

기타비유동자산	675,270	4,752,223

유동

현금및현금성자산	36,317,646	52,781,295

매출채권및기타채권	100,064,402	28,261,745

기타금융자산	7,844,581	5,945,854

기타유동자산	1,679,331	1,700,871

자산계	189,469,674	134,056,196

비유동

차입금	883,938,344	873,451,890

기타금융부채	174,416,573	172,690,206

기타비유동부채	20,966,704	42,187,518

유동

차입금	149,107,238	228,551,889

매입채무및기타채무	34,515,749	30,814,316

기타금융부채	3,800,000	88,370,129

기타유동부채	4,526,147	10,700,819

부채계	1,271,270,755	1,446,766,767

당기와 전기 중 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산이나 부채를 보유함으로써 발생한 외환손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외화환산손익	23,259,079 이익	32,072,093 손실

외화거래손익	11,312,833 이익	1,822,598 이익

다른 변수가 일정하고 기능통화인 US Dollar가 타 통화에 대해서 환율변동이 10% 평가절상 및 평가절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 절상시	10% 절하시	10% 절상시	10% 절하시

외화자산	(4,763,007)	4,763,007	(1,724,818)	1,724,818

외화부채	33,825,112	(33,825,112)	49,332,017	(49,332,017)

순효과	29,062,105	(29,062,105)	47,607,199	(47,607,199)

2) 이 자율위험 당사는 대부분의 차입이 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 다 른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 변동금리로 조달된 부채로 인한 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융리스부채	(6,017,302)	6,017,302	(6,533,544)	6,533,544

금융기관차입금	(230,760)	230,760	(189,919)	189,919

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 그 신용도를 주기적으로 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

현금및현금성자산	-	36,317,646	-	52,781,295

매출채권및기타채권	20,069,552	100,064,402	17,481,840	28,261,745

기타금융자산	22,818,892	9,483,302	23,132,368	5,945,854

4) 유동성위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 만기현황은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	34,515,749	-	-	-	34,515,749

금융부채	3,800,000	-	174,416,573	-	178,216,573

금융리스부채	83,301,444	84,970,984	395,054,581	302,276,593	865,603,602

금융기관차입금	65,805,794	10,930,564	90,608,952	96,670	167,441,980

지급보증	140,337,688	753,317,277	43,866,134	70,721,939	1,008,243,038

합 계	327,760,675	849,218,825	703,946,240	373,095,202	2,254,020,942

5) 자본위험 당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무상태표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 당사의 전략은 부채비율을 적정수준에서 관리하는 것입니다.

당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

부채총계	1,285,013,778	1,488,472,438

차감:

현금및현금성자산	36,317,646	52,781,295

유동성기타금융자산	9,483,302	5,945,854

순부채	1,239,212,830	1,429,745,289

자본	936,263,015	579,041,930

순부채비율	132.36%	246.92%

(2) 주요 경영 안전성 지표① 업종 및 부채비율

(단위: 백만원, %)

내역	당기말	전기말

1. 소속업종명	해상운수업(외항화물운송업)	해상운수업(외항화물운송업)

2. 소속업종코드	501 (50112)	501 (50112)

3. 부채총액	1,285,014	1,488,472

4. 자본총액	936,263	579,042

5. 부채비율	137.25%	257%

40. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜삼라

지배기업	에스엠하이플러스㈜,

종속기업	대한상선㈜, 케이엘씨에스엠㈜, 한국선박금융㈜, 대한해운엘엔지㈜, 창명해운㈜한덕철광산업㈜, Aster Maritime S.A 등 (특수목적기업)

그 밖의 특수관계자	Aster Maritime S.A 등 ,㈜남선알미늄,㈜남선홀딩스,㈜델라노체,㈜바로코사,㈜벡셀,㈜삼라농원,㈜삼라마이다스,㈜알레스구테대부,㈜우방,㈜울산방송,㈜이엔에이치,㈜지코,㈜지코더블유,㈜케이알티산업,㈜케이엘홀딩스,㈜태길종합건설,㈜티케이케미칼,㈜한울코퍼레이션,㈜한통엔지니어링,경남기업㈜,경인항컨테이너부두관리㈜,대림종합건설더블유㈜,서남바이오에너지㈜,동아건설산업㈜,삼환기업㈜,신촌역사㈜,신촌역사개발㈜,신화디앤디㈜,에스엠글로벌유통㈜,에스엠레저산업㈜,에스엠상선㈜,에스엠상선경인터미널㈜,에스엠스틸㈜,에스엠신용정보㈜,에스엠인더스트리㈜,에스엠중공업㈜,에스엠화진㈜,에스엠화진인터내셔널㈜,우방산업㈜,우방토건㈜,이코사주류㈜,케이제이부동산중개법인㈜,탑스텐동강시스타㈜,태초이앤씨㈜,판교에스디쓰리㈜,한국선박금융㈜,플러스매니지먼트㈜,에스엠에이엠씨투자대부㈜,㈜호텔탑스텐강릉,재단법인 삼라희망재단,사단법인 한미동맹친선협회,재단법인 UBC문화장학재단,재단법인 필의료재단,코리아엘엔지트레이딩㈜,SM TKC INDIA PVT. LTD.,SAMRA ROMANIA S.R.L,KEANGNAM READYMIX PVT LTD,KEANGNAM LANKA (PVT) LTD (주1),KLBV1 S.A.,ENA-DONGAH (주2),Samwhan LLC,Samwhan LAO SOLE CO., LTD,SM VN CO., LTD.,Atlanta Shipping Agency(Holding) Ltd,SM Line Corporation(INDIA) Private Limited,SM Line Corporation(SG) PTE LTD,SM Logistics(Shanghai) Co., Ltd.,SM Line (Shanghai) Co,. Ltd.,SM Steel Japan Co.,Ltd,ADM21 VINA CO.,LTD.,WEIHAI ADM21 CO.,LTD. (주3),ADM COMPANY TECHNO CENTER (주3),화진고신장식재료(곤산)유한공사,동인고신소료합금유한공사

(2) 당사와 특수관계자간 거래내용과 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 거래내용 ⓐ 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익 등	선박용역 매입	선박용품 매입	기타비용 등	주식처분(*3)

지배기업	에스엠하이플러스(주)	-	-	134,999	-	-	158,662	-

종속기업	대한상선(주)(*1)	4,588,568	31,718	1,637,801	-	-	-	-

케이엘씨에스엠 주식회사(*2)	-	-	86,694	45,280,345	50,883	172,360	347,656

대한해운엘엔지 주식회사	-	-	2,902,782	-	-	104,499	-

한국선박금융(주)	-	-	1,171	-	-	-	-

한덕철광산업(주)	-	-	39,200	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자(주1)	삼환기업(주)	-	-	236,454	-	-	175,501	-

(주)티케이케미칼	-	-	1,199,720	-	-	1,192,567	-

에스엠신용정보(주)	-	-	44,479	-	-	700	-

에스엠상선 주식회사	-	-	1,052,114	-	-	1,194,986	-

(주)삼라	-	-	251,000	-	-	945,306	-

동아건설산업(주)	-	-	145,841	-	-	218,634	-

(주)바로코사	-	-	7,276	-	-	27,169	-

우방산업 주식회사	-	-	35,613	-	-	788,543	-

주식회사태길종합건설	-	-	11,803	-	-	40,657	-

플러스매니지먼트 주식회사	-	-	720	-	-	550	-

(주) 삼라마이다스	-	-	47,259	-	-	-	-

(주)남선알미늄	-	-	207,629	-	-	-	-

(주)우방	-	-	310,674	-	-	-	-

경남기업(주)	-	-	235,435	-	-	-	-

농업회사법인 주식회사 삼라농원	-	-	2,180	-	-	-	-

신촌역사 주식회사	-	-	902	-	-	-	-

에스엠글로벌유통 주식회사	-	-	11,718	-	-	-	-

에스엠레저산업 주식회사	-	-	2,224	-	-	-	-

에스엠삼성경인터미널㈜	-	-	6,652	-	-	-	-

에스엠스틸 주식회사	-	-	188,043	-	-	-	-

에스엠에이엠씨투자대부(주)	-	-	720	-	-	-	-

에스엠인더스트리 주식회사	-	-	93,633	-	-	-	-

에스엠중공업 주식회사	-	-	42,471	-	-	638,919	-

에스엠화진 주식회사(SM HWAJIN CO.,LTD)	-	-	18,062	-	-	-	-

에스엠화진인터내셔널 주식회사	-	-	1,312	-	-	-	-

이코사주류주식회사	-	-	13,372	-	-	-	-

주식회사 남선홀딩스	-	-	11,961	-	-	-	-

주식회사 벡셀	-	-	48,365	-	-	-	-

주식회사 케이엘홀딩스	-	-	4,961	-	-	-	-

㈜울산방송	-	-	10,754	-	-	-	-

㈜이엔에이치	-	-	16,982	-	-	-	-

㈜한통엔지니어링	-	-	2	-	-	-	-

탑스텐동강시스타 주식회사	-	-	3,236	-	-	375,673	-

판교에스디쓰리 주식회사	-	-	158	-	-	-	-

합 계	4,588,568	31,718	9,066,372	45,280,345	50,883	6,034,726	347,656

선박 도입 자금 조달을 위한 특수목적기업과 자산유동화를 위한 특수목적기업과의 거래는 실질적으로 특수관계자가 아닌 금융기관과의 거래이므로 주석 표시를 생략하였습니다. (*1) 기타수익 등에는 장기미수금을 현재가치 평가함에 따라 발생한 현재가치할인차금의 상각액이 포함되어 있습니다. (*2) 케이엘씨에스엠㈜와 코리코엔터프라이스㈜와의 합병으로 코리코엔터프라이스㈜ 주식 22,983주가 케이엘씨에스엠㈜ 주식 7,170주로 대체되었습니다.(*3) 대한해운(주) 보유주식 중 1,900주를 코리코엔터프라이스㈜에 매각하였습니다. ⓑ 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	선박용역 매입	선박용품 매입	선급공사비	기타비용	주식취득

지배기업	에스엠하이플러스(주)	-	-	-	-	-	4,220	-

종속기업	대한상선㈜	2,522,359	868,106	-	-	-	-	-

케이엘씨에스엠(주)	-	-	43,534,954	-	-	25,584	-

코리코엔터프라이스(주)	-	-	-	4,927,739	-	201	-

대한해운엘엔지㈜	-	585,517	-	-	-	17,710	-

그 밖의 특수관계자(주1)	코리아엘엔지트레이딩(주)	25,120,436	-	-	-	-	-	-

㈜티케이케미칼	-	-	-	-	-	1,907,961	-

KLBV1 S.A.	-	-	-	-	-	-	4,596,102

(주)우방	-	-	-	-	2,439,240	-	-

에스엠상선㈜	-	130,213	-	-	-	656,026	-

에스엠중공업㈜	-	-	-	-	-	641,648	-

동아건설산업(주)	-	-	-	-	21,953,160	92,928	-

㈜케이엘홀딩스	-	58,947	-	-	-	-	-

삼환기업(주)	-	-	-	-	-	9,000	-

재단법인 한미동맹재단	-	-	-	-	-	50,000	-

에스엠에이엠씨투자대부(주)	-	-	-	-	-	9,800	-

동강시스타㈜	-	-	-	-	-	104,025	-

합 계	27,642,795	1,642,783	43,534,954	4,927,739	24,392,400	3,519,103	4,596,102

(*1) 선박 도입 자금 조달을 위한 특수목적기업과 자산유동화를 위한 특수목적기업과의 거래는 실질적으로 특수관계자가 아닌 금융기관과의 거래이므로 주석 표시를 생략하였습니다.(*2) 당사는 2020년 7월 1일부로 단순물적분할하여 분할신설법인인 대한해운엘엔지(주)로 자산 7,455억, 부채 6,057억을 이관하였으며, 자본금 1천억원을 출자하여 종속기업인 대한해운엘엔지(주) 주식 1,398억을 취득하였습니다.

② 채권ㆍ채무 잔액ⓐ 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에스엠하이플러스(주)	-	67,242	-	117,095

종속기업	대한상선㈜(*1)	419,767	25,092,956	568,994	-

케이엘씨에스엠(주)	-	52,992	272,196	2,014,904

대한해운엘엔지㈜	-	389,642	-	-

한국선박금융(주)	-	583	-	-

한덕철광산업(주)	-	19,525	-	-

그 밖의 특수관계자	㈜한통엔지니어링	-	1	-	-

판교에스디쓰리 주식회사	-	79	-	-

에스엠에이엠씨투자대부(주)	-	359	-	-

플러스매니지먼트 주식회사	-	359	-	550

신촌역사 주식회사	-	449	-	-

에스엠화진인터내셔널 주식회사	-	654	-	-

농업회사법인 주식회사 삼라농원	-	1,086	-	-

에스엠레저산업 주식회사	-	1,108	-	-

탑스텐동강시스타 주식회사	-	1,612	-	130,152

주식회사 케이엘홀딩스	-	2,471	-	-

에스엠삼성경인터미널㈜	-	3,313	-	-

(주)바로코사	-	3,624	-	5,954

㈜울산방송	-	5,356	-	-

에스엠글로벌유통 주식회사	-	5,837	-	-

주식회사태길종합건설	-	5,879	-	20,174

주식회사 남선홀딩스	-	5,958	-	-

이코사주류주식회사	-	6,661	-	-

㈜이엔에이치	-	8,459	-	-

에스엠화진 주식회사(SM HWAJIN CO.,LTD)	-	8,997	-	-

우방산업 주식회사	-	17,739	-	476,437

에스엠중공업 주식회사	-	21,155	-	299,617

에스엠신용정보(주)	-	22,155	-	-

(주) 삼라마이다스	-	23,540	-	-

주식회사 벡셀	-	24,091	-	-

에스엠인더스트리 주식회사	-	46,638	-	-

(주)삼라	-	57,281	-	284,568

동아건설산업(주)	-	72,643	-	80,568

에스엠스틸 주식회사	-	93,664	-	-

(주)남선알미늄	-	103,419	-	-

에스엠상선 주식회사	-	506,111	-	49,239

경남기업(주)	-	117,270	-	-

삼환기업(주)	-	117,777	-	74,428

(주)우방	-	154,746	-	-

(주)티케이케미칼	-	158,332	-	430,222

합 계	419,767	27,221,763	841,190	3,983,908

상기 채권ㆍ채무와 관련하여 제공하거나 제공받은 지급보증은 없으며, 특수관계자인대한상선(주)에 대한 기타채권은 48억 원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 다른 특수관계자의 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비나 설정된 대손충당금은 없습니다. (*1) 기타채권 금액에는 대한상선에 대한 장기미수금(회생채권)의 명목금액이 포함되어 있습니다.

ⓑ 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	대한상선㈜	32,541	18,633,180	-	-

케이엘씨에스엠(주)	-	124,084	291,717	1,447,586

코리코엔터프라이스(주)	-	-	230,723	-

대한해운엘엔지㈜	-	659,163	-	-

그 밖의 특수관계자	㈜티케이케미칼	-	-	-	4,559

에스엠상선㈜	-	24,163	-	-

동아건설산업(주)	-	-	-	-

동강시스타㈜	-	6,250	-	860

에스엠중공업㈜	-	364	-	225,946

합 계	32,541	19,447,204	522,440	1,678,951

상기 채권ㆍ채무와 관련하여 제공하거나 제공받은 지급보증은 없으며, 특수관계자인대한상선(주)에 대한 기타채권은 57억원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 다른 특수관계자의 채권에 대하여 전기 중 인식한 대손상각비나 설정된 대손충당금은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

단기급여	3,000,391	2,117,587

퇴직급여	241,623	181,542

주요경영진에는 등기임원(사외이사포함) 및 비등기임원이 포함되어 있습니다.

(4) 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	순외환차이	기말

종속기업	대한해운엘엔지(주)	-	54,786,750	-	1,459,500	56,246,250

대한상선(주)	-	4,000,000	4,000,000	-	-

합계	-	58,786,750	4,000,000	1,459,500	56,246,250

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	순외환차이	기말

종속기업	대한상선㈜	13,000,000	15,000,000	28,000,000	-	-

기타 특수관계자	㈜케이엘홀딩스	2,100,000	2,100,000	4,200,000	-	-

합계	15,100,000	17,100,000	32,200,000	-	-

(5) 특수관계자 및 타인을 위하여 제공한 지급보증 ① 당기말 현재 당사가 특수관계자 및 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : USD, 천원)

제공자	제공받는자	통화	지급보증액	지급보증처

대한해운(*1)	SMKLC VLCC1 S.A. 외 7개 SPC	USD	175,900,715	한국해양진흥공사

대한해운(*2)	대한해운엘엔지	USD	355,356,100	현대중공업

대한해운(*3)	SMKLC LNG3 S.A 외 1개사	USD	268,597,300	현대중공업

대한해운(*4)	KLBV1 S.A.	USD	22,069,440	(주)현대미포조선

대한해운/대한해운엘엔지(*5)	KLBV1 S.A.	USD	9,195,600	Bank of America N.A.

대한해운(*6)	대한해운엘엔지㈜	USD	19,360,000	국민은행 동경

합계	USD	850,479,155	-

(*1)당사 차입금 계상 금융리스부채 중, 총 8척의 선박의 선박금융에 대하여 해양진흥공사가 SPC에 보증을 제공하고 있으며, 이에 회사는 동 보증에 대해 연대보증인으로 참여하였습니다.(*2)당사 물적분할에 따라 분할신설법인인 대한해운엘엔지㈜로 당사 건조중 LNG 선박에 대한 건조계약을 이관했으며, 이에 신규 채무자인 대한해운엘엔지㈜의 선박건조계약상 이행 의무를 당사가 보증하였습니다. 동 보증 의무는 해당 선박의 건조대금지급 및 선박이 채무자에게 인도 완료될 시 자동으로 소멸됩니다.(*3)상기 2번에 따라 이관된 건조계약중 2척의 LNG 선박의 경우, 해당 건조계약상 매수인의 이행 의무를 선박금융목적으로 설립한 파나마 SPC로 이전(Novation)하면서 기존 당사 보증건의 수혜자가 SPC로 변경 되었습니다.

(*4)Shell Western LNG B.V 장기 대선 투입 선박(18K LNG Bunkering 선박)관련, 현대미포조선과 체결한 선박건조 계약상 매수인의 지위를 한국가스공사와 함께 60:40 지분율로 설립한 합작투자법인(파나마 소재 SPC)에게 이전하였으며, 이후 당사 물적 분할 시, 신설 법인인 대한해운엘엔지㈜에 관련 당사 지분을 양도한 바 있습니다.동건은 해당 건조 계약의 원 매수인으로서 당사는 건조대금의 지분율 상당의 이행 보증을 조선소에게 제공하는 건으로, 이미 잔여 선박대금에 상응하는 선박금융계약을 체결되었기에 관련 이행 보증의 실현 가능성은 낮습니다.(*5)상기 4번 사항과 관련하여, 합작투자법인이 선박 건조대금 조달을 위한 금융 계약을 체결하였고, 이에 대한해운엘엔지㈜와 당사가 금융잔금의 지분 비율(60%) 만큼보증을 제공하였습니다.(*6) 당사의 외화대출을 대한해운엘엔지가 채무승계받으면서, 당사가 채무를 연대이행하며 110%지급보증하고 있습니다.

② 공동임차약정 및 자금보충 계약 당사는 에스엠상선(주)이 임대인(CAI외 4개사)과 체결한 총 13건(임대기간: 2017년2월~2028년4월)의 컨테이너박스 임차료 및 임차유지계약과 관련하여 대한상선과 함께 공동임차인으로 참여하였으며 임대기간동안 이행하여야 할 총금액은 당기말 기준31억원 입니다.

41. 회 생절 차종결결정 당사는 2013년 11월 8일자로 회생절차를 종결하였으며, 회생절차 종결에 따른 미확정회생채권 148백만원을 비유동충당부채로 표시하고 있습니다. 또한 「채무자 회생 및파산에 관한 법률」 제245조에 따라 법원이 인가결정한 회생계획을 이행 중인 법인으로 이월결손금 공제를 100% 적용하고 있는 바, 2021년까지 회생계획이 이행 진행중 입니다.

42. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	31,935

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	9,160,599	-

기타금융자산	22,799,653	19,239	-

매출채권 및 기타채권	20,069,552	-	-

소계	42,869,205	9,179,838	31,935

유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,416,318

매출채권및기타채권	100,064,402	-	-

기타금융자산	9,483,302	-	-

현금및현금성자산	36,317,646	-	-

소계	145,865,350	-	9,416,318

합계	188,734,555	9,179,838	9,448,253

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	29,633

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,042,735	-

기타금융자산	23,132,368	-	-

매출채권 및 기타채권	17,481,840	-	-

소계	40,614,208	5,042,735	29,633

유동:

매출채권및기타채권	28,261,745	-	-

기타금융자산	5,945,854	-	-

현금및현금성자산	52,781,295	-	-

소계	86,988,894	-	-

합계	127,603,102	5,042,735	29,633

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	기타포괄손익 공정가치측정금융부채	당기손익 공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타포괄손익 공정가치 측정금융부채	당기손익 공정가치 측정금융부채

비유동:

차입금	883,938,344	-	-	873,451,890	-	-

리스부채	126,886	-	-	3,288,448	-	-

기타금융부채	170,367,845	4,048,728	-	164,908,864	7,781,342

소계	1,054,433,075	4,048,728	-	1,041,649,202	7,781,342

유동:

차입금	149,107,238	-	-	228,551,890	-	-

리스부채	3,885,845	-	-	14,591,489	-	-

매입채무및기타채무	34,515,749	-	-	30,814,316	-	-

기타금융부채	3,800,000	-	-	87,300,000	1,070,129	-

소계	191,308,832	-	-	361,257,695	1,070,129	-

합계	1,245,741,907	4,048,728	-	1,402,906,897	8,851,471	-

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

내 역	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

당기손익 인식분:

금융수익

이자수익	1,750,414	-	-	-	-	1,750,414

배당금수익	-	-	30	-	-	30

파생상품 평가이익	-	-	-	-	280,504	280,504

소계	1,750,414	-	30	-	280,504	2,030,948

금융원가

이자비용	-	-	-	(33,569,579)	-	(33,569,579)

금융수수료	-	-	-	(5,210,854)	-	(5,210,854)

파생상품 거래손실	-	-	-	-	(2,747,440)	(2,747,440)

파생상품 평가손실	-	-	-	-	(184,156)	(184,156)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(6,363,442)	-	-	-	(6,363,442)

리스부채상환손실	-	-	-	(103)	-	(103)

리스부채상각비	-	-	-	(526,884)	-	(526,884)

임대보증금현재가치할인차금상각비	-	-	-	(5,288,856)	-	(5,288,856)

소계	-	(6,363,442)	-	(44,596,276)	(2,931,596)	(53,891,314)

(전기)

(단위 : 천원)

내 역	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융부채	합 계

당기손익 인식분:

금융수익

이자수익	593,484	-	-	-	-	593,484

배당금수익	-	-	174,030	-	-	174,030

유가증권평가이익	-	6,807	-	-	-	6,807

소계	593,484	6,807	174,030	-	-	774,321

금융원가

이자비용	-	-	-	(60,106,685)	-	(60,106,685)

금융수수료	-	-	-	(3,346,886)	-	(3,346,886)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(923,840)	(923,840)

리스부채상환손실	-	-	-	(21,700)	-	(21,700)

리스부채상각비	-	-	-	(2,176,923)	(2,176,923)

임대보증금현재가치할인차금상각비	-	-	-	(2,580,094)	-	(2,580,094)

소계	-	-	-	(68,232,288)	(923,840)	(69,156,128)

43. 금융자산과 금융부채의 공정가치

(1) 공정가치의 측정당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채

유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격(종가)에 의해 결정됩니다. 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

③ 파생상품

시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 평가하고 있습니다.

파생상품의 공정가치는 파생상품 자체의 신용위험을 반영하고 있으며, 필요한 경우 당사와 거래상대방의 신용위험을 고려한 조정액을 포함하고 있습니다. ④ 비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	31,935	31,935	29,633	29,633

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,160,599	9,160,599	5,042,735	5,042,735

기타금융자산	22,818,892	22,818,892	23,132,368	23,132,368

매출채권및기타채권	20,069,552	20,069,552	17,481,840	17,481,840

소 계	52,080,978	52,080,978	45,686,576	45,686,576

유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	9,416,318	9,416,318	-	-

매출채권및기타채권	100,064,402	100,064,402	28,261,745	28,261,745

기타금융자산	9,483,302	9,483,302	5,945,854	5,945,854

현금및현금성자산	36,317,646	36,317,646	52,781,295	52,781,295

소 계	155,281,668	155,281,668	86,988,894	86,988,894

합 계	207,362,646	207,362,646	132,675,470	132,675,470

한편, 경영진은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

차입금	883,938,344	883,938,344	873,451,890	873,451,890

리스부채	126,886	126,886	3,288,448	3,288,448

기타금융부채	174,416,573	174,416,573	172,690,206	172,690,206

소 계	1,058,481,803	1,058,481,803	1,049,430,544	1,049,430,544

유동:

차입금	149,107,238	149,107,238	228,551,890	228,551,890

리스부채	3,885,845	3,885,845	14,591,489	14,591,489

매입채무및기타채무	34,515,749	34,515,749	30,814,316	30,814,316

기타금융부채	3,800,000	3,800,000	88,370,129	88,370,129

소 계	191,308,832	191,308,832	362,327,824	362,327,824

합 계	1,249,790,635	1,249,790,635	1,411,758,368	1,411,758,368

(4) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공 정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 상장주식, 파생금융자산 또는 파생금융부채로 분류된 운임선도거래, 연료유 선물 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 이자율 및 환율 스왑에 따른 파생금융부채가 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장 주식이 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	31,935	-	-	31,935

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	9,160,599	9,160,599

파생금융자산	-	19,239	-	19,239

합계	31,935	19,239	9,160,599	9,211,773

유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	9,416,318	-	-	9,416,318

합계	9,416,318	-	-	9,416,318

금융부채

비유동:

파생금융부채	-	4,048,728	-	4,048,728

합계	-	4,048,728	-	4,048,728

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	29,633	-	-	29,633

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,042,735	5,042,735

합계	29,633	-	5,042,735	5,072,368

금융부채

비유동:

파생금융부채	-	7,781,343	-	7,781,343

합계	-	7,781,343	-	7,781,343

유동:

파생금융부채	-	1,070,129	-	1,070,129

합계	-	1,070,129	-	1,070,129

(5) 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3의 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,160,599	5,042,735	3	순자산가치평가법	해당없음

파생금융자산	19,239	-	2	현금흐름할인법	금리, 환율 등

부채

파생금융부채	4,048,728	8,851,472	2	현금흐름할인법	금리, 환율 등

44. 계약자산 및 계약부채

당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

운임수익	15,199,440	7,671,110	10,013,259	5,573,636

(*1) 운임수익과 관련된 계약부채는 기타유동부채, 계약자산은 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.