대한해운 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 당사의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하였습니다.

(2) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 및 제1107호 '금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’(개정), 제1107호 '금융상품 공시’(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

-한국채택국제회계기준 연차개선

① 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

② 제1107호 '금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

③ 제1109호 '금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

④ 제1110호 '연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

⑤ 제1007호 '현금흐름표’: '원가법’을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다

(4) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항① 자산양수도

당사와 종속회사의 자산양수도관련 주요계약 사항은 아래와 같습니다.

계약당사자	계약상대방	주요 내용 및 영향	보고서명

대한해운(주)	THE NATIONAL SHIPPING COMPANY OF SAUDI ARABIA	초대형 원유운반선(VLCC) 4척(매각을 통한 재무구조 개선)	2024.05.29 주요사항보고서

대한해운(주)	Jiangsu Steamship Pte Ltd	케이프 선박 2척 매각(노후선대 개편)	2024.10.15 유형자산처분결정

대한해운(주)	Fortune 5 Limited 외 1개사	수프라 선박 4척 매각(재무구조 개선)	해당사항 없음

대한해운(주)	Gramma Investments Company 외 1개사	케이프 선박 2척 도입(노후선대 개편)	해당사항 없음

창명해운(주)	GORCONA MARITIME CO.	중고 VLCC 선박(지분 50%) 매각(운영자금 확보)	2024.06.26 비유동자산처분결정

창명해운(주)	SPM SHAKTI LTD.	중고선 매각(운영자금 확보)	2024.09.05 비유동자산처분결정

*자세한 사항은 관련 공시서류를 참고하여 주시기 바랍니다.나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 60(당) 분기	매출채권	167,417	66,509	39.73%

미수금	31,532	24,581	77.96%

장기성기타미수금	131	65	49.62%

단기대여금	12,201	901	7.38%

장기대여금	19,223	83	0.43%

기타보증금	2,917	300	10.28%

구상채권	1,504	1,504	100.00%

미수수익	3,338	13	0.39%

선급금	2,415	98	4.06%

합 계	240,678	94,054	39.08%

제 59(전) 기	매출채권	154,873	64,156	41.42%

미수금	24,891	23,325	93.71%

장기성기타미수금	-	-	0.00%

단기대여금	22,201	901	4.06%

장기대여금	17,223	83	0.48%

기타보증금	3,363	300	8.92%

구상채권	1,504	1,504	100.00%

미수수익	4,425	13	0.29%

선급금	2,421	96	3.97%

합 계	230,901	90,378	39.14%

제 58(전전) 기	매출채권	201,357	48,131	23.90%

미수금	14,920	745	4.99%

장기성기타미수금	-	-	0.00%

단기대여금	23,301	901	3.87%

장기대여금	20,255	83	0.41%

기타보증금	6,130	300	4.89%

구상채권	1,504	1,504	100.00%

미수수익	6,770	13	0.19%

선급금	14,780	97	0.66%

합 계	289,017	51,774	17.91%

(2) 대손충당금 변동현황최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 60(당) 분기	제 59(전) 기	제 58(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	90,378	51,774	41,429

2. 순대손처리액(①－②±③)	4,622	(2,005)	4,748

① 대손처리액(상각채권액)	-	(867)	(786)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	4,622	(1,138)	5,534

3. 대손상각비 계상(환입)액	(946)	40,609	5,597

4. 기말 대손충당금 잔액합계	94,054	90,378	51,774

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정 방침당사는 과거의 회사 경험을 반영한 설정률을 산정하는 방식 중 가장 대표적인 방식인 Roll-Rate 방식을 통하여 채무불이행 확률을 산출하고 이를 바탕으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

② 대손처리기준

매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 및 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 담보설정 부실채권, 보험 COVER 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출 채권	102,650	23,398	41,500	167,548

구성 비율	61.27%	13.96%	24.77%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황최근 3사업연도의 사업부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 60(당) 분기	제 59(전) 기	제 58(전전) 기	비고

해운업	저장품	107,863	88,365	94,905	-

무역부문	상품	4,203	5,097	7,231	-

광업부문	제품	19,226	19,280	2,667	-

공동주택신축공사	용지	9,530	9,530	9,530	-

완성건물	577	547	62,349	상가 및 아파트

합 산	141,399	122,819	176,682	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	3.3%	3.0%	3.9%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	1.9회	8.8회	9.3회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용① 실사 일자당사는 2026년 재무제표를 작성함에 있어서 2026년 03월 31일에 재고자산 실사를 실시하였습니다.한편, 재고실사 당일 공해상을 운항중인 선박의 재고자산은 재무상태표 기준일인 2026년 03월 31일 현재 시점에서 각 품목별로 선장 및 책임사관들이 실측하여 본사 담당팀으로 송부하였고 이를 재무상태표일 현재의 재고자산으로 간주하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 2026년 03월 31일 기준 재고실사는 2026 사업년도 재무제표의 외부 감사인인 한울회계법인 소속 공인회계사 입회 없이 실시되었습니다.③ 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등 보유현황 및 평가내용

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	2026년 분기말
평가손실충당금	분기말잔액	비고

상품	4,653	4,653	(450)	4,203	-

제품	19,226	19,226	-	19,226	-

합계	23,879	23,879	(450)	23,429	-

라. 수주계약 현황해당사항 없습니다.마. 금융상품에 대한 공정가치 평가(1) 금융자산 및 금융부채

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 상장주식, 파생금융자산 또는 파생금융부채로 분류된 운임선도거래, 연료유 선물 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장 주식 및 스왑 파생 금융부채 등이 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장 주식등이 있습니다.

① 금융상품의 수준별 공정가치 측정치① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,208,164	-	-	2,208,164

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	15,687,948	15,687,948

합계	2,208,164	-	15,687,948	17,896,112

유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	47,080,364	-	47,080,364

파생금융자산	24,381	-	-	24,381

합계	24,381	47,080,364	-	47,104,745

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식 등으로 구성됩니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,090,808	-	-	2,090,808

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,607,078	14,607,078

합계	2,090,808	-	14,607,078	16,697,886

유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	29,082,042	-	29,082,042

파생금융자산	107,666	-	-	107,666

합계	107,666	29,082,042	-	29,189,708

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식 등으로 구성됩니다.

② 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3의 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 부채 중 공정가치 서열체계수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,687,948	14,607,078	3	순자산가치평가법	해당없음

당기손익-공정가치측정금융자산	47,080,364	29,082,042	2	비활성시장의 공시가격	비활성시장의 공시가격

③ 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.ⓐ 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,208,164	2,208,164	2,090,808	2,090,808

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,687,948	15,687,948	14,607,078	14,607,078

기타금융자산	27,529,455	27,529,455	26,822,322	26,822,322

금융리스채권	583,506,452	583,506,452	550,456,348	550,456,348

매출채권및기타채권	21,823,060	21,823,060	20,120,401	20,120,401

소 계	650,755,079	650,755,079	614,096,957	614,096,957

유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	47,080,364	47,080,364	29,082,042	29,082,042

매출채권및기타채권	119,332,642	119,332,642	113,665,349	113,665,349

기타금융자산	33,227,885	33,227,885	30,652,667	30,652,667

금융리스채권	37,813,284	37,813,284	43,650,943	43,650,943

현금및현금성자산	394,491,245	394,491,245	350,600,018	350,600,018

소 계	631,945,420	631,945,420	567,651,019	567,651,019

합 계	1,282,700,499	1,282,700,499	1,181,747,976	1,181,747,976

ⓑ 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

차입금	1,299,227,852	1,299,227,852	1,266,002,445	1,266,002,445

리스부채	735,438	735,438	841,246	841,246

매입채무및기타채무	721,364	721,364	721,364	721,364

기타금융부채	125,800	125,800	125,800	125,800

소 계	1,300,810,454	1,300,810,454	1,267,690,855	1,267,690,855

유동:

차입금	239,448,912	239,448,912	242,364,063	242,364,063

리스부채	549,654	549,654	574,693	574,693

매입채무및기타채무	131,374,238	131,374,238	113,666,059	113,666,059

소 계	371,372,804	371,372,804	356,604,815	356,604,815

합 계	1,672,183,258	1,672,183,258	1,624,295,670	1,624,295,670

(2) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.공시대상기간 중 유형자산 재평가내역이 없습니다.