대한해운 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 50(당) 기 (2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지)
제 49(전) 기 (2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지)
대한해운주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

가. 연결회사의 개요지배기업인 대한해운 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1968년 12월 12일에 설립되었으며, 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)은 해상화물운송, 선박관리 및 선박부품공급 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업인 당사는 1992년 4월 23일에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 최대주주는 (주)티케이케미칼 및 특수관계자이며 지분율은 50.20% 를 보유하고 있습니다. 나. 종속기업의 현황 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	회사명	업종	지분율(%)(*1)

국내	케이엘씨에스엠㈜	선박관리	65.95

국내	코리코엔터프라이스㈜	선박부품공급	57.19

국내	대한상선㈜	해운업	71.34

국내	에스엠상선㈜	해운업	49.00

국내	㈜삼선글로벌	해운업	99.71

국내	㈜신광	제조업	99.00

국내	㈜캐이앤지스틸	제조업	99.00

국내	㈜바로코사	도매유통업	83.88

국내	바로코사유통사하㈜	도매유통업	83.88

국내	이코사주류㈜	도매유통업	83.88

국내	한덕철광㈜	광업	100

국외	SLH CO.LTD	해운업	100

국외	SAMSUN VINA CO.LTD	제조업	100

(*1) 종속기업 상호간 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

다. 연결범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	회사명	사유

국내	에스엠상선㈜	지분취득

대한상선㈜	지분취득

㈜삼선글로벌(*1)	지분취득

㈜신광(*1)	지분취득

㈜캐이앤지스틸(*1)	지분취득

㈜바로코사(*1)	지분취득

바로코사유통사하㈜(*1)	지분취득

이코사주류㈜(*1)	지분취득

한덕철광㈜(*1)	지분취득

국외	SLH CO.LTD(*1)	지분취득

SAMSUN VINA CO.LTD(*1)	지분취득

(*1) 상기 종속기업은은 동 종속기업들의 직접 지배기업인 대한상선㈜의 지분을 당기 중 당사가 취득함에 따라 연결대상에 포함되었습니다.

라. 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	영업이익	당기순손익

케이엘씨에스엠㈜	29,224,698	13,436,259	15,788,439	45,598,319	3,184,657	3,237,982

코리코엔터프라이스㈜	11,182,338	6,683,929	4,498,409	12,702,986	(32,296)	37,281

에스엠상선㈜	10,000,000	-	10,000,000	-	-	(224,196)

대한상선㈜	238,840,716	183,461,134	55,379,582	228,198,485	36,025,263	48,027,032

㈜삼선글로벌	1,484,306	2,315,147	(830,841)	1,537,584	141,281	(478,146)

㈜신광	95,430,851	58,816,229	36,614,622	200,294,439	7,812,001	4,477,574

㈜캐이앤지스틸	12,931,995	8,471,567	4,460,428	17,718,558	442,624	197,256

㈜바로코사	9,049,673	11,251,012	(2,201,339)	7,041,594	(2,128,309)	(2,707,845)

바로코사유통사하㈜	2,068,097	1,595,355	472,742	16,829,661	(12,505)	(112,501)

이코사주류㈜	1,834,283	2,322,196	(487,913)	15,432,022	(115,252)	(467,985)

한덕철광㈜	12,656,638	27,714,921	(15,058,283)	20,982,273	(1,081,257)	(34,417,897)

SLH CO.LTD	9,282,957	34,845,535	(25,562,578)	7,757,943	339,482	(493,515)

SAMSUN VINA CO.LTD	6,078,331	4,940,432	1,137,899	3,474,317	(357,006)	824,416

(*1) 상기 재무정보는 별도재무제표 기준입니다.

마. 종속기업의 요약 현금흐름

당기말 현재 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	당기말현금성자산

케이엘씨에스엠㈜	(4,711,660)	(1,650,427)	6,078,447	2,395,701

코리코엔터프라이스㈜	(847,810)	(2,206,559)	3,750,000	1,195,335

에스엠상선㈜	-	-	10,000,000	10,000,000

대한상선㈜	65,963,286	(30,519,230)	(40,749,482)	16,645,495

㈜삼선글로벌	(91,811)	387,980	(370,000)	530,238

㈜신광	11,809,439	1,255,323	(12,853,037)	532,066

㈜캐이앤지스틸	1,330,690	(26,347)	(1,123,960)	214,023

㈜바로코사	(208,721)	240,750	(6,823)	551,919

바로코사유통사하㈜	(4,092)	99,336	(125,633)	36,016

이코사주류㈜	567,583	(440,097)	-	371,825

한덕철광㈜	1,237,540	2,016,338	(716,736)	3,435,786

SLH CO.LTD	5,295,288	(1,230,044)	(4,061,750)	25,116

SAMSUN VINA CO.LTD	(2,407,339)	2,911,461	-	745,128

(*1) 상기 재무정보는 별도재무제표 기준입니다.

2. 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호' 관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배기업이 투자기업인 경우도 재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

새로운 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 154,413백만원, 만기보유금융자산 900백만원, 매도가능금융자산 2,338백만원을 보유하고 있습니다.기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 154,413백만원, 만기보유금융자산 900백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 연결실체의 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,338백만원입니다.기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 수익인식에 대한 새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다.현행기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(4) 기능통화와 표시통화연결실체는 별도재무제표 항목들을 기능통화인 USD로 작성하고, 동 기능통화에 의해 작성된 재무제표를 표시통화인 원화로 환산하였습니다. 표시통화로 환산 시에는 재무상태표의 자산과 부채는 해당 재무제표일 현재의 환율, 자본은 역사적 환율로 환산하고 그 차이는 표시통화환산손익으로 하여 기타자본에 계상하고 있습니다. 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 현금흐름표상의 거래는 해당 거래일의 환율 또는 일정기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 5: 유형자산② 주석 8: 매도가능금융자산2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 22: 퇴직급여제도② 주석 23: 우발부채 및 약정사항

③ 주석 24: 충당부채

3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

연결실체는 선박도입 및 자금조달을 위하여 다른 당사자와 특수목적기업(SPC)을 설립하였습니다. 동 특수목적기업의 활동은 설립자간의 약정에 따라 사전에 결정되는 이른바 자동조종방식으로 운영되며, 연결실체는 동 특수목적기업의 자산과 부채 및 손익을 지배기업의 별도재무제표에 반영하였습니다. 따라서, 동 특수목적기업의 자산과 부채 및 손익은 지배기업 별도재무제표의 자산과 부채 및 손익에 이미 반영되어 있으므로 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 연결

① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(3) 관계기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 영업부문보고

영업부문은 연결실체의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 지역별 부문은 다른 경제 환경에서 사업을 영위하는 부문과는 다른 위험과 수익을 창출하는 특정 경제 환경에서 사업활동을 영위하는 기업의 구성단위를 의미합니다.

(3) 외환거래역사적원가로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 적절한 환율로 환산되며 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 해외사업장의 순투자에 대한 위험회피 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외하고는 모두 당기손익으로 인식하고 있으며, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동차이도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 선박의 종합검사에서 발생된 원가는 유형자산의 장부금액에 포함하여 인식한 후 차기 종합검사기간에 걸쳐 비용화하고 있습니다.

선박의 잔존가치는 이미 오래되어 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 자산의 예상처분가액에서 예상처분원가를 차감하여 추정하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	차량운반구	5년

선 박	10~25년	공기구비품	5년

(5) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건축물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 회원권을 무형자산으로 분류하고 있는바, 내용연수가 한정되지 않았으므로 감가상각하지 아니하며, 내용연수가 비한정인지의 여부를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 각 회계기간별로 혹은 손상의 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하는 손상검사를 수행하고 회수가능액을 초과하는 장부금액은 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산연결실체는 단기매매금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융 자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산은취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(10) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.(11) 자본금보통주는 자본으로 분류되며 신주발행에 직접 귀속되는 증분원가를 주식발행가액에서 조정하여 주식발행초과금(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)에서 차감하는 방식으로 처리하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득("자기주식")하는 경우 직접귀속되는 증분원가(세후기준)를 포함하여 지급한 금액은 그 주식이 소각되거나 재발행될 때까지 주주지분에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(12) 종업원 급여연결실체의 임직원은 퇴직사유에 관계없이 퇴직시점의 근속기간과 지급률에 따라 고용이 종료되는 시점에 일시불로 퇴직금을 수령할 권리를 가지고 있습니다. 연결실체는 해상직원 및 육상직원에 대해 확정급여제도를 적용하고 있습니다.

① 퇴직급여 : 확정급여제도

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식하는 부채는 재무상태표일 현재 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 무보증회사채 AA+의 시장수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(13) 충당부채연결실체는 과거 사건의 결과로 현재의 법적 또는 의제의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 때 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실시되는 때에 한해 변제금액을 인식하고 관련 충당부채 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.연결실체는 미래 예상 영업손실을 충당부채로 인식하고 있지 아니합니다. 다만, 손실부담계약을 체결하고 있는 경우 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 있습니다. 손실부담계약이란 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피불가능한 원가가 그 계약에 의해받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 당해 계약을 의미합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과할 때 인식합니다. 회피불가능한 원가는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 기대원가와 계약을 이행하지 못하였을 경우 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액의 현재가치로 측정됩니다. 충당부채 설정전에 연결실체는 당해 회계연도 계약과 관련된 자산에 손상이 있다면 그 손상을 먼저 인식합니다.

(14) 비파생금융부채비파생 금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류되며, 계약의 당사자가 되는 시점에 재무상태표에 인식하고 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.연결실체는 사채, 미지급선가, 차입금 및 매입채무와 기타채무를 비파생금융부채로 분류하고 있습니다. 이러한 비파생금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 포함한 공정가치로 측정하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 재무상태표일 이후 적어도 12개월 이상 차입금의 결제를 이연할 수있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(15) 수익인식

운항용역에 대하여 항차진행기준에 의해 수익을 인식하고 있으며, 대선용역에 대하여는 총 수익금액을 관련용역이 제공되는 계약기간으로 안분하여 수익을 인식하고 있습니다.

운항수익에 대응하는 연료비나 항비와 같은 운항원가는 추정항해기간에 걸쳐 비례적으로 인식하는 진행기준을 사용하여 인식하고 있으며, 용선료의 경우 용선계약기간을 안분하여 비용을 인식하고 있습니다.(16) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세비용은 재무제표일 현재 예상되는 연간법인세율을 적용하여 산정된 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 재무제표일 현재를 기준으로 하여 계산된 금액과의 차이는 이연법인세자산(부채)의 과목으로 하고 직전 회계연도말에 계상된 이연법인세자산(부채)와 상계하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있으며, 법인세율의 변동에 의한 이연법인세자산(부채)의 변동금액은 법률이 개정된 회계연도의 법인세비용에 가감하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(17) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 연결실체에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환으로 나누고 있습니다. 금융원가는매기 부채 잔액에 대해 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간별로 배분합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대해 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 해당 자산의 기대사용기간에 걸쳐매 회계기간에 배분하고 있습니다. 만약 연결실체가 리스기간 종료시점까지 자산 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스의 경우에는 연결실체에 발생하는 효익의 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(18) 주당손익연결실체는 보통주의 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 배당

연결실체의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결실체의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. (20) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산을 제외한 비금융자산의 손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정 시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다

4. 부문정보 (1) 영업부문

연결실체는 수익을 창출하는 주요 자산인 선박의 종류를 기준으로 영업부문 및 보고부문으로 구분하였습니다. 연결실체의 영업 및 보고부문은 벌크선, LNG선 및 탱커선과 기타(분양,선박관리,선박부품공급 등)로 부문이 구분되며, 각 부문이 제공하는 용역은 선박운항에 따른 항행수익, 선박대여에 따른 대선수익 및 분양에 따른 분양수익입니다.

① 당기 및 전기 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. ⓐ 제 50 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선	탱커선	기타	합계

매출	384,527,351	122,659,999	6,174,910	26,952,330	540,314,590

매출원가	(354,024,631)	(100,800,308)	(5,752,595)	(16,883,806)	(477,461,340)

판관비	(7,070,254)	(4,607,655)	(213,012)	(6,896,568)	(18,787,489)

영업이익	23,432,466	17,252,036	209,303	3,171,956	44,065,761

부문별로 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 구성되어 있으며, 보고부문의 회계처리 방법은 연결실체가 채택한 회계처리방법과 동일합니다.

ⓑ 제 49 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선	탱커선	기타	합계

매출	343,340,850	128,112,450	19,652,059	40,587,359	531,692,718

매출원가	(291,836,349)	(98,214,384)	(9,348,074)	(29,140,276)	(428,539,083)

판관비	(5,720,873)	(3,650,946)	(315,774)	(7,455,444)	(17,143,037)

영업이익	45,783,628	26,247,120	9,988,211	3,991,639	86,010,598

② 당기말과 전기말 현재 보고 부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. ⓐ 제 50 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선	탱커선	기타	전체

자산	1,780,073,748	261,945,141	48,468,403	113,970,493	2,204,457,785

부채	1,344,018,364	138,165,849	29,144,399	67,117,694	1,578,446,306

선박	1,621,806,473	696,416,923	63,112,249	-	2,381,335,644

감가상각누계액	(577,855,158)	(461,793,999)	(19,203,111)	-	(1,058,852,268)

손상차손누계액	(1,504,196)	(8,100,834)	-	-	(9,605,030)

감가상각비	(50,913,052)	(28,778,543)	(2,994,445)	-	(82,686,039)

ⓑ 제 49 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선	탱커선	기타	전체

자산	1,083,283,131	282,439,328	140,261,611	11,939,084	1,517,923,154

부채	746,522,986	171,471,717	26,198,617	4,370,676	948,563,996

선박	1,048,509,787	675,492,249	119,692,565	-	1,843,694,600

감가상각누계액	(296,999,345)	(418,851,959)	(59,085,076)	-	(774,936,380)

손상차손누계액	-	(7,856,167)	-	-	(7,856,167)

감가상각비	(47,277,518)	(26,703,021)	(7,097,816)	-	(81,078,355)

(2) 용역에 대한 정보연결실체의 수익은 선박 운항수익과 기타수익(분양, 선박관리, 선박부품공급 등)으로구성되어 있으며, 선박의 운항수익은 대선수익과 항행수익으로 구분하고 있는바 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

대선수익	98,222,256	95,591,621

항행수익	415,140,003	395,513,739

기타수익	26,952,331	40,587,358

합 계	540,314,590	531,692,718

(3) 지역에 대한 정보

연결실체의 지역별 매출은 주로 화물의 선적항이 소재하는 국가를 기준으로 관리하고 있는바, 당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

아시아	481,178,126	456,841,466

오세아니아	5,195,503	13,675,929

유럽	8,993,687	16,375,923

북아메리카	373,034	2,314,057

남아메리카	2,878,162	1,105,430

아프리카	14,743,747	792,554

국내	26,952,331	40,587,359

합 계	540,314,590	531,692,718

(4) 주요 고객 부문 연결실체는 전세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래하고 있으며 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 고객의 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	제 50(당) 기	제 49(전) 기

포스코	132,455,569	24.51%	160,410,268	30.17%

한국가스공사	122,659,999	22.70%	128,112,450	24.10%

그 외	285,199,022	52.78%	243,170,000	45.74%

합 계	540,314,590	100.00%	531,692,718	100.00%

5. 유형자산 및 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

취득원가	사업결합	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	7,921,480	48,436,751	-	-	56,358,231	1,475,967	-	1,475,967

건물	7,996,761	14,162,049	(371,712)	-	21,787,098	1,438,519	(204,500)	1,234,019

선박	2,025,384,823	56,720,146	(761,125,788)	(8,100,834)	1,312,878,347	1,843,694,600	(774,936,380)	(7,856,167)	1,060,902,053

차량운반구	82,339	2,372,163	(76,034)	-	2,378,468	82,339	(70,856)	11,483

공기구비품	1,970,456	208,160	(1,392,057)	-	786,560	1,398,266	(1,241,858)	156,408

건설중인자산	381,831,567	233,880	-	-	382,065,447	-	-	-	-

구축물	-	1,343,130	-	-	1,343,130	256,002,265	-	-	256,002,265

시설장치	-	13,179	-	-	13,179	-	-	-	-

기계장치	13,662	5,721,139	(1,366)	-	5,733,435	-	-	-	-

수갱	-	2	-	-	2	-	-	-	-

갱도전기재료	-	5	-	-	5	-	-	-	-

합계	2,425,201,088	129,210,604	(762,966,957)	(8,100,834)	1,783,343,902	2,104,091,956	(776,453,594)	(7,856,167)	1,319,782,195

(2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	1,397,059	-	-	1,397,059	1,397,059	-	-	1,397,059

건물	709,954	(126,727)	-	583,227	709,954	(102,588)	-	607,366

합계	2,107,013	(126,727)	-	1,980,286	2,107,013	(102,588)	-	2,004,425

(3) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 50 (당) 기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	사업결합	대체로인한 증감	처분	손상	감가상각비(*1)	순외환차이 등(*2)	당기말

토지	1,475,967	2,984,203	48,436,751	3,453,394	-	-	-	7,916	56,358,231

건물	1,234,019	1,387,443	14,162,049	5,157,503	-	-	(165,689)	11,773	21,787,098

선박	1,060,902,053	5,981,524	56,720,146	294,186,405	(52,011,226)	(112,414)	(82,686,039)	29,897,898	1,312,878,347

차량운반구	11,483	-	2,372,163	-	-	-	(5,178)	-	2,378,468

공기구비품	156,408	676,023	208,160	-	(150,000)	-	(122,951)	18,920	786,560

건설중인자산 (*3)	256,002,265	397,943,707	233,880	(302,797,302)	-	-	-	30,682,897	382,065,447

구축물	-	-	1,343,130	-	-	-	-	-	1,343,130

시설장치	-	-	13,179	-	-	-	-	-	13,179

기계장치	-	163,751	5,721,139	(150,089)	-	(1,366)	-	5,733,435

수갱	-	-	2	-	-	-	-	-	2

갱도전기재료	-	-	5	-	-	-	-	-	5

합계	1,319,782,195	409,136,651	129,210,604	-	(52,311,315)	(112,414)	(82,981,223)	60,619,404	1,783,343,902

(*1) 당기 중 발생한 82,981 백만원의 감가상각비 중 82,686 백 만 원의 감가상각비는 매출원가에, 295 백만원의 감가상각비는 판매비와관리비에 배분되었습니다. (*2) 기능통화 적용에 따른 환산차이 등이 포함되어 있습니다. (*3) 당기에 자본화된 차입원가는 7,986백만원 이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 2.66%입니다.

② 제 49 (전) 기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	대체로인한 증감	처분	감가상각비(*1)	순외환차이 등(*2)	전기말

토지	1,232,253	-	227,924	-	-	15,790	1,475,967

건물	1,151,914	-	95,500	-	(37,540)	24,145	1,234,019

선박	1,016,592,326	11,941,344	94,298,407	(45,701,769)	(81,078,355)	64,850,100	1,060,902,053

차량운반구	9,918	15,580	-	(2,672)	(11,343)	-	11,483

공기구비품	156,577	55,306	(6,452)	-	(54,114)	5,091	156,408

건설중인자산(*3)	70,440,497	275,194,902	(94,298,407)	-	-	4,665,273	256,002,265

합계	1,089,583,485	287,207,132	316,972	(45,704,441)	(81,181,352)	69,560,399	1,319,782,195

(*1) 전기 중 발생한 81,181백만원의 감가상각비 중 81,078백만원의 감가상각비는 매출원가에, 103백만원의 감가상각비는 판매비와관리비에 배분되었습니다. (*2) 기능통화 적용에 따른 환산차이 등이 포함되어 있습니다.(*3) 전기에 자본화된 차입원가는 3,580백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 3.61%입니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 50 (당) 기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	처분	감가상각비(*1)	순외환차이 등	당기말

토지	1,397,059	-	-	-	-	1,397,059

건물	607,366	-	-	(24,139)	-	583,227

합계	2,004,425	-	-	(24,139)	-	1,980,286

(*1) 당기 중 발생한 24 백만원의 감가상각비 는 판매비와관리비에 배분되었습니다.

② 제 49 (전) 기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	대체로 인한증감	감가상각비(*1)	순외환차이 등	전기말

토지	1,624,983	-	(227,924)	-	-	1,397,059

건물	734,531	-	(95,500)	(31,665)	-	607,366

합계	2,359,514	-	(323,424)	(31,665)	-	2,004,425

(*1) 전기 중 발생한 32백만원의 감가상각비는 판매비와관리비에 배분되었습니다.

(5) 연결실체의 선박은 대부분 금융리스에 해당되는 국적취득조건부나용선(BBCHP : Bareboat Charter Hire Purchase)계약으로 취득하고 있으며 이 중 소유권을 취득한 일부 선박의 경우 판매후리스를 실행하였습니다.

(6) 연결실체의 선박은 내용연수를 10-25년으로 추정하고, 잔존가치는 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 예상처분가액에서 예상처분원가를 차감한 금액으로 하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 경영진이 추정한 선박의 내용연수는 해운업에서 적용되는 일반적인 내용연수입니다. 그러나, 예상되는 선박의 이용률의 변화와 해운업 시장환경변화는 유형자산의 내용연수와 잔존가치에 영향을 미칠 수 있으며, 그에 따라 향후 감가상각비도 변경될 수 있습니다.

만일 회계추정치에 대한 실제 결과가 경영자의 추정치와 10% 차이가 발생하는 경우 감가상각비의 변화는 다음과 같습니다.

구분	기대내용연수 변화	기대잔존가치 변화

10% 감소	7,581 백만원 증가	1,396 백만원 증가

10% 증가	6,203 백만원 감소	1,396 백만원 감소

(7) 보험가입자산당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구분	장부금액	부보금액	보험종류	보험회사명

선박	WON	1,312,878,346	USD	1,378,480,000	화재보험 등	현대해상화재보험 등

건물	WON	21,787,098	WON	25,940,936	화재보험	현 대해상화재보험, 한화손해보험 등

투자부동산	WON	583,227

비품	WON	786,560	WON	891,740	화재보험	현대해상화재보험,한화손해보험

기계장치	WON	5,733,435	WON	9,371,600	화재보험	KB손해보험

재고자산	WON	32,006,565	WON	2,100,000	화재보험	한화손해보험, 동부화재

합계	WON	1,373,775,231	USD	1,378,480,000

WON	38,304,276

(8) 공시지가당기말과 전기말 현재 보유토지(투자부동산 포함)의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	종류	소재지	면적(㎡)	장부금액	당기말	전기말

유형자산	토지	포천시 영북면 산정리	642	262,118	94,823	92,962

서울 강서구 마곡중앙8로78	3,000	3,453,394	8,160,000	-

토지	부산 강서구 송정동 1752-1	1,627	2,984,203	838,179	-

토지	경북 포항시 남구 동해면 상정리 1032외 4필지	9,261	780,321	501,318	-

토지	경남 밀양시 산내면 삼양리 산57-6외 1필지	88,266	133,293	44,525	-

토지	전라북도 군산시 비응도동 30	26,668	4,266,800	2,866,756	-

토지	경기도 시흥시 정왕동 1294	22,165	29,257,272	18,445,380	-

토지	경기 안산시 단원구 성곡동 672-3	3,306	4,429,772	2,842,988	-

토지	부산광역시 북구 만덕동 430-5외 4필지	2,459	3,643,334	2,206,302	-

토지	경기도 의정부시 녹양동 168-3외 4필지	4,031	3,131,710	3,181,163	-

토지	신동읍 조동리 대 335 1외 78필지	554,399	2,794,250	1,657,263	-

유형자산 및 투자부동산	토지	부산 중구 중앙동 4가 84-5 외	780	2,618,824	2,476,175	2,282,825

합계	716,604	57,755,291	43,314,872	2,375,787

6. 무형자산

연결실체는 내용연수가 비한정인 회원권을 무형자산으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제50 (당)기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	사업결합	취득	처분	무형자산상각비(*1)	순외환차이	당기말

회원권	1,429,178	355,925	153,300	(59,889)	-	6,630	1,885,144

사용수익기부자산	1,878,437	-	-	-	(1,467,763)	58,500	469,174

소프트웨어	-	221,880	-	-	-	-	221,880

임차권리금	-	329,770	-	-	-	-	329,770

산업재산권	-	371	-	-	-	-	371

영업권	-	4,215,939	-	-	-	-	4,215,939

기타무형자산	5,963,586	5,963,586

합 계	3,307,615	11,087,471	153,300	(59,889)	(1,467,763)	65,130	13,085,864

(*1) 연결실체는 울산지방해양항만청에 '울산항 염포부두 3번 선석'을 기부하고 동 기부액만큼 항만 접안시 발생하는 항만시설의 사용료를 면제받기로 하였습니다. 입항료, 정박료, 접안료 등의 항만시설사용료는 3개월 단위로 정산되며, 정산 시점에 무형자산상각비로 인식하 고 있습니다.

② 제 49 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	무형자산상각비	대체로 인한 증감	순외환차이	전기말

회원권	844,644	613,200	-	(41,889)	13,223	1,429,178

사용수익기부자산	3,734,479	-	(2,109,829)	-	253,787	1,878,437

합 계	4,579,123	613,200	(2,109,829)	(41,889)	267,010	3,307,615

7. 담보제공 및 지급보증 (1) 당 기말 현재 연결실체 가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는자	한도액	지급보증액	지급보증처	보증기간

SMKLC LNG1 S.A.(*1)	239,524,700	59,881,175	대우조선해양㈜	2015.01.21 ~ 2017.04.15

SMKLC LNG2 S.A.(*1)	239,524,700	59,881,175	대우조선해양㈜	2015.01.21 ~ 2017.05.31

(*1) 상기 대우조선해양(주)에 대한 지급보증은 선박을 건조할 경우 선박건조대금에 대하여 제공되는 지급보증으로 선박금융 대주단이 선가를 지급하 고 선박이 인도되면 의무가 소멸하게 됩니다.

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비 고

예금	WON	100,000	WON	100,000	한국선박관리산업협회	선박관리보증

60,000	60,000	국민카드, KEB하나은행	법인카드 보증

WON	1,430,000	WON	1,430,000	신한은행	매입처 지급보증 및 대출약정담보

WON	19,230,732	USD	15,912,894	산업은행	차입금 담보

WON	1,347,119	USD	1,114,703	BNP파리바	지급보증

WON	4,594,079	USD	3,801,472	KEB하나은행	지급보증

장래 발생 매출채권	-	향후 확정	WON	40,000,000	산업은행	차입금 담보

건설중인 선박	WON	378,675,882	USD	282,627,137	Bank of America, 산업은행	차입금 담보

선박	WON	1,312,878,346	USD	195,097,594	국민은행	차입금 담보

3,761,013	교통은행

190,341,000	산업은행

59,371,000	기업은행

59,220,000	Mitsubithi UFJ

45,500,000	농협/Korea tonnage no.13(Kamco)

40,000,000	신한은행

127,327,199	Bank of America, CIC

216,266,726	BNPP, Citi, CIC, ING, Norddeutsche, Shinhan, SMBC, 우리은행, NFFC

545,794,192	BNSAL, Citi, DnB Nor, ING, Scotia Bank, SMBC, MUFJ Seoul, Skandinaviska Enskilda Banken, United Overseas, KEB하나은행, 우리은행

31,200,000	KEB하나은행

19,200,000	KEB하나은행, KDB Capital

119,241,934	산업은행, BNSAL

1,042,872,000	산업은행, 수출입은행, KDB선박펀드

416,538,650	수출입은행

213,200,000	수출입은행, Ecoship Fund

1,000,000,000	MACQUARIE GP LIMITED

56,420,000	KSF 선박금융㈜

WON	33,355,600	KSF 선박금융㈜

44,400,000	KDB오션밸류업 펀드

유형자산 및 광업권	WON	54,980,451	WON	33,000,000	KEB하나은행	차입금 담보

1,400,000	부산광역시

1,440,000	농협은행

960,000	신용보증기금

1,900,000	기업은행

674,040	의정부시

35,000,000	한국광물자원공사

4,940,000	신한은행

4,320,000	국민은행

10,000,000	산업은행

합 계	WON	1,773,296,609	WON	212,979,640

USD	4,684,807,514

8. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기 초	2,025,373	1,897,076

사업결합증가	383,688

공정가치평가	337	(855)

취득	-	22,543

처분	(130,407)	(8,019)

기타증감	-

표시통화환산손익	58,806	114,628

기 말	2,337,797	2,025,373

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 제 50 (당) 기

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액(*1)

시장성없는 투자주식:

㈜한국경제신문	57	-	1,000	1,475

㈜비엠금속	3,000	0.5	1,000	22,123

대인훼리㈜	22,518	4.72	148,614	184,615

원익투자파트너스㈜	65,000	1.82	340,000	425,881

통영예선㈜	29,000	14.5	290,000	268,103

인천콜드프라자㈜	100,000	2.83	500,000	631,532

한국선주상호보험조합	300	4.95	300,000	388,752

SEATRANS INTERNATIONAL SHIPPING LTD	-	-	1	1

엔지니어링공제조합	-	-	383,686	383,686

소계	1,964,301	2,306,168

시장성있는 투자주식:

팬오션㈜	5,903	-	22,543	24,570

신원종합개발㈜	10,230	0.01	30,690	7,059

소계	53,233	31,629

합 계	2,017,534	2,337,797

(*1) 연결실체는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없고 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아 니한 매도가능증권은 취득원가를 장부가액으로 계상하였으며, 취득원가와 장부가액의 차이는 기능통화적용에 따른 환산차이로 인하여 발생하였습니다. 한편, 활성거래시장이 존재하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 매도가능증권은 공정가치를 장부가액으로 계상하였습니다.

② 제 49 (전) 기

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성없는 투자주식:

㈜한국경제신문	57	-	1,000	1,430

㈜비엠금속	3,000	0.5	15,000	21,455

대인훼리㈜	22,518	4.72	148,614	179,039

원익투자파트너스㈜	65,000	1.82	340,000	413,018

통영예선㈜	29,000	14.5	290,000	260,006

인천콜드프라자㈜	100,000	3.19	500,000	612,458

한국선주상호보험조합	300	5.34	300,000	377,011

소계	1,594,614	1,864,417

시장성있는 투자주식:

팬오션㈜	5,903	-	22,543	23,828

삼성생명보험㈜	1,109	-	121,990	121,990

신원종합개발㈜	10,230	-	30,690	6,721

소계	175,223	152,539

국공채	7,280	8,417

합 계	1,777,117	2,025,373

9. 만기보유금융자산

당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	분류	제 50(당) 기	제 49(전) 기

만기보유금융자산	후순위채권(*1)	900,000	900,000

(*1) 상기 만기보유금융자산은 연결실체의 사채발행과 관련하여 후순위채권을 취득한 것으로 사채원금 상환시까지 질권설정 되어 있습니다. 관련 된 채무는 주석 39의 회생채권 중 회사채채무(기타비유동부채) 1,403백만원입니다 .

10. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관 계회사 지분증권 의 지분율 및 장부가액은 다음과 같습니다. ① 제 50 (당) 기

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

조인트벤처	코리아엘엔지트레이딩(주)	180,000	36.00	900,000	1,839,220	1,839,220

② 제 49 (전) 기

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

조인트벤처	코리아엘엔지트레이딩(주)	180,000	36.00	900,000	1,654,087	1,654,087

(2) 당기 및 전기중 관계회사 지분증권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 제 50 (당) 기

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	순외환차이	당기말

코리아엘엔지트레이딩(주)	1,654,087	(132,137)	1,482	315,788	1,839,220

② 제 49 (전) 기

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	순외환차이	전기말

코리아엘엔지트레이딩(주)	1,622,177	(69,281)	(6,245)	107,436	1,654,087

(3) 코리아엘엔지트레이딩(주)는 비상장기업이므로 공표되는 시장가격이 존재하지 않으며, 당기 및 전기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

자산총액	801,138,211	814,448,649

부채총액	796,029,268	809,853,962

매출액	95,571,949	58,538,392

당기순이익(손실)	353,232	(159,623)

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	비유동	유동

제 50(당) 기	제 49(전) 기	제 50(당) 기	제 49(전) 기

매출채권	-	-	166,437,715	75,586,746

대손충당금	-	-	(33,788,857)	(26,882,268)

기타미수금	99,050	-	1,173,289	577,715

대손충당금	(46,508)	-	(431,979)	(110,141)

단기대여금	-	-	19,825,390	3,800,000

대손충당금	-	-	(620,000)	-

보증금	1,764,875	458,167	-	-

합계	1,817,417	458,167	152,595,558	52,972,052

(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기 초	26,882,268	35,040,169

사업결합	5,667,264	-

손상차손 인식	404,261	(1,873,624)

대체	-	(8,680,772)

제각	-	-

순외환차이	835,064	2,396,495

기 말	33,788,857	26,882,268

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

6개월미만	92,245,146	23,139,189

6개월~1년미만	942,018	205,444

1년이상	3,901,918	348,421

합계	97,089,082	23,693,054

(4) 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	비유동	유동

제 50(당) 기	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기 초	-	110,141	110,141

사업결합	(6,809,382)	941,838	-

손상차손 인식금액	6,422,379	-	-

제 각	-	-	-

순외환차이	433,511	-	-

기 말	46,508	1,051,979	110,141

12. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

연료유	23,061,879	11,985,223

저장품	5,175,284	5,195,558

평가충당금	(41,478)	-

용지	33,285,321	18,698,923

완성주택	60,510	128,127

상품	12,054,187	705,904

평가충당금	(397,605)	-

제품	6,523,117	-

제품평가충당금	(91,139)	-

원재료	13,797,219	-

재공품	120,786	-

합 계	93,548,081	36,713,735

13. 기타자 산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

제 50(당) 기	제 49(전) 기	제 50(당) 기	제 49(전) 기

미수수익	-	-	615,495	508,039

미수수익 대손충당금	-	-	(66,411)	-

선급금	-	-	17,488,312	-

선급금 대손충당금	-	-	(19,374)	-

선급비용	107,463	-	24,024,499	15,021,939

당기법인세자산	-	-	9,672	159,828

부가세대급금	-	-	1,308,699	1,126,211

기타유동자산	-	-	125,605	-

기타유동자산 대손충당금	-	-	(2,946)	-

보험구상채권	454,224	701,380	-	-

합 계	561,687	701,380	43,483,551	16,816,017

14. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사용제한내용	제 50(당) 기	제 49(전) 기	금융기관명

당좌개설보증금	당좌개설보증금	9,500	8,500	우리은행 등

당좌개설보증금	당좌개설보증금	8,000	0	국민은행 등

단기금융상품	매입처 지급보증용	-	300,000	우리은행

단기금융상품	지급정지	999,697	-	신한은행

단기금융상품	차입금담보	30,000	-	KEB하나은행

단기금융상품	신용카드담보	30,000	-	국민은행

단기금융상품	선박관리보증	100,000	-	부산은행

정기예금	매입처 지급보증 및 대출약정담보제공	430,000	430,000	신한은행

정기예금	대출약정 담보제공	1,000,000	1,000,000	신한은행

정기예금	남부발전 지급보증	-	210,000	농협은행

정기예금	GS동해발전 지급보증	-	1,091,700	농협은행

정기예금	서부발전 지급보증	-	33,500	농협은행

정기예금	서부발전 지급보증	-	203,700	농협은행

정기예금	서부발전 지급보증	-	281,000	농협은행

정기예금	서부발전 지급보증	-	47,020	농협은행

정기예금	남동발전 지급보증	-	104,600	농협은행

외화정기예금	K.ASTER LTV 지급보증	-	416,060	우리은행

외화정기예금	K.ASTER LTV 지급보증	3,940,610	-	산업은행

외화보통예금	선박금융계약관련 보증금	2,417,936	2,344,137	하나은행

외화보통예금	선박금융계약관련 보증금	1,088,071	1,054,862	하나은행

외화보통예금	선박금융계약관련 보증금	1,088,071	1,054,862	하나은행

외화보통예금	선박차입금 원리금상환 유보액	-	894,570	국민은행

외화보통예금	선박차입금 원리금상환 유보액	1,347,119	3,102,993	BNP PARIBAS

외화보통예금	선박차입금 원리금상환 유보액	1,380,464	1,336,266	산업은행

외화보통예금	선박차입금 원리금상환 유보액	254,452	492,307	산업은행

외화보통예금	선박차입금 원리금상환 유보액	726,496	703,236	산업은행

외화보통예금	선박차입금 원리금상환 유보액	1,378,825	-	산업은행

외화보통예금	선박차입금 원리금상환 유보액	1,378,230	-	산업은행

외화보통예금	선박차입금 원리금상환 유보액	1,377,741	-	산업은행

외화보통예금	선박금융계약관련 운임수취	1,557,102	5,476,030	산업은행

외화보통예금	선박금융계약관련 운임수취	130	-	산업은행

외화보통예금	선박금융계약관련 보증금	2,841,112	2,750,148	산업은행

외화보통예금	선박금융계약관련 보증금	1,211,448	1,172,661	산업은행

외화보통예금	선박금융계약관련 보증금	1,211,132	1,172,355	산업은행

외화정기예금	CONSOLIDATOR 지급보증	-	95,475	외환은행

합 계	25,806,136	25,775,982

15. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	24,426,504	24,426,504

자본금	122,132,520,000	122,132,520,000

16. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

주식발행초과금	31,037,395	31,037,395

기타자본잉여금	4,888,562	5,547,742

감자차익	304,610	304,610

합 계	36,230,567	36,889,747

17. 기타자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

자기주식	(270,660)	(270,660)

출자전환채무	6,354,546	6,354,546

기타의자본조정	(360,469)	(360,469)

부의지분법자본변동	(11,983)	(13,465)

매도가능증권평가손익	(7,313)	(4,926)

표시통화환산손익	303,796,364	288,643,740

보험수리적손익	(1,710,940)	(845,140)

합 계	307,789,545	293,503,626

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초	293,503,626	262,443,214

기타의자본조정	-	(190,991)

부의지분법자본변동	1,482	(6,244)

매도가능증권평가손익	(2,387)	(854)

보험수리적손익	(865,800)	(771,753)

표시통화환산차이	15,152,624	32,030,254

기말	307,789,545	293,503,626

18. 적립금당기말 및 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

재무구조개선적립금	10,000,000	5,000,000

시설투자적립금	93,000,000	60,000,000

합 계	103,000,000	65,000,000

19. 이익잉여금당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초	45,647,330	71,722,888

재무구조개선적립금	(5,000,000)	(5,000,000)

시설투자적립금	(33,000,000)	(60,000,000)

지배기업지분 순이익	29,800,839	38,924,442

기 말	37,448,169	45,647,330

20. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

제 50(당) 기	제 49(전) 기	제 50(당) 기	제 49(전) 기

금융리스부채(*1)	823,832,974	559,214,190	163,032,848	124,866,595

현재가치할인차금	(93,350,407)	(53,141,305)	(24,465,353)	(17,826,051)

소 계	730,482,567	506,072,885	138,567,495	107,040,544

금융기관차입금	405,504,491	194,550,422	118,439,423	56,392,000

소 계	405,504,491	194,550,422	118,439,423	56,392,000

합 계	1,135,987,058	700,623,307	257,006,918	163,432,544

(*1) 연결실체는 국적취득조건부나용선(Bareboat Charter Hire Purchase : BBCHP)계약에 따라 장기연불조건으로 선박을 취득하고 있으며, 선박의 인도시점에 향후 상환될 부채의 원금과 이자를 금융리스부채로 계상하고 동 이자는 현재가치할인차금으로 표시하고 있습니다. 한편 금융리스부채는 리스채무 불이행의 경우에 리스자산인 해당 선박을 리스제공자에게 반환하는 권리를 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화환산단위 : 천원)

차입처	제 50(당) 기	제 49(전) 기	연이율	최종만기일

금액	원화환산액	금액	원화환산액

AB Maritiem S.A.	USD	8,341,356	10,080,529	USD	11,600,000	13,595,200	L+2.32%	2020-10-12

ASTER MARITIME S.A.	USD	37,424,888	45,154,754	USD	41,182,756	48,266,190	L+0.58%	2024-04-03

DONGHAE 2 MARITIME S.A.	USD	2,828,150	3,417,819	USD	-	-	L+2.80%	2021-09-20

DONGHAE MARITIME S.A.	USD	5,837,229	7,054,291	USD	6,370,524	7,466,255	L+2.70%	2020-07-27

DL CALLA MARITIME S.A.	USD	-	-	USD	1,488,151	1,744,113	L+0.65%	2016-02-01

HORIZON MARITIME	USD	63,561,913	76,814,571	USD	80,924,007	94,842,936	L+0.89%	2020-01-04

KOVF KLC1 INC	USD	22,798,098	27,551,501	USD	27,662,627	32,420,599	L+2.75%	2022-04-21

KOVF KLC2 INC	USD	10,920,000	13,196,820

KOVF KLC3 INC	USD	13,375,428	16,164,205	USD	-	-	L+2.80%	2026-04-28

K.COSMOS MARITIME S.A.	USD	-	-	USD	10,371,429	12,155,315	L+0.50%	2018-08-01

KSF 35-1 INTERNATIONAL(Jr)	USD	5,350,000	6,465,475	USD	5,350,000	6,270,200	7.50%	2019-07-29

KSF 35-1 INTERNATIONAL(Sr)	USD	4,700,000	5,679,950	USD	8,250,000	9,669,000	L+3.25%	2019-07-29

KSF 35-2 INTERNATIONAL(Jr)	USD	5,350,000	6,465,475	USD	5,350,000	6,270,200	7.50%	2019-07-29

KSF 35-2 INTERNATIONAL(Sr)	USD	4,700,000	5,679,950	USD	8,250,000	9,669,000	L+3.25%	2019-07-29

KSF 35-3 INTERNATIONAL(Jr)	USD	5,350,000	6,465,475	USD	5,350,000	6,270,200	7.50%	2019-10-20

KSF 35-3 INTERNATIONAL(Sr)	USD	4,836,957	5,845,462	USD	8,386,957	9,829,513	L+3.25%	2019-10-20

KSF 35-4 INTERNATIONAL(Jr)	USD	5,350,000	6,465,475	USD	5,350,000	6,270,200	7.50%	2019-08-26

KSF 35-4 INTERNATIONAL(Sr)	USD	5,105,978	6,170,575	USD	8,655,978	10,144,807	L+3.25%	2019-08-26

KSF 35-5 INTERNATIONAL (Jr.)	USD	2,600,000	3,142,100	USD	2,600,000	3,047,200	7.50%	2019-07-29

KSF 35-5 INTERNATIONAL (Sr.)	USD	17,642,861	21,321,398	USD	21,357,145	25,030,574	L+2.95%	2019-07-29

KSF 8 INTERNATIONAL	USD	3,387,500	4,093,794	USD	6,097,500	7,146,270	5.37%	2018-03-03

DAPHNE SHIPHOLDING S.A. (LTSF KL2 INC)	USD	27,345,455	33,046,982	USD	29,672,727	34,776,436	L+2.75%	2025-12-23

LAVENDER SHIPHOLDING S.A. (LTSF KL3 INC)	USD	28,712,727	34,699,331	USD	31,156,364	36,515,258	L+2.75%	2025-12-23

LTSF KLC1 INC (Jr.)	USD	7,734,375	9,346,992	USD	8,146,875	9,548,138	6.80%	2021-07-07

LTSF KLC1 INC (Sr.)	USD	41,268,066	49,872,458	USD	43,467,103	50,943,444	L+2.50%	2027-07-07

LTSF KLC2 INC (Jr.)	USD	8,504,063	10,277,160	USD	-	-	6.80%	2021-07-07

LTSF KLC2 INC (Sr.)	USD	45,204,467	54,629,599	USD	-	-	L+2.50%	2028-04-07

LTSF KLC3 INC (Jr.)	USD	8,612,625	10,408,357	USD	-	-	6.80%	2021-07-07

LTSF KLC3 INC (Sr.)	USD	45,750,109	55,289,007	USD	-	-	L+2.50%	2028-07-07

LTSF KLC4 INC (Jr.)	USD	8,648,813	10,452,090	USD	-	-	6.80%	2021-07-07

LTSF KLC4 INC (Sr.)	USD	46,101,835	55,714,068	USD	-	-	L+2.50%	2028-09-02

MERIDIAN MARITIME	USD	64,685,931	78,172,948	USD	82,756,602	96,990,737	L+0.70%	2020-06-30

OKRA MARITIME	USD	9,880,000	11,939,980	USD	12,600,000	14,767,200	L+3.87%	2022-08-25

KSF 8 INTERNATIONAL	USD	-	-	USD	2,601,942	3,049,476	L+1.25%	2016-03-03

DL MARITIME	KRW	13,500,000,000	13,500,000	USD	11,425,000	13,390,100	L+3.06%	2016-10-08

KSF 8 INTERNATIONAL	KRW	10,321,200,000	10,321,200	KRW	11,321,200,000	11,321,200	6.15%	2020-01-29

KOVF KLC1 INC	KRW	15,000,000,000	15,000,000	KRW	15,000,000,000	15,000,000	6.60%	2020-04-21

KOVF KLC2 INC	KRW	5,500,000,000	5,500,000

KOVF KLC3 INC	KRW	5,500,000,000	5,500,000	KRW	-	-	6.60%	2021-04-28

DAPHNE SHIPHOLDING S.A.(Jr)	KRW	7,509,057,824	7,509,058	KRW	8,148,128,912	8,148,129	6.90%	2019-12-23

LAVENDER SHIPHOLDING S.A.(Jr)	KRW	7,884,517,306	7,884,517	KRW	8,555,538,653	8,555,539	6.90%	2019-12-23

Bonafide Shipping S.A.	USD	13,232,454	15,991,420	-	-	-	3ML + 2.05%	2019-06-13

Boryeong Shipping S.A.	USD	5,281,875	6,383,145	-	-	-	3ML + 4.5%	2017-04-07

Samsun Legend Shipping S.A.	USD	12,624,221	15,256,372	-	-	-	3ML + 1.59%	2018-06-30

Dangjin Shipping S.A.	USD	12,949,467	15,649,431	-	-	-	3ML + 1.05%	2018-01-29

Korea Tonnage No.13 Shipping Company(Sr)	USD	19,340,000	23,372,390	-	-	-	3.70%	2023-06-02

Korea Tonnage No.13 Shipping Company(Jr)	USD	25,500,000	30,816,750	-	-	-	5.75%	2026-09-02

Ambition Shipping S.A.	USD	4,375,000	5,287,188	-	-	-	3ML + 4.5%	2018-02-16

합 계	USD	665,211,841	803,835,287	USD	486,423,687	570,088,561

YEN	-	-	YEN	-	-

KRW	65,214,775,130	65,214,775	KRW	43,024,867,565	43,024,868

계	869,050,062	계	-	613,113,429

유동성 금융리스부채	USD	111,915,385	135,249,743	USD	89,360,453	104,730,452

YEN	-	-	YEN	-	-

KRW	3,317,751,834	3,317,752	KRW	2,310,092,435	2,310,092

계	138,567,495	계	-	107,040,544

차감계	USD	553,296,456	668,585,544	USD	397,063,234	465,358,109

YEN	-	-	YEN	-	-

KRW	61,897,023,296	61,897,023	KRW	40,714,775,130	40,714,776

계	730,482,567	계	-	506,072,885

한편, 금융리스부채의 장부금액 대비 선박의 담보가치 비율이 약정된 일정 수준을 미달할 경우, 연결실체는 미달된 비율에 해당하는 정도까지 차입처에 추가 담보 제공 또는 신용보강을 이행하거나, 조기상환의무를 부담하는 약정을 체결하고 있습니다.

또한, 일부 금융리스부채의 경우 대주단(Lender)에게 조기상환청구권이 부여되어 있으나, 당기말까지 조기상환청구권이 행사된 차입건은 없습니다.

( 3) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	제 50(당) 기	제 49(전) 기

1. 외화장기차입금:

한국수출입은행, 산업은행등	선박금융(*1)	3M Libor + 2.50%6.80%	-	78,037,620

Bank of America 등	선박금융(*1)	6M Libor + 1.20%	341,554,895	94,730,722

한국산업은행	선박금융	3M Libor + 2.80%	-	7,782,080

외화장기차입금 소계	341,554,895	180,550,422

2. 원화장기차입금:

한국산업은행	선박금융	6.60%	-	11,000,000

한국산업은행	운영자금(ABL)(*2)	3.85%	5,000,000	-

한국산업은행	운영자금(ABCP)(*2)	CD+0.08%	20,000,000	-

디비제사차 주식회사	운영자금	4.00%	26,291,026	-

광주은행	운영자금	MOR금융채3M+2.2%	1,200,000	3,000,000

한국광물자원공사	11,058,570	-

정선군청	400,000	-

원화장기차입금 소계	63,949,596	14,000,000

비유동차입금 소계	405,504,491	194,550,422

3. 유동성원화장기차입금:

농협중앙회	운용자금	4.15%	-	5,000,000

한국산업은행	운영자금(ABL)(*2)	3.85%	10,000,000	-

광주은행	운영자금	MOR금융채3M+2.2%	1,200,000	-

한국광물자원공사	광업시설자금 외	582,107	-

유동성원화장기차입금 소계	11,782,107	5,000,000

4. 원화단기차입금:

한국산업은행	운용자금	3.80%	-	5,000,000

한국산업은행	운용자금	3.59%	20,000,000	-

하나은행	운용자금	4.10%	-	4,200,000

우리은행	구매자금대출 외	4.58%	-	-

기업은행	구매자금대출 외	4.53%	3,885,105	-

국민은행	구매자금대출 외	4.65% ~ 5.5%	12,504,790	-

신한은행	구매자금대출 외	4.89% ~ 5.84%	11,651,348	-

KEB하나은행	구매자금대출 외	3.65% ~ 5.28%	20,546,031	-

농협	기업구매자금대출	5.80%	978,850	-

국민은행	시설자금대출	2.56%	1,800,000	-

농협	시설자금대출	3.72%	2,200,000	-

한국산업은행	시설자금대출	3.04%	1,000,000	-

국민은행	일반운전자금	4.00%	1,149,942	-

국민은행	시설자금	2.24%	1,500,000	-

국민은행	시설자금	4.07%	300,000	-

농협	운영자금	3.72%	1,650,000	-

산업은행	운영자금	3.26%	300,000	-

원화단기차입금 소계	79,466,066	9,200,000

5. 외화단기차입금:

한국수출입은행	선박금융	3M Libor + 3.30%	27,191,250	29,300,000

한국산업은행	운용자금	3M Libor + 2.2%	-	12,892,000

외화단기차입금 소계	27,191,250	42,192,000

유동성차입금 소계	118,439,423	56,392,000

원화 합계	523,943,914	250,942,422

(*1) Bank of America 등의 외화장기차입금(USD 282,627,137 )은 관련 건 설중인 자산(건조중인 선박) 등이 담보(주석 7참조)로 제공되어 있습니다. (*2) 장래 발생할 매출채권을 신탁재산으로 하여 유동화하였습니다.

21. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	유동

제 50(당) 기	제 49(전) 기

사채	-	18,000,000

파생금융상품	200,494	199,176

합 계	200,494	18,199,176

(2) 사채① 당기말과 전기말 현재 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사채종류	발 행 일	만 기 일	상환조건	제 50(당) 기	제 49(전) 기

무기명식 무보증 사모사채	2015.04.27	2016.10.27	인출일로부터 1년째되는날 30% 상환, 만기시 잔여원금 상환	-	18,000,000

② 당기와 전기 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초	18,000,000	-

신규발행	-	18,000,000

당기상환	(18,000,000)	-

표시통화환산손익 등	-	-

기말	-	18,000,000

(3) 파생금융상품 당기말 현재 연결실체는 BSI지수 변동, 유가변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 지수선물거래, 연료유선물거래 등을 체결하고 있습니다.

① 당기말 현재 미정산된 파생상품약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	계약상대방	계약규모	계약기간 및 내용

연료유선물거래(유가변동 위험회피)	유진투자선물	USD 33,000	총 계약기간(15년 7월 ~17년 1월)

매월 100MT의 연료유지수를 선구매후 매월말 기준으로 각각 정산

② 상기 파생상품 거래와 관련하여 당기말 현재의 파생금융자산(부채)과 당기 중 발생한 파생상품 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생금융자산	파생금융부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실	파생상품거래이익	파생상품거래손실

(유동자산)	(유동부채)	(금융수익)	(금융원가)	(금융수익)	(금융원가)

연료유 선물거래	-	200,494	-	1,318	-	145,293

지수선물거래	-	-	-	-	-	-

합 계	-	200,494	-	1,318	-	145,293

유동	-	200,494	-	1,318	-	145,293

비유동	-	-	-	-	-	-

22. 퇴직급여부채

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

확정급여채무의 현재가치	14,676,074	12,479,960

사외적립자산의 공정가치	(6,003,288)	(5,956,691)

국민연금전환금	(23,859)	(30,954)

순부채	8,648,927	6,492,315

(2) 당기 와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초	12,479,960	11,337,831

사업결합 증감	558,755

당기근무원가	1,821,415	1,844,407

이자원가	241,808	261,607

재측정요소	855,045	763,085

지급액	(1,280,909)	(1,710,916)

전출	(16,054)

기말	14,676,074	12,479,960

(3) 당기 와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초	5,956,691	6,497,848

사업결합 증감	177,163	-

사외적립자산의 기대수익	93,080	138,194

재측정요소	(12,835)	(18,446)

부담금 납부액	770,000	-

납입액	66,858	1,125,591

지급액	(1,052,180)	(1,784,787)

전츨	-	(1,790)

이자수익	4,511	-

기말	6,003,288	5,956,691

( 4) 당기 와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

당기근무원가	1,821,415	1,844,407

이자원가	241,808	261,607

사외적립자산의 기대수익	(93,080)	(138,194)

퇴직급여에 포함된 총 비용	1,970,143	1,967,820

(*1) 당기 중 매출원가에 인식된 금액은 1,351백만원 (전기 1,336백만원)이며, 판매비와관리비로 인식된 금액은 619백만원 (전기 632백만원)입니다. 한편, 확정기여제도에 따라 인식된 손익은 당기 470백만원 (전기 1,534백만원)입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 운용항목이 사외적립자산의 총 공정가치에서 차지하는 비율(%)은 다음과 같습니다.

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

단기매매금융자산	100%	100%

당기말 현재 사외적립자산 중 단기매매금융자산에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 퇴직연금이 6,003백만원 포함되어 있으며 전기말의 경우 퇴직연금이 5,957백만원 포함되어 있습니다.

(6 ) 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이를 나타내는 경험조정의 과거 발생내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

확정급여채무의 현재가치	14,676,074	12,479,960

사외적립자산의 공정가치	(6,003,288)	(5,956,691)

국민연금전환금	(23,859)	(30,954)

과소적립액	8,648,927	6,492,315

확정급여채무의 추정치와 실제치의 차이조정	855,045	763,085

사외적립자산의 추정치와 실제치의 차이조정	12,835	18,446

(7) 당기말 과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

할인율	2.25%	2.25%

사외적립자산의 기대수익률	2.25%	2.25%

기대임금상승률	2.50%	2.50%

23. 우발부채와 약정사항

( 1) 당기말 현재 연결실체의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내역 은 다음 과 같습니다 .

(단위 : 천원)

제공처	제공목적	구분	매수	금액

대우조선해양㈜	계약이행보증(*1)	어음	2	백지

㈜유안타증권	기업어음	약속어음	1	5,000,000

세아창원특수강㈜	거래유지용	당좌수표	1	5,000,000

(*1) 상기 이행보증은 주석 21.(2)에서 설명하고 있는 금융리스부채 중 HORIZON MARITIME에서 차입한 USD 63,561,913와 MERIDIAN MARITIME에서 차입한 USD 64,685,931의 BBCHP원리금 상환담보와 관련된 보증입니다. (2) 계류중인 주요 소송사건 등

당기말 현재 CARGO CLAIM 등과 관련하여 해외에서 소송 또는 중재 중인 사건 중 연결실체가 피고인 사건의 피청구금액은 약 USD 3 ,430,138이 며, 연결실체가 원고인 사건의 청구금액은 USD 132,664,162입니다. 당기말 현재 용선료 CLAIM 등과 관련하여 국내에서 소송 또는 중재 중인 사건 중 연결실 체가 피고인 사건의 피청구금액은 약 36,966백만원이며, 연결실체가 원고인 사건의 청구금액은 652백만원입니다. 상기 계류 또는 중재 중인 소송사건은 당기말 현재로서는 최종결과를 예측할 수 없습니다.

(3) 타인에 의한 지급보증 및 약정사항 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 파운드)

제공자	통화	한도	부보 및 지급보증금액	내용

농협은행	KRW	998,000	998,000	원화지급보증

한국산업은행	KRW	2,216,000	2,216,000	원화지급보증

한국산업은행	USD	13,260,745	13,260,745	외화지급보증

서울보증보험	KRW	21,648,876	21,648,876	원화이행보증 등

우리은행	KRW	1,000,000	578,176	원화지급보증

신한은행	KRW	500,000	500,000	원화지급보증

하나은행	KRW	7,500,000	7,500,000	원화지급보증

(*1) 연결실체인 대한상선(주)의 전 경영진으로부터 연결실체인 대한상선(주)의 차입금 등에 대하여 신한은행과 하나은행에 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 금융기관과 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, USD)

구분	금융기관명	한도약정 금액	사용금액

당좌대출	우리은행	1,000	-

운영자금대출	광주은행	3,000	2,400

운영자금 대출	국민은행	3,000	1,150

구매자금 대출	국민은행	20,520	12,009

시설자금 대출	국민은행	3,600	3,600

운영자금대출	농협은행	2,650	2,621

시설자금 대출	농협은행	2,200	2,200

운영자금 대출	산업은행	300	300

시설자금 대출	산업은행	1,000	1,000

기업운전상업어음할인	KEB하나은행	11,000	-

운영자금대출	KEB하나은행	11,700	7,006

기업할인어음	KEB하나은행	1,000	-

회전대출	KEB하나은행	3,000	915

외화자금대출	KEB하나은행	USD 10,000,000	USD 8,921,307

수입신용장발행(일람불)	KEB하나은행	USD 10,000,000	USD 1,584,000,000

외화대출	KEB하나은행	USD 1,100,000	USD 281,909

L/C	KEB하나은행	USD 3,000,000	-

외화대출	국민은행	USD 2,400,000	USD 410,000

운영자금대출	신한은행	14,310	7,673

시설자금대출	신한은행	2,978	2,978

할인어음	기업은행	1,900	-

운영자금대출	기업은행	3,905	2,285

운영자금대출	농협은행	1,000	971

한편, 연결실체는 광주은행, KEB하나은행 등과 신용카드 한도 약정을 체결하고 있습니다. (4) 선박투자 약정사항 연결실체는 시장가 대비 경쟁력 있는 가격으로 신규 선박을 확보하기 위하여 180,000 DWT 벌크선 1척, 207,000 DWT 벌크선 3척 및 174,000 CBM LNG선 2척에 대한 건조계약을 체결하였고, 이중 180,000 DWT 1척 및 207,000DWT 벌크선 3척은 인도완료하였고 나머지 LNG선 2척은 2017년 5월까지 순차적으로 인도될 예정입니다. 또한, 영업력 강화를 위한 선대확충을 위하여 64,000 DWT 벌크선 2척, 50,000 DWT MR 탱커선 2척에 대한 건조계약을 체결하였고, 이중 벌크선 두척은 인도 완료되었고 나머지 2척은 2017년 6월까지 순차적으로 인도될 예정입니다.

24. 충당부채 당기 및 전기 중 Claim 및 해난사고 등과 관련한 손해배상손실충당부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

제 50(당) 기	제 49(전) 기	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초	962,903	24,259,856	-	-

사업결합	30,506,568	-	5,015,498	-

증가	6,634,160	12,656,743	4,192,348	-

감소	-	(35,185,211)	-	-

순외환차이	25,381	(768,485)	-	-

기말	38,129,012	962,903	9,207,846	-

연결실체는 Claim 및 해난사고 등과 관련하여 연결실체가 부담하게 될 것으로 예상 되는 손해배상액 388백 만원 및 미확정구상채권 11,698백 만원을 손해배상손실충당부채로 계상하고 있으며, 이중 보험회사 등으로 부터 구상 받을 금액 454 백만원을 기타비유동자산으로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 용선한 TC(Time charter)선박으로부터 기대되는 대선수익이 관련 용선료에 미달되는 경우 그 차액과 진행중인 항차에서 손실이 예상되는 금액 32,464백만원을 손실부담충당부채로 계상하고 있으며, 사업종료 후 예상되는 금액 2,787백만원을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

25. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

제 50(당) 기	제 49(전) 기	제 50(당) 기	제 49(전) 기

예수금	-	-	7,443,636	6,467,228

미지급비용	-	-	12,692,659	9,051,342

미지급법인세	-	2,702,344	158,361

미지급배당금	-	-	44,675	44,675

선수수익	-	-	11,454,007	4,984,461

기타유동부채	-	-	588,070

이연선수수익	802,533	-	-	-

회생채권	8,227,611	1,443,012	587,533	-

임대보증금	1,618,956	121,473	-	-

금융보증채무	617,975	-	-	-

합 계	11,267,075	1,564,485	35,512,925	20,706,067

26. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

매입채무	71,398,109	31,864,956

기타미지급금	6,556,202	4,718,242

합 계	77,954,311	36,583,198

27. 용선 및 대선계약

연결실체는 정상적인 영업활동을 목적으로 타사와 선박에 대하여 용선 또는 대선계약을 체결하고 있습니다.

(1) 연결실체가 리스이용자로서 당기 및 전기에 비용으로 인식한 용선료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

용선료	115,568,224	72,653,834

(2) 당기말 및 전기말 현재 타사로부터 용선하여 운용중인 선박에 대한 용선료 지급 예정액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 48(전) 기

1년 이내	92,441,162	37,629,557

1년 초과 5년 이내	129,621,421	127,728,955

5년 초과	4,017,658	26,544,042

합 계	226,080,241	191,902,554

(3) 당기 및 전기에 수익으로 인식한 대선수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

대선수익	51,975,681	56,353,265

상기 대선수익은 주석 4.(2)의 대선수익에서 기타해운업수익을 제외한 금액입니다.

28. 금융리스 (1) 연결실체의 선박은 금융리스를 통해 조달하고 있으며, 금융리스로 조달하여 당기에 지급한 리스료는 184,627 백만원(전기 151,297백만원)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 최소리스료의 총합계와 현재가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

1년 이내	171,860,424	126,092,676

1년 초과 5년 이내	540,849,994	431,423,385

5년 초과	317,272,446	131,381,692

합 계	1,029,982,864	688,897,753

금융리스 이자부문	(160,932,802)	(75,784,324)

금융리스부채 ( 주석20.(2))	869,050,062	613,113,429

(3) 당기말 과 전기말 현재 금융리스부채 현재가치의 만기구조는 다음과 같습니다.

(원화환산단위 : 천원)

구 분	통화	제 50(당) 기	제 49(전) 기

금 액	원화환산액	금 액	원화환산액

1년 이하	USD	111,915,385	135,249,743	89,360,453	104,730,451

YEN	-	-	-	-

KRW	3,317,751,834	3,317,752	2,310,092,435	2,310,092

1년 초과 ~ 2년 이하	USD	96,513,555	116,636,631	74,705,128	87,554,410

YEN	-	-	-	-

KRW	3,373,277,267	3,373,277	2,310,092,435	2,310,092

2년 초과 ~ 3년 이하	USD	105,253,532	127,198,894	71,606,070	83,922,314

YEN	-	-	-	-

KRW	3,431,862,340	3,431,862	2,310,092,435	2,310,092

3년 초과 ~ 4년 이하	USD	68,082,685	82,277,924	103,532,675	121,340,295

YEN	-	-	-	-

KRW	34,968,081,036	34,968,081	13,773,390,259	13,773,390

4년 초과 ~ 5년 이하	USD	58,932,278	71,219,658	45,073,992	52,826,719

YEN	-	-	-	-

KRW	20,123,802,652	20,123,803	22,321,200,000	22,321,201

5년 초과	USD	224,453,816	271,252,437	102,145,368	119,714,373

YEN	-	-	-	-

KRW	-	-	-	-

계	USD	665,151,251	803,835,287	486,423,687	570,088,562

YEN	-	-	-	-

KRW	65,214,775,130	65,214,775	43,024,867,565	43,024,867

계	869,050,062	613,113,429

29. 수익과 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 수익과 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

총수익

매출액	540,314,590	531,692,718

기타수익	35,814,676	10,182,065

금융수익	902,367	1,508,249

수익합계	577,031,633	543,383,032

총비용

운항비	171,353,130	159,247,084

선비	26,220,993	29,906,239

용선료	115,568,224	72,653,834

선박감가상각비	82,686,039	81,078,355

기타해운업원가	81,632,954	85,653,570

매출원가 소계	477,461,340	428,539,082

판매비와관리비	18,787,489	17,143,038

기타비용	25,092,562	28,113,142

금융원가	29,862,019	31,127,847

판매비와관리비등 소계	73,742,070	76,384,027

비용합계	551,203,410	504,923,109

순외환손익	9,141,637	2,027,176

지분법손익	132,137	(69,281)

법인세차감전순이익	35,101,997	40,417,818

30. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

급여	10,682,141	9,690,695

퇴직급여	1,089,974	1,015,686

복리후생비	1,123,442	1,140,062

지급임차료	247,758	740,999

차량유지비	293,356	328,126

세금과공과	711,159	498,787

접대비	197,758	197,659

감가상각비	316,113	134,662

지급수수료	1,039,300	1,328,947

무형자산상각비	1,470,973	2,109,829

대손상각비	404,261	(1,873,624)

잡비	410,683	1,104,185

기타	800,571	727,025

합 계	18,787,489	17,143,038

31. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기타수익 :

유형자산처분이익	7,530,359	2,742,748

임대료	265,785	304,691

잡이익	167,411	210,926

대손충당금환입	-	6,923,700

채권채무조정이익	24,303,712	-

충당부채환입	3,547,408	-

합 계	35,814,676	10,182,065

기타비용 :

유형자산처분손실	17,087,654	13,207,450

기타충당부채전입액	(183,591)	12,656,743

손실부담부채전입액	7,942,551	-

기부금	100,000	101,200

유형자산감액손실	112,414

잡손실	33,534	2,147,749

합 계	25,092,562	28,113,142

32. 금융수익과 금융원가 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 제 50 (당) 기

(단위 : 천원)

내 역	당기손익인식
금융자산/부채	매도가능금융자산	만기보유금융자산	차입금등	합 계

당기손익 인식분:

평가손익	(1,318)	6,704	-	-	5,386

거래손익	(145,632)	-	-	(145,632)

이자수익	484,118	-	350,926	-	835,044

이자비용	-	-	-	(27,852,172)	(27,852,172)

금융수수료	-	-	-	(1,862,897)	(1,862,897)

배당금수익	-	60,619	-	-	60,619

합 계	337,168	67,323	350,926	(29,715,069)	(28,959,652)

금융수익	484,118	67,323	350,926	-	902,367

금융원가	(146,950)	-	-	(29,715,069)	(29,862,019)

② 제 49 (전) 기

(단위 : 천원)

내 역	당기손익인식
금융자산/부채	매도가능금융자산	만기보유금융자산	차입금등	합 계

전기손익 인식분:

파생상품평가손익	(199,176)	-	-	-	(199,176)

파생상품거래손익	(231,359)	-	-	-	(231,359)

이자수익	912,721	-	350,926	-	1,263,647

이자비용	-	-	-	(30,557,249)	(30,557,249)

배당금수익	-	104,539	-	-	104,539

합 계	482,186	104,539	350,926	(30,557,249)	(29,619,598)

금융수익	1,052,784	104,539	350,926	-	1,508,249

금융원가	(570,598)	-	-	(30,557,249)	(31,127,847)

33. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50 (당) 기	제 49 (전) 기

당기 법인세 등 부담액	4,192,119	513,318

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	122,081	23,980

자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,373)	724

기타	-	350,732

법인세비용	4,311,827	888,754

(2) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 평균법인세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50 (당) 기	제 49 (전) 기

세전이익	35,101,997	40,417,818

적용세율에 따른 법인세	7,268,385	8,891,920

조정사항:	(2,956,558)	(8,003,166)

비공제비용	5,836	2,571

비일시적차이	190,107	377,794

이월결손금	(13,764,134)	(13,001,234)

미인식 이연법인세자산(부채)(*1)	38,278,352	4,382,845

사업결합으로 인한 증감	(27,694,469)	-

기타	27,750	234,858

법인세비용	4,311,827	888,754

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	12.28%	2.20%

(*1) 지분법적용투자주식의 일시적차이 변동금액 중 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 해당액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50 (당) 기	제 49 (전) 기

기말 이연법인세자산(순액)	14,938,134	18,958,589

기초 이연법인세자산(순액)	18,958,589	17,811,293

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익	(122,081)	(24,704)

사업결합	(4,485,984)	-

환산차이	587,610	1,172,000

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천과 변동내역은 다음과 같습니다. ⓛ 제 50 (당) 기

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)순액

기초	감소	증가	기말

Ⅰ. 일시적차이

퇴직급여충당금	(9,073,532)	(1,363,759)	(3,511,665)	(11,221,438)	2,468,715

사외적립자산	5,795,976	969,921	2,160,337	6,986,392	(1,537,005)

외화환산이익	4,046,910	4,046,910	8,890,439	8,890,439	(1,955,896)

외화환산손실	-	-	(879,251)	(879,251)	193,434

미수수익	508,040	508,040	534,515	534,515	(117,594)

대손충당금	(26,178,676)	(26,178,676)	(58,655,782)	(58,655,782)	12,904,272

매도가능금융자산	(40,573,739)	(17,985)	86,864,757	(151,106,564)	33,243,444

선박	22,879,292	3,874,125	1,522,273	20,527,440	(4,516,037)

감가상각누계액	(1,152,050)	(1,152,050)	(58,011)	(58,011)	12,762

유형자산감액손실	(7,628,347)	-	(112,414)	(7,740,761)	1,702,968

출자전환채권	(21,733,805)	-	-	(21,733,805)	4,781,437

회원권	(210,080)	-	-	(210,080)	46,218

미확정회생채권	(8,610,366)	-	-	(8,610,366)	1,894,281

채무면제이익	198,187	-	-	198,187	(43,601)

보험수리적손익	(826,630)	-	(864,125)	(1,690,755)	371,966

손해배상충당부채	-	-	(387,756)	(387,756)	85,306

파생상품평가손실	(199,176)	-	(1,318)	(200,494)	44,109

손실부담충당부채	-	-	(11,279,098)	(11,279,098)	2,481,402

손해배상채권	-	-	70,303,930	70,303,930	(15,466,865)

기타	(58,601)	(58,600)	326,814	326,813	(71,899)

매출채권	-	-	(201,098)	(201,098)	44,241

무형자산	-	-	477,309	477,309	(105,008)

국고보조금	-	-	(764,218)	(764,218)	168,127

재고자산	-	-	(462,780)	(462,780)	101,811

미지급비용	-	-	(295,037)	(295,037)	64,908

대여금	-	-	(214,500)	(214,500)	47,190

갱도	-	-	(2,475,915)	(2,475,915)	544,701

건설중인자산	-	-	(26,377,447)	(26,377,447)	5,803,038

토지	-	-	28,752,061	28,752,061	(6,325,453)

구축물	-	-	(167,397)	(167,397)	36,827

건물	-	-	1,732,227	1,732,227	(381,090)

기계장치	-	-	545,897	545,897	(120,098)

비품	-	-	3,331	3,331	(733)

차량운반구	-	-	1	1	-

선급보험료	-	-	140	140	(30)

기타선급금	-	-	-	-	-

일시상각충당금	-	-	764,218	764,218	(168,128)

종속기업투자	-	-	(45,514,382)	(45,514,382)	10,013,164

금융보증채무	-	-	(617,975)	(617,975)	135,954

Ⅱ.이월결손금(*1)	-	-	(25,041,380)	(25,041,380)	5,509,103

소계	(82,816,597)	(19,372,074)	24,996,700	(235,863,390)	51,889,941

Ⅲ미인식이연법인세자산	1,968,467	-	-	232,510,742	(38,711,417)

Ⅳ.표시통화환산차이	-	-	-	-	1,759,610

합 계	(80,848,130)	(19,372,074)	24,996,700	(3,352,648)	14,938,134

(*1) 당기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 이월결손금과 관련된 일시적차이의 총액은 1,745,869,280천 원 입니다.

② 제 49 (전) 기

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)(순액)

기초	감소	증가	기말

Ⅰ. 일시적차이

퇴직급여충당금	(8,991,509)	(2,221,342)	(2,303,366)	(9,073,533)	1,996,177

사외적립자산	6,375,580	1,788,131	1,208,527	5,795,976	(1,275,115)

외화환산이익	3,556,981	3,556,981	4,046,910	4,046,910	(890,320)

미수수익	427,400	427,400	508,039	508,039	(111,768)

대손충당금	(34,635,789)	(34,635,789)	(26,178,676)	(26,178,676)	5,759,309

매도가능금융자산	(202,582)	(510,958)	(40,882,114)	(40,573,738)	8,926,222

공기구비품	(202,376)	(202,376)	-	-	-

판매후리스	2,544,842	2,544,842	-	-	-

이연선수수익	(2,544,842)	(2,544,842)	-	-	-

선박	34,146,509	11,267,217	-	22,879,292	(5,033,444)

감가상각누계액	(1,152,050)	-	-	(1,152,050)	253,451

유형자산감액손실	(7,628,347)	-	-	(7,628,347)	1,678,237

출자전환채권	(21,733,805)	-	-	(21,733,805)	4,781,437

회원권	(210,080)	-	-	(210,080)	46,218

미확정회생채권	(8,610,366)	-	-	(8,610,366)	1,894,281

채무면제이익	198,187	-	-	198,187	(43,601)

보험수리적손익	-	-	(826,630)	(826,630)	181,859

손해배상충당부채	(22,309,872)	(22,309,872)	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	(199,176)	(199,176)	43,819

기타	(66,277)	(66,277)	(58,600)	(58,600)	12,892

Ⅱ.이월결손금(*1)	(19,922,023)	(19,922,023)	-	-	-

소계	(80,960,419)	(62,828,908)	(64,685,086)	(82,816,597)	18,219,654

Ⅲ.미인식이연법인세자산	-	-	-	1,968,467	(433,065)

Ⅳ.표시통화환산차이	-	-	-	-	1,172,000

합 계	(80,960,419)	(62,828,908)	(64,685,086)	(80,848,130)	18,958,589

(*1) 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 이월결손금과 관련된 일시적차이의 총액은 1,786,713,815천원입니다.

34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

장기차입금유동성대체	101,163,291	107,040,544

이익잉여금처분	(36,500,000)	(65,000,000)

장기미수금 영업미수금 대체	-	18,000,000

건설중선박의 선박 대체	294,186,406	94,298,407

건설중 건물의 건물,토지대체	7,823,504	-

기타미수금유동성대체	30,760,856	-

유형자산 미지급	3,155,686	-

임의적립금	-	3,510,000

매도가능증권평가손실	-	7,028

매도가능증권평가이익	-	(181)

차량운반구 감누	-	52,012

투자부동산대체	-	323,423

(2) 당기와 전기의 현금흐름표 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

1. 당기순이익	30,790,170	39,527,734

2. 조정	94,018,938	115,353,378

퇴직급여	1,970,143	3,501,610

감가상각비	83,002,152	81,213,017

무형자산처분이익	(37,384)	-

무형자산상각비	1,470,973	2,109,829

대손상각비	404,261	(1,873,624)

기타충당부채전입액	(183,591)	12,656,743

손실부담부채전입액	7,942,551	-

유형자산손상차손	112,414	-

금융수익	(887,594)	(914,550)

금융원가	23,402,332	16,857,538

채권채무조정이익	(24,303,712)	-

충당부채환입	(3,547,408)	-

잡이익	(123,532)	(210,768)

기타비용	-	2,139,716

외환손익	(8,977,035)	(4,242,799)

유형자산처분이익	(7,492,976)	(2,742,748)

유형자산처분손실	17,087,654	13,207,450

대손충당금환입	-	(6,923,700)

법인세이익	4,311,827	505,053

지분법이익	(132,137)	70,611

3. 운전자본 변동	(3,507,500)	(15,487,236)

매출채권의 증가	(20,619,208)	(1,738,277)

기타채권의 감소(증가)	(3,399,079)	27,043,915

기타자산의 감소	4,546,028	10,014,203

재고자산의 증가	(20,014,283)	(7,789,139)

매입채무의 증가(감소)	25,516,678	(5,085,481)

기타채무의 증가(감소)	4,865,815	(751,102)

기타부채의 증가(감소)	5,892,197	(34,543,120)

퇴직금의 지급	(1,280,909)	(3,301,735)

사외적립자산의 감소	985,261	663,500

4. 영업에서 창출된 현금	121,301,608	139,393,876

35. 주당이익 기본주당이익은 연결실체의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위 : 원,주)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

지배기업지분 당기순이익	29,800,839,492	38,924,442,150

가중평균유통보통주식수	24,426,504	24,418,917

주당순이익	1,220	1,594

(2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ⓛ 제 50 (당) 기

(당기 누적)

(단위 : 주, 일)

구 분	주식수	일수	적수

당기초	24,426,504	366	8,940,100,464

합계	24,426,504	8,940,100,464

가중평균 유통보통주식수8,940,100,464주 ÷ 366일 = 24,426,504주

② 제 49 (전) 기(전기 누적)

(단위 : 주, 일)

구 분	주식수	일수	적수

전기이월	24,416,108	365	8,911,879,420

출자전환	752	107	80,464

출자전환	9,644	98	945,112

합계	24,426,504	8,912,904,996

가중평균 유통보통주식수 8,912,904,996주 ÷ 365일 = 24,418,917주

(3) 희석주당순손 익

당기 및 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 없습니다.

36. 위험관리 연결실체의 환위험, 이자율위험, 신용위험, 자본위험 등에 대한 관리방안은 다음과 같습니다. (1) 환위험 연결실체의 수익과 비용은 주로 기능통화인 US Dollar로 이루어지고 연결실체의 차입금은 대부분 US Dollar로 상환됩니다. 다만, US Dollar 이외의 통화로 이루어지는 자산의 회수와 부채의 상환에서 환위험이 발생할 수 있습니다.

당기와 전기 중 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산이나 부채를 보유함으로써 발생한 외환손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

외화환산손익	8,789,961 이익	4,238,044 이익

외화거래손익	351,677 이익	2,210,867 손실

다른 변수가 일정하고 기능통화인 US Dollar가 타 통화에 대해서 10% 평가절상 및 평가절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

10% 절상시	10% 절하시	10% 절상시	10% 절하시

외화자산	(17,747,325)	17,747,325	(10,498,423)	10,498,423

외화부채	100,518,839	(100,518,839)	75,101,391	(75,101,391)

순효과	82,771,514	(82,771,514)	64,602,968	(64,602,968)

(2) 이 자율위험 연결실체는 대부분의 차입이 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 변동금리로 조달된 부채로 인한 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 50 (당) 기	제 49 (전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융리스부채	(7,489,800)	7,489,800	(4,967,547)	4,967,547

(3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 그 신용도를 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당 금을 설정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 잔액은 각각 33,789 백만원 및 26,882 백만원입니다.

(4) 만기분석 가. 차입금의 만기현황보고기간말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

금융리스부채	138,567,495	120,009,908	339,220,222	271,252,437	869,050,062

금융기관차입금(*1)	118,439,423	381,374,041	21,984,360	2,146,090	523,943,914

합 계	257,006,918	501,383,949	361,204,582	273,398,527	1,392,993,976

(*1) 주석 21.(1)의 비유동 외화장기차입금 4,169 억원에 대한 만기현황은 선박인도후 확정될 예정이므로 당기말 현재 정확한 만기현황을 예측할 수 없습니다.

(5) 자본위험 연결실체의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 연결실체가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무상태표상 총부채 에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 연결실체의전략은 부채비율을 250% 이하로 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50 (당) 기	제 49 (전) 기

순부채:

부채총계	1,578,446,306	948,563,996

차감:

현금및현금성자산	84,376,470	56,386,410

유동성기타금융자산	4,625,461	4,892,520

순부채	1,489,444,375	887,285,066

자본	626,011,478	569,359,158

부채비율	237.93%	155.84%

(6) 주요 경영 안전성 지표① 업종 및 부채비율

(단위: 백만원, %)

내역	제 50 (당) 기	제 49 (전) 기

1. 소속업종명	해상운수업(외항화물운송업)	해상운수업(외항화물운송업)

2. 소속업종코드	501 (50112)	501 (50112)

3. 부채총액	1,578,446	948,564

4. 자본총액	626,011	569,359

5. 부채비율	252%	167%

② 이자보상배율

(단위: 백만원,%)

내역	제 50 (당) 기	제 49 (전) 기

1. 영업이익	44,066	86,011

2. 이자비용	27,852	30,557

3. 이자보상배율	1.6	2.8

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분(*1)	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜삼라

유의적 영향력 행사기업	㈜티케이케미칼

관계기업	코리아엘엔지트레이딩㈜

그 밖의 특수관계자	Horizon Maritime 외 21사, ㈜삼라, 우방건설㈜, ㈜우방, 우방산업㈜, ㈜우방건설산업, 성우종합건설㈜, ㈜태길종합건설, 동아건설산업㈜, ㈜라도, ㈜조양, ㈜벡셀, 경남모직㈜, 서림하이팩㈜, ㈜동양생명과학, 에이디엠이십일㈜, 하이플러스카드㈜, 산본역사㈜, 에스엠신용정보㈜, 에스엠에이엠씨투자대부㈜, ㈜에스엠티케미칼, ㈜삼라홀딩스, ㈜케이엘홀딩스, ㈜케이엘홀딩스이호, ㈜삼라마이다스, ㈜에스엠홀딩스, ㈜삼라농원, ㈜삼라자원개발, 우방토건㈜, 삼라산업개발㈜, ㈜에스씨파워텍, ㈜한통엔지니어링, ㈜경남티앤디 등

(2) 연결실체와 특수관계자간 거래내용과 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 거래내용

ⓐ 제 50 (당) 기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

유의적영향력 행사기업	㈜티케이케미칼	-	-	-	233,321

관계기업	코리아엘엔지트레이딩(주)	41,534,934	-	-

그 밖의 특수관계자(*1)	하이플러스카드	-	-	-	167

(주)우방건설산업	-	-	173,737	414,807

㈜삼라마이다스	-	-	130,022	-

우방산업㈜	-	-	217,652	17,588

(주)우방	-	-	17,847	-

㈜벡셀	-	167,228	-	74,000

주식회사 동양생명과학	-	-	-	21,154

합 계	41,534,934	167,228	539,258	761,037

(*1) 선박 도입 자금 조달을 위한 특수목적기업과 자산유동화를 위한 특수목적기업과의 거래는 실질적으로 특수관계자가 아닌 금융기관과의 거래이므로 주석 표시를 생략하였습니다.

ⓑ 제 49 (전) 기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	기타비용

유의적영향력 행사기업	㈜티케이케미칼	-	-	862,378

관계기업	코리아엘엔지트레이딩㈜	34,427,426	-	-

그 밖의 특수관계자	우방산업㈜	-	378,082	475

㈜우방건설산업	-	132,461	3,803,742

㈜삼라마이다스	-	134,068	-

㈜우방	-	567	-

산본역사㈜	-	23,819	-

㈜남선알미늄	-	19,282	-

㈜동양생명과학	-	-	2,000

㈜벡셀	-	16,447	177,945

합 계	34,427,426	704,726	4,846,540

② 채권ㆍ채무 잔액ⓐ 제 50 (당) 기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

유의적 영향력 행사기업	㈜티케이케미칼	-	-

관계기업	코리아엘엔지트레이딩㈜	2,039,535	-

그 밖의 특수관계자	(주)우방건설산업	-	78,263	-

우방산업(주)	75,000	-

(주)동양생명과학	-	18,075

주식회사 동양생명과학	-	-	-

합 계	2,039,535	153,263	18,075

상기 채권ㆍ채무와 관련하여 제공하거나 제공받은 지급보증은 없으며, 특수관계자 채권에 대해 당기 중 인식한 대손상각비나 설정된 대손충당금은 없습니다.

ⓑ 제 49 (전) 기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

지배기업	㈜티케이케미칼	-	162,740	49,406

관계기업	코리아엘엔지트레이딩㈜	8,919,238	-	-

그 밖의 특수관계자	㈜ 삼라마이다스	-	167,739

㈜벡셀	-	132,177	-

합 계	8,919,238	294,917	217,145

(3) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 50 (당) 기	제 49 (전) 기

단기급여	5,299,403	4,212,071

퇴직급여	670,042	590,880

주요경영진에는 등기임원(사외이사포함) 및 비등기임원이 포함되어 있습니다.

(4) 연결실체와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 50 (당) 기 (가) 자금대여거래

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	기말

기타 특수관계자	우방산업㈜	-	37,503,200	37,503,200	-

"	(주)우방	-	21,900,000	20,000,000	1,900,000

"	㈜우방건설산업	-	37,183,500	29,983,500	7,200,000

"	우방건설㈜	-	4,000,000	4,000,000	-

"	(주)삼라마이다스	3,800,000	-	3,800,000	-

"	(주)ADM21	10,000,000	10,000,000

합계	3,800,000	110,586,700	95,286,700	19,100,000

② 제 49 (전) 기(가) 자금대여거래

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	기말

기타 특수관계자	우방산업㈜	-	50,500,000	50,500,000	-

"	㈜우방건설산업	-	14,300,000	14,300,000	-

"	㈜벡셀	3,000,000	-	3,000,000	-

"	㈜삼라마이다스	2,000,000	5,100,000	3,300,000	3,800,000

"	㈜우방	-	3,000,000	3,000,000	-

"	산본역사㈜	2,000,000	2,700,000	4,700,000	-

"	㈜남선알미늄	-	17,500,000	17,500,000	-

합계	7,000,000	93,100,000	96,300,000	3,800,000

38. 건설형 분양공사계약 연결실체는 경기도 김포시 신곡리 543-55번지 등에서 관계회사인 (주)티케이케미칼과 공동(대한해운(주)지분 20%, (주)티케이케미칼지분 80%)으로 공동주택분양사업을 진행 (준공일 2014년 11월 26일) 하 여 오고 있습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 분양수익은 89,040천원 및 9,036,427천원이고당기말 및 전기말 현재 완성주택은 60,510천원 및 128,127천원입니다. 한편, 하자보수의 책임은 주택법령 및 도급공사계약에 따라 시공사인 우방산업(주)에서 부담하기로 되어 하자보수충당부채는 설정하지 않았습니다. 한편 연결실체는 충청북도 청주시 오송읍 B-6 오송바이오융복합산업지구에서 공동주택분양사업을 추진중에 있으며 이와 관련하여 당기까지 지출한 토지취득대금 및 취득부대비용 33,285백 만원을 재고자산(용지)으로 계상하고 있습니다.

39. 회 생채권 지배기업인 대한해운(주)와 연결종속기업인 대한상선(주)는 각각 2013년 11월 8일과 2016년 12월 8일자로 회생절차를 종결하였으며, 회생절차 종결에 따라 회생채권은 기타부채로 표시하고, 미확정회생채권은 충당부채로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 기타유동부채 587백만원 , 기타비유동부채 8,227백만원 및 충당부채 11,698백만원을 재무제표에 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 미확정 구상채무 19,968백만원 및 보증채무 265,329백만원 은 주채무자 변제후에 확정되는 채무로 현실화가능성이 매우 낮다고 판단하여 재무제표에 계상하지 않았습니다.

40. 금융자산과 금융부채의 공정가치

(1) 공정가치의 측정연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채

유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격(종가)에 의해 결정됩니다. 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다.

③ 파생상품

시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 평가하고 있습니다.

파생상품의 공정가치는 파생상품 자체의 신용위험을 반영하고 있으며, 필요한 경우 연결실체와 거래상대방의 신용위험을 고려한 조정액을 포함하고 있습니다.

④ 비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

매도가능금융자산	2,337,797	2,337,797	2,025,373	2,025,373

만기보유금융자산	900,000	900,000	900,000	900,000

관계기업투자 및 종속기업투자	1,839,220	1,839,220	1,654,087	1,654,087

기타금융자산	492,617	492,617	350,589	350,589

매출채권 및 기타채권	1,817,417	1,817,417	458,167	458,167

소 계	7,387,051	7,387,051	5,388,216	5,388,216

유동:

매출채권 및 기타채권	152,595,558	152,595,558	52,972,052	52,972,052

기타금융자산	4,625,461	4,625,461	4,892,520	4,892,520

현금성자산	84,376,470	84,376,470	56,386,410	56,386,410

소 계	241,597,489	241,597,489	114,250,982	114,250,982

합 계	248,984,540	248,984,540	119,639,198	119,639,198

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

차입금	1,135,987,059	1,135,987,059	700,623,308	700,623,308

소 계	1,135,987,059	1,135,987,059	700,623,308	700,623,308

유동:

차입금	257,006,918	257,006,918	163,432,544	163,432,544

매입채무및기타채무	77,954,311	77,954,311	36,583,198	36,583,198

기타금융부채	200,494	200,494	18,199,176	18,199,176

소 계	335,161,723	335,161,723	218,214,918	218,214,918

합 계	1,471,148,782	1,471,148,782	918,838,226	918,838,226

(4) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 상장주식, 파생금융자산 또는 파생금융부채로 분류된 운임선도거래, 연료유 선물 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

매도가능금융자산	31,628	-	-	31,628

합계	31,628	-	-	31,628

금융부채

유동:

파생금융부채	200,494	-	-	200,494

합계	200,494	-	-	200,494

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결실체는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식 및 기타금융부채로 분류된 파생금융부채(지수선물) 등으로 구성됩니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

매도가능금융자산	152,539	-	-	152,539

합계	152,539	-	-	152,539

금융부채

유동:

파생금융부채	199,176	-	-	199,176

합계	199,176	-	-	199,176

(5) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3은 발생하지 아니하였습니다.

한편, 당기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

41. 손실부담충당부채

지배기업인 당사는 Navios Melodia 선박의 용선 및 대선계약의 손실부담계약과 관련하여 향후 예상되는 손실의 현재가치 11,279,098천원 에서 채무상계금액 및 채권회수예상액 3,336,547천원 을 차감한 7,942,551천원 을 손실 부담 충당부채전입액(기타비용)으로 계상하였습니다. 연결실체의 손실부담충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기초	증가	사업결합	감소	당기말

손실부담충당부채(유동)	-	4,411,025	5,060,216	-	9,471,241

현재가치할인차금(유동)	-	(218,677)	(44,718)	-	(263,395)

합계	-	4,192,348	5,015,498	-	9,207,846

손실부담충당부채(비유동)	-	7,621,747	17,138,949	-	24,760,696

현재가치할인차금(비유동)	-	(534,997)	(969,384)	-	(1,504,381)

소계	-	7,086,750	16,169,565	-	23,256,315

42. 보고기간 종료일 이후 발생한 사건 보고기간 종료일 이후 연결실체는 특수관계자인 (주)우방건설산업에 대한 대여금 3,200백만원, ADM21(주)에 대한 대여금 10,000백만원을 회수하였습니다.

43. 재무제표 승인 당사의 연결재무제표는 2017년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 44. 사업결합

(1) 당기에 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(*1)	이전대가

대한상선㈜	외항화물운송	2016.12.08	71.34%	19,595,258

에스엠상선㈜	외항화물운송	2016.12.15	42.41%	4,900,000

(*1) 종속기업 상호간 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

(2) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대한상선㈜	에스엠상선㈜

유동자산:	168,151,505	10,000,000

현금및현금성자산	23,087,613	10,000,000

매출채권및기타채권	88,341,026	-

재고자산	36,041,263	-

기타금융자산(유동)	2,898,461	-

기타유동자산	17,783,142	-

비유동자산:	140,750,024	-

매도가능금융자산	383,687	-

종속기업투자	2,398,024	-

유형자산	129,210,605	-

기타금융자산(비유동)	143,028	-

무형자산	6,871,531	-

장기성매출채권및기타채권	1,635,686	-

기타비유동자산	107,463	-

식별가능한 자산 합계	308,901,529	10,000,000

유동부채:	124,551,062	-

매입채무및기타채무	24,459,740	-

기타유동부채	7,523,389	-

충당부채(유동)	5,015,498	-

유동성장기차입금	87,552,435	-

비유동부채:	162,621,169	-

퇴직급여부채	381,592	-

충당부채(비유동)	27,467,393	-

장기차입금	86,811,062	-

이연법인세부채	4,485,984	-

기타비유동부채	43,475,138	-

식별가능한 부채 합계	287,172,231	-

식별가능한 순자산 합계	21,729,298	10,000,000

(*1) 대한상선(주)는 2016년 12월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.(*2) 대한상선(주)가 2016년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우, 연결손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 당기순이익은 506,515백만원 및 28,589백만원입니다.

(3) 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대한상선㈜	에스엠상선㈜

이전대가	19,595,258	4,900,000

가산: 비지배지분	6,349,979	5,100,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산	21,729,298	10,000,000

영업권	4,215,939	-

(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대한상선㈜	에스엠상선㈜

취득한 현금 및 현금성자산	25,968,074	10,000,000

현금으로 지급한 대가	9,951,484	4,900,000

순현금유입	16,016,590	5,100,000