대한해운 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 54(당) 기 (2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지)
제 53(전) 기 (2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지)
대한해운 주식회사

1. 일반적 사항 대한해운 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1968년 12월 12일에 설립되어 해상화물운송을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 1992년 4월 23일에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 등록된 주소는 서울특별시 강서구 마곡중앙8로 78 SM R 이며, 당사의 최대주주는 에스엠하이플러스(주) 및 특수관계자이며 지분율은 53.53% 를 보유하고 있 습니다.

2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계 기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 원가법 으로 표시한 재무제표입니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 .

(3) 재무제표의 측정기준 당사의 별도재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공 정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(4) 기능통화와 표시통화당사는 별도재무제표 항목들을 기능통화인 USD로 작성하고, 동 기능통화에 의해 작성된 재무제표를 표시통화인 원화로 환산하였습니다. 표시통화로 환산 시에는 재무상태표의 자산과 부채는 해당 재무제표일 현재의 환율, 자본은 역사적 환율로 환산하고 그 차이는 표시통화환산손익으로 하여 기타자본에 계상하고 있습니다. 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 현금흐름표상의 거래는 해당 거래일의 환율 또는 일정기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 5: 유형자산② 주석 10: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 26: 퇴직급여제도 ② 주석 27: 우발부채 및 약정사항

③ 주석 28: 충당부채 3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사는 선박도입 및 자금조달을 위하여 다른 당사자와 특수목적기업(SPC)을 설립하였습니다. 동 특수목적기업의 활동은 설립자간의 약정에 따라 사전에 결정되는 이른바 자동조종방식으로 운영되며, 당사는 동 특수목적기업의 자산과 부채 및 손익을 당사의 별도재무제표에 반영하였습니다.

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문보고

영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 지역별 부문은 다른 경제 환경에서 사업을 영위하는 부문과는 다른 위험과 수익을 창출하는 특정 경제 환경에서 사업활동을 영위하는 기업의 구성단위를 의미합니다.

(3) 외환거래역사적원가로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 적절한 환율로 환산되며 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 해외사업장의 순투자에 대한 위험회피 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외하고는 모두 당기손익으로 인식하고 있으며, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동차이도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 선박의 종합검사에서 발생된 원가는 유형자산의 장부금액에 포함하여 인식한 후 차기 종합검사기간에 걸쳐 비용화하고 있습니다.

선박의 잔존가치는 이미 오래되어 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 자산의 예상처분가액에서 예상처분원가를 차감하여 추정하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	40년	차량운반구	5년

선 박	10~25년	공기구비품	5년

(5) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건축물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(6) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 회원권을 무형자산으로 분류하고 있는바, 내용연수가 한정되지 않았으므로 감가상각하지 아니하며, 내용연수가 비한정인지의 여부를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 각 회계기간별로 혹은 손상의 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하는 손상검사를 수행하고 회수가능액을 초과하는 장부금액은 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

3) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

4) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

5) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산은취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(10) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(11) 자본금보통주는 자본으로 분류되며 신주발행에 직접 귀속되는 증분원가를 주식발행가액에서 조정하여 주식발행초과금(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)에서 차감하는 방식으로 처리하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득("자기주식")하는 경우 직접귀속되는 증분원가 (세후기준)를 포함하여 지급한 금액은 그 주식이 소각되거나 재발행될 때까지 주주지분에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(12) 종업원 급여당사의 임직원은 퇴직사유에 관계없이 퇴직시점의 근속기간과 지급률에 따라 고용이종료되는 시점에 일시불로 퇴직금을 수령할 권리를 가지고 있습니다. 당사는 해상직원 및 육상직원에 대해 확정급여제도를 적용하고 있습니다.

① 확정급여제도

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식하는 부채는 재무상태표일 현재 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 무보증회사채 AA+의 시장수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(13) 충당부채당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적 또는 의제의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 때 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실시되는 때에 한해 변제금액을 인식하고 관련 충당부채 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.당사는 미래 예상 영업손실을 충당부채로 인식하고 있지 아니합니다. 다만, 손실부담계약을 체결하고 있는 경우 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 있습니다. 손실부담계약이란 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피불가능한 원가가 그 계약에 의해받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 당해 계약을 의미합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과할 때 인식합니다. 회피불가능한 원가는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 기대원가와 계약을 이행하지 못하였을 경우 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액의 현재가치로 측정됩니다. 충당부채 설정전에 당사는 당해 회계연도 계약과 관련된 자산에 손상이 있다면 그 손상을 먼저 인식합니다.

(14) 금융부채1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속 적으로 공정가치로 측정합니다.

② 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 되는 경우에 생기는 금융부채.

③ 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자 는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을

차감한 금액

④ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정 의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을

차감한 금액

⑤ 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부

대가, 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당사는 통화 및 이자율 스왑과 관련한 파생상품의 공정가치가 같은 자산 또는 부채의 활성시장 공시가격(수준 1 투입변수)로 입증할 수도 없고, 관측가능한 시장 자료만을 이용하는 가치평가기법에 기초하지도 않기 때문에, 최초 인식시점에는 손익을 인식하지 않았습니다. 또한 시장참여자들이 자산의 가격이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하였을 요소의 변동을 반영하기 위하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이를 계약 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 제1115호에 따라 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

가. 수행의무의 식별 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 구별되는 운송서비스를제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.

나. 변동대가당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다.

다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호 적용시, 고객에게 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전 하여 수행의무를 이행할 때(이행하는 대로)(고객이 재화나 용역을 통제하게 되는 때) 수익을 인식합니다. 인식하는 수익금액은 이행한 수행의무에 배분된 금액이며 수행의무는 한 시점에 이행하거나(일반적으로 고객에게 재화를 이전하는 약속의 경우), 기간에 걸쳐 이행합니다(일반적으로 고객에게 용역을 이전하는 약속의 경우). 당사는 선적지항으로 가서 화물을 적재한 후 도착지항구까지 화물을 운송하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 경우, 출발항구에서 선적지항구까지는 공선으로 운영하고 있는데 어떤 경우에는 이 기간동안에는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하는 경우가 있어 수익인식시점이 변경될 수 있습니다.

라. 계약이행원가

기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면, 그 원가는 자산으로 인식합니다. 당사는 선적지항으로 가서 화물을 적재한 후 도착지항구까지 화물을 운송하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 경우, 출발항구에서 선적지항구까지는 공선으로 운영하고 있는데 계약이행원가의 요건을 충족하는 경우, 이 기간동안에 발생하는 원가를 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세비용은 재무제표일 현재 예상되는 연간법인세율을 적용하여 산정된 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 재무제표일 현재를 기준으로 하여 계산된 금액과의 차이는 이연법인세자산(부채)의 과목으로 하고 직전 회계연도말에 계상된 이연법인세자산(부채)와 상계하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있으며, 법인세율의 변동에 의한 이연법인세자산(부채)의 변동금액은 법률이 개정된 회계연도의 법인세비용에 가감하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(17) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환으로 나누고 있습니다. 금융원가는매기 부채 잔액에 대해 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간별로 배분합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대해 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 해당 자산의 기대사용기간에 걸쳐매 회계기간에 배분하고 있습니다. 만약 당사가 리스기간 종료시점까지 자산 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스의 경우에는 당사에 발생하는 효익의 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(18) 주당손익당사는 보통주의 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 배당

당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.

(20) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2021년 2월 15일 이사회에서 승인되었습니다.

4. 부문정보

(1) 영업부문 당사는 수익을 창출하는 주요 자산인 선박의 종류를 기준으로 영업부문 및 보고부문으로 구분하였습니다. 당사의 영업 및 보고부문은 벌크선, LNG선 및 탱커선과 기타(분양사업 등)로 부문이 구분되며, 각 부문이 제공하는 용역은 선박운항에 따른 항행수익, 선박대여에 따른 대선수익 및 분양에 따른 분양수익입니다. ① 당사의 당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

ⓐ 당기

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선	탱커선	기타	합계

매출	305,181,713	82,634,369	103,896,151	8,333,971	500,046,204

매출원가	(245,115,359)	(69,279,178)	(69,658,297)	(1,919,903)	(385,972,737)

판매비와관리비	(8,620,663)	(2,981,497)	(2,804,535)	(3,970,564)	(18,377,259)

영업이익	51,445,691	10,373,694	31,433,319	2,443,504	95,696,208

부문별로 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 구성되어 있으며, 보고부문의 회계처리 방법은 당사가 채택한 회계처리방법과 동일합니다. ⓑ 전기

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선	탱커선	기타	합계

매출	358,546,738	206,959,465	40,430,187	-	605,936,390

매출원가	(311,045,552)	(161,508,943)	(34,069,965)	-	(506,624,460)

판매비와관리비	(8,542,712)	(7,166,632)	(737,546)	(977,629)	(17,424,519)

영업이익	38,958,474	38,283,890	5,622,676	(977,629)	81,887,411

부문별로 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 구성되어 있으며, 보고부문의 회계처리 방법은 당사가 채택한 회계처리방법과 동일합니다.

② 당사의 당기말과 전기말 현재 보고 부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

ⓐ 당기

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선	탱커선	기타	합계

자산	1,391,477,899	858,118	477,968,387	197,209,964	2,067,514,368

부채	854,100,177	-	364,738,547	269,633,714	1,488,472,438

선박	1,364,892,401	2,365,107	512,018,776	-	1,879,276,284

감가상각누계액	(362,540,720)	(1,570,734)	(49,379,779)	-	(413,491,233)

손상차손누계액	(1,088,976)	-	-	-	(1,088,976)

선박감가상각비	(79,233,472)	(400,104)	(18,676,085)	-	(98,309,661)

ⓑ 전기

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선	탱커선	기타	전체

자산	1,261,647,861	679,749,250	462,129,383	177,465,440	2,580,991,934

부채	1,046,893,470	528,219,311	330,676,036	-	1,905,788,817

선박	1,215,185,554	2,516,840	444,728,562	-	1,662,430,956

감가상각누계액	(349,729,082)	(1,282,993)	(35,187,144)	-	(386,199,219)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

선박감가상각비	(90,801,576)	(441,999)	(7,074,578)	-	(98,318,153)

(2) 용역에 대한 정보선박의 운항수익은 대선수익과 항행수익으로 구분하고 있는바 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

항행수익	405,685,270	445,673,567

대선수익 등	86,026,963	160,262,823

분양수익 등	8,333,971	-

합 계	500,046,204	605,936,390

(3) 지역에 대한 정보

당사의 지역별 매출은 주로 화물의 선적항이 소재하는 국가를 기준으로 관리하고 있는바, 당사의 당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

지 역	당기	전기

아시아	452,957,126	534,715,551

오세아니아	4,245,551	1,710,863

유럽	2,652,743	938,148

북아메리카	37,236,975	68,571,828

남아메리카	-	-

아프리카	2,953,809	-

합 계	500,046,204	605,936,390

(4) 주요 고객 부문 당사는 전세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래하고 있으며 당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객의 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당기	전기

포스코	127,776,835	25.55%	133,673,111	22.06%

한국가스공사(*1)	48,192,960	9.64%	139,235,832	22.98%

그 외	324,076,409	64.81%	333,027,447	54.96%

합 계	500,046,204	100.00%	605,936,390	100.00%

(*1) 대한해운엘엔지(주)의 물적분할에 따라 2020년 7월 1일부 터의 한국가스공사에 대한 매출은 대한해운엘엔지(주)에 포함됩니다.

5. 유형자산 및 투자부동산가. 유형자산

(1) 당사의 당기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	3,345,037	-	-	3,345,037	3,559,636	-	-	3,559,636

건물	5,039,599	(646,345)	-	4,393,254	5,362,912	(553,738)	-	4,809,174

선박	1,879,276,284	(413,491,232)	(1,088,976)	1,464,696,076	1,662,430,956	(386,199,219)	-	1,276,231,737

공기구비품	1,599,792	(1,054,492)	-	545,300	2,667,297	(1,817,247)	-	850,050

건설중인자산	-	-	-	-	152,727,331	-	-	152,727,331

합 계	1,889,260,712	(415,192,069)	(1,088,976)	1,472,979,667	1,826,748,132	(388,570,203)	-	1,438,177,928

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	손상인식	물적분할으로 인한 증감	대체로 인한 증감	금융리스채권대체	감가상각비 (*1)	순외환차이등 (*2)	기 말

토지	3,559,636	-	-	-	-	-	-	(214,599)	3,345,037

건물	4,809,174	-	-	-	-	-	(136,673)	(279,247)	4,393,254

선박(*3)	1,276,231,737	6,318,709	(1,088,976)	-	427,756,830	(64,595,502)	(75,962,605)	(103,964,118)	1,464,696,076

공기구비품	850,050	63,764	-	-	-	-	(336,636)	(31,877)	545,300

건설중인자산(*4)	152,727,331	292,748,936	-	(21,622,530)	(427,756,830)	-	-	3,903,093	-

합 계	1,438,177,928	299,131,409	(1,088,976)	(21,622,530)	-	(64,595,502)	(76,435,914)	(100,586,748)	1,472,979,667

(*1) 당기 중 발생한 76,436백만원의 감가상각비 중 75,962백만원의 감가상각비는 매출원가에, 474백만원의 감가상각비는 판매비와관리비에 배분되었습니다.(*2) 기능통화 적용에 따른 환산차이 등이 포함되어 있습니다.(*3) 당기에 건설중이었던 탱커선 1척, 벌크선 4척 및 LNG선 1척을 선박으로 인도하였으며, 기준서 제 1116호 리스에 따라 LNG선 1척은 금융리스채권으로 분류하였습니다.(*4) 당기에 당사의 단순물적분할에 따라 건설중인선박 4척에 대하여 대한해운엘엔지(주)로 이관되었습니다.(*5) 당기에 자본화된 차입원가는 191백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 3.66%입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	처분	대체로인한 증감	금융리스채권대체	감가상각비(*1)	순외환차이등(*2)	기 말

토지	3,437,579	-	-	-	-	-	122,057	3,559,636

건물	4,773,747	-	-	-	-	(134,924)	170,351	4,809,174

선박(*3)	992,327,881	18,372,020	(19,378,118)	375,023,200	(64,476,390)	(57,273,157)	31,636,301	1,276,231,737

공기구비품	1,079,064	54,544	-	-	-	(324,723)	41,165	850,050

건설중인자산	139,370,201	384,653,499	-	(375,023,200)	-	-	3,726,831	152,727,331

합 계	1,140,988,472	403,080,063	(19,378,118)	-	(64,476,390)	(57,732,804)	35,696,705	1,438,177,928

(*1) 전기 중 발생한 57,733백만원의 감가상각비 중 57,273백만원의 감가상각비는 매출원가에, 460백만원의 감가상각비는 판매비와관리비에 배분되었습니다.(*2) 기능통화 적용에 따른 환산차이 등이 포함되어 있습니다.(*3) 전기에 벌크선 2척을 폐선하였습니다.(*4) 전기에 건설중이었던 탱커선 3척 및 LNG선 1척을 선박으로 인도하였으며, 기준서 제 1116호 리스에 따라 LNG선 1척은 금융리스채권으로 분류하였습니다.(*5) 전기에 자본화된 차입원가는 1,277백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기위하여 사용된 자본화이자율은 3.84%입니다.

(3) 당사의 당기 중 발생한 손상차손발생에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익(환입)	추정근거	가치평가기법	주요가정

선박	1,088,976	사용가치	현금흐름할인법	성장율 및 할인율 등

(4) 당사의 선박은 대부분 금융리스에 해당되는 국적취득조건부나용선(BBCHP : Bareboat Charter Hire Purchase)계약으로 취득하였습니다.

(5) 당사의 선박은 내용연수를 10-25년으로 추정하고, 잔존가치는 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 예상처분가액에서 예상처분원가를 차감한 금액으로 하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 경영진이 추정한 선박의 내용연수는 해운업에서 적용되는 일반적인 내용연수입니다. 그러나, 예상되는 선박의 이용률의 변화와 해운업 시장환경변화는 유형자산의 내용연수와 잔존가치에 영향을 미칠 수 있으며, 그에 따라 향후 감가상각비도 변경될 수 있습니다.

만일 회계추정치에 대한 실제 결과가 경영자의 추정치와 10% 차이가 발생하는 경우 감가상각비의 변화는 다음과 같습니다.

구분	기대내용연수 변화	기대잔존가치 변화

10% 감소	7,334 백만원 증가	2,193 백만원 증가

10% 증가	6,241 백만원 감소	2,443 백만원 감소

(6) 보험가입자산 당기말 및 전기말 현재 당사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원, USD)

자산	장부금액	부보금액	보험종류	부보권자

선박	WON	1,464,696,075	USD	1,404,900,000	화재보험 등	현대해상화재보험 등

건물	WON	4,393,254	WON	5,032,442	화재보험	현대해상화재보험, NH 농협손해보험

비품	WON	545,301	WON	642,000	화재보험	현대해상화재보험

합 계	WON	1,469,634,630	USD	1,404,900,000	-

WON	5,674,442

② 전기말

(단위 : 천원, USD)

자산	장부금액	부보금액	보험종류	부보권자

선박 및금융리스채권	WON	1,890,151,919	USD	1,814,500,000	화재보험 등	현대해상화재보험 등

건물	WON	4,809,174	WON	5,032,442	화재보험	현대해상화재보험,NH 농협손해보험

투자부동산	WON	177,465,440	WON	1,090,000	화재보험	현대해상화재보험

비품	WON	850,050	WON	642,000	화재보험	현대해상화재보험

합 계	WON	2,073,276,583	USD	1,814,500,000	-

WON	6,764,442

(7) 공시지가 당기말 과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	종류	소재지	면적(㎡)	장부금액	공시지가

당기말	전기말

유형자산/임대주택용지	토지	포천시 영북면 산정리	642	235,983	96,043	95,465

서울시 강서구 마곡중앙8로 78	3,000	3,109,055	9,960,000	9,219,000

충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 봉산리 1527	54,473	43,062,928	33,854,970	32,634,774

나. 투자부동산 당사는 당기말 현재 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 B-6 바이오폴리스지구에서 임대후분양주택사업을 진행하고 있습니다. ( 총 세대수 970세대 , 사업승인일: 2017.09.29) (1) 당기 말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	공정가치(*1)

임대주택용지	43,062,928	-	-	43,062,928	43,062,928

임대주택	150,986,561	(2,516,442)	-	148,470,119	148,470,119

합 계	194,049,489	(2,516,442)	-	191,533,047	191,533,047

(*1) 당기중 준공 완료 하였으며 실제 매매가 발생하지 않아 신뢰성있게 공정가치를 측정할 수 없어, 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	공정가치

임대주택용지	45,824,588	-	-	45,824,588	45,824,588

미완성임대주택	131,604,852	-	-	131,604,852	131,604,852

합 계	177,429,440	-	-	177,429,440	177,429,440

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	대체로 인한 증감	감가상각비	순외환차이등	기 말

임대주택용지	45,824,588	937	-	-	(2,762,597)	43,062,928

미완성임대주택	131,640,852	30,477,298	(171,997,007)	-	9,878,857	-

임대주택	-	-	171,997,007	(2,693,351)	(20,833,537)	148,470,119

합 계	177,465,440	30,478,235	-	(2,693,351)	(13,717,277)	191,533,047

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	대체로 인한 증감(*1)	순외환차이등	기 말

임대주택용지	44,100,402	161,737	-	1,562,449	45,824,588

미완성임대주택	57,292,016	72,841,513	-	1,507,323	131,640,852

합 계	101,392,418	73,003,250	-	3,069,772	177,465,440

(*1) 임대주택용지와 미완성임대주택에서 주택 부문을 제외한 상가분양 부문을 재고자산으로 계정대체하였습니다. (3) 당기 및 전기중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대보증금 수익인식	2,621,888	-

기타수익 인식	41,179

투자부동산에서 발생한 임대보증금 금융원가 인식	2,580,094	-

투자부동산에서 발생한 감가상각비 인식	2,693,351

투자부동산 직접운용비용	460,551	512,496

기타비용 인식	152,964	465,133

(4) 당사는 충청북도 청주시 오송읍 B-6 오송바이오융복합산업지구에서 공동주택분양사업을 진행하여 오다가 2017년 9월 29일자로 사업방식이 분양에서 임대로 변경되면서 민간임대주택사업으로 사업계획이 변경되었습니다. 당기말 현재 임대주택은 148,470 백만원이며 당기까지 지출한 토지취득대금및 취득부대비용 43,063 백만원을임대주택용지계정으로 계상하고 있습니다.

6. 무형자산

당사는 내용연수가 비한정인 회원권을 무형자산으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	무형자산상각비	순외환차이	당기말

회원권	210,297	-	-	(12,678)	197,619

합 계	210,297	-	-	(12,678)	197,619

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	무형자산상각비	순외환차이	전기말

회원권	203,086	-	-	7,211	210,297

영업권(*1)	165,070	-	(164,972)	(98)	-

합 계	368,156	-	(164,972)	7,113	210,297

(*1) 당사는 회생회사 주식회사 한진해운과 S-Oil(주) 사이에서 체결된 원유운반선 항해용선계약을 양수하는 계약을 체결하였고 계약기간은 2017년 3월 부터 2019년 2월까지로 전기에 상각완료되었습니다.

7. 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

선박	53,739,947	(36,914,709)	-	16,825,238	81,898,228	(41,044,996)	-	40,853,232

차량	275,107	(98,465)	-	176,642	262,051	(69,048)	-	193,003

합계	54,015,054	(37,013,174)	-	17,001,880	82,160,279	(41,114,044)	-	41,046,235

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

단위 : 천원)

구분	기 초	취 득	감소	감가상각비	순외환차이등	당기말

선박	40,853,232	-	-	(22,347,056)	(1,680,938)	16,825,238

차량	193,003	234,920	(239,396)	(94,367)	82,482	176,642

합계	41,046,235	234,920	(239,396)	(22,441,423)	(1,598,456)	17,001,880

② 전기

단위 : 천원)

구분	기 초	취 득	감소	감가상각비	순외환차이등	당기말

선박	73,358,220	5,715,808	-	(41,044,996)	2,824,200	40,853,232

차량	173,216	85,348	-	(69,048)	3,487	193,003

합계	73,531,436	5,801,156	-	(41,114,044)	2,827,687	41,046,235

8. 담보제공 및 지급보증 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비 고

선박	WON	1,464,696,076	USD	2,558,265,755	하나은행, 산업은행 등	차입금 담보

WON	62,520,137	산업은행, 한국해양진흥공사 등

단기금융상품	WON	5,915,854	USD	5,437,366	산업은행, 수협 등	차입금 담보

장기금융상품	WON	22,069,868	USD	20,284,805	BNP 파리바, 산업은행 등	차입금 담보

건물(*1)	WON	4,393,254	WON	10,000,000	산업은행	차입금 담보

투자부동산	WON	191,533,047	WON	104,706,000	우리은행	차입금 담보

합 계	WON	1,688,608,099	USD	2,583,987,926	-	-

WON	177,226,137

(*1) 당사는 한국산업은행에 운용자금 차입(280억)에 대하여 마곡본사사옥을 담보로 제공하고 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	22,543	29,633	22,543	23,539

소계	22,543	29,633	22,543	23,539

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기 초	23,539	22,732

평가손익	6,807	-

기타의 변동	761	-

표시통화환산손익	(1,474)	807

기 말	29,633	23,539

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 아래와 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성있는 투자주식:

팬오션(주)	5,903	-	22,543	29,633

합 계	22,543	29,633

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성있는 투자주식:

팬오션(주)	5,903	-	22,543	23,539

합 계	22,543	23,539

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	5,859,954	5,042,735	6,149,954	6,465,397

소계	5,859,954	5,042,735	6,149,954	6,465,397

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기 초	6,465,397	7,188,654

처분	-	(900,000)

물적분할에 따른 증감	(266,373)	-

평가손익	(791,514)	-

표시통화환산손익	(364,775)	176,743

기 말	5,042,735	6,465,397

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성없는 투자주식:

(주)한국경제신문	57	-	1,000	1,328

(주)비엠금속	3,000	0.5	15,000	19,917

대인훼리(주)	22,518	4.72	148,614	166,207

원익투자파트너스(주)	65,000	1.82	340,000	383,416

인천콜드프라자(주)	100,000	2.83	500,000	568,562

한국해양진흥공사	971,068	0.17	4,855,340	3,903,305

합 계	5,859,954	5,042,735

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성없는 투자주식:

(주)한국경제신문	57	-	1,000	1,413

(주)비엠금속	3,000	0.5	15,000	21,195

대인훼리(주)	22,518	4.72	148,614	176,870

원익투자파트너스(주)	65,000	1.82	340,000	408,014

통영예선(주)	29,000	14.5	290,000	256,856

인천콜드프라자(주)	100,000	2.83	500,000	605,038

한국해양진흥공사	971,068	0.17	4,855,340	4,996,011

합 계	6,149,954	6,465,397

11. 관 계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관 계기업 지분증권 의 지분율 및 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득원가(USD)	표시통화환산 장부가액

관계기업	창명해운㈜	170,779	23.17	5,768,358	6,275,974

합 계	-	5,768,358	6,275,974

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득원가(USD)	표시통화환산 장부가액

조인트벤처	코리아엘엔지트레이딩(주)	180,000	36.00	920,999	1,066,332

관계기업	창명해운(*1)	170,779	23.17	5,768,358	6,678,605

합 계	-	6,689,357	7,744,937

(*1) 전기 중 창 명해운의 총발행주식수의 변동으로 인하여 당사가 보유한 창명해운 주식의 지분율이 23.18%에서 23.17%로 감소하였습나다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기 초	7,744,937	7,479,370

취득(*1)	4,596,102	-

물적분할에 따른 증감(*2)	(5,644,489)	-

표시통화환산손익	(420,576)	265,567

기 말	6,275,974	7,744,937

(*1) 당기 중 당사는 한국가스공사와 합작투자를 통한 신규 법인 KLBV1 S.A.를 설립하였으며 378좌를 신규취득하였습니다.(*2) 물적분할로 인하여 신규 법인 KLBV1 S.A.의 주식 378좌 및 코리아엘엔지트레이딩㈜의 주식 180,000좌가 대한해운엘엔지(주) 로 이관되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업은 비상장기 업이므로 공표되는 시장가격이 존재하지 않으며, 당기말 및 전기말 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 창명해운㈜

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	198,637,320	232,759,028

부채총액	139,236,423	144,292,352

매출액	37,731,796	44,231,959

당기순이익	(23,934,387)	24,649,185

12. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가(USD)	표시통화환산장부가액

케이엘씨에스엠㈜	45,887	62.46	5,462,529	5,943,231

코리코엔터프라이스㈜(*1)	24,883	41.47	1,826,459	1,987,188

대한상선(주)	10,747,152	70.49	18,631,328	20,270,885

한국선박금융㈜(*2)	820,000	48.24	4,855,628	5,282,923

대한해운엘엔지 주식회사	20,000,000	100.00	116,422,114	126,667,261

합계	-	-	147,198,058	160,151,488

(*1) 코리코엔터프라이스(주)에 대한 당사와 종속기업인 케이엘씨에스엠(주)의 합산한 보유지분이 과반을 초과하므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 한국선박금융㈜에 대한 당사와 종속기업인 대한상선(주)의 합산한 보유지분이 과반을 초과하므로 종속기업투자로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가(USD)	표시통화환산장부가액

케이엘씨에스엠㈜	45,887	62.46	5,462,529	6,324,516

코리코엔터프라이스㈜(*1)	24,883	41.47	1,826,459	2,114,675

대한상선(주) (*2)	10,747,152	70.49	18,631,328	21,571,351

한국선박금융㈜(*3)	820,000	48.24	4,855,628	5,621,846

합계	-	-	30,775,944	35,632,388

(*1) 코리코엔터프라이스(주)에 대한 당사와 종속기업인 케이엘씨에스엠(주)의 합산한 보유지분이 과반을 초과하므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 대한상선(주)에 대한 당사의 보유지분이 과반을 초과하므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*3) 한국선박금융㈜에 대한 당사와 종속기업인 대한상선(주)의 합산한 보유지분이 과반을 초과하므로 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기 초	35,632,388	34,410,583

물적분할으로 인한 증감(*1)	139,788,033	-

표시통화환산손익	(15,268,933)	1,221,805

기 말	160,151,488	35,632,388

(*1) 물적분할로 인하여 대한해운엘엔지(주) 의 주식을 취득하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 대한상선

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	675,350,688	718,216,888

부채총액	441,835,968	524,420,263

매출액	220,555,208	294,590,499

당기순이익	52,691,776	37,676,935

② 케이엘씨에스엠

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	42,752,645	47,357,795

부채총액	14,844,814	20,487,233

매출액	91,044,146	94,293,223

당기순이익	1,037,269	3,755,554

③ 코리코엔터프라이스(주)

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	6,954,639	10,276,968

부채총액	2,065,139	5,391,776

매출액	14,590,356	26,221,126

당기순이익	27,899	314,241

④ 한국선박금융(주)

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	8,770,966	8,686,300

부채총액	66,772	84,262

매출액	1,514,198	925,667

당기순이익(손실)	102,155	(623,045)

⑤ 대한해운엘엔지(주)

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	673,035,198	-

부채총액	539,795,120	-

매출액	76,606,882	-

당기순이익	9,151,619	-

상기의 종속기업 요약재무제표는 별도 및 개별 재무제표로 작성되었습니다.

13. 매출채권및기타채권( 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	비유동	유동

당기	전기	당기	전기

매출채권	-	-	27,959,057	56,686,510

대손충당금	-	-	(1,729,116)	(2,417,749)

기타미수금	22,961,960	25,872,428	2,335,624	4,196,662

대손충당금	(5,496,070)	(6,066,984)	(316,566)	(517,396)

단기대여금	-	-	12,746	15,152,132

보증금	15,950	170,950	-	-

합계	17,481,840	19,976,394	28,261,745	73,100,159

(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기 초	2,417,749	26,891,294

대손상각비 인식(환입)	(457,855)	642,621

제 각	-	(26,040,664)

물적분할으로 인한 증감	(93,826)	-

순외환차이	(136,952)	924,498

기 말	1,729,116	2,417,749

(3) 당기말 과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

6개월미만	25,970,478	53,409,294

6개월~1년미만	445,318	1,809,745

1년이상~3년 미만	1,315,492	1,259,108

3년 이상	227,769	208,363

합계	27,959,057	56,686,510

( 4) 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	비유동	유동

당기	전기	당기	전기

기 초	6,066,984	6,034,012	517,396	324,595

증가(감소)	(205,155)	(181,276)	(99,674)	181,276

순외환차이	(365,759)	214,248	(101,157)	11,525

기 말	5,496,070	6,066,984	316,565	517,396

14. 금융리스채권 전기말 현재 금융리스채권은 한국가스공사와의 LNG 장기해상운송 계약에 따라 발생하였으며 동 계약에 이용되는 선박은 모두 8척 입니다. 해당 선박은 국적취득조건부나용선계약(BBCHP)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 무보증잔존가치 금액은 당사 부담분으로 회수되지 않는 금액입니다. 당기말 현재 최소리스료 및 무보증잔존가치의 손상을 시사하는 징후는 없는 것으로 판단하였습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권원금	-	875,216,186

현재가치할인차금	-	(261,296,005)

대손충당금	-	-

장부금액	-	613,920,181

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	-	-	58,885,953	49,054,538

1년 초과 5년 이내	-	-	135,704,066	118,945,343

5년 초과	-	-	680,626,167	279,011,208

합 계	-	-	875,216,186	447,011,089

( 3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스총투자	-	875,216,186

리스순투자	-	-

최소리스료의 현재가치	-	447,011,089

무보증잔존가치의 현재가치	-	166,909,092

합 계	-	613,920,181

미실현이자수익	-	261,296,005

금융리스채권은 대한해운엘엔지(주)의 물적분할로 인하여 당기말 현재 없습니다.

15. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연료유	20,215,412	28,896,182

저장품	8,249,407	6,344,331

용지	-	141,103

미완성 건물	-	2,347,926

건물	970,073	-

합 계	29,434,892	37,729,542

16. 기타자 산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당기말	전기말	당기말	전기말

미수수익	-	-	-	236,272

선급비용	4,706,844	-	12,893,991	31,614,958

부가세대급금	-	-	1,442,372	605,469

보험구상채권	3,772,050	301,257	-	-

계약이행원가	-	-	57,304	842,411

합 계	8,478,894	301,257	14,393,667	33,299,110

17. 기 타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당기말	전기말	당기말	전기말

외화정기예금-단기금융상품	-	-	5,915,854	-

정기적금-단기금융상품	-	-	30,000	-

장기정기예금	1,053,000	-	-	-

외화정기예금-장기금융상품	22,069,868	-	-	-

특정현금과 예금	9,500	9,500	-	-

합 계	23,132,368	9,500	5,945,854	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사용제한내용	당기말	전기말	금융기관명

외화보통예금	선박금융계약관련 보증금	4,437,583	7,315,825	BNP PARIBAS/산업은행/기업은행

외화보통예금	선박금융계약관련 운임수취	4,283,821	596,116	산업은행/수협

외화보통예금	선박원리금상환유보액	1,090,464	1,157,858	수협

외화보통예금	선박차입금 원리금상환 유보액	17,085,853	12,263,280	국민은행/산업은행

외화정기예금	선박원리금상환유보액	1,088,000	1,157,800	신한은행/수협

원화보통예금	선박금융계약관련 운임수취	-	66	산업은행

원화보통예금	선박차입금 원리금상환 유보액	-	321,537	신업은행

합 계	-	27,985,721	22,812,482	-

18. 현금및현금 성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	4,886	7,476

당좌예금	21	5,963,720

보통예금	12,552,197	14,434,118

외화예금	40,224,191	42,082,574

기타	-	2,497,803

합 계	52,781,295	64,985,691

19. 자본금 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

주당금액	500	5,000

발행주식수(*1)	244,271,090	24,426,504

자본금	122,135,545,000	122,132,520,000

(*1)주식분할결정에 따라 보통주식 1주가 10주로 분할 되었습니다.

20. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	31,061,687	31,037,395

기타자본잉여금	5,547,742	5,547,742

감자차익	308,880	304,610

합 계	36,918,309	36,889,747

21. 기타자본 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(14,827,627)	(9,831,345)

출자전환채무	6,354,546	6,354,546

표시통화환산손익	237,861,437	279,970,652

매도가능금융자산평가손익	(791,513)	(760)

보험수리적손익	(3,863,948)	(3,622,376)

파생상품평가손익	(6,183,553)	-

합 계	218,549,342	272,870,717

(2 ) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	272,870,717	258,166,498

자기주식 취득	(4,996,282)	(4,841,326)

매도가능증권평가손익	(790,753)	-

표시통화환산차이	(42,109,215)	20,555,758

보험수리적손익	(241,572)	(1,010,213)

파생상품평가손익	(6,183,553)	-

기말	218,549,342	272,870,717

(*1) 당기에 취득한 자기주식 수는 401,478주 이며 주가안정 및 주주가치 제고의 목적으로 취득하였습니다.(주식분할결정 전 취득한 수량 기준)

22. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재무구조개선적립금	30,000,000	25,000,000

시설투자적립금	206,000,000	191,000,000

미처분이익잉여금	(34,561,266)	27,310,133

합 계	201,438,734	243,310,133

(2) 결 손금처리계산서

당기 및 전기의 회사의 잉여금(결손금)처분계산서는 다음과 같습니다. 당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 30일 정 기주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일: 2020년 3월 26일) .

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

Ⅰ. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)	-	(34,561,266)	-	27,310,133

1. 전기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	7,310,133	-	(19,176,297)	-

2. 당기순이익(손실)	(41,871,399)	-	46,486,430	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액 (결손금처리액)	-	(34,561,266)	-	20,000,000

1. 시설투자적립금	(4,561,266)	-	15,000,000	-

2. 재무구조개선적립금	(30,000,000)	-	5,000,000	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	-	-	-	7,310,133

23. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당기말	전기말	당기말	전기말

금융리스부채(*1)	895,212,948	1,341,080,199	143,708,250	170,944,479

현재가치할인차금	(133,573,538)	(230,366,145)	(32,278,105)	(42,700,335)

소계	761,639,410	1,110,714,054	111,430,145	128,244,144

금융기관차입금	111,812,480	187,106,734	117,121,744	210,704,616

소계	111,812,480	187,106,734	117,121,744	210,704,616

합 계	873,451,890	1,297,820,788	228,551,889	338,948,760

(*1) 당사는 국적취득조건부나용선(Bareboat Charter Hire Purchase : BBCHP) 계약에 따라 장기연불조건으로 선박을 취득하고 있으며, 선박의 인도시점에 향후 상환될 부채의 원금과 이자를 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 한편, 금융리스부채는 리스채무 불이행의 경우에 담보자산인 해당 선박을 차입제공자에게 반환하는 권리를제공함으로써 효과적으로 보증되고 있습니다. (주석 8참조)

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(표시통화환산단위 : 천원)

차입처	당기말	전기말	연이율	최종만기일

금액	표시통화환산액	금액	표시통화환산액

AB Maritiem S.A.	USD	-	-	USD	2,588,438	2,996,891	L+2.32%	2020-10-12

ASTER MARITIME S.A.	USD	19,948,858	21,704,358	USD	24,381,938	28,229,408	L+1.95%	2026-04-03

DONGHAE 2 MARITIME S.A.	USD	446,550	485,846	USD	1,041,950	1,206,370	L+2.80%	2021-09-20

DONGHAE MARITIME S.A.	USD	-	-	USD	4,079,343	4,723,063	L+2.70%	2020-07-27

HORIZON MARITIME	USD	-	-	USD	9,353,562	10,829,554	L+0.89%	2020-01-04

KOVF KLC1 INC	USD	-	-	USD	9,743,534	11,281,063	L+2.75%	2020-04-21

KOREA TONNAGE NO.71 SHIPPING COMPANY S.A.	USD	18,900,000	20,563,200	USD	-	-	L+4.25%	2025-04-21

KOVF KLC2 INC	USD	8,674,848	9,438,235	USD	9,271,694	10,734,768	L+2.80%	2026-11-25

KOVF KLC3 INC	USD	10,480,261	11,402,524	USD	11,256,649	13,032,949	L+2.80%	2026-04-28

Korea Tonnage No.58 Shipping Company	USD	4,812,500	5,236,000	USD	5,362,500	6,208,703	4.50%	2029-07-27

Korea Tonnage No.61 Shipping Company	USD	4,812,500	5,236,000	USD	5,362,500	6,208,703	4.50%	2029-07-27

Korea Tonnage No.59 Shipping Company	USD	4,812,500	5,236,000	USD	5,362,500	6,208,703	4.50%	2029-08-24

Korea Tonnage No.60 Shipping Company	USD	4,812,500	5,236,000	USD	5,362,500	6,208,703	4.50%	2029-08-24

Korea Tonnage No.62 Shipping Company	USD	8,925,000	9,710,400	USD	9,945,000	11,514,321	4.50%	2029-07-27

KOREA TONNAGE NO.66 SHIPPING COMPANY S.A	USD	12,420,000	13,512,960	USD	13,800,000	15,977,640	4.25%	2029-12-21

KOREA TONNAGE NO.67 SHIPPING COMPANY S.A	USD	27,540,000	29,963,520	USD	30,600,000	35,428,680	4.25%	2029-12-21

LTSF KLC1 INC (Jr.)	USD	6,084,375	6,619,800	USD	6,496,875	7,522,082	6.80%	2021-07-07

LTSF KLC1 INC (Sr.)	USD	31,293,067	34,046,857	USD	33,975,650	39,337,007	L+2.50%	2027-07-07

LTSF KLC2 INC (Jr.)	USD	6,767,063	7,362,564	USD	7,201,313	8,337,680	6.80%	2021-07-07

LTSF KLC2 INC (Sr.)	USD	35,090,618	38,178,593	USD	37,810,542	43,777,045	L+2.50%	2028-04-07

LTSF KLC3 INC (Jr.)	USD	6,875,625	7,480,680	USD	7,309,875	8,463,373	6.80%	2021-07-07

LTSF KLC3 INC (Sr.)	USD	35,756,241	38,902,790	USD	38,443,898	44,510,345	L+2.50%	2028-07-07

LTSF KLC4 INC (Jr.)	USD	36,318,198	39,514,199	USD	7,346,063	8,505,271	6.80%	2021-07-07

LTSF KLC4 INC (Sr.)	USD	6,911,813	7,520,052	USD	38,947,925	45,093,907	L+2.50%	2028-09-02

MERIDIAN MARITIME	USD	-	-	USD	9,379,688	10,859,802	L+0.70%	2020-06-30

OSPREY SHIPHOLDING S.A.	USD	-	-	USD	13,725,000	15,890,805	L+3.10%	2020-04-06

KOREA TONNAGE NO.73 SHIPPING COMPANY S.A.	USD	18,240,000	19,845,120	USD	-	-	L+4.25%	2025-04-04

FALCON SHIPHOLDING S.A.	USD	-	-	USD	13,725,000	15,890,805	L+3.10%	2020-04-06

KOREA TONNAGE NO.74 SHIPPING COMPANY S.A.	USD	18,240,000	19,845,120	USD	-	-	L+4.25%	2025-04-04

SMKLC LNG1 S.A.	USD	-	-	USD	177,577,079	205,598,742	L+1.20%	2037-04-25

SMKLC LNG2 S.A.	USD	-	-	USD	177,529,612	205,543,784	L+1.20%	2037-05-31

KOREA TONNAGE NO.33 SHIPPING COMPANY	USD	6,142,500	6,683,040	USD	7,052,500	8,165,385	4.25%	2027-08-06

ViSION MARITIME	USD	8,749,996	9,519,996	USD	11,083,328	12,832,277	L+2.50%	2023-09-04

KOREA TONNAGE NO.65 SHIPPING COMPANY	USD	8,235,000	8,959,680	USD	9,150,000	10,593,870	4.25%	2029-11-21

SMKLC VLCC3 S.A.(Sr.)	USD	61,994,462	67,449,975	USD	66,015,724	76,433,006	L+1.95%	2029-09-10

SMKLC VLCC3 S.A.(Jr.)	USD	8,063,469	8,773,054	USD	8,314,798	9,626,873	2.15%	2024-09-09

JEJU LNG 1 S.A	USD	-	-	USD	48,683,750	56,366,046	L+1.20%	2039-09-17

SMKLC VLCC1 S.A.(Sr,)	USD	63,694,400	69,299,507	USD	67,760,000	78,452,528	L+1.95%	2029-11-29

SMKLC VLCC1 S.A.(Jr.)	USD	8,215,900	8,938,899	USD	8,470,000	9,806,566	L+2.35%	2024-11-29

SMKLC VLCC2 S.A.(Sr.)	USD	63,694,400	69,299,507	USD	67,760,000	78,452,528	L+1.95%	2029-11-29

SMKLC VLCC2 S.A.(Jr.)	USD	8,215,900	8,938,899	USD	8,470,000	9,806,566	L+2.35%	2024-11-29

SM GEMINI1 S.A.(Covered)	USD	33,781,756	36,754,551	USD	-	-	L+1.65%	2030-01-10

SM GEMINI1 S.A.(Uncovered)	USD	21,620,384	23,522,977	USD	-	-	L+0.02%	2030-01-10

SM GEMINI2 S.A.(Covered)	USD	33,781,756	36,754,551	USD	-	-	L+1.65%	2030-01-10

SM GEMINI2 S.A.(Uncovered)	USD	21,620,384	23,522,977	USD	-	-	L+0.02%	2030-01-10

KOREA TONNAGE NO.72 SHIPPING COMPANY	USD	17,700,000	19,257,600	USD	-	-	L+4.25%	2025-05-12

KOREA TONNAGE NO.79 SHIPPING COMPANY S.A.	USD	17,100,000	18,604,800	USD	-	-	3.00%	2025-11-12

SMKLC VLCC4 S.A.(Sr,)	USD	62,999,778	68,543,758	USD	-	-	L+0.02%	2029-09-07

SMKLC VLCC4 S.A..(Jr.)	USD	8,126,301	8,841,416	USD	-	-	L+2.15%	2024-12-09

KOVF KLC1 INC	KRW	-	-	KRW	15,000,000,000	15,000,000	6.60%	2020-04-21

OSPREY SHIPHOLDING S.A.(Jr)	KRW	-	-	KRW	8,814,347,500	8,814,348	6.70%	2022-04-05

FALCON SHIPHOLDING S.A.(Jr)	KRW	-	-	KRW	8,816,787,500	8,816,788	6.70%	2022-04-05

KOVF KLC2 INC	KRW	5,500,000,000	5,500,000	KRW	5,500,000,000	5,500,000	6.60%	2021-04-30

KOVF KLC3 INC	KRW	5,500,000,000	5,500,000	KRW	5,500,000,000	5,500,000	6.60%	2021-04-28

KSF 8 INTERNATIONAL	KRW	11,363,550,000	11,363,550	KRW	14,671,250,000	14,671,250	5.30%	2023-04-25

합 계	USD	781,898,902	850,706,005	USD	1,019,740,727	1,180,655,812	-	-

YEN	-	-	YEN	-	-	-	-

KRW	22,363,550,000	22,363,550	KRW	58,302,385,000	58,302,386	-	-

계	-	873,069,555	계	-	1,238,958,198	-	-

유동성 금융리스부채	USD	89,266,953	97,122,445	USD	94,952,880	109,936,444	-	-

YEN	-	-	YEN	-	-	-	-

KRW	14,307,700,000	14,307,700	KRW	18,307,700,000	18,307,700	-	-

계	-	111,430,145	계	-	128,244,144	-	-

차감계	USD	692,631,949	753,583,560	USD	924,787,847	1,070,719,368	-	-

YEN	-	-	YEN	-	-	-	-

KRW	8,055,850,000	8,055,850	KRW	39,994,685,000	39,994,686	-	-

계	-	761,639,410	계	-	1,110,714,054	-	-

한편, 금융리스부채의 장부금액 대비 선박의 담보가치 비율이 약정된 일정 수준을 미달할 경우, 당사는 미달된 비율에 해당하는 정도까지 차입처에 추가 담보 제공 또는 신용보강을 이행하거나, 조기상환의무를 부담하는 약정을 체결하고 있습니다.또한, 일부 금융리스부채의 경우 대주단(Lender)에게 조기상환청구권이 부여되어 있으나, 당기말까지 조기상환청구권이 행사된 차입건은 2건입니다.

( 3) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

1. 외화장기차입금

KB BANK, TOKYO BRANCH(*1)	운영자금	4.80%	-	27,787,200

한국산업은행	선박금융	3M Libor + 1.20%	-	23,989,616

한국산업은행	선박금융	3M Libor + 1.95%	-	19,481,710

하나은행	선박금융	3M Libor + 2.15%	-	9,699,620

국민은행	선박금융	3M Libor + 1.77%	-	17,806,964

국민은행	운영자금	5.00%	5,440,000	-

외화장기차입금 소계	5,440,000	98,765,110

2. 원화장기차입금

크루징제일차	운영자금	CD+4.14%	-	22,000,000

하나은행(*2)	운영자금(ABL)	MOR금융채6M+2.744%	6,672,000	6,668,000

하나은행(*3)	운영자금(ABL)	MOR금융채6M+2.878%	7,000,000	-

우리은행	도시주택기금대출	3.50%	87,300,000	52,353,000

광주은행	운영자금	MOR금융채3M+2.72%	-	300,000

신한은행	친환경설비대출	0.80%	5,400,480	7,020,624

원화장기차입금 소계	106,372,480	88,341,624

비유동차입금 소계	111,812,480	187,106,734

3. 유동성외화장기차입금

KB BANK, TOKYO BRANCH(*1)	운영자금	4.80%	-	7,409,920

유동성외화장기차입금 소계	-	7,409,920

4. 유동성원화장기차입금

하나은행(*3)	운영자금(ABL)	MOR금융채6M+2.744%	6,664,000	3,332,000

하나은행(*4)	운영자금(ABL)	MOR금융채6M+2.878%	4,000,000	-

한국산업은행	운영자금(ABCP)	CD+1.85%	-	5,000,000

광주은행	운영자금	MOR금융채3M+2.72%	300,000	1,200,000

신한은행	친환경설비대출	0.80%	1,620,144	1,080,096

유동성원화장기차입금 소계	12,584,144	10,612,096

5. 원화단기차입금

기업은행	운용자금	KORIBOR3M+1.872%	1,000,000	-

한국산업은행(*5)	운용자금	2.93%	9,000,000	9,000,000

한국산업은행(*6)	운용자금	3.00%	19,000,000	19,000,000

신영증권	운용자금	5.35%	10,000,000	-

신영증권	운용자금	4.50%	5,000,000	-

신영증권	운용자금	4.50%	8,000,000	-

신영증권	운용자금	4.50%	8,000,000	-

한양증권	운용자금	4.50%	10,000,000	-

한양증권	운용자금	4.60%	8,000,000	-

한양증권	운용자금	4.50%	10,000,000	-

기업어음(신영증권)	운용자금	5.70%	-	10,000,000

기업어음(신영증권)	운용자금	5.70%	-	5,000,000

기업어음(신영증권)	운용자금	5.70%	-	4,000,000

기업어음(신영증권)	운용자금	5.45%	-	20,000,000

BNK투자증권	운용자금	5.40%	-	10,000,000

현대차증권	운용자금	5.40%	-	13,000,000

신영증권	운용자금	5.35%	-	20,000,000

한양증권	운용자금	4.50%	-	10,000,000

신영증권	운용자금	5.35%	-	8,000,000

신영증권	운용자금	5.30%	-	8,000,000

신영증권	운용자금	5.35%	-	8,000,000

한양증권	운용자금	4.40%	-	10,000,000

현대차증권	운용자금	5.30%	-	3,000,000

신영증권	운용자금	4.30%	-	15,000,000

우리은행	운용자금	당좌대출금리+2.89%	-	1,000,000

원화단기차입금 소계	88,000,000	173,000,000

6. 외화단기차입금

한국수출입은행	운용자금	3M Libor + 2.80%	16,537,600	19,682,600

외화단기차입금 소계	16,537,600	19,682,600

유동성차입금 소계	117,121,744	210,704,616

원화 합계	228,934,224	397,811,350

(*1) 국민은행 도쿄지점 외화대출은 단순물적분할에 따라 대한해운엘엔지(주)로 이관되었습니다.(*2) 국민은행으로부터 외화대출을 실행하면서 대한해운엘엔지(주)로부터 보증을 제공받고 있습니다.(*3) 장래 발생할 운임(매출채권)을 신탁재산으로 하여 유동화하였으며, 선박(OKRA)이 담보로 제공되어 있습니다.(*4) 장래 발생할 운임(매출채권)을 신탁재산으로 하여 유동화하였으며, 선박(SM DONGHAE)이 담보로 제공되어 있습니다.(*5) 한국산업은행의 원화단기차입금은 관련 건물(사옥)이 담보로 제공되어 있습니다.(*6) 한국산업은행의 원화단기차입금은 관련 건물(사옥)이 담보로 제공되어 있으며 대한해운엘엔지(주)로부터 보증을 제공받고 있습니다.

24. 리스 부채(1 ) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	비유동	유동

당기말	전기말	당기말	전기말

차량	126,400	103,989	75,485	91,239

선박	3,162,048	17,042,629	14,516,004	23,810,602

합계	3,288,448	17,146,618	14,591,489	23,901,841

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

리스제공자	당기말	전기말	연이율	최종만기일

금액	원화환산금액	금액	원화환산금액

PANDORA MARINE INC.	USD	13,909,078	15,133,076	USD	23,396,491	27,088,456	4.88%	2022-04-20

TRINITY BULK, S.A.	USD	2,339,132	2,544,976	USD	9,055,571	10,484,540	4.88%	2021-05-01

SDTR MARINE PTE LTD	USD	-	-	USD	595,320	689,262	4.88%	2020-02-16

현대글로비스주식회사	USD	-	-	USD	896,518	1,037,989	4.88%	2020-02-28

DONG LIEN MARITIME S.A.	USD	-	-	USD	465,967	539,496	4.88%	2020-02-10

BEST VISION INTERNATIONAL SHIPPING	USD	-	-	USD	875,357	1,013,488	4.88%	2020-03-12

현대캐피탈주식회사	USD	-	-	USD	10,421	12,065	4.88%	2020-01-09

(주)레드캡투어	USD	-	-	USD	47,630	55,145	4.88%	2020-01-09

(주)레드캡투어	USD	-	-	USD	11,487	13,300	4.88%	2020-01-09

현대캐피탈주식회사	USD	8,890	9,672	USD	10,421	12,065	4.88%	2022-01-22

현대캐피탈주식회사	USD	6,465	7,034	USD	-	-	4.88%	2022-01-22

(주)레드캡투어	USD	-	-	USD	7,326	8,482	4.88%	2020-09-10

(주)레드캡투어	USD	-	-	USD	67,742	78,433	4.88%	2020-09-11

(주)레드캡투어	USD	2,320	2,525	USD	13,593	15,738	4.88%	2021-02-23

오릭스캐피탈코리아	USD	108,951	118,539	USD	-	-	4.88%	2024-01-22

오릭스캐피탈코리아	USD	58,929	64,115	USD	-	-	4.88%	2024-09-10

선박 리스부채	USD	16,248,210	17,678,052	USD	35,285,223	40,853,231	-	-

유동성 선박 리스부채	USD	13,341,916	14,516,004	USD	20,565,384	23,810,602	-	-

차감계	USD	2,906,294	3,162,048	USD	14,719,839	17,042,629	-	-

차량 리스부채	USD	185,556	201,885	USD	168,619	195,228	-	-

유동성 차량 리스부채	USD	69,379	75,485	USD	78,804	91,239	-	-

차감계	USD	116,177	126,400	USD	89,815	103,989	-	-

리스 부채 합계	USD	16,433,766	17,879,937	USD	35,453,842	41,048,459	-	-

유동성 리스부채 합계	USD	13,411,295	14,591,489	USD	20,644,188	23,901,841	-	-

차감 합계	USD	3,022,471	3,288,448	USD	14,809,654	17,146,618	-	-

(3) 당기말 리스부채의 상환 일정은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

계정과목	1년 이하	1년 초과~2년 이하	2년 초과~3년 이하	3년 초과~4년 이하	4년 초과~5년 이하	5년 초과	합계

선박	15,011,680	3,185,664	-	-	-	-	18,197,344

차량	77,443	62,787	60,232	17,515	-	-	217,977

합계	15,089,123	3,248,451	60,232	17,515	-	-	18,415,321

리스부채 이자부분	(497,634)	(28,107)	(7,007)	(2,636)	-	-	(535,384)

리스부채	14,591,489	3,220,344	53,225	14,879	-	-	17,879,937

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 21,573,588천원 이며, 이자비용의 실제 현금유출액은 없습니다. (4) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량	94,367	69,048

선박	22,347,056	41,044,996

합 계	22,441,423	41,114,044

리스부채에 대한 이자비용	2,176,923	2,186,189

25. 기타금융부채`(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당기말	전기말	당기말	전기말

사채	-	-	87,300,000	42,578,000

파생금융상품	7,781,343	-	1,070,129	-

임대보증금	164,908,863	54,668,016	-	-

합 계	172,690,206	54,668,016	88,370,129	42,578,000

( 2) 사채 ① 당기말과 전기말 현재 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사채종류	발 행 일	만 기 일	상환조건	이자율	당기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

사모사채_37회	2019.04.25	2020.04.25	만기시 원금 전액 상환	5.50%	-	-	-	7,000,000

사모사채_38회	2019.07.04	2020.07.04	만기시 원금 전액 상환	5.30%	-	-	-	10,000,000

사모사채_39회	2020.04.27	2021.04.27	만기시 원금 전액 상환	5.70%	-	7,000,000	-	-

사모사채_40회	2020.06.30	2021.06.30	만기시 원금 전액 상환	3.51%	-	4,300,000	-	-

사모사채_41회	2020.11.17	2021.05.17	만기시 원금 전액 상환	4.55%	-	6,000,000	-	-

변동금리부사채(FRN)	2017.07.18	2020.07.18	만기시 원금 전액 상환	3.93%	-	-	-	11,578,000

전자단기사채	2019.10.25	2020.01.23	만기시 원금 전액 상환	4.30%	-	-	-	3,000,000

전자단기사채	2019.10.29	2020.01.29	만기시 원금 전액 상환	4.30%	-	-	-	2,000,000

전자단기사채	2019.11.27	2020.02.27	만기시 원금 전액 상환	4.30%	-	-	-	9,000,000

전자단기사채	2020.10.07	2021.01.07	만기시 원금 전액 상환	4.50%	-	10,000,000	-	-

전자단기사채	2020.10.08	2021.01.08	만기시 원금 전액 상환	4.50%	20,000,000	-	-

전자단기사채	2020.10.08	2021.01.08	만기시 원금 전액 상환	4.50%	-	10,000,000	-	-

전자단기사채	2020.10.16	2021.01.15	만기시 원금 전액 상환	4.50%	-	10,000,000	-	-

전자단기사채	2020.11.18	2021.02.28	만기시 원금 전액 상환	4.50%	-	10,000,000	-	-

전자단기사채	2020.12.15	2021.03.15	만기시 원금 전액 상환	4.50%	-	10,000,000	-	-

합계	-	87,300,000	-	42,578,000

총 합 계	87,300,000	42,578,000

② 당기와 전기 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	42,578,000	81,362,000

신규발행	218,100,000	105,000,000

당기상환	(173,378,000)	(144,804,000)

표시통화환산손익 등	-	1,020,000

기말	87,300,000	42,578,000

(3) 파생금융상품① 당사는 선박금융 및 차입금과 관련하여 이자율 변동 위험 등을 회피하기 위하여 통화 및 이자율 스왑을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 당사의 통화스왑 및 이자율 스왑 계약 내용은 다음과 같습니다.

계약상대방	구분	만기일	지급액	수령액	계약내용

KB국민은행	통화스왑	2023-07-20	KRW 5%	USD LIBOR 3M+2.7%	차입금과 관련하여 원화 고정금리(명목금액 6,000,000,000원)를 지급하고 외화 변동금리(명목금액 USD 5,000,000)를 수령

KB국민은행	이자율스왑	2024-05-29	USD 5.27%	USD LIBOR 3M+1.95%	선박금융과 관련하여 고정금리를 지급하고 변동금리를 수령하며, 명목금액은 USD 64,710,800

KB국민은행	이자율스왑	2024-05-29	USD 5.67%	USD LIBOR 3M+2.35%	선박금융과 관련하여 고정금리를 지급하고 변동금리를 수령하며, 명목금액은 USD 8,279,425

KB국민은행	이자율스왑	2021-07-07	USD 4.75%	USD LIBOR 3M+2.5%	선박금융과 관련하여 고정금리를 지급하고 변동금리를 수령하며, 명목금액은 USD 36,440,727

KDB산업은행	이자율스왑	2021-07-07	USD 4.65%	USD LIBOR 3M+2.5%	선박금융과 관련하여 고정금리를 지급하고 변동금리를 수령하며, 명목금액은 USD 36,985,599

② 상기 파생상품 거래와 관련하여 당기말 현재의 파생금융자산(부채)과 당기 중 발생한 파생상품 관련손익은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	파생금융부채	파생금융부채	파생상품평가손실	파생상품평가손실(*1)

유동	비유동	당기손익	기타포괄손익

스왑	1,070,129	7,781,342	923,840	7,927,631

(*1) 파생상품평가손실(기타포괄손익) 금액은 법인세 효과 반영 전 금액입니다. ③ 당사는 통화 및 이자율 스왑과 관련하여 동 파생상품의 공정가치가 같은 자산 또는 부채의 활성시장 공시가격(수준 1 투입변수)로 입증할 수도 없고, 관측가능한 시장 자료만을 이용하는 가치평가기법에 기초하지도 않기 때문에, 최초 인식시점에는 손익을 인식하지 않았습니다. 당사는 시장참여자들이 자산의 가격이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하였을 요소의 변동을 반영하기 위하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이를 계약 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 당기말과 전기말 현재 당기손익으로 인식하지 아니한 총 차이금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말	발생	당기손익 인식	기말

거래시점 공정가치 미인식분	-	(1,867,674)	(923,840)	(943,834)

26. 퇴직급여부채

( 1) 당기 와 전기 중 퇴직급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,833,404	14,115,386

사외적립자산의 공정가치	(6,810,889)	(13,759,018)

국민연금전환금	(2,689)	(2,689)

순부채(순자산)	(980,174)	353,679

(2) 당기 와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	14,115,386	14,073,004

당기근무원가	1,685,556	2,225,851

이자원가	170,287	301,052

재측정요소	362,732	1,166,454

지급액	(1,908,683)	(3,693,059)

전입	-	275,805

정산지급액(*1)	(8,591,874)	(233,721)

기말	5,833,404	14,115,386

(*1) 대한해운엘엔지(주) 물적분할에 따라 대한해운엘엔지(주)로 이관된 인원에 대한 확정급여채무 입니다.

(3) 당기 와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	13,759,018	10,908,438

사외적립자산의 기대수익	160,503	233,355

재측정요소	53,025	(128,691)

부담금 납부액	1,470,000	5,733,000

전입액	-	253,167

지급액	(1,601,246)	(3,240,251)

정산지급액(*1)	(7,030,411)	-

기말	6,810,889	13,759,018

(*1) 대한해운엘엔지(주) 물적분할에 따라 대한해운엘엔지(주)로 이관된 인원에 대한 사외적립자산 입니다. (4) 당기 와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,685,556	2,225,851

이자원가	170,287	301,052

사외적립자산의 기대수익	(160,503)	(233,355)

퇴직급여에 포함된 총 비용(*1)	1,695,340	2,293,548

(*1) 당기 중 매출원가에 인식된 금액은 1,137백만원 (전기 1,709백만원)이며, 판매비와관리비로 인식된 금액은 558백만원 (전기 584백만원)입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 운용항목이 사외적립자산의 총 공정가치에서 차지하는 비율(%)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

예적금 등	100%	100%

당기말 현재 사외적립자산 중 단기매매금융자산에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 퇴직연금이 6,811백만원 포함되어 있으며 전기말의 경우 퇴직연금이 13,759백만원 포함되어 있습니다.

(6 ) 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이를 나타내는 경험조정의 과거 발생내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,833,404	14,115,386

사외적립자산의 공정가치	(6,810,889)	(13,759,018)

국민연금전환금	(2,689)	(2,689)

과소적립액(초과적립액)	(980,174)	353,679

확정급여채무의 추정치와 실제치의 차이조정	362,732	1,124,072

사외적립자산의 추정치와 실제치의 차이조정	(53,025)	2,979,271

(7) 당기말 과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.75%	1.86%

기대임금상승률	2.50%	2.50%

(8) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. ① 할인율 변화에 따른 민감도

(단위 : 천원)

할인율	1% 하락	기준	1% 상승

확정급여채무	6,187,436	5,833,404	5,518,812

② 임금상승률 변화에 따른 민감도

(단위 : 천원)

임금상승률	1% 하락	기준	1% 상승

확정급여채무	5,517,879	5,833,404	6,181,414

27. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내역은 없습니다.

(2) 계류중인 주요 소송사건 등 당기말 현재 CARGO CLAIM 등과 관련하여 해외에서 소송 또는 중재 중인 사건중 당사가 피고인 사건의 피청구금액은 약 미화 1,507,596 불이며, 당사가 원고인 사건의 청구금액은 미화 70,255,230불입니다상기 계류 또는 중재 중인 소송사건은 당기말 현재로서는 최종결과를 예측할 수 없습니다. (3) 당사는 (주)포스코, 한국전력공사, ㈜GS 동해전력, ㈜에스엔엔씨 , (주)GS 칼텍스, (주)S-OiL, 현대글로비스(주) 및 세계최대 철광석 업체인 Vale와 장기운송계약을 체결하여 현재 운항 중에 있습니다. (4) 타인에 의한 지급보증 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자	보증상대처	통화	한도	부보 및 지급보증금액	내용

대한해운엘엔지(*1)	국민은행	USD	5,000,000	5,500,000	외화대출

대한해운엘엔지(*2)	산업은행	KRW	19,000,000	22,800,000	원화대출

주택도시보증공사	수분양자	KRW	184,155,000	184,155,000	임대보증금보증(세대_사용검사후)

주택도시보증공사	수분양자	KRW	193,000	193,000	임대보증금보증(세대_사용검사후)

서울보증보험주식회사	한국전력공사	KRW	120,000	120,000	오송현장 전기요금 지급보증

한국해양진흥공사 (*3)	신한은행	KRW	4,222,207	3,342,727	SM Dragon호 Scrubber 설치관련 대출보증

한국해양진흥공사 (*3)	신한은행	KRW	4,223,857	3,342,705	SM Puma호 Scrubber 설치관련 대출보증

(*1) 당사는 외화대출을 실행하면서 대한해운엘엔지(주) 로부터 보증을 제공받고 있습니다.(*2) 당사는 원화대출을 실행하면서 대한해운엘엔지(주) 로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(*3) 당사 보유 선박인 SM Dragon호와 SM Puma호의 친환경설비(Scrubber) 설치 비용 조달을 위한 대출 계약 상 원리금의 95%에 대하여 한국해양진흥공사로부터 보증을 제공받았습니다.

(5) 이 행보증약정사항

(단위 : 천원)

제공자	보증상대처	통화	한도	부보 및 지급보증금액	내용

서울보증보험(*1)	한국남동발전	KRW	3,247,621	3,247,621	발전용 유연탄 전용선계약 이행보증

서울보증보험(*1)	한국남부발전	KRW	1,979,434	1,979,434	발전용 유연탄 전용선계약 이행보증

서울보증보험(*1)	GS동해전력	KRW	1,042,400	1,042,400	발전용 유연탄 전용선계약 이행보증

서울보증보험(*1)	한국가스공사	KRW	860,867	860,867	LNG 국내전용선계약 이행보증

서울보증보험(*2)	한국전력공사	KRW	120,000	120,000	한전 전기 공급계약 이행보증 등

티케이케미칼(*3)	Vale international S.A.	USD	65,700,833	65,700,833	발전용 유연탄 전용선계약 이행보증

(*1) 당사는 국내 유수의 에너지 발전사와 장기화물운송계약을 체결한바, 서울보증보험이 동계약의 이행보증을 제공하고 있습니다.(*2) 당사의 건설중인 오송현장의 전기 수전을 위하여 서울보증보험주식회사가 한국전력공사에 보증하고 있습니다. (*3) 당사는 Vale international S.A 와 체결한 25년간 철광석을 운반하는 2척에 대한장기화물운송계약을 체결하였는 바, 동계약의 이행을 보증하기 위해 Vale international S.A의 브라질 본사 Vale S.A의 이행보증서를 제공받고 당사는 티케이케미칼(주)의 이행보증서를 제공하였습니다.

28. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 Claim 및 해난사고 등과 관련한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당기	전기	당기	전기

기초	552,794	449,287	8,437,991	8,161,802

증가	41,659,132	92,807	3,264,000	-

감소	-	-	(535,340)	(13,609)

순외환차이	(24,408)	10,700	(508,698)	289,798

기말	42,187,518	552,794	10,657,953	8,437,991

당사는 Claim 및 해난사고 등과 관련하여 당사가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액 601백만원 및 미확정구상채권 148백만원을 충당부채로 계상하고 있으며, 이중 보험회사 등으로 부터 구상 받을 금액 508백만원을 기타 비유동자산으로 계상하고 있습니다.또한, 양수금 청구(공익채권)판결과 관련하여 39,807백만원의 충당부채를 계상하고 있으며, 동건과 관련하여 항소중에 있습니다.또한, 당사는 용선한 TC선박으로부터 기대되는 수익이 관련 용선료에 미달되는 경우 손실이 예상되는 금액 7,394백만원을 손실부담충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 당사는 화물운송 지체로 인한 손해배상과 관련하여 손해배상 예상액 4,896백만원을 충당부채로 계상하고 있습 니다. (2) 당기 및 전기중 당사의 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.ⓐ 당기

(단위 : 천원)

구분	당기초	증가	감소	외환차이	당기말

손해배상손실충당부채(유동)	-	3,264,000	-	-	3,264,000

손실부담충당부채(유동)	8,437,991	-	535,340	(508,698)	7,393,953

합계	8,437,991	3,264,000	535,340	(508,698)	10,657,953

손해배상손실충당부채(비유동)	404,857	41,659,132	-	(24,408)	42,039,581

미확정회생채권(비유동)	297,190	-	-	-	297,190

현재가치할인차금(비유동)	(149,253)	-	-	-	(149,253)

합계	552,794	41,659,132	-	(24,408)	42,187,518

ⓑ 전기

(단위 : 천원)

구분	당기초	증가	감소	외환차이	당기말

손실부담충당부채(유동)	8,161,802	-	13,609	289,798	8,437,991

합계	8,161,802	-	13,609	289,798	8,437,991

손해배상손실충당부채(비유동)	301,350	92,807	-	10,700	404,857

미확정회생채권(비유동)	297,190	-	-	-	297,190

현재가치할인차금(비유동)	(149,253)	-	-	-	(149,253)

합계	449,287	92,807	-	10,700	552,794

29. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당기말	전기말	당기말	전기말

예수금	-	-	827,246	4,110,709

미지급배당금	-	-	42,867	42,867

선수수익	-	-	22,998,487	12,589,082

선수금	-	-	-	916,526

합 계	-	-	23,868,600	17,659,184

30. 매입채무및기타채무 당기 말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기말	전기말

매입채무	22,654,884	40,694,614

기타미지급금	4,577,653	54,548,686

미지급비용	3,581,779	8,325,472

회생채권	-	152,373

합 계	30,814,316	103,721,145

31. 용선 및 대선계약

당사는 정상적인 영업활동을 목적으로 타사와 선박에 대하여 용선 또는 대선계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당사가 리스이용자로서 당기 및 전기에 비용으로 인식한 용선료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

용선료	498,410	49,988,541

(2) 당기 말 및 전기말 현재 당사가 타사로부터 용선하여 운용중인 선박에 대한 용선료 지 급 예정액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	-	426,252

1년 초과 5년 이내	-	-

5년 초과	-	-

합 계	-	426,252

(3) 당사가 당기 및 전기에 수익으로 인식한 대선수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대선수익	47,049,306	94,103,440

상기 대선수익은 주석 4.(2)의 대선수익에서 기타해운업수익을 제외한 금액입니다.

32. 금융리스 (1) 당사의 선박은 금융리스를 통해 조달하고 있으며, 금융리스로 조달하여 당기에 지급한 리스료는 160,050백만원(전기 176,067백만원)입니다.

(2) 당기말 과 전기말 현재 미래 지급할 최소리스료의 총합계와 현재가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	143,708,249	170,944,478

1년 초과 5년 이내	443,557,384	539,106,489

5년 초과	451,655,565	801,973,711

합 계	1,038,921,198	1,512,024,678

금융리스 이자부문	(165,851,643)	(273,066,480)

금융리스부채	873,069,555	1,238,958,198

( 3) 당기말 과 전기말 현재 금융리스부채 현재가치의 만기구조는 다음과 같습니다.

(원화환산단위 : 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

금 액	원화환산액	금 액	원화환산액

1년 이하	USD	89,266,953	97,122,445	94,952,880	109,936,444

WON	14,307,700,000	14,307,700	18,307,700,000	18,307,700

1년 초과 ~ 2년 이하	USD	62,479,534	67,977,734	95,590,274	110,674,419

WON	3,307,700,000	3,307,700	14,307,700,000	14,307,700

2년 초과 ~ 3년 이하	USD	64,568,015	70,250,000	83,624,449	96,820,387

WON	4,748,150,000	4,748,150	20,938,835,000	20,938,835

3년 초과 ~ 4년 이하	USD	89,993,163	97,912,561	63,779,406	73,843,797

WON	-	-	4,748,150,000	4,748,150

4년 초과 ~ 5년 이하	USD	99,368,156	108,112,553	82,338,110	95,331,064

WON	-	-	-	-

5년 초과	USD	376,223,081	409,330,712	599,455,607	694,049,702

WON	-	-	-	-

합 계	USD	781,898,902	850,706,005	1,019,740,727	1,180,655,813

WON	22,363,550,000	22,363,550	58,302,385,000	58,302,385

계	-	873,069,555	-	1,238,958,198

33. 수익과 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 수익과 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

총수익 :

매출액	500,046,204	605,936,390

기타수익	1,485,239	5,807,883

금융수익	774,321	3,011,811

수익합계	502,305,764	614,756,084

총비용 :

운항비	177,985,310	210,371,006

선비	91,934,047	94,840,030

용선료	498,410	49,988,540

선박감가상각비	98,309,661	98,318,153

기타해운업원가	17,245,309	53,106,731

매출원가 소계	385,972,737	506,624,460

판매비와관리비	18,377,259	17,424,519

기타비용	42,980,088	2,749,442

금융원가	69,156,128	71,421,829

판매비와관리비 등 소계	130,513,475	91,595,790

비용합계	516,486,212	598,220,250

순외환손익	(30,249,495)	15,365,809

법인세차감전순이익	(44,429,943)	31,901,643

34. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,855,042	6,706,333

퇴직급여	593,412	592,733

복리후생비	727,579	738,354

지급임차료	25,584	25,584

차량유지비	40,474	82,444

세금과공과	1,076,033	925,000

접대비	774,692	601,500

감가상각비	4,268,575	528,695

지급수수료	3,400,533	3,854,808

무형자산상각비	-	164,972

대손상각비	(457,855)	642,621

잡비	1,188,711	1,641,107

기타	884,479	920,368

합 계	18,377,259	17,424,519

35. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

기타수익 :

잡이익	110,494	47,521

기타충당부채환입	4,816	-

수입수수료	918,412	564,975

기타수익	337,100	5,195,387

채무면제이익	114,417	-

합 계	1,485,239	5,807,883

기타비용 :

기부금	60,000	80,000

기타충당부채전입액	41,438,993	21,925

잡손실	51	51

기타의 대손상각비	392,068	-

유형자산감액손실	1,088,976	-

유형자산처분손실	-	2,647,466

합 계	42,980,088	2,749,442

36. 금융수익과 금융원가 당 기와 전기 중 금융수익과 금융원가로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

금융수익 :

이자수익	593,484	2,579,654

배당금수익	174,030	391,530

유가증권평가이익	6,807	-

파생상품 거래이익	-	40,627

합 계	774,321	3,011,811

금융원가 :

이자비용	60,106,685	62,745,048

금융수수료	3,346,886	6,353,944

파생상품 거래손실	-	136,649

파생상품 평가손실	923,840	-

리스부채상환손실	21,700	-

리스부채상각비	2,176,923	2,186,188

임대보증금 현재가치할인차금상각비	2,580,094	-

합 계	69,156,128	71,421,829

37. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세 등 부담액	-	-

법인세 환급액	-	(8,570,126)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,370,759)	(6,299,593)

자본에 직접 반영된 법인세	1,812,215	284,932

법인세비용	(2,558,544)	(14,584,787)

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	68,136	284,932

파생상품평가손익	1,744,079	-

합 계	1,812,215	284,932

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전이익	(44,429,943)	31,901,643

적용세율에 따른 법인세	(9,774,587)	6,598,361

조정사항:	(21,183,148)

비일시적차이	105,891	13,400

법인세환급액	-	8,570,126

미인식 이연법인세자산(부채)(*1)	7,110,152	(29,813,334)

기타(세율변동효과 등)	-	46,660

법인세비용	(2,558,544)	(14,584,787)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(*1) 지분법적용투자주식 등의 일시적차이 변동금액 중 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 해당액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산	33,411,598	30,903,937

기초 이연법인세자산	30,903,937	23,760,681

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익	4,370,759	8,506,753

표시통화환산차이	(1,863,098)	(1,363,498)

( 5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천과 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말

Ⅰ. 일시적차이

퇴직급여충당금	(14,115,386)	(10,630,619)	(2,345,948)	(5,830,715)	1,282,757

사외적립자산	13,759,018	8,631,657	703,354	5,830,715	(1,282,757)

외화환산이익	-	-	163,384	163,384	(35,944)

외화환산손실	(957,730)	(957,730)	(32,235,476)	(32,235,476)	7,091,805

미수수익	236,272	236,272	-	-	-

대손충당금	(91,557)	(91,557)	(7,235,112)	(7,235,112)	1,591,725

매도가능금융자산	(138,353,597)	(761)	(786,114)	(139,138,950)	30,610,569

선박	11,032,137	8,252,533	-	2,779,604	(611,513)

유형자산감액손실	-	-	-	-	-

출자전환채권	(7,611,445)	-	-	(7,611,445)	1,674,518

회원권	(210,080)	-	-	(210,080)	46,218

미확정회생채권	(8,610,366)	-	-	(8,610,366)	1,894,281

채무면제이익	-	-	-	-	-

손해배상충당부채	(404,857)	(404,857)	(42,039,581)	(42,039,581)	9,248,708

손실부담충당부채	(8,437,991)	(8,437,991)	(7,393,953)	(7,393,953)	1,626,670

손해배상채권	(65,906,285)	(442,215)	(137,855)	(65,601,925)	14,432,423

연차충당부채	(143,203)	(143,203)	(132,962)	(132,962)	29,252

입거수리비 (수선비처리)	17,770,904	8,407,338	6,179,333	15,542,899	(3,419,438)

사용권자산	41,046,235	41,046,235	17,001,881	17,001,881	(3,740,414)

리스부채	(41,048,459)	(41,048,459)	(17,879,937)	(17,879,937)	3,933,586

계약이행원가 (IFRS 15)	842,411	842,411	57,304	57,304	(12,607)

영업미수금 (IFRS 15)	(848,536)	(848,536)	(72,941)	(72,941)	16,047

업무무관자산감가상각비	(10,616)	-	(10,747)	(21,363)	4,700

현재가치할인차금(임대보증금)	-	-	19,246,137	19,246,137	(4,234,150)

선수수익(임대보증금)	-	-	(19,204,343)	(19,204,343)	4,224,955

선박손상차손누계액	-	-	(1,088,976)	(1,088,976)	239,575

파생상품부채	-	-	(8,851,471)	(8,851,471)	1,947,324

일시적 차이 소계	(202,063,131)	4,410,518	(96,064,023)	(302,537,672)	66,558,290

Ⅱ.이월결손금(*1)	(1,513,230,713)	(49,904,059)	(362,360,747)	(1,825,687,401)	401,651,228

Ⅲ.미인식이연법인세자산	-	-	-	-	(432,934,822)

Ⅳ.표시통화환산차이	-	-	-	-	(1,863,098)

합 계	(1,715,293,844)	(45,493,541)	(458,424,770)	(2,128,225,073)	33,411,598

② 전기

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말

Ⅰ. 일시적차이

퇴직급여충당금	(14,761,076)	(4,470,214)	(3,824,524)	(14,115,386)	3,105,385

사외적립자산	10,908,438	3,303,720	6,154,300	13,759,018	(3,026,984)

외화환산이익	3,229,838	3,229,838	-	-	-

외화환산손실	(405,370)	(405,369)	(957,729)	(957,730)	210,701

미수수익	1,401,760	1,401,760	236,272	236,272	(51,980)

대손충당금	(31,822,900)	(31,822,900)	(91,557)	(91,557)	20,143

매도가능금융자산	(139,188,850)	(40,705)	794,549	(138,353,596)	30,437,791

선박	19,005,167	7,973,031	1	11,032,137	(2,427,070)

유형자산감액손실	(220,348)	-	220,348	-	-

출자전환채권	(21,733,805)	(14,122,360)	-	(7,611,445)	1,674,518

회원권	(210,080)	-	-	(210,080)	46,218

미확정회생채권	(8,610,366)	-	-	(8,610,366)	1,894,281

채무면제이익	198,187	198,187	-	-	-

손해배상충당부채	(301,350)	(301,350)	(404,857)	(404,857)	89,069

손실부담충당부채	(8,161,802)	(8,161,802)	(8,437,991)	(8,437,991)	1,856,358

손해배상채권	(66,866,148)	(822,009)	137,855	(65,906,284)	14,499,381

연차충당부채	(130,228)	(130,228)	(143,203)	(143,203)	31,505

입거수리비 (수선비처리)	9,597,408	13,895,590	22,069,086	17,770,904	(3,909,599)

사용권자산	-	-	41,046,235	41,046,235	(9,030,172)

리스부채	-	-	(41,048,459)	(41,048,459)	9,030,661

계약이행원가 (IFRS 15)	-	-	842,411	842,411	(185,330)

영업미수금 (IFRS 15)	-	-	(848,536)	(848,536)	186,678

업무무관자산감가상각비	-	-	(10,616)	(10,616)	2,336

투자자산감액손실	-	(835,854)	(835,854)	-	-

이연법인세자산	-	23,456,412	23,456,412	-	-

소 계	(248,071,525)	(7,654,253)	38,354,143	(202,063,129)	44,453,890

Ⅱ.이월결손금(*1)	(1,446,930,863)	(10,376,683)	(76,676,534)	(1,513,230,714)	332,910,757

Ⅲ.미인식이연법인세자산	-	-	-	-	(347,608,641)

Ⅳ.표시통화환산차이	-	-	-	-	1,147,932

합 계	(1,695,002,388)	(18,030,936)	(38,322,391)	(1,715,293,843)	30,903,937

(6) 미인식 이연법인세자산당사는 누적 결손 등이 존재하는 바, 당사가 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말(*1)	전기말

차감할 일시적차이(소멸되지 않음)	251,582,401	145,299,457

미사용세무상결손금(2021~2023년 소멸)	1,733,623,247	1,448,636,628

이월세액공제	-	-

(*1)채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제245조에 따라 법원이 인가결정한 회생계획을 이행 중인 법인"에 따라 이월결손금 공제를 100% 적용하고 있는 바, 2021년까지 회생계획이 이행 진행중입니다.(7) 법인세 처리의 불확실성당사는 보고기간 종료일 현재 당사의 당기법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

38. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기차입금유동성대체	20,758,384	27,910,656

이익잉여금처분	(20,000,000)	-

리스부채의 유동성대체	-	23,901,841

금융미지급금의 유동성대체	141,566,556	-

장기성미수금 유동성대체	1,145,548	-

영업미수금 시장성있는투자주식 대체	761	-

금융리스채권(비유동성)유동성대체	38,507,956	49,054,538

유형자산관련 미지급비용	(21,622,530)	390,872

건설중선박의 선박 대체	427,756,830	375,023,200

손실부담충당부채 유동성전환	1,070,129	-

사채 유동성대체	-	11,578,000

예수금의 임대보증금대체	-	37,156,416

미완성임대주택의 대체	171,997,007	-

금융리스채권 대체	64,595,502	-

(2) 당기와 전기의 현금흐름표 중 영업에서 창출된(사용된) 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	(41,871,399)	46,486,430

2. 조정	238,543,109	148,157,671

퇴직급여	1,695,340	2,301,846

감가상각비	102,578,237	98,846,848

무형자산상각비	-	164,972

대손상각비	(457,855)	642,621

기타의대손상각비	392,068	-

기타충당부채전입액	41,438,994	21,925

유형자산감액손실	1,088,976	-

금융수익	(774,321)	(3,011,812)

금융원가	65,809,242	65,067,884

기타충당부채환입	(4,816)	-

기타수익	-	(4,897,022)

외환손익	32,072,093	957,731

기타매출	(2,621,888)	-

채무면제이익	(114,417)	-

유형자산처분손실	-	2,647,466

법인세비용	(2,558,544)	(14,584,787)

3. 운전자본 변동	(15,398,468)	44,300,317

매출채권의 감소	6,788,455	22,043,171

금융리스채권의 감소	(1,444,373)	30,514,274

기타채권의 감소(증가)	3,211,741	(131,327)

기타자산의 감소(증가)	8,145,740	19,699,953

재고자산의 감소(증가)	(562,521)	3,627,015

매입채무의 증가(감소)	29,025,118	(20,221,614)

기타채무의 증가(감소)	(50,586,828)	(6,745,353)

기타부채의 증가(감소)	(8,198,363)	(3,538,658)

퇴직금의 지급	(1,908,683)	(3,693,060)

사외적립자산의 감소(증가)	131,246	2,745,916

4. 영업에서 창출된 현금	181,273,242	238,944,418

(3) 당기중 재무활동 현금흐름에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금흐름	당기말

상각	기타(*1)

유동 :

유동성차입금	338,948,760	(264,698,275)	-	154,301,404	228,551,889

유동성리스부채	23,901,841	(5,317,468)	-	(3,992,883)	14,591,489

유동성기타금융부채(사채)	42,578,000	44,243,000	-	479,000	87,300,000

비유동 :

장기차입금	1,297,820,788	313,864,813	-	(738,233,711)	873,451,890

리스부채	17,146,618	-	-	(13,858,170)	3,288,448

이자비용	-	(59,283,435)	-	(5,580,268)	(64,863,703)

자기주식	(9,831,345)	(4,996,283)	-	-	(14,827,627)

(*1) 유동성대체 및 환율변동등에 의한 증감액이 포함되어있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금흐름	전기말

상각	기타(*1)

유동 :

유동성차입금	327,282,224	(115,758,755)	-	127,425,292	338,948,760

유동성리스부채	-	(43,296,802)	-	67,198,643	23,901,841

유동성기타금융부채(사채)	70,181,000	(39,804,000)	-	12,201,000	42,578,000

비유동 :

장기차입금	988,119,406	442,264,088	-	(132,562,706)	1,297,820,788

리스부채	-	-	-	17,146,618	17,146,618

기타금융부채(사채)	11,181,000	-	-	(11,181,000)	-

이자비용	-	(67,269,746)	-	2,338,509	(64,931,236)

자기주식	(4,990,018)	(4,841,326)	-	-	(9,831,345)

(*1) 유동성대체 및 환율변동등에 의한 증감액이 포함되어있습니다.

39. 주당이익(1) 기본주당순손익

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	(41,871,399,059)	46,486,430,183

가중평균유통보통주식수	236,734,029	24,191,601

주당순이익	(177)	1,922

(2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ⓛ 당 기(당기 누적)

(단위 : 주, 일)

구 분	주식수(*1)	일수	적수(*2)

당기초	239,893,750	365	87,561,218,750

출자전환	6,050	355	2,147,750

자기주식취득	(4,014,780)	229	(918,711,750)

합계	235,885,020	-	86,644,654,750

(*1)주식분할결정에 따라 보통주식 1주가 10주로 분할 되었습니다.(*2)가중평균유통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. 가중평균 유통보통주식수 86,644,654,750주 ÷ 366일 = 236,734,029주

② 전기(전기 누적)

(단위 : 주, 일)

구 분	주식수	일수	적수

전기이월	24,204,892	365	8,834,785,580

자기주식	(215,517)	23	(4,851,342)

합계	23,989,375	-	8,829,934,238

가중평균 유통보통주식수 8,904,786,047주 ÷ 365일 = 24,396,674주

(3) 희석주당순손 익

당기 및 전기에 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 없습니다.

40. 위험관리 (1) 위험관리 당사의 환위험, 이자율위험, 신용위험, 자본위험 등에 대한 관리방안은 다음과 같습니다. 1) 환위험당사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 US Dollar로 이루어지고 당사의 차입금은 대부분 US Dollar로 상환됩니다. 다만, US Dollar 이외의 통화로 이루어지는 자산의 회수와 부채의 상환에서 환위험이 발생할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 화폐성 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동

매출채권및기타채권	17,481,840	19,976,394

기타금융자산	23,132,368	9,500

기타비유동자산	4,752,223	301,257

유동

현금및현금성자산	52,781,295	64,985,691

매출채권및기타채권	28,261,745	73,100,159

기타금융자산	5,945,854	0

기타유동자산	1,700,871	1,701,698

자산계	134,056,196	160,074,699

비유동

차입금	873,451,890	1,297,820,788

기타금융부채	172,690,206	54,668,016

기타비유동부채	42,187,518	1,058,846

유동

차입금	228,551,889	338,948,760

매입채무 및 기타채무	30,814,316	95,243,300

기타금융부채	88,370,129	42,578,000

기타유동부채	10,700,819	17,722,856

부채계	1,446,766,767	1,848,040,566

당기와 전기 중 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산이나 부채를 보유함으로써 발생한 외환손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외화환산손익	32,072,093 손실	957,730 손실

외화거래손익	1,822,598 이익	16,323,540 이익

다른 변수가 일정하고 기능통화인 US Dollar가 타 통화에 대해서 환율변동이 10% 평가절상 및 평가절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 절상시	10% 절하시	10% 절상시	10% 절하시

외화자산	(1,724,818)	1,724,818	(4,776,389)	4,776,389

외화부채	49,332,017	(49,332,017)	44,119,044	(44,119,044)

순효과	47,607,199	(47,607,199)	39,342,655	(39,342,655)

2) 이 자율위험 당사는 대부분의 차입이 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다. 다 른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 변동금리로 조달된 부채로 인한 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융리스부채	(6,533,544)	6,533,544	(8,313,452)	8,313,452

금융기관차입금	(189,919)	189,919	(580,771)	580,771

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 그 신용도를 주기적으로 평가하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

현금및현금성자산	-	52,781,295	-	64,985,691

매출채권및기타채권	17,481,840	28,261,745	19,976,394	73,100,159

금융리스채권	-	-	564,865,644	49,054,538

기타금융자산	23,132,368	5,945,854	9,500	-

4) 유동성위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 만기현황은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	30,814,316	-	-	-	30,814,316

금융부채	88,370,129	-	172,690,206	-	261,060,335

금융리스부채	111,430,145	71,285,434	281,023,264	409,330,712	873,069,555

금융기관차입금(*1)	117,121,744	8,292,144	103,520,336	-	228,934,224

지급보증	44,255,930	47,357,768	814,429,486	-	906,043,184

합 계	391,992,264	126,935,346	1,371,663,292	409,330,712	2,299,921,614

(*1) 지급보증내역 중 103,551백만원은 금융기관차입금에 포함되어있습니다.

5) 자본위험 당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무상태표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 당사의 전략은 부채비율을 적정수준에서 관리하는 것입니다.

당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

부채총계	1,488,472,438	1,905,788,817

차감:

현금및현금성자산	52,781,295	64,985,691

유동성기타금융자산	5,945,854	-

순부채	1,429,745,289	1,840,803,126

자본	579,041,930	675,203,117

순부채비율	246.92%	272.63%

(2) 주요 경영 안전성 지표① 업종 및 부채비율

(단위: 백만원, %)

내역	당기말	전기말

1. 소속업종명	해상운수업(외항화물운송업)	해상운수업(외항화물운송업)

2. 소속업종코드	501 (50112)	501 (50112)

3. 부채총액	1,488,472	1,905,789

4. 자본총액	579,042	675,203

5. 부채비율	257%	282%

② 이자보상배율

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

1. 영업이익	95,696	81,887

2. 이자비용	64,864	64,931

3. 이자보상배율	1.5배	1.3배

41. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜삼라

지배기업	에스엠하이플러스㈜,

종속기업	대한상선㈜, 케이엘씨에스엠㈜, 코리코엔터프라이스㈜, 한국선박금융㈜, 대한해운엘엔지㈜, Aster Maritime S.A 등 (특수목적기업)

관계기업	창명해운㈜

그 밖의 특수관계자	Aster Maritime S.A 등 ,㈜남선알미늄,㈜남선홀딩스,㈜델라노체,㈜라도,㈜바로코사,에스엠글로벌유통(주),㈜벡셀,,㈜삼라농원,㈜삼라마이다스,㈜에이치제이피,㈜우방,㈜울산방송,㈜유피아이인터내셔널,㈜이엔에이치,(주)케이알티산업,㈜케이엘홀딩스,㈜태길종합건설,㈜티케이케미칼,㈜한울코퍼레이션,㈜한통엔지니어링,경남기업㈜,대림종합건설더블유㈜,동아건설산업㈜,삼환기업㈜,서남바이오에너지㈜,동아건설산업㈜,삼환기업㈜,서남바이오에너지㈜,성우종합건설더블유㈜,신촌역사㈜,신촌역사개발㈜,신화디앤디㈜,에스엠레저산업㈜,에스엠상선㈜,에스엠상선경인터미널㈜,에스엠스틸㈜,에스엠신용정보㈜,에스엠인더스트리㈜,에스엠중공업㈜,에스엠화진㈜,에스엠화진인터내셔널㈜,우방산업㈜,우방토건㈜,이코사주류㈜,탑스텐, 코리아엘엔지트레이딩㈜ , 동강시스타㈜,태초이앤씨㈜,판교에스디쓰리㈜,플러스매니지먼트㈜,한덕철광산업㈜,에스엠에이엠씨투자대부㈜,㈜프런티어인베스트먼트,재단법인 삼라희망재단,사단법인 한미동맹친선협회,재단법인 UBC문화장학재단,재단법인 필의료재단,ADM21 VINA CO.,LTD.,위해ADM21 CO.,LTD.,ADM COMPANY TECHNO CENTER,ENA- Dongah,KEANGNAM READYMIX PVT LTD,KEANGNAM LANKA (PVT) LTD,Atlanta Shipping Agency(Holding) Ltd,SM Line Corporation(INDIA) Private Limited,SM Line Corporation(SG) PTE LTD,SM Logistics(Shanghai) Co., Ltd.,SM Line (Shanghai) Co,. Ltd.,SM TKC INDIA PRIVATE LIMITED,SAMRA ROMANIA S.R.L,Samwhan Corporation Branch,Samwhan LLC,Samwhan LAO SOLE CO., LTD,SM VN CO., LTD,KLBV1 S.A.

(2) 당사와 특수관계자간 거래내용과 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 거래내용 ⓐ 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	선박용역 매입	선박용품 매입	선급공사비	기타비용	주식취득

지배기업	에스엠하이플러스카드(주)	-	-	-	-	-	-	4,220	-

종속기업	대한상선㈜	2,522,359	-	868,106	-	-	-	-	-

케이엘씨에스엠(주)	-	-	-	43,534,954	-	-	25,584	-

코리코엔터프라이스(주)	-	-	-	-	4,927,739	-	201	-

대한해운엘엔지㈜	-	-	585,517	-	-	-	17,710	-

그 밖의 특수관계자(주1)	코리아엘엔지트레이딩(주)	25,120,436	-	-	-	-	-	-	-

㈜티케이케미칼	-	-	-	-	-	-	1,907,961	-

KLBV1 S.A.	-	-	-	-	-	-	-	4,596,102

(주)우방	-	-	-	-	-	2,439,240	-	-

에스엠상선㈜	-	-	130,213	-	-	-	656,026	-

에스엠중공업㈜	-	-	-	-	-	-	641,648	-

동아건설산업(주)	-	-	-	-	-	21,953,160	92,928	-

㈜케이엘홀딩스	-	-	58,947	-	-	-	-	-

삼환기업(주)	-	-	-	-	-	-	9,000	-

재단법인 한미동맹재단	-	-	-	-	-	-	50,000	-

에스엠에이엠씨투자대부(주)	-	-	-	-	-	-	9,800	-

동강시스타㈜	-	-	-	-	-	-	104,025	-

합 계	27,642,795	-	1,642,783	43,534,954	4,927,739	24,392,400	3,519,103	4,596,102

(*1) 선박 도입 자금 조달을 위한 특수목적기업과 자산유동화를 위한 특수목적기업과의 거래는 실질적으로 특수관계자가 아닌 금융기관과의 거래이므로 주석 표시를 생략하였습니다.(*2) 당사는 2020년 7월 1일부로 단순물적분할하여 분할신설법인인 대한해운엘엔지(주)로 자산 7,455억, 부채 6,057억을 이관하였으며, 자본금 1천억원을 출자하여 종속기업인 대한해운엘엔지(주) 주식 1,398억을 취득하였습니다. ⓑ 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	선박용역 매입	선박용품 매입	선급공사비	기타비용

지배기업	㈜티케이케미칼	-	-	-	-	-	-	1,813,956

종속기업	대한상선㈜	120,643	-	1,588,999	-	-	-	36,451

케이엘씨에스엠(주)	-	-	-	36,512,154	-	-	25,584

코리코엔터프라이스(주)	-	-	-	-	8,411,032	-	268

관계기업	코리아엘엔지트레이딩(주)	60,254,135	-	-	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자(주1)	에스엠하이플러스카드(주)	-	-	-	-	-	-	17,913

(주)우방	-	-	-	-	-	7,079,000	-

에스엠상선㈜	-	-	126,160	-	-	-	4,288

에스엠생명과학㈜	-	-	-	-	-	-	11,389

에스엠신용정보㈜	-	-	-	-	-	-	3,500

에스엠중공업㈜	-	-	1,074	-	-	-	514,173

동아건설산업(주)	-	-	2,014	-	-	63,711,000	163,758

㈜벡셀	-	-	-	-	-	-	54,000

사단법인 한미동맹친선협회	-	-	-	-	-	-	10,000

㈜케이엘홀딩스	-	-	121,028	-	-	-	-

㈜케이엘홀딩스이호	-	-	136,025	-	-	-	-

동강시스타㈜	-	-	-	-	-	-	25,525

합 계	60,374,778	-	1,975,300	36,512,154	8,411,032	70,790,000	2,680,805

(주1) 선박 도입 자금 조달을 위한 특수목적기업과 자산유동화를 위한 특수목적기업과의 거래는 실질적으로 특수관계자가 아닌 금융기관과의 거래이므로 주석 표시를 생략하였습니다.

② 채권ㆍ채무 잔액ⓐ 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에스엠하이플러스카드(주)	-	-	-	-

종속기업	대한상선㈜	32,541	18,633,180	-

케이엘씨에스엠(주)	-	124,084	291,717	1,447,586

코리코엔터프라이스(주)	-	-	230,723	-

대한해운엘엔지㈜(*2)	-	659,163	-	-

그 밖의 특수관계자	㈜티케이케미칼	-	-	-	4,559

에스엠상선㈜	-	24,163	-	-

동아건설산업(주)	-	-	-	-

동강시스타㈜	6,250	860

에스엠중공업㈜	-	364	-	225,946

합 계	32,541	19,447,204	522,440	1,678,951

상기 채권ㆍ채무와 관련하여 제공하거나 제공받은 지급보증은 없으며, 특수관계자인대한상선(주)에 대한 기타채권은 57억원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 다른 특수관계자의 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비나 설정된 대손충당금은 없습니다. ⓑ 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜티케이케미칼	-	3,259	-	71,261

종속기업	대한상선㈜	-	20,951,278	-	-

케이엘씨에스엠(주)	-	550,063	575,153	778,337

코리코엔터프라이스(주)	-	-	1,611,989	662,922

관계기업	코리아엘엔지트레이딩(주)	6,349,268	-	-	-

그 밖의 특수관계자	에스엠상선㈜	-	90,806	-	-

동아건설산업(주)	-	-	-	1,973,413

에스엠하이플러스카드(주)	-	-	-	-

㈜우방	-	-	-	217,666

동강시스타㈜	-	-	-	1,339

경남모직㈜	-	-	-	93,700

㈜남선알미늄	-	-	-	416,800

에스엠건설주식회사	-	-	-	167,000

호텔탑스텐	-	-	-	383,665

에스엠중공업㈜	-	364	-	-

합 계	6,349,268	21,595,770	2,187,142	4,766,103

특수관계자인 대한상선(주)에 대한 기타채권은 61억원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 다른 특수관계자의 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비나 설정된 대손충당금은 없습니다

(3) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

단기급여	2,117,587	2,902,226

퇴직급여	181,542	280,533

주요경영진에는 등기임원(사외이사포함) 및 비등기임원이 포함되어 있습니다.

(4) 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	순외환차이	기말

종속기업	대한상선㈜	13,000,000	15,000,000	28,000,000	-	-

기타 특수관계자	㈜케이엘홀딩스	2,100,000	2,100,000	4,200,000	-	-

합계	15,100,000	17,100,000	32,200,000	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	순외환차이	기말

종속기업	대한상선㈜	44,507,700	8,500,000	40,704,400	696,700	13,000,000

기타 특수관계자	㈜케이엘홀딩스	-	2,100,000	-	-	2,100,000

㈜케이엘홀딩스이호	-	2,400,000	2,400,000	-	-

에스엠중공업㈜	-	4,000,000	4,000,000	-	-

동아건설산업(주)	-	3,000,000	3,000,000	-	-

합계	44,507,700	20,000,000	50,104,400	696,700	15,100,000

(5) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 ① 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : USD, 천원)

제공자	제공받는자	통화	최초한도액	지급보증액	지급보증처	담보물	보증기간

대한해운(*1)	SM GEMINI1 S.A.	USD	33,276,270	32,092,668	한국해양진흥공사	-	2019.08.20 ~ 2025.01.10

대한해운(*1)	SM GEMINI2 S.A.	USD	33,276,270	32,092,668	한국해양진흥공사	-	2019.10.22 ~ 2025.01.10

대한해운(*1)	SMKLC VLCC3 S.A.	USD	7,958,749	7,660,295	한국해양진흥공사	-	2019.02.25 ~ 2024.09.09

대한해운(*1)	SMKLC VLCC4 S.A.	USD	7,958,749	7,719,986	한국해양진흥공사	-	2019.05.14 ~ 2024.09.09

대한해운(*1)	SMKLC VLCC1 S.A.	USD	8,046,500	7,805,105	한국해양진흥공사	-	2018.10.29 ~ 2024.11.29

대한해운(*1)	SMKLC VLCC2 S.A.	USD	8,046,500	7,805,105	한국해양진흥공사	-	2018.10.29 ~ 2024.11.29

대한해운(*2)	대한해운엘엔지㈜	USD	748,777,000	730,895,050	현대중공업	-	2020.12.01 ~ 2023.10.31

대한해운	대한해운엘엔지㈜	KRW	24,000,000	19,000,000	증권사	보증부 전자단기사채	2020.10.23 ~ 2023.10.23

대한해운(*3)	KLBV1 S.A.	USD	36,782,400	33,104,160	(주)현대미포조선	건조대금 환급보증서	2020.02.04 ~ 2022.01.31

대한해운/대한상선 삼라마이다스/㈜삼라/SM중공업/우방산업(*4)	SM상선 주식회사	KRW	36,000,000	10,800,000	BNK 부산은행	SM상선 컨테이너 8,260대의 포괄양도담보권 설정	2017.05.31 ~ 2022.05.31

대한해운/삼라마이다스/ ㈜삼라/우방산업(*5)	SM상선 주식회사	USD	36,378,513	30,341,952	CAI	SM상선 컨테이너 10,935대 매각에 따른 소유권 이전	2019.04.17 ~ 2027.04.17

대한해운(*6)	대한상선㈜	KRW	12,000,000	12,000,000	NH투자증권	-	2019.05.14 ~ 2021.11.14

합계	USD	920,500,949	889,516,991	-	-	-

KRW	72,000,000	41,800,000

( * 1)선박금융 관련하여 한국해양진흥공사가 SPC에 후순위 금융 금액의 95%에 대한채무보증을 제공하고 있으며, 당사는 이에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. (대상선박: SM GEMINI 12 / SM VENUS 12/ SM WHITE WHALE 12 호선) (*2)당사가 물적분할에 따라 당사의 분할신설법인인 대한해운엘엔지㈜로 SHELL사 투입 LNG4척 신조선박건조계약을 이관하였으며 이에 원활한 건조계약의 이행을 위하여 채무자인 대한해운엘엔지㈜의 선박건조계약 의무를 당사가 보증하였습니다. 동 보증 의무는 해당 선박의 건조대금 지급 및 선박이 채무자에게 인도 완료될 시 자동으로 소멸하며 시작일은 계약 체결일, 종료일은 선박의 인도 예정일자로 선박 인도스케쥴에 따라 향후 변경될 수 있습니다.(*3) Shell Western LNG B.V 장기 대선 투입 선박(18K LNG Bunkering 선박)을 건조하기 위하여 현대중공업과 체결한 선박건조계약상 매수인의 지위를 한국가스공사와 함께 설립한 합작투자법인(파나마 소재 SPC)에게 이전하였으며, 당사가 보유하고있던 합작투자법인 투자 지분율(60%)은 물적분할에 따라 당사의 분할신설법인인 대한해운엘엔지㈜로 양도 하였습니다. 아울러 당사는 대한해운엘엔지㈜가 소유하고 있는 해당 합작투자법인 투자 지분율(60%)에 따라 선박건조대금 지급 이행 보증을 조선소에게 제공하였으며, 조선소로부터 선박건조의무 불이행 시 기 납입된 건조대금의 환급을 보장하는 환급보증서를 제공 받았습니다. (*4)에스엠상선(주) 컨테이너박스 신규 제작비용을 조달하기 위한 금융계약 상 상환의무를 한국해양진흥공사(구 한국해양보증보험)에서 95%를 보증하고, 이를 다시 SM그룹 관계사 (대한해운/대한상선/삼라마이다스/㈜삼라/SM중공업/우방산업)와 함께 연대 보증 제공하였습니다. 금융처에게 신규 컨테이너 박스에 대한 양도담보권을 제공하고 있으므로, 상환 의무 불이행이 발생하더라도 담보물을 처분할 수 있어 대출금 회수가 용이한 구조입니다.(*5)에스엠상선(주) 기소유 중고 컨테이너 박스 소유권을 금융처에 매각하고 다시 임차하는 Sale Back 금융계약으로, 에스엠상선의 임차료 지급의무를 SM그룹 (대한해운/삼라마이다스/㈜삼라/우방산업) 계열사와 함께 연대 보증 제공하였습니 다.에스엠상선(주)이 임차료 지급의무 불이행이 발생하더라도 금융처에 이전한 컨테이너박스를 처분하여 대출금 회수가 용이한 구조입니다.(*6)대한상선(주)의 사모사채 발행에 대하여 해당 사채의 인수대금 상환에 대한 지급의무를 보증하였습니다.

② 공동임차약정 및 자금보충 계약 1) 당사는 에스엠상선(주)이 임대인(CAI외 4개사)과 체결한 총 26건(임대기간: 2017년2월~2028년4월)의 컨테이너박스 임차료 및 임차유지계약과 관련하여 대한상선 (주)과 함께 공동임차인으로 참여하였으며 임대기간동안 이행하여야 할 총금액은 당기말 기준 237억원 입니다. 2) 대한상선(주)의 300억원 운영자금 차입과 관련하여 대한해운은 차주인 SPC에 자금보충 약정을 체결하였고, 현재 대한상선(주)의 차입잔액은 150억원 이며 당기까지 발생한 자금보충 금액은 없습니다. 3) 대한상선(주)의 250억원 운영자금 차입과 관련하여 대한해운은 차주인 SPC에 자금보충 약정을 체결하였고, 현재 대한상선의 차입잔액은 100억원 이며 당기까지 발생한 자금보충 금액은 없습니다.

42. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 금융자산의 범주별 내역는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	29,633

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	5,042,735	-

기타금융자산	23,132,368	-	-

금융리스채권	-	-	-

매출채권및기타채권	17,481,840	-	-

소계	40,614,208	5,042,735	29,633

유동:

매출채권및기타채권	28,261,745	-	-

금융리스채권	-	-	-

기타금융자산	5,945,854	-	-

현금및현금성자산	52,781,295	-	-

소계	86,988,894	-	-

합계	127,603,102	5,042,735	29,633

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	23,539

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,465,397	-

기타금융자산	9,500	-	-

금융리스채권	564,865,644	-	-

매출채권및기타채권	19,976,394	-	-

소계	584,851,538	6,465,397	23,539

유동:

매출채권및기타채권	73,100,159	-	-

금융리스채권	49,054,538	-	-

기타금융자산	-	-	-

현금성자산	64,985,691	-	-

소계	187,140,388	-	-

합계	771,991,926	6,465,397	23,539

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	기타포괄손익 공정가치측정금융부채	당기손익 공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타포괄손익 공정가치 측정금융부채	당기손익 공정가치 측정금융부채

비유동:

차입금	873,451,890	-	-	1,297,820,788	-	-

리스부채	3,288,448	-	-	17,146,618	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	152,373	-	-

기타금융부채	164,908,864	7,406,627	374,715	54,668,016	-	-

소계	1,041,649,202	7,406,627	374,715	1,369,787,795	-	-

유동:

차입금	228,551,890	-	-	338,948,760	-	-

리스부채	14,591,489	-	-	23,901,841	-	-

매입채무및기타채무	30,814,316	-	-	103,568,772	-	-

기타금융부채	87,300,000	521,005	549,124	42,578,000	-	-

소계	361,257,695	521,005	549,124	508,997,373	-	-

합계	1,402,906,897	7,927,632	923,839	1,878,785,168	-	-

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

내 역	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

당기손익 인식분:

금융수익

이자수익	593,484	-	-	-	-	593,484

배당금수익	-	-	174,030	-	-	174,030

유가증권평가이익	-	6,807	-	-	-	6,807

소계	593,484	6,807	174,030	-	-	774,321

매출액

이자수익	-	-	-	-	-	-

조정리스료	-	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-

금융원가

이자비용	-	-	-	(60,106,685)	-	(60,106,685)

금융수수료	-	-	-	(3,346,886)	-	(3,346,886)

파생상품 평가손실	-	-	-	-	(923,840)	(923,840)

리스부채상환손실	-	-	-	(21,700)	-	(21,700)

리스부채상각비	-	-	-	(2,176,923)	-	(2,176,923)

임대보증금현재가치할인차금상각비	-	-	-	(2,580,094)	-	(2,580,094)

소계	-	-	-	(68,232,288)	(923,840)	(69,156,128)

(전기)

(단위 : 천원)

내 역	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익 인식분:

금융수익

이자수익	2,579,655	-	-	-	2,579,655

배당금수익	-	-	391,530	-	391,530

파생상품거래이익	40,627	-	-	-	40,627

소계	2,620,282	-	391,530	-	3,011,812

매출액

이자수익	26,105,733	-	-	-	26,105,733

조정리스료	(2,307,277)	-	-	-	(2,307,277)

소계	23,798,456	-	-	-	23,798,456

금융원가

이자비용	-	-	-	(64,931,236)	(64,931,236)

금융수수료	-	-	-	(6,353,944)	(6,353,944)

파생상품거래손실	-	-	-	(136,649)	(136,649)

소계	-	-	-	(71,421,829)	(71,421,829)

43. 금융자산과 금융부채의 공정가치

(1) 공정가치의 측정당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채

유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격(종가)에 의해 결정됩니다. 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

③ 파생상품

시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 평가하고 있습니다.

파생상품의 공정가치는 파생상품 자체의 신용위험을 반영하고 있으며, 필요한 경우 당사와 거래상대방의 신용위험을 고려한 조정액을 포함하고 있습니다. 당사는 통화 및 이자율 스왑과 관련하여 파생상품의 공정가치가 같은 자산 또는 부채의 활성시장 공시가격(수준 1 투입변수)로 입증할 수도 없고, 관측가능한 시장 자료만을 이용하는 가치평가기법에 기초하지도 않기 때문에, 최초 인식시점에는 손익을 인식하지 않았습니다. 당사는 시장참여자들이 자산의 가격이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하였을 요소의 변동을 반영하기 위하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이를 계약 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	29,633	29,633	23,539	23,539

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,042,735	5,042,735	6,465,397	6,465,397

기타금융자산	23,132,368	23,132,368	9,500	9,500

금융리스채권	-	-	564,865,644	564,865,644

매출채권및기타채권	17,481,840	17,481,840	19,976,394	19,976,394

소 계	45,686,576	45,686,576	591,340,474	591,340,474

유동:

매출채권및기타채권	28,261,745	28,261,745	73,100,159	73,100,159

금융리스채권	-	-	49,054,538	49,054,538

기타금융자산	5,945,854	5,945,854	-	-

현금및현금성자산	52,781,295	52,781,295	64,985,691	64,985,691

소 계	86,988,894	86,988,894	187,140,388	187,140,388

합 계	132,675,470	132,675,470	778,480,862	778,480,862

한편, 경영진은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

차입금	873,451,890	873,451,890	1,297,820,788	1,297,820,788

리스부채	3,288,448	3,288,448	17,146,618	17,146,618

매입채무및기타채무	-	-	152,373	152,373

기타금융부채	172,690,206	172,690,206	54,668,016	54,668,016

소 계	1,049,430,544	1,049,430,544	1,369,787,795	1,369,787,795

유동:

차입금	228,551,890	228,551,890	338,948,760	338,948,760

리스부채	14,591,489	14,591,489	23,901,841	23,901,841

매입채무및기타채무	30,814,316	30,814,316	103,568,772	103,568,772

기타금융부채	88,370,129	88,370,129	42,578,000	42,578,000

소 계	362,327,824	362,327,824	508,997,373	508,997,373

합 계	1,411,758,368	1,411,758,368	1,878,785,168	1,878,785,168

(4) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공 정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 상장주식, 파생금융자산 또는 파생금융부채로 분류된 운임선도거래, 연료유 선물 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 이자율 및 환율 스왑에 따른 파생금융부채가 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장 주식이 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	29,633	-	-	29,633

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,042,735	5,042,735

합계	29,633	-	5,042,735	5,072,368

금융부채

비유동:

파생금융부채	-	7,781,343	-	7,781,343

합계	-	7,781,343	-	7,781,343

유동:

파생금융부채	-	1,070,129	-	1,070,129

합계	-	1,070,129	-	1,070,129

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	23,539	-	-	23,539

합계	23,539	-	-	23,539

금융부채

유동:

파생금융부채	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

(5) 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3의 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,042,735	3	순자산가치평가법	해당없음

부채

파생금융부채	8,851,472	2	현금흐름할인법	금리, 환율 등

44. 계약자산 및 계약부채

당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

운임수익	10,013,259	5,573,636	10,870,858	13,474,623

45. 물적분할

(1) 개요당사는 2020년 3월 5일자 이사회 결의에 의거, 2020년 7월 1을 분할기일로 하여 대한해운엘엔지(주)를 설립하였으며, 2020년 7월 6일자로 분할등기를 완료하였습니다.분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할계획서 작성일 및 이사회 결의일	2020년 3월 05일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2020년 3월 26일

채권자 이의 제출기간	해당사항 없음

분할기일	2020년 7월 1일

분할회사 분할등기일	2020년 7월 6일

분할회사	존속회사 : 대한해운(주)

분할신설회사 : 대한해운엘엔지(주)

분할신설회사의 사업목적	LNG운송 및 관련사업

2) 물적분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	76,489,587

비유동자산	668,985,493

자산총계	745,475,080

유동부채	69,672,912

비유동부채	536,014,135

부채총계	605,687,047

물적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2020년 3월 26일자임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서 및 4월 29일 이사회 결의 상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할 기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감한 금액입니다.

46. 회 생절 차종결결정 당사는 2013년 11월 8일자로 회생절차를 종결하였으며, 회생절차 종결에 따른 미확정회생채권 148백만원을 비유동충당부채로 표시하고 있습니다. 또한 「채무자 회생 및파산에 관한 법률」 제245조에 따라 법원이 인가결정한 회생계획을 이행 중인 법인으로 이월결손금 공제를 100% 적용하고 있는 바, 2021년까지 회생계획이 이행 진행중 입니다.