대한해운 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 53(당) 기 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 52(전) 기 분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
대한해운 주식회사

1. 일반적 사항 대한해운 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1968년 12월 12일에 설립되어 해상화물운송을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 1992년 4월 23일에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 등록된 주소는 서울특별시 강서구 마곡중앙8로 78 SM R, 당사의 최대주주는 (주)티케이케미칼 및 특수관계자이며 지분율 은 50. 18% 를 보유하고 있습니다

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 당사의 분기재무제표는 2019 년 5월 13일 자 이사 회에서 승인되 었습니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 당사의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하였습니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간에 다음의 제ㆍ개정 기준서를 적용하였습니다.

① 기준서 제1116호 '리스’개정

기준서 제1116호 '리스' 는 현행 기준서 제1017호 '리스' , 해석서 제2104호 '약정에리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다.

리스를 이용하는 경우 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정인 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스를 제공하는 경우 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

② 기준서 제1109호 '금융상품’개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 ‘수행의무’를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, ‘개별계약’을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가 공시합니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑥ 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’제정

법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑦ 연차개선 2015-2017

- 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

- 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

- 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

- 제1023호 '차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

동 연차개선 적용으로 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표의 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 주석2에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입과 관련된 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료 하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 (1) 영업부문당사는 수익을 창출하는 주요 자산인 선박의 종류를 기준으로 영업부문 및 보고부문으로 구분하였습니다. 당사의 영업 및 보고부문은 벌크선, LNG선 및 탱커선과 기타(분양사업 등)로 부문이 구분되며, 각 부문이 제공하는 용역은 선박운항에 따른 항행수익, 선박대여에 따른 대선수익 및 분양에 따른 분양수익입니다.① 당사의 당분기 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선	탱커선	기타	합계

매출	87,823,426	58,899,541	6,640,481	-	153,363,448

매출원가	(77,997,975)	(42,793,548)	(7,301,478)	-	(128,093,001)

판관비	(1,685,486)	(1,415,393)	(145,435)	(276,372)	(3,522,686)

영업이익	8,139,965	14,690,600	(806,432)	(276,372)	21,747,761

부문별로 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 구성되어 있으며, 보고부문의 회계처리 방법은 당사가 채택한 회계처리방법과 동일합니다.② 당사의 당분기말과 전기말 현재 보고 부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.ⓐ 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선	탱커선	기타	합계

자산	1,462,021,361	600,004,087	109,940,265	120,077,813	2,292,043,526

부채	1,111,113,862	480,234,394	64,002,652	1,655,350,908

선박	1,258,449,949	2,473,362	135,152,909	-	1,396,076,220

감가상각누계액	(368,657,097)	(936,265)	(29,003,440)	-	(398,596,802)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

감가상각비	(21,475,265)	(98,024)	(1,311,479)	-	(22,884,768)

ⓑ 전기말

(단위 : 천원)

구 분	벌크선	LNG선	탱커선	기타	합계

자산	1,374,631,391	609,258,691	110,106,944	103,738,095	2,197,735,121

부채	1,030,344,227	486,379,697	66,998,730	-	1,583,722,654

선박	1,235,850,859	2,213,894	132,812,856	-	1,370,877,609

감가상각누계액	(350,572,967)	(779,949)	(27,196,812)	-	(378,549,728)

손상차손누계액	-	-	-	-	-

감가상각비	(44,413,367)	(318,004)	(5,156,901)	-	(49,888,272)

(2) 용역에 대한 정보당사의 수익은 선박 항행수익과 대선수익 등으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

항행수익	110,599,580	137,417,324

대선수익등	42,763,868	38,289,694

합 계	153,363,448	175,707,018

(3) 주요 고객 부문 당사는 전세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래하고 있으며 당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객의 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기	전분기

포스코	31,900,026	20.80%	37,332,688	21.25%

한국가스공사	40,719,221	26.55%	36,142,136	20.57%

그 외	80,744,201	52.65%	102,232,194	58.18%

합 계	153,363,448	100.00%	175,707,018	100.00%

5. 유형자산 및 투자부동산가. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	대체로인한 증감	처분	감가상각비(*1)	순외환차이등(*2)	분기말

토지	3,437,579	-	-	-	-	60,567	3,498,146

건물	4,773,747	-	-	-	(32,547)	83,717	4,824,917

선박	992,327,880	1,054,974	-	-	(13,218,054)	17,314,618	997,479,418

공기구비품	1,079,064	42,692	-	-	(78,294)	18,071	1,061,533

건설중인자산	139,370,201	20,067,274	-	-	-	2,455,588	161,893,063

합 계	1,140,988,471	21,164,940	-	-	(13,328,895)	19,932,561	1,168,757,077

(*1) 당분기 중 발생한 13,328백만원의 감가상각비 중 13,218백만원의 감가상각비는 매출원가에, 111백만원의 감가상각비는 판매비와관리비에 배분되었습니다. (*2) 기능통화 적용에 따른 환산차이 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	처분	손상차손환입	대체로인한 증감	감가상각비(*1)	순외환차이등(*2)	기 말

토지	3,294,001	-	-	-	-	-	143,578	3,437,579

건물	4,698,428	-	-	-	-	(127,446)	202,765	4,773,747

선박	960,065,524	13,132,507	-	216,645	27,808,856	(49,888,272)	40,992,620	992,327,880

공기구비품	861,892	475,350	-	-	-	(291,278)	33,100	1,079,064

건설중인자산	17,791,408	148,612,159	-	-	(27,808,856)	-	775,490	139,370,201

합 계	986,711,253	162,220,016	-	216,645	-	(50,306,996)	42,147,553	1,140,988,471

(*1) 전기 중 발생한 50,306백만원의 감가상각비 중 49,889백만원의 감가상각비는 매출원가에, 419백만원의 감가상각비는 판매비와관리비에 배분되었습니다.(*2) 기능통화 적용에 따른 환산차이 등이 포함되어 있습니다.(2) 당사의 선박은 대부분 금융리스에 해당되는 국적취득조건부나용선(BBCHP : Bareboat Charter Hire Purchase)계약으로 취득하였습니다.

(3) 당사의 선박은 내용연수를 10-25년으로 추정하고, 잔존가치는 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 예상처분가액에서 예상처분원가를 차감한 금액으로 하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 경영진이 추정한 선박의 내용연수는 해운업에서 적용되는 일반적인 내용연수입니다. 그러나, 예상되는 선박의 이용률의 변화와 해운업 시장환경변화는 유형자산의 내용연수와 잔존가치에 영향을 미칠 수 있으며, 그에 따라 향후 감가상각비도 변경될 수 있습니다.

(4) 보험가입자산 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

자산	장부금액	부보금액	보험종류	보험회사명

선박 및 금융리스채권(*1)	WON	1,575,094,096	USD	1,655,000,000	화재보험 등	현대해상화재보험 등

건물	WON	4,824,917	WON	5,028,717	화재보험	현대해상화재보험,NH 농협손해보험

투자부동산	WON	120,157,004	WON	1,090,000	화재보험	현대해상화재보험

비품	WON	1,061,533	WON	642,000	화재보험	현대해상화재보험

합 계	WON	1,701,137,550	USD	1,655,000,000

WON	6,760,717

(*1) 금융리스채권으로 대체된 선박이 포함되어 있습니다.

나, 투자부동산당사는 당분기말 현재 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 B-6 바이오폴리스지구에서 임대후분양주택사업을 진행하고 있습니다. (총 세대수 970세대, 사업승인일: 2017.09.29) (1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	대체로인한 증감	순외환차이등	분기말

임대주택용지	44,100,402	-	-	777,013	44,877,415

미완성임대주택	57,292,016	16,978,135	-	1,009,439	75,279,589

합 계	101,392,418	16,978,135	-	1,786,452	120,157,004

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기 초	취득	대체로 인한 증감	순외환차이등	기 말

임대주택용지(*1)	42,832,649	-	(599,229)	1,866,982	44,100,402

미완성임대주택	12,139,880	46,720,788	(2,097,804)	529,152	57,292,016

합 계	54,972,529	46,720,788	(2,697,033)	2,396,134	101,392,418

(*1) 임대주택용지와 미완성임대주택에서 주택 부문을 제외한 상가분양 부문을 재고자산으로 계정대체하였습니다. (2) 당사는 충청북도 청주시 오송읍 B-6 오송바이오융복합산업지구에서 공동주택분양사업을 진행하여 오다가 2017년 9월 29일자로 사업방식이 분양에서 임대로 변경되면서 민간임대주택사업으로 사업계획이 변경되었습니다. 당분기말 현재 미완성임대주택은 75,280백만원이며 당분기까지 지출한 토지취득대금및 취득부대비용 44,877백만원을 임대주택용지계정으로 계상하고 있습니다.

6. 무형자산

당사는 내용연수가 비한정인 회원권을 무형자산으로 분류하고 있으며, 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	무형자산상각비	순외환차이	분기말

회원권	203,086	-	-	3,578	206,664

영업권(*1)	165,070	-	(164,972)	(98)	-

합 계	368,156	-	(164,972)	3,480	206,664

(*1) 당사는 회생회사 주식회사 한진해운과 S-Oil(주) 사이에서 체결된 원유운반선 항해용선계약을 양수하는 계약을 체결하였고 계약기간은 2017년 3월 부터 2019년 2월까지로 당분기에 상각완료되었습니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	무형자산상각비	순외환차이	기말

회원권	194,604	-	-	8,482	203,086

영업권	1,293,835	-	(1,166,147)	37,382	165,070

합 계	1,488,439	-	(1,166,147)	45,864	368,156

7. 사용권자산 (1) 당분기말 및 기준서 제 1116호 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 사용권자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당기초

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

선박	80,416,198	(9,666,713)	-	70,749,485	73,358,220	-	-	73,358,220

차량	176,268	(14,865)	-	161,403	173,216	-	-	173,216

합계	80,592,466	(9,681,578)	-	70,910,888	73,531,436	-	-	73,531,436

(2) 당분기 중 기준서 제 1116호에 따른 사용권자산 의 증감내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구분	기 초	증가	감소	감가상각비	순외환차이등	분기 말

선박	73,358,220	5,715,808	-	(9,666,713)	1,342,170	70,749,485

차량	173,216	-	-	(14,865)	3,052	161,403

합계	73,531,436	5,715,808	-	(9,681,578)	1,345,222	70,910,888

8. 담보제공 및 지급보증

당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비 고

선박 및 금융리스채권(*4)	WON	1,575,094,096	USD	3,260,052,248	산업은행, 수출입은행, KDB선박펀드 등	차입금 담보

WON	129,787,364	KSF 선박금융㈜ 등

예금	WON	22,039,095	USD	18,392,817	BNP파리바, 산업은행 등	차입금 담보

WON	1,102,248	산업은행	차입금 담보

건물(*1)	WON	4,824,917	WON	10,000,000	산업은행	차입금 담보

투자부동산(토지)	WON	45,487,202	WON	39,465,688	우리은행	차입금 담보

건설중인 선박(*2)	WON	161,893,063	USD	77,517,630	산업은행, 부산은행	차입금 담보

장래 발생 매출채권(*3)	-	향후 확정	WON	20,000,000	산업은행	차입금 담보

합 계	WON	1,809,338,373	WON	200,355,300	-	-

USD	3,355,962,695

(*1) 당사는 한국산업은행에 운용자금 차입(300억)에 대하여 마곡본사사옥을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 당사는 건조중인 선박 LNG선 2척, 탱커선 3척 및 선박금융과 관련하여 당해 건조중인 선박을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 21참조)(*3) 당사는 한국산업은행에 운용자금 차입 (125억) 에 대하여 선박 운항(1척)으로 발생하는 운임(매출채권)을 담보로 제공하고 있습니다. (*4) 금융리스채권으로 대체된 선박이 포함되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	23,132	23,132	22,543	22,732

소계	23,132	23,132	22,543	22,732

(2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성있는 투자주식:

팬오션(주)	5,903	-	23,132	23,132

합 계	23,132	23,132

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동항목	지분상품	6,149,954	6,353,713	6,149,954	6,288,654

채무상품	900,000	900,000	900,000	900,000

소계	7,049,954	7,253,713	7,049,954	7,188,654

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

시장성없는 투자주식:

(주)한국경제신문	57	-	1,000	1,389

(주)비엠금속	3,000	0.5	15,000	20,829

대인훼리(주)	22,518	4.72	148,614	173,814

원익투자파트너스(주)	65,000	1.82	340,000	400,966

통영예선(주)	29,000	14.5	290,000	252,419

인천콜드프라자(주)	100,000	2.83	500,000	594,586

한국해양진흥공사	971,068	0.17	4,855,340	4,909,710

소계	6,149,954	6,353,713

만기보유금융자산:

후순위채권(*1)	-	-	900,000	900,000

소계	900,000	900,000

합 계	7,049,954	7,253,713

(*1) 상기 만기보유금융자산은 당사의 사채발행과 관련하여 후순위채권을 취득한 것으로 사채원금 상환시까지 질권설정 되어 있습니다. 관련된 채무는 주석 30의 회생채권 중 회사채채무(기타비유동부채) 1,403백만원입니다.

11. 관 계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관 계기업 지분증권 의 지분율 및 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득원가(USD)	표시통화환산 장부가액

조인트벤처	코리아엘엔지트레이딩(주)	180,000	36.00	920,999	1,047,912

지분법	창명해운	170,779	29.59	5,768,358	6,563,238

합 계	6,689,357	7,611,150

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득원가(USD)	표시통화환산 장부가액

조인트벤처	코리아엘엔지트레이딩(주)	180,000	36.00	920,999	1,029,769

지분법	창명해운	170,779	29.59	5,768,358	6,449,601

합 계	6,689,357	7,479,370

( 2) 당분기 및 전기중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기 초	7,479,370	17,584,120

처분(*1)	-	(10,179,184)

표시통화환산손익	131,780	74,434

기 말	7,611,150	7,479,370

(*1) 전기에 창명해운㈜에 대한 주식 6000주를 매도하였으며 에스엠상선㈜에 대해 보유중인 주식 251,790주를 우방산업㈜에 매도하여 에스엠상선㈜를 관계기업투자에서 제외하였습니다.

(3) 코리아엘엔지트레이딩㈜는 비상장기업이므로 공표되는 시장가격이 존재하지 않으며, 당분기 및 전기 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 코리아엘엔지트레이딩(주)

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

자산총액	665,419,137	653,023,230

부채총액	659,272,568	646,918,810

매출액	36,088,949	147,261,419

당(분)기순이익(손실)	(63,703)	257,442

② 창명해운(주)

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자산총액	277,125,442	274,398,464

부채총액	215,504,484	213,467,445

매출액	11,961,987	48,646,581

당(분)기순이익(손실)	(262,043)	4,954,545

12. 종속기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가(USD)	표시통화환산장부가액

케이엘씨에스엠(주)	45,887	62.46	5,462,529	6,215,265

코리코엔터프라이스㈜(*1)	24,883	41.47	1,826,459	2,078,146

대한상선(*2)	10,747,152	72.32	18,631,328	21,198,725

한국선박금융㈜(*3)	820,000	48.24	4,855,628	5,524,733

합계	-	-	30,775,944	35,016,869

(*1) 코리코엔터프라이스(주)에 대한 당사와 종속기업인 케이엘씨에스엠(주)의 합산한 보유지분이 과반을 초과하므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 대한상선(주)에 대한 당사의 보유지분이 과반을 초과하므로 종속기업투자로 분류하였습니다.(*3) 한국선박금융㈜에 대한 당사와 종속기업인 대한상선(주)의 합산한 보유지분이 과반을 초과하므로 종속기업투자로 분류하였습니다. ② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가(USD)	표시통화환산장부가액

케이엘씨에스엠(주)	45,887	62.46	5,462,529	6,107,654

코리코엔터프라이스(주)	24,883	41.47	1,826,459	2,042,164

대한상선(주)	10,747,152	72.32	18,631,328	20,831,688

한국선박금융(주)	820,000	48.24	4,855,628	5,429,077

합계	-	-	30,775,944	34,410,583

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기 초	34,410,583	31,000,805

취득(*1)	-	2,064,412

표시통화환산손익	606,286	1,345,366

기 말	35,016,869	34,410,583

(*1) 전기에 종속회사인 대한상선㈜가 보유중인 케이엘씨에스엠의 주식 863주 및 대한상선㈜의 주식을 주식회사 신광(69,181주), 케이엘씨에스엠(55,452주), 우방(250주)으로부터 2018년 12월 28일자로 취득하였습니다. (3) 당분기말 및 전기말 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 대한상선

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자산총액	721,358,418	696,856,258

부채총액	565,698,432	551,729,006

매출액	70,498,029	387,193,924

당(분)기순이익	6,690,860	29,152,137

② 케이엘씨에스엠

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자산총액	60,026,155	56,887,234

부채총액	35,165,480	33,577,507

매출액	24,151,981	93,405,643

당(분)기순이익	1,745,668	4,431,817

③ 코리코엔터프라이스㈜

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자산총액	12,608,475	12,771,724

부채총액	7,987,982	7,696,746

매출액	6,933,838	32,146,174

당(분)기순이익	31,593	598,587

④ 한국선박금융

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자산총액	9,076,565	9,270,909

부채총액	78,150	75,104

매출액	146,886	362,766

당(분)기순이익(손실)	(197,940)	(75,897)

13. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	비유동	유동

당분기말	전기말	당분기말	전기말

매출채권	-	-	89,312,155	113,340,469

대손충당금	-	-	(27,301,641)	(26,891,294)

기타미수금	26,838,032	26,373,355	12,662,161	2,986,409

대손충당금	(6,140,326)	(6,034,012)	(330,314)	(324,595)

단기대여금	-	-	49,342,600	44,507,700

보증금	234,950	234,650	-	-

합계	20,932,656	20,573,993	123,684,961	133,618,689

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기 초	26,891,294	25,520,857

손상차손 인식(환입)	(63,456)	258,038

제 각	-	-

순외환차이	473,803	1,112,399

기 말	27,301,641	26,891,294

(3) 당분기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

6개월미만	61,817,053	85,841,088

6개월~1년미만	846,909	1,481,310

1년이상~3년미만	713,974	546,380

3년 이상	25,934,219	25,471,691

합계	89,312,155	113,340,469

(4) 당분기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	비유동	유동

당분기	전기	당분기	전기

기 초	6,034,012	5,421,397	324,595	835,325

손상차손 인식금액	-	376,308	-	(547,139)

제 각	-	-	-	-

순외환차이	106,314	236,307	5,719	36,409

기 말	6,140,326	6,034,012	330,314	324,595

14. 금융리스채권당분기말 현재 금융리스채권은 한국가스공사와의 LNG 장기해상운송 계약에 따라 발생하였으며 동 계약에 이용되는 선박은 모두 8척입니다. 해당 선박은 국적취득조건부나용선계약(BBCHP)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 무보증잔존가치 금액은 당사 부담분으로 회수되지 않는 금액입니다. 당분기말 현재 최소리스료 및 무보증잔존가치의 손상을 시사하는 징후는 없는 것으로 판단하였습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

채권원금	851,704,153	848,668,964

현재가치할인차금	(274,089,475)	(268,710,899)

대손충당금	-	-

장부금액	577,614,678	579,958,065

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

리스총투자	최소리스료의 현재가치	리스총투자	최소리스료의 현재가치

1년 이내	77,648,183	54,598,583	76,334,379	60,168,242

1년 초과 5년 이내	128,095,178	115,589,955	137,558,032	123,414,159

5년 초과	645,960,792	258,548,231	634,776,553	251,775,591

합 계	851,704,153	428,736,769	848,668,964	435,357,992

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

리스총투자	851,704,153	848,668,964

리스순투자	-	-

최소리스료의 현재가치	428,736,769	435,357,992

무보증잔존가치의 현재가치	148,877,909	144,600,073

합 계	577,614,678	579,958,065

미실현이자수익	274,089,475	268,710,899

15. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당분기말	전기말	당분기말	전기말

단기금융상품	-	-	1,500,014	1,500,014

장기정기예금	-	240,000	-	-

장기저축예금	-	100,089	-	-

특정현금과 예금	9,500	9,500	-	-

합 계	9,500	349,589	1,500,014	1,500,014

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사용제한내용	당분기말	전기말	금융기관명

외화정기예금	선박원리금상환유보액	568,900	559,050	신한은행

외화보통예금	선박금융계약관련 보증금	8,660,339	9,369,493	하나은행 / 산업은행

외화보통예금	선박금융계약관련 운임수취	454,825	5,275,929	산업은행

외화보통예금	선박차입금 원리금상환 유보액	11,243,283	10,973,497	BNP파리바 / 산업은행

원화보통예금	선박차입금 원리금상환 유보액	1,102,248	300,391	산업은행

원화보통예금	선박금융계약관련 운임수취	-	12	국민은행

합 계	22,029,595	26,478,372	-

16. 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	16,124	21,259

당좌예금	1,009,510	1,439,592

보통예금	5,892,660	9,662,174

외화예금	47,844,872	49,822,241

기타	3,418,903	2,779,053

합 계	58,182,069	63,724,319

17. 자본금 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	24,426,504	24,426,504

자본금	122,132,520,000	122,132,520,000

18. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당분기말	전기말	당분기말	전기말

금융리스부채(*1)	847,871,999	856,737,080	162,165,375	162,539,224

금융기관차입금	156,464,309	131,382,326	146,496,200	164,743,000

합 계	1,004,336,308	988,119,406	308,661,575	327,282,224

(*1) 당사는 국적취득조건부나용선(Bareboat Charter Hire Purchase : BBCHP) 계약에 따라 장기연불조건으로 선박을 취득하고 있으며, 선박의 인도시점에 향후 상환될 부채의 원금과 이자를 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 한편, 금융리스부채는 리스채무 불이행의 경우에 담보자산인 해당 선박을 차입제공자에게 반환하는 권리를 제공함으로써 효과적으로 보증되고 있습니다. (주석 8참조)

19. 리스 부채(1) 당분기말 및 기준서 제1116호 최초적용일(2019년 1월 1일) 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	비유동	유동

당분기말	당기초	당분기말	당기초

차량	97,651	111,538	61,678	61,678

선박	31,096,954	37,430,413	39,282,348	35,927,807

합 계	31,194,605	37,541,951	39,344,026	35,989,485

20. 기타금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당분기말	전기말	당분기말	전기말

사채	11,378,000	11,181,000	77,378,000	70,181,000

임대보증금	26,918,300	17,511,600	-	-

합 계	38,296,300	28,692,600	77,378,000	70,181,000

(2) 사채① 당분기말 및 전기말 현재 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

사채종류	발 행 일	만 기 일	상환조건	이자율	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

사모사채_36회	2018.01.04	2019.07.04	만기시 원금 전액 상환	6.50%	-	5,000,000	-	5,000,000

변동금리부사채(FRN)(*1)	2017.07.18	2019.07.18	만기시 원금 전액 상환	3.78%	-	11,378,000	-	11,181,000

변동금리부사채(FRN)(*1)	2017.07.18	2020.07.18	만기시 원금 전액 상환	3.93%	11,378,000	-	11,181,000	-

전자단기사채	2018.10.05	2019.01.04	만기시 원금 전액 상환	4.60%	-	-	-	16,000,000

전자단기사채	2018.10.26	2019.01.25	만기시 원금 전액 상환	4.60%	-	-	-	18,000,000

전자단기사채	2018.10.26	2019.01.25	만기시 원금 전액 상환	4.60%	-	-	-	20,000,000

전자단기사채	2019.01.04	2019.04.04	만기시 원금 전액 상환	4.60%	-	21,000,000	-	-

전자단기사채	2019.01.25	2019.04.25	만기시 원금 전액 상환	4.60%	-	20,000,000	-	-

전자단기사채	2019.01.25	2019.04.25	만기시 원금 전액 상환	4.60%	-	20,000,000	-	-

합 계	11,378,000	77,378,000	11,181,000	70,181,000

총 합 계	88,756,000	81,362,000

(*1) 당사는 변동금리부채권(FRN)을 발행하면서 국민은행으로부터 지급보증을 제공받았으며, 이에 대하여 당사의 지배기업인 ㈜ 티케이케미칼이 연대보증 제공하고 있습니다.

② 당분기와 전기 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	81,362,000	97,392,000

신규발행	61,000,000	226,200,000

당분기상환	(54,000,000)	(243,702,000)

표시통화환산손익 등	394,000	1,472,000

기말	88,756,000	81,362,000

21. 퇴직급여부채

( 1) 당분기 말 및 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,963,952	14,073,004

사외적립자산의 공정가치	(8,888,222)	(10,908,438)

국민연금전환금	(2,689)	(14,859)

순부채	4,073,041	3,149,707

(2) 당분기 와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	14,073,004	14,075,969

당분기근무원가	556,463	2,122,078

이자원가	75,263	353,985

재측정요소	-	1,250,695

지급액	(1,993,945)	(3,830,919)

전입	253,167	157,465

전출	-	(56,269)

기말	12,963,952	14,073,004

(3) 당분기 와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	10,908,438	7,203,047

사외적립자산의 기대수익	58,339	181,144

재측정요소	(5,565)	10,868

부담금 납부액	-	4,000,000

납입액	253,167	711,971

지급액	(2,326,157)	(1,198,592)

기말	8,888,222	10,908,438

22. 우발부채와 약정사항

( 1) 당분기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내역 은 다음 과 같습니다 .

제공처	제공목적	구분	매수	금액

대우조선해양(주)	원리금상환보증	어음	2	백지

상기 이행보증은 금융리스부채 중 HORIZON MARITIME에서 차입한 USD 18,614,515와 MERIDIAN MARITIME에서 차입한 USD 27,999,300의 BBCHP원리금 상환담보와 관련된 보증입니다. (2) 계류중인 주요 소송사건 등

당분기말 현재 CARGO CLAIM 등과 관련하여 해외에서 소송 또는 중재 중인 사 건 중 당사가 피고인 사건의 피청구금액은 약 USD 3,058,916이며, 당사가 원고인 사건의 청구금액은 USD 63,858,508입니다. 상기 계류 또는 중재 중인 소송사건은 당분기말 현재로서는 최종결과를 예측할 수 없습니다. (3) 타인에 의한 지급보증 및 약정사항 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자	보증상대처	통화	한도	부보 및 지급보증금액	내용

국민은행(*1)	국민은행 홍콩	USD	20,400,000	20,400,000	FRN

국민은행(*2)	국민은행 동경	USD	24,750,000	24,750,000	외화대출

주택도시보증공사(*3)	입주예정자	KRW	1,452,630	1,452,630	오송임대주택(상가)

주택도시보증공사(*4)	우리은행	KRW	87,300,000	4,736,248	주택도시기금 건설자금 대출보증

동아건설산업㈜외 2인	우리은행	KRW	6,917,100	6,917,100	주택도시기금 건설자금 대출연대보증

주택도시보증공사(*5)	수분양자	KRW	129,043,600	129,043,600	임대보증금보증(세대_사용검사전)

(*1) 당사는 변동금리부채권(FRN)을 발행하면서 국민은행으로부터 보증을 제공받았으며, 이에 대하여 당사의 지배기업인 ㈜ 티케이케미칼이 보증하고 있습니다.(*2) 당사는 외화대출을 실행하면서 국민은행으로부터 보증을 제공받았으며, 이에 대하여 당사의 지배기업인 ㈜ 티케이케미칼이 보증하고 있습니다.(*3) 당사의 건설중인 오송상가 입주 예정자가 당사에 납입한 계약금에 대하여 주택도시보증공사가 보증하고, 동아건설산업㈜외 2인이 연대보증하고 있습니다.(*4) 당사의 도시주택기금대출에 대하여 주택도시보증공사가 보증하고, 동아건설산업㈜외 2인이 연대보증하고 있습니다.(*5) 당사의 임대주택자산 수분양자가 당사에 납입한 임대보증금에 대해 주택도시보증공사가 보증하고, 동아건설산업㈜외 2인이 연대보증하고 있습니다. (4) 이행보증 약정사항당사는 Vale international S.A 와 체결한 25년간 철광석을 운반하는 2척에 대한 장기화물운송계약을 체결한 바, 동계약의 이행을 보증하기 위해, Vale international S.A의 브라질 본사 Vale S.A의 이행보증서를 제공받고 당사는 티케이 케미칼㈜의 이행보증서(USD 65,700,833)를 제공하였습니다. (5) 선박투자 약정사항

(단위 : 천원)

선박	DWT (CBM)	인도 예정일	신조선가	장부금액	차입금(USD)	신조계약(차입금)에 제공된 담보 및 지급보증

LNG선 2척	7,500 CBM	2019.05.31 / 2019.12.31	118,744,680	43,831,928	35,260,000	건조중인 선박 담보(*1)

벌크선 2척	81,200 DWT	2019.12.31 / 2020.03.15	56,518,880	5,727,488	-	-

벌크선 2척	325,000 DWT	2020.04.30 / 2020.07.31	186,434,237	17,561,961	-	-

탱커선 4척	600,000 DWT	2019.09.01/ 2020.01.31	391,980,292	94,771,686	42,257,630	건조중인 선박 담보(*1)

합계	753,678,089	161,893,063	77,517,630	-

(*1) 주석 8.(1) 담보로 제공된 자산 참고

23. 충당부채 (1) 당분기말 및 전기말 중 Claim 및 해난사고 등과 관련한 충당부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초	449,287	4,111,301	8,161,802	2,776,318

증가	176,981	-	-	8,305,606

감소	-	(3,902,333)	-	(2,948,380)

순외환차이	5,309	240,319	143,804	28,258

기말	631,577	449,287	8,305,606	8,161,802

당사는 Claim 및 해난사고 등과 관련하여 당사가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액 484백만원 및 미확정구상채권 148백만원을 충당부채로 계상하고 있으며, 이중 보험회사 등으로 부터 구상 받을 금액 345백만원을 기타 비유동자산으로 계상하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기중 당사의 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다. ⓐ 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기초	증가	감소	외환차이	분기말

손실부담충당부채(유동)	8,161,802	-	-	143,804	8,305,606

합계	8,161,802	-	-	143,804	8,305,606

손해배상손실충당부채(비유동)	301,350	176,981	-	5,309	483,640

미확정회생채권(비유동)	297,190	-	-	-	297,190

현재가치할인차금(비유동)	(149,253)	-	-	-	(149,253)

합계	449,287	176,981	-	5,309	631,577

ⓑ 전기

(단위 : 천원)

구분	전기초	증가	감소	외환차이	전기말

손실부담충당부채(유동)	3,030,148	8,161,802	3,162,226	132,078	8,161,802

현재가치할인차금(유동)	(253,830)	-	(264,894)	(11,064)	-

합계	2,776,318	8,161,802	2,897,332	121,014	8,161,802

손실부담충당부채(비유동)	3,726,939	-	3,889,388	162,449	-

현재가치할인차금(비유동)	(220,473)	-	(230,083)	(9,610)	-

손해배상손실충당부채(비유동)	456,898	-	175,463	19,915	301,350

미확정회생채권(비유동)	297,190	-	-	-	297,190

현재가치할인차금(비유동)	(149,253)	-	-	-	(149,253)

합계	4,111,301	-	3,834,768	172,754	449,287

24. 기타부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	비유동	유동

당분기말	전기말	당분기말	전기말

예수금	-	-	5,952,989	4,961,089

미지급비용	-	-	13,409,413	9,285,192

미지급법인세	-	-	-	-

미지급배당금	-	-	42,866	42,866

선수수익	-	-	12,931,947	14,581,383

선수금	-	-	305,509	305,509

회생채권	1,403,299	1,403,299	-	-

합 계	1,403,299	1,403,299	32,642,724	29,176,039

25. 용선 및 대선계약

당사는 정상적인 영업활동을 목적으로 타사와 선박에 대하여 용선 또는 대선계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당사가 리스이용자로서 당분기말 및 전분기말에 비용으로 인식한 용선료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

용선료	20,216,421	49,036,699

(2) 당분기 및 전기 현재 당사가 타사로부터 용선하여 운용중인 선박에 대한 용선료 지급 예정액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

1년 이내	3,139,354	59,301,621

1년 초과 5년 이내	-	44,335,058

5년 초과	-	-

합 계	3,139,354	103,636,679

(3) 당사가 당분기 및 전기에 수익으로 인식한 대선수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

대선수익	24,734,671	25,022,195

상기 대선수익은 주석 4.(2)의 대선수익에서 기타해운업수익을 제외한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

기타수익 :

잡이익	-	16

충당부채환입	-	946,446

지수선도거래이익	34,116	-

수입수수료	107,493	49,540

관계회사주식처분손익	-	7,851,512

합 계	141,609	8,847,514

기타비용 :

기부금	-	350,390

기타충당부채전입액	58,260	21,330

잡손실	1	1

합 계	58,261	371,721

27. 금융수익과 금융원가 당 분기과 전분기 중 금융수익과 금융원가로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	758,451	552,093

파생상품 거래이익	40,627	107,997

파생상품 평가이익	-	587,695

합 계	799,078	1,247,785

금융원가 :

이자비용	16,444,875	14,490,184

금융수수료	1,095,128	323,115

파생상품 거래손실	-	266,429

합 계	17,540,003	15,079,728

28. 현금흐름표 (1) 당분기말과 전분기말의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

장기차입금 유동성대체	21,928,950	119,155,064

금융리스미지급 유동성대체	22,751,235	-

장기성미수금 유동성대체	-	9,318,305

유형자산관련 미지급비용	517,463	68,393

사채 유동성대체	-	62,000,000

손실부담충당부채 유동성대체	-	2,904,854

재고자산의 임대주택 대체	16,793,402	3,790,074

임대보증금대체	9,406,700	-

금융리스채권(비유동성) 유동성대체	11,160,751	10,488,776

(2) 당분기말 및 전분기말의 현금흐름표 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

1. 분기순이익	12,571,523	8,101,826

2. 조정	27,634,804	24,518,880

퇴직급여	573,387	573,730

감가상각비	23,010,474	11,347,013

무형자산상각비	164,972	276,802

대손상각비	-	178,227

대손상각비환입	(63,456)	-

기타충당부채전입액	58,260	21,330

금융수익	(579,049)	(552,093)

금융원가	11,634,638	11,260,715

기타충당부채환입	-	(946,446)

외환손익	(5,901,770)	2,359,602

법인세 이익	(1,262,652)	-

3. 운전자본 변동	21,957,701	10,094,584

매출채권의 감소(증가)	24,501,958	4,700,019

기타채권의 감소(증가)	(89,936,937)	975,812

금융리스채권의 감소	12,362,510	10,911,363

기타자산의 감소(증가)	5,736,304	(6,217,476)

재고자산의 감소(증가)	4,624,665	-

매입채무의 증가(감소)	(11,755,699)	(3,259,287)

기타채무의 증가(감소)	88,753,519	2,887,968

기타부채의 증가(감소)	(8,261,684)	490,521

퇴직금의 지급	(1,993,945)	-

사외적립자산의 증가	(2,072,990)	(394,336)

4. 영업에서 창출된 현금	62,164,028	42,715,290

(3) 당분기중 재무활동 현금흐름에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금흐름

상각	기타(*1)	기말

유동성차입금	327,282,224	(54,138,767)	-	35,518,118	308,661,575

장기차입금	988,119,406	33,231,780	-	(17,014,878)	1,004,336,308

29.위 험관리 (1) 위험관리

당사의 환위험, 이자율위험, 신용위험, 자본위험 등에 대한 관리방안은 다음과 같습니다. 1) 환위험당사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 US Dollar로 이루어지고 당사의 차입금은 대부분 US Dollar로 상환됩니다. 다만, US Dollar 이외의 통화로 이루어지는 자산의 회수와 부채의 상환에서 환위험이 발생할 수 있습니다. 당분기와 전기중 기 능통화 이외의 통화로 표시된 자산이나 부채를 보유함으로써 발생한 외환손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

외화환산손익	5,901,770 이익	2,824,469 이익

외화거래손익	316,915 이익	8,365,684 이익

다른 변수가 일정하고 기능통화인 US Dollar가 타 통화에 대해서 10% 평가절상 및 평가절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 절상시	10% 절하시	10% 절상시	10% 절하시

외화자산	(4,994,038)	4,994,038	(7,111,063)	7,111,063

외화부채	48,218,443	(48,218,443)	46,191,940	(46,191,940)

순효과	43,224,405	(43,224,405)	39,080,877	(39,080,877)

2) 이 자율위험 당사는 대부분의 차입이 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다.

3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 그 신용도를 주기적으로 평가하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기말	전기말

비유동	유동	비유동	유동

현금및현금성자산	-	58,182,069	-	63,724,319

매출채권및기타채권	20,932,656	123,684,962	20,573,993	133,618,689

금융리스채권	523,016,095	54,598,583	519,789,823	60,168,242

기타금융자산	9,500	1,500,014	349,589	1,500,014

4) 유동성위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

5) 자 본위험당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무상태표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 당사의 전략은 부채비율을 250% 이하로 유지하는 것입니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

순부채:

부채총계	1,655,350,908	1,583,722,654

차감:

현금및현금성자산	58,182,069	63,724,319

유동성기타금융자산	1,500,014	1,500,014

순부채	1,595,668,825	1,518,498,321

자본	636,692,620	614,012,468

순부채비율	250.62%	247.31%

(2) 주요 경영 안전성 지표① 업종 및 부채비율

(단위: 백만원, %)

내역	당분기말	전기말

1. 소속업종명	해상운수업	해상운수업

(외항화물운송업)	(외항화물운송업)	(외항화물운송업)

2. 소속업종코드	501 (50112)	501 (50112)

3. 부채총액	1,655,351	1,583,723

4. 자본총액	636,693	614,012

5. 부채비율	260%	258%

② 이자보상배율

(단위: 백만원,%)

내역	당분기	전분기

1. 영업이익	21,748	14,470

2. 이자비용	16,445	14,490

3. 이자보상배율	1.3	1.0

30. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜삼라

유의적 영향력 행사기업	㈜티케이케미칼

종속기업	대한상선㈜, 케이엘씨에스엠㈜, 코리코엔터프라이스㈜, 한국선박금융㈜

관계기업	코리아엘엔지트레이딩㈜, 창명해운㈜

그 밖의 특수관계자	Horizon Maritime 외 29사,㈜경남티앤디,㈜그루인터내셔널,㈜남선알미늄,㈜남선홀딩스,㈜델라노체,㈜동강시스타,㈜라도,㈜바로코사,㈜바로코사유통사하,㈜벡셀,㈜삼라농원,㈜삼라마이다스,㈜삼라홀딩스,㈜신광,㈜신광하이메탈,㈜에스씨파워텍,㈜에스엠티케미칼,㈜에이본,㈜온양관광호텔,㈜우방,㈜케이알티산업,㈜케이엘홀딩스,㈜케이엘홀딩스이호,㈜태길종합건설,㈜한울코퍼레이션,㈜한일개발,㈜한통엔지니어링,경남기업㈜,경남모직㈜,기원토건㈜,대림종합건설더블유㈜,동아건설산업㈜,삼라산업개발㈜,삼환기술개발㈜,삼환기업㈜,서남바이오에너지㈜,서림하이팩㈜,성우종합건설더블유㈜,신화디앤디㈜,에스엠상선㈜,에스엠상선경인터미널㈜,에스엠상선광양터미널㈜,에스엠생명과학㈜,에스엠신용정보㈜,에스엠에이엠씨투자대부㈜,에스엠중공업㈜,에스엠케미칼㈜,에스엠하이플러스㈜,우방산업㈜,우방토건㈜,이코사주류㈜,충성타운㈜,태초이앤씨㈜,판교에스디쓰리㈜,플러스매니지먼트㈜,한국인프라개발㈜,한덕철광산업㈜,한류우드개발에이엠㈜,회현상사㈜,호국타운㈜,재단법인 삼라희망재단,사단법인 한미동맹친선협회,ADM21 VINA CO., LTD,GUANGZHOU BEXEL TRADING CO.,LTD,ENA- Dongah,KEANGNAM READYMIX PVT LTD,KEANGNAM USA CORPORATION,KEANGNAM LANKA (PVT) LTD (주1),Atlanta Shipping Agency(Holding) Ltd,SM Line Corporation(INDIA) Private Limited,SM Line Corporation(SG) PTE LTD,SM Logistics(Shanghai) Co., Ltd.,SM NAMSUN VINA CO., LTD,SAMWHAN LAO SOLE CO.,LTD

(2) 당사와 특수관계자간 거래내용과 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 거래내용 ⓐ 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분 (*1)	특수관계자명	매출	매입	기타수익	선박용역 매입	선박용품 매입	기타비용

지배기업	㈜티케이케미칼	-	-	-	-	-	438,457

종속기업	대한상선㈜	29,541	-	610,321	-	-	-

케이엘씨에스엠(주)	-	-	-	9,440,194	-	6,396

코리코엔터프라이스(주)	-	-	-	-	2,451,636	268

관계기업	코리아엘엔지트레이딩(주)	16,755,198	-	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자(주1)	에스엠하이플러스카드(주)	-	-	-	-	-	104

에스엠상선㈜	-	-	14,610	-	-	4,288

에스엠중공업㈜	-	-	-	-	-	13,253

동아건설산업(주)	-	-	-	-	-	47,383

㈜벡셀	-	-	-	-	-	54,000

㈜케이엘홀딩스	-	-	28,753	-	-	-

㈜케이엘홀딩스이호	-	-	32,860	-	-	-

합 계	16,784,739	-	686,544	9,440,194	2,451,636	564,149

(*1) 선박 도입 자금 조달을 위한 특수목적기업과 자산유동화를 위한 특수목적기업과의 거래는 실질적으로 특수관계자가 아닌 금융기관과의 거래이므로 주석 표시를 생략하였습니다.

ⓑ 전분기

(단위 : 천원)

특수관계구분 (*1)	특수관계자명	매출	매입	기타수익	선박용역 매입	선박용품 매입	기타비용

유의적 영향력 행사기업	㈜티케이케미칼	-	-	-	-	-	276,681

종속기업	대한상선㈜	2,037,802	-	2,490,615	-	-	-

케이엘씨에스엠(주)	-	-	-	8,794,685	-	-

코리코엔터프라이스(주)	-	-	-	-	1,388,227	-

관계기업	코리아엘엔지트레이딩(주)	11,785,471	-	-	-	-	-

창명해운㈜	-	624,641	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자	에스엠상선㈜	-	-	21,907	-	-	54,180

㈜벡셀	-	-	-	-	-	36,970

(주)우방산업	-	-	-	-	-	26,910

합 계	13,823,273	624,641	2,512,522	8,794,685	1,388,227	394,741

② 채권ㆍ채무 잔액 ⓐ 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력 행사기업	㈜티케이케미칼	-	3,259	-	61,836

종속기업	대한상선㈜	-	22,307,473	-	-

케이엘씨에스엠(주)	-	-	193,971	296,922

코리코엔터프라이스(주)	-	-	1,268,017	44,044

관계기업	코리아엘엔지트레이딩(주)	1,843,762	-	-	-

그 밖의 특수관계자	에스엠상선㈜	-	54,901	-	-

동아건설산업(주)	-	-	-	2,142,885

에스엠하이플러스카드(주)	-	-	-	36,363

㈜우방	-	-	-	196,110

에스엠중공업㈜	-	-	-	5,866

합 계	1,843,762	22,365,633	1,461,988	2,784,026

상기 채권ㆍ채무와 관련하여 제공하거나 제공받은 지급보증은 없으며, 특수관계자인대한상선(주)에 대한 기타채권은 63억원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 다른 특수관계자의 채권에 대하여 당분기 중 인식한 대손상각비나 설정된 대손충당금은 없습니다.

ⓑ 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜티케이케미칼	-	3,259	-	43,807

종속기업	대한상선㈜	34,876	22,839,284	-	-

케이엘씨에스엠(주)	-	-	442,796	200,854

코리코엔터프라이스(주)	-	-	1,811,583	-

관계기업	코리아엘엔지트레이딩(주)	5,564,039	-	-	-

그 밖의 특수관계자	에스엠상선㈜	-	233,562	-	-

동아건설산업(주)	-	-	-	3,926,903

에스엠하이플러스카드(주)	-	-	-	164

㈜우방	-	-	-	668,500

에스엠중공업㈜	-	364	-	-

합 계	5,598,915	23,076,469	2,254,379	4,840,228

(3) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

단기급여	659,767	844,261

퇴직급여	66,508	89,832

주요경영진에는 등기임원(사외이사포함) 및 비등기임원이 포함되어 있습니다.

(4) 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	기말

종속기업	대한상선㈜	44,842,600	-	-	44,842,600

기타 특수관계자	㈜케이엘홀딩스	-	2,100,000	-	2,100,000

㈜케이엘홀딩스이호	-	2,400,000	-	2,400,000

합계	44,842,600	4,500,000	-	49,342,600

ⓑ 전분기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여거래

기초	대여	회수	기말

종속기업	대한상선㈜	44,507,700	4,500,000	4,500,000	44,507,700

기타 특수관계자	㈜케이엘홀딩스	-	3,407,100	3,407,100	-

에스엠 하이플러스(주)	-	4,500,000	4,500,000	-

㈜케이엘홀딩스이호	-	3,000,000	3,000,000	-

합계	44,507,700	15,407,100	15,407,100	44,507,700

(5) 특수관계자 및 타인을 위하여 제공한 지급보증

① 당분기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

제공자	제공받는자	한도액	지급보증액	지급보증처	담보물	보증기간

대한해운(주)	Jeju LNG1 S.A.(*1)	$49,300,000	$29,580,000	삼성중공업	건조대금 환급보증서	2017.05.22 ~ 2019.08.20

대한해운(주)	Jeju LNG2 S.A.(*1)	$51,800,000	$36,260,000	삼성중공업	건조대금 환급보증서	2017.05.22 ~ 2019.12.31

대한해운(주)	SMKLC VLCC1 S.A.(*2)	$84,700,000	$59,290,000	대우조선해양	건조대금 환급보증서	2018.10.24 ~ 2019.11.30

대한해운(주)	SMKLC VLCC2 S.A.(*2)	$84,700,000	$59,290,000	대우조선해양	건조대금 환급보증서	2018.10.24 ~ 2019.12.31

대한해운(주)	SMKLC VLCC3 S.A.(*3)	$78,757,600	$70,379,970	현대삼호중공업	건조대금 환급보증서	2019.02.20 ~ 2019.10.17

대한해운(주)	SMKLC VLCC4 S.A.(*3)	$78,757,600	$78,757,600	현대삼호중공업	건조대금 환급보증서	2019.02.20 ~ 2019.01.31

대한해운(주)/대한상선(주) /우방(주)/산본역사(주)	SM상선 주식회사(*4)	36,000,000	23,400,000	BNK 부산은행	SM상선 컨테이너 8,260대의 포괄양도담보권 설정	2017.05.31 ~ 2022.05.31

대한해운(주)/대한상선(주) /우방(주)/산본역사(주)	SM상선 주식회사(*4)	9,975,000	6,483,750	한국해양진흥공사	SM상선 컨테이너 2,170대의 포괄양도담보권 설정	2017.06.22 ~ 2020.06.22

대한해운(주)/삼라마이더스(주)/ 대한상선(주)/우방산업(주)	SM상선 주식회사(*5)	6,500,000	3,064,611	IBK 캐피탈	SM상선 컨테이너 1,288대 매각에 따른 소유권 이전	2018.02.13 ~ 2020.02.13

대한해운(주)	대한상선(주)(*6)	6,500,000	3,606,027	IBK캐피탈	대한상선 컨테이너 1,340 대 매각에 따른 소유권 이전	2018.04.20 ~ 2020.04.20

대한해운(주)	KSC 809 Maritime S.A(*7)	5,509,070	5,509,070	BNK투자증권	건조대금 환급보증서	2018.04.27 ~ 2019.04.15

대한해운(주)	대한상선(주)(*8)	7,200,000	7,200,000	KB증권	-	2018.05.30 ~ 2019.05.30

대한해운(주)	대한상선(주)(*8)	4,800,000	4,800,000	KB증권	-	2018.08.23 ~ 2019.08.23

대한해운(주)	청주오송 동아라이크텐 수분양자(*9)	118,351,416	118,351,416	새마을금고	-	2018.07.13 ~ 2021.01.13

합 계	681,831,180	551,936,677	-	-	-

(*1) 한국가스공사와 체결한 20년간 장기운송계약(COA)에 투입할 LNG선박을 건조하기 위하여 삼성중공업과 체결한 선박건조계약 상 선가지급 의무를 선박금융목적으로 설립한 파나마 SPC로 이전(Novation)하면서 대한해운이 SPC의 지급의무를 연대보증하였습니다. 선박건조대금에 상응하는 선박금융계약이 이미 체결되었기 때문에 SPC가 중도금 지급의무 미이행 할 가능성은 매우 낮다고 판단되며, 금융처에는 조선소의 선박건조의무 불이행 발생시 기 납입된 건조대금을 환급을 보장하는 환급보증서가 제공되었습니다.

(*2) 에쓰오일과 체결한 5년간 장기운송계약(CVC)에 투입할 VLCC선박을 건조하기위하여 대우조선해양과 체결한 선박건조계약 상 선가지급 의무를 선박금융목적으로 설립한 파나마 SPC로 이전(Novation)하면서 대한해운이 SPC의 지급의무를 연대 보증하였습니다. 선박건조대금에 상응하는 선박금융계약이 이미 체결되었기 때문에 SPC가 중도금 지급의무 미이행 할 가능성은 매우 낮다고 판단되며, 금융처에는 조선소의 선박건조의무 불이행 발생시 기 납입된 건조대금을 환급을 보장하는 환급보증서가 제공되었습니다. 아울러 해당 선박 금융계약상의 후순위 금융단을 수혜자로 후순위 대출금액에 95%에 대하여 한국해양진흥공사의 보증서가 발급 되었으며, 해당 보증서에 대하여 당사가 연대보증한 바 있습니다.(*3)GS칼텍스와 체결한 5년간 장기운송계약(CVC)에 투입할 VLCC선박을 건조하기위하여 현대삼호중공업과 체결한 선박건조계약 상 선가지급 의무를 선박금융목적으로 설립한 파나마 SPC로 이전(Novation)하면서 대한해운이 SPC의 지급의무를 연대보증하였습니다. 선박건조대금에 상응하는 선박금융계약이 이미 체결되었기 때문에 SPC가 중도금 지급의무 미이행 할 가능성은 매우 낮다고 판단되며, 금융처에는 조선소의 선박건조의무 불이행 발생시 기 납입된 건조대금을 환급을 보장하는 환급보증서가 제공되었습니다. 아울러 해당 선박 금융계약상의 후순위 금융단을 수혜자로 후순위 대출금액에 95%에 대하여 한국해양진흥공사의 보증서가 발급 되었으며, 해당 보증서에 대하여 당사가 연대보증한 바 있습니다.(*4)에스엠상선 컨테이너박스 신규 제작비용을 조달하기 위한 금융계약 상 상환의무를 한국해양진흥공사(구 한국해양보증보험)에서 95%를 보증하고, 이를 다시 SM그룹 관계사 (대한해운/대한상선/우방산업/삼라마이더스/SM 중공업)와 함께 연대 보증 제공하였습니다. 금융처에게 신규 컨테이너 박스에 대한 양도담보권을 제공하고 있으므로, 상환 의무 불이행이 발생하더라도 담보물을 처분할 수 있어 대출금 회수가용이한 구조입니다.(*5)에스엠상선 기소유 중고 컨테이너 박스 소유권을 금융처에 매각하고 다시 임차하는 Sale Back 금융계약으로, 에스엠상선의 임차료 지급의무를 SM그룹 계열사와 함께 연대 보증 제공하였습니다. 에스엠상선이 임차료 지급의무 불이행이 발생하더라도 금융처에 이전한 컨테이너박스를 처분하여 대출금 회수가 용이한 구조입니다.연대보증 제공자: 대한해운, 대한상선, 우방산업, 삼라마이다스(*6)대한상선 기소유 중고 컨테이너 박스 소유권을 금융처에 매각하고 다시 임차하는 Sale Back 금융계약으로, 대한상선의 임차료 지급의무를 연대 보증하였습니다. 대한상선이 임차료 지급의무 불이행이 발생하더라도 금융처에 이전한 컨테이너박스를 처분하여 대출금 회수가 용이한 구조입니다.(*7)대한상선이 중국소재 국영조선소인 Chengxi Shipyard에 발주한 82,000DWT 벌크선 1척의 선박건조계약 상 중도금을 조달을 위해 체결한 선박금융 계약 목적으로 설립한 SPC의 대출금 상환의무를 연대보증 하였습니다. 해당 금융처에는 건조대금 환급보증서를 담보물로 제공되었습니다. 동 선박이 4월 22일자로 건조 완료 후 대한상선과 남동발전 간 체결된 10년 장기운송계약(COA)에 투입되어, 인도 후 금융계약으로 대체되어 당사 보증의무는 소멸되었습니다.(*8)대한상선의 사모사채 발행에 대하여 해당 사채의 인수대금 상환에 대한 지급의무를 보증하였습니다.(*9)본 건은 당사가 시행하는 청주 오송지역 임대아파트 사업으로, 시공사인 동아건설산업(주), 그리고 (주)우방이 연대보증을 하는 건 입니다. ② 공동임차약정 및 자금보충 계약1) 당사는 에스엠상선(주)이 임대인(CAI외 4개사)과 체결한 총 26건(임대기간: 2017년2월~2028년4월)의 컨테이너박스 임차료 및 임차유지계약과 관련하여 대한상선과함께 공동임차인으로 참여하였으며 임대기간동안 이행하여야 할 총금액은 당분기말기준 476억입니다.2) SM상선의 신조 컨테이너 제작 금융 및 기 보유 중고 판매후리스 거래 목적상 설립한 특수목적 법인에 460억원 규모의 자금보충 약정을 체결하였고, 담보물로 컨테이너 박스 16,472대의 소유권 이전및 포괄양도담보권이 설정 되었으며, 당분기까지 발생한 자금보충 금액은 없으며 460억원 중 350억원에 해당하는 금융 건은 4월 20일 기준으로 상환완료되어 당사 자금보충 한도액도 감소되었습니다.3) 대한상선의 250억원 규모의 유동화증권 금융을 위하여 자금보충 약정을 체결하였고, 당분기까지 발생한 자금보충 금액은 없습니다.4) 대한상선의 금융 목적상 설립한 특수목적 법인에 200억원 규모의 자금보충 약정을 체결하였고,담보물로 컨테이너 박스 2,495대의 소유권 이전 및 포괄양도담보권이설정되었으며, 당분기까지 발생한 자금보충 금액은 없습니다.5) 대한상선이 중국소재 국영조선소인 Chengxi Shipyard에 발주한 82,000DWT 벌크선 중도금 조달을 위해 설립한 특수목적 법인에 123억 규모의 자금보충을 체결하였고, 담보물로 선박 건조계약 및 환급보증서 양도, BBCHP 계약 양도, SPC운임계좌 및 주식질권이 설정되어있으며 당분기까지 발생한 자금보충 금액은 없습니다.6) 에스엠하이플러스가 동강시스타 지분취득 인수금융을 위해 200억 규모의 자금보충 약정을 체결하였고, 거래 완료 시점에 약정된 동강시스타 주식 265만주를 담보로 제공되어 당사의 자금보충의무는 4월 22일 기준으로 종료되었습니다.7) 대한상선의 운영자금 조달을 위해 설립한 SPC에 100억원 규모의 자금보충 약정을 체결하였고, 당분기까지 발생한 자금보충 금액은 없습니다.

31. 회생채권당사는 2013년 11월 8일자로 회생절차를 종결하였으며, 회생절차 종결에 따라 회생채권은 기타부채로 표시하고, 미확정회생채권은 충당부채로 표시하고 있습니다.당분기말 현재 기타부채 1,403백만원 및 충당부채 148백만원을 재무제표에 계상하고 있습니다.

32. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 금융자산의 범주별 내역는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	23,132

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	7,253,713	-

기타금융자산	9,500	-	-

금융리스채권	523,016,095	-	-

매출채권및기타채권	20,932,656	-	-

소계	543,958,251	7,253,713	23,132

유동:

매출채권및기타채권	123,684,962	-	-

금융리스채권	54,598,583	-	-

기타금융자산	1,500,014	-	-

현금성자산	58,182,069	-	-

소계	237,965,628	-	-

합계	781,923,879	7,253,713	23,132

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정
금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	22,732

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	7,188,654	-

기타금융자산	349,589	-	-

금융리스채권	519,789,823	-	-

매출채권및기타채권	20,573,993	-	-

소계	540,713,405	7,188,654	22,732

유동:

매출채권및기타채권	133,618,689	-	-

금융리스채권	60,168,242	-	-

기타금융자산	1,500,014	-	-

현금성자산	63,724,319	-	-

소계	259,011,264	-	-

합계	799,724,669	7,188,654	22,732

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식 금융부채

비유동:

차입금	1,004,336,308	-	988,119,406	-

리스부채	31,194,605	-	-	-

기타금융부채	38,296,300	-	28,692,600	-

소계	1,073,827,213	-	1,016,812,006	-

유동:

차입금	308,661,575	-	327,282,224	-

리스부채	39,344,026	-	-	-

매입채무및기타채무	109,083,847	-	127,107,290	-

기타금융부채	77,378,000	-	70,181,000	-

소계	534,467,448	-	524,570,514	-

합계	1,608,294,661	-	1,541,382,520	-

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

내 역	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익 인식분:

금융수익

이자수익	758,451	-	-	-	758,451

파생상품거래이익	40,627	-	-	-	40,627

소계	799,078	-	-	-	799,078

매출액

이자수익	6,207,209	-	-	-	6,207,209

조정리스료	(1,580,821)	-	-	-	(1,580,821)

소계	4,626,388	-	-	-	4,626,388

금융원가

이자비용	-	-	-	(16,444,875)	(16,444,875)

금융수수료	-	-	-	(1,095,128)	(1,095,128)

소계	-	-	-	(17,540,003)	(17,540,003)

② 전분기

(단위 : 천원)

내 역	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익 인식분:

금융수익

이자수익	552,093	-	-	-	552,093

배당금수익	-	-	-	-	-

파생상품거래이익	695,692	-	-	-	695,692

소계	1,247,785	-	-	-	1,247,785

매출액

이자수익	6,637,778	-	-	-	6,637,778

조정리스료	(1,625,824)	-	-	-	(1,625,824)

소계	5,011,954	-	-	-	5,011,954

금융원가

이자비용	-	-	-	(14,490,184)	(14,490,184)

금융수수료	-	-	-	(323,115)	(323,115)

파생상품거래손실	-	-	-	(266,429)	(266,429)

소계	-	-	-	(15,079,728)	(15,079,728)

33. 금융자산과 금융부채의 공정가치(1) 공정가치의 측정당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채

유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격(종가)에 의해 결정됩니다. 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

③ 파생상품

시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 평가하고 있습니다.

파생상품의 공정가치는 파생상품 자체의 신용위험을 반영하고 있으며, 필요한 경우 당사와 거래상대방의 신용위험을 고려한 조정액을 포함하고 있습니다.④ 비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	23,132	23,132	22,732	22,732

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,253,713	7,253,713	7,188,654	7,188,654

기타금융자산	9,500	9,500	349,589	349,589

금융리스채권	523,016,095	523,016,095	519,789,823	519,789,823

매출채권및기타채권	20,932,656	20,932,656	20,573,993	20,573,993

소 계	551,235,096	551,235,096	547,924,791	547,924,791

유동:

매출채권및기타채권	123,684,962	123,684,962	133,618,689	133,618,689

금융리스채권	54,598,583	54,598,583	60,168,242	60,168,242

기타금융자산	1,500,014	1,500,014	1,500,014	1,500,014

현금성자산	58,182,069	58,182,069	63,724,319	63,724,319

소 계	237,965,628	237,965,628	259,011,264	259,011,264

합 계	789,200,724	789,200,724	806,936,055	806,936,055

한편, 경영진은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

차입금	1,004,336,308	1,004,336,308	988,119,406	988,119,406

리스부채	31,194,605	31,194,605	-	-

기타금융부채	38,296,300	38,296,300	28,692,600	28,692,600

소 계	1,073,827,213	1,073,827,213	1,016,812,006	1,016,812,006

유동:

차입금	308,661,575	308,661,575	327,282,224	327,282,224

리스부채	39,344,026	39,344,026	-	-

매입채무및기타채무	109,083,847	109,083,847	127,107,290	127,107,290

기타금융부채	77,378,000	77,378,000	70,181,000	70,181,000

소 계	534,467,448	534,467,448	524,570,514	524,570,514

합 계	1,608,294,661	1,608,294,661	1,541,382,520	1,541,382,520

(4) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 상장주식, 파생금융자산 또는 파생금융부채로 분류된 운임선도거래, 연료유 선물 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	23,132	-	-	23,132

합계	23,132	-	-	23,132

금융부채

유동:

파생금융부채	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	22,732	-	-	22,732

합계	22,732	-	-	22,732

금융부채

유동:

파생금융부채	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

(5) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3은 발생하지 아니하였습니다.

한편, 당분기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

34. 회계정책의 변경(1) 기준서 제 1116호 리스의 적용당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성하지 않았습니다. K-IFRS 16 기준서 최초적용에 따른 효과는 수정소급법(최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용) 을 선택하여적용하며, 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.1) 리스이용자로서의 리스 ① 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 그 리스부채를 측정합니다. ② 사 용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 할 수 있습니다.③ 특성이 상당 히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용할 수 있습니다.④ 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스는 단기리스 인식면제 규정과 같은 방식으로 회계처리가 가능합니다.2) 리스제공자로서의 리스 ① 리스제공자는 각 리스를 운용리스 아니면 금융리스로 분류합니다.

② 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류한다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. (2) 사 용권자산의 분류와 측정최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인한 사용권자산의계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1017호	K-IFRS 제1116호	K-IFRS 제1017호	K-IFRS 제1116호