대한해운 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 당사의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하였습니다.

(2) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 및 제1107호 '금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

② 제1107호 '금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

③ 제1109호 '금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

④ 제1110호 '연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

⑤ 제1007호 '현금흐름표’: '원가법’을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(4) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항① 자산양수도

당사와 종속회사의 자산양수도관련 주요계약 사항은 아래와 같습니다.

계약당사자	계약상대방	주요 내용 및 영향	보고서명

대한해운(주)	THE NATIONAL SHIPPING COMPANY OF SAUDI ARABIA	초대형 원유운반선(VLCC) 4척(매각을 통한 재무구조 개선)	2024.05.29 주요사항보고서

대한해운(주)	Jiangsu Steamship Pte Ltd	케이프 선박 2척 매각(노후선대 개편)	2024.10.15 유형자산처분결정

대한해운(주)	Fortune 5 Limited 외 1개사	수프라 선박 4척 매각(재무구조 개선)	해당사항 없음

대한해운(주)	Gramma Investments Company 외 1개사	케이프 선박 2척 도입(노후선대 개편)	해당사항 없음

창명해운(주)	GORCONA MARITIME CO.	중고 VLCC 선박(지분 50%) 매각(운영자금 확보)	2024.06.26 비유동자산처분결정

창명해운(주)	SPM SHAKTI LTD.	중고선 매각(운영자금 확보)	2024.09.05 비유동자산처분결정

*자세한 사항은 관련 공시서류를 참고하여 주시기 바랍니다.나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 59(당) 분기	매출채권	165,426	61,267	37.04%

미수금	10,343	846	8.18%

장기성기타미수금	-	-	0.00%

단기대여금	16,421	901	5.49%

장기대여금	17,254	83	0.48%

기타보증금	3,667	300	8.18%

구상채권	1,504	1,504	100.00%

미수수익	4,197	13	0.31%

선급금	25,778	21,992	85.31%

합 계	244,590	86,906	35.53%

제 58(전) 기	매출채권	201,357	48,131	23.90%

미수금	14,920	745	4.99%

장기성기타미수금	-	-	0.00%

단기대여금	23,301	901	3.87%

장기대여금	20,255	83	0.41%

기타보증금	6,130	300	4.89%

구상채권	1,504	1,504	100.00%

미수수익	6,770	13	0.19%

선급금	14,780	97	0.66%

합 계	289,017	51,774	17.91%

제 57(전전) 기	매출채권	184,296	37,960	20.60%

미수금	8,981	574	6.39%

장기성기타미수금	-	-	0.00%

단기대여금	8,501	901	10.60%

장기대여금	20,707	83	0.40%

기타보증금	4,810	300	6.24%

구상채권	1,504	1,504	100.00%

미수수익	1,541	13	0.84%

선급금	11,284	94	0.83%

합 계	241,624	41,429	17.15%

(2) 대손충당금 변동현황최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 59(당) 분기	제 58(전) 기	제 57(전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	51,774	41,429	40,274

2. 순대손처리액(①－②±③)	(2,947)	4,748	623

① 대손처리액(상각채권액)	(867)	(786)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(2,080)	5,534	623

3. 대손상각비 계상(환입)액	38,079	5,597	532

4. 기말 대손충당금 잔액합계	86,906	51,774	41,429

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정 방침당사는 과거의 회사 경험을 반영한 설정률을 산정하는 방식 중 가장 대표적인 방식인 Roll-Rate 방식을 통하여 채무불이행 확률을 산출하고 이를 바탕으로 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

② 대손처리기준

매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 실 대손 처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 및 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 담보설정 부실채권, 보험 COVER 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출 채권	119,882	7,149	38,395	165,426

구성 비율	72.47%	4.32%	23.21%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황최근 3사업연도의 사업부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 59(당) 분기	제 58(전) 기	제 57(전전) 기	비고

해운업	저장품	87,175	94,905	93,473	-

무역부문	상품	5,435	7,231	9,625	-

광업부문	제품	2,946	2,667	3,260	-

공동주택신축공사	용지	9,530	9,530	9,530	-

완성건물	4,644	62,349	90,103	상가 및 아파트

합 산	109,730	176,682	205,991	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	2.6%	3.9%	4.4%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	7.1회	9.3회	6.3회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용① 실사 일자당사는 2025년 재무제표를 작성함에 있어서 2025년 9월 30일에 재고자산 실사를 실시하였습니다.한편, 재고실사 당일 공해상을 운항중인 선박의 재고자산은 재무상태표 기준일인 2025년 9월 30일 현재 시점에서 각 품목별로 선장 및 책임사관들이 실측하여 본사 담당팀으로 송부하였고 이를 재무상태표일 현재의 재고자산으로 간주하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사의 2025년 9월 30일 기준 재고실사는 2025 사업년도 재무제표의 외부 감사인인 한울회계법인 소속 공인회계사 입회없이 실시되었습니다.③ 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등 보유현황 및 평가내용

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	2025년 분기말
평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	5,747	5,747	(312)	5,435	-

제품	3,107	3,107	(162)	2,945	-

합계	8,854	8,854	(474)	8,380	-

라. 수주계약 현황해당사항 없습니다.마. 금융상품에 대한 공정가치 평가(1) 금융자산 및 금융부채

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 상장주식, 파생금융자산 또는 파생금융부채로 분류된 운임선도거래, 연료유 선물 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장 주식 및 스왑 파생 금융부채 등이 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장 주식등이 있습니다.

① 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,091,155	-	-	2,091,155

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,565,556	14,565,556

합계	2,091,155	-	14,565,556	16,656,711

유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

파생금융자산	261,061	-	-	261,061

합계	261,061	-	-	261,061

금융부채

유동:

파생금융부채	331,361	-	-	331,361

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식 등으로 구성됩니다.전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 3	합 계

금융자산

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,997,604	-	1,997,604

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	14,112,504	14,112,504

합계	1,997,604	14,112,504	16,110,108

유동

당기손익-공정가치측정금융자산	54,251,786	-	54,251,786

합계	54,251,786	-	54,251,786

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식 등으로 구성됩니다.

② 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3의 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 부채 중 공정가치 서열체계수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	14,565,556	14,112,504	3	순자산가치평가법	해당없음

③ 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.ⓐ 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,091,155	2,091,155	1,997,604	1,997,604

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	14,565,556	14,565,556	14,112,504	14,112,504

기타금융자산	26,154,037	26,154,037	36,111,523	36,111,523

금융리스채권	552,358,425	552,358,425	595,236,323	595,236,323

매출채권및기타채권	20,538,881	20,538,881	26,001,246	26,001,246

소 계	615,708,054	615,708,054	673,459,200	673,459,200

유동:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	54,251,786	54,251,786

매출채권및기타채권	129,876,699	129,876,699	189,800,726	189,800,726

기타금융자산	29,248,927	29,248,927	24,499,068	24,499,068

금융리스채권	33,647,080	33,647,080	47,073,627	47,073,627

현금및현금성자산	369,409,208	369,409,208	259,800,586	259,800,586

소 계	562,181,914	562,181,914	575,425,793	575,425,793

합 계	1,177,889,968	1,177,889,968	1,248,884,993	1,248,884,993

ⓑ 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

비유동:

차입금	1,301,869,528	1,301,869,528	1,437,614,133	1,437,614,133

리스부채	483,184	483,184	800,857	800,857

매입채무및기타채무	7,128,434	7,128,434	8,146,477	8,146,477

기타금융부채	125,800	125,800	186,700	186,700

소 계	1,309,606,946	1,309,606,946	1,446,748,167	1,446,748,167

유동:

차입금	264,458,936	264,458,936	577,291,679	577,291,679

리스부채	472,580	472,580	514,378	514,378

매입채무및기타채무	132,094,554	132,094,554	153,423,925	153,423,925

기타금융부채	331,361	331,361	35,330,000	35,330,000

소 계	397,357,431	397,357,431	766,559,982	766,559,982

합 계	1,706,964,377	1,706,964,377	2,213,308,149	2,213,308,149

(2) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.공시대상기간 중 유형자산 재평가내역이 없습니다.