휴니드테크놀러지스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 휴니드테크놀러지스(이하 "회사")는 1968년 12월 11일 설립되어 통신 및 전자제품 제조와 통신공사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1991년 09월 03일자로 유가증권시장에 상장하였습니다.회사의 본점 소재지는 인천광역시 연수구 벤처로 87이며, 2023년 03월 31일 현재 보통주납입자본금은 70,580,075천원이며, 회사의 주요 주주는 김유진 등 특수관계자 (22.83%), The Boeing Company(11.69%), Allianz Global Investors Fund 및 계열사(9.56%), 자기주식(7.26%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

가. 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

나. 금융자산

1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㉠ 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.5) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 다. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

라. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치, 차량운반구, 시설장치, 기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.마. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 바. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

사. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

개발비	3년~5년

산업재산권	5년~10년

아. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 자. 금융부채 1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피 회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타금융부채" 및 "기타부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 차. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 카. 종업원급여 1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 단기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 회사는 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약한때에 해고급여를 인식하고 있습니다. 타. 수익인식 회사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일 또는 복수의 수행의무를 포함합니다. 회사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익을 이 인식합니다. 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는충당부채로 인식하고 있습니다(주석17참조)

파. 리스 회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

하. 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다(주석32참조). 거. 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 너. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 더. 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 러. 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

머. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다.

추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래,기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석 신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금, 기타부채	현금흐름추정	신용한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

USD	EUR	USD	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	1,853,375	-	4,052,047	-

매출채권및기타채권	3,827,493	128,232	5,194,193	750,190

합계	5,680,868	128,232	9,246,240	750,190

외화부채:

매입채무및기타채무	1,735,125	170,133	2,396,038	482,342

합계	1,735,125	170,133	2,396,038	482,342

2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	197,287	(197,287)	342,510	(342,510)

EUR	(2,095)	2,095	13,392	(13,392)

합계	195,192	(195,192)	355,902	(355,902)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

금융자산	82,698,174	81,551,929

금융부채	-	(744,131)

합계	82,698,174	80,807,798

2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	413,491	(413,491)	407,760	(407,760)

이자비용	-	-	(3,721)	3,721

합계	413,491	(413,491)	404,039	(404,039)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 회사는 가격위험에 노출되어 있는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 아니합니다.(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.① 위험관리회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화판매에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	8,243,081	8,238,521

손실충당금	(14,792)	(6,306)

매출채권(순액)	8,228,289	8,232,215

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	6,306	16,448

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	8,485	(10,142)

기말	14,792	6,306

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

당분기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 2023년 3월 31일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.

2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2023.03.31

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상~5년미만

매입채무및기타채무	11,392,011	11,392,011	11,293,731	-	98,280

리스부채	227,659	2,378,247	-	227,659	2,150,588

장기차입금	-	-	-	-	-

합계	11,619,670	13,770,258	11,293,731	227,659	2,248,868

(단위: 천원)

2022.12.31

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상~5년미만

매입채무및기타채무	11,699,371	11,699,371	11,601,091	-	98,280

리스부채	55,540	2,324,598	1,300	54,240	2,269,058

장기차입금	744,131	744,131	-	744,131	-

합계	12,499,042	14,768,100	11,602,391	798,371	2,367,338

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

총차입금	-	744,131

차감: 현금및현금성자산	(31,391,374)	(50,281,629)

순부채	(31,391,374)	(49,537,498)

자본총계	142,576,618	144,336,819

총자본	111,185,244	94,799,321

자본조달비율	-28.23%	-52.26%

다. 금융자산과 금융부채의 상계2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	31,391,374	(주1)	50,281,629	(주1)

매출채권	8,228,289	(주1)	8,232,215	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	3,273,373	3,273,373	3,231,111	3,231,111

기타금융자산	58,099,536	(주1)	40,699,245	(주1)

합계	100,992,572	3,273,373	102,444,200	3,231,111

금융부채

매입채무	8,882,882	(주1)	6,181,780	(주1)

차입금	-	(주1)	744,131	(주1)

기타금융부채	2,509,129	(주1)	5,517,591	(주1)

합계	11,392,011	12,443,502

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 2023.03.31

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,273,373	3,273,373

(2) 2022.12.31(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,231,111	3,231,111

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치

2023.01.01	3,231,111

총손익

당기손익인식액	42,262

기타포괄손익인식액	-

매입금액	-

매도금액	-

2023.03.31	3,273,373

② 전기(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치

2022.01.01	3,238,474

총손익

당기손익인식액	(7,363)

기타포괄손익인식액	-

매입금액	-

매도금액	-

2022.12.31	3,231,111

라. 가치평가기법 및 투입변수(1) 2023년 3월 31일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

출자금	3,273,373	3	자산접근법	순자산가액

합계	3,273,373

(2) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.6. 범주별 금융상품

가. 금융상품 범주별 장부금액2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	2023.03.31	2022.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	3,273,373	3,231,111

매도가능금융자산	-	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	31,391,374	50,281,629

매출채권	8,228,289	8,232,215

기타금융자산	58,099,536	40,699,245

합 계	100,992,572	102,444,200

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2023.03.31	2022.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	8,882,882	6,181,780

기타금융부채(유동)	2,410,849	5,419,311

기타금융부채(비유동)	98,280	98,280

차입금(유동)	-	744,131

차입금(비유동)	-	-

합 계	11,392,011	12,443,502

나. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치(매도가능) 금융자산

배당수익(보고기간종료일 현재 보유하고 있는 채무상품)	-	-

평가손익	42,262	(7,363)

처분손익	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	793,958	698,305

손상차손/환입	(8,485)	10,142

환산손익	118,707	(483,205)

상각후원가 금융부채

이자비용	(38,361)	(187,668)

환산손익	(28,449)	46,662

합 계	879,632	76,872

7. 현금및현금성자산2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

보유현금(원화)	3,879	3,879

보통예금(원화)	29,534,294	46,225,954

보통예금(외화)	1,853,375	4,052,047

국고보조금	(174)	(251)

합 계	31,391,374	50,281,629

8. 당기손익-공정가치 금융자산가. 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

유동항목

정기예금 등	-	-

비유동항목

출자금	3,273,373	3,231,111

합 계	3,273,373	3,231,111

나. 당분기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	42,262	(7,363)

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	8,243,081	-	8,243,081	8,238,521	-	8,238,521

금융기관예치금	51,303,800	3,000	51,306,800	31,267,300	3,000	31,270,300

대여금	-	-	-	-	16,171	16,171

미수금	5,563,575	-	5,563,575	8,226,465	-	8,226,465

보증금	-	1,003,167	1,003,167	-	1,032,129	1,032,129

기타채권	225,994	-	225,994	154,180	-	154,180

총장부금액	65,336,450	1,006,167	66,342,617	47,886,466	1,051,300	48,937,766

차감: 손실충당금	(14,792)	-	(14,792)	(6,306)	-	(6,306)

상각후원가	65,321,658	1,006,167	66,327,825	47,880,160	1,051,300	48,931,460

가. 회사의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산가. 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	36,276,224	(3,211,893)	33,064,331	30,724,394	(3,264,397)	27,459,997

재공품	79,157,936	79,157,936	56,026,929	56,026,929

제품	1,496,850	1,496,850	1,497,213	1,497,213

미착품	382,520	382,520	989,777	989,777

미완성주택	321,084	321,084	3,327,376	3,327,376

용지	424,097	424,097	590,262	590,262

합 계	118,058,711	(3,211,893)	114,846,816	93,155,951	(3,264,397)	89,891,553

나. 당분기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	3,264,397	2,973,224

설정(환입)금액	(52,504)	291,173

기말금액	3,211,893	3,264,397

다. 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	17,329,277	189,539,297

매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)	(52,504)	291,173

합계	17,276,773	189,830,470

11. 기타유동자산2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

선급금	18,963,028	40,952,866

선급비용	111,493	84,577

합계	19,074,521	41,037,443

12. 유형자산가. 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2023.01.01	취득	처분	감가상각	대체	2023.03.31	감가상각누계액

토지	34,248,720	-	-	-	-	34,248,720	-

건물	27,134,683	-	-	(245,193)	-	26,889,490	12,341,378

구축물	1,927	-	-	(46)	-	1,881	1,819

기계장치	1,795,900	38,193	-	(136,145)	-	1,697,948	19,094,680

차량운반구	6	-	-	-	-	6	234,728

시설장치	1,475,288	-	-	(183,874)	-	1,291,414	3,882,518

사용권자산(주1)	926,673	199,776	-	(154,148)	-	972,301	1,491,540

기타의유형자산	2,803,740	90,758	-	(240,010)	-	2,654,488	11,616,211

건설중인자산	10,520	5,200	-	-	-	15,720	-

합계	68,397,458	333,927	-	(959,416)	-	67,771,969	48,662,874

(2) 전기(단위: 천원)

구분	2022.01.01	취득	처분	감가상각	대체	2022.12.31	감가상각누계액

토지	34,248,720	-	-	-	-	34,248,720	-

건물	28,115,455	-	-	(980,772)	-	27,134,683	12,096,185

구축물	2,112	-	-	(185)	-	1,927	1,773

기계장치	1,437,079	822,594	-	(463,773)	-	1,795,900	18,951,418

차량운반구	17,175	-	-	(17,169)	-	6	234,728

시설장치	1,268,622	915,358	-	(708,692)	-	1,475,288	3,698,644

사용권자산(주1)	324,898	1,061,364	-	(459,589)	-	926,673	1,272,764

기타의유형자산	3,050,413	753,345	-	(1,046,143)	46,125	2,803,740	11,367,134

건설중인자산	46,125	10,520	-	-	(46,125)	10,520	-

합계	68,510,598	3,563,181	-	(3,676,323)	-	68,397,458	47,622,646

나. 당분기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

제조경비	737,891	727,433

판매비와관리비	221,525	188,011

합 계	959,416	915,444

다. 당분기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.라. 2023년 3월 31일 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

인천광역시 연수구 벤처로 87	25,946.00	34,248,720	36,324,400

13. 무형자산가. 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2023.01.01	취득	상각	손상차손	2023.03.31	상각누계액 및 손상차손누계액

산업재산권	5,536	1,023	(234)	-	6,325	222,191

개발비	-	-	-	-	-	1,499,730

기타의무형자산	2,349,166	-	-	-	2,349,166	288

합계	2,354,702	1,023	(234)	-	2,355,491	1,722,209

(2) 전기(단위: 천원)

구분	2022.01.01	취득	상각	손상차손	2022.12.31	상각누계액 및 손상차손누계액

산업재산권	4,935	1,364	(763)	-	5,536	221,957

개발비	-	-	-	-	-	1,499,730

기타의무형자산	2,349,166	-	-	-	2,349,166	288

합계	2,354,101	1,364	(763)	-	2,354,702	1,721,975

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	234	188

다. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,467,593	964,750

14. 매입채무 및 기타금융부채2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,882,882	-	6,181,780	-

미지급금	2,410,849	98,280	5,419,311	98,280

미지급비용	-	-	-	-

합계	11,293,731	98,280	11,601,091	98,280

15. 기타유동부채2023년 3월31일과 2022년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	221,796	1,915,952	54,773	1,996,381

예수금	465,928	-	541,403	-

합계	687,724	1,915,952	596,176	1,996,381

16. 차입금가. 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

유동부채:

단기차입금	-	-

유동성장기차입금	(744,131)	-

유동성장기차입금(공동사업)	744,131	744,131

소계	-	744,131

비유동부채:

장기차입금	-	-

공동사업 장기차입금	-	-

소계	-	-

합계	-	744,131

나. 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 없습니다.

다. 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	2023.03.31	2022.12.31

2023.03.31

일반자금대출	농협은행	0.39%	(744,131)	-

일반자금대출	아이비케이연금보험㈜외3개	5.80%	744,131	744,131

소계	-	744,131

차감: 1년 이내 만기도래분	-	(744,131)

합계	-	-

라. 2023년 3월 31일 현재 차입금과 관련하여 회사가 제공하고 있는 담보는 없습니다.

17. 충당부채2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

판매보증충당부채	327,773	327,773

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 24개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.나. 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	327,773	327,773

손익계산서 증(감):

추가 충당금 전입금액	(13,416)	(56,702)

연중 사용금액	13,416	56,702

기말금액	327,773	327,773

18. 종업원급여가. 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	48,723	46,436

판매비와관리비	9,689	4,586

합 계	58,412	51,022

나. 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

확정급여채무의 현재가치	10,180,022	10,645,421

사외적립자산의 공정가치	(10,967,183)	(10,959,518)

순확정급여채무	(787,161)	(314,097)

종업원급여부채	885,104	813,792

합계	97,943	499,695

다. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	10,645,421	12,820,527

당기근무원가와 이자원가	528,164	2,438,629

재측정요소	(666,890)	(2,573,927)

급여지급액	(326,673)	(2,039,809)

기말금액	10,180,022	10,645,421

라. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	10,959,518	9,606,828

기대수익	127,478	301,839

재측정요소	(25,707)	(176,305)

기여금 납부금액	32,862	2,912,988

급여지급액	(126,968)	(1,685,831)

기말금액	10,967,183	10,959,518

마. 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

정기예금	10,967,183	10,959,518

합 계	10,967,183	10,959,518

바. 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	528,164	599,951

사외적립자산의 기대수익	(127,478)	(59,757)

종업원급여에 포함된 총비용	423,299	540,194

제조원가	265,074	356,207

판매비와관리비	158,225	183,987

합계	423,299	540,194

19. 자본가. 자본금(1) 2023년 3월 31일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	20,000,000

1주의 금액	5,000

발행한 주식수	14,116,015

보통주자본금	70,580,075,000

(2) 당분기와 전기 중 보통주 자본금의 변동내역은 없습니다.

나. 자본잉여금(1) 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

주식발행초과금	13,822,050	13,822,050

기타자본잉여금	546,485	546,485

합 계	14,368,535	14,368,535

(2) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

다. 기타자본(1) 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.03.31	2021.12.31

자기주식	(8,537,446)	(8,537,446)

(2) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 없습니다.

라. 이익잉여금(1) 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

임의적립금	2,363,668	2,363,668

미처분이익잉여금	63,801,787	65,561,987

합 계	66,165,455	67,925,655

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	19,842,896	14,047,464

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	방산/해외부문

방산부문(국내)	해외부문

외부고객으로부터 수익	12,460,635	7,382,261

수익인식시점

한 시점에 인식	8,111,596	7,382,261

기간에 걸쳐 인식	4,349,039	-

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

계약부채 - 재화판매	3,112,010	62,331,331

계약부채 - 건설형공사계약	-	2,687,895

합 계	3,112,010	65,019,226

(2) 계약부채의 유의적인 변동재화판매와 관련한 계약부채는 재화 공급계약의 증가 및 재화를 이전하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다.

21. 건설형공사계약(1) 당기가. 당기 중 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초계약잔액	증감금액(*1)	공사수익인식	기말계약잔액

계약1(*2)	169,521	-	118,486	51,035

계약2	6,653,305	-	519,874	6,133,431

합계	6,822,826	-	638,360	6,184,466

(*1) 증감금액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액이 포함되어 있습니다. (*2) 계약1의 총 계약금액은 20,665,129천원이며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 관련 계약금액은 16,322,515천원, 한 시점에 이행되는 수행의무 관련 계약금액은 4,342,614천원 입니다. 한 시점에 이행되는 수행의무 관련 계약금액 4,342,614천원은 인도가 완료되는 시점에 수익으로 인식 할 예정입니다.

나. 2023년 03월 31일 현재 진행중이거나 완료된 건설공사계약과 관련한 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적공사매출	누적공사이익	당기말 계약부채

계약1	15,315,907	16,272,691	956,784	3,330,608

계약2	8,392,258	11,010,338	2,618,080	2,399,018

합계	23,708,165	27,283,029	3,574,864	5,729,626

다. 당분기말 현재 계약금액이 사업연도말 매출액의 5%를 초과하는 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일자	계약상 완성기한(납품기한)	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

계약1	2020-09-01	2023-03-31	99.69%	-	-	-	-

계약2	2019-12-24	2023-12-22	64.22%	-	-	-	-

(2) 전기가. 전기 중 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초계약잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말계약잔액

계약1	9,933,655	0	9,764,134	169,521

계약2	9,341,200	0	2,687,895	6,653,305

합계	19,274,855	0	12,452,029	6,822,826

나. 2022년 12월 31일 현재 진행중이거나 완료된 건설공사계약과 관련한 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적공사매출	누적공사이익	당기말 계약부채

계약1	15,187,020	16,154,205	967,185	1,765,464

계약2	7,996,114	10,490,464	2,494,350	2,399,018

합계	23,183,134	26,644,669	3,461,535	4,164,482

다. 전기말 현재 계약금액이 직전사업연도말 매출액의 5%를 초과하는 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일자	계약상완성기한(납품기한)	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

계약1	2020-09-01	2023-12-31	96.63%	-	-	-	-

계약2	2019-12-24	2023-12-22	45.51%	-	-	-	-

22. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	13,230,059	11,966,713

건설형공사계약	4,046,714	1,561,276

합 계	17,276,773	13,527,989

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,470,204	2,398,097

퇴직급여	167,914	188,573

복리후생비	300,118	214,681

임차료	7,784	35,510

세금과공과	34,237	69,363

여비교통비	120,942	157,486

지급수수료	233,672	179,926

감가상각비	221,525	188,011

무형자산상각비	234	188

경상연구개발비	1,527,711	1,028,590

경상연구개발비 국고보조금	(60,118)	(63,840)

광고선전비	11,500	18,150

기타	326,142	348,712

합 계	5,361,865	4,763,447

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(26,648,629)	(38,040,355)

원재료의 매입액	35,845,796	43,767,280

급여	6,883,221	6,331,209

퇴직급여	481,711	591,216

감가상각비	959,417	915,445

외주가공비	300,641	360,240

기술용역비	588,354	1,042,005

세금과공과	61,919	239,798

복리후생비	853,246	573,747

여비교통비	292,053	229,628

지급수수료	495,701	431,888

경상연구개발비	1,467,593	964,750

지급임차료	159,697	100,603

기타비용	897,917	783,982

매출원가 및 판매비와관리비 합계	22,638,637	18,291,436

25. 금융수익과 금융원가가. 당분기와 전분기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	793,958	123,283

나. 당분기와 전분기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	38,361	48,493

26. 기타수익과 기타비용가. 당분기와 전분기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	321,579	107,644

외화환산이익	345,058	66,860

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	42,262	-

잡이익	67,643	5,255

합계	776,542	179,759

나. 당분기와 전분기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	193,066	36,747

외화환산손실	254,800	87,344

기부금	4,000	5,600

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	7,363

잡손실	88,041	123

합계	539,907	137,178

27. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계년도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익가. 회사의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식 (주석 19 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 당기순이익	(2,267,376,064)	(4,094,282,084)

가중평균유통보틍주식수(주1)	13,090,490	13,090,490

기본주당이익	(173)	(313)

나. 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 아니하였으므로 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산 입니다.나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	-	606,864

확정급여부채의 재측정손익	(641,182)	(73,215)

공동영업 장기차입금	744,131	1,892,839

30. 우발채무와 약정사항가. 2023년 3월 31일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	사용금액

국민은행	운전자금대출	1,200,000	-

기업은행	운전자금대출	2,500,000	-

전자방식외상매출채권담보대출	50,000,000	3,874,505

수입지급보증	$ 299,840.00	$ 299,840.00

신한은행	운전자금대출	1,000,000	-

나. 2023년 3월 31일 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

다. 2023년 3월 31일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

계약이행보증	방위산업공제조합	165,990,174	방위사업청 외

계약이행보증	한국소프트웨어공제조합	6,484,115	한화시스템 외

계약이행보증	서울보증보험	53,452,272	하이게인안테나 외

인허가보증	서울보증보험	5,869	서산시청

라. 2023년 03월 31일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증금액	보증처

중도금대출보증	2,786,374	KEB하나은행

마. 2023년 3월 31일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	부보금액(주1)

화재보험	한국화재보험협회	건물 외	45,528,801

한편, 회사는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

바. 2023년 3월 31일 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.31. 공동약정가. 회사는 당기말 현재 공동지배력을 보유하고 있는 아래의 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리 하고 있습니다. 공동영업의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무에 대해 자신의 몫을 보유하고 있으며, 공동영업에서 발생한 수익 및 비용에 대하여 회사는 지분해당액 만큼을 부담하고 있습니다.

공동영업명	주된사업장	주요 영업활동	소유지분율

서산푸르지오 더 센트럴	충남 서산시	부동산 개발사업	7.2%

나. 회사는 공동영업과 관련하여 건설용지 및 현금을 출자 (장부가액 5,011백만원) 하였으며 다른 참여자가 출자한 건설용지와 함께 하나자산신탁을 수탁자로 하는 관리형토지신탁계약을 체결하고 아이비케이연금보험(주), 신용협동조합중앙회, 봉평신용협동조합, 대화신용협동조합을 1순위 우선수익자로 하는 수익증권을 발행하였습니다. 또한, 회사는 공동약정과 관련하여 아이비케이연금보험(주), 신용협동조합중앙회, 봉평신용협동조합, 대화신용협동조합을 대주, (주)한대를 차주로 하는 프로젝트파이낸싱 차입약정에 물상보증인으로 출자가액 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

32. 특수관계자 등가. 2023년 3월 31일 현재 회사와 지배·종속관계에 있는 특수관계자는 없습니다.나. 2023년 3월 31일 현재 회사와 주요한 매출·매입 등의 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	비고

관계기업	(주)코러스인베스트먼트, (주)한대	(주1)

기타 특수관계자	Boeing

한진교통(주)

임직원

(주1) 회사의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하고 있는 기업입니다.다. 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

Boeing	7,255,638	-	5,667,884	103,119

(주)코러스인베스트먼트	-	-	-	18,600

한진교통(주)	-	40,500	-	-

특수관계자와의 자금거래에 의한 이자수익(비용) 및 매출거래에 의한 대손상각비(환입액)는 포함되지 아니하였습니다.

라. 2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

Boeing	3,788,708	336,658	4,233,503	208,867

(주)코러스인베스트먼트	-	-	70,000	-

한진교통(주)	200,000	-	-	-

2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 특수관계자인 (주)코러스인베스트먼트와 한진교통(주) 에 대한 채권은 임차보증금이며, 별도의 대손충당금은 설정하고 있지 아니합니다.마. 2023년 3월 31일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.바. 공동약정2023년 3월 31일 현재 (주)한대, (주)코러스인베스트먼트와 공동사업 약정을 맺고 있으며, 동 약정은 충청남도 서산시 예천동의 아파트의 공급에 대한 공동사업으로 당사의 출자금은 5,011백만원입니다. (주석 31참조)

사. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	2,000,431	1,735,076

퇴직급여	290,390	305,553

합계	2,290,821	2,040,629

33. 영업부문 정보가. 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 최고영업의사결정자가 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 영업부문별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업내용

방산사업	전술통신사업 및 전술시스템 사업

해외사업	해외업체와의 전략적 제휴를 통한 항공기 구성품 제작 수출

회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 포괄손익계산서에보고된 내용과 차이가 없습니다.

나. 당분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	방산사업	해외사업	합계

매출액	12,460,635	7,382,261	19,842,896

영업이익	(1,755,626)	(1,040,115)	(2,795,741)

다. 회사는 국내, 북미, 유럽 등의 지역에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 회사의 외부 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	12,460,635	8,280,241

북미	7,255,638	5,667,884

유럽	126,622	99,340

합계	19,842,896	14,047,465

회사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다.라. 당기 중 고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	고객(주1)	당분기	전분기

방산/국내	A사	5,517,290	4,684,182

해외	B사	7,255,638	5,667,884

합계	12,772,928	10,352,066

(주1) 동일 지배력하에 있는 것으로 회사가 인지하고 있는 기업들은 단일 고객으로 간주하였습니다.

34. 리스부채가. 재무상태표에 인식된 금액2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

사용권자산(주1)

부동산	379,726	446,268

차량운반구	342,420	216,353

기계장치	185,527	264,052

합계	907,673	926,673

리스부채(주2)

유동	221,796	54,773

비유동	1,915,952	1,996,381

합계	2,137,748	2,051,154

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.(주2) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되어 있습니다.나. 포괄손익계산서에 인식된 금액2023년 3월 31일과 2022년 12월 31일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	85,167	52,319

차량운반구	55,084	37,586

기계장치	13,898	-

합계	154,149	89,905

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	38,361	2,614

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	159,697	136,113

당기 중 리스의 총 현금유출은 288,916천원 입니다.