휴니드테크놀러지스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항:주식회사 휴니드테크놀러지스(이하 "회사")는 1968년 12월 11일 설립되어 통신 및 전자제품 제조와 통신공사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1991년 09월 03일자로 유가증권시장에 상장하였습니다.회사는 2000년 03월 24일자로 상호를 대영전자공업주식회사에서 주식회사 휴니드테크놀러지스로 변경하였으며, 2007년 04월 18일을 기준일로 하여 주당 액면가액을500원에서 5,000원으로 액면병합하였습니다.회사의 본점 소재지는 인천광역시 연수구 벤처로 87이며, 2018년 09월 30일 현재 보통주납입자본금은 70,580,075천원이며, 회사의 주요 주주는 김유진 등 특수관계자(22.83%), The Boeing Company(11.69%), Allianz Global Investors Fund 및 계열사(7.91%) 및 자기주식(4.15%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 유의적 회계정책:

가. 재무제표 작성기준

회사의 2018년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 09월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 기업회계기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 기업회계기준 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 01월 01일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 01월 01일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 01월 01일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기업회계기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사는 제정 또는 공표되었으나, 2018년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 05월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서제1116호를 2019년 01월 01일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

나. 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.가에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 금융자산1) 분류2018년 01월 01일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후 원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는

기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익을 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(3) 수익인식회사는 2018년 01월 01일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다1) 수행의무의 식별회사는 전술통신사업 및 전술시스템사업 등의 방산부문, 절충교역 등의 해외부문 및 항공시스템통합사업, 방범/방재통합관제시스템 등의 민수부문을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다. ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다.) 중 어느 하나를 충족하면, 진행기준을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.가. 금융자산의 손상주석23에 공시된 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	28,055,360	(주1)	11,052,545	(주1)

장단기금융상품	25,179,579	(주1)	703,998	(주1)

매출채권	5,301,069	(주1)	17,622,827	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	3,364,633	3,364,633	0	0

매도가능금융자산	0	0	2,400,558	(주2)

기타금융자산	3,724,531	(주1)	6,107,471	(주1)

합계	65,625,172	3,364,633	37,887,399	0

금융부채:

매입채무	25,580,286	(주1)	8,683,288	(주1)

차입금	14,829,000	(주1)	16,960,075	(주1)

기타채무	991,370	(주1)	1,157,244	(주1)

합계	41,400,656	26,800,607

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 2017년 12월 31일 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 2018.09.31(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	0	0	3,364,633	3,364,633

(2) 2017.12.312017년 12월 31일 현재 상기 분류에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 존재하지 아니합니다.다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기 및 전분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산

당손익-공정가치 채무

2018.01.01	3,349,412

총손익

평가손익인식액	15,222

매입금액	0

매도금액	0

2018.09.30	3,364,634

② 전분기전분기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 없습니다.라. 가치평가기법 및 투입변수2018년 09월 30일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

출자금	3,364,633	3	자산접근법	순자산가액

합계	3,364,633

5. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

4. 범주별 금융상품2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	2018.09.30	2017.12.31

당기손익-공정가치 금융자산(주1)	3,364,633	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산(주2)	28,055,360	11,052,545

장단기금융상품(주2)	25,179,579	703,998

매출채권(주2)	5,301,069	17,622,827

매도가능금융자산	-	2,400,558

기타금융자산(주2)	3,724,531	6,107,471

합계	65,625,172	37,887,399

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2018.09.30	2017.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	25,580,286	8,683,288

차입금	14,829,000	16,960,075

기타금융부채	991,370	1,157,244

합계	41,400,656	26,800,607

(주1) 상기 금융상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(주2) 상기 금융상품은 전기에는 대여금및수취채권으로 분류되었습니다.나. 금융상품 법주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익

상각후원가 금융자산	532,025	539,953

배?금수익

당기손익-공정가치 금융자산	0	0

매도가능금융자산	0	2,275

당기손익-공정가치 평가손익

채무상품 관련	15,222	0

순손상차손익

매출채권 관련	0	0

상각후원가 금융자산	0	0

순환산손익	(101,576)	195,300

합계	445,671	737,528

6. 금융자산주석2에서 설명하는 바와 같이 회사는 당기초부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석24를 참고하시기 바랍니다.가. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31(주1)

매도가능증권(주2)	3,364,633	0

합계	3,364,633	0

(주1) 해당 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(주2) 상기 금융상품은 채무상품이며, 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있지 아니합니다.(2) 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

출자금:

한국정보통신공제조합	36,264	132,761	36,264	36,264

한국엔지니어링공제조합	14,143	61,378	14,143	14,143

한국방위산업진흥회	1,680,000	2,480,826	1,680,000	1,680,000

한국소프트웨어공제조합	670,052	689,568	670,052	670,052

한국통신기기공업협동조합	100	100	100	100

비상장주식:

삼도산업전기주식회사	11,270	0	11,270	0

합계	2,411,829	3,364,633	2,411,829	2,400,559

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 존재하지 아니합니다.다. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

매출채권	5,301,069	17,622,827

손실충당금	0	0

매출채권순액	5,301,069	17,622,827

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	28,055,360	-	28,055,360	11,052,545	-	11,052,545

장단기금융상품	25,000,000	179,579	25,179,579	412,446	291,551	703,997

대여금	159,769	-	159,769	159,769	-	159,769

미수금	2,963,785	-	2,963,785	5,467,279	-	5,467,279

매도가능금융자산	-	-	-	-	2,400,558	2,400,558

보증금	-	538,538	538,538	-	474,901	474,901

기타채권	62,115	324	62,439	5,198	324	5,522

총장부금액	56,241,029	718,441	56,959,470	17,097,237	3,167,334	20,264,571

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	56,241,029	718,441	56,959,470	17,097,237	3,167,334	20,264,571

라. 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사 신용위험 관련 사항은 주석24를 참고하시기 바랍니다.7. 영업의 계절적 특성회사의 주된 영업활동은 전술통신사업 및 전술시스템사업 등의 방산부문에서 발생하고 있으며, 주된 영업부문의 매출 및 영업이익은 방산부문의 영향을 크게 받고 있습니다.전기 1년 동안 전체 누적매출의 13.07%가 상반기에 발생하였으며, 86.93%가 하반기에 발생하였습니다.8. 영업부문가. 회사의 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보를 이용하고 있으며, 영업부문별 주요 사업은 다음과 같습니다.

부문	주요사업내역

방산/해외사업본부	전술통신사업 및 전술시스템 사업과 해외업체와의 전략적 제휴를 통한 절충교육 등

민수사업본부	공공안전 분야 SI사업, 유무선 통신장비 등의 Value Added Reselling, 유무선 인터넷의 플랫폼 및 애플리케이션 개발 등

나. 회사의 각 영업부문별 매출액 및 영업이익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

방산/해외사업	민수	합계	방산/해외사업	민수	합계

매출액	121,643,652	1,200	121,644,852	23,109,625	523,815	23,633,440

영업이익	8,709,042	86	8,709,128	(3,188,354)	(72,269)	(3,260,623)

다. 회사는 국내, 북미, 이스라엘 등의 지역에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된회사의 외부 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	106,046,618	10,355,209

북미	13,433,116	11,906,034

유럽	2,118,478	299,044

기타	46,640	1,073,153

합계	121,644,852	23,633,440

라. 당분기와 전분기 중 고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	고객(주1)	당분기	전분기

방산/국내	A사	96,910,298	11,906,034

방산/해외	B사	13,433,116	4,464,987

합계	110,343,414	16,371,021

9. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2018.01.01	취득	처분	감가상각	2018.09.30	감가상각누계액

토지	34,248,720	0	0	0	34,248,720	0

건물	32,038,543	0	0	(735,579)	31,302,964	7,927,905

구축물	2,852	0	0	(139)	2,713	987

기계장치	5,407,206	10,199	(168)	(1,181,405)	4,235,832	14,038,674

차량운반구	75,613	85,848	0	(35,209)	126,252	110,682

시설장치	1,243,538	722,800	0	(272,288)	1,694,050	513,959

기타의유형자산	1,872,667	341,550	0	(456,468)	1,757,749	8,056,928

합계	74,889,139	1,160,397	(168)	(2,681,088)	73,368,280	30,649,135

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	2017.01.01	취득	처분	감가상각	2017.09.30	감가상각누계액

토지	34,248,720	0	0	0	34,248,720	0

건물	33,019,315	0	0	(735,579)	32,283,736	6,947,133

구축물	3,037	0	0	(139)	2,899	802

기계장치	4,743,401	2,215,177	(35)	(1,224,336)	5,734,206	14,217,918

차량운반구	105,390	0	0	(22,333)	83,057	68,028

시설장치	238,212	1,117,105	0	(140,545)	1,214,772	170,637

기타의유형자산	951,709	1,244,872	(189)	(354,537)	1,841,855	7,446,336

합계	73,309,783	4,577,154	(224)	(2,477,467)	75,409,246	28,850,854

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	2,395,265	2,273,780

판매비와관리비	275,874	203,688

합계	2,671,139	2,477,468

다. 2018년 09월 30일 현재 토지 및 건물(장부금액: 65,551,684 천원)은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 21참조)10. 무형자산

가. 당분기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

계정과목	2018.01.01	취득	상각	손상차손	2018.09.30	상각(손상차손) 누계액

산업재산권	4,513	26	(1,228)	0	3,311	218,341

개발비	10,859,948	1,222,231	0	0	12,082,179	5,704,354

기타의무형자산	183,000	1,839,600	0	0	2,022,600	288

합계	11,047,461	3,061,857	(1,228)	0	14,108,090	5,922,983

(2) 전기(단위: 천원)

계정과목	2017.01.01	취득	상각	손상차손	2017.09.30	상각(손상차손) 누계액

산업재산권	3,909	107	(1,204)	0	2,812	216,687

개발비	11,157,795	1,272,266	(149,973)	0	12,280,088	3,274,437

기타의무형자산	183,000	0	0	0	183,000	288

합계	11,344,704	1,272,373	(151,177)	0	12,465,900	3,491,412

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,228	1,204

제조경비	0	149,973

합계	1,228	151,177

다. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	36,597	190,404

제조경비	0	0

합계	36,597	190,404

11. 차입금:가. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동부채

단기차입금	0	4,000,075

유동성장기차입금	11,124,000	4,960,000

소계	11,124,000	8,960,075

비유동부채

장기차입금	3,705,000	8,000,000

소계	3,705,000	8,000,000

합계	14,829,000	16,960,075

나. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	2018.09.30	2017.12.31

2018.09.30

일반자금대출	국민은행	-	0	4,000,000

신한은행	-	0	75

합계	0	4,000,075

다. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	2018.09.30	2017.12.31

2018.09.30

시설자금대출	국민은행	3.09%	1,984,000	4,960,000

일반자금대출	중소기업은행	2.27%	8,000,000	8,000,000

일반자금대출	농협은행	0.45%	4,845,000	0

소계	14,829,000	12,960,000

차감: 1년 이내 만기도래분	(11,124,000)	(4,960,000)

합계	3,705,000	8,000,000

라. 2018년 09월 30일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2019년 10월 ~ 2020년 09월	1,140,000

2020년 10월 ~ 2021년 09월	1,140,000

2021년 10월 이후	1,425,000

합계	3,705,000

12. 기타부채2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선수금	7,969,112	0	6,555,545	0

예수금	325,844	0	2,344,575	0

합계	8,294,956	0	8,900,120	0

13. 충당부채가. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채(주1)	414,920	0	414,920	0

합계	414,920	0	414,920	0

14. 종업원급여가. 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	112,027	106,135

판매비와관리비	16,954	57,492

합계	128,981	163,627

나. 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

확정급여부채(자산)

확정급여채무의 현재가치	8,452,686	5,020,114

사외적립자산의 공정가치	(3,806,365)	(2,661,551)

소계	4,646,321	2,358,563

기타종업원급여부채	695,313	467,748

합계	5,341,634	2,826,311

다. 당분기 및 전분기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,248,353	3,959,002

당기근무원가와 이자원가	1,300,681	970,972

재측정요소(이익)	1,064,078	237,734

급여지급액	(160,426)	(207,436)

기말금액	8,452,686	4,960,273

라. 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,555,342	2,729,785

기대수익	68,097	46,212

재측정요소(이익)	(39,535)	(30,497)

납부금액	652,340	0

급여지급액	(429,879)	(127,575)

기말금액	3,806,365	2,617,925

마. 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	311,593	586,144

판매비와관리비	920,991	338,615

합계	1,232,584	924,759

15. 자본가. 자본금(1) 2018년 09월 30일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	20,000,000주

1주의 금액	5,000원

발행한 주식의 총수	14,116,015주

자본금	70,580,075,000원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구분	보통주자본금	비고

주식수	금액

2017.01.01(전기초)	13,928,015	69,640,075

2017.02.14	100,000	500,000	제38회 신주인수권 행사

2017.04.13	88,000	440,000	제38회 신주인수권 행사

2017.09.30(전분기말)	14,116,015	70,580,075

2018.01.01(당기초)	14,116,015	70,580,075

2018.09.30(당분기말)	14,116,015	70,580,075

나. 자본잉여금(1) 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

주식발행초과금	13,822,050	13,822,050

기타자본잉여금	546,485	546,485

합계	14,368,535	14,368,535

(2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금	신주인수권대가	합계	비고

2017.01.01(전기초)	13,757,792	546,485	71,983	14,376,260

2017.02.14	34,377	0	(38,373)	(3,996)	제38회 신주인수권 행사

2017.04.13	29,881	0	(33,610)	(3,729)	제38회 신주인수권 행사

2017.09.30(전분기말)	13,822,050	546,485	0	14,368,535

2018.01.01(당기초)	13,822,050	546,485	14,368,535

2018.09.30(당분기말)	13,822,050	546,485	0	14,368,535

다. 자기주식

2018년 09월 30일 현재 회사는 보통주식 585,745주를 취득원가로 평가하여 자기주식으로 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

라. 이익잉여금2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

임의적립금	2,363,668	2,363,668

미처분이익잉여금	37,922,572	30,888,426

합계	40,286,240	33,252,094

16. 매출가. 당분기 및 전분기의 회사의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매	28,416,399	23,014,836

공사계약에 따른 진행매출	93,228,453	618,604

합계	121,644,852	23,633,440

나. 당분기 및 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초계약잔액	증감액	공사수익인식	이월계약잔액

당분기	179,581,563	0	(93,228,453)	86,353,110

전분기	1,350,949	2,667,687	(618,604)	3,400,032

회사는 상기 진행매출과 관련하여 공사이행, 선수금보증 등을 부담하고 있으며 이와 관련하여 한국방위산업진흥회 등으로부터 각종의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석21참조).다. 당분기와 전분기 중 진행중인 프로젝트와 관련하여 인식한 누적공사수익, 누적공사원가 및 누적공사손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	2018.09.30

누적계약수익	누적계약원가	누적손익	계약부채

방산부문	93,228,453	76,136,548	17,091,905	19,499,128

구분	전분기	2017.09.30

누적계약수익	누적계약원가	누적손익	계약부채

방산부문	618,604	548,523	70,081	5,479,170

라. 고객과의 계약에서 생기는 계약자산(매출채권) 및 계약부채(선수금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

계약자산	계약부채	매출채권	선수금

방산부문	0	19,499,128	11,804,410	227,746

17. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,366,095	6,184,264	1,556,391	4,013,085

퇴직급여	508,291	937,945	135,585	396,107

복리후생비	195,345	633,151	160,849	559,473

임차료	75,322	213,877	67,977	218,092

감가상각비	111,786	275,874	68,873	203,688

무형자산상각비	314	1,228	402	1,204

여비교통비	180,187	421,313	157,116	437,711

지급수수료	215,267	970,297	132,827	458,260

기타	383,886	1,128,000	420,134	1,044,367

합계	4,036,493	10,765,949	2,700,154	7,331,987

18. 영업외손익가. 당분기와 전분기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	203,458	532,025	83,474	539,953

배당금수익	0	0	0	2,275

금융자산처분이익	0	0	300	300

합계	203,458	532,025	83,774	542,528

나. 당분기와 전분기 중 회사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	68,056	255,781	226,713	700,488

합계	68,056	255,781	226,713	700,488

다. 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	91,890	185,130	18,948	86,068

외화환산이익	(61,685)	34,629	(193)	232,521

유형자산처분이익	0	43,332	0	168

금융상품평가이익	0	15,222	0	0

잡이익	457,316	532,575	2,118	344,813

합계	487,521	810,888	20,873	663,570

라. 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	90,666	187,096	74,816	261,727

외화환산손실	(79,413)	136,205	5,296	37,222

유형자산처분손실	0	0	175	175

기부금	1,000	105,184	32,000	32,000

잡손실	0	17	376,219	376,337

합계	12,253	428,502	488,506	707,461

19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 09월 30일 현재 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 17.73%입니다.20. 주당손익회사의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 주당순이익(손실)로 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익 :

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	3,993,536,601	7,706,789,807	(2,529,575,741)	(3,042,352,767)

가중평균유통보통주식수(주1)	13,146,576	13,402,372	13,779,671	13,730,675

기본주당이익(손실)	304	575	(184)	(222)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	13,146,576	13,402,372	13,779,671	13,591,671

신주인수권 행사	0	0	0	139,004

계	13,146,576	13,402,372	13,779,671	13,730,675

나. 희석주당이익(손실)회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.21. 우발채무와 약정사항가. 2018년 09월 30일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	약정사항	약정한도액	사용금액

국민은행	일반자금대출	1,200,000	0

시설자금대출	24,800,000	1,984,000

중소기업은행	정책자금대출	8,000,000	8,000,000

일반자금대출	2,500,000	0

전자방식외상매출채권담보대출	53,000,000	9,107,465

농협은행	일반자금대출	5,700,000	4,845,000

신한은행	운전자금대출	1,000,000	0

나. 2018년 09월 30일 현재 보증보험 한도설정의 목적으로 한국방위산업진흥회 및 한국소프트웨어공제조합에 백지수표 1매 및 백지수표 2매가 각각 견질로 제공되어 있습니다.다. 2018년 09월 30일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

매도가능증권	2,480,826	2,480,826	계약이행보증	-	한국방위산업진흥회

689,568	689,568	-	한국소프트웨어공제조합

토지 및 건물	65,551,684	25,760,000	차입에 따른 대출담보	8,000,000	중소기업은행

1,984,000	국민은행

4,845,000	농협은행

합계	68,722,078	28,930,394	14,829,000

라. 2018년 09월 30일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증상대처	보증제공자	보증금액	보증내역

방위사업청 외	한국방위산업진흥회	166,631,201	계약이행보증

삼성에스디에스㈜ 외	한국소프트웨어공제조합	12,353,205	계약이행보증

국민은행	김유진	33,680,000	지급보증

마. 2018년 09월 30일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	부보금액(주1)

화재보험	한국화재보험협회	건물 외	42,077,438

(주1) 2018년 09월 30일 현재 상기 화재보험의 부보금액은 회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정(국민은행: 10,160,000천원, 중소기업은행: 15,600,000천원)되어 있습니다.

22. 특수관계자

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사와 지배·종속관계에 있는 회사는 없으며, 2018년 09월 30일과 2017년 12월 31일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사명	2018.09.30	2017.12.31	비고

관계기업	㈜코러스인베스트먼트, ㈜한대	(주1)

기타특수관계자	임직원

(주1) 회사의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하고 있는 기업입니다.나. 매출·매입 등 거래내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

㈜코러스인베스트먼트	0	55,800	0	55,800

합계	0	55,800	0	55,800

특수관계자와의 자금거래에 의한 이자수익(비용)은 포함되지 아니하였습니다.다. 채권·채무 내역

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	2017.12.31

채권	채무	채권	채무

㈜코러스인베스트먼트	70,000	0	70,000	0

합계	70,000	0	70,000	0

라. 자금대여거래 (1) 당분기당분기 중 특수관계자와의 자금대여거래내역은 없습니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	이자율	2017.01.01	대여	회수	2017.09.30	미수수익	이자수익

(주)한대	5.4%	19,200,000	8,500,000	(27,700,000)	0	0	314,945

합계	19,200,000	8,500,000	(27,700,000)	0	0	314,945

마. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금차입거래내역은 존재하지 아니합니다. 바. 2018년 09월 30일 현재 회사는 특수관계자인 김유진(전 대표이사)로부터 국민은행의 대출약정과 관련하여 33,680,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

사. 주요경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,540,674	4,023,907	866,584	2,450,099

퇴직급여	113,899	937,350	84,673	509,709

합계	1,654,573	4,961,257	951,257	2,959,808

23. 재무위험관리가. 신용위험회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. - 송장 발행 후 3개월의 기한 내 매출채권의 지급- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.2018년 09월 30일 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 1개월 이내 연체	5,301,069	0.00%	0

합계	5,301,069	0

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(주1)

당기초 - 기준서 제1039호	-	3,519

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	-	3,519

당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	-	-

계정재분류에 따른 증감금액	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

당분기말 손실충당금 (전기-기준서 제1039호 금액임)(주1)	-	3,519

(주1) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다.회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적인 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 임직원에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 존재하지 아니합니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.24. 회계정책의 변경가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역	주석	금액

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1039호	33,252,094

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	948,853

금융상품 재분류에 대한 이연법인세 감소	(1)①	(208,748)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	740,105

기초 이익잉여금-기업회계기준서 제1109호	33,992,199

최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	17,622,827	17,622,827	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	11,052,545	11,052,545	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	412,446	412,446	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	5,632,246	5,632,246	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	291,551	291,551	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	2,400,558	3,349,411	948,853

기타채권	상각후원가	상각후원가	475,225	475,225	-

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 보유하고있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(주2)	합계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호(주1)	-	2,400,558	35,486,840	37,887,398

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,400,558	(2,400,558)	-	-

기초 장부금액- 기준서 제1109호(주3)	2,400,558	-	35,486,840	37,887,398

(주1) 2018년 01월 01일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고, 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정범주에 영향을 주지 아니합니다.(주2) 현금및현금성자산이 포함되어 있습니다.(주3) 공정가치 측정 및 손상에 관련 조정은 반영하기 이전 금액입니다.금융자산의 재분류가 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금 변동(주1)

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	0	33,252,094

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	0	0

기초 장부금액- 기준서 제1109호	0	33,252,094

(주1) 공정가치 측정 및 손상 관련 조정을 반영하기 이전 금액입니다.① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 출자금 2,400,558천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융상품은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 용역제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 경미합니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31 (수정전)	조정	2018.01.01 (수정후)

매출채권	17,622,827	(595,961)	17,026,866

재고자산	26,338,604	1,635,677	27,974,281

선수금	6,555,545	1,554,368	8,109,913

이익잉여금	33,252,094	(514,652)	32,737,442