휴니드테크놀러지스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 주식회사 휴니드테크놀러지스(이하 "회사")는 1968년 12월 11일 설립되어 통신 및 전자제품 제조와 통신공사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1991년 09월 03일자로 유가증권시장에 상장하였습니다.회사의 본점 소재지는 인천광역시 연수구 벤처로 87이며, 2022년 09월 30일 현재 보통주납입자본금은 70,580,075천원이며, 회사의 주요 주주는 김유진 등 특수관계자 (22.83%), The Boeing Company(11.69%), Allianz Global Investors Fund 및 계열사(7.59%), 자기주식(7.26%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대하여 한국채택국제회계기준서 제1034호' 중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

가. 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

나. 금융자산

1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㉠ 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.5) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 다. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

라. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치, 차량운반구, 시설장치, 기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.마. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 바. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

사. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

개발비	3년~5년

산업재산권	5년~10년

아. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 자. 금융부채 1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피 회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타금융부채" 및 "기타부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 차. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 카. 종업원급여 1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 단기종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 3) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 회사는 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약한때에 해고급여를 인식하고 있습니다. 타. 수익인식 회사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일 또는 복수의 수행의무를 포함합니다. 회사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익을 이 인식합니다. 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는충당부채로 인식하고 있습니다(주석17참조)

파. 리스 회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

하. 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다(주석32참조). 거. 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 너. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 더. 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 러. 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

머. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다.

이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당반기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래,기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석 신용등급	은행예치금 다원화, 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금, 기타부채	현금흐름추정	신용한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

USD	EUR	USD	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	3,933,861	0	785,597	0

매출채권및기타채권	6,425,241	692,775	5,052,913	367,616

합계	10,359,102	692,775	5,838,510	367,616

외화부채:

매입채무및기타채무	3,701,334	719,067	3,205,973	1,279,475

합계	3,701,334	719,067	3,205,973	1,279,475

2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

USD	332,888	(332,888)	131,627	(131,627)

EUR	(1,315)	1,315	(45,593)	45,593

합계	331,573	(331,573)	86,034	(86,034)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

금융자산	26,584,624	43,073,458

금융부채	(6,722,691)	(11,191,779)

합계	19,861,933	31,881,679

2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	132,923	(132,923)	215,367	(215,367)

이자비용	(33,613)	33,613	(55,959)	55,959

합계	99,310	(99,310)	159,408	(159,408)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 2022년 9월 30일과 2021년 12월31일 현재 회사는 가격위험에 노출되어 있는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 아니합니다.(2) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.③ 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화판매에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

매출채권	17,879,029	7,119,390

손실충당금	(72,666)	(16,448)

매출채권(순액)	17,806,363	7,102,942

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	16,448	140,730

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	56,218	(124,282)

기말	72,666	16,448

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

당분기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 2022년 9월 30일 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는중장기 자금계획 및 단기 자금수지관리를 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않습니다.

2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 현금유출액(원금과 이자상당액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2022.09.30

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상~5년미만

매입채무및기타채무	12,250,127	12,250,127	11,591,367	-	658,760

단기차입금	5,000,000	5,045,200	-	5,045,200	-

리스부채	726,590	726,590	820	79,780	645,990

장기차입금	1,722,691	2,331,167	893,823	1,437,344	-

합계	19,699,408	20,353,084	12,486,010	6,562,324	1,304,750

(단위: 천원)

2021.12.31

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상~5년미만

매입채무및기타채무	11,000,849	11,000,849	10,342,089	-	658,760

단기차입금	8,000,000	8,141,508	45,474	8,096,034	-

리스부채	311,999	311,999	2,500	126,199	183,300

장기차입금	3,191,779	3,239,563	459,860	2,167,792	611,911

합계	22,504,627	22,693,919	10,849,923	10,390,025	1,453,971

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.나. 자본위험관리회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

총차입금	6,722,691	11,191,779

차감: 현금및현금성자산	(26,581,624)	(43,070,458)

순부채	(19,858,933)	(31,878,679)

자본총계	130,978,812	133,181,246

총자본	111,119,879	101,302,567

자본조달비율	-17.87%	-31.47%

다. 금융자산과 금융부채의 상계2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다.라. 금융자산의 양도2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 전체가 제거되지 않거나, 전체가 제거된 양도 금융자산은 존재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,581,624	(주1)	43,070,458	(주1)

매출채권	17,806,363	(주1)	7,102,942	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	3,231,111	3,231,111	3,238,474	3,238,474

기타금융자산	2,594,966	(주1)	6,560,122	(주1)

합계	50,214,064	3,231,111	59,971,996	3,238,474

금융부채

매입채무	9,993,811	(주1)	9,237,112	(주1)

차입금	6,722,691	(주1)	11,191,779	(주1)

기타금융부채	2,256,316	(주1)	1,763,737	(주1)

합계	18,972,818	22,192,628

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 2022.09.30

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,231,111	3,231,111

(2) 2021.12.31(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,238,474	3,238,474

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간 이동내역당분기와 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역① 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치

2022.01.01	3,238,474

총손익

당기손익인식액	(7,363)

기타포괄손익인식액	-

매입금액	-

매도금액	-

2022.09.30	3,231,111

② 전기(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익- 공정가치

2021.01.01	2,976,507

총손익

당기손익인식액	262,109

기타포괄손익인식액	-

매입금액	-

매도금액	(141)

2021.12.31	3,238,474

라. 가치평가기법 및 투입변수(1) 2022년 9월 30일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 채무상품

출자금	3,231,111	3	자산접근법	순자산가액

(2) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

가. 금융상품 범주별 장부금액2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	2022.09.30	2021.12.31

당기손익-공정가치 금융자산	3,231,111	3,238,474

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	26,581,624	43,070,458

매출채권	17,806,363	7,102,942

기타금융자산	2,594,966	6,560,122

합 계	50,214,064	59,971,996

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	2022.09.30	2021.12.31

상각후원가 금융부채

매입채무	9,993,811	9,237,112

기타금융부채(유동)	1,597,556	1,104,977

기타금융부채(비유동)	658,760	658,760

차입금(유동)	6,722,691	10,584,915

차입금(비유동)	-	606,864

합 계	18,972,818	22,192,628

나. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

배당수익(보고기간종료일 현재 보유하고 있는 채무상품)	-	-

평가손익	(7,363)	262,109

처분손익	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	242,161	270,802

손상차손/환입	(56,218)	124,282

환산손익	818,881	133,876

상각후원가 금융부채

이자비용	(137,204)	(172,037)

환산손익	(393,063)	(55,504)

합 계	467,194	563,528

7. 현금및현금성자산2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

보유현금(원화)	1,129	5,088

보통예금(원화)	22,668,680	42,280,388

보통예금(외화)	3,933,861	785,597

국고보조금	(22,046)	(616)

합 계	26,581,624	43,070,458

8. 당기손익-공정가치측정금융자산가. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

유동항목

정기예금 등	-	-

비유동항목

출자금	3,231,111	3,238,474

합 계	3,231,111	3,238,474

나. 당분기와 전기 중 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	(7,363)	262,109

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산가. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

매출채권	17,879,029	7,119,390

손실충당금	(72,666)	(16,448)

매출채권(순액)	17,806,363	7,102,942

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.2022년 9월 30일 현재 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

나. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 매출채권 및 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	17,879,029	-	17,879,029	7,119,390	-	7,119,390

금융기관예치금	-	3,000	3,000	-	3,000	3,000

대여금	-	16,171	16,171	-	16,171	16,171

미수금	1,438,670	-	1,438,670	5,600,771	-	5,600,771

보증금	-	1,137,125	1,137,125	-	940,179	940,179

총장부금액	19,317,699	1,156,296	20,473,995	12,720,161	959,350	13,679,511

차감: 손실충당금	(72,666)	-	(72,666)	(16,448)	-	(16,448)

합 계	19,245,033	1,156,296	20,401,329	12,703,713	959,350	13,663,063

다. 회사의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상 정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산가. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	47,725,064	(3,246,888)	44,478,176	35,111,957	(2,973,224)	32,138,733

재공품	94,274,703	-	94,274,703	56,198,579	-	56,198,579

제품	2,171,187	-	2,171,187	1,222	-	1,222

미착품	1,122,463	-	1,122,463	2,195,655	-	2,195,655

미완성주택	2,720,819	-	2,720,819	1,729,165	-	1,729,165

용지	2,139,020	-	2,139,020	3,623,349	-	3,623,349

합 계	150,153,256	(3,246,888)	146,906,367	98,859,928	(2,973,224)	95,886,704

나. 당분기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,973,224	3,079,565

설정(환입)금액	273,664	(106,341)

기말금액	3,246,888	2,973,224

다. 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	95,405,176	197,261,565

매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)	273,664	(106,341)

합계	95,678,840	197,155,224

11. 기타유동자산2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

선급금	29,046,326	40,407,492

선급비용	131,684	209,370

합계	29,178,011	40,616,862

12. 유형자산가. 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2022.01.01	취득	처분	감가상각	대체	2022.09.30	감가상각누계액

토지	34,248,720	-	-	0	-	34,248,720	-

건물	28,115,455	-	-	(735,579)	-	27,379,876	11,850,992

구축물	2,112	-	-	(139)	-	1,973	1,727

기계장치	1,437,079	451,652	-	(336,661)	87,551	1,639,621	18,821,036

차량운반구	17,175	-	-	(12,877)	-	4,298	230,436

시설장치	1,268,622	915,358	-	(521,032)	-	1,662,948	3,510,984

사용권자산	324,898	733,202	-	(334,991)	-	723,109	1,083,538

기타의유형자산	3,050,413	139,972	-	(801,902)	555,564	2,944,047	11,114,871

건설중인자산	46,125	647,645	-	-	(643,115)	50,655	-

합계	68,510,599	2,887,829	-	(2,743,181)	-	68,655,246	46,613,585

(2) 전기(단위: 천원)

구분	2021.01.01	취득	처분	감가상각	대체	2021.12.31	감가상각누계액

토지	34,248,720	-	-	-	-	34,248,720	-

건물	29,096,227	-	-	(980,772)	-	28,115,455	11,115,413

구축물	2,297	-	-	(185)	-	2,112	1,588

기계장치	1,304,057	1,154,164	(20)	(1,021,122)	-	1,437,079	18,484,375

차량운반구	38,450	-	-	(21,275)	-	17,175	217,559

시설장치	1,801,154	254,845	-	(787,377)	-	1,268,622	2,989,952

사용권자산	411,022	241,713	-	(327,837)	-	324,898	748,547

기타의유형자산	1,249,577	1,273,780	(106)	(1,038,638)	1,565,800	3,050,413	10,290,469

건설중인자산	1,565,800	46,125	-	-	(1,565,800)	46,125	-

합계	69,717,304	2,970,627	(126)	(4,177,206)	-	68,510,599	43,847,903

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	2,137,474	2,605,386

판매비와관리비	605,707	549,173

합 계	2,743,181	3,154,559

다. 당분기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.라. 2022년 9월 30일 현재 토지, 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16,29참조).마. 2022년 9월 30일 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(제곱미터)	장부가액	공시지가

인천광역시 연수구 벤처로 87	25,946.00	34,248,720	36,324,400

13. 무형자산가. 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	2022.01.01	취득	상각	손상차손	2022.09.30	상각누계액 및 손상차손누계액

산업재산권	4,935	-	(563)	-	4,372	221,757

개발비	-	-	-	-	-	1,499,730

기타의무형자산	2,349,166	-	-	-	2,349,166	288

합계	2,354,101	-	(563)	-	2,353,538	1,721,775

(2) 전기(단위: 천원)

구분	2021.01.01	취득	상각	손상차손	2021.12.31	상각누계액 및 손상차손누계액

산업재산권	5,570	107	(742)	-	4,935	221,194

개발비	-	-	-	-	-	1,499,730

기타의무형자산	2,022,600	326,566	-	-	2,349,166	288

합계	2,028,170	326,673	(742)	-	2,354,101	1,721,212

나. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	563	555

다. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	2,659,828	1,012,566

14. 매입채무 및 기타금융부채2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	9,993,811	-	9,237,112	-

미지급금	1,594,398	658,760	1,099,173	658,760

미지급비용	3,158	-	5,804	-

합계	11,591,367	658,760	10,342,089	658,760

15. 기타유동부채2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

리스부채 (주1)	694,147	304,049

예수금	459,082	681,591

합계	1,153,229	985,640

16. 차입금가. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

유동부채:

단기차입금	5,000,000	8,000,000

유동성장기차입금	285,000	1,140,000

유동성장기차입금(공동사업)	1,437,691	1,444,915

소계	6,722,691	10,584,915

비유동부채:

장기차입금	-	0

장기차입금(공동사업)	-	606,864

소계	-	606,864

합계	6,722,691	11,191,779

나. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	2022.09.30	2021.12.31

2022.09.30

일반자금대출	하나은행	2.30%	-	3,000,000

정책자금대출	하나은행	2.26%	-	5,000,000

일반자금대출	신한은행	2.83%	5,000,000	-

소계	5,000,000	8,000,000

다. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	2022.09.30	2021.12.31

2022.09.30

정책자금대출	농협은행	0.45%	285,000	1,140,000

일반자금대출	아이비케이연금보험(주) 외3개	3.64%	1,437,691	2,051,779

소계	1,722,691	3,191,779

차감: 1년 이내 만기도래분	(1,722,691)	(2,584,915)

합계	-	606,864

라. 2022년 9월 30일 현재 차입금과 관련하여 회사는 유형자산(토지, 건물) 및 재고자산(용지)을 담보로 제공하고 있습니다. (주석12,29참조)

17. 충당부채2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

판매보증충당부채	327,773	327,773

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 24개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.나. 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	327,773	736,167

손익계산서 증(감):

추가 충당금 전입금액	(41,400)	(89,549)

연중 사용금액	41,400	(318,845)

기말금액	327,773	327,773

18. 종업원급여가. 당분기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기 손익으로 인식한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

제조원가	143,326	180,171

판매비와관리비	16,023	85,843

합 계	159,349	266,014

나. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 종업원급여부채와 관련된 부채금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

확정급여채무의 현재가치	11,631,196	12,820,527

사외적립자산의 공정가치	(8,803,248)	(9,606,828)

순확정급여채무	2,827,948	3,213,699

종업원급여부채	331,097	779,804

합계	3,159,045	3,993,503

다. 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

기초금액	12,820,527	11,697,412

당기근무원가와 이자원가	2,788,274	2,389,073

재측정요소	(2,447,478)	(452,911)

급여지급액	(1,530,127)	(813,045)

기말금액	11,631,196	12,820,527

라. 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

기초금액	9,606,828	8,729,386

기대수익	247,987	182,018

재측정요소	(160,251)	(148,173)

기여금 납부금액	407,574	1,446,758

급여지급액	(1,298,890)	(603,161)

기말금액	8,803,248	9,606,828

마. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

정기예금	8,803,248	9,606,828

합 계	8,803,248	9,606,828

바. 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

당기근무원가와 이자원가	2,788,274	2,389,073

사외적립자산의 기대수익	(247,987)	(182,018)

종업원급여에 포함된 총비용	2,540,287	2,207,055

제조원가	1,692,781	1,258,926

판매비와관리비	847,506	948,129

합계	2,540,287	2,207,055

19. 자본(1) 2022년 9월 30일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	20,000,000

1주의 금액	5,000

발행한 주식수	14,116,015

보통주자본금	70,580,075,000

(2) 당분기와 전기 중 보통주 자본금의 변동내역은 없습니다.

(3) 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

주식발행초과금	13,822,050	13,822,050

기타자본잉여금	546,485	546,485

합 계	14,368,535	14,368,535

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

(5) 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

자기주식	(8,537,446)	(8,537,446)

(6) 2022년 9월 30일 현재 회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,025,525	8,537,446	1,025,525	8,537,446

취득	-	-	-	-

기말	1,025,525	8,537,446	1,025,525	8,537,446

(7) 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

임의적립금	2,363,668	2,363,668

미처분이익잉여금	52,196,142	54,406,415

합 계	54,559,809	56,770,083

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	49,585,333	107,711,674	63,803,229	176,654,792

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	방산/해외부문

방산부문(국내)	해외부문

외부고객으로부터 수익	85,899,588	21,812,086

수익인식시점

한 시점에 인식	79,037,159	21,812,086

기간에 걸쳐 인식	6,862,429	-

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

계약부채 - 재화판매	136,889,459	98,720,022

계액부채 - 건설형공사계약	3,035,722	2,427,479

합계	139,925,181	101,147,501

(2) 계약부채의 유의적인 변동재화판매와 관련한 계약부채는 재화 공급계약의 증가 및 재화를 이전하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화판매	12,012,707	61,781,540

건설형공사계약	662,015	5,375,911

21. 건설형공사계약(1) 당기가. 당기 중 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초계약잔액	증감금액(*1)	공사수익인식	기말계약잔액

계약1(*2)	9,933,655	-	4,619,029	5,314,626

계약2	9,341,200	-	2,243,400	7,097,800

합계	19,274,855	-	6,862,429	12,412,426

(*1) 증감금액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액이 포함되어 있습니다. (*2) 계약1의 총 계약금액은 20,666,413천원이며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 관련 계약금액은 16,323,726천원, 한 시점에 이행되는 수행의무 관련 계약금액은 4,342,687천원 입니다. 한 시점에 이행되는 수행의무 관련 계약금액 4,342,687천원은 인도가 완료되는 시점에 수익으로 인식 할 예정입니다.

나. 2022년 09월 30일 현재 진행중이거나 완료된 건설공사계약과 관련한 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적공사매출	누적공사이익	당기말 계약부채

계약1	10,383,058	11,009,100	626,042	2,467,824

계약2	7,657,409	10,045,969	2,388,560	567,898

합계	18,040,467	21,055,069	3,014,602	3,035,722

다. 당분기말 현재 계약금액이 사업연도말 매출액의 5%를 초과하는 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일자	계약상 완성기한(납품기한)	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

계약1	2020-09-01	2022-12-31	67.44%	-	-	-	-

계약2	2019-12-24	2023-12-22	58.60%	-	-	-	-

(2) 전기가. 전기 중 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초계약잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말계약잔액

계약1	15,435,663	-	5,502,008	9,933,655

계약2	14,836,640	-	5,495,440	9,341,200

합계	30,272,303	-	10,997,448	19,274,855

나. 2021년 12월 31일 현재 진행중이거나 완료된 건설공사계약과 관련한 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적공사매출	누적공사이익	당기말 계약부채

계약1	5,780,954	6,390,071	609,117	1,765,464

계약2	5,947,767	7,802,569	1,854,802	662,015

합계	11,728,721	14,192,640	2,463,919	2,427,479

다. 전기말 현재 계약금액이 직전사업연도말 매출액의 5%를 초과하는 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일자	계약상완성기한(납품기한)	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

계약1	2020-09-01	2022-12-31	39.17%	-	-	-	-

계약2	2019-12-24	2023-12-22	45.51%	-	-	-	-

22. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	40,406,562	89,367,094	54,578,935	154,525,549

건설형공사계약	2,143,729	6,311,746	-	-

합계	42,550,291	95,678,840	54,578,935	154,525,549

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,356,222	6,772,946	2,135,457	6,424,377

퇴직급여	624,242	863,530	(158,838)	292,241

복리후생비	245,962	731,463	194,290	640,051

임차료	206,941	286,127	32,211	87,850

세금과공과	122,554	283,842	90,186	280,451

여비교통비	109,408	495,301	68,460	101,770

지급수수료	198,104	630,822	250,621	741,295

감가상각비	222,956	605,707	177,612	549,173

무형자산상각비	187	563	185	555

경상연구개발비	1,403,919	3,132,177	1,078,181	1,936,557

경상연구개발비 - 국고보조금	(408,509)	(472,349)	(252,520)	(923,991)

광고선전비	59,309	295,508	169,936	205,386

기타	404,529	976,968	284,446	792,190

합계	5,545,824	14,602,605	4,070,227	11,127,905

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당3개월	당기	전3개월	전기

재고자산의 변동	(42,122,172)	(97,888,042)	3,609,537	(17,640,153)

원재료의 매입액	36,303,448	122,973,294	43,867,300	151,430,008

급여	6,400,610	18,014,595	6,068,091	17,713,385

퇴직급여	1,468,547	2,699,637	(584,153)	709,021

임차료	206,941	286,127	130,743	364,228

감가상각비	927,016	2,743,181	1,034,510	3,154,559

세금과공과	540,093	1,031,714	428,195	962,494

복리후생비	638,787	1,907,209	537,375	1,742,903

하자보수비	14,360	41,400	16,538	70,341

지급수수료	591,463	1,713,535	572,331	1,453,401

무형자산상각비	187	563	185	555

기타비용	43,126,835	56,758,232	2,968,510	5,692,712

매출원가 및 판매비와관리비 합계	48,096,115	110,281,445	58,649,162	165,653,454

25. 금융수익과 금융원가가. 당분기와 전분기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	65,653	242,161	86,590	195,922

나. 당분기와 전분기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	42,943	137,204	92,135	226,330

26. 기타수익과 기타비용가. 당분기와 전분기의 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	350,099	665,898	159,473	322,965

외화환산이익	603,296	879,643	73,855	203,580

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	-	-	217,475

유형자산처분이익	-	-	-	168

잡이익	7,255	52,238	5,925	2,813,892

합계	960,650	1,597,779	239,253	3,558,080

나. 당분기와 전분기의 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	217,462	466,594	307,423	595,991

외화환산손실	264,077	453,824	10,333	85,844

유형자산처분손실	-	-	19	82

기부금	5,000	16,600	2,035	17,035

재고자산감모손실	-	1,679	-	1,043

재고자산폐기손실	-	-	18,541	28,264

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	7,363	-	-

잡손실	11,669	51,692	-	91

합계	498,206	997,752	338,351	728,351

27. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계년도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 주당손익가. 회사의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식 (주석 19 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 당기순이익	706,796,810	(3,994,310,345)	3,471,983,515	10,173,312,503

가중평균유통보틍주식수	13,090,490	13,090,490	13,090,490	13,090,490

기본주당이익	54	(305)	265	777

나. 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 아니하였으므로 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	606,864	1,815,869

확정급여부채의 재측정손익	(2,287,227)	(146,004)

공동영업 장기차입금	1,437,691	2,420,233

건설중인자산의 본계정대체	643,115	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	리스부채

당기초	8,000,000	2,584,915	606,864	304,049	11,495,828

현금흐름	(3,000,000)	(1,469,088)	-	(306,819)	(4,775,907)

유동성대체	-	606,864	(606,864)	-	-

이자비용	-	-	-	13,161	13,161

기타	-	-	-	683,755	683,755

당분기말	5,000,000	1,722,691	-	694,147	7,416,838

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	리스부채

전기초	8,000,000	2,339,280	3,321,822	393,093	14,054,194

현금흐름	-	(1,880,283)	-	(227,189)	(2,107,472)

유동성대체	-	1,779,746	(1,779,746)	-	-

이자비용	-	64,414	-	9,934	74,348

기타	-	-	-	131,842	131,842

전분기말	8,000,000	2,303,157	1,542,076	307,680	12,152,913

30. 우발채무와 약정사항가. 2022년 9월 30일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	사용금액

국민은행	운전자금대출	1,200,000	-

기업은행	운전자금대출	2,500,000	-

전자방식외상매출채권담보대출	50,000,000	2,979,516

수입지급보증	$ 299,840.00	$ 299,840.00

수입지급보증	$ 386,801.74	$ 386,801.74

농협은행	정책자금대출	5,700,000	285,000

신한은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	1,000,000	-

아이비케이연금보험㈜	일반자금대출	3,684,533	1,437,690

나. 2022년 9월 30일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	61,628,597	10,440,000	차입에 따른 대출담보	285,000	농협은행

용지(*)	2,139,019	1,645,399	차입에 따른 대출담보	1,437,690	아이비케이연금보험㈜ 외3개

합계	63,767,616	12,085,399	1,722,690

(*) (주)하나자산신탁에 신탁되어 있습니다.라. 2022년 9월 30일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

계약이행보증	한국방위산업진흥회	159,506,221	방위사업청 외

계약이행보증	한국소프트웨어공제조합	11,146,811	삼성에스디에스(주) 외

계약이행보증	서울보증보험	84,324,294	방위사업청

마. 2022년 9월 30일 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보증금액	보증처

중도금대출보증	2,321,979	KEB하나은행

바. 2022년 9월 30일 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	부보금액(주1)

화재보험	한국화재보험협회	건물 외	33,493,850

(주1) 2022년 9월 30일 현재 상기 화재보험의 부보금액은 회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정(농협은행: 6,840,000천원)되어 있습니다. 한편, 회사는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

사. 2022년 9월 30일 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.31. 공동약정가. 회사는 당기말 현재 공동지배력을 보유하고 있는 아래의 공동약정을 공동영업으로 분류하여 회계처리를 하고 있습니다. 공동영업의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무에 대해 자신의 몫을 보유하고 있으며, 공동영업에서 발생한 수익 및 비용에 대하여 회사는 지분해당액 만큼을 부담하고 있습니다.

공동영업명	주된사업장	주요 영업활동	소유지분율

서산푸르지오 더 센트럴	충남 서산시	부동산 개발사업	7.2%

나. 회사는 공동영업과 관련하여 건설용지 및 현금 (장부가액 5,011백만원)을 출자하였으며 다른 참여자가 출자한 건설용지와 함께 하나자산신탁을 수탁자로 하는 관리형토지신탁계약을 체결하고 아이비케이연금보험(주), 신용협동조합중앙회, 봉평신용협동조합, 대화신용협동조합을 1순위 우선수익자로 하는 수익증권을 발행하였습니다. 또한, 회사는 공동약정과 관련하여 아이비케이연금보험(주), 신용협동조합중앙회, 봉평신용협동조합, 대화신용협동조합을 대주, (주)한대를 차주로 하는 프로젝트파이낸싱 차입약정에 물상보증인으로 출자가액을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

32. 특수관계자 등가. 2022년 9월 30일 현재 회사와 지배·종속관계에 있는 특수관계자는 없습니다.나. 2022년 9월 30일 현재 회사와 주요한 매출·매입 등의 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	비고

관계기업	(주)코러스인베스트먼트, (주)한대	(주1)

관계기업	Boeing

기타	임직원

(주1) 회사의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하고 있는 기업입니다.다. 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

Boeing	19,746,824	235,168	15,696,046	32,704

(주)코러스인베스트먼트	-	55,800	-	55,800

특수관계자와의 자금거래에 의한 이자수익(비용) 및 매출거래에 의한 대손상각비(환입액)는 포함되지 아니하였습니다.

라. 2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

Boeing	5,387,708	397,411	3,528,060	31,331

(주)코러스인베스트먼트	70,000	-	70,000	-

2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 특수관계자인 (주)코러스인베스트먼트에 대한 채권은 임차보증금이며, 별도의 대손충당금은 설정하고 있지 아니합니다.

마. 2022년 9월 30일 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

바. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	5,169,663	3,294,303

퇴직급여	626,295	404,337

합계	5,795,958	3,698,640

사. 공동약정2022년 9월 30일 현재 (주)한대, (주)코러스인베스트먼트와 공동사업 약정을 맺고 있으며, 동 약정은 충청남도 서산시 예천동의 아파트의 공급에 대한 공동사업으로 당사의 출자금은 5,011백만원입니다. (주석 31참조)

33. 영업부문 정보가. 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 최고영업의사결정자가 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 영업부문별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업내용

방산사업	전술통신사업 및 전술시스템 사업

해외사업	해외업체와의 전략적 제휴를 통한 항공기 구성품 제작 수출

회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 포괄손익계산서에보고된 내용과 차이가 없습니다.

나. 당분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	방산사업	해외사업	합계

매출액	85,899,588	21,812,086	107,711,674

영업이익	(2,049,381)	(520,390)	(2,569,771)

다. 회사는 국내, 북미, 유럽 등의 지역에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 회사의 외부 고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	85,899,589	158,766,303

북미	20,287,426	15,698,150

유럽	1,524,660	2,190,339

합계	107,711,674	176,654,792

회사는 외부고객으로부터의 수익을 해당 고객의 소재지국에 근거하여 판단하고 있습니다.라. 당분기와 전분기 중 고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	고객(주1)	당분기	전분기

방산/국내	A사	75,345,832	153,639,622

해외	B사	19,746,824	-

합계	95,092,656	153,639,622

(주1) 동일 지배력하에 있는 것으로 회사가 인지하고 있는 기업들은 단일 고객으로 간주하였습니다.

34. 리스

가. 재무상태표에 인식된 금액2022년 9월 30일과 2021년 12월 31일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022.09.30	2021.12.31

사용권자산(주1)

부동산	489,852	184,363

차량운반구	233,257	140,535

합계	723,108	324,898

리스부채(주2)

유동	694,147	304,049

합계	694,147	304,049

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.(주2) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되어 있습니다.나. 포괄손익계산서에 인식된 금액2022년 9월 30일과 2021년 9월 30일 현재 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	(256,098)	122,236

차량운반구	(78,893)	113,025

합계	(334,991)	235,261

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,475	9,934

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	630,179	364,228

당분기 중 리스의 총 현금유출은 936,998 천원 입니다.