한일사료 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항

1) 2020년 6월 한일사료(주)의 종속회사인 (주)케이미트가 (주)케이미트서울을 흡수합병하였습니다. (한일사료(주)의 완전자회사 간 합병) - (주)케이미트는 한일사료(주)가 100%지분을 보유 - (주)케이미트서울은 (주)케이미트가 100%지분을 보유 - 합병목적 : 경영효율성 향상, 사업영역 통합으로 시너지효과 - 합병비율 : (주)케이미트 : (주)케이미트서울 = 1.00 : 0.00 - 합병과 관련하여 '회사합병결정(종속회사의 주요경영사항)'을 공시하였습니다. 2) 2021년 5월 (주)케이미트가 (주)위더스케이알 지분을 추가 취득하였습니다. - (주)위더스케이알의 주식 2,250주를 50백만원에 추가 취득 - 지분율 변동 : 51.00% --> 62.25%

8-2. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제54기3분기	매출채권	25,801	7,470	29.0%

미수금	3,270	423	12.9%

선급금	502	111	22.1%

대여금	871	-	-

합계	30,444	8,004	26.3%

제53기	매출채권	24,329	6,720	27.6%

미수금	961	423	44.0%

선급금	228	111	48.7%

대여금	989	-	-

합계	26,507	7,254	27.4%

제52기	매출채권	24,524	5,498	22.4%

미수금	1,612	615	38.2%

선급금	518	145	28.0%

대여금	10,630	189	1.8%

합계	37,284	6,447	17.3%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제54기 3분기	제53기	제52기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,254	6,447	4,345

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-210	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-210	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	750	1,017	2,102

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,004	7,254	6,447

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 한국채택국제회계기준에 의거하여 아래와 같이 매출채권을 평가하고 있으며이에 따른 대손충당금을 설정하고 있습니다.매출채권에 대한 연령분석을 토대로 회수기일 경과채권, 손상채권 등을 파악하여 대손예상액을 산정하고 대손충당금 잔액을 비교하여 차액만큼 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 판매비와관리비의 대손상각비로 처리하고 있으며, 환입할 경우에는 판매비와 관리비의 대손상각비계정 마이너스로 처리하고 있습니다.- 회사는 연령분석 결과를 토대로 합리적인 대손상각율을 적용, 대손예상액을 산정하여 결산에 반영하고 있습니다.- 정상채권 : 채권발생일로부터 6개월 이내의 채권 및 대금회수 가능성을 판단하였을때 회수가능성이 높은 채권은 정상채권으로 간주, 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.- 손상채권 : 결산 기준일 현재 최근 6개월 이상 거래가 없는 거래처 및 지급의 거절이나 채무자의 부도, 파산, 청산, 법정관리 등으로 회수가 불확실한 채권은 손상된 채권으로 보고 변제기일, 담보여부를 고려하여 합리적인 대손상각율을 적용, 대손 예상액을 산정하고 결산에 반영하였습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	0일 ~ 180일	180일 ~ 365일	365일 초과	계

매출채권	13,890	2,168	9,743	25,801

미수금	2,591	12	667	3,270

선급금	379	2	121	502

대여금	-	313	558	871

계	16,860	2,495	11,089	30,444

구성비율(%)	55.38	8.20	36.42	100.00

8-3. 재고자산 현황 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제54기 3분기	제53기	제52기	비고

사료	제 품	894	513	656	-

상 품	13	8	10	-

원재료	2,093	1,569	1,876	-

미착품	18,993	16,983	15,263	-

기타재고	-	-	-	-

소 계	21,993	19,073	17,805	-

정육유통	상 품	20,337	17,737	24,668	-

미착품	13,611	11,780	17,721	-

소 계	33,948	29,517	42,389	-

낙농업	원재료	-	-	-	-

생물자산	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

기타	상품	-	-	-	-

저장품	-	-	-

합계	55,941	48,590	60,194	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	32.9%	31.9%	34.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.8회	5.5회	5.4회	-

(2) 재고자산의 실사내용1) 자체실사일자 : 2020년 12월 31일- 당사는 제53기 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2020년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 당사의 재고실사시에는 제53기 사업연도 재무제표의 외부감사인 현대회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.

3) 실사 방법- 연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하여 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 처리하고 있습니다.4) 장기체화 재고 등의 내역- 해당사항 없음.5) 기타 재고자산의 담보제공현황- 당사는 한국수출입은행과 수입자금대출한도 70억 약정 관련하여 양도담보권설정 계약이 체결되어 있습니다.8-4. 수주계약 현황

(단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - 연결회사는 진행률에 의한 공급계약이 없으므로 해당사항이 없습니다.

(단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - 당사는 진행률에 의한 공급계약이 없으므로 해당사항이 없습니다. 8-5. 공정가치평가 내역- 자세한 내용은 동 공시서류의"Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표의 '주석 28.' 금융상품 (3)금융상품의 공정가치"를 참조하시기 바랍니다.