한일사료 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항

1) 2020년 6월 한일사료(주)의 종속회사인 (주)케이미트가 (주)케이미트서울을 흡수합병하였습니다. (한일사료(주)의 완전자회사 간 합병) - (주)케이미트는 한일사료(주)가 100%지분을 보유 - (주)케이미트서울은 (주)케이미트가 100%지분을 보유 - 합병목적 : 경영효율성 향상, 사업영역 통합으로 시너지효과 - 합병비율 : (주)케이미트 : (주)케이미트서울 = 1.00 : 0.00 - 합병과 관련하여 '회사합병결정(종속회사의 주요경영사항)'을 공시하였습니다. 2) 2021년 5월 (주)케이미트가 (주)위더스케이알 지분을 추가 취득하였습니다. - (주)위더스케이알의 주식 2,250주를 50백만원에 추가 취득 - 지분율 변동 : 51.00% --> 62.25%

8-2. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제56기3분기	매출채권	29,550	7,365	24.9%

미수금	1,331	671	50.4%

선급금	3,809	111	2.9%

대여금	1,847	8	0.4%

합계	36,537	8,155	22.3%

제55기	매출채권	27,453	7,334	26.7%

미수금	1,427	423	29.6%

선급금	545	111	20.4%

대여금	915	8	0.9%

합계	30,340	7,876	26.0%

제54기	매출채권	24,029	7,131	29.7%

미수금	1,794	423	23.6%

선급금	767	111	14.5%

대여금	1,102	8	0.7%

합계	27,692	7,673	27.7%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제56기 3분기	제55기	제54기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,876	7,673	7,254

2. 순대손처리액(①－②±③)	162	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	162	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	117	203	419

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,155	7,876	7,673

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 한국채택국제회계기준에 의거하여 아래와 같이 매출채권을 평가하고 있으며이에 따른 대손충당금을 설정하고 있습니다.매출채권에 대한 연령분석을 토대로 회수기일 경과채권, 손상채권 등을 파악하여 대손예상액을 산정하고 대손충당금 잔액을 비교하여 차액만큼 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 판매비와관리비의 대손상각비로 처리하고 있으며, 환입할 경우에는 판매비와 관리비의 대손상각비계정 마이너스로 처리하고 있습니다.- 회사는 연령분석 결과를 토대로 합리적인 대손상각율을 적용, 대손예상액을 산정하여 결산에 반영하고 있습니다.- 정상채권 : 채권발생일로부터 6개월 이내의 채권 및 대금회수 가능성을 판단하였을때 회수가능성이 높은 채권은 정상채권으로 간주, 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.- 손상채권 : 결산 기준일 현재 최근 6개월 이상 거래가 없는 거래처 및 지급의 거절이나 채무자의 부도, 파산, 청산, 법정관리 등으로 회수가 불확실한 채권은 손상된 채권으로 보고 변제기일, 담보여부를 고려하여 합리적인 대손상각율을 적용, 대손 예상액을 산정하고 결산에 반영하였습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	0일 ~ 180일	180일 ~ 365일	365일 초과	계

매출채권	20,927	2,678	5,945	29,550

미수금	356	62	913	1,331

선급금	3,612	38	159	3,809

대여금	1,077	15	755	1,847

계	25,972	2,793	7,772	36,537

구성비율(%)	71.08	7.64	21.27	100.00

8-3. 재고자산 현황 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제56기 3분기	제55기	제54기	비고

사료	제 품	997	1,087	906	-

상 품	15	11	10	-

원재료	2,059	2,368	2,551	-

미착품	18,610	22,544	24,209	-

기타재고	160	-	-	-

소 계	21,841	26,010	27,676	-

정육유통	상 품	36,810	30,648	23,357	-

미착품	5,090	16,808	21,997	-

소 계	41,900	47,456	45,354	-

합계	63,741	73,466	73,030	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	25.6%	39.1%	41.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.1회	5.3회	5.1회	-

(2) 재고자산의 실사내용1) 사업장 실사현황

사업장	실사일자	입회자

한일사료(주) 용인 (본사)	2022년 12월 30일	현대회계법인

한일사료(주) 포천 (하치장)	2022년 12월 30일	현대회계법인

(주)케이미트	2022년 12월 30일	현대회계법인

(주)케이미트광주	2022년 12월 31일	현대회계법인

- 당사는 제55기 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 당사의 재고실사시에는 제55기 사업연도 재무제표의 외부감사인 현대회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.

3) 실사 방법- 연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하여 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 처리하고 있습니다.4) 장기체화 재고 등의 내역당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	41,438,574,998	4,613,629,023	36,824,945,975	35,272,517,497	4,613,629,023	30,658,888,474

제품	997,377,312	-	997,377,312	1,086,770,253	-	1,086,770,253

원재료	2,059,260,156	-	2,059,260,156	2,367,791,111	-	2,367,791,111

미착품	26,046,739,744	2,346,997,236	23,699,742,508	41,699,247,926	2,346,997,236	39,352,250,690

기타재고	160,000,000	-	160,000,000	-	-	-

합계	70,701,952,210	6,960,626,259	63,741,325,951	80,426,326,787	6,960,626,259	73,465,700,528

5) 기타 재고자산의 담보제공현황- 당사는 한국수출입은행과 수입자금대출한도 76억 약정 관련하여 양도담보권 설정 계약이 체결되어 있습니다. 8-4. 수주계약 현황

(단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - 연결회사는 진행률에 의한 공급계약이 없으므로 해당사항이 없습니다.

(단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - 당사는 진행률에 의한 공급계약이 없으므로 해당사항이 없습니다.

8-5. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,980,763,185	-	-	11,980,763,185

단기금융상품	75,596,417,611	-	-	75,596,417,611

매출채권	22,184,560,429	-	-	22,184,560,429

기타단기채권	단기대여금	365,000,000	-	-	365,000,000

미수금	660,704,350	-	-	660,704,350

미수수익	706,945,651	-	-	706,945,651

예치보증금	600,000,000	-	-	600,000,000

보증금	31,206,100	-	-	31,206,100

소계	2,363,856,101	-	-	2,363,856,101

장기금융상품	363,158,942	-	-	363,158,942

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	26,000,000	-	26,000,000

기타장기채권	장기대여금	1,482,476,480	-	-	1,482,476,480

보증금	1,070,939,585	-	-	1,070,939,585

소계	2,553,416,065	-	-	2,553,416,065

합계	115,042,172,333	26,000,000	-	115,068,172,333

② 전기

(단위: 원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	19,256,077,483	-	-	19,256,077,483

단기금융상품	5,046,560,537	-	-	5,046,560,537

매출채권	20,118,523,936	-	-	20,118,523,936

기타단기채권	단기대여금	350,000,000	-	-	350,000,000

미수금	1,003,333,300	-	-	1,003,333,300

미수수익	21,007,153	-	-	21,007,153

보증금	590,700	-	-	590,700

소계	1,374,931,153	-	-	1,374,931,153

장기금융상품	531,659,651	-	-	531,659,651

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	26,000,000	-	26,000,000

기타장기채권	장기대여금	556,842,165	-	-	556,842,165

보증금	1,151,497,385	-	-	1,151,497,385

소계	1,708,339,550	-	-	1,708,339,550

합계	48,036,092,310	26,000,000	-	48,062,092,310

(2) 금융부채의 범주별분류당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

상각후원가측정금융부채	매입채무	9,626,531,155	11,981,539,445

기타단기채무	미지급금	2,986,440,251	3,344,207,442

미지급비용	1,145,532,578	1,548,646,502

예수보증금	160,000,000	-

차입원료	600,000,000	-

소계	14,518,503,984	4,892,853,944

단기차입금	46,264,409,629	104,883,506,231

유동성장기차입금	1,500,000,000	1,500,000,000

장기차입금	5,336,689,000	3,643,961,000

리스부채	유동(유동성장기 포함))	803,625,442	1,020,744,270

비유동	468,671,276	1,069,230,539

기타비유동금융부채	16,283,107	16,057,607

합계	68,908,182,438	129,007,893,036

(3) 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 없는 지분증권(*)	-	26,000,000	-	26,000,000

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부비상장주식과 조합출자금 등에 대해서는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다.

(4) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	26,000,000	26,000,000

② 전기

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	26,000,000	26,000,000