한일사료 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 한일사료 주식회사(이하 "회사")는 1968년 11월 26일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구하갈로 127(하갈동)에 본사를 두고 있으며 배합사료의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 1994년 11월 7일 한국거래소 코스닥시장에상장하였고, 대주주 및 그 특수관계자가 47.2%의 지분을 소유하고 있으며 당기말 현재의 자본금은 19,702백만원 입니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표입니다.2. 중요한 회계처리방침다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용(1) 금융상품의 분류와 측정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	8,745,054,374	8,745,054,374

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	6,673,992,579	6,673,992,579

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	2,663,885,658	2,663,885,658

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	10,444,549,290	10,444,549,290

장기매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	6,142,120,000	6,142,120,000

당기손익-공정가치	-

만기보유증권	만기보유증권	상각후원가	327,280,000	327,280,000

기타장단기채권	대여금및수취채권	상각후원가	14,546,077,612	14,546,077,612

소 계	49,542,959,513	49,542,959,513

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 재고자산의 매출에 따른 매출채권을 보유하고 있습니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

(3) 위험회피회계회사는 당기초 현재 통화선도 등 파생상품을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과 규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 조정 후 금액

매출채권	10,444,549,290	-	10,444,549,290

재고자산	13,040,334,358	-	13,040,334,358

기타유동자산	34,030,498,569	-	34,030,498,569

자산 총계	91,655,132,957	-	91,655,132,957

매입채무	6,463,840,738	-	6,463,840,738

기타유동부채	35,741,958,358	-	35,741,958,358

부채 총계	45,176,470,742	-	45,176,470,742

자본 총계	46,478,662,215	-	46,478,662,215

② 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따른 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 조정 후 금액

매출	98,462,181,004	-	98,462,181,004

매출원가	83,779,595,201	-	83,779,595,201

매출총이익	14,682,585,803	-	14,682,585,803

영업이익	1,244,207,085	-	1,244,207,085

법인세비용	206,929,327	-	206,929,327

당기순이익	77,666,841	-	77,666,841

당기총포괄이익	(1,946,756,527)	-	(1,946,756,527)

기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은동일합니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

리스이용자는 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분 하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류 하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	30년

구축물	30년

기계장치	8년

차량운반구	4년

기타유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.10 투자부동산 임 대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타부채

매입채무와 기타부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입부채" 및 "기타채무" 등 으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니 다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.16 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 구매자의 제품미 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지않은 시점에서 제품 및 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 2.17 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 28일자로 이사회 에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 도입으로 인한 회계추정및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행 위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(2) 순확정급여자산순확정급여자산은 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여자산의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여자산의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여자산과관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (3) 법인세회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4.부문정보(1) 당기 및 전기의 사업부문별 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

사료부문	기타부문	합 계	사료부문	기타부문	합 계

부문수익	98,165,271,957	296,909,047	98,462,181,004	93,619,058,141	82,762,711	93,701,820,852

부문원가	96,992,412,551	225,561,368	97,217,973,919	92,958,119,003	140,563,011	93,098,682,014

영업이익(손실)	1,172,859,406	71,347,679	1,244,207,085	660,939,138	(57,800,300)	603,138,838

(2) 부문별 자산 및 부채① 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

사료부문	71,525,127,805	72,614,699,362

기타부문	62,810,417	123,404,167

총부문자산	71,587,938,222	72,738,103,529

미배분자산	16,448,581,995	18,917,029,428

총자산	88,036,520,217	91,655,132,957

② 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

사료부문	44,278,024,285	43,723,458,742

기타부문	-	40,955

총부문부채	44,278,024,285	43,723,499,697

미배분부채	211,682,369	1,452,971,045

총부채	44,489,706,654	45,176,470,742

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보유현금	5,810,823	2,669,191

요구불예금	5,015,689,689	8,742,385,183

합 계	5,021,500,512	8,745,054,374

당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.6. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	17,276,570,795	12,114,110,995

대손충당금	(1,840,292,827)	(1,669,561,705)

매출채권순장부금액	15,436,277,968	10,444,549,290

7. 기타장ㆍ단기채권당기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타단기채권	기타장기채권	기타단기채권	기타장기채권

대여금	8,715,900,000	1,347,411,546	9,693,721,673	2,040,324,796

미수금	822,833,992	-	745,961,816	-

대손충당금	(192,474,252)	-	(192,474,252)	-

미수수익	225,255,623	-	230,854,105	-

선급금	87,603,834	-	20,220,850	-

선급비용	32,975,170	-	23,045,424	-

예치보증금	76,000,000	-	253,000,000	-

보증금	388,685,000	171,331,200	1,720,002,000	11,421,200

합 계	10,156,779,367	1,518,742,746	12,494,331,616	2,051,745,996

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 만기보유금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권(주1)	-	3,971,680,000	6,117,120,000	-

시장성 없는 지분증권(주2)	-	25,000,000	-	25,000,000

합 계	-	3,996,680,000	6,117,120,000	25,000,000

(주1) 당기 중 시장성 있는 GTNFoods JSC 지분증권에 대해 유동에서 비유동 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.(주2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부 비상장주식과 조합출자금 등에 대해서는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 당기말과 전기말 현재 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

종목명	취득원가	미실현손익	장부가액(공정가액)

기초가액	당기평가	기말잔액

GTNFoods JSC	5,835,006,644	282,113,356	(2,145,440,000)	(1,863,326,644)	3,971,680,000

자본에 가감되는 법인세 효과	(62,064,938)	471,996,800	409,931,862

② 전기

(단위 : 원)

종목명	취득원가	미실현손익	장부가액(공정가액)

기초가액	당기평가	기말잔액

GTNFoods JSC	5,835,006,644	1,216,673,356	(934,560,000)	282,113,356	6,117,120,000

자본에 가감되는 법인세 효과	(267,668,138)	205,603,200	(62,064,938)

(3) 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

국채및공채	-	327,280,000

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상품	7,635,080	6,746,931

제품	702,472,420	627,365,595

원재료	2,375,012,422	2,212,357,072

미착품	12,683,816,138	10,023,114,760

기타재고	295,500,000	170,750,000

합 계	16,064,436,060	13,040,334,358

회사의 상품, 제품, 원재료, 미착품은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 10. 관계기업투자주식회사는 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	주용영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율	취득원가(주)	장부금액

당 기	전 기

(주)에이티엔씨	사료제조, 판매	대한민국	23.91%	1,533,630,457	1,533,630,457	1,533,630,457

(주) 관계기업투자주식에 대한 취득원가는 전환일의 간주원가를 적용하여 별도재무제표에 계상된 금액입니다. 11. 종속기업투자주식(1) 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	취득원가(주)	지분율	장부금액(주)

당 기	전 기

(주)케이미트와 그 종속기업	대한민국	도,소매외	7,606,634,152	100%	7,606,634,152	7,606,634,152

한일에프에스(주)	대한민국	서비스업	600,000,000	100%	402,418,298	600,000,000

산동한일사료유한공사	중국	낙농,조사료제조	2,707,364,819	100%	2,707,364,819	2,707,364,819

합 계	10,913,998,971	10,716,417,269	10,913,998,971

(주) 종속기업투자주식에 대한 취득원가는 전환일의 간주원가를 적용하여 별도재무제표에 계상된 금액이며, 당기 중 한일에프에스(주)에 대한 손상차손 197,582천원을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기의 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)케이미트와 그 종속기업	92,176,085,613	66,433,977,442	209,439,725,053	451,068,058

한일에프에스(주)	402,418,298	-	-	(348,539)

산동한일사료유한공사	2,999,919,133	945,092,379	-	(109,963,671)

② 전기

(단위 : 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)케이미트와 그 종속기업	84,416,141,555	58,922,334,053	205,360,533,716	(117,733,645)

한일에프에스(주)	402,843,977	77,140	106,951,143	(53,756,293)

산동한일사료유한공사	3,239,827,723	1,065,618,449	-	(145,529,626)

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,458,996,000	-	10,458,996,000	10,458,996,000	-	10,458,996,000

건물	2,058,603,178	(1,244,880,650)	813,722,528	2,058,603,178	(1,175,779,292)	882,823,886

구축물	2,253,803,535	(1,177,061,742)	1,076,741,793	2,253,803,535	(1,103,687,949)	1,150,115,586

기계장치	13,849,834,217	(11,933,619,048)	1,916,215,169	13,547,134,217	(11,319,675,098)	2,227,459,119

차량운반구	15,894,890	(15,893,890)	1,000	15,894,890	(13,908,030)	1,986,860

기타유형자산	3,467,083,617	(2,968,020,517)	499,063,100	3,351,474,981	(2,739,329,706)	612,145,275

합 계	32,104,215,437	(17,339,475,847)	14,764,739,590	31,685,906,801	(16,352,380,075)	15,333,526,726

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득액	처분	감가상각	기말

토지	10,458,996,000	-	-	-	10,458,996,000

건물	882,823,886	-	-	(69,101,358)	813,722,528

구축물	1,150,115,586	-	-	(73,373,793)	1,076,741,793

기계장치	2,227,459,119	302,700,000	-	(613,943,950)	1,916,215,169

차량운반구	1,986,860	-	-	(1,985,860)	1,000

기타유형자산	612,145,275	217,223,636	(58,657,187)	(271,648,624)	499,063,100

합 계	15,333,526,726	519,923,636	(58,657,187)	(1,030,053,585)	14,764,739,590

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득액	처분	감가상각	기말

토지	10,458,996,000	-	-	-	10,458,996,000

건물	951,925,244	-	-	(69,101,358)	882,823,886

구축물	1,223,489,379	-	-	(73,373,793)	1,150,115,586

기계장치	2,495,635,567	414,100,000	-	(682,276,448)	2,227,459,119

차량운반구	5,960,583	-	(3,973,723)	1,986,860

기타유형자산	679,680,324	355,554,355	(97,468,727)	(325,620,677)	612,145,275

합 계	15,815,687,097	769,654,355	(97,468,727)	(1,154,345,999)	15,333,526,726

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	732,031,369	798,195,624

판매비와관리비	298,022,216	356,150,375

합 계	1,030,053,585	1,154,345,999

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	770,040,053	-	770,040,053	770,040,053	-	770,040,053

건물	609,491,644	(291,100,180)	318,391,464	609,491,644	(265,183,125)	344,308,519

구축물	199,587,000	(99,481,449)	100,105,551	199,587,000	(92,259,309)	107,327,691

합 계	1,579,118,697	(390,581,629)	1,188,537,068	1,579,118,697	(357,442,434)	1,221,676,263

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	770,040,053	-	770,040,053

건물	344,308,519	(25,917,055)	318,391,464

구축물	107,327,691	(7,222,140)	100,105,551

합 계	1,221,676,263	(33,139,195)	1,188,537,068

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	770,040,053	-	770,040,053

건물	370,225,574	(25,917,055)	344,308,519

구축물	114,549,831	(7,222,140)	107,327,691

합 계	1,254,815,458	(33,139,195)	1,221,676,263

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	-	-

운영비용	33,139,195	33,139,195

14. 영업권이외의 무형자산(1) 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기타의무형자산	117,500,000	(69,326,665)	48,173,335	117,500,000	(48,493,331)	69,006,669

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	69,006,669	65,123,335

취득액	-	26,500,000

무형자산상각비	(20,833,334)	(22,616,666)

기말장부금액	48,173,335	69,006,669

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

15. 매입채무당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

특수관계자 매입채무	-	-

기타 매입채무	6,728,446,655	6,463,840,738

합 계	6,728,446,655	6,463,840,738

16. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유동부채

담보부 은행차입금	29,419,300,488	30,669,471,875

무담보 은행차입금	1,300,000,000	933,333,332

소 계	30,719,300,488	31,602,805,207

비유동부채

담보부 은행차입금	1,400,000,000	-

무담보 은행차입금	2,000,000,000	1,799,999,998

소 계	3,400,000,000	1,799,999,998

합 계	34,119,300,488	33,402,805,205

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	만 기	당 기	전 기

Usance 및 D/A	농협은행(주) 외	3.01% 등	2019년 외	20,819,300,488	20,919,471,875

단기차입금	한국수출입은행	3.69%	2019-02-20	3,000,000,000	3,000,000,000

3.67%	2019-04-22	3,000,000,000	-

3.67%	2019-04-25	2,000,000,000	5,000,000,000

장기차입금 (유동성장기부채포함)	(주)하나은행	3.00%	2019-10-17	1,300,000,000	1,900,000,000

농협은행(주)	3.00%	2020-12-27	2,000,000,000	1,750,000,000

(주)신한은행	3.00%	2020-04-24	2,000,000,000	833,333,330

합 계	34,119,300,488	33,402,805,205

이자율과 만기는 당기말 기준입니다.

17. 기타단기채무당기말과 전기말 현재 기타단기채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

미지급금	1,433,797,776	1,962,514,449

예수금	29,850,530	78,546,410

미지급비용	322,223,150	354,314,576

차입원료	76,000,000	253,000,000

예수보증금	295,500,000	170,750,000

합 계	2,157,371,456	2,819,125,435

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

선수금	780,616,044	677,889,858

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

급여	1,584,066,639	2,732,726,372	4,316,793,011	1,589,010,658	3,172,101,560	4,761,112,218

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	116,400,000	347,318,652	463,718,652	130,128,404	384,087,940	514,216,344

합 계	1,700,466,639	3,080,045,024	4,780,511,663	1,719,139,062	3,556,189,500	5,275,328,562

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채	확정급여채무	5,469,000,227	4,663,160,185

사외적립자산	(4,976,710,585)	(4,303,321,724)

소 계	492,289,642	359,838,461

기타단기채무	연차수당	94,216,932	126,527,576

미지급급여	111,370,712	104,721,498

퇴직금 미지급금	2,809,255	195,378,939

소 계	208,396,899	426,628,013

합 계	700,686,541	786,466,474

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	4,663,160,185	4,607,042,261	(4,303,321,724)	(3,545,818,667)	359,838,461	1,061,223,594

당기비용으로 인식

당기근무원가	452,982,996	484,653,756	-	-	452,982,996	484,653,756

이자원가(수익)	135,599,688	127,133,484	(124,864,032)	(97,570,896)	10,735,656	29,562,588

소 계	588,582,684	611,787,240	(124,864,032)	(97,570,896)	463,718,652	514,216,344

기타포괄손익으로 인식(재측정요소)

확정급여채무	382,035,771	(31,854,567)	-	-	382,035,771	(31,854,567)

사외적립자산	-	-	67,938,803	55,304,465	67,938,803	55,304,465

소 계	382,035,771	(31,854,567)	67,938,803	55,304,465	449,974,574	23,449,898

기타

납부한 기여금	-	-	(910,000,000)	(1,100,000,000)	(910,000,000)	(1,100,000,000)

급여 지급	(164,778,413)	(523,814,749)	293,536,368	384,763,374	128,757,955	(139,051,375)

소 계	(164,778,413)	(523,814,749)	(616,463,632)	(715,236,626)	(781,242,045)	(1,239,051,375)

기말잔액	5,469,000,227	4,663,160,185	(4,976,710,585)	(4,303,321,724)	492,289,642	359,838,461

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품	4,967,363,785	4,293,974,924

퇴직금전환금	9,346,800	9,346,800

합 계	4,976,710,585	4,303,321,724

(5) 확정급여채무1) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.80%	3.20%

미래 급여인상율	3.83%	3.86%

2) 민감도분석보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(231,532,325)	259,427,417	(202,825,751)	226,238,461

미래 급여인상율 (1% 변동)	258,490,008	(235,044,901)	226,369,018	(206,680,866)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.3) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

가중평균 듀레이션	5.07년	5.24년

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기와 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	39,403,685주	39,403,685주

보통주자본금	19,701,842,500	19,701,842,500

(2) 당기와 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	10,273,992,590	10,273,992,590

21. 이익잉여금과 배당금(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법정적립금	이익준비금	755,805,417	657,296,204

임의적립금	연구및인력개발준비금	200,000,000	400,000,000

미처분이익잉여금	14,068,567,838	15,225,482,503

합 계	15,024,373,255	16,282,778,707

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,225,482,503	13,704,628,303

배당금 지급	(985,092,125)	(985,092,125)

법정적립금 적립	(98,509,213)	(98,509,213)

임의적립금 이입	200,000,000	200,000,000

당기순이익	77,666,841	2,422,746,458

확정급여제도의 재측정요소(*)	(350,980,168)	(18,290,920)

기말금액	14,068,567,838	15,225,482,503

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2019년 3월 25일	처분확정일: 2018년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	14,068,567,838	15,225,482,503

전기이월미처분이익잉여금	14,341,881,165	12,821,026,965

확정급여제도의 재측정요소	(350,980,168)	(18,290,920)

당기순이익	77,666,841	2,422,746,458

Ⅱ. 이익잉여금이입액	200,000,000	200,000,000

연구및인력개발준비금이입액	200,000,000	200,000,000

Ⅲ.이익잉여금처분액	1,083,601,338	1,083,601,338

법정적립금 적립	98,509,213	98,509,213

배당	985,092,125	985,092,125

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	13,184,966,500	14,341,881,165

22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,732,726,372	3,172,101,560

복리후생비	401,497,983	416,467,622

여비교통비	122,287,879	119,762,496

통신비	50,703,558	57,552,638

수도광열비	19,100,958	20,160,913

세금과공과	201,788,862	188,016,657

임차료	216,599,999	246,549,794

감가상각비	331,161,411	389,289,570

수선비	49,476,865	72,328,692

보험료	60,898,334	74,155,324

판매수수료	1,218,733,790	1,105,790,010

경상개발비	284,518,800	242,359,920

소모품비	85,160,853	96,377,099

운반비	4,964,247,673	4,896,655,377

접대비	266,394,406	258,109,955

퇴직급여	347,318,652	384,087,940

지급수수료	1,631,480,534	1,530,392,576

도서인쇄비	10,940,319	11,881,276

교육훈련비	19,076,865	16,507,143

잡비	34,862,095	33,188,234

광고선전비	50,335,728	46,965,000

견본비	4,880,222	9,050,100

차량유지비	142,622,104	147,102,512

대손상각비	170,731,122	245,817,540

무형자산상각비	20,833,334	22,616,666

합 계	13,438,378,718	13,803,286,614

23. 금 융손익당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

상각후원가측정금융자산	679,530,516	478,540,886

이자비용

상각후원가측정금융부채	(1,055,311,136)	(842,526,540)

순금융손익	(375,780,620)	(363,985,654)

24. 기타영업외손익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타이익

외환차익	139,305,165	1,843,369,757

외화환산이익	348,180,559	1,133,017,185

수입임대료	-	200,000

수입배당금	-	66,000,000

수입수수료	-	106,755,873

유형자산처분이익	21,395,130	3,874,494

잡이익	58,031,537	39,123,104

소 계	566,912,391	3,192,340,413

기타손실

외환차손	911,384,593	11,835,626

외화환산손실	1,983,368	128,763,143

기부금	20,100,000	24,700,000

유형자산처분손실	-	57,864,768

투자자산손상차손	197,581,702	-

잡손실	19,693,025	31,763,412

소 계	1,150,742,688	254,926,949

순기타영업외손익	(583,830,297)	2,937,413,464

25. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용 :

당기법인세	235,088,939	716,114,094

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(599,150,818)	(173,056,082)

자본에 직접 반영된 법인세비용	570,991,206	210,762,178

소 계	(28,159,610)	37,706,096

법인세비용	206,929,327	753,820,190

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여채무	(382,035,771)	84,047,870	(297,987,901)	31,854,567	(7,008,005)	24,846,562

사외적립자산	(67,938,803)	14,946,536	(52,992,267)	(55,304,465)	12,166,983	(43,137,482)

매도가능금융자산	(2,145,440,000)	471,996,800	(1,673,443,200)	(934,560,000)	205,603,200	(728,956,800)

합 계	(2,595,414,574)	570,991,206	(2,024,423,368)	(958,009,898)	210,762,178	(747,247,720)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	284,596,168	3,176,566,648

당사의 적용세율에 따른 세부담액	40,611,157	676,844,663

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익	-	(3,987,959)

세무상 공제되지 않는 비용	130,636,398	90,567,758

세액공제	(7,786,202)	(8,966,424)

기타	(43,467,974)	(637,848)

법인세비용	206,929,327	753,820,190

유효세율	72.71%	23.73%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	964,367,053	27,655,096	-	992,022,149	992,022,149	-

퇴직급여충당부채	932,241,137	64,658,575	84,047,870	1,080,947,582	1,080,947,582	-

퇴직연금운용자산	(932,241,137)	(163,652,981)	14,946,536	(1,080,947,582)	-	(1,080,947,582)

연구인력개발준비금	(44,000,000)	44,000,000	-	-	-	-

감가상각누계액	(57,928,755)	57,928,755	-	-	-	-

차량운반구(업무용차량)	4,084,300	-	-	4,084,300	4,084,300	-

매도가능금융자산	(62,064,938)	-	471,996,800	409,931,862	409,931,862	-

미수수익	(50,622,190)	1,065,953	-	(49,556,237)	-	(49,556,237)

연차수당	13,170,914	(3,495,786)	-	9,675,128	9,675,128	-

토지평가차익	(1,577,839,571)	-	-	(1,577,839,571)	-	(1,577,839,571)

상계 전 법인세자산(부채)	(810,833,187)	28,159,612	570,991,206	(211,682,369)	2,496,661,021	(2,708,343,390)

상계효과	-	-	-	-	(2,496,661,021)	2,496,661,021

순법인세자산	(810,833,187)	28,159,612	570,991,206	(211,682,369)	-	(211,682,369)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	910,618,484	53,748,569	-	964,367,053	964,367,053	-

퇴직급여충당부채	889,052,277	50,196,865	(7,008,005)	932,241,137	932,241,137	-

퇴직연금운용자산	(777,772,197)	(166,635,923)	12,166,983	(932,241,137)	-	(932,241,137)

연구인력개발준비금	(88,000,000)	44,000,000	-	(44,000,000)	-	(44,000,000)

감가상각누계액	(91,948,694)	34,019,939	-	(57,928,755)	-	(57,928,755)

차량운반구(업무용차량)	3,196,292	888,008	-	4,084,300	4,084,300	-

매도가능금융자산	(267,668,138)	-	205,603,200	(62,064,938)	-	(62,064,938)

미수수익	(7,624,337)	(42,997,853)	-	(50,622,190)	-	(50,622,190)

연차수당	24,096,615	(10,925,701)	-	13,170,914	13,170,914	-

토지평가차익	(1,577,839,571)	-	-	(1,577,839,571)	-	(1,577,839,571)

상계 전 법인세자산(부채)	(983,889,269)	(37,706,096)	210,762,178	(810,833,187)	1,913,863,404	(2,724,696,591)

상계효과	-	-	-	-	(1,913,863,404)	1,913,863,404

순법인세자산	(983,889,269)	(37,706,096)	210,762,178	(810,833,187)	-	(810,833,187)

26. 성격별비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(101,754,055)	-	-	(101,754,055)

원재료, 상품사용액	-	-	78,767,060,059	78,767,060,059

종업원급여	-	3,080,045,024	1,700,466,639	4,780,511,663

감가상각비와 기타상각비	-	351,994,745	732,031,369	1,084,026,114

기타비용	-	10,006,338,949	2,681,791,189	12,688,130,138

합 계	(101,754,055)	13,438,378,718	83,881,349,256	97,217,973,919

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	49,560,651	-	-	49,560,651

원재료, 상품사용액	-	-	74,022,998,533	74,022,998,533

종업원급여	-	3,556,189,500	1,719,139,062	5,275,328,562

감가상각비와 기타상각비	-	411,906,236	798,195,624	1,210,101,860

기타비용	-	9,835,190,878	2,705,501,530	12,540,692,408

합 계	49,560,651	13,803,286,614	79,245,834,749	93,098,682,014

27. 주당손익당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	39,403,685주	39,403,685주

(2) 기본주당손익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	77,666,841	2,422,746,458

가중평균유통보통주식수	39,403,685주	39,403,685주

기본주당이익	2	61

28. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정금융자산	당기손익 - 공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,021,500,512	-	-	5,021,500,512

단기금융상품	4,491,357,930	-	-	4,491,357,930

매출채권	15,436,277,968	-	-	15,436,277,968

기타단기채권	단기대여금	8,715,900,000	-	-	8,715,900,000

미수금	630,359,740	-	-	630,359,740

미수수익	225,255,623	-	-	225,255,623

선급금	87,603,834	-	-	87,603,834

선급비용	32,975,170	-	-	32,975,170

예치보증금	76,000,000	-	-	76,000,000

보증금	388,685,000	-	-	388,685,000

소 계	10,156,779,367	-	-	10,156,779,367

장기금융상품	2,897,393,646	-	-	2,897,393,646

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,996,680,000	-	3,996,680,000

기타장기채권	장기대여금	1,347,411,546	-	-	1,347,411,546

보증금	171,331,200	-	-	171,331,200

소 계	1,518,742,746	-	-	1,518,742,746

만기보유금융자산	-	-	-	-

합 계	39,522,052,169	3,996,680,000	-	43,518,732,169

② 전기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정금융자산	당기손익 - 공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,745,054,374	-	-	8,745,054,374

단기금융상품	6,673,992,579	-	-	6,673,992,579

매출채권	10,444,549,290	-	-	10,444,549,290

기타단기채권	단기대여금	9,693,721,673	-	-	9,693,721,673

미수금	553,487,564	-	-	553,487,564

미수수익	230,854,105	-	-	230,854,105

선급금	20,220,850	-	-	20,220,850

선급비용	23,045,424	-	-	23,045,424

예치보증금	253,000,000	-	-	253,000,000

보증금	1,720,002,000	-	-	1,720,002,000

소 계	12,494,331,616	-	-	12,494,331,616

장기금융상품	2,663,885,658	-	-	2,663,885,658

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	6,142,120,000	-	6,142,120,000

기타장기채권	장기대여금	2,040,324,796	-	-	2,040,324,796

보증금	11,421,200	-	-	11,421,200

소 계	2,051,745,996	-	-	2,051,745,996

만기보유금융자산	327,280,000	-	-	327,280,000

합 계	43,400,839,513	6,142,120,000	-	49,542,959,513

(2) 금융부채의 범주별분류당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융부채	매입채무	6,728,446,655	6,463,840,738

기타단기채무	미지급금	1,433,797,776	1,962,514,449

예수금	29,850,530	78,546,410

미지급비용	322,223,150	354,314,576

차입원료	76,000,000	253,000,000

예수보증금	295,500,000	170,750,000

소 계	2,157,371,456	2,819,125,435

단기차입금	28,819,300,488	28,919,471,875

유동성장기부채	1,900,000,000	2,683,333,332

장기차입금	3,400,000,000	1,799,999,998

합 계	43,005,118,599	42,685,771,378

(3) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권(주1)	-	3,971,680,000	6,117,120,000	-

시장성 없는 지분증권(주2)	-	25,000,000	-	25,000,000

합 계	-	3,996,680,000	6,117,120,000	25,000,000

(주1) 당기 중 시장성 있는 GTNFoods JSC 지분증권에 대해 유동에서 비유동 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.(주2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부 비상장주식과 조합출자금 등에 대해서는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다. (4) 공정가치 서열체계당기말 및 전기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익 - 공정가치 금융자산	3,971,680,000	-	-	3,971,680,000

② 전기

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익 - 공정가치금융자산	6,117,120,000	-	-	6,117,120,000

(5) 금융자산 손상차손 ① 당기말과 전기말 현재 당사의 각 자산별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	1,840,292,827	1,669,561,705

미수금	192,474,252	192,474,252

합 계	2,032,767,079	1,862,035,957

② 당기와 전기의 금융자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

대손상각비	170,731,122	245,817,540

③ 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	15,833,409,447	623,278,056	10,712,639,145	527,963,540

6개월 초과 ~ 1년 이하	69,677,095	42,285,082	1,124,375	-

1년 초과 ~ 3년 이하	214,883,599	154,927,924	217,259,981	206,137,166

3년 초과	1,158,600,654	1,019,801,765	1,183,087,494	935,460,999

합 계	17,276,570,795	1,840,292,827	12,114,110,995	1,669,561,705

④ 당기말과 전기말 현재 회사의 미수금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	276,718,341	-	309,155,732	-

6개월 초과 ~ 1년 이하	123,293,334	-	-	-

1년 초과 ~ 3년 이하	21,180,000	-	244,331,832	-

3년 초과	401,642,317	192,474,252	192,474,252	192,474,252

합 계	822,833,992	192,474,252	745,961,816	192,474,252

⑤ 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,862,035,957	1,616,218,417

대손상각비	170,731,122	245,817,540

기말잔액	2,032,767,079	1,862,035,957

(6) 외환위험① 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	189,918,073	19,813,129,318	4,352,869,787	20,914,145,575

JPY	190,275,204	-	178,242,858	-

CNY	209,168,065	-	324,866,832	-

VND	2,386,939	-	2,424,200	-

합 계	591,748,281	19,813,129,318	4,858,403,677	20,914,145,575

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화 대비 각 통화의 환율이 높거나 낮았다면, 회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및손익의 변동금액(법인세 효과 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(1,962,321,125)	1,962,321,125	(1,656,127,579)	1,656,127,579

JPY	19,027,520	(19,027,520)	17,824,286	(17,824,286)

CNY	20,916,807	(20,916,807)	32,486,683	(32,486,683)

VND	238,694	(238,694)	242,420	(242,420)

(7) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

고정이자율

금융자산	7,388,751,576	9,665,158,237

금융부채	(21,148,624,086)	(18,946,588,886)

합 계	(13,759,872,510)	(9,281,430,649)

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(12,970,676,402)	(14,456,216,319)

합 계	(12,970,676,402)	(14,456,216,319)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니 다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하 며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 효과 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(129,706,764)	129,706,764	(144,562,163)	144,562,163

29. 현금흐름표

당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 조정내역

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	1,063,192,780	1,187,485,194

무형자산상각비	20,833,334	22,616,666

퇴직급여	463,718,652	514,216,344

대손상각비	170,731,122	245,817,540

외화환산손실	1,983,368	128,763,143

유형자산처분손실	-	57,864,768

이자비용	1,055,311,136	842,526,540

법인세비용	206,929,327	753,820,190

외화환산이익	(348,180,559)	(1,133,017,185)

유형자산처분이익	(21,395,130)	(3,874,494)

배당금수익	-	(66,000,000)

이자수익	(679,530,516)	(478,540,886)

투자자산 손상차손	197,581,702	-

합 계	2,131,175,216	2,071,677,820

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(5,162,459,800)	(699,271,898)

기타단기채권의 감소(증가)	미수금	31,984,057	(158,476,841)

선급금	(67,382,984)	52,027,914

선급비용	(9,929,746)	10,364,348

예치보증금	177,000,000	182,000,000

소 계	131,671,327	85,915,421

재고자산의 감소(증가)	(3,024,101,702)	(402,534,428)

매입채무의 증가(감소)	167,657,374	(74,264,471)

기타단기채무의 증가(감소)	미지급금	(528,716,673)	263,111,978

예수금	(48,695,880)	36,798,657

미지급비용	(47,641,199)	(6,339,299)

차입원료	(177,000,000)	(182,000,000)

예수보증금	124,750,000	(279,900,000)

소 계	(677,303,752)	(168,328,664)

기타유동부채의 증가(감소)	선수금	102,726,186	352,889,949

퇴직금의 지급	(164,778,413)	(523,814,749)

사외적립자산의 감소(증가)	(616,463,632)	(715,236,626)

합 계	(9,243,052,412)	(2,144,645,466)

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

장기금융자산의 유동성대체	581,357,930	1,260,823,329

장기대여금의 유동성 대체	120,000,000	49,999,996

장기차입금의 유동성 대체	1,983,333,333	2,850,000,002

장기보증금의 유동성 대체	10,090,000	291,970,000

30. 특수관계자(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명	비 고

종속기업	(주)케이미트와 그 종속기업

산동한일사료유한공사

한일에프에스(주)

관계기업	(주)에이티엔씨

(주)와이디엠인터내셔널	(주)케이미트의 관계기업

기타 특수관계자	(주)한일팜스

(2) 회사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.① 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

당 기	전 기	당 기	전 기

종속기업	(주)케이미트와 그 종속기업	-	-	64,472,000	16,434,546

한일에프에스(주)	-	200,000	-	-

기타특수관계자	(주)한일팜스	-	-	9,853,000	15,007,140

대표이사 외	-	-	51,480,000	55,800,000

합 계	-	200,000	125,805,000	87,241,686

② 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

당 기	전 기	당 기	전 기

종속기업	(주)케이미트와 그 종속기업	-	2,516,792,000	-	-

산동한일사료유한공사	209,168,065	324,866,832	-	-

기타특수관계자	(주)한일팜스	8,700,000,000	8,000,000,000	4,561,500	300,000

대표이사 외	300,000,000	300,000,000	4,719,000	5,115,000

합 계	9,209,168,065	11,141,658,832	9,280,500	5,415,000

③ 당기말 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	기초잔액	대여	회수	기타(증)감(환율변동 등)	기말금액

종속기업	산동한일사료유한공사	114,555,000	37,270,450	151,825,450	-	-

(주)케이미트	1,500,000,000	3,000,000,000	4,500,000,000	-	-

기타특수관계자	(주)한일팜스	8,000,000,000	700,000,000	-	-	8,700,000,000

합 계	9,614,555,000	3,737,270,450	4,651,825,450	-	8,700,000,000

회사는 상기 특수관계자 대여금에 대해 보고기간종료일 현재 12개월 이내 회수가능할 것이라고 판단하여 유동자산으로 분류하였습니다.④ 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보제공의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	금융기관	장부가액	담보설정액

기타특수관계자	(주)한일팜스	단기금융상품	농협은행(주)	3,000,000,000	3,000,000,000

⑤ 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	699,206,500	736,305,250

31. 담보제공자산당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

담보제공처	담보제공자산	담보제공액	채권최고액	관련 차입금	담보제공내용

농협은행(주)	토지, 건물 및 기계장치	13,725,053,946	USD 22,800,000	유산스 차입금	외화지급보증(유산스)

6,000,000,000	구매자금대출	구매자금

단기금융상품	3,000,000,000	3,000,000,000	-	관계사 차입금 담보 제공

장기금융상품	600,000	600,000	-	당좌개설보증금

토지, 건물(포천, 천안)	1,490,267,464	1,490,267,464	사료원료구매자금	정책자금

한국수출입은행	재고자산	8,000,000,000	10,400,000,000	수입자금대출	수입자금

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기 및 전기말 현재 특수관계자가 아닌 타인에게 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

구매자금	농협은행(주)	5,000,000,000	4,970,676,402

정책자금	(주)KEB하나은행	2,000,000,000	1,300,000,000

(주)신한은행	2,000,000,000	2,000,000,000

농협은행(주)	2,000,000,000	2,000,000,000

수입자금	한국수출입은행	8,000,000,000	8,000,000,000

외화지급보증(유산스)	농협은행(주) 등	USD 35,700,000	USD 17,720,355