한일사료 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요한일사료 주식회사(이하 "당사")는 1968년 11월 26일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구 하갈로 127(하갈동)에 본사를 두고 있으며 배합사료의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 한국증권업협회 코스닥상장법인으로서 대주주 및 그 특수관계자가 50.30%의 지분을 소유하고 있으며 당분기 현재의 자본금은 15,965백만원입니다.

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)- 주석 28 : 이연법인세자산의 인식(세무상 결손금의 사용)

(4) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다① 기여금2014 년 7 월 1 일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제 1019 호 '종업원급여'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 당사가 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.당사는 상기 회계정책의 변경이 전기 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않는다고 판단하여 회계정책 변경의 영향을 소급적용하지 아니하였으며, 비교기간의 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식하고 있습니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

당사 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30년

구축물	30년

기계장치	8년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당사의 무형자산은 회원권으로 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식합니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용입니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

(21) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.① 금융상품의 공정가치당사가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.한편, 시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 따라서 당사는 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였으며, 보고기간말 현재의 장부가액은 25백만원(전기말: 25백만원)입니다. ② 퇴직급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법 을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여채무는 3,847백만원 (전기말: 4,023백만원)이며 세부사항은 '주석 18'에서 기술하였습니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 사용 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 당사의 주요 사업은 배합사료의 제조 및 판매이며, 기업회계기준서 제1108호에 따른당사의 보고부문은 사료부문 및 기타부문(경마 및 음식업)으로 구분할 수 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 당사의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부문수익	부문이익(손실)

당분기	전분기	당분기	전분기

사료부문	25,910,586	29,589,106	543,745	441,887

기타부문(경마, 음식업)	21,865	60,260	(5,539)	20,929

계속영업 합계	25,932,451	29,649,366	538,206	462,816

기타이익및손실	291,767	116,189

금융이익	170,951	51,970

금융원가	97,203	102,586

세전이익(계속영업)	903,721	528,389

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기 및 전분기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 '주석 2.'에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 기타이익 및 손실, 금융이익, 금융원가 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채

1) 당분기 및 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

사료부문	66,418,110	71,372,241

기타부문(경마, 음식업)	151,174	149,743

총부문자산	66,569,284	71,521,984

중단사업과 관련된 자산	-	-

미배분자산	13,202,965	13,186,397

총자산	79,772,249	84,708,381

2) 당분기 및 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

사료부문	43,818,323	48,861,426

기타부문(경마, 음식업)	1,518	-

총부문부채	43,819,841	48,861,426

중단사업과 관련된 부채	-	-

미배분부채	1,071,303	899,494

총부채	44,891,144	49,760,920

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 관계기업투자, 단기매매금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.
- 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

(4) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전기에 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 서울우유협동조합이 있습니다.

(5) 당사의 매출은 전부 국내에서 이루어지므로 지역정보를 생략합니다.

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 명	내 역	당분기	전기말

단기금융상품	외화지급보증담보 등	5,680,000	5,680,000

장기금융상품	당좌개설보증금	600	600

합계	5,680,600	5,680,600

6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,921,309	-	13,963,810	-

차감: 대손충당금	(4,098,077)	-	(3,955,678)	-

매출채권(순액)	9,823,232	-	10,008,132	-

미수금	724,962	-	691,834	-

차감: 대손충당금	(192,474)	-	(192,474)	-

미수금(순액)	532,488	-	499,360	-

미수수익	124,616	-	86,930	-

선급금	109,730	-	218,760	-

선급비용	35,572	-	45,731	-

기타	1,984,534	133,321	1,946,706	39,973

합 계	12,610,172	133,321	12,805,619	39,973

(2) 신용위험 및 대손충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권 중 추가 거래가 없거나 채권회수가 이루어지지 않는 거래처에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 경과 채권 중 추가거래나 채권거래가 이루어지는 채권과 30일 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당분기 현재 총매출채권잔액의 10%이상인 거래처는 서울우유협동조합이 있습니다. 상기 매출채권에는 당분기 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권 (아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당분기 및 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	0일~180일	180일~365일	365일 초과	합계

매 출 채 권	9,061,714	531,820	229,698	9,823,232

단기미수금	282,133	-	250,355	532,488

합 계	9,343,847	531,820	480,053	10,355,720

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	0일~180일	180일~365일	365일 초과	합계

매 출 채 권	9,543,936	8,401	-	9,552,337

단기미수금	236,329	232,031	31,000	499,360

합 계	9,780,265	240,432	31,000	10,051,697

2) 당분기 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	0일~180일	180일~365일	365일 초과	합계

매 출 채 권	-	39,030	4,059,047	4,098,077

단기미수금	-	-	192,474	192,474

합 계	-	39,030	4,251,521	4,290,551

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	0일~180일	180일~365일	365일 초과	합계

매 출 채 권	-	267,307	4,144,166	4,411,473

단기미수금	-	-	192,474	192,474

합 계	-	267,307	4,336,640	4,603,947

3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	단기미수금	매출채권	단기미수금

기초금액	3,955,678	192,474	3,721,738	192,474

손상차손 인식금액	142,399	-	233,940	-

당기 제각	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-

기말금액	4,098,077	192,474	3,955,678	192,474

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 매도가능금융자산

당분기 및 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권 및 채무상품은 없으며, 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시장성 없는 지분증권(주1)	-	25,000	-	25,000

(주1) 시장성 없는 지분증권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	공정가액(*)	장부금액	장부금액

(주)사료회관	1,500	3.5%	25,000	25,000	25,000	25,000

(*) 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

8. 만기보유금융자산

당분기 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국 공 채	-	327,280	-	327,280

무담보 회사채	-	-	-	-

합 계	-	327,280	-	327,280

9. 기타금융자산당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

단기대여금

직원 대여금	-	-

기타 대여금	5,519,167	3,690,748

소 계	5,519,167	3,690,748

장기대여금

기타 대여금	2,963,067	2,255,467

총 계	8,482,234	5,946,215

10. 재고자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	3,906	-	3,906	6,972	-	6,972

제 품	906,147	-	906,147	553,083	-	553,083

원 재 료	2,278,497	-	2,278,497	1,874,407	-	1,874,407

저 장 품	-	-	-	-	-	-

미 착 품	10,289,082	-	10,289,082	16,463,111	-	16,463,111

기타재고	182,012	-	182,012	312,986	-	312,986

합 계	13,659,644	-	13,659,644	19,210,559	-	19,210,559

당분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 21,707백만원입니다.(전기:94,089백만원)(2) 재고자산의 실사내용당사의 재고자산 현황은 지난 2015년 12월 31일 외부감사인과 회계담당자가 검수 및 실측을 통해 실사하였습니다.(3) 담보로 제공된 자산당사의 상품, 제품, 원재료, 미착품은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공 할 수 없습니다.('주석 36.' 참고)

11. 종속기업투자자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	장부가액

당분기	전기말

(주)케이미트	도,소매외	대한민국	100	100	7,606,634

한일에프에스(주)	서비스업	대한민국	100	100	600,000

산동한일사료유한공사	낙농,조사료제조	중국	100	100	2,862,136

합계	11,068,770

(2) 당분기 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)케이미트	89,584,393	65,272,562	38,958,005	(276,056)

한일에프에스(주)	564,493	37,287	113,207	(5,034)

산동한일사료유한공사	3,998,753	1,230,316	-	(93,243)

(전기말) (단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)케이미트	101,521,657	76,933,770	105,826,766	(4,264,418)

한일에프에스(주)	607,151	74,910	65,194	(67,759)

산동한일사료유한공사	4,147,887	1,242,982	-	(864,297)

12. 관계기업투자자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당분기	전기말

지분율(%)	취득원가(주1)	장부금액	지분율(%)	취득원가(주1)	장부금액

(주)에이티엔씨	사료제조, 판매	대한민국	23.91	1,533,630	1,533,630	23.91	1,533,630	1,533,630

(주1) 관계기업투자주식에 대한 취득원가는 전환일의 간주원가를 적용하여 별도재무제표에 계상된 금액입니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)에이티엔씨	37,217,498	26,264,474	19,725,145	246,002

(전기말) (단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)에이티엔씨	37,574,304	26,867,282	89,166,347	971,616

13. 유형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취 득 원 가	10,458,996	2,058,603	2,253,804	12,681,211	15,895	2,867,450	-	30,335,959

감가상각누계액	-	(1,054,852)	(975,284)	(10,136,145)	(6,954)	(2,256,695)	-	(14,429,930)

장 부 금 액	10,458,996	1,003,751	1,278,520	2,545,066	8,941	610,755	-	15,906,029

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취 득 원 가	10,458,996	2,058,603	2,253,804	12,388,311	15,895	2,812,671	-	29,988,280

감가상각누계액	-	(1,037,576)	(956,941)	(9,947,129)	(5,961)	(2,177,873)	-	(14,125,480)

장 부 금 액	10,458,996	1,021,027	1,296,863	2,441,182	9,934	634,798	-	15,862,800

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기 초 금 액	10,458,996	1,021,027	1,296,863	2,441,182	9,934	634,798	-	15,862,800

취 득 액	-	-	-	292,900	-	54,779	-	347,679

처 분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	17,276	18,343	189,016	993	78,822	-	304,450

기 타	-	-	-	-	-	-	-	-

기 말 금 액	10,458,996	1,003,751	1,278,520	2,545,066	8,941	610,755	-	15,906,029

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기 초 금 액	10,458,996	1,090,128	1,370,237	2,843,002	18,988	685,918	-	16,467,269

취 득 액	-	-	-	394,854	-	321,802	-	716,656

처 분	-	-	-	121	5,080	53,386	-	58,587

감가상각비	-	69,101	73,374	796,553	3,974	319,536	-	1,262,538

기 타	-	-	-	-	-	-	-	-

기 말 금 액	10,458,996	1,021,027	1,296,863	2,441,182	9,934	634,798	-	15,862,800

(3) 담보로 제공된 자산

당사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.('주석 36.' 참고)

14. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취 득 원 가	770,040	609,492	199,587	1,579,119

감가상각누계액	-	(219,829)	(79,621)	(299,450)

장 부 금 액	770,040	389,663	119,966	1,279,669

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취 득 원 가	770,040	609,492	199,587	1,579,119

감가상각누계액	-	(213,349)	(77,815)	(291,164)

장 부 금 액	770,040	396,143	121,772	1,287,955

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기 초 금 액	770,040	396,143	121,772	1,287,955

취 득 액	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

감가상각비	-	6,480	1,806	8,286

기 말 금 액	770,040	389,663	119,966	1,279,669

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기 초 금 액	770,040	422,060	128,994	1,321,094

취 득 액	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

감가상각비	-	25,917	7,222	33,139

기 말 금 액	770,040	396,143	121,772	1,287,955

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	-	-

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	-	-

운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련)	(8,285)	(8,285)

합 계	(8,285)	(8,285)

(4) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	770,040	770,040	770,040	770,040

건 물	389,663	389,663	396,143	396,143

구 축 물	119,966	119,966	121,772	121,772

합 계	1,279,669	1,279,669	1,287,955	1,287,955

당분기 현재 당사의 투자부동산(토지)의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인인 (주)대일에셋감정평가법인이 수행한 평가결과에 근거하여 결정되었습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취 득 원 가	-	71,900	71,900

정부보조금	-	-	-

감가상각누계액	-	34,970	34,970

손상차손누계액	-	-	-

장 부 금 액	-	36,930	36,930

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취 득 원 가	-	153,500	153,500

정부보조금	-	-	-

감가상각누계액	-	117,375	117,375

손상차손누계액	-	-	-

장 부 금 액	-	36,125	36,125

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기 초 금 액	-	36,125	36,125

외부취득액	-	4,400	4,400

처 분	-	-	-

상 각 비	-	3,595	3,595

기 말 금 액	-	36,930	36,930

(전기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기 초 금 액	-	39,275	39,275

외부취득액	-	20,000	20,000

처 분	-	-	-

상 각 비	-	23,150	23,150

기 말 금 액	-	36,125	36,125

16. 차입금

(1) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	30,111,569	-	36,234,512	-

장기차입금	-	2,700,000	-	3,000,000

합 계	30,111,569	2,700,000	36,234,512	3,000,000

(2) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율	당분기	전기말

Usance 및 D/A	농협은행 외	0.94% 등	30,111,569	36,234,512

합 계	30,111,569	36,234,512

(3) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	하나은행	3.00%	2017-12-30	-	2,700,000	-	3,000,000

합계	-	2,700,000	-	3,000,000

(4) 당분기 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	당분기잔액	상환금액	상환예정금액

2016년	2016년 1분기 이후	2017년 이후

장기차입금	2,700,000	300,000	900,000	1,800,000

17. 기타금융부채

당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

단기이행보증금	-	-

단기예수보증금	182,012	312,986

합 계	182,012	312,986

18. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성화재(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기	전기말

할인율	3.10	3.10

사외적립자산의 기대수익률	3.10	3.10

기대임금상승률	4.14	4.14

(2) 당분기 및 전분기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	103,038	107,002

부채에 대한 이자비용	18,951	8,812

사외적립자산의 기대수익	(19,290)	-

보험수리적손익	-	-

합 계	102,699	115,814

(3) 당분기 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,846,606	4,023,037

사외적립자산의 공정가치	(3,057,261)	(3,170,378)

확정급여채무에서 발생한 순부채	789,345	852,659

(4) 당분기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기 초	4,023,037	(3,170,378)	852,659

당기근무원가	103,038	-	103,038

이자비용(이자수익)	(339)	-	(339)

소 계	4,125,736	(3,170,378)	955,358

재측정요소	-	-	-

고용인(사용자)의 기여금	-	-	-

지 급 액	(279,130)	113,117	(166,013)

기 말	3,846,606	(3,057,261)	789,345

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기 초	3,593,881	(2,579,189)	1,014,692

당기근무원가	463,256	-	463,256

이자비용(이자수익)	119,471	(84,221)	35,250

소 계	4,176,608	(2,663,410)	1,513,198

재측정요소	12,003	39,420	51,423

고용인(사용자)의 기여금	-	(700,000)	(700,000)

지 급 액	(165,574)	153,612	(11,962)

기 말	4,023,037	(3,170,378)	852,659

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

퇴직연금운용자산	3,046,771	3,159,888

퇴직전환금	10,490	10,490

퇴직보험예치금	-	-

합 계	3,057,261	3,170,378

(6) 당기에 이익잉여금으로 인식한 재측정요소는 없습니다.

19. 기타부채

당분기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입원료	465,000	-	465,000	-

20. 외화자산과 부채

당분기 및 전기말 현재 당사의 외화자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : US$, JPY, CNY, 천원)

계정과목	당분기	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

(외화자산)

현금및현금등가물	US$2,222,874.90	2,564,086	US$1,094,431.81	1,282,674

현금및현금등가물	JPY33,000,000	338,587	JPY33,000,000	320,763

단기대여금	US$4,469,152.37	5,155,167	US$3,023,249.25	3,543,248

장기대여금	US$400,000.00	461,400	US$400,000.00	468,800

미수금	￥1,285,131.88	228,355	￥1,285,131.88	232,031

소계	US$7,092,027.27	8,180,653	US$4,517,681.06	5,294,722

JPY33,000,000	338,587	JPY33,000,000	320,763

￥1,285,131.88	228,355	￥1,285,131.88	232,031

(외화부채)

단기차입금	US$19,489,402.60	22,481,026	US$24,944,664.06	29,235,146

외상매입금	US$3,113,270.33	3,591,157	US$2,755,550.10	3,229,505

소계	US$22,602,672.93	26,072,183	US$27,700,214.16	32,464,651

한편, 당사의 당분기 및 전분기의 외화환산손실은 각각 137,542천원과 508천원이며,당분기 및 전분기의 외화환산이익은 각각 853,870천원과 36,219천원입니다.

21. 자본금

당분기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기	전기말

보통주	50,000,000주	31,930,685주	500원	15,965,342	15,965,342

22. 기타불입자본

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	2,739,495	2,739,495

23. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

법정적립금	558,787	478,960

이익준비금(주1)	558,787	478,960

임의적립금	600,000	600,000

연구및인력개발준비금(주2)	600,000	600,000

미처분이익잉여금	15,017,481	15,163,663

합 계	16,176,268	16,242,623

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	16,242,623	15,860,984

당 기 손 익	731,912	1,231,329

배당금지급	(798,267)	(798,267)

지분법이익잉여금	-	-

법인세효과	-	-

기 타	-	(51,423)

기 말 금 액	16,176,268	16,242,623

24. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비

급여	861,205	720,388

복리후생비	111,671	109,258

여비교통비	43,180	40,863

통신비	14,858	16,056

수도광열비	16,055	16,882

세금과공과	42,283	43,549

임차료	72,301	61,148

감가상각비	95,309	102,718

수선비	12,837	12,673

보험료	18,789	26,290

판매수수료	233,412	150,507

경상개발비	56,256	62,871

소모품비	36,535	45,690

운반비	1,289,973	1,339,029

접대비	99,100	112,101

퇴직급여	60,625	85,445

지급수수료	376,082	387,610

도서인쇄비	3,513	2,047

교육훈련비	6,049	5,320

잡비	5,522	4,294

광고선전비	14,670	18,136

견본비	285	12,381

차량유지비	43,364	46,474

대손상각비(대손충당금환입)	142,399	150,667

무형자산상각비	3,595	6,675

합 계	3,659,868	3,579,072

25. 기타이익 및 기타손실(1) 당분기 및 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

기타이익

외환차익	67,417	88,082

외화환산이익	853,870	36,219

유형자산처분이익	-	375

잡이익	8,555	24,066

기타의대손상각비환입	-	-

수입임대료	300	-

수입수수료	9,128	-

합 계	939,270	148,742

(2) 당분기 및 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

기타손실

외환차손	442,992	18,048

외화환산손실	137,542	508

유형자산처분손실	-	-

기부금	11,900	13,300

잡손실	55,069	697

기타의대손상각비	-	-

투자자산손상차손	-	-

합 계	647,503	32,553

26. 금융수익

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

단기금융상품	103,520	36,114

매출채권및기타채권	67,431	15,856

장기금융상품	-	-

만기보유금융자산	-	-

합 계	170,951	51,970

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권	170,951	51,970

만기보유금융자산	-	-

합 계	170,951	51,970

27. 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

일반차입금 이자	94,767	92,817

기타 이자비용	2,436	9,769

총 계	97,203	102,586

28. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전계속사업순이익)은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기 (주1)

법인세비용차감전순이익(손실)	903,721	528,389

법인세비용(이익)	171,809	119,424

평균유효세율	19.01%	22.60%

29. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

원재료와 소모품의 사용액	-	20,432,755	20,432,755

상품등의 판매	-	116,245	116,245

종업원급여	861,205	436,886	1,298,091

퇴직급여	60,625	42,073	102,698

감가상각비	95,309	217,425	312,734

무형자산상각비	3,595	-	3,595

지급수수료	376,081	56,911	432,992

물류비용	1,289,973	-	1,289,973

기타	973,080	432,082	1,405,162

합 계	3,659,868	21,734,377	25,394,245

(전분기) (단위 : 천원)

계 정 과 목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

원재료와 소모품의 사용액	-	24,099,846	24,099,846

상품등의 판매	-	244,948	244,948

종업원급여	720,389	406,122	1,126,511

퇴직급여	85,446	30,368	115,814

감가상각비	102,718	222,309	325,027

무형자산상각비	6,675	-	6,675

지급수수료	387,610	47,181	434,791

물류비용	1,339,029	-	1,339,029

기타	937,205	556,704	1,493,909

합 계	3,579,072	25,607,478	29,186,550

30. 영업활동으로 인한 현금흐름당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당기순이익	731,912	408,965

2. 조정사항	(199,239)	782,597

감가상각비	312,734	325,027

무형자산상각비	3,595	6,675

기타의대손상각비	-	-

퇴직급여	102,698	316,940

유형자산처분손실	-	-

유형자산처분이익	-	(375)

당기손익으로 인식된 손상차손	-	-

잡손실	-	-

이자비용	97,204	102,587

법인세비용	171,809	119,424

이자수익	(170,951)	(51,970)

외화환산손실	137,542	508

외화환산이익	(853,870)	(36,219)

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동	6,524,788	3,033,109

매출채권의 감소(증가)	184,900	1,203,960

미수금의 감소(증가)	(36,804)	64,407

미수수익의 감소(증가)	-	-

선급금의 감소(증가)	109,030	(30,583)

선급비용의 감소(증가)	10,159	12,276

당기법인세자산의 감소(증가)	-	-

보증금의 감소(증가)	(37,828)	(204,414)

재고자산의 감소(증가)	5,550,914	5,644,747

이연법인세자산의 감소(증가)	-	-

매입채무의 증가(감소)	591,983	(3,266,224)

미지급금의 증가(감소)	266,997	(87,312)

선수금의 증가(감소)	160,030	(166,072)

예수금의 증가(감소)	(28,968)	(21,540)

미지급비용의 증가(감소)	51,361	56,880

미지급법인세의 증가(감소)	-	-

기타유동비금융부채의 증가(감소)	-	193,500

이연법인세부채의 증가(감소)	-	-

기타유동금융부채의 증가(감소)	(130,974)	(162,000)

퇴직금의 지급	(279,130)	(224,667)

사외적립자산의공정가치의 증가(감소)	113,118	20,151

4. 이자수취	133,265	127,150

5. 이자지급	(144,064)	(110,493)

6. 법인세납부	(16,569)	(589,058)

영업활동으로 인한 현금흐름	7,030,093	3,652,270

31. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기본주당이익	23	13

(2) 가중평균유통보통주식수

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	31,930,685	31,930,685

(3) 당사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 금융상품(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

1) 당분기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

부 채	44,891,144	49,760,920

자 본	34,881,106	34,947,461

부 채 비 율	128.70%	142.39%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 '주석 2.'에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위 : 천원)

금융자산의 범주	계정명	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	5,246,309	5,246,309	6,119,880	6,119,880

대여금및수취채권	단기금융상품	5,939,468	5,939,468	7,122,463	7,122,463

매출채권	9,823,233	9,823,233	10,008,133	10,008,133

단기대여금	5,519,167	5,519,167	3,690,748	3,690,748

미수금	532,488	532,488	499,359	499,359

단기보증금	1,984,534	1,984,534	1,946,706	1,946,706

장기금융상품	3,275,505	3,275,505	3,090,396	3,090,396

장기대여금	2,963,067	2,963,067	2,255,467	2,255,467

장기보증금	133,321	133,321	39,973	39,973

매도가능금융자산	매도가능금융자산	25,000	25,000	25,000	25,000

만기보유금융자산	유동만기보유금융자산	-	-	-	-

비유동만기보유금융자산	327,280	327,280	327,280	327,280

금융자산 합계	35,769,372	35,769,372	35,125,405	35,125,405

2) 금융부채(단위 : 천원)

금융부채의 범주	계정명	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부가액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	단기매입채무	-	-	-	-

단기미지급금	-	-	-	-

단기미지급비용	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-

기타	단기매입채무	6,140,853	6,140,853	5,766,034	5,766,034

단기미지급금	2,596,849	2,596,849	1,531,585	1,531,585

단기미지급비용	362,125	362,125	357,624	357,624

단기차입금	30,111,569	30,111,569	36,234,512	36,234,512

유동성장기차입금	-	-	-	-

기타유동금융부채	182,012	182,012	312,986	312,986

장기차입금	2,700,000	2,700,000	3,000,000	3,000,000

금융부채 합계	42,093,408	42,093,408	47,202,741	47,202,741

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적

당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

① 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율 변동위험에 노출되어 있습니다.당분기 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	자산(원화환산액)	부채(원화환산액)

USD	8,180,653	26,072,183

JPY	338,587	-

CNY	228,355	-

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	10% 상승시 이익(손실)	10% 하락시 이익(손실)

USD	(1,789,153)	1,789,153

JPY	33,859	(33,859)

CNY	22,836	(22,836)

한편, 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능 통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율변동에 따른 현금흐름변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부가액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

변동이자율 차입금	7,630,543

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 현금흐름변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 현재 상기 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(76,305)	(76,305)	76,305	76,305

③ 가격위험

당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출 되어 있습니다. 당분기현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 25,000천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 2,500천원입니다.

3) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.

당사의 최대 거래처인 서울우유협동조합을 제외하고 당사는 단일의 거래상대방 또는유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당분기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

현금및현금성자산	5,246,309	6,119,880

매출채권및기타유동채권	12,610,172	12,805,619

장단기금융상품	9,214,974	10,212,858

매도가능금융자산	25,000	25,000

만기보유금융자산	327,280	327,280

기타금융자산	8,482,234	5,946,215

합 계	35,905,969	35,436,852

당사는 농협은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 손상차손

당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

정상채권	손상채권	정상채권	손상채권

0일~180일	9,061,714	-	9,543,936	-

180일~365일	531,820	39,030	8,401	267,307

1년초과~3년미만	164,365	496,455	-	716,765

3년초과	65,333	3,562,592	-	3,427,401

합계	9,823,232	4,098,077	9,552,337	4,411,473

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권 중 추가거래가 없거나 채권회수가 이루어지지 않는 거래처에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 경과 채권 중 추가거래나 채권거래가 이루어지는 채권과 30일 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.

당분기 및 전기 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,148,152	3,914,212

손상차손 인식금액	142,399	233,940

당기 제각	-	-

당기 회수	-	-

손상차손 환입	-	-

기말금액	4,290,551	4,148,152

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

4) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과~5년이내	합계

무이자	9,281,839	-	9,281,839

변동이자율부채	7,630,543	-	7,630,543

고정이자율부채	22,481,026	2,700,000	25,181,026

합 계	39,393,408	2,700,000	42,093,408

한편, 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 당기말 현재 파생금융부채는 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당분기 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품은 없습니다.

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

3) 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	당분기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	25,000	25,000

만기보유금융자산

유동성만기보유금융자산	-	-	-	-

비유동성만기보유금융자산	-	327,280	-	327,280

만기보유금융자산소계	-	327,280	-	327,280

금융자산합계	-	327,280	25,000	352,280

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	-	-	25,000	25,000

만기보유금융자산

유동성만기보유금융자산	-	-	-

비유동성만기보유금융자산	-	327,280	-	327,280

만기보유금융자산소계	-	327,280	-	327,280

금융자산합계	-	327,280	25,000	352,280

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

4) 수준별 공정가치 결정에 사용된 이자율

당분기 및 전기말 현재 당사가 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기	비고

이자율	7.70%	7.70%	무담보회사채

33. 특수관계자거래

(1) 당분기 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭	비고

종속기업	(주)케이미트

산동한일사료유한공사

한일에프에스(주)

(주)케이미트인티	(주)케이미트의 종속기업

(주)케이미트서울	"

(주)케이미트부산	"

(주)케이미트광주	"

(주)케이미트리테일	"

(주)케이미트마장	"

(주)아주푸드시스템	"

관계기업	(주)에이티엔씨

(주)와이디엠인터내셔널	(주)케이미트의 관계기업

기타 특수관계자	(주)한일팜스

(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	(주)케이미트	9,127	-	-	-

(주)케이미트인티	-	-	-	-

(주)케이미트서울	-	-	-	-

(주)케이미트리테일	-	-	9,706	11,685

산동한일사료유한공사	-	-	-	-

한일에프에스(주)	300	-	-	-

관계기업	(주)에이티엔씨	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한일팜스	-	6,112	22,943	29,571

대표이사외	-	-	18,930	21,600

합 계	9,427	6,112	51,579	62,856

2) 당분기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당분기	전기말	당분기	전기말

종속기업	(주)케이미트	6,181,999	4,560,040	-	-

(주)케이미트인티	2,693,307	2,693,307	-	-

(주)케이미트서울	-	-	-	-

(주)케이미트리테일	-	-	-	-

산동한일사료유한공사	689,755	700,831	-	-

한일에프에스(주)	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)한일팜스	-	-	1,188	-

대표이사외	300,000	300,000	6,941	7,920

합계	9,865,061	8,254,178	8,129	7,920

3) 당분기 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	기초잔액	대여	회수	기타(환율변동등)	기말금액

종속기업	산동한일사료유한공사	468,800	-	-	(7,400)	461,400

(주)케이미트	3,543,248	3,983,704	2,285,400	(86,385)	5,155,167

합 계	4,012,048	3,983,704	2,285,400	(93,785)	5,616,567

4) 당분기 현재 특수관계자에게 제공한 담보제공의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	금융기관	장부가액	담보설정액

종속기업	㈜케이미트	정기예금	농협은행	1,000,000	1,000,000

기타특수관계자	㈜한일팜스	정기예금	농협은행	3,000,000	3,000,000

5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	181,529	141,681

34. 현금 및 현금성자산현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

현금 및 은행예치금	5,246,309	6,119,880

35. 비현금거래당분기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

만기보유금융자산의 유동성대체	-	-

장기차입금의 유동성 대체	-	-

36. 담보제공자산

당분기 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공처	담보제공자산	담보제공금액	채권최고액	담보제공내용

국민은행 등	단기금융상품	1,680,00	1,680,000	외화지급보증(유산스)

농협은행	토지, 건물 및 기계장치	15,137,694	USD 27,600,000	외화지급보증(유산스)

6,000,000	구매자금

단기금융상품	4,000,000	4,000,000	관계사 차입금 담보 제공

장기금융상품	600	600	당좌개설보증금

한국수출입은행	재고자산	8,000,000	10,400,000	수입자금

37. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자가 아닌 타인에게 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(2) 당분기 현재 금융기관과의 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천US$)

구 분	금융기관	약정금액

KB구매론	국민은행	2,000,000

구매자금	농협은행	5,000,000

수입자금	한국수출입은행	8,000,000

외화지급보증(유산스)	농협은행 등	US$48,000

합 계	US$48,000

15,000,000