한일사료 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항

1) 2020년 6월 한일사료(주)의 종속회사인 (주)케이미트가 (주)케이미트서울을 흡수합병하였습니다. (한일사료(주)의 완전자회사 간 합병) - (주)케이미트는 한일사료(주)가 100%지분을 보유 - (주)케이미트서울은 (주)케이미트가 100%지분을 보유 - 합병목적 : 경영효율성 향상, 사업영역 통합으로 시너지효과 - 합병비율 : (주)케이미트 : (주)케이미트서울 = 1.00 : 0.00 - 합병과 관련하여 '회사합병결정(종속회사의 주요경영사항)'을 공시하였습니다. 2) 2021년 5월 (주)케이미트가 (주)위더스케이알 지분을 추가 취득하였습니다. - (주)위더스케이알의 주식 2,250주를 50백만원에 추가 취득 - 지분율 변동 : 51.00% --> 62.25%

8-2. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제55기3분기	매출채권	25,807	7,615	29.5%

미수금	1,261	423	33.5%

선급금	1,546	111	7.2%

대여금	923	8	0.9%

합계	29,537	8,157	27.6%

제54기	매출채권	24,029	7,131	29.7%

미수금	1,794	423	23.6%

선급금	767	111	14.5%

대여금	1,102	8	0.7%

합계	27,692	7,673	27.7%

제53기	매출채권	24,329	6,720	27.6%

미수금	961	423	44.0%

선급금	228	111	48.7%

대여금	989	-	-

합계	26,507	7,254	27.4%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제55기 3분기	제54기	제53기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,673	7,254	6,447

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-210

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-210

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	484	419	1,017

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,157	7,673	7,254

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 한국채택국제회계기준에 의거하여 아래와 같이 매출채권을 평가하고 있으며이에 따른 대손충당금을 설정하고 있습니다.매출채권에 대한 연령분석을 토대로 회수기일 경과채권, 손상채권 등을 파악하여 대손예상액을 산정하고 대손충당금 잔액을 비교하여 차액만큼 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 판매비와관리비의 대손상각비로 처리하고 있으며, 환입할 경우에는 판매비와 관리비의 대손상각비계정 마이너스로 처리하고 있습니다.- 회사는 연령분석 결과를 토대로 합리적인 대손상각율을 적용, 대손예상액을 산정하여 결산에 반영하고 있습니다.- 정상채권 : 채권발생일로부터 6개월 이내의 채권 및 대금회수 가능성을 판단하였을때 회수가능성이 높은 채권은 정상채권으로 간주, 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.- 손상채권 : 결산 기준일 현재 최근 6개월 이상 거래가 없는 거래처 및 지급의 거절이나 채무자의 부도, 파산, 청산, 법정관리 등으로 회수가 불확실한 채권은 손상된 채권으로 보고 변제기일, 담보여부를 고려하여 합리적인 대손상각율을 적용, 대손 예상액을 산정하고 결산에 반영하였습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	0일 ~ 180일	180일 ~ 365일	365일 초과	계

매출채권	16,885	2,406	6,516	25,807

미수금	579	2	680	1,261

선급금	1,277	150	119	1,546

대여금	10	800	113	923

계	18,751	3,358	7,428	29,537

구성비율(%)	63.48	11.37	25.15	100.00

8-3. 재고자산 현황 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제55기 3분기	제54기	제53기	비고

사료	제 품	1,085	906	513	-

상 품	12	10	8	-

원재료	2,396	2,551	1,569	-

미착품	28,435	24,209	16,983	-

기타재고	272	-	-	-

소 계	32,200	27,676	19,073	-

정육유통	상 품	43,841	23,357	17,737	-

미착품	17,316	21,997	11,780	-

소 계	61,157	45,354	29,517	-

낙농업	원재료	-	-	-	-

생물자산	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

기타	상품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

합계	93,357	73,030	48,590	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	43.8%	41.7%	31.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.5회	5.1회	5.5회	-

(2) 재고자산의 실사내용1) 사업장 실사현황

사업장	실사일자	입회자

용인 (본사)	2021.12.31.	현대회계법인

포천 (하치장)	2021.12.31.	현대회계법인

- 당사는 제54기 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 당사의 재고실사시에는 제54기 사업연도 재무제표의 외부감사인 현대회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.

3) 실사 방법- 연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하여 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 처리하고 있습니다.4) 장기체화 재고 등의 내역- 해당사항 없음.5) 기타 재고자산의 담보제공현황- 당사는 한국수출입은행과 수입자금대출한도 70억 약정 관련하여 양도담보권설정 계약이 체결되어 있습니다. 8-4. 수주계약 현황

(단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - 연결회사는 진행률에 의한 공급계약이 없으므로 해당사항이 없습니다.

(단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - 당사는 진행률에 의한 공급계약이 없으므로 해당사항이 없습니다. 8-5. 공정가치평가 내역- 자세한 내용은 동 공시서류의"Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표의 '주석 28.' 금융상품 (3)금융상품의 공정가치"를 참조하시기 바랍니다.