한일사료 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항

8-1-1. 재무제표 재작성(전기 재무제표 수정)연결회사는 전기 중 이연법인세부채 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2025년 3월 12일자 연결감사보고서에 첨부된 연결재무 제표에 따른 보고 금액입니다.)

(1) 오류의 개요

오류 계정과목	이연법인세부채, 법인세비용

발생경위	당사는 종속기업 투자주식에 대한 지분법 평가시 발생한 가산할 일시적차이와 관련하여 해당 일시적차이가 배당으로 실현될 것으로 판단하고 이연법인세부채를 계상함. 이때 이중과세를 방지하기 위해 법인세법에서 정하고 있는내국법인 수입배당금 익금불산입 규정을 간과하고 예상세율(21%)를 적용하여 이연법인세부채를 측정함

오류의 내용	- (재무상태표) 제56기 이연법인세부채 3,518백만원 과대계상 제57기 이연법인세부채 3,850백만원 과대계상,- (손익계산서) 제57기 법인세비용 332백만원 과대계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 39,40

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표(2)-1 재무상태표

2024년말 (전기말)	(단위: 원)

구분	이전 보고금액	수정 금액	재작성 금액

자 산

1. 비유동자산	80,683,935,927	2,036,261,410	82,720,197,337

이연법인세자산	-	2,036,261,410	2,036,261,410

자 산 총 계	207,581,085,972	2,036,261,410	209,617,347,382

부 채

1. 비유동부채	9,044,668,159	(1,813,481,301)	11,231,186,858

이연법인세부채	1,813,481,301	(1,813,481,301)	-

부 채 총 계	50,691,587,128	(1,813,481,301)	48,878,105,827

자 본

이익잉여금	113,805,134,518	3,849,742,711	117,654,877,229

자 본 총 계	156,889,498,844	3,849,742,711	160,739,241,555

2023년말 (전기초)	(단위: 원)

구분	이전 보고금액	수정 금액	재작성 금액

자 산

1. 비유동자산	72,152,824,575	966,367,298	73,119,191,873

이연법인세자산	-	966,367,298	966,367,298

자 산 총 계	241,515,900,189	966,367,298	242,482,267,487

부 채

1. 비유동부채	7,933,150,377	(2,551,353,128)	5,381,797,249

이연법인세부채	2,551,353,128	(2,551,353,128)	-

부 채 총 계	84,736,701,660	(2,551,353,128)	82,185,348,532

자 본

이익잉여금	113,728,441,162	3,517,720,426	117,246,161,588

자 본 총 계	156,779,198,529	3,517,720,426	160,296,918,955

(2)-2 포괄손익계산서

2024년말 (전기)	(단위: 원)

구분	이전 보고금액	수정 금액	재작성 금액

1. 법인세비용	(177,179,849)	(332,022,285)	(509,202,134)

2. 당기순손익	3,667,164,631	332,022,285	3,999,186,916

3. 총포괄손익	3,162,634,270	332,022,285	3,494,656,555

4. 기본주당이익	94	8	102

(2)-3 자본변동표

2024년말 (전기)	(단위: 원)

구분	이전 보고금액	수정 금액	재작성 금액

1. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

2024년초 이익잉여금	113,728,441,162	3,517,720,426	117,246,161,588

당기순이익	3,685,572,354	332,022,285	4,017,594,639

2024년말 이익잉여금	113,805,134,518	3,849,742,711	117,654,877,229

(2)-4 현금흐름표상기에 기재된 재무제표 수정과 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 28이 수정되었습니다.8-1-2. 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항

- 해당 사항 없습니다.

8-2. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제59기1분기	매출채권	23,437	7,432	31.7%

미수금	2,384	661	27.7%

선급금	683	110	16.1%

대여금	3,317	8	0.2%

합계	29,821	8,211	27.5%

제58기	매출채권	25,461	7,285	28.6%

미수금	1,677	661	39.4%

선급금	419	110	26.3%

대여금	2,831	8	0.3%

합계	30,388	8,064	26.5%

제57기	매출채권	28,688	7,730	26.9%

미수금	1,430	662	46.3%

선급금	393	110	28.0%

대여금	2,844	8	0.3%

합계	33,355	8,510	25.5%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제59기 1분기	제58기	제57기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,064	8,510	8,702

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-1,396	-2

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-1,396	-2

3. 대손상각비 계상(환입)액	147	950	-190

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,211	8,064	8,510

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 한국채택국제회계기준에 의거하여 아래와 같이 매출채권을 평가하고 있으며이에 따른 대손충당금을 설정하고 있습니다.매출채권에 대한 연령분석을 토대로 회수기일 경과채권, 손상채권 등을 파악하여 대손예상액을 산정하고 대손충당금 잔액을 비교하여 차액만큼 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 판매비와관리비의 대손상각비로 처리하고 있으며, 환입할 경우에는 판매비와 관리비의 대손상각비계정 마이너스로 처리하고 있습니다.- 회사는 연령분석 결과를 토대로 합리적인 대손상각율을 적용, 대손예상액을 산정하여 결산에 반영하고 있습니다.- 정상채권 : 채권발생일로부터 6개월 이내의 채권 및 대금회수 가능성을 판단하였을때 회수가능성이 높은 채권은 정상채권으로 간주, 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.- 손상채권 : 결산 기준일 현재 최근 6개월 이상 거래가 없는 거래처 및 지급의 거절이나 채무자의 부도, 파산, 청산, 법정관리 등으로 회수가 불확실한 채권은 손상된 채권으로 보고 변제기일, 담보여부를 고려하여 합리적인 대손상각율을 적용, 대손 예상액을 산정하고 결산에 반영하였습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	0일 ~ 180일	180일 ~ 365일	365일 초과	계

매출채권	16,803	940	5,694	23,437

미수금	1,628	-	756	2,384

선급금	104	579	-	683

대여금	1,258	623	1,436	3,317

계	19,793	2,142	7,886	29,821

구성비율(%)	66.37	7.18	26.44	100.00

8-3. 재고자산 현황 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제59기 1분기	제58기	제57기	비고

사료	제 품	971	878	804	-

상 품	16	8	12	-

원재료	3,005	2,669	2,944	-

미착품	15,345	13,418	17,022	-

기타재고	0	-	-	-

소 계	19,337	16,973	20,782	-

정육유통	상 품	33,558	25,705	22,911	-

미착품	5,652	9,583	13,474	-

소 계	39,210	35,288	36,385	-

합계	58,547	52,261	57,167	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	29.0%	24.9%	27.5%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.3회	7.5회	6.3회	-

(2) 재고자산의 실사내용1) 사업장 실사현황

사업장	실사일자	입회자

한일사료(주) 용인 (본사)	2025년 12월 31일	삼덕회계법인

한일사료(주) 포천 (하치장)	2025년 12월 31일	삼덕회계법인

(주)케이미트	2025년 12월 31일	현대회계법인

(주)케이미트광주	2025년 12월 27일	현대회계법인

- 당사는 제58기 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2025년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 당사의 재고실사시에는 제58기 사업연도 재무제표의 외부감사인 삼덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.

3) 실사 방법- 연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하여 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 처리하고 있습니다.

4) 장기체화 재고 등의 내역

당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	33,573,543,489	-	33,573,543,489	25,770,039,219	57,842,038	25,712,197,181

제품	971,028,825	-	971,028,825	878,450,226	-	878,450,226

원재료	3,004,958,210	-	3,004,958,210	2,668,869,944	-	2,668,869,944

미착품	20,997,400,008	-	20,997,400,008	23,001,141,752	-	23,001,141,752

합계	58,546,930,532	-	58,546,930,532	52,318,501,141	57,842,038	52,260,659,103

8-4. 수주계약 현황[연결 기준]

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

- 연결회사는 진행률에 의한 공급계약이 없으므로 해당 사항이 없습니다.

[별도 기준]

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

- 회사는 진행률에 의한 공급계약이 없으므로 해당사항이 없습니다.

8-5. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	24,686,021,675	-	-	24,686,021,675

단기금융상품	10,035,601,500	-	-	10,035,601,500

매출채권	16,005,030,188	-	-	16,005,030,188

기타단기채권	단기대여금	867,633,333	-	-	867,633,333

미수금	1,722,473,340	-	-	1,722,473,340

미수수익	128,963,179	-	-	128,963,179

보증금	11,497,400	-	-	11,497,400

소계	2,730,567,252	-	-	2,730,567,252

장기금융상품	212,394,510	-	-	212,394,510

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	26,000,000	-	26,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,611,734,945	2,611,734,945

기타장기채권	장기대여금	2,441,990,035	-	-	2,441,990,035

보증금	1,580,028,085	-	-	1,580,028,085

소계	4,022,018,120	-	-	4,022,018,120

합계	57,691,633,245	26,000,000	2,611,734,945	60,329,368,190

② 전기

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	35,229,870,987	-	-	35,229,870,987

단기금융상품	12,321,669,720	-	-	12,321,669,720

매출채권	18,176,486,411	-	-	18,176,486,411

기타단기채권	단기대여금	698,883,331	-	-	698,883,331

미수금	1,016,777,780	-	-	1,016,777,780

미수수익	194,713,683	-	-	194,713,683

보증금	11,466,600	-	-	11,466,600

소계	1,921,841,394	-	-	1,921,841,394

장기금융상품	201,395,068	-	-	201,395,068

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	26,000,000	-	26,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,101,331,599	3,101,331,599

기타장기채권	장기대여금	2,124,293,274	-	-	2,124,293,274

보증금	1,643,151,585	-	-	1,643,151,585

소계	3,767,444,859	-	-	3,767,444,859

합계	71,618,708,439	26,000,000	3,101,331,599	74,746,040,038

(2) 금융부채의 범주별분류당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

상각후원가측정금융부채	매입채무	8,872,196,286	8,854,380,342

기타단기채무	미지급금	5,797,132,930	2,746,060,270

미지급비용	669,234,138	1,191,073,044

소계	6,466,367,068	3,937,133,314

단기차입금	12,348,916,300	21,535,420,643

유동성장기차입금	83,720,000	4,083,720,000

장기차입금	5,482,280,000	1,482,280,000

리스부채	유동(유동성장기 포함)	490,349,764	566,117,860

비유동	774,023,195	736,010,630

기타비유동금융부채	15,267,500	15,267,500

합계	34,533,120,113	41,210,330,289

(3) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 없는 지분증권(*)	-	26,000,000	-	26,000,000

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부비상장주식 등에 대해서는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권	2,611,734,945	-	3,101,331,599	-

(4) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	26,000,000	26,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,611,734,945	-	-	2,611,734,945

② 전기

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	26,000,000	26,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,101,331,599	-	-	3,101,331,599