한일사료 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항한국채택국제회계기준 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 한일사료 주식회사(이하 "지배회사")는 (주)케이미트 및 그 종속기업 외 2개 종속기업(이하 한일사료 주식회사 및 종속기업을 "연결회사")를 연결대상으로 하고, 주식회사 에이티엔씨 등 2개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배회사인 한일사료 주식회사 는 1968년 11월 26일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구 하갈로 127(하갈동)에 본사를 두고 배합사료의 제조 및 판매를 주 영업목적으로하고 있습니다. 한편, 회사는 한국증권업협회 코스닥상장법인으로서 대주주 및 그 특수관계자가 47.2%의 지분을 소유하고 있으며, 당분기말 현재의 자본금은 19,702백만원입니다.

(2) 종속기업의 개요 1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	소유지분율

당분기	전 기

(주)케이미트와 그 종속회사(*)	대한민국	100.00%	100.00%

산동한일사료유한공사	중국	100.00%	100.00%

한일에프에스(주)	대한민국	100.00%	100.00%

(*) 당분기말 현재 (주)케이미트와 그 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	소유지분율

(주)선왕(구. (주)케이미트리테일)	대한민국	100.00%

(주)케이미트서울	대한민국	100.00%

(주)케이미트광주	대한민국	100.00%

(주)케이미트부산	대한민국	100.00%

(주)케이미트대구(구 (주)케이미트마장)	대한민국	100.00%

(주)케이미트물류	대한민국	100.00%

(주)케이미트파트너스	대한민국	100.00%

(주)아주푸드시스템	대한민국	100.00%

(주)위더스케이알	대한민국	51.00%

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

산동한일사료유한공사	3,003,826	884,113	2,119,713	-	(10,470)	(10,470)

한일에프에스(주)	402,418	-	402,418	-	-	-

(주)케이미트와 그 종속기업

(주)케이미트	94,622,399	69,701,695	24,920,704	28,517,890	(1,770,200)	(1,770,200)

(주)케이미트서울	5,100,553	3,643,661	1,456,892	10,429,894	(3,247)	(3,247)

(주)케이미트부산	2,390,037	3,611,073	(1,221,036)	5,093,535	18,687	18,687

(주)케이미트광주	12,593,280	2,486,278	10,107,002	23,861,104	526,109	526,109

(주)선왕	4,513,272	4,803,621	(290,349)	4,788,693	(322,150)	(322,150)

(주)케이미트대구(구 (주)케이미트마장)	1,695,686	1,494,691	200,995	5,770,945	29,926	29,926

(주)케이미트물류	2,800,049	2,109,121	690,928	123,589	(8,845)	(8,845)

(주)케이미트파트너스	9,968	465	9,503	-	(23)	(23)

(주)아주푸드시스템	570	186,942	(186,372)	-	107	107

(주)위더스케이알	1,371,631	1,103,614	268,017	1,338,923	103,125	103,125

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

산동한일사료유한공사	2,999,919	945,092	2,054,827	-	(109,964)	(109,964)

한일에프에스(주)	402,418	-	402,418	-	(348)	(348)

(주)케이미트와 그 종속기업

(주)케이미트	86,297,927	59,607,024	26,690,903	93,394,544	301,383	301,383

(주)케이미트서울	3,539,466	2,079,326	1,460,140	38,396,128	65,844	65,844

(주)케이미트부산	1,720,111	2,959,834	(1,239,723)	17,471,468	(81,729)	(81,729)

(주)케이미트광주	11,062,469	1,481,576	9,580,893	89,036,124	1,722,929	1,722,929

(주)선왕	4,647,623	4,615,822	31,801	21,885,260	(1,462,769)	(1,462,769)

(주)케이미트대구(구 (주)케이미트마장)	1,670,375	1,499,306	171,069	9,870,812	23,339	23,339

(주)케이미트물류	2,763,885	2,064,112	699,773	519,779	78,608	78,608

(주)케이미트파트너스	9,991	465	9,526	-	(474)	(474)

(주)아주푸드시스템	24,552	211,031	(186,479)	32,854	(69,635)	(69,635)

(주)위더스케이알	1,082,634	917,742	164,892	4,420,656	80,326	80,326

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용(1) 금융상품의 분류와 측정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 재고자산의 매출에 따른 매출채권을 보유하고 있습니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

(3) 위험회피회계회사는 당기초 현재 통화선도 등 파생상품을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며,경과 규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다.

기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자의 회계처리는 현행기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로변동되지 않았습니다.② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

2019년 3월 31일 현재 연결실체의 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 사용권자산 366백만원과 리스부채 315백만원을 인식하였습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이 며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분 하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류 하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	30년

구축물	30년

기계장치	8년

차량운반구	4년

기타유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.11 투자부동산 임 대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타부채

매입채무와 기타부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급 됩니다. 매입채무와 기타부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입부채" 및 "기타채무" 등 으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도연결회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 구매자의 제품 및 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품 및 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 도입으로 인한 회계추정및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표작성시 적용된회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행 위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(2) 순확정급여자산순확정급여자산은 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여자산의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여자산의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여자산과 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (3) 법인세연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며,이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4.부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업 의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 사용 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 연결회사의 주요사업은 배합사료의 제조 및 판매이며, 기업회계기준서 제1115호에 따른 연결실체의 보고부문은 사료부문, 정육유통부문, 낙농업 및 기타부문(경마, 음식업 및 부동산)으로 구분할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 사업부문별 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사료부문	정육유통부문	낙농업부문	기타부문	합계

당분기

부문수익	25,532,533,075	55,301,190,280	-	387,174,087	81,220,897,442

부문원가	25,262,945,617	55,508,275,489	124,808,493	46,981,489	80,943,011,088

영업이익	269,587,458	(207,085,209)	(124,808,493)	340,192,598	277,886,354

전분기

부문수익	24,366,970,628	52,513,501,578	-	498,707,052	77,379,179,258

부문원가	23,773,814,313	52,251,962,005	76,351,931	37,371,868	76,139,500,117

영업이익	593,156,315	261,539,573	(76,351,931)	461,335,184	1,239,679,141

(3) 부문별 자산 및 부채1) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

사료부문	73,910,164,302	71,525,127,805

정육유통부문	94,606,721,174	91,185,630,480

낙농업	3,003,826,509	2,999,919,133

기타부문(경마, 음식업, 부동산)	1,026,018,457	1,120,904,004

총부문자산	172,546,730,442	166,831,581,422

미배분자산	9,114,561,993	6,644,186,395

총자산	181,661,292,435	173,475,767,817

2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

사료부문	47,786,540,245	44,278,024,285

정육유통부문	64,621,142,292	60,031,686,994

낙농업	884,113,466	945,092,379

기타부문(경마, 음식업, 부동산)	434,245,278	472,521,267

총부문부채	113,726,041,281	105,727,324,925

미배분부채	6,406,737,847	5,739,019,745

총부채	120,132,779,128	111,466,344,670

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

보유현금	108,046,872	13,580,253

요구불예금	6,377,332,598	12,386,987,541

합 계	6,485,379,470	12,400,567,794

당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.6. 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	26,213,373,603	23,305,656,462

대손충당금	(3,976,292,862)	(3,672,759,460)

매출채권순장부금액	22,237,080,741	19,632,897,002

7. 기타장ㆍ단기채권당기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기타단기채권	기타장기채권	기타단기채권	기타장기채권

대여금	9,062,566,730	1,273,768,648	8,715,900,000	1,347,411,546

미수금	1,420,948,671	-	1,371,871,146	-

대손충당금	(561,457,009)	-	(561,457,009)	-

미수수익	289,208,040	-	230,315,080	-

선급금	578,925,491	-	646,541,176	-

대손충당금	(110,951,500)	-	(110,951,500)	-

선급비용	61,213,112	166,415,086	81,948,799	162,667,269

예치보증금	-	-	76,000,000	-

보증금	378,595,000	991,717,375	388,685,000	1,059,498,525

합 계	11,119,048,535	2,431,901,109	10,838,852,692	2,569,577,340

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권	-	6,507,200,000	-	3,971,680,000

시장성 없는 지분증권(주1)	-	26,000,000	-	26,000,000

합 계	-	6,533,200,000	-	3,997,680,000

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부 비상장주식과 조합출자금 등에 대해서는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고있습니다.(2) 시장성 있는 지분증권의 당기말과 전기말 현재 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

종목명	취득원가	미실현손익	장부가액(공정가액)

기초가액	당기평가	기말잔액

GTNFoods JSC	5,835,006,644	(1,863,326,644)	2,535,520,000	672,193,356	6,507,200,000

자본에 가감되는 법인세 효과	409,931,862	(557,814,400)	(147,882,538)

② 전기

(단위 : 원)

종목명	취득원가	미실현손익	장부가액(공정가액)

기초가액	당기평가	기말잔액

GTNFoods JSC	5,835,006,644	282,113,356	(2,145,440,000)	(1,863,326,644)	3,971,680,000

자본에 가감되는 법인세 효과	(62,064,938)	471,996,800	409,931,862

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

상품	21,395,616,215	15,243,852,193

제품	703,740,326	702,472,420

원재료	2,658,698,891	2,375,012,422

미착품	34,997,706,631	34,861,649,838

기타재고	-	295,500,000

합 계	59,755,762,063	53,478,486,873

연결회사의 상품, 제품, 원재료, 미착품은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 10. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율	취득원가(주1)	장부금액

당분기	전 기

(주)에이티엔씨	사료제조, 판매	대한민국	23.91%	1,533,630,457	2,461,996,783	2,521,956,386

(주)와이디엠인터내셔널	중개무역	대한민국	40.00%	20,000,000	119,365,210	124,795,290

합 계	1,553,630,457	2,581,361,993	2,646,751,676

(주1) 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 취득원가는 전환일의 간주원가를 적용하여 별도재무제표에 계상된 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	지분법손익	배당금수령	기말장부금액

(주)에이티엔씨	2,521,956,386	(59,959,603)	-	2,461,996,783

(주)와이디엠인터내셔널	124,795,290	(5,430,080)	-	119,365,210

합 계	2,646,751,676	(65,389,683)	-	2,581,361,993

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	지분법손익	배당금수령	기말장부금액

(주)에이티엔씨	2,428,660,668	93,295,718	-	2,521,956,386

(주)와이디엠인터내셔널	144,550,009	245,281	(20,000,000)	124,795,290

합 계	2,573,210,677	93,540,999	(20,000,000)	2,646,751,676

(3) 당기와 전기 중 연결회사와 관계기업과의 자산매각거래 등에서 발생한 내부거래미실현손익은 없습니다.(4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자산	부채	매출	당기순이익

(주)에이티엔씨(*)	33,955,011,002	23,658,077,571	18,104,741,115	(250,772,074)

(주)와이디엠인터내셔널	444,578,559	146,165,533	94,209,510	(13,575,200)

(*) (주)에이티엔씨의 재무정보는 가결산 자료로 작성된 것입니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	43,531,303,860	-	43,531,303,860	43,531,303,860	-	43,531,303,860

건물	11,630,686,306	(4,692,147,636)	6,938,538,670	11,598,765,323	(4,614,906,525)	6,983,858,798

구축물	5,254,686,756	(2,733,003,981)	2,521,682,775	5,173,377,785	(2,641,803,129)	2,531,574,656

기계장치	16,271,028,170	(13,503,860,889)	2,767,167,281	15,670,338,200	(13,328,276,427)	2,342,061,773

차량운반구	962,857,534	(619,181,963)	343,675,571	954,294,490	(582,084,780)	372,209,710

기타유형자산	6,747,292,353	(4,771,844,026)	1,975,448,327	6,643,527,128	(4,607,197,451)	2,036,329,677

사용권자산	366,035,240	(52,288,775)	313,746,465	-	-	-

건설중인자산	38,173,145	-	38,173,145	36,820,322	-	36,820,322

합 계	84,802,063,364	(26,372,327,270)	58,429,736,094	83,608,427,108	(25,774,268,312)	57,834,158,796

- 기업회계기준서 제111호 '리스' 기준서가 제정됨에 따라 사용권자산이 추가되었습니다.- 기준서 최초적용일인 2019년1월1일부터 사용권자산을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득액	처분	감가상각	기타증(감)	기말

토지	43,531,303,860	-	-	-	-	43,531,303,860

건물	6,983,858,798	-	-	(70,638,857)	25,318,729	6,938,538,670

구축물	2,531,574,656	-	-	(56,933,536)	47,041,655	2,521,682,775

기계장치	2,342,061,773	581,073,999	(389,615)	(169,437,207)	13,858,331	2,767,167,281

차량운반구	372,209,710	5,250,000	-	(33,894,010)	109,871	343,675,571

기타유형자산	2,036,329,677	153,842,727	(27,895,834)	(187,016,614)	188,371	1,975,448,327

사용권자산	-	-	-	(52,288,775)	366,035,240	313,746,465

건설중인자산	36,820,322	-	-	-	1,352,823	38,173,145

합 계	57,834,158,796	740,166,726	(28,285,449)	(570,208,999)	453,905,020	58,429,736,094

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득액	처분	감가상각	기타증(감)(*)	기말

토지	45,865,343,860	-	(2,334,040,000)	-	-	43,531,303,860

건물	7,507,713,878	241,491,819	(473,175,950)	(288,715,401)	(3,455,548)	6,983,858,798

구축물	2,747,086,456	-	(133,506,940)	(225,554,333)	143,549,473	2,531,574,656

기계장치	2,380,820,031	334,972,728	(20,830,022)	(676,044,977)	323,144,013	2,342,061,773

차량운반구	438,304,379	93,672,350	(5,933,292)	(153,829,376)	(4,351)	372,209,710

기타유형자산	1,798,734,713	1,027,838,218	(96,845,885)	(693,353,413)	(43,956)	2,036,329,677

건설중인자산	1,871,874,607	424,181,222	(1,778,921,407)	-	(480,314,100)	36,820,322

합 계	62,609,877,924	2,122,156,337	(4,843,253,496)	(2,037,497,500)	(17,124,469)	57,834,158,796

(*) 기타증(감)액에는 연결회사의 변동으로 인한 유형자산 증가액이 포함되어 있습니다.(3) 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	770,040,053	-	770,040,053	770,040,053	-	770,040,053

건물	609,491,644	(297,579,444)	311,912,200	609,491,644	(291,100,180)	318,391,464

구축물	199,587,000	(101,286,985)	98,300,015	199,587,000	(99,481,449)	100,105,551

합 계	1,579,118,697	(398,866,429)	1,180,252,268	1,579,118,697	(390,581,629)	1,188,537,068

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	770,040,053	-	770,040,053

건물	318,391,464	(6,479,264)	311,912,200

구축물	100,105,551	(1,805,536)	98,300,015

합 계	1,188,537,068	(8,284,800)	1,180,252,268

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	770,040,053	-	770,040,053

건물	344,308,519	(25,917,055)	318,391,464

구축물	107,327,691	(7,222,140)	100,105,551

합 계	1,221,676,263	(33,139,195)	1,188,537,068

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	-	-

운영비용	8,284,800	8,284,800

13. 무형자산

(1) 영업권당기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발생사유	금 액

(주)케이미트와 그 종속기업	철판목장 브랜드 사용권 구입	550,000,000

(2) 영업권 이외의 무형자산① 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기타의무형자산	406,005,485	(116,825,196)	-	289,180,289	415,072,318	(128,233,318)	-	286,839,000

회원권	147,872,032	-	(120,372,032)	27,500,000	147,872,032	-	(120,372,032)	27,500,000

합 계	553,877,517	(116,825,196)	(120,372,032)	316,680,289	562,944,350	(128,233,318)	(120,372,032)	314,339,000

(3) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초장부금액	314,339,000	342,500,374

취득액	-	-

무형자산상각비	(6,407,058)	(26,957,519)

기타증(감)	8,748,347	(1,203,855)

기말장부금액	316,680,289	314,339,000

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.14. 매입채무당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

특수관계자 매입채무	-	-

기타 매입채무	5,474,225,939	10,036,961,569

합 계	5,474,225,939	10,036,961,569

15. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

유동부채

담보부 은행차입금	82,978,019,442	70,919,491,538

무담보 은행차입금	1,150,000,000	1,300,000,000

기타차입금	12,600,000,000	12,600,000,000

소 계	96,728,019,442	84,819,491,538

비유동부채

담보부 은행차입금	1,250,000,000	1,400,000,000

무담보 은행차입금	2,000,000,000	2,000,000,000

소 계	3,250,000,000	3,400,000,000

합 계	99,978,019,442	88,219,491,538

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	만 기	당분기	전 기

Usance 및 D/A	농협은행(주) 외	3.15% 등	2019년 중	56,835,569,633	45,898,815,136

단기차입금	농협은행(주) 외	3.69% 등	2019년 중	25,542,449,809	24,420,676,402

주임종단기차입금	대표이사 외	3.0% 등	2019년 중	12,600,000,000	12,600,000,000

장기차입금 (유동성장기부채포함)	(주)하나은행	3.00%	2019-10-17	1,150,000,000	1,300,000,000

농협은행(주)	3.00%	2020-12-27	1,850,000,000	2,000,000,000

(주)신한은행	3.00%	2020-04-24	2,000,000,000	2,000,000,000

합 계	99,978,019,442	88,219,491,538

이자율과 만기는 당기말 기준입니다.

16. 기타장ㆍ단기채무

당기말과 전기말 현재 기타단기채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기타단기채무	기타장기채무	기타단기채무	기타장기채무

미지급금	3,224,584,308	-	2,463,580,018	-

예수금	965,509,107	-	859,593,929	-

미지급비용	1,025,975,856	-	872,041,352	-

차입원료	-	-	76,000,000	-

예수보증금	-	44,594,273	295,500,000	44,594,273

합 계	5,216,069,271	44,594,273	4,566,715,299	44,594,273

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

선수금	1,267,626,684	1,557,767,389

18. 리스부채(1) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	102,647,741	212,627,145	-	-

(2) 리스부채 내역

(단위 : 원)

리스자산	거래처	당분기	전기

부동산	차상협 외 2인	47,683,953	-

차량	한일물류	162,184,450	-

롯데렌탈(주)	105,406,483	-

합 계	315,274,886	-

- IFRS 제1116호 '리스' 기준서 제정 적용하였습니다.- 기준서 최초적용일인 2019년 1월 1일부터 리스부채를 인식하였습니다. 19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

급여	470,504,414	2,356,474,344	2,826,978,758	384,612,973	2,164,145,372	2,548,758,345

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	32,490,000	223,860,927	256,350,927	29,100,000	216,728,438	245,828,438

합 계	502,994,414	2,580,335,271	3,083,329,685	413,712,973	2,380,873,810	2,794,586,783

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

순확정급여부채	확정급여채무	7,224,251,414	7,082,990,721

사외적립자산	(5,795,365,279)	(5,782,262,873)

합 계	1,428,886,135	1,300,727,848

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초잔액	7,082,990,721	6,095,004,475	(5,782,262,873)	(4,869,949,407)	1,300,727,848	1,225,055,068

당기비용으로 인식

당기근무원가	255,134,058	962,085,099	-	-	255,134,058	962,085,099

이자원가(수익)	8,036,817	165,123,164	(6,819,948)	(144,575,859)	1,216,869	20,547,305

소 계	263,170,875	1,127,208,263	(6,819,948)	(144,575,859)	256,350,927	982,632,404

기타포괄손익으로 인식(재측정요소)

확정급여채무	-	270,094,807	-	-	-	270,094,807

사외적립자산	-	-	-	81,616,255	-	81,616,255

소 계	-	270,094,807	-	81,616,255	-	351,711,062

기타

납부한 기여금	-	-	-	(1,158,000,000)	-	(1,158,000,000)

급여 지급	(121,910,182)	(409,316,824)	20,447,774	308,646,138	(101,462,408)	(100,670,686)

기타	-	-	(26,730,232)	-	(26,730,232)	-

소 계	(121,910,182)	(409,316,824)	(6,282,458)	(849,353,862)	(128,192,640)	(1,258,670,686)

기말잔액	7,224,251,414	7,082,990,721	(5,795,365,279)	(5,782,262,873)	1,428,886,135	1,300,727,848

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

단기금융상품	5,786,018,479	5,772,916,073

퇴직금전환금	9,346,800	9,346,800

합 계	5,795,365,279	5,782,262,873

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기와 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	39,403,685주	39,403,685주

보통주자본금	19,701,842,500	19,701,842,500

(2) 당기와 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

주식발행초과금	10,273,992,590	10,273,992,590

기타	10,485,377,394	10,485,377,394

합 계	20,759,369,984	20,759,369,984

21. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

법정적립금	이익준비금	854,314,630	755,805,417

임의적립금	연구및인력개발준비금	-	200,000,000

미처분이익잉여금	19,514,265,583	21,997,278,255

합 계	20,368,580,213	22,953,083,672

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	22,953,083,672	23,855,135,101

당기순이익	(1,548,879,909)	396,734,882

비지배지분순손익	(50,531,425)	(39,359,557)

배당금지급	(985,092,125)	(985,092,125)

확정급여제도의 재측정요소(*)	-	(274,334,629)

기말금액	20,368,580,213	22,953,083,672

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

22. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,356,474,344	2,164,145,372

복리후생비	275,554,208	254,878,086

여비교통비	69,698,015	90,590,959

통신비	28,948,553	30,311,340

수도광열비	123,965,873	139,513,019

세금과공과	157,020,016	124,427,459

임차료	128,461,694	171,860,438

감가상각비	398,824,081	319,416,953

수선비	23,345,456	19,822,500

보험료	73,689,434	47,233,666

판매수수료	407,820,013	358,398,113

경상개발비	84,994,300	74,882,900

소모품비	66,747,842	72,862,983

운반비	1,450,066,946	1,437,940,302

접대비	104,558,870	89,344,476

퇴직급여	223,860,927	216,728,438

지급수수료	827,175,091	712,454,405

도서인쇄비	3,476,055	3,402,050

교육훈련비	4,113,726	4,154,585

잡비	23,695,864	10,745,814

광고선전비	15,333,945	12,613,826

견본비	447,659	8,782,427

차량유지비	91,811,980	100,197,467

대손상각비	303,533,402	225,000,000

무형자산상각비	6,407,058	7,425,922

판매촉진비	90,289,901	88,248,883

보관비	662,616,061	330,966,412

합 계	8,002,931,314	7,116,348,795

23. 금 융손익당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익

대여금및수취채권	168,750,006	127,481,702

유가증권처분이익

기타포괄손익-공정가치금융자산	196,705	-

금융비용

이자비용

상각후원가측정금융부채	(960,237,728)	(524,403,953)

순금융손익	(791,291,017)	(396,922,251)

24. 기타영업외손익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타이익

외환차익	22,662,204	28,280,615

외화환산이익	27,461,120	421,411,157

유형자산처분이익	18,004,166	12,816,599

임대료수익	114,343,915	18,963,000

수수료수익	16,349,490	7,994,534

잡이익	15,584,724	65,030,971

소 계	214,405,619	554,496,876

기타손실

외환차손	211,326,820	24,853,881

외화환산손실	722,978,313	5,034,714

지분법손실	65,389,683	11,826,996

유형자산처분손실	389,615	30,313,749

기부금	7,438,000	4,338,000

잡손실	115,704,702	101,393,035

소 계	1,123,227,133	177,760,375

순기타영업외손익	(908,821,514)	376,736,501

25. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,422,226,177)	1,219,493,391

법인세비용(이익)	126,653,732	305,329,205

평균유효세율	-	25.04%

- 당분기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 26. 성격별비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(6,508,012)	-	-	(6,508,012)

원재료, 상품사용액	-	-	71,398,704,000	71,398,704,000

종업원급여	-	2,580,335,271	502,994,414	3,083,329,685

감가상각비와 기타상각비	-	405,231,139	179,669,718	584,900,857

기타비용	-	5,017,364,904	865,219,654	5,882,584,558

합 계	(6,508,012)	8,002,931,314	72,946,587,786	80,943,011,088

(2) 전분기

(단위 : 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(234,733,452)	-	-	(234,733,452)

원재료, 상품사용액	-	-	67,887,781,452	67,887,781,452

종업원급여	-	2,380,873,810	413,712,973	2,794,586,783

감가상각비와 기타상각비	-	326,842,875	195,393,259	522,236,134

기타비용	-	4,408,632,110	760,997,090	5,169,629,200

합 계	(234,733,452)	7,116,348,795	69,257,884,774	76,139,500,117

27. 주당손익 당 기 및 전기 의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	39,403,685주	39,403,685주

(2) 기본주당이익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(1,548,879,909)	914,164,186

지배기업지분순이익	(1,599,411,334)	934,169,090

비지배지분순손익	50,531,425	(20,004,904)

가중평균유통보통주식수	39,403,685주	39,403,685주

지배기업 기본주당이익	(41)	24

비지배지분 기본주당손익	1.28	(0.51)

한편, 연결회사는 희석증권을 발행하지 않아 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다.

28. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정금융자산	당기손익 - 공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,485,379,470	-	-	6,485,379,470

단기금융상품	7,028,381,092	-	-	7,028,381,092

매출채권	22,237,080,741	-	-	22,237,080,741

기타단기채권	단기대여금	9,062,566,730	-	-	9,062,566,730

미수금	859,491,662	-	-	859,491,662

미수수익	289,208,040	-	-	289,208,040

선급금	467,973,991	-	-	467,973,991

선급비용	61,213,112	-	-	61,213,112

예치보증금	-	-	-	-

보증금	378,595,000	-	-	378,595,000

소 계	11,119,048,535	-	-	11,119,048,535

장기금융상품	3,012,508,781	-	-	3,012,508,781

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	6,533,200,000	-	6,533,200,000

기타장기채권	장기대여금	1,273,768,648	-	-	1,273,768,648

장기선급비용	166,415,086	-	-	166,415,086

보증금	991,717,375	-	-	991,717,375

소 계	2,431,901,109	-	-	2,431,901,109

합 계	52,314,299,728	6,533,200,000	-	58,847,499,728

② 전기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정금융자산	당기손익 - 공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,400,567,794	-	-	12,400,567,794

단기금융상품	5,126,525,930	-	-	5,126,525,930

매출채권	19,632,897,002	-	-	19,632,897,002

기타단기채권	단기대여금	8,715,900,000	-	-	8,715,900,000

미수금	810,414,137	-	-	810,414,137

미수수익	230,315,080	-	-	230,315,080

선급금	535,589,676	-	-	535,589,676

선급비용	81,948,799	-	-	81,948,799

예치보증금	76,000,000	-	-	76,000,000

보증금	388,685,000	-	-	388,685,000

소 계	10,838,852,692	-	-	10,838,852,692

장기금융상품	2,897,393,646	-	-	2,897,393,646

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,997,680,000	-	3,997,680,000

기타장기채권	장기대여금	1,347,411,546	-	-	1,347,411,546

장기선급비용	162,667,269	-	-	162,667,269

보증금	1,059,498,525	-	-	1,059,498,525

소 계	2,569,577,340	-	-	2,569,577,340

합 계	53,465,814,404	3,997,680,000	-	57,463,494,404

(2) 금융부채의 범주별분류당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

상각후원가측정금융부채	매입채무	5,474,225,939	10,036,961,569

기타단기채무	미지급금	3,224,584,308	2,463,580,018

예수금	965,509,107	859,593,929

미지급비용	1,025,975,856	872,041,352

예수보증금	-	295,500,000

차입원료	-	76,000,000

소 계	5,216,069,271	4,566,715,299

단기차입금	94,978,019,442	82,919,491,538

유동성장기부채	1,750,000,000	1,900,000,000

장기차입금	3,250,000,000	3,400,000,000

리스부채	유동	102,647,741	-

비유동	212,627,145	-

기타비유동금융부채	1,344,651	1,067,009

합 계	110,984,934,189	102,824,235,415

(3) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권	-	6,507,200,000	-	3,971,680,000

시장성 없는 지분증권(주1)	-	26,000,000	-	26,000,000

합 계	-	6,533,200,000	-	3,997,680,000

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부 비상장주식과 조합출자금 등에 대해서는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고있습니다. (4) 공정가치 서열체계당기말 및 전기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,507,200,000	-	-	6,507,200,000

② 전기

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,971,680,000	-	-	3,971,680,000

(5) 금융자산 손상차손 ① 당기말과 전기말 현재 당사의 각 자산별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	3,976,292,862	3,672,759,460

미수금	561,457,009	561,457,009

선급금	110,951,500	110,951,500

합 계	4,648,701,371	4,345,167,969

② 당기와 전기의 금융자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	303,533,402	225,000,000

③ 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	22,877,821,422	906,483,603	19,988,685,593	666,933,213

6개월 초과 ~ 1년 이하	218,465,394	174,092,382	272,528,085	200,228,442

1년 초과 ~ 3년 이하	1,967,136,383	1,897,198,797	1,885,842,130	1,785,796,040

3년 초과	1,149,950,404	998,518,080	1,158,600,654	1,019,801,765

합 계	26,213,373,603	3,976,292,862	23,305,656,462	3,672,759,460

④ 당기말과 전기말 현재 연결회사의 미수금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	452,761,835	-	405,162,674	-

6개월 초과 ~ 1년 이하	13,198,190	-	123,293,334	-

1년 초과 ~ 3년 이하	545,661,241	368,982,757	441,772,821	368,982,757

3년 초과	409,327,405	192,474,252	401,642,317	192,474,252

합 계	1,420,948,671	561,457,009	1,371,871,146	561,457,009

⑤ 당기말과 전기말 현재 연결회사의 선급금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	418,187,791	-	535,589,676	-

6개월 초과 ~ 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과 ~ 3년 이하	160,737,700	110,951,500	110,951,500	110,951,500

3년 초과	-	-	-	-

합 계	578,925,491	110,951,500	646,541,176	110,951,500

⑥ 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	4,345,167,969	3,940,298,420

대손상각비	303,533,402	404,869,549

기타증(감)	-	-

기말잔액	4,648,701,371	4,345,167,969

(6) 외환위험

① 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,144,527,650	64,748,534,977	895,670,609	49,861,611,992

JPY	208,460,586	-	208,982,904	-

EUR	-	828,685,747	-	151,708,676

VND	1,251,506	-	2,386,939	-

합 계	1,354,239,742	65,577,220,724	1,107,040,452	50,013,320,668

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화 대비 각 통화의 환율이 높거나 낮았다면, 연결회사의 자본과손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및손익의 변동금액(법인세 효과 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(6,360,400,733)	6,360,400,733	(4,896,594,138)	4,896,594,138

JPY	20,846,059	(20,846,059)	20,898,290	(20,898,290)

EUR	(82,868,575)	82,868,575	(15,170,868)	15,170,868

VND	125,151	(125,151)	238,694	(238,694)

(7) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(금위 : 원)

구 분	당분기	전 기

고정이자율

금융자산	10,040,889,873	8,023,919,576

금융부채	(81,235,569,633)	(65,948,815,136)

합 계	(71,194,679,760)	(57,924,895,560)

변동이자율

금융부채	(18,742,449,809)	(22,270,676,402)

합 계	(18,742,449,809)	(22,270,676,402)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 효과반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(187,424,498)	187,424,498	(222,706,764)	222,706,764

29. 현금흐름표

당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 조정내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	578,493,799	514,810,212

무형자산상각비	6,407,058	7,425,922

퇴직급여	256,350,927	245,828,438

대손상각비	303,533,402	225,000,000

지분법손실	65,389,683	11,826,996

외화환산손실	722,978,313	5,034,714

유형자산처분손실	389,615	30,313,749

이자비용	960,237,728	524,403,953

법인세비용	126,653,732	305,329,205

외화환산이익	(27,461,120)	(421,411,157)

유형자산처분이익	(18,004,166)	(12,816,599)

이자수익	(168,750,006)	(127,481,702)

합 계	2,806,218,965	1,308,263,731

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	5,432,596,997	2,191,683,669

기타단기채권의 감소(증가)	미수금	(5,872,900,726)	(135,578,642)

선급금	723,474,816	(208,264,908)

선급비용	20,735,687	21,892,394

예치보증금	76,000,000	(841,300,000)

소 계	(5,052,690,223)	(1,163,251,156)

재고자산의 감소(증가)	(6,277,275,190)	314,119,808

기타장기채권의 감소(증가)	장기미수금	-	-

장기선급비용	2,199,320	2,226,397

소 계	2,199,320	2,226,397

매입채무의 증가(감소)	(11,795,780,670)	(8,834,728,314)

기타단기채무의 증가(감소)	미지급금	(267,876,733)	(288,633,389)

예수금	105,915,178	(757,775,903)

미지급비용	85,184,610	(137,699,615)

차입원료	(76,000,000)	841,300,000

예수보증금	(295,500,000)	555,500,000

소 계	(448,276,945)	212,691,093

기타유동부채의 증가(감소)	선수금	(966,828,623)	(186,714,570)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	277,642	(1,339)

퇴직금의 지급	(121,910,182)	(102,874,518)

사외적립자산의 감소(증가)	(6,282,458)	143,076,895

합 계	(19,233,970,332)	(7,423,772,035)

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성대체	316,666,730	100,000,000

장기차입금의 유동성대체	150,000,000	233,333,333

회계정책변경으로 인한 리스자산/부채 증가	366,035,240	-

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

관계기업	(주)에이티엔씨

(주)와이디엠인터내셔널

기타 특수관계자	(주)한일팜스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

기타특수관계자	(주)한일팜스	508,352,776	429,595,879	426,807,686	485,195,032

대표이사 외	18,752,682	123,171,754	401,734,873	188,366,966

합 계	527,105,458	552,767,633	828,542,559	673,561,998

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

당분기	전 기	당분기	전 기

기타특수관계자	(주)한일팜스	8,932,245,090	8,880,256,978	25,251,925	50,178,713

대표이사 외	304,400,000	304,400,000	12,764,179,390	12,713,822,803

합 계	9,236,645,090	9,184,656,978	12,789,431,315	12,764,001,516

(4) 당기와 전기 중 기타 특수관계자인 (주)한일팜스와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초장부금액	8,700,000,000	8,000,000,000

대여	-	700,000,000

회수	-	-

기말장부금액	8,700,000,000	8,700,000,000

연결실체는 상기 대여금에 대해 보고기간종료일 현재 12개월 이내 회수가능할 것이라고 판단하여 유동자산으로 분류하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보제공의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	담보제공자산	금융기관	장부가액	담보설정액

기타특수관계자	(주)한일팜스	단기금융상품	농협은행(주)	3,000,000,000	3,000,000,000

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	376,292,913	332,605,725

31. 담보제공자산당기 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

담보제공처	담보제공자산	담보제공액	채권최고액	관련 차입금	담보제공내용

(주)KEB하나은행	단기금융상품	360,000,000	360,000,000	유산스 차입금	외화지급보증(유산스)

농협은행(주)	단기금융상품	3,000,000,000	3,000,000,000	-	특수관계자 차입금 담보

장기금융상품	600,000	600,000	-	당좌개설보증금

토지, 건물 및 기계장치	1,483,788,200	1,483,788,200	사료원료구매자금	정책자금

농협은행(주) 등	토지, 건물 및 기계장치	48,450,280,122	US$55,200,000	유산스차입금,구매자금대출 등	외화지급보증(유산스)

9,600,000,000	구매자금

한국수출입은행	재고자산	8,000,000,000	10,400,000,000	수입자금대출	수입자금

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기 및 전기말 현재 특수관계자가 아닌 타인에게 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

구매자금	농협은행(주)	5,000,000,000	3,442,449,809

정책자금	(주)KEB하나은행	2,000,000,000	1,150,000,000

(주)신한은행	2,000,000,000	2,000,000,000

농협은행(주)	2,000,000,000	1,850,000,000

한도대출	(주)하나은행	2,000,000,000	0

수입자금	한국수출입은행	8,000,000,000	6,000,000,000

외화지급보증(유산스)	농협은행(주) 등	827,000,000	825,504,114

US$70,584,000	US$57,985,617

? 104,000.00