한일사료 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요한일사료 주식회사(이하 "당사")는 1968년 11월 26일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구 하갈로 127(하갈동)에 본사를 두고 있으며 배합사료의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 한국증권업협회 코스닥상장법인으로서 대주주 및 그 특수관계자가 47.2%의 지분을 소유하고 있으며 당분기 현재의 자본금은 19,702백만원입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’, 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 ‘농림어업’의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 ‘유형자산’의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’, 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분공시’: 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 ‘연결재무제표’는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 ‘투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업’이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 ‘공동약정’

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 50% 이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당하는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품입니다.

2.10 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액

회사는 특수관계자에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 측정되며 충당부채의 증가는 당기비용으로 인식됩니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도이며, 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조, 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식되며 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거의 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 사용 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 당사의 주요 사업은 배합사료의 제조 및 판매이며, 기업회계기준서 제1108호에 따른당사의 보고부문은 사료부문 및 기타부문(경마 및 음식업)으로 구분할 수 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익당분기 및 전분기 당사의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부문수익	부문이익(손실)

당분기	전분기	당분기	전분기

사료부문	23,147,042	25,910,586	(1,010,400)	543,745

기타부문(경마, 음식업)	29,945	21,865	(13,905)	(5,539)

계속영업 합계	23,176,987	25,932,451	(1,024,305)	538,206

기타이익및손실	1,896,988	291,767

금융이익	71,172	170,951

금융원가	171,060	97,203

세전이익(계속영업)	772,795	903,721

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기 및 전분기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 '주석 2.'에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 기타이익 및 손실, 금융이익, 금융원가 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채

1) 당분기 및 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

사료부문	71,602,349	77,494,824

기타부문(경마, 음식업)	149,563	119,964

총부문자산	71,751,912	77,614,788

중단사업과 관련된 자산	-	-

미배분자산	19,032,709	19,887,660

총자산	90,784,621	97,502,448

2) 당분기 및 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

사료부문	45,083,573	50,725,109

기타부문(경마, 음식업)	20	5,194

총부문부채	45,083,593	50,730,303

중단사업과 관련된 부채	-	-

미배분부채	913,151	983,889

총부채	45,996,744	51,714,192

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 관계기업투자, 단기매매금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.
- 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

(4) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전기에 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 서울우유협동조합이 있습니다.

(5) 당사의 매출은 전부 국내에서 이루어지므로 지역정보를 생략합니다.

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 명	내 역	당분기	전기말

단기금융상품	외화지급보증담보 등	4,680,000	4,680,000

장기금융상품	당좌개설보증금	600	600

정책자금담보	990,217	990,217

합계	5,670,817	5,670,817

- 상기 장 기금융상품 중 정책자금담보는 흥국생명보험과 NH농협손해보험의 저축성보험 990,217천원으로 이는 농협은행 정책자금의 담보로 제공되고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,348,123	-	14,108,146	-

차감: 대손충당금	(4,158,641)	-	(4,117,051)	-

매출채권(순액)	9,189,482	-	9,991,095	-

미수금	1,060,451	-	599,835	-

차감: 대손충당금	(192,474)	-	(192,474)	-

미수금(순액)	867,977	-	407,361	-

미수수익	54,877	-	42,576	-

선급금	63,509	-	72,249	-

선급비용	24,457	-	33,410	-

기타	1,448,094	303,821	1,782,533	303,821

합 계	11,648,396	303,821	12,329,224	303,821

(2) 신용위험 및 대손충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권 중 추가 거래가 없거나 채권회수가 이루어지지 않는 거래처에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 경과 채권 중 추가거래나 채권거래가 이루어지는 채권과 30일 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당분기 현재 총매출채권잔액의 10%이상인 거래처는 서울우유협동조합이 있습니다. 상기 매출채권에는 당분기 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권 (아래 연령분석참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를보유하고 있지도 않습니다.

1) 당분기 및 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	0일~180일	180일~365일	365일 초과	합계

매 출 채 권	8,921,811	-	58,324	8,980,135

단기미수금	659,439	-	208,538	867,977

합 계	9,581,250	-	266,862	9,848,112

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	0일~180일	180일~365일	365일 초과	합계

매 출 채 권	9,681,834	-	16,169	9,698,003

단기미수금	184,699	-	222,662	407,361

합 계	9,866,533	-	238,831	10,105,364

2) 당분기 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	0일~180일	180일~365일	365일 초과	합계

매 출 채 권	-	-	4,367,988	4,367,988

단기미수금	-	-	192,474	192,474

합 계	-	-	4,560,462	4,560,462

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	0일~180일	180일~365일	365일 초과	합계

매 출 채 권	-	-	4,410,143	4,410,143

단기미수금	-	-	192,474	192,474

합 계	-	-	4,602,617	4,602,617

3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	단기미수금	매출채권	단기미수금

기초금액	4,117,051	192,474	3,955,678	192,474

손상차손 인식금액	41,590	-	161,373	-

당기 제각	-	-	-	-

당기 회수	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-

기말금액	4,158,641	192,474	4,117,051	192,474

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 매도가능금융자산

당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권(주)	6,232,800	-	7,051,680	-

시장성 없는 지분증권(주)	-	25,000	-	25,000

(주) 지분증권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	공정가액(*)	평가손익	장부금액	장부금액

GTNFOODS JSC	8,000,000	3.2%	5,835,007	6,232,800	397,793	6,232,800	7,051,680

사료회관	1,500	3.5%	25,000	25,000	-	25,000	25,000

- GTNFOODS JSC의 공정가액은 2017년 3월말 주가를 기준으로 평가하였습니다.- 사료회관의 공정가액은 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

8. 만기보유금융자산

당분기 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국 공 채	-	327,280	-	327,280

무담보 회사채	-	-	-	-

합 계	-	327,280	-	327,280

9. 기타금융자산당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

단기대여금

직원 대여금	-	-

기타 대여금	3,210,610	436,850

소 계	3,210,610	436,850

장기대여금

기타 대여금	2,450,825	2,388,925

총 계	5,661,435	2,825,775

10. 재고자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,903	-	2,903	4,244	-	4,244

제 품	708,571	-	708,571	692,623	-	692,623

원 재 료	2,908,231	-	2,908,231	2,208,402	-	2,208,402

미 착 품	7,294,028	-	7,294,028	9,281,881	-	9,281,881

기타재고	87,450	-	87,450	450,650	-	450,650

합 계	11,001,183	-	11,001,183	12,637,800	-	12,637,800

당분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 20,837백만원입니다.(전기:84,659백만원)(2) 담보로 제공된 자산당사의 상품, 제품, 원재료, 미착품은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공 할 수 없습니다.('주석 36.' 참고)

11. 종속기업투자자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	장부가액

당분기	전기말

(주)케이미트	도,소매외	대한민국	100	100	7,606,634

한일에프에스(주)	서비스업	대한민국	100	100	600,000

산동한일사료유한공사	낙농,조사료제조	중국	100	100	2,707,365

합계	10,913,999

(2) 당분기 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)케이미트	84,480,567	56,128,279	33,808,745	759,221

한일에프에스(주)	584,196	177,145	106,951	(49,472)

산동한일사료유한공사	2,831,799	614,491	-	(82,421)

(전기말) (단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)케이미트	93,723,355	66,130,289	139,460,012	3,005,180

한일에프에스(주)	560,035	103,512	637,804	(75,717)

산동한일사료유한공사	3,112,725	660,270	-	(264,699)

12. 관계기업투자자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당분기	전기말

지분율(%)	취득원가(주1)	장부금액	지분율(%)	취득원가(주1)	장부금액

(주)에이티엔씨	사료제조, 판매	대한민국	23.91	1,533,630	1,533,630	23.91	1,533,630	1,533,630

(주1) 관계기업투자주식에 대한 취득원가는 전환일의 간주원가를 적용하여 별도재무제표에 계상된 금액입니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)에이티엔씨	38,336,537	27,776,099	21,192,890	(501,486)

(전기말) (단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)에이티엔씨	39,764,841	28,667,122	85,511,775	942,697

13. 유형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취 득 원 가	10,458,996	2,058,603	2,253,804	13,393,634	15,895	3,263,572	-	31,444,504

감가상각누계액	-	(1,123,953)	(1,048,658)	(10,811,063)	(10,928)	(2,590,132)	-	(15,584,734)

장 부 금 액	10,458,996	934,650	1,205,146	2,582,571	4,967	673,440	-	15,859,770

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취 득 원 가	10,458,996	2,058,603	2,253,804	13,133,034	15,895	3,182,060	-	31,102,392

감가상각누계액	-	(1,106,678)	(1,030,315)	(10,637,398)	(9,934)	(2,502,380)	-	(15,286,705)

장 부 금 액	10,458,996	951,925	1,223,489	2,495,636	5,961	679,680	-	15,815,687

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기 초 금 액	10,458,996	951,925	1,223,489	2,495,636	5,961	679,680	-	15,815,687

취 득 액	-	-	-	260,600	-	84,312	-	344,912

처 분	-	-	-	-	-	2,158	-	2,158

감가상각비	-	17,275	18,343	173,665	994	88,394	-	298,671

기 타	-	-	-	-	-	-	-	-

기 말 금 액	10,458,996	934,650	1,205,146	2,582,571	4,967	673,440	-	15,859,770

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기 초 금 액	10,458,996	1,021,027	1,296,863	2,441,182	9,934	634,798	-	15,862,800

취 득 액	-	-	-	744,723	-	410,629	-	1,155,352

처 분	-	-	-	-	-	31,439	-	31,439

감가상각비	-	69,102	73,374	690,269	3,973	334,308	-	1,171,026

기 타	-	-	-	-	-	-	-	-

기 말 금 액	10,458,996	951,925	1,223,489	2,495,636	5,961	679,680	-	15,815,687

(3) 담보로 제공된 자산

당사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.('주석 36.' 참고)

14. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취 득 원 가	770,040	609,492	199,587	1,579,119

감가상각누계액	-	(245,745)	(86,843)	(332,588)

장 부 금 액	770,040	363,747	112,744	1,246,531

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취 득 원 가	770,040	609,492	199,587	1,579,119

감가상각누계액	-	(239,266)	(85,037)	(324,303)

장 부 금 액	770,040	370,226	114,550	1,254,816

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기 초 금 액	770,040	370,226	114,550	1,254,816

취 득 액	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

감가상각비	-	6,479	1,806	8,285

기 말 금 액	770,040	363,747	112,744	1,246,531

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기 초 금 액	770,040	396,143	121,772	1,287,955

취 득 액	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

감가상각비	-	25,917	7,222	33,139

기 말 금 액	770,040	370,226	114,550	1,254,816

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	-	-

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	-	-

운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련)	(8,285)	(8,285)

합 계	(8,285)	(8,285)

(4) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	770,040	770,040	770,040	770,040

건 물	363,747	363,747	370,226	370,226

구 축 물	112,744	112,744	114,550	114,550

합 계	1,246,531	1,246,531	1,254,816	1,254,816

당분기 현재 당사의 투자부동산(토지)의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인인 (주)대일에셋감정평가법인이 수행한 평가결과에 근거하여 결정되었습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취 득 원 가	-	117,500	117,500

정부보조금	-	-	-

감가상각누계액	-	30,868	30,868

손상차손누계액	-	-	-

장 부 금 액	-	86,632	86,632

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취 득 원 가	-	111,900	111,900

정부보조금	-	-	-

감가상각누계액	-	46,777	46,777

손상차손누계액	-	-	-

장 부 금 액	-	65,123	65,123

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기 초 금 액	-	65,123	65,123

외부취득액	-	26,500	26,500

처 분	-	-	-

상 각 비	-	4,991	4,991

기 말 금 액	-	86,632	86,632

(전기) (단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기 초 금 액	-	36,125	36,125

외부취득액	-	44,400	44,400

처 분	-	-	-

상 각 비	-	15,402	15,402

기 말 금 액	-	65,123	65,123

16. 차입금

(1) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	32,928,941	-	34,853,162	-

장기차입금	3,300,000	1,300,000	3,600,000	1,750,000

합 계	36,228,941	1,300,000	38,453,162	1,750,000

(2) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	이자율	당분기	전기말

Usance 및 D/A	농협은행 외	1.52% 등	32,928,941	34,853,162

합 계	32,928,941	34,853,162

(3) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	하나은행	3.00%	2017-12-30	1,500,000	-	1,800,000	-

농협은행	1.97%	2018-09-27	1,800,000	1,300,000	1,800,000	1,750,000

합계	3,300,000	1,300,000	3,600,000	1,750,000

(4) 당분기 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	당분기잔액	상환금액	상환예정금액

2017년	2017년 1분기 이후	2018년

유동성 장기차입금	하나은행	1,500,000	300,000	1,200,000	-

농협은행	1,800,000	450,000	1,350,000	-

장기차입금	농협은행	1,300,000	-	-	1,300,000

17. 기타금융부채

당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

단기이행보증금	-	-

단기예수보증금	87,450	450,650

합 계	87,450	450,650

18. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성화재(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당분기	전기말

할인율	3.00	3.00

사외적립자산의 기대수익률	3.00	3.00

기대임금상승률	4.03	4.03

(2) 당분기 및 전분기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	128,554	103,038

부채에 대한 이자비용	-	18,951

사외적립자산의 기대수익	-	(19,290)

보험수리적손익	-	-

합 계	128,554	102,699

(3) 당분기 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,510,861	4,607,042

사외적립자산의 공정가치	(3,484,927)	(3,545,819)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,025,934	1,061,223

(4) 당분기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기 초	4,607,042	(3,545,819)	1,061,223

당기근무원가	128,554	-	128,554

이자비용(이자수익)	-	-	-

소 계	4,735,596	(3,545,819)	1,189,777

재측정요소	-	-	-

고용인(사용자)의 기여금	-	-	-

지 급 액	(224,735)	60,892	(163,843)

기 말	4,510,861	(3,484,927)	1,025,934

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기 초	4,023,037	(3,170,378)	852,659

당기근무원가	412,151	-	412,151

이자비용(이자수익)	75,804	(77,161)	(1,357)

소 계	4,510,992	(3,247,539)	1,263,453

재측정요소	484,111	37,595	521,706

고용인(사용자)의 기여금	-	(700,000)	(700,000)

지 급 액	(388,061)	364,125	(23,936)

기 말	4,607,042	(3,545,819)	1,061,223

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

퇴직연금운용자산	3,475,580	3,535,329

퇴직전환금	9,347	10,490

퇴직보험예치금	-	-

합 계	3,484,927	3,545,819

(6) 당기에 이익잉여금으로 인식한 재측정요소는 없습니다.

19. 기타부채

당분기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입원료	13,200	-	435,000	-

20. 외화자산과 부채

당분기 및 전기말 현재 당사의 외화자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : US$, JPY, CNY, 천원)

계정과목	당분기	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

(외화자산)

현금및현금등가물	US$3,041,034.33	3,394,098	US$82,380.49	99,557

현금및현금등가물	JPY18,780,000	187,522	JPY33,000,000	342,147

단기대여금	US$100,000.00	111,610	US$100,000.00	120,850

미수금	￥1,285,131.88	208,538	￥1,285,131.88	222,662

소계	US$3,141,034.33	3,505,708	US$182,380.49	220,407

JPY18,780,000	187,522	JPY33,000,000	342,147

￥1,285,131.88	208,538	￥1,285,131.88	222,662

(외화부채)

단기차입금	US$15,451,532.54	17,245,455	US$18,132,311.40	21,912,898

외상매입금	US$302,833.74	337,993	US$2,798,711.00	3,382,242

소계	US$15,754,366.28	17,583,448	US$20,931,022.40	25,295,140

한편, 당사의 당분기와 전분기의 외화환산이익(손실)은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

외화환산이익	1,123,597	853,870

외화환산손실	(69,097)	(137,542)

순액	1,054,500	716,328

21. 자본금

당분기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기	전기말

보통주	80,000,000주	39,403,685주	500원	19,701,842	19,701,842

22. 기타불입자본

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	10,273,992	10,273,992

23. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

법정적립금	657,296	558,787

이익준비금(주1)	657,296	558,787

임의적립금	400,000	600,000

연구및인력개발준비금(주2)	400,000	600,000

미처분이익잉여금	13,444,468	13,704,628

합 계	14,501,764	14,863,415

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	14,863,415	16,242,623

당 기 손 익	623,441	(59,234)

배당금지급	(985,092)	(798,267)

지분법이익잉여금	-	-

법인세효과	-	-

기 타	-	(521,707)

기 말 금 액	14,501,764	14,863,415

(3) 당분기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	39,403,685주	39,403,685주	25원	985,092

(전기) ( 단위 : 천원 )

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	39,403,685주	31,930,685주	25원	798,267

24. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비

급여	757,464	861,205

복리후생비	96,348	111,670

여비교통비	22,021	43,180

통신비	14,053	14,858

수도광열비	6,881	16,055

세금과공과	36,247	42,283

임차료	77,652	72,302

감가상각비	104,573	95,309

수선비	10,444	12,837

보험료	14,479	18,789

판매수수료	211,351	233,412

경상개발비	59,287	56,255

소모품비	34,599	36,536

운반비	1,214,367	1,289,973

접대비	50,692	99,100

퇴직급여	96,416	60,625

지급수수료	417,701	376,081

도서인쇄비	3,428	3,513

교육훈련비	1,818	6,049

잡비	1,566	5,522

광고선전비	1,300	14,670

견본비	490	285

차량유지비	40,443	43,365

대손상각비(대손충당금환입)	41,589	142,399

무형자산상각비	4,992	3,595

합 계	3,320,201	3,659,868

25. 기타이익 및 기타손실(1) 당분기 및 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

기타이익

외환차익	733,952	67,417

외화환산이익	1,123,597	853,870

유형자산처분이익	128	-

수입임대료	200	300

수입배당금	-	-

수입수수료	106,756	9,128

잡이익	14,199	8,555

합 계	1,978,832	939,270

(2) 당분기 및 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

기타손실

외환차손	2,876	442,992

외화환산손실	69,097	137,542

유형자산처분손실	0	0

투자자산처분손실	0	0

기부금	7,200	11,900

투자자산손상차손	0	0

잡손실	2,672	55,069

합 계	81,845	647,503

26. 금융수익

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

단기금융상품	16,372	103,520

매출채권및기타채권	54,800	67,431

합 계	71,172	170,951

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권	71,172	170,951

합 계	71,172	170,951

27. 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

일반차입금 이자	168,650	94,767

기타 이자비용	2,410	2,436

총 계	171,060	97,203

28. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전계속사업순이익)은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	772,795	903,721

법인세비용(이익)	149,354	171,809

평균유효세율	19.33%	19.01%

29. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

원재료와 소모품의 사용액	-	19,311,342	19,311,342

상품등의 판매	-	224,196	224,196

종업원급여	757,464	405,839	1,163,303

퇴직급여	96,415	32,139	128,554

감가상각비	104,573	202,383	306,956

무형자산상각비	4,992	-	4,992

지급수수료	417,701	44,107	461,808

물류비용	1,214,367	-	1,214,367

기타	724,689	661,085	1,385,774

합 계	3,320,201	20,881,091	24,201,292

(전분기) (단위 : 천원)

계 정 과 목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

원재료와 소모품의 사용액	-	20,432,755	20,432,755

상품등의 판매	-	116,245	116,245

종업원급여	861,205	436,886	1,298,091

퇴직급여	60,625	42,073	102,698

감가상각비	95,309	217,425	312,734

무형자산상각비	3,595	-	3,595

지급수수료	376,081	56,911	432,992

물류비용	1,289,973	-	1,289,973

기타	973,080	432,082	1,405,162

합 계	3,659,868	21,734,377	25,394,245

30. 영업활동으로 인한 현금흐름당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당기순이익	623,441	731,912

2. 조정사항	(364,884)	(199,239)

감가상각비	306,956	312,734

무형자산상각비	4,992	3,595

퇴직급여	128,554	102,698

유형자산처분손실	-	-

유형자산처분이익	(128)	-

당기손익으로 인식된 손상차손	-	-

이자비용	171,060	97,204

이자수익	(71,172)	(170,951)

배당금수익	-	-

외화환산손실	69,097	137,542

외화환산이익	(1,123,597)	(853,870)

법인세비용	149,354	171,809

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동	(1,701,052)	6,524,788

매출채권의 감소(증가)	801,613	184,900

미수금의 감소(증가)	(474,740)	(36,804)

선급금의 감소(증가)	8,740	109,030

선급비용의 감소(증가)	6,543	10,159

보증금의 감소(증가)	334,440	(37,828)

재고자산의 감소(증가)	1,636,617	5,550,914

매입채무의 증가(감소)	(3,397,732)	591,983

미지급금의 증가(감소)	136,432	266,997

선수금의 증가(감소)	164,730	160,030

예수금의 증가(감소)	(27,654)	(28,968)

미지급비용의 증가(감소)	58,802	51,361

기타유동비금융부채의 증가(감소)	(421,800)	0

기타유동금융부채의 증가(감소)	(363,200)	(130,974)

퇴직금의 지급	(224,735)	(279,130)

사외적립자산의공정가치의 증가(감소)	60,892	113,118

4. 이자수취	58,871	133,265

5. 이자지급	(237,220)	(144,064)

6. 법인세(납부)환급	(184,023)	(16,569)

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,804,867)	7,030,093

31. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기본주당손익	16	23

(2) 가중평균유통보통주식수

기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	39,403,685	31,930,685

(3) 당사는 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 금융상품(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2016년과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

1) 당분기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

부 채	45,996,743	51,714,192

자 본	44,787,878	45,788,256

부 채 비 율	102.70%	112.94%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 '주석 2.'에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위 : 천원)

금융자산의 범주	계정명	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	17,277,597	17,277,597	23,242,875	23,242,875

대여금및수취채권	단기금융상품	5,267,409	5,267,409	5,905,086	5,905,086

매출채권	9,189,482	9,189,482	9,991,095	9,991,095

단기대여금	3,201,610	3,201,610	436,850	436,850

미수금	867,977	867,977	407,361	407,361

단기보증금	1,448,094	1,448,094	1,782,534	1,782,534

장기금융상품	3,408,139	3,408,139	3,234,580	3,234,580

장기대여금	2,450,825	2,450,825	2,388,925	2,388,925

장기보증금	303,821	303,821	303,821	303,821

매도가능금융자산	유동매도가능금융자산	6,232,800	6,232,800	7,051,680	7,051,680

비유동매도가능금융자산	25,000	25,000	25,000	25,000

만기보유금융자산	비유동만기보유금융자산	327,280	327,280	327,280	327,280

금융자산 합계	50,000,034	50,000,034	55,097,087	55,097,087

2) 금융부채(단위 : 천원)

금융부채의 범주	계정명	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부가액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	단기매입채무	-	-	-	-

단기미지급금	-	-	-	-

단기미지급비용	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-

기타	단기매입채무	2,719,701	2,719,701	6,120,734	6,120,734

단기미지급금	1,835,835	1,835,835	1,699,402	1,699,402

단기미지급비용	383,616	383,616	393,383	393,383

단기차입금	32,928,941	32,928,941	34,853,162	34,853,162

유동성장기차입금	3,300,000	3,300,000	3,600,000	3,600,000

기타유동금융부채	87,450	87,450	450,650	450,650

장기차입금	1,300,000	1,300,000	1,750,000	1,750,000

금융부채 합계	42,555,543	42,555,543	48,867,331	48,867,331

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적

당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

① 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율 변동위험에 노출되어 있습니다.당분기 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	자산(원화환산액)	부채(원화환산액)

USD	3,505,708	17,583,448

JPY	187,522	-

CNY	208,538	-

당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	10% 상승시 이익(손실)	10% 하락시 이익(손실)

USD	(1,407,774)	1,407,774

JPY	18,752	(18,752)

CNY	20,854	(20,854)

한편, 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능 통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율변동에 따른 현금흐름변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부가액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

변동이자율 차입금	18,783,485

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 현금흐름변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 현재 상기 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(187,835)	(187,835)	187,835	187,835

③ 가격위험

당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출 되어 있습니다. 당분기현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 6,257,800천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 625,780천원입니다.

3) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.

당사의 최대 거래처인 서울우유협동조합을 제외하고 당사는 단일의 거래상대방 또는유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 당분기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

현금및현금성자산	17,277,597	23,242,875

매출채권및기타유동채권	11,648,396	12,329,224

장단기금융상품	8,675,548	9,139,666

매도가능금융자산	6,257,800	7,076,680

만기보유금융자산	327,280	327,280

기타금융자산	5,652,435	2,825,775

합 계	49,839,056	54,941,500

당사는 농협은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 손상차손

당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

정상채권	손상채권	정상채권	손상채권

0일~180일	8,921,811	-	9,681,834	-

180일~365일	-	-	-	-

1년초과~3년미만	27,496	775,450	4,885	798,061

3년초과	30,828	3,592,538	11,284	3,612,082

합계	8,980,135	4,367,988	9,698,003	4,410,143

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권 중 추가거래가 없거나 채권회수가 이루어지지 않는 거래처에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1년 경과 채권 중 추가거래나 채권거래가 이루어지는 채권과 30일 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.

당분기 및 전기 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,309,525	4,148,152

손상차손 인식금액	41,590	161,373

당기 제각	-	-

당기 회수	-	-

손상차손 환입	-	-

기말금액	4,351,115	4,309,525

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

4) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과~5년이내	합계

무이자	5,026,602	-	5,026,602

변동이자율부채	17,483,485	1,300,000	18,783,485

고정이자율부채	18,745,456	-	18,745,456

합 계	41,255,543	1,300,000	42,555,543

한편, 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 당분기 현재 파생금융부채는 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당분기 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품은 없습니다.

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

3) 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	당분기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

유동성매도가능금융자산	6,232,800	-	-	6,232,800

비유동성매도가능금융자산	-	-	25,000	25,000

매도가능금융자산소계	6,232,800	-	25,000	6,257,800

만기보유금융자산

유동성만기보유금융자산	-	-	-	-

비유동성만기보유금융자산	-	327,280	-	327,280

만기보유금융자산소계	-	327,280	-	327,280

금융자산합계	6,232,800	327,280	25,000	6,585,080

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

유동성매도가능금융자산	7,051,680	-	-	7,051,680

비유동성매도가능금융자산	-	-	25,000	25,000

매도가능금융자산소계	7,051,680	-	25,000	7,076,680

만기보유금융자산

유동성만기보유금융자산	-	-	-	-

비유동성만기보유금융자산	-	327,280	-	327,280

만기보유금융자산소계	-	327,280	-	327,280

금융자산합계	7,051,680	327,280	25,000	7,403,960

당분 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

4) 수준별 공정가치 결정에 사용된 이자율

당분기 및 전기말 현재 당사가 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 이자율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기	비고

이자율	7.70%	7.70%	무담보회사채

33. 특수관계자거래

(1) 당분기 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭	비고

종속기업	(주)케이미트

산동한일사료유한공사

한일에프에스(주)

(주)케이미트인티	(주)케이미트의 종속기업

(주)케이미트서울	"

(주)케이미트부산	"

(주)케이미트광주	"

(주)선왕	"

(주)케이미트마장	"

(주)아주푸드시스템	"

(주)위더스케이알	"

관계기업	(주)에이티엔씨

(주)와이디엠인터내셔널	(주)케이미트의 관계기업

기타 특수관계자	(주)한일팜스

(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	(주)케이미트	-	9,127	-	-

(주)선왕	-	-	-	9,706

한일에프에스(주)	200	300	-	-

기타특수관계자	(주)한일팜스	-	-	3,233	22,943

대표이사외	-	-	13,950	18,930

합 계	200	9,427	17,183	51,579

2) 당분기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당분기	전기말	당분기	전기말

종속기업	(주)케이미트	3,016,792	1,016,792	-	-

(주)케이미트인티	2,693,307	2,693,307	-	-

산동한일사료유한공사	320,148	343,512	-	-

기타특수관계자	(주)한일팜스	1,000,000	-	-	155

대표이사외	300,000	300,000	5,115	6,941

합계	7,330,247	4,353,611	5,115	7,096

3) 당분기 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	기초잔액	대여	회수	기타(환율변동등)	기말금액

종속기업	산동한일사료유한공사	120,850	-	-	(9,240)	111,610

(주)케이미트	-	2,000,000	-	-	2,000,000

기타특수관계자	(주)한일팜스	-	1,000,000	-	-	1,000,000

합 계	120,850	3,000,000	-	(9,240)	3,111,610

4) 당분기 현재 특수관계자에게 제공한 담보제공의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	금융기관	장부가액	담보설정액

기타특수관계자	㈜한일팜스	정기예금	농협은행	3,000,000	3,000,000

5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	164,250	181,529

34. 현금 및 현금성자산현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

현금 및 은행예치금	17,277,597	23,242,875

35. 비현금거래당분기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

만기보유금융자산의 유동성대체	-	513,875

장기대여금의 유동성 대체	50,000	461,200

장기차입금의 유동성 대체	450,000	3,600,000

36. 담보제공자산

당분기 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공처	담보제공자산	담보제공금액	채권최고액	담보제공내용

국민은행	단기금융상품	960,000	960,000	외화지급보증(유산스)

우리은행	단기금융상품	720,000	720,000	구매자금

농협은행	토지, 건물 및 기계장치	14,446,374	US$22,800,000	외화지급보증(유산스)

6,000,000	구매자금

단기금융상품	3,000,000	3,000,000	관계사 차입금 담보 제공

장기금융상품	600	600	당좌개설보증금

장기금융상품	990,217	990,217	정책자금

토지,건물	1,661,053	1,661,053

한국수출입은행	재고자산	8,000,000	10,400,000	수입자금

37. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자가 아닌 타인에게 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(2) 당분기 현재 금융기관과의 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천US$)

구 분	금융기관	약정금액

KB구매론	국민은행	2,000,000

구매자금	농협은행	5,000,000

우리은행	3,000,000

정책자금	농협은행	4,000,000

KEB하나은행	3,000,000

수입자금	한국수출입은행	8,000,000

외화지급보증(유산스)	농협은행 등	US$39,500

합 계	US$39,500

25,000,000