한일사료 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업인한일사료 주식회사(이하 "지배회사")는 (주)케이미트 등 9개 종속기업(이하 한일사료주식회사 및 종속기업을 "연결회사")를 연결대상으로 하고, 주식회사 에이티엔씨 등 2개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배회사인 한일사료주식회사(이하 "당사"라 함)는 1968년 11월 26일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구 하갈로 127(하갈동)에 본사를 두고 배합사료의 제조 및 판매를주영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 한국증권업협회 코스닥상장법인으로서대주주 및 그 특수관계자가 50.30%의 지분을 소유하고 있으며 당분기 현재의 자본금은 15,965백만원입니다.

(2) 당분기 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율

(주)케이미트	한국	100.00%

산동한일사료유한공사	중국	100.00%

(주)케이미트리테일(주1)	한국	100.00%

(주)케이미트서울(주1)	한국	100.00%

(주)케이미트광주(주1)	한국	100.00%

(주)케이미트부산(주1)	한국	100.00%

(주)케이미트마장(주1)	한국	100.00%

(주)아주푸드시스템(주2)	한국	60.00%

한일에프에스(주)	한국	100.00%

(주1) 종속기업인 (주)케이미트를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 종속기업인 (주)케이미트를 통해서 60% 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜케이미트	89,584,393	65,272,562	24,311,831	38,958,005	(276,056)	(276,056)

산동한일사료유한공사	3,998,753	1,230,316	2,768,437	-	(93,243)	(93,243)

한일에프에스(주)	564,493	37,287	527,206	113,207	(5,034)	(5,034)

㈜케이미트서울	5,161,378	4,592,404	568,974	11,402,748	145,827	145,827

㈜케이미트부산	2,363,777	3,119,796	(756,019)	5,544,777	57,666	57,666

㈜케이미트광주	8,714,158	4,208,115	4,506,043	19,655,511	593,713	593,713

㈜케이미트리테일	2,042,658	2,749,766	(707,108)	1,466,032	(264,902)	(264,902)

㈜케이미트마장	444,102	409,959	34,143	2,458,765	(1,148)	(1,148)

㈜아주푸드시스템	705,980	739,983	(34,003)	870,072	(25,530)	(25,530)

(전기말) ( 단위 : 천원 )

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜케이미트	101,521,657	76,933,770	24,587,887	105,826,766	(4,264,418)	(4,264,418)

산동한일사료유한공사	4,147,887	1,242,982	2,904,905	-	(864,297)	(864,297)

한일에프에스(주)	607,150	74,910	532,240	65,194	(67,759)	(67,759)

㈜케이미트서울	5,018,457	4,595,311	423,146	37,802,709	(456,945)	(456,945)

㈜케이미트부산	2,293,969	3,107,653	(813,684)	20,538,856	(1,058,727)	(1,058,727)

㈜케이미트광주	6,785,867	2,873,537	3,912,330	65,680,782	688,791	688,791

㈜케이미트리테일	1,925,194	2,367,399	(442,205)	4,649,483	(815,882)	(815,882)

㈜케이미트마장(주1)	878,550	843,259	35,291	6,764,600	(14,709)	(14,709)

㈜아주푸드시스템(주1)	364,397	372,870	(8,473)	3,657,018	(58,473)	(58,473)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표의 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호(개정) '종업원급여'동 개정사항은 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시'

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호(개정) '유형자산'동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호(개정) '공동약정'동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(2) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제 1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전 대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전 대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3) 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사는 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 조인트벤처

조인트벤처는 연결회사가 다른 조인트벤처 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다.

연결회사가 공동지배대상사업의 참여자인 경우, 연결회사가 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조인트벤처의 수익 중 연결회사의 지분해당액을 재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사가 공동지배대상자산 형태의 조인트벤처에 참여하는 경우, 연결회사는 공동지배대상자산과 공동으로 조달한 부채 및 조인트벤처의 수익 및 발생 비용 중 연결회사의 지분, 연결회사가 발생시킨 부채 및 비용을 재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사가 공동지배대상기업의 참여자인 경우, 연결회사는 공동지배대상기업에 대한 투자지분에 대하여 비례연결법을 적용하고 있습니다.

(3) 영업부문

영업부문은 최고의사결정자에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다(주석 4.참조).

한편, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업 활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

① 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

② 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

③ 상기에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산1) 분류

연결회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산", "매출채권" 및 "기타수취채권" 으로 분류되어 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익"과 "금융비용"으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익" 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익" 으로 인식하고 있습니다.

3) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

4) 제거

금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우 (만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 연결회사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다.

연결회사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으로 분류되어 있습니다.

(7) 금융자산의 손상1) 상각후원가로 측정하는 자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산

연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련손익은 거래의 성격에 따라 "금융수익" 또는 "금융비용" 으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(9) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법 및 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(11) 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 계상됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

건물	30 ~ 50년

구축물	10 ~ 30년

기계장치	8 ~ 10년

공구와기구	4 ~ 5년

비품	4 ~ 5년

기타의유형자산	4 ~ 5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타이익(손실)" "으로 표시하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산1) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2) 기타의 무형자산

특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(15) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 " 기타이익(손실)" 으로 표시하고 있습니다.

투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.

(16) 비금융자산의 손상

회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(17) 금융부채1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

2) 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

(18) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

(19) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 "수익인식기준"에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(20) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(21) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동지배기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(23) 종업원급여1) 퇴직급여부채

연결회사는 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있으며, 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 이익잉여금으로 즉시 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역을 제공한 결과, 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(24) 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(25) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

2) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(26) 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

'주석 2.'에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

연결회사가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.

한편, 시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다.

(2) 퇴직급여제도

연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 사용 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 연결회사의 주요사업은 배합사료의 제조 및 판매이며, 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 사료부문, 정육유통부문, 낙농업 및 기타부문(경마,음식업 및 부동산)으로 구분할 수 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익

당분기 및 전분기 연결회사의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	부문수익	부문이익(손실)

당분기	전분기	당분기	전분기

사료부문	25,910,586	29,589,106	568,308	453,572

정육유통부문	53,283,414	28,821,488	(588,698)	(1,205,476)

낙농업	-	-	(88,702)	(110,519)

기타부문(경마, 음식업, 부동산)	732,122	411,818	586,522	371,544

계속영업 합계	79,926,122	58,822,412	477,430	(490,879)

기타이익및손실	666,891	(111,991)

금융이익	205,624	71,980

금융원가	651,873	453,312

세전이익(계속영업)	698,072	(984,202)

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기 및 전분기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 '주석 2.'에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 기타이익 및 손실, 금융이익, 금융원가 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 부문자산 및 부채

1) 당분기 및 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

사료부문	66,418,110	71,372,241

정육유통부문	89,063,095	102,636,311

낙농업	3,998,753	4,147,887

기타부문(경마, 음식업, 부동산)	1,170,981	911,045

총부문자산	160,650,939	179,067,484

중단사업과 관련된 자산	-	-

미배분자산	3,721,908	3,730,849

총자산	164,372,847	182,798,333

2) 당분기 및 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

사료부문	43,818,323	48,861,426

정육유통부문	62,131,049	75,225,557

낙농업	524,417	530,317

기타부문(경마, 음식업, 부동산)	252,679	361,742

총부문부채	106,726,468	124,979,042

중단사업과 관련된 부채	-	-

미배분부채	6,550,905	6,404,817

총부채	113,277,373	131,383,859

최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,

- 관계기업투자, 단기매매금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.
- 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여 배분됩니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전기에 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 서울우유협동조합이 있습니다.

(5) 지역정보1) 외부고객으로부터의 수익

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

국내	79,926,122	58,822,412

중국	-	-

합계	79,926,122	58,822,412

2) 비유동자산( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전기말

국내	69,975,991	68,861,867

중국	3,152,124	3,263,335

합계	73,128,115	72,125,202

상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 기타자산으로 구성 되어 있습니다.

5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

계 정 명	내 역	당분기	전기말

단기금융상품	외화지급보증담보 등	6,320,000	6,230,000

장기금융상품	외화지급보증담보 등	600	600

합 계	6,320,600	6,230,600

6. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,297,804	-	20,119,568	-

차감: 대손충당금	(5,399,154)	-	(5,256,755)	-

매출채권(순액)	14,898,650	-	14,862,813	-

미수금	1,092,450	1,110,760	1,058,793	1,422,200

차감: 대손충당금	(395,681)	-	(395,681)	-

차감: 현재가치할인차금	-	(35,271)	-	(42,793)

미수금(순액)	696,769	1,075,489	663,112	1,379,407

미수수익	124,305	-	98,336	-

선급금	1,397,892	-	1,263,764	-

선급비용	43,854	203,406	56,597	209,064

보증금	968,252	1,005,872	930,424	896,829

차감: 대손충당금	-	-	-	-

보증금(순액)	968,252	1,005,872	930,424	896,829

합 계	18,129,722	2,284,767	17,875,046	2,485,300

(2) 신용위험 및 대손충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 채권 중 추가거래가 없거나 채권회수가 이루어지지 않는 거래처에 대하여 전액 대손충당금을설정하고 있습니다. 1년 경과 채권 중 추가거래나 채권거래가 이루어지는 채권과 30일 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당분기 현재 총매출채권잔액의 10%이상을 차지하는 거래처는 서울우유협동조합이 있습니다.

상기 매출채권에는 당분기 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결회사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결회사의 채무와 상계할 법적권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당분기 및 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

구 분	0일~180일	180일~365일	365일 초과	합계

매 출 채 권	13,914,338	584,946	399,366	14,898,650

단기미수금	201,461	17,571	477,737	696,769

합 계	14,115,799	602,517	877,103	15,595,419

(전기말) ( 단위 : 천원 )

구 분	0일~180일	180일~365일	365일 초과	합계

매 출 채 권	14,170,877	51,718	184,422	14,407,017

단기미수금	154,142	269,447	239,523	663,112

합 계	14,325,019	321,165	423,945	15,070,129

2) 당분기 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

구 분	0일~180일	180일~365일	365일 초과	합계

매 출 채 권	-	85,706	5,313,448	5,399,154

단기미수금	-	-	395,681	395,681

합 계	-	85,706	5,709,129	5,794,835

(전기말) ( 단위 : 천원 )

구 분	0일~180일	180일~365일	365일 초과	합계

매 출 채 권	33,643	329,748	5,349,160	5,712,551

단기미수금	-	-	395,681	395,681

합 계	33,643	329,748	5,744,841	6,108,232

3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기

매출채권	단기미수금	장기보증금	매출채권	단기미수금	장기보증금

기 초 금 액	5,256,755	395,681	-	4,758,231	395,681	-

손상차손 인식금액	142,399	-	-	498,524	-	-

당 기 제 각	-	-	-	-	-	-

당 기 회 수	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-	-	-	-

기 말 금 액	5,399,154	395,681	-	5,256,755	395,681	-

연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 매도가능금융자산

당분기 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권 및 채무상품은 없으며, 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시장성 없는 지분증권(주1)	-	475,000	-	625,000

(주1) 시장성 없는 지분증권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	공정가액(*)	장부금액	장부금액

(주)사료회관	1,500주	3.5%	25,000	25,000	25,000	25,000

컴퍼니파트너스 농림축산조합	120좌	5.0%	450,000	450,000	450,000	600,000

(*) 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

8. 만기보유금융자산

당분기 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국 공 채	-	327,280	-	327,280

무담보 회사채	-	-	-	-

합 계	-	327,280	-	327,280

9. 기타금융자산

당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

단기대여금

직원 대여금	-	-

기타 대여금	2,364,000	2,147,500

소계	2,364,000	2,147,500

장기대여금

기타 대여금	2,501,667	1,786,667

총계	4,865,667	3,934,167

10. 재고자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	20,328,275	-	20,328,275	19,613,066	687,417	18,925,649

제품	906,147	-	906,147	553,083	-	553,083

원재료	2,278,497	-	2,278,497	1,874,407	-	1,874,407

저장품	-	-	-	-	-	-

미착품	33,446,139	-	33,446,139	48,149,408	859,074	47,290,334

기타재고	182,012	-	182,012	312,986	-	312,986

합 계	57,141,070	-	57,141,070	70,502,950	1,546,491	68,956,459

당분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 72,652백만원(전기: 260,888백만원)입니다.

11. 관계기업투자자산

(1) 관계기업에 대한 지분율 현황 등

( 단위 : 천원 )

종속기업 및 관계기업명	주식수	지분율(%)	취득원가(주1)	피투자회사 순자산 중 당사 지분해당액	장부가액(주2)

(주)에이티엔씨	132,000	23.91%	1,533,630	2,619,202	2,619,202

(주)와이디엠인터내셔널	4,000	40.00%	20,000	52,132	52,132

(주1) 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 취득원가는 전환일의 간주원가를 적용하여 별도재무제표에 계상된 금액입니다.
(주2) 지분법을 적용한 후의 장부가액입니다.

(2) 종목별 지분법 평가내역당분기 및 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

종속기업 및 관계기업명	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

(주)에이티엔씨	2,516,439	-	-	-	106,244	(3,481)	-	2,619,202

(주)와이디엠인터내셔널	30,405	-	-	-	21,727	-	-	52,132

(전기) ( 단위 : 천원 )

종속기업 및 관계기업명	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기말

(주)에이티엔씨	2,242,631	-	-	-	134,816	138,992	-	2,516,439

(주)와이디엠인터내셔널	-	20,000	-	-	10,405	-	-	30,405

(3) 미실현손익의 변동내역

당분기 및 전기 중 지분법 평가시 관계기업과의 자산매각거래 등에서 발생한 내부거래미실현손익은 없습니다.

(4) 관계기업의 요약 재무정보( 단위 : 천원 )

회사명	자산	부채	매출	당기순이익

(주)에이티엔씨	37,217,498	26,264,474	19,725,145	246,002

(주)와이디엠인터내셔널	235,722	107,655	5,847,342	56,097

(5) 관계기업의 재무제표 수정내역

당분기 중 연결회사가 지분법 평가시 관계기업의 회계정책과 회계추정방법의 일치를위해 관계기업의 재무제표를 수정하여 사용한 내역은 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취 득 원 가	44,808,942	9,669,705	5,459,975	14,541,789	792,069	4,702,087	1,569,085	81,543,652

감가상각누계액	-	(4,112,668)	(2,186,628)	(11,722,147)	(477,466)	(3,181,029)	-	(21,679,938)

장 부 금 액	44,808,942	5,557,037	3,273,347	2,819,642	314,603	1,521,058	1,569,085	59,863,714

(전기말) ( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취 득 원 가	44,808,942	9,684,972	5,496,265	14,257,128	771,204	4,632,776	1,095,155	80,746,442

감가상각누계액	-	(4,058,993)	(2,137,389)	(11,528,449)	(453,751)	(3,046,510)	-	(21,225,092)

장 부 금 액	44,808,942	5,625,979	3,358,876	2,728,679	317,453	1,586,266	1,095,155	59,521,350

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기 초 금 액	44,808,942	5,625,979	3,358,876	2,728,679	317,453	1,586,266	1,095,155	59,521,350

취 득 액	-	-	-	301,920	22,642	69,929	473,930	868,421

처 분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	55,956	60,025	207,642	25,345	134,928	-	483,896

대 체 증 감	-	-	-	-	-	-	-	-

기 타	-	(12,986)	(25,504)	(3,315)	(147)	(209)	-	(42,161)

기 말 금 액	44,808,942	5,557,037	3,273,347	2,819,642	314,603	1,521,058	1,569,085	59,863,714

(전기) ( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기 초 금 액	47,370,162	5,833,847	3,508,786	3,210,924	251,066	1,027,229	547,000	61,749,014

취 득 액	-	-	60,000	394,854	207,594	1,071,083	548,155	2,281,686

처 분	2,561,220	-	-	122	32,904	53,388	-	2,647,634

감가상각비	-	223,460	242,791	882,456	107,020	459,077	-	1,914,804

대 체 증 감	-	-	-	-	-	-	-	-

기 타	-	15,592	32,881	5,479	(1,283)	419	-	53,088

기 말 금 액	44,808,942	5,625,979	3,358,876	2,728,679	317,453	1,586,266	1,095,155	59,521,350

(3) 담보로 제공된 자산

연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.('주석 35.' 참고)

13. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취 득 원 가	770,040	609,492	199,587	1,579,119

감가상각누계액	-	(219,828)	(79,621)	(299,449)

장 부 금 액	770,040	389,664	119,966	1,279,670

(전기말) ( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	구축물	합 계

취 득 원 가	770,040	609,492	199,587	1,579,119

감가상각누계액	-	(213,349)	(77,815)	(291,164)

장 부 금 액	770,040	396,143	121,772	1,287,955

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기 초 금 액	770,040	396,143	121,772	1,287,955

취 득 액	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

감가상각비	-	6,479	1,806	8,285

기 말 금 액	770,040	389,664	119,966	1,279,670

(전기) ( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기 초 금 액	770,040	422,060	128,994	1,321,094

취 득 액	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-

감가상각비	-	25,917	7,222	33,139

기 말 금 액	770,040	396,143	121,772	1,287,955

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

임대수익	-	-

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	-	-

운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련)	(8,285)	(8,285)

합 계	(8,285)	(8,285)

(4) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	770,040	770,040	770,040	770,040

건 물	389,664	389,664	396,143	396,143

구 축 물	119,966	119,966	121,772	121,772

합 계	1,279,670	1,279,670	1,287,955	1,287,955

당분기 현재 당사의 투자부동산(토지)의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인인 (주)대일에셋감정평가법인이 수행한 평가결과에 근거하여 결정되었습니다.

14. 무형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

구 분	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	106,000	-	546,837	652,837

감가상각누계액	-	-	(199,405)	(199,405)

손상차손누계액	-	-	-	-

기타	-	-	(4,459)	(4,459)

장부금액	106,000	-	342,973	448,973

(전기말) ( 단위 : 천원 )

구 분	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취득원가	106,000	-	748,809	854,809

감가상각누계액	-	-	(280,125)	(280,125)

손상차손누계액	-	-	(120,372)	(120,372)

기타	-	-	-	-

장부금액	106,000	-	348,312	454,312

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

구 분	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	106,000	-	348,312	454,312

외부취득액	-	-	4,400	4,400

처분	-	-	-	-

상각비	-	-	(5,280)	(5,280)

손상차손	-	-	-	-

기타(환율변동 등)	-	-	(4,459)	(4,459)

기말금액	106,000	-	342,973	448,973

(전기) ( 단위 : 천원 )

구 분	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	106,000	-	473,122	579,122

외부취득액	-	-	20,000	20,000

처분	-	-	-	-

상각비	-	-	(29,777)	(29,777)

손상차손	-	-	(120,372)	(120,372)

기타(환율변동 등)	-	-	5,339	5,339

기말금액	106,000	-	348,312	454,312

15. 차입금

(1) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	88,441,308	-	105,538,389	-

장기차입금	-	2,700,000	-	3,000,000

합 계	88,441,308	2,700,000	105,538,389	3,000,000

(2) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

내역	차입처	이자율	당분기	전기말

원화단기차입금	농협은행 외	2.95% 등	21,430,543	21,999,365

주임종단기채무	방숙영 외	3.5% 등	14,300,000	11,500,000

Usance 및 D/A	농협은행 외	0.99% 등	52,710,765	72,039,024

합 계	88,441,308	105,538,389

(3) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

내역	차입처	이자율	만기	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	하나은행	3.00%	2017-12-30	-	2,700,000	-	3,000,000

합계	-	2,700,000	-	3,000,000

16. 기타금융부채

당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	182,012	78,594	312,986	78,594

부채성충당금	-	2,159	-	2,152

합 계	182,012	80,753	312,986	80,746

17. 퇴직급여제도

연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성화재(주) 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

( 단위 : % )

구 분	당분기	전기말

할인율	3.10	3.10

사외적립자산의 기대수익률	3.10	3.10

기대임금상승률	4.14	4.14

(2) 당분기 및 전분기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	209,813	168,093

부채에 대한 이자비용	24,675	14,945

사외적립자산의 기대수익	(21,235)	(2,787)

보험수리적손익	-	-

합 계	213,253	180,251

(3) 당분기 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,135,235	5,238,728

사외적립자산의 공정가치	(3,365,094)	(3,476,266)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,770,141	1,762,462

(4) 당분기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기 초	5,238,728	(3,476,266)	1,762,462

당기근무원가	209,813	-	209,813

이자비용(이자수익)	5,385	(1,945)	3,440

소 계	5,453,926	(3,478,211)	1,975,715

재측정요소	-	-	-

고용인(사용자)의 기여금	-	-	-

지급액	(318,691)	113,117	(205,574)

기타	-	-	-

기 말	5,135,235	(3,365,094)	1,770,141

(전기) ( 단위 : 천원 )

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기 초	4,371,537	(2,913,926)	1,457,611

당기근무원가	708,690	-	708,690

이자비용(이자수익)	144,003	(95,368)	48,635

소 계	5,224,230	(3,009,294)	2,214,936

재측정요소	357,441	45,274	402,715

고용인(사용자)의 기여금	-	(700,000)	(700,000)

지급액	(342,943)	196,434	(146,509)

기타	-	(8,680)	(8,680)

기 말	5,238,728	(3,476,266)	1,762,462

(5) 당분기에 이익잉여금으로 인식한 재측정요소는 없습니다.

18. 기타비금융부채

당분기 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

차 입 원 료	465,000	465,000

19. 외화자산과 부채당분기 및 전기말 현재 연결회사의 외화자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, EUR, CNY, 천원)

구분	계정과목	당분기	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	$2,319,071.71	2,675,049	$1,515,439.07	1,776,095

￥33,000,000	338,587	￥33,000,000	320,763

? 51,419.72	67,228	-	-

미수금	￥1,285,131.88	228,355	￥1,285,131.88	232,030

외화부채	단기차입금	$50,045,754.04	57,727,778	$63,681,695.24	74,634,947

? 105,669.19	138,155	? 739,791.23	947,325

단기매입채무	$3,113,270.33	3,591,157	$2,755,550.10	3,229,504

한편, 연결회사의 당분기와 전분기의 외화환산이익(손실)은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

외화환산이익	1,866,102	36,243

외화환산손실	(52,647)	(72,533)

순액	1,813,455	(36,290)

20. 자본금

당분기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기	전기말

보통주	50,000,000주	31,930,685주	500원	15,965,342	15,965,342

21. 기타불입자본

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	2,739,495	2,739,495

22. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

법정적립금	558,787	478,960

이익준비금(주1)	558,787	478,960

임의적립금	600,000	600,000

연구및인력개발준비금(주2)	600,000	600,000

미처분이익잉여금	20,458,754	20,800,372

합 계	21,617,541	21,879,332

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기

기초금액	21,879,332	28,319,644

당기손익	526,264	(4,293,346)

비지배지분	(10,212)	(23,389)

배당금 지급	(798,267)	(798,267)

확정급여채무의 재측정요소	-	(402,715)

토지매각에 따른 이익잉여금 감소	-	(969,373)

기말금액	21,617,541	21,879,332

23. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

판매비와 관리비

급여	2,009,746	1,562,981

복리후생비	228,847	193,194

여비교통비	71,640	54,135

통신비	31,310	28,805

수도광열비	88,569	103,526

세금과공과	134,647	141,786

임차료	165,021	111,640

감가상각비	274,757	257,334

수선비	15,425	14,121

보험료	62,935	66,732

판매수수료	235,051	153,183

경상개발비	56,255	62,871

소모품비	67,394	77,347

운반비	1,425,984	1,463,791

접대비	91,824	116,091

퇴직급여	171,180	183,652

지급수수료	634,921	570,861

도서인쇄비	4,439	3,381

교육훈련비	11,089	11,988

잡비	10,790	7,274

광고선전비	38,468	27,265

견본비	1,027	12,381

차량유지비	92,651	83,538

대손상각비(대손충당금환입)	142,399	150,667

무형자산상각비	5,280	8,299

판매촉진비	93,829	75,514

보관비	603,265	285,804

합 계	6,768,743	5,828,161

24. 기타이익 및 기타손실(1) 당분기 및 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

기타이익

외환차익	84,266	159,272

외화환산이익	1,866,102	36,243

유형자산처분이익	-	375

잡이익	73,074	30,151

임대료수익	-	-

수수료수익	26,627	-

지분법이익	127,971	-

기타의대손충당금환입	-	-

합 계	2,178,040	226,041

(2) 당분기 및 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

기타손실

외환차손	1,349,212	97,437

외화환산손실	52,647	72,533

유형자산처분손실	-	-

기부금	15,038	16,438

잡손실	94,252	9,546

지분법손실	-	142,079

기타의대손상각비	-	-

무형자산손상차손	-	-

합 계	1,511,149	338,033

25. 금융수익

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

이자수익:

단기금융상품	113,094	38,129

매출채권및기타채권	92,529	33,851

장기금융상품	-	-

만기보유금융자산	-	-

합 계	205,623	71,980

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

대여금및수취채권	205,623	71,980

만기보유금융자산	-	-

합 계	205,623	71,980

26. 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

일반차입금 이자	584,034	371,982

기타 이자비용	67,839	81,330

총 계	651,873	453,312

27. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전계속사업순이익)은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기 (주1)

법인세비용차감전순이익(손실)	698,072	(984,202)

법인세비용(이익)	171,809	119,424

평균유효세율	24.61%	-

(주1) 전분기의 경우, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

원재료와 소모품의 사용액	-	20,432,754	20,432,754

상품등의 판매	-	51,061,817	51,061,817

종업원급여	2,009,746	436,886	2,446,632

퇴직급여	171,180	42,073	213,253

감가상각비	274,757	217,425	492,182

무형자산상각비	5,280	-	5,280

지급수수료	634,922	56,911	691,833

물류비용	1,425,984	-	1,425,984

기타	2,246,874	432,082	2,678,956

합 계	6,768,743	72,679,948	79,448,691

(전분기) ( 단위 : 천원 )

계정과목	판매비와관리비	제조(매출)원가	합계

원재료와 소모품의 사용액	-	24,099,846	24,099,846

상품등의 판매	-	28,122,600	28,122,600

종업원급여	1,562,981	406,122	1,969,103

퇴직급여	183,652	30,369	214,021

감가상각비	257,334	222,308	479,642

무형자산상각비	8,299	-	8,299

지급수수료	570,861	47,181	618,042

물류비용	1,463,791	-	1,463,791

기타	1,781,243	556,704	2,337,947

합 계	5,828,161	53,485,130	59,313,291

29. 영업활동으로 인한 현금흐름당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	526,263	(1,103,626)

2. 조정사항	(612,652)	1,571,251

감가상각비	492,182	479,643

무형자산상각비	5,280	8,298

기타의대손상각비	-	-

퇴직급여	213,253	404,560

유형자산처분손실	-	-

유형자산처분이익	-	(375)

무형자산손상차손	-	-

잡손실	1	-

지분법이익	(127,971)	-

지분법손실	-	142,079

당기손익으로 인식된 손상차손	-	-

이자비용	651,873	453,312

법인세비용	171,809	119,424

이자수익	(205,624)	(71,980)

외화환산손실	52,647	72,533

외화환산이익	(1,866,102)	(36,243)

3. 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	9,539,034	(6,242,039)

매출채권의 감소(증가)	5,729,965	3,505,768

미수금의 감소(증가)	(10,442)	92,010

미수수익의 감소(증가)	-	-

선급금의 감소(증가)	669,492	(429,537)

선급비용의 감소(증가)	12,743	16,906

장기선급비용의 감소(증가)	2,419	2,331

보증금의 감소(증가)	(38,828)	(204,414)

재고자산의 감소(증가)	11,815,389	(1,169,228)

장기미수금 감소(증가)	300,000	-

매입채무의 증가(감소)	(7,417,309)	(7,825,677)

미지급금의 증가(감소)	(741,446)	(8,880)

선수금의 증가(감소)	(649,488)	(166,958)

예수금의 증가(감소)	134,877	74,122

미지급비용의 증가(감소)	68,203	68,892

기타유동금융부채의 증가(감소)	(130,974)	(162,000)

기타유동비금융부채의 증가(감소)	-	193,500

기타비유동금융부채의 증가(감소)	7	(130)

퇴직금의 지급	(318,691)	(251,069)

사외적립자산의 공정가치의 증가(감소)	113,117	22,325

4. 이자수취	172,196	156,383

5. 이자지급	(654,840)	(448,096)

6. 법인세납부	(51,534)	(681,552)

영업활동으로 인한 현금흐름	8,918,467	(6,747,679)

30. 주당이익(손실)

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원, 주 )

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	526,263,133	(1,103,626,049)

지배기업지분순이익	536,475,301	(1,099,955,643)

비지배지분순이익	(10,212,168)	(3,670,406)

가중평균유통보통주식수	31,930,685	31,930,685

지배기업 기본주당이익(손실)	17	(34)

비지배지분 기본주당이익(손실)	(0.32)	(0.11)

(2) 가중평균유통보통주식수

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

( 단위 : 주 )

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	31,930,685	31,930,685

(3) 당사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

31. 금융상품(1) 자본위험관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

1) 당분기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

부 채	113,277,372	131,383,859

자 본	51,095,474	51,414,474

부 채 비 율	221.70%	255.54%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 '주석 2.'에 상세히 공시되어있습니다.(3) 당분기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산( 단위 : 천원 )

금융자산의 범주	계정명	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부가액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	6,607,118	6,607,118	13,622,549	13,622,549

대여금및수취채권	단기금융상품	6,754,530	6,754,530	7,839,852	7,839,852

매출채권	14,898,650	14,898,650	14,862,813	14,862,813

단기대여금	2,364,000	2,364,000	2,147,500	2,147,500

단기미수금	696,768	696,768	663,111	663,111

단기보증금	968,252	968,252	930,424	930,424

장기금융상품	3,275,710	3,275,710	3,090,494	3,090,494

장기대여금	2,501,667	2,501,667	1,786,667	1,786,667

장기미수금	1,075,489	1,075,489	1,379,407	1,379,407

장기보증금	1,005,872	1,005,872	896,830	896,830

매도가능금융자산	매도가능금융자산	475,000	475,000	625,000	625,000

만기보유금융자산	만기보유금융자산	327,280	327,280	327,280	327,280

금융자산 합계	40,950,336	40,950,336	48,171,927	48,171,927

2) 금융부채( 단위 : 천원 )

금융부채의 범주	계정명	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부가액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	단기매입채무	-	-	-	-

단기미지급금	-	-	-	-

단기미지급비용	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	-

유동성전환사채	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-

기타	단기매입채무	6,593,981	6,593,981	8,462,652	8,462,652

단기미지급금	3,364,013	3,364,013	2,565,387	2,565,387

단기미지급비용	828,446	828,446	763,211	763,211

단기차입금	88,441,308	88,441,308	105,538,389	105,538,389

유동성장기차입금	-	-	-	-

유동성전환사채	-	-	-	-

기타유동금융부채	182,012	182,012	312,986	312,986

장기차입금	2,700,000	2,700,000	3,000,000	3,000,000

금융부채 합계	102,109,760	102,109,760	120,642,625	120,642,625

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적

연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험

연결회사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

① 외환위험

연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

통화	자산(원화환산액)	부채(원화환산액)

USD	2,675,049	61,318,935

JPY	338,587	-

EUR	67,228	138,155

CNY	228,355	-

합계	3,309,219	61,457,090

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

통화	10% 상승시 이익(손실)	10% 하락시 이익(손실)

USD	(5,864,389)	5,864,389

JPY	33,859	(33,859)

EUR	(7,093)	7,093

CNY	22,836	(22,836)

합계	(5,814,787)	5,814,787

한편, 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	금액

변동이자율 차입금	12,130,543

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 현재 상기 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(121,305)	(121,305)	121,305	121,305

③ 가격위험

연결회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 475,000천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 47,500천원입니다.

3) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다.

연결회사의 최대 거래처인 서울우유협동조합을 제외하고 연결회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

4) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	1년이내	1년초과~5년이내	합계

무이자	10,968,452	-	10,968,452

변동이자율부채	12,130,542	-	12,130,542

고정이자율부채	79,010,765	-	79,010,765

합계	102,109,759	-	102,109,759

한편, 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 당분기 현재 파생금융부채는 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당분기 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품은 없습니다.경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.(국공채 및 무담보회사채).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

3) 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기) ( 단위 : 천원 )

구분	당분기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	매도가능금융자산	-	-	475,000	475,000

만기보유금융자산	유동성만기보유금융자산	-	-	-	-

비유동성만기보유금융자산	-	327,280	-	327,280

소계	-	327,280	-	327,280

금융자산합계	-	327,280	475,000	802,280

(전기말) ( 단위 : 천원 )

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산	매도가능금융자산	-	-	625,000	625,000

만기보유금융자산	유동성만기보유금융자산	-	-	-	-

비유동성만기보유금융자산	-	327,280	-	327,280

소계	-	327,280	-	327,280

금융자산합계	-	327,280	625,000	952,280

당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

32. 특수관계자거래

(1) 당분기 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭	비 고

관 계 기 업	(주)에이티엔씨	-

(주)와이디엠인터내셔널	-

기타특수관계자	(주)한일팜스	-

(2) 연결회사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

기타특수관계자	㈜한일팜스	547,754	157,498	474,316	351,686

대표이사외	-	237,046	18,930	21,600

합계	547,754	394,544	493,246	373,286

2) 당분기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	회사의 명칭	채권	채무

당분기	전기말	당분기	전기말

기타특수관계자	㈜한일팜스	2,163,902	2,134,023	154,619	23,332

대표이사외	300,000	300,000	14,306,941	11,507,920

합계	2,463,902	2,434,023	14,461,560	11,531,252

3) 당분기 및 전기 중 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

특수관계자	거래내역	당분기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

㈜한일팜스	단기대여금	2,000,000	-	-	2,000,000	2,000,000	-	-	2,000,000

4) 당분기 현재 연결회사는 농협은행에게 ㈜한일팜스의 차입금보증을 위하여 정기예금 3,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

5) 연결회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 담보 및 연대보증을 제공받고 있습니다.

6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

단기급여	315,037	262,140

33. 현금 및 현금성자산현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당분기 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및 현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기말

현금 및 은행예치금	6,607,118	13,622,549

34. 비현금거래

당분기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전기

만기보유금융자산의 유동성대체	-	-

장기차입금의 유동성 대체	-	-

35. 담보제공자산당분기 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원, USD )

담보제공처	담보제공자산	담보제공금액	채권최고액	담보제공내용

국민은행 등	단기금융상품	2,320,000	2,320,000	외화지급보증(유산스)

농협은행	단기금융상품	3,000,000	3,000,000	특수관계자 차입금 담보('주석 32.'참고)

농협은행	단기금융상품	1,000,000	1,000,000	차입금 담보

농협은행	장기금융상품	600	600	당좌개설보증금

농협은행 등	토지, 건물및 기계장치	49,779,943	$60,000,000	외화지급보증(유산스),구매자금 등

9,600,000

2,970,614	3,000,000	케이미트광주일반차입금담보

한국수출입은행	재고자산	8,000,000	10,400,000	수입자금

36. 우발부채 및 우발자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 우발부채 및 우발자산은 없습니다.

(2) 당분기 현재 금융기관과의 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천US$)

구 분	금융기관	약정금액

KB구매론	국민은행	2,000,000

구매자금	농협은행	5,000,000

수입자금	한국수출입은행	8,000,000

마이너스대출	하나은행	1,000,000

외화지급보증	농협은행 등	$80,800

합 계	$80,800

16,000,000