한일사료 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 한국채택국제회계기준 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 한일사료 주식회사 (이하 "지배회사")는 (주)케이미트 및 그 종속회사 외 3개 종속회 사(이하 한일사료 주식 회사 및 종속회사를 "연결회사")를 연결대상으로 하고, 주식회사 에이티엔씨등 2개 법인을지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 지배회사의 개요 지배회사인 한일사료 주식회사 는 1968년 11월 26일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구 하갈로 127(하갈동)에 본사를 두고 배합사료의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 코스닥상장법인으로서 대주주 및 그 특수관계자가 48.44%의 지분을 소유하고 있으며, 당분기말 현재의 자본금은 19,702백만원입니다.

(2) 종속회사의 개요 1) 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	소유지분율

당분기	전 기

(주)케이미트와 그 종속회 사(*1)	대한민국	100.00%	100.00%

산동한일사료유한공사	중국	100.00%	100.00%

한일에프에스(주)	대한민국	100.00%	100.00%

Hanil F Vina	베트남	100.00%	100.00%

- 한일에프에스(주)는 2021년 4월 중 법인 청산되었습니다.

(*1) 당분기말 현재 (주)케이미트와 그 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	소유지분율

(주)케이미트부산	대한민국	100.00%

(주)케이미트광주	대한민국	100.00%

(주) 케이미트 선왕	대한민국	100.00%

(주)케이미트대구	대한민국	100.00%

(주)케이미트물류	대한민국	100.00%

(주)케이미트파트너스	대한민국	100.00%

(주)아주푸드시스템	대한민국	100.00%

(주)위더스케이알	대한민국	51.00%

2) 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

산동한일사료유한공사	2,495,650	625,372	1,870,278	-	(37,953)	(37,953)

한일에프에스(주)	402,059	180	401,879	-	(1,081)	(1,081)

Hanil F Vina	220,756	1,382	219,374	-	(128)	(128)

(주)케이미트와 그 종속회사

(주)케이미트	77,888,950	53,430,915	24,458,035	22,276,172	460,949	460,949

(주)케이미트부산	1,378,607	1,382,146	(3,539)	4,130,081	78,236	78,236

(주)케이미트광주	15,924,741	3,061,768	12,862,973	28,293,056	976,531	976,531

(주)케이미트선왕	2,702,857	3,324,481	(621,624)	4,361,810	(204,795)	(204,795)

(주)케이미트대구	1,339,279	867,239	472,040	3,874,568	90,359	90,359

(주)케이미트물류	3,008,704	2,090,351	918,353	145,629	14,537	14,537

(주)케이미트파트너스	9,423	-	9,423	-	-	-

(주)아주푸드시스템	262	186,638	(186,376)	-	-	-

(주)위더스케이알	1,881,224	904,486	976,738	1,456,030	94,447	94,447

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

산동한일사료유한공사	2,543,090	694,450	1,848,640	-	(241,869)	(241,869)

한일에프에스(주)	402,961	-	402,961	-	395	395

Hanil F Vina	211,889	1,325	210,564	-	(3,168)	(3,168)

(주)케이미트와 그 종속회사

(주)케이미트	78,502,469	54,505,384	23,997,085	110,033,129	365,102	143,099

(주)케이미트서울	-	-	-	22,244,360	14,117	14,117

(주)케이미트부산	1,529,472	1,611,247	(81,775)	14,907,896	(82,112)	(82,112)

(주)케이미트광주	15,506,995	2,620,553	12,886,442	101,654,695	2,163,233	2,163,233

(주)케이미트선왕	2,757,883	3,174,712	(416,829)	18,525,403	(1,261,197)	(1,261,197)

(주)케이미트대구	1,114,569	732,888	381,681	16,037,015	42,468	42,468

(주)케이미트물류	2,989,646	2,085,831	903,815	647,701	110,865	110,865

(주)케이미트파트너스	9,423	-	9,423	-	(16)	(16)

(주)아주푸드시스템	262	186,638	(186,376)	-	-	-

(주)위더스케이알	1,598,591	716,300	882,291	6,645,159	337,220	337,220

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으 로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	30년

구축물	30년

기계장치	8년

차량운반구	4년

기타유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타부채

매입채무와 기타부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입부채" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.16 종업원급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.17 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

연결회사는 구매자의 제품 및 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품 및 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니 다.2.18 리스

회사는 토지, 지게차, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개 별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2021년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업 의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 사용 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 연결 회사의 주요사업은 배합사료의 제조 및 판매이며, 기업회계기준서 제1115호에 따른 연결회사의 보고부문은 사료부문, 정육유통부문 및 기타부문(경마, 음식업 및 부동산, 해외 사업)으로 구분할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 사업부문별 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사료부문	정육유통부문	기타부문	합계

당분기

부문수익	27,445,332,642	55,421,700,542	231,951,228	83,098,984,412

부문원가	27,265,140,592	53,010,329,484	71,099,936	80,346,570,012

영업이익	180,192,050	2,411,371,058	160,851,292	2,752,414,400

전분기

부문수익	26,044,992,836	54,225,197,592	338,928,884	80,609,119,312

부문원가	25,735,757,889	54,269,248,757	89,505,094	80,094,511,740

영업이익	309,234,947	(44,051,165)	249,423,790	514,607,572

(3) 부문별 자산 및 부채① 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

사료부문	56,494,322,723	62,555,784,148

정육유통부문	84,620,303,235	84,076,951,375

기타부문(경마, 음식업, 부동산, 해외)	3,485,145,779	3,611,279,428

총부문자산	144,599,771,737	150,244,014,951

미배분자산	2,349,148,831	2,318,116,885

총자산	146,948,920,568	152,562,131,836

② 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

사료부문	24,235,153,673	28,659,272,378

정육유통부문	52,935,272,819	54,079,499,091

기타부문(경마, 음식업, 부동산, 해외)	874,513,822	1,009,258,373

총부문부채	78,044,940,314	83,748,029,842

미배분부채	5,434,358,539	5,764,552,439

총부채	83,479,298,853	89,512,582,281

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

보유현금	7,598,578	9,754,052

요구불예금	11,112,431,290	11,900,802,229

합 계	11,120,029,868	11,910,556,281

당분기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 6. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	25,708,740,525	24,329,413,555

대손충당금	(6,985,347,630)	(6,720,347,630)

매출채권순장부금액	18,723,392,895	17,609,065,925

7. 기타장ㆍ단기채권당분기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기타단기채권	기타장기채권	기타단기채권	기타장기채권

대여금	920,130,400	60,659,221	917,801,483	70,807,443

대손충당금	-	-	-	-

미수금	1,274,776,525	-	960,884,460	-

대손충당금	(423,408,275)	-	(423,408,275)	-

미수수익	22,990,548	-	21,564,371	-

선급금	617,675,145	-	227,902,495	-

대손충당금	(110,951,500)	-	(110,951,500)	-

선급비용	53,690,319	151,763,688	44,676,751	149,222,760

예치보증금	-	-	295,670,600	-

보증금	540,100	1,053,148,595	518,100	1,117,281,595

합 계	2,355,443,262	1,265,571,504	1,934,658,485	1,337,311,798

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 없는 지분증권 (*)	-	26,000,000	-	26,000,000

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부비상장주식과 조합출자금 등에 대해서는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다.

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	20,707,514,485	-	20,707,514,485	18,139,589,459	394,484,968	17,745,104,491

제품	903,513,281	-	903,513,281	512,813,062	-	512,813,062

원재료	2,170,254,529	-	2,170,254,529	1,569,337,034	-	1,569,337,034

미착품	14,026,852,376	-	14,026,852,376	28,826,026,375	62,537,556	28,763,488,819

기타재고	310,000,000	-	310,000,000	-	-	-

합 계	38,118,134,671	-	38,118,134,671	49,047,765,930	457,022,524	48,590,743,406

연결회사의 상품, 제품, 원재료, 미착품은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.

10. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율	취득원가(주1)	장부금액

당분기	전 기

(주)에이티엔씨	사료제조, 판매	대한민국	23.91%	1,533,630,457	2,241,812,798	2,189,632,613

(주)와이디엠인터내셔널	중개무역	대한민국	40.00%	20,000,000	81,336,033	102,484,272

합 계	1,553,630,457	2,323,148,831	2,292,116,885

(주1) 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 취득원가는 전환일의 간주원가를 적용하여 별도 재무제표에 계상된 금액입니다.(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	지분법손익	배당금수령	지분처분	기말장부금액

(주)에이티엔씨	2,189,632,613	52,180,185	-	-	2,241,812,798

(주)와이디엠인터내셔널	102,484,272	(21,148,239)	-	-	81,336,033

합 계	2,292,116,885	31,031,946	-	-	2,323,148,831

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	지분법손익	배당금수령	지분처분	기말장부금액

(주)에이티엔씨	2,028,514,210	161,118,403	-	-	2,189,632,613

(주)와이디엠인터내셔널	141,963,980	(39,479,708)	-	-	102,484,272

(주)케이스타파트너스	81,063,430	(7,445,355)	-	(73,618,075)	-

합 계	2,251,541,620	114,193,340	-	(73,618,075)	2,292,116,885

(3) 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	순자산지분금액	영업권	미실현손익 등	장부금액

(주)에이티엔씨	2,241,812,798	-	-	2,241,812,798

(주)와이디엠인터내셔널	81,336,033	-	-	81,336,033

합 계	2,323,148,831	-	-	2,323,148,831

(4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익

(주)에이티엔씨(*)	33,248,092,480	23,872,045,645	19,434,640,324	218,235,822

(주)와이디엠인터내셔널	244,673,138	41,333,058	44,430,777	(52,870,596)

(*) (주)에이티엔씨의 재무정보는 가결산 자료로 작성된 것입니다.

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	43,646,567,955	-	43,646,567,955	43,646,567,955	-	43,646,567,955

건물	11,768,449,575	(5,268,380,834)	6,500,068,741	11,739,677,987	(5,189,423,123)	6,550,254,864

구축물	6,640,145,267	(3,266,212,251)	3,373,933,016	6,246,858,419	(3,159,936,056)	3,086,922,363

기계장치	16,882,055,897	(14,571,242,152)	2,310,813,745	16,190,035,591	(14,420,619,816)	1,769,415,775

차량운반구	936,719,875	(738,724,854)	197,995,021	896,534,159	(744,135,528)	152,398,631

기타유형자산	6,793,710,650	(5,569,076,718)	1,224,633,932	6,696,501,096	(5,429,144,890)	1,267,356,206

사용권자산	2,464,313,067	(1,150,735,590)	1,313,577,477	2,452,482,252	(1,010,921,771)	1,441,560,481

건설중인자산	1,527,678,731	-	1,527,678,731	1,967,678,731	-	1,967,678,731

합 계	90,659,641,017	(30,564,372,399)	60,095,268,618	89,836,336,190	(29,954,181,184)	59,882,155,006

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득액	처분	감가상각	기타증(감)	기말

토지	43,646,567,955	-	-	-	-	43,646,567,955

건물	6,550,254,864	-	-	(71,790,411)	21,604,288	6,500,068,741

구축물	3,086,922,363	-	-	(66,934,265)	353,944,918	3,373,933,016

기계장치	1,769,415,775	543,500,000	-	(132,346,768)	130,244,738	2,310,813,745

차량운반구	152,398,631	68,191,750	(2,000)	(22,640,637)	47,277	197,995,021

기타유형자산	1,267,356,206	95,911,772	-	(138,743,881)	109,835	1,224,633,932

사용권자산	1,441,560,481	-	-	(152,700,546)	24,717,542	1,313,577,477

건설중인자산	1,967,678,731	-	-	-	(440,000,000)	1,527,678,731

합 계	59,882,155,006	707,603,522	(2,000)	(585,156,508)	90,668,598	60,095,268,618

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득액	처분	감가상각	기타증(감)	기말

토지	43,646,567,955	-	-	-	-	43,646,567,955

건물	6,831,055,309	-	-	(286,295,627)	5,495,182	6,550,254,864

구축물	2,698,494,233	632,000,000	-	(255,430,629)	11,858,759	3,086,922,363

기계장치	2,100,968,454	203,700,000	-	(538,608,745)	3,356,066	1,769,415,775

차량운반구	272,189,855	5,935,383	(5,495,234)	(120,259,532)	28,159	152,398,631

기타유형자산	1,632,301,885	313,723,332	(78,340,333)	(600,392,087)	63,409	1,267,356,206

사용권자산	1,357,833,516	-	-	(689,304,234)	773,031,199	1,441,560,481

건설중인자산	338,294,471	1,726,686,731	(98,465,266)	-	1,162,795	1,967,678,731

합 계	58,877,705,678	2,882,045,446	(182,300,833)	(2,490,290,854)	794,995,569	59,882,155,006

(3) 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	770,040,053	-	770,040,053	770,040,053	-	770,040,053

건물	609,491,644	(349,413,554)	260,078,090	609,491,644	(342,934,290)	266,557,354

구축물	199,587,000	(115,731,265)	83,855,735	199,587,000	(113,925,729)	85,661,271

합 계	1,579,118,697	(465,144,819)	1,113,973,878	1,579,118,697	(456,860,019)	1,122,258,678

(2) 당분기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	770,040,053	-	770,040,053

건물	266,557,354	(6,479,264)	260,078,090

구축물	85,661,271	(1,805,536)	83,855,735

합 계	1,122,258,678	(8,284,800)	1,113,973,878

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	770,040,053	-	770,040,053

건물	292,474,409	(25,917,055)	266,557,354

구축물	92,883,411	(7,222,140)	85,661,271

합 계	1,155,397,873	(33,139,195)	1,122,258,678

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	-	-

운영비용	8,284,800	8,284,800

13. 무형자산

(1) 영업권당분기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발생사유	금 액

(주)케이미트와 그 종속기업	철판목장 브랜드 사용권 구입	550,000,000

(2) 영업권 이외의 무형자산① 당분기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기타의무형자산	387,505,609	(134,389,630)	-	253,115,979	396,151,131	(151,432,989)	-	244,718,142

회원권	147,872,032	-	(120,372,032)	27,500,000	147,872,032	-	(120,372,032)	27,500,000

합 계	535,377,641	(134,389,630)	(120,372,032)	280,615,979	544,023,163	(151,432,989)	(120,372,032)	272,218,142

(3) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	272,218,142	293,798,873

취득액	5,900,000	-

무형자산상각비	(5,005,446)	(23,469,067)

기타증(감)	7,503,283	1,888,336

기말장부금액	280,615,979	272,218,142

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

14. 매입채무당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

특수관계자 매입채무	-	-

기타 매입채무	5,942,367,856	9,827,290,794

합 계	5,942,367,856	9,827,290,794

15. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

유동부채

담보부 은행차입금	27,478,489,399	30,443,718,022

무담보 은행차입 금	4,420,000,000	4,420,000,000

기타차입금	29,900,000,000	29,900,000,000

소 계	61,798,489,399	64,763,718,022

비유동부채

담보부 은행차입금	1,266,265,000	724,130,000

무담보 은행차입금	295,000,000	400,000,000

소 계	1,561,265,000	1,124,130,000

합 계	63,359,754,399	65,887,848,022

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구 분	차입처	이자율(*)	만 기(*)	당분기	전 기

Usance 및 D/A	농협은행 외	0.70% 등	2021년 중	19,528,489,399	22,493,718,022

단기차입금	농협은행 외	2.97% 등	2021년 중	11,950,000,000	11,950,000,000

주임종단기차입금	대표이사 외	3.50% 등	2021년 중	29,900,000,000	29,900,000,000

장기차입금 (유동성장기차입금 포함)	하나은행	3.00%	2022-08-25	715,000,000	820,000,000

농협은행	1.82%	2030-05-29	1,266,265,000	724,130,000

합 계	63,359,754,399	65,887,848,022

(*) 이자율과 만기는 당분기말 기준입니다.

16. 기타장ㆍ단기채무

당분기말과 전기말 현재 기타단기채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기타단기채무	기타장기채무	기타단기채무	기타장기채무

미지급금	3,379,875,533	-	2,346,286,001	-

예수금	541,048,188	-	339,082,929	-

미지급비용	1,051,939,806	-	1,517,110,217	-

차입원료	-	-	295,670,600	-

예수보증금	310,000,000	84,594,273	-	84,594,273

임대보증금	-	119,200,000	-	121,480,000

합 계	5,282,863,527	203,794,273	4,498,149,747	206,074,273

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

선수금	721,026,421	858,595,003

18. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당 분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

사용권자산

부동산	869,534,417	966,349,935

지게차	70,890,010	82,083,170

차량운반구	373,153,050	393,127,376

합 계	1,313,577,477	1,441,560,481

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

리스부채

유동	16,367,188	30,275,035

유동성장기	496,754,904	497,292,382

비유동	802,450,421	901,682,344

합 계	1,315,572,513	1,429,249,761

당분기말과 전기말 현재 리스부채의 거래처별 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

리스자산	계약상대방	계약구분	당분기	전 기

부동산	차상협 외	임대차	293,369,352	311,869,935

한국자산관리공사	임대차	162,927,872	161,703,123

나종태	임대차	6,905,763	9,815,515

삼성전자(주)	임대차	27,540,335	31,770,613

박수경	임대차	73,437,228	80,142,519

박호웅 부동산	임대차	16,367,188	26,082,106

박효진	임대차	-	3,577,794

㈜지에스리테일	임대차	249,756,097	266,702,397

최춘옥	임대차	11,383,624	18,121,640

김학문	임대차	16,573,833	23,557,239

씨에잇 게엠베하 앤 코카케	임대차	-	6,719,056

차량 (지게차 포함)	한일물류	렌탈	73,767,100	85,035,520

메리츠캐피탈	리스	15,062,357	18,455,775

롯데렌탈㈜	렌탈	303,144,415	310,396,938

SK네트웍스㈜	렌탈	42,660,752	50,370,781

하나캐피탈	리스	22,676,597	24,313,675

㈜조이렌트카	렌탈	-	615,135

합 계	1,315,572,513	1,429,249,761

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	96,815,518	119,464,095

지게차	11,193,160	11,193,155

차량운반구	44,691,868	42,156,759

합 계	152,700,546	172,814,009

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,435,060	13,934,579

리스자산처분으로 인한 손익(영업외비용에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,400,000	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	13,030,161	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

19. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

급여	457,082,117	2,093,552,043	2,550,634,160	429,112,284	2,273,231,721	2,702,344,005

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	28,800,000	188,756,757	217,556,757	32,490,000	221,130,147	253,620,147

합 계	485,882,117	2,282,308,800	2,768,190,917	461,602,284	2,494,361,868	2,955,964,152

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

순확정급여부채	확정급여채무	8,394,533,967	8,418,525,662

사외적립자산	(7,175,988,249)	(7,378,719,027)

합 계	1,218,545,718	1,039,806,635

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초잔액	8,418,525,662	7,755,970,410	(7,378,719,027)	(6,959,162,798)	1,039,806,635	796,807,612

당기비용으로 인식

당기근무원가	213,506,880	955,559,815	-	-	213,506,880	955,559,815

이자원가(수익)	12,998,307	258,881,989	(8,948,430)	(198,868,308)	4,049,877	60,013,681

소 계	226,505,187	1,214,441,804	(8,948,430)	(198,868,308)	217,556,757	1,015,573,496

기타포괄손익으로 인식(재측정요소)

확정급여채무	-	234,822,562	-	-	-	234,822,562

사외적립자산	-	-	-	114,170,600	-	114,170,600

소 계	-	234,822,562	-	114,170,600	-	348,993,162

기타

납부한 기여금	-	-	-	(868,282,513)	-	(868,282,513)

급여 지급	(250,496,882)	(786,709,114)	211,679,208	533,423,992	(38,817,674)	(253,285,122)

소 계	(250,496,882)	(786,709,114)	211,679,208	(334,858,521)	(38,817,674)	(1,121,567,635)

기말잔액	8,394,533,967	8,418,525,662	(7,175,988,249)	(7,378,719,027)	1,218,545,718	1,039,806,635

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

단기금융상품	7,166,641,449	7,369,372,227

퇴직금전환금	9,346,800	9,346,800

합 계	7,175,988,249	7,378,719,027

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	39,403,685주	39,403,685주

보통주자본금	19,701,842,500	19,701,842,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

주식발행초과금	10,273,992,590	10,273,992,590

기타	10,485,377,394	10,485,377,394

합 계	20,759,369,984	20,759,369,984

21. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

법정적립금	이익준비금	1,051,333,056	952,823,843

임의적립금	연구및인력개발준비금	-	-

미처분이익잉여금	21,386,243,720	21,176,998,551

합 계	22,437,576,776	22,129,822,394

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	22,129,822,394	21,284,011,444

당기순이익(손실)	1,339,125,551	2,317,196,265

비지배지분	(46,279,044)	(165,237,878)

배당금지급	(985,092,125)	(985,092,125)

확정급여제도의 재측정요소(*)	-	(321,055,312)

기말금액	22,437,576,776	22,129,822,394

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

22. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,093,552,043	2,273,231,721

복리후생비	268,145,032	262,633,437

여비교통비	18,579,203	37,419,539

통신비	29,866,575	31,311,992

수도광열비	129,411,889	111,870,140

세금과공과	121,138,201	142,265,650

임차료	8,515,553	15,230,567

감가상각비	434,796,689	474,790,904

수선비	10,320,709	16,113,646

보험료	61,653,507	62,828,345

판매수수료	437,790,925	408,726,784

경상개발비	78,038,200	66,051,700

소모품비	45,182,224	77,497,214

운반비	1,480,920,706	1,441,399,544

접대비	86,788,280	95,621,176

퇴직급여	188,756,757	221,130,147

지급수수료	707,745,697	714,365,111

도서인쇄비	3,984,631	3,268,331

교육훈련비	824,960	4,371,588

잡비	14,724,025	16,181,018

광고선전비	10,931,439	17,799,117

견본비	1,155,090	3,043,772

차량유지비	89,249,121	94,162,170

대손상각비	265,000,000	345,000,000

무형자산상각비	5,005,446	6,117,082

판매촉진비	79,233,846	52,881,687

보관비	286,751,958	498,469,722

합 계	6,958,062,706	7,493,782,104

23. 금 융손익 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익

대여금및수취채권	5,142,776	73,243,991

상각후원가측정금융자산	10,108,299	29,108,770

금융비용

이자비용

상각후원가측정금융부채	437,701,466	836,533,142

순금융손익	(422,450,391)	(734,180,381)

24. 기타영업외손익 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타이익

외환차익	1,290,104	4,749,582

외화환산이익	52,583,735	115,600,614

지분법이익	31,031,946	-

유형자산처분이익	998,000	-

임대료수익	19,344,375	50,369,357

수수료수익	9,928,810	9,859,230

잡이익	64,685,731	81,928,295

소 계	179,862,701	262,507,078

기타손실

외환차손	522,648,140	884,753,842

외화환산손실	341,720,042	1,664,011,271

지분법손실	-	147,482,620

유형자산처분손실	-	48,592,777

기부금	8,438,000	7,438,000

대손상각비	-	(189,274,075)

잡손실	14,526,992	117,700,935

소 계	887,333,174	2,680,705,370

순기타영업외손익	(707,470,473)	(2,418,198,292)

25. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,622,493,536	(2,637,771,101)

법인세비용(수익)	283,367,985	(30,041,902)

평균유효세율	17.46%	-

- 전분기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

26. 성격별비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(399,872,765)	-	-	(399,872,765)

원재료, 상품사용액	-	-	72,511,892,906	72,511,892,906

종업원급여	-	2,282,308,800	485,882,117	2,768,190,917

감가상각비와 기타상각비	-	439,802,135	158,644,619	598,446,754

기타비용	-	4,235,951,771	631,960,429	4,867,912,200

합 계	(399,872,765)	6,958,062,706	73,788,380,071	80,346,570,012

(2) 전분기

(단위: 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(133,502,979)	-	-	(133,502,979)

원재료, 상품사용액	-	-	71,269,288,930	71,269,288,930

종업원급여	-	2,494,361,868	461,602,284	2,955,964,152

감가상각비와 기타상각비	-	480,907,986	155,316,237	636,224,223

기타비용	-	4,518,512,250	848,025,164	5,366,537,414

합 계	(133,502,979)	7,493,782,104	72,734,232,615	80,094,511,740

27. 주당손익 당 분기 및 전분기 의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	39,403,685주	39,403,685주

(2) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손익	1,339,125,551	(2,607,729,199)

지배기업지분순손익	1,292,846,507	(2,639,657,501)

비지배지분순이익	46,279,044	31,928,302

가중평균유통보통주식수	39,403,685주	39,403,685주

지배기업 기본주당손익	33	(67)

비지배지분 기본주당손익	1.17	0.81

한편, 연결회사는 희석증권을 발행하지 않아 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출 하지 않았습니다.

28. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정금융자산	당기손익 - 공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,120,029,868	-	-	11,120,029,868

단기금융상품	7,722,084,999	-	-	7,722,084,999

매출채권	18,723,392,895	-	-	18,723,392,895

기타단기채권	단기대여금	920,130,400	-	-	920,130,400

미수금	851,368,250	-	-	851,368,250

미수수익	22,990,548	-	-	22,990,548

선급금	506,723,645	-	-	506,723,645

선급비용	53,690,319	-	-	53,690,319

예치보증금	-	-	-	-

보증금	540,100	-	-	540,100

소 계	2,355,443,262	-	-	2,355,443,262

장기금융상품	3,255,256,063	-	-	3,255,256,063

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	26,000,000	-	26,000,000

기타장기채권	장기대여금	60,659,221	-	-	60,659,221

장기선급비용	151,763,688	-	-	151,763,688

보증금	1,053,148,595	-	-	1,053,148,595

소 계	1,265,571,504	-	-	1,265,571,504

합 계	44,441,778,591	26,000,000	-	44,467,778,591

② 전기

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정금융자산	당기손익 - 공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,910,556,281	-	-	11,910,556,281

단기금융상품	3,865,695,873	-	-	3,865,695,873

매출채권	17,609,065,925	-	-	17,609,065,925

기타단기채권	단기대여금	917,801,483	-	-	917,801,483

미수금	537,476,185	-	-	537,476,185

미수수익	21,564,371	-	-	21,564,371

선급금	116,950,995	-	-	116,950,995

선급비용	44,676,751	-	-	44,676,751

예치보증금	295,670,600	-	-	295,670,600

보증금	518,100	-	-	518,100

소 계	1,934,658,485	-	-	1,934,658,485

장기금융상품	3,169,351,357	-	-	3,169,351,357

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	26,000,000	-	26,000,000

기타장기채권	장기대여금	70,807,443	-	-	70,807,443

장기선급비용	149,222,760	-	-	149,222,760

보증금	1,117,281,595	-	-	1,117,281,595

소 계	1,337,311,798	-	-	1,337,311,798

합 계	39,826,639,719	26,000,000	-	39,852,639,719

(2) 금융부채의 범주별분류당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

상각후원가측정금융부채	매입채무	5,942,367,856	9,827,290,794

기타단기채무	미지급금	3,379,875,533	2,346,286,001

예수금	541,048,188	339,082,929

미지급비용	1,051,939,806	1,517,110,217

예수보증금	310,000,000	-

차입원료	-	295,670,600

소 계	5,282,863,527	4,498,149,747

단기차입금	61,378,489,399	64,343,718,022

유동성장기차입금	420,000,000	420,000,000

장기차입금	1,561,265,000	1,124,130,000

리스부채	유동(유동성장기 포함))	513,122,092	527,567,417

비유동	802,450,421	901,682,344

기타비유동금융부채	1,015,607	1,015,607

합 계	75,901,573,902	81,643,553,931

(3) 금융상품의 공정가치 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 없는 지분증권 (*)	-	26,000,000	-	26,000,000

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부비상장주식과 조합출자금 등에 대해서는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다. (4) 공정가치 서열체계당분기 및 전기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	26,000,000	26,000,000

② 전기

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	26,000,000	26,000,000

(5) 금융자산 손상차손① 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 각 자산별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	6,985,347,630	6,720,347,630

미수금	423,408,275	423,408,275

선급금	110,951,500	110,951,500

대여금	-	-

합 계	7,519,707,405	7,254,707,405

② 당분기와 전분기의 금융자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	265,000,000	155,725,925

③ 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	13,552,041,630	312,796,345	12,104,556,728	149,555,929

6개월 초과 ~ 1년 이하	3,384,923,347	75,472,251	3,489,514,238	84,951,548

1년 초과 ~ 3년 이하	7,456,992,576	5,467,946,762	7,418,002,967	5,353,851,231

3년 초과	1,314,782,972	1,129,132,272	1,317,339,622	1,131,988,922

합 계	25,708,740,525	6,985,347,630	24,329,413,555	6,720,347,630

④ 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 미수금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	512,585,826	-	165,666,077	-

6개월 초과 ~ 1년 이하	75,364	-	36,965,609	-

1년 초과 ~ 3년 이하	540,622,855	423,408,275	543,687,155	423,408,275

3년 초과	221,492,480	-	214,565,619	-

합 계	1,274,776,525	423,408,275	960,884,460	423,408,275

⑤ 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 선급금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	480,299,732	-	105,902,759	-

6개월 초과 ~ 1년 이하	22,770,525	-	6,623,565	-

1년 초과 ~ 3년 이하	111,164,888	110,951,500	115,376,171	110,951,500

3년 초과	3,440,000	-	-	-

합 계	617,675,145	110,951,500	227,902,495	110,951,500

⑥ 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 ~ 1년 이하	-	-	379,420,459	-

1년 초과 ~ 3년 이하	573,659,221	-	200,000,000	-

3년 초과	407,130,400	-	409,188,467	-

합 계	980,789,621	-	988,608,926	-

⑦ 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	7,254,707,405	6,447,499,773

대손상각비	265,000,000	1,016,932,024

기타증감	-	(209,724,392)

기말잔액	7,519,707,405	7,254,707,405

(6) 외환위험

① 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,653,131,561	21,562,625,671	1,730,466,284	27,314,831,416

JPY	201,988,190	-	207,283,024	-

EUR	317,327,232	400,681,334	1,025,988	423,014,986

합 계	2,172,446,983	21,963,307,005	1,938,775,296	27,737,846,402

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화 대비 각 통화의 환율이 높거나 낮았다면, 연결회사의 자본과손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 효과 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(1,990,949,411)	1,990,949,411	(2,558,436,513)	2,558,436,513

JPY	20,198,819	(20,198,819)	20,728,302	(20,728,302)

EUR	(8,335,410)	8,335,410	(42,198,900)	42,198,900

(7) 이자율위험 ① 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

고정이자율

금융자산	10,977,341,062	7,035,047,230

금융부채	(56,143,489,399)	(59,213,718,022)

합 계	(45,166,148,337)	(52,178,670,792)

변동이자율

금융부채	(7,216,265,000)	(6,674,130,000)

합 계	(7,216,265,000)	(6,674,130,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정 하며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 효과반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(72,162,650)	72,162,650	(66,741,300)	66,741,300

(8) 유동성위험

연결회사 는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해차입금 한도나 약정을 위 반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용 가능한 차입 금 한도를 확보하고 있습니다.

(단위: 원, $)

구 분	한도 잔액

금융기관	한도금액	당분기	전 기

농협은행 - 구매자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

농협은행 - 시설자금대출	1,500,000,000	233,735,000	775,870,000

한국수출입은행 - 수입자금대출	7,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

하나은행 - 한도대출	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

하나은행 - 한도대출(*1)	-	-	2,000,000,000

USANCE(*2)	$55,400,000	$27,988,064	$25,401,366

(*1) 종속회사 특수관계인 명의의 한도대출 20억원을 종속회사가 직접 사용하고 관련 이자비용을 금융기관에 직접 지급하기에 기재하였습니다. (*2) 상기 USANCE 한도 금액은 당분기말 기준입니다.전기 USANCE 한도액은 $55,400,000 이었습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업 회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리 합니다.

① 유동성 약정

연결회사는 당분기말과 전기말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 원, $)

구 분	당분기	전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (당좌차월)	-	-

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	15,500,000,000	17,500,000,000

- USANCE	$55,400,000	$55,400,000

신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년 후에 상환해야 합니다.

② 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증 계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이자율스왑의 경우 보고기간말 현재의 선도이자율을 적용하여 미래 현금흐름을 추정하였습니다.

(단위: 원)

당분기말	6개월미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무	5,942,367,856	-	-	-	-	5,942,367,856	5,942,367,856

차입금	53,888,489,399	7,910,000,000	295,000,000	-	1,266,265,000	63,359,754,399	63,359,754,399

미지급금	3,379,875,533	-	-	-	-	3,379,875,533	3,379,875,533

미지급비용	692,869,243	359,070,563	-	-	-	1,051,939,806	1,051,939,806

예수보증금	310,000,000	-	-	-	-	310,000,000	310,000,000

리스부채	242,243,159	254,511,745	405,499,421	413,318,188	-	1,315,572,513	1,315,572,513

비파생상품 합계	64,455,845,190	8,523,582,308	700,499,421	413,318,188	1,266,265,000	75,359,510,107	75,359,510,107

(단위: 원)

전기말	6개월미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무	9,827,290,794	-	-	-	-	9,827,290,794	9,827,290,794

차입금	60,553,718,022	4,210,000,000	400,000,000	-	724,130,000	65,887,848,022	65,887,848,022

미지급금	2,346,286,001	-	-	-	-	2,346,286,001	2,346,286,001

미지급비용	1,334,272,584	182,837,633	-	-	-	1,517,110,217	1,517,110,217

예수보증금	-	84,594,273	-	-	-	84,594,273	84,594,273

리스부채	257,571,374	269,996,043	421,009,706	480,672,638	-	1,429,249,761	1,429,249,761

비파생상품 합계	74,319,138,775	4,747,427,949	821,009,706	480,672,638	724,130,000	81,092,379,068	81,092,379,068

29. 현금흐름표

당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 조정내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	593,441,308	630,107,141

무형자산상각비	5,005,446	6,117,082

퇴직급여	217,556,757	253,620,147

대손상각비	265,000,000	155,725,925

지분법손실	-	147,482,620

외화환산손실	341,720,042	1,664,011,271

유형자산처분손실	-	48,592,777

이자비용	437,701,466	836,533,142

잡손실	-	-

법인세비용	283,367,985	(30,041,902)

지분법이익	(31,031,946)	-

외화환산이익	(52,583,735)	(115,600,614)

유형자산처분이익	(998,000)	-

리스자산처분이익	-	-

이자수익	(15,251,075)	(102,352,761)

합 계	2,043,928,248	3,494,194,828

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(1,379,326,970)	353,601,047

기타단기채권의 감소(증가)	미수금	(454,377,403)	(254,252,017)

선급금	(352,602,307)	(794,326,170)

선급비용	(9,013,568)	23,893,220

예치보증금	295,670,600	158,700,000

소 계	(520,322,678)	(865,984,967)

재고자산의 감소(증가)	10,472,608,735	2,014,153,362

기타장기채권의 감소(증가)	장기미수금	-	-

장기선급비용	2,271,174	2,256,776

소 계	2,271,174	2,256,776

매입채무의 증가(감소)	(1,048,409,953)	(2,130,932,846)

기타단기채무의 증가(감소)	미지급금	181,294,828	530,762,658

예수금	201,965,259	205,600,473

미지급비용	(624,979,535)	(365,821,555)

차입원료	(295,670,600)	(158,700,000)

예수보증금	310,000,000	337,000,000

소 계	(227,390,048)	548,841,576

기타유동부채의 증가(감소)	선수금	(138,736,332)	(193,896,045)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	-	-

장기예수보증금의 증가(감소)	(2,280,000)	(100,000,000)

확정급여채무의 승계	-	-

퇴직금의 지급	(250,496,882)	(236,886,712)

사외적립자산의 감소(증가)	211,679,208	76,572,862

합 계	7,119,596,254	(532,274,947)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

장기금융자산의 유동성 대체	-	2,225,802

장기대여금의 유동성 대체	1,386,984	382,055,576

장기차입금의 유동성 대체	105,000,000	90,000,000

회계정책변경으로 인한 사용권자산/리스부채 증가	2,761,302	80,854,675

30. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

관계기업	(주)에이티엔씨

(주)와이디엠인터내셔널

기타 특수관계자	(주)한일팜스

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

기타특수관계자	(주)한일팜스	1,477,744,747	790,504,609	1,006,133,234	429,046,045

대표이사 외	25,111,357	871,487,250	302,061,993	343,341,147

합 계	1,502,856,104	1,661,991,859	1,308,195,227	772,387,192

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

당분기	전 기	당분기	전 기

기타특수관계자	(주)한일팜 스	960,752,558	440,000	19,823,641,463	19,681,319,666

대표이사 외	304,664,100	301,235,490	10,617,340,673	10,623,962,534

합 계	1,265,416,658	301,675,490	30,440,982,136	30,305,282,200

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. [차입]

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	기초잔액	차입	상환	기말금액

기타특수관계자	(주)한일팜스	19,500,000,000	-	-	19,500,000,000

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	405,482,200	335,149,760

31. 담보제공자산 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

담보제공처	담보제공자산	담보제공액	채권최고액	관련 차입금	담보제공내용

(주)KEB하나은행	단기금융상품	360,000,000	360,000,000	유산스 차입금	외화지급보증(유산스)

농협은행(주)	토지, 건물	30,000,000	30,000,000	일반차입금	일반차입금

기계장치 외 설비	1,587,500,000	1,587,500,000	시설자금대출	시설자금설비담보

농협은행(주) 등	토지, 건물 및 기계장치	14,215,080,537	US$21,000,000	유산스 차입금,	외화지급보증(유산스), 구매자금 등

6,000,000,000

신한은행	토지, 건물 외	33,241,968,130	3,600,000,000	일반차입금	일반대출

US$32,400,000	유산스 차입금	외화지급보증(유산스)

한국수출입은행	재고자산	7,000,000,000	9,100,000,000	수입자금대출	수입자금

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자가 아닌 타인에게 당사가 제공하고 있는 지급 보증의 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

구매자금	농협은행㈜	5,000,000,000	-

정책자금	㈜KEB하나은행	960,000,000	715,000,000

시설자금	농협은행㈜	1,500,000,000	1,266,265,000

한도대출	㈜KEB하나은행	2,000,000,000	-

수입자금	한국수출입은행	7,000,000,000	2,000,000,000

일반자금	농협은행㈜	5,000,000,000	5,000,000,000

산업은행	4,000,000,000	4,000,000,000

광주은행	950,000,000	950,000,000

외화지급보증(유산스)	농협은행㈜ 등	US$55,400,000	US$27,058,446

? 301,652

(3) 연결회사 중 지배회사는 산업은행 차입금과 관련하여 대표이사로 부터 4,800백만원의연대보증을 제공받고 있으며 , 서울보증보험으로부터 921백만원의 보증을 제공받고 있습니다.