한일사료 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항

1) 2021년 5월 (주)케이미트가 (주)위더스케이알 지분을 추가 취득하였습니다. - (주)위더스케이알의 주식 2,250주를 50백만원에 추가 취득 - 지분율 변동 : 51.00% --> 62.25%

8-2. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제57기1분기	매출채권	25,499	7,940	31.1%

미수금	1,323	662	50.0%

선급금	1,309	110	8.4%

대여금	2,177	8	0.4%

합계	30,308	8,720	28.8%

제56기	매출채권	28,186	7,862	27.9%

미수금	1,155	722	62.5%

선급금	1,133	110	9.7%

대여금	1,723	8	0.5%

합계	32,197	8,702	27.0%

제55기	매출채권	27,453	7,334	26.7%

미수금	1,427	423	29.6%

선급금	545	111	20.4%

대여금	915	8	0.9%

합계	30,340	7,876	26.0%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제57기 1분기	제56기	제55기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,702	7,876	7,673

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	162	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	162	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	18	664	203

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,720	8,702	7,876

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 한국채택국제회계기준에 의거하여 아래와 같이 매출채권을 평가하고 있으며이에 따른 대손충당금을 설정하고 있습니다.매출채권에 대한 연령분석을 토대로 회수기일 경과채권, 손상채권 등을 파악하여 대손예상액을 산정하고 대손충당금 잔액을 비교하여 차액만큼 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 판매비와관리비의 대손상각비로 처리하고 있으며, 환입할 경우에는 판매비와 관리비의 대손상각비계정 마이너스로 처리하고 있습니다.- 회사는 연령분석 결과를 토대로 합리적인 대손상각율을 적용, 대손예상액을 산정하여 결산에 반영하고 있습니다.- 정상채권 : 채권발생일로부터 6개월 이내의 채권 및 대금회수 가능성을 판단하였을때 회수가능성이 높은 채권은 정상채권으로 간주, 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.- 손상채권 : 결산 기준일 현재 최근 6개월 이상 거래가 없는 거래처 및 지급의 거절이나 채무자의 부도, 파산, 청산, 법정관리 등으로 회수가 불확실한 채권은 손상된 채권으로 보고 변제기일, 담보여부를 고려하여 합리적인 대손상각율을 적용, 대손 예상액을 산정하고 결산에 반영하였습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	0일 ~ 180일	180일 ~ 365일	365일 초과	계

매출채권	18,949	1,144	5,406	25,499

미수금	537	103	683	1,323

선급금	1,188	1	120	1,309

대여금	512	1,100	565	2,177

계	21,186	2,348	6,774	30,308

구성비율(%)	69.90	7.75	22.35	100.00

8-3. 재고자산 현황 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제57기 1분기	제56기	제55기	비고

사료	제 품	1,047	1,001	1,087	-

상 품	10	14	11	-

원재료	2,429	1,780	2,368	-

미착품	15,862	21,277	22,544	-

기타재고	-	113	-	-

소 계	19,348	24,185	26,010	-

정육유통	상 품	26,826	27,538	30,648	-

미착품	7,614	15,515	16,808	-

소 계	34,440	43,053	47,456	-

합계	53,788	67,238	73,466	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.3%	27.8%	39.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.6회	5.1회	5.3회	-

(2) 재고자산의 실사내용1) 사업장 실사현황

사업장	실사일자	입회자

한일사료(주) 용인 (본사)	2023년 12월 29일	현대회계법인

한일사료(주) 포천 (하치장)	2023년 12월 29일	현대회계법인

(주)케이미트	2023년 12월 29일	현대회계법인

(주)케이미트광주	2023년 12월 30일	현대회계법인

- 당사는 제56기 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 당사의 재고실사시에는 제56기 사업연도 재무제표의 외부감사인 현대회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.

3) 실사 방법- 연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하여 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 처리하고 있습니다.4) 장기체화 재고 등의 내역당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	30,249,066,190	3,412,789,018	26,836,277,172	30,964,399,314	3,412,789,018	27,551,610,296

제품	1,046,895,236	-	1,046,895,236	1,001,108,613	-	1,001,108,613

원재료	2,429,530,477	-	2,429,530,477	1,893,279,627	-	1,893,279,627

미착품	23,760,712,546	285,523,269	23,475,189,277	37,077,283,632	285,523,269	36,791,760,363

합계	57,486,204,449	3,698,312,287	53,787,892,162	70,936,071,186	3,698,312,287	67,237,758,899

8-4. 수주계약 현황[연결 기준]

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

- 연결회사는 진행률에 의한 공급계약이 없으므로 해당사항이 없습니다.

[별도 기준]

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

- 당사는 진행률에 의한 공급계약이 없으므로 해당사항이 없습니다. 8-5. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	23,662,875,990	-	-	23,662,875,990

단기금융상품	61,324,334,724	-	-	61,324,334,724

매출채권	17,559,208,015	-	-	17,559,208,015

기타단기채권	단기대여금	877,000,000	-	-	877,000,000

미수금	661,595,363	-	-	661,595,363

미수수익	1,156,398,347	-	-	1,156,398,347

예치보증금	-	-	-	-

보증금	209,941,100	-	-	209,941,100

소계	2,904,934,810	-	-	2,904,934,810

장기금융상품	337,617,246	-	-	337,617,246

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	26,000,000	-	26,000,000

당기손익인식금융자산	-	-	454,346,384	454,346,384

기타장기채권	장기대여금	1,292,427,256	-	-	1,292,427,256

보증금	1,117,259,185	-	-	1,117,259,185

소계	2,409,686,441	-	-	2,409,686,441

합계	108,198,657,226	26,000,000	454,346,384	108,679,003,610

② 전기

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	24,913,055,166	-	-	24,913,055,166

단기금융상품	53,873,768,076	-	-	53,873,768,076

매출채권	20,324,411,466	-	-	20,324,411,466

기타단기채권	단기대여금	481,500,000	-	-	481,500,000

미수금	433,421,026	-	-	433,421,026

미수수익	1,026,661,765	-	-	1,026,661,765

예치보증금	-	-	-	-

보증금	585,200	-	-	585,200

소계	1,942,167,991	-	-	1,942,167,991

장기금융상품	424,492,782	-	-	424,492,782

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	26,000,000	-	26,000,000

기타장기채권	장기대여금	1,241,340,537	-	-	1,241,340,537

보증금	1,067,878,285	-	-	1,067,878,285

소계	2,309,218,822	-	-	2,309,218,822

합계	103,787,114,303	26,000,000	-	103,813,114,303

(2) 금융부채의 범주별분류당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

상각후원가측정금융부채	매입채무	9,508,197,415	17,152,104,838

기타단기채무	미지급금	5,944,071,545	3,559,398,015

미지급비용	1,401,638,439	1,646,226,563

소계	16,853,907,399	22,357,729,416

단기차입금	48,964,287,303	48,055,134,957

유동성장기차입금	6,037,905,000	2,037,905,000

장기차입금	5,151,360,000	3,710,184,000

리스부채	유동(유동성장기 포함))	744,322,184	702,395,155

비유동	655,650,884	373,235,869

기타비유동금융부채	16,283,107	16,283,107

합계	78,423,715,877	77,252,867,504

(3) 금융상품의 공정가치1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 없는 지분증권(*)	-	26,000,000	-	26,000,000

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부비상장주식과 조합출자금 등에 대해서는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권	454,346,384	-	-	-

(4) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	26,000,000	26,000,000

당기손익인식금융자산	454,346,384	-	-	454,346,384

② 전기

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	26,000,000	26,000,000