한일사료 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제59(당)기 2026년 03월 31일 현재
제58(전)기 2025년 12월 31일 현재
한일사료 주식회사

1. 일반 사항 한일사료 주식회사(이하 "당사")는 1968년 11월 26일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구하갈로 127(하갈동)에 본사를 두고 있으며 배합사료의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 1994년 11월 7일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였고, 대주주 및 그 특수관계자가 43.66%의 지분을 소유하고 있으며, 당분기말 현재의 자본금은19,702백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. (다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다.) 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며,보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며,역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 회사는 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금’으로 분류하고 있습니다.

2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무와 기타채무’, ' 차입금’등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ' 금융원가’로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착원재료는 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	30년	정액법

구축물	30년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	4년	정액법

기타유형자산	4년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 토지, 지게차 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

회사는 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 매출을 인식합니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4.부문정보 (1) 당분기와 전분기의 사업부문별 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사료부문	기타부문	합 계	사료부문	기타부문	합 계

부문수익	38,441,531,949	-	38,441,531,949	37,335,351,093	-	37,335,351,093

부문원가	37,899,912,189	-	37,899,912,189	36,564,182,931	-	36,564,182,931

영업손익	541,619,760	-	541,619,760	771,168,162	-	771,168,162

(2) 부문별 자산 및 부채① 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

사료부문	65,344,370,850	75,207,736,207

기타부문	-	-

총부문자산	65,344,370,850	75,207,736,207

미배분자산	10,652,008,366	10,721,010,778

총자산	75,996,379,216	85,928,746,985

② 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

사료부문	19,520,599,819	27,287,717,479

기타부문	-	-

총부문부채	19,520,599,819	27,287,717,479

미배분부채	445,749,161	458,465,605

총부채	19,966,348,980	27,746,183,084

(3) 지역별 정보당사의 매출은 모두 국내매출로 구성되어 있습니다.(4) 주요고객당분기와 전분기의 총매출액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래처	당분기	전분기

서울우유협동조합	22,205,060,529	21,238,598,562

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

보유현금	7,020,610	3,020,610

요구불예금	8,208,283,457	16,530,813,922

합계	8,215,304,067	16,533,834,532

당분기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 매출채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

매출채권	11,234,651,136	12,341,478,020

대손충당금	(4,052,246,052)	(3,971,131,250)

매출채권순장부금액	7,182,405,084	8,370,346,770

7. 기타장ㆍ단기채권 당분기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

기타단기채권	기타장기채권	기타단기채권	기타장기채권

대여금	541,800,000	1,003,694,400	571,800,000	1,149,144,400

미수금	917,427,035	-	623,402,611	-

대손충당금	(11,802,542)	-	(11,005,580)	-

미수수익	45,825,422	-	153,030,511	-

선급금	103,990,600	-	3,160,050	-

선급비용	289,789,471	-	202,658,484	-

보증금	10,866,000	300,070,000	10,866,000	300,070,000

합계	1,897,895,986	1,303,764,400	1,553,912,076	1,449,214,400

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 / 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 없는 지분증권(*)	-	25,000,000	-	25,000,000

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부비상장주식 등에 대해서는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권	958,186,266	-	951,343,762	-

(3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

당분기	전 기	당분기	전 기

기초금액	25,000,000	25,000,000	951,343,762	1,002,835,039

취득금액	-	-	-	-

평가손익(당기손익)	-	-	6,842,504	(51,491,277)

평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	-

기말금액	25,000,000	25,000,000	958,186,266	951,343,762

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

상품	15,864,114	7,593,630

제품	971,028,825	878,450,226

원재료	3,004,958,210	2,668,869,944

미착품	15,345,348,478	13,417,790,984

합계	19,337,199,627	16,972,704,784

당사의 상품, 제품, 원재료, 미착품은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주석 32)

10. 관계기업에 대한 투자자산 (1) 당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	주용영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율	취득원가(주1)	장부금액

당분기	전 기

㈜에이티엔씨	사료제조, 판매	대한민국	23.91%	1,533,630,457	1,533,630,457	1,533,630,457

(주1) 관계기업에 대한 투자자산에 대한 취득원가는 전환일의 간주원가를 적용하여 별도재무제표에 계상된 금액입니다.

(2) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	자산	부채	매출	당기순손익

㈜에이티엔씨	81,541,325,216	50,397,452,980	37,911,715,164	1,954,810,006

11. 종속기업에 대한 투자자산(1) 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	취득원가(주1)	사용재무제표일	지분율	장부금액(주)

당분기	전 기	당분기	전 기

㈜케이미트와 그 종속기업	대한민국	도,소매외	13,412,161,000	12월 31일	100%	100%	7,606,634,152	7,606,634,152

Hanil F Vina	베트남	무역, 유통업	235,192,000	12월 31일	100%	100%	235,192,000	235,192,000

합계	13,647,353,000	-	-	-	7,841,826,152	7,841,826,152

(주1) 종속기업에 대한 투자자산에 대한 취득원가는 전환일의 간주원가를 적용하여 별도재무제표에 계상된 금액입니다.

(2) 당분기와 전기의 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

㈜케이미트와 그 종속기업	128,212,262,498	19,204,173,553	87,061,198,383	523,855,226

Hanil F Vina	294,982,110	-	-	2,881,544

② 전기

(단위: 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

㈜케이미트와 그 종속기업	126,408,320,515	17,797,164,212	302,676,201,098	721,781,269

Hanil F Vina	277,778,207	-	-	10,998,866

12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	13,562,074,944	-	13,562,074,944	13,561,278,350	-	13,561,278,350

건물	3,546,914,544	(1,795,563,168)	1,751,351,376	2,673,534,108	(1,767,687,958)	905,846,150

구축물	3,927,855,005	(1,931,824,491)	1,996,030,514	3,927,855,005	(1,899,671,865)	2,028,183,140

기계장치	10,807,389,927	(7,393,520,057)	3,413,869,870	10,740,889,927	(7,219,858,771)	3,521,031,156

차량운반구	15,894,890	(15,893,890)	1,000	15,894,890	(15,893,890)	1,000

기타유형자산	3,675,957,459	(3,174,768,089)	501,189,370	3,677,826,786	(3,193,569,701)	484,257,085

사용권자산	1,005,760,965	(524,223,015)	481,537,950	948,167,326	(600,707,234)	347,460,092

건설중인 자산	-	-	-	595,127,166	-	595,127,166

합계	36,541,847,734	(14,835,792,710)	21,706,055,024	36,140,573,558	(14,697,389,419)	21,443,184,139

(2) 당분기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말

토지	13,561,278,350	-	-	796,594	-	13,562,074,944

건물	905,846,150	283,253,270	-	590,127,166	(27,875,210)	1,751,351,376

구축물	2,028,183,140	-	-	-	(32,152,626)	1,996,030,514

기계장치	3,521,031,156	70,800,000	(1,000)	-	(177,960,286)	3,413,869,870

차량운반구	1,000	-	-	-	-	1,000

기타유형자산	484,257,085	48,489,763	(456,061)	-	(31,101,417)	501,189,370

사용권자산	347,460,092	-	-	227,043,993	(92,966,135)	481,537,950

건설중인 자산	595,127,166	-	-	(595,127,166)	-	-

합계	21,443,184,139	402,543,033	(457,061)	222,840,587	(362,055,674)	21,706,055,024

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	기말

토지	13,561,278,350	-	-	-	-	13,561,278,350

건물	620,744,095	367,000,000	-	-	(81,897,945)	905,846,150

구축물	2,009,940,183	145,000,000	-	-	(126,757,043)	2,028,183,140

기계장치	3,658,954,696	568,845,455	-	-	(706,768,995)	3,521,031,156

차량운반구	1,000	-	-	-	-	1,000

기타유형자산	365,050,823	249,334,304	(1,148,749)	-	(128,979,293)	484,257,085

사용권자산	577,192,977	-	-	115,402,079	(345,134,964)	347,460,092

건설중인 자산	-	595,127,166	-	-	-	595,127,166

합계	20,793,162,124	1,925,306,925	(1,148,749)	115,402,079	(1,389,538,240)	21,443,184,139

13. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	770,040,053	-	770,040,053	770,040,053	-	770,040,053

건물	609,491,644	(478,998,829)	130,492,815	609,491,644	(472,519,565)	136,972,079

구축물	199,587,000	(151,841,962)	47,745,038	199,587,000	(150,036,429)	49,550,571

합계	1,579,118,697	(630,840,791)	948,277,906	1,579,118,697	(622,555,994)	956,562,703

(2) 당분기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	감가상각	기말

토지	770,040,053	-	770,040,053

건물	136,972,079	(6,479,264)	130,492,815

구축물	49,550,571	(1,805,533)	47,745,038

합계	956,562,703	(8,284,797)	948,277,906

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	감가상각	기말

토지	770,040,053	-	770,040,053

건물	162,889,134	(25,917,055)	136,972,079

구축물	56,772,711	(7,222,140)	49,550,571

합계	989,701,898	(33,139,195)	956,562,703

(3) 당분기와 전분기의 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

운영비용	8,284,797	8,284,800

순손익	(8,284,797)	(8,284,800)

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,247백만원으로 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 외부평가기관에서 측정된 가치에 따라 결정되었습니다. 14. 영업권 이외의 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기타의 무형자산	51,100,000	(27,926,662)	23,173,338	51,100,000	(25,469,999)	25,630,001

(2) 당분기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

기초장부금액	25,630,001	16,716,668

취득금액	-	16,400,000

무형자산상각비	(2,456,663)	(7,486,667)

기말장부금액	23,173,338	25,630,001

(3) 무형자산상각액은 제조원가 및 판매비와관리비에 다음과 같이 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제조원가	무형자산상각비	2,071,664	-

판매비와관리비	무형자산상각비	384,999	1,734,996

합계	2,456,663	1,734,996

15. 매입채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

기타 매입채무	7,161,787,172	6,151,555,973

합계	7,161,787,172	6,151,555,973

16. 차입부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

유동부채

담보부 은행차입금	2,992,477,819	8,929,744,450

무담보 은행차입금	83,720,000	5,540,870,194

소계	3,076,197,819	14,470,614,644

비유동부채

담보부 은행차입금	-	-

무담보 은행차입금	1,482,280,000	1,482,280,000

소계	1,482,280,000	1,482,280,000

합계	4,558,477,819	15,952,894,644

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	이자율	만기	당분기	전 기

Usance 및 D/A	농협은행㈜ 외	4.76% 외	2026년 외	2,992,477,819	14,386,894,644

장기차입금 (유동성장기차입금포함)	농협은행㈜	3.00%	2032-07-01	586,000,000	586,000,000

3.00%	2034-09-30	480,000,000	480,000,000

3.00%	2035-07-28	500,000,000	500,000,000

합계	4,558,477,819	15,952,894,644

- 이자율과 만기는 당분기말 기준입니다. 17. 기타단기채무 당분기말과 전기말 현재 기타단기채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

미지급금	4,978,257,183	1,753,127,916

예수금	104,974,090	65,567,250

미지급비용	444,010,201	927,705,203

합계	5,527,241,474	2,746,400,369

18. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

선수금	1,769,538,005	2,068,093,192

19. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

사용권자산

부동산	124,747,993	-

지게차	40,976,755	53,266,670

차량운반구	315,813,202	294,193,422

합계	481,537,950	347,460,092

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

리스부채

유동	342,277,016	206,651,969

비유동	161,278,333	162,121,332

합계	503,555,349	368,773,301

당분기말과 전기말 현재 리스부채의 기간별 만기 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

6개월 이하	200,477,206	104,406,692

6개월 초과 ~ 1년 이하	141,799,810	102,245,277

1년 초과 ~ 3년 이하	146,854,208	162,121,332

3년 초과	14,424,125	-

합계	503,555,349	368,773,301

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당분기와 전분기의 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	41,582,665	29,491,159

지게차	12,289,915	14,855,735

차량운반구	39,093,555	40,013,075

합계	92,966,135	84,359,969

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,837,055	12,892,745

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,281,125	4,584,590

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

20. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기의 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	판매비와 관리비	합계	매출원가	판매비와 관리비	합계

급여	632,384,792	885,586,300	1,517,971,092	521,145,837	1,392,481,513	1,913,627,350

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	52,637,973	88,188,738	140,826,711	36,507,000	98,241,000	134,748,000

합계	685,022,765	973,775,038	1,658,797,803	557,652,837	1,490,722,513	2,048,375,350

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

순확정급여자산	확정급여채무	7,877,625,640	7,881,073,165

사외적립자산	(8,375,526,548)	(8,562,024,899)

소계	(497,900,908)	(680,951,734)

기타단기채무	연차수당	238,942,343	243,914,486

미지급급여	157,403,368	571,423,053

소계	396,345,711	815,337,539

합계	(101,555,197)	134,385,805

(3) 당분기와 전기의 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여자산

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초잔액	7,881,073,165	6,632,883,992	(8,562,024,899)	(7,214,473,146)	(680,951,734)	(581,589,154)

당기비용으로 인식

당기근무원가	140,826,711	562,799,604	-	-	140,826,711	562,799,604

이자원가(수익)	-	249,490,812	-	(273,299,028)	-	(23,808,216)

소계	140,826,711	812,290,416	-	(273,299,028)	140,826,711	538,991,388

기타포괄손익으로 인식(재측정요소)

확정급여채무	-	730,891,754	-	-	-	730,891,754

사외적립자산	-	-	-	83,535,140	-	83,535,140

소계	-	730,891,754	-	83,535,140	-	814,426,894

기타

납부한 기여금	-	-	-	(1,398,809,524)	-	(1,398,809,524)

급여 지급	(144,274,236)	(294,992,997)	186,498,351	241,021,659	42,224,115	(53,971,338)

소계	(144,274,236)	(294,992,997)	186,498,351	(1,157,787,865)	42,224,115	(1,452,780,862)

기말잔액	7,877,625,640	7,881,073,165	(8,375,526,548)	(8,562,024,899)	(497,900,908)	(680,951,734)

당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 순확정급여자산으로 계상하였습니다.

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

단기금융상품	8,366,179,748	8,552,678,099

퇴직금전환금	9,346,800	9,346,800

합계	8,375,526,548	8,562,024,899

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	39,403,685주	39,403,685주

보통주자본금	19,701,842,500	19,701,842,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

주식발행초과금	10,273,992,590	10,273,992,590

22. 이익잉여금과 배당금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

법정적립금	이익준비금	1,937,915,970	1,642,388,332

미처분이익잉여금	24,116,279,176	26,564,340,479

합계	26,054,195,146	28,206,728,811

(2) 당분기와 전기의 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

기초금액	26,564,340,479	25,962,732,932

배당금 지급	(2,955,276,375)	(1,970,184,250)

법정적립금 적립	(295,527,638)	(197,018,425)

당기순손익	802,742,710	3,404,063,199

확정급여제도의 재측정요소(*)	-	(635,252,977)

기말금액	24,116,279,176	26,564,340,479

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	885,586,300	1,392,481,513

복리후생비	118,751,029	120,718,782

여비교통비	10,577,923	52,481,825

통신비	26,726,958	29,694,795

수도광열비	8,470,446	7,358,907

세금과공과	53,023,649	58,752,634

임차료	5,520,290	3,621,863

감가상각비	145,512,580	148,807,234

수선비	6,100,000	14,841,000

보험료	2,478,252	2,778,230

판매수수료	430,648,605	336,215,170

경상개발비	44,631,950	43,987,710

소모품비	22,043,525	13,910,546

운반비	1,694,189,916	1,539,399,641

접대비	95,175,036	122,745,261

퇴직급여	88,188,738	98,241,000

지급수수료	534,165,735	517,271,827

도서인쇄비	2,133,768	2,501,465

교육훈련비	4,903,722	6,646,986

잡비	14,938,705	18,552,307

광고선전비	70,400	4,072,000

견본비	229,973	317,681

차량유지비	35,005,244	38,014,327

대손상각비	81,911,764	30,000,000

무형자산상각비	384,999	1,734,996

합계	4,311,369,507	4,605,147,700

24. 금융손익 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

이자수익

대여금및수취채권	11,894,088	11,683,978

장ㆍ단기금융상품	115,489,685	117,548,829

이자비용

장ㆍ단기차입금	121,812,978	115,267,499

보증료	732,608	1,067,580

리스이자비용	5,837,055	12,892,745

순금융손익	(998,868)	4,983

25. 기타영업외손익 당분기와 전분기의 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기타이익

외환차익	385,137,600	200,385,265

외화환산이익	8,072,836	30,728,364

수입배당금	9,009,636	141,145,712

수입수수료	-	164,750

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	6,842,504	75,469,216

잡이익	4,435,270	6,479,662

소계	413,497,846	454,372,969

기타손실

외환차손	92,158	29,467

외화환산손실	42,889,268	-

기부금	6,300,000	3,300,000

유형자산처분손실	457,061	1,104,749

잡손실	936,259	91,587,560

소계	50,674,746	96,021,776

순기타영업외손익	362,823,100	358,351,193

26. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	903,443,992	1,129,524,338

법인세비용(수익)	100,701,282	236,447,458

평균유효세율	11.15%	20.93%

27. 성격별비용

당분기와 전분기의 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 원)

구분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(446,119,410)	-	-	(446,119,410)

원재료, 상품매입액	-	-	32,149,286,140	32,149,286,140

종업원급여	-	973,775,038	685,022,765	1,658,797,803

감가상각비와 기타상각비	-	145,897,579	226,899,555	372,797,134

기타비용	-	3,191,696,890	973,453,632	4,165,150,522

합계	(446,119,410)	4,311,369,507	34,034,662,092	37,899,912,189

(2) 전분기

(단위: 원)

구분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(136,749,814)	-	-	(136,749,814)

원재료, 상품매입액	-	-	30,291,707,774	30,291,707,774

종업원급여	-	1,490,722,513	557,652,837	2,048,375,350

감가상각비와 기타상각비	-	150,542,230	214,043,386	364,585,616

기타비용	-	2,963,882,957	1,032,381,048	3,996,264,005

합계	(136,749,814)	4,605,147,700	32,095,785,045	36,564,182,931

28. 주당손익 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통보통주식수

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	39,403,685주	39,403,685주

(2) 기본주당손익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	802,742,710	893,076,880

가중평균유통보통주식수	39,403,685주	39,403,685주

기본주당이익(손실)	20	23

당사는 희석증권을 발행하지 않아 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다.

29. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	8,215,304,067	-	-	8,215,304,067

단기금융상품	4,020,000,000	-	-	4,020,000,000

매출채권	7,182,405,084	-	-	7,182,405,084

기타단기채권	단기대여금	541,800,000	-	-	541,800,000

미수금	905,624,493	-	-	905,624,493

미수수익	45,825,422	-	-	45,825,422

보증금	10,866,000	-	-	10,866,000

소계	1,504,115,915	-	-	1,493,249,915

장기금융상품	212,394,510	-	-	212,394,510

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	25,000,000	-	25,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	958,186,266	958,186,266

기타장기채권	장기대여금	1,003,694,400	-	-	1,003,694,400

보증금	300,070,000	-	-	300,070,000

소계	1,303,764,400	-	-	1,303,764,400

합계	22,437,983,976	25,000,000	958,186,266	23,421,170,242

② 전기

(단위: 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 -공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	16,533,834,532	-	-	16,533,834,532

단기금융상품	7,020,000,000	-	-	7,020,000,000

매출채권	8,370,346,770	-	-	8,370,346,770

기타단기채권	단기대여금	571,800,000	-	-	571,800,000

미수금	612,397,031	-	-	612,397,031

미수수익	153,030,511	-	-	153,030,511

보증금	10,866,000	-	-	10,866,000

소계	1,348,093,542	-	-	1,337,227,542

장기금융상품	201,395,068	-	-	201,395,068

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	25,000,000	-	25,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	951,343,762	951,343,762

기타장기채권	장기대여금	1,149,144,400	-	-	1,149,144,400

보증금	300,070,000	-	-	300,070,000

소계	1,449,214,400	-	-	1,449,214,400

합계	34,922,884,312	25,000,000	951,343,762	35,899,228,074

(2) 금융부채의 범주별분류당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

상각후원가측정금융부채	매입채무	7,161,787,172	6,151,555,973

기타단기채무	미지급금	4,978,257,183	1,753,127,916

미지급비용	444,010,201	927,705,203

소계	5,422,267,384	2,680,833,119

단기차입금	2,992,477,819	14,386,894,644

유동성장기차입금	83,720,000	83,720,000

장기차입금	1,482,280,000	1,482,280,000

리스부채	유동	342,277,016	206,651,969

비유동	161,278,333	162,121,332

합계	17,646,087,724	25,154,057,037

(3) 금융상품의 공정가치

1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 없는 지분증권(*)	-	25,000,000	-	25,000,000

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부비상장주식 등에 대해서는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권	958,186,266	-	951,343,762	-

(4) 공정가치 서열체계당분기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	25,000,000	25,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	958,186,266	-	-	958,186,266

② 전기

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	25,000,000	25,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	951,343,762	-	-	951,343,762

(5) 금융자산 손상차손① 당분기말과 전기말 현재 당사의 각 자산별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

매출채권	4,052,246,052	3,971,131,250

미수금	11,802,542	11,005,580

합계	4,064,048,594	3,982,136,830

② 당분기와 전분기의 금융자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

대손상각비(환입)	81,911,764	30,000,000

③ 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	6,898,744,319	257,556,571	8,735,421,346	365,074,577

6개월 초과 ~ 1년 이하	743,063,515	201,846,179	1	-

1년 초과 ~ 3년 이하	54,543,931	54,543,931	57,643,930	57,643,930

3년 초과	3,538,299,371	3,538,299,371	3,548,412,743	3,548,412,743

합계	11,234,651,136	4,052,246,052	12,341,478,020	3,971,131,250

④ 당분기말과 전기말 현재 당사의 미수금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	908,573,701	2,949,208	614,549,277	2,152,246

6개월 초과 ~ 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과 ~ 3년 이하	7,600,000	7,600,000	7,600,000	7,600,000

3년 초과	1,253,334	1,253,334	1,253,334	1,253,334

합계	917,427,035	11,802,542	623,402,611	11,005,580

⑤ 당분기말과 전기말 현재 당사의 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	820,000,000	-	883,000,000	-

6개월 초과 ~ 1년 이하	3,000,000	-	60,000,000	-

1년 초과 ~ 3년 이하	522,494,400	-	577,944,400	-

3년 초과	200,000,000	-	200,000,000	-

합계	1,545,494,400	-	1,720,944,400	-

⑥ 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

기초금액	3,982,136,830	4,837,652,680

대손상각비(환입)	81,911,764	(855,515,850)

기타증(감)	-	-

기말잔액	4,064,048,594	3,982,136,830

(6) 외환위험① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

자산	부채	자산	부채

USD	132,952,371	4,864,693,631	6,299,891,443	16,779,903,732

JPY	65,044,270	-	54,207,919	-

합계	197,996,641	4,864,693,631	6,354,099,362	16,779,903,732

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 원화 대비 각 통화의 환율이 높거나 낮았다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석 하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 효과 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(473,174,126)	473,174,126	(1,048,001,229)	1,048,001,229

JPY	6,504,427	(6,504,427)	5,420,792	(5,420,792)

(7) 이자율위험 ① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

고정이자율

금융자산	5,777,888,910	8,942,339,468

금융부채	(4,558,477,819)	(15,952,894,644)

합계	1,219,411,091	(7,010,555,176)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(8) 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도(주석 35참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용 가능한 차입금 한도를 확보하고 있습니다.

(단위: 원,$)

구분	한도 잔액

금융기관	한도금액	당분기	전 기

농협은행 - 구매자금대출	5,000,000,000	4,045,489,941	5,000,000,000

한국수출입은행 - 수입자금대출(*1)	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

USANCE(*2)	$42,500,000	$34,725,358	$30,805,872

At Sight(일람불 결제)	$2,700,000	$2,700,000	$2,700,000

(*1) 상기 한국수출입은행 수입자금대출의 전기 한도는 50억입니다.(*2) 상기 USANCE 한도 금액은 당분기말 기준입니다. 전기 USANCE 한도금액은 $42,500,000 이었습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

① 유동성 약정당사는 당분기말과 전기말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

구분	당분기	전 기

고정금리

- 1년 내 만기 도래 (당좌차월)	-	-

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	10,000,000,000	10,000,000,000

- USANCE	$42,500,000	$42,500,000

- At Sight	$2,700,000	$2,700,000

신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년 후에 상환해야 합니다.

② 만기분석유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증 계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 원)

당분기	6개월미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무	7,161,787,172	-	-	-	-	7,161,787,172	7,161,787,172

차입금	3,076,197,819	-	83,720,000	599,720,000	798,840,000	4,558,477,819	4,558,477,819

미지급금	4,978,257,183	-	-	-	-	4,978,257,183	4,978,257,183

미지급비용	396,221,730	47,788,471	-	-	-	444,010,201	444,010,201

리스부채	203,181,000	153,888,000	131,559,000	35,748,000	-	524,376,000	503,555,349

비파생상품 합계	15,815,644,904	201,676,471	215,279,000	635,468,000	798,840,000	17,666,908,375	17,646,087,724

(단위: 원)

전 기	6개월미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무	6,151,555,973	-	-	-	-	6,151,555,973	6,151,555,973

차입금	14,386,894,644	83,720,000	83,720,000	599,720,000	798,840,000	15,952,894,644	15,952,894,644

미지급금	1,753,127,916	-	-	-	-	1,753,127,916	1,753,127,916

미지급비용	736,551,331	191,153,872	-	-	-	927,705,203	927,705,203

리스부채	112,140,000	107,514,000	158,628,000	9,960,000	-	388,242,000	368,773,301

비파생상품 합계	23,140,269,864	382,387,872	242,348,000	609,680,000	798,840,000	25,173,525,736	25,154,057,037

30. 현금흐름표

당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 조정내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	370,340,471	362,850,620

무형자산상각비	2,456,663	1,734,996

대손상각비	81,911,764	30,000,000

퇴직급여	140,826,711	134,748,000

유형자산처분손실	457,061	1,104,749

이자비용	128,382,641	129,227,824

이자수익	(127,383,773)	(129,232,807)

법인세비용	100,701,282	236,447,458

배당금수익	(9,009,636)	(141,145,712)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(6,842,504)	(75,469,216)

외화환산손실	42,889,268	-

외화환산이익	(8,072,836)	(30,728,364)

합계	716,657,112	519,537,548

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	1,106,826,884	1,349,227,347

기타단기채권의 감소(증가)	미수금	(294,024,424)	643,298,110

선급금	(100,830,550)	(133,568,336)

선급비용	(87,130,987)	(19,976,767)

소계	(481,985,961)	489,753,007

재고자산의 감소	(2,364,494,843)	1,476,053,492

매입채무의 증가	552,419,819	(26,746,282)

기타단기채무의 증가(감소)	미지급금	269,852,892	35,415,007

예수금	39,406,840	15,340,570

미지급비용	(395,131,078)	32,272,427

소계	(85,871,346)	83,028,004

기타유동부채의 증가(감소)	선수금	(298,555,187)	378,715,201

퇴직금의 지급	(144,274,236)	(110,163,223)

사외적립자산의 감소(증가)	186,498,351	122,088,673

합계	(1,529,436,519)	3,761,956,219

(3) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	15,450,000	17,047,893

사용권자산의 증감	57,593,639	589,823,170

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득(감소)	환율변동	공정가치변동

단기차입금	14,386,894,644	(10,979,494,713)	(396,127,441)	(18,794,671)	-	2,992,477,819

유동성장기차입금	83,720,000	-	-	-	-	83,720,000

장기차입금	1,482,280,000	-	-	-	-	1,482,280,000

리스부채	555,138,451	(388,242,000)	201,876,850	-	-	368,773,301

② 전분기

(단위: 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득(감소)	환율변동	공정가치변동

단기차입금	14,362,677,612	(8,938,463,009)	397,685,668	48,166	-	5,821,948,437

유동성장기차입금	1,500,000,000	-	-	-	-	1,500,000,000

장기차입금	5,046,000,000	-	-	-	-	5,046,000,000

리스부채	555,138,451	(51,848,911)	541,570,938	-	-	1,044,860,478

31. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

종속기업	㈜케이미트와 그 종속기업	-

Hanil F Vina	베트남 현지 법인

관계기업	㈜에이티엔씨	-

기타 특수관계자	㈜한일팜스	-

(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.① 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	㈜케이미트와 그 종속기업	-	164,750	24,318,300	25,777,732

기타특수관계자	㈜한일팜스	-	-	9,630,000	8,589,000

대표이사 외	-	-	42,480,000	32,940,000

합계	-	164,750	76,428,300	67,306,732

② 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	채권	채무

당분기	전 기	당분기	전 기

종속기업	㈜케이미트와 그 종속기업	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜한일팜스	-	-	-	-

대표이사외	300,000,000	300,000,000	-	-

합계	300,000,000	300,000,000	-	-

③ 당분기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	계정과목	기초	차입	상환	기말

대표이사외	차입금	-	3,000,000,000	3,000,000,000	-

④ 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	406,718,583	524,561,500

⑤ 당분기와 전분기의 특수관계자로부터 수령한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

㈜케이미트와 그 종속기업	-	-

㈜에이티엔씨	-	132,000,000

32. 담보제공자산 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

담보제공처	담보제공자산	담보제공액	채권최고액	관련 차입금	담보제공내용

농협은행	본사 토지, 건물 및 기계장치	15,561,380,687	US$27,600,000	유산스 차입금	외화지급보증(유산스)

6,000,000,000	구매자금대출	구매자금

포천 토지, 건물	653,753,792	US$3,600,000	유산스 차입금	외화지급보증(유산스)

한국수출입은행	재고자산	5,000,000,000	6,500,000,000	수입자금대출	수입자금

33. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 타인에게 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	약정금액	실행금액

구매자금	농협은행㈜	5,000,000,000	954,510,059

시설자금	농협은행㈜	586,000,000	586,000,000

480,000,000	480,000,000

500,000,000	500,000,000

수입자금	한국수출입은행	5,000,000,000	-

외화지급보증(유산스)	농협은행㈜ 등	US$42,500,000	US$7,774,642

At Sight(일람불 결제)	농협은행㈜	US$2,700,000	-

(3) 당사는 서울보증보험으로부터 931백만원의 보증을 제공받고 있습니다.