한일사료 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 55(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
제 54(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
회사명 : 한일사료 주식회사

1. 일반 사항 한일사료 주식회사(이하 "회사")는 1968년 11월 26일자로 설립되어 경기도 용인시 기흥구하갈로 127(하갈동)에 본사를 두고 있으며 배합사료의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 1994년 11월 7일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였고, 대주주 및 그 특수관계자가 48.27%의 지분을 소유하고 있으며, 당기말 현재의 자본금은 19,702백만원 입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’- ‘회계정책’의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다.2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	30년

구축물	30년

기계장치	8년

차량운반구	4년

기타유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 매입채무와 기타부채

매입채무와 기타부채는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입부채" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.17 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.회사는 구매자의 제품 및 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에서 제품 및 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.2.18 리스회사는 토지, 지게차, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 22일자로 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4.부문정보 (1) 당기 및 전기의 사업부문별 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사료부문	기타부문	합 계	사료부문	기타부문	합 계

부문수익	34,751,654,140	-	34,751,654,140	27,445,332,642	3,592,900	27,448,925,542

부문원가	35,728,791,699	-	35,728,791,699	27,287,356,181	7,096,268	27,294,452,449

영업손익	(977,137,559)	-	(977,137,559)	157,976,461	(3,503,368)	154,473,093

(2) 부문별 자산 및 부채① 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

사료부문	76,202,779,884	71,132,693,659

기타부문	-	-

총부문자산	76,202,779,884	71,132,693,659

미배분자산	11,692,708,448	11,694,938,114

총자산	87,895,488,332	82,827,631,773

② 당기말과 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

사료부문	44,198,691,608	37,182,908,762

기타부문	-	-

총부문부채	44,198,691,608	37,182,908,762

미배분부채	23,640,710	24,214,427

총부채	44,222,332,318	37,207,123,189

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

보유현금	8,866,794	5,390,546

요구불예금	10,119,147,910	3,928,452,735

합 계	10,128,014,704	3,933,843,281

당분기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

6. 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	16,368,224,737	16,923,157,314

대손충당금	(5,043,030,552)	(4,983,030,552)

매출채권순장부금액	11,325,194,185	11,940,126,762

7. 기타장ㆍ단기채권 당기말과 전기말 현재 기타장ㆍ단기채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기타단기채권	기타장기채권	기타단기채권	기타장기채권

대여금	4,383,876,000	795,000,000	365,810,000	511,250,000

미수금	11,124,426,423	-	5,062,327,531	-

대손충당금	(245,454,094)	-	(240,621,998)	-

미수수익	14,629,179	-	11,059,638	-

선급금	10,470,000	-	31,280,000	-

선급비용	68,510,127	-	39,625,649	-

예치보증금	88,000,000	-	-	-

보증금	15,764,000	301,331,200	15,764,000	301,331,200

합 계	15,460,221,635	1,096,331,200	5,285,244,820	812,581,200

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 없는 지분증권 (*)	-	25,000,000	-	25,000,000

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부비상장주식과 조합출자금 등에 대해서는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다. 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

상품	16,395,546	9,711,665

제품	1,103,429,544	906,424,439

원재료	2,449,183,519	2,550,900,077

미착품	12,931,174,418	24,208,572,781

합 계	16,500,183,027	27,675,608,962

회사의 상품, 제품, 원재료, 미착품은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.

10. 관계기업투자주식 (1) 회사는 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	주용영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율	취득원가(주)	장부금액

당분기	전 기

(주)에이티엔씨	사료제조, 판매	대한민국	23.91%	1,533,630,457	1,533,630,457	1,533,630,457

(주1) 관계기업투자주식에 대한 취득원가는 전환일의 간주원가를 적용하여 별도재무제표에 계상된 금액입니다.

(2) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익

(주)에이티엔씨(*)	37,868,491,580	28,551,753,271	29,085,503,165	(18,122,942)

(*) (주)에이티엔씨의 재무정보는 가결산 자료로 작성된 것입니다.

11. 종속기업투자주식 (1) 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	취득원가(주)	사용재무제표일	지분율	장부금액(주)

당분기	전 기	당분기	전 기

(주)케이미트와 그 종속기업	대한민국	도,소매외	13,412,161,000	12월 31일	100%	100%	7,606,634,152	7,606,634,152

산동한일사료유한공사	중국	낙농,조사료제조	7,129,435,550	12월 31일	100%	100%	2,063,205,485	2,063,205,485

Hanil F Vina	베트남	무역, 유통업	235,192,000	12월 31일	100%	100%	235,192,000	235,192,000

합 계	20,776,788,550	-	-	9,905,031,637	9,905,031,637

- 종속기업투자주식에 대한 취득원가는 전환일의 간주원가를 적용하여 별도재무제표에 계상된 금액입니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)케이미트와 그 종속기업	114,938,000,710	84,933,017,904	55,479,642,486	(441,205,425)

산동한일사료유한공사	2,570,338,071	592,402,822	-	(23,779,059)

Hanil F Vina	233,963,529	-	-	241,002

② 전기

(단위: 원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)케이미트와 그 종속기업	102,781,955,369	72,335,767,138	230,886,858,758	6,031,991,537

한일에프에스(주)	-	-	-	(1,037,493)

산동한일사료유한공사	2,570,631,419	608,479,106	-	(95,434,534)

Hanil F Vina	231,219,232	1,466,026	-	(3,029,561)

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,458,996,000	-	10,458,996,000	10,458,996,000	-	10,458,996,000

건물	2,231,734,108	(1,472,826,499)	758,907,609	2,231,734,108	(1,454,108,401)	777,625,707

구축물	3,219,303,535	(1,465,737,681)	1,753,565,854	3,219,303,535	(1,439,348,400)	1,779,955,135

기계장치	15,243,689,217	(13,513,530,887)	1,730,158,330	15,214,639,217	(13,403,771,688)	1,810,867,529

차량운반구	15,894,890	(15,893,890)	1,000	15,894,890	(15,893,890)	1,000

기타유형자산	4,171,778,421	(3,672,088,437)	499,689,984	4,119,668,421	(3,608,001,550)	511,666,871

사용권자산	1,245,523,414	(706,822,390)	538,701,024	1,204,470,300	(634,106,712)	570,363,588

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	36,586,919,585	(20,846,899,784)	15,740,019,801	36,464,706,471	(20,555,230,641)	15,909,475,830

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득액	처분	대체	감가상각	기말

토지	10,458,996,000	-	-	-	-	10,458,996,000

건물	777,625,707	-	-	-	(18,718,098)	758,907,609

구축물	1,779,955,135	-	-	-	(26,389,281)	1,753,565,854

기계장치	1,810,867,529	29,050,000	-	-	(109,759,199)	1,730,158,330

차량운반구	1,000	-	-	-	-	1,000

기타유형자산	511,666,871	52,110,000	-	-	(64,086,887)	499,689,984

사용권자산	570,363,588	-	-	41,053,114	(72,715,678)	538,701,024

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	15,909,475,830	81,160,000	-	41,053,114	(291,669,143)	15,740,019,801

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	취득액	처분	대체	감가상각	기말

토지	10,458,996,000	-	-	-	-	10,458,996,000

건물	675,519,812	173,130,930	-	-	(71,025,035)	777,625,707

구축물	1,550,121,984	13,500,000	-	320,000,000	(103,666,849)	1,779,955,135

기계장치	1,411,191,980	743,605,000	-	120,000,000	(463,929,451)	1,810,867,529

차량운반구	1,000	-	-	-	-	1,000

기타유형자산	510,436,658	249,557,272	(12,420,129)	-	(235,906,930)	511,666,871

사용권자산	912,620,001	-	-	(79,013,185)	(263,243,228)	570,363,588

건설중인자산	440,000,000	-	-	(440,000,000)	-	-

합 계	15,958,887,435	1,179,793,202	(12,420,129)	(79,013,185)	(1,137,771,493)	15,909,475,830

13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	770,040,053	-	770,040,053	770,040,053	-	770,040,053

건물	609,491,644	(375,330,609)	234,161,035	609,491,644	(368,851,345)	240,640,299

구축물	199,587,000	(122,953,405)	76,633,595	199,587,000	(121,147,869)	78,439,131

합 계	1,579,118,697	(498,284,014)	1,080,834,683	1,579,118,697	(489,999,214)	1,089,119,483

(2) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	770,040,053	-	770,040,053

건물	240,640,299	(6,479,264)	234,161,035

구축물	78,439,131	(1,805,536)	76,633,595

합 계	1,089,119,483	(8,284,800)	1,080,834,683

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	770,040,053	-	770,040,053

건물	266,557,354	(25,917,055)	240,640,299

구축물	85,661,271	(7,222,140)	78,439,131

합 계	1,122,258,678	(33,139,195)	1,089,119,483

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	12,000,000	-

운영비용	8,284,800	8,284,800

순손익	3,715,200	(8,284,800)

14. 영업권 이외의 무형자산 (1) 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기타의무형자산	34,900,000	(28,236,666)	6,663,334	74,900,000	(66,933,332)	7,966,668

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초장부금액	7,966,668	12,183,334

취득금액	-	8,400,000

무형자산상각비	(1,303,334)	(12,616,666)

기말장부금액	6,663,334	7,966,668

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

15. 매입채무 당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

특수관계자 매입채무	-	-

기타 매입채무	7,332,572,593	11,031,292,645

합 계	7,332,572,593	11,031,292,645

16. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

유동부채

담보부 은행차입금	26,324,564,452	16,341,417,758

무담보 은행차입금	3,500,000,000	3,500,000,000

소 계	29,824,564,452	19,841,417,758

비유동부채

담보부 은행차입금	1,334,905,000	1,334,905,000

무담보 은행차입금	1,500,000,000	1,500,000,000

소 계	2,834,905,000	2,834,905,000

합 계	32,659,469,452	22,676,322,758

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율	만 기	당분기	전 기

Usance 및 D/A	농협은행 외	0.74% 등	2022년 외	17,767,351,119	11,258,977,920

단기차입금	한국수출입은행	2.87%	2022-04-26	3,000,000,000	3,000,000,000

3.34%	2022-09-07	2,000,000,000	-

3.15%	2022-09-23	2,000,000,000	-

산업은행	2.52%	2022-10-22	3,000,000,000	3,000,000,000

농협은행	-	2022-03-28	-	1,278,083,490

2.64%	2022-04-28	404,493,841	404,493,841

2.65%	2022-04-28	359,074,507	359,074,507

2.66%	2022-04-28	40,788,000	40,788,000

2.91%	2022-05-27	440,135,985	-

2.90%	2022-05-27	312,721,000	-

장기차입금 (유동성장기부채포함)	신한은행	2.30%	2023-12-29	2,000,000,000	2,000,000,000

농협은행	1.61%	2030-05-29	1,266,265,000	1,266,265,000

1.65%	2031-06-30	68,640,000	68,640,000

합 계	32,659,469,452	22,676,322,758

- 이자율과 만기는 당분기말 기준입니다.

17. 기타단기채무 당기말과 전기말 현재 기타단기채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

미지급금	2,620,518,118	1,658,188,603

예수금	39,455,850	32,156,160

미지급비용	385,912,365	710,465,835

차입원료	88,000,000	-

합 계	3,133,886,333	2,400,810,598

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

선수금	504,210,557	608,918,739

19. 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

장기임대보증금	60,000,000	60,000,000

20. 리스 회 사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당 기 말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

사용권자산

부동산	319,752,588	348,048,729

지게차	64,604,664	37,310,530

차량운반구	154,343,772	185,004,329

합 계	538,701,024	570,363,588

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

리스부채

유동	-	-

유동성장기	246,727,639	253,965,427

비유동	242,224,554	249,826,472

합 계	488,952,193	503,791,899

당기말과 전기말 현재 리스부채의 거래처별 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

리스자산	거래처	당분기	전 기

부동산	차상협 외	124,752,420	135,631,547

한국자산관리공사	27,026,924	26,785,135

25,179,021	25,006,082

85,246,114	84,660,612

차량	한일물류	66,273,619	39,347,840

메리츠캐피탈	1,179,582	4,697,198

롯데렌탈㈜	159,294,513	187,663,485

합 계	488,952,193	503,791,899

당기말 현재 리스부채의 기간별 만기 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

6개월 이하	101,833,548

6개월 초과 ~ 1년 이하	144,894,090

1년 초과 ~ 3년 이하	234,208,953

3년 초과	8,015,602

합 계	488,952,193

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	28,296,141	31,751,009

지게차	13,758,980	11,193,160

차량운반구	30,660,557	31,801,086

합계	72,715,678	74,745,255

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,119,540	7,074,645

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,284,644	4,274,590

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	판매비와 관리비	합 계	매출원가	판매비와 관리비	합 계

급여	455,074,555	781,963,138	1,237,037,693	457,082,117	755,668,180	1,212,750,297

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	36,000,000	96,300,000	132,300,000	28,800,000	78,000,000	106,800,000

합 계	491,074,555	878,263,138	1,369,337,693	485,882,117	833,668,180	1,319,550,297

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

순확정급여부채	확정급여채무	6,218,826,739	6,144,595,216

사외적립자산	(6,199,226,259)	(6,242,823,093)

소 계	19,600,480	(98,227,877)

기타단기채무	연차수당	201,924,512	211,284,480

미지급급여	127,965,806	449,174,806

퇴직금 미지급금	-	-

소 계	329,890,318	660,459,286

합 계	349,490,798	562,231,409

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

기초잔액	6,144,595,216	6,180,405,638	(6,242,823,093)	(6,279,394,035)	(98,227,877)	(98,988,397)

당기비용으로 인식

당기근무원가	132,300,000	466,111,656	-	-	132,300,000	466,111,656

이자원가(수익)	-	112,726,344	-	(152,274,072)	-	(39,547,728)

소 계	132,300,000	578,838,000	-	(152,274,072)	132,300,000	426,563,928

기타포괄손익으로 인식(재측정요소)

확정급여채무	-	(11,299,699)	-	-	-	(11,299,699)

사외적립자산	-	-	-	99,001,231	-	99,001,231

소 계	-	(11,299,699)	-	99,001,231	-	87,701,532

기타

납부한 기여금	-	-	-	(599,206,349)	-	(599,206,349)

급여 지급	(58,068,477)	(603,348,723)	43,596,834	689,050,132	(14,471,643)	85,701,409

소 계	(58,068,477)	(603,348,723)	43,596,834	89,843,783	(14,471,643)	(513,504,940)

기말잔액	6,218,826,739	6,144,595,216	(6,199,226,259)	(6,242,823,093)	19,600,480	(98,227,877)

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

단기금융상품	6,189,879,459	6,233,476,293

퇴직금전환금	9,346,800	9,346,800

합 계	6,199,226,259	6,242,823,093

22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	39,403,685주	39,403,685주

보통주자본금	19,701,842,500	19,701,842,500

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

주식발행초과금	10,273,992,590	10,273,992,590

23. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

법정적립금	이익준비금	1,149,842,269	1,051,333,056

미처분이익잉여금	12,547,478,655	14,593,340,438

합 계	13,697,320,924	15,644,673,494

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	14,593,340,438	14,485,676,755

배당금 지급	(985,092,125)	(985,092,125)

법정적립금 적립	(98,509,213)	(98,509,213)

당기순손익	(962,260,445)	1,259,672,216

확정급여제도의 재측정요소(*)	-	(68,407,195)

기말금액	12,547,478,655	14,593,340,438

(*) 상기 금액은 법인세효과 반영 후 금액입니다. 24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	781,963,138	755,668,180

복리후생비	93,973,458	97,183,008

여비교통비	6,883,140	6,366,075

통신비	18,550,473	15,542,106

수도광열비	4,725,281	6,486,789

세금과공과	45,350,305	48,918,691

임차료	3,317,282	3,289,081

감가상각비	151,444,961	145,231,342

수선비	10,322,000	4,175,000

보험료	10,603,022	11,995,182

판매수수료	281,245,050	251,237,955

경상개발비	38,873,500	78,038,200

소모품비	21,426,809	25,380,077

운반비	1,256,909,002	1,266,698,149

접대비	50,252,857	51,918,315

퇴직급여	96,300,000	78,000,000

지급수수료	462,673,138	452,146,253

도서인쇄비	3,583,435	2,994,281

교육훈련비	1,125,000	320,000

잡비	10,135,776	8,288,930

광고선전비	8,084,986	4,754,789

견본비	311,495	122,966

차량유지비	34,757,277	30,426,385

대손상각비	60,000,000	100,000,000

무형자산상각비	1,303,334	3,423,335

합 계	3,454,114,719	3,448,605,089

25. 금 융손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

대여금및수취채권	62,359,144	8,558,842

상각후원가측정금융자산	12,144,385	9,549,803

이자비용

상각후원가측정금융부채	103,180,255	62,863,717

보증료	1,027,800	1,662,570

리스이자비용	4,119,540	7,074,645

순금융손익	(33,824,066)	(53,492,287)

26. 기타영업외손익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타이익

외환차익	14,059,673	520,082

외화환산이익	107,511,841	52,441,031

수입임대료	12,000,000	-

수입수수료	16,040,976	680,589

유형자산처분이익	-	-

잡이익	7,130,954	6,643,113

소 계	156,743,444	60,284,815

기타손실

외환차손	103,282,613	301,554,638

외화환산손실	103,960,600	20,316,471

기부금	4,300,000	5,300,000

기타의 대손상각비	4,832,096	6,926,861

잡손실	12,687,861	9,304,184

소 계	229,063,170	343,402,154

순기타영업외손익	(72,319,726)	(283,117,339)

27. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,083,281,351)	(182,136,533)

법인세비용(수익)	(121,020,906)	(53,914,229)

평균유효세율	-	-

- 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

28. 성격별비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(202,443,973)	-	-	(202,443,973)

원재료, 상품사용액	-	-	31,064,281,373	31,064,281,373

종업원급여	-	878,263,138	491,074,555	1,369,337,693

감가상각비와 기타상각비	-	152,748,295	148,508,982	301,257,277

기타비용	-	2,423,103,286	773,256,043	3,196,359,329

합 계	(202,443,973)	3,454,114,719	32,477,120,953	35,728,791,699

(2) 전분기

(단위: 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	(399,872,765)	-	-	(399,872,765)

원재료, 상품사용액	-	-	22,959,684,603	22,959,684,603

종업원급여	-	833,668,180	485,882,117	1,319,550,297

감가상각비와 기타상각비	-	148,654,677	158,644,619	307,299,296

기타비용	-	2,466,282,232	641,508,786	3,107,791,018

합 계	(399,872,765)	3,448,605,089	24,245,720,125	27,294,452,449

29. 주당손익 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	39,403,685주	39,403,685주

(2) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(962,260,445)	(128,222,304)

가중평균유통보통주식수	39,403,685주	39,403,685주

기본주당이익	(24)	(3)

회사는 희석증권을 발행하지 않아 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다.

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 측정금융자산	당기손익 - 공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,128,014,704	-	-	10,128,014,704

단기금융상품	4,323,345,424	-	-	4,323,345,424

매출채권	11,325,194,185	-	-	11,325,194,185

기타단기채권	단기대여금	4,383,876,000	-	-	4,383,876,000

미수금	10,878,972,329	-	-	10,878,972,329

미수수익	14,629,179	-	-	14,629,179

선급금	10,470,000	-	-	10,470,000

선급비용	68,510,127	-	-	68,510,127

예치보증금	88,000,000	-	-	88,000,000

보증금	15,764,000	-	-	15,764,000

소 계	15,460,221,635	-	-	15,460,221,635

장기금융상품	541,971,891	-	-	541,971,891

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	25,000,000	-	25,000,000

기타장기채권	장기대여금	795,000,000	-	-	795,000,000

보증금	301,331,200	-	-	301,331,200

소 계	1,096,331,200	-	-	1,096,331,200

합 계	42,875,079,039	25,000,000	-	42,900,079,039

② 전기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치 측정금융자산	당기손익 - 공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,933,843,281	-	-	3,933,843,281

단기금융상품	910,000,000	-	-	910,000,000

매출채권	11,940,126,762	-	-	11,940,126,762

기타단기채권	단기대여금	365,810,000	-	-	365,810,000

미수금	4,821,705,533	-	-	4,821,705,533

미수수익	11,059,638	-	-	11,059,638

선급금	31,280,000	-	-	31,280,000

선급비용	39,625,649	-	-	39,625,649

예치보증금	-	-	-	-

보증금	15,764,000	-	-	15,764,000

소 계	5,285,244,820	-	-	5,285,244,820

장기금융상품	3,568,726,653	-	-	3,568,726,653

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	25,000,000	-	25,000,000

기타장기채권	장기대여금	511,250,000	-	-	511,250,000

보증금	301,331,200	-	-	301,331,200

소 계	812,581,200	-	-	812,581,200

합 계	26,450,522,716	25,000,000	-	26,475,522,716

(2) 금융부채의 범주별분류당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

상각후원가측정금융부채	매입채무	7,332,572,593	11,031,292,645

기타단기채무	미지급금	2,620,518,118	1,658,188,603

예수금	39,455,850	32,156,160

미지급비용	385,912,365	710,465,835

차입원료	88,000,000	-

소 계	3,133,886,333	2,400,810,598

단기차입금	29,324,564,452	19,341,417,758

유동성장기차입금	500,000,000	500,000,000

장기차입금	2,834,905,000	2,834,905,000

리스부채	유동	246,727,639	253,965,427

비유동	242,224,554	249,826,472

합 계	43,614,880,571	36,612,217,900

(3) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권	-	-	-	-

시장성 없는 지분증권 (*)	-	25,000,000	-	25,000,000

합 계	-	25,000,000	-	25,000,000

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 일부비상장주식과 조합출자금 등에 대해서는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 측정하고 있습니다. (4) 공정가치 서열체계당기 및 전기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익 - 공정가치 금융자산	-	-	25,000,000	25,000,000

② 전기

(단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익 - 공정가치금융자산	-	-	25,000,000	25,000,000

(5) 금융자산 손상차손① 당기말과 전기말 현재 당사의 각 자산별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

매출채권	5,043,030,552	4,983,030,552

미수금	245,454,094	240,621,998

합 계	5,288,484,646	5,223,652,550

② 당기와 전기의 금융자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비	64,832,096	106,926,861

③ 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	8,327,870,212	503,824,197	7,264,332,007	208,924,914

6개월 초과 ~ 1년 이하	2,798,751,255	136,943,067	3,595,645,867	167,454,030

1년 초과 ~ 3년 이하	1,538,052,232	847,569,304	3,755,706,166	2,484,529,034

3년 초과	3,703,551,038	3,554,693,984	2,307,473,274	2,122,122,574

합 계	16,368,224,737	5,043,030,552	16,923,157,314	4,983,030,552

④ 당기말과 전기말 현재 회사의 미수금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	10,877,542,329	-	4,818,865,533	-

6개월 초과 ~ 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과 ~ 3년 이하	1,430,000	-	2,840,000	-

3년 초과	245,454,094	245,454,094	240,621,998	240,621,998

합 계	11,124,426,423	245,454,094	5,062,327,531	240,621,998

⑤ 당기말과 전기말 현재 회사의 대여금의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월 이하	4,822,500,000	-	526,250,000	-

6개월 초과 ~ 1년 이하	-	-	-	-

1년 초과 ~ 3년 이하	356,376,000	-	350,810,000	-

3년 초과	-	-	-	-

합 계	5,178,876,000	-	877,060,000	-

⑥ 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	5,223,652,550	4,847,144,278

대손상각비	64,832,096	376,508,272

기타	-	-

기말잔액	5,288,484,646	5,223,652,550

(6) 외환위험① 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	16,161,360,680	20,806,324,181	4,845,404,879	18,576,952,132

EUR	340,380,263	340,028,077	338,165,862	337,815,968

JPY	186,436,572	-	193,479,072	-

CNY	244,200,760	-	239,368,664	-

합 계	16,932,378,275	21,146,352,258	5,616,418,477	18,914,768,100

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화 대비 각 통화의 환율이 높거나 낮았다면, 회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석 하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 효과 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	(464,496,350)	464,496,350	(1,373,154,725)	1,373,154,725

EUR	35,219	(35,219)	34,989	(34,989)

JPY	18,643,657	(18,643,657)	19,347,907	(19,347,907)

CNY	24,420,076	(24,420,076)	23,936,866	(23,936,866)

(7) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

고정이자율

금융자산	4,865,317,315	4,478,726,653

금융부채	(19,767,351,119)	(16,258,977,920)

합 계	(14,902,033,804)	(11,780,251,267)

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(12,892,118,333)	(6,417,344,838)

합 계	(12,892,118,333)	(6,417,344,838)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정 하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액 (법인세 효과 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자율 금융상품	(128,921,183)	128,921,183	(64,173,448)	64,173,448

(8) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도 ( 주석 34 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용 가능한 차입 금 한도를 확보하고 있습니다.

(단위: 원, $ )

구 분	한도 잔액

금융기관	한도금액	당분기	전 기

농협은행 - 구매자금대출	5,000,000,000	3,442,786,667	3,442,786,667

한국수출입은행 - 수입자금대출(*1)	7,000,000,000	-	4,000,000,000

USANCE(*2)	$31,500,000	$14,035,223	$14,044,902

(*1) 상기 한국수출입은행 수입자금대출의 전기 한도는 70억으로 당기와 동일합니다. (*2) 상기 USANCE 한도 금액은 당분기말 기준입니다. 전기 USANCE 한도금액은 $30,000,000 이었습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

① 유동성 약정회사는 당기말과 전기말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

구 분	당분기	전 기

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (당좌차월)	-	-

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	12,000,000,000	12,000,000,000

- USANCE	$31,500,000	$30,000,000

신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년 후에 상환해야 합니다.

② 만기분석유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증 계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 원)

당분기	6개월미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무	7,332,572,593	-	-	-	-	7,332,572,593	7,332,572,593

차입금	26,324,564,452	3,500,000,000	1,500,000,000	-	1,334,905,000	32,659,469,452	32,659,469,452

미지급금	2,620,518,118	-	-	-	-	2,620,518,118	2,620,518,118

미지급비용	42,121,597	343,790,768	-	-	-	385,912,365	385,912,365

리스부채	101,833,548	144,894,090	147,592,140	94,632,415	-	488,952,193	488,952,193

비파생상품 합계	36,421,610,308	3,988,684,858	1,647,592,140	94,632,415	1,334,905,000	43,487,424,721	43,487,424,721

(단위: 원)

전 기	6개월미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년
초과	합계	장부금액

비파생상품

매입채무	11,031,292,645	-	-	-	-	11,031,292,645	11,031,292,645

차입금	16,341,417,758	3,500,000,000	1,500,000,000	-	1,334,905,000	22,676,322,758	22,676,322,758

미지급금	1,658,188,603	-	-	-	-	1,658,188,603	1,658,188,603

미지급비용	549,041,323	161,424,512	-	-	-	710,465,835	710,465,835

리스부채	102,278,853	151,686,574	162,451,545	87,374,927	-	503,791,899	503,791,899

비파생상품 합계	29,682,219,182	3,813,111,086	1,662,451,545	87,374,927	1,334,905,000	36,580,061,740	36,580,061,740

31. 현금흐름표

당기 및 전기 중 영업활동현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 조정내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	299,953,943	303,875,961

무형자산상각비	1,303,334	3,423,335

퇴직급여	132,300,000	106,800,000

대손상각비	64,832,096	106,926,861

외화환산손실	103,960,600	20,316,471

이자비용	108,327,595	71,600,932

법인세비용	(121,020,906)	(53,914,229)

외화환산이익	(107,511,841)	(52,441,031)

이자수익	(74,503,529)	(18,108,645)

합 계	407,641,292	488,479,655

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	554,932,577	132,015,631

기타단기채권의 감소(증가)	미수금	(5,999,680,192)	(566,005,188)

선급금	20,810,000	591,030

선급비용	(28,884,478)	(9,013,568)

보증금	(88,000,000)	295,670,600

소 계	(6,095,754,670)	(278,757,126)

재고자산의 감소	11,175,425,935	6,947,644,128

매입채무의 증가(감소)	3,996,594,977	435,239,978

기타단기채무의 증가(감소)	미지급금	(22,762,610)	106,420,880

예수금	7,299,690	(64,197,282)

미지급비용	(345,568,968)	(312,558,883)

차입원료	88,000,000	(295,670,600)

예수보증금	0	310,000,000

소 계	(273,031,888)	(256,005,885)

기타유동부채의 증가	선수금	(104,708,182)	6,486,195

퇴직금의 지급	(58,068,477)	(170,226,681)

사외적립자산의 감소(증가)	43,596,834	160,219,586

합 계	9,238,987,106	6,976,615,826

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

장기금융자산의 유동성 대체	3,113,345,424	-

장기대여금의 유동성 대체	16,250,000	1,386,984

장기차입금의 유동성 대체	-	105,000,000

회계정책변경으로 인한 사용권자산 증감	41,053,114	2,761,302

32. 특수관계자 (1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명	비 고

종속기업	(주)케이미트와 그 종속기업	-

산동한일사료유한공사	중국 현지 법인

Hanil F Vina	베트남 현지 법인

관계기업	(주)에이티엔씨	-

기타 특수관계자	(주)한일팜스	-

(2) 회사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	(주)케이미트와 그 종속기업	65,400,416	3,740,998	21,641,637	21,535,000

산동한일사료유한공사	2,060,309	2,565,897	-	-

기타특수관계자	(주)한일팜스	5,206,353	-	5,197,900	5,447,000

대표이사 외	-	-	11,790,000	20,610,000

합 계	72,667,078	6,306,895	38,629,537	47,592,000

② 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

당분기	전 기	당분기	전 기

종속기업	(주)케이미트와 그 종속기업	13,714,694,908	3,560,629,180	-	-

산동한일사료유한공사	510,576,760	500,178,664	-	-

기타특수관계자	(주)한일팜스	336,539,764	960,130,448	405,020	1,144,000

대표이사외	300,000,000	300,000,000	-	-

합 계	14,861,811,432	5,320,938,292	405,020	1,144,000

③ 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	기초잔액	대여	회수	기타증(감)	기말금액

종속기업	㈜케이미트	-	4,000,000,000	-	-	4,000,000,000

산동한일사료유한공사	260,810,000	-	-	5,566,000	266,376,000

④ 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명	보증 목적	보증상대처	보증금액

종속회사	(주)케이미트	유산스 한도 증액	KEB하나은행	USD 100만

- 종속회사인 (주)케이미트에 유산스 한도 관련 연대 보증을 제공 중입니다. ⑤ 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	251,253,000	181,293,250

33. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

담보제공처	담보제공자산	담보제공액	채권최고액	관련 차입금	담보제공내용

농협은행	토지, 건물 및 기계장치	13,840,111,770	US$21,000,000	유산스 차입금	외화지급보증(유산스)

6,000,000,000	구매자금대출	구매자금

기계장치 외	1,598,099,305	1,334,905,000	시설자금대출	시설자금

한국수출입은행	재고자산	7,000,000,000	9,100,000,000	수입자금대출	수입자금

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기 및 전기말 현재 특수관계자가 아닌 타인에게 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

구매자금	농협은행㈜	5,000,000,000	1,557,213,333

시설자금	농협은행㈜	1,500,000,000	1,266,265,000

1,135,000,000	68,640,000

수입자금	한국수출입은행	7,000,000,000	7,000,000,000

정책자금	신한은행	2,000,000,000	2,000,000,000

일반자금	산업은행	3,000,000,000	3,000,000,000

외화지급보증(유산스)	농협은행㈜ 등	US$31,500,000	$17,183,948

? 251,662

- 농협 시설자금대출 15억은 2020년 약정한 차입금으로 당기말 기준 한도 사용기간이 지나 사용불가하여 한도 잔액이 없습니다.농협 시설자금대출 11.35억은 2021년 약정한 차입금으로 당기말 기준 한도 사용기간이 지나 사용불가하여 한도 잔액이 없습니다. (3) 회사는 산업은행 차입금과 관련하여 대표이사로 부터 3,600백만원의 연대보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로 부터 889백만원의 보증을 제공받고 있습니다.