DB손해보험 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 57(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 56(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
DB손해보험주식회사 및 그 종속기업

1. 회사의 개요지배기업인 DB손해보험주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다. 1-1 지배기업의 개요

DB손해보험주식회사(이하 "지배기업")는 자동차보험업을 목적으로 1968년 11월 1일 설립되었으며 지속적인 업무영역확대를 통해 현재는 자동차보험 뿐만 아니라 화재, 해상, 특종, 장기 및 개인연금보험 등의 사업을 영위하고 있으며 보고기간종료일 현재 전국에 지역본부 9개, 사업단 60개, 보상사무소 13개, 지점 391개의 영업조직을운영하고 있습니다. 한편, 지배기업은 1973년 6월 28일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였으며 수차례 증자를 거쳐 보고기간종료일현재 지배기업의 자본금은 35,400백만원이며 서울특별시 강남구 테헤란로 432에 본사를 두고 있습니다.보고기간종료일 현재 납입자본금의 내역 및 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

자본금(백만원)	지분율(%)	자본금(백만원)	지분율(%)

김남호	3,190	9.01	3,190	9.01

김준기	2,104	5.94	2,104	5.94

김주원	1,115	3.15	1,115	3.15

DB김준기문화재단	1,770	5.00	1,770	5.00

자기주식	5,378	15.19	5,378	15.19

소액주주	21,843	61.71	21,843	61.71

합 계	35,400	100.00	35,400	100.00

1-2 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 일반종속기업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명(주1)	소재지	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익	지분율(%)

DB생명보험㈜(주2)	대한민국	10,321,972	8,533,166	1,788,806	1,504,335	141,695	(134,956)	82.92

DB캐피탈㈜	대한민국	511,719	331,388	180,331	41,174	5,136	4,835	93.57

DB자동차보험손해사정㈜	대한민국	27,036	7,115	19,921	112,535	2,915	(3,436)	100.00

DBCSI손해사정㈜	대한민국	18,584	5,040	13,544	50,535	4,794	2,067	100.00

DBCAS손해사정㈜	대한민국	22,780	3,066	19,714	44,791	(135)	(3,824)	100.00

DBCNS자동차손해사정㈜	대한민국	15,262	5,727	9,535	55,245	1,302	1,545	100.00

DB MnS㈜(주2)	대한민국	31,827	12,511	19,316	108,357	1,315	1,107	100.00

DB금융서비스㈜(주2)	대한민국	7,264	2,838	4,426	22,960	(42)	(126)	100.00

DB Advisory America, Ltd.(주3)	미국	1,435	654	781	1,022	142	187	100.00

John Mullen Co., Inc.(주3)	미국	12,569	1,476	11,093	22,152	8,304	8,659	100.00

합 계	10,970,448	8,902,981	2,067,467	1,963,106	165,426	(123,942)

(주1) 재무제표 사용일은 2023년 12월 31일입니다. 일반종속기업의 재무성과는 한국채택국제회계기준으로 전환된 금액입니다.(주2) DB생명보험㈜의 재무제표는 연결재무제표 기준이며, DB금융서비스㈜는 연결회사의 종속기업인 DB MnS㈜의 종속기업입니다.(주3) DB Advisory America, Ltd., John Mullen Co., Inc.는 해외 소재 종속기업으로 재무성과는 원화로 환산된 금액입니다.

보고기간종료일 현재 특수목적기업(수익증권)현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명(주1)	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	지분율(%)

글로발코러스사모투자1호	50,075	1,344	48,731	2,207	(1,039)	100.00

유진천연자원사모증권1호	43,702	22	43,680	1,938	(935)	100.00

유진프로미사모특별자산5호	38,438	4	38,434	8,242	3,881	99.98

유진프로미사모특별자산6호	82,578	3	82,575	7,519	1,880	99.99

유진파이오니아부동산4호	1,685	-	1,685	20	(58)	99.99

GBGLOBALOPPORTUNITY사모증권1호[채권-재간접형]	204,738	101	204,637	30,668	16,418	100.00

DB사모특별자산투자신탁7호	58,474	6,112	52,362	11,110	4,978	99.98

현대AVIATION사모특별자산투자신탁1호	93,053	436	92,617	49,740	36,761	99.99

DB사모특별자산투자신탁10호	4,109	1	4,108	1,008	440	100.00

DB사모특별자산투자신탁11호	14,566	1	14,565	1,267	127	100.00

DB사모특별자산투자신탁14호	15,381	899	14,482	3,709	831	99.99

현대파워사모특별자산투자신탁2호	59,337	21	59,316	6,034	1,370	99.99

DB사모부동산투자신탁 제12호	64,893	10	64,883	8,960	5,112	99.99

현대Star사모부동산투자신탁2호	39,622	22	39,600	4,729	912	99.99

DB사모특별자산투자신탁 제18호[인프라]	58,897	70	58,827	6,661	573	99.99

현대유퍼스트사모부동산투자신탁18-2호	139,678	47	139,631	14,985	3,298	74.13

DB사모특별자산투자신탁 제19호[인프라]	213,669	1,599	212,070	21,034	637	100.00

현대Star전문투자형사모부동산투자신탁4호	66,788	20	66,768	8,568	1,376	99.82

하나구겐하임CLO전문투자형사모특별자산투자신탁 9호[CLO]	53,007	911	52,096	6,616	2,934	99.83

키움아트리움전문투자형사모투자신탁[재간접형]	21,213	488	20,725	7,207	2,210	66.67

DB Hancock전문투자형사모증권투자신탁 제1호[재간접형]	42,370	6	42,364	3,046	13	99.98

DB글로벌인프라전문투자형사모투자신탁 제1호	153,969	1,697	152,272	18,866	7,392	100.00

DB전문투자형사모특별자산투자신탁 제25호[인프라]	98,931	841	98,090	9,534	1,892	100.00

DB전문투자형사모부동산투자신탁 제18호	65,109	16	65,093	8,684	2,034	100.00

키움인티모전문투자형사모투자신탁[재간접형]	46,494	461	46,033	6,087	2,550	99.87

현대star사모부동산투자신탁7호	56,915	20	56,895	7,380	984	99.82

DB사모특별자산투자신탁30호	65,531	2,216	63,315	6,022	2,078	60.00

DB전문투자형사모특별자산투자신탁 제31호[인프라]	80,946	2,622	78,324	6,266	2,750	100.00

한화DebtStrategy사모부동산10호	46,262	367	45,895	7,234	3,672	99.76

DB Channelview 발전소 전문투자형사모특별자산투자신탁 제32호	4,404	1	4,403	1,845	634	100.00

한국투자괌메디컬센터전문투자형사모부동산투자신탁1호	39,710	11	39,699	10,578	7,903	99.91

하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁93호	31,183	422	30,761	3,727	1,728	99.72

DB Asia Private Credit 전문투자형사모투자신탁 제1호	16,313	5	16,308	1,107	(2,654)	66.67

DB Mirai Creation 전문투자형사모투자신탁 제1호	14,381	4	14,377	2,306	935	99.94

US Mezzanine전문투자형사모1호(재간접)	87,435	164	87,271	13,730	8,549	55.56

DB뉴잉글랜드발전소전문투자형사모특별자산투자신탁 제35호[대출채권]	46,200	53	46,147	5,815	3,195	100.00

DB뉴잉글랜드발전소전문투자형사모특별자산투자신탁 제36호[대출채권]	4,060	5	4,055	505	278	99.87

DB Guernsey발전소전문투자형사모특별자산투자신탁 제38호(USD)[대출채권]	225,524	31	225,493	20,239	19,817	100.00

DB스톡홀름전문투자형사모투자신탁 제1호	48,936	2,615	46,321	7,882	3,962	99.98

DB 유럽 Private Loan 전문투자형사모투자신탁 제1호[EUR]	58,807	556	58,251	6,389	6,133	99.98

DB글로벌AMP인프라전문투자형사모투자신탁 제1호	137,864	3,283	134,581	17,221	5,626	100.00

엠플러스스카이전문투자형사모투자신탁5호[USD]	20,876	3	20,873	1,243	1,214	99.97

보고 북미파워 전문투자형 사모특별자산투자신탁2호	24,459	15	24,444	3,669	1,619	99.96

유진TRITON전문투자형사모투자신탁1호(USD)	4,788	1	4,787	829	513	99.91

DB미국LNG터미널 전문투자형사모특별자산투자신탁 제1호[대출채권]	17,482	82	17,400	2,929	1,271	100.00

DB KKR 전문투자형사모특별자산투자신탁 제1호	328,433	7,157	321,276	31,752	11,701	56.00

DB린덴발전소전문투자형사모특별자산투자신탁 제39호(USD)	98,176	40	98,136	8,796	8,509	100.00

DB IFM인프라전문투자형사모투자신탁 제1호	116,504	1,104	115,400	17,232	7,081	100.00

DB블랙록인프라전문투자형사모투자신탁 제1호	64,309	586	63,723	6,893	1,827	100.00

DBManulife일반사모투자신탁 제2호	68,977	271	68,706	6,643	2,586	99.98

이지스미국인프라일반사모투자신탁449호	73,977	181	73,796	10,372	5,791	100.00

현대가디언디딤돌일반사모투자신탁1호	16,138	8	16,130	8,680	6,949	90.16

이지스미국일반사모부동산투자신탁448-3호	63,598	12,131	51,467	3,158	303	55.56

이지스미국일반사모부동산투자신탁448-4호	27,420	5,212	22,208	1,606	(190)	55.56

하나대체투자Ares SME 일반사모투자신탁[재간접](전문)	23,496	165	23,331	1,547	503	85.71

한화 글로벌 메자닌 일반 사모투자신탁5호	37,208	125	37,083	6,561	5,053	52.63

DBManulifeSecondary일반사모투자신탁제1호	43,903	2	43,901	10,260	7,159	94.34

DB마이티26-09특수채(AAA)액티브증권상장지수투자신탁[채권]	98,002	22,726	75,276	1,173	864	68.49

현대가디언디딤돌일반사모투자신탁2호	25,847	106	25,741	3,407	2,641	86.58

흥국Vistra	69,416	25	69,391	1,976	757	71.01

파인스트리트Univar인프라일반사모특별자산투자신탁1호	90,010	28	89,982	1,528	295	57.14

DB MetlifeMiddleMarket일반사모투자신탁제1호	12,634	-	12,634	96	(54)	99.70

이지스판테온 글로벌세컨더리 일반사모투자신탁 504호	8,709	3	8,706	171	(364)	60.00

신한BNPP해외사모부동산1호	405,999	6,932	399,067	49,138	18,314	99.99

신한BNPP글로벌전문투자형사모부동산투자신탁제3호	300,433	5,362	295,071	28,822	8,903	100.00

신한AIM부동산펀드16호_20 Broad St	74,254	6,600	67,654	2,632	(14,075)	98.93

신한AIM크레딧3-C호(USD)_Reign	222,353	148	222,205	17,229	16,907	99.93

신한BNPP글로벌전문투자형 사모부동산 제16호	40,434	7	40,427	5,927	2,002	99.85

신한AIM크레딧전문투자형사모투자신탁제4-A호	212,801	8,131	204,670	39,213	24,996	54.55

NH-Amundi 글로벌 전문투자형사모 특별자산 투자신탁20호	67,779	1,161	66,618	7,058	2,503	62.89

KB 유럽 ICG PDF 전문투자형 사모 특별자산투자신탁 제2호	80,095	49	80,046	12,851	3,249	50.72

KB 해외투자 전문투자형 사모 부동산 투자신탁 제5호(재간접형)	94,027	2,343	91,684	17,773	9,599	52.38

멀티에셋 금리연계 전문투자형사모증권투자신탁제20-1호[채권]	18,751	14	18,737	1,724	1,700	99.50

헤리티지 대구만촌PF 전문투자형사모부동산투자신탁	14,289	18	14,271	1,324	1,293	54.05

메리츠전문투자형사모부동산투자신탁24호	20,487	180	20,307	2,547	1,316	100.00

NH-Amundi 전문투자형 사모부동산투자신탁11호	38,935	22	38,913	4,119	(2,963)	57.14

신한AIM부동산전문투자형사모투자신탁제25-B호	172,015	54	171,961	22,705	7,691	76.92

우리G GS West Street Strategic Solutions 전문투자형사모특별자산투자신탁 3호	54,641	249	54,392	6,811	3,302	100.00

파인스트리트글로벌기업금융전문투자형사모투자신탁3호	23,288	71	23,217	5,136	1,459	99.96

NH-Amundi 전문투자형 사모부동산투자신탁 15호	55,338	35	55,303	5,441	(4,259)	60.00

신한미국기업대출채권전문투자형사모특별자산투자신탁2호	58,504	36	58,468	10,577	6,433	100.00

헤리티지 마곡마이스본PF 전문투자형사모부동산투자신탁 제1호	174,143	338	173,805	9,019	8,650	68.57

신한Pinnacle전문투자형사모투자신탁제1호(H)	55,767	22	55,745	7,266	5,219	80.00

파인스트리트글로벌기업금융전문투자형사모투자신탁9-2호	64,700	2,619	62,081	10,399	4,363	100.00

NH-Amundi 호주 PPP 일반 사모특별자산투자신탁 1호(전문)	44,352	1,370	42,982	3,248	1,550	100.00

타이거대체일반사모특별자산투자신탁49호	44,353	152	44,201	6,194	4,049	66.67

KB 해외투자 일반 사모 부동산 투자신탁 제17호(재간접형)	56,213	1,300	54,913	8,722	1,860	62.50

CBRE ILC일반사모부동산자투자신탁제2호	14,347	42	14,305	10	(1,719)	100.00

타이거대체일반사모특별자산투자신탁57호	68,367	590	67,777	7,980	2,851	55.56

신한AIM부동산일반사모투자신탁제26호	27,613	115	27,498	2,317	1,766	84.75

KB AMP인프라특별자산투자신탁 제1호	55,995	433	55,562	16,493	8,812	58.33

VIP High Quality Value 일반 사모증권투자신탁	60,449	21,204	39,245	14,160	5,221	82.33

미래에셋 Ardian 일반사모투자신탁 1-2호	3,861	1	3,860	63	(12)	81.08

이지스아폴로유럽디스트레스일반사모투자신탁487호	7,223	61	7,162	161	(423)	99.34

키움인티모일반사모투자신탁제2호[재간접형]	18,603	1,677	16,926	1,163	(3)	99.83

DB GS RECP Ⅳ 일반사모투자신탁 제1호	12,622	2	12,620	271	(619)	62.50

타이거대체일반사모특별자산투자신탁87호	57,872	159	57,713	1,281	692	99.50

유진북미인프라일반사모투자신탁1호	52,016	17	51,999	800	249	99.81

현대인베스트먼트 Manulife US Mezzanine 일반사모특별자산투자신탁 1호	14,582	2	14,580	262	(83)	53.33

합 계	6,817,110	138,994	6,678,116	828,042	357,998

(주1) 당기 중 특수목적기업 14개를 취득하였으며, 8개를 처분하였습니다. 모든 특수목적기업의 영업소재지는 대한민국이고, 재무제표사용일은 2023년 12월 31일입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 연결재무제표의 작성기준DB손해보험주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 - 보험계약자산, 재보험계약자산, 보험계약부채, 재보험계약부채2-2 연결기준

연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-2-1 종속기업

종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간말마다 손상여부를 검토하고 있습니다.

한편, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

- DB생명보험주식회사의 개요DB생명보험주식회사는 1989년 4월 14일 설립되었으며 인보험 및 인보험에 대한 재보험계약 및 이와 관련된 자산운용업을 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 강남구 테헤란로에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 252,992백만원 및 우선주자본금 341백만원으로 구성되어 있습니다.- DB캐피탈주식회사의 개요DB캐피탈주식회사는 1995년 12월 8일 설립되었으며 할부금융업을 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 중구 남대문로에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 93,264백만원으로 구성되어 있습니다.- DB자동차보험손해사정주식회사의 개요DB자동차보험손해사정주식회사는 지배기업이 전액 출자한 종속기업으로서 1984년2월 29일 설립되었으며 자동차보험 손해발생사실확인업을 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 강남구 테헤란로에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 70천원 및 우선주자본금 999,930천원으로 구성되어 있습니다.

- DBCSI손해사정주식회사의 개요

DBCSI손해사정주식회사는 지배기업이 전액 출자한 종속기업으로서 2011년 3월 17일 설립되었으며 제3보험 및 기타보험 손해발생사실확인업을 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 강남구 테헤란로에 위치하고 있으며, 동사의자본금은 보통주자본금 200백만원으로 구성되어 있습니다.

- DBCAS손해사정주식회사의 개요

DBCAS손해사정주식회사는 지배기업이 전액 출자한 종속기업으로서 2011년 3월 17일 설립되었으며 보험관련 손해발생사실확인업을 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 용산구 후암로에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 300백만원으로 구성되어 있습니다. - DBCNS자동차손해사정주식회사의 개요

DBCNS자동차손해사정주식회사는 지배기업이 전액 출자한 종속기업으로서 2011년3월 17일 설립되었으며 콜센터 텔레마케팅 서비스 및 보험 손해사정업을 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 중구 마른내로에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 200백만원으로 구성되어 있습니다.

- DB MnS주식회사의 개요DB MnS주식회사는 지배기업이 전액 출자한 종속기업으로서 2013년 2월 22일 설립되었으며 보험대리점으로서의 보험상품 안내 및 판매를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 중구 마른내로에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 23,000백만원으로 구성되어 있습니다.- DB금융서비스주식회사의 개요DB금융서비스주식회사는 지배기업의 종속기업인 DB MnS주식회사가 전액 출자한 종속기업으로서 2014년 1월 20일 설립되었으며 보험대리점으로서의 보험상품 안내 및 판매를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 강남구 테헤란로에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 15,001백만원으로 구성되어 있습니다.

- DB Advisory America, Ltd.의 개요DB Advisory America, Ltd.는 지배기업이 전액 출자한 종속기업으로서 2020년 7월23일 설립되었으며 투자자문을 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 미국 뉴욕주에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 678백만원으로 구성되어 있습니다.- John Mullen Co., Inc.의 개요John Mullen Co., Inc.는 지배기업이 전액 출자한 종속기업으로서 1959년 10월 1일 설립되었으며 재물, 책임보험 등 손해보험 전보종 보상처리를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 미국 하와이에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은보통주자본금 113백만원으로 구성되어 있습니다.

2-2-2 특수목적기업

연결회사는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였습니다. 특수목적기업의 위험과 효익 및 연결회사와의 실질적인 관계에 대한 평가를 고려할 때, 연결회사가 해당 특수목적기업을 지배하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 연결회사가 지배하고 있는 특수목적기업은 운영에 대한 의사결정능력이 엄격하게 제한되어, 특수목적기업의 영업 및 순자산과 관련된 대부분의 효익을 연결회사가 획득하게 되고, 연결회사가 특수목적기업의 활동으로 발생할 수 있는 위험에 노출되어 있으며 특수목적기업 또는 특수목적기업의 자산과 관련한 소유위험이나 잔여지분의 대부분을 보유하는 조건으로 설립되었습니다.

보고기간종료일 현재 연결대상에 포함되는 특수목적기업은 99개입니다(주석1 참조) .

2-2-3 관계기업

관계기업은 연결회사의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업으로서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이에 따라 관계기업에 대해서는 최초 취득시점에는 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 관계기업의 순자산 변동 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감하여 연결재무제표상 관계기업투자주식으로 표시하고 있습니다. 관계기업의 순자산 변동이 당기순이익(손실)로 인하여 발생한 경우에는 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 지분법이익(손실)로 하여 연결손익계산서에 직접 반영하고, 순자산 변동이자본에서 발생한 경우에는 연결회사의 자본에 직접 반영하고 있습니다. 한편, 관계기업과 관련된 영업권은 연결회사 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과일관되도록 관계기업의 재무제표를 조정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

연결회사는 지분법을 적용할 때, 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고 있습니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 적용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-2-4 내부거래제거연결회사와 관계기업간 거래 및 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 다만, 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.

2-2-5 비연결구조화기업2-2-5-1 보고기간종료일 현재 지배기업이 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 성격, 목적 및 활동은 다음과 같습니다.

성 격	목 적	활 동	자금조달방법

프로젝트 파이낸싱	(1) 사회간접자본(SOC) 및 부동산에 대한 PF 자금 대출	(1) 사회간접자본 및 부동산 건설	Credit Line을 통한 대출약정, 신용공여 및출자약정 체결

(2) 선박/항공기 SPC에 대한 자금 대출	(2) 선박건조/항공기 제조 및 구입 등

투자펀드 및 투자신탁	(1) 수익증권에 대한 투자	(1) 펀드자산의 관리 및 운용	수익증권 상품의 판매,업무집행사원 및 유한책임 사원의 출자, 신탁금융상품의 판매

(2) 투자신탁에 대한 투자	(2) 신탁자산의 관리 및 운용	신탁금융상품의 판매

(3) PEF 및 조합에 대한 투자	(3) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분	업무집행사원 및 유한책임사원의 출자

2-2-5-2 보고기간종료일 현재 비연결구조화기업 규모 및 비연결구조화기업에 대한 지배기업의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

당기말> (단위: 백만원)

구 분	프로젝트 파이낸싱	투자펀드 및 투자신탁	합 계

비연결구조화기업의 총자산	76,664,521	285,717,031	362,381,552

재무제표상 장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산	147,171	7,601,972	7,749,143

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	92,680	92,680

대출채권	8,553,467	3,265,588	11,819,055

합 계	8,700,638	10,960,240	19,660,878

제공된 신용공여

대출약정	1,225,184	35,066	1,260,250

출자약정	-	816,518	816,518

합 계	1,225,184	851,584	2,076,768

연결회사가 인식한 손익

이자수익	416,487	173,576	590,063

배당수익	7,663	305,087	312,750

기타손익	(18,865)	36,641	17,776

합 계	405,285	515,304	920,589

전기말> (단위: 백만원)

구 분	프로젝트 파이낸싱	투자펀드 및 투자신탁	합 계

비연결구조화기업의 총자산	84,420,575	224,077,548	308,498,123

재무제표상 장부금액

단기매매금융자산	-	413,392	413,392

매도가능금융자산	160,622	6,994,441	7,155,063

대출채권	7,471,746	1,311,546	8,783,292

합 계	7,632,368	8,719,379	16,351,747

제공된 신용공여

대출약정	1,276,697	92,706	1,369,403

출자약정	-	420,980	420,980

합 계	1,276,697	513,686	1,790,383

연결회사가 인식한 손익

이자수익	336,268	126,004	462,272

배당수익	7,905	296,495	304,400

기타손익	16,422	(27,387)	(10,965)

합 계	360,595	395,112	755,707

2-2-6 비지배지분에 대한 정보보고기간종료일 현재 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)