원림 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 연결재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구분	대상회사	주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류	제출일	비 고

자산양수도	(주)에이비엠코	현금 유동성 확보에 따른 재무구조 개선 및매각에 따른 처분이익 발생	주요사항보고서	2019.11.28.	최초신고

자산양수도	주식회사 가산아이윌	"	"	2019.12.19.	대상회사 변경에따른 정정신고

자산양수도	주식회사 가산아이윌	"	"	2020.05.15.	거래대금 연장에따른 정정신고

합병등종료보고서(자산양수도)	주식회사 가산아이윌	"	기타공시	2020.08.28.	거래완료에 따른종료보고

3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 연결재무제표 및 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다.

5. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제55기 반기	매출채권	17,032,951	(439,334)	2.6%

미수금	295,035	(1,195)	0.4%

단기대여금	13,571	(928)	6.8%

미수수익	469	(6)	1.3%

선급금	34	-	-

장기대여금	12,900	(214)	1.7%

합 계	17,354,960	(441,677)	2.5%

제54기	매출채권	15,990,637	(461,277)	2.9%

미수금	1,295,748	(1,833)	0.1%

단기대여금	18,249,000	(1,052,100)	5.8%

미수수익	580,973	(8,755)	1.5%

선급금	15,424	-	-

장기대여금	8,160,000	(154,000)	1.9%

합 계	44,291,783	(1,677,965)	3.8%

제53기	매출채권	15,429,342	(355,941)	2.3%

미수금	448,734	(1,978)	0.4%

단기대여금	28,430,000	(398,000)	1.4%

미수수익	1,135,845	(14,198)	1.2%

선급금	48,875	-	-

장기대여금	1,475,000	(29,100)	2.0%

합 계	46,967,796	(799,217)	1.7%

(2) 대손충당금 변동현황최근 3사업연도의 매출채권 및 기타채권 대손충당금 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제55기 반기	제54기	제53기

기초잔액	463,109	357,919	1,024,577

대손상각비	-	161,047	65,884

대손충당금환입(*)	(22,581)	(51,126)	(66,492)

제각	-	(4,731)	(666,050)

기말잔액	440,528	463,109	357,919

(3) 매출채권 등의 대손충당금 설정방침

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결회사의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.연결회사는 포장재사업 고객과 의료기기도매업 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 각각 3개월 및 6개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.고객의 대부분은 연결회사와 계속적으로 거래해 오고 있는 국내 거래처이며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 관련하여 거래처로부터 담보를 제공받고 있습니다. 당기에 연결회사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.

당반기말과 전기말 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

포장재사업 고객	6,154,009	5,283,029

의료기기도매업 고객	10,878,942	10,707,608

합 계	17,032,951	15,990,637

기대신용손실 평가연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당반기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.i ) 포장재사업 고객

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률(*)	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0.066%	5,796,064	3,838	NO

3개월 미만	2.067%	83,193	1,719	NO

3개월 이상 6개월 미만	4.994%	66,253	3,309	NO

24개월 이상	100%	41,155	41,155	YES

기타손상채권	100%	78,883	78,883	YES

합 계	6,154,009	138,315

(*) 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.ⅱ) 의료기기도매업 고객

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률(*)	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0.111%	10,096,845	11,043	NO

3개월 미만	2.098%	365,684	17,391	NO

3개월 이상 6개월 미만	7.447%	134,771	10,036	NO

6개월 이상 9개월 미만	14.120%	(12,465)	(1,760)	NO

9개월 이상 12개월 미만	40.630%	23,999	9,751	NO

12개월이상 15개월 미만	73.593%	55,994	41,207	NO

24개월 이상	100%	90,218	90,218	NO

기타 손상채권	100%	118,489	118,489	YES

소 계	10,878,942	301,018

(*) 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

i ) 포장재사업 고객

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률(*)	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0.092%	4,904,793	4,493	NO

3개월 미만	2.601%	177,876	4,626	NO

3개월 이상 6개월 미만	6.982%	72,071	5,032	NO

24개월 이상	100%	124,149	124,149	YES

기타손상채권	100%	4,140	4,140	YES

합 계	5,283,029	142,440

(*) 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.ⅱ) 의료기기도매업 고객

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률(*)	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0.041%	9,447,821	6,811	NO

3개월 미만	0.816%	938,974	72,207	NO

3개월 이상 6개월 미만	2.910%	109,210	33,286	NO

6개월 이상 9개월 미만	7.429%	115,464	113,652	NO

9개월 이상 12개월 미만	30.649%	5,408	2,152	NO

12개월이상 15개월 미만	44.788%	7	5	NO

기타 손상채권	100%	90,724	90,724	YES

소 계	10,707,608	318,837

(*) 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

6. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제55기 1분기	제54기	제53기

화성사업무분(포장재사업)	상품	285,657	400,396	567,936

제품	3,176,679	2,004,713	1,601,141

반제품	2,621,504	2,247,732	1,832,137

완성주택	29,656	29,656	29,656

원재료	2,045,397	1,294,550	536,038

저장품	226,186	237,701	213,329

미착품	84,789	104,197	17,085

평가충당금	(144,775)	(260,880)	(189,907)

소 계	8,325,093	6,058,065	4,607,416

의료기기사업부문	상 품	8,673,790	9,023,044	8,838,812

평가충당금	(53,428)	(53,428)	(52,951)

합 계	16,945,455	15,027,681	13,393,276

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.96%	8.8%	7.6%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.56 회	4.3회	3.3회

(2) 재고자산의 실사내용1) 재고자산의 실사는 매년/반기 실시하고 있습니다. 2) 외부감사인(한울회계법인)은 당사의 2021년 12월 31일 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. (3) 재고자산 담보제공 현황당기말 채무를 위한 재고자산 담보제공은 없습니다.(4) 장기체화재고 및 진부화재고 당기말 현재 장기체화재고 및 진부화재고 현황입니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

제품	3,176,679	3,176,679	(116,421)	3,060,258

상품	8,959,447	8,959,447	(81,782)	8,877,665

반제품	2,621,504	2,621,504	-	2,621,504

원재료	2,045,397	2,045,397	-	2,045,397

저장품 外	340,631	340,631	-	340,631

합 계	17,143,658	17,143,658	(198,203)	16,945,455

- 재고자산평가대상 선정(개별평가,집합평가) 및 평가는 당반기말 진행하였으며, 기말잔액은 당반기말 순실현가액(NRV)을 표시하고 있습니다. - 제/상품을 제외한 원.부재료의 경우 불용발생가능성이 없으므로 미적용 하였습니다. 7. 수주계약 현황- 해당사항 없음.

8. 금융자산의 공정가치 평가절차 요약

① 공정가치와 장부금액연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.i ) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	18,598,993	18,598,993	-	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	520,381	-	520,381	-

소 계	19,119,374	18,598,993	520,381	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	11,821,671	-	-	11,821,671

매출채권및기타채권	16,887,457	-	-	16,887,457

기타금융자산	47,554,003	-	-	47,554,003

소 계	76,263,131	-	-	76,263,131

합 계	95,382,505	18,598,993	520,381	76,263,131

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	8,697,497	-	-	8,697,497

차입금및사채	10,143,793	-	-	10,143,793

기타금융부채	936,588	-	-	936,588

리스부채	365,885	-	-	365,885

합 계	20,143,763	-	-	20,143,763

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	15,972,935	15,972,935	-	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	602,381	-	602,381	-

소 계	16,575,316	15,972,935	602,381	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	10,099,450	-	-	10,099,450

매출채권및기타채권	16,823,275	-	-	16,823,275

기타금융자산	50,572,906	-	-	50,572,906

소 계	77,495,631	-	-	77,495,631

합 계	94,070,947	15,972,935	602,381	77,495,631

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	6,950,000	-	-	6,950,000

차입금및사채	17,208,882	-	-	17,208,882

기타금융부채	846,217	-	-	846,217

리스부채	360,234	-	-	360,234

합 계	25,365,333	-	-	25,365,333

② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3(*2)	합 계

당반기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*1,3)	1,726,622	2,219,650	7,931,987	11,878,259

기타포괄손익-공정가치측정지분상품(*1)	420,000	-	97,381	517,381

합 계	2,146,622	2,219,650	8,029,368	12,395,640

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*1,3)	2,056,260	2,208,538	8,774,099	13,038,897

기타포괄손익-공정가치측정지분상품(*1)	502,000	-	97,381	599,381

합 계	2,558,260	2,208,538	8,871,480	13,638,278

(*1) 비상장지분증권 중 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액(당반기말: 6,723,734천원, 전기말: 2,937,038천원)은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.(*2) 수준3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

채무증권	Strip Bootstrapping,이항모형	- 직전 1년 영업일 변동성: 22.00% ~ 51.10%- YTM: 17.66% ~ 22.23%- 피투자자의 동일하거나 유사한 상품에 지급된 거래가격	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 만기수익률이 낮아지는(높아지는) 경우- 거래가격이 높아지는(낮아지는) 경우

지분증권	현금흐름할인모형,유사기업비교법시장접근법	- 예상 수익 성장률: 2.56% ~ 25.53% (2026년 이후 0%)- 위험조정할인율: 11.84% ~ 17.54%- 피투자자의 동일하거나 유사한 상품에 지급된 거래가격	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상 수익 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 거래가격이 높아지는(낮아지는) 경우

(*3) 수준1과 수준2사이에서 이동한 금액은 없습니다.

9. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등- 해당사항 없음.