원림 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구분	대상회사	주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류	제출일	비 고

자산양수도	(주)에이비엠코	현금 유동성 확보에 따른 재무구조 개선 및매각에 따른 처분이익 발생	주요사항보고서	2019.11.28.	최초신고

자산양수도	주식회사 가산아이윌	"	"	2019.12.19.	대상회사 변경에따른 정정신고

자산양수도	주식회사 가산아이윌	"	"	2020.05.15.	거래대금 연장에따른 정정신고

합병등종료보고서(자산양수도)	주식회사 가산아이윌	"	기타공시	2020.08.28.	거래완료에 따른종료보고

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 연결재무제표 및 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다. 2. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제54기 3분기	매출채권	14,848,901	(509,187)	3.4%

미수금	466,510	(1,978)	0.4%

단기대여금	26,421,000	(1,398,100)	5.3%

미수수익	402,329	(1,503)	0.4%

선급금	137,128	-	-

합 계	42,275,868	(1,910,768)	4.5%

제53기	매출채권	15,429,342	(355,941)	2.3%

미수금	448,734	(1,978)	0.4%

단기대여금	28,430,000	(398,000)	1.4%

미수수익	1,135,845	(14,198)	1.2%

선급금	48,875	-	-

장기대여금	1,475,000	(29,100)	2.0%

합 계	46,967,796	(799,217)	1.7%

제52기	매출채권	19,530,042	(1,022,310)	5.2%

미수금	1,519,821	(2,267)	0.1%

단기대여금	21,284,600	(315,000)	1.5%

미수수익	286,071	-	-

선급금	802,617	-	-

장기대여금	7,020,000	-	-

합 계	50,443,150	(1,339,577)	2.7%

(2) 대손충당금 변동현황최근 3사업연도의 매출채권 및 기타채권 대손충당금 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제54기 3분기	제53기	제52기

기초잔액	357,919	1,024,577	1,478,111

대손상각비	153,246	65,884	63,140

대송충당금환입(*)	-	(66,492)	(6,055)

제각	-	(666,050)	(510,619)

기말잔액	511,165	357,919	1,024,577

(3) 매출채권 등의 대손충당금 설정방침 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결회사의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다. 연결회사는 포장재사업 고객과 의료기기도매업 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 각각 3개월 및 6개월 로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 고객의 대부분은 연결회사와 계속적으로 거래해 오고 있는 국내 거래처이며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 연결회사는 매출채권과 관련하여 거래처로부터 담보를 제공받고 있습니다. 당반 기에연결회 사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다. 기대신용손실 평가 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

i ) 포장재사업 고객

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률(*)	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0.132%	4,504,551	5,954	NO

3개월 미만	3.987%	179,647	7,163	NO

3개월 이상 6개월 미만	11.046%	138,114	15,256	NO

6개월 이상 9개월 미만	21.707%	4,098	889	NO

9개월 이상 12개월 미만	22.637%	30,209	6,838	NO

12개월 이상 15개월 미만	29.992%	74,877	22,457	NO

15개월 이상 18개월 미만	50.630%	6,263	3,171	NO

21개월 이상 24개월 미만	100.000%	26,086	26,086	YES

24개월 이상	100.000%	101,051	101,051	YES

기타손상채권	100.000%	8,871	8,871	YES

합 계	5,073,767	197,736

(*) 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

ⅱ) 의료기기도매업 고객

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률(*)	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0.053%	9,159,493	4,837	NO

3개월 미만	0.992%	302,507	3,001	NO

3개월 이상 6개월 미만	3.622%	5,647	205	NO

6개월 이상 9개월 미만	8.657%	4,461	386	NO

12개월 이상 15개월 미안	51.223%	7	3	NO

기타 손상채권	100.000%	303,020	303,020	YES

합 계	9,775,134	311,451

(*) 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. i ) 포장재사업 고객

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률(*)	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0.081%	4,545,019	3,686	NO

3개월 미만	2.904%	175,653	5,101	NO

3개월 이상 6개월 미만	7.964%	74,877	5,963	NO

6개월 이상 9개월 미만	18.767%	166,501	31,247	NO

12개월 이상 15개월 미만	30.856%	29,948	9,241	NO

15개월 이상 18개월 미만	45.554%	85,651	39,018	NO

24개월 이상	100.000%	22,531	22,531	YES

기타손상채권	100.000%	9,285	9,285	YES

합 계	5,109,465	126,072

(*) 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

ⅱ) 의료기기도매업 고객

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률(*)	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0.114%	9,418,201	10,744	NO

3개월 미만	1.844%	648,349	11,956	NO

3개월 이상 6개월 미만	6.918%	31,846	2,203	NO

6개월 이상 9개월 미만	20.617%	20,803	4,289	NO

기타 손상채권	100.000%	200,678	200,678	YES

합 계	10,319,877	229,870

(*) 채무불이행률은 과거 3년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

3. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제54기 3분기	제53기	제52기

화성사업무분(포장재사업)	상품	383,697	567,936	357,919

제품	1,818,485	1,601,141	1,528,581

반제품	2,114,221	1,832,137	2,964,900

완성주택	29,656	29,656	29,656

원재료	1,267,902	536,038	644,813

저장품	241,627	213,329	276,211

미착품	64,534	17,085	172,664

평가충당금	(127,433)	(189,907)	(44,654)

소 계	5,792,689	4,607,416	5,930,089

의료기기사업부문	상 품	8,528,080	8,838,812	10,615,211

평가충당금	(52,951)	(52,951)	-

합 계	14,267,818	13,393,276	16,545,299

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.5%	7.6%	10.1%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.4회	3.3회	3.4회

(2) 재고자산의 실사내용1) 재고자산의 실사는 매년/반기 실시하고 있습니다. 2) 외부감사인(한울회계법인)은 당사의 2020년 12월 31일 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. (3) 재고자산 담보제공 현황당분기말 채무를 위한 재고자산 담보제공은 없습니다.(4) 장기체화재고 및 진부화재고 당분기말 현재 장기체화재고 및 진부화재고 현황입니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기 평가손실	기말잔액	비 고

제품	1,818,485	1,818,485	(56,011)	1,762,474	-

상품	8,911,777	8,911,777	(124,373)	8,787,404	-

반제품	2,114,221	2,114,221	-	2,114,221	-

원재료	1,267,902	1,267,902	-	1,267,902	-

저장품 外	335,817	335,817	-	335,817	-

합 계	14,448,202	14,448,202	(180,384)	14,267,818	-

- 재고자산평가대상 선정( 개별평가,집합평가) 및 평가는 당반기말 진행하였으며, 기말잔액은 분기말 순실현가액(NRV)을 표시하고 있습니다. - 제/상품을 제외한 원.부재료의 경우 불용발생가능성이 없으므로 미적용 하였습니다. 4. 수 주계약 현황 - 해당사항 없음.

5. 금융자산의 공정가치 평가절차 요약

① 공정가치와 장부금액연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.i ) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	15,479,656	15,479,656	-	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	616,381	-	616,381	-

소 계	16,096,037	15,479,656	616,381	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,487,726	-	-	9,487,726

매출채권및기타채권	14,804,245	-	-	14,804,245

기타금융자산	50,800,915	-	-	50,800,915

소 계	75,092,886	-	-	75,092,886

합 계	91,188,923	15,479,656	616,381	75,092,886

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	6,055,490	-	-	6,055,490

차입금및사채	18,486,144	-	-	18,486,144

기타금융부채	843,584	-	-	843,584

리스부채	409,733	-	-	409,733

합 계	25,794,951	-	-	25,794,951

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	15,514,356	15,514,356	-	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	585,881	-	585,881	-

소 계	16,100,237	15,514,356	585,881	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	9,187,601	-	-	9,187,601

매출채권및기타채권	15,520,157	-	-	15,520,157

기타금융자산	59,387,018	-	-	59,387,018

소 계	84,094,776	-	-	84,094,776

합 계	100,195,013	15,514,356	585,881	84,094,776

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	7,392,854	-	-	7,392,854

차입금및사채	20,983,018	-	-	20,983,018

기타금융부채	911,032	-	-	911,032

리스부채	647,992	-	-	647,992

합 계	29,934,896	-	-	29,934,896

② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3(*2)	합 계

당분기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*1,3)	1,925,165	2,955,403	10,367,810	15,248,378

기타포괄손익-공정가치측정지분상품(*1)	516,000	-	97,381	613,381

합 계	2,441,165	2,955,403	10,465,191	15,861,759

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	2,251,693	2,097,340	11,043,098	15,392,131

기타포괄손익-공정가치측정지분상품(*1)	485,500	-	97,381	582,881

합 계	2,737,193	2,097,340	11,140,479	15,975,012

(*1) 비상장지분증권 중 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액 ( 당분기말: 234,278천원 , 전기말: 125,224천원)은 상기 서열체계에서 제외되었습니다. (*2) 수준3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

채무증권	LSMC 모형, 시장접근법	- 직전 125 영업일 변동성: 10.03% ~ 23.97% - YTM: 25.90%- 피투자자의 동일하거나 유사한 상품에 지급된 거래가격	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 만기수익률이 낮아지는(높아지는) 경우 - 거래가격이 높아지는(낮아지는) 경우

지분증권	현금흐름할인모형,유사기업비교법,시장접근법	- 예상 수익 성장률: 0.04% ~ 1.11% (2025년 이후 0%) - 위험조정할인율: 7.44% ~ 7.59% - 피투자자의 동일하거나 유사한 상품에 지급된 거래가격	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상 수익 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 거래가격이 높아지는(낮아지는) 경우

(*3) 수준1과 수준2사이에서 이동한 금액은 없습니다.

6. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 - 해당사항 없음.