원림 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 원림(이하 "당사")은 1968년 10월에 설립되어, 산업용 포장재 제조업, 부동산업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경남 양산시에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1990년 4월에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2016년 12월 31일 현재 110억원이며, 당사의 주요주주는 신성엽(41.84%)등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 또한 당사 의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2017년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석4.(14) : 수익의 인식 ㆍ 주석11: 종속기업 및 관계기업투자

ㆍ 주석14 : 투자부동산

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석19: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ 주석29: 금융위험관리

③ 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 당사는 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 별도재무제표(기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정)

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정사항은 별도재무제표 상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택가능하도록 하고 있습니다.

당사는 별도재무제표에서 지분법을 적용하지 않는 것으로 선택하여, 상기의 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 유형자산 및 무형자산(기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산'의 개정)기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'의 개정사항은 수익비례상각법은 일반적으로 무형자산과 유형자산의 상각 또는 감가상각방법으로 타당하지 않음을 규정하고 있으며, 무형자산의 경우 수익과 무형자산의 경제적 효익의 소비가 '높은 수준의 연관관계'를 가지거나 무형자산이 수익의 측정치로 결정될 때 수익비례상각법을 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다.

- 재무제표 표시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정)기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시의 개정사항은 재무제표와 주석을 중요성에따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확하게 하고, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화하였습니다. 또한 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 규정하고 있습니다.당사는 상기 회계정책의 변경이 전기 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않는다고 판단하여 회계정책 변경의 영향을 소급적용하지 아니하였으며, 비교기간의 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되

는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를

신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융 자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래 현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용년수	상각방법

건물	27~45년	정액법

구축물	10,20년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 전액 회원권으로 구성되어 있으며, 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투 자 부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 17~40년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하 고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급되거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되면 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 외화

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하

고 있습니다.

② 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 차입금등에 대한 외환차익(외화환산이익) 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 등에 대한 이자비용 및 외환차손(외화환산손실) 등으로 구성됩니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 19,033백만원, 매도가능금융자산 1,672백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 19,033백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,672백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가이익 2,938백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용

손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 19,033백만원(대여금및수취채권 19,033백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 설정되어 있지 않습니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

5. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기말	전기말

유동	비유동(*)	유동	비유동(*)

매출채권	7,338,740	-	7,828,234	-

대손충당금	(822,600)	-	(893,846)	-

소 계	6,516,140	-	6,934,388	-

미수금	-	-	14,563	560,000

현재가치할인차금	-	-	-	(124,640)

합 계	6,516,140	-	6,948,951	435,360

(*) 전기 중 레인보우힐스C.C의 회생계획인가결정에 따라 당사가 보유하고 있던 회원권(무형자산) 금액 중 560,000천원이 장기미수금으로 대체되었으며 상환계획에 따라 현재가치할인차금을 인식하였으나 당기 중 파이낸싱을 통해 일시상환 함에 따라 감소하였습니다.6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	7,062,828	-	-	7,062,828

매출채권및기타채권	6,516,140	-	-	6,516,140

기타유동금융자산	5,124,681	-	-	5,124,681

기타비유동금융자산	329,247	-	-	329,247

매도가능금융자산	-	1,671,895	-	1,671,895

합 계	19,032,896	1,671,895	-	20,704,791

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,542,374	4,542,374

단기차입금	-	-	9,642,333	9,642,333

기타비유동금융부채	-	-	2,586,010	2,586,010

합 계	-	-	16,770,717	16,770,717

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	2,389,814	-	-	2,389,814

매출채권및기타채권	7,384,311	-	-	7,384,311

기타유동금융자산	3,189,816	-	-	3,189,816

기타비유동금융자산	377,837	-	-	377,837

매도가능금융자산	-	5,877,145	-	5,877,145

합 계	13,341,778	5,877,145	-	19,218,923

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,975,868	3,975,868

단기차입금	-	-	9,039,693	9,039,693

기타유동금융부채	-	-	226,099	226,099

기타비유동금융부채	-	-	2,354,804	2,354,804

합 계	-	-	15,596,464	15,596,464

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	71,247	-	-	71,247

기타수익:

매도가능금융자산처분이익	-	3,684,151	-	3,684,151

금융수익:

이자수익	156,691	-	-	156,691

배당금수익	-	10,000	-	10,000

외환차익	9,489	-	31,893	41,382

외화환산이익	27,600	-	-	27,600

금융비용:

이자비용	-	-	(193,762)	(193,762)

외환차손	(18,047)	-	(21,459)	(39,506)

외화환산손실	(754)	-	(604,169)	(604,923)

손익항목 소계	246,226	3,694,151	(787,497)	3,152,880

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익	-	(2,795,752)	-	(2,795,752)

합 계	246,226	898,399	(787,497)	357,128

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	(7,688)	-	-	(7,688)

기타수익:

매도가능금융자산처분이익	-	27,341	-	27,341

금융수익:

이자수익	220,437	-	-	220,437

배당금수익	-	10,000	-	10,000

외환차익	15,903	-	31,081	46,984

외화환산이익	4,451	-	233	4,684

기타금융수익	-	-	1,062	1,062

금융비용:

이자비용	-	-	(185,654)	(185,654)

외환차손	(16,350)	-	(19,430)	(35,780)

외화환산손실	(329)	-	(482,528)	(482,857)

손익항목 소계	216,424	37,341	(655,236)	(401,471)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익	-	2,593,752	-	2,593,752

합 계	216,424	2,631,093	(655,236)	2,192,281

7. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	5,092,400	217,400	3,182,000	300,800

단기대여금	20,000	20,000	-	-

미수수익	12,281	-	7,816	-

보증금	-	77,037	-	77,037

사외적립자산	-	14,810	-	-

합 계	5,124,681	329,247	3,189,816	377,837

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,017,034	574,560

제품	1,742,784	2,277,581

제품평가충당금	(54,470)	(17,203)

반제품	2,249,494	2,826,980

원재료	434,297	527,656

저장품	254,360	250,842

미착품	173,935	158,957

기타	29,656	29,656

합 계	5,847,090	6,629,029

(2) 당기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 인식된 금액은 42,738천원(전기: 12,591천원) 입니다.

9. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

취득가액	공정가치(장부가액)	취득가액	공정가치(장부가액)

비유동매도가능금융자산:

지분증권	상장지분증권	1,950,000	692,000	1,950,000	549,000

비상장지분증권(*)	3,137,095	979,895	4,552,932	5,328,145

합 계	5,087,095	1,671,895	6,502,932	5,877,145

(*) 취득가액과 공정가치(장부가액)의 차이는 일부 비상장지분증권의 과거 손상차손 및 공정가치평가로 인한 차이입니다.(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내 역	기초	처분	평가	기타증감(*)	기말

비유동매도가능금융자산:

지분증권	상장지분증권	549,000	(4,234,752)	143,000	4,234,752	692,000

비상장지분증권	5,328,145	(113,498)	-	(4,234,752)	979,895

합 계	5,877,145	(4,348,250)	143,000	-	1,671,895

(*) UBI-HBIC 신기술조합1호의 청산의 대가로 UBI-HBIC 신기술조합1호 가 보유하고 있던 상장지분증권을 배분받았으며, 당사는 해당 거래를 상업적실질이 결여된 교환거래로 판단하여 처분손익을 인식하지 않았습니다.② 전기

(단위: 천원)

내 역	기초	취득	처분	평가(*1)	기타증감(*2)	기말

비유동매도가능금융자산:

지분증권	상장지분증권	894,000	-	-	(345,000)	-	549,000

비상장지분증권	1,560,657	836,000	(181,159)	2,938,752	173,895	5,328,145

합 계	2,454,657	836,000	(181,159)	2,593,752	173,895	5,877,145

(*1) 비상장지분증권의 평가는 UBI-HBIC 신기술조합1호의 공정가치평가로 인한 것입니다.(주석 29참조)(*2) 기타증감은 당사가 회원권(무형자산)으로 분류하고 있던 레인보우힐스C.C의 회생계획인가결정에 따라 출자전환된 금액입니다.(주석 13참조)

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기말	전기말

선급금	26,000	19,938

대손충당금(선급금)	(350)	(350)

선급비용	30,370	255,709

합 계	56,020	275,297

11. 종속기업 및 관계기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자	한빛인베스트먼트㈜(*1)	국내	신기술사업금융업	49.00%	9,800,000	49.00%	9,800,000

㈜스타바이오(*1)	국내	의료기기 도매업	49.38%	5,547,360	49.38%	5,547,360

투데이홀딩스㈜(*1)	국내	증권 투자업	49.86%	2,228,941	49.86%	2,228,941

관계기업투자	㈜씨맥스커뮤니케이션즈(*2)	국내	프로그램 공급업	19.03%	6,184,547	19.03%	6,184,547

합 계	23,760,848	23,760,848

(*1) 상기 기업들에 대한 당사의 지분율은 50% 미만이나, 당사가 최대주주이며 이사회 장악 정도, 과거 주주총회 의사결정비율 등을 감안할 때 실질적으로 지배하고 있어 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당사는 ㈜씨맥스커뮤니케이션즈에 대하여 20% 미만의 지분을 소유하고 있으나,종속회사의 임원이 ㈜씨맥스커뮤니케이션즈의 임원을 겸임하는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	10,429,737	-	-	-	10,429,737

건물	5,158,962	42,600	-	(188,646)	5,012,916

구축물	301,609	48,100	-	(24,742)	324,967

기계장치	1,272,861	1,074,420	(1)	(239,187)	2,108,093

차량운반구	63,250	-	-	(13,799)	49,451

공기구비품	32,801	8,469	(16)	(17,410)	23,844

건설중인자산	45,440	745,449	-	-	790,889

합 계	17,304,660	1,919,038	(17)	(483,784)	18,739,897

② 전기

(단위:천원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)	처분	감가상각비	기타(*)	기말장부가액

토지	10,245,085	-	-	-	184,652	10,429,737

건물	4,786,260	167,890	-	(205,535)	410,347	5,158,962

구축물	278,802	45,000	-	(22,193)	-	301,609

기계장치	515,428	747,265	(12,921)	(219,651)	242,740	1,272,861

차량운반구	108,961	68,996	(70,230)	(44,477)	-	63,250

공기구비품	59,487	-	(2)	(26,684)	-	32,801

건설중인자산	283,490	-	-	-	(238,050)	45,440

합 계	16,277,513	1,029,151	(83,153)	(518,540)	599,689	17,304,660

(*) 무형자산으로부터의 대체 및 건설중인자산 손상차손환입 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

당기말

취득원가	10,429,737	7,351,425	504,084	7,853,704	121,216	654,355	790,889	27,705,410

감가상각누계액	-	(2,338,509)	(179,117)	(5,741,461)	(71,765)	(630,511)	-	(8,961,363)

정부보조금	-	-	-	(4,150)	-	-	-	(4,150)

기말장부가액	10,429,737	5,012,916	324,967	2,108,093	49,451	23,844	790,889	18,739,897

전기말

취득원가	10,429,737	7,308,825	455,984	7,153,497	121,216	693,374	45,440	26,208,073

감가상각누계액	-	(2,149,863)	(154,375)	(5,875,886)	(57,966)	(660,573)	-	(8,898,663)

정부보조금	-	-	-	(4,750)	-	-	-	(4,750)

기말장부가액	10,429,737	5,158,962	301,609	1,272,861	63,250	32,801	45,440	17,304,660

(3) 당기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초금액	당기수령	감가상각비 상계	기말금액

기계장치	4,750	-	(600)	4,150

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

회원권	회원권

기초금액	1,498,737	2,876,026

취득	664,300	-

처분액	(490,560)	-

손상차손	-	(208,345)

기타(*)	-	(1,168,944)

기말금액	1,672,477	1,498,737

(*) 레인보우힐스C.C의 회생계획인가결정에 따라 당사가 보유하고 있던 회원권(무형자산) 금액이 장기미수금, 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회원권

당기말

취득원가	1,682,377

무형자산손상차손누계액	(9,900)

기말장부가액	1,672,477

전기말

취득원가	1,508,637

무형자산손상차손누계액	(9,900)

기말장부가액	1,498,737

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내 역	토지	건물	합 계

기초금액	16,042,153	5,141,851	21,184,004

취득	-	85,014	85,014

상각액	-	(254,548)	(254,548)

기말금액	16,042,153	4,972,317	21,014,470

당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

내 역	토지	건물	합 계

기초금액	16,042,153	5,395,154	21,437,307

상각액	-	(253,303)	(253,303)

기말금액	16,042,153	5,141,851	21,184,004

(2) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	2,397,630	2,515,004

운영비용	(1,069,339)	(1,134,208)

합 계	1,328,291	1,380,796

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

당기말

취득원가	16,042,153	8,936,722	24,978,875

감가상각누계액	-	(3,964,405)	(3,964,405)

기말장부가액	16,042,153	4,972,317	21,014,470

전기말

취득원가	16,042,153	8,851,707	24,893,860

감가상각누계액	-	(3,709,856)	(3,709,856)

기말장부가액	16,042,153	5,141,851	21,184,004

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무(*)	3,922,240	3,384,731

미지급비용	44,100	61,677

미지급금	576,034	529,460

합 계	4,542,374	3,975,868

(*) 당사는 매입채무와 관련하여 우리은행 및 서울보증보험으로부터 1,400,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:JYP천)

구 분	내 역	차입처	이자율 (%)	이자율조건	통화	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화	운영자금	신한은행 외	1.77~1.94	변동금리	JPY	850,000	8,812,885	850,000	8,262,085

수출입금융	한국수출입은행	LIBOR3개월+1.6	변동금리	JPY	80,000	829,448	80,000	777,608

합 계	930,000	9,642,333	930,000	9,039,693

상기 단 기차입금과 관련하여 당사의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

재고자산	5,817,434	5,554,000	수출입금융	829,448	한국수출입은행

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	26,301	8,639

선수수익	41,731	51,265

예수금	11,245	11,890

연차충당부채	50,003	39,047

기타의유동부채	-	23,000

합 계	129,280	133,841

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	2,498,800	-	2,398,800

현재가치할인발행차금	-	(35,790)	-	(43,996)

금융보증부채	-	-	226,099	-

영업보증금	-	123,000	-	-

합 계	-	2,586,010	226,099	2,354,804

19. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,831,994	1,692,098

사회보장제도 관련 비용(4대보험)	157,617	155,992

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	231,877	232,001

합 계	2,221,488	2,080,091

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,758,327	1,979,801

사외적립자산의 공정가치	(1,773,137)	(1,745,782)

확정급여부채(자산)	(14,810)	234,019

(3) 당기말과 전기말 현재 종업원과 관련된 기타의 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채(연차충당부채)	50,003	39,047

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,979,801	1,879,043

당기근무원가	228,155	228,442

이자원가	55,685	57,166

재측정요소	(94,151)	(91,640)

퇴직급여지급액	(411,163)	(93,210)

기말금액	1,758,327	1,979,801

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,745,782	1,658,524

사외적립자산의 이자수익	51,963	53,607

재측정요소	(30,815)	(26,545)

사용자의 기여금	352,416	150,870

퇴직급여지급액	(346,209)	(90,674)

기말금액	1,773,137	1,745,782

(6) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	228,155	228,442

이자원가	55,685	57,166

사외적립자산의 이자수익	(51,963)	(53,607)

합 계	231,877	232,001

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무

- 재무적 가정	49,956	28,425

- 경험 조정	44,195	63,215

소 계	94,151	91,640

사외적립자산	(30,815)	(26,545)

합 계	63,336	65,095

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	1,345,155	1,225,991

수익증권	427,982	519,791

합 계	1,773,137	1,745,782

(9) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기말 할인율	2.91%	2.85%

미래임금상승률	3.50%	4.70%

(10) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(34,810)	39,626

미래 급여인상률(1% 변동)	39,023	(34,967)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(11) 퇴직급여지급액의 만기구성정보당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

지급액	1,302,434	42,696	130,826	122,723	159,648	1,758,327

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.05년이며, 상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인후 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무 연수로 분류되었습니다.

20. 자 본

(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 7,760,000주,2,200,000주 및 5,000원입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	233,176	233,176

재평가적립금	14,709,361	14,709,361

기타자본잉여금	1,667,601	1,667,601

합 계	16,610,138	16,610,138

(3) 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	장부금액	주식수	장부금액

자기주식	240,590주	1,357,406	240,590주	1,357,406

(4) 기타포괄손익누계액① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(119,340)	2,061,347

② 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,061,347	38,220

평가	143,000	2,593,752

처분	(2,938,752)	-

법인세 효과	615,065	(570,625)

기말금액	(119,340)	2,061,347

(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기말	전기말

법정적립금	1,458,611	1,409,626

임의적립금	7,081,880	7,081,880

미처분이익잉여금	37,168,970	33,969,380

합 계	45,709,461	42,460,886

(6) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기(처분예정일:2017년 3월 24일)	전기(처분확정일:2016년 3월 18일)

I. 미처분이익잉여금	37,168,970	33,969,380

전기이월미처분이익잉여금	33,430,542	32,108,540

당기순이익	3,689,025	1,810,065

확정급여제도의 재측정요소	49,403	50,775

II. 이익잉여금 처분액	(1,077,676)	(538,838)

이익준비금	(97,971)	(48,985)

배당금 현금배당 (주당배당금(률): 당기: 500원(10%) 전기: 250원(5%)	(979,705)	(489,853)

III. 차기이월미처분이익잉여금	36,091,294	33,430,542

21. 배당금

당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

보통주 1주당 250원(전기 350원)	489,853	685,794

22. 주당이익(1) 기본주당이익① 기본주당이익

(단위:원)

내 역	당기	전기

보통주순이익	3,689,024,907	1,810,065,122

가중평균유통보통주식수	1,959,410주	1,959,410주

주당이익	1,883	924

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	해당일수	적수	가중평균유통보통주식수(*)

보통주	2,200,000	366	805,200,000	1,959,410

자기주식	(240,590)	366	(88,055,940)

합 계	1,959,410	717,144,060

(*) 가중평균유통보통주식수 = 717,144,060/366

2) 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	해당일수	적수	가중평균유통보통주식수(*)

보통주	2,200,000	365	803,000,000	1,959,410

자기주식	(240,590)	365	(87,815,350)

합 계	1,959,410	715,184,650

(*) 가중평균유통보통주식수 = 715,184,650/365 (2) 희석주당이익

당사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 산정하지 않았습니다.

23. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 부담액	923,890	549,671

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	8,812	211,031

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(589,881)	560,053

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익(비용)	601,131	(584,946)

법인세비용	943,952	735,809

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	4,632,977	2,545,875

적용세율	22%,11%	22%,11%

적용세율에 따른 세부담액	997,255	538,093

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	17,446	(8,516)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	8,812	211,031

세액공제	(102,728)	-

농어촌특별세	20,546	-

기타(세율차이 등)	2,621	(4,799)

법인세비용	943,952	735,809

평균유효세율	20.37%	28.90%

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이연법인세:

-확정급여부채의 재측정요소	(13,934)	(14,321)

-매도가능증권평가손익	615,065	(570,625)

자본에 직접 반영된 법인세수익(비용)	601,131	(584,946)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본항목반영	기말금액

퇴직급여충당금	371,113	(13,722)	(20,713)	336,678

퇴직보험예치금	(371,113)	27,656	6,779	(336,678)

대손충당금	179,457	(14,610)	-	164,847

감가상각비	129,936	8,907	-	138,843

미수수익	(1,719)	(983)	-	(2,702)

매도가능증권감액손실	387,735	-	-	387,735

재고자산평가손실	12,425	8,198	-	20,623

재평가차액	(3,135,762)	-	-	(3,135,762)

매도가능증권평가이익	(635,745)	-	635,745	-

매도가능증권평가손실	54,340	-	(20,680)	33,660

이자비용	(3,279)	12,988	-	9,709

수입임대료	3,279	(12,988)	-	(9,709)

연차충당부채	8,590	2,411	-	11,001

무형자산손상차손	48,014	(27,421)	-	20,593

선수수익	1,599	(292)	-	1,307

매도가능증권처분이익	(34,228)	(1,394)	-	(35,622)

합계	(2,985,358)	(11,250)	601,131	(2,395,477)

② 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본항목반영	기말금액

퇴직급여충당금	356,246	29,188	(14,321)	371,113

퇴직보험예치금	(348,412)	(22,701)	-	(371,113)

대손충당금	196,329	(16,872)	-	179,457

감가상각비	125,140	4,796	-	129,936

미수수익	(2,458)	739	-	(1,719)

매도가능증권감액손실	393,749	(6,014)	-	387,735

재고자산평가손실	12,813	(388)	-	12,425

재평가차액	(3,135,762)	-	-	(3,135,762)

매도가능증권평가이익	-	-	(635,745)	(635,745)

매도가능증권평가손실	(10,780)	-	65,120	54,340

이자비용	(999)	(2,280)	-	(3,279)

수입임대료	999	2,280	-	3,279

금융보증충당부채	46,771	(46,771)	-	-

연차충당부채	8,917	(327)	-	8,590

무형자산손상차손	2,178	45,836	-	48,014

선급비용	(46,537)	46,537	-	-

선수수익	1,929	(330)	-	1,599

유형자산손상차손	8,800	(8,800)	-	-

매도가능증권처분이익	(34,228)	-	-	(34,228)

합계	(2,425,305)	24,893	(584,946)	(2,985,358)

24. 매출액과 매출원가

(1) 당기와 전기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	33,710,370	36,641,580

상품매출	12,929,332	12,707,644

임대매출	2,397,630	2,515,004

기타매출	544,155	732,037

합 계	49,581,487	52,596,265

(2) 당기와 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	31,652,960	33,781,787

상품매출원가	12,099,808	12,274,988

임대매출원가	1,069,339	1,134,208

기타매출원가	544,156	732,037

합 계	45,366,263	47,923,020

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

급여	1,245,225	1,314,937

퇴직급여	186,400	190,873

복리후생비	201,743	239,259

여비교통비	96,851	80,733

대손상각비(환입)	(71,247)	7,688

운반비	923,158	940,783

세금과공과	27,615	22,526

소모품비	6,466	14,700

접대비	231,000	264,248

보험료	4,695	5,982

감가상각비	113,413	170,177

지급수수료	233,859	301,632

교육훈련비	2,157	6,414

기타의판매관리비	154,491	169,251

합 계	3,355,826	3,729,203

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용

상품 판매	12,099,808	-	12,099,808

상품 이외의 재고자산 변동	1,131,028	-	1,131,028

원재료의 사용액	21,060,619	-	21,060,619

급여	586,769	1,245,225	1,831,994

퇴직급여	45,477	186,400	231,877

복리후생비	175,808	201,743	377,551

감가상각비	370,371	113,413	483,784

투자부동산상각비	254,549	-	254,549

외주가공비	7,291,771	-	7,291,771

기타비용	2,350,063	1,609,045	3,959,108

합 계	45,366,263	3,355,826	48,722,089

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용

상품 판매	12,274,988	-	12,274,988

상품 이외의 재고자산 변동	918,659	-	918,659

원재료의 사용액	23,538,062	-	23,538,062

급여	377,161	1,314,937	1,692,098

퇴직급여	41,128	190,873	232,001

복리후생비	136,267	239,259	375,526

감가상각비	348,363	170,177	518,540

투자부동산상각비	253,303	-	253,303

외주가공비	7,522,314	-	7,522,314

기타비용	2,512,775	1,813,957	4,326,732

합 계	47,923,020	3,729,203	51,652,223

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

매도가능금융자산처분이익	3,684,151	27,341

유형자산처분이익	2,634	10,098

유형자산손상차손환입	-	40,000

잡이익	17,060	104,129

합 계	3,703,845	181,568

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

유형자산처분손실	16	16,159

무형자산처분손실	10,560	-

무형자산손상차손	-	208,345

기부금	1,460	1,260

세금과공과	-	240,352

잡손실	3,212	5,996

합 계	15,248	472,112

28. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

이자수익	156,691	220,437

배당금수익	697,500	2,323,500

외환차익	41,383	46,985

외화환산이익	27,600	4,684

기타금융수익	-	1,062

합 계	923,174	2,596,668

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

이자비용	193,762	185,654

외환차손	39,506	35,780

외화환산손실	604,923	482,857

합 계	838,191	704,291

29. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 유동성위험및 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출 및 투자활동에서 발생하며, 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권(*)	19,030,885	13,339,778

(*) 대여금 및 수취채권 금액 중 현금시재금액이 제외되었습니다.② 지급보증 당사는 전기말 현재 특수관계자인 원림아이앤디㈜의 차입금 2,700,000천원(지급보증한도: 3,818,400천원)에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며 이로인한 신용위험에노출되어 있습니다.

③ 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 연령 및 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금

만기미도래	5,528,812	25,496	6,734,338	69,208

연체되었으나 미손상된 매출채권및기타채권(*):

3개월 미만	903,193	4,165	287,261	2,952

6개월 미만	85,819	396	364,127	3,742

1년 미만	7,265	34	-	-

1년 초과	9	-	9	-

소 계	996,286	4,595	651,397	6,694

손상된 매출채권및기타채권(*):

3개월 미만	-	-	-	-

6개월 미만	-	-	-	-

1년 미만	-	-	60,583	6,979

1년 초과	813,642	792,509	831,839	810,965

소 계	813,642	792,509	892,422	817,944

합 계	7,338,740	822,600	8,278,157	893,846

(*) 미손상과 손상의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다.당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	매출채권

기초잔액	893,846	936,714

대손상각비	4,122	23,101

제각	-	(50,556)

대손충당금환입	(75,368)	(15,413)

기말잔액	822,600	893,846

(2) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무 및 기타채무	4,542,374	4,542,374	4,542,374	-	-

차입금	9,642,333	9,719,451	6,568,058	3,151,393	-

기타금융부채	2,586,010	2,621,800	-	-	2,621,800

합 계	16,770,717	16,883,625	11,110,432	3,151,393	2,621,800

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무 및 기타채무	3,975,868	3,975,868	3,975,868	-	-

차입금	9,039,693	9,137,882	1,912,040	7,225,842	-

기타금융부채	2,580,903	2,624,899	226,099	-	2,398,800

합 계	15,596,464	15,738,649	6,114,007	7,225,842	2,398,800

당사는 전기말 현재 특수관계자인 원림아이앤디㈜의 차입금 2,700,000천원(지급보증한도: 3,818,400천원)에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 환위험당사는 엔화차입금으로 인하여 주로 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	EUR	합계	USD	JPY	합계

자산	457,090	35,547	60,211	376,604	929,452	296,087	10,644	306,731

부채	(225,388)	(9,642,333)	-	-	(9,867,721)	(160,933)	(9,039,693)	(9,200,626)

순자산	231,702	(9,606,786)	60,211	376,604	(8,938,269)	135,154	(9,029,049)	(8,893,895)

상기 환위험에 노출된 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

통화	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.50	1,208.50	1,172.00

JPY	10.6817	9.3456	10.3681	9.7201

CNY	174.40	179.48	173.26	180.55

EUR	1,283.30	1,255.16	1,267.60	1,280.53

③ 위험관리

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	2,317	(2,317)	1,352	(1,352)

JPY	(96,068)	96,068	(90,290)	90,290

CNY	602	(602)	-	-

EUR	3,766	(3,766)	-	-

합 계	(89,383)	89,383	(88,938)	88,938

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금융기관 차입금	9,642,333	9,039,693

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 10베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며 법인세효과를 고려하지 않았습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	손익	자본

10bp 상승	10bp 하락	10bp 상승	10bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(9,642)	9,642	(9,642)	9,642

전기말

변동이자율 금융상품	(9,040)	9,040	(9,040)	9,040

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	692,000	692,000	4,783,752	4,783,752

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	7,062,828	7,062,828	2,389,814	2,389,814

매출채권및기타채권	6,516,140	6,516,140	7,384,311	7,384,311

기타금융자산	5,453,929	5,453,929	3,567,653	3,567,653

합 계	19,724,897	19,724,897	18,125,530	18,125,530

금융부채:

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	4,542,374	4,542,374	3,975,868	3,975,868

차입금	9,642,333	9,642,333	9,039,693	9,039,693

기타금융부채	2,586,010	2,586,010	2,580,903	2,580,903

합 계	16,770,717	16,770,717	15,596,464	15,596,464

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2(*2)	수준3	합 계

당기말:

금융자산

매도가능금융자산(*1)	692,000	-	-	692,000

전기말 :

금융자산

매도가능금융자산(*1)	549,000	4,234,752	-	4,783,752

(*1) 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액 ( 당기말: 979,895천원, 전기 말: 1,093,393천원)은 상기 서열체계에서 제외되었습니다. (*2) 수준2로 분류되는 매도가능금융자산은 당사가 보유하고 있는 UBI-HBIC 신기술조합1호 지분의 공정가치평가에 따른 것입니다. UBI-HBIC 신기술조합1호가 보유하고 있는 자산은 상장되어 있는 지분증권 및 현금성자산으로 구성되어 있으며, 당사는지분증권의 시장가치를 기초로 UBI-HBIC 신기술조합1호 지분의 공정가치평가를 수행하였습니다당기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 이동은 없었습니다.

30. 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	19,952,741	19,096,534

자본총계	71,842,853	70,774,965

부채비율	27.77%	26.98%

31. 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 차입약정은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천엔)

금융기관명	약정내용	통화	한도금액	실행금액

신한은행	기업운전한도대출	KRW	3,000,000	-

신한은행	운전외화대출	JPY	254,000	254,000

우리은행	기업운전당좌대출	KRW	300,000	-

KEB하나은행	외화일반자금회전대출	JPY	350,000	300,000

KEB하나은행	외화일반자금회전대출	JPY	390,000	296,000

하나카드	법인카드 사용액	KRW	110,000	21,961

삼성카드	법인카드 사용액	KRW	100,000	2,621

한국수출입은행	단기포괄수출금융	JPY	80,000	80,000

합 계	KRW	3,510,000	24,582

JPY	1,074,000	930,000

(2) 당기말 현재 당사는 사용이 제한된 예금을 보유하고 있지 않습니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	㈜스타바이오, 한빛인베스트먼트㈜, 투데이홀딩스㈜

관계기업	㈜씨맥스커뮤니케이션즈

기타특수관계자	㈜대륜, 원림아이앤디㈜, ㈜원림진흥, 아이앤유크레디트대부㈜,서울투자 HBIC 청년창업벤처조합

( 2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	내용	당기	전기

종속기업	한빛인베스트먼트(주)	임대수입	117,708	117,708

배당금수입	490,000	490,000

(주)스타바이오	임대수입	163,440	163,440

배당금수입	197,500	197,500

기타금융수익	-	1,062

기타특수관계자	(주)대륜	임대수입	18,000	18,000

상품매출	18,600	-

원림아이앤디(주)	임대수입	3,180	3,180

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	임대보증금등

종속기업	한빛인베스트먼트㈜	-	172,000

㈜스타바이오	-	150,000

기타특수관계자	㈜대륜(*)	753,266	-

원림아이앤디㈜	-	5,000

합 계	753,266	327,000

(*) ㈜대륜의 매출채권에 대하여는 752백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금등	임대보증금등

종속기업	한빛인베스트먼트㈜	-	-	172,000

㈜스타바이오	-	-	150,000

기타특수관계자	㈜대륜(*)	753,266	-	-

원림아이앤디㈜	-	226,099	231,099

합 계	753,266	226,099	553,099

(*) ㈜대륜의 매출채권에 대하여는 752백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	519,012	530,760

퇴직급여	82,046	139,355

합 계	601,058	670,115

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.