크라운해태홀딩스 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요주식회사 크라운해태홀딩스(구, 주식회사 크라운제과, 이하 "당사")는 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 1968년 9월 18일자로 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을 두고 있습니다. 당사는 1976년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장 되었으며, 당반 기말 현재 주요 주주는 주식회사 두라푸드 및 그 특수관계자 (보통주 지분율 49.13%, 우선주 지분율 1.75%) 등으로 구성되어 있습니다.

당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 식품사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 주식회사 크라운해태홀딩스로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사의 반기재무제표는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 한편, 제정 ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품으로, 2017년 6월 30일 현재 금융상품 잔액은 주석 32에 표시되어 있습니다. 한편, 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 6월 30일 현재 잔액은 매출채권 1,043백만원이고, 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 영업수익 7,018백만원입니다. 한편, 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

보유현금	20,000	186,075

요구불예금	113,535	14,974,501

합 계	133,535	15,160,576

5. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

상품	-	1,668,601

제품	-	13,790,107

재공품	-	836,153

원재료	-	3,433,893

포장재료	-	1,062,711

저장품	-	217,374

외주가공재료	-	495,744

미착품	-	6,557,598

합 계	-	28,062,181

6. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	1,042,651	-	1,042,651	63,431,030	(2,707,772)	60,723,258

미수금	199,176	-	199,176	431,425	(70,056)	361,369

미수수익	41,530	-	41,530	84,937	-	84,937

단기대여금	-	-	-	4,000	-	4,000

소 계	1,283,357	-	1,283,357	63,951,392	(2,777,828)	61,173,564

비유동자산:

장기대여금	1,896,972	-	1,896,972	1,912,638	-	1,912,638

보증금	200,000	-	200,000	5,028,882	-	5,028,882

소 계	2,096,972	-	2,096,972	6,941,520	-	6,941,520

합 계	3,380,329	-	3,380,329	70,892,912	(2,777,828)	68,115,084

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

기초금액	2,777,828	2,566,402

설정액	(83,121)	981,174

회수액	6,149	69,492

제각액	-	(839,240)

분할로 인한 감소	(2,700,856)	-

기말금액	-	2,777,828

7. 매도가능금융자산

당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

비유동자산:

매도가능지분상품	8,504,476	1,668,751

당사는 상장지분상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 상장지분상품을 제외한 매도가능금융자산에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

8. 유동기타비금융자산

당반기말과 전기말 현재 유동기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

선급금	192,714	419,469

선급비용	3,993	1,282,289

합 계	196,707	1,701,758

9. 종속기업투자자산 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

해태제과식품(주)	한국	과자류 제조 및 판매	65.84	181,765,638	65.84	181,765,638

(주)해성농림	한국	임업 및 부동산임대업	95.40	52,064,573	95.40	52,064,573

(주)영그린(*)	한국	단미사료 제조 및 판매	50.00	250,000	50.00	250,000

(주)아트밸리(*)	한국	문화 관련 서비스업	40.00	8,811,065	40.00	8,811,065

(주)씨에이치테크	한국	기계제작	66.67	420,000	66.67	420,000

합 계	243,311,276	243,311,276

(*) 당사는 (주)아트밸리 등과 관련하여 당사의 종속기업을 통하여 간접으로 의결권의 과반수를 소유하고 있는 바, 상기 투자자산을 종속기업투자자산으로 분류하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	-	-	-	-	98,522,581	-	(4,271,099)	94,251,482

건물	-	-	-	-	48,836,510	(15,943,219)	(1,475,104)	31,418,187

구축물	-	-	-	-	15,186,199	(5,234,181)	(11,376)	9,940,642

기계장치	-	-	-	-	181,244,914	(132,496,524)	-	48,748,390

차량운반구	-	-	-	-	14,959,115	(10,217,087)	-	4,742,028

공기구비품	4,892,250	(4,241,515)	-	650,735	16,286,855	(13,771,168)	-	2,515,687

건설중인자산	30,000	-	-	30,000	7,038,446	-	-	7,038,446

합 계	4,922,250	(4,241,515)	-	680,735	382,074,620	(177,662,179)	(5,757,579)	198,654,862

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 반기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	분할로 인한 변동	기말금액

토지	94,251,482	-	-	-	-	(94,251,482)	-

건물	31,418,187	-	-	(196,330)	-	(31,221,857)	-

구축물	9,940,642	14,900	-	(115,907)	-	(9,839,635)	-

기계장치	48,748,390	23,800	-	(856,227)	8,956	(47,924,919)	-

차량운반구	4,742,028	-	(101)	(242,465)	-	(4,499,462)	-

공기구비품	2,515,687	126,570	-	(162,546)	-	(1,828,976)	650,735

건설중인자산	7,038,446	803,241	-	-	(8,956)	(7,802,731)	30,000

합 계	198,654,862	968,511	(101)	(1,573,475)	-	(197,369,062)	680,735

② 제 50(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적 지출 포함)	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말금액

토지	97,030,832	-	(1,411,350)	-	(1,368,000)	94,251,482

건물	32,632,805	1,755	(6,158)	(1,177,727)	(32,488)	31,418,187

구축물	9,260,774	1,288,533	-	(657,425)	48,760	9,940,642

기계장치	43,467,761	8,948,338	(136,738)	(4,788,381)	1,257,410	48,748,390

차량운반구	4,049,404	1,914,579	(125)	(1,221,830)	-	4,742,028

공기구비품	2,494,406	556,607	(42)	(535,284)	-	2,515,687

건설중인자산	4,889,059	3,553,458	-	-	(1,404,071)	7,038,446

합 계	193,825,041	16,263,270	(1,554,413)	(8,380,647)	(1,498,389)	198,654,862

전기의 기타증감액은 임대계약 체결로 인하여 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체된 금액입니다.

11. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	253,117	(142,961)	110,156	1,552,820	(986,029)	566,791

사용수익기부자산	-	-	-	700,000	(612,500)	87,500

기타의무형자산	2,792	(872)	1,920	398,485	(154,639)	243,846

합 계	255,909	(143,833)	112,076	2,651,305	(1,753,168)	898,137

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 반기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각비	분할로 인한 변동	기말금액

산업재산권	566,791	33,047	-	(28,273)	(461,409)	110,156

사용수익기부자산	87,500	-	-	(5,833)	(81,667)	-

기타의무형자산	243,846	-	-	(561)	(241,365)	1,920

합 계	898,137	33,047	-	(34,667)	(784,441)	112,076

② 제 50(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각비	기말금액

산업재산권	515,581	175,957	(5)	(124,742)	566,791

사용수익기부자산	122,500	-	-	(35,000)	87,500

기타의무형자산	243,460	2,792	-	(2,406)	243,846

합 계	881,541	178,749	(5)	(162,148)	898,137

12. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	9,964,526	-	9,964,526

건물	-	-	-	3,973,919	(1,098,129)	2,875,790

합 계	-	-	-	13,938,445	(1,098,129)	12,840,316

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 51(당) 기 반기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	분할로 인한 변동	기말금액

토지	9,964,526	-	(9,964,526)	-

건물	2,875,790	(17,217)	(2,858,573)	-

합 계	12,840,316	(17,217)	(12,823,099)	-

② 제 50(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	처분액	상각비	기타증(감)액	기말금액

토지	9,964,526	(1,368,000)	-	1,368,000	9,964,526

건물	2,979,093	(129,910)	(103,782)	130,389	2,875,790

합 계	12,943,619	(1,497,910)	(103,782)	1,498,389	12,840,316

13. 차입금 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

(주)우리은행	운영자금	1,600,000	10,000,000

(주)신한은행	운영자금	10,000,000	20,000,000

농협은행(주)	운영자금	20,000,000	20,000,000

(주)대구은행	운영자금	-	3,500,000

(주)하나은행	운영자금	5,500,000	-

(주)국민은행	운영자금	-	3,000,000

합 계	37,100,000	56,500,000

당사는 상기 단기차입금과 관련하 여 연 2.76%~2.86% 의 이자율을 부담하고 있습니다.

14. 사채 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	이자율(%)	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

제27회 무보증공모사채	2017년 1월 15일	3.934	-	20,000,000

제28회 무보증공모사채	2018년 2월 27일	2.762	-	20,000,000

제29회 무보증공모사채	2019년 1월 8일	2.640	-	20,000,000

제30회 무보증공모사채	2019년 12월 8일	2.642	-	30,000,000

소 계	-	90,000,000

사채할인발행차금	-	(251,017)

유동성사채 대체	-	(19,998,323)

합 계	-	69,750,660

15. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

유동부채:

매입채무	-	35,370,324

미지급금	730,125	22,253,660

미지급비용	27,092	2,514,007

소 계	757,217	60,137,991

비유동부채:

수입보증금	1,000	581,678

합 계	758,217	60,719,669

16. 기타비금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

유동부채:

선수금	1,988	353,364

선수수익	-	19,322

예수금	119,308	825,362

예수부가가치세	210,689	2,842,267

소 계	331,985	4,040,315

비유동부채:

장기종업원급여부채	52,733	904,677

합 계	384,718	4,944,992

17. 확정급여부채 (1) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	159,560	1,186,062	1,434,676	2,869,351

확정급여채무의 이자원가	21,879	173,662	195,589	391,178

사외적립자산의 이자수익	(3,339)	(34,860)	(43,403)	(86,805)

합 계	178,100	1,324,864	1,586,862	3,173,724

(2) 당반기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

기초금액	46,960,574	40,746,930	(14,502,871)	(13,533,009)	32,457,703	27,213,921

당기근무원가	1,186,062	5,738,702	-	-	1,186,062	5,738,702

이자원가(수익)	173,662	782,356	(34,860)	(173,609)	138,802	608,747

확정급여부채의 재측정요소:(법인세효과반영전)

- 보험수리적손익	-	3,486,938	-	-	-	3,486,938

(인구통계적 가정)	-	-	-	-	-	-

(재무적 가정)	-	2,757,484	-	-	-	2,757,484

(경험조정)	-	729,454	-	-	-	729,454

- 사외적립자산 재측정요소	-	-	(115,652)	(282)	(115,652)	(282)

(경험조정)	-	-	(115,652)	(282)	(115,652)	(282)

납부한 기여금	-	-	(1,234)	(2,000,000)	(1,234)	(2,000,000)

급여 지급	(561,586)	(3,794,351)	394,865	1,204,029	(166,721)	(2,590,322)

분할로 인한 변동	(42,225,465)	-	12,546,719	-	(29,678,746)	-

기말잔액	5,533,247	46,960,575	(1,713,033)	(14,502,871)	3,820,214	32,457,704

18. 충당부채 (1) 당반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	분할로 인한 변동	기말금액

반품충당부채	8,118,212	8,347,219	(8,118,212)	(8,347,219)	-

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

반품충당부채	8,079,584	8,118,212	(8,079,584)	8,118,212

19. 우발부채와 약정사항

당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액

(주)우리은행	일반자금대출	5,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	10,000,000

농협은행(주)	일반자금대출	20,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	7,000,000

(주)하나은행	일반자금대출	10,000,000

합 계	52,000,000

20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	보통주	우선주

발행할 주식의 총수(*)	30,000,000주

발행한 주식의 수	9,725,700주	600,726주

1주당 금액	500	500

자본금	4,862,850,000	300,363,000

(*) 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행할 수 있는 주식의 총수는 1,000,000 주입 니다.당사의 우선주는 참가적 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(2) 당반기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

주식발행초과금	9,499,516	14,395,733

기타자본잉여금	11,231,824	5,940,934

합 계	20,731,340	20,336,667

21. 자기주식

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

보통주	274,612	1,941,869	408,725	2,772,996

우선주	30,099	58,215	45,000	76,050

합 계	304,711	2,000,084	453,725	2,849,046

22. 기타자본항목

당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

기타자본조정	(8,870,408)	(8,870,408)

감자차손	(263,462,759)	-

합 계	(272,333,167)	(8,870,408)

23. 기타포괄손익누계액 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

매도가능금융자산평가손익	(712,265)	2,260

24. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

법정적립금	2,456,603	2,152,337

임의적립금	247,480,258	237,480,258

미처분이익잉여금	206,815,353	50,325,393

합 계	456,752,214	289,957,988

① 법정적립금(이익준비금)상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.② 임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수있습니다.

25. 영업수익 당반기와 전반기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

용역수익	2,367,056	3,110,226	12,000	24,000

상표권수익	447,665	616,903	-	-

배당금수익	-	3,291,012	-	-

합 계	2,814,721	7,018,141	12,000	24,000

26. 영업비용 (1) 당반기와 전반기의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,677,813	3,194,341	1,573,522	3,073,714

감가상각비 및 무형자산상각비	57,285	112,011	60,094	124,688

지급임차료	143,606	259,054	68,526	165,943

광고선전비	409,301	1,006,861	533,562	1,176,366

기타	252,572	526,772	518,295	878,495

합 계	2,540,577	5,099,039	2,753,999	5,419,206

(2) 당반기와 전반기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,228,140	2,357,736	1,078,024	2,158,233

퇴직급여	178,100	346,216	156,548	317,984

복리후생비	271,573	490,389	338,950	597,497

여비교통비	109,180	119,390	77,800	92,376

통신비	17,486	37,031	19,173	37,458

지급임차료	143,606	259,054	68,526	165,943

세금과공과	6,132	13,289	8,211	16,016

감가상각비	51,542	100,583	56,317	114,780

무형자산상각비	5,743	11,428	3,777	9,908

보험료	16,227	29,175	5,425	13,689

광고선전비	409,301	1,006,861	533,562	1,176,366

차량유지비	17,747	30,836	36,877	47,121

운반비	1,580	3,947	7,017	13,790

제수수료	40,591	196,212	196,701	386,987

교육훈련비	23,795	49,992	76,721	132,284

기타	19,834	46,900	90,370	138,774

합 계	2,540,577	5,099,039	2,753,999	5,419,206

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당반기와 전반기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보증수수료수익	8,975	22,867	8,951	18,114

유형자산처분이익	-	-	245	245

잡이익	1,100	1,100	-	-

합 계	10,075	23,967	9,196	18,359

( 2) 당반기와 전반기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타지급수수료	93,843	212,756	-	-

기부금	41,666	41,666	-	-

잡손실	168	168	-	-

합 계	135,677	254,590	-	-

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	20,774	44,671	22,226	43,969

배당금수익	-	23	-	23

합 계	20,774	44,694	22,226	43,992

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	256,772	421,986	63,712	132,500

(3) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

대여금및수취채권	20,774	44,671	22,226	43,969

매도가능금융자산	-	23	-	23

소 계	20,774	44,694	22,226	43,992

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(256,772)	(421,986)	(63,712)	(132,500)

기타포괄손익:

매도가능금융자산(법인세효과반영전)	(916,157)	(916,058)	(616)	(621)

합 계	(1,152,155)	(1,293,350)	(42,102)	(89,129)

29. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 13.80%(전반기: 22.84%)입니다. 한편, 당반기의 평균유효세율은 중단영업처분이익을 제외한 세전이익을 이용하여 산출한 유효세율입니다.

30. 주당이익 (1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본주당이익(손실)

계속영업	(14)	91	(138)	(273)

중단영업	-	14,371	452	922

우선주 기본주당이익(손실)

계속영업	(15)	91	(188)	(373)

중단영업	(3)	14,370	504	1,025

(2) 당반기와 전반기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당)기 반기

(단위: 원)

내 역	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	(145,221,197)	1,070,801,293	-	168,675,873,473

차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익	8,280,841	(60,970,416)	1,676,157	(9,604,245,147)

보통주이익	(136,940,356)	1,009,830,877	1,676,157	159,071,628,326

가중평균유통보통주식수(*)	9,452,152	11,068,589	9,452,152	11,068,589

보통주 기본주당이익(손실)	(14)	91	-	14,371

② 제 50(전) 기 반기

(단위: 원)

내 역	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	(2,138,664,337)	(4,216,875,648)	6,894,278,963	14,049,752,563

차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익	162,978,863	322,503,733	(435,711,219)	(886,345,829)

보통주이익	(1,975,685,474)	(3,894,371,915)	6,458,567,744	13,163,406,734

가중평균유통보통주식수(*)	14,277,020	14,277,020	14,277,020	14,277,020

보통주 기본주당이익(손실)	(138)	(273)	452	922

(*) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

발행보통주식수	9,725,700	11,386,321	14,735,240	14,735,240

평균자기주식수	273,548	317,732	458,220	458,220

보통주 가중평균유통보통주식수	9,452,152	11,068,589	14,277,020	14,277,020

(3) 당반기와 전반기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당)기 반기

(단위: 원)

내 역	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적

우선주 배당금 및 귀속잔여이익	(8,280,841)	60,970,416	(1,676,157)	9,604,245,147

가중평균유통우선주식수(*)	570,714	668,369	570,714	668,369

우선주 기본주당이익	(15)	91	(3)	14,370

② 제 50(전) 기 반기

(단위: 원)

내 역	계속영업	중단영업

3개월	누적	3개월	누적

우선주 배당금 및 귀속잔여이익	(162,978,863)	(322,503,733)	435,711,219	886,345,829

가중평균유통우선주식수(*)	865,150	865,150	865,150	865,150

우선주 기본주당이익	(188)	(373)	504	1,025

(*) 당반기와 전반기의 가중평균유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

발행우선주식수	600,726	703,297	910,150	910,150

평균자기주식수	30,012	34,929	45,000	45,000

우선주 가중평균유통우선주식수	570,714	668,368	865,150	865,150

31. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명

종속기업	해태제과식품(주), (주)해성농림, (주)씨에이치테크, (주)아트밸리, (주)영그린,(주)빨라쪼, (주)코디서비스코리아, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L., 훼미리식품(주)

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역(중단영업 포함)은 다음과 같습니 다.

① 제 51(당) 기 반기- 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	매출	임대수익	기타

종속기업	해태제과식품(주)	3개월	517,053	-	-

누적	5,812,382	73,607	171,004

(주)해성농림	3개월	246	-	29,691

누적	2,327	-	64,397

(주)씨에이치테크	3개월	-	-	-

누적	672,000	2,800	2,276

(주)아트밸리	3개월	1,293	-	2,613

누적	8,428	-	5,690

(주)영그린	3개월	-	-	-

누적	53	-	53,732

(주)코디서비스코리아	3개월	-	-	3,258

누적	1,002	4,666	8,819

훼미리식품(주)	3개월	-	-	-

누적	-	1,205	-

기타	(주)크라운제과(분할신설회사)	3개월	2,296,130	-	-

누적	3,061,708	-	-

(주)두라푸드	3개월	-	-	-

누적	-	-	3,480

합 계	3개월	2,814,722	-	35,562

누적	9,557,900	82,278	309,398

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	재고자산매입	위탁판매,지급수수료	유형자산취득	광고선전비	기타

종속기업	해태제과식품(주)	3개월	-	-	-	-	141,413

누적	70,022	1,774,011	65,123	4,039	375,573

(주)해성농림	3개월	-	-	-	-	-

누적	-	-	-	-	74,353

(주)아트밸리	3개월	-	-	-	242,701	6,000

누적	108,337	-	-	645,728	10,000

(주)영그린	3개월	-	-	-	-	-

누적	-	58,403	-	-	-

(주)코디서비스코리아	3개월	-	-	-	-	-

누적	124,112	5,232,635	-	-	106,552

훼미리식품(주)	3개월	-	-	-	-	-

누적	463,164	-	-	-	-

기타	(주)크라운제과(분할신설회사)	3개월	-	-	-	-	545

누적	-	-	-	-	545

(주)두라푸드	3개월	-	-	-	-	-

누적	1,023,157	114,697	-	-	70

합 계	3개월	-	-	-	242,701	147,958

누적	1,788,792	7,179,746	65,123	649,767	567,093

② 제 50(전) 기 반기- 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	매출	임대수익	기타

종속기업	해태제과식품(주)	3개월	3,672,951	94,161	238,184

누적	7,420,288	188,322	468,062

(주)해성농림	3개월	3,000	-	29,562

누적	6,000	-	60,468

(주)씨에이치테크	3개월	296	4,200	2,390

누적	1,883	8,400	6,028

(주)아트밸리	3개월	10,344	1,973	750

누적	20,457	1,973	1,647

(주)영그린	3개월	-	-	94,632

누적	-	-	192,325

(주)코디서비스코리아	3개월	66	6,999	5,082

누적	1,050	13,998	13,488

관계기업	훼미리식품(주)	3개월	-	1,807	-

누적	-	3,615	-

기타	(주)두라푸드	3개월	-	-	133,045

누적	-	22,400	139,472

합 계	3개월	3,686,657	109,140	503,645

누적	7,449,678	238,708	881,490

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	재고자산매입	위탁판매,지급수수료	유형자산취득	광고선전비	기타

종속기업	해태제과식품(주)	3개월	103,002	2,500,061	-	7,394	274,347

누적	200,645	5,256,096	-	14,654	536,818

(주)해성농림	3개월	-	-	-	-	108,003

누적	-	-	-	-	239,485

(주)씨에이치테크	3개월	-	-	1,100,000	-	-

누적	-	-	1,728,500	-	-

(주)아트밸리	3개월	-	-	-	480,736	7,064

누적	-	-	-	1,145,881	23,214

(주)영그린	3개월	-	72,343	-	-	-

누적	-	152,030	-	-	-

(주)코디서비스코리아	3개월	128,965	8,210,649	-	-	164,626

누적	264,710	16,341,321	-	-	317,591

관계기업	훼미리식품(주)	3개월	371,220	-	-	-	-

누적	925,147	-	-	-	-

기타	(주)두라푸드	3개월	1,351,460	153,409	-	-	127

누적	2,578,484	316,977	-	-	168

합 계	3개월	1,954,647	10,936,462	1,100,000	488,130	554,167

누적	3,968,986	22,066,424	1,728,500	1,160,535	1,117,276

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	기타채무	금융보증부채

종속기업	해태제과식품(주)	197,328	68,790	-	4,220	-

(주)해성농림	270	41,530	1,896,972	1,000	18,641

(주)아트밸리	471	201,458	-	68,364	-

(주)코디서비스코리아	-	1,195	-	-	-

기타	(주)크라운제과(분할신설회사)	844,582	11,362	-	4,988	-

합 계	1,042,651	324,335	1,896,972	78,572	18,641

② 제 50(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	금융보증부채

종속기업	해태제과식품(주)	925,289	339,447	-	54,997	4,934,414	-

(주)해성농림	1,100	2,358,867	1,896,972	-	13,225	5,508

(주)씨에이치테크	-	619	-	-	932,100	-

(주)아트밸리	3,882	200,729	-	-	165,737	-

(주)영그린	-	35,343	-	-	71,972	-

(주)코디서비스코리아	-	4,131	-	5,210	3,278,343	-

관계기업	훼미리식품(주)	-	663	-	480,967	-	-

기타	(주)두라푸드	-	1,520	-	84,264	314,264	-

합 계	930,271	2,941,319	1,896,972	625,438	9,710,055	5,508

(4) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)해성농림	1,896,972	-	-	1,896,972

② 제 50(전) 기 반기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)해성농림	1,896,972	-	-	1,896,972

(5) 당반기와 전반기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	841,281	1,509,064	882,249	1,772,744

퇴직급여	123,362	246,725	156,508	313,016

합 계	964,643	1,755,789	1,038,757	2,085,760

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증내역	보증금액	차입금융기관

종속기업	(주)해성농림	차입금 지급보증	2,400,000	(주)우리은행

당사는 상기 지급보증과 관련하여 당반기말 현재 18,641천원의 금융보증부채를 인식하였습니다.

32. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당반기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

현금성자산	113,535	14,974,501

매출채권	1,042,651	60,723,258

단기대여금	-	4,000

미수금	199,176	361,369

미수수익	41,530	84,937

장기금융기관예치금	-	20,000

장기대여금	1,896,972	1,912,638

보증금	200,000	5,028,882

합 계	3,493,864	83,109,585

한편, 당사는 주석 31에 서 설명하고 있는 바와 같이, 당반기말 현재 특수관계자에게 2,400,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당반기말 현재 18,641천원의 금융보증부채를 인식하였습니다. (2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다.유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 51(당) 기 반기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	758,217	758,217	730,125	27,092	1,000

차입금	37,100,000	37,476,539	30,262,959	7,213,580	-

금융보증부채(*)	18,641	2,400,000	-	2,400,000	-

합 계	37,876,858	40,634,756	30,993,084	9,640,672	1,000

(*) 계약상 현금흐름은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액이며, 이는 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다.

② 제 50(전) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	60,719,669	60,738,991	58,733,980	1,404,011	601,000

차입금	56,500,000	57,407,286	3,855,711	53,551,575	-

사채	89,748,983	94,453,000	20,664,950	1,404,750	72,383,300

금융보증부채(*)	5,508	2,400,000	2,400,000	-	-

합 계	206,974,160	214,999,277	85,654,641	56,360,336	72,984,300

(*) 계약상 현금흐름은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액이며, 이는 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다.

(3) 시장위험① 환위험당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

USD	USD

외화자산:

매출채권	-	2,494,037

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 당반기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	249,404	(249,404)

상기 민감도 분석은 당반기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험당사는 단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

변동이자율:

단기차입금	37,100,000	56,500,000

고정이자율:

사채(유동성 포함)	-	90,000,000

합 계	37,100,000	146,500,000

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당반기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

변동이자율부 금융부채	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(371,000)	371,000	(565,000)	565,000

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

차입금 총계 (A)	37,100,000	146,248,983

현금및현금성자산 (B)	133,535	15,160,576

순차입금 (C=A-B)	36,966,465	131,088,407

자본 총계 (D)	207,601,251	306,400,157

순차입금비율 (E=C/D)	17.81%	42.80%

(5) 범주별 금융상품

당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	6,838,618	2,893

취득원가로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	1,665,858	1,665,858

상각후원가로 인식된 금융자산(*):

대여금및수취채권(현금및현금성자산)	133,535	15,160,576

대여금및수취채권(금융기관예치금)	-	20,000

대여금및수취채권(매출채권및기타채권)	3,380,329	68,115,084

소 계	3,513,864	83,295,660

금융자산 합계	12,018,340	84,964,411

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*):

매입채무및기타채무	758,217	60,719,669

차입금	37,100,000	56,500,000

사채	-	89,748,983

금융보증부채	18,641	5,508

금융부채 합계	37,876,858	206,974,160

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

(6) 공정가치

① 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

매도가능금융자산	6,838,618	6,838,618	2,893	2,893

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

ⅰ) 제 51(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	6,838,618	-	-	6,838,618

ⅱ) 제 50(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	2,893	-	-	2,893

33. 회사분할 및 중단영업

(1) 분할회사 및 분할신설회사당사는 2017년 1월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2017년 3월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구 분	회사명	주요사업내용	역할

분할회사(존속회사)	주식회사 크라운해태홀딩스	투자사업부문	지주회사

인적분할신설회사	주식회사 크라운제과	식품사업부문	사업회사

(2) 분할관련 일반내용① 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 식품사업부문을 분할하였습니다.이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.8499250주의 비율로 신주를 배정하였습니다.

② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액당반기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식회사 크라운제과(인적분할신설회사)

유동자산	104,134,571

비유동자산	215,843,066

합 계	319,977,637

유동부채	125,266,214

비유동부채	85,412,156

합 계	210,678,370

분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2017년 1월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.③ 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(3) 분할회계처리① 인적분할을 통해 인적분할신설회사로 이전되는 사업의 분배시점의 공정가액과 장부금액의 차액인 161,717,091천원을 중단영업처분손익 및 기타자본항목(감자차손)으로 인식하였습니다.② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.③ 인적분할의 결과 이전되는 순자산 가액이 감소되는 자본금과 이전되는 준비금(주식발행초과금)의 합계금액을 초과하는 금액인 101,745,668천원은 기타자본항목(감자차손)으로 처리하였습니다.

(4) 중단영업 공시① 인적분할의 방법으로 분할된 식품사업부문의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 보고기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.② 당반기와 전반기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.1.1 ~ 2017.2.28	제 50(전) 기 반기

매출액	74,576,389	215,809,787

매출원가	(43,312,698)	(125,957,304)

매출총이익	31,263,691	89,852,483

판매비와관리비	(22,466,230)	(69,631,577)

영업이익	8,797,461	20,220,906

기타영업외수익	237,119	703,194

기타영업외비용	(411,531)	(819,088)

금융수익	13,525	45,063

금융비용	(632,729)	(1,940,650)

중단영업처분이익	161,717,091	-

법인세비용차감전순이익	169,720,936	18,209,425

법인세비용	(1,045,063)	(4,159,672)

중단영업순이익	168,675,873	14,049,753

③ 당반기와 전반기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.1.1 ~ 2017.2.28	제 50(전) 기 반기

영업활동으로 인한 현금흐름	(20,513,664)	23,831,713

투자활동으로 인한 현금흐름	(779,488)	(8,084,967)

재무활동으로 인한 현금흐름	20,035,000	(11,438,503)

34. 비현금거래

(1) 당반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

유형자산과 미지급금의 감소	(1,650,132)	(1,327,560)

분할로 인한 감자차손 인식액	263,462,759	-

자기주식 처분 및 매도가능금융자산 인식액	7,751,782	-

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

분할로 인한 변동	상각 등

단기차입금	56,500,000	36,100,000	(55,500,000)	-	37,100,000

수입보증금	581,678	35,000	(618,881)	3,203	1,000

사채(유동성 포함)	89,748,983	(20,000,000)	(69,769,315)	20,332	-

합 계	146,830,661	16,135,000	(125,888,196)	23,535	37,101,000