크라운해태홀딩스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 크라운해태홀딩스(이하 "지배기업")는 과자류의 제조 및 판매를목적으로 1968년 9월 18일자로 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 두라푸드 및 그 특수관계자(보통주 지분율 55.08%, 우선주 지분율 1.75%) 등으로 구성되어 있습니다.지배기업은 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 식품사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 크라운해태홀딩스로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. (2) 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산일	지분율(%)(*1)	업종

제 51(당) 기	제 50(전) 기

(주)크라운제과(*2)	한국	12월 31일	39.53	-	과자류 제조 및 판매

해태제과식품(주)	한국	12월 31일	65.84	65.84	과자류 제조 및 판매

(주)해성농림	한국	12월 31일	95.40	95.40	임업 및 부동산임대업

(주)씨에이치테크	한국	12월 31일	100.00	100.00	기계제작

(주)아트밸리	한국	12월 31일	100.00	100.00	문화관련 서비스업

(주)영그린	한국	12월 31일	100.00	100.00	단미사료 제조 및 판매

(주)빨라쪼	한국	12월 31일	100.00	100.00	아이스크림 제조 및 판매

(주)코디서비스코리아	한국	12월 31일	70.00	70.00	업무대행서비스 제공업

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L	이탈리아	12월 31일	100.00	100.00	아이스크림 제조 및 판매

훼미리식품(주)(*3)	한국	12월 31일	92.65	46.44	과자류 및 아이스크림 제조 및 판매

(*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

(*2) 연결실체는 당기 중 (주)크라운제과에 대한 지분 36.76%를 추가 취득하였으며, 지배력을 획득하였습니다. (*3) 연결실체는 당기 중 훼미리식품(주)에 대한 지분 46.21%를 추가 취득하였으며, 지배력을 획득하였습니다.

(3) 종속기업의 취득- (주)크라운제과1) 지배기업은 2017년 8월 14일자 이사회결의에 의해 현물출자를 통한 유상증자를 실시하여 (주)크라운제과의 지분 36.76%를 추가 인수하였습니다. 소유지분율이 50% 미만이나, 과거 주주총회 참석경험율 등을 고려시 의결권의 과반수를 행사할 수있을 것으로 판단하였습니다.2) 이전대가 및 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 이전대가 및 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가	92,081,012

Ⅱ. 비지배지분	93,708,702

Ⅲ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

유동자산	102,891,283

유형자산	214,397,503

무형자산	758,794

기타비유동자산	18,461,790

유동부채	(116,172,225)

비유동부채	(97,863,217)

식별가능 무형자산(고객관계)	27,500,000

Ⅳ. 영업권 (Ⅰ+ Ⅱ - Ⅲ)	35,815,786

3) 공정가치의 측정취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위하여 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

유형자산	이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려하였고 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영하였습니다.

식별가능 무형자산(고객관계)	고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

- 훼미리식품(주) 1) 연결실체는 2017년 3월 24일 해태제과식품 주식회사의 이사회결의에 의거하여, 2017년 3월 29일자 로 훼미리식품(주)의 지분 46.21%를 추가 인수하였습니다.

2) 이전대가 및 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 이전대가 및 식별가능한 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가	8,894,014

Ⅱ. 비지배지분	6,554,440

Ⅲ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

유동자산	20,846,344

유형자산	47,948,411

무형자산	1,000

기타비유동자산	709,915

유동부채	(49,864,171)

비유동부채	(2,834,168)

Ⅳ. 염가매수차익 (Ⅰ+ Ⅱ - Ⅲ)	(1,358,877)

(4) 종속기업의 요약 재무정보

당기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)크라운제과(*)	328,674,242	207,888,295	120,785,947	344,292,781	13,667,269	11,672,580

해태제과식품(주)	775,891,569	489,234,104	286,657,465	784,096,082	6,377,099	4,653,315

(주)해성농림	67,605,712	29,265,882	38,339,830	996,250	(24,508)	(24,508)

(주)씨에이치테크	6,885,428	1,161,411	5,724,017	5,857,800	668,825	668,825

(주)아트밸리	22,583,289	2,025,752	20,557,537	6,218,632	(5,835)	(5,835)

(주)영그린	5,824,260	1,355,703	4,468,557	3,271,564	685,496	685,496

(주)빨라쪼	4,597,423	4,194,784	402,639	4,974,417	(782,527)	(782,527)

(주)코디서비스코리아	12,855,042	8,512,204	4,342,838	62,659,961	847,732	847,732

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,413,772	628,296	785,476	2,164,907	14,956	22,030

훼미리식품(주)(*)	67,472,819	51,196,235	16,276,584	58,902,624	15,331	15,331

(*) 당기 중 신규로 취득한 종속기업으로 매출액, 당기순이익 및 총포괄이익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 당기 누적 기준입니다.

② 제 50(전) 기

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

해태제과식품(주)	779,952,452	493,970,653	285,981,799	782,604,610	25,000,289	24,969,978

(주)해성농림	67,233,268	28,868,930	38,364,338	802,753	(10,386)	(10,386)

(주)씨에이치테크	6,331,157	267,965	6,063,192	5,903,900	355,443	355,443

(주)아트밸리	22,377,764	1,814,392	20,563,372	6,785,324	438,291	438,291

(주)영그린	5,361,239	1,578,178	3,783,061	3,369,675	405,562	405,562

(주)빨라쪼	5,491,643	4,306,477	1,185,166	5,597,305	(798,409)	(813,617)

(주)코디서비스코리아	13,688,862	8,893,756	4,795,106	63,947,107	710,210	710,210

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,415,829	652,383	763,446	2,113,858	110,178	102,210

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석13: 영업권- 주석22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석23: 우발부채- 주석24: 충당부채- 주석33: 세무상 결손금의 사용과 기업소득환류세제에 따른 효과

(4) 연결재무제표의 발행승인일연결실체의 연결재무제표는 2 018년 2월 22 일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 동 회계정책 변경이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. - 현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정)기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.- 법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정)기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.- 타 기업에 대한 지분의 공시(기업회계기준 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정)기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석36에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 한편, 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 비용입니다.

(2) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 공기구비품은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	20 ~ 45 년

구축물	10 ~ 40 년

기계장치	2 ~ 20 년

차량운반구	4 ~ 5 년

기타유형자산	2 ~ 10 년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

사용수익기부자산	20 년

임차권리금	임차기간

기타의무형자산	5 년

고객관계	6 ~ 7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수(20∼40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있으며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 지배기업소유주지분 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같으며, 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음과 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음.

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융상품의 분류 및 분류별 금액은 주석 37 에 기술되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미칠 것으로 추정되는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	기업회계기준서제1039호에따른 분류	기업회계기준서제1109호에따른 분류	기업회계기준서제1039호에따른 금액	기업회계기준서제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	21,235	21,235

금융기관예치금	금융기관예치금	상각후원가	2,074	2,074

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	218,196	218,196

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	4,159	4,159

계정과목이 재분류되는 금융자산 합계	245,664	245,664

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 금융부채의 분류 및 측정의 변동에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 다음과 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제 1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 221,102백만원, 미수금 4,512백만원, 단기대여금 105백만원, 장기대여금 15백만원, 보증금 13,326백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 20,880백만원을 설정하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획이며, 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 위험회피회계에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 11월부터 회계법인의 도움을 받아 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 연결실체의 수익 구조를 분석하였습니다.

연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같으며, 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 연결실체의 연결재무상태표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 없습니다. (단위: 백만원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) 기업회계기준서제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 1,002,112 931,658 (70,454) 매출원가 633,198 637,194 3,996 판매비와관리비 334,717 260,267 (74,450) 영업이익 34,197 34,197 - 당기순이익 175,353 175,353 - 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 연결실체의 연결현금흐름표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미칠 것으로예상되는 주요 사항은 다음과 같습니다. 연결실체는 고객에게 지급하는 다양한 장려금을 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리하도록 정하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 지급할 대가를 매출액에서 차감할 예정입니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과, 기업회계기준서 제 1115호의적용시 고객에게 지급할 대가와 관련하여 연결실체의 수익 및 관련 판매비와관리비가 각각 74,121백만원 감소할 것으로 예상합니다.연결실체는 빙과류의 판매를 위하여 냉장고 등의 유형자산을 고객에게 무상임대하고있으며, 관련 비용을 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 식별된 수행의무별로 수익을 인식하도록 정하고 있는 바, 연결실체는 유형자산의 무상임대 수행의무로 인하여 발생하는 비용을 빙과류 판매로 인한 수익에 대응하도록 매출원가로 인식할 예정입니다. 2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1115호의 적용시 유형자산 무상임대 수행의무와 관련하여 연결실체의 매출원가가 3,996백만원 증가하고 판매비와관리비가 3,996백만원 감소할 것으로 예상합니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 7,878백 만원 입니다. 연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않을 것으로 예상합니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 보유현금 1,328,781 1,655,627 요구불예금 19,905,902 34,077,041 합 계 21,234,683 35,732,668 6. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 16,886,567 (859,765) 16,026,802 12,697,710 (757,955) 11,939,755 제품 36,409,841 (739,074) 35,670,767 36,089,098 (545,200) 35,543,898 재공품 735,625 - 735,625 842,089 - 842,089 원재료 13,123,835 (268,497) 12,855,338 11,815,086 (299,194) 11,515,892 저장품 592,618 (24,510) 568,108 577,713 (25,822) 551,891 외주가공재료 590,760 (29,746) 561,014 955,214 (180,595) 774,619 미착품 12,251,340 - 12,251,340 12,329,067 - 12,329,067 합 계 80,590,586 (1,921,592) 78,668,994 75,305,977 (1,808,766) 73,497,211 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 166,687 812,890 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액 유동자산: 매출채권 221,102,239 (18,614,172) 202,488,067 197,148,114 (15,344,277) 181,803,837 미수금 4,512,429 (2,181,117) 2,331,312 14,833,135 (2,181,117) 12,652,018 미수수익 15,850 - 15,850 12,062 - 12,062 단기대여금 105,500 - 105,500 155,000 - 155,000 소 계 225,736,018 (20,795,289) 204,940,729 212,148,311 (17,525,394) 194,622,917 비유동자산: 장기대여금 14,667 - 14,667 30,667 - 30,667 보증금 13,325,548 (85,000) 13,240,548 13,580,436 (85,000) 13,495,436 소 계 13,340,215 (85,000) 13,255,215 13,611,103 (85,000) 13,526,103 합 계 239,076,233 (20,880,289) 218,195,944 225,759,414 (17,610,394) 208,149,020 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초금액 17,610,394 15,103,612 설정액 4,802,354 4,275,578 환입액 (88,148) (1,133) 회수액 17,898 69,490 제각액 (1,746,123) (1,837,153) 분할로 인한 변동 (2,700,856) - 연결범위 변동 2,984,770 - 기말금액 20,880,289 17,610,394 (3) 당기말과 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 3개월 이하 175,477,483 185,403,323 3개월 초과 6개월 이하 22,756,592 16,247,916 6개월 초과 1년 이하 4,408,311 3,233,870 1년 초과 15,553,558 3,263,911 합 계 218,195,944 208,149,020 8. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 비유동자산: 매도가능지분상품 4,153,992 4,187,846 매도가능채무상품 4,660 4,660 합 계 4,158,652 4,192,506 연결실체는 상장지분상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 상장지분상품을 제외한 매도가능금융자산에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 상장지분상품 2,574 36,428 비상장지분상품 4,151,418 4,151,418 합 계 4,153,992 4,187,846 (3) 당기말과 전기말 현재 매도가능채무상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 비유동자산: 국공채 4,660 4,660 (4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초금액 4,192,506 4,468,290 취득금액 7,751,782 - 평가손익(법인세차감전) (15,364) (14,470) 재분류조정(법인세차감전) (1,448,061) - 처분금액 (28,786) (261,314) 기타증감 (6,293,425) - 기말금액 4,158,652 4,192,506 9. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요영업활동 결산일 제 51(당) 기 제 50(전) 기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 글리코해태(주) 한국 스낵류판매 12월 31일 40.00 2,660,470 40.00 2,635,068 훼미리식품(주)(*) 한국 과자, 빙과류제조 및 판매 12월 31일 - - 46.44 7,514,167 합 계 2,660,470 10,149,235 (*) 당기 중 지분을 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 주요영업활동 결산일 제 51(당) 기 제 50(전) 기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 해태가루비(주) 한국 스낵류 제조 및 판매 12월 31일 50.00 23,215,587 50.00 23,689,405 (3) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 글리코해태(주) 해태가루비(주) 유동자산 7,030,107 23,207,373 비유동자산 4,603,481 37,887,541 유동부채 4,648,191 12,550,341 비유동부채 50,176 1,796,126 수익 16,331,133 53,713,152 당기순이익 7,111 (1,056,946) 기타포괄손익 - - 총포괄손익 7,111 (1,056,946) 관계기업으로부터 수령한 배당금 - - (4) 관 계기업 및 공동기업투자는 모두 시장성 없는 주식입니다. ( 5) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 순자산(a) 연결실체 지분율(b) 관계기업투자(a x b) 내부거래 장부금액 글리코해태(주) 6,935,221 40.00% 2,774,088 (113,618) 2,660,470 해태가루비(주) 46,748,447 50.00% 23,374,224 (158,637) 23,215,587 합 계 53,683,668 26,148,312 (272,255) 25,876,057 (6) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 관계기업 및 공동기업 당기순손익 지분 연결범위 변동 기말금액 관계기업투자: 글리코해태(주) 2,635,068 - 25,402 - 2,660,470 훼미리식품(주) 7,514,167 6,736,487 (89,284) (14,161,370) - 공동기업투자: 해태가루비(주) 23,689,405 - (473,818) - 23,215,587 합 계 33,838,640 6,736,487 (537,700) (14,161,370) 25,876,057 ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 관계기업 및 공동기업당기순손익에 대한 지분 기말금액 관계기업투자: 글리코해태(주) 2,626,857 - 8,211 2,635,068 훼미리식품(주) 7,476,140 - 38,027 7,514,167 공동기업투자: 해태가루비(주) 23,810,774 - (121,369) 23,689,405 합 계 33,913,771 - (75,131) 33,838,640 (7) 당기와 전기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 발생금액 실현금액 기말 글리코해태(주) 49,490 113,618 (49,490) 113,618 훼미리식품(주) 54,633 54,416 (54,633) 54,416 해태가루비(주) 199,933 153,358 (194,928) 158,363 합 계 304,056 321,392 (299,051) 326,397 ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 발생금액 실현금액 기말 글리코해태(주) 39,902 49,490 (39,902) 49,490 훼미리식품(주) 53,763 54,633 (53,763) 54,633 해태가루비(주) 96,850 185,950 (82,867) 199,933 합 계 190,515 290,073 (176,532) 304,056 10. 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 유동자산: 선급금 1,686,250 977,983 선급비용 4,762,361 6,976,836 소 계 6,448,611 7,954,819 비유동자산: 장기선급비용 925,884 1,539,195 합 계 7,374,495 9,494,014 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 취득원가 감가상각누계액 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 및 손상차손누계액 장부금액 토지 317,058,668 (4,271,099) 312,787,569 290,407,428 (4,271,098) 286,136,330 건물 168,662,584 (63,444,212) 105,218,372 136,395,678 (44,635,303) 91,760,375 구축물 25,909,250 (11,201,798) 14,707,452 22,831,442 (9,313,174) 13,518,268 기계장치 476,665,697 (299,186,351) 177,479,346 404,015,152 (253,463,979) 150,551,173 차량운반구 33,043,964 (16,311,938) 16,732,026 33,236,634 (14,465,744) 18,770,890 기타유형자산 133,930,700 (110,054,113) 23,876,587 126,446,009 (101,635,010) 24,810,999 건설중인자산 24,851,296 - 24,851,296 15,598,349 - 15,598,349 합 계 1,180,122,159 (504,469,511) 675,652,648 1,028,930,692 (427,784,308) 601,146,384 (2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 분할로 인한변동 연결범위변동 기타증(감)액 기말금액 토지 286,136,330 654,087 - - (105,951,140) 128,830,923 3,117,369 312,787,569 건물 91,760,375 1,213,185 - (3,437,281) (34,985,522) 49,048,632 1,618,983 105,218,372 구축물 13,518,268 331,885 - (584,864) (9,839,636) 11,066,404 215,395 14,707,452 기계장치 150,551,173 18,115,577 (4,767) (14,783,581) (45,169,937) 66,169,073 2,601,808 177,479,346 차량운반구 18,770,890 2,167,397 (118,648) (3,419,018) (4,460,899) 3,792,304 - 16,732,026 기타유형자산 24,810,999 6,431,851 (204,067) (7,741,262) (1,828,976) 1,899,432 508,610 23,876,587 건설중인자산 15,598,349 12,474,698 (350,000) - (7,802,733) 9,332,683 (4,401,701) 24,851,296 합 계 601,146,384 41,388,680 (677,482) (29,966,006) (210,038,843) 270,139,451 3,660,464 675,652,648 기타증감액은 임대계약 해지로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 재무제표 환산 시 발생한 환율차이입니다. ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말금액 토지 287,336,893 1,390,464 (1,382,080) - (1,208,947) 286,136,330 건물 94,780,614 852,772 (5,224) (3,951,912) 84,125 91,760,375 구축물 12,845,516 1,701,461 (3,000) (1,074,469) 48,760 13,518,268 기계장치 137,173,048 26,519,828 (136,768) (15,099,040) 2,094,105 150,551,173 차량운반구 6,192,932 16,648,563 (171,327) (3,899,278) - 18,770,890 기타유형자산 26,031,138 7,619,679 (153,664) (8,705,854) 19,700 24,810,999 건설중인자산 9,615,912 8,433,033 - - (2,450,596) 15,598,349 합 계 573,976,053 63,165,800 (1,852,063) (32,730,553) (1,412,853) 601,146,384 기타증감액은 임대계약 체결로 인하여 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 유형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다. (3) 유형자산매입약정 연결실체는 전기 중 35,421백만원의 유형자산매입약정을 체결하였으며, 약정상 인도시기는 2020년 6월입니다. (4) 회계추정의 변경지배기업은 전기 중 유형자산의 과거 사용 경험률을 바탕으로 유형자산의 내용연수에 대한 추정을 변경하였습니다. 기계장치는 12년에서 15년으로, 차량운반구는 4~8년에서 5년으로, 비품은 4~8년에서 5년으로 변경하였고, 동 회계추정의 변경으로 인하여 변경하지 않을 경우보다 감가상각비가 3,587 백 만원 감소하였습니다. 한편, 이러한 감가상각비 감소 효과는 해당 유형자산의 잔존 내용연수동안의 감가상각비에 영향을 미치며 미래기간의 손익에 반영됩니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 13,028,148 (8,065,413) 4,962,735 11,910,915 (7,355,992) 4,554,923 사용수익기부자산 61,250 (8,750) 52,500 700,000 (612,500) 87,500 고객관계 27,500,000 (1,017,857) 26,482,143 - - - 기타의무형자산 12,431,602 (7,632,193) 4,799,409 12,900,761 (7,502,636) 5,398,125 합 계 53,021,000 (16,724,213) 36,296,787 25,511,676 (15,471,128) 10,040,548 (2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 상각비 분할로 인한변동 연결범위변동 기타증(감)액 기말금액 산업재산권 4,554,923 1,860,156 - (1,448,855) (461,409) 457,920 - 4,962,735 사용수익기부자산 87,500 - - (14,583) (81,667) 61,250 - 52,500 고객관계 - - - (1,017,857) - 27,500,000 - 26,482,143 기타의무형자산 5,398,125 156,527 (2,462) (754,680) (206,468) 205,726 2,641 4,799,409 합 계 10,040,548 2,016,683 (2,462) (3,235,975) (749,544) 28,224,896 2,641 36,296,787 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다. ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 상각비 기타증(감)액 기말금액 산업재산권 4,108,624 1,853,098 (4) (1,406,795) - 4,554,923 사용수익기부자산 122,500 - - (35,000) - 87,500 기타의무형자산 5,718,192 836,497 (271,088) (882,348) (3,128) 5,398,125 합 계 9,949,316 2,689,595 (271,092) (2,324,143) (3,128) 10,040,548 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다. 13. 영업권 (1) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 취득금액: 기초금액 189,279,329 189,279,329 분할로 인한 변동 (34,898) - 사업결합으로 인한 증가 35,850,684 - 기말금액 225,095,115 189,279,329 손상차손누계액: 기초금액 - - 기말금액 - - 장부금액: 기초금액 189,279,329 189,279,329 기말금액 225,095,115 189,279,329 (2) 영업권 손상검사영업권은 연결실체의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위(집단)에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 현금창출단위(집단)에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 현금창출단위 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제과ㆍ빙과부문 218,239,841 182,424,055 기타부문 6,855,274 6,855,274 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. ① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였으며 5개년 이후는 일정한 현금흐름이 지속된다고 가정하여 추정하였습니다. ② 2018년~2022년의 매출액은 연결실체의 사업계획을 반영하고, 이후의 매출액은 사업이 안정적이라고 가정하여, 2022년의 매출액이 영구히 지속된다고 가정하였습니다. ③ 판매비와관리비는 인건비성 경비, 매출액연동 경비, 고정비성 경비 및 감가상각비로 구분하여 추정하였으며, 인건비성 경비는 연결실체의 임금상승계획을 적용하였고매출액연동 경비는 매출액의 일정 비율을 적용하였습니다. 고정비성 경비는 통계청 고시 소비자물가지수상승률을 반영하여 추정하였습니다. ④ 자본적지출은 유지보수투자를 가정하여 매년 감가상각비가 지출되는 금액이 재투자된다고 추정하였습니다. ⑤ 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 동종회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 해태제과식품(주) 및 (주)크라운제과가 부담하고 있는 차입금과사채의 가중평균이자율을 적용하여 추정하였습니다. ⑥ 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 8,592,729 - 8,592,729 5,532,512 - 5,532,512 건물 3,168,104 (1,003,731) 2,164,373 1,761,922 (622,433) 1,139,489 합 계 11,760,833 (1,003,731) 10,757,102 7,294,434 (622,433) 6,672,001 (2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 상각비 분할로 인한변동 연결범위변동 기타증(감)액 기말금액 토지 5,532,512 - 1,735,132 4,437,454 (3,112,369) 8,592,729 건물 1,139,489 (304,971) 905,091 992,814 (568,050) 2,164,373 합 계 6,672,001 (304,971) 2,640,223 5,430,268 (3,680,419) 10,757,102 당기의 기타증감액은 임대계약 해지로 인하여 투자부동산에서 유형자산으로 계정대체된 금액입니다. ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 처분액 상각비 기타증(감)액 기말금액 토지 5,646,182 (1,510,940) - 1,397,270 5,532,512 건물 1,302,032 (164,822) (11,495) 13,774 1,139,489 합 계 6,948,214 (1,675,762) (11,495) 1,411,044 6,672,001 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 임대수익 627,509 254,121 임대원가 112,848 83,141 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 토지 7,663,519 건물 1,823,187 합 계 9,486,706 15. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산) 1,800,000 단기차입금 500,000 농협은행(주) 53,920,000 장기차입금(유동성 포함) 41,000,000 (주)우리은행 33,800,000 단기차입금 22,350,000 한국산업은행 장기차입금(유동성포함) 3,523,460 합 계 89,520,000 67,373,460 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고 차입금 조기상환 약정에 따라 상기 담보제공자산을 매각하는 경우 매각에 따른 현금유입액은 해당 차입금의 상환에만 사용하도록 되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 금 액 사용제한 내용 현금및현금성자산 3,000 당좌개설보증금 장기금융기관예치금 2,000 당좌개설보증금 합 계 5,000 (3) 연결실체는 연결실체의 매출거래처들과의 물품거래약정 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부 터 3,926 백 만원 의 이 행보증 등을 제공받고 있습니다. 16. 운용리스 당기말 현재 연결실체는 건물 및 차량운반구 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 1년 이내 5,793,142 1년 초과 5년 이내 2,085,111 7,878,253 1 7. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입 금융기관 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 (주)우리은행 운영자금 21,300,000 12,000,000 당좌차월 - 20,000,000 매출채권 매각 등(*) 588,066 450,241 (주)하나은행 운영자금 25,657,100 2,992,100 당좌차월 - 10,000,000 매출채권 매각 등(*) 5,278,237 - (주)신한은행 운영자금 11,100,000 20,000,000 당좌차월 5,000,000 8,000,000 매출채권 매각 등(*) 5,273,567 - 농협은행(주) 운영자금 20,500,000 20,500,000 (주)대구은행 운영자금 6,000,000 3,500,000 한국산업은행 운영자금 32,350,000 - 수협중앙회 운영자금 - 3,000,000 (주)국민은행 운영자금 3,000,000 3,000,000 합 계 136,046,970 103,442,341 (*) 연결실체는 매출채권 매각과 관련하여 금융기관에 담보책임을 부담하고 있으며, 동 금융자산의 양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 상기 단기차 입금과 관련하여 연 2.59~ 5.60% 의 이자율 을 부담하고 있습니다. 한편, 상기 단기차입금과 관련하여 주석 15 에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. 18. 장기차입금 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입 금융기관 내 역 만 기 제 51(당) 기 제 50(전) 기 (주)우리은행 운영자금 2017년 - 59,800,000 시설자금 2018년 1,000,000 1,240,000 운영자금 2020년 50,000,000 - (주)신한은행 운영자금 2018년 94,444 1,227,778 (주)하나은행 운영자금 2020년 20,000,000 - 한국산업은행 시설자금 2019년 1,458,310 - 2021년 2,065,150 - 소 계 74,617,904 62,267,778 유동성 대체 (4,469,964) (61,173,334) 합 계 70,147,940 1,094,444 연결실체는 상기 장기차입금과 관련하 여 연 1.50~ 4.86%의 이자율 을 부담하 고 있습니다. 한편, 상기 장기차입금과 관련하여 주석 15 에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. 19. 사채 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기일 발행자 이자율(%) 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제10회 무보증공모사채 2017년 7월 30일 해태제과식품(주) 3.495 - 70,000,000 제11회 무보증공모사채 2018년 4월 10일 해태제과식품(주) 2.258 60,000,000 60,000,000 제12회 무보증공모사채 2018년 10월 5일 해태제과식품(주) 2.513 30,000,000 30,000,000 제13-1회 무보증공모사채 2019년 7월 20일 해태제과식품(주) 2.206 30,000,000 - 제13-2회 무보증공모사채 2020년 7월 20일 해태제과식품(주) 2.449 40,000,000 - 제27회 무보증공모사채 2017년 1월 15일 (주)크라운해태홀딩스 3.934 - 20,000,000 제28회 무보증공모사채 2018년 2월 27일 (주)크라운해태홀딩스 2.762 20,000,000 20,000,000 제29회 무보증공모사채 2019년 1월 8일 (주)크라운해태홀딩스 2.640 20,000,000 20,000,000 제30회 무보증공모사채 2019년 12월 8일 (주)크라운해태홀딩스 2.642 30,000,000 30,000,000 소 계 230,000,000 250,000,000 사채할인발행차금 (407,822) (491,671) 유동성사채 대체 (109,944,938) (89,931,802) 합 계 119,647,240 159,576,527 20. 매입채무및기타채무 당기 말과 전 기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 유동부채: 매입채무 144,064,196 146,053,388 미지급금 45,684,140 41,040,519 미지급비용 26,631,598 24,795,105 소 계 216,379,934 211,889,012 비유동부채: 수입보증금 2,759,844 2,735,739 합 계 219,139,778 214,624,751 21. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 유동부채: 선수금 1,020,519 385,906 예수금 1,783,892 1,743,113 예수부가가치세 8,127,431 9,114,114 소 계 10,931,842 11,243,133 비유동부채: 장기종업원급여부채 6,150,422 5,917,584 합 계 17,082,264 17,160,717 22. 확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 당기근무원가 13,191,428 15,265,650 확정급여채무의 이자원가 1,922,297 2,229,056 사외적립자산의 이자수익 (317,438) (449,837) 합 계 14,796,287 17,044,869 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초금액 112,486,033 103,437,327 (29,990,893) (28,043,432) 82,495,140 75,393,895 당기근무원가 13,191,428 15,265,650 - - 13,191,428 15,265,650 이자원가(수익) 1,922,297 2,229,056 (317,438) (449,837) 1,604,859 1,779,219 확정급여부채의 재측정요소:(법인세비용차감전) - 보험수리적손익 4,460,484 3,379,479 - - 4,460,484 3,379,479 (인구통계적 가정) - 31,540 - - - 31,540 (재무적 가정) (2,012,037) 2,046,271 - - (2,012,037) 2,046,271 (경험조정) 6,472,521 1,301,668 - - 6,472,521 1,301,668 - 사외적립자산 재측정요소 - - 90,062 147,919 90,062 147,919 (경험조정) - - 90,062 147,919 90,062 147,919 납부한 기여금 - - (2,858,169) (2,849,572) (2,858,169) (2,849,572) 급여 지급 (14,665,737) (11,822,105) 3,774,200 1,204,029 (10,891,537) (10,618,076) 분할로 인한 변동 (42,225,465) - 12,546,719 - (29,678,746) - 연결범위 변동 45,663,095 - (16,034,718) - 29,628,377 - 기타증(감)액(*) 2,833 (3,374) - - 2,833 (3,374) 기말잔액 120,834,968 112,486,033 (32,790,237) (29,990,893) 88,044,731 82,495,140 (*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 순확정급여부채 환산 시 발생한 환율차이가 포함되어 있습니다.(3) 연결실체는 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 각각 3,247,729천원 및 3,414,590천원을 매출원가 및 판관비로 계상하였습니다. (4) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정이며 이에 따라 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 3,212백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 단기금융기관예치금 32,710,657 29,886,336 국민연금전환금 79,580 104,557 합 계 32,790,237 29,990,893 (6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 임금상승률 4.14% ~ 6.03% 4.31% ~ 6.03% 할인율 2.30% ~ 2.90% 2.12% ~ 2.58% 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 잔존만기는 각각 5.89년 및 6.48년입니다. (7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 1% 상승시 1% 하락시 임금인상률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 6,644,365 (7,094,365) 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (7,064,890) 6,578,169 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 23. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관 내 역 한도금액 (주)우리은행 일반자금대출 102,000,000 시설자금대출 1,000,000 전자외상매출채권담보 25,000,000 수입신용장개설 USD 10,892,000 매입외환 USD 700,000 (주)신한은행 일반자금대출 29,694,444 당좌차월 13,000,000 전자외상매출채권담보 22,000,000 농협은행(주) 일반자금대출 20,500,000 당좌차월 11,000,000 (주)국민은행 일반자금대출 10,000,000 당좌차월 10,000,000 (주)하나은행 일반자금대출 66,500,000 기타 포괄여신한도 10,000,000 전자외상매출채권담보 23,000,000 매출채권할인약정 24,000,000 수입신용장개설 USD 3,000,000 (주)대구은행 일반자금대출 10,000,000 당좌차월 20,000,000 한국산업은행 일반자금대출 5,000,000 시설자금대출 59,700,000 수협중앙회 일반자금대출 8,000,000 합 계 470,394,444 USD 14,592,000 (2) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 소송상대방 사건내용 소송가액 진행상황 사건> 서울중앙지방법원 외 윤태근 외 95명 채권지급명령진행 1,043,183 1심 진행 중 사건> 서울중앙지방법원 메리츠화재해상보험(주) 채무부존재확인 2,936,500 1심 진행 중 의정부지방법원 박성수 취영루 상표권 손해배상 2,100,000 1심 진행 중 대전지방법원 천안지원 송인웅 외 6명 상호양수확인 - 1심 진행 중 합 계 6,110,271 상기 소송사건 이외에 식품위생법 관련 소송 등 연결실체가 원고 또는 피고로 계류 중인 소규모 소송사건이 다수 있으며, 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할수 없는 바, 연결실체의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (3) 연결실체는 (주)우리은행, 한국산업은행 및 농협은행(주)과의 차입계약에 따라 해당 금융기관의 사전동의 없이는 해태제과식품(주)과 훼미리식품(주)의 개별 주요자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다. (4) 연결실체는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다. (5) 연결실체는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니다. (6) 종속기업인 (주)크라운제과(분할신설회사)와 해태제과식품(주)는 각 영업소 내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다. (7) 연결실체는 (주)빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한 국내에 판매하는 상품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 24. 충당부채 (1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 증가액 감소액 분할로 인한 변동 연결범위 변동 기말장부금액 반품충당부채 18,567,942 19,119,156 (18,567,942) (8,347,219) 8,424,141 19,196,078 (2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 증가액 감소액 기말장부금액 반품충당부채 18,517,817 18,567,942 (18,517,817) 18,567,942 25. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 보통주 우선주 발행할 주식의 총수(*1) 30,000,000주 발행한 주식의 수 14,847,347주 600,726주 1주당 금액 500 500 자본금 7,423,673,500 300,363,000 (*1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행할 수있는 주식의 총수는 1,000,000 주입 니다. 지 배기업의 우선주는 참가적 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초 7,822,695 7,822,695 분할로 인한 변동 (2,659,482) - 유상증자(*) 2,560,824 - 합 계 7,724,037 7,822,695 (*) 지배기업은 (주)크라운제과가 기발행한 주식을 현물출자 대상 주식으로 하여 공개매수 방식의 보통주 신주발행 유상증자를 실시하였습니다. (3) 지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 보통주 우선주 보통주 우선주 배당받을 주식수(*) 14,326,515주 865,150주 1,427,702주 86,515주 주당 배당금(*) 200 205 2,000 2,050 배당금액 2,865,303,000 177,355,750 2,855,404,000 177,355,750 (*) 전기 중 실시한 주식수와 배당금은 주식분할 전의 주식 수와 배당금입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역의 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 주식발행초과금 92,670,097 14,395,733 기타자본잉여금 11,231,824 5,940,934 합 계 103,901,921 20,336,667 26. 자기주식(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 보통주 274,612 1,941,869 408,725 2,772,996 우선주 30,099 58,215 45,000 76,050 합 계 304,711 2,000,084 453,725 2,849,046 (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 기초 453,725 2,849,046 503,220 3,184,845 취득(*1) 5,240 119,628 - - 처분 등(*2) (154,254) (968,590) (49,495) (335,799) 기말 304,711 2,000,084 453,725 2,849,046 (*1) 연결실체는 분할에 따른 단주(보통주 4,842주, 종류주 398주)를 추가로 취득하였습니다.(*2) 당기 중 인적분할에 따라 자기주식이 매도가능금융자산으로 계정재분류되었습니다. 27. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 매도가능금융자산평가손익 6,209 16,364 해외사업장외화환산차이 (44,197) (48,854) 합 계 (37,988) (32,490) 28 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 법정적립금 3,134,003 2,201,172 임의적립금 247,579,458 237,579,459 미처분이익잉여금 265,519,721 111,658,381 합 계 516,233,182 351,439,012 ① 법정적립금(이익준비금)상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.② 임의적립금연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초금액 351,439,012 321,090,924 지배기업 소유주지분 당기순이익 169,634,302 36,125,230 법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소 (1,797,473) (2,744,382) 연차배당 (3,042,659) (3,032,760) 기말금액 516,233,182 351,439,012 29. 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.(1) 제 51(당) 기 (단위: 천원) 구 분 (주)크라운제과 해태제과식품(주) (주)해성농림 (주)씨에이치테크 (주)빨라쪼 (주)코디서비스코리아 PALAZZO DEL FREDO GIOVANNI FASSI S.R.L. 훼미리식품(주) 내부거래 합 계 비지배지분 지분율(*) 62.48% 34.16% 4.60% 11.32% 34.16% 33.96% 34.16% 39.00% 유동자산 106,142,708 199,974,813 784,765 3,246,988 1,247,766 9,106,693 963,618 19,652,905 비유동자산 265,052,695 575,916,756 66,820,947 3,638,440 3,349,657 3,748,349 450,154 47,819,914 유동부채 120,612,305 301,097,953 4,234,986 1,071,411 3,637,657 8,212,204 340,327 46,433,492 비유동부채 97,156,247 188,136,151 25,030,896 90,000 557,127 300,000 287,969 4,762,743 순자산 153,426,851 286,657,465 38,339,830 5,724,017 402,639 4,342,838 785,476 16,276,584 비지배지분 95,866,203 97,913,009 1,763,632 648,002 137,529 1,474,926 268,293 6,621,744 829,967 205,523,305 매출 107,078,851 784,096,082 996,250 5,857,800 4,974,417 62,659,961 2,164,907 45,644,214 당기순손익 4,542,002 6,377,099 (24,508) 668,825 (782,527) 847,732 14,956 172,585 기타포괄손익 (1,869,782) (1,723,784) - - - - 7,074 - 총포괄손익 2,672,220 4,653,315 (24,508) 668,825 (782,527) 847,732 22,030 172,585 비지배지분 당기순손익 3,325,803 2,178,213 (1,127) 90,802 (267,286) 345,274 5,109 85,570 (48,212) 5,714,146 비지배지분 총포괄손익 2,157,501 1,589,423 (1,127) 90,802 (267,286) 345,274 7,525 85,570 (48,212) 3,959,470 영업활동현금흐름 13,009,394 51,526,990 440,949 143,401 (75,475) 625,208 (4,901,397) 34,327 투자활동현금흐름 2,225,299 (22,330,346) (1,204,514) 452,787 64,004 474,137 (1,057,965) (33,140) 재무활동현금흐름 (12,954,266) (30,135,761) 175,389 (1,008,000) (18,994) (1,300,000) 6,206,031 (4,064) 현금및현금성자산 순증감 2,280,427 (939,117) (588,176) (411,812) (30,465) (200,655) 246,669 (2,877) (*) 당기 중 지배기업이 해태제과식품(주)로부터 (주)아트밸리와 (주)영그린의 주식을취득함에 따라 비지배지분 지분율이 변동하였습니다. (2) 제 50(전) 기 (단위: 천원) 구 분 해태제과식품(주) (주)해성농림 (주)씨에이치테크 (주)빨라쪼 (주)아트밸리 (주)영그린 (주)코디서비스코리아 PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L. 내부거래 합 계 비지배지분 지분율(*) 34.16% 4.60% 13.58% 34.16% 20.49% 17.08% 40.73% 34.16% 유동자산 203,621,428 1,295,287 2,669,107 1,565,161 1,821,811 1,151,880 10,012,385 938,423 비유동자산 576,331,024 65,937,981 3,662,050 3,926,482 20,555,953 4,209,359 3,676,477 477,406 유동부채 347,655,928 4,216,173 177,965 3,703,269 1,313,392 560,141 8,593,756 327,957 비유동부채 146,314,725 24,652,757 90,000 603,208 501,000 1,018,037 300,000 324,426 순자산 285,981,799 38,364,338 6,063,192 1,185,166 20,563,372 3,783,061 4,795,106 763,446 비지배지분 97,682,223 1,764,760 823,163 404,815 4,214,274 646,086 1,953,007 260,769 699,458 108,448,555 매출 782,604,610 802,753 5,903,900 5,597,305 6,785,324 3,369,675 63,947,107 2,113,858 당기순손익 25,000,289 (10,386) 355,443 (798,409) 438,291 405,562 710,210 110,178 기타포괄손익 (30,311) - - (15,207) - - - (7,968) 총포괄손익 24,969,978 (10,386) 355,443 (813,616) 438,291 405,562 710,210 102,210 비지배지분 당기순손익 8,232,200 (478) 48,256 (272,711) 89,824 69,263 289,263 37,633 (25,497) 8,467,753 비지배지분 총포괄손익 8,223,718 (478) 48,256 (277,905) 89,824 69,263 289,263 34,912 (25,497) 8,451,356 영업활동현금흐름 33,494,323 584,137 (125,811) (27,751) 1,729,899 652,129 493,080 108,023 투자활동현금흐름 (48,700,514) (1,616,894) 8,097 84,522 (754,865) (365,314) (259,491) (106,967) 재무활동현금흐름 9,443,582 (152,355) - 34,927 (522,147) (273,514) - - 현금및현금성자산 순증감 (5,762,609) (1,185,112) (117,714) 91,698 452,887 13,301 233,589 1,056 (*) 중간 지배기업인 해태제과식품(주)의 신규상장 및 자기주식 처분 등으로 인하여 비지배지분 지분율이 변동하였습니다.30. 비용의 성격별분류 및 판매비와관리비(1) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 재고자산의 변동 (3,581,764) 1,815,995 원재료와 상품의 매입액 332,845,655 502,528,023 종업원급여 221,467,111 262,609,946 감가상각비 및 무형자산상각비 33,465,740 35,054,696 운반비 43,529,866 48,884,269 기타비용 340,188,736 272,016,265 합 계 967,915,344 1,122,909,194 (2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 급여 79,897,801 98,265,637 퇴직급여 8,931,019 10,139,155 복리후생비 15,801,336 22,353,305 여비교통비 2,132,660 2,486,326 통신비 1,516,410 1,827,876 지급임차료 15,128,011 17,646,998 세금과공과 3,859,008 4,173,463 감가상각비 11,465,548 12,484,658 무형자산상각비 3,214,661 2,242,915 수도광열비 1,461,099 1,623,686 수선비 1,573,607 1,834,933 소모품비 2,363,623 2,690,005 보험료 2,334,781 2,996,496 광고선전비 25,933,981 24,310,191 차량유지비 10,418,764 11,798,115 운반비 33,330,213 38,807,571 제수수료 79,609,798 99,779,740 판매수수료 23,263,059 28,410,530 판매시상금 4,540,143 4,669,786 교육훈련비 990,512 1,320,845 대손상각비 4,714,206 3,316,946 기타의판매비와관리비 2,237,004 3,981,441 합 계 334,717,244 397,160,618 31. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 임대수익 769,912 415,230 수수료수익 267,896 203,925 외환차익 27,630 572,474 외화환산이익 2,305 239,370 유형자산처분이익 2,436,944 393,288 무형자산처분이익 - 119,705 염가매수차익 1,358,877 - 기타영업외수익(*) 3,894,755 11,346,187 합 계 8,758,319 13,290,179 (*) 전기 중 종속기업인 해태제과식품(주) 는 전기에 통보받은 원천세 추징과 관련하여 조세불복절차에서 승소함에 따라 환급세액 10,156,352천원을 기타영업외수익으로 반영하였습니다. (2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 외환차손 1,013,328 885,229 외화환산손실 847,143 25,431 임대자산감가상각비 41,212 11,495 유형자산처분손실 79,286 441,275 투자부동산처분손실 - 409,667 기타지급수수료 1,011,781 1,167,647 관계기업투자처분손실 5,267,355 - 기부금 2,879,460 2,716,650 기타의영업외비용 2,178,472 2,721,963 합 계 13,318,037 8,379,357 32. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 이자수익 162,036 605,497 배당금수익 23 23 매도가능금융자산처분이익 10,296 - 합 계 172,355 605,520 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 이자비용 12,367,621 15,584,384 매도가능금융자산처분손실 1,458,357 121,672 합 계 13,825,978 15,706,056 (3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 금융수익: 대여금및수취채권 162,036 605,497 매도가능금융자산 23 23 소 계 162,059 605,520 금융비용: 매도가능금융자산 (1,458,357) (121,672) 상각후원가로 측정하는 금융부채 (12,367,621) (15,584,384) 소 계 (13,825,978) (15,706,056) 기타포괄손익: 매도가능금융자산(법인세차감 전) (15,364) (14,470) 합 계 (13,679,283) (15,115,006) 33. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 당기 법인세 부담액 4,438,447 13,455,915 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (754,202) 722,109 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (1,600,474) (5,318,461) 미환류소득 발생액(*) 221,226 394,684 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (491,112) 1,813,244 법인세비용 1,813,885 11,067,491 (*) 연결실체는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안 추정한 과세소득규모와 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. (2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 당기법인세: 확정급여부채의 재측정요소 1,001,120 772,682 자기주식처분이익 (1,492,302) 1,037,378 소 계 (491,182) 1,810,060 이연법인세: 매도가능금융자산평가손익 70 3,184 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (491,112) 1,813,244 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 법인세비용차감전순이익 177,162,333 55,660,474 적용세율에 따른 세부담액 42,411,285 13,007,835 조정사항: 비과세수익ㆍ비공제비용 (36,089,918) 687,782 공제감면세액 (135,505) (511,434) 전기 법인세 관련 당기 조정사항 (462,577) 430,628 미환류소득 발생액 221,226 394,684 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 (448,781) (2,648,562) 기타(세율차이 등) (3,681,845) (293,442) 법인세비용 1,813,885 11,067,491 평균유효세율(*) 11.7% 19.9% (*) 당기의 평균유효세율은 분배자산집단처분이익을 제외한 세전이익을 이용하여 산출한 유효세율입니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 일시적차이의 법인세효과를 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 내 역 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 분할로 인한 변동 연결 범위 변동 기말금액 대손충당금 3,949,472 688,715 - (1,065,585) 1,085,376 4,657,978 대손금 (35,723) 720 - - - (35,003) 미수수익 (15,700) (3,367) - - (986) (20,053) 종속기업투자자산 (4,069,235) 146,603 - - - (3,922,632) 매도가능금융자산 222,492 (124,676) 70 - - 97,886 감가상각비 2,407,126 31,520 - (1,314,513) 1,378,259 2,502,392 무형자산상각비 (811,431) 50,817 - - - (760,614) 확정급여채무 24,625,138 697,134 - (9,283,721) 10,234,923 26,273,474 사외적립자산 (6,574,994) (265,934) - 2,753,656 (2,944,348) (7,031,620) 장기종업원급여부채 199,030 254 - (195,968) 185,823 189,139 반품충당부채 4,084,945 130,685 - (1,836,388) 1,843,895 4,223,137 미지급비용 2,116,383 246,026 - (535,825) 333,728 2,160,312 연구및인력개발준비금 77,547 (38,458) - - - 39,089 토지재평가잉여금 (27,739,869) (55) - 15,887,188 (18,375,967) (30,228,703) 자산재평가적립금 (13,237,638) - - - - (13,237,638) 압축기장충당금 (1,305,962) - - - - (1,305,962) 매출채권 570,680 (15,620) - - - 555,060 재고자산평가충당금 397,929 15,788 - - 9,033 422,750 유형자산손상차손 871,026 (1) - - - 871,025 지급수수료 3,787 (3,787) - - - - 이월결손금 138,171 218,196 - - 98,098 454,465 종속기업투자차액 - 242,605 - - (10,370,102) (10,127,497) 기타(미실현이익 법인세효과 등) 451,594 (416,761) - 5,576 140,249 180,658 합 계 (13,675,232) 1,600,404 70 4,414,420 (16,382,019) (24,042,357) ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 내 역 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익 반영 기말금액 대손충당금 2,613,626 1,335,846 - 3,949,472 대손금 (53,910) 18,187 - (35,723) 미수수익 (13,988) (1,712) - (15,700) 종속기업투자자산 (4,089,771) 20,536 - (4,069,235) 매도가능금융자산 319,406 (100,098) 3,184 222,492 감가상각비 1,907,014 500,112 - 2,407,126 무형자산상각비 (861,152) 49,721 - (811,431) 확정급여채무 21,617,386 3,007,752 - 24,625,138 사외적립자산 (6,141,236) (433,758) - (6,574,994) 장기종업원급여부채 181,610 17,420 - 199,030 반품충당부채 4,073,919 11,026 - 4,084,945 미지급비용 1,970,986 145,397 - 2,116,383 연구및인력개발준비금 76,916 631 - 77,547 토지재평가잉여금 (28,139,795) 399,926 - (27,739,869) 자산재평가적립금 (13,241,855) 4,217 - (13,237,638) 압축기장충당금 (1,305,962) - - (1,305,962) 매출채권 557,898 12,782 - 570,680 재고자산평가충당금 219,093 178,836 - 397,929 유형자산손상차손 871,026 - - 871,026 지급수수료 - 3,787 - 3,787 이월결손금 - 138,171 - 138,171 기타(미실현이익 법인세효과 등) 445,096 6,498 - 451,594 합 계 (18,993,693) 5,315,277 3,184 (13,675,232) (6) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 종속기업 및 관계기업투자 18,757,235 12,413,872 이월결손금이월액(*1) 17,752,388 17,752,388 영업권 (182,368,292) (182,368,292) 종속기업투자주식(*2) (51,051,484) - 기타 일시적차이 13,537,687 15,933,486 합 계 (183,372,466) (136,268,546) (*1) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금이월액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 합 계 이월결손금이월액 4,091,845 3,314,771 3,052,230 7,293,542 17,752,388 (*2) 연결실체는 당기말 현재 주식처분가능성 등을 고려하여, 예측가능한 미래에 동 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 미지급법인세 4,820,914 13,908,531 미수법인세환급액 (175,461) (7,257,760) 상계 후 금액 4,645,453 6,650,771 34. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 보통주 기본주당이익 14,475 2,384 우선주 기본주당이익 10,329 2,383 (2) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 지배기업 소유주지분 당기순이익 169,634,302,120 36,125,230,057 차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 (6,394,847,518) (2,061,374,820) 보통주이익 163,239,454,602 34,063,855,237 가중평균유통보통주식수(*) 11,277,521 14,289,732 보통주 기본주당이익 14,475 2,384 (*) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 14,326,515 60 2,355,044 분할로 인한 변동 9,455,930 50 1,295,333 단주취득 9,451,088 182 4,712,597 유상증자 14,572,735 73 2,914,547 합 계 365 11,277,521 - 전기 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 14,277,020 272 10,610,244 자기주식 취득 14,326,515 94 3,679,488 합 계 366 14,289,732 (3) 당기와 전기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 6,394,847,518 2,061,374,820 가중평균유통우선주식수(*) 619,096 865,150 우선주 기본주당이익 10,329 2,383 (*) 당기와 전기 중 발행우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 865,150 60 142,216 분할로 인한 변동 571,025 50 78,223 단주취득 570,627 255 398,657 합 계 365 619,096 - 전기 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 865,150 366 865,150 35. 특수 관계자 (1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기- 수익 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 임대수익 기타 공동기업 해태가루비(주) 8,623 36,000 1,853,389 관계기업 글리코해태(주)(*1) 11,352,524 36,000 1,525,167 훼미리식품(주)(*2) 9,109 2,349 19,070 기타 ㈜크라운제과(*2) 34,075,305 410,090 206,408 (주)두라푸드 353,040 - 257,395 합 계 45,798,601 484,439 3,861,429 (*1) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다. (*2) 종속기업 편입 전의 거래내역입니다. - 비용 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 재고자산매입 지급수수료 기타 공동기업 해태가루비(주) 53,694,014 - 62,756 관계기업 글리코해태(주)(*1) 16,331,133 - - 훼미리식품(주)(*2) 12,198,837 4,089 20,677 기타 ㈜크라운제과(*2) 890,373 7,574,177 225,155 (주)두라푸드 11,724,646 296,406 114 합 계 94,839,003 7,874,672 308,702 (*1) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.(*2) 종속기업 편입 전의 거래내역입니다. ② 제 50(전) 기 - 수익 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 임대수익 기타 공동기업 해태가루비(주) 874,670 40,680 2,453,204 관계기업 글리코해태(주)(*) 10,668,838 36,000 1,643,676 훼미리식품(주) 34,121 7,230 - 기타 (주)두라푸드 150,519 22,400 401,901 합 계 11,728,148 106,310 4,498,781 (*) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다. - 비용 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 재고자산매입 지급수수료 광고선전비 기타 공동기업 해태가루비(주) 57,690,947 - 18,761 137,109 관계기업 글리코해태(주)(*) 14,791,454 - - - 훼미리식품(주) 50,615,552 75,381 4,562 40,025 기타 (주)두라푸드 12,959,082 639,354 - 9,395 합 계 136,057,035 714,735 23,323 186,529 (*) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 공동기업 해태가루비(주) - 15,334 19,551,904 844 관계기업 글리코해태(주) 6,735,765 627,252 6,735,751 - 기타 (주)두라푸드 4,312 1,644 3,967,178 322,993 합 계 6,740,077 644,230 30,254,833 323,837 ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 공동기업 해태가루비(주) 933 38,563 18,128,047 135,181 관계기업 글리코해태(주) 637,121 561,140 4,455,403 - 훼미리식품(주) - 663 15,562,083 11,587 기타 (주)두라푸드 2,728 1,520 3,205,527 314,264 합 계 640,782 601,886 41,351,060 461,032 (3) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 단기급여 8,568,439 10,152,825 퇴직급여 1,592,353 1,576,877 합 계 10,160,792 11,729,702 연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다. 36. 영업부문 (1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 부 문 제품과 용역의 유형 지주부문 계열사 투자 및 관리용역 등 제과부문 과자류, 빙과류, 빵류 등의 제조 및 판매 기타부문 업무대행 및 문화 관련 서비스업 등 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 구 분 지주부문 제과ㆍ빙과부문 기타부문 연결조정 합 계 매출액 12,955,223 1,011,395,537 86,143,532 (108,382,664) 1,002,111,628 영업이익 2,281,323 34,982,692 390,922 (3,458,653) 34,196,284 ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 구 분 제과ㆍ빙과부문 기타부문 연결조정 합 계 매출액 1,200,665,512 88,519,922 (100,350,921) 1,188,834,513 영업이익 63,645,068 854,028 1,426,224 65,925,320 (3) 당기와 전기의 외부고객이 소재하는 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 국내 933,539,916 1,116,414,047 해외 68,571,712 72,420,466 합 계 1,002,111,628 1,188,834,513 37. 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다. (1) 신용위험연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 현금및현금성자산 19,905,902 34,077,041 단기금융기관예치금 1,295,000 1,090,000 매출채권 202,488,067 181,803,837 미수금 2,331,312 12,652,018 미수수익 15,850 12,062 단기대여금 105,500 155,000 장기대여금 14,667 30,667 보증금 13,240,548 13,495,436 장기금융기관예치금 779,000 122,000 매도가능금융자산 4,660 4,660 합 계 240,180,506 243,442,721 (2) 유동성위험연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 과 목 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 4개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 219,139,778 219,144,949 166,184,467 50,195,466 2,765,016 차입금 210,664,874 218,552,217 54,842,103 89,916,310 73,793,804 사채 229,592,178 236,866,267 21,392,930 92,646,772 122,826,565 합 계 659,396,830 674,563,433 242,419,500 232,758,548 199,385,385 ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 과 목 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기 3개월 이하 4개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 214,624,751 214,944,073 160,153,062 52,035,950 2,755,061 차입금 165,710,119 168,009,543 49,722,802 117,180,387 1,106,354 사채 249,508,329 258,923,537 21,803,525 73,791,604 163,328,408 합 계 629,843,199 641,877,153 231,679,389 243,007,941 167,189,823 (3) 시장위험① 환위험연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 USD JPY USD JPY 외화자산: 현금및현금성자산 496,701 1,292,081 740,586 974,814 매출채권 16,118,391 387,050 7,525,560 522,384 합 계 16,615,092 1,679,131 8,266,146 1,497,198 외화부채: 매입채무 - 50,933 87,532 - 단기차입금 588,066 - 450,241 - 합 계 588,066 50,933 537,773 - 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,602,703 (1,602,703) 772,837 (772,837) JPY 162,820 (162,820) 149,720 (149,720) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 변동이자율: 단기차입금 76,900,000 56,500,000 장기차입금(유동성 포함) 10,065,150 - 소 계 86,965,150 56,500,000 고정이자율: 단기차입금 59,146,970 46,942,341 장기차입금(유동성 포함) 64,552,754 62,267,778 사채 230,000,000 250,000,000 소 계 353,699,724 359,210,119 합 계 440,664,874 415,710,119 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 변동이자율부 금융부채 제 51(당) 기 제 50(전) 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 단기차입금 (769,000) 769,000 (565,000) 565,000 장기차입금(유동성 포함) (100,652) 100,652 - - 합 계 (869,652) 869,652 (565,000) 565,000 (4) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 차입금 총계(A) 440,257,052 415,218,448 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금(B) 22,529,683 36,822,668 순차입금(C=A-B) 417,727,369 378,395,780 자본 총계(D) 492,976,764 404,861,317 순차입금비율(E=C/D) 84.7% 93.5% (5) 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 제 51(당) 기 제 50(전) 기 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 2,574 36,428 취득원가로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 4,151,418 4,151,418 상각후원가로 인식된 금융자산(*): 대여금및수취채권(현금및현금성자산) 21,234,683 35,732,668 대여금및수취채권(금융기관예치금) 2,074,000 1,212,000 대여금및수취채권(매출채권및기타채권) 218,195,944 208,149,020 매도가능금융자산 4,660 4,660 소 계 241,509,287 245,098,348 금융자산 합계 245,663,279 249,286,194 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채(*): 매입채무및기타채무 219,139,778 214,624,751 차입금 210,664,874 165,710,119 사채 229,592,178 249,508,329 금융부채 합계 659,396,830 629,843,199 (*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다. (6) 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 매도가능금융자산 2,574 2,574 36,428 36,428 ② 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다. ⅰ) 제 51(당) 기 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산 2,574 - - 2,574 ⅱ) 제 50(전) 기 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산 36,428 - - 36,428 (7) 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 할인된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : 할인된 매출채권의 장부금액 11,139,870 450,241 관련 차입금의 장부금액 11,139,870 450,241 연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다. 38. 회사분할 (1) 분할회사 및 분할신설회사지배기업은 2017년 1월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2017년 3월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다. 구 분 회사명 주요사업내용 역할 분할회사(존속회사) 주식회사 크라운해태홀딩스 투자사업부문 지주회사 인적분할신설회사 주식회사 크라운제과 식품사업부문 사업회사 (2) 분할관련 일반내용① 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 식품사업부문을 분할하였습니다.이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.8499250주의 비율로 신주를 배정하였습니다. ② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식회사 크라운제과(인적분할신설회사) 유동자산 104,134,571 비유동자산 215,843,066 합 계 319,977,637 유동부채 125,266,214 비유동부채 85,412,156 합 계 210,678,370 분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2017년 1월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.③ 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (3) 분할회계처리① 인적분할을 통해 인적분할신설회사로 이전되는 사업의 분배시점의 공정가액과 장부금액의 차액인 161,717,091천원을 분배자산집단처분손익 및 기타자본항목(감자차손)으로 인식하였습니다.② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.③ 인적분할의 결과 이전되는 순자산 가액이 감소되는 자본금과 이전되는 준비금(주식발행초과금)의 합계금액을 초과하는 금액인 101,745,668천원은 기타자본항목(감자차손)으로 처리하였습니다. (4) 기타사항당기 중 (주)크라운제과가 분할되어 연결실체에서 제외되었으나, 종속기업인 해태제과식품(주)이 분할신설법인인 (주)크라운제과와 동일한 식품사업을 영위하므로 (주)크라운제과에 대하여 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에따른 회계처리를 적용하지 아니하였습니다. 39. 비현금거래 (1) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 전환사채(상환전환우선주)의 전환 - - 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) 3,550,296 (4,528,649) 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) 35,249 (216,766) 분할로 인한 감자차손 인식액 263,462,759 - 자기주식 처분 및 매도가능금융자산 인식액 7,751,782 - 분할로 인한 유형자산 관련 미실현손익의 실현 2,187,447 - 유상증자 등을 통한 종속기업투자주식 취득 92,081,012 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 분할로 인한 변동 종속기업 취득 상각 등 단기차입금 103,442,341 14,686,804 (55,500,000) 73,417,825 - 136,046,970 장기차입금(유동성포함) 62,267,778 7,920,746 - 4,429,380 - 74,617,904 수입보증금 2,735,739 (103,895) (618,881) 754,665 (7,784) 2,759,844 사채(유동성 포함) 249,508,329 (20,282,100) (69,769,315) 69,848,108 287,156 229,592,178 합 계 417,954,187 2,221,555 (125,888,196) 148,449,978 279,372 443,016,896 4. 재무제표 재무상태표 제 51 기 2017.12.31 현재 제 50 기 2016.12.31 현재 제 49 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 자산 유동자산 1,701,076,009 106,098,078,989 97,724,683,349 현금및현금성자산 70,206,898 15,160,576,337 7,899,921,957 단기금융상품 45,000,000 매출채권 및 기타유동채권 1,285,904,480 61,173,563,475 60,472,517,292 기타유동자산 344,964,631 1,701,757,935 2,005,770,225 재고자산 28,062,181,242 27,301,473,875 비유동자산 353,440,336,089 464,334,863,530 429,171,685,008 장기금융상품 20,000,000 매도가능금융자산 1,668,432,350 1,668,751,200 1,928,743,153 종속기업에 대한 투자자산 348,792,023,270 243,311,276,876 212,245,340,376 기타비유동비금융자산 2,096,971,608 6,941,520,062 7,347,400,524 유형자산 738,866,653 198,654,862,196 193,825,041,444 무형자산 144,042,208 898,136,853 881,540,627 투자부동산 12,840,316,343 12,943,618,884 자산총계 355,141,412,098 570,432,942,519 526,896,368,357 부채 유동부채 46,604,845,662 152,260,648,753 154,320,796,934 매입채무 및 기타유동채무 845,670,485 60,137,990,657 46,911,101,229 단기차입금 43,000,000,000 56,500,000,000 51,100,234,373 유동성장기차입금 2,000,000,000 10,000,000,000 기타유동비금융부채 290,442,403 4,040,314,887 3,631,902,549 미지급법인세 468,239,624 3,460,299,737 4,593,718,216 유동충당부채 8,118,212,242 8,079,583,613 유동성사채 19,998,323,034 29,998,536,407 유동금융보증부채 493,150 5,508,196 5,720,547 비유동부채 14,939,535,942 111,772,137,145 78,888,477,990 기타비유동채무 1,000,000 581,677,821 619,962,777 장기차입금 8,000,000,000 사채 69,750,659,612 39,873,718,255 확정급여부채 3,935,058,152 32,457,703,612 27,213,921,209 기타비유동비금융부채 34,829,196 904,676,603 825,495,914 이연법인세부채 2,968,648,594 8,077,419,497 10,355,379,835 부채총계 61,544,381,604 264,032,785,898 233,209,274,924 자본 자본금 7,724,036,500 7,822,695,000 7,822,695,000 자본잉여금 103,901,920,837 20,336,667,411 19,418,241,684 자기주식 (2,000,083,950) (2,849,046,483) (3,184,845,311) 기타자본구성요소 (272,333,166,565) (8,870,407,386) (8,870,407,386) 기타포괄손익누계액 (1,456,346,275) 2,259,846 3,153,336 이익잉여금(결손금) 457,760,669,947 289,957,988,233 278,498,256,110 자본총계 293,597,030,494 306,400,156,621 293,687,093,433 자본과부채총계 355,141,412,098 570,432,942,519 526,896,368,357 포괄손익계산서 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 영업수익(매출액) 12,955,222,731 48,000,000 36,000,000 매출총이익 12,955,222,731 48,000,000 36,000,000 영업비용 10,673,899,440 10,512,236,210 11,398,454,156 영업이익(손실) 2,281,323,291 (10,464,236,210) (11,362,454,156) 기타이익 85,525,158 36,580,351 163,806,417 기타손실 958,363,570 791,926,063 57,565,420 금융수익 88,391,050 84,625,092 89,018,428 금융원가 957,025,953 336,378,528 281,000,000 법인세비용차감전순이익(손실) 539,849,976 (11,471,335,358) (11,448,194,731) 법인세비용 (1,600,521,382) (2,602,995,928) (2,704,473,022) 계속영업이익(손실) 2,140,371,358 (8,868,339,430) (8,743,721,709) 중단영업이익(손실) 168,675,873,473 26,080,422,830 34,590,040,436 당기순이익(손실) 170,816,244,831 17,212,083,400 25,846,318,727 기타포괄손익 (1,429,510,488) (2,720,485,017) (2,093,723,298) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 29,095,633 (2,719,591,527) (2,094,415,158) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 29,095,633 (2,719,591,527) (2,094,415,158) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,458,606,121) (893,490) 691,860 매도가능금융자산평가손익 (1,458,606,121) (893,490) 691,860 총포괄손익 169,386,734,343 14,491,598,383 23,752,595,429 주당이익 보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업주당이익(손실) (단위 : 원) 183 (585) (875) 중단영업주당이익(손실) (단위 : 원) 14,393 1,721 2,601 우선주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업주당이익(손실) (단위 : 원) 130 (587) (872) 중단영업주당이익(손실) (단위 : 원) 10,271 1,725 2,603 자본변동표 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 7,822,695,000 19,418,241,684 (3,184,845,311) (8,870,407,386) 2,461,476 256,264,895,291 271,453,040,754 당기순이익(손실) 25,846,318,727 25,846,318,727 법인세비용차감후기타포괄손익 691,860 (2,094,415,158) (2,093,723,298) 총포괄손익 691,860 23,751,903,569 23,752,595,429 배당금지급 (1,518,542,750) (1,518,542,750) 자기주식 거래로 인한 증감 주식발행비용 단주취득 및 처분 유상증자 분할로 인한 변동 2015.12.31 (기말자본) 7,822,695,000 19,418,241,684 (3,184,845,311) (8,870,407,386) 3,153,336 278,498,256,110 293,687,093,433 2016.01.01 (기초자본) 7,822,695,000 19,418,241,684 (3,184,845,311) (8,870,407,386) 3,153,336 278,498,256,110 293,687,093,433 당기순이익(손실) 17,212,083,400 17,212,083,400 법인세비용차감후기타포괄손익 (893,490) (2,719,591,527) (2,720,485,017) 총포괄손익 (893,490) 14,492,491,873 14,491,598,383 배당금지급 (3,032,759,750) (3,032,759,750) 자기주식 거래로 인한 증감 921,353,879 335,798,828 1,257,152,707 주식발행비용 (2,928,152) (2,928,152) 단주취득 및 처분 유상증자 분할로 인한 변동 2016.12.31 (기말자본) 7,822,695,000 20,336,667,411 (2,849,046,483) (8,870,407,386) 2,259,846 289,957,988,233 306,400,156,621 2017.01.01 (기초자본) 7,822,695,000 20,336,667,411 (2,849,046,483) (8,870,407,386) 2,259,846 289,957,988,233 306,400,156,621 당기순이익(손실) 170,816,244,831 170,816,244,831 법인세비용차감후기타포괄손익 (1,458,606,121) 29,095,633 (1,429,510,488) 총포괄손익 (1,458,606,121) 170,845,340,464 169,386,734,343 배당금지급 (3,042,658,750) (3,042,658,750) 자기주식 거래로 인한 증감 주식발행비용 (58,282,513) (58,282,513) 단주취득 및 처분 (119,627,800) (119,627,800) 유상증자 2,560,823,500 83,226,763,750 85,787,587,250 분할로 인한 변동 (2,659,482,000) 396,772,189 968,590,333 (263,462,759,179) (264,756,878,657) 2017.12.31 (기말자본) 7,724,036,500 103,901,920,837 (2,000,083,950) (272,333,166,565) (1,456,346,275) 457,760,669,947 293,597,030,494 현금흐름표 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 영업활동현금흐름 (23,770,859,240) 44,686,511,043 45,783,145,473 당기순이익(손실) 170,816,244,831 17,212,083,400 25,846,318,727 당기순이익조정을 위한 가감 (160,791,184,176) 26,977,420,217 30,755,855,414 복리후생비 1,517,021,750 퇴직급여 1,677,116,512 6,347,448,920 6,409,883,940 감가상각비 1,706,175,948 8,484,428,909 11,578,459,909 무형자산상각비 46,831,336 162,148,004 161,272,294 대손상각비 (83,121,134) 981,174,409 669,787,385 외화환산손실 69,158,129 57,415,870 유형자산처분손실 312,448,222 유형자산폐기손실 21,487,355 투자부동산처분손실 409,666,794 매도가능증권처분손실 119,204,496 이자비용 1,589,755,086 4,148,055,694 4,938,878,147 법인세비용 (555,458,752) 5,052,014,908 7,264,597,815 이자수익 (101,892,951) (169,717,622) (158,554,519) 중단영업이익(손실) (161,717,091,331) 배당금 수익 (3,291,035,000) (23,270) (17,200) 외화환산이익 (271,674) (60,778,113) (7,837,420) 유형자산처분이익 (131,350,345) (323,677,258) (179,518,162) 무형자산처분이익 (1,995,626) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (32,455,540,405) 8,452,953,906 (4,377,056,956) 재고자산의 감소(증가) 697,086,405 (760,707,367) 789,295,073 매출채권의 감소(증가) (11,062,884,941) (1,490,274,885) 551,308,900 기타채권의 감소(증가) 112,591,979 (131,232,342) (5,679,968) 기타유동비금융자산의 감소(증가) (623,030,163) 277,228,617 76,357,191 매입채무의 증가(감소) (12,594,976,924) 11,555,417,694 (686,265,972) 기타채무의 증가(감소) (5,582,234,274) 3,094,528,981 836,168,768 기타유동비금융부채의 증가(감소) (3,163,287,327) 380,718,563 25,149,744 금융보증부채의 증가(감소) (5,015,046) (212,351) (94,705,220) 충당부채의 증가(감소) 229,006,850 38,628,629 228,769,712 퇴직금의 지급 (741,362,090) (3,794,351,230) (4,909,321,530) 관계사전출입 16,108,470 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 241,540,105 (795,971,092) (904,463,763) 기타비유동비금융부채의 증가(감소) 20,916,551 79,180,689 (283,669,891) 배당금수취(영업) 3,291,011,700 법인세납부(환급) (4,631,391,190) (7,955,946,480) (6,441,971,712) 투자활동현금흐름 (16,060,770,547) (45,337,203,670) (18,033,067,011) 이자수취 97,160,441 93,530,175 390,188,190 배당금수취 23,300 23,270 17,200 단기금융상품의 처분 200,000,000 45,000,000 20,000,000 매도가능금융자산의 처분 139,641,957 보증금의 감소 3,000,000 687,753,000 751,162,000 대여금의 감소 333,330 유형자산의 처분 131,451,345 1,565,642,302 210,543,639 무형자산의 처분 2,000,000 13,002,000 투자부동산의 처분 1,088,242,798 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (13,399,734,344) (31,065,936,500) (1,200,000,000) 단기금융상품의 취득 (225,000,000) (45,000,000) 장기금융상품의 취득 (20,000,000) 보증금의 증가 (159,170,000) (1,946,660,000) 대여금의 증가 (20,000,000) 유형자산의 취득 (2,790,493,875) (17,515,515,398) (16,129,546,101) 무형자산의 취득 (77,177,414) (178,748,604) (96,773,939) 재무활동현금흐름 24,756,485,348 7,911,347,007 (31,403,016,367) 단기차입금의 증가 93,784,000,000 208,819,459,020 192,058,777,520 장기차입금의 증가 10,000,000,000 사채의 증가 49,761,390,000 19,884,400,000 수입보증금의 증가 35,000,000 22,000,000 30,000,000 이자지급 (160,521,799) (4,189,120,718) (4,842,161,681) 배당금지급 (3,042,658,750) (3,032,759,750) (1,518,542,750) 단기차입금의 상환 (51,784,000,000) (203,419,693,393) (187,005,489,456) 유동성장기차입금의 상환 (10,000,000,000) (20,000,000,000) 유동성사채의 상환 (20,000,000,000) (30,000,000,000) (30,000,000,000) 수입보증금의 감소 (47,000,000) (10,000,000) 주식발행비용 (58,282,513) (2,928,152) 자기주식의 취득 (119,627,800) 분할로 인한 현금감소 (3,897,423,790) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (15,225,000) 720,883 현금및현금성자산의순증가(감소) (15,090,369,439) 7,260,654,380 (3,652,217,022) 기초현금및현금성자산 15,160,576,337 7,899,921,957 11,552,138,979 기말현금및현금성자산 70,206,898 15,160,576,337 7,899,921,957 이익잉여금 처분계산서 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제 49(전전) 기 처분예정일: 2018년 3월 23일 처분확정일: 2017년 3월 24일 처분확정일: 2016년 3월 25일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 207,823,809 50,325,393 49,168,938 전기이월미처분이익잉여금 36,978,468 35,832,901 25,417,034 당기순이익 170,816,245 17,212,083 25,846,319 확정급여부채의 재측정요소 29,096 (2,719,591) (2,094,415) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 100,000,000 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 (274,002,075) (13,346,925) (13,336,036) 기타불입자본보전 272,333,167 - - 이익준비금 151,719 304,266 303,276 배당금 주당배당액(액면배당률) 당기: 보통주 100원(20%) 우선주 105원(21%) 전기: 보통주 200원(40%) 우선주 205원(41%) 1,517,189 3,042,659 3,032,760 임의적립금 적립 - 10,000,000 10,000,000 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 33,821,734 36,978,469 35,832,902 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요주식회사 크라운해태홀딩스(이하 "당사")는 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 1968년 9월 18일자로 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을 두고 있습니다. 당사는 1976년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 두라푸드 및 그 특수관계자(보통주 지분율 55.08%, 우선주 지분율 1.75%) 등으로 구성되어 있습니다.당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 식품사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 주식회사 크라운해태홀딩스로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 동시에 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 추정치에 대한 기본 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석19: 충당부채 - 주석20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석21: 우발부채- 주석31: 기업소득환류세제에 따른 효과 (4) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제표는 2018년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 동 회계정책 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. - 현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정)기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.- 법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정)기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.- 타 기업에 대한 지분의 공시(기업회계기준 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정)기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자자산당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (3) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생 에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 일부 공기구비품은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 건물 20 ~ 40 년 구축물 20 ~ 40 년 기계장치 15 년 차량운반구 5 년 공기구비품 5 년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되 고 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 산업재산권 10 년 사용수익기부자산 20 년 기타의무형자산 5 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수(20∼40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있으며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 외화 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (19) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같으며, 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음과 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음. (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융상품의 분류 및 분류별 금액은 주석34에 기술되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미칠 것으로 추정되는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서제1039호에따른 분류 기업회계기준서제1109호에따른 분류 기업회계기준서제1039호에따른 금액 기업회계기준서제1109호에따른 금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 70,207 70,207 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 3,382,876 3,382,876 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,668 1,668 계정과목이 재분류되는 금융자산 합계 3,454,751 3,454,751 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제11 09호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 다음과 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제 1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금 을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 1,180백만원, 미수금 22백만원, 장기대여금 1,897백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 아니합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획이며, 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 위험회피회계에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 11월부터 회계법인의 도움 을 받아 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 12월 31일 현재 재무제표에 미치는재무적 영향을 추정한 결과, 당사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 없으며, 이는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 389백만원입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않을 것으로 예상합니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 보유현금 20,000 186,075 요구불예금 50,207 14,974,501 합 계 70,207 15,160,576 6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 상품 - 1,668,601 제품 - 13,790,107 재공품 - 836,153 원재료 - 3,433,893 포장재료 - 1,062,711 저장품 - 217,374 외주가공재료 - 495,744 미착품 - 6,557,598 합 계 - 28,062,181 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액 유동자산: 매출채권 1,179,510 - 1,179,510 63,431,030 (2,707,772) 60,723,258 미수금 21,641 - 21,641 431,425 (70,056) 361,369 미수수익 84,753 - 84,753 84,937 - 84,937 단기대여금 - - - 4,000 - 4,000 소 계 1,285,904 - 1,285,904 63,951,392 (2,777,828) 61,173,564 비유동자산: 장기대여금 1,896,972 - 1,896,972 1,912,638 - 1,912,638 보증금 200,000 - 200,000 5,028,882 - 5,028,882 소 계 2,096,972 - 2,096,972 6,941,520 - 6,941,520 합 계 3,382,876 - 3,382,876 70,892,912 (2,777,828) 68,115,084 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초금액 2,777,828 2,566,402 설정액 (83,121) 981,174 회수액 6,149 69,492 제각액 - (839,240) 분할로 인한 변동 (2,700,856) - 기말금액 - 2,777,828 ( 3 ) 당기말과 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 3개월 이하 1,201,151 57,509,960 3개월 초과 6개월 이하 - 2,748,494 6개월 초과 1년 이하 84,753 992,498 1년 초과 2,096,972 6,864,132 합 계 3,382,876 68,115,084 8. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 비유동자산: 매도가능지분상품 1,668,432 1,668,751 당사는 상장지분상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 상장지분상품을 제외한 매도가능금융자산에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 상장지분상품 2,574 2,893 비상장지분상품 1,665,858 1,665,858 합 계 1,668,432 1,668,751 (3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초금액 1,668,751 1,928,743 취득금액 - - 평가손익(법인세차감전) (319) (1,146) 처분금액 - (258,846) 기말금액 1,668,432 1,668,751 9. 유동기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 유동기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 선급금 343,829 419,469 선급비용 1,136 1,282,289 합 계 344,965 1,701,758 10. 종속기업투자자산당기말과 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 제 51(당) 기 제 50(전) 기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)크라운제과(*1) 한국 과자류 제조 및 판매 39.53 92,081,012 - - 해태제과식품(주) 한국 과자류 제조 및 판매 65.84 181,765,638 65.84 181,765,638 (주)해성농림 한국 임업 및 부동산임대업 95.40 52,064,573 95.40 52,064,573 (주)영그린(*2) 한국 단미사료 제조 및 판매 100.00 3,976,125 50.00 250,000 (주)아트밸리(*3) 한국 문화 관련 서비스업 100.00 18,484,675 40.00 8,811,065 (주)씨에이치테크 한국 기계제작 66.67 420,000 66.67 420,000 합 계 348,792,023 243,311,276 (*1) 당사는 당기 중 인적분할로 인해 신설된 (주)크라운제과의 지분을 추가취득하였으며, 소유지분율이 50% 미만이나 과거 주주총회 참석경험율 등을 고려시 과반수의 의결권을 행사할 수 있다고 판단하여, 상기 투자자산을 종속기업투자자산으로 분류하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 (주)영그린의 지분 25,000주를 추가로 취득하였습니다. (*3) 당사는 당기 중 (주)아트밸리의 지분 360,000주를 추가로 취득하였습니다. 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 - - - - 98,522,581 (4,271,099) 94,251,482 건물 - - - - 48,836,510 (15,943,219) (1,475,104) 31,418,187 구축물 - - - - 15,186,199 (5,234,181) (11,376) 9,940,642 기계장치 - - - - 181,244,914 (132,496,524) - 48,748,390 차량운반구 - - - - 14,959,115 (10,217,087) - 4,742,028 공기구비품 5,095,866 (4,356,999) - 738,867 16,286,855 (13,771,168) - 2,515,687 건설중인자산 - - - - 7,038,446 - - 7,038,446 합 계 5,095,866 (4,356,999) - 738,867 382,074,620 (177,662,179) (5,757,579) 198,654,862 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 분할로 인한 변동 기말금액 토지 94,251,482 - - - (94,251,482) - 건물 31,418,187 - - (196,330) - (31,221,857) - 구축물 9,940,642 14,900 - (115,907) - (9,839,635) - 기계장치 48,748,390 23,800 - (856,227) 8,956 (47,924,919) - 차량운반구 4,742,028 - (101) (242,465) - (4,499,462) - 공기구비품 2,515,687 300,186 - (278,030) 30,000 (1,828,976) 738,867 건설중인자산 7,038,446 803,241 - - (38,956) (7,802,731) - 합 계 198,654,862 1,142,127 (101) (1,688,959) - (197,369,062) 738,867 ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액 기말금액 토지 97,030,832 - (1,411,350) - (1,368,000) 94,251,482 건물 32,632,805 1,755 (6,158) (1,177,727) (32,488) 31,418,187 구축물 9,260,774 1,288,533 - (657,425) 48,760 9,940,642 기계장치 43,467,761 8,948,338 (136,738) (4,788,381) 1,257,410 48,748,390 차량운반구 4,049,404 1,914,579 (125) (1,221,830) - 4,742,028 공기구비품 2,494,406 556,607 (42) (535,284) - 2,515,687 건설중인자산 4,889,059 3,553,458 - - (1,404,071) 7,038,446 합 계 193,825,041 16,263,270 (1,554,413) (8,380,647) (1,498,389) 198,654,862 전기의 기타증감액은 임대계약 체결로 인하여 투자부동산으로 계정대체된 금액을 포함하고 있습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 297,248 (154,777) 142,471 1,552,820 (986,029) 566,791 사용수익기부자산 - - - 700,000 (612,500) 87,500 기타의무형자산 2,792 (1,221) 1,571 398,485 (154,639) 243,846 합 계 300,040 (155,998) 144,042 2,651,305 (1,753,168) 898,137 ( 2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 상각비 분할로 인한 변동 기말금액 산업재산권 566,791 77,177 - (40,088) (461,409) 142,471 사용수익기부자산 87,500 - - (5,833) (81,667) - 기타의무형자산 243,846 - - (910) (241,365) 1,571 합 계 898,137 77,177 - (46,831) (784,441) 144,042 ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 취득액 처분액 상각비 기말금액 산업재산권 515,581 175,957 (5) (124,742) 566,791 사용수익기부자산 122,500 - - (35,000) 87,500 기타의무형자산 243,460 2,792 - (2,406) 243,846 합 계 881,541 178,749 (5) (162,148) 898,137 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 - - - 9,964,526 - 9,964,526 건물 - - - 3,973,919 (1,098,129) 2,875,790 합 계 - - - 13,938,445 (1,098,129) 12,840,316 ( 2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 상각비 분할로 인한 변동 기말금액 토지 9,964,526 - (9,964,526) - 건물 2,875,790 (17,217) (2,858,573) - 합 계 12,840,316 (17,217) (12,823,099) - ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 과 목 기초금액 처분액 상각비 기타증(감)액 기말금액 토지 9,964,526 (1,368,000) - 1,368,000 9,964,526 건물 2,979,093 (129,910) (103,782) 130,389 2,875,790 합 계 12,943,619 (1,497,910) (103,782) 1,498,389 12,840,316 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 임대수익 424,738 611,442 임대원가 86,485 103,782 14. 운용리스당기말 현재 당사는 건물 및 차량운반구 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 1년 이내 389,437 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입 금융기관 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 (주)우리은행 운영자금 3,500,000 10,000,000 (주)신한은행 운영자금 - 20,000,000 농협은행(주) 운영자금 20,000,000 20,000,000 (주)대구은행 운영자금 - 3,500,000 (주)하나은행 운영자금 9,500,000 - (주)국민은행 운영자금 - 3,000,000 한국산업은행 운영자금 10,000,000 - 합 계 43,000,000 56,500,000 당사는 상기 단기차입금과 관련하 여 연 2.63%~3.15% 의 이자율을 부담하고 있습니다 . ( 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입 금융기관 내 역 만 기 제 51(당) 기 제 50(전) 기 (주)우리은행 운영자금 2020년 10,000,000 - 유동성대체 (2,000,000) - 차 감 계 8,000,000 - 16. 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기일 이자율(%) 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제27회 무보증공모사채 2017년 1월 15일 3.934 - 20,000,000 제28회 무보증공모사채 2018년 2월 27일 2.762 - 20,000,000 제29회 무보증공모사채 2019년 1월 8일 2.640 - 20,000,000 제30회 무보증공모사채 2019년 12월 8일 2.642 - 30,000,000 소 계 - 90,000,000 사채할인발행차금 - (251,017) 유동성사채 대체 - (19,998,323) 합 계 - 69,750,660 17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 유동부채: 매입채무 - 35,370,324 미지급금 818,196 22,253,660 미지급비용 27,474 2,514,007 소 계 845,670 60,137,991 비유동부채: 수입보증금 1,000 581,678 합 계 846,670 60,719,669 18. 기타비금융부채당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 유동부채: 선수금 - 353,364 선수수익 - 19,322 예수금 113,131 825,362 예수부가가치세 177,311 2,842,267 소 계 290,442 4,040,315 비유동부채: 장기종업원급여부채 34,829 904,677 합 계 325,271 4,944,992 19. 충당부채 (1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가액 감소액 분할로 인한 변동 기말금액 반품충당부채 8,118,212 8,347,219 (8,118,212) (8,347,219) - (2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가액 감소액 기말금액 반품충당부채 8,079,584 8,118,212 (8,079,584) 8,118,212 20. 확정급여부채 ( 1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 당기근무원가 1,501,323 5,738,702 확정급여채무의 이자원가 217,311 782,356 사외적립자산의 이자수익 (41,517) (173,609) 합 계 1,677,117 6,347,449 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제 51(당) 기 제 50(전) 기 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초금액 46,960,575 40,746,930 (14,502,871) (13,533,009) 32,457,704 27,213,921 당기근무원가 1,501,323 5,738,702 - - 1,501,323 5,738,702 이자원가(수익) 217,311 782,356 (41,517) (173,609) 175,794 608,747 확정급여부채의 재측정요소:(법인세차감전) - 보험수리적손익 79,982 3,486,938 - - 79,982 3,486,938 (인구통계적 가정) - - - - - - (재무적 가정) (17,492) 2,757,484 - - (17,492) 2,757,484 (경험조정) 97,474 729,454 - - 97,474 729,454 - 사외적립자산 재측정요소 - - (117,285) (282) (117,285) (282) (경험조정) - - (117,285) (282) (117,285) (282) 관계사 전출입 16,109 - (5,782) - 10,327 - 납부한 기여금 - - (200,000) (2,000,000) (200,000) (2,000,000) 급여 지급 (741,363) (3,794,351) 447,322 1,204,029 (294,041) (2,590,322) 분할로 인한 변동 (42,225,465) - 12,546,719 - (29,678,746) - 기말잔액 5,808,472 46,960,575 (1,873,414) (14,502,871) 3,935,058 32,457,704 (3) 기금 적립 사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 633백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 단기금융기관예치금 1,873,414 14,472,771 국민연금전환금 - 30,100 합 계 1,873,414 14,502,871 ( 5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 임금상승률 6.03% 6.03% 할인율 2.30% 2.12% 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 잔존만기 는 각각 년 2.66년 및 4.05 년입 니다 . (6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 1% 상승시 1% 하락시 임금인상률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 129,967 (124,476) 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (124,185) 132,185 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 21. 우발부채와 약정사항 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 내 역 한도금액 (주)우리은행 일반자금대출 15,000,000 농협은행(주) 일반자금대출 20,000,000 (주)하나은행 일반자금대출 10,000,000 (주)국민은행 일반자금대출 7,000,000 한국산업은행 일반자금대출 10,000,000 합 계 62,000,000 22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 보통주 우선주 발행할 주식의 총수(*1) 30,000,000주 발행한 주식의 수 14,847,347주 600,726주 1주당 금액 500 500 자본금 7,423,673,500 300,363,000 (*1) 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행할 수 있는 주식의 총수는 1,000,000 주입 니다. 당사의 우선주는 참가적 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초 7,822,695 7,822,695 분할로 인한 변동 (2,659,482) - 유상증자(*) 2,560,824 - 합 계 7,724,037 7,822,695 (*) 당사는 (주)크라운제과가 기발행한 주식을 현물출자 대상 주식으로 하여 공개매수 방식의 보통주 신주발행 유상증자를 실시하였습니다. (3) 당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 보통주 우선주 보통주 우선주 배당받을 주식수(*) 14,326,515주 865,150주 1,427,702주 86,515주 주당 배당금(*) 200 205 2,000 2,050 배당금액 2,865,303,000 177,355,750 2,855,404,000 177,355,750 (*) 전기 중 실시한 주식수와 배당금은 주식분할 전의 주식 수와 배당금입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 주식발행초과금 92,670,097 14,395,733 기타자본잉여금 11,231,824 5,940,934 합 계 103,901,921 20,336,667 23. 자기주식(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 보통주 274,612 1,941,869 408,725 2,772,996 우선주 30,099 58,215 45,000 76,050 합 계 304,711 2,000,084 453,725 2,849,046 (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 기초 453,725 2,849,046 503,220 3,184,845 취득(*1) 5,240 119,628 - - 처분 등(*2) (154,254) (968,590) (49,495) (335,799) 기말 304,711 2,000,084 453,725 2,849,046 (*1) 당사는 분할에 따른 단주(보통주 4,842주, 종류주 398주)를 추가로 취득하였습니다.(*2) 당기 중 인적분할에 따라 자기주식이 매도가능금융자산으로 계정재분류되었습니다. 24. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기타자본조정 (8,870,408) (8,870,408) 감자차손 (263,462,759) - 합 계 (272,333,167) (8,870,408) 25. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 매도가능금융자산평가손익 (1,456,346) 2,260 26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 법정적립금 2,456,603 2,152,337 임의적립금 247,480,258 237,480,258 미처분이익잉여금 207,823,809 50,325,393 합 계 457,760,670 289,957,988 ① 법정적립금(이익준비금)상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다. ② 임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기초금액 289,957,988 278,498,256 연차배당 (3,042,659) (3,032,760) 당기순이익 170,816,245 17,212,084 법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소 29,096 (2,719,592) 기말금액 457,760,670 289,957,988 ( 3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기(처분예정일: 2018년 3월 23 일) 제 50(전) 기(처분확정일: 2017년 3월 24 일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 207,823,810 50,325,394 전기이월미처분이익잉여금 36,978,469 35,832,902 당기순이익 170,816,245 17,212,084 확정급여부채의 재측정요소 29,096 (2,719,592) Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 100,000,000 - Ⅲ. 이익잉여금처분액 (274,002,075) (13,346,925) 기타불입자본보전 272,333,167 - 이익준비금 151,719 304,266 배당금 주당배당액(액면배당률) 당기: 보통주 100원(20%) 우선주 105원(21%) 전기: 보통주 200원(40%) 우선주 205원(41%) 1,517,189 3,042,659 임의적립금 적립 - 10,000,000 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 33,821,735 36,978,469 27. 영 업수익당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당)기 제 50(전)기 용역수익 8,163,970 48,000 상표권수익 1,500,241 - 배당금수익 3,291,012 - 합 계 12,955,223 48,000 28. 영업비용(1) 당기와 전기의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당)기 제 50(전)기 종업원급여 6,639,959 6,072,456 감가상각비 및 무형자산상각비 239,659 197,827 지급임차료 541,776 371,522 광고선전비 2,354,193 2,298,303 기타 898,312 1,572,128 합 계 10,673,899 10,512,236 (2) 당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 급여 4,809,557 4,339,984 퇴직급여 698,468 645,743 복리후생비 1,131,934 1,086,729 여비교통비 181,731 153,180 통신비 61,272 73,441 지급임차료 541,776 371,522 세금과공과 31,238 39,709 감가상각비 216,067 174,595 무형자산상각비 23,592 23,232 보험료 37,299 37,114 광고선전비 2,354,193 2,298,303 차량유지비 73,370 92,570 운반비 6,610 19,426 제수수료 261,724 682,718 교육훈련비 142,857 212,632 기타 102,211 261,338 합 계 10,673,899 10,512,236 29. 기타영업외수익과 기타영업외비용 ( 1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 보증수수료수익 41,015 36,212 유형자산처분이익 - 368 잡이익 44,510 - 합 계 85,525 36,580 ( 2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 기타지급수수료 436,036 366,838 기부금 521,154 425,088 잡손실 1,174 - 합 계 958,364 791,926 30. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 이자수익 88,368 84,602 배당금수익 23 23 합 계 88,391 84,625 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 이자비용 957,026 217,174 매도가능증권처분손실 - 119,205 합 계 957,026 336,379 ( 3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 금융수익: 대여금및수취채권 88,368 84,602 매도가능금융자산 23 23 소 계 88,391 84,625 금융비용: 매도가능금융자산 - (119,205) 상각후원가로 측정하는 금융부채 (957,026) (217,174) 소 계 (957,026) (336,379) 기타포괄손익: 매도가능금융자산(법인세반영전) (1,458,676) (1,146) 합 계 (2,327,311) (252,900) 31. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 당기 법인세 부담액 1,549,839 6,334,729 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (131,735) 93,116 기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*) 221,226 394,684 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (694,350) (2,277,961) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (1,500,439) 507,447 법인세비용 (555,459) 5,052,015 계속영업 (1,600,521) (2,602,996) 중단영업 1,045,062 7,655,011 (*) 당사는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간동안추정한 과세소득규모와 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. (2 ) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 당기법인세: - 자기주식처분이익 (1,492,302) (259,869) - 확정급여부채의 재측정요소 (8,206) 767,064 소 계 (1,500,508) 507,195 이연법인세: - 매도가능금융자산평가손익 69 252 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (1,500,439) 507,447 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 법인세비용차감전순이익 170,260,786 22,264,099 계속영업 539,850 (11,471,335) 중단영업 169,720,936 33,735,434 적용세율에 따른 세부담액 40,741,110 4,925,912 조정사항: 비과세수익 (36,103,471) (2) 비공제비용 13,639 33,136 미환류소득 발생액 221,226 394,684 공제감면세액 (17,618) (152,517) 전기 법인세 관련 당기 조정사항 (183) 101,976 이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과 (1,023,344) (296,152) 세율차이 등 (4,386,818) 44,978 법인세비용 (555,459) 5,052,015 계속영업 (1,600,521) (2,602,996) 중단영업 1,045,062 7,655,011 평균유효세율(*1) - 22.69% 계속영업(*1) - - 중단영업(*2) 13.06% 22.69% (*1) 당기의 평균유효세율 및 당기와 전기의 계속영업 관련 유효세율은 법인세비용차감전순손실 등이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 않았습니다.(*2) 당기의 평균유효세율은 중단영업처분이익을 제외한 세전이익을 이용하여 산출한 유효세율입니다. (4) 당기말 현재 당사는 일시적차이의 법인세효과를 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 내 역 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 분할로 인한 변동 기말금액 대손충당금 1,062,043 3,542 - (1,065,585) - 미수수익 (18,686) 40 - - (18,646) 종속기업투자자산 (4,069,235) 146,603 - - (3,922,632) 매도가능금융자산 229,816 (131,999) 69 - 97,886 감가상각비 1,317,276 (2,742) - (1,314,513) 21 확정급여채무 10,324,704 236,881 - (9,283,721) 1,277,864 사외적립자산 (3,184,010) 18,202 - 2,753,656 (412,152) 장기종업원급여부채 199,030 4,602 - (195,968) 7,664 반품충당부채 1,786,006 50,382 - (1,836,388) - 미지급비용 165,323 371,739 - (535,825) 1,237 토지재평가잉여금 (15,887,188) - - 15,887,188 - 기타 (2,498) (2,969) - 5,576 109 합 계 (8,077,419) 694,281 69 4,414,420 (2,968,649) ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 내 역 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 1,068,909 (6,866) - 1,062,043 미수수익 (19,580) 894 - (18,686) 종속기업투자자산 (4,069,235) - - (4,069,235) 매도가능금융자산 329,661 (100,097) 252 229,816 감가상각비 927,873 389,403 - 1,317,276 확정급여채무 8,551,253 1,773,451 - 10,324,704 사외적립자산 (2,969,864) (214,146) - (3,184,010) 장기종업원급여부채 181,610 17,420 - 199,030 반품충당부채 1,777,508 8,498 - 1,786,006 미지급비용 140,753 24,570 - 165,323 토지재평가잉여금 (16,283,913) 396,725 - (15,887,188) 기타 9,645 (12,143) - (2,498) 합 계 (10,355,380) 2,277,709 252 (8,077,419) (7) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 51(당) 기 제 50(전) 기 이월결손금이월액(*1) 17,752,388 17,752,388 매각예정비유동자산 손상차손 - 4,271,099 유형자산처분손실(결손법인 승계 자산) 4,056,106 4,056,106 매도가능금융자산 손상차손 2,264,809 2,264,809 종속기업투자주식(*2) (51,051,484) - 기타 일시적차이 1,106,853 1,487,316 합 계 (25,871,328) 29,831,718 (*1) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금이월액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 합 계 이월결손금이월액 4,091,845 3,314,771 3,052,230 7,293,542 17,752,388 (*2) 당사는 당기말 현재 주식처분가능성 등을 고려하여, 예측가능한 미래에 동 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. ( 8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 미지급법인세 1,639,330 6,864,921 미수법인세환급액 (1,171,090) (3,404,621) 상계 후 금액 468,240 3,460,300 32. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 보통주 기본주당이익(손실) 계속영업 183 (585) 중단영업 14,393 1,721 우선주 기본주당이익(손실) 계속영업 130 (587) 중단영업 10,271 1,725 (2) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당)기 (단위: 원, 주) 내 역 계속영업 중단영업 당기순이익 2,140,371,358 168,675,873,473 차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 (80,687,147) (6,358,697,933) 보통주이익 2,059,684,211 162,317,175,540 가중평균유통보통주식수(*) 11,277,521 11,277,521 보통주 기본주당이익(손실) 183 14,393 ② 제 50(전) 기 (단위: 원, 주) 내 역 계속영업 중단영업 당기순이익 (8,868,339,430) 26,080,422,830 차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 507,435,314 (1,492,289,245) 보통주이익 (8,360,904,116) 24,588,133,585 가중평균유통보통주식수(*) 14,289,732주 14,289,732주 보통주 기본주당이익(손실) (585) 1,721 (*) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 14,326,515 60 2,355,044 분할로 인한 변동 9,455,930 50 1,295,333 단주취득 9,451,088 182 4,712,597 유상증자 14,572,735 73 2,914,547 합 계 365 11,277,521 - 전기 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 14,277,020 272 10,610,244 자기주식 취득 14,326,515 94 3,679,488 합 계 366 14,289,732 (3) 당기와 전기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당)기 (단위: 원, 주) 내 역 계속영업 중단영업 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 80,687,147 6,358,697,933 가중평균유통우선주식수(*) 619,096 619,096 우선주 기본주당이익 130 10,271 ② 제 50(전) 기 (단위: 원, 주) 내 역 계속영업 중단영업 우선주 배당금 및 귀속잔여이익 (507,435,314) 1,492,289,245 가중평균유통우선주식수(*) 865,150 865,150 우선주 기본주당이익 (587) 1,725 (*) 당기와 전기 중 발행우선주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 865,150 60 142,216 분할로 인한 변동 571,025 50 78,223 단주취득 570,627 255 398,657 합 계 365 619,096 - 전기 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 865,150 366 865,150 33. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 특수관계자명 종속기업 (주)크라운제과, 해태제과식품(주), (주)해성농림, (주)씨에이치테크, (주)아트밸리, (주)영그린,(주)빨라쪼, (주)코디서비스코리아, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L., 훼미리식품(주) (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기- 수익 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 매출 임대수익 기타 종속기업 (주)크라운제과 7,832,382 - - 해태제과식품(주) 6,975,750 73,607 171,004 (주)해성농림 2,801 - 125,769 (주)씨에이치테크 672,000 2,800 2,276 (주)아트밸리 10,993 - 7,190 (주)영그린 53 - 53,732 (주)코디서비스코리아 1,002 4,666 15,335 관계기업 훼미리식품(주) - 1,205 - 기타 (주)두라푸드 - - 3,480 합 계 15,494,981 82,278 378,786 - 비용 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 재고자산매입 위탁판매,지급수수료 주식 취득(*) 유형자산취득 광고선전비 기타 종속기업 (주)크라운제과 - - - - 299 19,493 해태제과식품(주) 70,022 1,774,011 13,399,734 65,123 4,039 661,054 (주)해성농림 - - - - - 74,353 (주)아트밸리 - - - - 1,440,550 29,538 (주)영그린 - 58,403 - - - - (주)코디서비스코리아 125,280 5,232,635 - - - 106,553 관계기업 훼미리식품(주) 463,164 - - - - - 기타 (주)두라푸드 1,023,157 114,697 - - - 70 합 계 1,681,623 7,179,746 13,399,734 65,123 1,444,888 891,061 (*) 당사는 주석10에서 설명하고 있는 바와 같이, (주)영그린 및 (주)아트밸리에 지분을 해태제과식품(주)로부터 취득하였습니다. ② 제 50(전) 기- 수익 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 매출 임대수익 기타 종속기업 해태제과식품(주) 14,194,927 400,810 945,375 (주)해성농림 12,000 - 120,814 (주)씨에이치테크 2,082 16,800 11,854 (주)아트밸리 41,455 6,457 3,147 (주)영그린 312 - 370,339 (주)코디서비스코리아 2,238 27,996 24,864 관계기업 훼미리식품(주) - 7,230 257 기타 (주)두라푸드 - 22,400 176,940 합 계 14,253,014 481,693 1,653,590 - 비용 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 재고자산매입 위탁판매,지급수수료 유형자산취득 광고선전비 기타 종속기업 해태제과식품(주) 367,970 9,804,470 - 28,255 1,026,118 (주)해성농림 - - - - 460,927 (주)씨에이치테크 - - 3,851,500 - - (주)아트밸리 - - - 2,258,916 35,214 (주)영그린 109 309,959 - - - (주)코디서비스코리아 607,413 22,573,419 - - 10,211,896 관계기업 훼미리식품(주) 1,661,617 - - - - 기타 (주)두라푸드 4,987,656 639,354 - - 617 합 계 7,624,765 33,327,202 3,851,500 2,287,171 11,734,772 ( 3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 기타채무 금융보증부채 종속기업 (주)크라운제과 921,611 10,687 - 2,987 - 해태제과식품(주) 257,368 7,472 - 4,590 (주)해성농림 88 84,754 1,896,972 1,000 493 (주)아트밸리 443 200,275 - 99,064 - (주)코디서비스코리아 - 244,349 - - - 합 계 1,179,510 547,537 1,896,972 107,641 493 ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 금융보증부채 종속기업 해태제과식품(주) 925,289 339,447 - 54,997 4,934,414 - (주)해성농림 1,100 2,358,867 1,896,972 - 13,225 5,508 (주)씨에이치테크 - 619 - - 932,100 - (주)아트밸리 3,882 200,729 - - 165,737 - (주)영그린 - 35,343 - - 71,972 - (주)코디서비스코리아 - 4,131 - 5,210 3,278,343 - 관계기업 훼미리식품(주) - 663 - 480,967 - - 기타 (주)두라푸드 - 1,520 - 84,264 314,264 - 합 계 930,271 2,941,319 1,896,972 625,438 9,710,055 5,508 (4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)해성농림 1,896,972 - - 1,896,972 ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 종속기업 (주)해성농림 1,896,972 - - 1,896,972 ( 5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 단기급여 2,895,190 3,538,000 퇴직급여 522,530 626,032 합 계 3,417,720 4,164,032 당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다. (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 보증내역 보증금액 차입금융기관 종속기업 (주)해성농림 차입금 지급보증 2,400,000 (주)우리은행 당 사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 493천원의 금융보증부채를 인식하였습니다. 34. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다. (1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 현금및현금성자산 50,207 14,974,501 매출채권 1,179,510 60,723,258 단기대여금 - 4,000 미수금 21,641 361,369 미수수익 84,753 84,937 장기금융기관예치금 - 20,000 장기대여금 1,896,972 1,912,638 보증금 200,000 5,028,882 합 계 3,433,083 83,109,585 한편, 당사는 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 특수관계자에게 2,400,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 493천원의 금융보증부채를 인식하였습니다 . (2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기 (단위: 천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약 만기 3개월 이하 4개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 846,670 846,670 818,196 27,474 1,000 차입금 53,000,000 54,378,763 369,505 45,731,318 8,277,940 금융보증부채(*) 493 2,400,000 2,400,000 - - 합 계 53,847,163 57,625,433 3,587,701 45,758,792 8,278,940 (*) 계약상 현금흐름은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액이며, 이는 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다. ② 제 50(전) 기 (단위: 천원) 과 목 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약 만기 3개월 이하 4개월~1년 1년 초과 매입채무및기타채무 60,719,669 60,738,991 58,733,980 1,404,011 601,000 차입금 56,500,000 57,407,286 3,855,711 53,551,575 - 사채 89,748,983 94,453,000 20,664,950 1,404,750 72,383,300 금융보증부채(*) 5,508 2,400,000 2,400,000 - - 합 계 206,974,160 214,999,277 85,654,641 56,360,336 72,984,300 (*) 계약상 현금흐름은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액이며, 이는 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다. (3) 시장위험① 환위험당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 USD USD 외화자산: 매출채권 - 2,494,037 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD - - 249,404 (249,404) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 변동이자율: 단기차입금 43,000,000 56,500,000 장기차입금(유동성 포함) 10,000,000 - 소 계 53,000,000 56,500,000 고정이자율: 사채(유동성 포함) - 90,000,000 합 계 53,000,000 146,500,000 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 변동이자율부 금융부채 제 51(당) 기 제 50(전) 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 단기차입금 (430,000) 430,000 (565,000) 565,000 장기차입금(유동성 포함) (100,000) 100,000 - - 합 계 (530,000) 530,000 (565,000) 565,000 (4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 제 51(당) 기 제 50(전) 기 차입금과 사채 총계(A) 53,000,000 146,248,983 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금(B) 70,207 15,160,576 순차입금(C=A-B) 52,929,793 131,088,407 자본 총계(D) 293,597,030 306,400,157 순차입금비율(E=C/D) 18.0% 42.8% (5) 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융상품 범주 제 51(당) 기 제 50(전) 기 금융자산: 공정가치로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 2,574 2,893 취득원가로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 1,665,858 1,665,858 상각후원가로 인식된 금융자산(*): 대여금및수취채권(현금및현금성자산) 70,207 15,160,576 대여금및수취채권(금융기관예치금) - 20,000 대여금및수취채권(매출채권및기타채권) 3,382,876 68,115,084 소 계 3,453,083 83,295,660 금융자산 합계 5,121,515 84,964,411 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채(*): 매입채무및기타채무 846,670 60,719,669 차입금 53,000,000 56,500,000 사채 - 89,748,983 금융보증부채 493 5,508 금융부채 합계 53,847,163 206,974,160 (*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.(6) 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 제 51(당) 기 제 50(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 매도가능금융자산 2,574 2,574 2,893 2,893 ② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다. ⅰ) 제 51(당) 기 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산 2,574 - - 2,574 ⅱ) 제 50(전) 기 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산 2,893 - - 2,893 35. 회사분할 및 중단영업 (1) 분할회사 및 분할신설회사당사는 2017년 1월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2017년 3월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다. 구 분 회사명 주요사업내용 역할 분할회사(존속회사) 주식회사 크라운해태홀딩스 투자사업부문 지주회사 인적분할신설회사 주식회사 크라운제과 식품사업부문 사업회사 (2) 분할관련 일반내용① 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 식품사업부문을 분할하였습니다.이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.8499250주의 비율로 신주를 배정하였습니다. ② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식회사 크라운제과(인적분할신설회사) 유동자산 104,134,571 비유동자산 215,843,066 합 계 319,977,637 유동부채 125,266,214 비유동부채 85,412,156 합 계 210,678,370 분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2017년 1월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.③ 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (3) 분할회계처리① 인적분할을 통해 인적분할신설회사로 이전되는 사업의 분배시점의 공정가액과 장부금액의 차액인 161,717,091천원을 중단영업처분손익 및 기타자본항목(감자차손)으로 인식하였습니다.② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.③ 인적분할의 결과 이전되는 순자산 가액이 감소되는 자본금과 이전되는 준비금(주식발행초과금)의 합계금액을 초과하는 금액인 101,745,668천원은 기타자본항목(감자차손)으로 처리하였습니다. (4) 중단영업 공시① 인적분할의 방법으로 분할된 식품사업부문의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 보고기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.② 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.1.1 ~ 2017.2.28 제 50(전) 기 매출액 74,576,389 418,012,902 매출원가 (43,312,698) (244,226,690) 매출총이익 31,263,691 173,786,212 판매비와관리비 (22,466,230) (135,053,313) 영업이익 8,797,461 38,732,899 기타영업외수익 237,119 1,522,027 기타영업외비용 (411,531) (2,673,726) 금융수익 13,525 85,116 금융비용 (632,729) (3,930,882) 중단영업처분이익 161,717,091 - 법인세비용차감전순이익 169,720,936 33,735,434 법인세비용 (1,045,063) (7,655,011) 중단영업순이익 168,675,873 26,080,423 ③ 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2017.1.1 ~ 2017.2.28 제 50(전) 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (20,513,664) 53,554,850 투자활동으로 인한 현금흐름 (779,488) (14,271,267) 재무활동으로 인한 현금흐름 20,035,000 (22,088,653) 36. 비현금거래(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 51(당)기 제 50(전)기 유형자산과 미지급금의 감소 (1,648,367) (1,252,245) 분할로 인한 감자차손 인식액 263,462,759 - 자기주식 처분 및 매도가능금융자산 인식액 7,751,782 - 유상증자 등을 통한 종속기업투자주식 취득 92,081,012 - (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액 분할로 인한 변동 상각 등 단기차입금 56,500,000 42,000,000 (55,500,000) - 43,000,000 장기차입금(유동성포함) - 10,000,000 - - 10,000,000 수입보증금 581,678 35,000 (618,881) 3,203 1,000 사채(유동성 포함) 89,748,983 (20,000,000) (69,769,315) 20,332 - 합 계 146,830,661 32,035,000 (125,888,196) 23,535 53,001,000