크라운해태홀딩스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 크라운해태홀딩스(이하 "지배기업")는 과자류의 제조 및 판매를목적으로 1968년 9월 18일자로 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을, 대전광역시 및 충청북도 진천군과 충청남도 아산시에 제조공장을 두고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 두라푸드 및 그 특수관계자(보통주 지분율 49.13%, 우선주 지분율 1.75%) 등으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 2017년 03월 01일자로 분할을 실시함에 따라 상호를 주식회사 크라운해태홀딩스로 변경하였습니다. (2) 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산일	지분율(%)(*1)	업종

제 50(당) 기	제 49(전) 기

해태제과식품(주)(*2)	한국	12월 31일	65.84	85.22	과자류 제조 및 판매

(주)해성농림(*3)	한국	12월 31일	95.40	52.80	임업 및 부동산임대업

(주)씨에이치테크	한국	12월 31일	100.00	100.00	기계제작

(주)아트밸리	한국	12월 31일	100.00	100.00	문화관련 서비스업

(주)영그린	한국	12월 31일	100.00	100.00	단미사료 제조 및 판매

(주)빨라쪼	한국	12월 31일	100.00	100.00	아이스크림 제조 및 판매

(주)코디서비스코리아	한국	12월 31일	70.00	70.00	업무대행서비스 제공업

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L	이탈리아	12월 31일	100.00	100.00	아이스크림 제조 및 판매

(*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

(*2) 종속기업의 신규상장 및 종속기업의 자기주식 처분으로 인하여 지분율이 변동되었습니다.(*3) 지배기업은 당기 중 아트마케팅 강화 및 효율화를 위하여 (주)해성농림의 지분106,500주를 추가로 취득하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

해태제과식품(주)	779,952,452	493,970,653	285,981,799	782,604,610	25,000,289	24,969,978

(주)해성농림	67,233,268	28,868,930	38,364,338	802,753	(10,386)	(10,386)

(주)씨에이치테크	6,331,157	267,965	6,063,192	5,903,900	355,443	355,443

(주)아트밸리	22,377,764	1,814,392	20,563,372	6,785,324	438,291	438,291

(주)영그린	5,361,239	1,578,178	3,783,061	3,369,675	405,562	405,562

(주)빨라쪼	5,491,643	4,306,477	1,185,166	5,597,305	(798,409)	(813,617)

(주)코디서비스코리아	13,688,862	8,893,756	4,795,106	63,947,107	710,210	710,210

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,415,829	652,383	763,446	2,113,858	110,178	102,210

② 제 49(전) 기

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

해태제과식품(주)	732,848,504	564,273,001	168,575,503	788,448,378	13,304,662	12,032,614

(주)해성농림	67,390,604	29,015,881	38,374,723	1,033,208	(776,843)	(776,843)

(주)씨에이치테크	7,183,120	1,475,372	5,707,748	6,292,500	537,787	537,787

(주)아트밸리	22,537,703	2,412,622	20,125,081	6,914,489	85,092	85,092

(주)영그린	5,187,298	1,809,798	3,377,500	3,599,458	463,796	463,796

(주)빨라쪼	5,892,049	3,893,266	1,998,783	5,280,095	(741,197)	(741,197)

(주)코디서비스코리아	13,016,802	8,931,907	4,084,895	49,851,548	577,966	577,966

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,322,115	660,879	661,236	2,023,859	149,977	130,701

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석13: 영업권- 주석21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석22: 우발부채- 주석23: 충당부채- 주석32: 세무상 결손금의 사용과 기업소득환류세제에 따른 효과

(4) 연결재무제표의 발행승인일연결실체의 연결재무제표는 2 017년 2월 23 일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 03월 24 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2016년 01월 01일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 동 회계정책 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 재무제표 표시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정)기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'의 개정사항은 재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확히 하였으며, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항의 구체화 및 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 하였습니다. 또한, 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 구분하여 표시하는 방식을 명확히 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 35에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 한편, 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 비용입니다.

(2) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 공기구비품은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	20 ~ 45 년

구축물	10 ~ 40 년

기계장치	2 ~ 20 년

차량운반구	4 ~ 5 년

기타유형자산	2 ~ 10 년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

사용수익기부자산	20 년

임차권리금	임차기간

기타의무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수(20∼40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있으며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 지배기업소유주지분 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목은 금융상품으로 2016년 12월 31일 현재 금융상품 잔액은 주석 36에 표시되어 있습니다. 한편, 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2016년 12월 31일 현재 잔액은 매출채권 181,804백만원이고, 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 매출액 1,188,835백만원입니다. 한편, 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

보유현금	1,655,627	1,458,945

요구불예금	34,077,041	33,310,675

합 계	35,732,668	34,769,620

6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	12,697,710	(757,955)	11,939,755	10,057,478	(212,006)	9,845,472

제품	36,089,098	(545,200)	35,543,898	38,661,240	(257,313)	38,403,927

재공품	842,089	-	842,089	1,273,217	-	1,273,217

원재료	11,815,086	(299,194)	11,515,892	11,803,464	(318,640)	11,484,824

저장품	577,713	(25,822)	551,891	585,528	(20,747)	564,781

외주가공재료	955,214	(180,595)	774,619	799,517	(187,170)	612,347

미착품	12,329,067	-	12,329,067	11,187,586	-	11,187,586

합 계	75,305,977	(1,808,766)	73,497,211	74,368,030	(995,876)	73,372,154

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	812,890	(1,067,384)

7. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

비유동자산:

매도가능지분상품	4,187,846	4,461,210

매도가능채무상품	4,660	7,080

합 계	4,192,506	4,468,290

연결실체는 상장지분상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 상장지분상품을 제외한 매도가능금융자산에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

상장지분상품	36,428	50,898

비상장지분상품	4,151,418	4,410,312

합 계	4,187,846	4,461,210

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

비유동자산:

국공채	4,660	7,080

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초금액	4,468,290	4,454,437

취득금액	-	23

평가손익(법인세차감전)	(14,470)	13,830

재분류조정(법인세차감전)	-	-

처분금액	(261,314)	-

기말금액	4,192,506	4,468,290

8. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	결산일	제 50(당) 기	제 49(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

글리코해태(주)	한국	스낵류판매	12월 31일	40.00	2,635,068	40.00	2,626,857

훼미리식품(주)	한국	과자, 빙과류제조 및 판매	12월 31일	46.44	7,514,167	46.44	7,476,140

합 계	10,149,235	10,102,997

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	결산일	제 50(당) 기	제 49(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

해태가루비(주)	한국	스낵류
제조 및 판매	12월 31일	50.00	23,689,405	50.00	23,810,774

(3) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	글리코해태(주)	훼미리식품(주)	해태가루비(주)

유동자산	4,863,546	10,709,791	21,271,236

비유동자산	4,577,061	48,077,684	40,291,323

유동부채	2,696,570	33,672,071	12,283,210

비유동부채	32,642	8,817,384	1,500,673

수익	14,791,454	59,220,194	57,708,559

당기순이익	44,497	199,943	(189,008)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	44,497	199,943	(189,008)

관계기업으로부터 수령한 배당금	-	-	-

(4) 관 계기업 및 공동기업투자는 모두 시장성 없는 주식입니다. ( 5) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(b)	관계기업투자(a x b)	내부거래	장부금액

글리코해태(주)	6,711,395	40.00%	2,684,558	(49,490)	2,635,068

훼미리식품(주)	16,298,020	46.44%	7,568,800	(54,633)	7,514,167

해태가루비(주)	47,778,676	50.00%	23,889,338	(199,933)	23,689,405

합 계	70,788,091	34,142,696	(304,056)	33,838,640

(6) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	관계기업 및 공동기업 당기순손익에 대한 지분	기말금액

관계기업투자:

글리코해태(주)	2,626,857	-	8,211	2,635,068

훼미리식품(주)	7,476,140	-	38,027	7,514,167

공동기업투자:

해태가루비(주)	23,810,774	-	(121,369)	23,689,405

합 계	33,913,771	-	(75,131)	33,838,640

② 제 49(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	관계기업 및 공동기업당기순손익에 대한 지분	기말금액

관계기업투자:

글리코해태(주)	2,655,360	-	(28,503)	2,626,857

훼미리식품(주)	7,346,097	-	130,043	7,476,140

공동기업투자:

해태가루비(주)	12,245,418	9,000,000	2,565,356	23,810,774

합 계	22,246,875	9,000,000	2,666,896	33,913,771

(7) 당기와 전기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	발생금액	실현금액	기말

글리코해태(주)	39,902	49,490	(39,902)	49,490

훼미리식품(주)	53,763	54,633	(53,763)	54,633

해태가루비(주)	96,850	185,950	(82,867)	199,933

합 계	190,515	290,073	(176,532)	304,056

② 제 49(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	발생금액	실현금액	기말

글리코해태(주)	43,084	39,902	(43,084)	39,902

훼미리식품(주)	62,003	53,763	(62,003)	53,763

해태가루비(주)	93,215	73,887	(70,252)	96,850

합 계	198,302	167,552	(175,339)	190,515

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	197,148,114	(15,344,277)	181,803,837	174,327,842	(13,795,028)	160,532,814

미수금	14,833,135	(2,181,117)	12,652,018	6,872,319	(1,223,584)	5,648,735

미수수익	12,062	-	12,062	551	-	551

단기대여금	155,000	-	155,000	125,000	-	125,000

소 계	212,148,311	(17,525,394)	194,622,917	181,325,712	(15,018,612)	166,307,100

비유동자산:

장기대여금	30,667	-	30,667	36,000	-	36,000

보증금	13,580,436	(85,000)	13,495,436	14,062,503	(85,000)	13,977,503

소 계	13,611,103	(85,000)	13,526,103	14,098,503	(85,000)	14,013,503

합 계	225,759,414	(17,610,394)	208,149,020	195,424,215	(15,103,612)	180,320,603

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초금액	15,103,612	14,282,917

설정액	4,275,578	7,647,421

환입액	(1,133)	(14,922)

회수액	69,490	50,873

제각액	(1,837,153)	(6,862,677)

기말금액	17,610,394	15,103,612

(3) 당기말과 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

3개월 이하	185,403,323	160,881,231

3개월 초과 6개월 이하	16,247,916	10,271,955

6개월 초과 1년 이하	3,233,870	215,707

1년 초과	3,263,911	8,951,710

합 계	208,149,020	180,320,603

10. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유동자산:

선급금	977,983	2,058,261

선급비용	6,976,836	7,954,969

소 계	7,954,819	10,013,230

비유동자산:

장기선급비용	1,539,195	2,155,632

합 계	9,494,014	12,168,862

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액

토지	290,407,428	(4,271,098)	286,136,330	291,607,992	(4,271,099)	287,336,893

건물	136,395,678	(44,635,303)	91,760,375	135,733,249	(40,952,635)	94,780,614

구축물	22,831,442	(9,313,174)	13,518,268	21,084,221	(8,238,705)	12,845,516

기계장치	404,015,152	(253,463,979)	150,551,173	379,588,916	(242,415,868)	137,173,048

차량운반구	33,236,634	(14,465,744)	18,770,890	19,158,641	(12,965,709)	6,192,932

기타유형자산	126,446,009	(101,635,010)	24,810,999	121,480,193	(95,449,055)	26,031,138

건설중인자산	15,598,349	-	15,598,349	9,615,912	-	9,615,912

합 계	1,028,930,692	(427,784,308)	601,146,384	978,269,124	(404,293,071)	573,976,053

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

토지	287,336,893	1,390,464	(1,382,080)	-	(1,208,947)	286,136,330

건물	94,780,614	852,772	(5,224)	(3,951,912)	84,125	91,760,375

구축물	12,845,516	1,701,461	(3,000)	(1,074,469)	48,760	13,518,268

기계장치	137,173,048	26,519,828	(136,768)	(15,099,040)	2,094,105	150,551,173

차량운반구	6,192,932	16,648,563	(171,327)	(3,899,278)	-	18,770,890

기타유형자산	26,031,138	7,619,679	(153,664)	(8,705,854)	19,700	24,810,999

건설중인자산	9,615,912	8,433,033	-	-	(2,450,596)	15,598,349

합 계	573,976,053	63,165,800	(1,852,063)	(32,730,553)	(1,412,853)	601,146,384

(*) 기타증감액은 임대계약 체결로 인하여 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체된 금액 및 해외소재 종속기업의 재무제표 환산 시 발생한 환율차이입니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

토지	281,588,926	4,098,261	(1,678,406)	-	3,328,112	287,336,893

건물	92,166,949	5,417,041	(281,010)	(3,810,994)	1,288,628	94,780,614

구축물	11,312,480	2,171,974	-	(1,000,465)	361,527	12,845,516

기계장치	127,141,470	24,369,746	(40,839)	(16,313,715)	2,016,386	137,173,048

차량운반구	5,469,245	3,224,694	(406,697)	(2,094,310)	-	6,192,932

기타유형자산	25,577,595	8,772,705	(64,946)	(8,950,917)	696,701	26,031,138

건설중인자산	8,335,024	9,001,964	(26,278)	-	(7,694,798)	9,615,912

합 계	551,591,689	57,056,385	(2,498,176)	(32,170,401)	(3,444)	573,976,053

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다.

(3) 유형자산매입약정

연결실체는 전기 중 35,421백만원의 유형자산매입약정을 체결하였으며, 약정상 인도시기는 2020년 6월입니다.

(4) 회계추정의 변경지배기업은 당기 중 유형자산의 과거 사용 경험률을 바탕으로 유형자산의 내용연수에 대한 추정을 변경하였습니다. 기계장치는 12년에서 15년으로, 차량운반구는 4~8년에서 5년으로, 비품은 4~8년에서 5년으로 변경하였고, 동 회계추정의 변경으로 인하여 변경하지 않을 경우보다 당기의 감가상각비가 3,587 백 만원 감소하였습니다. 한편, 이러한 감가상각비 감소 효과는 해당 유형자산의 잔존 내용연수동안의 감가상각비에 영향을 미치며 미래기간의 손익에 반영됩니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	11,910,915	(7,355,992)	4,554,923	10,057,821	(5,949,197)	4,108,624

사용수익기부자산	700,000	(612,500)	87,500	700,000	(577,500)	122,500

기타의무형자산	12,900,761	(7,502,636)	5,398,125	12,338,480	(6,620,288)	5,718,192

합 계	25,511,676	(15,471,128)	10,040,548	23,096,301	(13,146,985)	9,949,316

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각비	기타증(감)액	기말금액

산업재산권	4,108,624	1,853,098	(4)	(1,406,795)	-	4,554,923

사용수익기부자산	122,500	-	-	(35,000)	-	87,500

기타의무형자산	5,718,192	836,497	(271,088)	(882,348)	(3,128)	5,398,125

합 계	9,949,316	2,689,595	(271,092)	(2,324,143)	(3,128)	10,040,548

기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각비	기타증(감)액	기말금액

산업재산권	3,216,636	1,954,088	-	(1,062,100)	-	4,108,624

사용수익기부자산	157,500	-	-	(35,000)	-	122,500

기타의무형자산	5,501,483	1,083,879	(65,511)	(786,737)	(14,922)	5,718,192

합 계	8,875,619	3,037,967	(65,511)	(1,883,837)	(14,922)	9,949,316

기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다.

13. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

취득금액:

기초금액	189,279,329	189,279,329

사업결합을 통한 취득	-	-

기말금액	189,279,329	189,279,329

손상차손누계액:

기초금액	-	-

기말금액	-	-

장부금액:

기초금액	189,279,329	189,279,329

기말금액	189,279,329	189,279,329

(2) 영업권 손상검사 영업권은 연결실체의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위(집단)에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 현금창출단위(집단)에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	제 50(당) 기	제 49(전) 기

제과ㆍ빙과부문	182,424,055	182,424,055

기타부문	6,855,274	6,855,274

현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였으며 5개년 이후는 일정한 현금흐름이 지속된다고 가정하여 추정하였습니다.

② 2017년~2021년의 매출액은 연결실체의 사업계획을 반영하고, 이후의 매출액은 사업이 안정적이라고 가정하여, 2021년의 매출액이 영구히 지속된다고 가정하였습니다.

③ 판매비와관리비는 인건비성 경비, 매출액연동 경비, 고정비성 경비 및 감가상각비로 구분하여 추정하였으며, 인건비성 경비는 연결실체의 임금상승계획을 적용하였고매출액연동 경비는 매출액의 일정 비율을 적용하였습니다. 고정비성 경비는 통계청 고시 소비자물가지수상승률을 반영하여 추정하였습니다.

④ 자본적지출은 유지보수투자를 가정하여 매년 감가상각비가 지출되는 금액이 재투자된다고 추정하였습니다.

⑤ 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 동종회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 해태제과식품(주)가 부담하고 있는 차입금과 사채의 가중평균이자율을 적용하여 추정하였습니다.

⑥ 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.

14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,532,512	-	5,532,512	5,646,182	-	5,646,182

건물	1,761,922	(622,433)	1,139,489	1,888,227	(586,195)	1,302,032

합 계	7,294,434	(622,433)	6,672,001	7,534,409	(586,195)	6,948,214

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	처분액	상각비	기타증(감)액	기말금액

토지	5,646,182	(1,510,940)	-	1,397,270	5,532,512

건물	1,302,032	(164,822)	(11,495)	13,774	1,139,489

합 계	6,948,214	(1,675,762)	(11,495)	1,411,044	6,672,001

② 제 49(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	기말금액

토지	5,646,182	-	5,646,182

건물	1,380,455	(78,423)	1,302,032

합 계	7,026,637	(78,423)	6,948,214

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

임대수익	254,121	348,375

임대원가	83,141	83,101

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치

토지	4,883,092

건물	1,418,984

합 계	6,302,076

15. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)	1,800,000	단기차입금	500,000	농협은행(주)

24,000,000	-	(주)우리은행

130,000,000	장기차입금(유동성 포함)	59,800,000

1,920,000	1,240,000

합 계	157,720,000	61,540,000

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고 차입금 조기상환 약정에 따라 상기 담보제공자산을 매각하는 경우 매각에 따른 현금유입액은 해당 차입금의 상환에만 사용하도록 되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액	사용제한 내용

현금및현금성자산	3,000	당좌개설보증금

장기금융예치금	2,000	당좌개설보증금

합 계	5,000

(3) 연결실체는 연결실체의 매출거래처들과의 물품거래약정 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부 터 2,535백 만원 의 이 행보증을 제공받고 있습니다.

1 6. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

(주)우리은행	구매자금	-	3,209,516

운영자금	12,000,000	12,000,000

당좌차월	20,000,000	-

매출채권 매각 등(*)	450,241	486,735

(주)하나은행	운영자금	2,992,100	17,854,100

외화일반자금	-	864,123

당좌차월	10,000,000	-

(주)신한은행	운영자금	20,000,000	10,000,000

당좌차월	8,000,000	-

농협은행(주)	구매자금	-	6,826,595

운영자금	20,500,000	1,000,000

(주)대구은행	운영자금	3,500,000	5,200,000

한국산업은행	운영자금	-	10,000,000

수협중앙회	운영자금	3,000,000	-

(주)국민은행	운영자금	3,000,000	-

합 계	103,442,341	67,441,069

(*) 연결실체는 매출채권 매각과 관련하여 금융기관에 담보책임을 부담하고 있으며, 동 금융자산의 양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

연결실체는 상기 단기차 입금과 관련하여 연 2.58~ 5.80% 의 이자율 을 부담하고 있습니다. 한편, 상기 단기차입금과 관련하여 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 장기차입금 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	만 기	제 50(당) 기	제 49(전) 기

(주)하나은행	운영자금	2017년	-	30,000,000

(주)우리은행	운영자금	2016년	-	10,000,000

운영자금	2017년	59,800,000	70,000,000

시설자금	2018년	1,240,000	1,480,000

(주)신한은행	운영자금	2018년	1,227,778	2,361,111

소 계	62,267,778	113,841,111

유동성 대체	(61,173,334)	(11,373,333)

합 계	1,094,444	102,467,778

연결실체는 상기 장기차입금과 관련하 여 연 2.47~ 4.86%의 이자율 을 부담하 고 있습니다. 한편, 상기 장기차입금과 관련하여 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. 18. 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	발행자	이자율(%)	제 50(당) 기	제 49(전) 기

제09회 무보증공모사채	2016년 8월 22일	해태제과식품(주)	3.930	-	60,000,000

제10회 무보증공모사채	2017년 7월 30일	해태제과식품(주)	3.495	70,000,000	70,000,000

제11회 무보증공모사채	2018년 4월 10일	해태제과식품(주)	2.258	60,000,000	60,000,000

제12회 무보증공모사채	2018년 10월 5일	해태제과식품(주)	2.513	30,000,000	30,000,000

제26회 무보증공모사채	2016년 1월 10일	(주)크라운해태홀딩스	3.900	-	30,000,000

제27회 무보증공모사채	2017년 1월 15일	(주)크라운해태홀딩스	3.934	20,000,000	20,000,000

제28회 무보증공모사채	2018년 2월 27일	(주)크라운해태홀딩스	2.762	20,000,000	20,000,000

제29회 무보증공모사채	2019년 1월 8일	(주)크라운해태홀딩스	2.640	20,000,000	-

제30회 무보증공모사채	2019년 12월 8일	(주)크라운해태홀딩스	2.642	30,000,000	-

소 계	250,000,000	290,000,000

사채할인발행차금	(491,671)	(663,416)

유동성사채 대체	(89,931,802)	(89,931,887)

합 계	159,576,527	199,404,697

19. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유동부채:

매입채무	146,053,388	134,512,765

미지급금	41,040,519	43,653,633

미지급비용	24,795,105	23,798,450

소 계	211,889,012	201,964,848

비유동부채:

수입보증금	2,735,739	2,782,943

합 계	214,624,751	204,747,791

20. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

유동부채:

선수금	385,906	1,039,195

예수금	1,743,113	1,863,600

예수부가가치세	9,114,114	8,984,974

소 계	11,243,133	11,887,769

비유동부채:

장기종업원급여부채	5,917,584	5,330,767

합 계	17,160,717	17,218,536

21. 확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

제 50(당) 기	제 49(전) 기	제 50(당) 기	제 49(전) 기	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초금액	103,437,327	95,242,398	(28,043,432)	(25,722,145)	75,393,895	69,520,253

당기근무원가	15,265,650	14,937,512	-	-	15,265,650	14,937,512

이자원가(수익)	2,229,056	2,213,791	(449,837)	(559,268)	1,779,219	1,654,523

확정급여부채의 재측정요소:(법인세비용차감전)

- 보험수리적손익	3,379,479	4,146,520	-	-	3,379,479	4,146,520

(인구통계적 가정)	31,540	(652,466)	-	-	31,540	(652,466)

(재무적 가정)	2,046,271	(204,626)	-	-	2,046,271	(204,626)

(경험조정)	1,301,668	5,003,612	-	-	1,301,668	5,003,612

- 사외적립자산 재측정요소	-	-	147,919	182,402	147,919	182,402

(경험조정)	-	-	147,919	182,402	147,919	182,402

납부한 기여금	-	-	(2,849,572)	(3,039,957)	(2,849,572)	(3,039,957)

급여 지급	(11,822,105)	(13,091,568)	1,204,029	1,095,536	(10,618,076)	(11,996,032)

기타증(감)액(*)	(3,374)	(11,326)	-	-	(3,374)	(11,326)

기말잔액	112,486,033	103,437,327	(29,990,893)	(28,043,432)	82,495,140	75,393,895

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 순확정급여부채 환산 시 발생한 환율차이가 포함되어 있습니다.(2) 연결실체는 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 각각 3,414,590천원 및 2,830,054천원을 매출원가 및 판관비로 계상하였습니다.

(3) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정이며 이에 따라 2017년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 6,545백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

단기금융예치금	29,886,336	27,914,706

국민연금전환금	104,557	128,726

합 계	29,990,893	28,043,432

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

임금상승률	4.31% ~ 6.03%	3.24% ~ 5.00%

할인율	2.12% ~ 2.58%	2.21% ~ 2.41%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 잔존만기는 각각 6.48년 및 7.06 년입니다.

(6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	1% 상승시	1% 하락시

임금인상률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	7,590,208	(6,752,034)

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(6,660,430)	7,625,909

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액

(주)우리은행	일반자금대출	116,800,000

시설자금대출	1,240,000

전자외상매출채권담보	25,000,000

수입신용장개설	USD 10,892,000

매입외환	USD 700,000

(주)신한은행	일반자금대출	35,827,777

당좌차월	13,000,000

전자외상매출채권담보	15,000,000

농협은행(주)	일반자금대출	21,500,000

당좌차월	5,000,000

매출채권할인약정	10,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	10,000,000

당좌차월	10,000,000

(주)하나은행	일반자금대출	14,500,000

기타 포괄여신한도	10,000,000

당좌차월	30,000,000

전자외상매출채권담보	11,000,000

매출채권할인약정	30,000,000

수입신용장개설	USD 3,000,000

(주)대구은행	일반자금대출	10,000,000

당좌차월	10,000,000

한국산업은행	일반자금대출	10,000,000

수협중앙회	일반자금대출	10,000,000

합 계	398,867,777USD 14,592,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

사건>

서울중앙지방법원 외	권형준 외 81명	채권지급명령진행	1,088,500	1심 진행 중

서울북부지방법원	주식회사 뉴스타운	정정보도 및 손해배상	150,000	1심 진행 중

소 계	1,238,500

사건>

서울서부지방법원	임호재 외 1인	부당이득 반환	103,000	2심 진행 중

서울중앙지방법원	메리츠화재해상보험(주)	채무부존재확인	2,936,500	1심 진행 중

의정부지방법원	박성수	취영루 상표권 손해배상	2,100,000	1심 진행 중

대전고등법원	강명준 외 7명	신주발행유지	87,450	2심 진행 중

대전지방법원	송인웅 외 5명	신주식배정이행청구	30,588	2심 진행 중

소 계	5,257,538

합 계	6,496,038

상기 소송사건 이외에 식품위생법 관련 소송 등 연결실체가 원고 또는 피고로 계류 중인 소규모 소송사건이 다수 있으며, 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할수 없는 바, 연결실체의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 장기차입금과 관련하여 2014년 6월 2일에 체결한 차입계약에 따라 해당 금융기관의 사전동의 없이는 해태제과식품(주)의 담보로 제공한 자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다. (4) 연결실체는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다.

(5) 연결실체는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니다.

(6) 지배기업인 (주)크라운해태홀딩스와 종속기업인 해태제과식품(주)는 각 영업소 내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.(7) 지배기업인 (주)크라운해태홀딩스는 (주)빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한 국내에 판매하는 상품 공급 계약을 체결하고 있습니 다. 23. 충당부채

(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

반품충당부채	18,517,817	18,567,942	(18,517,817)	18,567,942

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

반품충당부채	20,058,991	18,517,817	(20,058,991)	18,517,817

24. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	보통주	우선주

발행할 주식의 총수(*)	20,000,000주

발행한 주식의 수	14,735,240주	910,150주

1주당 금액	500	500

자본금	7,367,620,000	455,075,000

(*) 지배기업은 2016년 03월 25일 정기주주총회 결의를 통해 주식분할을 실시하였습니다. 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로, 보통주 주식수가 1,473,524주에서 14,735,240주로, 우선주 주식수가 91,015주에서 910,150주로 조정되었습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행할 주식의 총수는 1,000,000주입니다.

지배기업의 우선주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(2) 지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

배당받을 주식수	1,427,702주	86,515주	1,427,702주	86,515주

주당 배당금	2,000	2,050	1,000	1,050

배당금액	2,855,404,000	177,355,750	1,427,702,000	90,840,750

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

주식발행초과금	14,395,733	14,398,662

기타자본잉여금	5,940,934	5,019,580

합 계	20,336,667	19,418,242

25. 자기주식(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

보통주	408,725	2,772,996	45,822	3,108,795

우선주	45,000	76,050	4,500	76,050

합 계	453,725	2,849,046	50,322	3,184,845

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

주식수(주)(*)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	503,220	3,184,845	50,322	3,184,845

처분(우리사주조합 출연)	(49,495)	(335,799)	-	-

기말	453,725	2,849,046	50,322	3,184,845

(*) 당기 중 주석 24에서 설명하고 있는 주식분할 및 우리사주조합 출연으로 인하여 변동하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

매도가능금융자산평가손익	16,364	24,309

해외사업장외화환산차이	(48,854)	(43,608)

합 계	(32,490)	(19,299)

27 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

법정적립금	2,201,172	1,897,896

임의적립금	237,579,459	227,579,458

미처분이익잉여금	111,658,381	91,613,570

합 계	351,439,012	321,090,924

① 법정적립금(이익준비금)상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.② 임의적립금연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초금액	321,090,924	284,292,129

지배기업 소유주지분 당기순이익	36,125,230	41,504,352

법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소	(2,744,382)	(3,187,014)

연차배당	(3,032,760)	(1,518,543)

기말금액	351,439,012	321,090,924

28. 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.(1) 제 50(당) 기

(단위: 천원)

구 분	해태제과식품(주)	(주)해성농림	(주)씨에이치테크	(주)빨라쪼	(주)아트밸리	(주)영그린	(주)코디서비스코리아	PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	내부거래	합 계

비지배지분 지분율(*)	34.16%	4.60%	13.58%	34.16%	20.49%	17.08%	40.73%	34.16%

유동자산	203,621,428	1,295,287	2,669,107	1,565,161	1,821,811	1,151,880	10,012,385	938,423

비유동자산	576,331,024	65,937,981	3,662,050	3,926,482	20,555,953	4,209,359	3,676,477	477,406

유동부채	347,655,928	4,216,173	177,965	3,703,269	1,313,392	560,141	8,593,756	327,957

비유동부채	146,314,725	24,652,757	90,000	603,208	501,000	1,018,037	300,000	324,426

순자산	285,981,799	38,364,338	6,063,192	1,185,166	20,563,372	3,783,061	4,795,106	763,446

비지배지분	97,682,223	1,764,760	823,163	404,815	4,214,274	646,086	1,953,007	260,769	699,458	108,448,555

매출	782,604,610	802,753	5,903,900	5,597,305	6,785,324	3,369,675	63,947,107	2,113,858

당기순손익	25,000,289	(10,386)	355,443	(798,409)	438,291	405,562	710,210	110,178

기타포괄손익	(30,311)	-	-	(15,207)	-	-	-	(7,968)

총포괄손익	24,969,978	(10,386)	355,443	(813,616)	438,291	405,562	710,210	102,210

비지배지분 당기순손익	8,232,200	(478)	48,256	(272,711)	89,824	69,263	289,263	37,633	(25,497)	8,467,753

비지배지분 총포괄손익	8,223,718	(478)	48,256	(277,905)	89,824	69,263	289,263	34,912	(25,497)	8,451,356

영업활동현금흐름	33,494,323	584,137	(125,811)	(27,751)	1,729,899	652,129	493,080	108,023

투자활동현금흐름	(48,700,514)	(1,616,894)	8,097	84,522	(754,865)	(365,314)	(259,491)	(106,967)

재무활동현금흐름	9,443,582	(152,355)	-	34,927	(522,147)	(273,514)	-	-

현금및현금성자산 순증감	(5,762,609)	(1,185,112)	(117,714)	91,698	452,887	13,301	233,589	1,056

(*) 중간 지배기업인 해태제과식품(주)의 신규상장 및 자기주식 처분 등으로 인하여 비지배지분 지분율이 변동하였습니다.

(2) 제 49(전) 기

(단위: 천원)

구 분	해태제과식품(주)	(주)해성농림	(주)코디서비스코리아	내부거래	합 계

비지배지분 지분율	14.78%	47.20%	30.00%

유동자산	179,829,160	2,804,611	9,211,026

비유동자산	553,019,344	64,585,993	3,805,776

유동부채	249,292,552	4,360,897	8,632,267

비유동부채	314,980,449	24,654,984	299,640

순자산	168,575,503	38,374,723	4,084,895

비지배지분	24,921,077	18,112,869	1,225,469	(65,298)	44,194,117

매출	788,448,378	1,033,208	49,851,548

당기순손익	13,304,662	(776,843)	577,966

기타포괄손익	(1,272,048)	-	-

총포괄손익	12,032,614	(776,843)	577,966

비지배지분 당기순손익	1,968,765	(366,670)	173,390	(65,298)	1,710,187

비지배지분 총포괄손익	1,780,714	(366,670)	173,390	(65,298)	1,522,136

영업활동현금흐름	62,892,953	68,825	1,213,155

투자활동현금흐름	(38,892,356)	(4,416,350)	(216,539)

재무활동현금흐름	(17,565,678)	6,547,522	-

현금및현금성자산 순증감	6,434,919	2,199,997	996,616

29. 비용의 성격별분류 및 판매비와관리비(1) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

재고자산의 변동	1,815,995	(2,540,957)

원재료와 상품의 매입액	502,528,023	515,320,094

종업원급여	262,609,946	249,253,991

감가상각비 및 무형자산상각비	35,054,696	34,085,577

운반비	48,884,269	48,514,016

기타비용	272,016,265	271,941,142

합 계	1,122,909,194	1,116,573,863

(2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

급여	98,265,637	97,787,210

퇴직급여	10,139,155	10,767,440

복리후생비	22,353,305	19,497,111

여비교통비	2,486,326	2,592,538

통신비	1,827,876	1,829,464

지급임차료	17,646,998	23,078,568

세금과공과	4,173,463	3,874,550

감가상각비	12,484,658	11,049,249

무형자산상각비	2,242,915	1,816,239

수도광열비	1,623,686	1,641,487

수선비	1,834,933	1,915,553

소모품비	2,690,005	2,597,905

보험료	2,996,496	2,998,481

광고선전비	24,310,191	27,444,319

차량유지비	11,798,115	10,142,275

운반비	38,807,571	38,496,943

제수수료	99,779,740	95,431,548

판매수수료	28,410,530	27,533,979

판매시상금	4,669,786	5,116,091

교육훈련비	1,320,845	1,215,390

대손상각비	3,316,946	7,651,018

기타의판매비와관리비	3,981,441	3,818,009

합 계	397,160,618	398,295,367

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

임대수익	415,230	397,914

수수료수익	203,925	199,324

외환차익	572,474	565,855

외화환산이익	239,370	54,147

유형자산처분이익	393,288	464,296

무형자산처분이익	119,705	-

기타영업외수익(*)	11,346,187	1,538,342

합 계	13,290,179	3,219,878

(*) 당기 중 종속기업인 해태제과식품(주) 는 전기에 통보받은 원천세 추징과 관련하여 조세불복절차에서 승소함에 따라 환급세액 10,156,352천원을 기타영업외수익으로 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

외환차손	885,229	640,070

외화환산손실	25,431	74,160

임대자산감가상각비	11,495	47,084

유형자산처분손실	441,275	161,557

유형자산폐기손실	-	21,487

투자부동산처분손실	409,667	-

기타지급수수료	1,167,647	509,780

기부금	2,716,650	2,575,996

기타의영업외비용(*)	2,721,963	11,312,201

합 계	8,379,357	15,342,335

(*) 종속기업인 해태제과식품(주)는 전기 중 2005년 발생한 주식양수도 거래와 관련하여 과세비율 증가에 따른 원천세 추징을 통보 받은 바, 과세통지금액 9,840,436천원을 기타영업외비용으로 반영하였습니다.

31. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

이자수익	605,497	263,247

배당금수익	23	17

합 계	605,520	263,264

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

이자비용	15,584,384	19,705,815

매도가능금융자산처분손실	121,672	-

합 계	15,706,056	19,705,815

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

금융수익:

대여금및수취채권	605,497	263,247

매도가능금융자산	23	17

소 계	605,520	263,264

금융비용:

매도가능금융자산	(121,672)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	(15,584,384)	(19,705,815)

소 계	(15,706,056)	(19,705,815)

기타포괄손익:

매도가능금융자산(법인세차감 전)	(14,470)	13,830

합 계	(15,115,006)	(19,428,721)

32. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

당기 법인세 부담액	13,455,915	15,646,719

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	722,109	550,877

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(5,318,461)	(1,854,856)

미환류소득 발생액(*)	394,684	34,042

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	1,813,244	949,320

법인세비용	11,067,491	15,326,102

(*) 연결실체는 전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의일정 금액을 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제로 인하여 전기에 발생한 미환류소득 309,470천원은 당기 미환류소득의 발생으로 인하여 납부할 예정이며, 당기에 발생한 미환류소득은 3,588,036천원으로 해당 금액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니 다. 차기에 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다. (2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

당기법인세:

확정급여부채의 재측정요소	772,682	952,362

자기주식처분손익	1,037,378	-

소 계	1,810,060	952,362

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	3,184	(3,042)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	1,813,244	949,320

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

법인세비용차감전순이익	55,660,474	58,540,641

적용세율에 따른 세부담액	13,007,835	13,704,835

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용	687,782	(348,686)

공제감면세액	(511,434)	(518,186)

전기 법인세 관련 당기 조정사항	430,628	348,655

미환류소득 발생액	394,684	34,042

이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	(2,648,562)	2,158,141

기타(세율차이 등)	(293,442)	(52,699)

법인세비용	11,067,491	15,326,102

평균유효세율	19.9%	26.2%

(4) 당기말 현재 연결실체는 일시적차이의 법인세효과를 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 천원)

내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	2,613,626	1,335,846	-	3,949,472

대손금	(53,910)	18,187	-	(35,723)

미수수익	(13,988)	(1,712)	-	(15,700)

종속기업투자자산	(4,089,771)	20,536	-	(4,069,235)

매도가능금융자산	319,406	(100,098)	3,184	222,492

감가상각비	1,907,014	500,112	-	2,407,126

무형자산상각비	(861,152)	49,721	-	(811,431)

확정급여채무	21,617,386	3,007,752	-	24,625,138

사외적립자산	(6,141,236)	(433,758)	-	(6,574,994)

장기종업원급여부채	181,610	17,420	-	199,030

반품충당부채	4,073,919	11,026	-	4,084,945

미지급비용	1,970,986	145,397	-	2,116,383

연구및인력개발준비금	76,916	631	-	77,547

토지재평가잉여금	(28,139,795)	399,926	-	(27,739,869)

자산재평가적립금	(13,241,855)	4,217	-	(13,237,638)

압축기장충당금	(1,305,962)	-	-	(1,305,962)

매출채권	557,898	12,782	-	570,680

재고자산평가충당금	219,093	178,836	-	397,929

유형자산손상차손	871,026	-	-	871,026

지급수수료	-	3,787	-	3,787

이월결손금	-	138,171	-	138,171

기타(미실현이익 법인세효과 등)	445,096	6,498	-	451,594

합 계	(18,993,693)	5,315,277	3,184	(13,675,232)

② 제 49(전) 기

(단위: 천원)

내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 반영	기말금액

대손충당금	3,269,827	(656,201)	-	2,613,626

대손금	(746,839)	692,929	-	(53,910)

미수수익	242,899	(256,887)	-	(13,988)

종속기업투자자산	(4,089,771)	-	-	(4,089,771)

매도가능금융자산	322,448	-	(3,042)	319,406

감가상각비	1,882,804	24,210	-	1,907,014

무형자산상각비	(911,376)	50,224	-	(861,152)

확정급여채무	19,449,744	2,167,642	-	21,617,386

사외적립자산	(5,623,863)	(517,373)	-	(6,141,236)

장기종업원급여부채	244,017	(62,407)	-	181,610

반품충당부채	4,412,978	(339,059)	-	4,073,919

미지급비용	1,671,613	299,373	-	1,970,986

연구및인력개발준비금	-	76,916	-	76,916

토지재평가잉여금	(28,596,316)	456,521	-	(28,139,795)

자산재평가적립금	(13,256,488)	14,633	-	(13,241,855)

압축기장충당금	(1,306,777)	815	-	(1,305,962)

매출채권	414,791	143,107	-	557,898

재고자산평가충당금	453,917	(234,824)	-	219,093

유형자산손상차손	891,043	(20,017)	-	871,026

기타(미실현이익 법인세효과 등)	426,800	18,296	-	445,096

합 계	(20,848,549)	1,857,898	(3,042)	(18,993,693)

(6) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

종속기업 및 관계기업투자	12,413,872	48,118,121

이월결손금이월액(*)	17,752,388	17,752,388

영업권	(182,368,292)	(182,368,292)

기타 일시적차이	15,933,486	25,935,985

합 계	(136,268,546)	(90,561,798)

(*) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금이월액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년	2020년	2021년	2022년	합 계

이월결손금이월액	4,091,845	3,314,771	3,052,230	7,293,542	17,752,388

(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

미지급법인세	13,908,531	15,680,761

미수법인세환급액	(7,257,760)	(4,716,005)

상계 후 금액	6,650,771	10,964,756

33. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

보통주 기본주당이익	2,384	2,741

우선주 기본주당이익	2,383	2,746

(2) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

지배기업 소유주지분 당기순이익	36,125,230,057	41,504,351,874

차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익	(2,061,374,820)	(2,375,435,545)

보통주이익	34,063,855,237	39,128,916,329

가중평균유통보통주식수(*1)	14,289,732주	14,277,020주

보통주 기본주당이익(*2)	2,384	2,741

(*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

발행보통주식수	14,735,240	14,735,240

자기주식	445,508	458,220

가중평균유통보통주식수	14,289,732	14,277,020

(*2) 연결실체는 2016년 03월 25일 정기주주총회 결의를 통해 액면분할을 실시하였으며, 상기 가중평균유통보통주식수 및 기본주당이익에는 해당 액면분할로 인한 효과가 소급반영되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

우선주 배당금 및 귀속잔여이익	2,061,374,820	2,375,435,545

가중평균유통우선주식수(*)	865,150주	865,150주

우선주 기본주당이익(*)	2,383	2,746

(*) 지배기업은 2016년 03월 25일 정기주주총회 결의를 통해 액면분할을 실시하였으며, 상기 가중평균유통보통주식수 및 기본주당이익에는 해당 액면분할로 인한 효과가 소급반영되어 있습니다.

34. 특수 관계자

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기- 수익

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	임대수익	기타

공동기업	해태가루비(주)	874,670	40,680	2,453,204

관계기업	글리코해태(주)(*)	10,668,838	36,000	1,643,676

훼미리식품(주)	34,121	7,230	-

기타	(주)두라푸드	150,519	22,400	401,901

합 계	11,728,148	106,310	4,498,781

- 비용

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	재고자산매입	지급수수료	광고선전비	기타

공동기업	해태가루비(주)	57,690,947	-	18,761	137,109

관계기업	글리코해태(주)(*)	14,791,454	-	-	-

훼미리식품(주)	50,615,552	75,381	4,562	40,025

기타	(주)두라푸드	12,959,082	639,354	-	9,395

합 계	136,057,035	714,735	23,323	186,529

(*) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

② 제 49(전) 기- 수익

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	임대수익	기타

공동기업	해태가루비(주)	2,111,292	40,680	7,989

관계기업	글리코해태(주)(*)	8,917,461	106,008	-

훼미리식품(주)	22,054	7,230	43,673

기타	(주)두라푸드	240,789	134,400	-

합 계	11,291,596	288,318	51,662

- 비용

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	재고자산매입	지급수수료	광고선전비	유형자산매입	기타

공동기업	해태가루비(주)	57,523,301	9,108	22,800	-	-

관계기업	글리코해태(주)(*)	11,199,208	-	204,963	-	-

훼미리식품(주)	50,668,182	68,372	7,716	-	56,400

기타	(주)두라푸드	10,004,645	51,636	-	3,325,000	212,943

합 계	129,395,336	129,116	235,479	3,325,000	269,343

(*) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	해태가루비(주)	933	38,563	18,128,047	135,181

관계기업	글리코해태(주)	637,121	561,140	4,455,403	-

훼미리식품(주)	-	663	15,562,083	11,587

기타	(주)두라푸드	2,728	1,520	3,205,527	314,264

합 계	640,782	601,886	41,351,060	461,032

② 제 49(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	해태가루비(주)	-	15,787	18,735,165	-

관계기업	글리코해태(주)	345,822	191,265	3,167,309	-

훼미리식품(주)	2,066	7,623	14,701,177	3,936

기타	(주)두라푸드	-	12,320	2,955,143	428,958

합 계	347,888	226,995	39,558,794	432,894

(3) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기거래내역 없음. ② 제 49(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자

기초	증가	감소	기말

공동기업	해태가루비(주)	-	-	-	-	9,000,000

기타	(주)두라푸드	5,500,000	-	(5,500,000)	-	-

(4) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

단기급여	10,152,825	8,676,675

퇴직급여	1,576,877	1,800,872

합 계	11,729,702	10,477,547

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

35. 영업부문

(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

부 문	제품과 용역의 유형

제과부문	과자류, 빙과류, 빵류 등의 제조 및 판매

기타부문	업무대행 및 문화 관련 서비스업 등

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위: 천원)

구 분	제과ㆍ빙과부문	기타부문	연결조정	합 계

매출액	1,200,665,512	88,519,922	(100,350,921)	1,188,834,513

영업이익	63,645,068	854,028	1,426,224	65,925,320

② 제 49(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제과ㆍ빙과부문	기타부문	연결조정	합 계

매출액	1,219,428,569	74,995,157	(90,411,108)	1,204,012,618

영업이익	85,070,128	1,066,111	1,302,516	87,438,755

(3) 당기와 전기의 외부고객이 소재하는 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

국내	1,116,414,047	1,132,724,788

해외	72,420,466	71,287,830

합 계	1,188,834,513	1,204,012,618

36. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

현금및현금성자산	34,077,041	33,310,675

단기금융예치금	1,090,000	535,000

매출채권	181,803,837	160,532,814

미수금	12,652,018	5,648,735

미수수익	12,062	551

단기대여금	155,000	125,000

장기대여금	30,667	36,000

보증금	13,495,436	13,977,503

장기금융예치금	122,000	204,500

매도가능금융자산	4,660	7,080

합 계	243,442,721	214,377,858

(2) 유동성위험연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	214,624,751	214,944,073	160,153,062	52,035,950	2,755,061

차입금	165,710,119	168,009,543	49,722,802	117,180,387	1,106,354

사채	249,508,329	258,923,537	21,803,525	73,791,604	163,328,408

합 계	629,843,199	641,877,153	231,679,389	243,007,941	167,189,823

② 제 49(전) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	204,747,791	205,578,225	152,996,852	49,792,393	2,788,980

차입금	181,282,180	189,910,445	27,830,785	56,806,900	105,272,760

사채	289,336,584	302,516,754	32,336,475	65,285,091	204,895,188

합 계	675,366,555	698,005,424	213,164,112	171,884,384	312,956,928

(3) 시장위험① 환위험연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

USD	JPY	USD	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	740,586	974,814	1,103,484	380,106

매출채권	7,525,560	522,384	4,532,454	284,977

합 계	8,266,146	1,497,198	5,635,938	665,083

외화부채:

매입채무	87,532	-	205,978	-

단기차입금	450,241	-	1,350,859	-

합 계	537,773	-	1,556,837	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	772,837	(772,837)	407,910	(407,910)

JPY	149,720	(149,720)	66,508	(66,508)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

변동이자율:

단기차입금	56,500,000	51,100,234

장기차입금(유동성 포함)	-	10,000,000

소 계	56,500,000	61,100,234

고정이자율:

단기차입금	46,942,341	16,340,835

장기차입금(유동성 포함)	62,267,778	103,841,111

사채	250,000,000	290,000,000

소 계	359,210,119	410,181,946

합 계	415,710,119	471,282,180

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

변동이자율부 금융부채	제 50(당) 기	제 49(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(565,000)	565,000	(511,002)	511,002

장기차입금(유동성 포함)	-	-	(100,000)	100,000

합 계	(565,000)	565,000	(611,002)	611,002

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

차입금 총계(A)	415,218,448	470,618,764

현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금(B)	36,822,668	35,304,620

순차입금(C=A-B)	378,395,780	435,314,144

자본 총계(D)	404,861,317	303,450,459

순차입금비율(E=C/D)	93.5%	143.5%

(5) 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	제 50(당) 기	제 49(전) 기

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	36,428	50,898

취득원가로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	4,151,418	4,410,312

상각후원가로 인식된 금융자산(*):

대여금및수취채권(현금및현금성자산)	35,732,668	34,769,620

대여금및수취채권(금융예치금)	1,212,000	739,500

대여금및수취채권(매출채권및기타채권)	208,149,020	180,320,603

매도가능금융자산	4,660	7,080

소 계	245,098,348	215,836,803

금융자산 합계	249,286,194	220,298,013

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*):

매입채무및기타채무	214,624,751	204,747,791

차입금	165,710,119	181,282,180

사채	249,508,329	289,336,584

금융부채 합계	629,843,199	675,366,555

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

(6) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

매도가능금융자산	36,428	36,428	50,898	50,898

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다. ⅰ) 제 50(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	36,428	-	-	36,428

ⅱ) 제 49(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	50,898	-	-	50,898

(7) 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 할인된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

할인된 매출채권의 장부금액	450,241	486,735

관련 차입금의 장부금액	450,241	486,735

연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.

37. 비현금거래

당기와 건기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

전환사채(상환전환우선주)의 전환	-	40,106,715

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(4,528,649)	1,355,353

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(216,766)	185,597

38. 보고기간 후 사건지배기업인 (주)크라운제과는 2016년 10월 21일자 이사회 결의에 의해 2017년 03월 01일을 기준일로 투자사업회사와 식품사업회사로 인적분할하였습니다. 분할존속법인인 주식회사 크라운해태홀딩스는 자회사관리, 신기술 개발 및 투자사업을, 인적분할 신설법인인 주식회사 크라운제과는 과자류의 제조 및 판매사업을 영위할 계획입니 다. 이에 대한 분할계획안은 2017년 1월26일에 개최한 임시주주총회에서 통과되었습니다.

분할계획서상 2016년 6월 30일 기준 존속ㆍ분할신설법인의 재무내용은 다음과 같습니다.(별도재무상태표)

(단위: 천원)

구 분	존속회사(주식회사 크라운해태홀딩스)	인적분할 신설회사(주식회사 크라운제과)

주요사업	투자사업부문	식품사업부문

자산총계	222,133,449	302,847,427

부채총계	23,803,168	199,609,434

자본총계	198,330,281	103,237,993

자본금	5,163,213	2,659,482