크라운해태홀딩스 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 제51기(전전기)는 K-IFRS 1115호에 따라 재작성되었습 니 다.2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다.

- 제52기(전기 )

(단위: 백만원)

구분	주석	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	①,②	1,092,084	73,015	1,165,099

매출원가	③	723,003	(3,475)	719,528

매출총이익	369,081	76,490	445,571

판매비와관리비	①,②,③	327,536	76,490	404,026

영업이익	41,545	-	41,545

당기순이익	10,820	-	10,820

- 제51기(전전기)

(단위: 백만원)

구분	주석	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	①,②	948,942	53,170	1,002,112

매출원가	③	637,195	(3,997)	633,198

매출총이익	311,747	57,167	368,914

판매비와관리비	①,②,③	277,551	57,167	334,718

영업이익	34,196	-	34,196

당기순이익	175,348	-	175,348

① 연결실체는 기업회계기준서 제1018호 하에서는 고객에게 지급하는 다양한 장려금을 판매비와관리비로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리하도록 정하고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호 하에서 연결실체는 해당 장려금을 매출액에서 차감하였습니다.

② 연결실체는 고객과 특약매입 계약을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 특약점에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 동 거래에서 연결실체는 '본인', 특약점은 '대리인'에 해당하므로 기존 수익의 일부를 고객(최종소비자)에게 판매되는 가격으로 인식하게 됩니다. (2) 분할 당사는 2017년 1월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2017년 3월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구분	회사명	주요사업내용	역할

분할회사(존속회사)	주식회사 크라운해태홀딩스	투자사업부문	지주회사

인적분할신설회사	주식회사 크라운제과	식품사업부문	사업회사

① 분할방법에 대한 설명 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 식품사업부문을 분할하였습니다. 이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.8499250주의 비율로 신주를 배정하였습니다.

② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식회사 크라운제과(인적분할신설회사)

유동자산	104,134,571

비유동자산	215,843,066

합 계	319,977,637

유동부채	125,266,214

비유동부채	85,412,156

합 계	210,678,370

분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2017년 1월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.③ 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(3) 분할회계처리① 인적분할을 통해 인적분할신설회사로 이전되는 사업의 분배시점의 공정가액과 장부금액의 차이를 분배자산집단처분손익으로 인식하였습니다.② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.③ 인적분할의 결과 이전되는 순자산 가액이 감소되는 자본금과 이전되는 준비금(주식발행초과금)의 합계금액을 초과하는 경우 그 차액은 기타자본항목(감자차손)으로 처리하였습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

"해당사항 없음" (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 "해당사항 없음"

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목 별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제53기 반기	매출채권	199,264	28,394	14.25%

미수금	3,536	2,185	61.79%

미수수익	15	-	-

단기대여금	55	-	-

장기대여금	9	-	-

보증금	12,978	85	0.65%

채무상품	5	-	-

합계	215,862	30,664	13.49%

제52기	매출채권	188,149	26,970	14.33%

미수금	5,236	2,185	41.73%

미수수익	11	-	-

단기대여금	59	-	-

장기대여금	14	-	-

보증금	13,501	85	0.63%

채무상품	5	-	-

합계	206,975	29,240	14.13%

제51기	매출채권	221,102	18,614	8.4%

미수금	4,512	2,181	48.3%

미수수익	16

단기대여금	105

장기대여금	15

보증금	13,326	85	0.6%

합계	239,076	20,880	8.7%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제53기 반기	제52기	제51기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	29,240	20,880	17,610

회계정책변경에 따른 변동(*)	-	4,052	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	(23)	5,812	1,445

① 대손처리액(상각채권액)	-	5,882	1,746

② 상각채권회수액	23	70	17

③ 기타증감액	-	-	(284)

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,401	10,120	4,715

4. 기말 대손충당금 잔액합계	30,664	29,240	20,880

(*) 제52기(전기)는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인하여 기초잔액이 조정되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1. 대손충당금 설정방침 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. 2. 대손경험률 산정근거- 채권 연령분석을 통해 채권 연령별 각 구간의 연체 전이율을 (roll-rate 방식)을 통해 연체율과 회수가능성을 고려하여 채무불이행률을 산출하여 산정함.- 파산, 부도, 폐업, 사고채권 등 회수가 불투명한 채권은 회수가능성을 고려한 대손추산액으로 산정함.

(4) 당반기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행	신용손상여부	장부금액	손실충당금

미손상채권:

3개월 이하	0.8%~1.0%	No	155,282,827	1,647,820

3개월 초과 6개월 이하	11.5%~15.8%	No	7,875,591	1,172,594

6개월 초과 1년 이하	39.7%~41.5%	No	5,211,283	2,087,893

1년 초과	64.8%~98.0%	Yes	10,897,772	7,818,325

소 계	179,267,473	12,726,632

손상채권	23,533,034	17,852,611

합 계	202,800,507	30,579,243

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제53기 반기	제52기	제51기	비고

제과부문	상 품	10,347	12,940	16,027	-

제 품	42,550	37,478	35,671	-

재 공 품	1,197	719	736	-

원 재 료	12,655	12,070	12,855	-

저 장 품	505	474	568	-

외주가공재료	311	363	561	-

미 착 품	11,485	9,203	12,251	-

합 계	79,050	73,247	78,669	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	6.0%	5.7%	6.0%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.2회	9.5회	8.3회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 실사일자

- 당사는 매년 12월 말을 기준으로 정기 재고실사를 실시하고 있습니다. 2. 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문 기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 2019년 01월 02일 별도의 재고실사를 실시하였습니다.3. 장기체화재고 등 현황- 재고실사 과정에서 장기체화 및 진부화 재고는 발견되지 않았습니다.4. 기타사항 - 담보제공된 재고자산은 없으며 재고실사와 관련하여 특이점은 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 측정방법 ① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 53(당) 기 반기	제 52(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,119,861	2,119,861	2,119,894	2,119,894

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다. ⅰ) 제 53(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,043	-	2,117,600	2,119,643

ⅱ) 제 52(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	2,294	-	2,117,600	2,119,894

(2) 금융상품의 평가방법 공정가치 평가방법은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중" 37. 위험관리의 (5) 범주별 금융상품, (6) 공정가치" 를 참고 하시기 바랍니다 .

마. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)크라운제과(*)	회사채	공모	2016년 12월 08일	30,000	2.642	A(한국신용평 가 ) A(한국기업평가 )	2019년 12월 08일	미상환	키움증권(주)

(주)크라운제과	회사채	공모	2018년 02월 27일	20,000	2.858	A(한국신용평 가 ) A(한국기업평가 )	2021년 02월 26일	미상환	키움증권(주)

(주)크라운제과	회사채	공모	2018년 12월 10일	20,000	2.354	A(한국신용평 가 ) A(한국기업평가 )	2021년 12월 10일	미상환	키움증권(주)

해태제과식품(주)	회사채	공모	2017년 07월 20일	30,000	2.206	A(한국기업평가)A(한국신용평가)A(NICE신용평가)	2019년 07월 20일	미상환	NH투자증권(주) 외

해태제과식품(주)	회사채	공모	2017년 07월 20일	40,000	2.449	A(한국기업평가)A(한국신용평가)A(NICE신용평가)	2020년 07월 20일	미상환	NH투자증권(주) 외

해태제과식품(주)	회사채	공모	2018년 04월 10일	45,000	2.834	A(한국기업평가)A(한국신용평가)A(NICE신용평가)	2021년 04월 10일	미상환	NH투자증권(주) 외

해태제과식품(주)	회사채	공모	2018년 04월 10일	45,000	3.444	A(한국기업평가)A(한국신용평가)A(NICE신용평가)	2023년 04월 10일	미상환	NH투자증권(주) 외

합 계	-	-	-	230,000	-	-	-	-	-

(*) 분할존속회사 (주)크라운해태홀딩스로부터 신설법인인 (주)크라운제과로 승계된 사채입니다.

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 ① (주)크라운해태홀딩스 해당사항없습니다.② (주)크라운제과

(작성기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제30회 무보증사채	2016년 12월 08일	2019년 12월 08일	30,000	2016년 11월 25일	현대차투자증권(주)

제31회 무보증사채	2018년 02월 27일	2021년 02월 26일	20,000	2018년 02월 12일	NH투자증권(주)

제32회 무보증사채	2018년 12월 10일	2021년 12월 10일	20,000	2018년 11월 28일	NH투자증권(주)

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	- 부채비율 400%이하(제30회차~제31회차) - 부채비율500%이하(제32회차)

이행현황	이행중(167.1%)

담보권설정 제한현황	계약내용	- 본사채 발행 이후 직전회계 연도 자기자본의 400%이하(제30회차~제31회차) - 본사채 발행 이후 직전회계 연도 자기자본의 500%이하(제32회차)

이행현황	이행중(없음)

자산처분 제한현황	계약내용	- 직전회계 연도 대차대조표상 자산총계의 100%를 초과할 수 없음

이행현황	이행중(0.01%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	- 지배구조 변경사유가 발생하지 않도록함 (제31회차,제32회차)

이행현황	이행중(변경없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.04.10 제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

③ 해태제과식품(주)

(작성기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제13-1차 공모사채	2017년 07월 20일	2019년 07월 20일	30,000	2017년 07월 10일	신한금융투자

제13-2차 공모사채	2017년 07월 20일	2020년 07월 20일	40,000	2017년 07월 10일	신한금융투자

제14-1차 공모사채	2018년 04월 10일	2021년 04월 10일	45,000	2018년 03월 29일	교보증권

제14-2차 공모사채	2018년 04월 10일	2023년 04월 10일	45,000	2018년 03월 29일	교보증권

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	원리금지급의무 이행 완료시까지부채비율 500%이하 유지

이행현황	부채비율 193%

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증,담보권 채무의 합계가직전 회계년도 자기자본의 500% 이하 유지

이행현황	자기자본의 24%

자산처분 제한현황	계약내용	하나의 회계년도에 5천억원 이상자산의 매매,양도,임대, 기타처분 금지

이행현황	373억

지배구조변경 제한현황	계약내용	원리금지급의무 이행 완료시까지지배구조 변경사유가 발생하지 않도록 한다

이행현황	변동없음 - (주)크라운해태홀딩스

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019년 4월 24일

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	60,000	60,000	65,000	-	45,000	-	-	230,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	60,000	60,000	65,000	-	45,000	-	-	230,000

가. (주)크라운제과 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 30,000 20,000 20,000 - - - - 70,000 사모 - - - - - - - - 합계 30,000 20,000 20,000 - - - - 70,000 나. 해태제과식품(주) (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 30,000 40,000 45,000 - 45,000 - - 160,000 사모 - - - - - - - - 합계 30,000 40,000 45,000 - 45,000 - - 160,000 (6) 신 종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (7) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -