크라운해태홀딩스 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요주식회사 크라운제과(이하 "당사")는 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 1968년 9월 18일자로 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을, 대전광역시 및 충청북도 진천군과 충청남도 아산시에 제조공장을 두고 있습니다. 당사는 1976년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 윤영달 및 그 특수관계자(보통주 지분율 49.13%, 우선주 지분율 1.75%) 등으로 구성되어 있습니다.2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 동시에 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 추정치에 대한 기본 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석20: 우발부채- 주석21: 충당부채- 주석30: 기업소득환류세제에 따른 효과

(4) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제표는 2016년 2월 24 일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 동 회계정책 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자자산당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생 에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 공기구비품은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	20 ~ 40 년

기계장치	12 년

차량운반구	4 ~ 8 년

공기구비품	4 ~ 8 년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되 고 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	10 년

사용수익기부자산	20 년

기타의무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수(20∼40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있으며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리 목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제 1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

보유현금	627,261	665,069

요구불예금	7,272,661	10,887,070

합 계	7,899,922	11,552,139

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

상품	1,960,101	1,737,179

제품	14,541,709	14,403,580

재공품	986,590	952,263

원재료	3,399,764	4,051,350

포장재료	1,166,369	1,246,456

저장품	249,198	264,151

외주가공재료	312,212	280,896

미착품	4,685,531	5,154,894

합 계	27,301,474	28,090,769

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	62,649,726	(2,495,246)	60,154,480	63,741,942	(2,362,262)	61,379,680

미수금	300,192	(71,156)	229,036	547,451	(331,575)	215,876

미수수익	89,001	-	89,001	367,497	-	367,497

소 계	63,038,919	(2,566,402)	60,472,517	64,656,890	(2,693,837)	61,963,053

비유동자산:

장기대여금	1,896,972	-	1,896,972	1,896,972	-	1,896,972

보증금	5,450,429	-	5,450,429	4,187,895	-	4,187,895

소 계	7,347,401	-	7,347,401	6,084,867	-	6,084,867

합 계	70,386,320	(2,566,402)	67,819,918	70,741,757	(2,693,837)	68,047,920

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	2,693,837	2,603,951

설정액	669,787	730,460

회수액	50,873	46,824

제각액	(848,095)	(687,398)

기말금액	2,566,402	2,693,837

( 3 ) 당기말과 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

3개월 이하	57,396,082	60,490,601

3개월 초과 6개월 이하	2,426,741	2,259,257

6개월 초과 1년 이하	2,514,543	713,062

1년 초과	5,482,552	4,585,000

합 계	67,819,918	68,047,920

8. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

비유동자산:

매도가능지분상품	1,928,743	1,927,856

당사는 상장지분상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 상장지분상품을 제외한 매도가능금융자산에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

상장지분상품	4,039	3,152

비상장지분상품	1,924,704	1,924,704

합 계	1,928,743	1,927,856

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	1,927,856	9,602,304

취득금액	-	240,000

평가손익(법인세차감전)	887	797,937

재분류조정(법인세차감전)	-	(47,451)

처분금액	-	(8,664,934)

기말금액	1,928,743	1,927,856

9. 유동기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 유동기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

선급금	684,602	1,554,564

선급비용	1,321,168	547,737

합 계	2,005,770	2,102,301

10. 종속기업투자자산당기말과 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 49(당) 기	제 48(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

해태제과식품(주)	한국	과자류 제조 및 판매	85.22	181,765,638	85.22	181,765,638

(주)해성농림	한국	임업 및 부동산임대업	52.80	20,998,637	52.80	20,998,637

(주)영그린(*1)	한국	단미사료 제조 및 판매	50.00	250,000	50.00	250,000

(주)아트밸리(*1)	한국	문화 관련 서비스업	40.00	8,811,065	40.00	7,611,065

씨에이치판매(주)(*2)	한국	과자류 판매	-	-	50.00	-

(주)씨에이치테크	한국	기계제작	66.67	420,000	66.67	420,000

합 계	-	212,245,340	-	211,045,340

(*1) 당사는 (주)아트밸리 등과 관련하여 당사의 종속기업을 통하여 간접으로 의결권의 과반수를 소유하고 있는 바, 상기 투자자산을 종속기업투자자산으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 (주)아트밸리의 지분을 추가로 취득하였으며, 이로 인한 지분율 변동은 없습니다.(*2) 씨에이치판매(주)는 당기 중 청산되었습니다.

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	101,301,931	-	(4,271,099)	97,030,832	101,301,931	-	(4,271,099)	97,030,832

건물	49,025,098	(14,917,189)	(1,475,104)	32,632,805	49,025,098	(13,730,571)	(1,475,104)	33,819,423

구축물	13,848,906	(4,576,756)	(11,376)	9,260,774	12,480,125	(3,979,992)	(11,377)	8,488,756

기계장치	175,189,177	(131,721,416)	-	43,467,761	180,173,824	(136,141,569)	-	44,032,255

차량운반구	15,187,155	(11,137,751)	-	4,049,404	14,003,877	(10,221,728)	-	3,782,149

공기구비품	16,283,851	(13,789,445)	-	2,494,406	15,417,900	(13,547,431)	-	1,870,469

건설중인자산	4,889,059	-	-	4,889,059	1,234,541	-	-	1,234,541

합 계	375,725,177	(176,142,557)	(5,757,579)	193,825,041	373,637,296	(177,621,291)	(5,757,580)	190,258,425

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말금액

토지	97,030,832	-	-	-	-	97,030,832

건물	33,819,423	-	-	(1,186,618)	-	32,632,805

구축물	8,488,756	1,236,781	-	(596,763)	132,000	9,260,774

기계장치	44,032,255	5,992,977	(25,038)	(7,258,260)	725,827	43,467,761

차량운반구	3,782,149	1,798,848	(54)	(1,531,539)	-	4,049,404

공기구비품	1,870,469	1,176,621	(1,271)	(901,978)	350,565	2,494,406

건설중인자산	1,234,541	4,889,060	(26,150)	-	(1,208,392)	4,889,059

합 계	190,258,425	15,094,287	(52,513)	(11,475,158)	-	193,825,041

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

토지	90,258,118	2,214	(42,000)	-	6,812,500	97,030,832

건물	34,166,999	15,587	(35,835)	(1,149,822)	822,494	33,819,423

구축물	7,703,651	1,302,404	-	(522,249)	4,950	8,488,756

기계장치	45,321,822	5,697,596	(141,420)	(6,878,103)	32,360	44,032,255

차량운반구	2,522,205	2,395,146	(77)	(1,689,343)	554,218	3,782,149

공기구비품	2,404,716	377,345	(118)	(911,474)	-	1,870,469

건설중인자산	700,102	1,121,017	-	-	(586,578)	1,234,541

합 계	183,077,613	10,911,309	(219,450)	(11,150,991)	7,639,944	190,258,425

(*) 전기 중 일부 매각예정비유동자산을 유형자산으로 재분류하였습니다.

(3) 유형자산매입약정

당사는 당기 중 17,767백만원의 유형자산매입약정을 체결하였으며, 약정상 인도시기는 2020년 6월입니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,346,074	(830,493)	515,581	1,252,800	(714,635)	538,165

사용수익기부자산	700,000	(577,500)	122,500	700,000	(542,500)	157,500

기타의무형자산	1,082,346	(838,886)	243,460	1,091,848	(828,472)	263,376

합 계	3,128,420	(2,246,879)	881,541	3,044,648	(2,085,607)	959,041

( 2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각비	기말금액

산업재산권	538,165	93,274	-	(115,858)	515,581

사용수익기부자산	157,500	-	-	(35,000)	122,500

기타의무형자산	263,376	3,500	(13,002)	(10,414)	243,460

합 계	959,041	96,774	(13,002)	(161,272)	881,541

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각비	기말금액

산업재산권	599,343	46,751	(71)	(107,858)	538,165

사용수익기부자산	192,500	-	-	(35,000)	157,500

기타의무형자산	282,496	420	(651)	(18,889)	263,376

합 계	1,074,339	47,171	(722)	(161,747)	959,041

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,964,526	-	9,964,526	9,964,526	-	9,964,526

건물	3,973,919	(994,826)	2,979,093	3,973,919	(891,524)	3,082,395

합 계	13,938,445	(994,826)	12,943,619	13,938,445	(891,524)	13,046,921

( 2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	기말금액

토지	9,964,526	-	9,964,526

건물	3,082,395	(103,302)	2,979,093

합 계	13,046,921	(103,302)	12,943,619

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	기말금액

토지	9,964,526	-	9,964,526

건물	3,185,737	(103,342)	3,082,395

합 계	13,150,263	(103,342)	13,046,921

( 3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

임대수익	560,060	553,064

임대원가	103,302	103,342

(4 ) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

토 지	11,128,779

건 물	3,310,187

합 계	14,438,966

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 14. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)	49,400,000	단기차입금	3,209,516	(주)우리은행

(2) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

과 목	금 액	사용제한 내용

현금및현금성자산	3,000	당좌개설보증금

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증 내역	지급보증 금액	관련 차입금 잔액	차입금융기관

(주)해성농림	차입금 지급보증	13,000,000	-	(주)우리은행

상기 보증 이외에 당사는 당사의 매출거래처들과의 물품거래약정 등과 관련하여 서 울보증보험(주)로부터 316백 만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

(주)우리은행	구매자금	3,209,516	12,195,451

운영자금	10,000,000	4,400,000

(주)신한은행	운영자금	10,000,000	10,000,000

농협은행(주)	구매자금	6,826,595	7,587,371

(주)대구은행	운영자금	5,200,000	6,000,000

(주)하나은행	운영자금	15,000,000	-

외화일반자금	864,123	-

(주)한국외환은행	운영자금	-	5,000,000

외화일반자금	-	810,448

합 계	51,100,234	45,993,270

당사는 상기 단기차입금과 관련하 여 연 2.20%~3.05% 의 이자율을 부담하고 있습니다 . 한편, 상기 단기차입금과 관련하여 주석 14에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 현금성자산, 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. ( 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	만 기	제 49(당) 기	제 48(전) 기

(주)우리은행	운영자금	2015년	-	5,000,000

2016년	10,000,000	10,000,000

(주)광주은행	운영자금	2015년	-	5,000,000

(주)하나은행	운영자금	2015년	-	10,000,000

합 계	10,000,000	30,000,000

유동성대체	(10,000,000)	(20,000,000)

차 감 계	-	10,000,000

당사는 상기 장기차입금과 관련 하여 연 2.81% 의 이자율 을 부담하고 있습니다.

16. 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	이자율(%)	제 49(당) 기	제 48(전) 기

제25회 무보증공모사채	2015년 2월 28일	4.50	-	30,000,000

제26회 무보증공모사채	2016년 1월 10일	3.90	30,000,000	30,000,000

제27회 무보증공모사채	2017년 1월 15일	3.934	20,000,000	20,000,000

제28회 무보증공모사채	2018년 2월 27일	2.762	20,000,000	-

소 계	70,000,000	80,000,000

사채할인발행차금	(127,746)	(143,998)

유동성사채 대체	(29,998,536)	(29,991,505)

합 계	39,873,718	49,864,497

17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

유동부채:

매입채무	23,814,906	24,501,172

미지급금	20,558,191	20,538,921

미지급비용	2,538,004	2,810,859

소 계	46,911,101	47,850,952

비유동부채:

수입보증금	619,963	580,605

합 계	47,531,064	48,431,557

18. 기타비금융부채당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

유동부채:

선수금	297,229	313,895

선수수익	6,037	25,395

예수금	579,781	419,692

예수부가가치세	2,748,856	2,847,771

소 계	3,631,903	3,606,753

비유동부채:

장기종업원급여부채	825,496	1,109,166

합 계	4,457,399	4,715,919

19. 확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

제 49(당) 기	제 48(전) 기	제 49(당) 기	제 48(전) 기	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	36,376,363	38,305,085	(12,443,688)	(12,042,431)	23,932,675	26,262,654

당기근무원가	5,968,193	5,573,974	-	-	5,968,193	5,573,974

이자원가(수익)	741,113	1,320,270	(299,422)	(444,817)	441,691	875,453

확정급여부채의 재측정요소:(법인세비용차감전)

- 보험수리적손익	2,570,583	(2,643,285)	-	-	2,570,583	(2,643,285)

(인구통계적 가정)	(659,179)	(115,562)	-	-	(659,179)	(115,562)

(재무적 가정)	(176,841)	2,117,008	-	-	(176,841)	2,117,008

(경험조정)	3,406,603	(4,644,731)	-	-	3,406,603	(4,644,731)

- 사외적립자산 재측정요소	-	-	114,565	167,237	114,565	167,237

(경험조정)	-	-	114,565	167,237	114,565	167,237

납부한 기여금	-	-	(2,000,000)	(2,000,000)	(2,000,000)	(2,000,000)

급여 지급	(4,909,322)	(6,179,681)	1,095,536	1,876,323	(3,813,786)	(4,303,358)

기말잔액	40,746,930	36,376,363	(13,533,009)	(12,443,688)	27,213,921	23,932,675

(2) 기금 적립 사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 2016년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 2,000백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

단기금융예치금	13,499,376	12,406,234

국민연금전환금	33,633	37,454

합 계	13,533,009	12,443,688

( 4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

임금상승률	5.00%	5.38%

할인율	2.21%	2.60%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 잔존만기 는 각각 4.39 년 및 5.53년입 니다 .

(5) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	1% 상승시	1% 하락시

임금인상률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	1,636,234	(1,527,369)

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(1,506,391)	1,644,556

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니 다.

(원화단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액

(주)우리은행	일반자금대출	25,000,000

구매자금대출	10,000,000

수입신용장개설	USD 5,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	20,000,000

농협은행(주)	구매자금대출	20,000,000

(주)하나은행	일반자금대출	15,000,000

기타 포괄여신한도	10,000,000

(주)대구은행	일반자금대출	10,000,000

합 계	110,000,000USD 5,000,000

(2) 당기말 현재 당사의 계류 중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

사건>

서울서부지방법원	임호재 외 1인	부당이득 반환	183,000	1심 진행 중

상기 소송사건 이외에 식품위생법 관련 소송 등 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인 소규모 소송사건이 다수 있으며, 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수없는 바, 당사의 경영진은 동 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당사는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니 다.

(4) 당사는 해태제과식품(주)와 각 영업소내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당사는 (주)빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한국내에 판매하는 상품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 21. 충당부채

(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

반품충당부채	7,850,814	8,079,584	(7,850,814)	8,079,584

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

반품충당부채	7,624,763	7,850,814	(7,624,763)	7,850,814

기타충당부채	346,158	451,121	(797,279)	-

합 계	7,970,921	8,301,935	(8,422,042)	7,850,814

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	보통주	우선주

발행할 주식의 총수(*)	20,000,000주

발행한 주식의 수	1,473,524주	91,015주

1주당 금액	5,000	5,000

자본금	7,367,620,000	455,075,000

(*) 당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행할 수 있는 주식의 총수는 10,000,000주입니다.

당사의 우선주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(2) 당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

배당받을 주식수	1,427,702주	86,515주	1,426,294주	86,515주

주당 배당금	1,000	1,050	1,000	1,050

배당금액	1,427,702,000	90,840,750	1,426,294,000	90,840,750

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

주식발행초과금	14,398,662	14,398,662

기타자본잉여금	5,019,580	5,019,580

합 계	19,418,242	19,418,242

23. 자기주식(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

보통주	45,822	3,108,795	45,822	3,108,795

우선주	4,500	76,050	4,500	76,050

합 계	50,322	3,184,845	50,322	3,184,845

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	50,322	3,184,845	51,730	3,280,371

처분(우리사주조합 출연)	-	-	(1,408)	(95,526)

기말	50,322	3,184,845	50,322	3,184,845

24. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

매도가능금융자산평가손익	3,153	2,461

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

법정적립금	1,849,061	1,697,207

임의적립금	227,480,258	218,013,591

미처분이익잉여금	49,168,937	36,554,097

합 계	278,498,256	256,264,895

① 법정적립금(이익준비금)상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다. ② 임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수있습니다. (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	256,264,895	236,844,363

연차배당	(1,518,543)	(1,517,135)

당기순이익	25,846,319	19,011,148

법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소	(2,094,415)	1,926,519

기말금액	278,498,256	256,264,895

( 3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기(처분예정일: 2016년 3월 25 일)	제 48(전) 기(처분확정일: 2015년 3월 20일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	49,168,938	36,554,097

전기이월미처분이익잉여금	25,417,034	15,616,430

당기순이익	25,846,319	19,011,148

확정급여부채의 재측정요소	(2,094,415)	1,926,519

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	533,334

연구및인력개발준비금	-	533,334

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(13,336,036)	(11,670,397)

이익준비금	303,276	151,854

배당금 주당배당액(액면배당률) 당기: 보통주 2,000원(40%) 우선주 2,050원(41%) 전기: 보통주 1,000원(20%) 우선주 1,050원(21%)	3,032,760	1,518,543

임의적립금 적립	10,000,000	10,000,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	35,832,902	25,417,034

26. 매출액 및 매출원가 당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

매출액:

제품매출액	375,402,739	374,632,420

상품매출액	57,191,880	50,444,005

용역매출액	16,008,359	15,396,149

매출에누리 등	(17,622,787)	(19,712,635)

합 계	430,980,191	420,759,939

매출원가:

제품매출원가	209,671,901	209,253,163

상품매출원가	37,872,659	32,661,279

합 계	247,544,560	241,914,442

27. 비용의성격별분류 및 판매비와관리비 (1) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

재고자산의 변동	319,932	2,499,073

원재료와 상품의 매입액	177,418,552	173,645,425

종업원급여	79,229,584	75,655,638

감가상각비 및 무형자산상각비	11,600,361	11,271,968

운반비	12,265,904	11,841,344

기타비용	112,178,336	110,227,889

합 계	393,012,669	385,141,337

( 2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

급여	35,009,841	33,922,696

퇴직급여	3,295,499	3,568,541

복리후생비	7,875,114	8,493,797

여비교통비	1,024,669	720,822

통신비	518,282	456,261

지급임차료	4,691,791	4,663,850

세금과공과	361,494	399,832

감가상각비	3,014,267	3,250,947

무형자산상각비	161,272	161,747

보험료	1,100,015	963,774

광고선전비	7,427,934	6,514,212

차량유지비	3,095,597	3,682,378

운반비	11,764,385	11,393,971

제수수료	23,526,126	23,700,236

판매수수료	38,011,404	36,712,891

교육훈련비	527,623	524,893

수출비	1,376,469	1,196,117

경상연구개발비	266,049	267,970

대손상각비	669,787	730,460

기타의판매비와관리비	1,750,491	1,901,500

합 계	145,468,109	143,226,895

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용

( 1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

임대수익	625,347	631,058

외환차익	190,898	131,314

외화환산이익	7,837	3,468

유형자산처분이익	179,518	247,271

보증수수료수익	148,873	421,846

잡이익	286,447	381,942

합 계	1,438,920	1,816,899

( 2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

외환차손	105,955	122,792

외화환산손실	57,416	41,212

매각예정비유동자산처분손실	-	753,759

임대자산감가상각비	139,371	144,111

유형자산처분손실	-	3,614

유형자산폐기손실	21,487	-

기부금	810,233	367,587

보증수수료비용	174,359	213,213

기타충당부채전입액	-	451,121

기타의영업외비용	206,398	1,215,103

합 계	1,515,219	3,312,512

29. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

이자수익	158,555	227,080

배당금수익	17	103,845

매도가능금융자산처분이익	-	54,952

합 계	158,572	385,877

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

이자비용	4,938,878	7,024,889

매도가능금융자산처분손실	-	7,470

합 계	4,938,878	7,032,359

( 3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

금융수익:

대여금및수취채권	158,555	227,080

매도가능금융자산	17	158,797

소 계	158,572	385,877

금융비용:

매도가능금융자산	-	(7,470)

상각후원가로 측정하는 금융부채	(4,938,878)	(7,024,889)

소 계	(4,938,878)	(7,032,359)

기타포괄손익:

매도가능금융자산(법인세차감전)	887	750,486

합 계	(4,779,419)	(5,895,996)

30 . 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

당기 법인세 부담액	7,594,339	6,716,425

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(20,639)	2,348,352

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)	34,042	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(933,681)	158,015

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	590,537	(757,433)

법인세비용	7,264,598	8,465,359

(*) 당사는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 309,470천원으로 해당금액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 차기에 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다. (2 ) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

당기법인세:

- 자기주식처분이익	-	(42,795)

- 확정급여부채의 재측정요소	590,732	(549,528)

소 계	590,732	(592,323)

이연법인세:

- 매도가능금융자산평가손익	(195)	(165,110)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	590,537	(757,433)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

법인세비용차감전순이익	33,110,917	27,476,507

적용세율에 따른 세부담액	7,550,842	6,187,315

조정사항:

비과세수익	(58,269)	(72,235)

비공제비용	92,150	71,561

미환류세액 발생액	34,042	-

공제감면세액	(200,985)	(99,978)

전기 법인세 관련 당기 조정사항	9,680	2,201,239

이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	(187,194)	128,128

세율차이 등	24,332	49,329

법인세비용	7,264,598	8,465,359

평균유효세율	21.94%	30.81%

(4) 당기말 현재 당사는 일시적차이의 법인세효과를 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	1,028,012	40,897	-	1,068,909

미수수익	(80,849)	61,269	-	(19,580)

종속기업투자자산	(4,069,235)	-	-	(4,069,235)

매도가능금융자산	329,856	-	(195)	329,661

감가상각비	876,037	51,836	-	927,873

확정급여채무	7,468,770	1,082,483	-	8,551,253

사외적립자산	(2,729,372)	(240,492)	-	(2,969,864)

장기종업원급여부채	244,017	(62,407)	-	181,610

반품충당부채	1,727,179	50,329	-	1,777,508

미지급비용	144,616	(3,863)	-	140,753

토지재평가잉여금	(16,279,287)	(4,626)	-	(16,283,913)

기타	51,195	(41,550)	-	9,645

합 계	(11,289,061)	933,876	(195)	(10,355,380)

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	953,493	74,519	-	1,028,012

미수수익	(147,097)	66,248	-	(80,849)

종속기업투자자산	(4,069,235)	-	-	(4,069,235)

매도가능금융자산	494,962	4	(165,110)	329,856

감가상각비	693,949	182,088	-	876,037

확정급여채무	7,912,409	(443,639)	-	7,468,770

사외적립자산	(2,640,295)	(89,077)	-	(2,729,372)

장기종업원급여부채	188,959	55,058	-	244,017

반품충당부채	1,677,448	49,731	-	1,727,179

기타충당부채	76,155	(76,155)	-	-

미지급비용	132,821	11,795	-	144,616

연구및인력개발준비금	(117,333)	117,333	-	-

토지재평가잉여금	(16,287,311)	8,024	-	(16,279,287)

기타	29	51,166	-	51,195

합 계	(11,131,046)	7,095	(165,110)	(11,289,061)

(7) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

이월결손금이월액(*)	17,752,388	17,671,771

매각예정비유동자산 손상차손	5,757,580	5,757,580

유형자산처분손실(결손법인 승계 자산)	3,915,772	3,913,715

매도가능금융자산 손상차손	2,264,809	2,264,809

기타 일시적차이	1,487,316	2,340,254

합 계	31,177,865	31,948,129

(*) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금이월액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년	2020년	2021년	2022년	합 계

이월결손금이월액	4,091,845	3,314,771	3,052,230	7,293,542	17,752,388

( 8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

미지급법인세	7,628,381	6,716,425

미수법인세환급액	(3,034,663)	(3,288,477)

상계 후 금액	4,593,718	3,427,948

31. 주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

법인세비용차감후이익	25,846,318,727	19,011,147,872

차감: 우선주배당금	(1,480,811,632)	(1,090,283,189)

보통주이익	24,365,507,095	17,920,864,683

가중평균유통보통주식수(*)	1,427,702	1,426,649

기본주당이익	17,066	12,562

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

발행보통주식수	1,473,524	1,473,524

평균자기주식	(45,822)	(46,875)

가중평균유통보통주식수	1,427,702	1,426,649

32. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명

종속기업	해태제과식품(주), (주)해성농림, (주)씨에이치테크, (주)아트밸리, (주)영그린,(주)빨라쪼, (주)코디서비스코리아, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 49(당) 기- 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	임대수익	기타

종속기업	해태제과식품(주)	16,097,313	392,074	1,083,656

(주)해성농림	-	-	125,281

(주)씨에이치테크	1,765	16,800	10,211

(주)아트밸리	42,451	23,270	3,000

(주)영그린	-	-	377,982

(주)코디서비스코리아	2,783	27,996	21,970

관계기업	훼미리식품(주)	-	7,230	-

기타	(주)두라푸드	-	134,400	-

합 계	16,144,312	601,770	1,622,100

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	재고자산매입	위탁판매,지급수수료	유형자산취득	광고선전비	기타

종속기업	해태제과식품(주)	395,478	11,643,020	-	29,693	1,051,801

(주)해성농림	-	-	-	-	283,483

(주)씨에이치테크	-	-	3,061,900	-	-

(주)아트밸리	-	-	-	2,466,684	67,054

(주)영그린	-	225,818	-	-	-

(주)코디서비스코리아	101,497	20,600,460	-	-	777,123

관계기업	훼미리식품(주)	1,579,525	-	-	-	-

기타	(주)두라푸드	2,399,286	51,290	-	-	144,926

합 계	4,475,786	32,520,588	3,061,900	2,496,377	2,324,387

② 제 48(전) 기 - 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	임대수익	기타

종속기업	해태제과식품(주)	15,476,313	449,734	1,404,439

(주)해성농림	-	-	140,655

(주)씨에이치테크	612	16,800	14,250

(주)아트밸리	42,363	10,627	3,415

(주)영그린	-	-	341,604

(주)코디서비스코리아	-	27,996	21,128

관계기업	훼미리식품(주)	-	7,230	-

기타	(주)두라푸드	-	123,200	21,772

합 계	15,519,288	635,587	1,947,263

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	재고자산매입	위탁판매,지급수수료	유형자산취득	광고선전비	기타

종속기업	해태제과식품(주)	769,856	13,959,200	-	114,635	1,115,402

(주)해성농림	-	-	-	-	213,213

(주)씨에이치테크	-	-	3,364,400	-	3,930

(주)아트밸리	-	-	-	2,638,885	42,438

(주)영그린	-	213,562	-	-	-

(주)코디서비스코리아	-	20,133,915	-	-	-

(주)빨라쪼	-	-	-	-	9

관계기업	훼미리식품(주)	1,468,115	-	-	-	-

기타	(주)두라푸드	1,776,726	-	-	-	-

합 계	4,014,697	34,306,677	3,364,400	2,753,520	1,374,992

( 3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	금융보증부채

종속기업	해태제과식품(주)	362,194	203,003	-	26,565	2,293,223	-

(주)해성농림	-	2,570,243	1,896,972	-	15,952	5,721

(주)씨에이치테크	86	564	-	-	869,400	-

(주)아트밸리	3,870	209,021	-	-	219,673	-

(주)영그린	-	38,464	-	-	65,454	-

(주)코디서비스코리아	-	4,100	-	2,420	3,046,587	-

관계기업	훼미리식품(주)	2,066	663	-	243,314	-	-

기타	(주)두라푸드	-	12,320	-	171,415	428,958	-

합 계	368,216	3,038,378	1,896,972	443,714	6,939,247	5,721

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	금융보증부채

종속기업	해태제과식품(주)	261,523	199,221	-	223,996	3,010,200	94,426

(주)해성농림	-	1,266,809	1,896,972	-	1,000	6,000

(주)씨에이치테크	-	564	-	-	1,518,480	-

씨에이치판매(주)(*)	-	252,939	-	-	-	-

(주)아트밸리	7,585	200,550	-	-	275,579	-

(주)영그린	-	36,060	-	-	52,234	-

(주)코디서비스코리아	-	4,100	-	-	1,938,291	-

관계기업	훼미리식품(주)	-	663	-	191,367	-	-

기타	(주)두라푸드 등	-	-	-	174,803	-	-

합 계	269,108	1,960,906	1,896,972	590,166	6,795,784	100,426

당사는 상기 특수관계자 채권과 관련하여 전기말 현재 252,939 천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*) 씨에이치판매(주)는 당기 중 청산되었습니다.

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자

기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)아트밸리	-	-	-	-	1,200,000

(주)해성농림	1,896,972	-	-	1,896,972	-

합 계	1,896,972	-	-	1,896,972	1,200,000

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래

기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)해성농림	1,896,972	-	-	1,896,972

기타	(주)두라푸드	1,200,000	-	1,200,000	-

합 계	3,096,972	-	1,200,000	1,896,972

( 5) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

단기급여	3,561,500	3,788,837

퇴직급여	732,462	743,756

합 계	4,293,962	4,532,593

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증내역	보증금액	차입금융기관

종속기업	(주)해성농림	차입금 지급보증	2,400,000	(주)우리은행

당사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 5,721천원의 금융보증부채를 인식하였습니다.

( 7 ) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	지급보증내역	보증금액	차입금융기관

종속기업	(주)해성농림	차입금 지급보증	13,000,000	(주)우리은행

33. 위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

현금및현금성자산	7,272,661	11,552,139

단기금융예치금	45,000	20,000

매출채권	60,154,480	61,379,680

미수금	229,036	215,876

미수수익	89,001	367,497

장기대여금	1,896,972	1,896,972

보증금	5,450,429	4,187,895

합 계	75,137,579	79,620,059

한편, 당사는 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 특수관계자에게 2,400,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 5,721천원의 금융보증부채를 인식하였습니다 .

(2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	47,531,064	47,537,101	46,088,879	822,222	626,000

차입금	61,100,234	61,665,849	23,702,446	37,963,403	-

사채	69,872,254	72,518,900	30,627,300	1,004,400	40,887,200

금융보증부채(*)	5,721	2,400,000	2,400,000	-	-

합 계	178,509,273	184,121,850	102,818,625	39,790,025	41,513,200

(*) 계약상 현금흐름은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액이며, 이는 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다.

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	48,431,557	48,456,952	47,454,707	396,245	606,000

차입금	75,993,270	77,360,647	24,970,745	42,381,551	10,008,351

사채	79,856,002	83,570,300	30,826,700	1,467,600	51,276,000

금융보증부채(*)	100,426	41,766,539	41,766,539	-	-

합 계	204,381,255	251,154,438	145,018,691	44,245,396	61,890,351

(*) 계약상 현금흐름은 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액이며, 이는 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다.

(3) 시장위험① 환위험당사는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

USD	JPY	USD

외화자산:

현금및현금성자산	398,568	119,689	178,097

매출채권	1,654,536	-	1,978,642

합 계	2,053,104	119,689	2,156,739

외화부채:

단기차입금	864,123	-	810,448

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	118,898	(118,898)	134,629	(134,629)

JPY	11,969	(11,969)	-	-

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

변동이자율:

단기차입금	51,100,234	45,993,270

장기차입금(유동성 포함)	10,000,000	20,000,000

소 계	61,100,234	65,993,270

고정이자율:

장기차입금(유동성 포함)	-	10,000,000

사채(유동성 포함)	70,000,000	80,000,000

소 계	70,000,000	90,000,000

합 계	131,100,234	155,993,270

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

변동이자율부 금융부채	제 49(당) 기	제 48(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(511,002)	511,002	(459,933)	459,933

장기차입금(유동성 포함)	(100,000)	100,000	(200,000)	200,000

합 계	(611,002)	611,002	(659,933)	659,933

(4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

차입금과 사채 총계(A)	130,972,488	155,849,272

현금및현금성자산 및 단기금융예치금(B)	7,944,922	11,572,139

순차입금(C=A-B)	123,027,566	144,277,133

자본 총계(D)	293,687,093	271,453,041

순차입금비율(E=C/D)	41.9%	53.2%

(5) 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	제 49(당) 기	제 48(전) 기

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	4,039	3,152

취득원가로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	1,924,704	1,924,704

상각후원가로 인식된 금융자산(*):

대여금및수취채권(현금및현금성자산)	7,899,922	11,552,139

대여금및수취채권(금융예치금)	45,000	20,000

대여금및수취채권(매출채권및기타채권)	67,819,918	68,047,920

소 계	75,764,840	79,620,059

금융자산 합계	77,693,583	81,547,915

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*):

매입채무및기타채무	47,531,064	48,431,557

차입금	61,100,234	75,993,270

사채	69,872,254	79,856,002

금융보증부채	5,721	100,426

금융부채 합계	178,509,273	204,381,255

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.(6) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

매도가능금융자산	4,039	4,039	3,152	3,152

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

ⅰ) 제 49(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	4,039	-	-	4,039

ⅱ) 제 48(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	3,152	-	-	3,152

34. 비현금거래당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 49(당)기	제 48(전)기

유형자산과 미지급금의 증가(감소)	(1,035,259)	3,247,854

기타충당부채와 보증금의 상계	-	80,000

기타충당부채와 선급금의 상계	-	270,000