크라운해태홀딩스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 크라운제과(이하 "지배기업")는 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 1968년 9월 18일자로 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을, 대전광역시 및 충청북도 진천군과 충청남도 아산시에 제조공장을 두고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 윤영달 및 그 특수관계자(보통주 지분율 49.13%, 우선주 지분율 1.75%) 등으로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산일	지분율(%)(*1)	업종

제 49(당) 기	제 48(전) 기

해태제과식품(주)	한국	12월 31일	85.22	85.22	과자류 제조 및 판매

(주)해성농림	한국	12월 31일	52.80	52.80	임업 및 부동산임대업

(주)씨에이치테크	한국	12월 31일	100.00	100.00	기계제작

(주)아트밸리	한국	12월 31일	100.00	100.00	문화관련 서비스업

(주)영그린	한국	12월 31일	100.00	100.00	단미사료 제조 및 판매

(주)빨라쪼	한국	12월 31일	100.00	100.00	아이스크림 제조 및 판매

(주)코디서비스코리아	한국	12월 31일	70.00	70.00	업무대행서비스 제공업

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L	이탈리아	12월 31일	100.00	100.00	아이스크림 제조 및 판매

씨에이치판매(주)(*2)	한국	12월 31일	-	100.00	과자류 판매

(*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 씨에이치판매(주)는 당기 중 청산되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

해태제과식품(주)	732,848,504	564,273,001	168,575,503	788,448,378	13,304,662	12,032,614

(주)해성농림	67,390,604	29,015,881	38,374,723	1,033,208	(776,843)	(776,843)

(주)씨에이치테크	7,183,120	1,475,372	5,707,748	6,292,500	537,787	537,787

(주)아트밸리	22,537,703	2,412,622	20,125,081	6,914,489	85,092	85,092

(주)영그린	5,187,298	1,809,798	3,377,500	3,599,458	463,796	463,796

(주)빨라쪼	5,892,049	3,893,266	1,998,783	5,280,095	(741,197)	(741,197)

(주)코디서비스코리아	13,016,802	8,931,907	4,084,895	49,851,548	577,966	577,966

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,322,115	660,879	661,236	2,023,859	149,977	130,701

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

구분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

해태제과식품(주)	708,996,800	552,869,920	156,126,880	680,062,906	4,674,773	3,599,697

(주)해성농림	63,318,277	24,166,710	39,151,567	807,805	(610,176)	(610,176)

(주)씨에이치테크	6,023,649	853,688	5,169,961	7,509,455	531,718	531,718

(주)아트밸리	19,398,467	2,342,214	17,056,253	7,395,588	(70,501)	(70,501)

(주)영그린	3,175,112	261,408	2,913,704	3,261,615	339,790	339,790

(주)빨라쪼	5,987,007	5,247,027	739,980	4,898,681	(768,208)	(768,208)

(주)코디서비스코리아	10,368,804	6,861,874	3,506,930	46,997,143	744,202	744,202

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,026,537	496,001	530,536	2,203,135	(4,841)	(29,172)

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석13: 영업권- 주석22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석23: 우발부채- 주석24: 충당부채- 주석33: 세무상 결손금의 사용과 기업소득환류세제에 따른 효과

(4) 연결재무제표의 발행승인일연결실체의 연결재무제표는 2 016년 2월 24 일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 동 회계정책의 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 한편, 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 관련 비용입니다.

(2) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 공기구비품은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	20 ~ 45 년

구축물	10 ~ 40 년

기계장치	2 ~ 20 년

차량운반구	4 ~ 8 년

기타유형자산	2 ~ 10 년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

사용수익기부자산	20 년

임차권리금	임차기간

기타의무형자산	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수(20∼40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있으며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 전환사채

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 지배기업소유주지분 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어 계산하고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리 목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

보유현금	1,458,945	1,247,654

요구불예금	33,310,675	26,914,657

합 계	34,769,620	28,162,311

6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	10,057,478	(212,006)	9,845,472	10,102,125	(525,993)	9,576,132

제품	38,661,240	(257,313)	38,403,927	35,357,929	(571,704)	34,786,225

재공품	1,273,217	-	1,273,217	970,198	-	970,198

원재료	11,803,464	(318,640)	11,484,824	14,018,359	(691,248)	13,327,111

저장품	585,528	(20,747)	564,781	759,520	(91,991)	667,529

외주가공재료	799,517	(187,170)	612,347	745,546	(182,324)	563,222

미착품	11,187,586	-	11,187,586	11,369,242	-	11,369,242

합 계	74,368,030	(995,876)	73,372,154	73,322,919	(2,063,260)	71,259,659

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실환입	(1,067,384)	(753,768)

7. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

비유동자산:

매도가능지분상품	4,461,210	4,422,357

매도가능채무상품	7,080	32,080

합 계	4,468,290	4,454,437

연결실체는 상장지분상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 상장지분상품을 제외한 매도가능금융자산에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

상장지분상품	50,898	37,068

비상장지분상품	4,410,312	4,385,289

합 계	4,461,210	4,422,357

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

비유동자산:

국공채	7,080	7,080

기타	-	25,000

합 계	7,080	32,080

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	4,454,437	12,270,987

취득금액	23	600,000

평가손익(법인세차감전)	13,830	795,835

재분류조정(법인세차감전)	-	(47,451)

처분금액	-	(9,164,934)

기말금액	4,468,290	4,454,437

8. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	결산일	제 49(당) 기	제 48(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

글리코해태(주)	한국	스낵류판매	12월 31일	40.00	2,626,857	40.00	2,655,360

훼미리식품(주)	한국	과자, 빙과류제조 및 판매	12월 31일	46.44	7,476,140	46.44	7,346,097

합 계	-	10,102,997	-	10,001,457

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	결산일	제 49(당) 기	제 48(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

해태가루비(주)	한국	스낵류
제조 및 판매	12월 31일	50.00	23,810,774	50.00	12,245,418

(3) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	글리코해태(주)	훼미리식품(주)	해태가루비(주)

유동자산	3,281,260	9,731,138	31,317,150

비유동자산	4,733,194	48,657,900	26,669,876

유동부채	1,182,658	34,921,809	8,753,391

비유동부채	164,898	7,252,967	1,418,388

수익	11,199,208	61,714,981	57,546,101

당기순이익	(79,212)	542,477	5,147,000

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(79,212)	542,477	5,147,000

관계기업으로부터 수령한 배당금	-	-	-

(4) 관 계기업 및 공동기업투자는 모두 시장성 없는 주식입니다. ( 5) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(b)	관계기업투자(a x b)	내부거래	장부금액

글리코해태(주)	6,666,898	40.00%	2,666,759	(39,902)	2,626,857

훼미리식품(주)	16,214,262	46.44%	7,529,903	(53,763)	7,476,140

해태가루비(주)	47,815,247	50.00%	23,907,624	(96,850)	23,810,774

합 계	(190,515)	33,913,771

(6) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	관계기업 및 공동기업당기순손익 지분	기말금액

관계기업투자:

글리코해태(주)	2,655,360	-	(28,503)	2,626,857

훼미리식품(주)	7,346,097	-	130,043	7,476,140

공동기업투자:

해태가루비(주)	12,245,418	9,000,000	2,565,356	23,810,774

합 계	22,246,875	9,000,000	2,666,896	33,913,771

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	관계기업 및 공동기업당기순손익 지분	기말금액

관계기업투자:

글리코해태(주)	3,127,171	-	(471,811)	2,655,360

훼미리식품(주)	-	7,000,008	346,089	7,346,097

공동기업투자:

해태가루비(주)	11,741,071	-	504,347	12,245,418

합 계	14,868,242	7,000,008	378,625	22,246,875

(7) 당기 및 전기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	발생금액	실현금액	기말

글리코해태(주)	43,084	39,902	(43,084)	39,902

훼미리식품(주)	62,003	53,763	(62,003)	53,763

해태가루비(주)	93,215	73,887	(70,252)	96,850

합 계	198,302	167,552	(175,339)	190,515

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	발생금액	실현금액	기말

글리코해태(주)	-	43,084	-	43,084

훼미리식품(주)	-	62,003	-	62,003

해태가루비(주)	120,797	-	(27,582)	93,215

합 계	120,797	105,087	(27,582)	198,302

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동자산:

매출채권	174,327,842	(13,795,028)	160,532,814	184,653,304	(12,713,914)	171,939,390

미수금	6,872,319	(1,223,584)	5,648,735	2,758,568	(1,484,003)	1,274,565

미수수익	551	-	551	343,989	-	343,989

단기대여금	125,000	-	125,000	114,000	-	114,000

소 계	181,325,712	(15,018,612)	166,307,100	187,869,861	(14,197,917)	173,671,944

비유동자산:

장기대여금	36,000	-	36,000	5,521,000	-	5,521,000

보증금	14,062,503	(85,000)	13,977,503	14,515,138	(85,000)	14,430,138

소 계	14,098,503	(85,000)	14,013,503	20,036,138	(85,000)	19,951,138

합 계	195,424,215	(15,103,612)	180,320,603	207,905,999	(14,282,917)	193,623,082

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	14,282,917	10,635,945

설정액	7,647,421	4,295,647

환입액	(14,922)	(8,101)

회수액	50,873	46,824

제각액	(6,862,677)	(687,398)

기말금액	15,103,612	14,282,917

(3) 당기말과 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

3개월 이하	160,881,231	164,938,571

3개월 초과 6개월 이하	10,271,955	11,253,355

6개월 초과 1년 이하	215,707	2,503,656

1년 초과	8,951,710	14,927,500

합 계	180,320,603	193,623,082

10. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

유동자산:

선급금	2,058,261	1,883,395

선급비용	7,954,969	6,780,758

소 계	10,013,230	8,664,153

비유동자산:

장기선급비용	2,155,632	1,819,049

합 계	12,168,862	10,483,202

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액

토지	291,607,992	(4,271,099)	287,336,893	285,860,025	(4,271,099)	281,588,926

건물	135,733,249	(40,952,635)	94,780,614	131,632,368	(39,465,419)	92,166,949

구축물	21,084,221	(8,238,705)	12,845,516	18,550,720	(7,238,240)	11,312,480

기계장치	379,588,916	(242,415,868)	137,173,048	366,635,515	(239,494,045)	127,141,470

차량운반구	19,158,641	(12,965,709)	6,192,932	17,431,302	(11,962,057)	5,469,245

기타유형자산	121,480,193	(95,449,055)	26,031,138	115,939,900	(90,362,305)	25,577,595

건설중인자산	9,615,912	-	9,615,912	8,335,024	-	8,335,024

합 계	978,269,124	(404,293,071)	573,976,053	944,384,854	(392,793,165)	551,591,689

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말금액

토지	281,588,926	4,098,261	(1,678,406)	-	3,328,112	287,336,893

건물	92,166,949	5,417,041	(281,010)	(3,810,994)	1,288,628	94,780,614

구축물	11,312,480	2,171,974	-	(1,000,465)	361,527	12,845,516

기계장치	127,141,470	24,369,746	(40,839)	(16,313,715)	2,016,386	137,173,048

차량운반구	5,469,245	3,224,694	(406,697)	(2,094,310)	-	6,192,932

기타유형자산	25,577,595	8,772,705	(64,946)	(8,950,917)	696,701	26,031,138

건설중인자산	8,335,024	9,001,964	(26,278)	-	(7,694,798)	9,615,912

합 계	551,591,689	57,056,385	(2,498,176)	(32,170,401)	(3,444)	573,976,053

기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다.

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	사업결합으로 인한 증감	기타증(감)액	기말금액

토지	281,867,628	2,214	(7,093,416)	-	-	6,812,500	281,588,926

건물	97,717,625	1,239,135	(3,899,071)	(3,723,788)	-	833,048	92,166,949

구축물	9,625,295	2,567,616	-	(885,382)	-	4,951	11,312,480

기계장치	119,820,776	20,237,483	(167,808)	(14,818,044)	128,297	1,940,766	127,141,470

차량운반구	3,531,948	3,659,710	(45,145)	(2,239,686)	-	562,418	5,469,245

기타유형자산	25,009,654	7,186,651	(2,195)	(8,853,333)	-	2,236,818	25,577,595

건설중인자산	5,876,993	7,268,849	-	-	-	(4,810,818)	8,335,024

합 계	543,449,919	42,161,658	(11,207,635)	(30,520,233)	128,297	7,579,683	551,591,689

전기의 기타증감액에는 매각예정비유동자산에서 유형자산으로 재분류된 금액 7,639,945천원과 건설중인자산에서 무형자산으로 재분류된 금액 60,000천원 및 해외소재종속기업의 유형자산 환산 시 발생한 환율차이가 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산매입약정

연결실체는 당기 중 35,421백만원의 유형자산매입약정을 체결하였으며, 약정상 인도시기는 2020년 6월입니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	10,057,821	(5,949,197)	4,108,624	8,103,733	(4,887,097)	3,216,636

사용수익기부자산	700,000	(577,500)	122,500	700,000	(542,500)	157,500

기타의무형자산	12,338,480	(6,620,288)	5,718,192	11,335,034	(5,833,551)	5,501,483

합 계	23,096,301	(13,146,985)	9,949,316	20,138,767	(11,263,148)	8,875,619

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각비	기타증(감)액	기말금액

산업재산권	3,216,636	1,954,088	-	(1,062,100)	-	4,108,624

사용수익기부자산	157,500	-	-	(35,000)	-	122,500

기타의무형자산	5,501,483	1,083,879	(65,511)	(786,737)	(14,922)	5,718,192

합 계	8,875,619	3,037,967	(65,511)	(1,883,837)	(14,922)	9,949,316

기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환산 시 발생한 환율차이입니다. ② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각비	사업결합으로인한 증감	기타증(감)액	기말금액

산업재산권	2,412,675	1,585,995	(71)	(781,963)	-	-	3,216,636

사용수익기부자산	192,500	-	-	(35,000)	-	-	157,500

기타의무형자산	1,817,434	975,320	(21,727)	(720,697)	3,420,755	30,398	5,501,483

합 계	4,422,609	2,561,315	(21,798)	(1,537,660)	3,420,755	30,398	8,875,619

전기의 기타증감액에는 건설중인자산에서 대체된 금액과 해외소재 종속기업의 무형자산 환산 시 발행한 환율차이가 포함되어 있습니다.

13. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

취득금액:

기초금액	189,279,329	187,556,738

사업결합을 통한 취득	-	1,722,591

기말금액	189,279,329	189,279,329

손상차손누계액:

기초금액	-	-

기말금액	-	-

장부금액:

기초금액	189,279,329	187,556,738

기말금액	189,279,329	189,279,329

(2) 영업권 손상검사 영업권은 연결실체의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위(집단)에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 현금창출단위(집단)에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	제 49(당) 기	제 48(전) 기

제과ㆍ빙과부문	182,424,055	182,424,055

기타부문	6,855,274	6,855,274

현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였으며 5개년 이후는 일정한 현금흐름이 지속된다고 가정하여 추정하였습니다.

② 2016년~2020년의 매출액은 연결실체의 사업계획을 반영하고, 이후의 매출액은 사업이 안정적이라고 가정하여, 2020년의 매출액이 영구히 지속된다고 가정하였습니다.

③ 판매비와관리비는 인건비성 경비, 매출액연동 경비, 고정비성 경비 및 감가상각비로 구분하여 추정하였으며, 인건비성 경비는 연결실체의 임금상승계획을 적용하였고매출액연동 경비는 매출액의 일정 비율을 적용하였습니다. 고정비성 경비는 통계청 고시 소비자물가지수상승률을 반영하여 추정하였습니다.

④ 자본적지출은 유지보수투자를 가정하여 매년 감가상각비가 지출되는 금액이 재투자된다고 추정하였습니다.

⑤ 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 동종회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 해태제과식품(주)가 부담하고 있는 차입금과 사채의 가중평균이자율을 적용하여 추정하였습니다.

⑥ 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 하고 있습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.

14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,646,182	-	5,646,182	5,646,182	-	5,646,182

건물	1,888,227	(586,195)	1,302,032	1,888,227	(507,772)	1,380,455

합 계	7,534,409	(586,195)	6,948,214	7,534,409	(507,772)	7,026,637

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	기말금액

토지	5,646,182	-	5,646,182

건물	1,380,455	(78,423)	1,302,032

합 계	7,026,637	(78,423)	6,948,214

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	기말금액

토지	5,646,182	-	5,646,182

건물	1,401,734	(21,279)	1,380,455

합 계	7,047,916	(21,279)	7,026,637

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

임대수익	348,375	340,825

임대원가	83,101	116,308

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치

토지	4,883,092

건물	1,480,209

합 계	6,363,301

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.

15. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)	1,800,000	단기차입금	1,000,000	농협은행(주)

49,400,000	3,209,516	(주)우리은행

13,000,000	장기차입금(유동성 포함)	-

130,000,000	70,000,000

1,920,000	1,480,000

합 계	196,120,000	75,689,516

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고 차입금 조기상환 약정에 따라 상기 담보제공자산을 매각하는 경우 매각에 따른 현금유입액은 해당 차입금의 상환에만 사용하도록 되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액	사용제한 내용

현금및현금성자산	3,000	당좌개설보증금

장기금융예치금	4,500	당좌개설보증금

합 계	7,500

(3) 연결실체는 연결실체의 매출거래처들과의 물품거래약정 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부 터 2,556백 만원 의 이행보증을 제공받고 있습니다.

1 6. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

(주)우리은행	구매자금	3,209,516	12,195,452

운영자금	12,000,000	6,400,000

당좌차월	-	20,000,000

매출채권 매각 등(*)	486,735	604,119

(주)하나은행	운영자금	17,854,100	1,485,000

외화일반자금	864,123	-

(주)한국외환은행	운영자금	-	7,804,100

외화일반자금	-	810,448

(주)신한은행	운영자금	10,000,000	10,000,000

당좌차월	-	3,000,000

농협은행(주)	구매자금	6,826,595	8,587,371

운영자금	1,000,000	-

(주)대구은행	운영자금	5,200,000	6,000,000

한국산업은행	운영자금	10,000,000	10,000,000

합 계	67,441,069	86,886,490

(*) 연결실체는 매출채권 매각과 관련하여 금융기관에 담보책임을 부담하고 있으며, 동 금융자산의 양도대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

연결실체는 상기 단기차 입금과 관련하여 연 2.20~ 5.18% 의 이자율 을 부담하고 있습니다. 한편, 상기 단기차입금과 관련하여 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 장기차입금 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	만 기	제 49(당) 기	제 48(전) 기

(주)광주은행	운영자금	2015년	-	5,000,000

(주)하나은행	운영자금	2015년	-	10,000,000

운영자금	2017년	30,000,000	30,000,000

(주)우리은행	운영자금	2015년	-	5,000,000

운영자금	2016년	10,000,000	10,000,000

운영자금	2017년	70,000,000	70,000,000

시설자금	2018년	1,480,000	-

(주)신한은행	운영자금	2018년	2,361,111	3,400,000

소 계	113,841,111	133,400,000

유동성 대체	(11,373,333)	(21,038,889)

합 계	102,467,778	112,361,111

연결실체는 상기 장기차입금과 관련하 여 연 2.47~ 4.90%의 이자율 을 부담하 고 있습니다. 한편, 상기 장기차입금과 관련하여 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다. 18. 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	발행자	이자율(%)	제 49(당) 기	제 48(전) 기

제08회 무보증공모사채	2015년 10월 5일	해태제과식품(주)	3.84	-	30,000,000

제09회 무보증공모사채	2016년 8월 22일	해태제과식품(주)	3.93	60,000,000	60,000,000

제10회 무보증공모사채	2017년 7월 30일	해태제과식품(주)	3.495	70,000,000	70,000,000

제11회 무보증공모사채	2018년 4월 10일	해태제과식품(주)	2.258	60,000,000	-

제12회 무보증공모사채	2018년 10월 5일	해태제과식품(주)	2.513	30,000,000	-

제25회 무보증공모사채	2015년 2월 28일	(주)크라운제과	4.50	-	30,000,000

제26회 무보증공모사채	2016년 1월 10일	(주)크라운제과	3.90	30,000,000	30,000,000

제27회 무보증공모사채	2017년 1월 15일	(주)크라운제과	3.934	20,000,000	20,000,000

제28회 무보증공모사채	2018년 2월 27일	(주)크라운제과	2.762	20,000,000	-

소 계	290,000,000	240,000,000

사채할인발행차금	(663,416)	(641,938)

유동성사채 대체	(89,931,887)	(59,946,304)

합 계	199,404,697	179,411,758

19. 전환사채

당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행일	만기일	이자율(%)	제 49(당) 기	제 48(전) 기

2010년 3월 26일	2015년 2월 28일	10.68	-	33,085,328

상환할증금	-	5,522,167

전환권조정	-	(596,496)

소 계	-	38,010,999

유동성 전환사채 대체	-	(38,010,999)

합 계	-	-

상기 전환사채 전액이 당기 중 종속기업인 해태제과식품(주)의 보통주 2,354,660주로 전환되었으며, 2015년 4월 10일자로 종속기업인 해태제과식품(주)는 동 보통주를전량 매입하였습니다.

20. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

유동부채:

매입채무	134,512,765	129,439,335

미지급금	43,653,633	39,727,926

미지급비용	23,798,450	24,052,737

소 계	201,964,848	193,219,998

비유동부채:

수입보증금	2,782,943	2,647,878

합 계	204,747,791	195,867,876

21. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

유동부채:

선수금	1,039,195	315,034

선수수익	-	25,395

예수금	1,863,600	1,171,451

예수부가가치세	8,984,974	8,787,810

소 계	11,887,769	10,299,690

비유동부채:

장기종업원급여부채	5,330,767	5,335,726

합 계	17,218,536	15,635,416

22. 확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

제 49(당) 기	제 48(전) 기	제 49(당) 기	제 48(전) 기	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	95,242,398	93,977,992	(25,722,145)	(24,337,988)	69,520,253	69,640,004

당기근무원가	14,937,512	13,744,722	-	-	14,937,512	13,744,722

이자원가(수익)	2,213,791	3,253,595	(559,268)	(899,535)	1,654,523	2,354,060

확정급여부채의 재측정요소:(법인세비용차감전)

- 보험수리적손익	4,146,520	(1,457,167)	-	-	4,146,520	(1,457,167)

(인구통계적 가정)	(652,466)	4,702,865	-	-	(652,466)	4,702,865

(재무적 가정)	(204,626)	5,945,364	-	-	(204,626)	5,945,364

(경험조정)	5,003,612	(12,105,396)	-	-	5,003,612	(12,105,396)

- 사외적립자산 재측정요소	-	-	182,402	357,319	182,402	357,319

(경험조정)	-	-	182,402	357,319	182,402	357,319

납부한 기여금	-	-	(3,039,957)	(2,775,412)	(3,039,957)	(2,775,412)

급여 지급	(13,091,568)	(14,525,473)	1,095,536	1,933,471	(11,996,032)	(12,592,002)

기타증(감)액(*)	(11,326)	248,729	-	-	(11,326)	248,729

기말잔액	103,437,327	95,242,398	(28,043,432)	(25,722,145)	75,393,895	69,520,253

(*) 기타증감액에는 연결범위변동으로 인한 효과 및 해외소재 종속기업의 순확정급여부채 환산 시 발생한 환율차이가 포함되어 있습니다.(2) 연결실체는 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 각각 2,830,054천원 및 2,881,953천원을 매출원가 및 판관비로 계상하였습니다.

(3) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정이며 이에 따라 2016년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 2,538백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

단기금융예치금	27,914,706	25,684,690

국민연금전환금	128,726	37,455

합 계	28,043,432	25,722,145

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

임금상승률	3.24% ~ 5.00%	4.07% ~ 5.38%

할인율	2.21% ~ 2.41%	2.60% ~ 2.68%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 잔존만기는 각각 7.06년 및 6.60년입니다.

(6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	1% 상승시	1% 하락시

임금인상률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	6,680,584	(6,014,864)

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(5,986,567)	6,784,390

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액

(주)우리은행	일반자금대출	97,000,000

시설자금대출	1,480,000

구매자금대출	10,000,000

당좌차월	24,450,000

전자외상매출채권담보	25,000,000

수입신용장개설	USD 10,592,000

매입외환	USD 700,000

(주)신한은행	일반자금대출	20,000,000

시설자금대출	10,000,000

당좌차월	13,000,000

전자외상매출채권담보	15,000,000

농협은행(주)	일반자금대출	1,000,000

구매자금대출	20,000,000

당좌차월	10,500,000

전자외상매출채권담보	10,000,000

(주)국민은행	당좌차월	10,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	당좌차월	15,000,000

(주)하나은행	일반자금대출	49,500,000

기타 포괄여신한도	10,000,000

당좌차월	30,000,000

전자외상매출채권담보	41,000,000

수입신용장개설	USD 3,000,000

(주)대구은행	일반자금대출	10,000,000

당좌차월	10,000,000

한국산업은행	일반자금대출	10,000,000

당좌차월	10,000,000

수협은행(주)	당좌차월	10,000,000

합 계	462,930,000USD 14,292,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

사건>

대전지방법원	천안세무서장	법인세(원천징수분)징수처분 무효확인 청구	8,936,760	1심 진행 중

수원지방법원(광명시법원) 외	송영진 외 29인	채권지급명령진행	932,918	1심 진행 중

소 계	9,869,678

사건>

서울서부지방법원	임호재 외 1인	부당이득 반환	183,000	1심 진행 중

서울중앙지방법원	메리츠화재해상보험(주)	채무부존재확인(보험금지급)	2,936,500	1심 진행 중

합 계	3,119,500

상기 소송사건 이외에 식품위생법 관련 소송 등 연결실체가 원고 또는 피고로 계류중인 소규모 소송사건이 다수 있으며, 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할수 없는 바, 연결실체의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 장기차입금과 관련하여 2014년 6월 2일에 체결한 차입계약에 따라 해당 금융기관의 사전동의 없이는 해태제과식품(주)의 담보로 제공한 자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다. (4) 연결실체는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다.

(5) 연결실체는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니다.

(6) 지배기업인 (주)크라운제과와 종속기업인 해태제과식품(주)는 각 영업소 내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.(7) 지배기업인 (주)크라운제과는 (주)빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한 국내에 판매하는 상품 공급 계약을 체결하고 있습니다. 24. 충당부채

(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

반품충당부채	20,058,991	18,517,817	(20,058,991)	18,517,817

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

반품충당부채	20,186,072	20,058,991	(20,186,072)	20,058,991

기타충당부채	346,158	451,121	(797,279)	-

합 계	20,532,230	20,510,112	(20,983,351)	20,058,991

25. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	보통주	우선주

발행할 주식의 총수(*)	20,000,000주

발행한 주식의 수	1,473,524주	91,015주

1주당 금액	5,000	5,000

자본금	7,367,620,000	455,075,000

(*) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행할 주식의 총수는 10,000,000주입니다.

지배기업의 우선주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(2) 지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

배당받을 주식수	1,427,702주	86,515주	1,426,294주	86,515주

주당 배당금	1,000	1,050	1,000	1,050

배당금액	1,427,702,000	90,840,750	1,426,294,000	90,840,750

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

주식발행초과금	14,398,662	14,398,662

기타자본잉여금	5,019,580	5,019,580

합 계	19,418,242	19,418,242

26. 자기주식(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

보통주	45,822	3,108,795	45,822	3,108,795

우선주	4,500	76,050	4,500	76,050

합 계	50,322	3,184,845	50,322	3,184,845

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	50,322	3,184,845	51,730	3,280,371

처분(우리사주조합 출연)	-	-	(1,408)	(95,526)

기말	50,322	3,184,845	50,322	3,184,845

27. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

매도가능금융자산평가손익	24,309	15,014

해외사업장외화환산차이	(43,608)	(24,331)

합 계	(19,299)	(9,317)

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

법정적립금	1,897,896	1,746,042

임의적립금	227,579,458	218,112,792

미처분이익잉여금	91,613,570	64,433,295

합 계	321,090,924	284,292,129

① 법정적립금(이익준비금)상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.② 임의적립금연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초금액	284,292,129	261,646,347

당기순이익 중 지배기업 소유주지분	41,504,352	23,151,144

법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소	(3,187,014)	1,011,773

연차배당	(1,518,543)	(1,517,135)

기말금액	321,090,924	284,292,129

29. 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.(1) 제 49(당) 기

(단위: 천원)

구 분	해태제과식품(주)	(주)해성농림	(주)코디서비스코리아	내부거래	합 계

비지배지분 지분율	14.78%	47.20%	30.00%

유동자산	179,829,160	2,804,611	9,211,026

비유동자산	553,019,344	64,585,993	3,805,776

유동부채	249,292,552	4,360,897	8,632,267

비유동부채	314,980,449	24,654,984	299,640

순자산	168,575,503	38,374,723	4,084,895

비지배지분	24,921,077	18,112,869	1,225,469	(65,298)	44,194,117

매출	788,448,378	1,033,208	49,851,548

당기순손익	13,304,662	(776,843)	577,966

기타포괄손익	(1,272,048)	-	-

총포괄손익	12,032,614	(776,843)	577,966

비지배지분 당기순손익	1,968,765	(366,670)	173,390	(65,298)	1,710,187

비지배지분 총포괄손익	1,780,714	(366,670)	173,390	(65,298)	1,522,136

영업활동현금흐름	62,892,953	68,825	1,213,155

투자활동현금흐름	(38,892,356)	(4,416,350)	(216,539)

재무활동현금흐름	(17,565,678)	6,547,522	-

현금및현금성자산 순증감	6,434,919	2,199,997	996,616

(2) 제 48(전) 기

(단위: 천원)

구 분	해태제과식품(주)	(주)해성농림	(주)코디서비스코리아	내부거래	합 계

비지배지분 지분율	14.78%	47.20%	30.00%

유동자산	177,567,951	604,010	6,975,460

비유동자산	531,428,849	62,714,267	3,393,343

유동부채	269,638,218	6,495,632	6,534,666

비유동부채	283,231,702	17,671,078	327,207

순자산	156,126,880	39,151,567	3,506,930

비지배지분	23,078,862	18,479,540	1,052,079	-	42,610,481

매출	680,062,906	807,805	46,997,143

당기순손익	4,674,773	(610,176)	744,202

기타포괄손익	(1,075,076)	-	-

총포괄손익	3,599,697	(610,176)	744,202

비지배지분 당기순손익	689,199	(288,003)	223,261	-	624,457

비지배지분 총포괄손익	530,267	(288,003)	223,261	-	465,525

영업활동현금흐름	54,256,935	(221,446)	(694,938)

투자활동현금흐름	(31,034,892)	(3,083,418)	26,499

재무활동현금흐름	(22,754,432)	1,439,109	-

현금및현금성자산 순증감	467,611	(1,865,755)	(668,439)

30. 비용의성격별분류 및 판매비와관리비(1) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

재고자산의 변동	(2,540,957)	4,360,020

원재료와 상품의 매입액	515,320,094	455,772,435

종업원급여	249,253,991	235,568,319

감가상각비 및 무형자산상각비	34,085,577	32,027,384

운반비	48,514,016	42,420,930

기타비용	271,941,142	251,205,493

합 계	1,116,573,863	1,021,354,581

(2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

급여	97,787,210	93,232,172

퇴직급여	10,767,440	10,471,618

복리후생비	19,497,111	19,493,829

여비교통비	2,592,538	2,380,816

통신비	1,829,464	1,787,501

지급임차료	23,078,568	21,929,878

세금과공과	3,874,550	3,852,817

감가상각비	11,049,249	11,324,097

무형자산상각비	1,816,239	1,466,912

수도광열비	1,641,487	1,601,840

수선비	1,915,553	1,827,722

소모품비	2,597,905	2,686,696

보험료	2,998,481	2,739,370

광고선전비	27,444,319	23,503,789

차량유지비	10,142,275	12,275,496

운반비	38,496,943	34,249,791

제수수료	95,431,548	86,291,924

판매수수료	27,533,979	23,724,784

판매시상금	5,116,091	4,836,962

교육훈련비	1,215,390	1,074,254

대손상각비	7,651,018	4,277,976

기타의판매비와관리비	3,818,009	3,737,397

합 계	398,295,367	368,767,641

31. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

임대수익	397,914	346,825

수수료수익	199,324	176,709

외환차익	565,855	569,991

외화환산이익	54,147	77,299

유형자산처분이익	464,296	1,728,226

기타영업외수익	1,538,342	3,408,740

합 계	3,219,878	6,307,790

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

외환차손	640,070	696,578

외화환산손실	74,160	98,064

임대자산감가상각비	47,084	51,785

매각예정비유동자산처분손실	-	753,759

유형자산처분손실	161,557	5,243

유형자산폐기손실	21,487	-

기타지급수수료	509,780	2,403,594

기부금	2,575,996	1,513,443

기타충당부채전입액	-	451,121

기타의영업외비용(*)	11,312,201	3,460,730

합 계	15,342,335	9,434,317

(*) 종속기업인 해태제과식품(주)는 당기 중 2005년 발생한 주식양수도 거래와 관련하여 과세비율 증가에 따른 원천세 추징을 통보 받은 바, 과세통지금액 9,840,436천원을 기타영업외비용으로 반영하였습니다. 이와 관련하여 종속기업인 해태제과식품 (주)는 조세심판원에 심판청구를 제기하여 조세불복 절차를 진행 중에 있습니다.

32. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

이자수익	263,247	693,923

배당금수익	17	103,845

매도가능금융자산처분이익	-	54,952

합 계	263,264	852,720

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

이자비용	19,705,815	26,128,217

매도가능금융자산처분손실	-	7,471

합 계	19,705,815	26,135,688

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

금융수익:

대여금및수취채권	263,247	693,923

매도가능금융자산	17	158,797

소 계	263,264	852,720

금융비용:

매도가능금융자산	-	(7,471)

상각후원가로 측정하는 금융부채	(19,705,815)	(26,128,217)

소 계	(19,705,815)	(26,135,688)

기타포괄손익:

매도가능금융자산(법인세차감 전)	13,830	748,384

합 계	(19,428,721)	(24,534,584)

33. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

당기 법인세 부담액	15,646,719	10,745,951

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	550,877	2,379,250

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(1,854,856)	(1,706,631)

미환류세액 발생액(*)	34,042	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	949,320	(454,207)

법인세비용	15,326,102	10,964,363

(*) 연결실체는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 309,470천원으로 해당금액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 차기에 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다. (2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

당기법인세:

확정급여부채의 재측정요소	952,362	(246,764)

자기주식처분손익	-	(42,795)

소 계	952,362	(289,559)

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익	(3,042)	(164,648)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	949,320	(454,207)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

법인세비용차감전순이익	58,540,641	34,739,964

적용세율에 따른 세부담액	13,704,835	7,945,071

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용	(348,686)	(32,531)

공제감면세액	(518,186)	(99,978)

전기 법인세 관련 당기 조정사항	348,655	2,232,137

미환류세액 발생액	34,042	-

이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	2,158,141	902,767

기타(세율차이 등)	(52,699)	16,897

법인세비용	15,326,102	10,964,363

평균유효세율	26.2%	31.6%

(4) 당기말 현재 연결실체는 일시적차이의 법인세효과를 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	3,269,827	(656,201)	-	2,613,626

대손금	(746,839)	692,929	-	(53,910)

미수수익	242,899	(256,887)	-	(13,988)

종속기업투자자산	(4,089,771)	-	-	(4,089,771)

매도가능금융자산	322,448	-	(3,042)	319,406

감가상각비	1,882,804	24,210	-	1,907,014

무형자산상각비	(911,376)	50,224	-	(861,152)

확정급여채무	19,449,744	2,167,642	-	21,617,386

사외적립자산	(5,623,863)	(517,373)	-	(6,141,236)

장기종업원급여부채	244,017	(62,407)	-	181,610

반품충당부채	4,412,978	(339,059)	-	4,073,919

미지급비용	1,671,613	299,373	-	1,970,986

연구및인력개발준비금	-	76,916	-	76,916

토지재평가잉여금	(28,596,316)	456,521	-	(28,139,795)

자산재평가적립금	(13,256,488)	14,633	-	(13,241,855)

압축기장충당금	(1,306,777)	815	-	(1,305,962)

매출채권	414,791	143,107	-	557,898

재고자산평가충당금	453,917	(234,824)	-	219,093

유형자산손상차손	891,043	(20,017)	-	871,026

기타(미실현이익 법인세효과 등)	426,800	18,296	-	445,096

합 계	(20,848,549)	1,857,898	(3,042)	(18,993,693)

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	사업결합으로인한 증감	기말금액

대손충당금	2,387,028	882,799	-	-	3,269,827

대손금	(748,979)	2,140	-	-	(746,839)

미수수익	102,369	140,530	-	-	242,899

종속기업투자자산	(4,089,771)	-	-	-	(4,089,771)

매도가능금융자산	487,092	4	(164,648)	-	322,448

감가상각비	1,824,051	58,753	-	-	1,882,804

무형자산상각비	-	47,967	-	(959,343)	(911,376)

확정급여채무	19,274,944	174,800	-	-	19,449,744

사외적립자산	(5,309,536)	(314,327)	-	-	(5,623,863)

장기종업원급여부채	188,959	55,058	-	-	244,017

반품충당부채	4,440,936	(27,958)	-	-	4,412,978

미지급비용	1,413,742	257,871	-	-	1,671,613

연구및인력개발준비금	(117,333)	117,333	-	-	-

토지재평가잉여금	(28,832,173)	235,857	-	-	(28,596,316)

자산재평가적립금	(14,104,816)	848,328	-	-	(13,256,488)

압축기장충당금	(1,306,777)	-	-	-	(1,306,777)

매출채권	899,800	(485,009)	-	-	414,791

재고자산평가충당금	619,746	(165,829)	-	-	453,917

유형자산손상차손	891,043	-	-	-	891,043

기타(미실현이익 법인세효과 등)	383,838	42,962	-	-	426,800

합 계	(21,595,837)	1,871,279	(164,648)	(959,343)	(20,848,549)

(6) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

종속기업 및 관계기업투자	48,118,121	54,978,552

이월결손금이월액(*)	17,752,388	17,671,771

영업권	(182,368,292)	(182,368,292)

전환사채(상환전환우선주)	-	39,510,219

기타 일시적차이	25,935,985	27,772,121

합 계	(90,561,798)	(42,435,629)

(*) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금이월액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년	2020년	2021년	2022년	합 계

이월결손금이월액	4,091,845	3,314,771	3,052,230	7,293,542	17,752,388

(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

미지급법인세	15,680,761	10,745,951

미수법인세환급액	(4,716,005)	(6,044,015)

상계 후 금액	10,964,756	4,701,936

34. 주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

지배기업에 귀속되는 순이익	41,504,351,874	23,151,143,953

차감: 우선주배당금	(2,375,435,545)	(1,326,822,444)

지배기업 보통주에 귀속되는 순이익	39,128,916,329	21,824,321,509

가중평균유통보통주식수(*)	1,427,702	1,426,649

기본주당이익	27,407	15,298

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

발행보통주식수	1,473,524	1,473,524

자기주식	(45,822)	(46,875)

가중평균유통보통주식수	1,427,702	1,426,649

35. 특수 관계자

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기- 수익

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	임대수익	기타

공동기업	해태가루비(주)	2,111,292	40,680	7,989

관계기업	글리코해태(주)(*)	8,917,461	106,008	-

훼미리식품(주)	22,054	7,230	43,673

기타	(주)두라푸드	240,789	134,400	-

합 계	11,291,596	288,318	51,662

- 비용

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	재고자산매입	지급수수료	광고선전비	유형자산매입	기타

공동기업	해태가루비(주)	57,523,301	9,108	22,800	-	-

관계기업	글리코해태(주)(*)	11,199,208	-	204,963	-	-

훼미리식품(주)	50,668,182	68,372	7,716	-	56,400

기타	(주)두라푸드	10,004,645	51,636	-	3,325,000	212,943

합 계	129,395,336	129,116	235,479	3,325,000	269,343

(*) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.② 제 48(전) 기

- 수익

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	임대수익	유형자산매각	기타

공동기업	해태가루비(주)	1,096,474	-	-	-

관계기업	글리코해태(주)(*)	7,633,881	-	-	-

훼미리식품(주)	41,414	7,230	780,000	-

기타	(주)두라푸드	216,685	123,200	-	21,772

합 계	8,988,454	130,430	780,000	21,772

- 비용

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	재고자산매입	지급수수료	광고선전비	기타

공동기업	해태가루비(주)	29,876,712	-	36,649	23,571

관계기업	글리코해태(주)(*)	8,600,486	540,255	251,451	-

훼미리식품(주)	51,023,358	69,771	-	315,018

기타	(주)두라푸드	8,354,030	139,920	-	74,849

합 계	97,854,586	749,946	288,100	413,438

(*) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	해태가루비(주)	-	15,787	18,735,165	-

관계기업	글리코해태(주)	345,822	191,265	3,167,309	-

훼미리식품(주)	2,066	7,623	14,701,177	3,936

기타	(주)두라푸드	-	12,320	2,955,143	428,958

합 계	347,888	226,995	39,558,794	432,894

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

기타채권	대여금	매입채무	기타채무

공동기업	해태가루비(주)	15,070	-	14,659,996	-

관계기업	글리코해태(주)	9,757	-	755,081	146,930

훼미리식품(주)	8,959	-	17,091,630	3,540

기타	(주)두라푸드	290,084	5,500,000	2,986,428	-

합 계	323,870	5,500,000	35,493,135	150,470

(3) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자

기초	증가	감소	기말

공동기업	해태가루비(주)	-	-	-	-	9,000,000

기타	(주)두라푸드	5,500,000	-	(5,500,000)	-	-

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자

기초	증가	감소	기말

관계기업	훼미리식품(주)	-	-	-	-	7,000,008

기타	(주)두라푸드	1,200,000	5,500,000	(1,200,000)	5,500,000	-

(4) 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

단기급여	8,676,675	9,353,743

퇴직급여	1,800,872	1,532,656

합 계	10,477,547	10,886,399

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

36. 영업부문

(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

부 문	제품과 용역의 유형

제과부문	과자류, 빙과류, 빵류 등의 제조 및 판매

기타부문	업무대행 및 문화 관련 서비스업 등

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다. ① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

구 분	제과ㆍ빙과부문	기타부문	연결조정	합 계

매출액	1,219,428,569	74,995,157	(90,411,108)	1,204,012,618

영업이익	85,070,128	1,066,111	1,302,516	87,438,755

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

구 분	제과ㆍ빙과부문	기타부문	연결조정	합 계

매출액	1,100,822,845	70,870,287	(87,567,718)	1,084,125,414

영업이익	60,950,727	505,615	1,314,492	62,770,834

(3) 당기 및 전기의 외부고객이 소재하는 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

국내	1,132,724,788	1,015,650,039

해외	71,287,830	68,475,375

합 계	1,204,012,618	1,084,125,414

37. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

현금및현금성자산	33,310,675	28,162,311

단기금융예치금	535,000	2,020,000

매출채권	160,532,814	171,939,390

미수금	5,648,735	1,274,565

미수수익	551	343,989

단기대여금	125,000	114,000

장기대여금	36,000	5,521,000

보증금	13,977,503	14,430,138

장기금융예치금	204,500	5,500

매도가능금융자산	7,080	32,080

합 계	214,377,858	223,842,973

(2) 유동성위험연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 49(당) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	204,747,791	205,578,225	152,996,852	49,792,393	2,788,980

차입금	181,282,180	189,910,445	27,830,785	56,806,900	105,272,760

사채	289,336,584	302,516,754	32,336,475	65,285,091	204,895,188

합 계	675,366,555	698,005,424	213,164,112	171,884,384	312,956,928

② 제 48(전) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	195,867,876	198,439,275	174,227,652	21,318,570	2,893,053

차입금	220,286,490	238,987,448	32,986,213	81,931,319	124,069,916

사채(전환사채 포함)	277,369,061	294,184,170	71,211,320	35,646,975	187,325,875

합 계	693,523,427	731,610,893	278,425,185	138,896,864	314,288,844

(3) 시장위험① 환위험연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	1,103,484	380,106	-	642,414	12	-

매출채권	4,532,454	284,977	-	5,336,808	885,516	-

합 계	5,635,938	665,083	-	5,979,222	885,528	-

외화부채:

매입채무	205,978	-	-	164,379	-	3,074

단기차입금	1,350,859	-	-	1,414,567	-	-

합 계	1,556,837	-	-	1,578,946	-	3,074

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	407,910	(407,910)	440,028	(440,028)

JPY	66,508	(66,508)	88,553	(88,553)

EUR	-	-	(307)	307

상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

변동이자율:

단기차입금	51,100,234	67,890,242

장기차입금(유동성 포함)	10,000,000	20,000,000

소 계	61,100,234	87,890,242

고정이자율:

단기차입금	16,340,835	18,996,248

장기차입금(유동성 포함)	103,841,111	113,400,000

사채(전환사채 포함)	290,000,000	273,085,328

소 계	410,181,946	405,481,576

합 계	471,282,180	493,371,818

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

변동이자율부 금융부채	제 49(당) 기	제 48(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(511,002)	511,002	(678,902)	678,902

장기차입금(유동성 포함)	(100,000)	100,000	(200,000)	200,000

합 계	(611,002)	611,002	(878,902)	878,902

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

차입금 총계(A)	470,618,764	497,655,551

현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금(B)	35,304,620	30,182,311

순차입금(C=A-B)	435,314,144	467,473,240

자본 총계(D)	303,450,459	264,739,767

순차입금비율(E=C/D)	143.5%	176.6%

(5) 범주별 금융상품

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	제 49(당) 기	제 48(전) 기

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	50,898	37,068

취득원가로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	4,410,312	4,385,289

상각후원가로 인식된 금융자산(*):

대여금및수취채권(현금및현금성자산)	34,769,620	28,162,311

대여금및수취채권(금융예치금)	739,500	2,025,500

대여금및수취채권(매출채권및기타채권)	180,320,603	193,623,082

매도가능금융자산	7,080	32,080

소 계	215,836,803	223,842,973

금융자산 합계	220,298,013	228,265,330

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*):

매입채무및기타채무	204,747,791	195,867,876

차입금	181,282,180	220,286,490

사채	289,336,584	239,358,062

전환사채	-	38,010,999

금융부채 합계	675,366,555	693,523,427

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

(6) 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 49(당) 기	제 48(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

매도가능금융자산	50,898	50,898	37,068	37,068

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다. ⅰ) 제 49(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	50,898	-	-	50,898

ⅱ) 제 48(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	37,068	-	-	37,068

(7) 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 할인된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

할인된 매출채권의 장부금액	486,735	604,119

관련 차입금의 장부금액	486,735	604,119

연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.

38. 비현금거래

당기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

전환사채(상환전환우선주)의 전환	40,106,715	-

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	1,355,353	4,905,302

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	185,597	473,265

기타충당부채와 보증금의 상계	-	80,000

기타충당부채와 선급금의 상계	-	270,000