크라운해태홀딩스 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 " 해당사항 없음 "

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 [지배기업 크라운해태홀딩스의 인적분할] 당사는 2017년 1월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2017년 3월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구분	회사명	주요사업내용	역할

분할회사(존속회사)	주식회사 크라운해태홀딩스	투자사업부문	지주회사

인적분할신설회사	주식회사 크라운제과	식품사업부문	사업회사

① 분할방법에 대한 설명 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 식품사업부문을 분할하였습니다. 이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.8499250주의 비율로 신주를 배정하였습니다.

② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식회사 크라운제과(인적분할신설회사)

유동자산	104,134,571

비유동자산	215,843,066

합 계	319,977,637

유동부채	125,266,214

비유동부채	85,412,156

합 계	210,678,370

분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2017년 1월 26일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.③ 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.[연결종속기업 해태제과식품의 물적분할]연결실체 내 종속기업 중 해태제과식품(주)는 2019년 11월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2020년 1월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구 분	회 사 명	사업부문

분할되는 회사	해태제과식품(주)	분할대상부문을 제외한
모든 사업부문

신설회사	해태아이스크림(주)	아이스크림사업부문

* 해태아이스크림 주식회사는 2020년 10월 05일 매각이 완료되었습니다.① 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 아이스크림사업부문을 분할하여 신설회사를 설립하고, 분할되는 회사가 존속하면서 신설회사 발행주식의 100%를 배정받는 단순ㆍ물적분할의 방식으로 분할하였습니다. 분할 후 분할되는 회사는 상장법인으로 존속하고 신설회사는 비상장법인으로 합니다.

② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	해태아이스크림(주)

유동자산	30,003,556

비유동자산	106,623,768

합 계	136,627,324

유동부채	16,450,390

비유동부채	15,576,240

합 계	32,026,630

분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2019년 11월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

③ 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사에 속한 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치가 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 금융기관 계좌 등 금융기관과의 거래관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항, 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하 며, 동법 제530조의9 제2항에 의거 신설회사는 분할계획서에 별도로 정하지 않는 한분할되는 회사의 채무 중에서 분할로 인해 신설회사에 이전되는 채무(책임을 포함함)만을 부담하고, 분할되는 회사의 채무 중 신설회사로 이전되지 아니하는 채무에 대해서는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니합니다. 분할 후 존속하는 회사도 신설회사로 이전되는 채무에 대하여는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니하고 신설회사로 이전되지 아니하는 채무만을 변제할 책임이 있습니다.

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항"해당사항 없음"

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제56기 반기	매출채권	113,493,484	12,367,650	10.90%

미수금	2,959,880	2,202,901	74.43%

미수수익	340,041	-

단기대여금	55,000	-

장기대여금	28,000	-

보증금	8,389,189	-

채무상품	78,830	-

합계	125,344,424	14,570,551	11.62%

제55기	매출채권	121,112,162	12,779,633	10.55%

미수금	3,302,181	2,202,902	66.72%

미수수익	1,352	-	-

단기대여금	60,000	-	-

장기대여금	25,000	-	-

보증금	8,741,464	-	-

채무상품	105	-	-

합계	133,242,264	14,982,535	11.24%

제54기	매출채권	138,110,834	15,184,713	10.99%

미수금	3,523,147	2,222,427	63.07%

미수수익	3,227	-	-

단기대여금	63,500	-	-

장기대여금	5,000	-	-

보증금	9,168,917	-	-

채무상품	105	-	-

합계	150,874,730	17,407,140	11.54%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제56기 반기	제55기	제54기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,982,535	17,407,140	24,991,324

회계정책변경에 따른 변동(*)	-	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	351,542	3,286,158	6,141,116

① 대손처리액(상각채권액)	383,934	3,316,384	4,399,430

② 상각채권회수액	32,392	30,226	35,950

③ 기타증감액	-	-	1,777,636

3. 대손상각비 계상(환입)액	(60,442)	861,553	(1,443,068)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,570,551	14,982,535	17,407,140

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침당사는 업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다. ② 대손경험률 산정근거- 채권 연령분석을 통해 채권 연령별 각 구간의 연체 전이율을 (roll-rate 방식)을 통해 연체율과 회수가능성을 고려하여 채무불이행률을 산출하여 산정함.- 파산, 부도, 폐업, 사고채권 등 회수가 불투명한 채권은 회수가능성을 고려한 대손추산액으로 산정함.

(4) 당반기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행	신용손상여부	장부금액	손실충당금

미손상채권:

3개월 이하	0.37%	No	92,014,250	338,413

3개월 초과 6개월 이하	9.70%	No	1,540,683	149,370

6개월 초과 1년 이하	45.68%	No	1,031,936	471,374

1년 초과	61.07%	Yes	4,207,050	2,569,108

소 계	98,793,919	3,528,265

손상채권	17,659,445	11,042,286

합 계	116,453,364	14,570,551

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제56기 반기	제55기	제54기	비고

제과부문	상 품	12,017,403	10,469,316	9,466,078	-

제 품	38,081,493	30,949,931	30,431,657	-

재 공 품	1,467,009	706,965	890,722	-

원 재 료	10,693,274	9,716,868	8,865,178	-

저 장 품	618,762	591,785	499,233	-

외주가공재료	536,175	423,296	411,610	-

미 착 품	12,970,398	10,426,801	9,299,871	-

합 계	76,384,514	63,284,962	59,864,349	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	6.5%	5.7%	5.5%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.4회	10.2회	9.1회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자

- 당사는 매년 12월말을 기준으로 정기 재고실사를 실시하고 있습니다. ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문 기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 2022년 01월 01일 별도의 재고실사를 실시하였습니다.③ 장기체화재고 등 현황- 재고실사 과정에서 장기체화 및 진부화 재고는 발견되지 않았습니다.④ 기타사항 - 담보제공된 재고자산은 없으며 재고실사와 관련하여 특이점은 없습니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치 측정방법① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56기 반기	제 55(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,220,720	1,220,720	1,111,947	1,111,947

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,282,658	3,282,658	3,333,230	3,333,230

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다. ⅰ) 제 56(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,220,720	-	-	1,220,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,877	-	2,420,000	2,421,877

ⅱ) 제 55(전)기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,111,947	-	-	1,111,947

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,813	-	2,420,000	2,421,813

(2) 금융상품의 평가방법공정가치 평가방법은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중" 40. 위험관리의 (5) 범주별 금융상품, (6) 공정가치" 를 참고 하시기 바랍니다.