크라운해태홀딩스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 크라운해태홀딩스(이하 "지배기업")는 1968년 9월 18일자로 설립되었으며,서울특별시 용산구에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 1976년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주는 주식회사 두라푸드 및 그 특수관계자(보통주 지분율 55.02%, 우선주 지분율 1.75%) 등으로 구성되어 있습니다.지배기업은 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 식품사업부문(분할신설회사: 크라운제과)을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 크라운해태홀딩스로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결실체")는 전국적인 유통조직을 갖춘 제과업체로서비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿 및 사탕을 포함한 과자, 아이스크림 및 식품의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산일	지분율(%)(*1)	업종

제 56(당) 기	제 55(전) 기

지배기업 보유	종속기업 보유	지배기업 보유	종속기업 보유

(주)크라운제과(*2)	한국	12월 31일	41.17	-	41.17	-	과자류 제조 및 판매

해태제과식품(주)	한국	12월 31일	65.84	-	65.84	-	과자류 제조 및 판매

(주)아트밸리	한국	12월 31일	96.49	-	96.49	-	문화 관련 서비스업 및 임업, 부동산임대업

(주)씨에이치테크	한국	12월 31일	100.00	-	100.00	-	기계제작

(주)영그린	한국	12월 31일	100.00	-	100.00	-	단미사료 제조 및 판매

(주)빨라쪼	한국	12월 31일	-	100.00	-	100.00	아이스크림 제조 및 판매

(주)코디서비스코리아	한국	12월 31일	-	100.00	-	100.00	업무대행서비스 제공업

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L	이탈리아	12월 31일	-	100.00	-	100.00	아이스크림 제조 및 판매

훼미리식품(주)	한국	12월 31일	-	95.67	-	95.67	과자류 및 아이스크림 제조 및 판매

(*1) 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 연결실체의 (주)크라운제과 소유지분율이 50% 미만이나 과거 주주총회 참석경험율 등을 고려 시 과반수의 의결권을 행사할 수 있다고 판단하여, 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)크라운제과	330,163,311	137,897,080	192,266,231	413,638,465	27,057,204	34,910,544

해태제과식품(주)	648,531,684	402,459,161	246,072,523	555,798,238	(2,918,021)	(1,468,544)

(주)아트밸리	78,464,057	17,465,831	60,998,226	6,181,060	846,726	846,726

(주)씨에이치테크	5,017,740	65,927	4,951,813	5,205,766	(71,852)	(71,852)

(주)영그린	7,191,402	507,490	6,683,912	5,117,933	616,592	616,592

(주)빨라쪼	4,913,850	2,804,009	2,109,841	3,970,792	(1,392,896)	(1,392,896)

(주)코디서비스코리아	7,706,887	7,158,202	548,685	50,395,581	(5,357)	(5,357)

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,275,106	688,473	586,633	2,220,094	83,093	86,019

훼미리식품(주)	61,748,515	39,794,003	21,954,512	67,550,003	1,693,153	1,903,839

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)크라운제과	324,569,692	164,015,182	160,554,510	381,212,216	13,098,370	11,079,971

해태제과식품(주)	610,932,884	358,088,284	252,844,600	536,005,807	(2,835,592)	(1,196,763)

(주)아트밸리	78,444,878	18,293,378	60,151,500	5,249,230	1,017,379	1,017,379

(주)씨에이치테크	6,085,959	1,062,293	5,023,666	5,537,251	186,334	186,334

(주)영그린	7,219,109	1,151,789	6,067,320	4,820,430	421,725	421,725

(주)빨라쪼	5,464,655	4,961,918	502,737	2,991,677	(1,689,589)	(1,689,589)

(주)코디서비스코리아	8,347,352	7,793,311	554,041	53,757,185	299,709	299,709

PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	1,069,809	569,195	500,614	1,490,299	8,689	10,117

훼미리식품(주)	58,922,222	38,871,549	20,050,673	61,043,072	1,818,931	1,828,359

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 10: 관계기업및공동기업투자자산 - 연결실체가 유의적인 영향력 행사여부- 주석 14: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한 지 여부- 주석 33: 매출액과 매출원가 - 수행의무와 수익인식 정책

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16: 영업권- 주석 23: 기타비금융부채 - 장기종업원급여부채의 주요 보험수리적 가정- 주석 24: 확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정- 주석 25: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 26: 충당부채 - 예상반품율의 추정- 주석 37: 법인세 - 투자ㆍ상생협력촉진세제 및 차감할 일시적차이에 따른 이연법인세 효과- 주석 41: 위험관리 - 매출채권 기대신용손실 측정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 41: 위험관리

(4) 연결재무제표의 발행승인일

연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경2022년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기와 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(3) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 40에서 설명한 바와 같이 연결실체는 영업부문을 지주부 문, 제과부문, 기타부문으로 구분하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는 지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

연결실체는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 공기구비품은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외수익 및 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	10 ~ 40 년

기계장치	8 ~ 15 년

차량운반구	4 ~ 10 년

기타유형자산	2 ~ 5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권 및 기타의무형자산 일부에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능한 제한이 없으므로 당해무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

기타의무형자산	4 ~ 5년

고객관계	6 ~ 7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 경제적 내용연수34∼40년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 IT 관련 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결 실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타영업외수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익 등으로 인식합니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있으며, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

환불부채는 제품이나 상품이 판매될 때 인식되며, 과거의 반품자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련한 회계정책을 적용하고 있으며, 주석 33에 기술되어 있습니다.

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 지배기업소유주지분 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정된 기준서의 적용

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (부채의 유동/비유동 분류)- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' ('회계정책'의 공시)- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시)- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' ('회계추정'의 정 의) - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

보유현금	39,885	64,601

요구불예금	40,863,091	42,373,685

합 계	40,902,976	42,438,286

6. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	10,528,123	(39,459)	10,488,664	10,573,186	(103,870)	10,469,316

제품	31,910,864	(279,541)	31,631,323	31,448,283	(498,352)	30,949,931

재공품	771,310	-	771,310	706,965	-	706,965

원재료	10,820,587	(151,515)	10,669,072	9,842,205	(125,337)	9,716,868

저장품	779,140	(11,089)	768,051	602,586	(10,801)	591,785

외주가공재료	554,393	(23,810)	530,583	454,821	(31,525)	423,296

미착품	14,943,022	-	14,943,022	10,426,801	-	10,426,801

합 계	70,307,439	(505,414)	69,802,025	64,054,847	(769,885)	63,284,962

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(264,469)	113,515

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

채권금액	손상차손누계액	장부금액	채권금액	손상차손누계액	장부금액

유동자산:

매출채권	128,297,778	(11,430,390)	116,867,388	121,112,162	(12,779,633)	108,332,529

미수금	3,938,453	(2,202,897)	1,735,556	3,302,181	(2,202,902)	1,099,279

미수수익	600,570	-	600,570	1,352	-	1,352

단기대여금	75,000	-	75,000	60,000	-	60,000

소 계	132,911,801	(13,633,287)	119,278,514	124,475,695	(14,982,535)	109,493,160

비유동자산:

장기대여금	3,000	-	3,000	25,000	-	25,000

보증금	9,583,106	-	9,583,106	8,741,464	-	8,741,464

채무상품	78,830	-	78,830	105	-	105

소 계	9,664,936	-	9,664,936	8,766,569	-	8,766,569

합 계	142,576,737	(13,633,287)	128,943,450	133,242,264	(14,982,535)	118,259,729

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

기초금액	14,982,535	17,407,140

설정액	397,118	861,553

회수액	51,625	30,226

제각액	(1,797,991)	(3,316,384)

기말금액	13,633,287	14,982,535

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

지분증권	933,169	1,111,947

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

기초금액	1,111,947	3,796,697

공정가치변동액	(178,778)	2,130,791

처분금액	-	(4,815,541)

기말금액	933,169	1,111,947

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

지분증권	3,755,988	3,333,230

연결실체의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 41에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

내 역	장부금액	공정가치	배당금수익

시장성 있는 지분증권:

(주)농심	357	357	4

(주)농심홀딩스	67	67	2

(주)오리온홀딩스	46	46	2

(주)오리온	768	768	5

롯데지주(주)	524	524	26

롯데제과(주)	245	245	2

소 계	2,007	2,007	41

시장성 없는 지분증권:

(주)에브리데이리테일	222	222	-

(주)연합뉴스TV	500,000	500,000	-

(주)매일방송	2,893,200	2,893,200	-

(주)TV조선미디어렙	360,000	360,000	-

양주임업협동조합	559	559	-

소 계	3,753,981	3,753,981	-

합 계	3,755,988	3,755,988	41

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

내 역	장부금액	공정가치	배당금수익

시장성있는 지분증권:

(주)농심	319	319	4

(주)농심홀딩스	76	76	2

(주)오리온홀딩스	48	48	2

(주)오리온	621	621	5

롯데지주(주)	508	508	17

롯데제과(주)	241	241	3

소 계	1,813	1,813	33

시장성없는 지분증권:

(주)에브리데이리테일	222	222	-

(주)이랜드리테일	645	645	-

(주)연합뉴스TV	500,000	500,000	-

(주)매일방송	2,420,000	2,420,000	-

한국보건의료방송(구 메디코프)	24,991	24,991	-

(주)TV조선미디어렙	360,000	360,000	-

한국식품공업협회	25,000	25,000	-

양주임업협동조합	559	559	-

소 계	3,331,417	3,331,417	-

합 계	3,333,230	3,333,230	33

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

기초금액	3,333,230	2,854,260

공정가치 변동액	459,568	478,970

처분금액	(11,810)	-

기타증감	(25,000)	-

기말금액	3,755,988	3,333,230

10. 관계기업및공동기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	결산일	제 56(당) 기	제 55(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

글리코해태(주)	한국	스낵류판매	12월 31일	40.00	3,933,510	40.00	3,514,150

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요영업활동	결산일	제 56(당) 기	제 55(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

해태가루비(주)	한국	스낵류
제조 및 판매	12월 31일	50.00	19,933,640	50.00	20,922,972

(3) 관계기업및공동기업투자자산은 모두 시장성 없는 주식입니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자자산의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	지분법손익	기말금액

관계기업투자자산:

글리코해태(주)	3,514,150	419,360	3,933,510

공동지배기업투자자산:

해태가루비(주)	20,922,972	(989,332)	19,933,640

합 계	24,437,122	(569,972)	23,867,150

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	지분법손익	기말금액

관계기업투자자산:

글리코해태(주)	3,257,708	256,442	3,514,150

공동지배기업투자자산:

해태가루비(주)	20,823,081	99,891	20,922,972

합 계	24,080,789	356,333	24,437,122

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업투자자산:

글리코해태(주)	8,575,376	3,580,368	2,132,776	47,178	16,350,448	915,146	915,146

공동지배기업투자자산:

해태가루비(주)	28,812,183	25,017,668	6,115,917	3,125,195	56,213,009	(2,011,388)	(2,011,388)

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업투자자산:

글리코해태(주)	7,227,098	3,517,279	1,646,229	37,504	13,924,578	752,356	752,356

공동지배기업투자자산:

해태가루비(주)	28,220,485	27,238,554	6,057,321	2,801,591	53,714,778	149,287	149,287

(6) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

구 분	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(%)(b)	순자산 대비 지분금액(a x b)	내부거래	손상누계	장부금액

글리코해태(주)	9,975,790	40.00%	3,990,316	(56,806)	-	3,933,510

해태가루비(주)	44,588,739	50.00%	22,294,370	(18,627)	(2,342,103)	19,933,640

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기말 순자산(a)	연결실체 지분율(%)(b)	순자산 대비 지분금액(a x b)	내부거래	손상누계	장부금액

글리코해태(주)	9,060,643	40%	3,624,257	(98,854)	-	3,525,403

해태가루비(주)	46,600,128	50%	23,300,064	(31,929)	(2,342,103)	20,926,032

(7) 당기와 전기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	발생금액	실현금액	기말금액

글리코해태(주)	98,854	56,806	(98,854)	56,806

해태가루비(주)	31,929	18,627	(31,929)	18,627

합 계	130,783	75,433	(130,783)	75,433

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	발생금액	실현금액	기말금액

글리코해태(주)	65,606	98,854	(65,606)	98,854

해태가루비(주)	59,899	55,129	(83,099)	31,929

합 계	125,505	153,983	(148,705)	130,783

11. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

유동자산:

선급금	506,094	1,051,960

선급비용	2,579,128	2,983,534

환불자산	2,351,977	-

소 계	5,437,199	4,035,494

비유동자산:

장기선급비용	190,679	250,125

합 계	5,627,878	4,285,619

12. 매각예정비유동자산

당기말과 전기말 현재 매각예정대상 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기(*)

토지	-	35,409,930

건물	-	2,068,233

구축물	-	3,347,091

투자부동산 토지	-	170,757

합 계	-	40,996,011

(*) 연결실체는 2021년 11월 12일 (주)지디엠에셋과 아산공장 관련 자산을 매각하기로 하는 계약을 체결함에 따라 해당 자산을 장부금액과 순공정가치 중 적은 금액인 40,996,011천원으로 측정하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 해당 매각예정대상 비유동자산은 2022년 2월 중 매각을 완료하였습니다.

처분자산집단의 장부금액보다 순공정가치가 높아 처분자산집단재측정손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액

토지	296,202,110	-	296,202,110	295,068,173	-	295,068,173

건물	186,201,388	(71,304,379)	114,897,009	148,715,390	(66,574,151)	82,141,239

구축물	21,579,035	(10,244,589)	11,334,446	21,180,272	(9,521,012)	11,659,260

기계장치	515,507,549	(319,367,702)	196,139,847	495,023,712	(318,044,661)	176,979,051

차량운반구	31,709,013	(20,539,471)	11,169,542	30,477,217	(22,595,449)	7,881,768

기타유형자산	68,031,437	(57,948,013)	10,083,424	66,324,841	(54,346,205)	11,978,636

건설중인자산	13,950,730	-	13,950,730	36,742,218	-	36,742,218

합 계	1,133,181,262	(479,404,154)	653,777,108	1,093,531,823	(471,081,478)	622,450,345

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	손상차손(*1)	기타증(감)액(*2)	기말금액

토지	295,068,173	242,282	(286,249)	-	-	1,177,904	296,202,110

건물	82,141,239	14,460,131	(104,880)	(4,749,348)	-	23,149,867	114,897,009

구축물	11,659,260	713,792	(349,028)	(932,152)	-	242,574	11,334,446

기계장치	176,979,051	27,295,923	(785,559)	(22,047,399)	-	14,697,831	196,139,847

차량운반구	7,881,768	6,395,544	(320,825)	(2,789,947)	-	3,002	11,169,542

기타유형자산	11,978,636	3,633,135	(28,821)	(3,138,725)	(2,683,000)	322,199	10,083,424

건설중인자산(*3)	36,742,218	16,679,582	-	-	-	(39,471,070)	13,950,730

합 계	622,450,345	69,420,389	(1,875,362)	(33,657,571)	(2,683,000)	122,307	653,777,108

(*1) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진의 미래 추정 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율 9.63%를 적용하여 추정하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였으며, 5년을 초과한 현금흐름은 0%의 영구성장률을 이용하였습니다.

(*2) 기타증(감)액은 무형자산 및 투자부동산으로 계정대체 되었으며, 해외소재 종속기업의 유형자산 환산 시 발생한 환율차이 등입니다.(*3) 건물의 취득과 관련하여 발생한 차입원가 1,090,575천원이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 2.74~2.91%입니다.

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액(*1)	감가상각비	기타증(감)액(*2)	손상	기말금액

토지	329,192,618	1,269,700	(416,827)	-	(34,977,318)	-	295,068,173

건물	85,563,886	4,250,234	(2,125,558)	(4,148,171)	(1,399,152)	-	82,141,239

구축물	15,204,991	958,005	(31,188)	(1,125,456)	(3,347,092)	-	11,659,260

기계장치	176,145,598	17,571,225	(564,868)	(20,682,082)	4,509,178	-	176,979,051

차량운반구	8,107,157	1,837,107	(73,153)	(2,929,637)	940,294	-	7,881,768

기타유형자산	12,949,491	3,664,064	(135,972)	(3,298,947)	14,000	(1,214,000)	11,978,636

건설중인자산(*3)	5,163,688	38,371,730	(213,790)	-	(6,579,410)	-	36,742,218

합 계	632,327,429	67,922,065	(3,561,356)	(32,184,293)	(40,839,500)	(1,214,000)	622,450,345

(*1) 처분액은 잡손실로 인식한 213,790천원이 포함되어 있습니다.(*2) 기타증(감)액은 매각예정비유동자산, 무형자산 및 투자부동산으로 계정대체 되었으며, 해외소재 종속기업의 유형자산 환산 시 발생한 환율차이 등입니다.(*3) 건물의 취득과 관련하여 발생한 차입원가 1,318,595천원이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 2.37~2.74%입니다. (3) 아산공장 건설연결실체의 종속기업인 해태제과식품(주)과 (주)크라운제과는 각각 2020년 9월과 2022년 7월, 생산효율화를 위해 충청남도 아산시에 새로운 공장을 건설하기 시작하였고, 해태제과식품(주)의 신규 공장은 2022년 6월초 완공하였습니다. (주)크라운제과의 신규 공장은 2023년 10월에 완공될 예정입니다.

14. 리스(1) 리스이용자연결실체는 토지, 건물, 기계장치, 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	17,406,691	(11,716,462)	5,690,229	14,293,840	(7,329,583)	6,964,257

기계장치	4,418,398	(2,254,282)	2,164,116	4,418,398	(1,689,857)	2,728,541

차량운반구	2,203,638	(1,306,239)	897,399	2,363,354	(1,218,967)	1,144,387

합 계	24,028,727	(15,276,983)	8,751,744	21,075,592	(10,238,407)	10,837,185

② 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 제 56(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득	상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

부동산	6,964,257	6,635,496	(7,212,041)	(697,483)	5,690,229

기계장치	2,728,541	-	(564,425)	-	2,164,116

차량운반구	1,144,387	396,708	(643,696)	-	897,399

합 계	10,837,185	7,032,204	(8,420,162)	(697,483)	8,751,744

(*) 기타증(감)액은 리스계약 해지로 변동하였습니다.

- 제 55(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득	상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

부동산	4,686,587	7,294,532	(4,068,302)	(948,560)	6,964,257

기계장치	3,292,966	-	(564,425)	-	2,728,541

차량운반구	997,117	744,220	(556,303)	(40,647)	1,144,387

합 계	8,976,670	8,038,752	(5,189,030)	(989,207)	10,837,185

(*) 기타증(감)액은 리스계약 해지로 변동하였습니다.

③ 당기와 전기의 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

사용권자산상각비

부동산	7,212,041	4,068,302

기계장치	564,425	564,425

차량운반구	643,696	556,303

합 계	8,420,162	5,189,030

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	311,157	271,130

단기 및 소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	2,121,273	3,104,584

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료	2,733,000	2,991,000

④ 당기와 전기 중 단기리스 및 소액리스를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 13,795,549천원과 11,521,557천원입니다.

⑤ 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1~10년연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

⑥ 당기와 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.- 제 56(당) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	조기종료	이자비용	지급액	기타증(감)액(*)	기말금액

부동산	6,902,114	7,493,784	(641,177)	187,547	(7,670,445)	-	6,271,823

기계장치	2,825,792	-	-	94,075	(640,473)	(194,551)	2,084,843

차량운반구	1,183,191	375,956	(12,201)	29,535	(630,358)	-	946,123

합 계	10,911,097	7,869,740	(653,378)	311,157	(8,941,276)	(194,551)	9,302,789

(*) 기타증(감)액은 리스료 환산 시 발생한 환율차이로 인한 차이입니다.

- 제 55(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득액	조기종료	이자비용	지급액	기타증(감)액(*)	기말금액

부동산	4,736,951	7,165,981	(958,023)	124,634	(4,167,429)	-	6,902,114

기계장치	3,468,744	-	-	119,392	(689,449)	(72,895)	2,825,792

차량운반구	1,022,592	744,220	(41,630)	27,104	(569,095)	-	1,183,191

합 계	9,228,287	7,910,201	(999,653)	271,130	(5,425,973)	(72,895)	10,911,097

(*) 기타증(감)액은 리스료 환산 시 발생한 환율차이로 인한 차이입니다.(2) 리스제공자연결실체는 소유 부동산과 리스한 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고있으며, 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 주석 17에서 공시하고 있습니다.

당기와 전기의 운용리스료에 대한 만기분석표는 다음과 같으며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

1년 이내	338,000	354,122

1년 초과 5년 이내	40,120	53,494

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	18,693,421	(15,634,176)	3,059,245	17,699,642	(14,467,063)	3,232,579

고객관계	27,500,000	(21,375,000)	6,125,000	27,500,000	(17,303,571)	10,196,429

기타의무형자산	12,940,914	(11,897,043)	1,043,871	12,869,866	(11,799,203)	1,070,663

합 계	59,134,335	(48,906,219)	10,228,116	58,069,508	(43,569,837)	14,499,671

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

산업재산권	3,232,579	937,319	(1,167,113)	56,460	3,059,245

고객관계	10,196,429	-	(4,071,429)	-	6,125,000

기타의무형자산	1,070,663	65,800	(97,840)	5,248	1,043,871

합 계	14,499,671	1,003,119	(5,336,382)	61,708	10,228,116

(*) 기타증(감)액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환산 시 발생한 환율차이 등입니다.

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	처분액	상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

산업재산권	3,364,083	1,133,003	-	(1,272,499)	7,992	3,232,579

고객관계	14,267,857	-	-	(4,071,428)	-	10,196,429

기타의무형자산	995,333	228,729	(20,060)	(134,307)	968	1,070,663

합 계	18,627,273	1,361,732	(20,060)	(5,478,234)	8,960	14,499,671

(*) 기타증(감)액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환산 시 발생한 환율차이 등입니다.

16. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

취득금액:

기초금액	190,095,115	190,095,115

기말금액	190,095,115	190,095,115

손상차손누계액:

기초금액	(35,353,786)	(35,353,786)

손상차손(*)	(3,979,000)	-

기말금액	(39,332,786)	(35,353,786)

장부금액:

기초금액	154,741,329	154,741,329

기말금액	150,762,329	154,741,329

(*) 당기 중 일부 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 영업권 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 영업권 손상검사영업권은 연결실체의 경영진이 영업부문 내에서 영업권을 관리하는 가장 하위 수준의 현금창출단위에 배부되었습니다. 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	제 56(당) 기	제 55(전) 기

제과부문

해태제과식품	113,189,055	117,168,055

크라운제과	35,815,786	35,815,786

소 계	149,004,841	152,983,841

기타부문

기타	1,757,488	1,757,488

합 계	150,762,329	154,741,329

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며 사용가치는 경영진의 미래 추정 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치에 세후할인율을 적용하여 추정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였으며, 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

① 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하하였으며, 5년을 초과한 현금흐름은 아래의 영구성장률을 이용하였습니다.

구 분	(주)크라운제과	해태제과식품(주)	PALAZZO DEL FREDDOGIOVANNI FASSI S.R.L

영구성장율	0%	0%	1%

② 판매비와관리비는 인건비성 경비, 매출액연동 경비, 고정비성 경비 및 감가상각비로 구분하여 추정하였으며, 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하되 미래전망을 고려하여 결정하였습니다.

③ 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 각 종속회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용과 각 종속회사의 신용등급에 해당하는 무보증공모사채수익률을 적용하여 추정하였습니다.

현금창출단위	제 56(당) 기	제 55(전) 기

해태제과식품	7.76%	7.83%

크라운제과	7.66%	9.15%

PALAZZO DEL FREDDOGIOVANNI FASSI S.R.L	11.69%	10.78%

④ 연결실체의 종속기업인 해태제과식품(주)의 사용가치 계산 시 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1%p 상승시	1%p 하락시

할인율의 변동	(50,041,000)	3,979,000

영구성장률의 변동	3,979,000	(35,490,000)

17. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,397,258	-	7,397,258	7,722,980	-	7,722,980

건물	4,579,792	(1,992,666)	2,587,126	4,589,720	(1,888,479)	2,701,241

합 계	11,977,050	(1,992,666)	9,984,384	12,312,700	(1,888,479)	10,424,221

(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

토지	7,722,980	-	(325,722)	7,397,258

건물	2,701,241	(257,624)	143,509	2,587,126

합 계	10,424,221	(257,624)	(182,213)	9,984,384

(*) 기타증(감)액은 임대비율 변동으로 인하여 유형자산과 투자부동산 간의 계정대체된 금액입니다.② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	기타증(감)액(*)	기말금액

토지	8,149,932	-	(426,952)	7,722,980

건물	2,690,889	(257,373)	267,725	2,701,241

합 계	10,840,821	(257,373)	(159,227)	10,424,221

(*) 기타증(감)액은 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 계정대체된 금액 및 임대비율 변동으로 인하여 유형자산과 투자부동산 간의 계정대체된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

임대수익	547,082	552,379

임대원가	66,220	66,340

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

토지	16,762,293	17,088,015

건물	2,141,449	2,255,564

합 계	18,903,742	19,343,579

18. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산(토지, 건물, 기계장치 등)	46,190,599	33,800,000	단기차입금	21,900,000	한국산업은행

장기차입금	1,000,000

합 계	46,190,599	33,800,000	22,900,000

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 보험수익권이 담보로 제공되어 있고 차입금 조기상환 약정에 따라 상기 담보제공자산을 매각하는 경우 매각에 따른 현금유입액은 해당 차입금의 상환에만 사용하도록 되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액	사용제한 내용	금융기관

현금및현금성자산	3,000	당좌개설보증금	(주)우리은행

장기금융기관예치금	2,000	당좌개설보증금	(주)신한은행

550,550	우리사주보증금	한국증권금융(주)

1,644,921	압류 등 강제집행	(주)국민은행

합 계	2,200,471

(3) 연결실체는 연결실체의 매출거래처들과의 물품거래약정 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,531,317천원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

19. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

(주)우리은행	운영자금	25,300,000	32,700,000

매출채권 담보차입 등(*1)	427,528	185,154

(주)하나은행	운영자금	16,866,000	17,913,100

매출채권 담보차입 등(*1)	3,336,733	1,370,000

(주)신한은행	운영자금	24,100,000	18,500,000

한국산업은행	운영자금(*2)	56,900,000	58,050,000

(주)국민은행	운영자금	-	4,000,000

농협은행(주)	운영자금	10,000,000	-

합 계	136,930,261	132,718,254

(*1) 연결실체는 매출채권 담보차입과 관련하여 금융기관에 담보책임을 부담하고 있으며, 동 금융자산의 대가로 금융기관으로부터 수취한 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 동 단기차입금 중 21,900,000천원에 대하여 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하였습니다.

연결실체는 상기 단기차입금과 관련하여 연 2.77~7.44%의 이자율을 부담하고 있습니다.

20. 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	만 기	제 56(당) 기	제 55(전) 기

한국산업은행	시설자금(*)	2025년	12,000,000	-

2027년	1,000,000	1,000,000

합 계	13,000,000	1,000,000

(*) 연결실체는 동 장기차입금 1,000,000천원에 대하여 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하였습니다.연결실체는 상기 장기차입금과 관련하여 연 2.87%~3.66%의 이자율을 부담하고 있습니다.

21. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기일	발행자	이자율(%)	제 56(당) 기	제 55(전) 기

제14-2회 무보증공모사채	2023년 4월 10일	해태제과식품(주)	3.444	45,000,000	45,000,000

제15회 무보증공모사채	2022년 7월 10일	해태제과식품(주)	2.165	-	50,000,000

제16회 무보증공모사채	2024년 4월 9일	해태제과식품(주)	1.777	40,000,000	40,000,000

제17회 무보증공모사채	2025년 6월 9일	해태제과식품(주)	4.577	72,000,000	-

제33회 무보증공모사채	2022년 12월 9일	(주)크라운제과	2.118	-	30,000,000

소 계	157,000,000	165,000,000

사채할인발행차금	(342,732)	(278,653)

유동성사채 대체	(44,989,042)	(79,916,957)

합 계	111,668,226	84,804,390

(2) 당기말 현재 상기 원화사채와 관련하여 다음의 사항을 준수하지 않을 경우 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

내 역	재무비율유지	지급보증 및 담보권 설정제한	자산매각 한도

제14-2회 무보증공모사채	부채비율 500% 이하	자기자본의 500% 이하	하나의 회계연도에 5천억 이상 처분 금지

제16회 무보증공모사채	부채비율 500% 이하	자기자본의 500% 이하	하나의 회계연도에 5천억 이상 처분 금지

제17회 무보증공모사채	부채비율 500% 이하	자기자본의 500% 이하	하나의 회계연도에 5천억 이상 처분 금지

22. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

유동부채:

매입채무	92,718,572	89,370,583

미지급금	38,438,093	31,094,169

미지급비용	31,805,876	41,646,418

유동성수입보증금	855,246	1,567,536

소 계	163,817,787	163,678,706

비유동부채:

수입보증금	987,840	510,840

합 계	164,805,627	164,189,546

23. 기타비금융부채당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

유동부채:

선수금	1,057,338	7,371,005

예수금	1,767,317	1,361,422

예수부가가치세	8,721,655	6,384,519

소 계	11,546,310	15,116,946

비유동부채:

장기종업원급여부채	5,888,735	9,757,716

합 계	17,435,045	24,874,662

24. 확정급여부채(1) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

당기근무원가	15,186,393	15,505,526

확정급여채무의 이자원가	3,689,174	2,862,124

사외적립자산의 이자수익	(1,066,973)	(825,943)

합 계	17,808,594	17,541,707

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

제 56(당) 기	제 55(전) 기	제 56(당) 기	제 55(전) 기	제 56(당) 기	제 55(전) 기

기초금액	127,746,036	121,384,404	(41,201,855)	(38,861,167)	86,544,181	82,523,237

당기근무원가	15,186,393	15,505,526	-	-	15,186,393	15,505,526

이자원가(수익)	3,689,174	2,862,124	(1,066,973)	(825,943)	2,622,201	2,036,181

확정급여부채의 재측정요소:(법인세비용차감전)

- 보험수리적손익	(13,477,008)	88,741	-	-	(13,477,008)	88,741

(인구통계적 가정)	1,426,018	-	-	-	1,426,018	-

(재무적 가정)	(12,521,885)	(4,647,377)	-	-	(12,521,885)	(4,647,377)

(경험조정)	(2,381,141)	4,736,118	-	-	(2,381,141)	4,736,118

- 사외적립자산 재측정요소	-	-	686,091	546,847	686,091	546,847

(경험조정)	-	-	686,091	546,847	686,091	546,847

납부한 기여금	-	-	(3,597,277)	(3,489,793)	(3,597,277)	(3,489,793)

급여 지급	(12,455,621)	(12,095,505)	1,648,493	1,428,201	(10,807,128)	(10,667,304)

기타증(감)액(*)	2,358	746	-	-	2,358	746

기말잔액	120,691,332	127,746,036	(43,531,521)	(41,201,855)	77,159,811	86,544,181

(*) 기타증(감)액에는 해외소재 종속기업의 순확정급여부채 환산 시 발생한 환율차이가 포함되어 있습니다.(3) 연결실체는 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기 중 각각 2,466,075천원 및 2,783,582천원을 매출원가 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(4) 기금 적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정이며 이에 따라 2023년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 3,598,000천원을 납부할 것으로예상하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

단기금융기관예치금	43,476,111	41,144,870

국민연금전환금	55,410	56,985

합 계	43,531,521	41,201,855

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

임금상승률	2.00% ~ 6.56%	1.50% ~ 6.78%

할인율	5.23% ~ 5.69%	2.86% ~ 3.38%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 5.10년과 7.42년입니다.

(7) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	1%p 상승시	1%p 하락시

임금인상률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	5,211,967	(4,769,560)

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(4,581,752)	5,087,237

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

25. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액

(주)우리은행	일반자금대출	62,000,000

전자외상매출채권담보	10,000,000

수입신용장개설	USD 7,000,000

매입외환	USD 700,000

(주)신한은행	일반자금대출	35,000,000

당좌차월	13,000,000

전자외상매출채권담보(*)	22,000,000

농협은행(주)	일반자금대출	10,000,000

당좌차월	20,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	13,000,000

당좌차월	10,000,000

(주)하나은행	일반자금대출	35,400,000

전자외상매출채권담보(*)	21,000,000

매출채권할인약정	10,000,000

기타포괄여신한도	10,000,000

수입신용장개설	USD 1,000,000

(주)대구은행	당좌차월	10,000,000

한국산업은행	일반자금대출	89,300,000

시설자금대출	31,000,000

미쓰비시은행	일반자금대출	20,000,000

합 계	421,700,000

USD 8,700,000

(*) 종속회사인 훼미리식품이 할인한 연결실체의 매출채권이 포함되어 있으며, 이는 연결실체에서 약정에 따라 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

사건>

대전지법 천안지원 외	정태영 외 26명	채권지급명령진행	133,384	1심 진행 중

서울고등법원	공정거래위원회	과징금 납부명령 취소	1,000,000	2심 진행 중

서울중앙지방법원	CJ대한통운,SJ드림 외	손해배상	5,000,000	1심 진행 중

인천지방법원	김용일	손해배상	2,726,164	1심 진행 중

합 계	8,859,548

사건>

서울고등법원	이시복(*)	손해배상	1,271,242	2심 진행 중

서울고등법원	최영화	손해배상	607,970	2심 진행 중

서울중앙지방법원	미쓰이스미토모 보험사	구상권	147,123	1심 진행 중

서울중앙지법	강흥준	손해배상	30,000	1심 진행 중

의정부지방법원 고양지원	정순조	선급금	14,270	1심 진행 중

합 계	2,070,605

(*) 해당 소송사건과 관련하여, 당기말 현재 충당부채(주석 26) 를 인식하고 있습니 다.

상기 소송사건 이외에 식품위생법 관련 소송 등 연결실체가 원고 또는 피고로 계류 중인 소규모 소송사건이 다수 있으며, 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없는 바, 연결실체의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 연결실체는 (주)우리은행 및 한국산업은행과의 차입계약에 따라 해당 금융기관의사전동의 없이는 (주)아트밸리와 훼미리식품(주) 및 (주)영그린의 개별 주요자산을 매각 또는 양도할 수 없습니다.

(4) 연결실체는 2003년 4월 1일자로 가루비식품주식회사(일본 소재)와 기술도입 및 라이센스계약을 체결하여, 동 회사로부터 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 아시아 지역에 대한 가루비 제품의 제조, 마케팅 및 판매에 대한 배타적 권리를 가지고 있습니다.

(5) 연결실체는 (주)두라푸드의 생산제품을 공급받는 장기 공급계약을 체결하고 있습니다.

(6) 종속기업인 (주)크라운제과와 해태제과식품(주)는 각 영업소 내 일방 당사자의 판매ㆍ사무관리 인력 및 시설 등을 다른 당사자를 위한 판매 및 기타업무활동에 상호 공여하는 상호 업무 제휴계약을 체결하고 있습니다.

(7) 연결실체는 (주)빙그레의 스낵류를 매입하여 군납, 고속도로 휴게소, 코레일을 제외한 국내에 판매하는 상품 공급 계약을 체결하고 있습니다.(8) 천안공장 화재 보험금 청구사항

2021년 3월 23일 충남 천안시 성거읍에 있는 해태제과식품(주) 공장에서 화재가 발생하였습니다. 해당 화재와 관련하여 인명피해는 발생하지 않았으며, 화재로 인한 공장의 재산 및 영업손실 등은 (주)KB손해보험에 의해 보호받고 있습니다. 회사는 사고를 수습하여 복구를 마무리하였으며, 현재 공장은 정상 가동 중입니다. 해당 사고로 인한 피해추산액은 285억원으로 최종 확정되었으며, (주)KB손해보험으로부터 당기와 전기 중 135억원과 150억원을 수령하였습니다.

(9) 종속기업인 해태제과식품(주)는 2022년 실시된 세무조사 결과, 과거 회계기간에 부가가치세법을 위반한 세금계산서 발행내역이 발견되어 법인세, 부가가치세, 가산세 등을 납부하였습니다. 또한, 해태제과식품(주)는 해당 사실로 인한 거래처의 피해 여부를 조사 중이며, 보상 수준을 검토 중에 있습니다. 보고기간말 현재 거래처에 대한 보상금액은 신뢰성 있게 측정할 수 없어 연결실체의 연결재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되어 있지 않습니다.

26. 충당부채

(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

충당부채(환불부채)	14,623,183	16,753,188	(14,623,183)	16,753,188

충당부채(소송및기타)	-	3,890,000	-	3,890,000

합 계	14,623,183	20,643,188	(14,623,183)	20,643,188

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

충당부채(환불부채)	16,441,131	14,623,183	(16,441,131)	14,623,183

27. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	보통주	우선주

발행할 주식의 총수(*)	30,000,000주

발행한 주식의 수	14,847,347주	600,726주

1주당 금액	500	500

자본금	7,423,673,500	300,363,000

(*) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행할 수있는 주식의 총수는 1,000,000주입니다.

지배기업의 우선주는 참가적 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(2) 지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

배당받을 주식수	14,382,735주	570,627주	14,382,735주	570,627주

주당 배당금	100	105	100	105

배당금액	1,438,273,500	59,915,835	1,438,273,500	59,915,835

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

주식발행초과금	92,670,097	92,670,097

기타자본잉여금	11,842,423	11,842,423

합 계	104,512,520	104,512,520

28. 자기주식당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

주식수	금 액	주식수	금 액

보통주	464,612주	3,630,619	464,612주	3,630,619

우선주	30,099주	58,215	30,099주	58,215

합 계	494,711주	3,688,834	494,711주	3,688,834

29. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

기타자본조정	(67,413,728)	(67,413,728)

30. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(75,528)	(358,348)

해외사업장외화환산차이	(27,194)	(28,146)

합 계	(102,722)	(386,494)

31. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

법정적립금	8,176,585	7,176,531

임의적립금	147,579,458	147,579,459

미처분이익잉여금	98,198,866	87,872,114

합 계	253,954,908	242,628,104

① 법정적립금(이익준비금)상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 임의적립금연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

기초금액	242,628,104	239,469,867

지배기업 소유주지분 당기순이익	8,364,417	4,406,514

법인세 차감 후 확정급여부채의 재측정요소	4,460,577	249,912

연차배당	(1,498,190)	(1,498,189)

기말금액	253,954,908	242,628,104

32. 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.(1) 제 56(당) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)크라운제과	해태제과식품(주)	(주)아트밸리	(주)빨라쪼	PALAZZO DEL FREDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	훼미리식품(주)	내부거래	합 계

비지배지분 지분율	61.02%	34.16%	3.51%	34.16%	34.16%	37.00%

유동자산	146,160,880	119,546,012	1,571,019	1,232,512	1,088,412	15,109,369

비유동자산	207,433,011	528,985,672	76,893,038	3,681,338	186,694	47,141,556

유동부채	94,168,048	243,285,544	1,113,024	2,473,983	221,158	36,308,435

비유동부채	49,141,496	159,173,617	16,352,807	330,026	467,315	3,683,944

순자산	210,284,347	246,072,523	60,998,226	2,109,841	586,633	22,258,546

비지배지분	128,308,328	84,050,492	2,139,916	720,654	200,375	8,236,763	(684,313)	222,972,215

매출	413,638,465	555,798,238	6,181,060	3,970,792	2,220,094	67,550,003

당기순손익	27,057,204	(2,918,021)	846,726	(1,392,896)	83,093	1,693,153

기타포괄손익	7,853,340	1,449,477	-	-	2,926	210,687

총포괄손익	34,910,544	(1,468,544)	846,726	(1,392,896)	86,019	1,903,839

비지배지분 당기순손익	16,509,382	(996,703)	29,705	(475,769)	28,382	626,550	(333,920)	15,387,627

비지배지분 총포괄손익	21,301,222	(501,608)	29,705	(475,769)	29,381	704,515	(333,796)	20,753,650

영업활동현금흐름	14,981,132	5,566,287	31,681	(305,350)	101,412	850,582

투자활동현금흐름	10,342,841	(14,304,779)	(20,461)	89,299	(873)	(1,307,506)

재무활동현금흐름	(24,467,555)	8,516,604	(17,996)	247,613	-	318,693

현금및현금성자산 순증감	856,418	(221,888)	(6,776)	31,562	100,539	(138,231)

(2) 제 55(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)크라운제과	해태제과식품(주)	(주)아트밸리	(주)빨라쪼	PALAZZO DEL FREDO GIOVANNI FASSI S.R.L.	훼미리식품(주)	내부거래	합 계

비지배지분 지분율	61.02%	34.16%	3.51%	34.16%	34.16%	37.00%

유동자산	146,109,125	111,535,072	1,238,988	1,060,810	819,782	13,026,718

비유동자산	202,815,857	499,397,811	77,205,890	4,403,845	250,027	46,477,021

유동부채	123,268,892	221,062,425	1,453,576	4,702,599	168,089	34,905,826

비유동부채	46,627,654	137,025,859	16,839,802	259,318	401,106	4,140,559

순자산	179,028,436	252,844,599	60,151,500	502,738	500,614	20,457,354

비지배지분	109,237,039	86,363,617	2,110,212	171,719	170,994	7,570,232	358,607	205,982,420

매출	381,212,216	536,005,807	5,249,230	2,991,677	1,490,299	61,043,072

당기순손익	13,098,370	(2,835,592)	1,017,379	(1,689,589)	8,689	1,818,931

기타포괄손익	(2,018,399)	1,638,829	-	-	1,428	9,428

총포괄손익	11,079,971	(1,196,763)	1,017,379	(1,689,589)	10,117	1,828,359

비지배지분 당기순손익	7,992,178	(968,547)	35,691	(577,109)	2,968	673,095	(380,280)	6,777,996

비지배지분 총포괄손익	6,760,620	(408,776)	35,691	(577,109)	3,455	676,583	(381,065)	6,109,399

영업활동현금흐름	34,483,559	57,831,755	804,455	(1,048,013)	135,755	2,845,395

투자활동현금흐름	7,208,644	(40,450,458)	1,328,777	(1,829,157)	(4,853)	(2,870,346)

재무활동현금흐름	(29,468,646)	(17,585,677)	(1,773,426)	2,867,750	(1)	(92,432)

현금및현금성자산 순증감	12,223,557	(204,380)	359,806	(9,420)	130,901	(117,383)

33. 매출액과 매출원가(1) 수익원천연결실체의 주요 수익은 제과류 제상품 판매수익 등과 용역수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	979,071,455	928,177,932

(2) 수익의 구분당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

한 시점에 이행:

제품매출	891,585,812	832,719,403

상품매출	215,796,297	205,421,265

매출에누리 등	(130,512,512)	(112,338,715)

소 계	976,869,597	925,801,953

기간에 걸쳐 이행:

용역매출	2,201,858	2,375,979

합 계	979,071,455	928,177,932

(3) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	116,867,388	108,332,529

계약부채(선수금)	884,205	794,505

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

수익 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	회계정책

반품권이 부여된 제품 및 상품매출	제품 및 상품 매출은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다	고객이 환불할 것으로 예상하는 총액을 환불부채로 인식하고 매출을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 환불자산은 반품된 재고자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다.

변동대가(장려금 등)	제품 및 상품의 판매과정에서 고객에게 지급하는 장려금, 판매촉진비 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 매출에서 차감합니다.	고객에게 지급하는 각종 장려금, 판매촉진비 등은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다.

용역매출	기업이 약속한 용역을 수행하는 대로 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	고객에게 별도로 구분되는 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(5) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

매출원가:

제품매출원가	540,321,022	489,659,208

상품매출원가	141,672,309	140,082,788

용역매출원가	126,756	50,515

합 계	682,120,087	629,792,511

34. 비용의 성격별분류 및 판매비와관리비(1) 당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

재고자산의 변동	(1,468,923)	(5,559,260)

원재료와 상품의 매입액	487,667,431	447,016,697

종업원급여	230,873,908	234,278,193

감가상각비, 무형자산상각비 및 사용권자산상각비	47,605,519	43,042,590

운반비	35,079,020	32,116,034

기타비용	140,477,112	137,115,095

합 계	940,234,067	888,009,349

(2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

급여	108,298,120	108,757,865

퇴직급여	11,623,293	12,145,838

복리후생비	16,634,674	20,111,872

여비교통비	1,418,414	1,205,917

통신비	1,658,629	1,601,176

지급임차료	2,220,472	6,019,996

세금과공과	5,154,104	5,184,547

감가상각비	7,008,935	7,709,618

무형자산상각비	5,336,382	5,478,234

사용권자산상각비	6,296,971	4,606,176

수도광열비	924,173	902,063

수선비	1,142,838	1,190,680

소모품비	1,571,406	1,443,319

보험료	2,990,406	2,866,462

광고선전비	8,242,887	9,263,146

차량유지비	7,728,525	7,002,982

운반비	26,245,321	23,374,653

제수수료	25,735,849	23,843,230

판매수수료	8,425,651	5,644,088

판매시상금	3,425,789	2,901,832

교육훈련비	475,522	284,559

기타의판매비와관리비	5,555,619	6,678,585

합 계	258,113,980	258,216,838

35. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

임대수익	103,239	83,427

수수료수익	22,504	18,407

유형자산처분이익	952,506	1,281,783

매각예정비유동자산처분이익	23,054,726	-

리스종료이익	7,407	10,462

기타영업외수익(*)	14,346,766	19,806,281

합 계	38,487,148	21,200,360

(*) 전기 중 가도보험금 수령에 관한 정보를 주석 25번에서 공시하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

기타지급수수료	809,935	75,367

임대자산감가상각비	66,220	66,340

유형자산손상차손	2,683,000	1,214,000

유형자산처분손실	725,801	41,587

유형자산폐기손실	81,394	2,483,953

매각예정비유동자산처분손실	-	19,460

충당부채전입액	3,890,000	-

영업권손상차손	3,979,000	-

재해손실	340,256	9,132,180

기부금	3,411,930	1,970,260

기타의영업외비용(*)	10,298,532	20,564,864

합 계	26,286,068	35,568,011

(*) 당기 기타영업외비용에는 국세청 세무조사로 인한 부가가치세 등 추징세액 6,261,926천원이 포함되어 있으며, 전기 기타영업외비용에는 공정거래위원회 과징금 15,305,000천원이 포함되어 있습니다.

36. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

유효이자율법으로 측정하는 금융수익	304,461	143,660

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,130,790

기타금융수익-배당금수익	64,021	128,533

외환차익	967,634	498,611

외화환산이익	359,950	407,908

합 계	1,696,066	3,309,502

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

이자비용	10,716,869	7,348,016

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	178,778	-

외환차손	872,464	320,155

외화환산손실	188,328	80,441

합 계	11,956,439	7,748,612

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

유효이자율법으로 측정하는 금융수익:

상각후원가로 측정하는 금융자산	304,461	143,660

기타금융수익:

상각후원가로 측정하는 금융자산	1,327,584	906,519

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	64,021	128,533

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,130,790

소 계	1,696,066	3,309,502

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(11,777,661)	(7,748,612)

당기손익-공정가치측정금융자산	(178,778)	-

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (법인세효과반영전)	459,568	478,970

소 계	(11,496,871)	(7,269,642)

합 계	(9,800,805)	(3,960,140)

37. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

당기 법인세 부담액	21,038,104	10,381,682

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	3,605,711	(156,500)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(5,501,200)	(1,040,924)

투자ㆍ상생협력촉진세제로 인한 당기법인세(*)	-	453,377

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(3,083,617)	34,456

법인세비용	16,058,998	9,672,091

(*) 연결실체는 투자ㆍ상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 투자ㆍ상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

당기법인세:

확정급여부채의 재측정요소	(2,982,512)	139,830

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(101,105)	(105,374)

합 계	(3,083,617)	34,456

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

법인세비용차감전순이익	39,811,042	20,856,601

적용세율에 따른 세부담액	8,736,429	4,566,452

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용 등	5,692,605	4,415,589

공제감면세액	(712,523)	(366,302)

기부금한도초과	62,317	47,861

전기 법인세 관련 당기 조정사항	3,605,711	(156,500)

투자ㆍ상생협력촉진세제로 인한 당기법인세	-	453,377

이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	(1,962,675)	(197,978)

기타	637,134	909,592

법인세비용	16,058,998	9,672,091

평균유효세율	40.34%	46.37%

(4) 연결실체는 법인세법 개정에 따라 이연법인세 계산시의 적용세율을 22%에서 20.9%로 변경하였고, 그 효과는 전진적용하였습니다. 이연법인세 계산시의 적용세율 변경으로 인하여 변경 전보다 당기의 이연법인세부채가 612,571천원 감소하였고,법인세비용이 612,571천원 감소하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권손상차손누계액	3,480,330	(377,843)	-	3,102,487

대손금	-	136,094	-	136,094

미수수익	(297)	(502)	-	(799)

종속기업투자자산	(3,922,632)	196,132	-	(3,726,500)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	149,609	(28)	(101,105)	48,476

감가상각비	2,096,703	(20,621)	-	2,076,082

무형자산상각비	45,956	(9,592)	-	36,364

확정급여채무	27,533,995	758,262	(3,039,494)	25,252,763

사외적립자산	(8,623,530)	(421,493)	56,982	(8,988,041)

장기종업원급여부채	508,742	(67,631)	-	441,111

반품충당부채	3,217,100	(199,653)	-	3,017,447

미지급비용	2,981,291	(854,859)	-	2,126,432

토지	40,350	(3,751)	-	36,599

토지재평가잉여금	(27,700,057)	7,945,016	-	(19,755,041)

자산재평가적립금	(11,413,586)	518,799	-	(10,894,787)

압축기장충당금	(978,132)	44,461	-	(933,671)

매출채권	420,732	196,110	-	616,842

재고자산평가충당금	169,374	(63,192)	-	106,182

유형자산손상차손	455,043	(101,580)	-	353,463

종속기업투자차액	(6,103,279)	464,701	-	(5,638,578)

기타	974,747	445,987	-	1,420,734

합 계	(16,667,541)	8,584,817	(3,083,617)	(11,166,341)

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

내 역	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출채권손상차손누계액	3,657,287	(176,957)	-	3,480,330

대손금	-	-	-	-

미수수익	(709)	412	-	(297)

종속기업투자자산	(3,922,632)	-	-	(3,922,632)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	254,983	-	(105,374)	149,609

감가상각비	2,001,186	95,517	-	2,096,703

무형자산상각비	43,956	2,000	-	45,956

확정급여채무	26,025,783	1,425,893	82,319	27,533,995

사외적립자산	(8,055,978)	(625,063)	57,511	(8,623,530)

장기종업원급여부채	480,157	28,585	-	508,742

반품충당부채	3,617,050	(399,950)	-	3,217,100

미지급비용	3,089,381	(108,090)	-	2,981,291

토지	40,035	315	-	40,350

토지재평가잉여금	(28,196,388)	496,331	-	(27,700,057)

자산재평가적립금	(11,420,561)	6,975	-	(11,413,586)

압축기장충당금	(978,132)	-	-	(978,132)

매출채권	364,937	55,795	-	420,732

재고자산평가충당금	147,829	21,545	-	169,374

유형자산손상차손	779,708	(324,665)	-	455,043

이월결손금	24,018	(24,018)	-	-

종속기업투자차액	(6,774,106)	670,827	-	(6,103,279)

기타	1,113,731	(138,984)	-	974,747

합 계	(17,708,465)	1,006,468	34,456	(16,667,541)

(6) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

종속기업 및 관계기업투자	19,564,575	17,176,461

이월결손금이월액	-	7,293,542

영업권	(150,706,566)	(154,685,566)

종속기업투자주식(*)	(39,312,676)	(57,834,676)

기타 일시적차이	11,143,305	8,895,132

합 계	(159,311,362)	(179,155,107)

(*) 연결실체는 해당 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 당기말 현재 주식처분가능성 등을 고려할 때, 예측가능한 미래에 동 일시적차이가 소멸할 가능성이 높다고 판단하지 않음에 따라 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

미지급법인세	25,026,242	10,381,682

미수법인세환급액	(4,266,179)	(3,805,136)

상계 후 금액	20,760,063	6,576,546

38. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

보통주 기본주당이익	559	294

우선주 기본주당이익	564	299

(2) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

지배기업 소유주지분 당기순이익	8,364,417,212	4,406,514,219

차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익	(321,934,170)	(170,898,817)

보통주이익	8,042,483,042	4,235,615,402

가중평균유통보통주식수(*)	14,382,735	14,382,735

보통주 기본주당이익	559	294

(*) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

발행보통주식수	14,847,347	14,847,347

평균자기주식수	(464,612)	(464,612)

보통주 가중평균유통보통주식수	14,382,735	14,382,735

(3) 당기와 전기의 우선주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

우선주 배당금 및 귀속 잔여이익	321,934,170	170,898,817

가중평균유통우선주식수(*)	570,627	570,627

우선주 기본주당이익	564	299

(*) 당기와 전기의 가중평균유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

발행우선주식수	600,726	600,726

평균자기주식수	(30,099)	(30,099)

우선주 가중평균유통우선주식수	570,627	570,627

(4) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.39. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최대주주	(주)두라푸드

공동기업	해태가루비(주)

관계기업	글리코해태(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기- 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	기타

최대주주	(주)두라푸드	135,282	333,920

공동기업	해태가루비(주)	158,077	1,341,478

관계기업	글리코해태(주)(*)	10,992,177	1,706,369

합 계	11,285,536	3,381,767

(*) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	재고자산 매입	지급수수료	기타(*1)

최대주주	(주)두라푸드	17,229,566	294,076	603,287

공동기업	해태가루비(주)	56,212,665	-	26,548

관계기업	글리코해태(주)(*2)	16,650,774	-	-

합 계	90,093,005	294,076	629,835

(*1) 기타에는 배당금이 포함된 금액입니다.(*2) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

② 제 55(전) 기- 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	기타

최대주주	(주)두라푸드	33,851	345,310

공동기업	해태가루비(주)	161,075	1,507,405

관계기업	글리코해태(주)(*)	9,591,402	1,555,738

합 계	9,786,328	3,408,453

(*) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	재고자산 매입	지급수수료	기타(*1)

최대주주	(주)두라푸드	17,775,679	304,729	675,511

공동기업	해태가루비(주)	53,714,617	-	14,458

관계기업	글리코해태(주)(*2)	14,779,817	-	-

합 계	86,270,113	304,729	689,969

(*1) 기타에는 배당금이 포함된 금액입니다.(*2) 상기 금액은 거래 총액이며, 연결실체는 거래 총액에서 관련 원가를 차감한 순액을 매출원가로 계상하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)

최대주주	(주)두라푸드	5,280	10,244	3,118,648	390,133

공동기업	해태가루비(주)	14,437	429	9,818,864	8,605

관계기업	글리코해태(주)	9,838	387,325	4,574,194	2,585,818

합 계	29,555	397,998	17,511,706	2,984,556

(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무(*)

최대주주	(주)두라푸드	2,640	-	3,112,586	399,083

공동기업	해태가루비(주)	14,445	429	10,891,159	-

관계기업	글리코해태(주)	9,792	411,536	5,639,752	3,094,032

합 계	26,877	411,965	19,643,497	3,493,115

(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.

(4) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

단기급여	6,638,857	5,326,626

퇴직급여	1,447,379	1,425,299

합 계	8,086,236	6,751,925

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.(5) 연결실체는 우리사주조합에 대하여 542,947천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

40. 영업부문

(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

부 문	제품과 용역의 유형

지주부문	계열사 투자 및 관리용역 등

제과부문	과자류, 빙과류, 빵류 등의 제조 및 판매

기타부문	업무대행 및 문화 관련 서비스업 등

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산, 부채, 자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

자산	부채	자본	자산	부채	자본

지주부문	339,169,344	56,103,157	283,066,187	355,741,118	56,766,598	298,974,520

제과부문	1,040,443,510	580,150,246	460,293,264	994,424,797	560,975,016	433,449,781

기타부문	104,569,041	28,689,932	75,879,109	106,631,761	33,831,884	72,799,877

연결조정	(330,411,808)	(29,131,644)	(301,280,164)	(341,058,544)	(25,192,391)	(315,866,153)

합 계	1,153,770,087	635,811,691	517,958,396	1,115,739,132	626,381,107	489,358,025

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다. ① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익	당기순이익

지주부문	17,614,960	4,650,682	(15,004,086)

제과부문	1,036,986,706	41,593,163	25,832,335

기타부문	73,091,227	(86,434)	76,306

연결조정	(148,621,438)	(7,717,103)	12,847,490

합 계	979,071,455	38,440,308	23,752,045

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업이익	당기순이익

지주부문	16,719,175	4,704,128	3,468,472

제과부문	978,261,095	43,254,490	12,081,709

기타부문	73,846,071	(122,736)	244,247

연결조정	(140,648,409)	(8,528,852)	(4,609,918)

합 계	928,177,932	39,307,030	11,184,510

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 해당 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

금액	비율	금액	비율

고객A	138,438,281	14.76%	134,942,596	14.54%

(5) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 매출액과 주요 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

매출액	비유동자산(*)	매출액	비유동자산(*)

국내	902,154,634	836,010,653	856,881,220	812,716,669

해외	76,916,821	184,685	71,296,712	236,081

합 계	979,071,455	836,195,338	928,177,932	812,952,750

(*) 비유동자산에는 유형자산, 무형자산, 투자부동산, 사용권자산 금액 등이 포함되어 있습니다.

41. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 잠재적 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 이사회는 위험에 대한 연결실체의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

현금성자산	40,863,091	42,373,685

단기금융기관예치금	36,285,000	345,000

매출채권	116,867,388	108,332,529

미수금	1,735,556	1,099,280

미수수익	600,570	1,352

단기대여금	75,000	60,000

장기대여금	3,000	25,000

당기손익-공정가치측정금융자산	933,169	1,111,947

보증금	9,583,106	8,741,464

장기금융기관예치금	2,197,471	739,724

채무상품	78,830	105

합 계	209,222,181	162,830,086

② 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

미손상금액:

3개월 이하	113,631,084	102,242,430

3개월 초과 6개월 이하	1,699,602	2,358,886

6개월 초과 1년 이하	723,012	1,297,233

1년 초과	15,540,394	9,545,409

소 계	131,594,092	115,443,958

손상채권	10,982,645	17,798,306

소 계	142,576,737	133,242,264

차감:손상차손누계액	(13,633,287)	(14,982,535)

합 계	128,943,450	118,259,729

③ 당기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행	신용손상여부	채권금액	손실충당금

미손상채권:

3개월 이하	0.34%	No	113,030,514	382,457

3개월 초과 6개월 이하	9.37%	No	1,624,602	152,286

6개월 초과 1년 이하	40.25%	No	723,012	291,015

1년 초과	78.77%	Yes	5,875,458	4,627,811

소 계	121,253,586	5,453,569

손상채권	10,982,645	8,179,718

합 계	132,236,231	13,633,287

한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

(2) 유동성위험연결실체는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 연결실체는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여 연결실체는 적정 규모의 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	164,805,627	164,805,627	163,422,869	394,918	987,840

차입금	149,930,261	154,442,118	62,190,198	77,976,107	14,275,813

리스부채	9,302,789	9,491,435	1,966,265	4,730,717	2,794,453

사채	156,657,268	166,361,119	1,369,982	48,060,860	116,930,277

합 계	480,695,945	495,100,299	228,949,314	131,162,602	134,988,383

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

3개월 이하	4개월~1년	1년 초과

매입채무및기타채무	164,189,546	164,189,546	162,885,410	793,296	510,840

차입금	133,718,254	136,298,793	35,687,618	99,521,549	1,089,626

리스부채	10,911,097	11,454,009	1,919,431	4,913,708	4,620,870

사채	164,721,348	169,792,069	983,176	82,479,283	86,329,610

합 계	473,540,245	481,734,417	201,475,635	187,707,836	92,550,946

(3) 시장위험① 환위험연결실체는 수출입, 외화자금의 대여 및 차입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 연결실체는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	778,681	30,082	956,864	1,233,324	29,127	659,506

매출채권	7,344,313	2,324,887	-	6,196,963	347,927	84,604

합 계	8,122,994	2,354,969	956,864	7,430,287	377,054	744,110

외화부채:

매입채무	-	-	-	-	-	168,089

단기차입금	427,528	-	-	185,154	-	-

리스부채	-	2,084,843	-	-	2,825,792	-

합 계	427,528	2,084,843	-	185,154	2,825,792	168,089

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	769,547	(769,547)	724,513	(724,513)

JPY	27,013	(27,013)	(244,874)	244,874

EUR	95,686	(95,686)	57,602	(57,602)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험연결실체는 차입금의 차입 및 사채의 발행 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한, 연결실체는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

변동이자율:

단기차입금	92,400,000	85,200,000

장기차입금	12,000,000	-

소 계	104,400,000	85,200,000

고정이자율:

단기차입금	44,530,261	47,518,254

장기차입금	1,000,000	1,000,000

리스부채	9,302,789	10,911,097

사채	156,657,268	164,721,348

소 계	211,490,318	224,150,699

합 계	315,890,318	309,350,699

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 100 basis point 변동 시 이자율변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

변동이자율부 금융부채	제 56(당) 기	제 55(전) 기

100 bp 상승시	100 bp 하락시	100 bp 상승시	100 bp 하락시

단기차입금	(924,000)	924,000	(852,000)	852,000

장기차입금	(120,000)	120,000	-	-

합 계	(1,044,000)	1,044,000	(852,000)	852,000

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

차입금 총계(A)(*)	315,890,318	309,350,699

현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금(B)	77,187,976	42,783,286

순차입금(C=A-B)	238,702,342	266,567,413

자본 총계(D)	517,958,396	489,358,025

순차입금비율(E=C/D)	46.1%	54.5%

(*) 차입금 총계에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(5) 범주별 금융상품

① 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	933,169	2,895,207	-	3,828,376

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	40,902,976	40,902,976

금융기관예치금	-	-	38,482,471	38,482,471

매출채권및기타채권	-	-	128,943,450	128,943,450

지분증권(*1)	-	860,781	-	860,781

소 계	-	860,781	208,328,897	209,189,678

합 계	933,169	3,755,988	208,328,897	213,018,054

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	164,805,627	164,805,627

차입금	-	-	149,930,261	149,930,261

리스부채	-	-	9,302,789	9,302,789

사채	-	-	156,657,268	156,657,268

합 계	-	-	480,695,945	480,695,945

(*1) 시장성 없는 지분증권의 일부는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우, 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	1,111,947	2,421,813	-	3,533,760

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	42,438,286	42,438,286

금융기관예치금	-	-	1,084,724	1,084,724

매출채권및기타채권	-	-	118,259,730	118,259,730

지분증권(*1)	-	911,417	-	911,417

소 계	-	911,417	161,782,740	162,694,157

합 계	1,111,947	3,333,230	161,782,740	166,227,917

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	164,189,546	164,189,546

차입금	-	-	133,718,254	133,718,254

리스부채	-	-	10,911,097	10,911,097

사채	-	-	164,721,348	164,721,348

합 계	-	-	473,540,245	473,540,245

(*1) 시장성 없는 지분증권의 일부는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우, 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

(6) 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 56(당) 기	제 55(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	933,169	933,169	1,111,947	1,111,947

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,755,988	3,755,988	3,333,230	3,333,230

② 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

ⅰ) 제 56(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	933,169	-	-	933,169

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,007	-	2,893,200	2,895,207

ⅱ) 제 55(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,111,947	-	-	1,111,947

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,813	-	2,420,000	2,421,813

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.- 공정가치로 측정하는 금융상품

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의범위	관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	2,893,200	현금흐름할인법	할인율	14.30%	할인율 상승 시 공정가치 감소

④ 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석당기말 현재 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투입변수	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	할인율 1% 변동	71,202	(61,519)

⑤ 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

기초	2,420,000	1,940,880

금융자산평가손익	473,200	479,120

기말	2,893,200	2,420,000

(7) 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 할인된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

할인된 매출채권의 장부금액	3,764,262	1,555,154

관련 차입금의 장부금액	3,764,262	1,555,154

연결실체는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다.

42. 비현금거래

(1) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56(당) 기	제 55(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	4,859,494	422,024

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	53,573	86,493

사용권자산의 취득	7,032,204	8,038,752

건설중인자산의 토지 대체	23,149,867	-

건설중인자산의 기계장치 대체	14,697,831	4,509,178

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	-	40,825,254

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	-	170,757

사채의 유동성 대체	45,000,000	79,770,280

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

부채인식	상각 등

차입금	133,718,254	16,212,007	-	-	149,930,261

수입보증금	2,078,376	(215,290)	-	(20,000)	1,843,086

사채	164,721,348	(8,303,210)	-	239,130	156,657,268

리스부채	10,911,097	(8,941,276)	7,869,740	(536,772)	9,302,789

합 계	311,429,075	(1,247,769)	7,869,740	(317,642)	317,733,404

② 제 55(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

부채인식	상각 등

차입금	116,885,810	16,832,444	-	-	133,718,254

수입보증금	2,137,949	(59,573)	-	-	2,078,376

사채	209,654,562	(45,190,710)	-	257,496	164,721,348

리스부채	9,228,287	(5,425,973)	7,910,201	(801,418)	10,911,097

합 계	337,906,608	(33,843,812)	7,910,201	(543,922)	311,429,075