크라운해태홀딩스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 크라운해태홀딩스(이하 "당사")는 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 1968년 9월 18일자로 설립되었으며, 서울특별시 용산구에 본점을 두고 있습니다. 당사는 1976년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 주요 주주는 주식회사 두라푸드 및 그 특수관계자(보통주 지분율 55.02%,우선주 지분율 1.75%) 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 식품사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 주식회사 크라운해태홀딩스로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측 가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 24에 포함되어 있습니다.

(3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사의 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 연결기업의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 회계정책의 변경당사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 2024년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

채권금액	손상차손누계액	장부금액	채권금액	손상차손누계액	장부금액

매출채권	1,350,038	-	1,350,038	1,142,150	-	1,142,150

미수금	292,325	-	292,325	304,006	-	304,006

합 계	1,642,363	-	1,642,363	1,446,156	-	1,446,156

6. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

선급금	73,702	61,702

선급비용	9,100	102,327

합 계	82,802	164,029

7. 종속기업투자자산당분기말과 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)(*2)	장부금액	지분율(%)(*2)	장부금액

(주)크라운제과(*1)	한국	과자류 제조 및 판매	41.17	92,081,012	41.17	92,081,012

해태제과식품(주)	한국	과자류 제조 및 판매	65.84	173,692,638	65.84	173,692,638

(주)아트밸리	한국	문화 관련 서비스업 및 임업, 부동산임대업	96.26	70,549,248	96.26	70,549,248

(주)영그린	한국	단미사료 제조 및 판매	100.00	3,976,125	100.00	3,976,125

(주)씨에이치테크	한국	기계제작	100.00	3,286,126	100.00	3,286,126

합 계	343,585,149	343,585,149

(*1) 당사는 (주)크라운제과의 소유지분율이 50% 미만이나 과거 주주총회 참석경험율 등을 고려시 과반수의 의결권을 행사할 수 있다고 판단하여, 상기 투자자산을 종속기업투자자산으로 분류하였습니다.(*2) 의결권 있는 주식 기준입니다.

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	131,463	(67,922)	63,541	131,463	(48,203)	83,260

기타유형자산	5,260,319	(5,085,246)	175,073	5,237,453	(5,015,575)	221,878

건설중인자산	21,316	-	21,316	23,066	-	23,066

합 계	5,413,098	(5,153,168)	259,930	5,391,982	(5,063,778)	328,204

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적 지출 포함)	감가상각비	기타증(감)액	분기말금액

차량운반구	83,260	-	(19,719)	-	63,541

기타유형자산	221,878	22,866	(69,671)	-	175,073

건설중인자산(*)	23,066	5,027	-	(6,777)	21,316

합 계	328,204	27,894	(89,390)	(6,777)	259,930

(*) 기타증(감)액은 무형자산 및 비용로 대체되었습니다.② 전분기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액(자본적 지출 포함)	감가상각비	기타증(감)액	분기말금액

차량운반구	109,553	-	(25,705)	-	83,848

기타유형자산	282,486	29,416	(80,391)	-	231,511

건설중인자산(*)	32,130	20,312	-	(10,318)	42,124

합 계	424,169	49,728	(106,096)	(10,318)	357,483

(*) 기타증(감)액은 무형자산으로 대체되었습니다.

9. 리스(1) 리스이용자당사는 건물, 비품을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	2,203,698	(964,118)	1,239,580	2,203,698	(550,924)	1,652,774

② 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	분기말금액

건물	1,652,774	(413,193)	1,239,580

- 전분기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	상각비	분기말금액

건물	2,203,698	(413,193)	1,790,505

③ 당분기와 전분기의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	413,193	413,193

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	65,952	88,200

단기 및 소액리스료	15,514	13,604

④ 당분기와 전분기 중 단기리스 및 소액리스를 포함한 리스의 총 현금유출은 각각 479,211천원과 389,100천원입니다.

⑤ 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 2년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

⑥ 당분기와 전분기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	이자비용	지급액	분기말금액

건물	1,699,391	65,951	(463,696)	1,301,646

- 전분기

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	이자비용	지급액	분기말금액

건물	2,203,698	88,200	(463,696)	1,828,202

(2) 리스제공자당분기와 전분기 중 당사가 제공하고 있는 리스는 없습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	569,944	(392,254)	177,690	557,425	(365,512)	191,913

기타의무형자산	27,083	(8,594)	18,490	27,083	(6,772)	20,311

합 계	597,027	(400,848)	196,180	584,508	(372,284)	212,224

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각비	기타증(감)액(*)	분기말금액

산업재산권	191,913	9,045	(26,742)	3,474	177,690

기타의무형자산	20,311	-	(1,822)	-	18,490

합 계	212,224	9,045	(28,564)	3,474	196,180

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

과 목	기초금액	취득액	상각비	기타 증(감)액(*)	분기말금액

산업재산권	191,282	2,902	(27,827)	10,318	176,675

기타의무형자산	22,740	-	(1,821)	-	20,919

합 계	214,022	2,902	(29,648)	10,318	197,594

(*) 기타증(감)액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

11. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입 금융기관	내 역	당분기말	전기말

(주)우리은행	일반자금대출	5,195,000	5,885,000

(주)신한은행	일반자금대출	10,000,000	10,000,000

(주)하나은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	2,045,000	3,310,000

한국산업은행	일반자금대출	20,000,000	20,000,000

합 계	40,240,000	42,195,000

당사는 상기 단기차입금과 관련하여 연 4.28%~5.35%의 이자율을 부담하고 있습니다.

12. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

미지급금	652,604	711,070

미지급비용	373,459	399,312

합 계	1,026,063	1,110,382

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

유동부채:

예수금	148,925	77,239

예수부가가치세	217,957	134,014

소 계	366,882	211,253

비유동부채:

장기종업원급여부채	143,056	141,916

합 계	509,938	353,169

14. 확정급여부채(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	141,367	424,102	117,963	353,888

확정급여채무의 이자원가	127,205	381,615	136,573	409,719

사외적립자산의 이자수익	(37,094)	(111,282)	(41,168)	(123,504)

합 계	231,478	694,435	213,368	640,103

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	10,842,119	9,694,177	(3,245,289)	(2,989,713)	7,596,830	6,704,464

당기근무원가	424,102	353,888	-	-	424,102	353,888

이자원가(수익)	381,615	409,719	(111,282)	(123,504)	270,333	286,215

확정급여부채의 재측정요소:(법인세효과반영전)

- 사외적립자산 재측정요소	-	-	37,053	50,818	37,053	50,818

(경험조정)	-	-	37,053	50,818	37,053	50,818

관계사 전출입	113,829	150,245	(35,111)	(46,450)	78,718	103,795

급여 지급	(341,814)	(343,161)	81,175	89,441	(260,639)	(253,720)

분기말잔액	11,419,851	10,264,868	(3,273,454)	(3,019,408)	8,146,397	7,245,460

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

단기금융기관예치금	3,273,454	3,245,289

15. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	한도금액

(주)우리은행	일반자금대출	15,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	10,000,000

(주)하나은행	일반자금대출	10,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	10,000,000

한국산업은행	일반자금대출	20,000,000

합 계	65,000,000

(2) 당사는 계열사 중 일부 회사와 브랜드 사용에 대하여 매출액을 기준으로 브랜드사용료를 책정하여 이를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 계열사 중 일부 회사에 대하여 업무 대행 서비스(Shared Service Center)를 제공하고 관련 비용을 기준으로 경영지원수수료를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	보통주	우선주

발행할 주식의 총수(*)	30,000,000주

발행한 주식의 수	14,847,347주	600,726주

1주당 금액	500	500

자본금	7,423,673,500	300,363,000

(*) 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이며, 이 중 우선주로 발행할 수 있는 주식의 총수는 1,000,000주입니다.당사의 우선주는 참가적 비누적적 무의결권 주식으로서 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 보통주식보다 연 1%를 금전으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대하여 배당을 아니할 수 있으며, 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(2) 당사가 당분기와 전분기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

보통주	우선주	보통주	우선주

배당받을 주식수	14,382,735주	570,627주	14,382,735주	570,627주

주당배당금	100	105	100	105

배당금액	1,438,273,500	59,915,835	1,438,273,500	59,915,835

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

주식발행초과금	92,670,097	92,670,097

기타자본잉여금	11,231,824	11,231,824

합 계	103,901,921	103,901,921

17. 영업수익(1) 수익원천당사의 주요 수익은 자회사관리용역수익, 브랜드수익 및 배당금수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익:

자회사관리용역수익	3,118,243	8,407,925	2,900,959	8,868,123

브랜드수익	464,910	1,414,727	471,953	1,419,050

소 계	3,583,153	9,822,652	3,372,912	10,287,173

이외 수익:

배당금수익	-	4,738,500	-	4,738,500

합 계	3,583,153	14,561,152	3,372,912	15,025,673

(2) 수익의 구분매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 이행:

자회사관리용역수익	3,118,243	8,407,925	2,900,958	8,868,122

브랜드수익	464,910	1,414,727	471,953	1,419,050

소 계	3,583,153	9,822,652	3,372,911	10,287,172

이외 수익:

배당금 수익	-	4,738,500	-	4,738,500

합 계	3,583,153	14,561,152	3,372,912	15,025,672

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	1,350,038	1,142,150

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

수익 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	회계정책

자회사관리용역수익및 브랜드수익	기업이 약속한 용역을 수행하는 대로 고객이 용역수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비할 때, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	고객에게 별도로 구분되는 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 약속한 용역에 대한 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(주)크라운제과	3,004,211	9,233,119	2,767,225	9,736,919

해태제과식품(주)	576,363	5,321,048	603,446	5,282,671

합 계	3,580,574	14,554,167	3,370,671	15,019,590

(6) 지역별 매출액당분기와 전분기 중 외부고객이 소재하는 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	3,583,153	14,561,152	3,372,912	15,025,673

18. 영업비용 (1) 당분기와 전분기의 성격별 비용 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	2,377,187	6,201,471	2,153,946	6,581,035

감가상각비 및 무형자산상각비	175,912	531,147	182,156	548,938

광고선전비	969,455	2,377,406	804,734	2,171,081

제수수료	100,653	288,570	146,562	406,962

기타비용	180,045	539,741	170,872	533,167

합 계	3,803,252	9,938,335	3,458,270	10,241,183

(2) 당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,656,686	4,083,817	1,434,523	4,583,316

퇴직급여	231,478	694,435	213,367	640,102

복리후생비	489,023	1,423,219	506,057	1,357,617

여비교통비	27,644	86,014	30,550	141,337

통신비	47,527	140,811	45,338	134,510

지급임차료	429	1,024	297	714

세금과공과	8,401	21,390	8,760	25,374

감가상각비	28,518	89,390	34,424	106,096

무형자산상각비	9,663	28,564	10,000	29,649

사용권자산감가상각비	137,731	413,193	137,731	413,193

보험료	6,515	20,793	6,637	21,173

광고선전비	969,455	2,377,406	804,734	2,171,081

차량유지비	18,652	56,260	19,911	58,827

운반비	820	2,989	1,059	3,047

제수수료	100,653	288,570	146,562	406,962

교육훈련비	44,301	125,167	40,557	95,377

기타	25,756	85,293	17,763	52,808

합 계	3,803,252	9,938,335	3,458,270	10,241,183

19. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	271	6,040	1,187	1,197

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	168,207	-	168,221

20. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법으로 측정하는 금융수익	55	81	28	38

기타금융수익-배당금수익	-	8,049	-	45

합 계	55	8,130	28	83

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	505,900	1,581,347	545,186	1,672,130

(3) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법으로 측정하는 금융수익:

상각후원가로 측정하는 금융자산	55	81	28	38

기타금융수익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	8,049	-	45

소 계	55	8,130	28	83

금융비용:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(505,900)	(1,581,347)	(545,186)	(1,672,130)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (법인세효과반영전)	356	398	(150)	(1)

소 계	(505,544)	(1,580,949)	(545,336)	(1,672,131)

합 계	(505,489)	(1,572,819)	(545,308)	(1,672,048)

21. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 관련 법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 유효세율은 법인세수익 등이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 않았습니다.

22. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본주당이익(손실)	(91)	193	(54)	190

우선주 기본주당이익(손실)	(91)	193	(54)	190

(2) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

내 역	3개월	누적

분기순이익(손실)	(736,888,664)	2,892,571,554

차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익(손실)	(51,574,783)	(110,381,828)

보통주이익(손실)	(1,299,949,769)	2,782,189,726

가중평균유통보통주식수(*)	14,382,735주	14,382,735주

보통주 기본주당이익(손실)	(91)	193

② 전분기

(단위: 원)

내 역	3개월	누적

분기순이익(손실)	(804,357,053)	2,840,640,174

차감: 우선주 배당금 및 귀속잔여이익(손실)	53,006,777	(108,400,103)

보통주이익(손실)	(773,662,427)	2,732,240,071

가중평균유통보통주식수(*)	14,382,735주	14,382,735주

보통주 기본주당이익(손실)	(54)	190

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행보통주식수	14,847,347	14,847,347	14,847,347	14,847,347

평균자기주식수	(464,612)	(464,612)	(464,612)	(464,612)

보통주 가중평균유통보통주식수	14,382,735	14,382,735	14,382,735	14,382,735

(3) 당분기와 전분기의 우선주 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

내 역	3개월	누적

우선주 배당금 및 귀속잔여이익(손실)	(51,574,783)	110,381,828

가중평균유통우선주식수(*)	570,627주	570,627주

우선주 기본주당이익(손실)	(91)	193

② 전분기

(단위: 원)

내 역	3개월	누적

우선주 배당금 및 귀속잔여이익(손실)	(68,477,920)	108,400,103

가중평균유통우선주식수(*)	570,627주	570,627주

우선주 기본주당이익(손실)	(54)	190

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통우선주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행우선주식수	600,726	600,726	600,726	600,726

평균자기주식수	(30,099)	(30,099)	(30,099)	(30,099)

우선주 가중평균유통우선주식수	570,627	570,627	570,627	570,627

23. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명

최대주주	(주)두라푸드

종속기업	(주)크라운제과, 해태제과식품(주), (주)아트밸리, (주)씨에이치테크, (주)영그린, (주)빨라쪼, (주)코디서비스코리아, PALAZZO DEL FREDDO GIOVANNI FASSI S.R.L., 훼미리식품(주)

기타	해태가루비(주), 글리코해태(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기- 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	매출	기타(*)

종속기업	(주)크라운제과	3개월	3,004,211	-

누적	9,233,119	-

해태제과식품(주)	3개월	576,363	-

누적	5,321,048	-

(주)아트밸리	3개월	2,578	1,500

누적	6,985	2,250

(주)코디서비스코리아	3개월	-	6,516

누적	-	9,774

합 계	3개월	3,583,152	8,016

누적	14,561,152	12,024

(*) 당사는 자회사와 발생 비용에 대하여 정산을 수행하고 있으며, 해당 거래 금액에는 정산에 따른 비용 차감금액이 포함되어 있습니다.

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	광고선전비	기타

최대주주	(주)두라푸드(*1)	3개월	-	-

누적	-	566,134

종속기업	(주)크라운제과	3개월	107	4,748

누적	399	7,081

해태제과식품(주)(*2)	3개월	2,224	190,080

누적	4,893	546,545

(주)아트밸리	3개월	436,243	-

누적	959,662	-

합 계	3개월	438,574	194,828

누적	964,954	1,119,760

(*1) 기타는 배당금이 포함된 금액입니다.(*2) 기타는 리스부채 지급액이 포함된 금액입니다.

② 전분기- 수익

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	매출	기타(*)

종속기업	(주)크라운제과	3개월	2,767,224	-

누적	9,736,918	-

해태제과식품(주)	3개월	603,446	-

누적	5,282,671	-

(주)아트밸리	3개월	2,243	1,500

누적	6,084	2,250

(주)코디서비스코리아	3개월	-	6,516

누적	-	9,774

합 계	3개월	3,372,913	8,016

누적	15,025,673	12,024

(*) 당사는 자회사와 발생 비용에 대하여 정산을 수행하고 있으며, 해당 거래 금액에는 정산에 따른 비용 차감금액이 포함되어 있습니다.

- 비용

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	기간	광고선전비	기타

최대주주	(주)두라푸드(*1)	3개월	-	-

누적	-	566,134

종속기업	(주)크라운제과	3개월	83	1,676

누적	1,333	1,929

해태제과식품(주)(*2)	3개월	2,095	189,908

누적	5,112	538,533

(주)아트밸리	3개월	1,242,976	-

누적	1,723,853	-

합 계	3개월	1,245,154	191,584

누적	1,730,298	1,106,596

(*1) 기타는 배당금이 포함된 금액입니다.(*2) 기타는 리스부채 지급액이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타	기타채무(*)

종속기업	(주)크라운제과	1,115,365	11,112	1,589

해태제과식품(주)	233,784	331,212	1,389,325

(주)아트밸리	889	276	207,944

(주)코디서비스코리아	-	1,195	-

합 계	1,350,038	343,795	1,598,858

(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타	기타채무(*)

종속기업	(주)크라운제과	909,030	10,867	220

해태제과식품(주)	232,345	267,415	1,703,680

(주)아트밸리	775	76,051	211,700

(주)코디서비스코리아	-	1,195	-

합 계	1,142,150	355,528	1,915,600

(*) 기타채무는 리스부채가 포함된 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	738,838	1,312,504	586,396	2,047,286

퇴직급여	121,571	364,714	116,048	348,143

합 계	860,409	1,677,218	702,444	2,395,429

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

24. 위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의이사회는 위험에 대한 당사의 노출정도와 발생형태를 분석하고, 위험관리정책 및 절차를 수립하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책 및 절차는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하기 위하여 정기적으로 검토되고 있으며, 당분기의 위험관리는 전기 대비 중요한 변동이 없습니다.

(1) 신용위험당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책을 운영하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

현금성자산	13,269	21,566

매출채권	1,350,038	1,142,150

미수금	292,325	304,006

합 계	1,655,632	1,467,722

당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

미손상금액:

3개월 이하	1,642,363	1,446,156

당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행	신용손상여부	장부금액	손상차손누계액

미손상채권:

3개월 이하	0%	No	1,350,038	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행	신용손상여부	장부금액	손상차손누계액

미손상채권:

3개월 이하	0%	No	1,142,150	-

분할 이후 당사의 매출채권은 전액 특수관계자에 대한 매출채권으로 구성되어 있으며, 매출채권은 발생월로부터 익월에 회수가 되고 있으므로 가중평균채무불이행률은0%입니다.한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 손상차손누계액 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 손상률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.당분기말 현재 매출채권에 대한 손상차손누계액은 없습니다.

(2) 유동성위험당사는 금융부채와 관련된 약정을 이행하지 못할 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 유동성위험관리를 위하여 당사는 영업, 투자 및 재무 관련 장단기 현금흐름을 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 예측하지 못한 유동성 위험과 관련하여당사는 적정 규모의 현금및현금성자산을 보유하고 있으며, (주)우리은행 등과 차입약정 한도를 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

3개월 이내	3개월 초과 ~1년 이내	1년 초과

기타채무	908,043	908,043	668,379	239,664	-

단기차입금	40,240,000	41,835,206	5,623,398	36,211,808	-

리스부채(유동성 포함)	1,301,646	1,391,088	154,565	463,696	772,827

합 계	42,449,689	44,134,337	6,446,342	36,915,168	772,827

② 전기말

(단위: 천원)

과 목	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약 만기

3개월 이내	3개월 초과 ~1년 이내	1년 초과

기타채무	1,110,382	1,110,382	711,070	399,312	-

단기차입금	42,195,000	43,813,453	539,882	43,273,571	-

리스부채(유동성 포함)	1,699,391	1,854,784	154,565	463,696	1,236,523

합 계	45,004,773	46,778,619	1,405,517	44,136,579	1,236,523

(3) 시장위험① 이자율 위험당사는 차입금의 차입 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금 등의 적정 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 당사는 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

변동이자율:

단기차입금	40,240,000	42,195,000

고정이자율:

리스부채(유동성 포함)	1,301,646	1,699,391

합 계	41,541,646	43,894,391

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 금융부채의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

변동이자율부 금융부채	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(402,400)	402,400	(421,950)	421,950

(4) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

차입금 총계(A)(*)	41,541,646	43,894,391

현금및현금성자산 (B)	33,269	41,566

순차입금 (C=A-B)	41,508,377	43,852,825

자본 총계 (D)	295,149,955	293,784,567

순차입금비율 (E=C/D)	14.1%	14.9%

(*) 차입금 총계에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(5) 범주별 금융상품① 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가(*2)	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,088,976	-	1,088,976

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	33,269	33,269

매출채권및기타채권	-	1,642,363	1,642,363

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	200,222	-	200,222

소 계	200,222	1,675,632	1,875,854

합 계	1,289,198	1,675,632	2,964,830

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타채무	-	908,043	908,043

단기차입금	-	40,240,000	40,240,000

리스부채(유동성 포함)	-	1,301,646	1,301,646

합 계	-	42,449,689	42,449,689

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성없는 지분증권의 일부는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우, 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

② 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,079,361	-	1,079,361

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	41,566	41,566

매출채권및기타채권	-	1,446,156	1,446,156

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	200,221	-	200,221

소 계	200,221	1,487,722	1,687,943

합 계	1,279,582	1,487,722	2,767,304

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타채무	-	1,110,382	1,110,382

단기차입금	-	42,195,000	42,195,000

리스부채(유동성 포함)	-	1,699,391	1,699,391

합 계	-	45,004,773	45,004,773

(*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성없는 지분증권의 일부는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 아니한 경우, 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.(*2) 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.

(6) 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	1,088,976	1,088,976	1,079,361	1,079,361

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 시장성 있는 지분증권과 시장성 없는 지분증권이 포함되어 있습니다.

② 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 측정치를 다음과 같은 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

ⅰ) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,536	-	1,077,440	1,088,976

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,921	-	1,077,440	1,079,361

25. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

(1) 분기순이익	2,892,572	2,840,640

(2) 현금의 유출입이 없는 비용(수익)등의 가산(차감)	(1,941,536)	(1,772,634)

퇴직급여	694,435	640,102

지급수수료	3,303	-

감가상각비	89,390	106,096

사용권자산감가상각비	413,193	413,193

무형자산상각비	28,564	29,649

이자비용	1,581,347	1,672,130

법인세비용(수익)	(5,138)	104,778

이자수익	(82)	(37)

배당금수익	(4,746,549)	(4,738,545)

(3) 운전자본의 변동	(424,795)	7,888

매출채권의감소(증가)	(207,888)	108,570

기타채권의감소(증가)	11,680	47,620

기타유동자산의감소(증가)	81,227	110,538

기타채무의증가(감소)	(284,662)	(46,207)

기타유동부채의증가(감소)	155,628	(70,048)

퇴직금의지급	(341,813)	(343,161)

관계회사 전출입액	78,718	103,795

사외적립자산의감소(증가)	81,175	89,441

기타비유동부채의증가(감소)	1,141	7,340

영업으로부터 창출된 현금흐름	526,241	1,075,894

(2) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산과 미지급금의 증가	3,850	(2,662)

무형자산과 미지급금의 증가	-	1,970

건설중인자산의 무형자산 대체	3,474	17,425

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	분기말금액

부채인식	상각

단기차입금	42,195,000	(1,955,000)	-	-	40,240,000

리스부채(유동성포함)	1,699,391	(463,696)	-	65,951	1,301,646

합 계	43,894,391	(2,418,696)	-	65,951	41,541,646

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	분기말금액

부채인식	상각

단기차입금	43,300,000	(2,250,000)	-	-	41,050,000

리스부채(유동성포함)	2,203,698	(463,696)	-	88,200	1,828,202

합 계	45,503,698	(2,713,696)	-	88,200	42,878,202