넥센 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넥센(이하 '당사')은 자동차타이어용 튜브 등 고무제품의 제조 및 판매를 주목적사업으로 1968년 9월 10일 설립되었으며, 1987년 12월 19일에 유가증권시장에 상장하였고, 2002년 8월 22일에 "흥아타이어공업주식회사"에서 "주식회사 넥센"으로 상호를 변경하였습니다. 그리고 2013년 1월 1일에 지주회사로 전환하였습니다. 당기말 현재 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 26,772백만원 및 1,800백만원이며 대표이사는 강병중, 강호찬, 배중열입니다.

당기말 현재 당사의 보통주에 대한 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)	상호관계

강호찬	25,965,940	48.49	최대주주

강병중	4,612,102	8.61	부

계	30,578,042	57.10

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

한편, 연결실체의 당기 연결재무제표는 2024년 3월 28일에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(가) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 '( 제정 ) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제 1117 호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다 .

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2 에 제시된 ' 중요성 과정의 4 단계' 의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다 .

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

- 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' ( 개정 ) - 국제조세개혁 : 필라 2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

(나) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무 상태표에 표시되는 항목ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ유동성위험 정보

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다 . 또한 조기적용이 허용됩니다 .- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

(2) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익과 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 기타손익으로 인식합니다. (5) 관계기업투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(6) 수익인식연결실체는 고객에게 고무제품을 제작하여 판매하는 재화판매와 합의된 계약에 따라고객의 제품을 운송하는 운송용역 등을 주요 원천으로 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

고무제품 판매의 경우 재화가 고객의 특정위치에 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을때 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련한 품질보증은 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 그러한 보증의 금액이 유의적일 경우 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 도매업자에 대한 재화판매의 경우 재화가 인도된 후에 도매업자는 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.연결실체는 고객과의 계약을 통해 물류서비스를 제공하고 있으며 운송기간이 상당기간 소요되는 해상운송의 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식하여 계약의 완성단계에 따라 수익을 인식합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40 ~ 50년

구 축 물	15 ~ 40년

기 계 장 치	10 ~ 20년

차 량 운 반 구	5년

기타의 유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성연결실체의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(18) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(19) 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 부의 영업권환입으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 손실충당금의 계산

연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 퇴직급여제도

연결실체의 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적평가를 수행하여 계산되며,이러한 보험수리적평가 방법을 적용하기위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

부동산PF	4,827,088	-	5,068,240	-

신종자본증권	-	3,103,539	1,877,612	-

파생상품	3,658,693	9,440,431	49,573	16,529,795

신탁상품 (주1)	-	180,498	-	293,900

수익증권	1,015,500	-	1,010,200	-

상장주식 (주2)	38,786,566	-	34,460,372	-

합 계	48,287,847	12,724,468	42,465,997	16,823,695

(주1) 옵티머스자산운용이 운용하는 펀드로 연결실체는 엔에이치투자증권(주) 등을 상대로 부당이득금 반환 청구(30억원) 소송을 진행중이며, 연결실체는 해당 펀드의 기준가격 조정에 따라 당기에 평가손실 113백만원을 추가 인식하였습니다.

(주2) 상기 금융자산은 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 37 참조).

(2) 당기말 현재 계약 중인 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	대상회사	거래금융기관	거래일	만기일	수취명목금액	수취금리	지급금리

금리스왑	Nexen Tire Europe s. r. o.	KEB하나은행	2017-11-24	2027-08-31	EUR 80,000,000	EU3MEUR+1.45	1.92% ~ 2.09%

신한은행	2017-11-24	2027-08-31	EUR 80,000,000	EU3MEUR+1.45	1.92% ~ 2.09%

우리은행	2017-11-24	2027-08-31	EUR 80,000,000	EU3MEUR+1.45	1.92% ~ 2.09%

수출입은행	2017-11-24	2027-08-31	EUR 60,000,000	EU3MEUR+1.45	1.92% ~ 2.09%

5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품

상장주식	-	8,973,500	-	7,871,480

비상장주식	-	9,834,510	-	9,371,024

신종자본증권	86,280,171	-

소 계	-	105,088,181	-	17,242,504

채무상품	-	21,409,235	11,902,054	97,051,018

합 계	-	126,497,416	11,902,054	114,293,522

6. 상각후원가측정유가증권당기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

유동화증권 (주1)	-	1,410,000	-	-

(주1) 상기 금융자산은 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 37 참조).

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	497,600,030	30	459,978,713	1,242,290

차감 : 손실충당금	(17,945,878)	(30)	(14,749,853)	(1,242,290)

매출채권(순액)	479,654,152	-	445,228,860	-

미수금	18,416,985	-	19,188,071	-

차감 : 손실충당금	(85,120)	-	(51,610)	-

미수금(순액)	18,331,865	-	19,136,461	-

미수수익	6,651,789	-	1,247,200	-

차감 : 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	6,651,789	-	1,247,200	-

기타채권	17,707,080	-	17,567,084	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

기타채권(순액)	17,707,080	-	17,567,084	-

합 계	522,344,886	-	483,179,604	-

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월미만	3개월 초과 6개월 이하	~ 9개월이하	~ 12개월이하	12개월초과	합 계

매출채권	253,058,008	120,992,614	79,449,357	39,188,792	4,911,289	497,600,060

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월미만	3개월 초과 6개월 이하	~ 9개월이하	~ 12개월이하	12개월초과	합 계

매출채권	275,766,281	81,694,768	79,971,312	21,974,346	1,814,296	461,221,003

2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,992,143	18,939,013

당기제각채권	(2,644,921)	(1,486,204)

제각채권의 회수	24,001	4,514

대손상각비	4,001,804	(1,325,501)

대체	-	121,965

기타(환율변동 등)	572,881	(261,644)

기말금액	17,945,908	15,992,143

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	3,499,351	-	3,499,351	1,748,931	-	1,748,931

제 품	415,582,269	-	415,582,269	394,034,389	-	394,034,389

재공품	21,273,802	-	21,273,802	22,740,185	-	22,740,185

원재료	56,642,264	-	56,642,264	75,618,610	-	75,618,610

저장품	2,315,714	-	2,315,714	1,721,890	-	1,721,890

미착품	177,241,762	-	177,241,762	187,154,267	-	187,154,267

합 계	676,555,162	-	676,555,162	683,018,273	-	683,018,273

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	2,593,824	9,823,703	2,269,868	11,591,548

보증금	79,027,016	162,968,884	295,976	155,063,739

금융리스채권	3,795,543	5,252,027	3,500,907	2,832,823

합 계	85,416,383	178,044,614	6,066,751	169,488,110

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	17,249,792	-	28,072,808	-

선급비용	28,156,369	11,165	35,430,779	1,465,930

선급리스료	-	1,588,203	-	2,406,799

반품재고회수권	634,296	-	855,486	-

기타	1,897,920	-	474,552	-

합 계	47,938,377	1,599,368	64,833,625	3,872,729

11. 연결대상기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	종속기업에 대한지분율 및 의결권비율(%)	지분관계	결산월

당기말	전기말

넥센타이어(주)	타이어 제조와 판매	양산	44.95	44.95	(주)넥센이 44.95% 출자	12월

Qingdao Nexen Co.,Ltd.	타이어 제조와 판매	중국	100	100	(주)넥센이 100% 출자	12월

(주)넥센디앤에스	부동산 임대 및 매매	서울	100	100	(주)넥센이 100% 출자	12월

Nexen Corporation Europe,s.r.o.	물류업	체코	100	100	(주)넥센이 100% 출자	12월

Nexen Corporation America,Inc.(주1)	물류업	미국	100	-	(주)넥센이 100% 출자	12월

Next Century Ventures Fund 1, LP	신기술사업투자	미국	100	100	(주)넥센과 넥센타이어(주)가 100%출자	12월

Nexen Tire Hong Kong Holdings Limited	지주회사	홍콩	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Qingdao Nexen Tire Corporation	타이어제조및판매업	중국	100	100	Nexen Tire Hong Kong Holdings Limited가 100% 출자	12월

Shanghai Nexen Tire Sales Co., Ltd.	타이어판매업	중국	100	100	Nexen Tire Hong Kong Holdings Limited가 100% 출자	12월

Nexen Tire America Inc.	타이어판매업	미국	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Europe GMBH (주2)	타이어판매업	독일	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Italia S.R.L (주2)	타이어판매업	이탈리아	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Canada Inc . (주3)	타이어판매업	캐나다	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Rus LLC	타이어판매업	러시아	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Qingdao Nexen Machine Corporation Co.,Ltd.	산업기계제작,수리	중국	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Europe s. r. o. (주2) , (주4 )	타이어제조및판매업	체코	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

누리 네트웍스(주)	창고화물 보관업	대한민국	82.85	82.85	넥센타이어(주)가 82.85% 출자	12월

엔젤위더스(주)	식품업	대한민국	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Japan., Inc	타이어판매업	일본	85.1	85.1	넥센타이어(주)가 85.10% 출자	12월

Next Century Ventures, LLC	용역서비스	미국	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Malaysia Sdn.Bhd.	타이어판매업	말레이시아	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Lastikleri Anonim Sirketi	타이어판매업	터키	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Australia PTY LTD	타이어판매업	호주	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Canada Corporation (주5)	타이어판매업	캐나다	100	-	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Egypt LLC (주1)	타이어판매업	이집트	100	-	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Olive Tree Co.,Ltd.	부동산 임대 및 매매	일본	100	100	(주)넥센D 100% 출자	12월

The Saintnine Co., Ltd.	골프장	일본	100	100	(주)올리브트리가 100% 출자	12월

(주1) Nexen Tire Egypt LLC, Nexen Corporation America,Inc. 는 당기 중 설립되어 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다. (주2) Nexen Tire Europe GMBH 및 Nexen Tire Italia S.R.L.은 이사회 결의를 통해 Nexen Tire Europe s.r.o.로 영업을 양도하였으며, 현재 청산절차를 진행 중에 있습니다. (주3) Nexen Tire Canada Inc.는 현재 청산절차를 진행 중에 있습니다.

(주4) 연결실체는 Nexen Tire Europe s. r. o.의 채무보증을 위해 동 종속기업에 대한보유 지분 전량을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 37 참조).

(주5) Nexen Tire Canada Corporation은 2022년 11월에 설립되어 당기 중 연결대상종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	넥센타이어(주)	Qingdao Nexen Co.,Ltd.	(주)넥센디앤에스	Nexen Corporation Europe,s.r.o.	Nexen Corporation America,Inc.

재무상태

유동자산	1,556,084,175	40,497,902	17,009,414	2,289,832	439,740

비유동자산	2,676,577,380	14,289,626	198,176,804	-	28,644

자산 계	4,232,661,555	54,787,528	215,186,218	2,289,832	468,384

유동부채	1,329,961,027	12,915,151	67,211,044	726,715	-

비유동부채	1,197,817,718	-	88,020,704	-	-

부채 계	2,527,778,745	12,915,151	155,231,748	726,715	-

지배기업 소유주지분	1,696,428,202	41,872,377	59,954,470	1,563,117	468,384

비지배지분	8,454,608	-	-	-	-

자본 계	1,704,882,810	41,872,377	59,954,470	1,563,117	468,384

경영성과

매출액	2,701,720,151	83,575,314	9,958,340	17,312,195	-

영업손익	186,991,098	12,673,655	(3,590,210)	590,505	(28,383)

당기순손익	103,115,550	9,850,037	(11,752,892)	460,648	(28,383)

기타포괄손익	15,523,149	44,956	481,604	28,058	(21,828)

총포괄손익	118,638,699	9,894,993	(11,271,288)	488,706	(50,211)

상기 요약 재무상태는 종속기업의 연결재무제표 기준이며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 회사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

(3) 당기와 전기의 연결대상 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	넥센타이어(주)	Qingdao Nexen Co.,Ltd.	(주)넥센디앤에스	Nexen Corporation Europe,s.r.o.	Nexen Corporation America,Inc.

영업활동으로 인한 현금흐름	241,859,930	12,220,598	10,086,445	181,962	(46,527)

투자활동으로 인한 현금흐름	(323,913,257)	(2,204,567)	(11,738,228)	-	(10,498)

재무활동으로 인한 현금흐름	52,005,068	(5,496,220)	(1,880,837)	-	518,595

현금및현금성자산의 순증감	(30,048,259)	4,519,811	(3,532,620)	181,962	461,570

기초 현금및현금성자산	258,369,647	7,963,331	16,208,890	526,659	-

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	9,313,960	122,420	(330,150)	7,027	(21,829)

기말 현금및현금성자산	237,635,348	12,605,562	12,346,120	715,648	439,741

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	넥센타이어(주)	Qingdao Nexen Co.,Ltd.	(주)넥센디앤에스	Nexen CorporationEurope,s.r.o.

영업활동으로 인한 현금흐름	(96,939,687)	15,984,392	12,026,259	(517,340)

투자활동으로 인한 현금흐름	(237,188,165)	(1,174,214)	(18,682,028)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	264,839,686	(11,185,305)	6,868,621	-

현금및현금성자산의 순증감	(69,288,166)	3,624,873	212,852	(517,340)

기초 현금및현금성자산	322,330,915	4,521,073	16,490,409	1,008,318

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	5,326,898	(182,615)	(494,371)	35,680

기말 현금및현금성자산	258,369,647	7,963,331	16,208,890	526,658

(4) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업 중 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	넥센타이어(주)

비지배지분이 보유한 소유지분율	55.05%

누적비지배지분	1,060,391,810

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	58,489,188

비지배지분에 지급한 배당금	5,908,427

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율 (%)	취득원가	장부가액

관계기업	(주)케이엔엔	텔레비전과 라디오 방송	부산	39.44	52,156,625	87,697,631

가야개발(주) (주1)	골프장업	김해	17.63	15,000,000	23,205,604

합 계	67,156,625	110,903,235

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율 (%)	취득원가	장부가액

관계기업	(주)케이엔엔	텔레비전과 라디오 방송	부산	39.44	52,156,625	84,573,040

가야개발(주) (주1)	골프장업	김해	17.63	15,000,000	22,101,071

합 계	67,156,625	106,674,111

(주1) 연결실체의 지분율이 20%미만이지만, 실질적으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하고 지분법평가를 수행하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기업명	당기말	전기말

관계기업	(주)케이엔엔	62,624,210	46,432,796

(3) 당기 및 전기 중의 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

관계기업	(주)케이엔엔	84,573,040	-	(1,044,607)	3,303,850	1,261,606	(396,258)	87,697,631

가야개발(주)	22,101,071	-	-	1,104,533	-	-	23,205,604

합 계	106,674,111	-	(1,044,607)	4,408,383	1,261,606	(396,258)	110,903,235

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

관계기업	(주)케이엔엔	84,041,372	-	(1,044,607)	2,914,601	(1,338,326)	-	84,573,040

가야개발(주)	20,602,369	-	-	1,498,702	-	-	22,101,071

합 계	104,643,741	-	(1,044,607)	4,413,303	(1,338,326)	-	106,674,111

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	(주)케이엔엔	가야개발(주)

피투자기업 순자산 중 지배기업 소유주지분 (A)	214,843,934	100,568,041

연결실체 지분율 (B)	39.44%	17.63%

순자산 지분금액 (A X B)	84,734,586	17,734,419

(+) 영업권	2,963,045	5,471,185

(-) 내부거래효과 제거	-	-

당기말 장부금액	87,697,631	23,205,604

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	(주)케이엔엔	가야개발(주)

피투자기업 순자산 중 지배기업 소유주지분 (A)	206,921,555	94,304,476

연결실체 지분율 (B)	39.44%	17.63%

순자산 지분금액 (A X B)	81,609,995	16,629,886

(+) 영업권	2,963,045	5,471,185

(-) 내부거래효과 제거	-	-

전기말 장부금액	84,573,040	22,101,071

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기손익

지배기업소유주지분	비지배지분

관계기업	(주)케이엔엔	230,075,315	14,606,205	214,843,934	625,176	66,077,800	8,448,733

가야개발(주)	246,808,256	146,240,216	100,568,040	-	42,374,092	6,263,565

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기손익

지배기업소유주지분	비지배지분

관계기업	(주)케이엔엔	222,951,032	15,476,143	206,921,555	553,334	65,959,982	7,389,951

가야개발(주)	247,657,191	153,352,715	94,304,476	-	43,562,338	8,498,816

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	527,102,818	-	-	527,102,818	527,397,371	-	-	527,397,371

건물	650,839,686	(184,225,978)	-	466,613,708	644,087,412	(168,067,860)	-	476,019,552

구축물	633,715,538	(101,960,018)	-	531,755,520	361,623,430	(79,167,266)	-	282,456,164

기계장치	2,190,876,791	(1,282,521,461)	-	908,355,330	1,951,532,404	(1,174,885,220)	-	776,647,184

차량운반구	24,751,985	(16,270,033)	-	8,481,952	22,569,304	(14,108,254)	-	8,461,050

기타의유형자산	694,648,742	(554,649,330)	(1,153,515)	138,845,897	673,209,142	(535,573,816)	(12,973,465)	124,661,861

렌탈자산	52,905,692	(25,883,806)	-	27,021,886	40,171,328	(18,543,892)	-	21,627,436

건설중인자산	77,482,282	-	-	77,482,282	271,157,071	-	-	271,157,071

합 계	4,852,323,534	(2,165,510,626)	(1,153,515)	2,685,659,393	4,491,747,462	(1,990,346,308)	(12,973,465)	2,488,427,689

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	렌탈자산	건설중인자산	합 계

기초금액	527,397,371	476,019,552	282,456,164	776,647,184	8,461,050	124,661,861	21,627,436	271,157,071	2,488,427,689

취득	-	2,067,338	683,288	244,449	874,973	13,585,548	-	331,467,926	348,923,522

처분	(8,609)	(383,110)	(4,888)	(743,124)	(9,203)	(10,174,268)	(799,406)	-	(12,122,608)

대체 (주1)	-	3,156,500	252,225,439	220,879,005	1,438,674	43,194,854	13,709,049	(538,516,665)	(3,913,144)

감가상각비	-	(16,800,781)	(19,943,443)	(102,725,055)	(2,297,439)	(35,556,521)	(7,515,193)	-	(184,838,432)

환율변동 등	(285,944)	2,554,209	16,338,961	14,052,871	13,897	3,134,422	-	13,373,950	49,182,366

기말금액	527,102,818	466,613,708	531,755,521	908,355,330	8,481,952	138,845,896	27,021,886	77,482,282	2,685,659,393

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	렌탈자산(주1)	건설중인자산(주1)	합 계

기초금액	524,965,607	490,112,717	295,391,642	858,355,047	7,187,182	135,548,832	17,525,048	93,180,870	2,422,266,945

취득	-	22,588	1,449,023	194,810	154,203	5,360,641	-	277,988,883	285,170,148

처분	(760,134)	(53,973)	(24,152)	(1,105,479)	(35,946)	(3,270,962)	(726,625)	-	(5,977,271)

대체 (주1)	3,993,914	2,849,034	2,281,447	22,864,485	3,310,275	29,453,007	10,634,100	(99,403,161)	(24,016,899)

감가상각비	-	(16,787,548)	(18,017,850)	(103,449,551)	(2,125,072)	(40,277,700)	(5,805,087)	-	(186,462,808)

환율변동 등	(802,016)	(123,266)	1,376,054	(212,128)	(29,592)	(2,151,957)	-	(609,521)	(2,552,426)

기말금액	527,397,371	476,019,552	282,456,164	776,647,184	8,461,050	124,661,861	21,627,436	271,157,071	2,488,427,689

(주1) 건설중인자산에서 무형자산 및 수선비 등으로 대체된 금액과 재고자산에서 렌탈자산으로 대체된 금액 등이 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	40,978,443	17,868,612	58,847,055

감가상각누계액	-	(7,737,153)	(7,737,153)

장부금액	40,978,443	10,131,459	51,109,902

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	41,375,800	18,135,296	59,511,096

감가상각누계액	-	(7,288,658)	(7,288,658)

장부금액	41,375,800	10,846,638	52,222,438

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	41,375,800	10,846,638	52,222,438

감가상각비	-	(474,897)	(474,897)

환율변동	(397,357)	(240,282)	(637,639)

기말금액	40,978,443	10,131,459	51,109,902

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	41,338,660	11,799,715	53,138,375

취득	792,826	-	792,826

감가상각비	-	(483,143)	(483,143)

환율변동	(755,686)	(469,934)	(1,225,620)

기말금액	41,375,800	10,846,638	52,222,438

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용수익은 3,310,212천원(전기: 3,329,814천원)이며, 운영비용은 2,699,964천원(전기: 2,438,832천원)입니다.

15. 리스

(1) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	기 타	합 계

기초금액	8,548,535	6,439,612	75,895	15,064,043

증가	47,265,391	5,307,767	94,772	52,667,930

감소	-	-	-	-

감가상각비	(7,044,999)	(5,252,958)	(100,260)	(12,398,217)

대체	(7,434,417)	(59,477)	(50,871)	(7,544,765)

환율변동	(700,661)	-	(989)	(701,650)

당기말금액	40,633,849	6,434,944	18,547	47,087,341

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	기 타	합 계

기초금액	8,834,914	8,629,568	193,600	17,658,082

증가	9,381,494	2,700,999	-	12,082,493

감소	-	-	(81,159)	(81,159)

감가상각비	(5,761,755)	(4,890,955)	(29,161)	(10,681,871)

대체	(3,906,118)	-	-	(3,906,118)

환율변동	-	-	(7,385)	(7,385)

당기말금액	8,548,535	6,439,612	75,895	15,064,043

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

리스부채	13,205,465	41,721,376	54,926,841

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

리스부채	15,117,492	6,910,642	22,028,134

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	당기말

리스부채	22,028,135	52,133,605	(19,234,898)	54,926,841

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	전기말

리스부채	25,111,067	12,125,705	(15,208,637)	22,028,134

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	13,205,465	15,117,492

1년 초과 5년 미만	41,721,376	6,910,642

합 계	54,926,841	22,028,134

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	16,065,243	(9,691,347)	-	6,373,896	15,468,600	(8,322,927)	-	7,145,673

회원권	5,561,218	(145,850)	-	5,415,368	5,601,218	(145,850)	-	5,455,368

브랜드가치	32,767,248	-	-	32,767,248	32,767,248	-	-	32,767,248

기타의무형자산	72,126,109	(53,522,064)	(49,749)	18,554,296	69,035,735	(43,743,432)	(55,425)	25,236,878

영업권	3,304,218	(3,304,218)	-	-	3,304,218	(3,304,218)	-	-

합 계	129,824,036	(66,663,479)	(49,749)	63,110,808	126,177,019	(55,516,427)	(55,425)	70,605,167

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	브랜드가치	기타의무형자산	합 계

기초금액	7,145,673	5,455,368	32,767,248	25,236,878	70,605,167

취득	4,191	-	-	471,399	475,590

처분	-	(40,000)	-	-	(40,000)

대체	594,601	-	-	2,121,690	2,716,291

상각비	(1,368,727)	-	-	(9,768,407)	(11,137,134)

기타	(1,842)	-	-	492,736	490,894

기말금액	6,373,896	5,415,368	32,767,248	18,554,296	63,110,808

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	브랜드가치	기타의무형자산	합 계

기초금액	7,483,944	5,455,368	32,767,248	27,207,538	72,914,098

취득	50,155	-	-	(55,803)	(5,648)

처분	(338)	-	-	(849)	(1,187)

대체	468,075	-	-	8,015,337	8,483,412

상각비	(854,698)	-	-	(9,982,208)	(10,836,906)

기타	(1,465)	-	-	52,863	51,398

기말금액	7,145,673	5,455,368	32,767,248	25,236,878	70,605,167

상기 무형자산 중 회원권과 브랜드가치는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 추정하여 상각하지 아니합니다.

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	109,107,423	-	176,668,168	-

미지급금	178,437,664	31,160	137,816,203	40,701

미지급비용	63,432,298	-	51,179,832	-

합 계	350,977,385	31,160	365,664,203	40,701

18. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품부채	6,489,833	1,299,488	6,604,172	-

연결실체는 상기 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 가입한 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

대상회사	금융기관	거래일	만기일	거래금액	수취금리	지급금리

넥센타이어(주)	MUFG BANK	2023.07.14	2026.07.14	USD 35,000,000	5.28%	4.52%

NH투자증권	2023.12.01	2024.12.02	12,026백만원	기준가격 : 9,029.59원

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	534,641,874	-	747,066,556	-

장기차입금	335,965,212	660,807,011	191,793,973	534,894,545

사채	99,970,611	194,252,553	149,900,811	99,912,894

합 계	970,577,697	855,059,564	1,088,761,340	634,807,439

(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	산업은행 외	2024년 ~ 2033년	0.5~6.11	693,391,076	511,065,084

일반자금대출	우리은행 외	2024년 ~ 2026년	0.47~6.84	838,023,021	960,506,242

매출채권의 양도	하나은행 외	-	-	-	2,183,748

합 계	1,531,414,097	1,473,755,074

(3) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

53회 무보증공모사채	2024.06.18	2.01	99,970,611	99,912,894

54회 무보증공모사채	2023.10.06	1.69	-	149,900,811

55회 무보증사모사채	2026.02.27	4.53	69,878,577	-

56회 무보증사모사채	2026.03.27	4.23	29,954,307	-

57회 무보증사모사채	2026.05.15	4.90	49,911,263	-

58회 무보증사모사채	2026.07.14	5.28	44,508,406	-

합 계	294,223,164	249,813,705

(주)넥센타이어가 발행한 제53회 및 제54회 공모사채와 관련하여, 원리금지급의무이행 완료시까지 (주)넥센타이어의 연결재무제표 기준 부채비율 500% 이하 유지를 요구하는 재무비율 약정이 존재합니다. 또한 담보권 설정 시 (주)넥센타이어의 자기자본의 500% 미만 유지를 요구하는 제한약정, 연간 자산총계 100%이상의 자산 매매ㆍ양도ㆍ임대ㆍ기타 처분 제한약정 및 지배구조 변경사유(최대주주 변경 등)발생 금지약정이 존재합니다.20. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	-	4,255,007	-	4,367,134

입회보증금	-	47,508,973	-	37,688,261

수입보증금	1,987,762	1,314,940	2,022,895	1,403,940

기타보증금	-	339,115	-	333,104

합 계	1,987,762	53,418,035	2,022,895	43,792,439

21. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	대 체	당기말

유동성

반덤핑관세충당부채	-	-	-	25,396,027	25,396,027

비유동성

판매보증충당부채	4,199,853	3,366,290	(2,490,222)	-	5,075,921

리스보증충당부채	5,925,183	56,783	(5,913,921)	-	68,045

반덤핑관세충당부채	23,068,902	34,901,681	-	(25,396,027)	32,574,556

소 계	33,193,938	38,324,754	(8,404,143)	(25,396,027)	37,718,522

합 계	33,193,938	38,324,754	(8,404,143)	-	63,114,549

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	전기말

비유동성

판매보증충당부채	3,565,571	2,454,252	(1,819,970)	4,199,853

리스보증충당부채	5,572,652	512,865	(160,334)	5,925,183

반덤핑관세충당부채	8,601,414	14,467,488	-	23,068,902

합 계	17,739,637	17,434,605	(1,980,304)	33,193,938

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	23,265,684	-	22,426,742	-

선수금	24,983,431	-	33,827,883	-

선수수익	68,021	-	84,463	-

미지급배당금	233	-	233	-

부가세예수금	177,072	-	815,876	-

반품환불부채	1,078,976	-	1,465,050	-

기타채무	16,765,907	14,313,442	15,342,081	13,247,292

합 계	66,339,324	14,313,442	73,962,328	13,247,292

23. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	303,564,360	263,333,417

사외적립자산의 공정가치	(43,084,579)	(41,941,937)

순확정급여부채	260,479,781	221,391,480

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

당기초	263,333,417	41,941,937	221,391,480

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	28,609,316	-	28,609,316

이자비용(이자수익)	14,817,607	2,356,187	12,461,420

소 계	306,760,340	44,298,124	262,462,216

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(214,896)	214,896

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	508,443	-	508,443

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	18,153,219	-	18,153,219

기타사항으로 인해 발생한 보험수리적손익	(3,973,554)	-	(3,973,554)

소 계	14,688,108	(214,896)	14,903,004

기업이 납부한 기여금	-	2,000,000	(2,000,000)

제도에서 지급한 금액	(17,884,087)	(2,997,273)	(14,886,814)

기타	-	(1,376)	1,376

당기말	303,564,360	43,084,579	260,479,781

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

당기초	297,290,110	39,635,631	257,654,479

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	35,030,312	-	35,030,312

이자비용(이자수익)	10,235,636	1,392,875	8,842,761

소 계	342,556,058	41,028,506	301,527,552

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(1,199,897)	1,199,897

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(5,716,893)	-	(5,716,893)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(58,304,906)	-	(58,304,906)

기타사항으로 인해 발생한 보험수리적손익	904,715	-	904,715

소 계	(63,117,084)	(1,199,897)	(61,917,187)

기업이 납부한 기여금	-	5,500,000	(5,500,000)

제도에서 지급한 금액	(16,095,436)	(3,374,750)	(12,720,686)

기타	(10,121)	(11,922)	1,801

당기말	263,333,417	41,941,937	221,391,480

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	29,653,287	29,204,359

간접투자상품	8,627,322	8,466,910

채무상품	4,627,072	3,842,054

기타	176,898	428,614

합 계	43,084,579	41,941,937

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인률	4.97~5.11	5.88~6.17

기대임금상승률	3.30~5.32	4.13~5.33

(5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	비 율

할인율 :

1% 증가	95%

1% 감소	105%

임금상승률 :

1% 증가	105%

1% 감소	95%

24. 자본금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 발행할 주식수는 80,000,000주이며 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

1주당 금액	500원	500원	500원	500원

발행한 주식수	53,543,977주	3,600,600주	53,543,977주	3,600,600주

자본금	26,771,989천원	1,800,300천원	26,771,989천원	1,800,300천원

25. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	149,481,404	149,481,404

자기주식	(20,175,147)	(15,172,881)

자기주식처분이익	704,271	704,270

기타자본잉여금	126,830	126,830

합 계	130,137,358	135,139,623

(2) 자기주식연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고 등의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	취득원가	장부가액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	4,054,839	2,940,839	19,982,949	14,980,684	19,982,949	14,980,684

우선주	180,000	180,000	192,197	192,197	192,197	192,197

합 계	4,234,839	3,120,839	20,175,146	15,172,881	20,175,146	15,172,881

26. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	(1,537,441)	(4,892,306)

관계사자본변동	(84,869)	(1,416,158)

종속기업지분변동	12,894,527	12,894,528

해외사업환산손익	25,329,497	16,171,342

합 계	36,601,714	22,757,406

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며, 동 지분상품의평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기 손익으로 재분류된 금액을 가감한 후의 금액입니다.

27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	7,639,900	7,039,900

임의적립금

재무구조개선적립금	40,000	40,000

기업합리화적립금	1,642,866	1,642,866

임의적립금	451,525,397	421,525,397

미처분이익잉여금	510,747,693	511,480,437

합 계	971,595,856	941,728,600

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	941,728,600	906,751,591

지배기업지분손익	41,635,997	17,468,927

배당금 지급	(5,959,714)	(5,543,277)

확정급여제도의 재측정요소	(5,420,377)	23,050,894

지분법이익잉여금	(388,651)	465

기말금액	971,595,855	941,728,600

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	보통주	우선주	합 계

발행주식수	53,543,977주	3,600,600주	57,144,577주

제외주식수	2,940,839주	180,000주	3,120,839주

배당주식수	50,603,138주	3,420,600주	54,023,738주

액면금액	500원	500원	500원

대상자본금	25,301,569천원	1,710,300천원	27,011,869천원

배당률	22.00%	23.00%	22.06%

배당액	5,566,345천원	393,369천원	5,959,714천원

(전기)

구 분	보통주	우선주	합 계

발행주식수	53,543,977주	3,600,600주	57,144,577주

제외주식수	1,702,839주	180,000주	1,882,839주

배당주식수	51,841,138주	3,420,600주	55,261,738주

액면금액	500원	500원	500원

대상자본금	25,920,569천원	1,710,300천원	27,630,869천원

배당률	20.00%	21.00%	20.06%

배당액	5,184,114천원	359,163천원	5,543,277천원

(4) 당기 및 전기 중 지분법이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(16,125,471)	(16,125,937)

당기변동	(396,258)	-

법인세 효과	7,607	466

기말금액	(16,514,122)	(16,125,471)

28. 매출액(1) 당기와 전기 중 연결실체의 범주별 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	2,874,450,116	2,793,581,373

상품매출	35,241,885	29,002,422

운송매출	78,374,566	134,779,070

기타매출	41,381,224	40,342,725

지분법수익	3,303,851	2,914,601

임대수익	3,310,212	3,329,815

합 계	3,036,061,854	3,003,950,006

(2) 당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	18,216,439	29,412,450

상기 계약부채는 타이어 매출과 관련하여 수령한 선수금, 리스매출과 관련하여 수령한 선수금, 환불되지 않은 고객가입비 등이 포함됩니다.

29. 매출원가(1) 당기 및 전기의 중 연결실체의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	2,102,647,786	2,323,598,260

상품매출원가	18,499,424	14,723,268

운송매출원가	75,969,374	133,299,486

기타매출원가	19,759,044	27,350,411

합 계	2,216,875,628	2,498,971,425

(2) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	190,102	(83,821,547)

원재료와 재공품의 사용액	1,116,791,812	1,227,752,590

상품등의 판매	22,857,109	18,686,804

운송원가	287,675,281	544,813,504

종업원급여	529,667,349	490,079,045

감가상각,손상	214,366,983	200,351,428

기타	643,475,173	628,631,159

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	2,815,023,809	3,026,492,983

30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	118,283,737	108,204,353

퇴직급여	9,328,667	8,636,469

복리후생비	21,223,963	18,121,578

여비교통비	7,808,471	6,144,513

통신비	1,673,609	1,567,732

수도광열비	2,707,264	2,202,348

세금과공과	16,712,379	15,751,792

임차료	16,275,128	13,155,510

감가상각비	21,553,895	20,374,053

투자부동산상각비	474,897	483,143

사용권자산상각비	7,078,811	6,622,217

수선비	534,893	178,778

보험료	10,810,599	7,839,751

접대비	2,869,367	1,914,688

광고선전비	63,324,553	53,770,012

견본비	43,447	39,321

판매수수료	4,315,984	5,860,181

운반비	95,855,185	78,178,344

지급수수료	81,702,331	68,365,817

소모품비	4,273,758	3,312,577

차량유지비	1,558,280	1,773,182

교육훈련비	151,562	99,171

도서인쇄비	33,167	44,913

대손상각비	4,001,804	(1,325,501)

무형자산상각비	5,605,691	5,311,234

잡비	99,946,739	100,895,382

합 계	598,148,181	527,521,558

31. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	7,844,468	16,866,481

외화환산이익	587,848	1,418,024

수수료수입	79,641	41

유형자산처분이익	527,415	4,174,523

임대료수입	61,592	34,404

잡이익	10,864,932	6,890,161

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	4,981,844	24,153,074

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	8,567,822	192,081

합 계	33,515,562	53,728,789

기타비용

재고자산처분손실	119,834	288,783

기타의대손상각비	180,321	154,773

외환차손	7,729,342	13,575,749

외화환산손실	862,746	2,138,102

유형자산처분손실	8,628,191	2,137,000

유형자산폐기손실	2	165

무형자산처분손실	-	845

기부금	151,674	365,367

잡손실	2,589,203	4,180,306

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,970,321	4,214,373

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	83,953	3,427,232

기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손실	14,228	-

합 계	30,329,815	30,482,695

32. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	11,610,169	8,098,685

배당금수익	4,264,538	2,930,689

외환차익	76,134,953	116,483,262

외화환산이익	12,620,194	31,588,159

합 계	104,629,854	159,100,795

금융비용

이자비용	62,291,387	29,335,797

외환차손	60,706,888	101,836,930

외화환산손실	22,410,763	30,780,698

매출채권처분손실	3,635,202	2,463,687

합 계	149,044,240	164,417,112

33. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	26,350,500	27,981,223

자본에 직접 반영된 당기법인세	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세부채의 변동액	52,813,858	(21,080,082)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	1,216,974	(11,951,461)

- 확정급여제도의 재측정요소	3,482,183	(15,008,387)

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,342,500)	3,025,811

- 기타자본구성요소	77,291	31,115

기타변동액	83,570	158,929

법인세비용(이익)	80,464,902	(4,891,391)

(2) 당기와 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	180,913,939	(3,114,498)

적용세율에 따른 법인세	37,571,927	(342,595)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(3,273,883)	(4,995,299)

비공제비용으로 인한 효과	795,199	16,255,722

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(7,310,542)	(3,062,444)

과거 당기법인세 당기인식 조정	(22,395)	-

법인세추납액(환급액)	(1,408,198)	705,691

종속기업 및 관계기업 투자손익	26,579,652	(123,316)

투자상생협력촉진세제	-	160,470

기타	27,533,142	(13,489,620)

법인세비용(이익)	80,464,902	(4,891,391)

유효세율	44.48%	-

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본항목 반영	기 말

퇴직급여충당부채	60,345,175	6,828,041	2,385,772	69,558,988

대손금	76,865	(76,865)	-	-

종업원급여부채	6,655,355	453,861	-	7,109,216

퇴직보험예치금	(8,470,560)	(798,950)	-	(9,269,510)

감가상각	(32,865,906)	7,577,000	-	(25,288,906)

재평가차액	(11,262,080)	253,836	-	(11,008,244)

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,026,938	-	(2,342,500)	1,684,438

이월결손금	18,835,959	(18,835,959)	-	-

기타	(62,080,828)	(49,431,795)	1,173,702	(110,338,921)

합 계	(24,739,083)	(54,030,831)	1,216,974	(77,552,940)

이연법인세자산	49,134,293	36,562,819

이연법인세부채	(73,873,376)	(114,115,759)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본항목 반영	기 말

퇴직급여충당부채	68,975,292	6,627,738	(15,257,856)	60,345,175

대손금	73,629	3,236	-	76,865

종업원급여부채	6,752,529	(97,174)	-	6,655,355

퇴직보험예치금	(9,524,073)	804,044	249,469	(8,470,560)

감가상각	(37,322,698)	4,456,792	-	(32,865,906)

재평가차액	(11,685,312)	423,232	-	(11,262,080)

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,001,127	-	3,025,811	4,026,938

이월결손금	-	18,835,959	-	18,835,959

기타	(64,089,659)	1,977,716	31,115	(62,080,828)

합 계	(45,819,165)	33,031,543	(11,951,461)	(24,739,083)

이연법인세자산	30,659,863	49,134,293

이연법인세부채	(76,479,028)	(73,873,376)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적 차이 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업등투자자산	19,772,912	21,952,252

이월세액공제 등	31,988,792	27,614,791

(6) 필라2 법인세의 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.

지배기업이 소재한 대한민국의 정부는 2024년 1월 1일부터 시행되는 글로벌 최저한세 관련 법률을 2023년에 제정하였습니다. 필라2의 글로벌 최저한세는 연결매출 750백만유로 이상인 다국적기업에 적용되며 동 법률에 따라 지배기업은 15% 미만의 유효세율로 과세된 종속기업의 이익에 대한 추가세액을 대한민국에 납부해야 합니다. 필라2 법률의 적용이 복잡하여 영향을 합리적으로 추정하는 것이 어려우며 연결실체는 현재 필라2 법률의 시행에 따른 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

34. 주당손익

(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	41,635,997	17,468,927

(-)구형우선주 귀속 당기순이익	2,707,753	1,122,093

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익	38,928,244	16,346,834

가중평균유통보통주식수	50,016,037주	51,511,412주

보통주 기본주당이익	778원	317원

(2) 당기와 전기의 구형우선주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익	2,707,753	1,122,093

가중평균유통구형우선주식수	3,420,600주	3,420,600주

구형우선주 기본주당이익 (주1)	792원	328원

(주1) 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.

(3) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

(가중평균 유통보통주식수)

보통주 유통발행주식수 적수	19,543,551,605	19,543,551,605

자기주식의 적수	(1,287,698,036)	(741,886,235)

유통보통주식수 적수	18,255,853,569	18,801,665,370

일수	365일	365일

가중평균 유통보통주식수	50,016,037주	51,511,412주

(가중평균 유통우선주식수)

구형우선주 유통발행주식수 적수	1,314,219,000	1,314,219,000

자기주식의 적수	(65,700,000)	(65,700,000)

유통구형우선주식수 적수	1,248,519,000	1,248,519,000

일수	365일	365일

가중평균 유통우선주식수	3,420,600주	3,420,600주

(4) 연결실체의 경우 희석화증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

35. 현금흐름표현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며 조정사항은 없습니다.

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	100,449,037	1,776,894

조정 :	435,931,658	252,479,035

이자수익	(11,610,169)	(8,098,685)

이자비용	62,291,387	29,335,797

법인세비용	80,464,902	(4,891,391)

감가상각비	184,838,432	186,462,809

투자부동산상각비	474,897	483,143

무형자산상각비	11,137,134	10,836,906

사용권자산상각비	12,398,217	9,672,233

외화환산손실	23,273,509	32,918,800

외화환산이익	(13,208,042)	(33,006,184)

퇴직급여	41,376,268	43,777,493

기타수익, 비용	44,495,123	(15,011,886)

순운전자본의 변동 :	(157,624,349)	(258,036,643)

매출채권의 증가	(53,501,318)	18,601,525

재고자산의 감소(증가)	87,059	(142,562,360)

매입채무의 증가(감소)	(86,181,772)	7,368,237

기타수취채권의 증가	18,712,852	(8,019,603)

기타지급채무의 증가(감소)	1,117,506	(67,089,710)

퇴직금의 지급	(17,225,285)	(18,492,768)

미지급금,미지급비용의 증가	49,038,113	(62,618,305)

기타자산부채의 증감	(69,671,503)	14,776,341

영업에서 창출된 현금흐름	378,756,347	(3,780,714)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	555,521,009	73,934,217

건설중인자산의 무형자산 대체	2,765,802	8,484,705

장기차입금의 유동성 대체	335,146,613	174,648,075

리스부채의 유동성대체	15,732,883	23,952,333

사용권자산의 리스채권 대체	496,812	3,906,118

사채의 유동성대체	99,941,525	150,000,000

재고자산의 유형자산대체	13,709,049	10,634,100

유형자산 취득관련 미지급금	717,057	(15,694,490)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 평가	827,818	(1,161,335)

상각후원가 금융자산의 비현금 취득	1,410,000	-

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금 변동 (주1)	당기말

금융기관차입금	1,473,755,074	29,067,712	28,591,311	1,531,414,097

사채	249,813,705	41,846,746	2,562,713	294,223,164

리스부채	22,028,135	(19,234,898)	52,133,605	54,926,841

합 계	1,745,596,914	51,679,560	83,287,629	1,880,564,102

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금 변동 (주1)	전기말

금융기관차입금	1,194,563,457	283,808,922	(4,617,305)	1,473,755,074

사채	249,629,881	-	183,824	249,813,705

리스부채	25,111,067	(14,334,884)	11,251,952	22,028,135

합 계	1,469,304,405	269,474,038	6,818,471	1,745,596,914

(주1) 비현금 변동은 리스계약 회계처리 효과 및 환율변동 등에 따른 증감액입니다.

36. 특수관계자의 명칭과 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	연결실체와의 관계

최상위지배자	강호찬	-	(주)넥센의 최대주주

관계기업투자	(주)케이엔엔	부산	(주)넥센의 관계기업

가야개발(주)	김해	(주)넥센의 관계기업

기타특수관계기업	(주)KNN미디어플러스	부산	(주)케이엔엔의 종속기업

(주)KNN미디어플러스경남	창원	(주)KNN미디어플러스의 종속기업

(주)케이엔엔디앤씨	부산	(주)케이엔엔의 종속기업

(주)부산글로벌빌리지	부산	(주)케이엔엔의 공동기업

(주)파맥스스포츠	서울	연결실체의 기타특수관계기업

(주)오티피멀티솔루션	서울

엔에이치제이(주)	서울

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	과 목	내 용	당 기	전 기

관계기업투자	(주)케이엔엔	매출 등	제품매출 등	32,278	12,800

배당금 등	1,044,607	783,456

매입 등	광고비	56,000	60,500

가야개발(주)	매입 등	지급수수료	-	700

기타특수관계기업	(주)KNN미디어플러스	매입 등	지급수수료 등	17,150	16,800

(주)케이엔엔디앤씨	매입 등	지급수수료 등	1,773,485	1,614,033

(주)오티피멀티솔루션	매출 등	임대료수익	12,120	9,480

연결대상기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	과 목	내 용	당기말	전기말

관계기업투자	(주)케이엔엔	매출채권	물품대	1,540	2,706

미지급비용	광고비	550	550

기타특수관계기업	(주)KNN미디어플러스	미지급비용	지급수수료외	1,604	1,540

(주)케이엔엔디앤씨	미지급비용	지급수수료외	162,806	89,184

(주)오티피멀티솔루션	임대보증금	사무실 등	41,500	41,500

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원 등)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임원단기급여	10,743,913	12,658,918

임원퇴직급여	2,483,634	2,768,533

합 계	13,227,547	15,427,451

(5) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 거래연결실체는 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 주주ㆍ임원ㆍ종업원에 대해 각각 11,060백만원 및 12,514백만원의 주택자금 등을 대여하고 있습니다.

37. 담보제공자산 및 제공받은 담보ㆍ보증의 내용(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

채 권 자	담보자산	설 정 금 액

당기말	전기말

KDB산업은행 외	유형자산	718,480,523	680,656,040

한국증권금융	당기손익-공정가치측정금융자산 (주1)	39,000,000	39,000,000

우리은행 외 5개 금융기관	종속기업주식(Nexen Tire Europe s.r.o.)과 유형자산 (주2)	1,179,975,387	810,720,000

농협	단기금융상품	334,883	330,393

신보2023 제1차 유동화전문유한회사 외	상각후원가측정금융자산	1,410,000	-

우리은행	투자부동산	3,600,000	3,600,000

JPY 5,529,360,000	JPY 5,529,360,000

가지마리스	유형자산 (주3)	JPY 4,153,200,000	JPY 4,153,200,000

(주1) 상기 금융자산 담보 외에 넥센타이어(주)의 자기주식(보통주) 1,500,000주가 한국증권금융에 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 종속기업인 Nexen Tire Europe s.r.o.의 채무보증을 위해 동 종속기업에 대한 보유 지분 전량과 연결실체의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다.(주3) The Saintnine Co., Ltd의 클럽하우스 건설 공사와 관련하여 가지마리스에 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 사용제한예금당기말 현재 종속기업인 Nexen Tire Europe s.r.o.의 채무보증을 위해 동 종속기업의 예금 중 일부(당기 4,406천 EUR)를 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원/천엔)

보증내용	보증금액	금융기관

수입신용장발행	122,595,214	하나은행 외

이행지급보증	1,823,875	서울보증보험

보증신용장발행	JPY 2,500,000	우리은행 외

합 계	124,419,089	-

JPY 2,500,000	-

38. 우발채무(1) 계류중인 소송

보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

구 분	원고	소송사건 내용	진행상황

부산지방법원	(주)서원홀딩스 외 2명	주식양도 관련	2심 진행중

보고기간종료일 현재 상기 소송사건의 결과 및 재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 덤핑관련

미국 상무부(Department of Commerce)와 국제무역위원회(International Trade Commission)는 한국, 대만, 태국 및 베트남산 Passenger Vehicle and Light Truck Tire제품의 대미 수출에 대하여 덤핑수출 여부와 이로 인한 미국 국내산업피해 여부를 조사하였습니다.

2021년 1월 6일부터 2022년 6월 30일까지의 기간 동안 예치된 반덤핑관세에 대한 정산을 위하여 2022년 9월 미 상무부는 1차 행정재심 조사를 개시했습니다. 2024년 1월 31일 해당 조사에 대해 확정판정을 발표하였으며, 미 상무부의 최종판정 발표에 따라 이후 덤핑관세 예치율은 4.29%로 변경되었습니다.

39. 주요 약정사항보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통 화	약정금액	은행명

외화금액	원화금액

시설자금대출	KRW	-	210,000,000	우리은행 외

EUR	370,705,000	528,844,046

운영자금대출(무역금융포함)	KRW	-	439,000,000	산업은행 외

USD	135,500,000	174,713,700

EUR	254,200,000	362,639,178

CNY	335,000,000	60,581,400

지급보증	USD	270,613	348,929	산업은행 외

EUR	55,000,000	78,462,450

파생상품	USD	36,000,000	46,418,400	씨티은행 외

DA/DP환어음매입	USD	70,000,000	90,258,000	하나은행 외

EUR	20,000,000	28,531,800

수입신용장	USD	166,500,000	214,685,100	하나은행 외

EUR	103,000,000	146,938,770

B2B대출	KRW	-	15,000,000	국민은행 외

원화금액 합계	2,396,421,773

40. 부문별정보

(1) 사업별 부문정보1) 사업별 부문에 대한 일반정보연결실체의 사업부문은 사업특성에 따라 고무사업부문, 운송(물류)사업부문, 기타사업부문으로 분류되며 고무사업부문은 TUBE, SOLID, CMB, 골프공, 타이어제품, 산업기계제작부문 등으로 세분됩니다.

2) 당기와 전기 중 사업별부문의 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분	고무사업부문	운송사업부문	기타사업부문	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매출액	2,944,855	2,860,019	78,375	134,779	12,832	9,152	3,036,062	3,003,950

제품매출액	2,874,451	2,793,582	-	-	-	-	2,874,451	2,793,582

상품매출액	35,242	29,002	-	-	-	-	35,242	29,002

운송매출액	-	-	78,375	134,779	-	-	78,375	134,779

기타매출액	35,162	37,435	-	-	9,528	6,237	44,690	43,672

지분법수익	-	-	-	-	3,304	2,915	3,304	2,915

영업이익	210,231	(34,243)	11,798	10,260	(991)	1,440	221,038	(22,543)

3) 당기 및 전기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체 전체의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

보고부문 영업이익(손실)의 합계	221,038	(22,543)

기타수익	33,517	53,729

기타비용	(30,330)	(30,483)

금융수익	104,630	159,101

금융비용	(149,044)	(164,417)

관계기업의 이익에 대한 지분	1,105	1,499

법인세비용차감전순이익(손실)	180,916	(3,114)

(2) 지역별 부문정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보연결실체는 고무사업(TUBE, SOLID, CMB, 골프공 등)의 재화와 운송(물류)사업의 용역을 국내지역, 미주지역, 유럽지역, 아시아지역 등 전세계적으로 판매 및 제공하고 있습니다.

2) 지역별 매출내용당기와 전기 중 연결실체의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 매출내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	국 내	미 주	아시아 및 호주	유 럽	기 타	합 계

당기	642,013	781,334	436,204	1,045,569	130,942	3,036,062

전기	628,226	757,100	457,639	992,488	168,498	3,003,951

41. 금융상품

(1) 자본 위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본 규제의 대상은 아닙니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	2,829,351,044	2,595,712,644

자본	2,231,606,324	2,131,183,570

부채비율	126.79%	121.80%

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	325,249,928	-	-	325,249,928

단기금융상품	40,062,670	-	-	40,062,670

장기금융상품	392,749	-	-	392,749

당기손익-공정가치측정금융자산	-	61,012,315	-	61,012,315

매출채권및기타채권	522,344,886	-	-	522,344,886

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	126,497,416	126,497,416

상각후원가측정 유가증권	1,410,000	-	-	1,410,000

기타금융자산	263,460,997	-	-	263,460,997

합 계	1,152,921,230	61,012,315	126,497,416	1,340,430,961

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	351,008,545	-	351,008,545

당기손익-공정가치측정금융부채	-	7,789,321	7,789,321

차입금	1,825,637,261	-	1,825,637,261

리스부채	54,926,841	-	54,926,841

기타금융부채	55,405,798	-	55,405,798

합 계	2,286,978,445	7,789,321	2,294,767,766

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	326,803,157	-	-	326,803,157

단기금융상품	19,480,796	-	-	19,480,796

장기금융상품	2,540,160	-	-	2,540,160

당기손익-공정가치측정금융자산	-	59,289,691	-	59,289,691

매출채권및기타채권	483,179,604	-	-	483,179,604

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	126,195,576	126,195,576

기타금융자산	175,554,861	-	-	175,554,861

합 계	1,007,558,578	59,289,691	126,195,576	1,193,043,845

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	365,704,904	-	365,704,904

당기손익-공정가치측정금융부채	-	6,604,172	6,604,172

차입금	1,723,568,779	-	1,723,568,779

리스부채	22,028,134	-	22,028,134

기타금융부채	45,815,333	-	45,815,333

합 계	2,157,117,151	6,604,172	2,163,721,323

(3) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

나. 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 지분증권(관계기업투자 제외)의 공정가치는 각각 143,874,747천원 및 51,702,876천원입니다. 지분증권에대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결실체의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 전사적 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(4) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	38,786,565	22,225,749	-	61,012,314

- 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	-	21,409,235	-	21,409,235

- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	8,973,500	86,280,171	9,834,510	105,088,181

합 계	47,760,065	129,915,155	9,834,510	187,509,730

금융부채 :

- 당기손익-공정가치측정금융부채	-	7,789,321	-	7,789,321

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	34,460,372	24,829,319	-	59,289,691

- 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	-	108,953,072	-	108,953,072

- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	7,871,480	-	9,371,024	17,242,504

합 계	42,331,852	133,782,391	9,371,024	185,485,267

금융부채 :

- 당기손익-공정가치측정금융부채	-	6,604,172	-	6,604,172

4) 공정가치수준 3 관련 공시

당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 :

비상장주식 (주1)	9,834,510	현금흐름할인기법,유사기업비교법	영구성장률,가중평균 자본비용 등

(주1) 연결실체의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.(5) 당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.