넥센 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 넥센(이하 '당사')은 자동차타이어용 튜브 등 고무제품의 제조 및 판매를 주목적사업으로 1968년 9월 10일 설립되었으며, 1987년 12월 19일에 유가증권시장에 상장하였고, 2002년 8월 22일에 "흥아타이어공업주식회사"에서 "주식회사 넥센"으로 상호를 변경하였습니다. 그리고 2013년 1월 1일에 지주회사로 전환하였습니다. 당기말 현재 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 26,772백만원 및 1,800백만원이며 대표이사는 강병중, 강호찬, 배중열입니다.

당기말 현재 당사의 보통주에 대한 지배주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)	상호관계

강호찬	25,965,940	48.49	대주주

강병중	4,612,102	8.61	부

김양자	1,210,260	2.26	모

계	31,788,302	59.36

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다..

한편, 당사의 당기 연결재무제표는 2023년 3월 29일(예정)에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(가) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 2022년말 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 연결실체는 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준과 관련하여 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익과 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 기타손익으로 인식합니다.

(5) 수익인식연결실체는 고객에게 고무제품을 제작하여 판매하는 재화판매와 합의된 계약에 따라고객의 제품을 운송하는 운송용역 등을 주요 원천으로 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.고무제품 판매의 경우 재화가 고객의 특정위치에 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을때 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련한 품질보증은 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 그러한 보증의 금액이 유의적일 경우 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 도매업자에 대한 재화판매의 경우 재화가 인도된 후에 도매업자는 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.연결실체는 고객과의 계약을 통해 물류서비스를 제공하고 있으며 운송기간이 상당기간 소요되는 해상운송의 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식하여 계약의 완성단계에 따라 수익을 인식합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40 ~ 50년

구 축 물	15 ~ 40년

기 계 장 치	10 ~ 20년

차 량 운 반 구	5년

기타의 유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성연결실체의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(17) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(18) 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 부의 영업권환입으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 손실충당금의 계산

연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 퇴직급여제도

연결실체의 확정급여채무는 매보고기간말에 보험수리적평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적평가 방법을 적용하기위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

부동산PF	5,068,240	-	5,098,995	-

신종자본증권(주1)	1,877,612	-	-	2,036,280

기타파생상품	49,573	16,529,795	213,144	-

신탁상품(주2)	-	293,900	-	315,540

수익증권	1,010,200	-	1,022,562	-

상장주식	34,460,372	-	37,891,491	-

합 계	42,465,997	16,823,695	44,226,192	2,351,820

(주1) 당기 중 비유동자산에서 유동자산으로 계정대체 하였습니다.(주2) 옵티머스자산운용이 운용하는 펀드로 당사는 엔에이치투자증권(주) 등을 상대 부당이득금 반환 청구(30억원) 소송을 진행중이며, 당사는 해당 펀드의 기준가격 조정에 따라 당분기에 평가손실 22백만원을 추가 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 계약 중인 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	대상회사	거래금융기관	거래일	만기일	수취명목금액	수취금리	지급금리

유 동	(주)넥센	씨티은행	2022-04-29	2023-04-28	KRW 3,000,000,000	SOFR(1M) + 0.70%	2.13%

(주)넥센디앤에스	우리은행	2022-04-18	2023-04-18	KRW 3,000,000,000	3M CD + 1.24%	3.10%

비유동	Nexen Tire Europe s. r. o.	KEB하나은행	2017-11-24	2027-08-31	EUR 80,000,000	EU3MEUR+1.45	1.92%~2.09%

신한은행	2017-11-24	2027-08-31	EUR 80,000,000	EU3MEUR+1.45	1.92%~2.09%

우리은행	2017-11-24	2027-08-31	EUR 80,000,000	EU3MEUR+1.45	1.92%~2.09%

수출입은행	2017-11-24	2027-08-31	EUR 60,000,000	EU3MEUR+1.45	1.92%~2.09%

5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품

상장주식	-	7,871,481	-	6,916,700

비상장주식	-	9,371,024	-	3,407,340

소 계	-	17,242,504	-	10,324,040

채무상품	11,902,054	97,051,018	-	114,228,452

합 계	11,902,054	114,293,522	-	124,552,492

6. 상각후원가측정유가증권당기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

회사채	-	-	1,419,970	-

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	459,978,713	1,242,290	477,920,840	1,598,996

차감 : 손실충당금	(14,749,853)	(1,242,290)	(17,340,017)	(1,598,996)

매출채권(순액)	445,228,860	-	460,580,823	-

미수금	19,188,071	-	35,866,523	18,963

차감 : 손실충당금	51,610	-	(98,068)	(2,793)

미수금(순액)	19,136,461	-	35,768,455	16,170

미수수익	1,247,200	-	1,946,926	-

차감 : 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	1,247,200	-	1,946,926	-

기타채권	17,567,084	-	4,077,005	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

기타채권(순액)	17,567,084	-	4,077,005	-

합 계	483,179,604	-	502,373,209	16,170

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과 6개월 이하	~ 9개월 이하	~ 12개월 이하	12개월 초과	합 계

매출채권	275,766,281	81,694,768	79,971,312	21,974,346	1,814,296	461,221,003

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과 6개월 이하	~ 9개월 이하	~ 12개월 이하	12개월 초과	합 계

매출채권	290,274,490	8,840,897	917,819	170,344,207	9,142,423	479,519,836

2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	18,939,013	15,213,558

당기제각채권	(1,486,204)	(1,104,555)

제각채권의 회수	4,514	-

대손상각비	(1,325,501)	3,821,366

대체	121,965	651,489

기타(환율변동 등)	(261,644)	357,155

기말금액	15,992,143	18,939,013

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,748,931	-	1,748,931	1,805,551	-	1,805,551

제 품	394,034,389	-	394,034,389	322,864,652	-	322,864,652

재공품	22,740,185	-	22,740,185	19,573,204	-	19,573,204

원재료	75,618,610	-	75,618,610	61,809,880	-	61,809,880

저장품	1,721,890	-	1,721,890	1,038,785	-	1,038,785

미착품	187,154,267	-	187,154,267	128,040,843	-	128,040,843

합 계	683,018,273	-	683,018,273	535,132,915	-	535,132,915

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	2,269,868	11,591,548	2,269,427	12,857,109

보증금	295,976	155,063,739	403,387	73,814,046

금융리스채권	3,500,907	2,832,823	1,207,749	5,690,000

합 계	6,066,751	169,488,110	3,880,563	92,361,155

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	28,072,808	-	25,055,781	-

선급비용	35,430,779	1,465,930	31,601,703	1,566,806

선급리스료	-	2,406,799	-	2,797,156

반품재고회수권	855,486	834,543	-

기타	474,552	-	1,267,239	-

합 계	64,833,625	3,872,729	58,759,266	4,363,962

11. 연결대상기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	종속기업에 대한지분율 및 의결권비율(%)	지분관계	결산월

당기말	전기말

청도넥센상교유한공사	타이어 제조와 판매	중국	100	100	(주)넥센이 100% 출자	12월

(주)넥센디앤에스	부동산 임대 및 매매	서울	100	100	(주)넥센이 100% 출자	12월

넥센타이어㈜	타이어 제조와 판매	양산	44.95	44.95	(주)넥센이 44.95% 출자	12월

Next Century Ventures Fund 1, LP	신기술사업투자	미국	100	100	㈜넥센 및 그 관계회사가 100%출자	12월

Nexen Tire Hong Kong Holdings Limited	지주회사	홍콩	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Qingdao Nexen Tire Corporation	타이어제조및판매업	중국	100	100	Nexen Tire Hong Kong Holdings Limited가 100% 출자	12월

Shanghai Nexen Tire Sales Co., Ltd.	타이어판매업	중국	100	100	Nexen Tire Hong Kong Holdings Limited가 100% 출자	12월

Nexen Tire America Inc.	타이어판매업	미국	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Europe GMBH	타이어판매업	독일	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Italia S.R.L	타이어판매업	이탈리아	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Canada Inc.	타이어판매업	캐나다	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Rus LLC	타이어판매업	러시아	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Qingdao Nexen Machine Corporation Co.,Ltd.	산업기계제작,수리	중국	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Europe s. r. o. (주1)	타이어제조및판매업	체코	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

누리 네트웍스㈜	창고화물 보관업	대한민국	82.85	82.85	넥센타이어(주)가 82.85% 출자	12월

엔젤위더스㈜	식품업	대한민국	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Japan., Inc	타이어판매업	일본	85.1	85.1	넥센타이어(주)가 85.10% 출자	12월

Next Century Ventures, LLC	용역서비스	미국	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Malaysia Sdn.Bhd.	타이어판매업	말레이시아	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Lastikleri Anonim Sirketi	타이어판매업	터키	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

Nexen Tire Australia PTY LTD(주2)	타이어판매업	호주	100	100	넥센타이어(주)가 100% 출자	12월

(주)올리브트리	부동산 임대 및 매매	일본	100	100	㈜넥센D 100% 출자	12월

Nexen corporation Europe, s.r.o.	물류업	체코	100	100	㈜넥센이 100% 출자	12월

The Saintnine Co., Ltd.(舊,Hiraiwa Kanko Co., Ltd.)	골프장	일본	100	100	㈜올리브트리가 100% 출자	12월

(주1) 연결실체는 상기 종속기업의 채무보증을 위해 동 종속기업에 대한 보유 지분 전량을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 당기 중 신규 설립되어 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.(주3) Nexen Tire France S.A.S 는 당기 중 청산으로 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 각 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	넥센타이어(주)	넥센상교유한공사	(주)넥센디앤에스	넥센유럽	Next Century Ventures Fund 1

재무상태

유동자산	1,442,087,251	34,236,006	19,333,414	3,413,791	128,637

비유동자산	2,502,249,489	14,343,530	164,074,580	26,028	7,603,794

자산 계	3,944,336,740	48,579,536	183,407,994	3,439,819	7,732,431

유동부채	1,431,723,418	11,150,530	65,029,834	2,365,408	-

비유동부채	916,381,493	-	46,560,498	-	-

부채 계	2,348,104,911	11,150,530	111,590,332	2,365,408	-

지배기업 소유주지분	1,588,617,854	37,429,006	71,817,662	1,074,411	7,732,431

비지배지분	7,613,975	-	-	-

자본 계	1,596,231,829	37,429,006	71,817,662	1,074,411	7,732,431

경영성과

매출액	2,597,424,486	87,594,541	6,881,119	16,523,256	-

영업손익	(54,253,533)	13,136,593	(1,690,981)	79,257	(63)

당기순손익	(27,505,695)	10,382,785	(2,782,635)	41,888	(63)

기타포괄손익	31,523,065	(963,673)	489,911	34,989	-

총포괄손익	4,017,370	9,419,112	(2,292,724)	76,877	(63)

상기 요약 재무상태는 종속기업의 연결재무제표 기준이며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 회사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를이용하였습니다.

(3) 당기 중 연결대상 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	넥센타이어(주)	넥센상교유한공사	(주)넥센디앤에스	넥센유럽

영업활동으로 인한 현금흐름	(96,939,687)	15,984,392	12,026,259	(517,340)

투자활동으로 인한 현금흐름	(237,188,165)	(1,174,214)	(18,682,028)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	264,839,686	(11,185,305)	6,868,621	-

현금및현금성자산의 순증감	(69,288,166)	3,624,873	212,852	(517,340)

기초 현금및현금성자산	322,330,915	4,521,073	16,490,409	1,008,318

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	5,326,898	(182,615)	(494,371)	35,680

기말 현금및현금성자산	258,369,647	7,963,331	16,208,890	526,658

(4) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업 중 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	넥센타이어(주)

비지배지분이 보유한 소유지분율	55.05%

누적비지배지분	1,002,985,652

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(15,955,615)

비지배지분에 지급한 배당금	6,274,330

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율 (%)	취득원가	장부가액

관계기업	(주)케이엔엔	텔레비전과 라디오 방송	부 산	39.44	52,156,625	84,573,040

가야개발(주) (주1)	골프장업	김 해	17.63	15,000,000	22,101,071

합 계	67,156,625	106,674,111

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율 (%)	취득원가	장부가액

관계기업	(주)케이엔엔	텔레비전과 라디오 방송	부 산	39.44	52,156,625	84,041,371

가야개발(주) (주1)	골프장업	김 해	17.63	15,000,000	20,602,370

합 계	67,156,625	104,643,741

(주1) 연결실체의 지분율이 20%미만이지만, 실질적으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하고 지분법평가를 수행하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기업명	당기말	전기말

관계기업	(주)케이엔엔	46,432,796	72,339,058

(3) 당기 및 전기 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	당기말

관계기업	(주)케이엔엔	84,041,372	-	(1,044,607)	2,914,601	(1,338,326)	-	84,573,040

가야개발(주)	20,602,369	-	-	1,498,702	-	-	22,101,071

합 계	104,643,741	-	(1,044,607)	4,413,303	(1,338,326)	-	106,674,111

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	당기말

관계기업	(주)케이엔엔	81,607,009	-	(783,456)	3,592,712	(374,894)	-	84,041,371

가야개발(주)	19,461,534	-	-	1,140,836	-	-	20,602,370

합 계	101,068,543	-	(783,456)	4,733,548	(374,894)	-	104,643,741

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	(주)케이엔엔	가야개발(주)

피투자기업 순자산 중 지배기업 소유주지분 (A)	206,921,555	94,304,476

연결실체 지분율 (B)	39.44%	17.63%

순자산 지분금액 (A X B)	81,609,995	16,629,886

(+) 영업권	2,963,045	5,471,185

(-) 내부거래효과 제거	-	-

당기말 장부금액	84,573,040	22,101,071

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	(주)케이엔엔	가야개발(주)

피투자기업 순자산 중 지배기업 소유주지분 (A)	205,573,515	85,805,660

연결실체 지분율 (B)	39.44%	17.63%

순자산 지분금액 (A X B)	81,078,326	15,131,185

(+) 영업권	2,963,045	5,471,185

(-) 내부거래효과 제거	-	-

당기말 장부금액	84,041,371	20,602,370

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기손익

지배기업소유주지분	비지배지분

관계기업	(주)케이엔엔	222,951,032	15,476,143	206,921,555	553,334	65,959,982	7,389,951

가야개발(주)	247,657,191	153,352,715	94,304,476	43,562,338	8,498,816

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기업명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기손익

지배기업소유주지분	비지배지분

관계기업	(주)케이엔엔	221,936,074	15,779,519	205,573,515	583,040	64,977,971	9,193,621

가야개발(주)	248,313,260	162,507,600	85,805,660	-	38,876,059	6,469,431

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	렌탈자산	건설중인자산	국고보조금	합 계

취득원가	527,397,371	644,087,412	361,623,430	1,951,532,404	22,569,304	673,209,142	40,171,328	271,157,071	(12,973,465)	4,478,773,997

감가상각누계액	-	168,067,860	79,167,266	1,174,885,220	14,108,254	535,573,816	18,543,892	-	-	1,990,346,308

장부금액	527,397,371	476,019,552	282,456,164	776,647,184	8,461,050	137,635,326	21,627,436	271,157,071	(12,973,465)	2,488,427,689

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	렌탈자산	건설중인자산	국고보조금	합 계

취득원가	524,965,607	642,016,355	356,982,495	1,933,649,830	19,660,834	649,276,258	30,490,239	93,180,870	(3,898,160)	4,246,324,328

감가상각누계액	-	151,903,638	61,590,853	1,075,294,783	12,473,652	509,829,266	12,965,191	-	-	1,824,057,383

장부금액	524,965,607	490,112,717	295,391,642	858,355,047	7,187,182	139,446,992	17,525,048	93,180,870	(3,898,160)	2,422,266,945

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	렌탈자산(주1)	건설중인자산(주1)	국고보조금	합 계

기초금액	524,965,607	490,112,717	295,391,642	858,355,047	7,187,182	139,446,992	17,525,048	93,180,870	(3,898,160)	2,422,266,945

취득	-	22,588	1,449,023	194,810	154,203	5,360,641	-	277,988,883	-	285,170,148

처분	(760,134)	(53,973)	(24,152)	(1,105,479)	(35,946)	(3,279,776)	(726,625)	-	8,814	(5,977,271)

대체 (주1)	3,993,914	2,849,034	2,281,447	22,864,485	3,310,275	38,638,314	10,634,100	(99,403,161)	(9,185,307)	(24,016,899)

감가상각비	-	(16,787,548)	(18,017,850)	(103,449,551)	(2,125,072)	(40,358,622)	(5,805,087)	-	80,922	(186,462,808)

환율변동 등	(802,016)	(123,266)	1,376,054	(212,128)	(29,592)	(2,172,223)	-	(609,521)	20,266	(2,552,426)

기말금액	527,397,371	476,019,552	282,456,164	776,647,184	8,461,050	137,635,326	21,627,436	271,157,071	(12,973,465)	2,488,427,689

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	렌탈자산(주1)	건설중인자산(주1)	국고보조금	합 계

기초금액	519,849,408	496,762,702	307,328,739	929,198,578	4,331,871	126,828,558	14,048,938	40,397,920	(851,407)	2,437,895,308

취득	-	112,477	50,262	547,975	217,120	3,249,625	-	130,010,145	(3,026,474)	131,161,130

처분	(51,111)	(1,044,869)	(485,112)	(495,980)	(125,775)	(3,073,676)	(1,225,024)	-	-	(6,501,547)

대체 (주1)	5,116,983	3,870,594	3,662,632	15,604,519	4,195,893	50,516,187	9,143,043	(77,285,591)	(109,766)	14,714,494

감가상각비	-	(16,512,280)	(17,716,402)	(101,074,319)	(1,547,366)	(41,041,490)	(4,441,909)	-	66,974	(182,266,792)

환율변동 등	50,327	6,924,093	2,551,523	14,574,274	115,439	2,967,788	-	58,396	22,513	27,264,352

기말금액	524,965,607	490,112,717	295,391,642	858,355,047	7,187,182	139,446,992	17,525,048	93,180,870	(3,898,160)	2,422,266,945

(주1) 건설중인자산에서 무형자산 및 수선비 등으로 대체된 금액과 재고자산에서 렌탈자산으로 대체된 금액 등이 포함되어 있습니다. 14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	41,375,800	18,135,296	59,511,096

감가상각누계액	-	7,288,658	7,288,658

장부금액	41,375,800	10,846,638	52,222,438

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	41,338,660	18,642,470	59,981,130

감가상각누계액	-	6,842,755	6,842,755

장부금액	41,338,660	11,799,715	53,138,375

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 추정한 투자부동산의 공정가치는 94,125,223천원입니다. 토지의 경우 인근지역 내 유사부동산의 평가사례, 거래사례, 현지조사 가격수준, 기타 참고자료와 개별요인 등을 종합적으로 고려하여 가치를 추정하였으며, 건물의 경우 건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합적으로 참작한재조달원가에서 물리적ㆍ기능적ㆍ경제적 감가수정을 적용하여 추정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	41,338,660	11,799,715	53,138,375

취득	792,826	-	792,826

처분	-	-	-

대체	-	-	-

감가상각비	-	(483,143)	(483,143)

연결실체의변동	-	-	-

환율변동	(755,686)	(469,934)	(1,225,620)

기말금액	41,375,800	10,846,638	52,222,438

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	42,834,169	12,197,429	55,031,598

취득	-	247,350	247,350

처분	-	-	-

대체	(1,259,958)	-	(1,259,958)

감가상각비	-	(495,069)	(495,069)

연결실체의변동	-	-	-

환율변동	(235,551)	(149,995)	(385,546)

기말금액	41,338,660	11,799,715	53,138,375

(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용수익은 3,329,814천원이며, 운영비용은 2,438,832천원입니다.

15. 리스

(1) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	기 타	합 계

기초금액	8,834,914	8,629,568	193,600	17,658,082

증가	9,381,494	2,700,999	-	12,082,493

감소	-	-	(81,159)	(81,159)

감가상각비	(5,761,755)	(4,890,955)	(29,161)	(10,681,871)

대체	(3,906,118)	-	-	(3,906,118)

환율변동	-	-	(7,385)	(7,385)

당기말금액	8,548,535	6,439,612	75,895	15,064,043

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	기 타	합 계

기초금액	9,587,978	5,864,446	285,789	15,738,213

증가	9,316,084	8,827,359	65,965	18,209,408

감소	-	(29,116)	-	(29,116)

감가상각비	(6,809,297)	(5,290,768)	(154,659)	(12,254,724)

대체	(3,259,851)	(742,353)	-	(4,002,204)

환율변동	-	-	(3,495)	(3,495)

당기말금액	8,834,914	8,629,568	193,600	17,658,082

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

리스부채	15,117,492	6,910,642	22,028,134

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

리스부채	5,780,136	19,330,931	25,111,067

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	상 환	당기말

리스부채	25,111,067	12,125,705	(15,208,637)	22,028,134

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	상 환	전기말

리스부채	23,237,116	19,244,263	(17,370,312)	25,111,067

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	15,117,492	5,780,136

1년 초과 5년 미만	6,910,642	19,330,931

합 계	22,028,134	25,111,067

16. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	브랜드가치	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	7,483,944	32,767,248	5,455,368	27,207,538	72,914,098

취득	50,155	-	-	(55,803)	(5,648)

처분	(338)	-	-	(849)	(1,187)

대체	468,075	-	-	8,015,337	8,483,412

상각비	(854,698)	-	-	(9,982,208)	(10,836,906)

기타	(1,465)	-	-	52,863	51,398

기말금액	7,145,673	32,767,248	5,455,368	25,236,878	70,605,167

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	브랜드가치	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	7,965,549	32,767,248	5,455,368	24,877,070	71,065,235

취득	-	-	-	790,077	790,077

처분	-	-	-	(1,759)	(1,759)

대체	884,790	-	-	9,967,557	10,852,347

상각비	(1,366,395)	-	-	(8,509,371)	(9,875,766)

기타	-	-	-	83,964	83,964

기말금액	7,483,944	32,767,248	5,455,368	27,207,538	72,914,098

상기 무형자산 중 브랜드가치와 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 추정하여 상각하지 아니합니다.

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	176,668,168	-	147,213,872	-

미지급금	137,816,203	-	217,545,580	-

미지급비용	51,179,832	-	50,887,414	-

합 계	365,664,203	-	415,646,866	-

18. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품부채	6,604,172	-	6,159,753	7,124,125

연결실체는 상기 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 가입한 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	대상회사	금융기관	거래일	만기일	거래금액	행사가격

유 동	(주)넥센	하나은행	2022.04.06	2023.03.31	USD 900,000	1,250.00

넥센타이어(주)	NH투자증권	2021-08-11	2023-11-17	KRW 12,025,748,230	기준가격 9,029.59원

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	747,066,556	-	315,343,550	-

장기차입금	191,793,973	534,894,545	249,295,746	629,924,161

사채	149,900,811	99,912,894	-	249,629,882

합 계	1,088,761,340	634,807,439	564,639,296	879,554,043

(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	산업은행 외	2023~2027	0.80%~3.99%	511,065,084	630,435,872

일반자금대출	우리은행 외	2023~2024	0.47%~5.84%	960,506,242	561,584,885

매출채권의 양도	KEB하나은행 외	2023	-	2,183,748	2,542,700

합 계	1,473,755,074	1,194,563,457

(3) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

53회무보증사모사채	2024.06.18	2.01	99,912,894	99,856,354

54회무보증사모사채	2023.10.06	1.69	149,900,811	149,773,527

합 계	249,813,705	249,629,881

20. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	-	4,367,134	-	4,429,661

입회보증금	-	37,688,261	-	25,850,411

수입보증금	2,022,895	1,403,940	2,060,601	1,331,940

기타보증금	-	333,104	-	339,554

합 계	2,022,895	43,792,439	2,060,601	31,951,566

21. 충당부채 (당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	당기말

판매보증충당부채	3,565,571	2,454,252	(1,819,970)	4,199,853

리스보증충당부채	5,572,652	512,865	(160,334)	5,925,183

반덤핑관세충당부채	8,601,414	14,467,488	-	23,068,902

합 계	17,739,637	17,434,605	(1,980,304)	33,193,938

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	당기말

판매보증충당부채	3,538,371	1,495,090	(1,467,890)	3,565,571

리스보증충당부채	4,917,588	1,318,899	(663,835)	5,572,652

반덤핑관세충당부채	-	8,601,414	-	8,601,414

합 계	8,455,959	11,415,403	(2,131,725)	17,739,637

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	22,426,742	-	94,692,917	-

선수금	33,827,883	-	38,256,631	-

선수수익	84,463	-	89,998	-

미지급배당금	233	-	233	-

부가세예수금	815,876	-	685,916	-

반품환불부채	1,465,050	-	1,458,601	-

기타채무	15,342,081	13,247,292	13,410,425	12,759,685

합 계	73,962,328	13,247,292	148,594,721	12,759,685

23. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	263,333,417	297,290,110

사외적립자산의 공정가치	(41,941,937)	(39,635,631)

순확정급여부채	221,391,480	257,654,479

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

당기초	297,290,110	39,635,631	257,654,479

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	35,030,312	-	35,030,312

이자비용(이자수익)	10,235,636	1,392,875	8,842,761

소 계	342,556,058	41,028,506	301,527,552

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(1,199,897)	1,199,897

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(5,716,893)	-	(5,716,893)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(58,304,906)	-	(58,304,906)

기타사항으로 인해 발생한 보험수리적손익	904,715	-	904,715

소 계	(63,117,084)	(1,199,897)	(61,917,187)

기업이 납부한 기여금	-	5,500,000	(5,500,000)

제도에서 지급한 금액	(16,095,436)	(3,374,750)	(12,720,686)

기타	(10,121)	(11,922)	1,801

당기말	263,333,417	41,941,937	221,391,480

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

당기초	307,165,056	38,596,135	268,568,921

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	38,912,676	-	38,912,676

이자비용(이자수익)	9,218,161	1,077,373	8,140,788

소 계	355,295,894	39,673,508	315,622,386

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(429,689)	429,689

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(6,300,234)	-	(6,300,234)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(36,268,883)	-	(36,268,883)

기타사항으로 인해 발생한 보험수리적손익	6,519,184	-	6,519,184

소 계	(36,049,933)	(429,689)	(35,620,244)

기업이 납부한 기여금	-	4,000,000	(4,000,000)

제도에서 지급한 금액	(21,955,850)	(3,608,188)	(18,347,662)

당기말	297,290,110	39,635,631	257,654,479

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	29,204,359	28,275,018

간접투자상품	8,466,910	7,112,985

채무상품	3,842,054	3,667,801

기타	428,614	579,827

합 계	41,941,937	39,635,631

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인률	5.88~6.17	3.66~3.93

기대임금상승률	4.13~5.33	4.87~5.10

(5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	비 율

할인율 :

1% 증가	94%

1% 감소	106%

임금상승률 :

1% 증가	107%

1% 감소	94%

24. 자본금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 발행할 주식수는 80,000,000주이며 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

1주당 금액	500원	500원	500원	500원

발행한 주식수	53,543,977주	3,600,600주	53,543,977주	3,600,600주

자본금	26,771,989천원	1,800,300천원	26,771,989천원	1,800,300천원

25. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	149,481,404	149,481,404

자기주식	(15,172,882)	(10,176,175)

자기주식처분이익	704,271	704,271

기타자본잉여금	126,830	126,830

합 계	135,139,623	140,136,330

(2) 자기주식

당사는 주가안정 및 주주가치 제고 등의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	취득원가	장부가액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	2,940,839	1,702,839	14,980,684	9,983,977	14,980,684	9,983,977

우선주	180,000	180,000	192,197	192,197	192,197	192,197

합 계	3,120,839	1,882,839	15,172,881	10,176,174	15,172,882	10,176,174

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	7,039,900	6,479,900

임의적립금

재무구조개선적립금	40,000	40,000

기업합리화적립금	1,642,866	1,642,866

임의적립금	421,525,397	400,525,397

미처분이익잉여금	511,480,437	498,063,428

합 계	941,728,600	906,751,591

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	906,751,591	871,229,355

지배기업 소유주지분 당기순이익	17,468,927	28,840,754

배당금 지급	(5,543,277)	(4,777,085)

확정급여제도의 재측정요소	23,050,894	11,442,230

지분법이익잉여금	465	-

기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 처분	-	18,569

기타	-	(2,232)

당기말금액	941,728,600	906,751,591

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

구 분	보통주	우선주	합 계

발행주식수	53,543,977주	3,600,600주	57,144,577주

제외주식수	1,702,839주	180,000주	1,882,839주

배당주식수	51,841,138주	3,420,600주	55,261,738주

액면금액	500원	500원	500원

대상자본금	25,920,569천원	1,710,300천원	27,630,869천원

배당률	20.00%	21.00%	20.06%

배당액	5,184,114천원	359,163천원	5,543,277천원

(전 기)

구 분	보통주	우선주	합 계

발행주식수	53,543,977주	3,600,600주	57,144,577주

제외주식수	964,794주	180,000주	1,144,794주

배당주식수	52,579,183주	3,420,600주	55,999,783주

액면금액	500원	500원	500원

대상자본금	26,289,592천원	1,710,300천원	27,999,892천원

배당률	17.00%	18.00%	17.06%

배당액	4,469,231천원	307,854천원	4,777,085천원

(4) 당기 및 전기 중 지분법이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(16,125,937)	(16,125,936)

당기변동	-	-

법인세 효과	466	-

기말금액	(16,125,471)	(16,125,936)

27. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	(4,892,306)	(393,317)

관계사자본변동	(1,416,158)	(108,481)

종속기업지분변동	12,894,528	6,226,410

해외사업환산손익	16,171,342	17,245,269

합 계	22,757,406	22,969,881

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며, 동 지분상품의평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된 금액을 가감한 후의 금액입니다.

28. 매출액(1) 당기와 전기 중 연결실체의 범주별 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	2,793,581,373	2,250,970,680

상품매출	29,002,422	24,794,187

운송매출	134,779,070	83,500,690

기타매출	40,342,725	38,004,921

지분법수익	2,914,601	3,592,712

임대수익	3,329,815	3,018,081

합 계	3,003,950,006	2,403,881,271

(2) 계약잔액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계약부채	29,412,450	32,540,184

계약부채는 타이어 매출과 관련하여 수령한 선수금, 리스매출과 관련하여 수령한 선수금, 환불되지 않은 고객가입비 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 연결실체의 고객 증가, 운송매출 및 제품매출의 증가 등에 기인합니다.

29. 매출원가(1) 당기 및 전기의 중 연결실체의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	2,323,598,260	1,779,191,491

상품매출원가	14,723,268	11,255,641

운송매출원가	133,299,486	80,506,130

기타매출원가	27,350,411	24,224,403

합 계	2,498,971,425	1,895,177,665

(2) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	(83,821,547)	(97,810,592)

원재료와 재공품의 사용액	1,227,752,590	834,482,417

상품등의 판매	18,686,804	14,302,544

운송원가	544,813,504	359,971,465

종업원급여	490,079,045	458,529,642

감가상각,손상	200,351,428	195,254,855

기타	628,631,159	605,571,897

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	3,026,492,983	2,370,302,228

30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	108,204,353	99,956,990

퇴직급여	8,636,469	9,878,839

복리후생비	18,121,578	16,296,039

여비교통비	6,144,513	4,309,348

통신비	1,567,732	1,384,935

수도광열비	2,202,348	1,912,045

세금과공과	15,751,792	14,534,914

임차료	13,155,510	8,012,691

감가상각비	20,374,053	19,584,021

투자부동산상각비	483,143	495,069

사용권자산상각비	6,622,217	6,927,378

수선비	178,778	283,804

보험료	7,839,751	7,661,180

접대비	1,914,688	1,454,282

광고선전비	53,770,012	56,315,594

견본비	39,321	68,153

판매수수료	5,860,181	4,560,669

운반비	78,178,344	63,119,516

지급수수료	68,365,817	50,923,745

소모품비	3,312,577	2,471,935

차량유지비	1,773,182	1,504,677

교육훈련비	99,171	123,921

도서인쇄비	44,913	41,202

대손상각비	(1,325,501)	3,821,366

무형자산상각비	5,311,234	5,311,408

잡비	100,895,382	94,170,842

합 계	527,521,558	475,124,563

31. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	16,866,481	5,965,650

외화환산이익	1,418,024	573,207

수수료수입	41	255

유형자산처분이익	4,174,523	495,583

임대료수입	34,404	36,481

잡이익	6,890,161	3,605,241

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	24,153,074	8,097,301

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	192,081	561,005

기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분이익	-	1,578,708

관계기업주식처분이익	-	46,781

합 계	53,728,789	20,960,213

기타비용

재고자산처분손실	288,783	139,325

기타의대손상각비	154,773	(6,441)

외환차손	13,575,749	5,532,961

외화환산손실	2,138,102	688,158

유형자산처분손실	2,137,000	3,169,195

유형자산폐기손실	165	11

무형자산처분손실	845	-

기부금	365,367	208,228

잡손실	4,180,306	4,977,578

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,214,373	2,351,115

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	3,427,232	4,531,829

기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손실	-	318,958

합 계	30,482,695	21,910,917

32. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	8,098,685	8,115,458

배당금수익	2,930,689	162,038

외환차익	116,483,262	38,815,999

외화환산이익	31,588,159	32,335,704

합 계	159,100,795	79,429,199

금융비용

이자비용	29,335,797	19,935,683

외환차손	101,836,930	24,386,662

외화환산손실	30,780,698	20,316,173

매출채권처분손실	2,463,687	915,995

합 계	164,417,112	65,554,513

33. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	27,981,223	15,330,312

자본에 직접 반영된 당기법인세	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세부채의 변동액	(21,080,082)	10,430,544

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(11,951,461)	(7,538,634)

- 확정급여제도의 재측정요소	(15,008,387)	(8,602,006)

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	3,025,811	1,059,653

- 기타자본구성요소	31,115	3,719

기타변동액	158,929	-

법인세비용(이익)	(4,891,391)	18,222,222

(2) 당기와 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,114,498)	47,643,861

적용세율에 따른 법인세	(342,595)	11,067,814

조정사항	-	-

비과세수익으로 인한 효과	(4,995,299)	(2,356,882)

비공제비용으로 인한 효과	16,255,722	9,370,532

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(3,062,444)	(1,940,214)

과거 당기법인세 당기인식 조정	-	(2,620,063)

법인세추납액(환급액)	705,691	(686,732)

투자상생협력촉진세제	160,470	167,523

기타	(13,612,936)	5,220,244

법인세비용(이익)	(4,891,391)	18,222,222

유효세율	-	38.25%

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본항목반영	기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세	(45,819,165)	33,031,543	(11,951,461)	(24,739,083)

이연법인세자산	30,659,863	49,134,293

이연법인세부채	(76,479,028)	(73,873,376)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본항목반영	기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세	(34,816,667)	(3,463,864)	(7,538,634)	(45,819,165)

이연법인세자산	40,722,753	30,659,863

이연법인세부채	(75,539,420)	(76,479,028)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적 차이 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업등투자자산	25,164,557	29,655,947

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본항목 반영	기 말

퇴직급여충당부채	68,975,292	6,627,738	(15,257,856)	60,345,175

대손금	73,629	3,236	-	76,865

종업원급여부채	6,752,529	(97,174)	-	6,655,355

퇴직보험예치금	(9,524,073)	804,044	249,469	(8,470,560)

감가상각	(37,322,698)	4,456,792	-	(32,865,906)

재평가차액	(11,685,312)	423,232	-	(11,262,080)

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,001,127	-	3,025,811	4,026,938

이월결손금	-	18,835,959	-	18,835,959

기타	(64,089,659)	1,977,716	31,115	(62,080,828)

합 계	(45,819,165)	33,031,543	(11,951,461)	(24,739,083)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본항목 반영	기 말

퇴직급여충당부채	70,738,309	6,918,022	(8,681,039)	68,975,292

대손금	73,629	-	-	73,629

종업원급여부채	6,746,474	6,055	-	6,752,529

퇴직보험예치금	(9,125,992)	(477,113)	79,032	(9,524,073)

감가상각	(42,716,699)	5,394,001	-	(37,322,698)

재평가차액	(11,679,584)	(5,728)	-	(11,685,312)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(58,526)	-	1,059,653	1,001,127

이월결손금	86,228	(86,228)	-	-

기타	(48,880,505)	(15,212,873)	3,719	(64,089,659)

합 계	(34,816,667)	(3,463,864)	(7,538,634)	(45,819,165)

34. 주당이익

(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	17,468,927	28,840,754

(-)구형우선주 귀속 당기순이익	1,122,093	1,801,234

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익	16,346,834	27,039,520

가중평균유통보통주식수	51,511,412주	51,923,305주

보통주 기본주당이익	317원	521원

(2) 당기와 전기의 구형우선주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익	1,122,093	1,801,234

가중평균유통구형우선주식수	3,420,600주	3,420,600주

구형우선주 기본주당이익 (주1)	328원	527원

(주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.

(3) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

(가중평균 유통보통주식수)

보통주 유통발행주식수 적수	19,543,551,605	19,543,551,605

자기주식의 적수	(741,886,235)	(591,545,195)

유통보통주식수 적수	18,801,665,370	18,952,006,410

일수	365일	365일

가중평균 유통보통주식수	51,511,412주	51,923,305주

(가중평균 유통우선주식수)

구형우선주 유통발행주식수 적수	1,314,219,000	1,314,219,000

자기주식의 적수	(65,700,000)	(65,700,000)

유통구형우선주식수 적수	1,248,519,000	1,248,519,000

일수	365일	365일

가중평균 유통우선주식수	3,420,600주	3,420,600주

(4) 연결실체의 경우 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

35. 현금흐름표현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며 조정사항은 없습니다.(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,776,894	29,421,639

조정 :	252,479,035	274,317,949

이자수익	(8,098,685)	(8,115,458)

이자비용	29,335,797	19,935,683

법인세비용	(4,891,391)	18,222,222

감가상각비	186,462,809	182,266,792

투자부동산상각비	483,143	495,069

무형자산상각비	10,836,906	9,875,766

사용권자산상각비	9,672,233	11,842,143

외화환산손실	32,918,800	21,004,331

외화환산이익	(33,006,184)	(32,908,911)

퇴직급여	43,777,493	47,208,796

기타수익, 비용	(15,011,886)	4,491,517

순운전자본의 변동 :	(258,036,643)	(38,806,962)

매출채권의 증가	18,601,525	(93,827,275)

재고자산의 감소(증가)	(142,562,360)	(153,091,794)

매입채무의 증가(감소)	7,368,237	103,643,475

기타수취채권의 증가	(8,019,603)	(26,222,331)

기타지급채무의 증가(감소)	(67,089,710)	86,023,049

퇴직금의 지급	(18,492,768)	(22,570,932)

미지급금,미지급비용의 증가	(62,618,305)	117,370,764

기타자산부채의 증감	14,776,341	(50,131,918)

영업에서 창출된 현금흐름	(3,780,714)	264,932,626

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	73,934,217	64,013,767

건설중인자산의 무형자산 대체	8,484,705	10,852,347

장기차입금의 유동성 대체	174,648,075	251,170,115

리스부채의 유동성대체	23,952,333	14,116,722

사용권자산의 리스채권 대체	3,906,118	4,002,204

사채의 유동성대체	150,000,000

상각후원가측정유가증권의 유동성대체	1,346,363

재고자산의 유형자산대체	10,634,100	9,143,043

유형자산 취득관련 미지급금	(15,694,490)	15,639,848

기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 평가	(1,161,335)	754,395

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동 :	당기말

기타 (주1)

금융기관차입금	1,194,563,457	283,808,922	(4,617,305)	1,473,755,074

사채	249,629,881	-	183,824	249,813,705

리스부채	25,111,067	(14,334,884)	11,251,952	22,028,135

합 계	1,469,304,405	269,474,038	6,818,471	1,745,596,914

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동 :	당기말

기타 (주1)

금융기관차입금	1,200,208,271	(40,290,745)	34,645,931	1,194,563,457

사채	249,427,112	-	202,769	249,629,881

리스부채	23,237,116	(17,769,883)	19,643,834	25,111,067

합 계	1,472,872,499	(58,060,628)	54,492,534	1,469,304,405

(주1) 기타증감은 리스계약 회계처리 효과 및 환율변동 등에 따른 증감액입니다.

36. 특수관계자의 명칭과 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	연결실체와의 관계

최상위지배자	강호찬	-	(주)넥센의 최대주주

관계기업투자	(주)케이엔엔	부 산	(주)넥센의 관계기업

가야개발㈜	김 해	(주)넥센의 관계기업

기타특수관계기업	(주)KNN미디어플러스	부 산	(주)케이엔엔의 종속기업

(주)KNN미디어플러스경남	창 원	(주)KNN미디어플러스의 종속기업

(주)케이엔엔디앤씨	부 산	(주)케이엔엔의 종속기업

(주)부산글로벌빌리지	부 산	(주)케이엔엔의 공동기업

(주)파맥스스포츠	서 울	연결실체의 기타특수관계기업

(주)오티피멀티솔루션	서 울

엔에이치제이(주)	서 울

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	과 목	내 용	당 기	전 기

공동기업 및 관계기업투자	(주)케이엔엔	매출 등	제품매출 등	12,800	12,800

배당금 등	783,456	783,456

매입 등	광고비	60,500	60,500

가야개발(주)	매입 등	지급수수료	700	700

기타특수관계기업	(주)KNN미디어플러스	매입 등	지급수수료 등	16,800	13,800

(주)케이엔엔디앤씨	매입 등	지급수수료 등	1,614,033	1,528,803

(주)오티피멀티솔루션	매출 등	임대료수익	9,480	9,480

연결대상기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	과 목	내 용	당기말	전기말

공동기업 및 관계기업투자	(주)케이엔엔	매출채권	물품대	2,706	-

미지급비용	광고비	550

기타특수관계기업	(주)KNN미디어플러스	미지급비용	지급수수료외	1,540	1,540

(주)케이엔엔디앤씨	미지급비용	지급수수료외	89,184	43,796

(주)오티피멀티솔루션	임대보증금	사무실 등	41,500	41,500

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원 등)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임원단기급여	12,658,918	12,109,711

임원퇴직급여	2,768,533	2,910,528

합 계	15,427,451	15,020,239

(5) 주주ㆍ임원ㆍ종업원 거래연결실체는 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 주주ㆍ임원ㆍ종업원에 대해 각각 12,514백만원 및 13,055백만원의 주택자금 등을 대여하고 있습니다.

37. 담보제공자산 및 제공받은 담보ㆍ보증의 내용(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

소유자	담보자산	설 정 금 액	채 권 자

당기말	전기말

(주)넥센	김해공장 토지, 건물등	16,300,000	16,300,000	KEB하나은행

김해공장 토지, 건물등	9,600,000	9,600,000	우리은행

(주)넥센타이어	유형자산	654,756,040	587,545,400	KDB산업은행

자기주식(넥센타이어 보통주)(주1)	39,000,000	-	한국증권금융

종속기업투자(Nexen Tire Europe s.r.o.)	810,720,000	805,404,000	우리은행 외

단기금융상품	330,393	-	농협

(주)넥센디앤에스	방배동 토지, 건물 등	3,600,000	3,600,000	우리은행

JPY 5,529,360,000	JPY 5,529,360,000	우리은행

(주1) 넥센타이어(주)의 자기주식 1,504,451주 중 1,500,000주가 담보로 제공되어 있습니다.(2) 연결실체는 서울특별시 강서구 마곡동 756-5 번지에 소재하는 토지와 건물에 대해 2023년 1월 13일 우리은행을 포함한 6개 금융기관과 근저당권 설정계약을 체결하였습니다. 해당 자산과 관련한 전체 차입약정액(차주: NEXEN TIRE EUROPE S.R.O)은 510백만유로(약689십억원), 근저당 채권최고액은 약 496백만유로(약671십억원)입니다.(3) (주)넥센디앤에스의 토지와 건물은 기업은행 등의 임대보증금과 관련하여 해당 임차인에게 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 2,920,000천원입니다. 또한 TheSaintnine Co., Ltd.(舊,Hiraiwa Kanko Co.,Ltd.)의 토지와 건물은 클럽하우스 건설 공사와 관련하여 가시마리스에 담보로 제공되어 있으며, 담보설정 금액은 4,153,200천엔입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증내용	보증금액

수입신용장발행	54,181,314

이행지급보증(서울보증보험)	1,857,176

합 계	56,038,490

38. 우발채무(1) 계류중인 소송

당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 국내 5건(소송가액 : 1,449백만원)이 있으며, 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당기말 현재 예측 할 수 없습니다.(2) 덤핑관련

미국 상무부(Department of Commerce)와 국제무역위원회(International Trade Commission)는 한국, 대만, 태국 및 베트남산 Passenger Vehicle and Light Truck Tire제품의 대미 수출에 대하여 덤핑수출 여부와 이로 인한 미국 국내산업피해 여부를 조사하였습니다.미 상무부는 덤핑수출여부에 대한 조사결과로 2021년 1월 6일 예비판정을 발표 하였고, 이후 연결기업은 대미 수출품에 대하여 14.24%의 반덤핑관세를 미 세관(US CBP) 통관 시 예치하였으며, 2021년 5월 27일 미 상무부의 최종판정 발표에 따라 이후 덤핑관세 예치율은 14.72%로 변경되었습니다.2021년 7월 9일 미 조사당국의 모든 조사절차가 종료되었고, 미 상무부는 향후 5년간 반덤핑관세를 부과하는 관세부과명령을 발표하였습니다.연결기업이 미 세관에 예치하는 반덤핑관세는 매년 정기적인 행정재심절차를 통해 반덤핑관세 최종금액이 확정되며, 해당 판정 결과에 따라 기존에 예치한 반덤핑관세를 정산하게 됩니다.2021년 1월 6일에서 2022년 6월 30일까지의 기간 동안 예치된 반덤핑관세에 대한 정산을 위하여 2022년 9월 미 상무부는 1차 행정재심 조사를 개시했으며, 해당 1차 행정재심 조사의 최종판정은 2024년 상반기 중에 발표될 예정입니다.

39. 주요 약정사항당기 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통 화	약정금액	은행명

외화금액	원화금액

시설자금대출	KRW	-	170,000,000	우리은행 외

EUR	71,774,582	96,981,816

운영자금대출(무역금융포함)	KRW	323,000,000	수출입은행 외

USD	87,972,537	111,487,597

EUR	426,326,797	576,052,768

외화지급보증	USD	30,000	38,019	우리은행 외

EUR	75,000,000	101,340,000

파생상품	USD	36,000,000	45,622,800	씨티은행 외

DA/DP환어음매입	USD	25,000,000	31,682,500	KEB하나은행 외

수입신용장	USD	145,198,366	184,009,889	KEB하나은행 외

EUR	103,000,000	139,173,600

B2B대출	KRW	-	11,000,000	국민은행 외

원화금액 합계	1,790,388,989

40. 부문별정보

(1) 사업별 부문정보1) 사업별 부문에 대한 일반정보연결실체의 사업부문은 사업특성에 따라 고무사업부문, 운송(물류)사업부문, 기타사업부문으로 분류되며 고무사업부문은 TUBE, SOLID, CMB, 골프공, 타이어제품, 산업기계제작부문 등으로 세분됩니다.

2) 당기와 전기 중 사업별부문의 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분	고무사업부문	운송사업부문	기타사업부문	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매출액	2,860,020	2,312,409	134,779	83,501	9,152	7,971	3,003,950	2,403,881

제품매출액	2,793,583	2,250,971	-	-	-	-	2,793,583	2,250,971

상품매출액	29,002	24,794	-	-	-	-	29,002	24,794

운송매출액	-	-	134,779	83,501	-	-	134,779	83,501

기타매출액	37,435	36,644	-	-	6,237	4,378	43,672	41,022

지분법수익	-	-	-	-	2,915	3,593	2,915	3,593

영업이익	(34,243)	25,146	10,260	8,065	1,440	368	(22,543)	33,579

3) 당기 및 전기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체 전체의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

보고부문 영업이익의 합계	(22,543)	33,579

기타수익	53,729	20,960

기타비용	(30,483)	(21,910)

금융수익	159,101	79,429

금융비용	(164,417)	(65,555)

관계기업의 이익에 대한 지분	1,499	1,141

법인세비용차감전순이익	(3,114)	47,644

(2) 지역별 부문정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보연결실체는 고무사업(TUBE, SOLID, CMB, 골프공 등)의 재화와 운송(물류)사업의 용역을 국내지역, 미주지역, 유럽지역, 아시아지역 등 전세계적으로 판매 및 제공하고 있습니다.

2) 지역별 매출내용당기와 전기 중 연결실체의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 매출내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	국 내	미 주	아시아 및 호주	유 럽	기 타	합 계

당 기	628,226	757,100	457,639	992,488	168,498	3,003,951

전 기	542,924	583,680	416,520	726,548	134,209	2,403,881

41. 금융상품

(1) 자본 위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본 규제의 대상은 아닙니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	2,595,712,644	2,455,495,305

자본	2,131,183,570	2,116,797,176

부채비율	121.80%	116.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	326,803,157	-	-	326,803,157

단기금융상품	19,480,796	-	-	19,480,796

장기금융상품	2,540,160	-	-	2,540,160

당기손익-공정가치측정금융자산	-	59,289,691	-	59,289,691

매출채권및기타채권	483,179,604	-	-	483,179,604

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	126,195,576	126,195,576

기타금융자산	175,554,861	-	-	175,554,861

합 계	1,007,558,578	59,289,691	126,195,576	1,193,043,845

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	365,664,203	-	365,664,203

당기손익-공정가치측정금융부채	-	6,604,172	6,604,172

차입금	1,723,568,779	-	1,723,568,779

리스부채	22,028,135	-	22,028,135

기타금융부채	45,815,333	-	45,815,333

합 계	2,157,076,450	6,604,172	2,163,680,622

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	363,022,508	-	-	363,022,508

단기금융상품	129,714,014	-	-	129,714,014

장기금융상품	1,877,966	-	-	1,877,966

당기손익-공정가치측정금융자산	-	46,578,012	-	46,578,012

매출채권및기타채권	502,389,379	-	-	502,389,379

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	124,552,492	124,552,492

상각후원가측정 유가증권	1,419,970	-	-	1,419,970

기타금융자산	96,241,718	-	-	96,241,718

합 계	1,094,665,555	46,578,012	124,552,492	1,265,796,059

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	415,646,866	-	415,646,866

당기손익-공정가치측정금융부채	-	13,283,878	13,283,878

차입금	1,444,193,339	-	1,444,193,339

리스부채	25,111,067	-	25,111,067

기타금융부채	34,012,167	-	34,012,167

합 계	1,918,963,439	13,283,878	1,932,247,317

(3) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

나. 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 지분증권(관계기업투자 제외)의 공정가치는 각각 51,702,876천원 및 48,215,531천원입니다. 지분증권에대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결실체의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 전사적 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

(4) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	34,460,372	24,829,319	-	59,289,691

- 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	-	108,953,072	-	108,953,072

- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	7,871,480	-	9,371,024	17,242,504

합 계	42,331,852	133,782,391	9,371,024	185,485,267

금융부채 :

- 당기손익-공정가치측정금융부채	-	6,604,172	-	6,604,172

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	37,891,491	8,686,521	-	46,578,012

- 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	-	114,228,452	-	114,228,452

- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	6,916,700	-	3,407,340	10,324,040

합 계	44,808,191	122,914,973	3,407,340	171,130,504

금융부채 :

- 당기손익-공정가치측정금융부채	-	13,283,878	-	13,283,878

4) 공정가치수준 3 관련 공시

시장에서 관측불가능한 정보에 기초하는 평가기법을 사용하여 추정한 공정가치(공정가치수준 3)의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기	전기

기초금액	3,407,340	1,777,263

증가	6,417,911	1,185,380

기타포괄손익	(454,227)	444,698

공정가치수준의 변화	-	-

기말금액	9,371,024	3,407,341

당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 :

비상장주식(주1)	9,371,024	현금흐름할인기법,유사기업비교법	영구성장률, 가중평균 자본비용 등

(주1) 당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.(5) 당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.