넥센 사업보고서 (2021.12)
1. 외부감사에 관한 사항

가.연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견

1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제54기(당기)	신한회계법인	적정	해당사항 없음	주)

제53기(전기)	신한회계법인	적정	-	-

제52기(전전기)	안경회계법인	적정	-	-

주) 핵심감사사항은 '2) 감사절차의 개요'를 참조하시기 바랍니다.

2) 감사절차의 개요

감사의견

우리는 주식회사 넥센과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

가. 수익인식의 적정성 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 고객과의 계약에서 식별된 수행의무가 이행되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받게 될 것으로 예상되는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 수익은 연결재무제표에 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있으며 일반적으로 수익인식과 관련하여서는 높은 고유위험이존재합니다. 또한 회사는 고무사업, 운송사업, 지주사업 등 다양한 사업을 운영하고 있고 다양한 거래처와 계약들이 존재하므로 높은 통제위험이 존재 한다고 가정하였습니다. 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

수익인식의 적정성과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행

- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행

- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

나. 미착원재료 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

연결재무제표에 대한 주석 8 에서 기술한 바와 같이 회사의 미착원재료는 당기말 현재 128,041 백만원으로 전체 재고자산의 24 %를 차지하고 있습니다. 회사의 원재료는 천연고무, 합성고무 및 각종 부자재들로 이루어져 있으며 상당 부분을 국외에서 수입하고 있습니다. 회사는 각 계약별 구매조건에 따라 재화에 대한 통제가 이전되는시점부터회사의 원재료 적재장소에 입고되는 시점까지 미착원재료로 회계처리하고 있습니다. 미착원재료는 운송 중이거나 타처에 보관되어 있어 실물을 확인하기 어렵고, 다양한 구매조건에 따른 통제의 이전시기에 대한 검토가 필요합니다. 미착원재료를 인식하는 시점에 따라 이에 대응되는 부채가 과소 또는 과대 계상될 수 있으며, 제조공정으로의 투입을 인식하는 시점에 따라 당기손익과 미래손익이 왜곡될 수 있는 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 우리는 미착원재료의 실재성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

미착원재료와 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 당기말 미착원재료에 대하여 표본추출방법을 이용하여 송장 및 무역서류 확인

- 타처에 보관된 미착원재료에 대한 외부조회 확인

- 보고기간말 전후 발생한 매입거래에 대한 재고자산과 매입채무의 기간귀속을 확인 하는 절차 수행

- 전기대비 미착원재료의 변동과 관련하여 회사의 전략, 원재료 가격변동, 환율변동 등 분석적 절차 수행

나. 재무제표에 대한 감사인의 감사의견 1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제54기(당기)	신한회계법인	적정	해당사항 없음	주)

제53기(전기)	신한회계법인	적정	-	-

제52기(전전기)	안경회계법인	적정	-	-

주) 핵심감사사항은 '2. 감사절차의 개요'를 참조하시기 바랍니다. 2) 감사절차의 개요

감사의견우리는 주식회사 넥센(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2022년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 가. 수익인식의 적정성 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 고객과의 계약에서 식별된 수행의무가 이행되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받게 될 것으로 예상되는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 수익은 재무제표에 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있으며 일반적으로 수익인식과 관련하여서는 높은 고유위험이 존재합니다. 또한 회사는 고무사업, 운송사업, 지주사업 등 다양한 사업을 운영하고 있고 다양한 거래처와 계약들이 존재하므로 높은 통제위험이 존재 한다고 가정하였습니다. 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

수익인식의 적정성과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행

- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행

- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

나. 미착원재료 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

재무제표에 대한 주석 9 에서 기술한 바와 같이 회사의 미착원재료는 당기말 현재 2,249 백만원으로 전체 재고자산의 약 9 %를 차지하고 있습니다. 회사의 원재료는 천연고무, 합성고무 및 각종 부자재들로 이루어져 있으며 상당 부분을 국외에서 수입하고있습니다. 회사는 각 계약별 구매조건에 따라 재화에 대한 통제가 이전되는 시점부터회사의 원재료 적재장소에 입고되는 시점까지 미착원재료로 회계처리 하고 있습니다. 미착원재료는 운송 중이거나 타처에 보관되어 있어 실물을 확인하기 어렵고, 다양한 구매조건에 따른 통제의 이전시기에 대한 검토가 필요합니다. 미착원재료를 인식하는 시점에 따라 이에 대응되는 부채가 과소 또는 과대 계상될 수 있으며, 제조공정으로의 투입을 인식하는 시점에 따라 당기손익과 미래손익이 왜곡될 수 있는 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 우리는 미착원재료의 실재성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

미착원재료와 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 당기말 미착원재료에 대하여 표본추출방법을 이용하여 송장 및 무역서류 확인

- 타처에 보관된 미착원재료에 대한 외부조회 확인

- 보고기간말 전후 발생한 매입거래에 대한 재고자산과 매입채무의 기간귀속을 확인 하는 절차 수행

- 전기대비 미착원재료의 변동과 관련하여 회사의 전략, 원재료 가격변동, 환율변동 등 분석적 절차 수행

다. 감 사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제54기(당기)	신한회계법인	회계감사 및 검토	300	3,469	300	3,740

제53기(전기)	신한회계법인	회계감사 및 검토	300	3,469	300	3,470

제52기(전전기)	안경회계법인	회계감사 및 검토	160	2,220	160	2,654

라. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제54기(당기)	-	-	-	-	-

제53기(전기)	-	-	-	-	-

제52기(전전기)	-	-	-	-	-

마. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2021년 02월 19일	신한회계법인 업무수행이사 포함 2인,(주)넥센 감사	서면회의	감사과정에서의 발견사항논의 등

2	2021년 03월 17일	신한회계법인 업무수행이사 포함 2인,(주)넥센 감사	서면회의	후속사건 및 경영진에게 요청한 서면진술 등

3	2021년 05월 14일	신한회계법인 업무수행이사 포함 2인,(주)넥센 감사위원 3인	서면회의	1분기 검토 결과 보고

4	2021년 08월 13일	신한회계법인 업무수행이사 포함 2인,(주)넥센 감사위원 3인	서면회의	반기 검토 결과 보고

5	2021년 11월 12일	신한회계법인 업무수행이사 포함 2인,(주)넥센 감사위원 3인	서면회의	3분기 검토 결과 보고

6	2021년 12월 02일	신한회계법인 업무수행이사 포함 2인,(주)넥센 감사위원 3인	서면회의	향후 감사계획 논의 및 부정 위험과 관련하여지배기구가수행하는 감시기능의 이해 및 핵심감사항 논의

7	2022년 02월 16일	신한회계법인 업무수행이사 포함 2인,(주)넥센 감사위원 3인	서면회의	감사과정에서의 발견사항논의 등

8	2022년 03월 15일	신한회계법인 업무수행이사 포함 2인,(주)넥센 감사위원 3인	서면회의	후속사건 및 경영진에게 요청한 서면진술 등

바. 회계감사인의 변경 1) 회 계감사인의 변경 당사는 제53기(2020년)부터 금융감독원의 주기적 지정 사유로 향후 3년간 신한회계법인으로 지정 변경되었습니다.

변경 전	변경 후	변경 사유	계약기간

안경회계법인	신한회계법인	지정감사인 변경	2020년~2022년

안경회계법인	안경회계법인	계약기간 만료(재선임)	2017년~2019년

2) 종 속 회 사 회 계감사인의 변경 당사의 종속회사 넥센타이어(주) 또한 제63기(2020년)부터 향후 3년간 신한회계법인으로 지정 변경되었습니다.

변경 전	변경 후	변경 사유	계약기간

한영회계법인	신한회계법인	지정감사인 변경	2020년~2022년

한영회계법인	한영회계법인	계약기간 만료(재선임)	2017년~2019년