넥센 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황지주회사(持株會社,Holding Company)란 다른 회사의 주식을 소유한 회사이며 단순히 주식을 소유하는 것만이 아니라, 해당회사의 법적기준 이상의 주식(의결권)을 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을 취득하는 것을 목적으로 하는 회사입니다. 지주회사는 크게 순수지주회사와 사업형 지주회사로 구분할 수 있습니다.순수지주회사는 어떠한 사업활동도 하지 않고, 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그회사를 지배하는 것을 주된 목적으로 하며 지배하는 자회사들로부터 받는 배당금을 주된 수입원으로 하고 있습니다. 사업지주회사는 직접 어떠한 사업활동을 함과 동시에 다른 회사를 지배하기 위하여 주식을 소유하는 회사입니다. 우리나라의 지주회사제도는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(이하 '공정거래법')에 규정되어 있습니다. 정부에서는 1986년 공정거래법 개정시 지주회사 설립 및 전환을 금지시켰으나, 1997년 외환위기 이후 기업들의 구조조정과정을 촉진한다는 취지하에 1999년 공정거래법을 개정하여 지주회사를 허용하였습니다.지주회사의 장점으로는 경영효율성 및 투명성 향상, 지배구조 개선 등을 들 수 있습니다. 나. 회사의 현황당사는 지주회사로서 2018년 12월 31일 기준 넥센타이어(주), (주)케이엔엔, (주)넥센디앤에스를 자회사로 보유하고 있습니다. 당사의 매출액은 제품,운송매출 및 관계회사 지분법 수익등으로 구성되어 있으며, 연결조정 후 2018년 12월 31일기준 13,600 억 원 의 매출 액 을 실현하였습니다. ○ 지주회사의 사업부문 및 사업부문별 해당 종속회사의 현황

구 분	영 업	회사명

지주회사	지주회사 및 경영컨설팅 서비스	(주)넥센

고무부문	자동차타이어 등 고무제품의 제조 및 판매	(주)넥센, 넥센타이어(주)Qingdao Nexen Co.,Ltd.Qingdao Nexen Tire.Co.,Ltd.Nexen Tire America, Inc.Nexen Tire Europe GmbhNexen Tire HongKong Holdings LimitedShanghai NexenTire Sales Co., Ltd.Nexen Tire Canada Inc.Nexen Tire Italia S.R.LNexen Tire Rus LLCNexen Tire Europe s.r.o.(구: Nexen Tire Corporation Czech s.r.o)Nexen Tire France S.A.S

물류부문	수출입물류 서비스	(주)넥센, 누리네트웍스(주)

임대부문	부동산 임대 및 매매	(주)넥센디앤에스

기계부문	자동차타이어용 몰드 판매	Qingdao Nexen Eng Co.,Ltd.

기 타	제과.제빵	엔젤위더스(주)

주1) 2017년 넥센L(주)를 흡수 합병하면서 물류부문이 추가되었습니다.주2) 당기 넥센타이어(주)가 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었으며, 넥센타이어(주)의 종속기업인 Qingdao Nexen Tire.Co.,Ltd., Nexen Tire America, Inc., Nexen Tire Europe Gmbh, Nexen Tire HongKong Holdings Limited, Shanghai NexenTire Sales Co., Ltd., Nexen Tire Canada Inc., Nexen Tire Italia S.R.L, Nexen Tire Rus LLC, Nexen Tire Europe s.r.o., Nexen Tire France S.A.S, 누리네트웍스(주), Qingdao Nexen Eng Co.,Ltd., 엔젤위더스(주) 또한 종속회사에 포함되었습니다.

○ 사업부문별 요약 손익현황 (단위: 천원)

사업부문	제51기	제 50 기	제 49 기

매출액	영업이익	매출액	영업이익	매출액	영업이익

고무부문	1,244,614,678	112,110,385	239,399,096	11,229,747	249,887,128	25,882,464

물류부문	161,706,885	5,779,606	24,241,891	1,235,379	-	-

임대부문	3,745,323	582,754	3,730,401	303,807	3,390,555	669,494

기타	12,274,246	11,752,712	13,835,432	13,835,432	10,804,971	10,804,971

연결조정효과	(62,315,943)	13,359,865	32,823,207	46,802,938	57,325,704	71,712,079

합계	1,360,025,189	143,585,322	314,030,027	73,407,303	321,408,358	109,069,008

주1) 사업부문 '기타'는 기계부문과 관계기업의 배당수익 및 로열티 등으로 구성되어 있습니다.주2) 연결조정효과는 사업부문별 매출에 대한 내부손익 제거 금액 및 관계기업에 대한 지분법평가손익을 포함하고 있습니다.주3) 2017년 넥센L(주) 합병으로 물류부문이 추가되었습니다.주4) 새로 도입된 기준서(K-IFRS 제1109호 및 제1115호)는 당기부터 최초적용하였으며, 제50기, 제49기 재무현황은 종전 기준서에 따라 작성되었습니다.주5) 당기 넥센타이어(주) 및 그 종속회사가 연결회사로 편입되었습니다. ※ 2018년 7월1일부터 넥센타이어(주) 및 그 종속회사의 연결 편입에 따라 기존 주요자회사 내용은 아래 연결대상 종속회사 내용을 참조 바랍니다.

1)-① 고무부문_타이어 가. 업계의 현황 (1)산업의 특성 ( 가 )자본집약적 산업타이어산업은 타이어를 제조, 유통하는 산업으로서 제조설비 구축에 상당한 규모의 투자가 필요한 자본집약적 산업입니다. 또한 소비자가 필요로 하는 제품을 개발하기 위한 지속적 연구개발과 생산능력 및 품질향상을 위한 지속적 설비투자를 필요로 함에 따라 상당한 투자비용이 소요되는 산업입니다. (나)노동집약적 산업타이어산업은 고무 가공 산업 특성상 전체 공정을 자동화하는 데에 많은 제약이 따릅니다. 최근 설비 발전으로 부분적으로 공정자동화가 이뤄지고 있으나 자동화하지 못한 상당 부분의 작업은 인력에 의존하고 있습니다. 타이어산업은 대량생산을 동반하는 만큼 많은 인력을 필요로 하고 고용유발효과가 큰 노동집약적 산업입니다.(다)기술집약적 산업타이어는 운전자의 안전과 직접 관련되는 제품입니다. 따라서 조정안정성, 제동성, 조향성 등 타이어의 기본적인 기술사양을 충족해야 합니다. 이에 더 나아가 친환경, 승차감, 저소음, 고연비 등 소비자의 다양한 요구를 만족시키기 위해 첨단기술이 적용된 제품을 지속적으로 연구개발해야 하는 기술집약적 산업입니다.(라)자동차산업과 타이어산업의 연관성타이어산업은 자동차산업의 후방산업으로서 자동차의 수요변화에 큰 영향을 받고 있습니다. 신차용 타이어 수요는 자동차 생산량과 정비례하고, 교체용 타이어 수요는 자동차 등록대수와 평균 운행거리에 비례하는 특성이 있습니다. (마)원재료등의 해외의존도가 높은 산업타이어의 주요원재료는 천연고무, 합성고무, 그리고 카본블랙 등 석유화학제품입니다. 천연고무는 대부분 수입업체로부터 조달하고 있습니다. 기타 합성고무 및 석유화학제품 등은 국내업체로부터 조달하고 있으나 해당 국내업체 또한 그 원재료를 수입하고 있습니다. 따라서 타이어산업은 천연고무 및 유가의 국제시황 그리고 환율 변동의 변화에 민감한 해외 의존도가 높은 산업입니다.(바)타이어렌탈 산업 렌탈업은 임대차계약으로 임대인(회사)이 특정물건을 구입, 보관하고 이에 대한 일체의 유지관리 책임을 지며, 동 물건의 임차인(고객)에게 일정기간 동안 대여하고 렌탈료를 수수하는 서비스업입니다. 현재 국내에서는 합리적인 소비를 추구하는 젊은 세대를 중심으로 렌탈의 정착화가 이제 막 시작된 단계 입니다. 당사는 국내 최초로 ‘타이어 렌탈’이라는 비즈니스 모델을 도입하였습니다. 타이어를 일시에 교체하는데드는 가격부담을 해소하고 정기적인 사후관리를 받을 수 있으며, 필요한 기간만큼만 사용함으로써 자원활용의 효율화를 높이고 있습니다. (2)타이어시장의 구분타이어시장은 신차용 타이어인OE(Original Equipment) 시장과 교체용 타이어인RE(Replacement Equipment)시장으로 구분됩니다. 글로벌 타이어 수요는 OE시장이 약 30%, RE시장이 약 70%를 차지하고 있습니다. (3)산업의 성장성- 타이어 산업은 선진국 시장이 성숙기에 진입한 상태이나, 중국 및 신흥국가들의 경제발전에 힘입어 견조한 성장세를 지속하고 있습니다. 타이어 산업 전문기관인 LMC(London Management Consulting)에서 분석한 글로벌타이어 시장전망에 따르면 2016~2022년 평균 성장율(CAGR)은 2.8%로 예상하고 있으며, RE 수요는 미국, 중국, 유럽 등의 주요시장이 성장을 주도할 것으로 보입니다. - 경기침체에 따라 합리적 소비에 대한 소비자의 관심이 증가하고, 소유보다 이용을 중시하는 트렌드가 확산되고 있습니다. 또한 소득수준 향상과 생활패턴 변화로 편리하게 이용할 수 있는 렌탈 서비스가 활성화 되고 있습니다. 렌탈 산업은 목돈을 들이지 않고 구입하여 경제적 부담을 줄여주는 형태에서 사후관리 서비스와 새로운 경험을 제공하는 형태로 진화하고 있습니다. 이러한 합리적 소비, 실속 있는 소비, 생활 및 소비패턴의 변화가 렌탈산업의 성장을 주도할 것으로 판단되고 있습니다. (4)경기변동의 영향- 신차용 타이어(OE)시장은 경기변동의 영향을 비교적 크게 받는 특성이 있습니다. 경기 변동과 신차 수요가 밀접한 관계가 있기 때문입니다. 경기침체기에 소비가 둔화되면 대표적 내구재인 자동차 수요는 다른 소비재 수요에 비해 크게 감소하는 특성이 있습니다. 반면 교체용 타이어(RE)시장은 경기변동의 영향을 비교적 작게 받는 특성이 있습니다. 차량 보유대수 혹은 자동차 운행거리가 급격히 줄어들지 않는 한 기존 운행 중인 차량의 타이어의 교체주기 도래에 따라 꾸준한 수요가 발생하기 때문입니다. 타이어산업 내 RE시장의 구성비율이 OE시장보다 높기 때문에 타이어산업은 경기변동의 영향을 비교적 적게 받는 특징을 갖고 있습니다. - 렌탈 시장은 일반적으로 호경기에 수요가 증가하고, 불경기에 수요가 감소하는 추세를 보입니다. 그러나 타이어 렌탈 산업은 일반소비재와 달리 내구재인 자동차에 장착되는 제품이므로 시간이 지나면서 자연스럽게 타이어 교체수요가 발생하는 교체용타이어 수요와 같이 경기변동의 영향이 크지 않을 것으로 예상됩니다. (5)경쟁요소타이어 산업은 대표적인 장치산업으로서 대규모 자본을 필요로 하므로 신규업체의 진입장벽이 높은 편입니다. 이 때문에 국내타이어 시장은 당사와 한국타이어, 금호타이어가 전체시장의 약 90%이상을 과점하고 있습니다. 해외타이어 시장은 미국, 일본, 유럽 등 선진국 타이어 업체와 한국, 중국, 인도 등 타이어 업체 간 치열한 시장점유율 경쟁이 이뤄지고 있습니다. 타이어 업체들은 시장변화에 대응하기 위해 신제품 개발과 유통망 확충을 지속적으로 하고 있으며, 무역분쟁 및 정치적 이슈에 따른 영향을 최소화 하기 위한 해외시장 현지생산이 확대되고 있는 추세입니다. (6)자원조달의 특성타이어의 주원료는 천연고무, 합성고무, 그리고 카본블랙, 코드지 등 석유화학제품입니다. 천연고무는 주요생산지인 동남아 업체로부터 전량 수입하고 있으며 당사는 장기 구매계약 등을 통해 안정적인 조달을 하고 있습니다. 합성고무와 석유화학제품은 주로 국내 석유화학업체로부터 안정적으로 조달하고 있습니다. 합성고무와 석유화학제품의 단가는 환율 및 유가변동의 영향을 많이 받습니다. 나 . 회사의 현황 (1) 영업개황 지난 수년간 국내외의 어려운 경영환경 속에서도, 세계 최고의 첨단 자동화 설비를 갖춘 창녕공장의 가동과 조기 이익의 실현, 해외 지법인 확대를 통한 글로벌 영업망 구축, 포르쉐/폭스바겐/크라이슬러 등 세계 유수의 완성차 업체로의 타이어 공급 등 지속적으로 성장하고 있습니다. 타이어 주요 시장인 유럽과 북미 지역의 글로벌 생산 거점 구축을 위한 체코 신공장 투자와 창녕공자 2차 증설의 성공적인 완료 및 안정적인 품질확보, 생산성의 선진 수준 달성, 그리고 넥센히어로즈의 활약과 미국과 유럽 지역의 스포츠 마케팅 강화로 브랜드 이미지도 한층 상승 시키고 있습니다. (2) 시장점유율국내 시장에서의 점유율은 넥센타이어, 한국타이어 및 금호타이어가 전체 타이어 시장의 약 90% 이상을 점유하고 있습니다. 해외 시장점유율은 세계 Tire업계의 정확하고 공신력있는 매출액 정보를 파악할 수 없어 기재를 생략합니다(3) 시장의 특성주요 목표 시장은 전국 교체시장 및 OEM 납품시장(CAR MAKER), 전세계 약 120개국이며 글로벌 시장경기 및 환율 변화에 많은 영향을 받고 있습니다.(4) 신규사업 등의 내용 및 전망[타이어 렌탈 사업]가. 산업의 특성렌탈업은 임대차계약으로 특정물건에 대한 수요에 부응하여 임대인이 특정물건을 구입, 보관하고 이에 대한 일체의 유지관리 책임을 지며, 동 물건의 사용자 (임차인)에게 일정기간동안 대여하고 렌탈료를 수수하는 서비스업입니다. 렌탈제도는 필요한 장비를 필요한 때에 필요한 기간만큼 사용하고 언제라도 반납함으로써 자원활용의 효율화를 높이고 있습니다. 현재 국내에서는 합리적인 소비를 추구하는 젊은 세대를 중심으로 렌탈의 정착화가 이제 막 시작된 단계입니다. 일반 소비재성 렌탈 품목은 경기침체에 따라 불경기 속에서 실속있는 소비를 하고자 하는 ?은 소비층을 주축으로 렌탈수요가 증가하고 있으며, 소득수준의 향상과 생활패턴의 변화 등도 렌탈 수요가 증가하는 원인으로 분석되고 있습니다. B2C 렌탈시장에서 렌탈하고 있는 물품의 구성은 정수기, 비데, 공기청정기 등으로 구성되어 있으며, 최근에는 전기레인지, 안마의자, 매트리스 및 자동차 타이어 등으로 그 영역이 확대되고 있는 상황입니다. 나. 산업의 성장성소비자의 합리적 소비에 관심이 증가하고 소유보다는 이용을 중시하는 트렌드가 확산되고 있습니다. 특히 목돈을 들이지 않고 구입할 수 있는 제품의 등장으로 소비자의 경제적 부담을 덜어주면서 삶을 편리하고 윤택하게 만드는 장점의 렌탈 서비스가 활성화되고 있으며, 관리형 서비스와 새로운 경험을 제공하는 형태로 진화하고 있습니다. 또한 카쉐어링 시장으로의 변화트렌드에 맞춰 타이어렌탈 시장도 이에 발맞추어 성장성이 큰 시장으로 판단되고 있습니다.다. 경기변동의 특성렌탈 시장은 현재까지 선택적 사항으로 경기 침체기에는 신규 수요가 둔화되고 경기가 활성화되는 경우 그 수요가 증가하는 추세를 보입니다. 그러나 경기변동의 영향을많이 받는 OE수요 보다는 시간이 지나면서 자연스레 타이어 교체수요가 발생는 RE수요와 같이 렌탈수요도 경기변동의 영향이 크지 않을 것으로 예상됩니다. (5) 조직도 (타이어부문)조직도.jpg (타이어부문)조직도 1)-② 고무부문_타이어외 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 원자재의 대부분이 석유화학제품이며, 완제품의 수출의존도가 높음. 세계 튜브 시장의 상당 부분을 당사를 포함한 국내 3개 업체가 차지하고 있으며, 세계시장 점유율의 50% 이상을 차지하고 있음. (2) 산업의 성장성 튜브산업은 튜브레스타이어로의 시장변화에 따라 영향을 받을것으로 예상되며, 솔리드타이어, CMB, 골프볼 등은 꾸준한 성장이 기대됨.(3) 경기변동의 특성 고무부문 생산제품은 내수와 수출을 병행하고 있어 국내 경기변동 및 국제경기의 흐름과 환율변동에 민감한 영향을 받고 있음. 수출이 차지하는 비중 은 약 60%정 도 임. (4) 경쟁성 요소 당사 생산품목 중 주종인 자동차용튜브는 세계시장에서 당사와 동아타이어공업(주)가 크게 양분하고 있으며, 점차적으로 후발국의(동남아시아 각국) 진입이 예상되며, 원가절감, 품질향상 등 당사의 경쟁력 강화를 통해 시장에서의 주도적 위치를 유지하고 있음. (5) 자원조달상의 특성 주요원재료인 합성고무와 천연고무는 환율 및 세계시장의 수급 상황에 따라 가격변동이 심함. 나. 회사의 현황(1) 영업개황 1.세계 경기의 불황으로 인한 수주량 감소가 우려되나, 내수 전략품목의 M/S 확대를 통해 지속적으로 수익성을 강화해나가고 있음. 2.수출시장 여건 변화에 따른 영향을 최소화하기 위하여 시장다변화를 적극 추진함.(2) 시장점유율 당사의 주 생산품목인 튜브제품은 국내 매출기준 96%이상을 수출에 의존하고 있으며, 해외 시장점유율은 업계의 정확하고 공신력있는 매출액 정보를 파악할 수 없어 기재를 생략합니다(3) 시장의 특성 수주형태는 다소 계절적인 영향이 있으며, 최근 세계 실물 경기의 위축으로 인해 수주가 불안정한 추세에 있음. (4) 조직도 고무부문_타이어외 조직도.jpg 고무부문_타이어외 조직도 2) 물류부문 가. 업계의 현황 (1)산업의 특성 물류산업은 운송업, 보관및창고업, 하역업, 포장업등을 포괄하는 개념이나, 현재 국내 물류시장은 운송업 중심의 산업구조를 형성하고 있음. 특히, 국내외 기업들의 수출물량 확대, 세계 교역량 증가 등으로 국제물류가 확대되면서 기존의 도로화물운송,단순화물운송에서 나아가 복합운송, 해상 및 항공운송의 중요성이 높아지고 있는 추세임. 화물 운송업은 인적자원의 업무수행능력 및 숙련도에 크게 의존하는 노동집약적 산업이나, 최근 물류 자동화에 대한 요구가 높아짐에 따라 업체별 맞춤 IT 시스템과 시설장비 투자 등이 증가하고 있음.(2)산업의 성장성 물류시장은 보호무역주의 확산으로 인해 향후 수출물동량이 감소할 것이라는 우려가 있으나 선진국의 경기 회복세 및 신흥국의 수입 수요 회복, FTA에 따른 교역량 증가, 인천신항 전면개장 등이 수출입 물동량의 증가에 기여할 것으로 전망됨. 국내 주요 화물 운송업체는 자가 물류 및 2자 물류를 중심으로 시장 지배력을 강화하여왔으나 최근 정보화, 화주 니즈의 다양화, 다품종소량화, 운송기업 국제화 등의 물류 환경변화에 맞춰 3자 물류(3PL)시장으로의 신규진출을 활성화하고 있음.(3)경기변동의 영향 물류산업은 국내외 경제흐름 및 물동량 추이에 따라 경기변동이 큰 편임. 한편, 운송보관업의 운송요율은 정부 신고대상으로서 운송보관 원가 중 많은 비중을 차지하는 유가, 철도요금 등의 변동은 물류비용 변동과 직결되고 있음.(4)경쟁요소 물류산업은 고객의 화물이 한치의 오차 없이 신속하고 정확하게 운송ㆍ보관되어야함. 당사는 신뢰와 기술을 바탕으로 한 창고보관물류를 주축으로 하여 운송물류로 범위를 확장, 고객에게 원스탑 서비스를 제공할 수 있도록 노력하고 있음.(5)자원조달의 특성 물류산업은 경기변동에 선행적으로 반응하며, 대내외 경영여건 변화에 따른 제조업체들의 생산량 및 세계 교역량 등 경기변화에 민감하게 반응하는 특징이 있으며, 유가에 민감하게 반응하고, 토지, 건물 등의 초기 투자비용에 의한 고정비의 비중이 큰 편임. 나. 회사의 현황(1) 영업개황 1.넥센타이어 등 그룹사의 물류를 담당하여 안정적인 거래 물량을 확보하고 있으며, 차별화된 가격 경쟁력 및 안정적인 수익 구조를 기반으로 3자물류에 대한 지속적인 투자와 다양한 물류네트워크 구축을 통해 전문화된 종합물류서비스를 제공하고 있음. 2.국내 10개의 물류거점을 확보하고 있으며, 전국 주요지역에 위치한 물류거점을 바탕으로 빠르고 안전한 운송보관서비스를 제공하고 있습니다. 또한 미국, 유럽, 아시아, 중동 등 다양한 지역에 위치한 협력사들과의 글로벌 네트워크를 기반으로 그룹사와의 해외 동반진출 기회를 넓히고 해외 현지 물류에 대한 지식 및 경험을 축적함으로써 고객가치를 극대화하고 기업 경쟁력을 제고해나가고 있음.(2) 시장점유율 물류업은 그 사업영역이 광범위하고 회사별로 상이하여, 시장 전체 규모의 산정이 어렵고 상호간 비교가능성도 적어 객관적인 시장점유율 산출이 어려움.(3) 시장의 특성 창고보관업은 물류프로세스 최적화를 통해 3자물류(TPL) 영업을 강화하고 있음. 당사 및 넥센타이어의 해외 수출과 더불어 기타 화주에 대한 수출입화물 및 내수화물의 화물보관과 운송사업을 실시하고 있으며, 글로벌 시장경기 및 국제물류환경에 많은 영향을 받고 있는 시장의 특성을 가지고 있음.(4) 조직도 물류부문 조직도.jpg 물류부문 조직도 3) 임대부문 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 - 부동산임대/임대관리 부동산임대사업의 경우 투자규모가 비교적 큰 자본집약적 산업으로, 사업장의 입지가 매출 및 수익에 많은 영향을 미치며, 제품의 차별화에 많은 비용이 소요되고, 품질경쟁보다는 가격경쟁에 많이 의존하는 산업임. 임대관리사업은 부동산 임대사업의 부대사업으로 동사업의 실적은 임대사업의 성과에 의해 영향을 받음. - 시설관리 용역사업 시설관리용역사업은 사업시설에 대하여 임대관리와 자산(건물)운용 및 관리를 일괄계약하여 관리하는 형태로 선발업체는 에스원(삼성계열), 서브원(LG계열)등이 있으며, 최근에 와서는 대기업들이 자사건물의 운영관리를 위해 별도의 법인을 설립하여 이 분야로 진출하는 사례가 점차 늘어나고 있는 추세임. 그러나 대부분의 임대전용 오피스빌딩 업체들이 자사직원으로 시설을 관리하고 있고, 향후 이러한 업체들이 전문시설용역업체에 자사건물을 out-sourcing하는 사례가 증가할 것으로 보여 시장은 점차적으로 확대될 것으로 예상됨 (2) 산업의 성장성 - 부동산임대/임대관리 초고층빌딩과 신축건물의 증가로 부동산 임대사업도 임대유치 경쟁이 더욱 심화되고있는 상황이나, 꾸준한 수요로 일부 지역을 제외하고는 안정세를 유지하고 있음. 임대관리 부문도 임대시장의 안정세로 비교적 안정적인 상태임. 향후 경쟁심화단계에 대비하여 입주고객의 차별화, 세분화 등 경쟁력 유지 및 강화 방안을 다각도로 모색하여야 함 - 시설관리 용역사업 시설관리 용역사업은 최근의 신규빌딩의 증가와 빌딩관리업무의 전문용역업체로의 이관 움직임 등으로 빌딩의 임대 컨설팅분야와 함께 수요가 점차적으로 증가할 것으로 예상됨 (3) 경기변동의 특성 - 부동산임대/임대관리 본 사업은 사업의 성격상 경기에 후행하는 경향이 있으며, 실물경기 외 자금시장의 변동과 같은 급격한 경영환경 변화에 많은 영향을 받으므로 임대수요의 변화와 임대료 산정에 큰 영향을 가져옴 - 시설관리 용역사업 시설관리용역분야는 현재 시장 형성단계로 제품 사이클상에 성장기의 단계이며, 주변의 경기상황에 비교적 영향을 적게 받으며, 점차적으로 시장이 확대될 것으로 예상됨. (4) 경쟁성 요소 (가) 경쟁의 특성 - 부동산임대/임대관리 : 자금력에 의존하며 시장진출입이 자유로운 완전경쟁 - 시설관리 용역사업 : 인력에 의존하는 산업으로 시장진출입이 자유로운 완전경쟁. (나) 진입의 난이도 - 부동산임대/임대관리 : 부지매입 및 건축을 위한 자금력에 의하여 진입여부 결정 - 시설관리 용역사업 : 진입을 위한 전제조건으로는 자금이나 기술보다는 시설관리에 대한 체계적인 관리기법의 축적여부가 중요한 요소로 작용함. (다) 경쟁요인 - 부동산임대/임대관리 : 건물입지, 규모 및 임대가격이 경쟁의 중요한 요소로 작용함 - 시설관리 용역사업 : 건물관리 노하우 확보를 통한 차별적 관리시스템, 가격경쟁력의 확보 여부. (5) 자원조달상의 특성 - 원재료 및 노동력 등의 수급상의 특성 : 서비스업 특성상 원자재 조달에 있어 특이점 없음. 인력은 기능직의 경우 전기기사, 위험물취급관리사, 소방설비기사 등의 일정 자격요건을 갖춘 사람을 필요로 함. (6) 관련법령, 정부의 규제 및 지원 : 해당사항 없음 나. 회사의 현황(1) 영업개황 - 부동산임대/임대관리 : 현재 서울특별시 서초구 방배동에 위치한 넥센강남타워 빌딩 및 주변 상가 (대지면적 3,587㎡, 건물면적 10,836㎡)와 경기도 시흥시 정왕동에 위치한 공장부지 (대지면적 33,013㎡, 건물면적 19,634㎡)에 대해 임대사업을 수행하고 있음. 지속적인 시설투자 및 서비스질 제고에 따른 고객만족도 향상으로 국내외어려운 경영환경에도 불구하고 합리적인 임대조건 조정을 통하여 매출을 증가시켜왔음. - 시설관리 용역사업 : 넥센강남타워 빌딩에 대해서는 ㈜파맥스스포츠에 관리용역을아웃소싱하여 안정적인 수입을 확보하고 있는 상황이며, 그 외 임대차 부동산에 대해서는 당사에서 시설관리 용역사업을 직접 수행하고 있음. (2) 시장점유율 - 부동산임대/임대관리 : 시장점유율 산출 불가 - 시설관리 용역사업 : 현재 에스원(삼성계열), 서브원(LG계열)에서 각각의 그룹내 빌딩관리를 발판으로 시설관리사업에 진출하여 사업을 영위하고 있으나, 현재 시장 형성 단계로 시장점유율을 산출할 수 없음. (3) 시장의 특성 - 부동산임대/임대관리 2009년 ㈜넥센으로부터 물적분할 설립 이후, (주)넥센D 부동산임대/임대관리 사업을 수행하고 있음. 주된 수요업체가 일반 기업체를 대상으로 함에 따라 산업경기변동에 영향을 받을 수 있으나, 주사업장의 위치가 도심의 중심지와 공단 내에 위치하고 있어 비교적 타업체에 비하여 경기영향을 적게 받으며, 관계사에 대한 매출이 전체 매출의 68%이상(2018년 기준)을 이루고 있어 비교적 안정적임. - 시설관리 용역사업 2009년 ㈜넥센으로부터 물적분할 설립 이후, (주)넥센D 시설관리 용역사업을 수행하고 있음. 물적분할설립 이전부터 시설관리 용역사업을 수행하면서 축적된 경험과 기술은 동 분야의 타업체에 비해 경쟁력이 있으나, 현재는 당사가 임대한 부동산에 대하여만 사업시설관리 사업을 제한하여 수행하고 있음. 또한 넥센강남타워 빌딩은 주식회사 파맥스스포츠 프라자에 시설관리 용역사업을 아웃소싱하고 있어서 매출과 비용 발생이 비교적 안정적인 흐름을 보이고 있음. 4) 기계부문 가. 업계의 현황 (1)산업의 특성금형은 전기, 전자, 자동차 등 전 산업분야에서 제품을 대량 생산하는데 필수적인 요소입니다. 금형 기술은 제품품질과 제조원가에 직접적인 영향을 주는 생산기초요소기술로서 생산성 및 품질경쟁력, 원가경쟁력과 직결되는 기술입니다. 금형산업은 수요자의 요구에 따라 특정 제품을 생산할 수 있도록 제작되기 때문에 형태가 각기 다른 단품 수주 생산방식의 특성을 가지고 있습니다. 타이어용 금형은 가류공정에서 사용되며 그린타이어라 불리는 원형 타이어에 타이어패턴, 로고 등을 구현하기 위한 소모품입니다. 타이어 금형은 타이어에 '생명을 부여한다' 라고 표현될 정도로 타이어의 기능 및 상품성을 결정 짓습니다. (2)산업의 성장성타이어용 금형 산업은 타이어 제조산업의 대표적 후방산업입니다. 선진국 타이어 시장은 성숙기에 접어든 상태이나, 중국 등 신흥국 경제발전에 힘입어 세계 타이어 산업은 성장세를 지속하였습니다. 한편 최근 타이어 디자인, 성능 개선 등 제품수명주기가 빨라지고 고품질 타이어 개발속도가 빨라짐에 따라 타이어 금형의 사용수명 단축에 따른 추가적인 성장 요인도 존재할 것으로 판단됩니다. (3)경기변동의 영향타이어용 금형산업은 타이어의 생산량 변동과 직접적인 영향을 받습니다. 신차 판매실적과 연동되는 OE시장의 수요는 변동성이 높으나, 차량 운용대수와 연동되는 RE시장의 교체수요는 상대적으로 변동성이 낮은 편입니다. 따라서 타이어용 금형산업도 경기변동의 영향을 적게 받는 산업이란 특징이 있습니다. (4)경쟁요소타이어금형 산업은 높은 제작기술을 필요로 하므로 제한적인 경쟁 양상을 보이고 있습니다. 타이어 금형 업체의 주요 경쟁요소로는 다년간의 업력을 통하여 쌓은 우량 매출처 확보, 타이어 제조업체와의 긴밀한 협조관계 유지, 차별화된 몰드 구현능력 등이 있습니다. 다. 회사의 현황 (1) 영업개황 2018년 Qingdao Nexen Eng Co., Ltd의 매출액은 50억원, 영업손실은 2.7억원을 기록하였습니다. (2) 시장점유율거래처의 수요와 요구에 의하여 설계 제작되므로 판매처가 제한적임에 따라 시장 점유율 산정은 무의미하므로 기재를 생략합니다. (3) 시장의 특성 타이어 산업의 대표적인 후방산업으로 타이어 제조와 판매 업황에 영향을 많이 받고 있습니다. (4) 조직도 (비타이어_금형)조직도.jpg (비타이어_금형)조직도 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 고무사업 내수수출 타이어 PCRLTRSUV산업차량 RADIAL N7000RADIAL N8000RADIAL N9000CP671CP672CP691CLASSE PREMIEREWINGUARDROADIAN AT,HTROADIAN CABROADIAN 541,542N PRIZ AH,SHN BLUE ECON'FERA SU,AU,SUR,RUNEXENNEXT-LEVEL(렌탈) 1,014,113 (74.6%) 튜 브 자동차용 NEXEN 118,312 (8.7%) 기 타 골프볼외 NEXEN,SAINTNINE 66,005 (4.9%) 물류사업 기타 기타 - - 136,512 (10.0%) 임대사업 기타 기타 - - 1,865 (0.1%) 기 타 기타 기타 - - 23,218(1.7%) 합 계 1,360,025(100%) 주1) 사업부문 '기타'는 기계부문 매출액과 지주사업부문의 지분법손익 입니다.주2) 2018년 7월부로 넥센타이어(주) 및 그 종속회사가 연결편입되었습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 제51기 제50기 제49기 자동차용 타이어 50,140 50,752 50,415 튜브 7,980 7,030 7,186 SOLID TIRE 147,871 147,943 143,202 (1) 산출기준 매출평균가격 = 매출액 ÷매출수량 (2) 주요 가격변동원인 가격변동의 주요 원인으로는 매출된 제품구성(MIX)의 변화와 판매가격, 환율변동 등이 있습니다. 다. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 억원, %) 사업부문 품목 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 고무사업 타이어 원부재료 천연고무합성고무코드류카본블랙기타 TIRE S/WTREADCARCASSTUBE CMB등 제조용 836(16.9%)1,540(31.1%)739(14.9%)693(14.0%)1,142(23.1%) Sri Trang외금호석유외코오롱외OCI카본블랙외기타 주) 2018년 7월부로 넥센타이어(주) 및 그 종속회사가 연결편입되었습니다. 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원/KG) 품 목 제51기 연간 제50기 연간 제49기 연간 천연고무 1,679 1,960 1,520 합성고무 2,365 2,100 1,860 코드 2,650 2.625 2,697 카본(GPF) 1,208 1,000 795 마. 주요 원재료 매입처 현황 사업부문 매입유형 품목 주요매입처 주요매입처와의 특수관계 여부 공급시장의 독과점 정도 공급의 안정성 고무부문 원재료 천연고무 RUBBERNET(ASIA)PTE LTD 부 - 수요 스케쥴에 따라 안정적인 공급. SRI TRANG VON BUNDIT HING AH TRADING (SINGAPORE) PTE LTD 합성고무 금호석유화학 부 독과점형태 신규 사용품을 제외한 품목에 대해서는 안정적인 공급. LG화학 스틸코드 Bekaert 부 - 수요 스케쥴에 따라 안정적인 공급. 고려제강 텍스타일 코오롱 부 - 연간 사용량을 추정하여 계약,안정적인 공급. Formosa 카본블랙 OCI 부 - 등급별 둘 이상의 업체승인으로 공급의 안정성 유지. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 [고무부문] 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (타이어 단위: 천개, 타이어외 단위 : 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제51기 제50기 제49기 고무 타이어 양산공장 9,513 - - 청도공장 5,647 - - 창녕공장 6,101 - - 계 21,261 - - 타이어(산업차량) 김해공장 39,022 34,258 30,744 튜브 김해공장 72,628 79,012 76,693 기타 김해공장외 50,911 46,939 46,272 계 119,723 160,209 153,709 주) 고무부문 타이어 품목 생산능력은 연결편입 이후인 18년 7월부터의 수치입니다.(2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 - 일생산 평균수량② 산출방법 - 생산가능일수 ×일생산 평균수량 (나) 평균가동시간 일평균가동시간 : 24시간 월평균가동일수 : 29일(양산공장), 29일(청도공장), 29일(창녕공장) , 가동가능일수 : 365일 (산업차량),튜브,기타>(가) 산출방법 등① 산출기준 품명 사업소 일일생산능력 가동일수 생산능력 비고 타이어(산업차량) 김해공장외 35,000KG 270일 9,450,000 튜브 김해공장 97,300KG 247일 24,033,100 기타 김해공장외 50,000KG 251일 12,550,000 ② 산출방법 일일생산능력 ×가동일수×평균제품제조원가(나) 평균가동시간 ―김해공장 22시간 ―시화공장 22시간 나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 (타이어 단위: 천개, 타이어외 단위 : 백만원) 사업부문 품 목 사업소 제51기 제50기 제49기 고무 타이어 양산공장 8,574 - - 청도공장 5,585 - - 창녕공장 5,604 - - 계 19,763 타이어(산업차량) 김해공장 34,319 32,568 26,747 튜브 김해공장 58,434 64,457 66,723 기타 김해공장외 41,624 39,425 40,257 계 134,377 136,450 133,727 주) 고무부문 타이어 품목 생산실적은 연결편입 이후인 18년 7월부터의 실적입니다.(2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : %) 사업부문 사업소 연간가동가능시간 연간실제가동시간 평균가동률 고무 양산공장 4,416 3,980 90.1% 청도공장 4,416 4,368 98.9% 창녕공장 4,416 4,152 94.0% 김해공장외 6,754 5,610 83.1% 합 계 20,002 18,110 90.5% 주) 양산, 청도, 창녕공장은 연결편입 이후 18년 7월부터의 가동률을 계산하였습니다 [물류부문] 물류부문은 사업의 특성상 생산실적 및 가동률을 측정하기 곤란하여 기재를 생략합니다. [임대부문] 임대부문은 사업의 특성상 생산실적 및 가동률을 측정하기 곤란하여 기재를 생략합니다. [기계부문] 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력 (단위 : 백만원) 제조부문 품목 제61기 제60기 제59기 청도공장 몰드 4,915 - - 주) 기계부문 생산능력은 연결편입 이후인 18년 7월부터의 수치입니다.(2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등① 산출기준 - 일생산평균수량② 산출방법 - 생산가능일수 × 일생산 평균수량(나) 평균가동일수월 평균가동일수: 20일 나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적 (단위 : 백만원) 제조부문 품목 제61기 청도공장 몰드 1,021 주) 기계부문 생산실적은 연결편입 이후인 18년 7월부터의 실적입니다.다. 생산설비의 현황 등 [자산항목 :토지 ] (단위 :백만원,㎡ ) 사업부문 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산및대체) 연결범위변동 기말장부가액 비고 증가 감소 고무 양산공장창녕공장미국법인체코법인김해공장 자가자가자가자가자가 양산시창녕시미국체코김해시 ----51,972 614---- ---- ----- --(15)(25) 242,825100,29310,16217,850 243,439100,29310,14717,825 51,972 물류 울산지점 자가 울산시광주시 21,0379,127 -- -- -- 21,0379,127 임대 서울 자가자가 서초구시흥시 42,79229,667 1,764- -- -- 44,55629,667 합 계 154,595 2,378 - - (40) 371,130 528,063 [자산항목 :건물 ] (단위 :백만원 ) 사업부문 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산및대체) 연결범위변동 기말장부가액 비고 증가 감소 고무 양산공장창녕공장중국법인1)미국법인김해공장시화공장중국법인2) 자가자가자가자가자가자가자가 양산시창녕시중국미국김해시시흥시청도시 ----7,2972025,065 2,10758----44 238------ 1,5402,5136701585416409 --(1,964)10--(20) 74,063 155,710 54,159 16,713--- 74,392 153,255 51,525 16,565 6,756 196 4,680 물류 울산지점울산지점창원 자가자가자가 울산시광주시창원시 2,915-- -4,828- --- 8991267 --- --19,882 2,826 4,737 19,615 임대 서울 자가자가 서초구시흥시 5,7683,692 26- -- 299213 -- -- 5,4953,479 기계 중국 자가 청도시 - - - 4 (4) 121 113 합 계 24,939 7,063 238 6,800 (1,978) 320,648 343,634 [자산항목 :구축물 ] (단위 :백만원 ) 사업부문 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산및대체) 연결범위변동 기말장부가액 비고 증가 감소 고무 양산공장창녕공장중국법인1)김해공장중국법인2) 자가자가자가자가자가 양산시창녕시중국김해시청도시 ---1,4574,692 27313792111- ----- 189133391101374 --(439)-(17) 4,4433,71610,866 4,5273,59610,828 1,467 4,301 합 계 6,149 1,189 - 1,188 (456) 19,025 24,719 [자산항목 :기계장치 ] (단위 :백만원 ) 사업부문 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산및대체) 연결범위변동 기말장부가액 비고 증가 감소 고무 양산공장창녕공장중국법인1)체코법인김해공장시화공장중국법인2) 자가자가자가자가자가자가자가 양산시창녕시중국체코김해시시흥시청도시 ----16,8853,5705,671 15,8235,794 2,127 1,2541,528183531 59----4 13,15416,69210,061322,034357765 --(6,272)149--(25) 186,490357,121160,508158 189,100346,223146,302 1,529 16,379 3,396 5,408 물류 창원 자가 창원시 - - - 666 - 18,846 18,180 합 계 26,126 27,240 63 43,761 (6,148) 723,123 726,517 [자산항목 :차량운반구 ] (단위 :백만원 ) 사업부문 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산및대체) 연결범위변동 기말장부가액 비고 증가 감소 고무 양산공장창녕공장중국법인1)미국법인독일법인캐나다법인러시아법인 체코법인 김해공장시화공장중국법인2) 자가자가자가자가자가자가자가자가자가자가자가 양산시창녕시중국미국독일캐나다러시아체코김해시시흥시청도시 --------3824081 78 25(31)37--- 1,366493449 769-47-------- (523) 779 (18)---981341911 --(41)(28)---(22)--(1) 1,1453151,0526---211 977 263 924 33--- 1,457 297 55 118 합 계 503 1,607 816 (193) (92) 2,729 4,124 [자산항목 :기타유형의 자산 ] (단위 :백만원 ) 사업부문 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산및대체) 연결범위변동 기말장부가액 비고 증가 감소 고무 양산공장창녕공장중국법인1)미국법인독일법인상해법인이태리법인캐나다법인체코법인김해공장 시화공장 서울지점중국법인2) 자가자가자가자가자가자가자가자가자가자가자가자가자가 양산시창녕시중국미국독일중국이태리캐나다체코김해시시흥시서초구청도시 공기구비품 ---------2,51514589639 7,1311,8264,092463-7--(22,157)1,45011513166 6,500401------(710)29--6 9,4138,5274,517197-14--3259684932169 --(1,270)(242)-(3)--(1,182)---(3) 91,90434,74031,9562,030-68--1,237 83,122 27,638 30,261 2,054- 58-- ( 21,717) 2,968 211 70 627 물류 울산지점울산지점창원 자가 울산시광주시창원시 〃 59-- 1240029 --- 2965126 --- 1,719 42 335 1,622 임대 서울 자가 서초구 〃 2 - - 1 - 1 기계 중국 자가 중국 - - - 1 - 3 2 합 계 3,449 (6,453) 6,226 24,433 (2,700) 163,657 127,294 주1) 중국법인1)은 넥센타이어(주)의 종속회사인 Qingdao Nexentire Co.,Ltd.입니다주2) 중국법인2)는 (주)넥센의 종속회사인 Qingdao Nexen Co.,Ltd.입니다.주3) 당기 넥센타이어(주) 및 그 종속회사에 대해서는 7월이후 자산 변동분을 반영하였으며 토지, 건물의 연결범위변동액은 공정가치 평가분이 반영되었습니다.주4) 상기 생산설비 현황은 관계회사 간 내부거래가 상계되어 있지 않은 수치입니다. ※ 설비의 신설ㆍ매입 계획 등신설 유럽(체코)공장 설립을 위한 기투자액 및 향후투자액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 투자기간 자산형태 예상투자총액 기투자액 향후투자액 투자효과 비고 타이어 2015.07.01~2023.06.30 토지,건물,기계 등 1,200,000 209,693 990,307 생산능력확충에 따른 판매증대 - 합 계 1,200,000 209,693 990,307 - - 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제51기 제50기 제49기 고무 제품 타이어 해 외 783,751 14,982 14,028 국 내 265,382 27,929 23,918 합 계 1,049,133 42,911 37,946 튜브 해 외 116,734 117,536 128,962 국 내 2,241 2,465 2,167 합 계 118,975 120,001 131,129 기 타 해 외 10,751 10,774 11,992 국 내 65,755 65,713 68,820 합 계 76,506 76,487 80,812 단순합계 1,244,614 239,399 249,887 내부거래제거 (46,184) (9,707) (10,144) 합계 1,198,430 229,692 239,743 물류 서비스 기타 국 내 161,707 24,242 - 합계 161,707 24,242 - 내부거래제거 (25,195) - - 합계 136,512 24,242 임대 기타 기타 국 내 3,745 3,730 3,391 합 계 3,745 3,730 3,391 내부거래제거 (1,880) (634) (683) 합계 1,865 3,096 2,708 기계 기계 및 금형 제작 타이어몰드 국 내 245 - - 합계 245 - - 기타 22,973 57,000 78,957 총계 1,360,025 314,030 321,408 주1) 사업부문 '기타'는 지주사업부문의 지분법손익으로 구성되어 있습니다.주2) 2017년 넥센L(주) 합병에 따라 물류부문이 추가 되었습니다. 주3) 새로 도입된 기준서(K-IFRS 제1109호 및 제1115호)는 당기부터 최초적용하였으며, 제50기 및 제49기 재무현황은 종전 기준서에 따라 작성되었습니다.주4) 당기 넥센타이어(주) 및 그 종속회사가 연결편입되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 [고무부문_타이어] (1) 판매조직■ 국 내①내수영업 : OE영업담당, 한국지역담당 유통관리팀 및 10개 지역②해외영업 : 해외영업담당, 중국지역담당, 북미지역담당, 유럽지역본부 영업마케팅담당■ 해 외①Shanghai Nexen Tire Sales Co.Ltd. (중국상해판매법인)- 중국내수영업 : OE영업팀, RE영업팀②Nexen Tire America., Inc (미국판매법인)③Nexen Tire Europe GmbH (독일판매법인)④Nexen Tire Canada., Inc (캐나다판매법인)⑤Nexen Tire Italia SRL. (이태리판매법인)⑥Nexen Tire Russia LLC (러시아판매법인)⑦Nexen Tire France S.A.S (프랑스판매법인)⑧Nexen Tire Japan., Inc (일본판매법인)⑨Nexen Tire Europe s.r.o.(유럽법인)⑩해외지점: 맥시코시티지점, 보고타지점, 상파울루지점, 런던지점, 프라하지점, 이스탄불지점, 스톡홀름지점, 두바이지점, 요하네스버그지점, 쿠알라룸푸르지점, 시드니지점, 리옹지점, 밀라노지점(2) 판매경로 ■ 국 내 (22%) ①생산자(당사) -----→ 직거래선,대리점 ---→ 소매점②생산자(당사) ------------------------→ 자동차회사■ 해 외 (78%) ①생산법인(한국,중국) ------------------→ 바이어, 자동차회사②생산법인(한국,중국) ---→ 판매법인 -----→ 바이어, 자동차회사 (3) 판매방법 및 조건 1) 내수판매 - 담보설정거래가 주이며 도/소매 매출 후 전자결재, 현금 및 전자어음2) 수출판매 - L/C, T/T, D/A, D/P거래 등 (4) 판매전략 1) 영업기반의 GLOBAL MARKETING 체계 구축 2) 고 부가가치 제품 생산, 판매강화3) 고객만족주의 전략경영4) 광고, 후원 및 기업홍보활동을 통한 브랜드 인지도향상, 기업이미지 쇄신5) 품질향상을 통한 고객만족, A/S강화 [고무부문_타이어렌탈](1) 렌탈조직당사의 렌탈사업 조직은 한국지역담당 유통관리팀 렌탈파트 및 렌탈전문점을 관리하는 10개의 전국 각 지역이 있습니다.한편, 마케팅팀에서 판매전략(제품, 가격, 유통 등)을 수립하고 홍보활동을 하고 있으며, 유통관리팀에서는 유통채널관리 및 판매조직 지원업무를 수행하고 있습니다.(2) 렌탈판매경로 당사 렌탈사업의 판매경로는 렌탈전문점의 유통채널을 통해서 렌탈서비스를 제공하고 있으며, 최근 홈쇼핑 등과 같은 다양한 유통채널로 판매경로를 확대해 나가고 있습니다.렌탈전문점 등의 판매경로에서는 계약대행업무만을 진행하고 있어 판매수수료만 지급하는 구조이며, 고객관리와 채권 추심 등은 당사 유통관리팀을 통해 이루어지고 있으므로 렌탈기간동안 발생한 매출액은 전부 본사 귀속입니다.(3) 판매방법 및 종류렌탈사업부문의 매출액은 매월 일정계약액을 수수하는 구조이며, 대금결제방식으로는 현금(자동이체), 신용카드 결제로 구분됩니다.(4) 판매전략타이어렌탈이라는 타이어업계 최초 시도라는 필두로 고객의 다양한 니즈에 부합한 제품군을 확대하고있습니다. 초기 경쟁력있는 시장 진입을 위해 다양하게 선택할 수 있는 렌탈료와 프리미엄케어서비스를 통해 소비자에게 다가가고자 하였으며, 전국에 있는 렌탈전문점을 통해 유통판매망을 구축하여 지속적으로 판매 증대에 초점을 맞추고 있습니다.최근에는 홈쇼핑 방송 등과 같은 다양한 유통채널판매를 통해서도 판매 비중을 확대해 나가고 있습니다. 또한 해당 제품의 본질에 연관된 키워드로 고객의 관심을 유발하고 있으며, 높은 홍보 효과를 보이는 미디어 위주의 광고를 통해 렌탈서비스에 대한 신뢰도를 높이고 있습니다.※ 산업차량용타이어는 '고무부문_타이어외' 내용을 참고 바랍니다. [고무부문_타이어외] (1) 판매조직 판매담당부서 팀 명 품 목 비 고 솔리드사업부 솔리드영업1팀, 솔리드영업2팀 솔리드타이어 골프사업부 골프영업1팀, 골프영업2팀, 골프영업3팀 골프볼 CMB사업부 CMB영업팀 CMB (2) 판매경로 1)제품매출의 경우 : 주문 → 생산 → 세금계산서발행 → 납품 → 주문 2)제품수출의 경우 : Order접수 → 생산 → L/C수취 → 수출면허발급 → 선적 → B/L수취 → NEGO (3) 판매방법 및 조건 : OEM생산판매 및 대리점 직매 (4) 판매전략 : 매출의 수출액 비중이 높아 해외시장개척에 전력을 기울이고 있으며 내수시장은 대리점 확장에 노력하고 있음. [물류부문](1) 판매경로물류사업은 주로 국내 화주들의 수출ㆍ입화물의 운송ㆍ보관 용역을 제공합니다. 제공하는 서비스 및 용역은 사전에 계약되었거나 인가된 협정요율에 따라 용역비를 청구합니다.(2) 수주(판매)전략- 최신전문화물보관시스템으로 물류관리서비스 제공- 안정적인 보관 서비스와 합리적인 보관료 제공을 통한 물류효율성 향상- Global Partner와의 긴밀한 업무공조를 통해 신속하고 정확한 보관 서비스 제공 [기계부문](1) 판매조직기술영업팀: 몰드파트, 설비파트(2) 판매경로 당사(중국) ------------------→ 타이어회사 등(3) 판매방법 및 조건90일 배서어음, 30일 현금 5. 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 천개, 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 타이어 2018.01.01~2018.12.31 수주후2~4개월 49,289 2,440,593 39,569 1,953,222 9,720 487,371 튜브 18.12.31 - 2,219 15,273 - - 2,219 15,273 6. 시장위험과 위험관리 가. 시장위험관리 1) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 2) 가격위험 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당 기말 및 전기말 현재 연결실체의 지분증권(관계기업투자 제외)의 공정가치는 각각 17,893,696천원 및 14,634,722천원입니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결기업은 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다. 3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결실체의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 나. 신용위험 신용위험은 전사적 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 다. 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 라. 자본 위험 관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본 규제의 대상은 아닙니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 1,942,346,054 168,376,823 자본 1,882,757,213 917,075,024 부채비율 103.16% 18.36% 7. 파생상품 등에 관한 사항 1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 파생상품부채 4,766,494 6,643,099 - - 연결실체는 상기 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.2) 연결실체가 환율변동위험을 회피하기 위해 가입한 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 대상회사 금융기관 상품종류 거래일 만기일 거래금액 행사가격(원) 평가손익 (주)넥센 한국씨티은행 Range TRF (Target Redemption Forward) 2018.06.19 2019.06.19 USD 3,000,000 1,131.00 20,218 2018.10.10 2019.10.11 USD 3,000,000 1,159.50 4,811 2018.10.11 2019.10.11 USD 3,000,000 1,169.80 4,074 합 계 USD 9,000,000 29,103 3) 연결실체가 이자율변동위험을 회피하기 위해 가입한 파생상품 내역은 다음과 같습니다.① 파생상품의 상세내역 대상회사 거래금융기관 거래개시일 만기일 명목금액 수취금리 지급금리 (주)넥센 우리은행 2017-06-30 2022-04-28 KRW 71,000,000,000 CD 3개월 + 0.69% 2.48% 넥센타이어(주) 호주뉴질랜드은행 2015-07-01 2020-07-01 KRW 52,500,000 3M CD 1.89% 우리은행 2014-07-17 2021-07-23 USD 8,016,713 3M CD 3M LIBOR+0.87% 농협은행 2014-10-24 2021-08-30 USD 22,000,000 3M LIBOR+0.99% 2.64% 신한은행 2014-10-08 2021-08-30 USD 22,000,000 3M LIBOR+0.97% 2.80% NH투자증권 2017-08-16 2020-08-14 KRW 12,025,748,230 기준가격 9,029.59 Nexen Tire Europe s. r. o. KEB하나은행 2017-11-24 2027-08-31 EUR 80,000,000 EU3MEUR+1.45 1.92%~2.09% 신한은행 2017-11-24 2027-08-31 EUR 80,000,000 EU3MEUR+1.45 1.92%~2.09% 우리은행 2017-11-24 2027-08-31 EUR 80,000,000 EU3MEUR+1.45 1.92%~2.09% 수출입은행 2017-11-24 2027-08-31 EUR 60,000,000 EU3MEUR+1.45 1.92%~2.09% ② 파생상품 평가손익의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금리스왑 678,949 - 통화스왑 (6,643,099) - 총수익스왑 (4,737,391) - 합 계 (10,701,541) - 8. 연구개발활동 [고무부문_타이어] 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 본 부 부 서 연구개발본부 연구기획담당 개발혁신담당 재료개발담당 OE개발담당 RE개발담당 성능평가담당 중국T/C 미주T/C 유럽T/C 연구담당 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제61기 제60기 제59기 비 고 연구개발비용 계 36,891 - - - 회계처리 판매비와 관리비 36,891 - - - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷매출액×100] 3.5% - - - 주) 연구개발비용은 정부보조금 차감전 기준으로 작성하였습니다. 나. 연구개발 실적 [구분: 내부연구기관] 연구과제 연구기간 연구결과 및 기대효과 고강도/저중량 PET Textile Cord 개발 13. 01~17.12 PET 2000 D/2P 및 High Modulus(HM) PET 1500 D/2P 적용 고강도 PET 1000 D/2P PCR, UHP 타이어 적용 고강도/경량화 타이어용 Polyketon Tire Cord 개발 13. 01~18.04 고강도/경량화 PCR Tire용 Polyketone 적용 Tire 개발 실란트 타이어 개발 13.06~15.04 실란트 소재 및 타이어 제조 기반기술 확보 슈퍼 섬유을 이용한 고모듈러스 SWI compound 개발 13.06~15.05 신규 국채과제 추진 아라미드 섬유 분산 고무계 마스터 배치 개발 13.06~15.05 아라미드 섬유 마스터배치 적용 저발열/고강성 인서트 컴파운드 개발특허: 런플랫 타이어용 사이드월 인서트 고무 조성물 공기입 타이어의 마모성능 측정 장치 및 공기입 타이어의 마모성능 측정 방법 14.01~14.12 특허 : 공기입 타이어의 마모성능 측정 장치 및 공기입 타이어의 마모성능 측정 방법 공기압 타이어의 실내주행 시험장치 및 측정 방법 14.01~14.12 특허 : 공기압 타이어의 실내주행 시험 장치 및 그 시험 측정 방법 Bead Unseating 성능 예측 기법 개발 및 특성연구 14.01~14.11 설계 단계에서 Bead Unseating 강성 예측을 통한 타이어 내구 품질 향상 Force Transmissibility(Structure-Borne Noise) 성능 예측기법 개발 14.06~15.01 Booming 소음 예측기법 개발을 통한 Road Noise 성능 향상 타이어의 제동 성능 예측 시험법 개발 14.06~16.02 특허 : 타이어의 제동 성능 예측 시험 장치 및 이를 이용한 타이어의 제동 성능 예측 시험 방밥 개발 실리카 마스터 배치 개발 14.06~16.08 High loading Silica 컴파운드 기반기술 개발 고색상, 고전도용 스페셜티카본블랙 제조 및 응용제품 기술 개발 14.06~16.05 연비성능이 강화된 고전도성 트레트 컴파운드 개발 Tread부 파괴에너지 성능 예측 기법 개발(Plunger Energy) 15.01~15.11 Plunger 성능 예측 기법 개발을 통한 트레드부 안정성 및 Plunger 성능 강건 설계안 확보 Bead부 접촉 압력 예측 기법 개발 및 Bead부 형상 설계 기술 연구 15.01~15.11 Bead부 접촉 압력 예측 기법 정립을 통한 Bead 부 강건 설계안 확보 및 타이어 제반 성능과의 상관관계 규명 식물성 프로세스 오일 개발 15.06~16.05 다양한 천연오일 개질 및 관련 기술 확보 액상혼합 고분자를 활용한 S-SBR의 각기 가지는 장점을 동시에 지닌 컴파운드 개발 15.11~16.12 액상 혼합을 통한 고분산 S-SBR 마스터 배치 개발 완료특허 : 타이어 트레드용 고무조성물 타이어 노이즈 저감 방법 16.01~16.12 특허 : 타이어의 캐비티 노이즈 저감 장치 및 이를 제조하는 방법특허 : 타이어의 제조 방법 및 이를 이용하여 제조된 타이어 Response map을 이용한 Handling 성능예측 기법 연구 16.01~16.11 차량 핸들링 성능 예측 및 Tire 설계 가이드 정립 Q-Source 활용한 Road Noise 예측능력 향상 연구 16.01~16.11 차량소음전달함수 측정을 통한 로드노이드 성능 예측 폴리머 블랜드 내 카본블랙 분산에 따른 초미세 영역 특성 연구 16.01~17.02 Small Area of Carbon Black Dispersion inside the Polymer Blend 특성 연구 관련 국내 학회논문 1건 발표 타이어 소음 예측방법 17.01~17.12 타이어 소음 예측 방법을 제공 타이어의 마모도 측정 장치, 방법 및 컴퓨터 판독 가능한 기록매체 17.01~17.12 주행에 따른 마모도 평가로 실시간 마모 현상을 알려주어 안정성을 향상하는 타이어 제공 초저연비 고전도성 언더트레드 컴파운드 개발 17.06 ~ 18.06 고전도성 보강제 적용을 통한 언더트레드 개발 완료특허 : 전기전도성이 향상된 승용차 타이어용 언더트레드 고무조성물 및 이를 이용하여 제조한 타이어 주행 중 타이어의 편심율 측정방법 18.01~18.12 실험적 데이터 확보를 통한 실제 회전저항 성능과의 상관관계 확인 및 주행 시 하중에 대한 편심율 획득 주행중 타이어와 노면의 상태 모니터링 시스템 및 방법 18.01 ~ 18.12 타이어에 부착된 센서 및 근거리 통신 방법으로부터 취득된 3축 가속도, 온도, 압력 데이터를 기계학습 및 주파수 구간별 데이터 처리를 통해 노면 상태(Dry,Rough,Wet,Snow 등의 상태) 및 타이어의 공기압 상태, 마모도 상태를 식별하는 알고리즘 및 이를 사용자가 스마트폰으로 확인할 수 있도록 표시하는 시스템 공기압 타이어 정적강성 측정장치 18.01 ~ 18.12 실도로 상황 모사를 위해 아스팔트, 콘크리트 등 노면에 따른 강성영향을 평가하는 장치 또한 물을 추가하여 수막 및 빙판 상황에 따른 강성영향을 분석, 간단하게 노면의 특성에 따른 타이어 개선사항 점검이 가능하여 시간 및 비용의 절감 효과 [구분: 외부연구기관] 연구과제 연구기간 연구결과 및 기대효과 Convolution이론을 적용한 패턴노이즈 Upgrade 연구 12.03~12.11 실제 횡그루브가 가진하는 소음 메커니즘을 시뮬레이션에 적용하여 패턴 소음 상관도 향상 Sidewall Crack 예측용 해석 기법 개발 12.01~12.11 Sidewall Crack 수명 예측 기법 개발로 시리즈 타이어 개발 시 사전 예측 지원 가능 MIDAS Start Center 구축 12.01~12.11 MIDAS 및 CAD Infra 전산 관리 프로그램 개발을 통한 설계 관련 SW/HW의 효율적 지원 관리 해석 지원 능률 향상을 위한 해석자동화 프로그램 Upgrade 12.01~12.11 동특성 / PTN해석 자동화 프로그램 개발을 통한 해석 지원 효율 향상 설계 자동화 프로그램 개발 6단계 (Multi Seq’Simulation, Mesh 자동화) 12.01~12.11 Snow Sipe 및 Pre-Mesh 등 자동화 모듈 개발을 통한 PTN Simulation 및 Drawing 능력 향상 3D 기반 통합 설계 자동화 프로그램 개발 (1차년도) 12.01~12.11 자사 고유 3D 기반 설계 자동화 P/G 개념 설계를 통해 자동화 프로그램 개발시 활용 설계 자동화 프로그램 개발 6단계 12.01~12.11 Multi-Seq./Snow Sipe/Mesh용 CAD 전처리 자동화를 통한 PTN Simulation 및 Drawing 능력 향상 하이브리드 차량의 모델링 및 시뮬레이션 기술개발 12.01~12.11 하이브리드 차량에 대한 Simulation 기술 확보 EPS System 적용 차량의 주행 성능 해석 기술 개발 12.01~12.11 EPS 장착 차량에 대한 Co-simulation 기술 개발로 쏠림/핸들링 성능 문제 발생 시 원인 분석 및 설계 가이드 제공 차량 서스펜션(1/4Car)을 고려한 동역학 해석 In-House P/G 개발 12.01~12.11 개발자를 위한 차량 동역학 해석용 S/W 개발로 차량 핸들링 및 쏠림 목적 성능에 부합하는 타이어 설계 가이드제공 승차감 해석기법을 이용한 차량/타이어 특성 인자 연구 12.01~12.11 타이어 및 차량 특성 인자에 따른 승차감 영향도 분석을 통한 성능 개선 시 개발 지원 EPS 장착차량 해석기술을 이용한 차량/타이어 동특성 연구 13.01~13.11 EPS 장착 해석 기술을 이용한 타이어 특성에 관한 영향도분석을 통해 설계가이드 제공 가능 적응필터를 이용한 패턴노이즈 향상 및 음질 적용 연구 13.01~ 신기술 적용을 통한 Noise Simulation 신뢰성 확보 차량 서스펜션(1/4 Car)을 고려한 동역학 해석 In-house P/G 개발(더블위시본) 13.01~ 개발자를 위한 차량 동역학 해석용 S/W 개발 업그래이드로 차량 핸들링 및 쏠림 목적 성능에 부합하는 타이어설계 가이드 제공 상대변위 중복제거법을 이용한 MIDAS Noise Simulation P/G 개발 13.01~13.11 PTN Noise Simulation 시간 단축 (Block Shift 단계 Simulation 시간 단축) 3D 기반 통합 설계자동화 프로그램 개발(2차년도) 13.01~13.11 3D 설계를 통한 설계 품질 향상 및 사이즈 계열화 시간 단축 설계자동화 7단계 (Venthole / Mold 외형 / 승인도 도면 자동화) 13.01~13.11 설계자동화 프로그램 7단계 (HKMC 승인요청 도면 설계자동화 외 2건) 개발을 통한 업무 능률 향상 PTN Stiffness Distribution Simulation P/G 개발 13.01~13.11 PTN 설계 단계에서 PTN 국부단위의 강성 분포를 확인 할 수 있는 Simulation P/G 개발 패턴 단면 설계가 고려된 3D 패턴 Mesh 자동화 프로그램 개발 14.01~14.11 패턴이 적용된 타이어 단품 성능 예측 시 패턴 Mesh를 자동화 할 수 있는 P/G 개발 Mold Segment Parting 자동화 P/G 개발 14.01~14.11 MMold Segment Parting 자동화 P/G 개발을 통한 업무 능률 향상 설계자용 해석 자동화 프로그램 개발 1단계(정특성) 14.04~15.12 개발단계에서 설계자에 의한 직접적인 성능 예측으로 설계 품질 향상 설계 도면 관리 시스템 개발 15.01~15.11 각종 설계 문서의 최종본 관리 전산화 및 시각적 관리 시스템 개발을 통해 사고 방지 및 설계시간 단축 차량 서스펜션 강성에 따른 타이어의 Matching 성능 연구 15.01 ~ 16.05 차량 스프링 특성과 타이어 특성에 따른 차량 계측 성능 변화를 통해 차량-타이어 특성간 영향도 분석 3도 캠버 고속 내구 성능 예측 기법개발 18.01 ~ 18.11 타이어 설계 단계 성능 예측 가능, 해외 OE 대응 위한 내구 성능 확보 가능 천연고무와 브롬화부틸고무 블렌드의 발열특성, 기체투과도,열적성질 및 동적기계적 성질 18.01 ~ 18.11 천연고무 및 부틸고무 Blend의 물성에 따른 적정 비율 도출을 통한 Inner Liner 컴파운드 기반 기술 확보 [고무부문_타이어외] (1) 연구개발 담당조직 본 부 부 서 기술연구소 연구개발1팀 연구개발2팀 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제51기 제50기 제49기 비 고 원 재 료 비 642,533 571,933 503,221 인 건 비 1,291,596 1,194,094 1,166,701 감 가 상 각 비 137,847 120,359 136,222 위 탁 용 역 비 기 타 연구개발비용 계 2,071,976 1,886,386 1,806,144 회계처리 판매비와 관리비 1,452,641 1,300,054 - 제조경비 619,335 586,332 1,806,144 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.9% 0.6% 0.6% 주) 비율은 '고무부문_타이어'부문을 제외한 연결기준 연구개발비/매출액 비율로 작성하였습니다. 나. 연구개발 실적 (1)연구과제 : 품질개선 및 생산성향상 (2)연구기관 : 자체개발(3)연구결과 및 기대효과 : 품질개선 및 생산성향상 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 관계법령 또는 정부의 규제 당사는 「저탄소 녹색성장기본법」 제42조와 같은 법 시행령 제26조에 의거하여 「온실가스ㆍ에너지 목표관리제」대상업체로 지정되어 KSA(한국표준협회) 인증원을 통해 온실가스 배출량에 대한 3자 검증 후, 배출량 명세서를 적기 제출하였으며, 시스템 구축 및 감축활동을 통해 정부 의무목표를 지속적으로 달성할 예정입니다. 자세한 내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 4.녹색경영' 을 참조하시기 바랍니다. 나. 무형자산에 대한 사항 당기 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 브랜드가치 회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 49,330 - 2,958,629 2,042,498 5,050,457 연결범위의 변동 9,236,972 32,767,248 2,565,074 10,405,902 54,975,196 취득 577,345 - - 2,085,060 2,662,405 처분 - - 99,882 (236,954) (137,072) 대체 281,681 - - (933,578) (651,897) 상각비 (486,569) - - (2,288,443) (2,775,012) 기타 145 - (289,671) 304,383 14,857 기말금액 9,658,904 32,767,248 5,333,914 11,378,868 59,138,934 넥센타이어(주)> 당기(7월1일)부터 넥센타이어(주) 및 그 종속회사의 연결편입에 따라 기존 주요자회사 내용은 위 연결대상 종속회사 내용을 참조 바랍니다. 또한 연결편입 전 자료를 포함한 내용은 아래에 기재된 내용을 참조바랍니다. 1. 주요 제품, 서비스 등- 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 제61기 금액 비율 타이어 제품 타이어 PCRLTRSUV RADIAL N7000RADIAL N8000RADIAL N9000CP671CP672CP691CLASSE PREMIEREWINGUARDROADIAN AT,HTROADIAN CABROADIAN 541,542N PRIZ AH,SHN BLUE ECON'FERA SU,AU,SUR,RU 1,953,392 98.46% 기타 임대, 렌탈 및 판매대행 임대, 렌탈수익 및판매대행수익 NEXT-LEVEL(렌탈) 28,477 1.43% 비타이어 운송보관 운송보관 운송보관 수익 - 1,504 0.08% 비타이어 기타 금형 타이어몰드 - 452 0.02% 비타이어 기타 제과제빵 제과제빵 - 151 0.01% 합 계 1,983,976 100.00% ※상기 매출액은 K-IFRS 를 적용하여 연결기준으로 산출한 금액입니다. 2. 주요 원재료 - 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 억원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 타이어 원재료 천연고무합성고무코드류카본블랙기타 TIRE S/WTREADCARCASS 용 1,505(19.5%)2,091(27.1%)1,449(18.8%)1,006(13.0%)1,662(21.6%) Sri Trang외금호석유외코오롱외OCI카본블랙외기타 합 계 7,713(100%) - ※상기 매입액은 연결기준으로 산출한 금액입니다.※비율은 원재료 매입액에서 품목이 차지하는 비율입니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 - 생산능력 [타이어부문] (단위 : 천개) 제조부문 품 목 제61기 제60기 제59기 양산공장 타이어 19,148 18,911 18,729 청도공장 타이어 11,229 11,121 10,947 창녕공장 타이어 11,817 11,577 11,300 합 계 42,194 41,609 40,976 [기계부문] (단위 : 백만원) 제조부문 품목 제61기 제60기 제59기 청도공장 몰드 9,984 10,048 10,396 - 생산실적 및 가동률 [타이어부문](1) 당해 사업연도의 생산실적 (단위 : 천개) 제조부문 품 목 제61기 제60기 제59기 양산공장 타이어 17,822 17,481 17,307 청도공장 타이어 10,894 10,841 10,625 창녕공장 타이어 11,320 11,010 10,703 합 계 40,036 39,332 38,635 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간, %) 제조부문 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 양산공장 8,760 8,148 93.0% 청도공장 8,760 8,499 97.0% 창녕공장 8,760 8,392 95.8% 합 계 26,280 25,039 95.3% [기계부문] (1) 당해 사업연도의 생산실적 (단위 : 백만원) 제조부문 품목 제61기 청도공장 몰드 2,035 - 생산설비의 현황 등 [타이어부문] (1) 생산설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 사업부문 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산 및 대체) 기말장부가액 비고(공시지가) 증가 감소 양산공장 자가소유 124,292 614 62 - - 124,844 - 창녕공장 자가소유 60,922 - - - - 60,922 - 미국법인 자가소유 4,406 - - - 192 4,598 - 유럽법인 자가소유 3,817 110 - - (27) 3,901 - 합 계 193,438 724 62 - 166 194,265 - ※해외법인의 토지에 대한 객관적 시가판단이 어려워 공시지가 기재를 생략합니다.※투자부동산으로 분류된 토지가 포함된 금액입니다. [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업부문 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산 및 대체) 기말장부가액 비고 증가 감소 양산공장 자가소유 73,685 3,801 480 2,986 74,019 - 창녕공장 자가소유 176,696 103 - 5,025 171,774 - 중국법인 자가소유 49,121 - 1 1,361 (236) 47,523 - 미국법인 자가소유 7,480 - 243 322 7,559 - 합 계 306,982 3,904 482 9,614 86 300,875 - [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 사업부문 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산 및 대체) 기말장부가액 비고 증가 감소 양산공장 자가소유 4,249 645 - 367 - 4,527 - 창녕공장 자가소유 3,842 20 - 266 - 3,596 - 중국법인 자가소유 10,701 978 - 789 (62) 10,828 - 합 계 18,792 1,644 - 1,422 (62) 18,951 - [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업부문 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산 및 대체) 기말장부가액 비고 증가 감소 양산공장 자가소유 195,692 20,282 3,919 22,955 - 189,100 - 창녕공장 자가소유 372,316 7,121 - 33,214 - 346,223 - 중국법인 자가소유 164,491 2,677 - 20,358 (508) 146,302 - 체코법인 자가소유 - 1,444 - 62 146 1,529 - 합 계 732,499 31,524 3,919 76,588 (362) 683,154 - [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원) 사업부문 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산 및 대체) 기말장부가액 비고 증가 감소 양산공장 자가소유 1,225 385 972 (340) - 977 - 창녕공장 자가소유 367 46 - 150 - 263 - 중국법인 자가소유 1,072 - 47 98 (3) 924 - 미국법인 자가소유 9 37 - (14) (26) 33 - 독일법인 자가소유 - - - - - - - 캐나다법인 자가소유 - - - - - - - 러시아법인 자가소유 - - - - - - - 유럽법인 자가소유 232 1,370 - 122 (23) 1,457 - 합 계 2,904 1,837 1,019 16 (52) 3,654 - [자산항목 : 기타의 유형자산] (단위 : 백만원) 사업부문 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산 및 대체) 기말장부가액 비고 증가 감소 양산공장 자가소유 91,477 22,849 11,307 19,897 - 83,122 - 창녕공장 자가소유 42,260 2,476 463 16,635 - 27,638 - 중국법인 자가소유 32,483 8,206 - 10,297 (131) 30,261 - 미국법인 자가소유 1,381 1,051 - 431 53 2,054 - 독일법인 자가소유 - - - - - - 상해법인 자가소유 76 11 - 30 - 58 - 이태리법인 자가소유 - - - - - - - 캐나다법인 자가소유 - - - - - - - 체코법인 자가소유 582 (22,157) - 398 256 (21,717) - 합 계 168,260 12,436 11,771 47,689 176 121,413 - ※상기 금액은 K-IFRS 를 적용하여 연결기준으로 산출한 금액입니다. [물류부문] [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업부문 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산 및 대체) 기말장부가액 비고 증가 감소 운송보관 자가소유 20,999 - - 534 - 20,465 - 합 계 20,999 - - 534 - 20,465 - [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업부문 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산 및 대체) 기말장부가액 비고 증가 감소 운송보관 자가소유 19,511 - - 1,332 - 18,180 - 합 계 19,511 - - 1,332 - 18,180 - [자산항목 : 기타의 유형자산] (단위 : 백만원) 사업부문 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산 및 대체) 기말장부가액 비고 증가 감소 운송보관 자가소유 1,843 30 - 252 - 1,622 - 합 계 1,843 30 - 252 - 1,622 - ※상기 금액은 K-IFRS 를 적용하여 연결기준으로 산출한 금액입니다. [기계부문] [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 사업부문 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산 및 대체) 기말장부가액 비고 증가 감소 금형 자가소유 121 - - 8 - 113 - 합 계 121 - - 8 - 113 - [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 사업부문 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산 및 대체) 기말장부가액 비고 증가 감소 금형 자가소유 59 13 - 19 - 53 - 합 계 59 13 - 19 - 53 - [자산항목 : 기타의 유형자산] (단위 : 백만원) 사업부문 소유형태 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타증감(환산 및 대체) 기말장부가액 비고 증가 감소 금형 자가소유 3 - - 1 - 2 - 합 계 3 - - 1 - 2 - ※상기 금액은 K-IFRS 를 적용하여 연결기준으로 산출한 금액입니다. 4. 매출에 관한 사항- 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제61기 제60기 제59기 타이어 제품 타이어 한국 439,242 450,414 438,371 해외 2,334,968 2,219,954 2,166,039 합계 2,774,210 2,670,367 2,604,410 기타 임대,렌탈 및 판대대행 한국 28,477 22,230 11,240 해외 - - - 합계 28,477 22,230 11,240 비타이어 운송보관 운송보관수익 한국 6,241 83,944 123,717 비타이어 금형 타이어 몰드 해외 4,963 6,177 7,324 비타이어 제과제빵 외 제과제빵 외 한국 해외 3,519 - - 내부거래제거 (833,433) (817,925) (851,988) 합 계 1,983,976 1,964,793 1,894,703 ※제61기 매출은 기준서인 K-IFRS 1115호 기준에 따라 연결기준 매출액으로 작성되었습니다. ※제60기(전기) 및 제59기(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 1018호에 따라 연결기준 매출액으로 작성되었습니다. 5. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직 본 부 부 서 연구개발본부 연구기획담당 재료개발담당 OE개발담당 RE개발담당 성능평가담당 중국T/C 미주T/C 유럽T/C 연구담당 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제61기 제60기 제59기 비 고 연구개발비용 계 70,134 62,628 59,907 - 회계처리 판매비와 관리비 70,134 62,628 59,907 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - (정부보조금) 682 628 359 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷매출액×100] 3.5% 3.2% 3.2% ※K-IFRS 연결기준으로 작성하였습니다.※연구개발비용은 정부보조금 차감전 기준으로 작성하였습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무제표 (단위 : 백만원) 구 분 제51기 제50기 제49기 [유동자산] 1,110,543 158,950 117,221 ㆍ당좌자산 777,474 134,259 93,435 ㆍ재고자산 333,069 24,691 23,786 [비유동자산] 2,714,560 926,502 853,381 ㆍ투자자산 160,432 752,739 715,767 ㆍ유형자산 2,476,092 167,209 131,844 ㆍ무형자산 59,139 5,050 4,987 ㆍ기타비유동자산 18,897 1,504 783 자산총계 3,825,103 1,085,452 970,602 [유동부채] 717,737 96,298 87,121 [비유동부채] 1,224,609 72,079 62,696 부채총계 1,942,346 168,377 149,817 [자본금] 28,572 28,572 27,240 [연결자본잉여금] 150,312 150,312 129,674 [연결자본조정] (6,179) (192) (192) [연결기타포괄손익누계액] 2,453 8,683 13,887 [연결이익잉여금] 784,061 729,700 650,176 [비지배지분] 923,538 - - 자본총계 1,882,757 917,075 820,785 매출액 1,360,025 314,030 321,408 영업이익 143,585 73,407 109,069 연결총당기순이익 88,542 81,842 99,387 지배회사지분순이익 62,199 81,842 99,387 비지배지분순이익 26,343 - - 보통주주당순이익(원) 1,103 1,499 1,830 우선주주당순이익(원) 1,113 1,441 1,835 연결에 포함된 회사수 17 3 3 주1) 제50기(전기) 및 제49기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호에 따라 작성되었습니다. 주2) 새로 도입된 기준서(K-IFRS 제1109호 및 제1115호)는 당기부터 최초적용하였으며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.주3) 당기 넥센타이어(주) 및 그 종속회사가 연결편입되면서 연결에 포함된 회사수는 (주)넥센을 포함하여 총17개사 입니다. 나. 요약재무제표 (단위 : 백만원) 구 분 제51기 제50기 제49기 [유동자산] 106,796 128,010 86,322 ㆍ당좌자산 88,109 111,889 70,679 ㆍ재고자산 18,687 16,121 15,643 [비유동자산] 553,606 525,944 494,931 ㆍ투자자산 418,327 396,161 403,985 ㆍ유형자산 128,856 122,649 84,889 ㆍ무형자산 4,210 4,835 4,769 ㆍ기타비유동자산 2,213 2,299 1,288 자산총계 660,402 653,954 581,253 [유동부채] 79,079 78,516 67,734 [비유동부채] 22,776 37,794 31,080 부채총계 101,855 116,310 98,814 [자본금] 28,572 28,572 27,240 [자본잉여금] 150,312 150,312 129,674 [자본조정] (6,179) (192) (192) [기타포괄손익누계액] 7,303 6,783 5,487 [이익잉여금] 378,539 352,169 320,230 자본총계 558,547 537,644 482,439 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 341,729 212,027 192,728 영업이익 19,010 20,062 26,530 당기순이익 31,163 37,984 24,424 보통주주당순이익(원) 552 695 449 우선주주당순이익(원) 560 672 454 주1) 제50기(전기) 및 제49기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다.주2) 새로 도입된 기준서(K-IFRS 제1109호 및 제1115호)는 당기부터 최초적용하였으며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_51_00167192_(주)넥센.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 51 기 2018.12.31 현재 제 50 기 2017.12.31 현재 제 49 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 자산 Ⅰ.유동자산 1,110,543,519,419 158,949,722,204 117,221,422,215 (1)현금및현금성자산 158,373,257,871 23,952,632,684 22,034,622,995 (2)단기금융상품 95,590,765,266 9,169,999,238 20,170,000,000 (3)유동당기손익인식지정금융자산 34,211,375,125 2,963,046,507 (4)당기손익_공정가치측정금융자산 41,008,525,767 (5)유동만기보유금융자산 4,330,000,000 1,530,000,000 (6)매출채권 및 기타유동채권 440,095,222,938 61,535,974,590 45,741,076,857 (7)기타유동자산 27,586,804,283 969,158,400 844,075,621 (8)재고자산 333,069,044,553 24,690,619,413 23,785,756,871 (9)기타유동금융자산 14,819,898,741 89,962,754 152,843,364 Ⅱ.비유동자산 2,714,559,747,278 926,502,125,470 853,381,324,733 (1)장기금융상품 10,736,545,392 5,000,000 (2)당기손익_공정가치측정금융자산 2,720,114,771 (3)비유동매도가능금융자산 19,101,093,588 19,567,505,601 (4)기타포괄손익_공정가치측정금융자산 53,977,019,704 (5)비유동만기보유금융자산 1,231,723,378 90,000 (6)상각후원가측정유가증권 1,297,764,331 (7)장기매출채권 및 기타비유동채권 43,742,356 47,508,760 48,811,059 (8)지분법적용 투자지분 91,700,201,806 732,406,090,966 696,194,286,253 (9)유형자산 2,446,517,636,780 154,977,962,344 119,295,898,401 (10)투자부동산 29,574,628,358 12,231,224,745 12,548,044,589 (11)영업권 이외의 무형자산 59,138,934,861 5,050,457,299 4,986,648,025 (12)기타비유동자산 682,861,912 79,261,590 120,243,005 (13)기타비유동금융자산 18,170,297,007 1,376,802,800 614,797,800 자산총계 3,825,103,266,697 1,085,451,847,674 970,602,746,948 부채 Ⅰ.유동부채 717,736,538,442 96,298,196,676 87,121,543,930 (1)매입채무 및 기타유동채무 289,942,519,610 36,557,787,629 21,388,585,036 (2)단기차입금 119,154,763,592 48,539,072,873 58,209,953,191 (3)유동성장기차입금 225,586,186,307 641,600,000 641,600,000 (4)유동당기손익인식지정금융부채 4,766,493,656 (5)당기법인세부채 28,051,761,974 6,764,780,277 3,245,940,889 (6)기타유동부채 48,861,797,611 3,794,955,897 3,635,464,814 (7)기타유동금융부채 1,373,015,692 Ⅱ.비유동부채 1,224,609,515,726 72,078,626,520 62,695,788,831 (1)비유동당기손익인식금융부채 6,643,098,536 (2)장기차입금 914,226,811,513 7,762,400,000 1,304,000,000 (3)퇴직급여부채 244,456,263,982 656,453,336 2,231,786,858 (4)이연법인세부채 36,783,894,895 55,723,501,893 53,140,794,690 (5)비유동충당부채 6,444,901,477 (6)기타비유동금융부채 5,194,940,000 7,774,140,000 5,779,680,000 (7)기타비유동부채 10,859,605,323 162,131,291 239,527,283 부채총계 1,942,346,054,168 168,376,823,196 149,817,332,761 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 959,218,751,939 917,075,024,478 820,785,414,187 (1)자본금 28,572,288,500 28,572,288,500 27,240,385,000 (2)자본잉여금 150,312,504,361 150,312,504,361 129,674,416,571 (3)자기주식 (6,179,563,750) (192,197,200) (192,197,200) (4)기타자본구성요소 2,452,633,529 8,682,757,225 13,886,582,434 (5)이익잉여금(결손금) 784,060,889,299 729,699,671,592 650,176,227,382 Ⅱ.비지배지분 923,538,460,590 자본총계 1,882,757,212,529 917,075,024,478 820,785,414,187 자본과부채총계 3,825,103,266,697 1,085,451,847,674 970,602,746,948 연결 포괄손익계산서 제 51 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 Ⅰ.수익(매출액) 1,360,025,189,266 314,030,027,354 321,408,358,067 (1)재화의 판매로 인한 수익(매출액) 1,187,622,722,882 229,691,851,753 239,742,426,499 (2)운송매출 136,512,299,045 24,241,890,566 (3)지분법수익 22,973,336,056 56,888,832,041 78,699,667,643 (4)기타수익(매출액) 12,916,831,283 3,207,452,994 2,966,263,925 Ⅱ.매출원가 998,361,048,495 205,618,490,251 179,098,636,541 Ⅲ.매출총이익 361,664,140,771 108,411,537,103 142,309,721,526 Ⅳ.판매비와관리비 218,078,818,869 35,004,234,207 33,240,713,788 Ⅴ.영업이익(손실) 143,585,321,902 73,407,302,896 109,069,007,738 Ⅵ.기타이익 185,308,355,510 27,703,561,504 7,659,028,049 Ⅶ.기타손실 229,615,798,911 7,063,200,464 4,988,976,890 Ⅷ.금융수익 26,442,887,374 3,586,715,952 4,988,249,416 Ⅸ.금융원가 38,448,440,159 4,838,769,546 6,927,543,971 Ⅹ.관계기업의손익에대한지분 357,843,215 516,396,842 862,786,320 XI.법인세비용차감전순이익(손실) 87,630,168,931 93,312,007,184 110,662,550,662 XⅡ.법인세비용 (912,040,239) 11,469,596,037 11,275,449,854 XⅢ.당기순이익(손실) 88,542,209,170 81,842,411,147 99,387,100,808 XIV.기타포괄손익 (18,575,023,895) (3,433,131,396) (481,794,681) (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (6,254,811,573) 1,770,693,813 183,818,139 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (7,063,419,541) (1,956,188,842) (630,760,753) 2.관계기업 확정급여제도의 재측정요소 (743,538,529) 3,726,882,655 814,578,892 3.기타포괄손익_공정가치측정지분상품평가손익 1,552,146,497 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (12,320,212,322) (5,203,825,209) (665,612,820) 1.해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (10,359,454,916) (1,632,911,379) (1,345,301,727) 2.매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 1,296,364,775 1,496,550,685 3.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 709,636,044 4.지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (2,670,393,450) (4,867,278,605) (816,861,778) XV.총포괄손익 69,967,185,275 78,409,279,751 98,905,306,127 XVI.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 62,198,850,768 81,842,411,147 99,387,100,808 (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 26,343,358,402 XVII.총 포괄손익의 귀속 (1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 48,835,200,162 78,409,279,751 98,905,306,127 (2)총 포괄손익, 비지배지분 21,131,985,113 XVIII.주당이익 (1)보통주주당이익(손실) (단위 : 원) 1,103 1,499 1,830 (2)우선주주당이익(손실) 1,113 1,441 1,835 연결 자본변동표 제 51 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,240,385,000 129,674,416,571 (192,197,200) 14,552,195,254 553,608,953,785 724,883,753,410 724,883,753,410 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) Ⅲ.지분의 발행 Ⅳ.배당금지급 3,003,645,350 3,003,645,350 3,003,645,350 Ⅴ.당기순이익(손실) 99,387,100,808 99,387,100,808 99,387,100,808 Ⅵ.기타포괄손익 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 Ⅷ.환율변동 (1,345,301,727) (1,345,301,727) (1,345,301,727) Ⅸ.대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (816,861,778) 183,818,139 (633,043,639) (633,043,639) Ⅹ.연결대상범위의 변동 2016.12.31 (XI.기말자본) 27,240,385,000 129,674,416,571 (192,197,200) 13,886,582,434 650,176,227,382 820,785,414,187 820,785,414,187 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,240,385,000 129,674,416,571 (192,197,200) 13,886,582,434 650,176,227,382 820,785,414,187 820,785,414,187 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) Ⅲ.지분의 발행 1,331,903,500 20,638,087,790 21,969,991,290 21,969,991,290 Ⅳ.배당금지급 4,089,660,750 4,089,660,750 4,089,660,750 Ⅴ.당기순이익(손실) 81,842,411,147 81,842,411,147 81,842,411,147 Ⅵ.기타포괄손익 1,296,364,775 1,296,364,775 1,296,364,775 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 Ⅷ.환율변동 (1,632,911,379) (1,632,911,379) (1,632,911,379) Ⅸ.대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (4,867,278,605) 1,770,693,813 (3,096,584,792) (3,096,584,792) Ⅹ.연결대상범위의 변동 2017.12.31 (XI.기말자본) 28,572,288,500 150,312,504,361 (192,197,200) 8,682,757,225 729,699,671,592 917,075,024,478 917,075,024,478 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 28,572,288,500 150,312,504,361 (192,197,200) 8,682,757,225 729,699,671,592 917,075,024,478 917,075,024,478 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) (1,138,420,554) 979,309,837 (159,110,717) (159,110,717) Ⅲ.지분의 발행 Ⅳ.배당금지급 4,289,446,275 4,289,446,275 4,289,446,275 Ⅴ.당기순이익(손실) 62,198,850,768 62,198,850,768 26,343,358,402 88,542,209,170 Ⅵ.기타포괄손익 1,907,267,442 1,907,267,442 354,515,099 2,261,782,541 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 (5,987,366,550) (5,987,366,550) (5,987,366,550) Ⅷ.환율변동 (4,286,544,966) (4,286,544,966) (6,072,909,950) (10,359,454,916) Ⅸ.대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (2,712,425,618) (4,527,496,623) (7,239,922,241) (3,729,870,339) (10,969,792,580) Ⅹ.연결대상범위의 변동 906,643,367,378 906,643,367,378 2018.12.31 (XI.기말자본) 28,572,288,500 150,312,504,361 (6,179,563,750) 2,452,633,529 784,060,889,299 959,218,751,939 923,538,460,590 1,882,757,212,529 연결 현금흐름표 제 51 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 135,605,705,533 (14,073,633,059) 22,394,452,009 (1)영업에서 창출된 현금흐름 169,556,297,064 (14,012,739,338) 30,052,094,325 (2)배당금수취(영업) 5,629,215,150 5,716,454,670 254,217,600 (3)이자지급(영업) (11,527,834,729) (957,311,795) (1,385,768,210) (4)이자수취(영업) 4,516,185,358 1,070,753,337 1,063,354,231 (5)법인세납부(환급) (32,568,157,310) (5,890,789,933) (7,589,445,937) Ⅱ.투자활동현금흐름 (148,308,247,741) 33,340,187,996 (14,450,015,644) (1)유형자산의 처분 3,290,214,016 682,148,892 93,049,654 (2)무형자산의 처분 472,542,566 (3)기타비유동금융자산의 처분 (4)비유동매도가능금융자산의 처분 502,380,000 5,943,767,013 (5)장기금융상품의 처분 5,000,000 (6)단기금융상품의 처분 104,893,744,972 50,619,400,000 41,767,632,877 (7)기타금융자산의 처분 4,229,613,685 686,966,586 726,047,817 (8)만기보유금융자산의 처분 90,000 (9)당기손익인식금융자산의 처분 29,543,707,775 (10)대여금및수취채권의 처분 3,187,855,986 (11)매각예정분류자산의 처분 32,172,810,776 (12)유형자산의 취득 (211,930,369,654) (8,804,399,691) (6,257,145,135) (13)투자부동산의 취득 (1,789,650,378) (19,170,820) (606,672,121) (14)정부보조금의 상환 (220,167,492) (15)무형자산의 취득 (577,345,382) (298,187,767) (16)기타비유동금융자산의 취득 (17)비유동매도가능금융자산의 취득 (9,999,999,092) (251,190) (2,379,639,060) (18)단기금융상품의 취득 (105,767,345,083) (42,419,399,238) (52,800,000,000) (19)기타금융자산의 취득 (2,959,759,506) (405,518,418) (638,868,922) (20)만기보유금융자산의 취득 (1,231,633,378) (21)당기손익인식금융자산의 취득 (23,000,000,000) (22)대여금및수취채권의 취득 (5,311,139,771) (23)지분법적용 투자지분의 취득 (12,093,739,197) (24)현금의기타유입(유출) 79,723,498,814 1,551,854,477 Ⅲ.재무활동현금흐름 190,118,351,206 (17,201,752,468) (16,902,698,219) (1)차입금 699,553,753,133 175,307,285,260 199,456,649,781 (2)차입금의 상환 (398,666,148,042) (188,419,376,978) (213,355,702,650) (3)사채의 상환 (100,000,000,000) (4)자기주식의 취득 (4,289,446,275) (5)배당금지급 (5,987,366,550) (4,089,660,750) (3,003,645,350) (6)종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (492,441,060) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (42,995,183,811) (146,792,780) (32,553,587) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 134,420,625,187 1,918,009,689 (8,990,815,441) Ⅵ.기초현금및현금성자산 23,952,632,684 22,034,622,995 31,025,438,436 Ⅶ.기말현금및현금성자산 158,373,257,871 23,952,632,684 22,034,622,995 3. 연결재무제표 주석 1. 지배기업 의 개요 기업회계기준 서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 넥센(이하 '당사')은 자동차타이어용 튜브 등 고무제품의 제조 및 판매를 주목적사업으로 1968년 9월 10일 설립되었으며, 1987년 12월 19일에 유가증권시장에 상장하였고, 2002년 8월 22일에 "흥아타이어공업주식회사"에서 "주식회사 넥센"으로 상호를 변경하였습니다. 그리고 2013년 1월 1일에 지주회사로 전환하였습니다. 당기말 현재 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 26,772 백만원 및 1,800백만원이며 대표이사는 강병중과 강호찬입니다. 당기말 현재 당사의 보통주에 대한 지배주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 상호관계 강호찬 25,965,940 48.49 대주주 강병중 4,612,102 8.61 부 김양자 1,210,260 2.26 모 계 31,788,302 59.36 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 한편, 당사의 당기 재무제표는 2019년 3월 14일(예정)에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (가) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 (상각후원가측정금융자산). ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산). ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다 (당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.ㆍ투자사채는 기업회계기준서 1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ㆍ단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다. ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 4)에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류 및 측정에 대한 변경사항으로 인해 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손익 8,695,684천원(이연법인세효과 차감 전)은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손익 8,086,200천원(이연법인세효과 차감 전)과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)에서 발생한 평가손익 609,484천원(이연법인세효과 차감 전)의 두 부분으로 분리되었습니다. 또한 과거 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 이익잉여금에 반영된 손상차손 1,459,513천원(이연법인세효과 차감 전)은 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 대체되었습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항 등은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이와 관련하여 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 동 개정사항이 연결실체의 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융부채 분류의 변경내용은 주석 4)에 표로 정리되어 있습니다. 4) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 범 주 기준서 제1039호 기준서 제1109호 단기금융상품 9,169,999 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 매출채권및기타채권 (주1) 57,936,341 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 지분증권 (주2) 14,634,722 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 국공채 등 4,466,372 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 물가연계채권 등 34,211,375 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 회사채 5,561,723 만기보유금융자산 상각후원가측정금융자산 기타금융자산 1,466,766 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 금융자산 계 127,447,298 매입채무및기타채무 36,557,788 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 차입금 56,943,073 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 7,774,140 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융부채 계 101,275,001 (주1) 기업회계기준서 제1115호 최초적용 효과를 반영한 금액입니다.(주2) 전기말 매도가능금융자산 중 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하였습니다.연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 기준서의 적용에 따라 기존 일정시점에 수익을 인식하였던 국제물류운송용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식하여 계약의 완성단계에 따라 수익을 인식하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책 변경 누적효과로 기초 이익잉여금 159,111천원이 감소하였으며, 당기 재무제표에 미친 영향의 상세정보는 주석41 에서 설명 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (나) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(연결재무상태표) (단위 : 천원) 구 분 2018년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 158,949,722 (159,111) 158,790,611 현금및현금성자산 23,952,633 - 23,952,633 단기금융상품 9,169,999 - 9,169,999 당기손익인식금융자산 34,211,375 (34,211,375) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 34,211,375 34,211,375 만기보유금융자산 4,330,000 (4,330,000) - 상각후원가측정유가증권 - 4,330,000 4,330,000 매출채권및기타채권 61,535,975 (3,647,143) 57,888,832 재고자산 24,690,619 - 24,690,619 기타금융자산 89,963 - 89,963 기타유동자산 969,158 3,488,032 4,457,190 비유동자산 926,502,126 - 926,502,126 매출채권및기타채권 47,509 - 47,509 매도가능금융자산 19,101,094 (19,101,094) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 19,101,094 19,101,094 만기보유금융자산 1,231,723 (1,231,723) - 상각후원가측정유가증권 - 1,231,723 1,231,723 관계기업투자 732,406,091 - 732,406,091 유형자산 154,977,962 - 154,977,962 투자부동산 12,231,225 - 12,231,225 무형자산 5,050,457 - 5,050,457 기타금융자산 1,376,803 - 1,376,803 기타비유동자산 79,262 - 79,262 자 산 총 계 1,085,451,848 (159,111) 1,085,292,737 유동부채 96,298,197 - 96,298,197 매입채무및기타채무 36,557,788 - 36,557,788 단기차입금 48,539,073 - 48,539,073 유동성장기부채 641,600 - 641,600 당기법인세부채 6,764,780 - 6,764,780 기타유동부채 3,794,956 - 3,794,956 (단위 : 천원) 구 분 2018년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 비유동부채 72,078,626 - 72,078,626 장기차입금 7,762,400 - 7,762,400 퇴직급여채무 656,453 - 656,453 이연법인세부채 55,723,502 - 55,723,502 기타금융부채 7,774,140 - 7,774,140 기타비유동부채 162,131 - 162,131 부 채 총 계 168,376,823 - 168,376,823 지배지분 917,075,025 (159,111) 916,915,914 자본금 28,572,289 - 28,572,289 기타불입자본 150,120,307 - 150,120,307 기타자본구성요소 8,682,757 (1,138,421) 7,544,336 이익잉여금 729,699,672 979,310 730,678,982 비지배지분 - - - 자 본 총 계 917,075,025 (159,111) 916,915,914 부채및자본총계 1,085,451,848 (159,111) 1,085,292,737 한편 상기의 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 비지배지분 자본총계 2017년 12월 31일(보고금액) 28,572,289 150,120,307 8,682,757 729,699,672 - 917,075,025 기업회계기준서 제1109호 최초적용 효과 분류 및 측정으로 인한 효과 - - (1,459,513) 1,459,513 - - 도입영향에 따른 법인세 효과 - - 321,092 (321,092) - - 소 계 - - (1,138,421) 1,138,421 - - 기업회계기준서 제1115호 최초적용 효과 - - - (159,111) - (159,111) 2018년 1월 1일(최초적용일) 28,572,289 150,120,307 7,544,336 730,678,982 - 916,915,914 (다) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) ① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 연결실체는 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향의 면밀한 분석을 위하여 외부전문가의 도움을 받을 예정입니다. ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다 (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한 129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한 45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한 129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한 129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리 하는 지를 규정하고있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다 - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (4) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고,공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익과 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 기타손익으로 인식합니다. (5) 수익인식연결실체는 고객에게 고무제품을 제작하여 판매하는 재화판매와 합의된 계약에 따라고객의 제품을 운송하는 운송용역 등을 주요 원천으로 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.고무제품 판매의 경우 재화가 고객의 특정위치에 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을때 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련한 품질보증은 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 그러한 보증의 금액이 유의적일 경우 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 도매업자에 대한 재화판매의 경우 재화가 인도된 후에 도매업자는 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도 된 것으로 봅니다.회사는 고객과의 계약을 통해 물류서비스를 제공하고 있으며 운송기간이 상당기간 소요되는 해상운송의 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식하여 계약의 완성단계에 따라 수익을 인식합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40 ~ 50년 구 축 물 15 ~ 40년 기 계 장 치 10 ~ 20년 차 량 운 반 구 5년 기타의 유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니 한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 퇴직급여비 용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 법회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (16) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (17) 외화환산 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (18) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 부의영업권환입으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 (주1) 유 동 비유동 유 동 비유동 물가연계증권 - - 3,015,459 - WRAP 상품 9,952,973 - 30,189,096 - 부동산PF 5,014,678 - 1,006,820 - 신종자본증권 - 2,041,166 - - 파생결합증권(DLS) 26,040,875 - - - 기타파생상품 - 678,949 - - 합 계 41,008,526 2,720,115 34,211,375 - (주1) 전 기말 현재 상기 상품들은 당기손익인식금융자산으로 분류되었으며 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 최초적용일인 당기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경되었습니다 (주석 2참조). 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단 위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 (주1) 유 동 비유동 유 동 비유동 지분상품 상장주식 - 15,840,632 - 3,541,437 비상장주식 - 2,053,065 - 11,093,285 소 계 - 17,893,696 - 14,634,722 채무상품 - 36,083,324 - 4,466,372 합 계 - 53,977,020 - 19,101,094 (주1) 전기말 현재 상기 상품들은 매도가능금융자산으로 분류되었으며 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 최초적용일인 당기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경되었습니다 (주석 2참조). 6. 상각후원가측정유가증권 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원 ) 구 분 당기말 전기말 (주1) 유 동 비유동 유 동 비유동 국공채 - - - 90 중금채 - - 4,330,000 - 회사채 - 1,297,764 - 1,231,633 합 계 - 1,297,764 4,330,000 1,231,723 (주1) 전기말 현재 상기 상품은 만기보유금융자산으로 분류되었으며 기업회계기준서제1109호의 적용에 따라 최초적용일인 당기초 현재 상각후원가측정유가증권으로 분류 변경되었습니다 (주석 2참조). 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 425,133,659 2,242,156 61,695,271 - 차감 : 대손충당금 (12,953,109) (2,242,156) (746,013) - 매출채권(순액) 412,180,550 - 60,949,258 - 미수금 23,875,371 43,742 289,231 78,085 차감 : 대손충당금 (76,157) - - (30,576) 미수금(순액) 23,799,214 43,742 289,231 47,509 미수수익 2,485,114 - 297,485 - 차감 : 대손충당금 - - - - 미수수익(순액) 2,485,114 - 297,485 - 기타채권 1,630,345 - - - 차감: 대손충당금 - - - - 기타채권(순액) 1,630,345 - - - 합 계 440,095,223 43,742 61,535,974 47,509 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 746,013 628,142 당기제각채권 - (23,095) 대손상각비(환입) 2,104,304 (10,582) 환율변동 (2,272,270) (7,210) 합병으로 인한 변동 - 158,758 대체 501,833 - 연결범위 변동 14,196,217 - 기타 (80,832) - 기말금액 15,195,265 746,013 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 803,281 - 803,281 771,503 - 771,503 제 품 161,613,052 - 161,613,052 7,602,036 - 7,602,036 재공품 15,748,043 - 15,748,043 3,212,899 - 3,212,899 원재료 47,738,768 - 47,738,768 9,796,962 - 9,796,962 저장품 631,167 - 631,167 69,173 - 69,173 미착품 106,534,734 - 106,534,734 3,238,046 - 3,238,046 합 계 333,069,045 - 333,069,045 24,690,619 - 24,690,619 9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 14,119,556 - 89,963 - 보증금 700,343 18,170,297 - 1,376,803 합 계 14,819,899 18,170,297 89,963 1,376,803 10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 10,828,808 - 301,004 - 선급비용 16,757,996 593,753 668,154 - 선급리스료 - 89,109 - 79,262 합 계 27,586,804 682,862 969,158 79,262 11. 연결대상기 업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 종속기업에 대한지분율 및 의결권비율(%) 지분관계 결산월 당기말 전기말 넥센타이어(주) 타이어 제조와 판매 한국 43.26 - (주)넥센이 43.26% 출자 12월 Nexen Tire Hong Kong Holdings Limited 지주회사 홍콩 100.00 - 넥센타이어(주)가 100% 출자 12월 Qingdao Nexentire Co.,Ltd. 타이어제조및판매업 중국 100.00 - Nexen Tire Hong Kong HoldingsLimited가 100% 출자 12월 Shanghai Nexen Tire Sales Co., Ltd. 타이어판매업 중국 100.00 - Nexen Tire Hong Kong HoldingsLimited가 100% 출자 12월 Nexen Tire America Inc. 타이어판매업 미국 100.00 - 넥센타이어(주)가 100% 출자 12월 Nexen Tire Europe GMBH 타이어판매업 독일 100.00 - 넥센타이어(주)가 100% 출자 12월 Nexen Tire Italia S.R.L 타이어판매업 이탈리아 100.00 - 넥센타이어(주)가 100% 출자 12월 Nexen Tire Canada 타이어판매업 캐나다 100.00 - 넥센타이어(주)가 100% 출자 12월 Nexen Tire Rus LLC 타이어판매업 러시아 100.00 - 넥센타이어(주)가 100% 출자 12월 Qingdao Nexen Eng Co.,Ltd 산업기계제작,수리 중국 100.00 - 넥센타이어(주)가 100% 출자 12월 Nexen Tire Europe s. r. o. (주1) 타이어제조및판매업 체코 100.00 - 넥센타이어(주)가 100% 출자 12월 Nexen Tire France S.A.S 타이어판매업 프랑스 100.00 - 넥센타이어(주)가 100% 출자 12월 누리 네트웍스㈜ 창고화물 보관업 대한민국 82.85 - 넥센타이어(주)가 82.85% 출자 12월 엔젤위더스(주) 빵 제조 및 판매업 대한민국 100 - 넥센타이어(주)가 100% 출자 12월 넥센상교유한공사 타이어 제조와 판매 중국 100.00 100.00 (주)넥센이 100% 출자 12월 ㈜넥센디앤에스 부동산 임대 및 매매 서울 100.00 100.00 (주)넥센이 100% 출자 12월 (주1) 연결실체는 상기 종속기업의 채무보증을 위해 동 종속기업에 대한 보유 지분 전량을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 넥센타이어(주) (주1) 당기 추가 취득 및 사실상지배력 보유 Nexen Tire Hong Kong Holdings Limited (주2) Qingdao Nexentire Co.,Ltd. (주2) Shanghai Nexen Tire Sales Co., Ltd. (주2) Nexen Tire America Inc. (주2) Nexen Tire Europe GMBH (주2) Nexen Tire Italia S.R.L (주2) Nexen Tire Canada (주2) Nexen Tire Rus LLC (주2) Qingdao Nexen Eng Co.,Ltd (주2) Nexen Tire Europe s. r. o. (주2) Nexen Tire France S.A.S (주2) 누리 네트웍스㈜ (주2) 엔젤위더스(주) (주2) (주1) 넥센타이어(주)의 경우 지배기업인 (주)넥센이 당기 중 수차례에 걸쳐 보통주 약153만주를 추가 취득하여 당기말 현재 보유 지분율이 43.26%로 증가하였습니다. 연결실체는 넥센타이어(주)에 대해 당기말 현재 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나지분의 추가취득 이후 넥센타이어(주)에 대한 사실상 지배력을 검토한 결과 투자자의보유 의결권의 상대적규모와 다른 의결권보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하였을 경우 기업회계기준서 제1110호에 따라 사실상 지배력이 있다고 판단하였습니다 (주석 42 참조).(주2) 상기의 기업들은 넥센타이어(주)의 종속기업으로 당기 넥센타이어(주)가 연결대상 종속기업으로 분류됨에 따라 상기의 기업들 또한 당기 부터 연결대상 기업에 포함되었습니다. (3) 당기말 현재 연결대상 각 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 넥센타이어(주) 넥센상교유한공사 (주)넥센디앤에스 재무상태 유동자산 985,736,066 28,850,316 6,350,792 비유동자산 2,256,549,203 15,561,007 83,770,763 자산 계 3,242,285,269 44,411,323 90,121,555 유동부채 634,950,409 19,742,891 461,052 비유동부채 1,179,150,186 - 8,796,354 부채 계 1,814,100,595 19,742,891 9,257,406 지배기업 소유주지분 1,424,764,970 24,668,432 80,864,149 비지배지분 3,419,704 - - 자본 계 1,428,184,674 24,668,432 80,864,149 경영성과 매출액 1,983,976,385 69,988,699 3,745,323 영업손익 182,440,508 6,375,127 582,754 당기순손익 103,543,311 4,377,586 1,834,553 기타포괄손익 1,587,342 (24,590) - 총포괄손익 105,130,653 4,352,996 1,834,553 상기 요약 재무상태는 종속기업의 연결재무제표 기준이며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 회사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를이용하였습니다. (4) 당기 중 연결대상 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 넥센타이어(주) 넥센상교유한공사 (주)넥센디앤에스 영업활동으로 인한 현금흐름 156,983,755 3,359,425 2,553,879 투자활동으로 인한 현금흐름 (451,593,599) (1,162,965) (1,190,459) 재무활동으로 인한 현금흐름 314,800,560 (4,533,338) (550,000) 현금및현금성자산의 순증감 20,190,716 (2,336,878) 813,420 기초 현금및현금성자산 115,997,393 6,293,277 1,117,034 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 1,541,863 317,495 - 기말 현금및현금성자산 137,729,972 4,273,894 1,930,454 (5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업 중 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 넥센타이어(주) 비지배지분이 보유한 소유지분율 56.74% 누적비지배지분 923,538,461 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 26,343,358 비지배지분에 지급한 배당금 - 12. 공동기업및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업및관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 기업명 주요 영업활동 법인설립 및 영업소재지 지분율 (%) 취득원가 장부가액 공동기업 Nexen Tire Japan., Inc (주1) 타이어판매업 일본 51.05 1,546,624 - 관계기업 (주)케이엔엔 텔레비전과 라디오 방송 부산 39.44 52,156,625 78,143,406 가야개발(주) (주2) 골프장업 김해 13.46 10,000,000 13,556,796 합 계 63,703,249 91,700,202 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 기업명 주요 영업활동 법인설립 및 영업소재지 지분율 (%) 취득원가 장부가액 관계기업 넥센타이어(주) 타이어 제조와 판매 양산 41.66 181,417,513 643,501,101 (주)케이엔엔 텔레비전과 라디오 방송 부산 39.32 52,046,710 75,706,037 가야개발(주) (주2) 골프장업 김해 13.46 10,000,000 13,198,952 합 계 243,464,223 732,406,090 (주1) Nexen Tire Japan., Inc 의 경우 넥센타이어(주)가 51.05% 출자한 법인으로 당기 넥센타이어(주)가 연결대상 종속기업으로 재분류됨에 따라 당기 부터 연결실체의 공동기업투자에 포함되었습니다. 또한 연결실체가 보유한 지분율이 50%를 초과하나, 공동약정 참여자가 보유한 지분과 주요경영 의사결정에 관한 약정사항 등을 고려할 경우 공동지배력이 있는 것으로 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.(주2) 연결실체의 지분율이 20%미만이지만, 실질적으로 중대한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하고 지분법평가를 수행하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기업명 당기말 전기말 관계기업 (주)케이엔엔 43,507,896 53,111,063 (3) 당기 및 전기 중의 공동기업및관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 기 초 취득 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 연결범위변동 사업결합으로인한 감소 기타증감 당기말 공동기업 Nexen Tire Japan., Inc - - - (1,274,832) 862,848 411,984 - - - 관계기업 넥센타이어(주) 643,501,101 11,983,823 (4,068,926) 21,056,328 3,974,691 - (676,271,505) (175,512) - (주)케이엔엔 75,706,037 109,915 (1,301,742) 3,191,841 21,501 - - 415,854 78,143,406 가야개발(주) 13,198,952 - - 357,844 - - - - 13,556,796 합 계 732,406,090 12,093,738 (5,370,668) 23,331,181 4,859,040 411,984 (676,271,505) 240,342 91,700,202 (전기) (단위 : 천원) 구 분 회사명 기 초 취득 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 매각예정분류 기타증감 전기말 관계기업 넥센타이어(주) 594,856,849 (433,280) (4,068,926) 52,711,298 (3,627,878) - 4,063,038 643,501,101 (주)넥센테크(주1) 15,767,523 - (631,562) 457,097 (237,543) (15,355,515) - - (주)케이엔엔 72,887,358 - (781,045) 3,720,438 (120,714) - - 75,706,037 가야개발 12,682,556 - - 516,396 - - - 13,198,952 합 계 696,194,286 (433,280) (5,481,533) 57,405,229 (3,986,135) (15,355,515) 4,063,038 732,406,090 (주1) 넥센테크는 전기 중 주식 및 경영권 양수도계약 체결에 따라 매각예정자산으로분류 하였으며, 2017년 7월 중 매각을 완료하였습니다 . (4) 당기말 및 전기말 현재 공동기업및관계기업의 순자산에서 공동기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 Nexen Tire Japan., Inc (주)케이엔엔 가야개발(주) 피투자기업 순자산 중 지배기업 소유주지분 (A) (10,068) 190,619,266 73,890,516 연결실체 지분율 (B) 51.05% 39.44% 13.46% 순자산 지분금액 (A X B) (5,140) 75,180,361 9,943,078 (+) 영업권 - 2,963,045 3,613,718 (-) 내부거래효과 제거 (46) - - 당기말 장부금액 - 78,143,406 13,556,796 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 넥센타이어㈜ (주)케이엔엔 가야개발(주) 피투자기업 순자산 중지배기업 소유주지분 (A) 1,328,576,050 185,008,550 71,231,257 연결실체 지분율 (B) 41.66% 39.32% 13.46% 순자산 지분금액 (A X B) 553,495,879 72,742,992 9,585,234 (+) 영업권 90,192,086 2,963,045 3,613,718 (-) 내부거래효과 제거 (186,864) - - 당기말 장부금액 643,501,101 75,706,037 13,198,952 (5) 당기말 및 전기말 현재 공동기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 기업명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기손익 지배기업소유주지분 비지배지분 공동기업 Nexen Tire Japan., Inc 5,444,024 5,454,093 (10,068) - 12,794,839 (1,414,707) 관계기업 (주)케이엔엔 206,896,822 15,902,302 190,619,266 375,254 64,113,046 7,840,467 가야개발(주) 253,632,775 179,742,260 73,890,516 - 31,967,844 2,659,259 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 기업명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기손익 지배기업소유주지분 비지배지분 관계기업 넥센타이어(주) 2,794,010,132 1,455,076,288 1,328,576,050 10,357,794 1,964,792,711 125,401,984 (주)케이엔엔 202,687,243 17,334,777 185,008,550 343,916 65,355,375 9,600,543 가야개발 255,092,202 183,860,945 71,231,257 - 34,996,470 3,837,527 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 렌탈자산 건설중인자산 국고보조금 합 계 취득원가 450,414,093 441,160,818 41,853,802 1,471,437,383 16,272,499 536,098,210 12,709,455 764,140,252 (25,097,056) 3,708,989,456 감가상각누계액 - 100,937,920 17,115,222 744,773,273 12,137,367 383,879,441 3,628,596 - - 1,262,471,819 장부금액 450,414,093 340,222,898 24,738,580 726,664,110 4,135,132 152,218,769 9,080,859 764,140,252 (25,097,056) 2,446,517,637 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 국고보조금 합 계 취득원가 95,910,872 30,645,201 10,300,421 62,395,273 2,032,757 19,659,497 5,108,029 (149,735) 225,902,315 감가상각누계액 - 12,762,846 4,151,708 36,268,861 1,530,045 16,210,893 - - 70,924,353 장부금액 95,910,872 17,882,355 6,148,713 26,126,412 502,712 3,448,604 5,108,029 (149,735) 154,977,962 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 렌탈자산 건설중인자산 국고보조금 합 계 기초금액 95,910,872 17,882,355 6,148,713 26,126,412 502,712 3,448,604 - 5,108,029 (149,735) 154,977,962 취득 611,580 - 281,072 195,366 30,875 - - 175,630,040 - 176,748,933 처분 - (258,818) - (367,378) (118,423) (4,741,351) (568,055) - - (6,054,025) 대체 (14,991,023) 10,916,663 1,186,673 27,480,232 1,569,778 20,198,633 3,098,289 30,209,072 - 79,668,317 감가상각비 - (6,721,158) (1,363,653) (43,146,848) (503,870) (28,852,293) (1,044,893) - 68,576 (81,564,139) 연결범위 변동 368,920,733 320,649,210 19,025,389 723,180,593 2,729,220 163,777,246 7,595,518 551,333,345 (25,125,650) 2,132,085,604 기타 (주1) (38,069) (2,245,354) (539,614) (6,804,267) (75,160) (1,612,070) - 1,859,766 109,753 (9,345,015) 기말금액 450,414,093 340,222,898 24,738,580 726,664,110 4,135,132 152,218,769 9,080,859 764,140,252 (25,097,056) 2,446,517,637 (전기) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 국고보조금 합 계 기초금액 65,746,936 16,096,427 6,132,652 26,597,182 438,659 3,842,838 640,895 (199,690) 119,295,898 취득 - - - - - 3,734 9,320,966 - 9,324,700 처분 - - (9,421) (706,938) (16,639) (6,132) - - (739,130) 대체 72,066 284,926 747,271 3,278,069 222,034 926,296 (5,939,384) - (408,722) 감가상각비 - (1,109,721) (454,854) (2,692,225) (136,345) (1,285,950) - 49,955 (5,729,050) 합병으로 인한 변동 30,091,870 2,922,370 - - - 107,146 1,100,189 - 34,221,575 기타 (주1) - (311,647) (266,935) (349,676) (4,997) (39,417) (14,637) - (987,309) 기말금액 95,910,872 17,882,355 6,148,713 26,126,412 502,712 3,448,604 5,108,029 (149,735) 154,977,962 (주1) 해외 종속기업의 환율 변동에 따른 변동액 등 입니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득원가 27,276,943 7,829,353 35,106,296 감가상각누계액 - 5,531,668 5,531,668 장부금액 27,276,943 2,297,685 29,574,628 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득원가 5,882,574 11,569,031 17,451,605 감가상각누계액 - 5,220,381 5,220,381 장부금액 5,882,574 6,348,650 12,231,224 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 5,882,574 6,348,650 12,231,224 취득 1,763,579 26,071 1,789,650 처분 - - - 대체 14,991,023 (3,860,644) 11,130,379 감가상각비 - (216,392) (216,392) 연결실체의변동 4,639,767 - 4,639,767 기말금액 27,276,943 2,297,685 29,574,628 (전기) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 5,882,574 6,665,470 12,548,044 취득 - 19,171 19,171 처분 - - - 대체 - (2,239) (2,239) 감가상각비 - (333,752) (333,752) 기말금액 5,882,574 6,348,650 12,231,224 15. 무형자산 당기 및 전기 중 무 형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 브랜드가치 회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 49,330 - 2,958,629 2,042,498 5,050,457 연결범위의 변동 9,236,972 32,767,248 2,565,074 10,405,902 54,975,196 취득 577,345 - - 2,085,060 2,662,405 처분 - - 99,882 (236,954) (137,072) 대체 281,681 - - (933,578) (651,897) 상각비 (486,569) - - (2,288,443) (2,775,012) 기타 145 - (289,671) 304,383 14,857 기말금액 9,658,904 32,767,248 5,333,914 11,378,868 59,138,934 (전기) (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 81,339 2,958,629 1,946,680 4,986,648 취득 - - - - 대체 10,659 - 360,649 371,308 상각비 (42,668) - (390,836) (433,504) 합병으로 인한 변동 - - 127,448 127,448 기타 - - (1,443) (1,443) 기말금액 49,330 2,958,629 2,042,498 5,050,457 상기 무형자산 중 브랜드가치와 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 추정하여 상각하지 아니합니다. 16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 143,323,133 - 22,168,815 - 미지급금 114,809,784 - 2,556,822 - 미지급비용 31,809,602 - 11,832,150 - 합 계 289,942,519 - 36,557,787 - 17. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 파생상품부채 4,766,494 6,643,099 - - 연결실체는 상기 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.(2) 연결실체가 환율변동위험을 회피하기 위해 가입한 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 대상회사 금융기관 상품종류 거래일 만기일 거래금액 행사가격(원) 평가손익 (주)넥센 한국씨티은행 Range TRF (Target Redemption Forward) 2018.06.19 2019.06.19 USD 3,000,000 1,131.00 20,218 2018.10.10 2019.10.11 USD 3,000,000 1,159.50 4,811 2018.10.11 2019.10.11 USD 3,000,000 1,169.80 4,074 합 계 USD 9,000,000 29,103 (3) 연결실체가 이자율변동위험을 회피하기 위해 가입한 파생상품 내역은 다음과 같습니다.① 파생상품의 상세내역 대상회사 거래금융기관 거래개시일 만기일 명목금액 수취금리 지급금리 (주)넥센 우리은행 2017-06-30 2022-04-28 KRW 71,000,000,000 CD 3개월 + 0.69% 2.48% 넥센타이어(주) 호주뉴질랜드은행 2015-07-01 2020-07-01 KRW 52,500,000 3M CD 1.89% 우리은행 2014-07-17 2021-07-23 USD 8,016,713 3M CD 3M LIBOR+0.87% 농협은행 2014-10-24 2021-08-30 USD 22,000,000 3M LIBOR+0.99% 2.64% 신한은행 2014-10-08 2021-08-30 USD 22,000,000 3M LIBOR+0.97% 2.80% NH투자증권 2017-08-16 2020-08-14 KRW 12,025,748,230 기준가격 9,029.59 Nexen Tire Europe s. r. o. KEB하나은행 2017-11-24 2027-08-31 EUR 80,000,000 EU3MEUR+1.45 1.92%~2.09% 신한은행 2017-11-24 2027-08-31 EUR 80,000,000 EU3MEUR+1.45 1.92%~2.09% 우리은행 2017-11-24 2027-08-31 EUR 80,000,000 EU3MEUR+1.45 1.92%~2.09% 수출입은행 2017-11-24 2027-08-31 EUR 60,000,000 EU3MEUR+1.45 1.92%~2.09% ② 파생상품 평가손익의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금리스왑 678,949 - 통화스왑 (6,643,099) - 총수익스왑 (4,737,391) - 합 계 (10,701,541) - 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 119,154,764 - 48,539,073 - 장기차입금 125,601,979 864,250,588 641,600 7,762,400 사채 99,984,208 49,976,224 - - 합 계 344,740,951 914,226,812 49,180,673 7,762,400 (2) 당기말과 전기말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 우리은행 외 2018년 ~ 2022년 1.75 ~ 2.48 937,418,671 8,404,000 일반자금대출 국민은행 외 2019년 0.54 ~ 3.06 169,167,614 46,005,830 매출채권의 양도 KEB하나은행 외 - - 2,421,046 2,533,243 합 계 1,109,007,331 56,943,073 (3) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 51회무보증공모사채 2019.07.08 3.37 99,984,208 - 52회무보증공모사채 2020.06.29 2.80 49,976,224 - 합 계 149,960,432 - 19 . 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 임대보증금 1,373,016 5,194,940 - 7,774,140 20. 충당부채 (1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같으며 전기 금액은 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 연결범위 변동 당기말 판매보증충당부채 - 659,621 (654,804) 4,239,429 4,244,246 리스보증충당부채 - 782,901 (345,242) 1,762,996 2,200,655 합 계 - 1,442,522 (1,000,046) 6,002,425 6,444,901 (2) 당기 중 연결실체의 배출권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : tCO2-eq, 천원) 구 분 2016년도 분 2017년도 분 2018년도 분 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 10,360 - 17,319 - 34,049 - 무상할당 132,427 - 156,529 - 190,100 - 정부제출 (125,468) - (125,293) - (204,012) - 이월 17,319 - 48,555 - 20,137 - 매각 - - (14,506) - - - 기말 17,319 - 34,049 - 20,137 - (3) 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 연결실체가 인식한 배출부채는 없습니다. 한편, 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 204,012 tCO2-eq입니다. 21. 기타부 채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수금 23,137,038 84,735 731,042 162,131 선수금 10,603,948 - 2,748,995 - 선수수익 166,500 - 89,750 - 부가세예수금 613,925 - 225,169 - 기타채무 14,340,386 10,774,870 - - 합 계 48,861,797 10,859,605 3,794,956 162,131 22 . 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형의 경우 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있으며, 확정급여형의 경우 퇴직급여와 관련한 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 285,258,028 31,774,741 사외적립자산의 공정가치 (40,801,764) (31,118,288) 순확정급여부채 244,456,264 656,453 (2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니 다 (단위 : 천원).(당기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 당기초 31,774,741 31,118,288 656,453 연결범위의 변동 250,485,500 6,210,770 244,274,730 당기손익으로 인식되는 금액 - - - 당기근무원가 24,598,216 - 24,598,216 과거근무원와 정산으로 인한 손익 - - - 이자비용(이자수익) 9,789,663 1,103,083 8,686,580 소 계 316,648,120 38,432,141 278,215,979 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 - - - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (1,006,297) 1,006,297 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 3,274,486 - 3,274,486 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 17,433,552 - 17,433,552 기타사항으로 인해 발생한 보험수리적손익 (12,406,415) - (12,406,415) 소 계 8,301,623 (1,006,297) 9,307,920 기업이 납부한 기여금 - 6,621,937 (6,621,937) 제도에서 지급한 금액 (39,691,715) (3,246,017) (36,445,698) 당기말 285,258,028 40,801,764 244,456,264 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 당기초 26,219,847 23,988,060 2,231,787 당기손익으로 인식되는 금액 - - - 당기근무원가 3,914,473 - 3,914,473 과거근무원와 정산으로 인한 손익 - - - 이자비용(이자수익) 562,085 460,164 101,921 소 계 30,696,405 24,448,224 6,248,181 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 - - - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (35,269) 35,269 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,148,802 - 2,148,802 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (817,456) - (817,456) 기타사항으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,141,318 - 1,141,318 소 계 2,472,664 (35,269) 2,507,933 기업이 납부한 기여금 - 9,000,000 (9,000,000) 제도에서 지급한 금액 (2,437,237) (2,294,667) (142,570) 합병으로 인한 변동 1,042,909 - 1,042,909 당기말 31,774,741 31,118,288 656,453 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금등가물 33,852,360 23,487,594 간접투자상품 3,119,382 7,609,665 채무상품 3,705,589 - 기타 124,433 21,029 합 계 40,801,764 31,118,288 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인률 3.00 3.30 기대임금상승률 6.52 6.12 (5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 비 율 할인율 : 1% 증가 96% 1% 감소 105% 임금상승률 : 1% 증가 105% 1% 감소 96% 23. 자본금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 발행할 주식수는 80,000,000주이며 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보통주 우선주 보통주 우선주 1주당 금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식수 53,543,977주 3,600,600주 53,543,977주 3,600,600주 자본금 26,771,989천원 1,800,300천원 26,771,989천원 1,800,300천원 24. 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 149,481,404 149,481,404 자기주식 (6,179,564) (192,197) 자기주식처분이익 704,271 704,270 기타자본잉여금 126,830 126,830 합 계 144,132,941 150,120,307 (2) 자기주식 연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고 등의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며 당 기 말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 취득원가 장부가액 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 보통주 842,501 - 5,987,367 - 5,987,367 - 우선주 180,000 180,000 192,197 192,197 192,197 192,197 합 계 1,022,501 180,000 6,179,564 192,197 6,179,564 192,197 연결실체는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 당기 중 미래에셋대우와 60억원의 자사주신탁계약을 체결하고 842,501주의 자기주식을 취득하였습니다. 동 계약은 9월 중 해지되었습니다. 25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 (주1) 5,109,900 6,643,777 임의적립금 재무구조개선적립금 40,000 40,000 기업합리화적립금 1,642,866 1,642,866 임의적립금 340,525,397 309,525,397 미처분이익잉여금 436,742,726 411,847,631 합 계 784,060,889 729,699,671 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 729,699,672 650,176,227 회계정책의 변경효과 (주1) 979,310 - 지배기업 소유주지분 당기순이익 62,198,850 81,842,411 배당금 지급 (4,289,446) (4,089,661) 확정급여제도의 재측정요소 (3,783,958) (1,956,189) 지분법이익잉여금 (743,539) 3,726,883 당기말금액 784,060,889 729,699,671 (주1) 당기부터 새로 도입된 기준서의 적용으로 인한 회계정책의 변경효과입니다 (주석 2 참조). (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당기) 구 분 보통주 우선주 합 계 발행주식수 53,543,977주 3,600,600주 57,144,577주 제외주식수 - 180,000주 180,000주 배당주식수 53,543,977주 3,420,600주 56,964,577주 액면금액 500원 500원 500원 대상자본금 26,771,989천원 1,710,300천원 28,482,289천원 배당률 15.00% 16.00% 15.06% 배당액 4,015,798천원 273,648천원 4,289,446천원 (전기) 구 분 보통주 우선주 합 계 발행주식수 50,880,170주 3,600,600주 54,480,770주 제외주식수 - 180,000주 180,000주 배당주식수 50,880,170주 3,420,600주 54,300,770주 액면금액 500원 500원 500원 대상자본금 25,440,085천원 1,710,300천원 27,150,385천원 배당률 15.00% 16.00% 15.06% 배당액 3,816,013천원 273,648천원 4,089,661천원 (4) 당기 및 전기 중 지분법이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (15,438,792) (19,165,674) 당기변동 240,339 4,063,038 법인세 효과 (983,880) (336,156) 기말금액 (16,182,333) (15,438,792) 26. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 - 6,782,634 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 7,551,480 - 관계사자본변동 594,061 3,306,487 해외사업환산손익 (5,692,908) (1,406,363) 합 계 2,452,633 8,682,758 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다. 당기 중 채무상품과 관련된 평가손익에서 당기손익으로 재분류된 금액은 없습니다. 한편 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며, 동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,682,758 13,886,582 회계정책의 변경효과 (주1) (1,138,421) - 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 - 1,296,365 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 평가손익 1,907,267 - 관계사의 자본변동으로 인한 순평가차익 (3,177,415) (3,614,998) 해외사업환산으로 인한 순손익 (4,286,545) (1,632,911) 종속기업지분변동 464,989 - 매각예정분류기타자본항목으로의 대체 - (1,252,280) 기말금액 2,452,633 8,682,758 (주1) 당기부터 새로 도입된 기업회계기준서 제1109호의 최초적용으로 인한 회계정책의 변경효과 입니다 (주석 2참조). 27. 매출액 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 범주별 영업수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 1,174,291,821 218,641,533 상품매출 13,330,902 11,050,319 운송매출 136,512,299 110,976 기타매출 11,052,043 24,241,890 지분법수익 22,973,336 56,888,832 임대수익 1,864,788 3,096,477 합 계 1,360,025,189 314,030,027 (2) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 운송매출 2,503,084 상기 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 당기 중에 수익으로 인식될 것으로 예측하고 있습니다. 28. 매출원가 (1) 당기 및 전기의 중 연결실체의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 845,560,649 174,850,339 상품매출원가 4,446,887 2,534,998 운송매출원가 130,784,924 22,770,700 기타매출원가 17,568,588 5,462,453 합 계 998,361,048 205,618,490 (2) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품의 변동 (6,438,703) 18,347 원재료와 재공품의 사용액 452,651,067 97,683,413 상품등의 판매 7,797,404 7,324,055 운송원가 137,706,005 21,897,887 종업원급여 239,315,447 53,931,871 감가상각,손상 85,940,528 6,670,707 기타 299,468,119 53,096,444 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 1,216,439,867 240,622,724 29 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 56,363,542 11,140,235 퇴직급여 5,277,433 1,327,251 복리후생비 9,692,985 1,438,065 여비교통비 3,781,295 595,698 통신비 910,074 214,981 수도광열비 1,270,159 381,636 세금과공과 7,189,563 1,522,928 임차료 4,746,557 182,484 감가상각비 7,657,562 880,719 투자부동산상각비 217,819 333,752 수선비 283,590 221,192 수출제비용 39,962 4,468,135 해외시장개척비 - 2,322 보험료 2,750,402 279,896 접대비 1,376,423 348,092 광고선전비 28,088,432 2,188,137 견본비 55,617 62,621 판매수수료 10,958,937 4,203,973 운반비 17,074,958 1,141,170 지급수수료 12,794,513 2,738,765 소모품비 1,586,464 282,318 차량유지비 928,012 167,958 교육훈련비 216,142 169,119 도서인쇄비 31,562 39,149 대손상각비 2,106,310 (9,687) 무형자산상각비 1,599,038 341,373 잡비 41,081,468 341,952 합 계 218,078,819 35,004,234 30 . 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 수수료수입 610,719 - 외환차익 3,715,624 4,186,341 외화환산이익 309,438 270,078 유형자산처분이익 303,378 5,061 무형자산처분이익 23,636 - 임대료수입 32,774 35,310 잡이익 2,284,621 4,296,487 당기손익인식금융자산평가이익 - 248,329 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (284,248) - 당기손익인식금융자산처분이익 - 150,264 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 2,211,135 - 매각예정분류자산처분이익 - 18,511,692 부의영업권환입 (주1) 176,101,279 - 합 계 185,308,356 27,703,562 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타비용 재고자산감모손실 77,756 121,329 외환차손 3,411,214 2,965,363 외화환산손실 682,297 935,677 유형자산처분손실 1,220,033 273,981 유형자산폐기손실 773 9,450 기부금 1,112,504 - 잡손실 1,008,157 1,323,988 매도가능금융자산손상차손 - 1,000,132 당기손익인식금융자산평가손실 5,634,080 - 당기손익인식금융자산처분손실 239,639 - 관계기업주식처분손실 216,229,346 433,280 합 계 229,615,799 7,063,200 (주1) 상기의 금 액 들은 당기 넥센타이어(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 손익들입니다 (주석 42 참조). 연결실체는 동 사업결합과 관련하여 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 넥센타이어(주)에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액에 대해 기업회계기준서 제1110호에 따라 부의영업권환입으로 당기손익에 반영하였습니다. 또한 연결실체는 이전에 보유하고 있던 넥센타이어(주)에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 발생한 차이에 대해 관계기업처분손실로 당기손익에 반영하였습니다. 31. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 3,968,406 1,157,559 배당금수익 (주1) 258,547 234,922 외환차익 20,260,644 1,132,488 외화환산이익 1,955,290 1,061,747 합 계 26,442,887 3,586,716 금융비용 이자비용 11,156,156 977,676 외환차손 21,710,048 3,516,829 외화환산손실 4,512,802 133,451 매출채권처분손실 1,069,434 210,814 합 계 38,448,440 4,838,770 (주1) 당기 배당금수익은 전액 당기말 현재 보유중인 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생하였습니다. 32. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기와 전기 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 31,259,728 9,388,985 일시적차이로 인한 이연법인세부채의 변동액 (18,939,607) 2,582,707 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 1,129,925 289,431 확정급여제도의 재측정요소 1,616,101 551,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 101,325 (365,642) 기타자본구성요소 (632,109) 103,328 사업결합으로 인한 변동액 (14,040,992) (1,165,297) 기타변동액 (321,094) 373,770 법인세비용(이익) (912,040) 11,469,596 (2) 당기와 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 87,630,169 93,312,007 적용세율에 따른 법인세 20,744,501 22,119,506 조정사항 비과세수익으로 인한 효과 (1,980,975) (1,636,800) 비공제비용으로 인한 효과 2,215,138 1,387,092 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (2,356,554) (2,170,358) 과거 당기법인세 당기인식 조정 (35,218) - 법인세추납액(환급액) (92,297) (368,437) 이연법인세미인식효과 91,554 - 투자상생협력촉진세제 141,896 - 사업결합으로 인한 효과 등 (19,640,085) (7,861,407) 법인세비용(이익) (912,040) 11,469,596 유효세율 - 12.29% (3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 사업결합으로인한 변동 당기손익 반영 자본항목반영 기말금액 일시적차이로 인한 이연법인세 (55,723,502) (14,040,992) 31,850,674 1,129,925 (36,783,895) 이연법인세자산 - - - - - 이연법인세부채 (55,723,502) - - - (36,783,895) (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 사업결합으로인한 변동 당기손익 반영 자본항목반영 기말금액 일시적차이로 인한 이연법인세 (53,140,795) - (2,293,276) (289,431) (55,723,502) 이연법인세자산 - - - - - 이연법인세부채 (53,140,795) - - - (55,723,502) (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적 차이 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업등투자자산 37,848,027 12,089,742 영업권 2,852,197 - 33. 주당이익 (1) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 62,198,851 81,842,411 (-)구형우선주 귀속 당기순이익 3,807,036 4,930,536 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 58,391,815 76,911,875 가중평균유통보통주식수 52,960,052주 51,325,354주 보통주 기본주당이익 1,103원 1,499원 (2) 당기와 전기의 구형우선주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 3,807,036 4,930,536 가중평균유통구형우선주식수 3,420,600주 3,420,600주 구형우선주 기본주당이익 (주1) 1,113원 1,441원 (주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다. (3) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 (가중평균 유통보통주식수) 보통주 유통발행주식수 적수 19,543,551,605 18,733,754,277 자기주식의 적수 (213,132,604) - 유통보통주식수 적수 19,330,419,001 18,733,754,277 일수 365일 365일 가중평균 유통보통주식수 52,960,052 51,325,354 (가중평균 유통우선주식수) 구형우선주 유통발행주식수 적수 1,314,219,000 1,314,219,000 자기주식의 적수 (65,700,000) (65,700,000) 유통구형우선주식수 적수 1,248,519,000 1,248,519,000 일수 365일 365일 가중평균 유통우선주식수 3,420,600 3,420,600 (4) 연결실체의 경우 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 34. 현금흐름표 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며 조정사항은 없습니다.(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 88,542,209 81,842,411 조정 : 182,100,504 (5,680,337) 이자수익 (3,968,406) (1,157,559) 이자비용 11,156,156 977,676 법인세비용 (912,040) 11,469,596 감가상각비 81,564,139 5,729,050 투자부동산상각비 216,392 333,752 무형자산상각비 2,775,012 433,504 외화환산손실 18,111,373 1,069,128 외화환산이익 (7,291,859) (1,331,826) 관계기업주식처분손실 216,229,346 433,280 부의영업권환입 (176,101,279) (4,137,628) 기타수익, 비용 40,321,670 (19,499,310) 순운전자본의 변동 : (101,086,416) (90,174,813) 매출채권의 증가 (33,329,329) (2,788,194) 재고자산의 증가 (27,968,523) (1,521,717) 매입채무의 증가 19,608,516 4,667,146 기타수취채권의 증가 6,313,140 276,605 기타지급채무의 증가(감소) 24,493,571 (441,168) 퇴직금의 지급 (43,243,749) (9,305,095) 관계기업투자주식의 변동 (24,248,169) (51,407,299) 기타자산부채의 증감 (22,711,873) (29,655,091) 영업에서 창출된 현금흐름 169,556,297 (14,012,739) (2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 57,584,565 5,554,386 건설중인자산의 무형자산 대체 1,433,162 371,308 유형자산의 투자부동산 대체 12,948,418 - 유형자산 취득관련 미지급금 (113,345) 520,300 장기차입금의 유동성 대체 152,476,836 641,600 매도가능금융자산평가손익의 증감 4,979,003 1,662,006 관계기업투자주식의 매각예정자산 대체 - 15,355,515 재고자산의 유형자산대체 3,098,289 - (3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 : 종속기업의 취득 기타변동 당기말 금융기관차입금 56,943,073 300,887,605 748,820,185 2,356,467 1,109,007,330 사채 - (100,000,000) 249,880,708 79,723 149,960,431 합 계 56,943,073 200,887,605 998,700,893 2,436,190 1,258,967,761 35. 특수관계자의 명칭과 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 소재지 연결실체와의 관계 최상위지배자 강호찬 - (주)넥센의 최대주주 공동기업 및 관계기업투자 (주)케이엔엔 부산 (주)넥센의 관계기업 가야개발㈜ 김해 (주)넥센의 관계기업 Nexen Tire Japan., Inc 일본 넥센타이어(주)의 공동기업 기타특수관계기업 (주)KNN미디어플러스 부산 (주)케이엔엔의 종속기업 (주)KNN미디어플러스경남 창원 (주)KNN미디어플러스의 종속기업 (주)케이엔엔디앤씨 부산 (주)케이엔엔의 종속기업 (주)부산글로벌빌리지 부산 (주)케이엔엔의 공동기업 (주)파맥스스포츠 서울 연결실체의 기타특수관계기업 (주)오티피멀티솔루션 서울 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회 사 명 과 목 내 용 당 기 전 기 공동기업 및 관계기업투자 (주)케이엔엔 매출 등 제품매출 등 13,310 25,850 배당금수익 1,301,742 781,045 매입 등 광고비 - 77,688 Nexentire Japan Inc 매출 등 기타매출 7,742,246 - 기타특수관계기업 (주)KNN미디어플러스 매입 등 지급수수료 등 16,000 11,375 (주)케이엔엔디앤씨 매입 등 지급수수료 등 328,746 - 기타 넥센타이어(주) (주1) 매출 등 제품매출 등 57,817,807 26,217,610 배당금수익 4,068,926 4,068,926 매입 등 원부자재 등 3,966,836 6,578,719 Qingdao Nexen Tire Co.,Ltd. (주1) 매출 등 제품매출 등 1,336,120 2,885,655 임대료수익등 - 296,836 매입 등 잡손실 - 706 (주)넥센테크 (주2) 매출 등 수수료수익 등 - 5,452 배당금수익 - 631,563 넥센L(주) (주3) 매출 등 임대료수익 등 - 8,080 매입 등 운임료 등 - 1,731,174 (주)파맥스스포츠 매출 등 임대료수익 6,000 6,000 매입 등 지급수수료 480,000 360,000 (주)오티피멀티솔루션 매출 등 임대료수익 1,800 1,580 연결대상기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.(주1) 상기의 기업들은 당기 중 연결실체의 범위에 포함되었으며 상기의 당기 거래금액은 지배력획득 전까지 연결실체와의 거래에서 발생한 수익입니다 (주석 42참조).(주2) 전기 중 관계기업이였던 (주)넥센테크의 지분 전부를 매각하여 연결실체의 특수관계자에서 제외되었으며, 상기의 전기 거래금액은 매각 전까지 연결실체와의 거래에서 발생한 수익입니다.(주3) 전기 중 지배기업인 (주)넥센과의 합병으로 특수관계자에서 제외되었으며, 상기의 전기 금액은 합병 전까지 연결실체와의 거래에서 발생한 수익입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 과 목 당기말 전기말 공동기업 및 관계기업투자 (주)케이엔엔 매출채권 660 10,670 미지급비용 11,000 - Nexentire Japan Inc 매출채권등 6,492,963 - 기타특수관계자 (주)KNN미디어플러스 미지급비용 1,421 1,512 (주)케이엔엔디앤씨 미지급비용 29,802 4,872 기타 넥센타이어(주) (주1) 매출채권 - 14,534,776 임차보증금 - 5,000 미수금 - 1,881 매입채무 - 576,032 미지급금 - 59,228 임대보증금 - 4,790,000 Qingdao Nexen Tire Corporation(주1) 매출채권 - 343,688 미지급금 - 4,328 (주)오티피멀티솔루션 임대보증금 41,500 41,500 (주1) 상기의 기업들은 당기 중 넥센타이어(주)가 연결대상 종속기업에 포함됨에 따라 연결실체의 특수관계자에서 제외되었습니다 (주석 42참조). (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원 등)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임원단기급여 7,273,854 3,478,857 임원퇴직급여 994,270 1,201,750 합 계 8,268,124 4,680,607 36. 담보제공자산 및 제공받은 담보ㆍ보증의 내용 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보자산 설 정 금 액 채 권 자 당기말 전기말 김해공장 토지, 건물등 16,300,000 16,300,000 KEB하나은행 김해공장 토지, 건물등 9,600,000 9,600,000 우리은행 울산지점 토지, 건물등 18,200,000 18,200,000 광주지점 토지, 건물등 13,200,000 13,200,000 양산공장 토지, 건물등 381,739,309 - KDB산업은행 창녕공장 토지, 건물등 583,395,589 - KDB산업은행외 종속기업투자(Nexen Tire Europe s.r.o.) 253,928,900 - 우리은행 토지, 건물(Nexen Tire America Inc.) 12,157,007 - 신한은행 합 계 1,288,520,805 57,300,000 (2) (주)넥센디앤에스의 토지와 건물은 한국씨티은행 등의 임대보증금과 관련하여 해당 임차인에게 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 7,684,400천원입니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융기관 보증금액 보증내용 KEB하나은행 8,557,266 수입신용장발행 한국씨티은행 47,501 우리은행 906,358 SMBC 28,322,950 산업은행 2,803,036 중국공상은행 5,476,337 서울보증보험 1,915,291 이행지급보증 등 합 계 48,028,739 37. 우발채무 및 약정사항 (1) 메인스폰서 계약㈜서울히어로즈와 한국야구위원회가 주최하는 한국 프로야구 선수권 대회와 관련한 메인스폰서 계약은 2018년 12월 31일부로 계약이 종료 되었습니다. (2) 계류중인 소송 당기 보고기간종료일 현재 종속기업인 (주)넥센타이어의 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 : 3,676,055천원)이 있으며, 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은당기말 현재 예측할 수 없습니다. (3) 운용리스 - 리스제공자 연결실체는 투자부동산 및 렌탈자산으로 분류된 임대용 부동산 및 렌탈용 재고자산 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 취소불능 운용리스의 잔여기간은 1년에서 5년이며 보고기간말 현재 취소불능리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 13,579,300 14,767,87014,767,870 1년 초과 5년 미만 13,005,855 12,337,05612,337,056 합 계 26,585,155 27,104,92627,104,926 (4) 운용리스 - 리스이용자연결실체는 일부 차량운반구와 건물 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 1년에서 5년이고 갱신조항은 없습니다. 한편 기말 현재 취소불능리스계약의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 13,626,131 12,480,30612,480,306 1년 초과 5년 미만 21,245,513 19,458,973 합 계 34,871,644 31,939,279 38. 주 요 약정사항당기 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 은행 통화 약정금액 시설자금대출 우리은행 외 KRW 297,106,150 USD 90,450,939 EUR 435,250,419 운영자금대출(무역금융 포함) 수출입은행 외 KRW 200,362,000 USD 33,196,978 EUR 70,000,000 DA/DP환어음매입 KEB하나 외 USD 53,554,335 EUR 1,030,331 수입신용장 KEB하나 외 USD 288,720,465 EUR 130,000,000 B2B대출 국민은행 외 KRW 11,000,000 파생상품 씨티은행 외 USD 43,920,000 외화지급보증 우리은행 외 USD 100,000 39. 부문별정보 (1) 사업별 부문정보1) 사업별 부문에 대한 일반정보연결실체의 사업부문은 사업특성에 따라 고무사업부문, 운송(물류)사업부문, 기타사업부문으로 분류되며 고무사업부문은 TUBE, SOLID, CMB, 골프공, 타이어제품, 산업기계제작부문 등으로 세분됩니다. 2) 당기와 전기 중 사업별부문의 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 고무사업부문 운송사업부문 기타사업부문 합 계 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 매출액 1,198,429 229,692 136,512 24,242 25,084 60,096 1,360,025 314,030 제품매출액 1,174,292 218,642 - - - - 1,174,292 218,642 상품매출액 13,331 11,050 - - - - 13,331 11,050 운송매출액 - - 136,512 24,242 - - 136,512 24,242 기타매출액 10,806 - - - 2,111 3,207 12,917 3,207 지분법수익 - - - - 22,973 56,889 22,973 56,889 영업이익 114,219 14,832 5,780 1,235 23,586 57,340 143,585 73,407 3) 당기 및 전기 보고부문들의 당 기 손익 측정치 합계에서 연결실체 전체의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 보고부문 영업이익의 합계 143,585 73,407 기타수익 185,308 27,704 기타비용 (229,616) (7,063) 금융수익 26,443 3,587 금융비용 (38,448) (4,839) 관계기업의 이익에 대한 지분 358 516 법인세비용차감전순이익 87,630 93,312 (2) 지역별 부문정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보연결실체는 고무사업(TUBE, SOLID, CMB, 골프공 등)의 재화와 운송(물류)사업의 용역을 국내지역, 미주지역, 유럽지역, 아시아지역 등 전세계적으로 판매 및 제공하고 있습니다.2) 지역별 매출내용당기와 전기 중 연결실체의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 매출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 국 내 미 주 아시아 및 호주 유 럽 기 타 합 계 당기 455,816 360,872 243,004 270,556 29,777 1,360,025 전기 173,190 47,509 64,695 18,567 10,069 314,030 40. 금융상품 (1) 자본 위험 관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본 규제의 대상은 아닙니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 1,942,346,054 168,376,823 자본 1,882,757,213 917,075,024 부채비율 103.16% 18.36% (2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 158,373,258 - - 158,373,258 단기금융상품 95,590,765 - - 95,590,765 장기금융상품 10,736,545 - - 10,736,545 당기손익-공정가치측정금융자산 - 43,728,641 - 43,728,641 매출채권및기타채권 440,138,965 - - 440,138,965 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 53,977,020 53,977,020 상각후원가측정 유가증권 1,297,764 - - 1,297,764 기타금융자산 32,990,196 - - 32,990,196 합 계 739,127,493 43,728,641 53,977,020 836,833,154 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 289,942,520 - 289,942,520 당기손익-공정가치측정금융부채 - 11,409,592 11,409,592 차입금 1,258,967,761 - 1,258,967,761 기타금융부채 6,567,956 - 6,567,956 합 계 1,555,478,237 11,409,592 1,566,887,829 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 23,952,633 - - - 23,952,633 단기금융상품 9,169,999 - - - 9,169,999 당기손익인식금융자산 - 34,211,375 - - 34,211,375 매출채권및기타채권 61,583,483 - - - 61,583,483 매도가능금융자산 - - 19,101,094 - 19,101,094 만기보유금융자산 - - - 5,561,723 5,561,723 기타금융자산 1,466,766 - - - 1,466,766 합 계 96,172,881 34,211,375 19,101,094 5,561,723 155,047,073 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 36,557,788 차입금 56,943,073 기타금융부채 7,774,140 합 계 101,275,001 (3) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다. 1) 시장위험가. 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 나. 가격위험 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당 기말 및 전기말 현재 연결실체의 지분증권(관계기업투자 제외)의 공정가치는 각각 17,893,696천원 및 14,634,722천원입니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결기업은 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다. 다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결실체의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 전사적 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. (4) 공정가치 추정 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당 기 말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: - 당기손익인식금융자산 - 43,728,641 - 43,728,641 - 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 15,840,632 31,833,096 2,053,065 49,726,793 - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - 4,250,228 - 4,250,228 합 계 15,840,632 79,811,965 2,053,065 97,705,662 금융부채 : - 당기손익인식금융부채 - 11,409,592 - 11,409,592 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: - 당기손익인식금융자산 - 34,211,375 - 34,211,375 - 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 - 4,466,372 - 4,466,372 - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 318,698 - 14,316,024 14,634,722 합 계 318,698 38,677,747 14,316,024 53,312,469 금융부채 : - 당기손익인식금융부채 - - - - (5) 당 기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 41. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향기업회계기준서 제1115호의 적용이 당 기 연결재무제표 각 항목에 미친 영향은 다음과 같습니다.(연결재무상태표) (단위 : 천원) 구 분 당기말 기존 수익인식기준서 조정사항 (주1) 기준서 제1115호 유동자산 1,110,541,076 2,443 1,110,543,519 매출채권및기타채권 442,598,307 (2,503,084) 440,095,223 기타유동자산 25,081,277 2,505,527 27,586,804 재고자산 등 642,861,492 - 642,861,492 비유동자산 2,714,559,747 - 2,714,559,747 자 산 총 계 3,825,100,823 2,443 3,825,103,266 유동부채 717,736,539 - 717,736,539 비유동부채 1,224,609,515 - 1,224,609,515 부 채 총 계 1,942,346,054 - 1,942,346,054 지배지분 959,216,308 2,443 959,218,751 비지배지분 923,538,461 - 923,538,461 자 본 총 계 1,882,754,769 2,443 1,882,757,212 부채및자본총계 3,825,100,823 2,443 3,825,103,266 (연결포괄손익계산서) (단위 : 천원) 구 분 당 기 기존 수익인식기준서 조정사항 (주1) 기준서 제1115호 매출액 1,358,881,130 1,144,059 1,360,025,189 매출원가 (997,378,543) (982,505) (998,361,048) 판매비와관리비 (218,078,819) - (218,078,819) 영업이익 143,423,768 161,554 143,585,322 당기순이익 88,380,655 161,554 88,542,209 지배기업지분이익 62,037,297 161,554 62,198,851 비지배지분이익 26,343,358 - 26,343,358 총포괄손익 69,967,185 - 69,967,185 지배기업소유주지분 총포괄이익 48,673,646 161,554 48,835,200 비지배지분 총포괄이익 21,131,985 - 21,131,985 (주1) 상기 조정사항은 운송매출에 대한 수익인식 시점의 변경에 따른 증감입니다.한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 연결현금흐름표에 미치는 유의적인영향은 없습니다. 42. 종속기업의 취득 지배기업인 당사는 당기 중 수차례에 걸쳐 보통주 약 156만주를 추가 취득하여 당기말 현재 보유 지분율이 43.26%로 증가하였습니다. 연결실체는 지분의 추가취득 이후 넥센타이어(주)에 대해 사실상 지배력을 검토한 결과 투자자의 보유 의결권의 상대적규모와 다른 의결권보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하였을 경우 기업회계기준서 제1110호에 따라 사실상 지배력이 있다고 판단하였습니다. (1) 당기에 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치 및 비지배지분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 자산 현금및현금성자산 85,344,061 매출채권및기타채권 405,475,233 재고자산 284,189,989 기타금융자산 125,024,873 유형자산 2,132,085,604 무형자산 54,944,526 투자부동산 4,639,767 이연법인세자산 41,107,655 기타자산 77,406,258 자산 계 3,210,217,966 부채 매입채무및기타채무 276,229,182 차입금 998,700,893 당기법인세부채 20,173,261 기타금융부채 6,892,268 이연법인세부채 55,148,648 확정급여채무 244,274,729 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 기타부채 68,272,821 부채 계 1,669,691,802 식별가능한 순자산 공정가치 1,540,526,164 비지배지분 (주1) 906,643,367 부의영업권 176,101,279 이전대가 (주2) 457,781,518 (주1) 사업결합시 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.(주2) 사업결합시 이전대가는 취득이 최종완료되어 지배력을 획득한 2018년 7월 30일의 보유주식의 공정가치로 측정하였습니다.(2) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 5,620,562 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (85,344,061) 차 감 계 (79,723,499) 4. 재무제표 재무상태표 제 51 기 2018.12.31 현재 제 50 기 2017.12.31 현재 제 49 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 자산 Ⅰ.유동자산 106,795,479,506 128,009,676,598 86,322,101,521 (1)현금및현금성자산 14,438,936,605 16,542,321,784 13,603,700,522 (2)단기금융상품 5,000,000,000 8,999,999,238 20,000,000,000 (3)유동당기손익인식지정금융자산 34,211,375,125 2,963,046,507 (4)유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 14,967,650,727 (5)매출채권 및 기타유동채권 50,666,462,234 51,541,467,920 33,710,221,448 (6)재고자산 18,686,910,485 16,120,626,096 15,642,526,002 (7)기타유동금융자산 34,935,000 110,345 70,528,322 (8)기타유동자산 3,000,584,455 593,776,090 332,078,720 Ⅱ.비유동자산 553,606,475,654 525,943,930,977 494,930,976,836 (1)장기금융상품 5,000,000 (2)장기매출채권 및 기타비유동채권 43,742,356 47,508,760 48,811,059 (3)비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 2,041,166,000 (4)비유동매도가능금융자산 19,101,093,588 17,818,795,892 (5)비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 20,952,730,244 (6)비유동만기보유금융자산 1,231,633,378 (7)비유동 상각후원가 측정 금융자산 1,297,764,331 (8)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 394,035,374,266 375,828,631,649 386,161,256,425 (9)유형자산 115,907,965,625 122,649,446,240 84,889,230,169 (10)투자부동산 12,948,418,489 (11)영업권 이외의 무형자산 4,209,626,343 4,834,621,684 4,768,700,291 (12)기타비유동금융자산 2,169,688,000 1,999,688,000 1,239,183,000 (13)퇴직급여자산 251,307,678 자산총계 660,401,955,160 653,953,607,575 581,253,078,357 부채 Ⅰ.유동부채 79,079,482,468 78,515,485,439 67,734,207,158 (1)매입채무 및 기타유동채무 30,412,222,789 33,381,312,679 18,207,117,356 (2)유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 29,103,013 (3)단기차입금 42,921,046,199 35,318,842,662 43,443,825,544 (4)유동성장기차입금 2,670,180,000 641,600,000 641,600,000 (5)당기법인세부채 361,838,844 6,445,572,710 2,634,828,601 (6)기타유동금융부채 9,989,575 9,572,338 10,797,246 (7)기타유동부채 2,675,102,048 2,718,585,050 2,796,038,411 Ⅱ.비유동부채 22,775,778,048 37,794,432,033 31,079,916,858 (1)장기차입금 5,092,220,000 7,762,400,000 1,304,000,000 (2)퇴직급여부채 69,661,170 1,771,778,409 (3)이연법인세부채 16,745,896,878 29,129,192,033 27,844,258,449 (4)기타비유동금융부채 868,000,000 902,840,000 159,880,000 부채총계 101,855,260,516 116,309,917,472 98,814,124,016 자본 Ⅰ.자본금 28,572,288,500 28,572,288,500 27,240,385,000 Ⅱ.자본잉여금 150,312,504,361 150,312,504,361 129,674,416,571 Ⅲ.자기주식 (6,179,563,750) (192,197,200) (192,197,200) Ⅳ.기타자본구성요소 7,302,682,543 6,782,633,563 5,486,268,788 Ⅴ.이익잉여금(결손금) 378,538,782,990 352,168,460,879 320,230,081,182 자본총계 558,546,694,644 537,643,690,103 482,438,954,341 자본과부채총계 660,401,955,160 653,953,607,575 581,253,078,357 포괄손익계산서 제 51 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 Ⅰ.수익(매출액) 341,728,814,856 212,026,557,132 192,727,586,598 (1)재화의 판매로 인한 수익(매출액) 167,393,424,761 172,500,352,858 180,348,825,001 (2)운송매출 160,887,456,785 24,241,890,566 (3)배당수익(매출액) 9,757,233,814 11,732,753,506 8,463,003,629 (4)기타수익(매출액) 3,690,699,496 3,551,560,202 3,915,757,968 Ⅱ.매출원가 322,718,582,692 191,964,644,836 166,198,023,321 (1)재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 142,133,785,179 142,779,776,994 140,954,684,553 (2)운송매출원가 153,731,405,671 22,770,699,623 (3)판매비와관리비 26,853,391,842 26,414,168,219 25,243,338,768 Ⅲ.영업이익(손실) 19,010,232,164 20,061,912,296 26,529,563,277 Ⅳ.기타이익 4,903,208,599 31,916,930,448 7,196,750,349 Ⅴ.기타손실 2,937,255,255 4,533,517,567 4,311,387,953 Ⅵ.금융수익 2,348,358,259 2,668,774,807 4,487,515,670 Ⅶ.금융원가 1,759,664,731 3,226,442,214 4,765,669,882 Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) 21,564,879,036 46,887,657,770 29,136,771,461 Ⅸ.법인세비용 (9,598,018,875) 8,903,428,481 4,712,441,501 Ⅹ.당기순이익(손실) 31,162,897,911 37,984,229,289 24,424,329,960 XI.기타포괄손익 176,030,172 (659,824,067) 865,789,932 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 130,429,185 (1,956,188,842) (630,760,753) 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,482,439,362) (1,956,188,842) (630,760,753) 2.기타포괄손익_공정가치측정지분상품 1,612,868,547 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 45,600,987 1,296,364,775 1,496,550,685 1.매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 1,296,364,775 1,496,550,685 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 45,600,987 XⅡ.총포괄손익 31,338,928,083 37,324,405,222 25,290,119,892 XⅢ.주당이익 (1)보통주주당이익(손실) (단위 : 원) 552 695 449 (2)우선주주당이익(손실) 560 672 454 자본변동표 제 51 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,240,385,000 129,674,416,571 (192,197,200) 3,989,718,103 299,440,157,325 460,152,479,799 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) Ⅲ.지분의 발행 Ⅳ.당기순이익(손실) 24,424,329,960 24,424,329,960 Ⅴ.기타포괄손익 Ⅵ.배당금지급 3,003,645,350 3,003,645,350 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 Ⅷ.대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 1,496,550,685 (630,760,753) 865,789,932 2016.12.31 (Ⅸ.기말자본) 27,240,385,000 129,674,416,571 (192,197,200) 5,486,268,788 320,230,081,182 482,438,954,341 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 27,240,385,000 129,674,416,571 (192,197,200) 5,486,268,788 320,230,081,182 482,438,954,341 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) Ⅲ.지분의 발행 1,331,903,500 20,638,087,790 21,969,991,290 Ⅳ.당기순이익(손실) 37,984,229,289 37,984,229,289 Ⅴ.기타포괄손익 1,296,364,775 1,296,364,775 Ⅵ.배당금지급 4,089,660,750 4,089,660,750 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 Ⅷ.대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (1,956,188,842) (1,956,188,842) 2017.12.31 (Ⅸ.기말자본) 28,572,288,500 150,312,504,361 (192,197,200) 6,782,633,563 352,168,460,879 537,643,690,103 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 28,572,288,500 150,312,504,361 (192,197,200) 6,782,633,563 352,168,460,879 537,643,690,103 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) (1,138,420,554) 979,309,837 (159,110,717) Ⅲ.지분의 발행 Ⅳ.당기순이익(손실) 31,162,897,911 31,162,897,911 Ⅴ.기타포괄손익 1,658,469,534 1,658,469,534 Ⅵ.배당금지급 4,289,446,275 4,289,446,275 Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감 (5,987,366,550) (5,987,366,550) Ⅷ.대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (1,482,439,362) (1,482,439,362) 2018.12.31 (Ⅸ.기말자본) 28,572,288,500 150,312,504,361 (6,179,563,750) 7,302,682,543 378,538,782,990 558,546,694,644 현금흐름표 제 51 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 26,119,848,911 (16,381,604,940) 30,353,138,758 (1)당기순이익(손실) 31,162,897,911 37,984,229,289 24,424,329,960 (2)당기순이익조정을 위한 가감 (9,280,158,953) (22,129,925,318) 3,059,292,432 1.법인세비용 (9,598,018,875) 8,903,428,481 4,712,441,501 2.퇴직급여 5,094,057,880 3,707,621,199 3,338,518,528 3.대손상각비 137,635,780 (10,582,405) 439,948,431 4.감가상각비 4,475,790,062 3,963,723,797 3,888,721,893 5.무형자산상각비 501,915,528 432,834,108 392,759,780 6.외화환산손실 553,128,940 916,432,879 446,631,533 7.재고자산감모손실 59,503,866 121,328,778 108,477,974 8.유형자산처분손실 773,443 9,450,225 75,036,249 9.당기손익인식금융자산평가손실 10.당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 108,401,071 11.당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 6,820,000 8,297,671 12.매도가능금융자산처분손실 59,433,383 13.매도가능금융자산처분이익 (723,418,284) 14.이자비용 878,296,859 674,866,362 1,109,319,730 15.잡손실 7,781,130 13,690,416 27,433,839 16.외화환산이익 (220,710,083) (634,225,596) (801,859,266) 17.유형자산처분이익 (49,109,565) (4,707,346) (66,723,768) 18.무형자산처분이익 (23,636,363) 19.당기손익인식금융자산평가이익 (248,328,618) (94,410,160) 20.당기손익인식금융자산처분이익 (150,264,022) (52,142,379) 21.당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 (15,046,000) 22.당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 (343,931,587) 23.매각예정비유동자산처분이익 (22,656,398,539) 24.염가매수차익 (4,137,627,724) 25.배당금수익 (10,015,781,414) (11,967,674,826) (8,717,221,229) 26.이자수익 (838,029,625) (1,063,492,487) (1,091,952,994) (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,158,633,168 (40,595,598,107) (1,096,579,535) 1.매출채권의 감소(증가) (3,082,645,607) (2,544,085,451) (418,146,942) 2.미수금의 감소(증가) (33,723,008) 34,660,935 30,732,260 3.당기손익인식금융자산의 감소(증가) (30,849,735,978) 2,595,989,282 4.당기손익_공정가치측정금융자산의 감소(증가) 17,475,417,927 5.기타유동비금융자산의 감소(증가) 1,081,223,747 277,291,888 (224,193,394) 6.재고자산의 감소(증가) (2,625,788,255) (599,428,872) (787,172,256) 7.매입채무의 증가(감소) 286,944,981 2,678,962,240 168,027,811 8.미지급금의 증가(감소) (3,191,238,535) (137,551,359) 2,003,889,906 9.기타유동금융부채의 증가(감소) (34,422,763) (9,264,908) (1,051,287) 10.기타유동비금융부채의 증가(감소) (43,483,002) (164,896,091) 145,055,959 11.퇴직금의 지급 (3,606,345,824) (2,576,218,033) (2,653,319,397) 12.사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (3,067,306,493) (6,705,332,478) (1,956,391,477) (4)배당금수취(영업) 10,015,781,414 11,967,674,826 8,717,221,229 (5)이자지급(영업) (857,680,504) (654,502,188) (1,133,913,495) (6)이자수취(영업) 839,035,557 1,017,247,370 985,918,777 (7)법인세납부(환급) (8,918,659,682) (3,970,730,812) (4,603,130,610) Ⅱ.투자활동현금흐름 (24,414,583,742) 36,420,059,834 (22,653,364,054) (1)유형자산의 처분 77,396,231 426,941,155 90,934,763 (2)무형자산의 처분 163,636,363 (3)기타비유동금융자산의 처분 1,358,530 243,530,000 194,857,800 (4)장기금융상품의 처분 5,000,000 (5)기타유동금융자산의 처분 23,708,469 82,444,415 39,320,885 (6)단기금융상품의 처분 17,999,999,238 48,919,400,000 41,767,632,877 (7)매도가능금융자산의 처분 5,943,767,013 (8)매각예정분류자산의 처분 32,172,810,776 (9)유형자산의 취득 (10,736,489,362) (7,798,746,935) (4,691,490,077) (10)무형자산의 취득 (298,187,767) (11)기타비유동금융자산의 취득 (171,358,530) (20,115,000) (13,297,300) (12)비유동만기보유금융자산의 취득 (1,231,633,378) (13)기타유동금융자산의 취득 (58,533,124) (12,026,438) (72,184,378) (14)단기금융상품의 취득 (14,000,000,000) (37,919,399,238) (52,800,000,000) (15)매도가능금융자산의 취득 (2,358,711,060) (16)관계기업에 대한 투자자산의 취득 (17,714,301,557) (10,456,006,810) (17)현금의기타유입(유출) 1,551,854,477 Ⅲ.재무활동현금흐름 (3,808,650,348) (17,099,833,632) (16,181,057,474) (1)종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 (492,441,060) (2)단기차입금의 증가 197,860,430,000 153,565,577,118 175,543,013,742 (3)단기차입금의 상환 (190,258,226,463) (161,404,150,000) (178,078,825,866) (4)유동성장기차입금의 상환 (641,600,000) (3,229,600,000) (10,641,600,000) (5)장기차입금의 상환 (1,942,000,000) (6)자기주식의 취득 (5,987,366,550) (7)배당금지급 (4,289,446,275) (4,089,660,750) (3,003,645,350) Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) (2,103,385,179) 2,938,621,262 (8,481,282,770) Ⅴ.기초현금및현금성자산 16,542,321,784 13,603,700,522 22,084,983,292 Ⅵ.기말현금및현금성자산 14,438,936,605 16,542,321,784 13,603,700,522 5. 재무제표 주석 1. 당 사의 개요 주식회사 넥센(이하 '당사')은 자동차타이어용 튜브 등 고무제품의 제조 및 판매를 주목적사업으로 1968년 9월 10일 설립되었으며, 1987년 12월 19일에 유가증권시장에상장하였고, 2002년 8월 22일에 "흥아타이어공업주식회사"에서 "주식회사 넥센"으로상호를 변경하였습니다. 그리고 2013년 1월 1일 에 지주회사로 전환하였습니다. 당기말 현재 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 26,772 백만원 및 1,800백만원이며 대표이사는 강병중과 강호찬입니다. 당기말 현재 당사의 보통주에 대한 지배주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율(%) 상호관계 강 호 찬 25,965,940 48.49 대주주 강 병 중 4,612,102 8.61 부 김 양 자 1,210,260 2.26 모 계 31,788,302 59.36 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무 제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 한편, 당사의 당기 재무제표는 2019년 3월 14일(예정)에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (가) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 (상각후원가측정금융자산). ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산). ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다 (당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.ㆍ투자사채는 기업회계기준서 1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ㆍ단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다. ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 4)에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류 및 측정에 대한 변경사항으로 인해 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손익 8,695,684천원(이연법인세효과 차감 전)은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손익 8,086,200천원(이연법인세효과 차감 전)과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)에서 발생한 평가손익 609,484천원(이연법인세효과 차감 전)의 두 부분으로 분리되었습니다. 또한 과거 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 이익잉여금에 반영된 손상차손 1,459,513천원(이연법인세효과 차감 전)은 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 대체되었습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항 등은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이와 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 동 개정사항이 당사의 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융부채 분류의 변경내용은 주석 4)에 표로 정리되어 있습니다. 4) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 장부금액 범 주 기준서 제1039호 기준서 제1109호 단기금융상품 8,999,999 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 매출채권및기타채권 (주1) 47,941,834 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 지분증권 (주2) 14,634,722 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 국공채 등 4,466,372 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 물가연계채권 등 34,211,375 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 회사채 1,231,633 만기보유금융자산 상각후원가측정금융자산 기타금융자산 1,999,798 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 금융자산 계 113,485,733 매입채무및기타채무 33,381,313 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 차입금 43,722,843 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 912,412 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 금융부채 계 78,016,568 (주1) 기업회계기준서 제1115호 최초적용 효과를 반영한 금액입니다.(주2) 전기말 매도가능금융자산 중 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다.동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하였습니다.당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 기준서의 적용에 따라 기존 일정시점에 수익을 인식하였던 국제물류운송용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식하여 계약의 완성단계에 따라 수익을 인식하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책 변경 누적효과로 기초 이익잉여금 159,111천원이 감소하였으며, 당기 재무제표에 미친 영향의 상세정보는 주석39 에서 설명 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (나) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(재무상태표) (단위 : 천원) 구 분 2018년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 128,009,676 (159,111) 127,850,565 현금및현금성자산 16,542,322 - 16,542,322 단기금융상품 8,999,999 - 8,999,999 당기손익인식금융자산 34,211,375 (34,211,375) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 34,211,375 34,211,375 매출채권및기타채권 51,541,468 (3,647,143) 47,894,325 재고자산 16,120,626 - 16,120,626 기타금융자산 110 - 110 기타유동자산 593,776 3,488,032 4,081,808 비유동자산 525,943,931 - 525,943,931 매출채권및기타채권 47,509 - 47,509 매도가능금융자산 19,101,094 (19,101,094) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 19,101,094 19,101,094 만기보유금융자산 1,231,633 (1,231,633) - 상각후원가측정유가증권 - 1,231,633 1,231,633 종속기업,관계기업투자 375,828,631 - 375,828,631 유형자산 122,649,446 - 122,649,446 무형자산 4,834,622 - 4,834,622 기타금융자산 1,999,688 - 1,999,688 퇴직급여자산 251,308 - 251,308 자 산 총 계 653,953,607 (159,111) 653,794,496 유동부채 78,515,485 - 78,515,485 매입채무및기타채무 33,381,313 - 33,381,313 단기차입금 35,318,843 - 35,318,843 유동성장기부채 641,600 - 641,600 당기법인세부채 6,445,572 - 6,445,572 기타금융부채 9,572 - 9,572 기타유동부채 2,718,585 - 2,718,585 (단위 : 천원) 구 분 2018년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 비유동부채 37,794,432 - 37,794,432 장기차입금 7,762,400 - 7,762,400 이연법인세부채 29,129,192 - 29,129,192 기타금융부채 902,840 - 902,840 부 채 총 계 116,309,917 - 116,309,917 자본금 28,572,289 - 28,572,289 기타불입자본 150,120,307 - 150,120,307 기타자본구성요소 6,782,634 (1,138,421) 5,644,213 이익잉여금 352,168,460 979,310 353,147,770 자 본 총 계 537,643,690 (159,111) 537,484,579 부채및자본총계 653,953,607 (159,111) 653,794,496 한편 상기의 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본총계 2017년 12월 31일(보고금액) 28,572,289 150,120,307 6,782,634 352,168,460 537,643,690 기업회계기준서 제1109호 최초적용 효과 분류 및 측정으로 인한 효과 - - (1,459,513) 1,459,513 - 도입영향에 따른 법인세 효과 - - 321,092 (321,092) - 소 계 - - (1,138,421) 1,138,421 - 기업회계기준서 제1115호 최초적용 효과 - - - (159,111) (159,111) 2018년 1월 1일(최초적용일) 28,572,289 150,120,307 5,644,213 353,147,770 537,484,579 (다) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) ① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. ② 리스의 식별 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 운용리스 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 당사는 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향의 면밀한 분석을 위하여 외부전문가의 도움을 받을 예정입니다. ㄴ. 금융리스 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다 (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). 이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한 129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한 45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한 129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한 129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리 하는 지를 규정하고있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 2) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (4) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익과 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 기타손익으로 인식합니다. (5) 수익인식당사는 고객에게 고무제품을 제작하여 판매하는 재화판매와 합의된 계약에 따라 고객의 제품을 운송하는 운송용역 등을 주요 원천으로 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.고무제품 판매의 경우 재화가 고객의 특정위치에 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을때 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련한 품질보증은 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 그러한 보증의 금액이 유의적일 경우 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 도매업자에 대한 재화판매의 경우 재화가 인도된 후에 도매업자는 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도 된 것으로 봅니다.회사는 고객과의 계약을 통해 물류서비스를 제공하고 있으며 운송기간이 상당기간 소요되는 해상운송의 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식하여 계약의 완성단계에 따라 수익을 인식합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40 ~ 50년 구 축 물 15 ~ 40년 기 계 장 치 10 ~ 20년 차 량 운 반 구 5년 기타의 유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니 한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 퇴직급여비 용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 법회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (16) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (17) 외화환산 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (18) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 부의 영업권환입으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 (주1) 유 동 비유동 유 동 비유동 물가연계증권 - - 3,015,459 - Wrap상품 9,952,973 - 30,189,096 - 부동산PF 5,014,678 - 1,006,820 - 신종자본증권 - 2,041,166 - - 합 계 14,967,651 2,041,166 34,211,375 - (주1) 전 기말 현재 상기 상품들은 당기손익인식금융자산으로 분류되었으며 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 최초적용일인 당기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경되었습니다 (주석 2참조). 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단 위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 (주1) 유 동 비유동 유 동 비유동 지분상품 상장주식 - 15,394,728 - 3,541,437 비상장주식 - 1,307,775 - 11,093,285 소 계 - 16,702,503 - 14,634,722 채무상품 - 4,250,227 - 4,466,372 합 계 - 20,952,730 - 19,101,094 (주1) 전기말 현재 상기 상품들은 매도가능금융자산으로 분류되었으며 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 최초적용일인 당기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경되었습니다 (주석 2참조). 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 50,272,434 - 51,068,233 - 차감 : 손실충당금 (680,032) - (623,228) - 매출채권(순액) 49,592,402 - 50,445,005 - 미수금 907,494 65,814 864,706 78,085 차감 : 손실충당금 - (22,072) - (30,576) 미수금(순액) 907,494 43,742 864,706 47,509 미수수익 166,566 - 231,757 - 차감 : 손실충당금 - - - - 미수수익(순액) 166,566 - 231,757 - 합 계 50,666,462 43,742 51,541,468 47,509 (2) 신용위험 및 손실충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단 위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과 6개월 이하 ~ 9개월 이하 ~ 12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 45,022,315 1,754,516 1,164,905 675,295 1,655,403 50,272,434 (전기말) (단 위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월 초과 6개월 이하 ~ 9개월 이하 ~ 12개월 이하 12개월 초과 합 계 매출채권 45,684,523 2,243,778 1,141,068 491,129 1,507,735 51,068,233 2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 623,228 498,147 당기제각채권 (80,832) (23,095) 대손상각비(환입) 137,636 (10,582) 합병으로 인한 변동 - 158,758 기말금액 680,032 623,228 7. 상각후원가측정유가증권 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원 ) 구 분 당기말 전기말 (주1) 유 동 비유동 유 동 비유동 회사채 - 1,297,764 - 1,231,633 (주1) 전기말 현재 상기 상품은 만기보유금융자산으로 분류되었으며 기업회계기준서제1109호의 적용에 따라 최초적용일인 당기초 현재 상각후원가측정유가증권으로 분류 변경되었습니다 (주석 2참조). 8. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원 ) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 주임종 대여금 34,935 - 110 - 임차보증금 - 2,169,688 - 1,999,688 합 계 34,935 2,169,688 110 1,999,688 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원 ) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 792,051 - 792,051 770,892 - 770,892 제 품 7,210,243 - 7,210,243 5,407,143 - 5,407,143 재공품 2,656,957 - 2,656,957 1,735,207 - 1,735,207 원재료 5,335,086 - 5,335,086 6,013,655 - 6,013,655 저장품 43,379 - 43,379 19,797 - 19,797 미착품 2,649,194 - 2,649,194 2,173,932 - 2,173,932 합 계 18,686,910 - 18,686,910 16,120,626 - 16,120,626 10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원 ) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 82,122 - 9,324 - 선급비용 2,918,463 - 584,452 - 합 계 3,000,585 - 593,776 - 11. 종속기 업, 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 등의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단 위 : 천원) 회사명 구 분 지분율(%) 취득원가 시장가격 장부금액 (주)넥센디앤에스 종속기업 100.00 75,972,406 - 22,290,283 넥센상교유한공사 종속기업 100.00 15,211,098 - 3,022,235 넥센타이어(주) (주1) 종속기업 43.26 199,514,340 387,467,759 309,001,607 (주)케이엔엔 관계기업 39.44 52,156,625 43,507,896 49,721,249 가야개발(주) (주2) 관계기업 13.46 10,000,000 - 10,000,000 합 계 352,854,469 430,975,655 394,035,374 (전기말) (단 위 : 천원) 회사명 구 분 지분율(%) 취득원가 시장가격 장부금액 (주)넥센디앤에스 종속기업 100.00 75,972,406 - 22,290,283 넥센상교유한공사 종속기업 100.00 15,211,098 - 3,022,235 넥센타이어(주) (주1) 관계기업 41.66 181,417,513 480,133,244 290,904,780 (주)케이엔엔 관계기업 39.32 52,046,710 53,111,063 49,611,333 가야개발(주) (주2) 관계기업 13.46 10,000,000 - 10,000,000 합 계 334,647,727 533,244,307 375,828,631 (주1) 넥센타이어(주)의 경우 당기말 현재 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하였을 경우 기업회계기준서 제1110호에 따라 넥센타이어(주)에 대한 지배력이 있다고 판단하여 당기부터 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다. (주2) 가야개발(주)는 지분율이 20%미만이지만, 실질적으로 중대한 영향력을 행사할수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업등의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 당기말 (주)넥센디앤에스 22,290,283 - - 22,290,283 넥센상교유한공사 3,022,235 - - 3,022,235 넥센타이어(주) 290,904,780 18,096,827 - 309,001,607 (주)케이엔엔 49,611,333 109,916 - 49,721,249 가야개발(주) 10,000,000 - - 10,000,000 합 계 375,828,631 18,206,743 - 394,035,374 (전기) (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 매각예정분류 당기말 (주)넥센디앤에스 22,290,283 - - - 22,290,283 넥센상교유한공사 3,022,235 - - - 3,022,235 넥센타이어(주) 290,904,780 - - - 290,904,780 (주)넥센테크 (주1) 10,332,625 - - (10,332,625) - (주)케이엔엔 49,611,333 - - - 49,611,333 가야개발(주) 10,000,000 - - - 10,000,000 합 계 386,161,256 - - (10,332,625) 375,828,631 (주1) (주)넥센테크는 전기 중 주식 및 경영권 양수도계약 체결에 따라 매각예정자산으로 분류 되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기손익 (주)넥센디앤에스 90,121,555 9,257,406 80,864,149 3,745,323 1,834,553 넥센상교유한공사 44,411,322 19,742,891 24,668,431 69,988,699 4,377,586 넥센타이어(주) 3,242,347,306 1,814,100,595 1,428,246,711 1,983,976,385 103,543,311 (주)케이엔엔 206,567,364 15,902,302 190,665,062 64,113,046 7,840,467 가야개발(주) 253,632,776 179,742,260 73,890,516 31,967,844 2,659,259 (전기말) (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 순자산가액 매출액 당기손익 (주)넥센디앤에스 88,755,223 9,175,627 79,579,596 3,730,401 (475,632) 넥센상교유한공사 43,598,297 19,446,295 24,152,002 65,449,861 4,233,123 넥센타이어(주) 2,794,010,132 1,455,076,288 1,338,933,844 1,964,792,711 125,401,984 (주)케이엔엔 202,687,243 17,334,777 185,352,466 65,355,375 9,600,543 가야개발(주) 255,092,202 183,860,945 71,231,257 34,996,470 3,837,527 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 69,776,566 22,539,684 2,440,848 44,087,136 1,275,968 18,894,017 7,099,372 166,113,591 감가상각누계액 - 8,613,612 974,046 24,312,202 923,752 15,267,924 - 50,091,536 국고보조금 - - - - - 114,089 - 114,089 장부금액 69,776,566 13,926,072 1,466,802 19,774,934 352,216 3,512,004 7,099,372 115,907,966 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 82,135,820 18,395,785 2,331,552 42,554,410 1,239,758 17,408,399 5,108,029 169,173,753 감가상각누계액 - 7,982,252 874,384 22,099,353 818,281 14,600,302 - 46,374,572 국고보조금 - - - - - 149,735 - 149,735 장부금액 82,135,820 10,413,533 1,457,168 20,455,057 421,477 2,658,362 5,108,029 122,649,446 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 82,135,820 10,413,533 1,457,168 20,455,057 421,477 2,658,362 5,108,029 122,649,446 취득 - - - - - - 10,736,489 10,736,489 처분 - - - (12) (6) (29,042) - (29,060) 대체 (12,359,254) 4,238,794 109,296 1,711,174 83,271 1,988,746 (8,745,146) (12,973,119) 감가상각비 - (726,255) (99,662) (2,391,285) (152,526) (1,106,062) - (4,475,790) 기말금액 69,776,566 13,926,072 1,466,802 19,774,934 352,216 3,512,004 7,099,372 115,907,966 (전기) (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 51,971,885 7,767,244 1,422,412 20,267,798 347,346 2,908,889 203,656 84,889,230 취득 - - - - - - 8,319,047 8,319,047 처분 - - (9,421) (401,549) (16,639) (4,074) - (431,683) 합병으로 인한 변동 30,091,869 2,922,371 - - - 107,146 1,100,189 34,221,575 대체 72,066 282,687 139,200 2,620,154 222,034 793,723 (4,514,863) (384,999) 감가상각비 - (558,769) (95,023) (2,031,346) (131,264) (1,147,322) - (3,963,724) 기말금액 82,135,820 10,413,533 1,457,168 20,455,057 421,477 2,658,362 5,108,029 122,649,446 13. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 취득원가 12,359,255 684,058 13,043,313 감가상각누계액 - 94,894 94,894 장부금액 12,359,255 589,164 12,948,419 (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초금액 - - - 대체 12,359,255 589,164 12,948,419 감가상각비 - - - 기말금액 12,359,255 589,164 12,948,419 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합 계 취득원가 274,411 2,626,959 5,857,837 8,759,207 상각누계액 233,187 - 4,316,394 4,549,581 장부금액 41,224 2,626,959 1,541,443 4,209,626 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합 계 취득원가 262,141 2,766,958 5,853,187 8,882,286 상각누계액 212,811 - 3,834,854 4,047,665 장부금액 49,330 2,766,958 2,018,333 4,834,621 (2) 당기 및 전기 중 무 형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 49,330 2,766,959 2,018,333 4,834,622 처분 - (140,000) - (140,000) 대체 12,270 - 4,650 16,920 상각비 (20,376) - (481,540) (501,916) 기말금액 41,224 2,626,959 1,541,443 4,209,626 (전기) (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초금액 81,339 2,766,958 1,920,403 4,768,700 합병으로 인한 변동 - - 127,448 127,448 대체 10,658 - 360,649 371,307 감가상각비 (42,667) - (390,167) (432,834) 기말금액 49,330 2,766,958 2,018,333 4,834,621 15. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 21,154,165 - 20,952,805 - 미지급금 388,963 - 922,294 - 미지급비용 8,869,095 - 11,506,214 - 합 계 30,412,223 - 33,381,313 - 16. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단 위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품부채 29,103 - 당사는 상기 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.(2) 당사가 환율변동위험을 회피하기 위해 가입한 파생상품 내역은 다음과 같습니다. 금융기관 상품종류 거래일 만기일 거래금액 행사가격 평가손실 한국씨티은행 Range TRF(Target Redemption Forward) 2018.06.19 2019.06.19 USD 3,000,000 1,131.00원 20,218천원 2018.10.10 2019.10.11 USD 3,000,000 1,159.50원 4,811천원 2018.10.11 2019.10.11 USD 3,000,000 1,169.80원 4,074천원 합 계 USD 9,000,000 29,103천원 (3) 당사가 이자율변동위험을 회피하기 위해 가입한 파생상품 내역은 다음과 같으며,동 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다. 거래금융기관 거래개시일 만기일 명목금액 수취금리 지급금리 우리은행 2017-06-30 2022-04-28 KRW 71,000,000,000 CD 3개월 + 0.69% 2.48% 상기 파생상품거래와 관련하여 당기 중 인식한 평가손익은 없습니다. 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 42,921,046 - 35,318,843 - 장기차입금 2,670,180 5,092,220 641,600 7,762,400 합 계 45,591,226 5,092,220 35,960,443 7,762,400 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화단기차입금 수출입은행 외 2.15 ~ 2.60 40,500,000 28,500,000 외화단기차입금 한국씨티은행 외 - - 4,285,600 매출채권의 양도 KEB하나은행 외 (주1) - 2,421,046 2,533,243 합 계 42,921,046 35,318,843 (주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니 다. (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 원화장기차입금 경남은행 1.75 2020년 62,400 104,000 야마구치은행 2.47 2019년 600,000 1,200,000 우리은행 2.48 2022년 7,100,000 7,100,000 합 계 7,762,400 8,404,000 차감 : 유동성대체액 2,670,180 641,600 장기차입금 5,092,220 7,762,400 18 . 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 (주1) 9,990 - 9,572 - 임대보증금 - 868,000 - 902,840 합 계 9,990 868,000 9,572 902,840 (주1) 당사는 종속기업인 넥센상교유한공사의 차입금 등에 대하여 유상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 미수금을 인식하고 있습니다. 19. 기타부 채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 1,334,910 - 1,832,840 - 선수수익 89,104 - 12,354 - 예수금 714,040 - 661,447 - 부가세예수금 537,049 - 211,944 - 합 계 2,675,103 - 2,718,585 - 20 . 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성생명에 의하여 2019년 1월 11일 에 수 행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 34,801,448 30,866,980 사외적립자산의 공정가치 (34,731,786) (31,118,288) 순확정급여부채(자산) 69,662 (251,308) (2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채(자산) 의 변동내용은 다음과 같습니 다.(당기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 당기초 30,866,980 31,118,288 (251,308) 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 4,846,886 - 4,846,886 이자비용(이자수익) 992,437 921,379 71,058 소 계 36,706,303 32,039,667 4,666,636 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (375,187) 375,187 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 136,307 - 136,307 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 936,406 - 936,406 기타사항으로 인해 발생한 보험수리적손익 452,664 - 452,664 소 계 1,525,377 (375,187) 1,900,564 기업이 납부한 기여금 - 6,500,000 (6,500,000) 제도에서 지급한 금액 (3,430,232) (3,432,694) 2,462 당기말 34,801,448 34,731,786 69,662 (전기) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 당기초 25,759,839 23,988,061 1,771,778 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 3,443,176 - 3,443,176 이자비용(이자수익) 562,085 460,164 101,921 소 계 29,765,100 24,448,225 5,316,875 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (35,269) 35,269 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,148,802 - 2,148,802 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (817,456) - (817,456) 기타사항으로 인해 발생한 보험수리적손익 1,141,318 - 1,141,318 소 계 2,472,664 (35,269) 2,507,933 기업이 납부한 기여금 - 9,000,000 (9,000,000) 제도에서 지급한 금액 (2,413,693) (2,294,668) (119,025) 합병으로 인한 변동 1,042,909 - 1,042,909 당기말 30,866,980 31,118,288 (251,308) (3) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)