넥센 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제55기3분기	매출채권	602,758	18,456	3.1%

매출채권(비유동)	1,243	1,243	100.0%

기타채권	42,542	97	0.2%

기타채권(비유동)	19	1	3.7%

합 계	646,562	19,797	3.1%

제54기	매출채권	477,921	17,340	3.6%

매출채권(비유동)	1,599	1,599	100.0%

기타채권	41,890	98	0.2%

기타채권(비유동)	19	3	15.8%

합 계	521,429	19,040	3.7%

제53기	매출채권	406,727	13,614	3.3%

매출채권(비유동)	1,600	1,600	100.0%

기타채권	32,241	116	0.4%

기타채권(비유동)	36	8	22.2%

합 계	440,604	15,338	3.5%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제55기 3분기	제54기	제53기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	19,040	15,338	12,768

2. 순대손처리액(①－②±③)	(542)	119	1,842

① 대손처리액(상각채권액)	12	1,105	2,041

② 상각채권회수액	3	-	-

③ 기타증감액	(551)	(986)	(199)

3. 대손상각비 계상(환입)액	215	3,821	4,412

4. 기말 대손충당금 잔액합계	19,797	19,040	15,338

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가. 당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 나. 외상매출금 및 외화외상매출금은 장부가액과 담보설정액을 구분하여 3개월단위로 연령분석을 하고, 받을어음은 과거평균부도율과 담보율을 고려하여 충당금을 계산하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	522,052	66,286	15,662	-	604,000

특수관계자	1	-	-	-	1

계	522,053	66,286	15,662	-	604,001

구성비율	86.4%	11.0%	2.6%	-	100.0%

나. 재고자산 현황등연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다.

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제55기 3분기	제54기	제53기	비고

고무사업	상품	1,734	1,806	913	-

제품	456,127	322,864	237,109	-

재공품	23,863	19,573	14,328	-

원재료	76,751	61,810	46,310	-

저장품	1,664	1,039	938	-

미착품	194,380	128,041	70,842	-

소 계	754,519	535,133	370,441	-

합 계	상품	1,734	1,806	913	-

제품	456,127	322,864	237,109	-

재공품	23,863	19,573	14,328	-

원재료	76,751	61,810	46,310	-

저장품	1,664	1,039	938	-

미착품	194,380	128,041	70,842	-

합 계	754,519	535,133	370,441	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.4%	11.7%	8.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.6회	4.0회	3.6회	-

주) 재고자산회전율은 고무부문 매출원가를 적용하여 계산하였으며, 운송매출원가는 제외하였습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등

1.실사일자 : 2022년 10월 4일

2.감사인 입회여부 : 분기말은 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 아래 재고실사를 수행하지 않았으나, 자체 재고조사는 실시하고 있습니다. 3.장기체화재고 등 현황 - 해당사항 없음

다. 공정가치평가 내역 - 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	31,924,327	24,448,295	-	56,372,622

- 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	-	108,191,536	-	108,191,536

- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	5,756,726	-	10,563,876	16,320,602

합 계	37,681,053	132,639,831	10,563,876	180,884,760

금융부채 :

- 당기손익-공정가치측정금융부채	-	7,555,342	-	7,555,342

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	46,578,012	-	46,578,012

- 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	-	114,228,452	-	114,228,452

- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	6,916,700	-	3,407,340	10,324,040

합 계	6,916,700	160,806,464	3,407,340	171,130,504

금융부채 :

- 당기손익-공정가치측정금융부채	-	13,283,878	-	13,283,878

-공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.