넥센 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 지배기업의 개요

주식회사 넥센(이하 '당사')은 자동차타이어용 튜브 등 고무제품의 제조 및 판매를 주목적사업으로 1968년 9월 10일 설립되었으며, 1987년 12월 19일에 유가증권시장에상장하였고, 2002년 8월 22일에 "흥아타이어공업주식회사"에서 "주식회사 넥센"으로상호를 변경하였습니다. 그리고 2013년 1월 1일에 지주회사로 전환하였습니다. 당기말 현재 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 26,772백만원 및 1,800백만원이며,대표이사는 강병중, 강호찬, 문성희입니다.
당기말 현재 당사의 보통주에 대한 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

## 2. 별도재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
한편, 당사의 당기 재무제표는 2026년 3월 26일에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경
(가) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
당사는 상기 개정사항이 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.당사는 상기 제정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(다) 당사는 재무제표 이용자의 이해 가능성을 위해 재무제표 계정과목의 명칭 및 구분을 아래와 같이 변경하였으며, 비교표시된 전기 재무제표는 당기 재무제표의 변경된 계정과목 명칭 및 구분과 일치시키기 위해 수정되었습니다. 이와 같은 변경으로 전기에 보고된 순이익 및 전기말 순자산가액에 미치는 영향은 없습니다.
(당기말)
(전기말)
(3) 종속기업, 관계기업투자종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식하며 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
2) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다.
반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(6) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익과 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
7) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 기타손익으로 인식합니다.
(7) 수익인식당사는 고객에게 고무제품을 제작하여 판매하는 재화판매와 합의된 계약에 따라 고객의 제품을 운송하는 운송용역 등을 주요 원천으로 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.고무제품 판매의 경우 재화가 고객의 특정위치에 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을때 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련한 품질보증은 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 그러한 보증의 금액이 유의적일 경우 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 도매업자에 대한 재화판매의 경우 재화가 인도된 후에 도매업자는 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.
제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
당사는 고객과의 계약을 통해 물류서비스를 제공하고 있으며 운송기간이 상당기간 소요되는 해상운송의 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식하여 계약의 완성단계에 따라 수익을 인식합니다.
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(8) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 리스
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
① 리스이용자
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.
리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.
② 리스제공자
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
(14) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.
이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
4) 법인세 처리의 불확실성당사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.
(19) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.
(20) 외화환산
기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일(교환일)의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시부의 영업권환입으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

## 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 손실충당금의 계산
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다.
(2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 퇴직급여제도
당사의 확정급여채무는 매보고기간말에 보험수리적평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적평가 방법을 적용하기위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

## 4. 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

신탁상품	신종자본증권	수익증권

유동 당기손익인식금융자산	0	0	62,496,375	62,496,375

비유동 당기손익인식금융자산	57,247	5,180,275	0	5,237,522

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

신탁상품	신종자본증권	수익증권

유동 당기손익인식금융자산	5,035,082	0	13,706,377	18,741,459

비유동 당기손익인식금융자산	172,101	5,187,721	0	5,359,822

신탁상품에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

신탁상품

법적소송우발부채의 분류

제소(원고)

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	비유동자산으로 분류된 신탁상품의 경우 옵티머스자산운용이 운용하는 펀드로당사는 엔에이치투자증권(주) 등을 상대로 부당이득금 반환 청구(30억원) 소송을 진행 중입니다. 당사는 해당 펀드의 기준가격 조정에 따라 당기에 평가손실 115백만원을 추가 인식하였습니다.

소송 금액	3,000

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	115

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

신탁상품

법적소송우발부채의 분류

제소(원고)

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	비유동자산으로 분류된 신탁상품의 경우 옵티머스자산운용이 운용하는 펀드로당사는 엔에이치투자증권(주) 등을 상대로 부당이득금 반환 청구(30억원) 소송을 진행 중입니다. 당사는 해당 펀드의 기준가격 조정에 따라 전기에 평가손실 8백만원을 추가 인식하였습니다.

소송 금액	3,000

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	8

## 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

상장주식	비상장 주식

유동 기타포괄손익인식금융자산	0	0	0

비유동 기타포괄손익인식금융자산	4,821,120	905,232	5,726,352

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

상장주식	비상장 주식

유동 기타포괄손익인식금융자산	0	0	0

비유동 기타포괄손익인식금융자산	5,671,451	846,721	6,518,172

## 6. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	차감 : 손실충당금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	유동 매출채권	72,300,178	(1,429,077)	70,871,101

유동 미수금	888,728	0	888,728

유동 미수수익	25,161	0	25,161

매출채권 및 기타유동채권 합계	73,214,067	(1,429,077)	71,784,990

매출채권 및 기타비유동채권

매출채권 및 기타비유동채권	비유동 매출채권	0	0	0

비유동 미수금	0	0	0

비유동 미수수익	0	0	0

매출채권 및 기타비유동채권 합계	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	차감 : 손실충당금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	유동 매출채권	66,264,487	(1,009,322)	65,255,165

유동 미수금	976,119	0	976,119

유동 미수수익	25,161	0	25,161

매출채권 및 기타유동채권 합계	67,265,767	(1,009,322)	66,256,445

매출채권 및 기타비유동채권

매출채권 및 기타비유동채권	비유동 매출채권	0	0	0

비유동 미수금	0	0	0

비유동 미수수익	0	0	0

매출채권 및 기타비유동채권 합계	0	0	0

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	~ 9개월 이하	~ 12개월 이하	12개월 초과

금융자산	64,593,176	4,298,024	800,328	285,112	2,323,539	72,300,178

12개월 및 전체기간 기대신용손실을 측정하기 위하여 사용한 투입요소, 가정의 근거 및 추정기법에 관한 기술	상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사는 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	~ 9개월 이하	~ 12개월 이하	12개월 초과

금융자산	60,767,690	1,766,495	696,862	354,715	2,678,725	66,264,487

12개월 및 전체기간 기대신용손실을 측정하기 위하여 사용한 투입요소, 가정의 근거 및 추정기법에 관한 기술	상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사는 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,009,322)

당기제각채권	36,564

제각채권의 회수	(4,105)

대손상각비	(452,214)

기말금융자산	(1,429,077)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(124,898)

당기제각채권	2,049

제각채권의 회수	(5,582)

대손상각비	(880,891)

기말금융자산	(1,009,322)

## 7. 기타금융자산

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산

기타유동금융자산	유동 주임종 대여금	19,792

유동 임차보증금	0

유동 기타금융자산 합계	19,792

기타비유동금융자산

기타비유동금융자산	비유동 주임종 대여금	0

비유동 임차보증금	6,831,514

비유동 기타금융자산 합계	6,831,514

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산

기타유동금융자산	유동 주임종 대여금	26,042

유동 임차보증금	0

유동 기타금융자산 합계	26,042

기타비유동금융자산

기타비유동금융자산	비유동 주임종 대여금	0

비유동 임차보증금	5,927,314

비유동 기타금융자산 합계	5,927,314

## 8. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	3,431,490	0	3,431,490

제품	12,421,392	0	12,421,392

재공품	3,199,309	0	3,199,309

원재료	4,811,383	0	4,811,383

저장품	5,924	0	5,924

미착품	2,149,946	0	2,149,946

합계	26,019,444	0	26,019,444

전기 (단위 : 천원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	2,965,598	0	2,965,598

제품	9,855,106	0	9,855,106

재공품	3,289,847	0	3,289,847

원재료	6,856,843	0	6,856,843

저장품	5,691	0	5,691

미착품	2,382,579	0	2,382,579

합계	25,355,663	0	25,355,663

## 9. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	95,075

선급비용	7,197,484

반품재고회수권	820,136

합계	8,112,695

기타비유동자산

기타비유동자산	선급금	0

선급비용	0

반품재고회수권	0

합계	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	152,391

선급비용	9,182,918

반품재고회수권	552,949

합계	9,888,258

기타비유동자산

기타비유동자산	선급금	0

선급비용	0

반품재고회수권	0

합계	0

## 10. 종속기업, 관계기업투자

종속기업 등의 세부내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업

(주)넥센디앤에스	Qingdao Nexen Co.,Ltd.	Nexen Corporation Europe,s.r.o.	넥센타이어(주)	Nexen Corporation America,Inc.	Next Century Ventures FundⅠ	누리네트웍스㈜	㈜케이엔엔	가야개발(주)

지분율, 종속기업	1.0000	1.0000	1.0000	0.4648	1.0000	0.4900	0.8285

지분율, 관계기업	0.3944	0.1763

취득원가	75,972,406	15,211,098	1,035,538	219,724,384	518,595	3,995,421	21,643,031	52,156,625	15,000,000	405,257,098

시장가격	0	0	0	341,804,945	0	0	0	36,874,639	0	378,679,584

장부금액	22,290,283	3,022,235	1,035,538	329,211,651	518,595	3,995,421	21,643,031	49,721,249	15,000,000	446,438,004

타 기업에 대한 의결권을 과반미만 보유하더라도 그 기업을 지배한다는 결정을 내린 유의적인 판단과 가정에 대한 기술	넥센타이어(주)의 경우 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을종합적으로 고려하였을 경우 기업회계기준서 제1110호에 따라 넥센타이어(주)에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류되었습니다.	간접보유지분 고려 시 50%를 초과 보유하므로 종속기업으로 분류하였습니다.	당기 중 누리네트웍스(주)의 지분 82.85%를 넥센타이어(주)로부터 취득하여 당사의 종속기업으로 추가 하였습니다.

피투자자에 대한 지분이 20퍼센트 미만임에도 불구하고, 유의적인 영향력이 있다고 결론을 내린 이유에 대한 설명	가야개발(주)는 지분율이 20%미만이지만, 실질적으로 중대한 영향력을 행사할수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업

(주)넥센디앤에스	Qingdao Nexen Co.,Ltd.	Nexen Corporation Europe,s.r.o.	넥센타이어(주)	Nexen Corporation America,Inc.	Next Century Ventures FundⅠ	누리네트웍스㈜	㈜케이엔엔	가야개발(주)

지분율, 종속기업	1.0000	1.0000	1.0000	0.4495	1.0000	0.4900

지분율, 관계기업	0.3944	0.1763

취득원가	75,972,406	15,211,098	1,035,538	210,182,940	518,595	3,995,421	52,156,625	15,000,000	374,072,623

시장가격	0	0	0	263,864,002	0	0	41,575,372	0	305,439,374

장부금액	22,290,283	3,022,235	1,035,538	319,670,207	518,595	3,995,421	49,721,249	15,000,000	415,253,529

타 기업에 대한 의결권을 과반미만 보유하더라도 그 기업을 지배한다는 결정을 내린 유의적인 판단과 가정에 대한 기술	넥센타이어(주)의 경우 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을종합적으로 고려하였을 경우 기업회계기준서 제1110호에 따라 넥센타이어(주)에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류되었습니다.	간접보유지분 고려 시 50%를 초과 보유하므로 종속기업으로 분류하였습니다.

피투자자에 대한 지분이 20퍼센트 미만임에도 불구하고, 유의적인 영향력이 있다고 결론을 내린 이유에 대한 설명	가야개발(주)는 지분율이 20%미만이지만, 실질적으로 중대한 영향력을 행사할수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류되었습니다.

종속기업 등의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업

(주)넥센디앤에스	Qingdao Nexen Co.,Ltd.	Nexen Corporation Europe,s.r.o.	넥센타이어(주)	Nexen Corporation America,Inc.	Next Century Ventures Fund 1	누리네트웍스㈜	(주)케이엔엔	가야개발(주)

기초	22,290,283	3,022,235	1,035,538	319,670,207	518,595	3,995,421	0	49,721,249	15,000,000	415,253,529

취득	0	0	0	9,541,444	0	0	21,643,031	0	0	31,184,475

처분	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말	22,290,283	3,022,235	1,035,538	329,211,651	518,595	3,995,421	21,643,031	49,721,249	15,000,000	446,438,004

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	관계기업

(주)넥센디앤에스	Qingdao Nexen Co.,Ltd.	Nexen Corporation Europe,s.r.o.	넥센타이어(주)	Nexen Corporation America,Inc.	Next Century Ventures Fund 1	누리네트웍스㈜	(주)케이엔엔	가야개발(주)

기초	22,290,283	3,022,235	1,035,538	319,670,207	518,595	3,995,421	49,721,249	15,000,000	415,253,529

취득	0	0	0	0	0	0	0	0	0

처분	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말	22,290,283	3,022,235	1,035,538	319,670,207	518,595	3,995,421	0	49,721,249	15,000,000	415,253,529

종속기업 등의 요약재무정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

종속기업	관계기업

(주)넥센디앤에스	Qingdao Nexen Co.,Ltd.	Nexen Corporation Europe,s.r.o.	넥센타이어(주)	Nexen Corporation America,Inc.	Next Century Ventures Fund 1	누리네트웍스㈜	(주)케이엔엔	가야개발(주)

자산총액	189,232,420	54,014,873	7,363,495	4,709,514,376	9,009,758	9,437,987	33,295,858	246,795,925	245,861,496

부채총계	133,427,457	9,247,879	4,125,049	2,655,057,838	7,553,114	0	3,979,791	17,930,946	134,846,045

순자산가액	55,804,963	44,766,994	3,238,446	2,054,456,538	1,456,644	9,437,987	29,316,067	228,864,979	111,015,451

매출액	13,293,939	88,248,411	28,803,971	3,189,610,449	17,269,279	0	14,756,784	68,506,931	41,317,710

당기순이익	(2,075,868)	4,484,730	589,632	151,173,987	460,637	(3,827)	1,595,634	11,669,930	3,865,328

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

종속기업	관계기업

(주)넥센디앤에스	Qingdao Nexen Co.,Ltd.	Nexen Corporation Europe,s.r.o.	넥센타이어(주)	Nexen Corporation America,Inc.	Next Century Ventures Fund 1	누리네트웍스㈜	(주)케이엔엔	가야개발(주)

자산총액	197,216,888	63,862,825	6,077,924	4,574,474,471	3,318,891	9,672,743	236,345,158	246,068,579

부채총계	139,854,268	12,697,524	3,801,262	2,702,865,101	2,302,713	0	15,947,931	138,918,456

순자산가액	57,362,620	51,165,301	2,276,662	1,871,609,370	1,016,178	9,672,743	220,397,227	107,150,123

매출액	11,866,781	98,165,930	23,914,746	2,847,925,036	10,930,265	0	68,852,611	41,936,946

당기순이익	(2,074,521)	10,440,326	614,133	126,718,874	447,412	(3,686)	8,113,827	6,582,083

## 11. 유형자산

유형자산 장부금액의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액 합계

토지	70,637,553	0	0	70,637,553

건물	35,448,650	(15,577,870)	(14,430)	19,856,349

구축물	8,010,263	(2,401,526)	(4,979)	5,603,758

기계장치	58,553,444	(36,603,709)	(720,363)	21,229,371

차량운반구	1,154,488	(1,039,293)	0	115,195

기타유형자산	24,886,724	(21,805,324)	(8,847)	3,072,552

건설중인자산	3,912,850	0	0	3,912,850

유형자산	202,603,971	(77,427,723)	(748,620)	124,427,628

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액 합계

토지	70,527,202	0	0	70,527,202

건물	35,235,745	(14,681,430)	(14,804)	20,539,511

구축물	7,657,941	(2,044,902)	0	5,613,039

기계장치	56,789,077	(34,487,534)	(772,347)	21,529,196

차량운반구	1,179,067	(1,015,441)	0	163,626

기타유형자산	23,988,342	(20,644,171)	0	3,344,171

건설중인자산	380,327	0	0	380,327

유형자산	195,757,701	(72,873,478)	(787,151)	122,097,071

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	70,527,202	20,539,511	5,613,039	21,529,196	163,626	3,344,171	380,327	122,097,071

취득	0	0	0	0	0	0	8,127,366	8,127,366

처분	0	0	(8,558)	(158,231)	(1)	(36)	(172,280)	(339,107)

대체	110,351	212,904	365,650	2,364,665	0	1,049,019	(4,422,563)	(319,974)

감가상각비	0	(896,067)	(366,372)	(2,506,259)	(48,430)	(1,320,602)	0	(5,137,729)

기말금액	70,637,553	19,856,349	5,603,758	21,229,371	115,195	3,072,552	3,912,850	124,427,628

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	70,527,202	21,468,419	5,821,151	20,816,013	217,461	3,864,699	778,245	123,493,190

취득	0	0	0	0	0	0	5,050,439	5,050,439

처분	0	0	(31,327)	(85,403)	(1)	(8,081)	0	(124,811)

대체	0	114,671	179,558	3,276,315	0	831,809	(5,448,356)	(1,046,003)

감가상각비	0	(1,043,580)	(356,343)	(2,477,729)	(53,834)	(1,344,257)	0	(5,275,744)

기말금액	70,527,202	20,539,511	5,613,039	21,529,196	163,626	3,344,171	380,327	122,097,071

## 12. 투자부동산

투자부동산 합계에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	13,852,639	(215,377)	13,637,262

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	13,852,639	(197,846)	13,654,793

투자부동산에 대한 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	13,152,081	0	13,152,081	700,558	(215,377)	485,181

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	13,152,081	0	13,152,081	700,558	(197,846)	502,712

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	13,152,081	502,712	13,654,793

대체	0	0	0

감가상각비	0	(17,531)	(17,531)

기말 투자부동산	13,152,081	485,181	13,637,262

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	13,152,081	503,570	13,655,652

대체	0	16,500	16,500

감가상각비	0	(17,359)	(17,359)

기말 투자부동산	13,152,081	502,712	13,654,793

투자부동산의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	15,222,388

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

운용수익	0

운영비용	171,349

전기 (단위 : 천원)

공시금액

운용수익	0

운영비용	170,221

## 13. 리스

사용권자산의 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

사용권자산	8,104,437	(1,361,228)	6,743,209

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	장부금액 합계

사용권자산	3,995,656	(690,325)	3,305,331

사용권자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

사용권자산

부동산	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

사용권자산	7,057,903	(809,284)	6,248,619	1,046,534	(551,944)	494,590

전기 (단위 : 천원)

자산

사용권자산

부동산	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	취득원가	감가상각누계액

사용권자산	2,944,016	(198,487)	2,745,529	1,051,640	(491,838)	559,802

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

기초금액	2,745,529	559,802	3,305,331

증가	7,072,558	922,740	7,995,298

감소	(221,204)	0	(221,204)

감가상각비	(3,348,264)	(987,952)	(4,336,216)

기말금액	6,248,619	494,590	6,743,209

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구

기초금액	955,680	618,929	1,574,608

증가	4,356,326	705,530	5,061,856

감소

감가상각비	(2,566,477)	(764,657)	(3,331,134)

기말금액	2,745,529	559,802	3,305,331

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	4,385,878

비유동 리스부채	2,388,766

리스부채 합계	6,774,644

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	2,963,489

비유동 리스부채	356,648

리스부채 합계	3,320,137

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	3,320,137

증가	8,127,116

감소	(4,672,609)

기말	6,774,644

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	1,588,234

증가	5,139,768

감소	(3,407,866)

기말	3,320,137

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

3개월미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합계 구간 합계

리스부채	1,155,339	3,230,539	1,659,300	729,466	6,774,644

전기 (단위 : 천원)

3개월미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	합계 구간 합계

리스부채	796,366	2,167,123	141,435	215,213	3,320,137

리스관련 현금유출에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에서 발생한 현금유출	4,444,042

단기리스 관련 비용	37,101

소액리스자산 관련 비용	88,036

합계	4,569,179

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에서 발생한 현금유출	3,407,866

단기리스 관련 비용	173,453

소액리스자산 관련 비용	82,400

합계	3,663,718

## 14. 무형자산

무형자산 합계에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액 합계

무형자산	12,808,886	(7,517,903)	(160,338)	5,130,645

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액 합계

무형자산	12,393,095	(7,048,320)	(179,636)	5,165,139

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

산업재산권	회원권	기타의무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	취득원가	감가상각누계액	국고보조금

무형자산	606,325	(469,369)	0	136,956	2,722,776	0	0	2,722,776	9,479,785	(7,048,535)	(160,338)	2,270,912

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

산업재산권	회원권	기타의무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	취득원가	감가상각누계액	국고보조금

무형자산	577,706	(416,217)	0	161,490	2,626,959	0	0	2,626,959	9,188,430	(6,632,103)	(179,636)	2,376,691

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	기타의무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초금액	161,490	2,626,959	2,376,691	5,165,139

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	취득	0	95,818	0	95,818

대체	28,619	0	291,355	319,974

감가상각비	(53,152)	0	(397,134)	(450,286)

기말금액	136,956	2,722,776	2,270,912	5,130,645

전기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	기타의무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초금액	177,981	2,626,959	1,816,328	4,621,268

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	취득

대체	37,928	0	930,153	968,081

감가상각비	(54,420)	0	(369,790)	(424,210)

기말금액	161,490	2,626,959	2,376,691	5,165,139

## 15. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동 매입채무	37,616,246

유동 미지급금	223,462

유동 미지급비용	11,293,303

합계	49,133,011

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	비유동 매입채무	0

비유동 미지급금	0

비유동 미지급비용	0

합계	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동 매입채무	40,151,983

유동 미지급금	244,768

유동 미지급비용	11,394,822

합계	51,791,573

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	비유동 매입채무	0

비유동 미지급금	0

비유동 미지급비용	0

합계	0

공급자금융약정당사는 재화나 용역을 제공하는 공급자가 신용에 쉽게 접근할 수 있도록 하고, 조기 결제를 제공하기 위하여 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 해당 공급자금융약정과 관련하여 공급자에 대한 금융부채의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 관련 금액을 매입채무 및 기타채무 내에 계속적으로 포함하고 있습니다.

공급자금융약정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 미공급 금액	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 이미 금액을 받은 부분

공급자금융약정에 해당하는 매입채무 (주1)	1,163,927	107,965

전기 (단위 : 천원)

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 미공급 금액	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 이미 금액을 받은 부분

공급자금융약정에 해당하는 매입채무 (주1)	1,697,166	220,233

(주1) 공급자금융약정에 해당하는 매입채무 및 기타채무 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.

## 16. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 교환사채	0

비유동성 교환사채	22,042,920

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 교환사채	0

비유동성 교환사채	0

교환사채에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 천원)

무기명식 무보증 사모 교환사채

발행일	2025.09.30

상환일	2030.09.30

사채의 이율	0.0000

교환사채	23,542,987

사채할인발행차금	(10,661)

교환권 조정	(1,489,406)

소계	22,042,920

1년이내 만기도래분	0

합계	22,042,920

교환사채 발행조건에 대한 공시
(단위 : 원)

제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채

사채의 권면총액	23,542,986,600

사채의 이율

사채의 이율	표면이자율	0

만기이자율	0

발행일	2025-09-30

만기일	2030-09-30

원금상환방법	만기까지 조기상환되지 않거나 교환권을 행사하지 않은 사채원리금에 대해 만기일시상환

교환권 조정

교환권 조정	교환비율	1

교환가액(원/주)	7,686

교환대상	(주)넥센 기명식 보통주식 (자기주식)

교환청구기간, 시작일	2025-10-30

교환청구기간, 종료일	2030-08-30

투자자의 조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2027년 09월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급"이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니함.

## 17. 기타금융부채

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채

기타유동금융부채	유동 금융보증부채(주1)	55,794

유동 임대보증금	0

유동 기타보증금	0

합계	55,794

기타비유동금융부채

기타비유동금융부채	비유동 금융보증부채(주1)	0

비유동 임대보증금	908,920

비유동 기타보증금	305,638

합계	1,214,558

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채

기타유동금융부채	유동 금융보증부채(주1)	58,762

유동 임대보증금	0

유동 기타보증금	0

합계	58,762

기타비유동금융부채

기타비유동금융부채	비유동 금융보증부채(주1)	0

비유동 임대보증금	900,400

비유동 기타보증금	298,414

합계	1,198,814

(주1) 당사는 종속기업인 The Saintnine Co.,Ltd.의 차입금 등에 대하여 유상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로미수금을 인식하고 있습니다.

## 18. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동

유동	유동 선수금	12,761,701

유동 선수금	당기말 운송매출 및 제품매출 변동으로 당기말 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격에 대한 계약부채	6,657,996

유동 예수금	880,263

유동 부가세예수금	967,784

유동 반품환불부채	1,326,557

기타유동부채 합계	15,936,305

비유동

비유동	비유동 선수금	0

비유동 예수금	0

비유동 부가세예수금	0

비유동 반품환불부채	0

기타비유동부채 합계	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동

유동	유동 선수금	12,628,332

유동 선수금	당기말 운송매출 및 제품매출 변동으로 당기말 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격에 대한 계약부채	8,293,798

유동 예수금	786,570

유동 부가세예수금	796,461

유동 반품환불부채	916,813

기타유동부채 합계	15,128,176

비유동

비유동	비유동 선수금	0

비유동 예수금	0

비유동 부가세예수금	0

비유동 반품환불부채	0

기타비유동부채 합계	0

## 19. 퇴직급여제도

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 유형에 대한 기술	당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형의 경우 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고있으며, 확정급여형의 경우 퇴직급여와 관련한 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

제도의 과소(초과) 적립액

제도의 과소(초과) 적립액	기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	33,837,040

사외적립자산의 공정가치	(37,244,633)

순확정급여부채(자산)	(3,407,593)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제도의 유형에 대한 기술	당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형의 경우 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고있으며, 확정급여형의 경우 퇴직급여와 관련한 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

제도의 과소(초과) 적립액

제도의 과소(초과) 적립액	기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	34,182,604

사외적립자산의 공정가치	(36,355,093)

순확정급여부채(자산)	(2,172,489)

확정기여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	311,007

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	212,656

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초	34,182,604	(36,355,093)	(2,172,489)

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가	3,577,209	0	3,577,209

이자비용(이자수익)	1,369,747	(1,373,970)	(4,223)

소계	39,129,560	(37,729,063)	1,400,497

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소	사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	250,650	250,650

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(555,952)	0	(555,952)

기타사항으로 인해 발생한 보험수리적 손익	1,725,383	0	1,725,383

소계	1,169,431	250,650	1,420,081

기업이 납부한 기여금	0	(6,000,000)	(6,000,000)

지급액	(6,469,639)	6,233,779	(235,860)

계열사 전출입	7,688	0	7,688

기말	33,837,040	(37,244,633)	(3,407,593)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초	31,251,438	(37,347,713)	(6,096,276)

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가	3,463,856	0	3,463,856

이자비용(이자수익)	1,442,909	(1,648,566)	(205,656)

소계	36,158,203	(38,996,279)	(2,838,076)

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소	사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	0	149,499	149,499

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(2,262)	0	(2,262)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	964,577	0	964,577

기타사항으로 인해 발생한 보험수리적 손익	1,165,144	0	1,165,144

소계	2,127,459	149,499	2,276,958

기업이 납부한 기여금	0	(1,500,000)	(1,500,000)

지급액	(4,103,058)	3,991,687	(111,371)

계열사 전출입

기말	34,182,604	(36,355,093)	(2,172,489)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금등가물	22,868,204

직간접투자상품	14,376,429

기타	0

합계	37,244,633

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금등가물	32,166,986

직간접투자상품	4,188,107

기타	0

합계	36,355,093

보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 추정
당기

공시금액

할인율	0.0470

기대임금상승률	0.0330

전기

공시금액

할인율	0.0436

기대임금상승률	0.0330

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

할인율	임금상승률

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여채무의 비율	0.95	1.05

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 비율	1.05	0.95

## 20. 자본금

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주	우선주	주식 합계

발행할 주식수 (단위: 주)	80,000,000

1주당 금액 (단위: 원)	500	500	500

발행한 주식수 (단위: 주)	53,543,977	3,600,600	57,144,577

자본금	26,771,989	1,800,300	28,572,289

전기 (단위 : 천원)

보통주	우선주	주식 합계

발행할 주식수 (단위: 주)	80,000,000

1주당 금액 (단위: 원)	500	500	500

발행한 주식수 (단위: 주)	53,543,977	3,600,600	57,144,577

자본금	26,771,989	1,800,300	28,572,289

## 21. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타적립금

기타포괄손익누적액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익

기타포괄손익누계액	(842,908)

전기 (단위 : 천원)

기타적립금

기타포괄손익누적액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익

기타포괄손익누계액	(400,031)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 당기 중 지분상품과 관련된 평가손익에서 처분에 의하여 이익잉여금으로 대체된 금액은 29,972천원입니다. 한편 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 식하지 아니하며, 동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기 손익으로 재분류된 금액을 가감한 후의 금액입니다. 당기 및 전기 중 채무상품과 관련된 평가손익에서 처분에 따라 당기손익으로 재분류된 금액은 없습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	(400,031)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련손익	(591,820)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련손익의 법인세효과	148,943

기말금액	(842,908)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	650,461

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련손익	(1,366,049)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련손익의 법인세효과	315,557

기말금액	(400,031)

## 22. 기타자본항목

기타자본항목의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(24,963,423)

자기주식처분이익	749,218

기타자본잉여금	1,411,098

기타불입자본 합계	(22,803,107)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(25,157,736)

자기주식처분이익	704,270

기타자본잉여금	126,830

기타불입자본 합계	(24,326,636)

자기주식에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본

자기주식

주식	주식 합계

보통주	우선주

주식수 (단위: 주)	5,058,287	180,000	5,238,287

주식수 (단위: 주)	교환사채 교환 대상 보통주 자기주식수 (단위:주)	3,063,100

보통주 자기주식을 교환 대상으로 발행한 교환사채에 대한 설명	당사는 2025년 9월 30일 보통주 자기주식을 교환 대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다(주석 16 참조). 교환 대상 보통주 자기주식 3,063,100주는 교환사채의 교환권 행사시점에 처분이 확정되며 당기말 현재 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

취득원가	24,771,226	192,197	24,963,423

장부가액	24,771,226	192,197	24,963,423

전기 (단위 : 천원)

자본

자기주식

주식	주식 합계

보통주	우선주

주식수 (단위: 주)	5,097,967	180,000	5,277,967

주식수 (단위: 주)	교환사채 교환 대상 보통주 자기주식수 (단위:주)

보통주 자기주식을 교환 대상으로 발행한 교환사채에 대한 설명

취득원가	24,965,539	192,197	25,157,736

장부가액	24,965,539	192,197	25,157,736

## 23. 이익잉여금

이익잉여금의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	9,089,900

법정적립금	이익준비금	9,089,900

이익준비금	자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

임의적립금	503,708,263

임의적립금	재무구조개선적립금	40,000

기업합리화적립금	1,642,866

임의적립금	502,025,397

미처분이익잉여금	137,657,776

합계	650,455,940

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법정적립금	8,339,900

법정적립금	이익준비금	8,339,900

이익준비금	자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

임의적립금	478,708,263

임의적립금	재무구조개선적립금	40,000

기업합리화적립금	1,642,866

임의적립금	477,025,397

미처분이익잉여금	33,349,691

합계	520,397,855

이익잉여금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

이익잉여금

기초금액	520,397,855

당기순이익	38,056,191

배당금의 지급	(7,019,095)

보험수리적손익	(1,008,983)

자본준비금의 전환	100,000,000

기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익	29,972

기말금액	650,455,940

전기 (단위 : 천원)

이익잉여금

기초금액	494,157,992

당기순이익	34,621,664

배당금의 지급	(6,630,820)

보험수리적손익	(1,750,981)

자본준비금의 전환	0

기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익	0

기말금액	520,397,855

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주	우선주	주식 합계

발행주식수(단위: 주)	53,543,977	3,600,600	57,144,577

제외주식수(단위: 주)	5,097,967	180,000	5,277,967

배당주식수(단위: 주)	48,446,010	3,420,600	51,866,610

액면금액 (단위: 원)	500	500	500

대상자본금	24,223,005	1,710,300	25,933,305

배당률	0.2700	0.2800	0.2707

배당금의 지급	6,540,211	478,884	7,019,095

전기 (단위 : 천원)

보통주	우선주	주식 합계

발행주식수(단위: 주)	53,543,977	3,600,600	57,144,577

제외주식수(단위: 주)	4,054,839	180,000	4,234,839

배당주식수(단위: 주)	49,489,138	3,420,600	52,909,738

액면금액 (단위: 원)	500	500	500

대상자본금	24,744,569	1,710,300	26,454,869

배당률	0.2500	0.2600	0.2506

배당금의 지급	6,186,142	444,678	6,630,820

제 58 기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지처분예정일 2026년 03월 26일제 57 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지처분확정일 2025년 03월 26일

이익잉여금의 처분내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	137,657,776,369

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	580,595,967

자본준비금의 전환	100,000,000,000

당기순이익(손실)	38,056,191,281

기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익	29,972,445

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(1,008,983,324)

이익잉여금 처분액	10,050,703,750

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	950,000,000

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	9,100,703,750

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	보통주에 지급될 주당배당금	175

우선주에 지급될 주당배당금	180

보통주 주당 배당률	0.35

우선주 주당 배당률	0.36

임의적립금 등의 이입액	0

차기이월 미처분이익잉여금	127,607,072,619

전기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	33,349,691,317

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	479,008,274

자본준비금의 전환	0

당기순이익(손실)	34,621,663,704

기타포괄손익-공정가치측정지분증권처분손익	0

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(1,750,980,661)

이익잉여금 처분액	32,769,095,350

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	750,000,000

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	7,019,095,350

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	보통주에 지급될 주당배당금	135

우선주에 지급될 주당배당금	140

보통주 주당 배당률	0.27

우선주 주당 배당률	0.28

임의적립금 등의 이입액	25,000,000,000

차기이월 미처분이익잉여금	580,595,967

## 24. 매출액

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품 및 상품매출	244,190,139

운송매출	316,312,793

배당금수익	18,349,676

수수료수익	1,932,538

합계	580,785,146

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품 및 상품매출	193,928,655

운송매출	296,579,797

배당금수익	12,210,007

수수료수익	6,334,467

합계	509,052,926

나머지 수행의무에 배분된 거래가격에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

나머지 수행의무에 배분된 거래가격	6,657,996

나머지 수행의무에 배분된 거래가격	운송매출	5,425,501

제품매출	1,232,495

나머지 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명	당기 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 차기 중에 수익으로 인식될 것으로 예측하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

나머지 수행의무에 배분된 거래가격	8,293,798

나머지 수행의무에 배분된 거래가격	운송매출	7,870,323

제품매출	423,475

나머지 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명

## 25. 매출원가

매출원가에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품 및 상품매출원가	198,598,289

운송매출원가	304,498,191

합계	503,096,481

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품 및 상품매출원가	156,555,198

운송매출원가	281,889,630

합계	438,444,827

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가 및 판매비와관리비

제품의 변동	(2,566,286)

원재료와 재공품의 사용	79,155,072

상품등의 판매	63,612,803

용역의 제공	293,435,319

종업원급여	52,069,599

감가상각,손상	9,941,762

기타	43,189,559

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	538,837,828

전기 (단위 : 천원)

매출원가 및 판매비와관리비

제품의 변동	(825,161)

원재료와 재공품의 사용	77,503,523

상품등의 판매	22,699,474

용역의 제공	271,961,818

종업원급여	49,763,459

감가상각,손상	9,048,446

기타	45,089,603

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	475,241,162

## 26. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

합계	35,741,348

합계	급여	13,050,485

퇴직급여	1,866,297

복리후생비	1,871,174

여비교통비	595,949

통신비	190,927

수도광열비	169,034

세금과공과	1,222,180

지급임차료	14,311

감가상각비	1,138,403

수선비	62,231

보험료	198,715

접대비	149,954

광고선전비	3,351,876

견본비	58,206

판매수수료	3,867,147

운반비	1,776,904

지급수수료	4,488,035

소모품비	230,461

차량유지비	93,416

교육훈련비	175,172

도서인쇄비	38,654

대손상각비	452,214

무형자산상각비	395,682

경상연구개발비	105,407

잡비	178,515

전기 (단위 : 천원)

공시금액

합계	36,796,335

합계	급여	12,720,554

퇴직급여	1,141,994

복리후생비	1,794,363

여비교통비	680,827

통신비	181,242

수도광열비	144,439

세금과공과	1,269,499

지급임차료	52,692

감가상각비	1,278,874

수선비	377,431

보험료	178,475

접대비	171,849

광고선전비	3,703,854

견본비	33,929

판매수수료	3,739,805

운반비	1,657,603

지급수수료	5,491,412

소모품비	199,927

차량유지비	97,851

교육훈련비	188,504

도서인쇄비	32,177

대손상각비	880,891

무형자산상각비	345,197

경상연구개발비	221,260

잡비	211,685

## 27. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익 합계	9,346,934

기타수익 합계	임대료수입	43,200

수입수수료	177,072

외환차익	6,745,325

외화환산이익	706,446

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	698,597

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	58,630

유형자산처분이익	118,143

잡이익	799,521

기타비용 합계	8,533,755

기타비용 합계	재고자산처분손실	150,514

외환차손	6,970,148

외화환산손실	886,762

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	259,406

유형자산처분손실	119,387

기부금	111,812

잡손실	35,726

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익 합계	9,717,035

기타수익 합계	임대료수입	44,490

수입수수료	262,906

외환차익	5,876,841

외화환산이익	1,990,422

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	791,185

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	36,384

유형자산처분이익	39,012

잡이익	675,795

기타비용 합계	6,914,849

기타비용 합계	재고자산처분손실	193,609

외환차손	4,694,473

외화환산손실	1,070,236

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	760,168

유형자산처분손실	119,242

기부금	13,417

잡손실	63,704

## 28. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익 합계	3,573,572

금융수익 합계	이자수익	1,691,319

배당금수익 (주1)	284,360

외환차익	1,597,893

금융비용 합계	1,641,678

금융비용 합계	이자비용	336,522

외환차손	1,305,156

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익 합계	4,606,309

금융수익 합계	이자수익	1,983,251

배당금수익 (주1)	314,999

외환차익	2,308,059

금융비용 합계	939,999

금융비용 합계	이자비용	257,677

외환차손	682,321

(주1) 당기 배당금수익은 전액 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생하였습니다.

금융자산의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	단기금융상품	기타금융자산

이자수익-기타	1,068,548	622,772

이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익	0

이자수익 소계	1,691,319

배당금수익	284,360

외환차익	1,597,893

금융수익 합계	3,573,572

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	단기금융상품	기타금융자산

이자수익-기타	1,795,714	187,537

이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익	0

이자수익 소계	1,983,251

배당금수익	314,999

외환차익	2,308,059

금융수익 합계	4,606,309

금융비용의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융비용 합계	1,641,678

금융비용 합계	차입금 이자	212,067

리스부채이자	124,455

기타 금융원가	1,305,156

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융비용 합계	939,999

금융비용 합계	차입금 이자	179,751

리스부채이자	77,926

기타 금융원가	682,321

## 29. 법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세부담액	5,477,477

일시적차이로 인한 이연법인세부채의 변동액	1,031,204

자본에 직접 반영된 당기법인세	(22,505)

자본에 직접 반영된 이연법인세	150,023

법인세비용(이익)	6,636,199

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세부담액	4,954,847

일시적차이로 인한 이연법인세부채의 변동액	(137,784)

자본에 직접 반영된 당기법인세	0

자본에 직접 반영된 이연법인세	841,535

법인세비용(이익)	5,658,598

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전순이익	44,692,391

적용세율에 따른 세부담액	9,861,942

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정	(3,225,743)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정	비과세수익	(4,114,296)

비공제비용	37,260

법인세환급액	(251,689)

세액공제	(478,807)

기타	1,581,789

법인세비용	6,636,199

유효세율	0.1485

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전순이익	40,280,261

적용세율에 따른 세부담액	8,842,740

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정	(3,184,142)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정	비과세수익	(2,490,379)

비공제비용	84,092

법인세환급액	(550,935)

세액공제	(907,436)

기타	680,516

법인세비용	5,658,598

유효세율	0.1405

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

퇴직급여충당부채	대손금	종업원급여부채	퇴직보험예치금	감가상각	재평가차액	기타포괄손익-공정가치금융자산	기타	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

기초 이연법인세부채(자산)	(8,596,434)	0	(490,234)	8,842,275	(268,639)	2,619,145	(120,165)	14,260,804	16,246,752