넥센 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 당 사의 개요

주식회사 넥센(이하 '당사')은 자동차타이어용 튜브 등 고무제품의 제조 및 판매를 주목적사업으로 1968년 9월 10일 설립되었으며, 1987년 12월 19일에 유가증권시장에 상장하였고, 2002년 8월 22일에 "흥아타이어공업주식회사"에서 "주식회사 넥센"으로 상호를 변경하였습니다. 그리고 2013년 1월 1일 에 지주회사로 전환하였습니다.당기말 현재 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 26,772 백만원 및 1,800백만원 이며 대표이사는 강병중, 강호찬, 배중열 입니다.

당기말 현재 당사의 보통주에 대한 지배주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)	상호관계

강호찬	25,965,940	48.49	대주주

강병중	4,612,102	8.61	부

김양자	1,210,260	2.26	모

계	31,788,302	59.36

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무 제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

한편, 당사의 당기 재무제표는 2022년 3월 29일(예정)에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(가) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

당사는 이자율지표 개혁 대상인 금융상품이 존재하나 당기 중 대체 지표 이자율로의 전환 완료건은 없으며, 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19관련 임차료 할인 등COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 임차료 할인 등에 대해 실무적 간편법 적용 및 경과 규정에 따라 변경된 회계 정책을 소급 적용하였으나, 2021년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없고 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 2021년말 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 당사는 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준과 관련하여 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정 가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익과 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 기타손익으로 인식합니다.

(5) 수익인식당사는 고객에게 고무제품을 제작하여 판매하는 재화판매와 합의된 계약에 따라 고객의 제품을 운송하는 운송용역 등을 주요 원천으로 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.고무제품 판매의 경우 재화가 고객의 특정위치에 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을때 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련한 품질보증은 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 그러한 보증의 금액이 유의적일 경우 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 도매업자에 대한 재화판매의 경우 재화가 인도된 후에 도매업자는 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도 된 것으로 봅니다.당사는 고객과의 계약을 통해 물류서비스를 제공하고 있으며 운송기간이 상당기간 소요되는 해상운송의 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식하여 계약의 완성단계에 따라 수익을 인식합니다.

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40 ~ 50년

구 축 물	15 ~ 40년

기 계 장 치	10 ~ 20년

차 량 운 반 구	5년

기타의 유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니 한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비 용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 법회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성당사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(17) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(18) 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시부의 영업권환입으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 손실충당금의 계산

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의규모는 상황과 미래경제환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 퇴직급여제도

당사의 확정급여채무는 매보고기간말에 보험수리적평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적평가 방법을 적용하기위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다

(단 위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

신탁상품 (주1)	-	315,540	-	307,230

부동산PF	5,098,995	-	5,930,930	-

신종자본증권	-	2,036,280	-	2,067,162

수익증권	1,022,561	-	-	-

파생상품(통화스왑)	213,144	-	-	-

합 계	6,334,700	2,351,820	5,930,930	2,374,392

(주1) 옵티머스자산운용이 운용하는 펀드로 전기 중 환매지연이 발생하였으며 당사는 해당 펀드의 기준가격 조정에 따라 당기에 평가이익 8백만원, 전기에 평가손실 2,710백만원을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 계약 중인 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다.(이자비용 절감목적)

거래금융기관	거래일	만기일	지급명목금액	수취명목금액	지급금리	수취금리	평가이익

씨티은행	2021-04-29	2022-04-29	USD 2,709,292.87	KRW 3,000,000,000	LIBOR(1M) + 0.50%	1.20%	213,144천원

당사는 상기 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단 위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품

상장주식	-	6,700,568	-	4,982,828

비상장주식	-	1,389,427	-	1,145,429

소 계	-	8,089,995	-	6,128,257

채무상품	-	2,207,612	-	2,426,508

합 계	-	10,297,607	-	8,554,765

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	98,483,223	-	58,616,601	-

차감 : 손실충당금	(154,843)	-	(328,541)	-

매출채권(순액)	98,328,380	-	58,288,060	-

미수금	1,034,349	18,963	918,374	35,696

차감 : 손실충당금	-	(2,793)	-	(7,788)

미수금(순액)	1,034,349	16,170	918,374	27,908

미수수익	137,245	-	133,810	-

차감 : 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	137,245	-	133,810	-

합 계	99,499,974	16,170	59,340,244	27,907

(2) 신용위험 및 손실충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단 위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과 6개월 이하	~ 9개월 이하	~ 12개월 이하	12개월 초과	합 계

매출채권	92,239,582	4,391,033	584,978	470,207	797,423	98,483,223

(전기말)

(단 위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 초과 6개월 이하	~ 9개월 이하	~ 12개월 이하	12개월 초과	합 계

매출채권	51,774,978	4,599,249	819,337	478,129	944,908	58,616,601

2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단 위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	328,541	989,704

당기제각채권	(2,829)	(54,594)

제각채권의 회수	-	127

대손상각비	(170,869)	(606,696)

기말금액	154,843	328,541

7. 상각후원가측정유가증권 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단 위 : 천 원 )

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

회사채	1,419,970	-	-	1,289,117

8. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단 위 : 천 원 )

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

주임종 대여금	73,359	-	66,961	-

임차보증금	-	1,813,934	-	1,863,434

합 계	73,359	1,813,934	66,961	1,863,434

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단 위 : 천 원 )

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,783,943	-	1,783,943	882,734	-	882,734

제 품	11,167,854	-	11,167,854	7,445,727	-	7,445,727

재공품	2,496,288	-	2,496,288	1,992,827	-	1,992,827

원재료	8,153,413	-	8,153,413	3,917,489	-	3,917,489

저장품	35,092	-	35,092	44,893	-	44,893

미착품	2,249,565	-	2,249,565	2,078,741	-	2,078,741

합 계	25,886,155	-	25,886,155	16,362,411	-	16,362,411

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단 위 : 천 원 )

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	464,695	-	293,168	-

선급비용	13,366,182	-	3,535,468	-

반품재고회수권	834,543	1,057,233	-

합 계	14,665,420	-	4,885,869	-

11. 종속기 업, 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 등의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단 위 : 천원)

회사명	구 분	지분율(%)	취득원가	시장가격	장부금액

(주)넥센디앤에스	종속기업	100.00	75,972,406	-	22,290,283

넥센상교유한공사	종속기업	100.00	15,211,098	-	3,022,235

넥센유럽	종속기업	100.00	1,035,538	-	1,035,538

넥센타이어(주) (주1)	종속기업	44.25	205,182,941	294,742,839	314,670,208

(주)케이엔엔	관계기업	39.44	52,156,625	72,339,058	49,721,249

가야개발(주) (주2)	관계기업	17.63	15,000,000	-	15,000,000

Next Century Ventures FundⅠ(주3)	관계기업	49.00	584,820	-	584,820

합 계	365,143,428	367,081,897	406,324,333

(주1) 넥센타이어(주)의 경우 당기말 현재 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을종합적으로 고려하였을 경우 기업회계기준서 제1110호에 따라 넥센타이어(주)에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류되었습니다.(주2) 가야개발(주)는 지분율이 20%미만이지만, 실질적으로 중대한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류되었습니다. (주3) Next Century Ventures FundⅠ의 경우 당기 중 설립되어 관계기업으로 분류되었습니다.

(전기말)

(단 위 : 천원)

회사명	구 분	지분율(%)	취득원가	시장가격	장부금액

(주)넥센디앤에스	종속기업	100.00	75,972,406	-	22,290,283

넥센상교유한공사	종속기업	100.00	15,211,098	-	3,022,235

넥센유럽	종속기업	100.00	1,035,538	-	1,035,538

넥센타이어(주) (주1)	종속기업	44.25	205,182,941	267,515,861	314,670,208

(주)케이엔엔	관계기업	39.44	52,156,625	129,792,462	49,721,249

가야개발(주) (주2)	관계기업	17.63	15,000,000	-	15,000,000

합 계	364,558,608	397,308,323	405,739,513

(주1) 넥센타이어(주)의 경우 전기말 현재 과반 미만의 지분을 보유하고 있으나 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을종합적으로 고려하였을 경우 기업회계기준서 제1110호에 따라 넥센타이어(주)에 대한 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류되었습니다.(주2) 가야개발(주)는 지분율이 20%미만이지만, 실질적으로 중대한 영향력을 행사할수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업등의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	기 말

(주)넥센디앤에스	22,290,283	-	-	22,290,283

넥센상교유한공사	3,022,235	-	-	3,022,235

넥센유럽	1,035,538	-	-	1,035,538

넥센타이어(주)	314,670,208	-	-	314,670,208

(주)케이엔엔	49,721,249	-	-	49,721,249

가야개발(주)	15,000,000	-	-	15,000,000

Next Century Ventures FundⅠ	-	584,820	-	584,820

합 계	405,739,513	584,820	-	406,324,333

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	기 말

(주)넥센디앤에스	22,290,283	-	-	22,290,283

넥센상교유한공사	3,022,235	-	-	3,022,235

넥센유럽	1,035,538	-	-	1,035,538

넥센타이어(주)	309,001,607	5,668,601	-	314,670,208

(주)케이엔엔	49,721,249	-	-	49,721,249

가야개발(주)	13,000,000	2,000,000	-	15,000,000

합 계	398,070,912	7,668,601	-	405,739,513

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ( 당기말)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기손익

(주)넥센디앤에스	171,386,423	96,776,038	74,610,385	4,895,419	(4,825,858)

넥센상교유한공사	52,012,799	16,165,443	35,847,356	83,202,426	8,359,456

넥센유럽	1,768,254	770,720	997,534	9,834,621	55,205

넥센타이어(주)	3,823,413,438	2,223,486,296	1,599,927,142	2,079,407,030	4,634,238

(주)케이엔엔	221,936,075	15,779,519	206,156,556	64,977,971	9,193,621

가야개발(주)	248,313,260	162,507,600	85,805,660	38,876,059	6,469,431

Next Century Ventures FundⅠ	1,187,338	-	1,187,338	-	(533)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산가액	매출액	당기손익

(주)넥센디앤에스	137,999,997	56,878,747	81,121,250	6,753,757	(773,799)

넥센상교유한공사	41,721,941	13,097,397	28,624,544	63,634,115	6,848,214

넥센유럽	1,490,878	601,047	889,831	5,080,482	(65,419)

넥센타이어(주)	3,541,080,327	1,994,128,000	1,546,952,327	1,698,127,805	(16,596,314)

(주)케이엔엔	213,817,506	13,910,586	199,906,920	57,331,562	6,194,525

가야개발(주)	247,789,381	168,453,152	79,336,229	34,257,438	3,746,684

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	70,136,803	35,107,427	3,482,082	46,546,536	1,137,435	21,125,452	278,187	177,813,922

감가상각누계액	-	(11,572,842)	(1,305,126)	(29,435,262)	(1,090,611)	(17,966,977)	-	(61,370,818)

국고보조금	-	-	-	-	-	(36,586)	-	(36,586)

장부금액	70,136,803	23,534,585	2,176,956	17,111,274	46,824	3,121,889	278,187	116,406,518

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	70,187,914	35,101,209	2,526,736	45,658,213	1,205,270	20,327,403	45,922	175,052,667

감가상각누계액	-	(10,612,833)	(1,165,412)	(28,026,276)	(1,087,985)	(17,105,786)	-	(57,998,292)

국고보조금	-	-	-	-	-	(60,945)	-	(60,945)

장부금액	70,187,914	24,488,376	1,361,324	17,631,937	117,285	3,160,672	45,922	116,993,430

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	70,187,914	24,488,376	1,361,324	17,631,937	117,285	3,160,672	45,922	116,993,430

취득	-	-	-	-	-	-	4,338,371	4,338,371

처분	(51,111)	(40,046)	-	(55,156)	(6,585)	(5,872)	-	(158,770)

대체	-	126,700	955,346	1,585,300	-	1,174,351	(4,106,106)	(264,409)

감가상각비	-	(1,040,445)	(139,714)	(2,050,807)	(63,876)	(1,207,262)	-	(4,502,104)

기말금액	70,136,803	23,534,585	2,176,956	17,111,274	46,824	3,121,889	278,187	116,406,518

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	69,938,966	25,064,929	1,375,031	18,979,026	218,405	3,438,293	54,376	119,069,026

취득	-	-	-	-	-	-	3,064,163	3,064,163

처분	-	-	(6,375)	(55,428)	(16,751)	(1,376)	-	(79,930)

대체	248,948	462,331	97,088	815,502	22,352	869,801	(3,072,617)	(556,595)

감가상각비	-	(1,038,884)	(104,420)	(2,107,163)	(106,721)	(1,146,046)	-	(4,503,234)

기말금액	70,187,914	24,488,376	1,361,324	17,631,937	117,285	3,160,672	45,922	116,993,430

13. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	12,359,255	684,058	13,043,313

감가상각누계액	-	146,250	146,250

장부금액	12,359,255	537,808	12,897,063

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	12,359,255	684,058	13,043,313

감가상각누계액	-	129,132	129,132

장부금액	12,359,255	554,926	12,914,181

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	12,359,255	554,926	12,914,181

감가상각비	-	(17,118)	(17,118)

기말금액	12,359,255	537,808	12,897,063

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	12,359,255	572,045	12,931,300

감가상각비	-	(17,119)	(17,119)

기말금액	12,359,255	554,926	12,914,181

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 14,271,793천원입니다. (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용수익은 없으며 운영비용은 161,737천원입니다.

14. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	1,590,080	1,051,054	2,641,134

감가상각누계액	799,320	520,973	1,320,293

장부금액	790,760	530,081	1,320,841

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

취득원가	1,585,485	1,186,393	2,771,878

감가상각누계액	796,614	522,668	1,319,282

장부금액	788,871	663,725	1,452,596

(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	788,871	663,725	1,452,596

증가	2,833,264	574,973	3,408,237

감소	-	(29,116)	(29,116)

감가상각비	(2,831,375)	(679,501)	(3,510,876)

기말금액	790,760	530,081	1,320,841

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초금액	328,380	721,760	1,050,140

증가	2,627,979	661,732	3,289,711

감소	-	(53,431)	(53,431)

감가상각비	(2,167,488)	(666,336)	(2,833,824)

기말금액	788,871	663,725	1,452,596

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

리스부채	1,472,415	151,100	1,623,515

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

리스부채	1,546,041	209,779	1,755,820

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	당기말

리스부채	1,755,820	3,439,549	(3,571,854)	1,623,515

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

리스부채	1,314,917	3,314,965	(2,874,063)	1,755,820

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월미만	835,601	852,916

3개월 ~ 1년	636,813	693,125

1년 ~ 2년	91,166	109,842

2년 ~ 5년	59,935	99,937

합 계	1,623,515	1,755,820

(6) 당기 및 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	3,542,406	2,804,919

단기리스 관련 비용	30,860	7,760

소액리스자산 관련 비용	59,669	59,738

합 계	3,632,935	2,872,417

15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	356,726	2,626,959	6,845,492	9,829,177

상각누계액	304,672	-	5,523,010	5,827,682

장부금액	52,054	2,626,959	1,322,482	4,001,495

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가	329,527	2,626,959	6,666,617	9,623,103

상각누계액	287,927	-	5,131,052	5,418,979

장부금액	41,600	2,626,959	1,535,565	4,204,124

(2) 당기 및 전기 중 무 형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	41,600	2,626,959	1,535,565	4,204,124

처분	-	-	-	-

대체	27,200	-	178,875	206,075

감가상각비	(16,746)	-	(391,958)	(408,704)

기말금액	52,054	2,626,959	1,322,482	4,001,495

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	34,043	2,626,959	1,489,601	4,150,603

처분	-	-	-	-

대체	24,743	-	470,414	495,157

감가상각비	(17,186)	-	(424,450)	(441,636)

기말금액	41,600	2,626,959	1,535,565	4,204,124

16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	38,014,094	-	23,968,208	-

미지급금	375,517	-	284,660	-

미지급비용	14,119,056	-	11,622,569	-

합 계	52,508,667	-	35,875,437	-

17. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단 위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채	138,964	383,114

(2) 당기말 현재 계약 중인 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다.(환율 변동위험 회피목적)

금융기관	상품종류	거래일	만기일	거래금액	행사가격	평가손실

하나은행	Range TRF(Target Redemption Forward)	2021.02.04	2022.01.28	USD 300,000	1,139.00	14,196천원

한국씨티은행	2021.06.21	2022.05.31	USD 1,500,000	1,157.50	47,292천원

한국씨티은행	2021.07.09	2022.06.30	USD 1,800,000	1,168.50	41,498천원

한국씨티은행	2021.07.26	2022.06.30	USD 1,800,000	1,173.10	35,978천원

합 계	USD 5,400,000	138,964천원

당사는 상기 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	20,754,567	-	31,790,456	-

장기차입금	-	-	2,028,568	1,014,284

합 계	20,754,567	-	33,819,024	1,014,284

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	한국수출입은행 외	1.33 - 1.72	15,000,000	25,000,000

외화단기차입금	한국씨티은행	1.20	3,211,867	2,649,351

매출채권의 양도	하나은행 외(주1)	-	2,542,700	4,141,105

합 계	20,754,567	31,790,456

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니 다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

원화장기차입금	우리은행	2.48	2022년	-	3,042,852

합 계	-	3,042,852

차감 : 유동성대체액	-	2,028,568

장기차입금	-	1,014,284

19 . 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채 (주1)	42,170	-	446	-

임대보증금	-	903,520	-	764,240

기타보증금	-	339,554	-	339,554

합 계	42,170	1,243,074	446	1,103,794

(주1) 당사는 종속기업인 넥센상교유한공사의 차입금 등에 대하여 유상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 미수금을 인식하고 있습니다.

20. 기타부 채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금 (주1)	18,531,029	-	2,576,329	-

선수수익	15,793	-	29,581	-

예수금	1,068,397	-	865,043	-

부가세예수금	551,655	-	651,271	-

반품환불부채	1,458,601	-	1,858,995	-

합 계	21,625,475	-	5,981,219	-

(주1) 당기 중 운송매출 및 제품매출의 증가로 당기말 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격에 대해 계약부채 14,719,757천원이 포함되어 있습니다.

21 . 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형의 경우 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고있으며, 확정급여형의 경우 퇴직급여와 관련한 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 192,638천원과 129,474천원입니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	34,548,358	33,188,484

사외적립자산의 공정가치	(33,883,482)	(32,750,162)

순확정급여부채(자산)	664,876	438,322

(2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채(자산) 의 변동내용은 다음과 같습니 다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	33,188,484	32,750,162	438,322

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,368,755	-	4,368,755

이자비용(이자수익)	974,083	896,425	77,658

소 계	38,531,322	33,646,587	4,884,735

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(326,579)	326,579

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(807,914)	-	(807,914)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,535,053)	-	(2,535,053)

기타사항으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,872,278	-	2,872,278

소 계	(470,689)	(326,579)	(144,110)

기업이 납부한 기여금	-	4,000,000	(4,000,000)

제도에서 지급한 금액	(3,512,275)	(3,436,526)	(75,749)

기말	34,548,358	33,883,482	664,876

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	31,505,732	34,402,263	(2,896,531)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	4,482,325	-	4,482,325

이자비용(이자수익)	798,154	806,207	(8,053)

소 계	36,786,211	35,208,470	1,577,741

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(156,779)	156,779

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	325,175	-	325,175

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,270,879)	-	(1,270,879)

기타사항으로 인해 발생한 보험수리적손익	214,755	-	214,755

소 계	(730,949)	(156,779)	(574,170)

기업이 납부한 기여금	-	2,000,000	(2,000,000)

제도에서 지급한 금액	(2,866,778)	(4,301,529)	1,434,751

기말	33,188,484	32,750,162	438,321

(3) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	26,757,976	26,573,629

직간접투자상품	7,112,985	6,164,012

기타	12,521	12,521

합 계	33,883,482	32,750,162

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.93	3.11

기대임금상승률	5.10	5.10

(5) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	비 율

할인율 :

1% 증가	92%

1% 감소	109%

임금상승률 :

1% 증가	109%

1% 감소	92%

22. 자본금

당기말과 전기말 현재 당사의 발행할 주식수는 80,000,000주이며 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

1주당 금액	500원	500원	500원	500원

발행한 주식수	53,543,977주	3,600,600주	53,543,977주	3,600,600주

자본금	26,771,989천원	1,800,300천원	26,771,989천원	1,800,300천원

23. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	149,481,404	149,481,404

자기주식	(10,176,174)	(6,748,917)

자기주식처분이익	704,270	704,270

기타자본잉여금	126,830	126,830

합 계	140,136,330	143,563,587

(2) 자기주식당사는 주가안정 및 주주가치 제고 등의 목적으로 자기주식을 취득하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	취득원가	장부가액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	1,702,839	964,794	9,983,977	6,556,720	9,983,977	6,556,720

우선주	180,000	180,000	192,197	192,197	192,197	192,197

합 계	1,882,839	1,144,794	10,176,174	6,748,917	10,176,174	6,748,917

24. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	6,479,900	5,999,900

임의적립금

재무구조개선적립금	40,000	40,000

기업합리화적립금	1,642,866	1,642,866

임의적립금	400,525,397	385,525,397

미처분이익잉여금	27,682,938	20,953,149

합 계	436,371,101	414,161,312

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	414,161,312	398,792,489

당기손익	26,877,639	19,440,471

배당금 지급	(4,777,085)	(4,506,869)

보험수리적손익	109,235	435,221

기말금액	436,371,101	414,161,312

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	보통주	우선주	합 계

발행주식수	53,543,977주	3,600,600주	57,144,577주

제외주식수	964,794주	180,000주	1,144,794주

배당주식수	52,579,183주	3,420,600주	55,999,783주

액면금액	500원	500원	500원

대상자본금	26,289,592천원	1,710,300천원	27,999,892천원

배당률	17.00%	18.00%	17.06%

배당액	4,469,231천원	307,854천원	4,777,085천원

(전 기)

구 분	보통주	우선주	합 계

발행주식수	53,543,977주	3,600,600주	57,144,577주

제외주식수	842,501주	180,000주	1,022,501주

배당주식수	52,701,476주	3,420,600주	56,122,076주

액면금액	500원	500원	500원

대상자본금	26,350,738천원	1,710,300천원	28,061,038천원

배당률	16.00%	17.00%	16.06%

배당액	4,216,118천원	290,751천원	4,506,869천원

(4) 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제 54 기 2021년 01월 01일 부터 제 53 기 2020년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지
처분예정일 2022년 03월 29일 처분확정일 2021년 03월 30일

주식회사 넥센 (단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	27,682,937,725	20,953,148,414

전기이월미처분이익잉여금	696,063,859	1,077,456,578

당기순이익	26,877,638,732	19,440,470,686

보험수리적손익	109,235,134	435,221,150

합 계	27,682,937,725	20,953,148,414

이익잉여금처분액	27,103,276,800	20,257,084,555

이익준비금	560,000,000	480,000,000

배당금 (주당배당금(율): 보통주 제54기 : 100원(20%) 제53기 : 85원(17%) 우선주 제54기 : 105원(21%) 제53기 : 90원(18%)	5,543,276,800	4,777,084,555

임의적립금	21,000,000,000	15,000,000,000

차기이월미처분이익잉여금	579,660,925	696,063,859

25. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	797,133	(3,615)

기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익	96,830	325,746

합 계	893,963	322,131

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 당기 중 지분상품과 관련된 평가손익에서 처분에 의하여 이익잉여금으로 대체된 금액은 없습니다. 한편 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며, 동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된 금액을 가감한 후의 금액입니다. 당기 중 채무상품과 관련된 평가손익에서 처분에 따라 당기손익으로 재분류된 금액은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	322,131	291,428

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련손익	754,395	40,506

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 관련손익의 법인세효과	(182,563)	(9,803)

기말금액	893,963	322,131

26. 영업수익 (1) 당기와 전기 중 당사의 범주별 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	159,679,126	131,123,926

상품매출	22,917,891	26,690,685

운송매출	310,623,516	181,722,785

기타매출	1,964,437	1,099,338

배당금수익	9,787,992	10,729,591

수수료수익	2,447,618	1,995,037

합 계	507,420,580	353,361,362

(2) 당기와 전기 중 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

운송매출	12,557,989	2,217,361

제품매출	2,161,768	1,971,801

합 계	14,719,757	4,189,162

당기 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 차기 중에 수익으로 인식될 것으로 예측하고 있습니다. (3) 당기 중 운송매출 및 제품매출 관련 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 14,719,757천원은 당기말 계약부채에 포함되어 있습니다. 당기말 계약부채의 변동은 당기 운송매출 및 제품매출의 증가 등에 기인합니다.

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품의 변동	(3,722,127)	(1,357,113)

원재료와 재공품의 사용액	74,887,361	55,502,752

상품등의 판매	14,304,331	19,898,568

용역의 제공	290,700,217	164,881,134

종업원급여	54,134,714	50,889,580

감가상각, 손상	8,438,802	7,795,812

기타	42,501,471	32,797,404

영업비용의 합계	481,244,769	330,408,137

28 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,541,941	9,732,230

퇴직급여	1,093,694	1,321,301

복리후생비	1,233,246	1,120,879

여비교통비	355,409	368,916

통신비	193,880	193,892

수도광열비	107,278	170,530

세금과공과	1,029,644	932,139

지급임차료	33,039	33,545

감가상각비	1,111,216	1,060,939

수선비	116,469	141,561

보험료	133,675	143,347

접대비	64,337	44,820

광고선전비	3,017,213	2,087,366

견본비	44,921	18,033

판매수수료	3,566,526	3,162,448

운반비	1,285,060	1,046,223

지급수수료	4,209,192	2,746,046

소모품비	189,881	200,396

차량유지비	77,102	68,590

교육훈련비	117,886	20,080

도서인쇄비	39,286	50,811

대손상각비	(170,869)	(606,696)

무형자산상각비	313,516	348,905

경상연구개발비	218,722	140,399

잡비	114,818	103,065

합 계	29,037,082	24,649,765

29 . 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원

구 분	당 기	전 기

기타수익

임대료수입	45,360	42,360

수입수수료	777,157	729,725

외환차익	5,319,126	3,956,365

외화환산이익	410,130	280,426

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	328,685	178,015

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	558,080	1,270,782

유형자산처분이익	298,644	33,113

잡이익	674,432	1,333,140

합 계	8,411,614	7,823,926

기타비용

재고자산처분손실	139,293	53,589

외환차손	4,551,791	4,252,736

외화환산손실	268,951	1,848,186

유형자산처분손실	23,930	10,459

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	169,846	3,081,164

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	141,820	169,824

기부금	110,000	50,000

잡손실	169,924	460,893

합 계	5,575,555	9,926,851

30 . 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	626,359	786,951

배당금수익 (주1)	157,539	8,660

외환차익	1,760,543	908,837

외화환산이익	-	350,649

합 계	2,544,441	2,055,097

금융비용

이자비용	266,621	452,485

외환차손	768,528	805,966

외화환산손실	211,867	-

매출채권처분손실	21,543	50,400

합 계	1,268,559	1,308,851

(주1) 당기 배당금수익은 전액 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익-기타

현금및현금성자산	115,620	151,467

단기금융상품	171,478	298,324

이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	260,329	261,132

상각후원가측정금융자산	69,877	68,926

기타금융자산	9,055	7,102

소 계	626,359	786,951

배당금수익

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	157,539	8,660

외환차익

현금및현금성자산	1,760,543	908,837

외화환산이익

단기차입금	-	350,649

합 계	2,544,441	2,055,097

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금 이자	235,640	427,231

리스부채이자	30,981	25,254

기타 금융원가	1,001,938	856,366

합 계	1,268,559	1,308,851

31. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	3,179,479	2,389,242

자본에 직접 반영된 당기법인세	448,074	-

일시적차이로 인한 이연법인세부채의 변동액	(217,438)	(84,415)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	-	(148,752)

법인세비용	3,410,115	2,156,075

(2) 당기와 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	30,287,754	21,596,545

적용세율에 따른 세부담액	6,867,636	4,764,365

조정사항 :	(3,457,521)	(2,608,290)

비과세수익	(1,100,759)	(1,161,848)

비공제비용	632,804	540,746

법인세추납액(환급액)	(686,732)	(766,004)

세액공제	(1,940,213)	(1,962,606)

투자상생협력촉진세제	167,523	505,681

기타	(530,144)	235,741

법인세비용	3,410,115	2,156,075

유효세율	11.26%	9.98%

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원). (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말

미수수익	(173,063)	108,576	(31,606)	(32,881)	(7,957)

미환류소득	(2,298,550)	-	(2,298,550)	-	-

지분법적용투자주식	(41,180,905)	-	-	(41,180,905)	535,783

종속기업처분이익	(9,088,540)	-	-	(9,088,540)	(2,199,427)

유가증권평가손익외	2,903,149	(3,409,850)	(347,861)	(158,840)	(38,439)

감가상각비	762,017	(154,677)	(112,941)	720,281	174,308

퇴직급여충당금	21,669,205	5,342,839	3,510,828	23,501,216	5,687,294

퇴직보험예치금	(32,091,998)	(5,198,729)	(3,510,827)	(33,779,900)	(8,174,736)

단기종업원급여	1,880,662	1,875,128	1,880,662	1,875,128	453,781

유형자산처분이익	(58,938,322)	-	-	(58,938,322)	(14,263,074)

유형자산처분손실 외	6,010,957	17,369	28,887	5,999,439	1,451,864

토지재평가차액	(11,338,292)	-	-	(11,338,292)	(2,743,867)

매도가능증권평가손실	498,546	(301,763)	-	196,783	47,621

매도가능증권평가이익	(923,521)	(452,632)	-	(1,376,153)	(333,029)

자산조정계정	(6,188,286)	5,298	-	(6,182,988)	(1,496,283)

하자보수충당부채	33,190	-	33,190	-	-

확정급여제도의 재측정요소	10,422,794	(144,110)	-	10,278,684	2,487,441

반품환불부채	1,858,995	(400,394)	-	1,458,601	352,982

반품재고회수권	(1,057,233)	222,690	-	(834,543)	(201,959)

사용권자산	(1,452,596)	(3,408,236)	(3,539,992)	(1,320,840)	(319,643)

리스부채	1,755,819	3,408,236	3,540,541	1,623,514	392,891

합 계	(116,935,972)	(2,490,255)	(847,669)	(118,578,558)	(18,194,449)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 가	감 소	기 말

미수수익	(156,028)	(31,606)	(14,571)	(173,063)	(41,881)

미환류소득	-	(2,298,550)	-	(2,298,550)	(505,681)

지분법적용투자주식	(41,180,905)	-	-	(41,180,905)	535,783

종속기업처분이익	(9,088,540)	-	-	(9,088,540)	(2,199,427)

유가증권평가손익외	926,599	(1,206,799)	(3,183,349)	2,903,149	702,562

감가상각비	678,518	(90,120)	(173,619)	762,017	184,408

퇴직급여충당금	19,263,204	5,280,479	2,874,478	21,669,205	5,243,948

퇴직보험예치금	(30,260,167)	(4,706,309)	(2,874,478)	(32,091,998)	(7,766,264)

단기종업원급여	1,797,552	1,880,662	1,797,552	1,880,662	455,120

유형자산처분이익	(58,938,322)	-	-	(58,938,322)	(14,263,074)

유형자산처분손실 외	6,503,670	17,369	510,082	6,010,957	1,454,651

토지재평가차액	(11,338,292)	-	-	(11,338,292)	(2,743,867)

매도가능증권평가손실	300,054	198,492	-	498,546	120,648

매도가능증권평가이익	(684,523)	(238,998)	-	(923,521)	(223,492)

자산조정계정	(6,193,584)	5,298	-	(6,188,286)	(1,497,565)

하자보수충당부채	33,190	-	-	33,190	8,032

확정급여제도의 재측정요소	10,996,964	(574,170)	-	10,422,794	2,522,316

반품환불부채	-	1,858,995	-	1,858,995	449,877

반품재고회수권	-	(1,057,233)	-	(1,057,233)	(255,850)

사용권자산	(1,050,140)	(3,289,711)	(2,887,255)	(1,452,596)	(351,528)

리스부채	1,314,917	3,297,281	2,856,379	1,755,819	424,908

합 계	(117,075,833)	(954,920)	(1,094,781)	(116,935,972)	(17,746,375)

한편, 당기와 전기의 일시적차이로 인한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정상품 평가손익	(285,408)	(102,844)

확정급여제도의 재측정요소	2,487,441	2,522,316

합 계	2,202,033	2,419,472

(5) 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적 차이 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 투자자산	(43,616,281)	(43,616,281)

당사는 종속기업에 대한 투자자산에서 발생한 차감할 일시적차이와 관련하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

32. 주당이익 (1) 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	26,877,639	19,440,471

(-)구형우선주 귀속당기순이익	1,679,721	1,203,529

보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익	25,197,918	18,236,942

가중평균유통보통주식수	51,923,305주	52,696,582주

보통주 기본주당이익	485원	346원

(2) 당기와 전기의 구형우선주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익	1,679,721	1,203,529

가중평균유통구형우선주식수	3,420,600주	3,420,600주

구형우선주 기본주당이익 (주1)	491원	352원

(주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.

(3) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

(가중평균 유통보통주식수)

보통주 유통발행주식수 적수	19,543,551,605	19,597,095,582

자기주식의 적수	(591,545,195)	(310,146,441)

유통보통주식수 적수	18,952,006,410	19,286,949,141

일수	365일	366일

가중평균 유통보통주식수	51,923,305	52,696,582

(가중평균 유통우선주식수)

구형우선주 유통발행주식수 적수	1,314,219,000	1,317,819,600

자기주식의 적수	(65,700,000)	(65,880,000)

유통구형우선주식수 적수	1,248,519,000	1,251,939,600

일수	365일	366일

가중평균 유통우선주식수	3,420,600	3,420,600

(4) 당사는 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

33. 현금흐름표 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며 조정사항은 없습니다.(1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정유가증권의 유동성대체	1,346,363	-

건설중인자산의 유형자산 대체	3,841,697	2,516,022

건설중인자산의 무형자산 대체	206,075	495,157

장기차입금의 유동성 대체	507,142	2,028,568

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 증감	754,395	40,506

금융리스부채의 유동성대체	3,466,915	3,374,07

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동 :	당기말

유동성 대체	이자비용	기 타

단기차입금	31,790,456	(11,247,755)	-	-	211,866	20,754,567

유동성장기부채	2,028,568	(2,535,710)	507,142	-	-	-

장기차입금	1,014,284	(507,142)	(507,142)	-	-	-

유동성리스부채	1,546,041	(3,542,406)	3,466,915	30,981	(29,116)	1,472,415

비유동성리스부채	209,779	-	(3,466,915)	-	3,408,236	151,100

합 계	36,589,128	(17,833,013)	-	30,981	3,590,986	22,378,082

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동 :	당기말

유동성 대체	이자비용	기 타

단기차입금	12,023,169	20,117,936	-	-	(350,649)	31,790,456

유동성장기부채	2,049,368	(2,049,368)	2,028,568	-	-	2,028,568

장기차입금	3,042,852	-	(2,028,568)	-	-	1,014,284

유동성리스부채	1,020,773	(2,804,918)	3,374,076	25,254	(69,144)	1,546,041

비유동성리스부채	294,144	-	(3,374,076)	-	3,289,711	209,779

합 계	18,430,306	15,263,650	-	25,254	2,869,918	36,589,128

34. 특수관계자의 명칭과 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지	회사와의 관계

최상위지배 기업	(주)넥센	김해	당사

종속 기업	넥센상교유한공사	중국	당사의 종속기업

(주)넥센디앤에스	서울

넥센 유럽	체코

넥센타이어(주)	양산

Nexen Tire Hong Kong Holdings Limited	홍콩	넥센타이어(주)의 종속기업

Nexen Tire America Inc.	미국

Nexen Tire RUS LLC	러시아

Nexen Tire Europe GMBH	독일

Nexen Tire CANADA INC	캐나다

Nexen Tire ITALIA SLR	이탈리아

NEXEN TIRE EUROPE S.R.O.	체코

Qingdao Nexen ENG Co.Ltd	중국

누리네트웍스(주)	부산

엔젤위더스(주)	양산

Nexen Tire Japan., Inc	일본

Next Century Ventures, LLC (주1)	미국

Next Century Ventures Fund I, LP (주1)	미국

Nexen Tire Malaysia Sdn.Bhd. (주1)	말레이시아

NEXEN LASTIKLERI ANONIM SIRKETI (주1)	터키

Qingdao Nexen Tire Co.,Ltd.	중국	Nexen Tire Hong Kong HoldingsLimited.의 종속기업

Shanghai Nexen Tire Sales Co.Ltd.	중국

Olive Tree Co.,Ltd.	일본	㈜넥센디앤에스의 종속기업

Hiraiwa Kanko Co.,Ltd.	일본	Olive Tree Co.,Ltd.의 종속기업

공동기업 및관계기업투자	(주)케이엔엔	부산	당사의 관계기업

가야개발㈜	김해	당사의 관계기업

기타특수관계 기업	(주)KNN미디어플러스	부산	(주)케이엔엔의 종속기업

(주)KNN미디어플러스경남	창원	(주)KNN미디어플러스의 종속기업

(주)케이엔엔디앤씨	부산	(주)케이엔엔의 종속기업

(주)부산글로벌빌리지	부산	(주)케이엔엔의 공동기업

(주)오티피멀티솔루션	서울	기타특수관계기업

(주)파맥스스포츠	서울

(주1) Next Century Ventures, LLC, Next Century Ventures Fund I, LP, Nexen Tire Malaysia Sdn.Bhd., NEXEN LASTIKLERI ANONIM SIRKETI 는 당기 중 설립되어 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.(주2) Nexen Tire France S.A.S 는 당기 중 청산되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	과 목	내 용	당 기	전 기

종속기업	넥센상교유한공사	매 출	제품매출	235,329	301,329

자산매각	77,878	68,237

배당금수익	4,466,707	5,248,330

로열티 등	4,992,170	3,733,870

매 입	상품매입 등	13,902,982	20,237,292

넥센 유럽	매 출	운송매출	921,423	-

넥센타이어(주)	매 출	제품 및 운송매출	235,580,780	114,319,925

임대료 등	18,000	15,000

배당금수익	4,537,830	4,436,654

매 입	원부자재 등	5,430,111	4,230,793

Qingdao Nexen Tire Co.,Ltd.	매 출	제품매출	47,109	97,313

Nexen Tire America Inc.	매 출	운송매출	563,825	789,107

Nexen Tire Europe s.r.o.	매 출	운송매출	400,114	100,835

누리네트웍스(주)	매 출	수수료수익 등	72,590	92,080

매 입	지급수수료 등	1,058,162	555,681

엔젤위더스(주)	매 입	복리후생비	181,324	118,246

Hiraiwa Kanko Co.,Ltd.	매 출	지급보증수수료	15,995	-

관계기업	(주)케이엔엔	매 출	제품매출	12,800	21,200

배당금수익	783,456	1,044,607

매 입	광고비	30,000	30,000

가야개발(주)	매입	지급수수료 외	700	700

기타특수관계기업	(주)KNN미디어플러스	매 입	지급수수료 등	13,800	37,030

(주)케이엔엔디앤씨	매 입	지급수수료 등	478,625	518,801

(주)오티피멀티솔루션	매 출	제품매출	2,360	2,400

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	과 목	당기말	전기말

종속기업	넥센상교유한공사	매출채권	2,175,253	793,006

미수금	715,737	558,308

매입채무	1,224,540	1,503,792

(주)넥센디앤에스	임차보증금	840,550	840,550

넥센타이어(주)	매출채권	49,878,782	16,871,021

임차보증금	5,000	5,000

미수금	-	1,650

매입채무	133,910	74,858

미지급비용	363,860	301,370

미지급금	-	1,360

임대보증금	650,000	650,000

Qingdao Nexen Tire Corporation	매출채권	-	2,907

미지급금	4,328	4,328

Nexen Tire America Inc.	매출채권	47,952	103,327

선수금	14,445	-

Nexen Tire Europe s.r.o.	매출채권	15,384	29,219

누리네트웍스	미수금	5,159	8,096

미지급금	63,521	61,028

미지급비용	139,946	-

엔젤위더스(주)	미지급비용	17,996	12,428

Hiraiwa Kanko Co.,Ltd.	미수금	12,532	-

관계기업	(주)케이엔엔	매출채권	-	3,960

기타특수관계기업	(주)KNN미디어플러스	미지급비용	1,540	1,540

(주)케이엔엔디앤씨	미지급비용	43,796	46,646

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 보증 내역은 다음과 같습니다.

제 공 받 은 자	물건 또는 내용	당기말	전기말	채무종류	채권자

넥센상교유한공사	연대보증	USD 5,000,000	USD 5,000,000	운영자금	한국수출입은행

Hiraiwa Kanko Co.,Ltd.	연대보증	JPY 1,000,000,000	-	운영자금	우리은행

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원 등)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임원단기급여	2,920,068	2,814,704

임원퇴직급여	440,040	441,678

합 계	3,360,108	3,256,382

35. 담보제공자산 및 제공받은 담보ㆍ보증의 내용 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보자산	설 정 금 액	채 권 자

당기말	전기말

김해공장 토지, 건물 등	16,300,000	16,300,000	KEB하나은행

김해공장 토지, 건물 등	9,600,000	9,600,000	우리은행

울산지점 토지, 건물 등	-	18,200,000

광주지점 토지, 건물 등	-	13,200,000

합 계	25,900,000	57,300,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지급보증내용	보증금액

당기말	전기말

서울보증보험	계약이행보증	404,575	421,780

36. 보험가입자산 당기말과 전기말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입대상	당기말	전기말	보험회사

화재보험	김해공장 건물, 기계장치, 기타	112,023,964	114,549,450	현대해상화재보험

시화공장 건물, 기계장치, 기타	15,112,940	14,632,485

김해공장 임대건물, 기타	3,338,393	3,166,058

서울지점 공기구, 기타	11,590,383	17,471,678

부산영업소 건물, 기타	-	26,848

울산 메인센터 외 각 지역RDC	80,867,506	62,811,010

합 계	222,933,186	212,657,529

해당 부보금액 중 25,900,000천원이 하나은행 및 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다. 또한 당사는 상기 보험 이외에 고객 운송품에 대한 화재보험, 생산자책임보험과 보유차량에 대한 자동차보험 및 종업원을 위한 산재보험에도 가입하고 있습니다.

37. 주 요 약정사항 및 우발채무 (1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.(당기말)

(원화단위 : 천원)

구 분	구 분	은 행	통 화	약정한도	실행금액

차입약정	운영자금대출 외	수출입은행 외	KRW	76,000,000	15,000,000

씨티은행 외	USD	10,000,000	2,709,293

DA/DP환어음매입	KEB하나 외	USD	10,000,000	2,144,835

기타약정	수입신용장계약	KEB하나 외	USD	12,000,000	2,056,583

B2B전자채권할인약정	KB국민은행	KRW	3,000,000	-

파생상품거래약정	씨티은행 외	USD	36,000,000	5,400,000

지급보증거래약정	우리은행	KRW	11,000,000	-

JPY	-	1,000,000,000

(전기말)

(원화단위 : 천원)

구 분	구 분	은 행	통 화	약정한도	실행금액

차입약정	시설자금대출	우리은행 외	KRW	3,042,852	3,042,852

운영자금대출 외	수출입은행 외	KRW	85,000,000	25,000,000

씨티은행 외	USD	10,000,000	2,435,065

DA/DP환어음매입	KEB하나 외	USD	10,000,000	3,806,163

기타약정	수입신용장계약	KEB하나 외	USD	12,000,000	1,879,309

B2B전자채권할인약정	KB국민은행	KRW	3,000,000	231,616

파생상품거래약정	씨티은행 외	USD	24,000,000	-

(2) 우발채무당기 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 : 130백만원)이 있습니다. 소송의 예상 종결시기를 합리적으로 예측할 수 없으며 추가 소송이 진행 될 수 있는 점 등으로 재무제표에 미치는 영향을 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

38. 부문별정보 (1) 사업별 부문정보1) 사업별 부문에 대한 일반정보당사의 지주회사로서 고무사업부문, 운송(물류)사업부문, 기타(지주)부문으로 분류되며, 고무사업부문은 TUBE, SOLID, CMB, 골프공 부문으로 세분됩니다.

2) 당기와 전기 중 사업별부문의 재무현황

(단위 : 천원)

구 분	고무사업부문	운송사업부문	기타(지주)부문	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

영업수익	187,009,072	160,908,986	310,623,516	181,722,785	9,787,992	10,729,591	507,420,580	353,361,362

제품매출액	159,679,126	131,123,926	-	-	-	-	159,679,126	131,123,926

상품매출액	22,917,891	26,690,685	-	-	-	-	22,917,891	26,690,685

운송매출액	-	-	310,623,516	181,722,785	-	-	310,623,516	181,722,785

기타매출액	1,964,437	1,099,338	-	-	-	-	1,964,437	1,099,338

배당금수익	-	-	-	-	9,787,992	10,729,591	9,787,992	10,729,591

수수료수익	2,447,618	1,995,037	-	-	-	-	2,447,618	1,995,037

영업이익	8,787,867	7,056,915	7,599,952	5,166,718	9,787,992	10,729,591	26,175,811	22,953,224

3) 당기 및 전기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 당사 전체의 법인세비용 차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보고부문 영업이익의 합계	26,175,811	22,953,224

기타수익	8,411,614	7,823,926

기타비용	(5,575,554)	(9,926,851)

금융수익	2,544,441	2,055,097

금융비용	(1,268,558)	(1,308,851)

법인세비용차감전순이익	30,287,754	21,596,545

(2) 지역별 부문정보1) 지역별 부문에 대한 일반정보당사는 고무사업(TUBE, SOLID, CMB, 골프공 등)의 재화와 운송(물류)사업의 용역을 국내지역, 미주지역, 유럽지역, 아시아지역 등 전세계적으로 판매 및 제공하고 있습니다.2) 지역별 매출내용 당기와 전기 중 당사의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 매출내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	국 내	미 주	아시아 및 호주	유 럽	기 타	합 계

당 기	393,582	50,267	51,300	7,814	4,458	507,421

전 기	250,900	46,410	44,324	8,517	3,210	353,361

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 사업부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사업부문	당 기	전 기

A기업	고무 및 운송사업부문	235,580,780	114,319,925

39. 금융상품

(1) 자본 위험 관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	119,007,469	99,791,851

자본	605,973,682	586,619,318

부채비율	19.64%	17.01%

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	18,671,792	-	-	18,671,792

단기금융상품	3,000,000	-	-	3,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,686,520	-	8,686,520

매출채권및기타채권	99,516,145	-	-	99,516,145

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,297,607	10,297,607

상각후원가측정 유가증권	1,419,970	-	-	1,419,970

기타금융자산	1,887,293	-	-	1,887,293

합 계	124,495,200	8,686,520	10,297,607	143,479,327

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	52,508,667	-	52,508,667

당기손익-공정가치 측정금융부채	-	138,964	138,964

차입금	20,754,567	-	20,754,567

리스부채	1,623,515	-	1,623,515

기타금융부채	1,285,244	-	1,285,244

합 계	76,171,993	138,964	76,310,957

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	41,411,296	-	-	41,411,296

단기금융상품	3,000,000	-	-	3,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,305,322	-	8,305,322

매출채권및기타채권	59,368,152	-	-	59,368,152

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,554,765	8,554,765

상각후원가측정 유가증권	1,289,117	-	-	1,289,117

기타금융자산	1,930,395	-	-	1,930,395

합 계	106,998,960	8,305,322	8,554,765	123,859,047

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	35,875,437	-	35,875,437

당기손익-공정가치 측정금융부채	-	383,114	383,114

차입금	34,833,308	-	34,833,308

리스부채	1,755,819	-	1,755,819

기타금융부채	1,104,240	-	1,104,240

합 계	73,568,804	383,114	73,951,918

(3) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	74,566,694	32,536,177	41,373,720	19,437,947

EUR	610,671	30,622	1,258,290	155,880

GBP	-	-	-	4,691

BRL	2,207,612	-	2,426,508	-

합 계	77,384,977	32,566,799	45,058,518	19,598,518

한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	4,203,052	(4,203,052)	2,193,577	(2,193,577)

EUR	58,005	(58,005)	110,241	(110,241)

GBP	-	-	(469)	469

BRL	220,761	(220,761)	242,651	(242,651)

합 계	4,481,818	(4,481,818)	2,546,000	(2,546,000)

나. 가격위험 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 지분증권(관계기업투자 제외)의 공정가치는 각각 8,089,995천원 및 6,128,257천원입니다.다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기 및 전기 각각 세후 613,222천원 및 464,522천원입니다.

다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자 비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 62,119천원(전기: 256,922천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 신용위험신용위험은 전사적 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약 (주1)	16,229,900	5,440,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금담당부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년이상	합 계

차입금	20,754,567	-	-	-	20,754,567

당기손익-공정가치측정금융부채	138,964	-	-	-	138,964

매입채무및기타채무	52,508,667	-	-	-	52,508,667

리스부채	1,472,414	91,166	59,934	-	1,623,514

기타금융부채	-	-	-	1,243,074	1,243,074

금융보증계약	16,229,900	-	-	-	16,229,900

합 계	91,104,512	91,166	59,934	1,243,074	92,498,686

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년이상	합 계

차입금	33,819,024	1,014,284	-	-	34,833,308

당기손익-공정가치측정금융부채	383,114	-	-	-	383,114

매입채무및기타채무	35,875,437	-	-	-	35,875,437

리스부채	1,546,041	109,842	99,936	-	1,755,819

기타금융부채	-	-	-	1,103,794	1,103,794

금융보증계약	5,440,000	-	-	-	5,440,000

합 계	77,063,616	1,124,126	99,936	1,103,794	79,391,472

(4) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Scholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산 :

신탁상품	-	315,540	-	315,540

부동산PF	-	5,098,995	-	5,098,995

신종자본증권	-	2,036,280	-	2,036,280

수익증권	-	1,022,561	-	1,022,561

파생상품	-	213,144	-	213,144

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분상품	6,700,568	-	1,389,427	8,089,995

채무상품	-	2,207,612	-	2,207,612

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품	-	138,964	-	138,964

합 계	6,700,568	11,033,096	1,389,427	19,123,091

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산 :

신탁상품	-	307,230	-	307,230

부동산PF	-	5,930,930	-	5,930,930

신종자본증권	-	2,067,162	-	2,067,162

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

지분상품	4,982,828	-	1,145,429	6,128,257

채무상품	-	2,426,508	-	2,426,508

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품	-	383,114	-	383,114

합 계	4,982,828	11,114,944	1,145,429	17,243,201

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

4) 공정가치수준 3 관련 공시

시장에서 관측불가능한 정보에 기초하는 평가기법을 사용하여 추정한 공정가치(공정가치수준 3)의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당 기	전 기

기초금액	1,145,429	1,303,746

기타포괄손익	243,998	(158,317)

공정가치수준의 변화	-	-

기말금액	1,389,427	1,145,429

(5) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.