파미셀 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 57 (당) 3분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일 까지
제 56 (전) 3분기 2023년 01월 01일 부터 2023년 09월 30일 까지
파미셀 주식회사

1. 당사의 개요

당사는 1968년 8월 20일 유화통상주식회사로 설립되어 내수 및 수출용 의류제품을 생산하고 있었으며, 1987년 8월 31일 의류제품의 내수 판매 및 수출업에 진출하기 위하여 주식회사 아라모드를 합병하였고 상호를 주식회사 유화로 변경하였습니다. 당사는 2008년 10월 1일을 분할기일로 하여 임대사업부를 인적분할의 방식으로 분할하였으며, 2009년 8월 21일자로 당사의 상호를 주식회사 에프씨비투웰브로 변경하였습니다.한편, 당사는 2011년 9월 15일을 기준일로 하여 에프씨비파미셀㈜를 흡수합병하였으며, 상호를 파미셀 주식회사로 변경하였습니다. 또한 2013년 3월 31일을 기준으로 하여 아이디비켐㈜를 흡수합병하였습니다. 당사가 현재 영위하고 있는 사업은 줄기세포치료제 판매 및 성체줄기세포 보관사업, 줄기세포배양액 함유 화장품 판매업, 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조및 판매 등입니다.

당사는 1988년 5월 20일 기업공개를 실시하였으며, 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 30,008백만원이고 최대주주는 김현수이며 특수관계자를 포함한 최대주주의 지분율은 9.33%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	10,178,311	8,273,595

대손충당금	(1,820,618)	(1,407,735)

미수금	558,480	843,769

대손충당금	(25,945)	(25,945)

미수수익	4,342	2,326

합계	8,894,570	7,686,010

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,433,680	1,047,422

대손상각비	412,884	119,600

기말금액	1,846,564	1,167,022

4. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	301,282	-

대여금	2,163,331	-	2,174,581	-

대손충당금	(2,049,581)	-	(2,049,581)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	304,921	-	-

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

임차보증금	-	1,208,480	-	1,236,643

대손충당금	-	(80,000)	-	(80,000)

기타보증금	116,502	-	116,502

합계	113,750	1,551,903	426,282	1,275,145

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산의 종류	당분기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산	6,762	6,650	국책과제 등 연구비

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	8,762	8,650

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	601,577	1,906,131

평가충당금	(99,000)	(99,000)

원재료	8,738,049	7,899,055

평가충당금	(163,785)	(182,786)

재공품	587,320	577,914

제품	11,170,098	10,900,426

평가충당금	(918,800)	(491,223)

미착품	311,377	361,863

합계	20,226,836	20,872,380

6. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	16,640,775	11,556,452	20,259,404	211,950	1,585,639	2,651,473	52,905,693

취득	-	-	1,642,664	-	54,598	2,434,504	4,131,766

기말금액	16,640,775	11,556,452	21,902,068	211,950	1,640,237	5,085,977	57,037,459

감가상각누계액

기초금액	-	(1,610,905)	(9,396,407)	(163,831)	(1,193,687)	-	(12,364,830)

감가상각비	-	(216,683)	(1,608,278)	(19,150)	(77,070)	-	(1,921,181)

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(1,827,588)	(11,004,685)	(182,981)	(1,270,757)	-	(14,286,011)

손상차손누계액

기초금액	-	-	(478,730)	-	(49,288)	-	(528,018)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(478,730)	-	(49,288)	-	(528,018)

정부보조금

기초금액	-	-	-	-	(10,044)	-	(10,044)

감가상각비	-	-	-	-	1,674	-	1,674

기말금액	-	-	-	-	(8,370)	-	(8,370)

장부금액

기초금액	16,640,775	9,945,547	10,384,267	48,119	332,620	2,651,473	40,002,801

기말금액	16,640,775	9,728,864	10,418,653	28,969	311,823	5,085,977	42,215,061

(2) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가

기초금액	15,362,283	10,446,114	18,553,387	203,219	1,432,772	808,017	46,805,792

취득	-	388,377	1,424,410	24,116	108,103	797,213	2,742,219

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체증감	937,218	-	-	-	-	(937,218)	-

기말금액	16,299,501	10,834,491	19,977,797	227,335	1,540,875	668,012	49,548,011

감가상각누계액

기초금액	-	(1,342,698)	(7,603,154)	(155,287)	(1,149,063)	-	(10,250,202)

감가상각비	-	(197,484)	(1,518,876)	(17,545)	(69,652)	-	(1,803,557)

처분	-	-	-	15,385	-	-	15,385

기말금액	-	(1,473,275)	(8,368,466)	(151,062)	(1,147,175)	-	(11,139,978)

손상차손누계액

기초금액	-	-	(247,413)	-	(49,288)	-	(296,701)

손상차손	-	-	(231,317)	-	-	-	(231,317)

기말금액	-	-	(478,730)	-	(49,288)	-	(528,018)

정부보조금

기초금액	-	-	(2,757)	-	-	-	(2,757)

타계정대체	-	-	2,757	-	(10,602)	-	(7,845)

기말금액	-	-	-	-	(10,602)	-	(10,602)

장부금액

기초금액	15,362,283	9,103,416	10,944,719	47,932	283,710	808,017	36,550,077

기말금액	16,299,501	9,294,309	10,621,692	54,503	311,559	668,012	37,249,576

7. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	5,542,707	2,054	-	49,692	-	5,594,453