파미셀 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 54(당) 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제 53(전) 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
파미셀 주식회사

1. 당사의 개요

당사는 1968년 8월 20일 유화통상주식회사로 설립되어 내수 및 수출용 의류제품을 생산하고 있었으며, 1987년 8월 31일 의류제품의 내수 판매 및 수출업에 진출하기 위하여 주식회사 아라모드를 합병하였고 상호를 주식회사 유화로 변경하였습니다. 당사는 2008년 10월 1일을 분할기일로 하여 임대사업부를 인적분할의 방식으로 분할하였으며, 2009년 8월 21일자로 당사의 상호를 주식회사 에프씨비투웰브로 변경하였습니다.한편, 당사는 2011년 9월 15일을 기준일로 하여 에프씨비파미셀㈜를 흡수합병하였으며, 상호를 파미셀 주식회사로 변경하였습니다. 또한 2013년 3월 31일을 기준으로 하여 아이디비켐㈜를 흡수합병하였습니다. 따라서 당사가 현재 영위하고 있는 사업은 줄기세포치료제 판매 및 성체줄기세포 보관사업, 줄기세포배양액 함유 화장품 판매업, 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조 및 판매 등입니다.

당사는 1988년 5월 20일 기업공개를 실시하였으며, 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증 자 및 주식배당 등을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 29,979백만원이고 최대주주는 김현수이며 특수관계자를 포함한 최대주주의 지분율은 9.27%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 반기 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.

당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 채택 효과

당사는 건물, 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 당사는 지급할 리스료를 리스부채로 인식하였고 기초자산을 사용할 수 있는 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 실무적간편법을 적용함에 따라 중간 보고기간의 재무제표상 비교정보는 재작성되지 않았습니다.

- 새로운 회계정책의 요약

당사가 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과같습니다:

ㆍ사용권 자산

당사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 당사가 리스 기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

ㆍ리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

ㆍ단기리스 및 소액자산리스

당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 소액자산리스(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.

- 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액

당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 주석 12에 공시하고 있습니다.

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) : 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여(개정) : 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

2.3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석 (주석 28 참조) 이 있습니다. (1) 회계 추정 및 변경다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화 되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

ㆍ 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.ㆍ 리스의 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사의 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야 합니다.

2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

2018년 10월, 국제 회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 (개정) - 중요성의 정의2018년 10월 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2.5 중요한 회계정책 (1) 외화항목당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 대한민국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고, 비화폐성 외화항목은 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(3) 금융자산

1) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

당사의 주요 금융자산은 현금과 장ㆍ단기금융자산, 매출채권및기타채권, 비시장성 금융상품 등으로 구성되어 있습니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.상각후원가 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 손상 또는 환입 등은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산, 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ㆍ 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 이러한 경우 회사는 관련 부채 또한 인식하고 있습니다.

양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 4번(매출채권 및 미수금), 주석 5번(기타금융자산 및 대손충당금) 및 주석 27번(금융상품 범주별 분류 및 공정가치 등)에서 제공하고 있습니다. 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 명백한 반증이 없는 한 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을때 제거됩니다.

(4) 유형자산1) 인식과 측정유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 과거 자산재평가법의 규정에 의하여 재평가한 경우에는 재평가액으로 계상하고 있습니다. 한편 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.

2) 후속원가 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해 자산의 원가에 가산되며, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

4) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 1) 개발비 - 바이오 사업부문 당사 바이오 사업부문의 줄기세포 치료제는 생물학적 제제의 전문의약품으로 경제적 효익을 창출할 수 있는 시판허가를 위해서는 안전성과 효과성이 입증되어야 합니다. 당사는 줄기세포 치료제의 고유 특성을 고려하여 치료제의 안전성과 효과성이 실현가능하다고 판단되는 시점 이후에 발생하는 개발원가에 대해서 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. - 케미컬 사업부문 당사는 정밀화학 제품의 특성을 고려하여 개발 의도하는 제품의 화학적 구조식 완성 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 당사는 외부로부터 취득한 치료제 기술도입계약 관련 계약금 등의 지출에 대하여 미래 경제적 효익의 유입가능성이 높고 취득에 소요된 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. (8) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 1) 리스이용자로서의 당사 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구분 추정내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 리스기간 종료시점에 당사에게 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. ② 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 당사 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. (11) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간 종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 확정급여채무로 계상하고 있습니다. (12) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (13) 금융부채 1) 최초 인식 및 측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다당사의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금최초인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 14(차입금)에 언급되어 있습니다. 금융보증계약당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초 인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 3) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (14) 수익당사는 줄기세포치료제 판매 및 성체줄기세포 보관사업, 줄기세포배양액 함유 화장품 판매업, 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조 및 판매 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 본인으로 결론 내렸습니다. (15) 금융수익과 비용금융수익은 당기손익-공정가치금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분이익, 당기손익-공정가치금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동을 포함합니다.(16) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 이연법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 이연법인세비용이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과를 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 32에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.(20) 사업결합 1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 당사는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. - 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류 - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 - 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정 - 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정 - 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정 또한, 당사는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다. 그리고, 당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 2) 영업권당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (21) 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (22) 공정가치 측정 당사는 당기손익-공정가치측정금융상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (23) 정부보조금 당사는 정부보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. (24) 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2.6 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. (1) 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다. 1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 당사 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다 당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. (2) 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 3) 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 4) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당반기말 현재 당사는 기간의 제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 당사의 과세소득과 상계가능하지 않으므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 5) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 6) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 7) 개발비 당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 8) 리스 : 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나, 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 3. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 당좌예금 및 보통예금 등 35,316,281 20,938,948 (주) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 4. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 매출채권 12,101,169 10,630,983 대손충당금 (556,299) (469,012) 미수금 295,950 132,655 대손충당금 (25,945) (25,989) 미수수익 3,096 2,601 합계 11,817,971 10,271,238 (2) 당반기와 전기 중 현재 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 495,001 801,177 대손상각비(환입) 87,243 21,330 제각 - (327,506) 기말금액 582,244 495,001 5. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 10,018,729 - 5,011,352 - 대여금및수취채권 2,062,581 - 2,068,247 - 대손충당금(주1) (2,049,581) - (2,049,581) - 장기금융상품 - 2,000 - 2,000 합계 10,031,729 2,000 5,030,018 2,000 (주1) 2014년 전환사채 인수대금인 대여금 2,000백만원에 대하여 회수가능성이 불확실해짐에 따라 대손충당금을 설정하였습니다. ( 2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산의 종류 당반기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 1,966 101,059 국책과제 등 연구비 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 3,966 103,059 6. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 상품 351,074 608,302 평가손실충당부채 (117,297) (117,297) 원재료 3,405,235 2,083,438 평가손실충당부채 (430,968) (433,619) 재공품 585,441 735,394 제품 4,433,057 3,859,860 평가손실충당부채 (299,137) (398,141) 합계 7,927,405 6,337,937 7. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 790,554 - 653,327 - 대손충당금(주1) (500,000) - (500,000) - 선급비용 272,827 - 186,182 - 보증금 - 1,367,944 - 1,306,463 대손충당금 - (80,000) - (80,000) 장기선급비용 - 219,432 - 239,789 합계 563,381 1,507,376 339,509 1,466,252 (주1) 2014년 중 지분인수를 위하여 지급된 선급금 500백만원은 계약이 이행되지 않았으나, 회수가 불가능 할 것으로 판단하여 100% 대손충당금을 설정하였습니다. 8. 투자부동산 당반기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전기 토지 토지 기초장부금액 43,659 43,659 손상차손 - - 기말장부금액 43,659 43,659 기말취득원가 174,232 174,232 기말손상차손누계액 (130,573) (130,573) 9. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합 계 취득원가 기초금액 4,654,318 7,711,818 10,094,426 331,287 1,186,778 13,000 23,991,627 취득 - - 190,250 - 38,101 989,917 1,218,268 처분 - (293,103) (4,400) (124,174) (22,340) - (444,017) 대체증감 - - - - - - - 기말금액 4,654,318 7,418,715 10,280,276 207,113 1,202,539 1,002,917 24,765,878 감가상각누계액 기초금액 - (1,011,153) (4,950,977) (256,701) (933,000) - (7,151,831) 감가상각비 - (93,955) (504,620) (13,286) (61,660) - (673,521) 처분 - 31,142 4,398 124,173 11,410 - 171,123 기말금액 - (1,073,966) (5,451,199) (145,814) (983,250) - (7,654,229) 장부금액 기초금액 4,654,318 6,700,665 5,143,449 74,586 253,778 13,000 16,839,796 기말금액 4,654,318 6,344,749 4,829,077 61,299 219,289 1,002,917 17,111,649 (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공기구비품 건설중인자산 합계 취득원가 기초금액 4,654,318 7,672,318 9,785,828 317,049 1,194,656 109,620 23,733,789 취득 - 39,500 308,598 50,403 74,610 86,080 559,191 처분 - - - (36,165) (82,488) - (118,653) 대체증감(주1) - - - - - (182,700) (182,700) 기말금액 4,654,318 7,711,818 10,094,426 331,287 1,186,778 13,000 23,991,627 감가상각누계액 및 정부보조금 기초금액 - (818,357) (3,972,832) (258,308) (887,707) - (5,937,204) 감가상각비 - (192,796) (978,145) (34,557) (126,118) - (1,331,616) 처분 - - - 36,164 80,825 - 116,989 기말금액 - (1,011,153) (4,950,977) (256,701) (933,000) - (7,151,831) 장부금액 기초금액 4,654,318 6,853,961 5,812,996 58,741 306,949 109,620 17,796,585 기말금액 4,654,318 6,700,665 5,143,449 74,586 253,778 13,000 16,839,796 (주1) 당사는 전기 중 건설중인자산의 182,700천원을 무형자산(소프트웨어)의 취득으로 인식 하였습니다. 10. 담보제공자산 보고기간말 현재 당사는 담보로 제공된 자산내역은 없습니다. 11. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업권 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 5,542,707 1,060 76,812 156,409 528,000 6,304,988 내부개발 - 2,899 1,213,397 - - 1,216,296 외부취득 - - - 8,500 - 8,500 상각 - (279) (21,946) (19,971) - (42,196) 손상차손 - - - - - - 기말금액 5,542,707 3,680 1,268,263 144,938 528,000 7,487,588 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업권 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 5,542,707 1,378 968,608 15,743 528,000 7,056,436 내부개발 - - - - - - 외부취득 - - - 183,540 - 183,540 상각 - (318) (200,374) (42,874) - (243,566) 손상차손(주1) - - (691,422) - - (691,422) 기말금액 5,542,707 1,060 76,812 156,409 528,000 6,304,988 (주1) 전기중 급성심근경색 치료제의 자산성 검토 결과를 반영하여, 개발비손상차손 691,422천원을 인식하였습니다. (3) 영업권의 사용가치 당반기 및 전기 중 현재 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 (주1) 전기 기초장부금액 5,542,707 5,542,707 손상차손 - - 기말금액 5,542,707 5,542,707 (주1) 당사 재무제표에 계상된 영업권은 전액 케미컬사업부분 관련 영업권입니다.영업권의 회수가능가액은 당사의 케미컬사업부문에서 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회수가능가액의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. - 케 미컬사업부문 ① 케미컬사업부문의 회수가능금액은 미래 5년 기간의 현금흐름을 예측하여 사용가치를 산출하였으며, 할인율은 14.7%, 영구성장률은 0%를 적용하였습니다. 영구성장율은 당사의 산업을 위한 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다. 영업권가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 바이오산업 및 케미컬산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다. (4) 중요한 무형자산의 내역1) 영업권 및 기타무형자산 구분 내역 잔존상각기간 영업권 사업결합에 따른 영업권 비한정 산업재산권 특허권 1년~5년 소프트웨어 ERP 및 기타 운영지원 소프트웨어 등 1년~5년 회원권 콘도이용권 비한정 2) 개발비 세부내역 (단위:천원) 분류 단계 구분 개발자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 장부가액 손상차손누계액 잔여상각기간 임상3상 사업결합 및 기타 계 개발비 개발중 신약 Cellgram-LC 1,213,398 - 1,213,398 1,213,398 - - 계 1,213,398 - 1,213,398 1,213,398 - 개발완료 신약 급성심근경색 치료제 - 33,981,421 33,981,421 - 24,933,663 - 기타화학 촉매 개발 - 674,904 674,904 - 307,008 - 기타화학 광학용 물질개발 - 862,043 862,043 54,865 610,452 1년 계 - 35,518,368 35,518,368 54,865 25,851,123 합계 - 35,518,368 36,731,766 1,268,263 25,851,123 가. Cellgram-LC 치료제는 현재 임상3상 시험계획 승인을 받아 임상 진행 중 입니다. 나. 급성심근경색 치료제는 2011년 판매승인 후 판매 중입니다. 다. 촉매 및 광학용 화학물질은 개발완료 후 생산 및 판매 중입니다. (5) 보고기간말 현재 영업권 및 개발비 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손 금액 평가방법 당반기 누계액 영업권 바이오 사업부문 - - 26,513,884 사용가치 케미컬 사업부문 5,542,707 - 5,174,380 사용가치 합 계 5,542,707 - 31,688,264 개발비 급성심근경색 치료제 - - 24,933,662 사용가치 촉매 개발 - - 307,009 사용가치 광학용 물질개발 54,865 - 610,452 사용가치 뇌졸중치료제 외 - - 13,759,414 사용가치 3-HPP Al salt 외 - - 2,278,662 사용가치 2차전지용 전해액 첨가제 개발 외 - - 915,224 사용가치 합 계 54,865 - 42,804,423 (단위:천원) 분류 개별자산 장부금액 손상차손 금액 평가방법 전기 누계액 영업권 바이오 사업부문 - - 26,513,884 사용가치 케미컬 사업부문 5,542,707 - 5,174,380 사용가치 합 계 5,542,707 - 31,688,264 개발비 급성심근경색 치료제 - 691,422 24,933,662 사용가치 촉매 개발 - - 307,009 사용가치 광학용 물질개발 76,812 - 610,452 사용가치 뇌졸중치료제 외 - - 13,759,414 사용가치 3-HPP Al salt 외 - - 2,278,662 사용가치 2차전지용 전해액 첨가제 개발 외 - - 915,224 사용가치 합 계 65,838 691,422 42,804,423 (6) 당반기 및 전반기 중 인식한 연구와 개발비 지출 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 경상연구개발비 2,241,393 2,073,981 개발비 1,213,398 - 합 계 3,454,791 2,073,981 12. 리스 (1) 당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지및건물 차량운반구 합계 취득원가 기초금액 400,004 87,006 487,010 회계정책의변경 - - - 취득 60,775 - 60,775 기말금액 460,779 87,006 547,785 감가상각누계액 기초금액 (345,039) (33,774) (378,813) 감가상각비(주1) (128,044) (8,811) (136,855) 기타증감 162,826 - 162,826 기말금액 (310,257) (42,585) (352,842) 장부금액 기초금액 54,965 53,232 108,197 기말금액 150,522 44,421 194,943 (주1) 당반기 중 발생한 감가상각비는 매출원가에 82,552천원, 판매비와관리비에 54,303천원 배부되었습니다. (2) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지및건물 차량운반구 합계 취득원가 기초금액 204,403 87,006 291,409 회계정책의변경 - - - 취득 195,601 - 195,601 기말금액 400,004 87,006 487,010 감가상각누계액 기초금액 (167,145) (17,621) (184,766) 감가상각비 (177,894) (16,153) (194,047) 기말금액 (345,039) (33,774) (378,813) 장부금액 기초금액 37,258 69,385 106,643 기말금액 54,965 53,232 108,197 (3) 보고기간말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 기초금액 65,653 80,117 회계정책변경 - - 설정 155,642 152,367 이자비용 2,324 7,535 지급 (61,603) (174,366) 기말금액 162,016 65,653 리스부채(유동) 135,551 30,652 리스부채(비유동) 26,465 35,001 합 계 162,016 65,653 리스부채와 관련하여 연이자율은 증분차입이자율이며, 당기 중 발생한 이자비용은 2,324천원입니다. (4) 당사는 당반기 중 단기리스에 따른 리스료 4,152천원, 소액자산리스에 따른 리스료 7,134천원을인식하였습니다. 13. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 매입채무 1,907,168 1,971,838 미지급금 939,346 459,068 합 계 2,846,514 2,430,906 14. 장기차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금은 없으며 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입종류 차입처 만기일 이자율 당반기말 전기말 일반자금대출 신한은행 2021-11-30 2.17% - 3,000,000 차감: 유동성대체 - (3,000,000) 합 계 - - 15. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 발행일 만기일 이자율(%) 금 액 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021-06-14 2026-06-14 없음 22,000,000 전환권조정 (6,467,121) 상환할증금 - 장부가액 15,532,879 (단위:천원) 구 분 제2회 전환사채 권면총액 22,000,000 이자지급시기 및 방법 본 사채의 표면이자율은 0.0%로 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다. 상환방법 만기일시상환(조기상환) 발행주식수 사채권면액의 100% 행사기간 2022.06.14 ~ 2026.05.14 행사가격 17,236원 보장수익률(%) 0% 풋옵션 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 06월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 콜옵션 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. (2) 보고기간말 현재 당사의 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 풋옵션 7,511,240 - - - (주) 당사는 2021년 06월 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 당사 및 투자자가 보유한 콜옵션과 풋옵션은 이항모형에 따라 평가하였습니다. 16. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 기타유동금융부채 미지급비용 164,669 164,536 계 164,669 164,536 기타유동부채 누적유급휴가 225,761 255,203 선수수익 124,209 117,291 예수금 54,437 227,990 선수금 248,621 281,093 계 653,028 881,577 기타비유동부채 장기선수수익 511,345 556,242 포인트충당부채 4,310 4,310 부가세예수금 1,355 1,359 계 517,010 561,911 합 계 1,334,707 1,608,024 17. 퇴직급여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,491,366 5,534,582 사외적립자산의 공정가치 - - 순확정급여부채 5,491,366 5,534,582 (2) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 변동: 기초금액 5,534,582 5,518,534 당기근무원가 242,312 521,280 이자원가 119,210 251,516 확정급여채무의 재측정요소 - (344,287) - 인구통계적 가정 - - - 재무적 가정의 변동 - (266,338) - 경험조정 - (77,949) 지급액 (404,738) (412,461) 기말금액 5,491,366 5,534,582 (3) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 당기근무원가 242,312 278,313 이자원가 119,210 125,758 합 계 361,522 404,071 (4) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 기대임금상승률 2.93% 3.45% 할인율 2.02% 2.07% 18. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 500,000,000 500,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식의 수(주) 59,958,950 59,958,950 자본금(천원) 29,979,475 29,979,475 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 주식발행초과금 186,508,858 186,508,858 기타자본잉여금 1,904,922 1,904,922 합계 188,413,780 188,413,780 (3) 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 발행주식수 보통주자본금 주식발행초과금 당반기말 59,958,950 29,979,475 186,508,858 19. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (114,830) (114,830) 20. 결손금 (1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 법정적립금 688,952 688,952 임의적립금 700,000 700,000 미처리결손금 (158,494,473) (162,562,158) 합 계 (157,105,521) (161,173,206) (2) 당반기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전기 I. 미처리결손금 (158,494,473) (162,562,159) 전기이월미처리결손금 (162,562,159) (168,148,247) 전기오류수정 - - 회계정책변경효과 - - 당기순이익(손실) 4,067,686 5,241,801 순확정급여부채의 재측정요소 - 344,287 II. 이익잉여금처분액 - - II. 차기이월미처리결손금 (158,494,473) (162,562,159) (주) 전기 결손금의 처리 확정일은 2021년 3월 24일입니다. 21. 매출(고객과의 계약에서 생기는 수익) (1) 당반기 및 전반기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (당반기) (단위:천원) 구분 바이오사업부문 케미컬사업부문 합계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 238,034 463,833 11,368,397 22,325,981 11,606,431 22,789,814 상품매출 - - 2,105,845 2,969,113 2,105,845 2,969,113 용역매출 45,027 140,744 8,216 21,918 53,243 162,662 합 계 283,061 604,577 13,482,458 25,317,012 13,765,519 25,921,589 지리적 시장 국내 283,061 576,289 8,781,923 13,939,621 9,064,984 14,515,910 미국 - - 1,706,570 5,075,622 1,706,570 5,075,622 유럽 - - 1,145,718 3,179,813 1,145,718 3,179,813 아시아 - 28,288 1,848,247 3,121,955 1,848,247 3,150,243 합 계 283,061 604,577 13,482,458 25,317,011 13,765,519 25,921,588 이전시기 한 시점에 이전 259,764 557,783 13,482,458 25,317,011 13,742,222 25,874,794 기간에 걸처 이전 23,297 46,794 - - 23,297 46,794 합 계 283,061 604,577 13,482,458 25,317,011 13,765,519 25,921,588 (전반기) (단위:천원) 구분 바이오사업부문 케미컬사업부문 합계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 536,217 1,216,243 10,796,554 18,282,928 11,332,771 19,499,171 상품매출 - - 22,466 1,289,587 22,466 1,289,587 용역매출 33,127 74,118 3,042 39,103 36,169 113,221 합 계 569,344 1,290,361 10,822,062 19,611,618 11,391,406 20,901,979 지리적 시장 국내 569,344 1,290,361 3,901,215 9,185,069 4,470,559 10,475,430 미국 - - 3,645,593 5,588,154 3,645,593 5,588,154 유럽 - - 3,054,071 4,356,700 3,054,071 4,356,700 아시아 - - 221,183 481,695 221,183 481,695 합 계 569,344 1,290,361 10,822,062 19,611,618 11,391,406 20,901,979 이전시기 한 시점에 이전 565,317 1,251,623 10,822,062 19,611,618 11,387,379 20,863,241 기간에 걸처 이전 4,027 38,738 - - 4,027 38,738 합 계 569,344 1,290,361 10,822,062 19,611,618 11,391,406 20,901,979 (2) 보고기간말 현재 당사의 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 매출채권(주1,주2) 11,544,870 10,161,971 계약부채(주3) 604,681 649,567 (주1) 손실충당금 차감 후 금액입니다. (주 2) 매출채권은 무이 자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당반기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 556,298천원입니다. (주3) 계약부채는 줄기세포보관용역과 관련하여 수령한 단 ㆍ장기선수금액입니다 . (3) 수행의무① 제품 및 상품매출해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기일은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다. ② 용역매출(줄기세포 보관)해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 당사는 고객으로부터 대금을 선수하며, 보관기간이 경과할 때 수익을 인식하고 있습니다. 22. 비용의 성격별분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (130,705) (1,589,468) 425,883 2,336,282 원재료 및 상품 등 매입액 6,403,802 12,831,029 3,186,048 5,763,218 종업원급여 1,181,759 2,733,145 1,195,463 2,487,551 종업원퇴직급여 129,675 270,893 197,544 343,777 감가상각비 337,486 673,522 327,416 661,529 사용권자산상각비 70,281 136,855 43,515 95,599 무형자산상각비 21,302 42,197 61,799 120,552 복리후생비 221,385 1,406,566 229,809 409,972 기타 2,137,849 4,618,913 3,903,162 6,109,107 합계(*) 10,372,834 21,123,652 9,570,639 18,327,587 23. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 655,872 1,591,718 656,780 1,348,723 퇴직급여 72,893 142,922 134,110 214,798 복리후생비 140,435 1,266,499 152,083 274,983 여비교통비 17,743 30,560 11,332 26,743 접대비 19,424 31,776 11,527 17,243 통신비 6,770 14,249 8,136 15,984 수도광열비 5,659 8,237 3,014 5,636 세금과공과 20,284 24,067 23,577 26,066 감가상각비 77,724 151,106 66,308 140,705 사용권자산상각비 29,924 54,303 16,335 28,988 지급임차료 14,676 28,963 38,227 72,013 수선비 - 1,500 109 149 보험료 11,760 23,551 14,885 29,843 차량유지비 2,879 6,176 2,782 8,027 경상연구개발비 1,039,123 2,241,393 900,673 2,073,981 운반비 30,738 54,427 19,259 34,255 교육훈련비 15 1,442 225 1,489 도서인쇄비 286 1,760 154 3,302 사무용품비 1,963 2,711 1,467 2,652 소모품비 11,609 20,970 7,814 24,969 지급수수료 263,305 733,454 179,590 521,751 광고선전비 14,769 28,435 1,784 7,401 대손상각비 42,305 87,286 158,801 173,266 건물관리비 17,809 32,964 18,746 28,611 수출제비용 26,899 53,358 26,827 33,355 판매수수료 10,179 21,358 10,153 20,978 무형자산상각 11,592 23,175 42,233 84,022 견본비 2,980 4,035 2,613 2,922 협회비 5,960 26,975 4,490 21,795 합계 2,555,575 6,709,370 2,514,034 5,244,650 24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기매매증권평가이익 165 172 (189) 53 단기매매증권처분이익 15 26 8,243 8,243 유형자산처분이익 27,454 27,454 - 6,363 외화환산이익 (125,716) 490,230 (181,489) 25,911 외환차익 83,755 231,593 75,158 172,286 기타충당부채환입 44 44 - - 잡이익 41,101 82,724 36,748 93,872 합계 26,818 832,243 (61,529) 306,728 (2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기매매증권평가손실 - 235 775 5,914 외화환산손실 (84) 12,909 96,275 105,089 외환차손 14,540 40,147 19,224 43,494 유형자산처분손실 201 272,893 - - 잡손실 88,855 105,460 18,139 34,633 합계 103,512 431,644 134,413 189,130 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 24,174 50,191 31,887 82,718 이자수익(금융리스) 7,259 10,003 3,944 12,269 합계 31,433 60,194 35,831 94,987 (2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 146,220 162,271 20,700 43,305 이자비용(금융리스) 1,132 2,324 1,125 6,540 파생상품부채평가손실 1,026,449 1,026,449 - - 순이자비용 1,191,044 1,191,044 21,825 49,845 26. 주당손익 (1) 당반기와 전반기 중 주당순이익(손실) 등의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 가. 당기순이익(손실) 2,173,621,164 4,067,685,560 2,976,337,858 3,833,012,080 나. 가중평균유통주식수 59,946,000 59,946,000 59,946,000 59,946,000 다. 주당이익(손실) (가÷나) 36 68 50 64 (주) 당반기 중 당사가 발행한 전환사채는 희석효과를 가지지 않기 때문에 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. (2) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 59,958,950 59,958,950 59,958,950 59,958,950 자기주식 (12,950) (12,950) (12,950) (12,950) 기말 59,946,000 59,946,000 59,946,000 59,946,000 27. 법인세 당반기말 현재 누적 결손금으로 인하여 법인세 부담액이 없습니다. 28. 금융상품의 구분 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 장부금액 현금및현금성자산 35,316,281 - 35,316,281 매출채권및기타채권 11,817,971 - 11,817,971 기타금융자산(유동) 10,031,729 - 10,031,729 기타금융자산(비유동) 2,000 - 2,000 합계 57,167,981 - 57,167,981 ② 전기말 (단위:천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 장부금액 현금및현금성자산 20,938,948 - 20,938,948 매출채권및기타채권 10,271,238 - 10,271,238 기타금융자산(유동) 5,030,018 - 5,030,018 기타금융자산(비유동) 2,000 - 2,000 합계 36,242,204 - 36,242,204 (2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 장부금액 매입채무및기타채무 2,846,514 - 2,846,514 기타금융부채(유동) 164,669 - 164,669 전환사채 15,532,879 - 15,532,879 파생상품부채 - 7,511,240 7,511,240 금융리스부채(주1) 162,016 - 162,016 합계 18,706,078 7,511,240 26,217,318 (주1) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가치로 측정하는 금융부채 장부금액 매입채무및기타채무 2,430,906 - 2,430,906 기타금융부채(유동) 164,536 - 164,536 유동성장기부채 3,000,000 - 3,000,000 금융리스부채 65,653 - 65,653 합계 5,661,095 - 5,661,095 (3) 당반기와 전반기중 금융자산, 부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위:천원) 구분 대손상각비 평가손익 이자손익 외화환산 차손익 외환차손익 순손익 대여금 및 수취채권 (87,286) (63) 60,194 477,628 (40,147) 410,326 상각후원가 금융부채 - - (164,595) (307) 231,593 66,691 파생상품부채 평가 - (1,026,449) - - - (1,026,449) 합계 (87,286) (1,026,512) (104,401) 477,321 191,446 (549,432) ② 전반기 (단위:천원) 구분 대손상각비 단기매매증권 평가이익 이자손익 외화환산 차손익 외환차손익 순손익 대여금 및 수취채권 (173,266) 53 94,987 (80,457) (43,494) (202,177) 상각후원가 금융부채 - - (49,845) 1,278 172,288 123,721 합계 (173,266) 53 45,142 (79,179) 128,794 (78,456) (4) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 ① 당반기 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 자산 투자부동산 - - 43,659 43,659 공정가치로 측정되는 부채 파생상품부채 - 7,511,240 - 7,511,240 ② 전기 (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 자산 투자부동산 - - 43,659 43,659 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 유의적인 이동은 없었습니다. 29. 위험관리 (1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기말 전기말 순부채: 장기차입금 및 사채 23,208,788 3,000,000 차감: 현금및현금성자산 (35,316,281) (20,938,948) 기타금융자산(유동) (10,031,729) (5,030,018) 순부채 (22,139,222) (22,968,966) 자본 61,172,904 57,105,218 총자본차입금비율(%) - - (*)보고기간말 현재 순부채가 부(-)의 금액이므로 총자본차입금비율을 산정하지 않았습니다. (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리당사는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD와 EUR등의 환율변동위험에 노출되어 있습 니다. 당반기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 계정과목 당반기말 전기말 통화 외화금액 원화환산액 통화 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 13,334,610.63 15,068,110 USD 9,809,171.57 10,672,379 EUR 0.07 - EUR 0.07 - JPY - - JPY - - 매출채권 USD 5,680,006.29 6,418,407 USD 5,972,654.79 6,498,248 자산합계 21,486,517 17,170,627 매입채무및기타채무 USD 459,519.00 519,256 USD 1,038,430.00 1,129,812 부채합계 519,256 1,129,812 당반기와 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당반기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 2,096,726 (2,096,726) 1,604,082 (1,604,082) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험관리 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 이자율변동에 영향을 받는 차입금은 없으며 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 - - (14,959) 14,959 2) 유동성위험관리당사는 유동성위험관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위:천원) 구분 1년 미만 1년 이상 ~ 5년 이내 합계 무이자부부채 2,846,514 - 2,846,514 이자부부채 300,220 23,070,584 23,370,804 합계 3,146,734 23,070,584 26,217,318 ② 전기말 (단위:천원) 구분 1년 미만 1년 이상 ~ 5년 이내 합계 무이자부부채 2,430,906 - 2,430,906 이자부부채 3,030,652 35,001 3,065,653 합계 5,461,558 35,001 5,496,559 3) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 35,316,281 - 20,938,948 - 매출채권및기타채권 11,817,971 - 10,271,238 - 기타금융자산 10,031,729 2,000 5,030,018 2,000 합계 57,165,981 2,000 36,240,204 2,000 당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. 당반기말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 정상채권 3개월 미만 4개월~6개월 7개월~9개월 10개월~12개월 12개월 초과 합계 기대신용손실률 0.00% 0.08% 0.27% 34.09% 56.86% 100.00% 장부금액 1,560,567 6,928,697 2,798,455 281,735 195,468 336,247 12,101,169 기대신용손실 - 5,328 7,557 96,032 111,135 336,247 556,299 30. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계 특수관계자명 회사의 지분율 당반기 전기말 기타의특수관계자 김현수내과의원 - - (2) 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 등기 사외이사를 포함하였으며, 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 단기급여 976,070 481,379 퇴직급여 49,608 50,913 합 계 1,025,678 532,292 (3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위:천원) 구분 회사명 매출등 매입 기타 지급임차료 판매수수료 특수관계자 김현수내과의원 145,088 54,192 - 18,042 ② 전반기 (단위:천원) 구분 회사명 매출등 매입 기타 지급임차료 판매수수료 특수관계자 김현수내과의원 368,005 54,192 - 9,720 (4) 당반기말과 전기말 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위:천원) 구분 계정과목 기초 대여 회수 기말 임직원 대여금 18,667 - 5,667 13,000 ② 전기 (단위:천원) 구분 계정과목 기초 대여 회수 기말 임직원 대여금 26,667 85,000 93,000 18,667 (5) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위:천원) 특수관계 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 임차보증금 미지급금 기타의특수관계자 김현수내과의원 632,800 - 92,500 - 기타 임직원 - 13,000 - - ② 전기 (단위:천원) 특수관계 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 임차보증금 미지급금 기타의특수관계자 김현수내과의원 621,500 - 92,500 - 기타 임직원 - 18,667 - - 31. 우발채무와 약정사항 (1) 지급보증당반기말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 885,480천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 소송사건당반기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다. 32. 영업활동 현금흐름 (1) 당반기와 전반기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 감가상각비 673,523 661,529 사용권자산상각비 54,303 95,599 퇴직급여 361,522 404,072 대손상각비 87,286 173,266 금융상품평가손실 235 - 무형자산상각비 42,197 120,552 외화환산손실 12,909 105,089 이자비용 164,595 49,845 파생상품 평가손실 1,026,449 - 유형자산처분손실 272,893 - 유형자산처분이익 (27,454) (6,363) 외화환산이익 (490,230) (25,911) 이자수익 (60,194) (94,987) 단기매매증권평가이익 (172) (53) 법인세비용 - 978,099 합계 2,117,862 2,460,737 (2) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 매출채권증가 (1,452,978) (2,770,227) 기타채권의감소(증가) (163,338) (262,787) 재고자산의감소(증가) (1,589,468) 2,336,282 기타유동자산의감소(증가) (223,872) 74,125 기타비유동자산의감소(증가) (59,916) 182,700 매입채무증가(감소) (64,978) 487,616 기타채무의감소 480,279 98,107 기타유동부채의증가(감소) (228,060) (331,860) 기타비유동부채의감소 (44,900) (43,723) 퇴직금의지급 (404,738) (353,752) 합계 (3,751,969) (583,519) (3) 당반기와 전반기 중 현금흐름이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당반기 전반기 건설중인자산의 본계정 대체 - 182,700 (4) 당반기 와 전반기 중 재무활동에서 생기는 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위:천원) 구분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 당반기말 회계정책의변경 설정 유동성대체 금융리스부채(유동) 30,652 - - - 104,899 135,551 금융리스부채(비유동) 35,001 - - 96,363 (104,899) 26,465 유동성장기부채 3,000,000 (3,000,000) - - - - 전환사채 - 21,885,898 - (6,353,019) - 15,532,879 파생상품부채 - - - 7,511,240 - 7,511,240 ② 전반기 (단위:천원) 구분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금흐름 당반기말 회계정책의변경 설정 유동성대체 금융리스부채(유동) 29,674 - - - 77,266 106,940 금융리스부채(비유동) 50,443 - - 68,876 (77,266) 42,053 유동성장기부채 3,000,000 - - - - 3,000,000 33. 부문별 보고 당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있으며 사업부문은 아래와 같습니다. ① 바이오사업부문 : 줄기세포치료제 제조 및 판매, 성체줄기세포보관, 화장품 제조 및 판매② 케미컬사업부문 : 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조 및 판매 33-1. 당반기 및 전반기 중 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당반기 (단위:천원) 구분 바이오사업부 케미컬사업부 합 계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 매출액 283,061 604,577 13,482,457 25,317,011 13,765,518 25,921,588 영업이익(손실) (1,372,199) (3,325,793) 4,764,885 8,123,730 3,392,686 4,797,937 당기순이익(손실) (1,954,320) (3,897,254) 4,127,942 7,964,940 2,173,622 4,067,686 자산총액 46,547,822 47,503,803 94,051,625 부채총액 26,221,185 6,657,537 32,878,722 (2) 전반기 (단위:천원) 구분 바이오사업부 케미컬사업부 합 계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 매출액 569,344 1,290,361 10,822,063 19,611,618 11,391,407 20,901,979 영업이익(손실) (1,310,815) (2,644,849) 5,205,562 7,293,221 3,894,747 4,648,372 당기순이익(손실) (1,058,564) (2,576,093) 4,034,902 6,409,105 2,976,338 3,833,012 자산총액 31,503,335 35,923,412 67,426,747 부채총액 3,972,283 8,102,322 12,074,605 33-2. 당반기말과 전반기중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 고 객 당반기말 전반기말 고객 A 5,650,140 3,669,820 고객 B 4,705,221 5,056,203 고객 C 2,818,092 1,261,382 합 계 13,173,453 9,987,405 6. 배당에 관한 사항 ◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11012#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표 1. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제54기 반기 제53기 제52기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) 4,068 5,242 4,347 (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ◆click◆ 『과거배당이력』 삽입 11012#*과거배당이력.dsl 48_과거배당이력 2. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 해당사항 없음 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] ◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11012#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016년 07월 01일 주식매수선택권행사 보통주 250,500 500 4,069 - 2016년 07월 04일 주식매수선택권행사 보통주 990 500 2,018 - 2016년 08월 19일 전환권행사 보통주 897,397 500 3,343 제 1회 CB 2017년 02월 14일 주식매수선택권행사 보통주 25,500 500 4,069 - 2018년 04월 10일 주식매수선택권행사 보통주 1,980 500 2,018 - 2018년 04월 10일 주식매수선택권행사 보통주 50,000 500 4,069 - 2018년 04월 27일 주식매수선택권행사 보통주 596,880 500 4,069 - 2018년 05월 31일 주식매수선택권행사 보통주 700,000 500 4,069 - 2018년 06월 01일 주식매수선택권행사 보통주 100,000 500 4,069 - 2018년 06월 01일 주식매수선택권행사 보통주 1,980 500 2,017 - 2018년 07월 05일 주식매수선택권행사 보통주 100,000 500 4,069 - ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11012#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2 2021년 06월 14일 2026년 06월 14일 22,000,000,000 보통주 2022.06.14~2026.05.14 100 17,236 22,000,000,000 1,276,398 - 합 계 - - - 22,000,000,000 보통주 - 100 17,236 22,000,000,000 1,276,398 - ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11012#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11012#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항없음 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2회 2021년 06월 14일 운영자금 22,000 - - 사용예정 ◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11012#*미사용자금의운용내역.dsl 53_미사용자금의운용내역 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 단기금융상품 5,000 - - 예ㆍ적금 보통예금 17,000 - - 계 22,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음. 2. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제 54 기반기 매출채권 12,101 556 4.59% 미수금 296 26 10.88% 선급금 791 500 70.32% 단기대여금 2,050 2,050 100.00% 임차보증금 1,252 80 6.39% 합 계 16,490 3,212 19.64% 제 53 기 매출채권 10,631 469 4.41% 미수금 133 26 19.55% 선급금 653 500 76.57% 단기대여금 2,050 2,050 100.00% 임차보증금 1,245 80 6.43% 합 계 14,712 3,125 21.24% 제 52 기 매출채권 7,956 775 9.74% 미수금 26 26 100.00% 선급금 795 500 62.89% 단기대여금 2,050 2,050 100.00% 임차보증금 1,306 80 6.13% 합 계 12,133 3,431 28.28% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제54기 반기 제53기 제52기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,125 3,481 3,481 2. 순대손처리액(①－②±③) - 377 135 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 377 135 3. 대손상각비 계상(환입)액 87 21 85 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,212 3,125 3,431 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 등에 대하여 채권의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 근거로 하여 추정된 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 3개월 미만 4개월~6개월 7개월~9개월 10개월~12개월 12개월 초과 계 금액 8,489 2,798 282 195 336 12,101 구성비율 70.15% 23.13% 2.33% 1.62% 2.78% 100.00% 3. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제54기 반기 제53기 제52기 비고 케미컬 사업부문 제 품 4,304 3,747 5,111 상 품 333 590 1,312 원재료 2,976 1,623 1,577 미착품 - - - 재공품 573 709 - 소 계 8,186 6,669 8,000 바이오 사업부문 제 품 129 113 158 상 품 18 18 18 원재료 429 460 551 미착품 - - - 재공품 13 26 48 소 계 589 617 775 합 계 제 품 4,433 3,860 5,269 상 품 351 608 1,330 원재료 3,405 2,083 2,128 미착품 - - - 재공품 586 735 48 합 계 8,775 7,286 8,775 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 9.33% 9.09% 13.87% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.6회 2.7회 2.9회 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자- 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시2) 실사방법- 사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인서 징구로 실재성 확인- 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.※ 외부감사인은 기말감사시에만 입회함.(3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 보유금액 당기말 평가충당 당기말 잔액 비 고 상 품 351 351 (117) 234 - 제 품 4,433 4,433 (299) 4,134 - 원재료 3,405 3,405 (431) 2,974 - 재공품 585 585 - 585 - 미착품 - - - - - 합 계 8,774 8,774 (847) 7,927 - 4. 공정가치평가내역 금융상품의 공정가치 평가내역은 III. 재무에 관한 사항의 5. 재무제표의 주석 중 "2.2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용"의 금융상품 부분과 "28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치" 부분을 참고하시기 바랍니다. 또한, 당사는 공시대상 기간 중 유형자산 재평가를 시행하지 않았습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서에 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제54기(당기) 신한회계법인 - - - 제53기(전기) 신한회계법인 적정 - 무형자산(개발비)의 인식기준 충족 여부 제52기(전전기) 신승회계법인 적정 - 해당사항없음 회계감사인 변경 당사는 증권선물위원회에서 감사인 지정 통지를 받아 신한회계법인을 외부감사인으로 선임하였습니다. 신한회계법인은 2회계연도(2020년, 2021년)에 걸쳐 감사를 하게 됩니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제54기(당기) 신한회계법인 반기검토, 기말감사 109,100 846 - - 제53기(전기) 신한회계법인 반기검토, 기말감사 105,000 886 105,000 884 제52기(전전기) 신승회계법인 반기검토, 기말감사 50,000 638 50,000 638 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제54기(당기) - - - - - 제53기(전기) - - - - - 제52기(전전기) 2019.04.01 세무조정 2019.04.01~2020.03.31 10,000 - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11012#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 02월 18일 회사 : 감사위원회 3인감사인: 업무수행이사 외 1 대면회의 - 감사인 독립성 준수사실에 관한 진술- 재무제표 감사와 관련한 감사인의 책임- 기말감사 관련사항 협의 ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11012#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl 5. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치정보- 해당사항없음. 2. 내부통제에 관한 사항 - 해당사항없음. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 2명, 기타비상무이사 1명으로 총 6명의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 내 별도의 감사위원회가 구성되어 있습니다. 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사회 의장은 김현수 대표이사입니다. 김현수 대표이사는 이사회 의장을 겸임하고 있습니다. 또한 이사회 의장은 회사의 기업가치를 높이는 역할을 수행할 수 있는 적임자로 이사회 구성원의 의견수렴을 거쳐 선임되었습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 - - - 나. 이사회의 주요 의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사 사외이사 기타비상무이사 김현수(출석률:100%) 김성년(출석률:100%) 정길수(출석률:100%) 이경호(출석률:100%) 권태세(출석률:100%) 유병무(출석률:83%) 1 2021.02.03 임원 스톡옵션 부여의 건우리사주조합 출자의 건임원 승진의 건대표이사 상여금 지급의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 2 2021.02.08 제53기 재무제표 승인의 건제53기 정기주주총회 소집의 건전자투표 도입의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 3 2021.03.24 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2021.04.29 주요업무 진행사항 보고 및 토의 - 참석 참석 참석 참석 참석 불참 5. 2021.06.10 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6. 2021.06.10 의약품 기부규정(안) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2021년 3월 24일 정기주주총회에서 정길수 사내이사가 신규선임 되었습니다. 다. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 본 보고서 작성기준일 현재 이러한 절차에 의해 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명(상근여부) 성 명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부(횟수) 사내이사(상근) 김현수 이사회 전사 경영 총괄 - 최대주주 본인 3년 5회 사내이사(상근) 김성년 이사회 케미컬사업부문장 - - 3년 신규선임 사내이사(상근) 정길수 이사회 기획조정실장 - - 3년 신규선임 사외이사(비상근) 이경호 이사회 - - - 3년 4회 사외이사(비상근) 권태세 이사회 - - - 3년 신규선임 기타비상무이사(비상근) 유병무 이사회 - - - 3년 4회 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11012#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 연내 교육을 실시할 예정임. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회에 관한 사항당사는 상법 제415조의2에 의해 2020년 3월 25일 정기주주총회에서 정관변경을 통해 감사위원회를 설치하여 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사위원회의 감사위원은 이사회에서 선임하였고 사외이사 2인, 기타비상무이사 1인으로 구성되어 있습니다. 성명 선임방법 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 이경호 이사회 - - 권태세 이사회 - - 유병무 이사회 - - 나. 감사위원의 독립성당사는 감사위원이 감사업무에 필요한 업무를 수행하는 데 있어서 경영정보에 접근할 수 있도록 하기 위해서 감사위원의 직무에 관한 사항을 정관에 규정하고 있습니다감사위원은 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련 장부 및 관계 서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 구분 정관상 감사위원 직무 및 의무 제42조의 3(감사위원회의 직무 등) ①감사위원회는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. ②감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.③제2항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. ④감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ⑤감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑥감사위원회는 회사의 외부감사인을 선정한다. ⑦감사위원회는 제1항 내지 제6항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다. ⑧감사위원회 결의에 대하여 이사회는 재결의할 수 없다. ⑨감사위원회는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. 다. 감사, 감사위원의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 감사위원의 성명 이경호(출석률:100%) 권태세(출석률:100%) 유병무(출석률:83%) 1 2021.02.03 임원 스톡옵션 부여의 건우리사주조합 출자의 건임원 승진의 건대표이사 상여금 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2 2021.02.08 제53기 재무제표 승인의 건제53기 정기주주총회 소집의 건전자투표 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3 2021.03.24 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 4 2021.04.29 주요업무 진행사항 보고 및 토의 - - - - 5 2021.06.10 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의건 가결 찬성 찬성 찬성 6 2021.06.10 의약품 기부규정(안) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11012#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 라. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 이경호 예 서울대학교 법학과 졸업제14회 행정고시 합격(前)보건복지부 차관(前)한국보건산업진흥원장국가생명윤리심의위원회 위원(前)인제대학교 총장(前)한국제약협회 회장김 법률사무소 고문 - - - 권태세 예 서울대학교 농업교육학과 졸업연세대학교 경영대학원 경영학과 졸업(前)한국쿄와기린㈜ 대표 이사 - - - 유병무 - 한양대 대학원 의학과 의학박사 아주대학교병원 소화기내과 의사 아주대학교 의과대학 소화기내과 교수 (前)에프씨비파미셀㈜ 이사 - - - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11012#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 마. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 연내 교육을 실시할 예정임. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11012#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 바. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무팀 1 차장(5년) 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사위원 직무 수행지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11012#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 사. 준법지원인에 관한 사항- 당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1) 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 실시 2) 의결권 현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 59,958,950 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 12,950 - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 59,946,000 - - - - 3) 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정에 의하여 발행하는 주식의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우3. 상법 제 542조의3에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 관련법률에 의한 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우6. 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우7. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적 등을 달성하기 위해서 필요한 경우로 법인 또는 개인에게 발행하는 경우.③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결정으로 한다. 결 산 일 12 월 31 일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 제14조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 이 회사는 매년12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 이행할 주주로 한다. ③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다. 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음. 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 공고개재신문 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.pharmicell.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제 신문에 한다. 주주의 특전 없 음 4) 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비 고 제53기주주총회(2021.03.24) 제1호의안 : 제53기 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 이사 선임의 건(사내이사 2명) 제3호의안 : 이사보수한도 승인의 건 제4호의안 : 주식매수선택권 부여의 건 가결가결가결부결 - 제52기주주총회(2020.03.25) 제1호의안 : 제52기 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 이사 선임의 건(사내이사 1명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 1명) 제3호의안 : 이사보수한도 승인의 건 제4호의안 : 임원퇴직금지급규정 승인의 건제5호의안 : 정관 일부 변경의 건제6호의안 : 감사 해임의 건 가결가결가결가결가결부결 - 제51기주주총회(2019.03.27) 제1호의안 : 제51기 재무제표 승인의 건 제2호의안 : 이사 선임의 건 (사외이사 1명) 제3호의안 : 이사보수한도 승인의 건 제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로승인 가결됨 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김현수 본인 보통주 5,355,428 8.93 5,271,901 8.79 - 홍희승 친인척 보통주 226,539 0.38 226,539 0.38 - 유병무 임원 보통주 50,000 0.08 50,000 0.08 - 김진수 친인척 보통주 5,030 0.01 5,030 0.01 - 김진동 친인척 보통주 4,900 0.01 4,900 0.01 - 정길수 임원 보통주 0 0.00 2,000 0.00 - 계 보통주 5,641,897 9.41 5,560,370 9.27 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주성명 직위 경력사항 겸임현황 김현수 대표이사 연세대학교 의과대학 졸업연세대학교 원주의과대학 겸임교수(前)아주대학병원 혈액종양내과 조교수(前)에프씨비파미셀(주) 대표이사(現)파미셀(주) 대표이사 김현수 내과의원대표원장 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*36*최대주주가*.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 김현수 5,271,901 8.79 - - - - - 우리사주조합 126,157 0.21 - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 85,317 85,327 99.99 51,339,886 59,958,950 85.63 - 4. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 - 국내증권시장 (단위:원, 주) 종 류 2021년 1월 2021년 2월 2021년 3월 2021년 4월 2021년 5월 2021년 6월 보통주 최 고 17,450 16,900 16,650 18,550 18,350 18,150 최 저 14,400 14,300 15,050 14,650 16,050 16,650 월간거래량 21,236,893 37,008,375 14,408,431 44,768,058 33,444,711 22,685,638 주) 최고, 최저 주가는 종가기준임. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김현수 남 1964년 01월 사내이사 사내이사 상근 경영총괄 연세대학교 원주의과대학 졸업 (前)아주대학병원 혈액종양내과 조교수 연세대학교 원주의과대학 겸임교수(前)FCB파미셀(주) 대표이사 5,271,901 - 본인 2009.08.19~ 현재 2024년 03월 23일 김성년 남 1967년 09월 시내이사 사내이사 상근 케미컬부문장 경북대학교 대학원 졸업(現)파미셀(주) 케미컬사업부문장(부사장) - - - 2013.04.01~ 현재 2023년 03월 24일 정길수 남 1976년 05월 시내이사 사내이사 상근 기획 성균관대학교 경영전문대학원 졸업 (前)에프씨비파미셀㈜ 관리팀장 2,000 - - 2009.08.19~ 현재 2024년 03월 23일 이경호 남 1950년 01월 사외이사 사외이사 비상근 - 서울대학교 법학과 졸업제14회 행정고시 합격(前)보건복지부 차관(前)한국보건산업진흥원장국가생명윤리심의위원회 위원(前)인제대학교 총장(前)한국제약협회 회장김 법률사무소 고문 - - - 2010.03.26~ 현재 2022년 03월 27일 권태세 남 1955년 01월 사외이사 사외이사 비상근 - -서울대학교 농업교육학과 졸업-연세대학교 경영대학원 경영학과 졸업-(前)한국쿄와기린㈜ 대표이사 - - - 2020.03.25~ 현재 2023년 03월 24일 유병무 남 1964년 03월 기타비상무 이사 기타비상무이사 비상근 - 한양대 대학원 의학과 의학박사 아주대학교병원 소화기내과 의사 아주대학교 의과대학 소화기내과 교수 (前)에프씨비파미셀㈜ 이사 50,000 - - 2011.08.12~ 현재 2023년 03월 24일 이현아 여 1961년 03월 연구소장 미등기 상근 연구 서울대학교 대학원 약학과 졸업School of Pharmacy Pharmacal Science, Purdue Univesity 박사(前)성균관의대 의학과 연구교수 (前)삼성의료원 의과학교수실 수석연구원 (前)미국 웨인주립대 연구원 - - - 2015.03.01~현재 - 김재학 남 1965년 11월 상무 미등기 상근 재무 서원대학교 영어영문학과 졸업(前)아이디비켐(주) 관리본부장 - - - 2013.04.01~ 현재 - 김광래 남 1970년 11월 상무 미등기 상근 영업 포항공과대학원 화학과 졸업(現)파미셀(주) 케미컬사업부문 영업본부장 - - - 2013.04.01~ 현재 - ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11012#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 바이오 사업부문 남 31 0 0 0 31 5.9 722 23 0 0 0 - 바이오 사업부문 여 25 0 1 0 26 4.3 527 20 - 케미컬 사업부문 남 57 0 0 0 57 8.9 1,842 32 - 케미컬 사업부문 여 7 0 0 0 7 10.5 187 27 - 합 계 120 0 1 0 121 7.4 3,278 27 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 190 63 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 사내이사 3 2,000 - 사외이사 2 - - 기타비상무이사 1 - - 주1) 주총승인 사내이사 승인금액은 사외이사, 기타비상무이사 포함 한도임 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 786 131 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 748 249 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 37 12 - 감사 - - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김현수 대표이사 617 - - 해당사항 없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김현수 근로소득 급여 217 연간보수총액을 12개월로 분할하여 매월(1월~6월)지급함. 상여 400 계량적 지표로는 매출액, 영업이익 등으로 구성된 재무적 사항, 비계량적 지표로는 임상연구 기반 확보, 기업가치 상승, 회사기여도 등을 종합적으로 고려하여 이사회의 결의에 따라 지급함. 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김현수 대표이사 617 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김현수 근로소득 급여 217 연간보수총액을 12개월로 분할하여 매월(1월~6월)지급함. 상여 400 계량적 지표로는 매출액, 영업이익 등으로 구성된 재무적 사항, 비계량적 지표로는 임상연구 기반 확보, 기업가치 상승, 회사기여도 등을 종합적으로 고려하여 이사회의 결의에 따라 지급함. 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - * 계열회사 현황(요약)이 해당사항이 없을경우 하이픈(-)을 입력하세요.※ 아래 참조문구를 [Ctrl + 클릭]하면 해당위치로 이동합니다. ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - * 타법인 출자현황(요약)이 해당사항이 없을경우 하이픈(-)을 입력하세요.※ 아래 참조문구를 [Ctrl + 클릭]하면 해당위치로 이동합니다. ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 가. 채무보증 내역- 해당사항 없음나. 유가증권 매수 또는 매도 내역- 해당사항 없음다. 가지급금 또는 대여금 내역- 해당사항 없음2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 (단위:백만원) 구분 회사명 매출등 매입 기타 지급임차료 판매수수료 특수관계자 김현수내과의원 145 54 - 18 4. 대주주이외의 이해관계자와의 거래 (단위:백만원) 관계 계정과목 거래 내역 비 고 기 초 증 가 감 소 기 말 임직원 장,단기대여금 18 - 5 13 - XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 (1) 공시사항의 진행 변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행상황 - - - - 2. 우발부채 등에 관한 사항 (1 ) 중요한 소송사건 당반기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다. (2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 - 해당사항없음 (3) 그밖의 우발채무 가. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당반기말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 885,480천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황- 해당사항없음(5) 신용보강 제공 현황 - 해당사항 없음 (6) 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중 - 해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11012#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11012#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl 3. 제재 등과 관련된 사항 (1) 제재현황 일자 제재기관 대상자 근속연수 조치내용 조치사유 조치에 대한이행현황 재발방지를위한 대책 2019.6.13 금융감독원 파미셀(주) - - 증권발행 제한 4개월- 감사인지정 2년(2020.1.1~2021.12.31) 제48기, 제49기, 제50기까지사업보고서 및 감사보고서에대한감리결과 증권발행 제한 4개월 회계투명성제고 및내부감시장치를 강화 2019.6.13 금융감독원 현직 감사 5년 - 감사 해임권고 회계처리기준 위반 제52기 정기주주총회감사해임안 상정 회계투명성제고 및내부감시장치를 강화 현직 상무 16년 - 재무담당임원 해임권고 인사발령 2021.4.13 경인지방식품의약품안전청 파미셀(주) - -전 제조업무정지 3개월과하티셀그램-에이엠아이 제조업무정지 4개월15일을 갈음한 과징금 금69,750,000원 부과 처분 약사법 제31조 제9항 및 의약품등의 안전에 관한 규칙 제8조 제1항 등 위반 과징금 납부 제조법 변경허가 절차 진행 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11012#*단기매매차익미환수현황.dsl 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항-해 당사항없음 2. 합병, 중요한 자산양수도 등 - 해당사항없음 3 . 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항없음 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11012#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11012#*보호예수현황.dsl ◆click◆『특례상장기업 관리종목 지정유예 현황』 삽입 11012#*특례상장기업관리종목지정유예현황.dsl XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ※ 아래 참조문구를 [Ctrl + 클릭]하면 해당위치로 이동합니다. ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - * 연결대상 종속회사 현황(상세)이 해당사항이 없을경우 하이픈(-)을 입력하세요 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - * 계열회사 현황(상세)이 해당사항이 없을경우 하이픈(-)을 입력하세요 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - * 타법인 출자현황(상세)이 해당사항이 없을경우 하이픈(-)을 입력하세요 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항없음