파미셀 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

당사는 1968년 8월 20일 유화통상주식회사로 설립되어 내수 및 수출용 의류제품을 생산하고 있었으며, 1987년 8월 31일 의류제품의 내수 판매 및 수출업에 진출하기 위하여 주식회사 아라모드를 합병하였고 상호를 주식회사 유화로 변경하였습니다. 당사는 2008년 10월 1일을 분할기일로 하여 임대사업부를 인적분할의 방식으로 분할하였으며, 2009년 8월 21일자로 당사의 상호를 주식회사 에프씨비투웰브로 변경하였습니다.한편, 당사는 2011년 9월 15일을 기준일로 하여 에프씨비파미셀㈜를 흡수합병하였으며, 상호를 파미셀 주식회사로 변경하였습니다. 또한 2013년 3월 31일을 기준으로 하여 아이디비켐㈜를 흡수합병하였습니다.당사가 현재 영위하고 있는 사업은 줄기세포치료제 판매 및 성체줄기세포 보관사업, 줄기세포배양액 함유 화장품 판매업, 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조및 판매 등입니다.

당사는 1988년 5월 20일 기업공개를 실시하였으며, 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자및 주식배당 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 30,008백만원이고 최대주주는 김현수이며 특수관계자를 포함한 최대주주의 지분율은 9.38%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2026년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를

분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책을 분석 중에 있습니다.

3. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	31,851,856	22,490,015

대손충당금	(1,937,158)	(1,744,565)

미수금	425,883	706,165

대손충당금	(25,945)	(25,945)

미수수익	166,130	157,018

합계	30,480,766	21,582,688

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,770,510	2,197,858

대손상각비(환입)	192,593	62,584

기말금액	1,963,103	2,260,442

4. 기타금융자산 및 기타포괄공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타포괄공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	29,212,886	-	12,991,450	-

대여금및수취채권	2,149,581	-	2,149,581	-

대손충당금	(2,049,581)	-	(2,049,581)	-

정기예적금	8,000,000	-	15,000,000	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,024,228	-	-

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

임차보증금	-	1,306,672	-	1,292,414

대손충당금	-	(80,000)	-	(80,000)

기타보증금	-	62,102	-	62,102

합계	37,312,886	2,315,002	28,091,450	1,276,516

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산의 종류	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

5. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,955,002	1,314,293

평가손실충당부채	-	-

원재료	8,258,601	8,214,299

평가손실충당부채	(888,809)	(888,809)

재공품	921,399	2,318,880

제품	8,648,773	8,066,695

평가손실충당부채	(3,059,216)	(3,059,216)

미착품	170,524	-

합계	16,006,274	15,966,142

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 19,298백만원 (전기: 43,454백만원)입니다.

6. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	구축물	합 계

취득원가

기초금액	17,054,749	11,658,301	22,286,876	204,471	1,767,586	11,613,917	-	64,585,900

취득	-	-	77,720	-	39,400	1,259,777	-	1,376,897

처분	-	-	-	(21,713)	-	-	-	(21,713)

대체증감	-	-	177,000	18,282	4,010	(203,891)	4,599	-

기말금액	17,054,749	11,658,301	22,541,596	201,040	1,810,996	12,669,803	4,599	65,941,084

감가상각누계액

기초금액	(2,189,152)	(13,797,819)	(146,932)	(1,411,771)	-	-	(17,545,674)

감가상각비	-	(72,864)	(600,651)	(5,284)	(31,246)	-	(230)	(710,275)

처분	-	-	-	21,712	-	-	-	21,712

기말금액	-	(2,262,016)	(14,398,470)	(130,504)	(1,443,017)	-	(230)	(18,234,237)

손상차손누계액

기초금액	-	-	(478,730)	-	(49,288)	-	-	(528,018)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(478,730)	-	(49,288)	-	-	(528,018)

정부보조금

기초금액	-	-	-	-	(5,580)	-	-	(5,580)

취득	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-	-	558	-	-	558

기말금액	-	-	-	-	(5,022)	-	-	(5,022)

장부금액

기초금액	17,054,749	9,469,149	8,010,327	57,539	300,947	11,613,917	-	46,506,628

기말금액	17,054,749	9,396,285	7,664,396	70,536	313,669	12,669,803	4,369	47,173,807

(2) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	16,640,775	11,556,452	21,937,053	211,950	1,645,202	5,224,977	57,216,409

취득	-	-	61,270	-	32,805	29,390	123,465

대체증감	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	16,640,775	11,556,452	21,998,323	211,950	1,678,007	5,254,367	57,339,874

감가상각누계액

기초금액	-	(1,899,816)	(11,573,055)	(187,724)	(1,297,141)	-	(14,957,736)

감가상각비	-	(72,228)	(562,092)	(2,224)	(27,234)	-	(663,778)

기말금액	-	(1,972,044)	(12,135,147)	(189,948)	(1,324,374)	-	(15,621,513)

손상차손누계액

기초금액	-	-	(478,730)	-	(49,288)	-	(528,018)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(478,730)	-	(49,288)	-	(528,018)

정부보조금

기초금액	-	-	-	-	(7,812)	-	(7,812)

감가상각비	-	-	-	-	558	-	558

기말금액	-	-	-	-	(7,254)	-	(7,254)

장부금액

기초금액	16,640,775	9,656,636	9,885,268	24,226	290,961	5,224,977	41,722,843

기말금액	16,640,775	9,584,408	9,384,446	22,002	297,090	5,254,367	41,183,088

(3) 회사의 유형자산은 우리은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 담보설정액은 30,000백만원입니다.(주석 18 참조)

7. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

취득원가

기초금액	37,230,971	21,679	56,936,788	566,140	94,755,578

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

기말금액	37,230,971	21,679	56,936,788	566,140	94,755,578

감가상각누계액

기초금액	-	(3,149)	(13,765,601)	(516,822)	(14,285,572)

감가상각비	-	(595)	-	(6,735)	(7,330)

기말금액	-	(3,744)	(13,765,601)	(523,557)	(14,292,902)

정부보조금

기초금액	-	-	(366,763)	-	(366,763)

감가상각비	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(366,763)	-	(366,763)

손상차손누계액

기초금액	(31,688,264)	(424)	(42,804,424)	(10,817)	(74,503,929)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	(31,688,264)	(424)	(42,804,424)	(10,817)	(74,503,929)

장부금액

기초금액	5,542,707	18,106	-	38,501	5,599,314

기말금액	5,542,707	17,511	-	31,766	5,591,984

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

취득원가

기초금액	37,230,971	4,490	56,936,788	528,180	94,700,429

취득	-	-	-	2,550	2,550

처분	-	-	-	-	-

기말금액	37,230,971	4,490	56,936,788	530,730	94,702,979

감가상각누계액

기초금액	-	(2,302)	(13,765,601)	(460,314)	(14,228,217)

감가상각비	-	(72)	-	(13,080)	(13,152)

기말금액	-	(2,374)	(13,765,601)	(473,394)	(14,241,369)

정부보조금

기초금액	-	-	(366,763)	-	(366,763)

감가상각비	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(366,763)	-	(366,763)

손상차손누계액

기초금액	(31,688,264)	(424)	(42,804,424)	(10,817)	(74,503,929)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	(31,688,264)	(424)	(42,804,424)	(10,817)	(74,503,929)

장부금액

기초금액	5,542,707	1,764	-	57,049	5,601,520

기말금액	5,542,707	1,692	-	46,519	5,590,918

(3) 현금창출단위의 사용가치

당분기 및 전분기 중 현금창출단위인 바이오케미컬사업부문에 포함된 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기 (주1)	전기말

기초장부금액	5,542,707	5,542,707

손상차손	-	-

기말금액	5,542,707	5,542,707

(주1) 바이오케미컬사업부문의 회수가능가액 산정은 다음의 주요한 가정에 근거하고있습니다.

- 바이오케미컬사업부문바이오케미컬사업부문의 회수가능가액은 향후 5년 기간의 현금흐름을 예측하여 사용가치를 산출하였으며, 할인율과 영구성장률은 각각 13.17%, 0%를 적용하였습니다. 영구성장률은 당사가 영위하는 산업의 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.

사용가치 산정에 사용된 주요한 가정은 바이오산업 및 케미컬산업의 미래 경향에 대한 경영진의 추정을 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다. 영업권을 포함한 바이오케미컬사업부문에 대한 손상평가 수행결과, 바이오케미컬사업부문의 회수가능가액이 장부금액을 초과하여 손상을 인식하지 않았습니다.

(4) 중요한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역	잔존상각기간

영업권	사업결합에 따른 영업권	비한정

산업재산권	특허권	5년~10년

소프트웨어	ERP 및 기타 운영지원 소프트웨어 등	5년

(5) 당분기 및 전분기 중 인식한 연구개발비 지출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	1,722,607	1,814,883

8. 매입채무및기타채무 당분기말과 전분기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,335,193	2,946,268

미지급금	4,551,527	7,073,574

합 계	6,886,720	10,019,842

9. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반자금대출	우리은행	2.71	2026.12.18	6,000,000	6,000,000

합 계	6,000,000	6,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반자금대출	신한은행	2.56	2028.06.15	8,000,000	8,000,000

시설자금대출	우리은행	2.56	2028.01.07	5,942,355	-

합 계	13,942,355	8,000,000

(3) 당분기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

2026년	6,000,000

2028년	13,942,355

합계	19,942,355

10. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	60,016,964주	60,016,964주

자본금	30,008,482	30,008,482

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,107,801	43,107,801

기타자본잉여금	1,904,922	1,904,922

합계	45,012,723	45,012,723

11. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	4,399,515	4,399,515

자기주식(*)	(114,830)	(114,830)

주식선택권	1,034,353	850,583

기타포괄손익-공정가치 평가이익	28,344	-

합계	5,347,382	5,135,268

(*) 당분기말 현재 당사가 보유한 자기주식수는 12,950주(전기말 12,950주) 입니다. 당분기중 2026년 3월 26일 정기주주총회에서 자기주식 12,950주 무상소각을 결의하였으며 당분기 이후인 2026년 4월 29일 소각처리가 완료되었습니다.

12. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,108,980	808,960

임의적립금	700,000	700,000

미처분이익잉여금	50,605,943	42,212,258

합 계	52,414,923	43,721,218

13. 매출(고객과의 계약에서 생기는 수익) (1) 당분기 및 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	바이오메디컬사업부	바이오케미컬사업부	합계

수익의 유형

제품매출	653,081	31,238,558	31,891,639

상품매출	-	4,767,594	4,767,594

용역매출	32,595	-	32,595

합 계	685,676	36,006,152	36,691,828

지리적 시장

국내	685,676	22,538,161	23,223,837

미국	-	2,371,441	2,371,441

유럽	-	1,712,343	1,712,343

아시아	-	9,384,207	9,384,207

합 계	685,676	36,006,152	36,691,828

이전시기

한 시점에 이전	669,751	36,006,152	36,675,903

기간에 걸쳐 이전	15,925	-	15,925

합 계	685,676	36,006,152	36,691,828

(전분기) (단위:천원)

구분	바이오메디컬사업부	바이오케미컬사업부	합계

수익의 유형

제품매출	550,475	24,112,670	24,663,145

상품매출	-	2,323,693	2,323,693

용역매출	42,842	-	42,842

합 계	593,317	26,436,363	27,029,680

지리적 시장

국내	593,317	19,868,217	20,461,534

미국	-	447,534	447,534

유럽	-	3,598,521	3,598,521

아시아	-	2,522,091	2,522,091

합 계	593,317	26,436,363	27,029,680

이전시기

한 시점에 이전	571,625	26,436,363	27,007,988

기간에 걸쳐 이전	21,692	-	21,692

합 계	593,317	26,436,363	27,029,680

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채	937,914	427,499

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 손익

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

선수금 및 선수수익	15,925	92,124

14. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	864,696	1,067,907

퇴직급여	197,666	60,340

복리후생비	161,928	121,693

감가상각비	82,357	73,888

사용권자산상각비	71,951	89,762

경상연구개발비	1,722,607	1,814,883

지급수수료	500,918	503,354

기타	712,791	484,593

합계	4,314,914	4,216,420

15. 법인세비용(수익)법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율(법인세비용 ÷ 법인세비용차감전순이익)은 21.2% 및 -%입니다.

16. 금융상품의 구분 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하는 금융자산	합계

현금및현금성자산	22,882,619	-	22,882,619

매출채권및기타채권	30,480,765	-	30,480,765

기타금융자산(유동)	8,100,000	29,212,886	37,312,886

기타금융자산(비유동)	1,290,775	1,024,228	2,315,003

합계	62,754,159	30,237,114	92,991,273

② 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하는 금융자산	합계

현금및현금성자산	28,852,559	-	28,852,559

매출채권및기타채권	21,582,687	-	21,582,687

기타금융자산(유동)	15,100,000	12,991,450	28,091,450

기타금융자산(비유동)	1,276,517	-	1,276,517

합계	66,811,763	12,991,450	79,803,213

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	6,886,721	6,886,721

기타금융부채(유동)(*)	174,117	742,659

합계	7,060,838	7,629,380

(*1) 당분기말 종업원급여제도에 따른 568,542천원의 채무가 제외되어 있습니다. ② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	10,019,842	10,019,842

기타금융부채(유동)(*1)	172,369	172,369

합계	10,192,211	10,192,211

(*1) 전기말 종업원급여제도에 따른 1,322,971천원의 채무가 제외되어 있습니다.

17. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명

기타의특수관계자	김현수내과의원

(2) 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 등기 사외이사를 포함하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	585,101	453,250

퇴직급여	(106,974)	23,652

주식보상비용	183,770	17,384

합 계	661,897	494,286

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

특수관계	특수관계자명	매출등	기타비용

기타의특수관계자	김현수내과의원	314,493	64,274

② 전분기(단위:천원)

특수관계	특수관계자명	매출등	기타비용

기타의특수관계자	김현수내과의원	244,382	56,080

(4) 당분기말과 전분기말 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

특수관계	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타의특수관계자	김현수내과의원	-	-	-	31,500

기타	임직원	-	-	-	-

② 전분기(단위:천원)

특수관계	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타의특수관계자	김현수내과의원	-	-	-	31,500

기타	임직원	-	3,750	-	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

특수관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	임차보증금	미지급금	리스부채

기타의특수관계자	김현수내과의원(*)	1,606,191	-	92,500	-	302,046

기타	임직원	-	100,000	-	-	-

(*) 당분기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 1,495백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.② 전기말

(단위:천원)

특수관계	특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	임차보증금	미지급금	리스부채

기타의특수관계자	김현수내과의원(*)	1,638,961	-	92,500	-	328,994

기타	임직원	-	100,000	-	-	-

(*) 잔기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 1,341백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계	특수관계자명	보증내용	보증금액

대표이사	김현수	우리은행 차입금	7,200,000

대표이사	김현수	신한은행 차입금	9,600,000

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증인	보증내용	보증금액

당분기말	전기말

김현수	우리은행 차입금	7,200,000	7,200,000

파미셀(*)	우리은행 차입금	30,000,000	-

김현수	신한은행 차입금	9,600,000	9,600,000

서울보증보험	이행보증	747,560	727,560

(*) 당분기말 현재 우리은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원

금융기관	약정내용	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

우리은행	우리은행 차입금	31,000,000	11,942,355	6,000,000	6,000,000

신한은행	신한은행 차입금	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

한국투자증권	증권종합대출	50,000	-	50,000	-

19. 영업활동 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	709,717	663,219

사용권자산상각비	71,951	91,073

퇴직급여	327,272	260,605

대손상각비	192,593	62,585

외화환산손실	2,341	77,423

이자비용	158,860	9,141

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(237,078)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	15,642	-

유형자산처분이익	(1,544)	-

무형자산상각비	7,330	13,152

외화환산이익	(1,246,920)	(121,435)

법인세비용	3,145,662	-

이자수익	(294,883)	(85,999)

주식보상비용	183,770	17,384

기타	2,701	-

합계	3,037,414	987,148

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(8,993,578)	(7,363,681)

기타채권의 증감	280,283	45,513

재고자산의 증감	(189,566)	48,464

기타유동자산의 증감	(192,790)	(1,636,405)

매입채무의 증감	(613,416)	(764,987)

기타채무의 증감	(5,844,516)	(126,507)

기타유동부채의 증감	(915,687)	(385,051)

기타비유동부채의 증감	(15,769)	(14,941)

퇴직금의 지급	428,902	(503,274)

퇴직연금의 사외적립	(315,817)	202,343

합계	(16,371,954)	(10,498,526)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	203,891	-

유형자산 취득과 관련한 미지급금의 증감	42,800	37,581

무형자산 취득과 관련한 미지급금의 증감	-	-

20. 부문별 보고 당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있으며 사업부문은 아래와 같습니다.

① 바이오메디컬사업부문 : 줄기세포치료제 제조 및 판매, 성체줄기세포보관, 화장품 제조 및 판매② 바이오케미컬사업부문 : 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조 및 판매

31-1. 당분기 및 전분기 중 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구분	바이오메디컬사업부	바이오케미컬사업부	합 계

매출액	685,676	36,006,152	36,691,828

(2) 전분기(단위:천원)

구분	바이오메디컬사업부	바이오케미컬사업부	합 계

매출액	593,317	26,436,363	27,029,680

31-2. 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

고 객	당분기	전분기

고객 A	16,673,752	14,365,089

고객 B	9,370,192	2,478,626

고객 C	4,351,524	1,977,541

21. 주식선택권 (1) 당분기말 주식선택권 부여 현황은 다음과 같습니다.

구분	부여일	행사가능기간	총부여수량(주)	행사가격(원)	부여방법

1차	2025-03-26	2027-03-26 ~2029-03-25	380,000	11,259	신주교부

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 평가를 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	부여일의 주가	기대주가변동성(*1)	무위험이자율	기대만기	주식선택권의 공정가치

1차	11,400원	56.54%	2.70%	5년	5,815원

(*1) 주가변동성은 지난 5년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.(3) 당분기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	수량	가중평균행사가격

기초	380,000	11,259

부여	-	-

소멸	(30,000)	11,259

행사	-	-

기말	350,000	11,259

기말현재 행사가능분	-	11,259

(4) 당분기 중 인식한 주식보상비용은 184백만원 입니다.