파미셀 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 56(당) 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 55(전) 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
파미셀 주식회사

1. 당사의 개요

당사는 1968년 8월 20일 유화통상주식회사로 설립되어 내수 및 수출용 의류제품을 생산하고 있었으며, 1987년 8월 31일 의류제품의 내수 판매 및 수출업에 진출하기 위하여 주식회사 아라모드를 합병하였고 상호를 주식회사 유화로 변경하였습니다. 당사는 2008년 10월 1일을 분할기일로 하여 임대사업부를 인적분할의 방식으로 분할하였으며, 2009년 8월 21일자로 당사의 상호를 주식회사 에프씨비투웰브로 변경하였습니다.한편, 당사는 2011년 9월 15일을 기준일로 하여 에프씨비파미셀㈜를 흡수합병하였으며, 상호를 파미셀 주식회사로 변경하였습니다. 또한 2013년 3월 31일을 기준으로 하여 아이디비켐㈜를 흡수합병하였습니다. 당사가 현재 영위하고 있는 사업은 줄기세포치료제 판매 및 성체줄기세포 보관사업, 줄기세포배양액 함유 화장품 판매업, 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조및 판매 등입니다.

당사는 1988년 5월 20일 기업공개를 실시하였으며, 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자및 주식배당 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 30,008백만원이고 최대주주는 김현수이며 특수관계자를 포함한 최대주주의 지분율은 9.34%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 주석 2.5에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2.3 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.4 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.5 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,723,316	11,774,488

대손충당금	(1,141,077)	(1,021,477)

미수금	1,665,714	1,217,678

대손충당금	(25,945)	(25,945)

미수수익	1,640	21,808

합계	8,223,648	11,966,552

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,047,422	819,964

대손상각비	119,600	132,925

기말금액	1,167,022	952,889

4. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	11,601,101	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	902,856	-	-	-

대여금	2,178,331	-	2,061,581	-

대손충당금	(2,049,581)	-	(2,049,581)	-

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

보증금	-	1,276,386	-	1,276,883

대손충당금	-	(80,000)	-	(80,000)

기타보증금	-	116,502	115,910

합계	1,031,606	1,314,888	11,613,101	1,314,793

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산의 종류	당분기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산	6,738	6,714	국책과제 등 연구비

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	8,738	8,714

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,123,787	1,377,916

평가충당금	(117,278)	(117,278)

원재료	8,045,819	7,487,325

평가충당금	(254,696)	(385,216)

재공품	374,870	2,097,849

제품	11,917,979	12,036,179

평가충당금	(411,406)	(391,117)

미착품	118,027	754,664

합계	21,797,102	22,860,322

6. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	15,362,283	10,446,114	18,553,387	203,219	1,432,772	808,017	46,805,792

취득	-	388,377	1,424,410	24,116	108,103	797,213	2,742,219

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체증감	937,218	-	-	-	-	(937,218)	-

기말금액	16,299,501	10,834,491	19,977,797	227,335	1,540,875	668,012	49,548,011

감가상각누계액

기초금액	-	(1,342,698)	(7,603,154)	(155,287)	(1,149,063)	-	(10,250,202)

감가상각비	-	(197,484)	(1,518,876)	(17,545)	(69,652)	-	(1,803,557)

처분	-	-	-	15,385	-	-	15,385

기말금액	-	(1,473,275)	(8,368,466)	(151,062)	(1,147,175)	-	(11,139,978)

손상차손누계액

기초금액	-	-	(247,413)	-	(49,288)	-	(296,701)

손상차손	-	-	(231,317)	-	-	-	(231,317)

기말금액	-	-	(478,730)	-	(49,288)	-	(528,018)

정부보조금

기초금액	-	-	(2,757)	-	-	-	(2,757)

타계정대체	-	-	2,757	-	(10,602)	-	(7,845)

기말금액	-	-	-	-	(10,602)	-	(10,602)

장부금액

기초금액	15,362,283	9,103,416	10,944,719	47,932	283,710	808,017	36,550,077

기말금액	16,299,501	9,294,309	10,621,692	54,503	311,559	668,012	37,249,576

(2) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가

기초금액	4,654,318	7,433,174	10,444,719	192,531	1,207,319	3,471,985	27,404,046

취득	10,707,964	3,011,429	8,108,744	20,355	132,585	17,443,022	39,424,099

처분	-	-	(18,926)	(9,667)	-	-	(28,593)

대체증감 (주1)	-	-	-	-	-	(20,749,175)	(20,749,175)

기말금액	15,362,282	10,444,603	18,534,537	203,219	1,339,904	165,832	46,050,377

감가상각누계액

기초금액	-	(1,125,463)	(5,951,884)	(142,367)	(1,022,463)	-	(8,242,177)

감가상각비	-	(151,929)	(919,566)	(17,408)	(65,491)	-	(1,154,394)

처분	-	-	18,924	9,667	-	-	28,591

기말금액	-	(1,277,392)	(6,852,526)	(150,108)	(1,087,954)	-	(9,367,980)

장부금액

기초금액	4,654,318	6,307,711	4,492,835	50,164	184,856	3,471,985	19,161,869

기말금액	15,362,282	9,167,211	11,682,011	53,111	251,950	165,832	36,682,397

주1) 당사는 전분기중 건설중인자산의 20,749,175천원을 각각의 유형자산 취득으로 인식 하였습니다. 7. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	5,542,707	2,344	-	85,518	528,000	6,158,569