파미셀 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 57(당) 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 56(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
파미셀 주식회사

1. 당사의 개요

당사는 1968년 8월 20일 유화통상주식회사로 설립되어 내수 및 수출용 의류제품을 생산하고 있었으며, 1987년 8월 31일 의류제품의 내수 판매 및 수출업에 진출하기 위하여 주식회사 아라모드를 합병하였고 상호를 주식회사 유화로 변경하였습니다. 당사는 2008년 10월 1일을 분할기일로 하여 임대사업부를 인적분할의 방식으로 분할하였으며, 2009년 8월 21일자로 당사의 상호를 주식회사 에프씨비투웰브로 변경하였습니다.한편, 당사는 2011년 9월 15일을 기준일로 하여 에프씨비파미셀㈜를 흡수합병하였으며, 상호를 파미셀 주식회사로 변경하였습니다.또한 2013년 3월 31일을 기준으로 하여 아이디비켐㈜를 흡수합병하였습니다.따라서 당사가 현재 영위하고 있는 사업은 줄기세포치료제 판매 및 성체줄기세포 보관사업, 줄기세포배양액 함유 화장품 판매업, 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조 및 판매 등입니다.

당사는 1988년 5월 20일 기업공개를 실시하였으며, 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자및 주식배당 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 30,008백만원이고 최대주주는 김현수이며 특수관계자를 포함한 최대주주의 지분율은 9.33%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 주석 2.5에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2.3 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2023년 3월 31일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.4 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.5 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,024,138	8,273,595

대손충당금	(1,560,272)	(1,407,735)

미수금	498,101	843,769

대손충당금	(25,945)	(25,945)

미수수익	2,992	2,326

합계	7,939,014	7,686,010

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,433,680	1,047,422

대손상각비	152,537	156,942

기말금액	1,586,217	1,204,364

4. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	296,598	-	301,282	-

대여금	2,170,831	-	2,174,581	-

대손충당금(주1)	(2,049,581)	-	(2,049,581)	-

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

보증금	-	1,240,683	-	1,236,643

대손충당금	-	(80,000)	-	(80,000)

기타보증금	-	116,502	-	116,502

합계	417,848	1,279,185	426,282	1,275,145

(주1) 2014년 전환사채 인수대금인 대여금 2,000백만원에 대하여 회수가능성이 불확실해짐에 따라 대손충당금을 설정하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산의 종류	당분기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산	6,730	6,650	국책과제 등 연구비

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	8,730	8,650

5. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,145,183	1,906,131

평가손실충당부채	(99,000)	(99,000)

원재료	7,747,268	7,899,055

평가손실충당부채	(163,785)	(182,786)

재공품	701,878	577,914

제품	11,686,009	10,900,426

평가손실충당부채	(918.800)	(491,223)

미착품	883,883	361,863

합계	20,982,636	20,872,380

6. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	16,640,775	11,556,452	20,259,404	211,950	1,585,639	2,651,473	52,905,693

취득	-	-	1,148,117	-	147,568	2,453,059	3,748,744

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체증감	-	-	-	-	-	(294,880)	(294,880)

기말금액	16,640,775	11,556,452	21,407,521	211,950	1,733,207	4,809,652	56,359,557

감가상각누계액

기초금액	-	(1,610,905)	(9,396,407)	(163,831)	(1,193,687)	-	(12,364,830)

감가상각비	-	(72,228)	(519,794)	(6,383)	(24,911)	-	(623,316)

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(1,683,133)	(9,916,201)	(170,214)	(1,218,598)	-	(12,988,146)

손상차손누계액

기초금액	-	-	(478,730)	-	(49,288)	-	(528,018)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

대체증감	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(478,730)	-	(49,288)	-	(528,018)

정부보조금

기초금액	-	-	-	-	(10,044)	-	(10,044)

취득	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-	-	558	-	558

대체증감	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	(9,486)	-	(9,486)

장부금액

기초금액	16,640,775	9,945,547	10,384,267	48,119	332,620	2,651,473	40,002,801

기말금액	16,640,775	9,873,319	11,012,590	41,736	455,835	4,809,652	42,833,907

(2) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가

기초금액	15,362,283	10,446,114	18,553,387	203,219	1,432,772	808,017	46,805,792

취득	-	-	413,510	-	11,070	86,854	511,434

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체증감	795,808	-	-	-	-	(795,808)	-

기말금액	16,158,091	10,446,114	18,966,897	203,219	1,443,842	99,063	47,317,226

감가상각누계액

기초금액	-	(1,342,698)	(7,603,154)	(155,287)	(1,149,062)	-	(10,250,201)

감가상각비	-	(65,289)	(494,130)	(5,178)	(24,243)	-	(588,840)

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(1,407,987)	(8,097,284)	(160,465)	(1,173,305)	-	(10,839,041)

손상차손누계액

기초금액	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	(2,758)	-	-	-	(2,758)

대체증감	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(2,758)	-	-	-	(2,758)

정부보조금

기초금액	-	-	(2,758)	-	-	-	(2,758)

취득	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	2,758	-	-	-	2,758

대체증감	-	-	-	-	-	-	-

기말금액

기초금액	15,362,283	9,103,416	10,947,475	47,932	283,710	808,017	36,552,833

기말금액	16,158,091	9,038,127	10,866,855	42,754	270,537	99,063	36,475,427

7. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가

기초금액	37,230,971	4,490	56,936,788	468,180	-	94,640,429

취득	-	-	-	8,800	-	8,800

처분	-	-	-	-	-	-

기말금액	37,230,971	4,490	56,936,788	476,980	-	94,649,229

감가상각누계액

기초금액	-	(2,012)	(13,765,601)	(407,671)	-	(14,175,284)

감가상각비	-	(72)	-	(10,511)	-	(10,583)

기말금액	-	(2,084)	(13,765,601)	(418,182)	-	(14,185,867)

정부보조금

기초금액	-	-	(366,763)	-	-	(366,763)

감가상각비	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(366,763)	-	-	(366,763)

손상차손

기초금액	(31,688,264)	(424)	(42,804,424)	(10,817)	-	(74,503,929)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	(31,688,264)	(424)	(42,804,424)	(10,817)	-	(74,503,929)

장부금액

기초금액	5,542,707	2,054	-	49,692	-	5,594,453

기말금액	5,542,707	1,982	-	47,981	-	5,592,670

(2) 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가

기초금액	37,230,971	4,490	56,936,788	462,970	528,000	95,163,219

취득	-	-	-	5,210	-	5,210

처분	-	-	-	-	-	-

기말금액	37,230,971	4,490	56,936,788	468,180	528,000	95,168,429

감가상각누계액

기초금액	-	(1,722)	(13,765,601)	(366,635)	-	(14,133,958)

감가상각비	-	(72)	-	(10,042)	-	(10,114)

기말금액	-	(1,794)	(13,765,601)	(376,677)	-	(14,144,072)

정부보조금

기초금액	-	-	(366,763)	-	-	(366,763)

감가상각비	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(366,763)	-	-	(366,763)

손상차손

기초금액	(31,688,264)	(424)	(42,804,424)	(10,817)	-	(74,503,929)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	(31,688,264)	(424)	(42,804,424)	(10,817)	-	(74,503,929)

장부금액

기초금액	5,542,707	2,344	-	85,518	528,000	6,158,569

기말금액	5,542,707	2,272	-	80,686	528,000	6,153,665

(3) 현금창출단위의 사용가치

당분기 및 전기말 중 현금창출단위인 바이오케미컬 사업부문에 포함된 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	5,542,707	5,542,707

손상차손	-	-

기말금액	5,542,707	5,542,707

(3) 중요한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역	잔존상각기간

영업권	사업결합에 따른 영업권	비한정

산업재산권	특허권	1년~5년

소프트웨어	ERP 및 기타 운영지원 소프트웨어 등	1년~5년

(4) 당분기 및 전분기 중 인식한 연구와 개발비 지출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	2,337,350	1,684,104

8. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,007,378	1,776,573

미지급금	1,940,987	1,468,456

합 계	4,948,365	3,245,029

9. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-06-14	2026-06-14	없음	2,904,545	2,904,545

전환권조정	(419,509)	(462,569)

장부가액	2,485,036	2,441,976

(단위:천원)

구 분	제2회 전환사채

권면총액	22,000,000

이자지급시기 및 방법	본 사채의 표면이자율은 0.0%로 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

상환방법	만기일시상환(조기상환)

발행주식수	사채권면액의 100%

행사기간	2022.06.14 ~ 2026.05.14

행사가격	12,066원

보장수익률(%)	0%

풋옵션	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 06월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

콜옵션	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

10. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	보통주	주식발행초과금

전기초	60,016,964주	30,008,482	187,316,939

결손금대체	-	-	(144,209,138)

전기말	60,016,964주	30,008,482	43,107,801

당분기말	60,016,964주	30,008,482	43,107,801

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	43,107,801	43,107,801

기타자본잉여금	1,904,922	1,904,922

합계	45,012,723	45,012,723

(*) 당사는 2023년 3월 22일 주주총회에서 주식발행초과금의 결손보전의 건을 승인하여 144,209백만원의 자본잉여금을 이익잉여금(결손금)으로 전입했습니다.

11. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환권대가	4,399,515	4,399,515

자기주식(*)	(114,830)	(114,830)

합계	4,284,685	4,284,685

(*) 당분기말 현재 당사가 보유한 자기주식수는 12,950주(전기말 12,950주) 입니다. 12. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	688,952	688,952

임의적립금	700,000	700,000

미처리결손금	(1,630,597)	(297,895)

합 계	(241,645)	1,091,057

13. 매출(고객과의 계약에서 생기는 수익) (1) 당분기 및 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	바이오메디컬 사업부	바이오케미컬 사업부	합계