파미셀 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 58(당) 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 57(전) 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
파미셀 주식회사

1. 당사의 개요

당사는 1968년 8월 20일 유화통상주식회사로 설립되어 내수 및 수출용 의류제품을 생산하고 있었으며, 1987년 8월 31일 의류제품의 내수 판매 및 수출업에 진출하기 위하여 주식회사 아라모드를 합병하였고 상호를 주식회사 유화로 변경하였습니다. 당사는 2008년 10월 1일을 분할기일로 하여 임대사업부를 인적분할의 방식으로 분할하였으며, 2009년 8월 21일자로 당사의 상호를 주식회사 에프씨비투웰브로 변경하였습니다.한편, 당사는 2011년 9월 15일을 기준일로 하여 에프씨비파미셀㈜를 흡수합병하였으며, 상호를 파미셀 주식회사로 변경하였습니다. 또한 2013년 3월 31일을 기준으로하여 아이디비켐㈜를 흡수합병하였습니다.당사가 현재 영위하고 있는 사업은 줄기세포치료제 판매 및 성체줄기세포 보관사업, 줄기세포배양액 함유 화장품 판매업, 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조및 판매 등입니다.

당사는 1988년 5월 20일 기업공개를 실시하였으며, 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자및 주식배당 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 30,008백만원이고 최대주주는 김현수이며 특수관계자를 포함한 최대주주의 지분율은 9.36%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	21,477,045	18,332,159

대손충당금	(1,899,241)	(2,171,913)

미수금	371,473	486,182

대손충당금	(25,945)	(25,945)

미수수익	7,035	19,283

합계	19,930,367	16,639,766

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,197,858	1,433,680

대손상각비	(272,673)	412,884

기말금액	1,925,185	1,846,564

4. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	10,056,206	-	-	-

대여금	2,149,581	-	2,159,581	-

대손충당금	(2,049,581)	-	(2,049,581)	-

정기예적금	8,000,000	2,940,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,812,368	-	-

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

임차보증금	-	1,274,470	-	1,181,055

대손충당금	-	(80,000)	-	(80,000)

기타보증금	116,502	-	116,502

합계	18,156,206	4,125,340	3,050,000	1,219,558

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산의 종류	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	2,000	2,000

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,696,484	458,906

평가충당금	(99,000)	(99,000)

원재료	8,562,000	10,041,912

평가충당금	(1,128,531)	(1,128,531)

재공품	1,283,189	403,095

제품	9,163,839	11,160,463

평가충당금	(1,235,818)	(1,235,818)

미착품	175,061	180,222

합계	19,417,224	19,781,249

6. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	16,640,775	11,556,452	21,937,053	211,950	1,645,202	5,224,977	57,216,409

취득	-	-	155,573	-	94,628	727,447	977,648

처분	-	-	(32,350)	(50,402)	(854)	-	(83,606)

기말금액	16,640,775	11,556,452	22,060,276	161,548	1,738,976	5,952,424	58,110,451

감가상각누계액

기초금액	-	(1,899,816)	(11,573,055)	(187,724)	(1,297,141)	-	(14,957,736)

감가상각비	-	(216,684)	(1,691,628)	(6,671)	(84,277)	-	(1,999,260)

처분	-	-	32,348	50,402	285	-	83,035

기말금액	-	(2,116,500)	(13,232,335)	(143,993)	(1,381,133)	-	(16,873,961)

손상차손누계액

기초금액	-	-	(478,730)	-	(49,288)	-	(528,018)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(478,730)	-	(49,288)	-	(528,018)

정부보조금

기초금액	-	-	-	-	(7,812)	-	(7,812)

감가상각비	-	-	-	-	1,674	-	1,674

기말금액	-	-	-	-	(6,138)	-	(6,138)

장부금액

기초금액	16,640,775	9,656,636	9,885,268	24,226	290,961	5,224,977	41,722,843

기말금액	16,640,775	9,439,952	8,349,211	17,554	302,417	5,952,424	40,702,334

7. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초금액	5,542,707	1,764	57,049	5,601,520