파미셀 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 53 기 분기 2020년 1월 1일 부터 2020년 03월 31일 까지
제 52 기 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
파미셀 주식회사

1. 당사의 개요

당사는 1968년 8월 20일 유화통상주식회사로 설립되어 내수 및 수출용 의류제품을 생산하고 있었으며, 1987년 8월 31일 의류제품의 내수 판매 및 수출업에 진출하기 위하여 주식회사 아라모드를 합병하였고 상호를 주식회사 유화로 변경하였습니다. 당사는 2008년 10월 1일을 분할기일로 하여 임대사업부를 인적분할의 방식으로 분할하였으며, 2009년 8월 21일자로 당사의 상호를 주식회사 에프씨비투웰브로 변경하였습니다.한편, 당사는 2011년 9월 15일을 기준일로 하여 에프씨비파미셀㈜를 흡수합병하였으며, 상호를 파미셀 주식회사로 변경하였습니다. 또한 2013년 3월 31일을 기준으로 하여 아이디비켐㈜를 흡수합병하였습니다. 따라서 당사가 현재 영위하고 있는 사업은 줄기세포치료제 판매 및 성체줄기세포 보관사업, 줄기세포배양액 함유 화장품 판매업, 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조 및 판매 등입니다.

당사는 1988년 5월 20일 기업공개를 실시하였으며, 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금 은 29,979 백만원이고, 최대주주는 김현수이며 특수관계자를 포함한 최대주 주의 지분율은 9.62% 입니 다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차(연결)재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. (1) 회계 추정 및 변경다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화 되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.

ㆍ 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.ㆍ 리스의 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사의 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정해야 합니다. 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예금 등	18,733,525	16,704,920

상기 현금성자산은 만기가 3개월 이내이며, 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

4. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,091,739	7,956,265

대손충당금	(789,521)	(775,056)

미수금	48,937	26,345

대손충당금	(26,121)	(26,121)

미수수익	3,167	2,934

합계	8,328,201	7,184,367

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	801,177	851,264

대손상각비(환입)	14,465	85,231

제각	-	(135,318)

기말금액	815,642	801,177

5. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	2,050,807	-	2,093,502	-

대여금및수취채권	2,159,581	417	2,074,581	1,667

대손충당금	(2,049,581)	-	(2,049,581)	-

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

합계	2,160,807	2,417	2,118,502	3,667

(2) 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산의 종류	당분기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산	109,612	222,938	국책과제 등 연구비

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	111,612	224,938

6. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	153,785	1,330,595

평가손실충당부채	(18,316)	(18,316)

원재료	1,870,418	2,128,380

평가손실충당부채	(284,736)	(284,736)

재공품	499,820	47,712

제품	4,336,662	5,268,393

평가손실충당부채	(245,635)	(245,635)

미착품	3,996	-

합계	6,315,994	8,226,393

7. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	671,248	-	794,796	-

대손충당금	(500,000)	-	(500,000)	-

선급비용	70,762	-	92,883	-

보증금	-	1,372,731	-	1,368,388

대손충당금	-	(80,000)	-	(80,000)

장기선급비용	-	278,095	-	278,095

합계	242,010	1,570,826	387,679	1,566,483

8. 투자부동산 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

토지	토지

기초장부금액	43,659	107,000

손상차손 (주1)	-	63,341

기말장부금액	43,659	43,659

기말취득원가	174,232	174,232

기말손상차손누계액	(130,573)	(130,573)

(주1) 당 사는 전기 중 손상검사 결과를 반영하여, 투자부동산손상차손 63,341천원을 인식하였습니다.

9. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	4,654,318	7,672,317	9,785,827	317,050	1,194,656	109,620	23,733,788

취득	39,500	57,200	50,403	18,978	73,080	239,161

처분	-	-	-	(36,165)	(2,090)	-	(38,255)

대체증감	-	-	-	-	-	(182,700)	(182,700)

기말금액	4,654,318	7,711,817	9,843,027	331,288	1,211,544	-	23,751,994

감가상각누계액 및 정부보조금

기초금액	-	(818,357)	(3,972,831)	(258,309)	(887,706)	-	(5,937,203)

감가상각비	-	(48,075)	(240,932)	(13,812)	(31,294)	-	(334,113)

처분	-	-	-	36,164	488	-	36,652

기말금액	-	(866,432)	(4,213,763)	(235,957)	(918,512)	-	(6,234,664)

장부금액

기초금액	4,654,318	6,853,960	5,812,996	58,741	306,950	109,620	17,796,585

기말금액	4,654,318	6,845,385	5,629,264	95,331	293,032	-	17,517,330

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	4,654,318	7,655,870	9,166,237	307,890	1,888,459	-	23,672,774

취득	16,447	909,062	32,805	55,810	109,620	1,123,744

처분	-	-	(289,472)	(23,645)	(749,613)	-	(1,062,730)

대체증감	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	4,654,318	7,672,317	9,785,827	317,050	1,194,656	109,620	23,733,788

감가상각누계액 및 정부보조금

기초금액	-	(626,549)	(3,196,403)	(235,072)	(1,488,215)	-	(5,546,239)

감가상각비	-	(191,808)	(1,006,540)	(46,882)	(148,932)	-	(1,394,162)

처분	-	-	230,112	23,645	749,441	-	1,003,198

기말금액	-	(818,357)	(3,972,831)	(258,309)	(887,706)	-	(5,937,203)

장부금액

기초금액	4,654,318	7,029,321	5,969,834	72,818	400,244	-	18,126,535

기말금액	4,654,318	6,853,960	5,812,996	58,741	306,950	109,620	17,796,585

10. 담보제공자산

당분기말 현재 당사의 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처	구분	장부가액	담보설정금액	관련 채무금액	차입한도액	관련차입금

신한은행	토지	3,613,331	3,600,000	3,000,000	3,000,000	장기차입금

건물	5,190,821

합계	8,804,152	3,600,000	3,000,000	3,000,000

11. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	5,542,707	1,378	968,608	15,743	528,000	7,056,436