삼영전자공업 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요1.1 지배기업의 개요 삼영전자공업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 삼영전자공업주식회사(이하 "지배기업")는 1968년 8월에 설립되어 전자부품인 각종 콘덴서 제조 및 판매를 주요영업목적으로 하고 있으며 1972년 6월에 일본케미콘주식회사와 합작 (합작비율 33.4%)하고 1976년 12월에 기업을 공개한 상장법인 입니다. 1994년 12월에 중국에 지배기업 소유지분이 100%인 청도삼영전자유한공사를 설립하고 당기말 현재 US$48,200,000(무상증자 포함)를 출자하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. 한국내 대주주는 대표이사 회장 변동준(소유지분 14.7%)이며 당기말 현재 지배기업의 자본금은 100억원입니다. 1.2 연결재무제표 작성에 포함된 종속기업 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:천원)

구 분	투자비율	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

청도삼영전자유한공사	100%	79,458,202	6,739,413	72,718,789	74,288,719	2,052,887

삼영홍콩유한공사	100%	136,683	616,552	(479,869)	-	(41,022)

② 전기 (단위:천원)

구 분	투자비율	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

청도삼영전자유한공사	100%	79,015,884	6,474,023	72,541,861	90,527,576	918,789

삼영홍콩유한공사	100%	184,885	613,555	(428,670)	4,105,331	(103,710)

청도삼영전자유한공사는 지배기업이 100% 출자하여 1994년 12월에 설립한 중국 현지법인으로서 본사 및 공장은 중국 산동성에 소재하고 콘덴서 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 47,623백만원입니다.삼영홍콩유한공사는 2002년 5월에 설립되어 콘덴서 부품 도매 및 중개를 주요 영업으로 하고 있습니다. 본사는 중국 홍콩에 소재하고 있으며 당기말 현재 자본금은 170백만원입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 2.2 측정기준 연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.3 추정과 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

2.4 연결회계처리방침 (1) 투자계정과 자본계정의 상계지배회사의 투자계정과 이에 대응하는 종속회사의 자본계정은 주식취득일을 기준으로 상계 제거하고 있습니다.한편, 종속회사의 자본 중 지배회사의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분의 과목으로 기재하였으며 종속회사의 손실 등으로 비지배지분이 '0'이하가 될 경우에는 '0'이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시합니다. 이 경우 계약 등으로 부(-)의 주주지분에 대해 지배회사와 소수주주의 부담을 달리 정한 경우에는 그 계약 등의 내용에 따라 부(-)의 비지배지분을 산정합니다.

(2) 내부거래와 미실현손익의 상계연결회사는 연결실체내에서 발생하는 거래로 인해 발생한 미실현손익을 연결조정분개를 통해 전액 제거하고 있습니다.(3) 해외종속회사의 재무제표 환산종속회사의 자산ㆍ부채는 보고기간 종료일 현재의 환율로, 주식 취득일 현재의 자본은 취득당시의 환율로, 그리고 주식취득일 이후에 발생한 자본은 발생한 당시의 환율로 환산하고 있습니다. 손익계산서 항목은 당해연도의 평균환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산손익은 해외사업환산이익 또는 해외사업환산손실의 과목으로 하여 자본에 가감하는 형식으로 표시하고 있습니다.(4) 연결재무제표의 작성기준일연결회사는 연결재무제표를 지배회사의 결산일인 2023년 12월 31일을 기준으로 작성하였으며 종속회사의 결산일은 지배회사의 결산일과 일치합니다.

3. 연결재무제표 작성기준

3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3.3 연결재무제표 작성기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.(3) 금융자산① 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하 는 사업모형에 근거합니다. 연결사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 관계기업투자관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (5) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(6) 재고자산재고자산은 총평균법(일부 재고자산의 경우 이동평균법)에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.(7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 일부 기타유형자산을 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용년수

건 축 물	20~40년

기 계 장 치	6년

기 타	4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. (9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(10) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(11) 금융부채① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않은 금융부채는 유동으로 분류합니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 연결회사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습 니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다.

(15) 수익인식 수익은 회사의 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을인도하는 시점에 인식합니다.(16) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(17) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지 또는 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. - 리스이용자연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. - 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수

공구와기구	4년

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

- 리스부채리스개시일에 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의변경, 리스료의변경(예를들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권평가에 변동이있는 경우 재측정됩니다. 연결회사의 리스부채는 이자부차입금에포함됩니다.- 단기리스와 소액기초자산 리스연결회사는 비품등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식면제규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산리스에 대한 인식면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.- 리스제공자로연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하며, 영업성격에 따라 포괄손익계산서에 포함됩니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.

(19) 전기재무제표의 계정과목 재분류연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.(20) 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월22일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예금 및 적금	32,338,039	30,031,359

기타 현금성자산	1,181	5,699

합 계	32,339,220	30,037,058

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 5.단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	240,710,880	243,811,080

합계	240,710,880	243,811,080

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 6. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

채권액	33,819,012	2,039,306	43,961,839	1,862,632

차감 : 손실충당금	(1,280,502)	(1,591)	(1,348,620)	(564)

채권액(순액)	32,538,510	2,037,715	42,613,219	1,862,068

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 매출채권 (단위:천원)

구분	정상	6개월 미만	6개월이상 12개월 미만	1년 이상	개별평가	계

당기말

기대 손실률	0.01%	0.01%	1.54%	100.00%	100.00%	3.79%

총 장부금액 - 매출채권	18,506,125	13,856,284	181,489	566,645	708,469	33,819,012

손실충당금	1,015	1,572	2,801	566,645	708,469	1,280,502

전기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.65%	100.00%	100.00%	3.07%

총 장부금액 - 매출채권	25,611,924	16,833,765	169,684	120,230	1,226,236	43,961,839

손실충당금	453	603	1,098	120,230	1,226,236	1,348,620

② 기타유동채권 (단위:천원)

구분	정상	6개월 미만	6개월이상 12개월 미만	1년 이상	개별평가	계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	-	100.00%	100.00%	0.08%

총 장부금액 - 미수금	1,176,020	861,710	-	1,012	564	2,039,306

손실충당금	11	4	-	1,012	564	1,591

전기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	-	-	100.00%	0.03%

총 장부금액 - 미수금	1,508,444	353,624	-	-	564	1,862,632

손실충당금	-	-	-	-	564	564

(3) 당기와 전기의 매출채권 및 기타유동채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초 손실충당금	1,348,620	564	1,783,815	23,730

대손상각비(환입)	(66,558)	1,027	(422,835)	(23,166)

제각	-	-	-	-

기타	(1,560)	-	(12,360)	-

기말 손실충당금	1,280,502	1,591	1,348,620	564

7. 기타유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미수수익(*)	3,817,145	3,078,329

합계	3,817,145	3,078,329

(*) 미수수익은 전액 예금성상품에서 발생한 이자수익으로 구성되어 있습니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,691,746	(704,330)	3,987,416	3,214,902	(1,192,942)	2,021,960

제품	9,813,399	(1,265,280)	8,548,119	12,120,338	(1,965,843)	10,154,495

원재료	23,407,172	-	23,407,172	31,647,118	-	31,647,118

재공품	5,224,061	-	5,224,061	5,418,523	-	5,418,523

저장품	2,008,807	-	2,008,807	1,802,018	-	1,802,018

미착품	744,177	-	744,177	1,064,720	-	1,064,720

합 계	45,889,362	(1,969,610)	43,919,752	55,267,619	(3,158,785)	52,108,834

(2) 당기에 영업비용으로 인식한 재고자산의 원가는 152,688,379천원(전기 : 191,523,227천원)이며, 동 금액에는 회사의 재고자산과 관련하여 당기에 인식한 평가손실 환입 1,189,175천원(전기 : 985,232천원)이 포함되어 있습니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	31,009	416,429

선급비용	1,874,682	111,938

선납세금	198,165	-

합 계	2,103,856	528,367

10. 장기투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	21,013,159	1,267,623

시장성 없는 지분증권	2,094,726	1,370,826

합 계	23,107,885	2,638,449

(2) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)SK텔레콤	17,325	0.01%	304,191	867,983	821,205

(주)SK스퀘어	11,199	0.01%	196,631	589,067	375,726

현대바이오(주)	2,580	0.01%	6,323	67,337	70,692

NCC	1,625,100	7.41%	20,975,777	19,488,772	-

합 계	21,482,922	21,013,159	1,267,623

(3) 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

㈜아름방송네트워크	24,000	2.00%	132,000	132,000	132,000

㈜인켈	84	0.00%	420	420	420

한국능률협회컨설팅	15,000	1.88%	75,000	75,000	75,000

성남산업단지관리공단	-	-	1,024	1,024	1,024

㈜엠에스이	19,014	5.93%	266,196	-	-

인도네시아케미콘	7,200	10.00%	2,883,840	1,886,282	1,162,382

합 계	3,358,480	2,094,726	1,370,826

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익(기타포괄손익)	기말

시장성 있는 지분증권	1,267,623	20,975,777	-	(1,230,241)	21,013,159

시장성 없는 지분증권	1,370,826	-	-	723,900	2,094,726

합 계	2,638,449	20,975,777	-	(506,341)	23,107,885

② 전기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가손익(기타포괄손익)	기말

시장성 있는 지분증권	1,811,876	-	-	(544,253)	1,267,623

시장성 없는 지분증권	1,441,447	-	-	(70,621)	1,370,826

합 계	3,253,323	-	-	(614,874)	2,638,449

11. 기타비유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금	110,000	745,000

합 계	110,000	745,000

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	지분율(*)	취득원가	순자산가액	장부금액

당기말	전기말

성남전기공업(주)	국내	42.49%	4,028,232	21,168,959	21,495,156	22,286,716

(*) 성남전기공업(주)의 자사주 취득으로 인해 전기말 대비 지분율이 증가하였습니다.

(2) 미실현손익 및 영업권(단위:천원)

구 분	미실현손익	영업권

당기말	전기말	당기말(*)	전기말

성남전기공업(주)	(56,372)	73,714	(269,825)	(51,721)

(*) 성남전기공업(주)의 자사주 취득으로 인해 전기말 대비 영업권이 증가하였습니다.

(3) 종목별 지분법 평가내역1) 당기 (단위:천원)

구 분	기초평가액	배당금	지분법손익	기타증감액	기말평가액

성남전기공업(주)	22,286,716	(624,000)	292,102	(459,662)	21,495,156

2) 전기 (단위:천원)

구 분	기초평가액	배당금	지분법손익	기타증감액	기말평가액

성남전기공업(주)	23,453,618	(624,000)	662,374	(1,205,276)	22,286,716

(4) 당기와 전기의 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위:천원)

회사명	당기말	당기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

성남전기공업(주)	53,759,628	3,937,940	49,821,688	14,524,138	620,670

2) 전기 (단위:천원)

회사명	전기말	전기

자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

성남전기공업(주)	59,309,409	4,821,102	54,488,307	13,496,958	2,484,218

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기말 순자산(A)	49,821,688	54,488,307

지분율(B)	42.49%	40.94%

순자산 지분금액(A X B)	21,168,959	22,308,709

미실현손익	56,372	(73,714)

영업권	269,825	51,721

기말 장부금액	21,495,156	22,286,716

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득가액	65,527,611	121,089,393	1,004,397	220,149,374	21,376,391	3,455,658	432,602,824

감가상각누계액	-	(62,804,413)	(682,931)	(210,978,093)	(20,835,492)	-	(295,300,929)

손상차손누계액	-	-	-	(2,416,724)	(72,843)	-	(2,489,567)

합계	65,527,611	58,284,980	321,466	6,754,557	468,056	3,455,658	134,812,328

② 전기말 (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득가액	65,527,611	121,955,771	1,004,397	217,457,191	21,350,649	1,935,447	429,231,066

감가상각누계액	-	(60,481,417)	(647,605)	(207,484,323)	(20,667,713)	-	(289,281,058)

손상차손누계액	-	-	-	(2,424,743)	(73,085)	-	(2,497,828)

합계	65,527,611	61,474,354	356,792	7,548,125	609,851	1,935,447	137,452,180

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	65,527,611	61,474,353	356,792	7,548,125	609,851	1,935,447	137,452,179

취득	-	299,146	-	1,953,679	211,530	2,499,941	4,964,297

처분 및 대체	-	(473,232)	-	1,040,565	(11)	(978,814)	(411,492)

감가상각비	-	(2,986,544)	(35,326)	(3,771,666)	(355,766)	-	(7,149,301)

기타	-	(28,743)	-	(16,148)	2,452	(915)	(43,355)

기말장부금액	65,527,611	58,284,980	321,466	6,754,557	468,056	3,455,659	134,812,328

2) 전기 (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	65,527,611	65,104,927	392,119	9,035,683	839,737	3,048,353	143,948,430

취득	-	-	-	270,274	206,906	1,330,102	1,807,282

처분 및 대체	-	-	-	1,976,259	(87,930)	(2,443,008)	(554,679)

감가상각비	-	(3,696,078)	(35,327)	(3,552,041)	(336,000)	-	(7,619,446)

기타	-	65,504	-	(182,050)	(12,862)	-	(129,408)

기말장부금액	65,527,611	61,474,353	356,792	7,548,125	609,851	1,935,447	137,452,179

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제조원가	6,253,624	7,147,431

판매비와관리비	895,678	472,015

합계	7,149,302	7,619,446

14. 리스

(1) 사용권자산당기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	기 말

사용권자산	-	15,415	(1,542)	13,873

(2) 리스부채당기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	이자비용	지급리스료	기 말

리스부채	-	15,415	466	(1,800)	14,081

(3) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

유동부채

리스부채	3,480

비유동부채

리스부채	10,601

총리스부채

1년 이내	3,480

1년 초과 5년 미만	10,601

합계	14,081

(4) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

제수수료 등 기타영업비용

단기 및 소액리스료	261,866

감가상각비

사용권자산의 상각	1,542

순금융원가

리스부채 이자비용	466

(5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 263,666천원 입니다.

15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위:천원)

구 분	회원권	토지사용권외	합계

기초장부가액	53,487	586,779	640,266

취득	-	-	-

처분 및 대체	-	-	-

감가상각비	-	(40,210)	(40,210)

기타	-	(1,203)	(1,203)

기말장부가액	53,487	545,366	598,853

2) 전기 (단위:천원)

구 분	회원권	토지사용권외	합계

기초장부가액	53,487	658,815	712,302

취득	-	-	-

처분 및 대체	-	-	-

감가상각비	-	(54,987)	(54,987)

기타	-	(17,049)	(17,049)

기말장부가액	53,487	586,779	640,266

16. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	감가상각비	기 말

건물	-	367,373	(22,446)	344,927

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 각각 133,680천원 및 39,106천원 입니다.

17. 매입채무 및 기타유동채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,782,593	5,278,916

미지급금	3,598,877	7,545,203

미지급비용	647,731	-

합 계	9,029,201	12,824,119

18. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급배당금	5,311	5,148

예수금	249,002	72,871

선수금	95,462	59,912

합 계	349,775	137,931

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장기미지급금	658,213	625,324

합 계	658,213	625,324

19. 퇴직급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	13,726,189	14,294,050

사외적립자산	(16,325,357)	(16,631,948)

국민연금전환금	(21,460)	(26,308)

순확정급여부채(자산)	(2,620,628)	(2,364,206)

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	999,453	1,183,990

순이자원가	(202,349)	21,435

합 계	797,104	1,205,425

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제조원가	425,341	643,223

판매비와관리비	371,763	562,202

합 계	797,104	1,205,425

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기 초	14,294,050	16,496,245

당기근무원가	999,453	1,183,990

이자비용	614,956	457,538

지급액	(2,403,819)	(2,904,812)

재측정요소	221,549	(938,911)

기 말	13,726,189	14,294,050

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기 초	16,631,948	15,505,221

이자수익	817,305	436,103

재측정요소	36,315	(95,002)

기타 원가	(53,796)	(58,471)

납입금	1,000,176	3,567,640

지급액	(2,106,591)	(2,723,543)

기 말	16,325,357	16,631,948

(6) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.95%	5.13%

미래임금상승률	3.26%	3.26%

(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 금액	확정급여채무 금액

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	13,216,020	14,296,906	13,773,725	14,873,958

미래임금상승률	14,303,154	13,201,509	14,887,410	13,753,094

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원리금보장형 상품	16,325,357	16,631,948

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1차년도	2차년도	3-4차년도	5차년도 이상	합 계

급여지급액	978,631	6,096,398	2,475,656	15,894,490	25,445,175

(10) 확정기여형 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운영되고 있습니다. 당기와 전기에 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한금액은 503,570천원 및 550,943천원 입니다.(11) 기타 종업원급여 부채당기말과 전기말 현재 기타 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속포상에 대한 부채(장기미지급금)	658,213	625,324

20. 기타비유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	153,408	153,408

합 계	153,408	153,408

21. 자본(1) 자본금당기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

주식종류	수권주식수	1주당금액	발행주식수	자본금

보통주	80,000,000	500	20,000,000	10,000,000,000

당기말 현재 지배회사의 보통주 발행주식수 및 보통주 자본금은 각각 20,000,000주 및 10,000백만원으로 전기말과 동일합니다.(2) 연결자본잉여금지배기업은 1976년 9월, 1983년 9월 및 1999년 4월을 기준일로 하여 자산재평가법에 따라 자산재평가를 실시한 바 있으며 재평가차액은 각각 7,335백만원, 5,205백만원 및 125,701백만원 이었으며 당기말 현재 118,675백만원이 재평가적립금으로 계상되어 있습니다. 지배기업는 당기말 현재 자기주식 처분이익 7,021백만원을 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.

(3) 연결이익잉여금1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	11,363,352	11,136,904

기업합리화적립금	8,973,650	8,973,650

임의적립금	320,231,515	306,831,515

미처분이익잉여금	30,154,700	36,091,979

합 계	370,723,217	363,034,048

2) 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	363,034,048	349,428,915

연결당기순이익	13,835,689	18,761,577

재측정요소	(146,520)	843,909

배당금지급	(6,000,000)	(6,000,000)

기타	-	(353)

기 말	370,723,217	363,034,048

3) 법정적립금당기말 현재 이익잉여금 중에는 법정적립금인 이익준비금 5,000백만원이 포함되어 있으며 지배기업은 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 연결기타포괄손익누계액당기와 전기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	24,183,423	27,658,518

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	(401,945)	(488,601)

관계기업투자기타포괄손익	(363,593)	(921,538)

해외사업환산손익	(211,261)	(2,064,956)

기 말	23,206,624	24,183,423

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기와 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	177,289,642	227,806,510

(2) 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요서비스 유형별

상품매출	18,253,915	26,074,342

제품매출	159,035,727	201,732,168

합계	177,289,642	227,806,510

수익인식 시기

한 시점에 이행	177,289,642	227,806,510

기간에 걸쳐 이행	-	-

합계	177,289,642	227,806,510

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	32,538,510	42,613,220

선수금	95,462	59,912

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 연결회사가 당기와 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 손상(환입)	(66,558)	(422,835)

24. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	6,328,723	7,377,964

퇴직급여	454,942	651,964

복리후생비	1,336,984	1,651,448

세금과공과	621,886	567,598

운반비	1,873,762	2,242,286

지급수수료	1,451,956	1,493,305

외주용역비	1,210,731	1,229,036

감가상각비	919,666	472,015

포장비	584,515	812,505

경상개발비	1,125,841	1,104,465

기타	2,234,809	2,398,660

합계	18,143,815	20,001,246

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품 및 상품의 변동	8,189,083	(3,748,249)

원재료 및 상품의 매입	78,995,767	112,461,828

급여	26,548,923	31,990,487

퇴직급여	1,300,675	1,763,898

복리후생비	5,851,077	7,213,147

소모품비	3,047,366	7,654,520

전력비	20,172,462	26,722,137

가수,수도,연료비	5,754,613	7,737,167

감가상각비	7,173,290	7,619,446

기타	13,798,938	12,110,092

합계	170,832,194	211,524,473

26. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	10,285,231	5,614,977

배당금수익	65,019	79,399

합계	10,350,250	5,694,376

(2) 당기와 전기 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	495	21,986

합계	495	21,986

27. 기타수익 및 기타원가 (1) 당기와 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	85,734	11,394

임대료수익	139,410	141,380

기타대손충당금환입	-	23,166

외환차익	3,455,116	8,254,765

외화환산이익	24,320	46,848

잡이익	287,673	382,634

합계	3,992,253	8,860,187

(2) 당기와 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	102,771	442,730

외환차손	1,826,292	4,891,511

외화환산손실	452,748	1,448,442

기타의대손상각비	1,027	-

기부금	146,200	118,000

투자자산손상차손	-	6,780

잡손실	165,112	98,216

합계	2,694,150	7,005,679

28. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	4,324,029	5,661,303

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	384,294	(316,446)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	236,092

자본에 직접 반영된 법인세비용	44,098	128,783

기타	(190,701)	-

법인세비용	4,561,720	5,709,732

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	18,397,409	24,471,309

적용세율에 따른 법인세	4,198,610	4,959,177

조정사항

1) 비공제비용(비과세수익)	(522,887)	(154,900)

2) 세액공제	(30,297)	(759,000)

3) 기타(*)	916,294	1,664,455

법인세비용	4,561,720	5,709,732

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)	24.80%	23.33%

(*) 미환류소득에 대한 법인세 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	104,396	119,493

확정급여제도의 재측정요소	38,714	-

토지재평가	-	174,084

지분법자본변동	(99,012)	(164,794)

합 계	44,098	128,783

(4) 당기말과 전기말 현재 미지급법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급법인세	291,516	3,447,122

(5) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:천원)

구 분	기 초	증 감	기 말	이연법인세자산(부채)