푸드웰 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회 사의 개요

주식회사 푸드웰(이하 '당사')은 농산물의 저장과 가공업을 주사업목적으로 1968년 대구광역시에 협성농산주식회사로 설립되었으며, 1993년 11월에 당사의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 대구광역시 달서구 갈산동에 본사를 두고 운영하고 있으며, 당분기말 현재 대주주 및 그 특수관계자의 당사지분율은 약 45.62%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 및 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 유형자산 범주내에 사용권자산으로 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

당사는 상기 리스 회계처리와 관련한 사용권자산을 유형자산 범주에 포함하여 공시하였으며 관련 내용은 주석 11번에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 상기의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정 했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 품목별 매출에 대한 정보당사의 주요 품목별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

통조림	4,585,196	8.48%	3,933,013	8.63%

잼/시럽	13,146,653	24.32%	15,512,126	34.04%

음료	26,194,947	48.46%	16,763,164	36.79%

기타	10,131,879	18.74%	9,356,657	20.53%

합 계	54,058,675	100.00%	45,564,960	100.00%

(3) 지역에 대한 정보당사는 2개의 주요 지역[대한민국,해외]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된당사의 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	14,003,228	44,601,783	13,294,065	43,121,230

해외	3,098,484	9,456,892	1,275,875	2,443,730

합 계	17,101,712	54,058,675	14,569,940	45,564,960

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	2,162	3,096

기타현금성자산	35,493,943	4,735,626

합 계	35,496,105	4,738,722

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동성 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	7,480,895	8,603,353

미수금	408,850	434,485

취득가액 계	7,889,745	9,037,838

차감: 손실충당금	(27,445)	(27,445)

합 계	7,862,300	9,010,393

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 180일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 180일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

7. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	12,603,900	3,964,290	4,500,000	4,696,020

대여금 차감: 손실충당금	-	(577,476)	-	(577,476)

장기금융상품	-	1,898,740	-	2,131,542

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	51,000	-	51,000

미수수익	351,159	-	209,602	-

보증금	-	415,662	-	395,796

합 계	12,955,059	5,752,216	4,709,602	6,696,882

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	4,500	4,500	당좌개설보증금

1,894,240	2,127,042	특정금전신탁 (주1)

합 계	1,898,740	2,131,542

(주1) 특정금전신탁은 자사주 취득 목적으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

계정명	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

지분증권

월수식품(주1)	360,798	15.45%	381,919	-	-

시민프로축구단(주1)	10,200	0.31%	51,000	51,000	51,000

합 계	432,919	51,000	51,000

(전기말)

계정명	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

지분증권

월수식품(주1)	360,798	15.45%	381,919	-	-

시민프로축구단(주1)	10,200	0.31%	51,000	51,000	51,000

합 계	432,919	51,000	51,000

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선급금	2,359,397	1,262,617

대손충당금	(90,824)	(90,824)

선급비용	324,390	62,076

합 계	2,592,963	1,233,869

9. 재고자산당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

상품	73,211	-	73,211	444,166	-	444,166

제품	7,449,172	(54,756)	7,394,416	6,280,469	(258,574)	6,021,895

반제품	3,242,924	-	3,242,924	3,053,210	-	3,053,210

원재료	3,382,140	-	3,382,140	4,501,415	-	4,501,415

부재료	835,639	-	835,639	968,829	-	968,829

포장재료	317,850	-	317,850	305,471	-	305,471

저장품	6,792	-	6,792	11,697	-	11,697

미착품	167,648	-	167,648	398,384	-	398,384

합계	15,475,376	(54,756)	15,420,620	15,963,641	(258,574)	15,705,067

당분기 및 전분기 중 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인해 재고자산평가손실 충당금 중 각각 203,818천원과 91,779 천원이 환입되었습니다.

10. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	주요영업활동	소재국	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

주식회사 푸르온 (주1)	냉동만두 제조 및 판매	한국	49%	1,611,065	49%	1,686,362	12월

청도푸드웰식품유한공사	농산물 저장 및 가공업	중국	100%	10,557,008	100%	9,557,008	12월

합 계	12,168,073	11,243,370

(주1) 지분율이 50% 이하이나 이사회가 기업을 지배하고 이사회 구성원의 과반수 이상을 당사가 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당분기 중 장부가액 변동은 전액 금융보증부채환입으로 인한 것입니다.

(2) 종속기업투자회사의 당분기말과 전기말의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

주식회사 푸르온	40,885,535	30,246,737	27,016,997	426,766	63,091

청도푸드웰식품유한공사	28,750,814	14,437,275	25,054,163	2,092,481	1,403,272

(전기말)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

주식회사 푸르온	43,685,841	33,753,131	36,442,957	1,827,538	1,871,028

청도푸드웰식품유한공사	22,636,342	12,493,896	27,338,182	2,176,655	2,085,222

11. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의유형자산	합 계

기초금액	8,680,794	2,777,720	870,787	5,299,094	-	1,624,560	19,252,955

회계정책변경 누적효과	-	-	-	-	123,514	-	123,514

조정후기초금액	8,680,794	2,777,720	870,787	5,299,094	123,514	1,624,560	19,376,469

취득액	-	-	197,222	775,820	235,080	254,974	1,463,096

처분	(36,838)	(14,241)	-	(28,630)	-	(895)	(80,604)

감가상각비	-	(438,896)	(61,046)	(818,842)	(69,848)	(496,736)	(1,885,368)

분기말금액	8,643,956	2,324,583	1,006,963	5,227,442	288,746	1,381,903	18,873,593

(전분기)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	합 계

기초금액	20,885,594	3,620,559	1,081,487	5,580,167	1,955,647	33,123,454

취득액	-	255,000	83,309	483,049	388,721	1,210,079

대체	(12,186,380)	(432,093)	(206,888)	-	-	(12,825,361)

처분	-	-	-	-	(356)	(356)

감가상각비	-	(517,379)	(68,777)	(793,741)	(544,336)	(1,924,233)

분기말금액	8,699,214	2,926,087	889,131	5,269,475	1,799,676	19,583,583

당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 농협은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). 또한, 당분기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 보험금 합계 10,535,597천원의 화재보험 및 900,650천원의 생산물배상책임보험 에 가입하고 있으며, 동 금액 중 6,947,601천원은 대구은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

(2) 회사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차량운반구

취득금액	358,594

감가상각누계액	(69,848)

장부금액	288,746

당분기 중 1건의 유형자산 리스가 만료되었으며, 만료된 계약은 동일한 기초자산의 새로운 단기리스로 대체되었습니다. 2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	69,848

단기리스 관련 비용	407,826

소액자산리스 관련 비용	164,829

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	153,337

회사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 334,614천원입니다.회사는 리스 중 일부를 창고로 사용하고 있으며 해당 리스계약의 리스료 중 일부는 창고에 보관하는 재고자산의 수량에 따라 달라지는 변동리스료입니다. 창고 리스와 관련하여 당분기 중 변동리스료 지급액은 153,337천원입니다.

3) 당분기말 현재 사용권자산과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만 기	당분기말

유동성리스부채	2019.10.01~2020.09.30	120,663

리스부채	2020.10.01~2021.09.30	97,200

2021.10.01~2022.09.30	60,660

2022.10.01~2023.09.30	10,223

소 계	168,083

합 계	288,746

12. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	산업재산권	회원권(주1)	기타무형자산	합 계

기초금액	438	760,978	14,350	775,766

취득	-	511,000	-	511,000

처분	-	(117,193)	-	(117,193)

상각비	(285)	-	(4,516)	(4,801)

손상차손환입	-	48,862	-	48,862

분기말금액	153	1,203,647	9,834	1,213,634

(전분기)

구 분	산업재산권	회원권(주1)	기타무형자산	합 계

기초금액	1,130	728,298	24,353	753,781

상각비	(580)	-	(7,942)	(8,522)

손상차손환입	-	35,040	-	35,040

분기말금액	550	763,338	16,411	780,299

(주1) 당사는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 연구와 개발지출당분기와 전분기 중 자산 및 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 각각 594,094천원 및 555,776천원이며, 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

13. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	5,118,209	2,990,504

미지급금	1,720,506	1,586,987

합 계	6,838,715	4,577,491

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말

우수농식품구매지원사업자금	농수산물유통공사	1%~2%	17,993,000	17,993,000

일반자금대출	기업은행	2.88%	-	700,000

무역금융	농협은행 외	3.48%~3.52%	-	2,800,000

매출채권담보대출	농협은행	3.95%~4.11%	-	1,282,261

단기차입금합계	17,993,000	22,775,261

가산:장기차입금 유동성대체	-	147,200

유동성차입금계	17,993,000	22,922,461

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당분기말	전기말	상환방법

농수산물유통공사	시설자금	3.00%	-	1,608,200	분할상환

총계	-	1,608,200

차감:장기차입금 유동성대체	-	147,200

유동성대체후장기차입금	-	1,461,000

상기 차입금과 무역금융(한도 5,402,600천원, 미화 2,000천미불 상당액 포함) 약정 등과 관련하여 회사의 유형자산이 근저당설정(채권최고액 합계 32,883,120천원, 미화 2,400천미불 상당액 포함)되어 있습니다

15. 기타금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,214,577	-	1,841,598	-

금융보증부채	40,679	100,386	99,240	121,472

리스부채	120,663	168,083	-	-

임대보증금	-	239,686	-	219,687

합계	1,375,919	508,155	1,940,838	341,159

16. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선수금 (주1)	3,627	7,655,109

예수금	135,711	290,997

합 계	139,338	7,946,106

(주1) 전기말 선수금 중 7,650,000천원은 주석33에서 설명하고 있는 매각예정비유동자산과 관련된 계약금액입니다.

17. 퇴직급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,178,715	5,663,352

사외적립자산의 공정가치	(4,008,481)	(4,047,467)

순확정급여부채	2,170,234	1,615,885

(2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	5,663,352	(4,047,467)	1,615,885

당기근무원가	663,589	663,589

이자비용(이자수익)	80,056	(68,337)	11,719

소 계	743,645	(68,337)	675,308

재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	195,139	195,139

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	214,040	42,388	256,428

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	112,075	112,075

소 계	521,254	42,388	563,642

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(600,000)	(600,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(749,536)	664,935	(84,601)

당분기말	6,178,715	(4,008,481)	2,170,234

(전분기)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	4,825,260	(3,469,622)	1,355,638

이자비용(이자수익)	486,870	486,870

당기근무원가	83,456	(71,810)	11,646

소 계	570,326	(71,810)	498,516

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	61,875	59,442	121,317

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	263,735	263,735

소 계	325,610	59,442	385,052

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(201,623)	165,789	(35,834)

전분기말	694,313	(146,579)	547,734

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,005,446	4,042,953

기타	3,035	4,514

합 계	4,008,481	4,047,467

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:%).

계정명	당분기말	전기말

할인률 및 기대수익률	1.71%	2.24%

기대임금상승률	5.00%	5.00%

(5) 당분기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인률	1.00%	(391,410)	449,678

기대임금상승률	1.00%	352,593	(311,430)

(전기말)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인률	1.00%	(307,158)	346,677

기대임금상승률	1.00%	260,012	(233,364)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

18. 자본금당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 각각 10,000천주이며, 당분기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 각각 10,000천주 및 8,000천주이며, 1주당 금액은 각각 500원입니다.

19. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	859,222	160,618

자기주식	(131,867)	(889,827)

합 계	727,355	(729,208)

(2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 취득현황은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	당분기말	전기말

주식수	20,698	182,191

주당가격	6,371	4,884

금액	131,867	889,827

당사는 당분기 중 전기까지 보유하고 있던 자기주식 전액을 당사의 사내복지기금에 출연하였습니다. 당분기 영업외비용의 기부금 중 1,785,472천원은 이와 관련된 금액이며, 자기주식의 취득가액과 출연 당시 공정가치와의 차이를 자기주식처분이익으로인식하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산평가손익	(297,896)	(297,896)

20. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,357,542	1,298,908

임의적립금	36,719,037	37,037,010

미처분이익잉여금	28,267,319	1,326,997

합 계	66,343,898	39,662,915

(2) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

재무구조개선적립금	49,000	49,000

연구및인력개발준비금	-	106,690

기타임의적립금	36,670,037	36,881,320

합 계	36,719,037	37,037,010

(4) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	39,662,915	38,925,002

회계정책변경누적효과	-	297,896

무상증자	(1,000,000)	-

현금배당	(586,336)	(589,083)

당기순이익	28,706,960	1,002,004

확정급여제도의 재측정요소	(439,641)	(300,340)

분기말금액	66,343,898	39,335,479

21. 판매비 및 관리비(1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

운반비	270,457	830,900	243,969	816,422

지급수수료	103,657	270,926	119,004	328,124

판매수수료	44,596	74,146	12,109	22,156

해외시장개척비	18,337	29,811	7,462	24,033

수출비	1,206	6,142	587	7,794

접대비	23,671	69,433	24,863	64,483

견본비	9,938	30,469	7,230	66,766

광고선전비	18,592	32,918	5,294	35,865

합 계	490,454	1,344,745	420,518	1,365,643

(2) 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	522,695	1,556,963	453,497	1,364,866

퇴직급여	200,346	342,527	41,696	145,650

복리후생비	82,297	262,060	77,043	262,696

수도광열비	83,485	227,246	120,489	305,008

임차료	216,547	605,142	71,924	222,644

감가상각비	50,246	138,286	46,888	139,594

무형감가상각비	1,556	4,801	2,509	8,522

수선유지비	-	2,528	1,537	12,086

소모품비	3,069	10,126	3,302	9,529

세금과공과	32,785	67,244	48,474	135,524

보험료	1,304	5,155	1,842	6,331

여비교통비	18,474	58,973	18,055	48,643

통신비	12,026	36,419	13,148	38,268

차량유지비	25,201	65,103	21,531	64,340

교육훈련비	993	3,902	1,425	8,798

도서인쇄비	455	1,836	459	1,980

기술개발비	200,038	594,094	191,107	555,776

합 계	1,451,517	3,982,405	1,114,926	3,330,255

22. 기타영업외수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	282	37,739,247	230	12,135

외환차익	146,552	188,987	33,356	62,975

외화환산이익	469,462	602,265	-	207,005

파생상품거래이익	-	-	-	491

파생상품평가이익	1,590	-	-	-

무형자산손상차손환입	90,000	90,000	12,100	35,040

잡이익	9,560	108,096	29,967	86,189

합 계	717,446	38,728,595	75,653	403,835

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	26,587	33,511	2,787	26,327

외화환산손실	-	1,582	77,289	2,827

파생상품거래손실	15,510	15,510	-	300

기부금	50	1,801,077	450	14,366

유형자산처분손실	-	16,831	-	344

무형자산처분손실	-	17,194	-	-

무형자산손상차손	31,398	41,138	-	-

잡손실	-	-	-	2,594

합계	73,545	1,926,843	80,526	46,758

23. 금융수익 및 비용

(1) 당분기와 전분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가

이자비용	83,947	237,290	111,602	356,753

금융수익

이자수익	267,799	550,241	84,927	255,702

배당금수익	-	220,500	-	147,000

금융수익 소계	267,799	770,741	84,927	402,702

순금융원가	(183,852)	(533,451)	26,675	(45,949)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	106,470	136,431	1,264	2,349

장단기대여금	155,107	393,543	83,343	252,422

기타수취채권	6,222	20,267	320	931

합 계	267,799	550,241	84,927	255,702

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금이자	83,947	237,290	110,342	353,014

기타이자	-	-	1,260	3,739

합 계	83,947	237,290	111,602	356,753

24. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)	11,223,644	159,522

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,382,860)	(76,961)

기초이연법인세자산(부채)	(2,751,493)	(2,855,926)

기말이연법인세부채(자산)	368,633	2,778,965

자본에 직접 반영된 법인세비용	(73,040)	84,711

법인세비용	8,767,744	167,272

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	37,474,704	1,169,275

적용세율에 따른 세부담액(당기: 22.97%, 전기: 20.12%)	8,606,878	235,241

조정사항

비과세수익	(14,408)	(9,393)

비공제비용	224,606	21,373

세액공제	(126,544)	(92,661)

기타	77,212	12,712

법인세비용	8,767,744	167,272

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	23.40%	14.31%

(3) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

확정급여제도의 재측정요소	124,001	84,711

자기주식처분이익	(197,041)	-

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(1,191,280)	(1,191,280)	-	(3,180,496)	(3,180,496)

사용된 원재료 등	-	34,587,506	34,587,506	-	28,306,667	28,306,667

종업원급여	2,161,550	7,380,940	9,542,490	1,773,211	6,852,853	8,626,064

감가상각비	143,986	1,741,382	1,885,368	145,734	1,778,498	1,924,232

무형자산상각비	4,801	-	4,801	8,522	-	8,522

지급수수료	270,926	401,707	672,633	328,124	427,279	755,403

연료비	-	877,075	877,075	-	663,840	663,840

전력비	-	733,060	733,060	-	777,056	777,056

외주가공비	-	644,370	644,370	-	958,158	958,158

수선비	2,528	463,251	465,779	12,086	447,224	459,310

소모품비	10,126	672,666	682,792	9,529	584,574	594,103

세금과공과	67,244	111,730	178,974	135,524	115,090	250,614

운반비	830,900	159,544	990,444	816,422	146,696	963,118

판매수수료	74,146	-	74,146	22,156	-	22,156

해외시장개척비	29,811	-	29,811	24,033	-	24,033

수도광열비	227,246	284,951	512,197	305,008	307,242	612,250

임차료	605,142	75,777	680,919	222,644	31,146	253,790

차량유지비	65,103	49,597	114,700	64,341	77,490	141,831

기타비용	833,641	1,599,747	2,433,388	828,564	1,809,496	2,638,060

합 계	5,327,150	48,592,023	53,919,173	4,695,898	40,102,813	44,798,711

26. 주당이익(1) 주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	282,775,866	28,706,959,716	(10,421,432)	1,002,003,811

가중평균유통보통주식수	9,991,959	9,866,319	9,818,054	9,818,054

주당순이익	28	2,910	(1)	102

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행보통주식수	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

가중평균자기주식수	(8,041)	(133,681)	(181,946)	(181,946)

가중평균유통보통주식수	9,991,959	9,866,319	9,818,054	9,818,054

한편, 당사는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

27. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산(당분기말)

금융자산범주	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	35,496,105	35,496,105

매출채권및기타채권	-	7,862,300	7,862,300

기타유동금융자산	-	12,955,059	12,955,059

기타비유동금융자산	51,000	5,701,216	5,752,216

금융자산 합계	51,000	62,014,680	62,065,680

(전기말)

금융자산범주	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	4,738,722	4,738,722

매출채권및기타채권	-	9,010,393	9,010,393

기타유동금융자산	-	4,709,602	4,709,602

기타비유동금융자산	51,000	6,645,882	6,696,882

금융자산 합계	51,000	25,104,599	25,155,599

2) 금융부채

금융부채범주	상각후원가측정금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	6,838,715	4,577,491

차입금	17,993,000	24,383,461

기타유동금융부채	1,375,919	1,940,838

기타비유동금융부채	508,155	341,159

금융부채 합계	26,715,789	31,242,949

(2) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

이자수익	267,799	550,241	84,927	255,702

외화환산손익	464,908	600,861	(77,413)	204,201

외환차손익	110,758	145,289	24,128	33,085

상각후원가측정금융부채

이자비용	(83,947)	(237,290)	(111,602)	(356,753)

파생상품거래손익	(15,510)	(15,510)	-	191

파생상품평가손익	1,590	-	-	-

외화환산손익	4,554	(178)	123	(23)

외환차손익	9,207	10,187	6,442	3,564

합 계	759,359	1,053,600	(73,395)	139,967

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

1) 금융자산

금융자산범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	35,496,105	35,496,105	4,738,722	4,738,722

장기금융상품	1,898,740	1,898,740	2,131,542	2,131,542

매출채권	7,453,451	7,453,451	8,575,908	8,575,908

미수금	408,850	408,850	434,485	434,485

대여금	15,990,714	15,990,714	8,618,544	8,618,544

기타	766,820	766,820	605,398	605,398

금융자산 합계	62,014,680	62,014,680	25,104,599	25,104,599

2) 금융부채

금융자산범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	매입채무	5,118,209	5,118,209	2,990,504	2,990,504

미지급금	1,720,506	1,720,506	1,586,987	1,586,987

장단기차입금	17,993,000	17,993,000	24,383,461	24,383,461

미지급비용	1,214,577	1,214,577	1,841,598	1,841,598

금융보증부채	141,065	141,065	220,712	220,712

리스부채	288,746	288,746	-	-

기타	239,686	239,686	219,687	219,687

금융부채 합계	26,715,789	26,715,789	31,242,949	31,242,949

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 자금조달과 관련된 한도 등 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한도	실행금액

무역금융	농협은행 외 1	5,402,600	-

선물환약정	KEB하나은행	378,556	-

수입보증	대구은행	605,150	147,350

수출환어음매입	국민은행	1,201,300	-

(2) 당분기말 현재 당사의 공급계약 등과 관련하여 백지어음 1매(동원에프앤비)를 견질로 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 계약이행등과 관련하여 서울보증보험으로부터 224,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국	지분율

종속기업	청도푸드웰유한공사	중국	100%

주식회사 푸르온	국내	49%

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기	전분기

매출등	매입등	매출등	매입등

청도푸드웰유한공사	680,137	1,237,659	497,248	1,512,079

주식회사 푸르온	391,664	12,668	257,947	9,411

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권 등	대여금(주1)	채무 등	매출채권 등	대여금(주1)	채무 등

청도푸드웰유한공사	1,856,809	6,990,714	-	714,635	4,118,544	573,416

주식회사 푸르온	166,973	9,000,000	4,167	1,195	4,500,000	985

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 손실충당금 잔액을 차감한 장부금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자 대여금에 대한 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	청도푸드웰유한공사(주1)	주식회사 푸르온

기초잔액	4,696,020	4,500,000

증가	3,878,460	5,500,000

감소	1,006,290	1,000,000

분기말잔액	7,568,190	9,000,000

(전분기)

구 분	청도푸드웰유한공사(주1)	주식회사 푸르온

기초잔액	4,071,320	5,500,000

증가	1,269,640	-

분기말잔액	5,340,960	5,500,000

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 동 대여금에 대해서 577,476천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 회사는 주식회사 푸르온의 차입금과 관련하여 6,240,000천원의 연대보증과 6,000,000천원의 부동산 담보를 제공하고 있습니다.

(6) 주석 14번에서 설명하는 차입금 등과 관련하여 회사의 대표이사로부터 10,899,727천원의 연대보증을 제공 받고 있습니다당분기와 전분기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역(퇴직급여 포함)은 각각 1,071,159천원과 757,458천원입니다.

30. 비현금거래당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	130,095	223,432

장기차입금의 유동성대체	-	147,300

선수금의 매각예정비유동자산 처분 대체	7,600,000	-

매각예정비유동자산 대체	-	12,825,361

재평가적립금의 자본전입	1,000,000	-

확정급여제도의 재측정요소	439,641	300,340

회계정책변경누적효과로 인한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 이익잉여금에서 기타자본구성요소로 대체	-	297,896

회계정책변경누적효과로 인한 사용권자산 계상	123,514	-

사용권자산 취득	235,080	-

리스부채의 유동성대체	190,511	-

31. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	17,993,000	24,383,461

차감: 현금및현금성자산	35,496,105	4,738,722

순차입금	(17,503,105)	19,644,739

자본총계	71,773,356	42,635,810

총자본부채비율	-	46.08%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금	-	4,782,261

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	-	-	-	-

(전기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(47,823)	(47,823)	47,823	47,823

2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,JPY,천원).

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 5,651,980	6,789,723	USD 3,864,017	4,320,358

JPY 2,043,615	22,754	JPY 5,533,993	56,069

매출채권	USD 782,566	940,096	USD 506,229	566,015

단기대여금	USD 3,000,000	3,603,900	-	-

장기대여금	USD 3,300,000	3,964,290	USD 4,200,000	4,696,020

외화자산계	15,320,763	9,638,462

부채

매입채무	USD 77,920	93,605	USD 302,956	338,736

단기차입금	-	-	USD 1,146,822	1,282,261

미지급비용	-	-	USD 360,514	403,090

미지급금	-	-	USD 83,004	92,806

외화부채계	93,605	2,116,893

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 여향은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,520,440	(1,520,440)

JPY	2,275	(2,275)

(전기말)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	746,550	(746,550)

JPY	5,607	(5,607)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 손실위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

또한, 종속기업의 차입금에 대한 지급보증 계약과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출도는 각각 12,240,000천원 및 19,931,155천원입니다(주석29 참조).

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

금융부채	무이자	8,722,789	-	8,722,789

고정이자율상품	17,993,000	-	17,993,000

금융부채 소계	26,715,789	-	26,715,789

지급이자	고정이자율상품	176,319	-	176,319

지급이자 소계	176,319	-	176,319

금융보증계약	9,600,000	2,640,000	12,240,000

합 계	36,492,108	2,640,000	39,132,108

(전기말)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

금융부채	무이자	6,859,488	-	6,859,488

변동이자율상품	4,782,261	-	4,782,261

고정이자율상품	18,140,200	1,461,000	19,601,200

금융부채 소계	29,781,949	1,461,000	31,242,949

지급이자	변동이자율상품	8,773	-	8,773

고정이자율상품	116,408	260,823	377,231

지급이자 소계	125,181	260,823	386,004

금융보증계약	16,651,155	3,280,000	19,931,155

합 계	46,558,285	5,001,823	51,560,108

32. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초	22,775,261	147,200	1,461,000	24,383,461

현금흐름	(4,782,261)	(147,200)	(1,461,000)	(6,390,461)

분기말	17,993,000	-	-	17,993,000

(전분기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초	24,154,762	3,111,400	4,608,300	31,874,462

현금흐름	(3,661,762)	(3,111,500)	(1,500,000)	(8,273,262)

기타 비금융변동	-	147,300	(147,300)	-

분기말	20,493,000	147,200	2,961,000	23,601,200

33. 매각예정비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유형자산(토지)에서 대체	-	12,186,380

유형자산(건물)에서 대체	-	432,093

유형자산(구축물)에서 대체	-	206,888

차감: 손상차손	-	-

합 계	-	12,825,361

당사는 2018년9월17일자로 대구광역시 방촌동 소재 당사의 토지 및 건물 일체를 2019년 5월 31일을 양도기준일로 하는 매각 계약을 체결하였고, 당분기 중 소유권 이전 등 매각거래가 완료 되었습니다. 동 거래와 관련된 거래이익 37,656,396천원은 유형자산처분이익으로 계상되어 있습니다.