푸드웰 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 푸드웰(이하 '회사')은 농산물의 저장과 가공업을 주 사업목적으로 1968년 대구광역시에 협성농산주식회사로 설립되었으며, 1993년 11월에 회사의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 대구광역시 달서구 갈산동에 본사를 두고 운영하고 있으며, 당분기말 현재 대주주 및 그 특수관계자의 회사지분율은 약 45.84%입니다.

(2) 종속회사의 개요1) 연결대상회사(이하 '종속회사')인 청도푸드웰식품유한공사는 식음료 생산가공 및 판매를 주 사업목적으로 2003년 6월에 설립되어 시럽제품, 냉동만두제품 등을 해외현지에서 판매하고 있으며, 또한 회사와 농산물가공품의 구매 및 외주가공 등의 상거래 관계를 유지하고 있습니다.

주식회사 푸르온은 냉동식품제조, 가공 및 판매업을 주 사업목적으로 2010년 9월에 설립되어 냉동만두 등의 생산 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다.

주식회사 후드원은 식품첨가물제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 10월에 설립되었습니다. 주식회사 코스팜은 건강기능식품제조 및 판매를 주 사업목적으로 2017년 5월에 설립되었으며 전기 중 22,856,939천원에 신규 취득하였습니다. 동 종속회사에 대한 투자 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요사업	자본금	투자비율	결산일

당분기말	전기말	당분기말	전기말

주식회사 푸르온(주1)	냉동만두제조 및 판매	3,000,000	3,000,000	49%	49%	12.31

주식회사 후드원	식품첨가물제조 및 판매	7,500,000	7,500,000	100%	100%	12.31

주식회사 코스팜	건강기능식품제조 및 판매	850,000	850,000	70%	70%	12.31

청도푸드웰식품유한공사	농산물가공 및 판매	15,435,359	15,435,359	100%	100%	12.31

(주1) 지분율이 50%이하이나 이사회가 기업을 지배하고 이사회 구성원의 과반수 이상을 회사가 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

회사명	결산일	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

주식회사 푸르온	12.31	62,081,551	45,329,321	15,656,018	933,893	990,334

주식회사 후드원	12.31	12,236,062	5,945,119	2,418,470	(312,338)	(312,338)

주식회사 코스팜	12.31	23,262,549	14,202,663	6,138,154	223,262	223,262

청도푸드웰유한공사	12.31	30,171,083	9,144,306	7,222,423	(341,501)	522,139

(전기말)

회사명	결산일	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

주식회사 푸르온	12.31	60,169,004	44,107,109	52,941,101	539,737	788,510

주식회사 후드원	12.31	12,649,746	6,046,466	9,750,456	(1,197,778)	(1,197,778)

주식회사 코스팜	12.31	23,404,019	14,567,395	9,271,283	1,190,397	1,190,397

청도푸드웰유한공사	12.31	30,965,981	10,461,343	39,048,788	1,771,119	1,177,316

상기 요약재무정보는 지배회사와 연결대상 종속회사간의 내부거래 상계 전 재무 제표를 기준으로 작성되었습니다.

3) 종속회사의 당분기와 전분기의 요약현금흐름 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	주식회사 푸르온	주식회사 후드원	주식회사 코스팜	청도푸드웰유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	2,550,654	515,286	(38,479)	(263,638)

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,624,014)	(169,649)	1,001,842	(30,497)

재무활동으로 인한 현금흐름	3,017,848	(23,152)	(185,316)	(903,742)

현금및현금성자산의 순증감	2,944,488	322,485	778,047	(1,197,878)

기초 현금및현금성자산	552,075	50,311	1,563,619	2,734,410

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	-	(3,263)

기말 현금및현금성자산	3,496,563	372,796	2,341,666	1,533,269

(전분기)

구 분	주식회사 푸르온	주식회사 후드원	청도푸드웰유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	(388,642)	(125,792)	710,306

투자활동으로 인한 현금흐름	(3,350,468)	(499,161)	(26,392)

재무활동으로 인한 현금흐름	4,922,983	776,849	(107,740)

현금및현금성자산의 순증감	1,183,873	151,896	576,174

기초 현금및현금성자산	651,703	204,067	723,710

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	1,988

기말 현금및현금성자산	1,835,576	355,963	1,301,872

(3) 연결범위 변동전기 중 인수를 통하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 (주)코스팜입니다.

2. 분기연결재무제표 작성기준

회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

● 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

● 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

● 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

● 사용권자산 그리고 리스부채

● 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

● 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

동 개정사항은 유동성 순서에 따른 표시방법이 신뢰성 있고 더욱 목적적합한 정보를 제공하는 경우를 제외하고는 문단 66～76B에 따라 유동자산과 비유동자산, 유동부채와 비유동부채로 재무상태표에 구분하여 표시하도록 합니다. 유동성 순서에 따른 표시방법을 적용할 경우 모든 자산과 부채는 유동성의 순서에 따라 표시하도록 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를단일 보고부문으로 결정 했습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 품목별 매출에 대한 정보연결실체의 주요 품목별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

통조림	683,648	1,174,377

잼/시럽	9,331,249	10,064,528

음료제품	7,391,162	6,576,435

만두제품	14,607,935	14,486,222

기타제품	20,551,098	11,082,592

합 계	52,565,092	43,384,154

(3) 지역에 대한 정보연결실체는 2개의 지역[대한민국, 해외(중국)]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

국내	42,290,338	31,467,095

해외	10,274,755	11,917,059

합 계	52,565,093	43,384,154

5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금	16,854	17,327

기타현금성자산	11,651,305	9,038,735

합 계	11,668,159	9,056,062

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	28,272,844	26,919,098

미수금	229,469	493,797

취득가액 계	28,502,313	27,412,895

차감:손실충당금	(201,741)	(201,741)

장부가액 계	28,300,572	27,211,154

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사가 적용한 채무불이행률은 0~100%이며 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	3개월 이내	연체구간	합 계

3개월초과	6개월초과	9개월초과	1년 초과

매출채권	28,073,768	-	-	-	199,076	28,272,844

미수금	226,804	-	-	-	2,665	229,469

소계	28,300,572	-	-	-	201,741	28,502,313

손실충당금	-	-	-	-	(201,741)	(201,741)

순장부금액	28,300,572	-	-	-	-	28,300,572

(전기말)

구 분	3개월 이내	연체구간	합 계

3개월초과	6개월초과	9개월초과	1년 초과

매출채권	26,720,022	-	-	-	199,076	26,919,098

미수금	491,132	-	-	-	2,665	493,797

소계	27,211,154	-	-	-	201,741	27,412,895

손실충당금	-	-	-	-	(201,741)	(201,741)

순장부금액	27,211,154	-	-	-	-	27,211,154

(3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관에 매각하였으나, 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	201,741	248,039

손실인식(환입)	-	(8,991)

제각액	-	(8,991)

기말잔액	201,741	(8,991)

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	43,000	1,180,000	43,000	780,000

미수수익	30,995	-	4,219	-

단기금융상품	1,043,040	-	1,500,000	-

장기금융상품	-	1,381,953	-	1,368,500

기타포괄손익- 공정가치측정지분상품	-	54,000	-	54,000

보증금	-	1,632,497	-	1,674,497

합 계	1,117,035	4,248,450	1,547,219	3,876,997

(2) 상기 금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	772,083	803,709	특정금전신탁(주1)

20,000	20,000	정기예금 질권설정

합 계	792,083	823,709

(주1) 특정금전신탁은 자사주 취득 목적으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 기타포괄손익_공정가치측정지분상품당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익_공정가치측정지분상품인 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기말

계정명	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

지분증권 (주1)

시민프로축구단	10,200	0.31%	51,000	51,000	51,000

알지엠푸드하우스	600	0.75%	3,000	3,000	3,000

합 계	54,000	54,000	54,000

2) 전기말

계정명	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

지분증권 (주1)

시민프로축구단	10,200	0.31%	51,000	51,000	51,000

알지엠푸드하우스	600	0.75%	3,000	3,000	3,000

합 계	54,000	54,000	54,000

(주1) 회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선급금	1,074,319	1,947,664

손실충당금	(12,961)	(12,961)

선급비용	631,502	194,657

합 계	1,692,860	2,129,360

9. 재고자산연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부가액	취득가액	평가손실충당금	장부가액

상품	856,270	(5,146)	851,124	1,012,065	(5,146)	1,006,919

제품	18,616,664	(336,536)	18,280,128	18,776,407	(392,244)	18,384,163

반제품	4,756,828	-	4,756,828	4,468,616	-	4,468,616

원재료	8,834,362	(15,997)	8,818,365	8,332,299	(15,997)	8,316,302

부재료	2,216,196	-	2,216,196	2,461,147	-	2,461,147

포장재료	1,599,920	(21,299)	1,578,621	1,485,836	(21,299)	1,464,537

저장품	8,186	-	8,186	9,635	-	9,635

미착품	479,793	-	479,793	-	-	-

합 계	37,368,219	(378,978)	36,989,241	36,546,005	(434,686)	36,111,319

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	17,554,769	-	-	17,554,769	17,554,769	-	-	17,554,769

건물	65,326,464	(19,576,732)	-	45,749,732	63,062,771	(18,976,094)	-	44,086,677

구축물	5,675,859	(2,191,057)	-	3,484,802	5,619,059	(2,120,702)	-	3,498,357

기계장치	70,350,200	(39,901,470)	(85,348)	30,363,382	68,105,112	(38,309,635)	(87,810)	29,707,667

사용권자산	1,403,104	(669,576)	-	733,528	1,339,144	(584,596)	-	754,548

기타의유형자산	15,525,400	(12,379,313)	(3,991)	3,142,096	15,051,365	(11,929,508)	(4,263)	3,117,594

건설중인자산	1,681,757	-	-	1,681,757	3,350,757	-	-	3,350,757

합 계	177,517,553	(74,718,148)	(89,339)	102,710,066	174,082,977	(71,920,535)	(92,073)	102,070,369

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	환산차이	기말

토지	17,554,769	-	-	-	-	-	17,554,769

건물	44,086,677	392,500	1,295,997	-	(411,553)	386,111	45,749,732

구축물	3,498,357	56,800	-	-	(70,355)	-	3,484,802

기계장치	29,707,667	1,326,184	563,536	(13,183)	(1,241,005)	20,183	30,363,382

사용권자산	754,548	84,360	-	-	(105,380)	-	733,528

기타의유형자산	3,117,594	301,339	-	(2,351)	(350,473)	75,987	3,142,096

건설중인자산	3,350,757	197,364	(1,859,533)	-	-	(6,831)	1,681,757

합 계	102,070,369	2,358,547	-	(15,534)	(2,178,766)	475,450	102,710,066

2) 전분기

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	환산차이	기말

토지	14,305,635	-	-	-	-	-	14,305,635

건물	28,341,578	-	-	-	(267,152)	197,920	28,272,346

구축물	2,170,230	-	-	-	(44,830)	-	2,125,400

기계장치	20,317,172	530,000	280,900	(6,408)	(903,119)	73,421	20,291,966

사용권자산	469,962	260,051	-	-	(76,689)	-	653,324

기타의유형자산	3,850,709	83,068	-	-	(414,198)	38,505	3,558,084

건설중인자산	2,228,400	3,598,800	(280,900)	-	-	-	5,546,300

합 계	71,683,686	4,471,919	-	(6,408)	(1,705,988)	309,846	74,753,055

(3) 담보제공 유형자산 및 보험가입연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물등의 일부는 차입금과 관련하여 한국농수산식품유통공사 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조). 또한, 당분기말 현재 회사는 유형자산에 대하여 보험금 합계 72,417,354천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

(4) 회사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차량운반구

당분기말	전기말

취득금액	1,403,104	1,339,144

감가상각누계액	(669,576)	(584,596)

장부금액	733,528	754,548

2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	105,380	76,689

단기리스 관련 비용	120,036	119,414

소액자산리스 관련 비용	12,280	9,029

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	454,742	289,919

3) 당분기말 현재 사용권자산과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만 기	당분기말

유동성리스부채	2023.04.01~2024.03.31	336,458

리스부채	2024.04.01~2025.03.31	267,367

2025.04.01~2026.03.31	112,680

2026.04.01~2027.03.31	17,024

소 계	397,071

합 계	733,529

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	기말

산업재산권	125,659	(109,777)	-	-	15,882

영업권	9,234,176	-	-	-	9,234,176

회원권	1,832,737	-	(41,357)	-	1,791,380

기타무형자산	17,465,259	(1,710,311)	-	(33,792)	15,721,156

합 계	28,657,831	(1,820,088)	(41,357)	(33,792)	26,762,594

2) 전기말

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	기말

산업재산권	125,659	(105,238)	-	-	20,421

영업권	9,234,176	-	-	-	9,234,176

회원권	1,832,737	-	(43,678)	-	1,789,059

기타무형자산	17,346,923	(1,398,239)	-	(36,096)	15,912,588

합 계	28,539,495	(1,503,477)	(43,678)	(36,096)	26,956,244

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	기초	취득	상각비	환입(손상차손)	순외환차이	기말

산업재산권	20,421	-	(4,539)	-	-	15,882

영업권 (주1)	9,234,176	-	-	-	-	9,234,176

회원권 (주2)	1,789,059	-	-	2,320	-	1,791,380

기타무형자산 (주1)	15,912,588	94,600	(302,929)	-	16,898	15,721,156

합 계	26,956,244	94,600	(307,468)	2,320	16,898	26,762,594

2) 전분기

구 분	기초	취득	상각비	환입(손상차손)	순외환차이	기말

산업재산권	29,668	-	(3,976)	-	-	25,692

회원권 (주2)	1,692,663	97,397	-	2,320	-	1,792,380

기타무형자산	970,198	-	(37,792)	-	8,762	941,168

합 계	2,692,529	97,397	(41,768)	2,320	8,762	2,759,240

(주1) 영업권 전액과 기타무형자산 중 15,498,680천원은 전기 중 발생한 사업결합 회계처리와 관련하여 계상된 것입니다.(주2) 연결실체는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3) 연구와 개발 지출당분기와 전분기 중 자산 및 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 각각 548,253천원 및 439,258천원이며, 전액 관리비로 인식하였습니다.

12. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	16,580,190	14,751,230

미지급금	5,927,552	9,065,234

합 계	22,507,742	23,816,464

13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

우수농식품구매지원사업자금	한국농수산식품유통공사	1.00%	23,393,000	23,393,000

운전자금대출	우리은행 외	2.15~5.04%	14,390,104	14,083,936

무역금융	하나은행 외	3.93~4.24%	2,500,000	100,000

매출채권담보대출	하나은행	5.53~6.55%	-	1,469,625

단기차입금합계	40,283,104	39,046,561

가산: 장기차입금유동성대체	6,318,810	5,518,810

유동성차입금계	46,601,914	44,565,371

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입종류	은행명	연이자율(%)	당분기말	전기말	상환방법

수출규모화사업자금	농협은행	1.88%~3.60%	4,399,970	4,399,970	분할상환

운전자금대출	하나은행 외	1.00%~4.95%	7,526,850	7,602,150	만기일시

시설자금	산업은행 외	2.73%~4.48%	20,000,000	17,400,000	분할상환

총 계	31,926,820	29,402,120

차감: 장기차입금 유동성대체	6,318,810	5,518,810

유동성대체후장기차입금	25,608,010	23,883,310

상기 차입금과 무역금융(한도 7,586,080천원, 1,600천미불상당액) 및 약정대출(한도액 7,700,000천원) 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 합계 64,452,735천원, 2,400천미불상당액 포함)되어 있으며, 중국의 토지사용권이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	장기차입금

2024.04.01~2025.03.31	6,083,800

2025.04.01~2026.03.31	7,824,600

2026.04.01~2027.03.31	5,533,210

2027.04.01~2028.03.31	1,166,400

2028.04.01 이후	5,000,000

합 계	25,608,010

14. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	3,792,129	-	4,865,870	-

리스부채	336,458	397,070	343,517	411,031

임대보증금	-	208,000	-	208,000

합 계	4,128,587	605,070	5,209,387	619,031

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선수금	684,100	977,973

예수금	1,021,668	510,173

미지급배당금	1,003,269	-

합 계	2,709,037	1,488,146

16. 순확정급여부채(자산)

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,139,690	9,451,934

사외적립자산의 공정가치	(8,794,503)	(9,607,784)

순확정급여부채(자산)	1,345,187	(155,850)

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	9,451,934	(9,607,784)	(155,850)

당기근무원가	452,540	-	452,540

이자비용(이자수익)	76,461	(105,901)	(29,440)

소 계	529,001	(105,901)	423,100

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	120,646	105,901	226,547

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	271,179	-	271,179

소 계	391,825	105,901	497,726

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,518)	(1,518)

제도에서 지급한 금액

지급액	(233,070)	814,799	581,729

기말 금액	10,139,690	(8,794,503)	1,345,187

2) 전분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	9,830,067	(8,803,256)	1,026,811

당기근무원가	399,211	-	399,211

이자비용(이자수익)	45,302	(51,831)	(6,529)

소 계	444,513	(51,831)	392,682

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(482,974)	51,831	(431,143)

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	295,681	-	295,681

소 계	(187,293)	51,831	(135,462)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,840)	(2,840)

제도에서 지급한 금액

지급액	(219,639)	441,318	221,679

기말 금액	9,867,648	(8,364,778)	1,502,870

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

정기예금	8,747,094	9,561,893

기타	47,409	45,891

합 계	8,794,503	9,607,784

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분	당분기말	전기말

할인률	4.30%~5.24%	5.12%~5.24%

기대임금상승률	4.82%~4.88%	4.88%~5.02%

(5) 당분기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인률	1.00%	(424,850)	480,027

기대임금상승률	1.00%	474,240	(427,889)

2) 전기말

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인률	1.00%	(389,804)	439,230

기대임금상승률	1.00%	436,139	(394,351)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

17. 자본금

당분기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 수권주식의 총 수는 50백만주이며, 자본금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

발행주식수(주)	1주의 금액(원)	당분기말	전기말

10,000,000	500	5,000,000	5,000,000

18. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	1,027,171	1,027,171

자기주식(주1)	(3,167,422)	(3,132,327)

기타자본잉여금	4,131	4,131

합 계	(2,136,120)	(2,101,025)

(주1) 연결실체는 주식의 가격안정을 목적으로 특정금전신탁 등을 통하여 회사의 보통주 559,107주를 취득하였으며 이를 기타불입자본으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 취득현황은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	당분기말	전기말

주식수	559,107	552,560

주당가격	5,665	5,669

장부금액	3,167,422	3,132,327

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산이익	1,943,823	951,918

(4) 당분기와 전분기 중 해외사업환산이익의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	951,918	1,691,423

당기증가	991,905	467,607

기말금액	1,943,823	2,159,030

19. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,710,790	1,625,763

임의적립금	68,374,779	65,754,951

미처분이익잉여금	15,692,369	18,451,689

합 계	85,777,938	85,832,403

(2) 법정적립금법정준비금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

재무구조개선적립금	49,000	49,000

기타임의적립금	68,325,779	65,705,951

합 계	68,374,779	65,754,951

(4) 당분기와 전분기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	85,832,403	81,492,290

현금배당	(850,270)	(876,544)

당기순이익	1,212,102	1,289,803

확정급여제도의 재측정요소	(416,297)	100,552

기말금액	85,777,938	82,006,101

20. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출	54,282,770	44,765,144

사급상계액 차감	(3,763,620)	(3,130,839)

상품매출	2,045,943	1,749,849

합 계	52,565,093	43,384,154

(2) 당분기와 전분기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	43,739,117	35,720,488

기초제품재고액	22,852,779	15,727,654

당기제품제조원가	43,480,220	37,411,515

타계정에서대체액	649,181	1,187,300

계	66,982,180	54,326,469

타계정으로대체액	(234,877)	(42,393)

관세환급금	28,770	86,071

기말제품재고액	(23,036,956)	(18,649,659)

상품매출원가	1,971,329	1,630,435

기초상품재고액	1,006,919	291,453

당기상품매입액	626,945	671,241

타계정에서대체액	1,197,625	967,519

계	2,831,489	1,930,213

타계정으로대체액	(9,037)	(20,292)

기말상품재고액	(851,123)	(279,486)

합 계	45,710,446	37,350,923

21. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

판매비

운반비	1,007,027	1,069,159

지급수수료	153,743	134,549

판매수수료	253,947	177,154

광고선전비	6,200	19,640

기타	131,724	81,291

판매비 계	1,552,641	1,481,793

관리비

급여	1,439,508	1,293,547

퇴직급여	154,277	159,761

복리후생비	198,043	172,990

수도광열비	82,423	89,598

임차료	323,831	220,746

감가상각비	229,151	211,577

무형감가상각비	301,532	35,832

세금과공과	165,975	125,463

여비교통비	34,674	18,868

통신비	21,370	21,552

차량유지비	63,486	50,495

대손상각비	-	(7,659)

기술개발비	548,253	439,258

기타	115,609	103,590

관리비 계	3,678,132	2,935,618

합 계	5,230,773	4,417,411

22. 기타수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	6,451	16,984

외환차익	39,581	102,403

외화환산이익	160,137	49,098

무형자산손상차손환입	2,320	2,320

잡이익	60,918	55,420

합 계	269,407	226,225

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

외환차손	75,438	13,571

외화환산손실	46,179	7,267

매출채권처분손실	4,486	1,658

기부금	18,630	27

유형자산처분손실	15,508	-

잡손실	173,500	24,606

합 계	333,741	47,129

23. 금융수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

금융원가

이자비용	496,796	88,850

금융수익

이자수익	72,897	57,010

순금융원가	423,899	31,840

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

현금및현금성자산	52,882	16,476

대여금	7,435	2,997

기타수취채권	12,580	37,537

합 계	72,897	57,010

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

차입금이자	493,695	87,517

기타이자	3,101	1,333

합 계	496,796	88,850

24. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	317,363	263,520

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(986,623)	67,961

기초이연법인세자산(부채)	(4,512,340)	(1,233,531)

기말이연법인세부채(자산)	3,525,717	1,301,492

자본에 직접 반영된 법인세비용	110,214	(29,802)

법인세비용	(559,046)	301,679

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,135,424	1,763,075

적용세율에 따른 세부담액(당기:32.33%, 전기:26.10%)	367,096	460,222

조정사항

비과세수익	-	-

비공제비용	22,993	14,189

법인세추납액	245,042	-

세액공제	(283,672)	(31,806)

기타(세율차이)	(665,463)	(140,926)

법인세비용	(314,004)	301,679

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-27.66%	17.11%

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

확정급여제도의 재측정요소	110,214	(29,802)

합 계	110,214	(29,802)

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	판매비와관리비	제조원가	합 계

재고자산의 변동	-	(4,958,933)	(4,958,933)

사용된 원재료 등	-	29,193,861	29,193,861

종업원급여	1,791,827	7,616,388	9,408,215

감가상각비	234,957	1,943,809	2,178,766

무형자산상각비	301,531	5,935	307,468

지급수수료	153,743	458,103	611,846

연료비	-	1,039,991	1,039,991

전력비	-	985,180	985,180

외주가공비	-	626,347	626,347

수선비	10,430	262,028	272,458

소모품비	28,068	666,898	694,966

세금과공과	165,975	50,520	216,495

운반비	1,007,027	70,926	1,077,953

판매수수료	253,947	-	253,947

해외시장개척비	4,625	-	4,625

수도광열비	82,423	144,755	227,178

임차료	323,831	231,048	554,879

차량유지비	63,486	15,967	79,453

기타비용	809,121	7,357,623	8,166,744

합 계	5,230,991	45,710,446	50,941,439

2) 전분기

구 분	판매비와관리비	제조원가	합 계

재고자산의 변동	-	(2,910,039)	(2,910,039)

사용된 원재료 등	-	25,899,141	25,899,141

종업원급여	1,626,298	6,544,794	8,171,092

감가상각비	216,322	1,489,666	1,705,988

무형자산상각비	35,832	5,935	41,767

지급수수료	134,549	303,621	438,170

연료비	-	891,506	891,506

전력비	-	710,344	710,344

외주가공비	-	338,717	338,717

수선비	10,396	159,895	170,291

소모품비	29,129	530,983	560,112

세금과공과	125,463	45,945	171,408

운반비	1,069,159	52,557	1,121,716

판매수수료	177,154	-	177,154

수도광열비	89,598	119,584	209,182

임차료	220,746	175,013	395,759

차량유지비	50,495	18,008	68,503

기타비용	632,270	2,975,253	3,607,523

합 계	4,417,411	37,350,923	41,768,334

26. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익(1) 지배기업소유주지분에 대한 주당이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분순이익	1,212,102,182	1,289,803,351

가중평균유통보통주식수	9,447,317	9,735,134

지배기업소유주지분에 대한 주당순이익	128	132

(2) 당분기와 전분기 중 기본및희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

가중평균발행보통주식수	10,000,000	10,000,000

가중평균자기주식수	(552,683)	(264,866)

가중평균유통보통주식수	9,447,317	9,735,134

한편, 연결실체는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

27. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산(당분기말)

금융자산범주	기타포괄손익_공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	11,668,159	11,668,159

매출채권및기타채권	-	28,300,572	28,300,572

기타유동금융자산	-	1,117,035	1,117,035

기타비유동금융자산	54,000	4,194,450	4,248,450

금융자산 합계	54,000	45,280,216	45,334,216

(전기말)

금융자산범주	기타포괄손익_공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,056,062	9,056,062

매출채권및기타채권	-	27,211,154	27,211,154

기타유동금융자산	-	1,547,219	1,547,219

기타비유동금융자산	54,000	3,822,997	3,876,997

금융자산 합계	54,000	41,637,432	41,691,432

2) 금융부채

금융부채범주	상각후원가 측정 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	22,507,742	23,816,464

차입금	72,209,924	68,448,681

기타유동금융부채	4,128,587	5,209,387

기타비유동금융부채	605,070	619,031

금융부채 합계	99,451,323	98,093,563

(2) 당분기와 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

대손상각비환입	-	11,542

이자수익	72,897	149,268

외화환산손익	149,178	(261,570)

외환차손익	(33,689)	202,688

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(496,796)	(869,134)

외화환산손익	(35,220)	113,835

외환차손익	(2,168)	(995)

합 계	(345,798)	(654,366)

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 금융자산

금융자산범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	11,668,159	11,668,159	9,056,062	9,056,062

단기금융상품	1,043,040	1,043,040	1,500,000	1,500,000

장기금융상품	1,381,953	1,381,953	1,368,500	1,368,500

매출채권	28,073,768	28,073,768	26,720,022	26,720,022

미수금	226,804	226,804	491,132	491,132

대여금	1,223,000	1,223,000	823,000	823,000

기타	1,663,492	1,663,492	1,678,716	1,678,716

금융자산 합계	45,280,216	45,280,216	41,637,432	41,637,432

2) 금융부채

금융부채범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	16,580,191	16,580,191	14,751,230	14,751,230

미지급금	5,927,552	5,927,552	9,065,234	9,065,234

장단기차입금	72,209,923	72,209,923	68,448,681	68,448,681

미지급비용	3,792,129	3,792,129	4,865,870	4,865,870

리스부채	733,528	733,528	754,548	754,548

기타	208,000	208,000	208,000	208,000

금융부채 합계	99,451,323	99,451,323	98,093,563	98,093,563

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정① 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.② 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 상기의 공정가치서열체계로 평가한 공정가치측정금융상품의 공정가치서열체계는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장지분증권	-	-	54,000

(전기말)

구 분	수준1	수준2	수준3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장지분증권	-	-	54,000

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 자금조달과 관련된 한도 등 약정사항은 다음과 같습니다(단위:USD,JPY,천원).

구 분	금융기관	여신한도	실행금액

무역금융	농협은행	USD 1,600,000	-

국민은행	3,000,000	1,000,000

하나은행	2,500,000	1,500,000

외상매출채권담보대출	하나은행	4,740,000	-

수입보증	대구은행	USD 500,000	USD 100,848

선물환약정	하나은행	JPY 34,000,000	-

(2) 연결실체는 당분기말 현재 계약이행 및 외국인 근로자 체불임금보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,213,482천원의 지급보증을 제공받고 있으며 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,000,000천원의 보증서를 제공받고 있습니다.

(3) 연결실체는 전기 중 (주)코스팜(이하 대상회사)의 지분 70%를 취득하였으며 관련한 주주간계약에 따라 잔여지분 보유 주주(이하 잔여주주)들은 2025년8월 이후 자신이 보유한 잔여주식을 향후 대상회사의 영업성과에 따라 조정되는 행사가격으로 연결실체에게 양도할 수 있는 권리(Put Option)를 보유하며, 연결실체는 동일한 조건으로 연결실체가 매수할 수 있는 권리(Call Option)를 보유하고 있습니다. 또한 잔여주주는 연결실체가 최대주주의 지위를 상실하는 조건으로 제3자에게 주식을 매각하는 경우 동반매도참여권(Tag-Along Right)을 행사할 수 있으며 잔여주주들이 상기의 양도할 수 있는 권리(Put Option)를 행사하였으나 연결실체가 잔여지분을 매수하지 않고 잔여주주가 제3자에게 잔여지분을 매각하는 경우 연결실체에 동반매도청구권(Drag-Along Right)을 행사할 수 있습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국	회사보유지분율

대주주 등	개인	국내	-

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기	전분기

매출등	매입등	매출등	매입등

대주주 등(개인)	3,945	29,700	1,381	29,700

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권 등	대여금	매출채권 등	대여금

대주주 등(개인)	520,664	1,180,000	516,719	780,000

(4) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자 대여금에 대한 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	대주주(개인)

당분기	전분기

기초잔액	780,000	780,000

대여	400,000	-

기말잔액	1,180,000	780,000

(5) 주요 경영진의 보상당분기와 전분기 중 회사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	801,103	563,785

퇴직급여	145,173	139,594

합 계	946,276	703,379

(6) 주석 13에서 설명하는 차입금 등과 관련하여 회사의 대표이사로부터 13,852,708천원의 연대보증을 제공 받고 있습니다.

30. 비현금거래당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당분기	전분기

매출채권의 제각	-	6,794

장기차입금의 유동성대체	1,375,300	-

유형자산 취득금액 미지급금 증가	(1,581,059)	37,553

건설중인자산의 본계정 대체	1,859,533	280,900

보험수리적손실(이익)	387,512	(105,660)

사용권자산 변동	84,360	260,051

리스부채의 유동성대체	98,321	127,504

31. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	72,209,924	68,448,681

차감: 현금및현금성자산	11,668,159	9,056,062

순차입금	60,541,765	59,392,619

자본총계	106,176,344	104,915,845

총자본부채비율	57.02%	56.61%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금	43,724,930	40,266,530

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(437,249)	(437,249)	437,249	437,249

(전기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(402,665)	(402,665)	402,665	402,665

2) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,JPY,EUR,천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 1,624,200	2,117,632	USD 2,523,378	3,197,877

JPY 3,379,460	33,167	JPY 4,719,460	44,985

단기금융상품	USD 800,000	1,043,040	-	-

매출채권	USD 953,091	1,242,640	USD 2,259,455	2,863,407

외화자산 계	4,436,479	6,106,269

부채

매입채무	USD 307,390	400,775	USD 89,394	113,289

-	-	EUR 4,200	5,675

차입금	-	-	USD 1,159,650	1,469,624

미지급금	USD 1,630	2,125	USD 71,572	90,703

외화부채 계	402,900	1,679,291

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	400,041	(400,041)

JPY	3,317	(3,317)

(전기말)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	438,767	(438,767)

JPY	4,499	(4,499)

EUR	(568)	568

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

금융부채	무이자	26,636,329	605,070	27,241,399

변동이자율상품	21,065,690	22,659,240	43,724,930

고정이자율상품	25,536,224	2,948,770	28,484,994

금융부채 소계	73,238,243	26,213,080	99,451,323

지급이자	변동이자율상품	1,249,770	3,657,734	4,907,504

고정이자율상품	116,513	91,629	208,142

지급이자 소계	1,366,283	3,749,363	5,115,646

합 계	74,604,526	29,962,443	104,566,969

(전기말)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

금융부채	무이자	29,025,851	619,031	29,644,882

변동이자율상품	19,365,690	20,900,840	40,266,530

고정이자율상품	25,199,681	2,982,470	28,182,151

금융부채 소계	73,591,222	24,502,341	98,093,563

지급이자	변동이자율상품	1,166,988	3,557,399	4,724,387

고정이자율상품	197,871	108,808	306,679

지급이자 소계	1,364,859	3,666,207	5,031,066

합 계	74,956,081	28,168,548	103,124,629

32. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초	39,046,561	5,518,810	23,883,310	68,448,681

현금흐름	1,190,403	(575,300)	3,100,000	3,715,103

기타 비금융변동	46,140	1,375,300	(1,375,300)	46,140

기말	40,283,104	6,318,810	25,608,010	72,209,924

(전분기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초	25,632,427	2,100,010	3,299,960	31,032,397

현금흐름	1,360,573	-	3,000,000	4,360,573

기타 비금융변동	-	-	-	-

기말	26,993,000	2,100,010	6,299,960	35,392,970