푸드웰 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 푸드웰(이하 "당사")는 1968년 대구광역시에 협성농산주식회사로 설립되었으며, 1993년 11월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 대구광역시 달서구 갈산동에 본사를 두고 운영하고 있으며, 당분기말 현재 대주주 및 그 특수관계자의 당사지분율은 약 45.84%입니다.

(2) 연결대상 종속기업1) 연결대상회사(이하 '종속회사')인 청도푸드웰식품유한공사는 식음료 생산가공 및 판매를 주 사업목적으로 2003년 6월에 설립되어 시럽제품, 냉동만두제품 등을 해외현지에서 판매하고 있으며, 또한 회사와 농산물가공품의 구매 및 외주가공 등의 상거래 관계를 유지하고 있습니다.

주식회사 푸르온은 냉동식품제조, 가공 및 판매업을 주 사업목적으로 2010년 9월에 설립되어 냉동만두 등의 생산 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다.

주식회사 후드원은 식품첨가물제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 10월에 설립되어 가정간편식, 소스제품 등의 생산 및 판매를 하고 있습니다.

주식회사 코스팜은 건강기능식품제조 및 판매를 주 사업목적으로 2017년 5월에 설립되었으며 스틱, 정제, 환제 등 다양한 형태의 건강식품 및 건강기능식품을 생산 및 판매하고 있습니다. 주식회사 코스팜은 전기 중 22,856,939천원에 신규 취득하였습니다.

동 종속회사에 대한 투자 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요사업	자본금	투자비율	결산일

당분기말	전기말	당분기말	전기말

주식회사 푸르온(주1)	냉동만두제조 및 판매	3,000,000	3,000,000	49%	49%	12.31

주식회사 후드원	식품첨가물제조 및 판매	7,500,000	7,500,000	100%	100%	12.31

주식회사 코스팜	건강기능식품제조 및 판매	850,000	850,000	70%	70%	12.31

청도푸드웰유한공사	농산물 저장 및 가공업	15,435,359	15,435,359	100%	100%	12.31

(주1) 지분율이 50% 이하이나 이사회가 기업을 지배하고 이사회 구성원의 과반수 이상을 회사가 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

회사명	결산일	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

주식회사 푸르온	12.31	62,405,453	44,396,535	47,659,775	2,077,484	2,247,022

주식회사 후드원	12.31	12,497,512	6,579,842	8,432,029	(685,610)	(685,610)

주식회사 코스팜	12.31	25,290,963	15,073,482	23,769,137	1,380,857	1,380,857

청도푸드웰유한공사	12.31	30,491,289	9,713,966	21,750,955	(47,268)	272,685

(전기말)

회사명	결산일	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

주식회사 푸르온	12.31	60,169,004	44,107,109	52,941,101	539,737	788,510

주식회사 후드원	12.31	12,649,746	6,046,466	9,750,456	(1,197,778)	(1,197,778)

주식회사 코스팜	12.31	23,404,019	14,567,395	9,271,283	1,190,397	1,190,397

청도푸드웰유한공사	12.31	30,965,981	10,461,343	39,048,788	1,771,119	1,177,316

상기 요약재무정보는 지배회사와 연결대상 종속회사간의 내부거래 상계 전 재무 제표를 기준으로 작성되었습니다.

3) 종속회사의 당분기와 전분기의 요약현금흐름 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	주식회사 푸르온	주식회사 후드원	주식회사 코스팜	청도푸드웰유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	5,609,890	407,988	30,568	(637,028)

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,145,001)	(254,292)	545,081	(150,783)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,585,205	227,970	(1,010,277)	(1,321,818)

현금및현금성자산의 순증감	3,050,094	381,666	(434,628)	(2,109,630)

기초 현금및현금성자산	552,075	50,311	1,563,619	2,734,410

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	-	787

기말 현금및현금성자산	3,602,169	431,977	1,128,991	625,567

(전분기)

구 분	주식회사 푸르온	주식회사 후드원	주식회사 코스팜	청도푸드웰유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	2,432,898	(603,835)	1,072,221	(823,761)

투자활동으로 인한 현금흐름	(13,787,392)	(847,367)	(283,307)	(676,912)

재무활동으로 인한 현금흐름	10,795,247	1,825,122	1,668,543	1,410,415

현금및현금성자산의 순증감	(559,247)	373,920	2,457,457	(90,258)

기초 현금및현금성자산	651,703	204,067	962,663	723,710

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	-	5,341

기말 현금및현금성자산	92,456	577,987	3,420,120	638,793

(3) 연결범위 변동전기 중 인수를 통하여 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 (주)코스팜입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 정보(1) 분기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

● 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

● 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

● 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

사용권자산 그리고 리스부채

사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

● 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정 했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 품목별 매출에 대한 정보연결실체의 주요 품목별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

통조림	2,057,639	4,371,782	1,260,206	3,427,295

잼/시럽	9,629,302	29,138,550	9,741,766	29,659,814

음료	8,410,418	24,281,733	8,213,501	23,431,405

냉동품/퓨레	1,452,509	14,719,200	1,628,065	11,235,499

만두	14,665,776	42,038,850	12,133,431	38,515,357

건강식품 및 건강기능식품	10,638,530	23,769,137	3,784,755	3,784,755

가정간편식	2,486,523	5,907,059	1,485,478	4,681,831

기타제품	7,360,466	17,696,826	6,922,464	16,315,605

합 계	56,701,163	161,923,137	45,169,666	131,051,561

(3) 지역에 대한 정보연결실체는 2개의 주요 지역[대한민국, 해외]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	46,896,057	131,350,411	33,528,464	95,555,129

해외매출	9,805,106	30,572,726	11,641,202	35,496,432

합 계	56,701,163	161,923,137	45,169,666	131,051,561

5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금	608,310	17,327

기타현금성자산	9,143,090	9,038,735

합 계	9,751,400	9,056,062

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동성 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	34,223,890	26,919,098

미수금	156,965	493,797

취득가액 계	34,380,855	27,412,895

차감:손실충당금	(209,884)	(201,741)

장부가액 계	34,170,971	27,211,154

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	201,741	248,039

차감: 제각금액	-	5,462

차감: 손상차손환입액	-	15,350

가산: 손상인식액	8,143	-

기말	209,884	227,227

7. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	45,250	1,180,000	43,000	780,000

미수수익	35,505	-	4,219	-

단기금융상품	134,480	-	1,500,000	-

장기금융상품	-	1,299,799	-	1,368,500

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	54,000	-	54,000

보증금	-	1,647,497	-	1,674,497

합 계	215,235	4,181,296	1,547,219	3,876,997

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	710,494	803,709	특정금전신탁 (주1)

20,000	20,000	정기예금

합 계	730,494	823,709

(주1) 특정금전신탁은 자사주 취득 목적으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말 및 전기말)

계정명	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

지분증권 (주1)

시민프로축구단	10,200	0.31%	51,000	51,000	51,000

알지엠푸드하우스	600	0.75%	3,000	3,000	3,000

합 계	54,000	54,000	54,000

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선급금	1,638,776	1,947,664

손실충당금	(12,961)	(12,961)

선급비용	660,548	194,657

합 계	2,286,363	2,129,360

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부가액	취득가액	평가손실충당금	장부가액

상품	617,421	(5,146)	612,275	1,012,065	(5,146)	1,006,919

제품	18,041,574	(351,177)	17,690,397	18,776,407	(392,244)	18,384,163

반제품	7,724,346	-	7,724,346	4,468,616	-	4,468,616

원재료	7,948,655	(15,997)	7,932,658	8,332,299	(15,997)	8,316,302

부재료	1,665,787	-	1,665,787	2,461,147	-	2,461,147

포장재료	2,338,363	(21,299)	2,317,064	1,485,836	(21,299)	1,464,537

저장품	9,735	-	9,735	9,635	-	9,635

미착품	125,407	-	125,407	-	-	-

합 계	38,471,288	(393,619)	38,077,669	36,546,005	(434,686)	36,111,319

당분기 및 전분기 중 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인해 재고자산평가손실충당금 중 각각 41,067천원과 91,370천원이 환입되었습니다.

10. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	환산차이	기말

토지	17,554,769	-	-	-	-	-	17,554,769

건물	44,086,677	435,700	1,295,997	-	(1,237,468)	137,772	44,718,678

구축물	3,498,357	56,800	-	-	(217,725)	-	3,337,432

기계장치	29,707,667	2,722,205	1,910,003	(13,184)	(3,790,819)	4,628	30,540,500

사용권자산	754,548	233,448	-	-	(270,370)	-	717,626

기타의유형자산	3,117,594	495,525	-	(3,379)	(970,690)	9,632	2,648,682

건설중인자산	3,350,757	1,705,187	(3,206,000)	-	-	-	1,849,944

합 계	102,070,369	5,648,865	-	(16,563)	(6,487,072)	152,032	101,367,631

(전분기)

구 분	기초	취득	연결범위변동	대체	처분	감가상각비	환산차이	기말

토지	14,305,635	-	3,190,098	-	-	-	-	17,495,733

건물	28,341,578	-	3,747,816	-	-	(813,674)	696,247	31,971,967

구축물	2,170,230	45,300	-	-	-	(144,780)	-	2,070,750

기계장치	20,317,172	1,956,126	3,190,305	323,900	(6,408)	(2,761,515)	265,583	23,285,163

사용권자산	469,962	381,130	146,582	-	-	(246,405)	-	751,269

기타의유형자산	3,850,709	310,573	91,322	-	(33)	(1,178,569)	114,987	3,188,989

건설중인자산	2,228,400	15,298,040	898,636	(323,900)	-	-	3,579	18,104,755

합 계	71,683,686	17,991,169	11,264,759	-	(6,441)	(5,144,943)	1,080,396	96,868,626

(2) 담보제공 유형자산 및 보험가입연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 한국농수산식품유통공사 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). 또한, 당분기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 보험금 합계 72,417,354천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

(3) 연결실체는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차량운반구

당분기말	전기말

취득금액	1,264,078	1,339,144

감가상각누계액	(546,452)	(584,596)

장부금액	717,626	754,548

2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	270,371	246,405

단기리스 관련 비용	386,242	376,514

소액자산리스 관련 비용	38,358	26,509

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	1,471,710	906,906

3) 당분기말 현재 사용권자산과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만 기	당분기말

유동성리스부채	2023.10.01~2024.09.30	351,244

리스부채	2024.10.01~2025.09.30	232,823

2025.10.01~2026.09.30	106,307

2026.10.01~2027.09.30	27,253

소 계	366,383

합 계	717,627

11. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	기초	취득	상각비	손상차손환입	환산차이	기말

산업재산권	20,421	-	(13,592)	-	-	6,829

영업권	9,234,176	-	-	-	-	9,234,176

회원권 (주1)	1,789,059	-	-	5,000	-	1,794,059

기타무형자산	15,912,588	126,300	(911,568)	-	6,301	15,133,621

합 계	26,956,244	126,300	(925,160)	5,000	6,301	26,168,685

(전분기)

구 분	기초	취득	연결범위변동	상각비	손상차손환입	환산차이	기말

산업재산권	29,668	-	7,632	(12,333)	-	-	24,967

영업권	-	17,249,746	-	-	-	-	17,249,746

회원권 (주1)	1,692,663	97,397	-	-	7,530	-	1,797,590

기타무형자산	970,198	-	-	(114,147)	-	30,542	886,593

합 계	2,692,529	17,347,143	7,632	(126,480)	7,530	30,542	19,958,896

(주1) 연결실체는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(2) 연구와 개발지출당분기와 전분기 중 자산 및 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 각각 1,601,079천원 및 1,366,426천원이며, 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

12. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	20,279,457	14,751,230

미지급금	3,655,815	9,065,234

합 계	23,935,272	23,816,464

13. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

우수농식품구매지원사업자금	농수산물유통공사	1.00%	19,240,000	23,393,000

운전자금대출	우리은행 외	2.88~5.04%	19,281,024	14,083,936

무역금융	하나은행	3.89%	1,000,000	100,000

매출채권담보대출	하나은행 외	5.53~7.03%	-	1,469,625

단기차입금합계	39,521,024	39,046,561

가산:장기차입금유동성대체	5,483,810	5,518,810

유동성차입금계	45,004,834	44,565,371

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말	상환방법

시설자금	산업은행 외	3.84%~4.28%	19,133,100	17,400,000	분할상환

수출규모화사업자금	농협은행	2.99%~3.60%	4,399,970	4,399,970	분할상환

운전자금대출	하나은행 외	1.00%~4.95%	6,893,400	7,602,150	만기일시

총 계	30,426,470	29,402,120

차감: 장기차입금 유동성대체	5,483,810	5,518,810

유동성대체후장기차입금	24,942,660	23,883,310

(3) 상기 차입금과 무역금융(한도액 7,651,680천원, 미화 1,600천미불 상당액 포함), 및 약정대출(한도액 7,700,000천원) 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 합계 63,745,346천원, 미화 1,920천미불 상당액 포함) 되어 있으며 또한 종속회사인 청도푸드웰의 토지사용권이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	장기차입금

2024.10.01~2025.09.30	9,042,200

2025.10.01~2026.09.30	4,417,400

2026.10.01~2027.09.30	4,483,060

2027.10.01~2028.09.30	2,000,000

2028.10.01 이후	5,000,000

합 계	24,942,660

14. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	3,932,098	-	4,865,870	-

리스부채	351,244	366,382	343,517	411,031

임대보증금	-	198,000	-	208,000

합 계	4,283,342	564,382	5,209,387	619,031

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선수금	1,136,495	977,973

예수금	1,677,017	510,173

합 계	2,813,512	1,488,146

16. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,493,011	9,451,934

사외적립자산의 공정가치	(8,707,512)	(9,607,784)

순확정급여부채	1,785,499	(155,850)

(2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	9,451,934	(9,607,784)	(155,850)

당기근무원가	1,407,758	-	1,407,758

이자비용(이자수익)	224,282	(314,887)	(90,605)

소 계	1,632,040	(314,887)	1,317,153

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(208,397)	177,172	(31,225)

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	195,330	-	195,330

소 계	(13,067)	177,172	164,105

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(63,629)	(63,629)

제도에서 지급한 금액

지급액	(577,896)	1,101,616	523,720

기말	10,493,011	(8,707,512)	1,785,499

(전분기)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	9,830,067	(8,803,256)	1,026,811

당기근무원가	1,278,497	-	1,278,497

이자비용(이자수익)	142,722	(165,928)	(23,206)

소 계	1,421,219	(165,928)	1,255,291

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,399,065)	126,971	(1,272,094)

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	65,651	-	65,651

소 계	(1,333,414)	126,971	(1,206,443)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(4,716)	(4,716)

제도에서 지급한 금액

지급액	(645,445)	749,064	103,619

연결범위변동	420,162	(205,229)	214,933

기말	9,692,589	(8,303,094)	1,389,495

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

정기예금	8,643,941	9,561,893

기타	63,571	45,891

합 계	8,707,512	9,607,784

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:%).

계정명	당분기말	전기말

할인율	4.74%~5.24%	5.12%~5.24%

기대임금상승률	4.82%~4.88%	4.88%~5.02%

(5) 당분기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인률	1.00%	(410,605)	463,383

기대임금상승률	1.00%	459,399	(414,824)

(전기말)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인률	1.00%	(389,804)	439,230

기대임금상승률	1.00%	436,139	(394,351)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

17. 자본금당분기말 및 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 각각 50,000천주이며, 당분기말과 전기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 10,000천주 및 500원입니다.

18. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	1,027,171	1,027,171

자기주식(주1)	(3,234,957)	(3,132,328)

기타자본잉여금	4,132	4,132

합 계	(2,203,654)	(2,101,025)

(2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 취득현황은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	당분기말	전기말

주식수	571,743	552,560

주당가격(원)	5,658	5,669

장부금액	3,234,957	3,132,328

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산이익	1,318,603	951,918

(4) 당분기 및 전분기 중 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	951,918	1,691,423

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	366,685	1,683,861

기말	1,318,603	3,375,284

19. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,710,790	1,625,763

임의적립금	68,374,779	65,754,951

미처분이익잉여금	18,279,466	18,451,689

합 계	88,365,035	85,832,403

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

재무구조개선적립금	49,000	49,000

기타임의적립금	68,325,779	65,705,951

합 계	68,374,779	65,754,951

(4) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	85,832,403	81,492,290

현금배당	(850,270)	(876,545)

당기연결순이익	3,599,174	3,843,131

확정급여제도의 재측정요소	(216,272)	835,586

기말	88,365,035	85,294,462

20. 판매비와 관리비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

운반비	1,054,917	3,033,234	1,073,684	3,049,944

지급수수료	126,474	525,747	181,882	523,279

판매수수료	316,799	853,316	209,076	547,814

광고선전비	6,212	16,047	16,931	51,133

기타	152,896	441,175	151,511	324,860

판매비 계	1,657,298	4,869,519	1,633,084	4,497,030

관리비

급여	1,549,775	4,478,494	1,308,149	3,824,580

퇴직급여	149,466	453,003	178,279	519,328

복리후생비	210,200	643,129	222,657	585,695

수도광열비	126,161	298,039	100,701	274,538

임차료	394,569	1,113,512	221,027	625,386

감가상각비	227,615	684,742	214,861	634,847

무형감가상각비	302,924	907,354	36,703	108,675

세금과공과	97,849	367,011	108,398	325,672

여비교통비	40,330	116,870	34,024	79,235

통신비	21,375	63,670	21,578	63,597

차량유지비	73,461	210,515	67,786	188,479

대손상각비(환입)	-	8,142	(1,646)	(14,017)

기술개발비	541,631	1,601,079	498,844	1,366,426

기타	101,147	300,694	97,277	283,862

관리비 계	3,836,503	11,246,254	3,108,638	8,866,303

합 계	5,493,801	16,115,773	4,741,722	13,363,333

21. 기타영업외수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	36	8,219	-	17,500

외환차익	32,253	287,675	121,169	416,161

외화환산이익	114,536	159,076	(5,479)	55,052

투자자산처분이익	-	1,161	-	-

무형자산손상차손환입	1,800	5,000	530	7,530

잡이익	146,923	283,224	368,316	578,975

합 계	295,548	744,355	484,536	1,075,218

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	72,580	202,887	29,900	50,745

외화환산손실	(23,385)	30,042	30,520	91,143

매출채권처분손실	-	5,132	-	1,658

투자자산처분손실	-	2,182	-	-

기부금	26,745	60,978	16,553	19,920

유형자산처분손실	94	15,837	24	32

잡손실	27,258	202,372	762,719	845,978

합 계	103,292	519,430	839,716	1,009,476

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가

이자비용	528,052	1,537,052	204,627	394,572

금융수익

이자수익	72,661	211,533	(6,073)	131,837

순금융원가	455,391	1,325,519	210,700	262,735

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	58,748	165,895	9,366	47,897

장단기대여금	5,876	20,407	3,110	10,846

기타수취채권	8,037	25,231	(18,549)	73,094

합 계	72,661	211,533	(6,073)	131,837

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금이자	522,727	1,525,526	202,970	389,635

기타이자	5,325	11,526	1,657	4,937

합 계	528,052	1,537,052	204,627	394,572

23. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	834,184	722,840

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,132,144)	419,460

기초이연법인세자산(부채)	(4,512,340)	(1,233,531)

기말이연법인세부채(자산)	3,380,196	1,652,991

자본에 직접 반영된 법인세비용	34,298	(265,418)

법인세비용	(263,662)	876,882

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	4,630,782	5,249,299

적용세율에 따른 세부담액(당기: 27.67%, 전기: 27.83%)	1,281,445	1,461,135

조정사항

비과세수익	(24,337)	(16,421)

비공제비용	40,663	26,942

법인세추납액 등	125,557	(276,863)

세액공제	(829,521)	(177,451)

기타(세율차이)	(857,469)	(140,460)

법인세비용	(263,662)	876,882

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	16.70%

(3) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

확정급여제도의 재측정요소	34,298	(265,418)

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(2,167,321)	(2,167,321)	-	(10,306,074)	(10,306,074)

사용된 원재료 등	-	92,589,632	92,589,632	-	79,658,942	79,658,942

종업원급여	5,574,627	23,691,708	29,266,335	4,929,603	20,036,187	24,965,790

감가상각비	702,381	5,784,691	6,487,072	648,492	4,496,451	5,144,943

무형자산상각비	907,354	17,806	925,160	108,675	17,805	126,480

지급수수료	525,747	1,300,135	1,825,882	523,279	834,956	1,358,235

연료비	-	2,530,078	2,530,078	-	2,407,510	2,407,510

전력비	-	3,241,671	3,241,671	-	2,424,406	2,424,406

외주가공비	-	2,601,620	2,601,620	-	1,353,989	1,353,989

수선비	24,215	953,503	977,718	23,446	793,241	816,687

소모품비	71,663	2,185,499	2,257,162	81,228	1,707,267	1,788,495

세금과공과	367,011	208,487	575,498	325,672	193,892	519,564

운반비	3,033,234	230,076	3,263,310	3,049,944	203,722	3,253,666

판매수수료	853,316	-	853,316	547,814	-	547,814

해외시장개척비	9,593	-	9,593	5,139	-	5,139

수도광열비	298,039	444,577	742,616	274,538	393,057	667,595

임차료	1,113,512	696,411	1,809,923	625,386	566,648	1,192,034

차량유지비	210,515	72,064	282,579	188,479	49,485	237,964

기타비용	2,424,566	5,695,351	8,119,917	2,031,638	7,410,452	9,442,090

합 계	16,115,773	140,075,988	156,191,761	13,363,333	112,241,936	125,605,269

25. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익(1) 지배기업소유주지분에 대한 주당이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익	1,006,722,465	3,599,173,651	1,134,423,417	3,843,130,932

가중평균유통보통주식수	9,428,257	9,435,229	9,548,712	9,668,538

지배기업소유주지분에 대한 주당순이익	107	381	119	397

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행보통주식수	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

가중평균자기주식수	(571,743)	(564,771)	(451,288)	(331,462)

가중평균유통보통주식수	9,428,257	9,435,229	9,548,712	9,668,538

한편, 연결실체는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

26. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산(당분기말)

금융자산범주	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,751,400	9,751,400

매출채권및기타채권	-	34,170,971	34,170,971

기타유동금융자산	-	215,235	215,235

기타비유동금융자산	54,000	4,127,296	4,181,296

금융자산 합계	54,000	48,264,902	48,318,902

(전기말)

금융자산범주	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	9,056,062	9,056,062

매출채권및기타채권	-	27,211,154	27,211,154

기타유동금융자산	-	1,547,219	1,547,219

기타비유동금융자산	54,000	3,822,997	3,876,997

금융자산 합계	54,000	41,637,432	41,691,432

2) 금융부채

금융부채범주	상각후원가측정 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	23,935,272	23,816,464

차입금	69,947,494	68,448,681

기타유동금융부채	4,283,342	5,209,387

기타비유동금융부채	564,382	619,031

금융부채 합계	98,730,490	98,093,563

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

대손상각비	-	(8,142)	1,646	14,017

이자수익	72,661	211,533	(6,073)	131,837

외화환산손익	125,241	143,738	8,602	53,065

외환차손익	(20,760)	123,535	61,775	317,872

상각후원가측정금융부채

이자비용	(528,052)	(1,537,052)	(204,627)	(394,572)

외화환산손익	12,680	(14,705)	(44,601)	(89,156)

외환차손익	(19,567)	(38,747)	29,495	47,544

합 계	(357,797)	(1,119,840)	(153,783)	80,607

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 금융자산

금융자산범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	9,751,400	9,751,400	9,056,062	9,056,062

단기금융상품	134,480	134,480	1,500,000	1,500,000

장기금융상품	1,299,799	1,299,799	1,368,500	1,368,500

매출채권	34,016,671	34,016,671	26,720,022	26,720,022

미수금	154,300	154,300	491,132	491,132

대여금	1,225,250	1,225,250	823,000	823,000

기타	1,683,002	1,683,002	1,678,716	1,678,716

금융자산 합계	48,264,902	48,264,902	41,637,432	41,637,432

2) 금융부채

금융자산범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	20,279,457	20,279,457	14,751,230	14,751,230

미지급금	3,655,815	3,655,815	9,065,234	9,065,234

장단기차입금	69,947,494	69,947,494	68,448,681	68,448,681

미지급비용	3,932,098	3,932,098	4,865,870	4,865,870

리스부채	717,626	717,626	754,548	754,548

기타	198,000	198,000	208,000	208,000

금융부채 합계	98,730,490	98,730,490	98,093,563	98,093,563

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

27. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 자금조달과 관련된 한도 등 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY).

구 분	금융기관	여신한도	사용한 금액

무역금융	농협은행	USD 1,600,000	-

국민은행	3,000,000	-

하나은행	2,500,000	1,000,000

외상매출채권담보대출	하나은행	4,640,000	-

수입보증	대구은행	USD 500,000	-

선물환약정	하나은행	JPY 34,000,000	-

(2) 연결실체는 당분기말 현재 연결실체의 계약이행 및 외국인 근로자 체불임금보증등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,353,477천원의 지급보증을 제공받고 있으며차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,000,000천원의 보증서를 제공받고 있습니다.(3) 연결실체는 전기 중 (주)코스팜(이하 대상회사)의 지분 70%를 취득하였으며 관련한 주주간계약에 따라 잔여지분 보유 주주(이하 잔여주주)들은 2025년8월 이후 자신이 보유한 잔여주식을 향후 대상회사의 영업성과에 따라 조정되는 행사가격으로 연결실체에게 양도할 수 있는 권리(Put Option)를 보유하며, 연결실체는 동일한 조건으로 연결실체가 매수할 수 있는 권리(Call Option)를 보유하고 있습니다. 또한 잔여주주는 연결실체가 최대주주의 지위를 상실하는 조건으로 제3자에게 주식을 매각하는 경우 동반매도참여권(Tag-Along Right)을 행사할 수 있으며 잔여주주들이 상기의 양도할 수 있는 권리(Put Option)를 행사하였으나 연결실체가 잔여지분을 매수하지 않고 잔여주주가 제3자에게 잔여지분을 매각하는 경우 연결실체에 동반매도청구권(Drag-Along Right)을 행사할 수 있습니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국	회사보유지분율

대주주	개인	국내	-

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기	전분기

매출등	매입등	매출등	매입등

대주주(개인)	12,769	89,100	4,188	89,100

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권 등	대여금	매출채권 등	대여금

대주주(개인)	523,889	1,180,000	516,719	780,000

(4) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자 대여금에 대한 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	780,000	780,000

증가	400,000	-

기말	1,180,000	780,000

(5) 주석 13에서 설명하는 차입금 등과 관련하여 회사의 대표이사로부터 16,427,002천원의 연대보증을 제공 받고 있습니다.

(6) 주요 경영진의 보상

당분기와 전분기 중 회사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	2,180,710	1,731,658

퇴직급여	301,701	283,313

합 계	2,482,411	2,014,971

29. 비현금거래당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당분기	전분기

매출채권의 제각	-	6,794

장기차입금의 유동성대체	2,800,650	1,393,450

유형자산 취득 관련 미지급금 증가	(3,487,170)	393,142

건설중인자산의 본계정 대체	3,206,000	323,900

보험수리적손실(이익)	129,808	(941,026)

사용권자산 변동	233,448	381,131

리스부채의 유동성대체	278,098	285,055

30. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	69,947,494	68,448,681

차감:현금및현금성자산	9,751,400	9,056,062

순차입금	60,196,094	59,392,619

자본총계	108,941,268	104,915,845

순차입금비율	55.26%	56.61%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금	38,000,230	40,266,530

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기 및 전기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(380,002)	(380,002)	380,002	380,002

(전기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(402,665)	(402,665)	402,665	402,665

2) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,JPY,EUR,천원).

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 2,211,882	2,974,539	USD 2,523,378	3,197,877

JPY 6,141,460	55,409	JPY 4,719,460	44,985

단기금융상품	USD 100,000	134,480	-	-

매출채권	USD 1,355,391	1,822,730	USD 2,259,455	2,863,407

외화자산 계	4,987,158	6,106,269

부채

매입채무	USD 94,767	127,442	USD 89,394	113,289

JPY 940,000	8,481	-	-

EUR 1,100	1,564	EUR 4,200	5,675

차입금	-	-	USD 1,159,650	1,469,624

미지급금	USD 1,130	1,519	USD 71,572	90,703

외화부채 계	139,006	1,679,291

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	480,279	(480,279)

JPY	4,693	(4,693)

EUR	(156)	156

(전기말)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	438,767	(438,767)

JPY	4,499	(4,499)

EUR	(568)	568

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

금융부채	무이자	28,218,614	564,382	28,782,996

변동이자율상품	16,874,290	21,125,940	38,000,230

고정이자율상품	28,130,544	3,816,720	31,947,264

금융부채 소계	73,223,448	25,507,042	98,730,490

지급이자	변동이자율상품	1,421,448	3,761,612	5,183,060

고정이자율상품	460,452	294,232	754,684

지급이자 소계	1,881,900	4,055,844	5,937,744

합 계	75,105,348	29,562,886	104,668,234

(전기말)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

금융부채	무이자	29,025,851	619,031	29,644,882

변동이자율상품	19,365,690	20,900,840	40,266,530

고정이자율상품	25,199,681	2,982,470	28,182,151

금융부채 소계	73,591,222	24,502,341	98,093,563

지급이자	변동이자율상품	1,166,988	3,557,399	4,724,387

고정이자율상품	197,871	108,808	306,679

지급이자 소계	1,364,859	3,666,207	5,031,066

합 계	74,956,081	28,168,548	103,124,629

31. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기 및 전분기 중 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초	39,046,561	5,518,810	23,883,310	68,448,681

현금흐름	474,463	(2,835,650)	3,860,000	1,498,813

대체	-	2,800,650	(2,800,650)	-

기말	39,521,024	5,483,810	24,942,660	69,947,494

(전분기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초	25,632,427	2,100,010	3,299,960	31,032,397

연결범위변동	3,500,000	1,133,800	2,068,400	6,702,200

현금흐름	11,526,709	(1,058,450)	12,600,000	23,068,259

대체	-	1,393,450	(1,393,450)	-

기말	40,659,136	3,568,810	16,574,910	60,802,856