푸드웰 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제59(당)기 : 2025년 12월 31일 현재
제58(전)기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 푸드웰과 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 푸드웰(이하 "지배기업")는 1968년 대구광역시에 협성농산주식회사로 설립되었으며, 1993년 11월에 지배기업의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 대구광역시 달서구 갈산동에 본사를 두고 운영하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 5,000백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

성민겸	1,492,442	14.92%	1,000,000	10.00%

성기상	470,650	4.71%	371,650	3.72%

성기준	391,950	3.92%	391,950	3.92%

기타 특수관계자	2,261,198	22.61%	2,820,024	28.20%

(주)푸르온	560,000	5.60%	-	-

(사)경화회	133,470	1.33%	810,000	8.10%

(재)푸드웰사내근로복지기금	278,738	2.79%	278,738	2.79%

우리사주조합	2,000	0.02%	2,000	0.02%

기타주주	3,837,809	38.38%	3,753,895	37.54%

자기주식	571,743	5.72%	571,743	5.72%

합계	10,000,000	100%	10,000,000	100%

(2) 연결대상 종속기업1) 연결대상회사(이하 '종속기업')인 청도푸드웰식품유한공사는 식음료 생산가공 및 판매를 주 사업목적으로 2003년 6월에 설립되어 시럽제품, 냉동만두제품 등을 해외현지에서 판매하고 있으며, 또한 지배기업과 농산물가공품의 구매 및 외주가공 등의 상거래 관계를 유지하고 있습니다.

주식회사 푸르온은 냉동식품제조, 가공 및 판매업을 주 사업목적으로 2010년 9월에 설립되어 냉동만두 등의 생산 및 판매를 주사업으로 하고 있습니다.

주식회사 후드원은 식품첨가물제조 및 판매를 주 사업목적으로 2002년 10월에 설립되어 가정간편식, 소스제품 등의 생산 및 판매를 하고 있습니다.

주식회사 코스팜은 건강기능식품제조 및 판매를 주 사업목적으로 2017년 5월에 설립되었으며 스틱, 정제, 환제 등 다양한 형태의 건강식품 및 건강기능식품을 생산 및 판매하고 있습니다.

주식회사 블루스트리트는 2019년 8월에 설립되어 음식료품 판매를 주 사업목적으로하고 있으며, 다양한 로컬 맛집 가정간편식 제품을 개발 및 판매하고 있습니다.

종속기업에 대한 투자 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요사업	자본금	지배지분율	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

주식회사 푸르온(*1)	냉동만두제조 및 판매	3,000,000	3,000,000	49%	49%	12월

주식회사 후드원	식품첨가물제조 및 판매	7,500,000	7,500,000	100%	100%	12월

주식회사 코스팜(*2)	건강기능식품제조 및 판매	850,000	850,000	100%	70%	12월

주식회사 블루스트리트(*3)	음식료품 판매	2,845,000	-	81.63%	-	12월

청도푸드웰식품유한공사	농산물가공 및 판매	15,435,359	15,435,359	100%	100%	12월

(*1) 지분율이 50% 이하이나 이사회가 기업을 지배하고 이사회 구성원의 과반수 이상을 당사가 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업이 지분을 추가 취득하였습니다.(*3) 당기 중 지배기업이 지분을 신규 취득하여 연결재무제표 작성대상에 포함되었습니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	당기

자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 푸르온	63,653,778	38,277,277	79,731,307	3,464,381	3,336,559

주식회사 후드원	12,976,131	8,983,261	14,860,541	(628,464)	(666,367)

주식회사 코스팜	41,934,008	23,460,369	62,294,147	3,430,480	3,382,510

주식회사 블루스트리트	1,991,573	3,443,842	7,100,754	(223,591)	(223,591)

청도푸드웰식품유한공사	38,865,066	6,869,897	72,932,066	7,446,877	8,095,468

(단위:천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 푸르온	64,563,603	41,898,062	77,243,597	4,776,106	4,601,515

주식회사 후드원	13,486,505	8,827,268	12,666,856	(599,994)	(642,982)

주식회사 코스팜	33,629,738	18,538,610	53,969,363	4,838,313	4,701,258

청도푸드웰식품유한공사	31,848,037	5,705,034	47,584,672	3,956,424	6,556,034

상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간의 내부거래 상계 전 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

3) 연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	비지배지분율(%)	당기초
누적비지배지분	비지배지분 당기포괄순손익	비지배지분 배당금	종속기업지분취득	연결범위변동	당기말 누적 비지배지분

주식회사 푸르온	51%	12,461,014	1,701,646	(459,000)	-	-	13,703,660

주식회사 코스팜	-	7,532,377	209,884	-	(7,742,261)	-	-

주식회사 블루스트리트	18.37%	-	(45,925)	-	-	(167,496)	(213,421)

합 계	19,993,391	1,865,605	(459,000)	(7,742,261)	(167,496)	13,490,239

(단위:천원)

전기	비지배지분율(%)	전기초
누적비지배지분	비지배지분 당기포괄순손익	비지배지분 배당금	전기말 누적 비지배지분

주식회사 푸르온	51%	10,389,642	2,346,772	(275,400)	12,461,014

주식회사 코스팜	30%	6,365,892	1,166,485	-	7,532,377

합 계	16,755,534	3,513,257	(275,400)	19,993,391

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래'의 '변동가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결결재무제표에 미치는 영향을검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠것으로 예상합니다.

2.2 회계정책

2.2.1 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2.2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.3 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.2.4 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비 용'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.2.2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.2.7 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	20~46년

구축물	15~30년

기계장치	10년

기타유형자산	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.10 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.2.12 무형자산영업권은 주석 11에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5~10년

기타의 무형자산	5~15년

2.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.2.16 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 연결재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.2.2.17 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.2.19 종업원급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여부채의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.2.20 수익인식

제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	수익인식 정책

제품 및 상품 판매수익	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식함.

2.2.21 리스연결회사는 다양한 건물 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기, 정수기 등 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.2.22 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.2.23 영업부문연결회사는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 최고영업의사결정자가 보고받는 부문의 성과는 공시된 연결재무제표와 동일합니다.2.2.24 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 24일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.2 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.3 비금융자산의 손상비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	9,538	11,158

기타현금성자산	12,846,759	19,538,985

합 계	12,856,297	19,550,143

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	43,686,382	36,504,136

미수금	230,551	103,647

취득가액 계	43,916,933	36,607,783

차감:손실충당금	(498,665)	(405,794)

장부가액 계	43,418,268	36,201,989

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결회사가 적용한 채무불이행률은 0~100%이며 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	연체구간	합 계

3개월초과	6개월초과	9개월초과	1년 초과

매출채권	42,788,313	48,032	375,149	298,014	176,874	43,686,382

미수금	227,886	-	-	-	2,665	230,551

소계	43,016,199	48,032	375,149	298,014	179,539	43,916,933

손실충당금	(412,969)	(2,966)	(3,751)	(2,980)	(75,999)	(498,665)

순장부금액	42,603,230	45,066	371,398	295,034	103,540	43,418,268

(전기말)

(단위:천원)

구 분	3개월 이내	연체구간	합 계

3개월초과	6개월초과	9개월초과	1년 초과

매출채권	35,796,840	-	109,422	238,829	359,045	36,504,136

미수금	100,982	-	-	-	2,665	103,647

소계	35,897,822	-	109,422	238,829	361,710	36,607,783

손실충당금	(16,705)	-	(10,256)	(17,123)	(361,710)	(405,794)

순장부금액	35,881,117	-	99,166	221,706	-	36,201,989

(3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 매각하였으나, 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 없습니다(전기말: 725,195천원).

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	405,794	325,933

설정	209,980	104,998

제각	(117,109)	(25,137)

기말	498,665	405,794

6. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	1,055,500	500,000	76,750	2,580,000

미수수익	15,178	-	20,363	-

단기투자자산	14,705	-	-	-

장기금융상품	-	43,700	-	983,469

기타포괄손익- 공정가치금융상품	-	54,000	-	54,000

파생상품자산	-	-	-	1,441,260

보증금	965,194	1,113,227	193,670	1,684,211

합 계	2,050,577	1,710,927	290,783	6,742,940

(2) 상기 금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	10,000	-	정기예금 질권설정

(3) 기타포괄손익-공정가치 금융상품당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	주식수(좌수)	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	공정가치	취득원가	장부가액	공정가치

지분증권

시민프로축구단	10,200	0.31%	51,000	51,000	51,000	51,000	51,000	51,000

알지엠푸드하우스	600	0.75%	3,000	3,000	3,000	3,000	3,000	3,000

합 계	54,000	54,000	54,000	54,000	54,000	54,000

7. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기말	전기말

유동	유동	비유동

선급금	1,283,086	1,123,864	2,000,000

손실충당금	(11,092)	(13,848)	-

선급비용	451,575	346,562	-

합 계	1,723,569	1,456,578	2,000,000

8. 재고자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부가액	취득가액	평가손실충당금	장부가액

상품	1,188,448	(17,972)	1,170,476	1,015,916	(3,096)	1,012,820

제품	22,901,346	(147,116)	22,754,230	22,354,426	(463,465)	21,890,961

반제품	5,936,307	-	5,936,307	6,187,595	-	6,187,595

원재료	12,209,869	(104,747)	12,105,122	9,755,791	(21,440)	9,734,351

부재료	1,839,787	-	1,839,787	1,373,447	-	1,373,447

포장재료	2,539,796	(93,553)	2,446,243	2,176,766	(53,374)	2,123,392

저장품	4,893	-	4,893	2,451	-	2,451

미착품	399,648	-	399,648	98,076	-	98,076

합 계	47,020,094	(363,388)	46,656,706	42,964,468	(541,375)	42,423,093

당기 중 재고자산의 순실현가능가치 상승 등으로 인해 재고자산평가손실환입으로 인식한 금액은 177,987천원(전기: 손실 122,168천원)입니다.

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,356,821	-	-	19,356,821	17,554,769	-	-	17,554,769

건물	66,533,318	(24,577,909)	(148,334)	41,807,075	66,251,990	(22,799,014)	(154,044)	43,298,932

구축물	6,099,405	(3,047,700)	(159,269)	2,892,436	6,083,405	(2,728,873)	(171,517)	3,183,015

기계장치	85,123,861	(54,206,915)	(654,749)	30,262,197	77,449,136	(48,659,744)	(752,175)	28,037,217

기타의유형자산	18,112,836	(13,782,662)	(998)	4,329,176	16,814,678	(13,228,200)	(2,086)	3,584,392

건설중인자산	609,752	-	-	609,752	4,551,724	-	-	4,551,724

합 계	195,835,993	(95,615,186)	(963,350)	99,257,457	188,705,702	(87,415,831)	(1,079,822)	100,210,049

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	대체	처분	감가상각비	환산차이	당기말

토지	17,554,769	1,657,295	144,757	-	-	-	19,356,821

건물	43,298,932	20,729	-	-	(1,668,647)	156,061	41,807,075

구축물	3,183,015	16,000	-	-	(306,579)	-	2,892,436

기계장치	28,037,217	4,098,673	4,134,267	(198,548)	(5,886,177)	76,765	30,262,197

기타의유형자산	3,584,392	2,039,093	32,700	(65,428)	(1,305,087)	43,506	4,329,176

건설중인자산	4,551,724	551,893	(4,311,724)	(184,540)	-	2,399	609,752

합 계	100,210,049	8,383,683	-	(448,516)	(9,166,490)	278,731	99,257,457

2) 전기(단위:천원)

구 분	전기초	취득	대체	정부보조금 수취	처분	감가상각비	환산차이	전기말

토지	17,554,769	-	-	-	-	-	-	17,554,769

건물	44,134,736	-	-	(159,355)	(17,732)	(1,655,153)	996,436	43,298,932

구축물	3,359,678	200,246	-	(75,090)	-	(301,819)	-	3,183,015

기계장치	29,376,460	3,772,041	557,680	(655,353)	(26,024)	(5,365,631)	378,044	28,037,217

기타의유형자산	2,511,443	2,101,652	17,300	-	(18,595)	(1,119,967)	92,559	3,584,392

건설중인자산	2,189,274	2,937,430	(574,980)	-	-	-	-	4,551,724

합 계	99,126,360	9,011,369	-	(889,798)	(62,351)	(8,442,570)	1,467,039	100,210,049

(3) 담보로 제공된 자산 내역당기말 현재 토지 및 건물의 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13,29 참조).

(단위:천원)

구 분	장부가액	담보설정금액	담보설정권자

토지 및 건물	45,132,970	33,380,400	한국농수산식품유통공사

3,600,000	하나은행

12,235,008	농협은행

21,600,000	산업은행

1,400,000	신한은행

3,000,000	기업은행

3,000,000	아이엠뱅크

합계	78,215,408

10. 리스(1) 사용권자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,484,501	1,119,373

취득	1,054,777	1,633,943

감가상각	(1,238,870)	(1,127,172)

처분	(22,344)	(141,643)

기말	1,278,064	1,484,501

취득원가	2,470,868	2,815,026

감가상각누계액	(1,192,804)	(1,330,525)

(2) 연결재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	522,686	751,900

차량운반구	755,378	732,601

합계	1,278,064	1,484,501

리스부채

유동	546,290	508,362

비유동	669,470	820,292

합계	1,215,760	1,328,654

(3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,238,870	1,127,172

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	119,700	110,909

단기리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	129,525	164,033

소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	47,270	56,383

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	1,869,094	1,734,482

당기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 3,291,833천원(전기: 3,076,251천원)입니 다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	기말

산업재산권	255,069	(173,037)	-	-	82,032

영업권	12,427,316	-	(3,153,767)	-	9,273,549

회원권	2,030,848	-	(48,678)	-	1,982,170

기타무형자산	18,178,945	(5,228,809)	-	(8,448)	12,941,688

합 계	32,892,178	(5,401,846)	(3,202,445)	(8,448)	24,279,439

2) 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	기말

산업재산권	248,315	(146,271)	-	-	102,044

영업권	9,234,176	-	(3,153,767)	-	6,080,409

회원권	2,030,848	-	(45,678)	-	1,985,170

기타무형자산	17,672,425	(3,968,185)	-	(17,665)	13,686,575

합 계	29,185,764	(4,114,456)	(3,199,445)	(17,665)	21,854,198

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	연결범위변동	상각	손상차손	환산차이	당기말

산업재산권	102,044	6,754	-	(26,766)	-	-	82,032

영업권	6,080,409	-	3,193,140	-	-	-	9,273,549

회원권	1,985,170	-	-	-	(3,000)	-	1,982,170

기타무형자산	13,686,575	97,300	407,826	(1,255,974)	-	5,961	12,941,688

합 계	21,854,198	104,054	3,600,966	(1,282,740)	(3,000)	5,961	24,279,439

2) 전기(단위:천원)

구 분	전기초	취득	상각	손상차손	환산차이	전기말

산업재산권	7,141	120,272	(25,369)	-	-	102,044

영업권	6,080,409	-	-	-	-	6,080,409

회원권	1,794,060	198,110	-	(7,000)	-	1,985,170

기타무형자산	14,846,166	25,600	(1,226,257)	-	41,066	13,686,575

합 계	22,727,776	343,982	(1,251,626)	(7,000)	41,066	21,854,198

(3) 당기 중 연구 및 개발활동과 관련된 비용은 2,926,619천원(전기: 2,405,961천원)이며, 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

12. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무(*1)	23,888,033	21,849,874

공급자금융약정부채	289,056	336,098

미지급금(*1)	5,377,892	4,960,778

합 계	29,554,981	27,146,750

(*1) 매입채무 및 기타채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

(2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.2025년 12월 31일 연결회사는 2026년 2월 27일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니 다. - 지급기한의 별도 조건은 없음. - 은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위	당기말

공급자금융약정 부채	송장발행일 후 60일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)	송장발행일 후 60일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

공급자금융약정 부채	2,469,783	2,852,013

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	289,056	336,098

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정연결회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 연결재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	차입의 종류	차입처	당기말연이자율	만기	당기말	전기말

단기차입금	우수농식품구매지원사업자금	한국농수산식품유통공사	2.00%~3.00%	26.04.10~26.12.10	16,934,000	20,740,000

일반자금대출	우리은행 외	2.80%~3.84%	26.04.15~26.10.23	23,720,000	10,633,000

시설자금	산업은행 외	3.56%	26.04.30	8,000,000	5,500,000

매출채권담보대출	하나은행	-	-	-	725,195

합계	48,654,000	37,598,195

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	차입의 종류	차입처	당기말연이자율	만기	당기말	전기말

장기차입금	시설자금	산업은행 외	2.50%~3.55%	27.02.15-32.12.20	17,833,250	17,299,850

수출규모화사업자금	농협은행	1.91%~2.27%	26.10.30	1,099,990	2,199,980

정책자금	농협은행 외	1.00%~2.50%	26.06.30-27.12.20	3,116,100	2,500,000

운전자금대출	하나은행 외	3.00%~4.31%	27.07.31~28.03.31	3,249,700	10,558,700

소계	25,299,040	32,558,530

차감:장기차입금 유동성대체	(8,772,290)	(9,009,190)

장부금액	16,526,750	23,549,340

(3) 상기 차입금 및 무역금융 약정 등과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며 대표이사 및 종속기업의 대표이사, 기술보증기금으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석29 참조).

14. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	546,290	669,470	508,362	820,292

파생상품부채	-	-	-	943,449

임대보증금	-	251,000	-	252,000

합 계	546,290	920,470	508,362	2,015,741

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기말	전기말

선수금	466,518	639,147

예수금	1,215,911	1,332,987

미지급비용	8,020,263	6,804,048

합 계	9,702,692	8,776,182

16. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,225,763	13,217,366

사외적립자산의 공정가치	(13,101,655)	(11,374,449)

순확정급여부채	1,124,108	1,842,917

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	13,217,366	(11,374,449)	1,842,917

당기근무원가	2,609,558	-	2,609,558

이자비용(이자수익)	378,595	(393,090)	(14,495)

소 계	2,988,153	(393,090)	2,595,063

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(236,974)	95,320	(141,654)

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	536,571	-	536,571

소 계	299,597	95,320	394,917

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,971,052)	(2,971,052)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,279,353)	1,541,616	(737,737)

기말 금액	14,225,763	(13,101,655)	1,124,108

2) 전기(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	11,510,454	(10,098,034)	1,412,420

당기근무원가	2,519,030	-	2,519,030

이자비용(이자수익)	334,635	(412,746)	(78,111)

소 계	2,853,665	(412,746)	2,440,919

재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	(10,904)	-	(10,904)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	259,186	97,741	356,927

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	448,985	-	448,985

소 계	697,267	97,741	795,008

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,469,643)	(2,469,643)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,844,020)	1,508,233	(335,787)

기말 금액	13,217,366	(11,374,449)	1,842,917

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	13,048,670	11,285,610

기타	52,985	88,839

합 계	13,101,655	11,374,449

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인률	3.58%~4.07%	3.25% ~ 3.71%

기대임금상승률	4.20%~5.00%	4.20% ~ 5.00%

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

1% 상승시	1% 하락시

할인률	(686,491)	783,762

기대임금상승률	770,818	(688,720)

(6) 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,576,781천원입니다.(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 5.59 ~ 8.07년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합 계

급여지급액	2,301,057	2,480,875	4,706,974	20,363,198	29,852,104

17. 자본금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주권주식의 총수는 50백만주이며, 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행주식수(주)	1주의 금액(원)	당기말	전기말

10,000,000	500	5,000,000	5,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	1,027,171	1,027,171

기타자본잉여금	(3,180,293)	4,131

합 계	(2,153,122)	1,031,302

(3) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(6,433,340)	(3,234,956)

(주1) 당기말 현재 연결회사는 1,131,743주의 자기주식을 보유하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산이익	3,832,560	3,254,073

(5) 당기와 전기 중 해외사업환산이익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	3,254,073	872,034

증가	578,487	2,382,039

기말	3,832,560	3,254,073

18. 배당금 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,637,532천원은 2025년 4월에 지급되었습니다(전기: 1,123,943천원). 19. 이익잉여금

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,913,498	1,795,644

임의적립금	70,060,326	68,936,847

미처분이익잉여금	30,442,450	23,019,936

합 계	102,416,274	93,752,427

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

20. 부문별정보(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 품목별 매출에 대한 정보연결회사의 주요 품목별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

통조림	11,071,736	11,032,149

잼/시럽	61,199,519	46,044,803

음료	19,953,222	26,484,006

냉동품/퓨레	42,864,447	29,794,710

만두	62,438,536	62,406,028

건강식품 및 건강기능식품	61,678,871	53,969,363

가정간편식	14,922,620	9,052,826

음료베이스	13,681,786	6,911,390

기타제품	32,516,826	27,295,642

합 계	320,327,563	272,990,917

(3) 지역에 대한 정보연결회사는 대한민국 및 해외에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국내	239,202,513	215,132,199

해외	81,125,050	57,858,718

합 계	320,327,563	272,990,917

21. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(769,639)	(3,852,773)

사용된 원재료 등	194,251,148	163,767,946

종업원급여	49,098,629	45,563,924

감가상각비	10,405,360	9,569,742

무형자산상각비	1,282,741	1,251,626

지급수수료	4,321,998	3,284,147

연료비	2,874,519	2,995,691

전력비	5,373,777	4,867,251

외주가공비	10,103,565	8,559,565

수선비	1,569,518	1,604,214

소모품비	4,180,800	3,871,881

세금과공과	908,823	962,404

운반비	6,998,572	5,497,232

판매수수료	2,337,480	1,804,370

해외시장개척비	14,861	21,881

수도광열비	1,285,578	1,191,578

임차료	2,161,470	1,923,617

차량유지비	366,849	370,565

기타비용	5,208,476	5,809,645

합 계	301,974,525	259,064,506

22. 판매비와 관리비(단위:천원)

구 분	당기	전기

운반비	6,580,756	5,157,757

지급수수료	2,367,106	1,458,230

판매수수료	2,337,480	1,804,370

광고선전비	58,161	56,350

급여	7,758,073	7,469,503

퇴직급여	894,128	875,769

복리후생비	1,260,313	1,042,967

수도광열비	447,779	424,560

임차료	870,301	810,236

감가상각비	1,736,683	1,653,406

무형감가상각비	1,258,998	1,227,885

세금과공과	547,254	651,723

여비교통비	220,081	194,447

통신비	99,806	90,908

차량유지비	298,910	294,053

대손상각비	209,980	103,150

기술개발비	2,926,619	2,405,961

기타	1,240,729	1,240,583

합 계	31,113,157	26,961,858

23. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	381,674	374,238

(2) 금융비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,367,366	2,153,626

파생상품평가손실	497,811	2,744,361

합 계	2,865,177	4,897,987

24. 기타수익 및 비용(1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	162,921	593,356

외화환산이익	20,821	217,244

유형자산처분이익	49,102	81,116

투자자산처분이익	24,000	-

기타의대손충당금환입	2,756	-

잡이익	303,112	489,534

합 계	562,712	1,381,250

(2) 기타비용(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	229,102	108,057

외화환산손실	39,061	27,864

매출채권처분손실	-	1,470

기부금	210,616	14,904

유형자산처분손실	207,699	36,881

무형자산손상차손	3,000	7,000

잡손실	44,028	85,895

합 계	733,506	282,071

25. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	3,944,039	2,801,480

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(306,655)	(3,193,209)

자본에 직접 반영된 법인세비용	67,180	(51,415)

법인세비용(수익)	3,704,564	(443,144)

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	15,698,742	10,501,840

적용세율에 따른 세부담액	3,543,064	2,293,501

조정사항

비과세수익	(545,145)	(351,076)

비공제비용	90,363	100,891

이연법인세미인식효과	1,837,491	(220,719)

법인세추납액	236,630	(16,391)

세액공제	(1,232,648)	(2,405,883)

기타	(225,191)	156,533

법인세비용(수익)	3,704,564	(443,144)

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(394,917)	108,723	(286,194)	(795,008)	166,157	(628,851)

해외사업환산이익	620,031	(41,544)	578,487	2,599,611	(217,572)	2,382,039

합 계	225,114	67,179	292,293	1,804,603	(51,415)	1,753,188

(4) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역과 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식 된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

재고자산평가충당금	541,376	(177,987)	363,389

종속기업투자	(5,431,424)	142,372	(5,289,052)

유형자산	(2,470,875)	510,074	(1,960,801)

퇴직급여부채	1,343,642	363,155	1,706,797

단기종업원급여	888,666	213,899	1,102,565

국고보조금	353,724	619,081	972,805

감가상각비	739,287	419,022	1,158,309

토지재평가이익	(5,000,262)	-	(5,000,262)

고객가치	(13,691,239)	2,055,562	(11,635,677)

기타	11,365,935	(495,593)	10,870,342

이월결손금	13,182,059	531,511	13,713,570

소 계	1,820,889	4,181,096	6,001,985

이연법인세인식제외	29,364,402	8,352,231	37,716,633

이연법인세인식대상	(27,543,514)	(4,171,135)	(31,714,649)

이월세액공제	3,989,452	459,453	4,448,905

이연법인세자산(부채)	(491,931)	306,655	(185,276)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

재고자산평가충당금	419,207	122,169	541,376

종속기업투자	5,996,181	(11,427,605)	(5,431,424)

유형자산	(2,462,266)	(8,609)	(2,470,875)

퇴직급여부채	874,242	469,400	1,343,642

단기종업원급여	644,146	244,520	888,666

국고보조금	326,616	27,108	353,724

감가상각비	(119,043)	858,330	739,287

금융보증부채	722,514	(722,514)	-

토지재평가이익	(5,000,262)	-	(5,000,262)

고객가치	(14,034,915)	343,676	(13,691,239)

기타	(2,539,899)	13,905,834	11,365,935

이월결손금	12,661,450	520,609	13,182,059

소 계	(2,512,029)	4,332,918	1,820,889

이연법인세인식제외	19,380,145	9,984,257	29,364,402

이연법인세인식대상	(21,892,174)	(5,651,340)	(27,543,514)

이월세액공제	1,004,219	2,985,233	3,989,452

이연법인세자산(부채)	(3,685,140)	3,193,209	(491,931)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	24,003,063	16,680,155

이월결손금	13,713,570	13,182,059

합 계	37,716,633	29,862,214

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	8,879,334	7,717,148

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	520,088	433,564

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(9,570,037)	(8,615,770)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(14,661)	(26,873)

이연법인세자산(부채) 순액	(185,276)	(491,931)

26. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익

(1) 가중평균유통보통주식수

구 분	당기	전기

가중평균발행보통주식수	10,000,000	10,000,000

가중평균자기주식수	(838,702)	(571,743)

가중평균유통보통주식수	9,161,298	9,428,257

(2) 주당순이익 산정내역(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	10,023,040,890	7,301,568,230

가중평균유통보통주식수	9,161,298주	9,428,257주

지배기업소유주지분에 대한 주당순이익	1,094	774

(3) 지배기업은 당기말과 전기말 현재 희석화 대상 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

27. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	-	-	1,441,260	1,441,260

지분증권	14,705	14,705	-	-

소 계	14,705	14,705	1,441,260	1,441,260

기타포괄-공정가치측정금융자산	비상장 지분증권	54,000	54,000	54,000	54,000

소 계	54,000	54,000	54,000	54,000

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	12,856,297	12,856,297	19,550,143	19,550,143

장기금융상품	43,700	43,700	983,469	983,469

매출채권	43,190,382	43,190,382	36,101,008	36,101,008

미수금	227,886	227,886	100,982	100,982

미수수익	15,178	15,178	20,363	20,363

대여금(*1)	1,555,500	1,555,500	2,656,750	2,656,750

보증금(*1)	2,078,421	2,078,421	1,877,882	1,877,882

소 계	59,967,364	59,967,364	61,290,597	61,290,597

금융자산 합계	60,036,069	60,036,069	62,785,857	62,785,857

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	-	943,449	943,449

소 계	-	-	943,449	943,449

상각후원가측정금융부채	매입채무	24,177,089	24,177,089	22,185,972	22,185,972

미지급금	5,377,892	5,377,892	4,960,778	4,960,778

차입금(*1)	73,953,040	73,953,040	70,156,725	70,156,725

미지급비용(*2)	186,884	186,884	137,420	137,420

리스부채(*1)	1,215,760	1,215,760	1,328,654	1,328,654

임대보증금(*1)	251,000	251,000	252,000	252,000

소 계	105,161,665	105,161,665	99,021,549	99,021,549

금융부채 합계	105,161,665	105,161,665	99,964,998	99,964,998

(*1) 비유동금액을 포함하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역

(단위: 천원)