푸드웰 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회 사의 개요

주식회사 푸드웰(이하 '당사')은 농산물의 저장과 가공업을 주사업목적으로 1968년 대구광역시에 협성농산주식회사로 설립되었으며, 1993년 11월에 당사의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 대구광역시 달서구 갈산동에 본사 및 성서공장을, 대구광역시 동구 방촌동에 방촌공장을 운영하고 있으며, 당분기말 현재 대주주 및 그 특수관계자의 당사지분율은 약 45.5%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 없으며 기업회계기준서 제1109호에서도 당기손익-공정가치항목으로 측정되는 금융자산은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 이하 5)에 표로 정리되어 있으며 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 분류 변경내용은 당사의 재무상태, 당기손익,기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 추가로 인식된 누적 추가 손실충당금은 금액적으로 중요하지 않습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

이하 5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계요구사항이 당사의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,679,360	-	2,679,360

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,596,655	-	10,596,655

대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	8,993,844	-	8,993,844

미수금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	332,872	-	332,872

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	101,436	-	101,436

보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	616,073	-	616,073

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	311,967	-	311,967

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	51,000	-	51,000

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채는 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.6) 동 기준서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재 자본에 미치는 영향은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	기타자본구성요소	이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)	-	38,925,002

기업회계기준서 제1109호 최초적용시 분류 및 측정으로 인한 효과 (주1)	(297,896)	297,896

2018년 1월 1일(최초적용일)	(297,896)	39,222,898

(주1) 매도가능지분상품의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정에 따른 과거 인식 손상차손에 대한 잉여금 조정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.당사의 영향평가 결과, 기업회계기준서 제1115호의 적용시 재무제표에 미치는 영향으로는 고객과의 OEM 제품 공급 계약에 따라 고객 납품 전 제품을 당사 창고에 일정기간 보관 시 보관수행 용역의 분리 수익인식 영향과 온라인 쇼핑몰 판매 제품의 반품 및 판매수수료와 관련된 수익인식 영향 등이 있으며, 동 영향평가에 따른 금액적 효과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 상기의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정 했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 품목별 매출에 대한 정보당사의 주요 품목별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

통조림	3,933,013	8.63%	5,855,614	11.24%

잼/시럽	15,512,126	34.04%	18,196,887	34.92%

음료	16,763,164	36.79%	19,688,694	37.79%

기타	9,356,657	20.53%	8,365,425	16.05%

합 계	45,564,960	100.00%	52,106,620	100.00%

(3) 지역에 대한 정보당사는 2개의 주요 지역[대한민국,해외]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된당사의 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	13,294,065	43,121,230	16,409,209	48,577,433

해외	1,275,875	2,443,730	1,127,982	3,529,187

합 계	14,569,940	45,564,960	17,537,191	52,106,620

5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	9,833	10,576

기타현금성자산	2,334,044	2,668,784

합 계	2,343,877	2,679,360

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동성 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,458,508	10,624,100

미수금	259,178	332,872

취득가액 계	8,717,686	10,956,972

차감: 대손충당금	(27,445)	(27,445)

합 계	8,690,241	10,929,527

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	(27,445)	(29,014)

손상차손 환입	-	1,569

기말잔액	(27,445)	(27,445)

7. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	5,500,000	5,340,960	5,500,000	4,071,320

대여금 차감: 대손충당금	-	(577,476)	-	(577,476)

장기금융상품	-	312,757	-	311,967

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	51,000	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	51,000

미수수익	331,033	-	101,436	-

보증금	-	396,073	-	616,073

합 계	5,831,033	5,523,314	5,601,436	4,472,884

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	4,500	4,500	당좌개설보증금

308,257	307,467	특정금전신탁

합 계	312,757	311,967

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

계정명	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

지분증권

월수식품(주1)	360,798	15.45%	381,919	-	-

시민프로축구단(주1)	10,200	0.31%	51,000	51,000	51,000

합 계	432,919	51,000	51,000

(주1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(전기말)

계정명	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

지분증권

월수식품	360,798	15.45%	381,919	-	-

시민프로축구단(주2)	10,200	0.31%	51,000	51,000	51,000

합 계	432,919	51,000	51,000

(주2) 동지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선급금	1,827,117	1,658,970

대손충당금	(90,824)	(90,824)

선급비용	375,486	24,743

합 계	2,111,779	1,592,889

9. 재고자산당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 자산의장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

상품	602,969	-	602,969	319,206	-	319,206

제품	6,574,557	(292,316)	6,282,241	5,534,859	(384,095)	5,150,764

반제품	4,429,524	-	4,429,524	2,664,268	-	2,664,268

원재료	4,321,616	-	4,321,616	5,125,620	-	5,125,620

부재료	957,245	-	957,245	948,898	-	948,898

포장재료	331,963	-	331,963	356,050	-	356,050

저장품	10,512	-	10,512	4,353	-	4,353

미착품	149,790	-	149,790	307,947	-	307,947

합 계	17,378,176	(292,316)	17,085,860	15,261,201	(384,095)	14,877,106

당분기 및 전분기 중 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인해 재고자산평가손실 충당금 중 각각 91,779천원과 206,665천원이 환입되었습니다.

10. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	주요영업활동	소재국	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

주식회사 푸르온 (주1)	냉동만두 제조 및 판매	한국	49.00%	1,668,539	49.00%	1,671,164	12월

청도푸드웰식품유한공사	농산물 저장 및 가공업	중국	100.00%	9,557,008	100.00%	9,557,008	12월

합 계	11,225,547	11,228,172

(주1) 지분율이 50% 이하이나 이사회가 기업을 지배하고 이사회 구성원의 과반수 이상을 당사가 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당분기 중 장부가액 변동은 전액 금융보증부채환입으로 인한 것입니다.

(2) 종속기업투자회사의 당분기말과 전기말의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

주식회사 푸르온	44,324,871	35,599,230	25,103,706	753,473	663,959

청도푸드웰식품유한공사	24,080,198	14,536,468	18,780,617	1,635,266	1,486,506

(전기말)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

주식회사 푸르온	44,306,263	35,944,581	31,372,029	652,155	475,248

청도푸드웰식품유한공사	20,653,792	12,596,568	20,101,895	1,087,845	716,033

11. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	합 계

기초금액	20,885,594	3,620,559	1,081,487	5,580,167	1,955,647	33,123,454

취득액	-	255,000	83,309	483,049	388,721	1,210,079

대체	(12,186,380)	(432,093)	(206,888)	-	-	(12,825,361)

처분	-	-	-	-	(356)	(356)

감가상각비	-	(517,379)	(68,777)	(793,741)	(544,336)	(1,924,233)

분기말금액	8,699,214	2,926,087	889,131	5,269,475	1,799,676	19,583,583

(전분기)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	합 계

기초금액	20,885,594	3,948,037	1,169,367	6,187,889	1,671,089	33,861,976

취득액	-	304,809	-	365,099	926,689	1,596,597

대체	-	5,400	-	-	(5,400)	-

처분	-	-	-	(7,159)	(9)	(7,168)

감가상각비	-	(507,004)	(67,718)	(733,176)	(495,699)	(1,803,597)

분기말금액	20,885,594	3,751,242	1,101,649	5,812,653	2,096,670	33,647,808

당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 대구은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조). 또한, 당분기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 보험금 합계 12,775,721천원의 화재보험 및 856,350천원의 생산물배상책임보험 에 가입하고 있으며, 동 금액 중 6,947,601천원은 대구은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	산업재산권	회원권(주1)	기타무형자산	합 계

기초금액	1,130	728,298	24,353	753,781

상각비	(580)	-	(7,942)	(8,522)

손상차손환입	-	35,040	-	35,040

분기말금액	550	763,338	16,411	780,299

(전분기)

구 분	산업재산권	회원권(주1)	기타무형자산	합 계

기초금액	1,927	790,286	45,121	837,334

처분	-	(110,000)	-	(110,000)

상각비	(598)	-	(17,564)	(18,162)

손상차손환입	-	44,692	-	44,692

분기말금액	1,329	724,978	27,557	753,864

(주1) 당사는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 연구와 개발지출당분기와 전분기 중 자산 및 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 각각 555,776천원 및 584,573천원이며, 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

13. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,123,937	3,301,222

미지급금	1,386,841	1,375,404

합 계	5,510,778	4,676,626

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말

우수농식품구매지원사업자금	농수산물유통공사	1.00~2.00%	17,993,000	17,993,000

일반자금대출	기업은행	2.25%	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	국민은행	1.48%	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	신한은행	2.85%	500,000	500,000

무역금융	농협은행	3.23%	-	1,970,000

매출채권담보대출	농협은행 외	2.72~2.99%	-	1,691,762

단기차입금합계	20,493,000	24,154,762

가산: 장기차입금 유동성대체	147,200	3,111,400

유동성차입금계	20,640,200	27,266,162

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당분기말	전기말	상환방법

농수산물유통공사	시설자금	3.00%	1,608,200	1,819,700	분할상환

농협은행	운전자금	2.95%	-	3,000,000	일시상환

농협은행	운전자금	1.33%	1,500,000	-	일시상환

농협은행	수출규모화사업자금	0.74%	-	2,900,000	일시상환

총 계	3,108,200	7,719,700

차감: 장기차입금 유동성대체	147,200	3,111,400

유동성대체후장기차입금	2,961,000	4,608,300

상기 차입금과 신용장개설(한도액 556,350천원, 500천미불 상당액) 약정, 무역금융(한도 7,063,500천원, 5,000천미불 상당액 포함) 약정 등과 관련하여 당사의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 합계 46,896,200천원)되어 있습니다. 또한 상기차입금등과 관련하여 당분기말 현재 대구은행 등으로부터 합계 1,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	금 액

2019.10.01~2020.09.30	1,647,000

2020.10.01~2021.09.30	289,900

2021.10.01~2022.09.30	198,600

2022.10.01~2023.09.30	198,600

2023.10.01 이후	626,900

합 계	2,961,000

15. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,192,192	-	1,265,977	-

금융보증부채	76,394	128,261	76,599	148,405

임대보증금	-	196,687	-	245,687

합 계	1,268,586	324,948	1,342,576	394,092

16. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선수금	7,651,815	1,178

예수금	338,597	290,215

합 계	7,990,412	291,393

17. 퇴직급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,519,573	4,825,260

사외적립자산의 공정가치	(3,616,201)	(3,469,622)

순확정급여부채	1,903,372	1,355,638

(2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	4,825,260	(3,469,622)	1,355,638

당기근무원가	486,870	486,870

이자비용(이자수익)	83,456	(71,810)	11,646

소 계	5,395,586	(3,541,432)	1,854,154

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	61,875	59,442	121,317

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	263,735	263,735

소 계	325,610	59,442	385,052

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(201,623)	165,789	(35,834)

당분기말	5,519,573	(3,616,201)	1,903,372

(전분기)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	4,497,693	(3,499,489)	998,204

당기근무원가	452,514	452,514

이자비용(이자수익)	70,558	(62,178)	8,380

과거근무원가	(136,834)	(136,834)

소 계	4,883,931	(3,561,667)	1,322,264

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(66,286)	52,522	(13,764)

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	55,510	55,510

소 계	(10,776)	52,522	41,746

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(200,000)	(200,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(302,976)	646,012	343,036

전분기말	4,570,179	(3,063,133)	1,507,046

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

정기예금	3,611,687	3,465,108

기타	4,514	4,514

합 계	3,616,201	3,469,622

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:%).

계정명	당분기말	전기말

할인률 및 기대수익률	2.53%	2.73%

기대임금상승률	5.00%	5.00%

(5) 당분기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인률	1.00%	(295,392)	332,784

기대임금상승률	1.00%	246,918	(221,834)

(전기말)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인률	1.00%	(264,475)	297,982

기대임금상승률	1.00%	212,962	(191,091)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

18. 자본금당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 각각 10,000천주이며, 당분기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 8,000천주 및 500원입니다.

19. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	160,619	160,619

자기주식	(704,884)	(704,884)

합 계	(544,265)	(544,265)

당사는 당분기말 현재 당사주식의 가격안정을 목적으로 특정금전신탁 등을 통하여 보통주 145,557주(장부가액 : 704,884천원)의 자기주식을 취득하여 보유하고 있으며이를 기타불입자본으로 계상하고 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 취득현황은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	당분기말	전기말

주식수	145,557	145,557

주당가격	4,843	4,843

금액	704,884	704,884

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산평가손익	(297,896)	-

상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익은 회계정책변경누적효과로 인하여 기초이익잉여금에서 대체되었습니다.

20. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,298,908	1,240,000

임의적립금	37,037,010	36,638,869

미처분이익잉여금	999,561	1,046,133

합 계	39,335,479	38,925,002

(2) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

재무구조개선적립금	49,000	49,000

연구및인력개발준비금	106,690	325,704

기타임의적립금	36,881,320	36,264,165

합 계	37,037,010	36,638,869

(4) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	38,925,002	38,478,869

회계정책변경누적효과	297,896	-

현금배당	(589,083)	(600,000)

당기순이익	1,002,004	1,271,231

확정급여제도의 재측정요소	(300,340)	(32,562)

분기말금액	39,335,479	39,117,538

21. 판매비 및 관리비(1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

운반비	243,969	816,422	300,768	872,299

지급수수료	119,004	328,124	168,995	361,245

판매수수료	12,109	22,156	14,854	27,372

해외시장개척비	7,462	24,033	18,884	31,993

수출비	587	7,794	1,255	7,858

접대비	24,863	64,483	27,812	77,060

견본비	7,230	66,766	12,379	31,019

광고선전비	5,294	35,865	12,658	26,425

합 계	420,518	1,365,643	557,605	1,435,271

(2) 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	453,497	1,364,866	430,266	1,318,654

퇴직급여	41,696	145,650	72,544	126,244

복리후생비	77,043	262,696	68,149	256,188

수도광열비	120,489	305,008	114,156	284,064

임차료	71,924	222,644	70,133	222,927

감가상각비	46,888	139,594	45,620	137,655

무형감가상각비	2,509	8,522	3,403	18,162

수선유지비	1,537	12,086	-	-

소모품비	3,302	9,529	3,886	13,482

세금과공과	48,474	135,524	49,429	133,835

보험료	1,842	6,331	2,504	6,817

여비교통비	18,055	48,643	18,367	57,424

통신비	13,148	38,268	12,041	38,167

차량유지비	21,531	64,340	21,275	67,668

교육훈련비	1,425	8,798	2,504	12,170

도서인쇄비	459	1,980	570	2,047

대손상각비환입	-	-	-	(1,569)

기술개발비	191,107	555,776	205,968	584,573

합 계	1,114,926	3,330,255	1,120,815	3,278,508

22. 기타영업외수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	230	12,135	21,167	24,597

외환차익	33,356	62,975	5,868	24,966

외화환산이익	-	207,005	40,297	12,066

파생상품거래이익	-	491	-	-

무형자산손상차손환입	12,100	35,040	-	44,692

잡이익	29,967	86,189	9,780	84,406

합 계	75,653	403,835	77,112	190,727

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,787	26,327	14,090	205,733

외화환산손실	77,289	2,827	-	301,774

파생상품거래손실	-	300	-	-

기부금	450	14,366	50	680

유형자산처분손실	-	344	4	7

무형자산손상차손	-	-	1,460	-

잡손실	-	2,594	24,614	178,654

합 계	80,526	46,758	40,218	686,848

23. 금융수익 및 비용

(1) 당분기와 전분기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가

이자비용	111,602	356,753	46,369	367,587

금융수익

이자수익	84,927	255,702	93,683	264,476

배당금수익	-	147,000	-	147,000

금융수익 소계	84,927	402,702	93,683	411,476

순금융원가	26,675	(45,949)	(47,314)	(43,889)

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	1,264	2,349	130	1,365

장단기대여금	83,343	252,422	91,805	257,114

기타수취채권	320	931	1,748	5,997

합 계	84,927	255,702	93,683	264,476

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금이자	110,342	353,014	45,007	363,680

기타이자	1,260	3,739	1,362	3,907

합 계	111,602	356,753	46,369	367,587

24. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함)	159,522	245,170

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(76,961)	(906)

기초이연법인세부채	(2,855,926)	(2,920,842)

기말이연법인세부채	2,778,965	2,919,936

자본에 직접 반영된 법인세비용	84,711	9,184

법인세비용	167,272	253,448

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,169,275	1,524,679

적용세율에 따른 세부담액 (당분기: 20.12%, 전분기: 20.56%)	235,241	313,429

조정사항

비과세수익	(9,393)	(9,372)

비공제비용	21,373	29,396

세액공제	(92,661)	(104,330)

기타	12,712	24,325

법인세비용	167,272	253,448

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	14.31%	16.62%

(3) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

확정급여제도의 재측정요소	84,711	9,184

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(3,180,496)	(3,180,496)	-	(1,675,669)	(1,675,669)

사용된 원재료 등	-	28,306,667	28,306,667	-	32,831,718	32,831,718

종업원급여	1,773,211	6,852,853	8,626,064	1,701,086	6,359,790	8,060,876

감가상각비	145,734	1,778,498	1,924,232	145,024	1,658,573	1,803,597

무형자산상각비	8,522	-	8,522	18,162	-	18,162

지급수수료	328,124	427,279	755,403	361,245	390,757	752,002

연료비	-	663,840	663,840	-	718,737	718,737

전력비	-	777,056	777,056	-	748,999	748,999

외주가공비	-	958,158	958,158	-	849,237	849,237

수선비	12,086	447,224	459,310	-	494,393	494,393

소모품비	9,529	584,574	594,103	13,482	613,016	626,498

세금과공과	135,524	115,090	250,614	133,835	102,573	236,408

운반비	816,422	146,696	963,118	872,299	178,394	1,050,693

판매수수료	22,156	-	22,156	27,372	-	27,372

해외시장개척비	24,033	-	24,033	31,993	-	31,993

수도광열비	305,008	307,242	612,250	284,064	266,381	550,445

임차료	222,644	31,146	253,790	222,927	30,217	253,144

차량유지비	64,341	77,490	141,831	67,668	72,898	140,566

기타비용	828,564	1,809,496	2,638,060	834,622	1,775,914	2,610,536

합 계	4,695,898	40,102,813	44,798,711	4,713,779	45,415,928	50,129,707

26. 주당이익(1) 주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(10,421,432)	1,002,003,811	656,831,501	1,271,231,131

가중평균유통보통주식수	7,854,443	7,854,443	7,963,371	7,980,608

주당순이익	(1)	128	82	159

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행보통주식수	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

가중평균자기주식수	(145,557)	(145,557)	(36,629)	(19,392)

가중평균유통보통주식수	7,854,443	7,854,443	7,963,371	7,980,608

한편, 당사는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

27. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산(당분기말)

금융자산범주	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,343,877	2,343,877

매출채권및기타채권	-	8,690,241	8,690,241

기타유동금융자산	-	5,831,033	5,831,033

기타비유동금융자산	51,000	5,472,314	5,523,314

금융자산 합계	51,000	22,337,465	22,388,465

(전기말)

금융자산범주	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	2,679,360	2,679,360

매출채권및기타채권	-	10,929,527	10,929,527

기타유동금융자산	-	5,601,436	5,601,436

기타비유동금융자산	51,000	4,421,884	4,472,884

금융자산 합계	51,000	23,632,207	23,683,207

2) 금융부채

금융부채범주	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	5,510,778	4,676,626

차입금	23,601,200	31,874,462

기타유동금융부채	1,268,586	1,342,576

기타비유동금융부채	324,948	394,092

금융부채 합계	30,705,512	38,287,756

(2) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산(전분기 대여금및수취채권)

대손상각비환입	-	-	-	1,569

이자수익	84,927	255,702	93,683	264,476

외화환산손익	(77,413)	204,201	40,681	(287,678)

외환차손익	24,128	33,084	(4,311)	(132,252)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(111,602)	(356,753)	(46,369)	(367,587)

파생상품거래손익	-	191	-	-

외화환산손익	123	(23)	(384)	(2,030)

외환차손익	6,442	3,564	(3,911)	(48,515)

합 계	(73,395)	139,966	79,389	(572,017)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 금융자산

금융자산범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	시장성없는 지분증권	-	-	51,000	51,000

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	2,343,877	2,343,877	-	-

장기금융상품	312,757	312,757	-	-

매출채권	8,431,062	8,431,062	-	-

미수금	259,178	259,178	-	-

대여금	10,263,484	10,263,484	-	-

기타	727,107	727,107	-	-

소 계	22,337,465	22,337,465	-	-

대여금및수취채권	현금및현금성자산	-	-	2,679,360	2,679,360

장기금융상품	-	-	311,967	311,967

매출채권	-	-	10,596,655	10,596,655

미수금	-	-	332,872	332,872

대여금	-	-	8,993,844	8,993,844

기타	-	-	717,509	717,509

소 계	-	-	23,632,207	23,632,207

금융자산 합계	22,337,465	22,337,465	23,683,207	23,683,207

2) 금융부채

금융자산범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융부채	매입채무	4,123,937	4,123,937	3,301,222	3,301,222

미지급금	1,386,841	1,386,841	1,375,404	1,375,404

장단기차입금	23,601,200	23,601,200	31,874,462	31,874,462

미지급비용	1,192,192	1,192,192	1,265,977	1,265,977

금융보증부채	204,655	204,655	225,004	225,004

기타	196,687	196,687	245,687	245,687

금융부채 합계	30,705,512	30,705,512	38,287,756	38,287,756

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(당분기말 현재 상각후원가측정금융자산 및 전기말 현재 대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 전기말 현재 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

범주	내역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	지분증권	-	51,000

전기말 현재 당해 지분증권은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 자금조달과 관련된 한도 등 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	한도	실행금액

무역금융	농협은행 외 1	7,063,500	-

선물환약정	대구은행 외 1	600,646	-

지급보증	대구은행	3,000,000	1,000,000

수입보증	대구은행	560,200	59,157

수출환어음매입	국민은행	2,002,860	-

(2) 당분기말 현재 당사의 공급계약 등과 관련하여 백지어음 1매(동원에프앤비)를 견질로 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 계약이행등과 관련하여 서울보증보험으로부터 301,332천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국	지분율

종속기업	청도푸드웰유한공사	중국	100%

주식회사 푸르온	국내	49%

손자기업	청도푸르온상무유한공사(주1)	중국	-

기타특수관계자	대주주(개인)	국내	-

(주1) 당사의 종속회사인 주식회사 푸르온이 100% 출자한 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기	전분기

매출등	매입등	매출등	매입등

청도푸드웰유한공사	497,248	1,512,079	572,256	4,092,708

주식회사 푸르온	257,947	9,411	254,066	9,097

대주주(개인)	-	-	5,577	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권 등	대여금(주1)	채무 등	매출채권 등	대여금(주1)	채무 등

청도푸드웰유한공사	1,714,828	4,763,484	-	1,547,037	3,493,844	-

주식회사 푸르온	107,597	5,500,000	3,746,300	-	5,500,000	3,313

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 잔액을 차감한 장부금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자 대여금에 대한 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	청도푸드웰유한공사(주1)	주식회사 푸르온

기초잔액	4,071,320	5,500,000

증가	1,269,640	-

감소	-	-

분기말잔액	5,340,960	5,500,000

(전분기)

구 분	청도푸드웰유한공사(주1)	주식회사 푸르온	대주주(개인)

기초잔액	5,800,800	3,500,000	500,000

증가	-	2,000,000	-

감소	296,640	-	500,000

분기말잔액	5,504,160	5,500,000	-

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 동 대여금에 대해서 577,476천원의 대손충당금을 인식하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사는 해외종속법인인 청도푸드웰유한공사의 차입금과 관련하여2,837,385천원(미화 2,550천불 상당)의 지급보증을 제공하고 있으며, 주식회사 푸르온의 차입금과 관련하여 13,320,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진의 보상당분기와 전분기의 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역(퇴직급여 포함)은 각각 757,458천원과 744,642천원입니다.

30. 비현금거래당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	223,432	167,940

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	-	(20,000)

매각예정비유동자산 대체	12,825,361	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	5,400

장기차입금 유동성대체	147,300	3,055,600

확정급여제도의 재측정요소	300,340	32,562

회계정책변경누적효과로 인한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 이익잉여금에서 기타자본구성요소로 대체	297,896	-

31. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	23,601,200	31,874,462

차감: 현금및현금성자산	2,343,877	2,679,360

순차입금	21,257,323	29,195,102

자본총계	42,493,317	42,380,736

총자본부채비율	50.03%	68.89%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금	4,000,000	9,161,762

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(40,000)	(40,000)	40,000	40,000

(전기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(91,618)	(91,618)	91,618	91,618

2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,JPY,EUR,천원).

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 50,811	56,538	USD 2,164,888	2,319,461

JPY 2,795,623	27,430	JPY 36,115,818	342,779

매출채권	USD 859,389	956,242	USD 2,789,296	2,988,451

JPY 4,446,900	43,632	-	-

장기대여금	USD 4,800,000	5,340,960	USD 3,800,000	4,071,320

외화자산 계	6,424,802	9,722,011

부채

매입채무	USD 14,205	15,806	USD 31,590	33,846

EUR 2,000	2,589	-	-

단기차입금	-	-	USD 1,579,020	1,691,762

미지급금	-	-	USD 96,821	103,734

외화부채 계	18,395	1,829,342

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 손익에 미치는 여향은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	633,793	(633,793)

JPY	7,106	(7,106)

EUR	(259)	259

(전기말)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	754,989	(754,989)

JPY	34,278	(34,278)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

또한, 종속기업의 차입금에 대한 지급보증 계약과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출도는 각각 16,157,385천원 및 16,052,070천원입니다(주석29 참조).

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

금융부채	무이자	7,104,312	7,104,312

변동이자율상품	2,500,000	1,500,000	4,000,000

고정이자율상품	18,140,200	1,461,000	19,601,200

금융부채 소계	27,744,512	2,961,000	30,705,512

지급이자	변동이자율상품	27,682	11,478	39,160

고정이자율상품	140,093	272,984	413,077

지급이자 소계	167,775	284,462	452,237

금융보증계약	12,437,385	3,720,000	16,157,385

합 계	40,349,672	6,965,462	47,315,134

(전기말)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

금융부채	무이자	6,413,294	-	6,413,294

변동이자율상품	6,161,762	3,000,000	9,161,762

고정이자율상품	21,104,400	1,608,300	22,712,700

금융부채 소계	33,679,456	4,608,300	38,287,756

지급이자	변동이자율상품	146,069	156,940	303,009

고정이자율상품	115,782	167,234	283,016

지급이자 소계	261,851	324,174	586,025

금융보증계약	12,332,070	3,720,000	16,052,070

합 계	46,273,377	8,652,474	54,925,851

32. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초	24,154,762	3,111,400	4,608,300	31,874,462

현금흐름	(3,661,762)	(3,111,500)	(1,500,000)	(8,273,262)

기타 비금융변동	-	147,300	(147,300)	-

분기말	20,493,000	147,200	2,961,000	23,601,200

(전분기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초	24,636,915	3,155,700	4,719,700	32,512,315

현금흐름	(2,143,915)	(3,155,700)	3,000,000	(2,299,615)

기타 비금융변동	-	3,055,600	(3,055,600)	-

분기말	22,493,000	3,055,600	4,664,100	30,212,700

33. 매각예정비유동자산당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유형자산(토지)에서 대체	12,186,380	-

유형자산(건물)에서 대체	432,093	-

유형자산(구축물)에서 대체	206,888	-

차감: 손상차손	-	-

합계	12,825,361	-

당사는 본사 이전에 따른 기존 본사 매각 목적으로 2018년 9월 17일 이사회 결의에 따라 대구광역시 방촌동에 소재한 당사의 토지 및 건물 일체에 대하여 당분기말 현재 매각 계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 매각거래가 완료되지 않아 해당자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며 매각 거래의 완료예정일은 2019년 5월 31일입니다. 매각계약금액은 51,000,000천원으로 매각예정비유동자산과 관련한 손상금액은 없습니다.