푸드웰 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 푸드웰(이하 "당사")는 1968년 대구광역시에 협성농산주식회사로 설립되었으며, 1993년 11월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 대구광역시 달서구 갈산동에 본사를 두고 운영하고 있으며, 당분기말 현재 대주주 및 그 특수관계자의 당사지분율은 약 45.84%입니다.

(2) 연결대상 종속기업1) 연결대상회사(이하 '종속회사')인 청도푸드웰식품유한공사는 식음료 생산가공 및 판매를 주 사업목적으로 2003년 6월 중화인민공화국에 설립되었으며, 회사와 농산물가공품의 구매 및 외주가공 등의 상거래 관계를 유지하고 있습니다. 주식회사 푸르온은 냉동식품제조, 가공 및 판매업을 주 사업목적으로 2010년 9월에 설립되어 냉동만두를 제조, 판매하고 있습니다. 주식회사 후드원은 2002년 10월 설립되었으며, 식품첨가물, 조미식품, 기타 식료품등의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 주식회사 코스팜은 건강기능식품 등의 제조 및 판매업을 주 사업목적으로 2017년 05월에 설립되었으며, 당기 중 22,750,000천원에 신규 취득하였습니다.동 종속회사에 대한 투자 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요사업	자본금	투자비율	결산일

당분기말	전기말	당분기말	전기말

주식회사 푸르온(주1)	냉동만두제조 및 판매	3,000,000	3,000,000	49%	49%	12.31

주식회사 후드원	식품첨가물제조 및 판매	7,500,000	7,500,000	100%	100%	12.31

주식회사 코스팜	건강기능식품제조 및 판매	850,000	-	70%	-	12.31

청도푸드웰식품유한공사	농산물가공 및 판매	15,435,359	15,435,359	100%	100%	12.31

(주1) 지분율이 50% 이하이나 이사회가 기업을 지배하고 이사회 구성원의 과반수 이상을 회사가 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

회사명	결산일	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

주식회사 푸르온	12.31	51,341,129	35,295,400	38,968,088	565,599	772,344

주식회사 후드원	12.31	12,837,346	5,864,506	7,199,407	(828,217)	(828,217)

주식회사 코스팜	12.31	20,969,622	12,309,348	3,784,755	802,769	802,769

청도푸드웰유한공사	12.31	34,497,620	12,872,169	27,071,944	872,124	2,298,129

(*) 상기 요약재무정보는 지배회사와 연결대상 종속회사간의 내부거래 상계 전 재무 제표를 기준으로 작성되었습니다.

(전기말)

회사명	결산일	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄이익

주식회사 푸르온	12.31	40,890,488	25,107,103	49,073,009	3,391,797	3,444,677

주식회사 후드원	12.31	11,877,331	4,076,273	4,948,379	(1,321,257)	(1,321,257)

청도푸드웰유한공사	12.31	31,443,761	12,116,439	32,896,739	1,501,104	3,415,196

(*) 상기 요약재무정보는 지배회사와 연결대상 종속회사간의 내부거래 상계 전 재무 제표를 기준으로 작성되었습니다.

3) 종속회사의 당분기와 전분기의 요약현금흐름 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	주식회사 푸르온	주식회사 후드원	주식회사 코스팜	청도푸드웰유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	2,432,898	(603,835)	1,072,221	(823,761)

투자활동으로 인한 현금흐름	(13,787,392)	(847,367)	(283,307)	(676,912)

재무활동으로 인한 현금흐름	10,795,247	1,825,122	1,668,543	1,410,415

현금및현금성자산의 순증감	(559,247)	373,920	2,457,457	(90,258)

기초 현금및현금성자산	651,703	204,067	962,663	723,710

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	-	5,341

기말 현금및현금성자산	92,456	577,987	3,420,120	638,793

(전분기)

구 분	주식회사 푸르온	주식회사 후드원	청도푸드웰유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	4,425,700	(2,741,719)	1,865,540

투자활동으로 인한 현금흐름	(984,332)	(362,604)	(1,014,850)

재무활동으로 인한 현금흐름	(633,795)	(4,216,514)	(1,595,431)

현금및현금성자산의 순증감	2,807,573	(7,320,836)	(744,741)

기초 현금및현금성자산	900,900	7,681,158	1,788,997

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	(4,345)

기말 현금및현금성자산	3,708,473	360,322	1,039,911

(3) 연결범위 변동당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

주식회사 코스팜	인수

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(3) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결실체 전체를단일 보고부문으로 결정 했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 품목별 매출에 대한 정보연결실체의 주요 품목별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

통조림	1,260,206	3,427,295	1,676,801	3,096,298

잼/시럽	9,741,766	29,659,814	9,045,988	27,333,892

음료제품	8,213,501	23,431,405	6,777,336	19,350,200

만두제품	12,133,431	38,515,357	10,858,670	33,126,685

기타제품	13,820,762	36,017,690	9,170,848	21,041,444

합 계	45,169,666	131,051,561	37,529,643	103,948,519

(3) 지역에 대한 정보연결실체는 2개의 주요 지역[대한민국, 해외]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	33,528,464	95,555,129	26,966,766	75,724,909

해외매출	11,641,202	35,496,432	10,562,877	28,223,610

합 계	45,169,666	131,051,561	37,529,643	103,948,519

5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보통예금	14,802	9,019

기타현금성자산	7,727,424	8,875,553

합 계	7,742,226	8,884,572

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 유동성 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	25,516,187	26,052,353

미수금	684,632	467,137

취득가액 계	26,200,819	26,519,490

차감:손실충당금	(227,227)	(248,039)

장부가액 계	25,973,592	26,271,451

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	248,039	85,897

차감: 제각금액	5,462	-

차감: 손상차손환입액	15,350	-

분기말	227,227	85,897

7. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기대여금	43,000	780,000	-	780,000

미수수익	2,808	-	33,168	-

단기금융상품	-	-	10,853,250	-

장기금융상품	-	611,660	-	2,898,836

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	54,000	-	54,000

보증금	-	1,594,497	-	1,283,496

합 계	45,808	3,040,157	10,886,418	5,016,332

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	102,070	2,798,520	특정금전신탁 (주1)

20,000	20,000	정기예금

합 계	122,070	2,818,520

(주1) 특정금전신탁은 자사주 취득 목적으로 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말 및 전기말)

계정명	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부가액	공정가치

지분증권 (주1)

시민프로축구단	10,200	0.31%	51,000	51,000	51,000

알지엠푸드하우스	600	0.75%	3,000	3,000	3,000

합 계	54,000	54,000	54,000

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선급금	2,051,578	768,309

선급비용	683,260	69,835

합 계	2,734,838	838,144

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부가액	취득가액	평가손실충당금	장부가액

상품	685,949	(6,644)	679,305	298,097	(6,644)	291,453

제품	18,509,536	(185,271)	18,324,265	12,275,162	(276,641)	11,998,521

반제품	7,321,611	-	7,321,611	3,729,132	-	3,729,132

원재료	6,084,417	(6,256)	6,078,161	6,725,832	(6,256)	6,719,576

부재료	2,098,211	-	2,098,211	2,105,768	-	2,105,768

포장재료	1,655,018	(9,511)	1,645,507	1,405,961	(9,511)	1,396,450

저장품	10,653	-	10,653	4,292	-	4,292

미착품	140,764	-	140,764	335,829	-	335,829

합 계	36,506,159	(207,682)	36,298,477	26,880,073	(299,052)	26,581,021

당분기 및 전분기 중 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인해 재고자산평가손실충당금 중 각각 91,370천원과 32,670천원이 환입되었습니다.

10. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	연결범위변동	환산차이	기말

토지	14,305,635	-	-	-	-	3,190,098	-	17,495,733

건물	28,341,578	-	-	-	(813,674)	3,747,816	696,247	31,971,967

구축물	2,170,230	45,300	-	-	(144,780)	-	-	2,070,750

기계장치	20,317,172	1,956,126	323,900	(6,408)	(2,761,515)	3,190,305	265,583	23,285,163

사용권자산	469,962	381,130	-	-	(246,405)	146,582	-	751,269

기타의유형자산	3,850,709	310,573	-	(33)	(1,178,569)	91,322	114,987	3,188,989

건설중인자산	2,228,400	15,298,040	(323,900)	-	-	898,636	3,579	18,104,755

합 계	71,683,686	17,991,169	-	(6,441)	(5,144,943)	11,264,759	1,080,396	96,868,626

(전분기)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	연결범위변동	환산차이	기말

토지	13,212,475	-	-	(55,258)	-	1,148,418	-	14,305,635

건물	22,132,408	424,363	1,549,712	(17,223)	(779,825)	4,265,429	860,987	28,435,851

구축물	1,225,163	4,500	-	-	(136,488)	1,083,509	-	2,176,684

기계장치	16,865,347	1,334,794	2,184,000	(3,355)	(2,418,039)	1,003,907	319,980	19,286,634

사용권자산	329,037	271,872	-	-	(160,079)	66,000	-	506,830

기타의유형자산	3,477,200	1,170,368	-	(8,286)	(1,203,398)	259,342	187,952	3,883,178

건설중인자산	3,733,712	792,600	(3,733,712)	-	-	-	-	792,600

합 계	60,975,342	3,998,497	-	(84,122)	(4,697,829)	7,826,605	1,368,919	69,387,412

(2) 담보제공 유형자산 및 보험가입연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 한국농수산식품유통공사 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). 또한, 당분기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 보험금 합계 60,036,696천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 금액 중 6,947,601천원은 대구은행등을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

(3) 연결실체는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차량운반구

당분기말	전기말

취득금액	1,308,498	843,316

감가상각누계액	(557,229)	(373,354)

장부금액	751,269	469,962

2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	156,758	160,079

단기리스 관련 비용	239,652	395,705

소액자산리스 관련 비용	18,032	26,369

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	544,373	734,493

3) 당분기말 현재 사용권자산과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만 기	당분기말

유동성리스부채	2022.10.01~2023.09.30	331,941

리스부채	2023.10.01~2024.09.30	234,671

2024.10.01~2025.09.30	155,249

2025.10.01~2026.09.30	29,408

소 계	419,328

합 계	751,269

11. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	기초	취득	연결범위변동	상각비	손상차손환입	환산차이	기말

산업재산권	29,668	-	7,632	(12,333)	-	-	24,967

영업권	-	17,249,746	-	-	-	-	17,249,746

회원권	1,692,663	97,397	-	-	7,530	-	1,797,590

기타무형자산	970,198	-	-	(114,147)	-	30,542	886,593

합 계	2,692,529	17,347,143	7,632	(126,480)	7,530	30,542	19,958,896

(전분기)

구 분	기초	취득	처분	연결범위변동	상각비	손상차손환입	환산차이	기말

산업재산권	-	-	-	44,517	(10,828)	-	-	33,689

회원권	1,271,263	-	(300,000)	-	-	6,000	-	977,263

기타무형자산	343,044	583,420	-	-	(79,800)	-	32,430	879,094

합 계	1,614,307	583,420	(300,000)	44,517	(90,628)	6,000	32,430	1,890,046

(주1) 연결실체는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(2) 연구와 개발지출당분기와 전분기 중 자산 및 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 각각 1,366,426천원 및 1,229,913천원이며, 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

12. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	15,273,827	13,570,360

미지급금	4,585,344	3,080,290

합 계	19,859,171	16,650,650

13. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

우수농식품구매지원사업자금	한국농수산식품유통공사	0.60~1.00%	23,393,000	21,493,000

운전자금대출	우리은행 외	2.53~2,82%	15,266,136	3,000,000

무역금융	국민은행	3.41%	2,000,000	-

매출채권담보대출	농협은행	1.48~1.52%	-	1,139,427

단기차입금합계	40,659,136	25,632,427

가산:장기차입금유동성대체	3,568,810	2,100,010

유동성차입금계	44,227,946	27,732,437

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말	상환방법

수출규모화사업자금	농협은행	0.81%~1.18%	4,399,970	4,399,970	분할상환

운전자금대출	하나은행 외	1.00%~3.39%	6,643,750	1,000,000	만기일시

시설자금	산업은행	2.56%~3.46%	9,100,000	-	분할상환

총 계	20,143,720	5,399,970

차감: 장기차입금 유동성대체	3,568,810	2,100,010

유동성대체후장기차입금	16,574,910	3,299,960

(3) 상기 차입금과 무역금융(한도액 2,295,680천원, 미화 1,600천미불 상당액 포함), 및 약정대출(한도액 7,700,000천원) 등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 합계 53,228,421천원, 미화 2,400천미불 상당액 포함) 되어 있으며 또한 종속회사인 청도푸드웰의 토지사용권이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	장기차입금

2023.10.01~2024.09.30	4,108,810

2024.10.01~2025.09.30	6,765,610

2025.10.01~2026.09.30	3,425,490

2026.10.01~2027.09.30	2,275,000

합 계	16,574,910

14. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	3,294,464	-	3,923,008	-

리스부채	331,941	419,328	242,472	227,490

임대보증금	-	195,000	-	208,000

합 계	3,626,405	614,328	4,165,480	435,490

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

선수금	433,244	29,081

예수금	392,761	982,980

합 계	826,005	1,012,061

16. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,692,589	9,830,068

사외적립자산의 공정가치	(8,303,094)	(8,803,256)

순확정급여부채	1,389,495	1,026,812

(2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	9,830,067	(8,803,256)	1,026,811

당기근무원가	1,278,497	-	1,278,497

이자비용(이자수익)	142,722	(165,928)	(23,206)

소 계	1,421,219	(165,928)	1,255,291

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,399,065)	126,971	(1,272,094)

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	65,651	-	65,651

소 계	(1,333,414)	126,971	(1,206,443)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(4,716)	(4,716)

제도에서 지급한 금액

지급액	(645,445)	749,064	103,619

연결범위변동	420,162	(205,229)	214,933

기말	9,692,589	(8,303,094)	1,389,495

(전분기)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	8,934,053	(7,151,326)	1,782,727

당기근무원가	1,183,518	-	1,183,518

이자비용(이자수익)	95,864	(102,139)	(6,275)

소 계	1,279,382	(102,139)	1,177,243

재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(172,347)	68,225	(104,122)

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	86,186	-	86,186

소 계	(86,161)	68,225	(17,936)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,704)	(1,704)

제도에서 지급한 금액

지급액	(387,415)	402,022	14,607

연결범위변동	91,019	(66,567)	24,452

기말	9,830,878	(6,851,489)	2,979,389

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

정기예금	8,254,544	8,750,148

기타	48,550	53,108

합 계	8,303,094	8,803,256

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:%).

계정명	당분기말	전기말

할인율	4.30%~5.08%	2.48%~2.68%

기대임금상승률	5.02%~5.32%	5.30%~5.32%

(5) 당분기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인률	1.00%	(403,379)	456,198

기대임금상승률	1.00%	451,181	(406,664)

(전기말)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인률	1.00%	(531,993)	610,003

기대임금상승률	1.00%	587,501	(524,001)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.17. 자본금당분기말 및 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 각각 50,000천주이며, 당분기말과 전기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 10,000천주 및 500원입니다.

18. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	1,019,629	1,019,629

자기주식(주1)	(3,134,276)	(1,434,602)

기타자본잉여금	4,131	4,131

합 계	(2,110,516)	(410,842)

(2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 취득현황은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	당분기말	전기말

주식수	551,430	260,618

주당가격(원)	5,684	5,505

장부금액	3,134,276	1,434,602

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산이익	3,375,284	1,691,423

(4) 당분기 및 전분기 중 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	1,691,423	(640,047)

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이	1,683,861	1,930,773

기말	3,375,284	1,290,726

19. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	1,625,763	1,538,109

임의적립금	65,754,951	63,585,913

미처분이익잉여금	17,913,748	16,368,268

합 계	85,294,462	81,492,290

(2) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

재무구조개선적립금	49,000	49,000

기타임의적립금	65,705,951	63,536,913

합 계	65,754,951	63,585,913

(4) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	81,492,290	76,371,778

현금배당	(876,545)	(826,147)

당기연결순이익	3,843,131	4,868,177

확정급여제도의 재측정요소	835,586	(73,691)

기말	85,294,462	80,340,117

20. 판매비와 관리비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

운반비	1,073,684	3,049,944	860,186	2,573,323

지급수수료	181,882	523,279	98,963	487,748

판매수수료	209,076	547,814	174,260	491,104

광고선전비	16,931	51,133	10,896	40,712

기타	151,511	324,860	91,012	236,864

판매비 계	1,633,084	4,497,030	1,235,317	3,829,751

관리비

급여	1,308,149	3,824,580	1,243,095	3,499,490

퇴직급여	178,279	519,328	158,299	549,014

복리후생비	222,657	585,695	173,378	483,751

수도광열비	100,701	274,538	89,167	218,309

임차료	221,027	625,386	177,508	694,946

감가상각비	214,861	634,847	205,190	508,347

무형감가상각비	36,703	108,675	35,207	90,629

세금과공과	108,398	325,672	90,674	274,008

여비교통비	34,024	79,235	29,646	79,257

통신비	21,578	63,597	20,214	59,223

차량유지비	67,786	188,479	50,368	130,204

대손상각비환입	(1,646)	(14,017)	-	-

기술개발비	498,844	1,366,426	423,773	1,229,913

기타	97,277	283,862	81,854	237,662

관리비 계	3,108,638	8,866,303	2,778,373	8,054,753

합 계	4,741,722	13,363,333	4,013,690	11,884,504

21. 기타영업외수익 및 비용(1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	17,500	33,454	334,789

외환차익	121,169	416,161	96,407	274,213

외화환산이익	(5,479)	55,052	111,216	151,123

무형자산손상차손환입	530	7,530	-	6,000

염가매수차익	-	-	-	1,739,120

채무면제이익	-	-	-	41,237

잡이익	368,316	578,975	122,326	302,982

합 계	484,536	1,075,218	363,403	2,849,464

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	29,900	50,745	1,737	12,191

외화환산손실	30,520	91,143	(11,753)	11,144

매출채권처분손실	-	1,658	115	224

기부금	16,553	19,920	-	1,597

유형자산처분손실	24	32	-	-

잡손실	762,719	845,978	14,962	98,622

합 계	839,716	1,009,476	5,061	123,778

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가

이자비용	204,627	394,572	64,010	184,104

금융수익

이자수익	(6,073)	131,837	51,546	136,955

순금융원가	210,700	262,735	12,464	47,149

(2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	9,366	47,897	21,816	88,446

장단기대여금	3,110	10,846	2,836	5,613

기타수취채권	(18,549)	73,094	26,894	42,896

합 계	(6,073)	131,837	51,546	136,955

(3) 당분기와 전분기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금이자	202,970	389,635	63,099	180,448

기타이자	1,657	4,937	911	3,656

합 계	204,627	394,572	64,010	184,104

23. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	722,840	676,611

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	419,460	(14,330)

기초이연법인세자산(부채)	(1,233,531)	(1,437,991)

기말이연법인세부채(자산)	1,652,991	1,423,661

자본에 직접 반영된 법인세비용	(265,418)	(27,360)

법인세비용	876,882	634,921

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	5,249,299	6,889,867

적용세율에 따른 세부담액(당기: 27.83%, 전기: 21.02%)	1,461,135	1,447,967

조정사항

비과세수익	(16,421)	(16,427)

비공제비용	26,942	39,936

법인세추납액 등	(276,863)	(113,556)

세액공제	(177,451)	(531,689)

기타(세율차이)	(140,460)	(191,310)

법인세비용	876,882	634,921

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	16.70%	9.22%

(3) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 가감된 법인세 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

확정급여제도의 재측정요소	(265,418)	(3,946)

자기주식처분이익	-	(23,414)

합 계	(265,418)	(27,360)

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(10,306,074)	(10,306,074)	-	(4,764,415)	(4,764,415)

사용된 원재료 등	-	79,658,942	79,658,942	-	59,170,418	59,170,418

종업원급여	4,929,603	20,036,187	24,965,790	4,532,256	16,133,898	20,666,154

감가상각비	648,492	4,496,451	5,144,943	518,908	4,178,921	4,697,829

무형자산상각비	108,675	17,805	126,480	90,628	-	90,628

지급수수료	523,279	834,956	1,358,235	487,748	681,268	1,169,016

연료비	-	2,407,510	2,407,510	-	1,455,593	1,455,593

전력비	-	2,424,406	2,424,406	-	1,928,516	1,928,516

외주가공비	-	1,353,989	1,353,989	-	863,454	863,454

수선비	23,446	793,241	816,687	13,993	750,647	764,640

소모품비	81,228	1,707,267	1,788,495	87,546	1,480,783	1,568,329

세금과공과	325,672	193,892	519,564	274,008	164,327	438,335

운반비	3,049,944	203,722	3,253,666	2,573,323	166,637	2,739,960

판매수수료	547,814	-	547,814	491,104	-	491,104

해외시장개척비	5,139	-	5,139	-	-	-

수도광열비	274,538	393,057	667,595	218,309	369,012	587,321

임차료	625,386	566,648	1,192,034	694,946	385,961	1,080,907

차량유지비	188,479	49,485	237,964	130,204	43,606	173,810

기타비용	2,031,638	7,410,452	9,442,090	1,771,531	4,844,059	6,615,590

합 계	13,363,333	112,241,936	125,605,269	11,884,504	87,852,685	99,737,189

25. 지배기업소유주지분에 대한 주당이익(1) 지배기업소유주지분에 대한 주당이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익	1,134,423,417	3,843,130,932	1,027,357,340	4,868,176,907

가중평균유통보통주식수	9,548,712	9,668,538	9,739,165	9,726,049

지배기업소유주지분에 대한 주당순이익	119	397	105	501

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행보통주식수	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

가중평균자기주식수	(451,288)	(331,462)	(260,835)	(273,951)

가중평균유통보통주식수	9,548,712	9,668,538	9,739,165	9,726,049

한편, 연결실체는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

26. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 금융자산(당분기말)

금융자산범주	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	7,742,226	7,742,226

매출채권및기타채권	-	25,973,592	25,973,592

기타유동금융자산	-	45,808	45,808

기타비유동금융자산	54,000	2,986,157	3,040,157

금융자산 합계	54,000	36,747,783	36,801,783

(전기말)

금융자산범주	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	8,884,572	8,884,572

매출채권및기타채권	-	26,271,451	26,271,451

기타유동금융자산	-	10,886,418	10,886,418

기타비유동금융자산	54,000	4,962,332	5,016,332

금융자산 합계	54,000	51,004,773	51,058,773

2) 금융부채

금융부채범주	상각후원가측정 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	19,859,171	16,650,650

차입금	60,802,856	31,032,397

기타유동금융부채	3,626,405	4,165,480

기타비유동금융부채	614,328	435,490

금융부채 합계	84,902,760	52,284,017

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

대손상각비환입	1,646	14,017	-	-

이자수익	(6,073)	131,837	51,546	136,955

외화환산손익	8,602	53,065	120,835	130,661

외환차손익	61,775	317,872	55,693	210,236

상각후원가측정금융부채

이자비용	(204,627)	(394,572)	(64,010)	(184,104)

외화환산손익	(44,601)	(89,156)	2,134	9,318

외환차손익	29,495	47,544	38,977	51,785

합 계	(153,783)	80,607	205,175	354,851

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).1) 금융자산

금융자산범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	7,742,226	7,742,226	8,884,572	8,884,572

단기금융상품	-	-	10,853,250	10,853,250

장기금융상품	611,660	611,660	2,898,836	2,898,836

매출채권	25,291,625	25,291,625	25,806,979	25,806,979

미수금	681,967	681,967	464,472	464,472

대여금	823,000	823,000	780,000	780,000

기타	1,597,305	1,597,305	1,316,664	1,316,664

금융자산 합계	36,747,783	36,747,783	51,004,773	51,004,773

2) 금융부채

금융자산범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융부채	매입채무	15,273,827	15,273,827	13,570,360	13,570,360

미지급금	4,585,344	4,585,344	3,080,290	3,080,290

장단기차입금	60,802,856	60,802,856	31,032,397	31,032,397

미지급비용	3,294,464	3,294,464	3,923,008	3,923,008

리스부채	751,269	751,269	469,962	469,962

기타	195,000	195,000	208,000	208,000

금융부채 합계	84,902,760	84,902,760	52,284,017	52,284,017

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

27. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 자금조달과 관련된 한도 등 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, JPY).

구 분	금융기관	여신한도	사용한 금액

무역금융	농협은행	USD 1,600,000	-

국민은행	2,000,000	2,000,000

하나은행	1,500,000	-

외상매출채권담보대출	하나은행	740,000	-

수입보증	대구은행	USD 500,000	USD 43,795

선물환약정	하나은행	JPY 34,000,000	-

(2) 연결실체는 당분기말 현재 연결실체의 계약이행 및 외국인 근로자 체불임금보증등과 관련하여 서울보증보험으로부터 300,822천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국	회사보유지분율

대주주	개인	국내	-

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기	전분기

매출등	매입등	매출등	매입등

대주주(개인)	4,188	89,100	4,188	91,080

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액은 다음과같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권 등	대여금	채무 등	매출채권 등	대여금	채무 등

대주주(개인)	515,308	780,000	-	516,719	780,000	-

(4) 당분기와 전분기 중 현재 특수관계자 대여금에 대한 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	780,000	280,000

증가	-	500,000

기말	780,000	780,000

(5) 주석 13에서 설명하는 차입금 등과 관련하여 회사의 대표이사로부터 6,136,126천원의 연대보증을 제공 받고 있습니다.(6) 주요 경영진의 보상

당분기와 전분기 중 회사 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	1,731,658	1,619,294

퇴직급여	283,313	213,257

합 계	2,014,971	1,832,551

29. 비현금거래당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당분기	전분기

매출채권의 제각	6,794	-

장기차입금의 유동성대체	1,393,450	-

유형자산 취득금액 미지급금 변동	393,142	300,356

건설중인자산의 본자산대체	323,900	3,733,712

확정급여제도의 재측정요소	941,026	13,991

사용권자산 취득	381,131	271,872

리스부채의 유동성대체	285,055	220,337

30. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금총계	60,802,856	31,032,397

차감:현금및현금성자산	7,742,226	8,884,572

순차입금	53,060,630	22,147,825

자본총계	103,242,222	96,723,985

순차입금비율	51.39%	22.90%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

차입금	33,908,130	7,796,557

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기 및 전기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(339,081)	(339,081)	339,081	339,081

(전기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(77,966)	(77,966)	77,966	77,966

2) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,JPY,EUR,천원).

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 111,314	159,713	USD 2,399,371	2,844,454

JPY 4,979,460	49,458	USD 9,968,210	102,696

단기금융상품	-	-	USD 1,500,000	1,778,250

매출채권	USD 967,004	1,387,457	USD 2,435,191	2,886,919

외화자산 계	1,596,628	7,612,319

부채

매입채무	USD 163,977	235,274	USD 220,933	261,916

EUR 2,529	3,562	-	-

차입금	-	-	USD 961,136	1,139,427

미지급금	USD 11,944	17,137	USD 59,299	70,299

외화부채 계	255,973	933,762

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	129,476	(129,476)

JPY	4,946	(4,946)

EUR	(356)	356

(전기말)

통화	10% 상승시	10% 하락시

USD	603,798	(603,798)

JPY	10,270	(10,270)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

금융부채	무이자	23,485,576	614,328	24,099,904

변동이자율상품	20,315,690	13,592,440	33,908,130

고정이자율상품	23,912,256	2,982,470	26,894,726

금융부채 소계	67,713,522	17,189,238	84,902,760

지급이자	변동이자율상품	716,801	1,198,469	1,915,270

고정이자율상품	237,178	85,562	322,740

지급이자 소계	953,979	1,284,031	2,238,010

합 계	68,667,501	18,473,269	87,140,770

(전기말)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

금융부채	무이자	20,816,130	435,490	21,251,620

변동이자율상품	6,553,717	1,242,840	7,796,557

고정이자율상품	21,178,720	2,057,120	23,235,840

금융부채 소계	48,548,567	3,735,450	52,284,017

지급이자	변동이자율상품	38,862	41,586	80,448

고정이자율상품	104,028	62,161	166,189

지급이자 소계	142,890	103,747	246,637

합 계	48,691,457	3,839,197	52,530,654

31. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기 및 전분기 중 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초	25,632,427	2,100,010	3,299,960	31,032,397

연결범위변동	3,500,000	1,133,800	2,068,400	6,702,200

현금흐름	11,526,709	(1,058,450)	12,600,000	23,068,259

기타 비금융변동	-	1,393,450	(1,393,450)	-

기말	40,659,136	3,568,810	16,574,910	60,802,856

(전분기)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

기초	26,674,308	1,100,010	5,399,970	33,174,288

연결범위변동	5,272,872	-	-	5,272,872

현금흐름	(5,954,180)	-	-	(5,954,180)

기말	25,993,000	1,100,010	5,399,970	32,492,980

32. 사업결합연결실체는 2022년 7월 19일 이사회 결의를 통하여 신규사업 추진 및 사업 다각화에따른 성장동력 확보를 목적으로 2022년 7월 20일자로 건강기능식품의 제조를 주요 사업으로하는 (주)코스팜의 보통주 지분율 70%를 22,750백만원에 취득하는 계약을 체결한 바 있으며, 최종 2022년 8월 2일자로 동 지분의 취득을 완료하였습니다.한편, 2022년 7월 20일자로 체결한 주주간계약에 따라 (주)코스팜의 기존 주주가 보유하게 될 잔여주식 30%에 대하여 거래종결 후 3년이 되는 날 이후 약정에 따른 조정가격으로 연결실체는 Call option(연결실체 또는 연결실체가 지명하는 제3자)을 행사할 수 있으며 잔여주주는 연결실체에 Put option을 행사할 수 있습니다.