삼립 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 당사 및 종속회사의 사업부문별 현황

구분	회사명	주요 품목

제빵사업부문	(주)삼립식품	빵, 빵가루, 샌드위치 등

식품소재사업부문	(주)삼립식품, (주)밀다원, (주)에그팜, (주)그릭슈바인	밀가루, 계란, 육가공품 등 식품소재

식품유통사업부문	(주)삼립식품, (주)삼립지에프에스, 상해SPC무역유한공사	식재료 및 관련 식자재

프렌차이즈사업부문	(주)삼립식품	떡, 베이커리

기타사업부문	(주)삼립식품, (주)비엔에스, (주)삼립지에프에스	수수료 및 기타

나. 사업부문별 정보

(1) 부문별 손익정보 (단위 : 백만원)

구 분	부문매출	부문영업이익

당기	전기	당기	전기

제빵사업부문	528,510	614,842	21,719	17,309

식품소재사업부문	502,896	237,365	31,670	27,118

식품유통사업부문	468,454	183,852	2,941	356

프렌차이즈사업부문	71,535	51,425	(1,706)	2,498

기타사업부문	266,556	180,336	2,762	2,818

조정	(464,183)	(160,192)	(457)	(3,193)

합 계	1,373,768	1,107,628	56,929	46,906

금융이익	-	-	326	299

금융원가	-	-	(5,438)	(7,625)

기타수익	-	-	2,575	3,981

기타비용	-	-	(2,732)	(2,272)

기타차익및차손	-	-	(52)	26

세전이익	-	-	51,607	41,315

다. 업계의 현황(1) 산업의 특성

제빵산업은 대규모 설비투자가 요구되는 장치산업으로 규모의 경제로 인해 높은 진입장벽을 형성하고 있으며, 전국적인 유통망을 구축해야 하는 어려움으로 인해 새로운 경쟁자가 시장에 진입하기는 힘든 산업입니다.

제빵시장은 국민식생활의 서구화에 따라 급성장한 분야로 생활수준의 향상으로 일반소비자의 식생활패턴을 급격히 변화시켰으며, 식생활수준의 향상과 함께 편의지향, 맛지향, 건강지향형 수요가 급격히 증가하고 있는 추세입니다.

제빵시장은 크게 양산빵 시장과 베이커리 시장으로 구분되며 양산빵은 당사(점유율72%)가 시장을 주도하고 있고, 베이커리는 당사의 관계사인 주식회사 파리크라상의 파리바게뜨가 시장을 선도하는 가운데 뚜레쥬르 및 기타 개인베이커리가 시장에서 경쟁하고 있는 구도입니다.

(2) 국내외 시장여건국민소득의 증가, 산업화, 국제화에 따라 국민의 소비에 대한 패턴이 변화되면서 간편식사대용식, 디저트제품, 냉장, 냉동식품에 대한 소비 및 외식비중이 급속히 증가하고 있으며, 이로 인하여 식품산업은 타산업에 비해 높은 성장율을 보여주고 있습니다. 전통적으로 제빵산업은 내수시장으로 경쟁이 치열하지는 않으나 대체제의 확대로 제과, 스낵 등 유사 업종과의 경쟁이 심화되고 있습니다. 소비패턴이 냉동, 냉장 디저트시장으로 확대되고 있는 것은 새로운 기회요인으로 볼 수 있습니다.

라. 회사의 현황[주식회사 삼립식품]

(1) 영업개황

당사의 2015년 매출액은 9,858억원을 달성하여 전년동기 10,286억원대비 4.2% 감소하였으나, 이는 2014년 7월 1일부로 자회사인 삼립GFS를 물적분할하는 과정에서 식유통사업부와 글로벌부문이 같이 분할되어 나타난 기저효과이고, 반면 당기순이익은 160억을 시현하였습니다.1인 가구의 증가와 간편식 트렌드 등 고객들의 요구에 맞추어 간편 식사 대용식, 디저트 제품, 샌드위치, 호떡 제품군을 다양하게 출시하여 CVS 유통 등에서 점유율을 높여가고 있으며, 상온제품에서 냉장,냉동으로 제빵 카테고리를 확대하며 다양한 고부가제품을 출시하여 회사의 수익성장을 지속하고, 소비자에게 최상의 제품을 공급하고자 노력하고 있습니다.

식소재사업부문은 밀다원, 그릭슈바인, 에그팜 등 핵심 식재료를 공급하는 자회사의 생산역량을 바탕으로 면류, 육가공, 유가공, 계란, 빙과 사업의 확대를 통해, 종합 식품 회사로써의 변화를 주도하고 있습니다.

프랜차이즈 사업부문은 떡 전문 프랜차이즈 ‘빚은’에서 전통식품인 떡, 한과 등의 대중화, 고급화에 앞장서고 있으며, 질적 성장전략으로 상품의 고급화, 다양화, 디자인의 차별화를 시도하여 좋은 반응을 얻고 있습니다.

(2) 시장의 특성 및 성장전략

빵시장은 전통적인 내수시장으로 양산빵과 베이커리 시장으로 양분되어 있으며 할인점, 편의점, 슈퍼등에 공급하는 양산빵과 매장에서 직접 완제품을 생산하여 판매하는베이커리 시장으로 크게 구분되며 가격경쟁력, 품질, 소비자선호도 면에서 밀가루, 계란, 우유, 육가공제품 등의 회사를 수직계열화한 SPC그룹의 당사 및 주식회사 파리크라상 등과 2위업체와의 격차가 벌어지고 있는 상황입니다.

당사 및 연결자회사의 성장동력은 크게 네 가지로 요약할 수 있는데, 첫번째로는 제빵시장에서 샌드위치와 디저트등 품목의 다양화 및 시장 1위로써의 확고한 위치와 이를 기반으로 한 안정적인 성장을 들수 있으며, 두번째로는 자회사 밀다원(밀가루)과 그릭슈바인(육가공) 중심의 생산 효율화를 통한 수익성 향상, 세번째로는 2014년 7월 삼립식품에서 물적분할하여 설립된 주식회사 삼립GFS의 원재료 구매업무 확대에 따른 고성장 전략의 추구, 네번째로는 그룹 물류통합을 기반으로 하여 3PL등의 확대를 통한 사업의 무한한 확장성을 들 수 있습니다.

또한 SPC그룹의 해외사업 확대에 따른 동반성장도 예상됩니다. 그 일례로 2015년 2월 상해에 상해SPC무역유한공사(주식회사 삼립GFS의 100% 자회사)의 지분을 100% 인수하여 중국 현지의 파리바게뜨 매장에서 필요한 원재료의 구매업무를 통합 관리함으로써 동반성장이 기대됩니다.

[주식회사 삼립지에프에스] 삼립지에프에스의 2015년 매출액은 5,532억원을 달성하여 전년동기 1,330억원대비 315.8%증가였으며, 당기순이익은 38억원을 시현하였습니다.

삼립지에프에스(삼립GFS : Samlip Global Food Service)는 2014년 7월 삼립식품으로부터 물적분할로 설립출범한 식자재 전문 유통회사 입니다.

식자재 유통사업은 식당, 단체급식 등을 고객으로 위생과 안전이 보장된 좋은 품질의식자재를 합리적인 가격과 편리한 배송서비스로 제공하는 사업으로서 우수한 품질의식재료소싱과 가격경쟁력 확보, 보관 및 배송 등의 물류인프라를 갖추어 품질과 신선도 유지가 중요한 사업입니다.

푸드 서비스사업은 음식과 서비스를 제공하는 위탁운영사업으로 위생에 대한 관리능력이나 시스템, 물류망의 확보가 필요하며 맛, 서비스, 건강 즐거움을 제공함으로써 고객가치를 확대하는 사업입니다.

회사는 식자재유통 전문화 이외에도 SPC Group의 제빵사업 노하우, 구매소싱 Power를 기반으로 한 통합구매, 글로벌 식자재 소싱 및 통합물류 사업을 영위하여 최상의 서비스와 합리적인 가격으로 One-Stop Total Services를 제공하는 글로벌 식자재 유통 전문 회사로 성장할 계획입니다.

[주식회사 밀다원]밀다원의 2015년 매출액은 1,255억원을 달성하여 전년동기 1,235억원대비 1.6% 증가하였으며, 당기순이익은 160억을 시현하였습니다.

회사는 원맥을 가공하여 다양한 종류의 밀가루 및 관련제품을 생산하는 제분전문기업입니다. 제분산업은 원맥을 가공하여 다양한 식재료의 원료가 되는 밀가루를 생산하는 산업으로서, 대규모 생산설비가 필요한 장치산업으로 초기투자비용이 소요되는자본집약적 산업입니다.

모든 식재료의 기초원료로서 핵심적인 재료가 되는 밀가루는 그 제조 및 공급이 전통적으로 역사가 깊은 산업으로서 초기에 자본화를 이룩한 다수의 업체가 이미 진입하여 시장경쟁에 참가하고 있으나, 안정적인 수요를 기반으로 한 꾸준한 부가가치를 창출하는 산업이며, 식습관의 선진화 경향에 따라 안전한 먹거리에 대한 수요가 꾸준히증가하여 고품질의 밀가루 생산에 그 부가가치의 핵심이 옮겨가고 있습니다. 따라서 시장의 식품안전성, 고품질화 요구에 대응하기 위하여 지속적인 연구ㆍ기술개발이 필수적으로 수반되어야 하며, 이를 위한 꾸준한 시설투자 및 연구개발투자가 필요한 장치산업입니다.

밀가루는 식품산업의 기초소재로 소비시장의 변동은 적은 편이며 그 원료인 원맥은 대부분 수입에 의존하고 있으나 그 제품인 밀가루는 내수지향적 산업입니다.

밀가루는 주된 먹거리에 사용되는 주식 및 간식용으로 소비되므로 경기에 민감도가 낮아 전체 소비량의 변동은 적은 편이며 밀가루의 원료인 원맥은 거의 전량 수입에 의존하기 때문에 밀가루의 원가는 환율 및 국제 가격에 민감하게 영향을 받지만 국내밀가루 수요의 가격탄력성이 상대적으로 낮아 제품 공급의 안정성이 비교적 높은 편에 속합니다.

최근의 제분산업은 여타 주요 식재료와 관련한 식품산업과 마찬가지로 계절적 수급변동이 적은 기본적인 특성 이외에, 국내 경기침체로 인한 전반적인 수요 감소와 당사를 포함한 신규 진입업체의 안정적 수요확보로 인해 제분사간 경쟁이 심화되고 있으나 이에 불구하고 연구개발을 통한 다양한 고품질의 밀가루 생산을 중심으로 새로운 시장과 새로운 부가가치를 창출하고 있으며, 밀가루를 사용하는 식습관의 확대에 따른 수요증가 요인도 있어 이에 따른 공급확대 및 품목 다변화가 확대추세에 있으며안정적인 경쟁시장을 유지하고 있습니다.

회사는 SPC그룹의 밀가루 수요에 대응하는 기본적인 Captive Market을 기반으로 하여 안정적 성장을 지속하고 있으며, 차별화된 제품생산을 위하여 고품질의 우리밀 제품의 개발에 역량을 집중하고 있으며, 고급화된 밀가루의 생산에 그 핵심가치를 두고 시설투자와 연구개발을 지속적으로 수행하고 있습니다.

[주식회사 그릭슈바인]그릭슈바인의 2015년 매출액은 486억원을 달성하여 전년동기 377억원대비 29.0% 증가하였으며, 당기순이익은 15억원을 시현하였습니다.회사는 햄, 소시지등 육가공 제품을 제조하는 전문회사로 HACCP(축산물위해요소집중관리업체) 인증으로 고객에게 안전한 제품을 공급할 수 있도록 철저한 품질 및 위생관리를 통해 최상의 제품을 생산하고 있습니다.

그룹에 제빵원료로서의 고급 육가공을 주력으로 생산공급하고 있으며 이를 기반으로삼립식품의 유통 및 영업 인프라를 통한 외부 B2B시장 및 B2C시장으로 확대를 모색하고 있습니다.

향후 수입육 등의 국내유입이 증가함에 따라 국내 원재료 가격은 점차 안정을 찾을 것으로 보이며 지속적인 연구개발과 품질향상으로 최상의 제품을 공급하기 위해 노력하고 있습니다.

[주식회사 에그팜] 에그팜의 2015년 매출액은 513억을 달성하여 전년동기 468억원대비 9.6%증가하였으며, 당기순이익은 5억원을 시현하였습니다.

회사는 빵의 원료인 액상계란을 제조, 공급하는 난가공 전문회사로서 고품질의 액상 계란을 공급하여 최상의 제빵 제품을 생산하는 데 기여하고 있습니다.

국내 계란 소비량은 지속적으로 증가하는 추세로, 단체급식 및 제과 제빵의 대량 생산공장의 수요 증가로 계란 가공 산업의 비중이 점점 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 앞으로 고객의 새로운 요구에 부흥하는 혁신제품을 지속적으로 출시할 계획이며,최근 오메가밸런스 달걀을 생산하여 공급하는 등 고품질의 기능성 달걀의 생산에도 역량을 집중하고 있습니다.

최고의 생산 시설을 기반으로 생산능력 및 공급력은 타 경쟁업체에 비해 우위를 점하고 있으며, 최상의 제품 경쟁력을 확보하기 위해 노력하고 있습니다.

2. 주요 제품, 서비스 등가. 주요제품현황 (단위 : 백만원)

구분	매출유형	품 목	주요상표 등	매출액 (비율)

제빵사업부문	제품, 상품	빵, 빵가루, 샌드위치 등	Samlip, 샤니, Table 8	528,510 (38.47%)

식품소재사업부문	제품, 상품	밀가루, 계란, 육가공품 등 식품소재	삼립, 트루델, 밀참, 본센 등	502,896 (36.61%)

식품유통사업부문	제품, 상품	식재료 및 관련 식자재	-	468,454 (34.10%)

프렌차이즈사업부문	제품, 상품	떡, 베이커리	빚은, 르뽀미에, 따삐오	71,535 (5.21%)

기타사업부문	제품, 상품,수수료	휴게소, 푸드 및 기타	AUTO K 등	266,556 (19.40%)

조정	-	-	-	(464,183) (-33.79%)

계	-	-	-	1,373,768 (100.00%)

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나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 :원)

품 목	제48기	제47기	제46기	품목단위	비고

정통크림빵	576	576	512	EA	-

누네띠네	1,100	1,100	1,100	EA	-

하이면	860	860	750	EA	-

방울떡	4,581	4,050	4,050	Pack (60EA)	-

(1) 산출기준 : 공장도 가격기준

(2) 주요 가격변동원인 : 주요원재료인 맥분, 설탕 등의 수입가격의 변동 및 공급물량의 변동과 시장상황에 따른 변동

3. 주요 원재료

가. 주요 원재료 현황 (단위 :천원)

구분	사업소	품 목	구체적용도	매입액	비율	주요매입처

원료	시화, 대구공장	맥분	빵, 면, 기타 제조	7,448,823	4.16%	밀다원,대한제분,한국제분,씨제이 등

"	당류	"	1,424,753	0.80%	삼양사,대한제당,대상 등

"	유지	"	1,600,320	0.89%	롯데삼강,삼양사,케이에이디에스 등

"	계란	"	2,136,988	1.19%	에그팜,자연다움,상지

"	농수산물	"	2,430,170	1.36%	자연다움,두드림,명천영농조합 등

"	기타	"	9,971,041	5.57%	대두식품,원우,선인,우양냉동 등

밀다원	DNS 원맥 등	밀가루 제조	87,852,758	49.05%	MARUBENI AMERICA CORPORATION

에그팜	계란 등	액란 제조	43,710,240	24.41%	해올푸드, 자연나라

그릭슈바인	돈육 등	햄,소시지 제조	22,521,050	12.57%	목우촌

소계	179,096,143	100.00%	-

재료	시화, 대구공장	포장지	빵, 면, 기타 제조	3,180,634	16.09%	성일화학

"	박스	"	843,488	4.27%	대명포장

"	트레이	"	479,059	2.42%	태아산업

"	기타	"	1,649,218	8.34%	신우문화

밀다원	포장지 등	밀가루 포장지	1,288,266	6.52%	태양지대

에그팜	비닐 등	제품 포장	414,190	2.10%	아이필립, 대성포장, 대양판지 등

그릭슈바인	첨가물, 포장지 등	햄,소시지 제조/포장	11,911,178	60.26%	성일화학, 비전유,한일지앤엠

소계	19,766,033	100.00%	-

합계	198,862,176	-	-

※ 연결실체의 2015년 주요 원재료 매입처 중 밀다원, 에그팜, 그릭슈바인, 성일화학은 계열 관계이며, 그 이외에는 합작관계, 주주관계, 특수분야에서의 제휴 등 회사의 일상적인 영업활동 관계 이외에 연결실체와 이해관계를 같이 하는 경우는 없습니다.

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원)

사업소	품 목	제48기	제47기	제46기

시화, 대구공장	맥분 (kg)	715	729	743

"	정백 (kg)	725	692	802

"	계란 (kg)	2,289	2,757	2,533

밀다원	원맥 (kg)	408	418	446

에그팜	계란 (ea)	117	128	120

그릭슈바인	돈육 (kg)	3,447	3,886	2,940

(1) 산출기준

맥분 - BULK형태, 지대형태의 일반맥분 전제품 평균가격정백 - 정백당2종(15kg, 10kg)의 평균가격계란 - 전란액 평균가격원맥 - 원맥구입 전제품 평균가격돈육 - 돈후지 평균가격

(2) 당사의 주요원재료인 맥분, 설탕 등의 가격은 수입가격의 변동 및 공급물량의 변동과 시장상황에 따라 변동하고 있습니다.

4. 생산 및 설비가.생산능력 (단위 : box)

사업부문	사업소	제48기	제47기	제46기

제빵사업부문	시화, 대구	34,308,000 box	35,748,000 box	35,748,000 box

식품소재 및 식품유통사업부문	밀다원	세종	221,760 TON	221,760 TON	221,760 TON

에그팜	충주	28,800 TON	28,800 TON	28,800 TON

그릭슈바인	서천	10,800 TON	9,504 TON	9,150 TON

프렌차이즈사업부문	시화	6,192,000 box	6,192,000 box	6,192,000 box

기타	시화, 대구	6,984,000 box	6,048,000 box	5,112,000 box

나. 생산능력의 산출근거

당사의 생산능력은 개별 생산라인의 최대생산능력을 생산품목별로 합산하여 다음과 같이 산출하였습니다.

구분	산출근거	비고

제빵사업부문	95,300 box(1일생산능력)X30일X12개월	-

식품소재 및 식품유통사업부문	밀다원	840 ton(1일 생산능력)X22일X12개월	-

에그팜	80 ton(1일생산능력)X30일X12개월	-

그릭슈바인	36 ton(1일)X25일X12개월	-

프랜차이즈사업부문	17,200 box(1일생산능력)X30일X12개월	-

기타	19,400 box(1일생산능력)X30일X12개월	-

5. 생산실적 및 가동률가. 생산실적 (단위 : 백만원)

구분	제48기	제47기	제46기

사업부문	사업소	수량	금액	수량	금액	수량	금액

제빵사업부문	시화, 대구	19,662,160 box	186,924	22,175,732 box	189,777	21,424,964 box	186,334

식품소재 및 식품유통사업부문	밀다원	세종	198,508 ton	126,574	192,736 ton	124,589	196,628 ton	129,876

에그팜	충주	18,647 ton	51,051	15,872 ton	46,698	15,297 ton	45,157

그릭슈바인	서천	8,893 ton	51,419	7,084 ton	35,040	6,507 ton	30,397

프렌차이즈사업부문	시화	2,791,155 ton	17,017	2,918,806 ton	16,267	4,471,391 box	21,889

기타	시화, 대구	4,345,881 box	50,426	2,993,106 box	36,157	3,244,768 box	36,884

나. 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 분)

사업소(사업부문)	당기 가동가능시간	당기 실제가동시간	평균가동률

시화	17,625,600	9,142,603	51.9%

대구	518,400	196,860	38.0%

밀다원	6,336	5,762	90.9%

에그팜	432,000	216,000	50.0%

그릭슈바인	864,000	831,000	96.2%

- 1일 가동시간은 24시간이며, 당기 중 가동일수는 휴일 포함 360일, 360일×생산라인수×실제가동시간으로 당기 실제가동시간을 산출하여 평균 가동률을 계산 하였습니다.

다. 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 23,251,254 - - 23,251,254 건물 85,170,769 (22,492,446) - 62,678,323 구축물 64,633,113 (23,159,810) - 41,473,303 기계장치 217,610,956 (91,240,311) (272,773) 126,097,872 차량운반구 110,862 (100,917) - 9,945 공기구비품 123,325,004 (75,864,705) - 47,460,299 연구장비 1,224,966 (860,779) - 364,187 건설중인자산 1,308,568 - - 1,308,568 합 계 516,635,492 (213,718,968) (272,773) 302,643,751 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 23,283,943 - - 23,283,943 건물 84,711,538 (21,011,637) - 63,699,901 구축물 62,825,255 (20,465,058) - 42,360,197 기계장치 201,710,030 (81,133,107) (272,773) 120,304,150 차량운반구 239,006 (201,569) - 37,437 공기구비품 105,619,371 (65,469,644) - 40,149,727 연구장비 1,133,633 (692,522) - 441,111 건설중인자산 2,320,142 - - 2,320,142 합 계 481,842,918 (188,973,537) (272,773) 292,596,608 6. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 :백만원 ) 사업부문 판매구분 품 목 제48기 제47기 제46기 제빵사업부문 내수 빵, 빵가루, 샌드위치 등 528,510 614,842 585,568 식품소재사업부문 내수 밀가루, 계란, 육가공품 등식품소재 502,896 237,365 225,162 식품유통사업부문 내수, 수출 식재료 및 관련 식자재 468,454 183,852 84,899 프렌차이즈사업부문 내수 떡, 베이커리 71,535 51,425 57,919 기타사업부문 내수, 수출 수수료 및 기타 266,556 180,336 236,162 조정 (464,183) (160,192) (123,465) 합 계 1,373,768 1,107,628 1,066,245 나. 판매경로 및 판매방법 등 당사는 영업본부 산하에 신유통SU, 중부SU, 남부SU, B2B SU, Bakery SU 등 채널별 영업조직으로 수도권 및 전국의 영업유통망을 통합관리하고 있으며 프랜차이즈사업을 관할하는 빚은 BU와 휴게소영업을 관할하는 휴게소사업부문 등으로 구성되어 있습니다. 다. 당사의 판매전략 - 제품전략 소비자의 다양한 요구에 부응하기 위한 제품차별화 및 품질 향상 브랜드파워에 중점을 두고 특성화를 통한 이미지 향상 지속적인 신제품 개발로 소비자의 생활패턴과 필요성을 만족 - 유통전략 유통단계의 개선을 통한 이익증대 온라인 판매 활성화를 통한 유통단계 효율성 강화 SCM역량 강화를 통한 신속한 공급력 향상 물류비 절감을 통한 실현이익의 극대화 - 가격전략 브랜드별 특성화에 따른 가격 차별화 전략 제품의 고급화를 추구하여 고단가 품목의 판매증대 전략 판매단가 인상 등의 수지개선을 통한 이익관리 - 브랜드파워전략 브랜드별 전문성 확보 및 주력 브랜드 선정관리 효율적 지속적 커뮤니케이션 지원 신규 브랜드 개발 7. 시장위험과 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 지배기업의 감사위원회에서는 반기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 연결실체는 목표 부채비율의 상한을 250%로 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율의 상한보다 낮은 수준입니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 359,123,830 348,177,889 총자본(B) 253,751,204 223,561,056 부채비율(A/B) 141.5% 155.7% (2) 금융위험 관리 1) 금융위험 관리정책의 목적연결실체의 금융위험은 시장위험(환율위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융위험 관리정책은 연결실체가 직면한 금융위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가) 환율위험관리연결실체는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화항목의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위:USD) 구 분 당기말 전기말 화폐성자산 화폐성부채 화폐성자산 화폐성부채 USD USD USD USD 현금및현금성자산(주1) 4,250,515 - 3,356,987 - 매출채권및기타채권 1,197,564 - 941,277 - 매입채무및기타채무 - 5,277,054 - 6,738,013 합 계 5,448,079 5,277,054 4,298,264 6,738,013 (주1) USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 20,044 (20,044) (268,177) 268,177 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다. 나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 - 당기말 연결실체의 당기손익(세전)은 639,950천원 감소/증가(전기말: 516,250천원 감소/증가)할 것이며, 이는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 당기 중 연결실체의 이자율민감도는 변동금리부 단기차입금의 증가로 인해 증가하였습니다.3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 141,274,248 127,799,782 만기보유금융자산 15,966 18,467 기타금융자산 21,155,656 15,798,949 합 계 162,445,870 143,617,198 당기말 현재 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.8. 경영상의 주요계약 등연결실체는 당기 중 특수관계자인 에스피씨(주)로부터 상해SPC무역유한공사의 지분 100%를 301,973천원에 인수하였습니다. 동 사업결합은 동일지배하의 연결로 회계처리하였습니다.9. 연구개발활동가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 Innovation Lab에 빵 및 케익개발, 면, 냉동식품 개발, 떡제품 연구개발, 기초과학연구분석 등 세분화된 연구조직으로 총 56명의 연구원으로 구성되어 있으며 별도 8명의 전담인원으로 품질안전팀을 운영하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 :천원) 과 목 제48기 제47기 제46기 비 고 원 재 료 비 1,302,473 669,210 380,992 - 인 건 비 3,369,637 3,254,802 3,104,000 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 104,836 178,206 180,126 - 연구개발비용 계 4,776,946 4,052,631 3,620,245 - 회계처리 판매비와 관리비 46,131 39,206 44,872 - 경상개발비(매출원가) 4,730,814 4,063,012 3,632,110 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계 / 당기매출액×100] 0.34% 0.37% 0.34% - 나. 연구개발 실적 연구기간 연구기간 연구실적 적용제품 빵류 2014.10.28~2015.01.26 삼각형 모양의 햄버거용빵. 삼각번 2014.12.16~2015.03.07 우유가 들어간 부드러운 모닝롤 제품 우유듬뿍모닝롤 2015.04.01~2015.07.02 초코소보루을 토핑한 초코빵에 초코크림을 샌드한 빵 블랙카카오 2015.08.06~2015.10.20 미니 치즈 파베이크 냉동파이. 쿨치즈파이 케익류 2014.12.03~2015.02.04 딸기향이 은은한 머핀제품. 르)러블리딸기머핀 2014.12.11~2015.03.22 벌꿀이 함유된 부드러운 시트에 크림이 발려진 롤케이크. 롯데)부드러운허니롤2입 2015.01.03~2015.02.26 모카크림이 가득한 떠먹는 타입의 롤케익 C)냉장)모카롤케익 2015.01.03~2015.02.25 순백색의크림이 가득한 떠먹는 타입의 롤케익 C)냉장)플레인롤케익 2015.04.29~2015.06.18 바삭하고 단백한 만주피에 앙금이 들어간 만쥬. 야쿠르트)왕만쥬 2015.07.01~2015.07.23 바나나농축액이 들어간 스팀케익 E)더촉촉바나나케익 2015.07.10~2015.08.26 냉장으로 유통되는 떠먹는 타입의 초코롤케익 C)냉장)초코롤케익 2015.08.02~2015.09.28 크랜베리와 화이트 초콜릿이 들어가 쫀득하고 부드러운 SPC 70주년 쿠키 해피쿠키 샌드위치 2014.11.01~2015.01.01 베어컨,양상추,토마토가 들어간 기본 샌드위치 BLT샌드위치 2015.06.08~2015.09.01 단백한 햄이 듬뿍들어간 샌드위치. 투인햄샌드위치 프리믹스 2015.01.02~2015.02.03 입안에서 부드럽게 녹아드는 전통스타일의 도넛 믹스 올드훼션드 도넛믹스 2015.10.01~2015.11.23 전자레인지로 재가열시 빵의 촉촉함을 극대화 시키는 신규기술이 사용된 프리믹스 전자레인지용 호빵믹스 면/소스 2015.04.01~2015.04.09 중간 면 굵기를 적용한 쫄깃함이 강한 라면용 냉동면 호소쿠 냉동라면 2014.12.01~2015.07.14 춘천식 닭갈비맛을 접목한 볶음면 춘천식 닭갈비맛 볶음면 떡류 2014.12.08~2015.01.03 팥알이 깨지지 않고 살아있으면서 부드러운 고물이 특징인 제주도 지역 특산 제품 오메기떡 2015.02.01~2015.03.10 치즈우유, 검은콩흑미, 딸기크랜베리 설기를 조합하는 모듬형 케익제품 내 맘대로 모듬떡케익 2015.02.24~2015.03.20 봄생쑥의 진한 향기와 부드러운 설기의 식감이 조화되는 제품 봄쑥향기 2015.05.04~2015.06.12 아이들의 선호도를 맞춘 키티 모양 제품으로 우유맛이 나는 떡류 빚은.키티설기(밀크) 2015.05.18~2015.06.30 향긋한 녹차로 맛을 낸 해동하여 섭취 가능한 떡 제품 PEACOCK(피코크) 녹차두텁떡 2015.07.20~2015.08.10 쌀가루, 막걸리 베이스에 망고로 맛을 내고 사과다이스를 토핑한 찜 케익류 빚은.우리쌀찜케익(애플) 2015.07.01~2015.07.15 급식 납품 제품으로 쌀 등 원료를 사용한 아이들이 좋아할만한 건강 디저트류 제품 미니쌀머핀(유자) 2015.08.01~2015.08.15 집에서 간단하게 쪄 먹는 HMR 냉동송편 제품 우리쌀로 빚은 흰송편 2015.08.01~2015.08.15 식감 및 품질유지기한 등을 개선하여 내용물을 넣은 송편 제품 흰송편 휘핑크림 2014.10.08~2015.08.08 유크림의 풍미와 최상의 작업성과 보형성을 겸비한 컴파운드 휘핑크림 PB)네떼퓨어20 2015.01.22~2015.11.19 유풍미가 풍부, 작업성이 우수한 국내 최고사양 케익 데코용 컴파운드 휘핑크림 네떼퓨어76 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 특허, 실용신안 보유현황 권리 등록번호 발명의 명칭 등록일자 권리권자 특허 10-08463020000 글리세린 및 글리세린 지방산 에스테르류를 이용한 찰떡의 노화억제방법 2008.07.09 주식회사 삼립식품 특허 10-08474220000 반구운 찰떡 및 그의 제조 방법 2008.07.15 주식회사 삼립식품 특허 10-08980600000 홈 베이커리용 반구운 바게트 및 그의 제조방법 2009.05.11 주식회사 삼립식품 특허 10-09039380000 패스트푸드용 증편시트 및 그의 제조 방법 2009.06.15 주식회사 삼립식품 특허 10-09169230000 표백 면류의 제조 방법 2009.09.04 주식회사 삼립식품 특허 10-10575980000 쌀발효 빵 및 그의 제조 방법 2011.08.11 주식회사 삼립식품 특허 10-11053910000 칡의 효소 분해액을 함유하는 식품 조성물 및 이의 제조방법 2012.01.05 주식회사 삼립식품 특허 10-12268800000 벽돌식 오븐 장치 2013.01.21 주식회사 삼립식품 특허 10-13405960000 피자 도우용 발효냉동생지의 제조방법 2013.12.05 주식회사 삼립식품 특허 10-14104440000 떡쌀 불림용 침지액 조성물 및 이를 이용한 떡의 제조방법 2014.06.16 주식회사 삼립식품 특허 10-14513930000 찰떡 제조용 성형몰드 가압장치 2014.10.08 주식회사 삼립식품 특허 10-20150100889 동결 면 제조 방법 및 장치 2015.07.16 주식회사 삼립식품 특허 10-20150125231 알파-토코페롤 및 베타-사이클로덱스트린 포접체와 아마유 또는 아마종실을 포함하는 사료첨가제 조성물 2015.09.04 주식회사 삼립식품 실용신안 20-04722780000 식품 포장 용기 2014.04.08 주식회사 삼립식품 나. 당사는 특허권 외에 디자인권 79건, 상표권 463건을 보유하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제48기 제47기 제46기 (2015년12월말) (2014년12월말) (2013년12월말) [유동자산] 235,338 210,514 186,216 당좌자산 158,870 148,173 130,215 재고자산 76,468 62,341 56,001 [비유동자산] 377,537 361,225 368,255 투자자산 31,464 30,591 29,825 유형자산 302,644 292,597 301,123 무형자산 13,856 14,147 14,081 기타비유동자산 29,573 23,890 23,225 자산총계 612,875 571,739 554,471 [유동부채] 289,617 317,790 289,289 [비유동부채] 69,507 30,388 69,093 부채총계 359,124 348,178 358,383 [지배기업 소유주지분] 253,951 223,806 196,379 자본금 43,145 43,145 43,145 기타불입자본 24,093 24,093 24,333 기타자본구성요소 5 - - 이익잉여금 186,708 156,568 128,901 [비지배지분] (200) (245) (290) 자본총계 253,751 223,561 196,088 (2015.01.01~2015.12.31) (2014.01.01~2014.12.31) (2013.01.01~2013.12.31) 매출액 1,373,768 1,107,628 1,066,245 영업이익 56,929 46,906 35,897 당기순이익(손실) 37,619 33,364 22,070 지배기업소유주지분 37,574 33,319 22,043 비지배지분 45 45 27 총포괄이익(손실) 34,489 31,453 21,707 지배기업소유주지분 34,444 31,408 21,680 비지배지분 45 45 27 주당순이익(주당순손실)(원) 4,488 3,980 2,633 연결에 포함된 회사수 7개 6개 5개 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습 니다.나. 요약 별도재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제48기 제47기 제46기 (2015년12월말) (2014년12월말) (2013년12월말) [유동자산] 117,472 139,099 153,808 당좌자산 108,916 126,826 123,957 재고자산 8,556 12,273 29,852 [비유동자산] 266,255 269,982 256,687 투자자산 82,124 73,820 56,078 유형자산 159,890 172,413 177,329 무형자산 3,260 4,573 5,603 기타비유동자산 20,981 19,176 17,677 자산총계 383,727 409,081 410,495 [유동부채] 168,856 193,709 217,526 [비유동부채] 16,274 26,565 15,933 부채총계 185,130 220,274 233,460 [자본금] 43,145 43,145 43,145 [기타불입자본] 11,197 11,197 11,197 [기타자본구성요소] - - - [이익잉여금] 144,255 134,465 122,693 자본총계 198,597 188,807 177,035 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2015.01.01~2015.12.31) (2014.01.01~2014.12.31) (2013.01.01~2013.12.31) 매출액 985,825 1,028,618 968,029 영업이익(손실) 24,745 21,716 20,750 당기순이익(손실) 15,994 16,795 14,778 주당순이익(주당순손실)(원) 1,910 2,006 1,765 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_48_00125530_주식회사삼립식품.ixd 2. 연결재무제표 가. 연결재무상태표 연결 재무상태표 제 48 기 2015.12.31 현재 제 47 기 2014.12.31 현재 제 46 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 235,338,027,304 210,513,866,233 186,216,117,028 현금및현금성자산 10,859,920,373 11,720,989,635 9,703,781,861 만기보유금융자산 0 18,467,316 13,915,604 매출채권 및 기타유동채권 141,274,247,738 127,799,781,813 116,706,209,126 재고자산 76,467,768,059 62,341,399,973 56,000,928,450 당기법인세자산 1,827,240 10,360 1,186,100 기타금융자산 496,427,635 706,850,000 91,000,000 기타유동자산 6,237,836,259 7,926,367,136 3,699,095,887 비유동자산 377,537,007,269 361,225,078,970 368,254,703,465 매도가능금융자산 1,143,268,547 1,101,069,697 1,101,026,697 만기보유금융자산 15,966,168 0 17,916,696 이연법인세자산 8,914,239,787 8,798,164,463 8,258,494,661 유형자산 302,643,750,947 292,596,607,500 301,122,731,381 투자부동산 30,304,215,567 29,490,376,876 28,706,261,240 무형자산 13,856,338,368 14,146,761,680 14,080,798,331 기타금융자산 20,659,227,885 15,092,098,754 14,967,474,459 자산총계 612,875,034,573 571,738,945,203 554,470,820,493 부채 유동부채 289,616,977,016 317,790,274,769 289,289,406,173 매입채무및기타채무 139,519,338,612 133,496,389,864 136,546,288,331 단기차입금 107,990,000,000 103,250,000,000 119,377,855,925 유동성장기부채 20,000,000,000 60,000,000,000 20,000,000,000 당기법인세부채 6,282,122,630 6,537,627,612 1,835,279,428 이연수익 0 0 660,669,198 기타금융부채 5,998,004,304 5,981,752,455 5,848,526,907 기타유동부채 9,827,511,470 8,524,504,838 5,020,786,384 비유동부채 69,506,853,184 30,387,614,665 69,093,399,317 장기차입금 60,000,000,000 20,000,000,000 60,000,000,000 확정급여부채 9,506,853,184 10,387,614,665 9,093,399,317 부채총계 359,123,830,200 348,177,889,434 358,382,805,490 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 253,951,349,818 223,805,990,786 196,378,215,050 자본금 43,145,045,000 43,145,045,000 43,145,045,000 기타불입자본 24,092,759,363 24,092,759,363 24,332,719,961 기타자본구성요소 5,884,560 (32,404) (66,885) 이익잉여금(결손금) 186,707,660,895 156,568,218,827 128,900,516,974 비지배지분 (200,145,445) (244,935,017) (290,200,047) 자본총계 253,751,204,373 223,561,055,769 196,088,015,003 자본과부채총계 612,875,034,573 571,738,945,203 554,470,820,493 나. 연결손익계산서 연결 손익계산서 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 47 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 46 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 수익(매출액) 1,373,768,365,388 1,107,627,826,810 1,066,244,749,466 매출원가 1,064,995,130,547 840,222,310,559 820,357,142,121 매출총이익 308,773,234,841 267,405,516,251 245,887,607,345 판매비 185,379,310,544 145,938,249,972 139,447,143,510 관리비 66,465,050,617 74,560,866,664 70,543,364,816 영업이익(손실) 56,928,873,680 46,906,399,615 35,897,099,019 금융수익 325,634,263 298,908,601 283,418,172 금융원가 5,438,282,261 7,625,047,869 9,491,422,228 기타수익 2,575,123,823 3,980,700,971 3,575,972,034 기타비용 2,731,630,092 2,271,901,857 2,837,083,647 기타차익및차손 (52,334,719) 26,253,780 (729,038,439) 법인세비용차감전순이익(손실) 51,607,384,694 41,315,313,241 26,698,944,911 법인세비용 13,988,686,648 8,004,984,093 5,487,785,808 계속영업이익(손실) 37,618,698,046 33,310,329,148 21,211,159,103 중단영업이익(손실) 53,593,869 859,052,018 당기순이익(손실) 37,618,698,046 33,363,923,017 22,070,211,121 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 37,573,908,474 33,318,657,987 22,043,569,339 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 44,789,572 45,265,030 26,641,782 주당이익 기본주당이익(손실) 4,488 3,980 2,633 다. 연결포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 47 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 46 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 당기순이익(손실) 37,618,698,046 33,363,923,017 22,070,211,121 기타포괄손익 (3,129,623,252) (1,910,542,113) (363,420,079) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (3,135,540,216) (1,910,576,594) (363,486,613) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 18,078 34,481 66,534 해외사업장환산손익 5,898,886 0 0 총포괄손익 34,489,074,794 31,453,380,904 21,706,791,042 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 34,444,285,222 31,408,115,874 21,680,149,260 포괄손익, 비지배지분 44,789,572 45,265,030 26,641,782 지배기업소유지분에 대한 주당이익 기본주당이익 4,488 3,980 2,633 라. 연결자본변동표 연결 자본변동표 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 47 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 46 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 미처분이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타자본 기타불입자본 합계 매도가능금융자산평가손익 해외사업환산이익 기타자본구성요소 합계 2013.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 18,973,872,382 24,332,719,961 (133,419) 0 (133,419) 110,359,806,748 177,837,438,290 (316,841,829) 177,520,596,461 자본의 변동 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 0 (3,139,372,500) (3,139,372,500) 0 (3,139,372,500) 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 0 22,043,569,339 22,043,569,339 26,641,782 22,070,211,121 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 0 (363,486,613) (363,486,613) 0 (363,486,613) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 66,534 0 66,534 0 66,534 0 66,534 해외사업환산이익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 0 0 0 66,534 0 66,534 21,680,082,726 21,680,149,260 26,641,782 21,706,791,042 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2013.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 18,973,872,382 24,332,719,961 (66,885) 0 (66,885) 128,900,516,974 196,378,215,050 (290,200,047) 196,088,015,003 2014.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 18,973,872,382 24,332,719,961 (66,885) 0 (66,885) 128,900,516,974 196,378,215,050 (290,200,047) 196,088,015,003 자본의 변동 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 0 (3,740,379,540) (3,740,379,540) 0 (3,740,379,540) 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 0 33,318,657,987 33,318,657,987 45,265,030 33,363,923,017 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 0 (1,910,576,594) (1,910,576,594) 0 (1,910,576,594) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 34,481 0 34,481 0 34,481 0 34,481 해외사업환산이익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 0 0 0 0 0 34,481 0 34,481 31,408,081,393 31,408,115,874 45,265,030 31,453,380,904 연결범위의 변동 0 0 0 (239,960,598) (239,960,598) 0 0 0 0 (239,960,598) 0 (239,960,598) 2014.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 18,733,911,784 24,092,759,363 (32,404) 0 (32,404) 156,568,218,827 223,805,990,786 (244,935,017) 223,561,055,769 2015.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 18,733,911,784 24,092,759,363 (32,404) 0 (32,404) 156,568,218,827 223,805,990,786 (244,935,017) 223,561,055,769 자본의 변동 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 0 (4,298,926,190) (4,298,926,190) 0 (4,298,926,190) 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 0 37,573,908,474 37,573,908,474 44,789,572 37,618,698,046 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 0 (3,135,540,216) (3,135,540,216) 0 (3,135,540,216) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 18,078 0 18,078 0 18,078 0 18,078 해외사업환산이익 0 0 0 0 0 0 5,898,886 5,898,886 0 5,898,886 0 5,898,886 총포괄손익 0 0 0 0 0 18,078 5,898,886 5,916,964 34,438,368,258 34,444,285,222 44,789,572 34,489,074,794 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 18,733,911,784 24,092,759,363 (14,326) 5,898,886 5,884,560 186,707,660,895 253,951,349,818 (200,145,445) 253,751,204,373 마. 연결현금흐름표 연결 현금흐름표 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 47 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 46 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 44,289,365,566 42,434,915,776 70,148,360,493 당기순이익(손실) 37,618,698,046 33,363,923,017 22,070,211,121 당기순이익조정을 위한 가감 25,525,360,484 19,997,703,284 60,249,871,629 재고자산평가손실(매출원가) 571,538,467 350,369,135 106,052,000 재고자산감모손실 788,323,326 1,169,544,477 98,997,351 퇴직급여 6,815,819,828 6,220,373,994 3,980,850,092 감가상각비 28,996,959,361 26,474,357,651 25,106,086,391 무형자산상각비 1,991,341,967 1,784,376,537 1,450,093,544 임차료 185,839,557 246,223,408 246,223,408 대손상각비 2,557,987,913 1,751,182,279 1,891,449,817 반품폐기손실 10,401,553,557 11,144,715,124 10,817,040,755 이자비용 5,438,282,261 7,566,347,869 9,211,852,228 외화환산손실 24,318,064 17,201,114 215,719,623 기타의대손상각비 21,853,009 949,807 6,318,544 유형자산처분손실 393,255,372 1,285,304,642 613,040,932 무형자산처분손실 0 0 21,216,122 법인세비용 13,988,686,648 8,004,984,093 5,487,785,808 재고자산평가충당금환입 (205,956,936) (115,549,826) (835,727,873) 이자수익 (253,226,213) (298,900,051) (283,402,222) 배당금수익 (8,050) (8,550) (15,950) 외화환산이익 (128,430,116) (60,288,442) (329,262,006) 유형자산처분이익 (32,111,010) (1,493,347,607) (140,325,840) 무형자산처분이익 (108,500,000) (8,449,837) (145,524) 기타의대손충당금환입액 (3,863,045) (6,345,572) (54,403,595) 매출채권의 감소(증가) (15,101,507,931) (12,941,332,544) 7,617,512,951 미수금의 감소(증가) (982,879,946) 106,265,416 60,054,678 선급금의 감소(증가) 3,351,158,578 (4,082,857,691) (1,651,558,721) 선급비용의 감소(증가) (947,686,984) (376,203,262) 508,444,990 부가세대급금의 감소(증가) (249,566,558) 8,366,296 40,393,171 재고자산의 감소(증가) (25,681,826,500) (18,889,550,433) 3,835,864,864 매입채무의 증가(감소) 1,703,797,033 (11,096,398,400) 8,049,528,326 미지급금의 증가(감소) (770,538,405) 347,889,827 (8,135,586,366) 미지급비용의 증가(감소) 4,043,328,695 7,326,183,125 (714,650,763) 선수금의 증가(감소) 1,451,385,148 372,601,746 (1,155,588,377) 선수수익의 증가(감소) (3,297,680) 10,149,980 17,480,738 예수금의 증가(감소) (251,163,127) 360,258,071 (318,243,174) 부가세예수금의 증가(감소) 106,082,291 2,777,038,801 666,062,806 예수보증금의 증가(감소) 16,251,849 133,225,548 300,175,216 이연수익의 증가(감소) 0 (660,669,198) 69,769,879 충당부채의 증가(감소) 0 (16,330,144) (14,608,244) 퇴직금의 지급 (4,122,314,386) (2,703,198,855) (3,823,268,548) 퇴직금의 승계액 (506,275,087) (470,793,185) 797,485,843 사외적립자산의 감소(증가) (7,973,250,466) (4,239,982,059) (3,508,841,245) 이자수취 61,327,368 44,164,799 25,729,600 이자지급 (5,509,199,673) (7,706,984,243) (8,946,025,922) 배당금수취 8,050 8,550 15,950 법인세납부(환급) (13,406,828,709) (3,263,899,631) (3,251,441,885) 투자활동현금흐름 (45,672,655,549) (20,550,984,062) (52,350,175,095) 단기금융상품의 처분 203,000,000 0 0 만기보유금융자산의 처분 18,467,316 13,915,604 300,000 장기금융상품의 처분 252,904,778 0 2,500,000 단기대여금의 감소 28,000,000 58,000,000 170,000,000 장기대여금의 감소 110,000,000 65,000,000 0 토지의 처분 23,316,000 4,296,892,221 0 건물의 처분 0 84,643,435 0 기계장치의 처분 229,010,200 5,269,596,653 113,595,400 차량운반구의 처분 49,705,778 909,091 67,437,000 공기구비품의 처분 1,239,572,950 592,319,589 909,545,451 건설중인자산의 처분 31,885,800 0 0 연구장비의 처분 2,000 0 0 시설이용권의 처분 6,718,000 1,647,040 202,000 기타무형자산의 처분 261,112,222 20,086,445 10,477,763 보증금의 감소 3,083,434,809 1,820,750,000 1,541,536,402 사업결합으로 인한 순현금유입 25,928,862 0 0 단기금융상품의 취득 0 (20,000,000) 0 장기금융상품의 취득 (36,686,300) (124,483,246) (172,241,152) 만기보유금융자산의 취득 (15,920,000) 0 0 단기대여금의 증가 0 (36,000,000) 0 장기대여금의 증가 0 (330,000,000) (50,000,000) 종속기업투자의 취득 순현금유출 0 0 (10,377,363,404) 토지의 취득 (628,968,081) 0 (3,300,000) 건물의 취득 (1,293,726,159) (605,852,790) (107,667,631) 구축물의 취득 (2,542,551,560) (7,617,312,147) (6,290,920,200) 기계장치의 취득 (13,968,467,858) (5,774,977,803) (14,316,727,042) 차량운반구의 취득 (33,705,778) 0 (35,290,094) 공기구와비품의 취득 (21,389,825,980) (11,516,600,292) (9,706,697,028) 연구장비의 취득 (98,560,000) (10,098,000) (171,116,000) 건설중인자산의 취득 (1,309,840,674) (2,887,380,554) (11,128,413,249) 토지(투자부동산)의 취득 0 0 (24,521,338) 산업재산권의 취득 (33,878,800) (53,835,780) (11,981,760) 시설물이용권의 취득 0 (5,310,000) 0 기타무형자산의 취득 (1,243,552,597) (1,388,594,989) (850,443,755) 보증금의 증가 (8,640,030,477) (2,033,691,167) (1,919,086,458) 사업양수도로 인한 유출 0 (370,607,372) 0 재무활동현금흐름 441,073,810 (19,868,235,465) (15,319,491,141) 단기차입금의 증가 32,540,000,000 97,265,936,558 125,748,056,471 장기차입금의 증가 60,000,000,000 20,000,000,000 0 단기차입금의 감소 (27,800,000,000) (113,393,792,483) (137,928,175,112) 유동성장기부채의 감소 (60,000,000,000) (20,000,000,000) 0 배당금지급 (4,298,926,190) (3,740,379,540) (3,139,372,500) 현금및현금성자산의순증가(감소) (942,216,173) 2,015,696,249 2,478,694,257 기초현금및현금성자산 11,720,989,635 9,703,781,861 7,432,621,787 외화표시 현금및 현금성자산의 환율변동효과 81,146,911 1,511,525 (207,534,183) 기말현금및현금성자산 10,859,920,373 11,720,989,635 9,703,781,861 3. 연결재무제표 주석 제48기 당기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제47기 전기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 삼립식품과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 삼립식품(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 분식식품, 과자, 빵 및 케익 등의 제조 및 판매업을주요 사업목적으로 1968년 6월 28일에 삼립식품공업주식회사로 설립되었습니다. 당사는 1975년 4월 26일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 1995년 1월 1일자로 상호를 주식회사 삼립지에프로 변경하였으며 이후 1997년 3월 14일자로 주식회사 삼립식품으로 상호를 재변경하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 43,145백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 자본금 (주)파리크라상 3,508,240 40.66 17,541,200 허영인 800,000 9.27 4,000,000 허진수 989,540 11.47 4,947,700 허희수 987,050 11.44 4,935,250 자기주식 257,349 2.98 1,286,745 기타 2,086,830 24.18 10,434,150 합 계 8,629,009 100.00 43,145,045 2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연 결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 . 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원 (KRW)"입니다. 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기가 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석2. (5)에 설명되어 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과한는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (6) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (7) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 재화을 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익 임대수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다. 4) 고객충성제도 연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하 고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (8) 외화환산 각 연결대상기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 , 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (9) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고,공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간 45일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 과 목 내용연수 건 물 40~60년 차량운반구 4~6년 구 축 물 7~50년 공기구비품 3~30년 기 계 장 치 4~30년 연구장비 3~10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4 ) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. (16) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 퇴직급여비용과 해고급여 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다 (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산과 부채가 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세자산과 부채의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타차익및차손' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 확정급여형 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다 . 3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산손상연결실체는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 5) 유형자산과 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수 주석2.(11) 및 주석2.(12)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산과 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 검토하고 있습니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져있습니다. 연결실체는 당기 중 효과적이고 효율적인 보고부문의 관리를 위하여 보고부문을 개편하였습니다. 이에 따라 비교표시되는 전기 및 전기말의 부문정보는 새롭게 개편된 보고부문에 따라 재작성되었습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. ㆍ제빵사업부문: 빵 등의 제조 및 판매 등ㆍ식품소재사업부문: 빵의 제조와 관련한 원료의 판매ㆍ식품유통사업부문: 빵, 기타식품 및 관련 부자재의 유통 및 판매ㆍ프렌차이즈사업부문: 떡 프렌차이즈(빚은) 등ㆍ기타 사업부문 종속기업인 (주)샌드스마일은 전기 중 폐업하였습니다. 당기 및 전기의 부문정보에는동 중단영업에 대한 금액이 제거되어 있으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석40에서 설명하고 있습니다. (2) 부문 매출 및 영업이익 당 기 및 전기의 매출 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 부문 매출 부문 영업이익 제빵사업부문 528,510 21,719 식품소재사업부문 502,896 31,670 식품유통사업부문 468,454 2,941 프렌차이즈사업부문 71,535 (1,706) 기타사업부문 266,556 2,762 조정 (464,183) (457) 합 계 1,373,768 56,929 (단위: 백만원) 구 분 부문 매출 부문 영업이익 제빵사업부문 513,486 20,406 식품소재사업부문 464,065 25,948 식품유통사업부문 176,773 1,534 프렌차이즈사업부문 73,077 (1,675) 기타사업부문 192,169 277 조정 (311,942) 416 합 계 1,107,628 46,906 연결실체의 매출은 대한민국에 모두 귀속되며, 보고부문의 회계정책은 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문매출 및 부문 영업이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. 당기말 현재 사업부문의 변경에 따라 전기 사업부문은 재산정되었습니다. 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 연결실체의 매출은 대한민국에 모두 귀속되며, 보고부문의 회계정책은 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문매출 및 부문 영업이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. 당기말 현재 사업부문의 변경에 따라 전기 사업부문은 재산정되었습니다. 보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. (3) 주요 고객에 대한 정보 제빵사업부문 직접 판매로 인한 매 출 528,510백만원(전기: 513,486백만원) 에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액 236,499백만원(전기: 154,208백만원)이 포함되어 있습니다. 5. 사용이 제한된 금융상품당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 기타금융자산 당좌거래보증금 1,000 1,000 6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총 액 대손충당금 순 액 총 액 대손충당금 순 액 매출채권 151,253,441 (11,641,531) 139,611,910 138,253,090 (11,150,224) 127,102,866 미수금 2,124,177 (461,839) 1,662,338 1,140,765 (443,849) 696,916 합 계 153,377,618 (12,103,370) 141,274,248 139,393,856 (11,594,074) 127,799,782 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일이며, 신용공여기간 이후 미지급잔액에 대해 이자를 부과하지는 않습니다. 연결실체는 45일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 4회 검토됩니다. 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있습니다. 1 ) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 16,529,993 1,428,287 1,817,820 6,881,838 26,657,938 미수금 24,673 - 34,865 - 59,538 합 계 16,554,666 1,428,287 1,852,685 6,881,838 26,717,476 (단위: 천원) 구 분 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 11,711,331 5,291,480 2,042,132 3,326,115 22,371,058 미수금 3,456 2,137 - - 5,593 합 계 11,714,787 5,293,617 2,042,132 3,326,115 22,376,651 2 ) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 70,330 2,385 34,601 34,855 12,880,538 13,022,709 미수금 - - - - 438,803 438,803 합 계 70,330 2,385 34,855 13,319,341 13,461,512 (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 68,555 7,063 - 196,985 12,051,495 12,324,098 미수금 - - - - 438,803 438,803 합 계 68,555 7,063 - 196,985 12,490,298 12,762,901 3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초 금액 11,150,224 443,849 대손상각비 2,557,988 21,853 대손충당금환입 - (3,863) 제각 (2,066,681) - 기말 금액 11,641,531 461,839 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초 금액 9,457,516 449,245 대손상각비 1,751,182 950 대손충당금환입 - (6,346) 제각 (58,474) - 기말 금액 11,150,224 443,849 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 7. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 상장주식: 한신공영(주) 5주 - 89 94 (주)세이브존아이앤씨 30주 - 197 173 소 계 286 267 비상장주식: (주)에브리데이리테일(주2) 330주 - 33,100 - (주)한국경제신문(주1) 287주 - 824 824 (주)조선방송(주1) 120,000주 0.19 600,000 600,000 (주)매일방송(주1) 66,667주 0.13 500,003 500,003 다본다㈜(주1) 8,435주 13.3 42,175 42,175 소 계 1,176,102 1,143,002 출자금: 식품공업협회(주2) - 4.9 25,000 - 합 계 1,201,388 1,143,269 (주1) 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (주2) 전기 이전에 회수가능성이 없다고 판단하여 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 상장주식: 한신공영(주) 5주 - 89 63 (주)세이브존아이앤씨 30주 - 197 180 소 계 286 243 비상장주식: (주)에브리데이리테일(주2) 330주 - 33,100 - (주)한국경제신문(주1) 287주 - 824 824 (주)조선방송(주1) 120,000주 0.19 600,000 600,000 (주)매일방송(주1) 66,667주 0.13 500,003 500,003 소 계 1,133,927 1,100,827 출자금: 식품공업협회(주2) - 4.90 25,000 - 합 계 1,159,213 1,101,070 (주1) 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (주2) 전기 이전에 회수가능성이 없다고 판단하여 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 8. 만기보유금융자산 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 국공채 - 15,966 18,467 - 9. 종속기업 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)샌드스마일(주1) 샌드위치 생산 및 판매 대한민국 12월 99.00 99.00 1.00 1.00 (주)에그팜 전란 생산 및 판매 대한민국 12월 100.00 100.00 - - (주)비엔에스 위생용품 제조 및 판매 대한민국 12월 54.05 54.05 45.95 45.95 (주)밀다원 곡물 제분 및 임가공 대한민국 12월 100.00 100.00 - - (주)그릭슈바인 육류가공 및 저장처리업 대한민국 12월 100.00 100.00 - - (주)삼립GFS(주2) 식자재유통업 대한민국 12월 100.00 100.00 - - 상해SPC무역유한공사(주3) 식품 도소매업 중국 12월 100.00 - - - (주1) 전기 중 폐업하였습니다. (주2) 전기 중 물적분할로 인해 지배력을 획득하였습니다. (주3) 당기 중 지분의 취득으로 지배력을 획득하였습니다. (2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 (주)샌드스마일 (주)에그팜 (주)비엔에스 (주)밀다원 (주)그릭슈바인 (주)삼립GFS 상해SPC무역 유한공사 유동자산 - 3,497,748 98,812 47,002,792 6,967,517 78,868,309 6,335,818 비유동자산 - 10,500 536 106,070,374 15,106,810 19,507,962 4,139 자산계 - 3,508,248 99,348 153,073,166 22,074,327 98,376,271 6,339,957 유동부채 199,041 2,432,678 506,477 42,694,749 15,720,415 78,468,630 5,674,483 비유동부채 - 353,104 22,223 50,207,554 2,649,712 (814,457) - 부채계 199,041 2,785,782 528,700 92,902,303 18,370,127 77,654,173 5,674,483 자본계 (199,041) 722,466 (429,352) 60,170,863 3,704,200 20,722,098 665,474 (주1) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (3) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 (주)샌드스마일 (주)에그팜 (주)비엔에스 (주)밀다원 (주)그릭슈바인 (주)삼립GFS 상해SPC무역유한공사 매출액 - 51,274,433 1,163,185 125,487,366 48,631,116 553,175,610 12,107,748 영업손익 - 807,471 110,568 24,085,295 1,942,701 5,740,014 (223,161) 당기순손익 - 544,103 99,410 16,030,310 1,526,826 3,839,178 (195,417) 기타포괄손익 - - - (558,164) (300,012) (372,557) 5,899 총포괄손익 - 544,103 99,410 15,472,146 1,226,814 3,466,621 (189,518) (주1) 상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 10. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로 측정된 대여금 단기금융상품 33,777 203,000 단기대여금 - 28,000 장기금융상품 1,000 250,995 장기대여금 205,000 315,000 사외적립자산 814,458 - 보증금 20,101,421 15,001,954 합 계 21,155,656 15,798,949 (2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 496,428 706,850 비유동자산 20,659,228 15,092,099 합 계 21,155,656 15,798,949 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 3,516,078 6,867,237 선급비용 2,472,191 1,059,130 부가세대급금 249,567 - 합 계 6,237,836 7,926,367 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 31,735,228 (926,425) 30,808,803 21,259,812 (354,887) 20,904,925 제품 7,082,544 (179,015) 6,903,529 6,757,945 (376,755) 6,381,190 재공품 21,356 - 21,356 40,011 (7,862) 32,149 원재료 23,165,904 (1,334) 23,164,570 14,839,233 (1,689) 14,837,544 저장품 388,150 - 388,150 317,872 - 317,872 미착품 15,181,360 - 15,181,360 19,867,720 - 19,867,720 합 계 77,574,542 (1,106,774) 76,467,768 63,082,593 (741,193) 62,341,400 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 각 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 571,538천원(전기: 350,369천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실 환입액이 205,957천원(전기: 115,550천원)이 차감되었습니다. 13 . 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 23,251,254 - - 23,251,254 건물 85,170,769 (22,492,446) - 62,678,323 구축물 64,633,113 (23,159,810) - 41,473,303 기계장치 217,610,956 (91,240,311) (272,773) 126,097,872 차량운반구 110,862 (100,917) - 9,945 공기구비품 123,325,004 (75,864,705) - 47,460,299 연구장비 1,224,966 (860,779) - 364,187 건설중인자산 1,308,568 - - 1,308,568 합 계 516,635,492 (213,718,968) (272,773) 302,643,751 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 23,283,943 - - 23,283,943 건물 84,711,538 (21,011,637) - 63,699,901 구축물 62,825,255 (20,465,058) - 42,360,197 기계장치 201,710,030 (81,133,107) (272,773) 120,304,150 차량운반구 239,006 (201,569) - 37,437 공기구비품 105,619,371 (65,469,644) - 40,149,727 연구장비 1,133,633 (692,522) - 441,111 건설중인자산 2,320,142 - - 2,320,142 합 계 481,842,918 (188,973,537) (272,773) 292,596,608 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체(주1) 연결범위 변동 기 말 토지 23,283,943 628,968 (12,181) - (649,476) - 23,251,254 건물 63,699,901 1,313,474 (19,960) (1,808,676) (506,416) - 62,678,323 구축물 42,360,197 1,337,858 - (2,694,752) 470,000 - 41,473,303 기계장치 120,304,150 16,387,702 (286,252) (11,634,708) 1,326,980 - 126,097,872 차량운반구 37,437 33,706 (49,954) (11,244) - - 9,945 공기구비품 40,149,727 20,677,688 (1,531,215) (12,284,393) 443,710 4,782 47,460,299 연구장비 441,111 98,560 (2) (175,482) - - 364,187 건설중인자산 2,320,142 1,309,840 (35,074) - (2,286,340) - 1,308,568 합 계 292,596,608 41,787,796 (1,934,638) (28,609,255) (1,201,542) 4,782 302,643,751 (주1) 당기 중 투자부동산자산으로 대체된 1,201,542천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체(주1) 기 말 토지 27,323,132 - (3,372,572) - (666,617) 23,283,943 건물 65,685,310 622,943 (434,677) (1,522,218) (651,457) 63,699,901 구축물 37,001,525 8,083,606 (236,930) (2,542,447) 54,443 42,360,197 기계장치 132,182,793 4,314,462 (5,632,458) (11,209,407) 648,760 120,304,150 차량운반구 52,769 - (2) (15,330) - 37,437 공기구비품 37,609,921 13,104,724 (359,676) (10,372,702) 167,460 40,149,727 연구장비 540,240 10,098 (3) (169,496) 60,272 441,111 건설중인자산 727,041 2,858,671 - - (1,265,570) 2,320,142 합 계 301,122,731 28,994,504 (10,036,318) (25,831,600) (1,652,709) 292,596,608 (주1) 전기 중 투자부동산자산으로 대체된 1,426,874천원 및 기타의무형자산으로 대체된 225,835천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대해 재산종합보험 및 화재보험 등(총 부보금액 715,801,775천원 )에 가입하고 있습니다. 14 . 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,960,370 - 15,960,370 건물 19,380,044 (5,036,198) 14,343,846 합 계 35,340,414 (5,036,198) 30,304,216 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,265,244 15,265,244 건물 18,548,140 (4,323,006) 14,225,134 합 계 33,813,384 (4,323,006) 29,490,378 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체 기 말 토지 15,265,244 - - 695,126 15,960,370 건물 14,225,134 - (387,704) 506,416 14,343,846 합 계 29,490,378 - (387,704) 1,201,542 30,304,216 (주1) 당기 및 전기 중 토지 및 건물의 대체는 유형자산으로부터 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체 기 말 토지 14,598,627 - - 666,617 15,265,244 건물 14,107,635 - (642,758) 760,257 14,225,134 합 계 28,706,262 - (642,758) 1,426,874 29,490,378 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 1,052,326 3,480,283 운영비용(주1) (150,552) (355,056) 합 계 901,774 3,125,227 (주1) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산관련 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 제외되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 15,960,370 32,715,375 15,265,244 33,043,532 건물 14,343,846 14,947,667 14,225,134 12,460,524 합 계 30,304,216 47,663,042 29,490,378 45,504,056 당기말 현재 연결실체의 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가인인 대한감정평가법인이 2011년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 대한감정평가법인은 대한민국의 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 국제평가기준을 따르고 있으며, 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다.(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 투자부동산의 공정가치 측정치에 대해 수준 2으로 분류하고 있습니다. 15 . 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무 형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 기 말 임차권리금 463,818 - (295,239) - 168,579 산업재산권 140,507 33,879 (48,767) - 125,619 시설물이용권 937,783 - - (6,718) 931,065 영업권 7,683,722 - - - 7,683,722 기타의무형자산 4,920,932 1,826,369 (1,647,336) (152,612) 4,947,353 합 계 14,146,762 1,860,248 (1,991,342) (159,330) 13,856,338 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 대체(주1) 사업양수 기 말 임차권리금 725,636 - (261,818) - - - 463,818 산업재산권 131,938 53,836 (45,267) - - - 140,507 시설물이용권 819,985 5,310 - (1,647) 114,135 - 937,783 영업권 7,683,722 - - - - - 7,683,722 기타의무형자산 4,719,517 1,460,425 (1,477,292) (11,636) 225,835 4,083 4,920,932 합 계 14,080,798 1,519,571 (1,784,377) (13,283) 339,970 4,083 14,146,762 (주1) 전기 중 유형자산으로부터 대체된 225,835천원 및 보증금으로부터 대체된 114,135천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 내 역 금 액 잔여 상각기간 기타의무형자산 고객 관계 가치(주1) 142,250 0.25년 고객 관계 가치(주2) 355,196 2.5년 (주1) 전기 이전 연결실체의 특수관계자인 ㈜샤니로부터 취득한 판매망에 대한 권리입니다. (주2) 전기 이전 (주)그릭슈바인의 지분 취득으로 지배력 획득시 취득한 고객 관계 가치입니다. 16 . 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입매무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 91,634,936 89,943,542 미지급금 11,320,067 10,960,923 미지급비용 36,564,336 32,591,925 합 계 139,519,339 133,496,390 연결실체의 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 60일이며, 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 107,990,000 - 103,250,000 - 장기차입금 20,000,000 60,000,000 60,000,000 20,000,000 합 계 127,990,000 60,000,000 163,250,000 20,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 당기말 전기말 일반자금대출 KEB하나은행(구,외환은행) 3,000,000 38,000,000 씨티은행 23,000,000 15,000,000 신한은행 41,190,000 22,350,000 농협은행 3,200,000 3,000,000 KEB하나은행(구,하나은행) 13,000,000 3,900,000 우리은행 19,600,000 21,000,000 대구은행 5,000,000 - 합 계 107,990,000 103,250,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 당기말이자율(%) 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기업일반자금대출 산업은행 2.66~3.10 20,000,000 10,000,000 10,000,000 20,000,000 시설자금대출 KEB하나은행(구,하나은행) 3.10 - 30,000,000 30,000,000 - 일반자금대출 광주은행 2.80 - 20,000,000 20,000,000 - 합 계 20,000,000 60,000,000 60,000,000 20,000,000 18. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 예수보증금 5,998,004 5,981,752 19. 퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성생명보험(주)와하나은행에 의하여 2015년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 34,563,108 25,888,314 사외적립자산의 공정가치 (28,895,752) (18,140,832) 소 계 5,667,356 7,747,482 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 3,025,040 2,640,133 소 계 8,692,396 10,387,615 사외적립자산 초과적립액 814,457 - 순확정급여부채 9,506,853 10,387,615 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초 28,528,447 (18,140,832) 10,387,615 당기근무원가 6,483,586 - 6,483,586 이자비용(이자수익) 810,140 (512,522) 297,618 정산으로 인한 손익 34,616 - 34,616 소 계 35,856,789 (18,653,354) 17,203,435 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 159,798 159,798 보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 3,931,003 - 3,931,003 소 계 3,931,003 159,798 4,090,801 기여금 기업이 납부한 기여금 - (9,868,000) (9,868,000) 제도에서 지급한 금액 - 지급액 (4,122,314) 1,894,749 (2,227,565) 관계회사 전(출)입 1,922,670 (2,428,945) (506,275) 사외적립자산 초과적립액 - 814,457 814,457 기말 37,588,148 (28,081,295) 9,506,853 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초 20,360,673 (11,267,274) 9,093,399 당기근무원가 5,955,326 - 5,955,326 이자비용(이자수익) 801,241 (536,193) 265,048 소 계 27,117,240 (11,803,467) 15,313,773 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 258,925 258,925 보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,228,891 - 2,228,891 소 계 2,228,891 258,925 2,487,816 기여금 기업이 납부한 기여금 - (5,108,925) (5,108,925) 제도에서 지급한 금액 지급액 (2,703,199) 868,943 (1,834,256) 관계회사 전(출)입 173,562 (644,355) (470,793) 사업양수로 인수한 변동 1,711,953 (1,711,953) - 기말 28,528,447 (18,140,832) 10,387,615 한편 당기손익으로 인식된 금액은 퇴직급여로 인식되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,940,872천원(전기: 3,761,113천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다. 또한 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산 814,458천원은 투자자산으로 분류되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원리보장형 보험상품 28,877,664 18,117,052 기타 18,088 23,780 합 계 28,895,752 18,140,832 (4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인률 2.50 ~ 3.10 2.80 ~ 4.20 기대임금상승률 3.00 ~ 5.00 4.00 ~ 4.50 (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (2,274,578) 2,583,558 기대임금상승률의 1% 변동 2,543,635 (2,284,777) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 2,449,085 997,700 선수수익 24,333 27,631 예수금 870,888 1,122,051 부가세예수금 6,483,205 6,377,123 합 계 9,827,511 8,524,505 21. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 20,000,000주 8,629,009주 5,000원 43,145,045 43,145,045 (2) 보 고기간종료일 현재 보통주의 유통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 유통주식수(주1) 8,371,660 8,371,660 (주1) 유통주식수는 발행주식수(8,629,009주)에서 자기주식수(257,349주)를 차감하여 산정하였습니다. 22. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 6,677,288 6,677,288 감자차익(주2) 5,741,950 5,741,950 자기주식처분이익(주2) 77,000 77,000 자본준비금(주1) 19,349 19,349 자기주식 (1,318,441) (1,318,441) 기타(주3) 12,895,613 12,895,613 합 계 24,092,759 24,092,759 (주1) 주식발행초과금 및 자본준비금은 자본전입 및 결손보전에만 사용가능합니다. (주2) 감자차익 및 자기주식처분이익은 결손보전에만 사용가능합니다. (주3) 동일지배 하의 사업결합에 따라 발생한 금액입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식은 257,349주이며, 당기와 전기 중 변동 내역은 없습니다. 23. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (14) (32) 해외사업장환산외환차이 5,899 - 합 계 5,885 (32) (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 (32) (67) 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 24 44 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (6) (9) 기말 금액 (14) (32) 24. 이익잉여금과 배당금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 3,853,931 3,424,038 임의적립금 58,000,000 55,000,000 미처분이익잉여금(주2) 124,853,730 98,144,181 합 계 186,707,661 156,568,219 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 과거 자산재평가법에 의한 재평가차익 52,849,796천원이 포함되어 있으며, 동 재평가차익은 자본전임 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금(주1) 배당금 합계 보통주 8,629,009주 257,349주 8,371,660주 대주주 431원소액주주 762원 4,298,926 (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,629,009주 257,349주 8,371,660주 대주주 375원소액주주 663원 3,740,380 (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 156,568,219 128,900,517 배당금 지급 (4,298,926) (3,740,380) 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익 37,573,908 33,318,658 순확정급여제도 재측정요소 (3,135,540) (1,910,576) 기말 금액 186,707,661 156,568,219 (4) 당기 중 순확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (5,961,395) (4,050,819) 당기변동 (4,090,801) (2,487,815) 법인세효과 955,261 577,239 기말 (9,096,935) (5,961,395) 25 . 매출 당기 및 전기 중 연결실체의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화판매매출 1,232,143,990 1,092,712,496 기타매출 141,624,375 14,915,331 합 계 1,373,768,365 1,107,627,827 26 . 판매비 및 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 18,830,988 11,970,195 퇴직급여 1,492,456 1,269,239 수도광열비 731,878 1,503,595 임차료 9,488,393 7,126,150 감가상각비 190,151 47,448 무형자산상각비 143,973 50,227 광고선전비 5,016,173 6,309,229 운반비 8,842,267 44,979,704 판매수수료 35,715,206 35,141,513 지급수수료 71,178,554 11,440,680 판매촉진비 4,912,943 4,811,831 반품폐기손실 10,372,292 11,144,715 기타 18,464,037 10,143,724 합 계 185,379,311 145,938,250 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 10,669,866 14,228,040 퇴직급여 1,382,492 1,190,023 복리후생비 2,100,860 2,081,581 수도광열비 591,741 629,357 임차료 3,354,392 8,838,102 감가상각비 8,375,596 8,265,243 무형자산상각비 1,671,862 1,706,595 지급수수료 8,508,340 5,578,108 차량비 1,407,512 1,447,804 용역수수료 17,644,095 22,289,113 기타 10,758,295 8,306,901 합 계 66,465,051 74,560,867 27. 금융이익 (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 253,226 298,900 배당금수익 8 9 파생상품거래이익 72,400 - 합 계 325,634 298,909 (2) 당기 및 전기 중 자산 범주별로 분석한 금융이익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익인식금융자산 72,400 - 대여금및수취채권 253,180 298,072 매도가능금융자산 8 9 만기보유금융자산 46 828 합 계 325,634 298,909 28. 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 5,438,282 7,566,348 파생상품거래손실 - 58,700 합 계 5,438,282 7,625,048 (2) 당기 및 전기 중 부채 범주별로 분석한 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정금융부채 5,438,282 7,566,348 당기손익인식금융부채 - 58,700 합 계 5,438,282 7,625,048 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 42,000 - 기타의대손충당금환입액 3,863 6,346 잡이익 2,529,261 3,974,355 합 계 2,575,124 3,980,701 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 21,853 950 기부금 337,326 693,702 잡손실 2,372,451 1,577,250 합 계 2,731,630 2,271,902 30 . 기타차익및차손 당기 및 전기 중 기타차익및차손의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순외환차익(차손) 140,523 (175,306) 순외화환산이익(손실) 104,176 43,087 순유형자산처분이익(손실) (361,144) 208,043 무형자산처분이익(손실) 108,500 8,450 기타 (44,390) (58,020) 합 계 (52,335) 26,254 31 . 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 당기법인세부담액 13,149,506 7,967,423 이연법인세비용 기타포괄손익에 직접 가감되는 당기법인세 955,257 577,230 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (116,076) (539,669) 법인세비용 13,988,687 8,004,984 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 51,607,385 41,315,313 적용세율에 따른 법인세비용 12,026,987 9,536,306 조정사항 법인세추납액 3,184,636 128,219 비공제비용으로 인한 효과 228,475 60,760 이연법인세 인식 제외 일시적차이의 변동 효과 (1,484,568) (751,168) 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (327,881) (392,424) 기타 361,038 (576,709) 소 계 1,961,700 (1,531,322) 당기손익으로 인식된 법인세비용 13,988,687 8,004,984 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 매도가능금융자산평가손익 (5) (9) 순확정급여제도 재측정요소 955,262 577,239 합 계 955,257 577,230 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 일시적차이 및 이월세액공제의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 증감 기말 기말 재고자산평가충당금 447,776 285,581 733,357 177,472 대손충당금 9,768,561 350,887 10,119,448 2,448,906 감가상각비 3,938,839 4,900,502 8,839,341 2,139,120 미확정채무 11,534,950 (1,427,211) 10,107,739 2,446,073 퇴직급여충당금 19,034,103 5,815,020 24,849,123 6,013,488 퇴직보험예치금 (14,586,555) (5,297,109) (19,883,664) (4,811,847) 임차보증금(현할차) 112,848 458,830 571,678 138,346 선급비용(현할차) (88,237) (464,843) (553,080) (133,845) 미지급비용 1,293,080 318,674 1,611,754 390,044 매도가능증권(한신/세이브) 43 (24) 19 5 비품 793 (595) 198 48 자분법주식(평가) 775,000 - 775,000 - 매출채권 4,953,755 - 4,953,755 - 유형자산감액손실 5,878,608 (7,274) 5,871,334 1,420,863 대손부인 150,000 - 150,000 - 투자유가증권 810,287 - 810,287 - 투자유가증권감액손실 33,100 - 33,100 8,010 투자유가증권(저가) 394,116 - 394,116 95,376 투자자산 1,059,520 - 1,059,520 256,404 압축기장충당금(토지) (15,291,225) - (15,291,225) (3,700,476) 소송비용 904 - 904 - 매출채권 (37,551) - (37,551) (9,087) 매도가능증권 (300,879) - (300,879) (72,813) 매도가능증권(출자금) 25,000 - 25,000 6,050 종속투자 49,500 1,220,000 1,269,500 307,219 유가증권 출자전환 - 2,066,681 2,066,681 500,137 대손금(제각) 12,968 (891) 12,077 2,923 종속기업의 일시적차이 등 47,335,236 18,858,900 66,194,136 891,193 이월세액공제 - - - 400,631 합 계 77,304,540 27,077,128 104,381,668 8,914,240 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 증감 기말 기말 재고자산평가충당금 456,391 (8,615) 447,776 108,362 대손충당금 8,191,343 1,577,218 9,768,561 2,363,992 감가상각비 4,496,485 (557,646) 3,938,839 953,198 미확정채무 8,146,973 3,387,977 11,534,950 2,791,458 퇴직급여충당금 14,766,367 4,267,736 19,034,103 4,606,253 퇴직보험예치금 (10,637,860) (3,948,695) (14,586,555) (3,529,946) 임차보증금(현할차) 367,033 (254,185) 112,848 27,309 선급비용(현할차) (334,461) 246,224 (88,237) (21,353) 미지급비용 1,506,725 (213,645) 1,293,080 312,925 매도가능증권(한신/세이브) 86 (43) 43 10 비품 1,388 (595) 793 192 자분법주식(평가) 775,000 - 775,000 - 매출채권 4,953,756 (1) 4,953,755 - 유형자산감액손실 5,885,881 (7,273) 5,878,608 1,422,623 대손부인 150,000 - 150,000 - 투자유가증권 810,287 - 810,287 - 투자유가증권감액손실 33,100 - 33,100 8,010 투자유가증권(저가) - 394,116 394,116 95,376 투자자산 1,059,520 - 1,059,520 256,404 압축기장충당금(토지) (15,963,006) 671,781 (15,291,225) (3,700,476) 소송비용 904 - 904 - 매출채권 (37,551) - (37,551) (9,087) 매도가능증권 (300,879) - (300,879) (72,813) 매도가능증권(출자금) 25,000 - 25,000 6,050 종속투자 49,500 - 49,500 11,979 이연수익 660,669 (660,669) - - 포인트충당금 16,330 (16,330) - - 대손금(제각) - 12,968 12,968 3,138 종속기업의 일시적차이 등 26,244,424 21,090,812 47,335,236 807,396 이월세액공제 - - - 2,357,164 합 계 51,323,405 25,981,135 77,304,540 8,798,164 (5) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대손금 150,000 150,000 매출채권 4,953,756 4,953,756 투자유가증권 810,287 810,287 지분법손익 775,000 775,000 소송비 904 904 종속기업의 일시적차이 등 62,143,259 43,665,254 합 계 68,833,206 50,355,201 (6) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 (19) 5 (14) 순확정급여부채의 재측정요소 (11,772,029) 2,675,093 (9,096,936) (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 (42) 10 (32) 순확정급여부채의 재측정요소 (7,681,228) 1,719,832 (5,961,396) 32 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 581,780,574 - 581,780,574 제품 (522,339) - (522,339) 재공품 10,793 - 10,793 사용된 원재료 249,759,884 - 249,759,884 종업원급여 55,406,709 32,375,802 87,782,511 감가상각비 20,431,212 8,565,747 28,996,959 무형자산상각비 175,507 1,815,835 1,991,342 지급수수료 17,946,077 79,686,894 97,632,971 임차료 9,587,574 12,842,785 22,430,359 기타 130,419,140 116,557,298 246,976,438 합 계 1,064,995,131 251,844,361 1,316,839,492 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 497,991,049 - 497,991,049 제품 1,003,784 - 1,003,784 재공품 16,194 - 16,194 사용된 원재료 236,238,159 - 236,238,159 종업원급여 45,802,632 28,657,495 74,460,127 감가상각비 18,161,667 8,312,691 26,474,358 무형자산상각비 27,556 1,780,818 1,808,374 지급수수료 6,210,709 17,018,788 23,229,497 임차료 1,190,807 15,964,251 17,155,058 기타 33,579,754 148,765,074 182,344,828 합 계 840,222,311 220,499,117 1,060,721,428 33. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익(1) 당기 및 전기의 지배기업 소유지분에 대한 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기본주당이익 계속영업 4,488 3,974 중단영업 - 6 총기본주당이익 4,488 3,980 (2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익 37,573,908 33,318,658 계속영업이익의 기본주당이익 계산에 사용된 이익 37,573,908 33,265,600 중단영업의 기본주당이익 계산에 사용된 중단영업이익 - 53,058 지배기업의 가중평균 유통보통주식수 8,371,660주 8,371,660주 (3) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 잠재적보통주가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 지배기업의 감사위원회에서는 반기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 연결실체는 목표 부채비율의 상한을 250%로 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율의 상한보다 낮은 수준입니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 359,123,830 348,177,889 총자본(B) 253,751,204 223,561,056 부채비율(A/B) 141.5% 155.7% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 10,859,920 - - - 매출채권및기타채권 141,274,248 - - - 매도가능금융자산 - 1,143,269 - - 만기보유금융자산 - - 15,966 - 기타금융자산 21,155,656 - - - 매입채무및기타채무 - - - 139,519,339 차입금 - - - 187,990,000 기타금융부채 - - - 5,998,004 합 계 173,289,824 1,143,269 15,966 333,507,343 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 11,720,990 - - - 매출채권및기타채권 127,799,782 - - - 매도가능금융자산 - 1,101,070 - - 만기보유금융자산 - - 18,467 - 기타금융자산 15,798,949 - - - 매입채무및기타채무 - - - 133,496,390 차입금 - - - 183,250,000 기타금융부채 - - - 5,981,752 합 계 155,319,721 1,101,070 18,467 322,728,142 (4) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 당기손익인식금융자산 72,400 - 대여금및수취채권 (2,093,272) (1,579,933) 매도가능금융자산 당기손익으로 인식한 손익 8 9 기타포괄손익으로 인식한 손익 18 34 만기보유금융자산 46 828 소 계 (2,020,800) (1,579,062) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (5,423,108) (7,566,348) 당기손익인식금융부채 - (58,700) 소 계 (5,423,108) (7,625,048) ( 5) 금융위험 관리 1) 금융위험 관리정책의 목적연결실체의 금융위험은 시장위험(환율위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융위험 관리정책은 연결실체가 직면한 금융위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지않도록 하기 위해 수립되었습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 환율위험관리연결실체는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간종료일 현재 화폐성 외화항목의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 구 분 당기말 전기말 화폐성자산 화폐성부채 화폐성자산 화폐성부채 USD USD USD USD 현금및현금성자산(주1) 4,250,515 - 3,356,987 - 매출채권및기타채권(주1) 1,197,564 - 941,277 - 매입채무및기타채무(주1) - 5,277,054 - 6,738,013 합 계 5,448,079 5,277,054 4,298,264 6,738,013 (주1) USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 20,044 (20,044) (268,177) 268,177 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다. 나. 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 - 당기말 연결실체의 당기손익(세전)은 639,950천원 감소/증가(전기말: 516,250천원 감소/증가)할 것이며, 이는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 141,274,248 127,799,782 만기보유금융자산 15,966 18,467 기타금융자산 21,155,656 15,798,949 합 계 162,445,870 143,617,198 당기말 현재 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매입채무및기타채무 139,519,339 - 139,519,339 기타금융부채 5,998,004 - 5,998,004 변동금리부 부채 단기차입금 108,876,178 - 108,876,178 장기차입금 560,000 20,092,055 20,652,055 고정금리부 부채 장기차입금 21,710,685 40,239,633 61,950,318 합 계 276,664,206 60,331,688 336,995,894 기말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매입채무및기타채무 133,496,390 - 133,496,390 기타금융부채 5,981,752 - 5,981,752 변동금리부 부채 단기차입금 103,250,000 - 103,250,000 고정금리부 부채 장기차입금 60,000,000 20,000,000 80,000,000 합 계 302,728,142 20,000,000 322,728,142 나. 보고기간종료일 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매출채권및기타채권 141,274,248 - 141,274,248 기타금융자산 496,428 20,659,228 21,155,656 고정금리부자산 만기보유금융자산 - 15,966 15,966 합 계 141,770,676 20,675,194 162,445,870 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매출채권및기타채권 127,799,782 - 127,799,782 기타금융자산 706,850 15,092,099 15,798,949 고정금리부자산 만기보유금융자산 18,467 - 18,467 합 계 128,525,099 15,092,099 143,617,198 (6) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식). - 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 금 융자산 중 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였으며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 가. 공 정 가치로 후속측정되는 금융상품의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다. 당기말> (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 상장주식 267 - - 267 전기말> (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 상장주식 243 - - 243 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 나. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 내 역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식(주1) 1,143,002 1,100,827 (주1) 해당 회사는 사업초기등의 이유로 회사의 미래 영업현금흐름을 추정할수 없어 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 최상위지배기업 ㈜파리크라상(주1) 지배기업의종속기업(주2) ㈜성일화학, 에스피엘㈜, ㈜샤니, 에스피씨㈜, ㈜SPC네트웍스, ㈜SPC캐피탈, PARIS BAGUETTE BON DOUX, PARIS BAGUETTE USA, PARIS BAGUETTE AMERICA, SPC투자유한공사, 북경SPC유한공사, 상해SPC식품유한공사 지배기업의관계기업(주2) ㈜호남샤니, ㈜호진지리산보천, ㈜에스데어리푸드, ㈜설목장, ㈜샌드팜, ㈜에스팜, PB하노이, PB베트남, PB싱가폴, 상해선익공사, 천진SPC유한공사, 남경SPC유한공사, 대련유한SPC공사, 절강SPC유한공사, SPC JAPAN, SPC EURO 및 그 종속 회사, ㈜SPC클라우드, ㈜그린익스프레스파크, PARIS BAGUETTE FAMILY, PARIS CROISSANT USA,INC. ㈜해피모바일 기타 특수관계자 비알코리아㈜, ㈜에이에스피엔, 타이거인터내셔날㈜, SARL Shany Paris Croissant France, PARIS BAGUETTE FRANCE, INCNexgen Food Research (주1) ㈜파리크라상이 보유한 당사의 지분율은 50% 미만이나, 의결권 위임약정을 통하여 과반수의 의결권 행사가 가능함에 따라 지배기업으로 분류하였습니다. (주2) 연결실체의 특수관계자 현황 중 지배기업의 종속기업 및 지배기업의 관계기업은 지배기업의 분류기준에 따라 분류하였습니다. (2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타특수관계자 사이의 거래 및 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기중 연결실체와 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 최상위 지배기업 ㈜파리크라상 236,499,099 134,391 14,397,874 8,155,777 지배회사의종속기업 ㈜샤니 60,137,624 8,111 198,725,487 11,840,510 에스피씨㈜ 1,781,306 65,006 - 13,794,644 에스피엘㈜ 83,447,882 - 72,722 62,831 ㈜성일화학 1,026,665 1,121 10,992,837 104,089 ㈜SPC네트웍스 9,453 8,901 1,465,426 1,273,584 ㈜SPC캐피탈 244 168 - - PARIS BAGUETTE BON DOUX, INC. - - 1,765,741 - PARIS BAGUETTE AMERICA INC. 108,003 - - - 북경SPC유한공사 - 27,114 - - 상해SPC식품유한공사 11,868,205 - - - 지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 6,171,316 401,944 61,317,410 309,174 ㈜호진지리산보천 280 - 2,569,111 - ㈜에스데어리푸드 11,520 - 2,951,678 - ㈜설목장 259,792 - 3,970,495 - ㈜샌드팜 16,330,119 308,482 22,772,046 - ㈜SPC클라우드 1,213 8,742 - 94,041 ㈜해피모바일 - - - 5,000 SPC FRANCE - - 2,837,180 - SPC JAPAN - - 984,361 - 기타특수관계자 비알코리아㈜ 17,650,206 9,272 1,009,315 18,054 타이거인터내셔날㈜ 2,136 - 17,343 - ㈜에이에스피엔 10,755 - 375,318 2,083,627 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 최상위 지배기업 ㈜파리크라상 154,208,034 1,195,715 7,855,039 2,100,772 지배회사의종속기업 ㈜샤니 53,852,932 1,020,040 206,825,615 6,612,246 에스피씨㈜ 668,001 864,782 174 12,551,182 에스피엘㈜ 55,328,827 - 6,390 - ㈜성일화학 - - 8,734,941 - ㈜SPC네트웍스 10,080 - - 1,250,722 ㈜SPC캐피탈 3,820 - - - PARIS BAGUETTE BON DOUX, INC. - - 1,587,764 72,856 지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 4,185,481 4,600,000 - - ㈜호진지리산보천 1,905 - - - ㈜에스데어리푸드 11,520 - - - ㈜설목장 7,299 - - - ㈜샌드팜 12,781,116 644,952 - - ㈜SPC클라우드 250,604 - - - SPC FRANCE - - 2,841,158 - SPC JAPAN - - 384,188 - 기타특수관계자 비알코리아㈜ 8,663,653 2,112 935,770 - 타이거인터내셔날㈜ - - 2,206 - ㈜에이에스피엔 10,478 - - 2,816,129 2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 최상위지배기업 ㈜파리크라상 24,900,844 1,095,045 60,622 682,007 지배기업의종속기업 ㈜샤니 5,260,277 880 28,902,336 1,944 에스피씨㈜ 160 3,213,380 - 731,107 에스피엘㈜ 9,290,248 - - - ㈜성일화학 111,636 - 2,312,324 23,980 ㈜SPC네트웍스 - 707 13,200 658,005 PARIS BAGUETTE BON DOUX, INC. - - - 14,522 북경SPC유한공사 - 22,084 - - 상해SPC식품유한공사 4,403,115 - - - 지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 183,871 468 5,383,274 257 ㈜호진지리산보천 - - 187,435 - ㈜에스데어리푸드 - - 289,662 11,000 ㈜설목장 44,567 - 339,362 - ㈜샌드팜 - - 1,244,202 - ㈜SPC클라우드 71,778 69,682 - 104,909 SPC FRANCE - - - 3,010 기타특수관계자 비알코리아㈜ 1,656,665 62,615 41,636 16 ㈜에이에스피엔 - - - 118,890 (주3) 연결실체는 당기말 현재 특수관계자 채권에 대해 116,346천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 최상위지배기업 ㈜파리크라상 12,858,040 524,538 98,099 557,556 지배기업의종속기업 ㈜샤니 6,386,327 3,765 40,147,548 305,737 에스피씨㈜ 51,051 2,731,664 - 1,630,409 에스피엘㈜ 5,629,214 - - - ㈜성일화학 - - 1,863,469 16,346 ㈜SPC네트웍스 - 803 - 179,652 PARIS BAGUETTE BON DOUX, INC. - - 50,204 - 지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 351,053 250,567 5,841,140 9,399 ㈜호진지리산보천 - - 97,680 - ㈜에스데어리푸드 - - 289,075 11,000 ㈜설목장 - - 339,025 - ㈜샌드팜 2,607 - 656,676 - ㈜SPC클라우드 - 39,098 - 94,529 SPC FRANCE - 976 555,486 - 기타특수관계자 비알코리아㈜ 1,257,899 160,460 70,500 146,248 타이거인터내셔날㈜ - - 1,032 - 3) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,941,162 865,196 퇴직급여 438,597 255,954 합 계 2,379,759 1,121,150 4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 제공한 기업 제공받은 기업 제공처 지급보증금액 내역 (주)파리크라상 (주)밀다원 (주)한국씨티은행 13,000,000 일반자금대출 USD 19,500,000 수입신용장개설 USD 1,950,000 파생상품 (주)우리은행 24,000,000 일반자금대출 USD 18,000,000 수입신용장개설 (주)하나은행 36,000,000 시설자금대출 6,500,000 일반자금대출 USD 26,000,000 수입신용장개설 (주)광주은행 24,000,000 일반자금대출 농협은행(주) 24,000,000 일반자금대출 USD 24,000,000 수입신용장개설 36. 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 2,286,340 1,039,735 건설중인자산의 무형자산 대체 - 225,835 유형자산(토지)의 투자부동산(토지) 대체 695,126 666,617 유형자산(건물)의 투자부동산(건물) 대체 506,416 760,257 장기차입금의 유동성 대체 20,000,000 10,000,000 유형자산 취득관련 미지급금 (522,150) 582,282 무형자산 취득관련 미지급금 (582,817) 71,830 물적분할 종속회사 주식취득 - 14,061,108 37. 운용리스계약(1) 당기말 현재 연결실체는 AJ랜터카(주) 등과 차량운반구 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료 는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 최소리스료 890,349 67,839 (3) 당기말 현재 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 1년 이내 31,951 1년 초과 5년 이내 4,415,733 합 계 4,447,684 38. 우발부채 및 약 정사항 (1) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, USD) 금융기관 약정사항 한도약정금액 실행액 KEB하나은행(구, 외환은행) 일반자금대출 40,000,000 - 수입신용장발행 USD 6,000,000 - 수입신용장발행 10,000,000 1,149,096 한도대출약정 8,000,000 3,000,000 한국씨티은행 회전한도 5,000,000 5,000,000 구매카드 10,000,000 4,324,083 신용카드 100,000 - 개별여신 8,000,000 8,000,000 신한은행 일반자금대출 30,000,000 - 전자방식외담대 USD 6,000,000 USD 111,358 수입신용장발행 40,000,000 35,190,000 한도대출약정 12,000,000 1,652,594 E-BIZ제휴업체승인내역 기타약정 6,000,000 85,343 KEB하나은행(구, 하나은행) 일반자금대출 20,000,000 13,000,000 전자적매담대 한도약정 1,000,000 - 한도대출약정 5,000,000 - 수입신용장발행 USD 2,000,000 - 우리은행 일반자금대출 15,000,000 1,000,000 수입신용장발행 USD 4,000,000 - 한도대출약정 15,000,000 5,000,000 농협은행 일반자금대출 12,000,000 3,200,000 산업은행 일반자금대출 30,000,000 30,000,000 대구은행 일반자금대출 15,000,000 5,000,000 수입신용장발행 USD 3,000,000 USD 2,078 한편, 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 4,727,672 천원의 보증보험에 가입하고 있습니다. (2) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 연결실체가 손해배상청구 이의 제기와 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은 5건(소가: 1,267,547천원)입니다. 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며 소송의 결과로 인한 어떠한 금액도 재무제표에 반영되지 아니하였습니다.39. 사업결합(1) 연 결 실체는 2015 년 2월 중 상해SPC무역유한공사의 지분 100%를 인수하였으며,전기 중 에스피씨 (주) 의 구매사업부문 을 370,607천원에 양수하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금으로 지급한 대가 301,973 370,607 차감: 취득한 현금및현금성자산 (327,902) - 차감 계 (25,929) 370,607 (3) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 식별가능한 자산(주1) 335,448 130,646 식별가능한 부채 (33,475) - 식별가능한 순자산 합계 301,973 130,646 (주1) 사업결합은 동일지배 하의 사업결합으로 장부가액으로 인수하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 기타자본잉여금은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이전대가 301,973 370,607 차감: 식별가능한 순자산 (301,973) (130,646) 차감 계(주2) - 239,961 (주2) 사업결합은 동일지배 하의 사업결합으로 이전대가와 식별가능한 순자산의 차액에 대해 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 40. 중단영업(1) 당사의 종속기업인 ㈜샌드스마일은 2014년 2월 1일 폐업하였습니다.(2) 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 - 219,282 매출원가 - (156,111) 매출총이익 - 63,171 판매비 - (2,822) 영업이익 - 60,349 금융이익 - - 기타수익 - 10 기타비용 - (6,765) 법인세비용차감전순이익 - - 중단영업이익 - 53,594 지배기업의 소유주지분 - 53,058 비지배지분 - 536 (3) 중단영업에서 발생한 현금흐름은 모두 영업활동으로인한 현금흐름입니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로인한 현금흐름 - (53,594) 41. 재무제표 발행승인일연결실체의 정기주주총회 제출용 재무제표는 2016년 2월 11 일에 개최된 이사회에서발행 승인되었습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 48 기 2015.12.31 현재 제 47 기 2014.12.31 현재 제 46 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 117,472,362,543 139,099,412,565 153,808,439,200 현금및현금성자산 4,670,726,639 6,564,179,281 4,960,724,195 매출채권 및 기타유동채권 100,683,008,663 113,612,251,697 116,355,607,797 재고자산 8,555,714,821 12,273,398,445 29,852,231,889 기타금융자산 0 48,000,000 50,000,000 기타유동자산 3,562,912,420 6,601,583,142 2,589,875,319 비유동자산 266,254,686,143 269,981,356,308 256,686,477,520 매도가능금융자산 1,143,268,547 1,101,069,697 1,101,026,697 이연법인세자산 7,622,415,900 5,633,604,340 4,045,587,342 종속기업투자 37,394,924,919 37,394,924,919 20,333,816,450 유형자산 159,889,582,138 172,413,070,514 177,328,847,379 투자부동산 43,585,964,526 35,323,661,140 34,642,676,896 무형자산 3,260,059,223 4,573,303,854 5,603,129,919 기타금융자산 13,358,470,890 13,541,721,844 13,631,392,837 자산총계 383,727,048,686 409,080,768,873 410,494,916,720 부채 유동부채 168,855,784,040 193,708,524,644 217,526,495,993 매입채무및기타채무 106,172,310,646 128,917,544,933 150,225,054,832 단기차입금 27,000,000,000 38,000,000,000 35,000,000,000 유동성장기부채 20,000,000,000 10,000,000,000 20,000,000,000 당기법인세부채 2,610,057,632 3,849,853,227 1,432,703,588 이연수익 0 0 660,669,198 기타금융부채 5,889,318,799 5,856,631,138 5,818,526,907 기타유동부채 7,184,096,963 7,084,495,346 4,389,541,468 비유동부채 16,274,259,256 26,565,090,145 15,933,083,749 장기차입금 10,000,000,000 20,000,000,000 10,000,000,000 확정급여부채 6,274,259,256 6,565,090,145 5,933,083,749 부채총계 185,130,043,296 220,273,614,789 233,459,579,742 자본 자본금 43,145,045,000 43,145,045,000 43,145,045,000 기타불입자본 11,197,145,648 11,197,145,648 11,197,145,648 기타자본구성요소 (14,326) (32,404) (66,885) 이익잉여금(결손금) 144,254,829,068 134,464,995,840 122,693,213,215 자본총계 198,597,005,390 188,807,154,084 177,035,336,978 자본과부채총계 383,727,048,686 409,080,768,873 410,494,916,720 나. 손익계산서 손익계산서 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 47 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 46 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 수익(매출액) 985,824,837,156 1,028,617,844,398 968,028,778,289 매출원가 749,470,183,139 812,310,940,865 744,317,065,425 매출총이익 236,354,654,017 216,306,903,533 223,711,712,864 판매비 151,407,892,235 125,958,413,411 135,657,201,639 관리비 60,201,817,976 68,632,905,467 67,304,957,540 영업이익(손실) 24,744,943,806 21,715,584,655 20,749,553,685 금융수익 227,063,606 275,801,462 266,392,282 금융원가 1,882,367,007 2,975,548,260 3,191,463,004 기타수익 1,680,644,626 3,467,271,129 3,288,616,185 기타비용 1,867,593,175 2,006,116,628 2,767,602,474 기타차익및차손 (240,198,076) 148,586,941 (487,761,917) 법인세비용차감전순이익(손실) 22,662,493,780 20,625,579,299 17,857,734,757 법인세비용 6,668,926,774 3,830,814,799 3,080,182,091 당기순이익(손실) 15,993,567,006 16,794,764,500 14,777,552,666 주당이익 기본주당이익(손실) 1,910 2,006 1,765 다. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 47 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 46 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 당기순이익(손실) 15,993,567,006 16,794,764,500 14,777,552,666 기타포괄손익 (1,904,789,510) (1,282,567,854) (343,112,472) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (1,904,807,588) (1,282,602,335) (343,179,006) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 18,078 34,481 66,534 총포괄손익 14,088,777,496 15,512,196,646 14,434,440,194 주당이익 기본주당이익 1,910 2,006 1,765 다. 자본변동표 자본변동표 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 47 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 46 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타자본 자본잉여금 합계 매도가능금융자산평가손익 기타자본구성요소 합계 2013.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 5,838,298,069 11,197,145,648 (133,419) (133,419) 111,398,212,055 165,740,269,284 자본의 변동 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 (3,139,372,500) (3,139,372,500) 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 14,777,552,666 14,777,552,666 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 (343,179,006) (343,179,006) 기타포괄손익 0 0 0 0 0 66,534 66,534 0 66,534 총포괄손익 0 0 0 0 0 66,534 66,534 14,434,373,660 14,434,440,194 2013.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 5,838,298,069 11,197,145,648 (66,885) (66,885) 122,693,213,215 177,035,336,978 2014.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 5,838,298,069 11,197,145,648 (66,885) (66,885) 122,693,213,215 177,035,336,978 자본의 변동 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 (3,740,379,540) (3,740,379,540) 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 16,794,764,500 16,794,764,500 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 (1,282,602,335) (1,282,602,335) 기타포괄손익 0 0 0 0 0 34,481 34,481 0 34,481 총포괄손익 0 0 0 0 0 34,481 34,481 15,512,162,165 15,512,196,646 2014.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 5,838,298,069 11,197,145,648 (32,404) (32,404) 134,464,995,840 188,807,154,084 2015.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 5,838,298,069 11,197,145,648 (32,404) (32,404) 134,464,995,840 188,807,154,084 자본의 변동 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 (4,298,926,190) (4,298,926,190) 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 15,993,567,006 15,993,567,006 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 (1,904,807,588) (1,904,807,588) 기타포괄손익 0 0 0 0 0 18,078 18,078 0 18,078 총포괄손익 0 0 0 0 0 18,078 18,078 14,088,759,418 14,088,777,496 2015.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 5,838,298,069 11,197,145,648 (14,326) (14,326) 144,254,829,068 198,597,005,390 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 47 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 46 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 31,394,897,786 18,339,955,067 32,085,875,954 당기순이익(손실) 15,993,567,006 16,794,764,500 14,777,552,666 당기순이익조정을 위한 가감 26,601,170,720 7,263,297,435 23,669,308,657 재고자산평가손실(매출원가) 483,676,139 114,797,009 106,052,000 재고자산감모손실 787,545,126 1,111,524,204 0 퇴직급여 5,095,742,328 5,024,333,358 3,458,673,131 감가상각비 19,580,033,607 18,677,054,106 17,584,282,173 무형자산상각비 1,406,625,438 1,457,929,193 1,322,868,178 임차료 185,839,557 246,223,408 246,223,409 대손상각비 2,280,048,086 1,751,365,995 2,100,498,001 반품폐기손실 10,369,759,385 11,139,223,963 10,817,040,755 이자비용 1,882,367,007 2,975,548,260 3,191,463,004 외화환산손실 63,498 0 8,185,440 기타의대손상각비 14,205,109 949,807 6,298,540 유형자산처분손실 365,909,831 1,264,576,572 480,676,448 무형자산처분손실 0 0 21,213,122 법인세비용 6,668,926,774 3,830,814,799 3,080,182,091 재고자산평가충당금환입 (205,956,936) (115,549,826) (49,128,385) 이자수익 (227,055,556) (275,792,912) (266,376,332) 배당금수익 (8,050) (8,550) (15,950) 유형자산처분이익 (17,275,253) (1,486,678,225) (85,154,193) 무형자산처분이익 (108,500,000) (8,449,837) (145,524) 기타대손충당금환입액 (3,863,045) (6,291,421) 0 매출채권의 감소(증가) 11,509,368,078 (8,766,949,643) 3,452,601,481 미수금의 감소(증가) (912,690,194) (220,496,203) 319,456,624 선급금의 감소(증가) 3,995,639,768 (4,013,626,960) (754,853,689) 선급비용의 감소(증가) (492,126,577) (327,552,427) 424,808,917 재고자산의 감소(증가) (7,717,340,090) (7,134,591,106) (19,554,366,916) 매입채무의 증가(감소) (17,059,383,208) (17,779,913,469) 12,853,135,163 미지급금의 증가(감소) (740,959,820) 613,596,380 (7,352,260,650) 미지급비용의 증가(감소) (2,772,197,573) 2,900,046,547 (1,674,482,829) 선수금의 증가(감소) 123,041,737 228,301,356 (531,157,844) 선수수익의 증가 930,273 10,711,397 0 예수금의 증가(감소) (292,287,104) 290,290,666 (468,586,283) 부가세예수금의증가(감소) 267,916,711 2,181,980,603 713,431,604 예수보증금의증가(감소) 32,687,661 86,204,231 290,175,216 이연수익의증가(감소) 0 (660,669,198) 69,769,879 충당부채의 증가(감소) 0 (16,330,144) (14,608,244) 퇴직금의 지급 (2,723,235,486) (2,178,108,578) (3,223,878,390) 퇴직금승계액 (623,357,858) 48,953,220 46,408,682 사외적립자산의감소(증가) (4,552,918,643) (3,700,119,140) (2,949,119,972) 이자수취 35,202,879 21,608,280 12,236,010 이자지급 (1,945,642,350) (3,039,771,000) (3,123,049,308) 베당금의수취 8,050 8,550 15,950 법인세납부(환급) (9,289,408,519) (2,699,952,698) (3,250,188,021) 투자활동현금흐름 (17,989,360,740) (12,996,120,441) (42,850,386,954) 단기금융상품의 처분 20,000,000 0 0 만기보유금융자산의 처분 0 0 300,000 단기대여금의감소 28,000,000 58,000,000 170,000,000 장기대여금의감소 60,000,000 65,000,000 0 토지의 처분 0 4,296,892,221 0 건물의 처분 0 84,643,435 0 기계장치의 처분 226,110,000 5,234,196,653 36,274,800 차량운반구의 처분 41,205,778 0 0 공기구와비품의 처분 1,235,620,899 591,907,589 909,328,087 시설이용권의 처분 6,718,000 1,647,040 202,000 기타의무형자산의 처분 261,112,222 20,086,445 10,477,763 보증금의 감소 2,637,934,809 1,708,750,000 1,205,236,402 단기대여금의 증가 0 (36,000,000) 0 장기대여금의 증가 0 (330,000,000) 0 단기금융상품의 취득 0 (20,000,000) 0 종속기업투자의취득 0 0 (10,756,188,792) 건물의 취득 0 (189,595,510) (15,988,922) 구축물의 취득 (2,355,783,560) (7,256,263,867) (6,269,720,200) 기계장치의 취득 (4,081,540,294) (3,014,014,607) (8,524,204,580) 공기구와비품의취득 (11,496,726,977) (9,954,089,497) (9,504,759,806) 건설중인자산의 취득 (1,308,567,864) (2,077,441,773) (7,967,406,995) 산업재산권의취득 (33,878,800) (45,894,780) (11,981,760) 시설이용권의취득 0 (5,310,000) 0 기타무형자산의 취득 (256,051,749) (874,968,718) (837,347,155) 보증금의 증가 (2,973,513,204) (1,253,665,072) (1,270,086,458) 투자부동산의 취득 0 0 (24,521,338) 재무활동현금흐름 (15,298,926,190) (740,379,540) 11,860,627,500 단기차입금의 증가 0 3,000,000,000 15,000,000,000 장기차입금의 증가 10,000,000,000 20,000,000,000 0 단기차입금의 감소 (11,000,000,000) 0 0 유동성장기차입금의감소 (10,000,000,000) (20,000,000,000) 0 배당금지급 (4,298,926,190) (3,740,379,540) (3,139,372,500) 물적분할로 인한 현금 유출 0 (3,000,000,000) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,893,389,144) 1,603,455,086 1,096,116,500 기초현금및현금성자산 6,564,179,281 4,960,724,195 3,864,607,695 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 (63,498) 0 0 기말현금및현금성자산 4,670,726,639 6,564,179,281 4,960,724,195 5. 재무제표 주석 제48기 당기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제47기 전기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 삼립식품 1. 당사의 개요 주식회사 삼립식품(이하 "당사")은 분식식품, 과자, 빵 및 케익 등의 제조 및 판매업을주요 사업목적으로 1968년 6월 28일에 삼립식품공업주식회사로 설립되었습니다. 당사는 1975년 4월 26일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 1995년 1월 1일자로 상호를 주식회사 삼립지에프로 변경하였으며 이후 1997년 3월 14일자로 주식회사 삼립식품으로 상호를 재변경하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 43,145백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 자본금 ㈜파리크라상 3,508,240 40.66 17,541,200 허영인 800,000 9.27 4,000,000 허진수 989,540 11.47 4,947,700 허희수 987,050 11.44 4,935,250 자기주식 257,349 2.98 1,286,745 기타 2,086,830 24.18 10,434,150 합 계 8,629,009 100.00 43,145,045 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호'금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 . 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다. 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 당사는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익 임대수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다. 4 ) 고객충성제도 당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (4) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호'사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호'사업결합'이적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 영업외손익중 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간 45일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 재고자산을 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호, 제1028호 및 제1031호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40~60년 차량운반구 4~6년 구 축 물 7~50년 공기구비품 3~30년 기 계 장 치 4~30년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3 ) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(14)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며,리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다. (12) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무의 현재가치는 독립된 보험계리평가인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로구성되어 있습니다. 당 사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 순확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (14) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산과 부채가 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세자산과 부채의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호'사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 영업외손익의 '기타차익및차손' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는것이 필요합니다. 확정급여형 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다 . 3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산손상당사는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 5) 유형자산과 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수 주석2.(7) 및 주석2.(8)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산과 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 검토하고 있습니다. 4. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총 액 대손충당금 순 액 총 액 대손충당금 순 액 매출채권 110,455,754 (11,222,903) 99,232,851 124,073,978 (11,009,536) 113,064,442 미수금 1,465,547 (15,389) 1,450,158 552,857 (5,047) 547,810 합 계 111,921,301 (11,238,292) 100,683,009 124,626,835 (11,014,583) 113,612,252 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일이며, 신용공여기간 이후 미지급잔액에 대해 이자를 부과하지는 않습니다. 당사는 45일 초과 매출채권에대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 4회 검토됩니다. 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있습니다. 1 ) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 11,639,256 1,298,936 1,641,296 6,863,972 21,443,460 미수금 10,581 - 34,865 - 45,446 합 계 11,649,837 1,298,936 1,676,161 6,863,972 21,488,906 (단위: 천원) 구 분 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 11,704,634 5,277,815 2,029,589 3,276,281 22,288,319 미수금 3,456 2,137 - - 5,593 합 계 11,708,090 5,279,952 2,029,589 3,276,281 22,293,912 2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 70,330 1,195 - - 12,478,163 12,549,688 (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 59,027 2 - 196,986 11,719,227 11,975,242 당사는 채권 발생일을 기준으로 연령분석을 수행하고 있습니다. 3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초 금액 11,009,536 5,047 대손상각비 2,280,048 14,205 대손충당금환입액 - (3,863) 제각 (2,066,681) - 기말 금액 11,222,903 15,389 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초 금액 9,438,625 10,389 대손상각비 1,751,366 950 대손충당금환입액 - (6,292) 제각 (37,320) - 분할로 인한 변동 (143,135) - 기말 금액 11,009,536 5,047 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 5. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 상장주식: 한신공영㈜ 5주 - 89 94 ㈜세이브존아이앤씨 30주 - 197 173 소 계 286 267 비상장주식: ㈜에브리데이리테일(주2) 330주 - 33,100 - ㈜한국경제신문(주1) 287주 - 824 824 ㈜조선방송(주1) 120,000주 0.19 600,000 600,000 ㈜매일방송(주1) 66,667주 0.13 500,003 500,003 다본다㈜(주1) 8,435주 13.3 42,175 42,175 소 계 1,176,102 1,143,002 출자금: 식품공업협회(주2) - 4.90 25,000 - 합 계 1,201,388 1,143,269 (주1) 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (주2) 전기 이전에 회수가능성이 없다고 판단하여 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 상장주식: 한신공영㈜ 5주 - 89 63 ㈜세이브존아이앤씨 30주 - 197 180 소 계 286 243 비상장주식: ㈜에브리데이리테일(주2) 330주 - 33,100 - ㈜한국경제신문(주1) 287주 - 824 824 ㈜조선방송(주1) 120,000주 0.19 600,000 600,000 ㈜매일방송(주1) 66,667주 0.13 500,003 500,003 소 계 1,133,927 1,100,827 출자금: 식품공업협회(주2) - 4.90 25,000 - 합 계 1,159,213 1,101,070 (주1) 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. (주2) 전기 이전에 회수가능성이 없다고 판단하여 취득원가 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 6. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 ㈜샌드스마일(주1) 샌드위치 생산및 판매 대한민국 12월 99.00 49,500 - 99.00 49,500 - ㈜에그팜 전란 생산및 판매 대한민국 12월 100.00 72,230 72,230 100.00 72,230 72,230 ㈜비엔에스 위생용품 제조및 판매 대한민국 12월 54.05 775,000 - 54.05 775,000 - ㈜밀다원 곡물 제분및 임가공 대한민국 12월 100.00 9,514,584 9,514,584 100.00 9,514,584 9,514,584 ㈜그릭슈바인 육류가공및 저장처리업 대한민국 12월 100.00 10,747,002 10,747,002 100.00 10,747,002 10,747,002 ㈜삼립GFS(주2) 식자재유통업 대한민국 12월 100.00 17,061,109 17,061,109 100.00 17,061,109 17,061,109 합 계 38,219,425 37,394,925 38,219,425 37,394,925 (주1) 전기 중 폐업하였습니다 (주2) 전기 중 물적분할로 인해 지배력을 획득하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 기 초 취 득 처 분 기타 증감 기 말 ㈜샌드스마일 - - - - - ㈜에그팜 72,230 - - - 72,230 ㈜비엔에스 - - - - - ㈜밀다원 9,514,584 - - - 9,514,584 ㈜그릭슈바인 10,747,002 - - - 10,747,002 ㈜삼립GFS 17,061,109 - - - 17,061,109 합 계 37,394,925 - - - 37,394,925 전기 > (단위: 천원) 종속기업명 기 초 취 득 처 분 기타 증감 기 말 ㈜샌드스마일 - - - - - ㈜에그팜 72,230 - - - 72,230 ㈜비엔에스 - - - - - ㈜밀다원 9,514,584 - - - 9,514,584 ㈜그릭슈바인 10,747,002 - - - 10,747,002 ㈜삼립GFS - - - 17,061,109 17,061,109 합 계 20,333,816 - - 17,061,109 37,394,925 (3) 당 기 말 현재 종속기업의 요약 재무정 보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 ㈜샌드스마일 ㈜에그팜 ㈜비엔에스 ㈜밀다원 ㈜그릭슈바인 ㈜삼립GFS 유동자산 - 3,497,748 98,812 47,002,792 6,967,517 78,868,309 비유동자산 - 10,500 536 106,070,374 15,106,810 19,507,962 자산계 - 3,508,248 99,348 153,073,166 22,074,327 98,376,271 유동부채 199,041 2,432,678 506,477 42,694,749 15,720,415 78,468,630 비유동부채 - 353,104 22,223 50,207,554 2,649,712 (814,457) 부채계 199,041 2,785,782 528,700 92,902,303 18,370,127 77,654,173 자본계 (199,041) 722,466 (429,352) 60,170,863 3,704,200 20,722,098 (4) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 ㈜샌드스마일 ㈜에그팜 ㈜비엔에스 ㈜밀다원 ㈜그릭슈바인 ㈜삼립GFS 매출액 - 51,274,433 1,163,185 125,487,366 48,631,116 553,175,610 영업손익 - 807,471 110,568 24,085,295 1,942,701 5,740,014 당기순손익 - 544,103 99,410 16,030,310 1,526,826 3,839,178 기타포괄손익 - - - (558,164) (300,012) (372,557) 총포괄손익 - 544,103 99,410 15,472,146 1,226,814 3,466,621 (5) 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다. 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로 측정된 금융자산 단기대여금 - 28,000 단기금융상품 - 20,000 장기대여금 205,000 265,000 보증금 13,153,471 13,276,722 합 계 13,358,471 13,589,722 (2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 - 48,000 비유동자산 13,358,471 13,541,722 합 계 13,358,471 13,589,722 8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 1,759,277 5,754,917 선급비용 1,803,635 846,666 합 계 3,562,912 6,601,583 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 4,609,089 (553,008) 4,056,081 7,529,492 (69,332) 7,460,160 제품 1,926,396 (179,015) 1,747,381 2,496,980 (376,754) 2,120,226 재공품 21,356 - 21,356 40,011 (7,862) 32,149 원재료 2,012,331 (1,334) 2,010,997 2,460,816 (1,689) 2,459,127 저장품 15,449 - 15,449 26,157 - 26,157 미착품 704,451 - 704,451 175,579 - 175,579 합 계 9,289,072 (733,357) 8,555,715 12,729,035 (455,637) 12,273,398 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 각 재고자산을 순실현가능가치로 하락으로 인한 재고자산평가손실 483,676천원(전기: 114,797천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액이 205,957천원(전기: 115,550천원)이 차감되었습니다. 10 . 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 14,078,010 - - 14,078,010 건물 35,562,503 (14,582,142) - 20,980,361 구축물 56,911,955 (20,252,044) - 36,659,911 기계장치 114,373,025 (64,361,627) (272,773) 49,738,625 차량운반구 9,800 (9,798) - 2 공기구비품 109,962,738 (72,838,632) - 37,124,106 건설중인자산 1,308,568 - - 1,308,568 합 계 332,206,599 (172,044,243) (272,773) 159,889,583 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 17,042,604 - - 17,042,604 건물 45,256,236 (17,604,258) - 27,651,978 구축물 55,285,365 (18,045,350) - 37,240,015 기계장치 110,681,567 (60,378,058) (272,773) 50,030,736 차량운반구 156,838 (119,404) - 37,434 공기구비품 102,230,022 (64,060,408) - 38,169,614 건설중인자산 2,240,690 - - 2,240,690 합 계 332,893,322 (160,207,478) (272,773) 172,413,071 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체(주1) 기 말 토지 17,042,604 - - (2,964,594) 14,078,010 건물 27,651,978 - - (705,839) (5,965,778) 20,980,361 구축물 37,240,015 1,156,590 - (2,206,694) 470,000 36,659,911 기계장치 50,030,736 4,015,933 (286,247) (5,348,777) 1,326,980 49,738,625 차량운반구 37,434 - (37,259) (173) - 2 공기구비품 38,169,614 10,689,329 (1,528,065) (10,650,482) 443,710 37,124,106 건설중인자산 2,240,690 1,308,568 - - (2,240,690) 1,308,568 합 계 172,413,071 17,170,420 (1,851,571) (18,911,965) (8,930,372) 159,889,583 (주1) 당기 중 투자부동산자산으로 대체된 8,930,372천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체(주1) 분할(주2) 기 말 토지 21,081,794 - (3,372,573) - (666,617) - 17,042,604 건물 29,288,946 189,596 (434,678) (631,629) (760,257) - 27,651,978 구축물 31,737,646 7,739,058 (220,934) (2,070,198) 54,443 - 37,240,015 기계장치 57,705,899 3,071,769 (5,597,822) (5,170,020) 20,910 - 50,030,736 차량운반구 52,764 - - (15,330) - - 37,434 공기구비품 37,027,056 11,550,805 (359,531) (10,043,988) 144,710 (149,438) 38,169,614 건설중인자산 434,742 2,077,442 - - (271,494) - 2,240,690 합 계 177,328,847 24,628,670 (9,985,538) (17,931,165) (1,478,305) (149,438) 172,413,071 (주1) 전기 중 투자부동산자산으로 대체된 1,426,874천원 및 기타의무형자산으로 대체된 51,431천원이 포함되어 있습니다. (주2) 전기 중 물적분할로 ㈜삼립GFS로 이전된 149,438천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대해 재산종합보험 및 화재보험 등(총 부보금액 333,009,469천원)에 가입하고 있습니다.그 밖에, 당사는 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. 11 . 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 19,267,135 - 19,267,135 건물 33,398,442 (9,079,612) 24,318,830 합 계 52,665,577 (9,079,612) 43,585,965 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 16,302,541 - 16,302,541 건물 23,704,709 (4,683,589) 19,021,120 합 계 40,007,250 (4,683,589) 35,323,661 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체(주1) 기 말 토지 16,302,541 - - 2,964,594 19,267,135 건물 19,021,120 - (668,068) 5,965,778 24,318,830 합 계 35,323,661 - (668,068) 8,930,372 43,585,965 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체(주1) 기 말 토지 15,635,924 - - 666,617 16,302,541 건물 19,006,753 - (745,890) 760,257 19,021,120 합 계 34,642,677 - (745,890) 1,426,874 35,323,661 (주1) 당기 및 전기 중 토지 및 건물의 대체는 유형자산으로부터 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 4,276,488 4,543,324 운영비용(주1) (644,756) (531,739) 순손익 3,631,732 4,011,585 (주1) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산관련 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 제외되어 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 19,267,135 34,984,842 16,302,541 33,993,892 건물 24,318,830 20,126,664 19,021,120 17,107,392 합 계 43,585,965 55,111,506 35,323,661 51,101,284 당기말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인인 대한감정평가법인이 2011년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 대한감정평가법인은 대한민국의 평가인협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 국제평가기준을 따르고 있으며, 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다. (5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 투자부동산의 공정가치 측정치에 대해 수준 2으로 분류하고 있습니다. 12 . 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무 형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 기 말 임차권리금 463,818 - (193,739) (101,500) 168,579 산업재산권 86,106 33,878 (26,215) - 93,769 시설물이용권 804,799 - - (6,718) 798,081 기타의무형자산 3,218,581 218,832 (1,186,671) (51,112) 2,199,630 합 계 4,573,304 252,710 (1,406,625) (159,330) 3,260,059 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 대체(주1) 분할(주2) 기 말 임차권리금 725,636 - (261,818) - - - 463,818 산업재산권 62,186 45,895 (21,975) - - - 86,106 시설물이용권 801,136 5,310 - (1,647) - - 804,799 기타의무형자산 4,014,172 946,798 (1,174,136) (11,637) 51,431 (608,047) 3,218,581 합 계 5,603,130 998,003 (1,457,929) (13,284) 51,431 (608,047) 4,573,304 (주1) 전기 중 기타의무형자산 대체는 유형자산으로부터 대체되었습니다. (주2) 전기 중 물적분할로 ㈜삼립GFS로 이전된 608,047천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내 역 금 액 잔여상각기간 기타의무형자산 고객 관계 가치 142,250 0.25년 한편, 상기 고객 관련 무형자산은 전기 이전에 당사의 특수관계자인 ㈜샤니로부터 취득한 판매망에 대한 권리입니다. 13 . 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입매무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 76,367,522 93,426,905 미지급금 7,873,274 10,723,652 미지급비용 21,931,515 24,766,988 합 계 106,172,311 128,917,545 당사의 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 60일이며, 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 27,000,000 - 38,000,000 - 장기차입금 20,000,000 10,000,000 10,000,000 20,000,000 합 계 47,000,000 10,000,000 48,000,000 20,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 외환은행 - - 20,000,000 KEB하나은행 2.18 13,000,000 - 씨티은행 2.25~2.32 13,000,000 8,000,000 우리은행 2.30 1,000,000 10,000,000 합 계 27,000,000 38,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말이자율(%) 만 기 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 산업운영자금대출 산업은행 3.10 2016-10-29 20,000,000 - - 20,000,000 2.66 2017-06-09 - 10,000,000 10,000,000 - 합 계 20,000,000 10,000,000 10,000,000 20,000,000 15. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 예수보증금 5,889,319 5,856,631 16. 퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성생명보험㈜에의하여 2015년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 26,176,011 21,175,426 사외적립자산의 공정가치 (19,901,752) (14,610,336) 순확정급여부채 6,274,259 6,565,090 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초 21,175,426 (14,610,336) 6,565,090 당기근무원가 4,892,224 - 4,892,224 순이자비용(순이자수익) 623,673 (420,155) 203,518 소 계 26,691,323 (15,030,491) 11,660,832 재측정요소 사외적립자산의 수익변동 - 151,776 151,776 보험수리적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,361,163 - 2,361,163 소 계 2,361,163 151,776 2,512,939 기여금 - 기업이 납부한 기여금 - (6,000,000) (6,000,000) 제도에서 지급한 금액 - 지급액 (2,723,236) 1,447,081 (1,276,155) 관계회사 전(출)입 (153,239) (470,118) (623,357) 당기말 26,176,011 (19,901,752) 6,274,259 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초 16,594,906 (10,661,822) 5,933,084 당기근무원가 4,863,438 - 4,863,438 순이자비용(순이자수익) 630,913 (470,018) 160,895 소 계 22,089,257 (11,131,840) 10,957,417 재측정요소 사외적립자산의 수익변동 - 222,882 222,882 보험수리적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,469,205 - 1,469,205 소 계 1,469,205 222,882 1,692,087 기여금 기업이 납부한 기여금 - (4,508,924) (4,508,924) 제도에서 지급한 금액 지급액 (2,178,109) 808,806 (1,369,303) 관계회사 전(출)입 512,046 (463,093) 48,953 물적분할 (716,973) 461,833 (255,140) 당기말 21,175,426 (14,610,336) 6,565,090 한편 당기손익으로 인식된 금액은 퇴직급여로 인식되어 있습니다. 당기 인식액 중 2,779,614천원(전기: 2,818,837천원)은 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비 및 관리비에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원리금 보장형 상품 19,883,664 14,586,555 기타 18,088 23,781 합 계 19,901,752 14,610,336 (4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인률 2.70 3.10 기대임금상승률 3.00 4.00 (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (1,585,485) 1,792,437 기대임금상승률의 1% 변동 1,768,610 (1,595,725) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 976,019 852,977 선수수익 11,642 10,711 예수금 391,464 683,751 부가세예수금 5,804,972 5,537,056 합 계 7,184,097 7,084,495 18. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 20,000,000주 8,629,009주 5,000원 43,145,045 43,145,045 (2) 보 고기간종료일 현재 보통주의 유통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 유통주식수(주1) 8,371,660 8,371,660 (주1) 유통주식수는 발행주식수(8,629,009주)에서 자기주식수(257,349주)를 차감하여 산정하였습니다. 19. 기타불입자본 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 6,677,288 6,677,288 감자차익(주2) 5,741,950 5,741,950 자기주식처분이익(주2) 77,000 77,000 자본준비금(주1) 19,349 19,349 자기주식 (1,318,441) (1,318,441) 합 계 11,197,146 11,197,146 (주1) 주식발행초과금 및 자본준비금은 자본전입 및 결손보전에만 사용가능합니다. (주2) 감자차익 및 자기주식처분이익은 결손보전에만 사용가능합니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식은 257,349주이며, 당기와 전기 중 변동 내역은 없습니다. 20. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (14) (32) (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 (32) (67) 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 24 44 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (6) (9) 기말 금액 (14) (32) 21. 이익잉여금과 배당금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 3,853,931 3,424,038 임의적립금(주2) 58,000,000 55,000,000 미처분이익잉여금(주3) 82,400,898 76,040,958 합 계 144,254,829 134,464,996 (주1) 상법에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 보고기간종료일 현재 임의적립금은 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 임의적립금 58,000,000천원입니다. (주3) 미처분이익잉여금 중 52,849,796천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,629,009주 257,349주 8,371,660주 대주주 431원소액주주 762원 4,298,926 (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,629,009주 257,349주 8,371,660주 대주주 375원소액주주 663원 3,740,380 (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 134,464,996 122,693,213 배당금 지급 (4,298,926) (3,740,380) 당기순이익 15,993,567 16,794,765 순확정급여제도 재측정요소 (1,904,808) (1,282,602) 기말 금액 144,254,829 134,464,996 (4) 당기 중 순확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 (5,333,613) (4,051,011) 당기변동 (2,512,939) (1,692,088) 법인세효과 608,131 409,486 기말 금액 (7,238,421) (5,333,613) (5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제 47 기 2015년 1월 1일 부터 제 46 기 2014년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지 처분예정일 2016년 3월 25일 처분확정일 2015년 3월 20일 주식회사 삼립식품 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 82,400,898 76,040,958 1. 전기이월미처분이익잉여금 68,312,139 60,528,795 2. 당기순이익 15,993,567 16,794,765 3. 순확정급여부채의 재측정요소 (1,904,808) (1,282,602) II. 이익잉여금처분액 8,389,237 7,728,819 1. 이익준비금 489,930 429,893 2. 임의적립금 3,000,000 3,000,000 3. 현금배당금 주당 배당금(율) 보통주: 당기 소액주주 869원(17.4%) 대주주 491원(9.8%) 전기 소액주주 762원(15.2%) 대주주 431원(8.6%) 4,899,307 4,298,926 III. 차기이월미처분이익잉여금 74,011,661 68,312,139 22 . 매출 당기 및 전기 중 당사의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재화판매매출 970,759,766 1,011,641,936 기타매출 15,065,071 16,975,908 합 계 985,824,837 1,028,617,844 23 . 판매비 및 관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 13,957,630 10,521,234 퇴직급여 1,054,074 1,209,507 수도광열비 218,237 1,394,098 임차료 6,408,345 6,352,429 광고선전비 4,927,887 6,305,656 운반비 169,942 37,970,471 판매수수료 33,177,588 27,490,659 지급수수료 65,458,390 11,207,581 판매촉진비 4,909,630 4,807,359 반품폐기손실 10,369,759 11,139,224 기타 10,756,410 7,560,195 합 계 151,407,892 125,958,413 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 8,000,282 11,511,930 퇴직급여 1,262,054 995,989 복리후생비 1,777,564 1,830,167 수도광열비 495,658 529,546 임차료 3,327,480 8,706,665 감가상각비 8,296,939 8,178,808 무형자산상각비 1,406,625 1,457,929 지급수수료 6,910,655 4,295,717 용역수수료 17,644,095 22,279,263 기타 11,080,466 8,846,891 합 계 60,201,818 68,632,905 24. 금융이익 (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익: 현금및현금성자산 24,577 11,545 기타금융자산 202,479 264,247 소 계 227,056 275,792 배당금수익: 매도가능금융자산 8 9 합 계 227,064 275,801 (2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금및수취채권 227,056 275,792 매도가능금융자산 8 9 합 계 227,064 275,801 25. 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,882,367 2,975,548 (2) 당기 및 전기 중 부채 범주별로 분석한 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정금융부채 1,882,367 2,975,548 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손충당금환입액 3,863 6,291 잡이익 1,676,782 3,460,980 합 계 1,680,645 3,467,271 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 14,205 950 기부금 327,435 685,471 잡손실 1,525,953 1,319,696 합 계 1,867,593 2,006,117 27 . 기타차익및차손 당기 및 전기 중 기타차익및차손의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순외환차익(차손) - (81,964) 순외화환산이익(손실) (63) - 순유형자산처분이익(손실) (348,635) 230,551 순무형자산처분이익(손실) 108,500 - 합 계 (240,198) 148,587 28 . 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 당기법인세부담액 8,049,614 5,076,126 이연법인세비용 기타포괄손익에 직접 가감되는 당기법인세 608,125 409,477 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(주1) (1,988,812) (1,654,788) 법인세비용 6,668,927 3,830,815 (주1) 물적분할로 이전된 이연법인세의 증감을 제외하고 산출하였습니다. (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 22,662,494 20,625,579 적용세율(당기: 22.16%, 전기: 21.96%)에 따른 법인세비용 5,022,323 4,529,390 조정사항 법인세추납액 3,184,636 128,219 비공제비용으로 인한 효과 228,475 52,708 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (327,881) (351,203) 미인식유보의 변동 (1,484,568) - 기타 45,942 (528,299) 소 계 1,646,604 (698,575) 당기손익으로 인식된 법인세비용 6,668,927 3,830,815 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 매도가능금융자산평가손익 (6) (9) 순확정급여제도 재측정요소 608,131 409,486 합 계 608,125 409,477 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 일시적차이 및 이월세액공제의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 증감 기말 기말 재고자산평가충당금 447,776 285,581 733,357 177,472 대손충당금 9,768,561 350,887 10,119,448 2,448,906 감가상각비 3,938,839 4,900,502 8,839,341 2,139,120 미확정채무 11,534,950 (1,427,211) 10,107,739 2,446,073 퇴직급여충당금 19,034,103 5,815,020 24,849,123 6,013,488 퇴직보험예치금 (14,586,555) (5,297,109) (19,883,664) (4,811,847) 임차보증금(현할차) 112,848 458,830 571,678 138,346 선급비용(현할차) (88,237) (464,843) (553,080) (133,845) 미지급비용 1,293,080 318,674 1,611,754 390,044 매도가능증권(한신/세이브) 43 (24) 19 5 비품 793 (595) 198 48 자분법주식(평가) 775,000 - 775,000 - 매출채권 4,953,755 - 4,953,755 - 유형자산감액손실 5,878,608 (7,274) 5,871,334 1,420,863 대손부인 150,000 - 150,000 - 투자유가증권 810,287 - 810,287 - 투자유가증권감액손실 33,100 - 33,100 8,010 투자자산 394,116 - 394,116 95,376 투자유가증권(저가) 1,059,520 - 1,059,520 256,404 압축기장충당금(토지) (15,291,225) - (15,291,225) (3,700,476) 소송비용 904 - 904 - 매출채권(소멸시효) (37,551) - (37,551) (9,087) 매도가능증권(출자금) (300,879) - (300,879) (72,813) 매도가능증권(저가) 25,000 - 25,000 6,050 종속투자 49,500 1,220,000 1,269,500 307,219 유가증권 출자전환 - 2,066,681 2,066,681 500,137 대손금(제각) 12,968 (891) 12,077 2,923 합 계 29,969,304 8,218,228 38,187,532 7,622,416 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 분할(주1) 증감 기말 기말 재고자산평가충당금 456,391 - (8,615) 447,776 108,362 대손충당금 8,191,343 (126,107) 1,703,325 9,768,561 2,363,992 감가상각비 4,496,485 - (557,646) 3,938,839 953,198 미확정채무 8,146,973 - 3,387,977 11,534,950 2,791,458 퇴직급여충당금 14,766,367 (639,230) 4,906,966 19,034,103 4,606,253 퇴직보험예치금 (10,637,860) 461,833 (4,410,528) (14,586,555) (3,529,946) 임차보증금(현할차) 367,033 - (254,185) 112,848 27,309 선급비용(현할차) (334,461) - 246,224 (88,237) (21,353) 미지급비용 1,506,725 - (213,645) 1,293,080 312,925 매도가능증권(한신/세이브) 86 - (43) 43 10 비품 1,388 - (595) 793 192 자분법주식(평가) 775,000 - - 775,000 - 매출채권 4,953,755 - - 4,953,755 - 유형자산감액손실 5,885,881 - (7,273) 5,878,608 1,422,623 대손부인 150,000 - - 150,000 - 투자유가증권 810,287 - - 810,287 - 투자유가증권감액손실 33,100 - - 33,100 8,010 투자자산 - - 394,116 394,116 95,376 투자유가증권(저가) 1,059,520 - - 1,059,520 256,404 압축기장충당금(토지) (15,963,006) - 671,781 (15,291,225) (3,700,476) 소송비용 904 - - 904 - 매출채권(소멸시효) (37,551) - - (37,551) (9,087) 매도가능증권(출자금) (300,879) - - (300,879) (72,813) 매도가능증권(저가) 25,000 - - 25,000 6,050 종속투자 49,500 - - 49,500 11,979 이연수익 660,669 - (660,669) - - 포인트충당금 16,330 - (16,330) - - 대손금(제각) - - 12,968 12,968 3,138 합 계 25,078,980 (303,504) 5,193,828 29,969,304 5,633,604 (주1) 물적분할시 ㈜삼립GFS로 승계된 일시적차이입니다. (5) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대손금 150,000 150,000 매출채권 4,953,756 4,953,756 투자유가증권 810,287 810,287 지분법손익 775,000 775,000 소송비 904 904 합 계 6,689,947 6,689,947 (6) 보고기간종료일 현재 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 (19) 5 (14) 순확정급여부채의 재측정요소 (9,398,630) 2,160,209 (7,238,421) (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 (42) 10 (32) 순확정급여부채의 재측정요소 (6,885,691) 1,552,078 (5,333,613) 29 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 581,746,368 - 581,746,368 제품 372,846 - 372,846 재공품 10,793 - 10,793 사용된 원재료 91,458,944 - 91,458,944 종업원급여 36,412,650 24,274,040 60,686,690 감가상각비 11,283,095 8,296,939 19,580,034 무형자산상각비 - 1,406,625 1,406,625 지급수수료 4,350,882 72,369,046 76,719,928 임차료 208,303 9,735,825 9,944,128 기타 23,626,302 95,527,235 119,153,537 합 계 749,470,183 211,609,710 961,079,893 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 647,778,307 - 647,778,307 제품 475,406 - 475,406 재공품 16,194 - 16,194 사용된 원재료 90,868,792 - 90,868,792 종업원급여 34,932,095 24,238,660 59,170,755 감가상각비 10,498,246 8,178,808 18,677,054 무형자산상각비 - 1,457,929 1,457,929 지급수수료 2,380,771 15,503,298 17,884,069 임차료 233,960 15,059,094 15,293,054 기타 25,127,170 130,153,530 155,280,700 합 계 812,310,941 194,591,319 1,006,902,260 30. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기본주당이익 1,910 2,006 (2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 15,993,567 16,794,765 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 8,371,660주 8,371,660주 (3) 당기 및 전기 중 발행된 잠재적보통주가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당사의 감사위원회에서는 반기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당사는 목표 부채비율의 상한을 150%로 설정하였습니다. 당기말 현재 부채비율은 목표부채비율의 상한보다 낮은 수준입니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 185,130,043 220,273,615 총자본(B) 198,597,005 188,807,154 부채비율(A/B) 93.2% 116.7% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 4,670,727 - - - 매출채권및기타채권 100,683,009 - - - 매도가능금융자산 - 1,143,269 - - 기타금융자산 13,358,471 - - - 매입채무및기타채무 - - - 106,172,311 차입금 - - - 57,000,000 기타금융부채 - - - 5,889,319 합 계 118,712,207 1,143,269 - 169,061,630 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 6,564,179 - - - 매출채권및기타채권 113,612,252 - - - 매도가능금융자산 - 1,101,070 - - 기타금융자산 13,589,722 - - - 매입채무및기타채무 - - - 128,917,545 차입금 - - - 68,000,000 기타금융부채 - - - 5,856,631 합 계 133,766,153 1,101,070 - 202,774,176 (4) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 대여금및수취채권 (2,063,271) (1,552,196) 매도가능금융자산 당기손익으로 인식한 손익 8 9 기타포괄손익으로 인식한 손익 18 34 소 계 (2,063,245) (1,552,153) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (1,882,367) (2,975,548) ( 5) 금융위험관리 1) 금융위험 관리정책의 목적당사의 금융위험은 시장위험(환율위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사의 금융위험 관리정책은 당사가 직면한 금융 위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지않도록 하기 위해 수립되었습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 환율위험관리당사는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간종료일 현재 화폐성 외화항목의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 구 분 당기말 전기말 화폐성자산 화폐성부채 화폐성자산 화폐성부채 USD USD USD USD 현금성자산 16,481 - - - 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,932 (1,932) - - 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다.나. 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 - 당기말 현재 당사의 당기손익(세전)은 135,000천원 감소/증가하고, 전기손익(세전)은 190,000천원 감소/증가할 것입니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 100,683,009 113,612,252 기타금융자산 13,358,471 13,589,722 지급보증 155,138,400 96,657,120 합 계 269,179,880 223,859,094 당기말 현재 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융부채 및 지급보증의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합 계 무이자 매입채무및기타채무 106,172,311 - - 106,172,311 기타금융부채 5,889,319 - - 5,889,319 변동금리부 부채 단기차입금 27,270,755 - - 27,270,755 고정금리부 부채 장기차입금 20,780,685 10,117,332 - 30,898,017 지급보증 155,138,400 - - 155,138,400 합 계 315,251,470 10,117,332 - 325,368,802 기말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합 계 무이자 매입채무및기타채무 128,917,545 - - 128,917,545 기타금융부채 5,856,631 - - 5,856,631 변동금리부 부채 단기차입금 38,579,372 - - 38,579,372 고정금리부 부채 장기차입금 10,798,510 20,512,986 - 31,311,496 지급보증 96,657,120 - - 96,657,120 합 계 280,809,178 20,512,986 - 301,322,164 나. 보고기간종료일 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매출채권및기타채권 100,683,009 - 100,683,009 기타금융자산 - 13,358,471 13,358,471 합 계 100,683,009 13,358,471 114,041,480 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매출채권및기타채권 113,612,252 - 113,612,252 기타금융자산 48,000 13,541,722 13,589,722 합 계 113,660,252 13,541,722 127,201,974 (6) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식). - 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 금 융 자 산 중 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였으며,해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 가 . 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관 측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. 당기말> (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 상장주식 267 - - 267 전기말> (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 상장주식 243 - - 243 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 나. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 내 역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식(주1) 1,143,002 1,100,827 (주1) 해당 회사는 사업초기 등의 이유로 회사의 미래 추정영업현금흐름을 추정할 수 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다. 32. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 최상위지배기업 ㈜파리크라상(주1) 지배기업의종속기업 ㈜성일화학, 에스피엘㈜, ㈜샤니, 에스피씨㈜, ㈜SPC네트웍스,㈜SPC캐피탈, PARIS BAGUETTE BON DOUX, PARIS BAGUETTE USA, PARIS BAGUETTE AMERICA, SPC투자유한공사, 북경SPC유한공사, 상해SPC식품유한공사 종속기업 ㈜비엔에스, ㈜샌드스마일, ㈜에그팜, ㈜밀다원, ㈜그릭슈바인, ㈜삼립GFS(주2), 상해SPC무역유한공사(주3) 지배기업의관계기업 ㈜호남샤니, ㈜호진지리산보천, ㈜에스데어리푸드, ㈜설목장, ㈜샌드팜, ㈜에스팜, PB하노이, PB베트남, PB싱가폴, 상해선익공사, 천진SPC유한공사, 남경SPC유한공사, 대련유한SPC공사, 절강유한SPC공사, SPC JAPAN, SPC EURO 및 그 종속 회사, ㈜SPC클라우드, ㈜그린익스프레스파크, PARIS BAGUETTE FAMILY, PARIS CROISSANT USA, ㈜해피모바일 기타 특수관계자 비 알코리아㈜, ㈜에이에스피엔, 타이거인터내셔날㈜, SARL Shany Paris Croissant France, PARIS BAGUETTE FRANCE, INC Nexgen Food Research (주1) ㈜파리크라상이 보유한 당사의 지분율은 50% 미만이나, 의결권 위임약정을 통하여 과반수의 의결권 행사가 가능함에 따라 지배기업으로 분류하였습니다. (주2) 전기 중 물적분할로 설립되어 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) 당기 중 종속기업인 ㈜삼립GFS가 특수관계자로부터 지분 100%를 인수하여 연결실체를 구성하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 최상위 지배기업 ㈜파리크라상 141,216,938 - 7,144,441 1,308,134 최상위지배회사의종속기업 ㈜샤니 39,910,297 8,111 197,864,359 450,941 에스피씨㈜ 1,778,788 - - 10,607,138 에스피엘㈜ 49,988,797 - - - ㈜성일화학 11,164 1,121 7,993,294 23,230 ㈜SPC네트웍스 9,453 7,719 - 1,054,560 ㈜SPC캐피탈 244 - - - PARIS BAGUETTE BON DOUX, INC. - - 1,306,269 - 종속기업 ㈜에그팜 206,557 - 51,148,480 - ㈜비엔에스 415,990 - - 358,396 ㈜밀다원 20,041 - 125,254,191 - ㈜그릭슈바인 18,884 - 43,068,882 - ㈜삼립GFS 31,057,845 3,484,226 10,829,704 64,322,306 ㈜샌드스마일 - - - - 최상위지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 2,793,374 401,944 61,261,693 7,425 ㈜호진지리산보천 280 - 2,569,111 - ㈜에스데어리푸드 11,520 - 2,951,678 - ㈜설목장 3,950 - 3,970,495 - ㈜샌드팜 16,320,964 308,482 22,772,046 - ㈜SPC클라우드 1,213 8,337 - 92,621 ㈜해피모바일 - - - 5,000 SPC FRANCE - - 1,160,979 - SPC JAPAN - - 984,361 - 기타특수관계자 비알코리아㈜ 7,808,005 1,144 926,361 - 타이거인터내셔날㈜ 2,136 - 17,343 - ㈜에이에스피엔 10,755 - - 1,469,546 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 기타수익 매입 기타비용 최상위 지배기업 ㈜파리크라상 141,489,098 1,195,715 7,791,859 1,454,342 최상위지배회사의종속기업 ㈜샤니 46,609,915 1,020,040 206,756,096 6,607,086 에스피씨㈜ 653,791 864,782 - 11,035,796 에스피엘㈜ 50,117,176 - 6,390 - ㈜성일화학 - - 7,620,268 - ㈜SPC캐피탈 3,820 - - - PARIS BAGUETTE BON DOUX, INC. - - 1,185,683 - 종속기업 ㈜샌드스마일 256,621 - 379,444 - ㈜에그팜 203,670 - 46,707,310 - ㈜비엔에스 342,044 - - 284,153 ㈜밀다원 100,085 - 123,273,066 - ㈜그릭슈바인 75,663 3,000 35,015,830 4,639 ㈜삼립GFS 17,810,338 6,045,743 7,315,127 2,132,412 최상위지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 3,152,307 4,600,000 58,278,601 106,200 ㈜SPC네트웍스 9,531 - - 1,184,581 ㈜호진지리산보천 - - 1,325,985 - ㈜에스데어리푸드 11,520 - 3,013,857 - ㈜설목장 - - 2,178,264 - ㈜샌드팜 12,764,130 644,952 17,540,906 578,979 ㈜SPC클라우드 250,604 - - 1,083,623 SPC FRANCE - - 1,561,679 - SPC JAPAN - - 384,188 - 기타 특수관계자 비알코리아㈜ 7,705,699 2,112 935,770 - 타이거인터내셔날㈜ - - 2,206 - ㈜에이에스피엔 10,478 - - 2,693,705 2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 최상위지배기업 ㈜파리크라상 11,979,516 1,086,671 18,347 669,089 최상위지배회사의종속기업 ㈜샤니 3,882,438 880 28,902,336 1,944 에스피씨㈜ 160 2,254,279 - 421,531 에스피엘㈜ 4,198,438 - - - ㈜성일화학 50 - 1,684,789 1,584 ㈜SPC네트웍스 - 707 13,200 85,006 종속기업 ㈜에그팜 18,327 50 2,975,620 - ㈜비엔에스 464,516 - - 26,519 ㈜밀다원 4,155 - 11,256,624 - ㈜그릭슈바인 1,100 - 2,989,516 - ㈜삼립GFS 182 51,155 1,359,389 2,975,517 ㈜샌드스마일(주5) 199,595 - - - 최상위지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 - 468 5,383,274 257 ㈜호진지리산보천 - - 187,435 - ㈜에스데어리푸드 - - 289,662 11,000 ㈜설목장 428 - 339,362 - ㈜샌드팜 - - 1,244,202 - ㈜SPC클라우드 71,778 69,550 - 104,846 기타 특수관계자 비알코리아㈜ 687,010 61,259 36,277 - ㈜에이에스피엔 - - - 946 (주5) 당기말 현재 (주)샌드스마일에 대한 대손충당금은 199,595천원입니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 최상위지배기업 ㈜파리크라상 12,858,040 524,538 98,099 557,556 최상위지배회사의종속기업 ㈜샤니 4,105,129 3,765 40,071,077 304,791 에스피씨㈜ 51,051 2,643,651 386,245 1,163,789 에스피엘㈜ 4,523,450 - - - ㈜성일화학 - - 1,537,257 16,346 종속기업 ㈜샌드스마일 199,595 - - - ㈜에그팜 18,327 - 2,896,032 - ㈜비엔에스 587,927 - - 32,778 ㈜밀다원 2,795 - 14,446,739 - ㈜그릭슈바인 528 - 5,652,057 - ㈜삼립GFS 2,181,577 228,749 1,547,267 409,505 최상위지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 - 250,567 5,841,140 9,399 ㈜SPC네트웍스 - 803 - 169,665 ㈜호진지리산보천 - - 97,680 - ㈜에스데어리푸드 - - 229,675 70,400 ㈜설목장 - - 339,025 - ㈜샌드팜 - - 19,798 636,877 ㈜SPC클라우드 - 39,098 501 94,026 기타특수관계자 비알코리아㈜ 1,076,424 160,000 70,500 - 타이거인터내셔날㈜ - - 1,032 - ㈜에이에스피엔 - - 60,104 330 (주4) 전기말 현재 (주)샌드스마일에 대한 대손충당금은 199,595천원입니다. 3) 당기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 710,529 511,112 퇴직급여 136,778 150,011 합 계 847,307 661,123 4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 특수관계자 제공처 지급보증금액 내 역 보증기간 ㈜그릭슈바인 신한은행 12,000,000 한도대출 2015.08.22 ~ 2016.08.22 6,000,000 전자방식외담대 2015.08.22 ~ 2016.08.22 KEB하나은행(구, 외환은행) 3,900,000 일반자금대출 2015.03.20 ~ 2016.03.15 KEB하나은행(구, 하나은행) 6,000,000 한도대출 2015.10.16 ~ 2016.10.15 ㈜삼립GFS 신한은행 8,400,000 외담대 2015.08.21 ~ 2016.08.21 36,000,000 한도대출 2015.08.26 ~ 2016.08.26 USD 3,600,000 수입신용장 2015.08.19 ~ 2016.08.19 KEB하나은행(구, 외환은행) 12,000,000 수입신용장 2015.11.18 ~ 2016.11.18 6,000,000 한도대출 2015.11.18 ~ 2016.11.18 우리은행 24,000,000 일괄여신 2015.11.27 ~ 2016.11.27 농협은행 6,000,000 한도대출 2015.01.02 ~ 2016.01.02 8,400,000 한도대출 2015.09.23 ~ 2016.09.23 대구은행 18,000,000 한도대출 2015.02.24 ~ 2016.02.24 USD 3,600,000 통합신용장 2015.02.24 ~ 2016.02.24 합 계 146,700,000 USD 7,200,000