삼립 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

가. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스피씨삼립(이하 "당사")은 분식식품, 과자, 빵 및 케익 등의 제조 및 판매업을 주요 사업목적으로 1968년 6월 28일에 삼립식품공업주식회사로 설립되었습니다.당사는 1975년 4월 26일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 1995년 1월 1일자로 상호를 주식회사 삼립지에프로, 1997년 3월 14일자로 주식회사 삼립식품으로 변경하고, 그 후 2016년 10월 25일자로 주식회사 에스피씨삼립으로 재변경 하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 43,145백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	자본금

(주)파리크라상	3,508,240	40.66	17,541,200

허영인	400,000	4.64	2,000,000

허진수	1,407,560	16.31	7,037,800

허희수	1,030,680	11.94	5,153,400

자기주식	523,786	6.07	2,618,930

기타	1,758,743	20.38	8,793,715

합 계	8,629,009	100.00	43,145,045

나. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'- 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 금융상품

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 10% 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 리스

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 농림어업

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기가 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

사업결합으로 종속기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(12)에설명되어 있습니다.

(4) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익임대수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다.

4) 고객충성제도연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(6) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성 되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

① 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총 장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총 장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

④ 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타차익및차손'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

① 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

② 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약 이행조건을 위반한 경우 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㄱ. 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㄴ. 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

ㄷ. 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

ㄹ. 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㅁ. 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

④ 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로제각하고 있습니다.

⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총 장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 재고자산을 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 종속기업 및 관계기업투자연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호, 제1028호 및 제1031호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결실체는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	40~60년	차량운반구	4~6년

구 축 물	7~50년	공기구비품	3~30년

기 계 장 치	4~30년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 또는 내부 프로젝트의 개발단계에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) DB퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무의 현재가치는 독립된 보험계리평가인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 순확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채가 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세자산과 부채의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(18) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매 항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타차익및차손'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율ㆍ 기업 특유의 위험조정

ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 기업의 위험속성과 다르고 해당리스가 기업의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(21) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 및 이자율스왑 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(22) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(23) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 34를 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 나.에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는것이 필요합니다. 확정급여형 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 유형자산을 포함한 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 손상징후의 존재여부를 결정하기 위해서는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 동 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 하며, 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율도 결정하여야 합니다. 동 미래현금흐름은 수익, 급여 및 간접비용 등으로 구성되며, COVID-19로 인한 불안정한 시장상황으로 인하여 수익 등 미래현금흐름의 추정에는 많은 불확실성이 내재되어 있습니다.

4) 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수

주석 나.(10), 주석 나.(11) 및 주석 나.(12)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 검토하고 있습니다.

5) 복구충당부채리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

라. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.ㆍBAKERY 사업부문 : 빵 등의 제조 및 판매 등ㆍFOOD 사업부문 : 빵의 원료 및 그 외 식품 판매ㆍ유통 사업부문 : 빵, 기타식품 및 관련 부자재의 유통 및 판매ㆍ기타 사업부문

(2) 부문 매출 및 영업이익

당기 및 전기의 매출 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 부문 매출 부문 영업이익 BAKERY 사업부문 831,323 61,682 FOOD 사업부문 797,954 13,917 유통 사업부문 1,621,777 12,014 기타 사업부문 335,979 1,825 조정 (272,486) 75 합 계 3,314,547 89,513 (단위: 백만원) 구 분 부문 매출 부문 영업이익 BAKERY 사업부문 680,711 54,995 FOOD 사업부문 690,574 9,067 유통 사업부문 1,486,089 2,099 기타사업부문 312,257 45 조정 (222,977) (29) 합 계 2,946,654 66,177 연결실체의 매출은 대한민국에 모두 귀속되며, 보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명하는 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문매출 및 부문 영업이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (3) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 매출액에는 연결실체의 수익 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객에 대한 매출액 869,846백만원(전기 764,546백만원)이 포함되어 있습니다. 마. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총 액 대손충당금 순 액 총 액 대손충당금 순 액 매출채권 285,282,199 (12,190,687) 273,091,512 290,076,753 (12,292,661) 277,784,092 미수금 15,249,328 (12,543,261) 2,706,067 17,034,789 (12,552,245) 4,482,544 합 계 300,531,527 (24,733,948) 275,797,579 307,111,542 (24,844,906) 282,266,636 (2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일이며, 신용공여기간 이후 미지급잔액에 대해 이자를 부과하지는 않습니다. 연결실체는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금(손실충당금)으로 설정하고 있습니다. 연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 4회 검토됩니다. 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 8,488,332 197,879 47,129 765 163,843 8,897,948 미수금 - 24,997 - - - 24,997 합 계 8,488,332 222,876 47,129 765 163,843 8,922,945 (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 11,479,179 287,072 37,798 9,898 510,425 12,324,372 미수금 - 915,341 1,216 - - 916,557 합 계 11,479,179 1,202,413 39,014 9,898 510,425 13,240,929 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 4,353 25,400 3,415 - 11,537,241 11,570,409 미수금 5,470 2,755 - - 12,508,094 12,516,319 합 계 9,823 28,155 3,415 - 24,045,335 24,086,728 (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 - - - - 11,688,130 11,688,130 미수금 20,196 - - - 12,511,439 12,531,635 합 계 20,196 - - - 24,199,569 24,219,765 3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 금액 12,292,661 12,552,245 12,113,267 12,530,269 대손상각비 89,908 9,780 210,123 32,544 대손충당금환입액 (65,925) (18,764) (18,113) (8,618) 제각 (209,765) - (12,616) (1,950) 연결범위의 변동 83,808 - - - 기말 금액 12,190,687 12,543,261 12,292,661 12,552,245 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 바. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 시장성 없는 지분증권 3,829,411 3,100,506 사. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) 당기말 전기말 당기말 전기말 종속기업 (주)샌드스마일(주4) 샌드위치 생산 및 판매 대한민국 12월 - 99.00 - 1.00 (주)비엔에스(주4) 위생용품 제조 및 판매 대한민국 12월 - 98.92 - 1.08 (주)SPCGFS 식자재유통업 대한민국 12월 100.00 100.00 - - 상해SPC무역유한공사 식품 도소매업 중국 12월 100.00 100.00 - - SAMLIP SINGAPOREPTE. LTD. 도매업 및 상품중개업 싱가포르 12월 100.00 100.00 - - (주)상록웰가(주1) 식자재유통업 대한민국 12월 100.00 100.00 - - 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합제32호(주2) 투자 대한민국 12월 99.91 99.91 0.09 0.09 관계기업 글로벌 푸드테크신기술사업투자조합(주3) 투자 대한민국 12월 63.56 63.56 36.44 36.44 (주1) 전기 중 지분 취득으로 종속기업으로 편입되었습니다. (주2) 기업회계기준서 제1027호 및 제1110호에 따라 지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.연결실체는 보유 펀드 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다 (주3) 당기말 현재 지분율은 50%를 초과하나, 약정에 따라 지배력을 보유하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다. (주4) 당기말 현재 청산 완료되어 연결범위에서 제외되었습니다.. (2) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 기 말 글로벌푸드테크신기술사업투자조합 8,936,075 (231,386) 5,751,223 14,455,912 (단위: 천원) 관계기업명 기 초 지분법손익 연결범위의변동 기 말 글로벌푸드테크신기술사업투자조합 9,154,497 (218,422) - 8,936,075 이베스트-GTOG푸드테크 신기술조합 제32호(주) 2,139,646 - (2,139,646) - 합 계 11,294,143 (218,422) (2,139,646) 8,936,075 (주) 기업회계기준서 제1027호 및 제1110호에 따라 지배력을 보유하고 있는 것으로 보아 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)SPCGFS 상해SPC무역유한공사 (주)상록웰가 유동자산 237,688,329 6,135,880 8,293,336 비유동자산 92,403,159 140,219 5,149,625 자산 계 330,091,488 6,276,099 13,442,961 유동부채 247,740,265 4,589,268 9,555,305 비유동부채 43,981,909 3,966 2,129,676 부채 계 291,722,174 4,593,234 11,684,981 자본 계 38,369,314 1,682,865 1,757,980 (단위: 천원) 구 분 (주)SPCGFS 상해SPC무역유한공사 (주)상록웰가 유동자산 200,381,114 7,444,868 6,541,256 비유동자산 87,530,528 185,693 8,095,341 자산 계 287,911,642 7,630,561 14,636,597 유동부채 214,238,220 6,154,844 10,017,225 비유동부채 48,994,800 - 2,925,699 부채 계 263,233,020 6,154,844 12,942,924 자본 계 24,678,622 1,475,717 1,693,673 (4) 당기 및 전기중 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*) (주)SPCGFS 상해SPC무역유한공사 (주)상록웰가 매출액 1,804,072,625 55,959,170 97,724,205 영업이익 13,221,019 230,443 434,008 당기순이익 7,903,333 259,198 64,306 당기기타포괄이익(손실) 811,404 (52,050) - 당기총포괄이익(손실) 8,714,737 207,148 64,306 (단위: 천원) 구 분(*) (주)SPCGFS 상해SPC무역유한공사 (주)상록웰가 매출액 1,683,417,752 66,302,782 47,372,381 영업이익 2,731,859 235,090 (847,260) 당기순이익 851,748 223,214 (1,101,573) 당기기타포괄이익(손실) (1,016,585) 138,999 - 당기총포괄이익(손실) (164,837) 362,213 (1,101,573) (5) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)SPCGFS 상해SPC무역유한공사 (주)상록웰가 영업활동으로 인한 현금흐름 (15,178,868) 919,939 1,382,657 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,024,917) 4,057 1,727,847 재무활동으로 인한 현금흐름 18,751,021 (67,469) (2,208,113) 현금및현금성자산의 증감 (1,452,764) 856,526 902,390 기초 현금및현금성자산 2,744,482 1,673,445 123,801 환율변동효과 462,816 - - 기말 현금및현금성자산 1,754,534 2,529,971 1,026,191 (단위: 천원) 구 분 (주)SPCGFS 상해SPC무역유한공사 (주)상록웰가 영업활동으로 인한 현금흐름 9,813,885 49,323 (376,005) 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,457,372) (6,024) (1,209,809) 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,014,960) (79,050) 535,146 현금및현금성자산의 증감 (658,447) (35,751) (1,050,668) 기초 현금및현금성자산 3,326,623 1,709,196 1,174,469 환율변동효과 76,305 - - 기말 현금및현금성자산 2,744,481 1,673,445 123,801 (6) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다. 아. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 - 14,000,000 보증금 5,456,446 2,624,088 금융리스채권 - 17,820 소 계 5,456,446 16,641,908 비유동자산 장기금융상품 14,000,000 - 보증금 20,243,047 25,812,614 소 계 34,243,047 25,812,614 합 계 39,699,493 42,454,522 자. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 6,120,612 4,771,803 선급비용 1,286,082 4,326,534 소 계 7,406,694 9,098,337 비유동자산 장기선급비용 893,021 1,105,734 합 계 8,299,715 10,204,071 차. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 98,939,643 (1,591,281) 97,348,362 57,548,808 (1,463,258) 56,085,550 제품 17,156,524 (350,452) 16,806,072 11,457,323 (199,478) 11,257,845 재공품 305,019 - 305,019 293,982 - 293,982 원재료 91,722,743 - 91,722,743 48,553,751 - 48,553,751 저장품 916,926 - 916,926 854,520 - 854,520 미착품 37,718,589 - 37,718,589 14,760,637 - 14,760,637 합 계 246,759,444 (1,941,733) 244,817,711 133,469,021 (1,662,736) 131,806,285 (2) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산 관련 비용은 다음과 같으며 매출원가로 반영하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 278,997 470,377 재고자산감모손실 1,686,007 887,273 반품폐기손실 7,922,277 7,116,272 합 계 9,887,281 8,473,922 카. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 33,760,341 - - - 33,760,341 건물 146,353,205 (40,752,994) - (3,590,928) 102,009,283 구축물 83,580,154 (43,232,304) - - 40,347,850 기계장치 313,122,400 (182,613,224) (272,773) (716,926) 129,519,477 차량운반구 450,768 (282,402) - (6,692) 161,674 공기구비품 143,802,392 (98,369,410) - (3,583) 45,429,399 시설장치 749,815 (297,441) - - 452,374 연구장비 3,395,420 (3,395,049) - - 371 건설중인자산 24,109,842 - - - 24,109,842 사용권자산(부동산) 411,825,694 (157,694,392) (7,575,082) - 246,556,220 자가사용 408,330,851 (154,882,533) (7,575,082) - 245,873,236 운용리스 3,494,842 (2,811,858) - - 682,984 사용권자산(차량) 5,315,692 (3,419,362) - - 1,896,330 합 계 1,166,465,723 (530,056,578) (7,847,855) (4,318,129) 624,243,161 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 33,823,105 - - - 33,823,105 건물 138,819,032 (37,902,858) - (3,995,187) 96,920,987 구축물 86,050,635 (41,208,982) - - 44,841,653 기계장치 308,344,154 (168,461,483) (272,773) (487,719) 139,122,179 차량운반구 715,286 (335,486) - (10,183) 369,617 공기구비품 182,022,388 (137,092,847) - (4,583) 44,924,958 시설장치 866,657 (244,604) - - 622,053 연구장비 3,402,096 (3,354,952) - - 47,144 건설중인자산 22,102,746 - (646,038) - 21,456,708 사용권자산(부동산) 423,840,924 (121,163,403) (5,379,190) - 297,298,331 자가사용 419,704,103 (118,011,049) (5,379,190) - 296,313,864 운용리스 4,136,821 (3,152,354) - - 984,467 사용권자산(차량) 4,488,805 (3,147,038) - - 1,341,767 합 계 1,204,475,828 (512,911,653) (6,298,001) (4,497,672) 680,768,502 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손 상(주2) 대체(주1) 당기말 토지 33,823,105 - (1,591,425) - - 1,528,661 33,760,341 건물 96,920,987 417,621 (1,041,420) (2,957,355) - 8,669,450 102,009,283 구축물 44,841,653 512,770 (1,919,773) (3,162,551) - 75,750 40,347,849 기계장치 139,122,179 4,719,558 (3,139,826) (18,158,457) - 6,976,024 129,519,478 차량운반구 369,617 31,458 (158,295) (81,106) - - 161,674 공기구비품 44,924,958 12,956,395 (4,008,164) (12,376,652) - 3,932,862 45,429,399 시설장치 622,053 21,631 (44,884) (146,425) - - 452,375 연구장비 47,144 - (7) (46,766) - - 371 건설중인자산 21,456,708 24,612,903 (497,640) - - (21,462,130) 24,109,841 사용권자산(부동산) 297,298,331 27,012,785 (23,155,876) (51,624,418) (3,088,000) 113,398 246,556,220 자가사용 296,313,864 27,012,785 (23,155,876) (51,322,935) (3,088,000) 113,398 245,873,236 운용리스 984,467 - - (301,482) - - 682,985 사용권자산(차량) 1,341,767 2,172,889 (352,905) (1,265,421) - - 1,896,330 합 계 680,768,502 72,458,010 (35,910,215) (89,819,151) (3,088,000) (165,985) 624,243,161 (주1) 당기 중 토지와 건물은 투자부동산에서 1,397,359천원 및 61,110천원, 무형자산의 시설물이용권에서 131,301천원 및 1,186,684천원이 대체되었고, 건물 7,421,656천원, 구축물 75,750천원, 기계장치 6,976,024천원, 공기구비품 3,937,809천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. 또한 건설중인자산 132,000천원, 1,358,443천원 및 1,560,448천원은 각각 무형자산의 산업재산권과 소프트웨어 및 기타무형자산으로 대체되었습니다. 공기구비품 및 사용권자산(부동산)에는 해외사업장환산손실4,948천원, 해외사업장환산이익 113,398천원이 포함되어 있습니다. (주2) 연결실체는 사용권자산 중 금액적으로 중요한 가평휴게소(당기말 173,354,918천원)가 포함되어 있습니다.당사는 당기 중 손상징후가 있다고 판단한 가평휴게소의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하였습니다.손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 동 손상검사를 수행한 결과, 회사는 가평휴게소에 대한 사용권자산 손상차손을 3,088백만원을 인식하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 가평휴게소의 예상 매출은 과거 고속도로 통행량 추세, 통행량과 휴게소 매출 간의 상관관계 및 Covid-19가 이러한 요소에 미칠 영향을 가정하여 추정하였습니다. 한편, 가평휴게소에 대한 임차계약기간이 정해져 있으므로 영구가치는 산정하지 않았습니다. - 매출원가 등 주요 원가는 과거 원가정보를 바탕으로 추정하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 가평휴게소의 가중평균자본비용은 8.09%입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손 상(주3) 연결범위 변동(주1) 대체(주2) 당기말 토지 33,107,461 - - - - 1,591,426 (875,782) 33,823,105 건물 98,432,470 289,500 - (2,918,699) - 1,071,708 46,008 96,920,987 구축물 45,833,875 1,818,440 (11,777) (3,228,082) - - 429,197 44,841,653 기계장치 136,211,419 4,811,317 (24,927) (17,660,836) - - 15,785,206 139,122,179 차량운반구 4,906 319,588 - (42,217) - 87,340 - 369,617 공기구비품 41,983,882 11,008,718 (512,464) (12,877,163) - 62,647 5,259,338 44,924,958 시설장치 - 561,099 - (86,094) - 147,048 - 622,053 연구장비 133,889 - - (86,745) - - - 47,144 건설중인자산 23,065,314 20,139,496 - - - - (21,748,102) 21,456,708 사용권자산(부동산) 334,074,112 36,539,596 (17,481,489) (51,587,867) (4,242,795) - (3,227) 297,298,330 자가사용 331,771,929 36,506,342 (17,481,489) (50,236,896) (4,242,795) - (3,227) 296,313,864 운용리스 2,302,183 33,254 - (1,350,970) - - - 984,467 사용권자산(차량) 1,563,520 1,250,503 (167,570) (1,304,686) - - - 1,341,767 합 계 714,410,848 76,738,257 (18,198,227) (89,792,389) (4,242,795) 2,960,169 (1,107,362) 680,768,501 (주1) 전기 중 신규 종속회사인 ㈜상록웰가 인수로 인해 발생했습니다. (주2) 전기 중 토지는 투자부동산으로 875,782천원, 건물은 투자부동산에서 46,008천원이 대체되었고, 구축물 429,197천원, 기계장치 15,785,206천원, 공기구비품 5,262,124천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. 또한 건설중인자산 4,175천원, 37,000천원 및 230,400천원은 각각 무형자산의 산업재산권과 기타의무형자산 및 지급수수료로 대체되었습니다. 공기구비품 및 사용권자산(부동산)에는 해외사업장환산손실이 각각 2,786천원, 3,227천원이 포함되어 있습니다. (주3) 연결실체는 전기 중 손상징후가 있다고 판단한 가평휴게소 및 일부 직영점(4개)의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하였습니다. 가평휴게소의 전기말 유형자산 장부금액은 208,337백만원(사용권자산 199,687백만원 포함)이며 직영점의 유형자산의 장부금액은 2,918백만원(사용권자산 1,996백만원 포함)입니다.손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 동 손상검사를 수행한 결과, 회사는 가평휴게소에 대한 사용권자산 손상차손 2,732백만, 직영점에 대한 사용권자산 손상차손 1,413백만원을 인식하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 가평휴게소의 예상 매출은 과거 고속도로 통행량 추세, 통행량과 휴게소 매출 간의 상관관계 및 Covid-19가 이러한 요소에 미칠 영향을 가정하여 추정하였습니다. 직영점 매출은 과거 추세, Covid-19가 직영점 매출에 미칠 영향 등을 가정하여 추정하였습니다. 한편, 가평휴게소와 직영점에 대한 임차계약기간이 정해져 있으므로 영구가치는 산정하지 않았습니다. - 매출원가 등 주요 원가는 과거 원가정보를 바탕으로 추정하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 가평휴게소의 가중평균자본비용은 7.24%, 직영점은 8.31%입니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대해 재산종합보험 및 화재보험 등(총 부보금액 1,731,609,259천원)에 가입하고 있습니다. 타. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,092,483 - 12,092,483 건물 15,403,285 (5,506,860) 9,896,425 합 계 27,495,768 (5,506,860) 21,988,908 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,489,842 - 13,489,842 건물 15,374,037 (5,107,524) 10,266,512 합 계 28,863,879 (5,107,524) 23,756,354 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체(주1) 기 말 토지 13,489,842 - - (1,397,359) 12,092,483 건물 10,266,512 - (308,977) (61,110) 9,896,425 합 계 23,756,354 - (308,977) (1,458,469) 21,988,908 (주1) 해당 금액은 유형자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체(주1) 기 말 토지 12,614,061 - - 875,782 13,489,842 건물 10,543,868 - (231,347) (46,008) 10,266,512 합 계 23,157,929 - (231,347) 829,774 23,756,354 (주1) 전기 중 토지는 유형자산에서, 건물은 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 2,349,093 2,593,395 운영비용(주1) (486,233) (409,589) 합 계 1,862,860 2,183,806 (주1) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산관련 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 제외되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 12,092,483 53,119,154 13,489,842 53,037,671 건물 9,896,425 11,199,037 10,266,512 11,178,511 합 계 21,988,908 64,318,191 23,756,354 64,216,182 (5) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장거래사례법, 원가접근법이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다. 파. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 대 체(주1) 기 말 영업권 10,092,542 - - - - 10,092,542 임차권리금 66,176 50,000 (31,479) (1) - 84,696 산업재산권 147,420 58,748 (69,881) - 132,000 268,287 시설이용권 2,187,977 695,580 - (404) (1,317,986) 1,565,167 소프트웨어 1,832,073 2,080,424 (781,750) (1,962) 1,358,443 4,487,228 기타의무형자산 1,324,873 332,680 (489,777) (1) 1,567,799 2,735,574 합 계 15,651,061 3,217,432 (1,372,887) (2,368) 1,740,256 19,233,494 (주1) 시설이용권은 유형자산의 토지 및 건물로 각각 131,302천원, 1,186,684천원이 대체되었고, 산업재산권, 소프트웨어 및 기타의무형자산은 유형자산의 건설중인자산으로부터 각각 132,000천원, 1,358,443천원, 1,560,448천원이 대체되으며, 기타의무형자산에서 해외사업장환산이익 7,351천원이 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 연결범위 변동(주1) 대 체(주2) 기 말 영업권 7,683,722 - - - 2,408,820 - 10,092,542 임차권리금 90,991 - (24,813) (2) - - 66,176 산업재산권 208,852 7,034 (72,639) (2) - 4,175 147,420 시설이용권 2,187,977 - - - - - 2,187,977 소프트웨어 2,556,506 58,200 (795,403) (10) 12,780 - 1,832,073 기타의무형자산 1,519,882 310,500 (529,483) (39,014) - 62,988 1,324,873 합 계 14,247,930 375,734 (1,422,338) (39,028) 2,421,600 67,163 15,651,061 (주1) 전기 중 신규 종속회사인 ㈜상록웰가 인수로 인해 발생했습니다. (주2) 산업재산권과 기타의무형자산은 유형자산의 건설중인자산으로부터 각각 4,175천원 및 37,000천원이 대체되었고, 기타의무형자산에서 해외사업장환산이익 25,988천원이 발생하였습니다. 하. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 215,983,968 196,575,855 미지급금 8,960,840 8,551,829 미지급비용 97,089,483 94,884,591 합 계 322,034,291 300,012,275 연결실체의 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 30일이며, 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 갸. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 231,339,149 - 188,265,008 - 장기차입금 - 30,000,000 - 30,000,000 합 계 231,339,149 30,000,000 188,265,008 30,000,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 원화자금대출 한국씨티은행 - - 21,000,000 우리은행 - - 2,200,000 신한은행 3.30 ~ 5.85 34,300,000 33,040,000 KDB산업은행 4.74 ~ 6.21 69,000,000 58,000,000 한국수출입은행 4.40 ~ 5.47 16,500,000 22,000,000 대구은행 - - 7,000,000 KEB하나은행 4.67 ~5.04 42,500,000 - 농협은행 4.83 10,000,000 - 중국농업은행 5.18 20,000,000 40,000,000 소계 192,300,000 183,240,000 외화자금대출 한국씨티은행 4.73 ~ 4.83 20,325,876 5,025,008 신한은행 5.17 18,713,273 - 소계 39,039,149 5,025,008 합 계 231,339,149 188,265,008 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 당기말이자율(%) 만 기 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화자금대출 에스타이거립(주) 2.47 2024-04-19 - 30,000,000 - 30,000,000 냐. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 구 분 파생상품종류 계약내용 당기말 전기말 외화차입금 통화스왑 및이자율스왑 거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2022.11.29 ~ 2023.11.29계약내용 :- 거래금액 미화 4,239천달러와 원화 5,371,736천원- 약정환율 KRW 1,267.30과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.80%(지급) 거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2021.11.29 ~ 2022.11.29계약내용 :- 거래금액 미화 4,239천달러와 원화 5,025,008천원- 약정환율 KRW 1,185.50과 USD1- USD LIBOR 1M+1.00%(수취)과 KRW CD+0.65%(지급) 거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2022.10.26 ~ 2023.10.26계약내용 :- 거래금액 미화 11,800천달러와 원화 14,954,140천원- 약정환율 KRW 1,267.30과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.80%(지급) (2) 당기 중 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 기초 평가이익 평가손실 정산 당기말 통화스왑 통화스왑 및 이자율스왑(부채) (47,951) - (2,266,930) 47,951 (2,266,930) 댜. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 4,682,081 96,130 4,674,651 109,330 리스부채 52,390,905 219,294,096 50,795,367 266,726,624 파생상품부채 2,266,930 - 47,951 - 기타금융부채 2,489 - - - 합 계 59,342,405 219,390,226 55,517,969 266,835,954 랴. 금융리스채권 및 리스부채(1) 금융리스채권1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융리스채권 - - 17,820 - 연결실체는 일반 창고를 소매점에 리스로 제공하기로 하는 약정을 체결하고 있습니다. 금융리스의 평균 약정기간은 3년입니다. 일반적으로 리스약정에는 연장선택권이나 종료선택권이 포함되어 있지 아니합니다. 2) 당기 중 리스제공자로서 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융리스 순투자 금융수익 193 286 운용리스의 리스수익 911,534 1,340,990 연결실체의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다. (2) 리스부채1) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초장부금액 317,521,991 347,391,076 증감 4,891,357 17,632,628 이자비용 4,908,222 5,381,702 지급리스료(*) (55,636,569) (52,883,415) 기말장부금액 271,685,001 317,521,991 유동부채 52,390,905 50,795,367 비유동부채 219,294,096 266,726,624 (*) 당기 중 이자의 지급 4,908,222천원(전기: 5,381,702천원) 및 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 50,728,347천원(전기: 47,501,713천원)입니다.2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 56,663,481 52,390,904 55,621,791 50,795,367 1년 초과 5년 이내 207,644,575 200,006,924 228,205,046 216,440,302 5년 초과 20,721,908 19,287,173 51,168,332 50,286,322 합 계 285,029,964 271,685,001 334,995,169 317,521,991 3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 소액자산리스 관련 비용 1,474,100 1,411,820 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용 3,060,268 6,178,954 리스부채 이자비용 4,908,222 5,381,702 당기 중 리스의 총 현금유출은 60,170,937천원(전기: 60,474,189천원)입니다.4) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 317,521,991 347,391,076 신규 및 재계약(주1) 24,843,555 36,769,725 해지 (19,952,198) (19,137,096) 이자비용 4,908,222 5,381,702 지급(주2) (55,636,569) (52,883,416) 기말장부금액 271,685,001 317,521,991 (주1) 당기 해외사업장환산손실 22,635천원이 발생하였습니다. (주2) 당기 이자의 지급 4,908,222천원(전기 5,381,702천원)과 재무활동으로 인한 부채의 감소 50,728,347천원(전기 47,501,714천원)입니다. 먀. 순확정급여부채연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 삼성증권(주)에 의하여 2022년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 96,542,122 95,105,196 사외적립자산의 공정가치 (117,615,153) (90,663,556) 소 계 (21,073,031) 4,441,640 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 - - 순확정급여부채(자산) (21,073,031) 4,441,640 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 95,105,197 (90,663,556) 4,441,641 당기손익 당기근무원가 16,781,704 - 16,781,704 이자비용(이자수익) 2,790,201 (2,869,280) (79,079) 소 계 19,571,905 (2,869,280) 16,702,625 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 1,062,410 1,062,410 보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (5,280,727) - (5,280,727) 소 계 (5,280,727) 1,062,410 (4,218,317) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (39,384,935) (39,384,935) 제도에서 지급한 금액 지급액 (12,699,984) 13,935,209 1,235,225 관계회사 전(출)입 (154,269) 304,999 150,730 기말 96,542,122 (117,615,153) (21,073,031) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 85,433,295 (82,295,408) 3,137,887 당기손익 당기근무원가 16,214,834 - 16,214,834 이자비용(이자수익) 2,067,380 (2,133,404) (66,024) 소 계 18,282,214 (2,133,404) 16,148,810 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 893,748 893,748 보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,494,694 - 2,494,694 소 계 2,494,694 893,748 3,388,442 기여금 기업이 납부한 기여금 - (17,515,552) (17,515,552) 제도에서 지급한 금액 지급액 (12,216,262) 11,640,921 (575,341) 관계회사 전(출)입 1,111,258 (1,253,863) (142,605) 기말 95,105,196 (90,663,555) 4,441,641 (3) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 436,927 315,321 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원리금 보장형 상품 117,601,275 90,649,592 기타 13,878 13,963 합 계 117,615,153 90,663,555 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인률 5.48 ~ 5.74 3.29 ~ 3.32 기대임금상승률 3.00 ~ 3.73 2.50 ~ 3.00 (6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 1%변동 (4,164,210) 4,627,905 기대임금상승률의 1%변동 4,688,096 (4,290,770) (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 1%변동 (5,078,991) 5,709,687 기대임금상승률의 1%변동 5,711,017 (5,110,982) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 뱌. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 9,052,693 7,910,262 선수수익 1,866 41,792 예수금 1,428,404 1,450,897 부가세예수금 12,644,029 12,645,740 기타충당성부채(주1) 1,872,794 1,426,231 소 계 24,999,786 23,474,922 비유동부채 장기종업원급여부채 4,327,008 4,965,757 기타충당성부채 3,090,909 2,368,805 소 계 7,417,917 7,334,562 합 계 32,417,703 30,809,484 (주1) 동 금액에는 환불부채가 포함되어 있으며, 환불부채는 구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 샤. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 20,000,000주 8,629,009주 5,000원 43,145,045 43,145,045 (2) 당기말 및 전기말 현재 보통주의 유통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기초 및 기말(주1) 8,105,223 8,105,223 (주1) 당기말 유통주식수는 발행주식수(8,629,009주)에서 자기주식수(523,786주)를 차감하여 산정하였습니다. 야. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 6,677,288 6,677,288 자기주식 (50,431,627) (50,431,627) 자본준비금(주1) 19,348 19,348 감자차익(주2) 5,741,950 5,741,950 자기주식처분이익(주2) 77,000 77,000 주식선택권의 부여 164,279 184,530 기타(주3) 12,689,869 12,689,868 합 계 (25,061,893) (25,041,643) (주1) 주식발행초과금 및 자본준비금은 자본전입 및 결손보전에만 사용가능합니다. (주2) 감자차익 및 자기주식처분이익은 결손보전에만 사용가능합니다. (주3) 전기이전 동일지배 하의 사업결합에 따라 발생한 금액입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 장부금액 주식수 장부금액 자기주식 523,786 50,431,627 523,786 50,431,627 쟈. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 285,121 128,393 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 728,248 - 지분법자본변동 5,751,224 - 합 계 6,764,593 128,393 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 금액 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 728,904 - 기말 금액 728,904 - 챠. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 8,008,631 7,110,322 임의적립금(주2) 79,000,000 76,000,000 미처분이익잉여금(주3) 277,252,503 233,690,976 합 계 364,261,134 316,801,298 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용 될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용 될 수 있습니다. (주2) 보고기간종료일 현재 임의적립금은 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 임의적립금입니다. (주3) 미처분이익잉여금 중 52,849,796천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,629,009주 523,786주 8,105,223주 대주주 1,000원소액주주 1,500원 8,983,095 (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,629,009주 523,786주 8,105,223주 대주주 624원소액주주 1,104원 5,900,416 (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 316,801,297 284,864,912 배당금 지급 (8,983,095) (5,900,416) 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익 53,236,838 40,445,486 확정급여제도의 재측정요소 3,262,329 (2,597,112) 연결범위의 변동 (56,235) (11,572) 기말 금액 364,261,134 316,801,298 (4) 당기 및 전기 중 순확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (23,012,647) (20,415,534) 당기변동 4,218,403 (3,388,442) 법인세효과 (956,073) 791,330 기말 (19,750,317) (23,012,646) 캬. 매출 (1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화판매매출 3,019,172,356 2,680,812,094 기타매출 295,374,924 265,841,693 합 계 3,314,547,280 2,946,653,787 상기 재화판매는 분식식품, 과자, 빵, 케잌 등을 제조하여 직접판매, 도매상, 인터넷판매 등의 방법으로 판매를 하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 한시점에수익을 인식하고 있습니다. 기타매출은 임대수익 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채- 매출 할인(주1) 1,396,648 2,158,904 계약부채- 환불(주2) 2,285,208 380,929 합 계 3,681,856 2,539,833 (주1) 고객에게 판매후 지급될 장려금으로 보고기말 시점 합리적인 예측으로 추정하였습니다. (주2) 구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 탸. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 62,840,494 59,881,180 퇴직급여 4,954,635 4,982,295 임차료 12,135,748 8,296,816 감가상각비 6,275,108 6,895,828 무형자산상각비 231,795 203,159 광고선전비 18,960,869 20,496,949 운반비 117,802,544 104,229,942 판매수수료 24,951,458 26,806,177 지급수수료 49,532,107 39,522,061 판매촉진비 885,564 189,423 기타 45,849,886 47,778,220 합 계 344,420,208 319,282,050 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 9,337,883 8,668,075 퇴직급여 642,509 747,752 복리후생비 1,507,161 1,988,118 수도광열비 260,052 263,095 임차료 912,983 1,152,992 감가상각비 43,522,509 43,885,642 무형자산상각비 1,027,692 973,526 지급수수료 3,277,458 5,825,165 차량비 469,920 466,546 용역수수료 20,661,935 18,581,642 기타 4,834,491 4,750,191 합 계 86,454,593 87,302,744 퍄. 금융이익당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익: 현금및현금성자산 352,448 37,999 기타금융자산(주) 533,301 487,336 매출채권및기타채권 193 286 소 계 885,942 525,621 기타금융수익: 배당금수익 40,687 - 파생상품거래이익 47,951 1,077,323 소 계 88,638 1,077,323 합 계 974,580 1,602,944 (주) 유효이자율법에 따른 이자수익 입니다. 햐. 금융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 7,803,590 3,906,851 리스부채-이자비용 4,917,021 5,381,702 파생상품거래손실 - 277,450 파생상품평가손실 2,266,930 47,951 합 계 14,987,541 9,613,954 거. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손충당금환입액 18,764 8,618 잡이익 6,269,920 4,762,305 합 계 6,288,684 4,770,923 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 9,780 32,544 기부금 1,392,867 1,239,335 잡손실 5,056,050 4,829,325 합 계 6,458,697 6,101,204 너. 기타차익및차손당기 및 전기 중 기타차익및차손의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순외환차익(차손) 1,096,129 (57,945) 순외화환산이익(손실) 4,330,947 (322,880) 순유형자산처분이익(손실) (6,609,130) 723,967 순무형자산처분손실 (6) (16) 유형자산손상차손 (3,088,000) (4,242,795) 재고자산감모손실 - (7,760) 매출채권처분손실 (46,176) - 합 계 (4,316,236) (3,907,429) 더. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 17,715,619 13,284,203 과거기간 법인세관련 당기인식 조정액 53,863 (269,860) 이연법인세비용 기타포괄손익에 직접 가감되는 당기법인세 (956,073) 791,330 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 828,289 (1,568,258) 기타 (95,618) 820 법인세비용 17,546,080 12,238,235 (2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 70,782,876 52,710,065 적용세율에 따른 세부담액 16,667,456 12,709,971 조정사항 비과세수익으로 인한 효과 (224,995) (505,252) 비공제비용으로 인한 효과 1,829,177 1,386,705 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (595,187) (379,369) 과거기간 법인세관련 당기인식 조정액 53,863 (269,860) 기타 (184,234) (703,960) 소 계 878,624 (471,736) 당기손익으로 인식된 법인세비용 17,546,080 12,238,235 평균유효세율 24.79% 23.22% (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (956,073) 791,330 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 증감 기말 기말 대손충당금 21,733,908 (271,297) 21,462,611 4,507,148 감가상각비 6,611,773 (943,093) 5,668,680 1,308,348 미확정채무 4,911,811 (109,509) 4,802,302 1,114,134 유형자산감액손실 5,827,695 (7,273) 5,820,422 1,350,338 기타 29,473,433 3,456,635 32,930,069 7,520,252 소 계 68,558,620 2,125,463 70,684,084 15,800,220 이월결손금 - 이월세액공제 119,934 합 계 15,920,154 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 증감 기말 기말 대손충당금 22,216,327 (482,419) 21,733,908 4,788,086 감가상각비 7,985,564 (1,373,790) 6,611,773 1,594,169 미확정채무 5,286,591 (374,781) 4,911,811 1,188,658 유형자산감액손실 5,834,968 (7,273) 5,827,695 1,410,302 기타 19,997,789 9,475,644 29,473,433 7,089,641 소 계 61,321,239 7,237,381 68,558,620 16,070,856 이월결손금 - 이월세액공제 505,127 합 계 16,575,983 (5) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업의 일시적차이(주1) (11,011,668) (1,850,116) (주1) 종속기업 투자와 관련된 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 주식선택권 29,376 (49,626) (20,250) 순확정급여부채의 재측정요소 4,218,403 (956,074) 3,262,329 (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (3,388,442) 791,330 (2,597,112) 러. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계 재고자산의 변동 제품 (5,548,227) - (5,548,227) 재공품 (11,036) - (11,036) 상품매출원가 1,779,917,119 - 1,779,917,119 사용된 원재료 527,529,966 - 527,529,966 종업원급여 153,202,986 77,775,522 230,978,508 감가상각비 40,330,511 49,797,617 90,128,128 무형자산상각비 113,400 1,259,488 1,372,888 지급수수료 24,329,413 52,809,565 77,138,978 임차료 5,513,359 13,048,732 18,562,091 기타 268,781,517 236,183,878 504,965,395 합 계 2,794,159,008 430,874,802 3,225,033,810 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계 재고자산의 변동 제품 (992,889) - (992,889) 재공품 (134,627) - (134,627) 상품매출원가 1,651,792,419 - 1,651,792,419 사용된 원재료 393,511,808 - 393,511,808 종업원급여 139,320,353 74,279,302 213,599,655 감가상각비 39,242,265 50,781,470 90,023,735 무형자산상각비 245,654 1,176,684 1,422,338 지급수수료 16,313,246 45,347,226 61,660,472 임차료 5,370,568 9,449,807 14,820,375 기타 229,222,988 225,550,305 454,773,293 합 계 2,473,891,785 406,584,794 2,880,476,579 머. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익(1) 당기 및 전기의 지배기업 소유지분에 대한 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기본주당이익 6,568 4,990 (2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지배기업의 소유주 보통주 순이익 53,236,838 40,445,486 지배기업의 가중평균유통보통주식수(주) 8,105,223주 8,105,223주 (주) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 일자 주식수 가중일수 적수 일자 주식수 가중일수 적수 기초 2022-01-01 8,105,223 365 2,958,406,395 2021-01-01 8,105,223 365 2,958,406,395 합계 2,958,406,395 합계 2,958,406,395 가중평균유통보통주식수 8,105,223 가중평균유통보통주식수 8,105,223 (3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주희석순이익 53,259,400 40,521,799 발행된 가중평균유통보통주식수 8,105,223주 8,105,223주 조정내역 세후 주식보상비용 22,561 - 희석 주식수 5,203주 - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 8,110,426주 8,111,278주 희석주당순이익 6,567 4,990 버. 주식기준보상2020년 3월 27일, 당사는 임원에게 주식선택권 20,000주를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 54,842원이며, 20,000주 중 10,000주는 입사일로부터 3년, 나머지 10,000주는 5년동안 임원이 계속하여 근무용역을 제공하고 계약조건을 충족 시 보통주를 주당 54,842원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여받을 수 있습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1 차 부여일 주식가격(단위: 원) 58,800 행사가격(단위: 원) 54,842 예상주가변동성 44.37% 행사기간 2023. 3. 27 ~ 2030. 3. 26 시가배당률 0.89% 무위험이자율 1.51% 연결실체는 당기에 29백만원의 보상비용을 인식하였습니다. 서. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결실체의 감사위원회에서는 분기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 연결실체는 목표 부채비율을 250%로 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율의 상한보다 높은 수준입니다. 해당 부채비율 증가 사유는 기준서 제 1116호 리스로 인한 효과입니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 906,290,707 887,952,393 자본 389,108,878 335,030,718 부채비율 232.91% 265.04% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 기타포괄손익- 공정가치측정 당기손익- 공정가치 측정 상각후원가 측정 당기손익- 공정가치 측정 현금및현금성자산 6,041,019 - - - - 매출채권및기타채권 275,797,579 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,829,411 - - - 기타금융자산 39,699,493 - - - - 매입채무및기타채무 - - - 322,034,291 - 차입금 및 사채 - - - 261,339,149 - 기타금융부채 - - - 276,465,702 2,266,930 합 계 321,538,091 3,829,411 - 859,839,142 2,266,930 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 기타포괄손익- 공정가치측정 당기손익- 공정가치 측정 상각후원가 측정 당기손익- 공정가치 측정 현금및현금성자산 5,308,224 - - - - 매출채권및기타채권 282,266,636 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,100,506 - - - 기타금융자산 42,454,522 - - - - 매입채무및기타채무 - - - 300,012,274 - 차입금 및 사채 - - - 218,265,008 - 기타금융부채 - - - 322,305,972 47,951 합 계 330,029,382 3,100,506 - 840,583,254 47,951 (4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 당기손익인식금융자산 47,951 1,077,323 상각후원가 측정 금융자산 885,902 525,621 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익으로 인식한 손익 40,687 - 기타포괄손익으로 인식한 손익 728,904 - 소 계 1,703,444 1,602,945 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (12,720,611) (9,288,553) 당기손익인식금융부채 (2,266,930) (325,401) 소 계 (14,987,541) (9,613,954) (5) 금융위험 관리1) 금융위험 관리정책의 목적연결실체의 금융위험은 시장위험(환율위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융위험 관리정책은 연결실체가 직면한 금융위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. ① 환율위험관리연결실체는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화항목의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 구 분 당기말 전기말 화폐성자산 화폐성부채 화폐성자산 화폐성부채 USD USD USD USD 현금및현금성자산 2,441,331 - 3,712,502 - 매출채권및기타채권 1,516,490 - 5,385,720 - 매입채무및기타채무 - - - 344,856 유동성장기부채및단기차입금 - 30,804,978 - 4,238,725 기타유동부채 - - - 223,386 합 계 3,957,821 30,804,978 9,098,222 4,806,967 (주) USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (3,402,340) 3,402,340 508,728 (508,728) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다.② 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 - 당기말 현재 연결실체의 당기손익(세전)은 974,196천원 감소/증가(전기 564,625천원)할 것이며, 이는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 275,797,579 282,266,636 기타금융자산 39,699,492 42,454,523 합 계 315,497,071 324,721,159 당기말 현재 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.① 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 313,367,768 - - 313,367,768 기타금융부채 63,556,178 207,620,627 20,721,908 291,898,713 변동금리부부채 198,446,219 - - 198,446,219 고정금리부부채 38,129,139 31,151,088 - 69,280,227 합 계 613,499,304 238,771,715 20,721,908 872,992,927 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 292,026,801 - - 292,026,801 기타금융부채 60,621,844 228,314,376 51,168,332 340,104,552 변동금리부부채 114,401,195 - - 114,401,195 고정금리부부채 76,337,561 31,707,345 - 108,044,906 합 계 543,387,401 260,021,721 51,168,332 854,577,454 ② 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매출채권및기타채권 275,797,579 - 275,797,579 기타금융자산 19,502,397 20,652,196 40,154,593 합 계 295,299,976 20,652,196 315,952,172 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매출채권및기타채권 282,266,636 - 282,266,636 기타금융자산 19,154,104 24,061,401 43,215,505 합 계 301,420,740 24,061,401 325,482,141 (6) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식). - 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 금융자산 중 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였으며, 해당모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ① 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 통화스왑 및 이자율스왑 - 2,266,930 - 2,266,930 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 통화스왑 및 이자율스왑 - 47,951 - 47,951 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. ② 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 내 역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는 지분증권 3,829,411 3,100,506 어. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 ㈜파리크라상(주1) 지배기업의종속기업(주2) ㈜SPCPACK, 에스피엘㈜, ㈜샤니, 에스피씨㈜, PARIS BAGUETTE BON DOUX, PARIS BAGUETTE USA, PARIS BAGUETTE AMERICA, SPC투자유한공사, ㈜섹타나인 북경SPC유한공사, 상해 SPC식품유한공사, ㈜오션뷰팜㈜설목장, 천진SPC유한공사, 천진SPC찬음관리유한공사, 남경SPC유한공사, 대련SPC유한공사, 절강SPC유한공사, 성도SPC유한공사 등 관계기업 글로벌 푸드테크 신기술사업투자조합 지배기업의관계기업(주2) ㈜호남샤니, ㈜호진지리산보천, ㈜에스데어리푸드, ㈜샌드팜, ㈜에스팜, PB하노이, PB베트남, PB싱가폴, 상해선익공사, SPC JAPAN, SPC EURO 및 그 종속 회사,㈜그린익스프레스파크, PARIS BAGUETTE FAMILY, PARIS CROISSANT USA, ㈜해피모바일, PB파트너스, SARL Shany Paris Croissant France, PARIS BAGUETTE FRANCE, INC., PARIS CROISSANT SINGAPORE PTE. LTD 등 기타 특수관계자 비알코리아㈜, ㈜에이에스피엔, 타이거인터내셔날㈜, 행복한재단 등 (주1) (주)파리크라상이 보유한 연결실체의 지분율은 50% 미만이나, 의결권 위임약정을 통하여 과반수의 의결권 행사가 가능함에 따라 지배기업으로 분류하였습니다. (주2) 연결실체의 특수관계자 현황 중 지배기업의 종속기업 및 지배기업의 관계기업은 지배기업의 분류기준에 따라 분류하였습니다. (2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 기타수익 유무형자산처분 매입 기타비용 유무형자산취득 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 최상위지배기업 파리크라상 521,316,960 473,612,502 1,093,877 727,723 - - 9,042,995 4,200,230 1,595,546 1,466,329 - 145,051 최상위지배회사의종속기업 ㈜샤니 120,087,077 87,083,657 - - 1,702,220 19,799 261,752,075 205,107,973 15,954,869 15,779,378 - - 에스피씨㈜ 31,322 109,624 8,090 15,168 - - - - 18,111,852 15,566,083 - - 에스피엘㈜ 112,815,319 97,147,607 - - - - 10,390,946 9,078,598 1,458,914 1,646,034 - - ㈜SPCPACK 804,440 651,421 - - - - 16,866,462 14,388,754 336,921 82,642 - - ㈜섹타나인(주1) 245,500 - 256,946 300,871 - - 32 516,116 3,483,184 2,828,944 4,305,215 617,842 ㈜설목장 22,113 22,113 - 4,333 - - 3,682,635 4,046,154 - - - - PARIS BAGUETTE BON DOUX, INC - - - - - - 88,370,203 2,916,534 - - 48,832 8,859 PARIS BAGUETTE USA, INC. 11,606,310 7,957,183 - - - - - - - - - - 상해SPC식품유한공사 28,289,597 38,631,409 778,490 863,438 - - - - - - - - 북경SPC식품유한공사 - - - - - - - - - - - - TIANJIN SPC FOOD CO., LTD. 23,167,784 23,361,553 340,526 316,695 - - - - - - - - 대련SPC찬음관리유한공사 - - - - - - - - - - - - SHANGHAI SPC FOOD CO. LTD. 6,839 536 - - - - - - - - - - 오션뷰팜 - - - 21,003 - - - - - - - - 최상위지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 36,226,668 25,532,851 - - 35,675 - 61,215,530 46,256,435 2,755,158 2,423,928 - - ㈜호진지리산보천 - 89 - - - - 2,730,575 2,860,790 - - - - ㈜에스데어리푸드 11,838 11,826 - - - - 169,361 170,896 - 1,256 - - ㈜샌드팜 15,086,321 10,219,476 634,207 596,046 - - 39,035,979 30,196,884 - - - - SPC FRANCE - - - - - - 6,486,206 6,122,695 - - 69,761 373,832 SPC JAPAN - - - - - - 190,008 116,884 - - 1,766,163 945,562 PARIS BAGUETTE HANOI CO.,LTD - - - - - - - - - - - - PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE 54,829 94,054 - - - - - - 171,967 186,551 - - SHAKE SHACK SINGAPORE - 1,429 118,800 - - - - 518,674 625,656 - - - PARIS BAGUETTE VIETNAM CO.,LTD - 376 - - - - - - - - - - H.SPC CO.,LTD 72,655 108,514 - - - - - - - - - - 기타 특수관계자 비알코리아㈜ 110,404,572 99,769,443 12,564 8,801 138,142 - 10,584,398 10,664,116 787,832 851,979 14,751 - 타이거인터내셔날㈜ 23,136 19,350 - - - - 25,367 11,763 - - - - ㈜에이에스피엔 5,000 8,700 - - - - 26,200 13,500 2,446,801 2,423,009 66,340 109,000 행복한재단 7,901 7,680 - - - - - - 333,000 460,000 - - 행복한거북이 10,854 11,896 - - - - - - - - - - (주1) 전기 중 ㈜SPC네트웍스가 사명을 변경하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 최상위지배기업 ㈜파리크라상 72,299,409 67,387,036 783,422 1,594,592 1,121,391 514,945 668,964 622,845 지배기업의종속기업 ㈜샤니 12,612,287 10,554,458 120 - 52,434,435 42,516,368 1,654,050 1,311,844 에스피씨㈜ 1,674 8,688 3,718,060 3,855,543 - - 1,990,476 1,128,130 에스피엘㈜ 13,972,357 13,634,508 - - 2,138,028 1,759,012 120,365 150,807 ㈜SPCPACK 65,209 61,586 - - 3,323,722 2,984,250 608 23,120 ㈜섹타나인(주1) 96,341 42,922 104,573 193,317 197,763 235,620 2,207,910 557,103 ㈜설목장 - - - - 277,700 371,466 - - PARIS BAGUETTE USA, INC. - 4,067,309 - - - - - - 상해SPC식품유한공사 1,853,844 3,222,841 54,872 83,778 - - - - 북경SPC식품유한공사 - - - - - - - - TIANJIN SPC FOOD CO., LTD. 1,265,708 1,643,995 14,784 30,229 - - - - SHANGHAI SPC FOOD CO. LTD. - 589 - - - - - - 지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 3,514,123 2,248,481 - - 6,908,297 3,374,326 594,991 259,185 ㈜호진지리산보천 - - - - 166,715 259,060 - - ㈜에스데어리푸드 - - - - 47,338 42,027 11,000 11,000 ㈜샌드팜 1,862,851 1,013,628 63,200 52,299 9,812,021 7,731,170 281,302 144,662 PARIS BAGUETTE VIETNAM CO.,LTD - 376 - - - - - - SPC FRANCE - - - - 202,779 - - - PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE 45,514 - - - - - - - SHAKE SHACK SINGAPORE - 1,429 14,059 - - - 64,995 43,844 H.SPC CO.,LTD 23,884 - - - - - - - 기타특수관계자 비알코리아㈜ 9,676,748 10,345,130 80,709 136,441 245,898 1,354,677 314,068 318,252 타이거인터내셔날㈜ - - - - 3,645 3,322 - - ㈜에이에스피엔 - - - - 28,820 - 115,303 75,231 행복한거북이 703 665 - - - - - - (주1) 전기 중 ㈜SPC네트웍스가 사명을 변경하였습니다. 3) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 3,899,298 3,275,640 퇴직급여 584,317 751,898 합 계 4,483,615 4,027,538 4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. 5) 당기 중 특수관계자와의 부동산리스에 대하여 리스개시일에 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식하고 있으며, 당기말 해당 리스부채금액은 16,926백만원 입니다. 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료총액은 17,589백만원입니다. 6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. 저. 현금및현금성자산현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금 및 은행예치금입니다. 이 중 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 처. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 18,411,239 21,476,527 건설중인자산의 무형자산 대체 3,050,891 41,175 시설이용권의 유형자산 대체 1,317,985 - 유형자산(토지)의 투자부동산(토지) 대체 - 875,782 투자부동산(토지)의 유형자산(토지) 대체 1,397,359 - 투자부동산(건물)의 유형자산(건물) 대체 61,110 46,008 보증금의 만기연장 90,915 - 보증금의 유동성대체 4,501,891 219,599 선급비용의 유동성대체 212,713 198,931 사용권자산의 증감 5,447,949 18,483,089 리스부채의 증감 9,799,579 23,014,331 장기금융상품의 유동성대체 - 14,000,000 기타충당성부채의 유동성대체 585,643 371,704 리스부채의 유동성대체 1,608,476 4,015,656 매출채권의 제각 209,765 12,616 기타채권의 제각 - 1,950 (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 기타 비현금변동 기말 금융기관 차입금 단기차입금 188,265,008 47,454,085 (4,379,944) - 231,339,149 장기차입금 30,000,000 - - - 30,000,000 리스부채 317,521,991 (50,728,347) (4,908,222) 9,799,579 271,685,001 파생상품부채 47,951 - 2,218,979 - 2,266,930 재무활동으로부터의 총부채 535,834,950 (3,274,262) (7,069,187) 9,799,579 535,291,080 커. 우발부채, 우발자산 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 약정사항 한도약정금액 실행액 KEB하나은행 일반자금대출 62,500,000 42,500,000 한도자금대출 5,000,000 - 수입신용장개설 40,000,000 19,871,842 수입신용장개설 USD 20,000,000 - 전자방식외상매출채권담보대출(판매자) 4,100,000 2,414,925 파생상품거래 USD 3,000,000 - 한국씨티은행 외화자금대출 USD 19,238,725 USD 16,038,725 수입신용장개설 USD 8,500,000 - 구매카드 1,000,000 200,014 신한은행 일반자금대출 88,000,000 15,000,000 전자방식외상매출채권담보대출 3,000,000 632,767 전자방식외상매출채권담보대출(구매자) 15,500,000 849,879 전자방식외상매출채권담보대출(판매자) 10,997,539 10,061,904 수입신용장개설 USD 21,000,000 USD 14,766,253 한도자금대출 30,000,000 19,300,000 파생상품거래 USD 500,000 - 우리은행 한도자금대출 10,000,000 - 일반자금대출 32,000,000 - 전자방식외상매출채권담보대출(판매자) 505,934 505,934 수입신용장개설 USD 9,000,000 - KDB산업은행 한도자금대출 5,000,000 5,000,000 일반자금대출 48,000,000 48,000,000 시설자금대출 16,000,000 16,000,000 중국농업은행 일반자금대출 20,000,000 20,000,000 한국수출입은행 수출자금대출 8,000,000 8,000,000 수입자금대출 35,000,000 8,500,000 농협은행 한도자금대출 10,000,000 10,000,000 대구은행 한도자금대출 7,000,000 - 에스타이거립(주) 일반자금대출 30,000,000 30,000,000 기업은행 한도자금대출 5,000,000 - 광주은행 한도자금대출 5,000,000 - 한편, 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 83,024,922천원의 보증보험에 가입하고 있습니다. (2) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 소송상대방 구분 소송사건내용 소송가액 진행상황 최정칠 대구지방법원 포항지원 관리비반환 6,400 1심 진행중 ㈜비에스렌탈 외 1명 서울남부지방법원 재매입대금 청구 1,343,620 1심 진행중 한성미트, 태웅미트 부산지방법원 손해배상 897,000 1심 진행중 합 계 2,247,020 터. 온실가스 배출권(1) 배출권연결실체는 2015년부터 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제8조에 따라 배출권거래제 할당대상업체에 해당됩니다. 1차계획기간(2015년~2017년)부터 배출권거래제를 이행하였고, 그 결과 배출권 15,512톤을 2차 계획기간(2018년~2020년)으로 이월하였습니다.1) 2차계획기간 내 이행연도별 정부에 제출한 배출권은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 2018년 2019년 2020년 인증배출량 34,736 38,348 39,644 2) 3차계획기간 내 이행년도별 무상배출권은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 무상할당 배출권 75,983 84,999 34,052 33,732 33,732 3) 당기 및 전기 중 배출권 수량의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 당기 전기 기초 90 1,422 무상할당 84,999 75,983 기초 및 무상할당 85,089 77,405 매입(매각) - 10,622 정부제출 (95,975) (87,937) 기타증감 10,886 - 기말 - 90 4) 당기 중 현재 담보로 제공한 온실가스배출권은 없습니다.(2) 배출부채당기 중 배출부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초 - 증가 174,176 감소 - 기말 174,176 퍼. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 주요 영업활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가(백만원) (주)상록웰가 식자재유통업 2021-05-31 100 5,860 (2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 연결실체가 지불한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위; 백만원) 구 분 금액 이전대가 현금 5,860 식별가능한 자산의 공정가치 1. 유동자산 5,338 현금및현금성자산 1,174 매출채권및기타채권 2,706 재고자산 1,373 기타유동자산 85 2. 비유동자산 3,426 유형자산 2,960 무형자산 13 종속기업투자 1 기타금융자산 452 합계 8,764 식별가능한 부채의 공정가치 1. 유동부채 4,199 매입채무및기타채무 2,858 유동성장기부채및단기차입금 1,230 기타유동부채 111 2. 비유동부채 1,114 장기차입금 1,114 합계 5,313 식별가능한 순자산 공정가치 합계 3,451 영업권 2,409 허. 재무제표 발행승인일동 연결재무제표는 2023년 2월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 55 기 2022.12.31 현재 제 54 기 2021.12.31 현재 제 53 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 자산 유동자산 307,680,404,350 247,450,385,631 208,818,247,569 현금및현금성자산 156,417,734 561,002,019 6,670,804,867 매출채권및기타채권 159,488,467,749 154,699,953,116 143,387,488,039 재고자산 136,707,334,390 71,974,663,813 52,441,724,435 기타금융자산 5,291,511,560 16,250,940,569 1,869,404,902 기타유동자산 6,036,672,917 3,963,826,114 4,448,825,326 비유동자산 680,447,589,206 706,167,419,104 736,819,910,651 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,100,826,447 1,100,826,447 1,100,826,447 이연법인세자산 8,440,057,810 9,266,371,707 8,091,021,798 종속기업투자 36,119,223,489 29,625,280,389 19,677,362,069 관계기업투자 9,753,600,000 9,753,600,000 11,901,600,000 유형자산 550,163,457,125 602,010,531,166 628,980,142,634 투자부동산 23,428,619,499 25,222,823,546 24,294,111,013 무형자산 13,697,311,306 11,057,072,002 11,866,217,888 기타금융자산 24,656,324,650 17,025,179,637 29,603,963,127 기타비유동자산 893,021,212 1,105,734,210 1,304,665,675 순확정급여자산 12,195,147,668 자산총계 988,127,993,556 953,617,804,735 945,638,158,220 부채 유동부채 408,567,886,911 363,936,440,545 401,876,587,363 매입채무및기타채무 184,203,649,279 158,324,656,089 164,318,639,902 단기차입금 157,539,148,695 142,425,008,475 122,093,182,464 당기법인세부채 9,487,287,481 9,656,870,003 4,829,588,324 유동성장기부채 32,000,000,000 사채 29,146,432,000 기타금융부채 41,428,528,039 38,592,089,952 36,783,701,907 기타유동부채 15,909,273,417 14,937,816,026 12,705,042,766 비유동부채 207,850,121,292 257,347,158,620 245,480,439,038 장기차입금 30,000,000,000 30,000,000,000 순확정급여부채 6,592,676,683 3,572,089,087 기타금융부채 174,171,632,869 215,697,334,663 236,630,188,205 기타비유동부채 3,678,488,423 5,057,147,274 5,278,161,746 부채총계 616,418,008,203 621,283,599,165 647,357,026,401 자본 자본금 43,145,045,000 43,145,045,000 43,145,045,000 기타불입자본 (24,616,186,626) (24,595,936,367) (24,696,613,936) 이익잉여금 353,181,126,979 313,785,096,937 279,832,700,755 자본총계 371,709,985,353 332,334,205,570 298,281,131,819 자본과부채총계 988,127,993,556 953,617,804,735 945,638,158,220 손익계산서 제 55 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 54 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 53 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 수익(매출액) 1,624,277,379,264 1,369,338,592,773 1,265,460,902,389 매출원가 1,233,772,366,683 1,025,014,275,304 955,064,352,096 매출총이익 390,505,012,581 344,324,317,469 310,396,550,293 판매비 228,759,242,882 193,241,565,348 167,160,978,482 관리비 85,282,498,393 86,055,476,032 98,529,486,042 영업이익(손실) 76,463,271,306 65,027,276,089 44,706,085,769 금융수익 615,145,369 1,244,974,436 699,845,323 금융원가 10,759,942,874 7,573,941,938 12,126,709,766 기타수익 4,413,683,422 3,779,293,265 3,605,390,094 기타비용 3,989,102,346 4,190,009,755 34,175,787,577 기타차익및차손 (5,456,219,420) (5,031,036,799) (610,964,186) 법인세비용차감전순이익(손실) 61,286,835,457 53,256,555,298 2,097,859,657 법인세비용 15,358,635,558 11,823,215,807 12,498,922,400 당기순이익(손실) 45,928,199,899 41,433,339,491 (10,401,062,743) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 5,666 5,112 (1,283) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 5,666 5,112 (1,283) 포괄손익계산서 제 55 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 54 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 53 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 당기순이익(손실) 45,928,199,899 41,433,339,491 (10,401,062,743) 기타포괄손익 2,450,924,643 (1,580,527,517) (1,714,427,476) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,450,924,643 (1,580,527,517) (1,714,427,476) 확정급여제도의 재측정손익 2,450,924,643 (1,580,527,517) (1,714,427,476) 총포괄손익 48,379,124,542 39,852,811,974 (12,115,490,219) 자본변동표 제 55 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 54 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 53 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타자본 기타불입자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (50,431,626,620) 18,973,872,382 (24,780,465,939) 297,850,046,766 316,214,625,827 자본의변동 배당금지급 (5,901,855,792) (5,901,855,792) 포괄손익 당기순이익(손실) (10,401,062,743) (10,401,062,743) 순확정급여부채의재측정요소 (1,714,427,476) (1,714,427,476) 주식기준보상거래 인식 83,852,003 83,852,003 83,852,003 2020.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (50,431,626,620) 19,057,724,385 (24,696,613,936) 279,832,700,755 298,281,131,819 2021.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (50,431,626,620) 19,057,724,385 (24,696,613,936) 279,832,700,755 298,281,131,819 자본의변동 배당금지급 (5,900,415,792) (5,900,415,792) 포괄손익 당기순이익(손실) 41,433,339,491 41,433,339,491 순확정급여부채의재측정요소 (1,580,527,517) (1,580,527,517) 주식기준보상거래 인식 100,677,569 100,677,569 100,677,569 2021.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (50,431,626,620) 19,158,401,954 (24,595,936,367) 313,785,096,937 332,334,205,570 2022.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (50,431,626,620) 19,158,401,954 (24,595,936,367) 313,785,096,937 332,334,205,570 자본의변동 배당금지급 (8,983,094,500) (8,983,094,500) 포괄손익 당기순이익(손실) 45,928,199,899 45,928,199,899 순확정급여부채의재측정요소 2,450,924,643 2,450,924,643 주식기준보상거래 인식 (20,250,259) (20,250,259) (20,250,259) 2022.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (50,431,626,620) 19,138,151,695 (24,616,186,626) 353,181,126,979 371,709,985,353 현금흐름표 제 55 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 54 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 53 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 제 53 기 영업활동현금흐름 60,623,718,963 88,523,269,313 99,430,038,917 당기순이익(손실) 45,928,199,899 41,433,339,491 (10,401,062,743) 당기순이익조정을 위한 가감 121,464,391,030 113,698,437,026 120,652,402,376 복리후생비 (747,390,996) 104,852,338 864,431,527 재고자산감모손실 1,686,006,862 879,512,309 1,607,505,034 퇴직급여 10,934,487,972 10,702,027,116 10,490,368,848 감가상각비 70,788,878,883 71,037,590,258 71,572,499,675 무형자산상각비 995,926,604 944,104,886 1,029,482,924 대손상각비 (65,275,887) 79,768,667 497,107,090 지급수수료 230,400,000 반품폐기손실 7,922,276,779 7,116,271,732 8,646,795,687 이자비용 8,493,012,752 7,248,540,607 8,552,903,759 외화환산손실 451,284,984 329,398,305 기타의 대손상각비 2,987,461 17,380,834 4,704,134 유형자산처분손실 6,860,257,507 159,479,264 1,213,755,790 법인세비용(수익) 15,358,635,558 11,823,215,807 12,498,922,400 재고자산평가손실 149,804,833 재고자산평가충당금환입 (66,429,298) (114,209,318) 이자수익 (262,862,616) (18,640,741) (213,909,623) 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 (263,644,272) (257,612,105) (148,111,325) 유형자산처분이익 (263,274,331) (539,013,691) (138,482,214) 외화환산이익 (4,398,357,938) (52,100,062) (2,110,736,064) 파생상품평가손실 2,266,930,122 47,951,331 2,981,356,007 배당금수익 (40,687,150) (7,150) 잡이익 (1,022,751,566) (94,864,409) (229,936,858) 주식보상비용 29,375,784 100,677,569 83,852,003 무형자산처분손실 6,000 16,000 35,687,500 파생상품거래손실 277,450,000 파생상품거래이익 (47,951,331) (968,721,590) 유형자산손상차손 3,088,000,000 4,242,795,220 1,930,375,000 종속기업투자손상차손 232,500,000 파생상품평가이익 (53,151,417) 기타의 대손충당금환입 (1,826,870) 잡손실 1,353,626,532 무형자산처분이익 (29,999,000) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (83,293,467,611) (51,619,852,268) 5,687,105,554 매출채권의 감소(증가) (5,926,913,349) (9,754,330,686) (18,682,583,567) 미수금의 감소(증가) 1,219,099,807 (1,651,952,099) 353,869,477 선급금의 감소(증가) (2,291,613,289) 816,071,187 (1,536,332,174) 선급비용의 감소(증가) 431,479,484 (132,140,510) 16,995,081 재고자산의 감소(증가) (74,490,759,051) (27,462,294,121) 156,855,445 보증금의 감소(증가) (30,000,000) (180,000,000) 90,000,000 금융리스채권의 감소(증가) 26,208,000 26,928,000 26,928,000 매입채무의 증가(감소) 19,748,738,167 9,194,511,996 3,246,649,889 미지급금의 증가(감소) (19,609,726) 19,459,026 미지급비용의 증가(감소) 3,676,131,348 (13,065,029,611) 33,888,554,235 선수금의 증가(감소) 861,898,901 849,138,744 530,837,004 선수수익의 증가(감소) (23,748,998) 9,779,000 예수금의 증가(감소) (87,004,979) (30,725,821) 57,716,717 부가세예수금의 증가(감소) (246,173,159) 940,282,892 3,001,169,675 예수보증금의 증가(감소) 79,325,703 3,815,657 (938,189,200) 기타충당성부채의 증가(감소) 267,119,000 9,397,000 (260,623,000) 퇴직금의 지급 (8,938,964,296) (7,881,099,822) (9,864,208,300) 퇴직금승계액 39,106,998 (62,761,393) (219,685,598) 사외적립자산의 감소(증가) (17,631,232,396) (1,822,706,957) (4,097,720,348) 국민연금전환금의 감소(증가) 85,500 파생상품부채의 증가(감소) (1,373,598,000) (112,365,808) 이자수취 262,669,768 18,355,155 213,624,037 이자지급 (8,286,847,561) (7,340,327,189) (8,496,239,069) 배당금수취 40,687,150 7,150 법인세납부 (15,491,913,712) (7,666,682,902) (8,225,798,388) 투자활동현금흐름 (37,579,846,791) (46,157,159,356) (77,169,121,987) 단기금융상품의 감소 14,000,000,000 14,000,000,000 유형자산의 처분 2,703,399,417 103,115,608 133,158,834 무형자산의 처분 2,361,556 70,000,000 보증금의 감소 4,055,525,389 1,739,679,385 2,358,529,536 상각후원가측정금융자산의 처분 16,667,125 유무형자산취득관련미지급금의 증가 4,366,226,468 1,349,271,000 유형자산의 취득 (37,713,432,132) (34,421,728,070) (60,883,540,245) 무형자산의 취득 (2,148,090,398) (93,800,000) (820,187,438) 장기금융상품의 취득 (14,000,000,000) (14,000,000,000) 보증금의 증가 (287,060,560) (3,481,805,836) (5,525,896,199) 종속기업투자주식의 취득 (6,493,943,100) (8,032,418,320) (616,253,600) 관계기업투자주식의 취득 (11,901,600,000) 유무형자산취득관련미지급금의 감소 (2,064,833,431) (3,319,473,123) 재무활동현금흐름 (23,448,456,457) (48,486,415,341) (21,946,663,368) 단기차입금의 증가 91,394,085,493 51,200,000,000 43,281,449,675 장기차입금의 증가 30,000,000,000 단기차입금의 상환 (71,900,000,000) (31,281,449,675) (7,808,787,489) 유동성장기부채의 상환 (32,000,000,000) (22,900,000,000) 사채의 상환 (29,146,432,000) 배당금의 지급 (8,983,094,500) (5,900,415,792) (5,901,855,792) 리스부채의 상환 (33,959,447,450) (31,358,117,874) (28,617,469,762) 현금및현금성자산의순증가(감소) (404,584,285) (6,120,305,384) 314,253,562 기초현금및현금성자산 561,002,019 6,670,804,867 6,684,586,482 현금및현금성자산의 환율변동효과 10,502,536 (328,035,177) 기말현금및현금성자산 156,417,734 561,002,019 6,670,804,867 5. 재무제표 주석 가. 당사의 개요 주식회사 에스피씨삼립(이하 "당사")은 분식식품, 과자, 빵 및 케익 등의 제조 및 판매업을 주요 사업목적으로 1968년 6월 28일에 삼립식품공업주식회사로 설립되었습니다.당사는 1975년 4월 26일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 1995년 1월 1일자로 상호를 주식회사 삼립지에프로, 1997년 3월 14일자로 주식회사 삼립식품으로 변경하고, 그 후 2016년 10월 25일자로 주식회사 에스피씨삼립으로 재변경 하였습니다.당사는 사업을 다각화하고 경영효율화를 제고하기 위하여 2018년 7월 2일을 기준으로 종속기업인 (주)밀다원, (주)그릭슈바인, (주)에그팜을 흡수합병하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 43,145백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 자본금 (주)파리크라상 3,508,240 40.66 17,541,200 허영인 400,000 4.64 2,000,000 허진수 1,407,560 16.31 7,037,800 허희수 1,030,680 11.94 5,153,400 자기주식 523,786 6.07 2,618,930 기타 1,758,743 20.38 8,793,715 합 계 8,629,009 100.00 43,145,045 나. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'- 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 10% 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 리스 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 농림어업 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금,지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(2) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 사업결합으로 종속기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 당사의 회계정책은주석 나.(11)에설명되어 있습니다.(3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익임대수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다. 4) 고객충성제도당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (5) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성 되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 특정요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ① 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총 장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총 장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며'금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. ④ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타차익및차손'항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. ① 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. ② 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 차입자가 계약 이행조건을 위반한 경우 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ㄱ. 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ㄴ. 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ㄷ. 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ㄹ. 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ㅁ. 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ④ 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로제각하고 있습니다. ⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총 장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 재고자산을 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 종속기업 및 관계기업투자기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40~60년 차량운반구 4~6년 구 축 물 7~50년 공기구비품 3~30년 기 계 장 치 4~30년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) DB퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무의 현재가치는 독립된 보험계리평가인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 순확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산과 부채가 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세자산과 부채의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필 요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. (17) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매 항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타차익및차손'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고) ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (19) 리스 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 ㆍ 기업 특유의 위험조정 ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정 ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 기업의 위험속성과 다르고 해당리스가 기업의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당기업 특유의 조정 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 나.(12)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.(20) 파생상품 당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 및 이자율스왑 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (21) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(22) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 33를 참고하시기 바랍니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보 고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 나.에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는것이 필요합니다. 확정급여형 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 유형자산을 포함한 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 손상징후의 존재여부를 결정하기 위해서는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 동 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 하며, 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율도 결정하여야 합니다. 동 미래현금흐름은 수익, 급여 및 간접비용 등으로 구성되며, COVID-19로 인한 불안정한 시장상황으로 인하여 수익 등 미래현금흐름의 추정에는 많은 불확실성이 내재되어 있습니다. 4) 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수 주석 나.(10) 및 주석 나.(11), 주석 나.(12)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 검토하고 있습니다. 5) 복구충당부채리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 라. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.ㆍBAKERY 사업부문 : 빵 등의 제조 및 판매 등ㆍFOOD 사업부문 : 빵의 원료 및 그 외 식품 판매 (2) 부문 매출 및 영업이익당기 및 전기의 매출 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 부문 매출 부문 영업이익 BAKERY 사업부문 831,323 61,682 FOOD 사업부문 792,954 14,781 합 계 1,624,277 76,463 (단위: 백만원) 구 분 부문 매출 부문 영업이익 BAKERY 사업부문 680,711 54,995 FOOD 사업부문 688,628 10,032 합 계 1,369,339 65,027 당사의 매출은 대한민국에 모두 귀속되며, 보고부문의 회계정책은 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문매출 및 부문 영업이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출액에는 당사의 수익 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액 282,522백만원(전기 246,168백만원)이 포함되어 있습니다. 마. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총 액 대손충당금 순 액 총 액 대손충당금 순 액 매출채권 159,886,605 (1,577,659) 158,308,946 154,140,874 (1,842,530) 152,298,344 미수금 1,206,464 (26,942) 1,179,522 2,425,563 (23,954) 2,401,609 합 계 161,093,069 (1,604,601) 159,488,468 156,566,437 (1,866,484) 154,699,953 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일이며, 신용공여기간 이후 미지급잔액에 대해 이자를 부과하지는 않습니다. 당사는 45일 초과 매출채권에대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금(손실충당금)으로 설정하고 있습니다. 당사는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 4회 검토됩니다. 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 8,488,332 197,879 47,129 765 163,842 8,897,947 미수금 - - - - - - 합 계 8,488,332 197,879 47,129 765 163,842 8,897,947 (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 9,819,392 140,533 37,794 9,897 510,199 10,517,815 미수금 - 913,782 1,216 - - 914,998 합 계 9,819,392 1,054,315 39,010 9,897 510,199 11,432,813 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 - - - - 1,375,039 1,375,039 미수금 - - - - - - 합 계 - - - - 1,375,039 1,375,039 (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 - - - - 1,374,443 1,374,443 미수금 - - - - 3,345 3,345 합 계 - - - - 1,377,788 1,377,788 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 금액 1,842,530 23,954 1,762,761 6,573 대손상각비 (65,276) 2,987 79,769 17,381 제각 (199,595) - - - 기말 금액 1,577,659 26,941 1,842,530 23,954 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 바. 공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 시장성 없는 지분증권 1,100,826 1,100,826 합 계 1,100,826 1,100,826 사. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 종속기업 (주)샌드스마일(주1) 샌드위치 생산 및 판매 대한민국 12월 - - - 99 49,500 - (주)비엔에스(주1) 위생용품 제조 및 판매 대한민국 12월 - - - 98.92 1,007,500 - (주)SPCGFS 식자재유통업 대한민국 12월 100 24,061,108 24,061,108 100 19,061,108 19,061,108 SAMLIP SINGAPOREPTE. LTD. 도매업 및 상품중개업 싱가포르 12월 100 4,050,048 4,050,048 100 2,556,105 2,556,105 (주)상록웰가 식자재유통업 대한민국 12월 100 5,860,067 5,860,067 100 5,860,067 5,860,067 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합제32호 투자 대한민국 12월 99.91 2,148,000 2,148,000 99.91 2,148,000 2,148,000 소 계 36,119,223 36,119,223 30,682,280 29,625,280 관계기업 글로벌 푸드테크 신기술사업투자조합(주2) 투자 대한민국 12월 63.56 9,753,600 9,753,600 63.56 9,753,600 9,753,600 합 계 45,872,823 45,872,823 40,435,880 39,378,880 (주1) 당기말 현재 청산 완료하였습니다.(주2) 당기말 현재 지분율은 50%를 초과하나, 약정에 따라 지배력을 보유하지 않아서 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)SPCGFS SAMLIP SINGAPOREPTE. LTD. (주)상록웰가 이베스트-GTOG푸드테크 신기술조합제32호 글로벌 푸드테크신기술사업투자조합 유동자산 237,688,329 1,467,162 8,293,336 37,073 49,414 비유동자산 92,403,159 4,706,459 5,149,625 2,728,584 22,953,066 자산 계 330,091,488 6,173,621 13,442,961 2,765,657 23,002,480 유동부채 247,740,264 773,586 9,555,305 - 150,055 비유동부채 43,981,909 2,842,471 2,129,676 - - 부채 계 291,722,173 3,616,057 11,684,981 - 150,055 자본 계 38,369,315 2,557,564 1,757,980 2,765,657 22,852,425 (3) 당기 중 각 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*) (주)SPCGFS SAMLIP SINGAPOREPTE. LTD. (주)상록웰가 이베스트-GTOG푸드테크 신기술조합제32호 글로벌 푸드테크신기술사업투자조합 매출액 1,804,072,625 4,999,736 97,724,205 - - 영업이익(손실) 13,221,019 (863,972) 434,008 (46,002) (364,052) 당기순이익(손실) 7,903,333 (691,699) 63,306 (45,962) (364,044) 기타포괄이익(손실) 811,405 208,778 - 728,904 9,048,495 총포괄이익(손실) 8,714,737 (482,921) 63,306 682,942 8,684,451 (4) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다. 아. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 단기금융상품 - 14,000,000 보증금 5,291,512 2,233,120 금융리스채권 - 17,820 소 계 5,291,512 16,250,940 비유동자산 장기금융상품 14,000,000 - 보증금 10,656,325 17,025,180 소 계 24,656,325 17,025,180 합 계 29,947,837 33,276,120 자. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 5,318,936 3,027,323 선급비용 717,737 936,503 소 계 6,036,673 3,963,826 비유동자산 장기선급비용 893,021 1,105,734 합 계 6,929,694 5,069,560 차. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 8,721,018 (105,882) 8,615,136 8,135,154 (107,051) 8,028,103 제품 17,849,025 (350,452) 17,498,573 12,248,575 (199,478) 12,049,097 재공품 305,019 - 305,019 293,982 - 293,982 원재료 91,260,525 - 91,260,525 48,553,751 - 48,553,751 저장품 846,241 - 846,241 854,520 - 854,520 미착품 18,181,841 - 18,181,841 2,195,211 - 2,195,211 합 계 137,163,669 (456,334) 136,707,335 72,281,193 (306,529) 71,974,664 (2) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 149,805 (66,429) 재고자산감모손실 1,686,007 879,512 반품폐기손실 7,922,277 7,116,272 합계 9,758,089 7,929,355 카. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 32,817,346 - - - 32,817,346 건물 144,081,960 (40,218,921) - (3,590,928) 100,272,111 구축물 83,040,693 (43,068,635) - - 39,972,058 기계장치 313,122,400 (182,613,224) (272,773) (716,926) 129,519,477 차량운반구 118,348 (108,716) - (6,692) 2,940 공기구비품 122,571,866 (84,776,016) - (3,583) 37,792,267 연구장비 3,395,420 (3,395,048) - - 372 건설중인자산 23,553,307 - - - 23,553,307 사용권자산(부동산) 304,148,842 (111,160,841) (7,575,082) - 185,412,919 자가사용 296,569,802 (106,873,844) (7,575,082) - 182,120,876 운용리스 7,579,040 (4,286,997) - - 3,292,043 사용권자산(차량) 2,211,569 (1,390,909) - - 820,660 합 계 1,029,061,751 (466,732,310) (7,847,855) (4,318,129) 550,163,457 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 31,420,070 - - - 31,420,070 건물 136,616,616 (37,410,700) - (3,995,187) 95,210,729 구축물 85,511,175 (41,069,370) - - 44,441,805 기계장치 308,344,153 (168,461,483) (272,772) (487,719) 139,122,179 차량운반구 118,348 (104,320) - (10,183) 3,845 공기구비품 164,403,030 (124,464,036) - (4,583) 39,934,411 연구장비 3,402,096 (3,354,952) - - 47,144 건설중인자산 20,998,865 - (646,038) - 20,352,827 사용권자산(부동산) 320,782,257 (84,614,992) (5,379,190) - 230,788,075 자가사용 316,645,435 (81,462,637) (5,379,190) - 229,803,608 운용리스 4,136,821 (3,152,354) - - 984,467 사용권자산(차량) 2,164,205 (1,474,759) - - 689,446 합 계 1,073,760,815 (460,954,612) (6,298,000) (4,497,672) 602,010,531 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손상(주2) 대체(주1) 당기말 토지 31,420,070 - - - - 1,397,276 32,817,346 건물 95,210,729 417,621 - (2,844,167) - 7,487,928 100,272,111 구축물 44,441,805 512,770 (1,919,773) (3,138,494) - 75,750 39,972,058 기계장치 139,122,179 4,719,558 (3,139,826) (18,158,458) - 6,976,024 129,519,477 차량운반구 3,845 - - (905) - - 2,940 공기구비품 39,934,411 10,591,566 (3,739,001) (10,804,633) - 1,809,924 37,792,267 연구장비 47,144 - (7) (46,765) - - 372 건설중인자산 20,352,827 21,471,917 (497,640) - - (17,773,797) 23,553,307 사용권자산(부동산) 230,788,075 6,102,334 (13,533,219) (34,856,271) (3,088,000) - 185,412,918 자가사용 229,803,608 2,597,141 (13,533,219) (33,658,655) (3,088,000) - 182,120,875 운용리스 984,467 3,505,192 - (1,197,616) - - 3,292,043 사용권자산(차량) 689,446 892,076 (152,331) (608,531) - - 820,660 합 계 602,010,531 44,707,842 (22,981,797) (70,458,224) (3,088,000) (26,895) 550,163,456 (주1) 당기 중 토지와 건물은 투자부동산으로 1,397,276천원 및 66,272천원이 대체되었고, 건물 7,421,656천원, 구축물 75,750천원, 기계장치 6,976,024천원, 공기구비품 1,809,924천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. 또한 건설중인자산 132,000천원, 1,358,443천원은 각각 무형자산의 산업재산권, 소프트웨어로 대체되었습니다. (주2) 사용권자산 중 금액적으로 중요한 가평휴게소(당기말 173,354,918천원)가 포함되어 있습니다.당사는 당기 중 손상징후가 있다고 판단한 가평휴게소의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하였습니다.손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 동 손상검사를 수행한 결과, 회사는 가평휴게소에 대한 사용권자산 손상차손을 3,088백만원을 인식하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 가평휴게소의 예상 매출은 과거 고속도로 통행량 추세, 통행량과 휴게소 매출 간의 상관관계 및 Covid-19가 이러한 요소에 미칠 영향을 가정하여 추정하였습니다. 한편, 가평휴게소에 대한 임차계약기간이 정해져 있으므로 영구가치는 산정하지 않았습니다. - 매출원가 등 주요 원가는 과거 원가정보를 바탕으로 추정하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 가평휴게소의 가중평균자본비용은 8.09%입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손상(주2) 대체(주1) 전기말 토지 32,492,739 - - - - (1,072,669) 31,420,070 건물 97,911,010 289,500 - (2,886,138) - (103,643) 95,210,729 구축물 45,442,425 1,786,740 (11,777) (3,204,780) - 429,197 44,441,805 기계장치 136,211,419 4,811,317 (24,927) (17,660,836) - 15,785,206 139,122,179 차량운반구 4,750 - - (905) - - 3,845 공기구비품 37,532,605 8,498,557 (381,028) (10,977,847) - 5,262,124 39,934,411 연구장비 133,889 - - (86,745) - - 47,144 건설중인자산 23,065,314 19,035,615 - - - (21,748,102) 20,352,827 사용권자산(부동산) 255,514,680 16,062,116 (1,204,227) (35,341,699) (4,242,795) - 230,788,075 자가사용(주3) 253,212,497 16,028,861 (1,204,227) (33,990,728) (4,242,795) - 229,803,608 운용리스 2,302,183 33,254 - (1,350,970) - - 984,467 사용권자산(차량) 671,312 707,216 (58,041) (631,041) - - 689,446 합 계 628,980,143 51,191,061 (1,680,000) (70,789,991) (4,242,795) (1,447,887) 602,010,531 (주1) 전기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 1,072,669천원 및 103,643천원이 대체되었고, 구축물 429,197천원, 기계장치 15,785,206천원, 공기구비품 5,262,124천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. 또한 건설중인자산 4,175천원, 37,000천원 및 230,400천원은 각각 무형자산의 산업재산권, 기타의무형자산, 지급수수료로 대체되었습니다. (주2) 당사는 전기 중 손상징후가 있다고 판단한 가평휴게소 및 일부 직영점(4개)의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하였습니다. 가평휴게소의 전기말 유형자산 장부금액은 208,337백만원(사용권자산 199,687백만원 포함)이며 직영점의 유형자산의 장부금액은 2,918백만원(사용권자산 1,996백만원 포함)입니다.손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 동 손상검사를 수행한 결과, 회사는 가평휴게소에 대한 사용권자산 손상차손을 2,732백만원, 직영점에 대하여 사용권자산 손상차손 1,413백만원을 인식하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 가평휴게소의 예상 매출은 과거 고속도로 통행량 추세, 통행량과 휴게소 매출 간의 상관관계 및 Covid-19가 이러한 요소에 미칠 영향을 가정하여 추정하였습니다. 직영점 매출은 과거 추세, Covid-19가 직영점매출에 미칠 영향 등을 가정하여 추정하였습니다. 한편, 가평휴게소와 직영점에 대한 임차계약기간이 정해져 있으므로 영구가치는 산정하지 않았습니다. - 매출원가 등 주요 원가는 과거 원가정보를 바탕으로 추정하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 가평휴게소의 가중평균자본비용은 7.24%, 직영점은 8.31%입니다. (3) 당기말 현재 당사는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대해 재산종합보험 및 화재보험 등(총 부보금액 1,401,352,687천원)에 가입하고 있습니다. 타. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,904,176 - 12,904,176 건물 16,487,845 (5,963,402) 10,524,443 합 계 29,392,021 (5,963,402) 23,428,619 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 14,301,452 - 14,301,452 건물 16,458,160 (5,536,788) 10,921,372 합 계 30,759,612 (5,536,788) 25,222,824 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체(주1) 기 말 토지 14,301,452 - - (1,397,276) 12,904,176 건물 10,921,372 - (330,656) (66,272) 10,524,443 합 계 25,222,824 - (330,656) (1,463,548) 23,428,619 (주1) 해당 금액은 유형자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체(주1) 기 말 토지 13,228,783 - - 1,072,669 14,301,452 건물 11,065,328 - (247,599) 103,643 10,921,372 합 계 24,294,111 - (247,599) 1,176,312 25,222,824 (주1) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 2,349,093 2,761,834 운영비용(주1) (486,233) (409,589) 합 계 1,862,860 2,352,245 (주1) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 관련 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 12,904,176 54,817,185 14,301,452 56,067,201 건물 10,524,443 11,934,699 10,921,372 11,914,173 합 계 23,428,619 66,751,884 25,222,824 67,981,374 (5) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장거래사례법, 원가접근법이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다. 파. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 대체(주1) 당기말 영업권 7,683,722 - - - - 7,683,722 임차권리금 66,176 50,000 (31,479) (1) - 84,696 산업재산권 134,834 58,000 (65,490) - 132,000 259,344 시설물이용권 869,991 695,580 - (404) - 1,565,168 소프트웨어 1,750,156 1,338,261 (740,483) (1,962) 1,358,443 3,704,415 기타의무형자산 552,192 6,250 (158,474) (1) - 399,967 합 계 11,057,071 2,148,091 (995,926) (2,368) 1,490,443 13,697,312 (주1) 산업재산권, 소프트웨어는 유형자산의 건설중인자산으로부터 각각 132,000천원 및 1,358,443천원이 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 대체(주1) 전기말 영업권 7,683,722 - - - - 7,683,722 임차권리금 90,991 - (24,813) (2) - 66,176 산업재산권 197,414 - (66,751) (2) 4,175 134,834 시설물이용권 869,991 - - - - 869,991 소프트웨어 2,372,760 56,800 (679,394) (10) - 1,750,156 기타의무형자산 651,340 37,000 (173,147) (2) 37,000 552,192 합 계 11,866,218 93,800 (944,105) (16) 41,175 11,057,071 (주1) 산업재산권, 기타의무형자산은 유형자산의 건설중인자산으로부터 각각 4,175천원 및 37,000천원이 대체되었습니다. 하. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 111,415,074 91,666,336 미지급금 6,265,108 3,963,715 미지급비용 66,523,467 62,694,605 합 계 184,203,649 158,324,656 당사의 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 35일이며, 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 갸. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 157,539,149 - 142,425,008 - 장기차입금 - 30,000,000 - 30,000,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 원화자금대출 한국씨티은행 - - 21,000,000 신한은행 4.85 1,000,000 24,400,000 KDB산업은행 4.32 ~ 5.79 59,000,000 38,000,000 한국수출입은행 4.4 8,500,000 14,000,000 중국농업은행 5.18 20,000,000 40,000,000 KEB하나은행 4.67 30,000,000 소계 118,500,000 137,400,000 외화자금대출 한국씨티은행 4.73 ~ 4.83 20,325,876 5,025,008 신한은행 5.17 18,713,273 - 소계 39,039,149 5,025,008 합 계 157,539,149 142,425,008 (3) 당기 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말이자율(%) 만 기 당기말 전기말 원화자금대출 에스타이거립(주) 2.47 2024-04-19 30,000,000 30,000,000 냐. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 파생상품종류 계약내용 당기말 전기말 외화차입금 통화스왑 및이자율스왑 거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2022.11.29 ~ 2023.11.29계약내용 :- 거래금액 미화 4,239천달러와 원화 5,371,736천원- 약정환율 KRW 1,267.30과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.80%(지급) 거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2021.11.29 ~ 2022.11.29계약내용 :- 거래금액 미화 4,239천달러와 원화 5,025,008천원- 약정환율 KRW 1,185.50과 USD1- USD LIBOR 1M+1.00%(수취)과 KRW CD+0.65%(지급) 외화차입금 통화스왑 및이자율스왑 거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2022.10.26 ~ 2023.10.26계약내용 :- 거래금액 미화 11,800천달러와 원화 14,954,140천원- 약정환율 KRW 1,267.30과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.80%(지급) - (2) 당기 중 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 기초 평가손실 정산 당기말 통화스왑 통화스왑 및 이자율스왑 부채 47,951 2,266,930 (47,951) 2,266,930 댜. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 예수보증금 4,357,052 800 4,278,526 - 리스부채 34,804,546 174,170,833 34,265,613 215,697,335 파생상품부채 2,266,930 - 47,951 - 합 계 41,428,528 174,171,633 38,592,090 215,697,335 랴. 금융리스채권 및 리스부채 (1) 금융리스채권1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융리스채권 - - 17,820 - 차감: 손실충당금 - - - - 순액 - - 17,820 - 당사는 일반 창고를 소매점에 리스로 제공하기로 하는 약정을 체결하고 있으며, 해당금융리스의 평균 약정기간은 3년입니다. 일반적으로 리스약정에는 연장선택권이나 종료선택권이 포함되어 있지 않습니다.2) 당기 및 전기 중 리스제공자로서 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융리스 순투자 금융수익 193 286 운용리스의 리스수익 911,534 1,340,990 (2) 리스부채1) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초장부금액 249,962,948 267,074,311 증감 (7,028,122) 14,246,755 이자비용 3,680,312 3,990,021 지급리스료(*) (37,639,759) (35,348,139) 기말장부금액 208,975,379 249,962,948 유동부채 34,804,546 34,265,613 비유동부채 174,170,833 215,697,335 (*) 당기 중 이자의 지급 3,680,312천원(전기: 3,990,021천원) 및 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 33,959,447천원(전기: 31,358,118천원)입니다.2) 당기말 현재 리스부채의 만기별 상환금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치 1년 이내 37,845,300 34,804,546 37,944,296 34,265,613 1년 초과 5년 이내 162,179,546 154,883,660 177,244,163 167,119,986 5년 초과 19,437,498 19,287,173 49,352,442 48,577,349 합 계 219,462,344 208,975,379 264,540,901 249,962,948 3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 소액자산리스 관련 비용 797,544 753,641 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용 3,060,268 6,178,954 리스부채 이자비용 3,680,312 3,990,021 당기 중 리스의 총 현금유출은 41,497,571천원(전기: 42,280,734천원)입니다. 먀. 순확정급여부채(자산) 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권(주)에 의하여 2022년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 62,299,414 62,732,695 사외적립자산의 공정가치 (74,494,562) (56,140,018) 순확정급여부채(자산) (12,195,148) 6,592,677 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 62,732,695 (56,140,018) 6,592,677 당기 손익 당기근무원가 10,876,891 - 10,876,891 이자비용(이자수익) 1,836,034 (1,778,437) 57,597 소 계 12,712,925 (1,778,437) 10,934,488 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 687,576 687,576 보험수리적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (3,878,885) - (3,878,885) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (27,005,794) (27,005,794) 제도에서 지급한 금액 지급액 (8,938,964) 9,374,561 435,597 관계회사 전(출)입 (328,357) 367,464 39,107 당기말 62,299,414 (74,494,648) (12,195,234) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 56,048,820 (52,476,731) 3,572,089 전기 손익 전기근무원가 10,698,401 - 10,698,401 이자비용(이자수익) 1,351,969 (1,348,343) 3,626 소 계 12,050,370 (1,348,343) 10,702,027 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 623,777 623,777 보험수리적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,461,351 - 1,461,351 기여금 기업이 납부한 기여금 - (10,015,552) (10,015,552) 제도에서 지급한 금액 지급액 (7,881,100) 8,192,846 311,746 관계회사 전(출)입 1,053,255 (1,116,016) (62,761) 기말 62,732,695 (56,140,018) 6,592,677 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원리금 보장형 상품 74,480,684 56,126,055 기타 13,878 13,963 합 계 74,494,562 56,140,018 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인률 5.48 3.29 기대임금상승률 3.00 3.00 (5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (2,043,498) 2,225,986 기대임금상승률의 1% 변동 2,262,253 (2,112,435) (전기) (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (2,897,587) 3,220,972 기대임금상승률의 1% 변동 3,224,715 (2,891,610) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 65,900 56,672 뱌. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 3,592,507 2,730,608 선수수익 - - 예수금 983,968 1,070,974 부가세예수금 9,745,743 9,991,916 기타충당성부채(주1) 1,587,055 1,144,318 소 계 15,909,273 14,937,816 비유동부채 장기종업원급여부채 2,303,049 3,050,440 기타충당성부채(주1) 1,375,440 2,006,707 소 계 3,678,489 5,057,147 합 계 19,587,762 19,994,963 (주1) 동 금액에는 환불부채가 포함되어 있으며, 환불부채는 구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 샤. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 20,000,000주 8,629,009주 5,000원 43,145,045 43,145,045 (2) 당기와 전기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 8,105,223 8,105,223 기말(주1) 8,105,223 8,105,223 (주1) 당기말 유통주식수는 발행주식수(8,629,009주)에서 자기주식수(523,786주)를 차감하여 산정하였습니다. 야. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 6,677,288 6,677,288 자기주식 (50,431,627) (50,431,627) 자본준비금(주1) 19,349 19,349 감자차익(주2) 5,741,950 5,741,950 자기주식처분이익(주2) 77,000 77,000 주식선택권의 부여 164,279 184,530 기타(주3) 13,135,574 13,135,574 합 계 (24,616,187) (24,595,936) (주1) 주식발행초과금 및 자본준비금은 자본전입 및 결손보전에만 사용가능합니다. (주2) 감자차익 및 자기주식처분이익은 결손보전에만 사용가능합니다. (주3) 당사는 2018년 7월 중 종속회사인 (주)밀다원, (주)그릭슈바인, (주)에그팜을 흡수합병하면서, 연결재무제표상 최초 동일지배하의 사업결합시 계상된 기타불입자본 13,135,574천원을 승계하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 장부금액 주식수 장부금액 자기주식 523,786 50,431,627 523,786 50,431,627 쟈. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 8,008,631 7,110,322 임의적립금(주2) 79,000,000 76,000,000 미처분이익잉여금(주3) 266,172,496 230,674,775 합 계 353,181,127 313,785,097 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 보고기간종료일 현재 임의적립금은 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 임의적립금입니다. (주3) 미처분이익잉여금 중 52,849,796천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 한편, 당사는 2018년 7월 중종속회사인 (주)밀다원, (주)그릭슈바인, (주)에그팜을 흡수합병하면서, 이익잉여금 65,643,692천원을 피합병 종속회사들로부터 승계하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,629,009주 523,786주 8,105,223주 대주주 1,000원소액주주 1,500원 8,983,095 (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,629,009주 523,786주 8,105,223주 대주주 624원소액주주 1,104원 5,900,416 (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 313,785,096 279,832,701 배당금 지급 (8,983,095) (5,900,416) 당기순이익 45,928,200 41,433,339 확정급여제도의 재측정요소 2,450,925 (1,580,528) 기말 금액 353,181,126 313,785,096 (4) 당기 중 순확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 (15,492,649) (13,912,122) 당기변동 3,191,308 (2,085,129) 법인세효과 (740,383) 504,602 기말 금액 (13,041,724) (15,492,649) (5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제 55 기 2022년 1월 1일 부터 제 54 기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 3월 24일 처분확정일 2022년 3월 25일 주식회사 에스피씨삼립 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 266,172,496 230,674,775 1. 전기이월미처분이익잉여금 217,793,371 190,821,963 2. 당기순이익 45,928,200 41,433,339 3. 순확정급여부채의 재측정요소 2,450,925 (1,580,527) II. 이익잉여금처분액 18,156,767 12,881,404 1. 이익준비금 1,377,888 898,309 2. 임의적립금 3,000,000 3,000,000 3. 현금배당금 주당 배당금(율) 보통주: 당기 소액주주 1,700원(34%) 대주주 1,700원(34%) 전기 소액주주 1,500원(30%) 대주주 1,000원(20%) 13,778,879 8,983,095 III. 차기이월미처분이익잉여금 248,015,729 217,793,371 챠. 매출 (1) 당기 및 전기 중 당사의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화판매매출 1,602,463,222 1,354,055,756 기타매출 21,814,158 15,282,837 합 계 1,624,277,380 1,369,338,593 상기 재화판매는 분식식품, 과자, 빵, 케잌 등을 제조하여, 직접판매, 도매상, 인터넷판매 등의 방법으로 판매를 하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 한시점에수익을 인식하고 있습니다. 기타매출은 임대수익 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 및 당기초 현재 계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약부채- 매출 할인(주1) 1,396,648 2,158,904 계약부채- 환불(주2) 472,170 379,227 합 계 1,868,818 2,538,131 (주1) 고객에게 판매후 지급될 장려금으로 보고기말 시점 합리적인 예측으로 추정하였습니다. (주2) 구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 캬. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 43,895,771 41,075,065 퇴직급여 3,559,165 3,527,314 임차료 8,538,527 5,426,909 광고선전비 17,762,791 20,012,603 운반비 77,426,530 60,911,277 판매수수료 9,041,914 8,906,718 지급수수료 42,202,840 33,534,959 판매촉진비 353 57,332 기타 26,331,352 19,789,388 합 계 228,759,243 193,241,565 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,623,482 7,924,742 퇴직급여 642,509 741,655 복리후생비 1,337,285 1,821,987 수도광열비 260,052 263,095 임차료 912,409 1,152,874 감가상각비 43,452,516 43,815,866 무형자산상각비 995,927 944,105 지급수수료 3,129,136 5,680,700 용역수수료 20,661,935 18,581,642 기타 5,267,247 5,128,810 합 계 85,282,498 86,055,476 탸. 금융이익(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익: 현금및현금성자산 262,670 18,355 기타금융자산(주1) 263,644 257,612 매출채권및기타채권 193 286 소 계 526,507 276,253 기타금융수익: 배당금수익 40,687 - 파생상품거래이익 47,951 968,722 소 계 88,638 968,722 합 계 615,145 1,244,974 (주1) 유효이자율법에 따른 이자수익 입니다. 퍄. 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,812,701 3,258,520 리스부채-이자비용 3,680,312 3,990,021 파생상품거래손실 - 277,450 파생상품평가손실 2,266,930 47,951 합 계 10,759,943 7,573,942 햐. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡이익 4,413,683 3,779,293 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 2,987 17,381 기부금 1,349,867 1,169,172 잡손실 2,636,248 3,003,456 합 계 3,989,102 4,190,009 거. 기타차익 및 차손당기 및 전기 중 기타차익 및 차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순외환차손 (123,412) (536,075) 순외화환산이익(손실) 4,398,358 (399,185) 순유형자산처분이익(손실) (6,596,983) 379,534 순무형자산처분손실 (6) (16) 유형자산손상차손 (3,088,000) (4,242,795) 종속기업투자손상차손 - (232,500) 매출채권처분손실 (46,176) - 합 계 (5,456,219) (5,031,037) 너. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 15,322,331 12,843,005 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 - (349,040) 이연법인세비용 기타포괄손익에 직접 가감되는 당기법인세 (740,383) 504,601 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 826,314 (1,175,350) 기타 (49,626) - 법인세비용 15,358,636 11,823,216 (2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 61,286,835 53,256,555 적용세율에 따른 세부담액 14,369,414 12,426,086 조정사항 비과세수익으로 인한 효과 (224,995) (505,252) 비공제비용으로 인한 효과 1,829,376 1,386,705 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (568,969) (362,599) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 - (349,040) 기타 (46,190) (772,684) 소 계 989,222 (602,870) 당기손익으로 인식된 법인세비용 15,358,636 11,823,216 평균유효세율 25.06% 22.20% (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (740,383) 504,601 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 증감 기말 당기말 대손충당금 301,195 (301,195) - - 감가상각비 6,344,490 (984,240) 5,360,250 1,243,578 미확정채무 4,911,811 (109,509) 4,802,302 1,114,134 유형자산감액손실 5,827,695 (7,273) 5,820,422 1,350,338 기타 18,818,300 1,061,330 19,879,630 4,612,074 소 계 36,203,491 (340,887) 35,862,604 8,320,124 이월결손금 - 이월세액공제 119,934 합 계 8,440,058 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 증감 기말 전기말 대손충당금 579,731 (278,536) 301,195 72,889 감가상각비 7,480,958 (1,136,468) 6,344,490 1,535,367 미확정채무 5,286,591 (374,781) 4,911,811 1,188,658 유형자산감액손실 5,834,968 (7,273) 5,827,695 1,410,302 기타 11,538,625 7,279,675 18,818,300 4,554,029 소 계 30,720,873 5,482,617 36,203,491 8,761,245 이월결손금 - 이월세액공제 505,127 합 계 9,266,372 (5) 보고기간종료일 현재 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 3,191,308 (740,383) 2,450,925 (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (2,085,129) 504,601 (1,580,528) 더. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계 재고자산의 변동 상품매출원가 519,049,047 - 519,049,047 기타매출원가 227,179 - 227,179 제품 (5,449,476) - (5,449,476) 재공품 (11,036) - (11,036) 사용된 원재료 527,529,966 - 527,529,966 종업원급여 92,093,405 56,720,927 148,814,332 감가상각비 27,336,363 43,452,516 70,788,879 무형자산상각비 - 995,927 995,927 지급수수료 10,488,940 45,331,976 55,820,916 임차료 1,940,022 9,450,936 11,390,958 기타 60,567,957 158,089,460 218,657,417 합 계 1,233,772,367 314,041,742 1,547,814,109 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계 재고자산의 변동 상품매출원가 453,065,045 - 453,065,045 기타매출원가 63,183 - 63,183 제품 (1,021,219) - (1,021,219) 재공품 (134,627) - (134,627) 사용된 원재료 393,511,808 - 393,511,808 종업원급여 84,334,258 53,268,776 137,603,034 감가상각비 27,221,724 43,815,866 71,037,590 무형자산상각비 - 944,105 944,105 지급수수료 8,056,472 39,215,659 47,272,131 임차료 2,070,899 6,579,782 8,650,681 기타 57,846,732 135,472,853 193,319,585 합 계 1,025,014,275 279,297,041 1,304,311,316 러. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기본주당이익 5,666 5,112 (2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 45,928,200 41,433,339 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1) 8,105,223주 8,105,223주 (주1) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 일자 주식수 가중일수 적수 일자 주식수 가중일수 적수 기초 2022-01-01 8,105,223 365 2,958,406,395 2021-01-01 8,105,223 365 2,958,406,395 합계 2,958,406,395 합계 2,958,406,395 가중평균유통보통주식수 8,105,223 가중평균유통보통주식수 8,105,223 (3) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주희석순이익 45,950,761 41,509,653 발행된 가중평균유통보통주식수 8,105,223주 8,105,223주 조정내역 세후 주식보상비용 22,561 - 희석 주식수 5,203주 - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 8,110,426주 8,111,048주 희석주당순이익(원) 5,666 5,112 머. 주식기준보상2020년 3월 27일, 당사는 임원에게 주식선택권 20,000주를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 54,842원이며, 20,000주 중 10,000주는 입사일로부터 3년, 나머지 10,000주는 5년동안 임원이 계속하여 근무용역을 제공하고 계약조건을 충족 시 보통주를 주당 54,842원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여받을 수 있습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1 차 부여일 주식가격(단위: 원) 58,800 행사가격(단위: 원) 54,842 예상주가변동성 44.37% 행사기간 2023. 3. 27 ~ 2030. 3. 26 시가배당률 0.89% 무위험이자율 1.51% 당사는 당기에 29백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다. 버. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속 기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당사의 감사위원회에서는 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당사는 목표 부채비율을 150%로 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율의 상한보다 높은 수준입니다. 해당 부채비율 증가 사유는 기준서 제 1116호 리스로 인한 효과입니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 616,418,008 621,283,599 자본 371,709,985 332,334,206 부채비율 165.83% 186.95% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 156,418 - - 매출채권및기타채권 159,488,468 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,100,826 - 기타금융자산 29,947,836 - - 매입채무및기타채무 - - 184,203,649 차입금 및 사채 - - 187,539,149 기타금융부채 - - 215,600,161 합 계 189,592,722 1,100,826 587,342,959 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 현금및현금성자산 561,002 - - 매출채권및기타채권 154,699,953 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,100,826 - 기타금융자산 33,276,120 - - 매입채무및기타채무 - - 158,324,656 차입금 및 사채 - - 172,425,008 기타금융부채 - - 254,289,425 합 계 188,537,075 1,100,826 585,039,089 (4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 당기손익인식 금융자산 47,951 968,722 상각후원가 측정 금융자산 526,507 276,253 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익으로 인식한 손익 40,687 - 기타포괄손익으로 인식한 손익 - - 소 계 615,145 1,244,975 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (8,493,013) (7,248,541) 당기손익인식 금융부채 (2,266,930) (325,401) 소 계 (10,759,943) (7,573,942) (5) 금융위험관리1) 금융위험 관리정책의 목적당사의 금융위험은 시장위험(환율위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사의 금융위험 관리정책은 당사가 직면한 금융위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. ① 환율위험관리당사는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화항목의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 구 분 당기말 전기말 화폐성자산 화폐성부채 화폐성자산 화폐성부채 USD USD USD USD 현금성자산 - - 187,711 - 매출채권및기타채권 161,472 - 92,901 - 유동성장기부채및단기차입금 - - - 344,856 매입채무 및 기타채무 - 30,804,978 - 4,238,725 합 계 161,472 30,804,978 280,612 4,583,581 (주1) USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (3,883,452) 3,883,452 (510,117) 510,117 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다. ② 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우 - 당기말 현재 당사의 당기손익(세전)은 615,196천원 감소/증가(전기 352,125천원)할 것이며,이는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 159,488,468 154,699,953 기타금융자산 29,947,836 33,276,120 지급보증 (148,200,000) (114,960,000) 합 계 41,236,304 73,016,073 당기말 현재 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. ① 보고기간종료일 현재 금융부채 및 지급보증의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 179,061,613 - - 179,061,613 기타금융부채 44,469,281 162,179,546 - 206,648,827 변동금리부 부채 125,333,133 - - 125,333,133 고정금리부 부채 36,070,639 31,151,088 - 67,221,727 지급보증 148,200,000 - - 148,200,000 합 계 533,134,666 193,330,634 - 726,465,300 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 153,887,606 - - 153,887,606 기타금융부채 42,548,223 177,244,163 49,352,442 269,144,828 변동금리부 부채 71,343,531 - - 71,343,531 고정금리부 부채 72,962,323 31,707,345 - 104,669,668 지급보증 114,960,000 - - 114,960,000 합 계 455,701,683 208,951,508 49,352,442 714,005,633 ② 보고기간종료일 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매출채권및기타채권 159,488,468 - 159,488,468 기타금융자산 19,337,463 11,065,474 30,402,937 합 계 178,825,931 11,065,474 189,891,405 (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 매출채권및기타채권 154,699,953 - 154,699,953 기타금융자산 16,279,073 17,862,330 34,141,403 합 계 170,979,026 17,862,330 188,841,356 (6) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. ㆍ 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식). ㆍ 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 금융자산 중 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였으며,해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ① 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 통화스왑 및 이자율스왑 - 2,266,930 - 2,266,930 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 통화스왑 및 이자율스왑 - 47,951 - 47,951 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 내 역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는 지분증권 1,100,826 1,100,826 서. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 ㈜파리크라상(주1) 지배기업의종속기업 ㈜SPCPACK, 에스피엘㈜, ㈜샤니, 에스피씨㈜, PARIS BAGUETTE BON DOUX, PARIS BAGUETTE USA, PARIS BAGUETTE AMERICA, SPC투자유한공사, ㈜섹터나인 북경SPC유한공사, 상해 SPC식품유한공사, ㈜오션뷰팜㈜설목장, 천진SPC유한공사, 천진SPC찬음관리유한공사, 남경SPC유한공사, 대련SPC유한공사, 절강SPC유한공사, 성도SPC유한공사 등 종속기업(주2) ㈜SPCGFS, 상해SPC무역유한공사, SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호,(주)상록웰가 관계기업 글로벌 푸드테크 신기술사업투자조합 지배기업의관계기업 ㈜호남샤니, ㈜호진지리산보천, ㈜에스데어리푸드, ㈜샌드팜, ㈜에스팜, PB하노이, PB베트남, PB싱가폴, 상해선익공사, SPC JAPAN, SPC EURO 및 그 종속 회사, ㈜그린익스프레스파크, PARIS BAGUETTE FAMILY, PARIS CROISSANT USA, ㈜해피모바일, PB파트너스, SARL Shany Paris Croissant France, PARIS BAGUETTE FRANCE, INC., PARIS CROISSANT SINGAPORE PTE. LTD 등 기타 특수관계자 비알코리아㈜, ㈜에이에스피엔, 타이거인터내셔날㈜, 행복한재단 등 (주1) (주)파리크라상이 보유한 당사의 지분율은 50% 미만이나, 의결권 위임약정을 통하여 과반수의 의결권 행사가 가능함에 따라 지배기업으로 분류하였습니다. (주2) (주)상록웰가는 전기 중 지분 취득으로 인해 종속기업으로 편입되었습니다. 또한 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호는 전기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. 또한 (주)비엔에스와 (주)샌드스마일은 당기말 청산 완료 하였습니다. (2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 기타수익 유무형자산처분 매입 기타비용 유무형자산취득 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 최상위지배기업 ㈜파리크라상 179,129,481 167,458,399 1,071,339 651,912 - - 9,012,487 4,161,511 693,291 576,154 - 145,051 최상위지배회사의종속기업 ㈜샤니 59,085,079 40,599,844 - - 1,702,220 19,799 261,752,075 205,107,973 15,867,873 15,693,228 - - 에스피씨㈜ 9,742 107,838 - - - - - - 11,735,572 10,221,447 - - 에스피엘㈜ 38,588,922 34,944,381 - - - - 10,282,318 8,886,661 13,246 17,697 - - ㈜SPCPACK 6,218 7,654 - - - - 16,842,108 14,361,442 333,704 82,642 - - ㈜섹타나인(주1) 212,073 - 240,000 275,402 - - - - 2,319,789 1,941,303 2,746,080 283,648 ㈜설목장 - - - 4,333 - - 3,682,635 4,046,154 - - - - PARIS BAGUETTE BON DOUX - - - - - - 88,370,203 2,916,534 - - 48,832 8,859 SHANGHAI SPC FOOD CO.LTD 6,839 536 - - - - - - - - - - 오션뷰팜 - - - 21,003 - - - - - - - - 종속기업 ㈜비엔에스 - 118,753 - - - - - 593,873 - - - - ㈜SPCGFS 35,253,558 35,899,633 6,468 1,718 - - 228,851,772 175,372,361 6,731,078 9,904,366 - - 상해SPC무역유한공사 - - - - - - - - - - - - SAMLIP SINGAPORE PTE.LTD 348,645 160,567 - - - - - - - - - - (주)상록웰가 767,739 163,496 2,148 - 15,035 - - 295,914 152,273 88,296 - - 최상위지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 5,471,632 3,037,738 - - 35,675 - 61,215,530 46,256,435 2,403,283 2,070,689 - - ㈜호진지리산보천 - 89 - - - - 2,730,575 2,860,790 - - - - ㈜에스데어리푸드 11,838 11,826 - - - - 169,361 170,896 - - - - ㈜샌드팜 - - 634,207 596,047 - - 39,035,980 30,196,884 - - - - SPC FRANCE - - - - - - 3,158,756 2,731,078 - - 69,761 373,832 SPC JAPAN - - - - - - 190,008 116,884 - - 1,766,162 945,562 기타 특수관계자 비알코리아㈜ 12,353,981 10,338,916 5,779 - 138,142 - 6,156,559 6,764,784 319 670 14,751 - 타이거인터내셔날㈜ - - - - - - 25,367 11,763 - - - - ㈜에이에스피엔 - 6,680 - - - - - - 1,856,530 - 66,340 - 행복한재단 4,501 713 - - - - - - 290,000 390,000 - - (주1) 전기 중 ㈜SPC네트웍스가 사명을 변경하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 최상위지배기업 ㈜파리크라상 24,399,641 30,231,473 683,423 1,493,535 1,121,392 513,765 604,767 553,169 지배기업의종속기업 ㈜샤니 5,480,596 4,752,263 120 - 52,434,435 42,516,368 1,645,801 1,303,895 에스피씨㈜ 114 8,688 2,536,762 2,684,745 - - 1,329,349 529,033 에스피엘㈜ 2,680,349 6,250,977 - - 2,125,191 1,706,897 - - ㈜SPCPACK - - - - 3,321,874 2,980,910 608 23,120 ㈜섹타나인(주1) 90,304 42,922 104,156 193,067 - 396 1,623,033 136,898 ㈜설목장 - - - - 277,700 371,466 - - SHANGHAI SPC FOOD CO. LTD - 588 - - - - - - 종속기업 ㈜SPCGFS 2,551,796 3,168,929 431 360 13,912,916 13,039,347 4,376,697 758,691 ㈜상록웰가 94,410 17,835 90,330 90,330 - - 7,920 10,659 지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 571,917 236,753 - - 6,908,297 3,374,325 563,537 227,463 ㈜호진지리산보천 - - - - 166,715 259,060 - - ㈜에스데어리푸드 - - - - 47,338 42,027 11,000 11,000 SPC FRANCE - - - 202,779 - - ㈜샌드팜 - - 63,200 52,299 9,812,021 7,731,170 281,302 144,662 기타특수관계자 비알코리아㈜ 875,758 1,269,868 80,000 136,000 201,470 623,426 241,351 247,348 타이거인터내셔날(주) - - - - 3,645 3,322 - - ㈜에이에스피엔 - - - - - - 61,717 29,290 (주1) 전기 중 ㈜SPC네트웍스가 사명을 변경하였습니다. 3) 당기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,880,873 1,629,825 퇴직급여 297,011 461,736 합 계 2,177,884 2,091,561 4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 제공처 지급보증금액 내 역 보증기간 ㈜SPCGFS 신한은행 3,600,000 전자방식외상 매출채권담보대출 2022.09.23 ~ 2023.09.23 14,400,000 일반자금대출 2022.02.25 ~ 2023.02.25 36,000,000 일반자금대출 2022.08.26 ~ 2023.02.26 KEB하나은행 6,000,000 일반자금대출 2022.11.18 ~ 2023.11.18 15,000,000 일반자금대출 2022.03.04 ~ 2023.03.04 우리은행 12,000,000 일반자금대출 2022.10.28 ~ 2023.10.28 기업은행 6,000,000 일반자금대출 2022.08.14 ~ 2023.08.16 KDB산업은행 6,000,000 일반자금대출 2022.06.20 ~ 2023.06.20 6,000,000 일반자금대출 2022.11.24 ~ 2023.11.24 한국수출입은행 9,600,000 일반자금대출 2022.12.28 ~ 2023.12.28 농협은행 12,000,000 일반자금대출 2022.05.11 ~ 2023.05.11 광주은행 6,000,000 일반자금대출 2022.06.15 ~ 2023.06.15 대구은행 8,400,000 일반자금대출 2022.02.24 ~ 2023.02.24 ㈜ 상록웰가 신한은행 2,400,000 일반자금대출 2022.06.16 ~ 2023.06.16 4,800,000 일반자금대출 2022.12.16 ~ 2023.06.16 합계 148,200,000 5) 당기 중 특수관계자와의 부동산리스에 대하여 리스개시일에 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식하고 있으며, 당기말 해당 리스부채금액은 10,934백만원입니다. 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료총액은 11,375백만원입니다. 6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. 구분 거래내용 당기 전기 ㈜SPCGFS 유상증자 5,000,000 - SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. 유상증자 1,493,943 1,939,851 상록웰가 종속기업투자주식취득 - 5,860,047 합계 6,493,943 7,799,898 어. 현금및현금성자산 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금 및 은행예치금입니다. 이 중 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 저. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 16,283,354 21,476,527 건설중인자산의 무형자산 대체 1,490,443 41,175 유형자산(토지)의 투자부동산(토지) 대체 - 1,072,669 유형자산(건물)의 투자부동산(건물) 대체 - 103,642 투자부동산(토지)의 유형자산(토지) 대체 1,397,276 - 투자부동산(건물)의 유형자산(건물) 대체 66,272 - 보증금의 만기연장 90,915 - 보증금의 유동성대체 4,632,451 1,563,983 선급비용의 유동성대체 212,713 198,931 사용권자산의 증감 (6,678,811) 14,839,557 리스부채의 증감 (3,347,809) 18,236,776 장기금융상품의 유동성대체 - 14,000,000 기타충당성부채의 유동성대체 631,268 325,867 리스부채의 유동성대체 538,934 3,821,491 관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체 - 2,148,000 매출채권의 제각 199,595 - 사용권자산의 금융리스채권 대체 8,195 26,642 (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 기타 비현금변동 기말 금융기관 차입금 단기차입금 142,425,008 19,494,085 (4,379,944) - 157,539,149 장기차입금 30,000,000 - - - 30,000,000 리스부채 249,962,947 (33,959,447) (3,680,312) (3,347,809) 208,975,379 파생상품부채 47,951 - 2,218,979 - 2,266,930 재무활동으로부터의 총부채 422,435,906 (14,465,362) (5,841,277) (3,347,809) 398,781,458 처. 우발부채, 우발자산 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 금융기관 약정사항 한도약정금액 실행액 KEB하나은행 일반자금대출 50,000,000 30,000,000 수입신용장개설 USD 20,000,000 - 전자방식외상매출채권담보대출(판매자) 4,100,000 2,414,925 한국씨티은행 외화자금대출 USD 19,238,725 USD 16,038,725 수입신용장개설 USD 8,500,000 - 구매카드 1,000,000 200,014 신한은행 일반자금대출 70,000,000 1,000,000 전자방식외상매출채권담보대출(구매자) 15,500,000 849,879 전자방식외상매출채권담보대출(판매자) 10,997,539 10,061,904 수입신용장개설 USD 18,000,000 USD 14,766,253 우리은행 일반자금대출 32,000,000 - 전자방식외상매출채권담보대출(판매자) 505,934 505,934 수입신용장개설 USD 9,000,000 - KDB산업은행 일반자금대출 43,000,000 43,000,000 시설자금대출 16,000,000 16,000,000 중국농업은행 시설자금대출 20,000,000 20,000,000 한국수출입은행 수입자금대출 35,000,000 8,500,000 에스타이거립㈜ 일반자금대출 30,000,000 30,000,000 한편, 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 34,815,306천원의 보증보험에 가입하고 있습니다. (2) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 소송상대방 구분 소송사건내용 소송가액 진행상황 최정칠 포항지방법원 관리비 6,400 1심 진행중 ㈜비에스렌탈 외 1명 서울남부지방법원 재매입대금 청구 1,343,620 1심 진행중 합 계 1,350,020 커. 온실가스 배출권1) 배출권 회사는 2015년부터 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제8조에 따라 배출권거래제 할당대상업체에 해당됩니다. 1차계획기간(2015년~2017년)부터 배출권거래제를 이행하였고, 그 결과 배출권 15,512톤을 2차 계획기간(2018년~2020년)으로 이월하였습니다.(1) 2차계획기간 내 이행연도별 정부에 제출한 배출권은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 2018년 2019년 2020년 인증배출량 34,736 38,348 39,644 (2) 3차계획기간 내 이행년도별 무상배출권은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 2021년 2022년 2023년 2024년 2025년 무상할당 배출권 75,983 84,999 34,052 33,732 33,732 (3) 당기 및 전기 중 배출권 수량의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 톤) 구분 당기 전기 기초 90 1,422 무상할당 84,999 75,983 기초 및 무상할당 85,089 77,405 매입(매각) - 10,622 정부제출 (95,975) (87,937) 기타증감 10,886 - 기말 - 90 (4) 당기 중 현재 담보로 제공한 온실가스배출권은 없습니다.2) 배출부채당기 중 배출부채의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초 - 증가 174,176 감소 - 기말 174,176 터. 재무제표 발행승인일동 재무제표는 2023년 2월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 당사의 배당정책당사는 배당가능이익 범위내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자, 주주가치의 증대와 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다.당사는 정관 제35조에서 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있으며, 그 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급하도록 규정하고 있습니다.또한, 정관 제36조에서는 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성하고, 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속하도록 배당금 지급 청구권의 소멸시효를 정하고 있습니다.(1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제55기 제54기 제53기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 53,237 40,472 -12,380 (별도)당기순이익(백만원) 45,928 41,433 -10,401 (연결)주당순이익(원) 6,568 4,990 -1,537 현금배당금총액(백만원) 13,779 8,983 5,900 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 25.9 22.2 -47.7 현금배당수익률(%) 보통주 2.3 2.1 1.6 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 1,700 1,500 1,104 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - (주1) 당기순이익 및 주당순이익은 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(주2) 주당순이익은 당기순이익을 해당 회계기간의 가중평균유통주식수로 나누어 작성 되었습니다.(주3) 당사는 중간 배당을 실시하지 않으며, 상기 배당 내역은 결산 배당입니다.(주4) 상기 표의 당기 현금(주식)배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 19 2.0 1.6 (주1) 배당기준일 2003년 12월 31일부터 연속으로 결산배당을 하고 있습니다.(주2) 연속 배당횟수, 최근 3년 및 5년간 평균 배당수익률은 배당기준일 2022년 12월 31일까지의 기간으로 산출하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 해당사항 없습니다. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등의 유의사항기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.ㆍBAKERY사업부문: 빵 등의 제조 및 판매 등ㆍFOOD사업부문: 빵의 제조와 관련한 원료와 기타 식자재 판매ㆍ유통사업부문: 빵, 기타식품 및 관련 부자재의 유통 및 판매ㆍ기타사업부문 나. 대손충당금 설정현황(연결 기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제55기 매출채권 285,282,199 (12,190,687) 4.3% 미수금 15,249,328 (12,543,261) 82.3% 합계 300,531,527 (24,733,948) 8.2% 제54기 매출채권 290,076,753 (12,292,661) 4.2% 미수금 17,034,789 (12,552,245) 73.7% 합계 307,111,542 (24,844,906) 8.1% 제53기 매출채권 255,822,350 (12,113,267) 4.7% 미수금 13,528,809 (12,530,269) 92.6% 합계 269,351,159 (24,643,536) 9.1% (2) 대손충당금 변동현황 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 금액 12,292,661 12,552,245 12,113,267 12,530,269 대손상각비 89,908 9,780 210,123 32,544 대손충당금환입액 (65,925) (18,764) (18,113) (8,618) 제각 (209,765) - (12,616) (1,950) 연결범위의 변동 83,808 - - - 기말 금액 12,190,687 12,543,261 12,292,661 12,552,245 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일이며, 신용공여기간 이후 미지급잔액에 대해 이자를 부과하지는 않습니다. 연결실체는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금(손실충당금)으로 설정하고 있습니다. 연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 4회 검토됩니다. 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 현황 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 8,554,275 267,346 155,450 208,515 1,066,399 10,251,985 미수금 - 24,997 - - - 24,997 합 계 8,554,275 292,343 155,450 208,515 1,066,399 10,276,982 (단위 : 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 11,479,179 287,072 37,798 9,898 480,425 12,294,372 미수금 - 915,341 1,216 - - 916,557 합 계 11,479,179 1,202,413 39,014 9,898 480,425 13,210,929 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 4,353 25,400 3,415 - 11,611,961 11,645,129 미수금 5,470 2,755 - - 12,508,094 12,516,319 합 계 9,823 28,155 3,415 - 24,120,055 24,161,448 (단위 : 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 - - - - 11,718,130 11,718,130 미수금 20,196 - - - 12,511,439 12,531,635 합 계 20,196 - - - 24,229,569 24,249,765 다. 재고자산의 현황 등(연결기준)(1) 재고자산의 보유 현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제55기 제54기 제53기 비고 BAKERY,FOOD외 상 품 97,348,362 56,085,550 42,135,421 - 제 품 16,806,072 11,257,845 10,264,957 - 원재료 91,722,743 48,553,751 24,691,543 - 재공품 305,019 293,982 159,356 - 저장품 916,926 854,520 598,321 - 미착품 37,718,589 14,760,637 20,093,569 - 합 계 244,817,711 131,806,285 97,943,167 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 18.90% 10.77% 8.29% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 14.84 21.54 19.20 - (2) 재고자산의 실사내역 등 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 재고자산을 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.- 실사일자당사는 2022년 연결재무제표를 작성함에 있어서 2022. 12. 31 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였으며 보고기간 종료일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산 심사결과와 입, 출고 내역 등을 확인 조정하여 확정하였습니다.- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 기말에는 외부감사인의 입회하에 실시하고, 기중에는 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 기업회계기준에 따라 처리하고 있습니다. - 재고자산 평가충당금 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 98,939,643 (1,591,281) 97,348,362 제품 17,156,524 (350,452) 16,806,072 재공품 305,019 - 305,019 원재료 91,722,743 - 91,722,743 저장품 916,926 - 916,926 미착품 37,718,589 - 37,718,589 합 계 246,759,444 (1,941,733) 244,817,711 라. 공정가치 평가절차 요약 (1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식). - 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1)동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2)직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준3)관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (3) 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 통화스왑 및 이자율스왑 - 2,266,930 - 2,266,930 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융부채 통화스왑 및 이자율스왑 - 47,951 - 47,951 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 나. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 내 역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성없는 지분증권 3,829,411 3,100,506 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항연결회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것 입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험,불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.연결회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 가. 업무현황 2022년 회사는 Bakery 부문에서 브랜드 빵의 신제픔 메가히트 및 주 소비 연령의 전연령으로의 확대, Food 부문에서의 주요 브랜드 B2C 외형 확대 및 리오프닝으로 인한 휴게소 내 취식 고객 급증 등과 함께, 엔데믹 시대를 맞이해 외식시장의 확대로 읺나 식소재 유통 확대로 창사 이래 최초 매출 3조 원을 넘어섰습니다.2022년은 국제 곡물가, 에너지 관련 비용 등 수익성을 억누르는 대외적 요인들이 산적했지만, 회사는 전 연령층이 선호하는 신제품 출시를 통한 매출 신장, TOP 활동 및 판관비 효율화, 물류체계 효율화 등을 통해 급등하는 원가 인상 요인들을 흡수해 전년 대비 영업이익률이 0.5% 상승하고 895억 원이라는 창사 이래 최대 영업이익을 기록하였습니다. 나. 실적 (단위 : 억원) 구분 FY2022 FY2021 증감 증감률 총자산(주1) 12,954 12,230 724 +5.9% 자기자본(주1) 3,891 3,350 541 +16.1% 매출액(주1) 33,145 29,467 3,678 +12.5% 영업이익(주1) 895 662 233 +35.2% 당기순이익(주1) 532 405 127 +31.4% 영업이익률 2.7% 2.2% +0.5%p 총자산수익률(ROA)(주2) 4.2% 3.4% +0.8%p 자기자본수익률(ROE)(주3) 14.7% 12.7% +2.0%p (주1) 한국채택국제회계기준 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(주2) ROA = 당기순이익÷{(전기말 총자산 + 당기말 총자산)÷2}(주3) ROE = 지배기업지분 당기순이익 ÷ {(전기말 지배기업지분 자기자본+당기말 지배기업지분 자기자본)÷2} 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 [연결재무상태표] (단위 : 백만원) 구분 제 55(당) 기말 제 54(전) 기말 증감 증감률 자 산 I. 유동자산 539,519 445,121 94,398 +21.2% 1. 현금및현금성자산 6,041 5,308 733 +13.8% 2. 매출채권및기타채권 275,798 282,267 -6,469 -2.3% 3. 재고자산 244,818 131,806 113,011 +85.7% 4. 기타금융자산 5,456 16,642 -11,185 -67.2% 5. 기타유동자산 7,407 9,098 -1,692 -18.6% II. 비유동자산 755,880 777,862 -21,982 -2.8% 1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,829 3,101 729 +23.5% 2. 이연법인세자산 15,920 16,576 -656 -4.0% 3. 관계기업투자 14,456 8,936 5,520 +61.8% 4. 유형자산 624,243 680,769 -56,525 -8.3% 5. 투자부동산 21,989 23,756 -1,767 -7.4% 6. 무형자산 19,233 15,651 3,582 +22.9% 7. 기타금융자산 34,243 25,813 8,430 +32.7% 8. 기타비유동자산 893 1,106 -213 -19.2% 9. 순확정급여자산 21,073 2,155 18,918 +877.9% 자 산 총 계 1,295,400 1,222,983 72,416 +5.9% 부 채 I. 유동부채 649,483 577,185 72,297 +12.5% 1. 매입채무및기타채무 322,034 300,012 22,022 +7.3% 2. 단기차입금 231,339 188,265 43,074 +22.9% 3. 당기법인세부채 11,767 9,915 1,852 +18.7% 4. 기타금융부채 59,342 55,518 3,824 +6.9% 5. 기타유동부채 25,000 23,475 1,525 +6.5% II. 비유동부채 256,808 310,767 -53,959 -17.4% 1. 장기차입금 30,000 30,000 - - 2. 순확정급여부채 - 6,597 -6,597 -100.0% 3. 기타금융부채 219,390 266,836 -47,446 -17.8% 4. 기타비유동부채 7,418 7,335 83 +1.1% 부 채 총 계 906,291 887,952 18,338 +2.1% 자 본 I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 389,109 335,033 54,076 +16.1% 1. 자본금 43,145 43,145 - - 2. 기타불입자본 -25,062 -25,042 -20 -0.1% 3. 기타자본구성요소 6,765 128 6,636 +5168.7% 4. 이익잉여금 364,261 316,801 47,460 +15.0% II. 비지배지분 0 -2 2 +100.0% 자 본 총 계 389,109 335,031 54,078 +16.1% 부채 및 자본 총계 1,295,400 1,222,983 72,416 +5.9% [재무상태표] (단위 : 백만원)