삼립 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 지배기업의 개요 (연결)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스피씨삼립(이하 "당사")은 분식식품, 과자, 빵 및 케익 등의 제조 및 판매업을 주요 사업목적으로 1968년 6월 28일에 삼립식품공업주식회사로 설립되었습니다.당사는 1975년 4월 26일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 1995년 1월 1일자로 상호를 주식회사 삼립지에프로, 1997년 3월 14일자로 주식회사 삼립식품으로 변경하고, 그 후 2016년 10월 25일자로 주식회사 에스피씨삼립으로 재변경 하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 43,145백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

(1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.상기 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.
중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(2) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기가 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
사업결합으로 종속기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(12)에설명되어 있습니다.
(4) 수익인식
연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.
2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
3) 임대수익
임대수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다.
4) 고객충성제도연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산
재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총 장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총 장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약 이행조건을 위반한 경우 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로제각하고 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총 장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(8) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 재고자산을 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 관계기업 및 공동약정1) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 또는 내부 프로젝트의 개발단계에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) DB퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무의 현재가치는 독립된 보험계리평가인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 순확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세자산과 부채가 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세자산과 부채의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(17) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
(18) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채를 단기매매 항목에 해당합니다.
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타차익및차손'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
(20) 리스
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ 기업 특유의 위험조정
ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 기업의 위험속성과 다르고 해당리스가 기업의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(21) 파생상품
연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 및 이자율스왑 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(22) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(23) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 34를 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

## 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 (연결)

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는것이 필요합니다. 확정급여형 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 유형자산을 포함한 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 손상징후의 존재여부를 결정하기 위해서는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 동 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 하며, 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율도 결정하여야 합니다. 동 미래현금흐름은 수익, 급여 및 간접비용 등으로 구성되며, 수익 등 미래현금흐름의 추정에는 많은 불확실성이 내재되어 있습니다.
4) 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수
주석2.(10), 주석2.(11) 및 주석2.(12)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 검토하고 있습니다.
5) 복구충당부채리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

## 4. 부문정보 (연결)

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.ㆍBAKERY 사업부문 : 빵 등의 제조 및 판매 등ㆍFOOD 사업부문 : 빵의 원료 및 그 외 식품 판매ㆍ유통 사업부문 : 빵, 기타식품 및 관련 부자재의 유통 및 판매ㆍ기타 사업부문

(2) 부문 매출 및 영업이익당기 및 전기의 매출 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업수익	영업이익(손실)

부문	BAKERY 사업부문	915,629,437	70,698,522

FOOD 사업부문	733,574,053	8,306,275

유통 사업부문	1,758,525,736	9,560,046

기타 사업부문	284,848,020	6,355,237

부문간 제거한 금액	(264,657,027)	48,638

부문 합계	3,427,920,219	94,968,718

전기 (단위 : 천원)

영업수익	영업이익(손실)

부문	BAKERY 사업부문	921,189,966	76,532,517

FOOD 사업부문	765,266,471	(1,077,837)

유통 사업부문	1,746,000,131	12,450,261

기타 사업부문	267,818,720	3,805,706

부문간 제거한 금액	(266,952,992)	23,676

부문 합계	3,433,322,296	91,734,323

연결실체의 매출은 대한민국에 모두 귀속되며, 보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명하는 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문매출 및 부문 영업이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 매출액에는 연결실체의 수익 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 다음과 같습니다.

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

A사

영업수익	731,701,734

기업전체 수익에 대한 비율	0.2135

전기 (단위 : 천원)

A사

영업수익	777,760,080

기업전체 수익에 대한 비율	0.2265

## 5. 매출채권 및 기타채권 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 내역
당기 (단위 : 천원)

취득금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	333,434,812	(12,006,840)	321,427,971

미수금	14,531,421	(12,513,655)	2,017,766

매출채권 및 기타채권 합계	347,966,233	(24,520,495)	323,445,737

전기 (단위 : 천원)

취득금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권	339,685,956	(12,300,340)	327,385,616

미수금	18,749,848	(12,517,800)	6,232,049

매출채권 및 기타채권 합계	358,435,804	(24,818,140)	333,617,665

(2) 신용위험 및 손실충당금매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일이며, 신용공여기간 이후 미지급잔액에 대해 이자를 부과하지는 않습니다. 연결실체는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금(손실충당금)으로 설정하고 있습니다.연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 4회 검토됩니다.매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 손상되었거나, 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출채권	미수금	매출채권 및 기타채권 합계

장부금액	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산	연체상태	1일~45일	13,456,570	29,028	13,485,598

46일~90일	687,594	144	687,738

91일~180일	106,277	2,777	109,054

181일~360일	310	650	960

360일 초과	140,824	1,419	142,243

연체상태 합계	14,391,575	34,018	14,425,593

손상된 금융자산	연체상태	1일~45일	9,840	3,915	13,755

46일~90일	57,140	0	57,140

91일~180일	49,906	16	49,922

181일~360일	28,731	43	28,774

360일 초과	11,766,281	12,508,238	24,274,519

연체상태 합계	11,911,898	12,512,212	24,424,110

전기 (단위 : 천원)

매출채권	미수금	매출채권 및 기타채권 합계

장부금액	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산	연체상태	1일~45일	13,736,362	16,084	13,752,446

46일~90일	1,349,556	3,410	1,352,966

91일~180일	39,283	0	39,283

181일~360일	168,710	0	168,710

360일 초과	201,772	0	201,772

연체상태 합계	15,495,683	19,494	15,515,177

손상된 금융자산	연체상태	1일~45일	374,225	7,571	381,796

46일~90일	2,281	190	2,471

91일~180일	301	0	301

181일~360일	0	143	143

360일 초과	11,747,803	12,508,095	24,255,898

연체상태 합계	12,124,610	12,515,999	24,640,609

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금액	12,300,340	12,517,800

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(293,500)	(4,144)

제거에 따른 감소, 금융자산	0	0

기말금액	12,006,840	12,513,656

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금액	12,190,687	12,543,261

기대신용손실전(환)입, 금융자산	278,486	(25,461)

제거에 따른 감소, 금융자산	(168,833)	0

기말금액	12,300,340	12,517,800

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

## 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (연결)

당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

시장성 있는 지분증권	277,039

시장성 없는 지분증권	1,100,826

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

시장성 있는 지분증권	0

시장성 없는 지분증권	1,496,596

## 7. 종속기업 및 관계기업 투자주식 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)SPC GFS SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. (주)몬즈컴퍼니 글로벌 푸드테크신기술사업투자조합 유동자산 253,793,815 457,360 7,036,848 34,798 비유동자산 104,873,713 833,239 3,467,059 13,904,572 자산 계 358,667,529 1,290,599 10,503,907 13,939,370 유동부채 248,887,734 209,790 10,002,785 821,636 비유동부채 57,646,395 718,524 565,530 - 부채 계 306,534,129 928,314 10,568,315 821,636 자본 계 52,133,399 362,285 (64,408) 13,117,734 (단위: 천원) 구 분 (주)SPC GFS SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. (주)몬즈컴퍼니 글로벌 푸드테크신기술사업투자조합 유동자산 282,020,253 939,851 8,070,894 41,182 비유동자산 97,124,626 3,851,422 4,631,949 22,953,066 자산 계 379,144,879 4,791,273 12,702,843 22,994,248 유동부채 288,639,420 475,417 11,082,883 483,166 비유동부채 44,798,858 2,299,537 1,457,040 - 부채 계 333,438,278 2,774,954 12,539,923 483,166 자본 계 45,706,601 2,016,319 162,920 22,511,082 (3) 당기 및 전기 중 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)SPC GFS SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. (주)몬즈컴퍼니 글로벌 푸드테크 신기술사업투자조합 매출액 1,965,592,429 2,139,452 77,781,328 37 영업이익(손실) 15,849,973 (1,096,181) 89,699 (344,872) 당기순이익(손실) 8,828,060 (1,966,857) (198,999) (344,854) 당기기타포괄이익(손실) (2,401,261) 96,663 (28,329) - 당기총포괄이익(손실) 6,426,799 (1,870,194) (227,328) (344,854) (단위: 천원) 구 분 (주)SPC GFS 상해SPC무역유한공사 SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. (주)몬즈컴퍼니 글로벌 푸드테크 신기술사업투자조합 매출액 1,902,959,586 14,503,093 4,164,740 96,356,172 43 영업이익(손실) 17,757,817 (28,776) (1,433,241) (1,427,069) (341,389) 당기순이익(손실) 10,304,755 73,637 (1,224,783) (1,624,895) (341,343) 당기기타포괄이익(손실) (2,967,468) (7,060) 88,853 29,835 - 당기총포괄이익(손실) 7,337,287 66,577 (1,135,930) (1,595,060) (341,343) (4) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)SPC GFS SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. (주)몬즈컴퍼니 영업활동으로 인한 현금흐름 82,527,412 308,328 1,449,337 투자활동으로 인한 현금흐름 (6,942,537) 118,849 (244,708) 재무활동으로 인한 현금흐름 (75,733,819) (349,613) (1,193,694) 현금및현금성자산의 증감 (148,944) 77,564 10,935 기초 현금및현금성자산 1,715,129 191,990 131,393 환율변동효과 - 97,031 - 기말 현금및현금성자산 1,566,185 366,585 142,328 (단위: 천원) 구 분 (주)SPC GFS 상해SPC무역유한공사 SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. (주)몬즈컴퍼니 영업활동으로 인한 현금흐름 (12,678,485) (882,782) (266,948) (1,885,734) 투자활동으로 인한 현금흐름 (4,917,934) 111,107 (700) (160,199) 재무활동으로 인한 현금흐름 17,557,014 (8,854) (84,455) 1,151,135 현금및현금성자산의 증감 (39,405) (780,529) (352,103) (894,798) 기초 현금및현금성자산 1,754,534 2,529,971 563,927 1,026,191 환율변동효과 - - (19,834) - 기말 현금및현금성자산 1,715,129 1,749,442 191,990 131,393 (5) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다.(6) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 기 말 글로벌푸드테크신기술사업투자조합 14,238,954 (219,189) (5,751,223) 8,268,542 (단위: 천원) 관계기업명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 기 말 글로벌푸드테크신기술사업투자조합 14,455,912 (216,958) - 14,238,954 (7) 당기말 현재 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 순자산장부금액 지분율 순자산지분액 장부금액 글로벌 푸드테크신기술사업투자조합 13,117,733 63.56% 8,337,631 8,268,542 (8) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. 4,644,734 216,160 - 4,860,894 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합제32호 2,148,000 - (2,148,000) - (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기말 SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. 4,050,048 594,686 4,644,734 8. 기타금융자산 (연결) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 기타금융자산 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타유동금융자산 13,713,302 기타유동금융자산 단기금융상품 0 단기보증금 13,221,640 유동파생상품자산 491,662 기타비유동금융자산 25,516,825 기타비유동금융자산 장기금융상품 14,000,000 장기보증금 11,516,825 기타금융자산 39,230,127 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타유동금융자산 16,865,956 기타유동금융자산 단기금융상품 14,000,000 단기보증금 2,865,956 유동파생상품자산 0 기타비유동금융자산 23,808,261 기타비유동금융자산 장기금융상품 0 장기보증금 23,808,261 기타금융자산 40,674,217 9. 기타자산 (연결) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. 기타자산에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타유동자산 4,016,637 기타유동자산 유동선급금 2,497,241 유동선급비용 1,519,396 기타비유동자산 626,576 기타비유동자산 장기선급비용 626,576 기타자산 4,643,213 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타유동자산 4,765,583 기타유동자산 유동선급금 2,853,831 유동선급비용 1,911,752 기타비유동자산 758,275 기타비유동자산 장기선급비용 758,275 기타자산 5,523,858 10. 재고자산 (연결) (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 재고자산 세부내역 당기 (단위 : 천원) 취득금액 평가손실충당금 장부금액 합계 상품 92,827,697 (4,467,851) 88,359,847 제품 12,573,439 (268,898) 12,304,541 재공품 202,393 0 202,393 원재료 36,203,513 0 36,203,513 저장품 652,817 0 652,817 미착품 35,630,005 0 35,630,005 재고자산 178,089,864 (4,736,749) 173,353,117 전기 (단위 : 천원) 취득금액 평가손실충당금 장부금액 합계 상품 123,171,329 (1,790,271) 121,381,058 제품 16,298,166 (410,141) 15,888,025 재공품 245,904 0 245,904 원재료 42,916,034 0 42,916,034 저장품 915,418 0 915,418 미착품 43,068,577 0 43,068,577 재고자산 226,615,428 (2,200,412) 224,415,016 (2) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산 관련 비용은 다음과 같으며, 매출원가로 반영하였습니다. 재고자산 관련 비용 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가 15,713,883 기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가 재고자산평가손실 2,536,336 재고자산감모손실 1,974,795 반품폐기손실 11,202,752 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가 13,242,126 기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가 재고자산평가손실 258,680 재고자산감모손실 1,619,172 반품폐기손실 11,364,274 11. 유형자산 (연결) (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 취득원가 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 합계 토지 32,756,550 0 0 0 32,756,550 건물 145,616,637 (44,475,059) 0 (3,436,480) 97,705,098 구축물 109,822,471 (50,471,092) 0 (323,378) 59,028,001 기계장치 328,833,321 (209,210,192) (272,773) (865,339) 118,485,017 차량운반구 132,813 (123,192) 0 (1) 9,620 공기구비품 163,908,703 (107,812,722) 0 (1,583) 56,094,398 시설장치 1,103,314 (626,981) 0 0 476,333 연구장비 3,395,420 (3,395,291) 0 0 129 건설중인자산 17,365,269 0 0 0 17,365,269 사용권자산 394,960,098 (191,040,137) (18,159,198) 0 185,760,763 사용권자산 사용권자산 중 부동산 390,092,023 (189,002,619) (18,159,198) 0 182,930,206 사용권자산 중 부동산 자가사용 386,259,464 (186,080,118) (18,159,198) 0 182,020,148 운용리스 3,832,558 (2,922,501) 0 0 910,057 사용권자산 중 차량 4,868,075 (2,037,518) 0 0 2,830,557 유형자산 합계 1,197,894,596 (607,154,666) (18,431,971) (4,626,781) 567,681,178 전기 (단위 : 천원) 취득원가 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 합계 토지 32,940,344 0 0 0 32,940,344 건물 142,249,112 (41,451,457) 0 (3,513,704) 97,283,951 구축물 107,850,431 (46,779,915) 0 (337,645) 60,732,871 기계장치 323,061,853 (199,047,586) (272,773) (657,891) 123,083,603 차량운반구 181,822 (153,500) 0 (3,200) 25,122 공기구비품 151,996,657 (101,692,256) 0 (2,583) 50,301,818 시설장치 763,714 (437,143) 0 0 326,571 연구장비 3,395,420 (3,395,291) 0 0 129 건설중인자산 9,019,929 0 0 0 9,019,929 사용권자산 423,524,685 (198,542,943) (14,983,431) 0 209,998,311 사용권자산 사용권자산 중 부동산 418,271,905 (196,083,374) (14,983,431) 0 207,205,100 사용권자산 중 부동산 자가사용 414,164,772 (194,081,144) (14,983,431) 0 205,100,197 운용리스 4,107,133 (2,002,230) 0 0 2,104,903 사용권자산 중 차량 5,252,780 (2,459,569) 0 0 2,793,211 유형자산 합계 1,194,983,967 (591,500,091) (15,256,204) (4,515,023) 583,712,650 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 유형자산 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 기초 유형자산 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산 유형자산의 처분 및 폐기 감가상각비, 유형자산 당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 기말 유형자산 유형자산 토지 32,940,344 0 (22,232) 0 0 (161,562) 32,756,550 건물 97,283,951 333,811 0 (2,957,011) 0 3,044,347 97,705,098 구축물 60,732,871 780,008 (444,254) (4,033,845) 0 1,993,220 59,028,000 기계장치 123,083,603 5,367,975 (981,087) (18,449,893) 0 9,464,420 118,485,018 차량운반구 25,122 0 (8,065) (7,437) 0 0 9,620 공기구비품 50,301,818 17,268,831 (2,710,570) (14,006,168) 0 5,240,487 56,094,398 시설장치 326,571 339,600 0 (189,838) 0 0 476,333 연구장비 129 0 0 0 0 0 129 건설중인자산 9,019,929 29,338,285 (184,900) 0 0 (20,808,045) 17,365,269 사용권자산 사용권자산 중 부동산 자가사용 205,100,197 29,673,661 35,981 (48,542,656) (4,411,499) 164,466 182,020,150 운용리스 2,104,903 33,285 304,259 (1,532,389) 0 0 910,057 사용권자산 중 차량 2,793,211 1,460,686 (117,606) (1,305,735) 0 0 2,830,556 유형자산 합계 583,712,650 84,596,143 (4,128,474) (91,024,974) (4,411,499) (1,062,667) 567,681,178 전기 (단위 : 천원) 기초 유형자산 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산 유형자산의 처분 및 폐기 감가상각비, 유형자산 당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 기말 유형자산 유형자산 토지 33,760,341 0 (20,920) 0 0 (799,077) 32,940,344 건물 102,009,283 152,106 (1,206,976) (2,976,118) 0 (694,344) 97,283,951 구축물 40,347,850 3,799,441 (36,102) (3,687,727) 0 20,309,409 60,732,871 기계장치 129,519,477 4,653,570 (391,749) (18,361,503) 0 7,663,808 123,083,603 차량운반구 161,674 0 (103,134) (33,418) 0 0 25,122 공기구비품 45,429,399 14,512,242 (900,302) (12,316,958) 0 3,577,437 50,301,818 시설장치 452,374 16,299 (503) (141,599) 0 0 326,571 연구장비 371 0 0 (242) 0 0 129 건설중인자산 24,109,842 24,368,976 (87,000) 0 0 (39,371,889) 9,019,929 사용권자산 사용권자산 중 부동산 자가사용 245,873,236 26,207,953 (9,766,179) (49,753,110) (7,562,290) 100,587 205,100,197 운용리스 682,984 2,650,049 0 (1,228,130) 0 0 2,104,903 사용권자산 중 차량 1,896,330 1,044,520 (82,808) (1,206,241) 1,141,410 0 2,793,211 유형자산 합계 624,243,161 77,405,156 (12,595,673) (89,705,046) (6,420,880) (9,214,069) 583,712,650 (3) 유형자산의 기타 변동에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. 유형자산의 기타 변동에 대한 세부내역 당기 (단위 : 천원) 공시금액 투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 (363,904) 투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 토지 (161,562) 건물 (202,342) 건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 19,820,656 건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 건물 3,246,689 구축물 1,993,220 기계장치 9,464,420 공기구비품 5,116,327 무형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 (733,471) 무형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 소프트웨어 (41,241) 기타무형자산 (692,230) 기타비용과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 (181,942) 미수금과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 (71,976) 해외사업장환산손익으로 인한 변동, 유형자산 288,627 전기 (단위 : 천원) 공시금액 투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 (1,616,901) 투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 토지 (799,077) 건물 (817,824) 건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 31,544,762 건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산 건물 123,480 구축물 20,309,409 기계장치 7,663,808 공기구비품 3,448,065 무형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 (734,385) 무형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 소프트웨어 (299,904) 기타무형자산 (434,481) 기타비용과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 (218,904) 미수금과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 (6,873,838) 해외사업장환산손익으로 인한 변동, 유형자산 230,989 (4) 사용권자산 중 금액적으로 중요한 가평휴게소가 포함되어 있습니다. 당사는 당기와 전기 중 손상징후가 있다고 판단한 가평휴게소의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하여, 가평휴게소의 사용권자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 당기와 전기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 영향을 미치는 경제상황에 따라, 당사는 경제상황의 영향을 면밀히 모니터링하고 있습니다. 사용권자산의 손상에 대한 세부내역 당기 (단위 : 백만원) 유형자산 사용권자산 가평휴게소 장부금액, 사용권자산 107,315 손상차손, 사용권자산 4,411 전기 (단위 : 백만원) 유형자산 사용권자산 가평휴게소 장부금액, 사용권자산 135,497 손상차손, 사용권자산 7,562 (5) 당기말 현재 연결실체는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대해 재산종합보험 및 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 유형자산에 대한 보험 (단위 : 천원) 공시금액 부보금액 1,487,276,617 (6) 당기 및 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용한 자본화차입이자율은 다음과 같습니다. 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 당기 (단위 : 천원) 공시금액 자본화된 차입원가 263,763 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 0.0313 전기 (단위 : 천원) 공시금액 자본화된 차입원가 408,711 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 0.0440 (7) 당기 중 연결실체는 청주공장 내 시설증설 목적으로 투자계획을 수립했으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 지출한 금액은 각각 3,856,120천원, 1,570,504 천원입니다. 유형자산을 취득하기 위한 약정액 (단위 : 천원) 공시금액 유형자산을 취득하기 위한 약정액 103,000,000 12. 투자부동산 (연결) (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 취득원가 감가상각누계액 및 상각누계액 장부금액 합계 토지, 투자부동산 13,053,121 0 13,053,121 건물, 투자부동산 17,166,667 (6,934,690) 10,231,977 투자부동산, 총액 30,219,788 (6,934,690) 23,285,098 전기 (단위 : 천원) 취득원가 감가상각누계액 및 상각누계액 장부금액 합계 토지, 투자부동산 12,891,560 0 12,891,559 건물, 투자부동산 16,953,691 (6,581,160) 10,372,532 투자부동산, 총액 29,845,251 (6,581,160) 23,264,091 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 투자부동산 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 토지 건물 투자부동산 합계 기초 투자부동산 12,891,559 10,372,532 23,264,091 감가상각비, 투자부동산 0 (342,897) (342,897) 유형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 투자부동산 161,562 202,342 363,904 기말 투자부동산 13,053,121 10,231,977 23,285,098 전기 (단위 : 천원) 토지 건물 투자부동산 합계 기초 투자부동산 12,092,483 9,896,425 21,988,908 감가상각비, 투자부동산 0 (341,717) (341,717) 유형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 투자부동산 799,076 817,824 1,616,900 기말 투자부동산 12,891,559 10,372,532 23,264,091 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. 투자부동산 관련 손익 당기 (단위 : 천원) 공시금액 투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용 1,935,285 투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용 투자부동산에서 발생한 임대수익 2,505,799 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 (570,514) 전기 (단위 : 천원) 공시금액 투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용 1,405,270 투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,789,596 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 (384,326) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산관련 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 제외되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. 투자부동산의 공정가치 당기 (단위 : 천원) 공시금액 공정가치 토지 13,053,121 82,624,505 건물 10,231,977 14,020,974 전기 (단위 : 천원) 공시금액 공정가치 토지 12,891,559 56,217,382 건물 10,372,532 12,119,419 (5) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장거래사례법, 원가접근법이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다. 13. 무형자산 (연결) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 기초의 무형자산 및 영업권 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 무형자산상각비 처분 대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권 기말 무형자산 및 영업권 내부창출 여부 외부 취득 무형자산 및 영업권 영업권 10,092,542 0 0 0 0 0 10,092,542 임차권리금 84,546 0 (32,541) (1) 0 0 52,004 산업재산권 270,452 880 (72,800) 0 0 0 198,532 회원권 1,565,167 120 0 (444) 0 0 1,564,843 컴퓨터소프트웨어 4,036,970 122,909 (1,079,047) 0 41,241 0 3,122,073 기타의무형자산 3,374,027 601,649 (669,490) (194,233) 692,230 4,011 3,808,194 무형자산 및 영업권 합계 19,423,704 725,558 (1,853,878) (194,678) 733,471 4,011 18,838,188 전기 (단위 : 천원) 기초의 무형자산 및 영업권 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 무형자산상각비 처분 대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권 기말 무형자산 및 영업권 내부창출 여부 외부 취득 무형자산 및 영업권 영업권 10,092,542 0 0 0 0 0 10,092,542 임차권리금 84,696 80,000 (38,479) (41,671) 0 0 84,546 산업재산권 268,287 102,140 (99,974) (1) 0 0 270,452 회원권 1,565,167 0 0 0 0 0 1,565,167 컴퓨터소프트웨어 4,487,228 479,734 (1,229,889) (7) 299,904 0 4,036,970 기타의무형자산 2,735,574 944,002 (645,573) (100,904) 434,451 6,477 3,374,027 무형자산 및 영업권 합계 19,233,494 1,605,876 (2,013,915) (142,583) 734,355 6,477 19,423,704 14. 매입채무 및 기타채무 (연결) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. 매입채무 및 기타채무 당기 (단위 : 천원) 공시금액 매입채무 246,970,173 미지급금 8,857,816 미지급비용 90,841,944 매입채무 및 기타유동채무 346,669,933 전기 (단위 : 천원) 공시금액 매입채무 242,734,201 미지급금 6,201,391 미지급비용 90,480,579 매입채무 및 기타유동채무 339,416,171 연결실체의 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 30일이며, 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 15. 차입금 (연결) (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. 차입금의 구성내역 당기 (단위 : 원) 공시금액 유동 차입금(사채 포함) 80,464,171 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 0 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분 69,811,012 전기 (단위 : 원) 공시금액 유동 차입금(사채 포함) 226,895,412 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 30,000,000 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분 0 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. 차입금에 대한 세부 정보 당기 (단위 : 천원) 차입금, 이자율 유동 차입금(사채 포함) 차입금명칭 원화자금대출 거래상대방 우리은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 신한은행 범위 하위범위 0.0300 상위범위 0.0472 범위 합계 38,775,000 KDB산업은행 범위 하위범위 0.0412 상위범위 0.0412 범위 합계 2,700,000 한국수출입은행 범위 하위범위 0.0445 상위범위 0.0445 범위 합계 8,000,000 KEB하나은행 범위 하위범위 0.0449 상위범위 0.0464 범위 합계 25,500,000 농협은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 중국농업은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 한국씨티은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 외화자금대출 우리은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 신한은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 KDB산업은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 한국수출입은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 KEB하나은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 농협은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 중국농업은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 한국씨티은행 범위 하위범위 0.0431 상위범위 0.0431 범위 합계 5,489,171 전기 (단위 : 천원) 차입금, 이자율 유동 차입금(사채 포함) 차입금명칭 원화자금대출 거래상대방 우리은행 범위 하위범위 0.0513 상위범위 0.0513 범위 합계 3,000,000 신한은행 범위 하위범위 0.0478 상위범위 0.0533 범위 합계 95,930,000 KDB산업은행 범위 하위범위 0.0446 상위범위 0.0499 범위 합계 39,000,000 한국수출입은행 범위 하위범위 0.0485 상위범위 0.0485 범위 합계 8,000,000 KEB하나은행 범위 하위범위 0.0528 상위범위 0.0584 범위 합계 25,500,000 농협은행 범위 하위범위 0.0504 상위범위 0.0504 범위 합계 10,000,000 중국농업은행 범위 하위범위 0.0515 상위범위 0.0515 범위 합계 40,000,000 한국씨티은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 외화자금대출 우리은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 신한은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 KDB산업은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 한국수출입은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 KEB하나은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 농협은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 중국농업은행 범위 하위범위 상위범위 범위 합계 한국씨티은행 범위 하위범위 0.0479 상위범위 0.0483 범위 합계 5,465,412 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. 장기차입금 및 사채에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 천원) 차입금명칭 장기 차입금 원화자금대출 회사채 거래상대방 에스타이거립(주) 제1회무기명식 이권부무보증사채 에스타이거립(주) 제1회무기명식 이권부무보증사채 차입금, 만기 0 0 0 2027-05-10 차입금, 이자율 0.0000 0.0000 0.0000 0.0411 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 0 0 0 0 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분 0 0 0 69,811,012 전기 (단위 : 천원) 차입금명칭 장기 차입금 원화자금대출 회사채 거래상대방 에스타이거립(주) 제1회무기명식 이권부무보증사채 에스타이거립(주) 제1회무기명식 이권부무보증사채 차입금, 만기 2024-04-19 0 0 0 차입금, 이자율 0.0247 0.0000 0.0000 0.0000 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 30,000,000 0 0 0 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분 0 0 0 0 장기차입금은 만기에 일시상환 조건입니다. 16. 파생상품 (연결) (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 당기 거래상대방 한국씨티은행 파생상품 유형 스왑계약 통화스왑 및 이자율스왑(자산) 통화스왑 및 이자율스왑(부채) 외화차입금 "거래처: 한국씨티은행 계약기간 : 2024.01.26 ~ 2025.01.26 계약내용 : - 거래금액 미화 3,734천달러와 원화 5,000,000천원 - 약정환율 KRW 1,339.00과 USD1 - USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.90%(지급)" 전기 거래상대방 한국씨티은행 파생상품 유형 스왑계약 통화스왑 및 이자율스왑(자산) 통화스왑 및 이자율스왑(부채) 외화차입금 "거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2023.11.29 ~ 2024.11.29계약내용 :- 거래금액 미화 4,239천달러와 원화 5,472,193천원- 약정환율 KRW 1,291.00과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.95%(지급)" (2) 당기 중 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다. 파생상품의 평가손익 (단위 : 천원) 통화스왑 및 이자율스왑(자산) 통화스왑 및 이자율스왑(부채) 파생상품 유형 합계 자산 자산 유동파생상품자산, 기초 0 0 파생상품평가이익 491,662 491,662 파생상품자산의 정산 0 0 유동파생상품자산, 기말 491,662 491,662 부채 부채 유동파생상품부채, 기초 35,845 35,845 파생상품부채의 정산 (35,485) (35,485) 유동파생상품부채, 기말 0 0 17. 기타금융부채 (연결) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 기타금융부채 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타금융부채 215,309,092 기타금융부채 기타유동금융부채 58,822,796 기타유동금융부채 단기예수보증금 4,230,648 유동 리스부채 53,980,176 유동파생상품부채 0 유동금융보증부채 611,972 유동기타금융부채 0 기타비유동금융부채 156,486,296 기타비유동금융부채 장기예수보증금 41,600 비유동 리스부채 156,444,696 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타금융부채 240,520,552 기타금융부채 기타유동금융부채 59,127,134 기타유동금융부채 단기예수보증금 4,343,705 유동 리스부채 54,747,236 유동파생상품부채 35,845 유동금융보증부채 0 유동기타금융부채 348 기타비유동금융부채 181,393,418 기타비유동금융부채 장기예수보증금 35,000 비유동 리스부채 181,358,418 18. 금융리스채권 및 리스부채 (연결) (1) 금융리스채권1) 당기 및 전기 리스제공자로서 인식한 수익은 다음과 같습니다. 금융리스채권 당기 (단위 : 천원) 공시금액 금융리스 순투자의 금융수익 0 운용리스수익 1,231,870 전기 (단위 : 천원) 공시금액 금융리스 순투자의 금융수익 0 운용리스수익 1,211,161 (2) 리스부채1) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. 리스부채 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 리스부채 236,105,655 리스부채의 추가 29,756,720 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채 (885,885) 기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채 293,006 리스부채에 대한 이자비용 5,074,336 영업활동으로 분류된 리스이자의 지급 (5,074,336) 재무활동으로 분류된 리스부채의 지급 (54,844,624) 기말 리스부채 210,424,871 유동 리스부채 53,980,176 비유동 리스부채 156,444,696 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 리스부채 271,685,001 리스부채의 추가 27,095,891 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채 (9,831,663) 기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채 1,240,028 리스부채에 대한 이자비용 4,857,023 영업활동으로 분류된 리스이자의 지급 (4,857,022) 재무활동으로 분류된 리스부채의 지급 (54,083,603) 기말 리스부채 236,105,655 유동 리스부채 54,747,236 비유동 리스부채 181,358,418 2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 리스부채의 만기별 상환금액 당기 (단위 : 천원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 구간 합계 총 리스부채 58,198,173 151,955,326 16,804,711 226,958,210 리스부채 53,980,176 141,700,737 14,743,959 210,424,872 전기 (단위 : 천원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 구간 합계 총 리스부채 58,865,690 183,178,348 7,056,380 249,100,418 리스부채 54,747,236 174,384,501 6,973,918 236,105,655 3) 당기 및 전기 중 사용권자산 관련하여 손익으로 인식 금액은 다음과 같습니다. 리스손익 당기 (단위 : 천원) 공시금액 인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용 1,357,780 리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용 9,228,528 리스부채에 대한 이자비용 (5,074,336) 전기 (단위 : 천원) 공시금액 인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용 1,542,151 리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용 4,647,814 리스부채에 대한 이자비용 (4,857,023) 4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. 리스의 총 현금유출 당기 (단위 : 천원) 공시금액 리스 현금유출 70,505,268 전기 (단위 : 천원) 공시금액 리스 현금유출 65,130,590 5) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 리스부채의 양적 정보 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 리스부채 236,105,655 리스부채의 추가 29,756,720 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채 885,885 기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채 293,006 리스부채에 대한 이자비용 (5,074,336) 영업활동으로 분류된 리스이자의 지급 (5,074,336) 재무활동으로 분류된 리스부채의 지급 (54,844,624) 기말 리스부채 210,424,871 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 리스부채 271,685,001 리스부채의 추가 27,095,891 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채 9,831,663 기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채 1,240,028 리스부채에 대한 이자비용 (4,857,023) 영업활동으로 분류된 리스이자의 지급 (4,857,022) 재무활동으로 분류된 리스부채의 지급 (54,083,603) 기말 리스부채 236,105,655 19. 종업원급여 (연결) 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 삼성증권(주)에 의하여 2024년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. 확정급여제도에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 127,919,348 사외적립자산, 공정가치 (151,751,438) 순확정급여자산 (23,832,090) 전기 (단위 : 천원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 109,445,801 사외적립자산, 공정가치 (136,420,113) 순확정급여자산 (26,974,312) (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초 순확정급여부채(자산) 109,445,801 (136,420,112) (26,974,311) 당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계 22,539,870 (5,936,525) 16,603,345 당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 17,960,947 0 17,960,947 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 4,578,923 (5,936,525) (1,357,602) 재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산) 6,874,288 1,195,316 8,069,604 재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산) 이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산) 0 1,195,316 1,195,316 보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) 6,874,288 0 6,874,288 기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산) 0 (25,206,106) (25,206,106) 제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산) (14,347,704) 13,890,930 (456,774) 순과거근무원가와 정산으로 인한 이익(손실), 순확정급여부채(자산) 4,226,059 0 4,226,059 기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) (818,966) 725,059 (93,907) 기말 순확정급여부채(자산) 127,919,348 (151,751,438) (23,832,090) 전기 (단위 : 천원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초 순확정급여부채(자산) 96,542,122 (117,615,153) (21,073,031) 당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계 21,389,858 (6,221,253) 15,168,605 당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 16,717,062 0 16,717,062 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 4,672,796 (6,221,253) (1,548,457) 재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산) 5,266,810 1,578,372 6,845,182 재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산) 이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산) 0 1,578,372 1,578,372 보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) 5,266,810 0 5,266,810 기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산) 0 (27,520,981) (27,520,981) 제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산) (12,449,954) 12,241,714 (208,240) 순과거근무원가와 정산으로 인한 이익(손실), 순확정급여부채(자산) 0 0 0 기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) (1,303,034) 1,117,189 (185,845) 기말 순확정급여부채(자산) 109,445,801 (136,420,112) (26,974,311) (3) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익 당기 (단위 : 천원) 공시금액 퇴직급여비용, 확정기여제도 395,929 전기 (단위 : 천원) 공시금액 퇴직급여비용, 확정기여제도 408,504 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. 사외적립자산의 공정가치에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 151,739,172 그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 12,266 사외적립자산, 공정가치 151,751,438 전기 (단위 : 천원) 공시금액 현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 136,406,235 그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액 13,878 사외적립자산, 공정가치 136,420,113 (5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정 당기 하위범위 상위범위 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0388 0.0490 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0200 0.0350 전기 하위범위 상위범위 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.0448 0.0484 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0200 0.0437 (6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) (2,975,956) 6,085,866 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 3,340,210 (5,597,230) 전기 (단위 : 천원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) (4,752,253) 5,285,793 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 4,973,811 (5,106,334) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 20. 기타부채 (연결) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. 기타부채에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타 유동부채 25,907,276 기타 유동부채 유동선수금 8,260,402 단기선수수익 3,958 단기예수금 1,510,765 부가가치세예수금 13,168,542 유동 그 밖의 기타충당부채 2,963,609 기타 비유동 부채 9,356,608 기타 비유동 부채 장기종업원급여부채 5,878,343 비유동 그 밖의 기타충당부채 3,478,265 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타 유동부채 25,351,215 기타 유동부채 유동선수금 7,398,441 단기선수수익 3,958 단기예수금 1,573,619 부가가치세예수금 13,719,124 유동 그 밖의 기타충당부채 2,656,073 기타 비유동 부채 9,852,596 기타 비유동 부채 장기종업원급여부채 4,604,487 비유동 그 밖의 기타충당부채 5,248,109 유동 그 밖의 기타충당부채에는 환불부채가 포함되어 있으며, 환불부채는 구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 21. 자본금 (연결) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 주식의 분류에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 보통주 수권주식수 100,000,000 총 발행주식수 8,629,009 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수 (523,786) 유통주식수의 수량 8,105,223 주당 액면가액 5 자본금 43,145,045 전기 (단위 : 천원) 보통주 수권주식수 100,000,000 총 발행주식수 8,629,009 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수 (523,786) 유통주식수의 수량 8,105,223 주당 액면가액 5 자본금 43,145,045 당기말 및 전기말 현재 보통주의 유통주식수의 변동내역은 없습니다. 22. 기타불입자본 (연결) (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. 기타자본구성요소 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타불입자본 (24,792,138) 기타불입자본 주식발행초과금 6,677,288 자기주식 (50,431,627) 자본준비금 19,348 감자차익 5,741,950 자기주식처분이익 77,000 주식선택권 434,034 기타자본잉여금 12,689,869 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타불입자본 (24,874,191) 기타불입자본 주식발행초과금 6,677,288 자기주식 (50,431,627) 자본준비금 19,348 감자차익 5,741,950 자기주식처분이익 77,000 주식선택권 351,981 기타자본잉여금 12,689,869 주식발행초과금 및 자본준비금은 자본전입 및 결손보전에만 사용가능합니다.감자차익 및 자기주식처분이익은 감자차손 및 자기주식처분손실과 상계하거나 결손보전에만 사용가능합니다.기타자본잉여금에는 지배기업은 전기이전 종속회사인 (주)밀다원, (주)그릭슈바인, (주)에그팜을 흡수합병하면서, 연결재무제표상 최초 동일지배하의 사업결합시 계상된 기타불입자본 13,135,574천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 자기주식 당기 (단위 : 천원) 공시금액 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수 523,786 자기주식 50,431,627 전기 (단위 : 천원) 공시금액 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수 523,786 자기주식 50,431,627 23. 기타자본구성요소 (연결) (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. 기타자본구성요소 구성내역 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타자본구성요소 (1,138,890) 기타자본구성요소 해외사업환산이익 463,576 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금 (1,602,466) 지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금 0 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타자본구성요소 4,515,670 기타자본구성요소 해외사업환산이익 366,913 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금 (1,602,466) 지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금 5,751,223 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 금액 (1,602,466) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체 0 기말 금액 (1,602,466) 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 금액 728,248 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,330,714) 기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체 0 기말 금액 (1,602,466) 24. 이익잉여금과 배당금 (연결) (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금 당기 (단위 : 천원) 공시금액 이익잉여금 462,615,751 이익잉여금 이익준비금 10,764,407 임의적립금 85,000,000 미처분이익잉여금 366,851,344 전기 (단위 : 천원) 공시금액 이익잉여금 396,226,166 이익잉여금 이익준비금 9,386,519 임의적립금 82,000,000 미처분이익잉여금 304,839,647 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 적립 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용 될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용 될 수 있습니다.보고기간종료일 현재 임의적립금은 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 임의적립금입니다.미처분이익잉여금 중 52,849,796천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 배당금 당기 (단위 : 천원) 연차배당 발행주식수 8,629,009 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수 523,786 유통주식수의 수량 8,105,223 보통주에 지급된 주당배당금 1,700 보통주에 지급된 배당금 13,778,879 전기 (단위 : 천원) 연차배당 발행주식수 8,629,009 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수 523,786 유통주식수의 수량 8,105,223 보통주에 지급된 주당배당금 1,700 보통주에 지급된 배당금 13,778,879 (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 이익잉여금의 변동내역 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기초, 이익잉여금 396,226,166 보통주에 지급된 배당금 (13,778,879) 당기순이익 86,491,703 세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (6,323,239) 연결대상범위의 변동 0 기말, 이익잉여금 462,615,751 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기초, 이익잉여금 364,261,134 보통주에 지급된 배당금 (13,778,879) 당기순이익 50,228,507 세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (5,339,587) 연결대상범위의 변동 854,991 기말, 이익잉여금 396,226,166 (4) 당기 및 전기 중 순확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. 확정급여제도의 재측정요소 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 금액 (25,089,904) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (8,127,324) 기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세 1,804,086 기말 금액 (31,413,142) 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기초 금액 (19,750,317) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) (6,845,182) 기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세 1,505,595 기말 금액 (25,089,904) 25. 매출 (연결) (1) 당기 및 전기 중 연결실의 매출의 내역은 다음과 같습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 영업수익 3,427,920,218 영업수익 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 3,115,259,722 기타수익(매출액) 312,660,496 전기 (단위 : 천원) 공시금액 영업수익 3,433,322,296 영업수익 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 3,138,862,887 기타수익(매출액) 294,459,409 상기 재화판매는 분식식품, 과자, 빵, 케잌 등을 제조하여 직접판매, 도매상, 인터넷판매 등의 방법으로 판매를 하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 한시점에수익을 인식하고 있습니다. 기타매출은 임대수익 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 주요 매출조정내역은 다음과 같습니다. 매출조정내역 당기 (단위 : 천원) 공시금액 매출조정내역 2,841,267 매출조정내역 장려금 등 2,430,303 환불부채 410,964 전기 (단위 : 천원) 공시금액 매출조정내역 2,762,615 매출조정내역 장려금 등 2,225,616 환불부채 536,999 장려금 등은 고객에게 판매후 지급될 장려금으며, 보고기말 시점 합리적인 예측으로 추정하였습니다.환불부채는 구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 수행의무에 따른 매출 내역은 다음과 같습니다. 수행의무에 따른 매출 내역 당기 (단위 : 천원) 영업수익 수행의무 한 시점에 이행하는 수행의무 3,424,308,049 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 3,612,170 수행의무 합계 3,427,920,219 전기 (단위 : 천원) 영업수익 수행의무 한 시점에 이행하는 수행의무 3,429,830,019 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 3,492,277 수행의무 합계 3,433,322,296 26. 판매비와 관리비 (연결) 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. 판매비와관리비에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 판매비와관리비 447,049,610 판매비와관리비 급여, 판관비 72,659,662 퇴직급여, 판관비 5,620,434 임차료, 판관비 14,340,930 감가상각비, 판관비 46,570,804 무형자산상각비, 판관비 1,645,885 광고선전비, 판관비 21,232,139 운반비, 판관비 120,438,075 판매수수료, 판관비 26,741,977 지급수수료, 판관비 49,949,545 판매촉진비, 판관비 0 복리후생비, 판관비 2,469,831 수도광열비, 판관비 310,716 차량유지비, 판관비 479,404 외주용역비, 판관비 25,562,045 기타판매비와관리비 59,028,163 전기 (단위 : 천원) 공시금액 판매비와관리비 442,456,276 판매비와관리비 급여, 판관비 71,943,293 퇴직급여, 판관비 4,877,596 임차료, 판관비 16,274,961 감가상각비, 판관비 47,354,530 무형자산상각비, 판관비 1,860,910 광고선전비, 판관비 24,117,430 운반비, 판관비 114,845,267 판매수수료, 판관비 27,564,442 지급수수료, 판관비 49,170,389 판매촉진비, 판관비 80,209 복리후생비, 판관비 2,538,073 수도광열비, 판관비 291,898 차량유지비, 판관비 494,943 외주용역비, 판관비 22,886,075 기타판매비와관리비 58,156,260 27. 금융수익과 금융비용 (연결) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 금융수익 및 금융비용 당기 (단위 : 천원) 공시금액 금융수익 2,566,853 금융수익 이자수익(금융수익) 2,022,928 이자수익(금융수익) 현금및현금성자산으로부터의 이자수익 1,264,481 기타 금융자산으로부터의 이자수익 758,447 기타금융수익 543,925 기타금융수익 배당금수익(금융수익) 23,200 파생상품거래이익(금융수익) 29,063 파생상품평가이익 491,662 금융원가 26,517,794 금융원가 차입금 이자비용 8,082,728 리스부채에 대한 이자비용 5,176,169 파생상품평가손실 13,258,897 전기 (단위 : 천원) 공시금액 금융수익 1,800,488 금융수익 이자수익(금융수익) 1,382,931 이자수익(금융수익) 현금및현금성자산으로부터의 이자수익 747,945 기타 금융자산으로부터의 이자수익 634,986 기타금융수익 417,557 기타금융수익 배당금수익(금융수익) 23,287 파생상품거래이익(금융수익) 394,270 파생상품평가이익 0 금융원가 17,752,305 금융원가 차입금 이자비용 12,823,482 리스부채에 대한 이자비용 4,892,978 파생상품평가손실 35,845 기타 금융자산으로부터의 이자수익은 유효이자율법에 따른 이자수익 입니다. 28. 기타수익과 기타비용 (연결) 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 기타수익 및 기타비용 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타이익 33,714,129 기타이익 기타대손충당금환입 4,144 잡이익 33,709,985 기타손실 7,726,788 기타손실 기부금 2,087,698 잡손실 5,639,090 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타이익 6,109,353 기타이익 기타대손충당금환입 25,461 잡이익 6,083,892 기타손실 10,106,722 기타손실 기부금 1,979,349 잡손실 8,127,373 29. 기타차익 및 차손 (연결) 당기 및 전기 중 기타차익및차손의 구성내역은 다음과 같습니다. 기타차익 및 차손 당기 (단위 : 천원) 공시금액 순외환차익 128,540 외화환산손익 (363,173) 유형자산처분손실 (2,475,707) 무형자산처분손익 49,891 유형자산손상차손 (4,411,499) 종속기업투자주식처분이익 0 기타 (118,732) 전기 (단위 : 천원) 공시금액 순외환차익 479,363 외화환산손익 191,770 유형자산처분손실 (1,860,421) 무형자산처분손익 (1,680) 유형자산손상차손 (7,562,290) 종속기업투자주식처분이익 882,185 기타 0 30. 법인세비용 (연결) (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 당기 (단위 : 천원) 공시금액 당기법인세부담액 18,460,851 과거기간의 당기법인세 조정 (49,184) 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 1,804,086 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (3,414,079) 이연법인세비용(수익)의 기타 구성요소 (439,232) 법인세비용(수익) 합계 16,362,442 전기 (단위 : 천원) 공시금액 당기법인세부담액 10,120,237 과거기간의 당기법인세 조정 0 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 1,505,595 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 1,793,183 이연법인세비용(수익)의 기타 구성요소 49,626 법인세비용(수익) 합계 13,468,641 (2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 당기 (단위 : 천원) 공시금액 회계이익 102,854,145 적용세율에 의한 법인세비용(수익) 24,428,703 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (7,894,185) 과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과 131,602 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (454,931) 과거기간 법인세관련 당기인식 조정액 0 회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과 151,253 법인세비용(수익) 합계 16,362,442 평균유효세율 0.1591 전기 (단위 : 천원) 공시금액 회계이익 63,697,106 적용세율에 의한 법인세비용(수익) 14,952,700 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (749,439) 과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과 157,796 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (1,046,575) 과거기간 법인세관련 당기인식 조정액 201 회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과 153,958 법인세비용(수익) 합계 13,468,641 평균유효세율 0.2114 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세 1,804,086 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세 1,505,595 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 기초 일시적차이 일시적차이의 증감 기말 일시적차이 기말 이연법인세부채(자산) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 대손충당금 21,288,910 (374,046) 20,914,864 4,371,207 감가상각누계액 및 상각누계액 6,136,878 75,045 6,211,923 1,419,193 미확정채무 7,097,358 854,112 7,951,470 1,749,795 유형자산감액손실 5,813,149 (7,273) 5,805,875 1,341,157 기타일시적차이 22,752,619 6,854,690 29,607,309 8,659,698 미사용 세무상 결손금 0 0 0 0 미사용 세액공제 0 0 0 0 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 0 0 0 17,541,050 전기 (단위 : 천원) 기초 일시적차이 일시적차이의 증감 기말 일시적차이 기말 이연법인세부채(자산) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 대손충당금 21,462,611 1,578,529 21,288,910 4,449,382 감가상각누계액 및 상각누계액 5,908,640 228,237 6,136,878 1,401,556 미확정채무 7,058,204 (2,468,646) 7,097,358 1,534,688 유형자산감액손실 5,820,422 (7,273) 5,813,149 1,342,837 기타일시적차이 30,434,206 (23,410,340) 22,752,619 5,386,970 미사용 세무상 결손금 0 0 0 14,115,433 미사용 세액공제 0 0 0 0 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 0 0 0 11,538 (5) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역 당기 (단위 : 천원) 공시금액 법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 (22,510,100) 전기 (단위 : 천원) 공시금액 법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 (13,310,659) (6) 보고기간종료일 현재 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 당기 (단위 : 천원) 공시금액 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 1,804,086 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 주식선택권 0 순확정급여부채의 재측정요소 1,804,086 전기 (단위 : 천원) 공시금액 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 1,555,221 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 주식선택권 49,626 순확정급여부채의 재측정요소 1,505,595 이연법인세자산 및 부채의 회수(결제)시기 이연법인세자산 및 부채의 회수(결제)시기 당기 (단위 : 천원) 공시금액 유동이연법인세자산 5,879,939 비유동이연법인세자산 90,567,425 유동이연법인세부채 (575) 비유동이연법인세부채 (78,905,738) 순이연법인세자산 17,541,051 전기 (단위 : 천원) 공시금액 유동이연법인세자산 5,302,564 비유동이연법인세자산 90,047,963 유동이연법인세부채 0 비유동이연법인세부채 (81,223,556) 순이연법인세자산 14,126,971 31. 비용의 성격별 분류 (연결) 비용의 성격별 분류 공시 당기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 제품과 재공품의 감소(증가) 3,626,995 0 3,626,995 상품매출원가 1,930,952,851 0 1,930,952,851 원재료와 소모품의 사용액 413,000,145 0 413,000,145 종업원급여비용 170,849,214 78,280,097 249,129,311 감가상각비 44,797,066 46,570,805 91,367,871 무형자산상각비 207,994 1,645,885 1,853,879 지급수수료 18,619,500 49,949,545 68,569,045 임차료 5,769,897 14,340,930 20,110,827 기타 비용 298,078,229 256,262,348 554,340,577 성격별 비용 합계 2,885,901,891 447,049,610 3,332,951,501 전기 (단위 : 천원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 제품과 재공품의 감소(증가) 977,162 0 977,162 상품매출원가 1,921,406,552 0 1,921,406,552 원재료와 소모품의 사용액 471,935,364 0 471,935,364 종업원급여비용 161,857,751 76,820,890 238,678,641 감가상각비 42,692,234 47,354,531 90,046,765 무형자산상각비 153,004 1,860,910 2,013,914 지급수수료 19,774,026 49,170,388 68,944,414 임차료 4,623,418 16,274,961 20,898,379 기타 비용 275,712,187 250,974,596 526,686,783 성격별 비용 합계 2,899,131,698 442,456,276 3,341,587,974 32. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익 (연결) (1) 당기 및 전기의 지배기업 소유지분에 대한 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. 주당이익 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기본주당이익 기본주당이익 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 86,491,703 가중평균유통보통주식수 8,105,223 기본주당이익 10,671 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기본주당이익 기본주당이익 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 50,228,507 가중평균유통보통주식수 8,105,223 기본주당이익 6,197 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 가중평균유통보통주식의 산출근거 당기 공시금액 기산일 2024-01-01 기산일의 주식수 8,105,223 가중일수 366 적수 2,966,511,618 가중평균유통보통주식수 8,105,223 전기 공시금액 기산일 2023-01-01 기산일의 주식수 8,105,223 가중일수 365 적수 2,958,406,395 가중평균유통보통주식수 8,105,223 (3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 희석주당이익 당기 (단위 : 천원) 공시금액 희석주당순이익 희석주당순이익 희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 86,554,802 가중평균유통보통주식수 8,105,223 세후주식보상비용 63,099 희석주식수 15 조정된 가중평균유통보통주식수 8,105,238 희석주당이익 10,671 전기 (단위 : 천원) 공시금액 희석주당순이익 희석주당순이익 희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 50,334,687 가중평균유통보통주식수 8,105,223 세후주식보상비용 106,180 희석주식수 3,879 조정된 가중평균유통보통주식수 8,109,102 희석주당이익 6,197 33. 주식기준보상 (연결) 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시 (단위 : 천원) 1차 주식기준보상약정의 부여일 2020년 3월 27일 주식기준보상약정에 대한 기술 20,000주 중 10,000주는 입사일로부터 3년, 나머지 10,000주는 5년동안 임원이 계속하여 근무용역을 제공하고 계약조건을 충족 시 보통주를 주당 54,842원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여받을 수 있습니다. 주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량 20,000 공정가치 측정방법에 대한 정보, 부여한 주식선택권 이항옵션 부여일 주식가격 58,800 행사가격, 부여한 주식선택권 54,842 기대주가변동성, 부여한 주식선택권 0.4437 주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술 2023. 3. 27 ~ 2030. 3. 26 시가배당률 0.0089 무위험이자율, 부여한 주식선택권 0.0151 당사가 당기 및 전기에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. 주식보상비용 인식액 당기 (단위 : 천원) 1차 종업원 주식기준보상거래로부터의 비용 82,053 전기 (단위 : 천원) 1차 종업원 주식기준보상거래로부터의 비용 138,075 34. 범주별 금융상품 (연결) (1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 금융자산의 범주별 공시 당기 (단위 : 천원) 금융자산 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 금융자산, 분류 현금및현금성자산 39,300,327 매출채권 323,445,737 기타채권 0 기타금융자산 39,230,127 금융자산, 분류 합계 401,976,191 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주 금융자산, 분류 현금및현금성자산 0 매출채권 0 기타채권 0 기타금융자산 1,377,865 금융자산, 분류 합계 1,377,865 당기손익인식금융자산 금융자산, 분류 현금및현금성자산 0 매출채권 0 기타채권 0 기타금융자산 0 금융자산, 분류 합계 0 금융자산, 범주 합계 403,354,056 전기 (단위 : 천원) 금융자산 금융자산, 범주 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 금융자산, 분류 현금및현금성자산 6,264,271 매출채권 333,617,665 기타채권 0 기타금융자산 40,674,217 금융자산, 분류 합계 380,556,153 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주 금융자산, 분류 현금및현금성자산 0 매출채권 0 기타채권 0 기타금융자산 1,496,596 금융자산, 분류 합계 1,496,596 당기손익인식금융자산 금융자산, 분류 현금및현금성자산 0 매출채권 0 기타채권 0 기타금융자산 0 금융자산, 분류 합계 0 금융자산, 범주 합계 382,052,749 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 금융부채의 범주별 공시 당기 (단위 : 천원) 금융부채 금융부채, 범주 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 금융부채, 분류 매입채무 246,970,173 기타채무 99,699,760 단기차입금 80,464,171 유동성장기부채 0 사채 69,811,012 기타금융부채 215,309,092 금융부채, 분류 합계 712,254,208 당기손익인식금융부채 금융부채, 분류 매입채무 0 기타채무 0 단기차입금 0 유동성장기부채 0 사채 0 기타금융부채 0 금융부채, 분류 합계 0 전기 (단위 : 천원) 금융부채 금융부채, 범주 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 금융부채, 분류 매입채무 242,734,201 기타채무 96,681,970 단기차입금 226,895,412 유동성장기부채 30,000,000 사채 0 기타금융부채 240,484,708 금융부채, 분류 합계 836,796,291 당기손익인식금융부채 금융부채, 분류 매입채무 0 기타채무 0 단기차입금 0 유동성장기부채 0 사채 0 기타금융부채 35,845 금융부채, 분류 합계 35,845 (4) 당기 및 전기 중 금융자산의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 금융자산의 범주별 순손익 당기 (단위 : 천원) 금융상품관련순손익 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 520,725 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 2,022,928 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 당기손익으로 인식한 손익 23,200 기타포괄손익으로 인식한 손익 0 전기 (단위 : 천원) 금융상품관련순손익 금융자산, 범주 당기손익인식금융자산 394,270 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 1,382,931 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 당기손익으로 인식한 손익 23,287 기타포괄손익으로 인식한 손익 (2,332,814) (5) 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 금융부채의 범주별 순손익 당기 (단위 : 천원) 금융상품관련순손익 금융부채, 범주 당기손익인식금융부채 (13,258,897) 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 0 전기 (단위 : 천원) 금융상품관련순손익 금융부채, 범주 당기손익인식금융부채 (17,716,460) 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 (35,845) 35. 금융상품, 위험회피 및 위험관리 (연결) (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 감사위원회에서는 분기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 연결실체는 목표 부채비율을 250%로 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율의 상한보다 낮은 수준입니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. 자본위험관리 당기 (단위 : 천원) 공시금액 부채 760,966,765 자본 479,829,767 부채비율 1.5859 전기 (단위 : 천원) 공시금액 부채 874,719,615 자본 419,012,690 부채비율 2.0876 (2) 금융위험 관리금융위험 관리정책의 목적연결실체의 금융위험은 시장위험(환율위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융위험 관리정책은 연결실체가 직면한 금융위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시 (단위 : 천원) 위험 시장위험 신용위험 유동성위험 환위험 이자율위험 위험에 대한 노출정도에 대한 기술 연결실체는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술 연결실체의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. 외화금융자산의 통화별 내역 당기 위험 환위험 기능통화 또는 표시통화 USD 외화금융자산, 기초통화금액 3,381,007 전기 위험 환위험 기능통화 또는 표시통화 USD 외화금융자산, 기초통화금액 3,871,899 USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화부채의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. 외화금융부채의 통화별 내역 당기 위험 환위험 기능통화 또는 표시통화 USD 외화금융부채, 기초통화금액 3,823,761 전기 위험 환위험 기능통화 또는 표시통화 USD 외화금융부채, 기초통화금액 8,986,075 USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석 당기 (단위 : 천원) 환위험 이자율위험 시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다 시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술 시장변수 상승 시 당기손익 감소 (65,085) (287,321) 시장변수 하락 시 당기손익 증가 65,085 287,321 전기 (단위 : 천원) 환위험 이자율위험 시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다 시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술 시장변수 상승 시 당기손익 감소 (659,422) (764,477) 시장변수 하락 시 당기손익 증가 659,422 764,477 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다. (3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. 신용위험 익스포저에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 신용위험에 대한 최대 노출정도 금융상품 현금및현금성자산 39,222,719 매출채권 321,427,971 기타채권 2,017,766 기타금융자산 39,230,127 전기 (단위 : 천원) 신용위험에 대한 최대 노출정도 금융상품 현금및현금성자산 6,177,048 매출채권 327,385,616 기타채권 6,232,049 기타금융자산 40,674,217 현금및현금성자산에는 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다. 유동성위험을 관리하는 방법에 대한 기술 (4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다. 유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융자산에 대한 만기분석 공시 당기 (단위 : 천원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산 337,159,039 25,894,165 유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산 매출채권 및 기타유동채권 323,445,737 0 기타금융자산 13,713,302 25,894,165 전기 (단위 : 천원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산 354,824,228 24,311,545 유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산 매출채권 및 기타유동채권 337,511,470 0 기타금융자산 17,312,758 24,311,545 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다. 유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융부채에 대한 만기분석 공시 당기 (단위 : 천원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융부채 556,869,431 154,103,767 16,804,711 유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융부채 매입채무 및 기타유동채무 339,559,571 0 0 기타금융부채 63,043,134 149,791,417 16,804,711 변동금리부 부채 54,805,814 0 0 고정금리부 부채 99,460,912 4,312,350 0 전기 (단위 : 천원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융부채 655,834,060 182,559,874 7,056,380 유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융부채 매입채무 및 기타유동채무 332,869,216 0 0 기타금융부채 63,172,436 182,559,874 7,056,380 변동금리부 부채 151,762,408 0 0 고정금리부 부채 108,030,000 0 0 (5) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식). - 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 금융자산 중 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였으며, 해당모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)공정가치로 후속측정되는 금융자산의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다. 금융상품의 서열체계 당기 (단위 : 천원) 금융자산 측정 전체 공정가치 금융자산, 분류 통화스왑 및 이자율 스왑 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 491,662 공정가치 서열체계 수준 3 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 491,662 시장성 있는 지분증권 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 277,039 공정가치 서열체계 수준 3 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 277,039 전기 (단위 : 천원) 금융자산 측정 전체 공정가치 금융자산, 분류 통화스왑 및 이자율 스왑 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 시장성 있는 지분증권 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 공정가치로 후속측정되는 금융부채의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다. 부채의 공정가치측정에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 부채 측정 전체 공정가치 부채 통화스왑 및 이자율스왑 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 공정가치 서열체계 수준 3 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 전기 (단위 : 천원) 부채 측정 전체 공정가치 부채 통화스왑 및 이자율스왑 공정가치 서열체계의 모든 수준 공정가치 서열체계 수준 1 공정가치 서열체계 수준 2 (35,845) 공정가치 서열체계 수준 3 공정가치 서열체계의 모든 수준 합계 (35,845) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. 시장성 없는 금융상품 당기 (단위 : 천원) 공시금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,100,826 전기 (단위 : 천원) 공시금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,496,596 36. 특수관계자 (연결) (1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 최상위지배기업 ㈜파리크라상(주1) 최상위지배기업의 종속기업 PARIS BAGUETTE BON DOUX, INC., ㈜에스피씨팩, 에스피엘㈜, ㈜샤니, 에스피씨㈜, PARIS BAGUETTE AMERICA, INC., PARIS BAGUETTE USA, INC., ㈜섹타나인, SPC INVESTMENT LIMITED COMPANY, SHANGHAI SHANY FOOD CO. LTD., 농업회사법인㈜설목장, ㈜피비파트너즈, PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE., LTD., 타이거인터내셔날㈜, ㈜에스피씨벤처스, 농업회사법인 (주)오션뷰팜, PARIS BAGUETTE VIETNAM CO. LTD., ㈜호진지리산보천, SPC JAPAN CO. LTD., SPC EUROPE S.A.R.L., SHAKE SHACK SINGAPORE JEWEL PTE. LTD, SARL SHANY PARIS CROISSANT, (주)샌드팜, BEIJING SPC FOOD CO. LTD., TIANJIN SPC FOOD CO. LTD., SHANGHAI SPC FOOD CO., LTD. , (주)에스팜, 주식회사 빅바이트컴퍼니, PBFC LICENSING INC 등 종속기업 ㈜SPC GFS, SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호(주2), (주)몬즈컴퍼니 관계기업 글로벌 푸드테크 신기술사업투자조합 최상위지배기업의 관계기업 ㈜호남샤니, ㈜에스데어리푸드, SPC EURO 및 그 종속 회사, ㈜그린익스프레스파크, PARIS BAGUETTE FAMILY, PARIS CROISSANT USA, ㈜해피모바일, PARIS CROISSANT SINGAPORE PTE. LTD 등 기타 특수관계자 비알코리아㈜, ㈜에이에스피엔, 행복한재단 등 (주1) (주)파리크라상이 보유한 당사의 지분율은 50% 미만이나, 의결권 위임약정을 통하여 과반수의 의결권 행사가 가능함에 따라 지배기업으로 분류하였습니다. (주2) 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호는 당기 청산하였습니다. (2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자거래에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래 기타수익, 특수관계자거래 부동산과 그 밖의 자산의 매각, 특수관계자거래 재화의 매입, 특수관계자거래 기타비용 부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래 전체 특수관계자 지배기업 ㈜파리크라상 452,097,051 1,099,972 0 8,830,246 1,736,376 0 지배기업의 종속기업 ㈜샤니 119,037,063 0 9,990 286,912,440 2,461,762 0 에스피씨㈜ 194,706 13,846 0 0 25,270,383 0 에스피엘㈜ 111,507,782 0 20,199 14,334,300 1,071,948 0 ㈜SPCPACK 927,838 0 0 14,967,276 445,606 0 ㈜섹타나인 522,374 144,915 0 0 3,990,093 8,552,915 ㈜설목장 0 0 0 0 0 0 PARIS BAGUETTE BON DOUX 0 0 0 57,114,523 0 149,652 상해SPC식품유한공사 0 0 0 0 0 0 TIANJIN SPC FOOD CO., LTD. 0 0 0 0 0 0 ㈜호진지리산보천 94 0 0 1,744,060 0 0 ㈜샌드팜 19,251,201 725,528 0 52,279,823 0 0 SPC FRANCE 0 0 0 4,004,491 0 38,616 SPC JAPAN 0 0 0 113,010 0 5,372,601 PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE 0 0 0 0 238,177 0 SHAKE SHACK SINGAPORE 812,222 30,322 0 0 197,890 0 빅바이트컴퍼니 27,334,578 1,786 199,005 22,296 11,679 0 타이거인터내셔날㈜ 16,825 0 0 4,935 0 0 지배기업의 관계기업 ㈜호남샤니 37,260,985 0 4,995 65,712,881 2,514,395 0 ㈜에스데어리푸드 11,520 0 0 0 0 0 H.SPC CO.,LTD 80,105 0 0 0 0 0 그 밖의 특수관계자 비알코리아㈜ 102,553,478 22,427 0 4,266,118 917,198 0 ㈜에이에스피엔 8,871 0 0 0 2,295,361 252,350 행복한재단 6,113 0 0 281,000 828,000 0 행복한거북이 3,684 0 0 0 0 0 전기 (단위 : 천원) 재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래 기타수익, 특수관계자거래 부동산과 그 밖의 자산의 매각, 특수관계자거래 재화의 매입, 특수관계자거래 기타비용 부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래 전체 특수관계자 지배기업 ㈜파리크라상 506,327,592 1,064,227 58,000 12,055,275 1,862,302 0 지배기업의 종속기업 ㈜샤니 125,202,762 0 4,156 286,203,450 7,426,391 0 에스피씨㈜ 72,507 9,476 0 0 22,276,595 0 에스피엘㈜ 113,046,903 0 0 10,487,351 1,215,849 0 ㈜SPCPACK 859,875 0 0 16,107,300 309,881 0 ㈜섹타나인 203,410 184,429 0 0 4,005,290 980,320 ㈜설목장 0 0 0 2,738,297 0 0 PARIS BAGUETTE BON DOUX 0 0 0 60,235,913 0 141,138 상해SPC식품유한공사 7,075,209 136,482 0 0 0 0 TIANJIN SPC FOOD CO., LTD. 3,473,708 51,872 0 0 0 0 ㈜호진지리산보천 0 0 0 2,523,862 0 0 ㈜샌드팜 18,245,295 710,384 0 48,026,113 0 13,848 SPC FRANCE 0 0 0 3,579,432 0 7,105,707 SPC JAPAN 0 0 0 111,207 1,995 2,303,360 PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE 42,750 0 0 0 214,608 0 SHAKE SHACK SINGAPORE 957,600 54,349 0 0 562,094 0 빅바이트컴퍼니 2,232,248 0 0 1,718 0 0 타이거인터내셔날㈜ 20,221 0 0 6,159 0 0 지배기업의 관계기업 ㈜호남샤니 36,454,070 0 0 64,002,729 2,888,963 0 ㈜에스데어리푸드 11,787 0 0 108,205 0 0 H.SPC CO.,LTD 64,782 0 0 0 0 0 그 밖의 특수관계자 비알코리아㈜ 102,741,093 11,644 0 6,027,353 863,437 0 ㈜에이에스피엔 13,940 0 0 0 2,493,693 184,686 행복한재단 0 0 0 0 835,000 0 행복한거북이 6,426 0 0 0 0 0 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시 당기 (단위 : 천원) 매출채권, 특수관계자거래 기타채권, 특수관계자거래 매입채무, 특수관계자거래 기타채무, 특수관계자거래 전체 특수관계자 지배기업 ㈜파리크라상 67,846,353 915,207 549,072 638,969 지배기업의 종속기업 ㈜샤니 23,461,496 120 60,036,464 219,294 에스피씨㈜ 7,542 4,546,974 0 2,156,992 에스피엘㈜ 20,718,718 0 2,640,352 103,067 ㈜SPCPACK 80,308 0 2,881,988 55,784 ㈜섹타나인 64,579 90,914 0 1,301,854 ㈜호진지리산보천 0 0 75,641 0 ㈜샌드팜 11,125,872 62,961 18,448,426 310,701 SPC FRANCE 0 24,654 0 0 SHAKE SHACK SINGAPORE 0 0 0 15,216 빅바이트컴퍼니 2,958,123 10,057 7,424 3,406 타이거인터내셔날㈜ 0 0 0 0 지배기업의 관계기업 ㈜호남샤니 3,164,360 0 4,971,803 241,545 ㈜에스데어리푸드 0 0 0 0 H.SPC CO.,LTD 12,934 0 0 0 그 밖의 특수관계자 비알코리아㈜ 9,877,714 32,956 452,974 322,730 ㈜에이에스피엔 0 0 0 75,730 행복한거북이 224 0 0 0 전기 (단위 : 천원) 매출채권, 특수관계자거래 기타채권, 특수관계자거래 매입채무, 특수관계자거래 기타채무, 특수관계자거래 전체 특수관계자 지배기업 ㈜파리크라상 75,661,319 971,439 934,710 645,460 지배기업의 종속기업 ㈜샤니 18,989,379 124 69,573,718 435,727 에스피씨㈜ 1,904 4,623,508 0 1,391,618 에스피엘㈜ 18,273,897 0 1,867,028 121,744 ㈜SPCPACK 78,374 0 2,942,707 64,433 ㈜섹타나인 85,976 13,811 0 1,118,727 ㈜호진지리산보천 0 0 163,235 0 ㈜샌드팜 7,778,377 45,794 14,141,118 132,356 SPC FRANCE 0 0 0 0 SHAKE SHACK SINGAPORE 0 0 0 132,267 빅바이트컴퍼니 2,446,231 0 0 1,890 타이거인터내셔날㈜ 3,134 0 0 0 지배기업의 관계기업 ㈜호남샤니 3,363,725 0 5,359,546 315,891 ㈜에스데어리푸드 0 0 29,653 11,000 H.SPC CO.,LTD 19,265 0 0 0 그 밖의 특수관계자 비알코리아㈜ 9,467,280 41,102 435,236 322,784 ㈜에이에스피엔 0 0 0 65,649 행복한거북이 381 0 0 0 3) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요경영진보상 당기 (단위 : 천원) 당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진 주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여 2,349,336 주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여 566,601 주요 경영진에 대한 보상, 주식기준보상 82,053 주요 경영진에 대한 보상 2,997,990 전기 (단위 : 천원) 당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진 주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여 2,706,728 주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여 1,727,175 주요 경영진에 대한 보상, 주식기준보상 138,075 주요 경영진에 대한 보상 4,571,978 4) 당기말 현재 연결실체 내 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 연결실체 내 지급보증 (단위 : 천원) 특수관계자 금융기관, 특수관계자 거래 기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래 세부내역, 특수관계자 거래 지급보증기간, 특수관계자 거래 지급보증의 구분 지급보증 1 ㈜SPC GFS 신한은행 15,600,000 한도자금대출 2024.06.28 ~ 2025.06.28 지급보증 2 ㈜SPC GFS 신한은행 14,400,000 전자방식외상 매출채권담보대출 2024.02.25 ~ 2025.02.25 지급보증 3 ㈜SPC GFS 신한은행 36,000,000 일반자금대출 2024.12.11 ~ 2025.06.11 지급보증 4 ㈜SPC GFS 신한은행 3,600,000 한도자금대출 2024.09.23 ~ 2025.09.23 지급보증 5 ㈜SPC GFS KEB하나은행 6,000,000 한도자금대출 2024.11.18 ~ 2025.11.17 지급보증 6 ㈜SPC GFS KEB하나은행 15,000,000 일반자금대출 2024.03.04 ~ 2025.03.04 지급보증 7 ㈜SPC GFS KEB하나은행 15,600,000 일반자금대출 2024.02.03 ~ 2025.02.03 지급보증 8 ㈜SPC GFS 우리은행 12,000,000 한도자금대출 2024.10.28 ~ 2025.10.28 지급보증 9 ㈜SPC GFS 기업은행 6,000,000 한도자금대출 2024.08.16 ~ 2025.08.16 지급보증 10 ㈜SPC GFS KDB산업은행 6,000,000 한도자금대출 2024.06.20 ~ 2025.06.20 지급보증 11 ㈜SPC GFS 한국수출입은행 9,600,000 일반자금대출 2024.12.30 ~ 2025.12.30 지급보증 12 ㈜SPC GFS 농협은행 12,000,000 한도자금대출 2024.05.11 ~ 2025.05.11 지급보증 13 ㈜SPC GFS 광주은행 6,000,000 한도자금대출 2024.06.15 ~ 2025.06.15 지급보증 14 ㈜SPC GFS 대구은행 8,400,000 한도자금대출 2024.02.24 ~ 2025.02.24 지급보증 15 ㈜몬즈컴퍼니 신한은행 2,400,000 일반자금대출 2024.12.16 ~ 2025.01.31 지급보증 16 ㈜몬즈컴퍼니 신한은행 4,800,000 한도자금대출 2024.12.16 ~ 2025.01.31 지급보증의 구분 합계 173,400,000 5) 당기 중 특수관계자와의 부동산리스에 대하여 리스개시일에 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식하고 있습니다. 리스계약, 특수관계자와의 거래 (단위 : 백만원) 공시금액 리스부채, 특수관계자거래 6,933 지급할 예상리스료 총액, 특수관계자거래 7,090 6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다. 7) 당기말과 전기말 현재 연결실체내의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 변동내역 당기 (단위 : 천원) 기초금액 대손상각비(대손충당금환입) 기말금액 전체 특수관계자 관계기업 금융상품 매출채권 25,707 10,681 36,388 미수금 97,791 (84,420) 13,371 금융상품 합계 123,498 (73,739) 49,759 그 밖의 특수관계자 금융상품 매출채권 546 (107) 439 미수금 0 0 0 금융상품 합계 546 (107) 439 전기 (단위 : 천원) 기초금액 대손상각비(대손충당금환입) 기말금액 전체 특수관계자 관계기업 금융상품 매출채권 29,024 (3,317) 25,707 미수금 12,516 85,275 97,791 금융상품 합계 41,540 81,958 123,498 그 밖의 특수관계자 금융상품 매출채권 679 (133) 546 미수금 0 0 0 금융상품 합계 679 (133) 546 37. 현금및현금성자산 (연결) 당기말 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. 현금및현금성자산 공시 당기 (단위 : 천원) 공시금액 보유현금 77,608 예금잔액 37,999,830 외화예금 1,222,889 현금및현금성자산 39,300,327 전기 (단위 : 천원) 공시금액 보유현금 87,223 예금잔액 4,239,858 외화예금 1,937,190 현금및현금성자산 6,264,271 38. 현금흐름표 (연결) (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. 비현금내역 당기 (단위 : 천원) 공시금액 건설중인자산의 유형자산 대체 19,820,656 건설중인자산의 무형자산 대체 733,471 유형자산(토지)의 투자부동산(토지) 대체 161,562 유형자산(건물)의 투자부동산(건물) 대체 202,343 보증금의 만기연장 1,593,955 보증금의 유동성대체 12,148,677 선급비용의 유동성대체 131,699 유형자산의 취득 관련 미지급금 증가(감소) 2,812,158 무형자산의 취득 관련 미지급금 증가(감소) (115,500) 사용권자산의 증가(감소) 30,443,965 리스부채의 증가(감소) 34,238,176 장기금융상품의 유동성대체 0 기타충당성부채의 유동성대체 1,685,395 장기차입금의 유동성대체 0 리스부채의 유동성대체 (767,060) 매출채권의 제각 0 건설중인자산의 미수금 대체 0 전기 (단위 : 천원) 공시금액 건설중인자산의 유형자산 대체 31,544,762 건설중인자산의 무형자산 대체 734,385 유형자산(토지)의 투자부동산(토지) 대체 799,076 유형자산(건물)의 투자부동산(건물) 대체 817,824 보증금의 만기연장 2,749,081 보증금의 유동성대체 121,291 선급비용의 유동성대체 134,746 유형자산의 취득 관련 미지급금 증가(감소) (1,752,416) 무형자산의 취득 관련 미지급금 증가(감소) 35,101 사용권자산의 증가(감소) 19,686,166 리스부채의 증가(감소) 23,361,279 장기금융상품의 유동성대체 14,000,000 기타충당성부채의 유동성대체 (396,135) 장기차입금의 유동성대체 30,000,000 리스부채의 유동성대체 2,377,211 매출채권의 제각 168,832 건설중인자산의 미수금 대체 6,873,838 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있게 하는 정보의 공시 (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시 (단위 : 천원) 재무활동에서 생기는 기초 부채 재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) 그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소) 재무활동에서 생기는 기말 부채 재무활동에서 생기는 부채 단기차입금 226,895,412 (146,920,412) 489,171 80,464,171 유동성장기부채 30,000,000 (30,000,000) 0 0 사채 0 69,759,629 51,384 69,811,013 리스 부채 236,105,655 (54,844,624) 29,163,841 210,424,872 파생상품부채 35,845 0 (35,845) 0 재무활동에서 생기는 부채 합계 493,036,912 (162,005,407) 29,668,551 360,700,056 리스부채의 비현금변동은 신규계약 및 계약연장으로 30,049,726 천원 대체했으며, 계약해지 등으로 885,885 천원 대체하였습니다. 39. 우발부채, 우발자산 및 약정사항 (연결) (1) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. 약정에 대한 공시 (단위 : 천원) 총 대출약정금액 차입금(사채 포함) 총 대출약정금액(USD) [USD, 일] 차입금(사채 포함)(USD) [USD, 일] 약정의 유형 일반자금대출 거래상대방 KEB하나은행 25,500,000 25,500,000 한국씨티은행 신한은행 37,000,000 37,000,000 우리은행 KDB산업은행 중국농업은행 한국수출입은행 농협은행 대구은행 광주은행 기업은행 한도자금대출 KEB하나은행 39,000,000 0 한국씨티은행 신한은행 117,000,000 1,775,000 우리은행 42,000,000 0 KDB산업은행 28,000,000 2,700,000 중국농업은행 20,000,000 0 한국수출입은행 농협은행 10,000,000 0 대구은행 7,000,000 0 광주은행 5,000,000 0 기업은행 5,000,000 0 수입신용장개설 KEB하나은행 40,000,000 575,686 20,000,000 0 한국씨티은행 신한은행 18,000,000 0 우리은행 9,000,000 0 KDB산업은행 중국농업은행 한국수출입은행 농협은행 대구은행 광주은행 기업은행 구매카드 KEB하나은행 한국씨티은행 1,000,000 67,513 신한은행 우리은행 KDB산업은행 중국농업은행 한국수출입은행 농협은행 대구은행 광주은행 기업은행 외화일반자금대출 KEB하나은행 한국씨티은행 15,000,000 3,734,130 신한은행 우리은행 KDB산업은행 중국농업은행 한국수출입은행 농협은행 대구은행 광주은행 기업은행 전자방식외상매출채권담보대출 KEB하나은행 한국씨티은행 신한은행 3,000,000 197,229 우리은행 KDB산업은행 중국농업은행 한국수출입은행 농협은행 2,000,000 0 대구은행 광주은행 기업은행 전자방식외상매출채권담보대출 KEB하나은행 한국씨티은행 신한은행 15,500,000 1,051,301 우리은행 KDB산업은행 중국농업은행 한국수출입은행 농협은행 대구은행 광주은행 기업은행 수입자금대출 KEB하나은행 한국씨티은행 신한은행 우리은행 KDB산업은행 중국농업은행 한국수출입은행 35,000,000 0 농협은행 대구은행 광주은행 기업은행 수출자금대출 KEB하나은행 한국씨티은행 신한은행 우리은행 KDB산업은행 중국농업은행 한국수출입은행 8,000,000 8,000,000 농협은행 대구은행 광주은행 기업은행 한편, 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증보험에 가입하고 있습니다. 보증보험 (단위 : 천원) 제공받은 지급보증 보증처 서울보증보험 보증종류 계약이행보증 등 보증금액 86,816,758 (2) 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 우발부채에 대한 공시 (단위 : 천원) 우발부채 법적소송우발부채 법적소송우발부채의 분류 피소(피고) 의무의 성격에 대한 기술, 우발부채 "소송상대방 : (주)하람로지스구분 : 서울지방법원소송사건내용 : 손해배상소송진행상황 : 1심 진행중" 소송 금액 169,443 40. 보고기간 후 사건 (연결) 2025년 1월 1일을 합병기일로 하여 당사의 종속기업 (주)에스피씨 지에프에스는 당사의 종속기업 (주)몬즈컴퍼니를 흡수합병 하였습니다. 그 내용은 다음과 같습니다. 합병의 개요 흡수합병 합병방법 - 합병법인(존속회사) : (주)에스피씨 지에프에스 - 피합병법인(소멸회사) : (주)몬즈컴퍼니 - 합병형태 : 완전자회사간 합병 합병목적 유통부문 법인간의 결합을 통한 시너지 효과로 사업확대 및 규모화 합병비율 존속회사인 (주)에스피씨 지에프에스는 소멸회사인 (주)몬즈컴퍼니의 지분 100%를 소유하고 있으며, 본 합병시 존속회사는 소멸회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로, 합병비율은 1.00 : 0.00 으로 산정함 합병비율 산출근거 완전자회사간 합병으로 합병당사자 법인들의 주주간 이익분여가 발생할 여지가 없고, 1인 주주이므로 합병 비율 산정 불필요 당사는 (주)에스피씨 지에프에스, (주)몬즈컴퍼니의 지분 100%를 소유하고 있습니다. 해당 합병은 동일 지배하에 있는 완전자회사간 사업결합으로, 연결실체의 재무제표상의 장부금액 변동은 없습니다. 합병 회계처리 공시금액 취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액 취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액 취득일 현재 인식한 유동자산 7,036,848 취득일 현재 인식한 비유동자산 3,467,059 취득일 현재 인식한 유동부채 (10,002,785) 취득일 현재 인식한 비유동부채 (565,530) 취득한 식별가능한 순자산 (64,408) 41. 재무제표 발행승인일 (연결) 동 연결재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 57 기 2024.12.31 현재 제 56 기 2023.12.31 현재 제 55 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 57 기 제 56 기 제 55 기 자산 유동자산 314,158,346,251 313,694,681,417 307,680,404,350 현금및현금성자산 (주33,34,36) 37,225,228,459 2,469,336,796 156,417,734 매출채권및기타채권 (주5,33,34,35,37) 189,751,464,407 198,338,279,481 159,488,467,749 재고자산 (주10) 75,624,841,815 92,757,300,190 136,707,334,390 기타유동금융자산 (주8,18,33,34,37) 8,115,823,634 16,573,930,560 5,291,511,560 기타유동자산 (주9,37) 3,440,987,936 3,555,834,390 6,036,672,917 비유동자산 606,647,551,913 629,713,051,842 680,447,589,206 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 1,377,865,447 1,100,826,447 1,100,826,447 이연법인세자산 (주29)

## 8. 기타금융자산 (연결)

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	13,713,302

기타유동금융자산	단기금융상품	0

단기보증금	13,221,640

유동파생상품자산	491,662

기타비유동금융자산	25,516,825

기타비유동금융자산	장기금융상품	14,000,000

장기보증금	11,516,825

기타금융자산	39,230,127

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	16,865,956

기타유동금융자산	단기금융상품	14,000,000

단기보증금	2,865,956

유동파생상품자산	0

기타비유동금융자산	23,808,261

기타비유동금융자산	장기금융상품	0

장기보증금	23,808,261

기타금융자산	40,674,217

## 9. 기타자산 (연결)

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	4,016,637

기타유동자산	유동선급금	2,497,241

유동선급비용	1,519,396

기타비유동자산	626,576

기타비유동자산	장기선급비용	626,576

기타자산	4,643,213

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	4,765,583

기타유동자산	유동선급금	2,853,831

유동선급비용	1,911,752

기타비유동자산	758,275

기타비유동자산	장기선급비용	758,275

기타자산	5,523,858

## 10. 재고자산 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득금액	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	92,827,697	(4,467,851)	88,359,847

제품	12,573,439	(268,898)	12,304,541

재공품	202,393	0	202,393

원재료	36,203,513	0	36,203,513

저장품	652,817	0	652,817

미착품	35,630,005	0	35,630,005

재고자산	178,089,864	(4,736,749)	173,353,117

전기 (단위 : 천원)

취득금액	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	123,171,329	(1,790,271)	121,381,058

제품	16,298,166	(410,141)	15,888,025

재공품	245,904	0	245,904

원재료	42,916,034	0	42,916,034

저장품	915,418	0	915,418

미착품	43,068,577	0	43,068,577

재고자산	226,615,428	(2,200,412)	224,415,016

(2) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산 관련 비용은 다음과 같으며, 매출원가로 반영하였습니다.

재고자산 관련 비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	15,713,883

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	재고자산평가손실	2,536,336

재고자산감모손실	1,974,795

반품폐기손실	11,202,752

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	13,242,126

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	재고자산평가손실	258,680

재고자산감모손실	1,619,172

반품폐기손실	11,364,274

## 11. 유형자산 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	32,756,550	0	0	0	32,756,550

건물	145,616,637	(44,475,059)	0	(3,436,480)	97,705,098

구축물	109,822,471	(50,471,092)	0	(323,378)	59,028,001

기계장치	328,833,321	(209,210,192)	(272,773)	(865,339)	118,485,017

차량운반구	132,813	(123,192)	0	(1)	9,620

공기구비품	163,908,703	(107,812,722)	0	(1,583)	56,094,398

시설장치	1,103,314	(626,981)	0	0	476,333

연구장비	3,395,420	(3,395,291)	0	0	129

건설중인자산	17,365,269	0	0	0	17,365,269

사용권자산	394,960,098	(191,040,137)	(18,159,198)	0	185,760,763

사용권자산	사용권자산 중 부동산	390,092,023	(189,002,619)	(18,159,198)	0	182,930,206

사용권자산 중 부동산	자가사용	386,259,464	(186,080,118)	(18,159,198)	0	182,020,148

운용리스	3,832,558	(2,922,501)	0	0	910,057

사용권자산 중 차량	4,868,075	(2,037,518)	0	0	2,830,557

유형자산 합계	1,197,894,596	(607,154,666)	(18,431,971)	(4,626,781)	567,681,178

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	32,940,344	0	0	0	32,940,344

건물	142,249,112	(41,451,457)	0	(3,513,704)	97,283,951

구축물	107,850,431	(46,779,915)	0	(337,645)	60,732,871

기계장치	323,061,853	(199,047,586)	(272,773)	(657,891)	123,083,603

차량운반구	181,822	(153,500)	0	(3,200)	25,122

공기구비품	151,996,657	(101,692,256)	0	(2,583)	50,301,818

시설장치	763,714	(437,143)	0	0	326,571

연구장비	3,395,420	(3,395,291)	0	0	129

건설중인자산	9,019,929	0	0	0	9,019,929

사용권자산	423,524,685	(198,542,943)	(14,983,431)	0	209,998,311

사용권자산	사용권자산 중 부동산	418,271,905	(196,083,374)	(14,983,431)	0	207,205,100

사용권자산 중 부동산	자가사용	414,164,772	(194,081,144)	(14,983,431)	0	205,100,197

운용리스	4,107,133	(2,002,230)	0	0	2,104,903

사용권자산 중 차량	5,252,780	(2,459,569)	0	0	2,793,211

유형자산 합계	1,194,983,967	(591,500,091)	(15,256,204)	(4,515,023)	583,712,650

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	유형자산의 처분 및 폐기	감가상각비, 유형자산	당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	기말 유형자산

유형자산	토지	32,940,344	0	(22,232)	0	0	(161,562)	32,756,550

건물	97,283,951	333,811	0	(2,957,011)	0	3,044,347	97,705,098

구축물	60,732,871	780,008	(444,254)	(4,033,845)	0	1,993,220	59,028,000

기계장치	123,083,603	5,367,975	(981,087)	(18,449,893)	0	9,464,420	118,485,018

차량운반구	25,122	0	(8,065)	(7,437)	0	0	9,620

공기구비품	50,301,818	17,268,831	(2,710,570)	(14,006,168)	0	5,240,487	56,094,398

시설장치	326,571	339,600	0	(189,838)	0	0	476,333

연구장비	129	0	0	0	0	0	129

건설중인자산	9,019,929	29,338,285	(184,900)	0	0	(20,808,045)	17,365,269

사용권자산	사용권자산 중 부동산	자가사용	205,100,197	29,673,661	35,981	(48,542,656)	(4,411,499)	164,466	182,020,150

운용리스	2,104,903	33,285	304,259	(1,532,389)	0	0	910,057

사용권자산 중 차량	2,793,211	1,460,686	(117,606)	(1,305,735)	0	0	2,830,556

유형자산 합계	583,712,650	84,596,143	(4,128,474)	(91,024,974)	(4,411,499)	(1,062,667)	567,681,178

전기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	유형자산의 처분 및 폐기	감가상각비, 유형자산	당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	기말 유형자산

유형자산	토지	33,760,341	0	(20,920)	0	0	(799,077)	32,940,344

건물	102,009,283	152,106	(1,206,976)	(2,976,118)	0	(694,344)	97,283,951

구축물	40,347,850	3,799,441	(36,102)	(3,687,727)	0	20,309,409	60,732,871

기계장치	129,519,477	4,653,570	(391,749)	(18,361,503)	0	7,663,808	123,083,603

차량운반구	161,674	0	(103,134)	(33,418)	0	0	25,122

공기구비품	45,429,399	14,512,242	(900,302)	(12,316,958)	0	3,577,437	50,301,818

시설장치	452,374	16,299	(503)	(141,599)	0	0	326,571

연구장비	371	0	0	(242)	0	0	129

건설중인자산	24,109,842	24,368,976	(87,000)	0	0	(39,371,889)	9,019,929

사용권자산	사용권자산 중 부동산	자가사용	245,873,236	26,207,953	(9,766,179)	(49,753,110)	(7,562,290)	100,587	205,100,197

운용리스	682,984	2,650,049	0	(1,228,130)	0	0	2,104,903

사용권자산 중 차량	1,896,330	1,044,520	(82,808)	(1,206,241)	1,141,410	0	2,793,211

유형자산 합계	624,243,161	77,405,156	(12,595,673)	(89,705,046)	(6,420,880)	(9,214,069)	583,712,650

(3) 유형자산의 기타 변동에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

유형자산의 기타 변동에 대한 세부내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	(363,904)

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	토지	(161,562)

건물	(202,342)

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	19,820,656

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	건물	3,246,689

구축물	1,993,220

기계장치	9,464,420

공기구비품	5,116,327

무형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(733,471)

무형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	소프트웨어	(41,241)

기타무형자산	(692,230)

기타비용과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(181,942)

미수금과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(71,976)

해외사업장환산손익으로 인한 변동, 유형자산	288,627

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	(1,616,901)

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	토지	(799,077)

건물	(817,824)

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	31,544,762

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	건물	123,480

구축물	20,309,409

기계장치	7,663,808

공기구비품	3,448,065

무형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(734,385)

무형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	소프트웨어	(299,904)

기타무형자산	(434,481)

기타비용과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(218,904)

미수금과의 대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(6,873,838)

해외사업장환산손익으로 인한 변동, 유형자산	230,989

(4) 사용권자산 중 금액적으로 중요한 가평휴게소가 포함되어 있습니다. 당사는 당기와 전기 중 손상징후가 있다고 판단한 가평휴게소의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하여, 가평휴게소의 사용권자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 당기와 전기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 영향을 미치는 경제상황에 따라, 당사는 경제상황의 영향을 면밀히 모니터링하고 있습니다.

사용권자산의 손상에 대한 세부내역
당기 (단위 : 백만원)

유형자산

사용권자산

가평휴게소

장부금액, 사용권자산	107,315

손상차손, 사용권자산	4,411

전기 (단위 : 백만원)

유형자산

사용권자산

가평휴게소

장부금액, 사용권자산	135,497

손상차손, 사용권자산	7,562

(5) 당기말 현재 연결실체는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대해 재산종합보험 및 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

유형자산에 대한 보험
(단위 : 천원)

공시금액

부보금액	1,487,276,617

(6) 당기 및 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용한 자본화차입이자율은 다음과 같습니다.

유형자산에 대해 자본화된 차입원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가	263,763

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0313

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가	408,711

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0440

(7) 당기 중 연결실체는 청주공장 내 시설증설 목적으로 투자계획을 수립했으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 지출한 금액은 각각 3,856,120천원, 1,570,504 천원입니다.

유형자산을 취득하기 위한 약정액
(단위 : 천원)

공시금액

유형자산을 취득하기 위한 약정액	103,000,000

## 12. 투자부동산 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

토지, 투자부동산	13,053,121	0	13,053,121

건물, 투자부동산	17,166,667	(6,934,690)	10,231,977

투자부동산, 총액	30,219,788	(6,934,690)	23,285,098

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

토지, 투자부동산	12,891,560	0	12,891,559

건물, 투자부동산	16,953,691	(6,581,160)	10,372,532

투자부동산, 총액	29,845,251	(6,581,160)	23,264,091

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	12,891,559	10,372,532	23,264,091

감가상각비, 투자부동산	0	(342,897)	(342,897)

유형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 투자부동산	161,562	202,342	363,904

기말 투자부동산	13,053,121	10,231,977	23,285,098

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	12,092,483	9,896,425	21,988,908

감가상각비, 투자부동산	0	(341,717)	(341,717)

유형자산과의 대체에 따른 증가(감소), 투자부동산	799,076	817,824	1,616,900

기말 투자부동산	12,891,559	10,372,532	23,264,091

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

투자부동산 관련 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	1,935,285

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	투자부동산에서 발생한 임대수익	2,505,799

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(570,514)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	1,405,270

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	투자부동산에서 발생한 임대수익	1,789,596

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(384,326)

당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산관련 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 제외되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

투자부동산의 공정가치
당기 (단위 : 천원)

공시금액	공정가치

토지	13,053,121	82,624,505

건물	10,231,977	14,020,974

전기 (단위 : 천원)

공시금액	공정가치

토지	12,891,559	56,217,382

건물	10,372,532	12,119,419

(5) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장거래사례법, 원가접근법이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.

## 13. 무형자산 (연결)

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초의 무형자산 및 영업권	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	무형자산상각비	처분	대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	기말 무형자산 및 영업권

내부창출 여부	외부 취득	무형자산 및 영업권	영업권	10,092,542	0	0	0	0	0	10,092,542

임차권리금	84,546	0	(32,541)	(1)	0	0	52,004

산업재산권	270,452	880	(72,800)	0	0	0	198,532

회원권	1,565,167	120	0	(444)	0	0	1,564,843

컴퓨터소프트웨어	4,036,970	122,909	(1,079,047)	0	41,241	0	3,122,073

기타의무형자산	3,374,027	601,649	(669,490)	(194,233)	692,230	4,011	3,808,194

무형자산 및 영업권 합계	19,423,704	725,558	(1,853,878)	(194,678)	733,471	4,011	18,838,188

전기 (단위 : 천원)

기초의 무형자산 및 영업권	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	무형자산상각비	처분	대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	기말 무형자산 및 영업권

내부창출 여부	외부 취득	무형자산 및 영업권	영업권	10,092,542	0	0	0	0	0	10,092,542

임차권리금	84,696	80,000	(38,479)	(41,671)	0	0	84,546

산업재산권	268,287	102,140	(99,974)	(1)	0	0	270,452

회원권	1,565,167	0	0	0	0	0	1,565,167

컴퓨터소프트웨어	4,487,228	479,734	(1,229,889)	(7)	299,904	0	4,036,970

기타의무형자산	2,735,574	944,002	(645,573)	(100,904)	434,451	6,477	3,374,027

무형자산 및 영업권 합계	19,233,494	1,605,876	(2,013,915)	(142,583)	734,355	6,477	19,423,704

## 14. 매입채무 및 기타채무 (연결)

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	246,970,173

미지급금	8,857,816

미지급비용	90,841,944

매입채무 및 기타유동채무	346,669,933

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	242,734,201

미지급금	6,201,391

미지급비용	90,480,579

매입채무 및 기타유동채무	339,416,171

연결실체의 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 30일이며, 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

## 15. 차입금 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입금의 구성내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 차입금(사채 포함)	80,464,171

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	69,811,012

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 차입금(사채 포함)	226,895,412

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	30,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	0

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	유동 차입금(사채 포함)

차입금명칭	원화자금대출	거래상대방	우리은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위	0.0300

상위범위	0.0472

범위 합계	38,775,000

KDB산업은행	범위	하위범위	0.0412

상위범위	0.0412

범위 합계	2,700,000

한국수출입은행	범위	하위범위	0.0445

상위범위	0.0445

범위 합계	8,000,000

KEB하나은행	범위	하위범위	0.0449

상위범위	0.0464

범위 합계	25,500,000

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

중국농업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

한국씨티은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

외화자금대출	우리은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KDB산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

한국수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

중국농업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

한국씨티은행	범위	하위범위	0.0431

상위범위	0.0431

범위 합계	5,489,171

전기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	유동 차입금(사채 포함)

차입금명칭	원화자금대출	거래상대방	우리은행	범위	하위범위	0.0513

상위범위	0.0513

범위 합계	3,000,000

신한은행	범위	하위범위	0.0478

상위범위	0.0533

범위 합계	95,930,000

KDB산업은행	범위	하위범위	0.0446

상위범위	0.0499

범위 합계	39,000,000

한국수출입은행	범위	하위범위	0.0485

상위범위	0.0485

범위 합계	8,000,000

KEB하나은행	범위	하위범위	0.0528

상위범위	0.0584

범위 합계	25,500,000

농협은행	범위	하위범위	0.0504

상위범위	0.0504

범위 합계	10,000,000

중국농업은행	범위	하위범위	0.0515

상위범위	0.0515

범위 합계	40,000,000

한국씨티은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

외화자금대출	우리은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

신한은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KDB산업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

한국수출입은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

KEB하나은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

농협은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

중국농업은행	범위	하위범위

상위범위

범위 합계

한국씨티은행	범위	하위범위	0.0479

상위범위	0.0483

범위 합계	5,465,412

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

장기차입금 및 사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

장기 차입금

원화자금대출	회사채

거래상대방

에스타이거립(주)	제1회무기명식 이권부무보증사채	에스타이거립(주)	제1회무기명식 이권부무보증사채

차입금, 만기	0	0	0	2027-05-10

차입금, 이자율	0.0000	0.0000	0.0000	0.0411

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	0	0	0	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	0	0	0	69,811,012

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

장기 차입금

원화자금대출	회사채

거래상대방

에스타이거립(주)	제1회무기명식 이권부무보증사채	에스타이거립(주)	제1회무기명식 이권부무보증사채

차입금, 만기	2024-04-19	0	0	0

차입금, 이자율	0.0247	0.0000	0.0000	0.0000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	30,000,000	0	0	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	0	0	0	0

장기차입금은 만기에 일시상환 조건입니다.

## 16. 파생상품 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품
당기

거래상대방

한국씨티은행

파생상품 유형

스왑계약

통화스왑 및 이자율스왑(자산)	통화스왑 및 이자율스왑(부채)

외화차입금	"거래처: 한국씨티은행 계약기간 : 2024.01.26 ~ 2025.01.26 계약내용 : - 거래금액 미화 3,734천달러와 원화 5,000,000천원 - 약정환율 KRW 1,339.00과 USD1 - USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.90%(지급)"

전기

거래상대방

한국씨티은행

파생상품 유형

스왑계약

통화스왑 및 이자율스왑(자산)	통화스왑 및 이자율스왑(부채)

외화차입금	"거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2023.11.29 ~ 2024.11.29계약내용 :- 거래금액 미화 4,239천달러와 원화 5,472,193천원- 약정환율 KRW 1,291.00과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.95%(지급)"

(2) 당기 중 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

파생상품의 평가손익
(단위 : 천원)

통화스왑 및 이자율스왑(자산)	통화스왑 및 이자율스왑(부채)	파생상품 유형 합계

자산

자산	유동파생상품자산, 기초	0	0

파생상품평가이익	491,662	491,662

파생상품자산의 정산	0	0

유동파생상품자산, 기말	491,662	491,662

부채

부채	유동파생상품부채, 기초	35,845	35,845

파생상품부채의 정산	(35,485)	(35,485)

유동파생상품부채, 기말	0	0

## 17. 기타금융부채 (연결)

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융부채	215,309,092

기타금융부채	기타유동금융부채	58,822,796

기타유동금융부채	단기예수보증금	4,230,648

유동 리스부채	53,980,176

유동파생상품부채	0

유동금융보증부채	611,972

유동기타금융부채	0

기타비유동금융부채	156,486,296

기타비유동금융부채	장기예수보증금	41,600

비유동 리스부채	156,444,696

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융부채	240,520,552

기타금융부채	기타유동금융부채	59,127,134

기타유동금융부채	단기예수보증금	4,343,705

유동 리스부채	54,747,236

유동파생상품부채	35,845

유동금융보증부채	0

유동기타금융부채	348

기타비유동금융부채	181,393,418

기타비유동금융부채	장기예수보증금	35,000

비유동 리스부채	181,358,418

## 18. 금융리스채권 및 리스부채 (연결)

(1) 금융리스채권1) 당기 및 전기 리스제공자로서 인식한 수익은 다음과 같습니다.

금융리스채권
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스 순투자의 금융수익	0

운용리스수익	1,231,870

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융리스 순투자의 금융수익	0

운용리스수익	1,211,161

(2) 리스부채1) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

리스부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	236,105,655

리스부채의 추가	29,756,720

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(885,885)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	293,006

리스부채에 대한 이자비용	5,074,336

영업활동으로 분류된 리스이자의 지급	(5,074,336)

재무활동으로 분류된 리스부채의 지급	(54,844,624)

기말 리스부채	210,424,871

유동 리스부채	53,980,176

비유동 리스부채	156,444,696

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	271,685,001

리스부채의 추가	27,095,891

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(9,831,663)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	1,240,028

리스부채에 대한 이자비용	4,857,023

영업활동으로 분류된 리스이자의 지급	(4,857,022)

재무활동으로 분류된 리스부채의 지급	(54,083,603)

기말 리스부채	236,105,655

유동 리스부채	54,747,236

비유동 리스부채	181,358,418

2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

리스부채의 만기별 상환금액
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	58,198,173	151,955,326	16,804,711	226,958,210

리스부채	53,980,176	141,700,737	14,743,959	210,424,872

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	58,865,690	183,178,348	7,056,380	249,100,418

리스부채	54,747,236	174,384,501	6,973,918	236,105,655

3) 당기 및 전기 중 사용권자산 관련하여 손익으로 인식 금액은 다음과 같습니다.

리스손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	1,357,780

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	9,228,528

리스부채에 대한 이자비용	(5,074,336)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	1,542,151

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	4,647,814

리스부채에 대한 이자비용	(4,857,023)

4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

리스의 총 현금유출
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	70,505,268

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	65,130,590

5) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

리스부채의 양적 정보
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	236,105,655

리스부채의 추가	29,756,720

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	885,885

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	293,006

리스부채에 대한 이자비용	(5,074,336)

영업활동으로 분류된 리스이자의 지급	(5,074,336)

재무활동으로 분류된 리스부채의 지급	(54,844,624)

기말 리스부채	210,424,871

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	271,685,001

리스부채의 추가	27,095,891

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	9,831,663

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	1,240,028

리스부채에 대한 이자비용	(4,857,023)

영업활동으로 분류된 리스이자의 지급	(4,857,022)

재무활동으로 분류된 리스부채의 지급	(54,083,603)

기말 리스부채	236,105,655

## 19. 종업원급여 (연결)

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 삼성증권(주)에 의하여 2024년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	127,919,348

사외적립자산, 공정가치	(151,751,438)

순확정급여자산	(23,832,090)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	109,445,801

사외적립자산, 공정가치	(136,420,113)

순확정급여자산	(26,974,312)

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	109,445,801	(136,420,112)	(26,974,311)

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	22,539,870	(5,936,525)	16,603,345

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	17,960,947	0	17,960,947

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	4,578,923	(5,936,525)	(1,357,602)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	6,874,288	1,195,316	8,069,604

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	1,195,316	1,195,316

보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	6,874,288	0	6,874,288

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(25,206,106)	(25,206,106)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(14,347,704)	13,890,930	(456,774)

순과거근무원가와 정산으로 인한 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	4,226,059	0	4,226,059

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(818,966)	725,059	(93,907)

기말 순확정급여부채(자산)	127,919,348	(151,751,438)	(23,832,090)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	96,542,122	(117,615,153)	(21,073,031)

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	21,389,858	(6,221,253)	15,168,605

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	16,717,062	0	16,717,062

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	4,672,796	(6,221,253)	(1,548,457)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	5,266,810	1,578,372	6,845,182

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	1,578,372	1,578,372

보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	5,266,810	0	5,266,810

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(27,520,981)	(27,520,981)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(12,449,954)	12,241,714	(208,240)

순과거근무원가와 정산으로 인한 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	0	0	0

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(1,303,034)	1,117,189	(185,845)

기말 순확정급여부채(자산)	109,445,801	(136,420,112)	(26,974,311)

(3) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	395,929

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	408,504

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	151,739,172

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	12,266

사외적립자산, 공정가치	151,751,438

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	136,406,235

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	13,878

사외적립자산, 공정가치	136,420,113

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정
당기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0388	0.0490

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0200	0.0350

전기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0448	0.0484

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0200	0.0437

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(2,975,956)	6,085,866

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	3,340,210	(5,597,230)

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(4,752,253)	5,285,793

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	4,973,811	(5,106,334)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

## 20. 기타부채 (연결)

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	25,907,276

기타 유동부채	유동선수금	8,260,402

단기선수수익	3,958

단기예수금	1,510,765

부가가치세예수금	13,168,542

유동 그 밖의 기타충당부채	2,963,609

기타 비유동 부채	9,356,608

기타 비유동 부채	장기종업원급여부채	5,878,343

비유동 그 밖의 기타충당부채	3,478,265

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	25,351,215

기타 유동부채	유동선수금	7,398,441

단기선수수익	3,958

단기예수금	1,573,619

부가가치세예수금	13,719,124

유동 그 밖의 기타충당부채	2,656,073

기타 비유동 부채	9,852,596

기타 비유동 부채	장기종업원급여부채	4,604,487

비유동 그 밖의 기타충당부채	5,248,109

유동 그 밖의 기타충당부채에는 환불부채가 포함되어 있으며, 환불부채는 구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

## 21. 자본금 (연결)

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	100,000,000

총 발행주식수	8,629,009

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	(523,786)

유통주식수의 수량	8,105,223

주당 액면가액	5

자본금	43,145,045

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	100,000,000

총 발행주식수	8,629,009

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	(523,786)

유통주식수의 수량	8,105,223

주당 액면가액	5

자본금	43,145,045

당기말 및 전기말 현재 보통주의 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

## 22. 기타불입자본 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타불입자본	(24,792,138)

기타불입자본	주식발행초과금	6,677,288

자기주식	(50,431,627)

자본준비금	19,348

감자차익	5,741,950

자기주식처분이익	77,000

주식선택권	434,034

기타자본잉여금	12,689,869

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타불입자본	(24,874,191)

기타불입자본	주식발행초과금	6,677,288

자기주식	(50,431,627)

자본준비금	19,348

감자차익	5,741,950

자기주식처분이익	77,000

주식선택권	351,981

기타자본잉여금	12,689,869

주식발행초과금 및 자본준비금은 자본전입 및 결손보전에만 사용가능합니다.감자차익 및 자기주식처분이익은 감자차손 및 자기주식처분손실과 상계하거나 결손보전에만 사용가능합니다.기타자본잉여금에는 지배기업은 전기이전 종속회사인 (주)밀다원, (주)그릭슈바인, (주)에그팜을 흡수합병하면서, 연결재무제표상 최초 동일지배하의 사업결합시 계상된 기타불입자본 13,135,574천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

자기주식
당기 (단위 : 천원)

공시금액

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	523,786

자기주식	50,431,627

전기 (단위 : 천원)

공시금액

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	523,786

자기주식	50,431,627

## 23. 기타자본구성요소 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	(1,138,890)

기타자본구성요소	해외사업환산이익	463,576

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	(1,602,466)

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	4,515,670

기타자본구성요소	해외사업환산이익	366,913

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	(1,602,466)

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	5,751,223

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	(1,602,466)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체	0

기말 금액	(1,602,466)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	728,248

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,330,714)

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체	0

기말 금액	(1,602,466)

## 24. 이익잉여금과 배당금 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	462,615,751

이익잉여금	이익준비금	10,764,407

임의적립금	85,000,000

미처분이익잉여금	366,851,344

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금	396,226,166

이익잉여금	이익준비금	9,386,519

임의적립금	82,000,000

미처분이익잉여금	304,839,647

이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 적립 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용 될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용 될 수 있습니다.보고기간종료일 현재 임의적립금은 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 임의적립금입니다.미처분이익잉여금 중 52,849,796천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

배당금
당기 (단위 : 천원)

연차배당

발행주식수	8,629,009

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	523,786

유통주식수의 수량	8,105,223

보통주에 지급된 주당배당금	1,700

보통주에 지급된 배당금	13,778,879

전기 (단위 : 천원)

연차배당

발행주식수	8,629,009

발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	523,786

유통주식수의 수량	8,105,223

보통주에 지급된 주당배당금	1,700

보통주에 지급된 배당금	13,778,879

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초, 이익잉여금	396,226,166

보통주에 지급된 배당금	(13,778,879)

당기순이익	86,491,703

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(6,323,239)

연결대상범위의 변동	0

기말, 이익잉여금	462,615,751

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초, 이익잉여금	364,261,134

보통주에 지급된 배당금	(13,778,879)

당기순이익	50,228,507

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(5,339,587)

연결대상범위의 변동	854,991

기말, 이익잉여금	396,226,166

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

확정급여제도의 재측정요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	(25,089,904)

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(8,127,324)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,804,086

기말 금액	(31,413,142)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금액	(19,750,317)

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(6,845,182)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,505,595

기말 금액	(25,089,904)

## 25. 매출 (연결)

(1) 당기 및 전기 중 연결실의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

영업수익	3,427,920,218

영업수익	재화의 판매로 인한 수익(매출액)	3,115,259,722

기타수익(매출액)	312,660,496

전기 (단위 : 천원)

공시금액

영업수익	3,433,322,296

영업수익	재화의 판매로 인한 수익(매출액)	3,138,862,887

기타수익(매출액)	294,459,409

상기 재화판매는 분식식품, 과자, 빵, 케잌 등을 제조하여 직접판매, 도매상, 인터넷판매 등의 방법으로 판매를 하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 한시점에수익을 인식하고 있습니다. 기타매출은 임대수익 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주요 매출조정내역은 다음과 같습니다.

매출조정내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출조정내역	2,841,267

매출조정내역	장려금 등	2,430,303

환불부채	410,964

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출조정내역	2,762,615

매출조정내역	장려금 등	2,225,616

환불부채	536,999

장려금 등은 고객에게 판매후 지급될 장려금으며, 보고기말 시점 합리적인 예측으로 추정하였습니다.환불부채는 구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

수행의무에 따른 매출 내역은 다음과 같습니다.

수행의무에 따른 매출 내역
당기 (단위 : 천원)

영업수익

수행의무	한 시점에 이행하는 수행의무	3,424,308,049

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	3,612,170

수행의무 합계	3,427,920,219

전기 (단위 : 천원)

영업수익

수행의무	한 시점에 이행하는 수행의무	3,429,830,019

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	3,492,277

수행의무 합계	3,433,322,296

## 26. 판매비와 관리비 (연결)

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	447,049,610

판매비와관리비	급여, 판관비	72,659,662

퇴직급여, 판관비	5,620,434

임차료, 판관비	14,340,930

감가상각비, 판관비	46,570,804

무형자산상각비, 판관비	1,645,885

광고선전비, 판관비	21,232,139

운반비, 판관비	120,438,075

판매수수료, 판관비	26,741,977

지급수수료, 판관비	49,949,545

판매촉진비, 판관비	0

복리후생비, 판관비	2,469,831

수도광열비, 판관비	310,716

차량유지비, 판관비	479,404

외주용역비, 판관비	25,562,045

기타판매비와관리비	59,028,163

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	442,456,276

판매비와관리비	급여, 판관비	71,943,293

퇴직급여, 판관비	4,877,596

임차료, 판관비	16,274,961

감가상각비, 판관비	47,354,530

무형자산상각비, 판관비	1,860,910

광고선전비, 판관비	24,117,430

운반비, 판관비	114,845,267

판매수수료, 판관비	27,564,442

지급수수료, 판관비	49,170,389

판매촉진비, 판관비	80,209

복리후생비, 판관비	2,538,073

수도광열비, 판관비	291,898

차량유지비, 판관비	494,943

외주용역비, 판관비	22,886,075

기타판매비와관리비	58,156,260

## 27. 금융수익과 금융비용 (연결)

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	2,566,853

금융수익	이자수익(금융수익)	2,022,928

이자수익(금융수익)	현금및현금성자산으로부터의 이자수익	1,264,481

기타 금융자산으로부터의 이자수익	758,447

기타금융수익	543,925

기타금융수익	배당금수익(금융수익)	23,200

파생상품거래이익(금융수익)	29,063

파생상품평가이익	491,662

금융원가	26,517,794

금융원가	차입금 이자비용	8,082,728

리스부채에 대한 이자비용	5,176,169

파생상품평가손실	13,258,897

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	1,800,488

금융수익	이자수익(금융수익)	1,382,931

이자수익(금융수익)	현금및현금성자산으로부터의 이자수익	747,945

기타 금융자산으로부터의 이자수익	634,986

기타금융수익	417,557

기타금융수익	배당금수익(금융수익)	23,287

파생상품거래이익(금융수익)	394,270

파생상품평가이익	0

금융원가	17,752,305

금융원가	차입금 이자비용	12,823,482

리스부채에 대한 이자비용	4,892,978

파생상품평가손실	35,845

기타 금융자산으로부터의 이자수익은 유효이자율법에 따른 이자수익 입니다.

## 28. 기타수익과 기타비용 (연결)

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	33,714,129

기타이익	기타대손충당금환입	4,144

잡이익	33,709,985

기타손실	7,726,788

기타손실	기부금	2,087,698

잡손실	5,639,090

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	6,109,353

기타이익	기타대손충당금환입	25,461

잡이익	6,083,892

기타손실	10,106,722

기타손실	기부금	1,979,349

잡손실	8,127,373

## 29. 기타차익 및 차손 (연결)

당기 및 전기 중 기타차익및차손의 구성내역은 다음과 같습니다.

기타차익 및 차손
당기 (단위 : 천원)

공시금액

순외환차익	128,540

외화환산손익	(363,173)

유형자산처분손실	(2,475,707)

무형자산처분손익	49,891

유형자산손상차손	(4,411,499)

종속기업투자주식처분이익	0

기타	(118,732)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

순외환차익	479,363

외화환산손익	191,770

유형자산처분손실	(1,860,421)

무형자산처분손익	(1,680)

유형자산손상차손	(7,562,290)

종속기업투자주식처분이익	882,185

기타	0

## 30. 법인세비용 (연결)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	18,460,851

과거기간의 당기법인세 조정	(49,184)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	1,804,086

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(3,414,079)

이연법인세비용(수익)의 기타 구성요소	(439,232)

법인세비용(수익) 합계	16,362,442

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	10,120,237

과거기간의 당기법인세 조정	0

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	1,505,595

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,793,183

이연법인세비용(수익)의 기타 구성요소	49,626

법인세비용(수익) 합계	13,468,641

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	102,854,145

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	24,428,703

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(7,894,185)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	131,602

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(454,931)

과거기간 법인세관련 당기인식 조정액	0

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	151,253

법인세비용(수익) 합계	16,362,442

평균유효세율	0.1591

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	63,697,106

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	14,952,700

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(749,439)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	157,796

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,046,575)

과거기간 법인세관련 당기인식 조정액	201

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	153,958

법인세비용(수익) 합계	13,468,641

평균유효세율	0.2114

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,804,086

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,505,595

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 일시적차이	일시적차이의 증감	기말 일시적차이	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	대손충당금	21,288,910	(374,046)	20,914,864	4,371,207

감가상각누계액 및 상각누계액	6,136,878	75,045	6,211,923	1,419,193

미확정채무	7,097,358	854,112	7,951,470	1,749,795

유형자산감액손실	5,813,149	(7,273)	5,805,875	1,341,157

기타일시적차이	22,752,619	6,854,690	29,607,309	8,659,698

미사용 세무상 결손금	0	0	0	0

미사용 세액공제	0	0	0	0

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	0	0	0	17,541,050

전기 (단위 : 천원)

기초 일시적차이	일시적차이의 증감	기말 일시적차이	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	대손충당금	21,462,611	1,578,529	21,288,910	4,449,382

감가상각누계액 및 상각누계액	5,908,640	228,237	6,136,878	1,401,556

미확정채무	7,058,204	(2,468,646)	7,097,358	1,534,688

유형자산감액손실	5,820,422	(7,273)	5,813,149	1,342,837

기타일시적차이	30,434,206	(23,410,340)	22,752,619	5,386,970

미사용 세무상 결손금	0	0	0	14,115,433

미사용 세액공제	0	0	0	0

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	0	0	0	11,538

(5) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	(22,510,100)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	(13,310,659)

(6) 보고기간종료일 현재 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	1,804,086

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	주식선택권	0

순확정급여부채의 재측정요소	1,804,086

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	1,555,221

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	주식선택권	49,626

순확정급여부채의 재측정요소	1,505,595

이연법인세자산 및 부채의 회수(결제)시기

이연법인세자산 및 부채의 회수(결제)시기
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동이연법인세자산	5,879,939

비유동이연법인세자산	90,567,425

유동이연법인세부채	(575)

비유동이연법인세부채	(78,905,738)

순이연법인세자산	17,541,051

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동이연법인세자산	5,302,564

비유동이연법인세자산	90,047,963

유동이연법인세부채	0

비유동이연법인세부채	(81,223,556)

순이연법인세자산	14,126,971

## 31. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

제품과 재공품의 감소(증가)	3,626,995	0	3,626,995

상품매출원가	1,930,952,851	0	1,930,952,851

원재료와 소모품의 사용액	413,000,145	0	413,000,145

종업원급여비용	170,849,214	78,280,097	249,129,311

감가상각비	44,797,066	46,570,805	91,367,871

무형자산상각비	207,994	1,645,885	1,853,879

지급수수료	18,619,500	49,949,545	68,569,045

임차료	5,769,897	14,340,930	20,110,827

기타 비용	298,078,229	256,262,348	554,340,577

성격별 비용 합계	2,885,901,891	447,049,610	3,332,951,501

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

제품과 재공품의 감소(증가)	977,162	0	977,162

상품매출원가	1,921,406,552	0	1,921,406,552

원재료와 소모품의 사용액	471,935,364	0	471,935,364

종업원급여비용	161,857,751	76,820,890	238,678,641

감가상각비	42,692,234	47,354,531	90,046,765

무형자산상각비	153,004	1,860,910	2,013,914

지급수수료	19,774,026	49,170,388	68,944,414

임차료	4,623,418	16,274,961	20,898,379

기타 비용	275,712,187	250,974,596	526,686,783

성격별 비용 합계	2,899,131,698	442,456,276	3,341,587,974

## 32. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익 (연결)

(1) 당기 및 전기의 지배기업 소유지분에 대한 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

주당이익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기본주당이익

기본주당이익	지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	86,491,703

가중평균유통보통주식수	8,105,223

기본주당이익	10,671

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기본주당이익

기본주당이익	지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	50,228,507

가중평균유통보통주식수	8,105,223

기본주당이익	6,197

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가중평균유통보통주식의 산출근거
당기

공시금액

기산일	2024-01-01

기산일의 주식수	8,105,223

가중일수	366

적수	2,966,511,618

가중평균유통보통주식수	8,105,223

전기

공시금액

기산일	2023-01-01

기산일의 주식수	8,105,223

가중일수	365

적수	2,958,406,395

가중평균유통보통주식수	8,105,223

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

희석주당이익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

희석주당순이익

희석주당순이익	희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	86,554,802

가중평균유통보통주식수	8,105,223

세후주식보상비용	63,099

희석주식수	15

조정된 가중평균유통보통주식수	8,105,238

희석주당이익	10,671

전기 (단위 : 천원)

공시금액

희석주당순이익

희석주당순이익	희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	50,334,687

가중평균유통보통주식수	8,105,223

세후주식보상비용	106,180

희석주식수	3,879

조정된 가중평균유통보통주식수	8,109,102

희석주당이익	6,197

## 33. 주식기준보상 (연결)

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
(단위 : 천원)

1차

주식기준보상약정의 부여일	2020년 3월 27일

주식기준보상약정에 대한 기술	20,000주 중 10,000주는 입사일로부터 3년, 나머지 10,000주는 5년동안 임원이 계속하여 근무용역을 제공하고 계약조건을 충족 시 보통주를 주당 54,842원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여받을 수 있습니다.

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량	20,000

공정가치 측정방법에 대한 정보, 부여한 주식선택권	이항옵션

부여일 주식가격	58,800

행사가격, 부여한 주식선택권	54,842

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.4437

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	2023. 3. 27 ~ 2030. 3. 26

시가배당률	0.0089

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.0151

당사가 당기 및 전기에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

주식보상비용 인식액
당기 (단위 : 천원)

1차

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	82,053

전기 (단위 : 천원)

1차

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	138,075

## 34. 범주별 금융상품 (연결)

(1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	39,300,327

매출채권	323,445,737

기타채권	0

기타금융자산	39,230,127

금융자산, 분류 합계	401,976,191

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	0

매출채권	0

기타채권	0

기타금융자산	1,377,865

금융자산, 분류 합계	1,377,865

당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	현금및현금성자산	0

매출채권	0

기타채권	0

기타금융자산	0

금융자산, 분류 합계	0

금융자산, 범주 합계	403,354,056

전기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	6,264,271

매출채권	333,617,665

기타채권	0

기타금융자산	40,674,217

금융자산, 분류 합계	380,556,153

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	0

매출채권	0

기타채권	0

기타금융자산	1,496,596

금융자산, 분류 합계	1,496,596

당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	현금및현금성자산	0

매출채권	0

기타채권	0

기타금융자산	0

금융자산, 분류 합계	0

금융자산, 범주 합계	382,052,749

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 분류	매입채무	246,970,173

기타채무	99,699,760

단기차입금	80,464,171

유동성장기부채	0

사채	69,811,012

기타금융부채	215,309,092

금융부채, 분류 합계	712,254,208

당기손익인식금융부채	금융부채, 분류	매입채무	0

기타채무	0

단기차입금	0

유동성장기부채	0

사채	0

기타금융부채	0

금융부채, 분류 합계	0

전기 (단위 : 천원)

금융부채

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 분류	매입채무	242,734,201

기타채무	96,681,970

단기차입금	226,895,412

유동성장기부채	30,000,000

사채	0

기타금융부채	240,484,708

금융부채, 분류 합계	836,796,291

당기손익인식금융부채	금융부채, 분류	매입채무	0

기타채무	0

단기차입금	0

유동성장기부채	0

사채	0

기타금융부채	35,845

금융부채, 분류 합계	35,845

(4) 당기 및 전기 중 금융자산의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 순손익
당기 (단위 : 천원)

금융상품관련순손익

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	520,725

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	2,022,928

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익으로 인식한 손익	23,200

기타포괄손익으로 인식한 손익	0

전기 (단위 : 천원)

금융상품관련순손익

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	394,270

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	1,382,931

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익으로 인식한 손익	23,287

기타포괄손익으로 인식한 손익	(2,332,814)

(5) 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

금융부채의 범주별 순손익
당기 (단위 : 천원)

금융상품관련순손익

금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	(13,258,897)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	0

전기 (단위 : 천원)

금융상품관련순손익

금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	(17,716,460)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	(35,845)

## 35. 금융상품, 위험회피 및 위험관리 (연결)

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 감사위원회에서는 분기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 연결실체는 목표 부채비율을 250%로 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율의 상한보다 낮은 수준입니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

자본위험관리
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	760,966,765

자본	479,829,767

부채비율	1.5859

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	874,719,615

자본	419,012,690

부채비율	2.0876

(2) 금융위험 관리금융위험 관리정책의 목적연결실체의 금융위험은 시장위험(환율위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융위험 관리정책은 연결실체가 직면한 금융위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시
(단위 : 천원)

위험

시장위험	신용위험	유동성위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	연결실체는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.	연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.	신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.	유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	연결실체의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.	연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다.	연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.	연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

외화금융자산, 기초통화금액	3,381,007

전기

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

외화금융자산, 기초통화금액	3,871,899

USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화부채의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

외화금융부채의 통화별 내역
당기

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

외화금융부채, 기초통화금액	3,823,761

전기

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

외화금융부채, 기초통화금액	8,986,075

USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

환위험	이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	시장변수 상승 시 당기손익 감소	(65,085)	(287,321)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	65,085	287,321

전기 (단위 : 천원)

환위험	이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	시장변수 상승 시 당기손익 감소	(659,422)	(764,477)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	659,422	764,477

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다.

(3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	현금및현금성자산	39,222,719

매출채권	321,427,971

기타채권	2,017,766

기타금융자산	39,230,127

전기 (단위 : 천원)

신용위험에 대한 최대 노출정도

금융상품	현금및현금성자산	6,177,048

매출채권	327,385,616

기타채권	6,232,049

기타금융자산	40,674,217

현금및현금성자산에는 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

유동성위험을 관리하는 방법에 대한 기술

(4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융자산에 대한 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	337,159,039	25,894,165

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	매출채권 및 기타유동채권	323,445,737	0

기타금융자산	13,713,302	25,894,165

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	354,824,228	24,311,545

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	매출채권 및 기타유동채권	337,511,470	0

기타금융자산	17,312,758	24,311,545

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

유동성위험 관리 목적으로 보유한 금융부채에 대한 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융부채	556,869,431	154,103,767	16,804,711

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융부채	매입채무 및 기타유동채무	339,559,571	0	0

기타금융부채	63,043,134	149,791,417	16,804,711

변동금리부 부채	54,805,814	0	0

고정금리부 부채	99,460,912	4,312,350	0

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융부채	655,834,060	182,559,874	7,056,380

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융부채	매입채무 및 기타유동채무	332,869,216	0	0

기타금융부채	63,172,436	182,559,874	7,056,380

변동금리부 부채	151,762,408	0	0

고정금리부 부채	108,030,000	0	0

(5) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식). - 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. - 금융자산 중 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였으며, 해당모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)공정가치로 후속측정되는 금융자산의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다.

금융상품의 서열체계
당기 (단위 : 천원)

금융자산

측정 전체	공정가치	금융자산, 분류	통화스왑 및 이자율 스왑	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2	491,662

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	491,662

시장성 있는 지분증권	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2	277,039

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	277,039

전기 (단위 : 천원)

금융자산

측정 전체	공정가치	금융자산, 분류	통화스왑 및 이자율 스왑	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

시장성 있는 지분증권	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치로 후속측정되는 금융부채의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부채

측정 전체	공정가치	부채	통화스왑 및 이자율스왑	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

전기 (단위 : 천원)

부채

측정 전체	공정가치	부채	통화스왑 및 이자율스왑	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2	(35,845)

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	(35,845)

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

시장성 없는 금융상품
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,100,826

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,496,596

## 36. 특수관계자 (연결)

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	기타수익, 특수관계자거래	부동산과 그 밖의 자산의 매각, 특수관계자거래	재화의 매입, 특수관계자거래	기타비용	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래

전체 특수관계자	지배기업	㈜파리크라상	452,097,051	1,099,972	0	8,830,246	1,736,376	0

지배기업의 종속기업	㈜샤니	119,037,063	0	9,990	286,912,440	2,461,762	0

에스피씨㈜	194,706	13,846	0	0	25,270,383	0

에스피엘㈜	111,507,782	0	20,199	14,334,300	1,071,948	0

㈜SPCPACK	927,838	0	0	14,967,276	445,606	0

㈜섹타나인	522,374	144,915	0	0	3,990,093	8,552,915

㈜설목장	0	0	0	0	0	0

PARIS BAGUETTE BON DOUX	0	0	0	57,114,523	0	149,652

상해SPC식품유한공사	0	0	0	0	0	0

TIANJIN SPC FOOD CO., LTD.	0	0	0	0	0	0

㈜호진지리산보천	94	0	0	1,744,060	0	0

㈜샌드팜	19,251,201	725,528	0	52,279,823	0	0

SPC FRANCE	0	0	0	4,004,491	0	38,616

SPC JAPAN	0	0	0	113,010	0	5,372,601

PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE	0	0	0	0	238,177	0

SHAKE SHACK SINGAPORE	812,222	30,322	0	0	197,890	0

빅바이트컴퍼니	27,334,578	1,786	199,005	22,296	11,679	0

타이거인터내셔날㈜	16,825	0	0	4,935	0	0

지배기업의 관계기업	㈜호남샤니	37,260,985	0	4,995	65,712,881	2,514,395	0

㈜에스데어리푸드	11,520	0	0	0	0	0

H.SPC CO.,LTD	80,105	0	0	0	0	0

그 밖의 특수관계자	비알코리아㈜	102,553,478	22,427	0	4,266,118	917,198	0

㈜에이에스피엔	8,871	0	0	0	2,295,361	252,350

행복한재단	6,113	0	0	281,000	828,000	0

행복한거북이	3,684	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	기타수익, 특수관계자거래	부동산과 그 밖의 자산의 매각, 특수관계자거래	재화의 매입, 특수관계자거래	기타비용	부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래

전체 특수관계자	지배기업	㈜파리크라상	506,327,592	1,064,227	58,000	12,055,275	1,862,302	0

지배기업의 종속기업	㈜샤니	125,202,762	0	4,156	286,203,450	7,426,391	0

에스피씨㈜	72,507	9,476	0	0	22,276,595	0

에스피엘㈜	113,046,903	0	0	10,487,351	1,215,849	0

㈜SPCPACK	859,875	0	0	16,107,300	309,881	0

㈜섹타나인	203,410	184,429	0	0	4,005,290	980,320

㈜설목장	0	0	0	2,738,297	0	0

PARIS BAGUETTE BON DOUX	0	0	0	60,235,913	0	141,138

상해SPC식품유한공사	7,075,209	136,482	0	0	0	0

TIANJIN SPC FOOD CO., LTD.	3,473,708	51,872	0	0	0	0

㈜호진지리산보천	0	0	0	2,523,862	0	0

㈜샌드팜	18,245,295	710,384	0	48,026,113	0	13,848

SPC FRANCE	0	0	0	3,579,432	0	7,105,707

SPC JAPAN	0	0	0	111,207	1,995	2,303,360

PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE	42,750	0	0	0	214,608	0

SHAKE SHACK SINGAPORE	957,600	54,349	0	0	562,094	0

빅바이트컴퍼니	2,232,248	0	0	1,718	0	0

타이거인터내셔날㈜	20,221	0	0	6,159	0	0

지배기업의 관계기업	㈜호남샤니	36,454,070	0	0	64,002,729	2,888,963	0

㈜에스데어리푸드	11,787	0	0	108,205	0	0

H.SPC CO.,LTD	64,782	0	0	0	0	0

그 밖의 특수관계자	비알코리아㈜	102,741,093	11,644	0	6,027,353	863,437	0

㈜에이에스피엔	13,940	0	0	0	2,493,693	184,686

행복한재단	0	0	0	0	835,000	0

행복한거북이	6,426	0	0	0	0	0

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출채권, 특수관계자거래	기타채권, 특수관계자거래	매입채무, 특수관계자거래	기타채무, 특수관계자거래

전체 특수관계자	지배기업	㈜파리크라상	67,846,353	915,207	549,072	638,969

지배기업의 종속기업	㈜샤니	23,461,496	120	60,036,464	219,294

에스피씨㈜	7,542	4,546,974	0	2,156,992

에스피엘㈜	20,718,718	0	2,640,352	103,067

㈜SPCPACK	80,308	0	2,881,988	55,784

㈜섹타나인	64,579	90,914	0	1,301,854

㈜호진지리산보천	0	0	75,641	0

㈜샌드팜	11,125,872	62,961	18,448,426	310,701

SPC FRANCE	0	24,654	0	0

SHAKE SHACK SINGAPORE	0	0	0	15,216

빅바이트컴퍼니	2,958,123	10,057	7,424	3,406

타이거인터내셔날㈜	0	0	0	0

지배기업의 관계기업	㈜호남샤니	3,164,360	0	4,971,803	241,545

㈜에스데어리푸드	0	0	0	0

H.SPC CO.,LTD	12,934	0	0	0

그 밖의 특수관계자	비알코리아㈜	9,877,714	32,956	452,974	322,730

㈜에이에스피엔	0	0	0	75,730

행복한거북이	224	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

매출채권, 특수관계자거래	기타채권, 특수관계자거래	매입채무, 특수관계자거래	기타채무, 특수관계자거래

전체 특수관계자	지배기업	㈜파리크라상	75,661,319	971,439	934,710	645,460

지배기업의 종속기업	㈜샤니	18,989,379	124	69,573,718	435,727

에스피씨㈜	1,904	4,623,508	0	1,391,618

에스피엘㈜	18,273,897	0	1,867,028	121,744

㈜SPCPACK	78,374	0	2,942,707	64,433

㈜섹타나인	85,976	13,811	0	1,118,727

㈜호진지리산보천	0	0	163,235	0

㈜샌드팜	7,778,377	45,794	14,141,118	132,356

SPC FRANCE	0	0	0	0

SHAKE SHACK SINGAPORE	0	0	0	132,267

빅바이트컴퍼니	2,446,231	0	0	1,890

타이거인터내셔날㈜	3,134	0	0	0

지배기업의 관계기업	㈜호남샤니	3,363,725	0	5,359,546	315,891

㈜에스데어리푸드	0	0	29,653	11,000

H.SPC CO.,LTD	19,265	0	0	0

그 밖의 특수관계자	비알코리아㈜	9,467,280	41,102	435,236	322,784

㈜에이에스피엔	0	0	0	65,649

행복한거북이	381	0	0	0

3) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

주요경영진보상
당기 (단위 : 천원)

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	2,349,336

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	566,601

주요 경영진에 대한 보상, 주식기준보상	82,053

주요 경영진에 대한 보상	2,997,990

전기 (단위 : 천원)

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	2,706,728

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	1,727,175

주요 경영진에 대한 보상, 주식기준보상	138,075

주요 경영진에 대한 보상	4,571,978

4) 당기말 현재 연결실체 내 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

연결실체 내 지급보증
(단위 : 천원)

특수관계자	금융기관, 특수관계자 거래	기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래	세부내역, 특수관계자 거래	지급보증기간, 특수관계자 거래

지급보증의 구분	지급보증 1	㈜SPC GFS	신한은행	15,600,000	한도자금대출	2024.06.28 ~ 2025.06.28

지급보증 2	㈜SPC GFS	신한은행	14,400,000	전자방식외상 매출채권담보대출	2024.02.25 ~ 2025.02.25

지급보증 3	㈜SPC GFS	신한은행	36,000,000	일반자금대출	2024.12.11 ~ 2025.06.11

지급보증 4	㈜SPC GFS	신한은행	3,600,000	한도자금대출	2024.09.23 ~ 2025.09.23

지급보증 5	㈜SPC GFS	KEB하나은행	6,000,000	한도자금대출	2024.11.18 ~ 2025.11.17

지급보증 6	㈜SPC GFS	KEB하나은행	15,000,000	일반자금대출	2024.03.04 ~ 2025.03.04

지급보증 7	㈜SPC GFS	KEB하나은행	15,600,000	일반자금대출	2024.02.03 ~ 2025.02.03

지급보증 8	㈜SPC GFS	우리은행	12,000,000	한도자금대출	2024.10.28 ~ 2025.10.28

지급보증 9	㈜SPC GFS	기업은행	6,000,000	한도자금대출	2024.08.16 ~ 2025.08.16

지급보증 10	㈜SPC GFS	KDB산업은행	6,000,000	한도자금대출	2024.06.20 ~ 2025.06.20

지급보증 11	㈜SPC GFS	한국수출입은행	9,600,000	일반자금대출	2024.12.30 ~ 2025.12.30

지급보증 12	㈜SPC GFS	농협은행	12,000,000	한도자금대출	2024.05.11 ~ 2025.05.11

지급보증 13	㈜SPC GFS	광주은행	6,000,000	한도자금대출	2024.06.15 ~ 2025.06.15

지급보증 14	㈜SPC GFS	대구은행	8,400,000	한도자금대출	2024.02.24 ~ 2025.02.24

지급보증 15	㈜몬즈컴퍼니	신한은행	2,400,000	일반자금대출	2024.12.16 ~ 2025.01.31

지급보증 16	㈜몬즈컴퍼니	신한은행	4,800,000	한도자금대출	2024.12.16 ~ 2025.01.31

지급보증의 구분 합계	173,400,000

5) 당기 중 특수관계자와의 부동산리스에 대하여 리스개시일에 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식하고 있습니다.

리스계약, 특수관계자와의 거래
(단위 : 백만원)

공시금액

리스부채, 특수관계자거래	6,933

지급할 예상리스료 총액, 특수관계자거래	7,090

6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

7) 당기말과 전기말 현재 연결실체내의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 채권에 대한 대손충당금 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초금액	대손상각비(대손충당금환입)	기말금액

전체 특수관계자	관계기업	금융상품	매출채권	25,707	10,681	36,388

미수금	97,791	(84,420)	13,371

금융상품 합계	123,498	(73,739)	49,759

그 밖의 특수관계자	금융상품	매출채권	546	(107)	439

미수금	0	0	0

금융상품 합계	546	(107)	439

전기 (단위 : 천원)

기초금액	대손상각비(대손충당금환입)	기말금액

전체 특수관계자	관계기업	금융상품	매출채권	29,024	(3,317)	25,707

미수금	12,516	85,275	97,791

금융상품 합계	41,540	81,958	123,498

그 밖의 특수관계자	금융상품	매출채권	679	(133)	546

미수금	0	0	0

금융상품 합계	679	(133)	546

## 37. 현금및현금성자산 (연결)

당기말 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	77,608

예금잔액	37,999,830

외화예금	1,222,889

현금및현금성자산	39,300,327

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	87,223

예금잔액	4,239,858

외화예금	1,937,190

현금및현금성자산	6,264,271

## 38. 현금흐름표 (연결)

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

비현금내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 유형자산 대체	19,820,656

건설중인자산의 무형자산 대체	733,471

유형자산(토지)의 투자부동산(토지) 대체	161,562

유형자산(건물)의 투자부동산(건물) 대체	202,343

보증금의 만기연장	1,593,955

보증금의 유동성대체	12,148,677

선급비용의 유동성대체	131,699

유형자산의 취득 관련 미지급금 증가(감소)	2,812,158

무형자산의 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(115,500)

사용권자산의 증가(감소)	30,443,965

리스부채의 증가(감소)	34,238,176

장기금융상품의 유동성대체	0

기타충당성부채의 유동성대체	1,685,395

장기차입금의 유동성대체	0

리스부채의 유동성대체	(767,060)

매출채권의 제각	0

건설중인자산의 미수금 대체	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 유형자산 대체	31,544,762

건설중인자산의 무형자산 대체	734,385

유형자산(토지)의 투자부동산(토지) 대체	799,076

유형자산(건물)의 투자부동산(건물) 대체	817,824

보증금의 만기연장	2,749,081

보증금의 유동성대체	121,291

선급비용의 유동성대체	134,746

유형자산의 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(1,752,416)

무형자산의 취득 관련 미지급금 증가(감소)	35,101

사용권자산의 증가(감소)	19,686,166

리스부채의 증가(감소)	23,361,279

장기금융상품의 유동성대체	14,000,000

기타충당성부채의 유동성대체	(396,135)

장기차입금의 유동성대체	30,000,000

리스부채의 유동성대체	2,377,211

매출채권의 제각	168,832

건설중인자산의 미수금 대체	6,873,838

재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있게 하는 정보의 공시

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
(단위 : 천원)

재무활동에서 생기는 기초 부채	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	재무활동에서 생기는 기말 부채

재무활동에서 생기는 부채	단기차입금	226,895,412	(146,920,412)	489,171	80,464,171

유동성장기부채	30,000,000	(30,000,000)	0	0

사채	0	69,759,629	51,384	69,811,013

리스 부채	236,105,655	(54,844,624)	29,163,841	210,424,872

파생상품부채	35,845	0	(35,845)	0

재무활동에서 생기는 부채 합계	493,036,912	(162,005,407)	29,668,551	360,700,056

리스부채의 비현금변동은 신규계약 및 계약연장으로 30,049,726 천원 대체했으며, 계약해지 등으로 885,885 천원 대체하였습니다.

## 39. 우발부채, 우발자산 및 약정사항 (연결)

(1) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

총 대출약정금액	차입금(사채 포함)	총 대출약정금액(USD) [USD, 일]	차입금(사채 포함)(USD) [USD, 일]

약정의 유형	일반자금대출	거래상대방	KEB하나은행	25,500,000	25,500,000

한국씨티은행

신한은행	37,000,000	37,000,000

우리은행

KDB산업은행

중국농업은행

한국수출입은행

농협은행

대구은행

광주은행

기업은행

한도자금대출	KEB하나은행	39,000,000	0

한국씨티은행

신한은행	117,000,000	1,775,000

우리은행	42,000,000	0

KDB산업은행	28,000,000	2,700,000

중국농업은행	20,000,000	0

한국수출입은행

농협은행	10,000,000	0

대구은행	7,000,000	0

광주은행	5,000,000	0

기업은행	5,000,000	0

수입신용장개설	KEB하나은행	40,000,000	575,686	20,000,000	0

한국씨티은행

신한은행	18,000,000	0

우리은행	9,000,000	0

KDB산업은행

중국농업은행

한국수출입은행

농협은행

대구은행

광주은행

기업은행

구매카드	KEB하나은행

한국씨티은행	1,000,000	67,513

신한은행

우리은행

KDB산업은행

중국농업은행

한국수출입은행

농협은행

대구은행

광주은행

기업은행

외화일반자금대출	KEB하나은행

한국씨티은행	15,000,000	3,734,130

신한은행

우리은행

KDB산업은행

중국농업은행

한국수출입은행

농협은행

대구은행

광주은행

기업은행

전자방식외상매출채권담보대출	KEB하나은행

한국씨티은행

신한은행	3,000,000	197,229

우리은행

KDB산업은행

중국농업은행

한국수출입은행

농협은행	2,000,000	0

대구은행

광주은행

기업은행

전자방식외상매출채권담보대출	KEB하나은행

한국씨티은행

신한은행	15,500,000	1,051,301

우리은행

KDB산업은행

중국농업은행

한국수출입은행

농협은행

대구은행

광주은행

기업은행

수입자금대출	KEB하나은행

한국씨티은행

신한은행

우리은행

KDB산업은행

중국농업은행

한국수출입은행	35,000,000	0

농협은행

대구은행

광주은행

기업은행

수출자금대출	KEB하나은행

한국씨티은행

신한은행

우리은행

KDB산업은행

중국농업은행

한국수출입은행	8,000,000	8,000,000

농협은행

대구은행

광주은행

기업은행

한편, 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증보험에 가입하고 있습니다.

보증보험
(단위 : 천원)

제공받은 지급보증

보증처	서울보증보험

보증종류	계약이행보증 등

보증금액	86,816,758

(2) 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	"소송상대방 : (주)하람로지스구분 : 서울지방법원소송사건내용 : 손해배상소송진행상황 : 1심 진행중"

소송 금액	169,443

## 40. 보고기간 후 사건 (연결)

2025년 1월 1일을 합병기일로 하여 당사의 종속기업 (주)에스피씨 지에프에스는 당사의 종속기업 (주)몬즈컴퍼니를 흡수합병 하였습니다. 그 내용은 다음과 같습니다.

합병의 개요

흡수합병

합병방법	- 합병법인(존속회사) : (주)에스피씨 지에프에스 - 피합병법인(소멸회사) : (주)몬즈컴퍼니 - 합병형태 : 완전자회사간 합병

합병목적	유통부문 법인간의 결합을 통한 시너지 효과로 사업확대 및 규모화

합병비율	존속회사인 (주)에스피씨 지에프에스는 소멸회사인 (주)몬즈컴퍼니의 지분 100%를 소유하고 있으며, 본 합병시 존속회사는 소멸회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로, 합병비율은 1.00 : 0.00 으로 산정함

합병비율 산출근거	완전자회사간 합병으로 합병당사자 법인들의 주주간 이익분여가 발생할 여지가 없고, 1인 주주이므로 합병 비율 산정 불필요

당사는 (주)에스피씨 지에프에스, (주)몬즈컴퍼니의 지분 100%를 소유하고 있습니다.

해당 합병은 동일 지배하에 있는 완전자회사간 사업결합으로, 연결실체의 재무제표상의 장부금액 변동은 없습니다.

합병 회계처리

공시금액

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액	취득일 현재 인식한 유동자산	7,036,848

취득일 현재 인식한 비유동자산	3,467,059

취득일 현재 인식한 유동부채	(10,002,785)

취득일 현재 인식한 비유동부채	(565,530)

취득한 식별가능한 순자산	(64,408)

## 41. 재무제표 발행승인일 (연결)

동 연결재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 4. 재무제표

## 4-1. 재무상태표

재무상태표
제 57 기 2024.12.31 현재
제 56 기 2023.12.31 현재
제 55 기 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

제 57 기	제 56 기	제 55 기

자산

유동자산	314,158,346,251	313,694,681,417	307,680,404,350

현금및현금성자산 (주33,34,36)	37,225,228,459	2,469,336,796	156,417,734

매출채권및기타채권 (주5,33,34,35,37)	189,751,464,407	198,338,279,481	159,488,467,749

재고자산 (주10)	75,624,841,815	92,757,300,190	136,707,334,390

기타유동금융자산 (주8,18,33,34,37)	8,115,823,634	16,573,930,560	5,291,511,560

기타유동자산 (주9,37)	3,440,987,936	3,555,834,390	6,036,672,917

비유동자산	606,647,551,913	629,713,051,842	680,447,589,206

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	1,377,865,447	1,100,826,447	1,100,826,447

이연법인세자산 (주29)