삼립 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 당사 및 종속회사의 사업부문별 현황

구분	회사명	주요 품목

제빵사업부문	(주)SPC삼립	빵, 빵가루, 샌드위치 등

식품소재사업부문	(주)SPC삼립, (주)밀다원, (주)에그팜, (주)그릭슈바인	밀가루, 계란, 육가공품 등 식품소재

식품유통사업부문	(주)SPC삼립, (주)SPCGFS, 상해SPC무역유한공사	식재료 및 관련 식자재 유통

프렌차이즈사업부문	(주)SPC삼립	떡, 베이커리 등

기타사업부문	(주)SPC삼립, (주)비엔에스, (주)SPCGFS	수수료 및 기타

나. 사업부문별 정보(1) 부문별 손익정보

(단위 : 백만원)

구 분	부문매출	부문영업이익

당기	전기	당기	전기

제빵사업부문	568,642	551,336	33,234	29,875

식품소재사업부문	520,203	524,019	15,482	29,019

식품유통사업부문	1,071,501	812,872	4,964	3,954

프렌차이즈사업부문	55,659	59,154	(3,538)	(2,234)

기타사업부문	429,777	416,053	4,893	5,316

조정	(580,271)	(493,099)	(369)	(427)

합 계	2,065,511	1,870,335	54,666	65,503

금융이익	-	-	366	254

금융원가	-	-	(4,857)	(4,338)

기타수익	-	-	4,888	3,286

기타비용	-	-	(3,759)	(1,521)

기타차익및차손	-	-	(777)	(1,424)

세전이익	-	-	50,527	61,760

- 부문별매출은 연결기준으로서 내부거래 제거전 금액이며, 중복매출은 조정항목으로 일괄 기재하였습니다.

다. 업계의 현황(1) 산업의 특성

제빵산업은 대규모 설비투자가 요구되는 장치산업으로 규모의 경제로 인해 높은 진입장벽을 형성하고 있으며, 전국적인 유통망을 구축해야 하는 어려움으로 인해 새로운 경쟁자가 시장에 진입하기는 힘든 산업입니다.

제빵시장은 국민식생활의 서구화에 따라 급성장한 분야로 생활수준의 향상으로 일반소비자의 식생활패턴을 급격히 변화시켰으며, 식생활수준의 향상과 함께 편의지향, 맛지향, 건강지향형 수요가 급격히 증가하고 있는 추세입니다.

제빵시장은 크게 양산빵 시장과 베이커리 시장으로 구분되며 양산빵은 당사가 시장을 주도하고 있고, 베이커리는 당사의 관계사인 주식회사 파리크라상의 파리바게뜨가 시장을 선도하는 가운데 뚜레쥬르 및 기타 개인베이커리가 시장에서 경쟁하고 있는 구도입니다.

(2) 국내외 시장여건국민소득의 증가, 산업화, 국제화에 따라 국민의 소비에 대한 패턴이 변화되면서 간편식사대용식, 디저트제품, 냉장, 냉동식품에 대한 소비 및 외식비중이 급속히 증가하고 있으며, 이로 인하여 식품산업은 타산업에 비해 높은 성장율을 보여주고 있습니다. 전통적으로 제빵산업은 내수시장으로 경쟁이 치열하지는 않으나 대체제의 확대로 제과, 스낵 등 유사 업종과의 경쟁이 심화되고 있습니다. 소비패턴이 냉동, 냉장 디저트시장으로 확대되고 있는 것은 새로운 기회요인으로 볼 수 있습니다.

라. 회사의 현황[주식회사 SPC삼립]

(1) 영업개황

당사의 2017년 매출액은 10,101억원을 달성하여 전년동기 10,536억원대비 4.1% 감소하였고, 당기순이익은 308억을 시현하였습니다.1인 가구의 증가와 간편식 트렌드 등 고객들의 요구에 맞추어 간편 식사 대용식, 디저트 제품, 샌드위치, 호떡 제품군을 다양하게 출시하여 CVS 유통 등에서 점유율을 높여가고 있으며, 상온제품에서 냉장, 냉동으로 제빵 카테고리를 확대하며 다양한 고부가제품을 출시하여 회사의 수익성장을 지속하고, 소비자에게 최상의 제품을 공급하고자 노력하고 있습니다.

식소재사업부문은 밀다원, 그릭슈바인, 에그팜 등 핵심 식재료를 공급하는 자회사의 생산역량을 바탕으로 면류, 육가공, 유가공, 채소가공, 계란, 소스, 빙과 사업의 확대를 통해, 종합 식품 회사로써의 변화를 주도하고 있습니다.

프랜차이즈 사업부문은 떡 전문 프랜차이즈 ‘빚은’에서 전통식품인 떡, 한과 등의 대중화, 고급화에 앞장서고 있으며, 질적 성장전략으로 상품의 고급화, 다양화, 디자인의 차별화를 시도하여 좋은 반응을 얻고 있습니다.

(2) 시장의 특성 및 성장전략

빵시장은 전통적인 내수시장으로 양산빵과 베이커리 시장으로 양분되어 있으며 할인점, 편의점, 슈퍼등에 공급하는 양산빵과 매장에서 직접 완제품을 생산하여 판매하는베이커리 시장으로 크게 구분됩니다. 양산빵 시장에서는 당사, 베이커리 시장에서는 파리크라상이 2위업체와 격차를 벌리고 있으며, 이는 가격, 품질 선호도의 기본적 차이외에 SPC그룹내 밀가루, 계란, 우유, 육가공 등의 공급을 수직계열화한 영향이 크다고 할 수 있습니다.

당사 및 연결자회사의 성장동력은 크게 네 가지로 요약할 수 있는데, 첫번째로는 제빵시장에서 샌드위치와 디저트등 품목의 다양화 및 시장 1위로써의 확고한 위치와 이를 기반으로 한 안정적인 성장을 들수 있으며, 두번째로는 자회사 밀다원(밀가루)과 그릭슈바인(육가공) 중심의 생산 효율화를 통한 수익성 향상, 세번째로는 2014년 7월 에스피씨삼립에서 물적분할하여 설립된 주식회사 SPC GFS의 원재료 구매업무 확대에 따른 고성장 전략의 추구, 네번째로는 그룹 물류통합을 기반으로 하여 3PL등의 확대를 통한 사업의 무한한 확장성을 들 수 있습니다.

또한 SPC그룹의 해외사업 확대에 따른 동반성장도 예상됩니다. 그 일례로 2015년 2월 상해에 상해SPC무역유한공사(주식회사 SPC GFS의 100% 자회사)의 지분을 100% 인수하여 중국 현지의 파리바게뜨 매장에서 필요한 원재료의 구매업무를 통합 관리함으로써 동반성장이 기대됩니다.

[주식회사 SPC GFS] SPC GFS의 2017년 매출액은 12,343억원을 달성하여 전년동기 9,740억원대비 26.7% 증가였으며, 당기순이익은 73억원을 시현하였습니다.에스피씨지에프에스(SPC GFS : SPC Global Food Service)는 2014년 7월 에스피씨삼립으로부터 물적분할로 설립출범한 식자재 전문 유통회사 입니다.

식자재 유통사업은 식당, 단체급식 등을 고객으로 위생과 안전이 보장된 좋은 품질의식자재를 합리적인 가격과 편리한 배송서비스로 제공하는 사업으로서 우수한 품질의식재료소싱과 가격경쟁력 확보, 보관 및 배송 등의 물류인프라를 갖추어 품질과 신선도 유지가 중요한 사업입니다.

푸드 서비스사업은 음식과 서비스를 제공하는 위탁운영사업으로 위생에 대한 관리능력이나 시스템, 물류망의 확보가 필요하며 맛, 서비스, 건강 즐거움을 제공함으로써 고객가치를 확대하는 사업입니다.

회사는 식자재유통 전문화 이외에도 SPC Group의 제빵사업 노하우, 구매소싱 Power를 기반으로 한 통합구매, 글로벌 식자재 소싱 및 통합물류 사업을 영위하여 최상의 서비스와 합리적인 가격으로 One-Stop Total Services를 제공하는 글로벌 식자재 유통 전문 회사로 성장할 계획입니다.

[주식회사 밀다원]밀다원의 2017년 매출액은 1,297억원을 달성하여 전년동기 1,342억원대비 3.4% 감소하였으며, 당기순이익은 138억을 시현하였습니다.회사는 원맥을 가공하여 다양한 종류의 밀가루 및 관련제품을 생산하는 제분전문기업입니다. 제분산업은 원맥을 가공하여 다양한 식재료의 원료가 되는 밀가루를 생산하는 산업으로서, 대규모 생산설비가 필요한 장치산업으로 초기투자비용이 소요되는자본집약적 산업입니다.

모든 식재료의 기초원료로서 핵심적인 재료가 되는 밀가루는 그 제조 및 공급이 전통적으로 역사가 깊은 산업으로서 초기에 자본화를 이룩한 다수의 업체가 이미 진입하여 시장경쟁에 참가하고 있으나, 안정적인 수요를 기반으로 한 꾸준한 부가가치를 창출하는 산업이며, 식습관의 선진화 경향에 따라 안전한 먹거리에 대한 수요가 꾸준히증가하여 고품질의 밀가루 생산에 그 부가가치의 핵심이 옮겨가고 있습니다. 따라서 시장의 식품안전성, 고품질화 요구에 대응하기 위하여 지속적인 연구ㆍ기술개발이 필수적으로 수반되어야 하며, 이를 위한 꾸준한 시설투자 및 연구개발투자가 필요한 장치산업입니다.

밀가루는 식품산업의 기초소재로 소비시장의 변동은 적은 편이며 그 원료인 원맥은 대부분 수입에 의존하고 있으나 그 제품인 밀가루는 내수지향적 산업입니다.

밀가루는 주된 먹거리에 사용되는 주식 및 간식용으로 소비되므로 경기에 민감도가 낮아 전체 소비량의 변동은 적은 편이며 밀가루의 원료인 원맥은 거의 전량 수입에 의존하기 때문에 밀가루의 원가는 환율 및 국제 가격에 민감하게 영향을 받지만 국내밀가루 수요의 가격탄력성이 상대적으로 낮아 제품 공급의 안정성이 비교적 높은 편에 속합니다.

최근의 제분산업은 여타 주요 식재료와 관련한 식품산업과 마찬가지로 계절적 수급변동이 적은 기본적인 특성 이외에, 국내 경기침체로 인한 전반적인 수요 감소와 당사를 포함한 신규 진입업체의 안정적 수요확보로 인해 제분사간 경쟁이 심화되고 있으나 이에 불구하고 연구개발을 통한 다양한 고품질의 밀가루 생산을 중심으로 새로운 시장과 새로운 부가가치를 창출하고 있으며, 밀가루를 사용하는 식습관의 확대에 따른 수요증가 요인도 있어 이에 따른 공급확대 및 품목 다변화가 확대추세에 있으며안정적인 경쟁시장을 유지하고 있습니다.

회사는 SPC그룹의 밀가루 수요에 대응하는 기본적인 Captive Market을 기반으로 하여 안정적 성장을 지속하고 있으며, 차별화된 제품생산을 위하여 고품질의 우리밀 제품의 개발에 역량을 집중하고 있으며, 고급화된 밀가루의 생산에 그 핵심가치를 두고 시설투자와 연구개발을 지속적으로 수행하고 있습니다.

[주식회사 그릭슈바인]그릭슈바인의 2017년 매출액은 547억원을 달성하여 전년동기 528억원대비 3.6% 증가하였으며, 당기순이익은 2억원을 시현하였습니다.회사는 햄, 소시지등 육가공 제품을 제조하는 전문회사로 HACCP(축산물위해요소집중관리업체) 인증으로 고객에게 안전한 제품을 공급할 수 있도록 철저한 품질 및 위생관리를 통해 최상의 제품을 생산하고 있습니다.

그룹에 제빵원료로서의 고급 육가공을 주력으로 생산공급하고 있으며 이를 기반으로SPC삼립의 유통 및 영업 인프라를 통한 외부 B2B시장 및 B2C시장으로 확대를 모색하고 있습니다.

향후 수입육 등의 국내유입이 증가함에 따라 국내 원재료 가격은 점차 안정을 찾을 것으로 보이며 지속적인 연구개발과 품질향상으로 최상의 제품을 공급하기 위해 노력하고 있습니다.

[주식회사 에그팜] 에그팜의 2017년 매출액은 684억을 달성하여 전년동기 478억원대비 43.1% 증가하였으나 당기순손실 36억원을 시현하였습니다.회사는 액상계란을 제조, 공급하는 충주공장과 가공채소, 소스, 음료베이스 등을 제조, 공급하는 청주공장이 있습니다. 충주공장은 빵의 원료인 액상계란을 제조, 공급하는 난가공 전문회사로서 고품질의 액상 계란을 공급하여 최상의 제빵 제품을 생산하는 데 기여하고 있습니다.

국내 계란 소비량은 지속적으로 증가하는 추세로, 단체급식 및 제과 제빵의 대량 생산공장의 수요 증가로 계란 가공 산업의 비중이 점점 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 앞으로 고객의 새로운 요구에 부흥하는 혁신제품을 지속적으로 출시할 계획이며,최근 오메가밸런스 달걀을 생산하여 공급하는 등 고품질의 기능성 달걀의 생산에도 역량을 집중하고 있습니다.

최고의 생산 시설을 기반으로 생산능력 및 공급력은 타 경쟁업체에 비해 우위를 점하고 있으며, 최상의 제품 경쟁력을 확보하기 위해 노력하고 있습니다.

충북 청주시에 건립한 충북 청주시에 건립한 ‘SPC프레쉬푸드팩토리’는 다양한 신선편의식품을 생산하는 '멀티 팩토리'로 가공채소, 소스, 음료베이스, 제빵용 필링 등 200여 품목을 연 13,000 톤 생산할 수 있습니다.

SPC프레쉬푸드팩토리의 핵심 생산 품목은 샐러드, 샌드위치에 사용되는 양상추, 로메인, 샐러리, 토마토 등 가공채소로 월 평균 가공량이 500톤에 달합니다. 이 밖에도 열을 가하지 않아 더욱 신선한 냉장주스, 음료베이스 등의 음료류 제품, 마요네즈, 머스터드, 드레싱 등의 다양한 소스류도 생산 가능합니다.

SPC프레쉬푸드팩토리는 현재 원료 위주로 공급하고 있는 가공채소를 향후에는 완제품 샐러드로 확대해 여러 유통망을 통해 공급할 계획입니다. 최근 건강을 위해 샐러드를 식사대용으로 소비하는 경우가 많아지면서 샐러드 시장은 매년 20% 이상 꾸준히 성장하고 있습니다.

이에 SPC그룹이 운영하는 샐러드 전문점인 ‘피그 인 더 가든(Pig In the Garden)’을 확장 샐러드/음료/드레싱 전문 브랜드로 육성해 시장 선점에 나설 예정이고, 향후 B2B(Business to Business 기업간 거래) 대상으로 원료용 제품 생산과 ‘피그인더가든 볼샐러드’ 출시로 본격적인 신선제품 시장 공략에 나설 계획입니다.

2. 주요 제품, 서비스 등가. 주요제품현황

(단위 : 백만원)

구분	매출유형	품 목	주요상표 등	매출액 (비율)

제빵사업부문	제품, 상품	빵, 빵가루, 샌드위치 등	Samlip, Table 8	568,642 (27.5%)

식품소재사업부문	제품, 상품	밀가루, 계란, 육가공품 등 식품소재	삼립, 그릭슈바인 등	520,203 (25.2%)

식품유통사업부문	제품, 상품	식재료 및 관련 식자재	-	1,071,501 (51.9%)

프렌차이즈사업부문	제품, 상품	떡, 베이커리 등	빚은, 르뽀미에, 따삐오 등	55,659 (2.7%)

기타사업부문	제품, 상품,수수료	휴게소, 푸드 및 기타	-	429,777 (20.8%)

조정	-	-	-	(580,271) (-28.1%)

계	-	-	-	2,065,511 (100.0%)

- 부문별매출은 연결기준으로서 내부거래 제거전 금액이며, 중복매출은 조정항목으로 일괄 기재하였습니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

(단위 :원)

품 목	제50기	제49기	제48기	품목단위	비고

정통크림빵	576	576	576	EA	-

누네띠네	1,100	1,100	1,100	EA	-

하이면	860	860	860	EA	-

방울떡	4,581	4,581	4,581	Pack (60EA)	-

(1) 산출기준 : 공장도 가격기준

(2) 주요 가격변동원인 : 주요원재료인 맥분, 설탕 등의 수입가격의 변동 및 공급물량의 변동과 시장상황에 따른 변동

3. 주요 원재료가. 주요 원재료 현황

(단위 :천원)

구분	사업소	품 목	구체적용도	매입액	비율	주요매입처

원료	시화, 대구공장	맥분	빵, 면, 기타 제조	24,983,012	9.3%	밀다원,대한제분,씨제이 등

"	당류	"	6,033,395	2.2%	삼양사,대한제당,대상 등

"	유지	"	6,674,245	2.5%	롯데삼강, 삼양사, 케이에이디에스등

"	계란	"	10,073,512	3.8%	에그팜,자연다움,상지 등

"	농수산물	"	9,655,415	3.6%	농협안성, 윌푸드, 명천영농조합 등

"	기타	"	38,723,845	14.4%	대두식품, 원우, 선인, 우양냉동 등

밀다원	DNS 원맥 등	밀가루 제조	88,931,135	33.1%	MARUBENI AMERICA CORPORATION

에그팜(충주)	계란 등	액란 제조	45,159,553	16.8%	가농바이오, 대성농장, 자연나라 등

에그팜(청주)	농수산물외 가공품	신선편의식품 제조	11,714,705	4.4%	직진영농조합,안성농협,두드림 등

그릭슈바인	돈육 등	햄,소시지 제조	26,506,345	9.9%	연육KB

소계	268,455,162	100.0%	-

재료	시화, 대구공장	포장지	빵, 면, 기타 제조	12,056,870	31.8%	SPC PACK, 영진양행 등

"	박스	"	3,396,620	9.0%	대명포장, 신안포장 등

"	트레이	"	1,678,623	4.4%	태아산업 등

"	기타	"	6,920,193	18.3%	신우문화, 한솔 등

밀다원	포장지 등	밀가루 포장지	1,392,658	3.7%	태양지대, SPC PACK 등

에그팜(충주)	비닐 등	제품 포장	286,160	0.8%	대성포장, 아이필립, 대양판지 등

에그팜(청주)	포장지 등	제품 포장	819,562	2.2%	SPC PACK, 영진양행, 형제프라콘 등

그릭슈바인	첨가물, 포장지 등	햄,소시지 제조/포장	11,312,174	29.8%	SPC PACK, 비전유, 한일지앤엠 등

소계	37,862,860	100.0%	-

합계	306,318,022	-	-

※ 연결실체의 2017년 주요 원재료 매입처 중 밀다원, 에그팜, 그릭슈바인은 연결실체의 일부로서 원재료 매입 현황의 상세한 이해를 위해 기재한 것이며, SPCPACK은 계열 관계입니다.그 이외에는 합작관계, 주주관계, 특수분야에서의 제휴 등 회사의 일상적인 영업활동 관계 이외에 연결실체와 이해관계를 같이 하는 경우는 없습니다.나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

(단위 : 원)

사업소	품 목	제50기	제49기	제48기

시화, 대구공장	맥분 (kg)	633	681	715

"	정백 (kg)	797	782	725

"	계란 (kg)	2,704	2,820	2,289

밀다원	원맥 (kg)	383	385	408

에그팜(충주)	계란 (ea)	172	105	117

에그팜(청주)	양상추 (KG)	1,050	-	-

그릭슈바인	돈육 (kg)	3,151	3,084	3,447

(1) 산출기준

맥분 - BULK형태, 지대형태의 일반맥분 전제품 평균가격정백 - 정백당2종(15kg, 10kg)의 평균가격계란 - 전란액 평균가격원맥 - 원맥구입 전제품 평균가격돈육 - 돈후지 평균가격

(2) 당사의 주요원재료인 맥분, 설탕 등의 가격은 수입가격의 변동 및 공급물량의 변동과 시장상황에 따라 변동하고 있습니다.

4. 생산 및 설비가. 생산능력

(단위 : BOX,TON)

사업부문	사업소	제50기	제49기	제48기

제빵사업부문	시화, 대구	34,308,000 BOX	34,308,000 BOX	34,308,000 BOX

식품소재 및 식품유통사업부문	밀다원	세종	288,000 TON	264,000 TON	221,760 TON

에그팜	충주	28,800 TON	28,800 TON	28,800 TON

에그팜	청주	7,280 TON	-	-

그릭슈바인	서천	10,800 TON	10,800 TON	10,800 TON

프렌차이즈사업부문	시화	6,192,000 BOX	6,192,000 BOX	6,192,000 BOX

기타	시화, 대구	6,984,000 BOX	6,984,000 BOX	6,984,000 BOX

나. 생산능력의 산출근거

당사의 생산능력은 개별 생산라인의 최대생산능력을 생산품목별로 합산하여 다음과 같이 산출하였습니다.

구분	산출근거	비고

제빵사업부문	95,300 BOX(1일생산능력)X30일X12개월	-

식품소재 및 식품유통사업부문	밀다원	1,000 TON(1일 생산능력)X24일X12개월	-

에그팜(충주)	80 TON(1일생산능력)X30일X12개월	-

에그팜(청주)	88 TON(1일생산능력)X내용물30일,소스22일X5개월	신설

그릭슈바인	36 TON(1일)X25일X12개월	-

프랜차이즈사업부문	17,200 BOX(1일생산능력)X30일X12개월	-

기타	19,400 BOX(1일생산능력)X30일X12개월	-

5. 생산실적 및 가동률가. 생산실적

(단위 : 백만원)

구분	제50기	제49기	제48기

사업부문	사업소	수량	금액(주1)	수량	금액(주1)	수량	금액(주1)

제빵사업부문	시화, 대구	21,978,149 BOX	129,249	21,043,334 BOX	123,850	19,662,160 BOX	118,838

식품소재 및 식품유통사업부문	밀다원	세종	224,410 TON	103,608	213,141 TON	94,860	198,508 TON	101,391

에그팜	충주	13,458 TON	50,634	19,130 TON	46,213	18,647 TON	49,414

에그팜	청주	3,372 TON	18,584	-	-	-	-

그릭슈바인	서천	9,008 TON	49,232	9,266 TON	47,211	8,893 TON	45,403

프렌차이즈사업부문	시화	2,054,741 BOX	7,704	2,393,050 BOX	10,658	2,791,155 BOX	12,201

기타	시화, 대구	4,635,802 BOX	41,143	4,619,527 BOX	43,054	4,345,881 BOX	40,153

(주1) 제조원가 기준으로 산정되었습니다.

나. 당해 사업연도의 가동률

(단위 : 분)

사업소(사업부문)	당기 가동가능시간	당기 실제가동시간	평균가동률

시화	18,100,800	10,093,944	55.8%

대구	518,400	411,610	79.4%

밀다원	1,244,160	1,023,119	82.2%

에그팜(충주)	432,000	216,000	50.0%

에그팜(청주)	2,376,000	1,158,000	48.7%

그릭슈바인	792,000	578,160	73.0%

- 1일 가동시간은 24시간이며, 당기 중 가동일수는 휴일 포함 360일, 360일×생산라인수×실제가동시간으로 당기 실제가동시간을 산출하여 평균가동률을 계산하였습니다.

다. 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 25,483,606 - - 25,483,606 건물 109,920,251 (27,227,138) - 82,693,113 구축물 72,339,119 (28,722,353) - 43,616,766 기계장치 242,720,792 (115,351,377) (272,773) 127,096,642 차량운반구 115,356 (112,287) - 3,069 공기구비품 145,186,392 (100,946,105) - 44,240,287 연구장비 3,038,551 (2,037,238) - 1,001,313 건설중인자산 2,756,041 - - 2,756,041 합 계 601,560,108 (274,396,498) (272,773) 326,890,837 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 24,714,528 - - 24,714,528 건물 86,705,432 (24,947,418) - 61,758,014 구축물 65,512,966 (25,878,853) - 39,634,113 기계장치 222,975,522 (102,730,964) (272,773) 119,971,785 차량운반구 115,356 (107,709) - 7,647 공기구비품 134,055,848 (88,032,070) - 46,023,778 연구장비 2,907,167 (1,347,401) - 1,559,766 건설중인자산 14,187,185 - - 14,187,185 합 계 551,174,004 (243,044,415) (272,773) 307,856,816 6. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위:백만원) 사업부문 판매구분 품 목 제50기 제49기 제48기 제빵사업부문 내수 빵, 빵가루, 샌드위치 등 568,642 551,336 528,510 식품소재사업부문 내수 밀가루, 계란, 육가공품 등 520,203 524,019 502,896 식품유통사업부문 내수, 수출 식재료 및 관련 식자재 1,071,501 812,872 468,454 프렌차이즈사업부문 내수 떡, 베이커리 등 55,659 59,154 71,535 기타사업부문 내수, 수출 수수료 및 기타 429,777 416,053 266,556 조정 (580,271) (493,099) (464,183) 합 계 2,065,511 1,870,335 1,373,768 - 부문별매출은 연결기준으로서 내부거래 제거전 금액이며, 중복매출은 조정항목으로 일괄 기재하였습니다.나. 판매경로 및 판매방법 등 당사는 영업본부 산하에 신유통SU, 중부SU, 남부SU, B2B SU, Bakery SU 등 채널별 영업조직으로 수도권 및 전국의 영업유통망을 통합관리하고 있으며 프랜차이즈사업을 관할하는 빚은 BU와 휴게소영업을 관할하는 휴게소사업부문 등으로 구성되어 있습니다. 다. 당사의 판매전략 - 제품전략 소비자의 다양한 요구에 부응하기 위한 제품차별화 및 품질 향상 브랜드파워에 중점을 두고 특성화를 통한 이미지 향상 지속적인 신제품 개발로 소비자의 생활패턴과 필요성을 만족 - 유통전략 유통단계의 개선을 통한 이익증대 온라인 판매 활성화를 통한 유통단계 효율성 강화 SCM역량 강화를 통한 신속한 공급력 향상 물류비 절감을 통한 실현이익의 극대화 - 가격전략 브랜드별 특성화에 따른 가격 차별화 전략 제품의 고급화를 추구하여 고단가 품목의 판매증대 전략 판매단가 인상 등의 수지개선을 통한 이익관리 - 브랜드파워전략 브랜드별 전문성 확보 및 주력 브랜드 선정관리 효율적 지속적 커뮤니케이션 지원 신규 브랜드 개발 7. 시장위험과 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결실체의 감사위원회에서는 반기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 연결실체는 목표 부채비율의 상한을 250%로 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율 상한보다 낮은 수준입니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 454,395,972 382,313,884 총자본(B) 280,023,819 292,335,920 부채비율(A/B) 162.27% 130.78% (2) 금융위험 관리1) 금융위험 관리정책의 목적연결실체의 금융위험은 시장위험(환율위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융위험 관리정책은 연결실체가 직면한 금융위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가) 환율위험관리연결실체는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화항목의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 구 분 당기말 전기말 화폐성자산 화폐성부채 화폐성자산 화폐성부채 USD USD USD USD 현금및현금성자산(주1) 12,223,653 - 1,280,193 - 매입채무및기타채무(주1) - 9,745,905 - 4,158,368 합 계 12,223,653 9,745,905 1,280,193 4,158,368 (주1) USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 265,466 (265,466) (347,827) 347,827 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다. 나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 - 당기말 연결실체의 당기이 익은 644,100 천원 감소/증가(전기: 463,650천원)할 것이며, 이는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 다) 주가민감도 분석 아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.주가가 5% 상승/하락하는 경우 - 지분상품이 매도가능금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았으므로 당기말 및 전기말의 당기손익에 미치는 영향을 없을 것입니다. - 매도가능금융자산의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익 은 13천원 (세전) 증가/감소 (전기: 12천원 증가/감소)할 것입니다. 3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 191,208,671 188,120,507 만기보유금융자산 16,458 16,293 기타금융자산 35,059,550 40,791,049 합 계 226,284,679 228,927,849 당기말 현재 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.가) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매입채무및기타채무 212,008,083 - 212,008,083 기타금융부채 5,624,633 - 5,624,633 변동금리부 부채 단기차입금 132,196,455 - 132,196,455 장기차입금 - - - 고정금리부 부채 유동성장기부채 43,861,720 - 43,861,720 장기차입금 - 42,354,178 42,354,178 합 계 393,690,891 42,354,178 436,045,069 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매입채무및기타채무 191,683,141 - 191,683,141 기타금융부채 6,255,760 - 6,255,760 변동금리부 부채 단기차입금 90,683,160 - 90,683,160 장기차입금 10,614,352 23,272,723 33,887,075 고정금리부 부채 장기차입금 20,994,521 20,428,767 41,423,288 합 계 320,230,934 43,701,490 363,932,424 나) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매출채권및기타채권 207,082,757 - 207,082,757 기타금융자산 14,217,621 20,841,929 35,059,550 고정금리부자산 만기보유금융자산 - 16,458 16,458 합 계 221,300,378 20,858,387 242,158,765 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매출채권및기타채권 202,594,389 - 202,594,389 기타금융자산 5,937,696 34,853,353 40,791,049 고정금리부자산 만기보유금융자산 - 16,293 16,293 합 계 208,532,085 34,869,646 243,401,731 8. 경영상의 주요계약 등연결실체는 전전기 중 특수관계자인 에스피씨(주)로부터 상해SPC무역유한공사의 지분 100%를 301,973천원에 인수하였습니다. 동 사업결합은 동일지배하의 사업결합으로 회계처리하였으며, 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 취득 지분율(%) 취득금액 상해SPC무역유한공사 식품 도소매업 2015년 02월 03일 100 301,973 9. 연구개발활동가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 SPC삼립 연구소에 빵 및 케익개발, 면, 냉동식품 개발, 떡제품 연구개발, 기초과학연구분석 등 세분화된 연구조직으로 총 61명의 연구원으로 구성되어 있으며 별도 6명의 전담인원으로 품질안전팀을 운영하고 있습니다.(2) 연구개발비용 (단위 :천원) 과 목 제50기 제49기 제48기 비 고 원 재 료 비 891,328 954,843 1,302,473 - 인 건 비 3,800,608 3,638,430 3,369,637 - 감 가 상 각 비 - - - - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 121,363 108,462 104,836 - 연구개발비용 계 4,813,299 4,701,735 4,776,946 - 회계처리 판매비와 관리비 - 29,572 46,131 - 경상개발비(매출원가) 4,804,369 4,672,163 4,730,814 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계 / 당기매출액×100] 0.23% 0.25% 0.34% - 나. 연구개발 실적 연구기간 연구기간 연구실적 적용제품 빵류 2016.11.15~2017.01.15 녹차를 이용한 미니 호떡 그린라떼꿀호떡 2016.11.01~2017.03.01 빵보다 내용물이 더 많은 만두 타입의 빵 부추/고기/새우 빠오즈 2016.11.15~2017.01.15 녹차크림을 샌드한 원형의 빵 그린티크림빵 2017.01.15~2017.03.15 우유를 이용한 빵에 꿀호떡내용물이 들어간 호떡타입의 빵 우유꿀호떡 2017.03.20~2017.06.01 흑당향이 강한 빵에 우유크림을 샌드한 빵 흑당크림빵 2017.07.01~2017.09.15 달달한 벨기에식 와플 플레인와플 2017.08.01~2017.10.15 양념치킨,고추잡채 내용물을 넣은 호빵 양념치킨호빵, 고추잡채호빵 2017.08.16~2017.11.01 치킨 내용물을 듬뿍 넣은 호빵 꼬꼬호빵 2017.10.01~2017.12.14 체다치즈내용물을 넣은 부드러운 미니 빵 체다치즈한입 케익류 2016.10.09~2017.01.21 콜드브루원액이 들어가 부드러운 냉장롤케익 콜드브루롤케익 2016.12.20~2017.01.26 녹차색상으로된 스텐딩 스타일의 롤케익 냉장)그린티롤롤 2016.12.20~2017.01.26 쫀득한 식감이 인상적인 미니사이즈 제품 카2)쁘띠치즈찰빵 2016.10.09~2017.01.21 콜드브루원액이 들어가 부드러운 냉장롤케익 콜드브루롤케익 2017.02.16~2017.08.01 커피와 크림이 어울어진 냉장 디저트 케익 냉장)로얄티라미수 2017.09.05~2017.10.01 고소한 마롱크림이 샌드된 타원형의 케익 삼)마롱케익 2017.08.03~2017.11.24 초콜릿에 코팅된 미니구겔호프 타입의 케익 냉장)로얄초코케익 2017.09.15~2017.12.01 부드러운 크림이 가득 롤링된 고급롤케익 코)클래식롤케익 샌드위치 2017.01.01~2017.03.01 패스츄리빵에 꽃맛살내용물이 들어 있는 빵 꽃맛살골든데니쉬 2017.01.01~2017.03.01 핫도그번에 콘내용물과 치즈소스가 들어 있는 빵 치즈콘핫도그 2017.03.15~2017.05.15 치아바타빵에 마카로니와 치즈내용물을 샌드한 빵 맥 2017.07.15~2017.09.20 매콤한 치킨내용물과 햄이 들어간 샌드위치 빵 매콤치킨햄샌드위치 2017.08.01~2017.10.15 단호박내용물이들어간 샌드위치 스윗펌프킨샌드위치 2017.10.15~2017.12.10 매콤한 내용물과 치즈가 들어간 햄버거빵 상하이스파이시치즈버거 2017.11.01~2017.12.15 페페로니와 치즈가 들어간 토스트 제품 페퍼로니치즈토스트 떡류 2017.01.02~2017.02.02 기피고물을 넣어 바람떡 형태로 만든 담백한 제품 개피떡(흰색) 2017.01.10~2017.02.10 제주도 전통방식의 도넛형태에 쑥고물을 더해 향긋한 오메기떡 쑥오메기떡 2017.01.10~2017.02.10 쫀득한 도넛형태의 오메기떡 안에 유자앙금을 넣은 제품 유자오메기떡 2017.02.15~2017.03.10 생쑥을 가득 넣어 쌀가루와 버무려 만든 쑥의 향이 그대로 느껴지는 봄 시즌 제품 17.해풍맞은 봄쑥 2017.04.17~2017.05.16 서리태, 팥, 완두콩, 강낭콩 등이 들어가 담백하면서도 영양이 풍부한 찰떡 제품 수라방)모듬콩찰떡 2017.07.17~2017.08.23 부드럽고 쫄깃한 생지와 어울리는 내용물로 구성된 빚은만의 오색송편 17.빚은 오색송편 2017.07.17~2017.08.23 고소하고 달콤한 깨소 내용물이 들어있는 간편 쑥송편 제품 우리쌀로빚은 쑥송편 2017.08.03~2017.09.20 땅콩, 밤, 호두, 대추, 완두배기와 같은 견과류 및 내용물이 들어있는 찰떡 제품 궁중찰떡 호두 2017.08.16~2017.10.13 초코 맛 베이스에 초코칩, 코코넛 슬라이스가 들어 있는 설기 제품 17.네모가된 설기(초코) 2017.09.07~2017.11.09 쫄깃하면서 담백한 식감의 생지 속에 팥앙금이 들어있는 문양이 찍힌 절편 제품 17.납작절편(노랑) 2017.10.30~2017.12.04 우리쌀을 발효시켜 만든 증편시트 위에 불고기와 양파 등 야채를 토핑한 쌀피자 우리쌀증편피자(불고기) 면 2016.07.20~2017.01.16 푸드머스 납품용 냉동우동면 푸드머스 프리미엄 사누끼우동면 2017.01.02~ 2017.06.16 닭육수의 깊은 맛을 그대로 담긴 닭칼국수 아시안 누들 원조닭칼국수 2016.12.01~2017.04.28 쫄깃한 면발과 깊고 시원한 동치미 육수로 만든 제품 동치미 물냉면 2017.04.01~2017.10.11 바지락, 조개의 깊은 맛이 어울리는 바지락칼국수 하이면 바지락 칼국수 2017.06.01~2017.11.09 마늘면볶이 국물에 쫄깃한 우동면을 비벼먹는 이색 면볶이 매콤 갈릭 면볶이 소스/디저트 2017.05.01~2017.08.11 상하이스파이스버거에 적용되는 매콤한 중국식 소스 중화깐풍소스 2017.05.01~2017.08.11 에그샐러드치즈버거에 적용되는 숯불맛이 느껴지는 달콤한 간장 소스 숯불갈비맛소스 2017.05.01~2017.08.11 스파이시치킨샌드위치에 적용되는 불맛이 느껴지는 바베큐소스 바베큐폭찹소스 2017.07.03~2017.08.31 유자의 맛을 살린 부드러운 식감의 젤리 개발 후르티아오젤리 유자 2017.06.01~2017.09.12 튀김요리, 샐러드드레싱으로 사용되는 달콤한 머스타드소스 머스타드소스 2017.08.15~2017.09.30 피자에 어울리는 매콤 새콤한 소스 PC)핫소스 육가공 2016.08.12~2017.01.08 돈전족, 소시지를 사용한 BBQ세트 그릭슈바인 홈세트 2017.01.25~2017.04.27 육즙이 풍부한 생소시지를 말아 놓은 제품 롤 소시지300g, 1m소시지 조리가공 2017.01.01~2017.03.30 그릭슈바인 유럽피안 볶음밥 그릭슈바인 갈릭소세지 필라프 2017.04.03~2017.06.15 돼지고기 가라아게_그릭슈바인 매장용 포크 가라아게 음료 2016.01.12~2017.01.16 원팩 타입의 매장에서 사용하기 편리한 망고스무디 망고스무디 2017.01.30~2017.07.31 블루베리와 요거트의 맛을 살린 원팩 타입의 그라니따 PAS 블루베리요거트그라니따 휘핑크림 2017.06.01~2017.07.10 우유의 풍미와 최상의 작업성을 겸비한 냉장)식물성 휘핑크림 네떼퓨어화이트 2017.03.01~2017.09.16 고소하고 깔끔한 우유의 풍미를 지닌 고급 커피용 토핑크림 네떼퓨어카페 베이스소스 2017.08.02~2017.10.17 베이킹용 마요네즈 베이킹마요네즈 2017.08.02~2017.10.16 업소용 토마토케찹 식당용케찹 2017.08.31~2017.11.03 점포용 베이킹용 마요네즈 개발 베이킹마요네즈 1kg 2017.12.27~2017.12.29 소프트햄마요빵용 베이컨마요네즈 개발 베이컨마요네즈 샐러드 2017.08.25~2017.09.15 햄버거 및 샐러드용 믹스 채소 개발 샐러드 믹스 2017.04.01~2017.11.08 가볍게 한 끼 식사대용이 가능한 one meal 볼샐러드(유통기한 5일) 가든 볼 샐러드 드레싱 2017.10.01~2017.12.31 샴페인 비네가를 사용해 상크한 프렌치 드레싱 샴페인 비네그렛 드레싱 2017.10.01~2017.12.31 화이트 발사믹 비네가를 사용해 가벼운 유러피안 드레싱 화이트발사믹 드레싱 잼 2017.02.06~2017.11.23 국산 사과 본연의 맛과 아삭한 식감을 살린 사과잼 프랑스 장인 비법 사과잼 2017.02.06~2017.11.23 달콤한 망고와 새콤한 패션후르츠의 블렌딩 비법 망고패션잼 프랑스 장인 비법 망고패션잼 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 특허, 실용신안 보유현황 권리 등록번호 발명의 명칭 등록일자 권리권자 특허 10-08463020000 글리세린 및 글리세린 지방산 에스테르류를 이용한 찰떡의 노화억제방법 2008.07.09 (주)에스피씨삼립 특허 10-08474220000 반구운 찰떡 및 그의 제조 방법 2008.07.15 (주)에스피씨삼립 특허 10-08980600000 홈 베이커리용 반구운 바게트 및 그의 제조방법 2009.05.11 (주)에스피씨삼립 특허 10-09039380000 패스트푸드용 증편시트 및 그의 제조 방법 2009.06.15 (주)에스피씨삼립 특허 10-09169230000 표백 면류의 제조 방법 2009.09.04 (주)에스피씨삼립 특허 10-10575980000 쌀발효 빵 및 그의 제조 방법 2011.08.11 (주)에스피씨삼립 특허 10-11053910000 칡의 효소 분해액을 함유하는 식품 조성물 및 이의 제조방법 2012.01.05 (주)에스피씨삼립 특허 10-12268800000 벽돌식 오븐 장치 2013.01.21 (주)에스피씨삼립 특허 10-13405960000 피자 도우용 발효냉동생지의 제조방법 2013.12.05 (주)에스피씨삼립 특허 10-14104440000 떡쌀 불림용 침지액 조성물 및 이를 이용한 떡의 제조방법 2014.06.16 (주)에스피씨삼립 특허 10-14513930000 찰떡 제조용 성형몰드 가압장치 2014.10.08 (주)에스피씨삼립 특허 10-14622630000 찰떡 탈거장치 2014.11.10 (주)에스피씨삼립 특허 10-14622640000 설기떡 탈거장치 2014.11.10 (주)에스피씨삼립 특허 10-17759980000 알파-토코페롤 및 베타-사이클로덱스트린 포접체와 아마유 또는 아마종실을 포함하는 사료첨가제 조성물 2017.09.01 (주)에스피씨삼립 실용신안 20-04722780000 식품 포장 용기 2014.04.08 (주)에스피씨삼립 실용신안 20-04792660000 식빵용 성형틀 2016.01.04 (주)에스피씨삼립 나. 당사는 특허권 외에 디자인권 51건, 상표권 452건을 보유하고 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제50기 제49기 제48기 (2017년 12월말) (2016년 12월말) (2015년 12월말) [유동자산] 334,486 281,314 235,338 당좌자산 229,631 205,772 158,870 재고자산 104,855 75,542 76,468 [비유동자산] 399,934 393,336 377,537 투자자산 30,422 28,271 31,464 유형자산 326,891 307,857 302,644 무형자산 13,829 14,199 13,856 기타비유동자산 28,792 43,009 29,573 자산총계 734,420 674,650 612,875 [유동부채] 408,619 334,203 289,617 [비유동부채] 45,777 48,111 69,507 부채총계 454,396 382,314 359,124 [지배기업 소유주지분] 280,174 292,511 253,951 자본금 43,145 43,145 43,145 기타불입자본 (25,020) 19,699 24,093 기타자본구성요소 (62) (22) 5 이익잉여금 262,111 229,689 186,708 [비지배지분] (150) (175) (200) 자본총계 280,024 292,336 253,751 (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 2,065,511 1,870,335 1,373,768 영업이익 54,666 65,503 56,929 당기순이익(손실) 38,198 49,532 37,619 지배기업소유주지분 38,173 49,506 37,574 비지배지분 25 25 45 총포괄이익(손실) 37,771 47,878 34,489 지배기업소유주지분 37,746 47,853 34,444 비지배지분 25 25 45 주당순이익(주당순손실)(원) 4,685 5,914 4,488 연결에 포함된 회사수 7개 7개 7개 ※ 상기 제50기, 제49기, 제48기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제50기 제49기 제48기 (2017년 12월말) (2016년 12월말) (2015년12월말) [유동자산] 144,939 133,575 117,472 당좌자산 134,260 124,291 108,916 재고자산 10,679 9,284 8,556 [비유동자산] 304,137 286,670 266,255 투자자산 123,774 80,189 82,124 유형자산 158,199 169,011 159,890 무형자산 2,179 2,735 3,260 기타비유동자산 19,985 34,735 20,981 자산총계 449,076 420,245 383,727 [유동부채] 215,731 187,263 168,856 [비유동부채] 42,000 22,498 16,274 부채총계 257,731 209,761 185,130 [자본금] 43,145 43,145 43,145 [기타불입자본] (37,916) 6,803 11,197 [기타자본구성요소] - - - [이익잉여금] 186,116 160,536 144,255 자본총계 191,345 210,484 198,597 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 1,010,119 1,053,614 985,825 영업이익(손실) 28,677 29,084 24,745 당기순이익(손실) 30,780 22,118 15,994 주당순이익(주당순손실)(원) 3,778 2,642 1,910 ※ 상기 제50기, 제49기, 제48기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 50_사업보고서_00125530_주식회사에스피씨삼립.ixd 2. 연결재무제표 가. 연결재무상태표 연결 재무상태표 제 50 기 2017.12.31 현재 제 49 기 2016.12.31 현재 제 48 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 334,485,783,093 281,313,647,246 235,338,027,304 현금및현금성자산 17,866,775,621 5,208,801,715 10,859,920,373 매출채권및기타채권 191,208,670,532 188,120,506,894 141,274,247,738 재고자산 104,855,469,183 75,542,023,445 76,467,768,059 당기법인세자산 49,404,836 40,210,030 1,827,240 기타금융자산 14,187,620,965 5,937,695,844 496,427,635 기타유동자산 6,317,841,956 6,464,409,318 6,237,836,259 비유동자산 399,934,008,106 393,336,156,331 377,537,007,269 매도가능금융자산 1,143,262,547 1,143,238,747 1,143,268,547 만기보유금융자산 16,457,936 16,292,687 15,966,168 이연법인세자산 7,920,170,597 8,155,983,073 8,914,239,787 유형자산 326,890,837,044 307,856,816,021 302,643,750,947 투자부동산 29,262,629,095 27,111,410,672 30,304,215,567 무형자산 13,828,721,494 14,199,061,707 13,856,338,368 기타금융자산 20,871,929,393 34,853,353,424 20,659,227,885 자산총계 734,419,791,199 674,649,803,577 612,875,034,573 부채 유동부채 408,619,150,508 334,202,696,163 289,616,977,016 매입채무및기타채무 212,008,083,089 191,683,140,964 139,519,338,612 단기차입금 128,820,000,000 89,830,000,000 107,990,000,000 유동성장기부채 42,900,000,000 30,000,000,000 20,000,000,000 당기법인세부채 7,104,032,382 7,369,422,953 6,282,122,630 기타금융부채 5,624,632,778 6,255,759,524 5,998,004,304 기타유동부채 12,162,402,259 9,064,372,722 9,827,511,470 비유동부채 45,776,821,316 48,111,187,497 69,506,853,184 장기차입금 42,000,000,000 42,900,000,000 60,000,000,000 순확정급여부채 3,586,216,686 4,899,661,089 9,506,853,184 이연법인세부채 190,604,630 311,526,408 0 부채총계 454,395,971,824 382,313,883,660 359,123,830,200 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 280,173,689,077 292,510,728,874 253,951,349,818 자본금 43,145,045,000 43,145,045,000 43,145,045,000 기타불입자본 (25,020,426,537) 19,698,358,363 24,092,759,363 기타자본구성요소 (62,036,607) (21,676,340) 5,884,560 이익잉여금(결손금) 262,111,107,221 229,689,001,851 186,707,660,895 비지배지분 (149,869,702) (174,808,957) (200,145,445) 자본총계 280,023,819,375 292,335,919,917 253,751,204,373 자본과부채총계 734,419,791,199 674,649,803,577 612,875,034,573 나. 연결손익계산서 연결 손익계산서 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 수익(매출액) 2,065,510,858,297 1,870,335,371,370 1,373,768,365,388 매출원가 1,687,201,496,603 1,512,965,846,994 1,064,995,130,547 매출총이익 378,309,361,694 357,369,524,376 308,773,234,841 판매비 260,834,066,124 226,950,619,115 185,379,310,544 관리비 62,809,041,482 64,916,348,679 66,465,050,617 영업이익(손실) 54,666,254,088 65,502,556,582 56,928,873,680 금융수익 365,906,856 254,206,448 325,634,263 금융원가 4,857,305,389 4,338,000,522 5,438,282,261 기타수익 4,887,569,371 3,285,893,189 2,575,123,823 기타비용 3,758,560,436 1,521,382,856 2,731,630,092 기타차익및차손 (776,967,344) (1,423,558,245) (52,334,719) 법인세비용차감전순이익(손실) 50,526,897,146 61,759,714,596 51,607,384,694 법인세비용 12,328,487,585 12,228,089,842 13,988,686,648 계속영업이익(손실) 38,198,409,561 49,531,624,754 37,618,698,046 중단영업이익(손실) 0 0 0 당기순이익(손실) 38,198,409,561 49,531,624,754 37,618,698,046 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 38,173,470,306 49,506,288,266 37,573,908,474 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 24,939,255 25,336,488 44,789,572 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,685 5,914 4,488 다. 연결포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 당기순이익(손실) 38,198,409,561 49,531,624,754 37,618,698,046 기타포괄손익 (427,729,107) (1,653,201,410) (3,129,623,252) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익 (387,368,840) (1,625,640,510) (3,135,540,216) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익 18,041 (22,589) 18,078 해외사업장환산손익 (40,378,308) (27,538,311) 5,898,886 총포괄손익 37,770,680,454 47,878,423,344 34,489,074,794 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 37,745,741,199 47,853,086,856 34,444,285,222 총 포괄손익, 비지배지분 24,939,255 25,336,488 44,789,572 라. 연결자본변동표 연결 자본변동표 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타자본 기타불입자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 18,733,911,784 24,092,759,363 (32,404) 156,568,218,827 223,805,990,786 (244,935,017) 223,561,055,769 자본의변동 배당금지급 0 0 0 0 0 0 (4,298,926,190) (4,298,926,190) 0 (4,298,926,190) 자기주식의취득 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 37,573,908,474 37,573,908,474 44,789,572 37,618,698,046 순확정급여부채의재측정요소 0 0 0 0 0 0 (3,135,540,216) (3,135,540,216) 0 (3,135,540,216) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 18,078 0 18,078 0 18,078 해외사업장환산손익 0 0 0 0 0 5,898,886 0 5,898,886 0 5,898,886 총포괄손익 0 0 0 0 0 5,916,964 34,438,368,258 34,444,285,222 44,789,572 34,489,074,794 2015.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 18,733,911,784 24,092,759,363 5,884,560 186,707,660,895 253,951,349,818 (200,145,445) 253,751,204,373 2016.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 18,733,911,784 24,092,759,363 5,884,560 186,707,660,895 253,951,349,818 (200,145,445) 253,751,204,373 자본의변동 배당금지급 0 0 0 0 0 0 (4,899,306,800) (4,899,306,800) 0 (4,899,306,800) 자기주식의취득 0 0 (4,394,401,000) 0 (4,394,401,000) 0 0 (4,394,401,000) 0 (4,394,401,000) 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 49,506,288,266 49,506,288,266 25,336,488 49,531,624,754 순확정급여부채의재측정요소 0 0 0 0 0 0 (1,625,640,510) (1,625,640,510) 0 (1,625,640,510) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 (22,589) 0 (22,589) 0 (22,589) 해외사업장환산손익 0 0 0 0 0 (27,538,311) 0 (27,538,311) 0 (27,538,311) 총포괄손익 0 0 0 0 0 (27,560,900) 47,880,647,756 47,853,086,856 25,336,488 47,878,423,344 2016.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (5,712,841,720) 18,733,911,784 19,698,358,363 (21,676,340) 229,689,001,851 292,510,728,874 (174,808,957) 292,335,919,917 2017.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (5,712,841,720) 18,733,911,784 19,698,358,363 (21,676,340) 229,689,001,851 292,510,728,874 (174,808,957) 292,335,919,917 자본의변동 배당금지급 0 0 0 0 0 0 (5,363,996,096) (5,363,996,096) 0 (5,363,996,096) 자기주식의취득 0 0 (44,718,784,900) 0 (44,718,784,900) 0 0 (44,718,784,900) 0 (44,718,784,900) 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 38,173,470,306 38,173,470,306 24,939,255 38,198,409,561 순확정급여부채의재측정요소 0 0 0 0 0 0 (387,368,840) (387,368,840) 0 (387,368,840) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 18,041 0 18,041 0 18,041 해외사업장환산손익 0 0 0 0 0 (40,378,308) 0 (40,378,308) 0 (40,378,308) 총포괄손익 0 0 0 0 0 (40,360,267) 37,786,101,466 37,745,741,199 24,939,255 37,770,680,454 2017.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (50,431,626,620) 18,733,911,784 (25,020,426,537) (62,036,607) 262,111,107,221 280,173,689,077 (149,869,702) 280,023,819,375 마. 연결현금흐름표 연결 현금흐름표 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 63,082,016,939 79,625,471,456 44,289,365,566 당기순이익(손실) 38,198,409,561 49,531,624,754 37,618,698,046 당기순이익조정을 위한 가감 75,027,960,274 73,461,580,953 71,443,663,960 재고자산평가손실 252,358,363 212,516,409 571,538,467 재고자산감모손실 126,494,982 53,259,564 788,323,326 퇴직급여 8,458,692,880 7,794,681,604 6,815,819,828 감가상각비 33,589,464,272 32,296,210,013 28,996,959,361 무형자산상각비 1,832,982,136 1,805,499,621 1,991,341,967 임차료 210,358,424 130,136,405 185,839,557 대손상각비 1,820,252,103 2,473,694,296 2,557,987,913 반품폐기손실 11,205,015,555 11,355,791,224 10,401,553,557 이자비용 4,692,352,670 4,266,850,522 5,438,282,261 외화환산손실 421,929,737 194,847,095 24,318,064 기타의 대손상각비 58,343 7,484,688 21,853,009 유형자산처분손실 669,785,633 1,288,146,272 393,255,372 무형자산처분손실 0 3,000 0 파생상품평가손실 126,450,000 0 법인세비용 12,328,487,585 12,228,089,842 13,988,686,648 재고자산평가손실환입 (139,890,126) (358,938,593) (205,956,936) 이자수익 (317,143,916) (185,469,319) (253,226,213) 배당금수익 (9,300) (8,050) (8,050) 외화환산이익 (89,197,664) (46,826,499) (128,430,116) 유형자산처분이익 (9,721,431) (7,790,775) (32,111,010) 무형자산처분이익 0 0 (108,500,000) 기타의 대손충당금환입 (150,759,972) (21,617,287) (3,863,045) 파생상품평가이익 0 (24,979,079) 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (33,221,633,299) (29,448,327,402) (45,918,303,476) 매출채권의 감소(증가) (3,020,098,604) (50,272,760,479) (15,101,507,931) 미수금의 감소(증가) (1,685,544,596) 933,587,761 (982,879,946) 선급금의 감소(증가) 366,274,301 (906,960,271) 3,351,158,578 선급비용의 감소(증가) (430,065,363) 300,684,249 (947,686,984) 파생상품자산의 감소(증가) 24,979,079 0 0 부가세대급금의 감소(증가) 0 249,566,558 (249,566,558) 재고자산의 감소(증가) (40,757,424,512) (10,336,883,990) (25,681,826,500) 매입채무의 증가(감소) 18,665,171,804 31,471,769,874 1,703,797,033 미지급금의 증가(감소) (877,217,366) 1,131,527,209 (770,538,405) 미지급비용의 증가(감소) 2,420,603,167 12,158,095,898 4,043,328,695 선수금의 증가(감소) 1,189,797,198 (298,310,016) 1,451,385,148 선수수익의 증가(감소) 0 (6,870,535) (3,297,680) 예수금의 증가(감소) 269,226,150 (33,116,721) (251,163,127) 부가세예수금의 증가(감소) 1,512,556,189 (424,841,476) 106,082,291 예수보증금의 증가(감소) (631,126,746) 257,755,220 16,251,849 퇴직금의 지급 (4,543,825,452) (5,167,692,672) (4,122,314,386) 퇴직금의 승계액 (606,463,589) (500,691,744) (506,275,087) 사외적립자산의 감소(증가) (5,118,474,959) (8,003,186,267) (7,973,250,466) 이자수취 53,906,245 40,798,083 61,327,368 배당금수취 9,300 8,050 8,050 이자지급 (4,597,704,996) (4,309,344,997) (5,509,199,673) 법인세납부(환급) (12,378,930,146) (9,650,867,985) (13,406,828,709) 투자활동현금흐름 (50,938,580,934) (50,608,213,583) (45,672,655,549) 단기금융상품의 처분 5,646,615,554 33,776,640 203,000,000 장기금융상품의 처분 0 0 252,904,778 만기보유금융자산의 처분 0 0 18,467,316 단기대여금의 감소 0 0 28,000,000 장기대여금의 감소 60,000,000 60,000,000 110,000,000 건물의 처분 0 0 23,316,000 구축물의 처분 1,078,000 0 0 기계장치의 처분 0 10,000,000 229,010,200 차량운반구의 처분 0 0 49,705,778 공기구비품의 처분 2,122,014,152 179,311,529 1,239,572,950 연구장비의 처분 0 0 2,000 건설중인자산의 처분 0 0 31,885,800 무형자산의 처분 63,400,994 0 6,718,000 기타무형자산의 처분 22,210,469 0 261,112,222 보증금의 감소 3,116,655,629 1,997,038,363 3,083,434,809 사업결합으로 인한 순현금유입 0 0 25,928,862 단기금융상품의 취득 0 (5,605,599,000) 0 장기금융상품의 취득 0 (14,000,000,000) (36,686,300) 만기보유금융자산의 취득 0 0 (15,920,000) 토지의 취득 0 0 (628,968,081) 건물의 취득 (2,444,327,030) (468,908,680) (1,293,726,159) 구축물의 취득 (1,180,393,250) (287,961,640) (2,542,551,560) 기계장치의 취득 (2,867,012,437) (8,148,404,261) (13,968,467,858) 차량운반구의 취득 0 (4,494,000) (33,705,778) 공기구비품의 취득 (15,437,898,035) (10,300,377,163) (21,389,825,980) 연구장비의 취득 (131,383,923) (1,682,201,333) (98,560,000) 건설중인자산의 취득 (35,905,656,347) (7,080,069,061) (1,309,840,674) 무형자산의 취득 (41,281,000) (33,154,985) (33,878,800) 기타무형자산의 취득 (1,090,130,259) (2,511,426,520) (1,243,552,597) 보증금의 증가 (2,872,473,451) (2,765,743,472) (8,640,030,477) 재무활동현금흐름 907,219,004 (34,553,707,800) 441,073,810 단기차입금의 증가 297,527,411,571 210,934,116,400 32,540,000,000 장기차입금의 증가 42,000,000,000 2,900,000,000 60,000,000,000 단기차입금의 상환 (258,537,411,571) (229,094,116,400) (27,800,000,000) 유동성장기부채의 상환 (30,000,000,000) 0 0 장기차입금의 상환 0 (10,000,000,000) (60,000,000,000) 자기주식의 취득 (44,718,784,900) (4,394,401,000) 0 배당금지급 (5,363,996,096) (4,899,306,800) (4,298,926,190) 현금및현금성자산의순증가(감소) 13,050,655,009 (5,536,449,927) (942,216,173) 기초현금및현금성자산 5,208,801,715 10,859,920,373 11,720,989,635 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (392,681,103) (114,668,731) 81,146,911 기말현금및현금성자산 17,866,775,621 5,208,801,715 10,859,920,373 3. 연결재무제표 주석 제50기 당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제49기 전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 에스피씨삼립과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스피씨삼립(이하 "당사")은 분식식품, 과자, 빵 및 케익 등의 제조 및 판매업을주요 사업목적으로 1968년 6월 28일에 삼립식품공업주식회사로 설립되었습니다. 당사는 1975년 4월 26일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 1995년 1월 1일자로 상호를 주식회사 삼립지에프로, 1997년 3월 14일자로 주식회사 삼립식품으로 변경하고, 그후 2016년 10월 25일자로 주식회사 에스피씨삼립으로 재변경 하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 43,145백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 자본금 (주)파리크라상 3,508,240 40.66 17,541,200 허영인 800,000 9.27 4,000,000 허진수 989,540 11.47 4,947,700 허희수 987,050 11.44 4,935,250 자기주식 523,786 6.07 2,618,930 기타 1,820,393 21.09 9,101,965 합 계 8,629,009 100.00 43,145,045 2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있 는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 34번 에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 244,134,997천원, 매도가능금융자산 1,143,263천원, 만기보유금융자산 16,458천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 244,134,997천원, 만기보유금융자산 16,458천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,143,263천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산(채무증권) 대여금 및 수취채권 상각후원가 17,866,776 17,866,776 매출채권및기타채권(채무증권) 대여금 및 수취채권 상각후원가 191,208,671 191,208,671 기타금융자산(채무증권) 대여금 및 수취채권 상각후원가 35,059,550 35,059,550 매도가능금융자산(지분상품) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 1,143,263 1,143,263 만기보유금융자산(채무증권) 만기보유금융자산 상각후원가 16,458 16,458 파생상품을 제외한 금융자산 합계 245,294,718 245,294,718 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류된 금액은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정및 분류된 금액은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 260,025,541천원(대여금 및 수취채권 260,009,083천원, 만기보유금융자산 16,458천원), 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 15,874,086천원을 설정하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A) K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B) 증감(B-A) 매출채권및기타채권(채무증권) 15,874,086 15,874,086 - ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 문단 C7~C8에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용한다.(이하 "최초적용일 누적효과 인식") 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 프로세스를 정비 하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 현금및현금성자산 17,866,776 17,866,776 - 매출채권및기타채권 191,208,671 191,208,671 - 재고자산 104,855,469 104,855,469 - 당기법인세자산 49,405 49,405 - 기타금융자산 14,187,621 14,187,621 - 기타유동자산 6,317,841 6,317,841 - 유동자산 합계 334,485,783 334,485,783 - 매도가능금융자산 1,143,263 1,143,263 - 만기보유금융자산 16,458 16,458 - 이연법인세자산 7,920,171 8,373,916 453,745 유형자산 326,890,837 326,890,837 - 투자부동산 29,262,629 29,262,629 - 무형자산 13,828,721 13,828,721 - 기타금융자산 20,871,929 20,871,929 - 비유동자산 합계 399,934,008 400,387,753 453,745 자산총계 734,419,791 734,873,536 453,745 매입채무및기타채무 212,008,083 213,883,901 1,875,818 단기차입금 128,820,000 128,820,000 - 유동성장기부채 42,900,000 42,900,000 - 당기법인세부채 7,104,032 7,104,032 - 기타금융부채 5,624,633 5,624,633 - 기타유동부채 12,162,402 12,162,402 - 유동부채 합계 408,619,150 410,494,968 1,875,818 장기차입금 42,000,000 42,000,000 - 순확정급여부채 3,586,217 3,586,217 - 이연법인세부채 190,605 190,605 - 비유동부채 합계 45,776,822 45,776,822 - 부채총계 454,395,972 456,271,790 1,875,818 자본금 43,145,045 43,145,045 - 기타불입자본 (25,020,427) (25,020,427) - 기타자본구성요소 (62,037) (62,037) - 이익잉여금 262,111,107 260,689,034 (1,422,073) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 280,173,688 278,751,615 (1,422,073) 비지배지분 (149,869) (149,869) - 자본총계 280,023,819 278,601,746 (1,422,073) (단위: 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 2,065,510,858 2,018,558,290 (46,952,568) 매출원가 1,687,201,497 1,689,153,216 1,951,719 판매비와관리비 323,643,108 276,790,854 (46,852,254) 영업이익 54,666,253 52,614,220 (2,052,033) 금융수익 365,907 365,907 - 금융비용 (4,857,305) (4,857,305) - 기타수익 4,887,569 4,887,569 - 기타비용 (3,758,560) (3,582,345) 176,215 기타차익및차손 (776,967) (776,967) - 법인세비용 12,328,488 11,874,743 (453,745) 당기순이익 38,198,409 36,776,336 (1,422,073) 지배기업의 소유주 38,173,470 36,751,397 (1,422,073) 비지배지분 24,939 24,939 - 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 변동대가 연결실체는 분식식품, 과자, 빵 및 케익 등의 제조 및 판매사업으로 고객에게 공급하는 계약에서 판매장려금을 지급하거나 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결실체의 매출이 46,952,568천원 감소, 매출원가 1,951,719천원 증가, 판매비와관리비 46,852,254천원 감소하고, 환불부채가 1,875,818천원 증가할 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급, 선수취 대가(제정)이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다. 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기가 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석2. (5)에 설명되어 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과한는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (6) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (7) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 재화을 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익 임대수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다. 4) 고객충성제도연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하 고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (8) 외화환산 각 연결대상기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분 , 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. (9) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고,공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간 45일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(10) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 과 목 내용연수 건 물 40~60년 차량운반구 4~6년 구 축 물 7~50년 공기구비품 3~30년 기 계 장 치 4~30년 연구장비 3~10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. (16) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다 (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산과 부채가 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세자산과 부채의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타차익및차손' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 확정급여형 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산손상연결실체는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 5) 유형자산과 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수 주석2.(11) 및 주석2.(12)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산과 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 검토하고 있습니다. 4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.ㆍ제빵사업부문: 빵 등의 제조 및 판매 등ㆍ식품소재사업부문: 빵의 제조와 관련한 원료의 판매ㆍ식품유통사업부문: 빵, 기타식품 및 관련 부자재의 유통 및 판매ㆍ프렌차이즈사업부문: 떡 프렌차이즈(빚은) 등ㆍ기타 사업부문 (2) 부문 매출 및 영업이익당기 및 전기의 매출 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 부문 매출 부문 영업이익 제빵사업부문 568,642 33,234 식품소재사업부문 520,203 15,482 식품유통사업부문 1,071,501 4,964 프렌차이즈사업부문 55,659 (3,538) 기타사업부문 429,777 4,893 조정 (580,271) (369) 합 계 2,065,511 54,666 (단위: 백만원) 구 분 부문 매출 부문 영업이익 제빵사업부문 551,336 29,875 식품소재사업부문 524,019 29,019 식품유통사업부문 812,872 3,954 프렌차이즈사업부문 59,154 (2,234) 기타사업부문 416,053 5,316 조정 (493,099) (427) 합 계 1,870,335 65,503 연결실체의 매출은 대한민국에 모두 귀속되며, 보고부문의 회계정책은 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문매출 및 부문 영업이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. 당기 중 일부 조직의 변경으로 비교표시되는 전기의 부문정보는 변경된 조직에 따라 재산정되었습니다.보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. (3) 주요 고객에 대한 정보제빵사업부문 직접 판매로 인한 매출액 568,642백만원 (전기: 551,336백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액 432,931백만원 (전기: 400,332백만원)이 포함되어 있습니다. 5. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 기타금융자산 당좌거래보증금 1,000 1,000 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총 액 대손충당금 순 액 총 액 대손충당금 순 액 매출채권 204,042,839 (15,432,092) 188,610,747 201,403,799 (14,026,175) 187,377,624 미수금 3,021,123 (441,994) 2,579,129 1,190,590 (447,707) 742,883 미수수익 18,795 - 18,795 - - - 합 계 207,082,757 (15,874,086) 191,208,671 202,594,389 (14,473,882) 188,120,507 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일이며, 신용공여기간 이후 미지급잔액에 대해 이자를 부과하지는 않습니다. 연결실체는 45일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 4회 검토됩니다. 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 19,033,148 695,228 422,363 1,535,700 21,686,439 미수금 1,383,498 - - 753 1,384,251 합 계 20,416,646 695,228 422,363 1,536,453 23,070,690 (단위: 천원) 구 분 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 17,658,261 1,707,739 804,724 1,961,116 22,131,840 미수금 14,227 - 609 - 14,836 합 계 17,672,488 1,707,739 805,333 1,961,116 22,146,676 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 19,721 27,446 39,113 129,894 15,602,350 15,818,524 미수금 7,758 - - - 438,803 446,561 합 계 27,479 27,446 39,113 129,894 16,041,153 16,265,085 (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 242,859 52,038 47,209 68,218 14,644,473 15,054,797 미수금 41,413 - - - 438,803 480,216 합 계 284,272 52,038 47,209 68,218 15,083,276 15,535,013 3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초 금액 14,026,174 447,706 대손상각비 1,820,252 58 대손충당금환입액 (144,990) (5,770) 제각 (269,344) - 기말 금액 15,432,092 441,994 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초 금액 11,641,531 461,840 대손상각비 2,473,694 2,122 대손충당금환입 - (16,256) 제각 (89,051) - 기말 금액 14,026,174 447,706 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 7. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 261 237 시장성 없는 지분증권 1,143,002 1,143,002 합 계 1,143,263 1,143,239 당기 및 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손 및 손상차손환입은 없습니다.8. 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 국공채 - 16,458 - 16,293 9. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 결산월 연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)샌드스마일 샌드위치 생산 및 판매 대한민국 12월 99.00 99.00 1.00 1.00 (주)에그팜 전란,소스 생산 및 판매 대한민국 12월 100.00 100.00 - - (주)비엔에스 위생용품 제조 및 판매 대한민국 12월 54.05 54.05 45.95 45.95 (주)밀다원 곡물 제분 및 임가공 대한민국 12월 100.00 100.00 - - (주)그릭슈바인 육류가공 및 저장처리업 대한민국 12월 100.00 100.00 - - (주)SPCGFS 식자재유통업 대한민국 12월 100.00 100.00 - - 상해SPC무역유한공사 식품 도소매업 중국 12월 100.00 100.00 - - (2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)샌드스마일 (주)에그팜 (주)비엔에스 (주)밀다원 (주)그릭슈바인 (주)SPCGFS 상해SPC무역유한공사 유동자산 - 10,585,832 121,934 54,666,873 8,155,608 152,205,862 8,045,490 비유동자산 - 20,937,859 645 95,630,619 15,520,554 19,046,177 241,607 자산 계 - 31,523,691 122,579 150,297,492 23,676,162 171,252,039 8,287,097 유동부채 199,041 10,249,830 403,716 67,587,193 16,473,414 134,312,566 7,584,765 비유동부채 - 805,486 34,590 359,781 1,588,630 1,157,098 - 부채 계 199,041 11,055,316 438,306 67,946,974 18,062,044 135,469,664 7,584,765 자본 계 (199,041) 20,468,375 (315,727) 82,350,518 5,614,118 35,782,375 702,332 (주1) 상기 요약 재무상태는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (3) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)에그팜 (주)비엔에스 (주)밀다원 (주)그릭슈바인 (주)SPCGFS 상해SPC무역유한공사 매출액 68,352,401 1,228,951 129,653,073 54,731,622 1,234,256,191 52,053,873 영업손익 (3,538,377) 64,074 18,612,821 1,626,201 9,550,886 41,753 당기순손익 (3,565,005) 56,356 13,753,697 150,593 7,316,169 21,393 기타포괄손익 - - (228,661) 13,945 (336,554) (40,378) 총포괄손익 (3,565,005) 56,356 13,525,036 164,538 6,979,615 (18,985) (주1) 상기 요약 경영성과는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다. 10. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로 측정된 금융자산 유동자산 단기금융상품 14,000,000 5,609,589 보증금 187,621 303,128 파생상품자산 - 24,979 소 계 14,187,621 5,937,696 비유동자산 장기금융상품 1,000 14,001,000 장기대여금 85,000 145,000 보증금 20,785,929 20,707,353 소 계 20,871,929 34,853,353 합 계 35,059,550 40,791,049 11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 4,056,764 4,423,039 선급비용 2,261,077 2,041,370 합 계 6,317,841 6,464,409 12. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 43,436,661 (427,839) 43,008,822 27,679,544 (567,729) 27,111,815 제품 8,612,937 (511,954) 8,100,983 6,481,045 (391,532) 6,089,513 재공품 93,378 - 93,378 18,245 - 18,245 원재료 24,894,509 (133,027) 24,761,482 17,515,484 (1,091) 17,514,393 저장품 387,254 - 387,254 351,388 - 351,388 미착품 28,503,550 - 28,503,550 24,456,670 - 24,456,670 합 계 105,928,289 (1,072,820) 104,855,469 76,502,376 (960,352) 75,542,024 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 각 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 은 252,358천원 (전기 :212,516천원)이며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실 환입액 139,890천 원 (전기: 358,939천원)이 차감되었습니다. 한편, 재고자산 중 12개월 이후에 회수될 것으로 예상되는 금액은 없습니다. 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 25,483,606 - - 25,483,606 건물 109,920,251 (27,227,138) - 82,693,113 구축물 72,339,119 (28,722,353) - 43,616,766 기계장치 242,720,792 (115,351,377) (272,773) 127,096,642 차량운반구 115,356 (112,287) - 3,069 공기구비품 145,186,392 (100,946,105) - 44,240,287 연구장비 3,038,551 (2,037,238) - 1,001,313 건설중인자산 2,756,041 - - 2,756,041 합 계 601,560,108 (274,396,498) (272,773) 326,890,837 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 24,714,528 - - 24,714,528 건물 86,705,432 (24,947,418) - 61,758,014 구축물 65,512,966 (25,878,853) - 39,634,113 기계장치 222,975,522 (102,730,964) (272,773) 119,971,785 차량운반구 115,356 (107,709) - 7,647 공기구비품 134,055,848 (88,032,070) - 46,023,778 연구장비 2,907,167 (1,347,401) - 1,559,766 건설중인자산 14,187,185 - - 14,187,185 합 계 551,174,004 (243,044,415) (272,773) 307,856,816 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타(주1) 기 말 토지 24,714,528 - - - 769,078 25,483,606 건물 61,758,014 5,131,077 (239,994) (2,024,046) 18,068,062 82,693,113 구축물 39,634,113 1,962,804 (17,190) (2,846,761) 4,883,800 43,616,766 기계장치 119,971,785 5,632,457 (82,999) (13,243,120) 14,818,519 127,096,642 차량운반구 7,647 - - (4,578) - 3,069 공기구비품 46,023,778 13,951,479 (2,442,974) (14,432,048) 1,140,052 44,240,287 연구장비 1,559,766 131,384 - (689,837) - 1,001,313 건설중인자산 14,187,185 31,340,517 - - (42,771,661) 2,756,041 합 계 307,856,816 58,149,718 (2,783,157) (33,240,390) (3,092,150) 326,890,837 (주1) 건설중인자산으로부터 건물 21,337,433천원, 구축물 4,883,800천원, 기계장치 14,818,519천원, 공기구비품 1,140,128천원 각각 대체되었습니다. 당기 중 토지는 투자부동산으로부터 769,078천원, 건물은 투자부동산으로 3,269,371천원이 대체되었고, 공기구비품에서 해외사업장환산으로 인한 차이금액 76천원이 발생했습니다.. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기타(주1) 기 말 토지 23,251,254 - - - 1,463,274 24,714,528 건물 62,678,323 424,080 (842,862) (1,887,041) 1,385,514 61,758,014 구축물 41,473,303 1,013,762 (4,566) (2,735,246) (113,140) 39,634,113 기계장치 126,097,872 6,479,404 (202,875) (12,576,954) 174,338 119,971,785 차량운반구 9,945 4,494 - (6,792) - 7,647 공기구비품 47,460,299 12,867,618 (419,363) (14,259,537) 374,761 46,023,778 연구장비 364,187 1,682,201 - (486,622) - 1,559,766 건설중인자산 1,308,568 13,475,469 - - (596,852) 14,187,185 합 계 302,643,751 35,947,028 (1,469,666) (31,952,192) 2,687,895 307,856,816 (주1) 전기 중 토지와 건물은 투자부동산으로부터 1,463,274천원 및 1,385,514천원이 대체되었고, 기계장치와 공기구비품은 건설중인자산으로부터 174,340천원 및 261,620천원이 대체되었습니다. (3) 당기 말 현재 연결실체는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대해 재산종합보험 및 화재보험 등( 총 부보금액 963,437,362천원 )에 가입하고 있습니다. 14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,728,018 - 13,728,018 건물 19,860,689 (4,326,078) 15,534,611 합 계 33,588,707 (4,326,078) 29,262,629 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 14,497,096 - 14,497,096 건물 16,914,693 (4,300,379) 12,614,314 합 계 31,411,789 (4,300,379) 27,111,410 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체(주1) 기 말 토지 14,497,096 - - (769,078) 13,728,018 건물 12,614,314 - (349,074) 3,269,371 15,534,611 합 계 27,111,410 - (349,074) 2,500,293 29,262,629 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체(주1) 기 말 토지 15,960,370 - - (1,463,274) 14,497,096 건물 14,343,846 - (344,018) (1,385,514) 12,614,314 합 계 30,304,216 - (344,018) (2,848,788) 27,111,410 (주1) 당기 및 전기 중 토지 및 건물의 대체는 유형자산으로부터 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 4,148,497 4,125,982 운영비용(주1) (969,208) (974,262) 합 계 3,179,289 3,151,720 (주1) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산관련 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 제외되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 13,728,018 32,752,490 14,497,096 33,521,568 건물 15,534,611 21,317,430 12,614,314 18,397,133 합 계 29,262,629 54,069,920 27,111,410 51,918,701 (5) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장거래사례법, 원가접근법이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다. 15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 대 체(주1) 기 말 임차권리금 57,115 14,000 (58,499) - - 12,616 산업재산권 164,658 25,525 (68,744) (774) 27,331 147,996 시설물이용권 931,065 1,756 - (62,627) - 870,194 영업권 7,683,722 - - - - 7,683,722 기타의무형자산 5,362,501 928,820 (1,705,739) (22,210) 550,821 5,114,193 합 계 14,199,061 970,101 (1,832,982) (85,611) 578,152 13,828,721 (주1) 건설중인자산으로부터 산업재산권 27,331천원, 기타의무형자산 564,450천원이 대체되었고, 해외사업장환산으로 인한 손실 13,629천원이 발생하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 대 체(주1) 기 말 임차권리금 168,579 - (111,463) (1) - 57,115 산업재산권 125,619 33,155 (63,008) - 68,892 164,658 시설물이용권 931,065 - - - - 931,065 영업권 7,683,722 - - - - 7,683,722 기타의무형자산 4,947,353 1,954,179 (1,631,029) (2) 92,000 5,362,501 합 계 13,856,338 1,987,334 (1,805,500) (3) 160,892 14,199,061 (주1) 산업재산권과 기타의무형자산은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. (2) 당기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 내 역 금 액 잔여 상각기간 고객 관련 무형자산 고객 관계 가치(주1) 71,039 6개월 (주1) 전기 이전 (주)그릭슈바인의 지분 취득으로 지배력 획득시 취득한 고객 관계 가치입니다. 16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 141,799,416 123,134,244 미지급금 19,013,479 19,868,959 미지급비용 51,195,188 48,679,938 합 계 212,008,083 191,683,141 연결실체의 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 35일이며, 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 128,820,000 - 89,830,000 - 장기차입금 42,900,000 42,000,000 30,000,000 42,900,000 합 계 171,720,000 42,000,000 119,830,000 42,900,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화자금대출 KEB하나은행 2.18 3,000,000 15,500,000 씨티은행 2.28~2.31 26,200,000 13,500,000 신한은행 2.18~2.56 47,120,000 39,530,000 우리은행 2.25~2.44 42,500,000 21,300,000 광주은행 2.46 5,000,000 - 산업은행 2.55 5,000,000 - 합 계 128,820,000 89,830,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 당기말이자율(%) 만 기 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화자금대출 산업은행 - - - - 10,000,000 - 2.39 2018-10-05 20,000,000 - - 20,000,000 2.32 2018-11-08 20,000,000 - - 20,000,000 2.38 2019-01-18 - 12,000,000 - - 광주은행 - - - - 20,000,000 - 농협은행 0.68 2018-06-09 2,900,000 - - 2,900,000 중국농업은행 2.88~2.98 2019-11-28 - 30,000,000 - - 합 계 42,900,000 42,000,000 30,000,000 42,900,000 18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 예수보증금 5,624,633 6,255,760 19. 순확정급여부채 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성생명보험(주)에의하여 2017년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 52,662,522 42,736,249 사외적립자산의 공정가치 (49,916,381) (38,348,962) 소 계 2,746,141 4,387,287 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 840,076 512,374 순확정급여부채 3,586,217 4,899,661 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 43,248,623 (38,348,962) 4,899,661 당기근무원가 8,294,805 - 8,294,805 이자비용(이자수익) 1,107,373 (943,485) 163,888 소 계 9,402,178 (943,485) 8,458,693 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 356,185 356,185 보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 140,442 - 140,442 소 계 140,442 356,185 496,627 기여금 기업이 납부한 기여금 - (9,507,932) (9,507,932) 제도에서 지급한 금액 지급액 (4,543,825) 4,389,457 (154,368) 관계회사 전(출)입 5,255,180 (5,861,644) (606,464) 기말 53,502,598 (49,916,381) 3,586,217 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 37,588,147 (28,895,752) 8,692,395 당기근무원가 7,555,933 - 7,555,933 이자비용(이자수익) 951,324 (712,575) 238,749 소 계 46,095,404 (29,608,327) 16,487,077 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 231,754 231,754 보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,852,401 - 1,852,401 소 계 1,852,401 231,754 2,084,155 기여금 기업이 납부한 기여금 - (11,255,766) (11,255,766) 제도에서 지급한 금액 지급액 (5,167,693) 3,252,580 (1,915,113) 관계회사 전(출)입 468,511 (969,203) (500,692) 기말 43,248,623 (38,348,962) 4,899,661 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원리보장형 보험상품 49,898,337 38,330,918 기타 18,044 18,044 합 계 49,916,381 38,348,962 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인률 2.50 ~ 3.10 2.50 ~ 3.10 기대임금상승률 3.00 ~ 5.00 3.00 ~ 5.00 20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 3,340,572 2,150,775 선수수익 17,463 17,463 예수금 1,106,997 837,771 부가세예수금 7,570,920 6,058,364 파생상품부채 126,450 - 합 계 12,162,402 9,064,373 21. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 20,000,000주 8,629,009주 5,000원 43,145,045 43,145,045 (2) 당기말 및 전기말 현재 보통주의 유통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기초 8,345,696 8,371,660 자사주신탁 취득 (240,472) (25,964) 단주취득(주1) (1) - 기말(주2) 8,105,223 8,345,696 (주1) 당기에 주주의 구주권교체로 단주 1주를 추가취득하였습니다. (주2) 당기말 유통주식수는 발행주식수(8,629,009주)에서 자기주식수(523,786주)를 차감하여 산정하였습니다. 22. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 6,677,288 6,677,288 감자차익(주2) 5,741,950 5,741,950 자기주식처분이익(주2) 77,000 77,000 자본준비금(주1) 19,349 19,349 자기주식 (50,431,627) (5,712,842) 기타(주3) 12,895,613 12,895,613 합 계 (25,020,427) 19,698,358 (주1) 주식발행초과금 및 자본준비금은 자본전입 및 결손보전에만 사용가능합니다. (주2) 감자차익 및 자기주식처분이익은 결손보전에만 사용가능합니다. (주3) 동일지배 하의 사업결합에 따라 발생한 금액입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 장부금액 주식수 장부금액 자기주식 523,786 50,431,627 257,349 1,318,441 자사주신탁(주1) - 25,964 4,394,401 합 계 523,786 50,431,627 283,313 5,712,842 (주1) 당기말 현재 주가안정 등을 목적으로 가입한 KB증권 및 신한금융투자 자사주신탁은 모두 계약기간의 만료로 해지하였습니다. 23. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (19) (37) 해외사업환산손익 (62,018) (21,639) 합 계 (62,037) (21,676) (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 (37) (14) 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 24 (30) 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (6) 7 기말 금액 (19) (37) 24. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 4,880,261 4,343,861 임의적립금(주2) 64,000,000 61,000,000 미처분이익잉여금(주3) 193,230,846 164,345,141 합 계 262,111,107 229,689,002 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 보고기간종료일 현재 임의적립금은 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 임의적립금 64,000,000천원입니다. (주3) 미처분이익잉여금 중 52,849,796천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,629,009주 283,313주 8,345,696주 대주주 540원소액주주 956원 5,363,996 (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,629,009주 257,349주 8,371,660주 대주주 491원소액주주 869원 4,899,307 (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 229,689,002 186,707,661 배당금 지급 (5,363,996) (4,899,307) 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익 38,173,470 49,506,288 확정급여제도의 재측정요소 (387,369) (1,625,640) 기말 금액 262,111,107 229,689,002 (4) 당기 중 순확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (10,722,577) (9,096,936) 당기변동 (496,627) (2,084,155) 법인세효과 109,258 458,514 기말 (11,109,946) (10,722,577) 25. 매출 당기 및 전기 중 연결실체의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화판매매출 1,805,402,443 1,628,795,296 기타매출 260,108,415 241,540,075 합 계 2,065,510,858 1,870,335,371 26. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 25,580,252 21,531,062 퇴직급여 2,340,998 1,918,725 임차료 14,647,924 12,344,953 감가상각비 364,504 299,665 무형자산상각비 224,252 177,523 광고선전비 9,169,780 9,341,341 운반비 26,830,221 11,921,525 판매수수료 39,665,013 43,109,927 지급수수료 84,501,289 81,510,359 판매촉진비 11,167,448 6,343,298 반품폐기손실 11,142,615 11,334,348 기타 35,199,770 27,117,893 합 계 260,834,066 226,950,619 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 11,310,998 11,331,258 퇴직급여 838,198 1,102,319 복리후생비 1,918,834 1,997,659 수도광열비 881,967 881,066 임차료 3,406,821 3,345,506 감가상각비 8,303,979 8,913,083 무형자산상각비 1,099,291 1,240,403 지급수수료 7,388,075 6,261,319 차량비 465,238 1,385,027 용역수수료 20,433,293 20,117,680 기타 6,762,347 8,341,029 합 계 62,809,041 64,916,349 27. 금융이익당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 중 금융이익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 317,144 185,469 배당금수익 9 8 파생상품거래이익 48,754 43,750 파생상품평가이익 - 24,979 합 계 365,907 254,206 (2) 당기 및 전기 중 자산 범주별로 분석한 금융이익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산 89,034 32,916 대여금및수취채권 227,945 152,226 매도가능금융자산 9 8 만기보유금융자산 165 327 파생상품거래 48,754 68,729 합 계 365,907 254,206 28. 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,692,353 4,266,851 파생상품거래손실 38,502 71,150 파생상품평가손실 126,450 - 합 계 4,857,305 4,338,001 (2) 당기 및 전기 중 부채 범주별로 분석한 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정금융부채 4,692,353 4,047,030 당기손익인식금융부채 - 219,821 파생상품거래 164,952 71,150 합 계 4,857,305 4,338,001 29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 42,000 42,000 기타의대손충당금환입액 150,760 21,617 잡이익 4,694,809 3,222,276 합 계 4,887,569 3,285,893 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 58 7,485 기부금 508,755 208,062 잡손실 3,249,747 1,305,836 합 계 3,758,560 1,521,383 30. 기타차익및차손당기 및 전기 중 기타차익및차손의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순외환차익(차손) 342,324 58,080 순외화환산이익(손실) (332,732) (148,021) 순유형자산처분이익(손실) (660,064) (1,280,355) 순무형자산처분이익(손실) - (3) 기타 (126,495) (53,259) 합 계 (776,967) (1,423,558) 31. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 12,104,345 10,699,786 이연법인세비용 기타포괄손익에 직접 가감되는 당기법인세 109,252 458,521 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 114,891 1,069,783 법인세비용 12,328,488 12,228,090 (2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 50,526,897 61,759,715 적용세율에 따른 법인세비용 12,227,509 13,587,137 조정사항 비과세수익으로 인한 효과 (7,213) 3 비공제비용으로 인한 효과 423,142 291,388 미인식 이연법인세자산의 변동 효과 - 456,548 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (202,910) (1,595,829) 기타 (112,040) (511,157) 소 계 100,979 (1,359,047) 당기손익으로 인식된 법인세비용 12,328,488 12,228,090 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 매도가능금융자산평가손익 (6) 7 확정급여제도의 재측정요소 109,258 458,514 합 계 109,252 458,521 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 증감 기말 기말 대손충당금 12,134,653 1,791,641 13,926,294 3,370,163 감가상각비 8,704,281 (1,260,051) 7,444,230 1,801,503 미확정채무 9,074,533 1,982,257 11,056,790 2,675,743 유형자산감액손실 5,864,061 (7,273) 5,856,788 1,417,343 기타 360,951 (232,709) 128,242 (1,779,190) 소 계 36,138,479 2,273,865 38,412,344 7,485,562 이월결손금 - 이월세액공제 244,004 합 계 36,138,479 2,273,865 38,412,344 7,729,566 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 증감 기말 기말 대손충당금 10,119,448 2,015,205 12,134,653 2,936,586 감가상각비 8,839,341 (135,060) 8,704,281 2,106,435 미확정채무 10,107,739 (1,033,206) 9,074,533 2,196,037 유형자산감액손실 5,871,334 (7,273) 5,864,061 1,419,103 기타 5,110,956 (4,750,005) 360,951 (1,670,517) 소 계 40,048,818 (3,910,339) 36,138,479 6,987,644 이월결손금 492,166 이월세액공제 364,647 합 계 40,048,818 (3,910,339) 36,138,479 7,844,457 (4) 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 7,920,171 8,155,983 이연법인세부채 190,605 311,526 (5) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대손금 150,000 150,000 매출채권 4,953,755 4,953,755 지분법손익 775,000 775,000 종속기업의 일시적차이(주1) (82,155,079) (74,512,402) (주1) 종속기업 투자와 관련된 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 (25) 6 (19) 순확정급여부채의 재측정요소 (14,352,811) 3,242,865 (11,109,946) (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 (49) 12 (37) 순확정급여부채의 재측정요소 (13,856,184) 3,133,607 (10,722,577) 32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 1,072,967,169 - 1,072,967,169 제품 (2,011,470) - (2,011,470) 재공품 (75,133) - (75,133) 사용된 원재료 272,910,365 - 272,910,365 종업원급여 66,669,032 40,070,446 106,739,478 감가상각비 24,920,981 8,668,483 33,589,464 무형자산상각비 509,440 1,323,543 1,832,983 지급수수료 26,984,336 91,889,364 118,873,700 임차료 16,087,347 18,054,745 34,142,092 기타 208,239,430 163,636,527 371,875,957 합 계 1,687,201,497 323,643,108 2,010,844,605 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 920,361,612 - 920,361,612 제품 983,662 - 983,662 재공품 3,111 - 3,111 사용된 원재료 254,168,665 - 254,168,665 종업원급여 60,569,301 35,883,364 96,452,665 감가상각비 23,083,462 9,212,748 32,296,210 무형자산상각비 387,573 1,417,926 1,805,499 지급수수료 26,773,868 87,771,678 114,545,546 임차료 15,488,070 15,690,459 31,178,529 기타 211,146,523 141,890,793 353,037,316 합 계 1,512,965,847 291,866,968 1,804,832,815 33. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익(1) 당기 및 전기의 지배기업 소유지분에 대한 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기본주당이익 4,685 5,914 (2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지배기업의 소유주 보통주 순이익 38,173,470 49,506,288 지배기업의 가중평균 유통보통주식수(주1) 8,147,506주 8,370,966주 (주1) 당기 지배기업의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일자 주식수 가중일수 적수 기초 2017-01-01 8,345,696 365 3,046,179,040 자기주식 매매 2017-01-01 ~ 2017-11-02 (240,473) 301 (72,339,492) 합계 2,973,839,548 가중평균유통보통주식수 8,147,506 (3) 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 발행한 잠재적보통주가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결실체의 감사위원회에서는 반기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 연결실체는 목표 부채비율의 상한을 250%로 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율 상한보다 낮은 수준입니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 454,395,972 382,313,884 총자본(B) 280,023,819 292,335,920 부채비율(A/B) 162.27% 130.78% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 17,866,776 - - - 매출채권및기타채권 191,208,671 - - - 매도가능금융자산 - 1,143,263 - - 만기보유금융자산 - - 16,458 - 기타금융자산 35,059,550 - - - 매입채무및기타채무 - - - 212,008,083 차입금 - - - 213,720,000 기타금융부채 - - - 5,624,633 합 계 244,134,997 1,143,263 16,458 431,352,716 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 5,208,802 - - - 매출채권및기타채권 188,120,507 - - - 매도가능금융자산 - 1,143,239 - - 만기보유금융자산 - - 16,293 - 기타금융자산 40,791,049 - - - 매입채무및기타채무 - - - 191,683,141 차입금 - - - 162,730,000 기타금융부채 - - - 6,255,760 합 계 234,120,358 1,143,239 16,293 360,668,901 (4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 당기손익인식금융자산 89,034 30,496 대여금및수취채권 (1,608,572) (2,307,335) 매도가능금융자산 당기손익으로 인식한 손익 9 8 기타포괄손익으로 인식한 손익 18 (23) 만기보유금융자산 165 327 소 계 (1,519,346) (2,276,527) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (4,692,353) (4,047,030) 당기손익인식금융부채 - (219,821) 소 계 (4,692,353) (4,266,851) (5) 금융위험 관리1) 금융위험 관리정책의 목적연결실체의 금융위험은 시장위험(환율위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융위험 관리정책은 연결실체가 직면한 금융위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 환율위험관리연결실체는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화항목의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 구 분 당기말 전기말 화폐성자산 화폐성부채 화폐성자산 화폐성부채 USD USD USD USD 현금및현금성자산(주1) 12,223,653 - 1,280,193 - 매입채무및기타채무(주1) - 9,745,905 - 4,158,368 합 계 12,223,653 9,745,905 1,280,193 4,158,368 (주1) USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 265,466 (265,466) (347,827) 347,827 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다. 나. 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 - 당기말 연결실체의 당기이 익은 644,100 천원 감소/증가(전기: 463,650천원)할 것이며, 이는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 다. 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.주가가 5% 상승/하락하는 경우 - 지분상품이 매도가능금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았으므로 당기말 및 전기말의 당기손익에 미치는 영향을 없을 것입니다. - 매도가능금융자산의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익 은 13천원 (세전) 증가/감소 (전기: 12천원 증가/감소)할 것입니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 191,208,671 188,120,507 만기보유금융자산 16,458 16,293 기타금융자산 35,059,550 40,791,049 합 계 226,284,679 228,927,849 당기말 현재 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.가. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매입채무및기타채무 212,008,083 - 212,008,083 기타금융부채 5,624,633 - 5,624,633 변동금리부 부채 단기차입금 132,196,455 - 132,196,455 장기차입금 - - - 고정금리부 부채 유동성장기부채 43,861,720 - 43,861,720 장기차입금 - 42,354,178 42,354,178 합 계 393,690,891 42,354,178 436,045,069 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매입채무및기타채무 191,683,141 - 191,683,141 기타금융부채 6,255,760 - 6,255,760 변동금리부 부채 단기차입금 90,683,160 - 90,683,160 장기차입금 10,614,352 23,272,723 33,887,075 고정금리부 부채 장기차입금 20,994,521 20,428,767 41,423,288 합 계 320,230,934 43,701,490 363,932,424 나. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매출채권및기타채권 207,082,757 - 207,082,757 기타금융자산 14,217,621 20,841,929 35,059,550 고정금리부자산 만기보유금융자산 - 16,458 16,458 합 계 221,300,378 20,858,387 242,158,765 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매출채권및기타채권 202,594,389 - 202,594,389 기타금융자산 5,937,696 34,853,353 40,791,049 고정금리부자산 만기보유금융자산 - 16,293 16,293 합 계 208,532,085 34,869,646 243,401,731 (6) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식). - 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 금융자산 중 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였으며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 가. 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 상장주식 261 - - 261 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 상장주식 237 - - 237 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 나. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 내 역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식(주1) 1,143,002 1,143,002 35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 ㈜파리크라상(주1) 지배기업의종속기업(주2) ㈜SPCPACK, 에스피엘㈜, ㈜샤니, 에스피씨㈜, ㈜SPC네트웍스, ㈜SPC캐피탈, PARIS BAGUETTE BON DOUX, PARIS BAGUETTE USA, PARIS BAGUETTE AMERICA, SPC투자유한공사, 북경SPC유한공사, 상해SPC식품유한공사, ㈜SPC클라우드, ㈜설목장, 천진SPC유한공사, 천진SPC찬음관리유한공사, 남경SPC유한공사, 대련SPC유한공사, 절강SPC유한공사, 성도SPC유한공사 지배기업의관계기업(주2) ㈜호남샤니, ㈜호진지리산보천, ㈜에스데어리푸드, ㈜샌드팜, ㈜에스팜, PB하노이, PB베트남, PB싱가폴, 상해선익공사, 천진SPC유한공사, 남경SPC유한공사, 대련유한SPC공사, 절강유한SPC공사, SPC JAPAN, SPC EURO 및 그 종속 회사, ㈜그린익스프레스파크, PARIS BAGUETTE FAMILY, PARIS CROISSANT USA, INC., ㈜해피모바일, 씨스퀘어소프트, PB파트너스, SARL Shany Paris Croissant France, PARIS BAGUETTE FRANCE, INC., PARIS CROISSANT SINGAPORE PTE. LTD. 기타 특수관계자 비알코리아㈜, ㈜에이에스피엔, 타이거인터내셔날㈜ (주1) (주)파리크라상이 보유한 연결실체의 지분율은 50% 미만이나, 의결권 위임약정을 통하여 과반수의 의결권 행사가 가능함에 따라 지배기업으로 분류하였습니다. (주2) 연결실체의 특수관계자 현황 중 지배기업의 종속기업 및 지배기업의 관계기업은 지배기업의 분류기준에 따라 분류하였습니다. (2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 기타수익 유무형자산처분 매입(주3) 기타비용 유형자산취득 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 최상위지배기업 파리크라상 432,931,469 400,331,841 213,921 152,600 604,617 - 5,077,049 6,330,398 11,540,573 13,137,325 379,321 - 최상위지배회사의종속기업 ㈜샤니 48,872,027 42,414,980 - - - - 159,873,262 158,481,775 13,149,529 12,893,861 11,392 - 에스피씨㈜ 907,354 893,135 34,664 32,756 - - - 10,786,790 17,940,411 5,574,562 - - 에스피엘㈜ 121,133,701 116,715,849 - - - - 412,389 - 1,246,171 1,029,698 144,000 - ㈜SPCPACK 1,555,220 1,369,161 - 2,328 - - 12,985,423 12,455,903 121,661 11,754 - - ㈜SPC네트웍스 19,906 10,225 25,092 7,314 - - 107,400 386,687 2,497,126 2,690,959 - - ㈜SPC캐피탈 405 640 585 - - - - - - - - - PARIS BAGUETTE BON DOUX, INC - - - - - - 1,013,826 790,247 998 - - - 상해SPC식품유한공사 33,168,344 25,753,690 513,880 433,944 - - - - - - - - 북경SPC식품유한공사 14,676,383 10,847,862 187,803 184,236 - - - - - - - - 대련SPC찬음관리유한공사 2,069,962 2,378,380 14,782 20,837 - - - - - - - - PARIS BAGUETTE AMEICA, INC. 381,908 - - - - - - - - - - - PARIS BAGUETTE USA, INC. 865,099 - - - - - - - - - - - TIANJIN SPC FOOD CO., LTD. 401,771 - - - - - - - - - - - ㈜SPC클라우드 12,116 14,763 1,412 1,700 - - - - 191,906 135,274 - - ㈜설목장 300,322 293,711 - - - - 5,691,174 5,045,539 - - - - 최상위지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 30,503,522 27,428,239 - 7,173 - - 53,894,756 62,865,257 496,270 453,840 - - ㈜호진지리산보천 396 736 - - - - 3,357,152 4,590,902 - - - - ㈜에스데어리푸드 11,600 11,520 - - - - 1,392,806 2,455,036 - - - - ㈜샌드팜 86,406 45,275 433,033 530,182 - - 9,170,159 7,914,753 - - - - 에스팜 - - - - - - - - - - - - ㈜해피모바일 - - - - - - - - - - - - 씨스퀘어소프트 2,045 - - - - - - - - - - - SPC FRANCE - - - - - - 2,681,732 1,128,928 - - - - SPC JAPAN - - - - - - 419,405 1,345,666 - - - - PARIS BAGUETTE HANOI CO.,LTD 4,577 - - - - - 164,457 - - - - - PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE 44,599 - - - - - - - - - - - PARIS BAGUETTE VIETNAM CO.,LTD 11,315 - - - - - - - - - - - 기타 특수관계자 비알코리아㈜ 69,603,179 63,550,810 15,015 15,543 - - 5,433,080 2,211,128 1,110,038 2,100,089 - - 타이거인터내셔날㈜ - - - - - - 4,423 15,533 7,724 - - - ㈜에이에스피엔 5,100 1,282 - - - - 39,000 1,540,817 1,754,433 676,190 132,170 - 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 최상위지배기업 ㈜파리크라상 40,873,614 43,707,482 1,420,349 1,116,733 526,089 76,416 886,544 1,771,994 지배기업의종속기업 ㈜샤니 9,159,600 9,974,427 14,326 2,917 23,375,921 23,502,498 1,169,966 1,151,494 에스피씨㈜ - - 3,302,274 3,262,930 - 327,434 1,390,135 722,229 에스피엘㈜ 9,267,710 11,569,789 - - - 139,806 151,208 - ㈜SPCPACK 153,697 127,333 - - 2,907,256 2,241,089 19,665 24,856 ㈜SPC네트웍스 - 112 618 603 - - 530,751 250,559 상해SPC식품유한공사 4,478,035 - - - - - - - 북경SPC유한공사 1,831,503 - - - - - - - 대련SPC찬음관리유한공사 1,256 - - - - - - - PARIS BAGUETTE AMERICA INC 42,285 - - - - - - - PARIS BAGUETTE USA, INC. 236,423 - - - - - - - TIANJIN SPC FOOD CO., LTD. 401,771 - - - - - - - ㈜설목장 24,047 22,299 - 529 370,754 430,947 - - ㈜SPC클라우드 - 176 144,724 113,611 - 11 50,968 107,487 지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 5,012,766 5,740,768 16 - 2,973,880 6,086,957 46,258 610 ㈜호진지리산보천 - - - - 88,517 315,346 - - ㈜에스데어리푸드 - - - - 146,009 303,544 11,000 11,000 ㈜샌드팜 9,651 6,226 43,425 - 2,291,826 1,616,844 - - SPC FRANCE - - 24,693 - - - - - PARIS BAGUETTE HANOI CO.,LTD 4,711 - - - - - - - PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE 4,346 - - - - - - - PARIS BAGUETTE VIETNAM CO.,LTD 9,934 - - - - - - - 기타특수관계자 비알코리아㈜ 7,220,077 6,875,890 89,175 102,038 592,198 124,609 225,677 239,892 타이거인터내셔날㈜ - - - - 760 - - - ㈜에이에스피엔 - - - - - 216,690 69,192 19,563 3) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,439,821 2,101,085 퇴직급여 419,889 675,437 합 계 2,859,710 2,776,522 4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 제공한 기업 제공받은 기업 제공처 지급보증금액 내역 (주)파리크라상 (주)밀다원 (주)한국씨티은행 13,000,000 일반자금대출 6,500,000 일반자금대출 USD 13,000,000 수입신용장개설 (주)우리은행 12,000,000 일반자금대출 12,000,000 일반자금대출 USD 12,000,000 수입신용장개설 KEB하나은행 6,000,000 일반자금대출 USD 18,000,000 수입신용장개설 (주)신한은행 24,000,000 일반자금대출 USD 18,000,000 수입신용장개설 농협은행(주) USD 24,000,000 수입신용장개설 산업은행 24,000,000 일반자금대출 36. 현금및현금성자산 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금 및 은행예치금입니다. 37. 비현금거래(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 42,179,880 435,960 건설중인자산의 무형자산 대체 591,781 160,892 유형자산(토지)의 투자부동산(토지) 대체 (769,078) (1,463,274) 유형자산(건물)의 투자부동산(건물) 대체 3,269,371 (1,385,514) 장기금융상품의 유동성 대체 14,000,000 - 단기차입금의 유동성 대체 - 10,000,000 장기차입금의 유동성 대체 42,900,000 20,000,000 유형자산 취득관련 미지급금 (1,198,598) 7,974,613 무형자산 취득관련 미지급금 (161,310) (557,247) (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금변동 기타변동 기말 금융기관 차입금 단기차입금 89,830,000 38,990,000 - - 128,820,000 유동성장기부채 30,000,000 (30,000,000) 42,900,000 - 42,900,000 장기차입금 42,900,000 42,000,000 (42,900,000) - 42,000,000 기타부채 - - - - - 재무활동으로부터의 총부채 162,730,000 50,990,000 - - 213,720,000 38. 우발부채 및 우발자산 (1) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, USD) 금융기관 약정사항 한도약정금액 실행액 KEB하나은행 일반자금대출 40,000,000 - 일반자금대출 20,000,000 - 수입신용장발행 USD 6,000,000 - 기한부수입신용장발행약정 USD 2,000,000 - 전자적매담대 한도약정 1,000,000 - 한도대출약정 5,000,000 - 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 일반자금대출 5,000,000 - 수입신용장개설 USD 15,000,000 - 수입 신용장 발행 10,000,000 2,158,441 한도대출 5,000,000 - 한국씨티은행 시설자금대출 13,000,000 11,200,000 구매카드 5,000,000 478,506 일반자금대출 10,000,000 10,000,000 일반자금대출 5,000,000 5,000,000 수입신용장개설 USD 10,000,000 - 신한은행 일반자금대출 50,000,000 31,500,000 전자방식외담대 20,000,000 5,659,617 수입신용장발행 USD 3,000,000 - 수입신용장발행 USD 3,000,000 - 한도대출 300억 30,000,000 9,100,000 신한은행 외담대 7,000,000 32,731 한도대출약정 10,000,000 5,020,000 E-BIZ제휴업체승인내역 기타약정 2,500,000 89,951 일반자금대출 20,000,000 1,500,000 전자방식외담대 10,000,000 2,699,199 우리은행 일반자금대출 25,000,000 25,000,000 일반자금대출 10,000,000 10,000,000 일반자금대출 10,000,000 - 수입신용장개설 USD 10,000,000 - 한도대출 150억 15,000,000 7,500,000 산업은행 일반자금대출 20,000,000 20,000,000 일반자금대출 10,000,000 - 시설자금대출 30,000,000 12,000,000 한도대출 50억 5,000,000 5,000,000 한도대출약정 3,000,000 - 산업시설자금대출 20,000,000 20,000,000 대구은행 수입신용장발행 USD 3,000,000 - 한도대출 10,000,000 - 중국농업은행 일반자금대출 15,000,000 15,000,000 시설자금대출 15,000,000 15,000,000 농협은행 정책자금대출 2,900,000 2,900,000 수입신용장개설 USD 24,000,000 광주은행 일반자금대출 20,000,000 5,000,000 한편 , 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 38,035,836천원 의 보증보험에 가입하고 있습니다. (2) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 연결실체가 손해배상청구 이의 제기와 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은 5건(소가: 3,973,226천원) 입니다. 상기 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며 소송의 결과로 발생할 수 있는 어떠한 금액도 당기 연결재무제표에 반영되지 아니하였습니다. 39. 재무제표 발행승인일연결실체의 정기주주총회 제출용 재무제표는 2018년 2월 8일에 개최된 이사회에서발행 승인되었습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 50 기 2017.12.31 현재 제 49 기 2016.12.31 현재 제 48 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 144,938,843,286 133,575,051,820 117,472,362,543 현금및현금성자산 3,155,342,961 2,659,431,379 4,670,726,639 매출채권및기타채권 112,984,020,728 110,860,588,370 100,683,008,663 재고자산 10,679,075,131 9,283,771,256 8,555,714,821 기타금융자산 14,000,000,000 5,609,589,190 0 기타유동자산 4,120,404,466 5,161,671,625 3,562,912,420 비유동자산 304,137,413,424 286,669,542,003 266,254,686,143 매도가능금융자산 1,143,262,547 1,143,238,747 1,143,268,547 이연법인세자산 6,784,537,459 6,813,587,955 7,622,415,900 종속기업투자자산 62,394,924,919 37,394,924,919 37,394,924,919 유형자산 158,199,173,072 169,010,772,775 159,889,582,138 투자부동산 60,235,549,551 41,650,578,153 43,585,964,526 무형자산 2,178,962,711 2,734,558,425 3,260,059,223 기타금융자산 13,032,239,358 27,921,881,029 13,358,470,890 순확정급여자산 168,763,807 0 0 자산총계 449,076,256,710 420,244,593,823 383,727,048,686 부채 유동부채 215,731,467,995 187,262,644,090 168,855,784,040 매입채무및기타채무 112,587,662,312 116,781,062,494 106,172,310,646 단기차입금 67,700,000,000 45,900,000,000 27,000,000,000 유동성장기부채 20,000,000,000 10,000,000,000 20,000,000,000 당기법인세부채 3,869,685,396 2,814,706,351 2,610,057,632 기타금융부채 5,072,422,575 5,739,940,209 5,889,318,799 기타유동부채 6,501,697,712 6,026,935,036 7,184,096,963 비유동부채 42,000,000,000 22,497,921,750 16,274,259,256 장기차입금 42,000,000,000 20,000,000,000 10,000,000,000 순확정급여부채 0 2,497,921,750 6,274,259,256 부채총계 257,731,467,995 209,760,565,840 185,130,043,296 자본 자본금 43,145,045,000 43,145,045,000 43,145,045,000 기타불입자본 (37,916,040,252) 6,802,744,648 11,197,145,648 기타자본구성요소 (18,874) (36,915) (14,326) 이익잉여금(결손금) 186,115,802,841 160,536,275,250 144,254,829,068 자본총계 191,344,788,715 210,484,027,983 198,597,005,390 자본과부채총계 449,076,256,710 420,244,593,823 383,727,048,686 나. 손익계산서 손익계산서 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 수익(매출액) 1,010,118,733,307 1,053,614,470,042 985,824,837,156 매출원가 743,637,641,478 789,415,111,528 749,470,183,139 매출총이익 266,481,091,829 264,199,358,514 236,354,654,017 판매비 181,463,006,428 175,855,979,337 151,407,892,235 관리비 56,341,346,004 59,259,250,794 60,201,817,976 영업이익(손실) 28,676,739,397 29,084,128,383 24,744,943,806 금융수익 10,285,612,127 155,743,390 227,063,606 금융원가 2,518,458,987 1,484,724,359 1,882,367,007 기타수익 1,573,928,648 2,016,377,363 1,680,644,626 기타비용 759,724,352 557,158,474 1,867,593,175 기타차익및차손 (387,569,258) (1,023,953,071) (240,198,076) 법인세비용차감전순이익(손실) 36,870,527,575 28,190,413,232 22,662,493,780 법인세비용 6,090,905,286 6,072,572,827 6,668,926,774 당기순이익(손실) 30,779,622,289 22,117,840,405 15,993,567,006 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,778 2,642 1,910 다. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 당기순이익(손실) 30,779,622,289 22,117,840,405 15,993,567,006 기타포괄손익 163,919,439 (937,110,012) (1,904,789,510) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익 163,901,398 (937,087,423) (1,904,807,588) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익 18,041 (22,589) 18,078 총포괄손익 30,943,541,728 21,180,730,393 14,088,777,496 라. 자본변동표 자본변동표 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타자본 기타불입자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 5,838,298,069 11,197,145,648 (32,404) 134,464,995,840 188,807,154,084 자본의변동 배당금지급 0 0 0 0 0 0 (4,298,926,190) (4,298,926,190) 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 15,993,567,006 15,993,567,006 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 (1,904,807,588) (1,904,807,588) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 18,078 0 18,078 총포괄손익 0 0 0 0 0 18,078 14,088,759,418 14,088,777,496 2015.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 5,838,298,069 11,197,145,648 (14,326) 144,254,829,068 198,597,005,390 2016.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (1,318,440,720) 5,838,298,069 11,197,145,648 (14,326) 144,254,829,068 198,597,005,390 자본의변동 배당금지급 0 0 0 0 0 0 (4,899,306,800) (4,899,306,800) 자기주식의 취득 0 0 (4,394,401,000) 0 (4,394,401,000) 0 0 (4,394,401,000) 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 22,117,840,405 22,117,840,405 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 (937,087,423) (937,087,423) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 (22,589) 0 (22,589) 총포괄손익 0 0 0 0 0 (22,589) 21,180,752,982 21,180,730,393 2016.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (5,712,841,720) 5,838,298,069 6,802,744,648 (36,915) 160,536,275,250 210,484,027,983 2017.01.01 (기초자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (5,712,841,720) 5,838,298,069 6,802,744,648 (36,915) 160,536,275,250 210,484,027,983 자본의변동 배당금지급 0 0 0 0 0 0 (5,363,996,096) (5,363,996,096) 자기주식의 취득 0 0 (44,718,784,900) 0 (44,718,784,900) 0 0 (44,718,784,900) 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 30,779,622,289 30,779,622,289 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 163,901,398 163,901,398 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 18,041 0 18,041 총포괄손익 0 0 0 0 0 18,041 30,943,523,687 30,943,541,728 2017.12.31 (기말자본) 43,145,045,000 6,677,288,299 (50,431,626,620) 5,838,298,069 (37,916,040,252) (18,874) 186,115,802,841 191,344,788,715 마. 현금흐름표 현금흐름표 제 50 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 49 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 48 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 45,834,799,029 27,275,536,529 31,394,897,786 당기순이익(손실) 30,779,622,289 22,117,840,405 15,993,567,006 당기순이익조정을 위한 가감 40,083,596,250 49,856,888,907 48,558,083,045 재고자산평가손실 120,422,583 212,516,409 483,676,139 재고자산감모손실 982,510,628 824,994,153 787,545,126 퇴직급여 5,406,726,304 5,184,630,004 5,095,742,328 감가상각비 21,139,200,422 20,794,755,785 19,580,033,607 무형자산상각비 751,441,046 936,287,397 1,406,625,438 임차료 210,358,424 130,136,405 185,839,557 대손상각비 1,803,124,518 2,151,176,987 2,280,048,086 반품폐기손실 11,142,615,248 11,334,348,387 10,369,759,385 이자비용 2,518,458,987 1,484,724,359 1,882,367,007 외화환산손실 41,128,273 0 63,498 기타의 대손상각비 58,343 2,123,160 14,205,109 유형자산처분손실 355,945,221 1,042,567,117 365,909,831 무형자산처분손실 0 3,000 0 법인세비용 6,090,905,286 6,072,572,827 6,668,926,774 재고자산평가손실환입 (183,289,242) (124,119,693) (205,956,936) 이자수익 (285,602,827) (155,735,340) (227,055,556) 배당금수익 (10,000,009,300) (8,050) (8,050) 유형자산처분이익 (9,721,431) (7,430,765) (17,275,253) 무형자산처분이익 0 0 (108,500,000) 외화환산이익 0 (11,704,731) 0 기타의 대손충당금환입 (676,233) (14,948,504) (3,863,045) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (27,561,908,106) (38,462,331,226) (21,956,912,325) 매출채권의 감소(증가) (1,086,511,513) (12,712,462,660) 11,509,368,078 미수금의 감소(증가) (2,820,632,952) 396,531,310 (912,690,194) 선급금의 감소(증가) 1,190,759,749 (2,267,000,779) 3,995,639,768 선급비용의 감소(증가) (359,851,014) 538,105,169 (492,126,577) 재고자산의 감소(증가) (13,457,563,092) (12,975,795,691) (7,717,340,090) 매입채무의 증가(감소) (5,678,297,168) (3,066,493,960) (17,059,383,208) 미지급금의 증가(감소) (227,757,676) 229,754,613 (740,959,820) 미지급비용의 증가(감소) 2,933,982,381 2,863,932,931 (2,772,197,573) 선수금의 증가(감소) (254,663,171) 16,764,116 123,041,737 선수수익의 증가(감소) 0 5,820,833 930,273 예수금의 증가(감소) 99,263,961 51,477,835 (292,287,104) 부가세예수금의 증가(감소) 630,161,886 (1,231,224,711) 267,916,711 예수보증금의 증가(감소) (667,517,634) (149,378,590) 32,687,661 퇴직금의지급 (2,902,165,688) (3,626,942,993) (2,723,235,486) 퇴직금승계액 (310,095,575) (725,640,363) (623,357,858) 사외적립자산의감소(증가) (4,651,020,600) (5,809,778,286) (4,552,918,643) 이자수취 22,530,405 11,390,623 35,202,879 배당금수취 10,000,009,300 8,050 8,050 이자지급 (2,435,941,005) (1,453,477,987) (1,945,642,350) 법인세납부(환급) (5,053,110,104) (4,794,782,243) (9,289,408,519) 투자활동현금흐름 (49,014,978,178) (38,904,828,720) (17,989,360,740) 단기금융상품의 처분 5,646,615,554 0 20,000,000 단기대여금의 감소 0 0 28,000,000 장기대여금의 감소 60,000,000 60,000,000 60,000,000 기계장치의 처분 0 0 226,110,000 차량운반구의 처분 0 0 41,205,778 공기구비품의 처분 2,039,085,672 164,805,216 1,235,620,899 보증금의 감소 2,767,878,322 1,288,349,000 2,637,934,809 무형자산의 처분 2,080,994 0 6,718,000 기타무형자산의 처분 22,210,469 0 261,112,222 건설중인자산의 처분 20,052,360,004 0 0 단기금융상품의 취득 0 (5,605,599,000) 0 장기금융상품의 취득 0 (14,000,000,000) 0 종속기업투자자산의 취득 (25,000,000,000) 0 0 건물의 취득 (1,874,169,430) (19,617,050) 0 구축물의 취득 (510,919,747) (154,999,240) (2,355,783,560) 기계장치의 취득 (569,472,835) (3,668,827,673) (4,081,540,294) 공기구비품의 취득 (13,348,851,282) (7,824,046,752) (11,496,726,977) 건설중인자산의 취득 (36,344,185,333) (7,058,890,465) (1,308,567,864) 무형자산의 취득 (27,266,872) (24,675,735) (33,878,800) 기타무형자산의 취득 (199,358,580) (289,922,409) (256,051,749) 보증금의 증가 (1,730,985,114) (1,771,404,612) (2,973,513,204) 재무활동현금흐름 3,717,219,004 9,606,292,200 (15,298,926,190) 단기차입금의 증가 21,800,000,000 18,900,000,000 0 장기차입금의 증가 42,000,000,000 0 10,000,000,000 단기차입금의 상환 0 0 (11,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (10,000,000,000) 0 (10,000,000,000) 자기주식의 취득 (44,718,784,900) (4,394,401,000) 0 배당금지급 (5,363,996,096) (4,899,306,800) (4,298,926,190) 현금및현금성자산의순증가(감소) 537,039,855 (2,022,999,991) (1,893,389,144) 기초현금및현금성자산 2,659,431,379 4,670,726,639 6,564,179,281 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (41,128,273) 11,704,731 (63,498) 기말현금및현금성자산 3,155,342,961 2,659,431,379 4,670,726,639 바. 이익잉여금처분계산서 제 50 기 2017년 1월 1일 부터 제 49 기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분확정일 2018년 3월 29일 처분확정일 2017년 3월 24일 주식회사 에스피씨삼립 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 117,235,541,978 95,192,413,997 1. 전기이월미처분이익잉여금 86,292,018,291 74,011,661,015 2. 당기순이익 30,779,622,289 22,117,840,405 3. 순확정급여부채의 재측정요소 163,901,398 (937,087,423) II. 이익잉여금처분액 8,647,514,299 8,900,395,706 1. 이익준비금 513,410,391 536,399,610 2. 임의적립금 3,000,000,000 3,000,000,000 3. 현금배당금 주당 배당금(율) 보통주: 당기 소액주주 956원(19.1%) 대 주 주 540원(10.8%) 전기 소액주주 956원(19.1%) 대 주 주 540원(10.8%) 5,134,103,908 5,363,996,096 III. 차기이월미처분이익잉여금 108,588,027,679 86,292,018,291 5. 재무제표 주석 제50기 당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제49기 전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 에스피씨삼립 1. 당사의 개요 주식회사 에스피씨삼립(이하 "당사")은 분식식품, 과자, 빵 및 케익 등의 제조 및 판매업을주요 사업목적으로 1968년 6월 28일에 삼립식품공업주식회사로 설립되었습니다.당사는 1975년 4월 26일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 1995년 1월 1일자로 상호를 주식회사 삼립지에프로, 1997년 3월 14일자로 주식회사 삼립식품으로 변경하고, 그후 2016년 10월 25일자로 주식회사 에스피씨삼립으로 재변경 하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 43,145백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 자본금 (주)파리크라상 3,508,240 40.66 17,541,200 허영인 800,000 9.27 4,000,000 허진수 989,540 11.47 4,947,700 허희수 987,050 11.44 4,935,250 자기주식 523,786 6.07 2,618,930 기타 1,820,393 21.09 9,101,965 합 계 8,629,009 100.00 43,145,045 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호'금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 개정사항은 재무제표이용자들이 재 무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 34번 에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 143,171,603천원,매도가능금융자산 1,143,263천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 143,171,603천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,143,263천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산(채무증권) 대여금 및 수취채권 상각후원가 3,155,343 3,155,343 매출채권및기타채권(채무증권) 대여금 및 수취채권 상각후원가 112,984,021 112,984,021 기타금융자산(채무증권) 대여금 및 수취채권 상각후원가 27,032,239 27,032,239 매도가능금융자산(지분상품) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 1,143,263 1,143,263 파생상품을 제외한 금융자산 합계 144,314,866 144,314,866 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류된 금액은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정및 분류된 금액은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금 및 수취채권) 158,350,754천원이며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 15,179,151천원을 설정하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A) K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B) 증감(B-A) 매출채권및기타채권(채무증권) 15,179,151 15,179,151 - ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 문단 C7~C8에 따라 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용한다.(이하 "최초적용일 누적효과 인식") 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 프로세스를 정비 하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 현금및현금성자산 3,155,343 3,155,343 - 매출채권및기타채권 112,984,021 112,984,021 - 재고자산 10,679,075 10,679,075 - 기타금융자산 14,000,000 14,000,000 - 기타유동자산 4,120,404 4,120,404 - 유동자산 합계 144,938,843 144,938,843 - 매도가능금융자산 1,143,263 1,143,263 - 이연법인세자산 6,784,537 7,236,250 451,713 종속기업투자 62,394,925 62,394,925 - 유형자산 158,199,173 158,199,173 - 투자부동산 60,235,550 60,235,550 - 무형자산 2,178,963 2,178,963 - 기타금융자산 13,032,239 13,032,239 - 순확정급여자산 168,764 168,764 - 비유동자산합계 304,137,414 304,589,127 451,713 자산총계 449,076,257 449,527,970 451,713 매입채무및기타채무 112,587,662 114,454,244 1,866,582 단기차입금 67,700,000 67,700,000 - 유동성장기부채 20,000,000 20,000,000 - 당기법인세부채 3,869,685 3,869,685 - 기타금융부채 5,072,423 5,072,423 - 기타유동부채 6,501,698 6,501,698 - 유동부채 합계 215,731,468 217,598,050 1,866,582 장기차입금 42,000,000 42,000,000 - 비유동부채 합계 42,000,000 42,000,000 - 부채총계 257,731,468 259,598,050 1,866,582 자본금 43,145,045 43,145,045 - 기타불입자본 (37,916,040) (37,916,040) - 기타자본구성요소 (19) (19) - 이익잉여금 186,115,803 184,700,934 (1,414,869) 자본총계 191,344,789 189,929,920 (1,414,869) (단위: 천원) 계정과목 현행 회계기준에 따른 금액(A) K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출액 1,010,118,733 968,014,713 (42,104,020) 매출원가 743,637,641 747,997,493 4,359,852 판매비및관리비 237,804,353 193,207,063 (44,597,290) 영업이익 28,676,739 26,810,157 (1,866,582) 금융이익 10,285,612 10,285,612 - 금융원가 2,518,459 2,518,459 - 기타수익 1,573,928 1,573,928 - 기타비용 759,724 759,724 - 기타차익및차손 (387,569) (387,569) - 법인세비용 6,090,905 5,639,192 (451,713) 당기순이익 30,779,622 29,364,753 (1,414,869) 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 변동대가 당사는 분식식품, 과자, 빵 및 케익 등의 제조 및 판매사업으로 고객에게 공급하는 계약에서 판매장려금을 지급하거나 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 당사의 매출이 42,104,020천원 감소, 매출원가 4,359,852천원 증가, 판매비와관리비 44,597,290천원 감소하고, 환불부채가 1,866,582천원 증가할 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급, 선수취 대가(제정)이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (2) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 당사는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익 임대수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다. 4) 고객충성제도당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (4) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호'사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호'사업결합'이적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 영업외손익중 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간 45일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 재고자산을 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호, 제1028호 및 제1031호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건 물 40~60년 차량운반구 4~6년 구 축 물 7~50년 공기구비품 3~30년 기 계 장 치 4~30년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며,리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다. (12) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무의 현재가치는 독립된 보험계리평가인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 순확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (14) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산과 부채가 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세자산과 부채의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호'사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 영업외손익의 '기타차익및차손' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는것이 필요합니다. 확정급여형 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산손상당사는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 5) 유형자산과 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수 주석2.(7) 및 주석2.(8)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산과 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 검토하고 있습니다. 6) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성 기업소득 환류세제에 따라 2015 년부터 3 년간 당사는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 당사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다. 4. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총 액 대손충당금 순 액 총 액 대손충당금 순 액 매출채권 124,254,728 (15,177,205) 109,077,523 123,168,216 (13,374,080) 109,794,136 미수금 3,889,649 (1,946) 3,887,703 1,069,016 (2,564) 1,066,452 미수수익 18,795 - 18,795 - - - 합 계 128,163,172 (15,179,151) 112,984,021 124,237,232 (13,376,644) 110,860,588 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일이며, 신용공여기간 이후 미지급잔액에 대해 이자를 부과하지는 않습니다. 당사는 45일 초과 매출채권에대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 4회 검토됩니다. 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 11,102,370 598,747 422,017 1,535,536 13,658,670 미수금 1,334,735 - - 753 1,335,488 합 계 12,437,105 598,747 422,017 1,536,289 14,994,158 (단위: 천원) 구 분 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 10,329,425 1,599,907 804,723 1,858,192 14,592,247 미수금 - - 609 - 609 합 계 10,329,425 1,599,907 805,332 1,858,192 14,592,856 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 18,464 18,659 30,236 41,404 15,350,455 15,459,218 (단위: 천원) 구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계 매출채권 232,303 25,728 13,130 30,457 14,194,700 14,496,318 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초 금액 13,374,080 2,564 대손상각비 1,803,125 58 대손충당금환입액 - (676) 기말 금액 15,177,205 1,946 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 기초 금액 11,222,903 15,389 대손상각비 2,151,177 2,123 대손충당금환입액 - (14,948) 기말 금액 13,374,080 2,564 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 5. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 261 237 시장성 없는 지분증권 1,143,002 1,143,002 합 계 1,143,263 1,143,239 당기 및 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손 및 손상차손환입은 없습니다. 6. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)샌드스마일 샌드위치 생산 및 판매 대한민국 12월 99.00 49,500 - 99.00 49,500 - (주)에그팜 전란 생산 및 판매 대한민국 12월 100.00 23,072,230 23,072,230 100.00 72,230 72,230 (주)비엔에스 위생용품 제조 및 판매 대한민국 12월 54.05 775,000 - 54.05 775,000 - (주)밀다원 곡물 제분 및 임가공 대한민국 12월 100.00 9,514,584 9,514,584 100.00 9,514,584 9,514,584 (주)그릭슈바인 육류가공 및 저장처리업 대한민국 12월 100.00 10,747,002 10,747,002 100.00 10,747,002 10,747,002 (주)SPCGFS 식자재유통업 대한민국 12월 100.00 19,061,109 19,061,109 100.00 17,061,109 17,061,109 합 계 63,219,425 62,394,925 38,219,425 37,394,925 (2) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)샌드스마일 (주)에그팜 (주)비엔에스 (주)밀다원 (주)그릭슈바인 (주)SPCGFS 유동자산 - 10,585,832 121,934 54,666,873 8,155,608 152,205,862 비유동자산 - 20,937,859 645 95,630,619 15,520,554 19,046,177 자산 계 - 31,523,691 122,579 150,297,492 23,676,162 171,252,039 유동부채 199,041 10,249,830 403,716 67,587,193 16,473,414 134,312,566 비유동부채 - 805,486 34,590 359,781 1,588,630 1,157,098 부채 계 199,041 11,055,316 438,306 67,946,974 18,062,044 135,469,664 자본 계 (199,041) 20,468,375 (315,727) 82,350,518 5,614,118 35,782,375 (3) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)에그팜 (주)비엔에스 (주)밀다원 (주)그릭슈바인 (주)SPCGFS 매출액 68,352,401 1,228,951 129,653,073 54,731,622 1,234,256,191 영업이익 (3,538,377) 64,074 18,612,821 1,626,201 9,550,886 당기순이익 (3,565,005) 56,356 13,753,697 150,593 7,316,169 당기기타포괄이익(손실) - - (228,661) 13,945 (336,554) 당기총포괄이익 (3,565,005) 56,356 13,525,036 164,538 6,979,615 (4) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다. 7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가로 측정된 금융자산 유동자산 단기금융상품 14,000,000 5,609,589 비유동자산 장기금융상품 - 14,000,000 장기대여금 85,000 145,000 보증금 12,947,239 13,776,881 소 계 13,032,239 27,921,881 합 계 27,032,239 33,531,470 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 선급금 2,835,519 4,026,278 선급비용 1,284,885 1,135,394 합 계 4,120,404 5,161,672 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 6,189,444 (245,956) 5,943,488 4,837,242 (429,131) 4,408,111 제품 2,765,688 (511,954) 2,253,734 2,340,710 (391,532) 1,949,178 재공품 13,889 - 13,889 18,245 - 18,245 원재료 2,103,326 (977) 2,102,349 2,765,750 (1,091) 2,764,659 저장품 10,140 - 10,140 18,438 - 18,438 미착품 355,476 - 355,475 125,140 - 125,140 합 계 11,437,963 (758,887) 10,679,075 10,105,525 (821,754) 9,283,771 당기 중 비용 으로 인식한 재고자산 원가에는 각 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 120,423천원 (전기: 212,516천원), 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액은 183,289천원 (전기: 124,120천원) 포함되어 있습니다. 한편, 재고자산 중 12개월 이후에 회수될 것으로 예상되는 금액은 없습니다. 10. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 12,104,804 - - 12,104,804 건물 43,497,617 (15,082,056) - 28,415,561 구축물 59,526,285 (24,761,029) - 34,765,256 기계장치 121,746,379 (74,483,077) (272,773) 46,990,529 차량운반구 9,800 (9,798) - 2 공기구비품 127,144,828 (92,988,520) - 34,156,308 건설중인자산 1,766,713 - - 1,766,713 합 계 365,796,426 (207,324,480) (272,773) 158,199,173 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 14,682,446 - - 14,682,446 건물 35,606,247 (15,489,658) - 20,116,589 구축물 57,677,255 (22,490,751) - 35,186,504 기계장치 118,463,191 (69,231,562) (272,773) 48,958,856 차량운반구 9,800 (9,798) - 2 공기구비품 118,577,736 (82,677,366) - 35,900,370 건설중인자산 14,166,006 - - 14,166,006 합 계 359,182,681 (189,899,135) (272,773) 169,010,773 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체(주1) 기 말 토지 14,682,446 - - - (2,577,642) 12,104,804 건물 20,116,589 4,494,369 - (737,123) 4,541,726 28,415,561 구축물 35,186,504 1,293,330 (755) (2,271,823) 558,000 34,765,256 기계장치 48,958,856 3,324,688 (54,996) (5,715,216) 477,197 46,990,529 차량운반구 2 - - - - 2 공기구비품 35,900,370 11,892,817 (2,329,559) (11,626,660) 319,340 34,156,308 건설중인자산 14,166,006 30,372,368 (20,052,360) - (22,719,301) 1,766,713 합 계 169,010,773 51,377,572 (22,437,670) (20,350,822) (19,400,680) 158,199,173 (주1) 당기 중 토지와 건물은 투자부동산으로 2,577,642천원 및 16,795,707천원이 대체되었고, 건물 21,337,433천원, 구축물 558,000천원, 기계장치 477,197천원, 공기구비품 319,340천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체(주2) 기 말 토지 14,078,010 - - - 604,436 14,682,446 건물 20,980,361 19,617 (842,862) (724,535) 684,008 20,116,589 구축물 36,659,911 880,800 (292) (2,240,774) (113,141) 35,186,504 기계장치 49,738,625 4,554,614 (11,293) (5,497,430) 174,340 48,958,856 차량운반구 2 - - - - 2 공기구비품 37,124,106 10,432,072 (345,495) (11,685,074) 374,761 35,900,370 건설중인자산 1,308,568 13,454,290 - - (596,852) 14,166,006 합 계 159,889,583 29,341,393 (1,199,942) (20,147,813) 1,127,552 169,010,773 (주2) 전기 중 토지와 건물은 투자부동산으로부터 604,436천원 및 684,008천원이 대체되었고, 기계장치와 공기구비품은 건설중인자산으로부터 174,340천원 및 261,620천원이 대체되었습니다. (3) 당 기말 현재 당사는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대해 재산종합보험 및 화재보험 등( 총 부보금액 454,629,836천원 )에 가입하고 있습니다. 11. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 21,240,341 - 21,240,341 건물 49,959,980 (10,964,771) 38,995,209 합 계 71,200,321 (10,964,771) 60,235,550 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 18,662,699 - 18,662,699 건물 32,019,548 (9,031,668) 22,987,880 합 계 50,682,247 (9,031,668) 41,650,579 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체(주1) 기 말 토지 18,662,699 - - 2,577,642 21,240,341 건물 22,987,880 - (788,378) 16,795,707 38,995,209 합 계 41,650,579 - (788,378) 19,373,349 60,235,550 (주1) 당기 중 토지 및 건물의 대체는 유형자산으로부터 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체(주1) 기 말 토지 19,267,135 - - (604,436) 18,662,699 건물 24,318,830 - (646,942) (684,008) 22,987,880 합 계 43,585,965 - (646,942) (1,288,444) 41,650,579 (주1) 전기 중 토지 및 건물의 대체는 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 5,281,019 4,465,768 운영비용(주1) (1,001,293) (974,262) 합 계 4,279,726 3,491,506 (주1) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 관련 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 21,240,341 36,958,048 18,662,699 34,380,406 건물 38,995,209 34,803,043 22,987,880 18,795,714 합 계 60,235,550 71,761,091 41,650,579 53,176,120 (5) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장거래사례법, 원가접근법이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다. 12. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 대체(주1) 당기말 임차권리금 57,115 14,000 (58,499) - - 12,616 산업재산권 147,728 11,511 (43,079) (774) 27,331 142,717 시설물이용권 798,081 1,756 - (1,307) - 798,530 기타의무형자산 1,731,635 165,538 (649,863) (22,210) - 1,225,100 합 계 2,734,559 192,805 (751,441) (24,291) 27,331 2,178,963 (주1) 산업재산권은 유형자산의 건설중인자산으로부터 27,331천원이 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 대체(주2) 당기말 임차권리금 168,579 - (111,463) (1) 57,115 산업재산권 93,769 24,676 (39,609) - 68,892 147,728 시설물이용권 798,081 - - - - 798,081 기타의무형자산 2,199,630 225,222 (785,215) (2) 92,000 1,731,635 합 계 3,260,059 249,898 (936,287) (3) 160,892 2,734,559 (주2) 산업재산권과 기타의무형자산은 유형자산의 건설중인자산으로부터 각각 68,892천원 및 92,000천원이 대체되었습니다. 13. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 67,622,730 73,301,028 미지급금 17,121,737 18,653,341 미지급비용 27,843,195 24,826,694 합 계 112,587,662 116,781,063 당사의 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 35일이며, 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 14. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 67,700,000 - 45,900,000 - 장기차입금 20,000,000 42,000,000 10,000,000 20,000,000 합 계 87,700,000 42,000,000 55,900,000 20,000,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 원화자금대출 KEB하나은행 - - 7,500,000 씨티은행 2.31 11,200,000 9,500,000 우리은행 2.30 25,000,000 12,000,000 신한은행 2.31 31,500,000 16,900,000 합 계 67,700,000 45,900,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말이자율(%) 만 기 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 원화자금대출 산업은행 2.39 2018-10-05 20,000,000 - - 20,000,000 2.38 2019-01-18 - 12,000,000 10,000,000 - 중국농업은행 2.98 2019-11-28 - 15,000,000 - - 2.88 2019-11-28 - 15,000,000 - - 합 계 20,000,000 42,000,000 10,000,000 20,000,000 15. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 예수보증금 5,072,423 5,739,940 16. 순확정급여부채 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성생명보험(주)에의하여 2017년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 31,111,997 28,559,438 사외적립자산의 공정가치 (31,280,761) (26,061,516) 순확정급여부채(자산) (168,764) 2,497,922 (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 28,559,438 (26,061,516) 2,497,922 당기근무원가 5,339,282 - 5,339,282 이자비용(이자수익) 734,119 (666,675) 67,444 소 계 6,073,401 (666,675) 5,406,726 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 235,293 235,293 보험수리적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (445,422) - (445,422) 소 계 (445,422) 235,293 (210,129) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (7,000,000) (7,000,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (2,902,166) 2,348,979 (553,187) 관계회사 전(출)입 (173,254) (136,842) (310,096) 당기말 31,111,997 (31,280,761) (168,764) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초 26,176,011 (19,901,752) 6,274,259 당기근무원가 5,015,225 - 5,015,225 이자비용(이자수익) 670,233 (500,828) 169,405 소 계 5,685,458 (500,828) 5,184,630 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 146,330 146,330 보험수리적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 1,055,064 - 1,055,064 소 계 1,055,064 146,330 1,201,394 기여금 기업이 납부한 기여금 - (8,000,000) (8,000,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (3,626,943) 2,190,222 (1,436,721) 관계회사 전(출)입 (730,152) 4,512 (725,640) 당기말 28,559,438 (26,061,516) 2,497,922 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원리금 보장형 상품 31,262,717 26,043,472 기타 18,044 18,044 합 계 31,280,761 26,061,516 (4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인률 2.70 2.70 기대임금상승률 3.00 3.00 (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (1,717,102) 1,923,878 기대임금상승률의 1% 변동 1,916,003 (1,742,676) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 선수금 738,120 992,783 선수수익 17,462 17,462 예수금 542,206 442,942 부가세예수금 5,203,910 4,573,748 합 계 6,501,698 6,026,935 18. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 보통주 20,000,000주 8,629,009주 5,000원 43,145,045 43,145,045 (2) 당기와 전기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 8,345,696 8,371,660 자사주신탁 취득 (240,472) (25,964) 단주취득(주1) (1) - 기말(주2) 8,105,223 8,345,696 (주1) 당기에 주주의 구주권교체로 단주 1주를 추가취득하였습니다. (주2) 당기말 유통주식수는 발행주식수(8,629,009주)에서 자기주식수(523,786주)를 차감하여 산정하였습니다. 19. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 6,677,288 6,677,288 감자차익(주2) 5,741,950 5,741,950 자기주식처분이익(주2) 77,000 77,000 자본준비금(주1) 19,349 19,349 자기주식 (50,431,627) (5,712,842) 합 계 (37,916,040) 6,802,745 (주1) 주식발행초과금 및 자본준비금은 자본전입 및 결손보전에만 사용가능합니다. (주2) 감자차익 및 자기주식처분이익은 결손보전에만 사용가능합니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 장부금액 주식수 장부금액 자기주식 523,786 50,431,627 257,349 1,318,441 자사주신탁(주1) - - 25,964 4,394,401 합 계 523,786 50,431,627 283,313 5,712,842 (주1) 당기말 현재 주가안정 등을 목적으로 가입한 KB증권 및 신한금융투자 자사주신탁은 모두 계약기간의 만료로 해지하였습니다. 20. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (19) (37) (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 (37) (14) 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 24 (30) 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (6) 7 기말 금액 (19) (37) 21. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 4,880,261 4,343,861 임의적립금(주2) 64,000,000 61,000,000 미처분이익잉여금(주3) 117,235,542 95,192,414 합 계 186,115,803 160,536,275 (주1) 상법에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 보고기간종료일 현재 임의적립금은 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 임의적립금입니다. (주3) 미처분이익잉여금 중 52,849,796천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,629,009주 283,313주 8,345,696주 대주주 540원소액주주 956원 5,363,996 (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 8,629,009주 257,349주 8,371,660주 대주주 491원소액주주 869원 4,899,307 (3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 금액 160,536,275 144,254,829 배당금 지급 (5,363,996) (4,899,307) 당기순이익 30,779,622 22,117,840 확정급여제도의 재측정요소 163,902 (937,087) 기말 금액 186,115,803 160,536,275 (4) 당기 중 순확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 (8,175,508) (7,238,421) 당기변동 210,129 (1,201,394) 법인세효과 (46,228) 264,307 기말 금액 (8,011,607) (8,175,508) (5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제 50 기 2017년 1월 1일 부터 제 49 기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 29일 처분확정일 2017년 3월 24일 주식회사 에스피씨삼립 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 117,235,542 95,192,414 1. 전기이월미처분이익잉여금 86,292,018 74,011,661 2. 당기순이익 30,779,622 22,117,840 3. 순확정급여부채의 재측정요소 163,902 (937,087) II. 이익잉여금처분액 8,647,514 8,900,396 1. 이익준비금 513,410 536,400 2. 임의적립금 3,000,000 3,000,000 3. 현금배당금 주당 배당금(율) 보통주: 당기 소액주주 956원(19.1%) 대주주 540원(10.8%) 전기 소액주주 956원(19.1%) 대주주 540원(10.8%) 5,134,104 5,363,996 III. 차기이월미처분이익잉여금 108,588,028 86,292,018 22. 매출 당기 및 전기 중 당사의 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화판매매출 990,706,613 1,034,691,282 기타매출 19,412,120 18,923,188 합 계 1,010,118,733 1,053,614,470 23. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 16,652,970 14,697,539 퇴직급여 1,667,504 1,357,049 임차료 9,379,497 8,367,523 광고선전비 9,051,833 9,341,341 운반비 592,034 294,899 판매수수료 34,584,693 37,983,059 지급수수료 72,240,488 71,744,912 판매촉진비 11,167,448 6,342,631 반품폐기손실 11,142,615 11,334,348 기타 14,983,924 14,392,678 합 계 181,463,006 175,855,979 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,076,930 8,576,699 퇴직급여 485,725 784,919 복리후생비 1,415,745 1,599,454 수도광열비 779,404 778,682 임차료 3,252,311 3,314,141 감가상각비 8,224,579 8,835,490 무형자산상각비 751,441 936,287 지급수수료 6,550,996 5,632,682 용역수수료 20,433,293 20,117,680 기타 6,370,923 8,683,217 합 계 56,341,347 59,259,251 24. 금융이익(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익: 현금및현금성자산 57,659 3,509 매출채권및기타채권 227,944 152,226 소 계 285,603 155,735 배당금수익: 매도가능금융자산 9 8 종속기업투자주식 10,000,000 - 소 계 10,000,009 8 합 계 10,285,612 155,743 25. 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,518,459 1,484,724 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손충당금환입액 676 14,949 잡이익 1,573,252 2,001,428 합 계 1,573,928 2,016,377 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비 58 2,123 기부금 468,995 178,354 잡손실 290,671 376,681 합 계 759,724 557,158 27. 기타차익및차손당기 및 전기 중 기타차익및차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순외환차익(차손) (217) (519) 순외화환산이익(손실) (41,128) 11,705 순유형자산처분이익(손실) (346,224) (1,035,136) 순무형자산처분이익(손실) - (3) 합 계 (387,569) (1,023,953) 28. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 6,108,078 4,999,431 이연법인세비용 기타포괄손익에 직접 가감되는 당기법인세 (46,234) 264,314 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 29,051 808,828 법인세비용 6,090,905 6,072,573 (2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 36,870,528 28,190,413 적용세율(당기: 23.33%, 전기: 22.56%)에 따른 법인세비용 8,601,571 6,360,080 조정사항 비과세수익으로 인한 효과 (2,414,137) 3 비공제비용으로 인한 효과 42,125 281,989 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (156,979) (681,029) 미인식 이연법인세자산의 변동 효과 - 121,495 기타 18,325 (9,965) 소 계 (2,510,666) (287,507) 당기손익으로 인식된 법인세비용 6,090,905 6,072,573 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 매도가능금융자산평가손익 (6) 7 확정급여제도의 재측정요소 (46,228) 264,307 합 계 (46,234) 264,314 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 증감 기말 기말 대손충당금 12,134,653 1,791,641 13,926,294 3,370,163 감가상각비 8,704,281 (1,260,051) 7,444,230 1,801,503 미확정채무 9,074,533 1,982,257 11,056,790 2,675,743 유형자산감액손실 5,864,061 (7,273) 5,856,788 1,417,343 기타 (430,213) (2,626,619) (3,056,832) (2,480,215) 합 계 35,347,315 (120,045) 35,227,270 6,784,537 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 기초 증감 기말 기말 대손충당금 10,119,448 2,015,205 12,134,653 2,936,586 감가상각비 8,839,341 (135,060) 8,704,281 2,106,435 미확정채무 10,107,739 (1,033,206) 9,074,533 2,196,037 유형자산감액손실 5,871,334 (7,273) 5,864,061 1,419,103 기타 3,249,670 (3,679,883) (430,213) (1,844,573) 합 계 38,187,532 (2,840,217) 35,347,315 6,813,588 (5) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대손금 150,000 150,000 매출채권 4,953,755 4,953,755 지분법손익 775,000 775,000 종속기업투자 등 1,313,237 1,313,237 합 계 7,191,992 7,191,992 (6) 보고기간종료일 현재 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 (25) 6 (19) 순확정급여부채의 재측정요소 (10,389,895) 2,378,288 (8,011,607) (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 (49) 12 (37) 순확정급여부채의 재측정요소 (10,600,024) 2,424,516 (8,175,508) 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 569,983,915 - 569,983,915 제품 (304,556) - (304,556) 재공품 4,356 - 4,356 사용된 원재료 95,244,956 - 95,244,956 종업원급여 37,855,477 26,883,129 64,738,606 감가상각비 12,914,621 8,224,579 21,139,200 무형자산상각비 - 751,441 751,441 지급수수료 4,247,338 78,791,483 83,038,821 임차료 178,641 12,631,808 12,810,449 기타 23,512,893 110,521,913 134,034,806 합 계 743,637,641 237,804,353 981,441,994 (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계 재고자산의 변동 상품 612,405,228 - 612,405,228 제품 (201,797) - (201,797) 재공품 3,111 - 3,111 사용된 원재료 95,067,674 - 95,067,674 종업원급여 39,080,456 25,416,206 64,496,662 감가상각비 11,959,266 8,835,490 20,794,756 무형자산상각비 - 936,287 936,287 지급수수료 6,554,905 77,377,595 83,932,500 임차료 186,068 11,681,664 11,867,732 기타 24,360,201 110,867,987 135,228,188 합 계 789,415,112 235,115,229 1,024,530,341 30. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기본주당이익 3,778 2,642 (2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 30,779,622 22,117,840 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1) 8,147,506주 8,370,966주 (주1) 당기 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 일자 주식수 가중일수 적수 기초 2017-01-01 8,345,696 365 3,046,179,040 자기주식 매매 2017-01-01 ~ 2017-11-02 (240,473) 301 (72,339,492) 합계 2,973,839,548 가중평균유통보통주식수 8,147,506 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 잠재적보통주가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속 기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당사의 감사위원회에서는 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당사는 목표 부채비율을 150.00%로 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율의 상한보다 낮은 수준입니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 257,731,468 209,760,566 자본 191,344,789 210,484,028 부채비율 134.7% 99.7% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 3,155,343 - - - 매출채권및기타채권 112,984,021 - - - 매도가능금융자산 - 1,143,263 - - 기타금융자산 27,032,239 - - - 매입채무및기타채무 - - - 112,587,662 차입금 - - - 129,700,000 기타금융부채 - - - 5,072,423 합 계 143,171,603 1,143,263 - 247,360,085 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정 금융부채 현금및현금성자산 2,659,431 - - - 매출채권및기타채권 110,860,588 - - - 매도가능금융자산 - 1,143,239 - - 기타금융자산 33,531,470 - - - 매입채무및기타채무 - - - 116,781,062 차입금 - - - 75,900,000 기타금융부채 - - - 5,739,940 합 계 147,051,489 1,143,239 - 198,421,002 (4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 대여금및수취채권 (1,558,032) (1,970,912) 매도가능금융자산 당기손익으로 인식한 손익 9 8 기타포괄손익으로 인식한 손익 18 (23) 소 계 (1,558,005) (1,970,927) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 (2,518,459) (1,484,724) (5) 금융위험관리1) 금융위험 관리정책의 목적당사의 금융위험은 시장위험(환율위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사의 금융위험 관리정책은 당사가 직면한 금융위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 환율위험관리당사는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화항목의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 구 분 당기말 전기말 화폐성자산 화폐성부채 화폐성자산 화폐성부채 USD USD USD USD 현금성자산 502,455 - 315,479 - (주1) USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 53,833 (53,833) 38,126 (38,126) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다. 나. 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우 - 당기말 현재 당사의 당기손익( 세전)은 338,500천원 감소/증가(전기 229,500천원)할 것이며,이는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. 다. 주가민감도 분석아래 민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.주가가 5% 상승/하락하는 경우 - 지분상품이 매도가능금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았으므로 당기말 및전기말의 당기손익에 미치는 영향을 없을 것입니다. - 매도가능금융자산의 공정가치변동으로 당기 중 기타포괄손익은 13천원 (세전) 증가/감소 (전기: 12천원 증가/감소)할 것입니다. 3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및기타채권 112,984,021 110,860,588 기타금융자산 27,032,239 33,531,470 지급보증 137,537,040 137,581,200 합 계 277,553,300 281,973,258 당기말 현재 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융부채 및 지급보증의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매입채무및기타채무 112,587,662 - 112,587,662 기타금융부채 5,072,423 - 5,072,423 변동금리부 부채 0 단기차입금 69,386,281 - 69,386,281 고정금리부 부채 0 장기차입금 20,478,000 42,354,178 62,832,178 지급보증 143,794,080 - 143,794,080 합 계 351,318,446 42,354,178 393,672,624 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매입채무및기타채무 116,781,062 - 116,781,062 기타금융부채 5,739,940 - 5,739,940 변동금리부 부채 - - 단기차입금 46,398,119 - 46,398,119 장기차입금 10,594,603 20,364,066 30,958,669 지급보증 134,101,200 3,480,000 137,581,200 합 계 313,614,924 23,844,066 337,458,990 나. 보고기간종료일 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매출채권및기타채권 112,984,021 - 112,984,021 기타금융자산 14,000,000 13,032,239 27,032,239 합 계 126,984,021 13,032,239 140,016,260 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계 무이자 매출채권및기타채권 110,860,588 - 110,860,588 기타금융자산 5,609,589 27,921,881 33,531,470 합 계 116,470,177 27,921,881 144,392,058 (6) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식). - 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 금융자산 중 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였으며,해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 3) 당사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 가. 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 상장주식 261 - - 261 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 상장주식 237 - - 237 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 내 역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 1,143,002 1,143,002 32. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 최상위지배기업 ㈜파리크라상(주1) 지배기업의종속기업 ㈜SPCPACK, 에스피엘㈜, ㈜샤니, 에스피씨㈜, ㈜SPC네트웍스,㈜SPC캐피탈, PARIS BAGUETTE BON DOUX, PARIS BAGUETTE USA, PARIS BAGUETTE AMERICA, SPC투자유한공사, 북경 SPC 유한공사, 상해 SPC식품유한공사, ㈜SPC클라우드, ㈜설목장, 천진SPC유한공사, 천진SPC찬음관리유한공사, 남경SPC유한공사, 대련SPC유한공사, 절강SPC유한공사, 성도SPC유한공사 종속기업 ㈜비엔에스, ㈜샌드스마일, ㈜에그팜, ㈜밀다원, ㈜그릭슈바인, ㈜SPCGFS, 상해SPC무역유한공사 지배기업의관계기업 ㈜호남샤니, ㈜호진지리산보천, ㈜에스데어리푸드, ㈜샌드팜, ㈜에스팜, PB하노이, PB베트남, PB싱가폴, 상해선익공사, 천진SPC유한공사, 남경SPC유한공사, 대련유한SPC공사, 절강유한SPC공사, SPC JAPAN, SPC EURO 및 그 종속 회사, ㈜그린익스프레스파크, PARIS BAGUETTE FAMILY, PARIS CROISSANT USA, ㈜해피모바일, 씨스퀘어소프트, PB파트너스, SARL Shany Paris Croissant France, PARIS BAGUETTE FRANCE, INC., PARIS CROISSANT SINGAPORE PTE. LTD. 기타 특수관계자 비알코리아㈜, ㈜에이에스피엔, 타이거인터내셔날㈜, (주1) (주)파리크라상이 보유한 당사의 지분율은 50% 미만이나, 의결권 위임약정을 통하여 과반수의 의결권 행사가 가능함에 따라 최상위지배기업으로 분류하였습니다. (2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 기타수익 유형자산처분 매입 기타비용 유형자산취득