삼진제약 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 49 (당) 기 2016년 12월 31일 종료 회계연도
제 48 (전) 기 2015년 12월 31일 종료 회계연도
삼진제약주식회사

1. 회사의 개요

삼진제약 주식회사(이하 "당사" 라 함)는 1968년 4월 18일에 설립되어, 의약품제조를주사업 목적으로 하고 있는 우수의약품 제조 관리기준(KGMP)적격업체로서, 제약업체로서의 전문성 제고와 의약품개발에 주력하고 있습니다.당사는 1988년 6월 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서, 본사는 서울시 마포구 와우산로 121에 있으며, 경기도 화성시 향남읍 및 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 각각 공장을 두고있습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 13,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

조 의 환 외 특수관계인	1,786,702주	12.85%

최 승 주 외 특수관계인	1,346,664주	9.69%

자 기 주 식	1,447,123주	10.41%

기 타 주 주	9,319,511주	67.05%

합 계	13,900,000주	100.00%

2. 중요한 회계처리방침2-1. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2-1-1. 당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

2-1-2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를수 있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 107,572백만원, 만기보유금융 자산 16백만원, 매도가능금융자산 639백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 639백만원이고, 2016년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기 손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당 하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다.

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제 특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분 상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2-2. 재무제표의 승인 당사의 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2017년 2월 2일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2017년 3월 17일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2-3. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2-4. 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

2-4-1. 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2-4-2. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2-4-3. 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

2-4-4. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-4-5. 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

2-4-6. 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

2-5. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 당사는 아래의 방법으로 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

과 목	결 정 방 법

상품 및 제품	선입선출법

원재료, 부재료, 재공품, 저장품	이동평균법

미 착 품	개 별 법

2-6. 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액을 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20~40년

구 축 물	10~40년

기 계 장 치	5년

차 량 운 반 구	5년

공 구 기 구 비 품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-7. 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권,시설이용권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-8. 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2-8-1. 지분상품지분상품은 당사의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미하며, 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

2-8-2. 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 2-8-3. 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

2-8-4. 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

2-8-5. 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-9. 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화는 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2-10. 퇴직급여비용 및 퇴직급여채무확정급여형퇴직급여제도의 경우, 퇴직급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순퇴직급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순퇴직급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순퇴직급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 퇴직급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가 처리하고 있습니다.재무제표상 퇴직급여채무는 퇴직급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2-11. 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

2-12. 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

2-12-1. 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2-12-2. 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2-13. 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.2-13-1. 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2-13-2. 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.2-13-3. 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

2-14. 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 자산 관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정 내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우,낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.2-15. 리스 당사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 포괄손익계산서에 반영하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.

2-16. 주식기준보상거래종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다.거래상대방이 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득된다면, 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보며 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며, 그에 상응하여 자본의 증가를 인식합니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부요소에 대하여, 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제 시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본 내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

2-17. 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-18. 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 판단

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

3-1. 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.3-2. 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.3-3. 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

3-4. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3-5. 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3-6. 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액과 동일하며, 보고 기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현 금	342,126	381,418

당좌예금	1,224	1,223

보통예금	11,566,651	504,128

합 계	11,910,001	886,769

5. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제공처	당 기 말	전 기 말	제공사유

장기금융상품	KEB하나은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

신한은행	2,500	2,500

합 계	5,500	5,500

6. 매출채권및기타채권

6-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	87,749,197	-	92,083,444	-

대손충당금	(4,307,872)	-	(3,703,619)	-

미수금	50,988	-	155,664	-

미수수익	291,910	-	218,056	-

보증금	-	797,266	-	690,661

합 계	83,784,223	797,266	88,753,545	690,661

6-2. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

채권잔액	대손충당금잔액	채권잔액	대손충당금잔액

6개월이하(만기미도래포함) (*)	82,337,706	-	86,671,036	-

6월~12월이하	1,342,609	547,516	1,500,830	484,768

12월~18월이하	505,210	309,643	924,063	503,245

18월~24월이하	431,019	335,850	707,584	509,743

24월초과	522,108	504,320	526,895	453,584

부도채권	2,610,545	2,610,543	1,753,036	1,752,279

합 계	87,749,197	4,307,872	92,083,444	3,703,619

(*) 보고기간종료일 현재 받을어음 45,731,241 천원(전기말: 45,000,312 천원)이 포함되어 있습니다.

6-3. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	3,703,619	4,030,382

대손상각비	1,970,499	1,325,047

제 각	1,366,924	1,723,651

환 입	678	71,841

기말잔액	4,307,872	3,703,619

7 . 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	302,864	(41,379)	261,485	496,482	-	496,482

제 품	25,695,698	(727,878)	24,967,820	21,673,552	(48,721)	21,624,831

원재료	10,778,656	(339,223)	10,439,433	12,377,211	(154)	12,377,057

부재료	851,451	-	851,451	913,560	-	913,560

재공품	5,214,902	-	5,214,902	6,851,023	-	6,851,023

저장품	568,704	-	568,704	734,893	-	734,893

미착품	8,581	-	8,581	55,832	-	55,832

합 계	43,420,856	(1,108,480)	42,312,376	43,102,553	(48,875)	43,053,678

8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선 급 금	674,277	598,583

선급비용	38,272	26,014

합 계	712,549	624,597

9. 매도가능금융자산

9-1. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

취득가액	장부가액	장부가액

한국제약협동조합	161,480	161,480	161,480	출자금

의약품물류협동조합	5,200	-	5,200	"

(주)제이티비씨	3,000,000	477,188	3,000,000	비상장

IMQUEST	563,450	-	-	"

합 계	3,730,130	638,668	3,166,680

당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품에 대하여는 상각후원가를 공정가치로 측정하였습니다.

9-2. 당기 및 전기 중 당사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,166,680	3,730,130

취 득	-	-

손 상	(2,528,012)	(563,450)

자본으로 계상한 평가손익	-	-

처 분	-	-

기 말	638,668	3,166,680

10. 만기보유금융자산

보고기간종료일 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	상각후원가	장부가액

도시철도공채	16,280	16,280	4,290

11. 유형자산

11-1. 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 취득가액 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

토지	15,261,952	15,261,952

건물	53,896,843	52,985,720

감가상각누계액	(13,258,881)	(11,766,136)

구축물	414,802	414,802

감가상각누계액	(392,118)	(385,731)

기계장치	42,408,092	40,441,576

감가상각누계액	(34,184,983)	(30,127,740)

차량운반구	698,202	690,827

감가상각누계액	(542,165)	(412,876)

공구기구비품	10,269,768	8,912,163

감가상각누계액	(6,485,778)	(5,294,628)

건설중인자산	4,312,715	426,500

합 계	72,398,449	71,146,429

11-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	계정대체	감가상각비	처 분	기 말

토 지	15,261,952	-	-	-	-	15,261,952

건 물	41,219,584	303,139	607,984	(1,492,745)	-	40,637,962

구축물	29,071	-	-	(6,387)	-	22,684

기계장치	10,313,836	384,000	1,582,516	(4,057,243)	-	8,223,109

차량운반구	277,951	32,507	-	(133,049)	(21,372)	156,037

공구기구비품	3,617,535	990,505	367,100	(1,191,150)	-	3,783,990

건설중인자산	426,500	6,443,815	(2,557,600)	-	-	4,312,715

합 계	71,146,429	8,153,966	-	(6,880,574)	(21,372)	72,398,449

- 전 기 (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	계정대체	감가상각비	처 분	기 말

토 지	15,261,952	-	-	-	-	15,261,952

건 물	37,349,210	62,444	5,261,000	(1,453,070)	-	41,219,584

구축물	35,458	-	-	(6,387)	-	29,071

기계장치	9,860,066	84,710	4,349,000	(3,979,940)	-	10,313,836

차량운반구	270,526	150,194	-	(113,428)	(29,341)	277,951

공구기구비품	2,685,960	1,757,835	123,500	(949,760)	-	3,617,535

건설중인자산	4,553,400	5,606,600	(9,733,500)	-	-	426,500

합 계	70,016,572	7,661,783	-	(6,502,585)	(29,341)	71,146,429

11-3. 당기와 전기의 감가상각비 중 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	6,427,780	6,078,508

판매관리비	313,224	424,077

기타매출원가	139,570	-

합 계	6,880,574	6,502,585

12. 무형자산 12-1. 당기 와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위:천원)

과 목	기 초	취득/증가	처 분	상 각	손 상	기 말

산업재산권	143,197	31,974	-	(41,108)	-	134,063

시설이용권	3,805,564	79,968	-	-	(97,000)	3,788,532

합 계	3,948,761	111,942	-	(41,108)	(97,000)	3,922,595

무형자산의 상각액 41,108천원은 판매관리비의 무형자산상각비로 인식하였습니다.

- 전 기 (단위:천원)

과 목	기 초	취득/증가	처 분	상 각	손 상	기 말

산업재산권	136,549	45,795	-	(39,147)	-	143,197

시설이용권	2,733,629	1,120,652	-	-	(48,717)	3,805,564

합 계	2,870,178	1,166,447	-	(39,147)	(48,717)	3,948,761

무형자산의 상각액 39,147천원은 판매관리비의 무형자산상각비로 인식하였습니다.

12-2. 당기 및 전기 중 연구 및 개발 지출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구비	17,437,268	15,748,462

13. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	20,506,951	-	15,545,669	-

미지급금	4,996,264	-	4,156,837	-

미지급비용	612,653	-	657,846	-

장기미지급금(*)	-	332,500	-	280,500

수입보증금	-	3,448,678	-	2,977,795

합 계	26,115,868	3,781,178	20,360,352	3,258,295

(*) 장기미지급금 332,500 천원은 정부출연연구비로 한국보건산업진흥원으로부터 전기 이전에 지급받은 935,000 천원 중 상환의무금 30%에 대한 금액과 한국산업기술진흥원으로부터 당기에 지급받은 260,000 천원 중 상환의무금 20%에 대한 금액입니다.

14. 기 타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

예수금	1,031,072	918,345

부가세예수금	3,505,541	3,356,771

당기법인세부채	7,010,488	4,322,405

미지급배당금	925	826

합 계	11,548,026	8,598,347

15. 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	차입처	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

2016.12.31

일반자금대출	NH농협은행	2.58	8,000,000	13,000,000

신한은행	2.55	1,000,000	3,000,000

산업은행	2.39	-	3,000,000

KEB하나은행	2.37~2.38	-	7,000,000

우리은행	2.60	-	3,000,000

합계	9,000,000	29,000,000

16. 퇴 직 급 여

16-1. 보고기간종료일 현재 순퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

퇴직급여채무의 현재가치	65,041,635	59,861,159

사외적립자산의 공정가치(*)	(59,558,373)	(52,030,549)

순퇴직급여채무	5,483,262	7,830,610

(*) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 158,622천원(전기말: 169,066천원)이 포함된 금액입니다.

16-2. 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	59,861,159	57,494,513

당기근무원가	4,351,187	4,189,630

이 자 비 용	1,514,388	1,721,157

퇴직급여지급액	(2,585,697)	(3,069,063)

확정급여형의 확정기여형으로 전환	-	(207,224)

보험수리적손실(이익)	1,900,598	(267,854)

기 말 금 액	65,041,635	59,861,159

16-3. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	52,030,549	45,313,874

사외적립자산 납입액	9,000,000	8,600,000

사외적립자산의 기대수익	1,348,615	1,379,058

퇴직급여지급액	(2,596,142)	(3,085,591)

확정급여형의 확정기여형으로 전환	-	-

운용관리수수료	(135,198)	(112,343)

보험수리적손실	(89,451)	(64,449)

기말금액	59,558,373	52,030,549

16-4. 당기 및 전기 손익으로 인식된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	4,351,187	4,189,630

이자비용	1,514,388	1,721,157

사외적립자산 기대수익	(1,348,615)	(1,379,058)

합 계	4,516,960	4,531,729

한편, 당사는 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 병행하여 운영하고 있는바, 당기에 납부한 확정기여형 퇴직연금 100,075천원(전기: 86,868천원) 및 단기종업원에 대한 퇴직급여 30,197천원(전기: 33,577천원)은 직접 비용처리하고 있습니다.

16-5. 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

기대임금상승률	4.01%	4.48%

할인율	2.65%	2.55%

16-6. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	-1%	10.20% 증가

+1%	8.45% 감소

임금상승률	-1%	8.54% 감소

+1%	10.10% 증가

17. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위:천원)

구 분	기 초	증가액	감소액	기 말

반품충당부채	1,599,762	-	55,658	1,544,104

- 전 기 (단위:천원)

구 분	기 초	증가액	감소액	기 말

반품충당부채	1,576,696	23,066	-	1,599,762

당사는 출고한 제품에 대한 반품과 관련하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증 기간(1~4년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

18. 범주별 금융상품

18-1. 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.18-1-1. 금융자산

- 당기말 (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산(*)	만기보유금융자산	장부가액합계	공정가액

현금및현금성자산	-	11,910,001	-	-	11,910,001	11,910,001

단기금융상품	-	7,120,000	-	-	7,120,000	7,120,000

매출채권및기타채권	-	83,784,223	-	-	83,784,223	83,784,223

장기금융상품	-	3,960,500	-	-	3,960,500	3,960,500

매도가능금융자산	-	-	638,668	-	638,668	638,668

만기보유금융자산	-	-	-	16,280	16,280	16,280

장기매출채권및기타채권	-	797,266	-	-	797,266	797,266

합 계	-	107,571,990	638,668	16,280	108,226,938	108,226,938

(*) 매도가능금융자산은 주석9에서 언급한 바와 같이 상각후원가로 측정하였습니다.

- 전기말 (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산(*)	만기보유금융자산	장부가액합계	공정가액

현금및현금성자산	-	886,769	-	-	886,769	886,769

단기금융상품	-	3,890,000	-	-	3,890,000	3,890,000

매출채권및기타채권	-	88,753,545	-	-	88,753,545	88,753,545

장기금융상품	-	4,570,500	-	-	4,570,500	4,570,500

매도가능금융자산	-	-	3,166,680	-	3,166,680	3,166,680

만기보유금융자산	-	-	-	4,290	4,290	4,290

장기매출채권및기타채권	-	690,661	-	-	690,661	690,661

합 계	-	98,791,475	3,166,680	4,290	101,962,445	101,962,445

(*) 매도가능금융자산은 주석9에서 언급한 바와 같이 상각후원가로 측정하였습니다.

18-1-2. 금융부채- 당기말 (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액합계	공정가액

매입채무및기타채무	-	26,115,868	26,115,868	26,115,868

단기차입금	-	9,000,000	9,000,000	9,000,000

장기매입채무및기타채무	-	3,781,178	3,781,178	3,781,178

합 계	-	38,897,046	38,897,046	38,897,046

- 전기말 (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부가액합계	공정가액

매입채무및기타채무	-	20,360,352	20,360,352	20,360,352

단기차입금	-	29,000,000	29,000,000	29,000,000

장기매입채무및기타채무	-	3,258,295	3,258,295	3,258,295

합 계	-	52,618,647	52,618,647	52,618,647

18-2. 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산

- 손상차손	(2,528,012)	(563,450)

대여금 및 수취채권

- 은행예치금에 대한 이자수익	241,998	196,304

- 외화채권에 대한 외환차손	(76,949)	(34,225)

- 대손상각비	(1,970,499)	(1,325,047)

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 외화채무에 대한 외환차익	70,711	92,218

- 차입금이자	(427,322)	(911,557)

18-3. 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위:천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산(*)	-	-	-	-

- 전기말 (단위:천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산 (*)	-	-	-	-

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 상각후원가 로 측정하였으며 (당기말: 638,668천원,전기말: 3,166,680천원) 상기 서열체계에서 제외하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

한편, 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

19. 우발상황 및 약정사항 19-1. 보고기간종료일 현재 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 아니하여 계속 인식하고 있는 금융자산 및 부채는 각각 17,621,415천원입니다.

19-2. 보고기간종료일 현재 차입금의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

종 류	차 입 처	한도금액	실행금액

당좌차월	KEB하나은행	300,000	-

할인어음	KEB하나은행	2,000,000	-

일반자금대출	KEB하나은행	25,000,000	-

우리은행	7,000,000	-

산업은행	5,000,000	-

수입신용장	KEB하나은행	USD 500,000	USD 173,866.52

NH농협은행	USD 1,000,000	-

Usance	신한은행	USD 500,000	-

NH농협은행	USD 200,000	-

KEB하나은행	USD 700,000	-

합 계	39,300,000USD 2,900,000	- USD 173,866.52

19-3. 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 등의 금융거래와 관련하여 당사 소유자산을 담보로 제공하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	소 재 지	설정금액	설정권자	내 역

토지, 건물	와우산로 121	5,300,000	KEB하나은행	일반자금대출

토지, 건물	와우산로 121	1,500,000	NH농협은행	임차보증금

토지, 건물 등	향남공장	12,000,000	산업은행	일반자금대출

합 계	18,800,000

19-4. 운용리스계약

당사는 보고기간종료일 현재 KB캐피탈 및 메르세데스벤츠파이낸셜코리아에 차량운반구 3건(리 스계약 원금 550,745천원)의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 상기 계약은 리스기간 종료 후 상호 합의에 따라 일정기간동안 재리스할 수 있으며, 당사는 상기 리스료를 당해연도 비용(임차료)으로 처리하고 있습니다. 향후 5년간 연도별리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도	리 스 료

2017.1.1 ~ 2017.12.31	194,568

2018.1.1 ~ 2018.12.31	54,786

2019.1.1 ~ 2019.12.31	41,089

합 계	290,443

19-5. 보고기간종료일 현재 당사는 공탁보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,329천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 자 본 금 20-1. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다 .

구 분	1주당 금액

발행할 주식수	60,000,000 주

1 주 당 금 액	1,000 원

발행한 주식수	13,900,000 주

자 본 금	13,900,000 천원

20-2. 당기 및 전기 중 당사의 자본금의 변동은 없습니다. 21. 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	23,809,833	23,809,833

기타자본잉여금	67,500	67,500

자기주식처분이익	120,640	109,216

합 계	23,997,973	23,986,549

22. 기타자본항목 22-1. 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자기주식	(21,736,700)	(21,773,131)

주식선택권	3,715,185	2,843,927

합 계	(18,021,515)	(18,929,204)

22-2. 당사는 취득한 자기주식을 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기 초	2,074,604	21,773,131	2,088,313	21,884,166

취 득	-	-	-	-

처 분	(4,498)	(36,431)	(13,709)	(111,035)

기 말(*)	2,070,106	21,736,700	2,074,604	21,773,131

(*) 보고기간종료일 현재 주식수에는 우리사주조합출연분 622,983주(전기: 627,481주)가 포함되어 있습니다.

23. 주식보상비용 23-1. 당사는 2012년 11월 7일에 직원의 복지향상을 위해 우리사주조합에 자기주식670,085주를 무상출연 하였으며 의무 예탁기간은 8년으로, 종업원은 8년간 근로용역을 제공한 후 주식선택권을 행사할 수 있으나, 정년퇴직 등의 불가피한 사유가 있는 경우에는 만기전에도 행사가 가능합니다.23-2. 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2012년 11월 7일

부여주식 및 형태	보통주 자기주식

부여주식수	670,085 주

당기말 까지 행사주식수	47,102 주

당기말 미행사주식수	622,983 주

행사가능기간	2020년 11월 7일이후

행사가격	무상

23-3. 주식선택권의 공정가치는 이사회에서 무상출연을 결의한 날의 종가 (11,450 원)를 기준으로 계상하였으며, 당기에 비용으로 인식한 금액은 922,760천원(전기: 1,012,538천원)이며 차기 이후에 종업원의 근로용역 제공기간동안 안분하여 비용으로 인식될 금액은 3,417,970천원입니다.

24. 이익잉여금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이익준비금	6,950,000	6,950,000

재평가적립금	11,655,718	11,655,718

기업합리화적립금	7,320,890	7,320,890

임의적립금	89,850,000	69,850,000

연구및인력개발준비금	3,200,000	4,800,000

미처분이익잉여금	30,841,852	28,529,296

합 계	149,818,460	129,105,904

25. 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서 (안)

제 49(당) 기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제 48(전) 기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지
처분예정일 : 2017년 03월 17일 처분확정일 : 2016년 03월 18일

삼진제약 주식회사 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	30,841,852	28,529,296

1. 전기이월미처분이익잉여금	2,657,569	1,282,719

2. 당기순이익	30,174,332	27,043,172

3. 보험수리적이익(손실)	(1,990,049)	203,405

Ⅱ.임의적립금등의이입액	1,600,000	1,600,000

1. 연구및인력개발준비금	1,600,000	1,600,000

합계	32,441,852	30,129,296

Ⅲ.이익잉여금처분액	30,717,014	27,471,726

1. 임의적립금	22,000,000	20,000,000

2. 배당금	8,717,014	7,471,726

가. 현금배당 (주당배당금(율)보통주: 당기 700원(70%) 전기 600원(60%))	8,717,014	7,471,726

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	1,724,838	2,657,570

26. 주당배당금 당기와 전기의 배당액, 배당성향 및 배당수익율의 산정내역은 다음과 같습니다.

26-1. 배당금액(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

배당을받을주식수	12,452,877	12,452,877

주 당 액 면 금 액	1,000	1,000

액 면 배 당 율	70%	60%

배 당 금 액	8,717,013,900	7,471,726,200

26-2. 배당성향(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

배 당 금	8,717,014	7,471,726

당 기 순 이 익	30,174,332	27,043,171

배 당 성 향	28.89%	27.63%

26-3. 배당수익률(단위:원)

구 분	당 기	전 기

주 당 배 당 금	700	600

결 산 일 종 가	34,750	23,250

배 당 수 익 율	2.01%	2.58%

27. 판매관리비 당기 및 전기의 판매관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	25,290,255	22,854,261

퇴직급여	2,555,335	2,574,911

복리후생비	6,896,135	6,962,730

주식보상비용	578,625	649,012

여비교통비	4,246,739	4,252,179

교육훈련비	2,547,885	2,934,903

학술비	6,560,266	6,804,737

회의비	5,153,409	5,155,701

감가상각비	313,224	424,077

광고선전비	6,030,259	4,608,715

지급수수료	3,423,858	2,596,296

접대비	679,975	774,631

홍보비	4,300,962	4,698,062

판매활동비	2,589,584	2,604,379

경상연구비	2,798,690	2,769,980

수출및시장개척비	7,864,922	7,995,968

대손상각비	1,970,499	1,325,047

세금과공과	416,598	298,449

무형자산상각비	41,108	39,147

기타	3,030,515	3,550,083

합 계	87,288,843	83,873,268

28. 기타수익 및 기타비용28-1. 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	2,345	-

잡이익	103,533	205,712

합 계	105,878	205,712

28-2. 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	7,081	11,341

무형자산손상차손	97,000	48,717

기 부 금	393,800	295,800

잡 손 실	2,320	26

합 계	500,201	355,884

29. 금융수익 및 금융비용

29-1. 당기 및 전기의 금융수익의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융기관 예치금 이자수익	241,998	196,304

외환차익	70,711	92,218

합 계	312,709	288,522

29-2. 당기 및 전기의 금융비용의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

차입금이자	427,322	911,558

매도가능금융자산손상차손	2,528,012	563,450

외환차손	76,949	34,225

합 계	3,032,283	1,509,233

30. 법인세비용

30-1. 법인세비용의 주요 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	10,393,260	7,702,674

일시적차이로 인한 이연 법인세자산(부채) 변동액	(1,619,744)	(140,010)

자본에 직접 반영된 당기법인세비용	(3,647)	(11,116)

법인세비용	8,769,869	7,551,548

30-2. 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

세전금액	법인세효과	세전금액	법인세효과

자기주식처분이익	15,071	(3,647)	45,933	(11,116)

30-3. 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	38,944,200	34,594,719

적용세율에 따른 세부담액	8,962,496	7,909,922

조정사항	(192,627)	(358,374)

비공제비용	567,818	624,004

법인세추납(환급)액	-	116,316

세액공제	(756,798)	(1,087,578)

자본직접반영	(3,647)	(11,116)

법인세비용	8,769,869	7,551,548

평균유효세율	22.52%	21.83%

30-4. 당기 및 전기 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

- 당 기 (단위:천원)

구 분	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

I. 일시적 차이

산업재산권	585	-	-	585	142

미수수익	(178,107)	(183,341)	(109,488)	(251,960)	(60,975)

대손충당금	2,777,567	3,453,965	2,777,567	3,453,965	835,859

연구및인력개발준비금	(3,200,000)	-	(1,600,000)	(1,600,000)	(387,200)

재고자산평가충당금	48,876	1,108,480	48,876	1,108,480	268,252

무형자산손상차손	498,287	97,000	-	595,287	144,059

퇴직급여충당부채	48,997,285	7,766,174	2,585,698	54,177,761	13,111,018

퇴직연금운용자산	(48,997,285)	(7,766,174)	(2,585,698)	(54,177,761)	(13,111,018)

미지급연차수당	819,704	778,423	-	1,598,127	386,747

주식보상비용	(5,082,226)	-	(36,431)	(5,045,795)	(1,221,082)

국고보조금	280,500	260,000	208,000	332,500	80,465

매도가능금융자산손상차손	1,280,646	2,522,812	-	3,803,458	920,437

반품충당부채	1,599,858	-	55,657	1,544,201	373,696

토지취득세중과분	(58,626)	-	-	(58,626)	(14,187)

회계변경누적효과	(1,582,489)	-	-	(1,582,489)	(382,962)

재평가적립금	(5,573,560)	-	-	(5,573,560)	(1,348,801)

소 계	(8,368,985)	8,037,339	1,344,181	(1,675,827)	(405,550)

II. 이월결손금	-	-	-	-	-

III. 이월세액공제	-	-	-	-	-

일시적차이 등 합계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(405,550)

이연법인세자산 미인식액	-

합 계	(405,550)

- 전 기 (단위:천원)

구 분	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

I. 일시적 차이

산업재산권	585	-	-	585	142

미수수익	(211,680)	(145,988)	(179,561)	(178,107)	(43,102)

대손충당금	3,110,557	2,777,567	3,110,557	2,777,567	672,171

연구및인력개발준비금	(4,800,000)	-	(1,600,000)	(3,200,000)	(774,400)

재고자산평가충당금	49,975	48,876	49,975	48,876	11,828

무형자산손상차손	449,569	48,718	-	498,287	120,585

퇴직급여충당부채	46,423,414	5,642,934	3,069,063	48,997,285	11,857,343

퇴직연금운용자산	(45,128,280)	(6,938,068)	(3,069,063)	(48,997,285)	(11,857,343)

미지급연차수당	772,266	47,438	-	819,704	198,368

주식보상비용	(5,193,260)	-	(111,034)	(5,082,226)	(1,229,899)

국고보조금	500,000	435,000	654,500	280,500	67,881

매도가능금융자산손상차손	717,196	563,450	-	1,280,646	309,916

반품충당부채	1,576,793	23,065	-	1,599,858	387,166

토지취득세중과분	(58,626)	-	-	(58,626)	(14,187)

회계변경누적효과	(1,582,489)	-	-	(1,582,489)	(382,962)

재평가적립금	(5,573,560)	-	-	(5,573,560)	(1,348,801)

소 계	(8,947,540)	2,502,992	1,924,437	(8,368,985)	(2,025,294)

II. 이월결손금	-	-	-	-	-

III. 이월세액공제	-	-	-	-	-

일시적차이 등 합계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(2,025,294)

이연법인세자산 미인식액	-

합 계	(2,025,294)

30-5. 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산	16,120,675	13,625,401

이연법인세부채	(16,526,225)	(15,650,695)

합 계	(405,550)	(2,025,294)

31. 주당손익 31-1. 당기 및 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순이익	30,174,331,510원	27,043,171,459원

가중평균유통주식수	12,452,877주	12,452,877주

주당손익	2,423원	2,172원

31-2. 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	적 수	가 중 치	가중평균유통주식수

당 기	4,557,752,982	366	12,452,877

전 기	4,545,300,105	365	12,452,877

31-3. 당사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표32-1. 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.32-1-1. 조정

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

대손상각비	1,970,499	1,325,047

감가상각비	6,880,574	6,502,585

무형자산상각비	41,108	39,147

유형자산처분손실	7,081	11,341

무형자산손상차손	97,000	48,717

매도가능금융자산손상차손	2,528,012	563,450

퇴직급여	4,516,960	4,531,729

주식보상비용	922,760	1,012,538

이자비용	427,322	911,557

법인세비용	8,769,869	7,551,548

유형자산처분이익	(2,345)	-

이자수익	(241,998)	(196,304)

합 계	25,916,842	22,301,355

32-1-2. 자산부채의 변동(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	2,968,000	(3,096,905)

미수금의 감소(증가)	104,675	117,054

선급금의 감소(증가)	(75,693)	472,837

선급비용의 감소(증가)	(12,258)	8,958

재고자산의 감소(증가)	741,302	(9,120,986)

매입채무의 증가(감소)	4,961,281	(604,182)

미지급금의 증가(감소)	485,428	(2,020,547)

예수금의 증가(감소)	112,726	423,033

미지급비용의 증가(감소)	(30,956)	241,174

부가세예수금의 증가(감소)	148,770	861,400

장기미지급금의 증가(감소)	52,000	130,500

퇴직금의 지급	(2,585,697)	(3,276,287)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(6,279,104)	(5,418,594)

국민연금전환금의 감소(증가)	10,444	16,527

반품충당부채의 증가(감소)	(55,658)	23,065

합 계	545,260	(21,242,953)

32-2. 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 유동성 대체	5,170,000	3,530,000

건설중인자산의 건물 대체	607,984	5,261,000

건설중인자산의 기계장치 대체	1,582,516	4,349,000

건설중인자산의 공구비품 대체	367,100	123,500

보험수리적이익(손실)의 변동	(1,990,049)	203,405

33. 특수관계자와의 거래당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단 기 급 여	5,561,274	4,907,349

퇴 직 급 여	906,343	935,429

합 계	6,467,617	5,842,778

상기 주요 경영진은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사로 구성되어 있습니다.

34. 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

34-1. 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	231,789,845	210,884,988

기타매출	7,523,049	5,626,484

합 계	239,312,894	216,511,472

34-2. 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	236,112,141	213,999,412

해외매출	3,200,753	2,512,060

합 계	239,312,894	216,511,472

35. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,656,306)	(6,881,063)

원부재료 사용액	51,050,688	49,852,177

기타매출원가	7,447,501	5,176,265

종업원급여	43,937,019	39,969,077

퇴직급여	4,647,233	4,652,174

복리후생비	11,795,227	11,427,696

주식보상비용	922,760	1,012,538

감가상각비	6,880,574	6,502,585

여비교통비	4,432,686	4,383,490

지급수수료	4,927,410	3,810,421

접대비	850,760	959,346

광고선전비	6,030,259	4,608,715

회의비	5,705,451	5,740,451

수출및시장개척비	7,864,922	7,995,968

임차료	377,100	375,706

경상연구비	17,437,268	15,748,462

외주가공비	2,212,694	1,965,553

대손상각비	1,970,499	1,325,047

기타비용	20,421,052	21,921,262

합 계(*)	197,254,797	180,545,870

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

36. 위험관리 목적 및 정책36-1. 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기자금 차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

차입금:

단기차입금	9,000,000	29,000,000

차입금 소계	9,000,000	29,000,000

차감:

현금및현금성자산	11,910,001	886,769

장단기금융상품	11,080,500	8,460,500

차감 소계	22,990,501	9,347,269

순차입금	-	19,652,731

자본총계	169,694,919	148,063,249

총자본(자본총계+순차입금)	169,694,919	167,715,980

자본조달비율	0.00%	11.72%

36-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험),신용위험 및 유동성 위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.36-2-1. 시장위험

① 환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

다만, 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 없으므로 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

② 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동을 자본으로 반영하고 있으므로 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 없습니다.

③ 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있으며, 보고기간종료일 현재 변동이자부 금융상품과 민감도 분석은 다음과 같습니다.

- 변동이자부 금융상품(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부채:

단기차입금	-	7,000,000

- 민감도분석보고기간종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	-	-	(70,000)	70,000

36-2-2. 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	11,910,001	886,769

단기금융상품	7,120,000	3,890,000

매출채권및기타채권	83,784,223	88,753,545

장기금융상품	3,960,500	4,570,500

매도가능금융자산	638,668	3,166,680

만기보유금융자산	16,280	4,290

장기매출채권및기타채권	797,266	690,661

합 계	108,226,938	101,962,445

36-3. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위:천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	9,485,335	16,630,532	3,781,178	-	29,897,045

차입금	1,000,000	8,000,000	-	-	9,000,000

합 계	10,485,335	24,630,532	3,781,178	-	38,897,045

- 전기말 (단위:천원)

구 분	3개월미만	3개월~1년	1년~5년	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	15,285,334	5,075,018	3,258,295	-	23,618,647

차입금	10,000,000	19,000,000	-	-	29,000,000

합 계	25,285,334	24,075,018	3,258,295	-	52,618,647

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자에 지급할 금액을 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있지 않습니다.