POSCO홀딩스 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 부문별 연결재무정보

(1) 사업부문별 연결재무정보 (단위:백만원)

구분	2017년 3분기	2016년	2015년

철강부문	외부매출액	22,389,467	26,844,154	28,292,824

총매출액	35,776,024	42,906,170	44,836,775

내부매출액	(13,386,557)	(16,062,016)	(16,543,951)

영업손익	2,674,061	2,946,533	1,875,891

자산	53,255,632	53,272,668	52,237,902

무역부문	외부매출액	15,583,799	16,774,078	18,315,487

총매출액	26,342,016	26,420,104	27,007,507

내부매출액	(10,758,217)	(9,646,026)	(8,692,020)

영업손익	238,958	249,196	191,800

자산	10,826,796	10,188,111	10,235,589

건설부문	외부매출액	5,066,419	6,768,348	8,515,780

총매출액	5,366,914	7,482,051	9,867,847

내부매출액	(300,495)	(713,703)	(1,352,067)

영업손익	314,213	(514,561)	265,891

자산	8,053,164	8,733,622	9,014,063

기타부문	외부매출액	2,018,020	2,696,933	3,068,254

총매출액	3,875,032	5,076,878	5,759,615

내부매출액	(1,857,012)	(2,379,945)	(2,691,361)

영업손익	242,537	163,157	76,461

자산	7,845,143	7,568,594	8,921,205

(2) 지역별 연결 재무현황 (단위:백만원)

구분	2017년 3분기	2016년	2015년

한국	외부매출액	28,889,977	34,883,941	39,268,907

총매출액	46,974,858	55,386,926	61,306,161

내부매출액	(18,084,881)	(20,502,985)	(22,037,254)

영업손익	2,937,495	2,930,724	2,872,657

자산	60,397,504	60,458,263	60,700,973

일본	외부매출액	1,679,018	1,892,022	1,934,808

총매출액	2,170,721	2,418,202	2,469,080

내부매출액	(491,703)	(526,180)	(534,272)

영업손익	28,211	21,208	12,785

자산	858,683	821,899	900,182

중국	외부매출액	4,975,715	5,908,046	5,756,867

총매출액	9,139,636	10,515,197	9,812,043

내부매출액	(4,163,921)	(4,607,151)	(4,055,176)

영업손익	173,456	171,882	(101,505)

자산	4,168,235	4,046,844	4,196,213

기타 아시아	외부매출액	5,611,738	5,649,843	5,888,045

총매출액	8,052,316	7,798,805	7,562,001

내부매출액	(2,440,578)	(2,148,962)	(1,673,956)

영업손익	91,294	(54,734)	(425,703)

자산	9,558,384	9,667,428	7,495,788

북미	외부매출액	1,365,668	1,899,291	1,921,039

총매출액	1,952,397	2,378,378	2,317,256

내부매출액	(586,729)	(479,087)	(396,217)

영업손익	101,595	45,365	38,677

자산	1,371,805	1,274,664	1,330,962

기타 지역	외부매출액	2,535,589	2,850,370	3,422,679

총매출액	3,070,058	3,387,695	4,005,203

내부매출액	(534,469)	(537,325)	(582,524)

영업손익	137,718	(270,120)	13,132

자산	3,626,124	3,493,897	5,784,641

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

구분	합병시기	회사명(자기법인)	거래상대방(대상법인)	주요내용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 (증권신고서, 주요사항보고서 등) 제출일자

합병	2015.09.01	POSCO MPPC S.A. de C.V.	POSCO MPC Servicios S.A. de C.V.	POSCO MPPC S.A. de C.V.(지분율 95%)가 POSCO MPC Servicios S.A. de C.V.(지분율 61%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	-

2015.12.01	POSCO AMERICA COMERCIALIZADORA S DE RL DE CV	PRODUCTOS OFERTAS SISTEMAS Y COMERCIALIZADORA ORIENTAL S DE RL DE CV	POSCO AMERICA COMERCIALIZADORA S DE RL DE CV(지분율 100%)가 PRODUCTOS OFERTAS SISTEMAS Y COMERCIALIZADORA ORIENTAL S DE RL DE CV(지분율 100%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	-

2016.01.01	POSCO Asia Co., Ltd.	POSCO Investment Co., Ltd.	POSCO Asia Co., Ltd.(지분율 100%)가 POSCO Investment Co., Ltd.(지분율 100%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	-

2016.03.01	㈜포스코	포스하이메탈	(주)포스코(지분율 100%)가 (주)포스하이메탈(지분율 100%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	회사합병결정 2015.12.11 공시

2016.04.01	POSCO-JEPC Co., Ltd.	PMM PIPE	POSCO-JEPC Co., Ltd.(지분율 88%)가 PMM PIPE(지분율 50%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	-

2016.05.01	㈜포스코	포스코그린가스텍	(주)포스코(지분율 100%)가 포스코그린가스텍(지분율 100%)을 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	회사합병결정 2016.02.22 공시

2016.06.01	POSCO MEXICO S.A. DE C.V.	POSCO MEXICO HUMAN TECH S.A. de C.V.	POSCO MEXICO S.A. DE C.V.(지분율 100%)가 POSCO MEXICO HUMAN TECH S.A. de C.V.(지분율 100%)을 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	-

2016.07.01	(주)포스코피앤에스	(주)포스코에이에스티	㈜포스코피앤에스(지분율 96%)가 ㈜포스코에이에스티(지분율 100%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	회사합병결정 2016.05.30 공시

2016.09.07	POSCO ICT-China	Dalian POSCO ICT-DONGFANG Engineering CO., LTD.	POSCO ICT-China(지분율 100%)가Dalian POSCO ICT-DONGFANG Engineering CO., LTD.(지분율 100%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	-

2016.11.01	(주)포스코피앤에스	(주)에스피에프씨	㈜포스코피앤에스(지분율 96%)가 (주)에스피에프씨(지분율 95%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	회사합병결정 2016.08.19 공시

2016.11.01	(주)포스코피앤에스	(주)포스코티엠씨	㈜포스코피앤에스(지분율 96%)가 (주)포스코티엠씨(지분율 69%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	회사합병결정 2016.08.19 공시

2016.11.01	POSCO-JEPC Co., Ltd.	POSCO-JWPC Co., Ltd.	POSCO-JEPC Co., Ltd.(지분율 84%)가 POSCO-JWPC Co., Ltd.(89%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	-

2016.12.01	Daewoo Textile LLC	DAEWOO TEXTILE BUKHARA LLC	Daewoo Textile LLC(지분율 60%)가 DAEWOO TEXTILE BUKHARA LLC(60%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	-

2017.01.01	Zhangjiagang Pohang Stainless Steel Co., Ltd.	POSCO (Zhangjiagang) STS Processing Center Co., Ltd	Zhangjiagang Pohang Stainless Steel Co., Ltd.(지분율 82.5%)가 POSCO (Zhangjiagang) STS Processing Center Co., Ltd(지분율 82.5%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음

2017.01.01	POSCO MPPC S.A. de C.V.	POSCO MAPC SA DE CV	POSCO MPPC S.A. de C.V.(지분율 84.4%)가 POSCO MAPC SA DE CV(지분율 99.8%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음

2017.02.01	(주)포스코건설	(주)포스코엔지니어링	(주)포스코건설(지분율 52.8%)이 (주)포스코엔지니어링(지분율 52.2%)을 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	회사합병결정 2016.11.23 공시

2017.03.01	(주)포스코대우	(주)포스코피앤에스	㈜포스코피앤에스(지분율 94.2%)의 철강 등 사업부문을 ㈜포스코대우(지분율 60.3%)가 흡수합병하는 분할합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음	회사합병결정 2016.12.15 공시

2017.03.30	POSCO Maharashtra Steel Private Limited	POSCO Electrical Steel India Private Limited	POSCO Maharashtra Steel Private Limited(지분율 100%)가 POSCO Electrical Steel India Private Limited(지분율 100%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음

2017.07.01	장가항포항내화재료	영구포항상무유한공사	장가항포항내화재료(지분율 30%)가 영구포항상무유한공사(지분율 60%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음

2017.07.03	POSCO VIETNAM HOLDINGS (구.POSCO Vietnam Ha Noi Processing Center Co., Ltd)	POSCO VIETNAM HOLDINGS CO., LTD	POSCO VIETNAM HOLDINGS (구.POSCO Vietnam Ha Noi Processing Center Co., Ltd)(지분율 70%)가 POSCO VIETNAM HOLDINGS CO., LTD(지분율 97.7%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음

2017.07.03	POSCO VIETNAM HOLDINGS (구.POSCO Vietnam Ha Noi Processing Center Co., Ltd)	POSCO-VIETNAM PROCESSING CENTER CO., LTD.	POSCO VIETNAM HOLDINGS (구.POSCO Vietnam Ha Noi Processing Center Co., Ltd)(지분율 70%)가 POSCO-VIETNAM PROCESSING CENTER CO., LTD.(지분율 91.8%)를 흡수합병	연결대상회사 간 흡수합병으로 연결재무제표에 미치는 영향없음

분할	2015.02.01	(주)포스코인재창조원	(주)포스코경영연구원	㈜포스코인재창조원(지분율 100%)이 ㈜포스코경영연구원(100%)에서 인적분할	인적분할, 동일지배하의 분할로 연결재무제표에 미치는 영향없음	회사분할결정 2015.01.06 공시

* 공시서류 제출일자는 정정신고를 포함한 최종 제출일자입니다. 다. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제50기 3분기	매출채권	10,289,143	529,992	5.2%

미수금	1,092,425	217,721	19.9%

단기대여금	724,112	67,815	9.4%

장기매출채권	447,449	61,029	13.6%

장기미수금	87,079	20,671	23.7%

장기대여금	958,615	145,378	15.2%

기타	1,402,230	106,571	7.6%

합 계	15,001,053	1,149,177	7.7%

제49기	매출채권	10,304,403	517,476	5.0%

미수금	1,131,492	186,268	16.5%

단기대여금	421,818	70,807	16.8%

장기매출채권	91,773	40,649	44.3%

장기미수금	81,938	17,078	20.8%

장기대여금	733,974	139,538	19.0%

기타	1,461,015	82,925	5.7%

합 계	14,226,413	1,054,741	7.4%

제48기	매출채권	10,192,318	596,383	5.9%

미수금	1,255,075	136,753	10.9%

단기대여금	405,281	90,013	22.2%

장기매출채권	148,958	28,620	19.2%

장기미수금	142,290	9,278	6.5%

장기대여금	725,968	130,953	18.0%

기타	1,379,934	79,578	5.8%

합 계	14,249,824	1,071,578	7.5%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제50기 3분기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,054,741	1,071,578	1,020,036

2. 순대손처리액(①－②±③)	(131,574)	(228,634)	(296,783)

① 대손처리액(상각채권액)	(18,889)	(248,595)	(42,243)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(112,685)	19,961	(254,540)

3. 대손상각비 계상(환입)액	226,011	211,797	348,325

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,149,178	1,054,741	1,071,578

주) 상기의 기타증감액은 연결대상변동, 외화환산변동분 등을 반영한 수치입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우는 손상차손(이하 '대손')을 인식한다.

1) 매출채권의 구분대손설정 대상 채권을 개별적 검토채권과 집합적 검토채권으로 구분한다.

구분	내용

정상채권	대손충당금 없음

손상징후발생채권	개별적 검토 채권	1) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우

① 화의, 법정관리가 진행 중인 채권

② 재조정약정이 체결된 채권

2) 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

① 부도채권(부도어음 포함)

② 파산, 청산 중인 회사의 채권

③ 소송 진행 중인 채권

- 판결전 : 패소가능성이 높다고 판단되는 경우

- 판결후 : 패소판결이 내려진 경우

④ 강제집행절차가 진행중인 채권

⑤ 법적청구권이 소멸한 채권

⑥ 기타 개별적으로 검토하기로 판단한 채권

- 채권회수에 대한 분쟁이 3년이상 지속된 경우

- 회수에 따른 비용이 채권 금액을 초과하는 경우

- 채무자가 사망한 경우

집합적 검토 채권	① 개별적 검토를 수행하지 아니한 채권

② 상기 개별적 검토 채권에 속하는 채권 중 충당금을 설정하지 아니하는 채권

2) 대손설정_개별적 검토 채권 ① 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 i) (단기)매출채권: 미래현금흐름과 장부가액의 차이를 대손으로 인식한다. ii) 장기매출채권: 최초의 할인율을 적용하여 미래 현금흐름을 할인한 현재가치와 장부가액의 차이를 대손으로 인식한다. ② 현금흐름을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 해당 개별적 검토 채권을 담보 설정분과 담보 미설정 분으로 구분하여, 담보설정분 중 담보인정비율에 해당하는 채권은 대손충당금 설정대상에서 제외 하고, 그외 채권은 손상사건의 종류별로 대손 설정율을 적용하여 대손충당금을 설정한다. i) 담보인정비율: 담보설정액 중 실제로 회수가능할 것으로 인정되는 비율

구분	내용	담보인정비율

기술신보	기술보증기금에서 담보능력이 미약한 기업 중 무형의 기술을 보유하고 있는 기업에 대하여 기술보증서를 발급한 것.	100%

보증보험	신용위험을 감소시키기 위한 보증제도로서, 보험자가 보험료를 받고 보험계약자가 피보험자(포스코)에게 계약상의 채무불이행으로 손해를 입힌 경우에 그 손해를 약정한 계약에 따라 보상하는 특수한 형태의 보험상품	100%

예금신보	-	100%

이행보증	건설공사계약, 납품계약 등 각종 계약에 따르는 채무의 이행을 보증하는 보험상품	100%

지급보증	각종 계약에 따르는 채무의 지급을 보증하는 행위	70%

부동산	일정기간 동안 증감변동할 불특정의 채권을 결산기에 최고액을 한도로 담보하기 위한 저당권	70% or 계열사 설정률

동산	현금성자산	현금전환이 용이한 자산	100%

재고자산	제품, 상품 등 주된 영업활동에서의 판매를 위해 보유하는 자산	70% or 계열사 설정률

ii) 손상사건의 종류별로 대손 설정율

구분	설정률

부도	50%

소송	패소가능성이 높다고 판단되는 경우	50%

패소판결이 내려진 경우	100%

파산, 청산	잔여재산분배액이 확정된 경우	분배액을 초과하는 채권액 전액

잔여재산분배액이 확정되지 않은 경우	100%

강제집행	50%

소송 외의 사유로 법적청구권이 소멸한 채권	100%

채권회수에 대한 분쟁이 3년이상 지속된 경우	100%

회수에 따른 비용이 채권 금액을 초과하는 경우	100%

채무자가 사망한 경우	50%

3) 대손설정_집합적 검토 채권의 경우 ① 매출채권을 연체기간 별로 그룹핑한 후 연체기간에 따른 대손 경험률을 적용하여 대손충당금 설정 한다. ② 대손 경험률의 적정성은 매 회계년도 말 검토한다. (4) 당기 말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월이하	6개월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	8,700,225	431,557	507,232	506,558	10,145,572

구성비율	85.8%	4.3%	5.0%	5.0%	100%

라 . 재고자산의 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2017년 3분기	2016년	2015년

철강부문	제품	1,211,666	1,093,647	1,148,754

상품	113,730	155,557	141,148

반제품	1,497,295	1,408,194	1,219,322

원료	2,172,490	1,803,937	1,745,205

연료및재료	751,421	744,622	729,723

미착품	1,529,023	1,514,899	1,040,184

기타의 재고자산	48,781	52,168	47,715

합계	7,324,406	6,773,024	6,072,051

무역부문	제품	77,992	40,344	57,340

상품	749,000	244,374	536,364

반제품	16,458	-	-

원료	54,558	6,711	11,475

연료및재료	5,200	6,052	5,696

미착품	333,917	277,970	323,217

기타의 재고자산	19,852	340,230	14,314

합계	1,256,977	915,681	948,406

건설부문	제품	178	178	9,554

상품	38,148	100,946	528

건설재고자산	669,653	847,080	715,140

기타의 재고자산	10,145	6,819	15,485

합계	718,124	955,023	740,707

기타부문	제품	25,179	24,800	62,762

상품	17,780	10,118	18,907

반제품	164,070	118,108	156,260

원료	69,031	60,588	66,586

연료 및 재료	68,211	54,205	58,543

미착품	18,360	14,947	18,443

기타의 재고자산	157,779	125,227	82,540

합계	520,410	407,993	464,041

합계	제품	1,315,015	1,158,969	1,278,410

상품	918,658	510,995	696,947

반제품	1,677,823	1,526,302	1,375,582

원료	2,296,079	1,871,236	1,823,266

연료 및 재료	824,832	804,879	793,962

미착품	1,881,300	1,807,816	1,381,844

건설재고자산	669,653	847,080	715,140

기타의 재고자산	236,557	524,444	160,054

합계	9,819,917	9,051,721	8,225,205

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	12.28%	11.35%	10.23%

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	5.5	5.4	5.5

[연 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 : 2016 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 11월 30일을 기준으로 재고실사를 실시 하였 습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 동 일자 재고실사시에는 2016 사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 3) 장기체화재고 등의 내역 : 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액 을 결정하고 있으며, 2017년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

재고자산의 현황	취득원가	보유금액	평가충당금	장부금액

제품 및 상품	3,965,744	3,965,744	(54,248)	3,911,496

원료	2,327,240	2,327,240	(31,161)	2,296,079

미착품	1,881,300	1,881,300	-	1,881,300

기타의 재고자산	1,778,736	1,778,736	(47,695)	1,731,041

합계	9,953,020	9,953,020	(133,104)	9,819,916

마. 금융상품의 공정가치와 평가방법 등 (1) 금융자산 당사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사가 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습 니다. 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 금융손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. - 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 금융손익으로 손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩 니다. 매도가능 금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. - 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정합니다. (2) 금융부채 당사는 금융부채를 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식금융부채, 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융부채의 분류를 결정하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정된 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 발생한 모든 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. - 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감한 금액으로 계상됩니다. (3) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 범주별 금융상품 - 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 제50기 3분기

(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익인식 금융자산	위험회피수단파생상품자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가액(주1)

현금및현금성자산	-	-	2,955,477	-	-	2,955,477	2,955,477

대여금 및 기타채권	-	-	8,134,900	-	-	8,134,900	8,134,900

매출채권	-	-	9,759,151	-	-	9,759,151	9,759,151

장기매출채권	-	-	386,420	-	-	386,420	386,420

금융자산	-	-	-	2,063,833	4,522	2,068,355	2,068,355

파생상품자산	51,205	4,813	-	-	-	56,018	56,018

계	51,205	4,813	21,235,948	2,063,833	4,522	23,360,321	23,360,321

(주1) 매출채권, 장기매출채권: 대손충당금을 차감한 금액입니다.

(단위 : 백만원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	위험회피수단파생상품부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계	공정가액(주1)

매입채무	-	-	3,314,088	3,314,088	3,314,088

차입금	-	-	22,469,863	22,469,863	22,719,102

기타금융부채	-	-	1,703,106	1,703,106	1,703,106

파생상품부채	74,570	262	-	74,832	74,832

금융보증부채	-	-	89,526	89,526	89,526

계	74,570	262	27,576,583	27,651,415	27,900,654

(주1) 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산, 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

2) 제49기 말(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가액 (주1)

현금및현금성자산	-	2,447,619	-	-	2,447,619	2,447,619

대여금 및 기타채권	-	7,104,940	-	-	7,104,940	7,104,940

매출채권	-	9,786,927	-	-	9,786,927	9,786,927

장기매출채권	-	51,124	-	-	51,124	51,124

금융자산	-	-	2,514,924	2,470	2,517,394	2,517,394

파생상품자산	147,582	-	-	-	147,582	147,582

계	147,582	19,390,610	2,514,924	2,470	22,055,586	22,055,586

(주1) 매출채권, 장기매출채권: 대손충당금을 차감한 금액입니다.

(단위 : 백만원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계	공정가액(주1)

매입채무	-	4,117,798	4,117,798	4,117,798

차입금	-	22,704,998	22,704,998	22,956,571

기타금융부채	-	2,007,114	2,007,114	2,007,114

파생상품부채	122,896	-	122,896	122,896

금융보증부채	-	108,161	108,161	108,161

계	122,896	28,938,071	29,060,967	29,312,540

(주1) 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산, 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

3) 제48기 말(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가액 (주1)

현금및현금성자산	-	4,870,185	-	-	4,870,185	4,870,185

대여금 및 기타채권	-	6,014,651	-	-	6,014,651	6,014,651

매출채권	-	9,595,935	-	-	9,595,935	9,595,935

장기매출채권	-	120,338	-	-	120,338	120,338

금융자산	-	-	2,209,744	23,379	2,233,123	2,233,123

파생상품자산	188,489	-	-	-	188,489	188,489

계	188,489	20,601,109	2,209,744	23,379	23,022,721	23,022,721

(주1) 매출채권, 장기매출채권: 대손충당금을 차감한 금액입니다.

(단위 : 백만원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계	공정가액(주1)

매입채무	-	3,136,446	3,136,446	3,136,446

차입금	-	25,220,231	25,220,231	25,413,577

기타금융부채	-	2,197,463	2,197,463	2,197,463

파생상품부채	155,502	-	155,502	155,502

금융보증부채	-	101,311	101,311	101,311

계	155,502	30,655,451	30,810,953	31,004,299

(주1) 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산, 부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. - 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

1) 제50기 3분기(단위 : 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

매도가능금융자산	1,372,527	-	333,279	1,705,806

파생상품자산	-	53,845	2,173	56,018

[금융부채]

파생상품부채	-	74,832	-	74,832

2) 제49기 말(단위 : 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

매도가능금융자산	1,800,943	-	338,744	2,139,687

파생상품자산	-	137,236	10,346	147,582

[금융부채]

파생상품부채	-	122,896	-	122,896

3) 제48기 말(단위 : 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

매도가능금융자산	1,458,551	-	396,233	1,854,784

파생상품자산	-	110,197	78,292	188,489

[금융부채]

파생상품부채	-	147,384	8,118	155,502

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수수준3 : 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1 에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분 류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2 에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3 에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 추정한 미래예상현금흐름을 현재가치로 할인- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 평가기업에 이용되는 미래예상현금흐름은 평가대상 회사가 속한 산업의 특성과 경제환경, 과거 실적 등에 영향을 받을 것으로 가정하여 추정하며, 투입변수인 이자율 및 물가상승률 등은 주요 경제지표 및 평가대상 회사의 신용도 등이 영향을 미칠 것으로 가정하고 해당요소를 고려하여 산정하였습니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고있습니다.

바. 채무증권 발행실적 연결실체의 채무증권 발행실적 및 미상환 잔액은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2017년 9월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면 총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)포스코건설	기업어음증권	사모	2017-07-06	100,000	2.89	A2(한국기업평가,한국신용평가)	2018-05-04	미상환	한국투자증권

(주)포스코건설	기업어음증권	사모	2017-09-05	100,000	2.60	A2(한국기업평가,한국신용평가)	2018-03-05	미상환	KB투자증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-03-23	5,000	2.55	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-06-29	상환	신영증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-02-27	3,000	2.82	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-08-28	상환	신영증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-01-11	5,000	3.00	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-07-10	상환	신영증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-08-10	5,000	2.60	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2018-02-09	미상환	KB증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-08-10	5,000	2.60	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2018-02-09	미상환	신영증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-08-18	5,000	2.60	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2018-02-19	미상환	KB증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-08-22	5,000	2.60	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2018-02-22	미상환	케이프투자증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-07-18	5,000	2.50	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-09-18	상환	하이투자증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-07-18	5,000	2.50	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-09-18	상환	KB증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-01-20	2,000	2.90	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-07-20	상환	신영증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-07-18	2,000	2.50	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-09-20	상환	신영증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-01-18	5,000	2.90	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-07-18	상환	신영증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-04-26	5,000	2.64	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-10-26	미상환	하이투자증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-07-20	5,000	2.50	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-09-20	상환	하이투자증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-07-20	7,000	2.50	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-09-20	상환	신영증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-07-21	5,000	2.60	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2018-01-22	미상환	KB증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-07-21	5,000	2.60	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2018-01-22	미상환	신영증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-04-03	10,000	2.55	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-07-03	상환	신영증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-04-28	5,000	2.55	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-07-28	상환	신영증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-05-08	10,000	2.64	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-11-08	미상환	신영증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-04-26	5,000	2.64	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-10-26	미상환	KB증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-05-08	2,000	2.64	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-11-08	미상환	한양증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-09-22	10,000	2.60	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-12-22	미상환	우리종합금융

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-02-21	5,000	2.83	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-08-21	상환	KB증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-04-19	5,000	2.64	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-10-13	미상환	신영증권

포스코기술투자(주)	회사채	사모	2017-08-25	10,000	3.30	-	2019-02-25	미상환	KB증권

포스코기술투자(주)	회사채	사모	2017-08-25	15,000	3.40	-	2019-05-24	미상환	BNK투자증권

포스코기술투자(주)	회사채	사모	2017-08-28	10,000	3.30	-	2019-02-28	미상환	KB증권

포스코기술투자(주)	회사채	사모	2017-09-08	10,000	3.30	-	2019-03-08	미상환	KB증권

포스코기술투자(주)	회사채	사모	2017-09-08	24,000	3.65	-	2019-09-06	미상환	KB증권,신영증권

포스코기술투자(주)	회사채	사모	2017-09-18	10,000	3.30	-	2019-03-18	미상환	KB증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-09-27	10,000	2.60	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2018-03-27	미상환	KB증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-01-25	5,000	2.85	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-07-25	상환	신영증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-02-03	3,000	2.85	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-08-03	상환	신영증권

포스코기술투자(주)	회사채	사모	2017-06-02	34,188	3M US$ Libor+0.95	-	2020-06-02	미상환	Woori Global Markets Asia Limited

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-04-13	5,000	2.65	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-10-12	미상환	KB증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-04-13	5,000	2.65	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-10-13	미상환	한양증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-09-28	5,000	2.60	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2018-03-28	미상환	BNK투자증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-09-28	10,000	2.60	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2018-03-28	미상환	KB증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-01-18	2,000	2.90	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-07-18	상환	유안타증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-01-09	7,000	3.00	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-07-10	상환	한양증권

포스코기술투자(주)	기업어음증권	사모	2017-01-13	5,000	2.90	A2-(한국신용평가, 한국기업평가)	2017-07-13	상환	하이투자증권

포스코에너지(주)	기업어음증권	사모	2017.01.19	100,000	2.30	A1(한국신용평가,NICE신용평가,한국기업평가)	2017.12.28	미상환	하이투자증권

포스코에너지(주)	회사채	사모	2017.04.27	80,000	2.90	-	2020.04.27	미상환	삼성증권

포스코에너지(주)	회사채	사모	2017.04.27	10,000	3.30	-	2022.04.27	미상환	유안타증권

포스코에너지(주)	기업어음증권	사모	2017.05.23	50,000	1.88	A1(한국신용평가,NICE신용평가,한국기업평가)	2018.05.21	미상환	NH투자증권

포스코에너지(주)	기업어음증권	사모	2017.05.23	20,000	1.88	A1(한국신용평가,NICE신용평가,한국기업평가)	2018.05.21	미상환	하이투자증권

포스코에너지(주)	기업어음증권	사모	2017.05.31	50,000	2.71	A1(한국신용평가,NICE신용평가,한국기업평가)	2017.08.17	상환	KEB하나은행

포스코에너지(주)	기업어음증권	사모	2017.08.17	50,000	2.72	A1(한국신용평가,NICE신용평가,한국기업평가)	2017.11.16	미상환	KEB하나은행

포스코에너지(주)	회사채	사모	2017.09.21	130,000	2.98	-	2020.09.21	미상환	삼성증권

(주)포스코대우	회사채	공모	2017-07-17	130,000	2.26	AA-(한국신용평가, NICE신용평가)	2020-07-17	미상환	KB증권, NH투자증권

(주)포스코대우	회사채	공모	2017-07-17	70,000	2.69	AA-(한국신용평가, NICE신용평가)	2022-07-17	미상환	KB증권, NH투자증권

※ 외화로 발행된 회사채의 경우 사업연도 말 매매기준일의 환율을 적용하였습니다. ※ 신종자본증권을 제외한 상기 채무증권은 재무제표상 단기차입금과 장기차입금에 포함되어 있습니다.

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	25,000	172,000	155,000	170,000	-	-	-	522,000

합계	-	25,000	172,000	155,000	170,000	-	-	-	522,000

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	100,000	100,000

합계	-	-	-	-	-	-	100,000	100,000

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	640,000	1,917,020	530,000	1,915,440	570,000	270,000	-	5,842,460

사모	156,803	338,390	244,401	-	262,633	-	-	1,002,227

합계	796,803	2,255,410	774,401	1,915,440	832,633	270,000	-	6,844,687

※ 외화로 발행된 회사채의 경우 '17년 3분기말 매매기준일의 환율 을 적 용하였 습니다.

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	1,500,000	-	1,500,000

합계	-	-	-	-	-	1,500,000	-	1,500,000

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 9월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※해당사항 없음

포스코의 채무증권 발행실적 및 미상환 잔액은 다음과 같습니다.

채무증권 발행실적

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

(주)포스코 제307-1회 공모사채	2016.05.03	2019.05.03	350,000	2016.04.21	한국예탁결제원

(주)포스코 제307-2회 공모사채	2016.05.03	2021.05.03	150,000	2016.04.21	한국예탁결제원

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300%

이행현황	이행(68.1%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 100%이하

이행현황	이행(15.1%)

자산처분 제한현황	계약내용	8조원

이행현황	이행(972억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.4.25. 제출

※ 사채관리회사의 인적사항: 한국예탁결제원 증권등록부 회사채관리팀 양성을 차장 (02-3774-3223) ※ ※ 이행현황은 '17.9.30. 기준 연결재무제표로 작성되었습니다.

(작성기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

(주)포스코 제306-1회 무기명식 이권부 무보증사채	2013.10.04	2018.10.04	330,000	2013.09.23	한국예탁결제원

(주)포스코 제306-2회 무기명식 이권부 무보증사채	2013.10.04	2020.10.04	170,000	2013.09.23	한국예탁결제원

(주)포스코 제306-3회 무기명식 이권부 무보증사채	2013.10.04	2023.10.04	200,000	2013.09.23	한국예탁결제원

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300%

이행현황	이행(68.1%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 100%이하

이행현황	이행(15.1%)

자산처분 제한현황	계약내용	8조원

이행현황	이행(972억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.4.25. 제출

※ 사채관리회사의 인적사항: 한국예탁결제원 증권등록부 회사채관리팀 양성을 차장 (02-3774-3223) ※ 이행현황은 '17.9.30. 기준 연결재무제표로 작성되었습니다.

(작성기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

(주)포스코 제304-1회 무보증사채	2011.11.28	2018.11.28	140,000	2011.11.17	NH투자증권

(주)포스코 제304-2회 무보증사채	2011.11.28	2021.11.28	160,000	2011.11.17	NH투자증권

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 200%

이행현황	이행(68.1%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 100%이하

이행현황	이행(15.1%)

자산처분 제한현황	계약내용	7조원

이행현황	이행(972억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.4.25. 제출

※ 사채관리회사의 인적사항: NH투자증권 IB사업본부 김동원 부장 (02-750-5536) ※ 이행현황은 '17.9.30. 기준 연결재무제표로 작성되었습니다. ※ 2013년 6월13일에 발행한 신종자본증권의 경우에는 관리계약과 관련하여 재무비율 유지 등 별도의 정함이 없음.

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※해당사항 없음전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

※해당사항 없음 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	1,227,020	-	1,915,440	160,000	200,000	-	3,502,460

사모	-	-	-	-	152,633	-	-	152,633

합계	-	1,227,020	-	1,915,440	312,633	200,000	-	3,655,093

※ 외화로 발행된 회사채의 경우 '17년 3분기말 매매기준일의환율을 적용하였습니다. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000

합계	-	-	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000

※ 상세내역은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 > 2. 우발채무 등 > 마. 후순위 신종자본증권을 참조하시기 바랍니다. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※해당사항 없음

사. 진행률 적용 수주계약 현황 주요 종속회사의 수주내역 중, 포스코 직전 사업연도 연결 매출액의 5%이상인 내역이 없어 기재하지 않았습니다.