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POSCO홀딩스 분기보고서 (2017.09)
분 기 보 고 서

(제 50 기)

사업연도 2017.01.01 부터
2017.09.30 까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2017년 11월 14일

제출대상법인 유형 : 주권상장법인
면제사유발생 : 해당사항 없음

회 사 명 : 주식회사 포스코
대 표 이 사 : 사장 최정우
본 점 소 재 지 : 경상북도 포항시 남구 동해안로 6261
(전 화) 054-220-0114
(홈페이지) http://www.posco.co.kr
작 성 책 임 자 : (직 책) 재무실장 (성 명) 윤덕일
(전 화) 02-3457-0114
목 차

【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- 1
I. 회사의 개요 ----------------------- 3
1. 회사의 개요 ----------------------- 3
2. 회사의 연혁 ----------------------- 13
3. 자본금 변동사항 ----------------------- 24
4. 주식의 총수 등 ----------------------- 24
5. 의결권 현황 ----------------------- 26
6. 배당에 관한 사항 등 ----------------------- 26
II. 사업의 내용 ----------------------- 28
III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 101
1. 요약재무정보 ----------------------- 101
2. 연결재무제표 ----------------------- 103
3. 연결재무제표 주석 ----------------------- 110
4. 재무제표 ----------------------- 178
5. 재무제표 주석 ----------------------- 184
6. 기타 재무에 관한 사항 ----------------------- 233
IV. 감사인의 감사의견 등 ----------------------- 256
V. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- 258
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 259
1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 259
2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 266
3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 ----------------------- 268
VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- 270
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 277
1. 임원 및 직원의 현황 ----------------------- 277
2. 임원의 보수 등 ----------------------- 283
IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- 285
X. 이해관계자와의 거래내용 ----------------------- 303
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 318
3. 자본금 변동사항

증자(감자)현황

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용

주식의 종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고

-	-	-	-	-	-	-
4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 2017년 9월 현재 정관상 발행가능한 주식의 총수는 2억주이며, 회사가 발행한 주식의 총수는 보통주 96,480,625주입니다. 회사는 현재까지 보통주 9,293,790주를 이익으로 소각한 바 있습니다. 2017년 9월 말 유통주식수는 회사가 보유중인 자기주식 7,188,006 주 를 제외한 79,998,829 주 입니다 .

주식의 총수 현황

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 주)

구 분	주식의 종류	비고

의결권 있는주식	의결권 없는주식	합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수	200,000,000	-	200,000,000	- 정관상 발행 가능한 주식의 총수는 2억주(보통주, 우선주 구분 없음)

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수	96,480,625	-	96,480,625	-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수	9,293,790	-	9,293,790	-

1. 감자	-	-	-	-

2. 이익소각	9,293,790	-	9,293,790	-

3. 상환주식의 상환	-	-	-	-

4. 기타	-	-	-	-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)	87,186,835	-	87,186,835	-

Ⅴ. 자기주식수	7,188,006	-	7,188,006	-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)	79,998,829	-	79,998,829	-

나. 자기주식 2017년 3분기말까지 회사는 포상 연계 자사주 지급을 목적으로 직접취득 자기주식 1,164주를 처분하였습니다. 2017년 3분기말 현재 보유중인 자기주식은 보통주 7,188,006주입니다. 자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 주)

취득방법	주식의 종류	기초수량	변동 수량	기말수량	비고

취득(+)	처분(-)	소각(-)

배당가능이익범위이내취득	직접취득	장내 직접 취득	보통주	-	-	-	-	-	-

우선주	-	-	-	-	-	-

장외직접 취득	보통주	7,189,170	-	1,164	-	7,188,006	-

우선주	-	-	-	-	-	-

공개매수	보통주	-	-	-	-	-	-

우선주	-	-	-	-	-	-

소계(a)	보통주	7,189,170	-	1,164	-	7,188,006	-

우선주	-	-	-	-	-	-

신탁계약에 의한취득	수탁자 보유물량	보통주	-	-	-	-	-	-

우선주	-	-	-	-	-	-

현물보유물량	보통주	-	-	-	-	-	-

우선주	-	-	-	-	-	-

소계(b)	보통주	-	-	-	-	-	-

우선주	-	-	-	-	-	-

기타 취득(c)	보통주	-	-	-	-	-	-

우선주	-	-	-	-	-	-

총 계(a+b+c)	보통주	7,189,170	-	1,164	-	7,188,006	-

우선주	-	-	-	-	-	-

※ 포상연계 자기주식 지급 현황 - 30주 ('17.1.24 처분완료, '17.1.23 경영위원회 승인)- 974주 ('17.4.19 처분완료, '17.4.18 경영위원회 승인) - 160주 ('17.7.19 처분완료, '17.7.18 경영위원회 승인)※ 결산일 이후 변동사항 - 포상연계 자기주식 지급 775주 에 대해 경영위원회('17.10.20)에서 승인 받아 처분완료 하였습니다. ('17.10.23)
5. 의결권 현황

2017년 9월말 현재 회사가 발행한 보통주는 87,186,835주이며, 정관상 발행가능한 주식의 총수(2억주)의 43.6%에 해당됩니다 . 이 중 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 7,188,006 주 의 의결권이 없어 의결권 행사 가능 주식수는 79,998,829주 입니다.

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 주)

구 분	주식의 종류	주식수	비고

발행주식총수(A)	보통주	87,186,835	-

우선주	-	-

의결권없는 주식수(B)	보통주	7,188,006	자기주식 7,188,006

우선주	-	-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)	보통주	-	-

우선주	-	-

기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)	보통주	-	-

우선주	-	-

의결권이 부활된 주식수(E)	보통주	-	-

우선주	-	-

의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)	보통주	79,998,829	-

우선주	-	-
6. 배당에 관한 사항 등

최근 3사업연도 배당에 관한 사항 회사는 최근 2017년 1분기, 2분기 배당을 실시하였고, 11월 이사회에서 3분기 배당을 결정하였습니다.- 배당 총액 359,993백만원(1분기 119,997백만원, 2분기 119,998백만원, 3분기 119,998백만원),- 주당 배당금은 4,500원(1분기 1,500원, 2분기 1,500원, 3분기 1,500원) 입니다.

주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제 50기 3분기	제49기	제48기

주당액면가액(원)	5,000	5,000	5,000

(연결)당기순이익(백만원)	2,233,159	1,363,310	180,647

(별도)당기순이익(백만원)	2,078,723	1,785,046	1,318,271

(연결)주당순이익(원)	27,607	16,627	1,845

현금배당금총액(백만원)	359,993	639,978	639,961

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	16.1	46.9	354.3

현금배당수익률(%)	보통주	1.4	3.1	4.5

우선주	-	-	-

주식배당수익률(%)	보통주	-	-	-

우선주	-	-	-

주당 현금배당금(원)	보통주	4,500	8,000	8,000

우선주	-	-	-

주당 주식배당(주)	보통주	-	-	-

우선주	-	-	-

※ 연결당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익 입니다.※ 주당순이익은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 연결재무제표 기준입니다. ※ 연결 현금배당성향은 연결 당기순이익에 대한 현금배당총액의 비율을 백분율로 계산합니다. ※ 현금배당수익률은 1주당 현금배당금을 과거 1주일간 배당부 종가의 평균으로 나누어 계산한 수치입니다 ※ 현금배당금은 분기(중간)배당금 포함 금액입니다. 분기(중간)배당금 은 49기 179,992백만원 ( 2분기 1,500원/주, 3분기 750원 /주), 48기 159,987백만원(중간 2,000원/주) 입니다.
1. 요약재무정보

가. 연결요약재무정보(단위:백만원)

구 분	제50기 3분기	제49기	제48기

(2017년 9월말)	(2016년 12월말)	(2015년 12월말)

[유동자산]	30,895,291	29,303,834	29,180,889

ㆍ현금및현금성자산	2,955,477	2,447,619	4,870,185

ㆍ기타채권	1,813,717	1,539,742	1,679,879

ㆍ기타금융자산	5,625,867	5,224,911	3,910,387

ㆍ매출채권	9,759,151	9,786,927	9,595,935

ㆍ재고자산	9,819,917	9,051,721	8,225,205

ㆍ기타	921,162	1,252,914	899,298

[비유동자산]	49,085,444	50,459,161	51,227,870

ㆍ기타채권	1,003,735	762,912	863,258

ㆍ기타금융자산	2,148,648	2,657,692	2,341,460

ㆍ 관계기업 및 공동기업투자	3,779,992	3,882,389	3,945,333

ㆍ유형자산	32,613,570	33,770,339	34,522,855

ㆍ영업권 및 기타무형자산	6,082,264	6,088,729	6,405,754

ㆍ기타	3,457,235	3,297,100	3,149,210

자산총계	79,980,735	79,762,995	80,408,759

[유동부채]	18,422,612	18,915,396	20,130,926

[비유동부채]	13,984,527	15,009,204	15,207,611

부채총계	32,407,139	33,924,600	35,338,537

[지배기업소유주지분]	43,774,226	42,373,438	41,235,350

ㆍ자본금	482,403	482,403	482,403

ㆍ자본잉여금	1,401,872	1,397,791	1,383,623

ㆍ신종자본증권	996,919	996,919	996,919

ㆍ이익잉여금	42,667,117	41,173,778	40,501,059

ㆍ기타자본항목	(1,774,085)	(1,677,453)	(2,128,654)

[비지배지분]	3,799,370	3,464,957	3,834,872

자본총계	47,573,596	45,838,395	45,070,222

('17.01~'17.09)	('16.01~'16.12)	('15.01~'15.12)

매출액	45,057,705	53,083,513	58,192,345

영업이익	3,469,769	2,844,325	2,410,043

연결총당기순이익(손실)의 귀속	2,413,561	1,048,169	(96,181)

ㆍ지배기업의 소유주지분	2,233,159	1,363,310	180,647

ㆍ비지배지분	180,402	(315,141)	(276,828)

연결총포괄 이익(손실)의 귀속	2,312,807	1,502,416	(258,311)

ㆍ지배기업의 소유주지분	2,128,647	1,822,533	33,016

ㆍ비지배지분	184,160	(320,117)	(291,327)

주당순이익(원)	27,607	16,627	1,845

연결에 포함된 회사수	181개	199개	214개

※한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다.

나. 별도요약재무정보(단위 : 백만원)

구 분	제 50기 3분기	제49기	제48기

(2017년 9월말)	(2016년 12월말)	(2015년 12월말)

[유동자산]	13,775,678	11,732,676	11,427,639

ㆍ현금및현금성자산	443,725	120,529	1,634,106

ㆍ매출채권	4,069,438	3,216,209	2,740,104

ㆍ기타채권	209,330	246,061	246,431

ㆍ기타금융자산	4,826,525	4,130,963	3,326,012

ㆍ재고자산	4,125,047	3,995,291	3,427,011

ㆍ기타	101,613	23,623	53,975

[비유동자산]	39,317,913	40,323,077	39,881,770

ㆍ기타채권	87,577	87,669	93,757

ㆍ기타금융자산	1,628,933	2,145,570	1,804,374

ㆍ종속, 관계 및 공동기업투자	15,163,336	15,031,385	15,737,287

ㆍ유형자산	21,706,836	22,257,409	21,514,149

ㆍ무형자산	527,353	508,890	490,762

ㆍ기타	203,878	292,154	241,441

자산총계	53,093,591	52,055,753	51,309,409

[유동부채]	2,425,977	2,697,252	3,817,678

[비유동부채]	5,012,706	5,029,054	4,466,173

부채총계	7,438,683	7,726,306	8,283,851

[자본금]	482,403	482,403	482,403

[자본잉여금]	1,156,356	1,156,303	1,247,581

[신종자본증권]	996,919	996,919	996,919

[이익잉여금]	44,281,295	42,943,050	41,862,570

[기타자본항목]	(1,262,065)	(1,249,228)	(1,563,915)

자본총계	45,654,908	44,329,447	43,025,558

종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법

('17.01~'17.09)	('16.01~'16.12)	('15.01~'15.12)

매출액	21,456,837	24,324,933	25,607,221

영업이익	2,102,188	2,635,337	2,238,249

당기순이익	2,078,723	1,785,046	1,318,271

주당순이익(원)	25,677	21,899	16,067

※한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었으며(별도기준), 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다.
IV. 감사인의 감사의견 등

1. 감사인에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 삼정회계법인은 제50기(당기) 3분기 당사의 재무제표와 당사와 그 종속기업의 연결재무제표를 검토하였으며, 2017년 11월 14일(당분기)자 검토보고서에 특이사항이 발견되지 않았음을 표명하였습니다. 또한, 삼정회계법인은 제49기(전기), 제48기(전전기) 당사의 재무제표와 당사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였으며, 2017년 3월 2일(전기)와 2016년 2월 25일(전전기)자 감사보고서에 적정의견을 표명하였습니다.

사업연도	감사인	감사의견	감사보고서 특기사항

제50기(당기) 3분기	삼정회계법인	특이사항 없음	해당사항 없음

제49기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음

제48기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음

2. 감사용역 체결현황 (단위: 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제50기(당기) 3분기	삼정회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토, 별도 및 연결재무제표 감사,내부회계관리제도 검토,20-F filing 업무 및 SOX404 감사 등	2,285	15,563

제49기(전기)	삼정회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토, 별도 및 연결재무제표 감사,내부회계관리제도 검토, 20-F filing 업무 및 SOX404 감사 등	2,033 (1,609)	26,779(21,194)

제48기(전전기)	삼정회계법인	분ㆍ반기 재무제표 검토, 별도 및 연결재무제표 감사,내부회계관리제도 검토, 20-F filing 업무 및 SOX404 감사 등	1,998 (1,585)	26,034(20,649)

* ( )는 2014년 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제7조의 2의 개정에 따른 외부감사 실시 시간 및 관련보수입니다.

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위: 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제50기(당기) 3분기	'17.08.10	세무자문용역	`17.4.1~`18.3.31	95	-

제49기(전기)	'16.5.31	세무자문용역	`16.4.1~`17.3.31	85	-

제48기(전전기)	'15.6.10	세무자문용역	`15.4.1~`16.3.31	85	-

※ 용역수행기간은 대표적인 용역의 수행기간입니다.
V. 이사의 경영진단 및 분석의견

- 작성지침에 따라 분/반기 보고서에는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. (사업보고서에 기재예정)
2. 감사제도에 관한 사항

(1) 감사위원회의 인적사항 및 사외이사 여부

성 명	주요 경력	사외이사 여부	비 고

김 주 현정 문 기장 승 화	(現) 파이낸셜뉴스신문 사장 (現) 성균관대 경영학부 부교수 (現) 서울대 법학부 교수	O OO	위원장 위 원 위 원

(2) 감사위원회 위원의 독립성

선출기준의 주요내용	선출기준의 충족여부	관련 법령 등

- 3인 이상의 이사로 구성	충족(3명)	상법 제415조의2 제2항

- 사외이사가 위원의 3분의 2이상	충족(전원 사외이사)

- 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가	충족	상법 제542조의11 제2항

- 감사위원회의 대표는 사외이사	충족

- 그밖의 결격요건	충족(해당사항 없음)	상법 제542조의11 제3항

(3) 감사위원회(감사)의 주요활동내역(2017. 1. 1 ~ 2017.11.14)

회차	개최일자	의 안 내 용	가결 여부	감사위원회 위원의 성명

김일섭 (출석률: 100%)	선우영 (출석률: 100%)	김주현 (출석률: 100%)

찬 반 여 부

1	1.24	결의	- 포스코P 감사·비감사 서비스 계약 사전승인	가결	찬성	찬성	찬성

- 2016년 감사위원회 활동실적	가결	찬성	찬성	찬성

보고	- 2016년 내부회계관리제도 운영실태	-	-	-	-

- 2016년 내부감사 실적 및 2017년 계획	-	-	-	-

2	2.16	결의	- 내부감사부서 책임자 임명 동의	가결	찬성	찬성	찬성

- 제49기 내부 결산감사 결과	가결	찬성	찬성	찬성

- 2016년 내부회계관리제도 운영실태 평가	가결	찬성	찬성	찬성

- 외부감사인 선임 승인	가결	찬성	찬성	찬성

보고	- 제49기 외부 결산감사 결과	-	-	-	-

※ 변동사항 (2017.3.10 주주총회)

김일섭, 선우영 위원이 임기만료 후, 신규 감사위원 장승화, 정문기 위원이 선임되었습니다.

회차	개최일자	의 안 내 용	가결 여부	감사위원회 위원의 성명

김주현 (출석률: 100%)	정문기 (출석률: 100%)	장승화 (출석률: 100%)

찬 반 여 부

3	3.29	결의	- 감사위원회 위원장 선임	가결	찬성	찬성	찬성

- 포스코 및 연결대상 출자사의 감사, 비감사 서비스 계약에 대한 승인	가결	찬성	찬성	찬성

보고	- 2016년 연결 내부통제 운영실태	-	-	-	-

4	4.25	결의	- 2016년 20-F 감사보고	가결	찬성	찬성	찬성

보고	- 2016년 연결 내부통제 운영 실태 평가	-	-	-	-

5	5.8	보고	- 제50기 1분기 연결재무제표에 대한 외부검토 결과	-	-	-	-

6	7.26	보고	- 제50기 반기 연결재무제표에 대한 내부감사 결과
- 제50기 반기 연결재무제표에 대한 외부검토 결과
- 2017년 상반기 내부감사 실적 및 하반기 계획	-
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7	11.1	결의	- POSCO-ICPC의 감사서비스 계약 승인
- 포스코 대우의 비감사서비스 계약 승인	가결가결	찬성찬성	찬성찬성	찬성찬성

보고	- 제50기 3분기 연결재무제표에 대한 내부감사 결과
- 제50기 3분기 연결재무제표에 대한 외부검토 결과	--	--	--	--

(4) 준법지원인 현황('17.9.30 기준)

성명	성별	출생년월	직위	담당 업무	주요경력	선임일(임기)

원형일	남	1968. 11.	상무	- 법무위원- 준법지원인	- 서울대(학사)- 서울지법 북부지원, 서울중앙지법, 군산지원 판사
- 법무법인 대일 변호사	2016. 3. 24.
(3년)
3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

가. 투표제도 회사는 주주의 의결권 행사와 관련하여 집중투표제와 서면투표제를 채택하고 있습니다.(1) 집중투표제○ 회사는 제36기 정기주주총회('04.3.12)에서 구정관('04.3.12개정 전의 것) 제25조 제3항의 집중투표제 배제조항을 삭제하였습니다. ○ 집중투표 절차

- 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 1 이상에 해당하는 주식을 보유한 주주는, 2인이상의 이사의 선임을 목적으로 하는 총회의 소집이 있을 때에는 주주총회일(정기주주총회의 경우에는 직전 연도의 정기주주총회일에 해당하는 그 해의 해당일)의 6주 전까지 서면 또는 전자문서로 상법 제382조의2에 따라 집중투표의 방법으로 이사를 선임할 것을 회사에 청구하여야 한다.

- 집중투표의 청구가 있는 경우에 이사의 선임결의에 관하여 각 주주는 1주마다 선임할 이사의 수와 동일한 수의 의결권을 가지며, 그 의결권은 이사 후보자 1인 또는 수인에게 집중하여 투표하는 방법으로 행사할 수 있다.

- 집중투표의 방법으로 이사를 선임하는 경우에는 투표의 최다수를 얻은 자부터 순차적으로 이사에 선임되는 것으로 한다.※ 관련법규 : 상법 제382조의2(집중투표), 상법 제542조의7(집중투표에관한특례) (2) 서면투표제

○ 회사는 제36기 정기주주총회('04.3.12)에서 서면투표제를 도입하였습니다. ※ 정관 제25조 (서면에 의한 의결권의 행사) 내용 ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 회사는 제1항의 경우 총회의 소집통지서에 주주의 의결권 행사에 필요한 서면과 참고자료를 첨부하 여야 한다. ③ 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 제2항의 서면에 필요한 사항을 기재하여 회일의 전 일까지 회사에 제출하여야 한다.

나. 소수주주권 대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁 대상기간 중 회사의 경영권에 관한 경쟁이 있었던 경우가 없습니다.
2. 임원의 보수 등

가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황(1) 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고

이사보수한도	12명	10,000	-

(2) 보수지급금액1) 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고

12	6,512	405	-

2) 유형별(단위 : 백만원)

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)	5	6,172	909	-

사외이사(감사위원회 위원 제외)	4	184	46	-

감사위원회 위원	3	157	41	-

감사	-	-	-	-

※ 인원수 : 2017년 9월 30일 현재 재직중인 이사(감사위원) 수※ 보수총액 : 2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 재직한 모든 이사(감사위원)에게 지급한 보수총액(2017년 3월 10일 이전 퇴임한 사내이사에게 지급한 보수 포함) - 등기이사 : 권오준, 오인환, 최정우, 장인화, 유성, 김진일(퇴임), 이영훈(퇴임), 장인환(퇴임), 윤동준(퇴임) - 사외이사 : 신재철, 이명우, 박병원, 김신배 - 감사위원회 위원 : 김주현, 정문기, 장승화, 김일섭(퇴임), 선우영(퇴임)※ 1인당 평균보수액 : 2017년 9 월 30일 현재 재직중인 이사(감사위원)에게 지급된 보수평균 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 ※ 분기보고서는 기재 대상 항목이 아니므로 작성하지 않음.