현대지에프홀딩스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 56 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 55 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 현대지에프홀딩스와 그 종속기업 (분할전, 주식회사 현대그린푸드와 그 종속기업)

1. 지배기업의 개요

주식회사 현대지에프홀딩스(분할전, 주식회사 현대그린푸드)(이하 "지배기업")은 1968년 2월 27일에 설립되었으며, 1989년 8월 22일자로 지배기업의 주식을 한국거래소유가증권시장에 상장하였습니다.

지배기업은 2002년 11월 1일자로 백화점 사업부문을 인적분할하여 (주)현대백화점을 신설하였으며, 2006년 4월 1일자로 여행 사업부문을 물적분할하여 (주)현대드림투어를, 2009년 4월 1일자로 법인영업 사업부문을 물적분할하여 (주)현대에이치앤에스를, 2018년 7월 1일자로 IT 사업부문을 물적분할하여 (주)현대아이티앤이를 신설하였습니다.

또한 지배기업은 2010년 7월 1일자로 (주)현대푸드시스템을 흡수합병하였으며, 2011년 7월 1일자로 (주)현대에프앤지를, 2018년 12월 31일자로 (주)금강에이앤디와 (주)현대푸드시스템을 흡수합병하였습니다.

한편, 지배기업은 2022년 9월 16일 이사회결의 및 2023년 2월 10일 주주총회 승인에 따라 2023년 3월 1일을 분할기일로 푸드서비스, 유통사업 및 식재사업을 목적으로 하는 사업부문을 인적분할하여 주식회사 현대그린푸드를 신설하였습니다.

지배기업의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자, 전환사채의 전환, 분할 및 주식매수청구권의 행사, 합병 등을 거쳐 당기말 현재 78,846백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

정지선 및 그 특수관계자	120,285,827	77.2%

국민연금공단	2,073,603	1.3%

기타	33,544,871	21.5%

합 계	155,904,301	100.0%

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있으며 종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결실체의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하 고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 35참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 17 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지와 수목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	7년 ~ 54년	구축물	4년 ~ 29년

기계장치	2년 ~ 20년	차량운반구	4년 ~ 5년

공기구비품	2년 ~ 10년	장치장식	2년 ~ 10년

연구개발자산	5년	렌탈자산	5년 ~ 25년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

산업재산권	5년 ~ 20년	소프트웨어	5년 ~ 8년

기타의무형자산	2년 ~ 20년	기술력	9년

고갠관계	3년 ~ 17년	브랜드	37년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 3~54년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에서 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

제품 및 상품매출	제품 및 상품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

용역매출	용역은 고객이 연결실체가 수행하는 대로, 연결실체의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는대로 고객에게 통제가 이전됩니다.	연결실체는 기간에 걸쳐 통제가 이전된다고 판단하여 수익을 인식합니다.

고객충성제도	연결실체는 고객충성제도를 운용하고 있으며, 동 제도에 따라 고객은 연결기업의 재화를 구매 시 향후 연결기업을 상대로 사용할 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다.	거래대금의 일부가 상대적 개별판매가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 계약부채로 인식됩니다. 이에 따른 수익은 고객이 포인트를 사용하는 시점에 인식됩니다.

보증	특정 비표준 계약에서 통상적인 보증 기간에 추가 하여 보증을 제공하고 있습니다.	이러한 보증은 용역 유형의 보증으로 회계처리되며 연결실체가거래가격의 일부를 배분하여야 하는 별도의 수행의무로 용역을제공하는 기간에 수익을 인식합니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

공기구비품 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.24 소유주 분배예정 자산집단 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고 , 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며 , 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다 .

또한 , 연결실체의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우 , 연결실체가 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점 (주주총회의 승인일 )에 미지급배당금이 인식됩니다 . 미지급배당금은 분배될 비현금자산의 분배시점의 공정가치로 측정됩니다 .

미지급 배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정되어 자본 ( 자본잉여금 ) 으로 인식되며 , 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 당기손익으로 인식됩니다 (주석 38 참조).

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승일될 예정입니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).

(2) 관계기업 및 공동기업투자의 손상차손

관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(3) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

소유지분율	비지배지분율	소유지분율	비지배지분율

(주)현대드림투어	한국	여행업	100.0%	-	100.0%	-

TAMS사모기업안정주식16호(*1)	한국	투자업	-	-	69.5%	30.5%

(주)씨엔에스푸드시스템	한국	식품제조업	100.0%	-	100.0%	-

(주)비노에이치(*2)	한국	도소매업	57.0%	43.0%	57.0%	43.0%

(주)현대에버다임(*3)	한국	중장비제조업	45.4%	54.6%	45.4%	54.6%

(주)현대에버다임건설(*2)(*6)	한국	건설업	-	-	100.0%	-

한우공정기계유한공사(*2)	중국	중장비제조업	100.0%	-	100.0%	-

Everdigm America Inc.(*2)	미국	중장비매매및임대업	100.0%	-	100.0%	-

Everdigm Mongolia LLC.(*2)	몽골	중장비매매및임대업	100.0%	-	100.0%	-

Everdigm Engineering LLC.(*2)	몽골	중장비매매및임대업	100.0%	-	100.0%	-

HYUNDAI EVERDIGM PANAMA S.A.(*2)	파나마	중장비매매및임대업	100.0%	-	100.0%	-

(주)현대리바트(*3)	한국	가구제조및판매업	42.0%	58.0%	42.0%	58.0%

(주)현대리바트엠앤에스(*2)	한국	가구판매업	100.0%	-	100.0%	-

HYUNDAI LIVART VINA CO., LTD.(*2)	베트남	가구제조및판매업	100.0%	-	100.0%	-

LIVART CANADA CO., LTD.(*2)	캐나다	가구판매업	100.0%	-	100.0%	-

현대휘상무역(상해)유한공사(*2)	중국	도소매업	100.0%	-	100.0%	-

HNS Industries Sdn. Bhd.(*2)	말레이시아	건설업	100.0%	-	100.0%	-

PT HYUNDAI LIVART INDONESIA(*2)	인도네시아	가구판매업	100.0%	-	100.0%	-

(주)현대아이티앤이(*4)	한국	시스템통합및관리업	95.0%	5.0%	95.0%	5.0%

(주)현대그린푸드(*3)(*5)	한국	단체급식업	38.1%	61.9%	-	-

현대복덕찬음유한공사(*2)(*5)	중국	단체급식업	100.0%	-	100.0%	-

(주)현대캐터링시스템(*2)(*5)	한국	인력공급업	80.2%	19.8%	80.2%	19.8%

현대북경격림복덕찬음유한공사(*2)(*5)	중국	단체급식업	100.0%	-	100.0%	-

복적식찬음관리(상해)유한공사(*2)(*5)	중국	단체급식업	100.0%	-	100.0%	-

Hyundai Green Food Mexico S. de R.L. de C.V.(*2)(*5)	멕시코	단체급식업	100.0%	-	100.0%	-

Hyundai Green Food Georgia INC.(*2)(*5)	미국	단체급식업	100.0%	-	100.0%	-

(*1) 지배기업이 주가의 안정화를 목적으로 설립한 특수목적기구(자사주펀드)이며, 당기 중 전액 매각하였습니다.

(*2) 종속기업이 보유하고 있는 지분을 포함하고 있습니다.

(*3) 지배기업은 (주)현대에버다임, (주)현대리바트, (주)현대그린푸드에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하지만 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도, 과거 주주총회에서 의결된 양상 등을 고려하여 사실상의 지배력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(*4) 지배기업은 종속기업 (주)현대아이티앤이가 발행한 전환우선주 305,764주(지분율 47.6%)를 보유하고 있으며, 동 전환우선주는 보통주와 동일한 의결권을 가지고 있으므로 소유지분율에 포함하였습니다.

(*5) 당기 중 인적분할로 인하여 종속기업에서 제외되었으나, 이후 현물출자 및 유상증자로 인해 사실상의 지배력을 보유함에 따라 (주)현대그린푸드 및 그 종속기업은 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업으로 변경 되었습니다.

(*6) 당기 중 (주)현대에버다임건설에 대한 지분 100%에 대해 매각을 완료하여 종속기업에서 제외 되었습니다.

(2) 종속기업의 변동내역

당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 포함되거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	구분	사유

(주)현대그린푸드	포함	현물출자 및 유상증자

현대복덕찬음유한공사	포함	현물출자 및 유상증자

(주)현대캐터링시스템	포함	현물출자 및 유상증자

현대북경격림복덕찬음유한공사	포함	현물출자 및 유상증자

복적식찬음관리(상해)유한공사	포함	현물출자 및 유상증자

Hyundai Green Food Mexico S. de R.L. de C.V.	포함	현물출자 및 유상증자

Hyundai Green Food Georgia INC.	포함	현물출자 및 유상증자

(주)현대에버다임건설	제외	매각

TAMS사모기업안정주식16호	제외	매각

(3) 요약재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)현대드림투어	37,344,207	21,291,350	16,052,857	33,328,006	5,995,186	5,521,524

TAMS사모기업안정주식16(*4)	-	-	-	-	7,351	(281,886)

(주)씨엔에스푸드시스템	28,021,464	5,177,194	22,844,269	38,716,016	1,075,905	1,092,896

(주)비노에이치	3,124,972	412,717	2,712,255	3,943,819	(245,723)	(245,723)

(주)현대에버다임	292,655,893	112,992,748	179,663,145	339,836,828	9,266,629	7,878,642

(주)현대에버다임건설(*1)	-	-	-	(466,303)	(527,498)	(527,498)

한우공정기계유한공사	266,926	2,811,650	(2,544,724)	2,370,890	(173,571)	(221,620)

Everdigm America Inc.	4,844,294	7,270,188	(2,425,894)	5,013,883	(271,524)	(371,221)

Everdigm Mongolia LLC.	10,050,687	7,157,814	2,892,873	16,112,937	3,044,910	3,040,909

Everdigm Engineering LLC.	425,188	139	425,049	24,873	(5,665)	5,670

HYUNDAI EVERDIGM PANAMA S.A.	294,541	-	294,541	267,264	32,113	45,563

(주)현대리바트	891,615,379	491,597,803	400,017,577	1,552,128,224	(34,714,962)	(36,222,992)

(주)현대리바트엠앤에스	2,656,272	1,581,489	1,074,783	14,236,122	(43,887)	(480,038)

HYUNDAI LIVART VINA CO., LTD.	5,348,532	2,311,509	3,037,023	7,462,922	(378,414)	(399,361)

LIVART CANADA CO., LTD.	16,775,761	18,521,309	(1,745,547)	17,467,886	195,184	118,414

현대휘상무역(상해)유한공사	2,572,294	1,417,366	1,154,928	8,230,154	(201,505)	(202,296)

HNS Industries Sdn. Bhd.	576,306	2,362,132	(1,785,827)	2,233,506	(90,625)	(48,271)

PT HYUNDAI LIVART INDONESIA	1,832,570	996,394	836,176	15,912,102	396,571	401,365

(주)현대아이티앤이	39,550,404	6,325,804	33,224,600	59,400,517	3,527,700	1,552,552

(주)현대그린푸드(*2)	859,396,764	236,203,082	623,193,682	538,964,835	(3,405,370)	11,164,156

현대복덕찬음유한공사(*3)	4,204,722	1,187,242	3,017,479	3,220,417	108,469	51,710

(주)현대캐터링시스템(*3)	45,221,071	44,233,903	987,168	54,537,667	(3,908,458)	(4,524,855)

현대북경격림복덕찬음유한공사(*3)	1,137,443	1,319,347	(181,904)	598,912	2,776	6,359

복적식찬음관리(상해)유한공사(*3)	1,971,178	2,483,648	(512,469)	1,597,195	(43,885)	(34,166)

Hyundai Green Food Mexico S. de R.L. de C.V.(*3)	29,844,300	3,003,761	26,840,539	(14,894,371)	(9,060,268)	(17,860,500)

Hyundai Green Food Georgia INC.(*3)	2,373,681	349,993	2,023,688	28,009,368	240,933	8,524,098

(*1) 당기 중 지배기업은 ㈜현대에버다임건설의 지분 100%에 대해 매각을 완료하여 종속기업에서 제외되었으며, 요약재무정보에 포함된 매출액 등은 매각전까지의 경영성과입니다.

(*2) 당기 중 인적분할(분할기일: 2023년 3월 1일)로 신설된 법인으로서, 현물출자 및 유상증자로 인해 사실상의 지배력을 보유함에 따라 (주)현대그린푸드는 관계기업에서 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업으로 변경되었습니다. 요약재무정보에는 지배력 획득 전의 매출액 등은 포함되지 않았습니다.

(*3) 당기 중 인적분할(분할기일: 2023년 3월 1일)로 인해, 연결재무제표 작성대상범위에서 제외되었으나 이후 현물출자 및 유상증자로 인해 사실상의 지배력을 보유함에 따라 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함되는 종속기업으로 변경되었습니다. 요약재무정보에 포함된 매출액 등은 지배력 획득 이후의 경영성과가 포함되었습니 다.(*4) 당기 중 지배기업은 TAMS사모기업안정주식 16호에 대한 처분을 완료하여 종속기업에서 제외되었으며, 요약재무정보에 포함된 매출액 등은 처분전까지의 성과입니다.

5. 영업부문

(1) 연결실체는 아래와 같이 전략적인 영업단위인 7개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 부문은 서로 다른 재화와 용역을 제공하므로 분리되어 관리되고 있습니다.

① 식재부문: 식자재 유통

② 푸드서비스부문: 기업체 등 단체급식

③ 유통부문: 도소매 유통

④ 중장비부문: 건설용 중장비 제조 및 판매

⑤ 가구부문 : 가구 제조 및 판매

⑥ 법인영업부문: 산업용자재 공급 및 수입원자재 중개

⑦ 기타부문: 항공권 발권 및 여행알선, 투자부동산 임대, IT서비스 제공, 냉동식품제조 및 판매 등

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

구 분	외부수익	부문간내부수익	부문수익	영업이익(손실)	유,무형자산 상각비	유형자산손상	사용권자산손상	자산총액	부채총액

식재	153,940,400	250,070	154,190,470	10,819,142	(2,478,562)	-	-	87,221,071	42,322,727

푸드서비스	275,479,492	615,416	276,094,908	(9,222,165)	(4,435,438)	-	-	200,239,567	87,593,507

유통	61,092,890	-	61,092,890	(2,160,780)	(983,644)	11,700,623	816,023	70,669,652	18,410,794

중장비	358,044,840	7,500	358,052,340	11,983,009	(3,624,970)	1,896,350	-	297,537,944	114,926,762

가구	1,019,935,404	841,801	1,020,777,205	(33,628,127)	(15,634,404)	6,329,174	-	717,124,377	389,234,797

법인영업	561,774,258	919,970	562,694,228	13,790,249	(2,751,059)	-	-	180,166,787	107,614,825

기타(*)	199,226,170	13,584,276	212,810,446	3,633,214	(6,156,647)	-	-	2,174,066,759	330,355,085

소 계	2,629,493,454	16,219,033	2,645,712,487	(4,785,458)	(36,064,724)	19,926,147	816,023	3,727,026,157	1,090,458,497

연결조정	-	(16,219,033)	(16,219,033)	(6,248,368)	(2,383,345)	-	-	1,324,656,114	440,269,958

합 계	2,629,493,454	-	2,629,493,454	(11,033,826)	(38,448,069)	19,926,147	816,023	5,051,682,271	1,530,728,455

(*) 보고부문에 대한 정보 중 특정부문에 귀속되지 않은 자산과 부채는 기타로 분류하였습니다.

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	외부수익	부문간내부수익	부문수익	영업이익(손실)	유,무형자산 상각비	유형자산손상	사용권자산손상	자산총액	부채총액

식재(*1)	-	-	-	-	-	-	-	82,530,810	48,184,179

푸드서비스(*1)	-	-	-	-	-	-	-	221,455,614	84,146,841

유통(*1)	-	-	-	-	-	-	-	75,866,748	22,866,027

중장비	374,425,321	14,675	374,439,996	15,696,394	(2,010,501)	43,158	-	292,318,451	113,389,774

가구	853,937,009	353,712	854,290,721	(28,978,018)	(24,671,837)	28,201,077	2,371,188	667,617,508	301,303,299

법인영업	624,288,025	6,469,457	630,757,482	595,397	(1,199,039)	-	-	183,840,916	113,345,222

기타(*2)	104,347,716	18,422,678	122,770,394	528,834	(47,967,257)	-	-	1,604,163,095	251,949,702

소 계	1,956,998,071	25,260,522	1,982,258,593	(12,157,393)	(75,848,634)	28,244,235	2,371,188	3,127,793,142	935,185,044

연결조정	-	(25,260,522)	(25,260,522)	(18,657,977)	(5,034,059)	-	-	61,088,307	54,817,194

합 계	1,956,998,071	-	1,956,998,071	(30,815,370)	(80,882,693)	28,244,235	2,371,188	3,188,881,449	990,002,238

(*1) 전기 영업성과는 당기연결포괄손익계산서 상 중단영업기순이익에 포함되어 있습니다.

(*2) 보고부문에 대한 정보 중 특정부문에 귀속되지 않은 자산과 부채는 기타로 분류하였습니다.

(3) 당기 외부고객으로부터의 수익의 국가별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익

당기

대한민국	2,340,939,150

사우디아라비아	45,596,633

러시아	40,490,318

미국	15,171,618

몽골	16,004,338

베트남	9,760,835

캐나다	17,467,886

말레이시아	2,233,506

인도네시아	15,912,102

중국	13,646,678

멕시코	10,634,626

기타	101,635,764

합계	2,629,493,454

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

보유현금	1,555,152	1,287,789

요구불예금	74,996,840	55,351,728

합 계	76,551,992	56,639,517

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	580,766,976	-	527,533,312	-

미수금	5,992,460	-	7,852,551	-

미수수익	533,160	-	525,261	-

금융리스채권	414,218	1,947,825	4,338,711	10,047,732

합 계	587,706,814	1,947,825	540,249,835	10,047,732

연결실체의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험(환위험)에 대한 노출 등은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	600,286,548	1,947,825	553,841,590	10,047,732

손실충당금:

매출채권	(10,334,325)	-	(11,851,087)	-

미수금	(1,642,074)	-	(1,137,333)	-

미수수익	(603,335)	-	(603,335)	-

소 계	(12,579,734)	-	(13,591,755)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	587,706,814	1,947,825	540,249,835	10,047,732

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	11,851,087	1,137,332	603,335	13,020,964	516,719	509,890

사업결합으로 인한 변동	1,537,292	5,512	-	-	-	-

손상차손(환입)	780,369	504,576	-	(697,245)	756,042	93,445

제각채권	(2,220,858)	(1,653)	-	(461,528)	(135,428)	-

인적분할로 인한 변동	(1,621,021)	(3,693)	-	-	-	-

기타증감액(*)	7,456	-	-	(11,104)	-	-

기말금액	10,334,325	1,642,074	603,335	11,851,087	1,137,333	603,335

(*) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	126,513,913	(5,992,761)	120,521,152	127,710,336	(4,773,962)	122,936,374

제품	188,237,654	(26,494,987)	161,742,667	113,048,363	(11,086,504)	101,961,859

재공품	28,633,320	(1,340,348)	27,292,972	28,699,220	(1,662,077)	27,037,143

원재료	96,064,979	(6,561,400)	89,503,579	97,796,515	(6,045,063)	91,751,452

부재료	1,237,531	-	1,237,531	1,343,821	-	1,343,821

미착품	25,025,120	-	25,025,120	26,999,399	-	26,999,399

합 계	465,712,517	(40,389,496)	425,323,021	395,597,654	(23,567,606)	372,030,048

연결실체는 당기말과 전기말 현재 재고자산의 순실현가능가치를 평가하였으며, 당기와 전기 중 각각 16,821,890천원과 13,203,922천원의 재고자산평가손실을 연결포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	관련채무	채무금액	담보설정내역	담보권자

재고자산	129,177,509	19,500,000	단기차입금	-	양도담보	한국수출입은행

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	20,630,488	-	17,391,515	-

차감: 손실충당금	(77,450)	-	(77,450)	-

선급비용	5,545,877	64,883	4,853,830	63,289

부가세선급금	4,043,976	-	4,051,555	-

합 계	30,142,891	64,883	26,219,450	63,289

10. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	장치장식	렌탈자산	수목	건설중인자산	합 계

기초:

순장부금액	198,956,508	227,592,638	4,349,896	58,283,738	3,216,704	42,215,402	22,568,655	2,495,143	27,871	19,298,148	579,004,703

취득원가	198,984,022	313,678,487	12,180,430	130,669,388	8,758,114	212,317,127	61,792,273	9,109,101	27,871	19,298,148	966,814,961

감가상각누계액	-	(73,649,843)	(4,647,674)	(57,396,042)	(5,358,557)	(145,454,500)	(37,889,523)	(2,380,193)	-	-	(326,776,332)

손상차손누계액	-	(12,370,836)	(2,299,979)	(14,902,258)	(182,853)	(24,561,223)	(1,334,095)	(4,233,765)	-	-	(59,885,009)

정부보조금 누계액	(27,514)	(65,170)	(882,881)	(87,350)	-	(86,002)	-	-	-	-	(1,148,917)

변동:

인적분할로 인한 변동	(70,573,574)	(89,385,256)	(1,064,602)	(1,303,801)	(2,261,507)	(36,843,966)	(22,693,056)	-	(9,512)	(13,166,482)	(237,301,756)

사업결합으로 인한 변동(*1)	252,919,611	99,094,558	1,055,735	1,374,083	2,386,631	36,042,299	21,666,199	-	9,512	149,483	414,698,111

취득액	112,372	55,805	13,351	668,234	574,211	4,362,925	1,827,505	439,897	-	27,233,919	35,288,219

처분및폐기	-	(323,271)	(22,081)	(5,410)	(128,843)	(217,390)	(240,029)	-	-	-	(937,024)

기타증감액(*2)	1,081,641	587,250	125,468	7,794,367	481,811	11,364,847	2,520,892	(52,291)	-	(25,998,826)	(2,094,841)

감가상각(*3)	-	(6,794,093)	(261,724)	(8,808,082)	(599,096)	(9,384,796)	(3,577,588)	(616,894)	-	-	(30,042,273)

손상차손(*4)	-	(1,240,562)	(390,411)	(1,245,245)	(40,538)	(5,147,831)	(3,727,605)	(83,601)	-	-	(11,875,793)

기말:

순장부금액	382,496,558	229,587,075	3,805,632	56,757,886	3,629,369	42,391,490	18,344,972	2,182,251	27,871	7,516,242	746,739,346

취득원가	382,524,072	325,079,878	12,227,955	138,151,761	9,749,626	229,726,792	67,696,203	6,880,411	27,871	7,516,242	1,179,580,811

감가상각 누계액	-	(81,818,385)	(4,901,094)	(65,245,928)	(5,925,784)	(158,174,650)	(44,680,916)	(1,996,600)	-	-	(362,743,357)

손상차손누계액	-	(13,611,398)	(2,669,868)	(16,100,852)	(194,469)	(29,114,140)	(4,670,314)	(2,701,557)	-	-	(69,062,598)

정부보조금 누계액	(27,514)	(63,026)	(851,363)	(47,097)	-	(46,514)	-	-	-	-	(1,035,514)

(*1) 당기 중 현대그린푸드 종속회사 편입 시 취득한 자산의 공정가치로 포함되었습니다.

(*2) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액, 유형자산과 투자부동산 및 재고자산간의 대체로 인한 증감액, 연결대상 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

(*3) 감가상각비에는 정부보조금과의 상계액이 포함되어 있습니다.

(*4) 당기 중 현금창출단위의 손상검사 결과 유형자산손상차손을 인식하였습니다.

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	장치장식	렌탈자산	수목	건설중인자산	합 계

기초:

순장부금액	198,841,516	223,535,162	7,128,438	10,102,507	2,917,077	56,867,996	17,783,531	5,176,332	27,871	65,795,870	588,176,300

취득원가	198,869,030	301,661,204	14,010,999	72,094,462	8,111,838	185,914,940	52,511,659	15,362,727	27,871	65,795,870	914,360,600

감가상각누계액	-	(65,687,892)	(5,583,409)	(50,824,751)	(5,031,446)	(127,459,601)	(33,109,540)	(3,619,486)	-	-	(291,316,125)

손상차손누계액	-	(12,370,836)	(1,201,695)	(11,033,733)	(163,315)	(1,587,342)	(1,618,588)	(6,566,909)	-	-	(34,542,418)

정부보조금 누계액	(27,514)	(67,314)	(97,457)	(133,471)	-	(1)	-	-	-	-	(325,757)

변동:

취득액	4,212	36,906	(232,158)	1,451,653	421,116	11,023,170	2,562,361	4,930	-	64,722,146	79,994,336

처분및폐기	-	(2)	(1,315,539)	(93,987)	(41,850)	(841,095)	(111,188)	-	-	-	(2,403,661)

기타증감액(*1)	110,779	11,785,313	349,129	58,388,814	898,170	22,547,619	8,522,957	(2,010,938)	-	(111,219,868)	(10,628,025)

감가상각(*2)	-	(7,764,738)	(481,690)	(7,463,181)	(958,272)	(24,401,102)	(6,189,005)	(632,025)	-	-	(47,890,013)

손상차손(*3)	-	-	(1,098,284)	(4,102,067)	(19,538)	(22,981,189)	-	(43,156)	-	-	(28,244,234)

기말:

순장부금액	198,956,508	227,592,644	4,349,896	58,283,740	3,216,700	42,215,402	22,568,654	2,495,140	27,871	19,298,148	579,004,703

취득원가	198,984,021	313,678,489	12,180,431	130,669,387	8,758,114	212,317,127	61,792,273	9,109,101	27,871	19,298,148	966,814,962

감가상각누계액	-	(73,649,843)	(4,647,674)	(57,396,042)	(5,358,557)	(145,454,500)	(37,889,523)	(2,380,193)	-	-	(326,776,332)

손상차손누계액	-	(12,370,836)	(2,299,979)	(14,902,258)	(182,853)	(24,561,223)	(1,334,095)	(4,233,765)	-	-	(59,885,009)

정부보조금 누계액	(27,514)	(65,170)	(882,881)	(87,350)	-	(86,002)	-	-	-	-	(1,148,917)

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액, 유형자산과 투자부동산 및 재고자산간의 대체로 인한 증감액, 연결대상 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

(*2) 감가상각비에는 정부보조금과의 상계액이 포함되어 있습니다.

(*3) 전기 중 현금창출단위의 손상검사로 인한 유형자산손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	관련채무	채무금액	담보설정내역	담보권자

토지, 건물, 기계장치	39,467,309	35,911,750	단기차입금	15,000,000	일반자금대출,시설자금대출	중소기업은행 등

11. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초:

순장부금액	21,065,601	8,478,577	29,544,178	21,201,867	9,749,557	30,951,424

취득원가	21,065,601	14,644,343	35,709,944	21,201,867	17,751,500	38,953,367

감가상각누계액	-	(6,105,005)	(6,105,005)	-	(7,941,182)	(7,941,182)

손상차손누계액	-	(60,761)	(60,761)	-	(60,761)	(60,761)

변동:

인적분할로 인한 변동	(1,005,977)	(900,228)	(1,906,205)	-	-	-

사업결합으로 인한 변동	1,079,635	941,370	2,021,005	-	-	-

처분및폐기	(131,908)	-	(131,908)	(171,109)	(205,045)	(376,154)

기타증감액(*)	(1,003,417)	11,520,117	10,516,700	34,843	(212,869)	(178,026)

손상차손	-	(8,050,355)	(8,050,355)	-	-	-

감가상각	-	(2,716,801)	(2,716,801)	-	(853,066)	(853,066)

기말:

순장부금액	20,003,934	9,272,680	29,276,614	21,065,601	8,478,577	29,544,178

취득원가	20,003,934	25,908,674	45,912,608	21,065,601	14,644,343	35,709,944

감가상각누계액	-	(8,421,847)	(8,421,847)	-	(6,105,005)	(6,105,005)

손상차손누계액	-	(8,214,147)	(8,214,147)	-	(60,761)	(60,761)

(*) 기타증감액은 유형자산과 투자부동산간의 대체 및 금융리스채권 대체로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익(임대원가에 감가상각비 미포함)으로인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

임대 수익	4,196,387	4,200,943

임대 원가	(2,986,490)	(3,790,455)

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치금액은 163,429,757천원입니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	관련 채무	채무금액	담보설정내역	담보권자

토지, 건물	17,652,290	1,474,375	예수보증금	1,270,000	금강쇼핑, 발안사옥 임대 근저당	(주)우리은행 등

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

구 분	영업권(*2)	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	고객관계	브랜드	합계

기초 순장부금액	116,588,022	56,260	4,891,309	3,611,534	1,902,357	9,361,942	11,091,794	147,503,218

인적분할로 인한 변동	(112,087,200)	-	(536,933)	(1,819,347)	(1,630,813)	-	-	(116,074,293)

사업결합으로 인한 변동	-	-	28,003,034	1,835,170	1,202,309	116,809,110	-	147,849,623

취득액	-	41,530	1,122,726	1,022,000	111	-	-	2,186,367

기타증감액(*1)	-	3	4,275,816	-	2,694	-	-	4,278,513

상각	-	(9,437)	(3,197,250)	-	(308,250)	(4,543,336)	(347,523)	(8,405,796)

손상차손(*2)	(337,701)	(3,417)	(298,774)	(5,000)	-	-	-	(644,892)

기말 순장부금액	4,163,121	84,939	34,259,928	4,644,357	1,168,408	121,627,716	10,744,271	176,692,740

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액, 연결대상 해외종속기업의 무형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 당기 중 영업권은 손상검사를 위하여 현금창출단위에 배부되었으며, 손상검사의 내용은 주석12.(2)에서 설명하고 있습니다.

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	영업권(*2)	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	고객관계	브랜드	합계

기초 순장부금액	148,361,741	51,119	1,990,336	3,617,676	2,982,232	26,454,671	27,370,653	210,828,428

취득액	-	28,965	2,227,005	-	547	-	-	2,256,517

처분및폐기	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감액(*1)	-	(21)	1,662,182	-	19,790	-	-	1,681,951

상각	-	(23,803)	(988,214)	-	(747,201)	(5,172,081)	(831,514)	(7,762,813)

손상차손(*2)	(31,773,719)	-	-	(6,142)	(353,011)	(11,920,648)	(15,447,345)	(59,500,865)

기말 순장부금액	116,588,022	56,260	4,891,309	3,611,534	1,902,357	9,361,942	11,091,794	147,503,218

(*1) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액, 연결대상 해외종속기업의 무형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 전기 중 영업권은 손상검사를 위하여 현금창출단위에 배부되었으며, 손상검사의 내용은 주석12.(2)에서 설명하고 있습니다.

(2) 현금창출단위별 영업권 배부

당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식한 영업권은 손상검사를 위하여 다음과 같이 현금창출단위에 배부되었습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

구 분	영업권배분액	당기 중 손상차손	손상차손 차감후 영업권 금액

가구부문내 현금창출단위	4,500,822	(337,701)	4,163,121

합 계	4,500,822	(337,701)	4,163,121

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	영업권배분액	전기 중 손상차손	손상차손 차감후 영업권 금액

푸드서비스부문내 현금창출단위	112,583,092	(495,892)	112,087,200

가구부문내 현금창출단위	35,728,565	(31,227,743)	4,500,822

기타부문(냉동식품제조)내 현금창출단위	50,084	(50,084)	-

합 계	148,361,741	(31,773,719)	116,588,022

연결실체는 영업부문내 현금창출단위에 포함된 영업권의 손상검사를 위해 독립적인 외부평가기관을 통해 산출된 추정회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치중 높은 금액)과 장부금액을 비교하였습니다. 현금창출단위의 손상검사와 관련하여 회수가능가액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.

영업부문내 현금창출단위의 사용가치는 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름 추정치를 사용하여 미래현금흐름할인법에 따라 평가하였으며, 당기에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	사용가치 추정에 사용된 주요 가정

가구부문

현금흐름	향후 5년간의 세후영업현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 외부기관의 전망치 등을 근거로 추정하였습니다.

수익의 성장률	향후 5년간의 수익 성장률은외부기관의 동종산업의 성장율전망을 분석하여 산정하였습니다.향후 5년간 적용된 수익의 연간 평균성장률은 가구부문 2.8% 입니다.

할인율	가중평균 자본비용 9.7%

5년 만기 회사채 수익률에 기초한 할인율을 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다.

영구성장률	5년 이후의 현금흐름은 동종산업의 장기평균성장률 및 산업전망을 초과하지 않는 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 각 현금창출단위에 대한 미래 추정치에 대한 경영진의평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고있습니다.

손상검사 결과, 추정회수가능액이 장부금액에 미달하여 다음과 같이 손상차손을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	가구부문

영업권	(337,701)

가구부문의 회수가능액에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고기간 말에 변동하는 경우. 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율(1% 변동)	(9,110,536)	9,536,155

영구성장율(1% 변동)	6,522,806	(5,181,813)

13. 리스(1) 리스이용자

1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

기초금액	55,010,777	61,839,427

증가액	28,282,340	12,025,181

상환액	(16,989,554)	(18,730,571)

리스해지	(148,942)	(234,454)

인적분할로 인한 변동	(4,864,147)	-

기타(*)	165,776	111,194

사업결합으로 인한 변동	9,805,645	-

기말금액	71,261,895	55,010,777

(*) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 리스부채 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기계장치	합 계

기초금액	537,480	50,722,198	2,118,074	766,847	54,144,599

취득액	402,237	24,096,839	4,051,567	2,164,179	30,714,822

감가상각	(106,653)	(15,332,473)	(1,501,243)	(331,078)	(17,271,447)

리스해지	-	(89,081)	(59,414)	(34,005)	(182,500)

손상차손	-	(816,023)	-	-	(816,023)

기타(*)	-	35,150	(7,151)	-	27,999

인적분할로 인한 변동	-	(4,493,621)	(1,289,414)	(694,739)	(6,477,774)

사업결합으로 인한 변동	-	9,074,454	1,517,991	1,480,352	12,072,797

기말금액	833,064	63,197,443	4,830,410	3,351,556	72,212,473

(*) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 사용권자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기계장치	합 계

기초금액	951,429	57,002,925	2,528,940	761,405	61,244,699

취득액	70,986	13,124,540	979,276	695,567	14,870,369

감가상각	(221,891)	(16,957,564)	(1,345,910)	(660,170)	(19,185,535)

리스해지	(416,897)	258,363	(39,188)	(29,955)	(227,677)

손상차손	-	(2,371,188)	-	-	(2,371,188)

기타(*)	153,853	(334,878)	(5,044)	-	(186,069)

기말금액	537,480	50,722,198	2,118,074	766,847	54,144,599

(*) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 사용권자산 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

3) 당기와 전기 중 사용권자산의 상각비 이외에 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

리스부채에 대한 이자비용	1,309,588	1,742,604

단기리스 관련 비용(*)	4,349,291	5,347,051

소액자산 리스 관련 비용(*)	1,038,204	1,700,869

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	43,339,479	80,530,030

합 계	50,036,562	89,320,554

(*) 연결실체는 단기리스이거나 소액리스에 해당하는 리스계약은 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

리스부채의 상환	16,989,554	18,730,571

단기리스 및 소액자산 리스 비용	5,387,495	7,047,920

리스부채 측청치에 포함되지 않은 변동리스료	43,339,479	80,530,030

리스로 인한 총 현금유출액	65,716,528	106,308,521

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 4%~28%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 3,678백만원 증가합니다.

(2) 리스제공자1) 금융리스

연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 판단하여금융리스로 분류하고 있습니다.

연결실체가 당기와 전기 중 인식한 리스채권에 대한 이자수익은 각각 132,857천원 및 945,764천원 입니다.

다음은 금융리스채권에 대한 만기분석 표이며, 당기말과 전기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

1년 이내	426,202	4,869,419

1년 초과 ~ 2년 이내	-	8,285,481

2년 초과	-	3,001,035

할인되지 않은 총 리스료	426,202	16,155,935

미실현 금융수익	11,984	1,769,492

리스순투자	414,218	14,386,443

2) 운용리스

연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 11에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

연결실체가 당기와 전기 중 인식한 리스료 수익은 각각 5,769,006천원 및 4,342,635천원 입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

1년 이내	9,693,783	4,986,884

1년 초과 ~ 2년 이내	557,172	546,664

2년 초과 ~ 3년이내	-	-

합 계	10,250,955	5,533,548

3) 리스분류의 변경당기 중 연결실체는 금융리스 제공 중인 부동산의 계약조건 변경에 따라, 리스제공자산에 대한 위험과 보상 대부분이 연결실체로 이전된 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 해당 부동산에 대해 운용리스를 제공하는 것으로 분류 변경되었으며, 그 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

분류 변경 시 제거된 금융리스채권	12,691,508

분류 변경 후 인식한 투자부동산	11,901,305

분류 변경으로 발생한 손익(기타비용)	790,203

14. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업투자:

㈜현대홈쇼핑(*1)	한국	12월	홈쇼핑업	26.2%	515,284,829	26.2%	489,379,495

㈜현대퓨처넷(*1,2)	한국	12월	유선방송업	5.9%	45,086,425	5.9%	45,814,060

㈜현대에이앤아이(*2)	한국	12월	부동산매매업	10.4%	7,214,776	10.4%	7,675,621

한무쇼핑㈜(*2)	한국	12월	유통업	0.4%	7,168,882	0.4%	6,787,652

㈜플레이팅컴퍼니(*2)	한국	12월	매니지먼트업	3.6%	-	3.6%	-

㈜현대이지웰(*5)	한국	12월	소프트웨어 개발 및 공급업	30.0%	112,147,583	28.3%	112,754,079

㈜대원강업(*3)	한국	12월	자동차부품 제조업	22.7%	137,276,547	21.7%	126,068,323

㈜현대백화점(*1,4)	한국	12월	백화점업	32.1%	1,608,166,644	-	-

소 계	2,432,345,686	788,479,230

공동기업투자:

Everdigm Thor Pty Ltd.	호주	12월	건설장비운영업	50.0%	-	50.0%	-

합 계	2,432,345,686	788,479,230

(*1) 연결실체의 지분율은 관계기업의 총 발행주식수에서 자기주식수를 차감하여 계산하였습니다.

(*2) 연결실체의 지분율이 20%에 미달하지만, 임원의 교류 등을 통하여 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 관계기업투자로 분류하고 있습니다.

(*3) 연결실체는 전기중 (주)대원강업의 지분 16.12%를 43,923 백만원에 추가 취득하여 유의적인 영향력을 획득함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류 하였으며, 당기 중 특수관계자인 (주)삼원강재와 (주)대원정밀공업으로부터 각각 0.5%를 1,023백만원 및 1,096백만원에 추가 취득하였습니다. (*4) 연결실체는 당기 중 공개매수방식의 현물출자 및 유상증자를 통해 현대백화점 주식 4,201,507주를 232,813백만원에 추가 취득하여 유의적인 영향력을 획득함에 따라 기타포괄손익 공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다. 단계적 취득에 따라 관계기업투자로 인식한 주식은 총 7,020,733주 및 425,084백만원입니다.

(*5) 연결실체는 당기 중 ㈜현대이지웰의 지분 1.74%를 2,431백만원에 추가 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업의 재무정보(연결재무제표기준)는 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

회사명	요약재무정보	배당금수익

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자:

㈜현대홈쇼핑	1,785,482,841	1,647,044,307	721,683,966	128,832,431	2,064,457,267	136,205,234	(6,760,120)	129,445,114	7,803,900

㈜현대퓨처넷	629,281,007	280,443,483	65,065,046	7,927,852	168,614,990	2,858,595	(521,506)	2,337,089	588,133

㈜현대에이앤아이	1,889,832	72,818,499	131,851	5,269,432	-	1,092,166	(4,917,332)	(3,825,166)	62,650

한무쇼핑㈜	708,562,829	1,867,324,801	536,342,422	54,710,805	662,908,100	122,544,076	(1,724,541)	120,819,535	55,000

㈜플레이팅컴퍼니	938,369	1,309,576	2,167,280	2,780,806	1,583,865	159,740	-	159,740	-

㈜현대이지웰	139,336,105	57,848,434	96,091,417	13,617,835	117,951,672	(532,191)	(2,353,175)	(2,885,366)	536,880

㈜대원강업	415,648,612	610,655,047	372,141,470	35,969,199	1,106,756,862	37,786,380	(243,907)	37,542,473	1,342,726

㈜현대백화점	3,117,505,675	8,595,086,964	3,446,694,246	1,986,770,671	4,207,452,895	(39,776,206)	(7,935,022)	(47,711,228)	-

공동기업투자:

Everdigm Thor Pty Ltd.	860,898	39,248	876,870	-	1,115,494	9,313	7,478	16,791	-

(*) 관계기업의 당기순이익 및 총포괄손익은 지배기업소유주지분과 비지배지분을 합산한 금액입니다. 상기 관계기업의 순자산은 비지배지분을 포함한 금액입니다.

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

회사명	요약재무정보	배당금수익

유동자산	비유동자산	매각예정유동자산	유동부채	비유동부채	매각예정유동부채	매출	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자:

㈜현대홈쇼핑	1,080,428,356	1,531,600,429	169,999,208	676,314,152	117,523,118	29,451,402	2,101,667,569	86,322,217	17,519,218	103,841,436	7,203,600

㈜현대퓨처넷	447,169,041	468,087,411	-	62,050,802	8,214,845	-	154,213,235	(2,783,744)	663,327	(2,120,417)	588,133

㈜현대에이앤아이	1,391,759	79,225,213	-	124,112	6,758,814	-	-	943,141	(11,885,083)	(10,941,942)	57,638

한무쇼핑㈜	650,309,506	1,905,156,698	-	561,458,602	114,765,330	-	633,843,688	104,776,828	-	104,776,828	55,000

㈜플레이팅 컴퍼니	938,369	1,309,576	-	2,167,280	2,780,806	-	1,583,865	159,740	-	159,740	-

㈜이지웰	123,407,026	79,354,432	-	96,759,558	13,741,538	-	112,460,358	15,167,618	2,199,517	17,367,135	469,770

㈜대원강업	380,159,613	630,259,213	-	376,914,805	35,492,138	-	1,024,450,499	23,233,916	10,477,792	33,711,708	-

공동기업투자:

Everdigm Thor Pty Ltd.	815,967	35,689	-	838,170	-	-	1,534,716	(19,727)	-	(19,727)	-

(*) 관계기업의 당기순이익 및 총포괄손익은 지배기업소유주지분과 비지배지분을 합산한 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업의 순자산지분가액에서 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

관계기업투자:

㈜현대홈쇼핑(*1)	2,058,746,226	26.2%	539,785,268	(24,500,438)	515,284,829

㈜현대퓨처넷(*1)	740,693,948	5.9%	43,941,414	1,145,011	45,086,425

㈜현대에이앤아이	69,307,047	10.4%	7,214,776	-	7,214,776

한무쇼핑㈜	1,984,790,403	0.4%	7,168,882	-	7,168,882

㈜플레이팅컴퍼니(*1,2)	(2,195,239)	3.6%	(79,700)	-	-

㈜현대이지웰(*1)	87,475,287	30.0%	26,242,589	85,904,994	112,147,583

㈜대원강업(*1)	509,879,028	22.7%	115,761,569	21,514,978	137,276,547

㈜현대백화점(*1)	4,467,517,020	32.1%	1,435,139,658	173,026,986	1,608,166,644

공동기업투자:

Everdigm Thor Pty Ltd.(*3)	23,276	50.0%	11,638	-	-

(*1) 상기 관계기업의 순자산은 비지배지분을 제외한 금액입니다.

(*2) (주)플레이팅컴퍼니는 장부금액이 영("0")이 되어 지분법의 적용이 중지되었으며, 당기말 현재 인식하지 못한 누적지분변동액은 79,700천원입니다.

(*3) Everdigm Thor Pty Ltd.는 장부금액이 영("0")이 되어 지분법의 적용이 중지되었으며, 당기말 현재 인식하지 못한 누적지분변동액은 24,847천원입니다.

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액 등	장부금액

관계기업투자:

㈜현대홈쇼핑(*1)	1,959,943,032	26.2%	513,879,934	(24,500,438)	489,379,495

㈜현대퓨처넷(*1)	752,959,241	5.9%	44,669,049	1,145,011	45,814,060

㈜현대에이앤아이	73,734,046	10.4%	7,675,621	-	7,675,621

한무쇼핑㈜	1,879,242,273	0.4%	6,787,652	-	6,787,652

(주)플레이팅컴퍼니(*1,2)	(2,195,239)	3.6%	(79,700)	-	-

㈜현대이지웰 (*1)	92,002,233	28.3%	26,000,894	86,753,185	112,754,079

(주)대원강업(*1)	483,710,756	21.7%	104,756,646	21,311,677	126,068,323

공동기업투자:

Everdigm Thor Pty Ltd.(*3)	13,485	50.0%	6,743	(6,743)	-

(*1) 상기 관계기업의 순자산은 비지배지분을 제외한 금액입니다.

(*2) (주)플레이팅컴퍼니는 장부금액이 영("0")이 되어 지분법의 적용이 중지되었으며, 전기말 현재 인식하지 못한 누적지분변동액은 79,700천원입니다.

(*3) Everdigm Thor Pty Ltd.는 장부금액이 영("0")이 되어 지분법의 적용이 중지되었으며, 전기말 현재 인식하지 못한 누적지분변동액은 66,331천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	손익에 대한지분	확정급여부채의재측정요소	자본변동	배당금수익	염가매수차익	손상차손	기타증감액	기말금액

관계기업투자:

㈜현대그린푸드(*1,2)	-	67,042,720	5,267,163	(2,483)	284,565	-	-	-	(72,591,965)	-

㈜현대홈쇼핑	489,379,496	-	35,474,683	(2,619,340)	853,890	(7,803,900)	-	-	-	515,284,829

㈜현대퓨처넷	45,814,060	-	(119,554)	(14,184)	(5,764)	(588,133)	-	-	-	45,086,425

㈜현대에이앤아이	7,675,620	-	113,693	-	(511,887)	(62,650)	-	-	-	7,214,776

한무쇼핑㈜	6,787,652	-	442,459	(6,229)	-	(55,000)	-	-	-	7,168,882

㈜현대이지웰	112,754,079	2,431,079	(1,907,828)	(151,594)	(441,273)	(536,880)	-	-	-	112,147,583

(주)대원강업	126,068,323	2,119,572	6,114,083	(1,411,395)	1,708,849	(1,342,726)	3,091,258	-	928,583	137,276,547

(주)현대백화점(*3,4)	-	425,084,373	12,366,216	(4,455,492)	(2,039,962)	-	1,753,164,502	(1,102,586,283)	526,633,290	1,608,166,644

합 계	788,479,230	496,677,744	57,750,915	(8,660,717)	(151,582)	(10,389,289)	1,756,255,760	(1,102,586,283)	454,969,908	2,432,345,686

(*1) 연결실체는 당기 중 인적분할에 따라 (주)현대그린푸드의 주식 3,426,666주를 67,042백만원에 취득하여 관계기업투자로 분류하였습니다. 이후 공개매수방식의 현물출자 및 유상증자를 통해 지분을 추가 취득하였으며, 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 재분류하였습니다.

(*2) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 재분류됨에 따라, 기존 보유주식을 공정가치로 평가하였으며, 관계기업주식처분손실 31,667백만원을 연결포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식하였습니다.

(*3) 당기 중 공개매수방식의 현물출자 및 유상증자를 통해 현대백화점 주식 4,201,507주를 232,813백만원에 추가 취득하여 유의적인 영향력을 획득함에 따라 기타포괄손익 공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다. 단계적 취득에 따라 관계기업투자로 인식한 주식은 총 7,020,733주 및 425,084백만원입니다.

(*4) 당기 중 관계기업투자 재분류 시 염가매수차익 2,279,798백만원을 인식하였으며, 법인세 효과를 고려한 세후 염가매수차익 1,753,165백만원은 연결포괄손익계산서 상 관계기업및공동기업손익에 대한 지분으로 표시하였습니다.

또한, 외 부평가기관의 독립적인 평가 결과를 근거로 하여 손상평가를 수행한 결과 1,102,586백만원을 관계기업주식손상차손으로 인식하였습니다.

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

회사명	기초금액	취득	손익에 대한지분	확정급여부채의재측정요소	자본변동	배당금수익	염가매수차익	손상차손	기타증감액	기말금액

관계기업투자:

㈜현대홈쇼핑	469,041,176	-	22,942,259	5,979,534	(1,379,874)	(7,203,600)	-	-	-	489,379,495

㈜현대퓨처넷	49,654,530	-	(319,386)	26,275	6,136	(588,133)	-	(2,965,362)	-	45,814,060

㈜현대에이앤아이	8,872,301	-	98,180	-	(1,237,222)	(57,638)	-	-	-	7,675,621

한무쇼핑㈜	6,440,587	-	378,444	23,621	-	(55,000)	-	-	-	6,787,652

(주)현대이지웰	129,023,403	-	2,988,838	132,035	(787,405)	(469,770)	-	(18,133,022)	-	112,754,079

(주)대원강업(*)	-	55,243,216	-	-	-	-	54,464,506	-	16,360,600	126,068,323

소 계	663,031,997	55,243,216	26,088,335	6,161,465	(3,398,365)	(8,374,141)	54,464,506	(21,098,384)	16,360,600	788,479,230

(*) 연결실체는 2022년 12월 30일 (주)대원강업의 지분 16.12%를 43,923 백만원에추가 취득하여 유의적인 영향력을 획득함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류 하였습니다.

(5) 당기말 현재 관계기업투자 중 시장성이 있는 주식의 시장가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	보유주식수	주당시장가격	시장가치	장부금액

㈜현대홈쇼핑	3,001,500주	43,050원	129,214,575	515,284,829

㈜현대퓨처넷	6,534,810주	3,175원	20,748,022	45,086,425

㈜현대이지웰	7,123,909주	5,920원	42,173,541	112,147,583

대원강업㈜	14,076,314주	5,440원	76,575,148	137,276,547

㈜현대백화점	7,020,733주	51,800원	363,673,969	1,608,166,644

(6) 관계기업투자의 손상평가 내역

연결실체는 관계기업투자 중 (주)현대홈쇼핑, (주)현대현대백화점, (주)현대퓨처넷, (주)현대이지웰, (주)대원강업에 대한 손상검사를 위해 회수가능가액과 장부금액을 비교하였습니다.

회수가능가액은 관계기업 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 미래현금흐름할인법에 따라 평가하였으며, 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	사용가치 추정에 사용된 주요 가정

(주)현대홈쇼핑	(주)현대퓨처넷	(주)현대이지웰	(주)대원강업	(주)현대백화점

현금흐름	향후 5년간의 세후영업현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 외부기관의 전망치 등을 근거로 추정하였습니다.

수익의 성장률	추정기간동안의 수익의 성장률은 과거 평균성장률을 분석하여 산정하였습니다. 향후 5년간 적용된 수익의 연간 평균성장률은 7.4%입니다.	향후 5년간의 수익 성장률은 외부기관의 동종산업의 성장율전망을 분석하여 산정하였습니다.향후 5년간 적용된 수익의 연간 평균성장률은 12.1%입니다.	추정기간 동안의 수익의 성장률은 외부기관의 GDP 성장률 전망 및 향후 온라인거래액 성장률을 분석하여 산정하였습니다. 향후 5년간 적용된 수익의 연간 평균성장률 4.7%입니다.	향후 5년간의 수익 성장률은 외부기관의 동종산업의 성장율전망을 분석하여 산정하였습니다.향후 5년간 적용된 수익의 연간 평균성장률은 2.4%입니다.	추정기간동안의 수익의 성장률은 과거 평균성장률을 분석하여 산정하였습니다. 향후 5년간 적용된 수익의 연간 평균성장률은 3.5% 입니다.

할인율	가중평균 자본비용 10.9%	가중평균 자본비용 10.1% ~ 13.3%(회사별 상이)	가중평균 자본비용 10.2%	가중평균 자본비용 11.7%	가중평균 자본비용 6.3%~ 11.1%(회사별 상이)

5 ~ 10년 만기 회사채 수익률에 기초한 할인율을 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다.

영구성장률	5년 이후의 현금흐름은 동종산업의 장기평균성장률 및 산업전망을 초과하지 않는 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.

손상검사 결과 (주)현대백화점의 추정회수가능액이 장부금액에 미달하여 1,102,586백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

15. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 매출채권및기타채권을 제외한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	채무상품	53,268,859	4,384,118	38,672,492	3,443,938

파생상품	175,660	-	719,927	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	193,848,935	-	318,337,645

상각후원가측정금융자산	채무상품	18,420,000	62,300	18,420,000	352,639

대여금	3,365,622	20,050,409	3,090,716	13,992,235

소 계	75,230,141	218,345,762	60,903,135	336,126,457

기타금융자산:

상각후원가측정금융자산	보증금	-	102,632,105	-	100,851,202

합 계	75,230,141	320,977,867	60,903,135	436,977,659

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

기초금액	318,337,645	421,653,068

취득액	-	-

처분(*1)	(800,291)	-

대체(*2)	(192,271,213)	(11,320,415)

자본으로 계상한 평가이익(법인세비용 차감 전)	68,582,794	(91,995,008)

기말금액	193,848,935	318,337,645

(*1) 당기 중 자사주 신탁 (TAMS 사모기업안정주식 16호) 해지에 따른 처분손익을 반영하였습니다.

(*2) 당기 중 회사의 현물출자 및 유상증자를 통해 현대백화점 주식 4,201,507주를 추가 취득하여 유의적인 영향력을 획득함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다(주석 14 참조). 또한 전기 중 (주)대원강업의 지분 16.2%를 43,922백만원에 추가 취득하여 유의적인 영향력을 획득함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분상품	120,674,445	170,100,700	170,100,700	146,298,677	293,426,349	293,426,349

시장성 없는 지분상품	5,814,255	23,748,235	23,748,235	5,814,255	24,911,296	24,911,296

합 계	126,488,700	193,848,935	193,848,935	152,112,932	318,337,645	318,337,645

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

기초금액	115,664,433	243,120,391

자본으로 계상한 평가손익	52,971,678	(127,455,958)

차감후금액	168,636,111	115,664,433

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

매입채무	347,862,649	287,072,503

미지급금	119,998,740	112,473,229

미지급비용	37,139,042	27,799,256

합 계	505,000,431	427,344,988

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

유동부채:

단기차입금	220,204,453	188,104,480

비유동부채:

장기차입금	-	37,415

합 계	220,204,453	188,141,895

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기 이자율(%)	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

일반자금대출	(주)하나은행	4.3 ~ 6.7	6,223,360	4,725,760

3개월 CD + 1.4	30,000,000	30,000,000

미쓰이스미토모은행	-	-	20,000,000

(주)신한은행	-	-	15,000,000

-	-	480,000

(주)우리은행	-	-	20,000,000

(주)국민은행	5.17 ~ 5.2	26,631,000	20,000,000

한국산업은행	4.42 ~ 4.62	15,000,000	11,000,000

한국수출입은행	-	-	4,000,000

기업은행	5.29	1,560,000	-

무역금융	(주)하나은행	-	-	8,600,000

(주)국민은행	-	-	1,300,000

기업은행	-	-	9,500,000

당좌대출	(주)하나은행	-	-	2,945,000

전자단기사채	신영증권	-	-	20,000,000

부국증권	4.19 ~ 4.97	95,000,000	-

수입신용장	(주)하나은행	-	1,235,411	1,128,160

기업은행	-	-	567,129

기업은행	Term SOFR 3M + 1.0%	1,086,056	-

산업은행	-	232,800	-

수출채권매각	(주)하나은행	-	18,235,826	18,858,431

기업어음(CP)	부국증권	4.76 ~ 4.77	10,000,000	-

다올투자증권(주)	4.41~4.71	15,000,000	-

합 계	220,204,453	188,104,480

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기 이자율(%)	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

일반자금대출	몬트리올은행	-	-	37,415

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	236,159	-	126,561	-

부가세예수금	22,841,688	-	16,732,165	-

선수금	66,621,922	-	56,768,008	-

초과청구공사	158,402	-	4,536,620	-

예수금	7,578,452	-	6,619,230	-

이연수익	155,809	1,370,991	119,121	-

장기종업원급여부채	-	7,791,504	-	7,440,898

합 계	97,592,432	9,162,495	84,901,705	7,440,898

19. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

파생상품자산:

통화선도	175,661	719,927

파생상품부채:

통화선도	(54,245)	(14,873)

연결실체는 당기말 현재 파생상품자산과 파생상품부채를 연결재무상태표 상 유동금융자산과 유동금융부채로 각각 표시하였습니다.

(2) 당기말 현재 파생상품의 평가손익내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, GBP, JPY,SEK)

파생상품 종류	금융기관명	계약체결일	계약만기일	통화	계약금액	약정환율(원)	평가손익(천원)

통화선도	(주)하나은행	2023-08-02~2023-12-28	2024-01-04~2024-06-10	USD	6,649,447	1,274.68~1,351.2	163,893

2023-09-14~2023-12-28	2024-01-02~2024-03-18	EUR	1,950,000	1,393.08~1,433.53	(25,345)

2023-07-13~2023-12-28	2024-01-17~2024-06-26	GBP	943,272	1,599.3~1,678.55	5,962

2023-11-29~2023-12-28	2024-01-24~2024-02-19	JPY	34,746,550	880.94~915.4(JPY100당)	(7,520)

2023-10-17~2023-12-08	2024-01-08~2024-04-05	SEK	2,738,219	120.13~125.29	(15,575)

합 계	121,415

(3) 당기와 전기 중 상기 파생상품으로 인한 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

파생상품거래이익	401,509	402,888

파생상품거래손실	(1,195,136)	(1,791,315)

파생상품평가이익	169,854	716,883

파생상품평가손실	(48,439)	(11,830)

20. 종업원 급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 및 장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

확정급여형 퇴직급여	15,619,600	12,177,835

확정기여형 퇴직급여	2,949,618	890,239

장기종업원급여	1,457,478	237,681

합 계	20,026,696	13,305,755

(*) 중단영업손익에 포함된 비용은 제외되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 퇴직급여 및 장기종업원급여 관련 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

확정급여형 퇴직급여제도:

확정급여채무의 현재가치	300,510,448	250,829,778

사외적립자산의 공정가치	(331,360,163)	(307,406,676)

소 계	(30,849,715)	(56,576,898)

장기근속급여:

장기종업원급여부채	7,791,504	7,440,898

합 계	(23,058,211)	(49,136,000)

연결실체 내 각 개별기업들은 현대차증권(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

확정급여채무:

기초금액	250,829,778	269,396,298

인적분할	(170,732,300)	-

사업결합	179,926,661	-

당기근무원가	20,519,138	36,486,079

이자원가	7,409,864	6,842,438

재측정요소	34,647,284	(33,196,165)

- 인구통계적가정의 변동	122,358	230,473

- 재무적가정의 변동	16,194,987	(53,318,296)

- 경험조정에 의한 변동	18,329,939	19,891,658

퇴직금 지급	(22,089,977)	(28,698,872)

기말금액	300,510,448	250,829,778

사외적립자산:

기초금액	(307,406,676)	(259,449,268)

사외적립자산의 기대수익	(9,339,494)	(6,619,868)

인적분할	188,358,683	-

사업결합	(186,895,118)	-

납부한 기여금	(36,180,271)	(70,254,533)

퇴직금 지급	19,482,915	24,907,482

재측정요소	619,798	4,009,511

기말금액	(331,360,163)	(307,406,676)

확정급여부채(순확정급여자산):

기초금액	(56,576,898)	9,947,030

기말금액	(30,849,715)	(56,576,898)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

현금및현금성자산	1,501,338	9,526,729

지분상품	19,090,580	15,339,478

채무상품	72,547,941	39,914,064

단기금융상품	53,921,481	83,003,627

기타(*)	184,298,823	159,622,778

합 계	331,360,163	307,406,676

(*) 대부분 원리금보장형 상품으로 구성되어 있습니다. (5) 보험수리적 가정

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위: %)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

할인율	4.1 ~ 4.9	5.1 ~ 5.7

미래 임금상승률	2.5 ~ 4.6	2.5 ~ 6.0

(6) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무 및 당기근무원가에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	당기근무원가

1%P 증가	1%P 감소	1% P증가	1%P 감소

할인율	(20,106,792)	23,118,165	(2,534,079)	2,950,648

미래 임금상승률	23,280,647	(20,598,575)	3,156,926	(2,788,729)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 17,036백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 당기말 4.6~10.8년, 전기말 4.2~10.4년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 5년 미만	5년 이상	합계

당기말 확정급여채무	37,575,192	36,456,730	77,706,974	290,889,952	442,628,848

21. 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	구 분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	채무상품	53,268,859	53,268,859	4,384,118	4,384,118

파생상품	175,660	175,660	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	193,848,935	193,848,935

소 계	53,444,519	53,444,519	198,233,053	198,233,053

상각후원가로 인식된 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	76,551,992	-	-	-

매출채권및기타채권	587,706,814	-	1,947,825	-

채무상품	18,420,000	-	62,300	-

대여금	3,365,622	-	20,050,409	-

보증금	-	-	102,632,105	-

소 계	686,044,428	-	124,692,639	-

합 계	739,488,947	53,444,519	322,925,692	198,233,053

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	구 분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	채무상품	38,672,492	38,672,492	3,443,938	3,443,938

파생상품	719,927	719,927	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	-	-	318,337,645	318,337,645

소 계	39,392,419	39,392,419	321,781,583	321,781,583

상각후원가로 인식된 금융자산:

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	56,639,517	-	-	-

매출채권및기타채권	540,249,835	-	10,047,732	-

채무상품	18,420,000	-	352,639	-

대여금	3,090,716	-	13,992,235	-

보증금	-	-	100,851,202	-

소 계	618,400,068	-	125,243,808	-

합 계	657,792,487	39,392,419	447,025,391	321,781,583

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

보증금	107,674,919	102,567,775

현재가치할인차금	(5,039,850)	(1,713,609)

손실충당금	(2,964)	(2,964)

합 계	102,632,105	100,851,202

(3) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산과 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합계

제 56(당) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품)	-	54,691,421	2,961,556	57,652,977

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품)	-	175,660	-	175,660

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)	170,100,700	-	23,748,235	193,848,935

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품)	-	(54,245)	-	(54,245)

합 계	170,100,700	54,812,836	26,709,791	251,623,327

제 55 (전) 기:

당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품)	-	39,956,196	2,160,234	42,116,430

당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품)	-	719,927	-	719,927

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)	293,426,349	-	24,911,296	318,337,645

당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품)	-	(14,873)	-	(14,873)

합 계	293,426,349	40,661,250	27,071,530	361,159,129

수준 2의 공정가치 평가기법은 현금흐름할인법 등에 의하여 측정되었으며, 수준 3의공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수간상호관계

지분상품	현금흐름할인법:향후 5개년도의 추정현금흐름을 가중평균자본비용으로 할인하여 공정가치를 산정	- 향후 5년간 추정 성장률 : 2.2%- 가중평균자본비용: 12.0%- 영구성장률 : 0%	추정 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소)합니다.- 추정현금흐름 상승(하락)- 위험조정 할인률 하락(상승)

(4) 당기와 전기 중 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열체계 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

지분상품	채무상품	합 계	지분상품	채무상품	합 계

기초	24,911,296	2,160,234	27,071,530	21,315,961	1,602,298	22,918,259

취득	-	999,662	999,662	-	550,402	550,402

공정가치변동액	(1,163,061)	(198,340)	(1,361,401)	3,595,335	7,534	3,602,869

기말	23,748,235	2,961,556	26,709,791	24,911,296	2,160,234	27,071,530

(5) 민감도 분석

공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 지분상품 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(786,912)	940,371

영구성장률	572,300	(479,993)

(6) 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

금융부채 범주	구 분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품	54,245	54,245	-	-

상각후원가측정금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	505,000,432	-	-	-

차입금	220,204,453	-	-	-

합 계	725,204,885	-	-	-

상각후원가로 인식된 기타금융부채:

상각후원가측정금융부채	예수보증금	4,541,948	-	6,442,293	-

리스부채	19,482,845	-	51,779,050	-

합 계	24,024,793	-	58,221,343	-

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

금융부채 범주	구 분	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품	14,873	14,873	-	-

상각후원가측정금융부채:

상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	427,344,988	-	-	-

차입금	188,104,480	-	37,415	-

합 계	615,449,468	-	37,415	-

상각후원가로 인식된 기타금융부채:

상각후원가측정금융부채	예수보증금	8,576,903	-	4,247,479	-

리스부채	16,246,443	-	38,764,334	-

합 계	24,823,346	-	43,011,813	-

(7) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	4,752,735	6,467,665	8,603,446	4,357,556

현재가치할인차금	(210,787)	(25,372)	(26,543)	(110,077)

합 계	4,541,948	6,442,293	8,576,903	4,247,479

(8) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기	비고

유동금융자산	800,000	1,091,339	외화지급보증 등

비유동금융자산	62,300	61,300	당좌개설보증금,출자금

기타비유동금융자산	78,725	458,296	해외지사개설보증금

합 계	941,025	1,610,935

22. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	2,694,627	-	2,515,777	-

하자보수충당부채	4,823,745	1,012,378	9,051,053	988,755

복구충당부채	-	1,705,300	-	2,207,899

기타충당부채(*)	-	13,936,430	-	2,637,447

합 계	7,518,372	16,654,108	11,566,830	5,834,101

(*) 당기말 현재 연결실체는 진행 중인 소송사건 등과 관련하여 해당 소송으로 인해 연결실체의 지급의무가 발생할 가능성이 높다고 판단하고, 그 결과 연결실체의 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	2,515,777	10,039,808	2,207,899	2,637,447	17,400,931

사업결합으로 인한 변동	-	-	-	1,896,052	1,896,052

전입액	2,871,371	4,982,638	99,469	12,047,845	20,001,323

감소액	(2,692,495)	(9,186,323)	(642,686)	-	(12,521,504)

기타증감액(*)	(26)	-	40,618	-	40,592

인적분할	-	-	-	(2,644,914)	(2,644,914)

기말금액	2,694,627	5,836,123	1,705,300	13,936,430	24,172,480

(*) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 충당부채 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	판매보증충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기초금액	2,359,901	3,552,243	2,317,988	15,671,248	23,901,380

전입액	1,857,190	10,248,034	152,923	4,194,501	16,452,648

사용액	(1,702,179)	(3,760,469)	(296,325)	(17,228,302)	(22,987,275)

기타증감액(*)	865	-	33,313	-	34,178

기말금액	2,515,777	10,039,808	2,207,899	2,637,447	17,400,931

(*) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 충당부채 환산으로 인한 해외사업환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

수권주식수	400,000,000주	200,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	155,904,301주	97,704,482주

자본금	78,845,934천원	48,852,241천원

(2) 전기 중 자본금의 변동은 없으며, 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금 변동	주식수 (주)

기초	48,852,241	97,704,482

인적분할(주석 38 참조)	(16,940,457)	(33,880,914)

유상증자(주석 40 참조)	49,288,082	98,576,164

자사주 소각(주석 27 참조)(*)	(2,353,932)	(6,495,431)

기말	78,845,934	155,904,301

(*) 자사주 소각의 일부는 이익소각으로 이루어졌으며, 이에 따라 감소하는 주식수의액면금액과 자본금의 감소액이 불일치 합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

주식발행초과금(*1)	634,015,537	343,697,804

자기주식처분이익(*2)	42,399,739	796,309

기타자본잉여금(*3)	(545,762,514)	100,192,531

합 계	130,652,762	444,686,644

(*1) 당기 중 변동금액은 주로 현물출자 및 유상증자 시 발행한 신주의 공정가치 중 액면가액을 초과하는 금액에서 관련 법인세효과와 증자 수수료 등을 차감한 금액입니다 (주석 40 참조).

(*2) 당기 중 변동금액은 발생한 인적분할로 취득한 분할신설법인(주식회사 현대그린푸드)의 주식 공정가치와, 소멸한 자기주식의 장부금액의 차이입니다(주석 27(2) 참조).

(*3) 당기 중 변동금액은 인적분할 시 발생한 비현금자산 배당의 평가금액과, 인적분할로 감소한 자본금의 차이입니다(주석 38 참조).

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

법정적립금	14,673,338	12,839,893

미처분이익잉여금	2,358,783,199	1,280,367,673

합 계	2,373,456,537	1,293,207,566

법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 지배기업 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기처분예정일 : 2024년 3월 28일	제 55 (전) 기처분확정일 : 2023년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	1,034,920,555	958,863,085

전기이월미처분이익잉여금	938,695,184	866,166,127

당기순이익	109,373,516	78,342,134

확정급여부채의 재측정요소	(8,009,812)	14,354,824

자사주 소각	(5,138,333)	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액	34,298,946	20,167,901

이익준비금	3,118,086	1,833,446

배당금 주당현금배당금(률): - 당기 : 200원(40%) - 전기 : 210원(42%)	31,180,860	18,334,455

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	1,000,621,609	938,695,184

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

25. 배당금

지배기업이 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

1주당 배당금	210원	210원

총 배당금액	18,334,455	18,334,455

26. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동	168,636,110	115,664,433

관계기업및공동기업자본변동	(6,456,164)	(6,073,733)

해외사업환산손실	117,466	4,219,451

합 계	162,297,412	113,810,151

27. 자기주식 및 기타자본조정

(1) 전기 중 자기주식 및 기타자본조정의 변동은 없으며, 당기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

자기주식(*)	(74,250,432)	(174,739)	(74,425,171)	-

감자차손(*)	-	-	40,604,037	(40,604,037)

기타자본조정	(2,172,494)	-	-	(2,172,494)

합계	(76,422,926)	(174,739)	(33,821,134)	(42,776,531)

(*) 당기 중 자기주식을 전량 소각하였으며, 감자차손이 발생하였습니다.

(2) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초	74,250,432

인적분할(주석 38 참조)(*1)	(25,439,292)

자사주 취득	174,739

자사주 소각(*2)	(47,288,697)

자사주 매각	(1,697,182)

기말	-

(*1) 인적분할(분할기일:2023년 3월 1일) 시, 자기주식 중 25,439백만원은 분할신설법인(주식회사 현대그린푸드) 주식으로 교환되어 감소하였습니다. 자기주식감소에 따라 취득한 분할신설법인 주식의 인적분할 시점 공정가치인 67,043백만원과 감소한 자기주식의 차액인 41,604백만원은 자본잉여금(자기주식처분이익)으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 자사주 소각거래의 상세 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소각일자	소각 목적	소각주식수(주)	감자차손

이익소각	2023년 12월 12일	자기주식 소각을 통한 주주가치 제고	1,787,566	-

감자소각	4,707,865	40,604,037

합계	6,495,431	40,604,037

28. 영업이익(1) 수익원천 및 구분

당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 제품과 서비스 계약 및 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

주요 제품과 서비스 계약:

재화의 판매	2,409,320,589	1,691,919,943

- 제품매출	1,137,644,778	695,246,748

- 상품매출	1,271,675,811	996,673,195

용역의 제공	220,172,865	265,078,128

- 한 시점에 이행	79,881,308	42,462,038

- 기간에 걸쳐 이행	140,291,557	222,616,090

합 계	2,629,493,454	1,956,998,071

(2) 계약잔액

당기말과 전기말 현재 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	574,506,908	519,223,326

매출채권및기타채권에 포함되어 있는 계약자산	6,260,068	8,309,986

계약부채	(66,780,324)	(61,304,628)

(3) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

제품매출원가	1,031,740,902	610,210,641

상품매출원가	1,036,133,678	824,775,257

용역매출원가	163,366,320	241,596,903

합 계	2,231,240,900	1,676,582,801

(4) 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

급여	114,531,220	84,597,715

퇴직급여	8,473,157	8,030,277

복리후생비	21,230,548	15,933,565

교육훈련비	1,122,229	526,880

도서인쇄비	328,549	278,635

감가상각비	9,243,340	18,435,814

지급임차료	16,978,685	6,503,899

보험료	4,785,998	3,287,896

수도광열비	5,659,949	4,808,717

관리비	814,160	333,033

수선비	787,834	522,484

소모품비	3,638,021	2,782,586

세금과공과	4,431,603	2,434,242

미화조성비	165,222	4,146

장치장식비	2,575	1,740

광고선전비	10,941,452	8,979,491

판촉비	9,213,489	3,228,251

접대비	2,192,015	1,415,276

조사연구비	46,341	24,777

개발비	2,860,566	2,278,473

여비교통비	4,139,844	2,925,369

통신비	1,680,585	1,552,619

사무용품비	92,202	70,709

전산비	7,108,176	6,113,095

지급수수료	62,068,676	45,789,751

차량유지비	797,324	777,548

물류운반비	52,848,470	38,719,495

용역비	26,638,134	18,912,255

포장비	1,481,696	1,293,213

무형자산상각비	8,229,806	6,809,268

보증수리비	9,423,479	8,013,908

사용권자산감가상각비	15,768,854	15,829,704

합 계	407,724,199	311,214,831

(5) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

상품매출원가	1,036,133,678	824,775,257

제품과 재공품의 변동	(60,228,128)	(10,290,164)

원재료와 저장품의 사용액	748,460,720	743,312,915

종업원급여	357,615,948	160,901,278

감가상각비와 무형자산상각비	37,158,966	35,525,028

사용권자산상각비	16,710,999	15,829,704

용역비	102,899,125	27,667,606

지급수수료	67,980,905	46,604,429

기타	333,795,067	143,487,388

합 계	2,640,527,280	1,987,813,441

연결포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권및기타채권손상차손(환입)을 합한 금액입니다.

29. 금융수익과 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

이자수익	4,260,155	3,568,197

배당금수익	11,256,075	7,701,277

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	698,376	258,594

파생상품평가이익	169,854	716,883

파생상품거래이익	401,509	402,888

합 계	16,785,969	12,647,839

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

이자비용	12,264,567	3,956,302

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	649,105

파생상품평가손실	48,439	11,830

파생상품거래손실	1,195,136	1,791,315

합 계	13,508,142	6,408,552

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주	금융손익	기타포괄손익	총포괄손익

이자수익	배당금수익	당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	파생상품평가손익	파생상품거래손익	이자비용	소계	기타포괄손익-공정가치측정금융자산의공정가치 변동(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,126,326	16,335	698,376	169,854	401,509	-	2,412,400	-	2,412,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	11,239,740	-	-	-	-	11,239,740	52,980,107	64,219,847

상각후원가측정금융자산	3,133,829	-	-	-	-	-	3,133,829	-	3,133,829

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	(48,439)	(1,195,136)	-	(1,243,575)	-	(1,243,575)

상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	-	(12,264,567)	(12,264,567)	-	(12,264,567)

합 계	4,260,155	11,256,075	698,376	121,415	(793,627)	(12,264,567)	3,277,827	52,980,107	56,257,934

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

금융자산 범주	금융손익	기타포괄손익	총포괄손익

이자수익	배당금수익	금융자산평가손익	파생상품평가손익	파생상품거래손익	이자비용	소 계	기타포괄손익공정가치측정금융자산의공정가치 변동(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	349,738	22,179	(390,511)	716,883	402,888	-	1,101,177	-	1,101,177

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	7,679,098	-	-	-	-	7,679,098	(67,540,345)	(59,861,247)

상각후원가측정금융자산	3,218,459	-	-	-	-	-	3,218,459	-	3,218,459

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	(11,830)	(1,791,315)	-	(1,803,145)	-	(1,803,145)

상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	-	(3,956,302)	(3,956,302)	-	(3,956,302)

합 계	3,568,197	7,701,277	(390,511)	705,053	(1,388,427)	(3,956,302)	6,239,287	(67,540,345)	(61,301,058)

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

외환차익	6,183,494	10,031,289

외화환산이익	2,286,688	4,365,163

유형자산처분이익	883,717	223,390

투자자산처분이익	-	74,075

무형자산처분이익	-	7,400

사용권자산처분이익	194,492	1,695

복구충당부채환입	138,187	156,032

잡이익	2,884,728	2,309,043

염가매수차익	119,162,074	-

종속기업투자주식처분이익	170,000	-

합 계	131,903,380	17,168,087

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55(전) 기

외환차손	5,190,291	10,521,962

외화환산손실	2,451,164	9,308,908

유형자산처분손실	372,405	1,474,274

유형자산손상차손	19,926,147	28,244,235

기부금	802,757	497,719

잡손실	9,827,357	519,952

사용권자산처분손실	1,341	9,350

사용권자산손상차손	816,023	2,371,188

유형자산폐기손실	240,420	3,768

무형자산손상차손	644,892	59,004,973

관계기업투자손상차손	1,102,586,283	21,098,384

관계기업투자주식처분손실	31,667,142	-

종속기업투자주식처분손실	550,113	-

합 계	1,175,076,335	133,054,713

31. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기말에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

(1) 당기법인세비용(수익):

- 당기법인세비용	9,617,855	8,367,639

- 과거기간 법인세의 당기 조정	(5,566,146)	(221,029)

(2) 이연법인세비용(수익):

- 일시적차이의 발생과 소멸 등으로 인한 이연법인세비용(수익)	282,655,395	(22,249,510)

(3) 법인세비용(수익):

- 계속영업 법인세비용(수익)	(251,345,266)	(29,062,368)

- 중단영업 법인세비용	4,718,545	14,959,468

- 사업결합 등과 관련된 법인세비용(*)	533,333,825	-

합 계	286,707,104	(14,102,900)

(*) 당기 중 종속기업인 (주)현대그린푸드와 관계기업인 (주)현대백화점, 대원강업(주) 취득 시 발생한 염가매수차익에 대한 법인세효과를 관련 손익에 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

(1) 조정 세전이익(*1)

- 법인세비용차감전순이익(계속영업 및 중단영업 세전이익)	854,281,492	28,226,890

- 염가매수차익 및 지분법손익에 반영된 법인세비용	533,333,825	-

합 계	1,387,615,317	28,226,890

(2) 적용세율에 따른 세부담액	320,077,138	3,006,059

(3) 조정사항:

- 세무상 공제(가산)되지 않는 비용(수익)의 법인세효과	(17,892,844)	(416,676)

- 세액공제	(690,690)	(1,236,748)

- 미인식 일시적차이 효과	(1,223,732)	(4,814,347)

- 전기법인세의 조정사항 등	(865,661)	2,771,102

- 기타	(12,697,107)	(13,412,290)

(4) 법인세비용((2)+(3)) (*2)	286,707,104	(14,102,900)

(5) 평균유효세율((4)/(1))	20.1%	-

(*1) 염가매수차익과 지분법손익에 직접 반영된 법인세비용 효과를 배제한 조정 세전이익입니다.(*2) 계속영업, 중단영업 법인세비용과 염가매수차익 및 지분법손익에 직접 반영된 법인세의 합계입니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	인적분할	연결범위의 변동	당기손익 반영	당기손익 외항목으로 반영	기말금액

확정급여부채	63,714,147	(34,587,991)	39,818,193	(10,443,888)	7,924,671	66,425,132

사외적립자산	(68,146,291)	40,081,685	(46,415,039)	6,667,977	26,886	(67,784,782)

미수수익	(121,277)	3,303	(791)	59,396	-	(59,369)

미지급비용	3,371,741	(1,391,172)	4,728,949	(1,695,149)	-	5,014,369

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(52,149,897)	-	-	900,680	(15,627,655)	(66,876,872)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	(3,762)	-	(3,762)

매출채권및기타채권 손실충당금	5,186,051	(503,545)	501,897	(538,859)	-	4,645,544

종속기업및관계기업투자	(125,250,038)	-	(100,032)	(266,710,039)	(22,671,959)	(414,732,069)

유,무형자산	(13,107,823)	(1,103,944)	(69,347,732)	(12,480,382)	-	(96,039,881)

충당부채	6,554,356	(613,620)	437,988	610,298	-	6,989,022

기타	13,846,703	(5,146,554)	1,299,649	323,308	-	10,323,106

소 계	(166,102,328)	(3,261,838)	(69,076,918)	(283,310,420)	(30,348,057)	(552,099,562)

이월결손금	1,004,432	-	287,171	11,443,862	-	12,735,465

이월세액공제	12,293,705	-	-	(10,788,837)	-	1,504,868

합 계	(152,804,191)	(3,261,838)	(68,789,747)	(282,655,395)	(30,348,057)	(537,859,229)

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	연결범위의 변동	당기손익 반영	당기손익 외항목으로 반영	기말금액

확정급여부채	62,561,170	-	6,865,898	(5,712,921)	63,714,147

사외적립자산	(59,481,846)	-	(9,690,456)	1,026,011	(68,146,291)

미수수익	33,032	-	(154,309)	-	(121,277)

미지급비용	2,893,985	-	477,756	-	3,371,741

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(76,656,463)	-	64,637	24,441,929	(52,149,897)

매출채권및기타채권 손실충당금	6,540,867	-	(1,354,816)	-	5,186,051

종속기업및관계기업투자	(129,286,656)	-	6,903,922	(2,068,576)	(124,451,310)

유,무형자산	(20,403,277)	-	7,295,454	-	(13,107,823)

충당부채	5,799,120	-	755,236	-	6,554,356

기타	2,703,717	(46,186)	11,189,172	-	13,846,703

소 계	(205,296,351)	(46,186)	22,352,494	17,686,443	(165,303,600)

이월결손금	821,649	-	182,783	-	1,004,432

이월세액공제	12,579,473	-	(285,768)	-	12,293,705

합 계	(191,895,229)	(46,186)	22,249,509	17,686,443	(152,005,463)

(4) 당기와 전기 중 당기손익 외 항목으로 인식되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동	68,695,494	(15,627,655)	52,980,106	(91,979,022)	24,441,930	(67,537,092)

확정급여부채 등의 재측정요소	(35,267,079)	7,951,556	(27,293,027)	26,883,863	(4,686,910)	22,196,953

주식발행초과금(*)	106,959,307	(24,707,600)	82,251,707	-	-	-

관계기업및공동기업자본변동	(151,582)	35,015	(116,567)	3,398,364	(639,117)	2,759,247

관계기업및공동기업 확정급여부채의 재측정요소	(8,660,718)	2,000,626	(6,660,092)	6,161,464	(1,429,460)	4,732,004

합 계	131,575,422	(30,348,058)	101,162,127	(55,535,331)	17,686,443	(37,848,888)

(*) 당기 중 현물출자 시 취득한 관계기업투자의 세무상 취득가액과 장부금액의 차이에 대한 세효과입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

영업권	-	(116,588,021)

종속,관계,공동기업투자(*1, 2)	(1,695,139)	10,357,931

기타	5,245,453	-

(*1) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않은 경우, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(*2) 종속기업을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우, 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

(6) 필라2 법인세의 영향

필라2 법률의 적용이 복잡하여 영향을 합리적으로 추정하는 것이 어렵습니다. 연결실체는 이를 위해 세무전문가와 계약을 체결하여 검토 진행하고 있습니다.

32. 주당이익

당기와 전기의 지배기업 지분에 대한 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

지배기업에 귀속되는 당기순이익(손실):

- 계속영업	1,040,763,006천원	(17,466,072)천원

- 중단영업	86,522,217천원	76,271,424천원

가중평균유통보통주식수(*)	93,503,563주	87,306,927주

기본주당이익:

- 계속영업 주당이익	11,131원	(200원)

- 중단영업 주당이익	925원	874원

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

내 용	시작일	종료일	일 수	유통보통주식수	적 수

기 초	1/1/2023	12/31/2023	365	87,306,927	31,867,028,355

인적분할	3/1/2023	12/31/2023	306	(30,275,360)	(9,264,260,160)

자기주식 취득	4/10/2023	12/31/2023	266	(40,409)	(10,748,794)

유상증자	9/6/2023	12/31/2023	117	98,576,164	11,533,411,188

자사주 신탁계약 해지	12/22/2023	12/31/2023	10	336,979	3,369,790

합계	365	155,904,301	34,128,800,379

가중평균유통보통주식수	총적수/총일수	93,503,563

33. 특수관계자 공시

(1) 당기와 전기에 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

관계기업	(주)현대홈쇼핑 (주)현대퓨처넷 한무쇼핑(주) (주)현대이지웰 (주)대원강업 (주)현대그린푸드(*1) (주)현대캐터링시스템(*1) (주)현대백화점(*2) (주)현대엘앤씨 (주)현대바이오랜드 (주)지누스 (주)벤디스 (주)삼원강재 (주)현대쇼핑	(주)현대홈쇼핑 (주)현대퓨처넷 한무쇼핑(주) (주)현대이지웰 (주)대원강업(*4) (주)현대엘앤씨 (주)현대바이오랜드

공동기업	Everdigm Thor Pty Ltd.	Everdigm Thor Pty Ltd.

기타 대규모기업집단(*3)	(주)한섬 (주)한섬라이프앤 대원정밀공업(주) (주)현대렌탈케어(*5)	(주)현대백화점 (주)현대백화점면세점 (주)한섬 (주)한섬라이프앤 (주)현대렌탈케어 (주)지누스 (주)나이스웨더

(*1) 당기 중 현물출자 및 유상증자를 통해 추가 지분을 취득하였으며, 지배력을 보유하게 되어 관계기업에서 연결대상 종속기업으로 분류되었습니다(주석 40참조).

(*2) 당기 중 현물출자 및 유상증자를 통해 추가 지분을 취득하였으며, 유의적인 영향력을 보유하게 되어 기타특수관계자에서 관계기업으로 분류되었습니다(주석 40참조).

(*3) 연결실체의 특수관계자에는 독점규제및공정거래에관한법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(*4) 전기 중 (주)대원강업의 지분 16.2%를 43,922백만원에 추가 취득하여 유의적인 영향력을 획득함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(*5) 당기 중 (주)현대홈쇼핑이 보유하던 (주)현대렌탈케어 지분의 80%를 매각하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

단기종업원급여	8,315,122	6,900,852

퇴직급여	1,781,669	1,841,323

합 계	10,096,791	8,742,175

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

매출	유형자산 처분	기타	합계	매출	유형자산 처분	기타	합계

관계기업	(주)현대홈쇼핑	23,840,459	-	-	23,840,459	22,191,342	-	88	22,191,430

(주)현대퓨처넷	726,154	-	-	726,154	253,758	50,000	-	303,758

한무쇼핑(주)	17,391,103	-	136	17,391,239	16,049,584	-	1,360	16,050,944

(주)현대이지웰	2,414,656	-	10	2,414,666	2,612,086	-	19	2,612,105

(주)대원강업	2,454,325	-	-	2,454,325	-	-	-	-

(주)현대그린푸드(*1)	12,365,624	-	-	12,365,624	-	-	-	-

(주)현대백화점(*2)	85,486,786	-	4,328	85,491,114	-	-	-	-

(주)현대백화점면세점	4,710,811	-	-	4,710,811	-	-	-	-

(주)현대바이오랜드	2,046,251	-	-	2,046,251	1,912,906	-	-	1,912,906

(주)현대엘앤씨	13,336,212	-	-	13,336,212	19,074,713	-	-	19,074,713

(주)지누스	3,047,734	-	-	3,047,734	-	-	-	-

(주)삼원강재	571,010	-	-	571,010	-	-	-	-

(주)벤디스	748,431	-	-	748,431	-	-	-	-

(주)현대캐터링시스템(*1)	534,609	-	-	534,609	-	-	-	-

(주)현대쇼핑	523	-	-	523	-	-	-	-

공동기업	Everdigm Thor Pty Ltd.	666,299	-	-	666,299	1,012,297	-	-	1,012,297

기타 특수관계자	(주)현대백화점(*2)	-	-	-	-	82,173,873	-	10,783	82,184,656

(주)현대백화점면세점	-	-	-	-	4,067,065	-	-	4,067,065

(주)한섬	10,893,730	-	73,600	10,967,330	9,163,871	-	-	9,163,871

(주)한섬라이프앤	25,786	-	-	25,786	2,783	-	-	2,783

(주)현대렌탈케어(*3)	181,798	-	-	181,798	2,313,559	-	-	2,313,559

대원정밀공업(주)	550,574	-	-	550,574	-	-	-	-

(주)지누스	-	-	-	-	55,808	-	-	55,808

(주)나이스웨더	-	-	-	-	5,323	-	-	5,323

합 계	181,992,875	-	78,074	182,070,949	160,888,968	50,000	12,250	160,951,218

(*1) 당기 거래금액은 지배력 보유 전까지 발생한 금액입니다.

(*2) 당기 거래금액은 관계기업으로 분류되기 전을 포함한 당기 전체 기간의 금액입니다.

(*3) 당기 중 (주)현대홈쇼핑이 보유하던 (주)현대렌탈케어 지분의 80%를 매각하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. 당기 거래금액은 계열 제외되기 전까지 발생한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

매입	유형자산 취득	기타	합계	매입	유형자산 취득	기타	합계

관계기업	(주)현대홈쇼핑	239,012	-	1,440,385	1,679,397	265,670	-	1,419,321	1,684,991

(주)현대퓨처넷	51,654	8,315	204,128	264,097	12,929	52,610	186,172	251,711

한무쇼핑(주)	7,057,929	-	23,013,073	30,071,002	6,952,550	-	20,699,508	27,652,058

(주)현대이지웰	349,276	-	367,754	717,030	280,053	-	617,616	897,669

(주)현대그린푸드(*1)	1,710,317	-	620,296	2,330,613	-	-	-	-

(주)현대백화점(*2)	17,230,508	258,983	53,443,971	70,933,462	-	-	-	-

(주)현대엘앤씨	14,251,151	-	205,346	14,456,497	8,862,231	-	-	8,862,231

(주)현대백화점면세점	-	-	38,396	38,396	-	-	-	-

(주)현대바이오랜드	26,990	-	11,367	38,357	56,998	-	39,886	96,884

(주)지누스	145,224	-	-	145,224	-	-	-	-

(주)벤디스	19,721	-	18,985	38,706	-	-	-	-

공동기업	Everdigm Thor Pty Ltd.	26,247	-	-	26,247	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)현대백화점	-	-	-	-	17,003,110	-	49,528,314	66,531,424

(주)현대백화점면세점	-	-	-	-	9,316	-	3,109	12,425

(주)한섬	27,565	-	-	27,565	46,494	-	184	46,678

(주)현대렌탈케어	54,628	233	12,376	67,237	488,950	701	151,972	641,623

합 계	41,190,222	267,531	79,376,077	120,833,830	33,978,301	53,311	72,646,082	106,677,694

(*1) 당기 거래금액은 지배력 보유 전까지 발생한 금액입니다.

(*2) 당기 거래금액은 관계기업으로 분류되기 전을 포함한 당기 전체 기간의 금액입니다.

(*3) 당기 중 (주)현대홈쇼핑이 보유하던 (주)현대렌탈케어 지분의 80%를 매각하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. 당기 거래금액은 계열 제외되기 전까지 발생한 금액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

매출채권 및 미수금	임차보증금	합계	매출채권 및 미수금	임차보증금	합계

관계기업	(주)현대홈쇼핑	2,493,844	36,112	2,529,956	2,040,053	36,112	2,076,165

(주)현대퓨처넷	105,468	-	105,468	30,362	-	30,362

한무쇼핑(주)	12,113,959	989,360	13,103,319	12,511,089	997,360	13,508,449

(주)현대이지웰	283,507	-	283,507	2,786,890	-	2,786,890

(주)대원강업	456,071	-	456,071	170,065	-	170,065

(주)현대백화점	35,211,915	3,548,314	38,760,229	-	-	-

(주)현대바이오랜드	190,723	-	190,723	184,113	-	184,113

(주)현대백화점면세점	1,154,082	-	1,154,082	-	-	-

(주)지누스	111,546	-	111,546	-	-	-

(주)삼원강재	150,766	-	150,766	-	-	-

(주)현대엘앤씨	1,340,291	-	1,340,291	1,440,784	-	1,440,784

(주)현대쇼핑	575	-	575	-	-	-

(주)벤디스	61,210	-	61,210	-	-	-

공동기업	Everdigm Thor Pty Ltd.	856,250	-	856,250	821,432	-	821,432

기타 특수관계자	(주)현대백화점	-	-	-	32,856,200	3,789,749	36,645,949

(주)현대백화점면세점	-	-	-	363,773	-	363,773

(주)한섬	1,487,573	-	1,487,573	864,599	-	864,599

(주)한섬라이프앤	4,118	-	4,118	1,073	-	1,073

(주)현대렌탈케어(*3)	-	-	-	285,034	-	285,034

(주)지누스	-	-	-	2,652	-	2,652

(주)대원정밀공업	122,705	-	122,705	36,926	-	36,926

(주)삼원강재	-	-	-	54,008	-	54,008

합 계	56,144,603	4,573,786	60,718,389	54,449,053	4,823,221	59,272,274

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

매입채무 및 미지급금	예수보증금	합계	매입채무 및 미지급금	예수보증금	합계

관계기업	(주)현대홈쇼핑	89,647	-	89,647	79,806	-	79,806

(주)현대퓨처넷	19,565	-	19,565	9,510	-	9,510

한무쇼핑(주)	317,922	-	317,922	169,290	-	169,290

(주)현대이지웰	131,065	-	131,065	76,657	-	76,657

(주)현대백화점	2,229,560	4,465,133	6,694,693	-	-	-

(주)현대바이오랜드	7,057	-	7,057	49,579	-	49,579

(주)현대엘앤씨	4,871,627	-	4,871,627	1,192,172	-	1,192,172

(주)지누스	51,522	-	51,522	-	-	-

(주)벤디스	1,226	-	1,226	-	-	-

기타 대규모기업집단	(주)현대백화점	-	-	-	2,244,617	4,650,253	6,894,870

(주)한섬	23,111	-	23,111	2,827	-	2,827

(주)현대렌탈케어	-	-	-	81,941	-	81,941

합 계	7,742,302	4,465,133	12,207,435	3,906,399	4,650,253	8,556,652

(7) 당기말 현재 특수관계자와 부동산 등에 리스계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 리스계약에 따른 사용권자산 및 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	구분	기초금액	사업결합으로 인한 변동	증가	감소	인적분할	기말

관계기업	(주)현대홈쇼핑	사용권자산	67,667	57,517	-	(2,255)	(65,412)	57,517

리스부채	70,655	60,569	2,709	(4,935)	(68,429)	60,569

(주)한무쇼핑	리스부채	22,814	-	-	(22,814)	-	-

(주)현대백화점(*1)	사용권자산	292,706	12,443	3,865,568	(273,732)	(15,004)	3,881,981

리스부채	265,146	12,593	4,444,162	(811,013)	(15,086)	3,895,802

기타 대규모기업집단	(주)현대렌탈케어(*2)	사용권자산	540,979	-	60,088	(51,680)	(549,387)	-

리스부채	547,049	-	63,748	(54,593)	(556,204)	-

(*1) 당기 거래금액은 관계기업으로 분류되기 전을 포함한 당기 전체 기간의 금액입니다.

(*2) 당기 중 (주)현대홈쇼핑이 보유하던 (주)현대렌탈케어 지분의 80%를 매각하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. 당기 거래금액은 계열 제외되기 전까지 발생한 금액입니다.

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	구분	기초금액	증가	감소	기말

관계기업	(주)현대홈쇼핑	사용권자산	81,201	-	(13,533)	67,668

리스부채	83,834	1,797	(14,976)	70,655

한무쇼핑(주)	리스부채	78,063	-	(55,249)	22,814

기타 특수관계자	(주)현대백화점	사용권자산	80,301	415,406	(203,001)	292,706

리스부채	111,080	343,445	(189,379)	265,146

(주)현대렌탈케어	사용권자산	21,002	666,945	(146,968)	540,979

리스부채	21,118	679,965	(154,034)	547,049

(8) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 배당금수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

관계기업	(주)현대홈쇼핑	7,803,900	7,203,600

(주)현대퓨처넷	588,133	588,133

한무쇼핑(주)	55,000	55,000

(주)현대에이앤아이	62,650	57,638

(주)현대이지웰	536,880	469,770

대원강업(주)	1,342,726	-

(주)현대백화점	3,664,994	-

기타 대규모기업집단	(주)현대백화점	-	3,101,149

합 계	14,054,283	11,475,290

(9) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	내역	제 56 (당) 기

관계기업	(주)현대이지웰(*1)	현대이지웰 지분거래	2,431,079

기타 특수관계자	(주)삼원강재(*2)	대원강업 지분거래	1,023,055

(주)대원정밀공업(*2)	1,096,093

합 계	4,550,227

(*1) 당기중 (주)현대이지웰의 주식 412,913주를 추가 매입하였습니다.(*2) (주)삼원강재와 (주)대원정밀공업으로부터 (주)대원강업 주식을 각각 313,340주 및 335,710주를 매입하였습니다.

(10) 특수관계자로부터의 현물출자

지배기업은 23년 9월에 최대주주 등 특수관계자로부터 (주)현대백화점 및 (주)현대그린푸드 주식을 현물출자 받고 신주를 발행하였습니다(특수관계자와의 거래를 포함한전체 현물출자 거래의 세부내용은 주석 40 참조).

34. 약정사항 및 우발부채

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: CNH,USD,CAD)

구 분	금융기관명	한도금액	실행금액

무역금융	(주)국민은행	5,000,000	-

중소기업은행	10,000,000	-

(주)하나은행	13,000,000

(주)신한은행	10,000,000	-

당좌대출	(주)우리은행	10,000,000	-

(주)하나은행	10,000,000	-

기업어음	(주)하나은행	10,000,000	-

다올투자증권(주)	15,000,000	15,000,000

부국증권	10,000,000	10,000,000

일반자금대출	한국수출입은행	15,000,000

(주)신한은행	23,000,000	-

미쓰이스미토모은행	20,000,000	-

(주)국민은행	33,500,000	26,631,000

(주)우리은행	20,000,000	-

(주)하나은행	42,500,000	35,500,000

723,360 (CNH 4,000,000)	723,360 (CNH 4,000,000)

299,214(CAD 307,000)	299,214(CAD 307,000)

중소기업은행	9,000,000	1,560,000

702,270(USD 540,000)	-

한국산업은행	20,000,000	15,000,000

(2) 당기말 현재 전자단기사채등의발행및유통에관한법률에 따라 전자단기사채 발행한도 350,000백만원이 설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 매입채무의 대금지급과 관련하여 (주)하나은행 등과 67,628백만원을한도액으로 하여, 연결실체의 협력업체가 대금지급기한 이전에 금융기관에서 매출채권을 할인할 경우, 연결실체가 금융기관에 대금지급을 보증하는 외상매출채권담보대출계약을 체결하고 있습니다.

(4) 연결실체는 (주)하나은행 등과 매출채권의 만기이전 회수와 관련하여 59,934백만원을 한도액으로 하여 매출채권할인약정을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 수입대금 결제와 관련하여 (주)하나은행 등과 10,000백만원과 USD 55,864,999, EUR 2,058,823 한도액으로 L/C 개설약정을 체결하고 있으며 당기말 현재 실행액은 USD 17,960,290, EUR 2,058,823 입니다.

(6) 연결실체는 수출대금환전과 관련하여 중소기업은행 등과 USD 13,200,000을 한도액으로 하여 선물환 개설약정을 체결하고 있습니다.

(7) 연결실체는 매출 등과 관련하여 이행책임 등을 부담하고 있는 바, 당기말 현재 서울보증보험(주) 등으로부터 176,208백만원 및 USD 1,361,855.67 의 지급보증을 각각 제공받고 있습니다. 또한, 식자재 납품에 대한 매출채권과 관련하여, 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 37,292백만원 한도의 매출채권 신용보험을 제공받고 있습니다.

(8) 연결회사는 수출매출대금회수와 관련하여 한국무역보험공사와 11,980백만원 을 한도액으로 하여 수출보험약정을 체결하고 있습니다.(9) 연결실체는 만기가 도래하지 않은 L/C 및 D/A 수출채권에 대하여 (주)하나은행 등에 할인을 하고 있으며, 할인조건에 따라 일부 담보책임이 있습니다. 따라서, 이 할인거래는 담보부 차입거래로 분류하여 처리하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권양도내역 중 만기가 도래하지 않은 수출매출채권의 장부금액은 18,236백만원입니다.(10) 연결실체가 거래처인 삼미볼트주식회사에 거래대금으로 발행하여 지급한 어음 1매(발행일자: 2000년 11월 24일, 어음금액: 2,285,470원, 거래은행: 구, (주)조흥은행)는 거래처에서 분실하여 당기말 현재 미회수 중입니다.

(11) 연결실체는 전문건설공제조합 등이 연결실체에 제공하는 249,049백만원의 지급보증과 관련하여 동 조합에 대한 출자금 중 31,404백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (12) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 (주)현대아이티앤이의 전환우선주 305,764주를 보유하고 있으며, 전환우선주의 상세발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행일자	2018년 11월 10일

주식수	305,764주

1주당 발행가액	65,410원

액면가액	5,000원

의결권	보통주와 동일

배당	참가적, 누적적

최저 배당률	발행가액의 3%

존속기간	발행일로부터 10년 후 보통주로 자동전환

전환조건	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음 사유 등 발생시 전환비율 조정① 본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자, 주식관련 사채발행 등② 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병합, 자본의 감소 등

전환기간	발행일 후 1년경과시 부터

존속기간 만료일 까지

(13) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 총 22건으로서 소송가액은 15,582백만원입니다. 상기 소송 중 일부에 대해, 소송충당부채로 인식되었습니다.(주석 22 참조)

35. 위험관리(1) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(가격위험, 이자율위험 및 환위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

1) 신용위험관리

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.

연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

현금성자산	74,996,840	55,351,728

매출채권및기타채권	589,654,639	550,297,567

금융자산	99,726,968	77,972,020

기타금융자산	102,632,105	100,851,202

합 계	867,010,551	784,472,517

- 매출채권및기타채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

연결실체의 매출채권및기타채권은 주로 제조법인, 도ㆍ소매 등 유통법인 및 관계회사 등에 대한 채권입니다. 신용위험은 연결실체의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있습니다. 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있으며, 신용보강 필요 시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll-Rate'방법을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권의 만기 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55(전) 기

연체되지 않은 채권	542,223,148	507,234,286

만기 경과 후 3개월 이하	43,754,859	41,767,091

만기 경과 후 4~6개월	4,273,334	2,654,418

만기 경과 후 7~12개월	2,098,030	2,591,875

만기 경과 후 12개월 초과	5,520,774	6,681,971

손상채권	4,364,228	2,959,681

합 계	602,234,373	563,889,322

- 현금성자산 및 금융자산

연결실체는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 유동성위험관리

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	만기	합계

3개월 미만	3개월초과 1년이하	1년초과

매입채무및기타채무	505,000,431	481,421,299	19,119,333	4,459,799	505,000,431

차입금	220,204,453	203,981,093	16,223,360	-	220,204,453

기타금융부채	10,984,240	770,987	4,013,161	6,436,252	11,220,400

파생상품부채	54,245	-	54,245	-	54,245

리스부채	71,261,895	5,688,356	15,471,887	65,645,925	86,806,168

합 계	807,505,264	691,861,735	54,881,986	76,541,976	823,285,697

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	만기	합계

3개월 미만	3개월초과 1년이하	1년초과

매입채무및기타채무	427,344,988	401,695,072	18,644,600	7,005,315	427,344,987

차입금	188,141,895	183,378,720	725,760	4,037,415	188,141,895

기타금융부채	12,824,382	1,358,981	8,797,229	2,804,792	12,961,002

파생상품부채	14,873	-	14,873	-	14,873

리스부채	55,010,777	5,817,259	13,569,473	43,905,451	63,292,183

합 계	683,336,915	592,250,032	41,751,935	57,752,973	691,754,940

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다.

3) 시장위험관리가. 가격위험관리

연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분상품 및 수익증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융자산의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 시장성 있는 지분상품 및 수익증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분상품 및 수익증권의 가격이 5% 변동하는 경우 해당 가격변동이 총포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

5%P 상승시	5%P 하락시	5%P 상승시	5%P 하락시

법인세비용차감전 총포괄손익	8,505,035	(8,505,035)	14,671,317	(14,671,317)

법인세효과	(1,964,663)	1,964,663	(3,550,459)	3,550,459

법인세비용차감후 총포괄손익	6,540,372	(6,540,372)	11,120,858	(11,120,858)

나. 이자율위험관리

당기말 현재 연결실체의 이자부부채 및 당기 중 사용한 당좌차월의 규모를 고려할 때이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 다만, 연결실체는 당기말 현재 99,727백만원의 금융상품을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바, 향후 금융상품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결실체는 금융기관 예치금에 대한 신용위험을 최소화하면서, 이자수익을 극대화하기 위해 지속적으로 시장이자율을 확인하고, 금융기관별 금융상품을 비교하며, 향후 시장이자율의 변동 가능성을 고려하여 적정한 기간으로 예치하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 이자부부채 및 당기 중 사용한 당좌차월은 금융자산을 120,477백만원을 초과하고 있는 바, 향후 금융상품 예치시 적용되는 시장이자율 및 이자부부채의 차입금리의 변동에 따라 이자비용의 규모에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결실체는 금융기관 예치금에 대한 신용위험을 최소화하면서, 이자수익을 극대화하기 위해 지속적으로 시장이자율을 확인하고, 금융기관별 금융상품을 비교하며, 향후 시장이자율의 변동 가능성을 고려하여 적정한 기간으로 예치하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

유동금융자산	75,230,141	59,091,869

비유동금융자산	24,496,827	17,727,512

단기차입금	(220,204,453)	(188,104,480)

장기차입금	-	(37,415)

금융상품 합계	(120,477,485)	(111,322,514)

당기말과 전기말 현재 이자부금융상품의 이자율이 1% 변동하는 경우, 순금융수익 및 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순금융수익	(1,204,775)	1,204,775	(1,113,225)	1,113,225

당기순이익	(926,472)	926,472	(843,825)	843,825

다. 환위험관리

연결실체는 원재료 수입 및 제품수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	GBP	SEK	AUD	MNT	CNH	CAD	QAR	SGD	HKD

자산:

현금및현금성자산	12,724,373	-	7,518	-	-	-	-	-	-	199,460	-	16,972

매출채권	57,495,758	380,336	5,697,084	1,760,778	257,411	780,783	-	-	17,254,358	608,763	190,240	-

미수금	187,176	-	-	-	-	-	-	-	3,611	-	-	2,420

합 계	70,407,307	380,336	5,704,602	1,760,778	257,411	780,783	-	-	17,257,969	808,223	190,240	19,392

부채:

매입채무	21,389,777	67,291	1,061,105	-	-	602	671	1,781,320	-	41,818	1,518	366

단기차입금	16,766,940	-	2,937,096	-	-	-	-	-	-	-	-	-

선수금	216,214	-	-	-	-	-	-	-	2,229	51,298	-	-

합 계	38,372,931	67,291	3,998,201	-	-	602	671	1,781,320	2,229	93,116	1,518	366

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY	EUR	GBP	SEK	AUD	CNH	CAD	QAR	HKD	SAR

자산:

현금및현금성자산	2,579,252	-	4,219	-	-	-	-	-	260,667	16,778	1,112,302

매출채권	71,516,318	358,958	4,304,749	2,029,392	336,732	244,303	-	11,066,159	886,414	-	-

미수금	274,240	-	-	-	-	-	-	8,362	-	2,475	-

합 계	74,369,810	358,958	4,308,968	2,029,392	336,732	244,303	-	11,074,521	1,147,081	19,253	1,112,302

부채:

매입채무	15,835,191	31,412	1,072,946	-	-	-	1,408,237	-	211,350	9,773	-

단기차입금	1,037,008	-	91,152	-	-	-	-	-	-	-	-

선수금	107,830	-	16	-	-	-	-	2,229	61,637	-	-

합 계	16,980,029	31,412	1,164,114	-	-	-	1,408,237	2,229	272,987	9,773	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전이익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,203,438	(3,203,438)	5,738,978	(5,738,978)

JPY	31,305	(31,305)	32,755	(32,755)

EUR	170,640	(170,640)	314,485	(314,485)

GBP	176,078	(176,078)	202,939	(202,939)

SEK	25,741	(25,741)	33,673	(33,673)

AUD	78,018	(78,018)	24,430	(24,430)

MNT	(67)	67	-	-

CNH	(178,132)	178,132	(140,824)	140,824

CAD	1,725,574	(1,725,574)	1,107,229	(1,107,229)

QAR	71,511	(71,511)	87,409	(87,409)

SGD	18,872	(18,872)	-	-

HKD	1,903	(1,903)	948	(948)

SAR	-	-	111,230	(111,230)

합 계	5,324,881	(5,324,881)	7,513,252	(7,513,252)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금성자산 등 금융자산을 차감한 순부채(자산)와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결실체가자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

차입금:

단기차입금(유동성장기부채 포함)	220,204,453	188,104,480

장기차입금	-	37,415

차입금 합계	220,204,453	188,141,895

현금성자산:

현금및현금성자산	(76,551,992)	(56,639,517)

현금성자산 합계	(76,551,992)	(56,639,517)

순부채(자산)	143,652,461	131,502,378

자본:

지배기업 소유주 지분	2,702,476,114	1,824,133,676

36. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

건축ㆍ주택부문	77,447,166	5,052,499	79,899,294	2,600,371

중장비부문	47,598	(513,902)	(466,304)	-

합 계	77,494,764	4,538,597	79,432,990	2,600,371

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감액	공사수익인식	기말금액

건축ㆍ주택부문	140,080,993	103,707,298	(166,341,125)	77,447,166

중장비부문	285,056	(28,474)	(208,984)	47,598

합 계	140,366,049	103,678,824	(166,550,109)	77,494,764

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 진행 중인 건설계약의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	유보금(*)

건축ㆍ주택부문	389,824,077	376,422,576	13,401,501	14,273,393

중장비부문	-	-	-	-

합 계	389,824,077	376,422,576	13,401,501	14,273,393

(*) 유보금은 재무제표상 미수금에 포함되어 있습니다.

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	유보금(*)

건축ㆍ주택부문	309,924,781	299,651,500	10,273,281	20,467,307

중장비부문	10,560,399	10,131,093	429,306	-

합 계	320,485,180	309,782,593	10,702,587	20,467,307

(*) 유보금은 재무제표상 미수금에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

건축ㆍ주택부문	6,260,068	158,402	6,794,986	4,536,620

중장비부문	-	-	1,515,000	-

합 계	6,260,068	158,402	8,309,986	4,536,620

37. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 순이익조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

퇴직급여	18,589,508	36,708,649

매출채권및기타채권손상차손	1,303,624	152,242

재고자산평가손실(환입)	16,821,890	3,804,564

재고자산폐기손실	-	12,793

감가상각비	32,759,074	48,743,079

사용권자산감가상각비	17,271,447	19,185,535

무형자산상각비	8,405,795	7,762,813

유형자산처분손실	617,931	1,723,512

유형자산손상차손	19,926,147	28,244,235

사용권자산처분손실	1,341	9,350

무형자산손상차손	644,892	59,500,865

사용권자산손상차손	816,023	2,371,188

이자비용	12,577,245	4,843,812

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,210,942

파생상품평가손실	48,439	11,830

파생상품거래손실	1,195,136	1,791,315

종속기업투자주식처분손실	550,113	-

관계기업투자주식손상차손	1,102,586,283	21,098,384

관계기업투자주식처분손실	31,667,142	-

외화환산손실	2,579,421	9,479,281

법인세비용	(246,626,720)	(14,102,900)

이자수익	(4,806,827)	(7,580,415)

배당금수익	(11,256,075)	(7,701,277)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,045,633)	(338,620)

파생상품평가이익	(169,854)	(716,883)

파생상품거래이익	(401,509)	(402,888)

외화환산이익	(2,505,597)	(4,876,719)

유형자산처분이익	(898,426)	(322,252)

투자부동산처분이익	-	(74,075)

사용권자산처분이익	(194,582)	(16,127)

무형자산처분이익	-	(7,400)

관계기업및공동기업손익에대한지분	(1,814,006,675)	(80,552,842)

복구충당부채환입	-	(156,032)

중단영업자산처분이익	(69,335,061)	-

염가매수차익	(119,162,074)	-

종속기업투자주식처분이익	(170,000)	-

합 계	(1,002,217,582)	129,805,959

(2) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

매출채권	265,739	(39,287,716)

기타채권	3,889,771	(3,832,777)

기타유동자산	(2,947,589)	13,275,461

재고자산	(65,932,224)	(48,257,581)

기타비유동자산	48,228	8,137,299

기타비유동금융자산	(166,371)	(8,205,724)

매입채무	36,947,471	8,464,456

기타채무	14,608,631	14,169,210

기타유동부채	188,626	(19,596,644)

기타유동금융부채	(3,975,080)	(13,803,846)

충당부채	8,023,039	(6,378,596)

퇴직급여의 지급	(2,585,473)	(3,791,390)

사외적립자산의 납입	(36,180,271)	(70,254,533)

기타비유동부채	2,428,393	796,196

기타비유동금융부채	2,123,767	1,104,221

합 계	(43,263,343)	(167,461,964)

(3) 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기	제 55 (전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금	21,123,425	17,159,052

유형자산 처분 관련 미수금	183,481	120,810

무형자산 취득 관련 미지급금	-	1,022,000

재고자산의 유형자산으로 대체	1,262,988	79,070

유형자산의 재고자산으로 대체	61,996	1,734,394

사용권자산의 취득	30,714,822	16,770,794

사용권자산의 리스채권대체	-	416,897

투자부동산의 리스채권대체	-	289,838

유형자산의 리스채권대체	-	14,435,012

관계기업투자의 종속기업투자 대체	72,591,965	-

유상증자(현물출자)를 통한 관계기업투자 취득	232,813,160	-

유상증자(현물출자)를 통한 종속기업투자 취득	131,425,766	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 제 56 (당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

사업결합으로인한 변동	리스계약체결	리스계약해지	인적분할	유동성대체	기타증감액(*)

단기차입금및유동성장기부채	188,104,480	42,319,690	22,737,080	-	-	(33,405,160)	39,782	408,581	220,204,453

장기차입금	37,415	-	-	-	-	-	(39,782)	2,367	-

임대보증금	11,510,713	(1,477,450)	1,470,681	-	-	(472,798)	-	(46,906)	10,984,240

리스부채	55,010,777	(16,989,554)	9,805,645	28,282,340	(148,942)	(4,864,147)	-	165,776	71,261,895

합 계	254,663,385	23,852,686	34,013,406	28,282,340	(148,942)	(38,742,105)	-	529,818	302,450,588

(*) 기타증감액은 임대보증금과 리스부채의 현재가치 상각으로 인한 효과로 구성되어 있습니다.

② 제 55 (전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

리스계약체결	리스계약해지	리스계약조건변경	기타증감액(*)

단기차입금및유동성장기부채	49,926,952	137,111,943	-	-	-	1,065,585	188,104,480

장기차입금	37,224	-	-	-	-	191	37,415

리스부채	61,839,427	(18,730,571)	12,025,181	(234,455)	(26,120)	137,315	55,010,777

임대보증금	13,495,788	(482,930)	-	-	-	(188,476)	12,824,382

합 계	125,299,391	117,898,442	12,025,181	(234,455)	(26,120)	1,014,615	255,977,054

(*) 기타증감액은 외화환산으로 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

38. 중단영업 및 소유주의 대한 자산의 분배

(1) 인적분할의 개요

연결실체는 2022년 9월 16일 이사회결의 및 2023년 2월 10일 주주총회 승인에 따라2023년 3월 1일을 분할기일로 푸드서비스, 유통사업 및 식재사업을 목적으로 하는 사업부문을 인적분할하여 주식회사 현대그린푸드(이하 '분할신설회사"라 함)를 신설하였습니다. 분할신설회사는 한국거래소의 유가증권시장 상장규정 제38조 제1항 제2호, 제39조, 제41조 및 제42조에 따른 재상장심사를 거쳐 2023년 4월 10일 한국거래소 유가증권시장에 재상장하였습니다.

인적분할의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	주식회사 현대지에프홀딩스	임대사업, 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 신규투자 등을 목적으로 하는 사업부문

분할신설회사	주식회사 현대그린푸드	푸드서비스, 유통사업, 식재사업을 목적으로 하는 사업부문 (분할대상사업부문)

(2) 분할관련 일반내용

연결실체는 인적분할 전 주식회사 현대지에프홀딩스(분할전, 주식회사 현대그린푸드)의 분할신주 배정기준일(2023년 2월28일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

구 분	분할존속법인	분할신설법인

(주)현대지에프홀딩스	(주)현대그린푸드

보통주	0.6532307	0.3467693

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분할전	분할후

(주)현대그린푸드	(주)현대지에프홀딩스	(주)현대그린푸드	합계

보통주	97,704,482	63,823,568	33,880,914	97,704,482

(3) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액

인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 주식회사 현대지에프홀딩스(분할 전, 주식회사 현대그린푸드)의 2023년 2월 10일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다. 분할신설회사에승계된 분할대상사업부문의 자산 및 부채의 세부내역의 다음과 같습니다.

구 분	제 56 (당) 기

소유주에게 분배된 자산집단:

유동자산	312,149,631

현금및현금성자산	37,012,097

매출채권및기타채권	190,254,926

유동금융자산	15,786,212

재고자산	61,895,692

기타유동자산	7,127,346

당기법인세자산	73,358

비유동자산	472,730,513

장기매출채권및기타채권	15,083,623

유형자산	237,301,756

투자부동산	1,906,205

무형자산	116,074,293

사용권자산	6,477,774

비유동금융자산	7,919,077

기타비유동자산	56,527

기타비유동금융자산	67,023,037

이연법인세자산	3,261,838

순확정급여자산	17,626,383

소유주에게 분배된 자산집단의 자산총계	784,880,144

소유주에게 분배된 자산집단 관련 부채:

유동부채	173,307,000

매입채무및기타채무	129,169,512

단기차입금및유동성장기부채	33,405,160

기타유동부채	7,544,106

기타유동금융부채	1,003,516

당기법인세부채	84,325

유동리스부채	2,100,381

비유동부채	10,333,615

기타비유동부채	4,589,045

기타비유동금융부채	335,890

충당부채(비유동)	2,644,914

비유동리스부채	2,763,766

소유주에게 분배된 자산집단 관련 부채총계	183,640,615

소유주에게 분배된 자산집단의 순자산 장부금액	601,239,529

(4) 미지급배당금의 측정

동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산의 무상분배의 경우, 회사는 분배를 선언하고 관련 비현금성자산(사업을 포함)을 분배할 의무를 부담하는 시점에 이전하는 비현금성자산(사업을 포함)의 공정가치로 측정하여 미지급배당금으로 인식합니다. 연경실체가 분할기일 인식한 미지급배당금은 662,880백만원이며, 동 미지급배당금은 연결실체의 자본(자본잉여금)에서 조정되었습니다.

연결실체는 미지급배당을 측정하기 위하여 분할대상 사업의 공정가치를 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 추정 했습니다. 공정가치 산정시 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을 통하여 향후 5개년 재무제표를 추정하고 현재가치기법을 적용했습니다. 이러한 측정치는 수준 3으로분류됩니다. 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

- 평가에 적용된 할인율: 8.91%

- 향후 5개년 이후의 현금흐름에 적용된 영구성장율: 1%

(5) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항

분할 전 주식회사 현대그린푸드의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(6) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항

상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 각 분할신설회사는 분할 전 주식회사 현대그린푸드의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(7) 인적분할에 따라 푸드서비스, 유통사업, 식재사업을 목적으로 하는 사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

(가) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 천원)

구 분	제 56 (당) 기(2023년 1월 1일부터2월 28일까지)	제 55 (전) 기(2022년 1월 1일부터12월 31일까지)

매출액	359,214,034	1,966,179,737

매출원가	(290,193,444)	(1,605,825,552)

매출총이익	69,020,590	360,354,185

판매비와관리비	(46,871,684)	(269,508,421)

영업이익	22,148,906	90,845,764

기타수익	366,530	2,891,621

기타비용	(405,872)	(5,294,181)

금융수익	893,930	4,092,245

금융원가	(312,678)	(1,449,347)

법인세비용차감전순이익	22,690,816	91,086,102

법인세비용	(4,718,545)	(14,959,468)

세후중단영업손익	17,972,271	76,126,634

처분자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감전 손익	68,512,956	-

법인세비용	-	-

처분자산집단의 재측정으로 인식된 법인세차감후 손익	68,512,956	-

중단영업으로부터의 이익	86,485,227	76,126,634

(나) 당기와 전기 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

구 분	제 56 (당) 기(2023년 1월 1일부터12월 31일까지)	제 55 (전) 기(2022년 1월 1일부터12월 31일까지)

영업활동으로 인한 순현금흐름	(1,833,263)	64,534,960

투자활동으로 인한 순현금흐름	(468,083)	(75,951,904)

재무활동으로 인한 순현금흐름	8,154,574	22,057,613

중단영업의 순현금흐름	5,853,228	10,640,669

39. 사업결합

(1) 당기 중 지배기업은 인적분할을 통해 주식회사 현대그린푸드의 지분 10.1%를 67,042백만원에 취득하였으며, 2023년 7월 6일 이사회결의에 의거하여 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제133조에 따른 공개매수 방식에 따라 2023년 9월 6일 주식회사 현대그린푸드의 발행주식을 현물출자 받고, 그 대가로 회사의 보통주식을 배정하는 방식의 유상증자를 실시하였습니다. 유상증자를 통해 지배기업은 주식회사 현대그린푸드의 지분 28.0%를 추가 취득하였으며, 사실상의 지배력을 보유하게 되었습니다.

(2) 사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치

과 목	제 56 (당) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산	427,864,911

현금및현금성자산	53,528,662

매출채권및기타채권	272,352,639

유동금융자산	26,060,174

재고자산	68,752,651

기타유동자산	7,092,352

당기법인세자산	78,433

Ⅱ. 비유동자산	667,597,132

장기매출채권및기타채권	1,630,365

유형자산	414,698,108

투자부동산	2,021,005

무형자산	147,849,623

사용권자산	12,072,797

비유동금융자산	9,744,139

기타비유동자산	70,958

기타비유동금융자산	69,568,898

이연법인세자산	2,972,782

순확정급여자산	6,968,457

자 산 총 계	1,095,462,043

부 채

Ⅰ. 유동부채	230,437,059

매입채무및기타채무	166,168,979

단기차입금및유동성장기부채	22,737,080

유동금융부채	-

기타유동부채	23,613,650

기타유동금융부채	1,110,640

당기법인세부채	13,814,192

유동리스부채	2,992,518

Ⅱ. 비유동부채	85,227,379

기타비유동부채	4,441,434

기타비유동금융부채	360,041

충당부채	1,896,052

이연법인세부채	71,716,725

비유동리스부채	6,813,127

부 채 총 계	315,664,438

차감: 비지배지분	1,091,309

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	778,706,296

(3) 염가매수차익

사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가	131,425,766

사업결합 전에 보유하던 (주)현대그린푸드)지분의 공정가치	40,640,259

사업결합의 이전대가 합계	172,066,025

차감: 식별가능한순자산 공정가치	(778,706,296)

가산: 비지배지분	481,706,245

염가매수차익(*)	(124,934,026)

(*) 관련 법인세비용이 차감되기 전 금액입니다.40. 종속, 관계기업투자 현물출자를 통한 신주발행

지배기업은 2023년 9월에 (주)현대백화점 및 (주)현대그린푸드의 주주로부터 주식을 현물출자 받고 신주를 발행하였습니다. 신주발행 결과 (주)현대백화점과 (주)현대그린푸드에 대한 투자주식은 각각 관계기업투자와 종속기업투자로 재분류 되었습니다.

(단위: 천원)

구분	취득한 피투자기업주식수	지배기업의발행신주수	취득한 피투자기업 주식가액

관계기업투자주식 현물출자((주)현대백화점)	4,201,507주	63,007,621주	232,813,160

종속기업투자주식 현물출자((주)현대그린푸드)	9,484,011주	35,568,543주	131,425,766

합계	13,685,518주	98,576,164주	364,238,926