현대지에프홀딩스 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결기준) - 해당 사항 없음.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (1) (주)현대아이티앤이 ① 시기 및 대상회사 - 사업 전문성을 제고하고 경영의 효율성을 강화하고자 2018년 4월 5일 이사회 결 의에 따라 2018년 7월 1일을 분할기일로 하여 지배기업인 현대그린푸드의 IT 사업부문을 물적분할 하여 (주)현대아이티앤이를 설립하기로 결정하였고, 2018년 5월 24일 임시주주총회에서 승인되었습니다. ② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 가상현실 시스템/소프트웨어 개발 및 공급 등 을 포함한 IT 사업부문을 분할하여 신설회사를 설립하고, 분할되는 회사가 신설 회사의 발행주식총수를 배정받는 단순 물적 분할의 방법으로 분할하며, 분할 자체로는 연결재무제표상에 미치는 영향이 없으며, 별도재무제표상 물적 분할에 따라, 분할신설회사로 이전된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	금 액

유동자산	15,808,635

현금및현금성자산	12,757,819

매출채권및기타채권	2,834,263

기타유동자산	216,553

비유동자산	3,237,788

유형자산	790,112

비유동금융자산	2,283,788

이연법인세자산	163,888

자산총계	19,046,422

유동부채	1,549,074

매입채무및기타채무	1,549,074

비유동부채	1,784,009

퇴직급여충당부채	1,523,681

기타비유동부채	260,328

부채총계	3,333,083

순자산	15,713,340

물적 분할을 통하여 분할 신설회사로 이전되는 자산 및 부채는 장부금액으로 이전하고 처분손익을 인식하지 않았으며, 분할기일 현재 분할신설회사의 순자산장부금액을분할 존속회사인 지배기업이 취득한 종속기업투자주식의 취득원가로 계상했습니다.분할 신설회사는 운영자금조달의 목적으로 2018년 11월 10일 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 그 결과 지배기업 지분율이 100%에서 52.4%로 변동되었습니다.지배기업은 2018년 11월 22일 동일기업집단 특수관계자인 (주)현대쇼핑에 분할 신설회사의 지분 5%를 매각하여 2018년 12월 31일 현재 지분율은 47.4%이나 지배력을 상실하지 않아 종속기업으로 분류하고 있습니다. ③ 관련 공시서류를 제출한 경우 제출일자

공시대상회사	보고서명	제출인	접수일자	비고

현대그린푸드	주요사항보고서 (회사분할결정)	현대그린푸드	2018년 04월 05일	-

현대그린푸드	합병등종료보고서 (분할)	현대그린푸드	2018년 07월 05일	-

현대아이티앤이	최대주주등의주식보유변동	현대아이티앤이	2018년 09월 07일	-

현대아이티앤이	유상증자결정	현대아이티앤이	2018년 11월 06일	-

현대아이티앤이	최대주주등의주식소유변동	현대아이티앤이	2018년 11월 19일	-

현대아이티앤이	최대주주등의주식소유변동	현대아이티앤이	2018년 11월 23일	-

(2) (주)금강에이앤디, (주)현대푸드시스템 ① 시기 및 대상회사 - 지배기업인 (주)현대그린푸드는 완전자회사의 운영상 불필요한 비용지출 등을 줄이고 경영효율성을 증대시키기 위해, (주)금강에이앤디, (주)현대푸드시스템을 흡수합병하기로 결정하였고, 2018년 10월 11일 이사회에서 승인되었습니다. 본 합병은 상법 제527조의3의 규정에 따른 소규모 합병이고, 소멸회사에 대하여 는 상법 제572조의2의 규정에 따른 소멸회사 총주주 동의에 의한 간이합병 방식으로 진행되었습니다. 따라서 합병당사회사들은 각각 합병승인 주주총회를 개최하지 아니하고 이사회 승인으로 주주총회 승인을 갈음하였으며 합병기일은 2018년 12월 31일입니다. ② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - (주)금강에이앤디, (주)현대푸드시스템의 최대주주는 (주)현대그린푸드로 100.00% 지분을 소유하고 있습니다. 합병회사와 피합병회사는 합병비율 1.00:0.00으로 흡수합병하며, 본 합병으로 인하여 합병법인 소유의 피합병법인 주식에 대해 보통주식을 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행하므로 합병 완료 시 (주)현대그린푸드는 존속회사로서 계속 남아있고 소멸회사인 (주)금강에이앤디, (주)현대푸드시스템은 합병 후 해산하게 되며 합병 완료 후 (주)현대그린푸드의 주주, 주식소유 현황의 변동은 없습니다. 또한 (주)금강에이앤디, (주)현대푸드시스템이 합병 기일 현재 보유하고 있는 모든 종류의 자산 및 부채 등 일체의 권리 의무는 합병기일에 추가 절차나 계약 없이 (주)현대그린푸드에게 포괄적으로 양도되며, (주)현대그린푸드는 이를 승계합니다. 합병자체로는 연결재무제표상에 미치는 영향은 없으며, 별도재무제표상 소규모 합병에 따라 존속회사로 이전된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	합병 전	합병 후

(주)현대그린푸드	(주)금강에이앤디	(주)현대푸드시스템	(주)현대그린푸드

유동자산	383,960,276	7,933,089	4,345,089	396,238,454

비유동자산	1,204,302,216	41,801,480	-	1,246,103,696

자산총계	1,588,262,492	49,734,569	4,345,089	1,642,342,150

유동부채	150,529,596	112,318	-	150,641,914

비유동부채	148,110,275	1,726,887	2,683	149,839,845

부채총계	298,639,871	1,839,205	2,683	300,481,759

③ 관련 공시서류를 제출한 경우 제출일자

공시대상회사	보고서명	제출인	접수일자	비고

현대그린푸드	주요사항보고서(회사합병결정)	현대그린푸드	2018년 10월 11일	금강에이앤디

현대그린푸드	주요사항보고서(회사합병결정)	현대그린푸드	2018년 10월 11일	현대푸드시스템

금강에이앤디	회사합병결정	금강에이앤디	2018년 10월 11일	-

현대푸드시스템	회사합병결정	현대푸드시스템	2018년 10월 11일	-

현대그린푸드	합병등종료보고서(합병)	현대그린푸드	2018년 12월 31일	금강에이앤디

현대그린푸드	합병등종료보고서(합병)	현대그린푸드	2018년 12월 31일	현대푸드시스템

금강에이앤디	최대주주등의주식보유변동	금강에이앤디	2018년 12월 31일	-

현대푸드시스템	최대주주등의주식보유변동	현대푸드시스템	2018년 12월 31일	-

다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 기재내역 - 해당 사항은 "V. 회계감사인의 감사의견 등"의 "1. 외부감사에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다. (2) 계속기업관련 중요한 불확실성 관련 사항 - 해당사항 없음 라. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 55 (당) 기 분기	매출채권	571,519,800	12,630,080	2.2%

단기대여금	2,867,496	-	0.0%

미수금	9,234,532	439,607	4.8%

미수수익	999,813	580,409	58.1%

선급금	31,675,868	77,450	0.2%

합 계	616,297,509	13,727,546	2.2%

제 54 (전) 기	매출채권	494,326,254	13,020,964	2.6%

단기대여금	3,771,949	-	0.0%

미수금	9,638,351	516,719	5.4%

미수수익	804,598	509,890	63.4%

선급금	32,153,569	77,450	0.2%

합 계	540,694,721	14,125,023	2.6%

제 53 (전전) 기	매출채권	412,539,689	11,262,854	2.7%

단기대여금	4,246,827	2,083	0.0%

미수금	5,995,911	337,256	5.6%

미수수익	731,251	426,728	58.4%

선급금	23,610,360	77,450	0.3%

합 계	447,124,038	12,106,371	2.7%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제 55 (당) 기 분기	제 54 (전) 기	제 53 (전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,125,023	12,106,371	9,174,628

2. 순대손처리액(①-②±③)	(315,390)	(259,810)	(385,971)

① 대손처리액(상각채권액)	(336,780)	(297,186)	(365,988)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	21,390	37,376	(19,983)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(82,087)	2,278,462	3,317,714

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,727,546	14,125,023	12,106,371

(3) 대손충당금 설정방침 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll-Rate'방법을 사용하여 계산하고 있습니다. 또한 매출채권 중 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과	손상채권	계

금 액	일반	503,478,293	3,900,682	8,460,786	3,205,691	519,045,452

특수관계자	62,708,692	-	-	-	62,708,692

계	566,186,985	3,900,682	8,460,786	3,205,691	581,754,144

구성비율	97.3%	0.7%	1.5%	0.6%	100.0%

※ 해당 매출채권 잔액은 매출채권, 미수금, 미수수익, 장기매출채권 기준으로 작성되었습니다. 마. 재고자산현황(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제 55(당) 기 분기	제 54(전)기	제 53(전전)기

푸드서비스부문	상품	250,589	499,856	294,773

제품	-	-	-

원재료	2,122,348	1,586,133	1,521,244

소계	2,372,937	2,085,989	1,816,017

유통부문	상품	12,506,417	12,263,379	11,347,568

제품	2,527,410	4,525,916	2,969,346

원재료	809,042	1,274,958	699,932

부재료	505,012	374,309	217,834

미착품	88,940	272,766	103,432

소계	16,436,821	18,711,328	15,338,112

식재부문	상품	30,628,397	27,017,969	3,581,960

제품	1,918,798	1,183,783	915,504

재공품	-	258,332	-

원재료	2,978,867	3,762,973	2,629,250

부재료	187,621	269,154	6,399

미착품	614,199	3,900,316	-

소계	36,327,882	36,392,527	7,133,113

가구제조부문	상품	70,384,358	56,777,174	40,910,081

제품	56,009,401	2,900,803	44,535,668

재공품	748,217	390,287	576,750

원재료	10,403,865	8,683,937	4,203,084

부재료	29,852	29,568	19,588

미착품	14,823,740	14,524,571	10,053,898

외주가공품	-	-	8,105

소계	152,399,433	83,306,340	100,307,174

법인영업부문	상품	5,269,924	4,683,403	2,465,745

제품	4,468,781	53,658,660	2,722,255

원재료	1,939,272	822,239	844,282

미착품	716,242	63,412	453

소계	12,394,219	59,227,714	6,032,735

중장비제조부문	상품	5,802,752	5,489,978	4,312,751

제품	30,592,535	33,844,304	39,089,135

재공품	25,079,627	21,001,955	13,941,346

원재료	86,648,894	59,269,145	49,928,642

미착품	7,415,063	3,656,170	1,459,676

소계	155,538,871	123,261,552	108,731,550

기타부문	상품	2,185,333	591,372	23,193,904

제품	5,309,605	2,526,618	2,092,914

재공품	-	-	281,639

원재료	3,376,151	3,404,102	7,434,764

부재료	513,097	498,822	578,939

미착품	853,398	-	1,608,612

소계	12,237,584	7,020,914	35,190,772

합 계	상품	127,027,770	107,323,131	86,106,782

제품	100,826,530	98,640,084	92,324,822

재공품	25,827,844	21,650,574	14,799,735

원재료	108,278,439	78,803,487	67,261,198

부재료	1,235,582	1,171,853	822,760

미착품	24,511,582	22,417,235	13,226,071

외주가공품	-	-	8,105

합계	387,707,747	330,006,364	274,549,473

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.07%	10.61%	8.95%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	8.8회	9.6회	9.5회

(2) 재고자산의 실사내용

1) 재고자산 실사일 - 연결실체는 각 사업부문별로 독립적으로 월말/분기말/반기 및 연말 기준으로 정기적으로 재고자산 실사 실시 - 실사일과 대차대조표 이외의 날에 행하여진 일부 사업부문은 실사일과 대차대 조표일 사이의 입고 및 불출내역을 가감하여 당분기말 재고를 산출함. 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경 우 Sample 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해서는 전수로 재고자산 보관확인서를 징구 하며, 표본조사를 병행함 3) 재고조사 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여 부 : 기말 외부감사인 참여 4) 장기체화재고등의 현황 - 공시서류작성기준일 현재 당사의 재고자산中 장기체화재고는 없음 바. 공정가치평가내역 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 「Ⅲ.재무에 관한 사항」 '3.연결재무제표 주석'의 '22.금융상품' 주석과 '5.재무제표 주석'의 '20.금융상품' 주석을 참조하시기 바랍니다. 사. 수주계약현황(연결기준)

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주식회사 현대리바트	Marjan Increment Program (PKG #06)	현대건설	2019.09.19	2022.12.31	55,951,939	93.62	2,047,668	-	3,425,082	-

주식회사 현대리바트	Marjan Increment Program (PKG #12)	현대건설	2019.09.19	2022.12.31	57,912,834	94.27	-72,726	-	3,440,436	-

주식회사 현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TS-01)	현대건설	2021.02.26	2022.12.11	20,313,245	66.50	7,021,641	-	6,311,899	-

주식회사 현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-01)	현대건설	2021.04.13	2023.02.28	101,083,791	79.54	-9,056,829	-	11,066,295	-

주식회사 현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-02)	현대건설	2021.07.28	2023.02.28	6,247,358	84.33	-254,998	-	840,730	-

주식회사 현대리바트	EPC Work for Camp Facilities(NFXP-2)	삼성물산	2021.06.01	2022.12.31	68,919,980	51.49	-10,607,737	-	10,786,009	-

주식회사 현대리바트	Jafurah Utilities, Sulfur Interconnecting Systema PKG3	현대건설	2022.03.29	2023.04.30	96,903,725	24.90	1,784,050	-	2,451,305	-

합 계	-	-9,138,931	-	38,321,756	-