현대지에프홀딩스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결기준) - 해당 사항 없음.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

(1) 인적분할

① 시기 및 대상회사- 분할회사는 사업전문성을 제고하고 경영 효율성을 강화하고자 2022년 9월 16일 이사회 결의에 따라 2023년 3월 1일을 분할기일로 하여 푸드서비스, 유통사업 및 식재사업을 목적으로 하는 사업부문을 인적분할하여 분할신설회사를 설립하기로 결정하였고, 2023년 2월 10일 임시주주총회에서 승인되었습니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	주식회사 현대지에프홀딩스(HYUNDAI GF HOLDINGS CO.,LTD.)	임대사업, 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 신규투자 등을 목적으로 하는 사업부문

분할신설회사	주식회사 현대그린푸드
(HYUNDAI GREEN FOOD CO.,LTD.)	푸드서비스, 유통사업, 식재사업 등을 목적으로 하는 사업부문

② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향- (주)현대지에프홀딩스(분할전 상호 (주)현대그린푸드)는 인적분할의 방법으로 분할하여 신설회사((주)현대그린푸드)를 설립하였습니다. 인적분할로 기존 주주가 배부받을 주식의 분할비율은 2022년 6월 30일 현재의 재무상태표를 기준으로 분할대상사업부문의 순자산 장부가액을 분할전 순자산 장부가액에 자기주식 장부가액을 합산한 금액으로 나누어 산정되었습니다.

- 분할존속회사: 0.6532307- 분할신설회사: 0.3467693

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	분할 전	분할 후

주식회사현대지에프홀딩스	주식회사현대지에프홀딩스	주식회사현대그린푸드	합 계

보통주	97,704,482	63,823,568	33,880,914	97,704,482

한편, 1주미만의 단주에 대해서는 분할신설회사 신주의 재상장 초일의 종가로 환산하여현금으로지급하며, 단주는 분할신설회사가 자기주식으로 취득합니다.

- 인적분할과 관련된 주요 일정사항은 아래와 같습니다.

구분	일자

분할계획서 승인을 위한 이사회 결의일	2022년 9월 16일

주요사항보고서 제출일	2022년 9월 16일

증권신고서 제출일	2022년 11월 30일

분할주주총회를 위한 주주확정일	2022년 12월 5일

주주총회 소집 공고 및 통지일	2023년 1월 12일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2023년 2월 10일

주식병합 공고 및 통지일	2023년 2월 14일

분할신주배정 기준일	2023년 2월 28일

분할기일	2023년 3월 1일

분할보고총회일 또는 창립총회일	2023년 3월 2일

분할등기 신청일	2023년 3월 2일

변경상장 및 재상장일	2023년 4월 10일

주) ㈜현대그린푸드의 인적분할에 관한 기타 세부사항은 ㈜현대지에프홀딩스가2022년 9월 16일 최초 제출한 「주요사항보고서(회사분할결정)」, 2022년 12월 20일 최초 제출한 「투자설명서」및 「증권신고서(분할)」, 2023년 3월 2일 제출한 「증권발행실적보고서(합병등)」을 참고하시기 바랍니다.

- 분할로 인하여 주식회사 현대지에프홀딩스가 신설회사인 현대그린푸드로 이전되는 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이전대상 자산 부채

자산

Ⅰ.유동자산	345,793,692

현금및현금성자산	17,764,677

매출채권및기타채권	184,655,550

유동금융자산	80,020,000

재고자산	56,090,005

기타유동자산	7,223,688

당기법인세자산	39,772

Ⅱ.비유동자산	423,420,286

유형자산	213,904,564

투자부동산	1,998,467

무형자산	117,157,518

사용권자산	4,169,885

비유동금융자산	7,370,714

기타비유동자산	67,893

기타비유동금융자산	60,894,325

장기매출채권 및 기타채권	7,068,392

이연법인세자산	10,788,528

자산총계	769,213,978

부채

Ⅰ.유동부채	205,192,364

매입채무및기타채무	123,137,602

단기차입금 및 유동성장기부채	70,771,000

기타유동부채	8,044,502

기타유동금융부채	1,189,769

당기법인세부채	585,369

유동리스부채	1,464,122

Ⅱ.비유동부채	27,773,012

확정급여부채	9,983,600

기타비유동부채	5,061,773

기타비유동금융부채	561,518

충당부채	9,882,109

이연법인세부채	332,317

비유동리스부채	1,951,695

부채총계	232,965,376

자본

지배기업 소유주지분	535,423,535

Ⅰ.자본금	16,940,457

Ⅱ.자본잉여금	515,145,635

Ⅲ.기타포괄손익누계액	3,338,123

IV.기타자본조정	(680)

비지배지분	825,067

자본총계	536,248,602

부채와자본총계	769,213,978

상기 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채금액은 2023년 2월 10일 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에서 기초한 연결기준 금액이며, 이후 분할기일 전까지 분할로 이전되는 사업부문에서 발생한 자산 및 부채의 증감을 고려하여 산정되었습니다.

③ 관련 공시서류를 제출한 경우 제출일자

구분	일자

주요사항보고서 최초제출	2022년 9월 16일

증권신고서(분할) 제출	2022년 11월 30일

분할주주총회를 위한 주주확정일	2022년 12월 5일

주주총회 소집 공고 및 통지	2023년 1월 12일

증권발행실적보고서(합병등)	2023년 3월 2일

다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 기재내역 - 해당 사항은 "V. 회계감사인의 감사의견 등"의 "1. 외부감사에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다. (2) 계속기업관련 중요한 불확실성 관련 사항 - 해당사항 없음 라. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 56 (당) 기 분기	매출채권	692,064,387	10,284,020	1.5%

단기대여금	2,946,711	18,680	0.6%

미수금	8,164,364	1,140,848	14.0%

미수수익	1,089,537	674,229	61.9%

선급금	18,985,544	77,450	0.4%

합 계	723,250,543	12,195,227	1.7%

제 55 (전) 기	매출채권	553,770,842	11,851,087	2.1%

단기대여금	3,090,716	-	0.0%

미수금	8,989,884	1,137,333	12.7%

미수수익	1,128,596	603,335	53.5%

선급금	17,391,515	77,450	0.4%

합 계	584,371,553	13,669,205	2.3%

제 54 (전전) 기	매출채권	494,326,254	13,020,964	2.6%

단기대여금	3,771,949	-	0.0%

미수금	9,638,351	516,719	5.4%

미수수익	804,598	509,890	63.4%

선급금	32,153,569	77,450	0.2%

합 계	540,694,721	14,125,023	2.6%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제 56 (당) 기 분기	제 55 (전) 기	제 54 (전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,669,205	14,125,023	12,106,371

2. 순대손처리액(①-②±③)	(1,828,963)	(608,060)	(259,810)

① 대손처리액(상각채권액)	(1,866,535)	(596,955)	(297,186)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	37,572	(11,105)	37,376

3. 대손상각비 계상(환입)액	436,895	152,242	2,278,462

4. 사업결합으로 인한 변동	1,542,804	-	-

5. 인적분할	(1,624,714)	-	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	12,195,227	13,669,205	14,125,023

(3) 대손충당금 설정방침 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll-Rate'방법을 사용하여 계산하고 있습니다. 또한 매출채권 중 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과	손상채권	계

금 액	일반	673,009,818	1,874,568	5,940,316	4,674,527	685,499,229

특수관계자	15,819,059	-	-	-	15,819,059

계	688,828,877	1,874,568	5,940,316	4,674,527	701,318,288

구성비율	98.2%	0.3%	0.8%	0.7%	100.0%

※ 해당 매출채권 잔액은 매출채권, 미수금, 미수수익, 장기매출채권 기준으로 작성되었습니다. 마. 재고자산현황(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제 56(당) 기 분기	제 55(전)기	제 54(전전)기

푸드서비스부문	상품	701,000	606,911	499,856

제품	-	-	-

원재료	2,428,626	2,457,546	1,586,133

부재료	-	-	-

소계	3,129,626	3,064,457	2,085,989

유통부문	상품	12,038,694	12,975,428	12,263,379

제품	1,674,729	4,587,270	4,525,916

원재료	1,659,234	1,158,950	1,274,958

부재료	495,549	531,849	374,309

미착품	430,444	278,812	272,766

소계	16,298,650	19,532,309	18,711,328

식재부문	상품	31,499,665	27,253,490	27,017,969

제품	8,349,184	1,864,021	1,183,783

재공품	-	76,287	258,332

원재료	1,917,327	2,644,180	3,762,973

부재료	227,350	344,050	269,154

미착품	1,979,702	5,105,587	3,900,316

소계	43,973,228	37,287,615	36,392,527

가구제조부문	상품	60,410,834	68,077,859	56,777,174

제품	100,444,400	56,027,244	2,900,803

재공품	1,345,762	707,365	390,287

원재료	8,048,906	8,999,665	8,683,937

부재료	29,665	17,788	29,568

미착품	16,584,628	16,007,153	14,524,571

외주가공품	-	-	-

소계	186,864,195	149,837,074	83,306,340

법인영업부문	상품	6,837,084	6,822,852	4,683,403

제품	4,380,848	2,644,415	53,658,660

원재료	4,706,466	1,451,790	822,239

미착품	1,151,934	1,544,000	63,412

소계	17,076,332	12,463,057	59,227,714

중장비제조부문	상품	6,419,740	4,793,255	5,489,978

제품	40,032,597	30,317,327	33,844,304

재공품	25,950,756	26,253,491	21,001,955

원재료	74,300,488	71,265,304	59,269,145

미착품	1,470,349	3,228,302	3,656,170

소계	148,173,930	135,857,679	123,261,552

기타부문	상품	3,050,811	2,406,579	591,372

제품	2,542,775	6,521,582	2,526,618

재공품	-	-	-

원재료	4,709,784	3,774,017	3,404,102

부재료	438,188	450,134	498,822

미착품	566,998	835,545	-

소계	11,308,556	13,987,857	7,020,914

합 계	상품	120,957,828	122,936,374	107,323,131

제품	157,424,533	101,961,859	98,640,084

재공품	27,296,518	27,037,143	21,650,574

원재료	97,770,831	91,751,452	78,803,487

부재료	1,190,752	1,343,821	1,171,853

미착품	22,184,055	26,999,399	22,417,235

외주가공품	-	-	-

합계	426,824,517	372,030,048	330,006,364

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.64%	11.59%	10.61%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.8회	9.0회	9.6회

(2) 재고자산의 실사내용

1) 재고자산 실사일 - 연결실체는 각 사업부문별로 독립적으로 월말/분기말/반기 및 연말 기준으로 정기적으로 재고자산 실사 실시 - 실사일과 대차대조표 이외의 날에 행하여진 일부 사업부문은 실사일과 대차대 조표일 사이의 입고 및 불출내역을 가감하여 당분기말 재고를 산출함. 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경 우 Sample 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해서는 전수로 재고자산 보관확인서를 징구 하며, 표본조사를 병행함 3) 재고조사 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여 부 : 기말 외부감사인 참여 4) 장기체화재고등의 현황 - 공시서류작성기준일 현재 당사의 재고자산中 장기체화재고는 없음 바. 공정가치평가내역 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 「Ⅲ.재무에 관한 사항」 '3.연결재무제표 주석'의 '21.금융상품' 주석과 '5.재무제표 주석'의 '19.금융상품' 주석을 참조하시기 바랍니다. 사. 수주계약현황(연결기준)

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

주식회사 현대리바트	Marjan Increment Program (PKG #06)	현대건설	2019.09.19	2022.12.12	56,404,360	100.00	-	-	33,620	-

주식회사 현대리바트	Marjan Increment Program (PKG #12)	현대건설	2019.09.19	2022.12.12	56,517,724	100.00	-	-	33,620	-

주식회사 현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TS-01)	현대건설	2021.02.26	2023.01.31	20,313,245	100.00	-	-	2,263,166	-

주식회사 현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-01)	현대건설	2021.04.13	2023.12.31	108,901,146	99.64	6,533,311	-	10,586,323	-

주식회사 현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-02)	현대건설	2021.07.28	2023.02.28	6,705,409	100.00	-	-	721,145	-

주식회사 현대리바트	EPC Work for Camp Temporary Facilities (NFXP-2)	삼성물산	2021.06.01	2023.10.31	56,959,811	98.34	-442,431	-	11,974,027	-

주식회사 현대리바트	Jafurah Utilities, Sulfur Interconnecting Systema PKG3	현대건설	2022.03.29	2024.03.31	93,902,112	96.74	-518,207	-	2,803,677	-

합 계	-	5,572,673	-	28,415,578	-

※ 종속회사의 수주계약현황의 미청구공사란에는 초과청구공사 금액을 음수로 기재하였습니다.※ 공사품목과 계약일, 수주총액 등 관련 내용은 9월말 기준 정보입니다. (당기말 환율 적용)※ 공사기한은 보고기간 후 공시를 반영하여 최신화 하였습니다