현대지에프홀딩스 사업보고서 (2024.12)
2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사인의 별도 및 연결감사의견

성명	사외이사여부	경력	회계ㆍ재무전문가 관련

해당 여부	전문가 유형	관련 경력

임경구	예	ㆍ고려대학교 경제학 학사ㆍ제36회 행정고시 합격ㆍ서울지방국세청 국제거래조사국장('14)ㆍ서울지방국세청 조사1국장('15)ㆍ국세청 조사국장('16 ~ '17)ㆍ세무법인 케이파트너스 엘케이지점 대표('17~현재)ㆍ(주)현대지에프홀딩스 사외이사('23.03~현재)	예	ㆍ(4호 유형) 금융기관ㆍ정부ㆍ 증권유관기관 등 경력자	ㆍ서울지방국세청 국제거래조사국장('14년)ㆍ서울지방국세청 조사 1국장('15년)ㆍ국세청 조사국장('16년 ~ '17년)

이무원	예	ㆍ연세대학교 경영학과 학사, 석사ㆍ美 UCLA 앤더슨경영대학원,ㆍ스탠퍼드대 경영학 박사('03)
ㆍ美 하와이대 경영학과 조교수('04~'13)
ㆍ現 연세대학교 경영학과 교수('13~현재)ㆍ(주)현대지에프홀딩스 사외이사('23.02~현재)	-	-	-

최승순	예	ㆍ고려대학교 법학과 학사ㆍ법무법인 화우 변호사('03~'22)ㆍ법무법인 화우 대표 변호사('14~'19)ㆍ現 국제조정센터 자문위원회 위원('20~현재)ㆍ現 법무법인 최앤박 대표 변호사('22~현재) ㆍ(주)현대지에프홀딩스 사외이사('24.03~현재)	-	-	-

※ 전문가 유형은 기업공시서식 작성기준 및「상법 시행령」제37조 제2항에 따른 회계ㆍ재무전문가 유형입니다. ㆍ4호 유형: 금융기관ㆍ정부ㆍ증권유관기관 등에서 회계ㆍ재무 관련 업무 또는 이에 대한 감독업무를 수행한 경력이 모두 5년 이상인지 여부

나. 감사위원회 위원의 독립성 (1) 감사위원 선출기준의 주요 내용 및 운용현황감사위원회 위원은 전원이 상법상 결격사유가 없는 사외이사로 구성하여 독립성을견지하고 있습니다. 회사는 관련법령 및 정관에 따라 위원회의 구성, 운영 및 권한,책임 등을 감사위원회의 규정에 따라 감사업무를 수행하고 있습니다.감사위원회 위원은 전원 주주총회의 결의로 선임한 사외이사로 구성하고 있으며,회계ㆍ재무 전문가를 포함하고 있습니다. 또한 감사위원회는 사외이사가 대표를맡는 등 관련법령의 요건을 충족하고 있습니다.

선출기준의 주요내용	선출기준의 충족여부	관련 법령 등

ㆍ3명의 이사로 구성	ㆍ충족(3명)	ㆍ상법 제415조의2 제2항

ㆍ사외이사가 위원의 3분의 2 이상	ㆍ충족(전원 사외이사)

ㆍ위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가	ㆍ충족(임경구)	ㆍ상법 제542조의11 제2항

ㆍ감사위원회의 대표는 사외이사	ㆍ충족(임경구)

ㆍ그밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등)	ㆍ충족(해당사항 없음)	ㆍ상법 제542조의11 제3항

감사위원회는 매년 내부 감사부서의 감사계획을 검토하고 승인하는 권한을 가지고 있습니다. 또한 감사업무를 수행하기 위하여 재무제표 등 회계관련 서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고, 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련 서류에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다.그리고 감사위원회는 신뢰할 수 있는 정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 대표이사 및 내부회계관리자로부터 보고 받고 이를 검토합니다.

또한 감사위원회는 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고, 필요한 경우에는 이사로부터 영업에 관한 보고를 받고 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대해 추가 검토 및 자료보완을 요청하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다.

성 명	회계ㆍ재무전문가여부 및 요건경력	선임배경	임기	연임여부및 횟수	추천인	회사와의관계	최대주주 또는주요주주와의 관계

임경구	ㆍ서울지방국세청 국제거래조사국장('14년) - 국제거래의 중요탈세 유형에 대한 분석 관리와 외환 전산자료 관리ㆍ서울지방국세청 조사 1국장('15년) - 기업 및 개인 등에 대한 세무조사를 통한 국세 부과 업무 담당ㆍ국세청 조사국장('16년 ~ '17년) - 세무조사 전반 업무 총괄ㆍ해당 위원의 경력은 상법 시행령 제37조 제2항의 4호에 해당하여 감사위원회의 회계 또는 재무전문가 요건을 충족하고 있음	ㆍ서울지방국세청 조사국장, 국세청 조사국장 등을 역임하면서, 다양한 행정 경험을 바탕으로, 세무/회계분야 전문가로서 당사의 주요 경영정책 결정에 있어 뛰어난 역할을 수행할 것이라 판단되어 사외이사후보추천 위원회의 추천을 거쳐 선임함	2023.03~2025.03	-	사외이사후보추천위원회	관련없음	해당사항없음

이무원	ㆍ해당사항 없음	ㆍ연세대학교 경영학과 교수를 현재 역임 중인 조직이론과 전략경영의 전문가로 회사의 의사결정과 혁신적인 경영활동에 기여할 수 있는 적임자로 판단되어 사외이사후보추천 위원회의 추천을 거쳐 선임함	2023.03~2025.03	-	사외이사후보추천위원회	관련없음	해당사항없음

최승순	ㆍ해당사항 없음	ㆍ금융위원회 자체평가위원회 위원과 법무법인 화우 대표변호사를 역임하고 현재 국제조정 센터 자문위원회 위원과 법무법인 최앤박 대표 변호사로 재직중인 법률 전문가로서, 당사의 주요 경영정책 결정에 있어 뛰어난 역할을 수행할 것으로 판단되어 사외이사후보추천 위원회의 추천을 거쳐 선임함	2024.03~2026.03	-	사외이사후보추천위원회	관련없음	해당사항없음

※ 제57기 정기 주주총회(2025.03.31) 변동예정 사항 - 등기임원 재선임 : 임경구 사외이사, 이무원 사외이사

다. 감사위원회의 활동

개최일자	의 안 내 용	가결여부	감 사 위 원

임경구(출석률:100%)	이무원(출석률:100%)	정병두(출석률:100%)	최승순(출석률:100%)

2024.02.08	[ 보고사항 ]1. 2023년 내부회계관리제도 운영실태 보고	보고	참석	참석	참석	해당없음(신규선임)

2024.02.27	1. 2023년 감사 보고의 건2. 2023년 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건3. 외부감사인과의 비감사용역 체결의 건[ 보고사항 ]1. 2023년 4분기 재무제표 보고의 건	가결가결가결보고	찬성찬성찬성참석	찬성찬성찬성참석	찬성찬성찬성참석	해당없음(신규선임)

2024.05.10	1. 외부감사인 사후 평가의 건2. 외부감사인과의 비감사용역 체결의 건[ 보고사항 ]1. 2024년 1분기 재무제표 보고의 건2. 2024년 내부회계관리제도 운영계획(案)	가결가결보고보고	찬성찬성참석참석	찬성찬성참석참석	해당없음(사임)	찬성찬성참석참석

2024.08.09	[ 보고사항 ]1. 2024년 2분기 재무제표 보고의 건2. 2024년 내부회계관리제도 운영 보고의 건	보고보고	참석참석	참석참석	해당없음(사임)	참석참석

2024.11.08	1. 내부회계관리규정 개정안 보고의건2. 외부감사인과의 비감사용역 체결의 건[ 보고사항 ]1. 2024년 3분기 재무제표 보고의 건2. 감사위원회 규정 개정안 보고의 건	가결가결보고보고	찬성찬성참석참석	찬성찬성참석참석	해당없음(사임)	찬성찬성참석참석

라. 감사위원회 교육 실시 계획 - 당사는 내부회계관리제도 업무지침에 따라 연 1회 이상 감사위원의 전문성 확보 등을 위해 외부전문가, 내부회계관리파트가 주체가 되어 내부통제 변화사항, 내부회계관리제도 등에 대하여 별도의 교육을 실시하고 있습니다.

마. 감사위원회 교육실시 현황

교육일자	교육실시주체	참석 감사위원	불참시 사유	주요 교육내용

2024년 06월 12일	온라인 교육(감사위원회 포럼)	임경구(위원장)이무원최승순	-	ㆍAI 기업의 도입 전략과 거버넌스 - 데이터 기반 AI 만들기 및 활용 - 기업의 AI 구현 방안

2024년 06월 14일	온라인 교육(감사위원회 포럼)	임경구(위원장)이무원최승순	-	ㆍ가상자산과 블록체인의 이해 및 현황 - 블록체인 기술의 필요성 및 작동원리 - 비트코인에 대한 이해

2024년 08월 21일	온라인 교육
(삼정KPMG 아카데미)	최승순	-	ㆍESG 경영과 이사회 활동

2024년 11월 05일	온라인 교육(한국 딜로이트 그룹 기업지배지구 발전센터)	임경구(위원장)이무원최승순	-	ㆍ이사회 및 감사위원회가 알아야 할 효과적인 국내외 공시 감독 및 현황

2024년 12월 18일	온라인 교육
(삼정KPMG 아카데미)	임경구 (위원장)	-	ㆍESG 경영과 이사회 활동

2024년 12월 31일	온라인 교육
(삼정KPMG 아카데미)	이무원	-	ㆍESG 경영과 이사회 활동

바. 감사위원회 지원조직 현황

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

내부회계파트	1	책임 1명(10.2년)	ㆍ감사위원 업무 지원ㆍ내부회계관리제도 운영실태 평가 지원ㆍ감사위원 대상 교육 지원ㆍ감사위원회 등 주요내용에 대한 사전 설명 및 기타 요청사항 지원ㆍ기타 감사위원의 역할과 책임을 위해 필요한 업무의 전반적인 지원

- 당사는 감사위원회에게 감사위원회 지원조직의 부서 책임자에 대한 임면동의권을 부여하고 있으며, 감사부서 직원의 전출ㆍ입이나 해고시 감사위원회와 사전협의 하게 하는 등인사상 신분이 보장되어 있습니다 사. 외부감사인과 소통내역

구 분	개최일자	분기	내용

1회차	2024년 02월 23일	1분기	ㆍ핵심감사사항 등 중점 감사사항ㆍ내부회계관리제도 감사 진행 상황ㆍ기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

2회차	2024년 02월 27일	1분기	ㆍ외부조회서 발송 및 회수ㆍ각 계정 별 기말 입증감사절차 수행ㆍ기말감사 결과 보고ㆍ재무제표 감사보고서 발행

3회차	2024년 05월 08일	2분기	ㆍ1분기 검토보고서 발행 ㆍ 연간 통합감사 일정 계획ㆍ비감사업무 독립성 확인

4회차	2024년 08월 07일	3분기	ㆍ반기검토보고서 발행ㆍ연간 회계이슈 식별 및 논의ㆍ감사위원회 2차 보고

5회차	2024년 11월 08일	4분기	ㆍ3분기 검토보고서 발행ㆍ감사위원회 3차 커뮤니케이션, 핵심감사사항 논의ㆍ그룹감사지침서 발송ㆍ종속/관계기업투자주식 손상검토ㆍ사업결합 및 PPA(인수가격배부) 보고서 검토ㆍ금융자산 실사 입회

6회차	2025년 02월 25일	1분기	ㆍ외부조회서 발송 및 회수ㆍ각 계정 별 기말 입증감사절차 수행ㆍ감사위원회 기말감사 결과 보고ㆍ재무제표 감사보고서 발행

-당사는 경영진 참석 없이 내부감사기구와 외부감사인과 대면회의를 분기별 1회 진행하며, 주요 사항에 대하여 협의하고 있습니다.

아. 준법지원인 등 지원조직 현황 - 해당사항 없음

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

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