현대지에프홀딩스 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 현대지에프홀딩스(이하 "당사")는 1968년 2월 27일에 설립되었으며, 1989년 8월 22일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.
당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자, 전환사채의 전환, 분할 및 주식매수청구권의 행사, 합병 등을 거쳐 당반기말 현재 78,846백만원입니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준
당사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 법인세비용
중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 종속기업, 관계기업및공동기업투자

가. 종속기업투자
(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당사의 지분율은 종속기업의 총 발행주식수에서 자기주식수를 차감하여 계산하였습니다.
(*2) 당사는 (주)현대에버다임, (주)현대리바트, (주)현대그린푸드에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하지만, 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도, 과거 주주총회에서 의결권 양상등을 고려하여 사실상의 지배력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.
(*3) 당반기 중 자기주식 취득에 따라 지분율이 변동되었습니다.
(*4) 당반기 중 (주)현대백화점으로부터 (주)현대홈쇼핑 주식 881,352주를 취득하였습니다.
나. 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당사의 지분율이 20%에 미달하지만, 임원의 교류 등을 통하여 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 관계기업투자로 분류하고 있습니다.
(*2) 당반기 중 (주)대원강업의 주식을 (주)현대홈쇼핑 및 (주)현대백화점으로부터 각각 4,755,695주, 1,488,114주 취득하였습니다.
(*3) 지분율은 관계기업의 총 발행주식수에서 자기주식수를 차감하여 계산하였습니다.
(*4) 당반기 중 (주)현대백화점의 주식 438,000주 취득하였습니다.
(*5) 당반기 중 자기주식 취득에 따라 지분율이 변동하였습니다.

## 5. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당반기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기 매출채권	6,651,433	(9,631)	6,641,802

단기 미수금	496,512	(4,827)	491,685

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

단기 매출채권	9,500,733	(2,921)	9,497,812

단기 미수금	776,330	(4,871)	771,459

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초 금융자산	(2,921)	(4,871)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(6,710)	44

기말 금융자산	(9,631)	(4,827)

전기말 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초 금융자산	(858)	(5,381)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(2,063)	510

기말 금융자산	(2,921)	(4,871)

## 6. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	1,567,594

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	552,147

유형자산의 처분 및 폐기	0

감가상각비, 유형자산	(46,239)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	(550,000)

기말금액	1,523,502

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기초금액	1,393,737

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	655,607

유형자산의 처분 및 폐기	(109)

감가상각비, 유형자산	(85,711)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	(395,930)

기말금액	1,567,594

(표 각주) 유형자산 변동내역에 대한 추가 설명
(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액과 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 대체로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.

## 7. 무형자산

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

기초 무형자산 및 영업권	551,630

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(89,390)

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	550,000

기말 무형자산 및 영업권	1,012,240

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기초 무형자산 및 영업권	152,400

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	60,990

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(57,689)

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	395,929

기말 무형자산 및 영업권	551,630

(표 각주) 무형자산의 변동내역에 대한 추가 설명
(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

## 8. 리스부채

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	3,703,811

리스부채의 추가	0

리스부채의 상환	(187,373)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	0

기말 리스부채	3,516,438

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	3,962,014

리스부채의 추가	139,046

리스부채의 상환	(356,617)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(40,632)

기말 리스부채	3,703,811

## 9. 사용권자산

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	3,603,360

사용권자산의 추가	0

감가상각비, 사용권자산	219,299

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0

기말 사용권자산	3,384,061

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	3,937,410

사용권자산의 추가	139,046

감가상각비, 사용권자산	433,564

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	39,532

기말 사용권자산	3,603,360

## 10. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동 미지급금	1,364,486

유동으로 분류되는 미지급비용	1,886,769

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동 미지급금	3,850,148

유동으로 분류되는 미지급비용	469,256

## 11. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당반기말 (단위 : 천원)

차입금명칭

기업어음(CP)	전자단기사채

거래상대방

다올투자증권	부국증권	비엔케이투자증권	디비증권	다올투자증권	부국증권	비엔케이투자증권	디비증권

유동 차입금(사채 포함)	105,000,000	145,000,000	0	0	50,000,000

전기말 (단위 : 천원)

차입금명칭

기업어음(CP)	전자단기사채

거래상대방

다올투자증권	부국증권	비엔케이투자증권	디비증권	다올투자증권	부국증권	비엔케이투자증권	디비증권

유동 차입금(사채 포함)	0	0	200,000,000	25,000,000	0

## 12. 종업원급여

확정급여제도에 대한 공시
당반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

퇴직급여비용, 확정급여제도	957,481	1,914,963

기타장기종업원급여	9,196	18,391

전반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

퇴직급여비용, 확정급여제도	725,048	1,450,096

기타장기종업원급여	9,255	18,510

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채(자산)	19,652,902	(17,402,020)	2,250,882

제도로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 기술	당사는 현대차증권(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있습니다.

전기말 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채(자산)	17,449,869	(17,062,996)	386,873

제도로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 기술	당사는 현대차증권(주) 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출되어 있습니다.

기타장기종업원급여와 관련된 채무에 대한 공시

기타장기종업원급여와 관련된 채무에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

비유동종업원급여충당부채	306,983

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

비유동종업원급여충당부채	311,992

## 13. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당반기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

현금및현금성자산	매출채권	기타채권	채무증권	대여금	보증금	지분상품	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	채무증권	대여금	보증금	지분상품

현금및현금성자산	9,905,603	9,905,603

매출채권 및 기타유동채권	6,641,802	491,685	7,133,487

유동 금융자산	0	0	517,337	0	517,337

비유동금융자산	184,386,399	8,000	2,711,486	200	187,106,084

금융자산, 공정가치	184,386,399	0	0	0	0	0	0	184,386,399

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

현금및현금성자산	매출채권	기타채권	채무증권	대여금	보증금	지분상품	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	채무증권	대여금	보증금	지분상품

현금및현금성자산	5,980,872	5,980,872

매출채권 및 기타유동채권	9,497,812	771,459	10,269,271

유동 금융자산	0	0	480,450	0	480,450

비유동금융자산	191,484,749	8,000	2,454,423	200	193,947,372

금융자산, 공정가치	191,484,749	0	0	0	0	0	0	191,484,749

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당반기말 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류

매입채무및기타채무	차입금	예수보증금	리스 부채

매입채무 및 기타유동채무	3,251,255	3,251,255

단기차입금및유동성장기부채	300,000,000	300,000,000

기타유동금융부채	12,178,020	12,178,020

유동 리스부채	537,810	537,810

기타비유동금융부채	160,321	160,321

비유동 리스부채	2,978,628	2,978,628

금융부채, 공정가치	0	0	0	0	0

전기말 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류

매입채무및기타채무	차입금	예수보증금	리스 부채

매입채무 및 기타유동채무	4,319,404	4,319,404

단기차입금및유동성장기부채	225,000,000	225,000,000

기타유동금융부채	7,610,348	7,610,348

유동 리스부채	537,810	537,810

기타비유동금융부채	5,248,600	5,248,600

비유동 리스부채	3,166,001	3,166,001

금융부채, 공정가치	0	0	0	0	0

## 14. 금융상품의 공정가치측정

공정가치 서열체계 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 대한 설명
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류

지분상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	169,942,850	14,443,549	184,386,399

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 분류

지분상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	177,041,200	14,443,549	191,484,749

## 15. 사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

사용이 제한된 금융자산	8,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	비유동 금융자산으로 당좌개설보증금 입니다.

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

사용이 제한된 금융자산	8,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	비유동 금융자산으로 당좌개설보증금 입니다.

## 16. 담보제공자산

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

기아자동차

담보제공자산	투자부동산 토지, 투자부동산 건물

장부금액	2,890,456

담보설정금액	465,600

관련채무	예수보증금

채무금액	430,000

담보설정내역	전세권설정

## 17. 배당금

배당금에 대한 공시
당반기 (단위 : 천원)

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	32,739,903

전반기 (단위 : 천원)

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	31,180,860

배당금에 대한 설명
(*) 당반기, 전반기 배당금은 각각 2024년 12월 31일, 2023년 12월 31일 회계연도에 대한 보통주 총 배당금입니다.

## 18. 영업수익

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

영업수익	44,653,482	53,217,101

영업수익	경영자문용역수익	5,994,017	11,785,248

임대수익	1,022,004	2,075,563

배당금수익	37,637,461	39,356,290

전반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

영업수익	6,892,457	38,446,064

영업수익	경영자문용역수익	5,930,257	11,333,877

임대수익	962,200	1,846,617

배당금수익	0	25,265,570

## 19. 영업비용

비용의 성격별 분류 공시
당반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

성격별 비용 합계	8,771,317	16,120,381

성격별 비용 합계	급여	2,232,957	4,497,258

상여	1,337,929	2,674,374

퇴직급여	957,482	1,914,963

복리후생비	583,626	1,497,724

교육훈련비	34,321	64,401

도서인쇄비	44,015	90,149

감가상각비	103,493	206,340

지급임차료	5,357	11,159

보험료	34,918	80,050

수도광열비	(227)	92

관리비	53,879	110,199

수선비	48,502	65,933

소모품비	18,137	48,279

세금과공과	1,736,429	1,921,251

광고선전비	511,481	571,532

미화조성비	9,948	18,727

접대비	180,239	325,495

여비교통비	89,522	182,502

통신비	8,512	17,426

사무용품비	927	2,263

전산비	7,835	10,625

지급수수료	270,254	829,280

차량유지비	18,008	35,449

물류운반비	219	682

용역비	311,967	628,873

대손상각비	3,493	6,666

무형자산상각비	58,445	89,390

사용권자산감가상각비	109,649	219,299

전반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

성격별 비용 합계	8,505,667	15,025,695

성격별 비용 합계	급여	2,207,146	4,250,749

상여	1,350,280	2,609,139

퇴직급여	725,048	1,450,096

복리후생비	613,916	1,356,910

교육훈련비	26,262	57,288

도서인쇄비	47,721	99,456

감가상각비	101,952	202,035

지급임차료	322	1,724

보험료	33,393	66,638

수도광열비	(99)	182

관리비	57,817	117,554

수선비	19,517	41,687

소모품비	26,366	42,089

세금과공과	1,659,470	1,765,169

광고선전비	566,953	720,447

미화조성비	8,397	12,423

접대비	160,631	273,765

여비교통비	83,628	271,628

통신비	8,369	17,527

사무용품비	1,525	3,450

전산비	1,398	3,599

지급수수료	385,436	854,473

차량유지비	19,641	36,818

물류운반비	710	1,221

용역비	279,273	531,479

대손상각비	744	1,453

무형자산상각비	11,756	21,203

사용권자산감가상각비	108,095	215,493

## 20. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	2,185,079	7,316,083

금융수익	이자수익(금융수익)	97,329	171,041

배당금수익(금융수익)	2,087,750	7,145,042

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	0

금융원가	2,092,634	4,295,521

금융원가	이자비용(금융원가)	2,092,634	4,295,521

전반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	2,440,486	9,843,617

금융수익	이자수익(금융수익)	671,060	985,713

배당금수익(금융수익)	1,670,200	8,742,731

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	99,226	115,173

금융원가	2,472,383	3,259,038

금융원가	이자비용(금융원가)	2,472,383	3,259,038

(표 각주) 금융수익에 대한 추가 설명
(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 배당금수익은 금융수익으로 분류되었으며, 종속, 관계기업투자에서 발생한 배당금수익은 영업수익으로 분류되었습니다.

## 21. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타이익	1,165	13,923,485

기타이익	잡이익	1,165	2,496

종속기업투자주식처분이익	0	13,920,989

기타손실	11,915	22,272

기타손실	잡손실	9,702	20,059

유형자산처분손실	0	0

종속기업투자주식처분손실	0	0

기부금	2,213	2,213

전반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타이익	1,335	23,165

기타이익	잡이익	1,335	23,165

종속기업투자주식처분이익	0	0

기타손실	3,019,496	3,031,130

기타손실	잡손실	11,638	23,162

유형자산처분손실	0	110

종속기업투자주식처분손실	3,004,690	3,004,690

기부금	3,168	3,168

(표 각주) 금융비용에 대한 추가 설명
(*) 유형자산처분손실에는 유형자산폐기손실이 포함되어 있습니다.

## 22. 법인세

평균유효세율과 적용세율간의 조정

평균유효세율과 적용세율간의 조정
당반기 (단위 : 천원)

공시금액

평균유효세율	0.0765

법인세비용 산출 방법에 대한 기술	법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

전반기 (단위 : 천원)

공시금액

평균유효세율	(0.2783)

법인세비용 산출 방법에 대한 기술	법인세비용은 전기법인세비용에서 과거기간 전기법인세에 대하여 전기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 전기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

## 23. 주당이익

주당이익주당이익
당반기 (단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	35,322,227,956	49,887,732,640

가중평균유통보통주식수	155,904,301	155,904,301

기본주당이익(손실)	227	320

전반기 (단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	5,009,560,327	34,510,558,222

가중평균유통보통주식수	155,904,301	155,904,301

기본주당이익(손실)	32	221

가중평균유통보통주식수 계산내역에 대한 설명
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.- 당반기(누적) : 28,218,678,481 ÷ 181일 = 155,904,301주 - 당반기(3개월) : 14,187,291,391 ÷ 91일 = 155,904,301주 - 전반기(누적) : 28,374,582,782 ÷ 182일 = 155,904,301주 - 전반기(3개월) : 14,187,291,391 ÷ 91일 = 155,904,301주

## 24. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 종속기업
(*1) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*2) 당반기 중 당사의 종속기업인 (주)한섬라이프앤이 (주)한섬으로 흡수합병되었으며, 특수관계자와의 거래내역은 흡수합병전의 (주)한섬라이프앤의 금액을 반영하였습니다.(*3) 전기 중 당사의 종속기업인 (주)현대아이티앤이가 현대퓨처넷으로 흡수합병되었으며, 특수관계자와의 거래내역은 흡수합병전의 (주)현대아이티앤이의 금액을 반영하였습니다.2) 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 관계기업은 다음과 같습니다.
(*1) 관계기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 당사의 관계기업인 (주)현대쇼핑이 현대백화점으로 흡수합병되었으며, 특수관계자와의 거래내역은 흡수합병전의 (주)현대쇼핑의 금액을 반영하였습니다.

주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 지급 내역

주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 지급 내역
당반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

주요 경영진에 대한 보상	1,435,558	2,880,235

주요 경영진에 대한 보상	주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	888,611	1,777,421

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	546,947	1,102,814

전반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

주요 경영진에 대한 보상	1,270,532	2,528,524

주요 경영진에 대한 보상	주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	848,522	1,655,145

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	422,010	873,379

특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래에 대한 공시
당반기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

종속기업	관계기업

(주)현대드림투어	(주)씨엔에스푸드시스템	(주)비노에이치	(주)현대에버다임	(주)현대리바트	(주)현대리바트엠앤에스	(주)현대그린푸드	(주)현대캐터링시스템	(주)현대홈쇼핑	(주)현대아이티앤이	(주)현대퓨처넷	(주)현대바이오랜드	(주)현대엘앤씨	(주)한섬	(주)한섬라이프앤	(주)현대이지웰	(주)현대벤디스	한무쇼핑(주)	대원강업(주)	대원정밀공업(주)	(주)삼원강재	(주)현대백화점	(주)현대쇼핑	(주)현대디에프	(주)지누스	(주)현대렌탈케어	(주)현대에이앤아이

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	160,764	29,611	3,279	267,058	2,524,629	18,038	1,501,247	166,718	795,319	0	102,132	98,485	765,356	1,383,274	0	104,654	3,666	713,201	618,102	299,250	279,049	2,390,502	0	1,022,355	252,963	13,499,652

재화의 매입, 특수관계자거래	0	2,424	2,424

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

지급수수료 등, 특수관계자거래	2,966	0	129	39,856	0	23,478	1,095	380,567	267	448,358

배당금수익, 특수관계자거래	1,000,000	566,439	1,098,864	4,325,077	16,804,200	0	718,829	2,018,441	0	2,235,214	10,589,226	0	39,356,290

전반기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

종속기업	관계기업

(주)현대드림투어	(주)씨엔에스푸드시스템	(주)비노에이치	(주)현대에버다임	(주)현대리바트	(주)현대리바트엠앤에스	(주)현대그린푸드	(주)현대캐터링시스템	(주)현대홈쇼핑	(주)현대아이티앤이	(주)현대퓨처넷	(주)현대바이오랜드	(주)현대엘앤씨	(주)한섬	(주)한섬라이프앤	(주)현대이지웰	(주)현대벤디스	한무쇼핑(주)	대원강업(주)	대원정밀공업(주)	(주)삼원강재	(주)현대백화점	(주)현대쇼핑	(주)현대디에프	(주)지누스	(주)현대렌탈케어	(주)현대에이앤아이

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	27,422	31,811	3,240	284,043	2,071,017	11,697	1,529,380	150,839	793,001	48,186	90,554	80,263	691,062	1,250,655	3,917	94,411	3,109	726,219	652,208	241,505	295,015	2,266,731	1,523	821,094	712,075	12,880,977

재화의 매입, 특수관계자거래	0	734	0	0	0	0	0	0	0	734

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	47,700	0	0	0	0	47,700

지급수수료 등, 특수관계자거래	8,239	0	62	38,427	5,006	996	1,413	376,303	0	430,446

배당금수익, 특수관계자거래	0	566,439	4,195,970	8,404,200	653,481	641,152	66,330	1,548,395	9,126,953	62,650	25,265,570

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

종속기업	관계기업

(주)현대드림투어	(주)씨엔에스푸드시스템	(주)비노에이치	(주)현대에버다임	(주)현대리바트	(주)현대리바트엠앤에스	(주)현대그린푸드	(주)현대캐터링시스템	(주)현대홈쇼핑	(주)한섬	(주)한섬라이프앤	(주)현대엘앤씨	(주)현대퓨처넷	(주)현대바이오랜드	(주)현대이지웰	(주)현대벤디스	한무쇼핑(주)	대원강업(주)	대원정밀공업(주)	(주)삼원강재	(주)현대백화점	(주)현대디에프	(주)지누스	(주)현대렌탈케어	(주)플레이팅컴퍼니

수취채권, 특수관계자거래	157,585	16,580	1,836	149,832	978,045	10,057	794,076	93,372	446,811	676,594	0	428,909	57,252	54,878	58,256	2,053	394,464	346,433	167,544	156,559	960,011	496,411	141,073	458,875	7,047,506

매입채무 등, 특수관계자거래	6,009	2,299	0	6,729	4,140	0	7,000	76,050	6,604	35	108,866

기타채무, 특수관계자거래	0	6,280,747	0	0	0	0	4,465,133	0	0	10,745,880

전기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

종속기업	관계기업

(주)현대드림투어	(주)씨엔에스푸드시스템	(주)비노에이치	(주)현대에버다임	(주)현대리바트	(주)현대리바트엠앤에스	(주)현대그린푸드	(주)현대캐터링시스템	(주)현대홈쇼핑	(주)한섬	(주)한섬라이프앤	(주)현대엘앤씨	(주)현대퓨처넷	(주)현대바이오랜드	(주)현대이지웰	(주)현대벤디스	한무쇼핑(주)	대원강업(주)	대원정밀공업(주)	(주)삼원강재	(주)현대백화점	(주)현대디에프	(주)지누스	(주)현대렌탈케어	(주)플레이팅컴퍼니

수취채권, 특수관계자거래	23,275	27,011	2,751	245,501	1,092,790	9,932	1,140,292	128,064	650,426	1,063,308	3,326	587,422	172,250	81,492	79,918	2,640	661,251	529,706	205,067	250,504	1,554,997	947,989	256,927	463,281	10,180,120

매입채무 등, 특수관계자거래	2,190	0	0	7,116	4,074	0	14,553	85,618	9,971	52	123,575

기타채무, 특수관계자거래	0	0	6,397,199	750,000	0	0	0	4,465,133	0	0	11,612,332

특수관계자 리스거래에 대한 공시

특수관계자 리스거래에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

특수관계자

관계기업

(주)현대백화점

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	기초 사용권자산, 특수관계자거래	3,417,696

사용권자산 증가, 특수관계자거래	0

사용권자산 감소, 특수관계자거래	(191,647)

기말 사용권자산, 특수관계자거래	3,226,049

기초 리스부채, 특수관계자거래	3,515,395

리스부채 증가, 특수관계자거래	85,281

리스부채 감소, 특수관계자거래	(245,574)

기말 리스부채, 특수관계자거래	3,355,102

전기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

특수관계자

관계기업

(주)현대백화점

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	기초 사용권자산, 특수관계자거래	3,800,989

사용권자산 증가, 특수관계자거래	0

사용권자산 감소, 특수관계자거래	(383,293)

기말 사용권자산, 특수관계자거래	3,417,696

기초 리스부채, 특수관계자거래	3,824,356

리스부채 증가, 특수관계자거래	182,187

리스부채 감소, 특수관계자거래	(491,148)

기말 리스부채, 특수관계자거래	3,515,395

유의적인 거래의 성격과 금액에 대한 설명
(9) 당사는 전기 중 공개매수를 통해 (주)현대홈쇼핑의 지분 25.0%(자기주식 차감전, 자기주식 차감 후 지분율 26.2%)를 192,778백만원에 추가 취득하였습니다.(10) 당사는 전기 중 (주)현대아이티앤이 전환우선주 305,764주와 보통주 304,235주를 전량 (주)현대퓨처넷에 처분하고, 3,005백만원의 처분손실을 인식하였습니다.(11) 당사는 전기 중 (주)현대에이앤아이 보통주 25,060주를 전량 (주)현대에이앤아이에 처분하고, 758백만원의 처분손실을 인식하였습니다.(12) 당사는 전기 중 (주)비노에이치 보통주 28,200주를 (주)현대그린푸드에 전량 처분하고, 354백만원의 처분손실을 인식하였습니다.(13) 당사는 전기 중 (주)현대이지웰의 주식 20.0%를 추가취득하여 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였습니다.(14) 당사는 전기 중 한무쇼핑(주) 보통주 22,000주를 (주)현대백화점에 전량 처분하고, 3,012백만원의 처분이익을 인식하였습니다.(15) 당사는 전기 중 (주)현대백화점 보통주 105,000주를 4,965백만원에 취득하였으며, 당분기 중 보통주 438,000주를 25,468백만원에 추가 취득하였습니다.(16) 당사는 당분기 중 현재 보유중인 (주)현대퓨처넷 주식 6,534,810주 전량을 (주)현대홈쇼핑에 매각하였으며, 13,921백만원의 처분이익을 인식하였습니다.(17) 당사는 당분기 중 (주)현대백화점과 (주)현대홈쇼핑이 보유중이던 (주)대원강업 보통주 6,243,809주를 28,849백만원에 취득하였습니다.(18) 당사는 당반기 중 (주)현대백화점이 보유중이던 ㈜현대홈쇼핑 보통주 881,352주를 51,934백만원에 취득하였습니다.

## 25. 약정사항 및 우발부채

약정에 대한 공시약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

당좌대출	기업어음	한도대출	전자단기사채	외상매출채권담보대출

약정에 대한 설명	당기말 현재 전자단기사채등의발행및유통에관한법률에 따라 전자단기사채 발행한도 100,000백만원이 설정되어 있습니다.	당기말 현재 매입채무의 대금지급과 관련하여 중소기업은행과 10,000백만원을 한도액으로 하여, 당사의 협력업체가 대금지급기한 이전에 금융기관에서 매출채권을할인할 경우 당사가 금융기관에 대금지급을 보증하는 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있습니다.

약정처	우리은행	부국증권 등	국민은행 등	중소기업은행

약정 금액	5,000,000	250,000,000	10,000,000	100,000,000	10,000,000

실행 금액	0	250,000,000	0

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

제공받은 지급보증

보증처	서울보증보험(주)

보증종류	이행보증

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	3,696,000

지급보증에 대한 비고(설명)	당사는 매출 등과 관련하여 이행책임 등을 부담하고 있는 바, 당분기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 3,696백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

## 26. 위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

신용위험	유동성위험	시장위험

이자율위험	기타 가격위험

지분가격위험

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.	당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.	현재 이자부부채 및 당기 중 사용한 당좌차월의 규모를 고려할때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.	당사는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권 및 수익증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융자산의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 시장성 있는 지분증권 및 수익증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.	당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(가격위험, 이자율위험 및 환위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	- 매출채권 및 기타채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수해야하는 부서에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가 기준에 근거하여 설정되어 있습니다. 매출채권 금액 등은 정기적으로 모니터링 되고 있으며, 신용 보강 필요 시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다. - 현금성자산 및 금융자산 당사는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

위험측정방법	당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 계산하고 있습니다.

## 27. 현금흐름표

영업활동현금흐름
당반기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	(49,730,422)

당기순이익조정을 위한 가감	감가상각비에 대한 조정	206,340

무형자산상각비에 대한 조정	89,390

사용권자산감가상각비 조정	219,299

유형자산처분손실의 조정	0

이자수익에 대한 조정	(171,042)

이자비용에 대한 조정	4,295,521

법인세비용 조정	4,130,762

퇴직급여 조정	1,914,963

당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입) , 매출채권 및 기타채권	6,666

배당수익에 대한 조정	(46,501,332)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	0

종속기업투자자산처분이익 조정	(13,920,989)

종속기업투자자산처분손익 조정	0

운전자본의 증가(감소)	318,826

운전자본의 증가(감소)	매출채권의 감소(증가)	2,849,300

기타수취채권의 감소(증가)	279,818

기타유동자산의 감소(증가) 조정	(235,670)

기타부채의 증가(감소)	(1,048,817)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,477,849)

기타비유동부채의 증가(감소)	(5,009)

퇴직급여채무의 증가(감소)	(34,307)

사외적립자산의 납입	(8,640)

전반기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	(34,468,645)

당기순이익조정을 위한 가감	감가상각비에 대한 조정	202,035

무형자산상각비에 대한 조정	21,203

사용권자산감가상각비 조정	215,493

유형자산처분손실의 조정	110

이자수익에 대한 조정	(985,713)

이자비용에 대한 조정	3,259,039

법인세비용 조정	(7,513,577)

퇴직급여 조정	1,450,096

당기손익으로 인식된 손상차손(손상차손환입) , 매출채권 및 기타채권	1,453

배당수익에 대한 조정	(34,008,301)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(115,173)

종속기업투자자산처분이익 조정	0

종속기업투자자산처분손익 조정	3,004,690

운전자본의 증가(감소)	(1,752,305)

운전자본의 증가(감소)	매출채권의 감소(증가)	(1,853,407)

기타수취채권의 감소(증가)	491,881

기타유동자산의 감소(증가) 조정	(21,907)

기타부채의 증가(감소)	(201,463)

기타유동부채의 증가(감소)	(155,479)

기타비유동부채의 증가(감소)	8,810

퇴직급여채무의 증가(감소)	(20,740)

사외적립자산의 납입	0

(*1) 감가상각비에는 투자부동산감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 유형자산처분손실에는 유형자산폐기손실이 포함되어 있습니다.(*3) 이자비용에는 리스부채이자비용이 포함되어 있습니다.

현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
당반기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득 관련 미지급금	8,168

사용권자산의 취득	0

전반기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득 관련 미지급금	0

사용권자산의 취득	33,423

## 28. 매각예정비유동자산

전기말 매각예정비유동자산으로 분류되었던 현대퓨처넷 주식 6,534,810주는 전량 2025년 2월 24일 (주)현대홈쇼핑에 처분하였습니다.

## 29. 보고기간 후 사건

무보증 사채의 발행, 보고기간후 사건

무보증 사채의 발행, 보고기간후 사건
(단위 : 천원)

제1-1회 무보증사채	제1-2회 무보증사채	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.03	0.03

차입금, 발행일	2025-07-03	2025-07-03

차입금, 만기	2027-07-02	2028-07-03

사채	110,000,000	90,000,000	200,000,000

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시
(단위 : 천원)

주요한 보통주 거래	중간배당

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	당사는 2025년 8월 8일자 이사회 결의에 따라 (주)현대백화점 주식 310,000주를 2025년 9월 중에 매입할 예정입니다.	당사는 2025년 8월 8일 개회된 이사회에서, 연결실체는 중간배당을 결정하였습니다.

보통주에 지급될 주당배당금	65

배당총액	10,133,780

배당기준일	2025-09-30

배당지급일	2025-10-30