현대지에프홀딩스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (연결기준) - 제 56(전)기의 인적분할로 인한 중단사업부문의 매출에 대해 제 55(전전)기의 사업부문별 매출을 재작성하였습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (연결기준) - 당기 중 (주)현대아이티앤이가 2024년 9월 1일 부로 (주)현대퓨처넷에 흡수합병되었습니다. 합병 관련 자세한 사항은 2024년 9월 2일 공시된 (주)현대퓨처넷의 합병등종료보고서를 참고하시기 바랍니다.다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 기재내역 - 해당 사항은 "V. 회계감사인의 감사의견 등"의 "1. 외부감사에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다. (2) 계속기업관련 중요한 불확실성 관련 사항 - 해당사항 없음

라. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 57 (당) 분기	매출채권	959,221,494	15,336,308	1.6%

단기대여금	7,219,089	18,680	0.3%

미수금	60,118,880	19,483,446	32.4%

미수수익	2,923,351	603,335	20.6%

선급금	62,157,623	77,450	0.1%

합 계	1,091,640,437	35,519,219	3.3%

제 56 (전) 기	매출채권	593,463,344	10,334,325	1.7%

단기대여금	3,384,302	18,680	0.6%

미수금	7,634,533	1,642,074	21.5%

미수수익	1,136,496	603,335	53.1%

선급금	20,630,488	77,450	0.4%

합 계	626,249,163	12,675,864	2.0%

제 55 (전전) 기	매출채권	553,770,842	11,851,087	2.1%

단기대여금	3,090,716	-	0.0%

미수금	8,989,884	1,137,333	12.7%

미수수익	1,128,596	603,335	53.5%

선급금	17,391,515	77,450	0.4%

합 계	584,371,553	13,669,205	2.3%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제 57 (당) 기 분기	제 56 (전) 기	제 55 (전전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,675,864	13,669,205	14,125,023

2. 순대손처리액(①-②±③)	(446,276)	(2,215,055)	(608,060)

① 대손처리액(상각채권액)	(366,972)	(2,222,512)	(596,955)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(79,304)	7,457	(11,105)

3. 대손상각비 계상(환입)액	696,206	1,303,624	152,242

4. 사업결합으로 인한 변동	22,593,425	1,542,804	-

5. 인적분할	-	(1,624,714)	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	35,519,219	12,675,864	13,669,205

(3) 대손충당금 설정방침연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을기초로 한 'Roll-Rate'방법을 사용하여 계산하고 있습니다. 또한 매출채권 중 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 전액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구 분	1년이하	1년초과	손상채권	합계

금 액	일반	885,178,220	494,400	11,656,881	897,329,501

특수관계자	124,934,224	-	-	124,934,224

계	1,010,112,444	494,400	11,656,881	1,022,263,725

구성비율	98.8%	0.1%	1.1%	100.0%

※ 해당 매출채권 잔액은 매출채권, 미수금, 미수수익, 장기매출채권 기준으로 작성되었습니다.

마. 재고자산 현황(연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제 57(당) 기 분기	제 56(전)기	제 55(전전)기

푸드서비스부문	상품	559,296	635,953	606,911

원재료	1,651,719	1,779,632	2,457,546

소계	2,211,015	2,415,585	3,064,457

유통부문	상품	11,495,562	13,717,855	12,975,428

제품	1,663,088	2,113,377	4,587,270

재공품	-	309,427	-

원재료	1,429,723	2,441,321	1,158,950

부재료	669,920	606,964	531,849

미착품	350,421	267,684	278,812

소계	15,608,714	19,456,628	19,532,309

식재부문	상품	29,683,536	30,638,530	27,253,490

제품	5,146,481	7,762,573	1,864,021

재공품	-	-	76,287

원재료	1,915,813	4,187,453	2,644,180

부재료	140,834	119,836	344,050

미착품	2,465,561	5,047,734	5,105,587

소계	39,352,225	47,756,126	37,287,615

가구제조부문	상품	62,597,224	64,571,566	68,077,859

제품	93,962,138	110,210,304	56,027,244

재공품	1,276,113	1,463,684	707,365

원재료	11,635,965	9,045,972	8,999,665

부재료	39,136	23,462	17,788

미착품	15,840,250	15,886,439	16,007,153

소계	185,350,827	201,201,427	149,837,074

법인영업부문	상품	9,413,119	6,587,188	6,822,852

제품	5,044,979	3,927,779	2,644,415

원재료	-	1,576,433	1,451,790

미착품	-	163,937	1,544,000

소계	14,458,098	12,255,337	12,463,057

중장비제조부문	상품	5,208,558	1,741,505	4,793,255

제품	72,823,781	35,206,318	30,317,327

재공품	33,421,754	25,519,860	26,253,491

원재료	82,341,979	66,643,957	71,265,304

미착품	2,524,895	3,442,153	3,228,302

소계	196,320,967	132,553,793	135,857,679

홈쇼핑업	상품	77,933,195	-	-

미착품	463,937	-	-

저장품	1,783,183	-	-

소계	80,180,315

건축자재업	상품	39,023,038	-	-

제품	72,275,144	-	-

재공품	1,532,896	-	-

원재료	16,124,519	-	-

미착품	4,770,474	-	-

소계	133,726,072	-	-

전기통신 및바이오사업	상품	18,115,532	-	-

제품	11,536,732	-	-

재공품	8,749,435	-	-

원재료	9,238,095	-	-

부재료	866,391	-	-

미착품	169,792	-	-

소계	48,675,977	-	-

의류도소매업	상품	188,750,691	-	-

제품	368,845,674	-	-

재공품	26,276,280	-	-

원재료	69,457,671	-	-

부재료	408,585	-	-

미착품	4,801,075	-	-

소계	658,539,975	-	-

기타부문	상품	2,638,027	2,628,556	2,406,579

제품	3,343,308	2,522,316	6,521,582

원재료	4,932,590	3,828,811	3,774,017

부재료	616,612	487,269	450,134

미착품	410,805	217,174	835,545

소계	11,941,342	9,684,126	13,987,857

합 계	상품	445,417,778	120,521,153	122,936,374

제품	634,641,325	161,742,667	101,961,859

재공품	71,256,478	27,292,972	27,037,143

원재료	198,728,074	89,503,579	91,751,452

부재료	2,741,478	1,237,531	1,343,821

미착품	31,797,210	25,025,121	26,999,399

저장품	1,783,183	-	-

합계	1,386,365,526	425,323,021	372,030,048

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.2%	8.42%	11.59%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.6회	7.5회	9.0회

(2) 재고자산의 실사내용

1) 재고자산 실사일 - 연결실체는 각 사업부문별로 독립적으로 월말/분기말/반기 및 연말 기준으로 정기적으로 재고자산 실사 실시 - 실사일과 대차대조표 이외의 날에 행하여진 일부 사업부문은 실사일과 대차대 조표일 사이의 입고 및 불출내역을 가감하여 당분기말 재고를 산출함.2) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경 우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해서는 전수로 재고자산 보관확인서를 징구 하며, 표본조사를 병행함3) 재고조사 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여 부 : 기말 외부감사인 참여4) 장기체화재고등의 현황- 공시서류작성기준일 현재 연결회사의 재고자산中 장기체화재고는 없음 바. 공정가치평가내역 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 「Ⅲ.재무에 관한 사항」 '3.연결재무제표 주석'의 '22.금융상품' 주석과 '5.재무제표 주석'의 '18.금융상품' 주석을 참조하시기 바랍니다.

사. 수주계약현황 (연결기준)

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TS-01)	현대건설	2021.02.26	2023.01.31	22,207,569	100.00	-	-	1,110,378	-

현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-01)	현대건설	2021.04.13	2024.06.30	105,718,941	100.00	2,145,505	-	6,214,406	-

현대리바트	Basrah Refinery Upgrading Project (TF-02)	현대건설	2021.07.28	2023.02.28	7,076,318	100.00	-	-	353,816	-

현대리바트	EPC Work for Camp Temporary Facilities(NFXP-2)	삼성물산	2021.06.01	2024.01.31	55,892,444	100.00	-	-	12,242,904	-

현대리바트	Jafurah Utilities, Sulfur Interconnection Systema PKG3	현대건설	2022.03.29	2024.12.31	129,339,109	95.30	-381,418	-	3,660,952	-

현대리바트	AMIRAL PKG#1 Mixed Feed Craker(MFC) Refinery Off Gases(ROGs) K.S.A	현대엔지니어링	2023.12.21	2024.11.20	54,058,881	68.03	-921,496	-	4,200,996	-

현대리바트	AMIRAL PKG#4 Utilities, Flares Interconnectiong Systems KSA	현대건설	2023.12.06	2024.11.30	40,012,823	67.06	-1,073,785	-	1,844,739	-

합 계	-	-231,194	-	29,628,191	-

※ 연결회사 수주계약현황의 미청구공사란에 초과청구공사는 음수로 기재하였습니다.※ 공사품목과 계약일, 수주총액 등 관련 내용은 9월말 기준 정보입니다. (당분기말 환율 적용)