한국공항 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반적 사항

한국공항주식회사(이하 "당사")는 1968년 2월에 설립되어 1976년 12월에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 공개법인으로서, 항공기 지상조 업, 항공기 지상조업용 장비 대여 및 항공화물 하역 등의 용역사업, 광업(석회석), 농축산업, 먹는샘물 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립후 수차의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 15,832백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주) 대 한 항 공	1,885,134	59.5

기 타 주 주	1,173,116	37.1

자 기 주 식	108,105	3.4

합 계	3,166,355	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재 무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1 ) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용 할 수 있는 것을 주요내용으로 하고있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 139,852백만원, 매도가능금융자산 14,992백만원 및 만기보유금융자산 292백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및수취채권 139,852백만원, 만기보유금융자산 292백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 14,992백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 또는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 29,097백만원을 보유하고있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 등의 자산에 대하여 109백만원의 손실충당금을 계상하고 있습니다.라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다.

이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 주요 관련 계정은 매출채권, 기타금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 차입금, 매입채무, 기타금융부채 등입니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 2017년 1/4분기부터 구체적인 도입 준비를 실시할 예정이며, 이와 병행하여 내부관리 프로세스 정비 등을 진행할 예정입니다. 당사는 2017년말까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

( 2) 종속기업과 관계기업투자 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.

(3) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (4) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(6) 에서 설명하고 있습니다.

(5) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다.

차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(6) 외화환산

당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비 용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.

보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(11) 유형자산

당사는 재평가모형을 적용하고 있는 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 광업권은 생산량비례법으로 감가상각하고 있으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20 ~ 40년

구축물	20 ~ 40년

기계장치	15년

차량운반구	4 ~ 6년

장비	15년

운용리스자산	5년

기타의유형자산	4 ~ 6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 취득원가는 다음의 방법에 의하여 산정하고 있습니다.

구 분	평 가 방 법

상품(항공유), 저장품(유류)	이동평균법

제품(석회석, 축우, 생수)	총 평 균 법

저장품(생수저장품, 광산저장품, 장비부품)	선입선출법

미착품	개 별 법

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고 기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(18) 당사가 발행한 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익 '항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함 하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있으며 추정 및 가정은 지속적으로 평가되고 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있으며 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 산림훼손복구충당부채당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 이에 따라 당사는 산림훼손복구충당부채 등을 설정하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 기타당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있으며 당 회계연도 중에 내용연수의 변경은 없습니다.

한편, 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초 하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4. 부문 정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

지상조업부문	급유판매, 지상조업용역 및 기내식 지원용역 등	(주)대한항공 등

제품판매부문	석회석, 먹는샘물 및 농ㆍ축산물 등	(주)대한항공, (주)포스코 등

기타부문	세탁, 렌탈, 민속촌 및 임대 등	(주)대한항공 등

(2) 부문수익 및 부문손 익당 기 중 매출 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지상조업부문	제품판매부문	기타부문	계

매출액	372,065,908	42,196,212	27,925,329	442,187,449

영업손익	11,751,152	8,163,613	4,996,468	24,911,233

위에서 보고된 매출은 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 당기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명한당사의 회계정책과 동일하며, 당사의 부문손익은 기타영업외손익, 금융손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 영업손익을 표시합니다. (3) 부문별 자산 및 부채당사는 보고부문별 자산과 부채의 총액을 최고영업의사결정자에게 제공하지 아니합니다. 한편, 당사는 각 보고부문별로 유형자산을 최고영업의사결정자에게 제공하고 있으며, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지상조업부문	제품판매부문	기타부문	계

유무형자산 및 투자부동산	71,093,445	31,820,418	78,352,660	181,266,523

(4) 지역에 대한 정보 당기 중 당사의 매출은 전액 국내로 귀속됩니다.

(5) 당기 및 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일 고객은 (주)대한항공과 그종속회사이며, 당기 및 전기 중 (주)대한항공과 그 종속회사에 대한 당사의 매출은 각각 313,927,405천원 및 289,718,020천원입니 다( 주석32 참조) .

5. 사용제한 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종 류	거래처	당기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	정기예금	KEB하나은행	3,722,000	-	산업합리화 차입금 담보

장기금융상품	정기예금	농협은행	100,000	100,000	인천공항 X-RAY 보증

정기예금	KEB하나은행	-	3,722,000	산업합리화 차입금 담보

정기예금	KEB하나은행	1,700,000	1,200,000	인천공항터미널 임차보증금

별단예금	신한은행	3,000	3,000	당좌계좌 개설 보증

정기예금	신한은행 외	1,019,458	969,724	직원 재해보상금

보통예금	신한은행	31,247	67,102	직원 채권압류금

합 계	6,575,705	6,061,826

6. 매출채권 및 기타금융자산매출채권 및 기타금융자산은 대부분 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타금융자산	합 계

유동	비유동

미수금	미수수익	보증금

일반 채권	6,757,933	660,922	403,966	1,433,941	9,256,762

특수관계자 채권	75,574,047	77,611	-	258,268	75,909,926

차감: 대손충당금	(109,456)	(28)	-	-	(109,484)

합 계	82,222,524	738,505	403,966	1,692,209	85,057,204

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타금융자산	합 계

유동	비유동

미수금	미수수익	보증금

일반 채권	13,081,941	790,739	359,446	1,403,743	15,635,869

특수관계자 채권	82,004,013	-	-	68,705	82,072,718

차감: 대손충당금	(111,379)	(17)	-	-	(111,396)

합 계	94,974,575	790,722	359,446	1,472,448	97,597,191

(2) 신용위험 및 대손충당금매출에 대한 평균신용공여기간은 발생일을 기준으로 60일입니다. 당사는 거래상대방의 과거 채무불이행경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 기타금융자산은 없습니다.

2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권과 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	60일 미만	60일~90일	90일 초과	합 계

매출채권(집합적으로 손상된 금융자산)	9,397,012	143,343	363,826	9,904,181

미수금(집합적으로 손상된 금융자산)	2,832	-	-	2,832

대손충당금	(104,413)	(1,433)	(3,638)	(109,484)

합 계	9,295,431	141,910	360,188	9,797,529

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	60일 미만	60일~90일	90일 초과	합 계

매출채권(집합적으로 손상된 금융자산)	9,570,919	114,845	120,424	9,806,188

미수금(집합적으로 손상된 금융자산)	1,667	-	-	1,667

대손충당금	(109,044)	(1,148)	(1,204)	(111,396)

합 계	9,463,542	113,697	119,220	9,696,459

3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	111,379	17	103,415	80

대손상각비	-	11	7,964	-

환입	(1,923)	-	-	(63)

기말	109,456	28	111,379	17

7. 재고자산 및 생물자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	870,492	677,134

제 품	1,118,615	1,158,696

저 장 품	2,742,499	2,928,704

미 착 품	85,345	636,919

합 계	4,816,951	5,401,453

(2) 당기와 전기 중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

축우	양계	합 계	축우	양계	합 계

기초	9,096,917	116,449	9,213,366	7,615,269	72,172	7,687,441

매입 등으로 인한 증가	4,596,660	360,470	4,957,130	5,226,682	361,699	5,588,381

판매 등으로 인한 감소	(3,177,163)	(369,504)	(3,546,667)	(3,745,034)	(317,422)	(4,062,456)

평가로 인한 증감	(233,785)	-	(233,785)	-	-	-

기말	10,282,629	107,415	10,390,044	9,096,917	116,449	9,213,366

8. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	14,983,849	18,222,242

시장성 있는 지분증권	8,712,873	10,062,563

시장성 없는 지분증권	6,270,976	8,159,679

출자금	8,500	8,500

합 계	14,992,349	18,230,742

(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

메리츠증권(주)	2,482,355	0.50	2,960,552	8,588,949

(주)한진중공업(주1)	22,907	0.02	149,107	77,082

(주)한진중공업홀딩스	8,306	0.03	55,149	41,945

글로본(주)	1,086	0.01	100,000	4,897

합 계	3,264,808	8,712,873

(주1) 당사는 지분증권의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하여 당기 중 12,255천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

메리츠증권(주)	2,482,355	0.50	2,960,552	9,917,008

(주)한진중공업(주1)	22,907	0.02	149,107	89,337

(주)한진중공업홀딩스	8,306	0.03	55,149	49,919

글로본(주)(주2)	1,086	0.01	100,000	6,299

합 계	3,264,808	10,062,563

(주1) 당사는 지분증권의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하여 전기 중 12,485천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 베리타스인베스트먼트(주) 에서 글로본(주)로 상호를 변경하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)한국경제신문	140,918	0.75	1,431,505	929,495

(주)경남신문사	5,926	0.23	33,683	33,683

바칠라캐빈(주)	9,000	1.29	45,000	-

(주)엔투비	100,000	3.13	500,000	1,116,100

(주)채널에이(주1)	1,200,000	1.47	6,080,400	4,191,698

합 계	8,090,588	6,270,976

(주1) 당사는 지분증권의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하여 당기 중 1,888,703천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)한국경제신문	140,918	0.75	1,431,505	929,496

(주)경남신문사	5,926	0.23	33,683	33,683

바칠라캐빈(주)	9,000	1.29	45,000	-

(주)엔투비	100,000	3.13	500,000	1,116,100

(주)채널에이	1,200,000	1.47	6,080,400	6,080,400

합 계	8,090,588	8,159,679

(4) 당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

대한광업협동조합	4,500	4,500	4,500	4,500

한국비금속광물사업협동조합	4,000	4,000	4,000	4,000

합 계	8,500	8,500	8,500	8,500

9. 만기보유금융자산당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산은 전액 국공채로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

국공채	28,760	263,010	291,770	31,940	87,550	119,490

10. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	소율지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)에어코리아	종속기업	종속기업	항공운송업	2008.5 인천광역시 중구 운서동	100.0	100.0	12월

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

종속기업	(주)에어코리아	4,545,000	4,545,000	4,545,000	4,545,000

(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	기말

(주)에어코리아	4,545,000	-	-	4,545,000

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	기말

(주)에어코리아	4,545,000	-	-	4,545,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다.(5) 요약재무현황당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에어코리아	13,391,975	7,335,056	6,056,919	47,601,654	1,639,526	916,607

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	전기순손익	총포괄손익

(주)에어코리아	12,150,688	6,910,376	5,240,312	39,430,712	1,377,091	609,187

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	64,789,131	-	-	64,789,131

건물	26,042,677	-	(11,949,604)	14,093,073

구축물	47,217,080	(183,421)	(35,302,797)	11,730,862

기계장치	28,812,555	(32,639)	(20,126,800)	8,653,116

차량운반구	829,451	-	(593,603)	235,848

장비	134,995,347	(6,813)	(81,237,221)	53,751,313

운용리스자산	44,477,954	-	(27,280,271)	17,197,683

광업권	1,461,358	-	(389,824)	1,071,534

기타의유형자산	4,634,934	-	(4,125,108)	509,826

입목	1,031,571	-	-	1,031,571

건설중인자산	840,421	-	-	840,421

합 계	355,132,479	(222,873)	(181,005,228)	173,904,378

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	54,197,950	-	-	54,197,950

건물	24,733,341	-	(11,205,777)	13,527,564

구축물	47,217,080	(200,931)	(33,586,799)	13,429,350

기계장치	28,331,832	(47,510)	(19,504,538)	8,779,784

차량운반구	701,372	-	(549,717)	151,655

장비	119,809,891	(10,810)	(79,810,870)	39,988,211

운용리스자산	39,370,277	-	(22,697,656)	16,672,621

광업권	1,492,298	-	(384,664)	1,107,634

기타의유형자산	4,638,409	-	(3,975,845)	662,564

입목	1,031,571	-	-	1,031,571

건설중인자산	3,782,153	-	-	3,782,153

합 계	325,306,174	(259,251)	(171,715,866)	153,331,057

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(주1)	기 말

토지	54,197,950	10,591,181	-	-	-	64,789,131

건물	13,527,564	1,309,335	-	(743,826)	-	14,093,073

구축물	13,429,350	-	-	(1,698,488)	-	11,730,862

기계장치	8,779,784	684,626	(1)	(867,293)	56,000	8,653,116

차량운반구	151,655	156,719	(3)	(72,523)	-	235,848

장비	39,988,211	14,328,849	(47)	(4,291,853)	3,726,153	53,751,313

운용리스자산	16,672,621	7,243,674	-	(6,676,691)	(41,921)	17,197,683

광업권	1,107,634	-	(30,940)	(5,160)	-	1,071,534

기타의유형자산	662,564	44,200	-	(196,938)	-	509,826

입목	1,031,571	-	-	-	-	1,031,571

건설중인자산	3,782,153	840,421	-	-	(3,782,153)	840,421

합 계	153,331,057	35,199,005	(30,991)	(14,552,772)	(41,921)	173,904,378

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타증감(주1)	기 말

토지	54,245,950	-	(48,000)	-	-	54,197,950

건물	14,256,592	-	(4,062)	(724,966)	-	13,527,564

구축물	15,205,163	-	(16)	(1,775,797)	-	13,429,350

기계장치	6,236,424	1,713,266	(25)	(758,441)	1,588,560	8,779,784

차량운반구	186,624	26,573	(4)	(61,538)	-	151,655

장비	37,431,269	3,913,198	(14,314)	(3,630,473)	2,288,531	39,988,211

운용리스자산	15,942,431	7,304,950	-	(6,241,908)	(332,852)	16,672,621

광업권	1,093,906	30,940	(22,864)	(17,212)	22,864	1,107,634

기타의유형자산	790,974	113,290	-	(241,700)	-	662,564

입목	1,036,581	-	(5,010)	-	-	1,031,571

건설중인자산	3,899,954	3,782,153	-	-	(3,899,954)	3,782,153

합 계	150,325,868	16,884,370	(94,295)	(13,452,035)	(332,851)	153,331,057

(주1) 당기와 전기 중 각각 41,921천원 및 332,851천원은 재고자산으로 대체되었습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치, 차 량운반구, 광업권) 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 채권최고액은 24,043,750 천원 입니다 (주석16 참조).

(3) 재평가 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2013년 6월 30일을기준일로 하 여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용 하여 토지를 재평가하였습니다. 공정가치측정에 사용된평가방법은 대상토지와인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로 부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 지역요인 및 개별요인을 비교ㆍ분석하고, 시세 및 기타요인을 고려한 공시지가기준법으로 평가하되 거래 사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였으며, 공정가치 측정치에 대해 수준 3으로 분류하고 있습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토 지(주1)	54,197,950	33,132,105

(주1) 당기 중 취득한 토지 10,591,181천원은 제외되어 있습니다.

한편, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동은 없었습니다.12. 리스 (1) 당사가 운용리스이용자로서 당기 중 지급한 리스 료는 221,526천원 이며, 향후 연도별 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스료 지급액

1년 이내	120,239

1년 초과 5년 이내	48,936

합 계	169,175

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 운용리스제공자로서 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	10,289,344	9,874,719

1년 초과 5년 이내	7,633,836	4,959,323

5년 초과	433,351	7,020

합 계	18,356,531	14,841,062

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건 물	6,344,401	(740,180)	5,604,221	6,344,401	(581,570)	5,762,831

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

과 목	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말 장부금액

건 물	5,762,831	-	-	(158,610)	-	5,604,221

(전 기)

(단위: 천원)

과 목	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말 장부금액

건 물	5,921,441	-	-	(158,610)	-	5,762,831

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

임대료수익	457,006	529,838

임대원가(감가상각비)	(158,610)	(158,610)

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

건 물	5,604,221	6,612,830	5,762,831	6,612,830

당사는 투자부동산에 대해 2013년 6월 30일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다. 공정가치측정에 사용된평가방법은 대상토지와인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로 부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 지역요인 및 개별요인을 비교ㆍ분석하고, 시세 및 기타요인을 고려한 공시지가기준법으로 평가하되 거래사례비교법에 의한 시산가액으로 그 합리성을 비교, 검토하였으며, 공정가치 측정치에 대해 수준 2로 분류하고 있습니다.

14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	1,757,923	-	1,757,923	3,621,495	-	3,621,495

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	기말

회원권	3,621,495	-	(1,863,572)	1,757,923

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	기말

회원권	3,627,294	-	(5,799)	3,621,495

15. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	12,016	16,894

선급비용	4,621,939	1,524,996

소 계	4,633,955	1,541,890

기타비유동자산

장기선급비용	2,339,798	3,059,736

합 계	6,973,753	4,601,626

16. 차입금 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	신한은행	-	-	7,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

굴진자금대출	한국광물자원공사	-	-	11,731

운영자금대출	한국광물자원공사	2.60	379,920	4,506,560

소 계	379,920	4,518,291

차감: 유동성장기부채	(126,640)	(2,138,371)

합 계	253,280	2,379,920

상기 장기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 광업권 등의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조).(3) 당기말 및 전기말 현재 산업합리화인수차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

(주)한진해운 채무인수	KEB하나은행 등	-	3,809,914	9,475,396

차감: 현재가치할인차금	(260,368)	(1,041,966)

소 계	3,549,546	8,433,430

차감: 유동성장기부채	(3,549,546)	(4,427,868)

합 계	-	4,005,562

당사는 정부의 해운산업합리화기준에 따라 (주)한진해운의 KEB하나은행 등에 보증채무 및 조선산업합리화인수차입금을 인수하여 산업합리화인수차입금으로 계상하고 있습니다. 동 차입금은 1988년부터 20년에 걸쳐 매결산기마다 균등액이 분할인수되어 15년 거치 15년 균등분할 상환조건이며, 동 차입금에 대한 이자는 부담하지 아니합니다.

한편, 상기 산업합리화인수차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있으며(주석5 참조), (주)대한항공 등 한진그룹의 계열회사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석32 참조).

17. 산림훼손복구충당부채

당기와 전기 중 산림훼손복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,459,739	5,925,390

당기 전입액	171,875	534,349

기말금액	6,631,614	6,459,739

당사는 석회석생산에 따른 산림복구와 관련하여 석회석생산량을 기준으로 일정금액을 산림훼손복구충당부채로 계상하고 있으며, 복구의무의 이행을 위해 서울보증 보험(주)에 이행보증보험을 가입하고 있습니 다( 주석21 참조).

18. 매입채무및기타채무와 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무및기타채무:

매입채무	2,685,885	-	2,797,109	-

미지급금	754,700	-	2,937,297	-

미지급비용	29,722,675	-	28,197,598	-

미지급배당금	1,668	-	1,701	-

소 계	33,164,928	-	33,933,705	-

기타금융부채:

예수보증금	-	1,057,992	-	1,064,663

합 계	33,164,928	1,057,992	33,933,705	1,064,663

19. 기타부 채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채:

선수금	145,471	627,571

선수수익	16,492	209,066

예수금	1,073,372	1,076,163

예수제세	1,471,357	1,979,558

소 계	2,706,692	3,892,358

기타비유동부채:

장기종업원급여부채	8,230,645	6,817,732

합 계	10,937,337	10,710,090

20. 확 정 급여부채(1) 당기말 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 미래에셋생명에 의하여 2016년 12월 31일을 기준으로 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. ( 2 ) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	133,833,187	130,684,093

사외적립자산의 공정가치	(116,783,032)	(108,379,523)

순확정급여부채	17,050,155	22,304,570

(3) 당 기 및 전 기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	130,684,093	(108,379,523)	22,304,570

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	11,449,852	-	11,449,852

이자비용(이자수익)	2,945,955	(2,399,938)	546,017

소 계	14,395,807	(2,399,938)	11,995,869

확정급여제도의 재측정요소	712,828	459,697	1,172,525

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(17,000,000)	(17,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(11,959,541)	10,536,732	(1,422,809)

기말	133,833,187	(116,783,032)	17,050,155

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	125,586,601	(102,571,457)	23,015,144

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	11,238,545	-	11,238,545

이자비용(이자수익)	3,440,167	(2,754,327)	685,840

소 계	14,678,712	(2,754,327)	11,924,385

확정급여제도의 재측정요소	2,187,829	856,558	3,044,387

기여금	-

기업이 납부한 기여금	-	(15,000,000)	(15,000,000)

제도에서 지급한 금액	-

지급액	(11,769,049)	11,089,703	(679,346)

기말	130,684,093	(108,379,523)	22,304,570

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.29	2.35

미래임금상승률(물가상승률 포함)	1.95	2.37

사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금성자산	93,080,005	87,691,034

수익증권	22,774,342	19,758,304

기타	928,685	930,185

합 계	116,783,032	108,379,523

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(8,313,133)	9,383,123	(7,984,161)	9,005,071

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동	9,320,594	(8,417,796)	8,914,917	(8,060,368)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	사용금액	미사용금액

신한은행	일반자금대출	10,000,000	-	10,000,000

농협은행	마이너스대출	10,000,000	-	10,000,000

한국광물자원공사	운영자금대출	760,000	379,920	380,080

상기 약정 이외에 당사는 당기말 현재 하나은행으로부터 시설장비 구입과 관련한 지급보증 (한도: USD3,000천) 및 인천공항터미널 임차와 관련한 지급보증(한도: 1,698백만원) 을 제공받고 있으며 , 석 회석 생산으로 인한 산림복구 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 16,588백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다 . 한편, 상기의 금융기관과 체결한 약정사항은 산업합리화차입금에 대하여 각 금융기관이 설정하고 있는 대출한도금액은 포함되어 있지 아니합니다.

(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당사는 2001년 3월 9일자 건설교통부와의 민간투자시설사업 실시협약에 따라 인천국제공항 내에 준공한 지상조업장비정비시설 A를 기부채납하고 20년간 무상사용권을 부여받았습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 (주)대한항공과 항공기 운항에 필요한 직ㆍ간접지원용역의 제공에 관한 계약을 체결하고 있는 바, 동 계약은 쌍방의 별도 요청이 없으면 그 기간이 매년 자동 연장되며, 당기와 전기 중 동 계약 등에 의한 매출액은 각각 313,315백만원과 289,542백만원으로서 당사의 총 매출액 대비 각각 70.9%와 67.5%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(5) 당사는 유의적인 공동약정인 공동투자건물을 보유하고 있습니다. 동 공동약정하에서 당사는 인천광역시 중구에 위치한 인하국제의료센터 건물의 20% 지분을 소유하고 있으며, 이 부동산은 임대할 목적으로 투자되었습니다. 당사는 자신의 지분에 해당하는만큼 임대수익에 대한 권리가 있으며, 공동으로 발생한 비용 중 자신의 지분만큼을 부담합니다.

22. 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

1주당 액면금액	5,000원	5,000원

발행한 주식의 수	3,166,355주	3,166,355주

보통주자본금	15,831,775천원	15,831,775천원

23. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,200,000	1,200,000

자기주식처분이익	6,671,384	6,671,384

자기주식	(343,479)	(343,479)

합 계	7,527,905	7,527,905

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	108,105	343,479	108,105	343,479

매입	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말	108,105	343,479	108,105	343,479

24. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	5,040,481	6,083,680

재평가잉여금	18,830,914	18,830,914

합 계	23,871,395	24,914,594

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,083,680	7,455,459

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	(1,337,435)	714,845

매도가능금융자산의 재평가된 금액과 관련된 법인세효과	294,236	(157,266)

매도가능금융자산의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	(2,473,536)

처분으로 당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세	-	544,178

기말금액	5,040,481	6,083,680

25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(주1)	7,915,888	7,915,888

임의적립금:

재무구조개선적립금	6,279,000	6,279,000

기업합리화적립금(주2)	508,284	508,284

시설적립금	107,001,102	107,001,102

임의적립금	92,749,440	88,749,440

미처분이익잉여금(주3)	15,460,292	5,826,865

합 계	229,914,006	216,280,579

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 미처분이익잉여금 중 52,771,255천원은 당사가 (주)한국항공과 1998년 12월에 합병계약을 체결하고 1999년 3월 주주총회 승인을 받아 1999년 4월에 동 회사를 흡수합병하여 발생한 합병차익으로, 당사는 동 합병차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 합병차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	216,280,579	212,549,447

당기순이익	16,077,122	7,610,873

배당금 지급	(1,529,125)	(1,529,125)

확정급여제도의 재측정요소	(1,172,525)	(3,044,388)

법인세효과	257,955	669,765

재평가잉여금	-	18,725

법인세효과	-	5,282

기말금액	229,914,006	216,280,579

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금(율)	배당금 합계

당기	3,166,355주	108,105주	3,058,250주	500원(10%)	1,529,125천원

전기	3,166,355주	108,105주	3,058,250주	500원(10%)	1,529,125천원

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 50 기	제 49 기

I. 미처분이익잉여금	15,460,292,470	5,826,865,660

1. 전기이월미처분이익잉여금	297,740,660	566,608,145

2. 당기순이익	16,077,121,603	7,610,873,446

3. 확정급여제도의 재측정요소	(914,569,793)	(2,374,622,631)

4. 유형자산재평가잉여금 변동	-	24,006,700

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	15,460,292,470	5,826,865,660

III. 이익잉여금처분액	(15,129,125,000)	(5,529,125,000)

1. 임의적립금	13,600,000,000	4,000,000,000

2. 배당금 현금배당금(율): 당기 500원(10%) 전기 500원(10%)	1,529,125,000	1,529,125,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금	331,167,470	297,740,660

26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	5,598,462	2,794,114

이연법인세비용	(805,666)	59,755

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	(11,560,947)	(12,563,151)

일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	(10,203,090)	(11,560,947)

자본에 직접 반영된 이연법인세	552,191	1,061,959

총 법인세비용	4,792,796	2,853,869

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	20,869,917	10,464,742

적용세율(당기: 21.99%, 전기: 21.79%)에 따른 세부담액	4,588,520	2,280,243

조정사항 :

비과세수익	(691,433)	(262,817)

비공제비용	90,692	773,945

법인세 추납액	824,530	70,104

기타 (세율차이 등)	(19,513)	(7,606)

법인세비용	4,792,796	2,853,869

유효세율(법인세비용/세전이익)(*)	23.0%	27.3%

(3) 당기와 전 기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

매도가능금융자산평가손익	294,236	(157,266)

재평가잉여금	-	5,282

확정급여제도의 재측정요소	257,955	669,765

소 계	552,191	517,781

자본에서 당기손익으로 재분류된 금액

매도가능금융자산 관련	-	544,178

합 계	552,191	1,061,959

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

(일시적 차이에 대한 이연법인세)

매도가능금융자산 재평가	(1,715,910)	-	294,236	(1,421,674)

유형자산	(14,135,586)	749,290	-	(13,386,296)

퇴직급여채무	(41,355)	(1,100,909)	257,955	(884,309)

유급휴가	1,555,739	101,585	-	1,657,324

장기종업원부채	1,499,901	310,841	-	1,810,742

산림훼손충당부채	1,186,757	37,813	-	1,224,570

매도가능금융자산손상차손	195,304	418,211	-	613,515

산업합리화인수차입금	(229,233)	171,952	-	(57,281)

기타	123,436	116,883	-	240,319

이연법인세자산(부채)	(11,560,947)	805,666	552,191	(10,203,090)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

(일시적 차이에 대한 이연법인세)

매도가능금융자산 재평가	(2,102,822)	-	386,912	(1,715,910)

유형자산	(14,380,627)	239,759	5,282	(14,135,586)

퇴직급여채무	(34,485)	(676,635)	669,765	(41,355)

유급휴가	1,624,435	(68,696)	-	1,555,739

장기종업원부채	1,352,372	147,529	-	1,499,901

산림훼손충당부채	1,069,201	117,556	-	1,186,757

매도가능금융자산손상차손	192,558	2,746	-	195,304

산업합리화인수차입금	(471,158)	241,925	-	(229,233)

기타	187,375	(63,939)	-	123,436

이연법인세자산(부채)	(12,563,151)	(59,755)	1,061,959	(11,560,947)

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(592,176)	-	(592,176)

원재료 및 상품매입액	15,067,652	-	15,067,652

종업원급여	166,840,793	13,941,656	180,782,449

감가상각비	14,552,834	158,547	14,711,381

임차료	10,979,387	708,335	11,687,722

기타	185,605,388	10,013,800	195,619,188

합 계	392,453,878	24,822,338	417,276,216

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	(1,103,597)	-	(1,103,597)

원재료 및 상품매입액	18,408,032	-	18,408,032

종업원급여	162,653,594	13,492,194	176,145,788

감가상각비	13,474,929	135,716	13,610,645

임차료	11,537,432	736,637	12,274,069

기타	182,682,869	13,164,692	195,847,561

합 계	387,653,259	27,529,239	415,182,498

28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비	관리비	합 계	판매비	관리비	합 계

급여	770,025	10,584,316	11,354,341	866,741	10,265,560	11,132,301

퇴직급여	89,834	864,555	954,389	89,847	801,854	891,701

복리후생비	136,740	1,496,187	1,632,927	139,997	1,328,195	1,468,192

임차료	128,013	580,322	708,335	151,390	585,247	736,637

접대비	11,361	83,681	95,042	21,188	449,604	470,792

감가상각비	65,686	92,861	158,547	55,552	80,164	135,716

세금과공과	69,298	384,917	454,215	66,009	445,836	511,845

광고선전비	165,902	5,200	171,102	405,862	57,962	463,824

대손상각비	-	-	-	-	7,965	7,965

보험료	3,119	23,541	26,660	3,812	23,184	26,996

연료유지비	8,903	10,796	19,699	10,493	16,405	26,898

급식비	15,333	275,640	290,973	17,478	280,040	297,518

여비교통비	12,726	196,542	209,268	5,739	176,157	181,896

교육연수비	71	25,933	26,004	169	110,956	111,125

통신비	23,539	381,163	404,702	24,143	425,688	449,831

차량비	1,550	46,307	47,857	3,362	58,126	61,488

수리비	18,440	21,190	39,630	14,405	31,424	45,829

수선유지비	14,426	100,440	114,866	9,600	21,015	30,615

소모품비	1,944	55,710	57,654	9,406	69,178	78,584

도서인쇄비	4,430	31,590	36,020	814	37,321	38,135

수도광열비	1,097	144,597	145,694	1,139	143,484	144,623

수수료	489,011	222,911	711,922	594,592	425,752	1,020,344

작업비	-	14,338	14,338	-	14,086	14,086

운반비	5,166,524	2,928	5,169,452	6,607,395	1,396	6,608,791

위탁용역비	337,791	1,465,070	1,802,861	876,530	1,443,988	2,320,518

잡비	6,841	167,719	174,560	16,629	-	16,629

잡급	1,280	-	1,280	3,200	-	3,200

변상비	-	-	-	26,000	207,160	233,160

합 계	7,543,884	17,278,454	24,822,338	10,021,492	17,507,747	27,529,239

29. 기타영업외수익 및 비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	184,094	263,991

외화환산이익	8,483	39,385

유형자산처분이익	61,204	78,450

무형자산처분이익	91,623	10,427

매도가능금융자산처분이익	-	681,426

기타의대손충당금환입	1,912	64

잡이익	200,706	1,623,853

합 계	548,022	2,697,596

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	218,109	156,497

외화환산손실	6,223	-

기부금	2,531,000	6,823,000

유형자산처분손실	940	14,668

무형자산처분손실	456,522	-

매도가능금융자산손상차손	1,900,958	12,484

잡손실	45,222	31,132

합 계	5,158,974	7,037,781

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	832,816	1,818,356

배당금수익	677,988	438,649

합 계	1,510,804	2,257,005

(2) 당기와 전기 중 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	941,168	1,403,191

31. 주 당 손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	16,077,121,603	7,610,873,446

유통보통주식수(*)	3,058,250주	3,058,250주

기본 및 희석주당순이익	5,257	2,489

(*) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 지배회사는 (주)대한항공이며, 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관계회사명	매 출 등	매 입 등

당기	전기	당기	전기

지배회사의 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)한진칼	79,993	78,598	-	-

지배회사	(주)대한항공	313,315,042	289,541,889	1,063,578	1,149,520

종속기업	(주)에어코리아	50,330	42,515	17,140,457	12,822,264

지배회사의 종속기업	한진정보통신(주)	362,679	99,172	2,136,084	2,154,410

(주)항공종합서비스	79,963	73,373	-	7,800

(주)한국글로발로지스틱시스템	2,614	2,657	-	-

(주)싸이버스카이	164,610	139,248	250,829	284,004

(주)왕산레저개발	419	407	-	-

아이에이티(주)	2,078	522	-	-

기타 특수관계자	정석기업(주)	31,979	57,029	11,424,593	59,557

(주)진에어	40,117,025	29,376,392	-	-

(주)칼호텔네트워크	3,017,266	3,812,807	96,707	84,371

Czech Airlines j.s.c.	5,953,489	8,485,411	-	-

기타	106,443	90,138	12,165	12,174

대규모기업집단계열회사 등(*)	(주)한진	1,003,392	883,150	3,798,605	3,889,429

(주)한진해운	283,642	350,844	-	-

유니컨버스(주)	184,403	445,454	-	-

기타	47,836	80,266	634,377	776,178

합 계	364,803,203	333,559,872	36,557,395	21,239,707

(*) 동 회사들은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	관계회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배회사의 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)한진칼	7,238	-	-	-

지배회사	(주)대한항공	71,386,380	170,529	104,184	334,680

종속기업	(주)에어코리아	4,834	-	1,689,981	-

지배회사의 종속기업	한진정보통신(주)	43,967	-	244,482	211,880

(주)항공종합서비스	6,504	-	-	-

(주)한국글로발로지스틱시스템	76	-	-	-

(주)싸이버스카이	10,019	-	17,705	-

(주)왕산레저개발	67	-	-	-

아이에이티(주)	130	-	-	-

기타 특수관계자	정석기업(주)	2,838	45,979	1,471	4,060

(주)진에어	3,531,895	-	-	-

(주)칼호텔네트워크	162,091	-	742	-

Czech Airlines j.s.c.	130,660	-	-	-

기타	8,547	-	40,794	-

대규모기업집단계열회사 등(*)	(주)한진	180,292	-	327,777	-

(주)한진해운	89,659	-	-	-

유니컨버스(주)	4,986	-	-	25,550

기타	3,864	119,371	-	2,300

합 계	75,574,047	335,879	2,427,136	578,470

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	관계회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배회사의 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)한진칼	7,984	-	-	-

지배회사	(주)대한항공	77,854,001	6,529	66,783	334,680

종속기업	(주)에어코리아	4,308	-	1,507,730	-

지배회사의 종속기업	한진정보통신(주)	9,077	-	238,853	-

(주)항공종합서비스	5,963	-	-	-

(주)한국글로발로지스틱시스템	261	-	-	-

(주)싸이버스카이	5,322	-	25,801	-

(주)왕산레저개발	44	-	-	-

아이에이티(주)	224	-	-	-

기타 특수관계자	정석기업(주)	5,064	20,416	1,470	-

(주)진에어	3,349,710	-	-	-

(주)칼호텔네트워크	555,779	-	840	-

Czech Airlines j.s.c.	-	-	-	243,998

기타	6,961	-	110,538	-

대규모기업집단계열회사 등(*)	(주)한진	90,287	-	348,505	-

(주)한진해운	63,937	-	-	-

유니컨버스(주)	40,821	-	-	237,450

기타	4,270	41,760	-	2,300

합 계	82,004,013	68,705	2,300,520	818,428

(*) 동 회사들은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사는 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 존재하지 않습니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없으며 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금 액

유상감자 및 청산	한진에너지(주)	한진에너지(주) 주식 유상감자	30,681,426

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계회사명	금 액	지급보증내역

(지배회사)

(주)대한항공	11,086,619	산업합리화채무보증

(기타 특수관계자)

(주)한진	2,016,373	산업합리화채무보증

(주)한진중공업홀딩스	2,124,410	〃

정석기업(주)	2,766,675	〃

합 계	17,994,077

(5) 당기말 현재 당사의 산업합리화인수차입금과 관련하여 (주)대한항공, (주)한진중공업홀딩스, (주)한진해운, (주)한진, 정석기업(주)로부터 24,504,345천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	633,290	452,250

상기 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

33 . 비현금거 래 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

만기보유금융자산의 유동성대체	28,390	31,940

장기금융상품의 유동성대체	3,722,000	-

기타비유동자산의 유동성대체	719,938	719,938

차입금의 유동성대체	4,936,554	6,566,238

건설중인자산의 유형자산 대체	3,782,153	3,899,954

유형자산의 취득관련 미지급금의 변동	(2,182,597)	2,205,090

유형자산의 재고자산 대체	41,921	332,851

한편, 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

34. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	18,219,352	-	-	18,219,352

단기금융상품	33,722,000	-	-	33,722,000

장기금융상품	2,853,705	-	-	2,853,705

매출채권	82,222,524	-	-	82,222,524

매도가능금융자산	-	14,992,349	-	14,992,349

만기보유금융자산	-	-	291,770	291,770

기타금융자산	2,834,680	-	-	2,834,680

합 계	139,852,261	14,992,349	291,770	155,136,380

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	18,949,095	-	-	18,949,095

단기금융상품	45,000,000	-	-	45,000,000

장기금융상품	6,061,826	-	-	6,061,826

매출채권	94,974,575	-	-	94,974,575

매도가능금융자산	-	18,230,742	-	18,230,742

만기보유금융자산	-	-	119,490	119,490

기타금융자산	2,622,616	-	-	2,622,616

합 계	167,608,112	18,230,742	119,490	185,958,344

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	24,110,409	33,933,705

차입금	3,929,467	19,951,720

기타금융부채	1,057,992	1,064,663

합 계	29,097,868	54,950,088

한편 동 주석 (5)에서 설명하고 있는 매도가능금융자산을 제외하고 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(3) 당기 중 자산과 부채의 범주별로 분석한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	배당금수익	이자비용

현금성자산 및 장단기금융상품	827,924	-	-

매도가능금융자산	-	677,988	-

만기보유금융자산	4,892	-	-

차입금	-	-	941,168

합 계	832,816	677,988	941,168

(4) 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	8,712,873	-	-	8,712,873

시장성 없는 지분증권	-	-	2,045,595	2,045,595

한편, 다음 표는 수준3의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식	2,045,595	현금흐름할인법	매출액 증가율	매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(5 ) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산(*)	비상장주식 및 출자금	4,233,881	6,114,083

(*) 상기 비상장주식은 소규모 비상장기업 또는 설립 초기의 비상장기업이 발행한 주식및 출자금으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을신뢰성 있게평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

35. 위험관리(1) 자본위험 관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	85,983,569	107,880,318

자본 (B)	277,145,081	264,554,853

현금및현금성자산 및 단기금융상품 (C)	51,941,352	63,949,095

차입금 (D)	3,929,467	19,951,720

부채비율 (A/B)	31.0%	40.8%

순차입금비율 (D-C)/B	(*)	(*)

(*) 부의 비율이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.

(2) 환위험 관리 당사는 상품매출 및 항공운수보조 거래 등과 관련 하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

외화금융자산	830,554	2,836,988

외화금융부채	327,002	316,574

당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산	83,055	(83,055)

외화금융부채	(32,700)	32,700

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	24,110,409	-	-	24,110,409

장기차입금	136,374	262,869	-	399,243

산업합리화인수차입금	3,809,914	-	-	3,809,914

예수보증금	-	1,057,992	-	1,057,992

금융보증계약	17,994,077	-	-	17,994,077

합 계	46,050,774	1,320,861	-	47,371,635

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	33,933,705	-	-	33,933,705

단기차입금	7,198,800	-	-	7,198,800

장기차입금	1,814,239	2,379,920	-	4,194,159

산업합리화인수차입금	4,752,000	4,723,396	-	9,475,396

예수보증금	-	1,064,663	-	1,064,663

금융보증계약	47,891,891	-	-	47,891,891

합 계	95,590,635	8,167,979	-	103,758,614

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(4) 이자율위험

당사의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금과 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율이 50 basis point (bp) 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	50 bp 상승시	50 bp 하락시

변동금리부 부채	(1,900)	1,900

(5) 주가위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 시장성 있는 매도가능금융자산의 주가가 5% 변동시 당기손익과 기타포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

아래 민감도분석은 당기말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

(단위: 천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

당기손익(*)	-	(3,854)

기타포괄손익	435,644	(431,790)

(*) 당기손익에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 손상된 매도가능금융자산에 대한 민감도입니다.

( 6) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사의 최대 거래처는(주)대한항공이며, 당사의 (주)대한항공과 관련된 신용위험 집중도는 일반적으로 총 화폐성자산의 50%를 초과합니다. 당기말 현재 당사는 (주)대한항공 등의 산업합리화차입금 14,286,369천원에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증과 관련하여 신용위험에 대한 최대노출정도는 17,994,077천원입니다. 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 지급보증을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시사항에서 제외하고 있습니다. 36. 재무제표 발행승인일당사의 정기주주총회 제출용 재무제표는 2017년 2월 9 일에 개최된 이사회에서 발행승인되었습니다.