코스모화학 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1 . 재 무제표 재작성 등 유의사항

( 1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

[코발트 사업부문] - 분할 내역 ㆍ회사명 : 코스모에코켐(주) 주식회사 ㆍ소재지 : 울산시 울주군 온산읍 원봉로 55 ㆍ대표이사 : 성준경 ㆍ분할방법 : 물적분할 ㆍ분할목적 : 각 사업부문의 업종전문화 및 핵심역량을 강화를 통한 수익성 제고 ㆍ분할승인 : 2017년 9월 22일(임시주주총회 결의) ㆍ분할기일 : 2017년 10월 31일

※ 자세한 사항은 2017년 8월 4일에 공시한 주요사항보고서(회사분할결정) 공시를 참고하시기 바랍니다

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(1) 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결기업의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업은 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

② 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

(3) 회계정책의 변경 ① 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(a) 금융상품의 분류와 측정a-1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	4,305,345,604	4,305,345,604

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	2,000,000,000	2,000,000,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	34,077,413,322	34,077,413,322

공정가치금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	291,000,000	291,000,000

기타	대여금및수취채권	상각후원가	3,362,896,685	3,362,896,685

소 계	44,036,655,611	44,036,655,611

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

a-2) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(b) 금융자산의 손상

연결기업은 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결기업은 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

(c) 위험회피회계 당분기말 현재 통화스왑 위험회피는 기준서 제1109호의 현금흐름위험회피 적용조건을 충족합니다. 또한, 회사의 위험관리전략과 위험회피 문서화는 기준서 제1109호의요구사항을 충족하며 이에 따라 위험회피관계는 지속되는 것으로 회계처리하였습니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출채권 및 기타채권	34,077,413,322	4,101,820,990	38,179,234,312

재고자산	59,095,634,171	(3,979,037,135)	55,116,597,036

기타유동자산	4,231,887,472	195,852,313	4,427,739,785

자산총계	454,835,931,389	318,636,168	455,154,567,557

기타유동부채	1,998,442,172	274,605,197	2,273,047,369

부채총계	296,484,978,839	274,605,197	296,759,584,036

자본총계	158,350,952,550	44,030,971	158,394,983,521

(2) K-IFRS 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당분기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. ① 손익계산서

(단위 : 원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출	505,007,157,965	2,608,155,441	507,615,313,406

매출원가	468,193,931,918	4,442,326,718	472,636,258,636

매출총이익	36,813,226,047	(1,834,171,277)	34,979,054,770

영업이익	13,109,648,012	(166,132,437)	12,943,515,575

법인세비용	138,277,370	-	138,277,370

분기순이익	3,270,034,138	(166,132,437)	3,103,901,701

분기총포괄이익	3,216,970,257	(166,132,437)	3,050,837,820

3. 중요한 회계추정 및 가정 분기연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입으로 인한 회계추정및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3.2 금융부채(1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다.ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

3.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별 연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다.

(3) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 기타 재무제표 이용의 유의하여야 할 사항에 대하여 주석 "2. 재무제표작성기준 및 유의적인 회계정책" 을 참고하시기 바랍니다.

2. 대손충당금(1) 계정과목별대손충당금 설정 현황

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 51기반기	매출채권	46,094,096,524	2,192,563,848	4.76%

미수금	6,120,834,739	1,526,503,043	25%

합계	52,214,931,263	3,719,066,891	-

제 50 기	매출채권	33,112,234,151	3,148,980,440	9.51%

미수금	5,640,528,835	1,526,369,224	27%

합계	38,752,762,986	4,675,349,664	-

(2) 대손충당금 변동 현황

(단위 : 원)

구분	제 51기 반기	제 50 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,675,349,664	23,901,221,826

2. 순대손처리액	133,819	(12,615,781,193)

대손처리액(상각채권액)	133,819	(12,615,781,193)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(956,416,592)	(7,309,269,901)

4. 연결범위변동	-	699,178,932

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,719,066,891	4,675,349,664

※ 상기 대손충당금은 연결기준입니다. 3. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51 기 3분기	제 50 기

매출채권	매출채권	15,789,314,121	10,407,992,258

차감: 대손충당금	(27,640,741)	(32,140,285)

매출채권(순액)	15,761,673,380	10,375,851,973

관계기업채권	단기대여금	3,844,997,725	-

차감: 대손충당금	-	-

단기대여금(순액)	3,844,997,725	-

미 수 금	미수금	2,634,233,957	1,991,524,324

차감: 대손충당금	(748,135,420)	(1,502,135,420)

미수금(순액)	1,886,098,537	489,388,904

미 수 수 익	미수수익	11,468,493	-

차감: 대손충당금	-	-

미수수익(순액)	11,468,493	-

합 계	21,504,238,135	10,865,240,877

(*1) 당사는 2017년 5월 25일 이사회결의로 코스모촉매(주)에 대한 매출채권,대여금 및 미수이자를 대상으로 출자전환을 실행하였으며, 그 결과 코스모촉매(주)는 종속기업으로 편입되었습니다.

(*2) 관계기업 및 기타 특수관계자 채권의 세 부사항은 주 석 22에 기술하 였습니다. 한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일 입니다.

(2) 대손충당금보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	개별적 손상	집합적손상	합 계

전기초(2017.01.01)	356,166,374	2,674,816,762	3,030,983,136

기중증가액	-	-	-

대손제각액	(70,360,948)	(383,692,604)	(454,053,552)

기중환입액	(285,805,426)	(2,258,983,873)	(2,544,789,299)

전기말(2017.12.31)	-	32,140,285	32,140,285

당기초(2018.01.01)	-	32,140,285	32,140,285

기중증가액	-	(4,499,544)	(4,499,544)

대손제각액	-	-	-

기중환입액	-	-	-

당분기말(2018.09.30)	-	27,640,741	27,640,741

※ 상기 매출채권 및 기타채권은 별도기준입니다. 4. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	제 51 기 3분기	제 50 기

제 품	9,234,005,094	8,223,833,938

재 공 품	19,897,274,702	14,834,171,819

원 재 료	25,713,621,425	20,006,322,759

부 재 료	1,492,729,670	1,526,643,188

저 장 품	476,751,239	503,600,013

미 착 품	3,017,074,411	13,434,892,969

상 품	4,007,841,570	566,169,485

합 계	63,839,298,111	59,095,634,171

(2) 당기중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는440,433,633천원(전기: 298,035,716천원)입니다.(3) 당분기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	온산공장	충주공장	청주공장	기타(*)	합계

제 품	5,909,320,225	12,703,979,060	973,624,947	-	19,586,924,232

재 공 품	6,851,553,772	2,646,675,294	46,126,498	-	9,544,355,564

원 재 료	17,030,029,302	8,342,004,742	341,587,381	-	25,713,621,425

부 재 료	566,559,989	926,169,681	-	-	1,492,729,670

저 장 품	282,237,119	142,717,198	51,796,922	-	476,751,239

미 착 품	-	-	-	3,017,074,411	3,017,074,411

상 품	3,688,192,609	268,920,408	50,728,553	-	4,007,841,570

합 계	34,327,893,016	25,030,466,383	1,463,864,301	3,017,074,411	63,839,298,111

(*) 미착품으로서 현재 운송중이거나 세관창고에 보관중입니다.

(4) 당분기말 현재 재고자산의 부문별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

사업부문	계정과목	제 51기 3분기	제 50 기

화학부문	제품	1,289,832,573	1,466,462,765

반제품	-	37,863,721

재공품	1,931,020,036	923,813,045

원재료	6,514,568,466	5,827,911,612

부재료	372,276,440	191,755,777

저장품	230,600,501	323,130,171

미착품	381,309,957	7,384,587,294

상품	3,688,192,609	269,349,602

소계	14,407,800,582	16,424,873,98

에코켐부문	제품	4,619,487,652	300,214,347

재공품	4,920,533,736	2,018,585,255

원재료	10,515,460,836	2,312,845,498

부재료	194,283,549	191,460,498

저장품	51,636,618	20,783,770

미착품	328,327,236	5,755,478,240

소계	20,629,729,627	10,599,367,608

신소재부문	제품	2,351,059,922	5,556,756,747

반제품	10,352,919,138	-

재공품	2,646,675,294	11,807,783,301

원재료	8,342,004,742	11,752,160,321

부재료	926,169,681	1,143,426,912

저장품	142,717,198	122,562,572

미착품	2,281,362,777	246,274,701

상품	268,920,408	245,728,702

소계	27,311,829,160	30,874,693,256

촉매부문	제품	973,624,947	900,400,078

재공품	46,126,498	46,126,498

원재료	341,587,381	113,405,328

저장품	51,796,922	37,123,501

미착품	26,074,441	48,552,734

상품	50,728,553	51,091,181

소계	1,489,938,742	1,196,699,320

합계	제품	9,234,005,094	8,223,833,937

반제품	10,352,919,138	-

재공품	9,544,355,564	14,834,171,820

원재료	25,713,621,425	20,006,322,759

부재료	1,492,729,670	1,526,643,187

저장품	476,751,239	503,600,014

미착품	3,017,074,411	13,434,892,969

상품	4,007,841,570	566,169,485

합계	63,839,298,111	59,095,634,171

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100]	13%	13%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고/2}]	10회	09회

※ 상기 재고자산현황은 연결기준입니다.(3) 재고실사연결기업은 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다. 5. 금융상품의 공정가치

(3) 공정가치 추정 ① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 3분기	제 50 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	금융자산>

공정가치금융자산	291,000,000	291,000,000	-	-

매도가능금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

소 계	291,000,000	291,000,000	291,000,000	291,000,000

금융자산>

현금및현금성자산	9,083,919,514	9,083,919,514	4,305,345,604	4,305,345,604

기타유동금융자산	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000

매출채권및기타채권(유동)	54,543,192,698	54,543,192,698	34,077,413,322	34,077,413,322

기타비유동금융자산	4,508,555,285	4,508,555,285	3,362,896,685	3,362,896,685

소 계	68,135,667,497	68,135,667,497	43,745,655,611	43,745,655,611

금융자산 합계	68,426,667,497	68,426,667,497	44,036,655,611	44,036,655,611

금융부채	금융부채>

매입채무및기타채무	51,034,683,291	51,034,683,291	48,115,043,723	48,115,043,723

단기차입금	143,980,761,958	143,980,761,958	148,611,757,801	148,611,757,801

유동성장기부채	1,259,960,000	1,259,960,000	9,305,840,000	9,305,840,000

유동성장기미지급금	5,321,087,193	5,321,087,193	3,900,729,741	3,900,729,741

장기차입금	12,229,620,000	12,229,620,000	3,118,120,000	3,118,120,000

장기미지급금	3,451,040,751	3,451,040,751	2,891,004,619	2,891,004,619

전환사채	16,378,130,306	16,378,130,306	13,994,867,205	13,994,867,205

외화사채	20,553,577,059	20,553,577,059	-	-

기타비유동금융부채	75,000,000	75,000,000	90,000,000	90,000,000

전환우선주금융부채	13,726,538,000	13,726,538,000	13,726,538,000	13,726,538,000

금융부채 합계	268,010,398,558	268,010,398,558	230,027,363,089	230,027,363,089

② 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

연결기업는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 51 기 3분기

공정가치금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

전환우선주금융부채	-	-	13,726,538,000	13,726,538,000

제 50 기

매도가능금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

전환우선주금융부채	-	-	13,726,538,000	13,726,538,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결기업은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

코스모화학(주)	회사채	사모	2018.04.30	20,059	3.25%	-	2021.04.30	미상환	Shinhan Asia Ltd.

코스모화학(주)	회사채	사모	2018.09.21	23,000	0.00%	-	2023.09.21	미상환	-

합 계	-	-	-	43,059	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	20,059	2,500	23,000	-	-	45,559

합계	-	-	20,059	2,500	23,000	-	-	45,559

※ 상기자료는 개별기준 입니다.

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	20,059	2,500	23,000	-	-	45,559

합계	-	-	20,059	2,500	23,000	-	-	45,559

※ 상기자료는 연결기준 입니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-