코스모화학 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.① 연결기업은 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다.

② 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하기 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경을 준비하고 있으며, 동기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석중에 있습니다.동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같을 것으로 예상됩니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다

※ 기타 상세한 사항은 첨부된 연결 검토보고서 주석사항을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(단위 : 원)

구 분	개별적 손상	집합적손상	합 계

전기초(2015.01.01)	335,479,308	4,161,256,860	4,496,736,168

기중증가액	20,687,066	1,715,932,835	1,736,619,901

대손제각액	-	(3,568,740)	(3,568,740)

기중환입액	-	(160,373,936)	(160,373,936)

전기말(2015.12.31)	356,166,374	5,713,247,019	6,069,413,393

당기초(2016.01.01)	356,166,374	5,713,247,019	6,069,413,393

기중증가액	-	939,642,993	939,642,993

대손제각액	-	(83,358,224)	(83,358,224)

기중환입액	-	(203,594,754)	(203,594,754)

당기말(2016.12.31)	356,166,374	5,241,156,915	5,597,323,289

다.매출채권 및 기타채권 현황(연결기준)

(단위 : 원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

매출채권	매출채권	22,843,775,960	27,482,179,894

차감: 대손충당금	(5,597,323,289)	(6,069,413,393)

매출채권(순액)	17,246,452,671	21,412,766,501

관계기업채권	단기대여금	14,300,000,000	8,099,999,999

차감: 대손충당금	(11,440,000,000)	(6,479,999,999)

단기대여금(순액)	2,860,000,000	1,620,000,000

미 수 금	미수금	20,206,572,924	3,931,090,230

대손충당금	(1,577,517,735)	(1,538,525,805)

미수금(순액)	18,629,055,189	2,392,564,425

미 수 수 익	미수수익	6,831,969,441	6,449,351,008

대손충당금	(5,286,380,802)	(5,159,480,806)

미수금(순액)	1,545,588,639	1,289,870,202

합 계	40,281,096,499	26,715,201,128

매출채권의 연령분석(연결기준)

(단위 : 원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

받을어음(만기미도래)	197,912,924	-

30일 미만	11,153,421,286	12,159,535,283

30일~60일 미만	3,556,148,476	5,630,528,868

60일~90일 미만	985,877,760	1,501,268,127

90일~120일 이하	376,222,303	867,862,545

120일 초과	6,566,801,211	7,315,593,071

부도어음	7,392,000	7,392,000

합계	22,843,775,960	27,482,179,894

연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

라 .재고자산 현황(연결기준)

(단위 : 원)

항 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

제 품	4,385,238,648	13,693,286,581

재 공 품	8,654,230,301	11,230,817,504

원 재 료	10,442,239,182	5,848,226,238

부 재 료	1,572,121,893	1,320,477,681

저 장 품	423,859,592	846,388,904

미 착 품	4,164,832,994	2,209,850,287

상 품	86,272,085	31,743,287

합 계	29,728,794,695	35,180,790,482

- 재고실사연결기업은 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

코스모화학(주)	회사채	사모	2015.07.29	8,150	표면 2.0만기 8.6	-	2018.07.29	미상환	-

코스모신소재(주)	회사채	사모	2013.09.04	20,000	표면 2.0만기 5.0	-	2018.09.04	미상환	-

코스모신소재(주)	회사채	사모	2016.12.02	11,416	표면 2.0만기 5.0	-	2021.12.02	미상환	-

합 계	-	-	-	39,566	-	-	-	-	-

※ 2016.12.02 코스모신소재(주)가 발행한 전환사채는 $10,000,000입니다. 2016.12.05 주요사항보고서를 참고하시기 바랍니다.

및 충족여부>※ 해당 사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	28,150	-	-	11,416	-	-	-

합계	-	28,150	-	-	11,416	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

※기타 재무에 관한 자세한 사항은 첨부된 연결 및 별도 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.