코스모화학 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

2020년 03월 31일 현재
회사명 : 코스모화학 주식회사

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요코스모화학주식회사(이하 "지배기업" 라 함)는 이산화티타늄등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	소유주식수	지 분 율

주식회사정산앤컴퍼니	7,718,850	29.56%

허경수	652,000	2.50%

허선홍	194,636	0.75%

안성덕	58,363	0.22%

김창수	42,000	0.16%

백홍욱	10,000	0.04%

함재경	292	0.00%

자기주식	26,230	0.10%

기타	17,460,746	66.67%

합계	26,110,825	100.00%

(2) 종속기업의 개요가. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	지분율

당기	전기

코스모신소재㈜	한국	12월	자기테이프 및 이형필름, LCO 등 관련 제조업	28.44%	28.44%

코스모에코켐㈜	한국	12월	이차전지 소재의 제조 및 판매업	100.00%	100.00%

코스모촉매㈜	한국	12월	유기 및 무기 화학공업 제품 제조	70.23%	70.23%

나. 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

코스모신소재㈜	259,895,808,583	111,132,969,775	43,241,089,964	1,581,478,790	1,728,708,061

코스모에코켐㈜	32,815,099,364	20,565,322,011	7,245,117,030	(666,682,899)	(1,056,015,271)

코스모촉매㈜	10,610,676,347	9,164,815,349	2,317,894,779	(62,952,590)	(122,338,174)

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

코스모신소재㈜	261,990,845,907	114,992,657,017	243,904,528,628	(3,620,826,252)	(5,866,550,339)

코스모에코켐㈜	35,262,605,277	21,956,812,653	30,067,971,465	(6,936,854,757)	(8,757,488,785)

코스모촉매㈜	10,601,078,059	9,032,878,887	10,258,016,208	542,006,420	287,710,108

2. 연결재무제표작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1. 연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업" 또는 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채 택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가하는 파생금융상품, 공정가치측정 금융상품을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 이에 따라 재무제표는 원화(KRW)로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.2 수익의 인식 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별연결기업은 FOB조건 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 현재 수출거래에 따른 재화공급 및 운송용역, 보험용역이 서로 유의적으로 영향을 주고 받아 상호 관련성이 높은 상황이므로 단일 수행의무로 구분하였습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (2) 반품권연결기업은 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 연결기업의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다. (3)변동대가연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (4) 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 여러개의 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결 제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산

연결기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결기업 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결기업의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

당기연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2.4 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다. 2.5 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.1) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.7 금융부채(1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다 .(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.8 공정가치의 측정 공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.

2.9 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다.

2.10 관계기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업은 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.연결실체는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업에 대한 유의적인영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다

2.11 유형자산 연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각 누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	2 ~ 60년	차량운반구	2 ~ 10년

구 축 물	2 ~ 60년	공구와기구	2 ~ 15년

기계장치	2 ~ 13년	집 기 비 품	2 ~ 15년

연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.13 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

고객관계	5년

2.14 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 정부보조금

연결기업은 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.16 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

(1) 지분상품 및 복합금융상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 연결기업이 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

(2) 금융보증계약부채

연결기업이 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2.17 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

2.18 종업원급여

연결기업은 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 배당금 배당금은 연결기업의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.21 주당손익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22 매각예정비유동자산 비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.① 매출채권 및 매입채무연결기업이 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

④ 퇴직급여채무연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑤ 환경관리충당부채연결기업은 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.

① 기타금융상품의 공정가치

기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험요소

연결기업의 주요 금융부채는 은행차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 연결기업의 경영자는 아래에서 설명 하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 91,057 백만원 으로, 보고기간 종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용	(910,565,278)	910,565,278	(834,226,641)	834,226,641

② 신용위험

연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 8 에 기술하였습니다. 한편, 연결기업은 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 연결기업 내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매출채권및기타채권, 공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 연결기업의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

현금및현금성자산	25,293,868,939	34,421,275,349

기타유동금융자산	20,000,000,000	20,000,000,000

매출채권및기타채권	44,659,266,740	43,759,639,301

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	291,000,000	291,000,000

기타비유동금융자산	224,908,146	3,661,016,892

파생상품자산	2,815,525,103	1,537,570,338

합 계	93,284,568,928	103,670,501,880

③ 환율변동위험

연결기업의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당 한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 연결기업은 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법 으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

외화금액	환율	원화환산액	외화금액	환율	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	1,209,046.23	1,222.60	1,478,180,250	USD	4,683,307.90	1,157.80	5,422,333,886

JPY	3,648,506.00	11.3083	41,258,400	JPY	3,635,216.00	10.6347	38,659,432

매출채권	USD	23,444,784.09	1,222.60	28,656,597,645	USD	23,473,984.72	1,157.80	27,116,528,631

JPY	14,720,000.00	11.3083	166,458,176	JPY	31,732,000.00	10.6347	337,460,301

EUR	323,800.00	1,348.65	436,692,870	EUR	644,500.00	1,297.43	836,193,635

GBP	-	1,512.66	-	GBP	36,200.00	1,518.69	54,976,578

미수금	USD	-	1,222.60	-	USD	-	-	-

합 계	30,779,187,341	합 계	33,806,152,463

외화부채	매입채무	USD	1,665,880.00	1,222.60	1,975,834,888	USD	396,403.50	1,157.80	458,955,973

JPY	724,500.00	11.3083	81,929	JPY	21,925,200.00	10.6347	2,331,679

단기차입금	USD	30,938,759.60	1,222.60	37,825,727,792	USD	32,167,582.67	1,157.80	37,243,627,216

EUR	217,800.00	1,348.65	293,735,970	EUR	-	-	-

미지급금	USD	2,979.10	1,222.60	3,642,248	USD	1,845.65	1,157.80	2,136,894

외화사채	USD	28,800,000	1,222.60	35,210,880,000	USD	28,800,000	1,157.80	33,344,640,000

합 계	75,309,902,827	합 계	71,051,691,762

⒝ 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	(967,042,703)	967,042,703	(516,585,757)	516,585,757

JPY	20,763,465	(20,763,465)	37,378,805	(37,378,805)

EUR	14,295,690	(14,295,690)	83,619,364	(83,619,364)

GBP	-	-	5,497,658	(5,497,658)

합 계	(931,983,549)	931,983,549	(395,587,588)	395,587,588

④ 유동성위험

유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결기업의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내 상환	1년 초과 2년 이내	2년 초과 상환	합 계

매 입 채 무	23,074,139,850	-	-	23,074,139,850

단 기 차 입 금	153,471,563,722	-	-	153,471,563,722

미 지 급 금	4,784,886,634	-	-	4,784,886,634

미 지 급 비 용	7,591,152,120	-	-	7,591,152,120

유 동 성 장 기 부 채	1,034,080,000	-	-	1,034,080,000

장 기 차 입 금	-	10,666,260,000	12,240,000	10,678,500,000

유동성장기미지급금	2,865,653,458	-	-	2,865,653,458

장 기 미 지 급 금	-	2,908,410,747	(1,028,782,187)	1,879,628,560

전 환 사 채	-	-	30,000,000,000	30,000,000,000

외 화 사 채	-	-	35,210,880,000	35,210,880,000

리 스 부 채	672,578,859	545,252,538	151,911,197	1,369,742,594

합 계	193,494,054,643	14,119,923,285	64,346,249,010	271,960,226,938

(2) 자본위험관리

연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보 고 기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

부채총계(A)	324,382,648,376	287,075,326,588

자본총계(B)	227,905,875,565	227,170,568,078

현금및현금성자산(C)	25,295,505,498	34,421,275,349

차입금(D)	231,190,443,855	190,568,047,457

부채비율(A/B)(%)	142.33%	126.37%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	90.34%	68.74%

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.가. 금융자산 ① 제 53(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가
측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	25,293,868,939	-	25,293,868,939

기타유동금융자산	-	20,000,000,000	-	20,000,000,000

매출채권및기타채권	-	44,659,266,740	-	44,659,266,740

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

파생상품자산	2,815,525,103	-	-	2,815,525,103

기타비유동금융자산	-	224,908,146	-	224,908,146

합 계	2,815,525,103	90,178,043,825	291,000,000	93,284,568,928

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가
측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	34,421,275,349	-	34,421,275,349

기타유동금융자산	-	20,000,000,000	-	20,000,000,000

매출채권및기타채권	-	43,759,639,301	-	43,759,639,301

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

파생상품자산	1,537,570,338	-	-	1,537,570,338

기타비유동금융자산	-	3,661,016,892	-	3,661,016,892

합 계	1,537,570,338	101,841,931,542	291,000,000	103,670,501,880

나. 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채	-	226,601,348,978	-	190,568,047,457

매입채무및기타채무,장기미지급금,임대보증금	-	42,629,273,481	-	41,221,796,560

파생상품부채	-	-	108,134,011	-

전환우선주금융부채	-	-	-	-

리스부채	-	697,163,735	-	2,344,906,437

합 계	-	269,927,786,194	108,134,011	234,134,750,454

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가
측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

대손상각비	-	(26,358,514)	-	-	(26,358,514)

외화환산손익	-	476,626,059	(3,088,549,020)	-	(2,611,922,961)

파생상품평가손익	1,866,240,000	-	-	-	1,866,240,000

전환우선주평가손익	-	-	-	-	-

이자수익	-	227,080,235	-	-	227,080,235

이자비용	-	-	(1,712,280,364)	-	(1,712,280,364)

기타손익	-	615,764,181	(183,797,304)	-	431,966,877

합 계	1,866,240,000	1,293,111,961	(4,984,626,688)	-	(1,825,274,727)

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가
측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

대손상각비	-	229,813,664	-	-	229,813,664

외화환산손익	-	(332,178,346)	(296,141,308)	-	(628,319,654)

파생상품평가손익	774,696,231	-	-	190,621,423	965,317,654

전환우선주평가손익	-	-	-	(1,045,232,685)	(1,045,232,685)

이자수익	-	206,180,064	-	-	206,180,064

이자비용	-	-	(8,457,941,964)	-	(8,457,941,964)

기타손익	-	(398,254,940)	(499,610,569)	-	(897,865,509)

합 계	774,696,231	(294,439,558)	(9,253,693,841)	(854,611,262)	(9,628,048,430)

(3) 금융상품의 공정가치 가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	금융자산>

공정가치금융자산	291,000,000	291,000,000	291,000,000	291,000,000

파생상품자산	2,815,525,103	2,815,525,103	1,537,570,338	1,537,570,338

소 계	3,106,525,103	3,106,525,103	1,828,570,338	1,828,570,338

금융자산>

현금및현금성자산	25,293,868,939	25,293,868,939	34,421,275,349	34,421,275,349

기타유동금융자산	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000

매출채권및기타채권(유동)	44,659,266,740	44,659,266,740	43,759,639,301	43,759,639,301

기타비유동금융자산	224,908,146	224,908,146	3,661,016,892	3,661,016,892

소 계	90,178,043,825	90,178,043,825	101,841,931,542	101,841,931,542

금융자산 합계	93,284,568,928	93,284,568,928	103,670,501,880	103,670,501,880

금융부채	금융부채>

파생상품부채	-	-	108,134,011	108,134,011

전환우선주금융부채	-	-	-	-

소 계	-	-	108,134,011	108,134,011

금융부채>

매입채무및기타채무	35,450,178,604	35,450,178,604	35,222,096,608	35,222,096,608

단기차입금	153,471,563,722	153,471,563,722	136,785,206,963	136,785,206,963

유동성장기부채	1,034,080,000	1,034,080,000	1,034,080,000	1,034,080,000

유동성장기미지급금	2,783,871,919	2,783,871,919	3,836,313,994	3,836,313,994

장기차입금	10,678,500,000	10,678,500,000	10,937,020,000	10,937,020,000

장기미지급금	1,805,222,958	1,805,222,958	2,086,885,958	2,086,885,958

전환사채	26,517,096,876	26,517,096,876	8,830,751,805	8,830,751,805

외화사채	34,900,108,380	34,900,108,380	32,980,988,689	32,980,988,689

기타비유동금융부채	2,590,000,000	2,590,000,000	76,500,000	76,500,000

리스부채	1,369,742,594	1,369,742,594	2,344,906,437	2,344,906,437

소 계	270,600,365,053	270,600,365,053	234,134,750,454	234,134,750,454

금융부채 합계	270,600,365,053	270,600,365,053	234,242,884,465	234,242,884,465

나. 공정가치의 서열체계 ① 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(a) 제 53(당) 기 1분기

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

자산

파생상품금융자산	-	2,815,525,103	-	2,815,525,103

부채

파생상품부채	-	-	-	-

(b) 제 52(전) 기

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

자산

파생상품금융자산	-	1,537,570,338	-	1,537,570,338

부채

파생상품부채	-	108,134,011	-	108,134,011

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

연결기업은 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ② Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

기초잔액	-	22,941,128,450

취득	-	-

감소	-	(23,292,165,322)

당기손익에 포함된 평가손익	-	351,036,872

기말잔액	-	-

(4) 금융자산의 신용건전성

(단위: 원)

현금성자산	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

AAA	25,293,868,939	34,421,275,349

6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

보 통 예 금	776,066,848	3,960,282,031

외 화 예 금	1,519,438,650	5,460,993,318

정 기 예 금	23,000,000,000	25,000,000,000

정부보조금	(1,636,559)	-

합 계	25,293,868,939	34,421,275,349

7. 기타유동금융자산보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

단기금융상품	정기예금	20,000,000,000	20,000,000,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

매출채권	매출채권	42,611,424,129	41,335,333,123

차감: 대손충당금	(825,891,051)	(799,547,281)

매출채권(순액)	41,785,533,078	40,535,785,842

대 여 금	단기대여금	161,269,500	99,440,400

차감: 대손충당금	-	-

단기대여금(순액)	161,269,500	99,440,400

미 수 금	미수금	2,792,717,075	3,292,629,370

차감: 대손충당금	(199,788,432)	(199,773,688)

미수금(순액)	2,592,928,643	3,092,855,682

미수수익	미수수익	119,535,519	31,557,377

차감: 대손충당금	-	-

미수수익(순액)	119,535,519	31,557,377

합 계	44,659,266,740	43,759,639,301

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	개별적 손상	집합적손상	합 계

전기초(2019.01.01)	-	2,305,685,709	2,305,685,709

기중증가액	-	39,610,551	39,610,551

대손제각액	-	(1,225,662,571)	(1,225,662,571)

기중환입액	-	(320,086,408)	(320,086,408)

전기말(2019.12.31)	-	799,547,281	799,547,281

당기초(2020.01.01)	-	799,547,281	799,547,281

기중증가액	-	48,450,862	48,450,862

대손제각액	-	-	-

기중환입액	-	(22,107,092)	(22,107,092)

당분기말(2020.03.31)	-	825,891,051	825,891,051

(*1) 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(*2) 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 계정과목별대손충당금 설정 현황

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 53(당) 기1분기	매출채권	42,611,424,129	825,891,051	1.94%

미수금	2,792,717,075	199,788,432	7.15%

합계	45,404,141,204	1,025,679,483	-

제 52(전) 기	매출채권	41,335,333,123	799,547,281	1.93%

미수금	3,292,629,370	199,773,688	6.07%

합계	44,627,962,493	999,320,969	-

(4) 대손충당금 변동 현황

(단위 : 원)

구분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	999,320,969	2,343,373,334

2. 순대손처리액	-	(1,225,662,571)

대손처리액(상각채권액)	-	(1,225,662,571)

3. 대손상각비 계상(환입)액	26,358,514	(118,389,794)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,025,679,483	999,320,969

(5) 매출채권 연령분석

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

받을어음(만기미도래)	290,946,466	161,827,058

30일 미만	35,969,125,256	31,975,853,278

30일~60일 미만	1,624,235,985	3,327,925,292

60일~90일 미만	536,503,195	871,633,734

90일~150일 미만	179,988,825	463,802,250

150일~240일 미만	156,554,993	1,611,928,610

240일~330일 미만	1,687,255,394	20,501,250

330일 초과	2,159,422,015	2,894,469,651

부도어음	7,392,000	7,392,000

합계	42,611,424,129	41,335,333,123

연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

취득원가	평가충당금(*)	장부금액	취득원가	평가충당금(*)	장부금액

제 품	8,566,378,228	(72,013,039)	8,494,365,189	7,851,596,145	(427,965,535)	7,423,630,610

재 공 품	14,459,443,832	-	14,459,443,832	13,158,496,829	(649,654,825)	12,508,842,004

원 재 료	15,711,243,456	-	15,711,243,456	16,537,753,270	(577,214,834)	15,960,538,436

부 재 료	1,449,121,895	-	1,449,121,895	1,593,052,227	-	1,593,052,227

저 장 품	756,155,551	-	756,155,551	545,193,760	-	545,193,760

미 착 품	6,879,468,285	-	6,879,468,285	3,704,332,185	-	3,704,332,185

상 품	3,869,099,744	-	3,869,099,744	3,650,353,765	3,650,353,765

합 계	51,690,910,991	(72,013,039)	51,618,897,952	47,040,778,181	(1,654,835,194)	45,385,942,987

(*) 연결회사는 재고자산을 순실현가능가치로 평가하고 원가와의 차이를 평가충당금으로 반영하였습니다. (2 ) 당분기중 매출원가로 비용 인식 한 재고자산의 원가는 58,701,036천 원(전기: 120,416,538천원 )입니다. 동 비용에는 재고자산 평가손실 금액이 포함되어있습니다.

(3) 당분기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	온산공장	충주공장	청주공장	기타(*)	합계

제 품	3,502,916,659	13,603,554,346	1,767,456,675	-	18,873,927,680

재 공 품	3,813,544,026	186,734,563	79,602,752	-	4,079,881,341

원 재 료	5,550,475,582	9,747,062,929	413,704,945	-	15,711,243,456

부 재 료	417,631,655	1,031,490,240	-	-	1,449,121,895

저 장 품	623,328,338	84,739,170	48,088,043	-	756,155,551

미 착 품	-	-	-	6,879,468,285	6,879,468,285

상 품	3,438,978,270	345,783,730	84,337,744	-	3,869,099,744

합 계	17,346,874,530	24,999,364,978	2,393,190,159	6,879,468,285	51,618,897,952

(*) 미착품으로서 현재 운송중이거나 세관창고에 보관중입니다.

(4) 당분기말 현재 재고자산의 부문별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

사업부문	계정과목	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

화학부문	제품	2,675,677,504	1,355,402,759

재공품	2,614,456,382	2,126,006,359

원재료	5,400,312,250	3,948,228,282

부재료	225,901,509	223,901,878

저장품	573,673,965	362,910,107

미착품	5,642,254,033	2,436,486,371

상품	3,438,978,270	3,139,447,086

소계	20,571,253,913	13,592,382,842

에코켐부문	제품	827,239,155	1,105,839,678

재공품	1,199,087,644	1,046,532,092

원재료	150,163,332	1,455,787,612

부재료	191,730,146	161,994,699

저장품	49,654,373	52,119,611

미착품	1,188,100,617	1,267,242,625

소계	3,605,975,267	5,089,516,317

신소재부문	제품	13,603,554,346	11,827,636,820

재공품	186,734,563	349,151,150

원재료	9,747,062,929	10,270,543,173

부재료	1,031,490,240	1,207,155,650

저장품	84,739,170	81,464,215

미착품	49,034,363	-

상품	345,783,730	449,993,516

소계	25,048,399,341	24,185,944,524

촉매부문	제품	1,767,456,675	2,042,301,004

재공품	79,602,752	79,602,752

원재료	413,704,945	285,979,369

저장품	48,088,043	48,699,827

미착품	79,272	603,189

상품	84,337,744	60,913,163

소계	2,393,269,431	2,518,099,304

합계	제품	18,873,927,680	16,331,180,261

재공품	4,079,881,341	3,601,292,353

원재료	15,711,243,456	15,960,538,436

부재료	1,449,121,895	1,593,052,227

저장품	756,155,551	545,193,760

미착품	6,879,468,285	3,704,332,185

상품	3,869,099,744	3,650,353,765

합계	51,618,897,952	45,385,942,987

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100]	9%	9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고/2}]	6회	7회

(4) 재고실사연결기업은 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

선급금	7,783,950,451	6,253,047,842

선급비용	414,068,633	249,025,947

선급부가세	1,186,084,605	1,275,615,214

선급법인세	53,077,250	116,689,110

반환제품회수권	238,197,614	291,458,009

합 계	9,675,378,553	8,185,836,122

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(*1)	291,000,000	291,000,000

합 계	291,000,000	291,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시 장비 존 재	인 천 개 발	0.8	514,200	(*1)	-

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*2)	291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아	15	85,558,909	(*1)	-

합 계	377,073,109	291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. (*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. ② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시 장비 존 재	인 천 개 발	0.8	514,200	(*1)	-

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*2)	291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아	15	85,558,909	(*1)	-

합 계	377,073,109	291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. (*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. (3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기 1분기

(단위 : 원)

회사명	기초장부금액	취득액	처분액	손상차손	기말장부금액

인천개발	-	-	-	-	-

(주)세일여행사	291,000,000	-	-	-	291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아	-	-	-	-	-

합 계	291,000,000	-	-	-	291,000,000

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

회사명	기초장부금액	취득액	처분액	손상차손	기말장부금액

인천개발	-	-	-	-	-

(주)세일여행사	291,000,000	-	-	-	291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아	-	-	-	-	-

합 계	291,000,000	-	-	-	291,000,000

12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	소재지	지분율(%)	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD	중국	17.06%	1,957,429,034	2,047,993,705

(2) 관계기업투자 평가내역은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기 1분기

(단위 : 원)

회사명	기초평가액	당기취득액	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	지분법손익(*)	해외사업환산손익	기말평가액

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.(*)	2,047,993,705	-	-	-	(133,024,729)	42,460,058	1,957,429,034

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

회사명	기초평가액	당기취득액	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	지분법손익	해외사업환산손익	기말평가액

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.(*)	2,465,702,952	-	-	-	(353,150,149)	(64,559,098)	2,047,993,705

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기 1분기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	28,020,011,718	13,740,757,932	5,670,133	(779,730,246)

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	35,699,084,834	23,703,577,769	23,409,514,712	(1,765,750,747)

13. 파생금융상품연결기업은 당기말 현재 환율변동 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 파생금융상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. (1) 당분기말 현재 외화사채에서 발생하는 환율변동위험 회피를 위한 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.

( 단위 : 1USD, 원 )

구분	헤지대상	이자율(지급조건)	거래처	발효일	만기일	원금	이자

통화스왑	FRN 외화사채USD18,800,000	3M LIBOR + 1%	신한은행	'18.04.30	'21.04.30	KRW 20,059,600,000 만기지급	3M LIBOR + 1%고정금리 2.55% 지급

통화스왑	FRN 외화사채USD10,000,000	3M LIBOR + 0.95%	신한은행	'19.06.27	'22.06.27	KRW 10,605,000,000 만기지급	3M LIBOR + 1%고정금리 1.90% 지급

(2) 당분기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래목적	파생상품 종류	당기	비고

평가이익	평가손실

현금흐름위험회피	외화사채의환율변동위험헤지	27,000,000	81,134,011	당기손익

-	480,151,224	기타포괄손익(법인세효과차감전)

당분기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 파생상품자산 2,815,525천원 을 인식하고 있습니다.

14. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

장기금융상품	퇴직연금보험 등	943,038,381	939,675,396

장기대여금	장기대여금	190,019,400	303,028,200

보증금	임차보증금 등	1,894,375,468	2,405,313,296

당좌개설보증금(*)	13,000,000	13,000,000

합 계	3,040,433,249	3,661,016,892

(*) 신한은행 등에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

15. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기 1분기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적 지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말장부가액

토지	173,634,752,895	38,820,746,996	-	-	-	212,455,499,891

건물	76,279,964,054	1,278,344,960	-	(823,845,712)	-	76,734,463,302

구축물	26,470,048,540	-	-	(545,602,105)	-	25,924,446,435

기계장치	65,152,501,506	331,397,014	(2,000)	(4,043,966,751)	11,962,225	61,451,891,994

기타자산	2,620,133,048	57,238,545	(16,417,000)	(156,081,864)	29,774,522	2,534,647,251

건설중인자산	3,819,718,620	4,151,192,362	-	-	(29,000,000)	7,941,910,982

합 계	347,977,118,663	44,638,919,877	(16,419,000)	(5,569,496,432)	12,736,747	387,042,859,855

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액 및 건설중인자산의 대체액입니다.

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적 지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말장부가액

토지	173,634,752,895	-	-	-	-	173,634,752,895

건물	78,760,806,612	58,740,000	-	(3,282,040,555)	742,457,997	76,279,964,054

구축물	27,592,185,387	315,932,890	(57,258,088)	(1,955,477,117)	574,665,468	26,470,048,540

기계장치	71,674,633,154	3,921,553,933	(339,474,769)	(16,713,817,205)	6,609,606,393	65,152,501,506

기타자산	2,606,050,364	1,089,923,301	(8,697,844)	(621,952,291)	(243,605,696)	2,847,817,834

건설중인자산	1,082,854,904	11,418,495,300	-	-	(8,883,216,370)	3,592,033,834

합 계	355,351,283,316	16,804,645,424	(405,430,701)	(22,573,287,168)	(1,200,092,208)	347,977,118,663

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액 및 건설중인자산의 대체액입니다.

(2) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당)기 1분기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각(손상차손)누계액	62,169,179,474	24,990,602,485	335,699,888,239	13,323,162,716	436,182,832,914

자산의 처분으로 인한 제거	-	-	(320,349,601)	(29,950,876)	(350,300,477)

기중 감가상각비(보조금 상계전)	823,845,712	545,602,105	4,032,004,526	155,307,342	5,556,759,685

손상차손(환입)	-	-	-	-	-

기말감가상각(손상차손)누계액	62,993,025,186	25,536,204,590	339,411,543,164	13,448,519,182	441,389,292,122

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각(손상차손)누계액	58,888,318,906	23,089,386,997	324,899,339,745	13,195,447,246	420,072,492,894

자산의 처분으로 인한 제거	-	(330,391,852)	(5,812,320,784)	(500,642,609)	(6,643,355,245)

기중 감가상각비(보조금 상계전)	3,280,860,568	1,964,576,759	16,898,719,198	628,358,079	22,772,514,604

손상차손(환입)	-	-	(285,849,920)	-	(285,849,920)

기말감가상각(손상차손)누계액	62,169,179,474	24,723,571,904	335,699,888,239	13,323,162,716	435,915,802,333

(3) 토지 재평가

연결기업은 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2008년 12월 31일과 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한가격으로 합리성을검토하였습니다.당분기말 현재 연결기업의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	212,455,499,891	103,440,925,440

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 81,398,516천원(법인세효과 차감 후)입니다.

16. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	상각비	기타	기 말

회원권(*1)	1,181,866,665	-	-	-	-	-	1,181,866,665

산업재산권	188,672	-	-	-	(51,456)	-	137,216

개발비(*2)	595,870,586	21,747,945	-	-	-	-	617,618,531

고객관계(*3)	622,372,935	-	-	-	(62,237,294)	-	560,135,641

영업권(*4,5)	1,531,716,550	-	-	-	-	-	1,531,716,550

소프트웨어	648,160,795	13,350,000	-	-	(50,140,983)	-	611,369,812

합계	4,580,176,203	35,097,945	-	-	(112,429,733)	-	4,502,844,415

(*1) 연결기업은 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당분기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(*2) 연결기업은 광촉매 외 2가지 사업과 관련하여 내부개발 프로젝트를 진행중입니다. 개발 프로젝트는 새로운 기술의 적용가능 여부를 확인하기 위한 검토 및 기획단계, 물리적 특성 제어 및 양산화 단계로 진행됩니다. 연결기업은 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(*3) 고객관계의 공정가치를 평가하기 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법 (Multi-period Excess Earnings Method)을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 각 연도의 초과이익은 고객관계로 인해 창출되는 세후 영업이익에서 다른 자산이 기여한 공헌자산비용을 차감하여 산출됩니다. (*4) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 자산 등의 가치로 이루어져 있습니다.(*5) 출자전환으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 4개의 영업부문이자 보고부문(화학사업부문, 신소재사업부문, 촉매사업부문, 코발트사업부문) 중 1개의 현금창출단위(촉매사업부문)에 배분되었습니다. 연결기업은 영업권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결기업이 당분기 중 인식한 손상차손은 없습니다. ② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	무형자산상각비	기타	기 말

회원권(*1)	1,194,199,999	-	-	(12,333,334)	-	-	1,181,866,665

산업재산권	420,516,764	-	-	-	(205,824)	-	420,310,940

개발비(*2)	483,974,858	111,895,728	-	-	-	-	595,870,586

고객관계(*3)	871,322,109	-	-	-	(248,949,174)	-	622,372,935

영업권(*4,5)	1,645,517,887	-	-	(113,801,337)	-	-	1,531,716,550

소프트웨어	325,696,559	6,599,400	-	-	(191,792,432)	87,535,000	228,038,527

합계	4,941,228,176	118,495,128	-	(126,134,671)	(440,947,430)	87,535,000	4,580,176,203

(*1) 당사는 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 전기 중 12,333천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 연결기업은 광촉매 외 2가지 사업과 관련하여 내부개발 프로젝트를 진행중입니다. 개발 프로젝트는 새로운 기술의 적용가능 여부를 확인하기 위한 검토 및 기획단계, 물리적 특성 제어 및 양산화 단계로 진행됩니다. 연결기업은 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(*3) 고객관계의 공정가치를 평가하기 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법 (Multi-period Excess Earnings Method)을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 각 연도의 초과이익은 고객관계로 인해 창출되는 세후 영업이익에서 다른 자산이 기여한 공헌자산비용을 차감하여 산출됩니다. (*4) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 자산 등의 가치로 이루어져 있습니다.(*5) 출자전환으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 4개의 영업부문이자 보고부문(화학사업부문, 신소재사업부문, 촉매사업부문, 코발트사업부문) 중 1개의 현금창출단위(촉매사업부문)에 배분되었습니다. 연결기업은 영업권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결기업이 전기 중 인식한 손상차손은 113,801천원 입니다.

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기과 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	장부금액

차량운반구	658,524,649	174,816,463	(5,700,106)	(107,806,214)	719,834,792

건 물	1,739,800,457	19,079,207	(913,434,817)	(174,259,538)	671,185,309

합 계	2,398,325,106	193,895,670	(919,134,923)	(282,065,752)	1,391,020,101

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초(*)	증가	감가상각비	장부금액

차량운반구	580,095,041	391,676,150	(313,246,542)	658,524,649

건 물	1,722,404,363	839,761,105	(822,365,011)	1,739,800,457

합 계	2,302,499,404	1,231,437,255	(1,135,611,553)	2,398,325,106

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	대체	기말

단기리스부채	1,193,427,306	-	(856,387,169)	335,538,722	672,578,859

장기리스부채	1,151,479,131	191,632,356	(310,409,030)	(335,538,722)	697,163,735

합계	2,344,906,437	191,632,356	(1,166,796,199)	-	1,369,742,594

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초(*)	증가	감소	대체	기말

단기리스부채	-	13,477,182	(588,380,937)	1,768,331,061	1,193,427,306

장기리스부채	2,164,797,534	1,184,854,822	(429,842,164)	(1,768,331,061)	1,151,479,131

합계	2,164,797,534	1,198,332,004	(1,018,223,101)	-	2,344,906,437

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다.

(3) 당분기 중 리스부채에 대한 총현금유출 및 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

총현금유출	276,832,231

이자비용	19,933,115

(4) 당분기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1개월 이하	1개월 초과3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	합 계

리스부채	54,467,786	106,763,078	515,379,802	693,131,928	1,369,742,594

(5) 회사는 단기리스 및 소액자산 리스에 대해 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용 인식하기로 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

단기리스	55,070,000

소액기초자산리스	41,736,256

합계	96,806,256

18. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

매 입 채 무	23,074,139,850	22,041,724,314

미 지 급 금	4,784,886,634	4,482,188,414

미지급비용	7,591,152,120	8,698,183,880

합 계	35,450,178,604	35,222,096,608

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

예수보증금	50,214,950	50,214,950

예 수 금	755,278,077	668,225,216

선 수 금	290,714,960	329,045,792

이연매출	44,761,243	95,894,669

미지급법인세	6,469,547	-

반품부채	268,501,987	320,163,071

합 계	1,415,940,764	1,463,543,698

20. 이자부차입금

(1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

단기차입금	한국산업은행	3.39%	2020-11-15	5,000,000,000	5,000,000,000

신한은행	3.57%	2021-01-28	6,700,000,000	11,700,000,000

신한은행	3.45%	2020-08-06	2,500,000,000	-

신한은행(당좌차월)	3.90%	2021-01-28	-	-

한국증권금융	3.23%	2020-11-28	10,000,000,000	10,000,000,000

USANCE(국민은행)	LIBOR3개월+0.40%	2020-06-05	7,334,377,400	5,010,958,400

USANCE(산업은행))	LIBOR3개월+0.35%	2020-11-16	3,792,505,200	3,196,222,680

USANCE(신한은행)	LIBOR3개월+0.30%	2020-04-12	9,806,719,239	8,208,223,100

신한은행(매입외환)	-	-	4,715,035,968	3,830,022,726

하나금융투자	3.40%	2020-04-21	5,000,000,000	5,000,000,000

교보증권	3.05%	2020-02-26	-	5,000,000,000

대신증권	3.20%	2020-05-26	5,000,000,000	5,000,000,000

삼성증권	3.50%	2020-03-22	-	2,000,000,000

한국투자증권	3.80%	2020-06-26	-	2,500,000,000

신한캐피탈	3.82%	2020-12-06	27,000,000,000	-

KDB산업은행	3.59%	2020-04-25	24,800,000,000	24,800,000,000

KDB산업은행(당좌차월)	3.40~3.50%	2020-04-10	841,383,925	-

KB국민은행	3.49%	2020-08-09	10,000,000,000	10,000,000,000

한국수출입은행	2.86~3.30%	2020-09-25	6,100,000,000	6,100,000,000

KDB산업은행(USANCE)	1.03~2.75%	2020-05-27	7,330,892,990	9,595,499,046

KDB산업은행(수입결제)	-	-	-	796,797,960

신한은행(USANCE)	-	-	-	-

신한은행	4.30%	2020-06-29	4,785,716,035	4,717,975,082

IBK캐피탈	5.20%	2020-06-09	3,000,000,000	3,000,000,000

Banker's Usance(신한)	LIBOR 3개월+0.3~1.15%	2020-06-29	5,139,932,965	6,371,987,809

신한은행(매입외환)	-	-	-	332,520,160

신한은행	5.10%	2020-06-26	4,000,000,000	4,000,000,000

신한저축은행	5.90%	2020-06-26	625,000,000	625,000,000

소 계	153,471,563,722	136,785,206,963

미지급금	유동성장기미지급금	-	2021-03-31	2,865,653,458	3,943,983,646

현재가치할인차금	1.5%~6.40%	(81,781,539)	(107,669,652)

소계	2,783,871,919	3,836,313,994

장기차입금	유동성장기차입금	2.25%~4.00%	2021-03-31	1,034,080,000	1,034,080,000

합 계	157,289,515,641	141,655,600,957

② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

장기차입금	신한은행	2.25%	2021-12-15	53,550,000	71,400,000

신한은행	2.75%	2022-03-15	100,400,000	125,500,000

산업은행	2.75%~4.00%	2022-06-15	10,524,550,000	10,740,120,000

소 계	10,678,500,000	10,937,020,000

미지급금	장기미지급금	-	2023-12-31	1,879,628,560	2,174,886,560

현재가치할인차금	3.25%~6.40%	(74,405,602)	(88,000,602)

소 계	1,805,222,958	2,086,885,958

전환사채	전 환 사 채	1.50%	2021-12-11	20,000,000,000	10,000,000,000

사채할인발행차금	-	(297,780,353)	-

사채상환할증금	-	-	-

전 환 권 조 정	-	(2,155,890,238)	(1,169,248,195)

전 환 사 채	-	2024-03-05	10,000,000,000	-

사채할인발행차금	-	-	-

사채상환할증금	-	-	-

전 환 권 조 정	-	(1,029,232,533)	-

소 계	26,517,096,876	8,830,751,805

외화사채	외화사채	1.90 ~ 2.55%	2021-04-30~2022-06-27	35,210,880,000	33,344,640,000

사채할인발행차금	-	(310,771,620)	(363,651,311)

소 계	34,900,108,380	32,980,988,689

합 계	73,900,928,214	54,835,646,452

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 기 간	장기차입금	장기미지급금	합계

2020년 이전	818,510,000	2,618,845,458	3,437,355,458

2021년 이전	10,810,890,000	896,616,560	11,707,506,560

2022년 이전	83,180,000	652,885,000	736,065,000

2023년 이후	-	576,935,000	576,935,000

합 계	11,712,580,000	4,745,282,018	16,457,862,018

(3) 전환사채 ① 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제66회 무기명 무보증사모전환사채	제24회 무기명 무보증 사모전환사채	합계

액 면 가 액	10,000,000,000	20,000,000,000	30,000,000,000

사채할인발행차금	-	(297,780,353)	(297,780,353)

사채상환할증금	-	-	-

전 환 권 조 정	(1,029,232,533)	(2,155,890,238)	(3,185,122,771)

장 부 가 액	8,970,767,467	17,546,329,409	26,517,096,876

② 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제66회 무기명 무보증사모전환사채	제24회 무기명 무보증 사모전환사채

발행가액	100억원	200억원

이자율	표면이자 : 1.50%	표면이자 : 0%

만기보장수익율 : 0%	만기보장수익율 : 0%

발행일	2018년 12월 11일	2020년 03월 05일

만기일	2021년 12월 11일	2024년 03월 05일

이자지급방법	3개월 후급	무이자부사채

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 원금에 대해서는 만기일에 원금 전액을 일시 상환	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 100%를 원화로 일시 상환

행사기간	2019년 12월 12일부터2021년 12월 10일까지	2021년 03월 05일부터2024년 03월 05일까지

행사사격	11,920원	8,820원

권리행사시 발행할주식수	838,926주	2,267,574주

조기상환청구권	-	사채권자는 사채 발행일로부터 24개월이 되는2022년 03월 05일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능함.

③ 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제66회 무기명 무보증사모전환사채

액 면 가 액	10,000,000,000

사채할인발행차금	-

사채상환할증금	-

전 환 권 조 정	(1,169,248,195)

장 부 가 액	8,830,751,805

④ 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제66회 무기명 무보증사모전환사채

발행가액	100억원

이자율	표면이자 : 1.50%

만기보장수익율 : 0%

발행일	2018년 12월 11일

만기일	2021년 12월 11일

이자지급방법	3개월 후급

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 원금에 대해서는 만기일에 원금 전액을 일시 상환

행사기간	2019년 12월 12일부터2021년 12월 10일까지

행사사격	11,920원

권리행사시 발행할주식수	838,926주

조기상환청구권	-

(4) 외화사채

① 당분기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채	2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채	합 계

액면가액	22,984,880,000	12,226,000,000	35,210,880,000

사채할인발행차금	(152,741,060)	(158,030,560)	(310,771,620)

장부가액	22,832,138,940	12,067,969,440	34,900,108,380

② 당분기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채	2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액	미화 $18,800,000	미화 $10,000,000

이자율	표면이자 : 2.55%	표면이자 : 1.90%

발행일	2018년 04월 30일	2019년 06월 27일

만기일	2021년 04월 30일	2022년 06월 27일

이자지급방법	매 3개월 후급	매 3개월 후급

원금상환방법	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 미화 $18,800,000을 고정원화환율(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 미화 $10,000,000을 고정원화환율(1,160.5원)로 계산한 11,605,000,000원을 일시 상환

③ 전기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채	2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채	합 계

액면가액	21,766,640,000	11,578,000,000	33,344,640,000

사채할인발행차금	(188,018,817)	(175,632,494)	(363,651,311)

장부가액	21,578,621,183	11,402,367,506	32,980,988,689

④ 전기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채	2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액	미화 $18,800,000	미화 $10,000,000

이자율	표면이자 : 2.55%	표면이자 : 1.90%

발행일	2018년 04월 30일	2019년 06월 27일

만기일	2021년 04월 30일	2022년 06월 27일

이자지급방법	매 3개월 후급	매 3개월 후급

원금상환방법	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 미화 $18,800,000을 고정원화환율(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 미화 $10,000,000을 고정원화환율(1,160.5원)로 계산한 11,605,000,000원을 일시 상환

(5) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금액 등	계정과목	차입금융기관 등

토지, 건물 등	363,955,809,218	1,500,000,000	514,636,271	미지급비용	경동도시가스

293,950,000,000	155,869,070,322	차입금 등	신한은행 외(*)

$18,000,000.00

합계	363,955,809,218	295,450,000,000 + $18,000,000	156,383,706,593	-	-

(*) 당분기말 현재 연결기업은 서울 서초구 서초동 1534-5 소재 토지 및 건물을 주식회사 신한은행에 부동산 담보신탁하고 신한캐피탈 주식회사를 단독1순위 우선수익자로 하여 자금을 차입하는 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다.(6) 당분기말 현재 각 금융기관에 담보로 제공한 보유주식현황은 다음과 같습니다.

제공금융기관	과 목	담보제공주식	수량(주수)	담보제공내역

한국증권금융	종속기업투자	코스모신소재㈜	3,237,352	차입금담보

하나금융투자	종속기업투자	코스모신소재㈜	534,188	차입금담보

대신증권	종속기업투자	코스모신소재㈜	1,231,528	차입금담보

21. 환경관리충당부채

당분기와 전기 중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

기초장부가액	561,368,150	522,718,745

전입액	232,717,058	559,127,625

사용액	(78,248,297)	(520,478,220)

기말장부가액	715,836,911	561,368,150

연결기업은 주요제품인 이산화티타늄의 생산과 관련하여 발생하는 티탄석고에 대하여 환경관리충당부채를 설정하고 있습니다. 이러한 환경관리비용은 향후 1년이내에 발생될 것으로 예상되며, 환경관리충당부채의 잔액은 향후 처리될 물량 및 처리 단가등을 추정하여 설정하였습니다.

22. 퇴직급여채무 연결기업은 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

할인율	1.61~2.22	1.61~2.22

기대임금상승률	3.41~4.90	3.41~4.90

(2) 확정급여제도와 관련하여 당분기 및 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

당기근무원가	1,026,524,454	3,948,453,535

부채에 대한 이자비용	178,672,301	767,924,535

사외적립자산의 기대수익	(66,214,819)	(241,280,428)

합 계	1,138,981,936	4,475,097,642

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

확정급여채무의 현재가치	44,071,943,673	43,451,568,608

사외적립자산의 공정가치	(16,301,675,717)	(16,523,153,125)

국민연금전환금	(82,560,260)	(83,683,160)

확정급여채무에서 발생한 순부채	27,687,707,696	26,844,732,323

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

기초확정급여채무	43,451,568,608	40,806,802,055

당기근무원가	1,026,524,454	3,948,453,535

이자비용	178,672,301	852,110,578

보험수리적손익	-	(1,447,423,638)

지급액	(589,241,700)	(743,676,012)

확정급여채무승계액	4,420,010	35,302,090

기말확정급여채무	44,071,943,673	43,451,568,608

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치	16,523,153,125	14,112,062,149

사외적립자산의 기대수익	80,044,706	298,561,279

사외적립자산 증가액	22,540,136	2,658,705,068

사외적립자산 감소액	(322,393,911)	(456,634,070)

보험수리적손익	(1,668,339)	(89,541,301)

기말사외적립자산의 공정가치	16,301,675,717	16,523,153,125

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	증가	감소

할인율의 1.0% 변동	(2,611,348,790)	2,949,160,971

기대임금상승률의 1.0% 변동	2,859,704,224	(2,587,141,399)

23. 특수관계자와의 거래(1) 당분기와 전기에 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

기업명	당사와의 관계

㈜정산앤컴퍼니(*)	지배기업

㈜코스모엘앤비코스모와인	기타특수관계자

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자

㈜정산실업	기타특수관계자

㈜정산티비엘	기타특수관계자

코스모소재㈜	기타특수관계자

COSMO (JAPAN)	기타특수관계자

ExoAtlet JAPAN	기타특수관계자

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	기타특수관계자

(*) 당기 중 지분매입을 통해 최대주주가 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기 1분기

(단위 : 원)

특수관계자	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

㈜정산앤컴퍼니	지배기업	945,000	-	-	-

㈜코스모엘앤비	기타특수관계자	2,796,000	-	450,000	4,685,136

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	8,386,500	-	-	705,838,730

㈜정산티비엘	기타특수관계자	-	-	-	-

㈜정산실업	기타특수관계자	2,409,000	118,730,800	15,000	45,143,181

코스모소재㈜	기타특수관계자	11,340,000	-	-	-

ExoAtlet JAPAN	기타특수관계자	-	-	-	-

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	기타특수관계자	4,036,469	-	-	-

합 계	29,912,969	118,730,800	465,000	755,667,047

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

특수관계자	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

㈜정산앤컴퍼니	지배기업	3,780,000	-	-	9,500,000

㈜코스모엘앤비	기타특수관계자	10,223,000	-	2,909,000	6,627,272

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	33,546,000	-	-	3,527,001,487

㈜정산티비엘	기타특수관계자	16,523,387	-	4,743,000	-

㈜정산실업	기타특수관계자	9,813,000	262,217,500	117,000	109,669,499

코스모소재㈜	기타특수관계자	67,410,000	-	-	-

ExoAtlet JAPAN	기타특수관계자	-	-	-	57,278,304

합 계	141,295,387	262,217,500	7,769,000	3,710,076,562

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기 1분기

(단위 : 원)

회 사 명	관계	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	차입부채	기타채무

㈜정산실업	기타특수관계자	-	-	-	55,620,400	-	1,989,550

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	4,181,906	-	-	299,450,158

(주)코스모엘엔비코스모와인	기타특수관계자	-	-	1,190,200	-	-	712,800

정산티비엘	기타특수관계자	-	-	-	-	-	-

코스모소재㈜	기타특수관계자	6,930,000	-	-	-	-	-

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	기타특수관계자	4,123,830	-	-	-	-	-

합 계	11,053,830	-	5,372,106	55,620,400	-	302,152,508

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

회 사 명	관계	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	차입부채	기타채무

㈜정산실업	기타특수관계자	-	-	81,372,896	39,570,850	-	1,500,400

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	3,075,050	-	-	1,383,572,581

㈜코스모엘앤비코스모와인	기타특수관계자	-	-	2,402,400	-	-	-

㈜정산티비엘	기타특수관계자	-	-	-	-	-	-

코스모소재㈜	기타특수관계자	2,772,000	-	-	-	-	-

합 계	2,772,000	-	86,850,346	39,570,850	-	1,385,072,981

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기 1분기당기 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다.

② 제 52(전) 기

전기 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다. (5) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제공받은회사	담보 및 보증제공내용	차입금액	차입금융기관

담보제공 등	㈜코스모앤컴퍼니	코스모신소재㈜의 주식 900,000주를 차입금 담보로 제공.연대보증 등의 한도 7,800,000,000원	3,600,000,000	IBK기업은행

보증제공	우리사주조합	연대보증 등의 한도 2,026,175,690원	임직원 우리사주취득자금	한국증권금융

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 연결기업이 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

단기종업원급여	1,294,719,279	1,108,580,050

퇴직급여	311,114,909	179,212,727

합계	1,605,834,188	1,287,792,777

24. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음잔액은 663,863,022원 (전기말 : 937,160,762원)입니다. (2) 당분기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

Package Insurance policy	건물, 기계장치 등	124,705,282,400	연결기업

회사및임원배상책임보험	임직원	5,000,000,000

단체안심상해보험II	임직원	23,187,180,000

가스사고배상책임보험	재고자산 등	2,800,000,000

화재보험	물류창고	3,000,000,000

환경책임보험	-	10,000,000,000

매립장보증보험	-	969,618,365

방치폐기물보증보험	-	532,022,400

승강기사고배상 책임보험	-	100,000,000

영업배상 책임보험	-	100,000,000

종합재산보험	건물/기계장치 등	228,233,034,000

단체상해보험	임직원	250,000,000

임원배상책임보험	임원	5,000,000,000

Package Insurance policy	건물/기계장치 등	24,021,584,900

화재보험	사원아파트	1,104,304,166

화재보험	건물/기계장치 등	13,639,582,000

합 계	442,642,608,231

(3) 당분기말 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구 분	약정한도액	사용금액

산업은행	내국수입유산스	USD 8,000,000	USD 3,102,000

산업은행	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

한국증권금융	주식담보대출	10,000,000,000	10,000,000,000

하나금융투자	주식담보대출	5,000,000,000	5,000,000,000

대신증권	주식담보대출	5,000,000,000	5,000,000,000

신한은행	에너지이용합리화	325,750,000	325,750,000

신한은행	일반자금대출	11,700,000,000	6,700,000,000

신한은행	운전자금대출	2,500,000,000	2,500,000,000

신한은행	FRN	USD 28,800,000	USD 28,800,000

신한은행	당좌대출	3,000,000,000	-

신한은행	매입외환	USD 3,676,980	USD 3,676,980

신한은행	매입외환	EUR 162,800	EUR 162,800

신한은행	지급보증(수입인수)	USD 8,500,000	USD 7,960,529.6 EUR 55,000

신한은행	전자채권(무보증)	10,000,000,000	1,625,328,422

신한캐피탈	부동산담보대출	27,000,000,000	27,000,000,000

국민은행	내국수입유산스	USD 7,000,000	USD 5,999,000

우리은행	B2B plus	500,000,000	-

KDB산업은행	운영자금	24,800,000,000	24,800,000,000

KDB산업은행	운영자금	10,000,000,000	-

KDB산업은행	무역금융	5,000,000,000	-

KDB산업은행	ESCO 1차 [LNG]	513,350,000	513,350,000

KDB산업은행	ESCO 2차 [RTO]	763,320,000	763,320,000

KDB산업은행	ESCO 3차 [소성로]	110,160,000	110,160,000

KDB산업은행	시설자금	4,000,000,000	4,000,000,000

KDB산업은행	시설자금	6,000,000,000	6,000,000,000

KDB산업은행	USANCE	USD 10,000,000	USD 5,996,150

KDB산업은행	수입결제	USD 8,000,000	-

신한은행	USANCE	USD 10,000,000	-

수출입은행(*)	수입금융	12,000,000,000	6,100,000,000

KB국민은행	운영자금	10,000,000,000	10,000,000,000

신한은행	일반담보대출	4,000,000,000	4,000,000,000

신한저축은행	일반담보대출	1,000,000,000	625,000,000

신한은행	일반자금대출	5,000,000,000	4,785,716,035

신한은행	USANCE	USD 10,000,000	USD 5,790,730.67

IBK캐피탈	일반담보대출	3,000,000,000	1,000,000,000

( 4) 당사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 14,040,220 천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건명	소송단계	소송금액	비고

2018나2040905	조정을 갈음하는 결정	618,901,420	1.6억원 공제조합 지급

25. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 수권주식수는 40,000,000주입니다.

구분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

보통주	보통주

액면가액	1,000원	1,000원

발행주식수	26,110,825주	26,110,825주

자본금	26,110,825,000원	26,110,825,000원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

주식발행초과금	15,713,098,056	47,974,034,702

신주인수권대가	-	9,011,245,158

전환권대가	2,227,841,467	1,369,495,482

자기주식처분이익	-	215,529,930

전환권재매입이익	-	2,380,558,998

기타연결자본잉여금	22,682,882,700	22,734,517,378

합계	40,623,822,223	83,685,381,648

26. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 연결기업은 당기말 현재 자기주식 26,230주 를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에따라 처분할 계획입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

자기주식	(177,049,855)	(177,049,855)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

재평가차액	81,398,515,835	81,398,515,835

지분법자본변동	(4,909,713)	(4,909,713)

해외사업환산손익	(52,402,027)	(64,476,262)

파생상품평가손익	(730,754,897)	(250,603,673)

합계	80,610,449,198	81,078,526,187

27. 결손금 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기

기초금액	(50,922,576,974)	(101,322,703,831)

회계정책변경누적효과	-	-

당기순손실	(2,253,880,436)	(14,499,575,456)

전환권행사	-	-

보험수리적손익	2,996,301	456,402,313

결손보전	45,237,766,214	64,443,300,000

기말금액	(7,935,694,895)	(50,922,576,974)

28. 주당손익 당분기와 전분기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익(지배기업)	(2,253,880,436)	(2,253,880,436)	(2,452,755,007)	(2,452,755,007)

가중평균유통보통주식수	26,084,595	26,084,595	15,814,268	15,814,268

기 본 주 당 손 익	(86)	(86)	(155)	(155)

(2) 가중평균유통보통주식수기본주당순이익을 구하기 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기 1분기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수(*)

전기이월	20.01.01~20.03.31	26,110,825	91	2,376,085,075

자기주식	20.01.01~20.03.31	(26,230)	91	(2,386,930)

합 계	2,373,698,145

일 수	÷91

가중평균유통보통주식수	26,084,595

② 제 52(전) 기 1분기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	19.01.01~19.03.31	15,840,498	90	1,425,644,820

자기주식	19.01.01~19.03.31	(26,230)	90	(2,360,700)

합 계	1,423,284,120

일 수	÷90

가중평균유통보통주식수	15,814,268

(3) 희석주당손익당분기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익(지배기업)	(2,253,880,436)	(2,253,880,436)	(2,452,755,007)	(2,452,755,007)

보통주희석손익(지배기업)	(2,253,880,436)	(2,253,880,436)	(2,911,044,358)	(2,911,044,358)

가중평균유통보통주식수	26,084,595	26,084,595	15,814,268	15,814,268

잠재적보통주	672,797	672,797	460,493	460,493

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수	26,757,392	26,757,392	16,274,761	16,274,761

희석주당순손익	(86)	(86)	(179)	(179)

(4) 잠재적보통주보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기 1분기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

전환사채	20,000,000,000	2024/02/05 까지	2,267,574주	8,820원

② 제 52(전) 기 1분기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

전환사채	2,500,000,000	2022/05/29 까지	270,330주	9,248원/주

전환사채	23,000,000,000	2023/08/21 까지	1,597,222주	14,400원/주

29. 법인세 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 예상 평균연간법인세율은 22%(전반기 : 0%)입니다.

30. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	73,120,835,868	73,120,835,868	134,998,743,212	134,998,743,212

상품매출액	6,789,217,419	6,789,217,419	5,926,017,648	5,926,017,648

임대매출액	204,657,168	204,657,168	122,957,500	122,957,500

운송용역매출	730,132,639	730,132,639	504,319,249	504,319,249

용역매출	10,269,992	10,269,992	12,926,672	12,926,672

합 계	80,855,113,086	80,855,113,086	141,564,964,281	141,564,964,281

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	64,952,820,185	64,952,820,185	127,086,057,484	127,086,057,484

상품매출원가	6,216,942,488	6,216,942,488	5,446,358,465	5,446,358,465

운송용역매출원가	730,132,639	730,132,639	504,319,249	504,319,249

합 계	71,899,895,312	71,899,895,312	133,036,735,198	133,036,735,198

31. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,341,078,902	2,341,078,902	2,186,143,547	2,186,143,547

퇴직급여	324,465,481	324,465,481	257,931,679	257,931,679

복리후생비	261,828,048	261,828,048	232,511,732	232,511,732

여비교통비	164,007,466	164,007,466	224,258,918	224,258,918

통신비	58,564,423	58,564,423	61,800,486	61,800,486

수도광열비	420,122	420,122	-	-

세금과공과	71,796,143	71,796,143	99,057,792	99,057,792

임차료	40,022,906	40,022,906	279,064,277	279,064,277

수선비	10,400,000	10,400,000	11,484,092	11,484,092

보험료	28,204,138	28,204,138	23,936,716	23,936,716

접대비	259,210,707	259,210,707	196,202,106	196,202,106

광고선전비	3,413,819	3,413,819	4,040,800	4,040,800

운반비	236,855,614	236,855,614	294,639,776	294,639,776

지급수수료	1,640,844,945	1,640,844,945	1,881,599,247	1,881,599,247

대손상각비	26,343,770	26,343,770	69,625,733	69,625,733

소모품비	44,351,679	44,351,679	45,183,993	45,183,993

차량유지비	49,228,734	49,228,734	54,089,371	54,089,371

도서인쇄비	29,356,875	29,356,875	21,495,797	21,495,797

교육훈련비	9,774,743	9,774,743	10,745,048	10,745,048

감가상각비	169,900,462	169,900,462	226,140,017	226,140,017

무형자산상각비	107,822,528	107,822,528	106,961,693	106,961,693

사용권자산감가상각비	274,267,819	274,267,819	-	-

경상개발비	962,109,105	962,109,105	865,646,999	865,646,999

행사비	35,602,407	35,602,407	27,956,507	27,956,507

조사연구비	-	-	98,182	98,182

회의비	50,780,998	50,780,998	36,774,482	36,774,482

견본비	51,018,052	51,018,052	23,537,254	23,537,254

용역비	87,589,319	87,589,319	88,720,480	88,720,480

포장비	32,822,025	32,822,025	34,070,824	34,070,824

잡비	-	-	888,000	888,000

합 계	7,372,081,230	7,372,081,230	7,364,605,548	7,364,605,548

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(44,622,530,700)	(44,622,530,700)	15,605,474,986	15,605,474,986

원재료 사용액	93,954,228,715	93,954,228,715	94,868,249,666	94,868,249,666

부재료 사용액	3,269,057,199	3,269,057,199	3,488,849,190	3,488,849,190

상품매출원가	6,216,942,488	6,216,942,488	5,446,358,465	5,446,358,465

운송용역매출원가	730,132,639	730,132,639	504,319,249	504,319,249

인건비 등	10,166,845,998	10,166,845,998	9,708,596,355	9,708,596,355

감가상각비	5,556,759,685	5,556,759,685	6,227,449,263	6,227,449,263

무형자산상각비	107,822,528	107,822,528	106,961,693	106,961,693

외주가공비	-	-	90,165,000	90,165,000

기타비용	3,892,717,990	3,892,717,990	4,354,916,880	4,354,916,880

합 계	79,271,976,542	79,271,976,542	140,401,340,746	140,401,340,746

33. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	227,080,235	227,080,235	19,456,368	19,456,368

외환차익	1,221,928,662	1,221,928,662	338,865,778	338,865,778

외화환산이익	2,433,894,603	2,433,894,603	227,981,265	227,981,265

파생상품평가이익	1,866,240,000	1,866,240,000	986,716,870	986,716,870

소계	5,749,143,500	5,749,143,500	1,573,020,281	1,573,020,281

금융비용	이자비용	(1,712,280,364)	(1,712,280,364)	(2,160,821,049)	(2,160,821,049)

외환차손	(788,980,481)	(788,980,481)	(370,282,892)	(370,282,892)

외화환산손실	(5,045,817,564)	(5,045,817,564)	(869,083,392)	(869,083,392)

매출채권처분손실	(981,304)	(981,304)	(2,656,508)	(2,656,508)

기타의대손상각비	(14,744)	(14,744)	432,619	432,619

소계	(7,548,074,457)	(7,548,074,457)	(3,402,411,222)	(3,402,411,222)

순금융비용	(1,798,930,957)	(1,798,930,957)	(1,829,390,941)	(1,829,390,941)

34. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	20,658,882	20,658,882	24,999,000	24,999,000

지분법이익	-	-	37,642,011	37,642,011

자산수증이익	-	-	1,000,000	1,000,000

임대료	-	-	5,000,000	5,000,000

잡이익	298,865,505	298,865,505	523,326,198	523,326,198

소 계	319,524,387	319,524,387	591,967,209	591,967,209

기타비용	유형자산처분손실	(4,000)	(4,000)	-	-

운휴자산감가상각비	(875,770,770)	(875,770,770)	(944,030,449)	(944,030,449)

지분법손실	(133,024,729)	(133,024,729)	-	-

재고자산폐기손실	(41,370,225)	(41,370,225)	(107,312,068)	(107,312,068)

잡손실	(9,100,158)	(9,100,158)	(917,880)	(917,880)

소 계	(1,059,269,882)	(1,059,269,882)	(1,052,260,397)	(1,052,260,397)

합 계	(739,745,495)	(739,745,495)	(460,293,188)	(460,293,188)

35. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기 1분기

장기차입금의유동성대체	1,582,360,000	258,520,000

장기미지급금의유동성대체	262,588,000	3,137,467,253

건설중인자산의대체	29,000,000	4,423,492,190

유형자산 취득관련 미지급금	1,621,455,000	339,770,000

무상감자	-	47,070,798,390

리스부채의 유동성대체	335,538,722	-

결손금 보전	49,844,620,743	-

전환사채의발행	2,227,841,467	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말

환율변동	기타(*)

단기차입금	136,785,206,963	15,383,360,149	1,302,996,610	-	153,471,563,722

유동성장기차입금	1,034,080,000	(258,520,000)	-	258,520,000	1,034,080,000

유동성전환사채	-	-	-	-	-

장기차입금	10,937,020,000	-	-	(258,520,000)	10,678,500,000

유동성장기미지급금	3,836,313,994	(1,352,589,188)	-	300,147,113	2,783,871,919

장기미지급금	2,086,885,958	-	-	(281,663,000)	1,805,222,958

전환사채	8,830,751,805	20,000,000,000	-	(2,313,654,929)	26,517,096,876

외화사채	32,980,988,689	-	1,866,240,000	52,879,691	34,900,108,380

파생상품부채	108,134,011	-	-	(108,134,011)	-

리스부채	2,344,906,437	(257,167,507)	(3,818,115)	(714,178,221)	1,369,742,594

전환우선주부채	-	-	-	-	-

재무활동으로부터의 총부채	198,944,287,857	33,515,083,454	3,165,418,495	(3,064,603,357)	232,560,186,449

(*) 유동성대체, 전환권 행사, 상각, 내부거래 제거 등으로 인한 변동입니다.

36. 영업부문(1) 경영진은 자원배분 및 성과평가를 각 영업부문별로 수행하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 조직 및 수익창출 방법에 따라 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 화학부문, 신소재부문으로 구성되어 있습니다.연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있습니다. 부문성과는 연결재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다.한편, 영업부문간 이전가격은 제3자와의 거래와 유사한 형식의 독립된 당사자간 거래에 기초하여 결정하고 있습니다.

(2) 연결기업의 영업부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 원)

제 53(당) 기 1분기

화학부문	신소재부문	촉매부문	에코켐부문	합계	부문간 내부거래 조정	조정후금액

매출액	28,128,548,813	43,241,089,964	2,317,894,779	7,245,117,030	80,932,650,586	(77,537,500)	80,855,113,086

매출원가	24,480,634,469	37,961,643,154	1,977,692,202	7,523,006,487	71,942,976,312	(43,081,000)	71,899,895,312

판매관리비	2,869,533,807	3,697,968,020	403,155,167	388,793,442	7,359,450,436	12,630,794	7,372,081,230

부문영업이익	778,380,537	1,581,478,790	(62,952,590)	(666,682,899)	1,630,223,838	(47,087,294)	1,583,136,544

영업외수익	4,236,779,086	1,802,309,207	4,905,447	79,854,201	6,123,847,941	(55,180,054)	6,068,667,887

영업외비용	6,458,816,853	1,655,079,936	64,291,031	469,186,573	8,647,374,393	(40,030,054)	8,607,344,339

유동자산	46,449,683,491	97,707,102,509	4,118,728,041	6,700,475,225	154,975,989,266	(3,728,577,082)	151,247,412,184

유동부채	100,593,038,788	73,183,456,873	6,949,719,415	17,830,575,874	198,556,790,950	(3,728,577,082)	194,828,213,868

구분	(단위 : 원)

제 52(전) 기 1분기

화학부문	신소재부문	촉매부문	에코켐부문	합계	부문간 내부거래 조정	조정후금액

매출액	25,954,169,763	104,044,661,818	2,808,369,225	8,812,049,975	141,619,250,781	(54,286,500)	141,564,964,281

매출원가	22,875,706,900	97,855,404,774	2,065,928,463	10,242,395,061	133,039,435,198	(2,700,000)	133,036,735,198

판매관리비	2,262,211,137	4,227,914,030	367,359,225	496,470,362	7,353,954,754	10,650,794	7,364,605,548

부문영업이익	816,251,726	1,961,343,014	375,081,537	(1,926,815,448)	1,225,860,829	(62,237,293)	1,163,623,536

영업외수익	805,893,745	1,397,096,373	5,805,811	(10,915,289)	2,197,880,640	(32,893,150)	2,164,987,490

영업외비용	2,570,883,588	1,637,231,974	67,991,977	211,457,230	4,487,564,769	(32,893,150)	4,454,671,619

유동자산	41,578,606,379	75,722,323,552	4,073,153,460	9,762,526,544	131,136,609,935	(2,787,663,348)	128,348,946,587

유동부채	74,518,825,386	108,698,059,382	6,865,819,038	16,211,590,818	206,294,294,624	(2,787,663,348)	203,506,631,276

(3) 매 출 에 대 한 정보

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기 1분기

제품매출	73,120,835,868	134,998,743,212

상품매출	6,789,217,419	5,926,017,648

임대매출	204,657,168	122,957,500

운송용역매출	730,132,639	504,319,249

용역매출	10,269,992	12,926,672

합 계	80,855,113,086	141,564,964,281

(4) 지역별 매출

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기 1분기

국내	22,373,556,884	21,676,467,827

해외	58,481,556,202	119,888,496,454

합 계	80,855,113,086	141,564,964,281

(5) 연결기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 1분기	제 52(전) 기 1분기

주요거래처(A)	19,219,107,992	23,865,723,478

합 계	19,219,107,992	23,865,723,478