코스모화학 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결재무제표 재작성 등의 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도① 회사 분할ㄱ . 분할 방법상법 제530조의2 내지 상법 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 영위하는 사업부문 중 코발트 사업부문을 분할하여 신설회사를 설립하고, 분할되는 회사가 존속하면서 분할신설회사 발행주식의 100%를 배정받는 단순·물적분할 방식으로 분할을 진해하였습니다. 분할 후 분할되는 회사는 유가증권시장 상장법인으로 존속하고 분할신설회사는 비상장법인으로 합니다. ㄴ. 분할 목적 1) 분할회사가 영위하고 있는 사업부문 중 코발트 사업부문을 분할하여 분할대상 사업부문을 독립적으로 운영하는 분할신설회사를 설립함으로써, 회사 각 사업부문의 업종전문화 및 핵심역량을 강화하고 분할대상 사업부문의 수익성을 제고할 수 있습니다.

2) 분할 후 신설법인에 대한 투자유치를 통해 핵심사업의 전문화를 용이하게 하고, 사업의 고도화를 실현할 수 있습니다.

3) 경영효율성을 달성하고, 경영자원을 효율적으로 배분함으로써 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고할 수 있습니다.

(단위 : 원)

분할되는 회사- 코스모화학(주)	분할후 재무내용(원)	자산총계	246,357,864,518	부채총계	159,891,941,433

자본총계	86,465,923,085	자본금	66,642,220,000

2017년 06월 30일 기준

존속사업부문 최근 사업연도매출액(원)	110,534,450,015

주요사업	산화티타늄 및 부산물 제조 및 판매업

분할 후 상장유지 여부	예

분할신설 회사- 코스모에코켐(주)	설립시 재무내용(원)	자산총계	31,958,165,270	부채총계	12,688,463,832

자본총계	19,269,701,439	자본금	10,000,000,000

2017년 06월 30일 기준

주요사업	전해코발트 및 코발트화합물 제조 및 판매업

※ 상기 재무내용은 분할 시 기준이 되었던 2017년 6월 30일 기준 재무정보입니다.※ 자세한 사항은 2017년 8월 4일에 공시한 주요사항보고서(회사분할결정) 공시를 참고하시기 바랍니다

② 토지 및 건물 매각 연결회사는 코스모신소재의 사택부지로 사용하던 충청북도 충주시 목행동 150-10 외 68필지 의 토지 및 건물을 자산운용의 효율성 제고 및 현금유동성 확보에 따른 재무구조 개선을 위하여 주식회사 세영개발에 47,526백만 원에 양도하고 유형자산처분이익 1,496백만 원을 인식하였습니다. 자산 양수도 계약일 및 주요사항보고서 제출일은 2016년 10월 7일 이며, 자산양수도 완료일은 2017년 11월 28일입니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항은 'XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 2.우발채무 등'을 참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의할 사항 - 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

1) 계정과목별대손충당금 설정 현황

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 53(당) 기반기	매출채권	46,479,358,263	965,002,989	2.08%

미수금	3,519,222,415	199,841,552	5.68%

합계	49,998,580,678	1,164,844,541

제 52(전) 기	매출채권	41,335,333,123	799,547,281	1.93%

미수금	3,292,629,370	199,773,688	6.07%

합계	44,627,962,493	999,320,969

2) 대손충당금 변동 현황

(단위 : 원)

구분	제 53(당) 기 반기	제 52(전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	999,320,969	2,343,373,334

2. 순대손처리액	-	(1,225,662,571)

대손처리액(상각채권액)	-	(1,225,662,571)

3. 대손상각비 계상(환입)액	165,523,572	(118,389,794)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,164,844,541	999,320,969

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정방침

연결기업은 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품

·상각후원가로 측정되는 기타채권

연결기업은 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

4) 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 반기	제 52(전) 기

받을어음(만기미도래)	266,589,002	161,827,058

30일 미만	37,112,748,365	31,975,853,278

30일~60일 미만	2,245,698,857	3,327,925,292

60일~90일 미만	270,659,400	871,633,734

90일~150일 미만	377,471,875	463,802,250

150일~240일 미만	209,276,326	1,611,928,610

240일~330일 미만	2,390,155,851	20,501,250

330일 초과	3,599,366,587	2,894,469,651

부도어음	7,392,000	7,392,000

합계	46,479,358,263	41,335,333,123

※ 상기 매출채권 금액은 연결기준으로 작성하였습니다.

다. 재고자산 현황

(1) 당분기말 현재 재고자산의 부문별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

사업부문	계정과목	제 53(당) 기 반기	제 52(전) 기

화학부문	제품	2,300,970,942	1,355,402,759

재공품	2,646,848,926	2,126,006,359

원재료	6,506,493,434	3,948,228,282

부재료	210,422,777	223,901,878

저장품	302,412,195	362,910,107

미착품	3,512,625,575	2,436,486,371

상품	4,333,031,228	3,139,447,086

소계	19,812,805,077	13,592,382,842

에코켐부문	제품	776,571,738	1,105,839,678

재공품	985,040,025	1,046,532,092

원재료	-	1,455,787,612

부재료	170,012,921	161,994,699

저장품	49,838,346	52,119,611

미착품	2,510,086,653	1,267,242,625

소계	4,491,549,683	5,089,516,317

신소재부문	제품	26,465,477,697	11,827,636,820

재공품	214,474,265	349,151,150

원재료	9,017,055,557	10,270,543,173

부재료	1,021,260,762	1,207,155,650

저장품	84,436,287	81,464,215

미착품	2,402,979,236	-

상품	432,124,100	449,993,516

소계	39,637,807,904	24,185,944,524

촉매부문	제품	2,059,997,175	2,042,301,004

재공품	69,826,522	79,602,752

원재료	351,193,133	285,979,369

저장품	36,527,212	48,699,827

미착품	4,815,172	603,189

상품	149,191,931	60,913,163

소계	2,671,551,145	2,518,099,304

합계	제품	31,603,017,552	16,331,180,261

재공품	3,916,189,738	3,601,292,353

원재료	15,874,742,124	15,960,538,436

부재료	1,401,696,460	1,593,052,227

저장품	473,214,040	545,193,760

미착품	8,430,506,636	3,704,332,185

상품	4,914,347,259	3,650,353,765

합계	66,613,713,809	45,385,942,987

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100]	11%	9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고/2}]	5회	7회

(2) 재고실사연결기업은 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다. 또한 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 반기별호 연 2회 실시하고 있습니다.

1) 실사일자 및 계획

- 당사는 반기별로 연 2회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 재고 실사는 전수조사를 기본으로 2018년 7월 2일자 실시하였고, 2018년 12월 31일 기준으로 2019년 1월 2일 전수조사를 실시하였습니다. - 2019년은 7월 1일자 상반기 재고자산를 전수조사 하였고, 2019년 12월 31일 기준으로 2020년 1월 2일 전수조사를 실시하였습니다. - 2020년은 7월 1일자 상반기 재고자산를 전수조사 하였습니다.

2) 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 2017년 연말실사 시 이현회계법인의 공인회계사 입회하에 진행하였습니다. - 2018년 연말실사 시 정일회계법인의 공인회계사 2명 입회하에 진행하였습니다. - 2019년 연말실사 시 정일회계법인의 공인회계사 2명 입회하에 진행하였습니다

(5) 장기체화 재고등의 내역 재고자산의 시가가 장부가액 보다 하락하여 발생한 평가손실은 해당 재고자산에 차감하여 재무상태표 가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

[단위 : 백만원]

구 분	당기말

취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

상품	4,914	4,914	-	4,914

제품	8,778	8,778	-150	8,628

반제품	23,331	23,331	-356	22,975

재공품	4,055	4,055	-139	3,916

원재료	15,981	15,981	-106	15,875

부재료	1,402	1,402	-	1,402

저장품	473	473	-	473

미착품	8,431	8,431	-	8,431

합계	67,365	67,365	-	66,614

※ 상기 재고자산 금액은 연결기준으로 작성하였습니다. 라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음

마. 공정가치 평가 내역

(1). 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 반기	제 52(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	금융자산>

공정가치금융자산	291,000,000	291,000,000	291,000,000	291,000,000

파생상품자산	2,915,560,000	2,915,560,000	1,537,570,338	1,537,570,338

소 계	3,206,560,000	3,206,560,000	1,828,570,338	1,828,570,338

금융자산>

현금및현금성자산	15,904,841,151	15,904,841,151	34,421,275,349	34,421,275,349

기타유동금융자산	10,440,000,000	10,440,000,000	20,000,000,000	20,000,000,000

매출채권및기타채권(유동)	49,076,293,268	49,076,293,268	43,759,639,301	43,759,639,301

기타비유동금융자산	66,024,119	66,024,119	3,661,016,892	3,661,016,892

소 계	75,487,158,538	75,487,158,538	101,841,931,542	101,841,931,542

금융자산 합계	78,693,718,538	78,693,718,538	103,670,501,880	103,670,501,880

금융부채	금융부채>

파생상품부채	2,788,208,484	2,788,208,484	108,134,011	108,134,011

소 계	2,788,208,484	2,788,208,484	108,134,011	108,134,011

금융부채>

매입채무및기타채무	49,029,749,573	49,029,749,573	35,222,096,608	35,222,096,608

단기차입금	149,433,869,453	149,433,869,453	136,785,206,963	136,785,206,963

유동성장기부채	5,034,080,000	5,034,080,000	1,034,080,000	1,034,080,000

유동성장기미지급금	2,662,450,393	2,662,450,393	3,836,313,994	3,836,313,994

장기차입금	6,419,980,000	6,419,980,000	10,937,020,000	10,937,020,000

장기미지급금	3,356,575,280	3,356,575,280	2,086,885,958	2,086,885,958

전환사채	26,931,812,027	26,931,812,027	8,830,751,805	8,830,751,805

외화사채	33,761,901,055	33,761,901,055	32,980,988,689	32,980,988,689

기타비유동금융부채	140,000,000	140,000,000	76,500,000	76,500,000

리스부채	1,270,484,749	1,270,484,749	2,344,906,437	2,344,906,437

소 계	300,224,323,273	300,224,323,273	234,134,750,454	234,134,750,454

금융부채 합계	303,012,531,757	303,012,531,757	234,242,884,465	234,242,884,465

(2) 공정가치의 서열체계 ① 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(a) 제 53(당) 기 반기

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

자산

파생상품금융자산	-	2,915,560,000	-	2,915,560,000

부채

파생상품부채	-	-	-	-

(b) 제 52(전) 기

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

자산

파생상품금융자산	-	1,537,570,338	-	1,537,570,338

부채

파생상품부채	-	108,134,011	-	108,134,011

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

연결기업은 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ② Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 원)

구 분	제 53(당) 기 반기	제 52(전) 기

기초잔액	-	22,941,128,450

취득	-	-

감소	-	(23,292,165,322)

당기손익에 포함된 평가손익	-	351,036,872

기말잔액	-	-

(3) 금융자산의 신용건전성

(단위: 원)

현금성자산	제 53(당) 기 반기	제 52(전) 기

AAA	15,904,841,151	34,421,275,349

(4) 토지 재평가

연결기업은 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2008년 12월 31일과 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한가격으로 합리성을검토하였습니다.당분기말 현재 연결기업의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	212,464,107,371	103,449,532,920

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 81,398,516천원(법인세효과 차감 후)입니다. ※ 기타 공정가치 평가내역과 관련한 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한사항. 연결 주석 2.7, 2.8, 2.9, ,2.11,2.12, 5,11,12,15,를 확인하여 주시기 바랍니다. ,

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

코스모화학	회사채	사모	2020.03.05	20,000	0.00	-	2024.03.05	미상환	KB증권

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	22,301	21,719	-	20,000	-	-	-	64,020

합계	22,301	21,719	-	20,000	-	-	-	64,020

※ 상기자료는 연결기준 입니다.

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	22,301	11,719	-	20,000	-	-	-	54,020

합계	22,301	11,719	-	20,000	-	-	-	54,020

※ 상기자료는 별도기준 입니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-