코스모화학 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 51기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 50기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
코스모화학주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요코스모화학주식회사(이하 "지배기업" 라 함)는 이산화티타늄등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	소유주식수	지 분 율

코스모턴어라운드 유한회사	4,517,374	28.52%

허경수	652,000	4.12%

자기주식	26,230	0.17%

기타	10,644,894	67.20%

합계	15,840,498	100.00%

(2) 종속기업의 개요가. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	지분율

당기	전기

코스모신소재(주)	한국	12월	자기테이프 및 이형필름, LCO 등 관련 제조업	28.33%	30.16%

코스모에코켐(주)(*1)	한국	12월	이차전지 소재의 제조 및 판매업	100.0%	100.0%

코스모촉매(주)(*2)	한국	12월	유기 및 무기 화학공업 제품 제조	70.24%	70.24%

(*1) 2017년 8월 4일 지배기업 이사회의 결의를 통하여 물적분할방식에 의해 지배기업의 코발트사업부문을 물적분할하기로 결의하였으며, 분할신설법인으로 코스모에코켐(주)를 설립하였습니다. (*2)2017년 5월 25일 지배기업 이사회결의로 코스모촉매(주)에 대한 매출채권, 대여금 및 미수이자를 대상으로 출자전환을 실행하였으며, 그 결과 종속기업으로 편입되었습니다. 나. 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

코스모신소재㈜	237,347,906,353	149,061,073,229	534,011,298,221	15,147,034,565	10,446,693,485

코스모에코켐㈜	41,318,286,329	34,280,045,224	29,477,219,457	(10,047,090,258)	(11,992,248,277)

코스모촉매㈜	10,228,026,625	8,922,605,270	8,317,364,423	551,920,568	(1,452,620,352)

② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

코스모신소재㈜	197,678,365,794	123,551,964,276	314,604,636,517	314,604,636,517	8,223,956,143

코스모에코켐㈜	40,886,148,423	21,868,509,372	3,753,809,101	(87,756,190)	(226,126,709)

코스모촉매㈜	10,817,412,268	7,020,186,892	3,744,625,068	393,169,022	(117,082,190)

2. 연결재무제표작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1. 연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업" 또는 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채 택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가하는 파생금융상품, 공정가치측정 금융상품을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 이에 따라 재무제표는 원화(KRW)로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경 및 공지사항연결기업은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 연결기업이 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향 은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제 특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건 변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며 동 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결기업은 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.연결기업은 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결기업은 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 회계정책의 변경 ① 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 분류와 측정1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	4,305,345,604	4,305,345,604

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,000,000,000	2,000,000,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	34,077,413,322	34,077,413,322

공정가치금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	291,000,000	291,000,000

기타	대여금및수취채권	상각후원가	3,362,896,685	3,362,896,685

소 계	44,036,655,611	44,036,655,611

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

2) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

나. 금융자산의 손상연결기업은 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품

·상각후원가로 측정되는 기타채권

연결기업은 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

다. 위험회피회계당기말 현재 통화스왑 위험회피는 기준서 제1109호의 현금흐름위험회피 적용조건을충족합니다. 또한, 연결기업의 위험관리전략과 위험회피 문서화는 기준서 제1109호의요구사항을 충족하며 이에 따라 위험회피관계는 지속되는 것으로 회계처리하였습니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

가. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출채권 및 기타채권	34,077,413,322	4,101,820,990	38,179,234,312

재고자산	59,095,634,171	(3,979,037,135)	55,116,597,036

기타유동자산	4,231,887,472	195,852,313	4,427,739,785

자산총계	454,835,931,389	318,636,168	455,154,567,557

기타유동부채	1,998,442,172	274,605,197	2,273,047,369

부채총계	296,484,978,839	274,605,197	296,759,584,036

자본총계	158,350,952,550	44,030,971	158,394,983,521

나. K-IFRS 제 1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 1) 손익계산서

(단위 : 원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출	672,189,235,459	5,904,330,099	678,093,565,558

매출원가	634,728,772,378	7,239,786,544	641,968,558,922

매출총이익	37,719,828,265	(1,594,821,629)	36,125,006,636

영업이익	5,649,708,967	598,711,135	6,248,420,102

법인세비용	137,542,882	-	137,542,882

당기순이익	(9,437,751,866)	598,711,135	(8,839,040,731)

당기총포괄이익	(10,633,831,915)	598,711,135	(10,035,120,780)

2.3 수익의 인식 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별연결기업은 FOB조건 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 현재 수출거래에 따른 재화공급 및 운송용역, 보험용역이 서로 유의적으로 영향을 주고 받아 상호 관련성이 높은 상황이므로 단일 수행의무로 구분하였습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (2) 반품권연결기업은 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 연결기업의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다. (3)변동대가연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (4) 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 여러개의 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결 제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익인식 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 표시통화로의 환산

연결기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결기업 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결기업의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

당기연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다. 2.6 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.7 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.1) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.8 금융부채(1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결기업은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다 .(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.9 공정가치의 측정 공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.

2.10 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다.

2.11 관계기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업은 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.연결실체는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업에 대한 유의적인영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다

2.12 유형자산 연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각 누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	2 ~ 60년	차량운반구	2 ~ 10년

구 축 물	2 ~ 60년	공구와기구	2 ~ 15년

기계장치	2 ~ 13년	집 기 비 품	2 ~ 15년

연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.13 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.14 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

고객관계	5년

2.15 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 정부보조금

연결기업은 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

(1) 지분상품 및 복합금융상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 연결기업이 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

(2) 금융보증계약부채

연결기업이 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2.18 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

2.19 종업원급여

연결기업은 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 배당금 배당금은 연결기업의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.22 주당손익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 매각예정비유동자산 비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.① 매출채권 및 매입채무연결기업이 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

④ 퇴직급여채무연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑤ 환경관리충당부채연결기업은 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.

① 기타금융상품의 공정가치

기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험요소

연결기업의 주요 금융부채는 은행차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 연결기업의 경영자는 아래에서 설명 하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 96,573 백만원 으로, 보고기간 종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용	965,733,545	(965,733,545)	1,130,551,310	(1,130,551,310)

② 신용위험

연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 8 에 기술하였습니다. 한편, 연결기업은 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 연결기업 내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매출채권및기타채권, 공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 연결기업의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,886,096,155	4,305,345,604

기타유동금융자산	-	2,000,000,000

매출채권및기타채권	49,772,787,101	40,299,543,499

매도가능금융자산	-	291,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	291,000,000	-

기타비유동금융자산	3,728,845,385	3,362,896,685

파생상품자산	789,862,466	-

합 계	64,468,591,107	50,258,785,788

③ 환율변동위험

연결기업의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당 한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 연결기업은 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법 으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목	제 51(당) 기	제 50(전) 기

외화금액	환율	원화환산액	외화금액	환율	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	3,622,386.73	1,118.10	4,050,190,603	USD	2,658,046.51	1,071.40	2,847,831,031

JPY	454,584.00	10.1318	4,605,754	JPY	802,441.00	9.49	7,616,048

매출채권	USD	27,544,304.04	1,118.10	30,797,289,348	USD	17,291,438.84	1,071.40	18,456,338,529

JPY	24,958,000.00	10.1318	252,869,464	JPY	50,521,600.00	9.49	479,505,557

EUR	116,250.00	1,279.16	148,702,350	EUR	185,180.00	1,279.25	236,891,515

미수금	USD	56,244.00	1,118.10	62,886,416	USD	-	-	-

합 계	35,316,543,935	합 계	22,028,182,680

외화부채	매입채무	USD	11,367,230.66	1,118.10	12,709,700,601	USD	3,164,996.93	1,071.40	3,390,977,711

JPY	9,601,300.00	10.1318	972,785

단기차입금	USD	22,470,691.20	1,118.10	25,124,479,831	USD	24,756,390.00	1,071.40	26,523,996,246

미지급금	USD	1,306.00	1,118.10	1,460,239	USD	2,283.80	1,071.40	2,446,863

JPY	-	-	-	JPY	755,993.00	9.49	7,175,205

미지급비용	USD	-	-	-	USD	93,683.23	1,071.40	100,372,213

JPY	-	-	-	JPY	384,086.00	9.49	3,645,399

장기차입금	USD	-	-	-	USD	8,399,785.00	1,071.40	9,572,395,264

외화사채	USD	18,800,000	1,118.10	21,020,280,000	-	-	-	-

합 계	58,856,893,456	합 계	39,601,008,900

⒝ 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	(292,527,430)	292,527,430	(1,828,601,874)	1,828,601,874

JPY	25,650,243	(25,650,243)	48,347,621	(48,347,621)

EUR	14,870,235	(14,870,235)	23,689,152	(23,689,152)

합 계	(252,006,952)	252,006,952	(1,756,565,101)	1,756,565,101

④ 유동성위험

유동성위험은 연결기업 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결기업의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내 상환	1년 초과 2년 이내	2년 초과 상환	합 계

매 입 채 무	42,592,745,889	-	-	42,592,745,889

단 기 차 입 금	135,348,986,915	-	-	135,348,986,915

미 지 급 금	4,025,995,243	-	-	4,025,995,243

미 지 급 비 용	8,376,966,071	-	-	8,376,966,071

유 동 성 장 기 부 채	1,147,020,000	-	-	1,147,020,000

장 기 차 입 금	-	1,034,080,000	10,937,020,000	11,971,100,000

유동성장기미지급금	5,398,362,017	-	-	5,398,362,017

장 기 미 지 급 금	-	2,729,935,000	57,641,206	2,787,576,206

전 환 사 채	2,762,240,000	-	33,000,000,000	35,762,240,000

외 화 사 채	-	-	21,020,280,000	21,020,280,000

합 계	199,652,316,135	3,764,015,000	65,014,941,206	268,431,272,341

(2) 자본위험관리

연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보 고 기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

부채총계(A)	330,512,665,349	296,484,978,839

자본총계(B)	162,468,753,154	158,350,952,550

현금및현금성자산(C)	9,886,096,155	4,305,345,604

차입금(D)	199,827,745,945	181,822,319,366

부채비율(A/B)(%)	203.43%	187.23%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	116.91%	112.10%

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.가. 금융자산 ① 제 51(당) 기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가
측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품	합 계

현금및현금성자산	-	9,886,096,155	-	9,886,096,155

기타유동금융자산	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	49,772,787,101	-	49,772,787,101

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

파생상품금융자산	789,862,466	-	-	789,862,466

기타비유동금융자산	-	3,728,845,385	-	3,728,845,385

합 계	789,862,466	63,387,728,641	291,000,000	64,468,591,107

② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,305,345,604	-	4,305,345,604

기타유동금융자산	2,000,000,000	-	2,000,000,000

매출채권및기타채권	34,077,413,322	-	34,077,413,322

매도가능금융자산	-	291,000,000	291,000,000

기타비유동금융자산	3,362,896,685	-	3,362,896,685

합 계	43,745,655,611	291,000,000	44,036,655,611

나. 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채	-	191,850,728,329	-	222,479,393,193

매입채무및기타채무,장기미지급금,임대보증금	-	63,047,724,825	-	89,024,122,186

파생상품금융부채	8,713,144,450	-	-	-

전환우선주금융부채	14,227,984,000	-	13,726,538,000	-

합 계	22,941,128,450	254,898,453,154	13,726,538,000	311,503,515,379

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가
측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

대손상각비	-	1,538,664,430	-	-	1,538,664,430

외화환산손익	-	(242,136,249)	(1,155,040,678)	-	(1,397,176,927)

파생상품평가손익	960,680,000	-	-	(32,176,557)	928,503,443

전환우선주평가손익	-	-	-	(501,446,000)	(501,446,000)

이자수익	-	96,448,740	-	-	96,448,740

이자비용	-	-	(8,050,040,878)	-	(8,050,040,878)

기타손익	-	(651,422,716)	(995,633,444)	-	(1,647,056,160)

합 계	960,680,000	741,554,205	(10,200,715,000)	(533,622,557)	(9,032,103,352)

② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

대손상각비	5,422,377,258	-	-	-	5,422,377,258

외화환산손익	1,176,549,706	-	(826,464,932)	-	350,084,774

이자수익	395,376,540	-	-	-	395,376,540

이자비용	-	-	(12,754,835,998)	-	(12,754,835,998)

전환우선주금융부채평가이익	-	-	-	73,462,000	73,462,000

사채상환이익	-	-	764,730,041	-	764,730,041

기타손익	3,567,352,300	-	(2,344,699,402)	-	1,222,652,898

합 계	10,561,655,804	-	(15,161,270,291)	73,462,000	(4,526,152,487)

(3) 금융상품의 공정가치 가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	금융자산>

기타포괄손익-공정가치금융자산(*1)	291,000,000	291,000,000	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	291,000,000	291,000,000

파생상품금융자산	789,862,466	789,862,466	-	-

소 계	1,080,862,466	1,080,862,466	291,000,000	291,000,000

금융자산>

현금및현금성자산	9,886,096,155	9,886,096,155	4,305,345,604	4,305,345,604

기타유동금융자산	-	-	2,000,000,000	2,000,000,000

매출채권및기타채권(유동)	49,772,787,101	49,772,787,101	34,077,413,322	34,077,413,322

기타비유동금융자산	3,728,845,385	3,728,845,385	3,362,896,685	3,362,896,685

소 계	63,387,728,641	63,387,728,641	43,745,655,611	43,745,655,611

금융자산 합계	64,468,591,107	64,468,591,107	44,036,655,611	44,036,655,611

금융부채	금융부채>

파생상품금융부채	8,713,144,450	8,713,144,450	-	-

전환우선주금융부채	14,227,984,000	14,227,984,000	13,726,538,000	13,726,538,000

소 계	22,941,128,450	22,941,128,450	-	-

금융부채>

매입채무및기타채무	54,995,707,203	54,995,707,203	48,115,043,723	48,115,043,723

단기차입금	135,348,986,921	135,348,986,921	134,885,219,801	134,885,219,801

유동성장기부채	1,147,020,000	1,147,020,000	9,305,840,000	9,305,840,000

유동성장기미지급금	5,227,786,670	5,227,786,670	3,900,729,741	3,900,729,741

장기차입금	11,971,100,000	11,971,100,000	3,118,120,000	3,118,120,000

장기미지급금	2,749,230,952	2,749,230,952	2,891,004,619	2,891,004,619

전환사채	22,692,858,924	22,692,858,924	13,994,867,205	13,994,867,205

외화사채	20,690,762,484	20,690,762,484	-	-

기타비유동금융부채	75,000,000	75,000,000	90,000,000	90,000,000

소 계	254,898,453,148	254,898,453,148	230,027,363,089	230,027,363,089

금융부채 합계	277,839,581,598	277,839,581,598	230,027,363,089	230,027,363,089

(*1) 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 당기에 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외한 금액은 291백만원입니다.

나. 공정가치의 서열체계 ① 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(a) 제 51(당) 기

구분	당기말

Level 1	Level 2	Level 3	합계

자산

파생상품금융자산	-	789,862,466	-	789,862,466

부채

파생상품부채	-	-	8,713,144,450	8,713,144,450

전환우선주금융부채	14,227,984,000	14,227,984,000

(b) 제 50(전) 기

구분	전기말

Level 1	Level 2	Level 3	합계

자산

매도가능금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

부채

전환우선주금융부채	-	-	13,726,538,000	13,726,538,000

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

연결기업은 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ② Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

기초잔액	13,726,538,000	-

취득	8,680,967,893	13,800,000,000

당기손익에 포함된 평가손익	533,622,557	(73,462,000)

기말잔액	22,941,128,450	13,726,538,000

③ Level 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	8,713,144,450	이항모형평가법	할인율, 이자율변동성, 주가변동성

전환우선주금융부채	14,227,984,000	이항모형평가법, 현금흐름할인방법	할인율 주가변동성

④ Level 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 Level 3로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익효과는 법인세효과 반영 전)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	유리한변동	불리한변동

당기손익	자본	당기손익	자본

할인율 1.0% 변동	439,180,156	65,523,020	(411,606,219)	(64,445,302)

변동성 1.0% 변동	48,024,856	48,024,856	(48,162,590)	(48,162,590)

(4) 금융자산의 신용건전성

(단위: 원)

현금성자산	당기말	전기말

AAA	9,886,096,155	4,305,345,604

6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보 통 예 금	956,000,296	676,771,576

외 화 예 금	9,199,415,677	3,767,586,371

정부보조금	(269,319,818)	(139,012,343)

합 계	9,886,096,155	4,305,345,604

7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 51(당) 기	제 50(전) 기

단기금융상품	정기예금	-	2,000,000,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51(당) 기	제 50(전) 기

매출채권	매출채권	47,526,199,272	33,112,234,151

차감: 대손충당금	(2,305,685,709)	(3,148,980,440)

매출채권(순액)	45,220,513,563	29,963,253,711

미 수 금	미수금	4,589,961,163	5,640,528,835

차감: 대손충당금	(37,687,625)	(1,526,369,224)

미수금(순액)	4,552,273,538	4,114,159,611

합 계	49,772,787,101	34,077,413,322

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	개별적 손상	집합적손상	합 계

전기초(2017.01.01)	356,166,374	5,241,156,915	5,597,323,289

기중증가액	-	116,874,661	116,874,661

대손제각액	(70,360,948)	(383,692,604)	(454,053,552)

기중환입액	(285,805,426)	(2,524,537,464)	(2,810,342,890)

연결범위변동	-	699,178,932	699,178,932

전기말(2017.12.31)	-	3,148,980,440	3,148,980,440

당기초(2018.01.01)	-	3,148,980,440	3,148,980,440

기중증가액	-	420,183,423	420,183,423

대손제각액	-	-	-

기중환입액	-	(1,263,478,154)	(1,263,478,154)

당기말(2018.12.31)	-	2,305,685,709	2,305,685,709

(*1) 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(*2) 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 계정과목별대손충당금 설정 현황

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 51(당) 기	매출채권	47,526,199,272	2,305,685,709	4.85%

미수금	4,589,961,163	37,687,625	0.82%

합계	52,116,160,435	2,343,373,334	-

제 50(전) 기	매출채권	33,112,234,151	3,148,980,440	9.51%

미수금	5,640,528,835	1,526,369,224	27.00%

합계	38,752,762,986	4,675,349,664	-

(4) 대손충당금 변동 현황

(단위 : 원)

구분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,675,349,664	23,901,221,826

2. 순대손처리액	1,495,419	(12,615,781,193)

대손처리액(상각채권액)	1,495,419	(12,615,781,193)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2,333,471,749)	(7,309,269,901)

4. 연결범위변동	-	699,178,932

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,343,373,334	4,675,349,664

(5) 매출채권 연령분석

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

받을어음(만기미도래)	630,461,983	803,173,030

30일 미만(*1)	28,076,188,013	18,794,018,420

30일~60일 미만	10,423,985,062	5,695,569,912

60일~90일 미만	5,343,776,299	584,504,179

90일~150일 미만	546,626,033	220,964,727

150일~240일 미만	1,714,833,393	4,482,500

240일~330일 미만	11,520,040	38,246,610

330일 초과	771,416,449	4,079,072,773

부도어음	7,392,000	7,392,000

합계	47,526,199,272	30,227,424,151

연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	제 51(당) 기	제 50(전) 기

제 품	9,556,369,937	8,223,833,938

재 공 품	23,511,511,438	14,834,171,819

원 재 료	16,300,152,461	20,006,322,759

부 재 료	1,503,839,247	1,526,643,188

저 장 품	532,074,685	503,600,013

미 착 품	9,444,450,002	13,434,892,969

상 품	1,037,799,105	566,169,485

합 계	61,886,196,875	59,095,634,171

(2) 당기중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 593,912,244천원(전기: 298,035,716천원)입니다.

(3) 당기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	온산공장	충주공장	청주공장	기타(*)	합계

제 품	4,681,280,373	18,514,184,728	1,462,335,946	-	24,657,801,047

재 공 품	5,788,476,908	2,545,023,520	76,579,900	-	8,410,080,328

원 재 료	5,956,466,662	10,039,511,089	304,174,710	-	16,300,152,461

부 재 료	507,109,684	996,729,563	-	-	1,503,839,247

저 장 품	362,409,622	121,935,036	47,730,027	-	532,074,685

미 착 품	-	-	-	9,444,450,002	9,444,450,002

상 품	718,292,499	251,915,731	67,590,875	-	1,037,799,105

합 계	18,014,035,748	32,469,299,667	1,958,411,458	9,444,450,002	61,886,196,875

(*) 미착품으로서 현재 운송중이거나 세관창고에 보관중입니다.

(4) 당기말 현재 재고자산의 부문별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

사업부문	계정과목	제 51(당) 기	제 50(전) 기

화학부문	제품	1,835,929,860	1,466,462,765

반제품	-	37,863,721

재공품	2,592,368,750	923,813,045

원재료	4,726,234,059	5,827,911,612

부재료	338,603,641	191,755,777

저장품	306,393,082	323,130,171

미착품	5,178,450,513	7,384,587,294

상품	718,292,499	269,349,602

소계	15,696,272,404	16,424,873,987

에코켐부문	제품	2,845,350,513	300,214,347

재공품	3,196,108,158	2,018,585,255

원재료	1,230,232,603	2,312,845,498

부재료	168,506,043	191,460,498

저장품	56,016,540	20,783,770

미착품	2,236,269,878	5,755,478,240

소계	9,732,483,735	10,599,367,608

신소재부문	제품	18,514,184,728	5,556,756,747

재공품	2,545,023,520	11,807,783,301

원재료	10,039,511,089	11,752,160,321

부재료	996,729,563	1,143,426,912

저장품	121,935,036	122,562,572

미착품	2,029,729,611	246,274,701

상품	251,915,731	245,728,702

소계	34,499,029,278	30,874,693,256

촉매부문	제품	1,462,335,946	900,400,078

재공품	76,579,900	46,126,498

원재료	304,174,710	113,405,328

저장품	47,730,027	37,123,501

미착품	-	48,552,734

상품	67,590,875	51,091,181

소계	1,958,411,458	1,196,699,320

합계	제품	24,657,801,047	8,223,833,937

재공품	8,410,080,328	14,834,171,820

원재료	16,300,152,461	20,006,322,759

부재료	1,503,839,247	1,526,643,187

저장품	532,074,685	503,600,014

미착품	9,444,450,002	13,434,892,969

상품	1,037,799,105	566,169,485

합계	61,886,196,875	59,095,634,171

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100]	13%	13%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고/2}]	10회	9회

(4) 재고실사연결기업은 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51(당) 기	제 50(전) 기

선급금	2,297,930,682	1,870,140,247

선급비용	248,857,765	198,253,675

선급부가세	904,331,510	2,075,984,910

선급법인세	82,921,925	899,150

예치보증금	-	86,609,490

반환제품회수권	334,374,195	-

합 계	3,868,416,077	4,231,887,472

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(*1)	291,000,000	-

매도가능금융자산(*1)	-	291,000,000

합 계	291,000,000	291,000,000

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 51(당) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시 장비 존 재	인 천 개 발	0.8	514,200	(*1)	-

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*2)	291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아	15	85,558,909	(*1)	-

합 계	377,073,109	291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. (*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. ② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시 장비 존 재	인 천 개 발	0.8	514,200	(*1)	-

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*2)	291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아	15	85,558,909	(*1)	-

합 계	377,073,109	291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. (*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기

(단위 : 원)

회사명	기초장부금액	취득액	처분액	손상차손	기말장부금액

인천개발	-	-	-	-	-

(주)세일여행사	291,000,000	-	-	-	291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아	-	-	-	-	-

합 계	291,000,000	-	-	-	291,000,000

② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

회사명	기초장부금액	취득액	처분액	손상차손	기말장부금액

인천개발	-	-	-	-	-

(주)세일여행사	291,000,000	-	-	-	291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아	-	-	-	-	-

오케스트라 프라이빗 에쿼티 제1호 사모투자합자회사	-	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-

합 계	291,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	-	291,000,000

12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	소재지	지분율(%)	제 51(당) 기	제 50(전) 기

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD	중국	20.00%	2,465,702,952	1,043,596,142

(2) 관계기업투자 평가내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기

(단위 : 원)

회사명	기초평가액	당기취득액	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	지분법손익(*)	해외사업환산손익	기말평가액

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.(*)	1,043,596,142	1,621,200,000	-	-	(36,315,469)	(162,777,721)	2,465,702,952

(*) 전기 지분법손실 76,894천원이 포함되어 있습니다.② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

회사명	기초평가액	당기취득액	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	지분법손익	기말평가액

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	-	1,125,400,000	-	(4,909,713)	(76,894,145)	1,043,596,142

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	27,396,332,458	14,321,477,279	4,695,612,886	-	202,893,382

② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	9,703,457,109	4,485,476,397	-	(384,470,724)	(76,894,145)

13. 파생금융상품연결기업은 당기말 현재 환율변동 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 파생금융상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. (1) 당기말 현재 외화사채에서 발생하는 환율변동위험 회피를 위한 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.

( 단위 : 1USD, 원 )

구분	헤지대상	이자율(지급조건)	거래처	발효일	만기일	원금	이자

통화스왑	FRN 외화사채USD18,800,000	3M LIBOR + 1%	신한은행	'18.04.30	'21.04.30	KRW 20,059,600,000 만기지급	3M LIBOR + 1%고정금리 2.55% 지급

(2) 당기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래목적	파생상품 종류	당기	비고

평가이익	평가손실

현금흐름위험회피	외화사채의환율변동위험헤지	960,680,000	-	당기손익

(170,817,534)	-	기타포괄손익(법인세효과차감전)

당기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 파생상품자산 789,862천원을 인식하고 있습니다.

14. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 51(당) 기	제 50(전) 기

장기금융상품	퇴직연금보험 등	948,699,461	694,292,961

장기대여금	장기대여금	522,909,000	8,000,000

보증금	임차보증금 등	2,244,236,924	671,277,800

당좌개설보증금(*)	13,000,000	1,989,325,924

파생상품자산	파생상품자산	789,862,466	-

합 계	4,518,707,851	3,362,896,685

(*) 신한은행 등에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

15. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 51(당) 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적 지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말장부가액

토지	173,817,136,403	-	(182,383,508)	-	-	173,634,752,895

건물	77,808,037,381	138,814,182	-	(3,206,895,951)	4,020,851,000	78,760,806,612

구축물	19,140,548,502	33,311,700	(114,827,869)	(1,402,654,295)	9,935,807,349	27,592,185,387

기계장치	54,916,218,349	9,375,783,230	(37,248,354)	(15,555,551,012)	22,975,430,941	71,674,633,154

기타자산	1,691,928,850	1,463,119,986	(215,552,827)	(464,622,338)	131,176,693	2,606,050,364

건설중인자산	13,416,956,397	25,391,357,634	-	-	(37,725,459,127)	1,082,854,904

합 계	340,790,825,882	36,402,386,732	(550,012,558)	(20,629,723,596)	(662,193,144)	355,351,283,316

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액 및 건설중인자산의 대체액입니다.

② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적 지출 포함)액	처분액	감가상각비	대체	범위변동	기타증감액(*)	분할	기말장부가액

토지	170,376,460,454	3,383,388,899	(3,294,990,950)	-	-	14,890,496,500	-	(11,538,218,500)	173,817,136,403

건물	79,088,550,229	355,700,151	-	(3,165,389,693)	-	11,538,358,227	-	(10,009,181,533)	77,808,037,381

구축물	19,887,789,430	36,500,000	(120,749,891)	(1,340,667,740)	148,900,000	1,944,849,517	-	(1,416,072,814)	19,140,548,502

기계장치	65,968,487,735	1,898,025,396	(39,732,104)	(15,512,067,057)	2,430,356,205	6,937,070,544	(345,522,320)	(6,420,400,050)	54,916,218,349

기타자산	1,293,197,319	642,000,745	(1,000)	(474,568,987)	182,300,000	51,227,170	3,090,910	(5,317,307)	1,691,928,850

건설중인자산	6,031,510,000	10,488,290,555	(115,000,000)	-	(3,073,556,205)	85,712,047	-	-	13,416,956,397

합 계	342,645,995,167	16,803,905,746	(3,570,473,945)	(20,492,693,477)	(312,000,000)	35,447,714,005	(342,431,410)	(29,389,190,204)	340,790,825,882

(*) 기타증감액은 당기 손상차손 인식금액 및 정부보조금 수령 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 51(당)기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각(손상차손)누계액	55,681,422,955	21,833,140,695	309,735,664,706	15,375,673,932	402,625,902,288

자산의 처분으로 인한 제거	-	(146,407,993)	(580,767,804)	(2,661,050,230)	(3,388,226,027)

기중 감가상각비	3,206,895,951	1,402,654,295	15,744,442,843	480,823,544	20,834,816,633

기말감가상각(손상차손)누계액	58,888,318,906	23,089,386,997	324,899,339,745	13,195,447,246	420,072,492,894

② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각(손상차손)누계액	51,136,001,719	17,858,808,912	274,873,307,380	12,773,621,812	356,641,739,822

자산의 처분으로 인한 제거	-	(731,137,223)	(2,541,563,500)	(136,341,261)	356,641,739,822

기중 감가상각비	3,165,389,693	1,340,667,740	15,512,067,057	474,568,987	20,492,693,477

분할	(6,557,965,054)	(926,762,592)	(28,726,352,159)	(217,489,448)	(36,428,569,253)

범위변동	7,937,996,597	4,291,563,858	50,618,205,928	2,481,313,842	65,329,080,225

기말감가상각(손상차손)누계액	55,681,422,955	21,833,140,695	309,735,664,706	15,375,673,932	402,625,902,288

(3) 토지 재평가

연결기업은 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2008년 12월 31일과 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을검토하였습니다.당기말 현재 연결기업의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	173,634,752,895	64,620,178,444

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 81,398,516천원(법인세효과 차감 후)입니다.

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	무형자산상각비	기타	기 말

회원권(*1)	1,214,873,310	-	-	(20,673,311)	-	-	1,194,199,999

산업재산권	325,605,390	218,645,000	-	-	(123,733,626)	-	420,516,764

개발비(*2)	1,331,064,242	945,725,526	-	(1,792,814,910)	-	-	483,974,858

고객관계(*3)	1,120,271,283	-	-	-	(248,949,174)	-	871,322,109

영업권(*4,5)	1,645,517,887	-	-	-	-	-	1,645,517,887

소프트웨어	-	331,200,000	-	-	(5,503,441)	-	325,696,559

합계	5,637,332,112	1,495,570,526	-	(1,813,488,221)	(378,186,241)	-	4,941,228,176

(*1) 당사는 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 20,673,311원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 연결기업은 광촉매 외 2가지 사업과 관련하여 내부개발 프로젝트를 진행중입니다. 개발 프로젝트는 새로운 기술의 적용가능 여부를 확인하기 위한 검토 및 기획단계, 물리적 특성 제어 및 양산화 단계로 진행됩니다. 연결기업은 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 당기에 1,792,814,910원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 고객관계의 공정가치를 평가하기 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법 (Multi-period Excess Earnings Method)을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 각 연도의 초과이익은 고객관계로 인해 창출되는 세후 영업이익에서 다른 자산이 기여한 공헌자산비용을 차감하여 산출됩니다.

(*4) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 자산 등의 가치로 이루어져 있습니다.(*5) 출자전환으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 4개의 영업부문이자 보고부문(화학사업부문, 신소재사업부문, 촉매사업부문, 코발트사업부문) 중 1개의 현금창출단위(촉매사업부문)에 배분되었습니다. 연결기업은 영업권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결기업이 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	무형자산상각비	기타	연결범위변동	기 말

회원권(*1)	1,214,873,310	-	-	-	-	-	-	1,214,873,310

산업재산권	73,353,500	345,770,000	-	-	(94,118,430)	-	600,320	325,605,390

개발비(*2)	-	1,331,064,242	-	-	-	-	-	1,331,064,242

고객관계(*3,4)	-	-	-	-	(124,474,587)	-	1,244,745,870	1,120,271,283

영업권(*3,5,6)	-	-	-	-	-	-	1,645,517,887	1,645,517,887

합계	1,288,226,810	1,676,834,242	-	-	(218,593,017)	-	2,890,864,077	5,637,332,112

(*1) 당사는 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 20,673,311원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 연결기업은 광촉매 외 2가지 사업과 관련하여 내부개발 프로젝트를 진행중입니다. 개발 프로젝트는 새로운 기술의 적용가능 여부를 확인하기 위한 검토 및 기획단계, 물리적 특성 제어 및 양산화 단계로 진행됩니다. 연결기업은 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비(당기비용)으로 인식하고 있습니다.

(*3) 전기 중 코스모촉매㈜에 대한 매출채권, 대여금 및 미수이자를 대상으로 출자전환을 실행한 결과로 증가했습니다.(*4) 고객관계의 공정가치를 평가하기 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법 (Multi-period Excess Earnings Method)을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 각 연도의 초과이익은 고객관계로 인해 창출되는 세후 영업이익에서 다른 자산이 기여한 공헌자산비용을 차감하여 산출됩니다.(*5) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 자산 등의 가치로 이루어져 있습니다.(*6) 출자전환으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 4개의 영업부문이자 보고부문(화학사업부문, 신소재사업부문, 촉매사업부문, 코발트사업부문) 중 1개의 현금창출단위(촉매사업부문)에 배분되었습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51(당) 기	제 50(전) 기

매 입 채 무	42,592,745,889	32,810,642,035

미 지 급 금	4,025,995,243	5,804,010,652

미지급비용	8,376,966,071	9,500,391,036

합 계	54,995,707,203	48,115,043,723

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51(당) 기	제 50(전) 기

예수보증금	60,214,950	50,589,950

예 수 금	745,250,515	838,382,861

선 수 금	410,888,103	390,422,061

상여충당금	-	719,047,300

이연매출	58,554,729	-

미지급법인세	198,871,790	-

반품부채	339,583,905	-

합 계	1,813,363,992	1,998,442,172

19. 이자부차입금

(1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 51(당) 기	제 50(전) 기

단기차입금	산업은행	-	-	-	15,000,000,000

산업은행	3.90%	2019-11-15	5,000,000,000	-

신한은행	-	-	-	12,000,000,000

신한은행	3.90%	2019-01-28	23,400,000,000	23,400,000,000

신한은행	4.51%	2019-01-28	-	35,697,796

신한캐피탈	-	-	-	13,000,000,000

한국증권금융	3.89%	2019-11-18	10,000,000,000	-

USANCE(신한은행 외)	LIBOR 3개월+0.3~ 1.15%	2019-01-25~2019-04-01	11,472,462,059	7,949,563,006

신한은행(매입외환)	-	-	3,536,143,862	2,267,063,760

유안타증권	-	-	-	3,000,000,000

유안타저축은행	-	-	-	2,000,000,000

KDB산업은행	3.96%	2019-04-25	34,800,000,000	39,800,000,000

KB국민은행	3.90%	2019-08-09	10,000,000,000	-

한국수출입은행	3.40~3.96%	2019-06-27	8,900,000,000	3,000,000,000

KDB산업은행(USANCE)	2.00~4.00%	2019-10-17	6,269,745,750	13,593,923,200

KDB산업은행(수입결제)	2.00~4.00%	2019-10-17	3,747,423,960	-

신한은행(USANCE)	1.50~3.00%	2019-04-14	456,184,800	4,980,510,039

신한은행	4.47%	2019-06-30	5,000,000,000	5,000,000,000

IBK캐피탈	5.50%	2019-01-27	3,000,000,000	-

IBK캐피탈	5.50%	2019-12-10	3,000,000,000	-

Banker's Usance(신한)	LIBOR 3개월+1.8%	2019-06-30	2,142,026,484	-

신한은행	5.10%	2019-06-26	4,000,000,000	2,425,000,000

신한저축은행	5.90%	2019-06-26	625,000,000	1,000,000,000

정산실업	-	-	-	160,000,000

소 계	135,348,986,915	148,611,757,801

미지급금	유동성장기미지급금	-	2019-12-31	5,398,362,017	4,099,912,151

현재가치할인차금	1.5%~6.40%	(170,575,347)	(199,182,410)

소계	5,227,786,670	3,900,729,741

사채	전환사채	-	2020-03-09	-	2,800,000,000

사채할인발행차금	-	-	(32,238,117)

사채상환할증금	-	-	279,510,000

전환권조정	-	-	(211,079,618)

전환사채	-	2022-06-29	2,500,000,000	6,000,000,000

사채할인발행차금	-	(22,669,088)	(11,267,833)

사채상환할증금	10.41%	262,240,000	994,613,625

전환권조정	-	(952,028,632)	(393,804,103)

소계	1,787,542,280	9,425,733,954

장기차입금	유동성장기차입금	2.25%~4.00%	2019-12-31	1,147,020,000	9,305,840,000

합 계	143,511,335,865	171,244,061,496

(*) 조기상환청구권이 부여된 사채는 유동부채로 분류되었습니다.

② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 51(당) 기	제 50(전) 기

장기차입금	신한은행	2.25%	2021-12-15	142,800,000	214,200,000

신한은행	2.75%	2022-03-15	225,900,000	326,300,000

신한은행	4.00%	2019-03-15	-	29,250,000

산업은행	2.75%~4.00%	2022-06-15	11,602,400,000	2,548,370,000

소 계	11,971,100,000	3,118,120,000

미지급금	장기미지급금	-	2020-10-31	2,787,576,206	2,958,817,246

현재가치할인차금	3.25%~6.40%	(38,345,254)	(67,812,627)

소 계	2,749,230,952	2,891,004,619

사채	전 환 사 채	-	-	-	6,000,000,000

사채할인발행차금	-	-	(65,860,448)

사채상환할증금	-	-	629,376,000

전 환 권 조 정	-	-	(1,994,382,301)

전 환 사 채	1.50%	2021-12-11	10,000,000,000	-

사채할인발행차금	-	-	-

사채상환할증금	-	-	-

전 환 권 조 정	-	(1,703,189,234)	-

전 환 사 채	-	2023-09-21	23,000,000,000	-

사채할인발행차금	-	(202,178,305)	-

사채상환할증금	-	-	-

전 환 권 조 정	-	(10,189,315,817)	-

외 화 사 채	2.55%	2021-04-30	21,020,280,000	-

사채할인발행차금	-	(329,517,516)	-

소 계	41,596,079,128	4,569,133,251

합 계	56,316,410,080	10,578,257,870

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 기 간	장기차입금	장기미지급금	합계

2019년 이전	1,147,020,000	5,398,362,017	6,545,382,017

2020년 이전	1,034,080,000	2,614,923,206	3,649,003,206

2021년 이전	10,828,740,000	172,653,000	11,001,393,000

2022년 이후	108,280,000	-	108,280,000

2023년 이후	-	-	-

합 계	13,118,120,000	8,185,938,223	21,304,058,223

(3) 전환사채 ① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유동부채	비유동부채	비유동부채	합 계

제22회 무기명 무보증 사모전환사채	제23회 무기명 무보증 사모전환사채	제66회 무기명 무보증사모전환사채

액 면 가 액	2,500,000,000	23,000,000,000	10,000,000,000	35,500,000,000

사채할인발행차금	(22,669,088)	(202,178,305)	-	(224,847,393)

사채상환할증금	262,240,000	-	-	262,240,000

전 환 권 조 정	(952,028,632)	(10,189,315,817)	(1,703,189,234)	(12,844,533,683)

장 부 가 액	1,787,542,280	12,608,505,878	8,296,810,766	22,692,858,924

② 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제22 회 무기명 무보증 사모전환사채	제23회 무기명 무보증 사모전환사채	제66회 무기명 무보증사모전환사채

발행가액	60억원	230억원	100억원

이자율	표면이자 : 0%	표면이자 : 0%	표면이자 : 1.50%

만기보장수익율 : 10.4081%	만기보장수익율 : 0%	만기보장수익율 : 0%

발행일	2017년 06월 29일	2018년 9월 21일	2018년 12월 11일

만기일	2022년 06월 29일	2023년 9월 21일	2021년 12월 11일

이자지급방법	무이자부사채	무이자부사채	3개월 후급

원금상환방법	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 110.4081%를원화로 일시 상환	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 100%를원화로 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 원금에 대해서는 만기일에 원금 전액을 일시 상환

행사기간	2018년 6월 29일부터 2022년 5월 29일까지	2019년 9월 21일부터 2023년 8월 21일까지	2019년 12월 12일부터2021년 12월 10일까지

행사사격	9,428원	14,400원	18,774원

권리행사시 발행할주식수	648,789주	1,597,222주	532,651주

조기상환청구권	사채권자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 29일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을청구 가능함	사채권자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 2020년 9월 21일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을청구 가능함	-

③ 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유동부채	비유동부채	합계

제64회 무기명식 이권부 사모전환사채	제20회 무기명 무보증 사모전환사채	제22회 무기명 무보증 사모전환사채

액 면 가 액	6,000,000,000	2,800,000,000	6,000,000,000	14,800,000,000

사채할인발행차금	(11,267,833)	(32,238,117)	(65,860,448)	(109,366,398)

사채상환할증금	994,613,625	279,510,000	629,376,000	1,903,499,625

전 환 권 조 정	(393,804,103)	(211,079,618)	(1,994,382,301)	(2,599,266,022)

장 부 가 액	6,589,541,689	2,836,192,265	4,569,133,251	13,994,867,205

④ 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제 20 회 무기명 무보증	제 22 회 무기명 무보증	제64회 무기명식

발행가액	28억원	60억원	200억원

이자율	표면이자 : 4%	표면이자 : 0%	표면이자 : 2.0%

만기보장수익율 : 7.60%	만기보장수익율 : 2.0%	만기보장수익율 : 연복리 5.0%

발행일	2017년 03월 09일	2017년 06월 29일	2013년 09월 04일

만기일	2020년 03월 09일	2022년 06월 29일	2018년 09월 04일

이자지급방법	매 1개월 후급	-	사채 발행일로부터 만기일까지 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 표면이자율를 적용한 이자를 연 4회 계산하여 사채발행일로부터매 3개월에 각각 해당 기간의 이자를 후급한다.

원금상환방법	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 109.9825%를원화로 일시 상환	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 110.4896%를원화로 일시 상환	만기일까지 전환권을 행사하지 않은 사채권면금액에 보장수익률의 비율로 계산한 금액에서 만기일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액에 원금을 가산하여 지급한다. 단, 상환기일이 은행휴업일인 때에는 그 다음영업일에 지급하되 원금상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

행사기간	2018년 3월 9일부터2020년 2월 9일까지	2018년 6월 29일부터2019년 5월 29일까지	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 30일전까지

행사사격	5,560원	9,248원	5,000원

권리행사시 발행할주식수	503,597주	648,789주	4,000,000주

조기상환청구권	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 2018년 3월 9일 및 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을청구 가능함	사채권자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 29일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을청구 가능함	투자자는 2016년 3월 4일 후의 날로서 투자자가 원하는 시점에 권면액 60억의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구가능함. 또한 투자자는 2016년 9월 4일 후의 날로서 나머지 60억에 대하여 투자자가 원하는 시점에 전부 또는 일부에대하여 조기상환을 청구가능함

⑤ 연결기업은 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 조기상환권을 파생상품 부채로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품부채에 한해서 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 회제이 -00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(4) 외화사채

① 당기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	비유동부채	합 계

신한은행 FRN보증부 역외 회사채

액면가액	21,020,280,000	20,918,760,000

사채할인발행차금	(329,517,516)	(365,182,941)

장부가액	20,690,762,484	20,553,577,059

② 당기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액	미화 $18,800,000

이자율	표면이자 : 2.55%

발행일	2018년 04월 30일

만기일	2021년 04월 30일

이자지급방법	매 3개월 후급

원금상환방법	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여미화 $18,800,000을 고정원화환율(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환

③ 전기말 현재 외화사채는 없습니다..

(5) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금액 등	계정과목	차입금융기관 등

토지, 건물 등	336,681,405,260	2.000.000.000	1,515,164,149	미지급비용	경동도시가스 외

261,625,000,000	139,596,593,722	차입금	신한은행 외

USD 18,000,000

합계	336,681,405,260	263,625,000,000 + $18,000,000	141,111,757,871

(6) 당기말 현재 각 금융기관에 담보로 제공한 보유주식현황은 다음과 같습니다.

제공금융기관	과 목	담보제공주식	수량(주수)	담보제공내역

한국증권금융	종속기업투자	코스모신소재㈜	1,500,000	차입금담보

20. 전환우선주 금융부채(1) 연결기업은 전기 중 전환우선주를 발행하였으며, 당기말 현재 전환우선주 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

발행주식수(A)	4,600,000	4,600,000

주당 발행금액(B)	3,000원	3,000원

총 발행금액(A ×B)	13,800,000,000	13,800,000,000

장부금액	14,227,984,000	13,726,538,000

(2) 당기 중 전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

기초장부금액	13,726,538,000	-

발행	-	13,800,000,000

평가손실	501,446,000	(73,452,000)

기말 장부금액	14,227,984,000	13,726,538,000

(3) 당기말 현재 전환우선주 금융부채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행인	코스모에코켐㈜

인수자	신한케이프 제일호 신기술사업투자조합

계약일/발행일	2017.12.14/2017.12.15

빌행내역	의결권부 기명식 전환우선주식 4,600,000주를 주당금액 3,000원으로 발행함

존속기간	발행일로부터 5년, 5년후 자동으로 보통주로 전환

전환가능기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간 만료일까지

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율) : 발행일 이후 최초 전환비율은 우선주식 1주당 보통주식 1주

전환가액	최초 전환비율을 적용한 적용한 전환가액은 3,000원

전환가액의 조정(*)	우선주 발행 이후로서 전환 전에 합병, 주식분할, 주식병합(이하 “자본감소 등”)에 따라 전환비율 조정이 필요한 경우, 자본감소 등이 일어나기 직전에 전환권이 모두 행사되어 보통주식이 발행되었더라면 우선주주가 가질 수 있었던 주식 수와 동등한 경제적 가치가 보장될 수 있도록 전환비율을 자동 조정한다.

발행회사 주식을 한국거래소가 주관하는 유가증권시장에 상장하는 경우, 최종 공모가격(IPO Price)의 70%에 해당하는 금액이 그 당시에 적용되는 전환가액을 하회하는 경우, 그 최종 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가액으로 자동 조정한다.

특약사항	배당가능이익의 범위내에서 발행금액의 1.5%(우선배당률)의 적용

(*) 상기 조건에 따라, 전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품으로 자본이 아닌 당기손익인식금융부채로 분류되었습니다(4) 코스모에코켐(주) 유상증자 관련 주주간 약정사항지배기업은 종속기업인 코스모에코켐㈜의 전환우선주 유상증자에 참여한 재무적 투자자에게 주주간 계약에 의하여 주식매도선택권을 부여하였으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2017년 12월 14일

대상주식	코스모에코켐㈜ 전환우선주 4,600,000주

행사기간	전환우선주 발행일로부터 전환우선주 존속기간 동안

투자자의 풋옵션	투자자 또는 투자자가 지정하는 자는 보유하고 있는 주식의 전부 또는 일부를 계약에서 정하는 바에 따라 대주주에게 매각할 수 있는 권리를 가진다.

대주주의 콜옵션	대주주 및 대주주가 지정하는 자는 계약에서 정하는 바에 따라 투자자가 보유하는 본건 신주 전체 수량 중 30%에 해당하는 만큼을 투자자로부터 매수할 수 있는 권리를 가진다.

기타	투자자의 풋옵션행사에도 불구하고 대주주가 풋옵션이행일까지 풋옵션행가가액의 전부 또는 일부를 투자자에게 지급하지 못하는 경우, 투자자는 대주주에 대하여 지배기업이 보유한 코스모에코켐㈜의 주식을 제3자에 동반 매도하도록 요구할 수 있는 권리를 가진다.

21. 환경관리충당부채

당기와 전기 중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

기초장부가액	534,457,959	970,983,604

전입액	442,272,706	481,608,484

사용액	(454,011,920)	(918,134,129)

기말장부가액	522,718,745	534,457,959

연결기업은 주요제품인 이산화티타늄의 생산과 관련하여 발생하는 티탄석고에 대하여 환경관리충당부채를 설정하고 있습니다. 이러한 환경관리비용은 향후 1년이내에 발생될 것으로 예상되며, 환경관리충당부채의 잔액은 향후 처리될 물량 및 처리 단가 등을 추정하여 설정하였습니다.

22. 퇴직급여채무 연결기업은 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

할인율	1.94~3.02	2.44~2.55

기대임금상승률	1.47~5.00	2.02~4.75

(2) 확정급여제도와 관련하여 당기 및 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

당기근무원가	3,402,340,188	2,863,339,094

부채에 대한 이자비용	803,486,486	651,375,408

사외적립자산의 기대수익	(163,360,078)	(130,954,498)

합 계	4,042,466,596	3,383,760,004

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

확정급여채무의 현재가치	40,806,802,055	34,911,373,564

사외적립자산의 공정가치	(14,112,062,149)	(8,974,011,411)

국민연금전환금	(88,603,160)	(90,677,960)

확정급여채무에서 발생한 순부채	26,606,136,746	25,846,684,193

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

기초확정급여채무	34,911,373,564	32,728,676,010

당기근무원가	3,402,340,189	2,852,597,318

이자비용	885,177,006	716,019,798

보험수리적손익	2,927,659,608	2,253,239,311

지급액	(1,319,748,312)	(5,183,252,394)

확정급여채무승계액	-	51,356,284

연결범위변동	-	1,492,737,237

기말확정급여채무	40,806,802,055	34,911,373,564

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치	8,974,011,411	7,040,566,774

사외적립자산의 기대수익	238,549,732	153,609,125

사외적립자산 증가액	5,402,033,815	3,185,497,079

사외적립자산 감소액	(380,301,286)	(1,321,198,797)

보험수리적손익	(122,231,523)	(84,462,770)

기말사외적립자산의 공정가치	14,112,062,149	8,974,011,411

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	증가	감소

할인율의 1.0% 변동	(2,354,358,460)	2,642,070,649

기대임금상승률의 1.0% 변동	2,560,925,548	(2,331,523,325)

23. 특수관계자와의 거래(1) 당기와 전기에 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

기업명	당사와의 관계

코스모턴어라운드유한회사	지배기업

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자

㈜코스모엘앤비	기타특수관계자

㈜정산앤컴퍼니	기타특수관계자

㈜정산티비엘	기타특수관계자

㈜정산실업	기타특수관계자

㈜정산티비엘	기타특수관계자

코스모소재㈜	기타특수관계자

COSMO (JAPAN)	기타특수관계자

허경수	주주임원

(*) 전기 중 당사가 (주)마루망코리아의 주식을 전량 처분함에 따라 특수관계자범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기

(단위 : 원)

특수관계자	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

㈜코스모엘앤비	기타특수관계자	6,100,000	-	1,430,000	49,757,390

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	32,482,000	2,735,999	517,225	6,235,074,865

㈜정산앤컴퍼니	기타특수관계자	3,660,000	-	-	-

㈜정산티비엘	기타특수관계자	19,488,000	2,400,000	3,824,500	11,393,200

㈜정산실업	기타특수관계자	9,332,000	39,233,000	-	44,686,953

코스모소재㈜	기타특수관계자	65,340,000	-	492,500	-

COSMO (JAPAN)	기타특수관계자	-	88,560,134	-	-

합 계	136,402,000	132,929,133	6,264,225	6,340,912,408

② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

특수관계자	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

코스모턴어라운드유한회사	지배기업	-	-	-	68,441,989

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	8,520,000	4,253,482,356

㈜마루망코리아(*)	기타특수관계자	-	460,000	-	-

㈜정산앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	3,600,000	-

㈜정산티비엘	기타특수관계자	-	-	5,644,500	-

㈜정산실업	기타특수관계자	-	-	2,448,000	1,626,000

허경수	주주임원	-	-	-	163,921,985

합 계	-	460,000	20,212,500	4,487,472,330

(*) 전기 중 처분을 통해 특수관계에서 제외되었으며, 동 금액은 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 51(당) 기

(단위 : 원)

회 사 명	관계	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	차입부채	기타채무

(주)정산실업	기타특수관계자	-	-	-	-	-	2,285,800

(주)코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	6,341,924	-	-	608,462,758

(주)코스모엘엔비코스모와인	기타특수관계자	-	-	1,573,000	-	-	825,300

코스모소재㈜	기타특수관계자	8,316,000	-	-	-	-	-

합 계	8,316,000	-	7,914,924	-	-	611,573,858

② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

회 사 명	관계	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	차입부채	기타채무

(주)코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	-	-	-	10,450,795

COSMO (JAPAN)	기타특수관계자	1,508,247,205	-	-	-	-	-

㈜정산실업	기타특수관계자	-	-	37,829,550	-	-	1,381,600

㈜정산앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	660,000	-	-	-

합 계	1,508,247,205	-	38,489,550	-	-	11,832,395

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. ① 제 51(당) 기

(단위: 원)

구분	관계	대여	회수	출자전환	차입	상환

(주)정산실업	기타특수관계자	-	-	-	-	160,000,000

② 제 50(전) 기

(단위: 원)

구분	관계	대여	회수	출자전환	차입	상환

코스모촉매㈜(*)	종속기업	-	-	17,527,586,024	-	-

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	-	-	3,100,000,000

허경수	주주임원	-	-	-	-	3,800,000,000

합계	-	-	-	17,527,586,024	-	6,900,000,000

(*) 연결기업은 2017년 5월 25일 이사회결의로 코스모촉매(주)에 대한 매출채권, 대여금 및 미수이자를 대상으로 출자전환을 실행하였으며, 그 결과 종속기업으로 편입되었습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제공받은회사	담보 및 보증제공내용	차입금액	차입금융기관

담보제공 등	(주)코스모앤컴퍼니	코스모신소재㈜의 주식 900,000주를 차입금 담보로 제공	3,600,000,000	IBK기업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 연결기업이 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

단기종업원급여	4,346,472,000	2,593,608,760

퇴직급여	749,430,997	357,761,866

합계	5,095,902,997	2,951,370,626

24. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음잔액은 1,530,246,301원(전기말 : 900,493,920원)입니다. (2) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

Package Insurance policy	건물/기계장치 등	138,642,178,067	연결기업

회사및임원배상책임보험	임직원	5,000,000,000

단체안심상해보험II	임직원	23,187,180,000

가스사고배상책임보험	재고자산 등	2,800,000,000

환경책임보험	-	10,000,000,000

종합재산보험	건물/기계장치 등	217,219,313,862

단체상해보험	임직원	250,000,000

임원배상책임보험	임원	5,000,000,000

Package Insurance policy	건물/기계장치 등	24,021,584,800

상해보험	임원	10,000,000

화재보험	사원아파트	1,104,304,166

화재보험	건물/기계장치 등	13,231,763,000

합 계	440,466,323,895

(3) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구 분	약정한도액	사용금액

산업은행	내국수입유산스	USD 20,000,000	USD 4,632,500

한국증권금융	일반자금대출	10,000,000,000	10,000,000,000

산업은행	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

신한은행	에너지이용합리화	569,750,000	569,750,000

신한은행	일반자금대출	23,400,000,000	23,400,000,000

신한은행	FRN	USD 18,800,000	USD 18,800,000

신한은행	당좌대출	3,000,000,000	-

신한은행	매입외환	USD 2,842,915	USD 2,842,915

신한은행	매입외환	EUR 198,000	EUR 198,000

신한은행	지급보증(수입인수)	USD 8,500,000	USD 5,392,000

신한은행	전자채권(무보증)	10,000,000,000	1,324,866,571

국민은행	내국수입유산스	USD 3,500,000	USD 236,176

우리은행	B2B plus	500,000,000	-

KDB산업은행	운영자금	34,800,000,000	34,800,000,000

KDB산업은행	운영자금	5,000,000,000	-

KDB산업은행	무역금융	5,000,000,000	-

KDB산업은행	ESCO 1차 [LNG]	850,000,000	850,000,000

KDB산업은행	ESCO 2차 [RTO]	1,511,810,000	1,511,810,000

KDB산업은행	ESCO 3차 [소성로]	186,560,000	186,560,000

KDB산업은행	시설자금	4,000,000,000	4,000,000,000

KDB산업은행	시설자금	6,000,000,000	6,000,000,000

KDB산업은행	USANCE	USD 10,000,000	USD 5,607,500

신한은행	USANCE	USD 10,000,000	USD 1,446,800

수출입은행(*)	수입금융	12,000,000,000	10,000,000,000

신한은행	일반담보대출	4,000,000,000	4,000,000,000

신한저축은행	일반담보대출	625,000,000	625,000,000

신한은행	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

신한은행	USANCE	USD 10,000,000	USD 1,915,773.62

IBK캐피탈	일반담보대출	6,000,000,000	6,000,000,000

(4) 당사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 10,847,104천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건명	소송단계	소송금액	비고

2018나2040905	1심 화해권고 결정	633,839,522	민사

2018가소23907781	지급 판결, 재산명시 신청	22,501,674	민사

2019가소3694	지급명령 판결	15,451,460	민사

2018노170	'19.3.14 항소심 1차공판 예정	-	민사

2017가합29595	1심 진행중	200,000,000	민사

25. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 수권주식수는 40,000,000주입니다.

구분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

보통주	보통주

액면가액	5,000원	5,000원

발행주식수	15,840,498주	14,958,444주

자본금	79,202,490,000	74,792,220,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51(당) 기	제 50(전) 기

주식발행초과금	19,838,978,357	17,534,872,783

신주인수권대가	9,011,245,158	9,011,245,158

전환권대가	6,080,775,550	2,977,939,643

자기주식처분이익	215,529,930	215,529,930

기타연결자본잉여금	4,799,111,976	4,275,784,545

합계	39,945,640,971	34,015,372,059

26. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 연결기업은 당기말 현재 자기주식 26,230주 를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에따라 처분할 계획입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51(당) 기	제 50(전) 기

자기주식	(228,494,004)	(177,049,855)

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51(당) 기	제 50(전) 기

재평가차액	81,398,515,835	81,398,515,835

지분법자본변동	(4,909,713)	(4,909,713)

해외사업환산손익	(46,117,793)	-

파생상품평가손익	(170,817,534)	-

합계	81,176,670,795	81,393,606,122

27. 결손금 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

기초금액	(84,329,973,021)	(105,076,684,966)

회계정책변경누적효과	44,030,971	-

당기순손실	(15,893,620,188)	21,441,409,290

전환권행사	(163,996,871)	-

보험수리적손익	(979,144,722)	(700,561,990)

연결이익잉여금변동	-	5,864,645

기말금액	(101,322,703,831)	(84,329,973,021)

28. 주당손익 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역	제 51(당) 기	제 50(전) 기

보통주당기순손익(지배기업)	(15,893,620,188)	21,441,409,290

가중평균유통보통주식수	15,486,761	13,954,214

기 본 주 당 손 익	(1,026)	1,537

(2) 가중평균유통보통주식수기본주당순이익을 구하기 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	18.01.01~18.09.30	14,958,444	365	5,459,832,060

전환사채행사	18.03.12~18.09.30	503,595	295	148,560,525

전환사채행사	18.06.29~18.09.30	43,252	186	8,044,872

전환사채행사	18.07.03~18.09.30	37,846	182	6,887,972

전환사채행사	18.07.13~18.09.30	37,846	172	6,509,512

전환사채행사	18.07.19~18.09.30	32,439	166	5,384,874

전환사채행사	18.08.21~18.09.30	75,692	133	10,067,036

전환사채행사	18.09.11~18.09.30	151,384	112	16,955,008

자기주식	18.01.01~18.09.30	(26,230)	365	(9,573,950)

합 계	5,652,667,909

일 수	÷365

가중평균유통보통주식수	15,486,761

② 제 50(전) 기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	17.01.01~17.12.31	13,328,444	365	4,864,882,060

자기주식	17.01.01~17.12.31	(26,230)	365	(9,573,950)

전환사채행사	17.08.08~17.12.31	1,630,000	146	237,980,000

합 계	5,093,288,110

일 수	÷365

가중평균유통보통주식수	13,954,214

(3) 희석주당손익당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51(당) 기	제 50(전) 기

보통주당기순손익(지배기업)	(15,893,620,188)	21,441,409,290

보통주희석손익(지배기업)	(16,738,990,954)	21,441,409,290

가중평균유통보통주식수	15,486,761	13,954,214

잠재적보통주	716,677	1,152,386

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수	16,203,438	15,106,600

희석주당순손익	(1,033)	1,419

(4) 잠재적보통주보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

전환사채	2,500,000,000	2022/05/29 까지	270,330주	9,248원/주

전환사채	23,000,000,000	2023/08/21 까지	1,597,222주	14,400원/주

② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

전환사채	2,800,000,000	2020/02/09 까지	503,597주	5,560원/주

전환사채	6,000,000,000	2019/05/29 까지	648,789주	9,248원/주

29. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(당) 기

당기법인세 부담액	362,165,780	581,699,092

법인세추납액	-	214,241,340

일시적차이로 인한 법인세변동액	(225,367,946)	(3,725,988,661)

기타	745,048	-

법인세비용	137,542,882	(2,930,048,229)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51(당) 기	제 50(당) 기

세전순이익(손실)	(8,701,497,849)	24,406,793,960

적용세율에 따른 법인세	1,076,310,390	5,444,444,138

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	4,693,525,315	4,547,568,044

세무상 과세되지 않는 수익	(5,792,913,561)	(1,806,290,370)

이월결손금	1,203,754,833	(3,165,327,459)

세액감면	(183,218,546)	(271,382,974)

인식하지 않은 일시적 차이	(272,346,483)	(2,078,340,180)

전기 미인식한 이연법인세자산의 실현	-	(3,725,988,661)

당기법인세추납액	120,303,537	214,241,340

기타	(707,872,603)	(2,088,972,107)

법인세비용	137,542,882	(2,930,048,229)

유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역① 제 51(당) 기가. 차감할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초(*)	감 소	증 가	기 말

건설자금이자	1,561,578,393	-	-	1,561,578,393

건설중인자산(수수료)	498,520,889	-	-	498,520,889

퇴직급여충당부채	34,871,203,505	1,491,717,328	7,164,296,454	40,543,782,631

대손충당금	4,297,205,839	4,297,205,839	1,951,961,883	1,951,961,883

환경관리충당부채	534,457,959	454,011,920	442,272,706	522,718,745

단체퇴직급여충당금	1,186,112,275	-	-	1,186,112,275

대손금(출자전환채권)	81,584,698	-	-	81,584,698

대손금(미수금)	0	-	746,000,000	746,000,000

예수금	30,967,224	-	-	30,967,224

특별손실(단기대여금)	39,326,379,271	-	-	39,326,379,271

매도가능금융자산	86,073,109	-	-	86,073,109

미수금	12,713,515,325	-	-	12,713,515,325

외상매출금	42,544,908	-	-	42,544,908

대여금(대손금)	191,845,695	-	-	191,845,695

보증손실	3,233,945,160	-	-	3,233,945,160

감가상각비	5,690,665,659	69,458,111	516,065,571	6,137,273,119

무형자산상각비	1,582,737	-	-	1,582,737

운휴자산상각비	12,254,856,334	-	3,340,326,600	15,595,182,934

사채상환할증금(CB)	1,903,499,625	1,641,259,625	-	262,240,000

미사용연차	1,113,286,530	1,113,286,530	1,216,466,236	1,216,466,236

미지급비용	111,188,450	111,188,450	-	-

현금국고보조금	-	0	268,624,500	268,624,500

기계장치국고보조금	28,426,086	87,029,227	550,583,442	491,980,301

구축물국고보조금	-	580,817	104,547,113	103,966,296

기타자산국고보조금	-	151,230	18,147,574	17,996,344

개발비	66,654,965	-	0	66,654,965

지분법손익	-	-	199,093,190	199,093,190

투자자산평가손실	-	-	-	-

고정자산감액손실	79,153,303,904	-	-	79,153,303,904

투자자산감액손실	75,268,664	-	-	75,268,664

유형자산손상차손	15,607,425,040	-	-	15,607,425,040

무형자산손상차손	417,355,440	-	20,673,311	438,028,751

업무용승용차감가상각비 등	23,780,688	8,000,000	28,780,688	44,561,376

파생상품부채	-	-	8,713,144,450	8,713,144,450

반품부채	-	-	339,583,905	339,583,905

재고자산평가손실	358,517,327	358,517,327	6,646,747,497	6,646,747,497

기타충당금	540,223,410	-	-	540,223,410

전환우선주부채평가손실	-	-	501,446,000	501,446,000

합계	216,001,969,109	9,632,406,404	32,768,761,120	239,138,323,825

이연법인세자산 인식 제외금액	211,291,884,501	232,852,377,688

이연법인세자산 인식금액	4,710,084,608	6,285,946,137

세율	22%	22%

이연법인세자산	1,036,218,614	1,382,908,150

(*) 전기 법인세 세무조정과의 차이 내역을 반영하였습니다.나. 가산할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초(*)	감 소	증 가	기 말

단기대여금	3,700,000,000	-	-	3,700,000,000

건설자금이자	204,048,579	-	-	204,048,579

압축기장충당금	13,135,060,615	-	-	13,135,060,615

일시상각충당금(현금)	-	-	268,624,500	268,624,500

일시상각충당금(구축물)	-	580,817	104,547,113	103,966,296

일시상각충당금(기타자산)	-	151,230	18,147,574	17,996,344

일시상각충당금(기계장치)	320,291,365	87,029,227	235,120,337	468,382,475

퇴직연금운용자산	8,974,011,396	325,300,478	5,463,351,231	14,112,062,149

미수수익	-	-	-	-

토지(자산재평가)	111,166,412,049	78,213,083	-	111,088,198,966

전환우선주부채평가이익	73,462,000	73,462,000	-	-

전환권조정	2,599,266,024	2,876,847,934	13,122,115,593	12,844,533,683

파생상품자산	-	170,817,534	960,680,000	789,862,466

반환제품회수권	-	-	334,374,195	334,374,195

합계	140,172,552,028	3,612,402,303	20,506,960,543	157,067,110,268

이연법인세부채 인식 제외금액	34,500,741,383	50,044,806,040

이연법인세부채 인식금액	105,671,810,645	107,022,304,228

세율	22%	22%

이연법인세부채	23,247,798,342	23,544,906,930

(*) 전기 법인세 세무조정과의 차이 내역을 반영하였습니다.

(*) 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액의 금액이 기존 가산할 일시적차이의 소멸로 인한 이익을 초과하기 때문에 이연법인세자산의 사용여부는 미래과세소득의 발생여부에 따라 결정됩니다. 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

② 제 50(전) 기가. 차감할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초(*)	감 소	증 가	연결범위변동	기 말

건설자금이자	1,561,578,393	-	-	-	1,561,578,393

건설중인자산(수수료)	498,520,889	-	-	-	498,520,889

퇴직급여충당부채	30,639,860,678	4,197,545,237	6,057,617,826	2,299,718,985	34,799,652,252

대손충당금	23,463,833,845	24,151,654,982	4,297,205,839	687,821,137	4,297,205,839

재고자산평가손실(반제품)	6,805,191,464	6,849,801,638	358,517,327	44,610,174	358,517,327

환경관리충당부채	1,037,638,569	970,983,604	534,457,959	-	601,112,924

단체퇴직급여충당금	1,186,112,275	-	-	-	1,186,112,275

대손금(출자전환채권)	81,584,698	-	-	-	81,584,698

예수금	30,967,224	-	-	-	30,967,224

특별손실(단기대여금)	39,326,379,271	-	-	-	39,326,379,271

매도가능금융자산	86,073,109	-	-	-	86,073,109

미수금	12,713,515,325	-	-	-	12,713,515,325

외상매출금	42,544,908	-	-	-	42,544,908

대여금(대손금)	191,845,695	-	-	-	191,845,695

보증손실	3,233,945,160	-	-	-	3,233,945,160

감가상각비	3,523,609,102	213,204,499	8,940,947,538	1,611,047,983	13,862,400,124

무형자산상각비	-	-	-	1,582,737	1,582,737

운휴자산상각비	6,063,886,640	7,773,404,573	13,964,374,267	-	12,254,856,334

사채상환할증금(CB)	6,578,448,512	5,583,834,887	908,886,000	-	1,903,499,625

미사용연차	1,233,818,420	1,233,818,420	1,113,286,530	-	1,113,286,530

미지급비용	-	-	111,188,450	-	111,188,450

투자자산평가손실	37,540,039	37,540,039	-	-	-

유형자산손상차손	21,812,373,040	14,376,682,465	-	-	7,435,690,575

무형자산손상차손	42,292,207	-	-	-	42,292,207

고정자산감액손실	79,153,303,904	-	-	-	79,153,303,904

투자자산감액손실	75,268,664	-	-	-	75,268,664

기계장치국고보조금	28,426,086	-	-	-	28,426,086

회원권(손상차손)	375,063,233	-	-	-	375,063,233

기타충당금	540,223,410	-	-	-	540,223,410

합계	240,363,844,760	65,388,470,344	36,286,481,736	4,644,781,016	215,906,637,168

이연법인세자산 인식 제외금액	240,363,844,760	194,497,161,677

이연법인세자산 인식금액	-	21,409,475,491

세율	22%	22%

이연법인세자산	-	4,710,084,608

(*) 전기 법인세 세무조정과의 차이 내역을 반영하였습니다.나. 가산할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초	감 소	증 가	연결범위변동	기 말

단기대여금	3,700,000,000	-	-	-	3,700,000,000

퇴직연금운용자산	7,040,566,774	1,318,552,323	3,251,996,945	-	8,974,011,396

미수수익	6,831,969,441	6,831,969,441	-	-	-

토지(자산재평가)	112,019,038,011	11,986,488,508	-	985,377,994	101,017,927,497

전환권조정	9,001,932,071	8,919,996,209	2,517,330,161	-	2,599,266,024

토지압축기장충당금	14,146,193,560	2,794,130,647	-	1,792,178,092	13,144,241,005

건설자금이자	204,048,579	-	-	-	204,048,579

사채할인발행차금	74,778,081	74,778,081	-	-	-

합계	153,018,526,517	31,925,915,209	5,769,327,106	2,777,556,086	129,639,494,501

이연법인세부채 인식 제외금액	29,645,810,767	1,793,615,356

이연법인세부채 인식금액	123,372,715,750	127,845,879,145

세율	22%	22%

이연법인세부채	27,141,997,465	28,126,093,412

(4) 당기 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이, 이월결손금 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액	만기일

차감할 일시적차이	202,751,721,353

이월결손금	63,703,226,162	2019년 ~ 2026년

합계	266,454,947,515

30. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51(당) 기	제 50(전) 기

제품매출액	651,813,295,502	411,853,553,839

상품매출액	23,884,487,746	19,793,426,006

임대매출액	169,916,500	-

운송용역매출	2,225,865,810	-

합 계	678,093,565,558	431,646,979,845

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51(당) 기	제 50(전) 기

제품매출원가	617,973,075,179	364,896,529,721

상품매출원가	21,798,460,493	18,096,485,507

운송용역매출원가	2,197,023,250	-

합 계	641,968,558,922	382,993,015,228

31. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51(당) 기	제 50(전) 기

급여	8,250,912,363	6,763,522,978

퇴직급여	844,068,059	673,281,088

복리후생비	1,053,883,515	1,025,744,991

여비교통비	841,904,837	460,453,508

통신비	161,016,054	142,753,862

수도광열비	12,591,457	367,260

세금과공과	569,673,222	803,512,911

임차료	1,377,394,686	1,227,253,777

수선비	127,195,627	158,609,893

보험료	211,822,525	266,724,087

접대비	615,322,359	157,391,988

광고선전비	11,027,331	23,651,017

운반비	1,077,389,153	3,362,884,202

지급수수료	9,816,805,670	7,383,493,662

대손상각비	(844,243,331)	(571,757,108)

소모품비	216,539,641	119,367,741

차량유지비	242,128,919	204,059,321

도서인쇄비	46,669,131	44,000,765

교육훈련비	33,627,218	307,255,089

감가상각비	751,277,636	823,289,364

무형자산상각비	377,385,455	218,279,687

경상개발비	3,088,427,014	3,083,188,491

행사비	139,510,234	35,760,748

회의비	96,219,342	128,137,669

견본비	152,277,032	690,234,287

용역비	358,883,252	212,143,000

포장비	151,662,392	80,776,859

기술사용료	94,885,570	116,842,842

잡비	330,171	37,171,546

합 계	29,876,586,534	27,978,395,525

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51(당) 기	제 50(전) 기

제품과 재공품의 변동	26,240,468,910	(11,745,634,149)

원재료 사용액	531,938,106,404	279,481,453,627

부재료 사용액	13,239,468,024	12,584,053,173

상품매출원가	21,798,460,493	18,096,485,507

운송용역매출원가	2,197,023,250	-

인건비 등	36,553,396,781	34,462,629,718

감가상각비	20,834,816,633	22,885,828,672

무형자산상각비	377,385,455	218,593,017

외주가공비	66,960,000	145,069,375

기타비용	18,599,059,506	54,842,931,813

합 계	671,845,145,456	410,971,410,753

33. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51(당) 기	제 50(전) 기

금융수익	이자수익	96,448,740	395,376,540

외환차익	3,776,883,020	3,622,585,802

외화환산이익	410,479,535	1,176,549,706

파생상품평가이익	1,032,898,710	-

대손충당금환입	705,739,500	5,916,029,773

투자자산처분이익	131,697	276,876

사채상환이익	-	764,730,041

전환우선주금융부채평가이익	-	73,462,000

소계	6,022,581,202	11,949,010,738

금융비용	이자비용	(8,050,040,878)	(12,754,835,998)

외환차손	(5,335,122,098)	(2,344,699,402)

외화환산손실	(1,807,656,462)	(826,464,932)

투자자산처분손실	(50,639,296)	-

파생상품평가손실	(104,395,267)	-

전환우선주평가손실	(501,446,000)	-

매출채권처분손실	(38,309,483)	(55,510,378)

기타의대손상각비	(11,318,401)	(493,652,515)

소계	(15,898,927,885)	(16,475,163,225)

순금융비용	(9,876,346,683)	(4,526,152,487)

34. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51(당) 기	제 50(전) 기

기타수익	유형자산처분이익	384,350,139	160,930,533

지분법적용주식처분이익	-	14,754,563,967

지분법이익	40,578,676	-

대손충당금환입	-	-

임대료	-	(676,000)

매각예정비유동자산손상차손환입	-	1,496,206,429

잡이익	2,249,608,414	4,144,342,118

소 계	2,674,537,229	20,555,367,047

기타비용	기부금	(9,600,258)	(5,300,000)

유형자산처분손실	(191,176,021)	(235,749,891)

운휴자산감가상각비	(3,744,024,084)	(6,634,990,717)

재고자산평가손실	(47,899,232)	-

지분법손실	-	(281,759,640)

재고자산폐기손실	(329,079,469)	(716,055,190)

재고자산감모손실	-	(1,150,046,164)

무형자산손상차손	(1,813,488,221)	-

기타비용	(1,495,199,080)	(1,004,980,856)

잡손실	(117,642,132)	(2,269,783,234)

소 계	(7,748,108,497)	(12,298,665,692)

합 계	(5,073,571,268)	8,256,701,355

35. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51(당) 기	제 50(전) 기

전환사채의전환권행사	15,285,624,224	29,896,852,359

전환사채의유동성대체	4,755,999,624	-

교환사채의교환	-	1,569,117,277

장기차입금의유동성대체	1,147,020,000	1,485,840,000

장기미지급금의유동성대체	6,827,038,799	5,136,027,082

건설중인자산의대체	36,710,327,652	3,073,556,205

유형자산 취득관련 미지급금	718,755,235	2,568,759,600

무상감자	74,191,875,000	-

재평가이익의 잉여금대체	61,006,205	-

미수금 제각	-	344,424,973

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말

환율변동	기타(*)

단기차입금	148,611,757,801	(10,979,939,058)	217,168,172	(2,500,000,000)	135,348,986,915

유동성장기차입금	9,305,840,000	(9,305,840,000)	-	1,147,020,000	1,147,020,000

유동성전환사채	9,389,541,689	236,118,121	-	(7,125,659,810)	2,500,000,000

장기차입금	3,118,120,000	10,000,000,000	-	(1,147,020,000)	11,971,100,000

유동성장기미지급금	4,064,794,449	(5,529,117,449)	-	6,862,685,017	5,398,362,017

장기미지급금	2,942,125,749	6,478,910,003	-	(6,633,459,546)	2,787,576,206

전환사채	6,000,000,000	31,062,981,673	-	(4,062,981,673)	33,000,000,000

파생상품부채	-	17,263,257,187	-	6,986,787,263	8,713,144,450

재무활동으로부터의 총부채	183,432,179,688	39,226,370,477	217,168,172	(6,472,628,749)	200,866,189,588

(*) 유동성대체, 전환권 행사, 상각, 내부거래 제거 등으로 인한 변동입니다.

36. 영업부문(1) 경영진은 자원배분 및 성과평가를 각 영업부문별로 수행하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 조직 및 수익창출 방법에 따라 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 화학부문, 신소재부문으로 구성되어 있습니다.연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있습니다. 부문성과는 연결재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다.한편, 영업부문간 이전가격은 제3자와의 거래와 유사한 형식의 독립된 당사자간 거래에 기초하여 결정하고 있습니다.

(2) 연결기업의 영업부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 원)

제 51(당) 기

화학부문	신소재부문	촉매부문	에코켐부문	합계	부문간 내부거래 조정	조정후금액

매출액	112,397,259,922	534,011,298,221	8,317,364,423	29,477,219,457	684,203,142,023	(6,109,576,465)	678,093,565,558

매출원가	101,429,979,428	501,442,824,905	6,452,714,336	38,425,367,718	647,750,886,387	(5,782,327,465)	641,968,558,922

판매관리비	10,123,276,093	17,421,438,751	1,312,729,519	1,098,941,997	29,956,386,360	(79,799,826)	29,876,586,534

부문영업이익	844,004,401	15,147,034,565	551,920,568	(10,047,090,258)	6,495,869,276	(247,449,174)	6,248,420,102

영업외수익	4,478,754,812	3,706,380,949	34,799,895	518,444,417	8,738,380,073	(41,261,642)	8,697,118,431

영업외비용	10,794,372,089	8,389,482,684	2,039,340,815	2,463,602,436	23,686,798,024	(39,761,642)	23,647,036,382

유동자산	35,997,520,104	75,313,571,116	3,733,915,020	12,949,144,161	127,994,150,401	(2,580,654,193)	125,413,496,208

유동부채	69,388,703,413	109,630,569,723	6,920,956,313	17,639,242,893	203,579,472,342	(2,580,654,193)	200,998,818,149

구분	(단위 : 원)

제 50(전) 기

화학부문	신소재부문	촉매부문(*1)	에코켐부문	합계	부문간 내부거래 조정	조정후금액

매출액	110,534,450,015	314,604,636,517	3,515,482,180	3,753,809,101	432,408,377,813	(761,397,968)	431,646,979,845

매출원가	87,314,269,294	290,562,476,422	2,273,550,757	3,604,116,723	383,754,413,196	(761,397,968)	382,993,015,228

판매관리비	11,415,383,821	15,566,052,464	635,036,085	237,448,568	27,853,920,938	124,474,587	27,978,395,525

부문영업이익	11,804,796,900	8,476,107,631	606,895,338	-87,756,190	20,800,043,679	(124,474,587)	20,675,569,092

영업외수익	26,249,238,431	7,479,220,244	35,035,203	73,466,310	33,836,960,188	(1,331,906,403)	32,505,053,785

영업외비용	16,777,086,987	11,372,581,504	130,563,957	211,836,829	28,492,069,277	281,759,640	28,773,828,917

유동자산	38,448,889,640	54,028,714,759	2,721,762,859	11,493,640,192	106,693,007,450	(2,982,726,881)	103,710,280,569

유동부채	110,866,313,976	102,638,593,449	5,330,045,378	5,900,582,681	224,735,535,484	(2,982,726,881)	221,752,808,603

(*1) 2017년 6월 15일 기준일로 출자전환의 실행 결과 코스모촉매(주)가 연결대상종속기업으로 포함되었으므로, 상반기 손익계정은 연결재무제표에 고려되지 아니하였습니다.

(3) 매 출 에 대 한 정보

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

제품매출	651,813,295,502	411,853,553,839

상품매출	23,884,487,746	19,793,426,006

임대매출	169,916,500	-

운송용역매출	2,225,865,810	-

합 계	678,093,565,558	431,646,979,845

(4) 지역별 매출

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

국내	66,048,324,866	85,540,892,824

해외	612,045,240,692	346,106,087,021

합 계	678,093,565,558	431,646,979,845

(5) 연결기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

주요거래처(A)	373,310,083,725	168,008,310,032

주요거래처(B)	46,431,873,731	59,757,107,252

주요거래처(C)	82,901,689,499	48,801,512,215

합 계	502,643,646,955	276,566,929,499

37. 재무제표 승인연결기업의 재무제표는 2019년 3월 22일 지배기업의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.