코스모화학 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

2017년 09월 30일 현재
2016년 12월 31일 현재
코스모화학주식회사

1. 일반사항(1) 지배회사의 개요코스모화학주식회사(이하"지배회사"라 함)는 이산화티타늄등의 제조 및 판매를 주된영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 지배회사의 최대주주는 코 스모턴어라운드 유한회사(30.20%) 입니다. (2) 종속회사의 개요

① 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	지분율

코스모신소재(주)	충북 충주	12월	자기테이프 및 이형필름, LCO 등 관련 제조업	35.24%

코스모촉매(주)	충북 청주	12월	기타기초무기화합물제조업	74.55%

② 연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	코스모신소재	코스모촉매

제 51(당) 기 3분기	제50(전) 기	제 31(당) 기 3분기

자 산	242,600,905,132	229,677,053,505	9,678,163,759

부 채	182,934,435,429	178,300,198,924	7,687,650,545

자 본	59,666,469,703	51,376,854,581	1,990,513,214

매 출 액	224,681,259,946	190,281,005,201	3,973,767,956

당기순이익	4,056,028,858	1,385,218,859	(377,325,608)

총포괄손익	4,023,046,890	132,037,625	(377,325,608)

2. 재무제표작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. ① 연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 .

② 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고있습니다. (2) 연결기준종속회사는 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 회사입니다. 연결회사의 또 다른 회사에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속회사의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속회사와 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속회사에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배회사가 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우, 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 종속회사의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속회사와 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.연결회사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다

(3) 측정기준재무제표는 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권 등 금융자산 및 금융부채를 제외하고 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 이에 따라 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(5) 유의한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 유의한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 연결회사의 회계 정책을 작용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 유의한 분야는 주석4에 공시한 바와 같습니다.

(6) 수익의 인식연결회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 또한, 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.② 용역의 제공 CSM 공정설립에 대한 기술매출로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행율은 각 용역제공에 필요한 총 추정노동시간에 측정시점까지 발생한 노동시간의 비율로 측정됩니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고있습니다.

③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(7) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 항목에 포함됩니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(9) 금융자산

금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때 즉, 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

① 유효이자율법

유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율법은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 유효이자율의 필수요소를 구성하는 지급하거나 수취한 포인트에 대한 모든 수수료, 거래원가 그리고 기타 프리미엄 또는 할인액을 포함하는 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효 이자율법으로 인식합니다.

② 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로 부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

③ 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 매도가능금융자산연결회사가 보유하고 있는 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 정상거래시장이있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 투자자산재평가적립금 항목으로 자본에 계상합니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 투자자산재평가적립금으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 연결실체의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식합니다.

외화로 표시된 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 종료일 현재 환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식합니다.

⑤ 대여금 및 수취채권

거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하며 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 당기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

⑥ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산 외의 기타금융자산은 보고기간 종료일마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사가 수행됩니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객과적인 증거는 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 30~60일의 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.

⑦ 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 연결회사가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.(10) 공정가치의 측정

공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다.

그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 평가대상 금융상품의 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.

보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.

금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

(11) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시합니다.

현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(12) 관계기업투자

관계기업이란 연결회사의 종속회사 또는 조인트벤처투자지분이 아니면서 연결회사가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 중대한 영향력이란 지배 또는 공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말하며 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 관계기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식하고 있습니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하고 있습니다. 매수원가를초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(13) 유형자산연결회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

토지는 재평가모형을 적용하여 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	2 ~ 60년	차량운반구	2 ~ 10년

구 축 물	2 ~ 60년	공구와기구	2 ~ 15년

기계장치	2 ~ 13년	집 기 비 품	2 ~ 15년

연결회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(14) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영합니다.

(15) 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

산업재산권은 당해 자산의 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년의 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있으며, 그 상각액을 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

(16) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는차입원가는 위험회피 이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 정부보조금연결회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

(18) 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

① 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

② 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며,법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

③ 금융보증계약부채

연결회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

④ 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

⑤ 기타금융부채

기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.

후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

⑥ 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기나 말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰 성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

사후처리관련 충당부채는 방화재 생산시설의 건축과 관련하여 발생하며, 이에 대응하는 자산은 시설장치로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며, 미래기대현금흐름은당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율을 할인하여 측정됩니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

(20) 퇴직급여채무확정급여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 비용으로 인식합니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 제공되는 혜택에 대한 원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 연결회사는 과거 적용한 가정과 실제와의 차이로부터 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고 그렇지 않을 경우급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각됩니다.보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식합니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산을 인식할 수 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세연도에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산.부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로 부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당기법인세 및 이연법인세 비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계연도 또는 다른 회계연도에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(22) 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.

① 매도가능금융자산

(i) 연결회사가 보유하고 있는 정상거래시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.(ii) 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 따라서 연결회사는 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였습니다.

② 매출채권 및 매입채무연결회사가 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

③ 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

④ 매도가능금융자산의 손상연결회사는 특정 자산을 매도가능금융자산으로 분류하여, 그 공정가치의 변동을 자본에 인식하고 있으며, 공정가치가 감소한 경우 경영자는 그 가치감소가 당기손익으로 계상되어야 하는 손상에 해당되는지 여부를 결정하기 위해 가치의 감소에 대한 여러 가정을 하게 됩니다.

⑤ 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

⑥ 퇴직급여채무연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑦ 환경관리충당부채연결회사는 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.

① 기타금융상품의 공정가치

기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험요소

연결회사의 주요 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 대출금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 연결회사의 경영자는 아래에서 설명 하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에부합하는지 검토하고 있습니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 153,578 백만원 으로, 시장이자율 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용	1,535,784,068	(1,535,784,068)

② 신용위험

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 10에 기술하였습니다. 한편, 연결회사는 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 연결회사내 신용위험의특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매도가능금융상품, 대출어음 및 특정파생상품등으로 구성되는 연결회사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

③ 환율변동위험

연결회사의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 연결회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법 으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 연결회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

외화금액	환율	원화환산액	외화금액	환율	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	712,323.79	1,146.70	816,821,689	USD	1,822,947.44	1,208.50	2,203,031,980

JPY	2,441.00	10.2042	24,908	JPY	8,118.00	1036.81	84,168

매출채권	USD	14,380,496.13	1,146.70	16,490,075,348	USD	8,945,765.94	1,208.50	10,810,958,154

JPY	40,855,290.07	10.2042	416,882,008	JPY	25,181,090.07	1,036.81	261,080,061

EUR	933,784.90	1,350.87	1,261,422,009	EUR	382,000.00	1,267.60	484,223,200

미수금	USD	73,980.00	1,146.70	84,832,867	USD	94,325.00	1,208.50	113,991,763

JPY	450,000.00	10.2042	-	JPY	450,000.00	1,036.81	4,665,645

합 계	19,070,058,829	13,878,034,971

외화부채	매입채무	USD	1,253,101.44	1,146.70	1,435,727,103	USD	2,408,258.19	1,208.50	2,910,380,023

JPY	0.00	10.2042	0	JPY	11,701,000.00	1036.81	121,317,138

단기차입금	USD	21,012,512.00	1,146.70	24,095,047,510	USD	17,822,915.00	1,208.50	21,538,992,778

JPY	0.00	10.2042	0	JPY	151,152,000.00	1036.81	1,567,159,054

미지급금	USD	2,809.40	1,146.70	3,221,539	USD	451,573.60	1,208.50	545,726,695

미지급비용	USD	3,108.23	1,146.70	3,564,207	USD	126,248.23	1,208.50	152,570,986

JPY	384,086.00	10.2042	3,919,290	JPY	384,086.00	1,036.81	3,982,242

장기차입금	USD	8,399,785.00	1,146.70	9,572,395,264	26,840,128,916

합 계	35,113,874,913	26,840,128,916

⒝ 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	(1,771,822,572)	1,771,822,572	(1,201,968,858)	1,201,968,858

JPY	41,298,763	(41,298,763)	(142,662,856)	142,662,856

EUR	126,142,201	(126,142,201)	48,422,320	(48,422,320)

합 계	(1,604,381,608)	1,604,381,608	(1,296,209,394)	1,296,209,394

④ 유동성위험

유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내 상환	1년 초과 2년 이내	2년 초과 상환	합 계

매 입 채 무	32,689,820,794	-	-	32,689,820,794

단 기 차 입 금	189,695,433,046	-	-	189,695,433,046

미 지 급 금	4,239,619,100	-	-	4,239,619,100

미 지 급 비 용	10,297,851,013	-	-	10,297,851,013

유 동 성 장 기 부 채	9,305,840,000	-	-	9,305,840,000

장 기 차 입 금	-	2,143,010,000	1,346,570,000	3,489,580,000

유동성장기미지급금	5,407,551,585	-	-	5,407,551,585

장 기 미 지 급 금	-	1,256,416,000	3,375,210,398	4,631,626,398

신주 인수권부 사 채	-	-	-	-

전 환 사 채	13,286,819,795	6,629,376,000	13,275,685,870	33,191,881,665

교 환 사 채	-	-	-	-

임 대 보 증 금	-	-	-	-

합 계	264,922,935,333	10,028,802,000	17,997,466,268	292,949,203,601

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

부채총계(A)	350,861,530,096	372,647,707,160

자본총계(B)	142,555,852,165	105,474,564,650

현금및현금성자산(C)	5,880,181,336	7,206,423,850

차입금(D)	238,631,535,379	238,521,555,478

부채비율(A/B)(%)	246.12%	353.31%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	163.27%	219.31%

(3) 공정가치 추정① 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	291,000,000	291,000,000	291,000,000	291,000,000

소 계	291,000,000	291,000,000	291,000,000	291,000,000

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,880,168,993	5,880,168,993	7,206,423,850	7,206,423,850

기타유동금융자산	2,106,201,210	2,106,201,210	-	-

매출채권및기타채권(유동)	38,317,828,427	38,317,828,427	40,299,543,499	40,299,543,499

기타비유동금융자산	3,040,031,868	3,040,031,868	2,246,753,968	2,246,753,968

소 계	49,344,230,498	49,344,230,498	49,752,721,317	49,752,721,317

금융자산 합계	49,635,230,498	49,635,230,498	50,043,721,317	50,043,721,317

금융부채	상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	47,227,290,907	47,227,290,907	71,323,498,063	71,323,498,063

단기차입금	189,695,433,046	189,695,433,046	176,930,812,747	176,930,812,747

유동성장기부채	9,305,840,000	9,305,840,000	11,272,587,337	11,272,587,337

유동성장기미지급금	5,164,536,478	5,164,536,478	9,760,705,234	9,760,705,234

장기차입금	3,489,580,000	3,489,580,000	4,603,960,000	4,603,960,000

장기미지급금	4,494,975,819	4,494,975,819	6,281,457,051	6,281,457,051

신주인수권부사채	-	-	-	-

전환사채	26,481,170,036	26,481,170,036	29,672,033,109	29,672,033,109

교환사채	-	-	-	-

기타비유동금융부채	147,764,950	147,764,950	-	-

금융부채 합계	286,006,591,236	286,006,591,236	309,845,053,541	309,845,053,541

② 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 보고기간 종료일 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 50(당) 분기

매도가능금융자산	-	291,000,000	-	291,000,000

제 49(전) 기

매도가능금융자산	-	291,000,000	-	291,000,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산⒜ 제 50(당) 기 분기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,880,168,993	-	5,880,168,993

기타유동금융자산	2,106,201,210	-	2,106,201,210

매출채권및기타채권	38,317,828,427	-	38,317,828,427

매도가능금융자산	-	291,000,000	291,000,000

기타비유동금융자산	3,040,031,868	-	3,040,031,868

합 계	49,344,230,498	291,000,000	49,635,230,498

⒝ 제 49(전) 기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,206,423,850	-	7,206,423,850

기타유동금융자산	-	-	-

매출채권및기타채권	40,299,543,499	-	40,299,543,499

매도가능금융자산	-	291,000,000	291,000,000

기타비유동금융자산	2,246,753,968	-	2,246,753,968

합 계	49,752,721,317	291,000,000	50,043,721,317

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채	-	228,972,023,082	-	222,479,393,193

매입채무및기타채무,장기미지급금,임대보증금	-	56,886,803,204	-	87,365,660,348

합 계	-	285,858,826,286	-	309,845,053,541

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 분기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

대손상각비	4,340,478,088	4,340,478,088

외화환산손익	40,570,684	557,046,620	597,617,304

이자수익	381,553,291	381,553,291

배당금수익

이자비용	10,137,600,748	10,137,600,748

지분법적용투자주식처분이익	16,086,747,196	16,086,747,196

기타손익	(1,443,324,174)	(19,559,524,343)	(21,002,848,517)

합 계	19,406,025,085	(8,864,876,975)	10,541,148,110

② 제 49(전) 분기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

대손상각비	(195,896,476)	-	-	(195,896,476)

외화환산손익	(224,779,661)	-	468,730,457	243,950,796

이자수익	162,562,039	-	-	162,562,039

배당금수익	-	-	-	-

이자비용	-	-	(4,394,716,221)	(4,394,716,221)

기타손익	(425,006,264)	(67,160,745)	(139,498,081)	(631,665,090)

합 계	(683,120,362)	(67,160,745)	(4,065,483,845)	(4,815,764,952)

6. 기타유동금융자산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

단기금융상품	정기예금	2,000,000,000	-

국민주택채권	106,201,210	-

합 계	2,106,201,210	-

7. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 50(당) 기 분기

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시 장비 존 재	인 천 개 발	0.8	514,200	(*1)	-

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*2)	291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아	15	85,558,909	(*1)	-

국민주택채권	106,201,210

합 계	483,274,319	291,000,000

(*1) 상기 회사는 전기 중 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. (*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. (2) 제 49(전) 기

① 지분증권

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시 장비 존 재	인 천 개 발	0.8	514,200	(*1)	-

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*2)	291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아	15	85,558,909	(*1)	-

합 계	377,073,109	291,000,000

(*1) 상기 회사는 전기 중 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. (*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다.

8. 기타비유동금융자산당분기말과 전기말 현재 회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

장기금융상품	퇴직연금보험	857,891,461	952,085,961

장기대여금	장기대여금	653,852,300	-

보증금	임차보증금 등	1,520,288,107	1,286,668,007

당좌개설보증금(*)	8,000,000	8,000,000

합 계	3,040,031,868	2,246,753,968

(*) 하나은행과 신한은행 등에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.9. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	주식수(주)	지분율(%)	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	20.00%	1,125,400,000	0

(2) 관계기업투자 평가내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 분기

(단위 : 원)

회사명	기초평가액	당기취득액	(부의)지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	지분법손익	기말평가액

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	1,125,400,000	1,125,400,000

(*) 보고기간 종료일 현재 최종재무제표를 입수하지 못하여 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

회사명	기초평가액	당기취득액	(부의)지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	지분법손익	기말평가액

㈜마루망코리아	5,191,564,839	-	4,637,361	96,719,880	657,673,404	5,950,595,484

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기 분기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.

(*) 보고기간 종료일 현재 최종재무제표를 입수하지 못하였습니다.

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

㈜마루망코리아(*)	39,219,311,753	28,086,557,901	34,890,152,690	3,432,050,277	2,192,244,681

(*) 보고기간 종료일 현재 최종재무제표를 입수하지 못하여 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

10 이자부차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

단기차입금	부산은행	6.50%	2017-10-28	1,700,000,000	2,900,000,000

산업은행	6.43%	2018-02-04	18,000,000,000	18,000,000,000

신한은행	4.24%	2017-10-28	12,000,000,000	12,000,000,000

신한은행	3.86%	2017-11-23	31,400,000,000	31,400,000,000

신한은행	3.84%	2017-11-23	113,552	2,996,681,956

허경수	8.50~9.00%	2017-07-31, 09-28	3,800,000,000

신한캐피탈	6.90%	2018-09-28	13,000,000,000	-

유안타증권	5.90%	2017-11-30	3,000,000,000

유안타저축은행	5.90%	2017-11-30	2,000,000,000

Banker's Usance	CD91일+2.85%	2018-02-04	5,660,354,300	5,263,621,750

신한은행	-	-	1,936,671,985	773,378,960

코스모앤컴퍼니	4.60%	2018-03-06	0	3,100,000,00

KDB산업은행	3.81~5.33	2018-04-25	78,798,600,000	78,854,600,000

KDB산업은행(USANCE)	1.50~3.00	2018-04-25	16,905,912,769	17,842,530,081

신한은행(USANCE)	1.50~3.00	2018-04-14	1,528,780,440

신한은행	5.30%	2018-07-21	2,425,000,000	-

신한저축은행	5.50%	2018-07-21	1,000,000,000

코스모앤컴퍼니	4.60%	2017-12-29	170,000,000

정산실업	0.046	2018-04-30	170,000,000

소 계	189,695,433,046	176,930,812,747

미지급금	유동성장기미지급금	-	2018-03-31	5,407,551,585	10,219,157,997

현재가치할인차금	3.25%~6.40%	(243,015,107)	(458,452,763)

소계	5,164,536,478	9,760,705,234

사채	전환사채	-	2018-09-04	8,000,000,000	20,150,000,000

사채할인발행차금	-	(20,208,417)	(64,705,251)

사채상환할증금	-	2,124,598,871	4,585,117,191

신주인수권조정	-	(706,272,682)	(4,795,761,114)

소계	9,398,117,772	12,917,534,384

장기차입금	유동성장기차입금	4.84~5.15%	2017-10-01~2018-09-30	9,305,840,000	11,272,587,337

합 계	213,563,927,296	210,881,639,702

② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 49(당) 분기	제 48(전) 기

장기차입금	신한은행	2.25%	2021-12-15	232,050,000	262,800,000

신한은행	2.75%	2022-03-15	351,400,000	441,200,000

신한은행	4.00%	2019-03-15	58,500,000	154,550,000

KDB산업은행	2.75%~4.90%	2022-06-15	2,847,630,000	3,745,410,000

소 계	3,489,580,000	8,514,800,000

미지급금	장기미지급금	-	2019-09-30	4,631,626,398	6,533,751,000

현재가치할인차금	3.25~6.40%	(136,650,579)	(252,293,949)

소 계	4,494,975,819	10,593,691,569

사채	전환사채	-	2018-07-29~2021-12-02	20,267,000,000	12,085,000,000

사채할인발행차금	-	(166,604,243)	(74,778,081)

사채상환할증금	-	2,800,282,794	1,993,331,321

전 환 권 조 정	-	(5,817,626,287)	(4,206,170,957)

소 계	17,083,052,264	26,639,901,526

합 계	25,067,608,083	45,748,393,095

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 기 간	장기차입금	장기미지급금

2017년 3월 (유동성)	8,934,380,000	5,407,551,585

2018년 3월 이전	-	2,279,268,151

2019년 3월 이전	10,150,000	2,348,011,161

2020년 3월 이전	262,800,000	4,347,086

2020년 3월 이후	3,588,090,000	-

합 계	12,795,420,000	10,039,177,983

(3) 전환사채 ① 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제64회 무기명식 이권부 사모 전환사채	제65회 무기명식 이권부 사모 전환사채	제20회 무기명무보증 사모전환사채	제22회 무기명무보증 사모전환사채	합계

액 면 가 액	8,000,000,000	11,467,000,000	2,800,000,000	6,000,000,000	28,267,000,000

사채할인발행차금	(20,208,417)	(62,110,730)	(35,579,883)	(68,913,631)	(186,812,661)

사채상환할증금	2,124,598,871	1,891,396,794	279,510,000	629,376,000	4,924,881,665

전 환 권 조 정	(706,272,682)	(3,493,639,420)	(237,148,266)	(2,086,838,600)	(6,523,898,968)

장 부 가 액	9,398,117,772	9,802,646,644	2,806,781,851	4,473,623,769	26,481,170,036

② 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제64회 무기명식 이권부 사모 전환사채	제65회 사모 해외전환사채	제20회 무기명 무보증 사모전환사채	제22회 무기명 무보증 사모전환사채

발행가액	200억원	USD 10,000,000	28억원	60억원

이 자 율	표면이자 : 2.0%만기보장수익율 : 연복리 5.0%	표면이자 : 2%만기보장수익율 : 5.00%	표면이자 : 4%만기보장수익율 : 7.60%	표면이자 : 0%만기보장수익율 : 10.4081%

발 행 일	2013년 09월 04일	2016년 12월 02일	2017년 03월 09일	2017년 06월 29일

만 기 일	2018년 09월 04일	2021년 12월 02일	2020년 03월 09일	2022년 06월 29일

이자지급방법	사채 발행일로부터 만기일까지 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 표면이자율를 적용한 이자를 연 4회 계산하여 사채발행일로 부터 매3개월에 각각 해당 기간의 이자를 후급한다.	사채 발행일로부터 만기일까지 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 표면이자율를 적용한 이자를 연 1회 계산하여 사채발행일로 부터 매12개월에 각각 해당 기간의 이자를 후급한다.	매 1개월 후급	표면이자 없음

원금상환방법	만기일까지 전환권을 행사하지 않은 사채권면금액에 보장수익률의 비율로 계산한 금액에서 만기일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액에 원금을 가산하여 지급한다. 단, 상환기일이 은행휴업일인 때에는 그 다음영업일에 지급하되 원금상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기일까지 전환권을 행사하지 않은 사채권면금액에 보장수익률의 비율로 계산한 금액에서 만기일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액에 원금을 가산하여 지급한다. 단, 상환기일이 은행휴업일인 때에는 그 다음영업일에 지급하되 원금상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.투자자는 2018년 12월 2일 후의 날로서 투자자가 원하는 시점에 권면액 60억의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있다. 또한 투자자는 2016년 9월 4일 후의 날로서 나머지 60억에 대하여 투자자가 원하는 시점에 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 할 수 있다.	만기일에 미상환 사채잔액에대하여 원금의 109.98%를 원화로 일시 상환.	만기일에 미상환 사채잔액에대하여 원금의 110.4081%를 원화로 일시 상환.

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 30일전까지	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 30일전까지	2018년03월09일부터2020년02월09일까지	2018년06월29일부터2019년05월29일까지

전환가격	5,000원	5,318원	5,560원	9,248원

전환비율	4,000,000주	2,146,671주	503,597주	648,789주

(5) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(매각예정비유동자산 포함)

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금액 등	차입금융기관 등

토지,건물, 구축물, 기계장치 등	289,104,475,835	296,514,640,000	212,596,269,935	신한은행, KDB산업은행, SK텔레콤 등

관계기업투자주식	13,512,375,800	9,056,618,000	7,000,000,000	부림저축은행, 유안타증권 등

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당)기 분기	제 49(전)기

매출채권	매출채권	32,828,151,348	22,862,222,960

차감: 대손충당금	(3,376,098,386)	(5,597,323,289)

매출채권(순액)	29,452,052,962	17,264,899,671

관계기업채권	단기대여금	14,300,000,000

차감: 대손충당금	(11,440,000,000)

단기대여금(순액)	2,860,000,000

미 수 금	미수금	9,939,818,297	20,206,572,924

대손충당금	(1,577,503,382)	(1,577,517,735)

미수금(순액)	8,362,314,915	18,629,055,189

미 수 수 익	미수수익	2,204,048,556	6,831,969,441

대손충당금	(1,700,588,006)	(5,286,380,802)

미수금(순액)	503,460,550	1,545,588,639

합 계	38,317,828,427	40,299,543,499

(2) 대손충당금당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	개별적 손상	집합적손상	합 계

기초(2016.01.01)	356,166,374	4,588,466,900	4,496,736,168

기중증가액	-	939,642,993	1,736,619,901

대손제각액	-	(81,831,205)	(81,831,205)

기중환입액	-	(205,121,773)	(160,373,936)

전기말(2016.12.31)	356,166,374	5,241,156,915	5,991,150,928

기초(2017.01.01)	356,166,374	5,241,156,915	5,991,150,928

기중증가액	875,865	110,884,501	111,760,366

대손제각액	0	(369,112,874)	(369,112,874)

기중환입액	(269,225,696)	(2,406,909,518)	(2,676,135,214)

연결범위변동	-	712,262,819	712,262,819

당분기말(2017.09.30)	87,816,543	3,288,281,843	3,376,098,386

(3) 매출채권의 연령분석

(단위 : 원)

구 분	제 50(당)분기	제 49(전) 기

받을어음(만기미도래)	247,154,027	-

30일 미만	21,155,464,339	11,351,334,210

30일~60일 미만	5,338,965,933	3,556,148,476

60일~90일 미만	684,792,916	985,877,760

90일~150일 미만	162,739,999	905,816,172

150일~240일 미만	740,941,960	456,477,378

240일~330일 미만	311,260,202	71,896,204

330일 초과	4,179,439,972	5,527,280,760

부도어음	7,392,000	7,392,000

합계	32,828,151,348	27,482,179,894

연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

12. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	제 50(당)분기	제 49(전) 기

제 품	6,408,764,157	4,385,238,648

재 공 품	12,019,017,061	8,654,230,301

원 재 료	11,367,989,510	10,442,239,182

부 재 료	1,657,462,648	1,572,121,893

저 장 품	1,085,954,639	423,859,592

미 착 품	6,537,324,561	4,164,832,994

상 품	1,495,899,610	86,272,085

합 계	40,572,412,186	29,728,794,695

(2) 당분기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	온산공장	충주공장	기타(*)	합계

제 품	573,366,175	5,835,397,982	-	6,408,764,157

재 공 품	860,441,378	11,158,575,683	-	12,019,017,061

원 재 료	1,499,262,003	9,868,727,507	-	11,367,989,510

부 재 료	494,736,021	1,162,726,627	-	1,657,462,648

저 장 품	261,055,287	824,899,352	-	1,085,954,639

미 착 품	6,537,324,561	6,537,324,561

상 품	1,282,549,724	213,349,886	-	1,495,899,610

합 계	4,971,410,588	29,063,677,037	6,537,324,561	40,572,412,186

(*) 미착품으로서 현재 운송중이거나 세관창고에 보관중입니다.

(3) 재고실사연결회사는 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

13. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당)분기	제 49(전) 기

선급금	5,792,343,552	2,160,869,791

선급비용	1,089,896,854	249,757,627

선급부가세	2,614,631,373	1,566,986,878

선급법인세	146,733,070	16,320,500

예치보증금	86,909,490	300,000

합 계	9,730,514,339	3,994,234,796

14. 유형자산 (1) 당분기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기 분기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말장부가액

토 지	170,376,460,454	3,294,990,950	0	0	0	3,352,278,000

건 물	79,088,550,230	272,036,160	0	(2,353,699,412)	0	1,513,080,971

구 축 물	19,887,789,430	0	(1,000)	(986,315,372)	0	514,263,405

기 계 장 치	65,968,487,735	2,237,636,017	(167,420,000)	(11,701,387,015)	(182,581,141)	460,059,798

기 타 자 산	7,324,707,318	11,806,966,340	(97,124,186)	(349,711,720)	(6,205,845,814)	338,284,603

합 계	342,645,995,167	17,611,629,467	(264,545,186)	(15,391,113,519)	(6,388,426,955)	6,177,966,777

(*) 기타증감액은 당기 손상차손 인식금액, 처분자산의 감가상각누계액 및 정부보조금 수령 금액입니다.

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액	기말장부가액

토 지	209,817,277,244	10,383,210	(39,451,200,000)	-	-	170,376,460,454

건 물	92,481,008,940	1,286,896,173	(6,280,881,065)	(3,291,991,652)	(5,106,482,167)	79,088,550,229

구 축 물	18,329,116,948	3,389,122,830	(7,275,649)	(1,149,941,978)	(673,232,721)	19,887,789,430

기 계 장 치	89,849,290,228	4,500,446,720	(187,216,134)	(18,199,942,345)	(9,994,090,734)	65,968,487,735

기 타 자 산	6,413,936,326	2,879,020,952	(1,137,692)	(666,409,400)	(1,300,702,867)	7,324,707,319

합 계	416,890,629,686	12,065,869,885	(45,927,710,540)	(23,308,285,375)	(17,074,508,489)	342,645,995,167

(2) 당분기와 전기중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기 분기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각(손상차손)누계액	51,136,001,718	17,858,808,912	274,873,307,380	12,773,621,812	356,641,739,822

자산의 처분으로 인한 제거	0	(1,732,000)	(147,791,103)	(115,519,714)	(265,042,817)

기중 감가상각비	2,353,699,412	986,315,372	11,701,387,015	349,711,720	15,391,113,519

손상차손(환입)	0	0	0	0	0

연결범위변동	1,396,127,266	3,379,314,564	21,965,016,385	2,270,228,499	29,010,686,714

기말감가상각(손상차손)누계액	54,885,828,396	22,222,706,848	308,391,919,677	15,278,042,317	400,778,497,238

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각누계액	43,036,429,366	16,035,634,213	263,083,904,394	12,487,692,774	334,643,660,747

자산의 처분으로 인한 제거	(298,901,467)	-	(16,376,204,007)	(421,385,748)	(17,096,491,222)

기중 감가상각비	3,291,991,652	1,149,941,978	18,199,942,345	666,409,400	23,308,285,375

기타(매각예정비유동자산 대체)	5,106,482,167	673,232,721	9,965,664,648	40,905,386	15,786,284,922

기말감가상각누계액	51,136,001,718	17,858,808,912	274,873,307,380	12,773,621,812	356,641,739,822

15. 무형자산 당분기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	산 업 재 산 권 등	회 원 권(*)	영업권	무형자산합계

제 50(당)분기	제 49(전) 기	제 50(당)분기	제 49(전) 기	제 50(당)분기	제 49(전) 기

기 초 장 부 가 액	73,353,500	184,629,600	1,257,165,517	2,017,165,517	1,330,519,017	2,201,795,117

당 기 증 감 액	345,770,000	0	(760,000,000)	2,853,663,521	3,199,433,521	(760,000,000)

당 기 상 각 액	(63,198,156)	(111,276,100)	0	(63,198,156)	(111,276,100)

손상차손	0	0	(42,292,207)	(42,292,207)	(42,292,207)	(42,292,207)

연결범위변동	666,279	666,279

기 말 장 부 금 액	355,925,344	73,353,500	1,214,873,310	1,214,873,310	2,853,663,521	4,425,128,454	1,288,226,810

(*) 회원권 중 골프회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 만기가 정해진 콘도회원권은 잔여기간동안 정액법으로 상각합니다.

16. 매각예정비유동자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당)분기	제 49(전) 기

매각예정비유동자산	55,623,642,516	56,172,155,023

감가상각누계액	(5,675,363,364)	(5,675,363,364)

손상차손누계액(*)	(6,411,088,118)	(6,026,088,118)

합 계	43,537,191,034	44,470,703,541

(*) 장부가액과 회수가능가치 및 사용가치 추정액과의 차액은 손상차손으로 인식하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당)분기	제 49(전) 기

매 입 채 무	32,689,820,794	28,725,206,375

미 지 급 금	4,239,619,100	11,665,993,231

미지급비용	10,297,851,013	30,932,298,457

합 계	47,227,290,907	71,323,498,063

18. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당)분기	제 49(전) 기

예수보증금	32,714,950

예 수 금	1,867,138,404	1,664,034,940

선 수 금	9,090,325,800	6,863,655,574

선 수 수 익

합 계	10,957,464,204	8,560,405,464

19. 환경관리충당부채

당분기와 전기중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당)분기	제 49(전) 기

기초장부가액	970,983,604	369,770,281

당 기 전입액	246,374,066	1,555,147,118

당 기 사용액	(656,991,305)	(953,933,795)

기말장부가액	560,366,365	970,983,604

20. 퇴직급여채무 연결회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 50(당)분기	제 49(전) 기

할인율	2.03~2.55	2.03~2.55

기대임금상승률	3.80~4.75	3.80~4.75

(2) 확정급여제도와 관련하여 당분기 및 전분기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당)분기	제 49(전) 기

당기근무원가	2,139,447,975	2,023,850,301

부채에 대한 이자비용	496,141,095	670,725,495

사외적립자산의 기대수익	(43,984,059)	(146,108,681)

합 계	2,591,605,011	2,548,467,115

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당)분기	제 49(전) 기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	31,551,123,323	34,468,455,937

사외적립자산의 공정가치	(7,031,677,105)	(8,704,386,035)

국민연금전환금	(10,222,700)	(128,110,160)

확정급여채무에서 발생한 순부채	24,509,223,518	25,635,959,742

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당)분기	제 49(전) 기

기초확정급여채무	32,728,676,010	34,468,455,937

당기근무원가	2,139,447,974	2,023,850,301

이자비용	536,001,888	670,725,495

보험수리적손익	(22,739,493)	2,950,771,747

지급액	(3,857,961,352)	(7,385,127,470)

확정급여채무승계액	30,202,996

연결범위변동	1,145,663,898

기말확정급여채무	32,699,291,921	32,728,676,010

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당)분기	제 49(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치	7,049,082,474	8,704,386,035

사외적립자산의 기대수익	107,597,310	146,108,681

사외적립자산 증가액	715,066,566	11,340,192,828

사외적립자산 감소액	(864,674,944)	(13,076,644,109)

보험수리적손익	(55,721,461)	(73,476,661)

전기사외적립자산 오류	-	-

기말사외적립자산의 공정가치	6,951,349,945	7,040,566,774

21. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기 분기

(단위 : 원)

특수관계자 (회사명 또는 성명)	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

(주)코스모앤컴퍼니	관계회사	-	-	4,125,016,584	3,111,163,675

코스모촉매(주)	관계회사	194,901,500	213,636,000	374,238,666	0

허경수	특수관계자	-	-	-	163,921,985

코스모턴어라운드유한회사	지배회사	-	-	-	68,441,989

㈜정산앤컴퍼니	관계회사	-	-	2,700,000	-

㈜마루망코리아	관계회사	-	460,000	-	-

주식회사 정산실업	관계회사	-	-	-	7,476,818

합 계	194,901,500	214,096,000	4,501,955,250	3,351,004,467

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

특수관계자 (회사명 또는 성명)	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

(주)코스모앤컴퍼니	관계회사	-	-	231,630,030	2,866,601,147

코스모촉매(주)	관계회사	170,114,000	331,532,500	158,624,995	1,600,000

허경수	특수관계자	-	-	-	293,295,829

코스모턴어라운드유한회사	지배회사	-	-	-	81,054,644

㈜정산앤컴퍼니	관계회사	-	-	3,600,000	-

합 계	170,114,000	331,532,500	393,855,025	3,242,551,620

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기 분기

(단위 : 원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	차입부채	기타채무

코스모턴어라운드 유한회사	-	-	-	-	-	-

(주)코스모앤컴퍼니	-	-	4,282,701,727	14,674,000	2,017,028,819

COSMO (JAPAN)	1,615,406,438	-	-	-	-	-

허경수	-	-	-	-	-	-

㈜정산실업	-	-	-	-	-	203,500

㈜정산앤컴퍼니	-	-	660,000	-	-	-

㈜마루망코리아	-	-	-	-	-	-

합 계	1,615,406,438	-	4,283,361,727	14,674,000	-	2,017,232,319

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	차입부채	기타채무

코스모턴어라운드 유한회사	-	-	-	-	8,150,000,000	765,766,928

(주)코스모앤컴퍼니	-	-	7,034,460,319	14,674,000	3,100,000,000	1,028,988,964

코스모촉매(주)	2,473,627,831	14,300,000,000	651,858,087	249,002,300	-	-

COSMO (JAPAN)	1,692,768,786	-	-	-	-	-

허경수	-	-	-	-	3,800,000,000	351,300,545

㈜정산실업	-	-	-	-	-	80,289,490

㈜정산앤컴퍼니	-	-	5,940,000	-	-	-

합 계	4,166,396,617	14,300,000,000	7,692,258,406	263,676,300	15,050,000,000	2,226,345,927

(3) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 허경수로부터 회사차입금 165,199,343천원과 관련하여 35,820,000천원 및 USD4,998,166 지급보증을 제공받고 있으며, 전기말에는 회사차입금과 관련하여 21,800,000천원 및 USD4,355,500의지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 우발채무와 약정사항 당분기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음잔액은 각각 352,169,132원과778,196,860원입니다. (1) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

종합재산보험	건물/기계장치 등	184,128,022,971	회사

단체상해보험	임직원	250,000,000

임원배상책임보험	임원	5,000,000,000

화재보험	사원주택	7,062,060,789

Package Insurance policy	건물, 기계장치 등	131,569,397,202

회사및임원배상책임보험	임직원	5,000,000,000

단체안심상해보험II	임직원	43,170,820,000

가스사고배상책임보험	재고자산 등	1,200,000,000

합 계	377,380,300,962

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구 분	약정한도액	사용금액

부산은행	운영자금	5,000,000,000	1,700,000,000

산업은행	USANCE	USD 20,000,000	USD 3,600,012

운영자금	18,000,000,000	18,000,000,000

신한은행	시설자금	1,147,350,000	930,750,000

운영자금	51,223,000,000	51,220,000,000

당좌대출	3,000,000,000	113,552

USANCE	USD 3,000,000	USD 1,336,200

신한캐피탈	운영자금	13,000,000,000	13,000,000,000

유안타증권	운영자금	3,000,000,000	3,000,000,000

유안타저축은행	운영자금	2,000,000,000	2,000,000,000

KDB산업은행	시설자금	4,343,930,000	4,044,670,000

운영자금	77,800,000,000	73,800,000,000

무역금융	5,000,000,000	4,998,600,000

USANCE	USD 18,000,000	USD 14,743,100

수출입은행	수입금융	8,900,000,000	0

팩토링	USD 7,000,000	0

신한은행	USANCE	USD 5,000,000	USD 1,333,200

운영자금	2,425,000,000	2,425,000,000

신한저축은행	1,000,000,000	1,000,000,000

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 지배회사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구분	제 50(당)분기	제 49(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 수	14,958,444주	13,328,444주

1주당 금액	5,000원	5,000원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당)분기	제 49(전) 기

주식발행초과금	17,534,872,783	14,761,752,742

신주인수권대가	9,011,245,158	9,011,245,158

전 환 권 대 가	2,977,939,643	4,413,622,633

자기주식처분이익	215,529,930	215,529,930

기타연결자본잉여금	2,538,748,158	2,830,202,347

합 계	32,278,335,672	31,232,352,810

24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 연결회사는 당기말 현재 자기주식 26,230주 를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당)분기	제 49(전) 기

자 기 주 식	(177,049,855)	(177,049,855)

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당)분기	제 49(전) 기

재 평 가 차 액	81,009,224,974	81,398,515,835

25. 결손금당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당)분기	제 49(전) 기

기초금액	(105,076,684,966)	(138,108,717,975)

당기순손실	19,666,675,682	(73,354,027,588)

보험수리적손익	(34,361,405)	(2,259,353,934)

연결이익잉여금변동	5,864,645	4,637,361

재평가차액	(1,662,077,279)	108,640,777,170

기말금액	(87,100,583,323)	(105,076,684,966)

26. 주당손익 당분기와 전분기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익(지배기업)	1,050,157,436	19,666,675,682	(17,000,848,611)	(33,982,856,638)

가중평균유통보통주식수	13,302,214	13,302,214	13,302,214	13,302,214

기 본 주 당 손 익	79	1,478	(1,278)	(2,555)

(2) 가중평균유통보통주식수기본주당순이익을 구하기 위한 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 분기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	17.01.01~17.09.30	13,328,444	273	3,638,665,212

자기주식	17.01.01~17.09.30	(26,230)	273	(7,160,790)

합 계	3,631,504,422

일 수	÷273

가중평균유통보통주식수	13,302,214

② 제 49(전) 기 분기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	16.01.01~16.09.30	13,102,159	274	3,589,991,566

자기주식	16.01.01~16.09.30	(26,230)	274	(7,187,020)

합 계	3,582,804,546

일 수	÷274

가중평균유통보통주식수	13,075,929

(3) 희석주당손익당분기와 전분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익(지배기업)	1,050,157,436	19,666,675,682	(17,000,848,611)	(33,982,856,638)

보통주희석손익(지배기업)	1,050,157,436	19,666,675,682	(17,000,848,611)	(33,982,856,638)

가중평균유통보통주식수	13,302,214	13,302,214	13,302,214	13,302,214

잠재적보통주(*)	1,152,386	1,152,386	0	0

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수	14,454,600	14,454,600	13,302,214	13,302,214

희석주당순손익	73	1,361	(1,278)	(2,555)

(*) 신주인수권부사채의 신주인수권은 자기주식법을 적용하여 적수를 산출하였습니다.

(4) 잠재적보통주당분기말과 전기말 현재 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기 분기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

전환권사채	8,150,000,000	2018/07/29 까지	1,469,527주	5,546원/주

전환사채	2,800,000,000	2020/02/09 까지	503,597주	5,560원/주

② 제 49(전) 기 분기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

신주인수권부사채	11,500,000,000	2016/11/28 까지	676,471주	17,000원/주

전환권사채	10,000,000,000	2018/12/29 까지	2,000,000주	5,000원/주

전환권사채	8,150,000,000	2018/07/29 까지	1,469,527주	5,546원/주

27. 법인세비용법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 예상 평균연간법인세율은 22%(전분기: 0%)입니다.

28. 매출 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	109,830,283,966	292,916,247,781	72,446,416,567	212,511,656,716

상품매출액	4,660,328,570	10,140,366,588	999,707,236	1,877,643,038

임대매출액	0	0	166,000,000	664,000,000

합 계	114,490,612,536	303,056,614,369	73,612,123,803	215,053,299,754

(2) 당분기와 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	169,199,354,585	257,183,930,041	71,038,234,437	202,214,255,216

상품매출원가	6,155,952,469	8,752,587,430	486,547,442	1,002,103,463

합 계	175,355,307,054	265,936,517,471	71,524,781,879	203,216,358,679

29. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,667,284,890	4,606,784,995	1,419,357,991	4,204,916,597

퇴직급여	218,569,453	527,376,884	872,544,829	4,971,326,798

복리후생비	240,422,126	598,554,117	385,148,553	783,935,178

여비교통비	127,860,007	301,565,799	53,027,916	270,233,402

통신비	34,009,952	103,156,191	44,083,258	128,376,797

수도광열비	0	367,260	176,898,038	185,607,274

세금과공과	310,628,291	681,617,515	393,062,876	743,110,267

임차료	300,619,135	908,963,836	221,422,524	547,982,423

수선비	6,885,993	16,726,893	100,335,600	149,851,054

보험료	52,747,867	193,010,495	41,427,529	112,681,882

접대비	45,117,510	89,181,240	96,730,247	288,925,019

광고선전비	1,123,590	12,711,408	240,000	2,090,000

운반비	907,544,808	2,461,728,656	936,169,489	3,108,809,691

지급수수료	2,009,008,757	5,320,976,286	1,831,203,517	5,390,806,934

대손상각비	(77,604,740)	(429,688,732)	(143,701,467)	422,070,048

소모품비	18,401,703	57,443,278	36,678,010	60,994,765

차량유지비	58,015,080	141,356,476	57,443,238	137,791,094

도서인쇄비	182,194,630	201,168,131	2,609,910	21,147,506

교육훈련비	(95,303,226)	38,460,158	9,355,000	16,090,500

감가상각비	212,397,721	620,273,936	58,122,195	201,091,851

무형자산상각비	30,326,275	62,978,825	30,452,025	91,356,075

경상개발비	814,106,874	2,316,129,193	5,028,186	86,300,474

환경관리비	0	0	0	0

행사비	5,859,250	28,560,281	3,908,868	10,950,827

조사연구비	0	0	0	2,247,410

해외시장개척비	0	0	0	0

회의비	31,461,586	83,518,121	19,317,420	72,317,026

견본비	286,558,001	597,246,044	26,698,310	159,758,717

용역비	72,216,000	140,969,000	197,969,840	314,396,840

포장비	26,049,089	47,023,089	12,023,200	36,162,600

기술사용료	28,425,436	91,076,471	91,901,422	91,901,422

잡비	9,863,346	31,219,965	1,290,000	5,338,338

합 계	7,524,789,404	19,850,455,811	6,980,748,524	22,618,568,809

30. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	(867,679,280)	(2,329,909,124)	7,837,122,327	11,293,789,933

원재료 사용액	75,663,263,555	192,078,837,865	42,734,219,449	108,625,661,067

부재료 사용액	3,120,013,366	9,011,571,469	6,282,855,779	17,828,544,842

상품매출원가	3,970,226,281	8,553,562,270	486,547,442	1,002,103,463

인건비 등	8,679,888,454	22,965,620,186	9,190,004,945	29,898,847,852

감가상각비	8,188,585,923	14,813,862,422	5,474,739,510	16,888,003,056

무형자산상각비	30,420,274	63,198,156	30,698,525	96,614,325

외주가공비	57,062,760	145,883,260

기타비용	9,596,352,823	40,630,230,038	6,412,279,665	40,055,479,690

합 계	108,381,071,396	285,786,973,282	78,505,530,402	225,834,927,488

31. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	5,131,811	386,663,034	112,601,618	374,499,323

배당금수익	0	0	0	4,500,000

외환차익	64,824,244	2,290,000,424	1,712,307,505	3,723,471,841

외화환산이익	369,440,317	1,415,066,168	333,161,770	877,925,467

대손충당금환입	687,100,735	4,210,165,936	0	0

매도가능금융자산처분이익	0	0	0	1,221,000

투자자산처분이익	764,730,091	15,519,570,884	0	1,676,988

이자비용	(3,081,610,040)	(10,137,600,748)	(4,679,433,828)	(14,364,696,391)

외환차손	(297,378,856)	(1,481,058,813)	(1,512,237,805)	(4,071,083,799)

외화환산손실	(232,969,494)	(817,448,864)	12,932,194	(322,011,877)

투자자산처분손실	0	(74,456,110)	0	(56,464,693)

투자자산평가손실	0	0	0	0

매출채권처분손실	(11,668,271)	(40,688,489)	(37,240,940)	(62,694,699)

기타의대손상각비	(514,510)	(299,376,580)	(21,252,104)	(137,605,990)

매도가능금융자산처분손실	0	0	-	-

매도가능금융자산손상차손	0	0	(514,200)	(514,200)

사채상환손실	0	0	(772,570,285)	(1,189,189,494)

순금융비용	(1,732,913,973)	10,970,836,842	(4,852,246,075)	(15,220,966,524)

32. 기타손익 당분기 및 전분기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	9,500,000	32,183,815	11,995,000	761,846,712

매각예정비유동자산처분이익	0	0	103,993,338	2,278,345,130

지분법이익	0	(204,865,495)	164,159,723	164,159,723

대손충당금환입	(900,000)	0	4,319,999,999	4,319,999,999

임대료	1,200,000	1,200,000	450,000	1,350,000

잡이익	470,122,003	1,481,705,767	215,819,995	998,478,181

소 계	479,922,003	1,310,224,087	4,816,418,055	8,524,179,745

기부금	(2,500,000)	(2,500,000)	(800,000)	(2,556,000)

기타비용	유형자산처분손실	0	(1,000)	(10,314,482,039)	(10,314,482,039)

무형자산처분손실	0	0	0	0

운휴자산감가상각비	(1,814,904,665)	(5,400,913,700)	(1,458,156,249)	(4,289,476,415)

지분법손실	0	0	0	0

재고자산처분손실	(567,851,691)	(567,851,691)	0	(10,696,052)

재고자산폐기손실	(46,064,579)	(226,509,487)	(335,626,813)	(353,315,281)

유형자산손상차손	0	0

무형자산손상차손	0	0

매각예정비유동자산처분손실	0	0

매각예정비유동자산손상차손	0	0	0	(1,574,653,413)

잡손실	(466,701,242)	(797,168,160)	(15,396,701)	(115,639,829)

소 계	(2,898,022,177)	(6,994,944,038)	(12,124,461,802)	(16,660,819,029)

합 계	(2,418,100,174)	(5,684,719,951)	(7,308,043,747)	(8,136,639,284)

33. 당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

장기미지급금의 유동성대체	3,935,759,000	4,723,800,000

장기차입금의 유동성대체	1,114,380,000	3,167,920,000

전환사채의 유동성대체	0	20,447,154,402

전환사채의 유동성대체	0	8,032,692,608

신주인수권부사채의 미지급금대체	0	3,256,250,000

재평가차액 이익잉여금 대체	0	25,777,997,462

건설중인자산의 본계정대체	6,410,969,000	0

종속기업채권 출자전환	17,527,586,024

34. 영업부문(1) 경영진은 자원배분 및 성과평가를 각 영업부문별로 수행하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 조직 및 수익창출 방법에 따라 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 화학부문, 신소재부문, 촉매부문으로 구성되어 있습니다. 연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있습니다. 부문성과는 연결재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다.한편, 영업부문간 이전가격은 제3자와의 거래와 유사한 형식의 독립된 당사자간 거래에 기초하여 결정하고 있습니다.(2) 연결기업의 영업부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 원)

제 50(당) 분기

화학부문	신소재부문	촉매부문	합계	부문간 내부거래 조정	조정후금액

매출액	76,562,440,988	224,681,259,946	1,896,131,435	303,139,832,369	(83,218,000)	303,056,614,369

매출원가	59,139,733,264	205,212,378,787	1,584,405,420	165,080,235,479	(83,218,000)	164,997,017,479

판매관리비	8,421,323,667	11,076,691,450	352,440,694	12,325,666,407	0	12,325,666,407

부문영업이익(손실)	9,001,384,057	8,392,189,709	(40,714,679)	11,160,099,947	0	11,160,099,947

금융수익	22,156,267,707	2,997,105,142	3,833,813	23,262,145,651	(1,331,906,403)	21,930,239,248

금융비용	(6,154,308,232)	(6,696,321,372)	55,160,234	377,398,337	(9,603,886,770)	(9,226,488,433)

기타손익	(4,842,909,835)	(636,944,621)	(2,076,577)	(3,061,754,282)	(204,865,495)	(3,266,619,777)

유동자산	38,115,853,971	100,436,689,954	3,482,016,102	138,732,208,524	(1,890,243,838)	136,841,964,686

유동부채	120,111,102,690	147,399,158,059	6,201,430,446	287,661,214,550	(1,963,008,788)	285,698,205,762

구분	(단위 : 원)

제 49(전) 기

화학부문	신소재부문	합계	부문간 내부거래 조정	조정후금액

매출액	96,237,733,955	190,281,005,201	286,518,739,156	(5,460,000)	286,513,279,156

매출원가	96,160,301,277	175,649,825,730	271,810,127,007	(5,460,000)	271,804,667,007

판매관리비	19,095,196,812	9,595,536,576	28,690,733,388	(1,600,000)	28,689,133,388

부문영업이익(손실)	(19,017,764,134)	5,035,642,895	(13,982,121,239)	1,600,000	(13,980,521,239)

영업외수익	8,848,553,595	10,243,991,156	19,092,544,751	656,073,404	19,748,618,155

영업외비용	64,382,224,056	13,894,415,192	78,276,639,248	-	78,276,639,248

유동자산	36,464,668,101	91,106,829,118	127,571,497,219	(1,871,796,838)	125,699,700,381

유동부채	152,665,157,899	139,972,182,168	292,637,340,067	(1,871,796,838)	290,765,543,229