코스모화학 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 53(당)기 3분기말 2020년 09월 30일 현재
제 52(전)기 기말 2019년 12월 31일 현재
코스모화학 주식회사

1. 일반사항 코스모화학주식회사(이하 "회사" 라 함)는 이산화티타늄등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	소유주식수	지 분 율

주식회사정산앤컴퍼니	7,718,850	29.56%

허경수	652,000	2.50%

허선홍	194,636	0.75%

김창수	42,000	0.16%

백홍욱	10,000	0.04%

함재경	292	0.00%

자기주식	26,230	0.10%

기타	17,466,817	66.89%

합계	26,110,825	100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2,1. 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의변경 및 오류' 개정개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다."

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년1월1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은2020년6월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2. 재무제표 작성기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채 택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 수익의 인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별회사는 FOB조건 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 현재 수출거래에 따른 재화공급 및 운송용역, 보험용역이 서로 유의적으로 영향을 주고 받아 상호 관련성이 높은 상황이므로 단일 수행의무로 구분하였습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 반품권회사는 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 회사의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.

(3)변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 여러개의 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 2.5 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.6 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다. 2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.8 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.1) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.나. 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.9 금융부채(1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.10 공정가치의 측정공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.

2.11 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다.

2.12 유형자산회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각 누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	3 ~ 40년	차량운반구	4 ~ 5년

구 축 물	3 ~ 60년	공구와기구	4 ~ 8년

기계장치	4 ~ 10년	집 기 비 품	2 ~ 8년

회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.13 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.14 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.15 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 정부보조금

회사는 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.17 외화환산회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.18 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

(1) 지분상품 및 복합금융상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

(2) 금융보증계약부채

회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

2.20 종업원급여

회사는 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.23 주당손익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.

① 매출채권 및 매입채무회사가 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

③ 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

④ 퇴직급여채무딩사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑤ 환경관리충당부채회사는 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.

① 기타금융상품의 공정가치

기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험요소

회사의 주요 금융부채는 은행차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 회사의 경영자는 아래에서 설명 하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당분기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 15,740 백만원 으로, 보고기간 종료일 현재 시장이자율 1.0% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용	(157,405,491)	157,405,491	(164,154,042)	164,154,042

② 신용위험

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 7 에 기술하였습니다. 한편, 회사는 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 회사내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매출채권및기타채권, 공정가치금융자산 및 파생상품 등으로 구성되는 회사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과동일한 금액이 될 것입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제 53(당)기 3분기	제 52(전)기

현금및현금성자산	2,415,034,098	1,834,064,343

매출채권및기타채권	15,389,440,603	20,891,104,410

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	291,000,000	291,000,000

기타비유동금융자산	1,230,555,980	1,594,746,886

파생상품자산	2,132,200,000	1,537,570,338

합 계	21,458,230,681	26,148,485,977

③ 환율변동위험

회사의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당 한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법 으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

외화금액	환율	원화환산액	외화금액	환율	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	1,235,531.24	1,173.50	1,449,895,910	USD	990,473.62	1,157.80	1,146,770,357

매출채권	USD	6,721,985.18	1,173.50	7,888,249,609	USD	7,747,540.71	1,157.80	8,908,451,752

JPY	31,410,000.00	11.1206	349,298,046	JPY	28,014,000.00	10.6347	297,920,486

EUR	917,700.00	1,369.42	1,256,716,734	EUR	644,500.00	1,297.43	836,193,635

GBP	33,500.00	1,507.42	50,498,570	GBP	36,200.00	1,518.69	54,976,578

합계	10,994,658,869	합계	11,244,312,808

외화부채	단기차입금	USD	16,269,977.00	1,173.50	19,092,818,010	USD	17,400,952.00	1,157.80	20,146,822,226

EUR	340,200.00	1,369.42	465,876,684	EUR	76,000.00	1,297.43	98,604,680

매입채무	USD	2,128,900.00	1,173.50	2,498,264,150	USD	-	-	-

미지급비용	USD	72,769.00	1,173.50	85,394,422	USD	-	-	-

EUR	8,200.00	1,369.42	11,229,244	EUR	-	-	-

외화사채	USD	28,800,000.00	1,173.50	33,796,800,000	USD	28,800,000.00	1,157.80	33,344,640,000

합계	55,950,382,509	합계	53,590,066,906

⒝ 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	(1,233,833,106)	1,233,833,106	(1,009,160,012)	1,009,160,012

JPY	34,929,805	(34,929,805)	29,792,049	(29,792,049)

EUR	77,961,081	(77,961,081)	73,758,896	(73,758,896)

GBP	5,049,857	(5,049,857)	5,497,658	(5,497,658)

합 계	(1,115,892,363)	1,115,892,363	(900,111,409)	900,111,409

④ 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내 상환	1년 초과 2년 이내	2년 초과 상환	합 계

매 입 채 무	3,817,197,409	-	-	3,817,197,409

단 기 차 입 금	86,958,694,693	-	-	86,958,694,693

미 지 급 금	4,471,919,156	-	-	4,471,919,156

미 지 급 비 용	6,582,551,102	-	-	6,582,551,102

유 동 성 장 기 부 채	171,800,000	-	-	171,800,000

장 기 차 입 금	-	68,050,000	-	68,050,000

유동성장기미지급금	1,230,125,200	-	-	1,230,125,200

장 기 미 지 급 금	-	1,134,223,200	864,705,100	1,998,928,300

전 환 사 채	-	-	20,000,000,000	20,000,000,000

외 화 사 채	21,873,794,644	11,531,384,239	-	33,405,178,883

리 스 부 채	394,875,290	284,971,105	61,395,114	741,241,509

합 계	125,500,957,494	13,018,628,544	20,926,100,214	159,445,686,252

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비ㄹ용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보 고 기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

부채총계(A)	193,836,990,010	144,638,292,458

자본총계(B)	110,591,898,793	116,843,317,636

현금및현금성자산(C)	2,415,034,098	1,834,064,343

차입금(D)	138,498,384,316	99,795,115,595

부채비율(A/B)(%)	175.27%	123.79%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	123.05%	83.84%

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.가. 금융자산 ① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,415,034,098	-	2,415,034,098

매출채권및기타채권	-	15,389,440,603	-	15,389,440,603

장기매출채권및기타채권	-	3,500,000,000	-	3,500,000,000

기타비유동금융자산	-	1,230,555,980	-	1,230,555,980

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

파생상품자산	2,132,200,000	-	-	2,132,200,000

합 계	2,132,200,000	22,535,030,681	291,000,000	24,958,230,681

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,834,064,343	-	1,834,064,343

매출채권및기타채권	-	20,891,104,410	-	20,891,104,410

기타비유동금융자산	-	1,594,746,886	-	1,594,746,886

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

파생상품자산	1,537,570,338	-	-	1,537,570,338

합 계	1,537,570,338	24,319,915,639	291,000,000	26,148,485,977

나. 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채	-	138,498,384,316	-	99,795,115,595

파생상품부채	2,619,462,584	-	108,134,011	-

매입채무및기타채무, 장기미지급금, 임대보증금	-	17,980,493,618	-	12,137,469,846

리스부채	-	741,241,509	-	1,842,271,781

합 계	2,619,462,584	157,220,119,443	108,134,011	113,774,857,222

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

대손충당금환입(상각비)	-	(213,526,359)	-	-	(213,526,359)

외화환산손익	-	121,000,939	(339,672,777)	-	(218,671,838)

파생상품평가손익	452,160,000	-	-	(391,621,117)	60,538,883

외화사채평가이익	-	-	-	391,621,117	391,621,117

이자수익	-	132,072,169	-	-	132,072,169

이자비용	-	-	(3,829,171,999)	-	(3,829,171,999)

기타손익	-	(390,914,591)	-	-	(390,914,591)

합 계	452,160,000	(351,367,842)	(4,168,844,776)	-	(4,068,052,618)

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융상품	상각후원가
측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

대손충당금환입(상각비)	-	(174,362,917)	-	-	(174,362,917)

외화환산손익	-	(22,676,489)	(527,623,066)	-	(550,299,555)

파생상품평가손익	774,696,231	-	-	(529,869,441)	244,826,790

이자수익	-	179,611,142	-	-	179,611,142

이자비용	-	-	(4,162,725,249)	-	(4,162,725,249)

기타손익	-	(1,325,340,032)	-	-	(1,325,340,032)

합 계	774,696,231	(1,342,768,296)	(4,690,348,315)	(529,869,441)	(5,788,289,821)

(3) 금융상품의 공정가치 가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	금융자산>

기타포괄손익-공정가치금융자산	291,000,000	291,000,000	291,000,000	291,000,000

파생상품금융자산	2,132,200,000	2,132,200,000	1,537,570,338	1,537,570,338

소 계	2,423,200,000	2,423,200,000	1,828,570,338	1,828,570,338

금융자산>

현금및현금성자산	2,415,034,098	2,415,034,098	1,834,064,343	1,834,064,343

매출채권및기타채권(유동)	15,389,440,603	15,389,440,603	20,891,104,410	20,891,104,410

매출채권및기타채권(비유동)	3,500,000,000	3,500,000,000	-	-

기타비유동금융자산	1,230,555,980	1,230,555,980	1,594,746,886	1,594,746,886

소 계	22,535,030,681	22,535,030,681	24,319,915,639	24,319,915,639

금융자산 합계	24,958,230,681	24,958,230,681	26,148,485,977	26,148,485,977

금융부채	금융부채>

파생상품금융부채	2,619,462,584	2,619,462,584	108,134,011	108,134,011

소 계	2,619,462,584	2,619,462,584	108,134,011	108,134,011

금융부채>

매입채무및기타채무	14,871,667,667	14,871,667,667	9,374,936,847	9,374,936,847

단기차입금	86,958,694,693	86,958,694,693	66,445,426,906	66,445,426,906

유동성장기부채	171,800,000	171,800,000	171,800,000	171,800,000

유동성장기미지급금	1,160,390,215	1,160,390,215	2,209,187,999	2,209,187,999

장기차입금	68,050,000	68,050,000	196,900,000	196,900,000

장기미지급금	1,948,435,736	1,948,435,736	553,345,000	553,345,000

외화사채	33,200,747,741	33,200,747,741	32,980,988,689	32,980,988,689

전환사채	18,099,091,882	18,099,091,882	-	-

리스부채	741,241,509	741,241,509	1,842,271,781	1,842,271,781

소 계	157,220,119,443	157,220,119,443	113,774,857,222	113,774,857,222

금융부채 합계	159,839,582,027	159,839,582,027	113,882,991,233	113,882,991,233

나. 공정가치의 서열체계 ① 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(a) 제 53(당) 기 3분기

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

자산

파생상품금융자산	-	2,132,200,000	-	2,132,200,000

부채

파생상품부채	-	-	2,619,462,584	2,619,462,584

(b) 제 52(전) 기

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

자산

파생상품금융자산	-	1,537,570,338	-	1,537,570,338

부채

파생상품부채	-	108,134,011	-	108,134,011

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ② Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

기초잔액	-	7,059,005,973

취득	2,227,841,467	-

감소	-	(7,298,457,773)

당기손익에 포함된 평가손익	391,621,117	239,451,800

기말잔액	2,619,462,584	-

③ Level 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전환권옵션	2,227,841,467	Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 및 Black-Derman-Toy 모형을 이용하여 평가하였습니다.	할인율, 주가변동성,이자율변동성,

이자율스왑	391,621,117	이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.	할인율, 선도이자율

(4) 금융자산의 신용건전성

(단위: 원)

현금성자산	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

AAA	2,415,034,098	1,834,064,343

6. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

현 금	9,795,000	-

보 통 예 금	956,999,520	687,293,986

외 화 예 금	1,449,895,910	1,146,770,357

정부보조금	(1,656,332)	-

합 계	2,415,034,098	1,834,064,343

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

매출채권	매출채권	15,374,094,944	16,862,199,421

차감: 기대신용손실충당금	(239,539,159)	(26,012,800)

매출채권(순액)	15,134,555,785	16,836,186,621

관계기업채권(*)	단기대여금	-	3,500,000,000

차감: 기대신용손실충당금	-	-

단기대여금(순액)	-	3,500,000,000

장기대여금	3,500,000,000	-

차감: 기대신용손실충당금	-	-

장기대여금(순액)	3,500,000,000	-

미 수 금	미수금	430,206,664	730,239,635

차감: 기대신용손실충당금	(175,321,846)	(175,321,846)

미수금(순액)	254,884,818	554,917,789

합 계	18,889,440,603	20,891,104,410

(*) 관계기업 및 기타 특수관계자 채권의 세 부사항은 주 석 22에 기술하 였습니다. 한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	개별적 손상	집합적손상	합 계

전기초(2019.01.01)	-	14,159,849	14,159,849

당기손익으로 인식된 손실충당금 증가	-	11,852,951	11,852,951

대손제각액	-	-	-

기대신용손실충당금 환입	-	-	-

전분기말(2019.06.30)	-	26,012,800	26,012,800

당기초(2020.01.01)	-	26,012,800	26,012,800

당기손익으로 인식된 손실충당금 증가	-	213,526,359	213,526,359

대손제각액	-	-	-

기대신용손실충당금 환입	-	-	-

당분기말(2020.09.30)	-	239,539,159	239,539,159

(*1) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(*2) 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 매출채권 연령분석

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

받을어음(만기미도래)	131,096,100	-

30일 미만	12,240,878,787	12,758,643,864

30일~60일 미만	2,750,259,229	3,274,245,792

60일~90일 미만	-	759,486,265

90일~150일 미만	12,893,430	39,205,000

150일~240일 미만	-	3,866,500

240일~330일 미만	208,348,898	19,360,000

330일 초과	23,226,500	-

부도어음	7,392,000	7,392,000

합계	15,374,094,944	16,862,199,421

연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	3,945,149,411	(338,006,615)	3,607,142,796	1,355,402,759	-	1,355,402,759

재 공 품	3,370,684,073	(77,635,663)	3,293,048,410	2,126,006,359	-	2,126,006,359

원 재 료	4,187,699,733	-	4,187,699,733	3,948,228,282	-	3,948,228,282

부 재 료	286,160,272	-	286,160,272	223,901,878	-	223,901,878

저 장 품	473,251,803	-	473,251,803	362,910,107	-	362,910,107

미 착 품	3,579,097,494	-	3,579,097,494	2,436,486,371	-	2,436,486,371

상 품	4,469,651,475	-	4,469,651,475	3,139,447,086	-	3,139,447,086

합 계	20,311,694,261	(415,642,278)	19,896,051,983	13,592,382,842	-	13,592,382,842

(2) 당기중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 46,192,672천 원 ( 전 분기: 49,104,606천원 ) 입니다.

(3) 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

이산화티타늄	제품	3,607,142,796	1,355,402,759

재공품	3,293,048,410	2,126,006,359

원재료	4,187,699,733	3,948,228,282

부재료	286,160,272	223,901,878

저장품	473,251,803	362,910,107

미착품	3,579,097,494	2,436,486,371

상품	4,469,651,475	3,139,447,086

소계	19,896,051,983	13,592,382,842

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계/기말자산총계X100]	7%	5%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고/2}]	4회	7회

(4) 재고실사회사는 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

선급금	3,550,742,340	3,561,673,490

선급비용	366,412,720	75,204,148

선급부가세	165,710,750	1,275,615,214

당기법인세자산	38,806,850	102,287,710

반환제품회수권	75,462,730	291,458,009

합 계	4,197,135,390	5,306,238,571

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	291,000,000	291,000,000

합 계	291,000,000	291,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시 장비 존 재	인 천 개 발	0.8	514,220	(*1)	-

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*2)	291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아	15	85,558,909	(*1)	-

합 계	377,073,109	291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. (*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다.

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시 장비 존 재	인 천 개 발	0.8	514,200	(*1)	-

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*2)	291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아	15	85,558,909	(*1)	-

합 계	377,073,109	291,000,000

(*1) 상기 회사는 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. (*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. (3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

회사명	기초장부금액	취득액	처분액	손상차손	기말장부금액

인천개발	-	-	-	-	-

(주)세일여행사	291,000,000	-	-	-	291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아	-	-	-	-	-

합 계	291,000,000	-	-	-	291,000,000

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

회사명	기초장부금액	취득액	처분액	손상차손	기말장부금액

인천개발	-	-	-	-	-

(주)세일여행사	291,000,000	-	-	-	291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아	-	-	-	-	-

합 계	291,000,000	-	-	-	291,000,000

11. 파생금융상품회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있습니다. 위험회피목적의 거래는 회사가 발행하고 있는 사채에 대한 이자율 변동 등에 따른 공정가치와 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로 위험회피수단으로는 이자율스왑 등을 이용하고 있습니다. (1) 당분기말 현재 회사는 외화사채에서 발생하는 환율변동위험 회피를 위한 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.

( 단위 : 1USD, 원 )

구분	헤지대상	이자율(지급조건)	거래처	발효일	만기일	원금(*1)	이자(*2)

이자율 스왑 등	FRN 외화사채USD18,800,000	3M LIBOR + 1%	신한은행	'18.04.30	'21.04.30	KRW 20,059,600,000 만기지급	2.55%

이자율 스왑 등	FRN 외화사채USD10,000,000	3M LIBOR + 0.95%	신한은행	'19.06.27	'22.06.27	KRW 10,605,000,000 만기지급	1.9%

(*1) 통화선도계약을 통하여 원화지급조건으로 확정된 원금(*2) 이자율스왑을 통하여 고정이자율로 확정된 이자율

(2) 당분기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

파생상품 종류	평가이익	평가손실	비고

이자율 스왑 등	452,160,000	391,621,117	당기손익

당분기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 파생상품자산과 파생상품부채로 각각 2,132,200천원과 391,621천원을 인식하고 있습니다.

12. 기타비유동금융자산

보고기간종료일 현재 회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

장기금융상품	퇴직연금보험 등	932,709,461	854,305,461

보증금	당좌개설보증금(*)	3,000,000	3,000,000

임차보증금 등	294,846,519	737,441,425

합 계	1,230,555,980	1,594,746,886

(*) 신한은행 에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회 사 명	주식수(주)	지분율(%)	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

종속기업투자	코스모신소재㈜(*1)	8,317,153	28.44%	31,128,287,056	31,128,287,056

코스모에코켐㈜(*2)	14,600,000	100.00%	19,186,445,846	19,186,445,846

코스모촉매㈜(*2)	357,844	70.23%	3,302,482,969	3,302,482,969

합 계	53,617,215,871	53,617,215,871

(*1) 코스모신소재㈜에 대한 지분율이 과반에 미치지 않으나 주주 구성현황 및 과거 주총 의결비율 등을 고려할 때 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류되었습니다.(*2) 전기 중 종속기업이 발행한 전환우선주를 33,697백만원에 취득하여 보통주로 전환하였으며, 외부평가기관의 평가가액과 장부가액과의 차액 14,527백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 제 53(당)기 3분기

(단위 : 원)

구 분	회사명	소재지	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

종속기업투자	코스모신소재㈜	대한민국	270,369,173,755	118,712,387,719	129,934,904,231	6,993,814,254	4,405,792,966

코스모에코켐㈜	대한민국	32,762,790,061	21,409,864,696	21,787,175,784	(1,449,366,942)	(1,952,867,259)

코스모촉매㈜	대한민국	11,788,670,792	10,637,686,857	6,295,891,167	(253,765,892)	(417,215,238)

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	소재지	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

종속기업투자	코스모신소재㈜	대한민국	261,990,845,907	115,010,656,223	243,904,528,628	(3,620,826,252)	(5,866,550,339)

코스모에코켐㈜	대한민국	35,262,605,277	21,956,812,653	30,067,971,465	(6,936,854,757)	(8,757,488,785)

코스모촉매㈜	대한민국	10,601,078,059	9,032,878,887	10,258,016,208	542,006,420	287,710,108

14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	기타증감액(*)	기말장부가액

토 지	101,094,903,500	38,820,746,996	-	-	-	139,915,650,496

건 물	20,813,194,167	1,303,344,960	-	(781,431,286)	183,003,954	21,518,111,795

구 축 물	8,921,004,437	-	-	(281,354,916)	14,412,562	8,654,062,083

기 계 장 치	27,570,238,466	6,535,172,644	-	(6,024,802,315)	1,098,456,650	29,179,065,445

기 타 자 산	481,970,332	225,422,853	(2,000)	(116,839,170)	2,323,566	592,875,581

건설중인자산	993,656,140	316,330,353	-	-	(1,259,986,493)	50,000,000

합 계	159,874,967,042	47,201,017,806	(2,000)	(7,204,427,687)	38,210,239	199,909,765,400

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액 및 건설중인자산의 대체액입니다. ② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득 및 자본적지출	처분	감가상각비	기타증감액(*)	기말장부가액

토 지	101,094,903,500	-	-	-	-	101,094,903,500

건 물	21,770,123,194	58,740,000	-	(1,015,669,027)	-	20,813,194,167

구 축 물	9,301,881,503	-	(1,018,020)	(379,859,046)	-	8,921,004,437

기 계 장 치	31,966,555,477	3,302,915,500	(6,063,260)	(8,047,136,591)	353,967,340	27,570,238,466

기 타 자 산	357,324,723	287,650,763	(7,657,254)	(155,347,900)	-	481,970,332

건설중인자산	3,378,000	1,344,245,480	-	-	(353,967,340)	993,656,140

합 계	164,494,166,397	4,993,551,743	(14,738,534)	(9,598,012,564)	-	159,874,967,042

(*) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액 및 건설중인자산의 대체액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각(손상차손)누계액	20,644,276,498	8,538,198,068	215,150,182,283	3,999,459,725	248,332,116,574

자산의 처분으로 인한 제거	-	-	-	(79,663,291)	(79,663,291)

기중 감가상각비(보조금 상계전)	781,431,286	281,354,916	6,024,802,315	116,839,170	7,204,427,687

손상차손	-	-	-	-	-

기말감가상각(손상차손)누계액	21,425,707,784	8,819,552,984	221,174,984,598	4,036,635,604	255,456,880,970

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각(손상차손)누계액	19,628,607,471	8,463,471,002	207,228,350,873	3,951,095,483	239,271,524,829

자산의 처분으로 인한 제거	-	(305,131,980)	(141,254,813)	(110,081,746)	(556,468,539)

기중 감가상각비(보조금 상계전)	1,015,669,027	379,859,046	8,063,086,223	158,445,988	9,617,060,284

손상차손	-	-	-	-	-

기말감가상각(손상차손)누계액	20,644,276,498	8,538,198,068	215,150,182,283	3,999,459,725	248,332,116,574

(3) 토지 재평가회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2008년 12월 31일과 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	139,915,650,496	50,637,368,462

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 75,447,048천원 (법인세효과 차감 후)입니다.

15. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

회원권	소프트웨어	합 계	회원권	소프트웨어	합 계

기 초 장 부 가 액	876,866,666	202,648,420	1,079,515,086	876,866,666	254,388,340	1,131,255,006

당 기 증 가 액	-	73,500,000	73,500,000	-	-	-

당 기 상 각 액	-	(42,479,940)	(42,479,940)	-	(51,739,920)	(51,739,920)

손 상 차 손	-	-	-	-	-	-

기 말 장 부 금 액	876,866,666	233,668,480	1,110,535,146	876,866,666	202,648,420	1,079,515,086

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구 분	기초(*)	증가	감소	감가상각비	장부금액

차량운반구	167,809,641	187,797,942	(1,228,213)	(105,623,135)	248,756,235

건 물	1,694,995,064	30,560,700	(913,434,817)	(320,922,850)	491,198,097

합 계	1,862,804,705	218,358,642	(914,663,030)	(426,545,985)	739,954,332

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초(*)	증가	감가상각비	장부금액

차량운반구	298,748,433	-	(130,938,792)	167,809,641

건 물	1,638,591,079	828,856,582	(772,452,597)	1,694,995,064

합 계	1,937,339,512	828,856,582	(903,391,389)	1,862,804,705

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다. (2) 당분기와 전기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구 분	기초(*)	증가	감소	대체	기말

단기리스부채	969,757,952	-	(1,007,437,985)	432,555,323	394,875,290

장기리스부채	872,513,829	213,832,014	(307,424,301)	(432,555,323)	346,366,219

합계	1,842,271,781	213,832,014	(1,314,862,286)	-	741,241,509

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기초(*)	증가	감소	대체	기말

단기리스부채	-	-	(480,396,783)	1,450,154,735	969,757,952

장기리스부채	1,883,450,926	806,655,854	(367,438,216)	(1,450,154,735)	872,513,829

합계	1,883,450,926	806,655,854	(847,834,999)	-	1,842,271,781

(*) 기준서 제1116호 최초 적용으로 조정된 후의 기초잔액입니다.

(3) 당분기와 전기 중 리스부채에 대한 총현금유출 및 이자비용은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구 분	금액

총현금유출	440,158,297

이자비용	31,005,389

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	금액

총현금유출	925,105,016

이자비용	77,270,017

(4) 당분기와 전기 중 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구 분	1개월 이하	1개월 초과3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	합 계

리스부채	35,960,174	72,356,048	286,559,068	346,366,219	741,241,509

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	1개월 이하	1개월 초과3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	합 계

리스부채	81,692,570	162,067,816	725,997,566	872,513,829	1,842,271,781

(5) 회사는 단기리스 및 소액자산 리스에 대해 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용 인식하기로 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구 분	금액

단기리스	7,200,000

소액기초자산리스	40,928,714

합계	48,128,714

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

구 분	금액

단기리스	110,900,000

소액기초자산리스	46,975,868

합계	157,875,868

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

매 입 채 무	3,817,197,409	1,674,509,255

미 지 급 금	4,471,919,156	1,394,053,943

미지급비용	6,582,551,102	6,306,373,649

합 계	14,871,667,667	9,374,936,847

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

예 수 금	279,524,490	237,089,390

선 수 금	31,079,609	69,024,569

이 연 매 출	99,623,661	95,894,669

반 품 부 채	75,131,386	320,163,071

임대보증금	-	-

합 계	485,359,146	722,171,699

19. 이자부차입금

(1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

단기차입금	한국산업은행	3.39%	2020-11-15	5,000,000,000	5,000,000,000

신한은행	2.81%	2021-01-28	10,400,000,000	11,700,000,000

신한은행	-	-	-	-

신한은행(당좌차월)	3.37%	2021-01-28	-	-

한국증권금융	3.23%	2020-11-18	10,000,000,000	10,000,000,000

USANCE(국민은행)	LIBOR3개월+0.30%	2021-06-05	4,258,811,045	5,010,958,400

USANCE(산업은행))	LIBOR3개월+0.35%	2021-11-16	3,846,733,000	3,196,222,680

USANCE(신한은행)	LIBOR3개월+0.30%	2021-04-12	7,635,005,100	8,208,223,100

신한은행(매입외환)	-	-	3,818,145,548	3,830,022,726

하나금융투자	-	-	-	5,000,000,000

교보증권	3.10%	2020-07-08	5,000,000,000	5,000,000,000

대신증권	3.05%	2020-11-20	5,000,000,000	5,000,000,000

삼성증권	-	-	-	2,000,000,000

한국투자증권	-	-	-	2,500,000,000

현대차증권	3.05%	2020-11-30	5,000,000,000	-

신한캐피탈	3.82%	2020-12-06	27,000,000,000	-

소계	86,958,694,693	66,445,426,906

미지급금	유동성장기미지급금	-	2021-09-30	1,230,125,200	2,248,901,000

현재가치할인차금	2.75~3.00%	(69,734,985)	(39,713,001)

소계	1,160,390,215	2,209,187,999

장기차입금	유동성장기차입금	2.75%	2021-09-30	171,800,000	171,800,000

외화사채	외화사채	2.55%	2021-04-30	21,873,794,644	-

사채할인발행차금	-	(81,797,877)	-

소계	21,791,996,767	-

합 계	110,082,881,675	68,826,414,905

② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

장기차입금	신한은행	2.75%	2021-12-15	17,850,000	71,400,000

신한은행	2.75%	2022-03-15	50,200,000	125,500,000

소계	68,050,000	196,900,000

미지급금	장기미지급금	-	2023-12-31	1,998,928,300	576,923,000

현재가치할인차금	2.75%	(50,492,564)	(23,578,000)

소계	1,948,435,736	553,345,000

전환사채	전환사채	-	2024-03-05	20,000,000,000	-

사채할인발행차금	-	(259,659,678)	-

사채상환할증금	-	-	-

전환권조정	-	(1,641,248,440)	-

소 계	18,099,091,882	-

외화
사채	외화사채	1.90%	2022-06-27	11,531,384,239	33,344,640,000

사채할인발행차금	-	(122,633,265)	(363,651,311)

소 계	11,408,750,974	32,980,988,689

합 계	31,524,328,592	33,731,233,689

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 연 도	장기차입금	장기미지급금	합계

2020년 이전	171,800,000	1,230,125,200	1,401,925,200

2021년 이전	68,050,000	1,134,223,200	1,202,273,200

2022년 이전	-	864,705,100	864,705,100

합 계	239,850,000	3,229,053,500	3,468,903,500

(3) 전환사채① 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	비유동부채	합 계

제24회 무기명 무보증사모전환사채

액면가액	20,000,000,000	20,000,000,000

사채할인발행차금	(259,659,678)	(259,659,678)

상환할증금	-	-

전환권조정	(1,641,248,440)	(1,641,248,440)

장부가액	18,099,091,882	18,099,091,882

② 전기말 현재 발행된 전환사채는 없습니다.

③ 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제24회 무기명 무보증 사모전환사채

발행가액	200억원

이자율	표면이자 : 0%

만기보장수익율 : 0%

발행일	2020년 3월 5일

만기일	2024년 3월 5일

이자지급방법	무이자부사채

원금상환방법	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 100%를 원화로 일시 상환

행사기간	2021년 3월 5일부터2024년 2월 5일까지

행사사격	7,660원

권리행사시 발행할주식수	2,610,966주

조기상환청구권	사채권자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 2022년 3월 5일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능함

(4) 외화사채

① 당분기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	비유동부채	합 계

1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채	2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

액면가액	21,873,794,644	11,531,384,239	33,405,178,883

사채할인발행차금	(81,797,877)	(122,633,265)	(204,431,142)

장부가액	21,791,996,767	11,408,750,974	33,200,747,741

② 당분기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채	2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액	미화 $18,800,000	미화 $10,000,000

이자율	3M LIBOR + 1%(*3)	3M LIBOR + 0.95%(*4)

발행일	2018년 04월 30일	2019년 06월 27일

만기일	2021년 04월 30일	2022년 06월 27일

이자지급방법	매 3개월 후급	매 3개월 후급

원금상환방법	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여미화 $18,800,000을 고정원화환율(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여미화 $10,000,000을 고정원화환율(1,160.5원)로 계산한 11,605,000,000원을 일시 상환

(*3) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 2.55%를 실제 부담하고 있음.(*4) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 1.90%를 실제 부담하고 있음.

③ 전기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	비유동부채	합 계

1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채	2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

액면가액	21,766,640,000	11,578,000,000	33,344,640,000

사채할인발행차금	(188,018,817)	(175,632,494)	(363,651,311)

장부가액	21,578,621,183	11,402,367,506	32,980,988,689

④ 전기말 현 재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	1회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채	2회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액	미화 $18,800,000	미화 $10,000,000

이자율	3M LIBOR + 1%(*3)	3M LIBOR + 0.95%(*4)

발행일	2018년 04월 30일	2019년 06월 27일

만기일	2021년 04월 30일	2022년 06월 27일

이자지급방법	매 3개월 후급	매 3개월 후급

원금상환방법	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여미화 $18,800,000을 고정원화환율(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여미화 $10,000,000을 고정원화환율(1,160.5원)로 계산한 11,605,000,000원을 일시 상환

(*3) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 2.55%를 실제 부담하고 있음.(*4) 이자율스왑계약에 의하여 고정금리 1.90%를 실제 부담하고 있음.(5) 당분기말 현재 회사가 이자부 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 유형자산

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금액 등	계정과목	차입금융기관 등

토지, 건물 등	190,554,396,652	70,000,000,000	55,498,179,531	차입금	신한은행

8,000,000,000	3,229,053,500	미지급금	SK텔레콤

24,000,000,000USD 6,000,000	8,846,733,000	차입금	산업은행

38,400,000,000	27,000,000,000	차입금	신한캐피탈(*)

합 계	190,554,396,652	140,400,000,000 USD 6,000,000	94,573,966,031

(*) 당 분기말 현재 회사는 서울 서초구 서초동 1534-5 소재 토지 및 건물을 주식회사신한은행에 부동산 담보신탁하고 신한캐피탈 주식회사를 단독1순위 우선수익자로 하여 자금을 차입하는 부동산담보신탁계약을 체결하였으며 서울지방고용노동청에서 근저당을 설정(채권최고액 2,400,000,000원, 관련부채 : 예수보증금 2,000,000,000원)하였습니다.

② 주식

제공금융기관	과 목	담보제공주식	수량(주수)	담보제공내역

한국증권금융	종속기업투자	코스모신소재㈜	1,500,000	차입금담보

교보증권	종속기업투자	코스모신소재㈜	1,072,042	차입금담보

대신증권	종속기업투자	코스모신소재㈜	8,300,000	차입금담보

현대차증권	종속기업투자	코스모신소재㈜	602,410	차입금담보

20. 환경관리충당부채

당기와 전기 중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

기초장부가액	561,368,150	522,718,745

전입액	455,973,079	559,127,625

사용액	(293,178,875)	(520,478,220)

기말장부가액	724,162,354	561,368,150

회사는 주요제품인 이산화티타늄의 생산과 관련하여 발생하는 티탄석고에 대하여 환경관리충당부채를 설정하고 있습니다. 이러한 환경관리비용은 향후 1년이내에 발생될 것으로 예상되며, 환경관리충당부채의 잔액은 향후 처리될 물량 및 처리 단가 등을 추정하여 설정하였습니다.

21. 퇴직급여채무 회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 회사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

할인율	1.31	1.61

기대임금상승률	4.45	4.82

(2) 확정급여제도와 관련하여 당분기와 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

당기근무원가	1,212,530,790	1,296,466,373

퇴직급여부채의 순이자	82,284,092	158,108,057

종업원급여에 포함된 총 비용	1,294,814,882	1,454,574,430

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

확정급여채무의 현재가치	15,876,184,035	14,739,936,210

사외적립자산의 공정가치	(5,019,296,899)	(4,899,174,181)

국민연금전환금	(10,222,700)	(10,222,700)

확정급여채무에서 발생한 순부채	10,846,664,436	9,830,539,329

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

기초확정급여채무	14,739,936,210	13,545,865,801

당기근무원가	1,212,530,790	1,296,466,373

이자비용	137,939,159	242,294,100

퇴직금 지급액	(111,045,660)	(14,963,750)

퇴직금 승계	4,420,010	22,274,760

보험수리적손익	(107,596,474)	(352,001,074)

기말확정급여채무	15,876,184,035	14,739,936,210

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목명	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치	4,899,174,181	4,339,486,732

사외적립자산의 기대수익	30,961,086	61,613,491

사외적립자산 증가액	135,372,511	508,705,068

사외적립자산 감소액	(55,488,670)	(14,963,750)

보험수리적손익	9,277,791	4,332,640

기말사외적립자산의 공정가치	5,019,296,899	4,899,174,181

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	증가	감소

할인율의 1.0% 변동	(822,775,665)	927,657,544

기대임금상승률의 1.0% 변동	890,552,345	(807,781,004)

22. 특수관계자와의 거래(1) 당기중 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

기업명	회사와의 관계

㈜정산앤컴퍼니	지배기업

코스모신소재㈜	종속기업

코스모촉매㈜	종속기업

코스모에코켐㈜	종속기업

㈜코스모엘앤비코스모와인	기타특수관계자

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자

㈜정산실업	기타특수관계자

㈜정산티비엘	기타특수관계자

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다 ① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

특수관계자명	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

㈜정산앤컴퍼니	지배기업	-	-	-	-

코스모신소재㈜	종속기업	25,159,500	-	1,803,000	-

코스모촉매㈜	종속기업	4,500,000	-	-	-

코스모에코켐㈜	종속기업	123,210,000	-	-	-

㈜코스모엘앤비코스모와인	기타특수관계자	8,388,000	-	1,350,000	4,892,091

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	25,159,500	-	-	842,014,622

㈜정산티비엘	기타특수관계자	-	-	-	-

㈜정산실업	기타특수관계자	7,258,000	142,205,000	9,000	20,347,500

합계	193,675,000	142,205,000	3,162,000	867,254,213

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

특수관계자명	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

㈜정산앤컴퍼니	지배기업	3,780,000	-	-	7,600,000

코스모신소재㈜	종속기업	34,176,000	-	2,347,000	-

코스모촉매㈜	종속기업	28,636,500	19,788,000	-	-

코스모에코켐㈜	종속기업	164,280,000	-	570,552,678	1,056,565

㈜코스모엘앤비코스모와인	기타특수관계자	10,223,000	-	2,909,000	-

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	33,546,000	-	-	1,104,023,858

㈜정산티비엘	기타특수관계자	16,523,387	-	4,743,000	-

㈜정산실업	기타특수관계자	9,813,000	204,511,500	117,000	46,945,500

합계	300,977,887	224,299,500	580,668,678	1,159,625,923

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

특수관계자명	관계	채 권	채 무

매출채권	장기대여금	기타채권	매입채무	차입부채	기타채무

코스모에코켐㈜	종속기업	45,342,000	3,500,000,000	149,348,127	-	-	-

코스모촉매㈜	종속기업	-	-	550,000	-	-	-

㈜정산실업	기타특수관계자	-	-	-	-	-	708,100

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	3,075,050	-	-	111,917,844

(주)코스모엘엔비코스모와인	기타특수관계자	-	-	-	-	-	500,000

합계	45,342,000	3,500,000,000	152,973,177	-	-	113,125,944

② 제 52(전) 기

(단위 : 원)

특수관계자명	관계	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	차입부채	기타채무

코스모에코켐㈜	종속기업	15,059,000	3,500,000,000	29,705,427	-	-	-

㈜정산실업	기타특수관계자	-	-	81,372,896	21,293,250	-	334,400

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	3,075,050	-	-	120,931,107

㈜코스모엘엔비코스모와인	기타특수관계자	-	-	2,402,400	-	-	-

코스모촉매㈜	기타특수관계자	-	-	550,000	-	-	-

합계	15,059,000	3,500,000,000	117,105,773	21,293,250	-	121,265,507

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. . ① 제 53(당) 기 3분기

(단위: 원)

구분	관계	대여	회수	출자전환	차입	상환

코스모에코켐㈜	종속기업	-	-	-	-	-

② 제 52(전) 기

(단위: 원)

구분	관계	대여	회수	출자전환	차입	상환

코스모에코켐㈜	종속기업	3,000,000,000	2,000,000,000	-	-	-

(5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제공받은 회사	제공한 담보 및 보증의 내용	제공받은 회사의 사용내역

차입금액	차입금융기관

담보제공	㈜코스모앤컴퍼니	코스모신소재㈜의 주식 900,000주를 차입금 담보로 제공. 연대보증 등의 한도 7,080,000,000원	5,900,000,000	IBK기업은행

보증제공	코스모에코켐㈜	연대보증 등의 한도 미화 $6,528,000	미화 $5,440,000	신한은행

보증제공	코스모에코켐㈜	연대보증 등의 한도 3,900,000,000원	3,000,000,000	IBK캐피탈

보증제공	우리사주조합	연대보증 등의 한도 2,026,175,690원	임직원 우리사주 취득자금	한국증권금융

(6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 회사가 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기 3분기

단기종업원급여	1,790,823,872	1,359,035,060

퇴직급여	393,113,880	180,521,471

합계	2,183,937,752	1,539,556,531

23. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 만기가 도래하지 않은 배 서어음잔액은 737,310,008원(전기말: 937,160,762 원) 입니다. (2) 당분기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

Package Insurance policy	건물, 기계장치 등	124,705,282,400	회사

회사및임원배상책임보험	임직원	5,000,000,000

단체안심상해보험II	임직원	23,187,180,000

가스사고배상책임보험	재고자산 등	2,800,000,000

화재보험	물류창고	3,000,000,000

환경책임보험	-	10,000,000,000

매립장보증보험	-	5,052,463,730

방치폐기물보증보험	-	532,022,400

승강기사고배상책임보험	-	100,000,000

화재보험	건물	5,005,000,001

영업배상책임보험	-	100,000,000

합 계	179,481,948,531

(3) 당분기말 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구 분	약정한도액	사용금액

산업은행	내국수입유산스	USD 8,000,000	USD 3,278,000

산업은행	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

한국증권금융	주식담보대출	10,000,000,000	10,000,000,000

교보증권	주식담보대출	5,000,000,000	5,000,000,000

대신증권	주식담보대출	5,000,000,000	5,000,000,000

현대차증권	주식담보대출	5,000,000,000	5,000,000,000

신한은행	에너지이용합리화	239,850,000	239,850,000

신한은행	일반자금대출	11,700,000,000	10,400,000,000

신한은행	FRN	USD 28,800,000	USD 28,800,000

신한은행	당좌대출	3,000,000,000	-

신한은행	매입외환	USD 2,920,824	USD 2,920,824

신한은행	매입외환	EUR 285,200	EUR 285,200

신한은행	지급보증(수입인수)	USD 8,500,000	USD 6,442,000 EUR 55,000

신한은행	전자채권(무보증)	10,000,000,000	3,987,904,563

신한캐피탈	부동산담보대출	27,000,000,000	27,000,000,000

국민은행	내국수입유산스	USD 7,000,000	USD 3,629,153

우리은행	B2B plus	500,000,000	-

(4) 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,636,986천원 의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건명	신분	소송단계	소송금액	비고

2020가단112583	피고	손해배상(산) 청구	50,000,000	소장접수

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 회사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

발행한 주식의 수	26,110,825주	26,110,825주

1주당 금액	1,000원	1,000원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

주식발행초과금	15,713,098,056	47,974,034,702

신주인수권대가	-	9,011,245,158

전환권대가	-	1,369,495,482

자기주식처분이익	-	215,529,930

감자차익	-	-

전환권재매입이익	-	2,380,558,998

합계	15,713,098,056	60,950,864,270

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 회사는 당기말 현재 자기주식 26,230주 를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

자기주식	(177,049,855)	(177,049,855)

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

재평가차액	75,447,048,108	75,447,048,108

파생상품평가손익	-	(250,603,673)

합계	75,447,048,108	75,196,444,435

26. 결손금 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 53(당)기 3분기	제 52(전)기

기초금액	(45,237,766,214)	(91,597,498,383)

당기순이익(손실)	(6,618,896,781)	(18,439,901,545)

전환권행사	-	-

보험수리적손익	116,874,265	356,333,714

결손보전	45,237,766,214	64,443,300,000

기말금액	(6,502,022,516)	(45,237,766,214)

27. 주당손익 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(2,691,495,011)	(6,618,896,781)	(2,437,893,541)	(2,404,370,217)

가중평균유통보통주식수	26,084,595	26,084,595	16,084,595	15,994,644

기본주당손익	(103)	(254)	(152)	(150)

(2) 가중평균유통보통주식수기본주당순이익을 구하기 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기 3분기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수(*)

전기이월	20.01.01~20.09.30	26,110,825	274	7,154,366,050

자기주식	20.01.01~20.09.30	(26,230)	274	(7,187,020)

합 계	7,147,179,030

일 수	÷274

가중평균유통보통주식수	26,084,595

② 제 52(전) 기 3분기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수(*)

전기이월	19.01.01~19.09.30	15,840,498	273	4,324,455,954

전환권행사	19.04.01~19.09.30	194,636	183	35,618,388

전환권행사	19.04.04~19.09.30	75,691	180	13,624,380

자기주식	19.01.01~19.09.30	(26,230)	273	(7,160,790)

합 계	4,366,537,932

일 수	÷273

가중평균유통보통주식수	15,994,644

(*) 당기 중 공정가치 이하로 유상증자가 실시됨에 따라 조정비율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 희석주당손익당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주이익	(2,691,495,011)	(6,618,896,781)	(2,437,893,541)	(2,404,370,217)

보통주 희석손익	(2,691,495,011)	(6,618,896,781)	(2,965,249,844)	(2,887,782,993)

가중평균유통보통주식수	26,084,595	26,084,595	16,084,595	15,994,644

잠재적보통주	761,375	1,737,922	-	89,951

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수	26,845,970	27,822,517	16,084,595	16,084,595

희석주당순손익(*)	(103)	(254)	(184)	(180)

(*) 당기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손손익은 기본주당순손익과 동일합니다.(4) 잠재적보통주보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기 3분기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

전환사채	20,000,000,000	2021/03/05 부터2024/02/05 까지	2,610,966주	7,660원/주

② 제 52(전) 기 3분기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

전환사채	23,000,000,000	2023/08/21 까지	1,597,222주	14,400원/주

28. 법인세비용법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 예상 평균연간법인세율은 22%(전반기 : 22%)입니다.29. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	20,575,844,553	61,624,511,597	24,984,853,922	69,558,334,082

상품매출액	6,580,985,758	20,065,828,478	6,732,498,116	18,442,438,131

임대매출액	242,280,330	770,272,798	69,024,000	311,092,000

운송용역매출	662,525,476	1,786,288,435	552,779,899	1,597,625,570

용역매출	45,652,002	85,315,240	91,434,065	107,360,737

합 계	28,107,288,119	84,332,216,548	32,430,590,002	90,016,850,520

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	20,148,095,756	56,956,824,694	21,451,558,335	59,324,569,830

상품매출원가	6,348,336,397	18,995,940,754	6,389,544,554	17,288,053,910

운송용역매출원가	689,455,863	1,813,218,822	552,779,899	1,597,625,570

합 계	27,185,888,016	77,765,984,270	28,393,882,788	78,210,249,310

30. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,098,069,500	3,273,555,400	887,811,780	2,675,759,310

퇴직급여	173,596,783	524,629,502	96,992,273	290,976,819

복리후생비	111,143,579	272,015,829	75,485,570	186,884,020

여비교통비	36,389,595	142,650,768	113,688,821	355,188,364

통신비	23,915,463	67,089,351	16,312,033	64,667,599

수도광열비	1,919,526	3,039,414	-	-

세금과공과	105,605,194	171,711,727	30,649,480	88,188,100

임차료	80,041,237	223,928,216	67,464,292	255,041,617

수선비	84,164,728	89,664,728	3,509,273	11,609,273

보험료	14,576,812	44,302,263	14,444,216	42,933,683

접대비	105,979,450	306,581,101	89,319,869	277,442,986

광고선전비	-	-	-	272,800

운반비	588,422,343	1,749,969,426

지급수수료	(618,831)	213,526,359	756,262,935	1,919,623,926

대손상각비	22,713,331	60,884,087	5,072,790	15,464,871

소모품비	10,786,108	32,723,227	13,792,093	43,152,852

차량유지비	1,042,800	9,070,650	7,194,269	26,977,598

도서인쇄비	-	1,498,500	502,410	9,109,742

교육훈련비	15,871,316	41,175,424	(170,130)	2,662,320

감가상각비	109,991,136	422,470,005	7,513,962	22,407,860

사용권자산감가상각비	7,716,060	7,716,060	251,808,635	642,887,556

경상개발비	-	-	407,150	(8,484,870)

회의비	10,865,183	26,034,994	9,676,995	30,973,759

견본비	17,297,734	23,383,150	2,323,805	17,661,650

용역비	25,524,000	101,675,319	29,184,550	100,733,763

포장비	9,371,700	27,164,600	8,057,972	22,466,172

무형자산상각비	16,609,980	42,479,940	12,934,980	38,804,940

행사비	1,493,390	26,884,950	-	15,435,856

잡비	-	-	-	48,000

합 계	2,672,488,117	7,905,824,990	2,500,240,023	7,148,890,566

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	747,709,353	4,211,638,862	4,285,891,358	7,395,780,585

원재료 사용액	6,984,932,260	18,442,987,804	6,039,257,215	18,528,777,000

부재료 사용액	1,161,024,268	3,205,644,603	1,128,515,905	3,662,542,838

상품매출원가	6,348,336,397	18,995,940,754	6,389,544,554	17,288,053,910

운송용역매출원가	689,455,863	1,813,218,822	552,779,899	1,597,625,570

인건비 등	3,973,940,737	11,450,412,098	3,462,679,819	10,268,350,567

감가상각비	2,470,420,873	7,166,217,448	2,352,614,583	7,255,417,555

기타비용	7,482,556,382	20,385,748,869	6,682,839,478	19,362,591,851

합 계	29,858,376,133	85,671,809,260	30,894,122,811	85,359,139,876

32. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	43,156,944	132,072,169	44,779,486	131,269,137

외환차익	270,917,355	826,655,450	290,695,582	851,614,009

외화환산이익	(231,233,794)	237,519,408	79,663,789	11,007,232

외화사채평가이익	(168,745,900)	391,621,117	-	-

파생상품평가이익	(810,360,000)	452,160,000	1,244,600,000	2,650,571,089

소계	(896,265,395)	2,040,028,144	1,659,738,857	3,644,461,467

금융비용	이자비용	(1,364,736,520)	(3,829,171,999)	(1,035,368,999)	(3,255,601,871)

외환차손	272,911,520	(1,217,570,041)	(777,839,665)	(1,404,560,118)

외화환산손실	800,433,917	(456,191,246)	(1,426,031,907)	(2,236,679,218)

파생상품평가손실	195,745,900	(391,621,117)	37,000,000	(239,451,800)

소계	(95,645,183)	(5,894,554,403)	(4,819,819,585)	(8,753,872,021)

순금융비용	(991,910,578)	(3,854,526,259)	(3,160,080,728)	(5,109,410,554)

33. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	6,500,000	38,157,882	-	24,999,000

잡이익	59,261,207	238,012,356	40,126,487	616,498,879

소계	65,761,207	276,170,238	40,126,487	641,497,879

기타비용	기부금	-	(1,000,000)	(2,500,000)	(3,500,000)

유형자산처분손실	-	(1,000)	-	(1,018,020)

운휴자산감가상각비	(8,357,013)	(1,575,710,757)	(851,903,628)	(2,555,710,884)

잡손실	(5,900,613)	(11,662,630)	(2,863)	(146,065,063)

소계	(14,257,626)	(1,588,374,387)	(854,406,491)	(2,706,293,967)

기타손익 순액	51,503,581	(1,312,204,149)	(814,280,004)	(2,064,796,088)

34. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기 3분기

단기대여금의비유동성대체	3,500,000,000	-

장기차입금의유동성대체	128,850,000	128,850,000

장기미지급금의유동성대체	1,309,949,264	2,297,349,000

전환사채의전환권행사	-	1,846,193,400

전환사채의 유동성대체	-	-

외화사채의 유동성대체	21,649,176,698	-

리스부채의유동성대체	432,555,323	1,207,122,453

결손금의보전	45,237,766,214	-

건설중인자산의유형자산대체	1,259,986,493	353,967,340

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말

환율변동	기타(*)

단기차입금	66,445,426,906	20,616,326,933	(103,059,146)	-	86,958,694,693

유동성장기차입금	171,800,000	(128,850,000)	-	128,850,000	171,800,000

유동성전환사채	-	-	-	-	-

유동성외화사채	-	-	295,160,000	21,496,836,767	21,791,996,767

장기차입금	196,900,000	-	-	(128,850,000)	68,050,000

유동성장기미지급금	2,209,187,999	(2,418,023,400)	-	1,369,225,616	1,160,390,215

장기미지급금	553,345,000	2,705,040,000	-	(1,309,949,264)	1,948,435,736

전환사채	-	20,000,000,000	-	(1,900,908,118)	18,099,091,882

외화사채	32,980,988,689	-	(46,615,761)	(21,525,621,954)	11,408,750,974

파생상품부채	108,134,011	-	-	2,511,328,573	2,619,462,584

리스부채	1,842,271,781	(409,152,908)	-	(691,877,364)	741,241,509

재무활동으로부터의총부채	104,508,054,386	40,365,340,625	145,485,093	(50,965,744)	144,967,914,360

(*) 유동성대체, 전환권 행사, 상각 등으로 인한 변동입니다.

35. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문 으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 매 출 에 대 한 정보

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기 3분기

제품매출	61,624,511,597	69,558,334,082

상품매출	20,065,828,478	18,442,438,131

임대매출	770,272,798	311,092,000

운송용역매출	1,786,288,435	1,597,625,570

용역매출	85,315,240	107,360,737

합 계	84,332,216,548	90,016,850,520

(2) 지역별 매출

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기 3분기

국내	29,831,719,901	31,434,730,373

해외	54,500,496,647	58,582,120,147

합 계	84,332,216,548	90,016,850,520

(3) 자산 및 부채

(단위 : 원)

구 분	제 53(당) 기 3분기	제 52(전) 기

총자산	304,428,888,803	261,481,610,094

비유동자산	262,531,226,729	219,857,819,928

보고부문부채	193,836,990,010	144,638,292,458

(4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액은 없습니다.

36. 과거 재무제표의 수정회사는 전반기 포괄손익계산서 작성시, 파생상품평가손익의 표시 오류로 인하여 전반기포괄손익계산서를 수정하였습니다. 이로 인하여 전반기 총포괄손익은 다음과 같이 변경되었습니다.

과 목	제 52(전)기 반기-변경전	제 52(전)기 반기-변경후

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ.당기순이익(손실)	982,261,441	33,523,324	982,261,441	33,523,324

Ⅱ.기타포괄손익	(221,606,610)	(358,822,912)	(221,606,610)	(188,005,378)

1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(221,606,610)	(358,822,912)	(221,606,610)	(188,005,378)

확정급여제도의 재측정요소	1,555,465	2,826,679	1,555,465	2,826,679

파생상품평가손익	(223,162,075)	(361,649,591)	(223,162,075)	(190,832,057)

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목	-	-	-	-

Ⅲ.당기총포괄손익	760,654,831	(325,299,588)	760,654,831	(154,482,054)