코스모화학 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 50 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 49 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
코스모화학주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스모화학주식회사(이하 "지배기업" 이라 함)는 이산화티타늄 등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	소유주식수	지 분 율

보통주	보통주

코스모턴어라운드유한회사	4,517,374	30.2%

허경수	652,000	4.4%

자기주식	26,200	0.2%

기타	9,762,870	65.3%

합계	14,958,444	100.0%

(2) 종속기업의 개요

① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	지분율

당기	전기

코스모신소재㈜	한국	12월	자기테이프 및 이형필름, LCO 등 관련 제조업	30.16%	38.96%

코스모에코켐㈜(*1)	한국	12월	이차전지 소재의 제조 및 판매업	100.00%	-

코스모촉매㈜(*2)	한국	12월	유기 및 무기 화학공업 제품제조	70.24%	-

(*1) 2017년 8월 4일 지배기업 이사회의 결의를 통하여 물적분할방식에 의해 지배기업의 코발트사업부문을 물적분할하기로 결의하였으며, 분할신설법인으로 코스모에코켐㈜를 설립하였습니다.(*2) 2017년 5월 25일 지배기업 이사회결의로 코스모촉매(주)에 대한 매출채권,대여금 및 미수이자를 대상으로 출자전환을 실행하였으며, 그 결과 종속기업으로 편입되었습니다.② 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

코스모신소재㈜	197,678,365,794	123,551,964,276	314,604,636,517	314,604,636,517	8,223,956,143

코스모에코켐㈜	40,886,148,423	21,868,509,372	3,753,809,101	(87,756,190)	(226,126,709)

코스모촉매㈜	10,817,412,268	7,020,186,892	3,744,625,068	393,169,022	(117,082,190)

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

코스모신소재㈜	229,677,053,505	178,300,198,924	190,281,005,201	5,035,642,895	1,385,218,859

2. 재무제표작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

① 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(가) 기업회계기준서 제1007호「현금흐름표」(개정)- 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호「법인세」(개정)- 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1112호「타 기업에 대한 지분의 공시」(개정)- 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

② 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 「금융상품」(제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 「금융상품」은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 「금융상품 : 인식과 측정」을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품의 경제상황에 따라 다를 수 있습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 준비중에 있으며, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익ㆍ공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익ㆍ공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익ㆍ공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정하지않은지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분[주1]	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우[주2]	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

[주1] 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

[주2] 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.(나) 기업회계기준서 제1115호 「고객과의 계약에서 생기는 수익」 (제정)기업회계기준서 제1115호 「고객과의 계약에서 생기는 수익」은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다.

새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전 소급법 또는 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.연결기업은 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 연결기업의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1115호 적용과 관련하여 당사가 고려하고 있는 사항들은 다음과 같습니다.1) 수행의무의 식별연결기업은 산화티타늄과 부산물(황산철,석고), 자기테이프 및 이형필름, LCO, 2차전지 소재 등 관련 제조업 등과 그 관련제품의 제조가공 및 판매업을 영위하고 있고, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 변동대가연결기업은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 소급적으로 운임보조금을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에서 소급적 보조금 지급은 변동대가가 됩니다. 당사는받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(다) 기업회계기준서 제1110호「연결재무제표」 및 「관계기업과 공동기업에 대한 투자」-투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1102호 「주식기준보상」 (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 주식기준보상거래가 존재하지 않으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1116호 「리스」기업회계기준서 제1116호 「리스」는 기업회계기준서 제1017호 「리스」, 기업회계기준해석서 제2104호 「약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정」, 기업회계기준해석서 제2015호 「운용리스: 인센티브」, 기업회계기준해석서 제2027호 「법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가」를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다.

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(바) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 (개정)이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결기업은 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 동 개정사항이 당사 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

(아) 기업회계기준서 제1028호 「관계기업과 공동기업에 대한 투자」 (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(자) 기업회계기준해석서 제2122호 「외화 거래와 선지급, 선수취 대가」동 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결기준종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 회사입니다. 연결기업의 또 다른 회사에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결기업 내의 거래,이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.연결기업이 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다

(3) 측정기준재무제표는 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권 등 금융자산 및 금융부채를 제외하고 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 기능통화와 표시통화연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 이에 따라 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(5) 유의한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 유의한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 연결기업의 회계 정책을 작용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 유의한 분야는 주석4에 공시한 바와 같습니다.

(6) 수익의 인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 또한, 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.② 용역의 제공 CSM 공정설립에 대한 기술매출로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행율은 각 용역제공에 필요한 총 추정노동시간에 측정시점까지 발생한 노동시간의 비율로 측정됩니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고있습니다.

③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(7) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 항목에 포함됩니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(9) 금융자산

금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때 즉, 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

① 유효이자율법

유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율법은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 유효이자율의 필수요소를 구성하는 지급하거나 수취한 포인트에 대한 모든 수수료, 거래원가 그리고 기타 프리미엄 또는 할인액을 포함하는 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효 이자율법으로 인식합니다.

② 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로 부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

③ 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 매도가능금융자산연결기업이 보유하고 있는 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 정상거래시장이있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 투자자산재평가적립금 항목으로 자본에 계상합니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 투자자산재평가적립금으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 연결실체의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식합니다.

외화로 표시된 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간종료일 현재 환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식합니다.

⑤ 대여금 및 수취채권

거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하며 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 당기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

⑥ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산 외의 기타금융자산은 보고기간종료일마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사가 수행됩니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객과적인 증거는 연결기업의 대금회수에 관한 과거 경험, 30~60일의 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.

⑦ 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 연결기업이 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결기업은 당해 금융자산을계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.(10) 공정가치의 측정

공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다.

그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 평가대상 금융상품의 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.

보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.

금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

(11) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한 자산손상을 시사하는 징후가 있을때 마다 손상검사를 실시합니다.

현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(12) 관계기업투자

관계기업이란 연결기업의 종속기업 또는 조인트벤처투자지분이 아니면서 연결기업이 중대한 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 중대한 영향력이란 지배 또는 공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말하며 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 중대한 영향력을 행사할 수 있는 것으로 간주합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 관계기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식하고 있습니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하고 있습니다. 매수원가를초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결기업의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결기업은 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(13) 유형자산연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

토지는 재평가모형을 적용하여 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	2 ~ 60년	차량운반구	2 ~ 10년

구 축 물	2 ~ 60년	공구와기구	2 ~ 15년

기계장치	2 ~ 13년	집 기 비 품	2 ~ 15년

연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(14) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영합니다.

(15) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결회기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	10년

전용시설이용권	10~15년

고객관계	5년

(16) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는차입원가는 위험회피 이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 정부보조금연결기업은 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

(18) 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

① 지분상품

지분상품은 연결기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

② 복합금융상품

연결기업이 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

③ 금융보증계약부채

연결기업이 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

④ 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

⑤ 기타금융부채

기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.

후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

⑥ 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기나 말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰 성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

사후처리관련 충당부채는 방화재 생산시설의 건축과 관련하여 발생하며, 이에 대응하는 자산은 시설장치로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며, 미래기대현금흐름은당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율을 할인하여 측정됩니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

(20) 퇴직급여채무확정급여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 비용으로 인식합니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 제공되는 혜택에 대한 원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 연결기업은 과거 적용한 가정과 실제와의 차이로부터 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고 그렇지 않을 경우 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각됩니다.보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식합니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산을 인식할 수 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세연도에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산.부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로 부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당기법인세 및 이연법인세 비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계연도 또는 다른 회계연도에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결기업의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(22) 배당금배당금은 연결기업의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.

① 매도가능금융자산

(i) 연결기업이 보유하고 있는 정상거래시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.(ii) 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 따라서 연결기업은 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였습니다.

② 매출채권 및 매입채무연결기업이 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

③ 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

④ 매도가능금융자산의 손상연결기업은 특정 자산을 매도가능금융자산으로 분류하여, 그 공정가치의 변동을 자본에 인식하고 있으며, 공정가치가 감소한 경우 경영자는 그 가치감소가 당기손익으로 계상되어야 하는 손상에 해당되는지 여부를 결정하기 위해 가치의 감소에 대한 여러 가정을 하게 됩니다.

⑤ 이연법인세자산세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

⑥ 퇴직급여채무연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑦ 환경관리충당부채연결기업은 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.

① 기타금융상품의 공정가치

기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험요소

연결기업의 주요 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 대출금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 연결기업의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 113,055 백만원 으로, 시장이자율 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용	1,130,551,310	(1,130,551,310)

② 신용위험

연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 10에 기술하였습니다. 한편, 연결기업은 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 연결기업 내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매도가능금융상품, 대출어음 및 특정파생상품등으로 구성되는 연결기업의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래 상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

③ 환율변동위험

연결기업의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 연결기업은 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

외화금액	환율	원화환산액	외화금액	환율	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	2,658,046.51	1,071.40	2,847,831,031	USD	1,822,947.44	1,208.50	2,203,031,980

JPY	802,441.00	9.49	7,616,048	JPY	8,118.00	10.36	84,168

매출채권	USD	17,291,438.84	1,071.40	18,456,338,529	USD	8,945,765.94	1,208.50	10,810,958,154

JPY	50,521,600.00	9.49	479,505,557	JPY	25,181,090.07	10.36	261,080,061

EUR	185,180.00	1,279.25	236,891,515	EUR	382,000.00	1267.6	484,223,200

미수금	USD	-	1,071.40	-	USD	94,325.00	1,208.50	113,991,763

JPY	-	9.49	-	JPY	450,000.00	10.36	4,665,645

합 계	22,028,182,680	합계	13,878,034,971

외화부채	매입채무	USD	3,164,996.93	1,071.40	3,390,977,711	USD	2,408,258.19	1,208.50	2,910,380,023

JPY	-	9.49	-	JPY	11,701,000.00	10.36	121,317,138

단기차입금	USD	24,756,390.00	1,071.40	26,523,996,246	USD	17,822,915.00	1,208.50	21,538,992,778

JPY	-	9.49	-	JPY	151,152,000.00	10.36	1,567,159,054

미지급금	USD	2,283.80	1,071.40	2,446,863	USD	451,573.60	1,208.50	545,726,695

JPY	755,993.00	9.49	7,175,205	JPY	-	10.36	-

미지급비용	USD	93,683.23	1,071.40	100,372,213	USD	126,248.23	1,208.50	152,570,986

JPY	384,086.00	9.49	3,645,399	JPY	384,086.00	10.36	3,982,242

장기차입금	USD	8,399,785.00	1,071.40	9,572,395,264	USD	-	1,208.50	-

합 계	39,601,008,900	합계	26,840,128,916

⒝ 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	(1,828,601,874)	1,828,601,874	(1,201,968,858)	1,201,968,858

JPY	48,347,621	(48,347,621)	(142,662,856)	142,662,856

EUR	23,689,152	(23,689,152)	48,422,320	(48,422,320)

합 계	(1,756,565,101)	1,756,565,101	(1,296,209,394)	1,296,209,394

④ 유동성위험

유동성위험은 연결기업의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결기업의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내 상환	1년 초과 2년 이내	2년 초과 상환	합 계

매 입 채 무	32,810,642,035	-	-	32,810,642,035

단 기 차 입 금	148,611,757,801	-	-	148,611,757,801

미 지 급 금	5,804,010,652	-	-	5,804,010,652

미 지 급 비 용	9,500,391,036	-	-	9,500,391,036

유 동 성 장 기 부 채	9,305,840,000	-	-	9,305,840,000

장 기 차 입 금	-	2,143,010,000	975,110,000	3,118,120,000

유동성장기미지급금	4,099,912,151	-	-	4,099,912,151

장 기 미 지 급 금	-	1,256,416,000	1,702,401,246	2,958,817,246

전 환 사 채(*)	10,074,123,625	6,629,376,000	16,703,499,625

합 계	220,206,677,300	3,399,426,000	9,306,887,246	232,912,990,546

(*) 조기상환청구권이 부여된 사채는 유동부채로 분류되었습니다.(2) 자본위험관리

연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

부채총계(A)	296,484,978,839	372,629,260,160

자본총계(B)	158,350,952,550	105,474,564,650

현금및현금성자산(C)	4,305,345,604	7,206,423,850

차입금(D)	181,822,319,366	238,521,555,478

부채비율(A/B)(%)	187.23%	353.29%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	112.10%	219.31%

(3) 공정가치 추정① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	금융자산>

매도가능금융자산	291,000,000	291,000,000	291,000,000	291,000,000

소 계	291,000,000	291,000,000	291,000,000	291,000,000

금융자산>

현금및현금성자산	4,305,345,604	4,305,345,604	7,206,423,850	7,206,423,850

기타유동금융자산	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-

매출채권및기타채권(유동)	34,077,413,322	34,077,413,322	40,281,096,499	40,281,096,499

기타비유동금융자산	3,362,896,685	3,362,896,685	2,246,753,968	2,246,753,968

소 계	43,745,655,611	43,745,655,611	49,734,274,317	49,734,274,317

금융자산 합계	44,036,655,611	44,036,655,611	50,025,274,317	50,025,274,317

금융부채	금융부채>

매입채무및기타채무	48,115,043,723	48,115,043,723	72,981,959,901	72,981,959,901

단기차입금	148,611,757,801	148,611,757,801	176,930,812,747	176,930,812,747

유동성장기부채	9,305,840,000	9,305,840,000	11,272,587,337	11,272,587,337

유동성장기미지급금	3,900,729,741	3,900,729,741	9,760,705,234	9,760,705,234

장기차입금	3,118,120,000	3,118,120,000	4,603,960,000	4,603,960,000

장기미지급금	2,891,004,619	2,891,004,619	6,281,457,051	6,281,457,051

전환사채	13,994,867,205	13,994,867,205	29,672,033,109	29,672,033,109

기타비유동금융부채	90,000,000	90,000,000	-	-

금융부채 합계	230,027,363,089	230,027,363,089	311,503,515,379	311,503,515,379

② 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

연결기업는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 50(당) 기

매도가능금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

전환우선주금융부채	-	-	13,726,538,000	13,726,538,000

제 49(전) 기

매도가능금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결기업은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 ⒜ 제 50(당) 기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,305,345,604	-	4,305,345,604

기타유동금융자산	2,000,000,000	-	2,000,000,000

매출채권및기타채권	34,077,413,322	-	34,077,413,322

매도가능금융자산	-	291,000,000	291,000,000

기타비유동금융자산	3,362,896,685	-	3,362,896,685

합 계	43,745,655,611	291,000,000	44,036,655,611

⒝ 제 49(전) 기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,206,423,850	-	7,206,423,850

매출채권및기타채권	40,281,096,499	-	40,281,096,499

매도가능금융자산	-	291,000,000	291,000,000

기타비유동금융자산	2,246,753,968	-	2,246,753,968

합 계	49,734,274,317	291,000,000	50,025,274,317

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채	-	222,479,393,193	-	298,560,322,640

매입채무및기타채무,장기미지급금,임대보증금	-	89,024,122,186	-	94,732,134,393

전환우선주금융부채	13,726,538,000	-	-	-

합 계	13,726,538,000	311,503,515,379	-	393,292,457,033

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

대손상각비	5,422,377,258	-	-	-	5,422,377,258

외화환산손익	1,176,549,706	-	(826,464,932)	-	350,084,774

이자수익	395,376,540	-	-	-	395,376,540

배당금수익	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	(12,754,835,998)	-	(12,754,835,998)

전환우선주금융부채평가이익	-	-	-	73,462,000	73,462,000

사채상환이익	-	-	764,730,041	-	764,730,041

기타손익	3,567,352,300	-	(2,344,699,402)	-	1,222,652,898

합 계	10,561,655,804	-	(15,161,270,291)	73,462,000	(4,526,152,487)

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

대손상각비	(5,860,413,147)	-	-	(5,860,413,147)

외화환산손익	312,803,415	-	(1,864,895,121)	(1,552,091,706)

이자수익	490,808,584	-	-	490,808,584

배당금수익	-	4,500,000	-	4,500,000

이자비용	-	-	(17,610,358,741)	(17,610,358,741)

기타손익	212,216,709	(84,852,109)	(1,133,811,218)	(1,006,446,618)

합 계	(4,844,584,439)	(80,352,109)	(20,609,065,080)	(25,534,001,628)

6. 기타유동금융자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

단기금융상품	정기예금(*)	2,000,000,000	-

질권설정예금	-	-

저축성보험	-	-

합 계	2,000,000,000	-

(*) 산업은행 차입금관련하여 질권설정되어 있습니다.

7. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시 장비 존 재	인 천 개 발	0.8	514,200	(*1)	-

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*2)	291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아	15	85,558,909	(*1)	-

합 계	377,073,109	291,000,000

(*1) 상기 회사는 전기 중 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. (*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. ② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시 장비 존 재	인 천 개 발	0.8	514,200	(*1)	-

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*2)	291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아	15	85,558,909	(*1)	-

합 계	377,073,109	291,000,000

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위 : 원)

회사명	기초장부금액	취득액	처분액	손상차손	기말장부금액

인천개발	-	-	-	-	-

(주)세일여행사	291,000,000	-	-	-	291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아	-	-	-	-	-

오케스트라 프라이빗 에쿼티 제1호 사모투자합자회사	-	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-

합 계	291,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	-	291,000,000

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

회사명	기초장부금액	취득액	처분액	손상차손	기말장부금액

인천개발	514,200	-	-	(514,200)	-

(주)세일여행사	291,000,000	-	-	-	291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아	85,558,909	-	-	(85,558,909)

합 계	377,073,109	-	-	(86,073,109)	291,000,000

8. 기타비유동금융자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

장기금융상품	퇴직연금보험 등	694,292,961	952,085,961

당좌개설보증금(*)	8,000,000	8,000,000

장기대여금	장기대여금	671,277,800	-

보증금	임차보증금 등	1,989,325,924	1,286,668,007

합 계	3,362,896,685	2,246,753,968

(*) 신한은행 등에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.9. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	소재지	지분율(%)	제 50(당) 기	제 49(전) 기

㈜마루망코리아(*)	한국	30.0%	-	5,950,595,484

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD	중국	20.0%	1,043,596,142	-

(*) 연결기업은 당기 중 ㈜마루망코리아의 주식을 전량 매각하였습니다.

(2) 관계기업투자 평가내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위 : 원)

회사명	기초평가액	당기취득액	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	지분법손익	기말평가액

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	-	1,125,400,000	-	(4,909,713)	(76,894,145)	1,043,596,142

(*) 보고기간종료일 현재 최종재무제표를 입수하지 못하여 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

회사명	기초평가액	당기취득액	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	지분법손익	기말평가액

㈜마루망코리아(*)	5,191,564,839	-	4,637,361	96,719,880	657,673,404	5,950,595,484

(*) 보고기간종료일 현재 최종재무제표를 입수하지 못하여 가결산 재무제표를 이용하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.(*)	9,703,457,109	4,485,476,397	-	(384,470,724)	(76,894,145)

(*) 보고기간종료일 현재 최종재무제표를 입수하지 못하여 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

㈜마루망코리아(*)	39,219,311,753	28,086,557,901	34,890,152,690	3,432,050,277	2,192,244,681

(*) 보고기간종료일 현재 최종재무제표를 입수하지 못하여 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

10. 이자부차입금

(1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 50(당) 기	제 49(전) 기

단기차입금	부산은행	-	-	-	2,900,000,000

산업은행	6.66%	2018-02-04	15,000,000,000	18,000,000,000

신한은행	4.21%	2018-01-28	12,000,000,000	12,000,000,000

신한은행	3.69%	2018-02-23	23,400,000,000	31,400,000,000

신한은행	3.69%	2018-02-23	5,000,000,000	-

신한은행	3.84%	2018-02-23	35,697,796	2,996,681,956

허경수	-	-	-	2,000,000,000

-	-	-	1,800,000,000

신한캐피탈 외	6.00%	2018-09-28	13,000,000,000	-

유안타증권	5.90%	2018-11-30	3,000,000,000	-

유안타저축은행	5.90%	2018-11-30	2,000,000,000	-

Banker's Usance	2.55%~2.68%	2018-02-04	7,949,563,006	5,263,621,750

신한은행	3.5%	-	2,267,063,760	773,378,960

코스모앤컴퍼니	4.60%	2017-03-06	-	3,100,000,000

산업은행	4.16~4.39%	2018-04-25	39,800,000,000	78,854,600,000

한국수출입은행	4.80%	2018-04-30	3,000,000,000	-

산업은행(USANCE)	1.50~3.00	2018-04-25	13,593,923,200	17,842,530,081

신한은행(USANCE)	1.50~3.00	2018-04-14	4,980,510,039	-

신한은행	5.30%	2018-07-21	2,425,000,000	-

신한저축은행	5.50%	2018-07-21	1,000,000,000	-

정산실업	4.60%	2018-04-30	160,000,000	-

소 계	148,611,757,801	176,930,812,747

미지급금	유동성장기미지급금	-	2018-12-31	4,099,912,151	10,219,157,997

현재가치할인차금	3.25~6.40%	(199,182,410)	(458,452,763)

소계	3,900,729,741	9,760,705,234

사채	전환사채	2020-03-09	2,800,000,000	-

사채할인발행차금	(32,238,117)	-

사채상환할증금	7.00%	279,510,000	-

전 환 권 조 정	-	(211,079,618)	-

전환사채	2018-09-04	6,000,000,000	12,000,000,000

사채할인발행차금	5.00%	(11,267,833)	(52,021,385)

사채상환할증금	2.00%	994,613,625	2,787,674,621

전환권조정	-	(393,804,103)	(1,818,118,852)

소계	9,425,733,954	12,917,534,384

장기차입금	유동성장기차입금	4.84~5.15%	2017-01-01~2017-12-31	9,305,840,000	11,272,587,337

합 계	171,244,061,496	210,881,639,702

(*) 조기상환청구권이 부여된 사채는 유동부채로 분류되었습니다.② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 50(당) 기	제 49(전) 기

장기차입금	신한은행	2.25%	2021-12-15	214,200,000	262,800,000

신한은행	2.75%	2022-03-15	326,300,000	441,200,000

신한은행	4.00%	2019-03-15	29,250,000	154,550,000

산업은행	2.75%~4.00%	2022-06-15	2,548,370,000	3,745,410,000

소 계	3,118,120,000	4,603,960,000

미지급금	장기미지급금	-	2020-05-31	2,958,817,246	6,533,751,000

현재가치할인차금	3.25~6.40%	(67,812,627)	(252,293,949)

소 계	2,891,004,619	6,281,457,051

사채	전 환 사 채	-	2022-06-29	6,000,000,000	20,235,000,000

사채할인발행차금	-	(65,860,448)	(87,461,947)

사채상환할증금	-	629,376,000	3,790,773,891

전 환 권 조 정	-	(1,994,382,301)	(7,183,813,219)

소 계	4,569,133,251	16,754,498,725

합 계	10,578,257,870	27,639,915,776

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 기 간	장기차입금	장기미지급금	합계

2018년 (유동성)	9,305,840,000	4,099,912,151	13,405,752,151

2019년 이전	1,197,040,000	2,586,545,247	3,783,585,247

2020년 이전	1,361,480,000	372,271,999	1,733,751,999

2021년 이전	190,600,000	-	190,600,000

2021년 이후	369,000,000	-	369,000,000

합계	12,423,960,000	7,058,729,397	19,482,689,397

(3) 전환사채 ① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유동부채	비유동부채	합 계

제64회 무기명식 이권부 사모전환사채	제20회 무기명무보증 사모전환사채	제22회 무기명무보증 사모전환사채

액 면 가 액	6,000,000,000	2,800,000,000	6,000,000,000	14,800,000,000

사채할인발행차금	(11,267,833)	(32,238,117)	(65,860,448)	(109,366,398)

사채상환할증금	994,613,625	279,510,000	629,376,000	1,903,499,625

전 환 권 조 정	(393,804,103)	(211,079,618)	(1,994,382,301)	(2,599,266,022)

장 부 가 액	6,589,541,689	2,836,192,265	4,569,133,251	13,994,867,205

② 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제 20 회 무기명 무보증	제 22 회 무기명 무보증	제64회 무기명식

발행가액	28억원	60억원	200억원

이자율	표면이자 : 4%	표면이자 : 0%	표면이자 : 2.0%

만기보장수익율 : 7.60%	만기보장수익율 : 2.0%	만기보장수익율 : 연복리 5.0%

발행일	2017년 03월 09일	2017년 06월 29일	2013년 09월 04일

만기일	2020년 03월 09일	2022년 06월 29일	2018년 09월 04일

이자지급방법	매 1개월 후급	-	사채 발행일로부터 만기일까지 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 표면이자율를 적용한 이자를 연 4회 계산하여 사채발행일로부터매 3개월에 각각 해당 기간의 이자를 후급한다.

원금상환방법	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 109.9825%를원화로 일시 상환	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 110.4896%를원화로 일시 상환	만기일까지 전환권을 행사하지 않은 사채권면금액에 보장수익률의 비율로 계산한 금액에서 만기일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액에 원금을 가산하여 지급한다. 단, 상환기일이 은행휴업일인 때에는 그 다음영업일에 지급하되 원금상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

행사기간	2018년 3월 9일부터 2020년 2월 9일까지	2018년 6월 29일부터 2019년 5월 29일까지	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 30일전까지

행사사격	5,560원	9,248원	5,000원

권리행사시 발행할주식수	503,597주	648,789주	4,000,000주

조기상환청구권	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 2018년 3월 9일 및 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을청구 가능함	사채권자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 29일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을청구 가능함	투자자는 2016년 3월 4일 후의 날로서 투자자가 원하는 시점에 권면액 60억의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구가능함. 또한 투자자는 2016년 9월 4일 후의 날로서 나머지 60억에 대하여 투자자가 원하는 시점에 전부 또는 일부에대하여 조기상환을 청구가능함

(5) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금액 등	차입금융기관 등

토지, 건물 등	228,288,551,496	247,200,000,000	138,508,802,002	신한은행 외

단기금융상품	2,000,000,000	2,000,000,000

(6) 당기말 현재 각 금융기관에 담보로 제공한 보유주식현황은 다음과 같습니다.

제공금융기관	과 목	담보제공주식	수량(주수)	담보제공내역

신한캐피탈 외	종속기업투자	코스모신소재㈜	2,800,000	차입금 담보

유안타증권	종속기업투자	코스모신소재㈜	774,000	차입금 담보

유안타저축은행	종속기업투자	코스모신소재㈜	516,000	차입금 담보

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

매출채권	매출채권	33,112,234,151	22,843,775,960

차감: 대손충당금	(3,148,980,440)	(5,597,323,289)

매출채권(순액)	29,963,253,711	17,246,452,671

관계기업채권	단기대여금	-	14,300,000,000

차감: 대손충당금	-	(11,440,000,000)

단기대여금(순액)	-	2,860,000,000

미 수 금	미수금	5,640,528,835	20,206,572,924

대손충당금	(1,526,369,224)	(1,577,517,735)

미수금(순액)	4,114,159,611	18,629,055,189

미 수 수 익	미수수익	-	6,831,969,441

대손충당금	-	(5,286,380,802)

미수금(순액)	-	1,545,588,639

합 계	34,077,413,322	40,281,096,499

(2) 대손충당금보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	개별적 손상	집합적손상	합 계

당기초(2016.01.01)	356,166,374	5,713,247,019	6,069,413,393

기중증가액	-	939,642,993	939,642,993

대손제각액	-	(83,358,224)	(83,358,224)

기중환입액	-	(203,594,754)	(203,594,754)

전기말(2016.12.31)	356,166,374	5,241,156,915	5,597,323,289

당기초(2017.01.01)	356,166,374	5,241,156,915	5,597,323,289

기중증가액	-	116,874,661	116,874,661

대손제각액	(70,360,948)	(383,692,604)	(454,053,552)

기중환입액	(285,805,426)	(2,524,537,464)	(2,810,342,890)

연결범위변동	-	699,178,932	699,178,932

당기말(2017.12.31)	70,360,948	3,078,619,492	3,148,980,440

(3) 매출채권의 연령분석

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

받을어음(만기미도래)	803,173,030	-

30일 미만	18,794,018,420	11,351,334,210

30일~60일 미만	5,695,569,912	3,556,148,476

60일~90일 미만	584,504,179	985,877,760

90일~150일 미만	220,964,727	905,816,172

150일~240일 미만	4,482,500	456,477,378

240일~330일 미만	38,246,610	71,896,204

330일 초과	4,079,072,773	5,527,280,760

부도어음	7,392,000	7,392,000

합계	30,227,424,151	27,482,179,894

연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

12. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

제 품	8,223,833,938	4,385,238,648

재 공 품	14,834,171,819	8,654,230,301

원 재 료	20,006,322,759	10,442,239,182

부 재 료	1,526,643,188	1,572,121,893

저 장 품	503,600,013	423,859,592

미 착 품	13,434,892,969	4,164,832,994

상 품	566,169,485	86,272,085

합 계	59,095,634,171	29,728,794,695

(2) 당기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	온산공장	충주공장	청주공장	기타(*)	합계

제 품	1,766,677,113	17,287,203,281	938,263,798	-	19,992,144,192

재 공 품	2,942,398,300	77,336,767	46,126,498	-	3,065,861,565

원 재 료	8,140,757,110	11,752,160,321	113,405,328	-	20,006,322,759

부 재 료	383,216,276	1,143,426,912	-	-	1,526,643,188

저 장 품	343,913,940	122,562,572	37,123,501	-	503,600,013

미 착 품	-	-	-	13,434,892,969	13,434,892,969

상 품	269,349,602	245,728,702	51,091,181	-	566,169,485

합 계	13,846,312,341	30,628,418,555	1,186,010,306	13,434,892,969	59,095,634,171

(*) 미착품으로서 현재 운송중이거나 세관창고에 보관중입니다.

(3) 재고실사연결기업은 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

13. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

선급금	1,870,140,247	2,160,869,791

선급비용	198,253,675	249,757,627

선급부가세	2,075,984,910	1,566,986,878

선급법인세	899,150	16,320,500

예치보증금	86,609,490	300,000

합 계	4,231,887,472	3,994,234,796

14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적 지출 포함)액	처분액	감가상각비	대체	범위변동	기타증감액(*)	분할	기말장부가액

토지	170,376,460,454	3,383,388,899	(3,294,990,950)	-	-	14,890,496,500	-	(11,538,218,500)	173,817,136,403

건물	79,088,550,229	355,700,151	-	(3,165,389,693)	-	11,538,358,227	-	(10,009,181,533)	77,808,037,381

구축물	19,887,789,430	36,500,000	(120,749,891)	(1,340,667,740)	148,900,000	1,944,849,517	-	(1,416,072,814)	19,140,548,502

기계장치	65,968,487,735	1,898,025,396	(39,732,104)	(15,512,067,057)	2,430,356,205	6,937,070,544	(345,522,320)	(6,420,400,050)	54,916,218,349

기타자산	1,293,197,319	642,000,745	(1,000)	(474,568,987)	182,300,000	51,227,170	3,090,910	(5,317,307)	1,691,928,850

건설중인자산	6,031,510,000	10,488,290,555	(115,000,000)	-	(3,073,556,205)	85,712,047	-	-	13,416,956,397

합 계	342,645,995,167	16,803,905,746	(3,570,473,945)	(20,492,693,477)	(312,000,000)	35,447,714,005	(342,431,410)	(29,389,190,204)	340,790,825,882

(*1) 기타증감액은 정부보조금 수령 금액입니다.

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말장부가액

토 지	209,817,277,244	10,383,210	(39,451,200,000)	-	-	170,376,460,454

건 물	92,481,008,940	1,286,896,173	(6,280,881,065)	(3,291,991,652)	(5,106,482,167)	79,088,550,229

구 축 물	18,329,116,948	3,389,122,830	(7,275,649)	(1,149,941,978)	(673,232,721)	19,887,789,430

기 계 장 치	89,849,290,228	4,500,446,720	(187,216,134)	(18,199,942,345)	(9,994,090,734)	65,968,487,735

기 타 자 산	6,413,936,326	2,879,020,952	(1,137,692)	(666,409,400)	(1,300,702,867)	7,324,707,319

합 계	416,890,629,686	12,065,869,885	(45,927,710,540)	(23,308,285,375)	(17,074,508,489)	342,645,995,167

(*) 기타증감액은 당기 손상차손 인식금액 및 정부보조금 수령 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각(손상차손)누계액	51,136,001,719	17,858,808,912	274,873,307,380	12,773,621,812	356,641,739,822

자산의 처분으로 인한 제거	-	(731,137,223)	(2,541,563,500)	(136,341,261)	356,641,739,822

기중 감가상각비	3,165,389,693	1,340,667,740	15,512,067,057	474,568,987	20,492,693,477

분할	(6,557,965,054)	(926,762,592)	(28,726,352,159)	(217,489,448)	(36,428,569,253)

범위변동	7,937,996,597	4,291,563,858	50,618,205,928	2,481,313,842	65,329,080,225

손상차손	-	-	-	-	-

기말감가상각(손상차손)누계액	55,681,422,955	21,833,140,695	309,735,664,706	15,375,673,932	402,625,902,288

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각(손상차손)누계액	43,036,429,366	16,035,634,213	263,083,904,394	12,487,692,774	334,643,660,747

자산의 처분으로 인한 제거	(298,901,467)	-	(16,376,204,007)	(421,385,748)	(17,096,491,222)

기중 감가상각비	3,291,991,652	1,149,941,978	18,199,942,345	666,409,400	23,308,285,375

손상차손	5,106,482,167	673,232,721	9,965,664,648	40,905,386	15,786,284,922

기말감가상각(손상차손)누계액	51,136,001,718	17,858,808,912	274,873,307,380	12,773,621,812	356,641,739,822

15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	무형자산상각비	기타	연결범위변동	기 말

회원권(*1)	1,214,873,310	-	-	-	-	-	-	1,214,873,310

산업재산권	73,353,500	345,770,000	-	-	(94,118,430)	-	600,320	325,605,390

개발비(*2)	-	-	-	-	-	-	1,331,064,242	1,331,064,242

고객관계(*3,4)	-	-	-	-	-	-	-	-

영업권(*3,5,6)	-	-	-	-	-	-	2,890,263,757	2,890,263,757

합계	1,288,226,810	345,770,000	-	-	(94,118,430)	-	4,221,928,319	5,761,806,699

(*1) 당사는 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.(*2) 연결기업은 광촉매 외 2가지 사업과 관련하여 내부개발 프로젝트를 진행중입니다. 개발 프로젝트는 새로운 기술의 적용가능 여부를 확인하기 위한 검토 및 기획단계, 물리적 특성 제어 및 양산화 단계로 진행됩니다. 연결기업은 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비(당기비용)으로 인식하고 있습니다.(*3) 당기 중 코스모촉매㈜에 대한 매출채권, 대여금 및 미수이자를 대상으로 출자전환을 실행한 결과로 증가했습니다.(*4) 고객관계의 공정가치를 평가하기 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법 (Multi-period Excess Earnings Method)을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 각 연도의 초과이익은 고객관계로 인해 창출되는 세후 영업이익에서 다른 자산이 기여한 공헌자산비용을 차감하여 산출됩니다.(*5) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 자산 등의 가치로 이루어져 있습니다.(*6) 출자전환으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 4개의 영업부문이자 보고부문(화학사업부문, 신소재사업부문, 촉매사업부문, 코발트사업부문) 중 1개의 현금창출단위(촉매사업부문)에 배분되었습니다. 연결기업은 영업권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결기업이 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	무형자산상각비	기타	기 말

회원권	2,017,165,517	-	(760,000,000)	(42,292,207)	-	-	1,214,873,310

16. 매각예정비유동자산

보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

매각예정비유동자산	-	56,172,155,023

감가상각누계액	-	(5,675,363,364)

손상차손누계액(*)	-	(6,026,088,118)

합 계	-	44,470,703,541

(*) 장부가액과 회수가능가치 및 사용가치 추정액과의 차액은 손상차손으로 인식하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

매 입 채 무	32,810,642,035	28,706,759,375

미 지 급 금	5,804,010,652	13,342,902,069

미지급비용	9,500,391,036	30,932,298,457

합 계	48,115,043,723	72,981,959,901

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

예수보증금	50,589,950	32,714,950

예 수 금	838,382,861	1,664,034,940

선 수 금	390,422,061	5,186,746,736

상여충당금	719,047,300	-

합 계	1,998,442,172	6,883,496,626

19. 환경관리충당부채

당기와 전기 중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초장부가액	970,983,604	369,770,281

당 기 전입액	481,608,484	1,555,147,118

당 기 사용액	(918,134,129)	(953,933,795)

기말장부가액	534,457,959	970,983,604

20. 퇴직급여채무 연결기업은 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

할인율	2.44~2.55	2.03~2.50

기대임금상승률	2.02~4.75	3.80~4.75

(2) 확정급여제도와 관련하여 당분기 및 전분기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 48(전) 기

당기근무원가	2,863,339,094	2,023,850,301

부채에 대한 이자비용	651,375,408	670,725,495

사외적립자산의 기대수익	(130,954,498)	(146,108,681)

합 계	3,383,760,004	2,548,467,115

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	34,911,373,564	32,728,676,010

사외적립자산의 공정가치	(8,974,011,411)	(7,040,566,774)

국민연금전환금	(90,677,960)	(99,065,560)

확정급여채무에서 발생한 순부채	25,846,684,193	25,589,043,676

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초확정급여채무	32,728,676,010	34,468,455,937

당기근무원가	2,852,597,318	2,023,850,301

이자비용	716,019,798	670,725,495

보험수리적손익	2,253,239,311	2,950,771,747

지급액	(5,183,252,394)	(7,385,127,470)

확정급여채무승계액	51,356,284	-

연결범위변동	1,492,737,237	-

기말확정급여채무	34,911,373,564	32,728,676,010

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치	7,040,566,774	8,704,386,035

사외적립자산의 기대수익	153,609,125	146,108,681

사외적립자산 증가액	3,185,497,079	11,340,192,828

사외적립자산 감소액	(1,321,198,797)	(13,076,644,109)

보험수리적손익	(84,462,770)	(73,476,661)

기말사외적립자산의 공정가치	8,974,011,411	7,040,566,774

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	증가	감소

할인율의 1.0 basis point (bp) 변동	(222,926,852)	254,408,697

기대임금상승률의 1.0% 변동	261,678,093	(233,803,279)

21. 전환우선주 금융부채(1) 연결기업은 당기 중 전환우선주를 발행하였으며, 당기말 현재 전환우선주 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기

발행주식수(A)	4,600,000

주당 발행금액(B)	3,000원

총 발행금액(A ×B)	13,800,000,000

장부금액	13,726,538,000

(2) 당기 중 전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기

기초장부금액	-

발행	13,800,000,000

평가이익	(73,462,000)

기말 장부금액	13,726,538,000

(3) 당기말 현재 전환우선주 금융부채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행인	코스모에코켐㈜

인수자	신한케이프 제일호 신기술사업투자조합

계약일/발행일	2017.12.14/2017.12.15

빌행내역	의결권부 기명식 전환우선주식 4,600,000주를 주당금액 3,000원으로 발행함

존속기간	발행일로부터 5년, 5년후 자동으로 보통주로 전환

전환가능기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간 만료일까지

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율) : 발행일 이후 최초 전환비율은 우선주식 1주당 보통주식 1주

전환가액	최초 전환비율을 적용한 적용한 전환가액은 3,000원

전환가액의 조정(*)	우선주 발행 이후로서 전환 전에 합병, 주식분할, 주식병합(이하 “자본감소 등”)에 따라 전환비율 조정이 필요한 경우, 자본감소 등이 일어나기 직전에 전환권이 모두 행사되어 보통주식이 발행되었더라면 우선주주가 가질 수 있었던 주식 수와 동등한 경제적 가치가 보장될 수 있도록 전환비율을 자동 조정한다.

발행회사 주식을 한국거래소가 주관하는 유가증권시장에 상장하는 경우, 최종 공모가격(IPO Price)의 70%에 해당하는 금액이 그 당시에 적용되는 전환가액을 하회하는 경우, 그 최종 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가액으로 자동 조정한다.

특약사항	배당가능이익의 범위내에서 발행금액의 1.5%(우선배당률)의 적용

(*) 상기 조건에 따라, 전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품으로 자본이 아닌 당기손익인식금융부채로 분류되었습니다(4) 코스모에코켐(주) 유상증자 관련 주주간 약정사항지배기업은 종속기업인 코스모에코켐㈜의 전환우선주 유상증자에 참여한 재무적 투자자에게 주주간 계약에 의하여 주식매도선택권을 부여하였으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2017년 12월 14일

대상주식	코스모에코켐㈜ 전환우선주 4,600,000주

행사기간	전환우선주 발행일로부터 전환우선주 존속기간 동안

투자자의 풋옵션	투자자 또는 투자자가 지정하는 자는 보유하고 있는 주식의 전부 또는 일부를 계약에서 정하는 바에 따라 대주주에게 매각할 수 있는 권리를 가진다.

대주주의 콜옵션	대주주 및 대주주가 지정하는 자는 계약에서 정하는 바에 따라 투자자가 보유하는 본건 신주 전체 수량 중 30%에 해당하는 만큼을 투자자로부터 매수할 수 있는 권리를 가진다.

기타	투자자의 풋옵션행사에도 불구하고 대주주가 풋옵션이행일까지 풋옵션행가가액의 전부 또는 일부를 투자자에게 지급하지 못하는 경우, 투자자는 대주주에 대하여 지배기업이 보유한 코스모에코켐㈜의 주식을 제3자에 동반 매도하도록 요구할 수 있는 권리를 가진다.

22. 특수관계자와의 거래

(1) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

기업명	당사와의 관계

코스모턴어라운드유한회사	지배기업

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자

㈜정산앤컴퍼니	기타특수관계자

㈜정산실업	기타특수관계자

㈜정산티비엘	기타특수관계자

(*) 당기 중 당사가 (주)마루망코리아의 주식을 전량 처분함에 따라 특수관계자범위에서 제외 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위 : 원)

특수관계자	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

코스모턴어라운드유한회사	지배기업	-	-	-	68,441,989

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	8,520,000	4,253,482,356

㈜마루망코리아(*)	기타특수관계자	-	460,000	-	-

㈜정산앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	3,600,000	-

㈜정산티비엘	기타특수관계자	-	-	5,644,500	-

㈜정산실업	기타특수관계자	-	-	2,448,000	1,626,000

허경수	주주임원	-	-	-	163,921,985

합 계	-	460,000	20,212,500	4,487,472,330

(*) 동 금액은 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래금액입니다.

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

특수관계자	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

코스모턴어라운드유한회사	지배기업	-	-	-	81,054,644

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	231,630,030	2,866,601,147

코스모촉매(주)	기타특수관계자	170,114,000	331,532,500	158,624,995	1,600,000

㈜정산앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	3,600,000	-

허경수	주주임원	-	-	-	293,295,829

합 계	170,114,000	331,532,500	393,855,025	3,242,551,620

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위 : 원)

회 사 명	관계	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	차입부채	기타채무

(주)코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	-	-	-	10,450,795

COSMO (JAPAN)	기타특수관계자	1,508,247,205	-	-	-	-	-

㈜정산실업	기타특수관계자	-	-	37,829,550	-	-	1,381,600

㈜정산앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	660,000	-	-	-

합 계	1,508,247,205	-	38,489,550	-	-	11,832,395

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

회 사 명	관계	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	차입부채	기타채무

코스모턴어라운드 유한회사	지배기업	-	-	-	-	8,150,000,000	765,766,928

(주)코스모앤컴퍼니(*)	기타특수관계자	-	-	7,034,460,319	14,674,000	3,100,000,000	1,028,988,964

코스모촉매(주)(*)	기타특수관계자	2,473,627,831	14,300,000,000	651,858,087	249,002,300	-	-

COSMO (JAPAN)	기타특수관계자	1,692,768,786	-	-	-	-	-

허경수	주주임원	-	-	-	-	3,800,000,000	351,300,545

(주)정산실업	기타특수관계자	-	-	-	-	-	80,289,490

(주)정산앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	5,940,000	-	-	-

합 계	4,166,396,617	14,300,000,000	7,692,258,406	263,676,300	15,050,000,000	2,226,345,927

(*1) 전기말 현재 연결기업은 (주)코스모앤컴퍼니와 코스모촉매(주)에 대손충당금을 각각 4,864백만원과 14,172백만원을 설정하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. ① 제 50(당) 기

(단위: 원)

구분	관계	대여	회수	출자전환	차입	상환

코스모촉매㈜(*)	종속기업	-	-	17,527,586,024	-	-

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	-	-	3,100,000,000

허경수	주주임원	-	-	-	-	3,800,000,000

합계	-	-	17,527,586,024	-	6,900,000,000

(*) 2017년 5월 25일 이사회결의로 코스모촉매(주)에 대한 매출채권, 대여금 및 미수이자를 대상으로 출자전환을 실행하였으며, 그 결과 종속기업으로 편입되었습니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 원)

구분	관계	대여	회수	차입	상환

허경수	주주임원	-	-	1,800,000,000	-

(주)코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	5,399,999,999	3,100,000,000	-

코스모촉매(주)(*)	기타특수관계자	11,600,000,000	-	-	-

합 계	11,600,000,000	5,399,999,999	4,900,000,000	-

(*) 연결기업은 전기 중 구조조정의 원활한 진행을 위하여 코스모제이차유한회사에제공 중인 부동산 및 주식 담보를 해지하고자 코스모촉매(주)가 코스모제이차유한회사로부터 차입한 금액 중 11,600백만원을 연결기업이 기 제공중인 예금담보를 활용하여 대위변제했습니다. 이로 인하여 연결기업은 코스모촉매(주)에 대한 대위변제채권을 대여금으로 계상했습니다.

(4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제공받은회사	담보 및 보증제공내용	차입금액	차입금융기관

담보제공 등	(주)코스모앤컴퍼니	코스모신소재㈜의 주식 1,500,000주를 차입금 담보로 제공	5,000,000,000	IBK기업은행

(5) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 허경수로부터 회사차입금 78,469,893천원과 관련하여 22,820,000천원 및 USD7,419,790 지급보증을 제공받고 있으며, 전기말에는 회사차입금과 관련하여 21,800,000천원 및 USD4,355,500의지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 연결기업이 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

단기종업원급여	2,593,608,760	2,781,006,380

퇴직급여	357,761,866	110,425,400

합계	2,951,370,626	2,891,431,780

22. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음잔액은 900,493,920원(전기말: 778,196,860원)입니다. (2) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

종합재산보험	건물/기계장치 등	184,128,022,971	연결기업

단체상해보험	임직원	250,000,000

임원배상책임보험	임원	5,000,000,000

Package Insurance policy	건물/기계장치 등	131,569,397,202

회사및임원배상책임보험	임직원	5,000,000,000

단체안심상해보험II	임직원	43,170,820,000

가스사고배상책임보험	재고자산 등	1,200,000,000

화재보험	사원아파트	1,104,304,166

화재보험	건물/기계장치 등	13,231,763,000

합 계	384,654,307,339

(3) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구 분	약정한도액	사용금액

산업은행	내국수입유산스	USD 20,000,000	USD 4,998,890

산업은행	산업운영자금대출	15,000,000,000	15,000,000,000

신한은행	에너지이용합리화	1,147,350,000	858,550,000

신한은행	일반자금대출	51,223,000,000	43,220,000,000

신한은행	당좌대출	3,000,000,000	35,697,796

신한은행	매입외환	2,084,632,140	2,084,632,140

신한은행	USANCE	USD 3,000,000	USD 2,420,900

우리은행	B2B	500,000,000	-

유안타증권	일반자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000

유안타저축은행	일반자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

신한캐피탈	일반자금대출	130,000,000,000	130,000,000,000

산업은행	ESCO	3,745,410,000	3,745,410,000

산업은행	운영자금	39,800,000,000	37,800,000,000

산업은행	무역금융	5,000,000,000	3,000,000,000

산업은행	USANCE	USD 18,000,000	USD 12,688,000

수출입은행	수입금융	8,900,000,000	3,000,000,000

수출입은행	수출팩토링	USD 7,000,000	-

신한은행	일반담보대출	2,425,000,000	2,425,000,000

신한저축은행	일반담보대출	1,000,000,000	1,000,000,000

신한은행	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

KEB하나은행	사모사채	442,000,000	-

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 수권주식수는 40,000,000주입니다.

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

보통주	보통주

액면가액	5,000원	5,000원

발행주식수	14,958,444	13,328,444

자본금	74,792,220,000	66,642,220,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

주식발행초과금

보통주	17,534,872,783	14,761,752,742

신주인수권대가	9,011,245,158	9,011,245,158

전환권대가	2,977,939,643	4,413,622,633

자기주식처분이익	215,529,930	215,529,930

기타연결자본잉여금	4,275,784,545	2,830,202,347

합계	34,015,372,059	31,232,352,810

24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 연결기업은 당기말 현재 자기주식 26,230주 를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에따라 처분할 계획입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

자 기 주 식	(177,049,855)	(177,049,855)

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

재 평 가 차 액	81,398,515,835	81,398,515,835

25. 결손금당기와 전기 중 결손금금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기초금액	(105,076,684,966)	(138,108,717,975)

당기순손실	21,441,409,290	(73,354,027,588)

보험수리적손익	(700,561,990)	(2,259,353,934)

연결이익잉여금변동	5,864,645	4,637,361

재평가차액	-	108,640,777,170

기말금액	(84,329,973,021)	(105,076,684,966)

26. 주당손익 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

보통주당기순손익(지배기업)	21,441,409,290	(73,354,027,588)

가중평균유통보통주식수	13,954,214	13,302,214

기 본 주 당 손 익	1,537	(5,514)

(2) 가중평균유통보통주식수기본주당순이익을 구하기 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	17.01.01~17.12.31	13,328,444	365	4,864,882,060

자기주식	17.01.01~17.12.31	(26,230)	365	(9,573,950)

전환사채행사	17.08.08~17.12.31	1,630,000	146	237,980,000

합 계	5,093,288,110

일 수	÷365

가중평균유통보통주식수	13,954,214

② 제 49(전) 기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	16.01.01~16.12.31	13,328,444	366	4,878,210,504

자기주식	16.01.01~16.12.31	(26,230)	366	(9,600,180)

합 계	4,868,610,324

일 수	÷366

가중평균유통보통주식수	13,302,214

(3) 희석주당손익당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

보통주당기순손익(지배기업)	21,441,409,290	(73,354,027,588)

보통주희석손익(지배기업)	21,441,409,290	(73,354,027,588)

가중평균유통보통주식수	13,954,214	13,302,214

잠재적보통주	1,152,386	-

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수	15,106,600	13,302,214

희석주당순손익	1,419	(5,514)

(4) 잠재적보통주보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

전환사채	2,800,000,000	2020/02/09 까지	503,597주	5,560원/주

전환사채	6,000,000,000	2019/05/29 까지	648,789주	9,248원/주

② 제 49(전) 기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

전환사채	8,150,000,000	2018/07/29 까지	1,469,527주	5,546원/주

27. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

당기법인세부담액	581,699,092	-

일시적차이로 인한 법인세변동액	(3,725,988,661)	-

법인세추납액	214,241,340	-

연결범위변동	-	-

법인세비용	(2,930,048,229)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

법인세비용차감전순이익	24,406,793,960	(72,508,542,332)

적용세율에 따른 법인세비용(*)	5,444,444,138	-

조정사항	-

세무상 차감되지 않는 비용	4,547,568,044	-

세무상 과세되지 않는 수익	(1,806,290,370)	-

이월결손금	(3,165,327,459)	-

세액감면	(271,382,974)	-

인식하지 않은 일시적 차이	(2,078,340,180)	-

전기 미인식한 이연법인세자산의 실현	(3,725,988,661)	-

당기법인세추납액	214,241,340	-

기타	(2,088,972,107)	-

법인세비용	(2,930,048,229)	-

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역① 제 50(당) 기가. 차감할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초(*)	감 소	증 가	연결범위변동	기 말

건설자금이자	1,561,578,393	-	-	-	1,561,578,393

건설중인자산(수수료)	498,520,889	-	-	-	498,520,889

퇴직급여충당부채	30,639,860,678	4,197,545,237	6,057,617,826	2,299,718,985	34,799,652,252

대손충당금	23,463,833,845	24,151,654,982	4,297,205,839	687,821,137	4,297,205,839

재고자산평가손실(반제품)	6,805,191,464	6,849,801,638	358,517,327	44,610,174	358,517,327

환경관리충당부채	1,037,638,569	970,983,604	534,457,959	-	601,112,924

단체퇴직급여충당금	1,186,112,275	-	-	-	1,186,112,275

대손금(출자전환채권)	81,584,698	-	-	-	81,584,698

예수금	30,967,224	-	-	-	30,967,224

특별손실(단기대여금)	39,326,379,271	-	-	-	39,326,379,271

매도가능금융자산	86,073,109	-	-	-	86,073,109

미수금	12,713,515,325	-	-	-	12,713,515,325

외상매출금	42,544,908	-	-	-	42,544,908

대여금(대손금)	191,845,695	-	-	-	191,845,695

보증손실	3,233,945,160	-	-	-	3,233,945,160

감가상각비	3,523,609,102	213,204,499	8,940,947,538	1,611,047,983	13,862,400,124

무형자산상각비	-	-	-	1,582,737	1,582,737

운휴자산상각비	6,063,886,640	7,773,404,573	13,964,374,267	-	12,254,856,334

사채상환할증금(CB)	6,578,448,512	5,583,834,887	908,886,000	-	1,903,499,625

미사용연차	1,233,818,420	1,233,818,420	1,113,286,530	-	1,113,286,530

미지급비용	-	-	111,188,450	-	111,188,450

투자자산평가손실	37,540,039	37,540,039	-	-	-

유형자산손상차손	21,812,373,040	14,376,682,465	-	-	7,435,690,575

무형자산손상차손	42,292,207	-	-	-	42,292,207

고정자산감액손실	79,153,303,904	-	-	-	79,153,303,904

투자자산감액손실	75,268,664	-	-	-	75,268,664

기계장치국고보조금	28,426,086	-	-	-	28,426,086

회원권(손상차손)	375,063,233	-	-	-	375,063,233

기타충당금	540,223,410	-	-	-	540,223,410

합계	240,363,844,760	65,388,470,344	36,286,481,736	4,644,781,016	215,906,637,168

이연법인세자산 인식 제외금액	240,363,844,760	194,497,161,677

이연법인세자산 인식금액	-	21,409,475,491

세율	22%	22%

이연법인세자산	-	4,710,084,608

(*) 전기 법인세 세무조정과의 차이 내역을 반영하였습니다.

나. 가산할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초	감 소	증 가	연결범위변동	기 말

단기대여금	3,700,000,000	-	-	-	3,700,000,000

퇴직연금운용자산	7,040,566,774	1,318,552,323	3,251,996,945	-	8,974,011,396

미수수익	6,831,969,441	6,831,969,441	-	-	-

토지(자산재평가)	112,019,038,011	11,986,488,508	-	985,377,994	101,017,927,497

전환권조정	9,001,932,071	8,919,996,209	2,517,330,161	-	2,599,266,024

토지압축기장충당금	14,146,193,560	2,794,130,647	-	1,792,178,092	13,144,241,005

건설자금이자	204,048,579	-	-	-	204,048,579

사채할인발행차금	74,778,081	74,778,081	-	-	-

합계	153,018,526,517	31,925,915,209	5,769,327,106	2,777,556,086	129,639,494,501

이연법인세부채 인식 제외금액	29,645,810,767	1,793,615,356

이연법인세부채 인식금액	123,372,715,750	127,845,879,145

세율	22%	22%

이연법인세부채	27,141,997,465	28,126,093,412

② 제 49(전) 기가. 차감할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초(*)	감 소	증 가	기 말

건설자금이자	1,561,578,393	-	-	1,561,578,393

퇴직급여충당부채	31,622,835,247	6,618,099,412	5,635,124,843	30,639,860,678

대손충당금	18,835,465,478	18,835,465,478	23,463,833,845	23,463,833,845

재고자산평가손실	13,393,760,849	13,393,760,849	6,805,191,464	6,805,191,464

환경관리충당부채	369,770,281	369,770,281	970,983,604	970,983,604

단체퇴직급여충당금	1,186,112,275	-	-	1,186,112,275

대손금(출자전환채권)	81,584,698	-	-	81,584,698

예수금	30,967,224	-	-	30,967,224

특별손실(단기대여금)	39,326,379,271	-	-	39,326,379,271

매도가능증권	-	-	86,073,109	86,073,109

미수금	12,713,515,325	-	-	12,713,515,325

외상매출금	42,544,908	-	-	42,544,908

대여금(대손금)	191,845,695	-	-	191,845,695

보증손실	3,233,945,160	-	-	3,233,945,160

감가상각비	3,856,855,053	917,846,831	584,600,880	3,523,609,102

운휴자산상각비	805,573,924	-	5,258,312,716	6,063,886,640

사채상환할증금	7,467,537,191	2,882,420,000	1,993,331,321	6,578,448,512

고정자산감액손실	79,153,303,904	-	-	79,153,303,904

투자자산감액손실	75,268,664	-	-	75,268,664

개발비	66,654,965	-	-	66,654,965

기타충당금	540,223,410	-	-	540,223,410

건설중인자산(수수료)	498,520,889	-	-	498,520,889

유형자산손상차손	56,859,325,934	50,833,237,816	15,786,284,922	21,812,373,040

정부보조금	-	-	28,426,086	28,426,086

회원권손상차손	391,783,233	16,720,000	42,292,207	417,355,440

투자자산평가손실	-	-	37,540,039	37,540,039

미지급비용(연차)	689,405,707	689,405,707	1,233,818,420	1,233,818,420

합 계	272,994,757,678	94,556,726,374	61,925,813,456	240,363,844,760

이연법인세자산 인식 제외금액	272,994,757,678	240,363,844,760

이연법인세자산 인식금액	-	-

세율	22%	22%

이연법인세자산	-	-

(*) 전기 법인세 세무조정과의 차이 내역을 반영하였습니다.

나. 가산할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초	감 소	증 가	기 말

단기대여금	3,700,000,000	-	-	3,700,000,000

퇴직연금운용자산	8,704,386,035	6,132,534,350	4,468,715,089	7,040,566,774

미수수익	6,449,351,008	6,449,351,008	6,831,969,441	6,831,969,441

토지(자산재평가)	220,659,815,181	108,640,777,170	-	112,019,038,011

신수인수권조정	930,615,036	930,615,036	-	-

전환권조정	9,267,596,731	4,524,442,828	4,258,778,168	9,001,932,071

토지압축기장충당금	14,146,193,560	-	-	14,146,193,560

건설자금이자	204,048,579	-	-	204,048,579

사채할인발행차금	-	934,970	75,713,051	74,778,081

합 계	264,062,006,130	126,678,655,362	15,635,175,749	153,018,526,517

이연법인세부채 인식 제외금액	32,048,513,212	29,645,810,767

이연법인세부채 인식금액	232,013,492,918	123,372,715,750

세율	22%	22%

이연법인세부채	51,042,968,442	27,141,997,465

28. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

제품매출액	411,853,553,839	283,700,636,250

상품매출액	19,793,426,006	2,148,642,906

임대매출액	-	664,000,000

합 계	431,646,979,845	286,513,279,156

(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

제품매출원가	364,896,529,721	270,595,391,461

상품매출원가	18,096,485,507	1,209,275,546

합 계	382,993,015,228	271,804,667,007

29. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

급여	6,763,522,978	5,616,181,112

퇴직급여	673,281,088	5,222,116,008

복리후생비	1,025,744,991	1,057,603,032

여비교통비	460,453,508	340,028,969

통신비	142,753,862	165,438,194

수도광열비	367,260	187,003,570

세금과공과	803,512,911	963,262,202

임차료	1,227,253,777	874,959,457

수선비	158,609,893	156,323,684

보험료	266,724,087	140,017,231

접대비	157,391,988	387,495,617

광고선전비	23,651,017	4,690,500

운반비	3,362,884,202	4,031,706,953

지급수수료	7,383,493,662	7,106,471,809

대손상각비	(571,757,108)	734,521,220

소모품비	119,367,741	76,591,112

차량유지비	204,059,321	180,086,572

도서인쇄비	44,000,765	28,797,641

교육훈련비	307,255,089	19,684,790

감가상각비	823,289,364	232,381,332

무형자산상각비	218,279,687	105,771,350

경상개발비	3,083,188,491	87,046,729

환경관리비	-	61,073,250

행사비	35,760,748	29,681,397

조사연구비	-	1,116,724

회의비	128,137,669	104,695,869

견본비	690,234,287	343,617,073

용역비	212,143,000	255,723,590

포장비	80,776,859	47,512,600

기술사용료	116,842,842	121,355,463

잡비	37,171,546	6,178,338

합 계	27,978,395,525	28,689,133,388

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

제품과 재공품의 변동	(11,745,634,149)	9,478,517,468

원재료 사용액	279,481,453,627	152,552,946,493

부재료 사용액	12,584,053,173	22,195,883,701

상품매출원가	18,096,485,507	1,209,275,546

인건비 등	34,462,629,718	38,440,206,370

감가상각비	22,885,828,672	17,527,177,665

무형자산상각비	218,593,017	111,276,100

외주가공비	145,069,375	182,508,560

기타비용	54,842,931,813	58,796,008,492

합 계	410,971,410,753	300,493,800,395

31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

이자수익	395,376,540	490,808,584

배당금수익	-	4,500,000

외환차익	3,622,585,802	5,824,641,568

외화환산이익	1,176,549,706	397,783,011

대손충당금환입	5,916,029,773	4,329,016,169

매도가능금융자산처분이익	-	1,221,000

투자자산처분이익	276,876	1,676,988

사채상환이익	764,730,041	-

전환우선주금융부채평가이익	73,462,000

이자비용	(12,754,835,998)	(17,610,358,741)

외환차손	(2,344,699,402)	(5,337,729,180)

외화환산손실	(826,464,932)	(1,949,874,717)

투자자산처분손실	-	(56,464,693)

투자자산평가손실	-	(37,540,039)

매출채권처분손실	(55,510,378)	(65,335,397)

기타의대손상각비	(493,652,515)	(9,454,908,096)

매도가능금융자산손상차손	-	(86,073,109)

사채상환손실	-	(1,250,843,756)

순금융비용	(4,526,152,487)	(24,799,480,408)

32. 기타손익 당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

기타수익	유형자산처분이익	160,930,533	953,078,653

매각예정비유동자산처분이익	-	2,174,351,792

지분법적용주식처분이익	14,754,563,967	-

지분법이익	-	657,673,404

임대료	(676,000)	1,800,000

매각예정비유동자산손상차손환입	1,496,206,429	2,008,535,126

잡이익	4,144,342,118	2,903,531,860

소 계	20,556,043,047	8,698,970,835

기타비용	기부금	(5,300,000)	(2,300,000)

유형자산처분손실	(235,749,891)	(10,139,488,054)

매각예정비유동자산처분손실	-	(9,475,639,268)

운휴자산감가상각비	(6,634,990,717)	(5,737,737,704)

지분법손실	(281,759,640)	-

재고자산평가손실	-	(264,765,755)

재고자산감모손실	(1,150,046,164)	-

재고자산폐기손실	(716,055,190)	(390,427,602)

기타비용	(1,004,980,856)	-

유형자산손상차손	-	(15,786,284,922)

무형자산손상차손	-	(42,292,207)

잡손실	(2,269,783,234)	(588,576,008)

소 계	(12,298,665,692)	(42,427,511,520)

합 계	8,257,377,355	(33,728,540,685)

33. 비현금거래당기와 전기의 현금흐름표에 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 50(당) 기	제 49(전) 기

장기미지급금의 유동성대체	5,136,027,082	10,219,157,997

장기차입금의 유동성대체	1,485,840,000	11,272,587,337

재평가차액의 이익잉여금대체	-	108,640,777,170

건설중인자산의대체	3,073,556,205	1,254,581,200

전환사채의 전환권 행사	29,896,852,359	-

교환사채의 교환	1,569,117,277	-

유형자산 취득 관련 미지급금	2,568,759,600	-

미수금 제각	344,424,973	-

34. 영업부문(1) 경영진은 자원배분 및 성과평가를 각 영업부문별로 수행하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 조직 및 수익창출 방법에 따라 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 화학부문, 신소재부문으로 구성되어 있습니다.연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있습니다. 부문성과는 연결재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다.한편, 영업부문간 이전가격은 제3자와의 거래와 유사한 형식의 독립된 당사자간 거래에 기초하여 결정하고 있습니다.

(2) 연결기업의 영업부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 원)

제 50(당) 기

화학부문	신소재부문	촉매부분	코발트부분	합계	부문간 내부거래 조정	조정후금액

매출액	110,534,450,015	314,604,636,517	3,515,482,180	3,753,809,101	432,408,377,813	(761,397,968)	431,646,979,845

매출원가	87,314,269,294	290,562,476,422	2,273,550,757	3,604,116,723	383,754,413,196	(761,397,968)	382,993,015,228

판매관리비	11,415,383,821	15,566,052,464	635,036,085	237,448,568	27,853,920,938	124,474,587	27,978,395,525

부문영업이익(손실)	11,804,796,900	8,476,107,631	606,895,338	(87,756,190)	20,800,043,679	(124,474,587)	20,675,569,092

영업외수익	26,249,238,431	7,479,220,244	35,035,203	73,466,310	33,836,960,188	(1,331,906,403)	32,505,053,785

영업외비용	16,777,086,987	11,372,581,504	130,563,957	211,836,829	28,492,069,277	281,759,640	28,773,828,917

유동자산	38,448,889,640	54,028,714,759	2,721,762,859	11,493,640,192	106,693,007,450	(2,982,726,881)	103,710,280,569

유동부채	110,866,313,976	102,638,593,449	5,330,045,378	5,900,582,681	224,735,535,484	(2,982,726,881)	221,752,808,603

구분	(단위 : 원)

제 49(전) 기

화학부문	신소재부문	합계	부문간 내부거래 조정	조정후금액

매출액	96,237,733,955	190,281,005,201	286,518,739,156	(5,460,000)	286,513,279,156

매출원가	96,160,301,277	175,649,825,730	271,810,127,007	(5,460,000)	271,804,667,007

판매관리비	19,095,196,812	9,595,536,576	28,690,733,388	(1,600,000)	28,689,133,388

부문영업이익(손실)	(19,017,764,134)	5,035,642,895	(13,982,121,239)	1,600,000	(13,980,521,239)

영업외수익	8,848,553,595	10,243,991,156	19,092,544,751	656,073,404	19,748,618,155

영업외비용	64,382,224,056	13,894,415,192	78,276,639,248	-	78,276,639,248

유동자산	36,464,668,101	91,106,829,118	127,571,497,219	(1,871,796,838)	125,699,700,381

유동부채	152,665,157,899	139,972,182,168	292,637,340,067	(1,871,796,838)	290,765,543,229

35. 재무제표의 승인일 및 승인기관연결기업의 연결재무제표는 2018년 3월 23일 지배기업의 주주총회에서 최종 승인되었습니다.