코스모화학 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요코스모화학 주식회사(이하"회사"라 함)는 이산화티타늄등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 최대주주는 (주)코스모앤컴퍼니(22.90%) 및 허경수(11.58%)입니다.

2. 재무제표작성기준 및 유의적인 회계정책회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준 위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 재무제표 작성기준① 측정기준재무제표는 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권 등 금융자산 및 금융부채를 제외하고 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

② 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 이에 따라 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

③ 유의한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 유의한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 회사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 유의한 분야는 주석 4에 공시한 바와 같습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. ① 투자기업관련 기준서(기업회계기준서 제 1110호, 제 1112호 및 제 1027호 개정)기업회계기준서 제 1110호에 따른 투자기업의 정의를 충족하는 기업의 연결에 대한 면제 규정을 포함하고 있습니다. 동 연결 면제 규정에 따르면 투자기업은 종속기업에대하여 당기손익인식금융자산으로 회계처리 하여야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제 1110호에 따른 투자기업이 아니므로 동 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제 1032호 ‘금융상품: 표시’ (개정) - 금융자산과 금융부채의상계개정된 기준서에서는 '법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있어야 한다’의 의미를 명확히 하고 청산소의 비동시 결제구조가 상계의 조건을 충족하기 위한요건을 명확히 하였습니다. 동 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제 1036호 ‘자산손상’(개정) - 비금융 자산의 회수가능액 공시개정된 기준서는 기업회계기준서 제 1036호에서 요구되는 공시 사항에 대한 기업회계기준서 제 1113호 제정으로 인한 의도하지 않은 결과를 제거하였습니다. 또한 동기준서에서는 기중 손상차손이나 손상차손환입을 인식한 개별자산이나 현금창출단위의 회수가능액에 대한 추가공시를 요구하고 있습니다. 한편 동 기준서의 제정이 회사에 미치는 영향은 없습니다④ 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과측정'(개정) - 파생상품의 경개와 위험회피회계의 계속개정된 기준서는 위험회피 수단으로 지정된 파생상품의 경개가 일정한 조건을 충족하는 경우 위험회피회계의 중단으로 보지 아니하도록 하는 규정을 포함하고 있습니다. 회사는 당기 및 당기 이전 기간에 파생상품을 경개하지 않았으므로, 동 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준해석서제2121호 '부담금' (제정)동 해석서에서는 법규에 명시된 부담금 납부를 유발하는 활동이 발생하였을 때 기업이 부담금부채를 인식하도록 명확히 하였습니다. 최소임계치에 이르렀을 때 부담금을 납부해야 하는 의무가 유발되는 부담금의 경우 특정 최소임계치에 도달하기 전까지 부채는 인식하지 않습니다.

한편, 보고기간 종료일 현재 제정, 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서및 해석서의 제.개정사항은 본 재무제표를 작성할 때에 적용되지 아니하였습니다. (3) 수익의 인식회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 또한, 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공 CSM 공정설립에 대한 기술매출로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행율은 각 용역제공에 필요한 총 추정노동시간에 측정시점까지 발생한 노동시간의 비율로 측정됩니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고있습니다.

③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 항목에 포함됩니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(6) 금융자산

금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때 즉, 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

① 유효이자율법

유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율법은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 유효이자율의 필수요소를 구성하는 지급하거나 수취한 포인트에 대한 모든 수수료, 거래원가 그리고 기타 프리미엄 또는 할인액을 포함하는 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효 이자율법으로 인식합니다.

② 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로 부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

③ 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 매도가능금융자산회사가 보유하고 있는 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 정상거래시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 투자자산재평가적립금 항목으로 자본에 계상합니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 투자자산재평가적립금으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 연결실체의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 종료일 현재 환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식합니다.

⑤ 대여금 및 수취채권

거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하며 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 당기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

⑥ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산 외의 기타금융자산은 보고기간 종료일마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사가 수행됩니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객과적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 30~60일의 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.

⑦ 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 회사가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.(7) 공정가치의 측정

공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다.

그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 평가대상 금융상품의 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.

보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.

금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

(8) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시합니다.

현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(9) 외화환산회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율 (\1099.20/USD1, \920.14/JPY100, \1,336.52/EUR1) 로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(10) 종속기업 및 관계기업투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서제 1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(11) 유형자산회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.토지는 재평가모형을 적용하여 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	15 ~ 60년	차량운반구	4 ~ 6년

구 축 물	3 ~ 60년	공구와기구	4 ~ 8년

기계장치	4 ~ 10년	집 기 비 품	3 ~ 10년

회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영합니다.(13) 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

산업재산권은 당해 자산의 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년의 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있으며, 그 상각액을 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. (14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는차입원가는 위험회피 이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.

(15) 정부보조금회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

(16) 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

① 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

② 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며,법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

③ 금융보증계약부채

회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

④ 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

⑤ 기타금융부채

기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.

후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

⑥ 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기나 말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰 성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

사후처리관련 충당부채는 방화재 생산시설의 건축과 관련하여 발생하며, 이에 대응하는 자산은 시설장치로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며, 미래기대현금흐름은당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율을 할인하여 측정됩니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

(18) 퇴직급여채무확정급여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 비용으로 인식합니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 제공되는 혜택에 대한 원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 회사는 과거 적용한 가정과 실제와의 차이로부터 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고 그렇지 않을 경우급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각됩니다.보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식합니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산을 인식할 수 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세연도에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산.부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로 부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.③ 당기법인세 및 이연법인세 비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계연도 또는 다른 회계연도에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는과정에서 법인세효과를 고려합니다.(20) 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.① 매도가능금융자산

(i) 회사가 보유하고 있는 정상거래시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.(ii) 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 따라서 회사는 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였습니다.

② 매출채권 및 매입채무회사가 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

③ 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

④ 매도가능금융자산의 손상회사는 특정 자산을 매도가능금융자산으로 분류하여, 그 공정가치의 변동을 자본에 인식하고 있으며, 공정가치가 감소한 경우 경영자는 그 가치감소가 당기손익으로 계상되어야 하는 손상에 해당되는지 여부를 결정하기 위해 가치의 감소에 대한 여러 가정을 하게 됩니다. ⑤ 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. ⑥ 퇴직급여채무회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑦ 환경관리충당부채회사는 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.

① 기타금융상품의 공정가치

기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.4. 재무위험관리(1) 재무위험요소

회사의 주요 금융부채는 은행차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 회사의 경영자는 아래에서 설명 하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용	1,611,643,932	(1,611,643,932)

② 신용위험

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 10에 기술하였습니다. 한편, 회사는 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 회사내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매도가능금융상품, 대출어음 및 특정파생상품등으로 구성되는 회사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

③ 환율변동위험

회사의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법 으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목	제 47(당)기	제 46(전)기

외화금액	환율	원화환산액	외화금액	환율	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	456,899.99	1,099.20	502,224,469	USD	344,838.07	1,055.30	363,907,615

매출채권	USD	2,439,304.00	1,099.20	2,681,282,957	USD	5,598,793.00	1,055.30	5,908,406,253

JPY	64,703,000.00	920.14	595,358,184	JPY	136,475,000.00	1,004.66	1,371,109,733

EUR	697,810.00	1,336.52	932,637,021	EUR	167,900.00	1,456.26	244,506,054

합 계	4,711,502,631	합 계	7,887,929,655

외화부채	매입채무	USD	14,187,138.22	1,099.20	15,594,502,330	USD	625,565.15	1,055.30	660,158,906

단기차입금	USD	2,054,925.24	1,099.20	2,258,773,824	USD	8,615,000.00	1,055.30	9,091,409,500

합 계	17,853,276,154	합 계	9,751,568,406

⒝ 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 47(당)기	제 46(전)기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	(1,466,976,873)	1,466,976,873	(347,925,454)	347,925,454

JPY	59,535,818	(59,535,818)	137,110,973	(137,110,973)

EUR	93,263,702	(93,263,702)	24,450,605	(24,450,605)

합 계	(1,314,177,353)	1,314,177,353	(186,363,876)	186,363,876

④ 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내 상환	1년 초과 2년 이내	2년 초과 상환	합 계

매 입 채 무	28,799,038,421	-	-	28,799,038,421

단 기 차 입 금	137,723,167,069	-	-	137,723,167,069

미 지 급 금	25,720,510,512	-	-	25,720,510,512

미 지 급 비 용	17,513,454,020	-	-	17,513,454,020

유 동 성 장 기 부 채	16,009,850,000	-	-	16,009,850,000

장 기 차 입 금	-	-	13,561,150,000	13,561,150,000

유동성장기미지급금	6,227,627,086	-	-	6,227,627,086

장 기 미 지 급 금	-	5,795,721,800	5,292,414,000	11,088,135,800

신주 인수권부 사 채	7,500,000,000	7,500,000,000	-	15,000,000,000

전 환 사 채	-	-	10,000,000,000	10,000,000,000

임 대 보 증 금	-	-	2,500,000,000	2,500,000,000

합 계	237,234,873,284	13,295,721,800	31,353,564,000	284,142,932,908

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수금, 예수금은 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 47(당)기	제 46(전)기

부채총계(A)	346,639,882,742	289,286,382,595

자본총계(B)	212,037,176,799	224,385,951,392

현금및현금성자산(C)	2,217,791,120	943,335,393

차입금(D)	206,579,176,903	210,908,820,562

부채비율(A/B)(%)	163.48%	128.92%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	96.38%	93.57%

(3) 공정가치 추정① 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 47(당)기	제 46(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	공정가치로 인식된 금융자산

배도가능금융자산	3,423,846,709	3,423,846,709	6,129,538,767	6,129,538,767

소 계	3,423,846,709	3,423,846,709	6,129,538,767	6,129,538,767

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	2,217,791,120	2,217,791,120	943,335,393	943,335,393

기타유동금융자산	6,824,138,245	6,824,138,245	8,072,000,000	8,072,000,000

매출채권및기타채권(유동)	45,172,352,922	45,172,352,922	47,915,030,422	47,915,030,422

기타비유동금융자산	477,451,500	477,451,500	370,735,500	370,735,500

소 계	54,691,733,787	54,691,733,787	57,301,101,315	57,301,101,315

금융자산 합계	58,115,580,496	58,115,580,496	63,430,640,082	63,430,640,082

금융부채	상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	72,033,002,953	72,033,002,953	32,856,765,865	32,856,765,865

단기차입금	137,723,167,069	137,723,167,069	136,713,041,962	136,713,041,962

유동성장기부채	16,009,850,000	16,009,850,000	15,649,970,000	15,649,970,000

유동성장기미지급금	5,676,826,384	5,676,826,384	3,399,166,630	3,399,166,630

장기차입금	13,561,150,000	13,561,150,000	23,496,000,000	23,496,000,000

장기미지급금	10,591,071,499	10,591,071,499	5,084,854,676	5,084,854,676

신주인수권부사채	14,494,093,257	14,494,093,257	26,565,787,294	26,565,787,294

전환사채	8,523,018,694	8,523,018,694	-	-

기타비유동금융부채	2,201,869,074	2,201,869,074	-	-

금융부채 합계	280,814,048,930	280,814,048,930	243,765,586,427	243,765,586,427

② 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 보고기간 종료일 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 47(당)기

매도가능금융자산	-	3,423,846,709	-	3,423,846,709

제 46(전)기

매도가능금융자산	113,631,400	6,015,907,367	-	6,129,538,767

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 ⒜ 제 47(당)기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,217,791,120	-	2,217,791,120

기타유동금융자산	6,824,138,245	-	6,824,138,245

매출채권및기타수취채권	45,172,352,922	-	45,172,352,922

기타비유동금융자산	477,451,500	-	477,451,500

매도가능금융자산	-	3,423,846,709	3,423,846,709

합 계	54,691,733,787	3,423,846,709	58,115,580,496

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	943,335,393	-	943,335,393

기타유동금융자산	8,072,000,000	-	8,072,000,000

매출채권및기타채권	47,915,030,422	-	47,915,030,422

기타비유동금융자산	370,735,500	-	370,735,500

매도가능금융자산	-	6,129,538,767	6,129,538,767

합 계	57,301,101,315	6,129,538,767	63,430,640,082

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 47(당)기	제 46(전)기

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정 하는 금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채	-	188,052,505,196	-	202,424,799,256

매입채무및기타채무, 장기미지급금, 임대보증금	-	88,300,900,836	-	41,340,787,171

합 계	-	276,353,406,032	-	243,765,586,427

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 47(당)기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

대손상각비	(688,228,484)	-	-	(688,228,484)

외화환산손익	(23,845,168)	-	(538,582,370)	(562,427,538)

이자수익	2,544,950,367	-	-	2,544,950,367

배당금수익	-	141,357,287	-	141,357,287

이자비용	-	-	(12,007,219,975)	(12,007,219,975)

기타손익	102,168,556	(9,167,345,130)	(1,867,783,866)	(10,932,960,440)

합 계	1,935,045,271	(9,025,987,843)	(14,413,586,211)	(21,504,528,783)

② 제 46(전)기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

대손상각비	(418,118,897)	-	-	(418,118,897)

외화환산손익	(136,166,810)	-	243,368,826	107,202,016

이자수익	2,506,645,515	-	-	2,506,645,515

배당금수익	-	220,696,210	-	220,696,210

이자비용	-	-	(12,004,148,036)	(12,004,148,036)

기타손익	(446,887,554)	-	201,718,711	(245,168,843)

합 계	1,505,472,254	220,696,210	(11,559,060,499)	(9,832,892,035)

6. 기타유동금융자산당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 47(당)기	제 46(전)기

단기 금융 상품	정 기 예 금(*1)	6,045,000,000	7,100,000,000

저 축 성 보 험(*2)	779,138,245	972,000,000

합 계	6,824,138,245	8,072,000,000

(*1) 정기예금은 경남은행,광주은행 및 외환은행 차입금 담보로 사용이 제한되어 있습니다. (*2) 저축성보험은 경남은행 등에 차입금 담보로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 47(당)기① 지분증권

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시 장비 존 재	솔로몬사모투자전문회사	2.66	5,520,060,658	(*1)	2,928,000,000

인 천 개 발	0.8	514,200	(*2)	514,200

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*2)	291,000,000

인하기연(주)	1.19	118,773,600	(*2)	118,773,600

㈜알폰소로벰버그코리아	15.0	85,558,909	(*2)	85,558,909

소 계	6,015,907,367	3,423,846,709

합 계	6,015,907,367	3,423,846,709

(*1) 당기 중에 손상차손 2,592백만원을 인식하였습니다. (*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다.

② 미실현보유손익의 변동

(단위 : 원)

구 분	금 액

기초 미실현보유손익	(10,996,850)

처분 및 감액에 따른 실현손익	10,996,850

기타 증감	-

당기말 미실현보유손익	-

① 지분증권

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시장존재	㈜일신석재	0.03	50,000,000	18,700,000	18,700,000

S(주)	0.01	48,578,000	54,570,000	54,570,000

(주)웅진홀딩스	0.03	26,050,250	40,361,400	40,361,400

소 계	124,628,250	113,631,400	113,631,400

정상거래시 장비 존 재	솔로몬사모투자전문회사	2.66	5,520,060,658	(*)	5,520,060,658

인 천 개 발	0.8	514,200	(*)	514,200

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*)	291,000,000

인하기연(주)	1.19	118,773,600	(*)	118,773,600

㈜알폰소로벰버그코리아	15.0	85,558,909	(*)	85,558,909

소 계	6,015,907,367	6,015,907,367

합 계	6,140,535,617	113,631,400	6,129,538,767

(*) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다.

② 미실현보유손익의 변동

(단위 : 원)

구 분	금 액

기초 미실현보유손익	(31,766,000)

처분 및 감액에 따른 실현손익	-

기타 증감	20,769,150

당기말 미실현보유손익	(10,996,850)

8. 기타비유동금융자산당기말과 전기말 현재 회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 47(당)기	제 46(전)기

장기금융상품	퇴직연금보험	303,815,500	186,209,500

보증금	임차보증금 등	168,136,000	179,026,000

당좌개설보증금(*)	5,500,000	5,500,000

합 계	477,451,500	370,735,500

(*) 하나은행과 신한은행 등에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투 자(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회 사 명	주식수(주)	지분율(%)	제 47(당)기	제 46(전) 기

관계기업투자	㈜마루망코리아	1,839,561	30.0%	4,322,968,350	-

㈜코스모글로벌	277,200	33.0%	-	6,553,113,452

종속기업투자	코스모신소재㈜	5,874,946	39.2%	13,512,375,800	13,512,375,800

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 종속기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 제 47(당)기

(단위 : 원)

구 분	회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

관계기업투자	㈜마루망코리아(*)	37,427,569,116	31,720,239,047	29,000,958,787	4,274,037,756	2,379,288,239

종속기업투자	코스모신소재㈜	265,168,969,959	189,877,791,284	149,343,498,925	(13,222,299,952)	(23,318,686,518)

(*) 보고기간 종료일 현재 최종재무제표를 입수하지 못하여 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자② 제 46(전) 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

관계기업투자	㈜코스모글로벌(*)	29,305,123,755	22,126,877,837	16,774,883,340	(4,111,164,305)	25,841,874,673

종속기업투자	코스모신소재㈜	274,132,680,443	174,431,086,434	153,281,702,657	(3,289,771,257)	(8,641,114,564)

(*) 보고기간 종료일 현재 최종재무제표를 입수하지 못하여 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

10. 이자부차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 47(당)기	제 46(전) 기

단기차입금	신한은행	4.52%	2015-05-28	2,656,992,845	2,413,041,962

신한은행	4.97%	2015-05-25	35,000,000,000	35,000,000,000

신한은행	5.31%	2015-01-28	12,000,000,000	12,000,000,000

경남은행	4.80%	2015-03-10	6,200,000,000	6,700,000,000

경남은행	5.24%	2015-05-11	13,800,000,000	14,800,000,000

경남은행	5.20%	2015-11-19	-	6,000,000,000

LIG투자증권	6.25%	2015-02-25	-	4,000,000,000

광주은행	6.69%	2015-10-28	7,000,000,000	7,800,000,000

하나은행	6.48%	2015-02-07	4,000,000,000	4,000,000,000

하나은행	5.25%	2015-06-17	-	10,000,000,000

산업은행	5.93%	2015-02-04	20,000,000,000	20,000,000,000

외환은행	5.68%	2015-02-20	8,000,000,000	8,000,000,000

부산은행	5.35%	2015-01-28	5,000,000,000	5,000,000,000

신한금융투자	5.50%	2015-08-21	2,607,400,400	-

코스모제이차유한회사	6.75%	2015-06-17	1,000,000,000	1,000,000,000

한국캐피탈	6.90%	2016-06-29	8,000,000,000	-

산은캐피탈	6.90%	2016-06-29	8,000,000,000	-

지에스에너지	5.00%	2015-01-23	2,200,000,000	-

Banker's Usance	2,258,773,824	-

소 계	137,723,167,069	136,713,041,962

미지급금	유동성장기미지급금	-	2015-12-31	6,227,627,086	3,649,158,384

현재가치할인차금	3.25~6.40%	(550,800,702)	(249,991,754)

소 계	5,676,826,384	3,399,166,630

장기차입금	유동성장기차입금	4.84~5.15%	2015-03-15~2015-03-23	16,009,850,000	15,649,970,000

합 계	159,409,843,453	155,762,178,592

② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 47(당)기	제 46(전) 기

장기차입금	신한은행	5.08%	2017-03-23	12,125,000,000	21,825,000,000

신한은행	2.25%	2021-12-15	428,400,000	500,000,000

신한은행	2.75%	2022-03-15	627,500,000	703,000,000

신한은행	4.00%	2019-03-15	380,250,000	468,000,000

소 계	13,561,150,000	23,496,000,000

미지급금	장기미지급금	-	2017-08-31	11,088,135,800	5,274,422,886

현재가치할인차금	3.25~6.40%	(497,064,301)	(189,568,210)

소 계	10,591,071,499	5,084,854,676

사채	신주인수권부사채	-	2016-12-28	15,000,000,000	30,000,000,000

사채할인발행차금	9.14%	(135,910,171)	(391,283,274)

사채상환할증금	3.00%	2,250,000,000	4,500,000,000

신주인수권조정	3.14%	(2,619,996,572)	(7,542,929,432)

소 계	14,494,093,257	26,565,787,294

전환사채	-	2018-12-29	10,000,000,000	-

사채할인발행차금	3.00%	(95,229,064)	-

사채상환할증금	3.00%	1,344,920,000	-

전환권조정	3.00%	(2,726,672,242)	-

소 계	8,523,018,694	-

합 계	47,169,333,450	55,146,641,970

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 연 도	장기차입금	장기미지급금

2015년 12월(유동성)	16,009,850,000	6,227,627,086

2016년 12월 이전	-	5,795,721,800

2017년 12월 이전	12,125,000,000	3,654,250,000

2018년 12월 이전	-	990,000,000

2018년 12월 이후	1,436,150,000	648,164,000

합계	29,571,000,000	17,315,762,886

(3) 신주인수권부사채① 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제2회 무기명 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채

액 면 가 액	15,000,000,000

사채할인 발행차금	(135,910,171)

상 환 할 증 금	2,250,000,000

신 주 인수권 조 정	(2,619,996,572)

장 부 가 액	14,494,093,257

구 분	제2회 무기명 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채

발 행 가 액	300억원

이 자 율	표면이자 : 0%, 만기보장수익율 : 3.00%

발 행 일	2011년 12월 28일

만 기 일	2016년 12월 28일

이 자 지 급 방 법	표면이자율이 0%이므로 만기에 일괄지급

원 금 상 환 방 법	만기일에 미상환 사채잔액에대하여 원금의 115.00%를 원화로 일시 상환

행 사 기 간	2014년 12월 28일부터 2016년 11월 28일까지

행 사 가 격	17,000원

권리행사시발행할주식수	1,764,705주

(4) 전환사채① 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제3회 무기명 무보증 사모 전환사채

액 면 가 액	10,000,000,000

사채할인 발행차금	(95,229,064)

상 환 할 증 금	1,344,920,000

전 환 권 조 정	(2,726,672,242)

장 부 가 액	8,523,018,694

구 분	제3회 무기명 무보증 사모 전환사채

발 행 가 액	100억원

이 자 율	표면이자 : 3%,만기보장수익율 : 6.00%

발 행 일	2014년 12월 29일

만 기 일	2018년 12월 29일

이 자 지 급 방 법	사채발행일로부터 분기단위로 미상환원금에 대해 연간이자의 1/4씩 지급

원 금 상 환 방 법	만기일에 미상환 사채잔액에대하여 원금의 113.4492%를 원화로 일시 상환

행 사 기 간	2014년 12월 28일부터 2018년 11월 28일까지

행 사 가 격	5,000원

권리행사시발행할주식수	2,000,000주

(5) 당기말 현재 회사가 외부관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금액	차입금융기관

토 지	274,303,574,000	150,327,000,000	86,531,330,000	신한은행 외

건 물	51,477,086,451

구 축 물	10,135,167,259

기계장치	94,069,535,463

합 계	429,985,363,173	150,327,000,000	86,531,330,000

(*) 매각예정비유동자산으로 분류된 토지 장부가액이 포함된 금액입니다.

11. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 47(당)기	제 46(전) 기

매출채권	매출채권	11,849,004,306	16,162,190,737

차감: 대손충당금	(1,713,764,667)	(968,853,883)

매출채권(순액)	10,135,239,639	15,193,336,854

관계기업채권	단기대여금	27,169,999,999	27,919,999,999

차감: 대손충당금	(190,000,000)	(190,000,000)

단기대여금(순액)	26,979,999,999	27,729,999,999

미 수 금	미수금	3,108,823,256	2,107,346,058

대손충당금	(173,675,775)	(236,689,045)

미수금(순액)	2,935,147,481	1,870,657,013

미 수 수 익	5,121,965,803	3,121,036,556

합 계	45,172,352,922	47,915,030,422

관계기업 및 기타 특수관계자 채권의 세부사항은 주석 20에 기술하였습니다. 한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일 입니다. (2) 대손충당금당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	개별적 손상	집합적손상	합 계

전기초(2013.01.01)	338,009,308	367,530,978	705,540,286

기중증가액	-	263,313,597	263,313,597

기중환입액	-	-	-

전기말(2013.12.31)	338,009,308	630,844,575	968,853,883

당기초(2014.01.01)	338,009,308	630,844,575	968,853,883

기중증가액	-	747,440,784	747,440,784

기중환입액	(2,530,000)	-	(2,530,000)

당기말(2014.03.31)	335,479,308	1,378,285,359	1,713,764,667

(단위 : 원)

구 분	제 47(당)기	제 46(전) 기

받을어음(만기미도래)	72,966,000	236,299,552

30일 미만	6,766,803,989	9,628,668,054

30일~60일 미만	1,826,000,492	3,606,100,589

60일~90일 미만	666,291,514	1,087,661,180

90일~150일 미만	532,147,042	533,260,290

150일~240일 미만	467,887,100	370,316,612

240일~330일 미만	395,823,344	175,353,651

330일 초과	1,078,692,825	517,138,809

부도어음	42,392,000	7,392,000

합계	11,849,004,306	16,162,190,737

연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	제 47(당)기	제 46(전) 기

제 품	19,314,171,759	29,208,134,847

재 공 품	11,053,965,205	15,564,187,005

원 재 료	3,043,748,539	5,179,186,779

부 재 료	635,962,537	629,991,990

저 장 품	658,800,340	522,550,755

미 착 품	6,236,875,016	2,259,758,717

상 품	1,821,889,241	2,339,350,638

합 계	42,765,412,637	55,703,160,731

(2) 당기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	인천공장	온산공장	기타(*)	합계

제 품	11,302,956,608	8,011,215,151	-	19,314,171,759

재 공 품	3,219,268,876	7,834,696,329	-	11,053,965,205

원 재 료	923,974,252	2,119,774,287	-	3,043,748,539

부 재 료	125,287,614	510,674,923	-	635,962,537

저 장 품	341,757,775	317,042,565	-	658,800,340

미 착 품(*)	-	-	6,236,875,016	6,236,875,016

상 품	2,444,398	1,819,444,843	-	1,821,889,241

합 계	15,915,689,523	20,612,848,098	6,236,875,016	42,765,412,637

(*) 미착품으로서 현재 운송중이거나 세관창고에 보관중입니다.

(3) 재고실사회사는 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

13. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 47(당)기	제 46(전) 기

선급금	3,209,246,880	3,985,498,163

선급비용	95,047,346	116,952,763

선급부가세	3,044,116,953	4,027,626,963

선급법인세	128,691,316	751,338,827

합 계	6,477,102,495	8,881,416,716

14. 유형자산(1) 당기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 47(당)기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말장부가액

토 지	232,147,653,421	-	-	-	35,544,370,579	267,692,024,000

건 물	43,200,378,004	390,061,200	-	(1,652,714,489)	9,539,361,736	51,477,086,451

구 축 물	9,978,407,543	100,238,420	-	(383,834,690)	440,355,986	10,135,167,259

기 계 장 치	68,215,550,484	4,576,750,594	(17,033,631)	(16,286,766,367)	37,581,034,383	94,069,535,463

기 타 자 산	974,696,227	112,083,207	(2,129,273)	(416,944,561)	269,320,950	937,026,550

건설중인자산	7,977,256,015	39,852,817,040	-	-	(47,830,073,055)	-

합 계	362,493,941,694	45,031,950,461	(19,162,904)	(18,740,260,107)	35,544,370,579	424,310,839,723

(*) 기타증감액은 토지의 재평가 및 건설중인자산의 본계정대체금액 입니다. ② 제 46(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액	기말장부가액

토 지	212,449,500,000	39,416,963,421	(19,718,810,000)	-	-	232,147,653,421

건 물	43,271,365,720	1,506,011,332	-	(1,576,999,048)	-	43,200,378,004

구 축 물	9,952,067,480	434,283,701	-	(407,943,638)	-	9,978,407,543

기 계 장 치	75,006,807,267	10,232,429,182	-	(17,023,685,965)	-	68,215,550,484

기 타 자 산	1,052,997,494	292,248,293	-	(370,549,560)	-	974,696,227

건설중인자산	-	7,977,256,015	-	-	-	7,977,256,015

합 계	341,732,737,961	59,859,191,944	(19,718,810,000)	(19,379,178,211)	-	362,493,941,694

(2) 당기와 전기중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 47(당)기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각누계액	19,855,223,829	10,099,375,833	251,151,259,238	5,105,216,004	286,211,074,904

자산의 처분으로 인한 제거	-	-	(15,953,855)	(11,904,410)	(27,858,265)

기중 감가상각비	1,652,714,489	383,834,690	16,286,766,367	416,944,561	18,740,260,107

국고보조금 상계	-	-	1,062,427	-	1,062,427

기말감가상각누계액	21,507,938,318	10,483,210,523	267,423,134,177	5,510,256,155	304,924,539,173

② 제 46(전) 기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각누계액	18,278,224,781	9,717,053,535	234,511,202,043	4,795,220,384	267,301,700,743

자산의 처분으로 인한 제거	-	(25,621,340)	(387,338,855)	(60,553,940)	(473,514,135)

기중 감가상각비	1,576,999,048	407,943,638	17,023,685,965	370,549,560	19,379,178,211

국고보조금 상계	-	-	3,710,085	-	3,710,085

기말감가상각누계액	19,855,223,829	10,099,375,833	251,151,259,238	5,105,216,004	286,211,074,904

(3) 공정가치로 계상된 토지당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2008년 12월 31일과 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	267,692,024,000	59,987,321,437

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당반기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 165,997,275천원(법인세효과 차감 후)입니다.

15. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	산 업 재 산 권	회 원 권(*)	무형자산합계

제 47(당)기	제 46(전) 기	제 47(당)기	제 46(전) 기	제 47(당)기	제 46(전) 기

기 초 장 부 가 액	-	2,500,000	3,097,685,512	2,911,795,540	3,097,685,512	2,914,295,540

당 기 증 감 액	-	-	(536,455,472)	185,889,972	(536,455,472)	185,889,972

당 기 상 각 액	-	(2,500,000)	-	-	-	(2,500,000)

기 말 장 부 금 액	-	-	2,561,230,040	3,097,685,512	2,561,230,040	3,097,685,512

(*) 회원권 중 골프회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 만기가 정해진 콘도회원권은 잔여기간동안 정액법으로 상각합니다.

16. 매각예정비유동자산 당기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 47(당)기	제 46(전) 기

토 지	6,611,550,000	-

17. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 47(당)기	제 46(전) 기

매 입 채 무	28,799,038,421	18,705,580,097

미 지 급 금	25,720,510,512	5,306,004,913

미지급비용	17,513,454,020	8,845,180,855

합 계	72,033,002,953	32,856,765,865

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 47(당)기	제 46(전) 기

예수보증금	325,000	325,000

예 수 금	1,969,696,758	1,615,622,685

선 수 금	8,868,201,482	4,498,050,447

선 수 수 익	296,550,689	-

합 계	11,134,773,929	6,113,998,132

19. 환경관리충당부채

당기와 전기중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 47(당)기	제 46(전) 기

기초장부가액	336,824,118	351,313,477

당 기 전입액	798,974,197	646,183,701

당 기 사용액	(608,014,115)	(660,673,060)

기말장부가액	527,784,200	336,824,118

20. 퇴직급여채무 회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 회사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 47(당)기	제 46(전) 기

할인율(*1)	2.64	3.77

기대임금상승률(*2)	2.39	3.76

(*1) 당기와 전기에 적용한 할인율은 20년 만기 국공채수익률을 적용하였습니다. (*2) 과거 5년간 회사의 임금상승율의 평균치를 반영하여 적용하였습니다. (2) 확정급여제도와 관련하여 당기 및 전기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 47(당)기	제 46(전)기

당기근무원가	2,005,646,568	1,454,373,073

부채에 대한 이자비용	240,854,436	333,590,782

사외적립자산의 기대수익	(267,179,091)	(220,358,663)

합 계	1,979,321,913	1,567,605,192

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 47(당)기	제 46(전) 기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	13,375,455,776	8,601,944,134

사외적립자산의 공정가치	(6,001,154,039)	(7,096,390,208)

국민연금전환금	(30,770,400)	(30,770,400)

미인식보험수리적손실(순액)	-	-

미인식과거근무원가	-	-

확정급여자산인식상한에 따라 자산으로 인식되지 않은 금액	-	-

자산으로 인식한 보상권의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채	7,343,531,337	1,474,783,526

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 47(당)기	제 46(전) 기

기초확정급여채무	8,601,944,134	8,860,312,940

당기근무원가	2,005,646,568	1,454,373,073

이자비용	240,854,436	333,590,782

보험수리적손익	2,533,533,930	(577,377,917)

지급액	(761,691,190)	(1,501,688,143)

확정급여채무 승계액	755,167,898	32,733,399

기말확정급여채무	13,375,455,776	8,601,944,134

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목명	제 47(당)기	제 46(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치	7,096,390,208	6,718,251,927

사외적립자산의 기대수익	267,179,091	220,358,663

사외적립자산 증가액	-	200,000,000

사외적립자산 감소액	(1,248,630,430)	(48,051,870)

보험수리적손익	(113,784,830)	5,831,488

기말사외적립자산의 공정가치	6,001,154,039	7,096,390,208

21. 특수관계자와의 거래

(1) 당기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 47(당)기

(단위 : 원)

특수관계자 (회사명 또는 성명)	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

(주)코스모앤컴퍼니(*)	최상위지배회사	-	573,340,000	1,570,478,000	1,739,145,085

코스모촉매(주)	관계회사	1,394,827,400	315,678,900	273,113,011	320,760,000

코스모건설(주)(*)	관계회사	-	1,445,000,000	511,056,000	-

코스모산업(주)	관계회사	-	-	32,000,500	-

(주)켐텍인터내셔날	관계회사	3,129,272,189	354,873,390	-	37,418,550

(주)마루망코리아	관계회사	-	-	7,714,434	-

지에스이엠(주)	관계회사	3,246,757,650	-	-	-

지에스에너지	관계회사	-	-	-	89,770,548

지에스건설(주)	관계회사	-	20,034,090,919	-	-

코스모신소재(주)	관계회사	3,506,382,987	161,998,647	2,400,000	-

(주)삼양인터내셔날	관계회사	-	35,829,755	-	-

합 계	11,277,240,226	22,920,811,611	2,396,761,945	2,187,094,183

(*) 당기 중 (주)코스모앤컴퍼니, (주)코스모글로벌, (주)코스모건설 및 코스모산업(주)와 물적분할로 설립된 (주)코스모뉴인더스트리는 합병하였습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 (회사명 또는 성명)	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

코스모앤컴퍼니	최상위지배회사	2,848,456	-	1,523,402,795	1,760,635,837

코스모촉매(주)	관계회사	1,174,481,590	402,498,171	292,525,054	-

코스모건설(주)	관계회사	9,402,645	-	596,313,370	8,691,681,105

코스모산업(주)	관계회사	-	-	23,583,975	-

(주)코스모글로벌	관계회사	65,259,554	39,019,000,000	22,707,127	9,186,888

(주)켐텍인터내셔날	관계회사	3,656,556,370	274,876,900	-	67,598,550

(주)마루망코리아	관계회사	70,954,934	-	5,301,708	636,364

지에스이엠(주)	관계회사	604,340,750	-	-	-

(주)지에스아이티엠	관계회사	-	-	-	280,000

(주)제비오코리아	관계회사	-	-	-	30,981,816

지에스건설(주)	관계회사	-	1,090,909,091	-	-

코스모신소재(주)	관계회사	530,212,228	378,922,726	2,400,000	15,835,300

(주)삼양인터내셔날	관계회사	-	-	48,405,706	38,908,941

합 계	6,114,056,527	41,166,206,888	2,514,639,735	10,615,744,801

(*) 코스모정밀화학(주)이 2014년 1월 20일부로 코스모촉매(주)로 사명변경하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당)기

(단위 : 원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)코스모앤컴퍼니	-	18,469,999,999	39,065,000	14,674,000	1,883,533,537

(주)코스모글로벌	30,137,488	-	25,593,612	-	6,744,231

코스모촉매(주)	1,857,930,381	2,700,000,000	8,800,000	137,412,000	-

(주)코스모건설	107,142,910	6,000,000,000	2,357,388,141	-	23,428,154

지에스건설(주)	-	-	1,500,000,000	-	21,068,705,479

삼양인터내셔날	-	-	-	14,893,767	1,500,000

켐텍인터네셔날	317,385,234	-	-	43,774,128	-

코스모산업(주)	-	-	37,829,550	-	-

코스모신소재(주)	2,320,890	-	-	-	1,394,712,204

지에스이엠주식회사	163,947,520	-	-	-	-

지에스에너지(주)	-	-	-	-	2,248,520,548

합 계	2,478,864,423	27,169,999,999	3,968,676,303	210,753,895	26,627,144,153

② 제 46(전) 기

(단위 : 원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	기타채권	미지급비용	기타채무

(주)코스모앤컴퍼니	-	18,469,999,999	2,387,758,188	355,696,338	-

(주)코스모글로벌	30,137,488	-	25,593,612	6,744,231	-

코스모촉매(주)	1,144,704,576	3,450,000,000	147,830,124	-	-

(주)코스모건설	107,142,910	6,000,000,000	2,543,486,897	617,714,611	-

지에스건설(주)	-	-	1,500,000,000	1,200,000,000	-

코스모산업(주)	-	-	2,629,000	-	-

코스모신소재(주)	54,735,142	-	-	10,360,300	3,908,780,648

합 계	1,336,720,116	27,919,999,999	6,607,297,821	2,190,515,480	3,908,780,648

(3) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제공받은회사	물건 또는 내용	금 액	제공받은회사의 사용내역

차입금액	차입금융기관

담보제공등	(주)코스모앤컴퍼니	부동산근저당권	18,050,000,000	2,419,285,713	하나은행

코스모촉매(주)	부동산근저당권	15,600,000,000	11,542,285,713

(주)코스모앤컴퍼니	부동산근저당권	6,650,000,000	4,981,714,287	IBK캐피탈

코스모촉매(주)	부동산근저당권	7,800,000,000	5,656,714,287

(주)코스모글로벌	부동산근저당권	9,100,000,000	5,184,000,000	솔로몬저축은행

(주)마루망코리아	부동산근저당권	6,500,000,000	5,000,000,000

코스모산업(주)	부동산근저당권	1,300,000,000	720,000,000

(주)코스모건설	부동산근저당권	1,300,000,000	720,000,000

합 계	66,300,000,000	36,224,000,000

(4) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 허경수로부터 회사차입금 177,734,719 천원 과관련하여 51,675,000천원 및 USD 4,231,000 의 지급보증을 제공받고 있으며 , 전기말에는 회사차입금 175,859,012원과 관련하여 64,100,000 천원 및 USD2,880,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 우발채무와 약정사항 당 기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음잔액은 각각 2,106,365,640원 과 3,348,713,535 원입니 다.

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 회사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구분	제 47(당)기	제 46(전) 기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 수	13,102,159주	13,102,159주

1주당 금액	5,000원	5,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 47(당)기	제 46(전) 기

주식발행초과금	14,549,875,529	14,549,875,529

신주인수권대가	9,162,829,096	9,162,829,096

전 환 권 대 가	1,369,495,482	-

자기주식처분이익	215,529,930	215,529,930

합 계	25,297,730,037	23,928,234,555

24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 회사는 당기말 현재 자기주식 26,230주 를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 47(당)기	제 46(전) 기

자 기 주 식	(177,049,855)	(177,049,855)

(단위 : 원)

과 목	제 47(당)기	제 46(전) 기

재 평 가 차 액	165,997,275,407	133,115,657,356

매도가능금융자산평가손익	-	(10,996,850)

지 분 법 자 본 변 동	-	(2,982,870)

합 계	165,997,275,407	133,101,677,636

25. 이익잉여금 및 결손금 당기와 전기 중 이익잉여금 및 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 47(당)기	제 46(전) 기

기초금액	2,022,294,056	(17,159,151,268)

당기순이익(손실)	(43,966,549,087)	3,517,840,055

재평가차액 대체	-	15,080,395,864

보험수리적손익	(2,647,318,759)	583,209,405

기말금액	(44,591,573,790)	2,022,294,056

26. 주당손익 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역	제 47(당)기	제 46(전)기

보 통 주 당 기 순 이 익	(43,966,549,087)	3,517,840,055

가중평균유통보통주식수	13,075,929	13,075,929

기 본 주 당 손 익	(3,362)	269

(2) 가중평균유통보통주식수기본주당순이익을 구하기 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 47(당)기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	14.01.01~14.12.31	13,102,159	365	4,782,288,035

자기주식	14.01.01~14.12.31	(26,230)	365	(9,573,950)

합 계	4,772,714,085

일 수	÷365

가중평균유통보통주식수	13,075,929

② 제 46(전)기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	13.01.01 ~ 13.12.31	13,102,159	365	4,782,288,035

자기주식	13.01.01 ~ 13.12.31	(26,230)	365	(9,573,950)

합 계	4,772,714,085

일 수	÷365

가중평균유통보통주식수	13,075,929

(3) 희석주당손익당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 47(당)기	제 46(전)기

보통주이익	(43,966,549,087)	3,517,840,055

보통주 희석손익	(43,966,549,087)	3,517,840,055

가중평균유통보통주식수	13,075,929	13,075,929

잠재적보통주(*)	16,438	-

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수	13,092,367	13,075,929

희석주당순손익	(3,362)	269

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

신주인수권부사채	15,000,000,000	2016/11/28 까지	882,353주	17,000원/주

전환권사채	10,000,000,000	2018/11/29 까지	2,000,000주	5,000원/주

② 제 46(전)기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

신주인수권부사채	30,000,000,000	2016/11/28 까지	1,764,705주	17,000원/주

27. 법인세 (1) 당기와 전기중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

당기법인세 부담액	-	642,731,469

일시적차이로 인한 법인세변동액	-	-

자본에 직접반영된 이연법인세	-	-

법인세비용	-	642,731,469

(단위 : 원)

구 분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

세전순이익(손실)	(43,966,549,087)	4,160,571,524

적용세율에 따른 법인세	-	893,325,735

조정사항	-	(250,594,266)

비공제비용	-	419,802,526

기타(세율차이 등)	-	(670,396,792)

법인세비용	-	642,731,469

유효세율	-	15.45%

(2) 당기 및 전기중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역① 제 47(당) 기가. 차감할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초(*)	감 소	증 가	기 말

건설자금이자	1,571,255,770	9,677,377	-	1,561,578,393

퇴직급여충당부채	7,804,925,311	1,248,630,430	4,010,107,557	10,566,402,438

대손충당금	1,169,896,136	1,169,896,136	1,916,231,998	1,916,231,998

국고보조금	1,062,427	1,062,427	-	-

재고자산평가손실	2,203,560,883	2,203,560,883	4,650,370,315	4,650,370,315

관계기업투자주식	2,390,744,548	2,390,744,548	-	-

환경관리충당부채	336,824,118	336,824,118	527,784,200	527,784,200

단체퇴직급여충당금	1,186,112,275	-	-	1,186,112,275

대손금(출자전환채권)	75,253,728	-	-	75,253,728

예수금	30,967,224	-	-	30,967,224

특별손실(단기대여금)	39,326,379,271	-	-	39,326,379,271

매도가능증권	10,760,750	10,760,750	-	-

미수금	12,713,515,325	-	-	12,713,515,325

외상매출금	42,544,908	-	-	42,544,908

대여금(대손금)	191,845,695	-	-	191,845,695

보증손실	3,233,945,160	-	-	3,233,945,160

감가상각비	1,132,159,148	-	-	1,132,159,148

운휴자산상각비	784,782,257	-	20,791,667	805,573,924

사채상환할증금	4,500,000,000	2,250,000,000	1,344,920,000	3,594,920,000

합계	78,706,534,934	9,621,156,669	12,470,205,737	81,555,584,002

이연법인세자산 인식 제외금액	78,706,534,934	81,555,584,002

이연법인세자산 인식금액	-	-

세율	22%	22%

이연법인세자산	-	-

(*) 전기 법인세 세무조정과의 차이 내역을 반영하였습니다.

나. 가산할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초	감 소	증 가	기 말

단기대여금	3,700,000,000	-	-	3,700,000,000

퇴직연금운용자산	7,096,390,208	1,248,630,430	153,394,261	6,001,154,039

일시상각충당금	1,062,427	1,062,427	-	-

미수수익	3,121,036,556	389,497,054	2,390,426,301	5,121,965,803

토지(자산재평가)	170,661,099,174	315,444,000	42,471,364,579	212,817,019,753

신수인수권조정	7,542,929,432	4,922,932,860	2,726,672,242	5,346,668,814

합계	192,122,517,797	6,877,566,771	47,741,857,383	232,986,808,409

이연법인세부채 인식 제외금액	21,461,418,623	20,169,788,656

이연법인세부채 인식금액	170,661,099,174	212,817,019,753

세율	22%	22%

이연법인세부채	37,545,441,818	46,819,744,346

② 제 46(전) 기가. 차감할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초(*)	감 소	증 가	기 말

건설자금이자	1,580,933,147	9,677,377	-	1,571,255,770

퇴직급여충당부채	8,245,835,341	1,479,906,932	1,038,996,902	7,804,925,311

대손충당금	821,809,126	821,809,126	1,169,896,136	1,169,896,136

국고보조금	4,772,512	3,710,085	-	1,062,427

재고자산평가손실	3,557,641,260	3,557,641,260	2,203,560,883	2,203,560,883

관계기업투자주식	12,031,545,315	10,107,779,206	463,995,569	2,387,761,678

관계기업투자주식	808,963,108	808,963,108	-	-

환경관리충당부채	351,313,477	351,313,477	336,824,118	336,824,118

단체퇴직급여충당금	1,186,112,275	-	-	1,186,112,275

예수금	30,967,224	-	-	30,967,224

특별손실(단기대여금)	39,326,379,271	-	-	39,326,379,271

미수금	12,713,515,325	-	-	12,713,515,325

외상매출금	42,544,908	-	75,253,728	117,798,636

대여금(대손금)	191,845,695	-	-	191,845,695

보증손실	3,233,945,160	-	-	3,233,945,160

감가상각비	1,222,444,385	105,165,503	14,880,266	1,132,159,148

매도가능증권	31,766,000	21,005,250	-	10,760,750

운휴자산상각비	732,029,757	-	52,752,500	784,782,257

사채상환할증금	4,500,000,000	-	-	4,500,000,000

미지급급여	52,024,000	52,024,000	-	-

합계	90,666,387,286	17,318,995,324	5,356,160,102	78,703,552,064

이연법인세자산 인식 제외금액	90,666,387,286	78,703,552,064

이연법인세자산 인식금액	-	-

세율	22.0%	22.0%

이연법인세자산	-	-

나. 가산할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초	감 소	증 가	기 말

단기대여금	3,700,000,000	-	-	3,700,000,000

퇴직연금운용자산	6,718,251,927	48,051,870	426,190,151	7,096,390,208

일시상각충당금	4,772,512	3,710,085	-	1,062,427

미수수익	903,666,686	903,666,686	3,121,036,556	3,121,036,556

관계기업투자주식	6,525,586,892	6,528,569,762	-	(2,982,870)

관계기업투자주식	24,276,578,682	24,276,578,682	-	-

토지(자산재평가)	185,741,495,038	15,080,395,864	-	170,661,099,174

신주인수권조정	9,657,613,587	2,114,684,155	-	7,542,929,432

합 계	237,527,965,324	48,955,657,104	3,547,226,707	192,119,534,927

이연법인세부채 인식 제외금액	51,786,470,288	21,458,435,753

이연법인세부채 인식금액	185,741,495,036	170,661,099,174

세율	22.0%	22.0%

이연법인세부채	40,863,128,908	37,545,441,818

28. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 47(당)기	제 46(전)기

제품매출액	131,626,812,787	158,353,749,806

상품매출액	4,115,218,437	4,019,109,184

임대매출액	431,483,800	202,940,289

기타매출액	-	34,284,000

합 계	136,173,515,024	162,610,083,279

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 47(당)기	제 46(전)기

제품매출원가	139,066,535,208	150,548,553,712

기초제품재고액	29,208,134,847	38,476,561,386

타계정에서대체액	8,923,699,314	268,605,165

당기제품제조원가	124,570,343,037	142,563,359,125

타계정으로대체액	(4,321,470,231)	(1,551,837,117)

기말제품재고액	(19,314,171,759)	(29,208,134,847)

상품매출원가	4,532,983,338	3,552,154,835

기초상품재고액	2,339,350,638	136,152,533

당기상품매입액	4,015,521,941	5,756,729,283

타계정으로대체액	-	(1,376,343)

기말상품재고액	(1,821,889,241)	(2,339,350,638)

기타매출원가	-	3,477,300

합 계	143,599,518,546	154,104,185,847

29. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 47(당)기	제 46(전)기

급여	3,054,296,190	4,121,950,630

퇴직급여	348,529,627	421,549,726

복리후생비	394,617,110	636,350,685

여비교통비	266,220,420	355,425,231

통신비	85,837,929	103,553,041

수도광열비	14,737,887	23,503,517

세금과공과	258,208,461	154,673,054

임차료	717,057,170	1,031,959,651

수선비	32,896,799	47,852,637

보험료	185,253,394	187,571,053

접대비	216,900,373	370,985,688

광고선전비	528,000	1,500,000

운반비	5,146,617,543	6,365,963,845

지급수수료	3,235,893,743	3,151,321,899

대손상각비	744,910,784	263,313,597

소모품비	33,753,718	701,635,632

차량유지비	75,573,837	123,858,806

도서인쇄비	31,769,285	61,900,924

교육훈련비	14,048,725	82,531,129

감가상각비	256,177,052	117,989,287

무형자산상각비	-	2,500,000

경상개발비	255,457,628	150,268,297

환경관리비	-	2,478,000

회의비	-	4,272,993

견본비	40,517,071	8,177,225

용역비	82,367,575	62,342,465

포장비	5,975,000	1,119,450,233

합 계	15,498,145,321	19,674,879,245

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 47(당)기	제 46(전)기

제품과 재공품의 변동	20,531,852,288	(1,722,032,954)

원재료 사용액	40,939,257,622	61,888,227,437

부재료 사용액	6,354,388,291	7,879,264,221

상품매출원가	4,532,983,338	3,552,154,835

기타매출원가	-	3,477,300

인건비 등	17,124,807,615	16,790,508,412

감가상각비	18,428,866,827	19,326,425,711

무형자산상각비	-	2,500,000

기타비용	51,185,507,886	66,058,540,130

합 계	159,097,663,867	173,779,065,092

31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 47(당)기	제 46(전)기

이자수익	2,544,950,367	2,506,645,515

배당금수익	141,357,287	220,696,210

외환차익	922,067,448	1,013,724,636

외화환산이익	39,202,686	253,724,223

대손충당금환입	63,013,270	-

매도가능금융자산처분이익	40,930	-

이자비용	(12,007,219,975)	(12,004,148,036)

외환차손	(815,026,166)	(1,258,893,479)

외화환산손실	(601,630,224)	(146,522,207)

투자자산처분손실	(27,084,676)	-

매도가능금융자산손상차손	(9,145,174,110)	-

기타의대손상각비	(6,330,970)	(154,805,300)

사채상환손실	(1,867,783,866)	-

순금융비용	(20,759,617,999)	(9,569,578,438)

32. 기타손익당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 47(당)기	제 46(전)기

기타수익	유형자산처분이익	354,722	24,591,390,000

잡이익	251,391,303	476,976,060

소 계	251,746,025	25,068,366,060

기타비용	기부금	(15,689,000)	(16,290,000)

운휴자산감가상각비	(20,791,667)	(52,752,500)

잡손실	(114,077,292)	(68,347,421)

법인세추납액	(104,080,464)	-

유형자산처분손실	(279,889,847)	(31,844,364)

소 계	(531,545,400)	(169,234,285)

합 계	(282,782,245)	24,899,131,775

33. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금의 처분내역은 다음과 같습니다.

제 47 기 2014년 01월 01일 부터 제 46 기 2013년 01월 01일 부터
2014년 12월 31일 까지 2013년 12월 31일 까지
처리예정일 2015년 03월 27일 처분확정일 2014년 03월 21일

코스모화학 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 47(당) 기	제 46(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금)	(44,591,573,790)	2,022,294,056

1.전기이월미처분이익잉여금	2,022,294,056	(3,751,593,947)

2.회계정책의 변경효과	-	(13,407,557,321)

3.당기순이익(손실)	(43,966,549,087)	3,517,840,055

4.보험수리적손익	(2,647,318,759)	583,209,405

5.재평가차익	-	15,080,395,864

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(결손금)	(44,591,573,790)	2,022,294,056

34. 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 47(당)기	제 46(전)기

장기미지급금의 유동성대체	7,169,251,086	4,567,486,384

현재가치할인차금의 유동성대체	(689,677,161)	(346,858,423)

장기차입금의 유동성대체	17,104,101,086	16,850,950,000

건설중인자산의대체	47,830,073,055	-

매도가능증권평가손익	10,996,850	20,769,150