코스모화학 사업보고서 (2017.12)
XII. 부속명세서

재무제표에 대한 주석

제 45 기 2012년 12월 31일 현재
제 44 기 2011년 12월 31일 현재
코스모화학주식회사

1. 회사의 개요코스모화학 주식회사(이하"회사"라 함)는 이산화티타늄등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 최대주주는 (주)코스모앤컴퍼니(22.90%) 및 허경수(11.58%)입니다. 회사는 2003년 7월 1일자로 상호를 한국티타늄공업주식회사에서 코스모화학 주식회사로 변경하였습니다.2. 재무제표작성기준 및 유의적인 회계정책이 재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준 위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준① 측정기준재무제표는 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권 등 금융자산 및 금융부채를 제외하고 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

② 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 이에 따라 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

③ 유의한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 유의한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 회사의 회계 정책을 작용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 유의한 분야는 주석 4에 공시한 바와 같습니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 2012년 12월말 현재 제정, 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서및 해석서의 제.개정사항은 본 재무제표를 작성할 때에 적용되지 아니하였습니다. (3) 수익의 인식회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 또한, 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.② 용역의 제공 CSM 공정설립에 대한 기술매출로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행율은 각 용역제공에 필요한 총 추정노동시간에 측정시점까지 발생한 노동시간의 비율로 측정됩니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고있습니다.

③ 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 항목에 포함됩니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(6) 금융자산

금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때 즉, 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

① 유효이자율법

유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율법은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 유효이자율의 필수요소를 구성하는 지급하거나 수취한 포인트에 대한 모든 수수료, 거래원가 그리고 기타 프리미엄 또는 할인액을 포함하는 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효 이자율법으로 인식합니다.

② 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로 부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

③ 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

④ 매도가능금융자산회사가 보유하고 있는 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 정상거래시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 투자자산재평가적립금 항목으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 투자자산재평가적립금으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 연결실체의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식합니다.

외화로 표시된 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 종료일 현재 환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식합니다.

⑤ 대여금 및 수취채권

거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하며 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 당기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

⑥ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산 외의 기타금융자산은 보고기간 종료일마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사가 수행됩니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 30~60일의 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.

⑦ 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 회사가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.(7) 공정가치의 측정

공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다.그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 평가대상 금융상품의 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.

보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

(8) 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시합니다.

현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(9) 외화환산회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율(\1,071.10/USD1, \1,247.50/JPY100, \1,416.26/EUR1)로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(10) 관계기업투자

관계기업은 종속기업 또는 조인트벤처 투자지분이 아니면서 회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력입니다. 별도재무제표상 관계기업에 대한 투자는 기업회계기준서 제1105호(매각예정비유동자산과 중단영업)에 따라 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 원가법을 적용하여 회계처리합니다.

(11) 유형자산회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.토지는 취득원가로 측정하고 (단, 2008년 12월 31일 K-GAAP 개정에 의해 공정가치로 평가) 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	15 ~ 60년	차량운반구	4 ~ 6년

구 축 물	3 ~ 60년	공구와기구	4 ~ 8년

기계장치	4 ~ 10년	집 기 비 품	3 ~ 10년

회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영합니다.(13) 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

산업재산권은 당해 자산의 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년의 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있으며, 그 상각액을 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. (14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피 이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (15) 정부보조금회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

(16) 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

① 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

② 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며,법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

③ 금융보증계약부채

회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

④ 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

⑤ 기타금융부채

기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다.

후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

⑥ 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기나 말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰 성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

사후처리관련 충당부채는 방화재 생산시설의 건축과 관련하여 발생하며, 이에 대응하는 자산은 시설장치로 인식하고 있습니다. 사후처리원가는 미래기대현금흐름을 이용하여 의무를 이행하기 위한 예상원가의 현재가치로 계산되며, 미래기대현금흐름은당해 사후처리의 고유위험을 반영한 세전이자율을 할인하여 측정됩니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

(18) 퇴직급여채무확정급여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 비용으로 인식합니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 제공되는 혜택에 대한 원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 회사는 과거 적용한 가정과 실제와의 차이로부터 발생하는 보험수리적손익은 당기 손익으로 직접 반영하고 있습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고 그렇지 않을 경우급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각됩니다.보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식합니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산을 인식할 수 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세연도에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산.부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로 부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.③ 당기법인세 및 이연법인세 비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계연도 또는 다른 회계연도에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는과정에서 법인세효과를 고려합니다.(20) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정

회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.① 매도가능금융자산

(i) 회사가 보유하고 있는 정상거래시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.(ii) 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 따라서 회사는 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였습니다.

② 매출채권 및 매입채무회사가 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

③ 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.④ 매도가능금융자산의 손상회사는 특정 자산을 매도가능금융자산으로 분류하여, 그 공정가치의 변동을 자본에 인식하고 있으며, 공정가치가 감소한 경우 경영자는 그 가치감소가 당기손익으로 계상되어야 하는 손상에 해당되는지 여부를 결정하기 위해 가치의 감소에 대한 여러 가정을 하게 됩니다. ⑤ 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. ⑥ 퇴직급여채무회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑦ 환경관리충당부채회사는 제조과정에서 생산되는 부산물인 황산철과 폐석고의 판매과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 추정불확실성의 주요 원천

다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.

① 기타금융상품의 공정가치

기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.4. 재무위험관리(1) 재무위험요소

회사의 주요 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 대출금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 회사의 경영자는 아래에서 설명 하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. ① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 146,609 백만원 으로, 시장이자율 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용	1,466,094,532	(-)1,466,094,532

② 신용위험

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 10에 기술하였습니다. 한편, 회사는 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 회사내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매도가능금융상품, 대출어음 및 특정파생상품등으로 구성되는 회사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

③ 환율변동위험

회사의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법 으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

외화금액	환율	원화환산액	외화금액	환율	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	10,359.75	1,071.10	11,096,328	USD	9,377.81	1,153.30	10,815,428

JPY	310.00	1,247.50	3,867	JPY	1,328,141.00	1,485.16	19,725,019

EUR	0.19	1,416.26	269	EUR	11.74	1,494.10	17,541

매출채권	USD	4,480,220.95	1,071.10	4,798,764,664	USD	4,258,010.00	1,153.30	4,910,762,933

JPY	79,106,000.00	1,247.50	986,847,350	JPY	47,004,000.00	1,485.16	698,084,606

EUR	-	1,416.26	-	EUR	227,095.00	1,494.10	339,302,640

합 계	5,796,712,478	합 계	5,978,708,167

외화부채	매입채무	USD	744,037.68	1,071.10	796,938,755	USD	949,180.75	1,153.30	1,094,690,159

단기차입금	USD	6,647,051.20	1,071.10	7,119,656,540	USD	11,473,463.17	1,153.30	13,232,345,074

합 계	7,916,595,295	합 계	14,327,035,233

⒝ 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	(-)310,673,430	310,673,430	(-)940,545,687	940,545,687

JPY	98,685,122	(-)98,685,122	71,780,963	(-)71,780,963

EUR	27	(-)27	33,932,018	(-)33,932,018

합 계	(-)211,988,281	211,988,281	(-)834,832,707	834,832,707

④ 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내 상환	1년 초과 2년 이내	2년 초과 상환	합 계

매 입 채 무	17,251,968,182	-	-	17,251,968,182

단 기 차 입 금	116,019,273,204	-	-	116,019,273,204

미 지 급 금	1,380,512,521	-	-	1,380,512,521

미 지 급 비 용	7,018,238,357	-	-	7,018,238,357

유 동 성 장 기 부 채	13,164,250,000	-	-	13,164,250,000

장 기 차 입 금	-	10,874,930,000	37,222,000,000	48,096,930,000

유동성장기미지급금	4,728,631,835	-	-	4,728,631,835

장 기 미 지 급 금	-	2,377,964,784	3,299,854,486	5,677,819,270

신 주 인 수권부사채	-	-	30,000,000,000	30,000,000,000

합 계	159,562,874,099	13,252,894,784	70,521,854,486	243,337,623,369

(*) 기타유동부채 중 금융부채에 해당되지 않는 선수금, 예수금은 제외하였습니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

부채총계(A)	284,041,212,958	272,843,388,347

자본총계(B)	235,856,565,046	254,756,354,554

현금및현금성자산(C)	604,124,095	1,124,292,209

차입금(D)	211,432,354,545	190,994,889,859

부채비율(A/B)(%)	120.43%	107.10%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	89.39%	74.53%

(3) 공정가치 추정① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)	6,082,719,367	6,082,719,367	6,421,158,217	6,421,158,217

소 계	6,082,719,367	6,082,719,367	6,421,158,217	6,421,158,217

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	604,124,095	604,124,095	1,124,292,209	1,124,292,209

단기금융상품	6,495,000,000	6,495,000,000	7,755,000,000	7,755,000,000

매출채권및기타채권(유동)	45,171,568,252	45,171,568,252	45,682,491,963	45,682,491,963

장기금융상품	77,103,500	77,103,500	8,500,000	8,500,000

기타비유동채권(비유동)	49,992,269	49,992,269	101,359,815	101,359,815

소 계	52,397,788,116	52,397,788,116	54,671,643,987	54,671,643,987

금융자산 합계	58,480,507,483	58,480,507,483	61,092,802,204	61,092,802,204

금융부채	상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	25,650,719,060	25,650,719,060	32,685,611,557	32,685,611,557

단기차입금	116,019,273,204	116,019,273,204	99,324,869,947	99,324,869,947

유동성장기부채	13,164,250,000	13,164,250,000	1,942,250,000	1,942,250,000

유동성장기미지급금	4,449,423,070	4,449,423,070	6,032,940,235	6,032,940,235

장기차입금	48,096,930,000	48,096,930,000	26,615,250,000	26,615,250,000

장기미지급금	5,361,072,637	5,361,072,637	6,247,694,084	6,247,694,084

신주인수권부사채	24,341,405,634	24,341,405,634	50,831,885,593	50,831,885,593

금융부채 합계	237,083,073,605	237,083,073,605	223,680,501,41	223,680,501,416

② 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 보고기간 종료일 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 45(당) 기

기타금융자산(유동)	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)	66,812,000	6,015,907,367	-	6,082,719,367

합 계	66,812,000	6,015,907,367	-	6,082,719,367

제 44(전) 기

기타금융자산(유동)	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)	405,250,850	6,015,907,367	-	6,421,158,217

합 계	405,250,850	6,015,907,367	-	6,421,158,217

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품 등 의 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 ⒜ 제 45(당) 기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	604,124,095	-	604,124,095

단기금융상품	6,495,000,000	-	6,495,000,000

매출채권및기타수취채권	45,171,568,252	-	45,171,568,252

장기금융상품	77,103,500	-	77,103,500

기타금융자산(비유동)	49,992,269	6,082,719,367	6,132,711,636

합 계	52,397,788,116	6,082,719,367	58,480,507,483

⒝ 제 44(전) 기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,124,292,209	-	1,124,292,209

단기금융상품	7,755,000,000	-	7,755,000,000

매출채권및기타수취채권	45,682,491,963	-	45,682,491,963

장기금융상품	8,500,000	-	8,500,000

기타금융자산(비유동)	101,359,815	6,421,158,217	6,522,518,032

합 계	54,671,643,987	6,421,158,217	61,092,802,204

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정 하는 금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채	-	201,621,858,838	-	178,714,255,540

매입채무,미지급금,기타지급채무	-	35,461,214,767	-	44,966,245,876

합 계	-	237,083,073,605	-	223,680,501,416

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

대손상각비	(-)81,859,070	-	(-)81,859,070

외화환산손익	(-)291,627,797	-	61,360,394	(-)230,267,403

이자수익	2,781,390,173	-	-	2,781,390,173

배당금수익	-	9,388,400	-	9,388,400

이자비용	-	-	(-)12,636,397,441	(-)12,636,397,441

합 계	2,407,903,306	9,388,400	(-)12,575,037,047	(-)10,157,745,341

② 제 44(전) 기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

대손상각비	(-)352,402,148	-	-	(-)352,402,148

대손충당금환입	270,447,487	-	-	270,447,487

외화환산손익	(-)90,445,439	-	(-)51,211,248	(-)141,656,687

이자수익	2,575,309,622	-	-	2,575,309,622

배당금수익	-	75,483,302	-	75,483,302

이자비용	-	-	(-)9,166,160,996	(-)9,166,160,996

합 계	2,402,909,522	75,483,302	(-)9,217,372,244	(-)6,738,979,420

6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

단기금융상품	정 기 예 금(*1)	5,800,000,000	4,670,000,000

채 권 형 펀 드(*2)	-	70,000,000

저 축 성 보 험(*3)	695,000,000	15,000,000

환 매 채	-	3,000,000,000

장기금융상품	당좌개설보증금(*4)	8,500,000	8,500,000

퇴 직 연금 보 험	68,603,500	-

기타비유동채권	거 래처 대 여 금	49,992,269	101,359,815

합 계	6,622,095,769	7,864,859,815

(*1) 정기예금은 경남은행,광주은행 차입금 담보로 사용이 제한되어 있습니다. (*2) 채권형펀드는 광주은행 차입금 담보로 사용이 제한되어 있습니다.(*3) 저축성보험은 광주은행 차입금 담보로 사용이 제한되어 있습니다. (*4) 하나은행과 신한은행에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 45(당) 기① 지분증권

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시장존재	㈜일신석재	0.03	50,000,000	15,880,000	15,880,000

S(주)	0.01	48,578,000	50,932,000	50,932,000

소 계	98,578,000	66,812,000	66,812,000

정상거래시 장비 존 재	솔로몬사모투자전문회사	2.66	5,520,060,658	(*)	5,520,060,658

인 천 개 발	0.80	514,200	(*)	514,200

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*)	291,000,000

인하기연(주)	1.19	118,773,600	(*)	118,773,600

㈜알폰소로벰버그코리아	15.00	85,558,909	(*)	85,558,909

소 계	6,015,907,367	6,015,907,367

합 계	6,114,485,367	6,082,719,367

(*) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 하였습니다.

② 미실현보유손익의 변동

(단위 : 원)

구 분	금 액

기초 미실현보유손익	88,855,000

처분 및 감액에 따른 실현손익	(-)95,955,000

기타 증감	(-)24,666,000

기말 미실현보유손익	(-)31,766,000

(2) 제 44(전) 기① 지분증권

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시장존재	㈜일신석재	0.03	50,000,000	21,500,000	21,500,000

S(주)	0.07	266,395,850	383,750,850	383,750,850

소 계	316,395,850	405,250,850	405,250,850

정상거래시 장비 존 재	솔로몬사모투자전문회사	2.66	5,520,060,658	(*1)	5,520,060,658

인 천 개 발	0.80	514,200	(*1)	514,200

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*1)	291,000,000

인하기연(주)	1.19	118,773,600	(*1)	118,773,600

㈜알폰소로벰버그코리아(*2)	15.00	85,558,909	(*1)	85,558,909

소 계	6,015,907,367	6,015,907,367

합 계	6,332,303,217	6,421,158,217

(*1) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 하였습니다. (*2) 전기중 지분매각으로 인하여 유의적영향력을 행사할 수 없게 되어 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

② 미실현보유손익의 변동

(단위 : 원)

구 분	금 액

기초 미실현보유손익	251,116,500

처분 및 감액에 따른 실현손	-

기타 증감	(-)162,261,500

기말 미실현보유손익	88,855,000

8. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 회사가 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부가액

㈜코스모글로벌	277,200	33.0%	8,943,858,000	548,038,157	3,437,899,577

코스모신소재㈜	5,874,946	42.0%	13,512,375,800	36,979,991,374	36,979,991,374

합 계	22,456,233,800	37,528,029,531	40,417,890,951

(2) 종목별 관계기업투자 평가내역은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위 : 원)

회사명	기초평가액	당기취득액	(부의)지분법이익잉여금변동(*1)	지분법자본변동	지분법손실	기말평가액

㈜코스모글로벌(*2)	10,042,901,921	-	(-)208,014,276	-	(-)6,396,988,068	3,437,899,577

코스모신소재㈜	43,712,928,283	-	(-)455,120,209	-	(-)6,277,816,700	36,979,991,374

합 계	53,755,830,204	-	(-)663,134,485	-	(-)12,674,804,768	40,417,890,951

(*1) 전기 가결산 재무재표를 이용으로 인한 피투자기업의 이익잉여금의 변동내역을 반영하였습니다. (*2) 보고기간 종료일 현재 최종재무제표를 입수하지 못하여 가결산 재무제표를 이용하였습니다.② 제 44(전) 기

(단위 : 원)

회사명	기초평가액	당기취득액	(부의)지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	지분법손익	기말평가액

㈜코스모글로벌	11,141,654,098	-	(-)31,436,105	7,823,928	(-)1,075,140,000	10,042,901,921

코스모신소재㈜	43,558,189,804	-	(-)353,842,899	416,274,616	92,306,762	43,712,928,283

합 계	54,699,843,902	-	(-)385,279,004	424,098,544	(-)982,833,238	53,755,830,204

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 제 45(당) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손실	당기순순실

㈜코스모글로벌(*)	72,647,952,130	70,987,230,443	31,824,921,433	13,946,173,885	19,384,812,327

코 스 모 신소재㈜	233,863,969,907	145,816,371,397	129,110,919,747	10,667,674,712	14,947,182,618

(*) 보고기간 종료일 현재 최종재무제표를 입수하지 못하여 가결산 재무제표를 이용하였습니다.② 제 44(전) 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익(손실)

㈜코스모 글 로 벌	89,447,041,513	67,771,161,207	31,174,516,329	597,013,307	(-)3,258,000,014

코 스 모 신소재㈜	218,464,597,236	114,386,196,560	157,586,376,017	1,588,370,384	219,778,004

9. 이자부차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 45(당) 기	제 44(전) 기

단기차입금	당좌차월	4.90%	2013-05-25	969,273,204	1,224,869,947

신한은행	5.68%	2012-03-23	-	29,100,000,000

신한은행	5.50%	2013-05-25	35,000,000,000	10,000,000,000

신한은행	5.42%	2013-01-28	12,000,000,000	12,000,000,000

한국씨티은행	5.44%	2013-03-31	3,000,000,000	2,000,000,000

경남은행	5.84%	2013-03-09	7,600,000,000	10,000,000,000

경남은행	5.54%	2013-05-11	16,400,000,000	20,000,000,000

LIG투자증권	6.50%	2013-02-24	4,000,000,000	4,000,000,000

광주은행	5.89%	2013-10-28	8,800,000,000	10,000,000,000

산업은행	6.15%	2013-02-03	20,000,000,000	-

외환은행	5.55%	2013-05-15	7,250,000,000	-

코스모제이차유한회사	6.65%	2013-06-17	1,000,000,000	1,000,000,000

소계	116,019,273,204	99,324,869,947

미지급금	유동성장기미지급금	-	2013-12-31	4,728,631,835	6,412,234,896

현재가치할인차금	3.65%	(-)279,208,765	(-)379,294,661

소계	4,449,423,070	6,032,940,235

장기차입금	유동성장기차입금	5.15~8.12%	2013-02-07~2013-10-07	13,164,250,000	1,942,250,000

소계	13,164,250,000	1,942,250,000

합 계	133,632,946,274	107,300,060,182

② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 45(당) 기	제 44(전) 기

장기차입금	신한은행	5.85%	2014-10-07	-	13,000,000,000

신한은행	5.31%	2017-03-23	29,100,000,000	-

신한은행	5.15%	2014-10-07	6,500,000,000	-

하나은행	6.98%	2013-02-07	-	5,000,000,000

신한은행	2.25%	2021-12-15	500,000,000	500,000,000

신한은행	2.75%	2022-05-03	703,000,000	-

신한은행	4.00%	2019-05-24	468,000,000	-

코스모제일차유한회사	8.12%	2013-09-15	6,451,000,000	8,115,250,000

대구은행	5.35%	2014-09-18	4,374,930,000	-

소계	48,096,930,000	26,615,250,000

미지급금	장기미지급금	-	2017-08-31	5,677,819,270	6,482,625,051

현재가치할인차금	3.65%	(-)316,746,633	(-)234,930,967

소계	5,361,072,637	6,247,694,084

사채	신주인수권부사채	-	2016-12-28	30,000,000,000	59,000,000,000

사채할인발행차금	9.14%	(-)500,980,779	(-)1,315,454,861

사채상환할증금	3.00%	4,500,000,000	14,676,044,256

신주인수권조정	3.14%	(-)9,657,613,587	(-)21,528,703,802

소계	24,341,405,634	50,831,885,593

합 계	77,799,408,271	83,694,829,677

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 기 간	장기차입금	장기미지급금

2013년 이전(유동성)	13,164,250,000	4,728,631,835

2014년 이전	10,874,930,000	2,377,964,784

2015년 이전	-	1,758,713,486

2016년 이전	-	906,747,000

2016년 이후	37,222,000,000	634,394,000

합 계	61,261,180,000	10,406,451,105

(3) 신주인수권부사채① 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제2회 무기명 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채

액 면 가 액	30,000,000,000

사채할인 발행차금	(-)500,980,779

상 환 할 증 금	4,500,000,000

신 주 인수권 조 정	(-)9,657,613,587

장 부 가 액	24,341,405,634

② 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채

발 행 가 액	300억원

이 자 율	표면이자 : 0%, 만기보장수익율 : 3.00%

발 행 일	2011년 12월 28일

만 기 일	2016년 12월 28일

이 자 지 급 방 법	표면이자율이 0%이므로 만기에 일괄지급

원 금 상 환 방 법	만기일에 미상환 사채잔액에대하여 원금의 115.00%를 원화로 일시 상환

행 사 기 간	2011년 12월 28일부터 2016년 11월 28일까지

행 사 가 격	17,000원

권리행사시발행할주식수	1,764,705주

(4) 당기말 현재 회사가 외부관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금액 등	담보제공처

토지	212,449,500,000	153,427,000,000	91,740,273,204	신한은행

건물	43,271,365,720

구축물	9,952,067,480	10,088,985,070	삼성에버랜드

기계장치	75,006,807,267

합계	340,679,740,467	153,427,000,000	101,829,258,274

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매출채권	매출채권	17,852,321,797	16,955,990,489

차감: 대손충당금	(-)705,540,286	(-)623,681,216

매출채권(순액)	17,146,781,511	16,332,309,273

관계기업채권	단기대여금	25,419,999,999	27,207,500,000

차감: 대손충당금	(-)190,000,000	(-)190,000,000

단기대여금(순액)	25,229,999,999	27,017,500,000

미 수 금	미수금	2,048,257,529	2,102,358,599

대손충당금	(-)157,137,473	(-)157,137,473

미수금(순액)	1,891,120,056	1,945,221,126

미 수 수 익	903,666,686	387,461,564

합 계	45,171,568,252	45,682,491,963

관계기업 및 기타 특수관계자 채권의 세부사항은 주석 20에 기술하였습니다. 한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일 입니다. (2) 대손충당금당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

전기초(2011.01.01)	304,326,000	394,538,028	698,864,028

기중증가액	59,624,252	-	59,624,252

기중환입액	-	(-)134,807,064	(-)134,807,064

전기말(2011.12.31)	363,950,252	259,730,964	623,681,216

당기초(2012.01.01)	363,950,252	259,730,964	623,681,216

기중증가액	-	107,800,014	107,800,014

기중환입액	(-)25,940,944	-	(-)25,940,944

당기말 (2012.12.31)	338,009,308	367,530,978	705,540,286

(3) 매출채권의 연령분석

① 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

받을어음(만기미도래)	1,861,926,324	2,701,403,635

30일 미만	9,774,257,280	10,565,390,933

30일~60일 미만	4,010,986,088	2,269,087,901

60일~90일 미만	1,073,105,269	547,893,949

90일~150일 미만	390,298,051	264,398,584

150일~240일 미만	306,057,614	118,630,000

240일~330일 미만	2,242,227	83,144,571

330일 초과	426,056,944	398,648,916

부도어음	7,392,000	7,392,000

합 계	17,852,321,797	16,955,990,489

② 당기말 현재 회사의 매출채권에 대한 연령별 대손충당금 설정정책과 실제적용율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	대손충당금설정정책율	실제 대손충당금 설정액

매출채권잔액	대손충당금설정액	실제설정율

받을어음(만기미도래)	1%	1,861,926,324	18,619,263	1%

30일 미만	0%	9,774,257,280	-	0%

30일~60일 미만	0%	4,010,986,088	-	0%

60일~90일 미만	1%	1,073,105,269	10,731,053	1%

90일~150일 미만	25%	390,298,051	97,574,513	25%

150일~240일 미만	50%	306,057,614	153,028,807	50%

240일~330일 미만	75%	2,242,227	1,681,670	75%

330일 초과	90%	426,056,944	417,252,180	98%

부도어음	90%	7,392,000	6,652,800	90%

합 계	17,852,321,797	705,540,286

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

제 품	38,476,561,387	13,375,371,906

제 품 평 가 충당금	-	(974,037,603)

재 공 품	8,017,793,419	6,666,038,423

재공품평가충당금	-	(751,964,694)

원 재 료	14,703,115,528	33,251,702,918

부 재 료	605,145,756	1,094,734,730

저 장 품	720,080,902	921,407,120

미 착 품	7,199,516,164	2,490,033,319

상 품	136,152,533	293,315,299

합 계	69,858,365,689	56,366,601,418

(2) 당기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	인천공장	온산공장	기타(*)	합계

제 품	12,990,472,708	25,486,088,679	-	38,476,561,387

재 공 품	2,747,694,162	5,270,099,257	-	8,017,793,419

원 재 료	3,529,211,469	11,173,904,059	-	14,703,115,528

부 재 료	93,561,093	511,584,663	-	605,145,756

저 장 품	420,322,402	299,758,500	-	720,080,902

미 착 품	-	-	7,199,516,164	7,199,516,164

상 품	136,152,533	-	-	136,152,533

합 계	19,917,414,367	42,741,435,158	7,199,516,164	69,858,365,689

(*) 미착품으로서 현재 운송중이거나 세관창고에 보관중입니다.

(3) 재고실사회사는 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

12. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

선급금	2,901,901,139	3,046,457,439

선급비용	157,896,658	159,998,652

선급부가세	2,759,682,051	5,493,211,535

선급법인세	470,576,532	549,187,834

합 계	6,290,056,380	9,248,855,460

13. 유형자산(1) 당기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 45(당) 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말장부가액

토 지	212,449,500,000	-	-	-	-	212,449,500,000

건 물	44,357,241,440	459,817,420	-	(-)1,545,693,140	-	43,271,365,720

구 축 물	9,776,605,627	625,282,800	-	(-)449,820,947	-	9,952,067,480

기 계 장 치	76,568,051,860	14,368,442,521	(-)3,676,231	(-)15,926,010,883	-	75,006,807,267

기 타 자 산	921,719,648	442,142,629	(-)1,509,653	(-)309,355,130	-	1,052,997,494

합 계	344,073,118,575	15,895,685,370	(-)5,185,884	(-)18,230,880,100	-	341,732,737,961

② 제 44(전) 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액(*)	기말장부가액

토 지	212,449,500,000	-	-	-	-	212,449,500,000

건 물	28,390,761,600	606,466,601	-	(-)1,206,308,527	16,566,321,766	44,357,241,440

구 축 물	7,522,792,724	434,200,000	-	(-)462,119,762	2,281,732,665	9,776,605,627

기 계 장 치	42,370,100,558	13,122,596,780	-	(-)11,492,119,180	32,567,473,702	76,568,051,860

기 타 자 산	733,529,677	469,380,817	(-)7,153,784	(-)274,037,062	-	921,719,648

건설중인자산	17,168,275,430	34,501,334,679	-	-	(-)51,669,610,109	-

합 계	308,634,959,989	49,133,978,877	(-)7,153,784	(-)13,434,584,531	(-)254,081,976	344,073,118,575

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 대체로 인하여 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 45(당) 기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각누계액	16,732,531,641	9,267,232,588	219,398,659,515	4,600,843,430	249,999,267,174

자산의 처분으로 인한 제거	-	-	(-)830,022,043	(-)114,978,176	(-)945,000,219

기중 감가상각비	1,545,693,140	449,820,947	15,926,010,883	309,355,130	18,230,880,100

국고보조금 상계	-	-	16,553,688	-	16,553,688

기말감가상각누계액	18,278,224,781	9,717,053,535	234,511,202,043	4,795,220,384	267,301,700,743

② 제 44(전) 기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각누계액	15,526,223,114	8,798,058,159	208,074,685,567	4,410,175,447	236,809,142,287

자산의 처분으로 인한 제거	-	-	(-)184,698,922	(-)83,369,079	(-)268,068,001

기중 감가상각비	1,206,308,527	462,119,762	11,492,119,180	274,037,062	13,434,584,531

국고보조금 상계	-	7,054,667	16,553,690	-	23,608,357

기말감가상각누계액	16,732,531,641	9,267,232,588	219,398,659,515	4,600,843,430	249,999,267,174

(3) 공정가치로 계상된 토지회사는 2008년 12월 30일 K-GAAP의 개정사항을 반영하여 (평가기준일 : 2008년 12월 31일) 토지에 대해 재평가모형을 선택하였습니다. 공정가치를 결정하기 위하여 ㈜두요감정평가법인이 토지에 대한 독립적인 평가를 수행하였습니다. 동 평가는 인근지역 내 유사한 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지의 지가변동율, 지역요인, 개별요인 등 제반 가격 형성요인과 인근의 적정지가수준 등을종합 참작하여 평가하는 비교방식으로 평가하였습니다. 토지재평가로 인한 재평가차액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	재평가전 장부가액(취득원가)	재평가금액(기말금액)	기타포괄손익(재평가차액)

토 지	26,708,004,962	212,449,500,000	185,741,495,038 (법인세효과 : 40,863,128,908)

14. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	산 업 재 산 권	회 원 권(*)	무형자산합계

제 45(당) 기	제 44(전) 기	제 45(당) 기	제 44(전) 기	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기 초 장 부 가 액	12,500,000	22,500,000	2,888,906,740	1,337,717,595	2,901,406,740	1,360,217,595

당 기 증 감 액	-	-	22,888,800	1,551,189,145	22,888,800	1,551,189,145

당 기 상 각 액	(-)10,000,000	(-)10,000,000	-	-	(-)10,000,000	(-)10,000,000

기 말 장 부 금 액	2,500,000	12,500,000	2,911,795,540	2,888,906,740	2,914,295,540	2,901,406,740

(*) 회원권 중 골프회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 만기가 정해진 콘도회원권은 잔여기간동안 정액법으로 상각합니다.

15. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

보 증 금	203,924,000	161,128,300

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매 입 채 무	17,251,968,182	22,627,524,096

미 지 급 금	1,380,512,521	453,941,476

미지급비용	7,018,238,357	9,604,145,985

합 계	25,650,719,060	32,685,611,557

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

예수보증금	325,000	325,000

예 수 금	1,786,742,694	1,752,690,974

선 수 금	423,559,916	403,423,835

선 수 수 익	-	35,490,575

합 계	2,210,627,610	2,191,930,384

18. 환경관리충당부채

당기와 전기중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초장부가액	2,025,683,076	2,299,913,743

당 기 전입액	1,046,755,638	1,382,313,230

당 기 사용액	(-)1,097,948,025	(-)1,440,389,756

미사용환입액	(-)1,623,177,212	(-)216,154,141

기말장부가액	351,313,477	2,025,683,076

회사는 주요제품인 이산화티타늄의 생산과 관련하여 발생하는 티탄석고 와 황산철 에 대하여 환경관리충당부채를 설정하고 있습니다. 이러한 환경관리비용은 향후 1~5년이내에 발생될 것으로 예상되며, 환경관리충당부채의 잔액은 향후 처리될 물량 및 처리 단가 등을 추정하여 현재가치로 평가하여 설정하였습니다.

19. 퇴직급여채무 회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 회사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

할인율(*1)	3.28	4.01

사외적립자산의 기대수익률(*2)	3.53	3.11

기대임금상승률(*3)	3.76	3.85

(*1) 당기와 전기에 적용한 할인율은 20년 만기 국공채수익률을 적용하였습니다. (*2) 사외적립자산에서 발생한 실제수익률이 기대수익률과 동일하다고 가정하여 적용하였습니다. (*3) 과거 5년간 회사의 임금상승율의 평균치를 반영하여 적용하였습니다. (2) 확정급여제도와 관련하여 당기 및 전기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

당기근무원가	1,404,504,863	1,279,069,607

부채에 대한 이자비용	340,091,221	336,493,778

사외적립자산의 기대수익	(-)242,689,087	(-)10,511,153

당기에 인식된 보험수리적손익	263,420,460	647,628,650

합 계	1,765,327,457	2,252,680,882

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	8,860,312,940	8,481,077,858

사외적립자산의 공정가치	(-)6,718,251,927	(-)5,775,562,840

국민연금전환금	(-)51,274,000	(-)65,652,800

미인식보험수리적손실(순액)	-	-

미인식과거근무원가	-	-

확정급여자산인식상한에 따라 자산으로 인식되지 않은 금액	-	-

자산으로 인식한 보상권의 공정가치	-	-

확정급여채무에서 발생한 순부채	2,090,787,013	2,639,862,218

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초확정급여채무	8,481,077,858	7,190,037,981

당기근무원가	1,404,504,863	1,279,069,607

이자비용	340,091,221	336,493,778

보험수리적손익	263,420,460	647,628,650

지급액	(-)1,628,781,462	(-)1,194,832,003

확정급여채무승계액	-	222,679,845

기말확정급여채무	8,860,312,940	8,481,077,858

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목명	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초사외적립자산의 공정가치	5,775,562,840	2,765,051,687

사외적립자산의 기대수익	242,689,087	10,511,153

사외적립자산 증가액	700,000,000	3,000,000,000

사외적립자산 감소액	-	-

보험수리적손익	-	-

기말사외적립자산의 공정가치	6,718,251,927	5,775,562,840

20. 특수관계자와의 거래

(1) 당기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특수관계자명	거래내용	제 45(당) 기	제 44(전) 기

매출	코스모 정 밀 화학 (주)	제품매출	412,720,590	1,011,662,400

(주) 켐 텍 인 터 내셔날	3,074,336,340	3,277,980,630

코 스 모 신 소 재 (주)	153,371,500	24,962,300

정 산 이 앤 티 (주)	기술매출	88,000,000	-

합 계	3,728,428,430	4,314,605,330

매입	(주) 켐 텍 인 터 내셔날	원부자재	261,307,850	264,112,500

(주) 코 스 모 글 로 벌	582,850,000	503,600,000

정 산 이 엔 티 (주)	설비투자	5,043,901,445	5,143,029,000

(주) 코 스 모 산 업	-	40,000,000

(주) 삼양 인 터 내셔날	연 료 류	126,760,752	386,147,143

합 계	6,014,820,047	6,336,888,643

기타	정 산 이 앤 티 (주)	기타수익	107,061,600	108,561,600

기타비용	4,834,466,841	4,624,672,294

(주)코 스 모 글 로 벌	기타수익	48,000,000	48,000,000

기타비용	55,905,595	18,224,369

코스모 정 밀 화학 (주)	기타수익	279,066,836	4,200,000

기타비용	16,000,000	1,240,000

(주) 코스모 앤 컴퍼니	기타수익	1,488,966,617	-

기타비용	2,773,523,208	2,431,586,245

마 루 망 코 리 아 (주)	기타비용	700,000	2,800,000

(주) 켐 텍 인 터 내셔날	기타비용	28,237,450	-

(주) 삼 양 인 터 내셔날	기타비용	71,408,315	-

(주)제비오코리아	기타수익	1,509,653	-

코스모건설	기타수익	569,802,737	-

(주) 코 스 모 신 소 재	기타수익	6,000,000	42,500,000

기타비용	10,731,500	6,823,200

합 계	10,291,380,352	7,288,607,708

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위 : 원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	미수금 등	매입채무	미지급비용

(주)코스모앤컴퍼니	-	16,169,999,999	686,443,643	-	64,724,194

(주)코스모글로벌	-	-	35,200,000	283,140,000	397,855

코스모정밀화학(주)	341,661,557	3,250,000,000	-	-

(주)코스모건설	-	6,000,000,000	469,479,451	-	-

지에스건설(주)	-	-	1,500,000,000	-	-

(주)삼양인터내셔날	-	-	-	7,554,896	-

(주)켐텍인터내셔날	295,123,180	-	-	34,817,565	-

정산이엔티(주)	96,800,000	-	9,621,480	44,220,000	426,841,861

코스모신소재(주)	2,320,890	-	330,000	10,979,650	-

합 계	735,905,627	25,419,999,999	2,701,074,574	380,712,111	491,963,910

② 제 44(전) 기

(단위 : 원)

회 사 명	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	미수금 등	매입채무	미지급비용	미지급금

(주)코스모앤컴퍼니	-	17,557,500,000	-	-	808,561,748	-

(주)코스모글로벌	-	-	4,400,000	223,300,000	382,147	-

코스모정밀화학(주)	160,271,972	3,250,000,000	104,890,999	-	1,196,551	1,478,014

(주)코스모디앤아이	-	6,400,000,000	-	-	-	-

지에스건설(주)	-	1,500,000,000	-	-	-

(주)삼양인터내셔날	-	-	-	42,287,046	-	-

(주)켐텍인터내셔날	269,855,322	-	-	16,813,700	-	-

정산이엔티(주)	-	-	169,451,480	282,830,240	413,038,935	87,725,000

코스모신소재(주)	2,320,890	-	330,000	-	-	-

합 계	432,448,184	27,207,500,000	1,779,072,479	565,230,986	1,223,179,381	89,203,014

(3) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제공받은회사	물건 또는 내용	금 액	제공받은 회사의 사용내역

차입금액	차입금융기관

담보제공등	(주)코스모앤컴퍼니	부동산근저당권	24,700,000,000	17,000,000,000	하나은행

코스모정밀화학(주)	부동산근저당권	23,400,000,000	18,000,000,000

(주)코스모글로벌	부동산근저당권	9,100,000,000	7,000,000,000	솔로몬저축은행

(주)코스모LNS	부동산근저당권	6,500,000,000	5,000,000,000

코스모산업(주)	부동산근저당권	1,300,000,000	720,000,000

(주)코스모건설	부동산근저당권	1,300,000,000	720,000,000

합 계	66,300,000,000	48,440,000,000

(4) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 허경수로부터 회사차입금 177,280,453천원 과 관련하여 66,215,250 천원 의 지급보증을 제공받고 있으며 , 전기말에는 회사차입금 111,401,689천원과 관련하여 80,600,000천원및 USD 4,771,372의 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 우발채무와 약정사항 당 기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음잔액은 각각 2,651,925,979 원과 4,054,733,186 원 입니 다.

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 회사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

발행한 주식의 수	13,102,159주	13,102,159주

1주당 금액	5,000원	5,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

주식발행초과금	14,549,875,529	14,549,881,835

신주인수권대가	9,162,829,096	9,162,829,096

자기주식처분이익	215,529,930	215,529,930

합 계	23,928,234,555	23,928,240,861

23. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 회사는 당기말 현재 자기주식 26,230주 를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

자 기 주 식	(-)177,049,855	(-)177,049,855

출 자 전 환 채 무	-	467,139,560

합 계	(-)177,049,855	290,089,705

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 45(당) 기	제 44(전) 기

재 평 가 차 액	144,878,366,130	144,878,366,130

매도가능금융자산평가손익	(-)31,766,000	88,855,000

지 분 법 자 본 변 동	5,499,579,163	5,499,579,163

합 계	150,346,179,293	150,466,800,293

24. 이익잉여금당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기초금액	14,560,428,695	935,952,001

당기순이익(손실)	(-)17,648,888,157	14,009,755,698

지분법이익잉여금변동	(-)663,134,485	(-)385,279,004

기말금액	(-)3,751,593,947	14,560,428,695

25. 주당손익 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

보통주당기순이익(손실)	(-)17,648,888,157	14,009,755,698

가중평균유통보통주식수	13,075,929	12,000,453

기 본 주 당 손 익	(-)1,350	1,167

(2) 가중평균유통보통주식수기본주당순이익을 구하기 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	12.01.01 ~ 12.12.31	13,102,159	366	4,795,390,194

자기주식	12.01.01 ~ 12.12.31	(-)26,230	366	(-)9,600,180

합 계	4,785,790,014

일 수	÷366

가중평균유통보통주식수	13,075,929

② 제 44(전) 기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	11.01.01 ~ 11.12.31	11,000,757	365	4,015,276,305

자기주식	11.01.01 ~ 11.12.31	(-)26,230	365	(-)9,573,950

자기주식	11.01.01 ~ 11.07.29	(-)17,185	209	(-)3,591,665

신주인수권행사	11.05.17 ~ 11.12.31	700,469	229	160,407,401

신주인수권행사	11.06.09 ~ 11.12.31	213,185	206	43,916,110

신주인수권행사	11.07.11 ~ 11.12.31	441,600	174	76,838,400

신주인수권행사	11.07.25 ~ 11.12.31	304,552	160	48,728,320

신주인수권행사	11.08.09 ~ 11.12.31	197,958	145	28,703,910

신주인수권행사	11.08.30 ~ 11.12.31	91,364	124	11,329,136

신주인수권행사	11.09.07 ~ 11.12.31	30,455	116	3,532,780

신주인수권행사	11.11.07 ~ 11.12.31	76,137	55	4,187,535

신주인수권행사	11.12.23 ~ 11.12.31	45,682	9	411,138

합 계	4,380,165,420

일 수	÷365

가중평균유통보통주식수	12,000,453

(3) 희석주당손익당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

보통주계속영업이익	보통주당기순이익	보통주계속영업이익	보통주당기순이익

보통주이익	5,560,949,657	(-)17,648,888,157	21,202,440,374	14,009,755,698

보통주 희석손익	5,560,949,657	(-)17,648,888,157	22,046,306,260	14,853,621,584

가중평균유통보통주식수	13,075,929	13,075,929	12,000,453	12,000,453

잠재적보통주(*)	-	-	1,876,113	1,876,113

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수	13,075,929	13,075,929	13,876,566	13,876,566

희석주당순손익	425	(-)1,350	1,589	1,070

(*) 전기 신주인수권부사채의 신주인수권은 자기주식법을 적용하여 적수를 산출하였습니다. 당기 신주인수권은 행사가격(17,000원)이 회계기간의 시장평균가격(12,899원)보다 작아 반희석증권이므로 잠재적보통주에 해당하지 아니합니다.

(4) 잠재적보통주당기말과 전기말 현재 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.① 제 45(당) 기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

신주인수권부사채	30,000,000,000	2016/11/28 까지	1,764,705주	17,000원/주

② 제 44(전)기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	전환가액

신주인수권부사채	29,000,000,000	2015/4/7까지	2,466,894주	6,567원/주

신주인수권부사채	30,000,000,000	2016/11/28까지	1,464,772주	20,481원/주

26. 법인세 (1) 당기와 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

당기법인세	-	-

당기법인세	-	-

전기법인세조정액	-	-

이연법인세

일시적차이의변동	-	-

손익계산서에 보고된 법인세비용	-	-

자본에직접 계상된 이연법인세

토지재평가차액	-	-

자본에 보고된 법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기중 법인세비용과 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

세전순이익(손실)	(-)17,648,888,157	14,009,755,698

적용세율에 따른 법인세	-	3,058,146,254

조정사항	-	(-)3,058,146,254

이월결손금공제	-	(-)3,058,146,254

기타(세율차이 등)	-	-

법인세비용	-	-

유효세율	-	-

(3) 당기 및 전기중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역① 제 45(당) 기가. 차감할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초(*)	감 소	증 가	기 말

건설자금이자	1,590,610,524	-	-	1,590,610,524

퇴직급여충당부채	8,264,839,908	1,412,543,512	1,390,937,745	8,243,234,141

대손충당금	746,413,120	746,413,120	821,206,847	821,206,847

국고보조금	21,326,198	16,553,686	-	4,772,512

재고자산평가손실	1,775,474,771	1,775,474,771	3,557,641,260	3,557,641,260

관계기업투자주식	5,426,542,971	-	6,605,002,344	12,031,545,315

관계기업투자주식	353,842,899	-	455,120,209	808,963,108

환경관리충당부채	2,025,683,076	1,674,369,599	-	351,313,477

단체퇴직급여충당금	1,186,112,275	-	-	1,186,112,275

예수금	30,967,224	-	-	30,967,224

특별손실(단기대여금)	39,326,379,271	-	-	39,326,379,271

미수금	12,713,515,325	-	-	12,713,515,325

외상매출금	42,544,908	-	-	42,544,908

대여금(대손금)	191,845,695	-	-	191,845,695

보증손실	3,233,945,160	-	-	3,233,945,160

감가상각비	1,258,293,624	-	-	1,258,293,624

운휴자산상각비	679,277,257	-	52,752,500	732,029,757

사채상환할증금	14,676,044,256	10,176,044,256	-	4,500,000,000

합계	93,543,658,462	15,801,398,944	12,882,660,905	90,624,920,423

이연법인세자산 인식 제외금액	93,543,658,462	90,624,920,423

이연법인세자산 인식금액	-	-

세율	22.0%	22.0%

이연법인세자산	-	-

(*) 전기 법인세 세무조정과의 차이 내역을 반영하였습니다.

나. 가산할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초	감 소	증 가	기 말

단기대여금	3,700,000,000	-	-	3,700,000,000

퇴직연금운용자산	5,775,562,840	-	942,689,087	6,718,251,927

일시상각충당금	21,326,198	16,553,686	-	4,772,512

매도가능증권	88,855,000	120,621,000	-	(-)31,766,000

미수수익	387,461,564	387,461,564	903,666,686	903,666,686

관계기업투자주식	6,525,586,892	-	-	6,525,586,892

관계기업투자주식	30,554,395,382	6,277,816,700	-	24,276,578,682

토지(자산재평가)	185,741,495,038	-	-	185,741,495,038

신주인수권조정	21,528,703,802	11,871,090,215	-	9,657,613,587

합 계	254,323,386,716	18,673,543,165	1,846,355,773	237,496,199,324

이연법인세부채 인식 제외금액	62,026,062,837	45,199,175,445

이연법인세부채 인식금액	192,297,323,879	192,297,323,879

세율	22.0%	22.0%

이연법인세부채	42,305,411,253	42,305,411,253

② 제 44(전) 기가. 차감할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초(*)	감 소	증 가	기 말

건설자금이자	1,600,287,901	-	-	1,600,287,901

퇴직급여충당부채	6,952,539,171	734,653,348	1,930,218,022	8,148,103,845

대손충당금	724,187,850	724,187,850	745,616,020	745,616,020

국고보조금	44,934,555	23,608,357	-	21,326,198

재고자산평가손실	-	-	1,912,602,215	1,912,602,215

관계기업투자주식	4,108,390,152	-	1,075,140,000	5,183,530,152

관계기업투자주식	897,919,273	-	-	897,919,273

환경관리충당부채	2,299,913,743	274,230,667	-	2,025,683,076

단체퇴직급여충당금	1,186,112,275	-	-	1,186,112,275

예수금	30,967,224	-	-	30,967,224

특별손실(단기대여금)	39,326,379,271	-	-	39,326,379,271

미수금	12,713,515,325	-	-	12,713,515,325

외상매출금	42,544,908	-	-	42,544,908

대여금(대손금)	191,845,695	-	-	191,845,695

보증손실	3,233,945,160	-	-	3,233,945,160

감가상각비	1,299,835,413	-	-	1,299,835,413

운휴자산상각비	626,524,757	-	52,752,500	679,277,257

외화환산손실	4,637,745	4,637,745	-	-

사채상환할증금	10,526,942,334	350,898,078	4,500,000,000	14,676,044,256

합계	85,811,422,752	2,112,216,045	10,216,328,757	93,915,535,464

이연법인세자산 인식 제외금액	85,811,422,752	93,915,535,464

이연법인세자산 인식금액	-	-

세율	22.0%,10.0%	22.0%,10.0%

이연법인세자산	-	-

나. 가산할 일시적차이

(단위 : 원)

과 목	기 초	감 소	증 가	기 말

단기대여금	3,700,000,000	-	-	3,700,000,000

퇴직연금운용자산	2,680,838,016	-	3,094,724,824	5,775,562,840

일시상각충당금	44,934,555	23,608,357	-	21,326,198

매도가능증권	251,116,500	162,261,500	-	88,855,000

미수수익	116,256,768	116,256,768	387,461,564	387,461,564

관계기업투자주식	6,517,762,964	-	-	6,517,762,964

관계기업투자주식	30,045,814,004	416,274,616	446,149,661	30,075,689,049

외화환산이익	34,412,829	34,412,829	-	-

토지(자산재평가)	185,741,495,038	-	-	185,741,495,038

신주인수권조정	12,774,148,319	2,861,890,444	11,616,445,927	21,528,703,802

합 계	241,906,778,993	3,614,704,514	15,544,781,976	253,836,856,455

이연법인세부채 인식 제외금액	49,609,455,114	61,539,532,576

이연법인세부채 인식금액	192,297,323,879	192,297,323,879

세율	22.0%10.0%	22.0%10.0%

이연법인세부채	42,305,411,253	42,305,411,253

27. 매출 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

제품매출액	176,510,128,499	164,528,431,998

상품매출액	3,439,595,156	7,319,633,559

기타매출액	256,918,000	514,755,000

합 계	180,206,641,655	172,362,820,557

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

제품매출원가	151,865,718,161	124,445,421,920

기초제품재고액	13,375,371,906	2,710,064,850

타계정에서대체액	1,305,948,810	1,168,265,228

당기제품제조원가	177,544,047,874	134,626,942,662

타계정으로대체액	(-)1,883,089,042	(-)684,478,914

기말제품재고액	(-)38,476,561,387	(-)13,375,371,906

상품매출원가	2,797,882,979	5,797,927,106

기초상품재고액	293,315,299	215,181,985

당기상품매입액	2,641,658,607	5,876,214,599

타계정으로대체액	(-)938,394	(-)154,179

기말상품재고액	(-)136,152,533	(-)293,315,299

기타매출원가	16,144,800	51,587,100

합 계	154,679,745,940	130,294,936,126

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

급여	4,149,771,920	3,830,591,290

퇴직급여	511,226,399	741,036,108

복리후생비	740,240,196	694,383,583

여비교통비	306,933,499	231,829,553

통신비	103,180,561	105,052,170

수도광열비	27,840,477	23,218,041

세금과공과	120,216,393	155,292,603

임차료	929,143,399	1,071,408,435

수선비	22,068,882	50,061,699

보험료	187,086,226	169,971,899

접대비	367,735,755	376,610,621

광고선전비	45,810,000	19,414,000

운반비	6,378,120,443	7,331,340,447

지급수수료	3,117,817,113	3,150,858,951

대손상각비	81,859,070	192,057,788

소모품비	566,093,527	673,099,327

차량유지비	108,850,923	114,124,392

도서인쇄비	52,062,505	60,544,840

교육훈련비	235,025,030	308,380,759

감가상각비	77,869,913	53,134,338

무형자산상각비	10,000,000	10,000,000

경상개발비	57,086,667	54,493,518

환경관리비	1,100,000	1,200,000

회의비	300,000	3,470,000

견본비	9,677,903	593,357

용역비	486,168,886	305,480,686

포장비	1,272,326,860	1,115,005,717

하자보수비	333,511	22,789,935

합 계	19,965,946,058	20,865,444,057

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

제품과 재공품의 변동	(-)28,680,970,899	(-)7,206,311,048

원재료 사용액	91,168,648,642	53,112,404,833

부재료 사용액	10,366,614,446	7,987,125,915

상품매출원가	2,797,882,979	5,797,927,106

기술매출원가	16,144,800	51,587,100

인건비 등	16,803,142,392	15,144,756,294

감가상각비	18,176,935,933	13,380,263,513

무형자산상각비	10,000,000	10,000,000

기타비용	63,987,293,705	62,882,626,470

합 계	174,645,691,998	151,160,380,183

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

이자수익	2,781,390,173	2,575,309,622

배당금수익	9,388,400	75,483,302

이자비용	(-)12,636,397,441	(-)9,166,160,996

순금융비용	(-)9,845,618,868	(-)6,515,368,072

31. 기타손익당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

기타수익	외환차익	1,384,084,955	1,350,550,215

외화환산이익	61,849,756	25,215,776

대손충당금환입	-	270,447,487

환경관리충당금환입	1,623,177,212	216,154,141

지분법이익	-	92,306,762

유형자산처분이익	70,091,371	51,518,943

잡이익	1,197,363,248	540,849,839

매도가능자산처분이익	149,554,072	-

소 계	4,486,120,614	2,547,043,163

기타비용	외환차손	(-)1,333,762,841	(-)1,477,041,684

외화환산손실	(-)292,117,159	(-)166,872,463

지분법손실	(-)12,674,804,768	(-)1,075,140,000

기부금	(-)27,071,000	(-)16,539,000

운휴자산감가상각비	(-)52,752,500	(-)52,752,500

사채상환손실	(-)3,420,371,940	-

잡손실	(-)49,459,352	(-)89,354,751

관계기업투자주식처분손실	-	(-)157,091

재고자산평가손실	-	(-)186,157,918

기타의대손상각비	-	(-)160,344,360

소 계	(-)17,850,339,560	(-)3,224,359,767

합 계	(-)13,364,218,946	(-)677,316,604

32. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금 처분내역은 다음과 같습니다.

제 45 기 2012년 01월 01일 부터 제 44 기 2011년 01월 01일 부터
2012년 12월 31일 까지 2011년 12월 31일 까지
처리예정일 2013년 03월 22일 처분확정일 2012년 03월 23일

코스모화학 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 45(당) 기	제 44(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금(결손금)	(-)3,751,593,947	14,560,428,695

1.전기이월미처분이익잉여금	14,560,428,695	935,952,001

2.지분법이익잉여금의변동	(-)663,134,485	(-)385,279,004

3.당기순이익(손실)	(-)17,648,888,157	14,009,755,698

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(결손금)	(-)3,751,593,947	14,560,428,695

33. 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 45(당) 기	제 44(전) 기

장기미지급금의 유동성대체	4,836,974,781	6,412,234,896

현재가치할인차금의 유동성대체	(-)295,353,334	(-)379,294,662

장기차입금의 유동성대체	13,164,250,000	1,942,250,000

매도가능증권평가이익	(-)120,621,000	(-)162,261,500

(부의)지분법자본변동	-	424,098,544

건설중인자산의 대체	-	51,669,610,109