코스모화학 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 51기 반기 2018년 06월 30일 현재
제 50기 2017년 12월 31일 현재
코스모화학주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스모화학주식회사(이하 "지배기업" 이라 함)는 이산화티타늄 등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	소유주식수	지 분 율

보통주	보통주

코스모턴어라운드 유한회사	4,517,374	29.13%

허경수	652,000	4.21%

자기주식	26,230	0.17%

기타	10,309,687	66.49%

합계	15,505,291	100.0%

(2) 종속기업의 개요

① 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	지분율

당반기	전기

코스모신소재㈜	한국	12월	자기테이프 및 이형필름, LCO 등 관련 제조업	29.22%	30.16%

코스모에코켐㈜(*1)	한국	12월	이차전지 소재의 제조 및 판매업	100.00%	100.00%

코스모촉매㈜(*2)	한국	12월	유기 및 무기 화학공업 제품제조	70.23%	70.23%

(*1) 2017년 8월 4일 지배기업 이사회의 결의를 통하여 물적분할방식에 의해 지배기업의 코발트사업부문을 물적분할하기로 결의하였으며, 분할신설법인으로 코스모에코켐㈜를 설립하였습니다.(*2) 2017년 5월 25일 지배기업 이사회결의로 코스모촉매(주)에 대한 매출채권,대여금 및 미수이자를 대상으로 출자전환을 실행하였으며, 그 결과 종속기업으로 편입되었습니다.② 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 51 반기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

코스모신소재㈜	225,902,700,441	142,594,134,628	261,863,872,753	8,484,947,366	5,768,993,811

코스모에코켐㈜	55,223,117,628	37,703,837,383	13,551,526,581	(792,748,966)	(1,498,358,806)

코스모촉매㈜	11,769,895,639	8,719,371,482	4,088,435,766	185,012,582	83,034,438

② 제 50 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

코스모신소재㈜	197,678,365,794	123,551,964,276	314,604,636,517	314,604,636,517	8,223,956,143

코스모에코켐㈜	40,886,148,423	21,868,509,372	3,753,809,101	(87,756,190)	(226,126,709)

코스모촉매㈜	10,817,412,268	7,020,186,892	3,744,625,068	393,169,022	(117,082,190)

2. 재무제표작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결기업의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업은 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

② 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

(3) 회계정책의 변경 ① 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(a) 금융상품의 분류와 측정a-1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	4,305,345,604	4,305,345,604

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	2,000,000,000	2,000,000,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	34,077,413,322	34,077,413,322

공정가치금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	291,000,000	291,000,000

기타	대여금및수취채권	상각후원가	3,362,896,685	3,362,896,685

소 계	44,036,655,611	44,036,655,611

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

a-2) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(b) 금융자산의 손상

연결기업은 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결기업은 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

(c) 위험회피회계 당반기말 현재 통화스왑 위험회피는 기준서 제1109호의 현금흐름위험회피 적용조건을 충족합니다. 또한, 회사의 위험관리전략과 위험회피 문서화는 기준서 제1109호의요구사항을 충족하며 이에 따라 위험회피관계는 지속되는 것으로 회계처리하였습니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출채권 및 기타채권	34,077,413,322	4,101,820,990	38,179,234,312

재고자산	59,095,634,171	(3,979,037,135)	55,116,597,036

기타유동자산	4,231,887,472	195,852,313	4,427,739,785

자산총계	454,835,931,389	318,636,168	455,154,567,557

기타유동부채	1,998,442,172	274,605,197	2,273,047,369

부채총계	296,484,978,839	274,605,197	296,759,584,036

자본총계	158,350,952,550	44,030,971	158,394,983,521

(2) K-IFRS 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당반기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. ① 손익계산서

(단위 : 원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출	332,960,706,492	2,498,640,587	335,459,347,079

매출원가	306,792,721,073	3,464,132,226	310,256,853,299

매출총이익	26,167,985,419	(965,491,639)	25,202,493,780

영업이익	11,583,021,613	246,521,645	11,829,543,258

법인세비용	(11,083,993)	-	(11,083,993)

반기순이익	4,571,512,663	124,570,312	4,696,082,975

반기총포괄이익	4,523,285,606	124,570,312	4,647,855,918

3. 중요한 회계추정 및 가정 반기연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입으로 인한 회계추정및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3.2 금융부채(1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다.ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

3.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별 연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다.

(3) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험요소

연결기업의 주요 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 대출금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 연결기업의 경영자는 아래에서 설명 하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당반기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 142,624 백만원 으로, 시장이자율 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

변동이자율 차입금 이자비용	1,426,240,688	(1,426,240,688)

② 신용위험

연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 10에 기술하였습니다. 한편, 연결기업은 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 연결기업 내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.

현금 및 단기예금, 매도가능금융상품, 대출어음 및 특정파생상품등으로 구성되는 연결기업의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래 상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

③ 환율변동위험

연결기업의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 연결기업은 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법 으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.

또한, 연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

⒜ 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목	제 51(당) 반기	제 50(전) 기

외화금액	환율	원화환산액	외화금액	환율	원화환산액

외화자산	현금및현금성자산	USD	5,024,177.96	1,121.70	5,635,620,418	USD	2,658,046.51	1,071.40	2,847,831,031

JPY	2,544.00	10.15	25,816	JPY	802,441.00	9.49	7,616,048

매출채권	USD	26,276,229.46	1,121.70	29,474,046,590	USD	17,291,438.84	1,071.40	18,456,338,529

JPY	43,972,740.00	10.15	446,230,968	JPY	50,521,600.00	9.49	479,505,557

EUR	622,600.00	1,297.02	807,524,652	EUR	185,180.00	1,279.25	236,891,515

GBP	43,200.00	1,466.85	63,367,920	-	-	-	-

미수금	USD	28,583.00	1,121.70	32,061,552	USD	-	-	-

파생상품
자산(*1)	USD	18,800,000	-	1,888,046,982	-	-	-	-

합 계	38,346,924,898	합계	22,028,182,680

외화부채	매입채무	USD	3,284,359.28	1,121.70	3,684,065,805	USD	3,164,996.93	1,071.40	3,390,977,711

단기차입금	USD	32,231,606.63	1,121.70	36,154,193,157	USD	24,756,390.00	1,071.40	26,523,996,246

미지급금	USD	4,767.30	1,121.70	5,347,482	USD	2,283.80	1,071.40	2,446,863

JPY	-	-	-	JPY	755,993.00	9.49	7,175,205

미지급비용	USD	-	-	-	USD	93,683.23	1,071.40	100,372,213

JPY	-	-	-	JPY	384,086.00	9.49	3,645,399

장기차입금	USD	-	-	-	USD	8,399,785.00	1,071.40	9,572,395,264

외화사채	USD	18,800,000	1,121.70	21,087,960,000	-	-	-	-

합 계	60,931,566,444	합계	39,601,008,900

(*1) 회사는 당반기말 현재 외화사채의 위험회피를 위하여 신한은행과 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.

⒝ 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당반기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 반기	제 50 기

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	(470,187,788)	470,187,788	(1,828,601,874)	1,828,601,874

JPY	44,625,678	(44,625,678)	48,347,621	(48,347,621)

EUR	80,752,465	(80,752,465)	23,689,152	(23,689,152)

GBP	6,336,792	(6,336,792)	-	-

합 계	(338,472,853)	338,472,853	(1,756,565,101)	1,756,565,101

④ 유동성위험

유동성위험은 연결기업의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

연결기업의 금융부채를 당반기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내 상환	1년 초과 2년 이내	2년 초과 상환	합 계

매 입 채 무	51,549,556,516	-	-	51,549,556,516

단 기 차 입 금	171,183,039,331	-	-	171,183,039,331

미 지 급 금	4,221,379,302	-	-	4,221,379,302

미 지 급 비 용	7,115,080,525	-	-	7,115,080,525

유 동 성 장 기 부 채	1,372,900,000	-	-	1,372,900,000

장 기 차 입 금	-	602,940,000	5,885,200,000	6,488,140,000

유동성장기미지급금	5,561,817,575	-	-	5,561,817,575

장 기 미 지 급 금	-	3,283,399,000	816,923,246	4,100,322,246

전 환 사 채	9,684,724,413	-	-	9,684,724,413

외 화 사 채	-	-	21,087,960,000	21,087,960,000

합 계	250,688,497,662	3,886,339,000	27,790,083,246	282,364,919,908

(2) 자본위험관리

연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 반기	제 50 기

부채총계(A)	346,622,435,692	296,484,978,839

자본총계(B)	170,218,913,472	158,350,952,550

현금및현금성자산(C)	10,265,831,523	4,305,345,604

차입금(D)	216,983,609,996	181,822,319,366

부채비율(A/B)(%)	203.63%	187.23%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	121.44%	112.10%

(3) 공정가치 추정 ① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 반기	제 50 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	금융자산>

공정가치금융자산	291,000,000	291,000,000	-	-

매도가능금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

소 계	291,000,000	291,000,000	291,000,000	291,000,000

금융자산>

현금및현금성자산	10,265,231,523	10,265,231,523	4,305,345,604	4,305,345,604

기타유동금융자산	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000	2,000,000,000

매출채권및기타채권(유동)	52,368,522,214	52,368,522,214	34,077,413,322	34,077,413,322

기타비유동금융자산	4,303,379,267	4,303,379,267	3,362,896,685	3,362,896,685

소 계	68,937,133,004	68,937,133,004	43,745,655,611	43,745,655,611

금융자산 합계	69,228,133,004	69,228,133,004	44,036,655,611	44,036,655,611

금융부채	금융부채>

매입채무및기타채무	62,886,016,343	62,886,016,343	48,115,043,723	48,115,043,723

단기차입금	171,183,039,331	171,183,039,331	134,885,219,801	134,885,219,801

유동성장기부채	1,372,900,000	1,372,900,000	9,305,840,000	9,305,840,000

유동성장기미지급금	5,337,402,173	5,337,402,173	3,900,729,741	3,900,729,741

장기차입금	6,488,140,000	6,488,140,000	3,118,120,000	3,118,120,000

장기미지급금	4,031,756,183	4,031,756,183	2,891,004,619	2,891,004,619

전환사채	7,883,260,674	7,883,260,674	13,994,867,205	13,994,867,205

외화사채	20,687,111,635	20,687,111,635	-	-

기타비유동금융부채	-	-	90,000,000	90,000,000

전환우선주금융부채	13,726,538,000	13,726,538,000	13,726,538,000	13,726,538,000

금융부채 합계	293,596,164,339	293,596,164,339	230,027,363,089	230,027,363,089

② 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

연결기업는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 51 기 반기

공정가치금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

전환우선주금융부채	-	-	13,726,538,000	13,726,538,000

제 50 기

매도가능금융자산	-	-	291,000,000	291,000,000

전환우선주금융부채	-	-	13,726,538,000	13,726,538,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결기업은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 ⒜ 제 51 기 반기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가
측정 금융자산	공정가치금융자산
기타포괄손익	합 계

현금및현금성자산	10,265,231,523	-	10,265,231,523

기타유동금융자산	2,000,000,000	-	2,000,000,000

매출채권및기타채권	52,368,522,214	-	52,368,522,214

공정가치금융자산_기타포괄손익	-	291,000,000	291,000,000

기타비유동금융자산	4,303,379,267	-	4,303,379,267

합 계	68,937,133,004	291,000,000	69,228,133,004

⒝ 제 50 기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,305,345,604	-	4,305,345,604

기타유동금융자산	2,000,000,000	-	2,000,000,000

매출채권및기타채권	34,077,413,322	-	34,077,413,322

매도가능금융자산	-	291,000,000	291,000,000

기타비유동금융자산	3,362,896,685	-	3,362,896,685

합 계	43,745,655,611	291,000,000	44,036,655,611

② 금융부채

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 반기	제 50 기

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채	-	207,614,451,640	-	222,479,393,193

매입채무및기타채무,장기미지급금,임대보증금	-	72,255,174,699	-	89,024,122,186

전환우선주금융부채	13,726,538,000	-	13,726,538,000	-

합 계	13,726,538,000	279,869,626,339	13,726,538,000	311,503,515,379

(2) 당반기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 51 기 반기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가
측정 금융자산	공정가치금융자산
기타포괄손익	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

대손상각비	(951,365,843)	-	-	-	(951,365,843)

외화환산손익	1,081,413,337	-	(2,775,548,821)	-	(1,694,135,484)

파생상품평가이익	-	1,028,360,000	-	-	1,028,360,000

이자수익	39,803,380	-	-	-	39,803,380

이자비용	(100,983,996)	-	(4,088,817,861)	-	(4,189,801,857)

기타손익	(286,897,113)	-	2,679,795,366	-	2,392,898,253

합 계	(218,030,235)	1,028,360,000	(4,184,571,316)	-	(3,374,241,551)

② 제 50 기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

대손상각비	5,422,377,258	-	-	-	5,422,377,258

외화환산손익	1,176,549,706	-	(826,464,932)	-	350,084,774

이자수익	395,376,540	-	-	-	395,376,540

이자비용	-	-	(12,754,835,998)	-	(12,754,835,998)

전환우선주금융부채평가이익	-	-	-	73,462,000	73,462,000

사채상환이익	-	-	764,730,041	-	764,730,041

기타손익	3,567,352,300	-	(2,344,699,402)	-	1,222,652,898

합 계	10,561,655,804	-	(15,161,270,291)	73,462,000	(4,526,152,487)

6. 기타유동금융자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 51 기 반기	제 50 기

단기금융상품	정기예금(*)	2,000,000,000	2,000,000,000

합 계	2,000,000,000	2,000,000,000

(*) 산업은행 차입금관련하여 질권설정되어 있습니다.

7. 공정가치금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 51 기 반기

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시 장비 존 재	㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*1)	291,000,000

합 계	291,000,000	291,000,000

(*1) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다. (*) 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 당반기 중 적용된 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인하여 공정가치금융자산으로 분류되었습니다.② 제 50 기

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부가액

정상거래시 장비 존 재	인 천 개 발	0.8	514,200	(*1)	-

㈜세일여행사	3.12	291,000,000	(*2)	291,000,000

㈜알폰소로벰버그코리아	15	85,558,909	(*1)	-

합 계	377,073,109	291,000,000

(*1) 상기 회사는 전기 중 폐업 등으로 인하여 전액 손상차손으로 처리하였습니다. (*2) 상기 회사는 비상장법인으로서 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다.

(2) 당반기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 51 기 반기

(단위 : 원)

회사명	기초장부금액	취득액	처분액	분류변경	기말장부금액

(주)세일여행사	-	-	-	291,000,000	291,000,000

합 계	-	-	-	291,000,000	291,000,000

(3) 당반기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 51 기 반기

(단위 : 원)

회사명	기초장부금액	취득액	처분액	분류변경	기말장부금액

(주)세일여행사	291,000,000	-	-	291,000,000	-

합 계	291,000,000	-	-	291,000,000	-

② 제 50 기

(단위 : 원)

회사명	기초장부금액	취득액	처분액	손상차손	기말장부금액

인천개발	-	-	-	-	-

(주)세일여행사	291,000,000	-	-	-	291,000,000

(주)알폰소로벰버그코리아	-	-	-	-	-

오케스트라 프라이빗 에쿼티 제1호 사모투자합자회사	-	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-

합 계	291,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	-	291,000,000

8. 기타비유동금융자산보고기간종료일 현재 연결기업의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	제 51 기 반기	제 50 기

장기금융상품	퇴직연금보험 등	822,095,961	694,292,961

장기대여금	장기대여금	614,914,400	8,000,000

보증금	임차보증금 등	965,321,924	671,277,800

당좌개설보증금(*)	13,000,000	1,989,325,924

파생상품자산	파생상품자산	1,888,046,982	-

합 계	4,303,379,267	3,362,896,685

(*) 신한은행 등에 개설된 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	소재지	지분율(%)	제 51 기 반기	제 50 기

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD	중국	20.00%	2,510,237,471	1,043,596,142

(2) 관계기업투자 평가내역은 다음과 같습니다.① 제 51 기 반기

(단위 : 원)

회사명	기초평가액	당기취득액	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	지분법손익	기말평가액

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.(*)	1,043,596,142	1,621,200,000	-	-	(154,558,671)	2,510,237,471

(*) 보고기간종료일 현재 최종재무제표를 입수하지 못하여 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

② 제 50 기

(단위 : 원)

회사명	기초평가액	당기취득액	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	지분법손익	기말평가액

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	-	1,125,400,000	-	(4,909,713)	(76,894,145)	1,043,596,142

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다. ① 제 51 기 반기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	21,472,141,953	8,511,935,306	-	-	(441,118,739)

② 제 50 기

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD.	9,703,457,109	4,485,476,397	-	(384,470,724)	(76,894,145)

10. 이자부차입금

(1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

① 유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 51 기 반기	제 50 기

단기차입금	산업은행	5.06%	2019-02-06	15,000,000,000	15,000,000,000

신한은행	-	-	-	12,000,000,000

신한은행	3.85%	2019-01-28	23,400,000,000	23,400,000,000

신한은행	4.51%	2019-01-28	1,332,264,013	35,697,796

신한캐피탈	6.00%	2018-09-28	10,000,000,000	13,000,000,000

한국증권금융	3.53%	2018-11-28	10,000,000,000	-

USANCE(산업은행 외)	LIBOR 3개월+1.15~ 1.28%	2019-02-04~2019-04-12	12,578,923,286	7,949,563,006

신한은행(매입외환)	-	-	2,839,376,448	2,267,063,760

유안타증권	-	-	-	3,000,000,000

유안타저축은행	-	-	-	2,000,000,000

KDB산업은행	3.91~4.43%	2018-04-25	40,800,000,000	39,800,000,000

한국수출입은행	3.99~4.05%	2018-04-30	8,900,000,000	3,000,000,000

KDB산업은행(USANCE)	2.00~4.00%	2018-04-25	13,544,190,990	13,593,923,200

신한은행(USANCE)	1.50~3.00%	2018-04-14	8,340,063,839	4,980,510,039

HongKong New Powder	0	2018-12-31	1,682,550,000	-

신한은행	3.69%	2018-12-28	5,000,000,000	5,000,000,000

신한은행	LIBOR 3개월+1.8%	2018-07-01~2018-08-10	13,140,670,755	-

신한은행	5.30%	2018-07-21	4,000,000,000	2,425,000,000

신한저축은행	5.50%	2018-07-21	625,000,000	1,000,000,000

정산실업	4.60%	2018-04-30	-	160,000,000

소 계	171,183,039,331	148,611,757,801

미지급금	유동성장기미지급금	-	2019-06-30	5,561,817,575	4,099,912,151

현재가치할인차금	3.25%~6.40%	(224,415,402)	(199,182,410)

소계	5,337,402,173	3,900,729,741

사채	전환사채	-	2020-03-09	-	2,800,000,000

사채할인발행차금	-	-	(32,238,117)

사채상환할증금	7.00%	-	279,510,000

전환권조정	-	-	(211,079,618)

전환사채	-	2022-06-29	5,600,000,000	6,000,000,000

사채할인발행차금	-	(55,860,718)	(11,267,833)

사채상환할증금	10.41%	587,417,600	994,613,625

전환권조정	-	(1,691,571,082)	(393,804,103)

전환사채	2%	2018-09-04	3,000,000,000	-

사채할인발행차금	-	(1,502,997)	-

사채상환할증금	5%	497,306,813	-

전환권조정	-	(52,528,942)	-

소계	7,883,260,674	9,425,733,954

장기차입금	유동성장기차입금	2.25%~4.00%	2019-06-30	1,372,900,000	9,305,840,000

합 계	185,776,602,178	171,244,061,496

(*) 조기상환청구권이 부여된 사채는 유동부채로 분류되었습니다.② 비유동부채

(단위 : 원)

구 분	이자율(%)	만기	제 51 기 반기	제 50 기

장기차입금	신한은행	2.25%	2021-12-15	178,500,000	214,200,000

신한은행	2.75%	2022-03-15	276,100,000	326,300,000

신한은행	4.00%	2019-03-15	-	29,250,000

산업은행	2.75%~4.00%	2022-06-15	6,033,540,000	2,548,370,000

소 계	6,488,140,000	3,118,120,000

미지급금	장기미지급금	-	2020-05-31	4,100,322,246	2,958,817,246

현재가치할인차금	3.25%~6.40%	(68,566,063)	(67,812,627)

소 계	4,031,756,183	2,891,004,619

사채	전 환 사 채	-	-	-	6,000,000,000

사채할인발행차금	-	-	(65,860,448)

사채상환할증금	-	-	629,376,000

전 환 권 조 정	-	-	(1,994,382,301)

외 화 사 채	2.55%	2021-04-30	21,087,960,000	-

사채할인발행차금	-	(400,848,365)	-

소 계	20,687,111,635	4,569,133,251

합 계	31,207,007,818	10,578,257,870

(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상 환 기 간	장기차입금	장기미지급금	합계

2019년 이전	1,372,900,000	5,347,098,575	6,719,998,575

2020년 이전	1,069,580,000	3,784,696,161	4,854,276,161

2021년 이전	1,368,840,000	530,345,085	1,899,185,085

2022년 이후	4,049,720,000	-	4,049,720,000

2023년 이후	-	-	-

합 계	7,861,040,000	9,662,139,821	17,523,179,821

(3) 전환사채 ① 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유동부채	유동부채	합계

제64회 무기명식 이권부 사모전환사채	제22회 무기명 무보증 사모전환사채

액 면 가 액	3,000,000,000	5,600,000,000	8,600,000,000

사채할인발행차금	(1,502,997)	(55,860,718)	(57,363,715)

사채상환할증금	497,306,813	587,417,600	1,084,724,413

전 환 권 조 정	(52,528,942)	(1,691,571,082)	(1,744,100,024)

장 부 가 액	3,443,274,874	4,439,985,800	7,883,260,674

② 당반기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제64회 무기명식 이권부사모전환사채	제 22 회 무기명 무보증 사모전환사채

발행가액	200억원	60억원

이자율	표면이자 : 2.0%	표면이자 : 0%

만기보장수익율 : 연복리 5.0%	만기보장수익율 : 10.4081%

발행일	2013년 09월 04일	2017년 06월 29일

만기일	2018년 09월 04일	2022년 06월 29일

이자지급방법	사채 발행일로부터 만기일까지 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 표면이자율를 적용한 이자를 연 4회 계산하여 사채발행일로부터매 3개월에 각각 해당 기간의 이자를 후급한다.	무이자부사채

원금상환방법	만기일까지 전환권을 행사하지 않은 사채권면금액에 보장수익률의 비율로 계산한 금액에서 만기일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액에 원금을 가산하여 지급한다. 단, 상환기일이 은행휴업일인 때에는 그 다음영업일에 지급하되 원금상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 110.4081%를원화로 일시 상환

행사기간	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 30일전까지	2018년 6월 29일부터 2019년 5월 29일까지

행사사격	5,000원	9,428원

권리행사시 발행할주식수	4,000,000주	648,789주

조기상환청구권	투자자는 2016년 3월 4일 후의 날로서 투자자가 원하는 시점에 권면액 60억의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구가능함. 또한 투자자는 2016년 9월 4일 후의 날로서 나머지 60억에 대하여 투자자가 원하는 시점에 전부 또는 일부에대하여 조기상환을 청구가능함	사채권자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 29일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을청구 가능함

③ 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유동부채	비유동부채	합계

제64회 무기명식 이권부 사모전환사채	제20회 무기명 무보증 사모전환사채	제22회 무기명 무보증 사모전환사채

액 면 가 액	6,000,000,000	2,800,000,000	6,000,000,000	14,800,000,000

사채할인발행차금	(11,267,833)	(32,238,117)	(65,860,448)	(109,366,398)

사채상환할증금	994,613,625	279,510,000	629,376,000	1,903,499,625

전 환 권 조 정	(393,804,103)	(211,079,618)	(1,994,382,301)	(2,599,266,022)

장 부 가 액	6,589,541,689	2,836,192,265	4,569,133,251	13,994,867,205

④ 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제 20 회 무기명 무보증	제 22 회 무기명 무보증	제64회 무기명식

발행가액	28억원	60억원	200억원

이자율	표면이자 : 4%	표면이자 : 0%	표면이자 : 2.0%

만기보장수익율 : 7.60%	만기보장수익율 : 2.0%	만기보장수익율 : 연복리 5.0%

발행일	2017년 03월 09일	2017년 06월 29일	2013년 09월 04일

만기일	2020년 03월 09일	2022년 06월 29일	2018년 09월 04일

이자지급방법	매 1개월 후급	-	사채 발행일로부터 만기일까지 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 표면이자율를 적용한 이자를 연 4회 계산하여 사채발행일로부터매 3개월에 각각 해당 기간의 이자를 후급한다.

원금상환방법	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 109.9825%를원화로 일시 상환	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여 원금의 110.4896%를원화로 일시 상환	만기일까지 전환권을 행사하지 않은 사채권면금액에 보장수익률의 비율로 계산한 금액에서 만기일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액에 원금을 가산하여 지급한다. 단, 상환기일이 은행휴업일인 때에는 그 다음영업일에 지급하되 원금상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

행사기간	2018년 3월 9일부터	2018년 6월 29일부터	사채발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날부터 사채만기일 30일전까지

2020년 2월 9일까지	2019년 5월 29일까지

행사사격	5,560원	9,248원	5,000원

권리행사시 발행할주식수	503,597주	648,789주	4,000,000주

조기상환청구권	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 2018년 3월 9일 및 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을청구 가능함	사채권자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 2019년 6월 29일 및 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을청구 가능함	투자자는 2016년 3월 4일 후의 날로서 투자자가 원하는 시점에 권면액 60억의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구가능함. 또한 투자자는 2016년 9월 4일 후의 날로서 나머지 60억에 대하여 투자자가 원하는 시점에 전부 또는 일부에대하여 조기상환을 청구가능함

(4) 외화사채

① 당반기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	비유동부채	합 계

신한은행 FRN보증부 역외 회사채

액면가액	21,087,960,000	21,087,960,000

사채할인발행차금	(400,848,365)	(400,848,365)

장부가액	20,687,111,635	20,687,111,635

② 당반기말 현재 외화사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	신한은행 FRN보증부 역외 회사채

발행가액	미화 $18,800,000

이자율	표면이자 : 2.55%

발행일	2018년 04월 30일

만기일	2021년 04월 30일

이자지급방법	매 3개월 후급

원금상환방법	만기일에 미상환 사채잔액에 대하여미화 $18,800,000을 고정원화환율(1,067원)로 계산한 20,059,600,000원을 일시 상환

③ 전기말 현재 외화사채는 없습니다..

(5) 당반기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금액 등	계정과목	차입금융기관 등

토지, 건물 등	270,559,591,513	2.000.000.000	943,535,071	미지급비용	경동도시가스 외

261,625,000,000	171,837,752,302	차입금	신한은행 외

USD 18,000,000

단기금융상품	2,000,000,000	2,000,000,000

합계	272,559,591,513	265,625,000,000 USD 18,000,000	172,781,287,373

(6) 당반기말 현재 각 금융기관에 담보로 제공한 보유주식현황은 다음과 같습니다.

제공금융기관	과 목	담보제공주식	수량(주수)	담보제공내역

신한캐피탈 외	종속기업투자	코스모신소재㈜	2,153,846	차입금 담보

한국증권금융	종속기업투자	코스모신소재㈜	1,500,000	차입금 담보

11. 파생금융상품연결회사는 당반기말 현재 환율변동 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 파생금융상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. (1) 당반기말 현재 당사는 외화사채에서 발생하는 환율변동위험 회피를 위한 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.

( 단위 : 1USD, 원 )

구분	헤지대상	이자율(지급조건)	거래처	발효일	만기일	원금	이자

통화스왑	FRN 외화사채USD18,800,000	3M LIBOR + 1%	신한은행	'18.04.30	'21.04.30	KRW 20,059,600 만기지급	3M LIBOR + 1%고정금리 2.55% 지급

(2) 당반기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래목적	파생상품 종류	당반기	비고

평가이익	평가손실

현금흐름위험회피	외화사채의환율변동위험헤지	1,028,360,000	-	당기손익

859,686,982	-	기타포괄손익(법인세효과차감전)

당반기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 파생상품자산 1,888백만원을 인식하고 있습니다.

12. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51 기 반기	제 50 기

매출채권	매출채권	46,094,096,524	33,112,234,151

차감: 대손충당금	(2,192,563,848)	(3,148,980,440)

매출채권(순액)	43,901,532,676	29,963,253,711

관계기업채권	단기대여금	3,872,657,842	-

차감: 대손충당금	-	-

단기대여금(순액)	3,872,657,842	-

미 수 금	미수금	6,120,834,739	5,640,528,835

대손충당금	(1,526,503,043)	(1,526,369,224)

미수금(순액)	4,594,331,696	4,114,159,611

합 계	52,368,522,214	34,077,413,322

(2) 대손충당금보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	개별적 손상	집합적손상	합 계

전기초(2017.01.01)	356,166,374	5,241,156,915	5,597,323,289

기중증가액	-	116,874,661	116,874,661

대손제각액	(70,360,948)	(383,692,604)	(454,053,552)

기중환입액	(285,805,426)	(2,524,537,464)	(2,810,342,890)

연결범위변동	-	699,178,932	699,178,932

전기말(2017.12.31)	-	3,148,980,440	3,148,980,440

당반기초(2018.01.01)	-	3,148,980,440	3,148,980,440

기중증가액	-	198,850,165	198,850,165

대손제각액	-	-	-

기중환입액	-	(1,155,266,757)	(1,155,266,757)

당반기말(2018.06.30)	-	2,192,563,848	2,192,563,848

(3) 계정과목별대손충당금 설정 현황

(단위 : 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 51기반기	매출채권	46,094,096,524	2,192,563,848	4.76%

미수금	6,120,834,739	1,526,503,043	25%

합계	52,214,931,263	3,719,066,891	-

제 50 기	매출채권	33,112,234,151	3,148,980,440	9.51%

미수금	5,640,528,835	1,526,369,224	27%

합계	38,752,762,986	4,675,349,664	-

(4) 대손충당금 변동 현황

(단위 : 원)

구분	제 51기 반기	제 50 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,675,349,664	23,901,221,826

2. 순대손처리액	133,819	(12,615,781,193)

대손처리액(상각채권액)	133,819	(12,615,781,193)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(956,416,592)	(7,309,269,901)

4. 연결범위변동	-	699,178,932

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,719,066,891	4,675,349,664

(5) 매출채권의 연령분석

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 반기	제 50 기

받을어음(만기미도래)	956,720,899	803,173,030

30일 미만(*1)	28,825,709,521	18,794,018,420

30일~60일 미만(*2)	10,440,392,249	5,695,569,912

60일~90일 미만(*3)	857,446,788	584,504,179

90일~150일 미만	63,432,556	220,964,727

150일~240일 미만	2,301,399,730	4,482,500

240일~330일 미만	179,818,749	38,246,610

330일 초과	2,461,784,032	4,079,072,773

부도어음	7,392,000	7,392,000

합계	46,094,096,524	30,227,424,151

(*1)특수관계자인 코스모에코켐(주)의 매출채권 5,066,600원을 제거하였습니다.(*2)특수관계자인 코스모에코켐(주)의 매출채권 27,050,100원을 제거하였습니다.(*3)특수관계자인 코스모에코켐(주)의 매출채권 11,685,300원을 제거하였습니다.연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

13. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	제 51 기 반기	제 50 기

제 품	11,320,497,724	8,223,833,938

재 공 품	20,422,813,628	14,834,171,819

원 재 료	23,336,383,508	20,006,322,759

부 재 료	1,526,382,354	1,526,643,188

저 장 품	695,621,419	503,600,013

미 착 품	13,605,864,679	13,434,892,969

상 품	4,631,733,592	566,169,485

합 계	75,539,296,904	59,095,634,171

(2) 당반기말 현재 재고자산의 사업장별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

항 목	온산공장	충주공장	청주공장	기타(*)	합계

제 품	7,524,454,053	14,945,873,385	1,189,154,007	-	23,659,481,445

재 공 품	5,667,828,032	2,369,875,377	46,126,498	-	8,083,829,907

원 재 료	10,657,661,920	12,313,882,231	364,839,357	-	23,336,383,508

부 재 료	517,259,282	1,009,123,072	-	-	1,526,382,354

저 장 품	511,392,751	137,778,223	46,450,445	-	695,621,419

미 착 품	-	-	-	13,605,864,679	13,605,864,679

상 품	4,325,554,394	260,803,735	45,375,463	-	4,631,733,592

합 계	29,204,150,432	31,037,336,023	1,691,945,770	13,605,864,679	75,539,296,904

(*) 미착품으로서 현재 운송중이거나 세관창고에 보관중입니다.

(3) 당반기말 현재 재고자산의 부문별 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

( 단위 : 원 )

사업부문	계정과목	제 51기 반기	제 50 기

화학부문	제품	1,468,651,940	1,466,462,765

반제품	75,202	37,863,721

재공품	1,334,890,104	923,813,045

원재료	4,945,472,628	5,827,911,612

부재료	333,054,984	191,755,777

저장품	461,457,783	323,130,171

미착품	7,395,272,838	7,384,587,294

상품	4,325,554,394	269,349,602

소계	20,264,429,873	16,424,873,98

에코켐부문	제품	6,055,802,114	300,214,347

재공품	4,332,937,928	2,018,585,255

원재료	5,712,189,292	2,312,845,498

부재료	184,204,298	191,460,498

저장품	49,934,968	20,783,770

미착품	5,057,955,347	5,755,478,240

소계	21,393,023,947	10,599,367,608

신소재부문	제품	2,606,964,866	5,556,756,747

재공품	14,708,783,896	11,807,783,301

원재료	12,313,882,231	11,752,160,321

부재료	1,009,123,072	1,143,426,912

저장품	137,778,223	122,562,572

미착품	1,143,104,505	246,274,701

상품	260,803,735	245,728,702

소계	32,180,440,528	30,874,693,256

촉매부문	제품	1,189,078,805	900,400,078

재공품	46,126,498	46,126,498

원재료	364,839,357	113,405,328

저장품	46,450,445	37,123,501

미착품	9,531,989	48,552,734

상품	45,375,463	51,091,181

소계	1,701,402,557	1,196,699,320

합계	제품	11,320,497,725	8,223,833,937

재공품	20,422,813,628	14,834,171,820

원재료	23,336,383,508	20,006,322,759

부재료	1,526,382,354	1,526,643,187

저장품	695,621,419	503,600,014

미착품	13,605,864,679	13,434,892,969

상품	4,631,733,592	566,169,485

합계	75,539,296,905	59,095,634,171

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계X100]	15%	13%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고/2}]	09회	09회

(4) 재고실사연결기업은 자체적으로 각 공장 혁신지원팀의 주관하에 매월 재고실사를 실시하고 있으며, 이를 근거로 매월 재고자산의 수량 및 금액을 결정하고 있습니다.

14. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51 기 반기	제 50 기

선급금	1,852,379,389	1,870,140,247

선급비용	219,843,381	198,253,675

선급부가세	3,521,992,945	2,075,984,910

선급법인세	71,467,825	899,150

예치보증금	-	86,609,490

반환제품회수권	286,631,007	-

합 계	5,952,314,547	4,231,887,472

15. 유형자산 (1) 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 51 기 반기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적 지출 포함)액	처분액	감가상각비	대체	기타증감액(*)	기말장부가액

토지	173,817,136,403	-	(182,383,508)	-	-	-	173,634,752,895

건물	77,808,037,381	126,814,182	-	(1,591,174,567)	-	1,419,233,880	77,762,910,876

구축물	19,140,548,502	309,311,700	-	(649,673,679)	-	-	18,800,186,523

기계장치	54,916,218,349	9,111,391,324	(11,797,677)	(7,440,017,308)	-	6,301,058,463	62,876,853,151

기타자산	1,691,928,850	496,534,461	(46,764,335)	(234,318,823)	-	(72,346,038)	1,835,034,115

건설중인자산	13,416,956,397	17,339,129,518	-	-	-	(8,255,655,182)	22,500,430,733

합 계	340,790,825,882	27,383,181,185	(240,945,520)	(9,915,184,377)	-	(607,708,877)	357,410,168,293

(*) 기타증감액은 당기 건설중인자산 대체액 및 정부보조금 수령 금액입니다.

② 제 50 기

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적 지출 포함)액	처분액	감가상각비	대체	범위변동	기타증감액(*)	분할	기말장부가액

토지	170,376,460,454	3,383,388,899	(3,294,990,950)	-	-	14,890,496,500	-	(11,538,218,500)	173,817,136,403

건물	79,088,550,229	355,700,151	-	(3,165,389,693)	-	11,538,358,227	-	(10,009,181,533)	77,808,037,381

구축물	19,887,789,430	36,500,000	(120,749,891)	(1,340,667,740)	148,900,000	1,944,849,517	-	(1,416,072,814)	19,140,548,502

기계장치	65,968,487,735	1,898,025,396	(39,732,104)	(15,512,067,057)	2,430,356,205	6,937,070,544	(345,522,320)	(6,420,400,050)	54,916,218,349

기타자산	1,293,197,319	642,000,745	(1,000)	(474,568,987)	182,300,000	51,227,170	3,090,910	(5,317,307)	1,691,928,850

건설중인자산	6,031,510,000	10,488,290,555	(115,000,000)	-	(3,073,556,205)	85,712,047	-	-	13,416,956,397

합 계	342,645,995,167	16,803,905,746	(3,570,473,945)	(20,492,693,477)	(312,000,000)	35,447,714,005	(342,431,410)	(29,389,190,204)	340,790,825,882

(*) 기타증감액은 당반기 손상차손 인식금액 및 정부보조금 수령 금액입니다.

(2) 당반기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 51 기 반기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각(손상차손)누계액	55,681,422,955	21,833,140,695	309,735,664,706	15,375,673,932	402,625,902,288

자산의 처분으로 인한 제거	-	-	(348,151,146)	(792,615)	(348,943,761)

기중 감가상각비	1,591,174,567	649,673,679	7,442,631,862	232,949,050	9,916,429,158

기말감가상각(손상차손)누계액	57,272,597,522	22,482,814,374	316,830,145,422	15,607,830,367	412,193,387,685

② 제 50 기

(단위 : 원)

과 목	건 물	구축물	기계장치	기타자산	합 계

기초감가상각(손상차손)누계액	51,136,001,719	17,858,808,912	274,873,307,380	12,773,621,812	356,641,739,822

자산의 처분으로 인한 제거	-	(731,137,223)	(2,541,563,500)	(136,341,261)	356,641,739,822

기중 감가상각비	3,165,389,693	1,340,667,740	15,512,067,057	474,568,987	20,492,693,477

분할	(6,557,965,054)	(926,762,592)	(28,726,352,159)	(217,489,448)	(36,428,569,253)

범위변동	7,937,996,597	4,291,563,858	50,618,205,928	2,481,313,842	65,329,080,225

기말감가상각(손상차손)누계액	55,681,422,955	21,833,140,695	309,735,664,706	15,375,673,932	402,625,902,288

(3) 토지 재평가연결기업은 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2014년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을검토하였습니다.

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	173,634,752,895	64,620,178,444

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당반기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 81,399백만원(법인세효과 차감 후)입니다.

16. 무형자산 (1) 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 51 기 반기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	무형자산상각비	기타	기 말

회원권(*1)	1,214,873,310	-	-	-	-	-	1,214,873,310

산업재산권	325,605,390	211,700,000	-	-	(64,293,043)	-	473,012,347

개발비(*2)	1,331,064,242	540,934,463	-	-	-	-	1,871,998,705

고객관계(*3,4)	1,120,271,283	-	-	-	(124,474,587)	-	995,796,696

영업권(*3,5,6)	1,645,517,887	-	-	-	-	-	1,645,517,887

합계	5,637,332,112	752,634,463	-	-	(188,767,630)	-	6,201,198,945

(*1) 당사는 비한정 내용연수를 가지는 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당반기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.(*2) 연결기업은 광촉매 외 2가지 사업과 관련하여 내부개발 프로젝트를 진행중입니다. 개발 프로젝트는 새로운 기술의 적용가능 여부를 확인하기 위한 검토 및 기획단계, 물리적 특성 제어 및 양산화 단계로 진행됩니다. 연결기업은 검토 및 기획단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비(당기비용)으로 인식하고 있습니다.(*3) 전기 중 코스모촉매㈜에 대한 매출채권, 대여금 및 미수이자를 대상으로 출자전환을 실행한 결과로 증가했습니다.(*4) 고객관계의 공정가치를 평가하기 위하여 수익접근법 중 다기간초과이익법 (Multi-period Excess Earnings Method)을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 자산이 창출하는 미래 초과이익을 할인하여 자산의 가치를 평가하는 방법으로 각 연도의 초과이익은 고객관계로 인해 창출되는 세후 영업이익에서 다른 자산이 기여한 공헌자산비용을 차감하여 산출됩니다.(*5) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 자산 등의 가치로 이루어져 있습니다.(*6) 출자전환으로 취득한 영업권은 손상검사를 위해 4개의 영업부문이자 보고부문(화학사업부문, 신소재사업부문, 촉매사업부문, 코발트사업부문) 중 1개의 현금창출단위(촉매사업부문)에 배분되었습니다. 연결기업은 영업권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생했을 때 손상검사를수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결기업이 당반기 중 인식한 손상차손은 없습니다.② 제 50(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	무형자산상각비	기타	연결범위변동	기 말

회원권(*1)	1,214,873,310	-	-	-	-	-	-	1,214,873,310

산업재산권	73,353,500	345,770,000	-	-	(94,118,430)	-	600,320	325,605,390

개발비(*2)	-	1,331,064,242	-	-	-	-	-	1,331,064,242

고객관계(*3,4)	-	-	-	-	(124,474,587)	-	1,244,745,870	1,120,271,283

영업권(*3,5,6)	-	-	-	-	-	-	1,645,517,887	1,645,517,887

합계	1,288,226,810	1,676,834,242	-	-	(218,593,017)	-	2,890,864,077	5,637,332,112

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51 기 반기	제 50 기

매 입 채 무	51,549,556,516	32,810,642,035

미 지 급 금	4,221,379,302	5,804,010,652

미지급비용	7,115,080,525	9,500,391,036

합 계	62,886,016,343	48,115,043,723

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51 기 반기	제 50 기

예수보증금	50,589,950	50,589,950

예 수 금	898,282,836	838,382,861

선 수 금	536,389,982	390,422,061

상여충당금	938,905,390	719,047,300

이연매출	56,852,445	-

반품부채	337,211,578	-

합 계	2,818,232,181	1,998,442,172

19. 환경관리충당부채

당반기와 전기 중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 반기	제 50 기

기초장부가액	534,457,959	970,983,604

당 기 전입액	221,062,554	481,608,484

당 기 사용액	(252,655,265)	(918,134,129)

기말장부가액	502,865,248	534,457,959

20. 퇴직급여채무 연결기업은 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	제 51 기 반기	제 50 기

할인율	2.44~2.55	2.44~2.55

기대임금상승률	2.02~4.75	2.02~4.75

(2) 확정급여제도와 관련하여 당반기 및 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 반기	제 50 기

당기근무원가	1,741,671,723	2,863,339,094

부채에 대한 이자비용	425,382,603	651,375,408

사외적립자산의 기대수익	(119,274,891)	(130,954,498)

합 계	2,047,779,435	3,383,760,004

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 반기	제 50 기

확정급여채무의 현재가치	36,657,379,025	34,911,373,564

사외적립자산의 공정가치	(11,107,627,277)	(8,974,011,411)

국민연금전환금	(88,603,160)	(90,677,960)

확정급여채무에서 발생한 순부채	25,461,148,588	25,846,684,193

(4) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 반기	제 50 기

기초확정급여채무	34,911,373,564	32,728,676,010

당기근무원가	1,741,671,723	2,852,597,318

이자비용	425,382,603	716,019,798

보험수리적손익	-	2,253,239,311

지급액	(302,435,641)	(5,183,252,394)

확정급여채무승계액	(118,613,225)	51,356,284

연결범위변동	-	1,492,737,237

기말확정급여채무	36,657,379,024	34,911,373,564

(5) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 반기	제 50 기

기초사외적립자산의 공정가치	8,974,011,411	7,040,566,774

사외적립자산의 기대수익	119,274,891	153,609,125

사외적립자산 증가액	2,390,806,189	3,185,497,079

사외적립자산 감소액	(289,556,182)	(1,321,198,797)

보험수리적손익	(86,909,033)	(84,462,770)

기말사외적립자산의 공정가치	11,107,627,276	8,974,011,411

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	증가	감소

할인율의 1.0% 변동	(112,215,999)	128,129,284

기대임금상승률의 1.0% 변동	164,595,352	(148,096,757)

21. 전환우선주 금융부채(1) 연결기업은 전기 중 전환우선주를 발행하였으며, 당반기말 현재 전환우선주 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 반기

발행주식수(A)	4,600,000

주당 발행금액(B)	3,000원

총 발행금액(A ×B)	13,800,000,000

장부금액	13,726,538,000

(2) 당반기 중 전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 반기

기초장부금액	13,726,538,000

발행	-

평가이익	-

기말 장부금액	13,726,538,000

(3) 당반기말 현재 전환우선주 금융부채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행인	코스모에코켐㈜

인수자	신한케이프 제일호 신기술사업투자조합

계약일/발행일	2017.12.14/2017.12.15

빌행내역	의결권부 기명식 전환우선주식 4,600,000주를 주당금액 3,000원으로 발행함

존속기간	발행일로부터 5년, 5년후 자동으로 보통주로 전환

전환가능기간	발행일로부터 1년이 되는 날부터 존속기간 만료일까지

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율) : 발행일 이후 최초 전환비율은 우선주식 1주당 보통주식 1주

전환가액	최초 전환비율을 적용한 적용한 전환가액은 3,000원

전환가액의 조정(*)	우선주 발행 이후로서 전환 전에 합병, 주식분할, 주식병합(이하 “자본감소 등”)에 따라 전환비율 조정이 필요한 경우, 자본감소 등이 일어나기 직전에 전환권이 모두 행사되어 보통주식이 발행되었더라면 우선주주가 가질 수 있었던 주식 수와 동등한 경제적 가치가 보장될 수 있도록 전환비율을 자동 조정한다.

발행회사 주식을 한국거래소가 주관하는 유가증권시장에 상장하는 경우, 최종 공모가격(IPO Price)의 70%에 해당하는 금액이 그 당시에 적용되는 전환가액을 하회하는 경우, 그 최종 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가액으로 자동 조정한다.

특약사항	배당가능이익의 범위내에서 발행금액의 1.5%(우선배당률)의 적용

(*) 상기 조건에 따라, 전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품으로 자본이 아닌 당기손익인식금융부채로 분류되었습니다(4) 코스모에코켐(주) 유상증자 관련 주주간 약정사항지배기업은 종속기업인 코스모에코켐㈜의 전환우선주 유상증자에 참여한 재무적 투자자에게 주주간 계약에 의하여 주식매도선택권을 부여하였으며, 관련 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2017년 12월 14일

대상주식	코스모에코켐㈜ 전환우선주 4,600,000주

행사기간	전환우선주 발행일로부터 전환우선주 존속기간 동안

투자자의 풋옵션	투자자 또는 투자자가 지정하는 자는 보유하고 있는 주식의 전부 또는 일부를 계약에서 정하는 바에 따라 대주주에게 매각할 수 있는 권리를 가진다.

대주주의 콜옵션	대주주 및 대주주가 지정하는 자는 계약에서 정하는 바에 따라 투자자가 보유하는 본건 신주 전체 수량 중 30%에 해당하는 만큼을 투자자로부터 매수할 수 있는 권리를 가진다.

기타	투자자의 풋옵션행사에도 불구하고 대주주가 풋옵션이행일까지 풋옵션행가가액의 전부 또는 일부를 투자자에게 지급하지 못하는 경우, 투자자는 대주주에 대하여 지배기업이 보유한 코스모에코켐㈜의 주식을 제3자에 동반 매도하도록 요구할 수 있는 권리를 가진다.

22. 특수관계자와의 거래

(1) 당반기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

기업명	당사와의 관계

코스모턴어라운드유한회사	지배기업

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자

㈜코스모엘앤비	기타특수관계자

㈜정산앤컴퍼니	기타특수관계자

㈜정산티비엘	기타특수관계자

㈜정산실업	기타특수관계자

㈜정산티비엘	기타특수관계자

코스모소재㈜	기타특수관계자

허경수	주주임원

(*) 전기 중 당사가 (주)마루망코리아의 주식을 전량 처분함에 따라 특수관계자범위에서 제외되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 51 기 반기

(단위 : 원)

특수관계자	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

㈜코스모엘앤비	기타특수관계자	3,000,000	-	-	30,874,999

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	15,975,000	-	-	3,112,901,431

㈜정산앤컴퍼니	기타특수관계자	1,800,000	-	-	-

㈜정산티비엘	기타특수관계자	9,585,000	-	-	11,393,200

㈜정산실업	기타특수관계자	4,590,000	13,517,636	-	35,611,772

코스모소재㈜	기타특수관계자	34,020,000	-	-	-

합 계	68,970,000	13,517,636	-	3,190,781,402

(*) 동 금액은 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래금액입니다.

② 제 50 기

(단위 : 원)

특수관계자	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

코스모턴어라운드유한회사	지배기업	-	-	-	68,441,989

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	8,520,000	4,253,482,356

㈜마루망코리아(*)	기타특수관계자	-	460,000	-	-

㈜정산앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	3,600,000	-

㈜정산티비엘	기타특수관계자	-	-	5,644,500	-

㈜정산실업	기타특수관계자	-	-	2,448,000	1,626,000

허경수	주주임원	-	-	-	163,921,985

합 계	-	460,000	20,212,500	4,487,472,330

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 51 기 반기

(단위 : 원)

회 사 명	관계	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	차입부채	기타채무

(주)코스모엘엔비	기타특수관계자	-	-	550,000	-	-	1,985,500

(주)코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	2,928,750	-	-	1,281,160,612

㈜정산티비엘	기타특수관계자	-	-	1,757,250	-	-	-

㈜정산실업	기타특수관계자	-	-	38,671,050	-	-	1,641,750

코스모소재㈜	기타특수관계자	9,504,000	-	-	-	-	-

합 계	9,504,000	-	43,907,050	-	-	1,284,787,862

② 제 50 기

(단위 : 원)

회 사 명	관계	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	기타채권	매입채무	차입부채	기타채무

(주)코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	-	-	-	10,450,795

COSMO (JAPAN)	기타특수관계자	1,508,247,205	-	-	-	-	-

㈜정산실업	기타특수관계자	-	-	37,829,550	-	-	1,381,600

㈜정산앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	660,000	-	-	-

합 계	1,508,247,205	-	38,489,550	-	-	11,832,395

(3) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. ① 제 51 기 반기

(단위: 원)

구분	관계	대여	회수	출자전환	차입	상환

(주)정산실업	기타특수관계자	-	-	-	-	160,000,000

② 제 50 기

(단위: 원)

구분	관계	대여	회수	출자전환	차입	상환

코스모촉매㈜(*)	종속기업	-	-	17,527,586,024

㈜코스모앤컴퍼니	기타특수관계자	-	-	-	-	3,100,000,000

허경수	주주임원	-	-	-	-	3,800,000,000

합계	-	-	17,527,586,024	-	6,900,000,000

(*) 연결기업은 2017년 5월 25일 이사회결의로 코스모촉매(주)에 대한 매출채권, 대여금 및 미수이자를 대상으로 출자전환을 실행하였으며, 그 결과 종속기업으로 편입되었습니다.

(4) 당반기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제공받은회사	담보 및 보증제공내용	차입금액	차입금융기관

담보제공 등	(주)코스모앤컴퍼니	코스모신소재㈜의 주식 900,000주를 차입금 담보로 제공	3,600,000,000	IBK기업은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 연결기업이 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 51기 반기	제 50 기 반기

단기종업원급여	1,989,736,280	1,756,552,635

퇴직급여	252,796,531	261,380,768

합계	2,242,532,811	2,017,933,403

23. 우발채무와 약정사항 (1) 당반기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음잔액은 1,413,136,176원(전기말 : 900,493,920원)입니다. (2) 당반기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험수익자

Package Insurance policy	건물/기계장치 등	113,610,593,267	연결기업

회사및임원배상책임보험	임직원	5,000,000,000

단체안심상해보험II	임직원	43,170,820,000

가스사고배상책임보험	재고자산 등	3,980,000,000

환경책임보험	-	10,000,000,000

종합재산보험	건물/기계장치 등	192,329,229,933

단체상해보험	임직원	250,000,000

임원배상책임보험	임원	5,000,000,000

Package Insurance policy	건물/기계장치 등	24,021,584,800

화재보험	사원아파트	1,104,304,166

화재보험	건물/기계장치 등	13,231,763,000

합 계	411,698,295,166

(3) 당반기말 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구 분	약정한도액	사용금액

산업은행	내국수입유산스	USD 20,000,000	USD 2,966,500

산업은행	산업운영자금대출	15,000,000,000	15,000,000,000

한국증권금융	일반자금대출	10,000,000,000	10,000,000,000

신한캐피탈	일반자금대출	10,000,000,000	10,000,000,000

신한은행	에너지이용합리화	714,150,000	714,150,000

신한은행	일반자금대출	23,400,000,000	23,400,000,000

신한은행	FRN	USD 18,800,000	USD 18,800,000

신한은행	당좌대출	3,000,000,000	1,332,264,013

신한은행	매입외환	USD 1,903,850	USD 1,903,850

신한은행	매입외환	EUR 542,650	EUR 542,650

신한은행	지급보증(수입인수)	USD 8,500,000	USD 8,255,207

신한은행	전자채권(무보증)	10,000,000,000	10,000,000,000

우리은행	B2B plus	500,000,000	-

KDB산업은행	운영자금	34,800,000,000	34,800,000,000

KDB산업은행	운영자금	5,000,000,000	4,000,000,000

KDB산업은행	무역금융	5,000,000,000	2,000,000,000

KDB산업은행	ESCO 1차 [LNG]	1,020,000,000	1,020,000,000

KDB산업은행	ESCO 2차 [RTO]	1,885,450,000	1,885,450,000

KDB산업은행	ESCO 3차 [소성로]	241,440,000	241,440,000

KDB산업은행	시설자금	4,000,000,000	4,000,000,000

KDB산업은행	USANCE	USD 18,000,000	USD 12,074,700

신한은행	USANCE	USD 10,000,000	USD 7,435,200

수출입은행(*)	수입금융	12,000,000,000	8,900,000,000

수출입은행(*)	수출팩토링	USD 7,000,000	-

신한은행	일반담보대출	4,000,000,000	4,000,000,000

신한저축은행	일반담보대출	625,000,000	625,000,000

신한은행	일반자금대출	5,000,000,000	5,000,000,000

신한은행	USANCE	USD 10,000,000	USD 8,262,470

KEB하나은행	사모사채	442,000,000	-

24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 당반기말 현재 수권주식수는 40,000,000주입니다.

구분	제 51 기 반기	제 50 기

보통주	보통주

액면가액	5,000원	5,000원

발행주식수	15,505,291주	14,958,444주

자본금	77,526,455,000	74,792,220,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51 기 반기	제 50 기

주식발행초과금	18,117,449,727	17,534,872,783

신주인수권대가	9,011,245,158	9,011,245,158

전환권대가	2,817,024,417	2,977,939,643

자기주식처분이익	215,529,930	215,529,930

기타연결자본잉여금	4,563,162,979	4,275,784,545

합계	34,724,412,211	34,015,372,059

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 연결기업은 당반기말 현재 자기주식 26,230주 를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에따라 처분할 계획입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51 기 반기	제 50 기

자 기 주 식	(187,670,475)	(177,049,855)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 51 기 반기	제 50 기

재평가차액	81,398,515,835	81,398,515,835

지분법자본변동	(4,909,713)	(4,909,713)

파생상품평가손익	859,686,982	-

합계	82,253,293,104	81,393,606,122

26. 결손금 당반기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 51 기 반기	제 50 기

기초금액	(84,329,973,021)	(105,076,684,966)

회계정책변경누적효과	44,030,971	-

당기순손실	466,095,154	21,441,409,290

보험수리적손익	(48,227,057)	(700,561,990)

연결이익잉여금변동	(23,913,624)	5,864,645

기말금액	(83,891,987,577)	(84,329,973,021)

27. 주당손익 당반기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

내 역	제 51 기 반기	제 50 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익(지배기업)	1,410,089,888	466,095,154	17,205,536,346	18,616,518,246

가중평균유통보통주식수	15,241,526	15,241,526	13,302,214	13,302,214

기 본 주 당 손 익	94	31	1,293	1,400

(2) 가중평균유통보통주식수기본주당순이익을 구하기 위한 당반기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 51 기 반기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	18.01.01~18.06.30	14,958,444	181	2,707,478,364

전환사채행사	18.03.12~18.06.30	503,595	111	55,899,045

전환사채행사	18.06.29~18.06.30	43,252	2	86,504

자기주식	18.01.01~18.06.30	(26,230)	181	(4,747,630)

합 계	2,758,716,283

일 수	÷181

가중평균유통보통주식수	15,241,526

② 제 50 기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	적 수

전기이월	17.01.01~17.12.31	13,328,444	365	4,864,882,060

자기주식	17.01.01~17.12.31	(26,230)	365	(9,573,950)

전환사채행사	17.08.08~17.12.31	1,630,000	146	237,980,000

합 계	5,093,288,110

일 수	÷365

가중평균유통보통주식수	13,954,214

(3) 희석주당손익당반기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51 기 반기	제 50 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익(지배기업)	1,410,089,888	466,095,154	17,205,536,346	18,616,518,246

보통주희석손익(지배기업)	1,190,712,125	153,284,205	17,611,843,196	19,378,366,131

가중평균유통보통주식수	15,241,526	15,241,526	13,302,214	13,302,214

잠재적보통주	300,280	300,280	1,987,383	1,793,879

잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수	15,541,806	15,541,806	15,289,597	15,096,093

희석주당순손익	77	10	1,152	1,284

(4) 잠재적보통주보고기간종료일 현재 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.① 제 51 기 반기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

전환사채	5,600,000,000	2019/05/29 까지	605,537주	9,248원/주

② 제 50 기

(단위 : 원)

구 분	액면금액	청구기간	발행될보통주식수	행사가액

전환사채	2,800,000,000	2020/02/09 까지	503,597주	5,560원/주

전환사채	6,000,000,000	2019/05/29 까지	648,789주	9,248원/주

28. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 예상 평균연간법인세율은 22%(전분기: 0%)입니다.

29. 매출 및 매출원가 (1) 당반기와 전반기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51 기 반기	제 50 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	178,478,915,241	321,507,436,205	100,305,531,957	183,085,963,815

상품매출액	1,740,595,810	12,737,980,933	3,039,942,697	5,480,038,018

임대매출액	86,004,540	86,004,540	-	-

운송용역매출액	552,100,748	1,127,925,401	-	-

합 계	180,857,616,339	335,459,347,079	103,345,474,654	188,566,001,833

(2) 당반기와 전반기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51 기 반기	제 50 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	166,845,548,914	298,306,849,597	87,984,575,456	160,496,899,490

상품매출원가	(1,365,722,722)	10,981,893,084	2,596,634,961	4,583,335,989

운송용역매출원가	514,237,298	1,090,061,951	-	-

합 계	165,994,063,490	310,378,804,632	90,581,210,417	165,080,235,479

30. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51 기 반기	제 50 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,026,624,457	3,889,286,332	1,540,505,330	2,939,500,105

퇴직급여	205,552,420	410,483,257	138,609,039	308,807,431

복리후생비	293,398,895	532,502,090	182,396,050	358,131,991

여비교통비	205,522,254	409,880,140	83,439,367	173,705,792

통신비	32,688,474	77,556,472	36,731,116	69,146,239

수도광열비	-	12,591,457	-	367,260

세금과공과	173,756,130	331,132,427	70,946,604	370,989,224

임차료	364,558,105	693,699,035	287,184,607	608,344,701

수선비	85,152,819	92,074,729	7,025,229	9,840,900

보험료	66,257,134	129,232,630	73,469,659	140,262,628

접대비	216,999,682	287,963,039	75,010,284	154,849,718

광고선전비	-	3,250,000	4,900,000	11,587,818

운반비	292,712,289	509,168,366	784,309,843	1,554,183,848

지급수수료	2,236,913,623	4,217,621,832	1,739,926,947	3,311,967,529

대손상각비	(1,039,033,987)	(957,365,192)	(8,974,379)	(352,083,992)

소모품비	51,609,601	88,489,941	21,745,221	39,041,575

차량유지비	59,674,341	116,923,961	40,720,099	83,341,396

도서인쇄비	4,519,867	15,846,047	9,798,798	18,973,501

교육훈련비	(61,795,484)	12,042,463	18,971,826	22,977,396

감가상각비	186,085,142	375,764,203	199,237,979	407,876,215

무형자산상각비	91,863,568	188,427,137	(19,331,531)	32,652,550

경상개발비	571,158,597	1,500,195,130	764,678,124	1,502,022,319

행사비	33,017,271	63,123,612	9,207,300	22,701,031

회의비	26,436,229	50,017,188	26,756,813	52,056,535

견본비	51,244,606	58,758,495	263,711,822	310,688,043

용역비	61,028,185	141,304,252	37,637,000	68,753,000

포장비	30,888,495	67,891,727	11,344,000	20,974,000

기술사용료	25,291,303	54,759,752	29,978,798	62,651,035

잡비	-	330,000	9,650,645	21,356,619

합 계	6,292,124,016	13,372,950,522	6,439,586,590	12,325,666,407

31. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51 기 반기	제 50 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	2,939,264,843	4,771,262,449	(3,835,093,879)	(1,462,229,844)

원재료 사용액	148,181,047,426	264,416,179,147	67,399,141,379	116,415,574,310

부재료 사용액	3,557,652,036	6,534,778,512	2,954,733,098	5,891,558,103

상품매출원가	(1,365,722,722)	10,981,893,084	2,596,634,961	4,583,335,989

운송용역매출원가	514,237,298	1,090,061,951	-	-

인건비 등	9,762,097,871	17,876,236,213	7,167,653,340	14,285,731,732

감가상각비	5,117,147,652	9,916,429,158	3,306,135,700	6,625,276,499

무형자산상각비	91,863,568	188,427,137	(19,237,532)	32,777,882

외주가공비	-	-	36,085,250	64,775,350

기타비용	3,488,599,534	7,976,487,503	17,414,744,690	30,969,101,865

합 계	172,286,187,506	323,751,755,154	97,020,797,007	177,405,901,886

32. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51 기 반기	제 50 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	27,620,636	39,803,380	154,528,125	381,531,223

외환차익	1,056,869,144	1,709,460,299	1,358,813,958	2,225,176,180

외화환산이익	678,003,220	1,125,255,615	(1,251,455,438)	1,045,625,851

파생상품평가이익	1,028,360,000	1,028,360,000	-	-

대손충당금환입	(28,773)	-	2,674,333,080	3,523,065,201

투자자산처분이익	-	-	14,754,840,793	14,754,840,793

소계	2,790,824,227	3,902,879,294	17,691,060,518	21,930,239,248

금융비용	이자비용	(2,066,255,074)	(4,189,801,857)	(3,607,741,864)	(7,055,990,708)

외환차손	(1,615,487,802)	(2,076,100,348)	(324,280,075)	(1,183,679,957)

외화환산손실	(2,534,769,068)	(2,819,391,099)	(8,527,130)	(584,479,370)

투자자산처분손실	-	-	-	(74,456,110)

매출채권처분손실	(8,873,211)	(22,860,243)	(19,510,424)	(29,020,218)

기타의대손상각비	(133,819)	(133,819)	(121,038,163)	(298,862,070)

소계	(6,225,518,974)	(9,108,287,366)	(4,081,097,656)	(9,226,488,433)

순금융비용	(3,434,694,747)	(5,205,408,072)	13,609,962,862	12,703,750,815

33. 기타손익 당반기와 전반기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51 기 반기	제 50 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	300,543,992	307,823,992	21,484,815	22,683,815

지분법이익	-	-	4,302,118	-

임대료	-	-	450,000	900,000

잡이익	271,024,389	554,862,110	482,389,186	1,011,583,764

소 계	571,568,181	862,686,102	508,626,119	1,035,167,579

기타비용	기부금	(1,500,000)	(2,000,000)	-	-

유형자산처분손실	(11,797,677)	(18,107,472)	-	(1,000)

운휴자산감가상각비	(930,366,082)	(1,850,729,263)	(1,801,054,760)	(3,586,009,035)

지분법손실	(154,558,671)	(154,558,671)	(204,865,495)	(204,865,495)

재고자산폐기손실	-	-	(140,606,966)	(180,444,908)

기타비용	(254,443,779)	(721,510,864)	-	-

잡손실	(119,300,814)	(54,916,036)	(328,883,192)	(330,466,918)

소 계	(1,471,967,023)	(2,801,822,306)	(2,475,410,413)	(4,301,787,356)

합 계	(900,398,842)	(1,939,136,204)	(1,966,784,294)	(3,266,619,777)

34. 비현금거래당반기와 전반기의 현금흐름표에 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	제 51 기 반기	제 50 기 반기

전환사채의전환권행사	6,537,281,653	-

전환사채의유동성대체	4,755,999,324	-

장기차입금의유동성대체	629,980,000	742,920,000

장기미지급금의유동성대체	3,927,619,000	2,336,648,568

건설중인자산의대체	8,103,697,897	420,000,000

종속기업에 대한 채권의 출자전환	-	17,527,586,024

35. 영업부문(1) 경영진은 자원배분 및 성과평가를 각 영업부문별로 수행하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 조직 및 수익창출 방법에 따라 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 화학부문, 신소재부문으로 구성되어 있습니다.연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있습니다. 부문성과는 연결재무제표의 영업손익과는 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다.한편, 영업부문간 이전가격은 제3자와의 거래와 유사한 형식의 독립된 당사자간 거래에 기초하여 결정하고 있습니다.

(2) 연결기업의 영업부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 원)

제 51기 반기

화학부문	신소재부문	촉매부문	에코켐부문	합계	부문간 내부거래 조정	조정후금액

매출액	61,812,222,444	261,863,872,753	4,088,435,766	13,551,526,581	341,316,057,544	(5,856,710,465)	335,459,347,079

매출원가	53,752,095,268	245,293,733,876	3,237,872,332	13,882,247,621	316,165,949,097	(5,787,144,465)	310,378,804,632

판매관리비	4,105,271,646	8,085,191,511	665,550,852	462,027,926	13,318,041,935	54,908,587	13,372,950,522

부문영업이익	3,954,855,530	8,484,947,366	185,012,582	(792,748,966)	11,832,066,512	(124,474,587)	11,707,591,925

영업외수익	2,134,893,244	2,399,965,856	10,490,686	220,215,610	4,765,565,396	-	4,765,565,396

영업외비용	5,739,434,151	5,132,381,241	112,468,830	925,825,450	11,910,109,672	-	11,910,109,672

유동자산	48,565,512,208	67,391,639,819	3,877,602,593	26,580,003,182	146,414,757,802	(289,392,614)	146,125,365,188

유동부채	104,029,359,369	119,115,593,445	6,922,247,503	21,703,042,999	251,770,243,316	(289,392,614)	251,480,850,702

구분	(단위 : 원)

제 50기

화학부문	신소재부문	촉매부문(*1)	에코켐부문	합계	부문간 내부거래 조정	조정후금액

매출액	110,534,450,015	314,604,636,517	3,515,482,180	3,753,809,101	432,408,377,813	(761,397,968)	431,646,979,845

매출원가	87,314,269,294	290,562,476,422	2,273,550,757	3,604,116,723	383,754,413,196	(761,397,968)	382,993,015,228

판매관리비	11,415,383,821	15,566,052,464	635,036,085	237,448,568	27,853,920,938	124,474,587	27,978,395,525

부문영업이익	11,804,796,900	8,476,107,631	606,895,338	(87,756,190)	20,800,043,679	(124,474,587)	20,675,569,092

영업외수익	26,249,238,431	7,479,220,244	35,035,203	73,466,310	33,836,960,188	(1,331,906,403)	32,505,053,785

영업외비용	16,777,086,987	11,372,581,504	130,563,957	211,836,829	28,492,069,277	281,459,640	28,773,828,917

유동자산	38,448,889,640	54,028,714,759	2,721,762,859	11,493,640,192	106,693,007,450	(2,982,726,881)	103,710,280,569

유동부채	110,866,313,976	102,638,593,449	5,330,045,378	5,900,582,681	224,735,535,484	(2,982,726,881)	221,752,808,603

(*1) 2017년 6월 15일 기준일로 출자전환의 실행 결과 코스모촉매(주)가 연결대상종속기업으로 포함되었으므로, 상반기 손익계정은 연결재무제표에 고려되지 아니하였습니다.

(3) 연결기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

주요거래처(A)	187,031,942,206	68,052,502,547

주요거래처(B)	24,871,176,788	28,496,318,842

주요거래처(C)	33,677,902,565	21,468,762,175

합 계	245,581,021,559	118,017,583,564

(4) 지역별 매출

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

국내	30,870,205,976	29,874,425,478

해외	304,589,141,103	158,691,576,355

합 계	335,459,347,079	188,566,001,833