모나미 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 50(당)기 2017년 12월 31일 현재
제 49(전)기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 모나미

1. 일반사항주식회사 모나미(이하 '당사')는 1967년 12월 28일에 설립되어 유통(문구류, 사무기기), 부동산(부동산 임대), 무역(수출입업 및 대행)을 주된 영업으로 하고 있습니다.

당사는 1974년 6월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 당사의 자본금은 18,897,307천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

송하경	2,600,310	13.76

송삼석	581,655	3.08

송하철	692,631	3.67

송하윤	788,707	4.17

최명숙	662,965	3.51

송재화	159,697	0.84

송근화	99,559	0.53

송지영	60,137	0.32

기 타	13,251,646	70.12

합 계	18,897,307	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 36 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을분석 중에 있으나 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하고 있으며, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권 16,551백만원, 매도가능금융자산 114백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 대여금 및수취채권 16,551백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 114백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 164,551백만원(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 114백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,778백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

보고기간말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하고 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.

(2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다. (4) 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.3) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고, 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로인식합니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권,대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는 동 주식의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

7) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고, 이전하지도 아니하고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과당사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

8) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품(주1)	5년

(주1) 비품 중 임대자산에 대한 추정내용연수는 임대기간(5개월)을 적용하였습니다.

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물 및 구축물은 각각 내용연수 30년 및 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

한편, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 영업권, 상표권, 소프트웨어, 회원권, 개발비, 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 다만, 일부 상표권 및 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.보고기간말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	8년

개발비	5년

기타의무형자산	5년

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고 그 다음 현금창출단위에속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.

2) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.4) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

5) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

6) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 530,612천원과 405,219천원입니다.

4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(18) 리스거래당사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익계산서에 반영하고 있습니다.리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.(20) 납입자본당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간말 현재 발행된 우선주는 없습니다.신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를 차감한순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(21) 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매는 상품의 판매로 구성되며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

수익은 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.3) 로열티수익로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.4) 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(25) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(26) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 추정단기매매금융자산, 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 문구류, 컴퓨터소모품류, 기타(기업특판, 임대 등)로 구분하였습니다.보고기간말 현재 각 사업부문에 속한 주요 제품 및 상품의 현황은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 제품 및 상품 현황

문구류	BP153(BALL POINT PEN), P-3000(PLUS PEN), 유성매직, 보드마카, 네임펜, 색연필 등 필기구류와 회화구류를 판매하고 있습니다.

컴퓨터소모품류	주로 프린터 관련 소모품으로서 잉크카트리지 및 토너가 대부분을 차지하고 있습니다.

기타	POD사업팀(인쇄, 출력서비스), 기업서비스팀(특판상품)으로 구성되어 있으며 임대부문도 포함하고 있습니다.

(1) 영업부문별 정보당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	문구류	컴퓨터소모품류	기 타	합 계

매출액	69,910,315	24,006,284	9,291,286	103,207,885

감가상각비	1,150,548	395,083	152,911	1,698,542

무형자산상각비	306,837	105,364	40,780	452,981

영업이익(손실)	5,312,893	(248,039)	(1,656,371)	3,408,483

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	문구류	컴퓨터소모품류	기 타	합 계

매출액	61,430,740	24,564,062	14,359,248	100,354,050

감가상각비	1,001,497	400,465	234,097	1,636,058

무형자산상각비	269,578	107,795	63,013	440,387

영업이익(손실)	4,582,291	504,699	(512,632)	4,574,359

(2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	아프리카	기 타	합 계

총매출액	89,193,191	7,226,596	3,334,110	3,453,989	103,207,885

비유동자산(주1)	64,125,516	5,195,567	2,397,061	2,483,248	74,201,392

(주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	아프리카	기 타	합 계

총매출액	87,245,794	6,318,220	3,489,634	3,300,402	100,354,050

비유동자산(주1)	59,731,963	4,325,706	2,389,143	2,259,587	68,706,400

(주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,426,333	-	1,426,333

단기금융상품	960,000	-	960,000

기타금융자산(유동)	-	17,917	17,917

매출채권및기타수취채권(주1)	13,691,963	-	13,691,963

장기금융상품	473,040	-	473,040

기타금융자산(비유동)	-	95,675	95,675

합 계	16,551,336	113,592	16,664,928

(주1) 비유동매출채권 및 기타수취채권이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	603,982	-	603,982

단기금융상품	27,294	-	27,294

기타금융자산(유동)	-	23,931	23,931

매출채권및기타수취채권(주1)	13,754,661	-	13,754,661

장기금융상품	989,040	-	989,040

기타금융자산(비유동)	-	95,675	95,675

합 계	15,374,977	119,606	15,494,583

(주1) 비유동매출채권 및 기타수취채권이 포함되어 있습니다.

2) 금융부채(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로인식된 금융부채	기타포괄손익으로인식된 금융부채	합 계

장ㆍ단기차입금,유동성장기부채,사채	-	58,667,457	-	58,667,457

매입채무,미지급금,기타지급채무(주1)	-	16,847,950	-	16,847,950

기타금융부채	1,012,000	10,844	213,527	1,236,371

합 계	1,012,000	75,526,251	213,527	76,751,778

(주1) 비유동매입채무 및 기타지급채무가 포함되어 있습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로인식된 금융부채	기타포괄손익으로인식된 금융부채	합 계

장ㆍ단기차입금,유동성장기부채,사채	-	56,678,845	-	56,678,845

매입채무,미지급금,기타지급채무(주1)	-	16,287,073	-	16,287,073

기타금융부채	-	22,144	-	22,144

합 계	-	72,988,062	-	72,988,062

(주1) 비유동매입채무 및 기타지급채무가 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

이자수익	4,938	-	4,938

배당수익	-	2,623	2,623

평가손익(기타포괄손익)	-	(4,691)	(4,691)

합 계	4,938	(2,068)	2,870

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

이자수익	1,078	-	1,078

배당수익	-	23	23

평가손익(기타포괄손익)	-	(1,400)	(1,400)

합 계	1,078	(1,377)	(299)

2) 금융부채(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로인식된 금융부채	기타포괄손익으로인식된 금융부채	합 계

이자비용	-	(2,169,795)	-	(2,169,795)

평가손익(당기손익)	(1,012,000)	-	-	(1,012,000)

평가손익(기타포괄손익)	-	-	(166,551)	(166,551)

합 계	(1,012,000)	(2,169,795)	(166,551)	(3,348,346)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로인식된 금융부채	기타포괄손익으로인식된 금융부채	합 계

이자비용	-	(2,069,264)	-	(2,069,264)

6. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	999	4,820

예적금	1,425,334	599,162

합 계	1,426,333	603,982

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,789,037	15,102,943

차감:대손충당금	(2,024,701)	(2,018,250)

매출채권 소계(순액)	12,764,336	13,084,693

미수금	897,479	763,830

차감:대손충당금	(753,655)	(553,655)

미수금 소계(순액)	143,824	210,175

예치보증금	26,088	8,698

합 계	12,934,248	13,303,566

대부분 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고있으며, 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 아니하므로 해당과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

60일이하	11,832,449	11,662,001

60일초과 150일이하	735,287	1,021,856

150일초과 180일이하	605	49,120

180일초과	2,220,696	2,369,966

대손충당금	(2,024,701)	(2,018,250)

합 계	12,764,336	13,084,693

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	채권제각	대손충당금환입	기 말

매출채권	(2,018,250)	(10,354)	903	3,000	(2,024,701)

미수금	(553,655)	(200,000)	-	-	(753,655)

합 계	(2,571,905)	(210,354)	903	3,000	(2,778,356)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	채권제각	대손충당금환입	기 말

매출채권	(1,953,833)	(84,563)	-	20,146	(2,018,250)

미수금	(553,655)	-	-	-	(553,655)

합 계	(2,507,488)	(84,563)	-	20,146	(2,571,905)

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비 및 기타비용에 포함되어 있으며, 충당금환입액은 포괄손익계산서상 판매관리비 및 기타수익에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. 9. 기타금융자산(1) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	119,607	121,402

취득	-	-

자본으로 계상한 평가손익	(6,014)	(1,795)

손상	-	-

처분	-	-

기말	113,593	119,607

차감:유동항목	(17,917)	(23,931)

비유동항목	95,676	95,676

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

시장성 있는 금융자산	지분증권-해외	17,917	23,931

비유동

시장성 없는 금융자산	지분증권-국내	95,676	95,676

합 계	113,593	119,607

10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	11,850,028	16,834,484

상품평가손실충당금	(404,861)	(401,419)

미착품	82,476	49,777

합 계	11,527,643	16,482,842

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가

재고자산평가손실	(3,441)	(1,194)

재고자산평가손실환입	-	-

11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	12,763,468	-	-	-	12,763,468

건물	13,660,193	-	(3,725,722)	-	9,934,471

구축물	1,010,121	-	(387,583)	-	622,538

기계장치	6,480,964	(11,102)	(4,800,297)	-	1,669,565

차량운반구	286,691	-	(257,451)	-	29,240

공구와기구	8,504,795	-	(7,202,607)	-	1,302,188

비품	10,542,783	-	(7,851,343)	-	2,691,440

건설중인자산	3,631,497	-	-	-	3,631,497

합 계	56,880,512	(11,102)	(24,225,003)	-	32,644,407

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	12,763,468	-	-	-	12,763,468

건물	13,660,193	-	(3,240,966)	-	10,419,227

구축물	1,010,121	-	(335,285)	-	674,836

기계장치	6,182,284	(38,539)	(4,447,833)	-	1,695,912

차량운반구	305,222	-	(253,126)	-	52,096

공구와기구	7,778,999	-	(6,895,176)	-	883,823

비품	7,151,833	-	(6,135,236)	-	1,016,597

합 계	48,852,120	(38,539)	(21,307,622)	-	27,505,959

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감	감가상각비	기 말

토지	12,763,468	-	-	-	-	12,763,468

건물	10,419,227	-	-	-	(484,756)	9,934,471

구축물	674,837	-	-	-	(52,298)	622,538

기계장치	1,695,912	302,371	(2,177)	-	(326,541)	1,669,565

차량운반구	52,095	30,832	(29,856)	-	(23,832)	29,240

공구와기구	883,823	747,796	(21,267)	-	(308,164)	1,302,188

비품	1,016,597	3,498,119	(68,302)	-	(1,754,974)	2,691,440

건설중인자산	-	3,631,497	-	-	-	3,631,497

합 계	27,505,959	8,210,615	(121,602)	-	(2,950,565)	32,644,407

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감(주1)	감가상각비	기 말

토지	12,763,468	-	-	-	-	12,763,468

건물	10,903,983	-	-	-	(484,756)	10,419,227

구축물	707,721	50,800	-	(31,800)	(51,884)	674,837

기계장치	1,562,366	430,227	(10,154)	-	(286,527)	1,695,912

차량운반구	111,622	-	(26,878)	-	(32,649)	52,095

공구와기구	419,268	804,923	(139,333)	-	(201,035)	883,823

비품	944,263	404,425	(22,378)	-	(309,713)	1,016,597

합 계	27,412,691	1,690,375	(198,743)	(31,800)	(1,366,564)	27,505,959

(주1) 대체증감액은 유형자산에서 투자부동산으로의 대체입니다.

12. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	35,081,209	-	35,081,209

건물	5,805,003	(2,781,846)	3,023,157

구축물	1,568,393	(610,247)	958,146

합 계	42,454,605	(3,392,093)	39,062,512

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	35,081,209	-	35,081,209

건물	5,805,003	(2,593,654)	3,211,349

구축물	1,568,393	(528,631)	1,039,762

합 계	42,454,605	(3,122,285)	39,332,320

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감	감가상각비	기 말

토지	35,081,209	-	-	-	-	35,081,209

건물	3,211,349	-	-	-	(188,192)	3,023,157

구축물	1,039,762	-	-	-	(81,616)	958,146

합 계	39,332,320	-	-	-	(269,808)	39,062,512

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감(주1)	감가상각비	기 말

토지	35,081,209	-	-	-	-	35,081,209

건물	3,399,541	-	-	-	(188,192)	3,211,349

구축물	1,089,264	-	-	31,800	(81,302)	1,039,762

합 계	39,570,014	-	-	31,800	(269,494)	39,332,320

(주1) 대체증감액은 유형자산에서 투자부동산으로의 대체입니다. 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 1,275,943천원 및 1,295,218천원입니다.

(3) 당사는 임대목적 등으로 사용되고 있는 토지, 건물 및 구축물을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 한편, 투 자부동산으로 분류된 토지, 건물 및 구축물의 보고기간말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다. 13. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	125,082	(30,449)	-	94,633

회원권	970,415	-	(215,026)	755,388

소프트웨어	2,186,169	(1,884,355)	(19,258)	282,556

개발비	1,571,320	(1,035,734)	-	535,585

기타의무형자산	1,805,891	(959,860)	(19,720)	826,311

합 계	6,658,877	(3,910,398)	(254,004)	2,494,473

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	125,082	(27,047)	-	98,035

회원권	960,565	-	(215,026)	745,539

소프트웨어	2,173,769	(1,778,974)	(19,258)	375,537

개발비	1,339,179	(821,601)	-	517,578

기타의무형자산	980,949	(829,797)	(19,720)	131,432

합 계	5,579,544	(3,457,419)	(254,004)	1,868,121

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상	기 말

산업재산권	98,035	-	-	(3,403)	-	94,633

회원권	745,538	9,850	-	-	-	755,388

소프트웨어	375,537	12,400	-	(105,381)	-	282,556

개발비	517,578	232,140	-	(214,133)	-	535,585

기타의무형자산	131,433	824,942	-	(130,063)	-	826,311

합 계	1,868,121	1,079,332	-	(452,980)	-	2,494,473

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상	기 말

산업재산권	102,147	-	-	(4,111)	-	98,035

회원권	774,561	-	-	-	(29,022)	745,539

소프트웨어	493,923	-	-	(118,386)	-	375,537

개발비	576,540	176,617	-	(235,580)	-	517,578

기타의무형자산	166,802	46,940	-	(82,310)	-	131,432

합 계	2,113,973	223,557	-	(440,387)	(29,022)	1,868,121

(3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

개발비	232,140	176,617

경상연구개발비(판관비)	399,610	345,559

합 계	631,751	522,176

14. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	법인설립 및 영업 소재지	결산월	주요 영업활동

상해모나미문화용품(유)	중국	12월	문구류 판매

㈜모나미이미징솔루션즈	한국	12월	사무용장비 임대 및 판매

ZENITH-MONAMI	폴란드	12월	문구류 판매

Monami(Thailand)Co.,Ltd.(주1)	태국	9월	문구류 제조 및 판매

㈜항소	한국	12월	수입사무용품 판매

플라맥스㈜(주2)	한국	12월	문구류 제조 및 판매

(주1) 보고기간말 현재 상기 종속기업은 당사(78.13%)와 종속기업인 ㈜항소(21.82%)가 합동소유하고 있습니다. 당기 중 당사는 상기 종속기업의 유상증자 참여 및 비지배지분을 추가 취득하여 당사의 지분율이 69.21%에서 78.13%로 증가하고 ㈜항소의지분율은 24.46%에서 21.82%로 감소하였습니다.(주2) 보고기간말 현재 상기 종속기업은 당사(21.49%)와 종속기업인 ㈜항소(78.51%)가 합동소유하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 상기 종속기업은 당사의 지분 0.56%를 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

상해모나미문화용품(유)	-	100.00	2,573,537	1,298,876

㈜모나미이미징솔루션즈	127,600	100.00	2,170,000	2,170,000

ZENITH-MONAMI	12,040	70.00	2,365,629	591,474

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	25,337	78.13	8,724,105	4,593,843

㈜항소	151,200	94.50	3,130,128	20,971,712

플라맥스㈜	26,000	21.49	477,756	477,756

합 계	19,441,155	30,103,662

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

상해모나미문화용품(유)	-	100.00	2,573,537	1,298,876

㈜모나미이미징솔루션즈	127,600	100.00	2,170,000	2,170,000

ZENITH-MONAMI	12,040	70.00	2,365,629	591,474

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	20,022	69.21	6,973,266	2,843,005

㈜항소	151,200	94.50	3,130,128	20,971,712

플라맥스㈜	26,000	21.49	477,756	477,756

합 계	17,690,316	28,352,823

당사는 종속기업투자주식을 전환일의 한국채택국제회계기준 재무상태표 작성시, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득(주1)	처 분	기타증감	손상차손	기 말

상해모나미문화용품(유)	1,298,876	-	-	-	-	1,298,876

㈜모나미이미징솔루션즈	2,170,000	-	-	-	-	2,170,000

ZENITH-MONAMI	591,474	-	-	-	-	591,474

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	2,843,005	1,750,838	-	-	-	4,593,843

㈜항소	20,971,712	-	-	-	-	20,971,712

플라맥스㈜	477,756	-	-	-	-	477,756

합 계	28,352,823	1,750,838	-	-	-	30,103,662

(주1) 종속기업의 유상증자 참여 및 비지배지분 추가 취득으로 인한 증가입니다.(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득(주1)	처 분	기타증감	손상차손	기 말

상해모나미문화용품(유)	1,298,876	-	-	-	-	1,298,876

㈜모나미이미징솔루션즈	1,300,000	870,000	-	-	-	2,170,000

ZENITH-MONAMI	591,474	-	-	-	-	591,474

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	2,843,005	-	-	-	-	2,843,005

㈜항소	20,971,712	-	-	-	-	20,971,712

플라맥스㈜	477,756	-	-	-	-	477,756

합 계	27,482,823	870,000	-	-	-	28,352,823

(주1) 종속기업의 유상증자 참여 및 비지배지분 추가 취득으로 인한 증가입니다.

(4) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	당기손익

상해모나미문화용품(유)	3,006,956	2,103,245	5,059,791	(48,166)

㈜모나미이미징솔루션즈	3,498,069	867,486	7,079,898	239,728

ZENITH-MONAMI	433,872	290,402	151,088	36,043

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	16,235,640	7,346,781	14,552,225	109,785

㈜항소	39,379,933	35,783,807	20,487,827	1,459,204

플라맥스㈜	10,815,500	6,540,606	13,757,142	600,649

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	당기손익

상해모나미문화용품(유)	3,980,671	2,276,588	6,319,436	122,710

㈜모나미이미징솔루션즈	3,316,147	627,758	6,067,555	(356,430)

ZENITH-MONAMI	340,622	238,335	63,736	14,415

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	15,147,892	6,250,994	14,198,881	1,029,246

㈜항소	39,328,601	34,444,603	22,236,663	2,289,591

플라맥스㈜	10,708,018	6,055,759	14,086,890	1,148,833

15. 비유동 기타수취채권보고기간말 현재 비유동 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	17,570	31,562

임차보증금	740,145	419,532

합 계	757,715	451,094

한편, 상기의 비유동 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

16. 기타유동 및 비유동자산보고기간말 현재 기타유동 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	871,672	1,831,062

선급비용	61,089	104,078

유동 합계	932,761	1,935,140

비유동

기타투자자산	135,326	155,326

17. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급비용	355,415	298,337

비유동

임대보증금	313,960	349,960

예수보증금	1,988,374	1,843,600

비유동 합계	2,302,334	2,193,560

18. 차입금 및 사채(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동(유동성장기차입금 포함)

은행차입금	22,848,013	36,301,845

비유동

은행차입금	4,780,000	20,377,000

사채	31,428,000	-

사채할인발행차금	(388,556)	-

비유동 합계	35,819,444	20,377,000

총차입금 합계	58,667,457	56,678,845

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

구매자금	신한은행	3.53	-	2,357,149

구매자금	KEB하나은행	3.72	3,095,993	2,773,260

구매자금	농협은행	4.34	-	1,172,500

USANCE	KEB하나은행	3.41	692,020	988,966

증서대출	KEB하나은행	3.28	-	1,000,000

수출성장자금대출	수출입은행	3.43	2,000,000	2,000,000

일반대출	신한은행	3.40	-	2,540,000

일반대출	산업은행	3.15	8,000,000	8,000,000

일반대출	산업은행	3.28	4,000,000	4,000,000

일반대출	국민은행	2.84	2,000,000	2,000,000

일반대출	국민은행	4.15	-	2,000,000

일반대출	국민은행	3.89	1,000,000	-

한도대출	KEB하나은행	4.00	-	2,000,000

한도대출	우리은행	3.35	800,000	1,800,000

합 계	21,588,013	32,631,875

상기 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보 로 제공되어 있습니다 ( 주석 32참조 ).

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

시설자금	신한은행	3.62	-	17,667,000	3년거치 5년 분할상환

시설자금	산업은행	2.08~2.50	2,330,000	-	2년거치 5년 분할상환

일반대출	국민은행	3.92	-	480,000	5년 분할상환

일반대출	국민은행	3.79	60,000	300,000	5년 분할상환

일반대출	국민은행	4.21	1,350,000	1,950,000	5년 분할상환

일반대출	우리은행	3.58	2,300,000	2,900,000	3년 분할상환

일반대출	농협은행	4.68	-	749,970	1년거치 2년 분할상환

합 계	6,040,000	24,046,970

차감:유동성대체	(1,260,000)	(3,669,970)

잔 액	4,780,000	20,377,000

상기 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보 로 제공되어 있습니다 ( 주석 32참조 ).

(4) 보고기간말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	인수기관

모나미 53 무보증사채	2017.03.17	2020.03.17	4.60%	10,000,000	-	우리종합금융

외화표시사모사채(FRN)	2017.11.22	2020.11.22	3M Libor+0.95%	21,428,000	-	Shinhan Asia Ltd Mirae Asset Securities UK

합 계	원금	31,428,000	-

사채할인발행차금	(388,556)	-

유동성장기부채	원금	-	-

사채할인발행차금	-	-

잔 액	원금	31,428,000	-

사채할인발행차금	(388,556)	-

(5) 보고기간말 현재 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	합 계	상 환 금 액

2018년	2019년	2020년	2021년	2022년 이후

장기차입금 및 사채	37,468,000	1,260,000	2,533,000	32,044,000	466,000	1,165,000

19. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액(주1)	8,991	83,851

일시적 차이로 인한 법인세 변동액	(280,377)	(71,077)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	288,998	423,406

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	24,280	(39,169)

자본에 직접반영된 이연법인세	48,299	395

법인세비용	90,191	397,406

(주1) 동 법인세부담액에는 당기 과세표준으로 인한 법인세산출세액(주민세포함)뿐 아니라 법인세추납(환급)액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	-	-

이연법인세

매도가능금융자산평가손익	1,323	395

파생상품평가손익	46,976	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	48,299	395

매도가능금융자산평가손익 및 파생상품평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 계속사업 순손익	447,096	1,897,217

적용세율(주1)에 따른 법인세	76,361	395,388

조정사항

비과세수익	-	-

비공제비용	28,738	37,895

발생한 일시적 차이중 이연법인세 미인식효과	-	-

법인세추납액	-	-

세액공제	(14,775)	-

기타	(133)	(35,877)

법인세비용	90,191	397,406

(주1) 적용세율 : 200억 초과 24.2%, 2억 초과 200억 이하 22%, 2억 이하 11%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	438,646	158,269

기초 이연법인세자산(부채)	158,269	87,192

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(280,377)	(71,077)

(5) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

재평가손익	(1,062,171)	-	-	(1,062,171)

대손충당금	526,865	47,888	-	574,753

매도가능증권	63,371	-	1,323	64,694

종속기업투자자산	466,829	-	-	466,829

재고자산평가충당금	88,312	757	-	89,069

국고보조금	65,351	(6,036)	-	59,315

일시상각충당금	402	(402)	-	-

사채할인발행차금	99,000	(93,499)	-	5,501

감가상각누계액	4,413	275,878	-	280,291

무형자산손상	47,306	-	-	47,306

파생상품평가손익	-	-	46,976	46,976

이월결손금	1,355,157	(288,998)	-	1,066,159

세액공제	245,886	(24,280)	-	221,606

기타	(141,409)	7,492	-	(133,917)

합 계	1,759,312	(81,200)	48,299	1,726,411

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

재평가손익	(1,062,171)	-	-	(1,062,171)

대손충당금	515,795	11,070	-	526,865

매도가능증권	62,976	-	395	63,371

종속기업투자자산	466,829	-	-	466,829

재고자산평가충당금	88,050	263	-	88,313

국고보조금	71,387	(6,036)	-	65,351

일시상각충당금	(5,635)	6,036	-	401

사채할인발행차금	99,000	-	-	99,000

감가상각누계액	(3,266)	7,679	-	4,413

무형자산손상	40,921	6,385	-	47,306

이월결손금	1,778,563	(423,406)	-	1,355,157

세액공제	206,718	39,168	-	245,886

기타	(186,695)	45,286	-	(141,409)

합 계	2,072,472	(313,555)	395	1,759,312

(7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(8) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	6,928,261	6,928,261

세무상결손금	-	-

미사용세액공제	-	-

합 계	6,928,261	6,928,261

(9) 보고기간말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이의 금액은 18,024,351천원입니다.(10) 보고기간말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상계전 미수법인세환급액	24,559	69,528

상계전 미지급법인세	(36,877)	(83,851)

당기법인세자산(부채)	(12,318)	(14,323)

20. 기타유동부채 및 기타금융부채(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,326,019	1,084,816

예수금	54,352	54,508

합 계	1,380,371	1,139,324

(2) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

금융보증부채(주1)	10,844	22,144

비유동

당기손익인식금융부채

통화스왑(주2)	1,012,000	-

기타포괄손익인식금융부채

이자율스왑(주2)	213,527	-

비유동 합계	1,225,527	-

(주1) 당사는 종속기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 금융보증을 제공시 수취하기로 한 수수료를 보증 제공 시점에 수취채권으로 인식하고 상대계정은 금융보증부채로 처리합니다.

(주2) 외화차입금의 환율 및 이자율변동위험을 헤지하기 위하여 통화 및 이자율스왑계 약을 체결하였습니다( 주석 35참조 ).

21. 자본금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

발행한 주식의 수	18,897,307주	18,897,307주

자본금	18,897,307,000원	18,897,307,000원

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기 초	18,897,307	(230,000)	18,667,307	18,897,307	-	18,897,307

자기주식	-	(120,000)	(120,000)	-	(230,000)	(230,000)

기 말	18,897,307	(350,000)	18,547,307	18,897,307	(230,000)	18,667,307

22. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	11,953,922	11,953,922

기타자본잉여금	1,302,763	1,302,763

자기주식	(1,448,715)	(972,706)

합 계	11,807,971	12,283,979

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(69,274)	(64,583)

파생상품평가손익	(166,551)	-

합 계	(235,825)	(64,583)

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	평가손익	법인세효과	기 말

매도가능증권평가손익	(64,583)	(6,014)	1,323	(69,274)

파생상품평가손익	-	(213,527)	46,976	(166,551)

합 계	(64,583)	(219,541)	48,299	(235,825)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	평가손익	법인세효과	기 말

매도가능증권평가손익	(63,184)	(1,794)	395	(64,583)

23. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,561,345	2,430,674

임의적립금

기업합리화적립금	1,096,052	1,096,052

재무구조개선적립금	1,303,850	1,303,850

시설적립금	100,000	100,000

소 계	2,499,902	2,499,902

미처분이익잉여금	10,565,789	11,646,267

합 계	15,627,036	16,576,844

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	16,576,844	16,210,871

당기순손익	356,904	1,499,811

배당금지급	(1,306,712)	(1,133,838)

기 말	15,627,036	16,576,844

(3) 당기 및 전기 중 지급한 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	18,897,307주	230,000주	18,667,307주	70	1,306,711,490,

(전 기)

(단위 : 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	18,897,307주	0주	18,897,307주	60	1,133,838,420

(4) 이익잉여금처분계산서

제 50(당)기 2017년 01월 01일 부터 제 49(전)기 2016년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 03월 23일 처분확정일 2017년 03월 24일

(단위 : 천원)

과 목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	10,565,789	11,646,267

1.전기이월미처분이익잉여금	10,208,884	10,146,456

2.당기순이익(손실)	356,905	1,499,811

Ⅱ.이익잉여금처분액	1,428,142	1,437,383

1.이익준비금	129,831	130,672

2.배당금 (주당배당금(률)보통주: 당기 : 70원(7.0%) 전기 : 70원(7.0%))	1,298,311	1,306,711

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	9,137,647	10,208,884

24. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,964,611	7,351,649

퇴직급여	530,612	405,219

복리후생비	1,199,591	1,137,545

여비교통비	261,424	298,097

통신비	155,917	158,572

수도광열비	27,182	23,929

전력비	204,120	202,033

세금과공과	805,174	836,531

지급임차료	440,467	333,525

감가상각비	1,698,543	1,636,058

수선비	256,231	103,589

보험료	147,965	137,552

접대비	56,152	62,304

판매촉진비	914,745	856,336

판매장려금	4,575,410	2,955,332

광고선전비	1,497,029	1,463,286

운반비	39,939	37,248

소모품비	602,823	458,610

지급수수료	7,927,936	7,552,618

도서인쇄비	10,389	13,269

교육훈련비	49,238	92,994

차량유지비	208,412	207,317

수출비	326,893	351,437

무형자산상각비	452,980	440,387

경상연구개발비	399,610	345,559

대손상각비	7,354	64,417

합 계	30,760,747	27,525,413

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품의 판매	69,038,654	68,254,276

급여	7,964,611	7,351,649

퇴직급여	530,612	405,219

복리후생비	1,199,591	1,137,545

여비교통비	261,424	298,097

통신비	155,917	158,572

수도광열비	27,182	23,929

전력비	204,120	202,033

세금과공과	805,174	836,531

지급임차료	440,467	333,525

감가상각비	1,698,543	1,636,058

수선비	256,231	103,589

보험료	147,965	137,552

접대비	56,152	62,304

판매촉진비	914,745	856,336

판매장려금	4,575,410	2,955,332

광고선전비	1,497,029	1,463,286

운반비	39,939	37,248

소모품비	602,823	458,610

지급수수료	7,927,936	7,552,618

도서인쇄비	10,389	13,269

교육훈련비	49,238	92,994

차량유지비	208,412	207,317

수출비	326,893	351,437

무형자산상각비	452,980	440,387

경상연구개발비	399,610	345,559

대손상각비	7,354	64,417

합 계	99,799,401	95,779,691

26. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,400,426	7,873,825

사회보장비용(4대보험)	650,376	611,583

퇴직(연금)급여	530,612	405,219

합 계	9,581,414	8,890,627

종업원수(명)	190	174

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	370,179	367,415

외화환산이익	1,072,641	111,868

유형자산처분이익	1,841	12,305

잡이익	73,889	155,323

합 계	1,518,550	646,911

기타비용

외환차손	297,869	394,241

외화환산손실	114,034	89,118

재고자산폐기손실	626,269	794,910

기부금	15,782	14,960

기타의대손상각비	200,000	-

유형자산처분손실	66,325	13,830

무형자산손상차손	-	29,023

파생상품평가손실	1,012,000	-

잡손실	98,824	33,207

합 계	2,431,103	1,369,289

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	4,938	1,078

배당금수익	116,023	113,423

합 계	120,961	114,501

금융비용

이자비용	2,169,795	2,069,264

순금융수익	(2,048,834)	(1,954,763)

29. 주당손익(1) 기본주당손익은 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경될 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.(2) 당기 및 전기의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

순손익	356,904,526	1,499,811,031

가중평균유통보통주식수(주1)	18,598,556주	18,872,776주

기본주당손익	19	79

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	18,897,307	18,897,307

자기주식 효과	(298,751)	(24,531)

가중평균유통보통주식수	18,598,556	18,872,776

당사는 보통주만 발행하였으며, 희석성 잠재적보통주를 발행하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

30. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,306,712천원(주당 70원) 및 1,133,838천원(주당 60원)입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 70원 및 1,298,311천원이며 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

31. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배회사	㈜모나미

종속기업	상해모나미문화용품(유)

㈜모나미이미징솔루션즈

ZENITH-MONAMI

Monami(Thailand)Co.,Ltd.

㈜항소

플라맥스㈜

기타 특수관계자	㈜티펙스

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	매 출	유형자산매각	기 타	합 계	매 입	유형자산취득	지분취득	기 타	합 계

종속기업

상해모나미문화용품(유)	2,292,358	-	-	2,292,358	-	-	-	-	-

㈜모나미이미징솔루션즈	124,808	-	4,688	129,496	1,193,008	27,971	-	84,221	1,305,200

ZENITH-MONAMI	113,969	-	-	113,969	-	-	-	-	-

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	241,790	22,807	17,745	282,342	11,777,707	22,152	1,144,139	2,674	12,946,672

㈜항소	31,559	-	116,381	147,940	-	-	-	-	-

플라맥스㈜	39,689	3,300	1,770	44,759	7,540,082	-	-	6,626	7,546,708

기타 특수관계자

㈜티펙스	247,015	-	-	247,015	2,200,647	13,875	-	4,221,166	6,435,688

임원	-	-	-	-	-	-	591,324	-	591,324

합 계	3,091,188	26,107	140,584	3,257,879	22,711,444	63,998	1,735,463	4,314,687	28,825,592

(주1) 당기 중 당사는 유상증자 참여 및 임원보유 지분매입을 통하여 종속기업인 Monami(Thailand)Co.,Ltd. 지분을 추가 취득하였습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	매 출	유형자산매각	기 타	합 계	매 입	유형자산취득	지분취득(주1)	기 타	합 계

종속기업

상해모나미문화용품(유)	1,080,067	-	-	1,080,067	-	-	-	-	-

㈜모나미이미징솔루션즈	105,367	-	3,720	109,087	33,019	35,133	690,000	61,344	819,496

ZENITH-MONAMI	87,908	-	-	87,908	-	-	-	-	-

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	831,384	148,099	35,041	1,014,524	10,591,447	-	-	21,470	10,612,917

㈜항소	45,630	-	202	45,832	112,527	-	-	861	113,388

플라맥스㈜	18,074	-	2,211	20,285	7,467,339	-	-	3,261	7,470,600

기타 특수관계자

㈜티펙스	603,764	-	-	603,764	2,078,030	-	-	4,359,143	6,437,173

임원	-	-	-	-	-	-	30,000	-	30,000

합 계	2,772,194	148,099	41,174	2,961,467	20,282,362	35,133	720,000	4,446,079	25,483,574

(주1) 전기 중 당사는 유상증자 참여 및 임원보유 지분매입을 통하여 종속기업인 ㈜모나미이미징솔루션즈 지분을 추가 취득하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	기타채권	합 계	매입채무	미지급금	임대보증금	기타채무	합 계

종속기업

상해모나미문화용품(유)	823,503	-	-	823,503	-	-	-	-	-

㈜모나미이미징솔루션즈	10,553	229	-	10,782	8,046	10,997	20,000	-	39,043

ZENITH-MONAMI	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	11,613	-	-	11,613	1,540,891	28,827	-	-	1,569,718

㈜항소	3,193	3	-	3,196	3,765	-	-	-	3,765

플라맥스㈜	3,300	-	-	3,300	3,199,606	42	-	-	3,199,648

기타 특수관계자

㈜티펙스	7,114	-	-	7,114	133,864	1,071,560	-	-	1,205,424

합 계	859,276	232	-	859,508	4,886,172	1,111,426	20,000	-	6,017,598

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	기타채권	합 계	매입채무	미지급금	임대보증금	기타채무	합 계

종속기업

상해모나미문화용품(유)	1,067,668	-	-	1,067,668	-	-	-	-	-

㈜모나미이미징솔루션즈	292,253	13,958	-	306,211	-	7,508	20,000	-	27,508

ZENITH-MONAMI	88,961	-	-	88,961	-	-	-	-	-

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	194,898	80,626	-	275,524	670,715	22,434	-	-	693,149

㈜항소	3,193	2,229	-	5,422	6,605	33	-	-	6,638

플라맥스㈜	3,300	-	-	3,300	3,333,286	171	-	-	3,333,457

기타 특수관계자

㈜티펙스	37,208	-	-	37,208	214,387	1,103,425	-	-	1,317,812

합 계	1,687,481	96,813	-	1,784,294	4,224,993	1,133,571	20,000	-	5,378,564

특수관계자에 대한 채권은 주로 판매거래에서 발생한 매출채권, 미수금, 선급금입니다. 특수관계자 채권에 대해 당기말 현재 대손충당금 설정액은 0원입니다. 특수관계자에 대한 채무는 주로 구입거래에서 발생한 매입채무와 미지급금입니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기 급여	2,222,112	2,061,997

퇴직급여	-	-

합 계	2,222,112	2,061,997

32. 담보제공자산보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	과 목	장부가액	담보설정액	담보권자

용인 물류센터	토 지	3,284,164	14,000,000	산업은행,KEB하나은행

건 물	4,756,717

안산 사사동	토 지	1,610,602	2,000,000	KEB하나은행

대전 대덕구	토 지	793,035	8,550,000	신한은행,KEB하나은행

건 물	278,635

안성 당목리 물류센터	토 지	3,665,820	9,800,000	우리은행,KEB하나은행

건 물	2,744,521

안성 매산리 물류센터	토 지	2,822,364	6,500,000	국민은행

건 물	1,617,539

용인 조달청 물류센터	토 지	35,668,692	42,200,000	신한은행,KEB하나은행,국민은행

건 물	3,560,215

33. 지급보증 (1) 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 타인 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증금액	보증내용	제공처

대표이사	USD 3,360,000	신용장 보증	KEB하나은행

44,208,000	차입금 및 어음할인 보증	신한은행 외 5개사

신한은행	USD 300,000	차입금 보증(STAND BY L/C)	신한은행(독일)

USD 20,000,000	외화표시사모사채(FRN) 보증	Shinhan Asia Ltd Mirae Asset Securities UK

한편, 당사는 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 등 112,350천원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보증내역	제공받은 회사	외화보증금액	원화(환산)금액	보증제공처

연대보증(주1)	Monami(Thailand)Co.,Ltd.	USD 5,000,000	5,357,000	산업은행(싱가포르)

연대보증	(주)모나미이미징솔루션즈	-	500,000	휴렛팩커드파이낸셜서비스(유)

480,000	KEB하나은행

390,000	HK저축은행

650,000	우리종합금융

(주1) 상기 Monami(Thailand) Co.,Ltd에 제공한 당사의 외화보증금액은 총한도금액으로 Monami(Thailand) Co.,Ltd는 보고기간말 현재 산업은행에서 USD 3,500,000을 차입하였습니다. 34. 우발부채와 약정사항 ( 1 ) 당사는 기업은행과 총 20,000,000천원 발행한도의 전자방식 외상매출채권담보대출 약정을 체결하고 있습니다. (2) 당사는 KEB하나은행과 수입신용장 개설과 관련하여 약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 한도는 USD 2,800,000입니다 . ( 3) 당사는 신한은행 외 6개 금융기관과 총 75,636,000천원 한도의 대출약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 대출액은 59,056,013천원 입니다.

35. 파생상품 계약 보고기간말 현재 당사는 외화사채의 환율 및 이자율변동위험을 헤지하기 위하여 해당 위험에 대응하는 통화 및 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

계약금융기관	계약내용	공정가치	평가손익

구 분	금 액	조 건	만기일	당기손익	기타포괄손익

신한은행	수취	USD 20,000,000	3M Libor+0.95%	2020.11.23	(1,225,527)	(1,012,000)	(213,527)

지급	22,440,000	2.66%

36. 비현금거래(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	2,010,000	3,969,970

유형자산에서 투자부동산으로의 대체	-	31,800

장기금융상품에서 단기금융상품으로 대체	960,000	-

(2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	상 각	유동성대체

단기차입금	32,631,875	(11,017,785)	(26,077)	-	-	21,588,013

유동성장기부채	3,669,970	(4,419,970)	-	-	2,010,000	1,260,000

장기차입금	20,377,000	(13,587,000)	-	-	(2,010,000)	4,780,000

사채	-	32,016,442	(1,002,003)	25,004	-	31,039,444

재무활동으로부터의 총부채	56,678,845	2,991,687	(1,028,080)	25,004	-	58,667,457

37. 재무위험관리(1) 재무위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험(가) 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분	USD	EUR	JPY

자 산

현금및현금성자산	639,967.47	92,833.02	41,548,187.00

매출채권및기타채권	1,216,806.97	-	225,540.00

외화자산 계	1,856,774.44	92,833.02	41,773,727.00

부 채

매입채무	1,494,135.54	-	-

미지급금	31,942.25	23,338.00	-

단기차입금	645,902.81	-	-

사채	19,637,338.00	-	-

외화부채 계	21,809,318.60	23,338.00	-

(전기말)

구 분	USD	EUR	JPY

자 산

현금및현금성자산	239,708.32	-	2,625,868.00

매출채권및기타채권	1,466,871.30	70,180.56	200,533.13

외화자산 계	1,706,579.62	70,180.56	2,826,401.13

부 채

매입채무	648,690.44	-	-

미지급금	46,313.66	-	-

단기차입금	818,341.88	-	-

외화부채 계	1,513,345.98	-	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,137,716)	2,137,716	23,352	(23,352)

EUR	8,890	(8,890)	8,896	(8,896)

JPY	39,648	(39,648)	2,930	(2,930)

(나) 가격위험당사는 재무상태표상 기타금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권이 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 매도가능금융자산(기타금융자산)으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 주가가 5% 상승하거나 하락하는 경우, 기타자본구성요소는 979천원(법인세효과 감안 후)이 증가하거나 감소할 것입니다.(다) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(138,140)	138,140	(263,394)	263,394

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되며, 신용위험을 상쇄하기 위해 일부 거래처의 경우 담보제공을 요구하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	1,426,333	603,982

장ㆍ단기금융상품	1,433,040	1,016,334

기타금융자산(주1)	113,593	119,607

매출채권및기타채권(주1)	13,691,963	13,754,661

(주1) 유동ㆍ비유동을 포함한 금액입니다. 한편, 당사는 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 USD 5,000,000 및 2,020,000천원 입니다 ( 주석 33참조 ).

3) 유동 성 위 험 유 동성 위험 관리는 충분 한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금 및 사채	22,848,013	2,533,000	32,587,444	699,000

매입채무 및 기타채무	14,545,616	2,302,334	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	36,301,845	20,227,000	150,000	-

매입채무 및 기타채무	14,093,513	2,193,560	-	-

(2) 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	58,667,457	56,678,845

차감:현금및현금성자산과 단기금융자산	2,386,333	631,275

순차입금	56,281,124	56,047,570

자본총계	57,147,658	58,744,716

총자본	113,428,782	114,792,286

자본조달비율	49.62%	48.83%

(3) 공정가치 추정1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	17,917	17,917	23,931	23,931

기타금융자산(비유동)	95,676	95,676	95,676	95,676

소 계	113,593	113,593	119,607	119,607

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,426,333	1,426,333	603,982	603,982

단기금융상품	960,000	960,000	27,294	27,294

매출채권및기타채권(유동)	12,934,248	12,934,248	13,303,567	13,303,567

장기금융상품	473,040	473,040	989,040	989,040

매출채권및기타채권(비유동)	757,715	757,715	451,094	451,094

소 계	16,551,336	16,551,336	15,374,977	15,374,977

금융자산 합계	16,664,929	16,664,929	15,494,584	15,494,584

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채	1,225,527	1,225,527	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	16,847,950	16,847,950	16,287,073	16,287,073

기타금융부채	10,844	10,844	22,144	22,144

단기차입금	21,588,013	21,588,013	32,631,875	32,631,875

유동성장기부채	1,260,000	1,260,000	3,669,970	3,669,970

장기차입금	4,780,000	4,780,000	20,377,000	20,377,000

사채	31,039,444	31,039,444	-	-

소 계	75,526,251	75,526,251	72,988,062	72,988,062

금융부채 합계	76,751,778	76,751,778	72,988,062	72,988,062

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당기말)

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	17,917	-	-	17,917

시장성 없는 지분증권	-	-	95,676	95,676

금융자산 합계	17,917	-	95,676	113,593

당기손익인식금융부채

기타금융부채(비유동)	-	1,225,527	-	1,225,527

(전기말)

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	23,931	-	-	23,931

시장성 없는 지분증권	-	-	95,676	95,676

금융자산 합계	23,931	-	95,676	119,607

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용은 없습니다.

38. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2018년 3월 8일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다