모나미 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 49(당)기 2016년 12월 31일 현재
제 48(전)기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 모나미와 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 모나미(이하 '지배회사')와 그 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 '연결실체')는 제조 및 판매(문구류), 유통(문구류, 사무기기), 부동산(부동산 임대), 무역(수출입업 및 대행)을 주된 영업으로 하고 있습니다. 연결실체는 국내 및 태국에 생산공장을 두고 있으며, 지배회사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.지배회사는 1967년 12월 28일에 설립되어 1974년 6월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다.(1) 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당 기	전 기

상해모나미문화용품(유)	중국	12월	100.00	100.00	문구류 판매

㈜모나미이미징솔루션즈(주3)	한국	12월	100.00	52.00	사무용장비 임대 및 판매

ZENITH-MONAMI	폴란드	12월	70.00	70.00	문구 류 판매

Monami(Thailand)Co.,Ltd.(주1)	태국	9월	93.67	93.67	문구류 제조 및 판매

㈜항소	한국	12월	94.50	94.50	수입사무용품 판매

플라맥스㈜(주2)	한국	12월	100.00	100.00	문구류 제조 및 판매

(주1) 보고기간말 현재 상기 종속기업은 지배회사(69.21%)와 종속기업인 ㈜항소(24.46%)가 합동소유하고 있습니다. 또한, 상기 종속기업의 결산월이 9월로 지배회사와 다르며 12월 결산 재무제표를 입수할 수 없어 9월 결산 재무제표를 사용하여 연결하였으며, 10월~12월 중 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니다.(주2) 보고기간말 현재 상기 종속기업은 지배회사(21.49%)와 종속기업인 ㈜항소(지분율 : 78.51%)가 합동소유하고 있습니다.(주3) 당기 중 지배회사는 상기 종속기업의 유상증자에 참여하고, 비지배지분을 모두인수하여 보고기간말 현재 연결실체의 지분율이 52%에서 100%로 증가하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

종속기업명	총자산	자기자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해모나미문화용품(유)	3,980,671	2,276,588	6,319,436	122,710	122,710

㈜모나미이미징솔루션즈	3,316,147	627,758	6,067,555	(356,430)	(356,430)

ZENITH-MONAMI	340,622	238,335	63,736	14,415	14,415

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	15,147,892	6,250,994	14,198,881	1,029,246	1,029,246

㈜항소	39,328,601	34,444,603	22,236,663	2,289,591	2,289,591

플라맥스㈜	10,708,018	6,055,759	14,086,890	1,148,833	1,130,635

(전기말)

(단위:천원)

종속기업명	총자산	자기자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해모나미문화용품(유)	2,670,582	2,219,597	5,511,523	198,123	198,123

㈜모나미이미징솔루션즈	4,878,229	295,429	11,218,201	(241,973)	(271,252)

ZENITH-MONAMI	253,277	234,512	86,750	14,444	14,444

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	12,544,196	5,017,411	12,798,655	1,173,260	1,173,260

㈜항소	38,223,152	32,275,012	21,909,509	2,445,707	2,445,707

플라맥스㈜	10,383,207	4,925,123	14,311,215	961,939	1,086,839

(3) 보고기간말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

송하경	2,600,310	13.76

송삼석	581,655	3.08

송하철	542,631	2.87

송하윤	638,707	3.38

최명숙	962,965	5.10

송재화	159,697	0.84

송근화	99,559	0.53

송지영	60,137	0.32

기 타	13,251,646	70.12

합 계	18,897,307	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당 사와 당사 의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시'동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호(개정) '유형자산'동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1111호(개정) '공동약정'동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호(제정)'고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(4) 외화환산

각 연결대상 종속기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.3) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고, 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 연결실체의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권,대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는 동 주식의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다.지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

7) 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과연결실체가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우 당해금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

8) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20년 ~ 50년

구축물	5년 ~ 40년

기계장치	5년 ~ 10년

공구와기구, 비품	4년 ~ 5년

차량운반구	4년 ~ 5년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리합니다.유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물 및 구축물은 각각 내용연수 30년 및 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

한편, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산 무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 영업권, 상표권, 소프트웨어, 회원권, 개발비, 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 다만, 일부 상표권 및 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.보고기간말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

상표권	5년

소프트웨어	8년 ~ 10년

개발비	5년

기타의무형자산	5년

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고 그 다음 현금창출단위에속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.

2) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.4) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

5) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

6) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(17) 리스거래연결실체는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익계산서에 반영하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로주석기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본연결실체의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간말 현재 발행된 우선주는 없습니다.신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를 차감한순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

연결실체가 연결실체의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(20) 수익인식수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매는 제품 및 상품의 판매로 구성되며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

수익은 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 로열티수익로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.4) 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(24) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 추정단기매매금융자산, 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 문구, 컴퓨터소모품, 기타( 기업특판, 프랜차이즈, 임대)로 구분하였습니다.

보고기간말 현재 각 사업부문에 속한 주요 제품 및 상품의 현황은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 제품 및 상품 현황

문구	BP153(BALL POINT PEN), P-3000(PLUS PEN), 유성매직, 보드마카, 네임펜, PARKER, WARTERMAN, 색연필 등 필기구류와 회화구류를 판매하고 있습니다.

컴퓨터소모품	주로 프린터 관련 소모품으로서 잉크카트리지 및 토너가 대부분을 차지하고 있습니다.

기타	프랜차이즈팀(사무용품류 소싱), POD사업팀(인쇄, 출력서비스), 기업서비스팀(특판상품)으로 구성되어 있으며 임대부문도 포함하고 있습니다.

(1) 영업부문별 정보당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	문구류	컴퓨터소모품류	기 타	합 계	내부거래조정	조정후금액

매출액	118,272,610	30,631,617	14,422,985	163,327,212	(23,155,743)	140,171,469

내부매출액	(16,768,120)	(4,342,803)	(2,044,820)	(23,155,743)	23,155,743	-

순매출액	101,504,490	26,288,814	12,378,165	140,171,469	-	140,171,469

감가상각비	2,385,574	548,207	235,649	3,169,430	(140,925)	3,028,505

무형자산상각비	295,433	110,555	63,043	469,031	-	469,031

영업이익(손실)	10,034,187	386,366	(494,918)	9,925,635	161,593	10,087,228

(주) 영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	문구류	컴퓨터소모품류	기 타	합 계	내부거래조정	조정후금액

매출액	116,490,550	36,666,521	11,646,520	164,803,591	(21,874,178)	142,929,412

내부매출액	(15,461,648)	(4,866,702)	(1,545,828)	(21,874,178)	21,874,178	-

순매출액	101,028,902	31,799,819	10,100,691	142,929,412	-	142,929,412

감가상각비	2,468,009	498,444	186,672	3,153,124	(143,471)	3,009,653

무형자산상각비	315,721	122,063	54,859	492,643	-	492,643

영업이익(손실)	9,933,663	111,283	(313,117)	9,731,829	(69,881)	9,661,948

(주) 영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.

(2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	아프리카	기 타	합 계	내부거래조정	조정후금액

총매출액	129,636,903	26,836,537	3,489,634	3,364,138	163,327,212	(23,155,743)	140,171,469

내부매출액	(18,379,294)	(3,804,755)	(494,744)	(476,950)	(23,155,743)	23,155,743	-

순매출액	111,257,609	23,031,782	2,994,890	2,887,188	140,171,469	-	140,171,469

비유동자산(주1)	65,139,707	13,484,772	1,753,465	1,690,406	82,068,350	(87,966)	81,980,384

(주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	아프리카	기 타	합 계	내부거래조정	조정후금액

총매출액	132,210,290	24,516,439	3,764,055	4,312,807	164,803,591	(21,874,178)	142,929,412

내부매출액	(17,548,110)	(3,254,037)	(499,598)	(572,434)	(21,874,178)	21,874,178	-

순매출액	114,662,180	21,262,402	3,264,456	3,740,373	142,929,412	-	142,929,412

비유동자산(주1)	66,228,190	12,281,037	1,885,531	2,160,417	82,555,175	(228,890)	82,326,285

(주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,657,338	-	-	-	4,657,338

단기금융상품	13,567,758	-	-	-	13,567,758

기타금융자산(유동)	-	510,913	23,931	-	534,844

매출채권및기타수취채권(주1)	25,651,276	-	-	-	25,651,276

장기금융상품	1,367,622	-	-	-	1,367,622

기타금융자산(비유동)	-	-	97,862	9,645	107,507

합 계	45,243,994	510,913	121,793	9,645	45,886,345

(주1) 비유동매출채권 및 기타수취채권이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,623,354	-	-	-	4,623,354

단기금융상품	13,019,529	-	-	-	13,019,529

기타금융자산(유동)	-	529,522	25,726	-	555,248

매출채권및기타수취채권(주1)	24,713,493	-	-	-	24,713,493

장기금융상품	1,255,040	-	-	-	1,255,040

기타금융자산(비유동)	-	-	97,805	11,725	109,530

합 계	43,611,416	529,522	123,531	11,725	44,276,194

(주1) 비유동매출채권 및 기타수취채권이 포함되어 있습니다.

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 인식된 금융부채

당기말	전기말

장ㆍ단기차입금,유동성장기부채	69,316,779	70,556,123

매입채무,미지급금,기타지급채무(주1)	19,364,550	17,722,429

합 계	88,681,329	88,278,552

(주1) 비유동매입채무 및 기타지급채무가 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

이자수익	260,485	6,273	-	377	267,135

배당수익	-	-	23	-	23

평가손익(당기손익)	-	10,913	-	-	10,913

처분손익(당기손익)	-	(2,514)	-	-	(2,514)

평가손익(기타포괄손익)	-	-	(1,400)	-	(1,400)

합 계	260,485	14,672	(1,377)	377	274,157

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

이자수익	389,273	10,682	-	-	399,956

배당수익	-	-	23	-	23

평가손익(당기손익)	-	2,024	-	-	2,024

처분손익(당기손익)	-	14,640	-	-	14,640

평가손익(기타포괄손익)	-	-	6,806	-	6,806

합 계	389,273	27,346	6,829	-	423,449

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 인식된 금융부채

당 기	전 기

이자비용	2,617,280	3,576,251

6. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	25,654	25,390

예적금	4,631,684	4,597,964

합 계	4,657,338	4,623,354

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	차입금 담보	-	15,000

장기금융상품	당좌개설보증금	13,000	13,000

합 계	13,000	28,000

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	25,875,783	24,800,540

차감:대손충당금	(2,771,595)	(2,735,593)

매출채권 소계(순액)	23,104,189	22,064,947

미수금	1,818,832	2,233,200

차감:대손충당금	(1,000,971)	(1,000,790)

미수금 소계(순액)	817,861	1,232,410

미수수익	104,673	194,344

단기대여금	50,445	-

예치보증금	8,698	57,996

합 계	24,085,866	23,549,697

대부분 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고있으며, 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 아니하므로 해당과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

60일이하	18,385,203	15,816,354

60일초과 150일이하	4,104,735	5,340,086

150일초과 180일이하	168,361	561,608

180일초과	3,217,485	3,082,492

대손충당금	(2,771,595)	(2,735,593)

합 계	23,104,189	22,064,947

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	채권제각	채권회수	대손충당금환입	기 말

매출채권	(2,735,593)	(96,254)	24,798	19,694	15,760	(2,771,595)

미수금	(1,000,790)	(180)	-	-	-	(1,000,970)

합 계	(3,736,383)	(96,434)	24,798	19,694	15,760	(3,772,565)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	채권제각	채권회수	대손충당금환입	기 말

매출채권	(4,335,393)	(115,155)	1,457,424	-	257,531	(2,735,593)

미수금	(975,559)	(39,025)	-	-	13,794	(1,000,790)

합 계	(5,310,952)	(154,180)	1,457,424	-	271,325	(3,736,383)

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 연결포괄손익계산서상 판매관리비 및 기타비용에 포함되어 있으며, 충당금환입액은 연결포괄손익계산서상 판매관리비 및 기타수익에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

9. 기타금융자산 (1) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	664,778	630,638

취득	500,000	1,153,092

손익으로 계상한 평가손익	16,164	2,024

자본으로 계상한 평가손익	(1,795)	8,726

처분	(536,853)	(1,129,654)

대체증감(주1)	58	(48)

기말	642,351	664,778

차감:유동항목	(534,844)	(555,248)

비유동항목	107,507	109,530

(주1) 대체증감에는 해외 지분증권에 대한 환산차이 등이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

시장성 있는 금융자산	지분증권-해외	23,931	25,726

투자신탁	510,913	529,522

소 계	534,844	555,248

비유동

시장성 없는 금융자산	지분증권-국내	96,181	96,181

지분증권-해외	1,681	1,624

채무증권-국내	9,645	11,725

소 계	107,507	109,530

합 계	642,351	664,778

10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	22,658,705	23,244,981

상품평가손실충당금	(852,003)	(862,690)

제품	6,194,888	4,591,955

제품평가손실충당금	(27,401)	(137,673)

재공품	945,222	648,282

재공품평가손실충당금	(74,147)	(27,174)

원재료	3,686,308	2,569,206

원재료평가충당금	(349,273)	(71,448)

저장품	170,932	301

미착품	916,286	1,162,851

합 계	33,269,517	31,118,591

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가

재고자산평가손실	(324,798)	(128,403)

재고자산평가손실환입	120,959	77,077

11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	17,503,124	-	-	-	17,503,124

건물	20,538,161	-	(6,213,503)	-	14,324,658

구축물	2,014,644	-	(787,869)	-	1,226,775

기계장치	15,435,816	(38,539)	(10,988,176)	-	4,409,101

차량운반구	834,441	-	(699,610)	-	134,831

공구와기구	12,307,122	-	(10,500,214)	-	1,806,908

비품	8,533,467	-	(7,376,219)	-	1,157,248

합 계	77,166,775	(38,539)	(36,565,591)	-	40,562,645

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	17,421,354	-	-	-	17,421,354

건물	20,442,773	-	(5,452,127)	-	14,990,646

구축물	1,980,603	-	(682,245)	-	1,298,358

기계장치	14,315,659	(65,977)	(10,143,312)	-	4,106,370

차량운반구	957,834	-	(704,582)	-	253,252

공구와기구	11,386,596	(349)	(10,088,148)	-	1,298,099

비품	8,085,522	-	(7,036,434)	-	1,049,088

합 계	74,590,341	(66,326)	(34,106,848)	-	40,417,167

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감(주1)	감가상각비	환산차이	기 말

토지	17,421,354	-	-	-	-	81,770	17,503,124

건물	14,990,646	-	-	-	(729,002)	63,014	14,324,658

구축물	1,298,358	62,510	-	(31,800)	(103,227)	934	1,226,775

기계장치	4,106,369	1,171,918	(25,961)	-	(889,240)	46,014	4,409,101

차량운반구	253,253	-	(31,128)	-	(86,733)	(560)	134,831

공구와기구	1,298,099	1,245,118	(147,031)	-	(599,830)	10,553	1,806,908

비품	1,049,089	480,936	(22,380)	-	(350,978)	581	1,157,248

합 계	40,417,168	2,960,482	(226,500)	(31,800)	(2,759,010)	202,305	40,562,645

(주1) 대체증감액은 유형자산에서 투자부동산으로의 대체입니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감(주1)	감가상각비	환산차이	기 말

토지	13,200,311	307,106	-	3,982,197	-	(68,260)	17,421,354

건물	12,116,475	-	-	3,585,525	(655,145)	(56,209)	14,990,646

구축물	1,198,639	241,811	-	(39,237)	(101,847)	(1,008)	1,298,358

기계장치	5,010,645	729,413	(703,006)	-	(895,616)	(35,067)	4,106,369

차량운반구	248,310	142,716	(20,167)	-	(117,894)	288	253,253

공구와기구	1,707,706	399,727	(189,878)	-	(613,200)	(6,256)	1,298,099

비품	636,229	705,685	(6,546)	-	(285,734)	(545)	1,049,089

합 계	34,118,315	2,526,458	(919,597)	7,528,485	(2,669,436)	(167,057)	40,417,168

(주1) 대체증감액 중 토지 및 건물은 투자부동산에서 유형자산으로, 구축물은 유형자산에서 투자부동산으로의 대체입니다.

12. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	35,081,209	-	35,081,209

건물	5,805,003	(2,593,654)	3,211,349

구축물	1,568,393	(528,631)	1,039,762

합 계	42,454,605	(3,122,285)	39,332,320

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	35,081,209	-	35,081,209

건물	5,805,003	(2,405,462)	3,399,541

구축물	1,536,593	(447,329)	1,089,264

합 계	42,422,805	(2,852,791)	39,570,014

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감(주1)	감가상각비	기 말

토지	35,081,209	-	-	-	-	35,081,209

건물	3,399,541	-	-	-	(188,192)	3,211,349

구축물	1,089,264	-	-	31,800	(81,302)	1,039,762

합 계	39,570,014	-	-	31,800	(269,494)	39,332,320

(주1) 대체증감액은 유형자산에서 투자부동산으로의 대체입니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감(주1)	감가상각비	기 말

토지	39,063,407	-	-	(3,982,197)	-	35,081,210

건물	7,249,189	-	-	(3,585,525)	(264,124)	3,399,540

구축물	1,126,120	-	-	39,237	(76,093)	1,089,264

합 계	47,438,716	-	-	(7,528,485)	(340,217)	39,570,014

(주1) 대체증감액 중 토지 및 건물은 투자부동산에서 유형자산으로, 구축물은 유형자산에서 투자부동산으로의 대체입니다. 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 1,295,218천원 및 570,119 천원입니다.

(3) 연결실체는 임대목적 등으로 사용되고 있는 토지, 건물 및 구축물을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 한편, 투 자부동산으로 분류된 토지, 건물 및 구축물의 보고기간말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다. 13. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	6,032,701	-	(6,032,701)	-

산업재산권	133,203	(33,347)	-	99,856

회원권	1,079,179	-	(215,027)	864,152

소프트웨어	2,441,870	(1,950,210)	(19,258)	472,401

개발비	1,339,179	(821,601)	-	517,578

기타의무형자산	980,949	(829,797)	(19,720)	131,433

합 계	12,007,081	(3,634,955)	(6,286,706)	2,085,420

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	6,032,701	-	(6,032,701)	-

산업재산권	133,203	(28,542)	-	104,661

회원권	1,081,184	-	(186,004)	895,180

소프트웨어	2,427,095	(1,811,917)	(19,258)	595,920

개발비	1,162,562	(586,022)	-	576,540

기타의무형자산	934,009	(747,487)	(19,720)	166,802

합 계	11,770,754	(3,173,968)	(6,257,683)	2,339,103

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상	환산차이	기 말

산업재산권	104,661	-	-	(4,805)	-	-	99,856

회원권	895,180	-	(2,459)	-	(29,023)	454	864,152

소프트웨어	595,920	21,563	-	(146,336)	-	1,255	472,401

개발비	576,540	176,617	-	(235,580)	-	-	517,578

기타의무형자산	166,802	46,940	-	(82,310)	-	-	131,433

합 계	2,339,103	245,120	(2,459)	(469,030)	(29,023)	1,709	2,085,420

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상	환산차이	기 말

산업재산권	107,175	2,027	-	(4,541)	-	-	104,661

회원권	898,120	-	(2,496)	-	-	(444)	895,180

소프트웨어	719,157	33,949	(1,018)	(155,436)	-	(732)	595,920

개발비	624,696	164,565	-	(212,721)	-	-	576,540

기타의무형자산	186,657	119,810	-	(119,945)	(19,720)	-	166,802

합 계	2,535,805	320,351	(3,514)	(492,643)	(19,720)	(1,176)	2,339,103

(3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

개발비	176,617	164,565

경상연구개발비(판관비)	345,559	271,183

합 계	522,176	435,748

14. 비유동 기타수취채권보고기간말 현재 비유동 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	206,223	210,902

보증금	1,359,187	952,893

합 계	1,565,410	1,163,795

한편, 상기의 비유동 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

15. 기타유동 및 비유동자산보고기간말 현재 기타유동 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	2,207,411	1,382,196

선급비용	245,799	186,693

기타	-	119,340

유동 합계	2,453,210	1,688,229

비유동

기타투자자산	155,326	155,326

기타	211,457	253,083

비유동 합계	366,783	408,409

16. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급비용	1,418,748	911,983

비유동

임대보증금	359,960	214,960

예수보증금	1,844,078	1,802,079

비유동 합계	2,204,038	2,017,039

17. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동(유동성장기차입금 포함)

은행차입금	46,960,308	46,875,953

금융리스부채	35,298	183,440

유동 합계	46,995,606	47,059,393

비유동

은행차입금	22,014,046	23,164,417

기타차입금	300,000	300,000

금융리스부채	7,127	32,313

비유동 합계	22,321,173	23,496,730

총차입금 합계	69,316,779	70,556,123

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

구매자금대출	KEB하나은행	3.84	2,773,259	2,210,571

〃	기업은행	3.72	504,937	679,018

〃	신한은행	3.49	2,357,149	-

〃	농협은행	4.46	1,172,500	-

일반대출	국민은행	2.93~4.15	5,000,000	5,000,000

〃	산업은행	3.19~3.28	12,000,000	12,000,000

〃	신한은행	2.94~3.55	3,040,000	3,540,000

〃	수출입은행	3.37	2,000,000	2,000,000

〃	KEB하나은행	4.70	400,000	1,400,000

〃	기업은행	2.93	500,000	1,000,000

〃	HK저축은행	6.80	300,000	101,012

한도대출	KEB하나은행	3.92	2,000,000	-

〃	우리은행	3.84	1,800,000	-

외화대출	수출입은행	LIBOR(3M)+2.35	3,518,589	3,559,912

〃	KASIKORN BANK	4.25	2,935,606	2,187,007

USANCE	KEB하나은행	2.65	988,966	366,981

매출채권할인	기업은행	2.93	796,212	1,258,725

〃	신한은행	3.17	-	969,129

〃	하나은행	2.80	-	256,993

증서대출	KEB하나은행	3.28	1,000,000	1,000,000

무역어음대출	기업은행	3.18	-	200,000

합 계	43,087,218	37,729,348

상기 차입금에 대하여 토지, 건물 및 장단기금융상품이 담보 로 제공되어 있습니다 ( 주석 7 , 32참조 ).

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

시설자금	기업은행	3.95	-	254,480	원금균등 분할상환

〃	신한은행	3.39	17,667,000	18,667,000	3년거치 5년분할상환

일반대출	국민은행	3.71~4.38	2,730,000	4,050,000	5년 분할상환

〃	국민은행	8.60	-	150,000	3년 분할상환

우리은행	3.22	2,900,000	-	3년 분할상환

〃	우리은행	3.75~3.86	-	2,783,747	3년거치 만기일시상환

〃	우리은행	3.82	-	2,500,000	3년 분할상환

〃	HK저축은행	6.80	165,976	386,195	3년 분할상환

페퍼저축은행	6.80	174,189	269,620	3년 분할상환

〃	농협은행	4.54	749,970	1,749,980	1년거치 2년분할상환

〃	기업은행	3.38	1,500,000	1,500,000	5년거치 만기 일시상환

〃	개인	6.00	300,000	300,000	만기 일시상환

기타	기타	-	42,425	215,752	원금균등 분할상환

합 계	26,229,560	32,826,774

차감:유동성대체	(3,908,387)	(9,330,044)

잔 액	22,321,173	23,496,730

상기 차입금에 대하여 토지, 건물 및 장단기금융상품이 담보 로 제공되어 있습니다 ( 주석 7 , 32참조 ).

(4) 보고기간말 현재 금융리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 이내	36,400	1,102	35,298

1년 초과 5년 이내	8,186	1,059	7,127

합 계	44,586	2,161	42,425

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 이내	196,186	12,746	183,440

1년 초과 5년 이내	32,697	384	32,313

합 계	228,883	13,130	215,753

(5) 보고기간말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	합 계	상 환 금 액

2017년	2018년	2019년	2020년	2021년 이후

장기차입금	26,229,560	3,908,387	2,704,173	17,967,000	1,650,000	-

18. 퇴직급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결실체는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여비용으로 인식된 금액은 각각 822,775천원과 756,933천원입니다.

19. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액(주1)	1,181,315	969,956

일시적 차이로 인한 법인세 변동액	(148,294)	441,750

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	423,406	(78,946)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(39,169)	(2,447)

자본에 직접반영된 이연법인세	395	(1,920)

법인세비용	1,417,653	1,328,393

(주1) 동 법인세부담액에는 당기 과세표준으로 인한 법인세산출세액(주민세포함)뿐 아니라 법인세추납(환급)액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	-	-

이연법인세

매도가능증권평가손익	395	(1,920)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	395	(1,920)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 계속사업 순손익	7,141,771	6,476,938

적용세율(주1)에 따른 법인세	1,549,190	1,402,926

조정사항

비공제비용	99,803	71,372

발생한 일시적 차이중 이연법인세 미인식효과	-	4,574

법인세추납액	-	10,765

기타(세율차이 등)	(231,340)	(161,244)

법인세비용	1,417,653	1,328,393

(주1) 적용세율 : 200억 초과 24.2%, 2억 초과 200억 이하 22%, 2억 이하 11%(4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

자산재평가손익	(1,153,077)	-	-	(1,153,077)

기타금융자산	(105,135)	-	-	(105,135)

단기매매금융자산	(446)	(1,956)	-	(2,402)

매도가능금융자산	165,686	-	395	166,081

종속,관계회사투자자산	541,851	-	-	541,851

대손충당금	763,455	1,692	-	765,147

미수수익	(42,118)	19,409	-	(22,709)

사채할인발행차금	99,000	-	-	99,000

일시상각충당금	(5,712)	6,113	-	401

국고보조금	71,464	(6,113)	-	65,351

재고자산평가	89,003	2,638	-	91,641

퇴직급여채무	(6,706)	-	-	(6,706)

감가상각누계액	(38,338)	38,430	-	92

무형자산손상	40,921	6,385	-	47,306

이월결손금	1,778,563	(423,406)	-	1,355,157

세액공제	206,718	39,168	-	245,886

내부미실현	227,801	(30,847)	-	196,954

기타	(196,151)	112,149	-	(84,002)

합 계	2,436,779	(236,338)	395	2,200,837

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

자산재평가손익	(1,153,077)	-	-	(1,153,077)

기타금융자산	(105,135)	-	-	(105,135)

단기매매금융자산	(1,507)	1,061	-	(446)

매도가능금융자산	167,606	-	(1,920)	165,686

종속,관계회사투자자산	565,700	(23,849)	-	541,851

대손충당금	1,106,631	(343,176)	-	763,455

미수수익	(82,801)	40,683	-	(42,118)

사채할인발행차금	84,935	14,065	-	99,000

일시상각충당금	(12,259)	6,547	-	(5,712)

국고보조금	105,098	(33,634)	-	71,464

재고자산평가	85,333	3,670	-	89,003

퇴직급여채무	124,933	(131,639)	-	(6,706)

퇴직연금	(78,314)	78,314	-	-

감가상각누계액	(7,362)	(30,976)	-	(38,338)

무형자산손상	40,921	-	-	40,921

이월결손금	1,699,616	78,947	-	1,778,563

세액공제	204,271	2,447	-	206,718

내부미실현	223,369	4,432	-	227,801

기타	(170,823)	(25,328)	-	(196,151)

합 계	2,797,135	(358,436)	(1,920)	2,436,779

(6) 보고기간말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상계전 미수법인세환급액	450,103	176,969

상계전 미지급법인세	1,108,413	622,942

당기법인세자산(부채)	(658,310)	(445,973)

20. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	212,710	521,304

선수금	1,114,798	815,796

기타	8,350	8,732

합 계	1,335,857	1,345,832

21. 자본금(1) 보고기간말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

발행한 주식의 수	18,897,307주	13,897,307주

자본금	18,897,307,000원	13,897,307,000원

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기 초	18,897,307	-	18,897,307	13,897,307	-	13,897,307

신주발행	-	-	-	5,000,000	-	5,000,000

자기주식	-	(230,000)	(230,000)	-	-	-

기 말	18,897,307	(230,000)	18,667,307	18,897,307	-	18,897,307

22. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	11,953,922	11,953,922

기타자본잉여금	3,461,212	3,642,651

자기주식	(1,571,860)	(599,154)

합 계	13,843,274	14,997,419

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	(64,583)	(63,184)

해외사업환산손익	(59,357)	(174,879)

합 계	(123,940)	(238,063)

(3) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	종속회사유상증자 등	자기주식취득	기 말

재평가적립금	11,953,922	-	-	11,953,922

기타자본잉여금	3,642,651	(181,439)	-	3,461,212

자기주식	(599,154)	-	(972,706)	(1,571,860)

합 계	14,997,419	(181,439)	(972,706)	13,843,274

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	종속회사유상감자	자기주식처분	기 말

재평가적립금	11,953,922	-	-	11,953,922

기타자본잉여금	3,849,129	(206,478)	-	3,642,651

자기주식	(603,284)	-	4,130	(599,154)

합 계	15,199,767	(206,478)	4,130	14,997,419

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

매도가능증권평가손익	(63,184)	(1,399)	-	(64,583)

해외사업환산손익	(174,879)	-	115,522	(59,357)

합 계	(238,063)	(1,399)	115,522	(123,940)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

매도가능증권평가손익	(69,989)	-	6,805	(63,184)

해외사업환산손익	(200,715)	-	25,836	(174,879)

합 계	(270,704)	-	32,641	(238,063)

23. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,430,674	2,317,290

임의적립금

기업합리화적립금	1,096,052	1,096,052

재무구조개선적립금	1,303,850	1,303,850

시설적립금	100,000	100,000

소 계	2,499,902	2,499,902

미처분이익잉여금	24,332,477	19,969,930

합 계	29,263,054	24,787,123

(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	24,787,123	20,757,212

당기순손익(지배기업 소유주지분)	5,603,407	4,734,626

배당금 지급	(1,127,476)	(689,490)

확정급여제도의 재측정요소	-	(15,225)

기말	29,263,054	24,787,123

24. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	12,446,275	11,683,050

퇴직급여	625,808	761,704

복리후생비	2,246,127	2,560,700

여비교통비	554,995	503,633

통신비	275,949	268,546

수도광열비	51,817	53,732

전력비	202,033	232,104

세금과공과	935,426	923,089

지급임차료	2,494,231	4,904,018

감가상각비	1,948,315	1,876,218

수선비	119,733	273,679

보험료	278,148	265,364

접대비	370,831	409,052

판매촉진비	1,078,152	992,407

판매장려금	2,955,332	2,792,400

포장비	918,167	987,324

광고선전비	2,055,650	1,873,583

운반비	539,647	521,770

소모품비	1,196,326	856,805

지급수수료	8,932,926	8,826,269

도서인쇄비	107,827	95,116

교육훈련비	103,450	107,806

차량유지비	454,909	504,364

수출비	425,655	487,861

외주가공비	94,754	103,880

대손상각비	49,109	(142,376)

무형자산상각비	469,031	492,643

리스료	75,620	24,629

연구개발비	345,559	271,182

기타비용	81,761	113,847

합 계	42,433,563	43,624,399

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료의 사용액	14,501,854	12,606,658

상품의 판매	68,119,085	70,066,319

제품과 재공품의 변동	(3,764,617)	(1,243,154)

급여	16,528,698	15,148,334

퇴직급여	822,775	864,479

복리후생비	2,772,151	3,067,651

광고선전비	2,057,909	1,874,903

교육훈련비	106,689	108,003

대손상각비	49,109	(142,376)

도서인쇄비	108,043	95,347

감가상각비	3,028,505	3,009,653

무형자산상각비	469,031	492,643

리스료	75,620	24,629

보험료	455,008	418,625

세금과공과	962,450	938,286

소모품비	1,585,747	1,385,115

수도광열비	70,621	78,587

수선비	463,780	557,591

수출비	425,655	487,861

여비교통비	557,124	509,442

외주가공비	343,045	634,998

운반비	546,420	527,293

전력비	937,410	957,732

접대비	371,831	410,052

지급수수료	9,041,512	8,855,385

지급임차료	2,494,231	4,904,018

차량유지비	480,134	536,604

통신비	279,184	277,918

판매장려금	2,955,332	2,792,400

판매촉진비	1,078,152	992,407

포장비	918,167	987,324

경조비	3,277	3,990

경상연구개발비	345,559	271,183

기타비용	724,404	571,370

잡비	170,345	196,194

합 계	130,084,240	133,267,464

26. 종업원급여 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	17,050,873	15,479,319

사회보장비용(4대보험)	1,311,075	1,171,568

퇴직(연금)급여	822,775	864,479

합 계	19,184,723	17,515,366

종업원수(명)	654	567

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	708,552	638,256

외화환산이익	157,886	31,277

유형자산처분이익	70,122	27,323

매각예정자산처분이익	-	1,050,812

기타수익	97,390	73,072

잡이익	239,632	438,001

합 계	1,273,582	2,258,741

기타비용

외환차손	587,072	573,578

외화환산손실	139,966	424,691

재고폐기손실	1,048,143	766,028

기부금	14,960	14,430

유형자산처분손실	13,844	153,382

무형자산손상차손	29,023	19,720

기타의대손상각비	180	11,437

잡손실	44,129	320,877

합 계	1,877,317	2,284,143

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	267,135	399,956

수입배당금	23	23

단기매매금융자산평가이익	10,913	2,024

단기매매금융자산처분이익	-	15,518

소 계	278,071	417,521

금융비용

이자비용	2,617,280	3,576,251

단기매매금융자산처분손실	2,514	878

소 계	2,619,794	3,577,129

순금융손익	(2,341,723)	(3,159,608)

29. 주당손익(1) 기본주당손익은 지배주주에게 귀속되는 보통주당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

순손익(지배기업 소유주지분)	5,603,406,520	4,734,625,580

가중평균유통보통주식수(주1)	18,766,731주	16,666,773주

기본주당손익	299	284

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	18,897,307	13,897,307

상호주 효과	(106,045)	(107,246)

자기주식 효과	(24,531)	-

신주발행	-	2,876,712

가중평균유통보통주식수	18,766,731	16,666,773

지배회사는 보통주만 발행되었고, 희석성 잠재적보통주가 발행되어 있지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

30. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,127,476천원(주당 60원) 및 689,490천원(주당 50원)입니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 70원 및 1,299,011천원이며 2017년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

31. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배회사	㈜모나미

종속기업	상해모나미문화용품(유)

㈜모나미이미징솔루션즈

ZENITH-MONAMI

Monami(Thailand)Co.,Ltd.

㈜항소

플라맥스㈜

기타 특수관계자	㈜티펙스

(2) 지배회사와 종속기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타 특수관계자간 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 연결실체와 기타 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	매 출	유형자산매각	기 타	합 계	매 입	유형자산취득	지분취득(주1)	기 타	합 계

기타 특수관계자

㈜티펙스	1,546,868	-	-	1,546,868	3,304,033	-	-	4,359,143	7,663,176

임원	-	-	-	-	-	-	30,000	-	30,000

합 계	1,546,868	-	-	1,546,868	3,304,033	-	30,000	4,359,143	7,693,176

(주1) 연결실체는 임원보유 지분매입을 통하여 종속기업인 ㈜모나미이미징솔루션즈 지분을 추가 취득하였습니다. (전 기)

(단위 : 천원)

구 분	매 출	유형자산매각	기 타	합 계	매 입	유형자산취득	기 타	합 계

기타 특수관계자

㈜티펙스	1,493,773	-	-	1,493,773	2,924,876	33,853	4,335,187	7,293,916

2) 보고기간말 현재 연결실체와 기타 특수관계자간 거래로 인한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	기타채권	합 계	매입채무	미지급금	기타채무	합 계

기타 특수관계자

㈜티펙스	230,058	-	-	230,058	309,384	1,103,425	-	1,412,809

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	기타채권	합 계	매입채무	미지급금	기타채무	합 계

기타 특수관계자

㈜티펙스	42,104	-	-	42,104	1,238,855	2,042,104	-	3,280,959

(3) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기급여	3,737,814	3,841,620

퇴직급여	37,340	87,278

합 계	3,775,154	3,928,898

32. 담보제공자산 (1) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 주요 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보권자

토 지	3,284,164	14,000,000	산업은행,KEB하나은행

건 물	4,995,265

토 지	1,610,602	2,000,000	KEB하나은행

토 지	793,035	8,550,000	신한은행,KEB하나은행

건 물	294,418

토 지	3,665,820	9,800,000	우리은행,KEB하나은행

건 물	2,916,930

토 지	2,822,364	6,500,000	국민은행

건 물	1,721,338

토 지	35,668,692	42,200,000	신한은행,KEB하나은행,국민은행

건 물	3,702,624

토 지	1,073,958	3,340,000	기업은행

건물 등	2,250,867

기계장치	910,250

토 지	2,391,214	2,187,007	KASIKORN BANK

기계장치	1,425,731

상기 담보제공자산 외에 연결실체의 장단기금융상품이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 7참조).

33. 지급보증 (1) 보고기간말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 타인 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증금액	보증내용	제공처

대표이사	USD 3,360,000	신용장 보증	KEB하나은행

72,224,364	차입금 및 어음할인 보증	신한은행 외 6개사

개인	2,000,000	차입금 보증	국민은행 외 2개사

한국무역보험공사	900,000	차입금 보증	KEB하나은행

국민은행	USD 500,000	외화지급 보증	구매거래처

한편, 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 등 168백만원을 제공받고있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결실체간 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증제공받는자	보증금액	보증내용	제공처

㈜모나미	Monami(Thailand)Co.,Ltd.	USD 3,600,000	연대보증	수출입은행

㈜모나미이미징솔루션즈	500,000	연대보증	휴렛팩커드파이낸셜서비스(유)

480,000	연대보증	KEB하나은행

780,000	연대보증	HK저축은행

780,000	연대보증	페퍼저축은행

34. 우발부채와 주요 약정사항 보고기간말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(1) 연결실체는 신한은행 외 1개사와 매출채권할인 약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 할인어음 및 양도어음의 금액은 796,212천원 입니다.(2) 연결실체는 KEB하나은행에 수입신용장 개설과 관련하여 약정을 맺고 있으며, 보고기간말 현재 한도는 USD 2,800,000입니다.(3) 연결실체는 국민은행 등과 당좌차월 및 구매자금 약정을 맺고 있으며, 보고기간 말 현재 당좌차월은 9,900,000천원, 구매자금은 12,000,000천원입니다.

35. 금융자산의 제거보고기간말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같으며, 전체가 제거된 양도 금융자산은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권의 장부금액	796,212	2,484,847

관련부채의 장부금액	(796,212)	(2,484,847)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채

자산의 공정가치	796,212	2,484,847

관련부채의 공정가치	(796,212)	(2,484,847)

순포지션	-	-

36. 금융자산과 금융부채의 상계 (1) 보고기간말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

금융자산	금융자산 총액	상계된 금융부채	금융자산 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	수취한 현금담보

매출채권	796,212	-	796,212	(796,212)	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

금융자산	금융자산 총액	상계된 금융부채	금융자산 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	수취한 현금담보

매출채권	2,484,847	-	2,484,847	(2,484,847)	-	-

(2) 보고기간말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

금융부채	금융부채 총액	상계된 금융자산	금융부채 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	제공한 현금담보

단기차입금	796,212	-	796,212	(796,212)	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

금융부채	금융부채 총액	상계된 금융자산	금융부채 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융상품	제공한 현금담보

단기차입금	2,484,847	-	2,484,847	(2,484,847)	-	-

37. 비현금거래당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	4,247,011	10,669,387

채권의 제각	24,798	1,457,424

장기금융상품의 단기금융상품 대체	840,000	1,208,086

유형자산에서 투자부동산으로의 대체	31,800	39,237

투자부동산에서 유형자산으로의 대체	-	7,567,722

38 . 재무위험관리(1) 재무위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 자금부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 (가) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	2,496,580.89	3,017,118	5,584,449.94	6,748,808

EUR	280,467.05	355,520	1,035,997.95	1,313,231

JPY	26,522,388.13	274,987	-	-

GBP	7,460.35	11,043	-	-

HKD	528,712.54	82,389	-	-

(전기말)

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	1,485,404.59	1,740,894	4,416,153.38	5,175,732

EUR	181,266.06	232,117	721,575.43	923,999

JPY	25,608,349.13	248,916	-	-

GBP	7,456.47	12,944	-	-

HKD	314,493.25	47,554	-	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(373,169)	373,169	(343,484)	343,484

EUR	(95,771)	95,771	(69,188)	69,188

JPY	27,499	(27,499)	24,892	(24,892)

GBP	1,104	(1,104)	1,294	(1,294)

HKD	8,239	(8,239)	4,755	(4,755)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.(나) 가격위험연결실체는 단기매매 또는 전략적 목적 등으로 지분증권 등에 투자하고 있으며, 재무상태표상 기타금융자산으로 분류되어 있습니다. 대부분 투자 대상의 발생가능한 가격 변동 범위가 크지 않고 투자 금액이 중요하지 않으므로 가격 변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 중요하지 않습니다.

(다) 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(327,111)	327,111	(324,919)	324,919

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되며, 신용위험을 상쇄하기 위해 일부 거래처의 경우 담보제공을 요구하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	4,657,338	4,623,354

장ㆍ단기금융상품	14,935,380	14,274,569

기타금융자산(주1)	642,351	664,777

매출채권및기타채권(주1)	25,651,276	24,713,493

(주1) 유동ㆍ비유동을 포함한 금액입니다.

3) 유동성위험유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	46,995,607	20,671,173	1,650,000	-

매입채무및기타채무	17,160,511	2,204,039	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	47,059,393	3,484,366	20,012,364	-

매입채무및기타채무	15,705,390	2,017,039	-	-

(2) 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금 및 현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	69,316,779	70,556,123

차감:현금및현금성자산과 단기금융자산	18,225,096	17,642,882

순차입금	51,091,683	52,913,241

자본총계	75,334,070	71,771,348

총자본	126,425,753	124,684,589

자본조달비율	40.41%	42.44%

(3) 공정가치 추정1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	534,844	534,844	555,248	555,248

기타금융자산(비유동)	107,507	107,507	109,530	109,530

소 계	642,351	642,351	664,778	664,778

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,657,338	4,657,338	4,623,354	4,623,354

단기금융상품	13,567,758	13,567,758	13,019,528	13,019,528

매출채권및기타채권(유동)	24,085,866	24,085,866	23,549,698	23,549,698

장기금융상품	1,367,622	1,367,622	1,255,040	1,255,040

매출채권및기타채권(비유동)	1,565,410	1,565,410	1,163,795	1,163,795

소 계	45,243,994	45,243,994	43,611,415	43,611,415

금융자산 합계	45,886,345	45,886,345	44,276,193	44,276,193

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	19,364,550	19,364,550	17,722,429	17,722,429

단기차입금	43,087,219	43,087,219	37,729,348	37,729,348

유동성장기부채	3,908,387	3,908,387	9,330,044	9,330,044

장기차입금	22,321,173	22,321,173	23,496,730	23,496,730

금융부채 합계	88,681,329	88,681,329	88,278,551	88,278,551

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당기말)

기타금융자산(유동)	534,844	-	-	534,844

기타금융자산(비유동)	-	-	107,507	107,507

합 계	534,844	-	107,507	642,351

(전기말)

기타금융자산(유동)	555,248	-	-	555,248

기타금융자산(비유동)	-	-	109,530	109,530

합 계	555,248	-	109,530	664,778

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	매 입	매 도	기타증감(주1)	기 말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권	97,806	-	-	-	-	56	97,862

시장성 없는 채무증권	11,724	-	-	-	(2,079)	-	9,645

합 계	109,530	-	-	-	(2,079)	56	107,507

(주1) 기타증감은 해외 시장성 없는 지분증권에 대한 환산차이입니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	매 입	매 도	기타증감(주1)	기 말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권	97,852	-	-	-	-	(46)	97,806

시장성 없는 채무증권	12,360	-	-	-	(636)	-	11,724

합 계	110,212	-	-	-	(636)	(46)	109,530

(주1) 기타증감은 해외 시장성 없는 지분증권에 대한 환산차이입니다.

39. 재무제표의 승인연결실체의 연결재무제표는 2017년 3월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.