모나미 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 57(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 56(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 모나미와 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 모나미(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결실체')은 제조 및 판매(문구류), 유통(문구류, 사무기기), 부동산(부동산 임대), 무역(수출입업 및 대행)을 주된 영업으로 하고 있습니다. 연결실체는 국내 및 태국에 생산공장을 두고 있으며, 지배기업은 경기도 용인시에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1967년 12월 28일에 설립되어 1974년 6월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다.(1) 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	지분율(%)(주1)	주요 영업활동

당 기	전 기

상해모나미문화용품(유)	중국	12월	100.00	100.00	문구류 판매

㈜모나미이미징솔루션즈	한국	12월	100.00	100.00	사무용장비 임대 및 판매

ZENITH-MONAMI	폴란드	12월	70.00	70.00	문구류 판매

Monami(Thailand)Co.,Ltd.(주2)	태국	9월	99.97	99.97	문구류 제조 및 판매

㈜항소(주3)	한국	12월	96.18	94.50	수입사무용품 판매

플라맥스㈜(주4)	한국	12월	100.00	100.00	문구류 제조 및 판매

㈜엠텍(주5)	한국	12월	-	100.00	문구류 제조 및 판매

㈜모나미코스메틱	한국	12월	100.00	100.00	화장품 제조 및 판매

(주1)보고기간말 현재 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.(주2)보고기간말 현재 상기 종속기업은 지배기업인 당사(79.45%)와 종속기업인 ㈜항소(20.52%)가 합동소유하고 있습니다. 상기 종속기업의 결산월이 9월로 지배기업과 다르며 12월 결산재무제표를 입수할 수 없어 9월 결산재무제표를 사용하여 연결하였으며, 10~12월 중 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니다.(주3)보고기간말 현재 상기 종속기업의 자기주식 취득 및 소각으로 인해 지배기업인 당사의 지분율이 94.50%에서 96.18%로 변경되었습니다. (주4) 보고기간말 현재 상기 종속기업은 지배기업인 당사(51.52%)와 종속기업인 ㈜ 항소(40.45%)가 합동소유하고 자기주식(8.03%)을 소유하고 있습니다. 당기 중 상기 종속기업은 (주)엠텍을 흡수합병하여 당사는 지분율이 61.18%에서 51.52%로 변경되었고 (주)항소는 지분율이 21.15%에서 40.45%로 변경되었습니다.(합병기일: 2024.05.01) (주5) 보고기간말 현재 상기 종속기업은 플라맥스(주)에 피합병되어 소멸되었습니다.(합병기일: 2024.05.01)

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

종속기업명	총자산	자기자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해모나미문화용품(유)	2,642,932	1,006,397	3,389,817	(434,045)	(434,045)

㈜모나미이미징솔루션즈	6,207,325	1,240,213	12,915,868	(107,162)	(107,162)

ZENITH-MONAMI	487,478	184,515	227,758	(351,180)	(351,180)

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	33,855,671	12,372,464	16,413,446	642,452	642,452

㈜항소	52,753,917	48,660,525	21,510,868	2,580,528	2,580,528

플라맥스㈜	16,301,684	7,448,865	11,994,645	(1,509,051)	(1,509,051)

㈜엠텍(주1)	-	-	2,653,188	(87,308)	(87,308)

㈜모나미코스메틱	5,946,129	2,406,337	2,030,236	(4,466,335)	(4,466,335)

(주1) 보고기간말 현재 상기 종속기업은 플라맥스(주)에 피합병되어 소멸되었으며 (합병기일: 2024.05.01)상기 금액은 사업종료일(2024.04.30)까지의 재무정보입니다.(전 기)

(단위 : 천원)

종속기업명	총자산	자기자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해모나미문화용품(유)	3,065,234	1,319,108	3,792,824	(617,346)	(617,346)

㈜모나미이미징솔루션즈	7,215,084	1,347,375	14,352,847	54,247	54,247

ZENITH-MONAMI	860,220	507,325	222,782	4,904	4,904

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	29,792,932	10,588,540	17,418,189	(2,038,508)	(2,038,508)

㈜항소	50,360,932	46,359,997	23,731,214	2,619,254	2,619,254

플라맥스㈜	11,625,540	4,253,394	8,952,254	(2,101,747)	(2,101,747)

㈜엠텍	9,836,491	6,793,749	7,270,782	(331,225)	(331,225)

㈜모나미코스메틱(주1)	5,037,321	3,872,672	312,527	(3,177,328)	(3,177,328)

(주1) 전기 중 당사가 신규 출자하여 설립한 신설 종속기업입니다.

(3) 보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

송하경	2,600,310	13.76

송하철	858,114	4.54

송하윤	970,189	5.13

송재화	353,582	1.87

송근화	196,502	1.05

송지영	157,079	0.83

SONG KEON HWA	96,943	0.51

SONG PHILIP SEUNGHWA	96,942	0.51

기 타	13,567,646	71.8

합 계	18,897,307	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

(2) 연결1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(4) 외화환산

각 연결대상 종속기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치 측정 부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건 물	20년 ~ 50년	정액법

구축물	5년 ~ 40년	정액법

기계장치	5년 ~ 10년	정액법

공구와기구, 비품	4년 ~ 5년	정액법

차량운반구	4년 ~ 5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

산업재산권	5년 ~ 10년	정액법

개발비	5년	정액법

소프트웨어	8년 ~ 10년	정액법

회원권	비한정	-

기타의무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 리스거래

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자 회계처리 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.(가) 금융리스 리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 운용리스 운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.(다) 판매후 리스거래 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

(17) 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로주석기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본 연결실체의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간말 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를 차감한순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

연결실체가 연결실체의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(19) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 연결실체는 문구류를 제조 및 사무기기를 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단되며 제품 및 상품 인도시점에 수익으로 인식합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 반품 연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 배당금 배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(23) 금융수익과 금융비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생 하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) - 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 추정 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 문구류, 컴퓨터소모품류, 기타로 구분하였습니다.. 보고기간말 현재 각 사업부문에 속한 주요 제품 및 상품의 현황은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 제품 및 상품 현황

문구류	BP153(BALL POINT PEN), P-3000(PLUS PEN), 유성매직, 보드마카, 네임펜, 색연필, 수입사무용품 등 필기구류와 회화구류를 판매하고 있습니다.

컴퓨터소모품류	프린터 관련 소모품으로써 잉크카트리지 및 토너가 대부분을 차지하고 있습니다..

기타	특판영업팀(특판상품), B2C(온라인), 코스메틱등으로 구성되어 있습니다.

(1) 영업부문별 정보 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	문구류	컴퓨터소모품류	기 타	합 계	내부거래조정	조정후금액

매출액	122,416,451	32,937,455	10,489,720	165,843,626	(32,763,141)	133,080,485

내부매출액	(24,183,911)	(6,506,940)	(2,072,290)	(32,763,141)	32,763,141	-

순매출액	98,232,540	26,430,515	8,417,430	133,080,485	-	133,080,485

감가상각비	6,580,996	1,662,473	427,109	8,670,578	-	8,670,578

무형자산상각비	251,648	66,336	19,827	337,811	-	337,811

영업이익(손실)	827,147	105,685	(4,855,227)	(3,922,395)	109,041	(3,813,354)

(주) 영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다. (전 기)

(단위 : 천원)

구 분	문구류	컴퓨터소모품류	기 타	합 계	내부거래조정	조정후금액

매출액	130,448,948	36,498,457	11,553,358	178,500,763	(37,047,970)	141,452,793

내부매출액	(27,074,779)	(7,575,283)	(2,397,908)	(37,047,970)	37,047,970	-

순매출액	103,374,169	28,923,174	9,155,450	141,452,793	-	141,452,793

감가상각비	6,376,822	1,496,365	55,809	7,928,996	-	7,928,996

무형자산상각비	317,556	74,517	2,779	394,852	-	394,852

영업이익(손실)	489,521	508,372	(4,718,695)	(3,720,802)	1,452,460	(2,268,342)

(주) 영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.

(2) 지역별 정보 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	아프리카	기 타	합 계	내부거래조정	조정후금액

총매출액	133,178,049	27,699,863	3,025,112	1,940,602	165,843,626	(32,763,141)	133,080,485

내부매출액	(17,070,660)	(15,055,980)	(387,756)	(248,745)	(32,763,141)	32,763,141	-

순매출액	116,107,389	12,643,883	2,637,356	1,691,857	133,080,485	-	133,080,485

비유동자산(주1)	78,325,259	8,529,478	1,779,142	1,141,315	89,775,194	-	89,775,194

(주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	아프리카	기 타	합 계	내부거래조정	조정후금액

총매출액	141,903,444	29,420,115	3,245,459	3,931,745	178,500,763	(37,047,970)	141,452,793

내부매출액	(29,452,168)	(6,106,167)	(673,598)	(816,037)	(37,047,970)	37,047,970	-

순매출액	112,451,276	23,313,948	2,571,861	3,115,708	141,452,793	-	141,452,793

비유동자산(주1)	68,264,777	14,152,987	1,561,277	1,891,425	85,870,466	-	85,870,466

(주1) 유형자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익 공정가치 금융자산	기타포괄손익 공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,447,752	-	-	10,447,752

단기금융상품	20,636,567	-	-	20,636,567

기타금융자산(유동)	-	312,921	-	312,921

매출채권및기타수취채권(주1)	26,866,328	-	-	26,866,328

장기금융상품	1,224,950	-	-	1,224,950

기타금융자산(비유동)	52,515	-	403,176	455,691

합 계	59,228,112	312,921	403,176	59,944,209

(주1) 비유동매출채권 및 기타수취채권이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익 공정가치 금융자산	기타포괄손익 공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,363,543	-	-	9,363,543

단기금융상품	20,811,953	-	-	20,811,953

기타금융자산(유동)	-	305,800	-	305,800

매출채권및기타수취채권(주1)	21,025,416	-	-	21,025,416

장기금융상품	624,128	-	-	624,128

기타금융자산(비유동)	85,645	-	405,023	490,668

합 계	51,910,685	305,800	405,023	52,621,508

(주1) 비유동매출채권 및 기타수취채권이 포함되어 있습니다.

2) 금융부채(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융부채

단기차입금	73,482,789

장기차입금(주1)	7,522,912

매입채무	10,411,121

미지급금	4,097,516

기타지급채무(주2)	6,905,324

합 계	102,419,662

(주1) 유동성대체분이 포함되어 있습니다. (주2) 비유동 기타지급채무가 포함되어 있습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융부채

단기차입금	53,659,873

장기차입금(주1)	19,807,653

매입채무	9,659,151

미지급금	3,250,444

기타지급채무(주2)	7,420,321

합 계	93,797,442

(주1) 유동성대체분이 포함되어 있습니다. (주2) 비유동 기타지급채무가 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익 공정가치 금융자산	기타포괄손익 공정가치 금융자산	위험회피 파생상품자산	합 계

이자수익	905,175	-	-	-	905,175

배당수익	-	-	18,323	-	18,323

평가손익(당기손익)	-	12,921	-	-	12,921

처분손익(당기손익)	-	11,334	-	-	11,334

평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	-	-

합 계	905,175	24,255	18,323	-	947,753

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익 공정가치 금융자산	기타포괄손익 공정가치 금융자산	위험회피 파생상품자산	합 계

이자수익	1,700,448	-	-	-	1,700,448

배당수익	-	-	18,323	-	18,323

평가손익(당기손익)	-	5,800	-	-	5,800

처분손익(당기손익)	-	6,838	-	408,000	414,838

평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	(613,554)	(613,554)

합 계	1,700,448	12,638	18,323	(205,554)	1,525,855

2) 금융부채(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융부채

이자비용	(4,676,537)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융부채

이자비용	(5,658,401)

6. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	29,072	32,050

예적금	10,418,680	9,331,493

합 계	10,447,752	9,363,543

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	차입금 담보	4,000,000	4,000,000

장기금융상품	당좌개설보증금	14,000	14,000

합 계	4,014,000	4,014,000

8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	19,379,226	19,565,190

차감:대손충당금	(2,431,699)	(2,504,918)

매출채권 소계(순액)	16,947,527	17,060,272

미수금	8,707,416	1,718,471

차감:대손충당금	(1,245,493)	(857,354)

미수금 소계(순액)	7,461,923	861,117

미수수익	412,595	389,959

예치보증금	133	133

단기대여금	37,480	376,664

합 계	24,859,658	18,688,145

대부분 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고있으며, 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 아니하므로 해당과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	기대손실률	대손충당금	채권잔액	기대손실률	대손충당금

1월 이하	12,082,489	0.5%	(61,003)	10,174,436	0.4%	(38,019)

1월 초과 ~ 3월 이하	3,588,529	0.3%	(11,723)	5,639,511	0.2%	(11,374)

3월 초과 ~ 6월 이하	816,442	4.2%	(34,667)	513,016	0.7%	(3,490)

6월 초과	2,891,766	80.4%	(2,324,306)	3,238,227	75.7%	(2,452,035)

합 계	19,379,226	-	(2,431,699)	19,565,190	-	(2,504,918)

연결실체는 거래상대방 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	채권제각	채권회수	대손충당금환입	기타증감	기 말

매출채권	(2,504,918)	(72,025)	147,487	-	-	(2,243)	(2,431,699)

미수금	(857,354)	(372,106)	-	-	-	(16,033)	(1,245,493)

합 계	(3,362,272)	(444,131)	147,487	-	-	(18,276)	(3,677,192)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	채권제각	채권회수	대손충당금환입	기타증감	기 말

매출채권	(2,568,635)	62,427	642	-	-	648	(2,504,918)

미수금	(857,354)	-	-	-	-	-	(857,354)

합 계	(3,425,989)	62,427	642	-	-	648	(3,362,272)

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있으며, 충당금환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타수익에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다. (4) 신용위험 및 대손충당금 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

9. 기타금융자산(1) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	796,468	4,616,933

취득	300,000	315,460

손익으로 계상한 평가손익	12,921	5,800

자본으로 계상한 평가손익	-	-

처분	(338,930)	(4,141,681)

대체증감(주1)	(1,848)	(44)

기말	768,611	796,468

차감:유동항목	(312,921)	(305,800)

비유동항목	455,690	490,668

(주1) 대체증감에는 무형자산으로의 계정재분류 및 환산차이등이 포함되어있습니다.(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

시장성 없는 금융자산	투자신탁	312,921	305,800

합 계	312,921	305,800

비유동

시장성 있는 금융자산	채무증권-국내	52,515	85,645

시장성 없는 금융자산	지분증권-해외	-	1,847

지분증권-국내	403,175	403,176

소 계	455,690	490,668

합 계	768,611	796,468

10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	22,665,939	22,628,904

상품평가손실충당금	(1,410,729)	(1,274,759)

제품	9,805,842	9,391,284

제품평가손실충당금	(127,590)	(165,326)

재공품	4,937,516	4,566,890

재공품평가손실충당금	(227,565)	(244,333)

원재료	6,664,821	6,830,869

원재료평가충당금	(245,578)	(206,534)

저장품	1,834,256	1,519,777

미착품	2,135,710	735,638

합 계	46,032,622	43,782,410

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가

재고자산평가손실	(175,014)	(196,674)

재고자산평가손실환입	54,504	114,733

11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	17,844,482	-	-	17,844,482

건물	47,398,376	-	(11,591,407)	35,806,969

구축물	4,118,057	-	(1,562,731)	2,555,326

기계장치	44,893,603	(393,866)	(26,555,621)	17,944,116

차량운반구	1,046,706	-	(771,857)	274,849

공구와기구	20,263,606	-	(15,773,682)	4,489,924

비품	10,669,014	(30,809)	(9,040,895)	1,597,310

건설중인자산	671,347	-	-	671,347

사용권자산(부동산)	1,288,996	-	(742,331)	546,665

사용권자산(차량)	1,522,456	-	(799,934)	722,522

합 계	149,716,643	(424,675)	(66,838,458)	82,453,510

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	17,709,733	-	-	17,709,733

건물	45,366,659	-	(9,747,090)	35,619,570

구축물	4,020,472	-	(1,362,050)	2,658,422

기계장치	37,369,344	(458,204)	(19,471,101)	17,440,039

차량운반구	1,053,391	-	(688,613)	364,778

공구와기구	17,043,894	-	(13,209,074)	3,834,819

비품	10,250,376	(40,505)	(8,379,381)	1,830,490

건설중인자산	2,859,148	-	-	2,859,148

사용권자산(부동산)	1,287,010	-	(643,054)	643,956

사용권자산(차량)	1,462,813	-	(578,695)	884,118

합 계	138,422,840	(498,709)	(54,079,058)	83,845,073

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감(주1)	기타증감(주2)	감가상각비	환산차이	기 말

토지	17,709,733	-	-	-	-	-	134,749	17,844,482

건물	35,619,569	1,454,134	-	71	-	(1,567,617)	300,812	35,806,969

구축물	2,658,422	73,804	-	-	-	(185,441)	8,541	2,555,326

기계장치	17,440,039	2,851,979	(406,631)	1,286,100	54,961	(3,796,984)	514,652	17,944,116

차량운반구	364,778	19,248	(15,762)	-	(104,037)	10,622	274,849

공구와기구	3,834,819	893,234	(47,368)	996,533	-	(1,312,610)	125,316	4,489,924

비품	1,830,490	179,016	(5,045)	233,300	-	(654,142)	13,691	1,597,310

건설중인자산	2,859,148	462,057	-	(2,516,004)	(135,838)	-	1,984	671,347

사용권자산(부동산)	643,956	619,410	(19,918)	-	-	(721,697)	24,914	546,665

사용권자산(차량)	884,118	173,884	(7,428)	-	-	(328,052)	-	722,522

합 계	83,845,073	6,726,766	(502,152)	-	(80,877)	(8,670,580)	1,135,281	82,453,510

(주1) 대체증감은 건설중인자산의 본계정대체분입니다.

(주2) 기타증감은 타계정대체분입니다.(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감(주1)	기타증감(주2)	감가상각비	환산차이	기 말

토지	22,280,017	-	-	(4,515,082)	-	-	(55,202)	17,709,733

건물	36,781,234	405,400	-	42,000	-	(1,535,765)	(73,300)	35,619,569

구축물	2,680,766	121,012	-	41,902	-	(183,275)	(1,983)	2,658,422

기계장치	13,451,757	10,171,302	(4,541,581)	1,661,061	54,961	(3,235,705)	(121,756)	17,440,039

차량운반구	296,802	288,691	(97,859)	-	-	(120,561)	(2,295)	364,778

공구와기구	3,442,209	1,913,259	(1,078,678)	851,380	-	(1,271,057)	(22,293)	3,834,819

비품	2,013,959	906,749	(522,381)	58,000	-	(622,614)	(3,223)	1,830,490

건설중인자산	4,225,728	1,541,848	-	(2,654,343)	(252,000)	-	(2,085)	2,859,148

사용권자산(부동산)	736,787	586,953	(4,846)	-	-	(637,212)	(37,726)	643,956

사용권자산(차량)	788,511	421,002	(2,588)	-	-	(322,807)	-	884,118

합 계	86,697,770	16,356,216	(6,247,933)	(4,515,082)	(197,039)	(7,928,996)	(319,863)	83,845,073

(주1) 대체증감은 사용목적 변경으로 인한 유형자산에서 투자부동산으로의 계정대체분과 건설중인자산의 본계정 대체분입니다.

(주2) 기타증감은 타계정 대체분입니다.

12. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	3,990,278	8,363,769

건물	1,512,400	1,472,400

합 계	5,502,678	9,836,169

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치변동	대체증감(주1)	기 말

토지	8,363,769	-	(4,655,719)	60,000	222,228	3,990,278

건물	1,472,400	-	-	40,000	-	1,512,400

합 계	9,836,169	-	(4,655,719)	100,000	222,228	5,502,678

(주1) 대체증감은 사용목적변경으로 인한 유형자산에서 투자부동산으로의 계정대체분이며, 환율차이를 포함합니다.(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치변동	대체증감(주1)	기 말

토지	3,913,909	-	-	16,369	4,433,491	8,363,769

구축물	1,480,000	-	-	(7,600)	-	1,472,400

합 계	5,393,909	-	-	8,769	4,433,491	9,836,169

(주1) 대체증감은 사용목적변경으로 인한 유형자산에서 투자부동산으로의 계정대체분이며, 환율차이를 포함합니다.

(3) 연결실체는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측불가능한 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 특정치 간의 연관성

토 지	공시지가기준법	시점수정 (지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인 (획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인 (지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

건물,구축물	원가법	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함

보고기간말 현재 투자부동산 공정가치측정치의 공정가치 서열체계 수준은 모두 수준3으로 분류됩니다.

13. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	911,554	-	(911,554)	-

산업재산권	130,246	(74,514)	-	55,732

회원권	1,055,632	(4,115)	(186,004)	865,513

소프트웨어	2,824,826	(2,659,663)	(26,685)	138,478

개발비	2,016,468	(1,527,503)	-	488,965

기타의무형자산	2,917,346	(2,594,488)	(52,540)	270,318

합 계	9,856,072	(6,860,283)	(1,176,783)	1,819,006

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	911,554	-	(911,554)	-

산업재산권	130,246	(47,242)	-	83,004

회원권	1,085,915	(3,359)	(186,004)	896,552

소프트웨어	2,690,631	(2,596,495)	(26,685)	67,451

개발비	1,993,155	(1,413,473)	-	579,682

기타의무형자산	2,882,346	(2,431,102)	(52,540)	398,704

합 계	9,693,847	(6,491,671)	(1,176,783)	2,025,393

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기타증감(주1)	상 각	손 상	환산차이	기 말

영업권	-	-	-	-	-	-	-	-

산업재산권	83,004	-	-	-	(27,272)	-	-	55,732

회원권	896,552	-	(32,704)	1,884	(380)	-	161	865,513

소프트웨어	67,451	94,280	-	-	(32,742)	-	9,489	138,478

개발비	579,682	23,313	-	-	(114,030)	-	-	488,965

기타의무형자산	398,704	35,000	-	-	(163,386)	-	-	270,318

합 계	2,025,393	152,593	(32,704)	1,884	(337,810)	-	9,650	1,819,006

(주1) 기타증감은 타계정 대체분입니다.(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기타증감(주1)	상 각	손 상	환산차이	기 말

영업권	470,869	-	-	-	-	(470,869)	-	-

산업재산권	83,492	319	-	-	(807)	-	-	83,004

회원권	896,943	-	-	-	(380)	-	(11)	896,552

소프트웨어	65,131	32,475	-	-	(29,352)	-	(803)	67,451

개발비	524,836	99,612	-	-	(44,766)	-	-	579,682

기타의무형자산	544,496	54,955	(133,200)	252,000	(319,547)	-	-	398,704

합 계	2,585,767	187,361	(133,200)	252,000	(394,852)	(470,869)	(814)	2,025,393

(주1) 기타증감은 타계정 대체분입니다.

(3) 영업권 손상차손 상세내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 고급펜제조사업부문의 사업양수도시 인식한 영업권에 대하여 손상검사를 수행하고 있으며, 그 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기(주2)	전 기

추정근거	-	사용가치

가치평가기법	-	현금흐름 할인모형

가중평균자본비용(WACC)	-	9.58%

성장률	-	0.00%

추정기간(5년)의 현재가치	-	1,225,668

영구잉여현금흐름의 현재가치	-	2,110,018

계속사업가치	-	3,335,686

영업용 순자산가액(주1)	-	3,335,686

영업권 평가액	-	-

영업권손상차손	-	470,869

(주1) 고급펜제조사업부문과 기타사업부문으로 나눈 구분 재무제표를 기준으로 산정하였습니다. (주2) 전기말 영업권 금액이 없으므로, 당기부터는 영업권에 대한 손상검사를 수행하지 않습니다. (4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

개발비	23,313	99,612

경상연구개발비(판관비)	715,486	592,569

합 계	738,799	692,181

14. 리스(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	546,665	643,956

차량운반구	722,522	884,118

합 계	1,269,187	1,528,074

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	721,697	637,212

차량운반구	328,052	322,807

합 계	1,049,749	960,019

리스부채에 대한 이자비용	110,758	71,314

단기리스료 및 소액자산 리스료	441,430	382,206

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,137,273	1,021,309	1,167,928	1,027,830

1년 초과 5년 이내	1,262,069	1,182,907	1,759,122	1,595,268

합 계	2,399,342	2,204,216	2,927,050	2,623,098

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	1,021,309	1,027,830

비유동	1,182,907	1,595,268

합 계	2,204,216	2,623,098

15. 비유동 기타수취채권보고기간말 현재 비유동 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	57,320	94,800

보증금	1,949,350	2,242,471

합 계	2,006,670	2,337,271

상기의 비유동 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

16. 기타유동 및 비유동자산보고기간말 현재 기타유동 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	879,831	1,333,084

선급비용	397,503	329,904

반환재고회수권(주1)	174,873	189,257

유동 합계	1,452,207	1,852,245

비유동

기타투자자산	135,326	135,326

기타	47,778	50,058

비유동 합계	183,104	185,384

(주1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환재고회수권으로 인식하였습니다.

17. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급비용	2,531,722	2,336,554

리스부채	1,021,309	1,027,830

예수보증금	1,809,074	-

유동 합계	5,362,105	3,364,384

비유동

임대보증금	107,500	320,967

예수보증금	244,462	1,918,552

리스부채	1,182,907	1,595,268

기타지급채무	8,350	221,149

비유동 합계	1,543,219	4,055,937

18. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동(유동성장기차입금 포함)

은행차입금	76,302,425	70,902,437

유동 합계	76,302,425	70,902,437

비유동

은행차입금	4,703,276	2,565,089

비유동 합계	4,703,276	2,565,089

총차입금 합계	81,005,701	73,467,526

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%) (주2)	당기말	전기말

구매자금대출	농협은행	5.33	1,443,000	-

신한은행	5.21	579,000	-

하나은행	5.22	3,719,000	-

기업은행	5.71~6.15	2,260,347	1,438,485

일반대출	국민은행	4.54~7.24	12,324,000	12,400,000

산업은행	5.16	2,000,000	2,000,000

신한은행	4.35~5.54	29,300,000	14,920,000

우리은행	5.61	1,000,000	1,000,000

한국수출입은행	4.86	1,600,000	2,000,000

기업은행	4.79	3,000,000	3,700,000

외화대출	신한은행	EURibor(3M)+1.5	260,230	330,123

KASIKORN BANK	5.27~7.59	6,980,226	6,027,730

신한은행	Term SOFR(3M)+1.2	5,951,674	6,105,984

한국수출입은행	6.74	1,983,891	2,035,328

USANCE	하나은행	5.61	1,081,421	1,490,221

우리은행	-	-	29,715

매출채권할인	기업은행	5.78	-	182,287

합 계	73,482,789	53,659,873

(주1) 상기 차입금에 대하여 토지, 건물 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32참조) (주2) 변동금리시 기말시점의 이자율을 기재하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%) (주2)	당기말	전기말	상환방법

시설자금	신한은행	5.33	260,000	982,000	3년 분할상환

신한은행	-	-	14,100,000

기업은행	5.75	500,000	500,000	3년 만기일시상환

일반대출	국민은행	5.91	444,444	125,000	3년 분할상환

신한은행	5.75	240,000	-	3년 만기일시상환

KASIKORN BANK	5.02~5.52	137,567	521,153	5년 분할상환

우리은행	6.01	900,000	1,500,000	2년 분할상환

농협은행	5.21	1,000,000	1,000,000	1년 거치 2년 분할상환

농협은행	5.55	500,000	500,000	2년 분할상환

신한은행	5.03	3,000,000	-	2년 분할상환

중소기업진흥기금	기업은행	2.00	540,900	579,500	3년거치 5년분할상환

합 계	7,522,911	19,807,653

차감:유동성대체	(2,819,635)	(17,242,564)

잔 액	4,703,276	2,565,089

(주1) 상기 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).

(주2) 변동금리시 기말시점의 이자율을 기재하였습니다.(4) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	합 계	상 환 금 액

2025년 12월	2026년 12월	2027년 12월	2028년 12월	2028년 12월이후

장기차입금	7,522,911	2,819,635	2,633,956	1,805,920	96,400	167,000

19. 퇴직급여 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결실체는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여비용으로 인식된 금액은 각각 1,584,462 천원과 1,877,285천원입니다.

20. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액(주1)	692,208	793,730

일시적 차이로 인한 법인세 변동액	51,079	(138,453)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(254,136)	(255,998)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(37,148)	(42,419)

자본에 직접반영된 이연법인세	-	162,115

법인세비용	452,003	518,975

(주1) 동 법인세부담액에는 당기 과세표준으로 인한 법인세산출세액(지방소득세 포함)뿐 아니라 법인세추납(환급)액이 포함되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	-	-

이연법인세

파생상품평가손익	-	162,115

자산재평가이익	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	-	162,115

파생상품평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 계속사업 순손익	(4,881,428)	(5,203,557)

적용세율에 따른 법인세	122,717	(312,709)

비과세수익	(6,295)	(5,016)

비공제비용	135,912	78,582

발생한 일시적 차이중 이연법인세 미인식효과	860,131	735,087

법인세추납액(결손금소급공제 효과 포함)	-	34,987

세액공제	(37,009)	(48,186)

기타	(623,453)	36,230

법인세비용	452,003	518,975

유효세율	-	-

(4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2025년 이후 실현분에 대해서는 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

자산재평가손익	(1,121,417)	-	-	(1,121,417)

단기투자자산	(1,213)	(1,488)	-	(2,701)

지분증권	68,635	-	-	68,635

대손충당금	577,694	15,112	-	592,806

미수수익	(114,360)	(4,817)	-	(119,177)

일시상각충당금	(63,965)	15,473	(40,189)	(88,681)

정부보조금	63,965	(15,473)	40,189	88,681

재고자산평가	203,156	62,239	-	265,395

감가상각누계액	6,874	2,472	-	9,346

무형자산손상	163,474	(38,103)	-	125,371

반환재고회수권/환불부채	53,934	(263)	-	53,671

사용권자산/리스부채	(5,723)	563	-	(5,160)

투자부동산평가손익	(303,058)	(557,803)	-	(860,861)

판매장려금	25,152	(25,134)	-	18

이월결손금	650,871	254,136	-	905,007

세액공제	595,980	37,148	-	633,128

내부미실현	233,951	502,557	-	736,508

기타	226,481	(9,184)	-	217,297

합 계	1,260,432	237,435	-	1,497,866

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

자산재평가손익	(1,127,031)	5,614	-	(1,121,417)

단기투자자산	(2,103)	890	-	(1,213)

지분증권	68,635	-	-	68,635

대손충당금	587,389	(9,695)	-	577,694

미수수익	(80,276)	(34,084)	-	(114,360)

일시상각충당금	(56,656)	(7,309)	-	(63,965)

정부보조금	56,656	7,309	-	63,965

재고자산평가	188,675	14,481	-	203,156

감가상각누계액	6,158	716	-	6,874

무형자산손상	101,286	62,188	-	163,474

파생상품평가손익	(162,114)	-	162,114	-

반환재고회수권/환불부채	57,282	(3,348)	-	53,934

사용권자산/리스부채	(8,062)	2,339	-	(5,723)

투자부동산평가손익	(297,254)	(5,804)	-	(303,058)

판매장려금	31,088	(5,936)	-	25,152

이월결손금	394,873	255,998	-	650,871

세액공제	553,561	42,419	-	595,980

내부미실현	331,312	(97,361)	-	233,951

기타	180,143	46,338	-	226,481

합 계	823,562	274,755	162,114	1,260,432

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,498,201	2,115,957

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,054,559	1,325,243

소 계	4,552,760	3,441,200

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,942,885)	(2,066,544)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(112,009)	(114,225)

소 계	(3,054,894)	(2,180,769)

이연법인세자산(부채) 순액	1,497,866	1,260,432

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	17,223,758	12,874,475

종속기업 투자자산 관련	16,997,928	12,389,677

기타	225,830	484,798

세무상결손금	4,138,600	2,174,638

미사용세액공제	277,849	173,533

합 계	21,640,207	15,222,646

(8) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(9) 보고기간말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상계전 미수법인세환급액	31,732	646,756

상계전 미지급법인세	(243,033)	(777,684)

당기법인세자산(부채)	(211,301)	(130,928)

21. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선수금	952,031	1,009,402

예수금	613,663	554,472

환불부채(주1)	356,310	379,121

기타	10,373	9,554

유동 합계	1,932,377	1,952,549

비유동

기타	813,477	749,632

비유동 합계	813,477	749,632

(주1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환재고회수권으로 인식하였습니다.

22. 자본금보고기간말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

발행한 주식의 수	18,897,307주	18,897,307주

자본금	18,897,307,000원	18,897,307,000원

23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	11,953,922	11,953,922

기타자본잉여금	4,536,509	3,999,824

합 계	16,490,431	15,953,746

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권평가손익	(83,250)	(83,250)

해외사업환산손익	1,870,251	599,435

자산재평가손익	906,523	906,523

합 계	2,693,524	1,422,709

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	평가손익	법인세효과	기 말

지분증권평가손익	(83,250)	-	-	(83,250)

파생상품평가손익	-	-	-	-

해외사업환산손익	599,435	1,270,816	-	1,870,251

자산재평가손익	906,523	-	-	906,523

합 계	1,422,709	1,270,816	-	2,693,524

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	평가손익	법인세효과	기 말

지분증권평가손익	(83,250)	-	-	(83,250)

파생상품평가손익	613,554	(775,669)	162,115	-

해외사업환산손익	788,267	(188,832)	-	599,435

자산재평가손익	906,523	-	-	906,523

합 계	2,225,094	(964,501)	162,115	1,422,709

24. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,499,281	3,404,794

임의적립금

기업합리화적립금	1,096,052	1,096,052

재무구조개선적립금	1,303,850	1,303,850

시설적립금	100,000	100,000

소 계	2,499,902	2,499,902

미처분이익잉여금	36,433,171	42,777,836

합 계	42,432,354	48,682,533

(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	48,682,533	55,848,178

당기순손익(지배기업 소유주지분)	(5,305,314)	(5,842,834)

배당금 지급	(944,865)	(1,322,812)

기 말	42,432,354	48,682,533

25. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	16,213,654	16,989,744

퇴직급여	1,251,975	1,521,323

복리후생비	2,369,944	2,572,138

여비교통비	610,113	704,283

통신비	273,548	300,815

수도광열비	76,011	90,357

세금과공과	903,883	964,406

감가상각비	4,353,069	4,148,038

수선비	81,647	99,448

보험료	501,435	526,312

접대비	476,613	583,615

판촉비	906,334	922,487

광고선전비	1,972,789	2,177,125

지급임차료	358,718	114,404

운반비	724,459	740,874

소모품비	691,100	902,035

지급수수료	11,313,712	11,919,736

도서인쇄비	104,164	96,575

교육훈련비	16,562	18,760

차량유지비	303,271	337,392

수출관련제비용	524,656	395,194

대손상각비	72,025	(62,427)

전력비	317,813	375,204

무형자산상각비	289,270	368,073

연구개발비	715,486	592,569

외주가공비	69,524	98,835

포장비	494,777	580,718

잡비	92,646	87,426

합 계	46,079,198	48,165,459

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료의 사용액	15,140,151	17,358,183

상품등의 판매	56,811,357	64,327,754

제품과 재공품의 변동	1,410,714	(2,063,805)

급여	22,735,531	23,534,887

퇴직급여	1,584,462	1,877,285

복리후생비	3,232,015	3,392,196

광고선전비	1,986,226	2,177,125

교육훈련비	19,468	19,347

대손상각비	72,025	(62,427)

도서인쇄비	104,364	96,854

감가상각비	8,670,579	7,928,996

무형자산상각비	337,811	394,853

보험료	675,087	680,259

세금과공과	988,938	1,000,694

소모품비	1,476,114	1,674,865

수도광열비	135,076	130,583

수선비	355,802	403,624

수출비	528,204	416,897

여비교통비	616,636	711,554

외주가공비	409,237	635,923

운반비	744,479	754,143

전력비	1,713,559	1,767,546

경조비	4,900	4,900

접대비	478,718	584,790

지급수수료	11,754,713	12,085,341

지급임차료	655,173	356,405

차량유지비	318,744	357,344

통신비	278,749	306,396

판매촉진비	906,334	922,487

포장비	494,777	580,718

경상연구개발비	715,486	592,569

기타비용	1,301,993	522,580

잡비	236,416	250,269

합 계	136,893,838	143,721,135

27. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	23,490,823	25,124,827

사회보장비용(4대보험)	1,973,897	2,000,081

퇴직(연금)급여	1,584,462	1,877,284

합 계	27,049,182	29,002,192

종업원수(명)	687	781

28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	2,009,553	3,663,005

외화환산이익	1,347,814	205,942

잡이익	218,840	264,998

유형자산처분이익	97,212	147,867

투자부동산평가이익	100,000	27,769

파생상품거래이익	-	408,000

투자부동산처분이익	1,133,097	-

합 계	4,906,516	4,717,581

기타비용

외환차손	1,611,752	2,829,197

외화환산손실	153,098	92,061

기타의대손상각비	372,106	-

기부금	45,259	124,190

유형자산처분손실	32,584	72,764

무형자산처분손실	-	37,207

무형자산손상차손	-	470,869

투자부동산평가손실	-	19,000

잡손실	31,008	80,514

합 계	2,245,807	3,725,803

29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	905,175	1,700,448

배당금수익	18,323	18,323

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	11,334	6,838

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	12,921	5,800

소 계	947,753	1,731,409

금융비용

이자비용	4,676,537	5,658,401

순금융손익	(3,728,784)	(3,926,992)

30. 주당손익(1) 기본주당손익은 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경될 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.(2) 당기 및 전기의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(5,305,313,767)	(5,842,833,656)

가중평균유통보통주식수(주1)	18,897,307주	18,897,307주

기본주당손익	(281)	(309)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	18,897,307	18,897,307

자기주식 효과	-	-

가중평균유통보통주식수	18,897,307	18,897,307

지배기업은 보통주만 발행하였으며, 희석성 잠재적보통주를 발행하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

기타 특수관계자	㈜티펙스

㈜엠씨랩

㈜피엠엠

(2) 지배기업과 종속기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타 특수관계자간 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당기 및 전기 중 연결실체와 기타 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	매 출	유형자산 매각	기 타	합 계	매 입	유형자산 취득	기 타	합 계

기타 특수관계자

㈜티펙스	38,211	-	4,803	43,014	499,267	10,000	4,344,935	4,854,202

㈜엠씨랩	142,753	5,983	4,962	153,698	61,080	-	-	61,080

㈜피엠엠	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	180,964	5,983	9,765	196,712	560,347	10,000	4,344,935	4,915,282

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	매 출	유형자산 매각	기 타	합 계	매 입	유형자산 취득	기 타	합 계

기타 특수관계자

㈜티펙스	40,524	-	5,068	45,592	470,788	-	4,475,777	4,946,565

2) 보고기간말 현재 연결실체와 기타 특수관계자간 거래로 인한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	합계	매입채무	미지급금	임대보증금	합 계

기타 특수관계자

㈜티펙스	2,732	275	600,000	603,007	36,402	811,696	2,500	850,598

㈜엠씨랩	3,718	634	4,352	8,704	-	-	15,000	15,000

㈜피엠엠	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	6,450	909	604,352	611,711	36,402	811,696	17,500	865,598

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	합계	매입채무	미지급금	임대보증금	합 계

기타 특수관계자

㈜티펙스	3,123	495	600,000	603,618	34,259	990,008	900	1,025,167

(3) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기 급여	4,166,770	4,440,062

퇴직급여	197,097	200,419

합 계	4,363,867	4,640,481

32. 담보제공자산 보고기간말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 주요 자산내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

담보제공자산	과 목	장부가액	관련 차입금액	담보설정액	담보권자

용인 물류센터	토 지	3,284,164	9,500,000	17,400,000	국민은행,하나은행(주1)

건 물	3,086,882

안산 사사동	토 지	1,721,678	3,719,000	5,400,000	하나은행(주1)

안성 당목리 물류센터	토 지	4,315,419	5,951,674	USD 5,400,000 및 5,400,000	신한은행,하나은행(주1)

건 물	2,180,314

재고자산	상 품	19,100,591	1,600,000	2,600,000	한국수출입은행

경기용인 테크노밸리	기계장치	1,162,222	1,200,000	576,000	신한은행

토 지	7,274,895	30,679,000	33,713,600

건 물	23,824,669

정기예금	단기금융상품	4,000,000	4,400,000

충북 음성공장	토 지	1,073,958	4,998,747	6,760,000	기업은행

건 물	1,210,557

기계장치	1,226,743	1,040,900	1,328,400

업무용 차량	차량운반구	59,876	-	38,000	BMW파이낸셜서비스

태국 아마타 공장	토 지	1,445,005	7,117,793	THB 174,669,763.22	KASIKORN BANK

기계장치	5,406,441

(주1) 상기 담보권자는 공동담보로 54억원을 설정하고 있습니다.

33. 지급보증

보고기간말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 타인 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보증제공자	보증금액	보증내용	관련 금융기관

대표이사	USD 2,400,000	신용장 보증	하나은행

EUR 336,000	외화지급 보증	신한은행

USD 2,500,000

2,400,000	차입금 보증	한국수출입은행

3,000,000	하나은행

2,400,000	우리은행

1,200,000	기업은행

3,600,000	산업은행

11,400,000	신한은행

임원	4,800,000	차입금 보증	신한은행

5,400,000	기업은행

신한은행	EUR 280,000	차입금 보증(STAND BY L/C)	신한은행(독일)

USD 3,500,000	신한은행(싱가폴)

USD 1,000,000

하나은행	USD 735,660.80	수입신용장	매입처

한편, 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 등 857백만원 을 제공받고있습니다.

34. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 여신한도 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	일반대출	일반대출(외화)	한도대출	구매자금	유산스(외화)	시설대출	어음할인

한국수출입은행	1,600,000	-	-	-	-	-	-

산업은행	2,000,000	-	1,000,000	-	-	-	-

국민은행	12,900,000	-	5,000,000	-	-	-	-

우리은행	3,000,000	-	-	-	-	-	-

하나은행	-	-	-	4,500,000	USD 2,000,000	-	-

신한은행	32,540,000	USD 6,000,000	4,000,000	5,000,000	-	260,000	-

EUR 280,000

기업은행	3,000,000	-	1,100,000	3,000,000	-	1,132,000	1,000,000

KASIKORN BANK	-	THB 174,669,763.22	-	-	-	-	-

농협은행	3,000,000	-	-	2,000,000	-	-	-

합 계	58,040,000	USD 6,000,000	11,100,000	14,500,000	USD 2,000,000	1,392,000	1,000,000

EUR 280,000

THB 174,669,763.22

(2) 연결실체는 기업은행과 총 20,000,000천원 발행한도의 전자방식 외상매출채권담보대출 약정을 체결하고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 연결실체의 매출채권 중 금융기관에 매각되었으나 금융기관이 소구권을 보유하고 있어 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권은 없습니다.

35. 비현금거래(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권의 제각	147,487	-

상품의 타계정 대체	-	1,906,849

장기금융상품의 유동성대체	27,858	96,000

건설중인자산의 본계정대체	2,651,841	2,684,966

유형자산의 투자부동산 대체	-	4,433,491

유형자산취득관련 미지급금의 증감	76,821	1,140,275

사용권자산과 관련된 리스부채 변동	1,338,891	971,795

리스부채의 유동성대체	774,875	513,215

장기차입금의 유동성대체	2,861,133	18,269,115

유동성장기차입금의 단기차입금으로 대체	14,100,000	-

기타포괄손익금융자산에서 종속관계투자자산으로 대체	-	1,191,893

유형자산매각 관련 미수금의 증감	120,000	487,761

자기주식소각으로 인한 자본감소	280,000	-

투자자산매각관련 미수금의 증감	5,788,816	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	상 각	리스부채 변동	유동성대체 등

단기차입금	53,659,873	5,184,345	538,571	-	-	14,100,000	73,482,789

유동성장기부채	17,242,564	(3,205,294)	21,233	-	-	(11,238,867)	2,819,636

장기차입금	2,565,089	5,000,000	(680)	-	-	(2,861,133)	4,703,276

유동성사채	-	-	-	-	-	-	-

임대보증금	320,967	(83,400)	-	-	-	(130,067)	107,500

예수보증금	1,918,552	4,917	-	-	-	130,067	2,053,536

리스부채(유동)	1,027,830	(1,363,465)	(394,308)	-	976,377	774,875	1,021,309

리스부채(비유동)	1,595,268	-	-	-	362,514	(774,875)	1,182,907

재무활동으로부터의 총부채	78,330,143	5,537,103	164,816	-	1,338,891	-	85,370,953

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	상 각	리스부채 변동	유동성대체 등

단기차입금	39,810,312	13,892,936	(43,375)	-	-	-	53,659,873

유동성장기부채	2,440,302	(3,466,853)	-	-	-	18,269,115	17,242,564

장기차입금	16,310,391	4,523,813	-	-	-	(18,269,115)	2,565,089

유동성사채	25,082,613	(22,290,000)	(3,056,000)	263,387	-	-	-

임대보증금	140,900	180,067	-	-	-	-	320,967

예수보증금	2,000,552	(82,000)	-	-	-	-	1,918,552

리스부채(유동)	733,685	4,100	-	-	(223,171)	513,216	1,027,830

리스부채(비유동)	913,912	-	-	-	1,194,572	(513,216)	1,595,268

재무활동으로부터의 총부채	87,432,667	(7,237,937)	(3,099,375)	263,387	971,401	-	78,330,143

36. 재무위험관리(1) 재무위험요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 자금부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험(가) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.연결실체는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	4,116,269.16	6,050,916	8,253,333.98	12,132,401

EUR	169,886.86	259,711	699,098.31	1,068,733

JPY	20,707,880.00	193,925	7,173,304.00	67,177

HKD	155,912.35	29,514	1,609,867.14	304,748

(전기말)

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	5,282,089.14	6,810,726	6,836,410.30	8,814,867

EUR	108,075.80	154,180	678,899.47	968,511

JPY	34,332,059.00	313,335	6,879,160.00	62,783

HKD	161,291.17	26,623	1,542,774.17	254,650

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(608,149)	608,149	(200,414)	200,414

EUR	(80,902)	80,902	(81,433)	81,433

JPY	12,675	(12,675)	25,055	(25,055)

HKD	(27,523)	27,523	(22,803)	22,803

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(나) 가격위험 연결실체는 단기매매 또는 전략적 목적 등으로 지분증권 등에 투자하고 있으며, 재무상태표상 기타금융자산으로 분류되어 있습니다. 대부분 투자 대상의 발생가능한 가격 변동 범위가 크지 않고 투자 금액이 중요하지 않으므로 가격 변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 중요하지 않습니다.

(다) 이자율 위험 연결실체의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 이자율스왑계약을 통한 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(320,029)	320,029	(201,429)	201,429

2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되며, 신용위험을 상쇄하기 위해 일부 거래처의 경우 담보제공을 요구하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	10,447,752	9,363,543

장ㆍ단기금융상품	21,861,517	21,436,080

기타금융자산(주1)	768,612	796,468

매출채권및기타채권(주1)	26,866,328	21,025,416

(주1) 유동ㆍ비유동을 포함한 금액입니다.

3) 유동성위험 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	76,302,425	2,633,956	2,069,320	-

매입채무 및 기타채무	19,870,741	1,543,220	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금 및 사채	70,902,437	1,571,389	993,700	-

매입채무 및 기타채무	16,273,979	4,055,937	-	-

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금 및 현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계(①)	81,005,701	73,467,526

차감:현금및현금성자산과 단기금융자산(②)	31,084,319	30,175,496

순차입금(③=①-②)	49,921,382	43,292,030

자본총계(④)	93,508,384	98,778,064

총자본(⑤=③+④)	143,429,766	142,070,094

자본조달비율(⑥=③÷⑤)	34.81%	30.47%

(3) 공정가치 추정1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(유동)	312,921	312,921

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	403,176	403,176

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	10,447,752	10,447,752

단기금융상품	20,636,567	20,636,567

매출채권및기타채권(유동)	24,859,658	24,859,658

장기금융상품	1,224,950	1,224,950

기타금융자산(비유동)	52,515	52,515

매출채권및기타채권(비유동)	2,006,670	2,006,670

소 계	59,228,112	59,228,112

금융자산 합계	59,944,209	59,944,209

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	21,413,961	21,413,961

단기차입금	73,482,789	73,482,789

유동성장기부채	2,819,636	2,819,636

장기차입금	4,703,276	4,703,276

금융부채 합계	102,419,662	102,419,662

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(유동)	305,800	305,800

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	405,023	405,023

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	9,363,543	9,363,543

단기금융상품	20,811,953	20,811,953

매출채권및기타채권(유동)	18,688,145	18,688,145

장기금융상품	624,128	624,128

기타금융자산(비유동)	85,645	85,645

매출채권및기타채권(비유동)	2,337,271	2,337,271

소 계	51,910,685	51,910,685

금융자산 합계	52,621,508	52,621,508

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	20,329,916	20,329,916

단기차입금	53,659,873	53,659,873

유동성장기부채	17,242,564	17,242,564

장기차입금	2,565,089	2,565,089

금융부채 합계	93,797,442	93,797,442

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당기말)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(투자신탁)	-	312,921	-	312,921

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	403,175	403,175

금융자산 합계	-	-	403,175	403,175

(전기말)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(투자신탁)	305,800	-	-	305,800

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	405,023	405,023

금융자산 합계	305,800	-	405,023	710,823

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수 보고기간말 현재 연결실체가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(가) 통화스왑 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정 대상 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 통화스왑환율에 기초하여 측정하였습니다.통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 통화스왑환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 통화스왑환율에 보간법을 적용하여 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 통화스왑환율을 추정하여 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

(나) 이자율스왑 이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.

(다) 시장성 없는 비상장주식 및 출자금 당사의 시장성 없는 비상장 주식 및 출자금은 금융감독원의 공정가치 평가관련 가이드라인에 근거하여 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.

4) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄 손익	매 입	매 도	기타증감 (주1)	기 말

시장성 없는 지분증권	405,023	-	-	-	-	(1,848)	403,175

(주1) 기타증감에는 무형자산으로의 계정재분류 및 환산차이등이 포함되어있습니다.한편, 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.