모나미 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 56(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 55(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 모나미

1. 일반사항주식회사 모나미(이하 '당사')는 1967년 12월 28일에 설립되어 유통(문구류, 사무기기), 부동산(부동산 임대), 무역(수출입업 및 대행)을 주된 영업으로 하고 있습니다.

당사는 1974년 6월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 당사의 자본금은 18,897,307천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

송하경	2,600,310	13.76

송하철	858,114	4.54

송하윤	970,189	5.13

송재화	353,582	1.87

송근화	196,502	1.05

송지영	157,079	0.83

SONG KEON HWA	96,943	0.51

SONG PHILIP SEUNGHWA	96,942	0.51

기 타	13,567,646	71.8

합 계	18,897,307	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하고 있는 당기부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.(4) 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측 정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치 측정 부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며,위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건 물	30년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5년 ~ 10년	정액법

개발비	5년	정액법

소프트웨어	8년	정액법

회원권	비한정	-

기타의무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인한 비용으로 인식된 금액은 각각 1,125,573천원과 856,471천원입니다.

4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(16) 리스거래

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타지급채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.(가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(다) 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

(17) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간말 현재 발행된 우선주는 없습니다.신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를 차감한순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(19) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 문구류 및 사무기기를 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단되며 상품 인도시점에 수익으로 인식합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(23) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 추정당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 문구류, 컴퓨터소모품류, 기타로 구분하였습니다.보고기간말 현재 각 사업부문에 속한 주요 제품 및 상품의 현황은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 제품 및 상품 현황

문구류	BP153(BALL POINT PEN), P-3000(PLUS PEN), 유성매직, 보드마카, 네임펜, 색연필 등 필기구류와 회화구류를 판매하고 있습니다.

컴퓨터소모품류	주로 프린터 관련 소모품으로서 잉크카트리지 및 토너가 대부분을 차지하고 있습니다.

기타	기업서비스팀(특판상품), 이커머스팀(온라인몰), 모나르떼(미술교육 컨텐츠)등으로 구성되어 있습니다.

(1) 영업부문별 정보당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	문구류	컴퓨터소모품류	기 타	합 계

매출액	69,283,686	22,145,609	11,018,049	102,447,344

감가상각비	1,875,859	599,594	557,573	3,033,025

무형자산상각비	203,271	64,973	32,325	300,570

영업이익(손실)	1,543,434	242,442	(1,558,276)	227,600

(주) 영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	문구류	컴퓨터소모품류	기 타	합 계

매출액	73,305,732	24,185,317	13,595,883	111,086,932

감가상각비	1,610,206	531,246	298,642	2,440,094

무형자산상각비	248,901	82,118	46,164	377,183

영업이익(손실)	3,421,276	217,262	(2,321,538)	1,317,000

(주) 영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.(2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	아프리카	기 타	합 계

총매출액	89,734,317	5,758,605	3,245,459	3,708,963	102,447,344

비유동자산(주1)	49,445,977	3,173,143	1,788,334	2,043,737	56,451,191

(주1) 유형자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	아프리카	기 타	합 계

총매출액	96,446,555	6,613,674	3,422,894	4,603,809	111,086,932

비유동자산(주1)	51,624,118	4,599,995	1,867,347	2,511,590	60,603,050

(주1) 유형자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	기타포괄손익공정가치 금융자산	위험회피파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	2,763,147	-	-	2,763,147

단기금융상품	4,096,000	-	-	4,096,000

매출채권및기타수취채권(주1)	15,861,452	-	-	15,861,452

장기금융상품	110,807	-	-	110,807

기타금융자산(비유동)	-	402,676	-	402,676

합 계	22,831,406	402,676	-	23,234,082

(주1) 비유동 매출채권 및 기타수취채권이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	기타포괄손익공정가치 금융자산	위험회피파생상품자산	합 계

현금및현금성자산	4,190,346	-	-	4,190,346

단기금융상품	22,290,000	-	-	22,290,000

기타금융자산(유동)	-	-	3,831,669	3,831,669

매출채권및기타수취채권(주1)	16,646,448	-	-	16,646,448

장기금융상품	119,584	-	-	119,584

기타금융자산(비유동)	-	402,676	-	402,676

합 계	43,246,378	402,676	3,831,669	47,480,723

(주1) 비유동 매출채권 및 기타수취채권이 포함되어 있습니다.

2) 금융부채(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융부채

단기차입금	30,019,936

장기차입금(주1)	18,082,000

매입채무	10,331,158

미지급금	2,321,590

기타지급채무(주2)	8,394,078

기타금융부채	16,134

합 계	69,164,896

(주1) 유동성대체분이 포함되어 있습니다.(주2) 비유동 기타지급채무 및 기타금융부채가 포함되어 있습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융부채

단기차입금	20,001,853

장기차입금(주1)	16,391,333

사채(주1)	25,082,613

매입채무	11,434,932

미지급금	2,071,110

기타지급채무(주2)	9,058,798

합 계	84,040,639

(주1) 유동성대체분이 포함되어 있습니다.(주2) 비유동 기타지급채무 및 기타금융부채가 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	기타포괄손익공정가치 금융자산	위험회피파생상품자산	합 계

이자수익	1,025,346	-	-	1,025,346

배당수익	-	18,323	-	18,323

평가손익(기타포괄손익)	-	-	(613,554)	(613,554)

처분손익(당기손익)	-	-	408,000	408,000

합 계	1,025,346	18,323	(205,554)	838,115

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	기타포괄손익공정가치 금융자산	위험회피파생상품자산	합 계

이자수익	500,970	-	-	500,970

배당수익	-	15,272	-	15,273

평가손익(당기손익)	-	-	1,636,000	1,636,000

평가손익(기타포괄손익)	-	-	354,370	354,370

합 계	500,970	15,273	1,990,370	2,506,612

2) 금융부채(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융부채

이자비용	(4,324,810)

기타손익(당기손익)	26,737

합 계	(4,298,073)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융부채

이자비용	(2,352,948)

6. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	5,115	5,981

예적금	2,758,032	4,184,365

합 계	2,763,147	4,190,346

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	차입금담보	4,000,000	22,290,000

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,989,249	16,052,039

차감:대손충당금	(2,087,216)	(2,146,069)

매출채권 소계(순액)	12,902,032	13,905,970

미수금	2,723,973	2,366,599

차감:대손충당금	(857,354)	(857,354)

미수금 소계(순액)	1,866,619	1,509,245

예치보증금	133	133

미수수익	18,826	186,259

합 계	14,787,610	15,601,607

대부분 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고있으며, 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 아니하므로 해당과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	기대손실률	대손충당금	채권잔액	기대손실률	대손충당금

1월 이하	8,437,678	0.29%	(24,224)	10,090,290	0.26%	(25,743)

1월 초과 ~ 3월 이하	3,320,877	0.29%	(9,534)	2,660,490	1.80%	(47,885)

3월 초과 ~ 6월 이하	369,659	0.94%	(3,490)	751,285	0.00%	-

6월 초과	2,861,035	71.65%	(2,049,968)	2,549,974	81.27%	(2,072,441)

합 계	14,989,249	(2,087,216)	16,052,039	(2,146,069)

당사는 거래상대방 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	채권회수	대손충당금환입	기 말

매출채권	(2,146,069)	-	-	58,853	(2,087,216)

미수금	(857,354)	-	-	-	(857,354)

합 계	(3,003,423)	-	-	58,853	(2,944,570)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	채권회수	대손충당금환입	기 말

매출채권	(2,031,687)	(101,389)	(12,993)	-	(2,146,069)

미수금	(799,974)	(57,380)	-	-	(857,354)

합 계	(2,831,661)	(158,769)	(12,993)	-	(3,003,423)

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비 및 기타비용에 포함되어 있으며, 충당금환입액은 포괄손익계산서상 판매관리비 및 기타수익에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 신용위험 및 대손충당금당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

9. 기타금융자산(1) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,234,345	2,154,963

취득	-	-

손익으로 계상한 평가손익	-	1,636,000

자본으로 계상한 평가손익	-	443,382

손상	-	-

처분	(3,831,669)	-

기말	402,676	4,234,345

차감:유동항목	-	(3,831,669)

비유동항목	402,676	402,676

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

파생상품자산	통화스왑(주1)	-	3,831,669

비유동

시장성 없는 지분증권	지분증권-국내	402,676	402,676

합 계	402,676	4,234,345

(주1) 외화사채의 환율 및 이자율변동위험을 헷지하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였습니다(주석 35참조).

10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	17,834,032	18,824,053

상품평가손실충당금	(924,005)	(870,691)

제품	-	3,234

원재료	-	58,429

재공품	-	3,256

미착품	281,828	336,164

합 계	17,191,855	18,354,445

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가

재고자산평가손실	53,314	-

재고자산평가손실환입	-	65,921

11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	15,325,519	-	-	15,325,519

건물	36,546,866	-	(5,246,245)	31,300,621

구축물	2,286,341	-	(563,941)	1,722,400

기계장치	5,022,349	-	(3,613,799)	1,408,550

차량운반구	-	-	-	-

공구와기구	10,653,643	-	(8,761,075)	1,892,568

비품	7,106,082	(40,505)	(6,426,450)	639,127

건설중인자산	2,625,113	-	-	2,625,113

사용권자산(부동산)	451,361	-	(305,982)	145,379

사용권자산(차량)	913,786	-	(460,964)	452,822

합 계	80,931,060	(40,505)	(25,378,455)	55,512,099

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	15,325,519	-	-	15,325,519

건물	36,099,466	-	(3,924,475)	32,174,991

구축물	2,185,329	-	(444,937)	1,740,392

기계장치	6,056,335	-	(3,698,628)	2,357,706

차량운반구	110,156	-	(110,151)	5

공구와기구	10,303,676	-	(8,131,691)	2,171,985

비품	7,537,669	(26,353)	(6,313,133)	1,198,183

건설중인자산	3,497,793	-	-	3,497,793

사용권자산(부동산)	449,560	-	(179,084)	270,476

사용권자산(차량)	969,454	-	(351,930)	617,524

합 계	82,534,956	(26,353)	(23,154,029)	59,354,574

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감(주1)	기타증감(주2)	감가상각비	기 말

토지	15,325,519	-	-	-	-	-	15,325,519

건물	32,174,991	405,400	-	42,000	-	(1,321,770)	31,300,621

구축물	1,740,392	101,012	-	-	-	(119,004)	1,722,400

기계장치	2,357,706	1,657,710	(3,371,421)	982,700	-	(218,145)	1,408,550

차량운반구	5	-	(5)	-	-	-	-

공구와기구	2,171,985	514,250	(981,884)	851,380	-	(663,163)	1,892,568

비품	1,198,183	147,784	(522,369)	58,000	-	(242,471)	639,127

건설중인자산	3,497,793	1,313,400	-	(1,934,080)	(252,000)	-	2,625,113

사용권자산(부동산)	270,476	139,657	(4,846)	-	-	(259,908)	145,379

사용권자산(차량)	617,524	46,452	(2,589)	-	-	(208,565)	452,822

합 계	59,354,574	4,325,665	(4,883,114)	-	(252,000)	(3,033,025)	55,512,099

(주1) 대체증감은 건설중인자산의 본계정 대체분입니다.(주2) 기타증감은 타계정 대체분입니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감(주1)	기타증감(주2)	감가상각비	기 말

토지	15,325,519	-	-	-	-	-	15,325,519

건물	6,812,700	21,305,243	-	4,658,605	-	(601,557)	32,174,991

구축물	1,096,694	811,177	(181,535)	106,914	-	(92,858)	1,740,392

기계장치	1,584,274	1,476,580	(416,767)	-	-	(286,381)	2,357,706

차량운반구	6	19,378	(19,234)	-	-	(145)	5

공구와기구	1,478,098	1,314,470	(251,475)	207,101	-	(576,209)	2,171,985

비품	514,890	1,001,412	(41,163)	-	-	(276,956)	1,198,183

건설중인자산	6,626,802	1,900,991	-	(4,972,620)	(57,380)	-	3,497,793

사용권자산(부동산)	127,433	568,360	(17,856)	-	-	(407,461)	270,476

사용권자산(차량)	613,029	205,336	(2,314)	-	-	(198,527)	617,524

합 계	34,179,445	28,602,947	(930,344)	-	(57,380)	(2,440,094)	59,354,574

(주1) 대체증감은 건설중인자산의 본계정 대체분입니다.(주2) 기타증감은 타계정 대체분입니다.

(3) 전기 중 특정차입금에서 발생한 차입원가 172,210천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함하였으며, 적용된 자본화이자율은 2.46%~ 5.4%입니다.

12. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	1,721,678	1,693,909

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치변동	기 말

토지	1,693,909	-	-	27,769	1,721,678

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치변동	기 말

토지	1,638,371	-	-	55,538	1,693,909

(3) 당사는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측불가능한투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 특정치 간의 연관성

토 지	공시지가기준법	시점수정 (지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인 (획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인 (지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

건물,구축물	원가법	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함

보고기간말 현재 투자부동산 공정가치측정치의 공정가치 서열체계 수준은 모두 수준3으로 분류됩니다.

13. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	125,082	(43,180)	-	81,903

회원권	750,284	-	(186,004)	564,280

소프트웨어	2,233,869	(2,178,532)	(26,685)	28,651

개발비	1,346,683	(1,342,941)	-	3,741

기타의무형자산	2,713,191	(2,400,135)	(52,540)	260,517

합 계	7,169,109	(5,964,788)	(265,229)	939,092

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	125,082	(42,979)	-	82,103

회원권	750,284	-	(186,004)	564,280

소프트웨어	2,233,869	(2,170,825)	(26,685)	36,359

개발비	1,381,675	(1,360,438)	-	21,237

기타의무형자산	2,874,391	(2,277,355)	(52,540)	544,496

합 계	7,365,301	(5,851,597)	(265,229)	1,248,475

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기타증감(주1)	상 각	기 말

산업재산권	82,103	-	-	-	(200)	81,903

회원권	564,280	-	-	-	-	564,280

소프트웨어	36,359	-	-	-	(7,708)	28,651

개발비	21,237	-	(13,414)	-	(4,082)	3,741

기타의무형자산	544,496	52,300	(299,700)	252,000	(288,580)	260,517

합 계	1,248,475	52,300	(313,114)	252,000	(300,570)	939,092

(주1) 기타증감은 타계정 대체분입니다.(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

산업재산권	83,607	-	-	(1,504)	82,103

회원권	564,280	-	-	-	564,280

소프트웨어	53,919	3,500	-	(21,060)	36,359

개발비	38,183	-	-	(16,946)	21,237

기타의무형자산	752,969	129,200	-	(337,673)	544,496

합 계	1,492,958	132,700	-	(377,183)	1,248,475

(3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비(판관비)	463,775	657,878

14. 리스(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	145,379	270,476

차량운반구	452,822	617,524

합 계	598,202	888,000

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	259,908	407,461

차량운반구	208,565	198,527

합 계	468,473	605,988

리스부채에 대한 이자비용	35,106	36,011

단기리스료 및 소액자산 리스료	202,186	222,406

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	351,002	331,358	392,831	362,534

1년 초과 5년 이내	305,101	292,845	575,017	547,783

합 계	656,103	624,203	967,848	910,317

(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	331,358	362,534

비유동	292,845	547,783

합 계	624,203	910,317

15. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	법인설립 및영업 소재지	결산월	주요 영업활동

상해모나미문화용품(유)	중국	12월	문구류 판매

㈜모나미이미징솔루션즈	한국	12월	사무용장비 임대 및 판매

ZENITH-MONAMI	폴란드	12월	문구류 판매

Monami(Thailand)Co.,Ltd.(주1)	태국	9월	문구류 제조 및 판매

㈜항소	한국	12월	수입사무용품 판매

플라맥스㈜(주2)	한국	12월	프라스틱류 제조 및 판매

㈜엠텍(주3)	한국	12월	문구류 제조 및 판매

㈜모나미코스메틱(주4)	한국	12월	화장품 제조 및 판매

(주1) 보고기간말 현재 상기 종속기업은 지배기업인 당사(79.45%)와 종속기업인 ㈜항소(20.52%)가 합동소유하고 있습니다. 당기 중 (주)항소가 유상증자에 단독 참여하여 상기 종속회사의 당사 지분율이 83.91%에서 79.45%로 변경되었습니다.(주2) 보고기간말 현재 상기 종속기업은 지배기업인 당사(61.18%)와 종속기업인 ㈜항소(21.15%) 및 ㈜엠텍(17.67%)이 합동소유하고 있습니다. 당기 중 지배기업인 당사가 유상증자에 단독 참여하여 상기 종속회사의 지분율이 44.02%에서 61.18%로 변경되었습니다.(주3) 보고기간말 현재 상기 종속기업은 지배기업인 당사 (43.46%)와 종속기업인 ㈜항소(56.54%)가 합동소유하고 있습니다. 당기 중 지배기업인 당사가 유상증자에 단독 참여하여 상기 종속회사의 지분율이 21.49%에서 43.46%로 변경되었습니다.(주4) 당기 중 당사가 신규 출자하여 설립한 신설 종속기업입니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

상해모나미문화용품(유)	-	100.00	2,573,537	1,298,876

㈜모나미이미징솔루션즈	127,600	100.00	2,170,000	2,170,000

ZENITH-MONAMI	12,040	70.00	2,365,629	591,474

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	44,809	79.45	16,009,841	7,896,517

㈜항소	151,200	94.50	3,130,128	20,971,712

플라맥스㈜	83,820	61.18	3,457,092	3,457,092

㈜엠텍	54,049	43.46	2,143,987	2,143,987

㈜모나미코스메틱	150,000	100.00	7,050,000	4,914,410

합 계	38,900,214	43,444,068

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

상해모나미문화용품(유)	-	100.00	2,573,537	1,298,876

㈜모나미이미징솔루션즈	127,600	100.00	2,170,000	2,170,000

ZENITH-MONAMI	12,040	70.00	2,365,629	591,474

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	44,809	83.91	16,009,841	8,963,652

㈜항소	151,200	94.50	3,130,128	20,971,712

플라맥스㈜	41,820	44.02	1,760,376	1,760,376

㈜엠텍	19,244	21.49	353,607	353,607

합 계	28,363,118	36,109,697

(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

상해모나미문화용품(유)	1,298,876	-	-	-	1,298,876

㈜모나미이미징솔루션즈	2,170,000	-	-	-	2,170,000

ZENITH-MONAMI	591,474	-	-	-	591,474

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	8,963,652	-	-	(1,067,135)	7,896,517

㈜항소	20,971,712	-	-	-	20,971,712

플라맥스㈜	1,760,376	1,696,716	-	-	3,457,092

㈜엠텍	353,607	1,790,380	-	-	2,143,987

㈜모나미코스메틱	-	7,050,000	-	(2,135,590)	4,914,410

합 계	36,109,697	10,537,096	-	(3,202,725)	43,444,068

(전 기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

상해모나미문화용품(유)	1,298,876	-	-	-	1,298,876

㈜모나미이미징솔루션즈	2,170,000	-	-	-	2,170,000

ZENITH-MONAMI	591,474	-	-	-	591,474

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	4,588,212	4,375,440	-	-	8,963,652

㈜항소	20,971,712	-	-	-	20,971,712

플라맥스㈜	1,760,376	-	-	-	1,760,376

㈜엠텍	353,607	-	-	-	353,607

합 계	31,734,257	4,375,440	-	-	36,109,697

(4) 종속기업투자자산의 손상차손(환입) 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당사는 종속기업투자자산에 대하여 각각 별개의 현금창출단위로 판단하고 손상징후가 발생한 투자에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과 인식한 손상차손(환입)은 종속기업의 손익 악화/개선 및 순자산 감소/증가에 기인합니다.2) 당사는 손상차손(환입)을 인식하기 위한 회수가능액으로 사용가치를 산출하여 사용하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정 성장률 가정이 사용되었습니다.

3) 당기 및 전기 중 손상검사 결과에 따라 당사가 인식한 손상차손 및 환입 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

현금창출단위	손상차손 인식전	회수가능액	손상차손(환입)	손상차손 인식후

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	8,963,652	7,896,517	1,067,135	7,896,517

㈜모나미코스메틱	7,050,000	4,914,410	2,135,590	4,914,410

(전 기)

(단위 : 천원)

현금창출단위	손상차손 인식전	회수가능액	손상차손(환입)	손상차손 인식후

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	8,963,652	9,756,871	-	8,963,652

(5) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	당기손익	총포괄손익

상해모나미문화용품(유)	3,065,234	1,319,108	3,792,824	(617,346)	(617,346)

㈜모나미이미징솔루션즈	7,215,084	1,347,375	14,352,847	54,247	54,247

ZENITH-MONAMI	860,220	507,325	222,782	4,904	4,904

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	29,792,932	10,588,540	17,418,189	(2,038,508)	(2,038,508)

㈜항소	50,360,932	46,359,997	23,731,214	2,619,254	2,619,254

플라맥스㈜	11,625,540	4,253,394	8,952,254	(2,101,747)	(2,101,747)

㈜엠텍	9,836,491	6,793,749	7,270,782	(331,225)	(331,225)

㈜모나미코스메틱(주1)	5,037,321	3,872,672	312,527	(3,177,328)	(3,177,328)

(주1) 당기 중 당사가 신규 출자하여 설립한 신설 종속기업입니다.(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	총자산	자기자본	매출액	당기손익	총포괄손익

상해모나미문화용품(유)	3,908,936	1,931,515	3,683,001	(325,372)	(325,372)

㈜모나미이미징솔루션즈	6,406,913	1,293,128	13,528,117	140,094	140,094

ZENITH-MONAMI	877,701	440,487	322,080	11,093	11,093

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	30,690,679	11,755,158	20,110,007	635,441	635,441

㈜항소	47,585,500	43,740,743	25,766,264	2,992,930	3,952,214

플라맥스㈜	12,147,903	4,658,425	12,319,008	16,266	16,266

㈜엠텍	8,252,140	5,334,594	7,441,678	69,442	69,442

16. 비유동 기타수취채권보고기간말 현재 비유동 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금	1,073,842	1,044,842

상기의 비유동 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

17. 기타유동 및 비유동자산보고기간말 현재 기타유동 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	911,534	1,143,819

선급비용	94,204	93,508

반환재고회수권(주1)	103,612	125,032

유동 합계	1,109,350	1,362,359

비유동

기타투자자산	135,326	135,326

(주1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환재고회수권으로 인식하였습니다.

18. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급비용	1,110,901	1,507,506

리스부채	331,358	362,534

유동 합계	1,442,259	1,870,040

비유동

임대보증금	4,740,900	4,640,900

예수보증금	1,918,074	2,000,074

리스부채	292,845	547,783

비유동 합계	6,951,819	7,188,757

19. 차입금 및 사채(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동(유동성장기차입금 포함)

은행차입금	46,701,936	21,311,186

사채	-	25,346,000

사채할인발행차금	-	(263,387)

유동 합계	46,701,936	46,393,799

비유동

은행차입금	1,400,000	15,082,000

비유동 합계	1,400,000	15,082,000

총차입금 합계	48,101,936	61,475,799

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

USANCE	하나은행	6.36	1,490,221	1,069,591

우리은행	5.95	29,715	932,262

수출성장자금대출	한국수출입은행	5.44	2,000,000	1,500,000

일반대출	산업은행	5.26	2,000,000	2,000,000

국민은행	4.88 ~ 6.35	4,000,000	4,000,000

국민은행	4.88	7,500,000	7,500,000

신한은행	5.91	3,000,000	3,000,000

신한은행	5.36	10,000,000	-

합 계	30,019,936	20,001,853

상기 차입금에 대하여 토지, 건물 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

시설자금	신한은행	5.03	982,000	2,291,333	3년 분할상환

신한은행	5.15 ~ 5.47	14,100,000	14,100,000	3년 만기일시상환

일반대출	우리은행	6.41	1,500,000	-	2년 분할상환

농협은행	5.55	1,500,000	-	2년 분할상환

합 계	18,082,000	16,391,333

차감:유동성대체	(16,682,000)	(1,309,333)

잔 액	1,400,000	15,082,000

상기 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).

(4) 보고기간말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

외화표시사모사채(FRN)	2020.11.23	2023.11.22	Term SOFR(3M)+1.0	-	25,346,000	만기일시상환

합 계	원금	-	25,346,000

사채할인발행차금	-	(263,387)

차감:유동성사채	원 금	-	(25,346,000)

사채할인발행차금	-	263,387

잔 액	원 금	-	-

사채할인발행차금	-	-

(5) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	합 계	상 환 금 액

2024년 12월	2025년 12월	2026년 12월	2027년 12월	2027년 12월이후

장기차입금	18,082,000	16,682,000	1,400,000	-	-	-

20. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액(주1)	-	83,758

일시적 차이로 인한 법인세 변동액	(232,417)	79,188

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(255,998)	-

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(42,419)	(536,710)

자본에 직접반영된 이연법인세	162,115	(48,719)

법인세비용	(368,719)	(422,483)

(주1) 동 법인세부담액에는 당기 과세표준으로 인한 법인세산출세액(지방소득세 포함)뿐 아니라 법인세추납(환급)액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	-	-

이연법인세

파생상품평가손익	162,115	(89,012)

자산재평가이익	-	40,293

기타	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	162,115	(48,719)

파생상품평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였으며, 자산재평가이익과 관련된 법인세는 이익잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 계속사업 순손익	(4,909,619)	(88,062)

적용세율에 따른 법인세	(1,026,110)	(19,374)

비과세수익	(5,016)	(5,280)

비공제비용	21,060	40,037

발생한 일시적 차이중 이연법인세 미인식효과	657,810	-

법인세추납액	-	70,225

세액공제	(42,419)	(536,710)

기타	25,956	28,619

법인세비용	(368,719)	(422,483)

유효세율	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	8,574	(223,843)

기초 이연법인세자산(부채)	(223,843)	(144,655)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(232,417)	79,188

(5) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2024년 이후 실현분에 대해서는 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

재평가손익	(765,558)	-	-	(765,558)

미실현수입이자	(38,928)	34,993	-	(3,935)

대손충당금	586,830	(10,341)	-	576,489

지분증권	68,635	-	-	68,635

재고자산평가충당금	181,974	11,143	-	193,117

정부보조금	5,508	2,958	-	8,466

일시상각충당금	(5,508)	(2,958)	-	(8,466)

무형자산손상	47,286	-	-	47,286

파생상품평가손익	(162,114)	-	162,114	-

투자부동산평가손익	(297,254)	(5,804)	-	(303,058)

판매장려금	31,088	(5,936)	-	25,152

이월결손금	-	255,998	-	255,998

세액공제	536,710	42,419	-	579,129

기타	124,199	46,247	-	170,446

합 계	312,868	368,719	162,114	843,702

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

재평가손익	(805,851)	-	40,293	(765,558)

미실현수입이자	(35,984)	(2,944)	-	(38,928)

대손충당금	585,684	1,145	-	586,830

지분증권	68,635	-	-	68,635

재고자산평가충당금	206,052	(24,077)	-	181,974

정부보조금	-	5,508	-	5,508

일시상각충당금	-	(5,508)	-	(5,508)

무형자산손상	49,775	(2,489)	-	47,286

파생상품평가손익	(73,103)	-	(89,012)	(162,114)

투자부동산평가손익	(300,681)	3,427	-	(297,254)

판매장려금	61,864	(30,776)	-	31,088

세액공제	-	536,710	-	536,710

기타	98,954	25,245	-	124,199

합 계	(144,655)	506,242	(48,719)	312,868

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,056,797	898,843

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,060,790	936,825

소 계	2,117,587	1,835,668

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,267,412)	(1,320,105)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,474)	(202,695)

소 계	(1,273,886)	(1,522,800)

이연법인세자산(부채) 순액	843,702	312,868

(8) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(9) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	14,751,097	11,603,681

종속기업 투자자산 관련	14,525,267	11,377,851

기타	225,830	225,830

세무상결손금	-	-

미사용세액공제	-	-

합 계	14,751,097	11,603,681

(10) 보고기간말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자자산과관련된 가산할 일시적차이의 금액은 18,024,351천원입니다.(11) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(12) 보고기간말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상계전 미수법인세환급액	183,706	259,378

상계전 미지급법인세	-	(83,758)

당기법인세자산(부채)	183,706	175,620

21. 기타부채 및 기타금융부채 (1) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선수금	673,510	1,198,201

예수금	93,654	89,653

환불부채(주1)	197,477	236,816

합 계	964,641	1,524,670

(주1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환재고회수권으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

금융보증부채(주1)	16,134	-

(주1) 당사는 종속기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 금융보증을 제공시 수취하기로 한 수수료를 보증 제공 시점에 수취채권으로 인식하고 상대계정은 금융보증부채로 처리합니다.

22. 자본금보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

발행한 주식의 수	18,897,307주	18,897,307주

자본금	18,897,307,000원	18,897,307,000원

23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	11,953,922	11,953,922

기타자본잉여금	2,235,032	2,235,032

합 계	14,188,954	14,188,954

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권평가손익	(83,250)	(83,250)

파생상품평가손익	-	613,554

합 계	(83,250)	530,304

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	평가손익	법인세효과	기 말

지분증권평가손익	(83,250)	-	-	(83,250)

파생상품평가손익	613,554	(775,669)	162,115	-

합 계	530,304	(775,669)	162,115	(83,250)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	평가손익	법인세효과	기 말

지분증권평가손익	(83,250)	-	-	(83,250)

파생상품평가손익	259,184	443,382	(89,012)	613,554

합 계	175,934	443,382	(89,012)	530,304

24. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,404,794	3,272,513

임의적립금

기업합리화적립금	1,096,052	1,096,052

재무구조개선적립금	1,303,850	1,303,850

시설적립금	100,000	100,000

소 계	2,499,902	2,499,902

미처분이익잉여금	24,226,543	30,222,535

합 계	30,131,240	35,994,951

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	35,994,951	37,509,968

당기순손익	(4,540,900)	334,421

자산재평가손익	-	40,292

배당금지급	(1,322,811)	(1,889,731)

기 말	30,131,240	35,994,951

(3) 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	18,897,307주	-	18,897,307주	50	944,865,350

(전 기)

(단위 : 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	18,897,307주	-	18,897,307주	70	1,322,811,490

(4) 이익잉여금처분계산서

제 56(당)기 2023년 01월 01일 부터 제 55(전)기 2022년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 03월 28일 처분확정일 2023년 03월 29일

(단위 : 천원)

과 목	제 56(당)기	제 55(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금	24,226,543	30,222,535

1.전기이월미처분이익잉여금	28,767,443	29,847,822

2.당기순이익	(4,540,900)	334,421

3.자산재평가이익	-	40,292

Ⅱ.이익잉여금처분액	1,039,352	1,455,092

1.이익준비금	94,487	132,281

2.배당금 (주당배당금(률)보통주: 당기 : 50원(5.0%) 전기 : 70원(7.0%)	944,865	1,322,811

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	23,187,191	28,767,443

25. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,789,193	9,298,816

퇴직급여	1,125,573	856,471

복리후생비	1,205,349	1,272,349

여비교통비	382,621	262,898

통신비	167,782	171,527

수도광열비	39,789	31,001

전력비	280,174	240,146

세금과공과	843,280	926,137

지급임차료	202,186	210,543

감가상각비	3,024,037	2,405,164

수선비	85,369	54,925

보험료	253,847	198,738

접대비	53,844	62,244

판매촉진비	671,060	658,144

광고선전비	1,588,971	1,633,660

운반비	58,669	125,037

소모품비	595,882	622,483

지급수수료	8,854,707	8,801,954

도서인쇄비	14,572	15,698

교육훈련비	11,233	23,455

차량유지비	126,258	132,121

수출비	305,163	468,217

무형자산상각비	300,570	377,183

경상연구개발비	463,775	657,878

대손상각비	(58,853)	101,389

합 계	29,385,051	29,608,178

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료의 사용액	732	56,829

상품등의 판매	71,962,290	79,287,390

제품과 재공품의 변동	(481)	(7,001)

급여	8,794,870	9,378,819

퇴직급여	1,125,573	856,471

복리후생비	1,205,349	1,276,140

여비교통비	382,621	263,151

통신비	167,781	171,549

수도광열비	39,789	31,032

전력비	280,174	243,210

세금과공과	843,280	928,991

지급임차료	202,186	222,406

감가상각비	3,033,025	2,440,094

수선비	85,369	55,647

보험료	253,847	198,738

접대비	53,844	62,244

판매촉진비	671,060	658,144

광고선전비	1,588,971	1,633,660

운반비	58,670	125,636

소모품비	595,882	634,574

지급수수료	8,854,707	8,811,718

도서인쇄비	14,572	15,698

교육훈련비	11,233	23,540

차량유지비	126,258	132,169

수출비	305,163	468,217

무형자산상각비	300,570	377,183

경상연구개발비	463,775	658,434

대손상각비	(58,853)	101,389

외주가공비	1,598	36,567

기타비용	855,889	627,293

합 계	102,219,744	109,769,932

27. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,167,226	10,554,189

사회보장비용(4대보험)	973,968	923,221

퇴직(연금)급여	1,125,573	856,471

합 계	12,266,767	12,333,881

종업원수(명)	186	212

28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	1,989,006	1,104,944

외화환산이익	52,087	281,384

유형자산처분이익	61,024	65,216

투자부동산평가이익	27,769	55,538

파생상품평가이익	-	1,636,000

파생상품거래이익	408,000	-

잡이익	144,468	370,574

합 계	2,682,354	3,513,656

기타비용

외환차손	1,012,820	991,638

외화환산손실	52,437	1,765,679

기타의대손상각비	-	57,380

유형자산처분손실	45,205	170,999

무형자산처분손실	37,207	-

종속기업투자자산손상차손	3,202,725	-

기부금	124,190	93,314

잡손실	63,847	3,003

합 계	4,538,431	3,082,013

29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,025,346	500,970

배당금수익	18,323	15,273

합 계	1,043,669	516,243

금융비용

이자비용	4,324,810	2,352,948

순금융수익	(3,281,141)	(1,836,705)

30. 주당손익(1) 기본주당손익은 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경될 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.(2) 당기 및 전기의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(4,540,899,512)	334,420,887

가중평균유통보통주식수(주1)	18,897,307주	18,897,307주

기본주당손익	(240)	18

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	18,897,307	18,897,307

자기주식 효과	-	-

가중평균유통보통주식수	18,897,307	18,897,307

당사는 보통주만 발행하였으며, 희석성 잠재적보통주를 발행하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

31. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배기업	㈜모나미

종속기업	상해모나미문화용품(유)

㈜모나미이미징솔루션즈

ZENITH-MONAMI

Monami(Thailand)Co.,Ltd.

㈜항소

플라맥스㈜

㈜엠텍

㈜모나미코스메틱(주1)

기타 특수관계자	㈜티펙스

(주1) 당기 중 당사가 신규 출자하여 설립한 신설 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	매 출	유ㆍ무형자산매각	기 타	합 계	매 입	유ㆍ무형자산취득	지분취득	기 타	합 계

종속기업

상해모나미문화용품(유)	1,822,912	-	992	1,823,904	286,701	-	-	6,999	293,700

㈜모나미이미징솔루션즈	4,971,808	-	11,750	4,983,558	20,912	1,792	-	180,826	203,530

ZENITH-MONAMI	53,439	-	-	53,439	-	-	-	-	-

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	295,575	2,122,056	35,572	2,453,203	12,919,575	-	-	3,127	12,922,702

㈜항소	105,959	-	33,593	139,552	83,181	-	-	526	83,707

플라맥스㈜	386,433	390,100	720	777,253	2,414,984	-	1,696,716	61,530	4,173,230

㈜엠텍	71,091	14,350	1,403	86,844	7,150,221	-	1,790,380	26,060	8,966,661

㈜모나미코스메틱	449,228	2,525,929	134,023	3,109,180	9,798	-	7,050,000	694	7,060,492

기타 특수관계자

㈜티펙스	31,027	-	728	31,755	470,788	-	-	4,338,497	4,809,285

합 계	8,187,472	5,052,435	218,781	13,458,688	23,356,160	1,792	10,537,096	4,618,259	38,513,307

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	매 출	유ㆍ무형자산매각	기 타	합 계	매 입	유ㆍ무형자산취득	지분취득	기 타	합 계

종속기업

상해모나미문화용품(유)	2,527,458	-	-	2,527,458	148,602	-	-	3,714	152,316

㈜모나미이미징솔루션즈	4,481,312	-	10,308	4,491,620	7,699	-	-	268,723	276,422

ZENITH-MONAMI	189,819	-	-	189,819	-	-	-	-	-

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	180,666	258,329	145,045	584,040	18,044,747	-	4,375,440	4,734	22,424,921

㈜항소	60,625	-	1,610	62,235	76,061	-	-	1,040	77,101

플라맥스㈜	294,124	147,560	750	442,434	2,705,685	-	-	17,021	2,722,706

㈜엠텍	132,302	345,410	12,978	490,690	7,327,988	-	-	30,198	7,358,186

기타 특수관계자

㈜티펙스	32,165	-	-	32,165	560,243	31,100	-	4,143,033	4,734,376

합 계	7,898,471	751,299	170,691	8,820,461	28,871,025	31,100	4,375,440	4,468,463	37,746,028

(3) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	합 계	매입채무	미지급금	임대보증금	합 계

종속기업

상해모나미문화용품(유)	1,756,028	-	-	1,756,028	-	-	-	-

㈜모나미이미징솔루션즈	288,946	893	-	289,839	320	45,353	30,000	75,673

ZENITH-MONAMI	-	-	-	-	-	-	-	-

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	91,889	1,390,626	-	1,482,515	736,971	-	-	736,971

㈜항소	9,767	2,849	-	12,616	11,912	-	4,620,000	4,631,912

플라맥스㈜	52,528	-	-	52,528	710,240	60,545	-	770,785

㈜엠텍	3,977	33,942	-	37,919	2,184,056	3,957	-	2,188,013

㈜모나미코스메틱	39,945	19,074	-	59,019	548	-	40,000	40,548

기타 특수관계자

㈜티펙스	2,359	-	600,000	602,359	34,259	969,660	900	1,004,819

합 계	2,245,439	1,447,384	600,000	4,292,823	3,678,306	1,079,515	4,690,900	9,448,721

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	합 계	매입채무	미지급금	임대보증금	합 계

종속기업

상해모나미문화용품(유)	1,754,351	5,623	-	1,759,974	-	-	-	-

㈜모나미이미징솔루션즈	131,043	3,512	-	134,555	-	17,962	20,000	37,962

ZENITH-MONAMI	46,124	-	-	46,124	-	-	-	-

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	51,405	201,851	-	253,256	490,485	-	-	490,485

㈜항소	24,046	-	-	24,046	5,479	121	4,620,000	4,625,600

플라맥스㈜	60,772	141,660	-	202,432	696,992	1,539	-	698,531

㈜엠텍	6,594	372,981	-	379,575	1,521,739	9,180	-	1,530,919

기타 특수관계자

㈜티펙스	2,477	-	600,000	602,477	51,542	1,154,021	900	1,206,463

합 계	2,076,812	725,627	600,000	3,402,439	2,766,237	1,182,823	4,640,900	8,589,960

특수관계자에 대한 채권은 주로 판매거래에서 발생한 매출채권, 미수금, 선급금입니다. 특수관계자 채권에 대해 당기말 현재 대손충당금 설정액은 0원입니다. 특수관계자에 대한 채무는 주로 구입거래에서 발생한 매입채무와 미지급금입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기 급여	1,770,397	1,805,354

퇴직급여	144,794	147,286

합 계	1,915,191	1,952,640

32. 담보제공자산(1) 보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	과 목	장부가액	관련 차입금액	담보설정액	담보권자

용인 물류센터	토 지	3,284,164	9,500,000	17,400,000	국민은행,하나은행

건 물	3,325,430

안산 사사동	토 지	1,721,678	-	5,400,000	하나은행

안성 당목리 물류센터	토 지	4,315,419	-	5,400,000	하나은행

건 물	2,383,134

용인 테크노밸리	토 지	7,274,895	28,081,999	30,113,600	신한은행

건 물	23,199,302

정기예금	단기금융상품	4,000,000	4,400,000	신한은행

재고자산	상 품	17,191,855	2,000,000	2,600,000	한국수출입은행

(2) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 차입금을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	과 목	제공받은 회사	담보설정액	담보권자

안성 당목리 물류센터	토지,건물	Monami(Thailand)Co.,Ltd.	USD 5,400,000	신한은행

33. 지급보증(1) 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 타인 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보증제공자	보증금액	보증내용	관련 금융기관

대표이사	USD 1,200,000	신용장 보증	우리은행

USD 2,400,000	하나은행

EUR 336,000	외화지급 보증	신한은행

USD 4,200,000

2,400,000	차입금 보증	한국수출입은행

2,400,000	우리은행

3,000,000	하나은행

3,600,000	산업은행

1,200,000	기업은행

13,097,000	신한은행

신한은행	EUR 280,000	차입금 보증(STAND BY L/C)	신한은행(독일)

USD 3,500,000	신한은행(싱가폴)

USD 1,000,000

하나은행	USD 1,155,747.59	수입신용장	매입처

우리은행	USD 23,045.36	수입신용장	매입처

한편, 당사는 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 등 506,617천원을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보증내역	제공받은 회사	보증금액	원화(환산)금액	관련 금융기관

연대보증	Monami(Thailand)Co.,Ltd.	USD 4,200,000	5,415,480	신한은행

USD 1,500,000	1,934,100	한국수출입은행

ZENITH MONAMI	EUR 336,000	479,334	신한은행

㈜모나미이미징솔루션즈	-	443,752	휴렛팩커드파이낸셜서비스(유)

-	687,510	국민은행

-	1,200,000	우리은행

-	1,200,000	신한은행

㈜모나미코스메틱	-	1,560,000	신한은행

합 계	12,920,176

34. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 약정한 여신한도 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	일반대출	한도대출	구매자금	유산스	시설대출

우리은행	2,000,000	-	-	USD 1,000,000	-

한국수출입은행	2,000,000	-	-	-	-

산업은행	2,000,000	1,000,000	-	-	-

국민은행	11,500,000	3,000,000	-	-	-

하나은행	-	-	4,500,000	USD 2,000,000	-

신한은행	13,000,000	2,000,000	3,000,000	-	18,028,000

기업은행	-	-	1,000,000	-	-

농협은행	2,000,000	-	2,000,000	-	-

합 계	32,500,000	6,000,000	10,500,000	USD 3,000,000	18,028,000

(2) 당사는 기업은행과 총 20,000,000천원 발행한도의 전자방식 외상매출채권담보대출 약정을 체결하고 있습니다.

35. 파생상품 계약당사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하였으며, 당사가 보유한 자산 및 부채의공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하였습니다.위험회피목적의 거래는 당사가 발행한 외화사채에 대한 환율 및 이자율 변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 위험회피수단으로는 통화스왑(CRS)을 이용하였습니다.

(1) 보고기간말 현재 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	미결제약정금액	장부금액

자 산	부 채

위험회피목적 파생상품

통화스왑	22,290,000	3,831,669	-

(2) 보고기간말 현재 당사는 외화사채의 환율 및 이자율변동위험을 헷지하기 위하여 해당 위험에 대응하는 통화스왑계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(전기말)

(원화단위 : 천원)

계약금융기관	계약내용	공정가치	평가손익

구 분	금 액	조 건	만기일	당기손익	기타포괄손익

신한은행	수 취	USD 20,000,000	Term SOFR(3M)+1.0	2023.11.22	3,831,669	3,056,000	775,669

지 급	22,290,000	1.26%

36. 비현금거래(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 유동성 대체	96,000	22,290,000

건설중인자산의 본계정 대체	2,186,080	4,972,620

장기차입금의 유동성 대체	17,682,000	1,309,333

사채의 유동성 대체	-	25,082,613

사용권자산과 리스부채 변동	186,108	753,199

리스부채 유동성 대체	296,044	244,814

유형자산취득관련 미지급금	(189,772)	-

유형자산매각 관련 미수금	487,761	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	상 각	리스부채 변동	유동성대체

단기차입금	20,001,853	10,061,457	(43,374)	-	-	-	30,019,936

유동성장기부채	1,309,333	(2,309,333)	-	-	-	17,682,000	16,682,000

유동성사채	25,082,613	(22,290,000)	(3,056,000)	263,387	-	-	-

장기차입금	15,082,000	4,000,000	-	-	-	(17,682,000)	1,400,000

임대보증금	4,640,900	100,000	-	-	-	-	4,740,900

예수보증금	2,000,074	(82,000)	-	-	-	-	1,918,074

리스부채(유동)	362,534	-	-	-	(327,221)	296,044	331,358

리스부채(비유동)	547,783	-	-	-	41,106	(296,044)	292,845

재무활동으로부터의 총부채	69,027,090	(10,519,876)	(3,099,374)	263,387	(286,115)	-	55,385,112

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	상 각	리스부채 변동	유동성대체

단기차입금	10,715,160	9,460,176	(173,483)	-	-	-	20,001,853

유동성장기부채	8,809,333	(8,809,333)	-	-	-	1,309,333	1,309,333

유동성사채	-	-	-	-	-	25,082,613	25,082,613

장기차입금	4,491,333	11,900,000	-	-	-	(1,309,333)	15,082,000

사채	23,204,673	-	1,558,197	319,743	-	(25,082,613)	-

임대보증금	20,900	4,620,000	-	-	-	-	4,640,900

예수보증금	2,024,074	(24,000)	-	-	-	-	2,000,074

리스부채(유동)	300,151	(599,863)	-	-	417,432	244,814	362,534

리스부채(비유동)	456,830	-	-	-	335,767	(244,814)	547,783

재무활동으로부터의 총부채	50,022,454	16,546,980	1,384,714	319,743	753,199	-	69,027,090

37. 재무위험관리(1) 재무위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험(가) 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	4,011,670.88	5,172,648	1,967,468.84	2,536,854

EUR	41,089.87	58,618	-	-

JPY	17,796,245.00	162,419	-	-

(전기말)

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	2,488,791.90	3,154,046	22,044,411.01	27,936,882

EUR	124,135.54	167,732	-	-

JPY	24,108,697.00	229,799	201,000.00	1,916

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	263,579	(263,579)	(2,478,284)	2,478,284

EUR	5,862	(5,862)	16,773	(16,773)

JPY	16,242	(16,242)	22,788	(22,788)

(나) 가격위험당사는 재무상태표상 기타금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권이 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산(기타금융자산)으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.(다) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(105,510)	105,510	(164,466)	164,466

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되며, 신용위험을 상쇄하기 위해 일부 거래처의 경우 담보제공을 요구하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	2,763,147	4,190,346

장ㆍ단기금융상품	4,206,807	22,409,584

기타금융자산(주1)	402,676	4,234,344

매출채권및기타채권(주1)	15,861,452	16,646,448

(주1) 유동ㆍ비유동을 포함한 금액입니다. 한편, 당사는 특수관계자에 대하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 USD 5,400,000 및 12,920,176천원입니다(주석 32,33참조).

3) 유동성위험유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	46,701,936	1,400,000	-	-

매입채무 및 기타채무	14,111,141	6,951,819	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금 및 사채	46,393,799	15,082,000	-	-

매입채무 및 기타채무	15,376,083	7,188,757	-	-

(2) 자본위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계(①)	48,101,936	61,475,799

차감:현금및현금성자산과 단기금융자산(②)	6,859,147	26,480,346

순차입금(③=①-②)	41,242,789	34,995,453

자본총계(④)	74,185,421	80,662,686

총자본(⑤=③+④)	115,428,210	115,658,139

자본조달비율(⑥=③÷⑤)	35.73%	30.26%

(3) 공정가치 추정1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	402,676	402,676

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,763,147	2,763,147

단기금융상품	4,096,000	4,096,000

매출채권및기타채권(유동)	14,787,610	14,787,610

장기금융상품	110,807	110,807

매출채권및기타채권(비유동)	1,073,842	1,073,842

소 계	22,831,406	22,831,406

금융자산 합계	23,234,082	23,234,082

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	21,046,826	21,046,826

단기차입금	30,019,936	30,019,936

유동성장기부채	16,682,000	16,682,000

장기차입금	1,400,000	1,400,000

기타금융부채	16,134	16,134

금융부채 합계	69,164,896	69,164,896

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	402,676	402,676

기타포괄손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	775,669	775,669

당기손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	3,056,000	3,056,000

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	4,190,346	4,190,346

단기금융상품	22,290,000	22,290,000

매출채권및기타채권(유동)	15,601,606	15,601,606

장기금융상품	119,584	119,584

매출채권및기타채권(비유동)	1,044,842	1,044,842

소 계	43,246,378	43,246,378

금융자산 합계	47,480,723	47,480,723

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	22,564,840	22,564,840

단기차입금	20,001,853	20,001,853

유동성장기부채	1,309,333	1,309,333

장기차입금	15,082,000	15,082,000

사채	25,082,613	25,082,613

금융부채 합계	84,040,639	84,040,639

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당기말)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	402,676	402,676

금융자산 합계	-	-	402,676	402,676

(전기말)

당기손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	-	3,056,000	-	3,056,000

기타포괄-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	-	775,669	-	775,669

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	402,676	402,676

금융자산 합계	-	3,831,669	402,676	4,234,345

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(가) 통화스왑통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정 대상 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 통화스왑환율에 기초하여 측정하였습니다.통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 통화스왑환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 통화스왑환율에 보간법을 적용하여 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 통화스왑환율을 추정하여 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

(나) 이자율스왑이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.

(다) 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

4) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	매 입	매 도	기타증감	기 말

시장성 없는 지분증권	402,676	-	-	-	-	-	402,676

한편, 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.