모나미 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 감사보고서 상 강조사항 및 핵심감사사항

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제55기 1분기	성현회계법인	-	-	-

제54기	성현회계법인	적정	특기사항 없음	(연결재무제표)1. 현 금 창출단위의 손상검사(별도재무제표)1. 종속기업투자자산의 손상검사

제53기	성현회계법인	적정	특기사항 없음	(연결재무제표)1. 투자부동산 공정가치 및 재무제표 표시에 대한 적정성(별도재무제표)1. 투자부동산 공정가치 및 재무제표 표시에 대한 적정성

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제55기
1분기	매출채권	22,111	2,888	13.06%

미수금	1,924	805	41.84%

예치보증금	1	-	-

합 계	24,036	3,693	15.36%

제54기	매출채권	18,527	2,856	15.42%

미수금	1,588	805	50.69%

예치보증금	1	-	-

합 계	20,116	3,661	18.20%

제53기	매출채권	18,085	2,945	16.28%

미수금	1,833	1,247	68.03%

예치보증금	1	-	-

합 계	19,919	4,192	21.05%

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

과 목	제 55기 1분기	제 54기	제 53기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,660,881	4,191,342	4,453,144

2. 순대손처리액(①-②±③)	(1,182)	507,366	52,759

① 대손처리액(상각채권액)	-	514,397	42,689

② 상각채권회수액	(1,182)	(7,094)	(6,935)

③ 기타증감액(주1)	-	63	17,005

3. 대손상각비 계상(환입)액	30,865	23,095	(209,043)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,692,929	3,660,881	4,191,342

(주1) 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 전체기간 기대신용손실을 적용함에 따라 증가한 손실충당금을 포함하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	기대손실률	대손충당금	채권잔액	기대손실률	대손충당금

1월 이하	12,594,011	0.3%	(38,289)	11,270,840	0.4%	(40,425)

1월 초과 ~ 3월 이하	6,040,381	0.9%	(54,911)	3,956,214	0.7%	(25,896)

3월 초과 ~ 6월 이하	531,929	0.2%	(1,144)	511,886	0.6%	(3,089)

6월 초과	2,944,341	94.9%	(2,793,394)	2,787,669	100%	(2,786,280)

합 계	22,110,662	-	(2,887,738)	18,526,609	-	(2,855,690)

연결실체는 거래상대방 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 신용위험 및 대손충당금매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.(5) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 55기 1분기	제 54기	제 53기

문구사업 부문	상품	10,146	10,993	10,901

제품	6,972	7,856	7,421

재공품	3,130	2,582	1,802

원재료	5,369	5,274	4,344

저장품	1,129	1,035	811

미착품	163	1,279	1,019

소계	26,908	29,019	26,298

컴퓨터소모품 및기타사업 부문	상품	6,566	5,372	5,099

제품	2	1	-

재공품	19	10	-

원재료	47	45	-

소계	6,635	5,428	-

총 합 계	상품	16,712	16,365	16,000

제품	6,974	7,857	7,421

재공품	3,149	2,592	1,802

원재료	5,416	5,319	4,344

저장품	1,129	1,035	811

미착품	163	1,279	1,019

합계	33,544	34,447	31,397

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.09%	17.01%	16.05%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.83	2.59	2.66

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사내역

- 매년 12월말 기준으로 외부감사인과 재고자산을 실사함- 분기말 기준으로 재경팀 주관 재고자산을 실사함2) 실사방법- 기말 재고실사시 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함- 기말 이외 재고실사는 재경팀에서 주관을 하며 실사 방법은 외부감사인의 실사와 동일하게 금액 및 단가에 대한 중요성을 고려하여 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함3) 재고자산 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가충당	당기말잔액

상품	18,579	18,579	(1,867)	16,712

제품	7,069	7,069	(95)	6,974

재공품	3,214	3,214	(64)	3,150

원재료	5,602	5,602	(186)	5,416

저장품	1,129	1,129	-	1,129

미착품	163	163	-	163

합계	35,756	35,756	(2,212)	33,544

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

라. 공정가치 추정(1) 금융상품

1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(유동)	1,141,552	1,141,552

당기손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	1,926,000	1,926,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	404,959	404,959

기타포괄손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(이자율스왑)	553,834	553,834

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	15,108,394	15,108,394

단기금융상품	36,056,462	36,056,462

매출채권및기타채권(유동)	21,052,967	21,052,967

장기금융상품	23,055,669	23,055,669

기타금융자산(비유동)	46,600	46,600

매출채권및기타채권(비유동)	2,267,807	2,267,807

소 계	97,587,899	97,587,899

금융자산 합계	101,614,244	101,614,244

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	19,081,479	19,081,479

단기차입금	34,149,969	34,149,969

유동성장기부채	9,647,914	9,647,914

장기차입금	8,498,579	8,498,579

사채	23,766,537	23,766,537

금융부채 합계	95,144,478	95,144,478

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(유동)	541,552	541,552

당기손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	1,420,000	1,420,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	404,959	404,959

기타포괄손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(이자율스왑)	332,287	332,287

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	11,646,247	11,646,247

단기금융상품	45,015,007	45,015,007

매출채권및기타채권(유동)	17,034,313	17,034,313

장기금융상품	22,889,719	22,889,719

기타금융자산(비유동)	46,600	46,600

매출채권및기타채권(비유동)	2,218,140	2,218,140

소 계	98,850,026	98,850,026

금융자산 합계	101,548,824	101,548,824

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	18,248,861	18,248,861

단기차입금	27,564,186	27,564,186

유동성장기부채	9,863,144	9,863,144

장기차입금	6,373,052	6,373,052

사채	23,204,673	23,204,673

금융부채 합계	85,253,916	85,253,916

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(투자신탁)	1,141,552	-	-	1,141,552

당기손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	-	506,000	-	506,000

기타포괄손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(이자율스왑)	-	1,973,834	-	1,973,834

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	404,959	404,959

금융자산 합계	1,141,552	2,479,834	404,959	4,026,345

(전기말)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(투자신탁)	541,552	-	-	541,552

당기손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	-	1,420,000	-	1,420,000

기타포괄손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(이자율스왑)	-	332,287	-	332,287

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	404,959	404,959

금융자산 합계	541,552	1,752,287	404,959	2,698,798

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 연결실체가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(가) 통화선도 및 통화스왑통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정 대상 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도 및 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

(나) 이자율스왑이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.

(다) 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

4) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	매 입	매 도	기타증감	기 말

시장성 없는 지분증권	404,959	-	-	-	-	-	404,959

(2) 투자부동산

1) 보고기간말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	1,638,371	1,638,371

구축물	-	-

합 계	1,638,371	1,638,371

2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치변동	대체증감(주1)	기 말

토지	1,638,371	-	-	-	-	1,638,371

구축물	-	-	-	-	-	-

합 계	1,638,371	-	-	-	-	1,638,371

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치변동	대체증감(주1)	기 말

토지	53,574,074	-	-	55,538	(51,991,241)	1,638,371

구축물	487,887	-	-	-	(487,887)	-

합 계	54,061,961	-	-	55,538	(52,479,128)	1,638,371

(주1) 대체증감은 매각예정비유동자산으로의 대체분으로 전기 중 매각완료되었습니다.

3) 연결실체는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측불가능한투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 특정치 간의 연관성

토 지	공시지가기준법	시점수정 (지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인 (획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인 (지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

건물,구축물	원가법	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함

보고기간말 현재 투자부동산 공정가치측정치의 공정가치 서열체계 수준은 모두 수준3으로 분류됩니다.