모나미 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 ※ 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제57기 반기	매출채권	17,927	2,360	13.16%

미수금	2,000	857	42.85%

예치보증금	1	-	-

합 계	19,928	3,217	16.14%

제56기	매출채권	19,565	2,505	12.80%

미수금	1,718	857	49.88%

예치보증금	1	-	-

합 계	21,284	3,362	15.79%

제55기	매출채권	21,399	2,569	12.01%

미수금	2,313	857	37.05%

예치보증금	1	-	-

합 계	23,713	3,426	14.45%

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

과 목	제 57기 반기	제 56기	제 55기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,362,272	3,425,990	3,660,881

2. 순대손처리액(①-②±③)	147,502	14,205	569,124

① 대손처리액(상각채권액)	147,487	-	582,813

② 상각채권회수액	-	13,556	(12,993)

③ 기타증감액(주1)	15	649	(696)

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,876	(49,513)	334,233

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,217,646	3,362,272	3,425,990

(주1) 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 전체기간 기대신용손실을 적용함에 따라 증가한 손실충당금을 포함하고 있습니다.

3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	기대손실률	대손충당금	채권잔액	기대손실률	대손충당금

1월 이하	6,359,249	0.5%	(29,592)	10,174,436	0.4%	(38,019)

1월 초과 ~ 3월 이하	6,723,287	0.2%	(13,403)	5,639,511	0.2%	(11,374)

3월 초과 ~ 6월 이하	1,192,886	2.4%	(28,598)	513,016	0.7%	(3,490)

6월 초과	3,651,823	62.7%	(2,288,698)	3,238,227	75.7%	(2,452,035)

합 계	17,927,245	-	(2,360,291)	19,565,190	-	(2,504,918)

연결실체는 거래상대방 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 5) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

다. 재고자산 현황 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 57기 반기	제 56기	제 55기

문구사업 부문	상품	16,334	15,742	14,723

제품	9,741	9,214	9,542

재공품	4,052	4,285	4,372

원재료	6,229	6,416	7,267

저장품	1,765	1,520	1,315

미착품	751	736	1,730

소계	38,872	37,913	38,949

컴퓨터소모품 및기타사업 부문	상품	8,131	5,611	6,243

제품	116	12	3

재공품	80	38	3

원재료	317	208	58

소계	8,644	5,869	6,307

총 합 계	상품	24,465	21,353	20,966

제품	9,857	9,226	9,545

재공품	4,132	4,323	4,375

원재료	6,546	6,624	7,325

저장품	1,765	1,520	1,315

미착품	751	736	1,730

합계	47,516	43,782	45,256

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	24.16%	22.35%	20.72%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.99	2.15	2.43

2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실사내역

- 매년 12월말 기준으로 외부감사인과 재고실사를 실시함. - 회사 내부정책에 의해 수시 및 정기 재고실사를 실시함.나) 실사방법 - 기말 재고실사시 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. - 기말 재고실사 이외의 실사는 금액 및 단가에 대한 중요성을 고려하여 표본을 추 출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고, 필요시에는 실사대상 재고자산 전체 수 량을 확인함. 3) 재고자산 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음. (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당반기 평가충당	당반기말잔액

상품	25,938	25,938	(1,473)	24,465

제품	9,965	9,965	(108)	9,857

재공품	4,275	4,275	(143)	4,132

원재료	6,757	6,757	(211)	6,546

저장품	1,765	1,765	-	1,765

미착품	751	751	-	751

합계	49,451	49,451	(1,935)	47,516

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

라. 공정가치 추정 (1) 금융상품

1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(유동)	612,437	612,437

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	405,021	405,021

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	6,186,515	6,186,515

단기금융상품	21,323,851	21,323,851

매출채권및기타채권(유동)	17,394,298	17,394,298

장기금융상품	936,467	936,467

기타금융자산(비유동)	52,515	52,515

매출채권및기타채권(비유동)	2,106,207	2,106,207

소 계	47,999,853	47,999,853

금융자산 합계	49,017,311	49,017,311

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	18,267,672	18,267,672

단기차입금	63,570,645	63,570,645

유동성장기부채	16,883,209	16,883,209

장기차입금	1,060,306	1,060,306

금융부채 합계	99,781,832	99,781,832

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(유동)	305,800	305,800

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	405,023	405,023

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	9,363,543	9,363,543

단기금융상품	20,811,953	20,811,953

매출채권및기타채권(유동)	18,688,145	18,688,145

장기금융상품	624,128	624,128

기타금융자산(비유동)	85,645	85,645

매출채권및기타채권(비유동)	2,337,271	2,337,271

소 계	51,910,685	51,910,685

금융자산 합계	52,621,508	52,621,508

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	20,329,916	20,329,916

단기차입금	53,659,873	53,659,873

유동성장기부채	17,242,564	17,242,564

장기차입금	2,565,089	2,565,089

금융부채 합계	93,797,442	93,797,442

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당기말)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(투자신탁)	612,437	-	-	612,437

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주1)

시장성 있는 지분증권	386,716	-	-	386,716

시장성 없는 지분증권	-	-	18,305	18,305

금융자산 합계	999,153	18,305	1,017,458

(전기말)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(투자신탁)	305,800	-	-	305,800

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	405,023	405,023

금융자산 합계	305,800	-	405,023	710,823

(주1) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가수준을 재분류하였습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 연결실체가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(가) 통화스왑 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정 대상 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 통화스왑환율에 기초하여 측정하였습니다.통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 통화스왑환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 통화스왑환율에 보간법을 적용하여 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 통화스왑환율을 추정하여 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

(나) 이자율스왑 이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.

(다) 시장성 없는 비상장주식 및 출자금 연결실체의 시장성 없는 비상장 주식 및 출자금은 금융감독원의 공정가치 평가관련 가이드라인에 근거하여 원가가 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.

4) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄 손익	매 입	매 도	기타증감 (주1)	기 말

시장성 없는 지분증권	405,023	-	-	-	-	(386,718)	18,305

(주1) 금융자산의 평가수준 재분류등으로 인한 증감입니다. 한편, 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	8,358,969	8,363,769

건물	1,472,400	1,472,400

합 계	9,831,369	9,836,169

(2) 당반기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치변동	기타증감(주1)	기 말

토지	8,363,769	-	-	-	(4,800)	8,358,969

구축물	1,472,400	-	-	-	-	1,472,400

합 계	9,836,169	-	-	-	(4,800)	9,831,369

(주1) 대체증감은 환율차이분 입니다. (전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치변동	대체증감(주1)	기 말

토지	3,913,909	-	-	16,369	4,433,491	8,363,769

건물	1,480,000	-	-	(7,600)	-	1,472,400

합 계	5,393,909	-	-	8,769	4,433,491	9,836,169

(주1) 대체증감은 사용목적변경으로 인한 유형자산에서 투자부동산으로의 계정대체분이며, 환율차이를 포함합니다.

(3) 연결실체는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측불가능한 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 특정치 간의 연관성

토 지	공시지가기준법	시점수정 (지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인 (획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인 (지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

건물,구축물	원가법	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함

보고기간말 현재 투자부동산 공정가치측정치의 공정가치 서열체계 수준은 모두 수준3으로 분류됩니다.