모나미 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 51(당)기 2018년 12월 31일 현재
제 50(전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 모나미와 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 모나미(이하 '지배회사')와 그 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 '연결실체')는 제조 및 판매(문구류), 유통(문구류, 사무기기), 부동산(부동산 임대), 무역(수출입업 및 대행)을 주된 영업으로 하고 있습니다. 연결실체는 국내 및 태국에 생산공장을 두고 있으며, 지배회사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.지배회사는 1967년 12월 28일에 설립되어 1974년 6월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다.(1) 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	지분율(%)	주요 영업활동

당 기	전 기

상해모나미문화용품(유)	중국	12월	100.00	100.00	문구류 판매

㈜모나미이미징솔루션즈	한국	12월	100.00	100.00	사무용장비 임대 및 판매

ZENITH-MONAMI	폴란드	12월	70.00	70.00	문구 류 판매

Monami(Thailand)Co.,Ltd.(주1)	태국	9월	99.95	99.95	문구류 제조 및 판매

㈜항소	한국	12월	94.50	94.50	수입사무용품 판매

플라맥스㈜(주2)	한국	12월	100.00	100.00	프라스틱류 제조 및 판매

㈜엠텍(주2)	한국	12월	100.00	100.00	문구류 제조 및 판매

(주1) 보고기간말 현재 상기 종속기업은 지배회사(78.13%)와 종속기업인 ㈜항소(21.82%)가 합동소유하고 있습니다. 상기 종속기업의 결산월이 9월로 지배회사와 다르며 12월 결산 재무제표를 입수할 수 없어 9월 결산 재무제표를 사용하여 연결하였으며, 10월~12월 중 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니다.(주2) 보고기간말 현재 상기 종속기업은 지배회사(21.49%)와 종속기업인 ㈜항소(지분율 : 78.51%)가 합동소유하고 있습니다. ㈜엠텍은 플라맥스㈜가 당기 중 인적분할(분할일자 : 2018년 2월 1일)을 실시하여 신설된 종속기업입니다.

(2) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

주식회사 엠텍	종속기업인 플라맥스㈜가 인적분할(분할일자 : 2018년 2월 1일)을 실시하여 신설된 종속기업입니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	총자산	자기자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해모나미문화용품(유)	3,271,802	2,344,304	5,802,145	258,144	258,144

㈜모나미이미징솔루션즈	2,904,750	878,689	7,254,110	11,203	11,203

ZENITH-MONAMI	520,053	336,834	238,121	56,120	56,120

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	22,781,283	7,236,296	15,208,438	(457,809)	(457,809)

㈜항소	42,553,784	37,229,840	20,965,377	1,766,806	1,766,806

플라맥스㈜	6,998,886	1,924,996	7,832,571	(47,841)	(37,458)

㈜엠텍	6,179,195	5,105,339	6,821,677	527,187	527,187

(전기말)

(단위 : 천원)

종속기업명	총자산	자기자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

상해모나미문화용품(유)	3,006,956	2,103,245	5,059,791	(48,166)	(48,166)

㈜모나미이미징솔루션즈	3,498,069	867,486	7,079,898	239,728	239,728

ZENITH-MONAMI	433,872	290,402	151,088	36,043	36,043

Monami(Thailand)Co.,Ltd.	16,235,640	7,346,781	14,552,225	109,785	109,785

㈜항소	39,379,933	35,783,807	20,487,827	1,459,204	1,459,204

플라맥스㈜	10,815,500	6,540,606	13,757,142	600,649	484,848

(3) 보고기간말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

송하경	2,600,310	13.76

송삼석	581,655	3.08

송하철	692,631	3.67

송하윤	788,707	4.17

최명숙	662,965	3.51

송재화	159,697	0.84

송근화	99,559	0.53

송지영	60,137	0.32

기 타	13,251,646	70.12

합 계	18,897,307	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당 사와 당사 의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정 금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정 금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (마)에 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가 손실 4,691천원 은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 4,691천 원으로 분류되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(나) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이 는 224,713천원 으 로 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 적용함에 따라 증가한 손실충당금입니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요 변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요 조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

(마) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른금액	제1109호에따른금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	5,860,507	5,860,507

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	14,616,875	14,616,875

기타금융자산(유동)	단기매매금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	498,560	498,560

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	17,917	17,917

매출채권및기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	24,259,219	24,259,219

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	1,021,317	1,021,317

기타금융자산(비유동)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	97,819	97,819

만기보유금융자산	상각후원가 측정 금융자산	9,400	9,400

금융자산 합계	46,381,614	46,381,614

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	16,902,579	16,902,579

차입금및사채	상각후원가인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	72,213,528	72,213,528

파생상품부채(위험회피수단)	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치-위험회피수단	1,012,000	1,012,000

기타포괄손익인식금융부채	기타포괄손익-공정가치-위험회피수단	213,527	213,527

금융부채 합계	90,341,634	90,341,634

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연 결실체는 당기 부 터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

(가) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 문구류 제조 및 판매, 사무기기 판매를 영위하고 있으며, 기업회계기준서 1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단되며 제품 및 상품 인도시점에 수익으로 인식합니다.

(나) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(다) 반품

연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

당기 부터 새로 도입된 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호로 인한 회계정책 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	2017.12.31(수정전)	조 정	2018.01.01(수정후)

매출채권(주1)	20,931,152	(224,713)	20,706,439

기타자산	115,054,719	-	115,054,719

계약자산(주2)	-	162,775	162,775

재고자산	29,786,706	-	29,786,706

이연법인세자산	2,078,752	88,199	2,166,951

자산총계	167,851,330	26,261	167,877,591

매입채무	10,775,983	-	10,775,983

계약부채(주2)	-	338,966	338,966

기타부채	81,686,653	-	81,686,653

부채총계	92,462,636	338,966	92,801,602

이익잉여금	30,657,314	(312,705)	30,344,609

기타	44,731,379	-	44,731,379

자본총계	75,388,693	(312,705)	75,075,989

(주1) 전체기간 기대신용손실을 적용함에 따라 증가한 손실충당금입니다. (주2) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향>

(단위 : 천원)

과 목	K-IFRS 제1115호를적용하지 않을경우	조 정	보고된 금액(*)

계약자산(주1)	-	471,809	471,809

이연법인세자산(주1)	1,370,859	113,014	1,483,873

기타자산	168,619,110	-	168,619,110

자산총계	169,989,970	584,823	170,574,793

계약부채(환불부채)(주1)	-	985,509	985,509

기타부채	95,134,000	-	95,134,000

부채총계	95,134,000	985,509	96,119,509

자본총계	74,855,970	(400,686)	74,455,284

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. (주1) 연결실체의 고객에게 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 985,509천원을 계상하였으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산(반품재고회수권) 471,809천원을 계상하였습니다. 한편, 이와 관련된 법인세 누적효과 금액인 113,014천원을 이연법인세자산으로 반영하였습니다.

2018년 12월 31일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향>

(단위 : 천원)

과 목	K-IFRS 제1115호를적용하지 않을경우	조 정	보고된 금액(*)

매출(주1)(주2)	140,770,616	(5,578,859)	135,191,757

매출원가(주2)	87,067,799	(309,034)	86,758,765

매출총이익	53,702,817	(5,269,825)	48,432,992

판관비(주1)	46,443,325	(4,932,316)	41,511,009

영업이익	7,259,492	(337,509)	6,921,983

기타손익	(2,109,785)	-	(2,109,785)

금융손익	(2,550,888)	-	(2,550,888)

법인세비용(주2)	1,577,717	(74,252)	1,503,465

당기순이익	1,021,102	(263,257)	757,845

당기총포괄이익	1,298,916	(263,257)	1,035,659

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(주1) 기업회계기준서 제 1115호의 신규 적용에 따라 변동대가를 재분류하였습니다. (주2) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하였으 며 이에 대한 법인세 효과를 반영하였습니다.2018년 12월 31일 연결현금흐름표에 미치는 영향>기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야 한다는 점을 명확히 합니다.

또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결실체의 예비적인 평가에 따르면 연결실체의 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (개정)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정)

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결실체는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

- 해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성 (제정)

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2015-2017

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결실체의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

(2) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(4) 외화환산

각 연결대상 종속기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융자산

1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연 결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

6) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20년 ~ 50년

구축물	5년 ~ 40년

기계장치	5년 ~ 10년

공구와기구, 비품(주1)	4년 ~ 5년

차량운반구	4년 ~ 5년

(주1) 비품 중 임대자산에 대한 추정내용연수는 임대기간(5개월)을 적용하였습니다.연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리합니다.유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체의 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물 및 구축물은 각각 내용연수 30년 및 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

한편, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산 무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 영업권, 상표권, 소프트웨어, 회원권, 개발비, 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 다만, 일부 상표권 및 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

보고기간말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

상표권	5년

소프트웨어	8년 ~ 10년

개발비	5년

기타의무형자산	5년

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융부채 및 기타 채무

1) 금융부채① 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다

2) 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다.

① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3) 매입채무와 기타 채무연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 리스거래연결실체는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익계산서에 반영하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.

(19) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로주석기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.(20) 납입자본연결실체의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간말 현재 발행된 우선주는 없습니다.신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를 차감한순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

연결실체가 연결실체의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(21) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 문구류를 제조ㆍ판매하거나 사무기기를 매입ㆍ 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단되며 제품 및 상품 인도시점에 수익으로 인식합니다.

2) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(25) 금융수익과 금융비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) - 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(26) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 추정당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 문구류, 컴퓨터소모품류, 기타( 기업특판, 임대) 로 구분하였습니다.보고기간말 현재 각 사업부문에 속한 주요 제품 및 상품의 현황은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 제품 및 상품 현황

문구	BP153(BALL POINT PEN), P-3000(PLUS PEN), 유성매직, 보드마카, 네임펜, PARKER, WARTERMAN, 색연필 등 필기구류와 회화구류를 판매하고 있습니다.

컴퓨터소모품	주로 프린터 관련 소모품으로서 잉크카트리지 및 토너가 대부분을 차지하고 있습니다.

기타	POD사업팀(인쇄, 출력서비스), 기업서비스팀(특판상품)으로 구성되어 있으며 임대부문도 포함하고 있습니다.

(1) 영업부문별 정보당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	문구류	컴퓨터소모품류	기 타	합 계	내부거래조정	조정후금액

매출액	124,722,443	30,255,452	9,995,242	164,973,137	(29,781,380)	135,191,757

내부매출액	(22,515,220)	(5,461,793)	(1,804,367)	(29,781,380)	29,781,380	-

순매출액	102,207,223	24,793,659	8,190,875	135,191,757	-	135,191,757

감가상각비	2,543,305	2,788,916	175,297	5,507,518	(8,751)	5,498,767

무형자산상각비	355,860	114,388	47,132	517,380	-	517,380

영업이익(손실)	6,980,893	506,863	(448,393)	7,039,363	(117,380)	6,921,983

(주) 영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	문구류	컴퓨터소모품류	기 타	합 계	내부거래조정	조정후금액

매출액	123,767,299	31,086,183	9,442,373	164,295,855	(26,637,824)	137,658,031

내부매출액	(20,066,797)	(5,040,104)	(1,530,923)	(26,637,824)	26,637,824	-

순매출액	103,700,502	26,046,079	7,911,450	137,658,031	-	137,658,031

감가상각비	3,689,758	728,881	160,035	4,578,674	(79,214)	4,499,460

무형자산상각비	330,869	108,523	40,847	480,239	-	480,239

영업이익(손실)	8,633,936	257,128	(1,617,524)	7,273,540	326,519	7,600,059

(주) 영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.

(2) 지역별 정보당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	아프리카	기 타	합 계	내부거래조정	조정후금액

총매출액	129,067,039	27,882,416	3,304,496	4,719,186	164,973,137	(29,781,380)	135,191,757

내부매출액	(23,299,518)	(5,033,406)	(596,536)	(851,920)	(29,781,380)	29,781,380	-

순매출액	105,767,521	22,849,010	2,707,960	3,867,266	135,191,757	-	135,191,757

비유동자산(주1)	68,284,519	14,751,538	1,748,285	2,496,744	87,281,086	-	87,281,086

(주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	아프리카	기 타	합 계	내부거래조정	조정후금액

총매출액	130,518,058	26,838,611	3,334,110	3,605,076	164,295,855	(26,637,824)	137,658,031

내부매출액	(21,161,319)	(4,351,432)	(540,570)	(584,503)	(26,637,824)	26,637,824	-

순매출액	109,356,739	22,487,180	2,793,539	3,020,573	137,658,031	-	137,658,031

비유동자산(주1)	69,767,165	14,346,320	1,782,216	1,927,059	87,822,760	(8,752)	87,814,008

(주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익공정가치 금융자산	기타포괄손익공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,308,577	-	-	5,308,577

단기금융상품	15,918,733	-	-	15,918,733

기타금융자산(유동)	-	499,870	2,552	502,422

매출채권및기타수취채권(주1)	22,909,981	-	-	22,909,981

장기금융상품	1,394,489	-	-	1,394,489

기타금융자산(비유동)	7,345	-	97,898	105,243

합 계	45,539,125	499,870	100,450	46,139,445

(주1) 비유동매출채권 및 기타수취채권이 포함되어 있습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,860,507	-	-	-	5,860,507

단기금융상품	14,616,875	-	-	-	14,616,875

기타금융자산(유동)	-	498,560	17,917	-	516,477

매출채권및기타수취채권(주1)	24,259,219	-	-	-	24,259,219

장기금융상품	1,021,317	-	-	-	1,021,317

기타금융자산(비유동)	-	-	97,819	9,400	107,219

합 계	45,757,918	498,560	115,736	9,400	46,381,614

(주1) 비유동매출채권 및 기타수취채권이 포함되어 있습니다.

2) 금융부채 (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융부채	당기손익공정가치 위험회피수단	기타포괄손익공정가치 위험회피수단	합 계

장ㆍ단기차입금,유동성장기부채,사채	74,618,261	-	-	74,618,261

매입채무,미지급금,기타지급채무(주1)	18,201,849	-	-	18,201,849

기타금융부채	-	78,000	252,954	330,954

합 계	92,820,110	78,000	252,954	93,151,064

(주1) 비유동매입채무 및 기타지급채무가 포함되어 있습니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로인식된 금융부채	기타포괄손익으로인식된 금융부채	합 계

장ㆍ단기차입금,유동성장기부채,사채	-	72,213,528	-	72,213,528

매입채무,미지급금,기타지급채무(주1)	-	16,902,579	-	16,902,579

기타금융부채	1,012,000	-	213,527	1,225,527

합 계	1,012,000	89,116,107	213,527	90,341,634

(주1) 비유동매입채무 및 기타지급채무가 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익공정가치 금융자산	기타포괄손익공정가치 금융자산	합 계

이자수익	331,886	-	-	331,886

배당수익	-	-	2,623	2,623

평가손익(당기손익)	-	(130)	-	(130)

처분손익(당기손익)	-	16,482	-	16,482

평가손익(기타포괄손익)	-	-	(11,985)	(11,985)

합 계	331,886	16,352	(9,362)	338,876

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	단기매매금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

이자수익	227,795	33,507	-	44	261,346

배당수익	-	-	2,623	-	2,623

평가손익(당기손익)	-	1,302	-	-	1,302

처분손익(당기손익)	-	(10,913)	-	-	(10,913)

평가손익(기타포괄손익)	-	-	(4,691)	-	(4,691)

합 계	227,795	23,896	(2,068)	44	249,667

2) 금융부채 (당 기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 금융부채	당기손익공정가치 위험회피수단	기타포괄손익공정가치 위험회피수단	합 계

이자비용	(2,901,748)	-	-	(2,901,748)

평가손익(당기손익)	-	934,000	-	934,000

평가손익(기타포괄손익)	-	-	(30,753)	(30,753)

합 계	(2,901,748)	934,000	(30,753)	(1,998,501)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로인식된 금융부채	기타포괄손익으로인식된 금융부채	합 계

이자비용	-	(2,814,135)	-	(2,814,135)

평가손익(당기손익)	(1,012,000)	-	-	(1,012,000)

평가손익(기타포괄손익)	-	-	(166,551)	(166,551)

합 계	(1,012,000)	(2,814,135)	(166,551)	(3,992,686)

6. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	24,911	22,815

예적금	5,283,666	5,837,692

합 계	5,308,577	5,860,507

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	차입금 담보	1,247,295	521,894

장기금융상품	당좌개설보증금	13,000	13,000

합 계	1,260,295	534,894

8. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간말 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	22,510,031	23,684,702

차감:대손충당금	(3,277,944)	(2,753,550)

매출채권 소계(순액)	19,232,087	20,931,152

미수금	2,432,203	2,181,567

차감:대손충당금	(1,295,678)	(1,201,463)

미수금 소계(순액)	1,136,525	980,104

미수수익	222,824	145,252

단기대여금	-	45,059

예치보증금	22,893	26,088

합 계	20,614,329	22,127,654

대부분 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하고있으며, 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 아니하므로 해당과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

60일이하	16,237,911	16,655,627

60일초과 150일이하	3,105,524	3,788,535

150일초과 180일이하	108,781	156,379

180일초과	3,057,815	3,084,161

대손충당금	(3,277,944)	(2,753,550)

합 계	19,232,087	20,931,152

연결실체는 거래상대방 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	채권제각	채권회수	대손충당금환입	기타증감(주1)	기 말

매출채권	(2,753,550)	(356,867)	61,396	3,665	-	(232,588)	(3,277,944)

미수금	(1,201,462)	(70,576)	4,629	-	1,799	(30,068)	(1,295,678)

합 계	(3,955,012)	(427,443)	66,025	3,665	1,799	(262,656)	(4,573,622)

(주1) 기업회계기준서 제1109호의 신규 적용으로 인한 회계정책변경효과로 증가한 손실충당금이 포함되어 있습니다.(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	채권제각	채권회수	대손충당금환입	기타증감	기 말

매출채권	(2,771,595)	(10,354)	7,930	14,691	5,778	-	(2,753,550)

미수금	(1,000,970)	(200,492)	-	-	-	-	(1,201,462)

합 계	(3,722,565)	(210,846)	7,930	14,691	5,778	-	(3,955,012)

손상된 채권에 대한 충당금설정액은 연결포괄손익계산서상 판매관리비 및 기타비용에 포함되어 있으며, 충당금환입액은 연결포괄손익계산서상 판매관리비 및 기타수익에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

9. 기타금융자산 (1) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	623,696	642,351

취득	1,990,989	2,523,336

손익으로 계상한 평가손익	(130)	1,302

자본으로 계상한 평가손익	(15,365)	(6,014)

처분	(1,991,604)	(2,537,236)

대체증감(주1)	79	(43)

기말	607,665	623,696

차감:유동항목	(502,422)	(516,477)

비유동항목	105,243	107,219

(주1) 대체증감에는 해외 지분증권에 대한 환산차이 등이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

시장성 있는 금융자산	지분증권-해외	2,552	17,917

투자신탁	499,870	498,560

소 계	502,422	516,477

비유동

시장성 없는 금융자산	지분증권-국내	96,181	96,181

지분증권-해외	1,718	1,638

채무증권-국내	7,345	9,400

소 계	105,243	107,219

합 계	607,665	623,696

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	19,643,912	19,300,311

상품평가손실충당금	(869,161)	(894,099)

제품	6,965,305	6,011,804

제품평가손실충당금	(195,461)	(70,646)

재공품	1,721,139	1,061,915

재공품평가손실충당금	(59,732)	(61,453)

원재료	4,149,692	3,838,608

원재료평가충당금	(261,411)	(289,297)

저장품	334,005	203,788

미착품	1,521,625	685,775

합 계	32,949,913	29,786,706

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가

재고자산평가손실	54,544	(85,342)

재고자산평가손실환입	(124,815)	72,671

11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	14,731,954	-	-	14,731,954

건물	20,449,961	-	(6,744,697)	13,705,264

구축물	1,766,749	-	(802,223)	964,526

기계장치	17,894,709	-	(10,731,253)	7,163,456

차량운반구	1,074,076	-	(762,875)	311,201

공구와기구	12,664,450	-	(10,422,642)	2,241,808

비품	8,177,995	-	(7,357,532)	820,463

건설중인자산	6,267,703	-	-	6,267,703

합 계	83,027,597	-	(36,821,222)	46,206,375

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	17,441,974	-	-	17,441,974

건물	20,466,827	-	(6,917,324)	13,549,503

구축물	2,002,437	-	(866,481)	1,135,956

기계장치	16,283,656	(11,102)	(11,671,272)	4,601,282

차량운반구	870,773	-	(735,173)	135,600

공구와기구	12,880,447	-	(10,869,509)	2,010,938

비품	11,970,061	-	(9,066,124)	2,903,937

건설중인자산	4,287,502	-	-	4,287,502

합 계	86,203,677	(11,102)	(40,125,883)	46,066,693

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감(주1)	기타증감	감가상각비	환산차이	기 말

토지	17,441,974	-	(2,822,364)	-	-	-	112,344	14,731,954

건물	13,549,503	-	(1,556,990)	2,336,009	-	(734,003)	110,745	13,705,264

구축물	1,135,956	106,654	(194,121)	-	-	(85,249)	1,286	964,526

기계장치	4,601,283	3,291,493	(986,919)	1,889,180	(439,688)	(1,118,431)	(73,462)	7,163,456

차량운반구	135,600	243,821	(2,144)	-	-	(67,124)	1,048	311,201

공구와기구	2,010,938	1,476,619	(591,527)	-	-	(687,737)	33,515	2,241,808

비품	2,903,937	585,038	(134,575)	48,362	-	(2,536,416)	(45,883)	820,463

건설중인자산	4,287,502	6,232,332	-	(4,273,551)	-	-	21,420	6,267,703

합 계	46,066,693	11,935,957	(6,288,640)	-	(439,688)	(5,228,960)	161,013	46,206,375

(주1) 상기 대체증감은 건설중인자산에서 본 계정으로의 대체입니다.

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감	감가상각비	환산차이	기 말

토지	17,503,124	-	-	-	-	(61,150)	17,441,974

건물	14,324,658	-	-	-	(730,329)	(44,826)	13,549,503

구축물	1,226,775	4,200	(232)	-	(94,250)	(537)	1,135,956

기계장치	4,409,100	1,216,021	(44,724)	-	(942,194)	(36,921)	4,601,282

차량운반구	134,832	104,400	(29,856)	-	(73,148)	(628)	135,600

공구와기구	1,806,908	858,494	(47,162)	-	(581,604)	(25,698)	2,010,938

비품	1,157,248	3,625,739	(69,245)	-	(1,808,126)	(1,679)	2,903,937

건설중인자산	-	4,294,108	-	-	-	(6,606)	4,287,502

합 계	40,562,645	10,102,962	(191,219)	-	(4,229,651)	(178,045)	46,066,693

(3) 당기 중 특정차입금에서 발생한 차입원가 46,431천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함하였으며, 특정차입금에 적용된 자본화이자율은 2.47%~2.61%입니다.

12. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	35,081,209	-	35,081,209

건물	5,805,003	(2,970,039)	2,834,964

구축물	1,568,393	(691,863)	876,530

합 계	42,454,605	(3,661,902)	38,792,703

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	35,081,209	-	35,081,209

건물	5,805,003	(2,781,847)	3,023,156

구축물	1,568,393	(610,247)	958,146

합 계	42,454,605	(3,392,094)	39,062,511

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	35,081,209	-	-	-	35,081,209

건물	3,023,156	-	-	(188,192)	2,834,964

구축물	958,146	-	-	(81,616)	876,530

합 계	39,062,511	-	-	(269,808)	38,792,703

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	35,081,209	-	-	-	35,081,209

건물	3,211,349	-	-	(188,193)	3,023,156

구축물	1,039,762	-	-	(81,616)	958,146

합 계	39,332,320	-	-	(269,809)	39,062,511

당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 1,265,842천 원 및 1,275,943천원입니다.

(3) 연결실체는 임대목적 등으로 사용되고 있는 토지, 건물 및 구축물을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 한편, 투 자부동산으로 분류된 토지, 건물 및 구축물의 보고기간말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	6,032,701	-	(6,032,701)	-

산업재산권	136,672	(41,540)	-	95,132

회원권	1,084,147	-	(215,027)	869,120

소프트웨어	2,565,285	(2,212,487)	(19,258)	333,540

개발비	1,571,320	(1,222,753)	-	348,567

기타의무형자산	1,814,561	(1,159,192)	(19,720)	635,649

합 계	13,204,686	(4,635,972)	(6,286,706)	2,282,008

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	6,032,701	-	(6,032,701)	-

산업재산권	133,203	(37,344)	-	95,859

회원권	1,086,248	-	(215,027)	871,221

소프트웨어	2,454,828	(2,079,744)	(19,258)	355,826

개발비	1,571,320	(1,035,734)	-	535,586

기타의무형자산	1,805,892	(959,860)	(19,720)	826,312

합 계	13,084,192	(4,112,682)	(6,286,706)	2,684,804

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대체증감(주1)	상 각	손 상	환산차이	기 말

산업재산권	95,859	-	-	2,317	(3,150)	-	107	95,132

회원권	871,221	-	-	(2,463)	-	-	358	869,120

소프트웨어	355,826	102,806	-	-	(127,879)	-	2,787	333,540

개발비	535,586	-	-	-	(187,019)	-	-	348,567

기타의무형자산	826,312	8,670	-	-	(199,332)	-	-	635,649

합 계	2,684,804	111,476	-	(146)	(517,380)	-	3,252	2,282,008

(주1) 대체증감액은 계정재분류로 인한 대체입니다.(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	손 상	환산차이	기 말

산업재산권	99,856	-	-	(3,997)	-	-	95,859

회원권	864,152	9,850	(2,483)	-	-	(298)	871,221

소프트웨어	472,401	16,404	-	(132,045)	-	(934)	355,826

개발비	517,578	232,141	-	(214,133)	-	-	535,586

기타의무형자산	131,433	824,942	-	(130,063)	-	-	826,312

합 계	2,085,420	1,083,337	(2,483)	(480,238)	-	(1,232)	2,684,804

(3) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

개발비	-	232,141

경상연구개발비(판관비)	468,459	399,610

합 계	468,459	631,751

14. 비유동 기타수취채권보고기간말 현재 비유동 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	42,878	117,920

보증금	2,252,774	2,013,644

합 계	2,295,652	2,131,564

한편, 상기의 비유동 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

15. 기타유동 및 비유동자산보고기간말 현재 기타유동 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	1,712,230	1,234,158

선급비용	192,062	169,728

계약자산(주1)	471,809	-

유동 합계	2,376,101	1,403,886

비유동

기타투자자산	135,326	135,326

기타	153,296	189,045

비유동 합계	288,622	324,371

(주1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하였습니다.

16. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급비용	1,442,962	1,311,631

비유동

임대보증금	323,960	323,960

예수보증금	2,201,352	1,988,852

비유동 합계	2,525,312	2,312,812

17. 차입금 및 사채(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동(유동성장기차입금 포함)

은행차입금	36,684,738	31,682,100

금융리스부채	18,658	1,955

유동 합계	36,703,396	31,684,055

비유동

은행차입금	5,818,077	9,185,040

기타차입금	-	300,000

사채	32,362,000	31,428,000

사채할인발행차금	(319,602)	(388,556)

금융리스부채	54,390	4,989

비유동 합계	37,914,865	40,529,473

총차입금 합계	74,618,261	72,213,528

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

구매자금대출	KEB하나은행	3.91	1,852,055	3,095,993

〃	신한은행	3.93	800,000	-

일반대출	국민은행	2.65~4.26	2,100,000	3,500,000

〃	산업은행	3.68~3.80	12,000,000	12,000,000

〃	신한은행	3.23	500,000	500,000

〃	수출입은행	3.74	2,000,000	2,000,000

〃	KEB하나은행	4.55	400,000	400,000

〃	기업은행	2.44~2.75	3,500,000	3,500,000

〃	애큐온저축은행	6.80	-	300,000

〃	우리종합금융	5.00	-	500,000

〃	우리은행	3.82	-	800,000

외화대출	신한은행	LIBOR(3M)+1.55	63,997	130,545

〃	KASIKORN BANK	4.25	5,451,120	2,991,007

〃	산업은행	LIBOR(3.5M)+2.4	3,916,534	-

USANCE	KEB하나은행	4.21~4.60	1,354,566	692,020

기타	기타	-	18,658	-

합 계	33,956,930	30,409,565

상기 차입금에 대하여 토지, 건물 및 장단기금융상품 등이 담보 로 제공되어 있습니다 ( 주석 7 , 32참조 ).

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

시설자금	산업은행	2.47~2.61	3,890,000	2,330,000	2년거치 5년분할상환

일반대출	국민은행	4.67	-	1,410,000	5년 분할상환

〃	국민은행	4.47	88,889	-	3년 분할상환

〃	우리은행	3.81	1,700,000	2,300,000	3년 분할상환

〃	KASIKORN BANK	4.25	2,885,654	571,575	5년 분할상환

〃	개인	6.00	-	300,000	만기 일시상환

외화대출	산업은행	LIBOR(3M)+2.4	-	3,845,999	만기 일시상환

기타	기타	-	54,390	6,944	원금균등 분할상환

합 계	8,618,933	10,764,518

차감:유동성대체	(2,746,466)	(1,274,489)

잔 액	5,872,467	9,490,029

상기 차입금에 대하여 토지, 건물 및 장단기금융상품 등이 담보 로 제공되어 있습니다 ( 주석 7 , 32참조 ).

(4) 보고기간말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	인수기관

모나미 53 무보증사채	2017.03.17	2020.03.17	4.60%	10,000,000	10,000,000	우리종합금융

외화표시사모사채(FRN)	2017.11.22	2020.11.22	3M Libor+0.95%	22,362,000	21,428,000	Shinhan Asia Ltd Mirae Asset Securities UK

합 계	원금	32,362,000	31,428,000

사채할인발행차금	(319,602)	(388,556)

유동성장기부채	원금	-	-

사채할인발행차금	-	-

잔 액	원금	32,362,000	31,428,000

사채할인발행차금	(319,602)	(388,556)

(5) 보고기간말 현재 금융리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 이내	22,909	4,251	18,658

1년 초과 5년 이내	59,679	5,289	54,390

합 계	82,588	9,540	73,048

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 이내	2,477	522	1,955

1년 초과 5년 이내	5,499	510	4,989

합 계	7,976	1,032	6,944

(6) 보고기간말 현재 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	합 계	상 환 금 액

2019년	2020년	2021년	2022년	2023년이후

장기차입금 및 사채	40,980,933	2,746,466	35,489,245	800,222	778,000	1,167,000

18. 퇴직급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결실체는 금융기관에 납입하는 보험료를 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형퇴직연금제도로 인하여비용으로 인식된 금액은 각각 1,129,552천원과 1,071,198천원입니다.

19. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액(주1)	892,586	591,899

일시적 차이로 인한 법인세 변동액	395,600	(191,192)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	181,758	288,998

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	21,467	24,280

자본에 직접반영된 이연법인세	12,054	48,299

법인세비용	1,503,465	762,284

(주1) 동 법인세부담액에는 당기 과세표준으로 인한 법인세산출세액(지방소득세 포함)뿐 아니라 법인세추납(환급)액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	-	-

이연법인세

매도가능증권평가손익	-	1,323

지분증권평가손익	3,380	-

파생상품평가손익	8,674	46,976

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	12,054	48,299

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 계속사업 순손익	2,261,310	3,644,035

적용세율(주1)에 따른 법인세	475,488	779,688

조정사항

비과세수익	48,115	-

비공제비용	175,598	95,484

발생한 일시적 차이중 이연법인세 미인식효과	206,499	-

법인세추납액(결손금소급공제 효과 포함)	381,162	-

세액공제	-	(18,835)

기타(세율차이 등)	216,603	(94,053)

법인세비용	1,503,465	762,284

(주1) 적용세율 : 200억 초과 24.2%, 2억 초과 200억 이하 22%, 2억 이하 11%(4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

자산재평가손익	(1,153,077)	157,489	-	(995,588)

단기투자자산	(288)	316	-	28

지분증권	167,404	(102,710)	3,380	68,074

종속,관계회사투자자산	436,716	(436,716)	-	-

대손충당금	811,574	60,368	-	871,942

미수수익	(17,944)	(13,313)	-	(31,257)

사채할인발행차금	5,501	(5,501)	-	-

일시상각충당금	76	-	-	76

정부보조금	59,238	(59,314)	-	(76)

재고자산평가	93,545	246	-	93,791

감가상각누계액	283,144	(274,224)	-	8,920

무형자산손상	47,306	-	-	47,306

파생상품평가손익	46,976	-	8,674	55,650

계약자산/부채	113,013	-	113,013

이월결손금	1,066,160	(181,759)	-	884,401

세액공제	221,606	(21,467)	-	200,139

내부미실현	137,058	167,181	-	304,239

기타	(126,244)	(10,541)	-	(136,784)

합 계	2,078,752	(606,932)	12,054	1,483,873

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

자산재평가손익	(1,153,077)	-	-	(1,153,077)

단기매매금융자산	(2,402)	2,114	-	(288)

매도가능금융자산	166,081	-	1,323	167,404

종속,관계회사투자자산	436,716	-	-	436,716

대손충당금	765,147	46,427	-	811,574

미수수익	(22,709)	4,765	-	(17,944)

사채할인발행차금	99,000	(93,499)	-	5,501

일시상각충당금	401	(325)	-	76

정부보조금	65,351	(6,113)	-	59,238

재고자산평가	91,641	1,904	-	93,545

감가상각누계액	92	283,052	-	283,144

무형자산손상	47,306	-	-	47,306

파생상품평가손익	-	-	46,976	46,976

이월결손금	1,355,157	(288,998)	-	1,066,160

세액공제	245,886	(24,280)	-	221,606

내부미실현	196,954	(59,896)	-	137,058

기타	(90,708)	(35,536)	-	(126,244)

합 계	2,200,837	(170,385)	48,299	2,078,752

(6) 보고기간말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상계전 미수법인세환급액	320,678	540,038

상계전 미지급법인세	(771,059)	(613,570)

당기법인세자산(부채)	(450,381)	(73,532)

20. 기타유동부채 및 기타금융부채(1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	445,320	397,930

선수금	755,104	1,362,564

계약부채(주1)	985,509	-

기타	8,631	8,885

합 계	2,194,564	1,769,379

(주1) 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

비유동

당기손익인식금융부채

통화스왑	-	1,012,000

당기손익 공정가치 위험회피수단

통화스왑(주1)	78,000	-

기타포괄손익인식금융부채

이자율스왑	-	213,527

기타포괄손익 공정가치 위험회피수단

이자율스왑(주1)	252,954	-

합계	330,954	1,225,527

(주1) 외화차입금의 환율 및 이자율변동위험을 헤지하기 위하여 통화 및 이자율스왑계 약을 체결하였습니다( 주석 35참조 ).

21. 자본금(1) 보고기간말 현재 지배회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

1주당 액면금액	1,000원	1,000원

발행한 주식의 수	18,897,307주	18,897,307주

자본금	18,897,307,000원	18,897,307,000원

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기 초	18,897,307	(350,000)	18,547,307	18,897,307	(230,000)	18,667,307

자기주식	-	(290,000)	(290,000)	-	(120,000)	(120,000)

기 말	18,897,307	(640,000)	18,257,307	18,897,307	(350,000)	18,547,307

22. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	11,953,922	11,953,922

기타자본잉여금	3,067,555	3,288,775

자기주식	(2,185,524)	(2,047,869)

합 계	12,835,953	13,194,828

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	-	(69,274)

지분증권평가손익	(81,259)	-

파생상품평가손익	(197,304)	(166,551)

해외사업환산손익	(1,661)	(320,777)

합 계	(280,224)	(556,602)

(3) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	자기주식취득	자기주식처분	기 말

재평가적립금	11,953,922	-	-	11,953,922

기타자본잉여금	3,288,775	-	(221,220)	3,067,555

자기주식	(2,047,869)	(736,809)	599,154	(2,185,524)

합 계	13,194,828	(736,809)	377,934	12,835,953

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	종속회사유상증자 등	자기주식취득	기 말

재평가적립금	11,953,922	-	-	11,953,922

기타자본잉여금	3,461,212	(172,437)	-	3,288,775

자기주식	(1,571,860)	-	(476,009)	(2,047,869)

합 계	13,843,274	(172,437)	(476,009)	13,194,828

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

지분증권평가손익	(69,274)	(11,985)	-	(81,259)

파생상품평가손익	(166,551)	(30,753)	-	(197,304)

해외사업환산손익	(320,777)	-	319,116	(1,661)

합 계	(556,602)	(42,738)	319,116	(280,224)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

매도가능증권평가손익	(64,583)	(4,691)	-	(69,274)

파생상품평가손익	-	(166,551)	-	(166,551)

해외사업환산손익	(59,357)	(261,420)	-	(320,777)

합 계	(123,940)	(432,662)	-	(556,602)

23. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,691,176	2,561,345

임의적립금

기업합리화적립금	1,096,052	1,096,052

재무구조개선적립금	1,303,850	1,303,850

시설적립금	100,000	100,000

소 계	2,499,903	2,499,902

미처분이익잉여금	24,481,020	25,596,066

합 계	29,672,099	30,657,314

(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	30,657,314	29,263,054

회계정책변경효과	(301,662)	-

당기순손익(지배기업 소유주지분)	607,335	2,693,548

배당금 지급	(1,290,888)	(1,299,288)

기 말	29,672,099	30,657,314

24. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	13,855,146	13,291,908

퇴직급여	926,874	869,585

복리후생비	2,452,365	2,416,186

여비교통비	603,023	561,490

통신비	276,861	269,956

수도광열비	57,451	57,210

전력비	214,316	204,120

세금과공과	920,963	880,686

지급임차료	1,215,321	1,241,275

감가상각비	2,145,871	1,945,519

수선비	159,412	276,762

보험료	318,814	276,307

접대비	428,378	416,160

판매촉진비	1,090,488	1,179,976

판매장려금	-	4,575,410

포장비	503,061	604,519

광고선전비	2,137,618	2,063,422

운반비	608,513	576,138

소모품비	1,479,206	1,182,632

지급수수료	9,525,519	9,713,999

도서인쇄비	99,932	102,576

교육훈련비	26,350	75,312

차량유지비	458,630	454,189

수출비	437,044	392,790

외주가공비	103,089	81,651

대손상각비	358,578	1,576

무형자산상각비	508,820	480,239

리스료	58,099	64,248

경상연구개발비	468,459	399,610

기타비용	72,808	87,933

합 계	41,511,009	44,743,384

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료의 사용액	15,259,221	13,136,857

상품의 판매	58,131,187	59,819,990

제품과 재공품의 변동	(1,800,864)	(179,480)

급여	18,618,424	17,636,899

퇴직급여	1,129,552	1,071,198

복리후생비	3,103,414	3,034,728

광고선전비	2,139,178	2,064,422

교육훈련비	27,410	77,898

대손상각비	358,578	1,576

도서인쇄비	100,183	102,792

감가상각비	3,283,807	2,977,628

무형자산상각비	517,380	480,239

리스료	58,099	64,248

보험료	423,725	368,954

세금과공과	953,234	906,785

소모품비	1,832,702	1,541,264

수도광열비	82,137	81,444

수선비	318,842	444,816

수출비	458,411	416,584

여비교통비	606,633	563,996

외주가공비	467,980	298,795

운반비	611,614	580,228

전력비	976,179	935,593

접대비	429,678	417,160

지급수수료	9,676,693	9,797,774

지급임차료	1,358,149	1,277,315

차량유지비	475,893	467,912

통신비	279,908	273,382

판매장려금	-	4,575,410

판매촉진비	1,090,488	1,179,976

포장비	503,061	604,519

경조비	3,287	11,584

경상연구개발비	468,459	399,610

기타비용	6,112,310	4,449,564

잡비	214,822	176,311

합 계	128,269,774	130,057,971

26. 종업원급여 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	19,076,406	18,072,715

사회보장비용(4대보험)	1,283,187	1,444,975

퇴직(연금)급여	1,129,552	1,071,199

합 계	21,489,145	20,588,889

종업원수(명)	769	697

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	921,006	510,156

외화환산이익	63,238	1,204,288

유형자산처분이익	123,460	2,341

파생상품평가이익	934,000	-

대손충당금환입	1,799	-

잡이익	181,851	121,992

합 계	2,225,354	1,838,777

기타비용

외환차손	827,438	455,195

외화환산손실	959,794	200,840

재고자산폐기손실	1,484,903	1,172,401

기부금	11,395	15,782

유형자산처분손실	809,938	66,370

파생상품평가손실	-	1,012,000

기타의대손상각비	65,200	200,492

잡손실	176,471	111,945

합 계	4,335,139	3,235,025

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	331,886	261,346

수입배당금	2,623	2,623

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	16,482

단기매매금융자산평가이익	-	1,302

소 계	350,990	265,271

금융비용

이자비용	2,901,748	2,814,135

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	130	-

단기매매금융자산처분손실	-	10,913

소 계	2,901,878	2,825,048

순금융손익	(2,550,888)	(2,559,776)

29. 주당손익 (1) 기본주당손익은 지배주주에게 귀속되는 보통주당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

순손익(지배기업 소유주지분)	607,335,453	2,693,548,859

가중평균유통보통주식수(주1)	18,463,793주	18,492,511주

기본주당손익	33	146

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	18,897,307	18,897,307

상호주 효과	-	(106,045)

자기주식 효과	(433,514)	(298,751)

가중평균유통보통주식수	18,463,793	18,492,511

지배회사는 보통주만 발행되었고, 희석성 잠재적보통주가 발행되어 있지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

30. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 1,290,888천원(주당 70원) 및 1,299,288천원(주당 70원)입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 70원 및 1,278,011천원이며 2019년 3월 27일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

31. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배회사	㈜모나미

종속기업	상해모나미문화용품(유)

㈜모나미이미징솔루션즈

ZENITH-MONAMI

Monami(Thailand)Co.,Ltd.

㈜항소

플라맥스㈜

㈜엠텍(주1)

기타 특수관계자	㈜티펙스

(주1) 당기 중 종속기업인 플라맥스㈜의 인적분할(분할일자 : 2018년 2월 1일)로 인한 신설 종속기업입니다.

(2) 지배회사와 종속기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타 특수관계자간 거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 및 전기 중 연결실체와 기타 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	매 출	유형자산매각	기 타	합 계	매 입	유형자산취득	기 타	합 계

기타 특수관계자

㈜티펙스	1,326,199	-	-	1,326,199	4,331,828	-	4,116,459	8,448,287

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	매 출	유형자산매각	기 타	합 계	매 입	유형자산취득	지분취득(주1)	기 타	합 계

기타 특수관계자

㈜티펙스	1,154,293	-	-	1,154,293	3,336,866	13,875	-	4,221,166	7,571,907

임원	-	-	-	-	-	-	591,324	-	591,324

합 계	1,154,293	-	-	1,154,293	3,336,866	13,875	591,324	4,221,166	8,163,231

(주1) 연결실체는 임원보유 지분매입을 통하여 종속기업인 Monami(Thailand) Co.,Ltd. 지분을 추가 취득하였습니다.

2) 보고기간말 현재 연결실체와 기타 특수관계자간 거래로 인한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	기타채권	합 계	매입채무	미지급금	기타채무	합 계

기타 특수관계자

㈜티펙스	185,830	-	-	185,830	393,491	1,619,509	-	2,013,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	기타채권	합 계	매입채무	미지급금	기타채무	합 계

기타 특수관계자

㈜티펙스	92,823	-	-	92,823	219,782	1,071,560	-	1,291,342

(3) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기급여	3,977,351	3,986,228

퇴직급여	43,858	43,920

합 계	4,021,209	4,030,148

32. 담보제공자산 (1) 보고기간말 현재 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 주요 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	담보권자

토 지	3,284,164	14,000,000	산업은행,KEB하나은행

건 물	4,518,169

토 지	1,610,602	2,000,000	KEB하나은행

토 지	793,035	8,550,000	KEB하나은행,신한은행

건 물	262,852

토 지	3,665,820	9,800,000	우리은행,KEB하나은행

건 물	2,572,112

토 지	35,668,692	42,200,000	신한은행,KEB하나은행,국민은행

건 물	3,417,807

재고자산	12,572,940	2,400,000	한국수출입은행

토 지	1,073,958	3,340,000	기업은행

건 물	1,595,067

토 지	2,442,409	5,451,120	KASIKORN BANK

기계장치	4,343,003

상기 담보제공자산 외에 연결실체의 장단기금융상품이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 7참조).

33. 지급보증 (1) 보고기간말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 타인 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증금액	보증내용	제공처

대표이사	USD 3,360,000	신용장 보증	KEB하나은행

45,202,516	차입금 및 어음할인 보증	신한은행 외 6개사

개인	6,400,000	차입금 및 어음할인 보증	국민은행 외 2개사

국민은행	USD 500,000	외화지급 보증	구매거래처

신한은행	USD 240,000	차입금 보증(STAND BY L/C)	신한은행(독일)

USD 20,000,000	외화표시사모사채(FRN) 지급보증	Shinhan Asia LtdMirae Asset Securities UK

한편, 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 등 470백만원을 제공받고있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결실체간 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증제공받는자	보증금액	보증내용	제공처

㈜모나미	Monami(Thailand)Co.,Ltd(주1)	USD 5,000,000	연대보증	산업은행(싱가포르)

㈜모나미이미징솔루션즈	500,000	연대보증	휴렛팩커드파이낸셜서비스(유)

480,000	연대보증	KEB하나은행

757,780	연대보증	KB국민은행

(주1) 상기 Monami(Thailand) Co.,Ltd에 제공한 지배회사의 외화보증금액은 총한도금액으로 Monami(Thailand) Co.,Ltd는 보고기간말 현재 산업은행에서 USD 3,500,000을 차입하였습니다.

34. 우발부채와 주요 약정사항 보고기간말 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 연결실체는 기업은행과 매출채권할인 약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 할인어음 및 양도어음 은 없습니다 .(2) 연결실체는 KEB하나은행에 수입신용장 개설과 관련하여 약정을 맺고 있으며, 보고기간말 현재 한도는 USD 2,800,000입니다.(3) 연결실체는 국민은행 등과 당좌차월 및 구매자금 약정을 맺고 있으며, 보고기간 말 현재 한도는 당좌차월은 7,300,000천원, 구매자금은 12,500,000천원입니다.

(4) 보고기간말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

수원지방법원	오스타글로벌	㈜모나미	부당이득금반환	30,134	1심 진행중

35. 파생상품 계약 보고기간말 현재 연결실체는 외화사채의 환율 및 이자율변동위험을 헤지하기 위하여해당 위험에 대응하는 통화 및 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과같습니다.(당기말)

(원화단위 : 천원)

계약금융기관	계약내용	공정가치	평가손익

구 분	금 액	조 건	만기일	당기손익	기타포괄손익

신한은행	수취	USD 20,000,000	3M Libor+0.95%	2020.11.23	(330,954)	(78,000)	(252,954)

지급	22,440,000	2.66%

(전기말)

(원화단위 : 천원)

계약금융기관	계약내용	공정가치	평가손익

구 분	금 액	조 건	만기일	당기손익	기타포괄손익

신한은행	수취	USD 20,000,000	3M Libor+0.95%	2020.11.23	(1,225,527)	(1,012,000)	(213,527)

지급	22,440,000	2.66%

36. 비현금거래(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	3,518,748	2,147,046

채권의 제각	-	7,930

장기금융상품의 단기금융상품 대체	896,040	1,160,000

건설중인자산의 본계정대체	4,337,957	-

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	상 각	유동성대체

단기차입금	30,409,566	3,559,005	(11,641)	-	-	33,956,930

유동성장기부채	1,274,489	(2,046,771)	-	3,518,748	2,746,466

장기차입금	9,490,028	(98,813)	-	(3,518,748)	5,872,467

사채	31,039,444	-	934,000	68,954	-	32,042,398

재무활동으로부터의 총부채	72,213,527	1,413,421	922,359	68,954	-	74,618,261

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	상 각	유동성대체

단기차입금	43,087,219	(12,522,350)	(155,303)	-	-	30,409,566

유동성장기부채	3,908,387	(4,794,878)	13,934	-	2,147,046	1,274,489

장기차입금	22,321,173	(10,498,786)	(185,313)	-	(2,147,046)	9,490,028

사채	-	32,016,442	(1,002,003)	25,004	-	31,039,444

재무활동으로부터의 총부채	69,316,779	4,200,428	(1,328,685)	25,004	-	72,213,527

37 . 재무위험관리 (1) 재무위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 자금부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 (가) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	3,598,921.88	4,023,954	25,939,743.94	29,003,228

EUR	335,394.76	429,023	813,700.03	1,040,853

JPY	20,464,105.00	207,338	201,600.00	2,042

GBP	7,460.35	10,596	-	-

HKD	564,951.26	80,658	1,306,349.70	186,508

(전기말)

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	2,981,537.51	3,194,419	25,372,175.81	27,183,749

EUR	276,851.32	354,162	494,981.14	633,205

JPY	67,412,394.00	639,818	3,690.00	35,022

GBP	7,460.35	10,739	-	-

HKD	122,180.97	16,747	51,346.84	7,038

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,497,927)	2,497,927	(2,398,933)	2,398,933

EUR	(61,183)	61,183	(27,904)	27,904

JPY	20,530	(20,530)	63,978	(63,978)

GBP	1,060	(1,060)	1,074	(1,074)

HKD	(10,585)	10,585	971	(971)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (나) 가격위험연결실체는 단기매매 또는 전략적 목적 등으로 지분증권 등에 투자하고 있으며, 재무상태표상 기타금융자산으로 분류되어 있습니다. 대부분 투자 대상의 발생가능한 가격 변동 범위가 크지 않고 투자 금액이 중요하지 않으므로 가격 변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 중요하지 않습니다.

(다) 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(194,879)	194,879	(186,829)	186,829

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 투자적격등급 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 되며, 신용위험을 상쇄하기 위해 일부 거래처의 경우 담보제공을 요구하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	5,308,577	5,860,507

장ㆍ단기금융상품	17,313,222	15,638,192

기타금융자산(주1)	607,665	623,696

매출채권및기타채권(주1)	22,909,981	24,259,219

(주1) 유동ㆍ비유동을 포함한 금액입니다.

3) 유동성위험유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금 및 사채	36,703,396	35,489,245	2,356,222	389,000

매입채무및기타채무	15,676,536	2,525,312	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과

차입금	31,684,055	7,243,028	32,976,000	699,000

매입채무및기타채무	14,589,767	2,312,812	-	-

(2) 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금 및 현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	74,618,262	72,213,528

차감:현금및현금성자산과 단기금융자산	21,227,310	20,477,382

순차입금	53,390,952	51,736,146

자본총계	74,455,284	75,388,693

총자본	127,846,236	127,124,839

자본조달비율	41.76%	40.70%

(3) 공정가치 추정1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(유동)	499,870	499,870

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(유동)	2,552	2,552

기타금융자산(비유동)	97,898	97,898

소 계	100,450	100 450

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	5,308,577	5,308,577

단기금융상품	15,918,733	15,918,733

매출채권및기타채권(유동)	20,614,329	20,614,329

장기금융상품	1,394,489	1,394,489

기타금융자산(비유동)	7,345	7,345

매출채권및기타채권(비유동)	2,295,652	2,295,652

소 계	45,539,125	45,539,125

금융자산 합계	46,139,445	46,139,445

금융부채

당기손익-공정가치-위험회피수단

기타금융부채(통화스왑)	78,000	78,000

기타포괄손익-공정가치-위험회피수단

기타금융부채(이자율스왑)	252,954	252,954

상각후원가 측정 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	18,201,849	18,201,849

단기차입금	33,956,930	33,956,930

유동성장기부채	2,746,466	2,746,466

장기차입금	5,872,467	5,872,467

사채	32,042,398	32,042,398

소 계	92,820,110	92,820,110

금융부채 합계	93,151,064	93,151,064

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	당기말

장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

기타금융자산(유동)	516,477	516,477

기타금융자산(비유동)	107,219	107,219

소 계	623,696	623,696

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,860,507	5,860,507

단기금융상품	14,616,875	14,616,875

매출채권및기타채권(유동)	22,127,654	22,127,654

장기금융상품	1,021,317	1,021,317

매출채권및기타채권(비유동)	2,131,564	2,131,564

소 계	45,757,917	45,757,917

금융자산 합계	46,381,613	46,381,613

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

기타금융부채	1,225,527	1,225,527

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	16,902,579	16,902,579

단기차입금	30,409,566	30,409,566

유동성장기부채	1,274,489	1,274,489

장기차입금	9,490,028	9,490,028

사채	31,039,444	31,039,444

소 계	89,116,106	89,116,106

금융부채 합계	90,341,633	90,341,633

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당기말)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(투자신탁)	499,870	-	-	499,870

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 있는 지분증권	2,552	-	-	2,552

시장성 없는 지분증권	-	-	97,898	97,898

금융자산 합계	502,422	-	97,898	600,320

당기손익-공정가치-위험회피수단

기타금융부채(통화스왑)	-	78,000	-	78,000

기타포괄손익-공정가치-위험회피수단

기타금융부채(이자율스왑)	-	252,954	-	252,954

금융부채 합계	-	330,954	-	330,954

(전기말)

단기매매금융자산

기타금융자산(투자신탁)	498,560	-	-	498,560

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	17,917	-	-	17,917

시장성 없는 지분증권	-	-	107,219	107,219

금융자산 합계	516,477	-	107,219	623,696

당기손익인식금융부채

기타금융부채(파생상품부채)	-	1,012,000	-	1,012,000

기타포괄손익인식금융부채

기타금융부채(파생상품부채)	-	213,527	-	213,527

금융부채 합계	-	1,225,527	-	1,225,527

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

3) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용은 없습니다.

38. 종속기업 인적분할

(1) 당기 중 종속기업인 플라맥스㈜가 인적분할을 실시하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	플라맥스㈜

분할존속회사	플라맥스㈜ - 프라스틱류 제조 및 판매업 등

분할신설회사	㈜엠텍 - 문구류 및 사무기기류 제조 및 판매업 등

주식배정비율	보통주 0.74014주

주주총회승인	2017년 12월 28일

분할일자	2018년 2월 1일

(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	금 액

자 산

Ⅰ.유동자산	3,846,143

현금및현금성자산	369,112

매출채권	3,002,576

재고자산	409,812

당기법인세자산	61,993

기타유동자산	2,650

Ⅱ.비유동자산	1,436,080

기타수취채권	80

유형자산	1,433,422

이연법인세자산	2,577

자 산 총 계	5,282,222

부 채

Ⅰ.유동부채	674,070

매입채무	488,279

미지급금	98,189

기타지급채무	34,426

당기법인세부채	7,948

기타유동부채	45,227

Ⅱ.비유동부채	30,000

장기기타지급채무	30,000

부 채 총 계	704,070

순 자 산 장 부 금 액	4,578,152

39. 보고기간 후 사건(1) 지배회사는 보고기간 후 신규 출자하여 신설 종속기업을 설립하였으며, 그 상세내역은 다음과 같습니다.

신설 종속기업명	설립일	주요사업	자본금	지분율

모나미교육법인모나르떼㈜	2019년 1월 15일	교육 서비스 및 판매	1,500,000,000원	100.00%

(2) 종속기업 중 ㈜엠텍은 보고기간 후 또 다른 종속기업의 유상증자에 참여하였으며, 그 상세 내역은 다음과 같습니다.

피투자 종속기업명	유상증자 등기일	신주발행주식수	액면가액	1주당 발행가액	지분율

플라맥스㈜	2019년 2월 26일	24,207주	5,000원	82,700원	43.5%

40. 재무제표의 승인 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 11 일자로 이사회에서 승인되었습니다.