모나미 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 ※ 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제56기1분기	매출채권	21,171	2,568	12.13%

미수금	2,246	857	38.16%

예치보증금	1	-	-

합 계	23,418	3,425	14.63%

제55기	매출채권	21,399	2,569	12.01%

미수금	2,313	857	37.05%

예치보증금	1	-	-

합 계	23,713	3,426	14.45%

제54기	매출채권	18,527	2,856	15.42%

미수금	1,588	805	50.69%

예치보증금	1	-	-

합 계	20,116	3,661	18.20%

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

과 목	제 56기 1분기	제 55기	제 54기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,425,990	3,660,881	4,191,342

2. 순대손처리액(①-②±③)	574	569,124	507,366

① 대손처리액(상각채권액)	-	582,813	514,397

② 상각채권회수액	-	(12,993)	(7,094)

③ 기타증감액(주1)	574	(696)	63

3. 대손상각비 계상(환입)액	253	334,233	23,095

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,425,669	3,425,990	3,660,881

(주1) 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 전체기간 기대신용손실을 적용함에 따라 증가한 손실충당금을 포함하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	기대손실률	대손충당금	채권잔액	기대손실률	대손충당금

1월 이하	10,773,352	0.3%	(36,810)	13,394,457	0.3%	(39,285)

1월 초과 ~ 3월 이하	5,522,276	1.0%	(53,146)	4,308,265	1.2%	(50,173)

3월 초과 ~ 6월 이하	1,733,860	0.1%	(967)	752,639	0.0%	-

6월 초과	3,142,405	78.8%	(2,477,391)	2,943,719	84.2%	(2,479,177)

합 계	21,171,893	-	(2,568,314)	21,399,080	-	(2,568,635)

연결실체는 거래상대방 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. (5) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 56기 1분기	제 55기	제 54기

문구사업 부문	상품	15,062	14,723	10,993

제품	8,753	9,542	7,856

재공품	4,483	4,372	2,582

원재료	7,337	7,267	5,274

저장품	1,374	1,315	1,035

미착품	502	1,730	1,279

소계	37,511	38,949	29,019

컴퓨터소모품 및기타사업 부문	상품	7,717	6,243	5,372

제품	4	3	1

재공품	44	3	10

원재료	63	58	45

소계	7,828	6,307	5,428

총 합 계	상품	22,779	20,966	16,365

제품	8,757	9,545	7,857

재공품	4,527	4,375	2,592

원재료	7,400	7,325	5,319

저장품	1,374	1,315	1,035

미착품	502	1,730	1,279

합계	45,339	45,256	34,447

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.45%	20.72%	17.01%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.25	2.43	2.59

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사내역

- 매년 12월말 기준으로 외부감사인과 재고실사를 실시함.- 회사 내부정책에 의해 수시 및 정기 재고실사를 실시함.2) 실사방법- 기말 재고실사시 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.- 기말 재고실사 이외의 실사는 금액 및 단가에 대한 중요성을 고려하여 표본을 추출 하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고, 필요시에는 실사대상 재고자산 전체 수량을 확인함. 3) 재고자산 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음 (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가충당	당기말잔액

상품	24,198	24,198	(1,419)	22,779

제품	8,863	8,863	(106)	8,757

재공품	4,627	4,627	(100)	4,527

원재료	7,612	7,612	(212)	7,400

저장품	1,374	1,374	-	1,374

미착품	502	502	-	502

합계	47,176	47,176	(1,837)	45,339

※ 연결기준으로 작성되었습니다.

라. 공정가치 추정(1) 금융상품

1) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(유동)	310,012	310,012

당기손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	3,786,000	3,786,000

기타포괄손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	547,724	547,724

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	405,009	405,009

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	11,154,815	11,154,815

단기금융상품	37,809,131	37,809,131

매출채권및기타채권(유동)	20,995,629	20,995,629

장기금융상품	648,679	648,679

기타금융자산(비유동)	70,185	70,185

매출채권및기타채권(비유동)	2,257,757	2,257,757

소 계	72,936,196	72,936,196

금융자산 합계	77,984,941	77,984,941

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	19,999,227	19,999,227

단기차입금	45,666,614	45,666,614

유동성장기부채	2,892,490	2,892,490

장기차입금	17,163,660	17,163,660

사채	25,879,202	25,879,202

금융부채 합계	111,601,193	111,601,193

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(유동)	310,012	310,012

당기손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	3,056,000	3,056,000

기타포괄손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	775,669	775,669

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(비유동)	405,067	405,067

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	8,566,292	8,566,292

단기금융상품	37,776,934	37,776,934

매출채권및기타채권(유동)	21,048,331	21,048,331

장기금융상품	511,109	511,109

기타금융자산(비유동)	70,185	70,185

매출채권및기타채권(비유동)	2,210,782	2,210,782

소 계	70,183,633	70,183,633

금융자산 합계	74,730,381	74,730,381

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무,미지급금,기타지급채무	24,275,531	24,275,531

단기차입금	39,810,312	39,810,312

유동성장기부채	2,440,301	2,440,301

장기차입금	16,310,391	16,310,391

사채	25,082,612	25,082,612

금융부채 합계	107,919,147	107,919,147

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(투자신탁)	310,012	-	-	310,012

당기손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	-	3,786,000	-	3,786,000

기타포괄손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	-	547,724	-	547,724

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	405,009	405,009

금융자산 합계	310,012	4,333,724	405,009	5,048,745

(전기말)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기타금융자산(투자신탁)	310,012	-	-	310,012

당기손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	-	3,056,000	-	3,056,000

기타포괄손익-공정가치-위험회피수단

기타금융자산(통화스왑)	-	775,669	-	775,669

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	-	-	405,067	405,067

금융자산 합계	310,012	3,831,669	405,067	4,546,748

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 연결실체가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(가) 통화스왑통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정 대상 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 통화스왑환율에 기초하여 측정하였습니다.통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 통화스왑환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 통화스왑환율에 보간법을 적용하여 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 통화스왑환율을 추정하여 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

(나) 이자율스왑이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.

(다) 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

4) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익	매 입	매 도	기타증감	기 말

시장성 없는 지분증권	405,067	-	-	-	-	(58)	405,009

한편, 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	3,913,909	3,913,909

건물	1,480,000	1,480,000

합 계	5,393,909	5,393,909

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치변동	대체증감	기 말

토지	3,913,909	-	-	-	-	3,913,909

건물	1,480,000	-	-	-	-	1,480,000

합 계	5,393,909	-	-	-	-	5,393,909

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	공정가치변동	대체증감(주1)	기 말

토지	1,638,371	-	-	55,538	2,220,000	3,913,909

구축물	-	-	-	-	1,480,000	1,480,000

합 계	1,638,371	-	-	55,538	3,700,000	5,393,909

(주1) 대체증감은 사용목적변경으로 인한 유형자산에서 투자부동산으로의 계정대체분입니다.(3) 연결실체는 투자부동산에 대하여 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측불가능한투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 특정치 간의 연관성

토 지	공시지가기준법	시점수정 (지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인 (획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인 (지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

건물,구축물	원가법	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)함

보고기간말 현재 투자부동산 공정가치측정치의 공정가치 서열체계 수준은 모두 수준3으로 분류됩니다.