모나미 사업보고서 (2023.12)
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항 연결실체는 향후 발생될 것으로 예측 및 추정한 사건 또는 현상은 단순히 본 사업보고서 작성 당시의 재무상태 및 경영성과에 근거하여 회사의 주관적인 견해를 덧붙여 설명 한 것이라고 할 수 있습니다. 동 예측정보에 대해서는 회사가 추정한 향후 경영환경과 관련된 다양한 가정 및 추측을 바탕으로 하고 있으며, 이러한 가정 및 추측은 주관적인 견해로서, 실제로 나타난 성과 및 결과치와는 상당한 차이를 보일 수 있다는 점을 본 공시서류의 정보이용자는 염두에 두어야 할 것입니다. 이러한 예측된 정보와 실제 결과치와의 중요한 차이가 발생하는 원인은 대내외적인 경영과 관련된 환경요인이 포함되어 있으며, 이 밖에도 수많은 원인이 상존하고 있음을 간과해서는 안 될 것입니다. 또한 당사는 본 사업보고서 공시이후에 발생하는 위험 및 불확실성을 추가로 반영하기 위해 예측정보에 기재된 내용을 수정하는 어떠한 의무도 없음을 확인하며, 재공시의 의무도 없음을 확인합니다. 마지막으로, 본 보고서에 기재된 예측정보에 대해 그 현상이 실제로 실현되거나, 중요한 영향이 발생할 것이라고 어떠한 확신도 제공해 드릴 수 없음을 유의하여 주시고어디까지나 예측정보는 본 사업보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 향후 발생될 위험요소나 추가정보 기재 등의 행위는 이루어지지 않을 것임을 본 공시서류의 정보이용자는 다시 한번 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 문구 사업에 있어서의 디자인파워 및 품질강화를 통해 브랜드 가치를 꾸준히 강화하고 있으며, 생산부문의 아웃소싱 및 다품종 소량 생산 체계를 구축하여 지속적으로 글로벌 경쟁력 및 수익성을 향상시키고 있습니다. 특히 네임펜과 보드마카를 중심으로 하는 마카류는 국내 전체시장의 큰 점유율을 차지하고 있으며 지속적인 신제품 출시를 통해 매출을 확대하고 있습니다. 채널부문에 있어 도매상, 오피스체인(문구프랜차이즈), 대형소매, 할인점/편의점, B2B부문, 온라인채널 등으로 나누어 채널 특성에 맞는 통계적 분석 및 다양한 마케팅 활동으로 채널역량을 더욱 강화하고 다양한 채널로 확대하고 있습니다. 현재 컴퓨터소모품 사업에서는 출력기기의 대중화로 인하여 거의 모든 소비자채널에서 취급을 희망하고 있으며, 기존의 단순화된 문서출력의 형태에서 벗어나 다양한 이미지출력이 가능한 복합적 인쇄형태로 변화하고 있습니다. 그리고 문구사업부문에 비해 경기변동 및 계절적인 요인에 비교적 덜 영향을 받고 있으며 삼성전자의 세계적인 기업이미지를 바탕으로 안정적이고 체계적인 상품수급이 이루어지고 있고, 국내 총판으로서 타 총판업체와 배타적인 경쟁관계가 아닌 상호협력관계를 유지하며 사업을 운영 하고 있습니다. 2023년은 고금리, 고환율로 인한 수요 위축과 지정학적 리스크 증대로 인한 글로벌 경기침체가 이어지는 한해였습니다. 이러한 환경속에서도 당사는 전 임직원이 혼연일체가 되어 각고의 노력을 기울인 결과 동종업계에 선도적인 위치를 지키며 2023년도 (연결)매출액 1,415억원을 달성하였 습니다.그러나 경기침체와 다양한 리스크로 인해 원가 상승 요소는 증가하였고, 경기 불안정으로 인한 소비심리 위축등으로 매출규모가 하락하였습니다. [주요 경영지표]

구 분	제56기(2023년)	제55기(2022년)	제54기(2021년)	산출방법

매출이익률	-5.40%	13.08%	3.50%	{(당기매출액-전기매출액)÷전기매출액}×100

영업이익률	-1.60%	4.20%	3.83%	(영업이익÷매출액)×100

당기순이익률	-4.05%	2.22%	11.90%	(당기순이익÷매출액)×100

부채비율	98.34%	104.89%	93.70%	(부채총계÷자본총계)×100

유동비율	106%	131%	174%	(유동자산÷유동부채)×100

ROE	-5.79%	3.11%	15.05%	(당기순이익÷자본총액)×100

3 . 재무상태 및 영업실적(연결기준)※ 제 56기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유등을 반영할 예정입니다.

가. 재무상태1) 재무상태(단위 : 백만원)

과 목	제 56기(2023년 12월말)	제 55기(2022년 12월말)	제 54기(2021년 12월말)

Ⅰ. 유동자산	94,996	119,271	112,262

현금및현금성자산	9,364	8,566	11,646

단기금융상품	20,812	37,777	45,015

기타금융자산	306	4,142	542

매출채권	17,060	18,830	15,671

기타수취채권	1,628	2,218	1,363

재고자산	43,783	45,256	34,447

당기법인세자산	191	176	-

기타유동자산	1,852	2,306	3,578

Ⅱ. 비유동자산	100,923	99,161	90,246

장기금융상품	624	511	22,890

기타금융자산	491	475	2,204

기타수취채권	2,337	2,211	2,218

유형자산	83,845	86,698	57,451

투자부동산	9,836	5,394	1,638

무형자산	2,025	2,585	2,767

이연법인세자산	1,579	1,121	883

기타비유동자산	186	166	195

자 산 총 계	195,919	218,432	202,508

Ⅰ. 유동부채	89,451	91,158	64,518

Ⅱ. 비유동부채	7,690	20,665	33,443

부 채 총 계	97,141	111,823	97,961

지배기업 소유주지분	96,007	103,975	102,141

Ⅰ. 자본금	18,897	18,897	18,897

Ⅱ. 주식발행초과금	11,051	11,051	11,051

Ⅲ. 기타자본	15,954	15,953	15,953

Ⅳ. 기타포괄손익누계액	1,423	2,225	632

Ⅴ. 이익잉여금	48,682	55,849	55,608

비지배지분	2,771	2,634	2,406

자 본 총 계	98,778	106,609	104,547

부 채 와 자 본 총 계	195,919	218,432	202,508

※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

2) 영업실적 (단위 : 백만원)

과 목	제 56기(2023년1월~12월)	제 55기(2022년1월~12월)	제 54기(2021년1월~12월)

Ⅰ. 매출액	141,453	149,532	132,236

Ⅱ. 매출총이익	45,897	52,806	47,032

Ⅲ. 영업이익(손실)	(2,268)	6,277	5,064

Ⅳ. 당기순이익(손실)	(5,723)	3,316	15,736

지배기업 소유주지분	(5,843)	3,144	15,625

비지배지분	120	172	111

연결주당순이익(단위: 원)	(309)	166	827

연결에 포함된 종속회사수	8	7	7

※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

3) 부문별 영업실적

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 문구류, 컴퓨터소모품류, 기타로 구분하였습니다. (단위:천원)

구분	제 56기(2023년)	제 55기(2022년)	증감

문구류	매출액	130,448,948	142,625,690	(12,176,742)

영업이익	489,521	8,333,988	(7,844,467)

컴퓨터소모품류	매출액	36,498,457	37,713,434	(1,214,977)

영업이익	508,372	513,449	(5,077)

기타	매출액	11,553,358	13,917,963	(2,364,605)

영업이익	(4,718,695)	(2,321,874)	(2,396,821)

내부거래조정	매출액	(37,047,970)	(44,724,877)	-

영업이익	1,452,460	(248,367)	-

합계	매출액	141,452,793	149,532,210	(8,079,417)

영업이익	(2,268,342)	6,277,196	(8,545,538)

(1) 문구류 BP153(BALL POINT PEN), P-3000(PLUS PEN), 유성매직, 보드마카, 네임펜, 색연필 등 필기구류와 회화구류를 판매하고 있습니다. 국내외 경기침체 및 소비심리위축으로 도매채널 매출 및 수출이 전반적으로 감소하였습니다. 꾸준한 설비투자 및 주력상품 리뉴얼등으로 매출반등을 기대하고 있습니다. (2) 컴퓨터소모품류 프린터 관련 소모품(잉크카트리지, 토너)을 판매하고 있습니다. 프린팅 시장의 경기부진으로 전기대비 매출액과 영업이익이 각 3.2%, 1.0% 감소하였습니다. (3) 기타 특판상품, 온라인몰, 미술교육 컨텐츠, 화장품 제조,판매등으로 구성되어 있습니다. 전년대비 특판상품 매출이 대폭 감소하였으며, 화 장품 제조, 판매관련 투자비용 증가로 영업이익이 103.2% 감소하였습니다.

나. 신규사업 관련 내용은 II.사업의 내용_7.기타참고사항 중 바. 신규사업 등의 내용 및 전망을 참고하시기 바랍니다. 다. 중단사업 ※해당사항 없음. 라. 경영합리화 지배기업은 2023년 2월 28일 부로 글로벌 영업부문 강화하고 신사업 영업조직 체제강화와 R 명확히 하기위한 조직변경을 진행하였습니다. 보고기간 말 기준 당사의 조직도는 II.사업의 내용_7.기타참고사항 중 사. 조직도를 참고하시기 바랍니다. 또한 지배기업은 2023년 12월 31일 부로 종업원의 희망퇴직을 통한 구조조정을 실시 하였으며 제 56기 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 마. 환율변동에 따른 손익 변화

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.연결실체는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	5,282,089.14	6,810,726	6,836,410.30	8,814,867

EUR	108,075.80	154,180	678,899.47	968,511

JPY	34,332,059.00	313,335	6,879,160.00	62,783

HKD	161,291.17	26,623	1,542,774.17	254,650

(전기말)

(원화단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

외 화	원 화	외 화	원 화

USD	4,121,382.50	5,223,028	26,625,743.38	33,742,805

EUR	411,666.58	556,244	455,334.75	615,248

JPY	27,640,957.00	263,468	24,329,920.00	231,908

HKD	97,377.75	15,829	927,424.34	150,753

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(200,414)	200,414	(2,851,978)	2,851,978

EUR	(81,433)	81,433	(5,900)	5,900

JPY	25,055	(25,055)	3,156	(3,156)

HKD	(22,803)	22,803	(13,492)	13,492

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

바. 자산손상 인식 연 결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 당기 중 연결실체는 무형자산(영업권)에 대해 4.7억원의 자산손상을 인식하였으며 상세내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황

1) 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	32,050	30,323

예적금	9,331,493	8,535,969

합 계	9,363,543	8,566,292

나. 자금의 조달

1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동(유동성장기차입금 포함)

은행차입금	70,902,437	42,250,613

사채	-	25,346,000

사채할인발행차금	-	(263,387)

유동 합계	70,902,437	67,333,226

비유동

은행차입금	2,565,089	16,310,391

비유동 합계	2,565,089	16,310,391

총차입금 합계	73,467,526	83,643,617

2) 보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

구매자금대출	기업은행	6.31~7.84	1,438,485	1,632,649

일반대출	국민은행	4.88~6.85	12,400,000	12,400,000

산업은행	5.26	2,000,000	2,000,000

신한은행	4.90~5.91	14,920,000	3,000,000

우리은행	5.96	1,000,000	1,000,000

한국수출입은행	5.44	2,000,000	1,500,000

기업은행	4.66~6.33	3,700,000	3,000,000

외화대출	신한은행	EURibor(3M)+1.5	330,123	379,811

KASIKORN BANK	5.02	6,027,730	6,100,509

신한은행	Term SOFR(3M)+1.2	6,105,984	6,480,489

한국수출입은행	6.74	2,035,328	-

USANCE	하나은행	6.36	1,490,221	1,069,592

우리은행	5.95	29,715	932,262

매출채권할인	기업은행	5.78	182,287	315,000

합 계	53,659,873	39,810,312

상기 차입금에 대하여 토지, 건물 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).

3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

시설자금	신한은행	5.03	982,000	2,291,333	3년 분할상환

신한은행	5.15~5.47	14,100,000	14,100,000	3년 만기일시상환

기업은행	6.11	500,000	-	3년 만기일시상환

일반대출	국민은행	6.73	125,000	291,667	3년 분할상환

KASIKORN BANK	5.02~5.52	521,153	1,458,192	5년 분할상환

우리은행	6.41	1,500,000	-	2년 분할상환

농협은행	5.55	1,500,000	-	2년 분할상환

중소기업진흥기금	기업은행	2.25	579,500	609,500	3년거치 5년분할상환

합 계	19,807,653	18,750,692

차감:유동성대체	(17,242,564)	(2,440,301)

잔 액	2,565,089	16,310,391

상기 차입금에 대하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).

4) 보고기간말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

외화표시사모사채(FRN)	2020.11.23	2023.11.22	Term SOFR(3M)+1.00	-	25,346,000	만기일시상환

합 계	원금	-	25,346,000

사채할인발행차금	-	(263,387)

차감:유동성사채	원금	-	(25,346,000)

사채할인발행차금	-	263,387

잔 액	원금	-	-

사채할인발행차금	-	-

5) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	합 계	상 환 금 액

2024년 12월	2025년 12월	2026년 12월	2027년 12월	2027년 12월이후

장기차입금	19,807,653	17,242,564	1,571,389	626,400	103,900	263,400

다. 자금의 지출 연결실체의 주요 자금지출 사항은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기	증감

차입금 및 사채의 상환	59,345,701	58,962,890	382,811

유형자산 및 무형자산의 취득	12,135,653	35,168,444	(23,032,791)

배당금의 지급	1,322,811	1,889,731	(566,920)

이자의 지급	5,512,858	2,613,268	2,899,590

상기 지출액은 유/무형자산 처분, 차입금 및 사채 발행 등에 따른 자금유입액이 반영되지 않은 순수 지출 금액입니다.

연결실체의 사업계획상 차년도 예상투자액은(고정자산)은 다음과 같으며 이는 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다. (단위 : 천원)

구분	2024년 예상투자액	비고

유형자산(건물 등)	1,690,000	매출증진을 위한 신제품 금형 및 기계장치 등

이후 사업연도의 주요한 자금지출은 유동적이기에 확정할 수 는 없지만, 연결실체 자금부는 영업부서 및 금융기관과 긴밀히 협력하여 필요 유동성 규모를 사전에 파악하고 유지하여 그에 따를 위험을 관리하고 있습니다. 5. 부외거래

가.중요한 소송사건 ※해당사항 없음.

나. 채무보증 현황

보고기간말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 타인 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보증제공자	보증금액	보증내용	관련 금융기관

대표이사	USD 1,200,000	신용장 보증	우리은행

USD 2,400,000	하나은행

EUR 336,000	외화지급 보증	신한은행

USD 4,200,000

2,400,000	차입금 보증	한국수출입은행

3,000,000	하나은행

2,400,000	우리은행

1,200,000	기업은행

3,600,000	산업은행

13,097,000	신한은행

임원	4,800,000	차입금 보증	신한은행

5,400,000	기업은행

신한은행	EUR 280,000	차입금 보증(STAND BY L/C)	신한은행(독일)

USD 3,500,000	신한은행(싱가폴)

USD 1,000,000

하나은행	USD 1,155,747.59	수입신용장	매입처

우리은행	USD 23,045.36	수입신용장

한편, 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 이행지급보증 등 863백만원을 제공받고있습니다.

다. 그 밖에 우발채무 등

1) 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 여신한도 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	일반대출	일반대출(외화)	한도대출	구매자금	유산스(외화)	시설대출	어음할인

한국수출입은행	2,000,000	-	-	-	-	-	-

산업은행	2,000,000	-	1,000,000	-	-	-	-

국민은행	12,525,000	-	3,000,000	-	-	-	-

우리은행	3,000,000	-	-	-	USD 1,000,000	-	-

하나은행	-	-	-	4,500,000	USD 2,000,000	-	-

신한은행	14,000,000	USD 4,500,000	5,300,000	5,000,000	-	18,028,000	-

EUR 280,000

기업은행	3,500,000	-	600,000	3,000,000	-	1,132,000	1,000,000

KASIKORN BANK	-	THB 177,236,348.19	-	-	-	-	-

농협은행	2,000,000	-	-	2,000,000	-	-	-

합 계	39,025,000	USD 4,500,000	9,900,000	14,500,000	USD 3,000,000	19,160,000	1,000,000

EUR 280,000

THB 177,236,348.19

2) 연결실체는 기업은행과 총 20,000,000천원 발행한도의 전자방식 외상매출채권담보대출 약정을 체결하고 있습니다.3) 보고기간말 현재 연결실체의 매출채권 중 금융기관에 매각되었으나 금융기관이 소구권을 보유하고 있어 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 182,287천원입니다. 해당 매출채권의 공정가치는 장부금액과 근사하며, 동 금액은 단기차입금에 포함되어 있습니다.

6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항

1) 파생상품 계약

연결실체는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 연결실체가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 연결실체가 발행하고 있는 외화사채에 대한 환율 및 이자율 변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피할 목적으로, 통화스왑(CRS)을 이용하고 있습니다. 2) 위험관리정책

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 자금부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 그 밖의 파생상품 및 위험관리책에 관한 상세내용은 Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.