온타이드 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제53(당) 기 : 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제52(전) 기 : 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 국동과 그 종속기업(이하 '연결회사')

1. 지배기업의 개요주식회사 국동(이하 '지배기업' 또는 '당사')은 1967년 12월 8일 설립되어 니트의류의 수출을 주된 사업으로 하고 있는 바, 주문자상표부착방식(OEM)에 의해 NIKE, FOREVER21, H 등과의 계약으로 의류를 인도네시아에 소재하고 있는 해외생산법인 등에서 생산하여 판매하고 있습니다. 또한, 당사는 1996년 12월 24일에 주식을한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1999년에 수출지역의 다변화를 목적으로 북미시장에 진출하고자 멕시코 및 미국에 현지법인을 설립하였습니다. 한편, 당사는 설립후 수 차례의 증자와 전환사채의 전환 및 증자를 통하여 2019년 12월 31일 현재의 납입자본금은 13,798백만원이며, 본점은 서울특별시 동대문구 천호대로 405에 위치하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

변상기 외 7인	3,459,615	12.54

자기주식	216,073	0.78

기타주주	23,920,468	86.68

계	27,596,156	100.00

2. 연결재무제표의 작성범위(1) 연결대상 종속회사의 개요보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

회 사 명	투자주식수	투자금액(주3)	지분율	소재국가	사용재무제표일	업종

당기	전기

KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC	239,857	7,130,150	100.00%	100.00%	미국	12월 31일	의류판매

MEX MODE S.A. DE C.V.(주1)	6,500,000	7,745,534	100.00%	100.00%	멕시코	12월 31일	의류생산

KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.(주2)	19,214,800	2,204,830	100.00%	100.00%	멕시코	12월 31일	원단제조

PT. KUKDONG INTERNATIONAL	1,300	941,228	100.00%	100.00%	인도네시아	12월 31일	의류생산

PT. SEMARANG GARMENT	5,000	6,005,150	100.00%	100.00%	인도네시아	12월 31일	의류생산

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	5,000	5,620,500	100.00%	100.00%	인도네시아	12월 31일	의류생산

(주)바이오밸류	220,000	4,103,986	100.00%	100.00%	한국	12월 31일	건강보조식품판매

(주1) ㈜국동의 종속기업인 KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC.가 지분의 100%를 소유하고 있으며, 상기 투자주식수 및 투자금액은 KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC의 투자내용입니다.(주2) ㈜국동과 KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC.가 지분의 77.5%와 22.5%를 각각 소유하고 있으며, 상기 투자주식수 및 투자금액은 100%에 해당되는 투자내용입니다.(주3) 상기 투자금액은 손상차손이 반영되지 않은 총투자금액입니다.(2) 연결대상 종속회사의 영업내용

1) KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC.1999년 7월 27일 지배기업의 100% 출자로 북미시장에서의 의류 등의 판매를 목적으로 미국 캘리포니아에 설립되었으며, 설립시 자본금은 5,792백만원(US$ 5,000,000) 이었으나 수 차례의 유상증자등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 26,556백만원(US$ 23,985,700)입니다. 또한, KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC.는 멕시코 현지법인인 MEX MODE S.A. DE C.V.의 지분의 100%를 소유하고 있습니다.

2) MEX MODE S.A. DE C.V.MEX MODE S.A. DE C.V.는 멕시코의 프에블라(Puebla)주에 소재하고 있으며, 의류를 생산하여 KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC에 공급하는 것을 주요 목적으로 하고 있습니다. 한편, KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC가 지분의 100%를 소유하고 있으며 설립시 자본금은 7,746백만원(US$ 6,735,481)입니다.3) KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.는 멕시코의 프에블라(Puebla)주에 소재하고 있으며 편직임가공 사업을 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업이 지분의 100%를 소유하고 있으며 설립시 자본금은 2,252백만원(US$ 2,042,796)입니다. 4) PT. KUKDONG INTERNATIONAL1989년 2월 22일 판매 의류의 해외 현지생산을 목적으로 인도네시아 버카시에 설립되었습니다. 설립시 자본금은 339백만원(832백만 루피아)이었으나,1990년에 유상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 912백만원(2,316백만 루피아)입니다. 한편, 지배회사는 1996년에 지분을 추가취득하여 당기말 현재 지분의 100%를 소유하고있습니다. 5) PT. SEMARANG GARMENT2002년 11월 12일 판매 의류의 해외 현지생산을 목적으로 인도네시아 스마랑에 설립되었으며, 설립시 자본금은 2,431백만원(18,400백만 루피아)이었으나, 당기중에 유상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 6,005백만원( 60,549백만 루피아)입니다. 한편, 지배회사는 지분의 100%를 소유하고 있습니다.

6) PT. BATANG APPAREL INDONESIA판매 의류의 해외 현지생산을 목적으로 인도네시아 바탕에 건설중에 있으며, 법인 등기는 2015년 4월 13일에 되었습니다. 당기말 현재 납입자본금은 5,621백만원(65,000백만 루피아)이며, 지배기업은 지분의 100%를 소유하고 있습니다.7) (주)바이오밸류(주)바이오밸류는 산삼배양근 생산 및 건강기능식품 생산, 판매를 주로 영위하고 있으며 서울시 동대문구에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2006년에 100% 지분을 취득하였으며, 당분기말 현재 납입자본금은 1,100백만원입니다.

(3) 종속기업의 주요 재무현황당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 지배기업 및 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 국동	96,856,085	42,506,527	54,349,558	116,180,044	(6,989,987)	(6,990,152)

KUKDONG APPAREL(AMERICA) INC(주1)	53,106,320	21,271,809	31,834,511	105,085,423	6,418,597	6,096,716

KUKDONG TEXTILES.A. DE C.V.	2,212,866	385,968	1,826,898	1,739,419	155,802	89,408

PT.KUKDONG INTERNATIONAL	8,653,823	21,850,071	(13,196,248)	6,890,975	(62,173)	697,282

PT. SEMARANG GARMENT	26,234,186	25,808,513	425,674	20,747,337	(708,917)	(1,039,425)

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	5,923,056	79,364	5,843,692	-	(43,239)	(307,266)

(주) 바이오밸류	688,238	640,856	47,382	708,737	185,990	185,990

합계	193,674,574	112,543,108	81,131,467	251,351,935	(1,043,927)	(1,267,447)

(주1) KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC가 100% 지분을 소유하고 있는 MEX MODE S.A. DE C.V.와의 연결재무제표를 기준으로 하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 국동	80,727,956	38,965,464	41,762,492	136,811,631	1,351,547	1,350,736

KUKDONG APPAREL(AMERICA) INC(주1)	54,199,147	29,810,785	24,388,362	83,483,421	5,397,572	4,048,139

KUKDONG TEXTILES.A. DE C.V.	1,722,057	136,548	1,585,509	1,158,870	128,412	(23,570)

PT.KUKDONG INTERNATIONAL	13,274,986	25,412,849	(12,137,863)	8,650,155	(1,186,991)	568,676

PT. SEMARANG GARMENT	15,656,605	17,919,719	(2,263,114)	16,041,844	(1,455,417)	(1,609,429)

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	5,761,441	76,643	5,684,798	-	(85,115)	(551,274)

(주) 바이오밸류	481,420	620,028	(138,608)	508,598	72,588	72,588

합계	171,823,612	112,942,036	58,881,576	246,654,519	4,222,596	3,855,866

(주1) KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC가 100% 지분을 소유하고 있는 MEX MODE S.A. DE C.V.와의 연결재무제표를 기준으로 하였습니다.

3. 유의적 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 1) 재무제표 작성기준 연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호'리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

2) 연결회사 가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 연결회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증가(감소)

자산

사용권자산	98,585

총자산	98,585

부채

단기리스부채	101,886

장기리스부채	-

총부채	101,886

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금	(3,301)

총자본	(3,301)

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 기존방식과 적용 후 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기존방식(A)	변경(B)	차이(B-A)

영업손익	(240,462)	(228,740)	11,722

임차료	(240,462)	-	240,462

상각비	-	(228,740)	(228,740)

영업외손익	-	(15,023)	(15,023)

이자비용	-	(15,023)	(15,023)

당기순이익	(240,462)	(243,763)	(3,301)

① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과 연결회사는 건물 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류하였으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 연결회사 는 기 준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결회사 가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결회사 가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

- 종전에 금융리스로 분류한 리스 연결회사 는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결회사 는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.- 종전에 운용리스로 분류한 리스 연결회사 는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 신용평가등급을 반영한 할인율로 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

한편, 연결회사 가 적용 한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최근 신용평가등급을 반영한 할인율 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체- 최초적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

② 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액 연결회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	기타	합계

당기초	290,898	36,427	327,325	327,325

증가	-	-	-	-

감가상각	(205,340)	(23,401)	(228,741)	-

이자비용	-	-	-	15,023

지급	-	-	-	(240,462)

당기말	85,558	13,026	98,584	101,886

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

사용권자산의 감가상각비	228,740

리스부채의 이자비용	15,023

리스료 - 단기 리스	13,636

리스료 - 소액 기초자산 리스	1,610

손익계산서에 인식된 총 금액	259,009

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결회사 는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 연차개선 2015-2017

동 연차개선은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며,그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사 는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 개정

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사 가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 제ㆍ개정사항이재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4) 종속기업투자 및 관계기업투자 연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결회사 는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 수익인식기준 연결회사 는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 연결회사 는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

( 1) 재화의 판매- B2B 연결회사 는 제조 및 유통을 수행하고 있습니다. 수익은 고객에게 재화를 인도하여 재화의통제가 이전되었을 때 인식합니다. 도매업자에 대한 판매와 관련하여 도매업자는 재화의 판매경로와 가격결정에 대한 모든 권한을 가지며, 도매업자의 재화인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무는 없습니다. 재화가 특정장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험은 모두 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 판매계약에 따라 재화를 인수했을 때 인도됩니다. 신용기간은 시장관행과 일관되게 1년 이하이므로 중요한 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 결함이 있는 재화에 대해서 표준 보증조건에 따라 환불해 줄 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기 만하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 본인 대 대리인 연결회사 는 생산법인과 원재료 구매대행을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 매입업체에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사 는 구매대행거래는 '대리인'에 해당하므로 거래를 주선하는 대가로 인식하고 있습니다.

6) 리스

(1) 사용권자산 연결회사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다.

(2) 리스부채 연결회사 는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결회사 가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결회사 는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사 는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결회사 는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다. (3) 단기리스 및 소액자산리스 연결회사 는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (3) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 연결회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당한 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 일부 리스에 대해 1년에서 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업전략의 변경), 연결회사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 토지, 건물 및 차량운반구의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 이러한 리스는 해지불능기간이 2년에서 5년으로 짧고 기초자산의 교체가 쉽게 이루어지지 않는 경우 생산에 심각한 부정적인 영향을 미칩니다.

7) 외화환산 연결회사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. 한편, 연결회사는 재화나 용역의 공급가격에 주로 영향을 미치는 통화가 원화라고 판단하여 2017년 1월 1일부터 기능통화를 미국달러화에서 원화로 변경하였습니다. 기능통화의 변경에 따른 효과는 전진적용하여 회계처리하였습니다. 즉, 기능통화가 변경된 날의 환율을 사용하여 모든 항목을 새로운 기능통화로 환산하였으며, 비화폐성항목의 경우에는 새로운 기능통화로 환산한 금액을 역사적원가로 계상하였습니다. 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다.

적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 또한, 적격자산과 직접 관련된 차입금에 대해 이자율 위험회피회계가 적용되는 경우 자본화가능 차입원가는 이러한 위험회피효과를 반영합니다.기타 적격자산의 취득 등과 관련이 없는 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

9) 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다. (4) 퇴직급여 : 확정급여제도연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로할인하고 있습니다. 10) 당기법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

자 산	내용연수

건물	20년

구축물	20년

기계장치	3년~10년

차 량 운 반 구	5년

기타의 유형자산	5년

12) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

13) 무형자산 연결회사가 보유하고 있는 무형자산은 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산(회원권)으로 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

15) 재고자산 연결회사는 재고자산을 개별 주문단위로 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품ㆍ상품 및 반제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 16) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(1) 판매보증충당부채

판매보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

(1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수행하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ③참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ④참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

① 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

④ 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ③참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ① 및 ②참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

(2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권및기타자산, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 또한 장래의 회수가능성에 대한 개별분석을 토대로 하여 손상금액을 추정합니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

① 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

② 채무불이행의 정의

연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 ②참고)

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

(4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 것과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

19) 금융부채와 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주신수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 옵션(전환권대가 및 신주인수권부대가)은 옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 사채의 만기까지 옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 사채가 지분상품으로전환되거나 옵션이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융원가'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

(9) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익'항목으로 인식합니다.

4. 매출채권 및 기타채권보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	29,146,951	19,411,061	42,026,511	17,940,881

차감:대손충당금	(8,178,632)	(19,411,061)	(200,503)	(17,940,881)

소계	20,968,319	-	41,826,008	-

미수금	1,974,573	4,161,361	2,219,983	4,161,361

차감:대손충당금	(393,068)	(4,161,361)	(365,992)	(4,161,361)

소계	1,581,505	-	1,853,991	-

미수수익	4,840	-	2,766	-

대여금	666,081	1,810,492	-	1,810,492

차감:대손충당금	-	(1,810,492)	-	(1,810,492)

소계	666,081	-	-	-

보증금	-	744,429	-	779,238

합 계	23,220,745	744,429	43,682,765	779,238

5. 금융상품 (1) 금융상품 범주별 금액1) 금융자산

(당기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	6,285,361	-	-	6,285,361

단기금융상품	21,658,187	-	-	21,658,187

매출채권및기타유동채권	23,220,745	-	-	23,220,745

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,408	2,408

당기손익-공정가치측정금융자산	-	135,582	-	135,582

장기매출채권및기타비유동채권	744,429	-	-	744,429

합 계	51,908,722	135,582	2,408	52,046,712

(*) 상기 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 연결회사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,166,123	-	2,166,123

단기금융상품	682,696	-	682,696

매출채권및기타유동채권	43,682,765	-	43,682,765

장기금융상품	200,000	-	200,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,619	2,619

장기매출채권및기타비유동채권	779,238	-	779,238

합 계	47,510,822	2,619	47,513,441

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 연결회사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.

2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타유동채무	11,364,698	21,180,224

단기차입금	22,031,864	25,075,767

유동성전환사채	6,582,468	14,597,172

장기차입금	4,484,958	4,762,632

신주인수권부사채	16,584,960	-

합 계	61,048,948	65,615,795

(2) 금융상품 범주별 손익 구분당기와 전기 중 금융자산과 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구 분	범주	이자수익	대손상각비	기타의대손상각비	외화환산손익	평가손익(기타포괄손익)	매출채권처분손실	순손익

현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	143,892	-	-	(54,455)	-	-	89,437

매출채권및기타채권	-	(9,420,018)	(23,523)	405,903	-	(94,861)	(9,132,499)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	(165)	-	(165)

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	(65,968)	-	(65,968)

합 계	143,892	(9,420,018)	(23,523)	351,448	(66,133)	(94,861)	(9,109,195)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	범주	이자수익	대손상각비	기타의대손상각비	외화환산손익	평가손익(기타포괄손익)	매출채권처분손실	순손익

현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	50,959	-	-	(60)	-	-	50,899

단기금융상품	4,319	-	-	-	-	-	4,319

매출채권및기타채권	-	(3,660,243)	(111,721)	658,163	-	(64,556)	(3,178,357)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	(811)	-	(811)

합 계	55,278	(3,660,243)	(111,721)	658,103	(811)	(64,556)	(3,123,950)

2) 금융부채당기와 전기 중 금융부채와 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	범주	이자비용	외화환산손익	순손익

매입채무및기타채무	상각후원가로 측정하는 금융부채	-	30,978	30,978

단기차입금	(1,438,174)	(813,953)	(2,252,127)

장기차입금	(106,555)	-	(106,555)

전환사채	(818,972)	-	(818,972)

신주인수권부사채	(25,526)	-	(25,526)

합계	(2,389,227)	(782,975)	(3,172,202)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	범주	이자비용	외화환산손익	순손익

매입채무및기타채무	상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(1,255,730)	(1,255,730)

단기차입금	(970,931)	(191,517)	(1,162,448)

장기차입금	(36,493)	-	(36,493)

전환사채	(1,268,763)	-	(1,268,763)

합계	(2,276,187)	(1,447,247)	(3,723,434)

(3) 금융상품 종류별 공정가치 서열 체계공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

(단위 : 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	135,582	-	135,582

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,408	-	-	2,408

합계	2,408	135,582	-	137,990

( 4) 금융 상품 위험관리에 대한 질적공시연결회사는 금융자산의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

(5) 금융상품 위험관리 양적공시 중 신용위험 최대 노출정도금융상품 범주별 분류에서 공시하고 있습니다.

(6) 금융상품 위험관리 양적공시 중 금융자산 연령분석1) 매출채권과기타채권 관련 대손충당금 설정 방침연결회사는 당기말 현재 매출채권과기타채권에 대하여 기대손실모형 및 장래의 회수가능성에 대한 개별분석을 토대로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 경과기간 별 매출채권 등 잔액 현황가. 매출채권

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수	합계

미연체	3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	12개월 이내

연령분석 채무불이행률(A)	0.00%	3.72%	13.20%	22.25%	52.24%

개별분석 채무불이행률(B)	0.00%	95.13%	95.13%	95.13%	95.13%

연령분석 대상 채권액(C)	-	10,985,977	1,182	-	41	10,987,200

개별분석 대상 채권액(D)	9,992,723	1,256,602	2,149,426	4,697,395	63,605	18,159,751

연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C)	-	(408,956)	(156)	-	(22)	(409,134)

개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D)	-	(1,195,437)	(2,044,802)	(4,468,750)	(60,509)	(7,769,498)

순장부금액(=C+D-E-F)	9,992,723	10,638,186	105,650	228,645	3,115	20,968,319

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수	합계

미연체	3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	12개월 이내

연령분석 채무불이행률(A)	0.00%	0.00%	100.00%	0.00%	0.00%

개별분석 채무불이행률(B)	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

연령분석 대상 채권액(C)	12,689,849	-	200,503	-	-	12,890,352

개별분석 대상 채권액(D)	24,827,562	3,977,883	225,076	607	105,031	29,136,159

연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C)	-	-	(200,503)	-	-	(200,503)

개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D)	-	-	-	-	-	-

순장부금액(=C+D-E-F)	37,517,411	3,977,883	225,076	607	105,031	41,826,008

나. 유동기타채권(당기말) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수	합계

미연체	3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	12개월 이내

연령분석 채무불이행률(A)	0.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

개별분석 채무불이행률(B)	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

연령분석 대상 채권액(C)	1,771,353	-	-	-	393,068	2,164,421

개별분석 대상 채권액(D)	-	-	-	359,897	121,176	481,073

연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C)	-	-	-	-	(393,068)	(393,068)

개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D)	-	-	-	-	-	-

순장부금액(=C+D-E-F)	1,771,353	-	-	359,897	121,176	2,252,426

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수	합계

미연체	3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	12개월 이내

연령분석 채무불이행률(A)	0.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

개별분석 채무불이행률(B)	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	100.00%

연령분석 대상 채권액(C)	1,856,757	-	-	-	-	1,856,757

개별분석 대상 채권액(D)	-	-	-	365,992	-	365,992

연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C)	-	-	-	-	-	-

개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D)	-	-	-	(365,992)	-	(365,992)

순장부금액(=C+D-E-F)	1,856,757	-	-	-	-	1,856,757

다. 비유동매출채권(당기말) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수	합계

2년 이내	3년 이내	3년 초과

연령분석 채무불이행률(A)	100.00%	100.00%

개별분석 채무불이행률(B)	0.00%	0.00%

연령분석 대상 채권액(C)	-	1,127,907	18,283,154	19,411,061

개별분석 대상 채권액(D)	-	-	-	-

연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C)	-	(1,127,907)	(18,283,154)	(19,411,061)

개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D)	-	-	-	-

순장부금액(=C+D-E-F)	-	-	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수	합계

2년 이내	3년 이내	3년 초과

연령분석 채무불이행률(A)	100.00%	100.00%	100.00%

개별분석 채무불이행률(B)	0.00%	0.00%	10.00%

연령분석 대상 채권액(C)	14,438,061	-	3,502,820	17,940,881

개별분석 대상 채권액(D)	-	-	-	-

연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C)	(14,438,061)	-	(3,502,820)	(17,940,881)

개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D)	-	-	-	-

순장부금액(=C+D-E-F)	-	-	-	-

라. 비유동기타채권(당기말) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수	합계

2년 이내	3년 이내	3년 초과

연령분석 채무불이행률(A)	0.00%	100.00%	100.00%

개별분석 채무불이행률(B)	0.00%	0.00%	0.00%

연령분석 대상 채권액ⓒ	744,429	-	5,971,853	6,716,282

개별분석 대상 채권액(D)	-	-	-	-

연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C)	-	-	(5,971,853)	(5,971,853)

개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D)	-	-	-	-

순장부금액(=C+D-E-F)	744,429	-	-	744,429

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	연체된 일수	합계

2년 이내	3년 이내	3년 초과

연령분석 채무불이행률(A)	0.00%	100.00%	100.00%

개별분석 채무불이행률(B)	0.00%	0.00%	0.00%

연령분석 대상 채권액ⓒ	779,238	-	5,971,853	6,751,091

개별분석 대상 채권액(D)	-	-	-	-

연령분석 대상 채권 손상액(E=A*C)	-	-	(5,971,853)	(5,971,853)

개별분석 대상 채권 손상액(F=B*D)	-	-	-	-

순장부금액(=C+D-E-F)	779,238	-	-	779,238

(7) 손상차손당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 매출채권 및 비유동매출채권(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초가액	18,141,383	14,389,386

대손상각비	9,420,018	3,660,243

기타변동	28,292	91,754

기말가액	27,589,693	18,141,383

나. 대여금및기타채권 및 비유동대여금및기타채권

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초가액	6,337,845	6,322,379

기타의대손충당금환입	23,523	111,721

기타변동	3,553	(96,255)

기말가액	6,364,921	6,337,845

(8) 유동성 위험 만기분석(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이하	1-3년	3년초과	합계

매입채무및기타채무	11,364,698	-	-	11,364,698

단기차입금(주1)	22,031,864	-	-	22,031,864

장기차입금(주1)	-	2,086,442	2,398,516	4,484,958

유동성전환사채(2)	6,582,468	-	-	6,582,468

단기리스부채	101,886	-	-	101,886

신주인수권부사채	-	-	16,584,960	16,584,960

합 계	40,080,916	2,086,442	18,983,476	61,150,834

(주1) 장기차입금의 유동성대체분은 단기차입금에 포함되어 있습니다.(주2) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채는 유동성으로 분류되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이하	1-3년	3년초과	합계

매입채무및기타채무	21,180,224	-	-	21,180,224

단기차입금(주1)	25,075,767	-	-	25,075,767

장기차입금(주1)	-	2,127,593	2,635,037	4,762,630

전환사채(주2)	14,597,172	-	-	14,597,172

합 계	60,853,163	2,127,593	2,635,037	65,615,793

(주1) 장기차입금의 유동성대체분은 단기차입금에 포함되어 있습니다.(주2) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채는 유동성으로 분류되어 있습니다.

(9) 시장위험 민감도분석1) 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고정이자율

금융자산	-	-

금융부채	(23,167,428)	(14,597,172)

합계	(23,167,428)	(14,597,172)

변동이자율

금융자산	28,079,130	3,048,819

금융부채	(26,516,822)	(29,838,399)

합계	1,562,308	(26,789,580)

연결회사의 이자율 민감도는 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동에 대한 가정에 근거하여 결정됩니다. 이러한 가정하에서 당기와 전기 중 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이자율상승시	이자율하락시	이자율상승시	이자율하락시

금융자산	280,791	(280,791)	30,488	(30,488)

금융부채	(265,168)	265,168	(298,384)	298,384

2) 환위험연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 연결회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

지배기업의 보고기간종료일 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	PESO	IDR	USD	CNY	HKD	IDR

외화자산	110,104,744	280	2,212,866	23,866,309	120,104,147	275	1,722,057	12,198,733

외화부채	(30,668,278)	-	(385,968)	-	(13,652,524)	-	(136,548)	(845,120)

상기 화폐성 외화자산 및 외화부채 금액은 보고기간말의 환율로 환산한 원화금액입니다.

3) 시장 가격위험연결회사가 보유하는 금융자산 중 주식의 시장가격에 따라 공정가치가 변경되는 지분증권의 당기말 및 전기말 장부가액은 각각 2,409천원 및 3,343천원입니다.

(10) 자본관리를 위한 목적, 정책 등 비계량정보연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(*)	49,684,250	44,435,571

차감: 현금및현금성자산	(6,285,361)	(2,166,123)

순부채	43,398,889	42,269,448

자본	65,481,226	48,475,045

순부채 대 자본비율	66.28%	87.20%

(*) 상기 차입금에는 전환사채 및 신주인수권부사채가 포함되어 있습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산 당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산은 전액 시장성 있는 지분증권으로 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 평가 내역용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(*)	취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(*)

시장성있는 지분증권

한신공영	22,225	1,006	(21,219)	22,225	1,141	(21,084)

세이브존I	28,416	1,402	(27,014)	28,416	1,477	(26,939)

합계	50,641	2,408	(48,233)	50,641	2,618	(48,023)

(*) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

7. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품 및 제품	8,271,297	7,947,965

제품평가손실충당금	(1,016,396)	(133,678)

반제품	16,140,156	13,988,494

반제품평가손실충당금	(927,923)	-

원부재료	9,317,669	10,268,912

미착품	577,100	627,956

합계	32,361,903	32,699,649

8. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	5,478,038	-	-	5,478,038	8,084,990	-	-	8,084,990

건물	17,189,229	(3,763,986)	-	13,425,243	17,080,923	(3,157,056)	-	13,923,867

기계장치	34,799,500	(24,762,049)	(14)	10,037,437	31,775,272	(22,385,447)	(14)	9,389,811

차량운반구	836,736	(528,568)	-	308,168	771,677	(542,700)	-	228,977

기타유형자산	5,138,522	(4,094,449)	-	1,044,073	4,690,644	(3,805,696)	-	884,948

건설중인자산	2,793,591	-	-	2,793,591	2,229,878	-	-	2,229,878

합 계	66,235,616	(33,149,052)	(14)	33,086,550	64,633,384	(29,890,899)	(14)	34,742,471

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초가액	취득	대체(*)	처분	감가상각비	외화환산및 기타	기말가액

토지	8,084,990	-	(3,007,057)	-	-	400,104	5,478,037

건물	13,923,867	157,626	(753,150)	-	(694,973)	791,873	13,425,243

기계장치	9,389,811	1,520,739	-	(1,615,476)	742,363	10,037,437

차량운반구	228,977	54,586	-	(10,415)	35,020	308,168

기타유형자산	884,949	335,767	-	(221,056)	44,413	1,044,073

건설중인자산	2,229,878	310,310	-	-	253,403	2,793,591

합 계	34,742,472	2,379,028	(3,760,207)	-	(2,541,919)	2,267,176	33,086,550

(*) PT. SEMARANG GARMENT이 보유하고 있는 토지와 건물을 당기중에 투자부동산으로 대체하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초가액	취득	대체	처분	감가상각비	외화환산및 기타	기말가액

토지	7,962,116	-	-	-	-	122,874	8,084,990

건물	13,960,583	162,562	-	-	(711,649)	512,371	13,923,867

기계장치	9,369,317	884,101	-	-	(1,234,505)	370,898	9,389,811

차량운반구	260,856	-	-	-	(41,378)	9,499	228,977

기타유형자산	784,765	224,408	-	-	(153,161)	28,936	884,948

건설중인자산	2,053,647	85,337	-	-	-	90,894	2,229,878

합 계	34,391,284	1,356,408	-	-	(2,140,693)	1,135,472	34,742,471

(3) 보험가입현황연결회사는 유형자산 등에 대하여 손해보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

9. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초가액	취득	대체(*)	처분	감가상각비	외화환산및 기타	기말가액

토지	-	-	3,007,057	-	-	-	3,007,057

건물	-	-	753,150	-	-	-	753,150

합 계	-	-	3,760,207	-	-	-	3,760,207

(*) PT. SEMARANG GARMENT이 보유하고 있는 토지와 건물을 당기중에 투자부동산으로 대체하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

토지	3,007,057	7,517,642

건물	753,150	1,000,562

합 계	3,760,207	8,518,204

(*) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다.

10. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	회원권	합계

취득원가	6,422	34,549	40,971

상각누계액과 손상차손누계액	(6,422)	(19,566)	(25,988)

장부가액	-	14,983	14,983

(전기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	회원권	합계

취득원가	6,422	51,703	58,125

상각누계액과 손상차손누계액	(6,422)	(19,566)	(25,988)

장부가액	-	32,137	32,137

연결회사의 무형자산은 회원권으로 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	회원권	합계

기초금액	-	32,137	32,137

당기취득	-	(17,154)	(17,154)

외화환산으로 인한 변동액	-	-	-

기말금액	-	14,983	14,983

(전기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	회원권	합계

기초금액	-	14,982	14,982

당기취득	-	21,586	21,586

외화환산으로 인한 변동액	-	(4,432)	(4,432)

기말금액	-	32,137	32,137

11. 단기차입금 및 장기차입금(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	KDB산업은행	3.1%~3.85%	4,500,000	4,830,000

일반대출	대구은행	4.29%	1,000,000	-

O/A할인	신한은행	5.41%	-	2,725,740

USANCE L/C	신한은행 등	5.00%	5,160,693	7,551,066

외상채권담보대출	우리은행	3.53%~4.18.%	1,459,063	22,941

일반대출(*)	BBVA BANCOMER, S.A.	LIBOR plus 4.48 points	2,109,769	248,466

일반대출(*)	BANK OF HOPE	US Prime + 1.0%	1,766,559	4,156,721

일반대출	수출입은행	-	-	1,110,720

일반대출	HANA BANK	LIBOR + 3.0%	2,202,349	4,409,112

일반대출	P.T COEXIM MANDIRIFINACE	LIBOR + 3.2%	3,812,431	-

일반대출	기타	-	21,000	21,000

합 계	22,031,864	25,075,766

(*) 장기차입금에서 유동성 대체된 금액으로 단기차입금 과목에 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반대출	BBVA BANCOMER, S.A.	Fixed rate of 5.72%	2,806,592	1,449,390

일반대출	BANK OF HOPE	US Prime + 1.0%	1,678,365	678,205

일반대출	HANA BANK	LIBOR + 3.0%	-	2,635,037

합계	4,484,957	4,762,632

(3) 당기말 현재의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

2021년	1,336,187

2020년	750,254

2023년 이후	2,398,516

합 계	4,484,957

12. 전환사채 및 신주인수권부사채

1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

유동성사채	비유동성사채	유동성사채	비유동성사채

제7회 사모 전환사채(*)	2016.06.29	2022.06.29	6,000,000	-	11,530,000	-

제8회 사모 전환사채	2017.12.21	2023.12.21	1,000,000	-	5,500,000	-

제9회 공모 신주인수권부사채	2019.12.24	2024.12.24	-	20,000,000	-	-

사채상환할증금	890,120	2,201,900	2,165,534	-

전환권조정 및 신주인수권조정	(1,237,244)	(5,153,262)	(4,347,147)	-

사채할인발행차금	(70,408)	(463,678)	(251,214)	-

차감계	6,582,468	16,584,960	14,597,173	-

(*) 연결회사는 보고서 제출일 현재 제7회 사모 전환사채 잔액 6,000,000천원을 2020년 01월 15일에 전액 조기상환하였습니다.

2) 당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 제7회 사모 전환사채

사채의 명칭	주식회사 국동 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면 총액	6,000,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 0.0%2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 2.0%(3개월단위 복리계산)2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 29일에 권면금액의 만기보장수익률 112.7160%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	3,390

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2017년 06월 29일

종료일	2022년 05월 29일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2018년 6월 29일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권에 관한 사항	2017년 7월 29일부터 2018년 5월 29일까지 매 월의 29일마다 이해관계인은 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다.

(2) 제8회 사모 전환사채

구 분	주식회사 국동 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면 총액	1,000,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 0.0%2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 2.0%(3개월단위 복리계산)2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 12월 21일에 권면금액의 만기보장수익률 112.71597765%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	2,055

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2018년 12월 21일

종료일	2023년 11월 21일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년 12월 21일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

( 3) 제9회 공모 신주인수권부사채

구 분	주식회사 국동 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채

권면 총액	20,000,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 2.0% 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산)2. 상환방법 : 만기상환: 만기(2024년 12월 24)까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 2024년 12월 24일에 전자등록금액의 111.0095%로 일시상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.3. 조기상환청구권(Put-Option): 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월(2021년 6월 24일)이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익율(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. 다만 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	공모

전환권 행사에 관한 사항	행사비율 (%)	100

행사가액 (원/주)	1,235

행사가액 결정방법	"본사채" 발행을 위한 "발행회사"의 이사회결의일(2019년 12월 05일) 전일을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 각목의 가격 중 가장 낮은 가격을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가격을 행사가액으로 하되, 호가단위 미만은 절상한다. 단, 행사가액이 "발행회사"의 보통주의 액면가 미만일경우에는 "발행회사"의 보통주의 액면가를 행사가액으로 한다.가. "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가"(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다). 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액나. "발행회사"의 보통주의 최근일 "가중산술평균주가"다. "발행회사"의 보통주의 "본 사채" 청약기간 개시일 전 제3거래일 "가중산술평균주가"

전환청구기간	시작일	2020년 1월 24일

종료일	2024년 11월 24일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	"본 사채"의 사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 이후 매 6개월마다 다음 각 목의 방법으로 조기상환을 청구할 수 있습니다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)는 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다.

3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제7회 사모 전환사채(단위 : 천원)

구분	발행일(2016년 6월 29일)	당기말

전환사채	15,256,813	5,749,721

전환권대가	4,300,437	1,290,131

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(15,256,813천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(5,749,721천원)과의 차이와 발행일 현재 자본요소(4,300,437천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(1,290,131천원)과이 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액, 전환권 청구 및 조기상환에 따른 차이입니다

(2) 제8회 사모 전환사채(단위 : 천원)

구분	발행일(2017년 12월 21일)	당기말

전환사채	3,924,319	832,747

전환권대가	1,241,654	264,182

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(3,924,319천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(832,747천원)과의 차이와 발행일 현재 자본요소(1,241,654천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(264,182천원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 청구에 따른 차이입니다.

(3) 제9회 공모 신주인수권부사채(단위 : 천원)

구분	발행일(2019년 12월 24일)	당기말

신주인수권부사채	16,567,126	16,584,959

전환권대가	2,967,509	2,967,509

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 신주인수권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(16,567,126천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(16,584,959천원)과의 차이와 발행일 현재 자본요소(2,967,509천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(2,967,509천원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액 입 니다.

13. 사용권자산 및 부채 1) 리스계약회사는 토지 및 건물, 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년 사이입니다.2) 당기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	차량운반구	합계

당기초	290,898	36,427	327,325	327,325

증가/변경	-	-	-	-

감가상각	(205,340)	(23,401)	(228,741)	-

이자비용	-	-	-	15,023

지급	-	-	-	(240,462)

당기말	85,558	13,026	98,584	101,886

3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

사용권자산상각비	228,740

리스부채의 이자비용	15,023

단기리스료	13,636

소액자산 리스료	1,610

합계	259,009

4) 리스관련 총 현금유출액은 255,708천원입니다.

14. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	-	-

기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치	2,981,194	5,563,347

소계	2,981,194	5,563,347

사외적립자산의공정가치	-	-

국민연금전환금	-	-

계	2,981,194	5,563,347

(2) 당기와 전기 중 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,289,297	716,358

순이자원가	-	-

계	1,289,297	716,358

(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 및 확정기여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	466,493	282,468

판매비와관리비	822,804	1,235,606

소계	1,289,297	1,518,074

확정기여제도의 퇴직급여	-	725,558

확정급여제도의 퇴직급여	1,289,297	716,358

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,563,347	4,847,921

당기근무원가	1,289,297	716,358

이자원가	-	-

재측정요소	(1,473,239)	297,475

퇴직급여지급액	(2,416,201)	(134,469)

외화환산으로 인한 변동액	17,990	(163,938)

기말금액	2,981,194	5,563,347

(5) 당기와 전기의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.20% - 9.00%	6.70% - 7.70%

기대임금상승율	3.00% - 5.00%	3.00%

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,891,950)	(1,594,475)

감소	1,473,239	(297,475)

기말금액	(418,712)	(1,891,950)

(7) 당기말 현재 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	할인율

6.20% - 7.20%	6.70% - 7.70%	7.20% - 8.20%

확정급여채무의 현재가치	3,279,313	2,981,194	2,683,075

당기근무원가	1,418,227	1,289,297	1,160,367

(단위 : 천원)

구 분	임금상승율

2.50%	3.00%	3.50%

확정급여채무의 현재가치	2,832,134	2,981,194	3,130,254

당기근무원가	1,224,832	1,289,297	1,353,762

확정급여채무는 종속기업이 소재한 국가의 거시경제지표에 따라 달라지게 됩니다. 따라서, 상기의 민감도 분석은 편의상 종속기업의 확정급여채무 민감도에 근거하여 산출하였습니다.

15. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000 주	27,596,156 주	500 원	13,798,078	6,870,240

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

보통주	보통주

기초	13,740,480	13,032,774

유상증자	13,500,000	-

전환권 행사	355,676	707,706

기말	27,596,156	13,740,480

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,684,791	17,758,141

재평가적립금	374	374

자기주식처분이익	273,358	273,358

전환권대가	1,554,313	3,932,201

신주인수권대가	2,967,509

전환권상환이익	254,272	121,164

기타자본잉여금	(29,408)	(29,408)

합계	34,705,209	22,055,830

(4) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초금액	6,870,240	17,758,141	6,516,387	15,268,682

무상증자	6,750,000	11,267,267	-	-

전환권행사	177,838	659,382	353,853	2,489,459

기말금액	13,798,078	29,684,791	6,870,240	17,758,141

(*) 연결회사는 당기 중 유상증자와 전환사채의 전환권 행사로 인하여 보통주 자본금 6,927,838천원과 주식발행초과금 11,926,650천원이 증가되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 전환권대가, 신주인수권대가 및 전환권상환이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환권대가	신주인권대가	전환권상환이익	전환권대가	전환권상환이익

기초금액	3,932,201	-	121,164	5,026,495	97,195

전환권 행사	(211,345)	-	-	(761,123)	-

상환청구권 행사	(2,166,543)	-	133,109	(333,171)	23,968

신주인수권부사채 발행	-	2,967,509	-	-	-

기말금액	1,554,313	2,967,509	254,273	3,932,201	121,163

(6) 당기말 및 전기말 현재 기타자본은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재평가차액	13,410,583	13,410,583

기능통화환산손익	458,634	458,633

해외사업환산손익	(1,881,214)	(2,360,479)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-26,069	(25,904)

합계	11,961,934	11,482,833

(8) 당기와 전기중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	11,482,833	9,225,785

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(165)	(811)

해외사업환산손익	479,265	2,257,859

기말잔액	11,961,932	11,482,833

(9) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보험수리적손익누계액	(418,711)	(1,891,951)

이익잉여금	5,575,769	10,099,146

합계	5,157,058	8,207,195

(10) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	8,207,196	6,392,910

보험수리적손익	1,473,238	(297,476)

당기순이익	(4,523,376)	2,111,761

기말잔액	5,157,058	8,207,195

16. 주당손익(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주순이익	(4,523,376,158) 원	2,111,761,201 원

가중평균유통보통주식수	21,530,698 주	13,330,503 주

기본주당순이익	(210) 원	158 원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초유통주식 적수	5,563,487,680	4,756,962,510

자기주식 적수	(78,866,645)	(78,866,645)

전환권행사	94,454,606	187,539,299

유상증자	2,279,629,120	-

차감 후 적수	7,858,704,761	4,865,635,164

일수	365	365

가중평균보통주식수	21,530,698	13,330,503

(3) 당기 및 전기 중 희석주당이익 산정내역은 다음과 같으며, 당기 및 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

희석당기순이익	(4,523,376,158) 원	2,957,583,705 원

희석유통보통주식수	26,448,682 주	19,353,501 주

희석주당순이익	(171) 원	152 원

17. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원부재료사용액	109,659,091	111,373,109

제품및반제품등의 변동액	872,881	3,486,890

상품매입액	334,055	313,323

종업원급여	49,964,355	39,811,124

감가상각비	2,394,793	1,251,834

위탁가공비	47,306,017	41,813,503

대손상각비	9,420,018	3,660,243

기타의대손상각비	23,523	111,721

복리후생비	3,935,381	772,335

기타비용	3,627,878	11,039,017

합계(*)	227,537,992	213,633,099

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와 관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	9,332,811	7,884,604

퇴직급여	822,804	1,235,606

복리후생비	574,454	454,723

여비교통비	1,114,974	687,280

통신비	104,703	179,035

수도광열비	6,705	1,904

세금과공과	439,887	358,970

지급임차료	160,049	509,582

감가상각비	659,339	392,218

수선비	182,990	61,518

보험료	696,704	440,567

접대비	140,308	73,054

광고선전비	41,551	143,427

견본비	191,682	234,425

운반비	3,859,890	3,460,541

소모품비	105,101	119,057

지급수수료	8,527,709	9,622,552

도서인쇄비	44,977	62,928

차량유지비	156,255	182,012

해외시장개척비	224,128	190,142

대손상각비(환입)	9,420,018	3,660,243

교육훈련비	4,622	5,112

기부금	273,753	109,663

잡비	1,083,441	567,994

기타의대손상각비(환입)	23,523	111,721

사용권자산감가상각비	228,740	-

합 계	38,421,118	30,748,878

18. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초재고자산	32,699,651	31,470,800

당기상품매입액	334,055	313,323

당기제품제조원가 등(*)	188,233,398	183,954,498

기말재고자산	(32,361,904)	(32,699,650)

합 계	188,905,200	183,038,971

(*) 당기제품제조원가등에는 재고평가손실이 반영되어 있습니다

19. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	10,000	-

사채상환이익	517,377	98,856

임대료수익	94,106	80,481

잡이익	726,357	254,548

보험차익	-	4,457

합계	1,347,840	438,342

기타비용

매출채권처분손실	94,861	64,556

보험차손	-	67,495

잡손실	116,811	25,160

합계	211,672	157,211

20. 금융손익당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	143,892	55,277

외환차익	3,440,015	1,702,448

외화환산이익	220,521	812,129

소계	3,804,428	2,569,854

금융비용

이자비용	2,389,226	2,276,187

외환차손	2,214,314	1,545,858

외화환산손실	652,049	1,601,274

당기손익인식금융자산평가손실	65,968	-

소계	5,321,557	5,423,319

21. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	3,597,385	2,732,456

법인세추가납부액	9,766	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(3,713,919)	(1,654,574)

자본에 직접 반영된 법인세부담액	46	228

법인세비용(수익)	(106,722)	1,078,110

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	(4,630,098)	3,189,872

적용세율	(18.30%)	22.26%

적용세율에 따른 법인세	847,358	2,508,892

조정사항

법인세추가납부액	-	-

비과세수익	(523,135)	(712,248)

비공제비용	714,989	273,788

실현가능성평가변동	-	-

전환권조정	-	-

이연법인세 미인식	-	-

기타	(1,145,933)	(992,322)

조정계	(954,079)	(1,430,782)

법인세비용	(106,721)	1,078,110

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	2.30%	33.80%

(3) 당기와 전기의 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

지급수수료	2,392	-	-	2,392	526	-	526

대손상각	16,203,155	-	-	16,203,155	3,564,694	-	3,564,694

미수이자	(1,959)	(9,213)	(1,959)	(13,131)	(431)	(1,596)	(2,027)

대손충당금	36,345,941	47,833,277	36,138,161	120,317,379	7,942,030	2,651,936	10,593,966

퇴직급여충당부채	1,033,300	118,789	(138,991)	1,013,098	284,525	138,444	422,969

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	54,909	211	-	55,120	12,080	46	12,126

전환권조정	(8,235,380)	1,874,338	(706,469)	(7,067,511)	(1,399,429)	155,423	(1,244,006)

상환할증금	2,096,996	156,945	101,728	2,355,669	495,867	(22,380)	473,487

외화환산이익	(1,867,486)	(901,933)	(1,867,486)	(4,636,905)	(410,847)	212,422	(198,425)

외화환산손실	603,843	820,049	603,843	2,027,735	132,845	47,565	180,410

기타	4,074,820	-	-	4,074,820	1,941,651	(568,709)	1,372,942

기능통화환산손익	(1,336,596)	-	-	(1,336,596)	(294,051)	-	(294,051)

일시적차이계	48,973,935	49,892,463	34,128,827	132,995,225	12,269,460	2,613,151	14,882,611

세무상이월결손금	10,203,189	-	-	10,203,189	3,469,084	-	3,469,084

실현가능성평가(*)	(46,173,482)	471,850	-	(45,701,632)	(11,712,519)	103,807	(11,608,712)

이연법인세자산계	13,003,642	50,364,313	34,128,827	97,496,782	4,026,025	2,716,958	6,742,983

재평가이익	(3,420,554)	-	-	(3,420,554)	(1,076,181)	(218,631)	(1,294,812)

이연법인세부채계	(3,420,554)	-	-	(3,420,554)	(1,076,181)	(218,631)	(1,294,812)

(전기) (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

지급수수료	2,392	-	-	2,392	526	-	526

대손상각	16,203,155	-	-	16,203,155	3,564,694	-	3,564,694

미수이자	(373)	(1,959)	(373)	(2,705)	(82)	(349)	(431)

대손충당금	33,012,026	36,202,367	32,868,452	102,082,845	7,274,095	739,241	8,013,336

퇴직급여충당부채	831,405	69,893	(132,002)	769,296	268,917	72,078	340,995

장기투자증권평가손실	53,869	1,040	-	54,909	11,851	229	12,080

전환권조정	(6,595,326)	(3,425,244)	(1,785,189)	(11,805,759)	(1,450,972)	(360,812)	(1,811,784)

상환할증금	2,796,374	-	699,379	3,495,753	615,202	(153,863)	461,339

외화환산이익	(1,355,520)	(1,867,486)	(1,355,520)	(4,578,526)	(298,214)	(112,632)	(410,846)

외화환산손실	5,840,682	603,843	5,840,682	12,285,207	1,284,950	(1,152,105)	132,845

기타	4,613,766	-	538,946	5,152,712	2,238,445	(865,503)	1,372,942

기능통화환산손익	(1,336,596)	-	-	(1,336,596)	(294,051)	-	(294,051)

일시적차이계	54,065,854	31,582,454	36,674,375	122,322,683	13,215,361	(1,833,716)	11,381,645

세무상이월결손금	10,203,189	1,623,924	-	11,827,113	3,469,084	357,263	3,826,347

실현가능성평가(*)	(46,641,154)	471,850	4,177	(46,165,127)	(11,788,619)	76,100	(11,712,519)

이연법인세자산계	17,627,889	33,678,228	36,678,552	87,984,669	4,895,826	(1,400,353)	3,495,473

재평가이익	(3,165,237)	-	-	(3,165,237)	(1,076,181)	(86,808)	(1,162,989)

이연법인세부채계	(3,165,237)	-	-	(3,165,237)	(1,076,181)	(86,808)	(1,162,989)

(*) 이연법인세자산 중 실현이 불가능할 것으로 추정되는 일시적차이에 대하여는 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기말 현재 상계전 총계기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	전기

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

6,293,286	1,294,812	3,581,983	1,162,988

(5) 당기와 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이 및 미사용 세무상 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련자산및부채	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

이월결손금	10,203,189	3,469,084	10,203,189	3,469,084

기타 차감할일시적차이	35,498,443	8,139,628	35,970,292	8,243,435

계	45,701,632	11,608,712	46,173,481	11,712,519

(6) 당기와 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(55,120)	12,126	(42,993)	(54,909)	12,080	(42,829)

재평가이익	3,808,270	(1,294,812)	2,513,458	3,420,554	(1,162,988)	2,257,566

합계	3,753,150	(1,282,686)	2,470,465	3,365,645	(1,150,908)	2,214,737

22. 연결현금흐름표 (1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용의 가산과 현금의 유입이 없는 수익의 차감 및 영업과 관련된 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1.현금의유출이없는비용의가산	20,119,304	11,960,821

퇴직급여	1,289,297	581,889

대손상각비	9,420,018	3,660,243

기타의대손상각비	23,523	553,163

매출채권처분손실	94,863	64,556

감가상각비	2,541,919	2,140,694

사용권자산상각비	228,740	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	65,968	-

판매보증충당부채 설정	114,337	-

재고자산평가손실	1,810,641	-

무형자산상각비	-	4,705

이자비용	2,389,226	2,276,187

외화환산손실	652,049	1,601,274

법인세비용	1,488,723	1,078,110

2.현금의유입이없는수익의차감	(2,487,235)	(1,407,705)

이자수익	143,892	55,277

법인세수익	1,595,445	-

유형자산처분이익	10,000	-

기타의대손충당금환입	-	441,442

사채상환이익	517,377	98,856

외화환산이익	220,521	812,129

3.영업과관련된자산부채변동	(7,834,875)	(14,886,475)

매출채권의 감소(증가)	12,879,560	(25,267,174)

미수금의 감소	243,335	1,040,264

선급금의 감소(증가)	62,662	(3,176,537)

선급비용의 증가	(41,527)	(7,417)

선급부가세의 증가	(1,599,924)	(456,912)

기타유동자산의 감소	300,421	-

재고자산의 증가	(2,424,138)	(415,378)

장기성매출채권의 감소	1,470,180	550

장기미수금의 증가	-	(1,633,315)

기타비유동자산의 감소	202,087	112,223

매입채무의 증가(감소)	(19,222,146)	13,015,035

미지급금의 증가	853,819	447,926

미지급비용의 증가(감 소 )	511,782	(54,241)

예수금의 증가	19,387	60,114

기타유동부채의 증가	1,325,828	1,313,918

퇴직금의 지급	(2,416,201)	134,469

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거 래 내 용	당기	전기

전환사채의 유동성대체	-	3,932,706

전환사채의 전환 및 상환에 따른 자본의 변동	3,597,912	2,271,139

23. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 차입 한도약정은 다음과 같습니다.

금융기관명	한도액	실행액	내역

신한은행	USD	2,850,000	-	매입외환한도약정

신한은행	USD	1,500,000	194,856	수입신용장

신한은행	KRW	-	1,459,063,132	외상채권담보대출

중소기업은행	USD	3,000,000	2,370,800	수입신용장

KDB산업은행	KRW	4,500,000,000	4,500,000,000	일반대출

우리은행	KRW	2,500,000,000	344,421,550	외상채권담보대출

우리은행	USD	1,800,000	675,676	수입신용장

국민은행	KRW	1,300,000,000	508,218,382	포괄외화지급보증

KEB하나은행	KRW	1,000,000,000	-	외상채권담보대출

경남은행	USD	1,000,000	777,043	수입신용장

대구은행	KRW	1,000,000,000	1,000,000,000	일반대출

HANA BANK	USD	2,141,585	2,141,585	일반대출

P.T COEXIM MANDIRIFINACE	USD	3,244,908	3,244,908	시설/원자재

BBVA BANCOMER, S.A.	USD	4,246,297	4,246,297	시설자금

Bank of Hope	USD	2,975,405	2,975,405	시설자금

(2) 연결회사 및 특수관계자가 제공한 담보등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 담보제공내역

담보제공자	담보목적물	장부가액	담보설정액	제공처	관련 차입금	비고

(주)국동	보증금 반환채권 등	KRW 330,000,000	KRW 396,000,000	신한은행	USD 194,856.48	전세권근저당 설정

(주)국동	상장주식	-	KRW 3,959,676,000	신한은행	자기주식

(주)국동	제주도 토지 및 건물	KRW 1,801,959,557	USD 2,400,000	중소기업은행	USD 2,370,799.96	수입신용장

(주)국동	신용보증서	-	KRW 2,997,000,000	KDB산업은행	KRW 3,000,000,000	신용보증

KUKDONG APPAREL(America), INC의 모든 자산	KUKDONG APPAREL(America), INC의 모든 자산 MODE S.A. DE C.V. 발행주식	USD 14,458,725	USD 14,458,725	Bank of Hope	USD 2,975,405	-

MEX MODE S.A. DE C.V.	MEX MODE S.A. DE C.V. 토지/건물	USD 10,197,948	USD 10,197,948	BBVA BANCOMER	USD 4,246,297

P.T SEMARANG GARMENT	P.T SEMARANG GARMENT 토지/건물/기계	USD 14,490,381	USD 14,490,381	HANA BANK	USD 5,386,493

(*) 위 외 차입금 관련하여 대표이사로부터 담보 및 인적보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	보증금액	보증제공처

KUKDONG APPAREL(America), INC.	USD 2,975,404	BANK OF HOPE

24. 임직원 및 주주와의 거래내용(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업과 임직원 및 주주와의 거래에 따른 채권의 내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

과목	내역	당기말	전기말

장기대여금	직원	73,878	73,878

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	급여

당기	전기

등기임원	781,516	583,700

미등기임원	573,201	560,123

25.특수관계자와의 거래내용(1) 당기말 현재 연결회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국

국내종속기업	(주)바이오밸류	대한민국

해외종속기업	KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC	미국

MEX MODE S.A. DE C.V.(*)	멕시코

KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.	멕시코

PT. KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아

PT. SEMARANG GARMENT	인도네시아

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	인도네시아

(*) KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC 100% 자회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같으며, 특수관계자는 모두 종속기업으로 연결재무제표 작성시 동 거래는 상계제거되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출 등	위탁가공료 등	자금 대여 등	매출 등	위탁가공료 등	자금 회수 등

PT. KUKDONG INTERNATIONAL	-	6,685,085	-	-	8,742,321	-

PT. SEMARANG GARMENT	79,147	20,292,514	5,789,000	-	15,941,313	-

KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC	1,088,710	626,582	-	1,336,847	19,931	-

KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.	23,223	-	-	11,341	-	-

(주)바이오밸류	36,720	69,662	-	40,392	57,291	(21,430)

합 계	1,227,800	27,673,843	5,789,000	1,388,580	24,760,856	(21,430)

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같으며, 특수관계자는 모두 종속기업으로 연결재무제표 작성시 동 채권 및 채무는 상계제거되었습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	채권	채권계	대손충당금	채무

매출채권(장기포함)	장.단기대여금	장.단기 미수금	미지급금

PT. KUKDONG INTERNATIONAL	-	-	13,553,828	13,553,828	(13,553,828)	-

PT. SEMARANG GARMENT	-	5,789,000	9,755,626	15,544,626	(975,563)	-

KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC	383,519	-	1,288,280	1,671,799	-	642,299

KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.	-	-	9,042	9,042	-	-

(주)바이오밸류	-	383,818	155,679	539,497	(387,999)	300

합 계	383,519	6,172,818	24,762,455	31,318,792	(14,917,390)	642,599

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	채권	채권계	대손충당금	채무

매출채권(장기포함)	장.단기대여금	장.단기 미수금	미지급금

PT. KUKDONG INTERNATIONAL	-	-	12,058,249	12,058,249	(10,852,424)	-

PT. SEMARANG GARMENT	-	-	7,678,046	7,678,046	(767,805)	-

KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC	591,441	-	7,699,431	8,290,872	(793,466)	10,058

KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.	-	-	11,713	11,713	-	-

(주)바이오밸류	-	383,818	155,679	539,497	(387,999)	-

합 계	591,441	383,818	27,603,118	28,578,377	(12,801,694)	10,058

(*) 지배회사는 당기말 현재 KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC에 USD 2,975,405의 지급보증을 제공하고있습니다. 또한, 특수관계자와의 채권에 대하여 당기말과 전기말 현재 지배회사가 계상한 대손충당금(기타의대손충당금 포함)은 각각 14,917,390천원 및 12,801,694천원입니다.

(4) 연결회사는 차입금과 관련하여 주주로부터 담보 및 인적보증을 제공받고 있습니다.

26. 영업부문 정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하 고 있습니다.

(2) 연결회사는 의류 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기 및 전기 중 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

품목	구분	상대국	금액	구성비

의류	수출	유럽	22,205,267	9.95%

미주및기타	177,263,089	79.46%

내수	국내	22,456,928	10.07%

기타	수출	미주및기타	512,823	0.23%

내수	국내	639,075	0.29%

합 계	223,077,182	100.00%

(전기) (단위 : 천원)

품목	구분	상대국	금액	구성비

의류	수출	유럽	25,231,507	11.49%

미주및기타	171,518,141	78.12%

내수	국내	22,165,446	10.10%

기타	수출	미주및기타	183,653	0.08%

내수	국내	451,307	0.21%

합 계	219,550,054	100.00%

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 의류 제조 및 판매 부문의 주요고객별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요 고객	당기	전기

매출액	구성비(%)	매출액	구성비(%)

A사	68,086,389	30.52%	54,194,743	24.68%

B사	22,205,267	9.95%	46,535,593	21.20%

C사	21,525,555	9.65%	29,437,487	13.41%

D사	19,689,531	8.83%	25,231,507	11.49%

27. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2020년 3월 16일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 다만, 주석 28서 설명하고있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 재무제표는 2022년 3 월 11일 자 이사회 에서 승인되 었습니 다.28. 재무제표 재작성 당사는 해외법인의 확정급여부채, 순투자자산외화평가 등과 관련하여 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 재무제표 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	정정전	정정후	차이

유동자산	89,543,258	89,543,258	-

비유동자산	43,708,751	44,180,468	471,717

자산총계	133,252,009	133,723,726	471,717

유동부채	42,862,482	42,862,482	-

비유동부채	25,910,584	25,380,018	(530,566)

부채총계	68,773,066	68,242,500	(530,566)

자본총계	64,478,943	65,481,226	1,002,283

부채와자본총계	133,252,009	133,723,726	471,717

(전기) (단위 : 천원)

구분	정정전	정정후	차이

유동자산	83,767,312	83,767,312	-

비유동자산	39,205,993	39,367,389	161,396

자산총계	122,973,305	123,134,702	161,397

유동부채	63,170,690	63,170,690	-

비유동부채	11,853,581	11,488,967	(364,614)

부채총계	75,024,271	74,659,657	(364,614)

자본총계	47,949,034	48,475,045	526,011

부채와자본총계	122,973,305	123,134,702	161,397

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	정정전	정정후	차이

매출액	223,077,183	223,077,183	-

매출원가	188,466,915	188,905,199	438,284

매출총이익	34,610,268	34,171,983	(438,285)

판매비와관리비	38,848,663	38,421,120	(427,543)

영업이익	(4,238,395)	(4,249,136)	(10,741)

법인세차감전순이익	(4,072,821)	(4,630,098)	(557,277)

당기순이익	(3,971,438)	(4,523,376)	(551,938)

기타포괄손익	924,129	1,952,340	1,028,211

총포괄손익	(3,047,309)	(2,571,036)	476,273

기본주당순이익(원)	(184)	(210)	(26)

희석주당순이익(원)	(184)	(170)	14

(전기) (단위 : 천원)

구분	정정전	정정후	차이

매출액	219,550,054	219,550,054	-

매출원가	182,826,644	183,038,971	212,327

매출총이익	36,723,409	36,511,083	(212,326)

판매비와관리비	31,031,348	30,748,879	(282,469)

영업이익	5,692,062	5,762,204	70,142

법인세차감전순이익	4,201,575	3,189,872	(1,011,703)

당기순이익	2,956,053	2,111,761	(844,292)

기타포괄손익	589,270	1,959,572	1,370,302

총포괄손익	3,545,322	4,071,333	526,011

기본주당순이익(원)	221	158	(63)

희석주당순이익(원)	196	152	(44)

(3) 재무제표 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과 목	정정전	정정후

자 본 금	연결자본잉여금	연결자본조정	연결기타포괄 손익누계액	연결이익잉여금	총계	자 본 금	연결자본잉여금	연결자본조정	연결기타포괄 손익누계액	연결이익잉여금	총계

2019년 1월 1일(당기초)	6,870,240	22,055,830	(141,052)	10,518,353	8,645,664	47,949,034	6,870,240	22,055,830	(141,052)	11,482,832	8,207,195	48,475,045

총포괄손익

당기순이익	-	-	-	-	(3,971,438)	(3,971,438)	-	-	-	-	(4,523,376)	(4,523,376)

재측정요소	-	-	-	-	1,355,983	1,355,983	-	-	-	-	1,473,239	1,473,239

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(165)	(165)	-	-	-	(165)	(165)

해외사업환산손익	-	-	-	(431,689)	(431,689)	-	-	-	479,265	479,265

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

유상증자	6,750,000	11,267,267	-	-	-	18,017,267	6,750,000	11,267,267	-	-	-	18,017,267

전환권행사	177,838	448,037	-	-	-	625,875	177,838	448,037	-	-	-	625,875

전환사채 상환	-	(2,033,434)	-	-	-	(2,033,434)	-	(2,033,434)	-	-	-	(2,033,434)

신주인수권부사채 발행	-	2,967,509	-	-	-	2,967,509	-	2,967,509	-	-	-	2,967,509

2019년 12월 31일(당기말)	13,798,078	34,705,209	(141,052)	10,086,499	6,030,209	64,478,943	13,798,078	34,705,209	(141,052)	11,961,933	5,157,058	65,481,226

(당기) (단위 : 천원)

과 목	차이

자 본 금	연결자본잉여금	연결자본조정	연결기타포괄 손익누계액	연결이익잉여금	총계

2019년 1월 1일(당기초)	-	-	-	964,479	(438,469)	526,011

총포괄손익

당기순이익	-	-	-	-	(551,938)	(551,938)

재측정요소	-	-	-	-	117,256	117,256

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	-	-	-

해외사업환산손익	-	-	-	910,954	-	910,954

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

유상증자	-	-	-	-	-	-

전환권행사	-	-	-	-	-	-

전환사채 상환	-	-	-	-	-	-

신주인수권부사채 발행	-	-	-	-	-	-

2019년 12월 31일(당기말)	-	-	-	1,875,434	(873,151)	1,002,283

(전기) (단위 : 천원)

과 목	정정전	정정후

자 본 금	연결자본잉여금	연결자본조정	연결기타포괄 손익누계액	연결이익잉여금	총계	자 본 금	연결자본잉여금	연결자본조정	연결기타포괄 손익누계액	연결이익잉여금	총계

2018년 1월 1일(당기초)	6,516,387	20,636,696	(141,052)	9,225,785	6,392,909	42,630,725	6,516,387	20,636,696	(141,052)	9,225,785	6,392,909	42,630,725

총포괄손익

당기순이익	-	-	-	-	2,956,053	2,956,053	-	-	-	-	2,111,761	2,111,761

재측정요소	-	-	-	-	(703,298)	(703,298)	-	-	-	-	(297,475)	(297,475)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(811)	-	(811)	-	-	-	(811)	-	(811)

해외사업환산손익	-	-	-	1,293,378	-	1,293,378	-	-	-	2,257,858	-	2,257,858

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

전환권행사	353,853	1,395,165	-	-	-	1,749,018	353,853	1,395,165	-	-	-	1,749,018

전환사채 상환	-	23,968	-	-	-	23,968	-	23,968	-	-	-	23,968

2018년 12월 31일(당기말)	6,870,240	22,055,830	(141,052)	10,518,353	8,645,664	47,949,034	6,870,240	22,055,830	(141,052)	11,482,832	8,207,195	48,475,045

(전기) (단위 : 천원)

과 목	차이

자 본 금	연결자본잉여금	연결자본조정	연결기타포괄 손익누계액	연결이익잉여금	총계

2018년 1월 1일(당기초)

총포괄손익

당기순이익	-	-	-	-	(844,292)	(844,292)

재측정요소	-	-	-	-	405,823	405,823

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	-	-	-

해외사업환산손익	-	-	-	964,480	964,480

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

전환권행사	-	-	-	-	-	-

전환사채 상환	-	-	-	-	-	-

2018년 12월 31일(당기말)	-	-	-	964,479	(438,469)	526,011

(4) 재무제표 재작성으로 인하여 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	정정전	정정후	차이

당기순이익	(3,971,438)	(4,523,376)	(551,938)

당기순이익 조정을 위한 가감	17,080,131	17,632,069	551,938

현금의 유출이 없는 비용의 가산	20,281,902	20,119,304	(162,598)

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(3,201,771)	(2,487,235)	714,536

(전기) (단위 : 천원)

구분	정정전	정정후	차이

당기순이익	2,956,053	2,111,761	(844,292)

당기순이익 조정을 위한 가감	9,708,825	10,553,116	844,291

현금의 유출이 없는 비용의 가산	12,198,376	11,960,822	(237,554)

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(2,489,551)	(1,407,705)	1,081,846

(5) 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 정정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.