온타이드 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 53(당) 3분기 : 2019년 01월 01일 부터 2019년 09월 30일 까지
제 52(전) 3분기 : 2018년 01월 01일 부터 2018년 09월 30일 까지
주식회사 국동

1. 회사의 개요주식회사 국동(이하 '당사')은 1967년 12월 8일 설립되어 니트의류의 수출을 주된 사업으로 하고 있는 바, 주문자상표부착방식(OEM)에 의해 NIKE, FOREVER21, H 계약으로 의류를 인도네시아에 소재하고 있는 해외생산법인 등에서 생산하여판매하고 있습니다. 또한, 당사는 1996년 12월 24일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1999년에 수출지역의 다변화를 목적으로 북미시장에 진출하고자 멕시코 및 미국에 현지법인을 설립하였습니다. 한편, 당사는 설립후 수 차례의 증자와 전환사채의 전환 및 감자를 통하여 2019년 9월 30일 현재의 납입자본금은 13,798백만원이며, 본점은 서울특별시 동대문구 천호대로 405에 위치하고 있습니다.당사의 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

변상기 외 7인	3,459,615	12.54

자기주식	216,073	0.78

기타주주	23,920,468	86.68

계	27,596,156	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측 정 기 준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.한편, 당사는 재화나 용역의 공급가격에 주로 영향을 미치는 통화가 KRW라고 판단하여 전기초부터 기능통화를 USD에서 KRW로 변경하였습니다. 기능통화의 변경에 따른 효과는 전진적용하여 회계처리하였습니다. 즉, 기능통화가 변경된 날의 환율을 사용하여 모든 항목을 새로운 기능통화로 환산하였으며, 비화폐성항목의 경우에는 새로운 기능통화로 환산한 금액을 역사적원가로 계상하였습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성(근거 : K-IFRS 1001.125, 129-130)다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석6(금융상품) : 대손충당금의 설정 등- 주석10(유형자산 및 투자부동산) : 투자부동산의 공정가치 측정 등 ② 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임자는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10(투자부동산)- 주석 6(금융상품) 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석3(14)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산

1) 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)한편, 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 금융자산의 분류 및 측정의 변경은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에따른 분류	기업회계기준서 제1109호에따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른장부금액	차이

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,754,611	4,754,611	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,000,000	3,000,000	-

매출채권및기타유동채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	14,949,723	14,949,723	-

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	306,220	306,220	-

장기매출채권및기타비유동채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,513	2,513	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	16,830,016	16,830,016	-

금융자산 합계	39,843,083	39,843,083	-

2) 손상: 금융자산과 계약자산당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

(3) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산 당사는 재고자산을 개별 주문단위로 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품ㆍ상품 및 반제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

자 산	내용연수

차 량 운 반 구	5년

기타의 유형자산	5년

(6) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 비금융자산의 손상당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 당사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(8) 금융부채 및 지분상품

당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

(9) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되 는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다. 당분기 확정기여제도로 회사가 인식한 퇴직급여는 339,617천원입니다.

4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12 개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로할인하고 있습니다.

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다.

적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 또한, 적격자산과 직접 관련된 차입금에 대해 이자율 위험회피회계가 적용되는 경우 자본화가능 차입원가는 이러한 위험회피효과를 반영합니다.기타 적격자산의 취득 등과 관련이 없는 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다.시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식기준당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매- B2B당사는 제조 및 유통을 수행하고 있습니다. 수익은 고객에게 재화를 인도하여 재화의통제가 이전되었을 때 인식합니다. 도매업자에 대한 판매와 관련하여 도매업자는 재화의 판매경로와 가격결정에 대한 모든 권한을 가지며, 도매업자의 재화인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무는 없습니다. 재화가 특정장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험은 모두 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 판매계약에 따라 재화를 인수했을 때 인도됩니다. 신용기간은 시장관행과 일관되게 1년 이하이므로 중요한 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 결함이 있는 재화에 대해서 표준 보증조건에 따라 환불해 줄 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기 만하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건 적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 본인 대 대리인당사는 생산법인과 원재료 구매대행을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 매입업체에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 구매대행거래는 '대리인'에 해당하므로 거래를 주선하는 대가로 인식하고 있습니다. (13) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경 우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(14) 회 계정책의 변경

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

1) 회계기준서 제1116호 리스

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' 을 대체하게됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

(15) 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기 재무제표는 당분기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

보통예금	43,290	33,005

외화당좌예금	4,711,322	667,609

합 계	4,754,612	700,614

5. 매출채권및기타채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,819,112	18,193,617	29,136,159	18,176,113

차감: 대손충당금	(7,407,412)	(17,966,155)	-	(17,964,404)

매출채권(순액)	10,411,700	227,462	29,136,159	211,709

미수금	7,223,434	28,175,721	5,189,835	26,603,864

차감: 대손충당금	(2,812,101)	(17,580,466)	(675,928)	(16,004,516)

미수금(순액)	4,411,333	10,595,255	4,513,907	10,599,348

미수수익	11,545	-	2,332	-

대여금	383,818	7,816,992	383,818	1,810,492

차감: 대손충당금	(268,672)	(2,411,142)	(268,672)	(1,810,492)

대여금(순액)	115,146	5,405,850	115,146	-

보증금	-	601,448	-	643,549

합 계	14,949,724	16,830,015	33,767,544	11,454,606

6. 금융상품(1) 금융상품 범주별 금액1) 금융자산

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	4,754,611	-	4,754,611

단기금융상품	3,000,000	-	3,000,000

매출채권및기타유동채권	14,949,723	-	14,949,723

장기금융상품	306,220	-	306,220

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,513	2,513

장기매출채권및기타비유동채권	16,830,016	-	16,830,016

합 계	39,840,570	2,513	39,843,083

(*) 상기 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 당사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산(*)	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	700,614	-	700,614

매출채권및기타유동채권	33,767,544	-	33,767,544

장기금융상품	200,000	-	200,000

비유동매도가능금융자산	-	2,619	2,619

장기매출채권및기타비유동채권	11,454,605	-	11,454,605

합 계	46,122,763	2,619	46,125,382

(*) 상기 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 당사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.

2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타유동채무	4,890,137	8,331,682

단기차입금	13,558,802	15,129,747

유동성전환사채	9,495,088	14,597,172

전환사채	-	-

합 계	27,944,027	38,058,601

(2) 금융상품 범주별 손익 구분당분기와 전분기 중 금융자산과 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당분기) (단위 : 천원)

계정명	범주	이자수익	대손상각비	기타의대손상각비	외화환산손익	평가손익(기타포괄손익)	순손익

현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	35,163	-	-	44,089	-	79,252

매출채권및기타채권	95,539	(7,409,163)	(4,312,773)	2,597,572	-	(9,028,825)

장단기금융상품	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	(83)	(83)

합 계	130,702	(7,409,163)	(4,312,773)	2,641,661	(83)	(8,949,656)

(전분기) (단위 : 천원)

계정명	범주	이자수익	대손충당금환입	기타의대손충당금환입	외화환산손익	평가손익(기타포괄손익)	순손익

현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	9,615	-	-	(12,364)	-	(2,749)

매출채권및기타채권	86,402	(711,822)	(1,103,585)	1,262,418	-	(466,587)

장단기금융상품	4,319	-	-	-	-	4,319

비유동매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	-	-	-	(528)	(528)

합 계	100,336	(711,822)	(1,103,585)	1,250,054	(528)	(465,545)

2) 금융부채당분기와 전분기 중 금융부채와 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위 : 천원)

계정명	범주	이자비용	외화환산손익	순손익

매입채무및기타채무	상각후 원가로측정하는 금융부채	-	(26,376)	(26,376)

단기차입금	(427,770)	(668,595)	(1,096,365)

전환사채	(664,532)	-	(664,532)

합계	(1,092,302)	(694,971)	(1,787,273)

(전분기) (단위 : 천원)

계정명	범주	이자비용	외화환산손익	순손익

매입채무및기타채무	상각후 원가로측정하는 금융부채	-	108,968	108,968

단기차입금	(390,219)	(157,178)	(547,397)

전환사채	(820,138)	-	(820,138)

합계	(1,210,357)	(48,210)	(1,258,567)

(3) 금융상품 종류별 공정가치 서열 체계공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치당분기말 현재 금융상품 종류별 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

기타포괄손익-공정가치지분상품	2,513	-	-	2,513

( 4) 금융 상품 위험관리에 대한 질적공시당사는 금융자산의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

(5) 금융상품 위험관리 양적공시 중 신용위험 최대 노출정도금융상품 범주별 분류에서 공시하고 있습니다.

(6) 금융상품 위험관리 양적공시 중 금융자산 연령분석1) 대여금및수취채권 등 관련 대손충당금 설정 방침당사는 당3분기말 현재 매출채권, 미수금 및 대여금의 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 회수가능성에 대한 개별분석을 토대로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 경과기간 별 매출채권 등 잔액 현황

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	당분기말

채권잔액	손상된 금액

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

만기일 미도래	17,292,163	11,545	7,407,412	600,650

6개월 이하	-	7,223,434	-	-

6개월~1년	411,804	7,816,992	-	2,812,101

1~3년	115,145	383,818	-	268,672

3년 초과	18,193,617	28,777,170	17,966,155	19,390,958

합계	36,012,729	44,212,959	25,373,567	23,072,381

(전기말) (단위 : 천원)

구분	전기말

채권잔액	손상된 금액

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

만기일 미도래	28,805,444	-	-	-

6개월 이하	-	-	-	-

6개월~1년	225,684	5,573,653	-	944,600

1~3년	14,851,235	-	14,746,204	-

3년 초과	3,429,910	29,060,237	3,218,201	17,815,009

합계	47,312,273	34,633,890	17,964,405	18,759,609

(7) 손상차손당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 매출채권 및 비유동매출채권(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초가액	17,964,404	14,372,289

대손상각비(대손충당금환입)	7,409,163	711,823

기타변동	-	-

기말가액	25,373,567	15,084,112

나. 기타유동채권 및 기타비유동채권(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초가액	18,759,609	19,201,051

기타의대손상각비(기타의대손충당금환입)	4,312,773	1,103,585

기타변동	-	-

기말가액	23,072,382	20,304,636

(8) 유동성 위험 만기분석(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1-3년	3년 초과	합계

매입채무및기타유동채무	4,890,137	-	-	4,890,137

단기차입금	13,558,802	-	-	13,558,802

전환사채(*)	9,495,088	-	-	9,495,088

합 계	27,944,027	-	-	27,944,027

(*) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채는 유동성으로 분류되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1-3년	3년 초과	합계

매입채무및기타유동채무	8,331,682	-	-	8,331,682

단기차입금	15,129,747	-	-	15,129,747

전환사채(*)	14,597,172	-	-	14,597,172

합 계	38,058,601	-	-	38,058,601

(*) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채는 유동성으로 분류되었습니다.

(9) 시장위험 민감도분석1) 이자율위험이자율위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동금리	고정금리	변동금리	고정금리

금융자산	8,060,831	-	900,614	-

금융부채	13,558,802	9,495,088	15,129,747	14,597,172

당사의 이자율 민감도는 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동에 대한 가정에 근거하여 결정됩니다.

이러한 가정하에서 당분기와 전기중 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

이자율상승시	이자율하락시	이자율상승시	이자율하락시

금융자산	80,608	(80,608)	9,006	(9,006)

금융부채	(135,588)	135,588	(151,297)	151,297

2) 환위험당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	CNY	IDR	USD	CNY

외화자산	58,484,241	285	-	65,838,694	275

외화부채	10,890,593	-	-	16,354,742	-

3) 시장 가격위험 당사가 보유하는 금융자산 중 주식의 시장가격에 따라 공정가치가 변경되는 지분증권의 당분기말 및 전기말 장부가액은 각각 2,513 천원 및 2,619천원 입니다.

(10) 자본관리를 위한 목적, 정책 등 비계량정보당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금(*)	23,053,889	29,726,919

차감: 현금및현금성자산	(4,754,611)	(700,614)

순부채	18,299,278	29,026,305

자본	54,016,404	41,762,492

순부채 대 자본비율	33.88%	69.50%

(*) 단기차입금과 전환사채로 구성되어 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	당분기말	전기말(*)

기타포괄손익-공정가치금융자산	시장성 있는 지분증권	2,513	2,619

(*) 전기말 당사는 동 지분상품을 비유동매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말(주1)

취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(주2)	취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(주2)

시장성있는 지분증권

한신공영	22,225	1,064	(21,161)	22,225	1,142	(21,083)

세이브존I	28,416	1,449	(26,967)	28,416	1,477	(26,939)

합계	50,641	2,513	(48,128)	50,641	2,619	(48,022)

(주1) 전기말 당사는 동 지분상품을 비유동매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

8. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원, 주)

종목	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아	의류생산	100	941,228	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국	의류판매	100	26,555,803	7,130,150

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코	원단제조	100	2,204,830	1,799,457

P.T SEMARANG GARMENT	인도네시아	의류생산	100	6,005,150	6,032,891

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	인도네시아	의류생산	100	5,620,500	6,042,500

㈜바이오밸류	한국	건강보조식품	100	4,103,986	-

합계	45,431,497	21,004,998

(전기말) (단위 : 천원, 주)

종목	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아	의류생산	100	941,228	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국	의류판매	100	26,555,803	7,130,150

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코	원단제조	100	2,204,830	1,799,457

P.T SEMARANG GARMENT	인도네시아	의류생산	100	2,430,950	2,458,690

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	인도네시아	의류생산	100	5,620,500	6,042,500

㈜바이오밸류	한국	건강보조식품	100	4,103,986	-

합계	41,857,297	17,430,797

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무제표상 주요 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	12,151,762	25,284,568	6,847,549	260,522

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	60,776,436	30,418,871	83,243,402	4,018,301

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	12,151,762	236,206	1,412,806	125,003

P.T SEMARANG GARMENT	26,920,682	27,411,401	14,244,287	(1,608,612)

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	6,191,638	82,346	-	1,428

㈜바이오밸류	658,662	643,836	584,998	153,434

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	13,274,986	25,412,849	8,650,155	(1,186,991)

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	54,199,147	29,810,786	83,483,421	5,397,572

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	1,722,057	136,548	1,158,870	128,412

P.T SEMARANG GARMENT	15,656,606	17,919,719	16,041,844	(1,455,417)

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	5,761,441	76,643	-	(85,115)

㈜바이오밸류	481,420	620,028	508,598	72,588

9. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품 및 제품	3,407,817	2,495,710

제품평가충당금	-	-

반제품	11,911,299	9,420,510

반제품평가충당금	-	-

합계	15,319,116	11,916,220

10. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	차량운반구	133,839	87,016

감가상각누계액	(82,811)	(79,241)

집기비품	2,364,513	2,354,405

감가상각누계액	(2,282,466)	(2,227,812)

소계	133,075	134,368

투자부동산	토지	1,407,312	1,407,312

건물	493,478	493,478

감가상각누계액	(92,612)	(74,157)

소계	1,808,178	1,826,633

합계	1,941,253	1,961,001

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초가액	취득	처분	감가상각비	기말가액

유형자산	차량운반구	7,775	46,823	-	(3,570)	51,028

집기비품	126,594	10,107	-	(54,655)	82,046

소계	134,369	56,930	-	(58,225)	133,074

투자부동산	토지	1,407,312	-	-	-	1,407,312

건물	419,321	-	-	(18,456)	400,865

소계	1,826,633	-	-	(18,456)	1,808,177

합계	1,961,002	56,930	-	(76,681)	1,941,251

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초가액	취득	처분	감가상각비	기말가액

유형자산	차량운반구	10,243	-	-	(1,846)	8,397

집기비품	116,102	34,066	-	(26,580)	123,588

소계	126,345	34,066	-	(28,426)	131,985

투자부동산	토지	1,407,312	-	-	-	1,407,312

건물	451,545	-	-	(26,005)	425,540

소계	1,858,857	-	-	(26,005)	1,832,852

합계	1,985,202	34,066	-	(54,431)	1,964,837

(3) 보험가입현황당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험과 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	1,407,312	2,186,715

건물	400,867	512,986

합계	1,808,179	2,699,701

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	30,117	30,117

상각누계액과 손상차손누계액	(15,135)	(15,135)

장부가액	14,982	14,982

당사의 무형자산은 회원권으로 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	14,982	14,982

손상차손	-	-

기말금액	14,982	14,982

12. 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	KDB산업은행	3.1%~3.85%	4,500,000	4,830,000

일반대출	대구은행	4.29%	1,000,000	-

O/A할인	신한은행	5.41%	323,985	2,725,740

USANCE L/C	신한은행 등	5.00%	7,611,952	7,551,066

외상채권담보대출	우리은행	3.46%~4.55%	122,865	22,941

합 계	13,558,802	15,129,747

13. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

유동성사채	비유동성사채	유동성사채	비유동성사채

제7회 사모 전환사채	2016.06.29	2022.06.29	6,000,000	-	11,530,000	-

제8회 사모 전환사채	2017.12.21	2023.12.21	4,700,000	-	5,500,000	-

사채상환할증금	1,360,611	-	2,165,534	-

전환권조정	(2,430,259)	-	(4,347,147)	-

사채할인발행차금	(135,265)	-	(251,214)	-

차감계	9,495,087	-	14,597,173	-

(2) 당분기말 현재 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 제7회 사모 전환사채

사채의 명칭	주식회사 국동 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면 총액	6,000,000원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 0.0%, 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 2.0%(3개월단위 복리계산)2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 29일에 권면금액의 만기보장수익률 112.7160%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	3,390

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2017년 06월 29일

종료일	2022년 05월 29일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2018년 6월 29일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권에 관한 사항	2017년 7월 29일부터 2018년 5월 29일까지 매 월의 29일마다 이해관계인은 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다.

2) 제8회 사모 전환사채

구 분	주식회사 국동 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면 총액	4,700,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 0.0%, 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 2.0%(3개월단위 복리계산)2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 12월 21일에 권면금액의 만기보장수익률 112.71597765%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	2,055

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2018년 12월 21일

종료일	2023년 11월 21일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년 12월 21일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(3) 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

1) 제7회 사모 전환사채(단위 : 천원)

구분	발행일(2016년 6월 29일)	당분기말

전환사채	15,256,813	5,655,928

전환권대가	4,300,437	1,290,131

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 (15,256,813천원)과 당3분기말 현재 재무상태표 금액(5,655,928천원)과의 차이와 발행일 현재 자본요소(4,300,437천원)과 당분기말 현재 재무상태표 금액(1,290,131천원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 청구 및 조기상환에 따른 차이입니다

2) 제8회 사모 전환사채(단위 : 천원)

구분	발행일(2017년 12월 21일)	당분기말

전환사채	3,924,319	3,839,160

전환권대가	1,241,654	1,241,654

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 (3,924,319천원)과 당3분기말 현재 재무상태표 금액(3,839,160천원)과의 차이와 발행일 현재 자본요소(1,241,654천원)과 당분기말 현재 재무상태표 금액(1,241,654천원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액과 전환권 청구에 따른 차이입니다.

14. 자본(1) 보통주자본금당분기말 현재 당사의 수권주식수는 200,000,000주(1주의 금액 500원)이고 발행한 보통주식총수는 27,596,156주이며 보통주 자본금은 13,798,078천원입니다. 한편, 당3분기 중 당사의 유상증자 및 전환사채의 전환권행사로 인하여 증가한 보통주식수는 13,500,000주 및 355,676주이며, 증가한 보통주 자본금은 6,927,838천원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,684,791	17,758,141

재평가적립금	374	374

자기주식처분이익	273,358	273,358

전환권대가	2,531,785	3,932,201

전환권상환이익	205,406	121,164

합 계	32,695,714	22,085,238

(3) 당분기와 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전3분기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초금액	6,870,240	17,758,141	6,516,387	15,268,682

유상증자	6,750,000	11,266,767	-	-

전환권 행사(*)	177,838	659,882	353,853	2,489,459

기말금액	13,798,078	29,684,791	6,870,240	17,758,141

(*) 당사는 당분기 중 유상증자와 전환사채의 전환권 행사로 인하여 보통주 자본금 6,927,838천원과 주식발행초과금 11,927,631천원이 증가되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,932,201	5,026,495

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	-	(572,173)

상환청구권 행사	(1,400,416)	(308,174)

기말금액	2,531,785	4,146,148

전환권대가는 2016년에 발행된 표면이자율 0%, 액면금액 12,525,000천원인 전환사채 및 2017년에 발행된 표면이자율 0%, 액면금액 5,500,000천원인 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다(주석13 참고).(5) 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. (6) 당분 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(25,987)	(25,904)

기능통화환산손익	1,042,545	1,042,545

합 계	1,016,558	1,016,641

( 7) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	1,016,641	1,017,452

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(83)	(528)

매도가능금유자산평가손익	-	-

기말 금액	1,016,558	1,016,924

(8) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기말

이익잉여금	6,647,106	11,931,426

(9) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	11,931,426	10,579,878

당기순이익	(5,284,319)	962,247

기말금액	6,647,107	11,542,125

15. 주당순손익 (1) 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 3분기	당분기	전 3분기	전분기

보통주순손익	(5,940,551,614) 원	(5,284,319,294) 원	876,656,292 원	1,838,903,510 원

가중평균유통보통주식수	27,380,083 주	19,559,477 주	13,524,407 주	13,265,159 주

기본주당순손익	(217) 원	(270) 원	65 원	139 원

(2) 희석주당순손익

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

당3분기	당분기	전3분기	전분기

보통주희석순손익(a)	(5,756,603,598) 원	(4,771,086,902) 원	1,077,253,641 원	2,478,611,446 원

가중평균유통보통주식수	54,760,166 주	39,118,949 주	13,524,407 주	13,265,159 주

조정내역

전환권행사 가정	4,074,748 주	5,274,078 주	-	5,611,378 주

가중평균유통잠재적보통주식수(b)	58,834,914 주	44,393,027 주	13,524,407 주	18,876,537 주

(a) / (b)	(98) 원	(107) 원	80 원	131 원

희석주당순이익(*)	(217) 원	(270) 원	65 원	131 원

(*) 당3분기 및 전3분기에는 전환사채 발행에 따른 희석효과가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

16. 매출당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

해외매출액	70,766,976	83,460,155

국내매출액	17,783,639	15,961,318

합계	88,550,615	99,421,473

17. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초상품제품재고액	2,495,710	2,977,662

당기상품매입액	466,053	139,270

당기제품제조원가	73,717,356	83,404,429

계	76,679,119	86,521,361

기말상품제품재고액	(3,407,817)	(3,191,219)

합계	73,271,302	83,330,142

18. 비용의 성격별 분류(1) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 반제품 등의 변동	(3,402,896)	(3,640,544)

원부재료사용액	49,121,694	57,108,270

상품매입액	466,053	139,270

종업원급여	4,091,649	3,668,836

감가상각비	76,680	54,430

위탁가공비	27,086,452	29,723,146

대손상각비(환입)	7,409,163	711,822

기타의대손상각비(환입)	4,312,773	1,103,585

복리후생비	260,294	219,478

기타	7,353,293	8,615,334

합 계(*)	96,775,155	97,703,627

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,752,032	3,428,262

퇴직급여	339,617	240,574

복리후생비	260,294	219,478

세금과공과	199,149	197,888

임차료	317,259	322,895

운반비	1,235,128	1,925,641

지급수수료	4,289,854	5,340,969

대손상각비(환입)	7,409,163	711,822

기타의대손상각비(환입)	4,312,773	1,103,585

기타	1,313,277	814,162

합 계	23,428,546	14,305,276

19. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

임대료수입	27,540	27,540

사채상환이익	363,422	49,508

보험차익	-	4,407

잡이익	366,526	98,013

계	757,488	179,468

기타비용

보험차손	-	67,495

잡손실	75,307	714

계	75,307	68,209

20. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	130,702	100,336

외환차익	1,982,885	1,148,416

외화환산이익	2,652,308	1,817,311

계	4,765,895	3,066,063

금융비용

이자비용	1,092,301	1,210,357

외환차손	992,747	800,852

외화환산손실	705,618	615,466

계	2,790,666	2,626,675

21. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기 법인세부담액

이연법인세의 변동	(207,504)	497,651

자본에 직접 반영된 법인세부담액	-	149

합 계	(207,504)	497,800

22. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용의 가산과 현금의 유입이 없는 수익의 차감 및 영업과 관련된 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1. 현금의 유출이 없는 비용의 가산	13,389,026	4,185,168

(1) 대손상각비	7,409,163	711,822

(2) 감가상각비	76,680	54,430

(3) 이자비용	1,092,301	1,210,357

(4) 기타의대손상각비	4,312,773	1,103,585

(5) 법인세비용	(207,504)	497,800

(6) 외화환산손실	705,613	607,174

2. 현금의유입이없는수익의차감	(3,102,338)	(1,967,147)

(1) 이자수익	130,702	100,336

(2) 사채상환이익	363,422	49,508

(3) 외화환산이익	2,608,214	1,817,303

3. 영업과관련된자산부채변동	2,298,318	(6,960,891)

(1) 매출채권의 증가	11,628,291	(8,020,540)

(2) 미수금의 감소(증가)	4,291,021	1,581,465

(3) 선급금의 감소(증가)	(5,886,694)	(2,565,010)

(4) 선급비용의 감소	(16,750)	12,294

(5) 선급부가세의 감소(증가)	(262,305)	(25,934)

(6) 재고자산의 증가	(3,402,896)	(3,640,544)

(7) 장기성매출채권의 감소	-	550

(8) 장기미수금의 증가	(2,267,610)	(1,633,315)

(9) 매입채무의 증가	(1,336,070)	6,095,717

(10) 미지급금의 증가	220,552	641,404

(11) 미지급비용의 증가	157,469	231,725

(12) 기타유동부채의 증가(감소)	(826,690)	361,297

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 전환 및 상환	630,402	2,272,629

23. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 차입 한도약정은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위: USD, 원)

금융기관명	통화	한도액	실행액	내역

신한은행	USD	2,850,000	269,695	매입외환한도약정

신한은행	USD	1,500,000	1,332,155	수입신용장

대구은행	KRW	1,000,000,000	1,000,000,000	일반대출

IBK기업은행	USD	3,000,000	1,535,800	일반대출

KDB산업은행	KRW	4,500,000,000	4,500,000,000	일반대출

우리은행	KRW	2,500,000,000	122,864,555	외상채권담보대출

우리은행	USD	1,900,000	1,444,632	수입신용장

국민은행	KRW	1,300,000,000	1,034,952,289	포괄외화지급보증

KEB하나은행	USD	587,315	587,315	수입신용장

KEB하나은행	KRW	500,000,000	-	외상채권담보대출

경남은행	USD	1,000,000	575,001	일반대출

(2) 당사 및 특수관계자가 제공한 담보 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 담보제공내역

담보제공자	담보목적물	장부가액	담보설정액	제공처	관련 차입금	비고

(주)국동	보증금 반환채권 등	KRW 330,000,000	KRW 396,000,000	신한은행	USD 1,332,154.60	전세권근저당 설정

(주)국동	상장주식	-	KRW 60,000,000,000	신한은행	자기주식

(주)국동	장기금융상품	KRW 203,000,000	KRW 203,000,000	KEB하나은행	USD 587,315	수입신용장

(주)국동	제주도 토지건물	KRW1,808,178,377	USD 2,400,000	IBK기업은행	USD 1,535,800	수입신용장

(주)국동	신용보증서	KRW 3,000,000,000	KRW 2,997,000,000	KDB산업은행	KRW 3,000,000,000	신용보증

2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

특수관계자명	보증금액	보증제공처

KUKDONG APPAREL(America), INC.	USD	6,127,360	BANK OF HOPE

24. 임직원과의 거래내용당분기말과 전기말 현재 당사와 임직원과의 거래에 따른 채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	내역	당분기말	전기말

장기대여금	직원	73,878	73,878

25. 특수관계자와의 거래내용 (1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국

국내종속기업	(주)바이오밸류	대한민국

해외종속기업	KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국

MEX MODE S.A DE C.V(*)	멕시코

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코

P.T. SEMARANG GARMENT	인도네시아

P.T. KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아

P.T. KUKDONG APPAREL BATANG	인도네시아

(*) KUKDONG APPAREL AMERICA INC.의 100% 자회사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	위탁가공료 등	대여거래	매출 등	위탁가공료 등	대여거래

P.T.KUKDONG INTERNATIONAL	-	6,674,746	-	-	5,640,936	-

P.T. SEMARANG GARMENT	11,512	13,896,731	-	-	11,120,341	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	758,218	469,299	-	1,080,529	5,588	-

KUKDONG TEXTILE LTD.	30,006	-	-	10,933	-	-

(주)바이오밸류	27,540	64,409	-	30,294	48,745	(21,430)

합 계	827,276	21,105,185	-	1,121,756	16,815,610	(21,430)

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	채권	채권계	대손충당금	채무

매출채권(장기포함)	장.단기대여금	장.단기미수금	미지급금

P.T.KUKDONG INTERNATIONAL	-	-	14,471,985	14,471,985	(14,471,985)	-

P.T. SEMARANG GARMENT	-	-	10,309,373	10,309,373	(1,631,587)	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	269,295	-	5,993,719	6,263,013	(624,645)	506,563

KUKDONG TEXTILE LTD.	-	-	30,986	30,986	-	-

(주)바이오밸류	-	383,818	155,679	539,497	(387,999)	-

합 계	269,295	383,818	30,961,742	31,614,854	(17,116,216)	506,563

한편, 당사는 당분기말 현재 KUKDONG APPAREL AMERICA INC.에 USD 6,127,360의 지급보증을 제공하고있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	채권	채권계	대손충당금	채무

매출채권(장기포함)	장.단기대여금	장.단기미수금	미지급금

P.T.KUKDONG INTERNATIONAL	-	-	12,058,249	12,058,249	(10,852,424)	-

P.T. SEMARANG GARMENT	-	-	7,678,046	7,678,046	(767,805)	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	591,441	-	7,699,431	8,290,872	(793,466)	51,644

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	-	-	11,713	11,713	-	-

(주)바이오밸류	-	383,818	155,679	539,497	(387,999)	-

합 계	591,441	383,818	27,603,118	28,578,377	(12,801,694)	51,644

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	급여

당분기	전분기

등기임원	579,016	421,214

미등기임원	429,451	410,399

(5) 당사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 담보 및 인적보증을 제공받고 있습니다.

26. 영업부문 정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(2) 당사는 의류 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당분기와 전분기 중 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

품목	구분	상대국	금액	구성비(%)

의류	수출	미주및기타	70,577,233	79.70%

내수	국내	17,783,639	20.10%

기타	수출	미주및기타	189,742	0.20%

합 계	88,550,614	100.00%

(전분기) (단위 : 천원)

품목	구분	상대국	금액	구성비(%)

의류	수출	미주및기타	83,276,502	83.76

내수	국내	15,961,318	16.05

기타	수출	미주및기타	183,653	0.2

합 계	99,421,473	100

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 의류 제조 및 판매부분의 주요 고객별 매출액에 대한정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	구성비	매출액	구성비

A사	10,143,769	11.46%	8,820,025	8.87%

B사	16,820,472	19.00%	19,793,130	19.91%

C사	18,774,321	21.20%	32,043,118	32.23%

D사	14,056,516	15.87%	24,616,530	24.76%