온타이드 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 50(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 49(전) 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 국동

1. 회사의 개요주식회사 국동(이하 '당사')은 1967년 12월 8일 설립되어 니트의류의 수출을 주된 사업으로 하고 있는 바, 주문자상표부착방식(OEM)에 의해 NIKE, FOREVER21, H 계약으로 의류를 인도네시아에 소재하고 있는 해외생산법인 등에서 생산하여 판매하고 있습니다. 또한, 당사는 1996년 12월 24일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1999년에 수출지역의 다변화를 목적으로 북미시장에 진출하고자 멕시코 및 미국에 현지법인을 설립하였습니다. 한편, 당사는 설립후 수 차례의 증자와 전환사채의 전환 및 유상증자를 통하여 2016년 12월 31일 현재의 납입자본금은 2,957백만원이며, 본점은 서울특별시 동대문구 천호대로 405에 위치하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

KB자산운용(주)	1,160,546	19.62

변상기 외 7인	1,110,759	18.78

자기주식	215,959	3.65

기타주주	3,426,788	57.94

계	5,914,052	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2017년 1월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 2일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표 항목들을 기능통화인 USD로 작성하고, 동 기능통화에 의해 작성된재무제표를 표시통화인 원화로 환산하였습니다. 표시통화로 환산 시에는 재무상태표의 자산과 부채는 해당 재무상태표일 현재의 환율, 자본은 역사적 환율로 환산하고 그 차이는 기능통화환산손익으로 하여 기타포괄손익누계액에 계상하고 있습니다. 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 현금흐름표상의 거래는 해당 거래일의 환율 또는 일정기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.(3) 추정과 판단① 경영자의 판단(근거 : K-IFRS 1001.122)② 가정과 추정의 불확실성(근거 : K-IFRS 1001.125, 129-130)③ 공정가치의 측정

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석3(13)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 위험회피에 효과적인위험회피수단이나 금융보증계약에 해당되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래원가는 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산만기가 고정되어있고, 상환금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.3) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 포함하고 있습니다. 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액으로 계상된 누적평가손익은 관련 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에 서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권을 포함합니다. 대여금 및 수취채권은 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건'이라 함)이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정가능한 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상차손을 인식한 후의 공정가치 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하며, 양도된 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보부 차입금으로 인식합니다.

(3) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산 당사는 재고자산을 개별 주문단위로 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품ㆍ상품 및 반제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

자 산	내용연수

차 량 운 반 구	5년

기타의 유형자산	5년

(6) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 비금융자산의 손상당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 당사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(8) 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

2) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.

3) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.4) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다.

적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 또한, 적격자산과 직접 관련된 차입금에 대해 이자율 위험회피회계가 적용되는 경우 자본화가능 차입원가는 이러한 위험회피효과를 반영합니다.기타 적격자산의 취득 등과 관련이 없는 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다.시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 수익인식기준당사는 제품 및 상품의 인도(수출의 경우에는 선적)시에 수익을 인식하고 있으며, 위탁판매의 경우는 수탁자가 제품 및 상품을 판매시에 수익을 인식하고 있습니다. 수익인식기준은 각 거래형태별로 적용하고 있으며, 제품ㆍ상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식하고 있습니다.

1) 재화의 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우2) 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제가 불가능한 경우

3) 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련비용을 신뢰성있게 측정한 경우4) 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우5) 수익금액을 신뢰성있게 측정 가능한 경우

(12) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(13) 회 계정책의 변경

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지않다고 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 50,506백만원, 매도가능금융자산 3백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 50,506백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3백만원이고, 2016 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 38,523백만원(대여금 및 수취채권 38,523백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 23,576백만원을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별당사는 고객에게 니트의류의 생산을 주된 사업으로 영위하고 있고 2016 회계연도 중니트의류 생산부문 수익은 127,275백만원으로 당사 총 수익의 약 98%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 니트의류 공급 계약에서 (1) 니트의류의납품 (2) 제품의 반품의무 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.② 변동대가당사의 의류사업 부문은 고객에게 의류를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2016 회계연도 의류사업 부문의 수익은 127,275백만원으로 당사 총 수익의 98%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.당사는 상기 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	115,778	168,012

외화당좌예금	8,487,275	651,433

합 계	8,603,053	819,445

5. 매출채권, 대여금및기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권, 대여금및기타채권의 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,531,960	4,196,846	18,793,711	3,536,830

차감:대손충당금	-	(3,476,816)	-	(3,438,201)

소계	22,531,960	720,030	18,793,711	98,629

미수금	1,853,189	34,488,746	1,548,485	32,046,454

차감:대손충당금	(931,279)	(20,575,291)	(807,499)	(20,129,856)

소계	921,910	13,913,455	740,986	11,916,598

대여금	371,128	1,810,492	205,560	1,810,492

차감:대손충당금	(259,790)	(1,810,492)	(143,892)	(1,810,492)

소계	111,338	-	61,668	-

합 계	23,565,208	14,633,485	19,596,365	12,015,227

6. 금융상품(1) 금융상품 범주별 금액1) 금융자산

(당기말) (단위 : 천원)

구분	대여금및 수취채권(*)	매도가능	합계

현금및현금성자산	8,603,053	-	8,603,053

단기금융상품	3,000,000	-	3,000,000

매출채권	22,531,961	-	22,531,961

대여금및기타채권	1,033,248	-	1,033,248

비유동매도가능금융자산	-	3,343	3,343

비유동대여금및기타채권	13,913,455	-	13,913,455

비유동매출채권	720,030	-	720,030

기타의비유동금융자산	705,064	-	705,064

합 계	50,506,811	3,343	50,510,154

(*) 상기 대여금및수취채권의 장부금액은 신용위험에 대한 당사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권(*)	매도가능	합계

현금및현금성자산	819,445	-	819,445

매출채권	18,793,712	-	18,793,712

대여금및기타채권	802,653	-	802,653

비유동금융기관예치금	36,000	-	36,000

비유동매도가능금융자산	-	3,759	3,759

비유동대여금및기타채권	11,916,598	-	11,916,598

비유동매출채권	98,629	-	98,629

기타의비유동금융자산	591,533	-	591,533

합 계	33,058,570	3,759	33,062,329

(*) 상기 대여금및수취채권의 장부금액은 신용위험에 대한 당사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.

2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,776,098	3,471,027

단기차입금	16,178,350	22,013,407

미지급금및기타채무	1,208,616	1,209,553

전환사채	23,098,466	15,549,531

합 계	44,261,530	42,243,518

(2) 금융상품 범주별 손익 구분당기와 전기 중 금융자산과 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구분	이자수익	대손충당금환입	기타의대손충당금환입	외화환산손익	평가손익(기타포괄손익)	순손익

현금및현금성자산	10,047	-	-	(1,030)	-	9,017

단기금융상품	9,584	-	-	(160,830)	-	(151,246)

매출채권	-	65,743	-	(65,381)	-	362

대여금및기타채권	128,730	-	26,709	(106,632)	-	48,807

금융기관예치금	2,657	-	-	-	-	2,657

사외적립자산	3,864	-	-	-	-	3,864

매도가능금융자산	-	-	-	-	(512)	(512)

합 계	154,882	65,743	26,709	(333,873)	(512)	(87,051)

(전기) (단위 : 천원)

구분	이자수익	대손충당금환입	기타의대손충당금환입	외화환산손익	평가손익(기타포괄손익)	순손익

매출채권	-	539,774	-	(116)	-	539,658

대여금및기타채권	144,850	-	1,028,373	446	-	1,173,669

만기보유금융자산	191	-	-	-	-	191

매도가능금융자산	-	-	-	-	11,873	11,873

합 계	145,041	539,774	1,028,373	330	11,873	1,725,391

2) 금융부채당기와 전기 중 금융부채와 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	이자비용	외화환산손익	순손익

매입채무	-	10,659	10,659

미지급금및기타채무	-	9,843	9,843

단기차입금	(480,830)	-	(480,830)

전환사채	(1,155,726)	665,422	(490,304)

합계	(1,636,556)	685,923	(950,633)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	이자비용	외화환산손익	순손익

매입채무	-	13,148	13,148

미지급금및기타채무	-	(1,123)	(1,123)

단기차입금	(660,596)	1,586,558	925,962

전환사채	(965,275)	20,091	(945,184)

합계	(1,625,871)	1,618,674	(7,197)

(3) 금융상품 종류별 공정가치 서열 체계공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

(단위 : 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

비유동매도가능금융자산	3,343	-	-	3,343

( 4) 금융 상품 위험관리에 대한 질적공시당사는 금융자산의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

(5) 금융상품 위험관리 양적공시 중 신용위험 최대 노출정도금융상품 범주별 분류에서 공시하고 있습니다.

(6) 금융상품 위험관리 양적공시 중 금융자산 연령분석1) 대여금및 수취채권 등 관련 대손충당금 설정 방침당사는 당기말 현재 매출채권, 미수금 및 대여금의 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 회수가능성에 대한 개별분석을 토대로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 경과기간 별 매출채권 등 잔액 현황가. 매출채권 및 비유동매출채권

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	19,271,669	18,671,916

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6개월이하	-	-

6개월 ~ 1년	3,260,292	121,796

1년 ~ 3년	618,330	-

3년초과	101,700	98,629

소계	3,980,322	220,425

손상채권	3,476,816	3,438,202

합 계	26,728,807	22,330,543

나. 대여금및기타채권, 비유동대여금및기타채권

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	-	226,239

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6개월이하	921,910	-

6개월 ~ 1년	111,338	514,746

1년 ~ 3년	-	-

3년초과	13,913,455	11,978,266

합계	14,946,703	12,493,012

손상채권	23,576,851	22,891,740

합 계	38,523,554	35,610,991

(7) 손상차손당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 매출채권 및 비유동매출채권(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초가액	3,438,201	3,749,004

대손충당금환입	(65,743)	(539,774)

기타변동	104,358	228,971

기말가액	3,476,816	3,438,201

나. 기타채권 (단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초가액	22,891,740	22,468,821

대손충당금환입	(26,709)	(1,028,373)

기타변동	711,821	1,451,292

기말가액	23,576,852	22,891,740

(8) 유동성 위험 만기분석(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이하	1-3년	3년초과	합계

매입채무	3,776,098	-	-	3,776,098

단기차입금	16,178,350	-	-	16,178,350

미지급금및기타채무	1,208,616	-	-	1,208,616

기타의금융부채	254,084	-	-	254,084

전환사채	7,331,383	-	15,767,084	23,098,467

합계	28,748,531	-	15,767,084	44,515,615

(*) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채는 유동성으로 분류되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이하	1-3년	3년초과	합계

매입채무	3,471,027	-	-	3,471,027

단기차입금	22,013,407	-	-	22,013,407

미지급금및기타채무	1,209,553	-	-	1,209,553

기타의금융부채	392,231	-	-	392,231

전환사채	8,063,236	-	7,486,295	15,549,531

합계	35,149,454	-	7,486,295	42,635,749

(*) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 기간이 도래하지 아니하였으므로 전환사채의 만기에 따라 분류하였습니다.

(9) 시장위험 민감도분석1) 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

변동금리	고정금리	변동금리	고정금리

금융자산	11,603,053	-	819,445	-

금융부채	16,178,350	23,098,466	22,013,407	15,549,531

당사의 이자율 민감도는 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동에 대한 가정에 근거하여 결정됩니다.

이러한 가정하에서 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이자율상승시	이자율하락시	이자율상승시	이자율하락시

금융자산	116,031	(116,031)	8,194	(8,194)

금융부채	(161,784)	161,784	(220,134)	220,134

2) 환위험당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 KRW, CNY 등이 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

KRW	CNY	JPY	HKD	KRW	CNY	JPY	HKD

외화자산	10,790,806	641	93	-	7,422,793	355	88	227

외화부채	27,259,737	-	-	-	25,836,490	-	-	-

화폐성 외화자산 및 외화부채 금액은 보고기간말의 환율로 환산한 원화금액입니다.

3) 시장 가격위험 당사가 보유하는 금융자산 중 주식가격에 따라 공정가치가 변경되는 지분증권의 당기말 및 전기말 장부가액은 각각 3,343천원 및 3,759천원입니다.

(10) 자본관리를 위한 목적, 정책 등 비계량정보당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	39,276,816	37,562,938

차감: 현금및현금성자산	(8,603,053)	(819,445)

순부채	30,673,763	36,743,493

자본	40,069,999	22,395,455

순부채 대 자본비율	76.55%	164.07%

7. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	당기말	전기말

비유동매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권	3,343	3,759

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(*)	취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(*)

시장성있는 지분증권

한신공영	22,225	1,081	(21,144)	22,225	1,278	(20,947)

세이브존I	28,416	2,262	(26,154)	28,416	2,481	(25,935)

합 계	50,641	3,343	(47,298)	50,641	3,759	(46,882)

(*) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.8. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원, 주)

종목	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아	의류생산	100	941,228	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국	의류판매	100	26,555,803	7,130,150

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코	원단제조	100	2,204,830	1,799,457

P.T SEMARANG GARMENT	인도네시아	의류생산	100	2,430,950	2,458,691

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	인도네시아	의류생산	100	5,620,500	6,042,500

㈜바이오밸류	한국	건강보조식품	100	4,103,986	-

합계	41,857,297	17,430,797

종속회사의 결산 종료일은 모두 2016년 12월 31일입니다.

(전기말) (단위 : 천원, 주)

종목	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아	의류생산	100	941,228	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국	의류판매	100	26,555,803	6,914,800

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코	원단제조	100	2,204,830	1,745,108

P.T SEMARANG GARMENT	인도네시아	의류생산	100	2,430,950	2,384,432

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	인도네시아	의류생산	100	5,620,500	5,860,000

㈜바이오밸류	한국	건강보조식품	100	4,103,986	-

합계	41,857,297	16,904,340

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무제표상 주요 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	14,486,233	26,467,651	8,658,436	138,929

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	47,387,180	29,529,963	69,438,699	2,772,936

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	1,653,437	213,874	1,134,933	(115,561)

P.T SEMARANG GARMENT	13,587,850	11,418,559	11,330,857	(558,596)

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	6,254,602	45,242	-	175,665

㈜바이오밸류	473,437	527,501	436,297	(325,503)

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	12,885,128	25,488,919	7,562,346	(272,997)

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	40,029,797	26,116,623	66,113,944	2,245,128

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	1,660,384	153,166	1,099,774	(88,261)

P.T SEMARANG GARMENT	31,150,933	28,483,029	10,775,789	(736,970)

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	5,888,290	43,876	-	(15,047)

㈜바이오밸류	657,854	386,415	476,276	385,041

(3) 종속기업투자 변동내역당사는 전기 중 P.T KUKDONG APPAREL BATANG을 신규 설립하기 위하여 5,620,500천원을 출자하였으며, KUKDONG APPAREL AMERICA INC의 종속기업투자주식을 5,642,910천원에 추가로 취득하였습니다.

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품 및 제품	5,417,679	2,222,915

제품평가충당금	(50,939)	-

반제품	10,364,544	11,553,454

반제품평가충당금	(89,814)	(87,101)

원부재료	6,630	41,578

합계	15,648,100	13,730,846

10. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산	차량운반구	105,674	102,482

감가상각누계액	(105,674)	(102,482)

집기비품	2,425,064	2,308,758

감가상각누계액	(2,302,774)	(2,184,080)

소계	122,290	124,678

투자부동산	토지	1,407,312	1,364,807

건물	493,478	478,574

감가상각누계액	(24,674)	(66)

소계	1,876,116	1,843,315

합계	1,998,406	1,967,993

(2) 당기와 전기 중 유형자산 및 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기능통화환산손익	기말장부가액

유형자산	차량운반구	-	-	-	-	-	-

집기비품	124,678	42,640	-	(48,661)	3,633	122,290

소계	124,678	42,640	-	(48,661)	3,633	122,290

투자부동산	토지	1,364,807	-	-	-	42,505	1,407,312

건물	478,508	-	-	(23,629)	13,925	468,804

소계	1,843,315	-	-	(23,629)	56,430	1,876,116

합 계	1,967,993	42,640	-	(72,290)	60,064	1,998,407

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기능통화환산손익	기말장부가액

유형자산	차량운반구	-	-	-	-	-	-

집기비품	125,789	31,942	-	(41,058)	8,005	124,678

소계	125,789	31,942	-	(41,058)	8,005	124,678

투자부동산	토지	-	1,317,633	-	-	47,174	1,364,807

건물	-	462,032	-	(63)	16,539	478,508

소계	-	1,779,665	-	(63)	63,713	1,843,315

합계	125,789	1,811,607	-	(41,121)	71,718	1,967,993

(3) 보험가입현황당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험과 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	1,407,312	1,364,807

건물	468,804	478,508

합계	1,876,116	1,843,315

당사는 토지와 건물에 대해서는 취득가액이 공정가액과 대체적으로 유사하다고 판단하여 취득가액으로 평가하였습니다.

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	30,117	29,207

상각누계액과 손상차손누계액	(15,135)	(14,677)

장부가액	14,982	14,530

당사의 무형자산은 회원권으로 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	14,530	13,627

기능통화환산손익	452	903

기말장부가액	14,982	14,530

12. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

무역금융	신한은행	-	-	1,153,700

구매자금	신한은행	-	-	500,000

O/A 할인	신한은행	2.95%	2,439,559	8,760,021

USANCE L/C	신한은행 등	2.00%	13,738,790	11,100,607

외상담보대출(*)	신한은행 등	-	-	499,079

합 계	16,178,349	22,013,407

(*) 채권이 양도되었으나 금융자산의 제거요건이 충족되지 않아 차입금으로 계상하고 있습니다.

13. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

유동성사채	비유동성사채	유동성사채	비유동성사채

제5회 사모 전환사채	2014.10.24	2019.10.24	-	-	10,000,000	-

제6회 사모 전환사채	2015.06.17	2021.06.17	9,040,000	-	-	10,000,000

제7회 사모 전환사채	2016.06.29	2022.06.29	-	20,000,000	-	-

사채상환할증금	574,762	2,543,200	537,280	635,799

전환권조정	(2,145,713)	(6,370,291)	(2,306,252)	(2,954,269)

사채할인발행차금	(137,666)	(405,825)	(167,792)	(195,235)

차감계	7,331,383	15,767,084	8,063,236	7,486,295

(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.1) 제6회 사모 전환사채

구 분	주식회사 국동 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면 총액	9,040,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 1.0%, 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 2.0%(3개월단위 복리계산)2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 6월 17일에 권면금액의 만기보장수익률 106.357988%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	9,910

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2016년 06월 17일

종료일	2021년 05월 17일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2017년 6월 17일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권에 관한 사항	2016년 7월 17일부터 2017년 5월 17일까지 매월의 17일마다 이해관계인은 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다.

2) 제7회 사모 전환사채

구 분	주식회사 국동 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면 총액	20,000,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 0.0%, 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 2.0%(3개월단위 복리계산)2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 29일에 권면금액의 만기보장수익률 112.7160%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	7,990

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2017년 06월 29일

종료일	2022년 06월 29일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2018년 6월 29일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권에 관한 사항	2017년 7월 29일부터 2018년 5월 29일까지 매 월의 29일마다 이해관계인은 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다.

(3) 제7회 사모 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일(2016년 6월 29일)	당기말

전환사채	15,256,813	15,767,084

전환권대가	4,300,437	3,328,112

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 (15,256,813천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(15,767,084천원)과의 차이는 환율변동 효과 및 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

14. 순확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 운영하였으나 당기부터 모든 퇴직급여를 확정기여형퇴직급여제도의 운영으로 변경하였습니다. 전기 중 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당기와 전기의 보험수리적평가에 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기	전기

할인율	2.20	2.20

기대임금상승율	5.00	5.00

(2) 당기와 전기 중 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	32,450	146,313

순이자비용	1,426	(11,936)

합계	33,876	134,377

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	568,717

사외적립자산의공정가치	-	(439,085)

국민연금전환금	-	(6,715)

확정급여부채	-	122,917

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초가액	568,717	830,893

당기근무원가	32,450	146,313

이자비용	6,256	1,245

재측정요소	-	(142,153)

지급액	(607,423)	(267,581)

기말가액	-	568,717

한편 회사는 확정기여형퇴직급여제도의 운영으로 당기 및 전기 중 각각 250,789천원과 639,567천원을 비용으로 인식하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초가액	439,085	475,761

사외적립자산의 기대수익	4,830	13,181

재측정요소	-	(6,436)

사외적립자산 납입액	-	146,030

사외적립자산 지급액	(443,915)	(189,451)

기말가액	-	439,085

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기대수익율(%)	당기말	전기말

예금상품	3.18	-	439,085

15. 자본(1) 보통주자본금당기말 현재 당사의 수권주식수는 200,000,000주(1주의 금액 500원)이고 발행한 보통주식총수는 5,914,052주이며 보통주 자본금은 2,957,026천원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	14,301,158	3,521,771

재평가적립금	374	374

자기주식처분이익	273,358	273,358

전환권대가	4,488,618	3,539,155

합계	19,063,508	7,334,658

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초금액	2,348,062	3,521,771	2,348,062	3,521,771

전환권 행사	608,964	10,779,388	-	-

기말금액	2,957,026	14,301,158	2,348,062	3,521,771

(*) 당사는 당기 중 전환사채 전환권 청구로 인하여 보통주 자본금 608,964천원 및 주식발행초과금 10,779,388천원이 증가되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,539,155	2,149,373

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식	4,300,437	2,388,005

법인세효과	(972,325)	(998,223)

전환권행사로 인한 자본항목내 재분류	(2,378,649)	-

기말금액	4,488,618	3,539,155

전환권대가는 2015년에 발행된 표면이자율 1%, 액면금액 10,000,000천원인 전환사채와 2016년에 발행된 표면이자율 0%, 액면금액 20,000,000천원인 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다(주석13 참고).

(5) 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(25,339)	(24,827)

기능통화환산손익	1,042,545	85,278

합계	1,017,206	60,451

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	60,451	(1,151,160)

매도가능금융자산평가손익	(512)	11,873

기능통화환산이익	957,267	1,199,738

기말금액	1,017,206	60,451

(8) 당기말과 전기말 현재 미처분이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보험수리적손익누계액	-	135,717

이익잉여금	17,173,311	12,657,620

합계	17,173,311	12,793,337

(9) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	12,793,337	7,335,841

보험수리적손익	-	135,717

당기순이익	4,379,974	5,321,778

기말잔액	17,173,311	12,793,336

(10) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기중의 이익잉여금의 처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	제 50(당) 기	제 49(전) 기

처분예정일 : 2017년 3월 2일	처분확정일 : 2016년 3월 11일

I.처분전이익잉여금	17,173,311	12,793,336

1.전기이월미처분이익잉여금	12,793,337	7,335,841

2.당기순이익	4,379,974	5,321,778

3.재측정요소	-	135,717

II.임의적립금등 이입액	-	-

III.이익잉여금 처분액	-	-

IV.차기이월미처분이익잉여금	17,173,311	12,793,336

16. 주당순손익(1) 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주순손익	4,379,974,291 원	5,321,778,480 원

가중평균유통보통주식수	5,362,645 주	4,480,165 주

기본주당순손익	816 원	1,187 원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초유통주식적수	1,718,781,384	1,714,085,260

자기주식적수	(79,040,994)	(78,825,035)

전환권행사	322,987,611	-

차감후적수	1,962,728,001	1,635,260,225

일수	366	365

가중평균보통주식수	5,362,645	4,480,165

(3) 희석주당순손익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기 중 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주희석순손익	4,751,799,649 원	5,114,165,951 원

가중평균보통주식수	5,362,645 주	4,480,165 주

조정내역

전환권행사 가정	2,519,744 주	1,665,703 주

가중평균유통잠재적보통주식수	7,882,388 주	6,145,868 주

희석주당순이익	602 원	832 원

17. 매출당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

해외매출액	106,636,342	84,368,661

국내매출액	20,639,531	18,062,500

합 계	127,275,873	102,431,161

18. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초상품제품재고액	2,201,103	721,792

당기상품매입액	14,523	133,640

당기제품제조원가	105,190,517	83,943,132

제품평가손실	48,916	-

계	107,455,059	84,798,564

기말상품제품재고액	(5,202,496)	(2,146,080)

관세환급금	-	(490)

합계	102,252,563	82,651,994

19. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품및반제품등의 변동	(1,465,266)	(3,939,706)

원부재료사용액	67,689,451	60,910,708

상품매입액	14,523	133,640

종업원급여	4,557,808	4,860,042

감가상각비	72,290	41,121

위탁가공비	36,013,855	26,354,695

대손충당금환입	(65,743)	(539,774)

기타의대손충당금환입	(26,709)	(1,028,373)

복리후생비	238,491	197,820

기타	12,371,901	8,565,412

합계(*)	119,400,601	95,555,585

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,273,143	4,086,098

퇴직급여	284,665	773,944

복리후생비	238,491	197,820

세금과공과	248,830	218,133

임차료	506,615	507,120

운반비	2,778,189	2,451,156

지급수수료	8,042,506	5,460,206

대손충당금환입	(65,743)	(539,774)

기타의대손충당금환입	(26,709)	(1,028,373)

기타	862,567	777,262

합 계	17,142,554	12,903,592

20. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

임대료수입	36,675	-

잡이익	351,426	196,848

계	388,101	196,848

기타비용

잡손실	5,485	-

계	5,485	-

21. 금융손익당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	154,882	145,041

외환차익	944,664	344,406

외화환산이익	1,130,944	2,092,541

계	2,230,490	2,581,988

금융비용

이자비용	1,636,555	1,625,871

외환차손	648,017	718,192

외화환산손실	778,894	473,537

계	3,063,466	2,817,600

22. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	2,178,040	1,316,536

법인세추가납부액	1,698,696	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(375,615)	1,165,312

자본에 직접 반영된 법인세부담액	(933,706)	(922,729)

기능통화환산으로 인한 변동액	483,008	(44,085)

법인세비용	3,050,423	1,515,034

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	7,430,397	6,836,812

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 법인세	1,634,687	1,504,099

조정사항

법인세추가납부액	1,698,697	-

비과세수익	(453,632)	81,025

비공제비용	42,752	-

실현가능성평가변동	74,497	-

이연법인세미인식	-	213,996

기타	53,422	(284,086)

조정계	1,415,736	10,935

법인세비용	3,050,423	1,515,034

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	41.05%	22.16%

(3) 당기와 전기의 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

지급수수료	2,539	2,392	2,539	2,392	558	(32)	526

대손상각	17,194,048	16,463,023	17,194,048	16,463,023	3,782,690	(160,825)	3,621,865

미수이자	-	35	-	35	-	8	8

대손충당금	25,938,463	26,401,143	25,938,463	26,401,143	5,706,462	101,789	5,808,251

재고자산평가손실	-	140,753	-	140,753	30,966	30,966

퇴직급여충당부채	658,139	-	658,139	-	144,791	(144,791)	-

퇴직보험예치금	(672,182)	-	(672,182)	-	(147,880)	147,880	-

장기투자증권평가손실	55,483	54,185	55,483	54,185	12,206	(285)	11,921

전환권조정	(5,260,521)	(8,516,004)	(5,260,521)	(8,516,004)	(1,157,315)	(716,206)	(1,873,521)

상환할증금	1,173,079	3,117,962	1,173,079	3,117,962	258,077	427,875	685,952

외화환산이익	(2,155,851)	(1,177,721)	(2,155,851)	(1,177,721)	(474,287)	215,188	(259,099)

외화환산손실	490,516	811,110	490,516	811,110	107,913	70,531	178,444

기타	334,903	538,946	334,903	538,946	73,680	20,835	94,515

기능통화환산이익	-	(1,336,596)	-	(1,336,596)	(294,051)	(294,051)

일시적차이계	37,758,616	36,499,228	37,758,616	36,499,228	8,306,895	(301,118)	8,005,777

실현가능성평가(*)	(36,960,396)	338,622	(37,299,018)	(8,131,287)	(74,497)	(8,205,784)

합계	798,220	36,499,228	38,097,238	(799,790)	175,608	(375,615)	(200,007)

(전기) (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

지급수수료	2,417	2,539	2,417	2,539	532	26	558

대손상각	16,367,461	17,194,048	16,367,461	17,194,048	3,600,841	181,849	3,782,690

미수이자	(537)	-	(537)	-	(118)	118	-

대손충당금	25,650,392	25,938,463	25,650,392	25,938,463	5,643,086	63,376	5,706,462

퇴직급여충당부채	707,745	658,139	707,745	658,139	155,704	(10,913)	144,791

퇴직보험예치금	(501,205)	(672,182)	(501,205)	(672,182)	(110,265)	(37,615)	(147,880)

비유동매도가능금융자산	52,929	55,483	52,929	55,483	11,644	562	12,206

전환권대가	-	(5,260,521)	-	(5,260,521)	-	(1,157,315)	(1,157,315)

상환할증금	-	1,173,079	-	1,173,079	-	258,077	258,077

외화환산이익	(1,405,168)	(2,155,851)	(1,405,168)	(2,155,851)	(309,137)	(165,150)	(474,287)

외화환산손실	453,924	490,516	453,924	490,516	99,863	8,050	107,913

기타	754,821	334,903	754,821	334,903	166,061	(92,381)	73,680

일시적차이계	42,082,779	37,758,616	42,082,779	37,758,616	9,258,211	(951,316)	8,306,895

세무상이월결손금	-	-	-	-	-	-	-

실현가능성평가(*)	(35,987,685)	-	972,711	(36,960,396)	(7,917,291)	(213,996)	(8,131,287)

합계	6,095,094	37,758,616	43,055,490	798,220	1,340,920	(1,165,312)	175,608

(*) 당사는 이연법인세자산 중 실현이 불가능할 것으로 추정되는 일시적차이에 대하여는 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기말 현재 상계전 총계기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	전기

이연법인세자산	이연법인세부채	상계후이연법인세자산	이연법인세자산	이연법인세부채	상계후이연법인세자산

2,226,664	2,426,671	(200,007)	1,979,143	1,803,535	175,608

(5) 당기와 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이 및 미사용 세무상 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련자산및부채	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

기타 차감할일시적차이	37,299,018	8,205,784	36,960,396	8,131,287

(6) 당기와 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세

매도가능금융자산평가손실	-	-	-	(55,483)	12,206	(43,277)

전환권대가	5,460,943	(972,325)	4,488,618	4,537,378	(998,223)	3,539,155

기능통화환산손익	1,336,596	(294,051)	1,042,545	109,331	(24,053)	85,278

합계	6,797,539	(1,266,376)	5,531,163	4,591,226	(1,010,070)	3,581,156

23. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용의 가산과 현금의 유입이 없는 수익의 차감 및 영업과 관련된 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1. 현금의 유출이 없는 비용의 가산	5,619,924	3,789,840

퇴직급여	33,876	134,377

감가상각비	72,290	41,121

이자비용	1,636,555	1,625,871

재고자산평가손실	48,916	-

법인세비용	3,050,423	1,515,034

외화환산손실	777,864	473,437

2. 현금의 유입이 없는 수익의 차감	(1,378,278)	(3,805,730)

이자수익	154,882	145,041

대손충당금환입	65,743	539,774

기타의대손충당금환입	26,709	1,028,373

외화환산이익	1,130,944	2,092,542

3. 영업과 관련된 자산부채 변동	(6,896,417)	(2,256,552)

매출채권의 감소(증가)	(3,621,481)	1,684,232

미수금의감소 증가	(248,543)	(29,990)

선급금의 감소	(218,829)	108,140

선급비용의 감소(증가)	(1,234)	22,888

선급부가세의 감소(증가)	92,191	(26,364)

재고자산의 증가	(1,479,378)	(4,716,360)

장기성매출채권의 감소	354	11,788

장기미수금의 증가	(1,297,729)	(578,098)

매입채무의 증가	73,166	890,372

미지급금의 증가	106,315	356,167

선수금의 증가(감소)	(197,730)	235,955

기타유동부채의 증가	53,340	8,878

퇴직금의 지급	(163,508)	(78,130)

사외적립자산 납입	-	(146,030)

국민연금전환금의 환수	6,649	-

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 유동성 대체	7,412,837	8,063,236

전환사채의 전환에 따른 자본의 증가	7,937,744	-

단기대여금의 변제에 따른 유형자산의 증가	-	1,852,877

선급금의 종속기업 투자주식으로의 대체	-	1,697,235

24. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 차입 한도약정은 다음과 같습니다.

금융기관명	한도액	내역

신한은행	USD	4,350,000	매입외환한도약정

신한은행	USD	10,000,000	수입신용장

기업은행	USD	3,000,000	수입신용장

국민은행	KRW	290,000,000	포괄외화지급보증

KEB하나은행	USD	1,000,000	수입신용장

(2) 당사 및 특수관계자가 제공한 담보등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 담보제공내역

담보제공자	담보목적물	담보권자

(주)국동	전세권근저당설정 \330,000,000	신한은행

(주)국동	제주도 토지건물	기업은행

MEX MODE S.A DE C.V	MEX MODE S.A DE C.V 토지/건물	BBVA BANCOMER

2) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	보증금액	보증제공처

KUKDONG APPAREL(America), INC.	USD	3,728,899.00	BBCN BANK

25. 임직원 및 주주와의 거래내용당기말과 전기말 현재 당사와 임직원 및 주주와의 거래에 따른 채권의 내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

과목	내역	당기말	전기말

장기대여금	직원	73,878	73,878

26.특수관계자와의 거래내용 (1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국

국내종속기업	(주)바이오밸류	대한민국

해외종속기업	KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국

MEX MODE S.A DE C.V(*)	멕시코

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코

P.T. SEMARANG GARMENT	인도네시아

P.T. KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아

P.T. KUKDONG APPAREL BATANG	인도네시아

(*) KUKDONG APPAREL AMERICA INC.의 100% 자회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출 등	위탁가공료 등	자금 대여 등	매출 등	위탁가공료 등	자금 회수 등

P.T. KUKDONG INTERNATIONAL	-	8,482,654	-	-	7,332,830	-

P.T. SEMARANG GARMENT	-	11,188,251	-	-	10,765,207	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	139,422	120,756	-	180,717	244,790	-

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	13,766	-	-	27,210	-	-

(주)바이오밸류	36,675	53,589	165,568	-	50,960	1,705,827

합 계	189,863	19,845,250	165,568	207,927	18,393,787	1,705,827

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	채권	채권계	대손충당금	채무

매출채권(장기포함)	장.단기대여금	장.단기미수금	미지급금

P.T.KUKDONG INTERNATIONAL	-	-	16,096,143	16,096,143	(11,267,300)	-

P.T. SEMARANG GARMENT	-	-	6,057,813	6,057,813	-	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	254,251	-	9,396,531	9,650,782	(5,790,469)	723,516

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	-	-	100,813	100,813	-	-

(주)바이오밸류	-	371,128	74,895	446,023	(322,567)	-

합 계	254,251	371,128	31,726,195	32,351,574	(17,380,336)	723,516

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	채권	채권계	대손충당금	채무

매출채권(장기포함)	장.단기대여금	장.단기미수금	미지급금

P.T.KUKDONG INTERNATIONAL	-	-	15,930,557	15,930,557	(11,151,390)	-

P.T. SEMARANG GARMENT	-	-	4,243,700	4,243,700	-	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	246,572	-	8,868,522	9,115,094	(5,469,056)	579,711

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	-	-	33,145	33,145	-	-

(주)바이오밸류	-	205,560	34,503	240,063	(168,044)	-

합 계	246,572	205,560	29,110,427	29,562,559	(16,788,490)	579,711

(*) 당사는 당기말 현재 KUKDONG APPAREL AMERICA INC.에 USD 3,728,899의 지급보증을 제공하고있습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	급여

당기	전기

등기임원	505,000	407,238

미등기임원	436,190	454,018

(5) 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 담보 및 인적보증을 제공받고 있습니다.

27. 영업부문 정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(2) 당사는 의류 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기 및 전기 중 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

품목	구분	상대국	금액	구성비(%)

의류	수출	미주및기타	106,636,342	83.90

내수	국내	20,639,531	16.20

합 계	127,275,873	100.00

(전기) (단위 : 천원)

품목	구분	상대국	금액	구성비(%)

의류	수출	유럽	773,379	0.80

수출	미주및기타	83,594,877	81.60

내수	국내	18,062,500	17.60

기타	수출	동남아	405	-

합 계	102,431,161	100.00