온타이드 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제57기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제56기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 국동

1. 회사의 개요주식회사 국동(이하 '당사')은 1967년 12월 8일 설립되어 니트의류의 수출을 주된 사업으로 하고 있는 바, 주문자상표부착방식(OEM)에 의해 NIKE, FANATICS, H 계약으로 의류를 인도네시아에 소재하고 있는 해외생산법인 등에서 생산하여판매하고 있습니다. 또한, 당사는 1996년 12월 24일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1999년에 수출지역의 다변화를 목적으로 북미시장에 진출하고자 멕시코 및 미국에 현지법인을 설립하였습니다.한편, 당사는 설립후 수 차례의 증자와 전환사채의 전환 등을 통하여 2023년 3월 31일 현재의 납입자본금은 28,686백만원이며, 본점은 서울 강남구 논현로 322, 6,7층에 위치하고 있습니다.

당사의 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주(주1)	지분율

(주)크리스에프앤씨	12,046,775	5,097,920	21.00%

자기주식	1,112,863	-	1.94%

기타주주	44,211,887	-	77.06%

합계	57,371,525	5,097,920	100.00%

(주1) 의결권이 없는 우선주이며 발행당시의 주식수입니다. 본 전환우선주는 당분기말 현재 부채로 분류되어 있습니다.(주석 16참조)

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 이연법인세 최초 인식 예외 요건에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(4) 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (5) 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

3. 영업부문 정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(2) 당사는 의류 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 부문별 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	의류

당분기	전분기

주요 지리적 시장:

국내	7,033,313	9,281,946

미주및기타	27,065,694	21,547,640

유럽	5,674,128	6,972,462

합계	39,773,135	37,802,048

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 의류 제조 및 판매부분의 주요 고객별 매출액에 대한정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	구성비	매출액	구성비

A사	20,595,999	51.8%	10,023,372	26.5%

B사	5,674,128	14.3%	6,972,462	18.4%

C사	5,335,765	13.4%	6,629,886	17.5%

D사	1,289,510	1.1%	2,416,347	7.0%

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	39,773,136	37,802,048

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출	39,773,136	37,802,048

주요 수행의무별:

의류	39,773,136	37,802,048

수익인식 시점:

한 시점에 인식	39,773,136	37,802,048

기간에 걸쳐 인식	-	-

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	19,285,604	11,254,972

계약부채-선수금	18,917	10,877

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	4,313,929	9,190,750

외화당좌예금	7,058,061	9,499,312

합계	11,371,990	18,690,062

6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,370,976	27,687,290	11,681,425	27,543,283

손실충당금	(85,372)	(27,687,290)	(426,453)	(27,543,283)

합계	19,285,604	-	11,254,972	-

2) 당분기말 및 전기말 중 매출채권 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초	426,452	27,543,283	412,673	27,900,256

손상차손(환입)	(341,080)	144,007	13,780	(356,973)

기말	85,372	27,687,290	426,453	27,543,283

(2) 기타채권1) 당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	2,607,600	-	2,534,600	-

미수금	2,527,609	-	4,205,151	-

미수수익	1,632,596	-	1,316,866	-

장기대여금	-	11,588,992	-	11,315,242

장기미수금	-	21,269,818	-	21,167,453

보증금	-	1,182,271	-	446,691

현재가치할인차금	-	(130,226)	-	-

손실충당금	(914,952)	(22,565,609)	(1,775,653)	(22,480,452)

합계	5,852,853	11,345,246	6,280,964	10,448,934

2) 당분기말 및 전기말 중 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초	1,775,653	22,480,452	2,306,524	22,488,791

손상차손(환입)	(860,701)	85,157	(435,548)	294,836

제각	-	-	(95,323)	(303,176)

기말	914,952	22,565,609	1,775,653	22,480,452

7. 금융상품(1) 금융상품 범주별 금액1) 금융자산

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	11,371,990	-	-	11,371,990

단기금융상품	8,215,200	-	-	8,215,200

유동성당기손익-공정가치측정금융자산	-	701,350	-	701,350

매출채권및기타유동채권	25,138,456	-	-	25,138,456

장기매출채권및기타비유동채권	11,345,246	-	-	11,345,246

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,330,000	-	2,330,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,814,125	1,814,125

파생금융자산	-	645,912	-	645,912

합계	56,070,892	3,677,262	1,814,125	61,562,279

(전기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	18,690,062	-	-	18,690,062

단기금융상품	5,500,000	-	-	5,500,000

매출채권및기타유동채권	17,535,936	-	-	17,535,936

장기매출채권및기타비유동채권	10,448,934	-	-	10,448,934

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,030,000	-	1,030,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,262,581	1,262,581

파생금융자산	-	645,912	-	645,912

합계	52,174,932	1,675,912	1,262,581	55,113,425

2) 금융부채(당분기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타유동채무	11,591,267	-	11,591,267

단기차입금	5,489,614	-	5,489,614

유동성신주인수권부사채	68,310	-	68,310

유동성전환사채	3,285,590	-	3,285,590

유동성전환우선주부채	-	7,043,439	7,043,439

단기리스부채	458,860	-	458,860

파생금융부채	-	5,469,834	5,469,834

장기리스부채	1,308,800	-	1,308,800

합계	22,202,441	12,513,273	34,715,714

(전기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타유동채무	9,143,898	-	9,143,898

단기차입금	9,308,865	-	9,308,865

유동성신주인수권부사채	66,516	-	66,516

유동성전환사채	4,786,055	-	4,786,055

유동성전환우선주부채	-	7,043,439	7,043,439

단기리스부채	206,241	-	206,241

파생금융부채	-	5,469,833	5,469,833

장기리스부채	301,560	-	301,560

합계	23,813,135	12,513,272	36,326,407

(2) 금융상품 종류별 공정가치 서열 체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 상기 서열 체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	701,350	2,330,000	3,031,350

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,814,125	-	-	1,814,125

파생금융자산	-	-	645,912	645,912

소계	1,814,125	701,350	2,975,912	5,491,387

금융부채:

유동성전환우선주부채	-	-	7,043,439	7,043,439

파생금융부채	-	-	5,469,833	5,469,833

소계	-	-	12,513,272	12,513,272

(전기말) (단위 : 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,030,000	1,030,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,262,581	-	-	1,262,581

파생금융자산	-	-	645,912	645,912

소계	1,262,581	-	1,675,912	2,938,493

금융부채:

유동성전환우선주부채	-	-	7,043,439	7,043,439

파생금융부채	-	-	5,469,833	5,469,833

소계	-	-	12,513,272	12,513,272

2) 당분기 중 Level 1과 Level 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

3) Level 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	2,330,000	3	이항모형	금리, 주가	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생금융자산	645,912	3	이항모형	금리, 주가	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

금융부채:

유동성전환우선주부채	7,043,439	3	이항모형	금리, 주가	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생금융부채(전환권)	3,559,684	3	이항모형	금리, 주가	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생금융부채(상환권)	1,910,149	3	이항모형	금리	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 금리변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

4) 당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계 Level 3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

자산	부채	자산	부채

기초	1,675,912	12,513,273	2,940,000	77,137

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	1,300,000	-	-	-

전환사채 발행	-	-	945,985	7,063,727

전환우선주 발행	-	-	-	5,607,712

신주인수권부사채 상환	-	-	-	(62,567)

평가손익	-	-	(2,210,073)	(172,736)

기말	2,975,912	12,513,273	1,675,912	12,513,273

(3) 금융상품 위험관리에 대한 질적공시당사는 금융자산의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

(4) 유동성 위험

당사는 현금흐름의 예측을 수행하며, 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(5) 시장위험1) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2) 환위험당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, IDR 등이 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

3) 시장 가격위험당사가 보유하는 금융자산 중 주식의 시장가격에 따라 공정가치가 변경되는 지분증권의 당분기말 및 전기말 장부가액은 각각 1,814,125천원 및 1,261,581천원입니다.

4) 자본위험당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금(*)	8,843,515	14,161,437

차감: 현금및현금성자산	(11,371,990)	(18,690,062)

순부채	(2,528,475)	(4,528,625)

자본	84,122,703	79,506,493

순부채 대 자본비율	-	-

(*) 단기차입금과 사채로 구성되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특정금전신탁 등	701,350	-	-	-

란드바이오사이언스 제1회 전환사채	-	1,030,000	-	1,030,000

(주)크리스에프엔씨 교환사채	-	1,300,000	-	-

합계	701,350	2,330,000	-	1,030,000

(단위 : 천원)

구분	종류	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 있는 지분증권	1,814,125	1,262,581

(3) 당분기 및 전분기 중 공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,030,000	6,694,952

취득	7,301,350	1,656

처분	(5,300,000)	(3,760,412)

공정가치평가	-	-

기타	-	3,804

기말	3,031,350	2,940,000

2) 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,262,581	2,351

취득	-	-

처분	(1,652)	-

공정가치평가	553,196	327

기말	1,814,125	2,678

3) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(*)	취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(*)

시장성있는 지분증권

(주)한신공영	-	-	-	22,225	577	(21,648)

(주)세이브존I	-	-	-	28,416	1,075	(27,341)

(주)인포마크	1,000,008	1,814,125	814,116	1,000,008	1,260,929	260,921

소계	1,000,008	1,814,125	814,116	1,050,649	1,262,581	211,932

시장성없는 지분증권

(주)휴맵	-	-	-	-	-	-

합계	1,000,008	1,814,125	814,116	1,050,649	1,262,581	211,932

(*) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

9. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아	의류생산	100	941,228	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국	의류판매	100	7,130,150	7,130,150

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코	원단제조	77.50	2,204,830	1,799,457

PT. SEMARANG GARMENT	인도네시아	의류생산	99.92	15,355,484	-

PT. BATANG APPAREL INDONESIA	인도네시아	의류생산	99.81	15,386,410	15,386,410

합계	41,018,102	24,316,017

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아	의류생산	100	941,228	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국	의류판매	100	7,130,150	7,130,150

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코	원단제조	77.50	2,204,830	1,799,457

PT. SEMARANG GARMENT	인도네시아	의류생산	99.92	15,355,484	-

PT. BATANG APPAREL INDONESIA	인도네시아	의류생산	99.81	15,386,410	15,386,410

합계	41,018,102	24,316,017

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무제표상 주요 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익(손실)

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	8,689,915	22,768,667	(14,078,752)	-	(2,573)

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	78,863,902	32,573,970	46,289,933	23,201,361	(1,098,279)

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	2,981,302	432,590	2,548,711	562,805	179,289

P.T SEMARANG GARMENT	28,767,943	26,328,219	2,439,724	6,517,521	1,138,157

PT. BATANG APPAREL INDONESIA	15,945,564	6,657,547	9,288,017	3,901,589	967,385

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	8,120,434	21,270,036	(13,149,603)	-	(43,799)

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	74,946,746	28,861,524	46,085,221	153,506,193	3,053,450

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	2,741,959	443,853	2,298,107	2,818,912	121,336

P.T SEMARANG GARMENT	25,884,979	24,762,084	1,122,894	27,285,907	988,410

PT. BATANG APPAREL INDONESIA	13,805,713	6,060,852	7,744,861	9,939,338	(993,330)

10. 관계기업투자주식(1) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	-	-

취득	-	1,078,800

처분	-	(1,078,800)

기말	-	-

(*) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.

11. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품 및 제품	7,782,412	7,232,408

(평가손실충당금)	(424,234)	(932,105)

반제품	11,016,097	16,172,058

미착재고	1,517,740	2,992,259

합계	19,892,015	25,464,620

12. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	기계장치	-	100,000

감가상각누계액	-	(29,302)

손상차손누계액	-	(70,698)

차량운반구	32,170	32,170

감가상각누계액	(32,170)	(32,170)

집기비품	2,674,155	2,446,996

감가상각누계액	(2,194,820)	(2,177,480)

손상차손누계액	-	(6,323)

소계	479,335	263,193

투자부동산	토지	1,854,291	1,854,291

건물	1,510,352	1,510,352

감가상각누계액	(195,132)	(176,253)

소계	3,169,511	3,188,390

합계	3,648,846	3,451,584

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 및 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초가액	취득	처분	감가상각비	기말가액

유형자산	기계장치	-	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-	-

집기비품	263,193	243,457	(502)	(26,814)	479,335

소계	263,193	243,457	(502)	(26,814)	479,335

투자부동산	토지	1,854,291	-	-	-	1,854,291

건물	1,334,099	-	-	(18,879)	1,315,220

소계	3,188,390	-	-	(18,879)	3,169,511

합계	3,451,583	243,457	(502)	(45,693)	3,648,846

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초가액	취득	처분	감가상각비	기말가액

유형자산	기계장치	90,698	-	-	(5,000)	85,698

차량운반구	93,667	-	-	(6,142)	87,525

집기비품	339,324	209,012	-	(26,644)	521,692

건설중인자산	-	248,560	-	-	248,560

소계	523,689	457,572	-	(37,786)	943,475

투자부동산	토지	1,407,312	-	-	-	1,407,312

건물	345,317	-	-	(6,168)	339,149

소계	1,752,629	-	-	(6,168)	1,746,461

합계	2,276,318	457,572	-	(43,954)	2,689,936

13. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	1,333,724	1,060,444

손상차손누계액	(18,337)	(18,337)

장부가액	1,315,387	1,042,107

당사의 무형자산은 회원권으로 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,042,107	11,780

취득	273,280	-

기말	1,315,387	11,780

14. 단기차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	국민은행	-	-	2,500,000

일반대출	기업은행	6.28%	1,800,000	1,800,000

USANCE L/C	기업은행 등	2.95%~3.90%	3,689,614	5,008,865

합계	5,489,614	9,308,865

15. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

유동성사채	유동성사채

제9회 공모 신주인수권부사채	2019.12.24	2024.12.24	74,228	74,228

제11회 사모 전환사채(주1)	2020.06.29	2023.06.29	30,005	1,196,305

제12회 사모 전환사채(주2)	2020.08.07	2023.08.07	70,000	630,000

제14회 사모 전환사채	2022.12.01	2025.12.01	4,000,000	4,000,000

제15회 사모 전환사채	2022.12.02	2025.12.02	5,000,000	5,000,000

소계	9,174,233	10,900,533

사채상환할증금	11,109	58,625

전환권조정 및 신주인수권조정	(5,778,934)	(6,051,647)

사채할인발행차금	(52,507)	(54,939)

차감계	3,353,901	4,852,572

(주1) 당분기 중 11.7억원이 보통주식으로 전환되었습니다.(주2) 당분기 중 5.6억원이 보통주식으로 전환되었습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 제9회 공모 신주인수권부사채

구분	주식회사 국동 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채

액면잔액	74,288천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 2.0%2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산)2. 상환방법 : 만기상환: 만기(2024년 12월 24)까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 2024년 12월 24일에 전자등록금액의 111.0095%로 일시상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.3. 조기상환청구권(Put-Option): 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월(2021년 6월 24일)이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익율(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. 다만 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	공모

전환권 행사에 관한사항	행사비율 (%)	100

행사가액 (원/주)	1,235

행사가액 결정방법	"본사채" 발행을 위한 "발행회사"의 이사회결의일(2019년 12월 05일) 전일을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 각목의 가격 중 가장 낮은 가격을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가격을 행사가액으로 하되, 호가단위 미만은 절상한다. 단, 행사가액이 "발행회사"의 보통주의 액면가 미만일경우에는 "발행회사"의 보통주의 액면가를 행사가액으로 한다.가. "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가"(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다). 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액나. "발행회사"의 보통주의 최근일 "가중산술평균주가"다. "발행회사"의 보통주의 "본 사채" 청약기간 개시일 전 제3거래일 "가중산술평균주가"

전환청구기간	시작일	2020년 1월 24일

종료일	2024년 11월 24일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	"본 사채"의 사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 이후 매 6개월마다 다음 각 목의 방법으로 조기상환을 청구할 수 있습니다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)는 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다.

2) 11회 사모 전환사채

구분	주식회사 국동 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면잔액	30,005천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 2.0%

2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 06월 29일에 전자등록금액의 103.1268%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)(주1)	1,047

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2021년 06월 29일

종료일	2023년 05월 29일

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채 발행 후 1개월이 되는 날인 2020년 07월 29일부터 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액은(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격) 발행회사 주식의 액면가격(500원) 이상이어야 한다.

투자자의 조기상환권에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 12월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(주1) 발행시 전환가액은 2,935원이며, 시가 하락으로 당분기말 현재 전환가액은 1,047원으로 조정됨3) 제12회 사모 전환사채

구분	주식회사 국동 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면잔액	70,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 2.0%

2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 08월 07일에 전자등록금액의 103.1268%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)(주1)	1,036

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2021년 08월 07일

종료일	2023년 07월 07일

전환가액 조정에 관한 사항	본 사채 발행 후 1개월이 되는 날인 2020년 09월 07일부터 매 1개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행회사 주식의 액면가격(500원) 이상이어야 한다.

투자자의 조기상환권에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 02월 07일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(주1) 발행시 전환가액은 3,211원이며, 시가 하락으로 당분기말 현재 전환가액은 1,036원으로 조정됨4) 제14회 사모 전환사채

구분	주식회사 국동 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면잔액	4,000,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 3.0%

2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월 01일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	1,202

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2023년 12월 01일

종료일	2025년 11월 01일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 01일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행자의 매도청구권에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 01일에 전환사채의 일부(최대 20%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능

전환가액 조정	(1) 전환권을 청구하기 전에 시가를 하회하는 전환가액으로 유상증자하거나, 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 산식에 따라 전환가액을 조정

(2) 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할,주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가격을 상향하여 반영

(4) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가액으로 조정한다. 전환가액의 조정 최저한도는 주식의 액면가격 이상이어야 한다.

(5) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행 당시 전환가격 이내로 한다.

5) 제15회 사모 전환사채

구분	주식회사 국동 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면잔액	5,000,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 3.0%

2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월 02일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	1,202

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2023년 12월 02일

종료일	2025년 11월 02일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행자의 매도청구권에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 02일에 전환사채의 일부(최대 20%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능

전환가액 조정	(1) 전환권을 청구하기 전에 시가를 하회하는 전환가액으로 유상증자하거나, 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 산식에 따라 전환가액을 조정

(2) 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할,주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가격을 상향하여 반영

(4) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가액으로 조정한다. 전환가액의 조정 최저한도는 주식의 액면가격 이상이어야 한다.

(5) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행 당시 전환가격 이내로 한다.

(3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 당분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	상환/전환	상각(이자비용)	기말

신주인수권부사채	66,516	-	-	1,794	68,310

전환사채	4,786,055	-	(1,772,182)	271,717	3,285,590

합계	4,852,571	-	(1,772,182)	273,511	3,353,900

16. 전환우선주부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

전환우선주부채	7,043,439	7,043,439

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

발행주식수	5,097,920주

1주당 액면금액	500원

1주당 발행금액	1,100원

발행가액	5,607,712,000원

전환가격	1,100원

배당금	누적적 무의결권 우선주로서 본 우선주에 대한 발행가액의 연 5.0%에 해당하는 금원을 보통주에 대해 우선 배당한다.

전환기간	2023년 12월 1일부터 2027년 11월 1일까지

전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정	(1) 전환을 청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자(주주배정, 주주배정후실권주일반공모, 주주우선공모 제외) 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 산식에 따라 전환가격을 조정

(2) 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가격을 상향하여 반영

(4) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일, 이하 “전환가격 조정일”)을 전환가격 조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정한다. 전환가격의 조정 최저한도는 최초 전환가액의 70%로 한다.

(5) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일, 이하 “전환가격 조정일”)을 전환가격 조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.

의결권	무의결권

(3) 당분기 및 전기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	7,043,439	-

발행	-	5,607,712

평가손실	-	1,435,727

기말	7,043,439	7,043,439

17. 기타자산 및 기타부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	5,190,235	5,117,585

대손충당금	(2,466,591)	(2,466,590)

선급비용	86,669	20,778

합계	2,810,313	2,671,773

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	2,430	45,550

선수금	18,917	10,877

합계	21,347	56,427

18. 리스자산 및 부채

(1) 리스계약당사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년 사이입니다.(2) 당분기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

당분기초	334,475	136,780	471,255	507,801

증가/변경	1,903,211	-	1,903,211	1,698,753

감가상각	(88,052)	(13,329)	(101,381)	-

처분	(314,500)	-	(314,500)	(347,018)

이자비용	-	-	-	13,912

지급	-	-	-	(105,788)

당분기말	1,835,134	123,451	1,958,585	1,767,660

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	101,380	93,219

리스부채의 이자비용	13,912	15,977

단기 리스	29,177	177,917

손익계산서에 인식된 총 금액	144,469	287,113

19. 파생상품(1) 당분기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

파생금융자산(콜옵션)	645,912	645,912

파생금융부채(전환권)	3,559,684	3,559,684

파생금융부채(상환권)	1,910,150	1,910,150

(2) 당분기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

자산	부채	자산	부채

기초	645,912	5,469,833	-	77,137

증가	-	-	945,985	7,063,727

상환	-	-	-	(62,568)

평가손익	-	-	(300,073)	(1,608,463)

기말	645,912	5,469,833	645,912	5,469,833

20. 자본(1) 자본금 및 자본잉여금1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말	전기말

보통주	200,000,000주	57,371,525주	500 원	28,685,763	27,858,524

2) 당분기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기초	55,717,048	54,962,976

신주인수권행사	-	100,000

전환권 행사	1,654,477	654,072

기말	57,371,525	55,717,048

3) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	53,993,449	52,914,469

재평가적립금	374	374

자기주식처분이익	273,358	273,358

전환권대가	1,012,685	1,124,102

신주인수권대가	328,691	328,691

전환권상환이익	366,889	366,889

합계	55,975,446	55,007,883

4) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	27,858,524	52,914,469	27,481,488	51,946,000

신주인수권행사	-	-	50,000	81,121

전환권행사	827,239	1,078,980	72,916	313,507

기말	28,685,763	53,993,449	27,604,404	52,340,628

5) 당분기 및 전분기 중 전환권대가, 신주인수권대가 및 전환권상환이익의 변동내역은다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	행사	기말

전환권대가	1,124,102	-	(111,417)	1,012,685

신주인수권대가	328,691	-	-	328,691

전환권상환이익	366,889	-	-	366,889

합계	1,819,682	-	(111,417)	1,708,265

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	행사	기말

전환권대가	1,185,009	-	(26,175)	1,158,834

신주인수권대가	335,529	-	(6,838)	328,691

전환권상환이익	366,889	-	-	366,889

합계	1,887,427	-	(33,014)	1,854,414

(2) 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(3,525,982)	(3,525,982)

주식선택권	35,724	26,793

합계	(3,490,258)	(3,499,189)

(3) 기타포괄손익누계액 1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	643,966	179,722

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	(38,745)	-

표시통화환산손익	1,042,545	1,042,545

합계	1,647,766	1,222,267

2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,222,267	1,016,432

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	464,244	399

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	(38,745)	-

기말	1,647,766	1,016,831

(4) 이익잉여금

1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	193,149	193,149

미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,110,837	(1,276,141)

합계	1,303,986	(1,082,992)

2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	(1,082,992)	192,422

분기순이익(손실)	2,386,978	1,366,055

기말	1,303,986	1,558,477

21. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 임직원을 대상으로 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은다음과 같습니다.

구분	1차

결제방식	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

부여수량(주)	195,000

행사가격(원)	2,471

용역제공기간	부여일~2025년2월18일

행사가능기간	2025년 2월 18일부터2029년 2월 18일까지

(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

차수	부여일	주당행사가격(단위: 원)	미행사기초수량	당기부여수량	당기취소수량	당기행사수량	미행사기말수량

1차	2022년4월8일	2,471	65,000	-	-	-	65,000

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일의 공정가치	2,440원

주가변동성(주1)	66.21%

기대만기	4.86년

무위험수익률(주2)	3.58%

(주1) 당사 주가의 역사적 변동성을 적용하여 측정하였습니다.(주2) 검토 기준일 현재 국고채 이자율에 잔존 만기를 고려하여 산정하였습니다.(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 8,931천원입니다.

22. 주당순손익(1) 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

보통주순이익(손실)	2,386,978,271	-	1,623,460,925	(257,405,753)

가중평균유통보통주식수	55,636,356	55,636,356	54,019,834	54,019,834

기본주당순이익(손실)	43	-	30	(5)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기초유통주식 적수(천주)	5,014,534	4,946,668

자기주식 적수(천주)	(100,158)	(100,158)

전환권/신주인수권행사(천주)	92,895	15,275

차가감 후 적수(천주)	5,007,272	4,861,785

일수	90	90

가중평균보통주식수	55,636,356	54,019,834

(3) 희석주당손익(단위 : 주,원)

구분	전분기

계속영업

보통주희석순손익(a)	1,647,102,048

가중평균유통보통주식수	54,019,834

조정내역

신주인수권/전환권행사 가정	2,990,649

가중평균유통잠재적보통주식수(b)	57,010,483

희석주당순이익(c) = (a) / (b)	29

(*) 당사는 잠재적보통주를 발행하였으나 당분기 계속영업 및 중단영업과 전기 중단영업의 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.23. 매출당분기 및 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

해외매출액	32,739,823	28,520,102

국내매출액	7,033,313	9,281,946

합계	39,773,136	37,802,048

24. 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초상품제품재고액	6,300,302	8,725,712

당기상품매입액	16,537	383,893

당기제품제조원가	35,916,245	42,959,483

기말상품제품평가손실	424,233	-

소계	42,657,318	52,069,088

기말상품제품재고액	7,782,412	18,916,543

합계	34,874,906	33,152,545

25. 비용의 성격별 분류(1) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 반제품 등의 변동	(550,004)	(5,095,368)

원부재료사용액	16,403,657	24,275,653

상품매입액	16,537	383,893

종업원급여	1,269,998	1,198,557

감가상각비	147,073	113,840

위탁가공비	14,356,628	13,589,981

대손상각비(환입)	(972,617)	322,332

복리후생비	105,201	113,616

기타	6,112,439	1,938,662

합 계(*)	36,888,912	36,841,166

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,155,174	1,090,529

퇴직급여	114,824	108,028

복리후생비	105,201	113,616

세금과공과	100,535	75,861

임차료	29,177	44,548

운반비	258,937	411,567

지급수수료	665,663	935,394

대손상각비(환입)	(1,057,774)	542,851

기타	530,259	333,402

합계	1,901,996	3,655,796

26. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

임대료수입	-	19,381

유형자산처분이익	519	-

리스자산처분이익	32,518	332

기타의대손충당금환입	-	236,304

잡이익	54,374	131,444

소계	87,411	387,461

기타비용

기타의대손상각비	85,157	15,786

잡손실	26,852	17,039

소계	112,009	32,825

27. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	217,742	154,506

외환차익	2,017,342	363,499

외화환산이익	1,026,090	668,528

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	37,558	3,804

소계	3,298,732	1,190,337

금융비용

이자비용	452,058	167,423

외환차손	1,080,087	370,418

외화환산손실	908,070	150,223

사채상환손실	-	1,000

소계	2,440,215	689,064

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율은 각각 37.68% 및 10.10% 입니다.

29. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용의 가산과 현금의 유입이 없는 수익의 차감 및 영업과 관련된 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

1.현금의유출이없는비용의가산	1,986,690	1,311,043

대손상각비(환입)	(1,057,774)	542,851

감가상각비	45,693	38,954

이자비용	452,058	167,423

기타의대손상각비	85,157	15,786

판매보증충당부채설정	-	148,034

사용권자산상각비	101,380	93,219

주식보상비	8,931	-

법인세비용	1,443,174	153,553

외화환산손실	908,070	150,223

사채상환손실	-	1,000

2.현금의유입이없는수익의차감	(1,314,428)	(1,063,474)

이자수익	217,742	154,506

유형자산처분이익	519	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	37,558	3,804

리스자산처분이익	32,518	332

외화환산이익	1,026,090	668,528

기타의대손충당금환입	-	236,304

3.영업과관련된자산부채변동	1,284,460	(8,145,678)

매출채권의 감소(증가)	(7,830,572)	(4,310,647)

미수금의 감소(증가)	1,020,644	(1,549,863)

선급금의 증가	(72,649)	(565,257)

선급비용의 감소(증가)	(65,891)	2,938

선급부가세의 감소(증가)	-	(120,837)

재고자산의 감소(증가)	5,572,605	(4,845,268)

장기성매출채권의 감소(증가)	(195)	-

장기미수금의 증가	361,417	(2,261,339)

매입채무의 증가(감소)	1,127,449	4,570,094

미지급금의 증가(감소)	1,161,608	581,273

미지급비용의 감소	128,046	(22,853)

판매보증충당부채의 증가	(29,520)	-

기타유동부채의 감소	(35,082)	376,081

복구충당부채의 감소	(53,400)	-

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 차입 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	통화	한도액	실행액	내역

중소기업은행	USD	4,500,000	2,496,764	수입신용장

하나은행	KRW	1,000,000	-	외상채권담보대출

USD	2,000,000	-	수입신용장

우리은행	KRW	4,200,000	-	외상채권담보대출

국민은행	KRW	1,500,000	333,129	수입신용장

경남은행	USD	1,500,000	-	수입신용장

(2) 당사가 제공한 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보목적물	장부가액	담보설정액	제공처	관련 차입금	비고

토지 및 건물	1,752,629천원	$ 2,400,000	중소기업은행	$ 2,496,764	수입신용장

(3) 당분기말 현재 하나은행에 차입금에 대하여 한국무역보험공사로부터 지급보증을제공받고 있습니다.

(4) 기술도입계약당사는 바이오사업부문에서 2021년 2월 4일 (주)쎌트로이와 경피전달을 위한 약제 조성물 기술이전 계약을 체결하고 개발제품의 매출액 3%를 계약체결일로부터 5년간 (주)쎌트로이에 경상기술료로 지급하는 약정을 체결하였나 바이오사업 부문을 2022년 10월 1일 중단영업으로 분류하였습니다.

31. 특수관계자와의 거래내용(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국

최대주주	(주)크리스에프앤씨(주1)	대한민국

해외종속기업	KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국

MEX MODE S.A DE C.V(주2)	멕시코

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코

P.T. SEMARANG GARMENT	인도네시아

P.T. KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아

P.T.BATANGAPPAREL INDONESIA	인도네시아

기 타	(주)바이오밸류(주3)	대한민국

(주)휴맵(주4)	대한민국

(주)쎌트로이(주5)	대한민국

(주)와이즈얼라이언스(주6)	대한민국

(주1) 전기 중 최대주주가 (주)더와이홀딩스에서 (주)크리스에프앤씨로 변경되었습니다.(주2) KUKDONG APPAREL AMERICA INC.의 100% 자회사입니다.(주3) 전기 중 종속회사를 매각하였습니다.(주4) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(주5) 당사의 전 대표이사가 최대주주인 회사입니다. 한편 전기 중 대표이사가 변경되었습니다.(주6) 최대주주의 특수관계자에 해당합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전분기

매출 등	위탁가공료 등	매출 등	위탁가공료 등

(주)크리스에프앤씨	719,036	76,000	-	-

PT. SEMARANG GARMENT	73,941	6,660,849	68,667	6,925,565

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	124,474	-	79,102	2,231

KUKDONG TEXTILE LTD.	2,517	-	4,623	-

(주)바이오밸류	-	-	9,180	33,764

P.T BATANG APPAREL INDONESIA	-	4,057,668	-	303,818

(주)휴맵	-	-	2,040	-

(주)쎌트로이	-	-	8,161	-

합계	919,968	10,794,517	171,773	7,265,378

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전분기

교환사채투자	보증금	지분투자

(주)크리스에프앤씨	1,300,000	1,000,000	-

(주)휴맵	-	-	1,078,800

합계	2,300,000	1,000,000	1,078,800

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

회사명	채권	채권계	대손충당금	채무

매출채권	대여금	미수금	금융상품	보증금	매입채무	미지급금	전환사채	전환우선주

(주)크리스에프앤씨	790,940	-	-	1,300,000	1,000,000	3,090,940	-	-	41,800	-	7,043,439

P.T.KUKDONG INTERNATIONAL	-	-	13,553,828	13,553,828	13,553,828	-	-	-	-

P.T. SEMARANG GARMENT	-	6,519,000	5,107,243	11,626,243	3,772,574	-	-	-	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	362,747	5,867,100	1,992,549	8,222,396	362,747	-	127,895	-	-

KUKDONG TEXTILE LTD.	-	-	33,549	33,549	-	-	-	-	-

P.T BATANG APPAREL INDONESIA	-	-	2,438,300	2,438,300	-	3,741,044	-	-	-

(주)와이즈얼라이언스	-	-	-	-	-	-	-	741,263	-

합계	1,153,687	12,386,100	25,425,469	1,300,000	1,000,000	38,965,256	17,689,149	3,741,044	169,695	741,263	7,043,439

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	채권	채권계	대손충당금	채무

매출채권	대여금	미수금	매입채무	미지급금	전환사채	전환우선주

(주)크리스에프앤씨	-	-	-	-	-	-	-	-	7,043,439

P.T.KUKDONG INTERNATIONAL	-	-	13,553,828	13,553,828	13,553,828	-	-	-	-

P.T. SEMARANG GARMENT	-	6,336,500	6,795,753	13,132,253	4,555,603	-	-	-	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	352,592	5,702,850	1,689,251	7,744,693	352,592	-	124,314	-	-

KUKDONG TEXTILE LTD.	-	-	123,306	123,306	-	-	-	-	-

P.T BATANG APPAREL INDONESIA	-	-	2,433,201	2,433,201	-	1,940,371	6,184	-	-

(주)와이즈얼라이언스	-	-	-	-	-	-	-	680,921	-

합계	352,592	12,039,350	24,595,339	36,987,281	18,462,024	1,940,371	130,499	680,921	7,043,439

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	급여

당분기	전분기

단기급여	162,100	115,440

퇴직급여	-	-

합계	162,100	115,440

(6) 당사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 인적보증을 제공받고 있습니다.

32. 중단사업

(1) 당사는 2022년 10월 1일부로 바이오사업 부문을 중단하여 이를 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기손익계산서는 재작성되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	-	195,030

매출원가	-	214,308

매출총이익	-	(19,278)

판매비와 관리비	-	310,730

영업손실	-	(330,007)

금융손익	-	-

기타손익	-	-

중단영업 법인세비용차감전손실	-	(330,007)

법인세수익(비용)	-	72,602

중단영업처분손익	-	-

법인세비용 차감후 중단영업당기순손실	-	(257,406)

(3) 당분기와 전분기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동 순현금흐름	-	(257,406)

투자활동 순현금흐름	-	-

재무활동 순현금흐름	-	-

순현금흐름	-	(257,406)