온타이드 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 가. 연결재무제표 재작성(1) 연결회사는 2022년 10월 1일부로 바이오사업 부문을 중단하여 이를 중단영업으로 분류하였으며, 2022년 11월 30일 종속기업인 ㈜바이오밸류를 처분함에 따라 이를 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	-	264,331

매출원가	-	263,022

매출총이익	-	1,309

판매비와관리비	-	403,582

영업손실	-	(402,273)

금융손익	-	(101)

기타손익	-	3,356

중단영업 법인세비용차감전손실	-	(399,018)

법인세비용(수익)	-	(72,602)

중단영업처분손익	-	-

법인세비용 차감후 중단영업당기순손실	-	(326,417)

(3) 당분기와 전분기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동 순현금흐름	-	(274,332)

투자활동 순현금흐름	-	-

재무활동 순현금흐름	-	(1,767)

순현금흐름	-	(276,099)

나. 별도재무제표 재작성(1) 당사는 2022년 10월 1일부로 바이오사업 부문을 중단하여 이를 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기손익계산서는 재작성되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	-	195,030

매출원가	-	214,308

매출총이익	-	(19,278)

판매비와 관리비	-	310,730

영업손실	-	(330,007)

금융손익	-	-

기타손익	-	-

중단영업 법인세비용차감전손실	-	(330,007)

법인세수익(비용)	-	72,602

중단영업처분손익	-	-

법인세비용 차감후 중단영업당기순손실	-	(257,406)

(3) 당분기와 전분기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동 순현금흐름	-	(257,406)

투자활동 순현금흐름	-	-

재무활동 순현금흐름	-	-

순현금흐름	-	(257,406)

(2) 대손충당금 설정현황 (연결기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제57기분기	매 출 채 권	24,589,068	566,322	2.3%

미 수 금	1,013,100	449,418	44.4%

선급금	3,309,099	2,466,591	74.5%

단기대여금	58,790	-	0.0%

장기대여금	1,810,492	1,810,492	100.0%

장기성매출채권	27,324,543	27,324,543	100.0%

장기미수금	4,161,361	4,161,361	100.0%

보증금	1,408,778	100,000	7.1%

합 계	63,675,231	36,878,727	57.9%

제56기	매 출 채 권	15,835,859	883,938	5.58%

미 수 금	794,829	405,795	51.05%

선급금	3,220,023	2,466,591	76.60%

단기대여금	54,920	-	0.00%

장기대여금	1,810,492	1,810,492	100.00%

장기성매출채권	27,190,691	27,190,691	100.00%

장기미수금	4,161,361	4,161,361	100.00%

보증금	652,295	100,000	15.33%

합 계	53,720,470	37,018,868	68.91%

제55기	매 출 채 권	21,700,050	720,090	3.32%

미 수 금	751,870	368,149	48.96%

단기대여금	56,414	-	0.00%

장기대여금	1,810,492	1,810,492	100.00%

장기성매출채권	27,861,348	27,861,348	100.00%

장기미수금	4,161,361	4,161,361	100.00%

합 계	56,341,535	34,921,440	61.98%

※ 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.※ 제57기 분기 재무제표는 외부감사인의 검토를 받지 않은 재무제표이며, 비교표시된 제56기, 제55기는 외부감사인의 감사를 받은 연결재무제표입니다

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제57기 분기	제56기	제55기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	34,921,440	34,921,440	36,751,364

2. 순대손처리액(①－②±③)	2,157,030	76,683	(1,942,084)

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	2,157,030	76,683	(1,942,084)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(-)199,743	2,020,745	112,160

4. 기말 대손충당금 잔액합계	36,878,727	37,018,868	34,921,440

※ 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.※ 제57기 분기 재무제표는 외부감사인의 검토를 받지 않은 재무제표이며, 비교표시된 제56기, 제55기는 외부감사인의 감사를 받은 연결재무제표입니다. 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 기말 현재 매출채권, 미수금 및 대여금의 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 회수가능성에 대한 개별분석을 토대로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.한편, 회사는 특수관계회사인 해외현지법인KUKDONG APPAREL INC., MEX MODE SA DE CV에 관련한 매출채권, 미수금 및 대여금에 대하여 전기까지는 관련회사가 자본잠식 상태임을 감안하여 향후 매출 및 예상이익을 추정하여 동 채권의 장래회수가능성에 대한 분석을 토대로 대손충당금을 설정하였으나, 전기부터는 기업회계기준서 제15호(지분법)의 적용에 따라 KUKDONG APPAREL AMERICA INC. 및 그 자회사인 MEX MODE SA DE CV의 자본잠식으로 인하여 반영하지 못한 누적지분법평가손실액을 미수금 및 대여금 등 장기성 채권의 대손충당금에 추가로 반영하였습니다. 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	24,342,400	246,668	194,909	27,129,634	51,913,611

구성비율	46.89%	0.48%	0.38%	52.26%	100.0%

※ 상기의 연결실체의 매출채권은 매출채권, 장기성 매출채권으로 구성되어 있음.

(3) 재고자산 현황 등 (연결기준) 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제57기 분기	제56기	제55기

수출사업	상품및제품	12,961,713	9,165,816	14,230,924

재공품	22,553,310	30,000,632	32,449,119

반제품	-	-	-

원부재료	15,344,860	15,246,149	9,271,432

미착품	2,793,951	3,732,331	3,043,389

소 계	53,653,834	58,144,928	58,994,864

내수사업	상품및제품	-	-	639,840

재공품	-	-	-

반제품	-	-	7,161

원부재료	-	-	8,549

미착품	-	-	-

소 계	-	-	655,550

합계	상품및제품	12,961,713	9,165,816	14,870,764

재공품	22,553,310	30,000,632	32,456280

반제품	-	-

원부재료	15,344,860	15,246,149	9,279,981

미착품	2,793,951	3,732,331	3,043,389

합계	53,653,834	58,144,928	59,650,414

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	29.50%	35.80%	35.40%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.88회	6.61회	4.52회

※ 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.※ 제57기 분기 재무제표는 외부감사인의 검토를 받지 않은 재무제표이며, 비교표시된 제56기, 제55기는 외부감사인의 감사를 받은 연결재무제표입니다.

2) 재고자산의 실사내용 등

가. 원,부자재, 제품 : 2023년 03월 31일 - 연결회사는 제57기 분기 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 03월 31일자로 자체 재고실사를 실시하였습니다.

나. 제품(연결회사, 협력회사 창고) : - 연결회사는 제57기 당분기 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 03월 31일 연결회사 및 협력회사의 공장가동 종료시를 기준으로 SAMPLE 조사를 실시하였습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

상품및제품	13,385,946	13,385,946	(424,233)	12,961,713

재공품	22,553,310	22,553,310	-	22,553,310

반제품	-	-	-	-

원부재료	15,344,860	15,344,860	-	15,344,860

미착품	2,793,951	2,793,951	-	2,793,951

소 계	54,078,067	54,078,067	(424,233)	53,653,834

※ 연결회사는 상반기 (6월, 자체실사)와 하반기 (12월, 자체실사 또는 외부감사인 입회실사)에 각 1회씩 정기 재고실사를 하고 있습니다.

다. 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : - 재고실사는 연결회사의 감사인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다. 3) 장기체화재고 등 현황 당사는 동 일자로 재고조사를 실시한 결과 전기말에 파악된 원재료 및 제품 중 1년이상 미사용된 장기재고자산 없습니다. 4) 기타사항 당사는 2023년 03월 31일 현재 보관하고 있는 재고자산에 대해 차입금에 대한 담보로 제공된 것이 없습니다. (4) 공정가치 평가내역 당사의 금융자산에 대한 공정가치 평가내역은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3.연결재무제표 주석의 6. 금융상품 항목을 참고하시기 바랍니다. (5) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	20~29년

구축물	20년

기계장치	7년~10년

차량운반구	4~5년

기타의 유형자산	3년~10년