온타이드 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 57 기 2023년 12월 31일 현재
제 56 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 국동

1. 회사의 개요주식회사 국동(이하 '당사')은 1967년 12월 8일 설립되어 니트의류의 수출을 주된 사업으로 하고 있는 바, 주문자상표부착방식(OEM)에 의해 FANATICS, H 계약으로 의류를 인도네시아에 소재하고 있는 해외생산법인 등에서 생산하여 판매하고 있습니다. 또한, 당사는 1996년 12월 24일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1999년에 수출지역의 다변화를 목적으로 북미시장에 진출하고자 멕시코 및 미국에 현지법인을 설립하였습니다. 한편, 당사는 설립후 수 차례의 증자와 전환사채의 전환 등을 통하여 2023년 12월 31일 현재의 납입자본금은 33,303백만원이며, 본점은 서울 강남구 논현로 322, 6,7층에 위치하고 있습니다.당사의 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주(주1)	지분율

(주)크리스에프앤씨	19,329,517	-	29.02%

아트만-JB 신기술투자조합 제1호	-	8,350,730	0.00%

자기주식	1,112,863	-	1.67%

기타주주	46,164,017	-	69.31%

합계	66,606,397	8,350,730	100.00%

(주1) 의결권이 없는 우선주이며 발행당시의 주식수입니다. 본 상환전환우선주는 당기말 현재 부채로 분류되어 있습니다(주석 16참조).

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.(24)에서 설명하고 있습니다

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제14회 전환사채 전환권	280,818	1,583,228	2,235,774

제15회 전환사채 전환권	472,017	1,976,456	2,924,750

상환전환우선주	10,298,204	-	7,999,999

전환우선주	-	7,043,439	5,607,712

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	3,510,809	3,626,069

평가손익	508,645	165,113

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	3,002,164	3,460,956

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항을 조기적용 하였습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(6) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(7) 재고자산

당사는 재고자산을 개별 주문단위로 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품ㆍ상품 및 반제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

(9) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 무형자산당사가 보유하고 있는 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없음로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.(11) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.

(12) 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(13) 중단영업

영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후 손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

(14) 금융부채1) 분류 및 측정

단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서'보증채무'로 표시됩니다.

(16) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 한편, 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였습니다.다만 복합금융상품의 계약상 전환가격이 상향될 수 있는 조항이 존재하는 복합금융상품에 대해서는 전환권을 부채로 분류 하였습니다.

(17) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 판매보증충당부채

판매보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다

2) 복구충당부채임차자산에 대해서 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(18) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로할인하고 있습니다.

(20) 수익인식

1) 재화의 판매- B2B당사는 제조 및 유통을 수행하고 있습니다. 수익은 고객에게 재화를 인도하여 재화의통제가 이전되었을 때 인식합니다. 도매업자에 대한 판매와 관련하여 도매업자는 재화의 판매경로와 가격결정에 대한 모든 권한을 가지며, 도매업자의 재화인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무는 없습니다. 재화가 특정장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험은 모두 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 판매계약에 따라 재화를 인수했을 때 인도됩니다. 신용기간은 시장관행과 일관되게 1년 이하이므로 중요한 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 결함이 있는 재화에 대해서 표준 보증조건에 따라 환불해 줄 당사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기 만하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2) 본인 대 대리인당사는 생산법인과 원재료 구매대행을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 매입업체에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 구매대행거래는 '대리인'에 해당하므로 거래를 주선하는 대가로 인식하고 있습니다.

(21) 리스

당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스이용자가리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(22) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(23) 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3. 영업부문 정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(2) 당사는 의류 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 부문별 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	의류

당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	22,967,585	29,812,123

미주및기타	90,494,472	120,933,862

유럽	18,415,574	24,156,275

합계	131,877,631	174,902,260

(3) 당기 및 전기 중 당사의 의류 제조 및 판매부분의 주요 고객별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	구성비	매출액	구성비

A사	66,846,137	50.69%	80,144,542	45.82%

B사	17,261,043	13.09%	29,225,486	16.71%

C사	18,415,574	13.96%	24,156,275	13.81%

4. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	131,877,631	174,902,260

(2) 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출	131,877,631	174,902,260

주요 수행의무별:

의류	131,877,631	174,902,260

수익인식 시점:

한 시점에 인식	131,877,631	174,902,260

기간에 걸쳐 인식	-	-

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	17,656,386	11,254,972

계약부채-선수금(*)	141	10,877

(*) 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 11백만원입니다.

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	4,143,830	9,190,750

외화당좌예금	9,668,244	9,499,312

합계	13,812,074	18,690,062

6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,598,018	27,736,323	11,681,425	27,543,283

손실충당금	(87,888)	(27,590,067)	(426,453)	(27,543,283)

합계	17,510,130	146,256	11,254,972	-

2) 당기말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

연체되지 않은 채권	17,054,363	-	9,691,107	-

만기 경과 후 3개월 이내	-	-	116,658	-

만기 경과후 3개월 초과 6개월 이내	542,813	-	832,857	-

만기 경과후 6개월 초과 12개월 이내	842	-	1,040,802	-

만기 경과 후 12개월 초과	-	27,736,323	-	27,543,283

합계	17,598,018	27,736,323	11,681,424	27,543,283

3) 당기 및 전기 중 매출채권 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초	426,453	27,543,283	412,672	27,900,256

손상차손(환입)	(338,565)	46,784	13,781	(356,973)

기말	87,888	27,590,067	426,453	27,543,283

(2) 기타채권1) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	-	-	2,534,600	-

미수금	1,385,194	-	4,205,151	-

미수수익	1,382,845	-	1,316,866	-

장기대여금	-	13,006,356	-	11,315,242

장기미수금	-	27,197,880	-	21,167,453

보증금	-	1,260,768	-	446,691

손실충당금	(164,895)	(25,235,012)	(1,775,653)	(22,480,452)

합계	2,603,144	16,229,992	6,280,964	10,448,934

2) 당기 및 전기 중 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	1,775,653	22,480,452	2,306,524	22,488,791

손상차손(환입)	(11,854)	1,155,656	(435,548)	294,836

제각	-	-	(95,323)	(303,175)

대체	(1,598,904)	1,598,904	-	-

기말	164,895	25,235,012	1,775,653	22,480,452

7. 금융상품(1) 금융상품 범주별 금액1) 금융자산

(당기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	13,812,074	-	-	13,812,074

단기금융상품	3,000,000	-	-	3,000,000

유동성당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,110,048	-	1,110,048

매출채권및기타유동채권	20,113,273	-	-	20,113,273

장기매출채권및기타비유동채권	16,376,248	-	-	16,376,248

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,000,152	-	9,000,152

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	697,654	697,654

합계	53,301,595	10,110,200	697,654	64,109,449

(전기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	18,690,062	-	-	18,690,062

단기금융상품	5,500,000	-	-	5,500,000

매출채권및기타유동채권	17,535,936	-	-	17,535,936

장기매출채권및기타비유동채권	10,448,934	-	-	10,448,934

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,030,000	-	1,030,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,262,581	1,262,581

파생금융자산	-	645,912	-	645,912

합계	52,174,932	1,675,912	1,262,581	55,113,425

2) 금융부채(당기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타유동채무	9,155,856	-	9,155,856

단기차입금	8,383,686	-	8,383,686

유동성신주인수권부사채	65,162	-	65,162

유동성전환사채	3,389,873	-	3,389,873

유동성상환전환우선주부채	-	10,298,204	10,298,204

단기리스부채	519,341	-	519,341

파생금융부채	-	2,270,686	2,270,686

리스부채	1,082,032	-	1,082,032

합계	22,595,950	12,568,890	35,164,840

(전기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타유동채무	9,143,898	-	9,143,898

단기차입금	9,308,865	-	9,308,865

유동성신주인수권부사채	66,517	-	66,517

유동성전환사채	4,786,055	-	4,786,055

유동성전환우선주부채	-	7,043,439	7,043,439

단기리스부채	206,241	-	206,241

파생금융부채	-	5,469,833	5,469,833

리스부채	301,560	-	301,560

합계	23,813,136	12,513,272	36,326,408

(2) 금융상품 범주별 손익 구분당기 및 전기 중 금융자산과 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	1,234,980	-	-	1,234,980

대손상각비환입	303,635	-	-	303,635

기타의대손상각비	(802,243)	-	-	(802,243)

외화환산손익	(241,027)	-	-	(241,027)

평가손익	-	(418,884)	723,188	304,304

처분손익	-	(38,745)	75,039	36,294

파생상품손익	-	-	(645,912)	(645,912)

(전기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	613,861	-	-	613,861

대손상각비환입	778,740	-	-	778,740

기타의대손상각비	(194,836)	-	-	(194,836)

외화환산손익	1,639,538	-	-	1,639,538

평가손익	-	205,835	(1,910,000)	(1,704,165)

처분손익	-	-	6,602	6,602

파생상품손익	-	-	(300,073)	(300,073)

2) 금융부채당기 및 전기 중 금융부채와 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자비용	(2,000,600)	-	(2,000,600)

외화환산손익	225,466	-	225,466

사채상환손익	9,203	-	9,203

평가손익	-	(1,913,515)	(1,913,515)

파생상품손익	-	2,364,281	2,364,281

(전기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자비용	(1,059,587)	-	(1,059,587)

외화환산손익	688,187	-	688,187

사채상환손익	(115,117)	-	(115,117)

금융보증환입	89,604	-	89,604

평가손익	-	1,435,727	1,435,727

파생상품손익	-	1,608,463	1,608,463

(3) 금융상품 종류별 공정가치 서열 체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 상기 서열 체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,110,048	-	9,000,152	10,110,200

기타포괄손익-공정가치금융자산	697,654	-	-	697,654

소계	1,807,702	-	9,000,152	10,807,854

금융부채:

유동성상환전환우선주부채	-	-	10,298,204	10,298,204

파생금융부채	-	-	2,270,686	2,270,686

소계	-	-	12,568,890	12,568,890

(전기말) (단위 : 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,030,000	1,030,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,262,581	-	-	1,262,581

파생금융자산	-	-	645,912	645,912

소계	1,262,581	-	1,675,912	2,938,493

금융부채:

유동성전환우선주부채	-	-	7,043,439	7,043,439

파생금융부채	-	-	5,469,833	5,469,833

소계	-	-	12,513,272	12,513,272

2) 당기 중 Level 1과 Level 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.3) Level 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	9,000,152	3	이항모형	금리, 주가	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

금융부채:

유동성전환우선주부채	10,298,204	3	이항모형	금리, 주가	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생금융부채(전환권)	752,835	3	이항모형	금리, 주가	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생금융부채(상환권)	1,199,861	3	이항모형	금리	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 금리변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생금융부채(콜옵션)	317,990	3	이항모형	금리, 주가	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

4) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 Level 3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자산	부채	자산	부채

기초	1,675,912	12,513,273	2,940,000	77,137

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	7,300,000	-	-	-

전환사채 발행	-	-	945,985	7,063,727

전환우선주 발행	-	-	-	5,607,712

상환전환우선주 발행	-	7,999,999	-	-

신주인수권부사채 상환	-	(1,379)	-	(62,567)

전환사채 상환 및 전환	-	(833,487)	-	-

전환우선주부채 전환	-	(7,043,439)	-	-

평가손익	24,240	(66,077)	(2,210,073)	(172,736)

기말	9,000,152	12,568,890	1,675,912	12,513,273

(4) 금융상품 위험관리에 대한 질적공시당사는 금융자산의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

(5) 유동성 위험 만기분석(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1-3년	합계

매입채무및기타채무	9,155,856	-	9,155,856

단기차입금	8,383,686	-	8,383,686

유동성전환사채(*)	3,389,873	-	3,389,873

유동성신주인수권부사채(*)	65,162	-	65,162

유동성상환전환우선주부채	10,298,204	-	10,298,204

단기리스부채	519,341	-	519,341

파생금융부채	2,270,686	-	2,270,686

리스부채	-	1,082,032	1,082,032

합계	34,082,808	1,082,032	35,164,840

(*) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채/신주인수권부사채는 유동성으로 분류되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1-3년	합계

매입채무및기타채무	9,143,898	-	9,143,898

단기차입금	9,308,865	-	9,308,865

유동성전환사채(*)	4,786,055	-	4,786,055

유동성신주인수권부사채(*)	66,516	-	66,516

유동성전환우선주부채	7,043,439	-	7,043,439

단기리스부채	206,241	-	206,241

파생금융부채	5,469,833	-	5,469,833

리스부채	-	301,560	301,560

합계	36,024,847	301,560	36,326,407

(*) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채/신주인수권부사채는 유동성으로 분류되었습니다.

(6) 시장위험 민감도분석1) 이자율위험이자율위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

변동금리	고정금리	변동금리	고정금리

금융자산	16,812,074	-	24,190,062	-

금융부채	8,383,686	3,455,035	9,308,865	4,852,572

당사의 이자율 민감도는 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동에 대한 가정에 근거하여 결정됩니다.

이러한 가정하에서 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자율상승시	이자율하락시	이자율상승시	이자율하락시

금융자산	168,121	(168,121)	241,901	(241,901)

금융부채	(83,837)	83,837	(93,089)	93,089

2) 환위험당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, IDR 등이 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	IDR	JPY	USD	IDR	JPY

외화자산	64,264,511	-	-	37,238,513	-	-

외화부채	13,753,529	-	-	12,180,462	1,079	14,126

3) 시장 가격위험당사가 보유하는 금융자산 중 주식의 시장가격에 따라 공정가치가 변경되는 지분증권의 당기말 및 전기말 장부가액은 각각 1,807,702천원 및 1,262,581천원입니다.

(7) 자본관리를 위한 목적, 정책 등 비계량정보당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금(*)	11,838,721	14,161,437

차감: 현금및현금성자산	(13,812,074)	(18,690,062)

순부채	(1,973,353)	(4,528,625)

자본	90,852,287	79,506,493

순부채 대 자본비율	-	-

(*) 상기 차입금에는 전환사채 및 신주인수권부사채가 포함되어 있으며, 파생금융부채 및 상환전환우선주부채는 제외되어 있습니다. 한편 전환사채 및 신주인수권부사채는 순장부금액 기준입니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	비유동

상장주식	1,110,048	-	-

란드바이오사이언스 제1회 전환사채	-	316,382	1,030,000

크리스에프앤씨 제3회 교환사채	-	2,287,216	-

하이-어센트 신기술사업투자조합 2호 출자	-	2,000,000	-

HLB 파나진전환사채인수	-	2,915,832	-

HLB 글로벌 전환사채인수	-	1,480,722	-

합계	1,110,048	9,000,152	1,030,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성 있는 지분증권	697,654	1,262,581

(3) 당기 및 전기 중 공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,030,000	6,694,952

취득	50,729,629	1,656

처분	(42,372,617)	(3,756,608)

공정가치평가	723,188	(1,910,000)

기말	10,110,200	1,030,000

2) 기타포괄손익-공정가치금융자산(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,262,581	2,351

취득	-	1,000,008

처분	(1,653)	-

공정가치평가	(563,274)	260,222

기말	697,654	1,262,581

3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(*1)	취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(*)

시장성있는 지분증권

(주)한신공영	-	-	-	22,225	577	(21,648)

(주)세이브존I	-	-	-	28,416	1,075	(27,341)

(주)인포마크	1,000,008	697,654	(302,354)	1,000,008	1,260,929	260,921

소계	1,000,008	697,654	(302,354)	1,050,649	1,262,581	211,932

시장성없는 지분증권

㈜휴맵(*2)	-	-	-	-	-	-

합계	1,000,008	697,654	(302,354)	1,050,649	1,262,581	211,932

(*1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.(*2) 전기 중 관계기업투자주식에서 대체되었으며, 관계기업투자주식의 장부가액은 0원(취득가액 2,199,623천원)이었습니다.

9. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아	의류생산	100	941,228	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국	의류판매	100	7,130,150	7,130,150

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코	원단제조	77.50	2,204,830	1,799,457

PT. SEMARANG GARMENT	인도네시아	의류생산	99.92	15,355,484	-

PT. BATANG APPAREL INDONESIA	인도네시아	의류생산	99.81	15,386,410	15,386,410

합계	41,018,102	24,316,017

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아	의류생산	100	941,228	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국	의류판매	100	7,130,150	7,130,150

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코	원단제조	77.50	2,204,830	1,799,457

PT. SEMARANG GARMENT	인도네시아	의류생산	99.92	15,355,484	-

PT. BATANG APPAREL INDONESIA	인도네시아	의류생산	99.81	15,386,410	15,386,410

합계	41,018,102	24,316,017

(*)전기 중 종속회사인 ㈜바이오밸류를 매각하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무제표상 주요 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	8,387,850	21,979,838	(13,591,988)	-	(3,612)

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	67,015,673	29,713,901	37,301,772	92,419,249	(9,641,519)

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	3,137,390	342,942	2,794,448	2,499,475	499,527

P.T SEMARANG GARMENT	23,548,097	25,055,894	(1,507,796)	21,905,894	(2,657,734)

PT. BATANG APPAREL INDONESIA	13,785,384	5,793,327	7,992,057	11,701,273	(11,569)

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	8,120,434	21,270,036	(13,149,603)	-	(43,799)

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	74,946,746	28,861,524	46,085,221	153,506,193	3,053,450

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	2,741,959	443,853	2,298,107	2,818,912	121,336

P.T SEMARANG GARMENT	25,884,979	24,762,084	1,122,894	27,285,907	988,410

PT. BATANG APPAREL INDONESIA	13,805,713	6,060,852	7,744,861	9,939,338	(993,330)

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품 및 제품	4,366,361	7,232,408

(평가손실충당금)	-	(932,105)

반제품	16,888,476	16,172,058

미착재고	762,613	2,992,259

합계	22,017,450	25,464,620

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산	토지	30,016	-

건물	26,442	-

기계장치	-	100,000

감가상각누계액	-	(29,302)

손상차손누계액	-	(70,698)

차량운반구	-	32,170

감가상각누계액	-	(32,170)

집기비품	974,041	2,446,996

감가상각누계액	(278,095)	(2,177,480)

손상차손누계액	-	(6,323)

건설중인자산	1,745,000	-

소계	2,497,404	263,193

투자부동산	토지	1,854,291	1,854,291

건물	1,510,352	1,510,352

감가상각누계액	(251,770)	(176,253)

소계	3,112,873	3,188,390

합계	5,610,277	3,451,584

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 및 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

유형자산	토지	-	30,016	-	-	30,016

건물	-	26,442	-	-	26,442

집기비품	263,193	586,047	(524)	(152,770)	695,946

건설중인자산	-	1,745,000	-	-	1,745,000

소계	263,193	2,387,505	(524)	(152,770)	2,497,404

투자부동산	토지	1,854,291	-	-	-	1,854,291

건물	1,334,099	-	-	(75,517)	1,258,582

소계	3,188,390	-	-	(75,517)	3,112,873

합계	3,451,583	2,387,505	(524)	(228,287)	5,610,277

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	기말

유형자산	기계장치	90,698	-	-	(20,000)	(70,698)	-

차량운반구	93,667	(80,401)	(13,266)	-	-

집기비품	339,324	384,346	(349,029)	(105,125)	(6,323)	263,193

소계	523,689	384,346	(429,429)	(138,391)	(77,021)	263,193

투자부동산	토지	1,407,312	446,979	-	-	-	1,854,291

건물	345,317	1,016,873	-	(28,091)	-	1,334,099

소계	1,752,629	1,463,852	-	(28,091)	-	3,188,390

합계	2,276,317	1,848,198	(429,429)	(166,482)	(77,021)	3,451,584

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	2,071,053	2,071,053

건물	1,409,863	1,409,863

합계	3,480,916	3,480,916

12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

회원권	건설중인자산	계	회원권	건설중인자산	계

취득원가	30,117	1,711,683	1,741,800	30,117	1,030,327	1,060,444

손상차손누계액	(18,337)	(1,013,607)	(1,031,944)	(18,337)	-	(18,337)

장부가액	11,780	698,076	709,856	11,780	1,030,327	1,042,107

당사의 무형자산은 회원권으로 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편 당기 중 건설중인무형자산의 회수가능성을 검토하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,042,107	11,780

취득(주1)	681,356	1,030,327

손상차손	(1,013,607)	-

기말	709,856	1,042,107

(주1) 전기 취득금액 중 자본화된 차입원가는 36,087천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 5.49%입니다.

13. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	국민은행	-	-	2,500,000

일반대출	기업은행	-	-	1,800,000

USANCE L/C	기업은행 등	2.40~3.60	8,383,686	5,008,865

합계	8,383,686	9,308,865

14. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

유동성사채	유동성사채

제9회 공모 신주인수권부사채(주1)	2019.12.24	2024.12.24	65,328	74,228

제11회 사모 전환사채(주2)	2020.06.29	2023.06.29	-	1,196,305

제12회 사모 전환사채(주3)	2020.08.07	2023.08.07	-	630,000

제14회 사모 전환사채(주4)	2022.12.01	2025.12.01	2,650,000	4,000,000

제15회 사모 전환사채(주5)	2022.12.02	2025.12.02	4,650,000	5,000,000

소계	7,365,328	10,900,533

사채상환할증금	7,192	58,625

전환권조정 및 신주인수권조정	(3,877,701)	(6,051,647)

사채할인발행차금	(39,784)	(54,939)

차감계	3,455,035	4,852,572

(주1) 당기 중 0.1억원을 조기상환하였습니다.(주2) 당기 중 0.3억원을 조기상환하였으며, 11.7억원은 보통주식으로 전환되었습니다.(주3) 당기 중 0.7억원을 만기상환하였으며, 5.6억원이 보통주식으로 전환되었습니다.(주4) 당기 중 13.5억원이 보통주식으로 전환되었습니다.(주5) 당기 중 3억원을 조기상환하였으며, 0.5억원이 보통주식으로 전환되었습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 제9회 공모 신주인수권부사채

구분	주식회사 국동 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채

액면잔액	65,328천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 2.0%2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산)2. 상환방법 : 만기상환: 만기(2024년 12월 24)까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 2024년 12월 24일에 전자등록금액의 111.0095%로 일시상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.3. 조기상환청구권(Put-Option): 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월(2021년 6월 24일)이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익율(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. 다만 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	공모

전환권 행사에 관한사항	행사비율 (%)	100

행사가액 (원/주)	1,235

행사가액 결정방법	"본사채" 발행을 위한 "발행회사"의 이사회결의일(2019년 12월 05일) 전일을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 각목의 가격 중 가장 낮은 가격을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가격을 행사가액으로 하되, 호가단위 미만은 절상한다. 단, 행사가액이 "발행회사"의 보통주의 액면가 미만일경우에는 "발행회사"의 보통주의 액면가를 행사가액으로 한다.가. "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가"(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다). 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액나. "발행회사"의 보통주의 최근일 "가중산술평균주가"다. "발행회사"의 보통주의 "본 사채" 청약기간 개시일 전 제3거래일 "가중산술평균주가"

전환청구기간	시작일	2020년 1월 24일

종료일	2024년 11월 24일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	"본 사채"의 사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 이후 매 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있습니다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)는 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하여, 사채권자가 조기상환청구권을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

행사가액 조정	(1) 신주인수권을 청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자하거나, 시가를 하회하는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를발행하는 경우에는 산식에 따라 행사가액을 조정

(2) 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할,주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가격을 상향하여 반영

(4) 주금 납입기일로부터 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하고,행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가격을 행사가액으로 조정한다. 행사가액의 조정 최저한도는 최초 행사가액의 70%로 한다.

2) 제14회 사모 전환사채

구분	주식회사 국동 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면잔액	2,650,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 3.0%

2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월 01일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	715

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2023년 12월 01일

종료일	2025년 11월 01일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 01일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행자의 매도청구권에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 01일에 전환사채의 일부(최대 20%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능

전환가액 조정	(1) 전환권을 청구하기 전에 시가를 하회하는 전환가액으로 유상증자하거나, 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 산식에 따라 전환가액을 조정

(2) 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할,주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가격을 상향하여 반영

(4) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가액으로 조정한다. 전환가액의 조정 최저한도는 주식의 액면가격 이상이어야 한다.

(5) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행 당시 전환가격 이내로 한다.

3) 제15회 사모 전환사채

구분	주식회사 국동 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면잔액	4,650,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 3.0%

2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월 02일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	781

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2023년 12월 02일

종료일	2025년 11월 02일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행자의 매도청구권에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 02일에 전환사채의 일부(최대 20%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능

전환가액 조정	(1) 전환권을 청구하기 전에 시가를 하회하는 전환가액으로 유상증자하거나, 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 산식에 따라 전환가액을 조정

(2) 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할,주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가격을 상향하여 반영

(4) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가액으로 조정한다. 전환가액의 조정 최저한도는 주식의 액면가격 이상이어야 한다.

(5) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행 당시 전환가격 이내로 한다.

(3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 당기 및 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	상환/전환	상각(이자비용)	기말

신주인수권부사채	66,516	-	(8,507)	7,153	65,162

전환사채	4,786,055	-	(2,671,809)	1,275,627	3,389,873

합계	4,852,572	-	(2,680,316)	1,282,780	3,455,035

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	상환/전환	상각(이자비용)	기말

신주인수권부사채	317,091	-	(276,710)	26,135	66,516

전환사채	4,778,627	8,744,908	(9,087,280)	349,800	4,786,055

합계	5,095,718	8,744,908	(9,363,990)	375,935	4,852,572

15. 전환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

전환우선주부채	-	7,043,439

(2) 당기 및 전기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	7,043,439	-

발행	-	5,607,712

전환	(7,043,439)	-

평가손실	-	1,435,727

기말	-	7,043,439

16. 상환전환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	10,298,204	-

(2) 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

발행주식수	8,350,730주

1주당 액면금액	500원

1주당 발행금액	958원

발행가액	7,999,999,340원

전환가격	1,100원

배당금	누적적 무의결권 우선주로서 본 우선주에 대한 발행가액의 연 1.0%에 해당하는 금원을 보통주에 대해 우선 배당한다.

전환기간	2024년 5월 18일부터 2028년 5월 17일까지

전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주

상환에 관한 사항	본건 신주의 주주는 본건 신주의 발행일을 기산일로 하여 24개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 본건 신주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리가 있다.

전환가격 조정	(1) 전환을 청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자(주주배정, 주주배정후실권주일반공모, 주주우선공모 제외) 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 산식에 따라 전환가격을 조정

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

(3) 발행일로부터 1개월이 지난날로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 본 우선주의 새로운 전환가격으로 한다. 전환가격의 조정 최저한도는 최초 전환가액의 70%로 한다.

의결권	무의결권

(3) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	당기

기초	-

발행	7,999,999

평가손실	2,298,205

기말	10,298,204

17. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	5,256,328	5,117,585

대손충당금	(2,113,178)	(2,466,590)

선급비용	54,234	20,778

합계	3,197,384	2,671,773

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	48,785	45,550

선수금	141	10,877

합계	48,926	56,427

18. 리스자산 및 부채

(1) 리스계약당사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년 사이입니다.(2) 당기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

당기초	334,475	136,780	471,255	507,801

증가/변경	1,948,634	150,417	2,099,051	1,890,143

감가상각	(456,781)	(70,546)	(527,327)	-

처분	(314,500)	-	(314,500)	(347,018)

이자비용	-	-	-	61,774

지급	-	-	-	(511,327)

당기말	1,511,828	216,651	1,728,479	1,601,373

3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	527,327	358,344

리스부채의 이자비용	61,774	59,688

단기소액리스	45,568	177,356

손익계산서에 인식된 총 금액	634,669	595,388

19. 파생상품(1) 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

파생금융자산(콜옵션)	-	645,912

파생금융부채(전환권)	752,835	3,559,684

파생금융부채(상환권)	1,199,861	1,910,150

파생금융부채(콜옵션)	317,990	-

(2) 당기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자산	부채	자산	부채

기초	645,912	5,469,833	-	77,137

증가	-	-	945,985	7,063,727

상환	-	(183,255)	-	(62,568)

전환	-	(651,611)	-	-

평가손익	(645,912)	(2,364,281)	(300,073)	(1,608,463)

기말	-	2,270,686	645,912	5,469,833

20. 자본(1) 자본금 및 자본잉여금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000주	66,606,397	500 원	33,303,199	27,858,524

2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	55,717,048	54,962,976

신주인수권행사	-	100,000

전환권 행사	10,889,349	654,072

기말	66,606,397	55,717,048

3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	57,344,511	52,914,469

재평가적립금	374	374

자기주식처분이익	273,358	273,358

전환권대가	1,012,685	1,124,102

신주인수권대가	328,691	328,691

전환권상환이익	366,889	366,889

합계	59,326,508	55,007,883

4) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	27,858,524	52,914,469	27,481,488	51,946,000

신주인수권행사	-	-	50,000	80,621

전환권행사	5,444,675	4,430,042	327,036	887,848

기말	33,303,199	57,344,511	27,858,524	52,914,469

5) 당기 및 전기 중 전환권대가, 신주인수권대가 및 전환권상환이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	행사	기말

전환권대가	1,124,102	-	(111,417)	1,012,685

신주인수권대가	328,691	-	-	328,691

전환권상환이익	366,889	-	-	366,889

합계	1,819,682	-	(111,417)	1,708,265

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	행사	기말

전환권대가	1,185,009	17,407	(78,314)	1,124,102

신주인수권대가	335,529	-	(6,838)	328,691

전환권상환이익	366,889	-	-	366,889

합계	1,887,427	17,407	(85,152)	1,819,682

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(3,525,982)	(3,525,982)

주식선택권	62,517	26,793

합계	(3,463,465)	(3,499,189)

(3) 기타포괄손익누계액 1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(239,162)	179,722

표시통화환산손익	1,042,545	1,042,545

합계	803,383	1,222,267

2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,222,267	1,016,432

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(418,884)	205,835

기말	803,383	1,222,267

(4) 이익잉여금(결손금)

1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	193,149	193,149

미처분이익잉여금(미처리결손금)	689,514	(1,276,141)

합계	882,663	(1,082,992)

2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	(1,082,992)	192,422

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분	(38,745)	-

당기순이익(손실)	2,004,400	(1,275,414)

기말	882,663	(1,082,992)

3) 이익잉여금처분계산서(안)

(단위 : 원)

구분	제 57 기(처분예정일 : 2024년 3월 28일)	제 56 기(처분확정일 : 2023년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	689,513,844	(1,276,140,986)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,276,140,986)	(727,152)

2. 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분	(38,745,227)	-

3. 당기순이익(손실)	2,004,400,057	(1,275,413,834)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	689,513,844	(1,276,140,986)

21. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 임직원을 대상으로 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은다음과 같습니다.

구분	1차

결제방식	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

부여수량(주)	195,000

행사가격(원)	2,471

용역제공기간	부여일~2025년2월18일

행사가능기간	2025년 2월 18일부터2029년 2월 18일까지

(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

차수	부여일	주당행사가격(단위: 원)	미행사기초수량	당기부여수량	당기취소수량(주1)	당기행사수량	미행사기말수량

1차	2022년4월8일	2,471	65,000	-	-	-	65,000

(주1) 당기 중 해당 임직원의 퇴사로 인한 가득조건 미충족으로 취소되었습니다.(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일의 공정가치	2,440원

주가변동성(주1)	66.21%

기대만기	4.86년

무위험수익률(주2)	3.58%

(주1) 당사 주가의 역사적 변동성을 적용하여 측정하였습니다.(주2) 검토 기준일 현재 국고채 이자율에 잔존 만기를 고려하여 산정하였습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 35,724천원입니다.

22. 주당순손익(1) 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

보통주순이익(손실)	2,004,400,057	-	280,106,110	(1,555,519,944)

가중평균유통보통주식수	56,456,509	56,456,509	54,234,207	54,234,207

기본주당순이익(손실)	36	-	5	(29)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초유통주식 적수(천주)	20,336,723	20,061,486

자기주식 적수(천주)	(406,195)	(406,195)

전환권/신주인수권행사(천주)	574,140	140,194

전환우선주(천주)	101,958	-

차가감 후 적수(천주)	20,606,626	19,795,486

일수	365	365

가중평균보통주식수	56,456,509	54,234,207

(3) 희석주당순손익(단위 : 원, 주)

구분	당기

계속영업

보통주희석순손익(a)	2,039,691,440

가중평균유통보통주식수	56,456,509

조정내역

상환전환우선주행사 가정	7,058,276

가중평균유통잠재적보통주식수(b)	63,514,785

희석주당순이익(c) = (a) / (b)	32

(*) 당사는 잠재적보통주를 발행하였으나 전기 계속영업 및 중단영업의 반희석효과로 인하여 전기 계속영업 및 중단영업의 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

23. 매출당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

해외매출액	108,910,046	145,090,137

국내매출액	22,967,585	29,812,123

합계	131,877,631	174,902,260

24. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초상품제품재고액	6,300,302	8,975,812

당기상품매입액	19,260	217,565

당기제품제조원가	113,458,120	152,419,212

기말상품제품평가손실	-	932,106

소계	119,777,682	162,544,695

기말상품제품재고액	4,366,361	7,232,408

합계	115,411,321	155,312,287

25. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품 및 반제품 등의 변동	(2,149,629)	5,277,462

원부재료사용액	70,098,220	93,100,798

상품매입액	19,260	217,565

종업원급여	5,466,406	4,885,951

감가상각비	755,615	506,493

위탁가공비	44,076,318	56,778,675

대손상각비	852,020	1,887,978

복리후생비	224,917	237,190

기타	10,249,428	7,937,252

합계(*)	129,592,555	170,829,364

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	4,981,590	4,448,886

퇴직급여	484,816	437,065

복리후생비	224,917	237,190

세금과공과	477,163	405,753

임차료	45,568	177,178

운반비	957,043	1,651,266

지급수수료	2,381,885	4,035,140

대손상각비(환입)	(303,635)	(778,740)

기타	2,592,868	1,866,456

합계	11,842,215	12,480,194

26. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

임대료수입	-	84,068

유형자산처분이익	4,519	144

리스자산처분이익	32,518	16,337

기타의대손충당금환입	353,413	5,291

보증채무환입	-	89,604

잡이익	168,365	73,611

소계	558,815	269,055

기타비용

유형자산처분손실	21	1,440

종속기업투자주식처분손실	-	115,998

기부금	-	300

무형자산손상차손	1,013,607	-

기타의대손상각비	1,155,656	2,666,718

잡손실	169,735	252,427

소계	2,339,019	3,036,883

27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,234,980	613,861

외환차익	4,266,928	5,341,249

외화환산이익	606,881	2,725,263

사채상환이익	9,553	26,455

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	75,039	6,602

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,449,590	-

파생상품평가이익	2,688,492	1,608,463

전환우선주부채평가이익	384,689	-

소계	10,716,152	10,321,893

금융비용

이자비용	2,000,600	1,059,587

외환차손	3,431,114	5,793,278

외화환산손실	622,442	397,538

사채상환손실	350	141,571

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	726,402	1,910,000

전환우선주부채평가손실	-	1,435,727

상환전환우선주부채평가손실	2,298,204	-

파생상품평가손실	970,122	300,073

소계	10,049,234	11,037,774

28. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	1,548,428	1,686,982

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(63,191)	399,190

자본에 직접 반영된 법인세부담액	130,729	(35,970)

외국납부세액	33,610	-

전기이전부담 법인세비용(수익)	(143,168)	906,954

합계(주1)	1,506,409	2,957,156

(주1) 전기 법인세비용에 포함된 중단영업과 관련된 법인세수익은 388,808천원입니다. (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(주1)	3,510,809	1,681,742

적용세율	20.90%	22%

적용세율에 따른 법인세	733,759	369,983

조정사항

전기이전부담액	(143,168)	906,953

비과세수익	(6,344)	-

비공제비용	141,124	254,003

세액공제	(29,399)	22,206

외국납부세액	33,610	-

이연법인세미인식	1,009,587	1,757,698

기타(미환류소득 등)	(232,761)	(353,687)

조정계	772,650	2,587,173

법인세비용(주2)	1,506,409	2,957,156

유효세율	43%	176%

(주1) 전기 법인세비용 차감전순이익에 포함된 중단영업과 관련된 법인세비용차감전손실은 (-)1,944,327천원입니다.(주2) 전기 법인세비용에 포함된 중단영업과 관련된 법인세수익은 388,808천원입니다.(3) 당기 및 전기의 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

대손충당금	54,051,473	54,455,225	54,051,473	54,455,225	11,296,758	84,384	11,381,142

전환권조정	(6,051,647)	-	(2,173,946)	(3,877,701)	(1,264,794)	454,355	(810,440)

전환권상환할증금	3,686	-	36,277	(32,591)	770	(7,582)	(6,811)

미수수익	(1,316,866)	(14,228)	(1,316,866)	(14,228)	(275,225)	272,251	(2,974)

재고자산평가손실	932,106	-	932,106	-	194,810	(194,810)	-

당기손익인식금융자산평가손익	1,970,000	-	723,188	1,246,812	411,730	(151,146)	260,584

기타포괄손익-공정가치금융자산	(259,953)	-	(563,006)	303,053	(54,330)	117,668	63,338

퇴직급여	71,726	61,725	71,726	61,725	14,991	(2,090)	12,901

판매보증충당부채	158,253	83,006	158,253	83,006	33,075	(15,726)	17,348

투자유가증권평가이익	2,328,773	-	-	2,328,773	486,714	-	486,714

지분법평가손실	25,052,550	-	-	25,052,550	5,235,983	-	5,235,983

종속기업손상차손	15,812,840	-	-	15,812,840	3,304,884	-	3,304,884

관계기업손상차손	2,199,623	-	-	2,199,623	459,721	-	459,721

리스부채	507,801	1,601,373	507,801	1,601,373	106,130	228,557	334,687

사용권자산	(471,255)	(1,728,479)	(471,255)	(1,728,479)	(98,492)	(262,760)	(361,252)

지급수수료	2,392	-	-	2,392	500	-	500

대손상각	16,203,155	-	-	16,203,155	3,386,459	-	3,386,459

소모품비용	320,565	-	-	320,565	66,998	-	66,998

지급이자	765,731	-	-	765,731	160,038	-	160,038

업무용승용차	28,091	75,518	-	103,608	5,871	15,783	21,654

대여금	(1,647,737)	-	-	(1,647,737)	(344,377)	-	(344,377)

정상이자조정	5,971,106	844,683	-	6,815,790	1,247,961	176,539	1,424,500

무형자산손상차손	3,202	1,031,944	3,202	1,031,944	669	215,007	215,676

연차수당	62,237	67,360	62,237	67,360	13,008	1,071	14,078

복구충당부채	53,400	79,933	53,400	79,933	11,161	5,545	16,706

유형자산손상차손	77,021	-	77,021	-	16,097	(16,097)	-

파생상품자산	(645,912)	-	(645,912)	-	(134,996)	134,996	-

파생상품부채	5,469,833	2,270,686	5,469,833	2,270,686	1,143,195	(668,622)	474,573

전환우선주부채	7,043,439	-	7,043,439	-	1,472,079	(1,472,079)	-

상환전환우선주부채	-	10,298,204	-	10,298,204	-	2,152,325	2,152,325

세금과공과(취득세)	-	3,014	-	3,014	-	630	630

현재가치할인차금	-	21,916	-	21,916	-	4,580	4,580

일시적차이 계	128,695,633	69,151,880	64,018,971	133,828,543	26,897,387	1,072,778	27,970,165

세액공제	-	-	-	-	-	-	-

합계	128,695,633	69,151,880	64,018,971	133,828,543	26,897,387	1,072,778	27,970,165

미인식 이연법인세자산(*)	(21,670,414)	(1,009,587)	(22,680,002)

이연법인세자산(부채)인식액	5,226,973	63,191	5,290,164

(*) 당사는 이연법인세자산 중 실현이 불가능할 것으로 추정되는 일시적차이에 대하여는 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

대손충당금	52,238,450	54,062,511	52,249,489	54,051,473	11,492,459	(195,701)	11,296,758

전환권조정	(138,004)	(6,051,647)	(138,004)	(6,051,647)	(30,361)	(1,234,433)	(1,264,794)

전환권상환할증금	114,420	3,686	114,420	3,686	25,172	(24,402)	770

미수수익	(710,578)	(1,316,866)	(710,578)	(1,316,866)	(156,327)	(118,898)	(275,225)

재고자산평가손실	-	932,106	-	932,106	-	194,810	194,810

당기손익인식금융자산평가손익	197,118	1,910,000	137,118	1,970,000	43,366	368,364	411,730

기타포괄손익-공정가치금융자산	268	-	260,222	(259,953)	59	(54,389)	(54,330)

퇴직급여	106,750	71,726	106,750	71,726	23,485	(8,494)	14,991

판매보증충당부채	132,955	158,253	132,955	158,253	29,250	3,825	33,075

투자유가증권평가이익	54,909	2,273,865	-	2,328,773	12,080	474,634	486,714

지분법평가손실	25,052,550	-	-	25,052,550	5,511,561	(275,578)	5,235,983

종속기업손상차손	15,812,840	-	-	15,812,840	3,478,825	(173,941)	3,304,884

관계기업손상차손	2,199,623	-	-	2,199,623	483,917	(24,196)	459,721

리스부채	786,481	507,801	786,481	507,801	173,026	(66,895)	106,130

사용권자산	(749,672)	(471,255)	(749,672)	(471,255)	(164,928)	66,435	(98,492)

보증채무손실	89,604	-	89,604	-	19,713	(19,713)	-

지급수수료	2,392	-	-	2,392	526	(26)	500

대손상각	16,203,155	-	-	16,203,155	3,564,694	(178,235)	3,386,459

소모품비용	320,565	-	-	320,565	70,524	(3,526)	66,998

지급이자	765,731	-	-	765,731	168,461	(8,423)	160,038

업무용승용차	58	45,937	17,904	28,091	13	5,858	5,871

대여금	(1,647,737)	-	-	(1,647,737)	(362,502)	18,125	(344,377)

정상이자조정	4,750,916	1,220,191	-	5,971,106	1,045,201	202,760	1,247,961

무형자산손상차손	3,202	-	-	3,202	705	(35)	669

파생상품평가이익	(154,998)	-	(154,998)	-	(34,100)	34,100	-

연차수당	-	62,237	-	62,237	-	13,008	13,008

복구충당부채	-	53,400	-	53,400	-	11,161	11,161

유형자산손상차손	-	77,021	-	77,021	-	16,097	16,097

파생상품자산	-	(645,912)	-	(645,912)	-	(134,996)	(134,996)

파생상품부채	-	5,469,833	-	5,469,833	-	1,143,195	1,143,195

전환우선주부채	-	7,043,439	-	7,043,439	-	1,472,079	1,472,079

일시적차이 계	115,430,998	65,406,325	52,141,690	128,695,633	25,394,820	1,502,568	26,897,387

세액공제	-	-	-	-	144,060	(144,060)	-

합계	115,430,998	65,406,325	52,141,690	128,695,633	25,538,880	1,358,507	26,897,387

미인식 이연법인세자산(*)	(19,912,717)	(1,757,698)	(21,670,414)

이연법인세자산(부채)인식액	5,626,163	(399,190)	5,226,973

(*) 당사는 이연법인세자산 중 실현이 불가능할 것으로 추정되는 일시적차이에 대하여는 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차이 금액	법인세효과	차이 금액	법인세효과

대손충당금	44,922,678	9,388,840	44,191,565	9,236,037

종속기업 손상	15,812,840	3,304,884	15,812,840	3,304,884

지분법평가손실	25,052,550	5,235,983	25,052,550	5,235,983

관계기업 손상	2,199,623	459,721	2,199,623	459,721

전환우선주	-	-	7,043,439	1,472,079

상환전환우선주	10,298,204	2,152,325	-	-

기타 차감할일시적차이	10,230,858	2,138,249	9,386,175	1,961,711

합계	108,516,753	22,680,002	103,686,193	21,670,414

(5) 당기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(563,268)	105,638	(457,630)	260,221	(54,386)	205,835

전환권대가및신주인수권대가	(136,508)	25,091	(111,417)	(86,161)	18,416	(67,745)

29. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용의 가산과 현금의 유입이 없는 수익의 차감 및 영업과 관련된 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1.현금의유출이없는비용의가산	10,803,433	10,989,109

대손상각비(환입)	(303,635)	(778,740)

감가상각비	228,288	166,482

이자비용	2,000,600	1,059,587

기타의대손상각비	1,155,656	2,766,718

판매보증충당비	-	115,998

사용권자산상각비	527,327	358,344

주식보상비	35,724	26,793

복구충당비	-	53,400

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	726,402	1,910,000

전환우선주부채평가손실	-	1,435,727

상환전환우선주부채평가손실	2,298,204	-

파생상품평가손실	970,122	300,073

유형자산처분손실	21	1,440

유형자산손상차손	-	77,021

무형자산손상차손	1,013,607	-

법인세비용	1,506,409	2,957,156

외화환산손실	622,442	397,538

사채상환손실	350	141,571

잡손실	21,916	-

2.현금의유입이없는수익의차감	(6,839,673)	(5,092,019)

이자수익	1,234,980	613,861

유형자산처분이익	4,519	144

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,449,590	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	75,039	6,602

파생상품평가이익	2,688,492	1,608,463

전환우선주부채평가이익	384,689	-

리스자산처분이익	32,518	16,337

사채상환이익	9,553	26,455

외화환산이익	606,881	2,725,263

보증채무환입	-	89,604

기타의대손충당금환입	353,412	5,291

3.영업과관련된자산부채변동	(6,551,423)	4,183,600

매출채권의 감소(증가)	(6,311,912)	1,539,203

미수금의 감소(증가)	(3,419,534)	2,234,704

선급금의 증가	(138,743)	(4,093,417)

선급비용의 감소(증가)	(33,456)	3,268

선급부가세의 감소	-	164,424

재고자산의 감소	3,447,170	5,277,462

장기성매출채권의 감소	35,923	391,656

매입채무의 감소	(83,228)	(766,878)

미지급금의 증가(감소)	93,381	(118,484)

미지급비용의 감소	(4,878)	(111,417)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(75,246)	25,298

복구충당부채의 감소	(53,400)	-

기타유동부채의 감소	(7,500)	(362,219)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채 전환	2,438,999	1,120,951

전환우선주부채 전환	7,043,439	-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스신규계약	외환차이	기타(*)

단기차입금	9,308,865	(718,514)	-	(206,665)	-	8,383,686

신주인수권부사채	66,516	(9,639)	-	-	8,285	65,162

전환사채	4,786,055	(405,732)	-	-	(990,450)	3,389,873

전환우선주부채	7,043,439	-	-	-	(7,043,439)	-

상환전환우선주부채	-	7,999,999	-	-	2,298,205	10,298,204

리스부채	507,801	(511,327)	1,890,143	-	(285,244)	1,601,373

합계	21,712,676	6,354,787	1,890,143	(206,665)	(6,012,643)	23,738,298

(*) 사채의 전환 및 상각 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스신규계약	외환차이	기타(*)

단기차입금	11,512,510	(1,683,591)	-	(520,053)	-	9,308,865

신주인수권부사채	317,091	(222,780)	-	-	(27,795)	66,516

전환사채	4,778,627	6,803,110	-	-	(6,795,682)	4,786,055

전환우선주부채	-	5,607,712	1,435,727	7,043,439

리스부채	786,481	(401,959)	558,258	-	(434,979)	507,801

합계	17,394,709	10,102,492	558,258	(520,053)	(5,822,729)	21,712,676

(*) 사채의 전환 및 상각 등을 포함하고 있습니다.

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 차입 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	한도액	실행액	내역

중소기업은행	USD	6,000,000	USD	4,764,103	수입신용장

하나은행	KRW	1,000,000	-	-	외상채권담보대출

USD	2,000,000	USD	1,039,901	수입신용장

우리은행	KRW	3,040,000	-	-	외상채권담보대출

USD	1,000,000	-	-	수입신용장

국민은행	KRW	4,000,000	USD	428,585	포괄외화지급보증

경남은행	USD	1,500,000	USD	269,416	수입신용장

(2) 당사가 특수관계자에게 제공한 담보는 없습니다.

31. 특수관계자와의 거래내용(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국

최대주주	(주)크리스에프앤씨(주1)	대한민국

해외종속기업	KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국

MEX MODE S.A DE C.V(주2)	멕시코

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코

P.T. SEMARANG GARMENT	인도네시아

P.T. KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아

P.T.BATANGAPPAREL INDONESIA	인도네시아

기 타	(주)와이즈얼라이언스(주3)	대한민국

(주1) 전기 중 최대주주가 (주)더와이홀딩스에서 (주)크리스에프앤씨로 변경되었습니다.(주2) KUKDONG APPAREL AMERICA INC.의 100% 자회사입니다.(주3) 최대주주의 특수관계자에 해당합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

매출 등	위탁가공료 등	매출 등	위탁가공료 등

(주)크리스에프앤씨	2,727,983	427,296	-	-

PT. SEMARANG GARMENT	301,930	21,814,706	299,451	27,386,937

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	350,214	-	308,997	17,110

KUKDONG TEXTILE LTD.	14,701	-	40,161	-

(주)바이오밸류(주1)	-	-	33,660	57,634

P.T BATANG APPAREL INDONESIA	-	11,437,769	-	8,370,094

㈜휴맵(주2)	-	-	316,624	-

(주)쎌트로이(주3)	-	-	164,184	-

합계	3,394,828	33,679,771	1,163,077	35,831,775

(주1) 전기 중 종속회사인 (주)바이오밸류를 매각하였으며, 전기말 현재 특수관계자에서 제외됨에 따라 전기 특수관계자 제외시 까지의 거래입니다. (주2) 전기 중 관계회사인 (주)휴맵에 대한 유의적인 영향력을 상실하였으며, 전기말 현재 특수관계자에서 제외됨에 따라 전기 특수관계자 제외시 까지의 거래입니다. (주3) 전기말 현재 특수관계자에서 제외됨에 따라 전기 특수관계자 제외시 까지의 거래입니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

교환사채 취득	대여금회수	지분투자	회수	차입(주1)

(주)크리스에프앤씨	2,300,000	-	-	-	5,607,712

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	-	1,013,840	-	1,185,500	-

㈜휴맵(주2)	-	-	1,078,800	1,078,800	-

(주)와이즈얼라이언스	-	-	-	-	2,000,000

합계	2,300,000	1,013,840	1,078,800	2,264,300	7,607,712

(주1) 전기 중 차입한 금액은 액면금액 기준입니다.(주2) 전기 중 관계회사인 (주)휴맵에 대한 유의적인 영향력을 상실하였으며, 전기말 현재 특수관계자에서 제외됨에 따라 전기 특수관계자 제외시 까지의 거래입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	채권	채권계	대손충당금	채무

매출채권	대여금	미수금	선급금	보증금등	매입채무	미지급금

(주)크리스에프앤씨	79,597	-	-	-	1,002,000	1,081,597	-	-	58,727

P.T.KUKDONG INTERNATIONAL	-	-	13,553,828	-	-	13,553,828	13,553,828	-	-

P.T. SEMARANG GARMENT	-	6,447,000	9,285,406	68,123	-	15,800,529	5,711,259	-	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	358,741	4,770,780	1,740,800	-	-	6,870,321	358,741	-	160,092

KUKDONG TEXTILE LTD.	-	-	77,876	-	-	77,876	-	-	-

P.T BATANG APPAREL INDONESIA	-	-	8,143	2,427,290	-	2,435,433	-	2,064,874	6,292

합계	438,338	11,217,780	24,666,053	2,495,413	1,002,000	39,819,584	19,623,828	2,064,874	225,111

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	채권	채권계	대손충당금	채무

매출채권	대여금	미수금	매입채무	미지급금	전환사채	전환우선주

(주)크리스에프앤씨	-	-	-	-	-	-	-	-	7,043,439

P.T.KUKDONG INTERNATIONAL	-	-	13,553,828	13,553,828	13,553,828	-	-	-	-

P.T. SEMARANG GARMENT	-	6,336,500	6,795,753	13,132,253	4,555,603	-	-	-	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	352,592	5,702,850	1,689,251	7,744,693	352,592	-	124,314	-	-

KUKDONG TEXTILE LTD.	-	-	123,306	123,306	-	-	-	-	-

P.T BATANG APPAREL INDONESIA	-	-	2,433,201	2,433,201	-	1,940,371	6,184	-	-

(주)와이즈얼라이언스	-	-	-	-	-	-	-	680,921	-

합계	352,592	12,039,350	24,595,339	36,987,281	18,462,023	1,940,371	130,499	680,921	7,043,439

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	급여

당기	전기

단기급여	622,465	1,038,628

퇴직급여	104,969	200,642

합계	727,434	1,239,270

(6) 당사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 인적보증을 제공받고 있습니다.

32. 중단사업

(1) 당사는 2022년 10월 1일부로 바이오사업 부문을 중단하여 이를 중단영업으로 분류하였습니다.(2) 전기 중 손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

매출액	195,030

매출원가	898,740

매출총이익	(703,710)

판매비와 관리비	1,055,883

영업손실	(1,759,593)

금융손익	-

기타손익	(184,735)

중단영업 법인세비용차감전손실	(1,944,327)

법인세비용	(388,808)

중단영업처분손익	-

법인세비용 차감후 중단영업당기순손실	(1,555,520)

(3) 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

영업활동 순현금흐름	(1,555,520)

투자활동 순현금흐름	-

재무활동 순현금흐름	-

순현금흐름	(1,555,520)