온타이드 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 58 기 2024년 12월 31일 현재
제 57 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 온타이드(구, 주식회사 국동)와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 온타이드(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')은 1967년 12월 8일 설립되어 니트의류의 수출을 주된 사업으로 하고 있는 바, 주문자상표부착방식(OEM)에 의해 FANATICS, H 등과의 계약으로 의류를 인도네시아에 소재하고 있는 해외생산법인 등에서 생산하여 판매하고 있습니다. 지배기업은 1996년 12월 24일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1999년에 수출지역의 다변화를 목적으로 북미시장에 진출하고자 멕시코 및 미국에 현지법인을 설립하였습니다.

연결회사는 설립후 수차례의 증자와 전환사채의 전환 등을 통하여 2024년 12월 31일 현재의 납입자본금은 33,664백만원이며, 본점은 서울특별시 강남구 논현로 322, 6,7층에 위치하고 있습니다.

지배기업의 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주(*)	지분율

㈜크리스에프앤씨	20,209,094	-	30.02%

아트만-JB 신기술투자조합 제1호	-	8,350,730	0.00%

자기주식	1,112,863	-	1.65%

기타주주	46,006,090	-	68.33%

합계	67,328,047	8,350,730	100.00%

(*) 의결권이 없는 우선주이며 발행 당시의 주식수입니다. 본 상환전환우선주는 당기말 현재 부채로 분류되어 있습니다(주석17 참조).

한편, 지배기업은 2024년 10월 18일 주주총회 결의에 의거하여 주식회사 국동에서 주식회사 온타이드로 상호를 변경하였습니다.

2. 연결재무제표의 작성범위(1) 연결대상 종속회사의 개요

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

회사명	투자주식수	투자금액(*3)	지분율	소재국가	사용재무제표일	업종

당기	전기

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	239,857	26,555,803	100%	100%	미국	12월 31일	의류판매

MEX MODE S.A. DE C.V.(*1)	6,500,000	7,745,534	100%	100%	멕시코	12월 31일	의류생산

KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.(*2)	19,214,800	2,204,830	100%	100%	멕시코	12월 31일	원단제조

PT. KUKDONG INTERNATIONAL	1,300	941,228	100%	100%	인도네시아	12월 31일	의류생산

PT. SEMARANG GARMENT(*4)	13,000	15,367,395	100%	100%	인도네시아	12월 31일	의류생산

PT. BATANG APPAREL INDONESIA(*5)	13,000	15,416,181	100%	100%	인도네시아	12월 31일	의류생산

(*1) ㈜온타이드의 종속기업인 KUKDONG APPAREL AMERICA INC.가 지분의 100%를 소유하고 있습니다.

(*2) ㈜온타이드와 KUKDONG APPAREL AMERICA INC.가 각각 지분의 77.5%와 22.5%를 소유하고 있습니다.

(*3) 상기 투자금액은 손상차손이 반영되지 않은 총투자금액입니다.

(*4) ㈜온타이드와 PT. SEMARANG GARMENT가 각각 99.81%와 0.19%를 소유하고 있습니다. (*5) ㈜온타이드와 PT. BATANG APPAREL INDONESIA가 각각 99.92%와 0.08%를 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 주요 재무현황

당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.(*)	69,274,833	37,782,606	31,492,227	102,228,353	(10,548,152)

KUKDONG TEXTILES.A. DE C.V.	2,753,241	318,227	2,435,014	2,637,976	(724,944)

PT.KUKDONG INTERNATIONAL	9,140,814	23,951,714	(14,810,899)	-	440

PT. SEMARANG GARMENT	16,049,828	25,105,129	(9,055,301)	25,788,474	(8,341,930)

P.T BATANG APPAREL INDONESIA	13,042,733	5,704,953	7,337,780	13,355,665	(1,285,336)

(*) KUKDONG APPAREL AMERICA INC.가 100% 지분을 소유하고 있는 MEX MODE S.A. DE C.V.와의 연결재무제표를 기준으로 하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.(*)	67,015,673	29,713,901	37,301,772	92,419,249	(9,641,519)

KUKDONG TEXTILES.A. DE C.V.	3,137,390	342,942	2,794,448	2,499,475	499,527

PT.KUKDONG INTERNATIONAL	8,387,850	21,979,838	(13,591,988)	-	(3,612)

PT. SEMARANG GARMENT	23,548,097	25,055,894	(1,507,796)	21,905,894	(2,657,734)

P.T BATANG APPAREL INDONESIA	13,785,384	5,793,327	7,992,057	11,701,273	(11,569)

(*) KUKDONG APPAREL AMERICA INC.가 100% 지분을 소유하고 있는 MEX MODE S.A. DE C.V.와의 연결재무제표를 기준으로 하였습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3.(25)에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있으며, 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(4) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(5) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(8) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(9) 재고자산

연결회사는 재고자산(개별법을 적용하지 않은 재고자산은 선입선출법)을 개별 주문단위로 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 매기말 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품ㆍ상품 및 반제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산

토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 연결회사는 토지와 건물을 제외한 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	20~29년

구축물	20년

기계장치	7년~10년

차량운반구	4~5년

기타의 유형자산	3년~10년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(12) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

(13) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.

(14) 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다.

(16) 금융부채1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.한편, 연결회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였습니다. 다만 복합금융상품의 계약상 전환가격이 상향될 수 있는 조항이 존재하는 복합금융상품에 대해서는 전환권을 부채로 분류하였습니다.

(18) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간 경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 판매보증충당부채

판매보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2) 복구충당부채

임차자산에 대해서 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여 : 확정기여제도 및 확정급여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(21) 수익인식1) 재화의 판매- B2B

연결회사는 제조 및 유통을 수행하고 있습니다. 수익은 고객에게 재화를 인도하여 재화의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 도매업자에 대한 판매와 관련하여 도매업자는 재화의 판매경로와 가격결정에 대한 모든 권한을 가지며, 도매업자의 재화인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무는 없습니다. 재화가 특정장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험은 모두 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 판매계약에 따라 재화를 인수했을 때 인도됩니다. 신용기간은 시장관행과 일관되게 1년 이하이므로 중요한 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 결함이 있는 재화에 대해서 표준보증조건에 따라 환불해 줄 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기 만하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(22) 리스1) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액

ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 토지와 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(23) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(24) 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 18일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 현금창출단위의 손상

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 영업부문 정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(2) 연결회사는 의류 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 부문별 주요 지리적 시장에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	의류

당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	30,160,537	22,967,585

미주및기타	212,322,791	183,055,527

유럽	23,431,785	18,415,574

합계	265,915,113	224,438,686

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 의류 제조 및 판매부분의 주요 고객별 매출액에 대한정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	구성비	매출액	구성비

A사	95,623,047	35.96%	66,846,137	29.78%

B사	68,126,080	25.62%	63,866,557	28.46%

C사(*)	23,130,715	8.70%	22,447,035	10.00%

(*) 당기 10% 미만 거래처이나, 전기 10% 이상 거래처로 포함하였습니다.

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	265,915,113	224,438,686

(2) 당기와 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출	265,915,113	224,438,686

주요 수행의무별:

의류	265,915,113	224,438,686

수익인식 시점:

한 시점에 인식	265,915,113	224,438,686

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	30,743,100	21,135,570

계약부채-선수금(*)	927	12,743

(*) 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 11,816천원입니다.

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	9,861	9,049

보통예금	5,058,988	8,069,052

외화당좌예금	2,779,264	9,668,244

기타예금	8,506,034	-

합계	16,354,147	17,746,345

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,596,169	27,378,430	21,577,517	27,377,582

손실충당금	(1,853,069)	(27,378,430)	(588,203)	(27,231,326)

합계	30,743,100	-	20,989,314	146,256

2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

연체되지 않은 채권	30,231,005	-	19,955,409	-

만기 경과 후 3개월 이내	289,411	-	385,955	-

만기 경과 후 3개월 초과 6개월 이내	973,924	-	876,782	-

만기 경과 후 6개월 초과 12개월 이내	448,401	-	46,593	-

만기 경과 후 12개월 초과	653,428	27,378,430	312,779	27,377,582

합계	32,596,169	27,378,430	21,577,518	27,377,582

3) 당기 및 전기 중 매출채권 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	588,203	27,231,326	883,938	27,190,691

손상차손(환입)	1,193,773	147,104	(178,976)	40,635

환율변동효과	71,093	-	7,545	-

제각	-	-	(124,304)	-

기말	1,853,069	27,378,430	588,203	27,231,326

(2) 기타채권

1) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	-	-	56,753	-

미수금	1,521,355	-	1,626,892	-

미수수익	-	-	14,228	-

장기대여금	-	1,810,492	-	1,810,492

장기미수금	-	4,161,361	-	4,161,361

보증금	-	1,520,888	-	1,520,646

손실충당금	(423,208)	(6,071,853)	(449,369)	(6,071,853)

합계	1,098,147	1,420,888	1,248,504	1,420,646

2) 당기 및 전기 중 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	449,369	6,071,853	405,795	6,071,853

손상차손(환입)	(74,492)	-	38,419	-

환율변동효과	48,331	-	5,155	-

기말	423,208	6,071,853	449,369	6,071,853

8. 금융상품

(1) 금융상품 범주별 금액1) 금융자산

(당기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	16,354,147	-	-	16,354,147

유동성당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,225,008	-	3,225,008

매출채권및기타유동채권	31,841,247	-	-	31,841,247

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,026,477	-	6,026,477

장기매출채권및기타비유동채권	1,420,888	-	-	1,420,888

합계	49,616,282	9,251,485	-	58,867,767

(전기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	17,746,345	-	-	17,746,345

단기금융상품	3,000,000	-	-	3,000,000

유동성당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,110,048	-	1,110,048

매출채권및기타유동채권	22,237,818	-	-	22,237,818

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,000,152	-	9,000,152

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	697,654	697,654

장기매출채권및기타비유동채권	1,566,902	-	-	1,566,902

합계	44,551,064	10,110,200	697,654	55,358,919

상기 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 연결회사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.

2) 금융부채(당기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	합계

매입채무 및 기타유동채무(*)	14,664,592	-	-	14,664,592

단기차입금	20,487,480	-	-	20,487,480

유동성전환사채	1,062,732	-	-	1,062,732

유동성상환전환우선주부채	-	8,124,509	-	8,124,509

단기리스부채	-	-	562,693	562,693

파생상품부채	-	148,474	-	148,474

장기차입금	1,107,998	-	-	1,107,998

장기리스부채	-	-	595,761	595,761

합계	37,322,802	8,272,983	1,158,454	46,754,239

(*) 종업원 관련 미지급비용 등 2,284,818천원이 포함된 금액입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	합계

매입채무 및 기타유동채무(*)	15,878,942	-	-	15,878,942

단기차입금	18,336,201	-	-	18,336,201

유동성전환사채	3,389,873	-	-	3,389,873

유동성신주인수권부사채	65,162	-	-	65,162

유동성상환전환우선주부채	-	10,298,204	-	10,298,204

단기리스부채	-	-	1,693,038	1,693,038

파생상품부채	-	2,270,686	-	2,270,686

장기차입금	2,044,827	-	-	2,044,827

장기리스부채	-	-	1,597,342	1,597,342

합계	39,715,005	12,568,890	3,290,380	55,574,275

(*) 종업원 관련 미지급비용 등 2,048,246천원이 포함된 금액입니다.

(2) 금융상품 범주별 손익 구분당기 및 전기 중 금융자산과 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

이자수익	252,876	-	-	252,876

배당금수익	-	-	1,787	1,787

대손상각비	(1,266,384)	-	-	(1,266,384)

외화환산손익	3,655,442	-	-	3,655,442

평가손익	-	344,260	183,830	528,090

처분손익	(1,130,176)	-	(65,198)	(1,195,374)

(전기) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

이자수익	645,182	-	-	645,182

대손상각비환입	99,922	-	-	99,922

외화환산손익	2,014,363	-	-	2,014,363

평가손익	-	(418,884)	723,188	304,304

처분손익	(973,976)	-	75,039	(898,937)

파생상품손익	-	-	(645,912)	(645,912)

2) 금융부채당기 및 전기 중 금융부채와 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

이자비용	(2,727,410)	-	(2,727,410)

외화환산손익	(4,212,705)	-	(4,212,705)

사채상환손익	(1,339,593)	-	(1,339,593)

평가손익	-	2,173,695	2,173,695

파생상품손익	-	1,066,847	1,066,847

(전기) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

이자비용	(3,319,687)	-	(3,319,687)

외화환산손익	(1,694,104)	-	(1,694,104)

사채상환손익	9,203	-	9,203

평가손익	-	(1,913,515)	(1,913,515)

파생상품손익	-	2,364,281	2,364,281

3) 당기 중 발생한 외환차익 7,925백만원(전기: 5,168 백만원)과 외환차손 5,019백만원(전기: 4,461백만원)은 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채에서 발생하였습니다. (3) 금융상품 종류별 공정가치 서열 체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

1) 당기말 및 전기말 현재 상기 서열 체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	3,225,008	-	6,026,477	9,251,485

금융부채:

유동성상환전환우선주부채	-	-	8,124,509	8,124,509

파생금융부채	-	-	148,474	148,474

소계	-	-	8,272,983	8,272,983

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,110,048	-	9,000,152	10,110,200

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	697,654	-	-	697,654

소계	1,807,702	-	9,000,152	10,807,854

금융부채:

유동성상환전환우선주부채	-	-	10,298,204	10,298,204

파생금융부채	-	-	2,270,686	2,270,686

소계	-	-	12,568,890	12,568,890

2) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계 수준 간 이동 내역은 없습니다. 3) 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	6,026,477	3	이항모형	금리, 주가,주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

금융부채:

유동성상환전환우선주부채	8,124,509	3	이항모형	금리, 주가,주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생금융부채	148,474	3	이항모형	금리, 주가,주가변동성	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

4) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자산	부채	자산	부채

기초	9,000,152	12,568,890	1,675,912	12,513,273

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	2,000,000	-	7,300,000	-

상환전환우선주 발행	-	-	-	7,999,999

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	(2,874,750)	(287,686)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 전환	(2,041,083)	-

신주인수권부사채 상환 및 만기 도래	-	(2,744)	-	(1,379)

전환사채 상환 및 전환	-	(764,935)	-	(833,487)

전환우선주부채 전환	-	-	-	(7,043,439)

평가손익	(57,843)	(3,240,542)	24,240	(66,077)

기말	6,026,476	8,272,983	9,000,152	12,568,890

(4) 공정가치 측정

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	16,354,147	16,354,147	17,746,345	17,746,345

단기금융상품	-	-	3,000,000	3,000,000

유동성당기손익-공정가치측정금융자산	3,225,008	3,225,008	1,110,048	1,110,048

매출채권및기타유동채권	31,841,247	31,841,247	22,237,818	22,237,818

당기손익-공정가치측정금융자산	6,026,477	6,026,477	9,000,152	9,000,152

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	697,654	697,654

장기매출채권및기타비유동채권	1,420,888	1,420,888	1,566,902	1,566,902

합계	58,867,767	58,867,767	55,358,919	55,358,919

금융부채:

매입채무및기타유동채무	14,726,436	14,726,436	15,878,942	15,878,942

단기차입금	20,487,480	20,487,480	18,336,201	18,336,201

유동성전환사채	1,062,732	1,453,258	3,389,873	3,389,873

유동성신주인수권부사채	-	-	65,162	65,162

유동성상환전환우선주부채	8,124,509	8,124,509	10,298,204	10,298,204

단기리스부채	562,693	562,693	1,693,038	1,693,038

파생상품부채	148,474	148,474	2,270,686	2,270,686

장기차입금	1,107,998	1,107,998	2,044,827	2,044,827

장기리스부채	595,761	595,761	1,597,342	1,597,342

합계	46,816,083	47,206,609	55,574,275	55,574,275

(5) 금융상품 위험관리에 대한 질적공시연결회사는 금융자산의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

(6) 유동성 위험 만기분석(당기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	14,664,592	14,664,592	14,664,592	-

단기차입금(*1)	20,487,480	21,115,275	21,115,275	-

장기차입금(*1)	1,107,998	1,186,535	68,848	1,117,687

유동성전환사채(*2)	1,187,207	1,561,625	1,561,625	-

유동성상환전환우선주부채(*2)	8,124,509	8,319,999	8,319,999	-

단기리스부채	562,693	608,882	608,882	-

장기리스부채	595,761	630,121	-	630,121

합계	46,730,240	48,087,029	46,339,221	1,747,808

(*1) 장기차입금의 유동성대체분은 단기차입금에 포함되어 있습니다.(*2) 사채권자 및 주주가 조기상환청구권 및 전환권을 행사할 수 있는 전환사채 및 상환전환우선주부채는 유동성으로 분류되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과

매입채무및기타채무	15,878,942	15,878,942	15,878,942	-

단기차입금(*1)	18,336,201	18,336,201	18,336,201	-

장기차입금(*1)	2,044,827	2,044,827	-	2,044,827

유동성전환사채(*2)	3,389,873	3,389,873	3,389,873	-

유동성신주인수권부사채(*2)	65,162	65,162	65,162	-

유동성상환전환우선주부채(*2)	10,298,204	10,298,204	10,298,204	-

단기리스부채	1,693,038	1,693,038	1,693,038	-

파생상품부채	2,270,686	2,270,686	2,270,686	-

장기리스부채	1,597,342	1,597,342	-	1,597,342

합계	55,574,275	55,574,275	51,932,106	3,642,169

(*1) 장기차입금의 유동성대체분은 단기차입금에 포함되어 있습니다.(*2) 사채권자 및 주주가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채/신주인수권부사채 및 상환전환우선주는 유동성으로 분류되어 있습니다.

(7) 시장위험 민감도분석1) 이자율위험이자율위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

변동금리	고정금리	변동금리	고정금리

금융자산	16,354,147	-	20,746,345	-

금융부채	13,377,780	9,280,430	20,381,028	13,753,239

연결회사의 이자율 민감도는 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동에 대한 가정에 근거하여 결정됩니다. 이러한 가정하에서 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

금융자산	163,540	(163,540)	207,463	(207,463)

금융부채	(133,778)	133,778	(203,810)	203,810

2) 환위험연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, IDR 등이 있습니다. 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 연결회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	MXN	IDR	USD	MXN	IDR

외화자산	51,188,848	13,525,599	-	103,932,519	1,079,611	33,569,303

외화부채	35,883,334	3,403,954	7,459	36,431,695	265,066	10,525,387

보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 1% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

환율 상승시	환율 하락시	환율 상승시	환율 하락시

USD	153,055	(153,055)	675,008	(675,008)

MXN	101,216	(101,216)	8,145	(8,145)

IDR	(75)	75	230,439	(230,439)

3) 시장 가격위험연결회사가 보유하는 금융자산 중 주식의 시장가격에 따라 공정가치가 변경되는 지분증권의 당기말 및 전기말 장부가액은 각각 3,225,008천원 및 1,807,702천원입니다.

(8) 자본관리를 위한 목적, 정책 등 비계량정보연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금(*)	22,658,210	23,836,064

차감: 현금및현금성자산	(16,354,147)	(17,746,345)

순부채	6,304,063	6,089,718

자본	115,574,349	110,792,565

순부채 대 자본비율	5.45%	5.50%

(*) 상기 차입금에는 전환사채 및 신주인수권부사채가 포함되어 있으며, 파생금융부채 및 상환전환우선주부채는 제외되어 있습니다. 한편 전환사채 및 신주인수권부사채는 순장부금액 기준입니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상장주식	3,225,008	-	1,110,048	-

란드바이오사이언스 제1회 전환사채	-	-	-	316,382

크리스에프앤씨 제3회 교환사채	-	2,287,477	-	2,287,216

하이-어센트 신기술사업투자조합 2호	-	-	-	2,000,000

HLB파나진 전환사채	-	-	-	2,915,832

HLB글로벌 전환사채	-	1,408,730	-	1,480,722

키움크리스 제3호 사모투자합자회사	-	500,000	-	-

HLB생명과학 전환사채	-	1,830,270	-	-

합계	3,225,008	6,026,477	1,110,048	9,000,152

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	시장성있는 지분증권	-	697,654

(3) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	10,110,200	1,030,000

취득	2,553,735	50,729,629

처분	(3,086,009)	(42,372,617)

전환	(510,272)	-

공정가치평가	183,830	723,188

기말	9,251,484	10,110,200

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	697,654	1,262,581

처분	(1,105,106)	(1,653)

공정가치평가	407,452	(563,274)

기말	-	697,654

3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(*1)	취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(*1)

시장성있는 지분증권

㈜인포마크	-	-	-	1,000,008	697,654	(302,354)

시장성없는 지분증권

㈜휴맵(*2)	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	1,000,008	697,654	(302,354)

(*1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.(*2) 당기말 현재 취득금액 전액이 손상되었습니다.

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품 및 제품	3,335,478	7,216,416

재공품	17,508,564	19,229,312

원부재료	20,369,150	17,884,183

미착품	1,213,472	1,467,873

합계	42,426,664	45,797,784

11. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액(*)	장부가액	취득원가	감가상각누계액(*)	장부가액

토지	13,167,559	-	13,167,559	10,514,149	(662,359)	9,851,790

건물	31,029,333	(7,919,022)	23,110,311	27,470,216	(6,840,149)	20,630,067

구축물	454,872	(84,309)	370,563	417,424	(56,498)	360,926

기계장치	51,525,973	(39,210,925)	12,315,048	47,444,903	(34,816,270)	12,628,633

차량운반구	1,133,554	(969,273)	164,281	1,045,058	(823,831)	221,227

기타유형자산	7,949,126	(5,310,880)	2,638,246	6,808,498	(4,018,980)	2,789,518

건설중인자산	2,352,030	-	2,352,030	2,278,433	-	2,278,433

합계	107,612,447	(53,494,409)	54,118,038	95,978,681	(47,218,087)	48,760,594

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	외화환산 등	재평가	기말

토지	9,851,790	-	-	-	-	1,084,063	2,231,706	13,167,559

건물	20,630,067	245,439	-	(1,093,317)	162,901	2,431,906	733,315	23,110,311

구축물	360,926	-	-	(21,495)	-	31,132	-	370,563

기계장치	12,628,633	1,193,392	(260,867)	(2,601,987)	22,765	1,333,112	-	12,315,048

차량운반구	221,227	41,328	(12,071)	(88,229)	-	2,026	-	164,281

기타유형자산	2,789,518	574,629	(6,041)	(880,048)	(61,966)	222,154	-	2,638,246

건설중인자산	2,278,433	242,210	-	-	(215,704)	47,091	-	2,352,030

합계	48,760,594	2,296,998	(278,979)	(4,685,076)	(92,004)	5,151,484	2,965,021	54,118,038

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	외화환산 등	기말

토지	9,600,687	30,016	-	-	-	221,087	9,851,790

건물	21,213,009	226,327	(219,985)	(1,107,428)	-	518,144	20,630,067

구축물	369,467	-	-	(21,395)	-	12,854	360,926

기계장치	13,028,726	1,023,721	(187,809)	(2,730,345)	792,553	701,787	12,628,633

차량운반구	319,950	-	(1,714)	(102,006)	-	4,998	221,227

기타유형자산	2,225,413	1,242,050	(2,743)	(728,809)	295,382	(241,776)	2,789,517

건설중인자산	573,540	2,773,738	-	-	(1,087,935)	19,090	2,278,433

합계	47,330,792	5,295,852	(412,251)	(4,689,983)	-	1,236,184	48,760,594

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제조원가	3,965,883	4,033,904

판매비와관리비	719,193	656,079

합계	4,685,076	4,689,983

(4) 자산손상

당기 중 현금창출단위들의 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위들에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 손상검사가 수행되었으나, 추가로 인식된 손상차손은 없습니다. 해당 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	회사명	당기

영구성장률	할인율

CGU1	주식회사 온타이드	1%	9.23%

PT. SEMARANG GARMENT

PT. BATANG APPAREL INDONESIA

CGU2	KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	1%	10.84%

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V

(5) 유형자산 재평가연결회사는 연결회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 토지의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다. 건물의 공정가치는 조정대체원가법을 사용했으며, 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 현행대체원가입니다. 건물신축단가표 및 인근 유사 물건 평가 시 적용한 단가에 근거한 현행대체원가에 경과 내용연수에 따른 감가상각분과 구조, 용재, 시공정도, 부대설비, 현상 등을 고려하였으며 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

취득원가	5,689,438	14,769,186	4,605,374	11,944,992

감가상각누계액	-	(3,769,256)	-	(2,974,331)

순장부금액	5,689,438	10,999,930	4,605,374	8,970,661

12. 투자부동산

(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	446,979	-	446,979	4,879,441	-	4,879,441

건물	1,016,873	(105,104)	911,769	2,419,570	(585,150)	1,834,420

합계	1,463,852	(105,104)	1,358,748	7,299,011	(585,150)	6,713,861

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	처분	감가상각비	외화환산 등	기말

토지	4,879,441	(4,522,927)	-	90,465	446,979

건물	1,834,420	(854,107)	(87,349)	18,805	911,769

합계	6,713,861	(5,377,034)	(87,349)	109,270	1,358,748

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	외화환산 등	기말

토지	4,781,739	-	97,702	4,879,441

건물	1,935,332	(122,120)	21,208	1,834,420

합계	6,717,071	(122,120)	118,910	6,713,861

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	446,979	4,998,501

건물	911,769	2,011,096

합계	1,358,748	7,009,597

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

취득원가	30,117	323,632	2,085,251	2,439,000

상각누계액과 손상차손누계액	(18,337)	(104,747)	(1,013,607)	(1,136,691)

합계	11,780	218,885	1,071,644	1,302,309

(전기말) (단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	건설중인자산	합계

취득원가	27,194	51,703	1,711,683	1,790,580

상각누계액과 손상차손누계액	(6,422)	(39,923)	(1,013,607)	(1,059,952)

외화환산으로 인한 변동액	125	-	-	125

합계	20,897	11,780	698,076	730,753

연결회사의 회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편 전기 중 건설중인무형자산의 회수가능성을 검토하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초	20,897	11,780	-	698,076	730,753

취득(*)	-	-	30,000	457,915	487,915

상각	-	-	(18,108)	-	(18,108)

대체	(21,522)	-	197,873	(84,347)	92,004

외화환산	625	-	9,120	-	9,745

기말	-	11,780	218,885	1,071,644	1,302,309

(*) 당기 취득금액 중 자본화된 차입원가는 73,344천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 15.65%입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	산업재산권	회원권	건설중인자산	합계

기초	20,222	11,780	1,030,327	1,062,329

취득	-	-	681,356	681,356

손상	-	-	(1,013,607)	(1,013,607)

외화환산	675	-	-	675

기말	20,897	11,780	698,076	730,753

(3) 당기 및 전기 중 무형자산의 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타유동채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	9,671,332	11,417,357

기타유동채무

미지급금	816,116	2,922,276

미지급비용	4,177,143	1,539,309

소계	4,993,259	4,461,585

합계	14,664,591	15,878,942

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

USANCE L/C	중소기업은행 등	4.98%~6.98%	8,217,698	8,383,685

일반대출(*)	BBVA BANCOMER, Mexico	LIBOR + 4.95%~6.89%	1,921,409	2,482,095

일반대출	Hanmi Bank	1M SORF + 3.00%	7,533,036	4,784,223

일반대출	PT. KOEXIM MANDIRI Finance	3M SORF + 2.50%	2,079,978	2,037,797

일반대출	PT. BANK IBK INDONESIA, TBK	3M SOFR + 2.00%	735,359	648,401

합계	20,487,480	18,336,201

(*) 장기차입금에서 유동성 대체된 금액으로 단기차입금 과목에 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반대출	BBVA BANCOMER, Mexico	LIBOR + 4.95%	752,349	3,153,881

일반대출	PT. BANK IBK INDONESIA, TBK	3M SOFR + 2.00%	807,058	1,373,041

소계	1,559,407	4,526,922

차감(유동성대체)	(451,409)	(2,482,095)

합계	1,107,998	2,044,827

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2026년	1,107,998

16. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

제9회 공모 신주인수권부사채(*1)	2019.12.24	2024.12.24	-	65,327

제14회 사모 전환사채(*2)	2022.12.01	2025.12.01	500,000	2,650,000

제15회 사모 전환사채(*3)	2022.12.02	2025.12.02	1,050,000	4,650,000

소계	1,550,000	7,365,327

사채상환할증금	-	7,192

전환권조정 및 신주인수권조정	(482,078)	(3,877,701)

사채할인발행차금	(5,190)	(39,783)

차감계	1,062,732	3,455,035

(*1) 당기 중 65,328천원을 상환하였습니다.(*2) 당기 중 2,150,000천원을 조기상환하였습니다.(*3) 당기 중 3,100,000천원을 조기상환하였으며, 500,000천원이 보통주식으로 전환되었습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 제14회 사모 전환사채

구분	주식회사 온타이드 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면잔액	500,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 3.0%

2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월 01일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	500(조정 후 전환가액)

전환에 따라 발행할주식의 종류	㈜온타이드 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2023년 12월 01일

종료일	2025년 11월 01일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 01일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행자의 매도청구권에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 01일에 전환사채의 일부(최대 20%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능

전환가액 조정	(1) 전환권을 청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 산식에 따라 전환가액을 조정

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가격을 상향하여 반영

(4) 본 사채 발행일로부터 매 1개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 전환가액의 조정 최저한도는 주식의 액면가격 이상이어야 한다.

(5) 본 사채 발행일로부터 매 1개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행 당시 전환가격 이내로 한다.

2) 제15회 사모 전환사채

구분	주식회사 온타이드 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면잔액	1,050,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 3.0%

2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월 02일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	500(조정 후 전환가액)

전환에 따라 발행할주식의 종류	㈜온타이드 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2023년 12월 02일

종료일	2025년 11월 02일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행자의 매도청구권에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 02일에 전환사채의 일부(최대 20%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능

전환가액 조정	(1) 전환권을 청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 산식에 따라 전환가액을 조정

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가격을 상향하여 반영

(4) 본 사채 발행일로부터 매 5개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 전환가액의 조정 최저한도는 주식의 액면가격 이상이어야 한다.

(5) 본 사채 발행일로부터 매 5개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행 당시 전환가격 이내로 한다.

(3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 당기 및 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	상환/전환	상각(이자비용)	기말

신주인수권부사채	65,162	(72,274)	7,112	-

전환사채	3,389,873	(3,531,785)	1,204,644	1,062,732

합계	3,455,035	(3,604,059)	1,211,756	1,062,732

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	상환/전환	상각(이자비용)	기말

신주인수권부사채	66,516	(8,507)	7,153	65,162

전환사채	4,786,055	(2,671,809)	1,275,627	3,389,873

합계	4,852,571	(2,680,316)	1,282,780	3,455,035

17. 상환전환우선주부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	8,124,509	10,298,204

상기 상환전환우선주부채는 사채권자의 보통주 전환권 및 조기상환청구권이 부여되어 있는 복합상품으로서, 연결회사는 동 상환전환우선주부채를 당기손익측정항목으로 지정하였으며, 보고기간종료일 현재 공정가치와 장부금액의 차이를 금융손익으로 반영하였습니다.(2) 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

발행주식수	8,350,730주

1주당 액면금액	500원

1주당 발행금액	958원

발행가액	7,999,999,340원

전환가격	671원(조정 후 전환가액)

배당금	누적적 무의결권 우선주로서 본 우선주에 대한 발행가액의 연 1.0%에 해당하는 금원을 보통주에 대해 우선 배당한다.

전환기간	2024년 5월 18일부터 2028년 5월 17일까지

전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1.43주 (조정후 전환조건)

상환에 관한 사항	본건 신주의 주주는 본건 신주의 발행일을 기산일로 하여 24개월이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 본건 신주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리가 있다.

전환가격 조정	(1) 전환을 청구하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하는 경우에는 산식에 따라 전환가격을 조정

(2) 주식배당 또는 준비금의 자본전입에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가액은 산식에 의하여 조정

(3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 보통주로 발행되었더라면 본 우선주의 주주가 가질 수 있었던 보통주 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

(4) 발행일로부터 1개월이 지난날로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 본 우선주의 새로운 전환가격으로 한다. 전환가격의 조정 최저한도는 최초 전환가액의 70%로 한다.

의결권	무의결권

(3) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	10,298,204	-

발행	-	7,999,999

평가손실	(2,173,695)	2,298,205

기말	8,124,509	10,298,204

18. 기타자산 및 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,122,997	-	2,860,196	-

대손충당금	(2,095,064)	-	(2,113,178)	-

선급비용	1,156,640	-	485,946	-

선급부가세	2,315,771	3,388,888	7,666,171	-

기타	1,009	-	2,959	94,027

합계	4,501,353	3,388,888	8,902,094	94,027

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	927	12,743

예수금	636,059	1,034,200

기타	115,192	110,616

합계	752,178	1,157,559

19. 리스자산 및 부채(1) 리스계약

연결회사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 2년에서 4년 사이입니다.

(2) 당기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

기초	3,114,672	224,436	3,339,108	3,290,380

증가/변경	221,204	27,009	248,213	130,112

감가상각	(799,749)	(99,317)	(899,066)	-

처분	(1,465,475)	(20,118)	(1,485,593)	(1,570,093)

이자비용	-	-	-	103,772

지급	-	-	-	(883,526)

외화환산	82,578	-	82,578	87,809

기말	1,153,230	132,010	1,285,240	1,158,454

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	899,066	755,409

리스부채의 이자비용	103,772	86,830

소액자산 리스	30,458	45,568

손익계산서에 인식된 총 금액	1,033,296	887,807

당기 중 리스의 총 현금유출은 913,984천원(전기: 849,854천원)입니다.

20. 순확정급여부채

연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치	4,993,059	4,829,308

사외적립자산의공정가치	-	-

합계	4,993,059	4,829,308

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가와 순이자원가	226,363	56,271

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	113,644	(32,346)

판매비와관리비	112,719	88,617

합계	226,363	56,271

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,829,308	4,487,071

당기근무원가와 이자원가	226,363	56,271

재측정요소	(382,136)	285,579

퇴직급여지급액	(166,999)	-

외화환산으로 인한 변동액	486,523	388

기말	4,993,059	4,829,308

(5) 당기 및 전기의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	7.09% ~ 10.74%	6.87% ~ 9.27%

기대임금상승율	3.00% ~ 5.25%	3.00% ~ 9.00%

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(495,665)	(210,086)

증감	382,136	(285,579)

기말	(113,529)	(495,665)

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	4,650,332	5,381,446

임금상승률	5,372,290	4,653,020

확정급여채무는 종속기업이 소재한 국가의 거시경제지표에 따라 달라지게 됩니다. 따라서, 상기의 민감도 분석은 편의상 종속기업의 확정급여채무 민감도에 근거하여 산출하였습니다.

(8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 570,891천원(전기: 484,816천원)입니다. 21. 파생상품(1) 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

파생금융부채(전환권)	38,477	752,835

파생금융부채(상환권)	85,998	1,199,861

파생금융부채(콜옵션)	23,999	317,990

합계	148,474	2,270,686

(2) 당기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자산	부채	자산	부채

기초	-	2,270,686	645,912	5,469,833

상환	-	(673,273)	-	(183,255)

전환	-	(94,406)	-	(651,611)

처분	-	(287,686)	-	-

평가손익	-	(1,066,847)	(645,912)	(2,364,281)

기말	-	148,474	-	2,270,686

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제14회 전환사채 전환권	2,865	280,818	2,235,774

제15회 전환사채 전환권	35,612	472,017	2,924,750

상환전환우선주	8,124,509	10,298,204	7,999,999

전환우선주	-	-	5,607,712

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(1,789,896)	(5,895,404)

평가손익	2,640,524	508,645

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(4,430,420)	(6,404,049)

22. 자본

(1) 자본금 및 자본잉여금 1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000주	67,328,047	500 원	33,664,024	33,303,199

2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	66,606,397	55,717,048

신주인수권 행사	150	-

전환권 행사	721,500	10,889,349

기말	67,328,047	66,606,397

3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	49,940,652	57,344,511

재평가적립금	374	374

자기주식처분이익	273,358	273,358

전환권대가	1,012,685	1,012,685

신주인수권대가	328,684	328,691

전환권상환이익	366,889	366,889

기타자본잉여금	(29,926)	(29,926)

합계	51,892,716	59,296,582

4) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	33,303,199	57,344,511	27,858,524	52,914,469

자본잉여금의 이익잉여금 전입	-	(7,389,000)	-	-

신주인수권 행사	75	(264)	-	-

전환권 행사	360,750	(14,595)	5,444,675	4,430,042

기말	33,664,024	49,940,652	33,303,199	57,344,511

5) 당기 및 전기 중 전환권대가, 신주인수권대가 및 전환권상환이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	행사	기말

전환권대가	1,012,685	-	1,012,685

신주인수권대가	328,691	(7)	328,684

전환권상환이익	366,889	-	366,889

합계	1,708,265	(7)	1,708,258

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	행사	기말

전환권대가	1,124,102	(111,417)	1,012,685

신주인수권대가	328,691	-	328,691

전환권상환이익	366,889	-	366,889

합계	1,819,682	(111,417)	1,708,265

(2) 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(3,525,982)	(3,525,982)

주식선택권	98,241	62,517

합계	(3,427,741)	(3,463,465)

(3) 기타포괄손익누계액 1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가차액	16,558,357	18,947,005

표시통화환산손익	965,484	965,484

해외사업환산손익	8,419,977	3,264,777

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(239,162)

합계	25,943,818	22,938,104

2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	22,938,104	22,170,373

재평가차액	2,312,716	-

해외사업환산손익	5,155,200	1,186,615

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	344,260	(418,884)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의이익잉여금 대체	(105,098)	-

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	(4,701,364)	-

기말	25,943,818	22,938,104

(4) 이익잉여금(결손금) 1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	193,149	193,149

미처분이익잉여금(미처리결손금)	7,308,383	(1,475,002)

합계	7,501,532	(1,281,853)

2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(1,281,853)	7,548,186

자본잉여금의 이익잉여금 전입	7,389,000	-

재측정요소	382,135	(285,579)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의이익잉여금 대체	105,098	(38,745)

재평가잉여금의 이익잉여금 대체	4,701,364	-

당기순손실	(3,794,212)	(8,505,715)

기말	7,501,532	(1,281,853)

23. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결회사가 임직원을 대상으로 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차

결제방식	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

부여수량(주)	195,000

행사가격(원)	2,471

용역제공기간	부여일 ~ 2025년 2월 18일

행사가능기간	2025년 2월 18일부터2029년 2월 18일까지

(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

차수	부여일	주당행사가격(단위: 원)	미행사기초수량	당기부여수량	당기취소수량(주1)	당기행사수량	미행사기말수량

1차	2022년 4월 8일	2,471	65,000	-	-	-	65,000

(3) 연결회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일의 공정가치	2,440원

주가변동성(*1)	66.21%

기대만기	4.86년

무위험수익률(*2)	3.58%

(*1) 당사 주가의 역사적 변동성을 적용하여 측정하였습니다.

(*2) 검토 기준일 현재 국고채 이자율에 잔존 만기를 고려하여 산정하였습니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 35,724천원(전기: 35,724천원)입니다.

24. 주당손익

(1) 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주순이익(손실)	(3,853,824,887)	(8,505,715,135)

가중평균유통보통주식수	66,005,697	56,456,509

기본주당순이익(손실)	(58)	(151)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통주식 적수(천주)	24,377,941	20,336,723

자기주식 적수(천주)	(407,308)	(406,195)

전환권/신주인수권행사(천주)	187,452	574,140

전환우선주(천주)	-	101,958

차가감 후 적수(천주)	24,158,085	20,606,626

일수	366	365

가중평균보통주식수	66,005,697	56,456,509

(3) 연결회사는 잠재적보통주를 발행하였으나 당기와 전기의 반희석효과로 인하여 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

25. 매출당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

해외매출액	235,754,576	201,471,101

국내매출액	30,160,537	22,967,585

합계	265,915,113	224,438,686

26. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초상품제품재고액	7,216,416	10,097,922

당기상품매입액	5,077	19,260

당기제품제조원가	235,749,782	183,112,142

소계	242,971,275	193,229,324

기말상품제품재고액	3,335,478	7,216,416

합계	239,635,797	200,445,740

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품 등의 변동액	3,116,719	(13,640,429)

원부재료매입액	132,246,290	120,001,613

상품매입액	5,077	19,260

종업원급여	53,392,794	41,845,380

감가상각비	4,772,426	4,812,103

위탁가공비	34,325,151	44,076,318

대손상각비(환입)	1,266,384	(99,922)

복리후생비	5,647,223	1,906,202

지급수수료	7,045,114	4,928,349

운반비	10,631,199	5,158,325

견본비	449,404	561,774

해외시장개척비	561,044	659,071

사용권자산상각비	899,066	755,409

기타비용	17,898,206	19,435,126

합계(*)	272,256,097	230,418,579

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	10,431,070	11,086,439

퇴직급여	683,611	573,432

복리후생비	1,306,915	774,495

세금과공과	1,978,297	798,521

감가상각비	806,542	778,199

사용권자산상각비	899,066	755,409

보험료	979,555	1,106,936

운반비	4,613,671	3,497,510

지급수수료	4,467,730	4,285,609

대손상각비(환입)	1,266,384	(99,922)

무형자산상각비	18,108	-

기타	3,174,731	4,017,510

합계	30,625,680	27,574,138

29. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	86,742	27,570

투자부동산처분이익	1,916,385	-

리스자산처분이익	140,743	32,517

기타의대손충당금환입	18,114	353,413

잡이익	493,208	706,533

합계	2,655,192	1,120,033

기타비용

매출채권처분손실	1,130,176	973,976

유형자산처분손실	164,389	107,945

무형자산손상차손	-	1,013,607

잡손실	700,054	303,172

합계	1,994,619	2,398,700

30. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	252,876	645,181

배당금수익	1,787	-

외환차익	7,924,932	5,167,567

외화환산이익	6,129,532	3,099,803

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,041,805	1,449,590

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	432,138	75,039

사채상환이익	2,269	9,553

파생상품평가이익	1,067,687	2,688,492

상환전환우선주부채평가이익	2,173,695	-

전환우선주부채평가이익	-	384,689

합계	19,026,721	13,519,914

금융비용

이자비용	2,727,410	3,319,687

외환차손	5,018,607	4,461,151

외화환산손실	6,686,795	2,779,544

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	857,975	726,402

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	497,336	-

상환전환우선주부채평가손실	-	2,298,204

파생상품평가손실	840	970,122

사채상환손실	1,341,862	350

합계	17,130,825	14,555,460

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	3,969,481	1,562,315

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(12,608)	518,314

자본에 직접 반영된 법인세부담액	(715,495)	130,729

외국납부세액	124,299	33,610

기타	(258,166)	508,510

전기이전부담 법인세비용(수익)	(1,103,195)	(143,168)

법인세비용	2,004,316	2,610,311

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 조정내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(1,789,896)	(5,895,404)

적용세율에 따른 법인세	(466,641)	(1,232,139)

조정사항

전기이전부담액	(1,103,195)	(143,168)

비과세수익	(59,966)	(6,344)

비공제비용	912,650	141,124

세액공제	(27,619)	(29,399)

외국납부세액	124,299	33,610

이연법인세미인식	1,676,851	4,503,856

기타	947,937	(657,229)

조정 계	2,470,957	3,842,450

법인세비용	2,004,316	2,610,311

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기의 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

대손충당금	35,857,113	37,093,834	35,857,113	37,093,834	7,559,946	288,100	7,848,046

전환권조정	(3,877,701)	-	(3,395,624)	(482,077)	(810,440)	709,685	(100,755)

전환권상환할증금	(32,591)	-	(27,401)	(5,190)	(6,811)	5,727	(1,084)

미수수익	(14,228)	-	(14,228)	-	(2,974)	2,974	-

재고자산평가손실	91,351	(50,949)	-	40,402	28,150	(19,706)	8,444

당기손익인식금융자산평가손익	1,246,812	925,457	183,830	1,988,439	260,584	155,000	415,584

기타포괄손익-공정가치금융자산	85,560	94,641	407,452	(227,251)	14,114	(70,233)	(56,119)

퇴직급여	1,531,651	278,679	105,817	1,704,513	448,470	97,075	545,545

판매보증충당부채	261,165	(103,269)	83,006	74,890	70,140	(54,488)	15,652

투자유가증권평가이익	2,328,773	-	-	2,328,773	486,714	-	486,714

지분법평가손실	3,917,166	-	3,917,166	-	818,688	(818,688)	-

관계기업손상차손	2,199,623	-	-	2,199,623	459,721	-	459,721

리스부채	1,601,373	769,438	1,601,373	769,438	334,687	(173,874)	160,813

사용권자산	(1,682,186)	(897,517)	(1,728,479)	(851,224)	(350,774)	174,704	(176,070)

지급수수료	2,392	-	-	2,392	500	-	500

소모품비용	320,565	-	-	320,565	66,998	-	66,998

지급이자	1,248,548	21,663	-	1,270,211	269,311	15,305	284,616

업무용승용차	103,608	58,451	56,956	105,103	21,654	313	21,967

대여금	(1,647,737)	-	-	(1,647,737)	(344,377)	-	(344,377)

정상이자조정	6,815,790	1,157,957	-	7,973,747	1,424,500	242,013	1,666,513

무형자산손상차손	1,031,944	-	-	1,031,944	215,676	-	215,676

연차수당	67,360	111,212	89,286	89,286	14,078	4,582	18,660

복구충당부채	79,933	53,456	79,933	53,456	16,706	(5,534)	11,172

유형자산	(8,960,688)	2,574,258	-	(6,386,430)	(2,704,578)	(1,027,476)	(3,732,054)

파생상품부채	2,270,686	148,474	2,270,686	148,474	474,573	(443,542)	31,031

상환전환우선주부채	10,298,204	-	2,173,695	8,124,509	2,152,325	(454,302)	1,698,023

현재가치할인차금(대여금)	-	711,063	21,916	689,147	-	144,032	144,032

현재가치할인차금(임차보증금)	-	130,770	-	130,770	-	27,331	27,331

기타	2,061,911	120,709	68,338	2,114,282	491,361	59,767	551,128

일시적차이 계	57,206,397	43,198,327	41,750,835	58,653,889	11,408,942	(1,141,235)	10,267,707

이월결손금	33,529,420	9,626,826	-	43,156,246	7,007,649	2,012,007	9,019,656

세액공제	-	-	-	-	-	-	-

합계	90,735,817	52,825,153	41,750,835	101,810,135	18,416,591	870,772	19,287,363

미인식이연법인세자산(*)	(15,021,657)	(858,164)	(15,879,821)

이연법인세자산(부채)인식액	3,394,934	12,608	3,407,542

(*) 연결회사는 이연법인세자산 중 실현이 불가능할 것으로 추정되는 일시적차이에 대하여는 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

차이 금액	법인세효과

대손충당금	9,300,973	1,951,599

관계기업 손상	2,199,623	459,721

이월결손금	43,156,246	9,019,655

상환전환우선주	8,124,509	1,698,022

기타 차감할일시적차이	13,875,092	2,750,824

합계	76,656,443	15,879,821

(5) 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	302,354	(63,192)	239,162	(563,268)	105,638	(457,630)

전환권대가및신주인수권대가	(9)	2	(7)	(136,508)	25,091	(111,417)

재평가차액	2,965,021	(652,305)	2,312,716	-	-	-

32. 연결현금흐름표

(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용의 가산과 현금의 유입이 없는 수익의 차감 및 영업과 관련된 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 현금의유출이없는비용의가산	22,653,747	20,359,731

퇴직급여	226,363	56,270

대손상각비(환입)	1,266,384	(99,922)

감가상각비	4,772,426	4,812,103

무형자산상각비	18,108	-

사용권자산상각비	899,066	755,408

주식보상비	35,724	35,724

매출채권처분손실	1,130,176	973,976

유형자산처분손실	164,389	107,945

무형자산손상차손	-	1,013,607

판매보증비	24,577	-

이자비용	2,727,410	3,319,687

외화환산손실	6,686,795	2,779,544

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	857,975	726,402

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	497,336	-

상환전환우선주부채평가손실	-	2,298,204

파생상품평가손실	840	970,122

사채상환손실	1,341,862	350

법인세비용	2,004,316	2,610,311

2. 현금의유입이없는수익의차감	(13,263,773)	(8,765,848)

유형자산처분이익	86,742	27,570

리스자산처분이익	140,743	32,517

투자부동산처분이익	1,916,385	-

기타의대손충당금환입	18,114	353,413

이자수익	252,876	645,182

배당금수익	1,787	-

외화환산이익	6,129,532	3,099,803

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	432,138	75,039

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,041,805	1,449,590

상환전환우선주부채평가이익	2,173,695	-

전환우선주부채평가이익	-	384,689

사채상환이익	2,269	9,553

파생상품평가이익	1,067,687	2,688,492

3. 영업과관련된자산부채변동	(6,567,977)	4,212,838

매출채권의 증가	(10,747,083)	(6,246,820)

미수금의 증가	(13,406)	(7,072,604)

선급금의 감소(증가)	(251,594)	388,687

선급비용의 증가	(586,365)	(182,464)

선급부가세의 감소(증가)	2,867,153	(1,391,676)

재고자산의 감소	6,605,472	13,036,633

기타유동자산의 감소(증가)	2,094	(904)

장기성매출채권의 감소	-	42,072

장기미수금의 감소	721,825	6,030,426

기타비유동자산의 감소	6,449	6,172

매입채무의 증가(감소)	(5,209,277)	1,996,154

미지급금의 증가(감소)	482,098	(1,972,495)

미지급비용의 증가(감소)	362,847	(1,758)

선수금의 증가(감소)	(104,690)	28,795

예수금의 증가(감소)	(498,969)	101,345

기타유동부채의 감소	(4,838)	(420,079)

판매보증충당부채의 감소	(32,694)	(75,246)

복구충당부채의 감소	-	(53,400)

퇴직금지급	(166,999)	-

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 전환	349,163	2,438,999

당기손익-공정가치측정 금융자산의 전환	1,530,811	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	605,477	2,817,509

리스부채의 재측정 등	(2,045,459)	(253,026)

복구충당부채의 변동	(29,909)	77,404

전환우선주부채 전환	-	7,043,439

건설중인자산의 유형자산 대체	215,704	1,087,935

(4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스신규계약	외환차이	유동성 대체	기타(*)

단기차입금	18,336,201	(368,340)	-	2,088,212	431,407	-	20,487,480

신주인수권부사채	65,162	(72,664)	-	-	-	7,502	-

전환사채	3,389,873	(5,289,375)	-	-	-	2,962,234	1,062,732

상환전환우선주부채	10,298,204	-	-	-	-	(2,173,695)	8,124,509

리스부채	3,290,380	(779,753)	605,477	87,809	-	(2,045,459)	1,158,454

장기차입금	2,044,827	(651,338)	-	145,916	(431,407)	-	1,107,998

합계	37,424,647	(7,161,470)	605,477	2,321,937	-	(1,249,418)	31,941,173

(*) 사채의 전환 및 상각 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스신규계약	외환차이	유동성 대체	기타(*)

단기차입금	16,850,726	(1,006,707)	-	42,322	2,449,860	-	18,336,201

신주인수권부사채	66,516	(9,639)	-	-	-	8,285	65,162

전환사채	4,786,055	(405,732)	-	-	-	(990,450)	3,389,873

전환우선주부채	7,043,439	-	-	-	-	(7,043,439)	-

상환전환우선주부채	-	7,999,999	2,298,205	10,298,204

리스부채	1,443,353	(717,456)	2,817,509	-	-	(253,026)	3,290,380

장기차입금	5,028,593	(697,949)	-	164,043	(2,449,860)	-	2,044,827

합계	35,218,682	5,162,516	2,817,509	206,365	-	(5,980,425)	37,424,647

(*) 사채의 전환 및 상각 등을 포함하고 있습니다.

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 차입 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	한도액	실행액	내역

중소기업은행	USD	6,000,000	USD	3,200,689	수입신용장

㈜하나은행	KRW	1,000,000	KRW	-	외상채권담보대출

USD	2,000,000	USD	629,925	수입신용장

㈜우리은행	KRW	1,500,000	KRW	-	외상채권담보대출

USD	700,000	USD	282,902	수입신용장

㈜국민은행	KRW	1,200,000	USD	541,943	포괄외화지급보증

㈜경남은행	USD	1,500,000	USD	638,216	수입신용장

㈜신한은행	USD	1,000,000	USD	296,596	수입신용장

PT KOEXIM MANDIRI Finance	USD	1,414,260	USD	1,414,260	운영자금

PT. BANK IBK INDONESIA, TBK	USD	2,000,000	USD	548,751	설비투자대출

USD	500,000	USD	500,000	일반대출

BBVA BANCOMER, Mexico	USD	1,500,000	USD	500,000	일반대출

USD	1,000,000	USD	1,000,000	일반대출

USD	11,802	USD	11,802	일반대출

Hanmi Bank	USD	6,000,000	USD	5,124,513	일반대출

(2) 연결회사가 제공한 담보등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공회사	담보목적물	장부가액	담보설정액	제공처	관련 차입금	비고

KUKDONG APPAREL AMERICA, INC.	KUKDONG APPAREL AMERICA, INC. 모든 자산	USD	47,156,520	USD	47,156,520	Hanmi Bank	USD 5,124,513	일반대출

MEX MODE S.A. DE C.V.	토지 및 건물	USD	16,970,325	USD	7,902,700	BBVA BANCOMER, Mexico	USD 1,500,000	일반대출

PT. SEMARANG GARMENT	토지 및 건물	KRW	6,341,010	USD	2,400,000	PT KOEXIM MANDIRI Finance	USD 1,414,260	운영자금

PT. BATANG APPAREL INDONESIA	토지 및 건물	KRW	5,957,305	USD	3,125,000	PT. BANK IBK INDONESIA, TBK	USD 1,048,751	설비투자

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	구분	금액

서울보증보험	하자보증, 하도급 손해배상 지급보증	220,000

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

특수관계자명	구분	금액

대표이사	㈜하나은행 수입신용장 연대보증	2,400,000

대표이사	중소기업은행 수입신용장 연대보증	7,200,000

㈜크리스에프앤씨	중소기업은행 기타외화지급보증 연대보증	4,800,000

(5) 당기말 현재 연결회사가 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

원고	피고	소송사건 내용	소송가액	진행상황	비고

KUKDONG APPARELAMERICA, INC.의종업원	KUKDONG APPARELAMERICA, INC.	2023년 12월 4일 LAYOFF 후 부당해고로 소송	-	진행중	결과예측 어려움

34. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜크리스에프앤씨	대한민국

기타	㈜와이즈얼라이언스(*1)	대한민국

㈜에스씨인베스트(*1)	대한민국

㈜버킷스토어(*1)	대한민국

Hydrogen S.R.L(*1)	이탈리아

㈜수퍼웍스 (*2)	대한민국

㈜엘엑스컴퍼니(*2)	대한민국

㈜로라애슐리코리아(*2)	대한민국

(*1) 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 특수관계자에 해당합니다.(*2) 주요 경영진의 특수관계자에 해당합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

매출 등	기타수익 등	기타비용 등	매출 등	기타비용 등

㈜크리스에프앤씨	6,740,633	-	11,673	2,727,983	427,296

㈜엘엑스컴퍼니	1,052,175	-	255	133,155	50

로라애슐리코리아	-	4,148	-	-	-

Hydrogen S.R.L	369,822	-	191	-	-

합계	8,162,630	4,148	12,119	2,861,138	427,346

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

대여금대여	대여금회수	교환사채 취득

㈜크리스에프앤씨	-	-	2,300,000

㈜로라애슐리코리아	500,000	500,000	-

합계	500,000	500,000	2,300,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	사용권자산 잔액	리스부채 상환	이자비용	리스부채 잔액

㈜크리스에프앤씨	767,585	362,000	51,307	633,644

(전기) (단위 : 천원)

회사명	사용권자산 잔액	리스부채 상환	이자비용	리스부채 잔액

㈜크리스에프앤씨	1,504,043	418,000	50,615	1,372,341

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	보증금	채권계	미지급금

㈜크리스에프앤씨	411	3,289,477	3,289,888	43,367

Hydrogen S.R.L	447,030	-	447,030	-

㈜엘엑스컴퍼니	-	2,000	2,000	-

합계	447,441	3,291,477	3,738,918	43,367

(전기말) (단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	보증금	채권계	미지급금

㈜크리스에프앤씨	79,597	3,302,000	3,381,597	58,727

Hydrogen S.R.L	227,257	-	227,257	-

(6) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	724,360	622,465

퇴직급여	106,944	104,969

주식보상비용	27,480	27,480

합계	858,784	754,914

(7) 연결회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 인적보증을 제공받고 있습니다.(주석33 참조)