온타이드 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 52(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 51(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 국동

1. 회사의 개요주식회사 국동(이하 '당사')은 1967년 12월 8일 설립되어 니트의류의 수출을 주된 사업으로 하고 있는 바, 주문자상표부착방식(OEM)에 의해 NIKE, FOREVER21, H 계약으로 의류를 인도네시아에 소재하고 있는 해외생산법인 등에서 생산하여 판매하고 있습니다. 또한, 당사는 1996년 12월 24일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1999년에 수출지역의 다변화를 목적으로 북미시장에 진출하고자 멕시코 및 미국에 현지법인을 설립하였습니다. 한편, 당사는 설립후 수 차례의 증자와 전환사채의 전환 및 증자를 통하여 2018년 12월 31일 현재의 납입자본금은 6,870백만원이며, 본점은 서울특별시 동대문구 천호대로 405에 위치하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

변상기 외 7인	2,523,140	18.36

자기주식	216,073	1.57

기타주주	11,001,267	80.06

계	13,740,480	100

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.한편, 당사는 재화나 용역의 공급가격에 주로 영향을 미치는 통화가 KRW라고 판단하여 전기초부터 기능통화를 USD에서 KRW로 변경하였습니다. 기능통화의 변경에 따른 효과는 전진적용하여 회계처리하였습니다. 즉, 기능통화가 변경된 날의 환율을 사용하여 모든 항목을 새로운 기능통화로 환산하였으며, 비화폐성항목의 경우에는 새로운 기능통화로 환산한 금액을 역사적원가로 계상하였습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성(근거 : K-IFRS 1001.125, 129-130)다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석6(금융상품) : 대손충당금의 설정 등- 주석10(유형자산 및 투자부동산) : 투자부동산의 공정가치 측정 등 ③ 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임자는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10(투자부동산)- 주석 6(금융상품)

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석3(15)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(2) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 금융자산의 손상당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.(4) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산 당사는 재고자산을 개별 주문단위로 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품ㆍ상품 및 반제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

자 산	내용연수

차 량 운 반 구	5년

기타의 유형자산	5년

(7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 한편, 당사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(9) 금융부채 및 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품(전환사채)당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 당사는 발행한 전환권이 행사 될 경우 발행 될 자기지분 상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을자본으로 분류하고있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는경우에 한하여 효력이 있습니다부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다. 당기 확정기여제도로 회사가 인식한 퇴직급여는 320,847천원입니다.

4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12 개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다.

적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다. 또한, 적격자산과 직접 관련된 차입금에 대해 이자율 위험회피회계가 적용되는 경우 자본화가능 차입원가는 이러한 위험회피효과를 반영합니다.기타 적격자산의 취득 등과 관련이 없는 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다.시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 수익인식기준당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 재화의 판매- B2B당사는 제조 및 유통을 수행하고 있습니다. 수익은 고객에게 재화를 인도하여 재화의통제가 이전되었을 때 인식합니다. 도매업자에 대한 판매와 관련하여 도매업자는 재화의 판매경로와 가격결정에 대한 모든 권한을 가지며, 도매업자의 재화인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무는 없습니다. 재화가 특정장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험은 모두 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 판매계약에 따라 재화를 인수했을 때 인도됩니다. 신용기간은 시장관행과 일관되게 1년 이하이므로 중요한 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 결함이 있는 재화에 대해서 표준 보증조건에 따라 환불해 줄 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기 만하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건 적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 본인 대 대리인당사는 생산법인과 원재료 구매대행을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 매입업체에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 구매대행거래는 '대리인'에 해당하므로 거래를 주선하는 대가로 인식하고 있습니다.

(14) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(15) 회 계정책의 변경1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 아래 주석④에서 표로 정리되어 있습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 동 간편법을 적용하고 있습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

당사는 전기 이전에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없으므로 이와 관련하여 최초적용일에 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체된 신용위험변동효과는 없습니다.

주석 ④에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

④ 기업회계기준서제1109호 최초 적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	재측정	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,611,600	-	2,611,600

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,000,000	-	3,000,000

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	19,526,670	-	19,526,670

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	330,529	-	330,529

장기매출채권및기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	12,409,066	-	12,409,066

상장주식(*)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,619	-	2,619

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	8,331,682	-	8,331,682

차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	15,129,747	-	15,129,747

* 전기말 매도가능금융자산 중 지분상품에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서제1040호투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.7) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리	소급 또는 전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109 '금융상품'- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1019 '종업원 급여'- 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1103 '사업결합'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1111 '공동영업'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1012 '법인세'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1023 '차입원가'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	N/A

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

(16) 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기 재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	33,005	1,274,305

외화당좌예금	667,609	1,337,295

합 계	700,614	2,611,600

5. 매출채권및기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	29,136,159	18,176,113	24,289,513	7,325,528

차감:대손충당금	-	(17,964,404)	(7,445,066)	(6,927,224)

매출채권(순액)	29,136,159	211,709	16,844,447	398,304

미수금	5,189,835	26,603,864	3,478,363	27,553,938

차감:대손충당금	(675,928)	(16,004,516)	(918,086)	(16,188,799)

미수금(순액)	4,513,907	10,599,348	2,560,277	11,365,139

미수수익	2,332	-	373	-

대여금	383,818	1,810,492	405,248	1,810,492

차감:대손충당금	(268,672)	(1,810,492)	(283,673)	(1,810,492)

대여금(순액)	115,146	-	121,575	-

보증금	-	643,549	-	645,622

합 계	33,767,544	11,454,606	19,526,672	12,409,065

6. 금융상품(1) 금융상품 범주별 금액1) 금융자산

(당기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	700,614	-	700,614

매출채권및기타유동채권	33,767,544	-	33,767,544

장기금융자산	200,000	-	200,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,619	2,619

장기매출채권및기타비유동채권	11,454,605	-	11,454,605

합 계	46,122,763	2,619	46,125,382

(*) 상기 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 당사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산(*)	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	2,611,600	-	2,611,600

단기금융상품	3,000,000	-	3,000,000

매출채권및기타유동채권	19,526,670	-	19,526,670

장기금융자산	330,529	-	330,529

비유동매도가능금융자산	-	3,659	3,659

장기매출채권및기타비유동채권	12,409,066	-	12,409,066

합 계	37,877,865	3,659	37,881,524

(*) 상기 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 당사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.

2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타유동채무	8,331,682	5,007,924

단기차입금	15,129,747	13,454,523

유동성전환사채	14,597,172	13,967,240

전환사채	-	3,932,706

합 계	38,058,601	36,362,393

(2) 금융상품 범주별 손익 구분당기와 전기 중 금융자산과 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구분	범주	이자수익	대손상각비	기타의대손충당금환입	외화환산손익	평가손익(기타포괄손익)	순손익

현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	11,312	-	-	(60)	-	11,252

매출채권및기타채권	116,079	(3,592,115)	441,442	1,447,307	-	(1,587,287)

장단기금융자산	4,319	-	-	-	-	4,319

기타포괄손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	(811)	(811)

합 계	131,710	(3,592,115)	441,442	1,447,247	(811)	(1,572,527)

(전기) (단위 : 천원)

구분	범주	이자수익	대손상각비	기타의대손충당금환입	외화환산손익	평가손익(기타포괄손익)	순손익

현금및현금성자산	상각후원가측정금융자산	8,677	-	-	(19,788)	-	(11,111)

매출채권및기타채권	117,867	(10,895,473)	4,375,801	(5,759,608)	-	(12,161,413)

장단기금융자산	14,946	-	-	-	-	14,946

비유동매도가능자산	매도가능금융자산	-	-	-	-	247	247

합 계	141,490	(10,895,473)	4,375,801	(5,779,396)	247	(12,157,331)

2) 금융부채당기와 전기 중 금융부채와 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	범주	이자비용	외화환산손익	순손익

매입채무및기타채무	상각후 원가로측정하는 금융부채	-	7,913	7,913

단기차입금	(584,115)	(191,517)	(775,632)

전환사채	(1,084,388)	-	(1,084,388)

합계	(1,668,503)	(183,604)	(1,852,107)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	범주	이자비용	외화환산손익	순손익

매입채무및기타채무	상각후 원가로측정하는 금융부채	-	74,669	74,669

단기차입금	(524,820)	1,238,969	714,149

전환사채	(1,378,104)	-	(1,378,104)

합계	(1,902,924)	1,313,638	(589,286)

(3) 금융상품 종류별 공정가치 서열 체계공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

(단위 : 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,619	-	-	2,619

( 4) 금융 상품 위험관리에 대한 질적공시당사는 금융자산의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

(5) 금융상품 위험관리 양적공시 중 신용위험 최대 노출정도금융상품 범주별 분류에서 공시하고 있습니다.

(6) 금융상품 위험관리 양적공시 중 금융자산 연령분석1) 상각후원가측정금융자산 등 관련 대손충당금 설정 방침당사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

2) 경과기간 별 매출채권 등 잔액 현황

(당기말) (단위 : 천원)

구분	채권잔액	손상된 금액

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

만기일 미도래	28,805,444	-	-	-

6개월 이하	-	-	-	-

6개월~1년	225,684	5,573,653	-	944,600

1~3년	14,851,235	-	14,746,204	-

3년 초과	3,429,909	29,060,237	3,218,201	17,815,009

합계	47,312,272	34,633,890	17,964,404	18,759,609

(전기말) (단위 : 천원)

구분	채권잔액	손상된 금액

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

만기일 미도래	7,422,938	113,693	-	-

6개월 이하	-	-	-	-

6개월~1년	16,866,575	1,709,550	7,445,066	918,086

1~3년	3,904,894	688,921	3,596,752	283,673

3년 초과	3,420,634	30,736,250	3,330,471	17,999,291

합계	31,615,041	33,248,414	14,372,289	19,201,050

(7) 손상차손당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 매출채권 및 비유동매출채권(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초가액	14,372,289	3,476,816

대손상각비	3,592,115	-

기타변동	-	10,895,473

기말가액	17,964,404	14,372,289

나. 기타유동채권 및 기타비유동채권(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초가액	19,201,051	23,576,852

대손충당금환입	(441,442)	(4,375,801)

기타변동	-	-

기말가액	18,759,609	19,201,051

(8) 유동성 위험 만기분석(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이하	1-3년	3년초과	합계

매입채무및기타유동채무	8,331,682	-	-	8,331,682

단기차입금	15,129,747	-	-	15,129,747

전환사채(*)	14,597,172	-	-	14,597,172

합계	38,058,601	-	-	38,058,601

(*) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채는 유동성으로 분류되었습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년이하	1-3년	3년초과	합계

매입채무및기타채무	5,007,924	-	-	5,007,924

단기차입금	13,454,523	-	-	13,454,523

전환사채(*)	13,967,240	-	3,932,706	17,899,946

합계	32,429,687	-	3,932,706	36,362,393

(*) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채는 유동성으로 분류되었습니다.

(9) 시장위험 민감도분석1) 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

변동금리	고정금리	변동금리	고정금리

금융자산	900,614	-	5,942,129	-

금융부채	15,129,747	14,597,172	13,454,523	17,899,945

당사의 이자율 민감도는 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동에 대한 가정에 근거하여 결정됩니다.

이러한 가정하에서 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이자율상승시	이자율하락시	이자율상승시	이자율하락시

금융자산	9,006	(9,006)	59,421	(59,421)

금융부채	(151,297)	151,297	(134,545)	134,545

2) 환위험당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	JPY	USD	CNY	JPY

외화자산	65,838,694	275	-	60,482,698	277	85

외화부채	16,354,742	-	-	13,315,572	-	-

화폐성 외화자산 및 외화부채 금액은 보고기간말의 환율로 환산한 원화금액입니다.

3) 시장 가격위험 당사가 보유하는 금융자산 중 주식가격에 따라 공정가치가 변경되는 지분증권의 당기말 및 전기말 장부가액은 각각 2,619천원 및 3,659천원입니다.

(10) 자본관리를 위한 목적, 정책 등 비계량정보당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(*)	29,726,919	31,354,468

차감: 현금및현금성자산	(700,614)	(2,611,600)

순부채	29,026,305	28,742,868

자본	41,762,492	38,638,770

순부채 대 자본비율	69.50%	74.39%

(*) 단기차입금과 전환사채로 구성되어 있습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	시장성 있는 지분증권	2,619	3,659

(*) 전기말 당사는 동 지분상품을 비유동매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말(주1)

취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(주2)	취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(주2)

시장성있는 지분증권

한신공영	22,225	1,142	(21,083)	22,225	1,543	(20,682)

세이브존I	28,416	1,477	(26,939)	28,416	2,116	(26,300)

합 계	50,641	2,619	(48,022)	50,641	3,659	(46,982)

(주1) 전기말 당사는 동 지분상품을 비유동매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다.

8. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원, 주)

종목	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아	의류생산	100	941,228	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국	의류판매	100	26,555,803	7,130,150

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코	원단제조	100	2,204,830	1,799,457

P.T SEMARANG GARMENT	인도네시아	의류생산	100	2,430,950	2,458,690

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	인도네시아	의류생산	100	5,620,500	6,042,500

㈜바이오밸류	한국	건강보조식품	100	4,103,986	-

합계	41,857,297	17,430,797

종속회사의 결산 종료일은 모두 2018년 12월 31일입니다.

(전기말) (단위 : 천원, 주)

종목	소재지	주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아	의류생산	100	941,228	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국	의류판매	100	26,555,803	7,130,150

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코	원단제조	100	2,204,830	1,799,457

P.T SEMARANG GARMENT	인도네시아	의류생산	100	2,430,950	2,458,690

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	인도네시아	의류생산	100	5,620,500	6,042,500

㈜바이오밸류	한국	건강보조식품	100	4,103,986	-

합계	41,857,297	17,430,797

종속회사의 결산 종료일은 모두 2017년 12월 31일입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무제표상 주요 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	13,274,986	25,412,849	8,650,155	(1,186,991)

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	54,199,147	29,810,786	83,483,421	5,397,572

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	1,722,057	136,548	1,158,870	128,412

P.T SEMARANG GARMENT	15,656,606	17,919,719	16,041,844	(1,455,417)

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	5,761,441	76,643	-	(85,115)

㈜바이오밸류	481,420	620,028	508,598	72,588

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

P.T KUKDONG INTERNATIONAL	12,850,629	24,068,998	8,748,425	(725,121)

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	43,537,776	25,467,407	62,044,278	2,380,539

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	1,765,663	328,807	1,145,248	169,516

P.T SEMARANG GARMENT	12,421,170	13,172,570	14,056,559	(2,822,976)

P.T KUKDONG APPAREL BATANG	5,603,680	73,442	-	26,713

㈜바이오밸류	388,674	599,870	425,806	(157,132)

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품 및 제품	2,495,710	3,028,601

제품평가충당금	-	(50,939)

반제품	9,420,510	10,208,223

반제품평가충당금	-	(89,814)

합계	11,916,220	13,096,071

10. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유형자산	차량운반구	87,016	118,013

감가상각누계액	(79,241)	(107,769)

집기비품	2,354,405	2,465,317

감가상각누계액	(2,227,812)	(2,349,216)

소계	134,368	126,345

투자부동산	토지	1,407,312	1,407,312

건물	493,478	493,478

감가상각누계액	(74,157)	(41,933)

소계	1,826,633	1,858,857

합계	1,961,001	1,985,202

(2) 당기와 전기 중 유형자산 및 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

유형자산	차량운반구	10,243	-	-	(2,468)	7,775

집기비품	116,102	42,260	-	(31,768)	126,594

소계	126,345	42,260	-	(34,236)	134,369

투자부동산	토지	1,407,312	-	-	-	1,407,312

건물	451,545	-	-	(32,224)	419,321

소계	1,858,857	-	-	(32,224)	1,826,633

합 계	1,985,202	42,260	-	(66,460)	1,961,002

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

유형자산	차량운반구	-	12,339	-	(2,096)	10,243

집기비품	122,290	40,254	-	(46,442)	116,102

소계	122,290	52,593	-	(48,538)	126,345

투자부동산	토지	1,407,312	-	-	-	1,407,312

건물	468,804	-	-	(17,259)	451,545

소계	1,876,116	-	-	(17,259)	1,858,857

합계	1,998,406	52,593	-	(65,797)	1,985,202

(3) 보험가입현황당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험과 산업재해보상보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말(주2)

토지	2,186,715	1,407,312

건물	512,986	451,545

합계	2,699,701	1,858,857

(주1) 당사는 토지와 건물에 대하여 2019년 2월 11일 (주)가온감정평가법인으로부터투자부동산에 대한 감정평가를 진행하여 공정가치를 산정하였습니다.(주2) 당사는 토지와 건물에 대해서는 취득가액이 공정가액과 대체적으로 유사하다고 판단하여 취득가액으로 평가하였습니다.

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	30,117	30,117

상각누계액과 손상차손누계액	(15,135)	(15,135)

장부가액	14,982	14,982

당사의 무형자산은 회원권으로 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 없습니다.

12. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

구매자금	신한은행	3.75%	-	850,700

일반대출	KDB산업은행	3.1%~3.85%	4,830,000	-

O/A할인	신한은행	5.41%	2,725,740	2,121,247

일반대출	우리은행	2.51%	-	3,330,000

USANCE L/C	신한은행 등	5.00%	7,551,066	7,152,576

외상채권담보대출	우리은행	3.25%	22,941	-

합 계	15,129,747	13,454,523

13. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

유동성사채	비유동성사채	유동성사채	비유동성사채

제6회 사모 전환사채	2015.06.17	2021.06.17	-	-	210,000	-

제7회 사모 전환사채	2016.06.29	2022.06.29	11,530,000	-	16,386,000	-

제8회 사모 전환사채	2017.12.21	2023.12.21	5,500,000	-	-	5,500,000

사채상환할증금	2,165,534	-	2,096,996	699,378

전환권조정	(4,347,147)	-	(4,450,774)	(2,144,552)

사채할인발행차금	(251,214)	-	(274,982)	(122,120)

차감계	14,597,173	-	13,967,240	3,932,706

(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.1) 제7회 사모 전환사채

구 분	주식회사 국동 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면 총액	11,530,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 0.0%, 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 2.0%(3개월단위 복리계산)2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 6월 29일에 권면금액의 만기보장수익률 112.7160%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	3,760

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2017년 06월 29일

종료일	2022년 06월 29일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2018년 6월 29일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권에 관한 사항	2017년 7월 29일부터 2018년 5월 29일까지 매 월의 29일마다 이해관계인은 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 이해관계인 또는 이해관계인이 지정하는 자에게매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있다.

2) 제8회 사모 전환사채

구 분	주식회사 국동 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면 총액	5,500,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 0.0%, 2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 2.0%(3개월단위 복리계산)2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 12월 21일에 권면금액의 만기보장수익률 112.71597765%에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	2,280

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2018년 12월 21일

종료일	2023년 11월 21일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2019년 12월 21일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(3) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

1) 제7회 사모 전환사채(단위 : 천원)

구분	발행일(2016년 6월 29일)	당기말

전환사채	15,256,813	10,353,041

전환권대가	4,300,437	2,479,202

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 (15,256,813천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(10,353,041천원)과의 차이와 발행일 현재 자본요소(4,300,437천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(2,479,202천원)과이 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액, 전환권 청구 및 조기상환에 따른 차이입니다

2) 제8회 사모 전환사채(단위 : 천원)

구분	발행일(2017년 12월 21일)	당기말

전환사채	3,924,319	4,244,131

전환권대가	1,452,999	1,452,999

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 자본요소인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 (3,924,319천원)과 당기말 현재 재무상태표 금액(4,244,131천원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

14. 자본(1) 보통주자본금당기말 현재 당사의 수권주식수는 200,000,000주(1주의 금액 500원)이고 발행한 보통주식총수는 13,740,480주이며 보통주 자본금은 6,870,240천원입니다. 한편, 당기 중 당사의 전환사채의 전환권행사로 인하여 증가한 보통주식수는 707,706주이며 증가한 보통주 자본금은 353,853천원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	17,758,141	15,268,682

재평가적립금	374	374

자기주식처분이익	273,358	273,358

전환권대가	3,932,201	5,026,495

전환권상환이익	121,164	97,195

합계	22,085,238	20,666,104

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초금액	6,516,387	15,268,682	2,957,026	14,301,158

무상증자	-	-	2,982,186	(2,982,186)

전환권 행사(*)	353,853	2,489,459	577,176	3,949,709

기말금액	6,870,240	17,758,141	6,516,387	15,268,682

(*) 당사는 당기 중 전환사채 전환권 행사로 인하여 353,853천원의 보통주 자본금 및 2,489,459천원의 주식발행초과금이 증가되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,026,495	4,488,618

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식	-	1,452,999

전환권행사로 인한 자본항목내 재분류	(572,173)	563,053

상환청구권 행사	(522,121)	(1,478,175)

기말금액	3,932,201	5,026,495

전환권대가는 2016년에 발행된 표면이자율 0%, 액면금액 11,530,000천원인 전환사채 및 2017년에 발행된 표면이자율 0%, 액면금액 5,500,000천원인 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다(주석13 참고).

(5) 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(25,904)

매도가능금융자산평가손익	-	(25,093)

기능통화환산손익	1,042,545	1,042,545

합계	1,016,641	1,017,452

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,017,452	1,017,206

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(811)	-

매도가능금융자산평가손익	-	246

기말금액	1,016,641	1,017,452

(8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(9) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	10,579,878	17,173,311

당기순이익	1,351,547	(6,593,433)

기말잔액	11,931,425	10,579,878

(10) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기중의 이익잉여금의 처분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	제 52(당) 기	제 51(전) 기

처분예정일 : 2019년 3월 18일	처분확정일 : 2018년 3월 29일

I.처분전이익잉여금	11,931,425	10,579,878

1.전기이월미처분이익잉여금	10,579,878	17,173,311

2.당기순이익	1,351,547	(6,593,433)

II.임의적립금등 이입액	-	-

III.이익잉여금 처분액	-	-

IV.차기이월미처분이익잉여금	11,931,425	10,579,878

15. 주당순손익(1) 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주순이익(손실)	1,351,547,198 원	(6,593,432,637) 원

가중평균유통보통주식수	13,330,503 주	12,203,685 주

기본주당순손익	101 원	(540) 원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초유통주식적수	4,756,962,510	4,317,257,960

자기주식적수	(78,866,645)	(157,733,290)

전환권행사	187,539,299	294,820,886

차가감후적수	4,865,635,164	4,454,345,556

일수	365	365

가중평균보통주식수	13,330,503	12,203,685

(3) 희석주당순손익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 희석주당이익 산정내역은 다음과 같으며, 당기에는 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

보통주희석순손익(a)	2,197,369,702 원	(5,518,511,617)

가중평균보통주식수	13,330,503 주	12,203,685

조정내역

전환권행사 가정	6,038,354 주	6,237,740

가중평균유통잠재적보통주식수(b)	19,368,857 주	18,441,425

(a) / (b)	113 원	(299)

희석주당순이익	101 원	(540)

16. 매출당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

해외매출액	114,646,185	110,636,157

국내매출액	22,165,446	19,380,297

합 계	136,811,631	130,016,454

17. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초상품제품재고액	2,977,662	5,366,739

당기상품매입액	313,323	905,418

당기제품제조원가	114,462,777	108,282,891

계	117,753,762	114,555,048

기말상품제품재고액	(2,495,710)	(2,977,662)

합계	115,258,052	111,577,386

18. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 반제품 등의 변동	1,179,851	2,545,398

원부재료사용액	71,951,375	70,454,409

상품매입액	313,323	905,418

종업원급여	4,960,901	4,844,552

감가상각비	66,460	65,797

위탁가공비	41,813,503	37,672,161

대손상각비	3,592,115	10,895,473

기타의대손충당금환입	(441,442)	(4,375,801)

복리후생비	303,751	294,668

기타	11,465,612	9,120,242

합계(*)	135,205,449	132,422,317

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,640,053	4,494,281

퇴직급여	320,847	350,272

복리후생비	303,751	294,668

세금과공과	262,606	292,002

임차료	395,525	473,996

운반비	2,451,831	2,379,436

지급수수료	7,385,344	4,829,951

대손상각비(환입)	3,592,115	10,895,473

기타의대손충당금환입	(441,442)	(4,375,801)

기타	960,357	1,209,714

합 계	19,870,987	20,843,992

19. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

임대료수입	36,720	36,720

사채상환이익	98,856	348,712

보험차익	4,457	-

잡이익	147,633	688,437

계	287,666	1,073,869

기타비용

보험차손	67,495	-

기부금	-	500

잡손실	8,914	440

계	76,409	940

20. 금융손익당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	131,710	141,490

외환차익	1,383,753	795,773

외화환산이익	1,867,486	1,318,334

계	3,382,949	2,255,597

금융비용

이자비용	1,668,502	1,902,924

외환차손	943,693	2,280,024

외화환산손실	603,843	5,784,092

계	3,216,038	9,967,040

21. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	714,978

법인세추가납부액	-	424,897

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	708,984	(3,589,811)

자본에 직접 반영된 법인세부담액	228	(69)

법인세비용(수익)	709,212	(2,450,005)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	2,060,759	(9,043,439)

적용세율	22%	22.00%

적용세율에 따른 법인세	431,367	(2,011,556)

조정사항

법인세추가납부액	-	424,897

비과세수익	-	-

비공제비용	289,754	205,971

실현가능성평가변동	384,609	(583,889)

전환권조정 상계	(753,554)	(617,242)

이연법인세미인식	-	-

기타	357,035	131,814

조정계	277,845	(438,449)

법인세비용(수익)	709,212	(2,450,005)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	34.42%	27.09%

(3) 당기와 전기의 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

지급수수료	2,392	-	-	2,392	526	-	526

대손상각	16,203,155	-	-	16,203,155	3,564,694	-	3,564,694

미수이자	(373)	(1,959)	(373)	(1,959)	(82)	(349)	(431)

대손충당금	32,916,615	36,202,367	32,916,615	36,202,367	7,241,655	722,866	7,964,521

퇴직급여충당부채	34,086	57,637	34,086	57,637	7,499	5,181	12,680

장기투자증권평가손실	53,869	1,040	-	54,909	11,851	229	12,080

외화환산이익	(1,355,520)	(1,867,486)	(1,355,520)	(1,867,486)	(298,214)	(112,632)	(410,847)

외화환산손실	5,840,682	603,843	5,840,682	603,843	1,284,950	(1,152,105)	132,845

전환권조정	(6,595,326)	(3,425,244)	(1,785,189)	(8,235,380)	(1,450,972)	(360,812)	(1,811,784)

상환할증금	2,796,374	-	699,379	2,096,996	615,202	(153,863)	461,339

기타	538,946	-	538,946	-	94,515	(94,515)	-

기능통화환산이익	(1,336,596)	-	-	(1,336,596)	(294,051)	-	(294,051)

일시적차이 계	49,098,304	31,570,198	36,888,625	43,779,877	10,777,573	(1,170,054)	9,631,573

이월결손금	-	1,623,924	-	1,623,924	-	357,263	357,263

소계	49,098,304	33,194,123	36,888,625	45,403,801	10,777,573	(812,791)	9,988,836

실현가능성평가(*)	(33,580,768)	471,850	-	(33,108,919)	(7,387,769)	103,807	(7,283,962)

합계	15,517,535	33,665,972	36,888,625	12,294,882	3,389,804	(708,984)	2,704,874

(*) 당사는 이연법인세자산 중 실현이 불가능할 것으로 추정되는 일시적차이에 대하여는 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

지급수수료	2,392	-	-	2,392	526	-	526

대손상각	16,463,023	16,203,155	16,463,023	16,203,155	3,621,865	(57,171)	3,564,694

미수이자	35	(373)	35	(373)	8	(90)	(82)

대손충당금	26,401,143	32,916,615	26,401,143	32,916,615	5,808,251	1,433,404	7,241,655

재고자산평가손실	140,753	-	140,753	-	30,966	(30,966)	-

퇴직급여충당부채	-	34,086	-	34,086	-	7,499	7,499

장기투자증권평가손실	54,185	-	316	53,869	11,921	(70)	11,851

전환권조정	(8,516,004)	-	(1,920,678)	(6,595,326)	(1,873,521)	422,549	(1,450,972)

상환할증금	3,117,962	-	321,588	2,796,374	685,952	(70,749)	615,202

외화환산이익	(1,177,721)	(1,355,520)	(1,177,721)	(1,355,520)	(259,099)	(39,116)	(298,214)

외화환산손실	811,110	5,840,682	811,110	5,840,682	178,444	1,106,506	1,284,950

기타	538,946	538,946	538,946	538,946	94,515	-	94,515

기능통화환산이익	(1,336,596)	-	-	(1,336,596)	(294,051)	-	(294,051)

일시적차이계	36,499,228	54,177,591	41,578,515	49,098,304	8,005,777	2,771,797	10,777,574

실현가능성평가(*)	(37,299,018)	-	(3,718,249)	(33,580,768)	(8,205,784)	818,015	(7,387,769)

합계	(799,790)	54,177,591	37,860,266	15,517,535	(200,007)	3,589,811	3,389,805

(*) 당사는 이연법인세자산 중 실현이 불가능할 것으로 추정되는 일시적차이에 대하여는 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기말 현재 상계전 총계기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	전기

이연법인세자산	이연법인세부채	상계후이연법인세자산	이연법인세자산	이연법인세부채	상계후이연법인세자산

5,221,986	2,517,112	2,704,874	5,433,124	2,043,319	3,389,805

(5) 당기와 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이 및 미사용 세무상 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련자산및부채	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

기타 차감할일시적차이	33,108,919	7,283,962	33,580,768	7,387,769

(6) 당기와 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	(25,092)	229	(24,863)	(25,162)	70	(25,092)

기능통화환산손익	1,336,596	1,336,596	1,336,596	(294,051)	1,042,545

합계	1,311,504	229	1,311,733	1,311,434	(293,981)	1,017,453

22. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용의 가산과 현금의 유입이 없는 수익의 차감 및 영업과 관련된 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1. 현금의 유출이 없는 비용의 가산	6,640,056	18,628,378

대손상각비	3,592,115	10,895,473

감가상각비	66,460	65,797

이자비용	1,668,502	1,902,924

법인세비용	709,212	-

외화환산손실	603,767	5,764,184

2. 현금의 유입이 없는 수익의 차감	(2,539,478)	(8,634,223)

이자수익	131,710	141,490

법인세수익	-	2,450,006

기타의대손충당금환입	441,442	4,375,801

사채상환이익	98,856	348,712

외화환산이익	1,867,470	1,318,214

3. 영업과 관련된 자산부채 변동	(8,872,182)	(3,227,706)

매출채권의 증가	(15,470,368)	(7,243,664)

미수금의감소 감소(증가)	2,196,346	(116,254)

선급금의 증가	(3,057,365)	(2,189,504)

선급비용의 감소(증가)	15,754	(16,758)

선급부가세의 감소(증가)	151,934	(9,259)

재고자산의 감소	1,179,851	2,552,028

장기성매출채권의 감소	550	618,330

장기미수금의 감소(증가)	(1,633,315)	4,850,988

매입채무의 증가(감소)	6,700,600	(1,088,995)

미지급금의 증가(감소)	271,603	(513,484)

미지급비용의 증가	18,458	29,858

기타유동부채의 증가(감소)	753,770	(100,992)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 유동성 대체	3,932,706	15,767,084

전환사채의 전환 및 상환에 따른 자본의 변동	2,271,139	5,089,937

무상증자	-	2,982,186

23. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 차입 한도약정은 다음과 같습니다.

금융기관명	통화	한도액	실행액	내역

신한은행	USD	2,850,000	2,437,832.31	매입외환한도약정

신한은행	USD	1,500,000	1,152,933.87	수입신용장

신한은행	KRW	400,000,000	-	외상채권담보대출

IBK기업은행	USD	3,000,000	2,286,908.13	수입신용장

KDB산업은행	KRW	4,830,000,000	4,830,000,000	일반대출

우리은행	KRW	600,000,000	22,940,500	외상채권담보대출

우리은행	USD	1,900,000	1,266,523.79	수입신용장

국민은행	KRW	1,300,000,000	954,511,583	포괄외화지급보증

KEB하나은행	USD	1,500,000	1,193,423.93	수입신용장

KEB하나은행	KRW	1,000,000,000	-	외상채권담보대출

(2) 당사 및 특수관계자가 제공한 담보 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 담보제공내역

담보제공자	담보목적물	장부가액	담보설정액	제공처	관련 차입금	비고

(주)국동	보증금 반환채권 등	KRW 330,000,000	KRW 396,000,000	신한은행	USD 1,152,934	전세권근저당 설정

(주)국동	상장주식	-	KRW 60,000,000,000	신한은행	자기주식

(주)국동	장기금융상품	KRW 140,000,000	KRW 77,000,000	KEB하나은행	USD 1,193,424	수입신용장

(주)국동	제주도 토지 및 건물	KRW 1,826,633,476	USD 2,400,000.00	IBK기업은행	USD 2,286,908	수입신용장

(주)국동	신용보증서	KRW 3,330,000,000	KRW 2,997,000,000	KDB산업은행	KRW 3,330,000,000	신용보증

(*) 위 외 차입금 관련하여 대표이사로부터 담보 및 인적보증을 제공받고 있습니다.

2) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	보증금액	보증제공처

KUKDONG APPAREL(America), INC.	USD	4,324,234.00	BANK OF HOPE

24. 임직원 및 주주와의 거래내용당기말과 전기말 현재 당사와 임직원 및 주주와의 거래에 따른 채권의 내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

과목	내역	당기말	전기말

장기대여금	직원	73,878	73,878

25. 특수관계자와의 거래내용 (1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국

국내종속기업	(주)바이오밸류	대한민국

해외종속기업	KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	미국

MEX MODE S.A DE C.V(*)	멕시코

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	멕시코

P.T. SEMARANG GARMENT	인도네시아

P.T. KUKDONG INTERNATIONAL	인도네시아

P.T. KUKDONG APPAREL BATANG	인도네시아

(*) KUKDONG APPAREL AMERICA INC.의 100% 자회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출 등	위탁가공료 등	자금 대여 등	매출 등	위탁가공료 등	자금 회수 등

P.T. KUKDONG INTERNATIONAL	-	8,742,321	-	-	8,712,219	-

P.T. SEMARANG GARMENT	-	15,941,313	-	-	13,987,385	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	1,336,847	19,931	-	1,033,298	52,777	-

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	11,341	-	-	19,686	-	-

(주)바이오밸류	40,392	57,291	(21,430)	36,720	81,006	34,119

합 계	1,388,580	24,760,856	(21,430)	1,089,704	22,833,387	34,119

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	채권	채권계	대손충당금	채무

매출채권(장기포함)	장.단기대여금	장.단기미수금	미지급금

P.T.KUKDONG INTERNATIONAL	-	-	12,058,249	12,058,249	(10,852,424)	-

P.T. SEMARANG GARMENT	-	-	7,678,046	7,678,046	(767,805)	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	591,441	-	7,699,431	8,290,872	(793,466)	51,644

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	-	-	11,713	11,713	-	-

(주)바이오밸류	-	383,818	155,679	539,497	(387,999)	-

합 계	591,441	383,818	27,603,118	28,578,377	(12,801,694)	51,644

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	채권	채권계	대손충당금	채무

매출채권(장기포함)	장.단기대여금	장.단기미수금	미지급금

P.T.KUKDONG INTERNATIONAL	-	-	11,759,941	11,759,941	(8,231,958)	-

P.T. SEMARANG GARMENT	-	-	7,045,037	7,045,037	-	-

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	613,441	-	7,688,215	8,301,656	(4,748,173)	4,339

KUKDONG TEXTILE S.A DE C.V	-	-	214,981	214,981	-	-

(주)바이오밸류	-	405,248	115,287	520,535	(374,725)	270

합 계	613,441	405,248	26,823,461	27,842,150	(13,354,856)	4,609

(*) 당사는 당기말 현재 KUKDONG APPAREL AMERICA INC.에 USD 4,324,234의 지급보증을 제공하고있습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	급여

당기	전기

등기임원	583,700	591,121

미등기임원	560,123	524,847

(5) 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 담보 및 인적보증을 제공받고 있습니다.

26. 영업부문 정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(2) 당사는 의류 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기 및 전기 중 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

품목	구분	상대국	금액	구성비(%)

의류	수출	미주및기타	114,462,533	83.66%

내수	국내	22,165,446	16.20%

기타	수출	미주및기타	183,653	0.14%

합 계	136,811,632	100.00%

(전기) (단위 : 천원)

품목	구분	상대국	금액	구성비(%)

의류	수출	미주및기타	109,709,882	84.38%

내수	국내	19,380,297	14.91%

기타	수출	미주및기타	926,274	0.71%

합 계	130,016,453	100.00%

(3) 당기 및 전기 중 당사의 의류 제조 및 판매 부문의 주요고객별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요 고객	당기	전기

매출액	구성비(%)	매출액	구성비(%)

A사	46,535,593	45.98%	43,523,795	33.5%

B사	29,437,487	29.09%	24,790,199	19.1%

C사	25,231,507	24.93%	21,872,079	16.8%