온타이드 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 57 기 2023년 12월 31일 현재
제 56 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 국동과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 국동(이하'지배기업')과 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 1967년 12월 8일 설립되어 니트의류의 수출을 주된 사업으로 하고 있는 바, 주문자상표부착방식(OEM)에 의해 FANATICS, H 등과의 계약으로 의류를 인도네시아에 소재하고 있는 해외생산법인 등에서 생산하여 판매하고 있습니다. 지배기업은 1996년 12월 24일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 1999년에 수출지역의 다변화를 목적으로 북미시장에 진출하고자 멕시코 및 미국에 현지법인을 설립하였습니다. 한편, 연결회사는 설립후 수 차례의 증자와 전환사채의 전환 등을 통하여 2023년 12월 31일 현재의 납입자본금은 33,303백만원이며, 본점은 서울특별시 강남구 논현로 322, 6,7층에 위치하고 있습니다.지배기업의 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주(주1)	지분율

(주)크리스에프앤씨	19,329,517	-	29.02%

아트만-JB 신기술투자조합 제1호	-	8,350,730	0.00%

자기주식	1,112,863	-	1.67%

기타주주	46,164,017	-	69.31%

합계	66,606,397	8,350,730	100.00%

(주1) 의결권이 없는 우선주이며 발행당시의 주식수입니다. 본 상환전환우선주는 당기말 현재 부채로 분류되어 있습니다(주석 15참조).

2. 연결재무제표의 작성범위(1) 연결대상 종속회사의 개요당기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

회사명	투자주식수	투자금액(주3)	지분율	소재국가	사용재무제표일	업종

당기	전기

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.	239,857	7,130,150	100.00%	100.00%	미국	12월 31일	의류판매

MEX MODE S.A. DE C.V.(주1)	6,500,000	7,745,534	100.00%	100.00%	멕시코	12월 31일	의류생산

KUKDONG TEXTILE S.A. DE C.V.(주2)	19,214,800	2,204,830	100.00%	100.00%	멕시코	12월 31일	원단제조

PT. KUKDONG INTERNATIONAL	1,300	941,228	100.00%	100.00%	인도네시아	12월 31일	의류생산

PT. SEMARANG GARMENT(주4)	13,000	15,355,484	100.00%	100.00%	인도네시아	12월 31일	의류생산

PT. BATANG APPAREL INDONESIA(주5)	13,000	15,386,410	100.00%	100.00%	인도네시아	12월 31일	의류생산

(주1) ㈜국동의 종속기업인 KUKDONG APPAREL AMERICA INC.가 지분의 100%를 소유하고 있습니다.

(주2) ㈜국동과 KUKDONG APPAREL AMERICA INC.가 각각 지분의 77.5%와 22.5%를 소유하고 있습니다.

(주3) 상기 투자금액은 손상차손이 반영되지 않은 총투자금액입니다.(주4) (주)국동과 PT. BATANG APPAREL INDONESIA가 각가 99.92%와 0.08%를 소유하고 있습니다.(주5) (주)국동과 PT. SEMARANG GARMENT가 각각 99.81%와 0.19%를 소유하고 있습니다.(2) 종속기업의 주요 재무현황당기말 및 전기말 현재 지배기업 및 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익

주식회사 국동	126,979,076	36,126,789	90,852,287	131,877,631	2,004,400

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.(주1)	67,015,673	29,713,901	37,301,772	92,419,249	(9,641,519)

KUKDONG TEXTILES.A. DE C.V.	3,137,390	342,942	2,794,448	2,499,475	499,527

PT.KUKDONG INTERNATIONAL	8,387,850	21,979,838	(13,591,988)	-	(3,612)

PT. SEMARANG GARMENT	23,548,097	25,055,894	(1,507,796)	21,905,894	(2,657,734)

P.T BATANG APPAREL INDONESIA	13,785,384	5,793,327	7,992,057	11,701,273	(11,569)

(주1) KUKDONG APPAREL AMERICA INC.가 100% 지분을 소유하고 있는 MEX MODE S.A. DE C.V.와의 연결재무제표를 기준으로 하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익

주식회사 국동	117,757,753	38,251,260	79,506,493	175,097,290	(1,275,414)

KUKDONG APPAREL AMERICA INC.(주1)	74,946,746	28,861,524	46,085,221	153,506,193	3,053,450

KUKDONG TEXTILES.A. DE C.V.	2,741,959	443,853	2,298,107	2,818,912	121,336

PT.KUKDONG INTERNATIONAL	8,120,434	21,270,036	(13,149,603)	-	(43,799)

PT. SEMARANG GARMENT	25,884,979	24,762,084	1,122,894	27,285,907	988,410

P.T BATANG APPAREL INDONESIA	13,805,713	6,060,852	7,744,861	9,939,338	(993,330)

(주1) KUKDONG APPAREL(AMERICA), INC.가 100% 지분을 소유하고 있는 MEX MODE S.A. DE C.V.와의 연결재무제표를 기준으로 하였습니다.

(3) 연결대상범위의 변동

전기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜바이오밸류	전기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3.(26)에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제14회 전환사채 전환권	280,818	1,583,228	2,235,774

제15회 전환사채 전환권	472,017	1,976,456	2,924,750

상환전환우선주	10,298,204	-	7,999,999

전환우선주	-	7,043,439	5,607,712

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(5,895,404)	8,470,364

평가손실	508,645	165,113

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(6,404,049)	8,305,251

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항을 조기적용 하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(7) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 재고자산

연결회사는 재고자산(개별법을 적용하지 않은 재고자산은 선입선출법)을 개별 주문단위로 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 매기말 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품ㆍ상품 및 반제품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	20~29년

구축물	20년

기계장치	7년~10년

차량운반구	4~5년

기타의 유형자산	3년~10년

(10) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산연결회사가 보유하고 있는 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.(14) 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 중단영업

영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후 손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

(16) 금융부채1) 분류 및 측정

단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동부채'로 표시됩니다.

(18) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 한편, 연결회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였습니다.다만 복합금융상품의 계약상 전환가격이 상향될 수 있는 조항이 존재하는 복합금융상품에 대해서는 전환권을 부채로 분류 하였습니다.

(19) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간 경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 판매보증충당부채

판매보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2) 복구충당부채임차자산에 대해서 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 반드시 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여 : 확정기여제도 및 확정급여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.한편, 연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로할인하고 있습니다.

(22) 수익인식

1) 재화의 판매- B2B연결회사는 제조 및 유통을 수행하고 있습니다. 수익은 고객에게 재화를 인도하여 재화의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 도매업자에 대한 판매와 관련하여 도매업자는 재화의 판매경로와 가격결정에 대한 모든 권한을 가지며, 도매업자의 재화인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무는 없습니다. 재화가 특정장소에 운송되고, 재화의 진부화 및 멸실의 위험은 모두 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 판매계약에 따라 재화를 인수했을 때 인도됩니다. 신용기간은 시장관행과 일관되게 1년 이하이므로 중요한 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 결함이 있는 재화에 대해서 표준보증조건에 따라 환불해 줄 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기 만하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 본인 대 대리인연결회사는 생산법인과 원재료 구매대행을 체결하고 있으며, 일부의 거래에 대하여 매입업체에 납품하는 가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 구매대행거래는 '대리인'에 해당하므로 거래를 주선하는 대가로 인식하고 있습니다.

(23) 리스

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스이용자가리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(24) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석31참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문 의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(25) 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2024 년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

(26) 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) CGU 손상차손

CGU 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	21,577,517	27,377,582	15,835,859	27,190,691

손실충당금	(588,203)	(27,231,326)	(883,938)	(27,190,691)

합계	20,989,314	146,256	14,951,921	-

2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

연체되지 않은 채권	19,955,409	-	12,939,954	-

만기 경과 후 3개월 이내	385,955	-	363,088	-

만기 경과후 3개월 초과 6개월 이내	876,782	-	1,068,474	-

만기 경과후 6개월 초과 12개월 이내	46,593	-	1,202,397	-

만기 경과 후 12개월 초과	312,779	27,377,582	261,946	27,190,691

합계	21,577,518	27,377,582	15,835,859	27,190,691

3) 당기 및 전기 중 매출채권 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	883,938	27,190,691	720,090	27,861,348

손상차손(환입)	(178,976)	40,635	207,183	(670,657)

환율변동효과	7,545	-	13,594	-

제각	(124,304)	-	-	-

연결범위변동	-	-	(56,929)	-

기말	588,203	27,231,326	883,938	27,190,691

(2) 기타채권1) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	56,753	-	54,920	-

미수금	1,626,892	-	794,829	-

미수수익	14,228	-	2,592	-

장기대여금	-	1,810,492	-	1,810,492

장기미수금	-	4,161,361	-	4,161,361

보증금	-	1,520,646	-	652,295

손실충당금	(449,369)	(6,071,853)	(405,795)	(6,071,853)

합계	1,248,504	1,420,646	446,546	552,295

2) 당기 및 전기 중 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	405,795	6,071,853	368,149	5,971,853

손상차손(환입)	38,419	-	17,628	100,000

환율변동효과	5,155	-	20,018	-

기말	449,369	6,071,853	405,795	6,071,853

5. 금융상품(1) 금융상품 범주별 금액1) 금융자산

(당기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	17,746,345	-	-	17,746,345

단기금융상품	3,000,000	-	-	3,000,000

유동성당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,110,048	-	1,110,048

매출채권및기타유동채권	22,237,818	-	-	22,237,818

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,000,152	-	9,000,152

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	697,654	697,654

장기매출채권및기타비유동채권	1,566,902	-	-	1,566,902

합계	44,551,064	10,110,200	697,654	55,358,919

(*) 상기 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 연결회사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	22,081,270	-	-	22,081,270

단기금융상품	5,504,627	-	-	5,504,627

매출채권및기타유동채권	15,398,467	-	-	15,398,467

파생상품자산	-	645,912	-	645,912

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,030,000	-	1,030,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,262,581	1,262,581

장기매출채권및기타비유동채권	552,295	-	-	552,295

합계	43,536,659	1,675,912	1,262,581	46,475,152

(*) 상기 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 연결회사의 최대노출액을 나타내고 있습니다.

2) 금융부채(당기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무 및 기타유동채무	15,878,942	-	15,878,942

단기차입금	18,336,201	-	18,336,201

유동성전환사채	3,389,873	-	3,389,873

유동성신주인수권부사채	65,162	-	65,162

상환전환우선주부채	-	10,298,204	10,298,204

파생상품부채	-	2,270,686	2,270,686

리스부채	3,290,380	-	3,290,380

장기차입금	2,044,827	-	2,044,827

합계	43,005,385	12,568,890	55,574,275

(전기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무 및 기타유동채무	14,833,048	-	14,833,048

단기차입금	16,850,725	-	16,850,725

유동성전환사채	4,786,055	-	4,786,055

유동성신주인수권부사채	66,516	-	66,516

전환우선주부채	-	7,043,439	7,043,439

파생상품부채	-	5,469,833	5,469,833

리스부채	1,443,353	-	1,443,353

장기차입금	5,028,593	-	5,028,593

합계	43,008,290	12,513,272	55,521,562

(2) 금융상품 범주별 손익 구분당기 및 전기 중 금융자산과 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	645,182	-	-	645,182

대손상각비환입	99,922	-	-	99,922

외화환산손익	2,014,363	-	-	2,014,363

평가손익	-	(418,884)	723,188	304,304

파생상품손익	-	-	(645,912)	(645,912)

처분손익	(973,976)	75,039	(898,937)

(전기) (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

이자수익	13,100	-	-	13,100

대손상각비환입	445,846	-	-	445,846

외화환산손익	998,898	-	-	998,898

평가손익	-	205,835	(1,910,000)	(1,704,165)

파생상품손익	-	-	(300,073)	(300,073)

처분손익	(659,764)	-	6,602	(653,162)

2) 금융부채당기 및 전기 중 금융부채와 관련된 손익 항목은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자비용	(3,319,687)	-	(3,319,687)

외화환산손익	(1,694,104)	-	(1,694,104)

사채상환손익	9,203	-	9,203

파생상품손익	-	2,364,281	2,364,281

평가손실	-	(1,913,515)	(1,913,515)

(전기) (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자비용	(1,991,083)	-	(1,991,083)

외화환산손익	(2,027,947)	-	(2,027,947)

사채상환손익	(115,117)	-	(115,117)

파생상품손익	-	1,608,463	1,608,463

평가손익	-	(1,435,727)	(1,435,727)

(3) 금융상품 종류별 공정가치 서열 체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 상기 서열 체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,110,048	-	9,000,152	10,110,200

기타포괄손익-공정가치금융자산	697,654	-	-	697,654

소계	1,807,702	-	9,000,152	10,807,854

금융부채:

유동성상환전환우선주부채	-	-	10,298,204	10,298,204

파생금융부채	-	-	2,270,686	2,270,686

소계	-	-	12,568,890	12,568,890

(전기말) (단위 : 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,030,000	1,030,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,262,581	-	-	1,262,581

파생금융자산	-	-	645,912	645,912

소계	1,262,581	-	1,675,912	2,938,493

금융부채:

유동성전환우선주부채	-	-	7,043,439	7,043,439

파생금융부채	-	-	5,469,833	5,469,833

소계	-	-	12,513,272	12,513,272

2) 당기 중 Level 1과 Level 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

3) Level 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	9,000,152	3	이항모형	금리, 주가	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

금융부채:

유동성상환전환우선주부채	10,298,204	3	이항모형	금리, 주가	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생금융부채(전환권)	752,835	3	이항모형	금리, 주가	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생금융부채(상환권)	1,199,861	3	이항모형	금리	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 금리변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

파생금융부채(콜옵션)	317,990	3	이항모형	금리, 주가	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

4) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 Level 3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자산	부채	자산	부채

기초	1,675,912	12,513,273	2,940,000	77,137

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	7,300,000	-	-	-

전환사채 발행	-	-	945,985	7,063,727

전환우선주 발행	-	-	-	5,607,712

상환전환우선주 발행	-	7,999,999	-	-

신주인수권부사채 상환	-	(1,379)	-	(62,568)

전환사채 상환 및 전환	-	(833,487)	-	-

전환우선주부채 전환	-	(7,043,439)	-	-

평가손익	24,240	(66,077)	(2,210,073)	(172,736)

기말	9,000,152	12,568,890	1,675,912	12,513,272

(4) 공정가치 측정

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	17,746,345	17,746,345	22,081,270	22,081,270

단기금융상품	3,000,000	3,000,000	5,504,627	5,504,627

유동성당기손익-공정가치금융자산	1,110,048	1,110,048	-	-

매출채권및기타채권	22,237,818	22,237,818	15,398,467	15,398,467

파생상품자산	-	-	645,912	645,912

기타포괄손익-공정가치금융자산	697,654	697,654	1,262,581	1,262,581

당기손익-공정가치금융자산	9,000,152	9,000,152	1,030,000	1,030,000

장기매출채권및기타비유동채권	1,566,902	1,566,902	552,295	552,295

합계	55,358,919	55,358,919	46,475,152	46,475,152

금융부채:

매입채무및기타채무	15,878,942	15,878,942	14,833,048	14,833,048

단기차입금	18,336,201	18,336,201	16,850,725	16,850,725

유동성전환사채	3,389,873	3,389,873	4,786,055	4,786,055

유동성신주인수권부사채	65,162	65,162	66,516	66,516

유동성상환전환우선주부채	10,298,204	10,298,204	-	-

유동성전환우선주부채	-	-	7,043,439	7,043,439

파생상품부채	2,270,686	2,270,686	5,469,833	5,469,833

장기차입금	2,044,827	2,044,827	5,028,593	5,028,593

합계	52,283,895	52,283,895	54,078,209	54,078,209

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(5) 금융상품 위험관리에 대한 질적공시연결회사는 금융자산의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

(6) 유동성 위험 만기분석(당기말) (단위 : 천원)

구분	1년이하	1-3년	3년초과	합계

매입채무및기타채무	15,878,942	-	-	15,878,942

단기차입금(주1)	18,336,201	-	-	18,336,201

장기차입금(주1)	-	2,044,827	-	2,044,827

유동성신주인수권부사채	65,162	-	-	65,162

유동전환사채(주2)	3,389,873	-	-	3,389,873

상환전환우선주부채	10,298,204	-	-	10,298,204

단기리스부채	1,693,038	-	-	1,693,038

파생상품부채	2,270,686	-	-	2,270,686

장기리스부채	-	1,597,342	-	1,597,342

합계	51,932,106	3,642,169	-	55,574,275

(주1) 장기차입금의 유동성대체분은 단기차입금에 포함되어 있습니다.(주2) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채는 유동성으로 분류되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	1년이하	1-3년	3년초과	합계

매입채무및기타채무	14,833,048	-	-	14,833,048

단기차입금(주1)	16,850,725	-	-	16,850,725

장기차입금(주1)	-	-	5,028,593	5,028,593

유동성신주인수권부사채	66,516	-	-	66,516

유동전환사채(주2)	4,786,055	-	-	4,786,055

전환우선주부채	7,043,439	-	-	7,043,439

단기리스부채	414,122	-	-	414,122

파생상품부채	5,469,833	-	-	5,469,833

장기리스부채	-	1,029,232	-	1,029,232

합계	49,463,738	1,029,232	5,028,593	55,521,563

(주1) 장기차입금의 유동성대체분은 단기차입금에 포함되어 있습니다.(주2) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 전환사채는 유동성으로 분류되어 있습니다.

(7) 시장위험 민감도분석1) 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산 및 금융부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융부채	13,753,239	11,896,011

변동이자율

금융자산	20,746,345	27,585,898

금융부채	20,381,028	21,879,318

연결회사의 이자율 민감도는 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동에 대한 가정에 근거하여 결정됩니다. 이러한 가정하에서 당기 및 전기 중 연결회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이자율상승시	이자율하락시	이자율상승시	이자율하락시

금융자산	207,463	(207,463)	275,859	(275,859)

금융부채	(203,810)	203,810	(218,793)	218,793

2) 환위험연결회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, IDR 등이 있습니다. 연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 연결회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	MXN	IDR	USD	MXN	IDR

외화자산	103,932,519	1,079,611	33,569,303	111,254,992	2,512,951	40,598,942

외화부채	36,431,695	265,066	10,525,387	36,673,220	320,547	9,855,631

보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 1% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

환율 상승시	환율 하락시	환율 상승시	환율 하락시

USD	675,008	(675,008)	745,818	(745,818)

MXN	8,145	(8,145)	21,924	(21,924)

IDR	230,439	(230,439)	307,433	(307,433)

3) 시장 가격위험연결회사가 보유하는 금융자산 중 주식의 시장가격에 따라 공정가치가 변경되는 지분증권의 당기말 및 전기말 장부가액은 각각 1,807,702천원 및 1,262,581천원입니다.

(8) 자본관리를 위한 목적, 정책 등 비계량정보연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금(*)	23,836,064	26,731,890

차감: 현금및현금성자산	(17,746,345)	(22,081,270)

순부채	6,089,718	4,650,620

자본	110,792,565	109,055,850

순부채 대 자본비율	5.50%	4.26%

(*) 상기 차입금에는 전환사채 및 신주인수권부사채가 포함되어 있으며, 파생금융부채 및 상환전환우선주부채는 제외되어 있습니다. 한편 전환사채 및 신주인수권부사채는 순장부금액 기준입니다.

6. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상장주식	1,110,048	-	-	-

란드바이오사이언스 제1회 전환사채	-	316,382	-	1,030,000

크리스에프앤씨 제3회 교환사채	-	2,287,216	-	-

하이-어센트 신기술사업투자조합 2호	-	2,000,000	-	-

HLB 파나진 전환사채	-	2,915,832	-	-

HLB 글로벌 전환사채	-	1,480,722	-	-

합계	1,110,048	9,000,152	-	1,030,000

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,030,000	6,694,952

취득	50,729,629	1,656

처분	(42,372,617)	(3,756,608)

공정가치평가	723,188	(1,910,000)

기말	10,110,200	1,030,000

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(*1)	취득가액	장부가액	미실현보유손익누계(*1)

시장성있는 지분증권

(주)한신공영	-	-	-	22,225	577	(21,648)

(주)세이브존I	-	-	-	28,416	1,075	(27,341)

(주)인포마크	1,000,008	697,654	(302,354)	1,000,008	1,260,929	260,921

소계	1,000,008	697,654	(302,354)	1,050,649	1,262,581	211,932

시장성없는 지분증권

㈜휴맵(*2)	-	-	-	-	-	-

합계	1,000,008	697,654	(302,354)	1,050,649	1,262,581	211,932

(*1) 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다(*2) 전기 중 관계기업투자주식에서 대체되었으며, 관계기업투자주식의 장부가액은 0원(취득가액 2,199,623천원)이었습니다.(2) 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,262,580	2,351

취득	-	1,000,008

처분	(1,652)	-

공정가치평가	(563,274)	260,221

기말	697,654	1,262,580

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품 및 제품	7,216,416	10,097,922

제품평가손실충당금	-	(932,106)

재공품	19,229,312	30,000,632

원부재료	17,884,183	15,246,149

미착품	1,467,873	3,732,331

합계	45,797,784	58,144,928

9. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액(*)	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	10,514,149	(662,359)	9,851,790	10,263,047	(662,360)	9,600,687

건물	27,470,216	(6,840,149)	20,630,067	26,800,635	(5,587,626)	21,213,009

구축물	417,424	(56,498)	360,926	403,943	(34,476)	369,467

기계장치	47,444,903	(34,816,270)	12,628,633	45,708,962	(32,680,236)	13,028,726

차량운반구	1,045,058	(823,831)	221,227	1,090,607	(770,657)	319,950

기타유형자산	6,808,498	(4,018,980)	2,789,518	7,623,947	(5,398,534)	2,225,413

건설중인자산	2,278,433	-	2,278,433	573,540	-	573,540

합계	95,978,681	(47,218,087)	48,760,594	92,464,681	(45,133,889)	47,330,792

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	외화환산 등	기말

토지	9,600,687	30,016	-	-	-	221,087	9,851,790

건물	21,213,009	226,327	(219,985)	(1,107,428)	-	518,144	20,630,067

구축물	369,467	-	-	(21,395)	-	12,854	360,926

기계장치	13,028,726	1,023,721	(187,809)	(2,730,345)	792,553	701,787	12,628,633

차량운반구	319,950	-	(1,714)	(102,006)	-	4,998	221,227

기타유형자산	2,225,413	1,242,050	(2,743)	(728,809)	295,382	(241,776)	2,789,517

건설중인자산	573,540	2,773,738	-	-	(1,087,935)	19,090	2,278,433

합계	47,330,792	5,295,852	(412,251)	(4,689,983)	-	1,236,184	48,760,594

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	대체	외화환산 등	연결범위변동	기말

토지	9,672,713	-	-	-	-	-	385,987	(458,013)	9,600,687

건물	21,698,916	444,866	-	(1,228,809)	-	-	714,011	(415,975)	21,213,009

구축물	376,236	25,123	-	(21,695)	-	-	(10,197)	-	369,467

기계장치	12,409,272	1,205,808	(183,097)	(2,987,604)	(70,698)	2,547,349	107,749	(53)	13,028,726

차량운반구	382,097	136,127	(89,331)	(108,694)	-	-	4,869	(5,118)	319,949

기타유형자산	2,426,954	775,231	(601,017)	(670,702)	(6,323)	-	301,286	(16)	2,225,413

건설중인자산	2,386,701	559,536	-	-	-	(2,547,349)	174,652	-	573,540

합계	49,352,889	3,146,691	(873,445)	(5,017,504)	(77,021)	-	1,678,357	(879,174)	47,330,792

(3) 당기 및 전기 중 인식한 손상차손 관련 내역은 다음과 같습니다.1) 손상차손을 인식하게 된 사건과 상황연결회사는 인도네시아 소재 섬유사업부문에서 과거 장기간 영업손실이 발생하여 부문CGU에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 현금창출단위의 사용가치에근거하여 회수가능액과 비교대상장부가액을 비교하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 회수가능가액은 미래현금흐름할인법(DCF)을 통하여 추정한 사용가치를 기초로 결정되었으며 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5개년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.

2) 당기 및 전기 부문별 장부금액과 회수가능액 비교연결회사는 인도네시아 소재 섬유사업부문을 현금창출단위(CGU)로 판단하였으며, 당기 및 전기 CGU별 영업용순자산 장부금액과 CGU별 영업현금을 통해 사용가치로추정한 회수가능액을 비교하여 손상차손대상액을 산출한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

사업부문(CGU)	비교대상장부금액	회수가능액	손상차손대상액	추정근거

PT. SEMARANG GARMENT	10,180,825	10,239,210	-	사용가치 (할인율 9.43%)

P.T BATANG APPAREL INDONESIA	10,232,991	19,790,015	-	사용가치 (할인율 9.43%)

합계	20,413,816	30,029,225	-

(전기) (단위: 천원)

사업부문(CGU)	비교대상장부금액	회수가능액	손상차손대상액	추정근거

PT. SEMARANG GARMENT	9,651,477	10,368,456	-	사용가치 (할인율 9.11%)

P.T BATANG APPAREL INDONESIA	10,351,727	16,969,976	-	사용가치 (할인율 9.11%)

합계	20,003,204	27,338,432	-

10. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	감가상각비	외화환산 등	기말

토지	4,781,739	-	97,702	4,879,441

건물	1,935,332	(122,120)	21,208	1,834,420

합계	6,717,071	(122,120)	118,910	6,713,861

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	외화환산 등	연결범위변동	기말

토지	3,007,057	446,979	-	(79,609)	1,407,312	4,781,739

건물	662,772	1,016,873	(52,729)	(14,283)	322,699	1,935,332

합계	3,669,829	1,463,852	(52,729)	(93,892)	1,730,011	6,717,071

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

토지	4,879,441	4,998,501

건물	1,834,420	2,011,096

합계	6,713,861	7,009,597

11. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	합계

취득원가	27,194	51,703	1,711,683	1,790,580

상각누계액과 손상차손누계액	(6,422)	(39,923)	(1,013,607)	(1,059,952)

외화환산으로 인한 변동액	125	-	-	125

합계	20,897	11,780	698,076	730,753

(전기말) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	합계

취득원가	27,194	51,703	1,030,327	1,109,224

상각누계액과 손상차손누계액	(6,422)	(39,923)	-	(46,345)

외화환산으로 인한 변동액	(550)	-	-	(550)

합계	20,222	11,780	1,030,327	1,062,329

연결회사의 회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	합계

기초	20,222	11,780	1,030,327	1,062,329

취득	-	-	681,356	681,356

손상	-	-	(1,013,607)	(1,013,607)

외화환산으로 인한 변동액	675	-	-	675

기말	20,897	11,780	698,076	730,753

(전기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	회원권	건설중인무형자산	합계

기초	20,772	11,780	-	32,552

취득(주1)	-	-	1,030,327	1,030,327

외화환산으로 인한 변동액	(550)	-	-	(550)

기말	20,222	11,780	1,030,327	1,062,329

(주1) 전기 취득한 건설중인무형자산 중 자본화된 차입원가는 36,087천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 5.49%입니다.

12. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반대출	국민은행	-	-	2,500,000

일반대출	기업은행	-	-	1,800,000

USANCE L/C	기업은행 등	2.40%~3.60%	8,383,685	5,008,865

일반대출(*)	BBVA BANCOMER, S.A.	LIBOR + 4.95%~4.98%	2,482,095	1,150,673

일반대출	Hanmi Bank	1month SOFR rate + 3.50%	4,784,223	3,141,387

일반대출	PT. Koexim Mandiri Finance	3M SORF + 2.50%	2,037,797	1,983,932

일반대출	Bank KEB HANA	3M Libor + 3.00%	-	634,605

일반대출	IBK Bank	3개월변동 SOFR+2.5%	648,401	631,263

합계	18,336,201	16,850,725

(*) 장기차입금에서 유동성 대체된 금액으로 단기차입금 과목에 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반대출	BBVA BANCOMER, S.A.	LIBOR + 4.95%~6.90%	3,153,881	4,245,919

일반대출	IBK Bank	LIBOR + 3.00%	1,373,041	1,933,347

소계	4,526,922	6,179,266

차감(유동성대체)	(2,482,095)	(1,150,673)

합계	2,044,827	5,028,593

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

2025년	1,786,947

2026년	257,880

합계	2,044,827

13. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

유동성사채	유동성사채

제9회 공모 신주인수권부사채(주1)	2019.12.24	2024.12.24	65,327	74,228

제11회 사모 전환사채(주2)	2020.06.29	2023.06.29	-	1,196,305

제12회 사모 전환사채(주3)	2020.08.07	2023.08.07	-	630,000

제14회 사모 전환사채(주4)	2022.12.01	2025.12.01	2,650,000	4,000,000

제15회 사모 전환사채(주5)	2022.12.02	2025.12.02	4,650,000	5,000,000

소계	7,365,327	10,900,533

사채상환할증금	7,192	58,625

전환권조정 및 신주인수권조정	(3,877,701)	(6,051,647)

사채할인발행차금	(39,783)	(54,939)

차감계	3,455,035	4,852,572

(주1) 당기 중 0.1억원을 조기상환하였습니다.(주2) 당기 중 0.3억원을 조기상환하였으며, 11.7억원은 보통주식으로 전환되었습니다.(주3) 당기 중 0.7억원을 만기상환하였으며, 5.6억원이 보통주식으로 전환되었습니다.(주4) 당기 중 13.5억원이 보통주식으로 전환되었습니다.(주5) 당기 중 3억원을 조기상환하였으며, 0.5억원이 보통주식으로 전환되었습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 제9회 공모 신주인수권부사채

구분	주식회사 국동 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채

액면잔액	65,328천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 2.0%2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 4.0%(3개월단위 복리계산)2. 상환방법 : 만기상환: 만기(2024년 12월 24)까지 보유하고 있는 "본 사채"의 원금에 대하여는 2024년 12월 24일에 전자등록금액의 111.0095%로 일시상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.3. 조기상환청구권(Put-Option): 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 1년 6개월(2021년 6월 24일)이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익율(YTP)은 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및 이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다. 다만 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	공모

전환권 행사에 관한사항	행사비율 (%)	100

행사가액 (원/주)	1,235

행사가액 결정방법	"본사채" 발행을 위한 "발행회사"의 이사회결의일(2019년 12월 05일) 전일을 기산일로 하여 소급하여 산정한 다음 각목의 가격 중 가장 낮은 가격을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가격을 행사가액으로 하되, 호가단위 미만은 절상한다. 단, 행사가액이 "발행회사"의 보통주의 액면가 미만일경우에는 "발행회사"의 보통주의 액면가를 행사가액으로 한다.가. "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가"(그 기간 동안 한국거래소에서 거래된 해당 종목의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다. 이하 같다). 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액나. "발행회사"의 보통주의 최근일 "가중산술평균주가"다. "발행회사"의 보통주의 "본 사채" 청약기간 개시일 전 제3거래일 "가중산술평균주가"

전환청구기간	시작일	2020년 1월 24일

종료일	2024년 11월 24일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	"본 사채"의 사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날 및 그 이후 매 6개월마다 다음 각 목의 방법으로 조기상환을 청구할 수 있습니다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률(YTP)는 연 4.0%로 하고 3개월 복리로 계산하되, 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일 및이에 따라 계산된 구체적인 조기상환율은 다음과 같다.

행사가액 조정	(1) 신주인수권을 청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자하거나, 시가를 하회하는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를발행하는 경우에는 산식에 따라 행사가액을 조정

(2) 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할,주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가격을 상향하여 반영

(4) 주금 납입기일로부터 매 3개월이 경과한 날을 행사가액 조정일로 하고,행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가격을 행사가액으로 조정한다. 행사가액의 조정 최저한도는 최초 행사가액의 70%로 한다.

2) 제14회 사모 전환사채

구분	주식회사 국동 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면잔액	2,650,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 3.0%

2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월 01일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	715

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2023년 12월 01일

종료일	2025년 11월 01일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 01일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행자의 매도청구권에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 01일에 전환사채의 일부(최대 20%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능

전환가액 조정	(1) 전환권을 청구하기 전에 시가를 하회하는 전환가액으로 유상증자하거나, 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 산식에 따라 전환가액을 조정

(2) 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할,주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가격을 상향하여 반영

(4) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가액으로 조정한다. 전환가액의 조정 최저한도는 주식의 액면가격 이상이어야 한다.

(5) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행 당시 전환가격 이내로 한다.

3) 제15회 사모 전환사채

구분	주식회사 국동 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면잔액	4,650,000천원

이자지급방법	1. 표면금리는 연 3.0%

2. 이자지급시기 : 매3개월마다 표면이자율에 1/4로 산정된 매 3개월분의 이자를 이자 지급기일에 후급

원금상환방법	1. 조기상환수익률 및 만기보장수익율 : 연복리 3.0%(3개월단위 복리계산)

2. 상환방법 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 12월 02일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법	사모

전환권 행사에 관한 사항	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	781

전환에 따라 발행할 주식의 종류	(주)국동 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2023년 12월 02일

종료일	2025년 11월 02일

투자자의 조기상환권에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 02일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행자의 매도청구권에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2023년 12월 02일에 전환사채의 일부(최대 20%)에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하도록 청구 가능

전환가액 조정	(1) 전환권을 청구하기 전에 시가를 하회하는 전환가액으로 유상증자하거나, 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 산식에 따라 전환가액을 조정

(2) 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 무상증자, 자본의 감소, 주식분할,주식병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가격을 상향하여 반영

(4) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가액으로 조정한다. 전환가액의 조정 최저한도는 주식의 액면가격 이상이어야 한다.

(5) 주금 납입기일로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 “본 주식”의 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행 당시 전환가격 이내로 한다.

(3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 당기 및 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	상환/전환	상각(이자비용)	기말

신주인수권부사채	66,516	-	(8,507)	7,153	65,162

전환사채	4,786,055	-	(2,671,809)	1,275,627	3,389,873

합계	4,852,571	-	(2,680,316)	1,282,780	3,455,035

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	상환/전환	상각(이자비용)	기말

신주인수권부사채	317,091	-	(276,710)	26,135	66,516

전환사채	4,778,627	8,744,908	(9,087,280)	349,800	4,786,055

합계	5,095,718	8,744,908	(9,363,990)	375,935	4,852,571

14. 전환우선주부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

전환우선주부채	-	7,043,439

(2) 당기 및 전기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	7,043,439	-

발행	-	5,607,712

전환	(7,043,439)	-

평가손실	-	1,435,727

기말	-	7,043,439

15. 상환전환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	10,298,204	-

(2) 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

발행주식수	8,350,730주

1주당 액면금액	500원

1주당 발행금액	958원

발행가액	7,999,999,340원

전환가격	1,100원

배당금	누적적 무의결권 우선주로서 본 우선주에 대한 발행가액의 연 1.0%에 해당하는 금원을 보통주에 대해 우선 배당한다.

전환기간	2024년 5월 18일부터 2028년 5월 17일까지

전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정	(1) 전환을 청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자(주주배정, 주주배정후실권주일반공모, 주주우선공모 제외) 하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 산식에 따라 전환가격을 조정

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환권이 행사되었다면 인수회사가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환비율을 조정

(3) 발행일로부터 1개월이 지난날로부터 매 1개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 과거 1개월간의 가중산술평균주가, 1주일간의 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 본 우선주의 새로운 전환가격으로 한다. 전환가격의 조정 최저한도는 최초 전환가액의 70%로 한다.

의결권	무의결권

(3) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	-

발행	7,999,999

평가손실	2,298,205

기말	10,298,204

16. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,860,196	-	3,220,023	-

대손충당금	(2,113,178)	-	(2,466,591)	-

선급비용	485,946	-	298,487	-

선급부가세	7,666,171	-	6,176,924	-

기타	2,959	94,027	2,010	98,407

합계	8,902,094	94,027	7,230,853	98,407

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

선수금	12,743	-	24,560

예수금	1,034,200	-	914,996

판매보증충당부채	83,006	-	158,253

복구충당부채	-	79,933	53,400

기타	110,616	-	507,976

합계	1,240,565	79,933	1,659,185

17. 리스자산 및 부채

1) 리스계약연결회사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년 사이입니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

기초	1,268,289	107,120	1,375,409	1,443,354

증가/변경	2,876,000	150,417	3,026,417	2,817,509

감가상각	(684,862)	(70,547)	(755,409)	-

처분	(314,500)	-	(314,500)	(347,018)

이자비용	-	-	-	86,830

지급	-	-	-	(717,456)

외화환산	7,191	-	7,191	7,161

기말	3,152,118	186,990	3,339,108	3,290,380

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

기초	1,616,833	227,948	1,844,781	1,887,868

증가/변경	429,875	128,383	558,258	558,258

감가상각	(500,135)	(89,896)	(590,031)	-

처분	(353,087)	(159,315)	(512,402)	(528,857)

이자비용	-	-	-	92,360

지급	-	-	-	(640,740)

외화환산	76,959	-	76,959	76,779

연결범위변동	(2,156)	-	(2,156)	(2,314)

기말	1,268,289	107,120	1,375,409	1,443,354

3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	755,409	590,031

리스부채의 이자비용	(86,830)	(92,360)

단기 리스 등	45,568	177,356

손익계산서에 인식된 총 금액	714,147	675,027

18. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치	4,829,308	4,487,071

사외적립자산의공정가치	-	-

합계	4,829,308	4,487,071

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	34,215	110,547

순이자원가	22,056	201,791

합계	56,271	312,338

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제조원가	(32,346)	233,317

판매비와관리비	88,617	79,021

합계	56,271	312,338

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	4,487,071	4,402,567

당기근무원가	34,214	110,547

이자원가	22,056	201,791

재측정요소	285,579	(110,775)

퇴직급여지급액	-	(69,649)

연결범위변동	-	(75,037)

외화환산으로 인한 변동액	388	27,627

기말	4,829,308	4,487,071

(5) 당기 및 전기의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	6.87% ~ 9.27%	7.14% ~ 9.33%

기대임금상승율	3.00% ~ 9.00%	3.00% ~ 5.25%

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	(210,086)	(320,862)

증감	(285,579)	110,775

기말	(495,665)	(210,087)

(7) 당기말 현재 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1%증가시	1%감소시

할인율	4,378,529	5,319,521

임금상승률	5,445,595	4,246,936

확정급여채무는 종속기업이 소재한 국가의 거시경제지표에 따라 달라지게 됩니다. 따라서, 상기의 민감도 분석은 편의상 종속기업의 확정급여채무 민감도에 근거하여 산출하였습니다. (8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 485백만원(전기: 455백만원)입니다.

19. 파생상품(1) 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

파생금융자산(콜옵션)	-	645,912

파생금융부채(전환권)	752,835	3,559,683

파생금융부채(상환권)	1,199,861	1,910,150

파생금융부채(콜옵션)	317,990	-

(2) 당기 및 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자산	부채	자산	부채

기초	645,912	5,469,833	-	77,137

증가	-	-	945,985	7,063,727

상환	-	(183,255)	-	(62,568)

전환	-	(651,611)	-	-

평가손익	(645,912)	(2,364,281)	(300,073)	(1,608,463)

기말	-	2,270,686	645,912	5,469,833

20. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000주	66,606,397주	500 원	33,303,199	27,858,524

(*) 연결회사는 의결권 없는 상환전환우선주를 8,350,730주 발행하였으며, 당기말 현재 전환우선주부채로 분류하였습니다(주석16참조).(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	55,717,048	54,962,976

신주인수권행사	-	100,000

전환권 행사	10,889,349	654,072

기말	66,606,397	55,717,048

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	57,344,511	52,914,469

재평가적립금	374	374

자기주식처분이익	273,358	273,358

전환권대가	1,012,685	1,124,102

신주인수권대가	328,691	328,691

전환권상환이익	366,889	366,888

기타자본잉여금	(29,926)	(29,926)

합계	59,296,582	54,977,956

(4) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	27,858,524	52,914,469	27,481,488	51,946,000

신주인수권행사	-	-	50,000	80,621

전환권행사	5,444,675	4,430,042	327,036	887,848

기말	33,303,199	57,344,511	27,858,524	52,914,469

(5) 당기 및 전기 중 전환권대가, 신주인수권대가 및 전환권상환이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	행사	기말

전환권대가	1,124,102	-	(111,417)	1,012,685

신주인수권대가	328,691	-	-	328,691

전환권상환이익	366,889	-	-	366,889

합계	1,819,682	-	(111,417)	1,708,265

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	행사	기말

전환권대가	1,185,009	17,407	(78,314)	1,124,102

신주인수권대가	335,529	-	(6,838)	328,691

전환권상환이익	366,889	-	-	366,889

합계	1,887,427	17,407	(85,152)	1,819,682

(6) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(3,525,982)	(3,525,982)

주식선택권	62,517	26,793

합계	(3,463,465)	(3,499,189)

(7) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

재평가차액	18,947,005	18,947,005

표시통화환산손익	965,484	965,484

해외사업환산손익	3,264,777	2,078,162

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(239,162)	179,722

합계	22,938,104	22,170,373

(8) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	22,170,373	18,284,606

표시통화환산손익	-	506,850

헤외사업환산손익	1,186,615	3,173,082

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(418,884)	205,835

기말	22,938,104	22,170,373

(9) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보험수리적손익누계액	(495,665)	(210,086)

이익준비금	193,149	193,149

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(979,337)	7,565,123

합계	(1,281,853)	7,548,186

(10) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	7,548,186	6,047,237

재측정요소	(285,579)	110,775

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분	(38,745)	-

당기순이익(손실)	(8,505,715)	1,390,174

기말	(1,281,853)	7,548,186

21. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결회사가 임직원을 대상으로 부여한 주식선택권과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차

결제방식	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

부여수량(주)	195,000

행사가격(원)	2,471

용역제공기간	부여일~2025년2월18일

행사가능기간	2025년 2월 18일부터2029년 2월 18일까지

(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

차수	부여일	주당행사가격(단위: 원)	미행사기초수량	당기부여수량	당기취소수량(주1)	당기행사수량	미행사기말수량

1차	2022년4월8일	2,471	65,000	-	-	-	65,000

(주1) 당기 중 해당 임직원의 퇴사로 인한 가득조건 미충족으로 취소되었습니다.

(3) 연결회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차

부여일의 공정가치	2,440원

주가변동성(주1)	66.21%

기대만기	4.86년

무위험수익률(주2)	3.58%

(주1) 당사 주가의 역사적 변동성을 적용하여 측정하였습니다.(주2) 검토 기준일 현재 국고채 이자율에 잔존 만기를 고려하여 산정하였습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 35,724천원입니다.

22. 주당손익(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

계속영업	계속영업	중단영업

보통주순이익(손실)	(8,505,715,135)	3,643,979,588	(2,253,805,782)

가중평균유통보통주식수	56,456,509	54,234,207주	54,234,207주

기본주당순이익(손실)	(151)	67	(42)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초유통주식 적수(천주)	20,336,723	20,061,486

자기주식 적수(천주)	(406,195)	(406,195)

전환권/신주인수권행사(천주)	574,140	140,194

전환우선주(천주)	101,958	-

차가감 후 적수(천주)	20,606,626	19,795,486

일수	365	365

가중평균보통주식수	56,456,509	54,234,207

(3) 희석주당손익(단위 : 주, 원)

구분	전기

계속영업

보통주희석순손익(a)	3,722,881,078

가중평균유통보통주식수	54,234,207

조정내역

신주인수권/전환권행사 가정	2,615,837

가중평균유통잠재적보통주식수(b)	56,850,044

희석주당순이익(c) = (a) / (b)	65

(*) 연결회사는 잠재적보통주를 발행하였으나 당기 계속영업과 전기 중단영업의 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원부재료사용액	131,492,413	168,573,759

제품및반제품등의 변동액	(13,640,429)	8,754,795

상품매입액	19,260	195,380

종업원급여	41,845,380	52,826,944

감가상각비	4,812,103	5,048,569

위탁가공비	44,076,318	52,328,171

대손상각비	(99,922)	(445,846)

기타의대손상각비	-	2,466,591

복리후생비	1,906,202	2,601,894

기타비용	20,007,254	24,448,024

합계(*)	230,418,579	316,798,281

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	11,086,439	9,644,341

퇴직급여	573,432	497,857

복리후생비	774,495	915,495

세금과공과	798,521	1,594,780

감가상각비	778,199	740,275

보험료	1,106,936	837,779

운반비	3,497,510	4,478,917

지급수수료	4,285,609	5,301,567

대손상각비(환입)	(99,922)	(445,846)

사용권자산상각비	755,409	572,397

기타판매비와관리비	4,017,510	4,975,442

합계	27,574,138	29,113,004

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

임대료수익	-	50,408

유형자산처분이익	27,570	36,878

리스자산처분이익	32,517	16,337

기타의대손충당금환입	353,413	-

종속기업투자주식처분이익	-	340,341

잡이익	706,533	852,380

합계	1,120,033	1,296,344

기타비용

매출채권처분손실	973,976	659,764

유형자산처분손실	107,945	323,127

무형자산손상차손	1,013,607	-

기타의대손상각비	-	2,466,591

기부금	-	300

잡손실	303,172	505,767

합계	2,398,700	3,955,549

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	645,181	13,100

외환차익	5,167,567	7,426,362

외화환산이익	3,099,803	2,142,427

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,449,590	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	75,039	6,602

사채상환이익	9,553	26,455

파생상품평가이익	2,688,492	1,608,463

전환우선주부채평가이익	384,689	-

합계	13,519,914	11,223,409

금융비용

이자비용	3,319,687	1,991,083

외환차손	4,461,151	8,177,844

외화환산손실	2,779,544	3,171,476

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	726,402	1,910,000

전환우선주부채평가손실	-	1,435,727

상환전환우선주부채평가손실	2,298,204	-

파생상품평가손실	970,122	300,073

사채상환손실	350	141,571

합계	14,555,460	17,127,774

27. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,562,315	3,086,160

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	518,314	573,193

자본에 직접 반영된 법인세부담액	130,729	(35,970)

외국납부세액	33,610	-

기타(환율효과 등)	508,510	(92,759)

전기이전부담 법인세비용(수익)	(143,168)	906,953

법인세비용(주1)	2,610,311	4,437,577

(주1) 전기 법인세비용에 포함된 중단영업과 관련된 법인세수익은 388,808천원입니다.(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 조정내역

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)(주1)	(5,895,404)	5,827,751

적용세율	20.9%	22.0%

적용세율에 따른 법인세	(1,232,139)	1,282,105

조정사항

전기이전부담액	(143,168)	906,953

비과세수익	(6,344)	-

비공제비용	141,124	923,069

세액공제	(29,399)	22,206

외국납부세액	33,610	-

이연법인세미인식	4,503,856	2,602,212

기타	(657,229)	(1,298,968)

조정 계	3,842,450	3,155,472

법인세비용(주2)	2,610,311	4,437,577

유효세율(주3)	-	76.15%

(주1) 전기 법인세비용 차감전순이익(손실)에 포함된 중단영업과 관련된 법인세비용차감전손실은 (-)2,642,613천원입니다.(주2) 전기 법인세비용에 포함된 중단영업과 관련된 법인세수익은 388,808천원입니다.(주3) 당기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기 및 전기의 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

대손충당금	55,023,399	54,509,015	54,051,473	55,480,941	11,559,378	101,948	11,661,326

전환권조정	(6,051,647)	-	(2,173,946)	(3,877,701)	(1,264,794)	454,355	(810,440)

전환권상환할증금	3,686	-	36,277	(32,591)	770	(7,582)	(6,811)

미수수익	(1,316,866)	(14,228)	(1,316,866)	(14,228)	(275,225)	272,251	(2,974)

재고자산평가손실	932,106	91,351	932,106	91,351	194,810	(166,660)	28,150

당기손익인식금융자산평가손익	1,970,000	-	723,188	1,246,812	411,730	(151,146)	260,584

기타포괄손익-공정가치금융자산	(363,969)	(113,477)	(563,006)	85,560	(77,695)	91,809	14,114

퇴직급여	1,949,492	81,288	499,130	1,531,651	567,573	(119,103)	448,470

판매보증충당부채	334,574	84,843	158,253	261,165	84,962	(14,822)	70,140

투자유가증권평가이익	2,328,773	-	-	2,328,773	486,714	-	486,714

관계기업손상차손	2,199,623	-	-	2,199,623	459,721	-	459,721

리스부채	507,801	1,601,373	507,801	1,601,373	106,130	228,557	334,687

사용권자산	(439,245)	(1,714,197)	(471,255)	(1,682,186)	(91,303)	(259,471)	(350,774)

지급수수료	2,392	-	-	2,392	500	-	500

소모품비용	320,565	-	-	320,565	66,998	-	66,998

지급이자	1,197,613	50,936	-	1,248,548	257,051	12,260	269,311

업무용승용차	28,091	75,518	-	103,608	5,871	15,783	21,654

대여금	(1,647,737)	-	-	(1,647,737)	(344,377)	-	(344,377)

정상이자조정	5,971,106	844,683	-	6,815,790	1,247,961	176,539	1,424,500

무형자산손상차손	3,202	1,031,944	3,202	1,031,944	669	215,007	215,676

연차수당	62,237	67,360	62,237	67,360	13,008	1,071	14,078

복구충당부채	53,400	79,933	53,400	79,933	11,161	5,545	16,706

유형자산	(9,501,963)	835,272	293,997	(8,960,688)	(2,831,213)	126,634	(2,704,578)

파생상품자산	(645,912)	-	(645,912)	-	(134,996)	134,996	-

파생상품부채	5,469,833	2,270,686	5,469,833	2,270,686	1,143,195	(668,622)	474,573

전환우선주부채	7,043,439	-	7,043,439	-	1,472,079	(1,472,079)	-

상환전환우선주부채	-	10,298,204	-	10,298,204	-	2,152,325	2,152,325

기타	2,443,167	50,384	431,639	2,061,911	585,659	(94,298)	491,361

일시적차이 계	67,877,162	70,130,888	65,094,990	72,913,059	13,656,336	1,035,297	14,691,633

이월결손금	18,442,744	15,086,676	-	33,529,420	4,057,404	2,950,245	7,007,649

세액공제	-	-	-	-	-	-	-

합계	86,319,905	85,217,564	65,094,990	106,442,479	17,713,740	3,985,542	21,699,282

실현가능성평가(*)	(13,800,492)	(4,503,856)	(18,304,348)

이연법인세자산(부채)인식액	3,913,248	(518,314)	3,394,934

(*) 연결회사는 이연법인세자산 중 실현이 불가능할 것으로 추정되는 일시적차이에 대하여는 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	증감	기말

대손충당금	52,746,434	54,526,454	52,249,489	55,023,399	11,641,252	(81,875)	11,559,378

전환권조정	(138,004)	(6,051,647)	(138,004)	(6,051,647)	(30,361)	(1,234,433)	(1,264,794)

전환권상환할증금	114,420	3,686	114,420	3,686	25,172	(24,402)	770

미수수익	(710,578)	(1,316,866)	(710,578)	(1,316,866)	(156,327)	(118,898)	(275,225)

재고자산평가손실	-	932,106	-	932,106	-	194,810	194,810

당기손익인식금융자산평가손익	197,118	1,910,000	137,118	1,970,000	43,366	368,364	411,730

기타포괄손익-공정가치금융자산	(65,782)	(10,666)	287,522	(363,969)	(15,772)	(61,923)	(77,695)

퇴직급여	1,282,528	773,715	106,750	1,949,492	405,400	162,173	567,573

판매보증충당부채	231,588	235,941	132,955	334,574	60,816	24,145	84,962

투자유가증권평가이익	54,909	2,273,865	-	2,328,773	12,080	474,634	486,714

관계기업손상차손	2,199,623	-	-	2,199,623	483,917	(24,196)	459,721

리스부채	786,481	507,801	786,481	507,801	173,026	(66,895)	106,130

사용권자산	(745,215)	(240,086)	(546,057)	(439,245)	(163,914)	72,611	(91,303)

보증채무손실	89,604	-	89,604	-	19,713	(19,713)	-

지급수수료	2,392	-	-	2,392	526	(26)	500

소모품비용	320,565	-	-	320,565	70,524	(3,526)	66,998

지급이자	877,629	319,984	-	1,197,613	194,984	62,067	257,051

업무용승용차	58	45,937	17,904	28,091	13	5,858	5,871

대여금	(1,647,737)	-	-	(1,647,737)	(362,502)	18,125	(344,377)

정상이자조정	4,750,916	1,220,191	-	5,971,106	1,045,201	202,760	1,247,961

무형자산손상차손	3,202	-	-	3,202	705	(35)	669

파생상품평가이익	(154,998)	-	(154,998)	-	(34,100)	34,100	-

연차수당	-	62,237	-	62,237	-	13,008	13,008

복구충당부채	-	53,400	-	53,400	-	11,161	11,161

유형자산	(7,672,682)	(1,784,497)	44,784	(9,501,963)	(2,586,753)	(244,460)	(2,831,213)

파생상품자산	-	(645,912)	-	(645,912)	-	(134,996)	(134,996)

파생상품부채	-	5,469,833	-	5,469,833	-	1,143,195	1,143,195

전환우선주부채	-	7,043,439	-	7,043,439	-	1,472,079	1,472,079

기타	3,581,455	727,049	1,865,338	2,443,167	873,051	(287,392)	585,659

일시적차이 계	56,103,926	66,055,963	54,282,728	67,877,162	11,700,018	1,956,318	13,656,336

이월결손금	17,405,615	1,037,129	-	18,442,744	5,053,618	(996,214)	4,057,404

세액공제	-	-	-	-	144,060	(144,060)	-

합계	73,509,541	67,093,092	54,282,728	86,319,905	16,897,696	816,044	17,713,740

실현가능성평가(*)	(12,411,254)	(1,389,238)	(13,800,492)

이연법인세자산(부채)인식액	4,486,442	(573,193)	3,913,248

(*) 연결회사는 이연법인세자산 중 실현이 불가능할 것으로 추정되는 일시적차이에 대하여는 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차이 금액	법인세효과	차이 금액	법인세효과

대손충당금	29,054,767	6,079,196	27,988,410	5,849,578

관계기업 손상	2,199,623	459,721	2,199,623	459,721

이월결손금	33,529,420	7,007,649	18,442,744	4,057,404

전환우선주	-	-	7,043,439	1,472,079

상환전환우선주	10,298,204	2,152,325	-	-

기타 차감할일시적차이	12,411,679	2,605,457	9,386,175	1,961,711

합계	87,493,693	18,304,348	65,060,391	13,800,493

(5) 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(563,268)	105,638	(457,630)	260,221	(54,386)	205,835

전환권대가및신주인수권대가	(136,508)	25,091	(111,417)	(86,161)	18,416	(67,745)

28. 연결현금흐름표(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1. 현금의유출이없는비용의가산	20,359,731	22,622,753

퇴직급여	56,270	312,338

대손상각비(환입)	(99,922)	(445,846)

감가상각비	4,812,103	5,070,233

사용권자산상각비	755,408	590,031

주식보상비	35,724	26,793

복구충당비	-	53,400

매출채권처분손실	973,976	659,764

유형자산처분손실	107,945	323,127

유형자산손상차손	-	77,021

무형자산손상차손	1,013,607	-

기타의대손상각비	-	2,566,591

이자비용	3,319,687	1,992,878

외화환산손실	2,779,544	3,171,476

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	726,402	1,910,000

상환전환우선주부채평가손실	2,298,204	-

전환우선주부채평가손실	-	1,435,727

파생상품평가손실	970,122	300,073

사채상환손실	350	141,571

법인세비용	2,610,311	4,437,577

2. 현금의유입이없는수익의차감	(8,765,848)	(4,197,712)

유형자산처분이익	27,570	43,759

리스자산처분이익	32,517	16,456

기타의대손충당금환입	353,413	-

종속기업투자주식처분이익	-	340,341

이자수익	645,182	13,210

외화환산이익	3,099,803	2,142,427

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	75,039	6,602

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,449,590	-

전환우선주부채평가이익	384,689	-

사채상환이익	9,553	26,455

파생상품평가이익	2,688,492	1,608,463

3. 영업과관련된자산부채변동	4,212,838	(5,517,411)

매출채권의 감소(증가)	(6,246,820)	2,350,329

미수금의 감소(증가)	(7,072,604)	1,362,317

선급금의 감소(증가)	388,687	(1,422,047)

선급비용의 증가	(182,464)	(173,906)

선급부가세의 증가	(1,391,676)	(1,291,212)

재고자산의 감소	13,036,633	2,762,309

기타유동자산의 증가	(904)	(954)

장기성매출채권의 감소	42,072	705,341

장기미수금의 감소	6,030,426	389,816

기타비유동자산의 감소	6,172	6,107

매입채무의 증가(감소)	1,996,154	(9,756,264)

미지급금의 증가(감소)	(1,972,495)	95,164

미지급비용의 감소	(1,758)	(128,082)

선수금의 증가	28,795	5,251

예수금의 증가	101,345	121,983

기타유동부채의 감소	(420,079)	(499,210)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(75,246)	25,298

복구충당부채의 감소	(53,400)	-

퇴직금지급	-	(69,649)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

전환사채 전환 및 상환	2,438,999	1,120,951

전환우선주부채 전환	7,043,439	-

건설중인자산의 유형자산 대체	1,087,935	2,547,349

(4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스신규계약	환율변동효과	유동성 대체	기타(*)

단기차입금	16,850,726	(1,006,707)	-	42,322	2,449,860	-	18,336,201

신주인수권부사채	66,516	(9,639)	-	-	-	8,285	65,162

전환사채	4,786,055	(405,732)	-	-	-	(990,450)	3,389,873

전환우선주부채	7,043,439	-	-	-	-	(7,043,439)	-

상환전환우선주부채	-	7,999,999	2,298,205	10,298,204

리스부채	1,443,353	(717,456)	2,817,509	-	-	(253,026)	3,290,380

장기차입금	5,028,593	(697,949)	-	164,043	(2,449,860)	-	2,044,827

합계	35,218,682	5,162,516	2,817,509	206,365	-	(5,980,425)	37,424,647

(*) 사채의 전환 및 상각 등을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

리스신규계약	환율변동효과	유동성 대체	기타(*)

단기차입금	19,892,997	(4,107,037)	-	(85,907)	1,150,673	-	16,850,726

신주인수권부사채	317,091	(222,780)	-	-	-	(27,795)	66,516

전환사채	4,778,627	6,803,110	-	-	-	(6,795,682)	4,786,055

전환우선주부채	-	5,607,712	-	-	-	1,435,727	7,043,439

리스부채	1,887,868	(640,740)	558,258	-	-	(362,032)	1,443,353

장기차입금	5,415,900	404,412	-	358,954	(1,150,673)	-	5,028,593

합계	32,292,483	7,844,677	558,258	273,046	-	(5,749,782)	35,218,682

(*) 사채의 전환 및 상각 등을 포함하고 있습니다.

29. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 차입 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관명	한도액	실행액	내역

기업은행	USD	6,000,000	USD	4,764,103	수입신용장

하나은행	KRW	1,000,000	-	-	외상채권담보대출

USD	2,000,000	USD	1,039,901	수입신용장

우리은행	KRW	3,040,000	-	-	외상채권담보대출

USD	1,000,000	-	-	수입신용장

국민은행	KRW	4,000,000	USD	428,585	포괄외화지급보증

경남은행	USD	1,500,000	USD	269,416	수입신용장

PT KOEXIM MANDIRI	USD	1,746,000	USD	1,571,400	일반대출

BBVA BANCOMER, S.A.	USD	5,500,000	USD	2,446,007	일반대출

Hanmi Bank	USD	4,000,000	USD	3,710,425	일반대출

(2) 연결회사가 제공한 담보등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

회사명	담보목적물	장부가액	담보설정액	제공처	관련 차입금	비고

KUKDONG APPAREL (AMERICA), INC	KUKDONG APPAREL(America), INC의 모든 자산	USD 51,974,308	USD 51,974,308	Hanmi Bank	USD 3,710,425	운영자금

MEX MODE S.A. DE C.V.	토지 및 건물	USD 16,045,093	USD 16,045,093	BBVA BANCOMER, S.A.	USD 2,446,007	운영자금

PT. SEMARANG GARMENT	토지	11,342,418	11,342,418	PT KOEXIM MANDIRI	USD 1,571,400	-

(*) 위 외 차입금 관련하여 대표이사로부터 담보 및 인적보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증내역은 없습니다.30. 특수관계자와의 거래내용(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재국

최대주주	(주)크리스에프앤씨	대한민국

기타	(주)와이즈얼라이언스(주1)	대한민국

(주1) 최대주주의 특수관계자에 해당합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습 니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

매출 등	위탁가공료 등	매출 등

(주)크리스에프앤씨	2,727,983	427,296	-

㈜휴맵(주1)	-	-	316,624

(주)쎌트로이(주2)	-	-	164,184

합계	2,727,983	427,296	480,808

(주1) 전기 중 관계회사인 (주)휴맵에 대한 유의적인 영향력을 상실하였으며, 전기말 현재 특수관계자에서 제외됨에 따라 전기 특수관계자 제외시 까지의 거래입니다. (주2) 전기말 현재 특수관계자에서 제외됨에 따라 전기 특수관계자 제외시 까지의 거래입니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

교환사채 취득	지분투자	회수	차입(주1)

(주)크리스에프앤씨	2,300,000	-	-	5,607,712

㈜휴맵(주2)	-	1,078,800	1,078,800	-

(주)와이즈얼라이언스	-	-	-	2,000,000

합계	2,300,000	1,078,800	1,078,800	7,607,712

(주1) 전기 중 차입한 금액은 액면금액 기준입니다.(주2) 전기 중 관계회사인 (주)휴맵에 대한 유의적인 영향력을 상실하였으며, 전기말 현재 특수관계자에서 제외됨에 따라 전기 특수관계자 제외시 까지의 거래입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	보증금	채권계	미지급금

(주)크리스에프앤씨	79,597	1,002,000	1,081,597	58,727

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	채무

전환사채	전환우선주

(주)크리스에프앤씨	-	7,043,439

(주)와이즈얼라이언스	680,921	-

합계	680,921	7,043,439

(5) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	622,465	1,038,628

퇴직급여	104,969	200,642

합계	727,434	1,239,270

(6) 연결회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 인적보증을 제공받고 있습니다.31. 영업부문 정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(2) 연결회사는 의류 제조 및 판매 부문의 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 부문별 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	의류

당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	22,967,585	29,812,123

미주및기타	183,055,527	275,908,269

유럽	18,415,574	24,156,275

합계	224,438,686	329,876,667

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 의류 제조 및 판매부분의 주요 고객별 매출액에 대한정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	구성비	매출액	구성비

A사	66,846,137	29.78%	82,172,825	24.91%

B사	63,866,557	28.46%	97,700,257	29.62%

C사	22,447,035	10.00%	53,777,653	16.30%

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	224,438,686	329,876,667

(2) 당기와 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출	224,438,686	329,876,667

주요 수행의무별:

의류	224,438,686	329,876,667

수익인식 시점:

한 시점에 인식	224,438,686	329,876,667

기간에 걸쳐 인식	-	-

합계	224,438,686	329,876,667

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	21,135,570	14,951,921

계약부채-선수금(*)	12,743	24,560

(*) 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 25백만원입니다.

33. 종속기업의 처분연결회사는 전기 중 종속기업인 ㈜바이오밸류 지분을 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

처분금액	40,000

(2) 종속기업을 처분한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

유동자산	732,186

현금및현금성자산	18,678

단기금융상품	3,700

매출채권및기타유동채권	47,620

기타유동자산	3,826

재고자산	658,362

비유동자산	17,344

유형자산	7,344

장기매출채권및기타비유동채권	10,000

유동부채	117,072

매입채무및기타채무	96,624

기타유동부채	19,874

단기리스부채	574

비유동부채	76,776

장기리스부채	1,739

순확정급여부채	75,037

처분한 순자산장부금액의 합계	555,682

(3) 종속기업처분이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

처분대가의 공정가치(A)	40,000

종속기업처분시점의 순자산(B)	555,682

비지배지분(C)	-

미실현손익 등으로 인한 금액(D)	856,023

종속기업투자주식 처분이익(A-B+C+D)	340,341

(4) 종속기업처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

연결범위 변경에 따른 현금 유출	(18,678)

34. 중단사업

(1) 연결회사는 2022년 10월 1일부로 바이오사업 부문을 중단하여 이를 중단영업으로 분류하였으며, 2022년 11월 30일 종속기업인 ㈜바이오밸류를 처분함에 따라 이를 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 전기 중 손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구분	전기

매출액	596,001

매출원가	1,156,409

매출총이익(손실)	(560,408)

판매비와관리비	1,410,248

영업손실	(1,970,657)

금융손익	(508,487)

기타손익	(163,469)

중단영업 법인세비용차감전손실	(2,642,613)

법인세비용(수익)	(388,808)

중단영업처분손익	-

법인세비용 차감후 중단영업당기순손실	(2,253,806)

(3) 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

영업활동 순현금흐름	(1,669,615)

투자활동 순현금흐름	20,909

재무활동 순현금흐름	(8,962)

순현금흐름	(1,657,667)