롯데칠성음료 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 56 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 55 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
롯데칠성음료주식회사

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

롯데지주(주)	4,175,694	163,890	45.00%	21.14%

롯데알미늄(주)	708,870	30,500	7.64%	3.93%

(재)롯데장학재단	501,680	39,650	5.41%	5.11%

신영자	247,073	48,213	2.66%	6.22%

(주)롯데홀딩스	109,830	-	1.18%	-

신동빈	43,367	63,862	0.47%	8.24%

(주)호텔롯데	-	37,470	-	4.83%

(재)롯데문화재단	-	9,200	-	1.19%

기타	3,492,370	382,525	37.64%	49.34%

합 계	9,278,884	775,310	100.00%	100.00%

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

-기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화거래의 결제와 관련된 외환차손익은 손익계산서에 기타손익으로 표시되며, 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 금융손익에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타비용(수익)'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 21 참조).

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

·인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계,위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 5에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 29에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 비유동부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'로 인식됩니다.

2.6 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	25~40년

구축물	15~20년

기계장치	9~15년

차량운반구	2~7년

기타의유형자산	5~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.14에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

사업결합무형자산	10~20년

기타의무형자산	5~10년

2.14 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 이자율지표 개혁의 적용회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호 및 제1116호에 대한 개정인 '이자율지표 개혁 제2단계'를 적용하였습니다. 한편, 당기말 현재 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구 분	장부금액(주1)	대체 지표 이자율로의 전환대상

자산	부채	자산	부채

사채	-	56,500	-	56,500

리스부채	-	701	-	701

파생상품	8,110	-	8,110	-

USD LIBOR 익스포저 총 자산 및 부채	8,110	57,201	8,110	57,201

(주1) 대체 지표 이자율로 전환하기 전에 소멸할 금융상품을 포함하고 있습니다.

2.17 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근속한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 사내근로복지기금회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다.

2.23 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사는 음료나 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.24 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 회사의 신용등급과 리스기간을 고려한 회사채이자율을 사용

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 차량 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있으며, 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 한편, 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.25 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.26 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	주요 재화 및 용역

음료사업부	청량음료, 과채류음료 등

주류사업부	주류

(2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	1,877,865	776,236	2,654,101

부문 간 수익	(10,092)	(1,701)	(11,793)

외부고객으로부터의 수익	1,867,773	774,535	2,642,308

보고부문영업이익	165,940	36,864	202,804

감가상각비 및 무형자산상각비	85,250	63,398	148,648

구 분	전기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	1,675,236	672,507	2,347,743

부문 간 수익	(2,330)	(286)	(2,616)

외부고객으로부터의 수익	1,672,906	672,221	2,345,127

보고부문영업이익	150,027	24,533	174,560

감가상각비 및 무형자산상각비	84,700	61,837	146,537

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

2.27 온실가스 배출권과 배출부채

회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산' 및 '유동기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.28 소유주분배예정 자산집단 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.29 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2023년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 영업권과 현금창출단위의 손상차손 영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조).

(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(8) 재고자산의 평가

저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 환율변동위험회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	11,603	14,973	8,080	13,376

JPY	1,249	285	1,618	30

EUR	735	4,136	1,811	7,189

기타외화	1,598	1,991	1,055	2,282

회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑계약이 체결된 부분을 제외하여 산정하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(337)	337	(530)	530

JPY	96	(96)	159	(159)

EUR	(340)	340	(538)	538

기타통화	(39)	39	(123)	123

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

지 수	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

법인세 차감 전	1,254	(1,254)	1,145	(1,145)

법인세효과	(303)	303	(277)	277

법인세 차감 후	951	(951)	868	(868)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	294,152	344,748

장단기금융상품	10,131	15,307

매출채권및기타채권	220,100	208,804

당기손익-공정가치금융자산	385	445

만기보유금융자산	348	1,800

기타금융자산	73,388	68,145

금융보증	USD 10,500 MMK 7,600,000	USD 5,500 MMK 7,600,000

원 화 합 계외 화 합 계	598,504 USD 10,500 MMK 7,600,000	639,249 USD 5,500 MMK 7,600,000

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

담보내채권	3개월 이내채권	6개월 이내채권	9개월 이내채권	12개월 이내채권	12개월 초과채권	개별분석채권(주1)	계

기대손실률	음료일반	-	0.02%	0.40%	17.50%	57.14%	100.00%	100.00%	1.34%

음료신유통	-	-	-	-	-	100.00%	-	-

주류	-	0.20%	4.30%	8.61%	17.87%	83.77%	39.01%	6.86%

매출채권	음료일반	4,538	65,191	3,738	40	7	173	786	74,473

음료신유통	-	62,377	101	2	-	4	-	62,484

주류	-	70,769	3,092	639	319	2,495	8,801	86,115

손실충당금	음료일반	-	14	15	7	4	173	786	999

음료신유통	-	-	-	-	-	4	-	4

주류	-	141	133	55	57	2,090	3,433	5,909

구분	전기말

담보내채권	3개월 이내채권	6개월 이내채권	9개월 이내채권	12개월 이내채권	12개월 초과채권	개별분석채권(주1)	계

기대손실률	음료일반	-	0.05%	1.63%	37.74%	78.26%	96.10%	99.36%	8.61%

음료신유통	-	-	-	-	-	100.00%	-	-

주류	-	0.20%	4.44%	6.79%	13.76%	82.08%	31.55%	8.03%

매출채권	음료일반	9,899	48,000	1,101	106	23	231	5,275	64,635

음료신유통	-	55,713	9	-	-	3	-	55,725

주류	-	69,990	4,031	1,812	763	4,046	11,070	91,712

손실충당금	음료일반	-	26	18	40	18	222	5,241	5,565

음료신유통	-	-	-	-	-	3	-	3

주류	-	142	179	123	105	3,321	3,493	7,363

(주1) 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~	합계

매입채무및기타채무(주1)	292,734	-	-	292,734

차입금및사채(주2)	515,776	307,441	656,829	1,480,046

리스부채(주2)	27,770	21,372	18,646	67,788

기타금융부채(주3)	30,213	2,552	8,941	41,706

합 계	866,493	331,365	684,416	1,882,274

구 분	전기말

~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~	합계

매입채무및기타채무(주1)	271,220	-	-	271,220

차입금및사채(주2)	414,836	421,643	598,243	1,434,722

리스부채(주2)	25,205	20,670	25,402	71,277

기타금융부채(주3)	19,318	333	16,735	36,386

합 계	730,579	442,646	640,380	1,813,605

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.(주3) 지급보증금액은 최대노출금액으로 표시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

총부채	2,134,525	2,038,587

총자본	1,383,659	1,419,956

부채비율	154.3%	143.6%

5. 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	294,473	294,473	345,141	345,141

장단기금융상품	10,131	10,131	15,307	15,307

매출채권및기타채권	220,100	220,100	208,804	208,804

만기보유금융자산	348	348	1,800	1,800

기타금융자산(주1)	72,999	72,999	67,935	67,935

당기손익-공정가치금융자산	385	385	445	445

기타포괄손익-공정가치금융자산	20,392	20,392	26,245	26,245

소 계	618,828	618,828	665,677	665,677

금융부채

매입채무및기타채무(주2)	292,734	292,734	271,220	271,220

차입금및사채(주3)	1,398,863	1,343,867	1,366,566	1,358,120

기타금융부채	23,833	23,833	24,342	24,342

소 계	1,715,430	1,660,434	1,662,128	1,653,682

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	10,102	385	10,487

기타포괄손익-공정가치금융자산	15,142	-	5,250	20,392

파생상품자산	-	8,844	-	8,844

파생상품부채	-	2,552	-	2,552

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원 등이 포함되어 있습니다.

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	15,278	445	15,723

기타포괄손익-공정가치금융자산	19,557	-	6,688	26,245

파생상품자산	-	2,591	-	2,591

파생상품부채	-	333	-	333

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원, 방카슈랑스 5,198백만원 등이 포함되어 있습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초 장부금액	445	6,688	473	6,507

취득	-	480	-	508

평가	(60)	(1,918)	(28)	(327)

기말 장부금액	385	5,250	445	6,688

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산	385	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,250	3	시장접근법	PER배수	18.90

PBR배수	0.45~0.67

EV/EBITDA	8.98

구 분	전기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산	445	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,688	3	시장접근법	PER배수	12.35

PBR배수	0.57~1.09

EV/EBITDA	10.45

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및감사위원회와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품	합계

현금및현금성자산	294,473	-	-	-	294,473

장단기금융상품	29	10,102	-	-	10,131

매출채권및기타채권	220,100	-	-	-	220,100

만기보유금융자산	348	-	-	-	348

기타금융자산(주1)	64,155	-	-	8,844	72,999

당기손익-공정가치금융자산	-	385	-	-	385

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	20,392	-	20,392

합 계	579,105	10,487	20,392	8,844	618,828

구 분	전기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품	합계

현금및현금성자산	345,141	-	-	-	345,141

장단기금융상품	29	15,278	-	-	15,307

매출채권및기타채권	208,804	-	-	-	208,804

만기보유금융자산	1,800	-	-	-	1,800

기타금융자산(주1)	65,344	-	-	2,591	67,935

당기손익-공정가치금융자산	-	445	-	-	445

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	26,245	-	26,245

합 계	621,118	15,723	26,245	2,591	665,677

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

상각후원가 측정금융부채	파생상품	기타	합계

매입채무및기타채무(주1)	292,734	-	-	292,734

차입금및사채	1,398,863	-	-	1,398,863

기타금융부채	21,209	2,552	72	23,833

합 계	1,712,806	2,552	72	1,715,430

구 분	전기말

상각후원가 측정금융부채	파생상품	기타	합계

매입채무및기타채무(주1)	271,220	-	-	271,220

차입금및사채	1,366,566	-	-	1,366,566

기타금융부채	23,923	333	86	24,342

합 계	1,661,709	333	86	1,662,128

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

외화환산손익	(450)	288

외환차손익	570	434

대손충당금환입(대손상각비)	904	(1,627)

기타의대손상각비	-	(183)

이자수익	2,384	1,082

위험회피목적 파생상품

파생상품평가손익(기타포괄손익)(주1)	1,005	2,450

파생상품평가손익	3,031	4,977

당기손익-공정가치금융자산

당기손익인식금융자산평가손익	24	67

당기손익인식금융자산처분손익	11	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	1,423	1,027

공정가치금융자산평가손익(기타포괄손익)(주1)	(6,334)	5,560

이자수익	3,758	2,627

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익	(2,524)	(5,045)

외환차손익	(2,004)	(817)

이자비용	(34,288)	(31,691)

금융보증수익	122	313

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

7. 사용이 제한된 금융상품 :당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금융기관명	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	기업은행	10,000	10,000	상생협력펀드(주1)

장기금융상품	국민은행 외	29	29	당좌개설보증금

합 계	10,029	10,029

(주1) 회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하고 있으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	222,084	988	211,282	790

차감: 대손충당금	(6,910)	(2)	(12,930)	(1)

매출채권(순액)	215,174	986	198,352	789

미수금	5,692	-	11,424	689

차감: 대손충당금	(1,752)	-	(2,450)	-

미수금(순액)	3,940	-	8,974	689

합 계	219,114	986	207,326	1,478

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	15,381	15,854

대손상각비(대손충당금 환입)	(904)	1,627

제각	(5,845)	(1,971)

제각처리한 채권의 회수	32	22

사업결합(주1)	-	(151)

기말 금액	8,664	15,381

(주1) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조).9. 기타금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	139	-	131	-

대여금	1,383	839	2,136	1,415

보증금	-	61,794	1,223	60,439

파생상품자산	8,844	-	-	2,591

금융리스채권	339	50	202	8

합 계	10,705	62,683	3,692	64,453

10. 재고자산 :

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	108,872	(5,662)	103,210	95,002	(4,313)	90,689

상품	63,139	(1,512)	61,627	56,525	(5,988)	50,537

반제품	14,631	-	14,631	13,092	-	13,092

재공품	1,444	-	1,444	850	-	850

원재료	71,784	(874)	70,910	67,223	(1,538)	65,685

부재료	335	(35)	300	284	(17)	267

저장품	13,967	(921)	13,046	9,942	(823)	9,119

미착원료	31,854	-	31,854	24,051	-	24,051

미착상품	18,813	-	18,813	24,403	-	24,403

부산물	30	-	30	31	-	31

합 계	324,869	(9,004)	315,865	291,403	(12,679)	278,724

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,559,608백만원(전기: 1,357,433백만원)입니다.

회사는 재고자산평가손실 환입액 3,675백만원(전기: 재고자산평가손실 2,103백만원)을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

11. 기타자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	44,070	9,585	35,678	862

선급비용	11,173	2,695	9,005	3,074

반품권자산	3,827	-	3,201	-

기타	1,740	-	1,428	-

합 계	60,810	12,280	49,312	3,936

12. 당기손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

롯데스타트업 펀드 1호	385	445

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	445	473

평가	(60)	(28)

기말 장부금액	385	445

13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	15,142	19,557

시장성 없는 지분증권	5,250	6,688

합 계	20,392	26,245

1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)BNK금융지주	보통주	2,156,883	0.66	14,251	14,020	18,118

(주)비피도	보통주	132,014	1.61	1,682	1,122	1,439

합 계	15,933	15,142	19,557

2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)(주1)	취득원가	장부금액

대한주정판매(주)	보통주	27,840	7.78	560	677	758

세왕금속공업(주)	보통주	46,849	8.26	1,643	990	1,367

서안주정(주)	보통주	34,874	8.72	908	2,594	4,055

강원도민프로축구단	보통주	10,000	0.55	50	-	-

(주)워커스하이(주2)	보통주	12,060	21.51	944	944	508

(주)보틀하이커	보통주	1,666	7.69	45	45	-

기타	보통주	49	-	-

합 계	4,199	5,250	6,688

(주1) 총 발행주식수 대비 의결권 보유 주식수로 계산한 의결권 지분율 기준입니다.(주2) 회사의 (주)워커스하이 의결권 지분율은 20%이상이나 피투자회사의 의사결정에 참여하지 않아 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	26,245	19,936

취득	481	2,190

매각	-	(1,441)

평가	(6,334)	5,560

기말 장부금액	20,392	26,245

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	평가손익	취득원가	장부금액	평가손익

시장성 있는 지분증권	15,933	15,142	(791)	15,933	19,557	3,624

시장성 없는 지분증권	4,199	5,250	1,051	3,718	6,688	2,970

합 계	20,132	20,392	260	19,651	26,245	6,594

14. 만기보유금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	39	309	1,466	334

15. 종속기업,관계기업및공동기업투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업,관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	140,756	138,646

관계기업및공동기업투자	131,422	130,402

합 계	272,178	269,048

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

종속기업명	결산일	주요영업활동	소재지	지분율(%)	장부금액

당기말	당기말	전기말

산청음료(주)(주1)	12월 31일	제조,판매	대한민국	100.0	44,261	49,784

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	12월 31일	제조,판매	파키스탄	52.0	11,494	11,494

LOTTE Beverage America Corp.	12월 31일	판매	미국	100.0	6,834	6,834

낙천주업(북경)유한공사(주2)	12월 31일	판매	중국	100.0	-	2,010

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.(주3)	12월 31일	SPC	싱가포르	100.0	6,612	6,612

LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	12월 31일	판매	일본	100.0	19,498	19,498

그린위드(주)(주4)	12월 31일	서비스	대한민국	100.0	900	900

씨에이치음료(주)(주5)	12월 31일	제조,판매	대한민국	100.0	15,097	15,097

(주)충북소주(주5,6)	12월 31일	제조,판매	대한민국	100.0	689	689

(주)백학음료(주5)	12월 31일	제조,판매	대한민국	86.06	25,728	25,728

(주)빅썸바이오(주7)	12월 31일	판매,개발	대한민국	52.93	9,643	-

합 계	140,756	138,646

(주1) 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 5,523백만원(전기: 11,115백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 2,010백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주3) 회사는 전기 중 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 6,077백만원을 출자하였습니다.(주4) 회사는 전기 중 900백만원을 출자하여 그린위드(주)를 설립하였습니다.(주5) 회사는 전기 중 (주)백학음료의 지분 86.06%와 씨에이치음료(주) 및 (주)충북소주의 지분 각각 100%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 43,286백만원에 취득하였습니다.(주6) 회사는 전기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 1,849백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(주7) 회사는 당기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

관계기업및공동기업명	결산일	주요영업활동	소재지	지분율(%)	장부금액

당기말	당기말	전기말

(주)롯데아사히주류	12월 31일	판매	대한민국	49.99	8,962	8,962

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	12월 31일	연구기관	인도네시아	33.33	971	971

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주1)	12월 31일	제조,판매	필리핀	73.58	119,109	119,109

롯데농식품테크펀드1호(주2)	12월 31일	투자	대한민국	22.37	2,380	1,360

합 계	131,422	130,402

(주1) 회사가 보유한 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지분율은 과반수를 초과하나, 회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와의 주주간 약정에 따라 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 롯데농식품테크펀드1호에 1,020백만원을 출자하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업,관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	269,048	232,875

취득	10,663	50,362

손상차손	(7,533)	(12,964)

사업결합(주1)	-	(1,225)

기말 장부금액	272,178	269,048

(주1) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조).

16. 유형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 금액	987,442	303,179	35,759	377,202	6,112	115,454	101,165	1,926,313

취득	2	116	15	3,576	1,978	27,677	74,032	107,396

대체	33,508	31,844	2,882	35,478	32	8,458	(102,864)	9,338

처분	-	-	(14)	(2,599)	(7)	(1,932)	-	(4,552)

감가상각	-	(12,376)	(3,231)	(53,895)	(1,608)	(35,180)	-	(106,290)

손상차손	-	-	-	-	-	(1,894)	-	(1,894)

기말 금액	1,020,952	322,763	35,411	359,762	6,507	112,583	72,333	1,930,311

취득원가	1,061,746	578,613	127,762	1,025,710	15,709	563,196	72,333	3,445,069

감가상각누계액	-	(181,028)	(81,978)	(549,293)	(9,112)	(425,818)	-	(1,247,229)

손상차손누계액	(40,794)	(74,822)	(10,373)	(116,655)	(90)	(24,795)	-	(267,529)

구 분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 금액	975,916	306,285	35,542	351,743	7,401	127,984	77,477	1,882,348

취득	-	11	24	8,523	1,461	23,170	158,311	191,500

대체	43,933	8,889	3,919	68,826	199	6,435	(134,623)	(2,422)

사업결합(주1)	-	-	-	-	-	309	-	309

처분	(32,407)	(243)	(203)	(928)	(1,478)	(2,258)	-	(37,517)

감가상각	-	(11,763)	(3,523)	(51,003)	(1,471)	(38,733)	-	(106,493)

손상차손	-	-	-	-	-	(1,453)	-	(1,453)

손상차손환입	-	-	-	41	-	-	-	41

기말 금액	987,442	303,179	35,759	377,202	6,112	115,454	101,165	1,926,313

취득원가	1,028,236	546,311	125,216	1,011,424	14,747	594,642	101,165	3,421,741

감가상각누계액	-	(168,310)	(79,084)	(516,889)	(8,545)	(441,688)	-	(1,214,516)

손상차손누계액	(40,794)	(74,822)	(10,373)	(117,333)	(90)	(37,500)	-	(280,912)

(주1) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병하였습니다(주석 41 참조).감가상각비 중 80,904백만원(전기: 81,194백만원)은 매출원가, 25,386백만원(전기: 25,299백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 자산손상

회사의 현금창출단위 중 주류사업부에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기말 및 전기말 현재 회사의 주류사업부에 대한 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율은 7.8%(전기말 : 6.63%), 영구성장률은 1%(전기말 : 1%)입니다.당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 전기와 동일합니다. 당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 판매수량은 주류 시장의 예상 성장률, 판매단가는 물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 제품 매출원가는 재료비와 노무비, 제조 경비로 구분하여, 회사의 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금인상률, 국내 예상 물가상승률 등을 각각 고려하여 추정하였으며, 상품 매출원가는 과거 매출원가율을 적용하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금인상률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는사업계획상 투자계획 및 회사 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.

만약, 당기말 현재 사용가치 산정시 영업현금흐름이 10% 감소하거나, 영구성장율이 0.5% 감소하면 각각 52,029백만원, 8,577백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 채권최고액 4,808백만원(전기말: 10,908백만원)의 토지와 건물이 주세납부에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

17. 리스 :회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	37,038	37,791

시설장치	5,745	3,733

차량운반구	20,932	27,265

합 계	63,715	68,789

구 분	당기말	전기말

리스채권

유동	339	202

비유동	50	8

합 계	389	210

리스부채

유동	26,518	24,411

비유동	37,210	44,139

합 계	63,728	68,550

당기 중 증가된 사용권자산은 29,191백만원(전기: 24,807백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	17,085	15,749

시설장치	1,519	1,355

차량운반구	12,949	12,716

합계	31,553	29,820

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액(주1)	205	319

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	5	2

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,104	875

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	293	322

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	863	775

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	42,617	33,777

(주1) 회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적간편법을 적용하였습니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 74,453백만원(전기: 68,253백만원)입니다.

18. 투자부동산 :

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

토 지	건 물	합 계

기초 금액	126,517	2,502	129,019

대체	(11,616)	(23)	(11,639)

감가상각	-	(229)	(229)

기말 금액	114,901	2,250	117,151

취득원가	114,901	7,337	122,238

감가상각누계액	-	(5,087)	(5,087)

구 분	전기

토 지	건 물	합 계

기초 금액	130,052	5,028	135,080

대체	(3,535)	(2,278)	(5,813)

감가상각	-	(248)	(248)

기말 금액	126,517	2,502	129,019

취득원가	126,517	7,700	134,217

감가상각누계액	-	(5,198)	(5,198)

감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	114,901	353,686	126,517	307,994

건물	2,250	2,250	2,502	2,502

합 계	117,151	355,936	129,019	310,496

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

임대수익	4,841	4,832

운영비용	(2,208)	(1,675)

감가상각비	(229)	(248)

합 계	2,404	2,909

19. 무형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

영업권	사업결합
무형자산(주1)	기타의
무형자산	합계

기초 금액	461	33,267	26,130	59,858

취득	-	-	725	725

대체	-	-	2,235	2,235

처분	-	-	(55)	(55)

상각	-	(4,642)	(5,934)	(10,576)

기말 금액	461	28,625	23,101	52,187

취득원가	126,234	231,800	64,010	422,044

상각누계액	-	(184,375)	(40,053)	(224,428)

손상차손누계액	(125,773)	(18,800)	(856)	(145,429)

구 분	전기

영업권	사업결합
무형자산(주1)	기타의
무형자산	합계

기초 금액	-	37,909	22,522	60,431

취득	-	-	573	573

대체	-	-	8,432	8,432

사업결합(주2)	461	-	-	461

처분	-	-	(63)	(63)

상각	-	(4,642)	(5,334)	(9,976)

기말 금액	461	33,267	26,130	59,858

취득원가	126,234	231,800	61,907	419,941

상각누계액	-	(179,733)	(34,921)	(214,654)

손상차손누계액	(125,773)	(18,800)	(856)	(145,429)

(주1) 사업결합무형자산에는 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.

(주2) 회사는 전기 중 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병하였습니다(주석 41참조).무형자산상각비 중 1,776백만원(전기: 1,863백만원)은 매출원가, 8,800백만원(전기: 8,113백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 935백만원(전기: 1,431백만원)입니다.

(2) 온실가스 배출권

3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:천톤).

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계

무상할당 배출권	143	143	143	142	142	713

기타의 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천톤, 백만원).

구 분	당기

2021년도분	2022년도분

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	24	159	-	-

무상할당	143	-	143	-

추가할당	15	-	24	-

할당취소	(8)	-	(23)	-

매입	-	-	4	58

정부제출(주1)	(163)	-	(158)	-

매각	(4)	(119)	-	-

이월	(7)	(40)	7	40

기말(주2)	-	-	(3)	98

(주1) 2021년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2022년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.

(주2) 당기말 현재 배출권 장부금액은 보고기간 말부터 1년 이내에 정부제출 예정으로, 당기말 현재 기타유동자산으로 분류되어 있습니다.

구 분	전기

2020년도분	2021년도분

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	24	-	-	-

무상할당	135	-	143	-

추가할당	12	-	21	-

할당취소	(2)	-	(8)	-

매입	5	159	-	-

정부제출(주1)	(150)	-	(165)	-

매각	-	-	(2)	(63)

이월	(24)	(159)	24	159

기말	-	-	13	96

(주1) 2020년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2021년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 온실가스 배출권은 없습니다.

20. 매입채무 및 기타채무 :

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	176,899	-	157,988	-

미지급금	125,122	-	117,653	-

미지급비용	49,347	-	45,050	-

합 계	351,368	-	320,691	-

21. 차입금 및 사채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	130,000	-	50	-

장기차입금	55,000	-	-	105,000

사채	307,101	906,762	389,874	871,643

합 계	492,101	906,762	389,924	976,643

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역	차입처	당기말	전기말

판매론	신한은행	-	50

일반대출	MUFG은행	30,000	-

CP	BNK투자증권	50,000	-

Back-up Line CP(주1)	신한은행	50,000	-

합 계	130,000	50

(주1) 회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

Back-up Line CP	신한은행	-	-	-	50,000

일반대출	미즈호은행	2023.11.06	1.66	55,000	55,000

합 계	55,000	105,000

차감 : 유동성대체	(55,000)	-

차감계	-	105,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말	이자지급방법

제45-2회 무보증 공모사채	2015.07.14	2022.07.14	-	-	50,000	3개월 후급

제45-3회 무보증 공모사채	2015.07.14	2025.07.14	2.89	60,000	60,000	3개월 후급

제47-2회 무보증 공모사채	2017.04.21	2022.04.21	-	-	130,000	3개월 후급

제47-3회 무보증 공모사채	2017.04.21	2024.04.21	2.60	50,000	50,000	3개월 후급

제48-2회 무보증 공모사채	2018.01.18	2023.01.18	2.92	50,000	50,000	3개월 후급

제50-1회 무보증 공모사채	2019.10.02	2022.09.30	-	-	70,000	3개월 후급

제50-2회 무보증 공모사채	2019.10.02	2024.10.02	1.83	70,000	70,000	3개월 후급

제50-3회 무보증 공모사채	2019.10.02	2029.10.02	2.31	60,000	60,000	3개월 후급

제51-1회 무보증 공모사채	2020.04.21	2022.04.21	-	-	140,000	3개월 후급

제51-2회 무보증 공모사채	2020.04.21	2023.04.21	2.08	160,000	160,000	3개월 후급

제52회 무보증 사모사채	2020.06.09	2025.06.09	2.33	80,000	80,000	3개월 후급

제53회 무보증 외화사모사채(주1)	2020.09.29	2023.09.27	3M Euribor+1.25	33,780	33,559	3개월 후급

제54회 무보증 외화사모사채(주2)	2020.10.30	2023.10.30	3M Libor+0.05	63,365	59,275	3개월 후급

제55-1회 무보증 공모사채	2021.01.18	2024.01.18	1.22	90,000	90,000	3개월 후급

제55-2회 무보증 공모사채	2021.01.18	2026.01.19	1.55	110,000	110,000	3개월 후급

제55-3회 무보증 공모사채	2021.01.18	2031.01.20	2.22	50,000	50,000	3개월 후급

제56-1회 무보증 공모사채	2022.04.12	2024.04.12	3.87	35,000	-	3개월 후급

제56-2회 무보증 공모사채	2022.04.12	2025.04.11	3.92	235,000	-	3개월 후급

제56-3회 무보증 공모사채	2022.04.12	2032.04.12	4.00	30,000	-	3개월 후급

제57회 무보증 외화사모사채 (주3)	2022.12.22	2024.12.20	4.90	38,019	-	3개월 후급

액면가액 합계	1,215,164	1,262,834

사채할인발행차금	(1,301)	(1,317)

사채 장부금액 합계	1,213,863	1,261,517

유동성 대체액 :	307,101	389,874

유동성사채	307,145	390,000

유동성사채할인발행차금	(44)	(126)

비유동성사채 장부금액	906,762	871,643

(주1) 회사는 당기말 현재 제53회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,367.38/EUR 및 1.78%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).(주2) 회사는 당기말 현재 제54회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,130.00/USD 및 1.56%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).(주3) 회사는 당기말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로계상하고 있습니다(주석 22 참조).

22. 파생상품 :회사는 차입금 및 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑 거래를 이용하고 있으며, 당기말 및전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계약처	거래목적	파생상품 종류	계약일	만기일	계약내용	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

신한은행	위험회피	이자율스왑	2020.06.25	2023.06.26	91일물 CD+1.00% 수취,1.98% KRW 지급	368	-	492	-

하나은행	위험회피	통화스왑	2020.09.29	2023.09.27	3M Euribor+1.25% 수취,1.78% KRW 지급
환율 KRW 1,367.38/EUR	366	-	-	333

MUFG은행	위험회피	통화스왑	2020.10.30	2023.10.30	3M Libor+0.05% 수취,1.56% KRW 지급환율 KRW 1,130.00/USD	8,110	-	2,099	-

MUFG은행	위험회피	통화스왑	2022.12.22	2024.12.20	4.90% 수취,5.22% KRW 지급환율 KRW 1,310.00/USD	-	2,552	-	-

합 계	8,844	2,552	2,591	333

23. 기타금융부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	12,268	8,941	7,188	16,735

파생상품부채	-	2,552	-	333

금융보증채무	72	-	86	-

합 계	12,340	11,493	7,274	17,068

24. 순확정급여부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	232,214	249,081

사외적립자산의 공정가치	(306,687)	(256,740)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(74,473)	(7,659)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	249,081	212,375

당기근무원가 등	25,921	25,801

이자비용	9,421	5,651

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	3,378	4,819

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(43,746)	(4,825)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	10,600	20,046

관계사 전출입	(1,163)	(292)

사업결합(주1)	-	50

지급액	(21,278)	(14,544)

기말 금액	232,214	249,081

(주1) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조).

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	256,740	225,244

이자수익	9,867	6,049

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(4,705)	(2,300)

지급액	(20,462)	(15,273)

관계사 전출입	(1,253)	372

사업결합(주1)	-	48

기여금	66,500	42,600

기말 금액	306,687	256,740

(주1) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조).

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비	공시가격	구성비

현금및현금성자산	6,839	2.23%	46,843	18.25%

수익증권	61,736	20.13%	86,805	33.81%

채무상품	139,420	45.46%	53,471	20.83%

기타	98,692	32.18%	69,621	27.11%

합 계	306,687	100.00%	256,740	100.00%

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세효과 차감 전 재측정요소	25,063	(22,340)

법인세효과	(6,340)	5,406

법인세효과 차감 후 재측정요소	18,723	(16,934)

(6) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당기	전기

할인율	5.72	3.37

임금상승률	3.00	3.00

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	6.26% 감소	7.07% 증가

임금상승률	1.00%	7.21% 증가	6.50% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 4,257백만원(전기: 3,362백만원)입니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 20,625백만원입니다.

당기말 현재 할인된 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	23,870	23,930	59,403	125,011	232,214

확정급여채무의 가중평균만기는 7.03년입니다.

25. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	28,001	17,692

자본에 직접 반영된 당기법인세	(187)	-

전기법인세의 조정사항	(1,161)	(3,956)

총당기법인세	26,653	13,736

이연법인세

이연법인세 변동액	12,701	20,757

자본에 직접 반영된 이연법인세	(5,036)	3,812

총이연법인세	7,665	24,569

법인세비용	34,318	38,305

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	154,188	160,911

법인세율로 계산된 법인세비용	36,852	38,479

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(895)	(4,851)

- 세무상 차감되지 않는 비용	4,510	3,663

- 법인세환급액 및 추납액	(1,161)	(3,956)

- 이연법인세미인식변동효과	355	8,089

- 세액공제	(464)	(1,836)

- 기타	(4,879)	(1,283)

법인세 효과 합계	(2,534)	(174)

법인세비용	34,318	38,305

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	1,536	(1,345)

파생상품평가손익	(231)	(593)

순확정급여부채의 재측정요소	(6,341)	5,406

기타자본	(187)	344

합 계	(5,223)	3,812

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	131,044	146,339

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	119,682	132,769

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	11,362	13,570

이연법인세부채	(226,362)	(228,956)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(225,198)	(227,894)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,164)	(1,062)

이연법인세자산(부채) 순액	(95,318)	(82,617)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

기초금액	조정	당기손익 반영분	자본 반영분	기말금액

유무형자산	40,596	5	(8,347)	-	32,254

대손충당금한도초과	2,458	-	(785)	-	1,673

미수수익	(32)	-	-	-	(32)

미회수공병보증금	(612)	-	28	-	(584)

반품충당부채	3,877	3	(277)	-	3,603

연차수당	2,958	1	(100)	-	2,859

장기종업원급여채무	7,608	3	(471)	-	7,140

재고자산평가충당금	3,006	63	(990)	-	2,079

퇴직급여충당금	56,289	12	4,514	(7,185)	53,630

퇴직보험	(62,108)	(12)	(7,442)	844	(68,718)

토지재평가	(136,413)	-	6,201	-	(130,212)

매도가능증권평가	(1,595)	-	-	1,536	(59)

파생상품평가	(26)	-	-	(231)	(257)

영업권	499	-	(89)	-	410

리스	(292)	1	233	-	(58)

기타	1,170	(2)	(214)	-	954

합계	(82,617)	74	(7,739)	(5,036)	(95,318)

구 분	전기

기초금액	조정	당기손익 반영분	자본 반영분	기말금액

유무형자산	51,379	(21)	(10,762)	-	40,596

대손충당금한도초과	2,486	(2)	(26)	-	2,458

미수수익	(80)	-	48	-	(32)

미회수공병보증금	(612)	-	-	-	(612)

반품충당부채	3,901	-	(24)	-	3,877

연차수당	2,897	-	61	-	2,958

용기손상차손	136	-	(136)	-	-

장기종업원급여채무	7,100	-	508	-	7,608

재고자산평가충당금	2,559	-	447	-	3,006

퇴직급여충당금	47,827	-	3,613	4,849	56,289

퇴직보험	(51,224)	-	(11,441)	557	(62,108)

토지재평가	(136,444)	-	31	-	(136,413)

매도가능증권평가	(400)	-	150	(1,345)	(1,595)

파생상품평가	567	-	-	(593)	(26)

영업권	6,296	-	(5,797)	-	499

리스	(702)	-	410	-	(292)

기타	2,454	323	(1,951)	344	1,170

합계	(61,860)	300	(24,869)	3,812	(82,617)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자 등	99,484	93,411	처분하지 않을 예정

자기주식	-	291	-

기타(주1)	6,419	10,738	미래 과세소득에 영향을 미치지 않을 예정

(주1) 2036년 만료예정인 미사용결손금 등을 포함하고 있습니다.

26. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채(주1)	15,595	-	16,030	-

복구충당부채	-	2,226	-	2,174

배출부채(주2)	147	-	-	-

합 계	15,742	2,226	16,030	2,174

(주1) 당기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 3,827백만원(전기말: 3,201백만원)입니다.(주2) 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 158천톤으로, 당기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 147백만원(전기말: -)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

기초	증감	기말

반품충당부채	16,030	(435)	15,595

복구충당부채	2,174	52	2,226

배출부채	-	147	147

합 계	18,204	(236)	17,968

구 분	전기

기초	사업결합(주1)	증감	기말

반품충당부채	16,117	11	(98)	16,030

복구충당부채	1,852	-	322	2,174

합 계	17,969	11	224	18,204

(주1) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다(주석 41 참조).

27. 기타부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	5,592	-	5,145	-

선수금	1,165	-	874	-

선수수익	525	-	686	-

부가세예수금	24,292	-	22,368	-

장기종업원급여부채	3,673	27,234	-	31,448

주세	99,757	-	78,420	-

기타	1,642	-	1,428	-

합 계	136,646	27,234	108,921	31,448

28. 자본금 등 :

(1) 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.회사는 전기 중 롯데지주(주)가 보유하고 있는 씨에이치음료(주), (주)충북소주 및 (주)백학음료의 지분을 현물출자받고, 회사의 신주발행주식을 롯데지주(주)에 배정, 교부하였습니다. 전기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 백만원).

구 분	발행한 주식수	자본금

보통주	우선주	보통주	우선주	합계

전기초	8,975,123	775,310	4,487	388	4,875

현물출자	303,761	-	152	-	152

전기말	9,278,884	775,310	4,639	388	5,027

(2) 신종자본증권당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(주1)	전기말연이자율	당기말	전기말

제49회 채권형신종자본증권(주2)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2019.01.28	2049.01.28	3.49%	-	150,000

발행비용	-	(540)

합 계	-	149,460

(주1) 회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있으며, 회사는 당기 중 콜옵션 행사를 통하여 신종자본증권을 조기 상환하였습니다.(주2) 전기말 현재 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제49회 채권형 신종자본증권

발행금액	150,000 백만원

만기	30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 2019.01.28 ~ 2022.01.28 : 연 고정금리 3.49%

- 2022.01.28 ~ 2049.01.28 : 3년 만기 국고채수익률 + 가산금리 + 1.50% (step-up 마진)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 3년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산 시 우선주와 동순위의 후순위 채권입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	132,517	132,517

기타자본잉여금(주1)	11,065	11,019

감자차손	(755,650)	(755,650)

자기주식(주2)	-	(8,687)

합 계	(612,068)	(620,801)

(주1) 당기 중 자기주식 매각 및 신종자본증권 상환으로 기타자본잉여금이 46백만원 증가하였습니다.(주2) 당기 중 자기주식을 전량 매각 하였습니다.

29. 기타포괄손익누계액 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	200	4,998

파생상품평가손익	856	82

합 계	1,056	5,080

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	5,080	(521)

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익

평가손익	(6,334)	5,560

법인세효과	1,536	(1,346)

기타포괄손익-공정가치지분상품 처분에 따른 대체

실현손익	-	(620)

법인세효과	-	150

파생상품평가손익

평가손익	1,005	2,450

법인세효과	(231)	(593)

기말 금액	1,056	5,080

30. 이익잉여금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,393	3,393

재평가적립금(주2)	241,524	241,524

임의적립금

재평가차액	454,847	454,847

기타임의적립금	1,053,747	1,053,747

미처분이익잉여금	236,134	127,679

합 계	1,989,645	1,881,190

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 22일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2022년 3월 23일)(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

I.미처분 이익잉여금	236,134	127,679

1.전기이월이익잉여금	97,929	26,771

2.순확정급여부채의 재측정요소	18,722	(16,934)

3.기타포괄손익-공정가치금융상품의 처분이익 재분류	-	470

4.신종자본증권 배당금지급	(387)	(5,235)

5.당기순이익	119,870	122,607

합 계	236,134	127,679

II.이익잉여금 처분액	(33,183)	(29,750)

1.배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기: 3,300원(660%) 전기: 3,000원(600%) 우선주: 당기: 3,305원(661%) 전기: 3,005원(601%))	33,183	29,750

III.차기이월 미처분이익잉여금	202,951	97,929

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 : (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서생기는 수익	제품매출액	2,171,391	1,936,439

상품매출액	464,648	402,197

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	6,269	6,491

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 재고자산	1,106	816

계약부채 - 상품권	59	58

계약부채 - 고객충성제도	453	490

계약부채 계	1,618	1,364

32. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

급여	185,735	168,653

상여금	53,653	47,727

퇴직급여	21,194	22,465

복리후생비	68,572	62,000

여비교통비	3,589	2,131

통신비	3,362	3,308

수도광열비	2,035	1,796

임차료	18,417	15,500

수선비	18,083	17,483

차량유지비	12,483	11,065

보험료	1,480	1,454

운반비	162,521	142,242

지급수수료	70,564	69,022

판매수수료	10,216	8,717

소모품비	11,650	10,664

광고선전비	131,085	121,533

감가상각비	51,895	50,533

무형자산상각비	8,800	8,113

판매촉진비	8,941	11,361

세금과공과	22,749	21,530

기타	10,744	11,389

합 계	877,768	808,686

33. 비용의 성격별 분류 :

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(37,141)	(41,749)

원재료 및 상품매입액	1,242,266	1,070,726

종업원급여	389,750	362,088

감가상각, 무형자산상각	148,648	146,537

운반비	170,489	149,863

광고선전비	131,085	121,533

기타비용	394,406	361,568

합 계	2,439,503	2,170,566

34. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

외환차익	2,542	2,257

유형자산처분이익	479	37,693

유형자산손상차손환입	-	41

사용권자산처분이익	66	1,230

무형자산처분이익	-	6

잡이익	4,211	4,939

합 계	7,298	46,166

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

외환차손	4,069	2,700

기부금	4,820	4,166

종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손	7,533	12,964

유형자산처분손실	4,430	2,971

유형자산손상차손	1,894	1,453

사용권자산처분손실	4	29

무형자산처분손실	17	-

잡손실	7,157	7,963

합 계	29,924	32,246

35. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

배당금수익	3,084	1,027

외화환산이익	1,846	453

당기손익인식금융자산평가이익	84	95

당기손익인식금융자산처분이익	11	-

파생상품평가이익	4,312	4,977

금융보증수익	122	313

합 계	9,459	6,865

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

이자비용	35,392	32,566

외화환산손실	4,859	5,366

당기손익인식금융자산평가손실	60	28

파생상품평가손실	1,281	-

기타의대손상각비	-	183

합 계	41,592	38,143

36. 우발부채와 주요 약정사항 : (1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구 분	금융기관	한 도

당기말	전기말

L/C개설	우리은행	USD 10,000	USD 10,000

하나은행(주1)	USD 33,500	USD 33,500

신한은행	USD 5,000	USD 5,000

국민은행	USD 5,000	-

일반대출약정	신한은행	5,000	5,000

하나은행(주1)	35,000	-

미즈호은행	55,000	55,000

MUFG은행	30,000	-

당좌차월약정	국민은행	5,000	5,000

부산은행	2,000	2,000

신한은행	16,000	16,000

하나은행	22,000	22,000

우리은행	5,000	5,000

구매카드약정	국민은행	5,000	15,000

하나은행	10,000	10,000

우리은행	80,000	80,000

기업은행	100,000	100,000

CP	신한은행	50,000	50,000

판매론	신한은행	30,000	30,000

지급보증	하나은행(주1)	6,000	-

(주1) 당기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 2,669백만원(전기말: 6건, 1,178백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 23건으로 소송가액은 2,700백만원(전기말: 14건, 4,407백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(3) 로얄티계약회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.10% ~ 4.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 계약 등회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 회사는 당기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(6) 회사는 당기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 87,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 타인으로부터 제공받은 지급보증회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 980백만원(전기말: 1,513백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원(전기말: 41,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증당기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 39 참조). 한편, 회사는 당기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말:1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.(9) 회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(10) 회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.

(11) 회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(12) 회사는 롯데벤처스(주)(구, 롯데액셀러레이터 주식회사)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 중 1,020백만원을 출자하였습니다.(13) 회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 당사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.(14) 담보제공자산당기말 현재 회사가 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고

토지	충주세무서	9,286	4,808	충주공장 주세납부 담보

전기말 현재 회사가 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고

토지,건물	동인천세무서	5,754	395	부평공장 주세납부 담보

토지	북인천세무서	5,663	5,705	부평공장 주세납부 담보

토지	충주세무서	9,286	4,808	충주공장 주세납부 담보

합 계	20,703	10,908

(15) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유형자산	5,069	16,073

(16) 회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200%~300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

37. 주당순손익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순손익의 산정내역

구 분	당기	전기

당기순이익(A)	119,870,140,882	122,606,639,118

(-)신종자본증권의 배당금 지급(B)	387,246,575	5,235,000,000

(-)우선주순이익(C)	9,030,756,942	7,657,594,873

보통주순이익(D=A-B-C)	110,452,137,365	109,714,044,245

가중평균유통보통주식수(E)(주1)	9,278,884	9,128,252

보통주 기본주당순이익(F=D÷E)	11,904	12,019

(주1) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기간	항목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적수

2021.01.01~2021.06.30	기초의 유통주식	8,975,123	181	1,624,497,263

2021.07.01~2021.12.31	유상증자	9,278,884	184	1,707,314,656

합계	3,331,811,919

(*) 전기 가중평균유통보통주식수 = 3,331,811,919 ÷365일 = 9,128,252주

- 우선주(주2) 기본주당순손익의 산정내역

구 분	당기	전기

우선주순이익(A)	9,030,756,942	7,657,594,873

가중평균유통우선주식수(B)(주3)	758,339	636,850

우선주 기본주당순이익(C=A÷B)	11,909	12,024

(주2) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(주3) 당기 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기간	항목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적수

2022.01.01~2022.01.17	기초의 유통주식	636,850	17	10,826,450

2022.01.18~2022.03.07	자기주식 매각	735,850	49	36,056,650

2022.03.08~2022.06.13	자기주식 매각	755,850	98	74,073,300

2022.06.14~2022.12.31	자기주식 매각	775,310	201	155,837,310

합계	276,793,710

(*) 당기 가중평균유통우선주식수 = 276,793,710 ÷365일 = 758,339주(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

38. 배당금 :

2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 27,836백만원 및 우선주 배당금 1,914백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 24,233백만원, 우선주 1,723백만원).

39. 특수관계자거래 :

(1) 종속기업 등 현황1) 종속기업 현황

회사명	직간접지분율(%)

당기말	전기말

산청음료(주)	100.00	100.00

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	52.00	52.00

LOTTE Beverage America Corp.	100.00	100.00

낙천주업(북경)유한공사	100.00	100.00

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	100.00	100.00

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주1)	77.79	77.79

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	100.00	100.00

그린위드(주)(주2)	100.00	100.00

씨에이치음료(주)(주3)	100.00	100.00

(주)충북소주(주3)	100.00	100.00

(주)백학음료(주3)	86.06	86.06

(주)빅썸바이오(주4)	52.93	-

(주)라바이오(주5)	80.00	-

(주1) 회사의 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.가 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분 77.79%를 보유하고 있습니다.(주2) 전기 중 현금출자를 통해 그린위드(주)의 지분 100%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.(주3) 전기 중 현물출자를 통해 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 각각 100%,(주)백학음료의 지분 86.06%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 당기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

(주5) 회사의 종속기업인 (주)빅썸바이오가 (주)라바이오의 지분 80.00%를 보유하고 있습니다.

2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

구 분	당기말	전기말

지배기업(주1)	롯데지주(주)	롯데지주(주)

관계기업및공동기업	(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

기타특수관계기업(주2)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 낙천오더리음료유한공사, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주) 등

기타(주3)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 롯데지주(주)는 회사, 롯데쇼핑(주), 롯데제과(주) 및 롯데푸드(주)의 분할합병으로 설립된 지주회사로, 전기 중 회사의 지분을 추가로 취득하여 당기말 및 전기말 현재 회사를 종속기업으로 인식하고 있습니다. (주2) 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다. (주3) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

구 분	당기

매출
(주1)	수익 등(주2)	매입 등(주3)	유무형자산
취득	사용권자산
취득

지배기업

롯데지주(주)(주4)	909	-	21,295	-	-

종속기업

산청음료(주)	28	4	23,512	-	-

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	30	-	-	-	-

LOTTE Beverage America Corp.	15,253	-	-	-	-

낙천주업(북경)유한공사	2,523	-	-	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	33,596	-	52	-	-

(주)백학음료	158	1,791	40,907	-	-

씨에이치음료(주)	250	8	19,024	-	-

(주)충북소주	65	2	6,750	-	-

그린위드(주)	-	-	464	-	-

(주)빅썸바이오	-	-	128	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	19	1	5	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	214	-	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	91	-	3,080	-	-

(주)대홍기획	1	-	24,093	1,914	-

(주)코리아세븐	137,480	-	3,624	-	32

롯데씨브이에스711(주)(주5)	17,481	-	328	-	-

롯데지알에스(주)	18,573	32	-	-	-

롯데정보통신(주)	54	-	13,500	4,195	161

롯데제과(주)	1,024	150	19,490	-	-

롯데푸드(주)(주6)	862	75	12,464	-	-

롯데글로벌로지스(주)	387	-	156,986	11	11,195

롯데쇼핑(주)	43,360	13	4,722	-	7

롯데상사(주)	1	-	766	-	-

씨에스유통(주)	7,930	-	87	-	-

롯데케미칼(주)	62	-	34,874	205	-

기타	12,148	-	8,569	4	-

기타

롯데알미늄(주)	4	-	236,292	2,611	-

롯데건설(주)	2,964	-	61	165	-

(주)롯데렌탈	117	1	231	-	3,150

(주)롯데오토리스	-	-	394	-	1,450

기타	1,537	1	5,732	52	356

합 계	297,121	2,078	637,430	9,157	16,351

구 분	전기

매출
(주1)	수익 등(주2)	매입 등(주3)	유무형자산
취득	사용권자산
취득

지배기업

롯데지주(주)(주4)	1,260	-	14,320	-	-

종속기업

산청음료(주)	8	3	17,117	-	-

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	28	-	-	-	-

LOTTE Beverage America Corp.	10,399	-	-	-	-

낙천주업(북경)유한공사	3,122	1	-	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	34,149	-	791	-	-

(주)백학음료	107	8	34,317	84	-

씨에이치음료(주)	183	9	18,605	-	-

(주)충북소주	163	196	1,071	-	-

엠제이에이와인(주)(주7)	11,688	9	2	-	-

그린위드(주)	-	-	80	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	3	-	-	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	112	-	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	-	-	3,010	-	-

(주)대홍기획	2	-	15,713	-	-

(주)코리아세븐	122,305	-	3,506	-	5

롯데지알에스(주)	17,232	45	6	-	-

낙천장백음료유한공사(주8)	-	-	58	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	10,939	9,237	160

롯데제과(주)	276	-	7,071	-	-

롯데푸드(주)	978	466	21,645	-	422

롯데글로벌로지스(주)	374	-	132,685	13	-

롯데쇼핑(주)	41,287	8	6,560	410	2,055

롯데상사(주)	1	37	2,500	-	-

씨에스유통(주)	8,148	-	103	-	-

롯데케미칼(주)	44	-	20,336	13	-

기타	6,677	-	6,043	33	269

기타

롯데알미늄(주)	1,413	-	206,488	10,943	-

롯데건설(주)	2,891	-	-	570	-

(주)롯데렌탈	129	1,736	302	-	6,584

(주)롯데오토리스	-	-	450	-	394

기타	817	-	5,405	-	285

합 계	263,796	2,518	529,123	21,303	10,174

(주1) 매출액 차감으로 회계처리 된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.(주5) 롯데씨브이에스711(주)(구, 한국미니스톱(주))는 당기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.(주6) 롯데제과(주)는 2022년 7월 1일자로 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였으며, 롯데푸드(주)와의 당기 거래금액은 롯데제과(주)에 흡수합병 되기 전 까지의 거래 금액입니다.(주7) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다.(주8) 전기 중 롯데지주(주)가 낙천장백음료유한공사의 지분 전량을 매각하여, 전기말 현재 낙천장백음료유한공사는 롯데지주(주)의 종속기업에서 제외되었습니다. 따라서 전기 거래금액은 종속기업에서 제외되기 전 거래금액입니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원)

구 분	당기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)	5	73	-	719

종속기업

산청음료(주)	-	-	1,605	4

LOTTE Beverage America Corp.	840	-	-	66

낙천주업(북경)유한공사	923	-	-	-

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	-	163	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	1,130	9	104	14

(주)백학음료	-	9	2,771	9

씨에이치음료(주)	-	18	1,511	3

(주)충북소주	-	193	407	2,358

그린위드(주)	-	-	-	255

(주)빅썸바이오	-	-	-	118

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	-	-	-	264

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	43	-	-	-

기타특수관계기업

(주)대홍기획	-	-	-	7,601

(주)코리아세븐	8,012	4	-	252

롯데씨브이에스711(주)(주3)	2,158	-	-	125

롯데지알에스(주)	6,999	11	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	1,840

롯데제과(주)(주4)	24	5,167	1,775	2,614

롯데글로벌로지스(주)	-	650	1,151	22,901

롯데쇼핑(주)	4,109	10,303	-	10,405

롯데케미칼(주)	-	-	2,352	-

기타	1,946	-	558	47

기타

롯데알미늄(주)	1	-	71,902	1,839

롯데건설(주)	17	-	-	7

(주)호텔롯데	130	3,872	-	590

롯데캐피탈(주)	-	-	-	209

(주)롯데렌탈	-	1	-	7,650

(주)롯데오토리스	-	-	-	14,966

기타	18	4,009	-	205

합 계	26,355	24,482	84,136	75,061

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)	1	100	-	478

종속기업

산청음료(주)	-	-	1,362	3

LOTTE Beverage America Corp.	977	-	-	66

낙천주업(북경)유한공사	967	-	-	-

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	-	153	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	1,447	-	-	-

(주)백학음료	12	8	2,704	13

씨에이치음료(주)	266	15	1,487	4

(주)충북소주	-	199	303	2,366

그린위드(주)	-	-	-	183

관계기업및공동기업

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	40	-	-	-

기타특수관계기업

(주)대홍기획	-	-	-	5,466

(주)코리아세븐	7,755	-	-	385

낙천오더리음료유한공사	4,322	-	-	-

롯데지알에스(주)	4,633	4	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	2,128

롯데제과(주)	-	2,168	12	633

롯데푸드(주)	44	3,109	2,061	2,187

롯데글로벌로지스(주)	-	2	449	10,690

롯데쇼핑(주)	5,940	10,302	-	20,323

롯데케미칼(주)	-	-	1,786	-

기타	1,565	11	378	251

기타

롯데알미늄(주)	413	-	61,568	2,285

롯데건설(주)	8	-	-	38

(주)호텔롯데	134	3,872	-	8

롯데캐피탈(주)	-	-	-	245

(주)롯데렌탈	-	7	-	8,519

(주)롯데오토리스	-	-	-	20,396

기타	12	2,998	-	-

합 계	28,536	22,948	72,110	76,667

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.

(주3) 롯데씨브이에스711(주)(구, 한국미니스톱(주))는 당기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 롯데제과(주)는 2022년 7월 1일자로 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 1,945백만원과 5,863백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비는 각각 404백만원 및 349백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당기	전기

리스부채의 상환	자기주식처분	현금출자	리스부채의 상환	현금출자

지배기업	롯데지주(주)(주1)	-	6,851	-	-	-

종속기업	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	-	-	-	-	6,077

그린위드(주)	-	-	-	-	900

관계기업및공동기업	롯데농식품테크펀드1호	-	-	1,020	-	-

기타특수관계기업	롯데자산개발(주)	-	-	-	2	-

롯데제과(주)	108	-	-	-	-

롯데푸드(주)(주2)	108	-	-	216	-

(주)코리아세븐	46	-	-	67	-

롯데정보통신(주)	154	-	-	164	-

롯데쇼핑(주)	5,296	-	-	4,964	-

캐논코리아비지니스솔루션(주)	1	-	-	1	-

롯데하이마트(주)	67	-	-	103	-

롯데글로벌로지스(주)	1,166	-	-	-	-

기타	(주)롯데렌탈	3,734	-	-	3,349	-

(주)롯데오토리스	7,233	-	-	7,149	-

롯데캐피탈(주)	248	-	-	861	-

(주)호텔롯데	-	-	-	2	-

롯데물산(주)	10	-	-	10	-

(주1) 롯데지주(주)는 전기 중 회사의 지분을 추가로 취득하여 당기말 및 전기말 현재회사를 종속기업으로 인식하고 있습니다.(주2) 롯데제과(주)는 2022년 7월 1일자로 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였으며, 롯데푸드(주)와의 당기 거래금액은 롯데제과(주)에 흡수합병 되기 전 까지의 거래 금액입니다.

(4) 회사는 전기 중 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 (주)백학음료의 지분 86.06%를 25,702백만원에 취득하였고, 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 100%를 각각 15,072백만원과 2,512백만원에 취득하였습니다(단위:백만원).

구 분	발행주식수	주당발행가액	발행금액

현물출자	303,761주	157,872원	47,955

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

당기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

제공받는 회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.	MUFG은행 양곤지점	USD 5,500 MMK 4,000,000	22년 8월 ~ 23년 8월	자금차입

신한은행 양곤지점	MMK 3,600,000	22년 8월 ~ 23년 8월	자금차입

국민은행 Myanmar	USD 5,000	22년 9월 ~ 23년 9월	자금차입

합 계	USD 10,500 MMK 7,600,000

전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

제공받는 회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.	MUFG은행 양곤지점	USD 5,500 MMK 4,000,000	21년 8월 ~ 22년 8월	자금차입

신한은행 양곤지점	MMK 3,600,000	21년 8월 ~ 22년 8월	자금차입

합 계	USD 5,500 MMK 7,600,000

(6) 브랜드 사용 계약 등회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을가산하여 지급받고 있습니다.또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(7) 회사는 당기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(8) 회사는 당기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 87,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

(9) 회사는 롯데벤처스㈜(구, 롯데액셀러레이터 주식회사)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 중 1,020백만원을 출자하였습니다.

(10) 주요 경영진에 대한 보상금액

회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	11,566	10,287

퇴직급여	2,187	1,624

장기종업원급여	106	(70)

합 계	13,859	11,841

40. 현금흐름표 :

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

조정항목 :

법인세비용	34,318	38,305

이자수익	(6,142)	(3,709)

이자비용	35,392	32,566

배당금수익	(3,084)	(1,027)

파생상품평가이익	(4,312)	(4,977)

파생상품평가손실	1,281	-

외화환산이익	(1,846)	(453)

외화환산손실	4,859	5,366

외환차손	93	47

장기종업원급여	4,171	5,644

퇴직급여	25,456	25,384

감가상각비	138,072	136,561

무형자산상각비	10,576	9,976

대손상각비(대손충당금환입)	(904)	1,627

기타의대손상각비	-	183

유형자산처분이익	(479)	(37,693)

유형자산처분손실	4,430	2,971

유형자산손상차손	1,894	1,453

유형자산손상차손환입	-	(41)

무형자산처분이익	-	(6)

무형자산처분손실	17	-

사용권자산처분이익	(66)	(1,230)

사용권자산처분손실	4	29

당기손익인식금융자산평가이익	(84)	(95)

당기손익인식금융자산평가손실	60	28

당기손익인식금융자산처분이익	(11)	-

종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손	7,533	12,964

금융보증수익	(122)	(313)

기타	(58)	(74)

계	251,048	223,486

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(13,270)	31,281

재고자산	(37,141)	(39,582)

기타유동자산	(7,896)	3,494

기타유동금융자산	1,223	(109)

매입채무및기타채무	36,577	10,975

유동성충당부채	(435)	(98)

기타유동금융부채	1,729	641

기타유동부채	23,838	16,621

기타금융부채	(795)	1,831

퇴직금의 지급	(21,278)	(14,544)

사외적립자산의 변동	(46,038)	(27,327)

장기종업원급여의 지급	(4,711)	(3,535)

계	(68,197)	(20,352)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

사채의 유동성 대체	307,101	389,874

장기차입금의 유동성 대체	55,000	-

유무형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감	(878)	(2,494)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	-	12

현물출자에 따른 종속기업 취득	-	43,286

IFRS 1116호 적용으로 인한 사용권자산 증가	29,191	24,807

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채	단기차입금	장기차입금	사채

전기초	76,174	381	160,000	1,306,396

현금흐름	(28,839)	(331)	(55,000)	(50,686)

증가	22,214	-	-	-

외화차이	202	-	-	4,978

기타 비금융변동	(1,201)	-	-	829

전기말	68,550	50	105,000	1,261,517

당기초	68,550	50	105,000	1,261,517

현금흐름	(30,036)	79,950	-	(51,427)

증가	27,722	-	-	-

외화차이	131	-	-	3,031

기타 비금융변동	(2,639)	50,000	(50,000)	742

당기말	63,728	130,000	55,000	1,213,863

41. 사업결합 :

회사는 2021년 8월 10일 이사회 결의에 의거 2021년 11월 1일을 합병기일로 하여 엠제이에이와인(주)을 흡수합병하였습니다. 합병회사인 롯데칠성음료(주)가 주식의 100%를 소유하고 있는 엠제이에이와인(주)를 흡수합병하였으므로, 합병 시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다.

회사는 종속기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 장부금액으로 승계하여 회계처리하였으며, 그 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

종속기업투자주식의 감소	(1,225)

기존 거래의 정산	(9,315)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및 현금성자산	2,192

매출채권	1,277

재고자산	2,165

유형자산	309

무형자산	461

사용권자산	4

기타자산	1,364

매입채무	(18)

기타부채	(1,211)

식별가능한 순자산의 장부금액	6,543

자본으로 인식된 금액(주1)	(3,997)

(주1) 사업결합 이전에 보유한 지분의 장부금액 및 기존 거래 정산금액과 사업결합으로 인수한 총 식별가능한 순자산 장부금액과의 차액을 기타자본에서 조정하였습니다.

42. 보고기간 후 사건 : (1) 회사는 2023년 1월에 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자와 주주간 계약을 체결하였습니다. 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 47.07%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일 후 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사 할 수 있습니다.(2) 회사는 2023년 1월에 낙천칠성(상해)음료유한공사를 설립하였습니다.(3) 회사는 2023년 2월에 운영자금 및 채무상환자금 목적으로 사채 250,000백만원을 발행하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

롯데칠성음료 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 롯데칠성음료 주식회사의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

2. 회사의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

롯데칠성음료 주식회사
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 오종진 입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2023년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2023년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서=====================================
롯데칠성음료 주식회사

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	롯데칠성음료 주식회사

감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	5	8	1	1	28	28	12	7	10	7	-	-	56	51

투입시간	분ㆍ반기검토	6	24	67	94	1,127	1,630	425	297	184	-	-	-	1,809	2,045

감사	62	70	186	260	3,702	4,341	1,772	1,043	312	543	-	-	6,034	6,257

합계	68	94	253	354	4,829	5,971	2,197	1,340	496	543	-	-	7,843	8,302

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2022.04.13~2022.09.30	25	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2022.04.17~2022.04.28	12	일	10	명	3	명	내부통제 감사 및 연중감사

2022.06.20~2022.07.28	39	일	11	명	3	명	내부통제 감사 및 연중감사

2022.09.26~2022.10.21	26	일	11	명	3	명	내부통제 감사 및 연중감사

2023.01.26~2023.02.24	30	일	17	명	4	명	내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.12.29, 2023.01.02	2	일

실사(입회)장소	안성공장, 양산공장, 오포공장, 대전공장, 광주공장, 강남CT, 강릉공장, 이천부발물류센터, 충주1공장, 충주2공장, 경산공장

실사(입회)대상	제품, 상품, 원재료 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.01.03	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	현금, 회원권, 보관 유가증권, 미발행 어음/수표

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	특수관계자거래조회, 타처보관재고조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4	회

수행시기	2022.05.12, 2022.07.28, 2022.11.23, 2023.03.03

외부전문가 활용	감사 활용 내용	해당사항 없음

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 05월 12일	회사측: 감사위원회 5인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	대면회의	연간 회계감사 일정 계획 핵심감사사항, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2	2022년 07월 28일	회사측: 감사위원회 3인 감사인측: 업무수행이사 1인	대면회의	핵심감사사항 선정계획, 반기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항 등

3	2022년 11월 23일	회사측: 감사위원회 4인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	대면회의	핵심감사사항 선정, 내부회계관리제도 감사 진행 상황 3분기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이항 사항 등

4	2023년 03월 03일	회사측: 감사위원회 5인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	대면회의	주요감사수행내역, 그룹감사, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사결과, 기타 필수 커뮤니케이항 사항 등