롯데칠성음료 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일 반사항 :

롯데칠성음료주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당 기말 현재 자본금은 6,786백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

신격호 외 3인	154,672	23,997	12.5%	20.0%

롯데제과(주)	238,681	10,045	19.3%	8.4%

롯데알미늄(주)	109,718	4,721	8.9%	3.9%

(재)롯데장학재단	77,650	6,138	6.3%	5.1%

(주)호텔롯데	73,280	5,800	5.9%	4.8%

Lotte Co., Ltd.	17,000	-	1.4%	-

(재)롯데문화재단	-	1,425	-	1.2%

기타	566,202	67,874	45.7%	56.6%

합 계	1,237,203	120,000	100.0%	100.0%

1.1 종속기업 현황

회사명	당기말

결산일	주요영업활동	지분율(%)	소재국

씨에이치음료(주)	12월 31일	제조, 판매	100.00	대한민국

롯데오더리음료유한공사	12월 31일	제조,판매	100.00	중국

LOTTE LIQUOR JAPAN	12월 31일	판매	100.00	일본

LOTTE BG AMERICA	12월 31일	판매	100.00	미국

엠제이에이와인(주)	12월 31일	판매	100.00	대한민국

(주)충북소주	12월 31일	제조,판매	100.00	대한민국

(주)에이치유아이(주1)	12월 31일	제조,판매	90.00	대한민국

롯데장백음료유한공사	12월 31일	제조,판매	100.00	중국

롯데주업(북경)유한공사	12월 31일	제조,판매	100.00	중국

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS(SINGAPORE)PTE. LTD.	12월 31일	SPC	100.00	싱가포르

LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO., LTD.(주2)	03월 31일	제조,판매	76.58	미얀마

(주)백학음료	12월 31일	제조,판매	86.06	대한민국

(주1) 지배기업은 종속기업인 (주)충북소주를 통해 (주)에이치유아이의 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 지배기업은 종속기업인 LOTTE BEVERAGE HOLDINGS(SINGAPORE) PTE. LTD.를 통해 LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO., LTD.의 지분을 보유하고 있습니다.

회사명	전기말

결산일	주요영업활동	지분율(%)	소재국

씨에이치음료(주)	12월 31일	제조, 판매	100.00	대한민국

롯데오더리음료유한공사	12월 31일	제조,판매	100.00	중국

LOTTE LIQUOR JAPAN	12월 31일	판매	100.00	일본

LOTTE BG AMERICA	12월 31일	판매	100.00	미국

엠제이에이와인(주)	12월 31일	판매	100.00	대한민국

(주)충북소주	12월 31일	제조,판매	100.00	대한민국

(주)에이치유아이	12월 31일	제조,판매	90.00	대한민국

롯데장백음료유한공사	12월 31일	제조,판매	100.00	중국

롯데주업(북경)유한공사	12월 31일	제조,판매	100.00	중국

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS(SINGAPORE)PTE. LTD.	12월 31일	SPC	100.00	싱가포르

LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO., LTD.(주1)	03월 31일	제조,판매	76.58	미얀마

(주)백학음료	12월 31일	제조,판매	86.06	대한민국

1.2 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	당기말	당기

자 산	부 채	자본	매 출	당기손익	총포괄손익

씨에이치음료(주)	24,674	5,041	19,633	22,513	784	786

롯데오더리음료유한공사	55,426	26,729	28,697	43,833	(10,317)	(10,317)

LOTTE LIQUOR JAPAN	42,252	24,977	17,275	82,912	1,202	1,202

LOTTE BG AMERICA	3,690	2,062	1,628	12,054	180	180

엠제이에이와인(주)	9,699	8,183	1,516	19,017	391	405

(주)충북소주	26,075	18,867	7,208	20,539	1,005	1,469

(주)에이치유아이	9	870	(861)	-	(31)	(31)

롯데장백음료유한공사	17,797	676	17,121	7,259	(1,552)	(1,552)

롯데주업(북경)유한공사	2,296	2,463	(167)	6,397	(406)	(406)

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS
(SINGAPORE)PTE. LTD.	96,291	11	96,280	-	(17)	(17)

LOTTE-MGS BEVERAGE
(MYANMAR) CO., LTD.	99,833	14,736	85,097	20,693	(1,179)	(1,179)

(주)백학음료	73,075	28,814	44,261	28,332	846	808

합 계	451,117	133,429	317,688	263,549	(9,094)	(8,652)

회사명	전기말	전기

자 산	부 채	자본	매 출	전기손익	총포괄손익

씨에이치음료(주)	68,212	10,642	57,570	58,578	442	316

롯데오더리음료유한공사	66,137	25,552	40,585	44,664	(6,327)	(6,327)

LOTTE LIQUOR JAPAN	46,152	31,050	15,102	85,681	1,351	1,351

LOTTE BG AMERICA	3,184	1,787	1,397	10,176	300	300

엠제이에이와인(주)	11,164	10,053	1,111	17,996	(3,172)	(3,175)

(주)충북소주	23,656	17,916	5,740	23,517	1,607	1,487

(주)에이치유아이	3	832	(829)	11	(41)	(41)

롯데장백음료유한공사	17,374	13,091	4,283	2,161	(1,919)	(1,919)

롯데주업(북경)유한공사	2,784	2,538	246	6,116	(192)	(192)

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS
(SINGAPORE)PTE. LTD.	93,395	6	93,389	-	(17)	(17)

LOTTE-MGS BEVERAGE
(MYANMAR) CO., LTD.	93,799	6,286	87,513	14,270	(2,043)	(2,043)

(주)백학음료	71,123	27,670	43,453	19,570	864	1,067

합 계	496,983	147,423	349,560	282,740	(9,147)	(9,193)

1.3 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

롯데칠성음료주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 "재무제표 표시" 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 "유형자산", 기준서 제1041호 "농림어업": 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 "농림어업"의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 "유형자산"의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 "유형자산" 및 기준서 제1038호 "무형자산": 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 "연결재무제표", 기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자", 기준서 제1112호 "타기업에 대한 지분공시": 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 "연결재무제표"는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 "투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업"이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자" 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 "타기업에 대한 지분의 공시"는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 "공동약정"

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업": 매각 예정 및 소유주에 대한 분배예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 "금융상품: 공시": 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 "공시-금융자산과 금융부채의 상계"에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 "종업원급여": 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고": 기준서 상 "중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보"의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보 간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 "건설계약", 기준서 1037호 "충당부채, 우발부채, 우발자산", 해석서2115호 "부동산건설약정"

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 "현금흐름표" 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 "법인세" 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 "주식기준보상" 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 "금융상품"

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 1)	당기손익-공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 775,757백만원, 만기보유금융자산 1,080백만원, 매도가능금융자산 618,019백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 775,757백만원, 만기보유금융자산 1,080백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 618,019백만원이고, 2016 회계연도에 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품이나 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 775,757백만원, 만기보유금융자산 1,080백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 14,217백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기준해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는2017년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(4) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금및사채"로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.연결회사는 차입금의 외환위험과 이자위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피회계 및 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 "금융수익(원가)"로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 위험회피에 효과적인 파생상품 공정가치 변동금액은 위험회피대상 거래로 인식되는 비금융자산의 최초 원가에 포함되며 동 거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 "금융수익(원가)"로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 "금융수익(원가)"로 인식됩니다.공정가치위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 "금융수익(원가)"로 인식합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	25~50년

구축물	10~40년

기계장치	4~15년

차량운반구	5~8년

기타의유형자산	3~14년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.13에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

사업결합무형자산	10~20년

기타의무형자산	5~20년

2.13 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금및사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하 여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 " 수익인식 " 에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으며, 동시에 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에상계됩니다. 2.19 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.22 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	주요 재화 및 용역

음료사업부	청량음료, 과채류음료 등

주류사업부	주류

(2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

음료사업부	주류사업부	계	연결실체 내 기업 간 내부거래 조정	조정 후 금액

매출액	1,653,789	873,971	2,527,760	(158,290)	2,369,470

내부매출액	(78,724)	(79,566)	(158,290)	158,290	-

순매출액	1,575,065	794,405	2,369,470	-	2,369,470

보고부문영업이익	121,431	27,361	148,792	-	148,792

감가상각비 및 무형자산상각비	76,371	61,027	137,398	-	137,398

구 분	전기

음료사업부	주류사업부	계	연결실체 내 기업 간 내부거래 조정	조정 후 금액

매출액	1,537,164	1,025,728	2,562,892	(263,732)	2,299,160

내부매출액	(58,768)	(204,964)	(263,732)	263,732	-

순매출액	1,478,396	820,764	2,299,160	-	2,299,160

보고부문영업이익	97,696	45,181	142,877	-	142,877

감가상각비 및 무형자산상각비	78,255	54,452	132,707	-	132,707

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(3) 연결회사는 5개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함)]에서 영업하고 있으며 당기와 전기의 지역별 주요 매출현황 및 당기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	매출액	비유동자산(주1)

당기	전기	당기말	전기말

대한민국	2,204,689	2,136,135	2,598,787	2,406,503

미국	12,054	10,176	82	37

일본	81,474	85,682	575	572

중국	50,560	52,897	52,651	59,293

미얀마(싱가포르 포함)	20,693	14,270	88,381	73,056

합 계	2,369,470	2,299,160	2,740,476	2,539,461

(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 지분법자산은 제외되었습니다.

2.23 온실가스 배출권연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도 분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 "무형자산"과 "충당부채"로 분류합니다.2.24 연결재 무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2017년 1월 31일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(4) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조)

연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

4. 재 무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 환율변동위험 연 결회 사는 글 로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하 는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	8,012	27,432	18,939	15,105

JPY	33,889	23,220	40,241	30,724

기타외화	6,740	14,933	3,595	34,438

연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑 계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,942)	1,942	383	(383)

JPY	1,067	(1,067)	952	(952)

기타외화	(819)	819	(3,085)	3,085

연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 상기 민감도 분석은 통화스왑계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다.상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유한 지분증권 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

지 수	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

법인세 차감 전	35,319	(35,319)	41,914	(41,914)

법인세효과	(8,547)	8,547	(10,143)	10,143

법인세 차감 후	26,772	(26,772)	31,771	(31,771)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.한편, 연결회사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결회사가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	315,150	199,178

장단기금융상품	150,037	197,564

매출채권및기타채권	262,641	245,985

매도가능금융자산(주2)	-	5,477

만기보유금융자산	1,080	1,072

기타금융자산	55,683	48,262

합 계	784,591	697,538

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 연결재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다. (주2) 담보로 제공된 지분증권입니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.연 결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

매입채무및기타채무	368,759	-	-	368,759

차입금및사채(주1)	682,919	223,123	584,598	1,490,640

기타금융부채	17,060	42	21,526	38,628

합 계	1,068,738	223,165	606,124	1,898,027

구 분	전기말

1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

매입채무및기타채무	368,667	-	-	368,667

차입금및사채(주1)	314,348	264,065	645,927	1,224,340

기타금융부채	16,868	50	22,042	38,960

매도가능금융자산(주2)	5,477	-	-	5,477

합 계	705,360	264,115	667,969	1,637,444

(주1) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로 할인하지 않은 명목가액입니다. (주2) 담보로 제공된 지분증권입니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	1,423,742	1,142,260

차감: 현금및현금성자산	(319,692)	(203,385)

순부채	1,104,050	938,875

자본총계	2,372,741	2,362,597

총자본	3,476,791	3,301,472

자본조달비율	31.75%	28.44%

5. 금융상품 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	319,692	319,692	203,385	203,385

장단기금융상품	150,037	150,037	197,564	197,564

매출채권및기타채권	262,641	262,641	245,985	245,985

만기보유금융자산	1,080	1,080	1,072	1,072

기타금융자산	55,683	55,683	48,262	48,262

매도가능금융자산(주1)	614,968	614,968	642,956	642,956

소계	1,404,101	1,404,101	1,339,224	1,339,224

금융부채

매입채무및기타채무	368,759	368,759	368,667	368,667

차입금및사채(주2)	1,423,742	1,434,905	1,142,259	1,152,194

기타금융부채	38,628	38,628	38,960	38,960

소계	1,831,129	1,842,292	1,549,886	1,559,821

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다. (주2) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 현재 비유동 차입금 및 사채, 금융리스부채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	3,026	3,026

협회출자금	25	25

합 계	3,051	3,051

비상장주식 및 협회출자금은 강원도민프로축구단, 롯데포장유한공사, 롯데기업관리유한공사 및 한국식품산업협회에 투자된 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산(주1)	378,938	-	236,030	614,968

파생상품자산	-	10,985	1,311	12,296

파생상품부채	-	42	-	42

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산(주1)	427,405	-	215,551	642,956

파생상품자산	-	6,759	-	6,759

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.금 융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산	파생상품	매도가능금융자산

기초 장부금액	215,551	-	207,813

취득(주1)	25,363	1,280	7,274

기타포괄손익인식액	(1,290)	-	3,172

당기손익인식액	-	31	-

손상	(3,594)	-	(2,708)

기말 장부금액	236,030	1,311	215,551

(주1) 연결회사는 당기 중 세왕금속공업(주) 주식 194백만원과 롯데글로벌로지스(주)(구,현대로지스틱스(주))주식 25,169백만원, 롯데글로벌로지스(주)의 보통주를 매입할 수 있는 신주인수권 1,280백만원을 취득하였고, 전기 중 롯데자산개발(주) 주식7,074백만원과 서안주정(주) 주식 200백만원을 추가 취득하였습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산	236,030	3	이항모형	할인율	8.76%

FCFE모형	자기자본비용	11.65%

DCF모형	가중평균자본비용	7.91 ~ 14.57%

시장접근법	PER배수	9.09 ~ 48.75

PBR배수	0.95 ~ 1.19

상대가치평가모형	EV/EBITDA배수	9.19 ~ 13.48

파생상품자산	1,311	3	이항모형	연환산변동성	18.62%

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산	215,551	3	이항모형	할인율	7.77%

DCF모형	가중평균자본비용	7.89%~15.55%

시장접근법	PER배수	12.09~24.19

PBR배수	0.75~2.57

PSR배수	0.3~0.69

상대가치평가모형	EV/SALES배수	0.7

EV/EBITDA배수	13.88

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다. 5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산(주1)	20,776	(15,638)	12,064	(9,680)

(주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

대여금 및
수취채권	매도가능금융자산	만기보유
금융자산	파생상품	합계

현금및현금성자산	319,692	-	-	-	319,692

장단기금융상품	150,037	-	-	-	150,037

매출채권및기타채권	262,641	-	-	-	262,641

매도가능금융자산	-	618,019	-	-	618,019

만기보유금융자산	-	-	1,080	-	1,080

기타금융자산	43,387	-	-	12,296	55,683

합 계	775,757	618,019	1,080	12,296	1,407,152

구 분	전기말

대여금 및
수취채권	매도가능금융자산	만기보유
금융자산	파생상품	합계

현금및현금성자산	203,385	-	-	-	203,385

장단기금융상품	197,564	-	-	-	197,564

매출채권및기타채권	245,985	-	-	-	245,985

매도가능금융자산	-	646,007	-	-	646,007

만기보유금융자산	-	-	1,072	-	1,072

기타금융자산	41,503	-	-	6,759	48,262

합 계	688,437	646,007	1,072	6,759	1,342,275

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

상각후원가 측정금융부채	파생상품	합계

매입채무및기타채무	368,759	-	368,759

차입금및사채	1,423,742	-	1,423,742

기타금융부채	38,586	42	38,628

합 계	1,831,087	42	1,831,129

구 분	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	368,667

차입금및사채	1,142,259

기타금융부채	38,960

합 계	1,549,886

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익 은 다음과 같습니다(단위: 백 만 원 ).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

외환환산손익	770	88

대손상각비 및 기타의대손상각비	(3,059)	(3,665)

이자수익	4,417	4,217

매매목적파생상품

파생상품평가손익	31	-

위험회피목적 파생상품

파생상품평가손익	3,162	6,307

파생상품거래손익	-	2,370

파생상품평가손익(기타포괄손익)	1,022	1,416

만기보유금융자산

이자수익	25	32

매도가능금융자산

배당금수익	3,871	3,493

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	(53,325)	(8,166)

매도가능금융자산손상차손	(3,594)	(2,708)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익	(4,683)	(6,823)

이자비용	(25,730)	(25,394)

금융보증수익	19	18

7. 사용이 제한된 금융상품 :

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	거 래 처	당기말	전기말	제 한 내 용

단기금융상품	KEB하나은행	15,000	25,000	정기예금(주1)

국민은행	-	7,000	정기예금

중국은행	-	523	어음발행보증금

장기금융상품	중소기업은행	5,000	5,000	상생협력펀드(주2)

국민은행 외	37	39	당좌개설보증금

매도가능금융자산	미즈호코퍼레이트은행 서울지점 외	-	5,477

합 계	20,037	43,039

(주1) 연결회사의 신설라인 투자 등을 위한 중국현지차입에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조).(주2) 연결회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하였으며 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 :

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	266,859	2,091	252,518	1,729

차감: 대손충당금	(13,815)	(26)	(13,729)	(50)

매출채권(순액)	253,044	2,065	238,789	1,679

미수금	7,909	-	5,517	-

차감: 대손충당금	(376)	-	-	-

미수금(순액)	7,533	-	5,517	-

합 계	260,577	2,065	244,306	1,679

(2) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

손상되지 않은 채권(주1)	263,193	248,005

소 계	263,193	248,005

손상채권(주2)

6개월이하	194	454

6개월~1년이하	491	322

1년초과	5,072	5,466

소 계	5,757	6,242

합 계	268,950	254,247

(주1) 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 5,617백만원( 전기말: 5,739백만원)입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	13,779	13,132

연결범위의 변동	-	(15)

대손상각비	3,058	3,661

제각	(2,316)	(2,746)

외환차이	(1)	7

기타	(303)	(260)

기말 금액	14,217	13,779

9. 기타금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	865	-	1,323	-

종업원대여금	495	3,320	650	3,785

보증금	103	38,604	384	35,361

파생상품자산	12,296	-	-	6,759

합 계	13,759	41,924	2,357	45,905

10. 재고자산 : 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	97,533	(984)	96,549	90,433	(632)	89,801

상품	42,691	(4,072)	38,619	42,237	(4,839)	37,398

반제품	12,281	-	12,281	11,948	-	11,948

재공품	2,344	(2)	2,342	2,287	(2)	2,285

원재료	61,209	(636)	60,573	69,007	(724)	68,283

부재료	1,468	(48)	1,420	1,793	(29)	1,764

저장품	8,069	-	8,069	6,221	-	6,221

미착원료	8,849	-	8,849	10,827	-	10,827

미착상품	16,110	-	16,110	12,092	-	12,092

부산물	46	-	46	67	-	67

합 계	250,600	(5,742)	244,858	246,912	(6,226)	240,686

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,332,346백만원 (전기: 1,316,774백만원) 입니다. 연결회사는 재고자산평 가손실 (-)484백만원(전 기: 2,953백만원)을 인식하였습니다. 인식(환입)된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

11. 기타자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	40,241	-	44,012	-

선급비용	13,433	-	12,237	50

기타	644	-	1,364	-

합 계	54,318	-	57,613	50

12. 매도가능금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	378,938	427,405

시장성 없는 지분증권	239,056	218,577

출자금	25	25

합 계	618,019	646,007

1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말
장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

롯데푸드(주)	보통주	127,813	9.33	3,623	82,951	121,295

롯데쇼핑(주)	보통주	1,237,272	3.93	2,851	274,056	287,666

(주)신한금융지주	보통주	159	0.00	26	7	6

(주)BNK금융지주	보통주	2,156,883	0.66	14,251	18,722	14,429

삼화왕관(주)	보통주	19,548	0.91	104	882	868

우리종합금융(주)	보통주	7,042	0.00	47	5	4

삼광글라스(주)	보통주	30,000	0.62	176	2,010	2,856

기타	보통주	-	-	109	305	281

합 계	21,187	378,938	427,405

2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말 장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

한국후지필름(주)	보통주	7,000	4.97	895	28,580	34,206

롯데정보통신(주)	보통주	132,050	1.54	1,400	9,993	10,447

롯데캐피탈(주)	보통주	505,472	1.52	4,355	13,222	11,638

(주)롯데닷컴	보통주	323,548	5.28	1,500	2,841	3,493

롯데자산개발(주)	보통주	5,701,407	14.15	28,693	26,107	28,507

Lotte Europe Holdings B.V.(주1)	보통주	47,914	5.18	40,819	14,146	16,811

롯데포장유한공사(주2)	보통주	-	15.00	2,440	2,440	2,440

롯데기업관리유한공사(주2)	보통주	-	5.00	536	536	536

롯데건설(주)	보통주	1,058,337	3.29	21,763	74,674	72,710

(주)롯데리아	보통주	10,425	2.17	9,031	12,553	13,275

롯데로지스틱스(주)	보통주	66,308	4.64	4,000	17,729	13,865

이지스일호(주)	전환우선주	121,477	1.78	6,074	5,353	5,477

롯데글로벌로지스(주)(구. 현대로지스틱스(주))	보통주	660,805	3.62	25,169	25,292	-

대한주정판매(주)	보통주	27,840	7.78	560	662	626

세왕금속공업(주)	보통주	42,289	7.46	1,260	2,270	2,090

서안주정(주)	보통주	34,874	8.72	908	2,608	2,406

강원도민프로축구단(주2)	보통주	10,000	0.55	50	50	50

기타	보통주	-	-	708	-	-

합 계	150,161	239,056	218,577

(주1) 연결회사는 전기에 Lotte Europe Holdings B.V.의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락했다고 판단하여 취득원가와 공정가치 차액인 2,708백만원만큼을 손상차손으로 인식하였으며, 당기에 동 매도가능금융자산의 공정가치가 추가적으로 하락하여 손상차손 3,594백만원을 인식하였습니다.(주2) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할수 없어 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다.3) 출자금당기말 현재 연결회사의 출자금은 한국식품산업협회 25백만원으로 구성되어 있습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	646,007	649,607

취득	28,931	7,274

평가	(53,325)	(8,166)

손상차손	(3,594)	(2,708)

기말금액	618,019	646,007

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산의 평가 및 손상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

취득원가	장부금액	매도가능금융자산평가손익	손상차손누계액

시장성 있는 지분증권	21,187	378,938	357,825	(74)

시장성 없는 지분증권	150,161	239,056	117,205	(28,310)

출자금	25	25	-	-

합 계	171,373	618,019	475,030	(28,384)

구 분	전기말

취득원가	장부금액	매도가능금융자산평가손익	손상차손누계액

시장성 있는 지분증권	17,618	427,405	409,861	(74)

시장성 없는 지분증권	124,799	218,577	118,494	(24,716)

출자금	25	25	-	-

합 계	142,442	646,007	528,355	(24,790)

13. 만기보유금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	585	495	31	1,041

14. 관계기업투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	결산일	관계기업 활동의 성격 등

당 기말	전기말

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc	38.88	38.88	필리핀	12월 31일	제조,판매

(주)롯데자이언츠	20.00	20.00	대한민국	12월 31일	스포츠클럽운영

(주)롯데아사히주류(주1)	49.99	49.99	대한민국	12월 31일	판매

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	33.33	-	인도네시아	12월 31일	연구기관

(주1) 전기 중 (주)롯데아사히주류 지분 16%+1주를 처분함에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다.

(2) 당기와 전 기의 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당기

기업명	기초금액	취득	배당	지분법평가	기말금액

지분법손익	지분법자본변동	기타포괄손익	이익잉여금

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	133,254	-	(2,335)	5,766	-	(3,200)	(14)	133,471

(주)롯데자이언츠	-	6,000	-	(29)	(29)	-	(377)	5,565

(주)롯데아사히주류	53,514	-	(1,309)	168	-	-	190	52,563

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	-	970	-	(136)	(21)	(3)	-	810

합 계	186,768	6,970	(3,644)	5,769	(50)	(3,203)	(201)	192,409

- 전기

기업명	기초금액	대체	배당	지분법평가	기말금액

지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	136,123	-	(2,306)	978	(986)	(555)	133,254

(주)롯데자이언츠	2,903	-	-	(2,830)	-	(73)	-

(주)롯데아사히주류	-	52,726	-	803	-	(15)	53,514

합 계	139,026	52,726	(2,306)	(1,049)	(986)	(643)	186,768

(3) 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위: 백만원).- 당기

기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

Pepsi-Cola ProductsPhilippines,Inc.	141,217	412,579	248,780	81,681	741,335	21,904	(34)	21,036	2,335

(주)롯데자이언츠	3,136	27,593	2,369	537	42,137	(146)	(106)	(252)	-

(주)롯데아사히주류	32,733	9,044	5,959	516	95,645	329	381	710	1,309

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA	517	1,915	1	-	-	(408)	-	(408)	-

- 전기

기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

Pepsi-Cola ProductsPhilippines,Inc.	123,744	395,212	200,657	105,709	679,236	19,922	(1,426)	18,496	2,306

(주)롯데자이언츠	5,027	25,129	30,610	1,328	36,690	(15,930)	(365)	(16,295)	-

(주)롯데아사히주류	42,587	8,884	13,664	596	93,656	5,243	-	5,243	-

(4) 당기 및 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

-당기

기업명	기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a x b)	투자제거차액	내부거래	장부금액

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	223,335	38.88%	86,843	46,690	(62)	133,471

(주)롯데자이언츠	27,823	20.00%	5,565	-	-	5,565

(주)롯데아사히주류	35,302	49.99%	17,651	34,917	(5)	52,563

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA	2,431	33.33%	810	-	-	810

-전기

기업명	기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a x b)	투자제거차액	내부거래	미반영손실	장부금액

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	212,590	38.88%	82,665	50,677	(88)	-	133,254

(주)롯데자이언츠	(1,781)	20.00%	(356)	-	-	356	-

(주)롯데아사히주류	37,211	49.99%	18,605	34,917	(8)	-	53,514

(5) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:백만원).

기업명	당기	전기

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

Pepsi-Cola ProductsPhilippines,Inc.	113,456	133,471	132,035	133,254

(6) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

-전기

회사명	전기

미반영손실	미반영손실누계액

(주)롯데자이언츠	356	356

15. 유형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원.

구 분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	930,435	300,124	44,237	344,661	4,483	195,809	168,330	1,988,079

취득	925	4,924	628	26,911	2,479	62,208	267,088	365,163

대체	3,374	12,763	1,281	47,042	-	3,417	(66,532)	1,345

처분	(146)	(288)	(3)	(3,427)	(88)	(5,055)	-	(9,007)

감가상각	-	(13,193)	(3,708)	(42,801)	(1,362)	(54,725)	-	(115,789)

손상차손	-	-	-	-	-	(7,689)	-	(7,689)

외화환산차이	-	(723)	(23)	(2,068)	(31)	(638)	(7)	(3,490)

기말 장부금액	934,588	303,607	42,412	370,318	5,481	193,327	368,879	2,218,612

취득원가	934,588	420,674	108,903	746,532	13,237	639,993	368,879	3,232,806

감가상각누계액	-	(117,067)	(66,074)	(376,211)	(7,756)	(421,425)	-	(988,533)

손상차손누계액	-	-	(417)	(3)	-	(25,241)	-	(25,661)

구 분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	928,269	275,400	40,356	280,255	5,449	194,581	129,581	1,853,891

연결범위의 변동	(1,414)	(334)	-	-	(754)	(3,057)	(74)	(5,633)

취득	919	2,760	1,432	10,949	1,256	69,056	183,440	269,812

대체	4,627	34,345	7,764	94,149	-	3,403	(144,584)	(296)

처분	(1,966)	(210)	(785)	(821)	(126)	(5,440)	-	(9,348)

감가상각	-	(12,044)	(4,547)	(38,332)	(1,354)	(53,096)	-	(109,373)

손상차손	-	-	-	-	-	(9,001)	(34)	(9,035)

외화환산차이	-	207	17	(1,539)	12	(637)	1	(1,939)

기말 장부금액	930,435	300,124	44,237	344,661	4,483	195,809	168,330	1,988,079

취득원가	930,435	404,450	107,062	689,607	12,272	638,983	168,330	2,951,139

감가상각누계액	-	(104,326)	(62,409)	(344,943)	(7,789)	(404,589)	-	(924,056)

손상차손누계액	-	-	(416)	(3)	-	(38,585)	-	(39,004)

감가상각비 중 78,310백만원 (전기: 70,552백만원)은 매출원가, 37,479백만원(전기:38,306백만원)은 판매비와관리비 에 포함되어 있습니다.

(2) 담보로 제공된 자산 당기말 현 재 채권최고액 34,928백만원 (전 기말: 35,528백만원)의 토지와 건물이 주세납부 및 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조 ).

(3) 적격자산 취득을 위한 자본화된 차입원가당 기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 4,497백만 원과 2,961백만원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.21~3.42%(전기: 2.40~3.51%)입니다 .

(4) 운용리스 이용내역 연결회사는 차량운반구에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기에 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

리스료	8,996	10,057

당기말과 전기말 현재 연결회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

1년 이하	3,555	7,824

1년 초과 ~ 5년 이하	11,603	8,189

합 계	15,158	16,013

(5) 금융리스 이용내역 연결회사는 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스계약기간은 8년입니다.

금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

원가-자본화된 금융리스	2,929	2,890

감가상각누계액	(429)	(107)

순장부금액	2,500	2,783

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

최소리스료 총액

1년 이내	393	381

1년 초과 5년 이내	1,572	1,524

5년 초과	786	1,144

합계	2,751	3,049

미실현이자비용	136	172

최소리스료 순액

1년 이내	368	354

1년 초과 5년 이내	1,475	1,409

5년 초과	772	1,114

합계	2,615	2,877

16. 투자부동산:

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	164,361	9,369	173,730

대체	(2,900)	(140)	(3,040)

감가상각	-	(403)	(403)

외화환산차이	19	8	27

기말 장부금액	161,480	8,834	170,314

취득원가	161,480	16,575	178,055

감가상각누계액	-	(7,741)	(7,741)

구 분	전기

토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	165,297	10,270	175,567

연결범위변동	1,414	334	1,748

대체	(2,188)	(385)	(2,573)

감가상각	-	(420)	(420)

처분	(178)	(436)	(614)

외화환산차이	16	6	22

기말 장부금액	164,361	9,369	173,730

취득원가	164,361	16,823	181,184

감가상각누계액	-	(7,454)	(7,454)

감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	161,480	215,941	164,361	209,853

건물	8,834	8,834	9,369	9,369

합 계	170,314	224,775	173,730	219,222

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

임대수익	3,033	3,019

운영비용	(1,179)	(1,136)

감가상각비	(403)	(420)

합 계	1,451	1,463

17. 무형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

영업권	사업결합무형자산(주1)	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	200,545	128,455	48,602	377,602

취득	-	-	744	744

대체	-	-	1,095	1,095

상각	-	(17,260)	(3,946)	(21,206)

손상차손	(7,450)	-	-	(7,450)

외화환산차이 등	1,723	2	(960)	765

기말 장부금액	194,818	111,197	45,535	351,550

취득원가	205,393	244,482	81,528	531,403

상각누계액	-	(133,285)	(35,730)	(169,015)

손상차손누계액	(10,575)	-	(263)	(10,838)

(주1) 사업결합무형자산에는 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.

구 분	전기

영업권	사업결합무형자산(주1)	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	210,140	146,058	54,836	411,034

연결범위변동	-	-	(268)	(268)

취득	-	-	492	492

대체	-	-	2,080	2,080

처분	-	-	(9)	(9)

상각	-	(17,264)	(6,169)	(23,433)

손상차손	(2,580)	-	(12)	(2,592)

외화환산차이	(7,212)	(339)	(2,348)	(9,899)

기타	197	-	-	197

기말 장부금액	200,545	128,455	48,602	377,602

취득원가	203,670	244,509	81,832	530,011

상각누계액	-	(116,054)	(33,106)	(149,160)

손상차손누계액	(3,125)	-	(124)	(3,249)

(주1) 사업결합무형자산에는 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다. 무형자산상각비 중 402백만원( 전기: 423백만원)은 매출원가, 20,804백만원(전기: 23,009백만원)은 판매비와관리비 , 전기 1백만원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,411백만원(전기: 1,375백만원 )입니다.

(2) 영업권의 손상평가

영업부문별 영업권은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

주류사업부	141,258	144,153

음료사업부	53,560	56,392

합 계	194,818	200,545

현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	주류사업부	음료사업부

매출성장률(주1)	4.71% ~ 11.04%	7.30% ~ 35.12%

영구성장률(주2)	0.00%	0.00%

할인율	6.37% ~ 13.39%	7.79% ~ 15.99%

(주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

(주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

영업권에 대한 손상평가 수행 결과, (주)충북소주와 롯데장백음료유한공사를 제외하고는 현금창출단위집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. (주)충북소주와 롯데장백음료유한공사 의 손상차손은 현금창출단위 집단의 장부금액이 회수가능액을 각각 5,293백만원, 2,157백만원 초과함에 따라서 발생한 것입니다.

18. 매입채무및기타채무 :

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	187,268	190,789

미지급금	147,780	145,396

미지급비용	33,711	32,482

합 계	368,759	368,667

19. 차 입금및사채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	418,746	-	179,294	-

장기차입금	80,083	27,270	5,978	110,411

금융리스부채	368	2,247	354	2,524

사채	166,146	728,883	99,922	743,777

합 계	665,343	758,400	285,548	856,712

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니 다(단 위 : 백 만원).

내 역	차입처	최장만기일	연이 자율(%)당 기말	당 기말	전기말

수입신용장	KEB하나은행	2017.01.06	LIBOR+1.55	226	169

CP	KTB투자증권	-	-	-	70,000

CP	KTB투자증권	-	-	-	80,000

CP	KTB투자증권	2017.06.15	1.75	150,000	-

CP	KTB투자증권	2017.06.22	1.70	50,000	-

CP	신한은행	2017.06.21	1.70	100,000	-

일반대출	미쓰비시도쿄UFJ은행	2017.12.05	1.69	80,000	-

일반대출	우리은행	2017.04.08	3.09	4,000	-

일반대출	우리은행	2017.11.11	2.98	3,200	3,600

일반대출	롯데캐피탈	2017.04.08	3.15	9,700	6,700

일반대출	KEB하나은행(중국)(주1)	2017.12.06	4.19 ~ 5.75	13,444	14,387

일반대출	중소기업은행(중국)	-	-	-	2,584

일반대출	미쓰비시도쿄UFJ은행	2017.08.03	2.01 ~ 2.08	8,176	1,854

합 계	418,746	179,294

(주1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

( 3 ) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

Back-up Line CP(주1)	신한은행	2018.10.08	CD 91일+0.34	20,000	20,000

장기차입	신한은행	2018.10.03	3.36	4,670	4,670

장기차입	우리은행(주2)	2017.04.08	3.01	11,652	14,260

장기차입	KEB하나은행	2018.03.16	3.10 ~ 3.20	2,600	2,600

장기차입	국민은행(중국)	-	-	-	3,369

장기차입	KEB하나은행(중국)	-	-	-	5,125

장기차입	미즈호코퍼레이트은행(주3)	2017.02.07	3M LIBOR+0.6	68,431	66,365

합 계	107,353	116,389

차 감 : 유동성대체	(80,083)	(5,978)

차 감 계	27,270	110,411

(주1) 연결회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98% 의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조). (주2) 연결회사는 장기차입 금과 관련하여 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조). (주3) 연결회사는 장기차입금과 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 \1,080.30/USD 및 2.95% 의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).

( 4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역	계약기관	계약일	종료일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말	원리금지급방법

금융리스부채	Tetra Laval Trade	2015.09.01	2023.09.01	6M LIBOR+1.5	2,615	2,878	6개월후급

합 계	2,615	2,878

차 감 : 유동성대체	(368)	(354)

차 감 계	2,247	2,524

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말	이자지급방법

제41회 무보증 공모사채(주1)	2013.11.27	2016.11.27	-	-	100,000	3개월 후급

제42회 외화무보증 사모사채(주2)	2014.02.24	2017.02.24	3M LIBOR+0.02	36,255	35,160	3개월 후급

제43-1회 무보증 공모사채(주1)	2014.11.07	2017.11.07	2.17	130,000	130,000	3개월 후급

제43-2회 무보증 공모사채(주1)	2014.11.07	2019.11.07	2.40	120,000	120,000	3개월 후급

제44-1회 무보증 공모사채	2015.01.22	2018.01.22	2.16	110,000	110,000	3개월 후급

제44-2회 무보증 공모사채	2015.01.22	2020.01.22	2.32	170,000	170,000	3개월 후급

제45-1회 무보증 공모사채	2015.07.14	2018.07.14	1.93	70,000	70,000	3개월 후급

제45-2회 무보증 공모사채	2015.07.14	2022.07.14	2.60	50,000	50,000	3개월 후급

제45-3회 무보증 공모사채	2015.07.14	2025.07.14	2.89	60,000	60,000	3개월 후급

제46-1회 무보증 공모사채	2016.11.28	2019.11.28	2.15	50,000	-	3개월 후급

제46-2회 무보증 공모사채	2016.11.28	2021.11.28	2.39	100,000	-	3개월 후급

액면가액 합계	896,255	845,160

사채할인발행차금	(1,226)	(1,461)

사채 장부금액 합계	895,029	843,699

유동성 대체액 :	166,146	99,922

유동성사채	166,255	100,000

유동성사채할인발행차금	(109)	(78)

비유동성사채 장부금액	728,883	743,777

(주1) 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금입니다. (주2) 연결회사는 제42회 외화무보증 사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,073.0/USD 및 2.32% 의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).

20. 파생상품 : 연결회사는 외화사채 및 장기차입금의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

계약처	계약일	만기일	통화스왑계약	이자율스왑계약	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

미즈호코퍼레이트	2014.02.07	2017.02.07	USD 57백만 만기수취,KRW 61,172백만 만기지급	USD(3M)LIBOR+0.6% 수취,2.95% KRW 지급	7,040	-	4,269	-

미쓰비시도쿄UFJ	2014.02.24	2017.02.24	USD 30백만 만기수취,KRW 32,190백만 만기지급	USD(3M)LIBOR+0.02% 수취,2.32% KRW 지급	3,945	-	2,489	-

신한은행	2015.10.30	2018.10.08	-	CD 91일+0.34% KRW 수취,1.98% KRW 지급	-	42	1	-

합 계	10,985	42	6,759	-

위험회피대상항목의 잔여만기가 12개월 이상인 위험회피 관련 파생금융상품의 총 공정가치는 비유동항목으로 분류되었고, 잔여만기가 12개월 이내에 도래하는 경우에는 유동항목으로 분류되었습니다. 연결회사는 이지스일호(주)가 보유하고 있던 롯데글로벌로지스(주)(구, 현대로지스틱스(주))의 기명식 보통주 59,273주를 행사가격 16,501원에 매입할 수 있는 신주인수권을 1,280백만원에 매입하였습니다. 당기말 현재 신주인수권을 공정가치로 평가한 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기말

파생상품자산	1,311

파생상품평가이익(금융수익)	31

21. 기타금융부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	17,060	14,008	16,849	15,133

파생상품부채	-	42	-	-

기타금융부채(주1)	-	7,334	18	6,806

장기미지급금	-	184	-	153

합 계	17,060	21,568	16,867	22,092

(주1) 당기말 현재 (주)백학음료의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션계약과 관련하여풋옵션 행사가격의 현재가치 금액 7,334백만원(전기말: 6,756백만원)을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 33 참조).

22. 순확정급여부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	175,466	147,460

사외적립자산의 공정가치	(161,090)	(132,977)

재무상태표 상 부채	14,376	14,483

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	147,460	118,565

당기근무원가	30,398	27,432

이자비용	4,910	4,300

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,772	5,082

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,665)	4,762

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	963	(2,183)

환율변동효과	2	2

관계사 전출입	182	230

지급액	(7,556)	(8,833)

연결범위의변동	-	(1,897)

기말 금액	175,466	147,460

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역 은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	132,977	104,045

이자수익	3,667	3,090

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(1,032)	(515)

지급액	(9,495)	(7,242)

관계사 전출입	182	230

기여금	34,791	34,835

연결범위의변동	-	(1,466)

기말 금액	161,090	132,977

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

지분상품	55,936	34.72	38,658	29.07

채무상품	61,307	38.06	64,241	48.31

현금및현금성자산	43,847	27.22	30,078	22.62

합 계	161,090	100.00	132,977	100.00

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세효과 차감 전	(1,102)	(8,176)

법인세효과	274	2,021

법인세효과 차감 후	(828)	(6,155)

당기말 현재 기타 포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소의 누계액(이연법인세효과 차감전)은 33,303백만원(전기말: 32,201백만원)입니다 .

(6) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당기	전기

할인율	3.02	2.88

임금상승률	3.90	3.92

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	9.23% 감소	10.95% 증가

임금상승률	1.00%	10.75% 증가	9.25% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 107백만원 (전기: 226백만원)입니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 32,277백만원 입니다.

당기말 현재 할인된 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	9,393	-	15,811	150,262	175,466

확정급여채무의 가중평균만기는 9.22년입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	43,065	35,666

전기법인세의 조정사항	2,041	-

총당기법인세	45,106	35,666

이연법인세

이연법인세 변동액	(18,380)	(2,312)

자본에 직접 반영된 이연법인세	12,932	3,655

총이연법인세	(5,448)	1,343

법인세비용	39,658	37,009

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	108,802	97,942

법인세율로 계산된 법인세비용	12,603	31,488

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(386)	(904)

- 세무상 차감되지 않는 비용	12,294	10,923

- 법인세환급액 및 추납액	2,041	(11)

- 이연법인세미인식변동효과	17,700	(557)

- 세액공제 등	(2,990)	(2,727)

- 기타	(1,604)	(1,203)

당기 조정항목	27,055	5,521

법인세비용	39,658	37,009

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익	(53,325)	12,905	(40,420)	(8,166)	1,976	(6,190)

파생상품평가손익	1,022	(247)	775	1,415	(342)	1,073

순확정급여부채의 재측정요소	(1,102)	274	(828)	(8,176)	2,021	(6,155)

합 계	(53,405)	12,932	(40,473)	(14,927)	3,655	(11,272)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	84,074	68,222

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	74,398	58,286

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	9,676	9,936

이연법인세부채	(336,984)	(339,512)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(335,459)	(325,636)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,525)	(13,876)

이연법인세자산(부채) 순액	(252,910)	(271,290)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

기초금액	당기손익 반영분	기타포괄손익	기말금액

감가상각	(18,109)	3,805	-	(14,304)

대손충당금한도초과	3,616	113	-	3,729

매도가능증권손상차손	6,698	2,345	-	9,043

미수수익	(320)	111	-	(209)

미회수공병보증금	(612)	-	-	(612)

반품추정부채	1,844	573	-	2,417

연차수당	1,943	261	-	2,204

용기손상차손	3,490	257	-	3,747

장기종업원급여채무	2,248	610	-	2,858

재고자산평가충당금	1,388	103	-	1,491

퇴직급여충당금	28,134	7,291	-	35,425

퇴직보험	(34,702)	(8,360)	-	(43,062)

기타	(7,902)	(1,565)	-	(9,467)

토지재평가	(138,955)	(88)	-	(139,043)

매도가능증권평가	(127,862)	-	12,905	(114,957)

파생상품평가	340	(8)	(247)	85

확정급여채무 재측정요소	7,471	-	274	7,745

합 계	(271,290)	5,448	12,932	(252,910)

구 분	전기

기초금액	당기손익 반영분	기타포괄손익	기말금액

감가상각	(22,785)	4,676	-	(18,109)

대손충당금한도초과	3,437	179	-	3,616

매도가능증권손상차손	5,344	1,354	-	6,698

미수수익	(333)	13	-	(320)

미회수공병보증금	(495)	(117)	-	(612)

반품추정부채	1,320	524	-	1,844

연구개발준비금	(161)	161	-	-

연차수당	1,726	217	-	1,943

용기손상차손	2,645	845	-	3,490

장기종업원급여채무	2,067	181	-	2,248

재고자산평가충당금	754	634	-	1,388

퇴직급여충당금	22,575	5,559	-	28,134

퇴직보험	(27,160)	(7,542)	-	(34,702)

기타	132	(8,034)	-	(7,902)

토지재평가	(138,963)	8	-	(138,955)

매도가능증권평가	(129,838)	-	1,976	(127,862)

파생상품평가	682	-	(342)	340

확정급여채무 재측정요소	5,451	-	2,020	7,471

합 계	(273,602)	(1,343)	3,655	(271,290)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말	사유

관계기업투자 등	98,695	25,118	처분하지 않을 예정

이월결손금 등	30,985	30,878	미래과세소득의 불확실

미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

발생연도	미사용결손금	소멸연도

2009년	1,907	2019년

2010년	7,562	2020년

2011년	9,137	2021년

2012년	6,652	2022년

2013년	1,522	2023년

2014년	1,911	2024년

2015년	1,338	2025년

2016년	956	2026년

합 계	30,985

24. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	757	9,254	605	7,061

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).ㅌ

구 분	당기	전기

기초	7,666	5,456

증감	2,345	2,210

기말	10,011	7,666

25. 기타부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	149	-	169	-

선수금	2,888	-	1,884	-

선수수익	55	-	54	-

부가세예수금	18,395	-	18,407	-

주세	106,095	-	106,812	-

장기종업원급여부채	-	11,644	-	9,297

기타	583	-	468	-

합 계	128,165	11,644	127,794	9,297

26. 자본금 등 :

(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 2,400,000주이고, 발행한 주식의 수는 보통주 1,237,203주, 우선주 120,000주이며, 1주당 액면금액은 각각 5,000원입니다.

(2) 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,224	4,224

기타자본조정	(25,209)	(25,158)

합 계	(20,985)	(20,934)

27. 기타포괄손익누계액 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	362,586	401,095

매도가능금융자산평가손실	(2,514)	(602)

파생상품평가손실	(289)	(1,064)

부의지분법자본변동	(9,027)	(5,825)

해외사업환산손익	(9,668)	(7,378)

합 계	341,088	386,226

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	386,226	403,152

매도가능금융자산평가손익

평가손익	(53,325)	(8,166)

법인세효과	12,905	1,976

파생상품평가손익

평가손익	1,022	1,416

법인세효과	(247)	(343)

(부의)지분법자본변동

평가손익	(3,203)	(986)

법인세효과	-	-

해외사업환산손익

평가손익	(2,290)	(10,823)

법인세효과	-	-

기말금액	341,088	386,226

28. 이익잉여금 :

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,417	3,417

재평가적립금(주2)	241,524	241,524

임의적립금

재평가차액	457,652	457,652

기타임의적립금	1,190,656	1,130,656

미처분이익잉여금	126,605	130,803

합 계	2,019,854	1,964,052

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 연결회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니 다.

29. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당기	전기

급여	148,662	140,883

상여금	49,210	51,330

퇴직급여	21,992	20,072

복리후생비	58,849	50,560

여비교통비	8,901	9,228

통신비	2,984	3,050

수도광열비	3,435	3,329

임차료	29,406	26,732

수선비	18,075	17,424

차량유지비	10,534	11,237

보험료	2,659	2,379

운반비	154,476	135,723

지급수수료	63,554	57,305

판매수수료	15,984	15,094

소모품비	11,723	9,385

광고선전비	108,437	112,570

감가상각비	37,479	38,306

무형자산상각비	20,804	23,009

대손상각비	2,750	3,661

판매촉진비	79,470	72,680

세금과공과	16,392	13,393

기타	20,720	20,609

합 계	886,496	837,959

30. 비용의 성격별 분류 :

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(4,171)	15,877

원재료 및 상품매입액	1,119,467	1,142,314

종업원급여	322,500	305,160

감가상각, 무형자산상각	137,398	132,710

운반비	171,236	152,312

광고선전비	108,437	112,570

기타비용	365,811	295,340

합 계	2,220,678	2,156,283

31. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

외환차익	3,625	3,179

투자부동산처분이익	-	296

유형자산처분이익	2,023	815

잡이익	9,725	7,887

합 계	15,373	12,177

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

외환차손	5,004	5,336

기부금	5,177	14,114

유형자산처분손실	7,601	4,963

유형자산손상차손	7,689	9,035

무형자산처분손실	-	9

무형자산손상차손	7,450	2,592

매각예정비유동자산처분손실	399	5

매각예정비유동자산손상차손	3,774	-

잡손실	2,015	1,604

합 계	39,109	37,658

32. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

이자수익	4,442	4,249

배당금수익	3,871	3,493

외화환산이익	962	163

금융보증수익	19	18

파생상품평가이익	3,193	6,307

파생상품거래이익	-	2,370

합 계	12,48 7	16,600

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

이자비용	25,730	25,394

기타의대손상각비	309	4

외화환산손실	4,875	6,898

매도가능금융자산손상차손	3,594	2,708

합 계	34,508	35,004

33. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분	금융기관	한도

당기말	전기말

L/C개설	우리은행	USD 13,000	USD 13,000

국민은행	USD 6,000	USD 10,000

KEB하나은행(주1)	USD 38,500	USD 38,500

신한은행	USD 2,000	USD 30,000

일반대출약정	KEB하나은행(주1)	28,000	38,000

신한은행	9,670	9,670

롯데캐피탈	13,000	13,000

우리은행	10,000	10,360

미쓰비시도쿄UFJ은행	80,000	-

당좌차월약정	국민은행	9,000	9,000

부산은행	2,000	2,000

신한은행	16,000	16,000

KEB하나은행(주1)	22,500	22,500

우리은행	10,300	10,000

회전대출약정	KEB하나은행	10,000	10,000

신한은행	1,000	1,000

시설자금대출약정	KEB하나은행	1,600	1,600

구매카드약정	국민은행	30,000	70,000

KEB하나은행	30,000	80,000

우리은행	50,000	50,000

중소기업은행(주2)	-	-

롯데카드	60,000	60,000

CP할인어음	KEB하나은행	50,000	50,000

신한은행	80,000	80,000

판매론	신한은행	30,000	-

팩토링	KEB하나은행	-	30

(주1) KEB하 나은행과 L/C 개설, 일반대출, 당좌차월에 대하여 26,000백만원의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.(주2) 연결회사는 중소기업은행과 사실상 한도없는 구매카드약정을 체결하고 있습니다.

( 2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 6건으로 소송가액은 1,363백만원 ( 전기말: 3건, 436백만원) 이고, 원고로 계류중인 소송사건은 35건으로 소송가액은 1,570 백만원 (전기말: 31건, 11,615백만원)입 니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다. (3) 기술도입계약연결회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입 대가는 매출액의 1.1% ~ 3.0% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험, 전문건설공제조합 및 전기공사공제조합으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁, 지급보증, 하자보수보증 등을 위하여 5,17 1 백만원(전기말: 5,738백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 이 중 22백만원은 취수정 개발 관련 지하수개발 이용에 따른 원상복구비 지급보증을 위하여 충청북도 청원군청에 담보로 제공되어 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을, KEB하나은행으로부터 한도 10,000백만원(전기말: 10,000백만원)만큼 제공받고있습니다. (5) 타인에게 제공한 지급보증 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험과 611백만원(전기말: 618백만원)의 이행보증,이행계약, 인허가보증 계약을 체결하여 서울국유람관리소 등에 제공하고 있습니다.

(6) 담보제공자산

당기말 현재 연결회사가 주세 납부 및 차입금 등에 대해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) .

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고

토지, 건물	GS칼텍스	7,536	300	주유상품권 현금결제 담보

토지	고진모터스	4,881	200	임대차보증금 담보

토지,건물	동인천세무서	6,326	395	부평공장주세납부 담보

토지,건물	북인천세무서	5,790	5,705	부평공장주세납부 담보

토지	충주세무서	13,344	4,808	충주공장주세납부 담보

토지,건물	우리은행	30,931	23,520	차입금

정기예금	KEB하나은행(중국)	15,000	15,000	차입금

합 계	83,808	49,928

(7) 토지의 부동산 처분신탁 연결회사의 당기말 현재 토지 장부금액 중 990백만원은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁예약계약이 체결되어 있으며 연결회사는 동 계약의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다. (8) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유형자산	279,879	505,542

( 9) (주)백학음료 인수와 관련하여 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 인수계약체결일로부터 7년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. (10) 연결회사는 MGS BEVERAGES CO., LTD. 보유 LOTTE-MGS BEVERAGE (MYANMAR) CO., LTD. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

34. 주당순이익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당기	전기

지배주주 당기순이익	69,318,433,952	61,494,148,562

(-)지배주주 우선주 순이익	6,134,731,916	5,442,894,322

지배주주 보통주 당기순이익	63,183,702,036	56,051,254,240

지배주주 중단영업손익	-	38,122,138,056

(-)지배주주 우선주 중단영업손익	-	3,376,298,495

지배주주 보통주 중단영업손익	-	34,745,839,561

합계	63,183,702,036	90,797,093,802

가중평균유통보통주식수(주1)	1,237,131	1,237,131

기본주당순이익

계속영업 보통주 주당순이익	51,073	45,307

중단영업 보통주 주당순이익	-	28,086

(주1) 회사가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다. - 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당기	전기

지배주주 우선주 순이익	6,134,731,916	5,442,894,322

지배주주 우선주 중단영업손익	-	3,376,298,495

합계	6,134,731,916	8,819,192,817

가중평균유통우선주식수	120,000	120,000

기본주당순이익

계속영업 우선주 주당순이익	51,123	45,357

중단영업 우선주 주당순이익	-	28,136

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

35. 배당금 : 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 11,382백만원 및 우선주 배당금 1,110백만원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 6,062백만원, 우선주 594백만원).

36. 특수관계자거래 :

(1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 등

구 분	당기말	전기말

관계기업	(주)롯데아사히주류, (주)롯데자이언츠, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc., PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	(주)롯데아사히주류, (주)롯데자이언츠, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

기타(주1)	롯데쇼핑(주), 롯데로지스틱스(주), (주)롯데리아, (주)코리아세븐,씨에스유통, 롯데푸드(주), (주)호텔롯데, 롯데제과(주), 롯데알미늄(주), 롯데건설(주), 롯데상사(주), (주)대홍기획, 롯데정보통신(주), 롯데캐피탈(주), 롯데카드(주), 롯데케미칼(주), 롯데네슬레코리아(주), 롯데손해보험(주), 롯데면세점제주(주), (주)부산롯데호텔, 롯데물산(주), 롯데역사(주),(주)바이더웨이, (주)우리홈쇼핑, (주)롯데닷컴, 롯데백화점마산(주), 한국후지필름(주), 캐논코리아비즈니스솔루션(주), 엔젤위드(주), (주)이비카드, 롯데멤버스(주),Lotte International America Corp., 롯데렌탈(주), 롯데오토리스(주),(주)마이비, (주)롯데JTB, 롯데자산개발(주), 롯데디에프리테일(주), 롯데하이마트(주), 롯데엠알시(주), 롯데정밀화학(주), 롯데글로벌로지스(주)(구,현대로지스틱스(주)), 롯데피에스넷(주), 부산하나로카드(주), (재)롯데장학재단 , (재)롯데문화재단, LOTTE Data Communication Company China, Lotte(China) Management CO.,LTD., LotteBusiness Management(Tianjin) Co.,Ltd. , Lotte Department Store (Chengdu) Co.,Ltd., 등	롯데쇼핑(주), 롯데로지스틱스(주), (주)롯데리아, (주)코리아세븐,씨에스유통, 롯데푸드(주), (주)호텔롯데, 롯데제과(주), 롯데알미늄(주), 롯데건설(주), 롯데상사(주), (주)대홍기획, 롯데정보통신(주), 롯데캐피탈(주), 롯데카드(주), 롯데케미칼(주), 롯데네슬레코리아(주), 롯데손해보험(주), 롯데면세점제주(주), (주)부산롯데호텔, 롯데물산(주), 롯데역사(주),(주)바이더웨이, (주)우리홈쇼핑, (주)롯데닷컴, 롯데백화점마산(주), 한국후지필름(주), 캐논코리아비즈니스솔루션(주), 엔젤위드(주), (주)이비카드, 롯데멤버스(주),Lotte International America Corp., 롯데렌탈(주), 롯데오토리스(주),(주)마이비, (주)롯데JTB, 롯데자산개발(주), 롯데디에프리테일(주), 롯데하이마트(주), 롯데엠알시(주), 롯데글로벌로지스(주)(구,현대로지스틱스(주)), (재)롯데장학재단 , (재)롯데문화재단 등

(주1) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원).

구 분	당기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유형자산 취득

관계기업

(주)롯데아사히주류	234	1,352	2	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	572	2,335	38	-

(주)롯데자이언츠	-	-	2,520	-

기타

롯데쇼핑(주)	66,925	2,476	13,100	37

롯데로지스틱스(주)	79,743	198	121,241	2

(주)롯데리아	23,199	-	248	-

(주)코리아세븐	30,020	-	2,986	-

씨에스유통	14,104	-	346	-

롯데푸드(주)	2,948	1,032	24,430	-

(주)호텔롯데	3,734	-	1,890	41

롯데제과(주)	1,229	348	10,580	111

롯데알미늄(주)	297	3	239,992	15,321

롯데건설(주)	98	-	-	214,284

롯데상사(주)	48	393	42,275	-

(주)대홍기획	3	1,185	30,536	1,607

롯데정보통신(주)	-	7	8,381	1,752

롯데캐피탈(주)	4	152	9,081	1,422

롯데카드(주)	33	-	19	-

롯데네슬레코리아(주)	16	-	7,117	-

롯데케미칼(주)	24	-	4,440	-

롯데손해보험(주)	14	-	5,205	-

이지스일호(주)	-	-	26,449	-

기타	3,633	6	7,392	32

합 계	226,878	9,487	558,268	234,609

구 분	전기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유형자산 취득

관계기업

(주)롯데아사히주류	209	49	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	880	2,314	74	-

(주)롯데자이언츠	-	-	2,325	-

기타

롯데쇼핑(주)	59,536	2,478	10,046	-

롯데로지스틱스(주)	69,776	58	124,125	1

(주)롯데리아	23,211	-	439	-

(주)코리아세븐	31,912	-	1,871	-

씨에스유통	18,198	-	275	-

롯데푸드(주)	4,111	320	27,061	-

(주)호텔롯데	4,696	-	1,502	-

롯데제과(주)	1,883	8	8,849	-

롯데알미늄(주)	294	-	242,459	5,218

롯데건설(주)	86	-	1,292	109,059

롯데상사(주)	44	-	44,724	-

(주)대홍기획	5	1,310	29,031	1,420

롯데정보통신(주)	-	11	9,672	2,762

롯데캐피탈(주)	6	152	10,086	228

롯데카드(주)	6	6	22	-

롯데네슬레코리아(주)	50	-	4,390	-

롯데케미칼(주)	10	-	4,205	-

롯데손해보험(주)	-	-	5,278	-

기타	3,897	5	3,506	26

합 계	218,810	6,711	531,232	118,714

(주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 등이 포함되어 있습니다. 또한 롯데글로벌로지스(주)(구,현대로지스틱스(주))주식과 보통주를 매입할 수 있는 신주인수권을 각각 25,169백만원, 1,280백만원에 이지스일호(주)로부터 매입한 내역이 포함되어 있습니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원).

구 분	당기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

관계기업

(주)롯데아사히주류	-	3	-	2,612

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	62	-	-	-

기타

롯데쇼핑(주)	5,088	6,159	-	759

롯데로지스틱스(주)	4,486	35	199	14,242

(주)롯데리아	6,080	-	-	15

(주)코리아세븐	1,029	2	-	270

씨에스유통	1,360	1	-	34

롯데푸드(주)	145	3,048	4,788	756

(주)호텔롯데	81	6,128	-	172

롯데제과(주)	31	3,040	710	1,350

롯데알미늄(주)	-	26	23,996	3,670

롯데건설(주)	3	-	496	22,630

롯데상사(주)	12	-	2,150	-

(주)대홍기획	-	2	1	19,149

롯데정보통신(주)	-	-	7	919

롯데캐피탈(주)	-	-	1	10,165

롯데카드(주)	19	-	48	56,419

롯데네슬레코리아(주)	-	-	1,369	-

롯데케미칼(주)	-	-	570	-

롯데손해보험(주)	-	163	-	123

기타	320	-	124	1,175

합 계	18,716	18,607	34,459	134,460

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

관계기업

(주)롯데아사히주류	-	5	-	2,612

기타

롯데쇼핑(주)	5,996	6,153	38	1,116

롯데로지스틱스(주)	4,341	64	4,796	7,840

(주)롯데리아	2,298	-	-	17

(주)코리아세븐	1,149	10	6	82

씨에스유통	1,370	-	-	31

롯데푸드(주)	145	3,000	5,078	732

(주)호텔롯데	166	3,249	-	79

롯데제과(주)	35	3,044	514	1,283

롯데알미늄(주)	-	26	77,479	1,645

롯데건설(주)	8	-	-	14,842

롯데상사(주)	8	-	3,483	-

(주)대홍기획	1	-	5,306	5,664

롯데정보통신(주)	-	-	650	669

롯데캐피탈(주)	-	-	1	7,311

롯데카드(주)	6	1	86	4,086

롯데네슬레코리아(주)	-	-	773	-

롯데케미칼(주)	-	-	653	-

롯데손해보험(주)	-	1,092	7	195

기타	332	5	545	185

합 계	15,855	16,649	99,415	48,389

(주1) 배당금 수익관련 채권, 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.전기말 채무잔액은 롯데카드(주)를 통한 구매카드 잔액을 거래처별로 표시하였으나 당기말에는 롯데카드(주)에 대한 채무로 표시하였습니다. 상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 150백만원 과 128백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)는 각각 22백만 원 및 (-)62백만원입니다.

(3) 자금거래 내역당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구 분	회사명	현금출자	자금차입

관계기업	(주)롯데자이언츠	6,000	-

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	970	-

기타	롯데캐피탈(주)	-	3,000

2) 전기

구 분	회사명	현금출자	자금차입

기타	롯데자산개발(주)	7,074	-

롯데캐피탈(주)	-	6,700

(4) 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다(단위: 백만원).

제공처	회사명	담보제공자산	당기말	전기말

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

미즈호은행 등	이지스일호(주)	지분증권	-	-	5,477	6,074

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	10,995	10,214

퇴직급여	1,571	1,587

합 계	12,566	11,801

37. 현금흐름표 :

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

조정항목(주1) :

법인세비용	39,658	48,955

이자수익	(4,442)	(4,508)

이자비용	25,730	25,394

배당금수익	(3,871)	(3,493)

파생상품평가이익	(3,193)	(6,307)

파생상품거래이익	-	(2,370)

외화환산이익	(962)	(163)

외화환산손실	4,875	6,904

외환차익	-	(489)

장기종업원급여	4,175	2,554

퇴직급여	31,554	28,600

감가상각비	116,192	109,793

무형자산상각비	21,206	23,433

대손상각비	2,750	3,661

기타의대손상각비	309	4

유형자산처분이익	(2,023)	(816)

유형자산처분손실	7,601	4,969

유형자산손상차손	7,689	9,035

무형자산처분손실	-	9

무형자산손상차손	7,450	2,592

투자부동산처분이익	-	(296)

종속기업투자처분이익	-	(46,018)

금융보증수익	(19)	(18)

관계기업지분법손익	(5,769)	1,049

매도가능금융자산손상차손	3,594	2,708

매각예정비유동자산처분손실	399	5

매각예정비유동자산손상차손	3,774	-

기타	(329)	(338)

소 계	256,348	204,849

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(16,321)	(8,956)

재고자산	(4,004)	18,258

기타유동자산	5,025	(3,096)

기타비유동자산	(114)	262

매입채무및기타부채	(11,528)	22,849

충당부채	2,345	2,210

기타유동금융부채	306	2,129

기타유동부채	444	10,060

기타비유동금융부채	(633)	(979)

퇴직금의 지급	(7,556)	(8,833)

사외적립자산의 변동	(25,478)	(27,822)

장기종업원급여의 지급	(1,795)	(1,689)

관계회사 전출입	182	230

소 계	(59,127)	4,623

(주1) 상기 조정사항은 중단영업손익으로 분류된 항목을 포함한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

사채의 유동성 대체	166,146	99,922

장기차입금의 유동성 대체	80,083	4,348

유무형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	8,641	4,636

차입원가 자본화 등으로 인한 유형자산의 증가	4,655	2,961

유형자산 처분으로 인한 미수금의 감소	541	-

금융리스자산 부채 증가	-	2,890

38. 매각예정비유동자산 :

당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유형자산	7,759	12,290

무형자산	1,285	1,454

합 계	9,044	13,744

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정됐습니다.

39. 중단영업 :

연결회사는 전기 중 종속기업인 (주)롯데아사히주류 지분 16%+1주를 처분하는 매각계약을 체결하였으며, 전기말 현재 매각이 완료되어 지배력을 상실하였습니다.

(1) 중단영업손익당기 및 전기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원)

구 분	당기	전기

수익	-	42,288

비용	-	(36,998)

세전 중단영업손익	-	5,290

법인세비용	-	(1,645)

세후 중단영업손익	-	3,645

세전 중단영업처분손익	-	46,018

법인세비용	-	(10,302)

세후 중단영업처분손익	-	35,716

중단영업으로부터의 손익	-	39,361

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

영업활동현금흐름	-	6,479

투자활동현금흐름(종속기업 매각대금 16,800백만원 포함)	-	15,749

재무활동현금흐름	-	(3,450)

총현금흐름	-	18,778