롯데칠성음료 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 54 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 53 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
롯데칠성음료주식회사

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 4,875백만원 이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

롯데지주(주)	3,523,433	64,890	39.26%	8.37%

롯데알미늄(주)	708,870	30,500	7.90%	3.93%

(재)롯데장학재단	501,680	39,650	5.59%	5.11%

(주)호텔롯데	473,450	37,470	5.28%	4.83%

신영자	247,073	48,213	2.75%	6.22%

(주)롯데홀딩스	109,830	-	1.22%	-

신동빈	43,367	63,862	0.48%	8.24%

신동주	26,020	27,445	0.29%	3.54%

(재)롯데문화재단	-	9,200	-	1.19%

자기주식	-	138,460	-	17.86%

기타	3,341,400	315,620	37.23%	40.71%

합 계	8,975,123	775,310	100.00%	100.00%

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.

이자율지표 개혁에 직접적인 영향을 받는 회사의 위험 익스포저는 USD 5,000만의 3년 변동금리 무보증 외화사모사채입니다. 회사는 현재 이자율지표인 3개월 USD LIBOR의 변동으로 인한 사채 현금흐름의 변동성을 회피하기 위해 통화스왑을 체결하고 현금흐름 위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 그러나 USD LIBOR 금리가 2023년 6월부터 산출이 중단될 경우 대체지표금리로 대체될 것입니다. 대체지표금리는 최대한 기간위험 및 신용위험을 배제한 무위험지표금리로 선정될 예정입니다. 회사는 이러한 위험회피관계에 있어서 2023 년에 무위험지표금리 기준으로 변경되는 스프레드는 위험회피수단으로 사용된 통화스왑에 포함된 스프레드와 유사할 것으로 가정하였고, 그 외 다른 조건의 변동은 가정하지 않았습니다. 회사는 사업 차질을 최소화하고 운영 위험을 완화하며 가능한 재무적 손실을 줄이는 것을 목표로 이자율지표 개혁과 관련된 위험회피대상항목과 위험회피수단에 대해 지속적으로 확인 및 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(주 석 17 참조).

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화거래의 결제와 관련된 외환차손익은 손익계산서에 기타손익으로 표시되며, 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 금융손익에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타비용(수익)'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 21 참조).

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

·인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 5에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 29에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 비유동부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'로 인식됩니다.

2.6 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	25~40년

구축물	15~20년

기계장치	9~15년

차량운반구	2~7년

기타의유형자산	5~ 10 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.13에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

사업결합무형자산	10~20년

기타의무형자산	5~10년

2.13 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12 개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근속한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 사내근로복지기금회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다.

2.21 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사는 음료나 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 회사의 신용등급과 리스기간을 고려한 회사채이자율을 사용

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 차량 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있으며, 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.23 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.24 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	주요 재화 및 용역

음료사업부	청량음료, 과채류음료 등

주류사업부	주류

(2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

음료사업부	주류사업부	합 계

외부고객으로부터의 수익	1,552,291	609,672	2,161,963

보고부문영업이익(손실)	123,194	(25,993)	97,201

감가상각비 및 무형자산상각비(주1)	74,665	67,593	142,258

구 분	전기

음료사업부	주류사업부	합 계

외부고객으로부터의 수익	1,643,525	699,644	2,343,169

보고부문영업이익(손실)	167,847	(58,897)	108,950

감가상각비 및 무형자산상각비(주1)	71,393	84,454	155,847

(주1) 기타비용에 계상된 운휴자산상각비가 포함되어 있습니다.보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

2.25 온실가스 배출권 회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도 분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.26 소유주분배예정 자산집단 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.27 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상합니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(1) 영업권과 현금창출단위의 손상차손 영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석 16 참조).

(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 25 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조). (6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 24 참조).

(8) 재고자산의 평가

저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4. 재 무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험 회 사는 글 로벌 영업 및 기능, 표시 통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	12,731	16,343	14,442	13,972

JPY	1,481	710	263	191

기타외화	1,644	6,073	1,395	6,062

회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑계약이 체결된 부분을 제외하여 산정하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(361)	361	47	(47)

JPY	77	(77)	7	(7)

기타통화	(443)	443	(467)	467

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험 회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

지 수	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감 전	1,172	(1,172)	1,836	(1,836)

법인세효과	(284)	284	(444)	444

법인세 차감 후	888	(888)	1,392	(1,392)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

4.1.2 신용위험 (1) 위험관리 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. (2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	129,666	196,873

장단기금융상품	231,057	10,760

매출채권및기타채권	242,736	259,287

당기손익-공정가치금융자산	473	335

만기보유금융자산	1,805	1,895

기타금융자산	56,262	56,869

금융보증	USD 5,500 KYAT 8,800,000	-

원 화 합 계외 화 합 계	661,999 USD 5,500 KYAT 8,800,000	526,019 -

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

담보내채권	3개월 이내채권	6개월 이내채권	9개월 이내채권	12개월 이내채권	12개월 초과채권	개별분석채권(주1)	계

기대손실률	음료일반	-	0.09%	1.89%	20.18%	78.95%	97.03%	99.26%	9.61%

음료신유통	-	-	-	-	-	100.00%	-	-

주류	-	0.22%	3.27%	7.41%	14.06%	56.95%	12.13%	6.49%

매출채권	음료일반	10,813	39,116	1,537	109	57	236	5,157	57,025

음료신유통	-	66,046	217	1	-	3	-	66,267

주류	-	75,366	8,233	1,715	747	6,425	29,617	122,103

손실충당금	음료일반	-	35	29	22	45	229	5,119	5,479

음료신유통	-	-	-	-	-	3	-	3

주류	-	168	269	127	105	3,659	3,593	7,921

구분	전기말

담보내채권	3개월 이내채권	6개월 이내채권	9개월 이내채권	12개월 이내채권	12개월 초과채권	개별분석채권(주1)	계

기대손실률	음료일반	-	0.09%	1.97%	18.18%	70.59%	95.42%	60.73%	9.21%

음료신유통	-	-	-	-	-	100.00%	-	-

주류	-	0.61%	4.87%	11.53%	19.46%	72.76%	12.15%	8.50%

매출채권	음료일반	8,612	44,523	1,522	88	17	284	9,114	64,160

음료신유통	-	70,370	15	1	-	3	-	70,389

주류	-	68,557	12,692	7,635	3,407	6,461	30,481	129,233

손실충당금	음료일반	-	42	30	16	12	271	5,535	5,906

음료신유통	-	-	-	-	-	3	-	3

주류	-	421	618	880	663	4,701	3,702	10,985

(주1) 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~	합계

매입채무및기타채무(주1)	259,686	-	2,995	262,681

차입금및사채(주2)	383,583	410,870	753,788	1,548,241

리스부채 (주2)	25,897	22,724	30,281	78,902

기타금융부채(주3)	20,484	-	20,074	40,558

합 계	689,650	433,594	807,138	1,930,382

구 분	전기말

~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~	합계

매입채무및기타채무(주1)	227,652	-	-	227,652

차입금및사채(주2)	543,655	371,753	570,180	1,485,588

리스부채 (주2)	26,268	18,292	40,217	84,777

기타금융부채	7,625	-	15,302	22,927

합 계	805,200	390,045	625,699	1,820,944

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.(주3) 지급보증금액은 최대노출금액으로 표시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

총부채	2,083,201	1,975,502

총자본	1,300,123	1,209,077

부채비율	160.2%	163.4%

5. 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	130,288	130,288	197,757	197,757

장단기금융상품	231,057	231,057	10,760	10,760

매출채권및기타채권	242,736	242,736	259,287	259,287

만기보유금융자산	1,805	1,805	1,895	1,895

기타금융자산	56,262	56,262	56,869	56,869

당기손익-공정가치금융자산	473	473	335	335

기타포괄손익-공정가치금융자산	19,936	19,936	25,112	25,112

소 계	682,557	682,557	552,015	552,015

금융부채

매입채무및기타채무(주1)	262,681	262,681	227,652	227,652

차입금및사채(주2)	1,466,777	1,502,084	1,409,425	1,426,468

기타금융부채	27,603	27,603	22,927	22,927

소 계	1,757,061	1,792,368	1,660,004	1,677,047

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	11,027	473	11,500

기타포괄손익-공정가치금융자산(주2)	13,429	220,000	6,507	239,936

파생상품부채	-	5,170	-	5,170

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 5,000백만원 및 장기금융상품에 포함된 방카슈랑스 5,103백만원 등이 포함되어 있습니다.(주2) 장단기금융상품에 포함된 MMT 편입자산 220,000백만원이 포함되어 있습니다.

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주3)	-	10,731	335	11,066

기타포괄손익-공정가치금융자산	18,460	-	6,652	25,112

(주3) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 5,000백만원 및 장기금융상품에 포함된 방카슈랑스 5,007백만원 등이 포함되어 있습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품부채

기초 장부금액	335	6,652	194	18,647	8,937

취득	150	-	150	-	-

평가	(12)	(145)	(9)	1,118	(105)

매각(주1)	-	-	-	(13,113)	(8,832)

기말 장부금액	473	6,507	335	6,652	-

(주1) 회사는 전기 중 롯데글로벌로지스(주) 지분 및 풋옵션을 전량 매각하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산	473	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,507	3	시장접근법	PBR배수	1.16

EV/EBITDA	10.05

FCFF모형	가중평균자본비용	6.79%~6.83%

구 분	전기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산	335	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,652	3	시장접근법	PER배수	15.68

PBR배수	1.58

EV/EBITDA	8.66

FCFF모형	가중평균자본비용	6.35%~6.42%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및감사위원회와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산(주1)	363	(295)	84	(83)

(주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	130,288	-	-	130,288

장단기금융상품	30	11,027	220,000	231,057

매출채권및기타채권	242,736	-	-	242,736

만기보유금융자산	1,805	-	-	1,805

기타금융자산	56,262	-	-	56,262

당기손익-공정가치금융자산	-	473	-	473

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	19,936	19,936

합 계	431,121	11,500	239,936	682,557

구 분	전기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	78,824	118,933	-	197,757

장단기금융상품	29	10,731	-	10,760

매출채권및기타채권	259,287	-	-	259,287

만기보유금융자산	1,895	-	-	1,895

기타금융자산	56,869	-	-	56,869

당기손익-공정가치금융자산	-	335	-	335

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	25,112	25,112

합 계	396,904	129,999	25,112	552,015

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

상각후원가 측정금융부채	파생상품	합계

매입채무및기타채무(주1)	262,681	-	262,681

차입금및사채	1,466,777	-	1,466,777

기타금융부채	22,433	5,170	27,603

합 계	1,751,891	5,170	1,757,061

구 분	전기말

상각후원가 측정금융부채	파생상품	합계

매입채무및기타채무(주1)	227,652	-	227,652

차입금및사채	1,409,425	-	1,409,425

기타금융부채	22,927	-	22,927

합 계	1,660,004	-	1,660,004

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전 기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익 은 다음과 같습니다(단위: 백 만 원 ).

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

외화환산손익	(382)	185

외환차손익	(533)	495

대손충당금환입(대손상각비)	1,171	(4,459)

이자수익	1,619	1,968

위험회피목적 파생상품

파생상품평가손익(기타포괄손익)(주1)	(2,342)	-

파생상품평가손익	(2,828)	-

매매목적 파생상품

파생상품평가손익	-	105

당기손익-공정가치금융자산

당기손익인식금융자산평가손익	85	(3)

이자수익	-	3,628

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	1,127	990

공정가치금융자산평가손익(기타포괄손익)(주1)	(4,237)	1,822

이자수익	1,347	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익	3,282	85

외환차손익	(183)	(897)

이자비용	(33,782)	(35,177)

금융보증수익	136	-

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

7. 사용이 제한된 금융상품 :당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금융기관명	당기말	전기말	제 한 내 용

단기금융상품	중소기업은행	5,000	5,000	상생협력펀드(주1)

장기금융상품	국민은행 외	29	29	당좌개설보증금

합 계	5,029	5,029

(주1) 회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하였으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

8 . 매출채권및기타채권 :(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	242,091	3,304	257,463	6,320

차감: 대손충당금	(13,381)	(22)	(16,849)	(45)

매출채권(순액)	228,710	3,282	240,614	6,275

미수금	9,751	3,443	14,649	-

차감: 대손충당금	(2,451)	-	(2,251)	-

미수금(순액)	7,300	3,443	12,398	-

합 계	236,010	6,725	253,012	6,275

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	19,145	17,805

대손상각비(대손충당금 환입)	(1,171)	4,459

제각	(2,130)	(3,160)

제각처리한 채권의 회수	10	41

기말 금액	15,854	19,145

9. 기타금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	330	-	252	-

대여금	2,624	2,863	2,024	6,196

보증금	1,113	49,104	2,121	46,275

금융리스채권	213	15	-	-

합 계	4,280	51,982	4,397	52,471

10. 재고자산 : 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	91,980	(4,783)	87,197	99,250	(3,520)	95,730

상품	40,195	(2,178)	38,017	43,362	(2,746)	40,616

반제품	13,772	-	13,772	16,967	-	16,967

재공품	1,314	-	1,314	804	-	804

원재료	58,997	(2,752)	56,245	72,166	(2,061)	70,105

부재료	400	(54)	346	389	(44)	345

저장품	8,950	(809)	8,141	9,622	-	9,622

미착원료	20,218	-	20,218	20,376	-	20,376

미착상품	11,707	-	11,707	9,418	-	9,418

부산물	18	-	18	15	-	15

합 계	247,551	(10,576)	236,975	272,369	(8,371)	263,998

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,278,703백만원(전기: 1,377,599백만원)입니다.

회사는 재고자산평가손실 2,205백만원(전기: 563백만원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

11. 기타자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	37,178	9,043	35,703	-

선급비용	10,394	2,425	9,104	2,425

기타	-	-	16	-

합 계	47,572	11,468	44,823	2,425

12. 당기손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

롯데스타트업 펀드 1호	473	335

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	335	194

취득	150	150

평가	(12)	(9)

기말 장부금액	473	335

13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	13,429	18,460

시장성 없는 지분증권	6,507	6,652

합 계	19,936	25,112

1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)신한금융지주(주1)	보통주	-	-	-	-	7

(주)BNK금융지주	보통주	2,156,883	0.66	14,251	12,251	16,522

삼화왕관(주)(주1)	보통주	-	-	-	-	890

우리종합금융(주)(주1)	보통주	-	-	-	-	4

SGC에너지(주)
(구, 삼광글라스(주))	보통주	30,000	0.20	176	1,178	915

기타(주1)	보통주	-	-	-	-	122

합 계	14,427	13,429	18,460

(주1) 당기 중 지분을 전량 매각하였습니다.

2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

대한주정판매(주)	보통주	27,840	7.78	560	600	600

세왕금속공업(주)	보통주	46,849	8.26	1,643	2,398	2,466

서안주정(주)	보통주	34,874	8.72	908	3,509	3,586

강원도민프로축구단	보통주	10,000	0.55	50	-	-

기타	보통주	-	-	693	-	-

합 계	3,854	6,507	6,652

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	25,112	36,403

매각(주1)	(939)	(13,113)

평가	(4,237)	1,822

기말 장부금액	19,936	25,112

(주1) 회사는 전기 중 롯데글로벌로지스(주) 지분을 전량 매각하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	평가손익	취득원가	장부금액	평가손익

시장성 있는 지분증권	14,427	13,429	(998)	14,714	18,460	3,746

시장성 없는 지분증권	3,854	6,507	2,653	3,854	6,652	2,798

합 계	18,281	19,936	1,655	18,568	25,112	6,544

14. 만 기보유금융자산

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	10	1,795	246	1,649

15. 종속기업,관계기업및공동기업투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업,관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	102,473	84,437

관계기업및공동기업투자	130,402	9,933

합 계	232,875	94,370

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

종속기업명	결산일	주요영업활동	소재지	지분율(%)	장부금액

당기말	당기말	전기말

산청음료(주)(주1)	12월 31일	제조,판매	대한민국	100.0	60,899	66,871

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited(주2)	12월 31일	제조,판매	파키스탄	52.0	11,494	17,566

LOTTE Beverage America Corp.(주3)	12월 31일	판매	미국	100.0	6,834	-

엠제이에이와인(주)(주3)	12월 31일	판매	대한민국	100.0	1,225	-

낙천주업(북경)유한공사(주3)	12월 31일	판매	중국	100.0	2,010	-

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.(주3)	12월 31일	SPC	싱가포르	100.0	513	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.(주4)	12월 31일	판매	일본	100.0	19,498	-

합 계	102,473	84,437

(주1) 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 5,972백만원(전기: - )을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 전기에 산청음료(주) 지분 33.3%를 취득하였습니다.(주2) 회사 는 당 기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 6,072백만원(전기: 15,079백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 전기 중에 회계연도를 6월에서 12월로 변경하였습니다.

(주3) 회사는 2020년 8월에 롯데지주(주)로부터 LOTTE Beverage America Corp., 엠제이에이와인(주), 낙천주업(북경)유한공사 및 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.의 지분 각각 100%를 10,474백만원에 취득하였습니다.(주4) 회사는 당기 중 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.의 지분 100%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 19,427백만원에 취득하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

관계기업및공동기업명	결산일	주요영업활동	소재지	지분율(%)	장부금액

당기말	당기말	전기말

(주)롯데아사히주류	12월 31일	판매	대한민국	49.99	8,962	8,962

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	12월 31일	연구기관	인도네시아	33.33	971	971

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주1)	12월 31일	제조,판매	필리핀	73.58	119,109	-

롯데농식품테크펀드1호	12월 31일	투자	대한민국	22.37	1,360	-

합 계	130,402	9,933

(주1) 회사는 당기 중 음료의 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하는 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지분 31.36%를 공개매수 등을 통해 55,454백만원에 취득하였고, 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 42.22%를 67,744백만원에 취득하였습니다. 회사가 보유한 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc의 지분율은 과반수를 초과하나, 회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와의 주주간 약정에따라 공동지배력 및 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 4,409백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업,관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	94,370	100,051

취득	154,958	9,398

손상차손	(16,453)	(15,079)

기말 장부금액	232,875	94,370

16 . 유형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 금액	973,242	332,511	39,851	378,271	6,487	149,843	72,356	1,952,561

취득	-	55	70	1,209	5,408	23,609	90,877	121,228

대체	13,779	3,867	1,981	41,123	21	10,564	(85,756)	(14,421)

처분	(5,062)	(2,121)	(463)	(615)	(2,866)	(9,741)	-	(20,868)

감가상각	-	(12,056)	(3,620)	(45,073)	(1,635)	(40,688)	-	(103,072)

손상차손	(8,983)	(15,971)	(2,277)	(23,231)	(14)	(5,633)	-	(56,109)

손상차손환입	2,940	-	-	59	-	30	-	3,029

기말 금액	975,916	306,285	35,542	351,743	7,401	127,984	77,477	1,882,348

취득원가	1,016,710	536,358	121,762	940,894	15,239	599,015	77,477	3,307,455

감가상각누계액	-	(155,248)	(75,754)	(471,646)	(7,745)	(434,465)	-	(1,144,858)

손상차손누계액	(40,794)	(74,825)	(10,466)	(117,505)	(93)	(36,566)	-	(280,249)

구 분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 금액	994,572	384,357	48,454	487,739	4,787	169,451	17,711	2,107,071

취득	-	375	103	4,899	3,581	41,612	78,736	129,306

대체	7,253	4,081	837	(1,514)	-	5,671	(24,091)	(7,763)

처분	(5,375)	(3,191)	(78)	(4,553)	(38)	(4,565)	-	(17,800)

감가상각	-	(13,942)	(4,139)	(49,676)	(1,793)	(47,706)	-	(117,256)

손상차손	(23,208)	(39,169)	(5,326)	(59,159)	(50)	(14,620)	-	(141,532)

손상차손환입	-	-	-	535	-	-	-	535

기말 금액	973,242	332,511	39,851	378,271	6,487	149,843	72,356	1,952 561

취득원가	1,008,016	537,914	121,198	905,820	14,876	663,589	72,356	3,323,769

감가상각누계액	-	(146,082)	(73,070)	(433,102)	(8,310)	(460,621)	-	(1,121,185)

손상차손누계액	(34,774)	(59,321)	(8,277)	(94,447)	(79)	(53,125)	-	(250,023)

감 가상각비 중 77,882백 만원(전기: 88,211백만원)은 매출원가, 25,137백 만원(전기: 27,477백만원)은 판매비와 관리비, 53백만원(전기: 1,568백만원)은 영업외비용에 포함되어 있습니다.

(2) 자산손상

회사의 현금창출단위 중 주류사업부는 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 인식한 주류사업부의 손상차손은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구 분	당기	전기

유형자산손상차손	54,954	139,230

무형자산손상차손	3,766	10,084

사용권자산손상차손	1,810	5,797

합 계	60,530	155,111

손상징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치산정에 사용된 할인율은 4.52%, 영구성장률은 1%입니다.당기말 현재 주류사업부 현 금창출단위의 회수가액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 판매수량은 주류 시장의 예상 성장률, 판매단가는 물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 제품 매출원가는 재료비와 노무비, 제조 경비로 구분하여, 회사의 과거 매출액 대비 재료비율과 사업계획상 임금인상률, 국내예상물가상승률 등을 각각 고려하여 추정하였으며, 상품 매출원가는 과거 매출원가율을 적용하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비 성 경비는 사업계획상 임금인상률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 사업계획상 투자계획 및 회사 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.

사용가치 산정시 영업현금흐름, 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 당기 손상금액에 미치는 민감도 분석 결과는 다음과같습니다.

구 분	손상금액

영업현금흐름 10% 감소	69,056백만원 증가

영구성장률 0.5% 감소	64,940백만원 증가

할인율 0.5% 증가	89,893백만원 증가

한편, 주류사업부 손상차손은 COVID-19 확산에 따른 유가증권시장의 변동성을 고려하여 당기말 현재 부채비율을 10% 증가시킬 때 34,043백만원 감소(할인율 4.36%), 감소시킬 때 35,065백만원 증가(할인율 4.70%) 합니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 채권최고액 10,908백만원(전기말: 11,208 백만원)의 토지와 건물이 주세납부에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36 참조).

17. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	38,278	51,394

시설장치	4,730	5,860

차량운반구	31,026	22,527

합계	74,034	79,781

구 분	당기말	전기말

리스채권

유동	213	-

비유동	15	-

합계	228	-

리스부채

유동	24,816	24,208

비유동	51,358	56,381

합계	76,174	80,589

당 기 중 증가된 사용권자산은 34,401백만원(전기: 110,058백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	16,831	16,799

시설장치(주1)	1,447	1,458

차량운반구	12,047	10,271

합계	30,325	28,528

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액(주2)	248	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	2	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)(주3)	1,047	1,064

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	975	5,331

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	713	1,096

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	30,905	31,278

(주1) 전기에 유형자산으로 인식된 금융리스자산의 감가상각비 655백만원이 포함되어 있습니다. (주2) 회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적간편법을 적용하였습니다. (주3) 전기에 유형자산으로 인식된 금융리스자산의 이자비용 132백만원이 포함되어있습니다. 당 기 중 리스의 총 현금유출은 59,727백만원(전기: 63,653백만원)입니다.

18. 투자부동산 :

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

토 지	건 물	합 계

기초 금액	130,816	5,951	136,767

대체	(764)	(589)	(1,353)

감가상각	-	(334)	(334)

기말 금액	130,052	5,028	135,080

취득원가	130,052	11,500	141,552

감가상각누계액	-	(6,472)	(6,472)

구 분	전기

토 지	건 물	합 계

기초 금액	138,070	8,647	146,717

대체	(7,254)	(2,316)	(9,570)

감가상각	-	(380)	(380)

기말 금액	130,816	5,951	136,767

취득원가	130,816	12,716	143,532

감가상각누계액	-	(6,765)	(6,765)

감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	130,052	235,772	130,816	218,793

건물	5,028	5,028	5,951	5,951

합 계	135,080	240,800	136,767	224,744

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

임대수익	5,071	4,763

운영비용	(1,398)	(1,298)

감가상각비	(334)	(380)

차감계	3,339	3,085

19. 무형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

영업권	사업결합
무형자산(주1)	기타의
무형자산	합계

기초 금액	-	46,645	9,483	56,128

취득	-	-	869	869

대체	-	-	15,727	15,727

상각	-	(5,089)	(3,438)	(8,527)

손상차손	-	(3,647)	(119)	(3,766)

기말 금액	-	37,909	22,522	60,431

취득원가	125,773	231,800	52,965	410,538

상각누계액	-	(175,091)	(29,587)	(204,678)

손상누계액	(125,773)	(18,800)	(856)	(145,429)

구 분	전기

영업권	사업결합
무형자산(주1)	기타의
무형자산	합계

기초 금액	-	63,975	11,849	75,824

취득	-	-	41	41

대체	-	-	98	98

처분	-	-	(68)	(68)

상각	-	(7,655)	(2,028)	(9,683)

손상차손	-	(9,675)	(409)	(10,084)

기말 금액	-	46,645	9,483	56,128

취득원가	125,773	231,800	36,969	394,542

상각누계액	-	(170,003)	(26,749)	(196,752)

손상차손누계액	(125,773)	(15,152)	(737)	(141,662)

(주1) 사업결합무형자산에는 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.

무형자산상각비 중 1,285백만원(전기: 453백만원)은 매출원가, 7,242백만원(전기: 9,230백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,031 백만원(전기: 1,036백만원)입니다.

20. 매입채무 및 기타채무 :

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	152,248	-	86,273	-

미지급금	124,840	2,995	160,010	-

미지급비용	24,398	-	18,853	-

합 계	301,486	2,995	265,136	-

21. 차 입금 및 사채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	381	-	667	-

장기차입금	55,000	105,000	120,000	60,000

사채	299,939	1,006,457	389,950	838,808

합 계	355,320	1,111,457	510,617	898,808

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니 다(단 위 : 백 만원).

내 역	차입처	당 기말	전기말

신용장(SIGHT)	하나은행	136	500

판매론	신한은행	245	167

합 계	381	667

( 3 ) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

일반대출	미쓰비시도쿄UFJ은행	-	-	-	60,000

일반대출	미즈호은행	-	-	-	60,000

일반대출	미즈호은행	2021.02.19	2.47	55,000	60,000

Back-up Line CP(주1)	신한은행	2023.06.26	91일물 CD+1.00	50,000	-

일반대출	미즈호은행	2023.11.06	1.66	55,000	-

합 계	160,000	180,000

차감 : 유동성대체	(55,000)	(120,000)

차감계	105,000	60,000

(주1) 회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22참조).

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말	이자지급방법

제44-2회 무보증 공모사채	2015.01.22	2020.01.22	-	-	170,000	3개월 후급

제45-2회 무보증 공모사채	2015.07.14	2022.07.14	2.60	50,000	50,000	3개월 후급

제45-3회 무보증 공모사채	2015.07.14	2025.07.14	2.89	60,000	60,000	3개월 후급

제46-2회 무보증 공모사채	2016.11.28	2021.11.28	2.39	100,000	100,000	3개월 후급

제47-1회 무보증 공모사채	2017.04.21	2020.04.21	-	-	220,000	3개월 후급

제47-2회 무보증 공모사채	2017.04.21	2022.04.21	2.36	130,000	130,000	3개월 후급

제47-3회 무보증 공모사채	2017.04.21	2024.04.21	2.60	50,000	50,000	3개월 후급

제48-1회 무보증 공모사채	2018.01.18	2021.01.18	2.61	200,000	200,000	3개월 후급

제48-2회 무보증 공모사채	2018.01.18	2023.01.18	2.92	50,000	50,000	3개월 후급

제50-1회 무보증 공모사채	2019.10.02	2022.09.30	1.69	70,000	70,000	3개월 후급

제50-2회 무보증 공모사채	2019.10.02	2024.10.02	1.83	70,000	70,000	3개월 후급

제50-3회 무보증 공모사채	2019.10.02	2029.10.02	2.31	60,000	60,000	3개월 후급

제51-1회 무보증 공모사채	2020.04.21	2022.04.21	2.05	140,000	-	3개월 후급

제51-2회 무보증 공모사채	2020.04.21	2023.04.21	2.08	160,000	-	3개월 후급

제52회 무보증 사모사채	2020.06.09	2025.06.09	2.33	80,000	-	3개월 후급

제53회 무보증 외화사모사채(주1)	2020.09.29	2023.09.27	3M Euribor+1.25	33,456	-	3개월 후급

제54회 무보증 외화사모사채(주2)	2020.10.30	2023.10.30	3M Libor+0.05	54,400	-	3개월 후급

액면가액 합계	1,307,856	1,230,000

사채할인발행차금	(1,460)	(1,242)

사채 장부금액 합계	1,306,396	1,228,758

유동성 대체액 :	299,939	389,950

유동성사채	300,000	390,000

유동성사채할인발행차금	(61)	(50)

비유동성사채 장부금액	1,006,457	838,808

(주1) 회사는 당기말 현재 제53회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,367.38/EUR 및 1.78%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조). (주2) 회사는 당기말 현재 제54회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,130.00/USD 및 1.56%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

22. 파생상품 : 회사는 장기차입금 및 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑 거래를 이용하고 있으며, 당기말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계약처	거래목적	파생상품 종류	계약일	만기일	계약내용	부채

신한은행	위험회피	이자율스왑	2020.06.25	2023.06.26	91일물 CD+1.00% 수취,1.98% KRW 지급	61

하나은행	위험회피	통화스왑	2020.09.29	2023.09.27	3M Euribor+1.25% 수취,1.78% KRW 지급
환율 KRW 1,367.38/EUR	876

미쓰비시도쿄UFJ	위험회피	통화스왑	2020.10.30	2023.10.30	3M Libor+0.05% 수취,1.56% KRW 지급환율 KRW 1,130.00/USD	4,233

합 계	5,170

23. 기타금융부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	7,259	14,904	7,625	15,302

파생상품부채	-	5,170	-	-

금융보증채무	270	-	-	-

합 계	7,529	20,074	7,625	15,302

24 . 순확정급여부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	212,375	206,764

사외적립자산의 공정가치	(225,244)	(205,926)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(12,869)	838

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	206,764	194,400

당기근무원가	28,454	29,476

과거근무원가	193	-

이자비용	5,203	5,558

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	109	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(6,406)	(4,969)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(3,898)	(4,347)

관계사 전출입	(1,372)	(1,218)

지급액	(16,672)	(12,136)

기말 금액	212,375	206,764

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	205,926	178,658

이자수익	5,534	5,419

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(1,164)	(1,944)

지급액	(16,728)	(12,014)

관계사 전출입	(1,324)	(1,311)

기여금	33,000	37,118

기말 금액	225,244	205,926

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비	공시가격	구성비

지분상품	117,229	52.05%	88,281	42.87%

채무상품	81,369	36.12%	72,426	35.17%

현금및현금성자산	26,646	11.83%	45,219	21.96%

합 계	225,244	100.00%	205,926	100.00%

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세효과 차감 전 재측정요소	9,030	7,372

법인세효과	(2,185)	(1,784)

법인세효과 차감 후 재측정요소	6,845	5,588

(6) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당기	전기

할인율	2.81	2.80

임금상승율	2.97	3.00

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	7.67% 감소	8.83% 증가

임금상승률	1.00%	8.79% 증가	7.77% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,753 백만원(전기: 2,690백 만원)입니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 25,403백만원입니다.

당기말 현재 할인된 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	18,741	17,410	44,311	131,913	212,375

확정급여채무의 가중평균만기 는 8.47 년입니다.

25. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용(이익)으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	15,389

자본에 직접 반영된 당기법인세	4,513	-

전기법인세의 조정사항	20	13,052

총당기법인세	4,533	28,441

이연법인세

이연법인세 변동액	(2,275)	(18,520)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(593 )	(2 ,225)

총이연법인세	(2,868)	(20,745)

법인세비용(이익)	1,665	7,696

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(14,702)	(104,597)

법인세율로 계산된 법인세비용(이익)	(3,558)	(25,313)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(3,788)	(3,704)

- 세무상 차감되지 않는 비용	3,057	20,623

- 법인세환급액 및 추납액	20	13,052

- 이연법인세미인식변동효과	6,635	3,649

- 세액공제	(740)	(72)

- 기타	39	(539)

법인세 효과 합계	5,223	33,009

법인세비용(이익)	1,665	7,696

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	1,025	(441)

파생상품평가손익	567	-

순확정급여부채의 재측정요소	(2,185)	(1,784)

기타자본	4,513	-

합 계	3,920	(2,225)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	160,958	150,874

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	142,031	134,028

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	18,927	16,846

이연법인세부채	(222,818)	(215,009)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(220,510)	(213,186)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,308)	(1,823)

이연법인세자산(부채) 순액	(61,860)	(64,135)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

기초금액	조정	당기손익 반영분	자본 반영분	기말금액

감가상각	(2,749)	(60)	819	-	(1,990)

대손충당금한도초과	3,869	-	(1,383)	-	2,486

미수수익	(61)	-	(19)	-	(80)

미회수공병보증금	(612)	-	-	-	(612)

반품충당부채	3,191	-	710	-	3,901

연차수당	2,797	-	100	-	2,897

용기손상차손	554	-	(418)	-	136

장기종업원급여채무	5,416	-	1,684	-	7,100

재고자산평가충당금	2,026	-	533	-	2,559

퇴직급여충당금	47,026	-	3,268	(2,467)	47,827

퇴직보험	(49,193)	-	(2,313)	282	(51,224)

토지재평가	(137,250)	-	806	-	(136,444)

매도가능증권평가	(1,584)	-	159	1,025	(400)

파생상품평가	-	-	-	567	567

유무형자산손상차손	50,195	-	3,174	-	53,369

영업권	12,093	-	(5,797)	-	6,296

리스	(700)	-	(2)	-	(702)

기타	847	-	1,607	-	2,454

합계	(64,135)	(60)	2,928	(593)	(61,860)

구 분	전기

기초금액	조정	당기손익 반영분	자본 반영분	기말금액

감가상각	(5,242)	-	2,493	-	(2,749)

대손충당금한도초과	3,878	-	(9)	-	3,869

미수수익	(20)	-	(41)	-	(61)

미회수공병보증금	(612)	-	-	-	(612)

반품충당부채	3,059	-	132	-	3,191

연차수당	2,621	-	176	-	2,797

용기손상차손	1,714	-	(1,160)	-	554

장기종업원급여채무	4,496	-	920	-	5,416

재고자산평가충당금	1,890	-	136	-	2,026

퇴직급여충당금	43,649	61	5,570	(2,254)	47,026

퇴직보험	(43,222)	-	(6,441)	470	(49,193)

토지재평가	(137,777)	-	527	-	(137,250)

매도가능증권평가	2,366	-	(3,509)	(441)	(1,584)

파생상품평가	2,162	-	(2,162)	-	-

유무형자산손상차손	19,924	-	30,271	-	50,195

영업권	17,957	-	(5,864)	-	12,093

리스	-	-	(700)	-	(700)

기타	502	801	(456)	-	847

합계	(82,655)	862	19,883	(2,225)	(64,135)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자 등	66,757	40,264	처분하지 않을 예정

자기주식	291	3,332	예측가능한 미래에 소멸하지 않을 예정

기타	3,966	-	미래 과세소득에 영향을 미치지 않을 예정

26. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채(주1)	16,117	-	3,640	9,544

복구충당부채	-	1,852	-	1,634

합 계	16,117	1,852	3,640	11,178

(주1) 당기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 3,953백만원(전기말: 1,708백만원)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

기초	증감	기말

반품충당부채	13,184	2,933	16,117

복구충당부채	1,634	218	1,852

합 계	14,818	3,151	17,969

구 분	전기

기초	증감	기말

반품충당부채	12,639	545	13,184

복구충당부채	-	1,634	1,634

합 계	12,639	2,179	14,818

27. 기타부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	4,851	-	7,182	-

선수금	657	-	211	-

선수수익	533	-	479	-

부가세예수금	20,359	-	15,893	-

주세	72,598	-	68,078	-

장기종업원급여부채	-	29,339	-	22,380

합 계	98,998	29,339	91,843	22,380

28. 자본금 등 :

(1) 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 보통주 8,975,123주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사는 전기 중 유통주식수 확대를 위해 보통주, 우선주 액면가 5,000원을 각각 액면가 500원으로 1:10 주식분할하였습니다. 회사는 당기 중 롯데지주(주)가 보유하고 있는 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 및 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.의 지분을 현물출자받고, 회사의 신주발행주식을 롯데지주(주)에 배정, 교부하였습니다. 당기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 백만원).

구 분	발행한 주식수	자본금

보통주	우선주	보통주	우선주	합계

당기초	7,993,460	775,310	3,996	388	4,384

현물출자	981,663	-	491	-	491

당기말	8,975,123	775,310	4,487	388	4,875

(2) 신종자본증권회사는 전기 중 신종자본증권을 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(주1)	당기말연이자율(주2)	금 액

제49회 채권형신종자본증권(주3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2019.01.28	2049.01.28	3.49%	150,000

발행비용	(540)

합 계	149,460

(주1) 회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있습니다.(주2) 발행일로부터 3년 후 금리가 조정됩니다.(주3) 당기말 현재 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제49회 채권형 신종자본증권

발행금액	150,000 백만원

만기	30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 2019.01.28 ~ 2022.01.28 : 연 고정금리 3.49%

- 2022.01.28 ~ 2049.01.28 : 3년 만기 국고채수익률 + 가산금리 + 1.50% (step-up 마진)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 3년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산 시 우선주와 동순위의 후순위 채권입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주1)	89,392	2,729

기타자본잉여금(주2)	15,016	29,153

감자차손	(755,650)	(755,650)

자기주식	(8,687)	(68,630)

합 계	(659,929)	(792,398)

(주1) 당기 중 유상증자를 통해 주식발행초과금 86,663백만원이 증가하였습니다.(주2) 당기 중 자기주식 처분을 통해 자기주식처분손실 14,137백만원이 증가하였습니다.

29. 기타포괄손익누계액 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	1,254	4,960

파생상품평가손익	(1,775)	-

합 계	(521)	4,960

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	4,960	(7,406)

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익

평가손익	(4,236)	1,822

법인세효과	1,025	(441)

기타포괄손익-공정가치지분상품 처분에 따른 대체

실현손익	(653)	14,492

법인세효과	158	(3,507)

파생상품평가손익

평가손익	(2,342)	-

법인세효과	567	-

기말 금액	(521)	4,960

30. 이익잉여금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,393	3,393

재평가적립금(주2)	241,524	241,524

임의적립금

재평가차액	454,847	454,847

기타임의적립금	1,083,747	1,233,746

미처분이익잉여금	22,727	(90,840)

합 계	1,806,238	1,842,670

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 2 3일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2020년 3월 27일)(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

I.미처분 이익잉여금(미처리 결손금)	22,727	(90,840)

1.전기이월이익잉여금	36,989	31,698

2.순확정급여부채의 재측정요소	6,845	5,588

3.기타포괄손익-공정가치금융상품의 처분이익 재분류	495	(10,985)

4.신종자본증권 배당금지급	(5,235)	(4,848)

5.당기순이익(손실)	(16,367)	(112,293)

II.임의적립금 등의 이입액	30,000	150,000

1.임의적립금	30,000	150,000

합 계	52,727	59,160

III.이익잉여금 처분액	(25,956)	(22,171)

1.배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기: 2,700원(540%) 전기: 2,700원(540%) 우선주: 당기: 2,705원(541%) 전기: 2,705원(541%))	25,956	22,171

IV.차기이월 미처분이익잉여금	26,771	36,989

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 : (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서생기는 수익	제품매출액	1,786,200	1,896,461

상품매출액	367,692	437,657

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	8,071	9,051

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 재고자산	604	158

계약부채 - 상품권	53	53

계약부채 - 고객충성제도	262	124

계약부채 계	919	335

32. 판 매비와관리비 :

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당기	전기

급여	173,793	177,691

상여금	32,375	33,775

퇴직급여	24,437	22,433

복리후생비	60,269	61,847

여비교통비	1,669	3,096

통신비	3,306	2,878

수도광열비	1,953	2,123

임차료	13,610	12,275

수선비	17,441	17,518

차량유지비	11,788	14,052

보험료	1,933	1,968

운반비	123,149	124,699

지급수수료	78,476	88,580

판매수수료	6,125	6,754

소모품비	11,444	11,479

광고선전비	111,669	138,393

감가상각비	52,806	52,530

무형자산상각비	7,242	9,230

판매촉진비	15,951	21,243

세금과공과	18,330	20,182

기타	15,640	24,717

합 계	783,406	847,463

33. 비용의 성격별 분류 : 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	27,023	(15,749)

원재료 및 상품매입액	940,608	1,080,285

종업원급여	343,613	343,140

감가상각, 무형자산상각	142,205	154,266

운반비	140,840	142,518

광고선전비	111,669	138,393

기타비용	358,804	391,366

합 계	2,064,762	2,234,219

34. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

외환차익	2,930	2,431

유형자산처분이익	3,710	3,363

유형자산손상차손환입	3,029	535

사용권자산처분이익	211	1

잡이익	4,919	18,034

합 계	14,799	24,364

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

외환차손	3,661	2,872

기부금	4,478	4,281

종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손	16,453	15,079

유형자산처분손실	4,902	7,811

유형자산손상차손	56,109	141,532

사용권자산처분손실	8	-

사용권자산손상차손	1,810	5,797

무형자산손상차손	3,766	10,084

운휴자산상각비	53	1,581

잡손실	5,184	21,125

합 계	96,424	210,162

35. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

배당금수익	1,127	2,635

외화환산이익	3,473	443

당기손익인식금융자산평가이익	103	6

파생상품평가이익	-	105

금융보증수익	136	-

합 계	4,839	3,189

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

이자비용	34,829	36,241

외화환산손실	408	285

당기손익인식금융자산평가손실	18	9

파생상품평가손실	2,828	-

합 계	38,083	36,535

36. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분	금융기관	한도

당기말	전기말

L/C개설	우리은행	USD 10,000	USD 10,000

하나은행(주1)	USD 33,500	USD 38,500

신한은행	USD 5,000	USD 5,000

일반대출약정	하나은행(주1)	-	25,000

신한은행	5,000	5,000

미쓰비시도쿄UFJ은행	-	60,000

미즈호은행	110,000	120,000

당좌차월약정	국민은행	5,000	7,000

부산은행	2,000	2,000

신한은행	16,000	16,000

하나은행(주1)	22,000	22,000

우리은행	6,000	6,000

구매카드약정	국민은행	15,000	20,000

하나은행	10,000	30,000

우리은행	80,000	80,000

중소기업은행	100,000	100,000

CP할인어음	신한은행	50,000	60,000

판매론	신한은행	30,000	30,000

(주1) 하 나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

( 2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사 건은 4건으로 소송가액은 878백 만원 ( 전기말: 6건, 307백만원) 이고, 원고로 계류중인 소송사건은 52건으로 소송가액은 4,144 백만원 (전기말: 8건, 3,921백만원)입 니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다. 또한 당기말 현재 회사는 공정위의 조사를 받고 있으며 동 조사와 관련한 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 조사 결과 회사가 부담하여야 할 금액은 당기말 현재 재무제표에 계상되지 아니하였습니다.

(3) 로얄티계약 회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티 계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액의 1.10% ~ 4.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다. (4) 브랜드 사용 계약 등회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증 회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,854백만원(전기말: 1,543백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 41,000백만원(전기말: 10,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증당기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 39 참조). (7) 전기 중 회사는 롯데글로벌로지스(주) 지분 및 풋옵션을 전량 매각하였습니다.

(8) 회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.(9) 회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.(10) 회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

(11) 회 사는 롯데액셀러레이터 주식회사와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결 하 였으며, 당기 중 1,360백만원을 출자하였습니다. (12) 담보제공자산 당기말 현재 회사가 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) .

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고

토지,건물	동인천세무서	5,786	395	부평공장 주세납부 담보

토지	북인천세무서	5,663	5,705	부평공장 주세납부 담보

토지	충주세무서	9,286	4,808	충주공장 주세납부 담보

합 계	20,735	10,908

(13) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유형자산	34,047	39,563

(14) 회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200%~300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

37 . 주당순손익 :

기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익(손실)- 보통주 기본주당순손익의 산정내역

구 분	당기	전기

당기순 이익(손실) (A)	(16,367,144,188)	(112,293,697,844)

(-)신종자본증권의 배당금 지급(B)	5,235,000,000	4,847,753,425

(-)우선주순이익(손실)(C)	(1,627,655,214)	(9,083,508,051)

보통주순 이익(손실) (D=A-B-C)	(19,974,488,974)	(108,057,943,218)

가중평균유통보통주식수(E)(주1)(주2)	7,800,126	7,573,350

보통주 기본주당순 이익(손실) (F=D÷E)	(2,561)	(14,268)

(주1) 회사는 유통주식수 확대를 위해 2019년 5월 3일에 보통주, 우선주 액면가 5,000원을 각각 액면가 500원으로 1:10 주식분할하였습니다.(주2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기간	항목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적수

2020-01-01~2020-10-22	기초의 유통주식	7,573,350	296	2,241,711,600

2020-10-23~2020-11-27	유상증자	8,555,013	36	307,980,468

2020-11-28~2020-12-31	자기주식 매각	8,975,123	34	305,154,182

합계	2,854,846,250

(*) 당기 가중평균유통보통주식수 = 2,854,846,250 ÷366일 = 7,800,126주

- 우선주(주3) 기본주당순손익의 산정내역

구 분	당기	전기

우선주순이익(손실)(A)	(1,627,655,214)	(9,083,508,051)

가중평균유통우선주식수(B)(주1)	636,850	636,850

우선주 기본주당순이익(손실)(C=A÷B)	(2,556)	(14,263)

(주3) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익(손실)회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.

38. 배당금 :

2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 20,448백만원 및 우선주 배당금 1,723백만원은 2020년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 20,448백만원, 우선주 1,723백만원).

39. 특수관계자거래 :

(1) 종속기업 등 현황1) 종속기업 현황

회사명	직간접지분율(%)

당기말	전기말

산청음료(주)(주1)	100.00	100.00

Lotte Akhtar Beverages (Private) Ltd.	52.00	52.00

LOTTE Beverage America Corp.(주2)	100.00	-

낙천주업(북경)유한공사(주2)	100.00	-

엠제이에이와인(주)(주2)	100.00	-

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.(주2)	100.00	-

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주3)	76.58	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.(주4)	100.00	-

(주1) 전기 중 잔여지분 33.3%를 추가로 취득하였습니다. (주2) 202 0년 8월에 롯데지주(주)로부터 LOTTE Beverage America Corp.외 3개사의 지분 각각 100%를 취득하여 당기부터 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.(주3) 회사의 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.가 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분 76.58%를 보유하고 있습니다. (주4) 2020년 10월에 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.의 지분 100%를 취득하여 당기부터 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

구 분	당기말	전기말

회사에 유의적영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)(주1)	롯데지주(주)(주1)

관계기업및공동기업	(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Ph ilippi nes, Inc . (주2)	(주)롯데아사히주류

기타특수관계기업 (주3)	(주)대홍기획, (주)백학음료, (주)코리아세븐, 낙천오더리음료유한공사, 낙천장백음료유한공사, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 씨에이치음료(주), 롯데제과(주), 롯데푸드(주) 등	(주)대홍기획, (주)백학음료, (주)코리아세븐, 낙천오더리음료유한공사, 낙천장백음료유한공사, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 씨에이치음료(주), 엠제이에이와인(주), LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD. 롯데제과(주) 등

기타 (주4)	(주)호텔롯데, 롯데건설(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주),롯데알미늄(주), 씨에스유통(주) 등	(주)호텔롯데, 롯데건설(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주),롯데알미늄(주), 롯데푸드(주), 씨에스유통(주) 등

(주1) 롯데지주(주)는 회사, 롯데쇼핑(주), 롯데제과(주) 및 롯데푸드(주)의 분할합병으로 설립된 지주회사로 회사를 관계기업으로 인식하고 있습니다. (주2) 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippine s, Inc.의 지분 73.58%를 취득하여 Pepsi-Cola Products Philippine s, Inc.는 당기부터 회사의 관계기업및공동기업으로 편입되었습니다. ( 주3) 회사에 유의적 영향력을 행사하는 롯데지주(주)의 종속기업입니다.( 주4) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

구 분	당기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유무형자산
취득	사용권자산
취득

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

롯데지주(주)(주3)	2,275	215	10,697	-	-

종속기업

산청음료(주)	-	1,014	16,073	-	-

Lotte Akhtar Beverages (Private) Ltd.	30	-	-	-	-

LOTTE Beverage America Corp.	7,956	-	-	-	-

낙천주업(북경)유한공사	2,958	-	-	-	-

엠제이에이와인(주)	11,674	6	13	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	38,722	-	1,000	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	3	-	-	-	-

Pepsi-Cola Products Philippine s, Inc.	92	-	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	-	-	2,650	-	-

(주)대홍기획	8	-	16,951	9	-

(주)코리아세븐( 주4)	101,713	-	2,199	-	-

(주)백학음료	51	2,226	28,500	-	-

씨에이치음료(주)	120	725	20,336	-	-

롯데지알에스(주)	16,271	31	3	-	-

낙천장백음료유한공사	-	-	365	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	10,761	8,627	167

롯데제과(주)	581	3	6,995	-	-

롯데푸드(주)( 주5 )	1,112	708	21,321	-	-

기타	5,054	171	498	54	-

기타

롯데알미늄(주)	293	-	202,393	6,833	-

롯데글로벌로지스(주)	448	-	132,437	20	248

롯데쇼핑(주)	43,839	3	2,944	1,018	1,155

롯데건설(주)	2,848	-	293	413	-

롯데상사(주)	-	872	10,402	-	-

씨에스유통(주)	9,330	-	217	-	-

(주)롯데렌탈	120	2,844	263	4	5,700

(주)롯데오토리스	-	-	523	1,344	17,186

기타	3,465	-	9,188	2,530	1,091

합 계	248,963	8,818	497,022	20,852	25,547

구 분	전기

매출	수익 등(주1)	매입 등
(주2)	유무형자산 취득	사용권자산
취득

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

롯데지주(주)(주3)	3,226	4,281	11,495	-	-

종속기업

산청음료(주)	-	743	13,566	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	59	1,645	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	-	-	2,500	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	43,320	-	1,120	-	-

(주)대홍기획	24	6	21,748	-	-

(주)코리아세븐	101,157	-	2,136	-	64

(주)백학음료	100	2,476	31,087	-	-

씨에이치음료(주)	238	859	23,325	-	-

롯데지알에스(주)	20,278	18	37	-	-

엠제이에이와인(주)	10,040	-	7	-	-

낙천장백음료유한공사	-	-	195	-	-

롯데정보통신(주)( 주6)	-	-	8,992	14,830	392

롯데제과(주)	456	108	10,111	-	-

기타	14,410	174	1,032	29	64

기타

롯데알미늄(주)	294	-	219,817	9,802	-

롯데글로벌로지스(주)( 주7)	398	-	129,933	20	369

롯데쇼핑(주)	50,229	2	2,632	1,512	5,266

롯데건설(주) (주8)	2,857	-	117	680	-

롯데상사(주)	15	-	32,742	-	-

롯데푸드(주)	2,830	602	23,381	-	526

씨에스유통(주)	12,150	-	349	-	-

(주)롯데렌탈	122	1	451	-	6,335

(주)롯데오토리스	-	-	222	-	18,364

기타	10,654	-	16,357	321	414

합 계	272,857	10,915	553,352	27,194	31,794

(주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (주3) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 및 전기 중 롯데글로벌로지스(주)의 주식을 매각한 금액 등이 포함되어 있습니다.

(주4) (주)코리아세븐은 2020년 1월 1일자로 (주)바이더웨이 및 롯데피에스넷(주)를 흡수합병 하였습니다.( 주5 ) 2020년 6월 중에 롯데지주(주)가 롯데푸드(주) 지분 14.27%를 추가로 취득하여 롯데푸드(주)는 당기부터 롯데지주(주)의 종속기업으로 편입되었습니다. ( 주6) 롯데정보통신(주)는 2019년 7월 1일자로 종속기업인 현대정보기술(주)를 흡수합병 하였습니다.

( 주7 ) 롯데글로벌로지스(주)는 2019년 3월 1일자로 롯데로지스틱스(주)를 흡수합병하였으며, 전기 거래금액에는 2019년 2월까지 롯데로지스틱스(주)와의 거래금액이 포함되어 있습니다. ( 주8 ) 롯데건설(주)는 진행기준에 따른 수익인식이 존재하여 거래금액에 차이가 존재합니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원)

구 분	당기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

롯데지주(주)	-	92	-	373

종속기업

산청음료(주)	-	-	980	3

LOTTE Beverage America Corp.	2,137	-	-	66

낙천주업(북경)유한공사	1,606	-	-	-

엠제이에이와인(주)	5,301	6	-	-

LOTTE MGS Beverage (Myanamar) Co., Ltd.	-	140	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	1,426	-	103	414

관계기업및공동기업

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	6	-	-	-

기타특수관계기업

(주)대홍기획	-	-	-	12,479

(주)코리아세븐 (주3)	7,017	-	-	1,008

낙천오더리음료유한공사	3,966	-	-	-

롯데지알에스 (주)	4,080	3	-	1

(주)백학음료	-	9	1,962	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	2,810

롯데제과(주)	36	2,168	103	369

롯데푸드(주)(주4)	123	3,039	1,784	1,857

기타	869	256	1,608	594

기타

롯데건설(주)	8	250	-	-

롯데알미늄(주)	-	31	64,124	1,774

롯데글로벌로지스(주)	-	7	433	9,952

롯데쇼핑(주)	3,914	9,520	-	5,762

(주)호텔롯데	68	3,872	-	180

롯데캐피탈(주)	-	-	-	901

(주)롯데렌탈	-	1	-	5,557

(주)롯데오토리스	-	-	-	26,722

기타	1,138	2,998	217	31

합 계	31,695	22,392	71,314	70,853

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

롯데지주(주)	1	1,398	-	447

종속기업

산청음료(주)	-	-	1,012	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	-	1	-	112

기타특수관계기업

(주)대홍기획	2	-	-	9,852

(주)코리아세븐	6,319	-	-	113

낙천오더리음료유한공사	7,725	-	-	-

엠제이에이와인(주)	5,163	-	-	-

롯데지알에스(주)	5,411	4	-	-

(주)백학음료	-	8	2,154	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	1,905

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	248	-	-	-

롯데제과(주)	13	2,150	392	386

기타	3,791	661	1,601	891

기타

롯데건설(주)( 주5 )	8	-	-	506

롯데알미늄(주)	-	26	15,838	1,268

롯데글로벌로지스(주)( 주6)	-	-	177	9,937

롯데쇼핑(주)	4,463	8,587	-	9,250

롯데푸드(주)	60	3,046	1,721	2,037

(주)호텔롯데	160	3,872	-	74

롯데상사(주)	-	-	2,554	-

롯데캐피탈(주)	-	-	-	3,190

(주)롯데렌탈	-	1	-	4,139

(주)롯데오토리스	-	-	-	16,977

기타	1,417	2,997	569	569

합 계	34,781	22,751	26,018	61,653

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.

(주3) (주)코리아세븐은 2020년 1월 1일자로 (주)바이더웨이 및 롯데피에스넷(주)를 흡수합병 하였습니다.(주4) 2020년 6월 중에 롯데지주(주)가 롯데푸드(주) 지분 14.27%를 추가로 취득하여 롯데푸드(주)는 당기부터 롯데지주(주)의 종속기업으로 편입되었습니다.(주5) 회사는 충주2공장 완공 시 예상 총 기성금을 미지급금으로 인식하였습니다. 롯데건설(주)는 진행기준에 따른 수익인식이 존재하여 거래금액 에 차이가 존재합니다.(주6) 롯데글로벌로지스(주)는 2019년 3월 1일자로 롯데로지스틱스(주)를 흡수합병하였습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 5,514 백만원과 5,961백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)은 각각 (-)227 백만원 및 3,882백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당기	전기

리스부채의 상환	주식취득	자기주식처분	현금출자	리스부채의 상환	현금출자

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)(주1)	-	10,474	41,423	-	-	-

종속기업	Lotte Akhtar Beverages (Private) Ltd.	-	-	-	-	-	9,366

관계기업및공동기업	롯데농식품테크펀드1호(주2)	-	-	-	1,360	-	-

기타특수관계기업	롯데자산개발(주)	30	-	-	-	3	-

롯데푸드(주)(주3)	216	-	-	-	10	-

(주)코리아세븐(주4)	63	-	-	-	-	-

롯데피에스넷(주)(주4)	-	-	-	-	62	-

롯데정보통신(주)	169	-	-	-	99	-

기타	(주)롯데렌탈	3,765	-	-	-	3,798	-

롯데쇼핑(주)	4,435	-	-	-	4,402	-

(주)롯데오토리스	6,880	-	-	-	2,069	-

롯데캐피탈(주)	1,059	-	-	-	3,059	-

(주)부산롯데호텔	3	-	-	-	4	-

(주)호텔롯데	63	-	-	-	62	-

롯데글로벌로지스(주)	252	-	-	-	250	-

롯데물산(주)	10	-	-	-	1	-

캐논코리아비지니스솔루션(주)	1	-	-	-	1	-

(주1) 회 사는 당기 중 롯데지주(주)로부터 LOTTE Beverage America Corp. , 엠제이에이와인(주), 낙천주업(북경)유한공사 및 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 의 지분 각각 100%를 취득하였습니다. (주2) 회 사는 롯데액셀러레이터 주식회사와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결 하 였습니 다 . (주3) 2020년 6월 중에 롯데지주(주)가 롯데푸드(주) 지분 14.27%를 추가로 취득하여 롯데푸드(주)는 당기부터 롯데지주(주)의 종속기업으로 편입되었습니다.( 주4) (주)코리아세븐은 2020년 1월 1일자로 (주)바이더웨이 및 롯데피에스넷(주)를 흡수합병 하였습니다.

전기 중 롯데카드(주)는 제3자에의 지분 매매 계약이 완료되어 전기말 현재 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. 한편, 전기 중 회사는 롯데카드(주)와의 구매카드 거래약정을 해지하였으며, 전기 중 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	약정금액	사용금액	상환금액	미결제금액

구매카드 이용자	롯데카드(주)	-	-	16,370	-

(4) 회사는 당기 중 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.의 지분 100%를 19,427백만원에 취득하였고, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지분 42.22%를 67,744백만원에 취득하였습니다(단위: 백만원).

구 분	발행주식수	주당발행가액	발행금액

현물출자	981,663주	93,660원	91,943

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.당기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

회사명	당기말

보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.	미쓰비시도쿄UFJ은행 양곤지점	USD 5,500 KYAT 4,000,000	20년 8월 ~ 21년 8월	자금차입

신한은행 양곤지점	KYAT 4,800,000	20년 8월 ~ 21년 8월	자금차입

합 계	USD 5,500 KYAT 8,800,000

(6) 브랜드 사용 계약 등회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(7) 전기 중 회사는 산청음료(주) 지분 33.3%를 취득하였습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상금액 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	11,094	12,128

퇴직급여	1,510	1,771

장기종업원급여	263	34

합 계	12,867	13,933

40. 현금흐름표 :

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

조정항목 :

법인세비 용	1,665	7,696

이자수익	(2,966)	(5,596)

이자비용	34,829	36,241

배당금수익	(1,127)	(2,635)

파생상품평가이익	-	(105)

파생상품평가손실	2,828	-

외화환산이익	(3,473)	(443)

외화환산손실	408	285

외환차익	(13)	(1)

외환차손	28	37

장기종업원급여	10,139	5,543

퇴직급여	28,302	29,608

감가상각비	133,731	146,164

무형자산상각비	8,527	9,683

대손상각비( 대손충당금환입)	(1,171)	4,459

유형자산처분이익	(3,710)	(3,363)

유형자산처분손실	4,902	7,811

유형자산손상차손	56,109	141,53 2

유형자산손상차손환입	(3,029)	(535)

무형자산손상차손	3,766	10,084

사용권자산처분이익	(211)	(1)

사용권자산처분손실	8	-

사용권자산손상차손	1,810	5,797

당기손익인식금융자산평가이익	(103)	(6)

당기손익인식금융자산평가손실	18	9

종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손	16,453	15,079

금융보증수익	(136)	-

기타	(168)	3

계	287,416	407,346

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	20,149	4,953

재고자산	27,022	(15,749)

반품권자산	(2,245)	158

기타유동자산	(2,404)	649

기타유동금융자산	1,008	(909)

매입채무및기타부채	42,708	(9,467)

유동성충당부채	3,197	811

충당부채	-	(266)

기타유동금융부채	(481)	(7,528)

기타유동부채	6,406	(24,480)

기타금융부채	(398)	(571)

퇴직금의 지급	(16,672)	(12,136)

사외적립자산의 변동	(16,272)	(25,104)

장기종업원급여의 지급	(3,179)	(1,740)

계	58,839	(91,379)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

사채의 유동성 대체	299,939	389,950

장기차입금의 유동성 대체	60,000	120,000

유무형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감	(2,187)	(13,327)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	5,637	-

IFRS 1116호 적용으로 인한 사용권자산 증가	34,401	110,058

매매목적파생상품부채 감소	-	8,832

현물출자에 따른 종속기업및공동기업투자 취득	87,171	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채	단기차입금	장기차입금	사채

전기초	3,998	1,097	180,000	1,198,585

현금흐름	(28,115)	(434)	-	29,468

증가	104,906	-	-	-

외화차이	148	4	-	-

기타 비금융변동	(348)	-	-	705

전기말	80,589	667	180,000	1,228,758

당기초	80,589	667	180,000	1,228,758

현금흐름	(29,824)	(287)	(20,000)	79,705

증가	33,798	-	-	-

외화차이	(148)	1	-	(2,829)

기타 비금융변동	(8,241)	-	-	762

당기말	76,174	381	160,000	1,306,396

41. 보고기간 후 사건 :

(1) 회사는 2021년 1월에 채무상환자금 목적으로 사채 250,000백만원을 발행하였습니다.

(2) 회사는 2021년 1월에 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 USD 5,510,000을 출자하였습니다. (3) 회사는 2021년 3월에 롯데알미늄(주)로부터 기계장치 등을 6,853백만원에 양수하는 자산양수도 계약을 체결하였습니다.