롯데칠성음료 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일 반사항 :

롯데칠성음료주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당 분 기말 현재 자본금은 6,786백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

신격호 외 3인	154,672	23,997	12.5%	20.0%

롯데제과(주)	238,681	10,045	19.3%	8.4%

롯데알미늄(주)	109,718	4,721	8.9%	3.9%

롯데장학재단	77,650	6,138	6.3%	5.1%

(주)호텔롯데	73,280	5,800	5.9%	4.8%

기타	583,202	69,299	47.1%	57.8%

합 계	1,237,203	120,000	100.0%	100.0%

1.1 종속기업 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

롯데칠성음료주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 "재무제표 표시" 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1016호 "유형자산" 및 제1038호 "무형자산" 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표", 제1112호 "타 기업에 대한 지분의 공시", 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자"의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 "공동약정" 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업": 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 "금융상품: 공시": 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 "종업원급여": 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고": 기준서 상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 "금융상품"

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	주요 재화 및 용역

음료사업부	청량음료, 과채류음료 등

주류사업부	주류

(2) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	357,353	225,139	582,492

부문 간 수익	(14,837)	(24,839)	(39,676)

외부고객으로부터의 수익	342,516	200,300	542,816

보고부문영업이익	24,291	13,684	37,975

감가상각비 및 무형자산상각비	19,367	15,023	34,390

구 분	전분기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	341,366	240,844	582,210

부문 간 수익	(19,363)	(44,185)	(63,548)

외부고객으로부터의 수익	322,003	196,659	518,662

보고부문영업이익	17,306	18,773	36,079

감가상각비 및 무형자산상각비	19,383	12,878	32,261

(3) 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말

음료사업부	주류사업부	합 계

보고부문자산	3,016,559	1,409,831	4,426,390

보고부문부채	1,194,761	841,866	2,036,627

구 분	전기말

음료사업부	주류사업부	합 계

보고부문자산	2,988,908	1,393,067	4,381,975

보고부문부채	1,183,031	836,347	2,019,378

(4) 연결회사는 5개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함)]에서 영업하고 있으며 당분기와 전분기의 지역별 주요 매출현황 및 당분기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	매출액	비유동자산

당분기	전분기	당분기말	전기말

대한민국	498,654	477,816	2,429,159	2,406,503

미국	2,842	1,952	37	37

일본	19,711	21,887	595	572

중국	16,953	14,003	57,538	59,293

미얀마(싱가포르 포함)	4,656	3,004	81,169	73,056

합 계	542,816	518,662	2,568,498	2,539,461

(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업투자는 제외되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	187,853	187,853	203,385	203,385

장단기금융상품	167,452	167,452	197,564	197,564

매출채권및기타채권	262,286	262,286	245,985	245,985

만기보유금융자산	1,071	1,071	1,072	1,072

기타금융자산	47,606	47,606	48,262	48,262

매도가능금융자산(주1)	658,186	658,186	642,956	642,956

소계	1,324,454	1,324,454	1,339,224	1,339,224

금융부채

매입채무및기타채무	344,092	344,092	368,667	368,667

차입금및사채(주2)	1,161,609	1,178,788	1,142,259	1,152,194

기타금융부채	38,984	38,984	38,960	38,960

소계	1,544,685	1,561,864	1,549,886	1,559,821

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다.(주2) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당분기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	3,026	3,026

협회출자금	25	25

합 계	3,051	3,051

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(주1)	442,441	-	215,745	658,186

파생상품자산	-	5,428	-	5,428

파생상품부채	-	108	-	108

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(주1)	427,405	-	215,551	642,956

파생상품자산	-	6,759	-	6,759

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다. (주2) 비반복적인 공정가치 측정치에 해당되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산(수준3)	매도가능금융자산(수준 3)

기초금액	215,551	207,813

취득(주1)	194	7,074

기타포괄손익인식액	-	-

손상	-	-

기말금액	215,745	214,887

(주1) 연결회사는 당분기 중 세왕금속공업(주) 주식 194백만원을 추가 취득하였습니다.(주2) 연결회사는 전분기 중 롯데자산개발(주) 주식 7,074백만원을 취득하였습니다.

4.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산	215,745	3	이항모형	할인율	7.77%

DCF모형	가중평균자본비용	7.89 ~ 15.55%

시장접근법	PER배수	12.09 ~ 24.19

PBR배수	0.75 ~ 2.57

PSR배수	0.3 ~ 0.69

상대가치평가모형	EV/SALES배수	0.7

EV/EBITDA배수	13.88

전기말 가치평가기법과 투입변수는 당분기말과 동일합니다.

4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.4.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산(주1)	12,064	(9,680)

(주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 기타금융자산 :

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	986	-	1,323	-

종업원대여금	482	4,485	650	3,785

보증금	429	35,796	384	35,361

파생상품자산	-	5,428	-	6,759

합 계	1,897	45,709	2,357	45,905

6. 재고자산 : 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	100,708	(735)	99,973	90,433	(632)	89,801

상품	41,254	(4,630)	36,624	42,237	(4,839)	37,398

반제품	11,620	-	11,620	11,948	-	11,948

재공품	2,130	(2)	2,128	2,287	(2)	2,285

원재료	66,947	(648)	66,299	69,007	(724)	68,283

부재료	1,710	(31)	1,679	1,793	(29)	1,764

저장품	6,482	(3)	6,479	6,221	-	6,221

미착원료	7,835	-	7,835	10,827	-	10,827

미착상품	15,995	-	15,995	12,092	-	12,092

부산물	18	-	18	67	-	67

합 계	254,699	(6,049)	248,650	246,912	(6,226)	240,686

7. 기타자산 :

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	54,879	-	44,012	-

선급비용	12,571	46	12,237	50

부가세대급금	4,902	-	1,328	-

기타	38	-	36	-

합 계	72,390	46	57,613	50

8. 매도가능금융자산 :

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	442,441	427,405

시장성 없는 지분증권	218,771	218,577

출자금	25	25

합 계	661,237	646,007

9. 관계기업투자 :

당분기 및 전분기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	186,768	139,026

취득(주1)	6,970	-

손익 중 지분해당액	934	(383)

배당금수익	(1,310)	-

기타증감	406	(251)

분기말 장부금액	193,768	138,392

(주1) 당분기 중 (주)롯데자이언츠 6,000백만원, PT LOTTE RND CENTER INDONESIA 970백만원을 취득 하였습니다.

10. 유형자산 : 당분기 및 전분기 중 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,988,079	1,853,891

취득	65,025	43,340

대체	2,594	550

처분	(1,868)	(1,228)

감가상각	(28,970)	(26,560)

손상차손	(2,452)	(2,610)

외화환산차이	279	316

분기말 장부금액	2,022,687	1,867,699

취득원가	3,009,324	2,773,502

감가상각누계액	(945,180)	(873,189)

손상차손누계액	(41,457)	(32,614)

11. 투자부동산 :

당분기 및 전분기 중 투자부동산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	173,730	175,567

대체	(3,012)	(1,293)

처분	-	(614)

감가상각	(95)	(126)

외화환산차이	24	3

분기말 장부금액	170,647	173,537

취득원가	178,330	181,046

감가상각누계액	(7,683)	(7,509)

12. 무형자산 : 당분기 및 전분기 중 무형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	377,602	411,034

취득	76	335

대체	394	693

처분	-	(9)

상각	(5,325)	(5,832)

외화환산차이	2,372	474

분기말 장부금액	375,119	406,695

취득원가	532,853	538,955

상각누계액	(154,485)	(131,603)

손상차손누계액	(3,249)	(657)

13. 차 입금및사채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	201,197	-	179,294	-

장기차입금	76,181	38,270	5,978	110,411

사채	134,354	708,952	99,922	743,777

금융리스부채	340	2,315	354	2,523

합 계	412,072	749,537	285,548	856,711

(2) 당분기 및 전분기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단 위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	금융리스부채	차입금	사채

기초금액	295,683	843,699	2,878	213,293	764,746

차입(주1)	36,369	-	-	5,393	279,456

상환(주1)	(14,777)	-	(191)	(74,583)	(200,000)

상각후원가측정	-	159	11	-	185

외화평가	(1,627)	(552)	(43)	536	346

분기말장부금액	315,648	843,306	2,655	144,639	844,733

(주1) 당분기 차입금의 변동은 주로 CP의 차입 및 상환입니다.

14. 기타금융부채 :

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	16,826	15,041	16,849	15,133

파생상품부채	-	108	-	-

기타금융부채	18	6,840	18	6,806

장기미지급금	-	151	-	153

합 계	16,844	22,140	16,867	22,092

15. 순확정급여부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	153,021	147,460

사외적립자산의 공정가치	(128,265)	(132,977)

재무상태표상 부채	24,756	14,483

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	7,184	6,609

순이자원가	166	168

종업원 급여에 포함된 총 비용	7,350	6,777

16. 충당부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	448	8,657	605	7,061

(2) 연결회사의 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,666	5,456

증감액	1,439	(88)

분기말 장부금액	9,105	5,368

17. 기타부채 :

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	2,513	-	1,382	-

선수금	2,437	-	1,884	-

선수수익	86	-	54	-

부가세예수금	25,994	-	18,407	-

주세예수금	108,702	-	105,599	-

장기종업원급여부채	-	9,458	-	9,297

기타	604	-	468	-

합 계	140,336	9,458	127,794	9,297

18. 자본금 등 :

(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 2,400,000주이고, 발행한 주식의 수는 보통주 1,237,203주, 우선주 120,000주이며, 1주당 액면금액은 각각 5,000원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	4,224	4,224

기타자본조정	(25,187)	(25,158)

합 계	(20,963)	(20,934)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	409,786	401,095

매도가능금융자산평가손실	(602)	(602)

파생상품평가손실	(940)	(1,064)

부의지분법자본변동	(5,016)	(5,825)

해외사업환산손익	(4,163)	(7,378)

합 계	399,065	386,226

19. 배당금 : 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 11,382백만원 및 우선주 배당금 1,110백만원은 2016년 4월에 지급될 계정입니다(전기 지급액: 보통주 6,062백만원, 우선주 594백만원).

20. 판매비와관리비 :

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

급여	36,304	33,951

상여금	11,601	15,020

퇴직급여	5,178	4,664

복리후생비	12,453	11,463

여비교통비	2,237	2,160

통신비	761	777

수도광열비	1,046	1,056

임차료	7,021	6,459

수선비	3,924	4,320

차량유지비	2,347	2,702

보험료	677	576

운반비	32,608	27,798

지급수수료	15,725	13,757

판매수수료	3,633	3,856

소모품비	2,369	2,385

광고선전비	18,870	20,349

감가상각비	9,367	9,706

무형자산상각비	5,225	5,724

대손상각비	1,325	958

판매촉진비	17,051	15,389

세금과공과	2,773	2,561

기타	4,773	4,159

합 계	197,268	189,790

21. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

외환차익	970	793

유형자산처분이익	67	94

투자부동산처분이익	-	296

잡이익	5,349	2,482

합 계	6,386	3,665

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

외환차손	1,311	710

기부금	935	1,623

유형자산처분손실	1,162	906

유형자산손상차손	2,452	2,610

무형자산처분손실	-	9

매각예정비유동자산처분손실	-	6

잡손실	147	426

합 계	6,007	6,290

22. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,024	950

배당금수익	3,861	3,483

외화환산이익	1,824	215

금융보증수익	4	-

파생상품평가이익	-	676

합 계	6,713	5,324

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	6,209	6,376

외화환산손실	460	732

파생상품평가손실	1,603	-

합 계	8,272	7,108

23. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계 연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 30.3% ( 20 15년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 31.1%) 입니다.

24. 우발부채와 주요 약정사항 : 당분기 중 주요한 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 주요 약정사항

당분기 중 KEB하나은행(구,하나은행)과의 팩토링 약정 한도 30백만원이 해지되었으며, 종속기업인 (주)백학음료와 관련하여 L/C 한도 EUR 281,200천이 개설되었 습 니다.

(2) 계류중인 소송사건

당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 6건으로 소송가액은 749백만원(전기말: 3건, 436백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 19건으로 소송가액은 1,383백만원(전기말: 31건, 11,615백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 전기공사공제조합으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁, 지급보증, 하자보수보증 등을 위하여 5,673백만원(전기말: 5,738백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 타인을 위하여 제공한 지급보증연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험과 569백만원(전기말: 618백만원)의 이행보증, 이행계약, 인허가보증 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 담보제공자산종속기업인 롯데오더리음료유한공사의 차입금에 대한 담보 설정금액이 700백만원(당분기말: 24,100백만원 , 전기말: 23,400백만원) 증가하였습니다.

25. 주당순이익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당분기	전분기

지배주주 계속영업이익	26,394,048,714	22,028,422,283

(-)지배주주 우선주 계속영업이익	2,339,155,649	1,953,159,470

지배주주 보통주 계속영업이익	24,054,893,065	20,075,262,813

지배주주 중단영업이익	-	833,284,493

(-)지배주주 우선주 중단영업이익	-	79,146,124

지배주주 보통주 중단영업이익	-	754,138,369

합 계	24,054,893,065	20,829,401,182

가중평균유통보통주식수	1,237,203	1,237,203

기본주당순이익

계속영업 보통주 주당순이익	19,443	16,226

중단영업 보통주 주당순이익	-	610

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당분기	전분기

지배주주 우선주 계속영업이익	2,339,155,649	1,953,159,470

지배주주 우선주 중단영업이익	-	79,146,124

합 계	2,339,155,649	2,032,305,594

가중평균유통우선주식수	120,000	120,000

기본주당순이익

계속영업 우선주 주당순이익	19,493	16,276

중단영업 우선주 주당순이익	-	660

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

26. 특수관계자거래 :

(1) 관계기업 및 기타 특수관계회사

구 분	회사의 명칭

관계기업	(주)롯데아사히주류, (주)롯데자이언츠, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc., PT LOTTE RND CENTER INDONESIA

롯데그룹 계열사(주1)	롯데그룹 계열사

(주1) 롯데그룹 계열사는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 롯데그룹 소속 해외계열회사와 공정거래 및 독점규제에 관한 법률에 따라 지정된 롯데그룹기업집단 소속 국내계열회사로 구성되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원).

구 분	당분기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유형자산 취득

관계기업

(주)롯데아사히주류	57	1,325	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	218	-	13	-

(주)롯데자이언츠	-	-	650	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	13,092	2,475	3,052	-

롯데로지스틱스(주)	14,976	122	26,341	-

(주)롯데리아	5,771	-	41	-

(주)코리아세븐	7,349	-	612	-

씨에스유통	4,029	-	62	-

롯데푸드(주)	688	672	5,063	-

(주)호텔롯데	933	-	1,119	-

롯데제과(주)	434	-	3,883	-

롯데알미늄(주)	72	-	55,071	3,709

롯데건설(주)	19	-	-	25,402

롯데상사(주)	4	-	8,938	-

(주)대홍기획	1	-	4,706	-

롯데정보통신(주)	-	7	3,235	474

롯데캐피탈(주)	3	152	2,304	-

롯데카드(주)	6	-	5	-

기타	936	5	3,905	12

합 계	48,588	4,758	119,000	29,597

구 분	전분기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유형자산 취득

관계기업

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	166	-	-	-

(주)롯데자이언츠	-	-	605	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	14,171	2,477	10,696	-

롯데로지스틱스(주)	12,471	34	22,814	-

(주)롯데리아	5,382	-	91	-

(주)코리아세븐	6,673	-	329	-

씨에스유통	4,250	-	45	-

롯데푸드(주)	775	320	3,961	-

(주)호텔롯데	1,497	-	455	-

롯데제과(주)	465	-	2,753	-

롯데알미늄(주)	73	-	48,155	913

롯데건설(주)	8	-	2	10,028

롯데상사(주)	8	-	10,350	-

(주)대홍기획	1	-	4,475	-

롯데정보통신(주)	-	11	2,742	1,418

롯데캐피탈(주)	-	152	2,618	-

롯데네슬레코리아(주)	-	-	1,589	-

롯데손해보험(주)	-	-	1,508	-

기타	1,153	4	724	6

합 계	47,093	2,998	113,912	12,365

(주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 등이 포함되어 있습니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원).

구 분	당분기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

관계기업

(주)롯데아사히주류	-	1,315	-	2,612

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	-	-	13	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	3,457	8,633	-	639

롯데로지스틱스(주)	4,483	93	4,205	9,086

(주)롯데리아	6,300	-	-	16

(주)코리아세븐	1,341	9	7	189

씨에스유통	1,471	-	-	41

롯데푸드(주)	73	3,637	3,850	761

(주)호텔롯데	59	3,584	-	818

롯데제과(주)	48	3,079	739	3,482

롯데알미늄(주)	-	26	30,142	2,542

롯데건설(주)	4	-	1,692	11,588

롯데상사(주)	-	-	3,368	-

(주)대홍기획	-	-	4,244	9,986

롯데정보통신(주)	-	7	365	1,519

롯데캐피탈(주)	-	303	-	10,308

롯데카드(주)	-	7	-	44,190

기타	139	1,076	1,963	360

합 계	17,375	21,769	50,588	98,137

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

관계기업

(주)롯데아사히주류	-	5	-	2,612

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	5,996	6,153	38	1,116

롯데로지스틱스(주)	4,341	64	4,796	7,840

(주)롯데리아	2,298	-	-	17

(주)코리아세븐	1,149	10	6	82

씨에스유통	1,370	-	-	31

롯데푸드(주)	145	3,000	5,078	732

(주)호텔롯데	166	3,249	-	79

롯데제과(주)	35	3,044	514	1,283

롯데알미늄(주)	-	26	27,199	1,645

롯데건설(주)	8	-	-	14,842

롯데상사(주)	8	-	3,483	-

(주)대홍기획	1	-	5,306	5,664

롯데정보통신(주)	-	-	650	669

롯데캐피탈(주)	-	-	1	7,311

롯데카드(주)	6	1	86	54,366

롯데네슬레코리아(주)	-	-	773	-

롯데케미칼(주)	-	-	653	-

롯데손해보험(주)	-	1,092	7	195

기타	332	5	545	185

합 계	15,855	16,649	49,135	98,669

(주1) 배당금 수익관련 채권, 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당분기말과 전기말 현재 각각 134백만원과 128백만원이며, 당분기와 전분기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)는 각각 6백만원 및 30백만원입니다.

(3) 자금거래 내역당분기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당분기

현금출자

관계기업	(주)롯데자이언츠	6,000

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	970

(4) 담보제공

당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다(단위: 백만원).

제공처	회사명	담보제공자산	당분기말	전기말

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

미즈호은행등	이지스일호(주)	지분증권	5,477	6,074	5,477	6,074

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액

연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,668	2,354

퇴직급여	373	390

합 계	3,041	2,744

27. 현금흐름표 :

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

조정항목(주1):

법인세비용	11,447	10,045

이자수익	(1,024)	(1,086)

이자비용	6,209	6,376

배당금수익	(3,861)	(3,483)

파생상품평가이익	-	(676)

파생상품평가손실	1,603	-

외화환산이익	(1,824)	(215)

외화환산손실	460	737

장기종업원급여	159	63

퇴직급여	7,350	6,777

감가상각비	29,065	26,686

무형자산상각비	5,325	5,832

대손상각비	1,325	958

유형자산처분이익	(67)	(94)

유형자산처분손실	1,162	910

유형자산손상차손	2,452	2,610

무형자산처분손실	-	9

투자부동산처분이익	-	(296)

금융보증수익	(4)	-

관계기업지분법손익	(934)	383

매각예정비유동자산처분손실	-	6

기타	(30)	(293)

계	58,813	55,249

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(15,411)	(16,119)

재고자산	(10,866)	127

기타유동자산	(11,684)	(13,697)

기타비유동자산	114	91

매입채무및기타부채	(35,335)	(36,152)

충당부채	1,439	(88)

기타유동금융부채	(30)	22

기타유동부채	12,494	14,695

기타비유동금융부채	(172)	(1,308)

퇴직금의 지급	(2,491)	(1,610)

사외적립자산의 변동	5,322	2,903

장기종업원급여의 지급	-	(33)

관계회사 전출입	31	31

계	(56,589)	(51,138)

(주1) 상기 조정사항은 중단영업손익으로 분류된 항목을 포함한 금액 입니다.

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

사채의 유동성 대체	34,411	-

장기차입금의 유동성 대체	71,061	105

매출채권의 유동성 대체	240	-

유형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감	358	(8,587)

차입원가 자본화 등으로 인한 유형자산의 증가	831	571

28. 중단영업 :

지배기업은 전기 중 종속기업인 (주)롯데아사히주류 지분 16%+1주를 처분하여 지배력을 상실하였습니다. 비교표시된 전분기 연결포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성 되었습니다.(1) 중단영업손익당분기 및 전분기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

수익	-	17,186

비용	-	(15,596)

세전 중단영업손익	-	1,590

법인세비용	-	(327)

세후 중단영업손익	-	1,263

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

영업활동현금흐름	-	(632)

투자활동현금흐름	-	(204)

재무활동현금흐름	-	-

총현금흐름	-	(836)