롯데칠성음료 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 6,786백만원 이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

신격호 외 3인	154,672	25,422	12.5%	21.2%

롯데제과(주)	238,681	10,045	19.3%	8.4%

롯데알미늄(주)	109,718	4,721	8.9%	3.9%

롯데장학재단	77,650	6,138	6.3%	5.1%

(주)호텔롯데	73,280	5,800	5.9%	4.8%

기타	583,202	67,874	47.1%	56.6%

합 계	1,237,203	120,000	100.0%	100.0%

2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금및사채"로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 포괄손익계산서에 인식됩니다.회사는 차입금의 외환위험과 이자위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피회계 및 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다.

현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 "금융수익(원가)"로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 위험회피에 효과적인 파생상품 공정가치 변동금액은 위험회피대상 거래로 인식되는 비금융자산의 최초 원가에 포함되며 동 거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 "금융수익(원가)"로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 "금융수익(원가)"로 인식됩니다.공정가치위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 "금융수익(원가)"로 인식합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.7 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	25~40년

구축물	15~20년

기계장치	9~15년

차량운반구	5~7년

기타의유형자산	5~8년

금융리스자산	9년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 주석 2.12에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

시설이용권	20년

기타의무형자산(주1)	5년

사업결합무형자산	10~20년

(주1) 회원권을 제외한 기타의무형자산입니다.2.12 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금및사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으며, 동시에 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매

회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 회사는 임대차 용역 등에 대하여 용역의 제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.21 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.22 재 무제표 승인

회사의 재무제표는 2016년 2월 3일자로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.2.23 영업부문회사는 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.

2.24 온실가스 배출권회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도 분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 "무형자산"과 "충당부채"로 분류합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조). (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 23 참조). 회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

4. 재 무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험 회 사는 글 로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	12,700	7,519	10,514	3,275

JPY	1,664	339	1,588	378

기타외화	16	2,202	42	3,256

회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑 계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	518	(518)	724	(724)

JPY	133	(133)	121	(121)

기타통화	(219)	219	(321)	321

회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 상기 민감도 분석은 통화스왑계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다.상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험 회사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 지분증권 가격의 상승 또는 하락이 회사의 자본에 미치는 영향은 아래와같습니다(단위: 백만원).

지 수	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

법인세 차감 전	41,914	(41,914)	44,950	(44,950)

법인세효과	(10,143)	10,143	(10,878)	10,878

법인세 차감 후	31,771	(31,771)	34,072	(34,072)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.한편, 회사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 회사가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	165,724	47,761

장단기금융상품	197,030	120,030

매출채권및기타채권	234,358	225,140

매도가능금융자산(주2)	5,477	5,992

만기보유금융자산	1,060	1,640

기타금융자산	45,286	29,655

금융보증	USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000	USD 6,192 CNY 115,878 -

원 화 합 계외 화 합 계	648,935 USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000	430,218 USD 6,192 CNY 115,878 -

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다.

(주2) 담보로 제공된 지분증권입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천, 원화단위: 백만원).

구 분	당기말

1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

매입채무및기타채무	326,622	-	-	326,622

차입금및사채(주1)	273,141	246,400	638,412	1,157,953

기타금융부채	14,316	55	15,166	29,537

매도가능금융자산(주2)	5,477	-	-	5,477

금융보증	USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000	- - -	- - -	USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000

원화합계외화합계	619,556 USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000	246,455 - - -	653,578 - - -	1,519,589 USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000

구 분	전기말

1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

매입채무및기타채무	296,172	-	-	296,172

차입금및사채(주1)	492,794	111,455	356,532	960,781

기타금융부채	12,316	465	16,174	28,955

매도가능금융자산(주2)	5,992	-	-	5,992

금융보증	USD 6,192
CNY 115,878	- -	- -	USD 6,192 CNY 115,878

원화합계외화합계	807,274 USD 6,192 CNY 115,878	111,920 - -	372,706 - -	1,291,900 USD 6,192 CNY 115,878

(주1) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로 할인하지 않은 명목가액입니다.(주2) 담보로 제공된 지분증권입니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	1,083,032	919,034

차감: 현금및현금성자산	(169,804)	(53,721)

순부채	913,228	865,313

자본총계	2,358,000	2,289,361

총자본	3,271,228	3,154,674

자본조달비율	27.92%	27.43%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	169,804	169,804	53,721	53,721

장단기금융상품	197,030	197,030	120,030	120,030

매출채권및기타채권	234,358	234,358	225,140	225,140

만기보유금융자산	1,060	1,060	1,640	1,640

기타금융자산	45,286	45,286	29,655	29,655

매도가능금융자산(주1)	642,956	642,956	646,556	646,556

소계	1,290,494	1,290,494	1,076,742	1,076,742

금융부채

매입채무및기타채무	326,622	326,622	296,172	296,172

차입금및사채(주2)	1,083,033	1,091,775	919,034	922,164

기타금융부채	29,536	29,536	28,955	28,955

소계	1,439,191	1,447,933	1,244,161	1,247,291

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다.(주2) 당기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	3,026	3,026

협회출자금	25	25

합 계	3,051	3,051

비상장주식 및 협회출자금은 강원도민프로축구단, 롯데포장유한공사, 롯데기업관리유한공사 및 한국식품산업협회에 투자된 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2).

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(주1)	427,405	-	215,551	642,956

파생상품자산	-	6,759	-	6,759

투자부동산	-	-	218,805	218,805

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(주1)	438,743	-	207,813	646,556

파생상품자산	-	372	-	372

파생상품부채	-	579	-	579

투자부동산	-	-	211,979	211,979

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다. (주2) 비반복적인 공정가치 측정치에 해당되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 백만원).

구 분	당기

매도가능금융자산(수준 3)

기초금액	207,813

취득(주1)	7,274

기타포괄손익인식액	3,172

손상	(2,708)

기말금액	215,551

구 분	전기

매도가능금융자산(수준 3)	매각예정비유동자산(수준 3)

기초금액	228,592	6,196

취득(주2)	13,242	-

처분(주3)	(6,864)	(6,196)

기타포괄손익인식액	(5,858)	-

손상	(21,299)	-

기말금액	207,813	-

(주1) 회사는 당기 중 롯데자산개발(주) 주식 7,074백만원과 서안주정(주) 주식 200백만원을 추가 취득하였습니다.(주2) 회사는 전기 중 (주)롯데리아 주식 7,168백만원, 이지스일호(주)주식 6,074백만원을 매입하였습니다.(주3) 회사는 매도가능금융자산으로 분류된 (주)롯데물산, (주)롯데상사 주식을 전기 중 처분함에 따라 처분이익을 각각 1,476백만원, 2,446백만원을 인식하였습니다. 회사는 매각예정비유동자산으로 분류된 (주)호텔롯데 주식을 전기 중 처분함에 따라 처분이익 272백만원 을 인식하였습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산	215,551	3	이항모형	할인율	7.77%

DCF모형	가중평균자본비용	7.89%~15.55%

시장접근법	PER배수	12.09~24.19

PBR배수	0.75~2.57

PSR배수	0.3~0.69

상대가치평가모형	EV/SALES배수	0.7

EV/EBITDA배수	13.88

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산	207,813	3	이항모형	할인율	6.97%

DCF모형	가중평균자본비용	7.71%~18.02%

시장접근법	PER배수	13.11~19.38

PBR배수	0.64~1.86

PSR배수	1.74

주가현금흐름배수	11.96

상대가치평가모형	EV/SALES배수	0.67

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원및 감사위원회와 협의합니다.

5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산(주1)	12,064	(9,680)	17,529	(13,500)

(주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

대여금 및
수취채권	매도가능금융자산	만기보유
금융자산	위험회피지정
파생상품	합계

현금및현금성자산	169,804	-	-	-	169,804

장단기금융상품	197,030	-	-	-	197,030

매출채권및기타채권	234,357	-	-	-	234,357

매도가능금융자산	-	646,007	-	-	646,007

만기보유금융자산	-	-	1,060	-	1,060

기타금융자산	38,527	-	-	6,759	45,286

합 계	639,718	646,007	1,060	6,759	1,293,544

구 분	전기말

대여금 및
수취채권	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	위험회피지정
파생상품	합계

현금및현금성자산	53,721	-	-	-	53,721

장단기금융상품	120,030	-	-	-	120,030

매출채권및기타채권	225,139	-	-	-	225,139

매도가능금융자산	-	649,608	-	-	649,608

만기보유금융자산	-	-	1,640	-	1,640

기타금융자산	29,283	-	-	372	29,655

합 계	428,173	649,608	1,640	372	1,079,793

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

상각후원가 측정금융부채

매입채무및기타채무	326,622

차입금및사채	1,083,033

기타금융부채	29,536

합 계	1,439,191

구 분	전기말

상각후원가 측정금융부채	위험회피지정 파생상품	합계

매입채무및기타채무	296,172	-	296,172

차입금및사채	919,034	-	919,034

기타금융부채	28,376	579	28,955

합 계	1,243,582	579	1,244,161

(3) 당기 및 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익 은 다음과 같습니다(단위: 백 만 원 ).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

외환환산손익	86	307

대손상각비	(3,547)	(2,336)

이자수익	4,029	3,053

위험회피목적 파생상품

파생상품평가손익	6,306	3,172

파생상품거래손익	2,370	(1,134)

파생상품평가손익(기타포괄손익)	1,416	(1,715)

만기보유금융자산

이자수익	31	90

매도가능금융자산

배당금수익	3,493	2,691

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	(8,166)	(192,971)

매도가능금융자산처분손익	-	3,922

매도가능금융자산손상차손	(2,708)	(21,299)

매각예정비유동자산

매각예정비유동자산처분이익	-	272

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익	(6,303)	(3,229)

이자비용	(22,992)	(24,792)

금융보증수익	184	-

7. 사용이 제한된 금융상품 : 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	거 래 처	당기말	전기말	제 한 내 용

단기금융상품	KEB하나은행(구,외환은행)	25,000	25,000	정기예금(주1)

국민은행	7,000	10,000	정기예금(주2)

장기금융상품	기업은행	5,000	5,000	상생협력펀드(주3)

국민은행 외	30	30	당좌개설보증금

매도가능금융자산	미즈호코퍼레이트은행 서울지점 외	5,477	5,992	(주4)

합 계	42,507	46,022

(주1) 롯데오더리음료유한공사, 롯데장백음료유한공사 등의 신설라인 투자 등을 위한 중국현지차입에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되었습니다(주석 36 참조).(주2) 롯데장백음료유한공사의 신설라인 투자 등을 위한 중국현지차입에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되었습니다(주석 36 참조).(주3) 회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하였으며 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다. (주4) 이지스일호(주)의 차입금과 관련하여 회사가 보유한 이지스일호 주식 121,477주는 미즈호코퍼레이트은행 서울지점 등에 담보제공되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	242,676	1,729	232,196	1,426

차감: 대손충당금	(14,031)	(50)	(12,478)	-

매출채권(순액)	228,645	1,679	219,718	1,426

미수금	4,034	-	3,996	-

합 계	232,679	1,679	223,714	1,426

(2) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 백만원) .

구 분	당기말	전기말

손상되지 않은 채권(주1)	238,375	226,239

소 계	238,375	226,239

손상채권(주2)

6개월이하	454	1,433

6개월~1년이하	322	711

1년초과	5,254	5,238

소 계	6,030	7,382

합 계	244,405	233,621

(주1) 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 5,572 백만원(전기말: 6,575백 만원)입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	12,478	11,245

대손상각비	3,547	2,336

제각	(2,022)	(1,172)

제각처리한 채권의 회수	78	69

보고기간말 금액	14,081	12,478

9. 기타금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	1,321	-	1,037	-

종업원대여금	550	3,508	360	3,391

보증금	-	33,148	-	24,495

파생상품자산	-	6,759	372	-

합 계	1,871	43,415	1,769	27,886

10. 재고자산 :

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	82,793	(611)	82,182	79,186	(364)	78,822

상품	34,377	(2,815)	31,562	36,744	(2,297)	34,447

반제품	11,948	-	11,948	11,900	-	11,900

재공품	1,428	-	1,428	1,145	-	1,145

원재료	67,533	(645)	66,888	82,587	(229)	82,358

부재료	310	(7)	303	222	(13)	209

저장품	4,672	-	4,672	4,574	(16)	4,558

미착원료	10,827	-	10,827	9,626	-	9,626

미착상품	7,763	-	7,763	11,898	-	11,898

부산물	67	-	67	31	-	31

합 계	221,718	(4,078)	217,640	237,913	(2,919)	234,994

비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 1,254,511백만원 (전기: 1,216,711백만원) 입니다.회사는 재고자산평 가손실 1,159 백만원(전 기: 31백만원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서의 "매출원가"에 포함되었습니다.

11. 기타자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	26,970	-	31,656	-

선급비용	11,694	55	10,023	-

기타	35	-	265	-

합 계	38,699	55	41,944	-

12. 매도가능금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	427,405	438,743

시장성 없는 지분증권	218,577	210,839

출자금	25	25

합 계	646,007	649,607

1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말
장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)롯데푸드	보통주	127,813	9.33	3,623	121,295	74,132

롯데쇼핑(주)	보통주	1,237,272	3.93	2,851	287,666	337,775

(주)신한금융지주	보통주	159	0.00	26	6	7

(주)BNK금융지주	보통주	1,656,445	0.65	10,683	14,429	24,018

삼화왕관(주)	보통주	19,548	0.91	104	868	683

우리종합금융(주)	보통주	7,042	0.00	47	4	3

삼광글라스(주)	보통주	30,000	0.62	176	2,856	1,872

기타	보통주	-	-	109	281	253

합 계	17,619	427,405	438,743

2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말 장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

한국후지필름(주)	보통주	7,000	4.97	895	34,206	35,028

롯데정보통신(주)	보통주	132,050	1.54	1,400	10,447	9,416

롯데캐피탈(주)	보통주	505,472	1.52	4,355	11,638	9,608

(주)롯데닷컴	보통주	323,548	5.28	1,500	3,493	4,109

롯데자산개발(주)	보통주	5,701,407	14.15	28,693	28,507	21,434

Lotte Europe Holdings B.V.(주1)	보통주	47,914	5.18	40,819	16,811	19,520

롯데포장유한공사(주2)	보통주	-	15.00	2,440	2,440	2,440

롯데기업관리유한공사(주2)	보통주	-	5.00	536	536	536

롯데건설(주)	보통주	1,058,337	3.29	21,763	72,710	73,999

(주)롯데리아	보통주	10,425	2.17	9,031	13,275	13,530

롯데로지스틱스(주)	보통주	66,308	4.64	4,000	13,865	10,278

(주)이지스일호	전환우선주	121,477	1.78	6,074	5,477	5,992

대한주정판매(주)	보통주	27,840	7.78	560	626	559

세왕금속공업(주)	보통주	39,981	7.05	1,066	2,090	2,150

서안주정(주)	보통주	34,874	8.72	908	2,406	2,190

강원도민프로축구단(주2)	보통주	10,000	0.55	50	50	50

기타	보통주	-	-	708	-	-

합 계	124,798	218,577	210,839

(주1) 회사는 전기에 Lotte Europe Holdings B.V.의 공정가치가 원가 이하로 유의적 으로 하락했다고 판단하여 취득원가와 공정가치 차액인 21,299백만원만큼을 손상차손으로 인식하였으며, 당기에 동 매도가능금융자산의 공정가치가 추가적으로 하락하여 손상차손 2,708백만원을 인식하였습니다.(주2) 보고기간말 현재 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할수 없어 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다.3) 출자금의 내역당기말 현재 회사의 출자금은 한국식품산업협회 25백만원으로 구성되어 있습니다.(2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	649,607	849,865

취득	7,274	17,982

처분	-	(3,970)

평가	(8,166)	(192,971)

손상차손	(2,708)	(21,299)

기말금액	646,007	649,607

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 평가 및 손상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

취득원가	장부금액	매도가능금융자산평가손익	손상차손누계액

시장성 있는 지분증권	17,619	427,405	409,861	(74)

시장성 없는 지분증권	124,798	218,577	118,494	(24,716)

출자금	25	25	-	-

합 계	142,442	646,007	528,355	(24,790)

구 분	전기말

취득원가	장부금액	매도가능금융자산평가손익	손상차손누계액

시장성 있는 지분증권	17,618	438,743	421,199	(74)

시장성 없는 지분증권	117,524	210,839	115,322	(22,007)

출자금	25	25	-	-

합 계	135,167	649,607	536,521	(22,081)

13. 만기보유금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	31	1,029	846	794

14. 종속기업 및 관계기업투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	311,943	326,470

관계기업투자	152,562	143,600

합 계	464,505	470,070

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	결산일	주요영업활동	소재지	지분율(%)	장부금액

당기말	당기말	전기말

(주)롯데아사히주류(주1)	12월 31일	판매	대한민국	-	-	11,835

(주)씨에이치음료	12월 31일	제조,판매	대한민국	100.00	56,429	56,429

롯데오더리음료유한공사	12월 31일	제조,판매	중국	100.00	72,356	72,356

롯데장백음료유한공사	12월 31일	제조,판매	중국	100.00	11,410	11,213

롯데주업(북경)유한공사	12월 31일	판매	중국	100.00	196	196

LOTTE LIQUOR JAPAN	12월 31일	판매	일본	100.00	2,332	2,332

LOTTE BG AMERICA	12월 31일	판매	미국	100.00	-	-

엠제이에이와인(주)	12월 31일	판매	대한민국	100.00	6,150	6,150

(주)충북소주(주2)	12월 31일	제조,판매	대한민국	100.00	31,782	34,671

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS
(SINGAPORE) PTE. LTD.	12월 31일	지주회사	싱가포르	100.00	85,081	85,081

(주)백학음료	12월 31일	제조,판매	대한민국	86.06	46,207	46,207

합 계	311,943	326,470

(주1) 당기 중 일부 지분매각으로 지배력을 상실하여 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(주2) 회수가능액과 장부금액의 차이 2,889백만원을 당기에 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

관계기업명	결산일	주요영업활동	소재지	지분율(%)	장부금액

당기말	당기말	전기말

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	12월 31일	제조,판매	필리핀	38.88	143,580	143,580

(주)롯데자이언츠	12월 31일	스포츠클럽운영	대한민국	20.00	20	20

(주)롯데아사히주류(주1)	12월 31일	판매	대한민국	49.99	8,962	-

합 계	152,562	143,600

(주1) 일부 지분매각으로 지배력을 상실하여 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	470,070	334,555

취득	-	137,206

처분	(2,873)	-

손상	(2,889)	-

기타	197	(1,691)

기말 장부금액	464,505	470,070

(5) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 백만원).

관계기업명	당기말	전기말

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	132,035	144,925

15. 유형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	금융리스자산	합계

기초 금액	881,383	218,457	29,320	219,736	4,137	181,349	129,394	-	1,663,776

취득	295	2,499	504	1,998	1,033	63,520	169,261	2,890	242,001

대체	9,318	34,195	6,817	80,759	-	3,276	(133,873)	-	492

처분	(414)	(202)	(121)	(78)	(48)	(5,341)	-	-	(6,204)

감가상각	-	(10,089)	(3,867)	(29,397)	(1,150)	(50,316)	-	(107)	(94,926)

손상차손	-	-	-	-	-	(9,001)	-	-	(9,001)

기말 금액	890,582	244,860	32,653	273,018	3,972	183,488	164,782	2,783	1,796,138

취득원가	890,582	335,834	90,861	558,028	10,960	613,379	164,782	2,890	2,667,316

감가상각누계액	-	(90,974)	(58,208)	(285,010)	(6,988)	(391,306)	-	(107)	(832,593)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(38,585)	-	-	(38,585)

구 분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 금액	881,644	169,702	18,787	95,269	4,756	170,033	172,973	1,513,164

취득	1,489	5,228	1,130	18,739	727	70,101	177,717	275,131

대체	(1,750)	53,176	12,976	129,633	87	4,627	(221,296)	(22,547)

처분	-	(3)	(86)	(485)	(81)	(7,103)	-	(7,758)

감가상각	-	(9,646)	(3,487)	(23,420)	(1,352)	(49,320)	-	(87,225)

손상차손	-	-	-	-	-	(6,989)	-	(6,989)

기말 금액	881,383	218,457	29,320	219,736	4,137	181,349	129,394	1,663,776

취득원가	881,383	299,033	83,752	476,832	10,792	582,126	129,394	2,463,312

감가상각누계액	-	(80,576)	(54,432)	(257,096)	(6,655)	(371,193)	-	(769,952)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(29,584)	-	(29,584)

감 가상각비 중 58,627백 만원(전기: 49,010백만원)은 매출원가, 36,299백 만원(전기: 38,215백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 담보로 제공된 자산보고기간말 현재 채권최고액 12,008백만원(전기말: 12,008백만원)의 토지와 건물이 주세납부 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(3) 적격자산 취득을 위한 자본화된 차입원가 당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 2,867백만원과 963백만원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 당기의 자본화차입이자율은 2.40%(전기: 3.80%)입니다.

(4) 운용리스 이용내역 회사는 차량운반구에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기에 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

리스료	10,057	8,858

당기말 및 전기말 현재 회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

1년 이하	7,824	8,466

1년 초과 ~ 5년 이하	8,189	9,145

합 계	16,013	17,611

(5) 금융리스 이용내역 회사는 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스계약기간은 8년입니다.

금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

원가-자본화된 금융리스	2,890

감가상각누계액	(107)

순장부금액	2,783

당기말 현재 회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

최소리스료 총액

1년 이내	381

1년 초과 5년 이내	1,524

5년 초과	1,144

합 계	3,049

미실현이자비용	172

최소리스료 순액

1년 이내	354

1년 초과 5년 이내	1,409

5년 초과	1,114

합 계	2,877

16. 투자부동산 :

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

토 지	건 물	합 계

기초 금액	166,250	10,049	176,299

대체	(2,188)	(385)	(2,573)

감가상각	-	(414)	(414)

기말 금액	164,062	9,250	173,312

취득원가	164,062	16,410	180,472

감가상각누계액	-	(7,160)	(7,160)

구 분	전기

토 지	건 물	합 계

기초 금액	151,156	9,861	161,017

취득	-	19	19

대체	15,094	830	15,924

감가상각	-	(661)	(661)

기말 금액	166,250	10,049	176,299

취득원가	166,250	17,230	183,480

감가상각누계액	-	(7,181)	(7,181)

감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	164,062	209,555	166,250	201,930

건물	9,250	9,250	10,049	10,049

합 계	173,312	218,805	176,299	211,979

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

임대수익	2,982	2,716

운영비용	(1,127)	(503)

감가상각비	(414)	(661)

합 계	1,441	1,552

17. 무형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

산업재산권	시설이용권	기타의
무형자산	사업결합
무형자산(주1)	영업권	합계

기초 금액	2,736	25	14,797	135,492	125,773	278,823

취득	190	-	282	-	-	472

대체	1,119	-	961	-	-	2,080

처분	(9)	-	-	-	-	(9)

상각	(1,120)	(25)	(3,975)	(16,510)	-	(21,630)

기말 금액	2,916	-	12,065	118,982	125,773	259,736

취득원가	9,450	651	30,147	231,800	125,773	397,821

상각누계액	(6,534)	(651)	(18,082)	(112,818)	-	(138,085)

구 분	전기

산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	사업결합
무형자산(주1)	영업권	합계

기초 금액	2,470	56	14,355	152,002	126,082	294,965

취득	200	-	731	-	-	931

대체	1,020	-	3,582	-	-	4,602

처분	-	-	-	-	(309)	(309)

상각	(954)	(31)	(3,871)	(16,510)	-	(21,366)

기말 금액	2,736	25	14,797	135,492	125,773	278,823

취득원가	8,150	651	28,904	231,800	125,773	395,278

상각누계액	(5,414)	(626)	(14,107)	(96,308)	-	(116,455)

(주1) 사업결합무형자산에는 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.무형자산상각비 중 417백만원(전기: 356백만원)은 매출원가, 21,213백만원(전기: 21,010백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,262백만원(전기: 1,104백만원)입니다.

(2) 영업권의 손상평가

영업부문별 영업권은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

주류사업부	125,773	125,773

현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며,사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	주류사업부

매출성장률(주1)	15.69%

영구성장률(주2)	0.00%

할인율	8.29%

(주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

(주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출단위집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

18. 매입채무및기타채무 : 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	161,127	156,554

미지급금	135,393	115,729

미지급비용	30,102	23,889

합 계	326,622	296,172

19. 차 입금및사채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	150,091	-	72,046	-

장기차입금	-	86,365	20,000	62,242

사채	99,922	743,777	382,844	381,902

금융리스부채	354	2,524	-	-

합 계	250,367	832,666	474,890	444,144

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니 다(단 위 : 백 만원).

내 역	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

CP	KEB하나은행(구,외환은행)	-	-	-	20,000

CP	KEB하나은행(구,외환은행)	-	-	-	2,000

CP	KTB투자증권	-	-	-	40,000

CP	KTB투자증권	-	-	-	10,000

CP	KTB투자증권	2016.07.20	1.72	70,000	-

CP	KTB투자증권	2016.08.03	1.73	80,000	-

수입신용장	KEB하나은행(구,외환은행)	2016.01.07	LIBOR+1.55	91	46

합 계	150,091	72,046

( 3 ) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

Back-up Line CP(주1)	신한은행	2018.10.08	CD 91일+0.34	20,000	20,000

장기차입금(주2)	미즈호코퍼레이트	2017.02.07	3M LIBOR+0.6	66,365	62,242

합계	86,365	82,242

차감 : 유동성대체	-	(20,000)

차감 계	86,365	62,242

(주1) 회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98% 의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조). (주2) 회사는 장기차입금과 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 \1,080.30/USD 및 2.95% 의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말	이자지급방법

제38회 무보증 공모사채	2012.01.16	2015.01.16	-	-	200,000	3개월 후급

제39회 무보증 공모사채	2012.07.18	2015.07.18	-	-	150,000	3개월 후급

제40회 외화무보증 사모사채(주1)	2012.12.20	2015.12.20	-	-	32,976	3개월 후급

제41회 무보증 공모사채(주1)	2013.11.27	2016.11.27	3.17	100,000	100,000	3개월 후급

제42회 외화무보증 사모사채(주2)	2014.02.24	2017.02.24	3M LIBOR+0.02	35,160	32,976	3개월 후급

제43-1회 무보증 공모사채(주1)	2014.11.07	2017.11.07	2.17	130,000	130,000	3개월 후급

제43-2회 무보증 공모사채(주1)	2014.11.07	2019.11.07	2.40	120,000	120,000	3개월 후급

제44-1회 무보증 공모사채	2015.01.22	2018.01.22	2.16	110,000	-	3개월 후급

제44-2회 무보증 공모사채	2015.01.22	2020.01.22	2.32	170,000	-	3개월 후급

제45-1회 무보증 공모사채	2015.07.14	2018.07.14	1.93	70,000	-	3개월 후급

제45-2회 무보증 공모사채	2015.07.14	2022.07.14	2.60	50,000	-	3개월 후급

제45-3회 무보증 공모사채	2015.07.14	2025.07.14	2.89	60,000	-	3개월 후급

액면가액 합계	845,160	765,952

사채할인발행차금	(1,461)	(1,206)

사채 장부금액 합계	843,699	764,746

유동성 대체액 :	99,922	382,844

유동성사채	100,000	382,976

유동성사채할인발행차금	(78)	(132)

비유동성사채 장부금액	743,777	381,902

(주1) 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금입니다.

(주2) 회사는 제42회 외화무보증 사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,073.0/USD 및 2.32% 의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).

(5 ) 당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역	계약기관	계약일	종료일	연이자율(%)당기말	당기말	원리금지급방법

금융리스부채	Tetra Laval Trade	2015.09.01	2023.09.01	6M LIBOR+1.5	2,878	6개월후급

합계	2,878

차감 : 유동성대체	(354)

차감 계	2,524

20. 파생상품 : 회사는 외화사채 및 장기차입금의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

계약처	계약일	만기일	통화스왑계약	이자율스왑계약	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

미즈호코퍼레이트	2012.12.20	2015.12.20	USD 30백만 만기수취,KRW 32,220백만 만기지급	USD(3M)LIBOR+0.5% 수취,2.95% KRW 지급	-	-	372	-

2014.02.07	2017.02.07	USD 57백만 만기수취,KRW 61,172백만 만기지급	USD(3M)LIBOR+0.6% 수취,2.95% KRW 지급	4,269	-	-	449

신한은행	2012.7.11	2015.7.10	-	CD 91일+0.34% KRW 수취,3.59% KRW 지급	-	-	-	114

미쓰비시도쿄UFJ	2014.02.24	2017.02.24	USD 30백만 만기수취,KRW 32,190백만 만기지급	USD(3M)LIBOR+0.02% 수취,2.32% KRW 지급	2,489	-	-	16

신한은행	2015.10.30	2018.10.08	-	CD 91일+0.34% KRW 수취,1.98% KRW 지급	1	-	-	-

합 계	6,759	-	372	579

위험회피대상항목의 잔여만기가 12개월 이상인 위험회피 관련 파생금융상품의 총 공정가치는 비유동항목으로 분류되었고, 잔여만기가 12개월 이내에 도래하는 경우에는 유동항목으로 분류되었습니다.

21. 기타금융부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	14,185	15,166	12,067	16,174

파생상품부채	-	-	114	465

기타금융부채	-	-	3	-

금융보증채무	131	55	132	-

합 계	14,316	15,221	12,316	16,639

22. 순확정급여부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	141,776	112,000

사외적립자산의 공정가치	(129,441)	(99,418)

재무상태표 상 부채	12,335	12,582

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	112,000	87,022

당기근무원가	25,964	23,402

이자비용	4,096	4,260

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	5,083	856

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	4,757	5,910

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(2,362)	(1,056)

관계사 전출입	230	615

지급액	(7,992)	(9,009)

기말 금액	141,776	112,000

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역 은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	99,418	76,519

이자수익	2,979	2,988

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(620)	(960)

지급액	(6,566)	(7,930)

관계사 전출입	230	298

기여금	34,000	28,503

기말 금액	129,441	99,418

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비 (%)	공시가격	구성비 (%)

지분상품	38,573	29.80	22,658	22.79

채무상품	62,779	48.50	41,876	42.12

현금및현금성자산	28,089	21.70	34,884	35.09

합 계	129,441	100.00	99,418	100.00

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세효과 차감 전 재측정요소	(8,098)	(6,670)

법인세효과	1,960	1,614

법인세효과 차감 후 재측정요소	(6,138)	(5,056)

보고기간말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액(이연법인세효과 차감전)은 31,618백만원(전기말: 23,520백만원)입니다.

(6) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당기	전기

할인율	2.88	3.09

임금상승률	3.93	3.70

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	9.03% 감소	10.71% 증가

임금상승률	1.00%	10.47% 증가	9.03% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 44백만원(전기: 50백만원)입니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 27,610백만원입니다.

보고기간말 현재 할인된 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다( 단위: 백만원).

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	6,392	658	13,967	120,759	141,776

확정급여채무의 가중평균만기는 8.85년입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	43,833	18,974

전기법인세의 조정사항	-	(366)

총당기법인세	43,833	18,608

이연법인세

이연법인세 변동액	(10,334)	(51,795)

자본에 직접 반영된 이연법인세	3,594	48,701

총이연법인세	(6,740)	(3,094)

법인세비용	37,093	15,514

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	123,587	42,101

법인세율로 계산된 법인세비용	29,446	9,726

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(905)	(498)

- 세무상 차감되지 않는 비용	10,830	10,780

- 법인세환급액 및 추납액	-	(366)

- 이연법인세미인식변동효과	141	(324)

- 세액공제	(2,741)	(4,014)

- 기타	322	210

당기 조정항목	7,647	5,788

법인세비용	37,093	15,514

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익	(8,166)	1,976	(6,190)	(192,971)	46,728	(146,243)

파생상품평가손익	1,416	(343)	1,073	(1,715)	359	(1,356)

순확정급여부채의 재측정요소	(8,098)	1,960	(6,138)	(6,670)	1,614	(5,056)

합 계	(14,848)	3,593	(11,255)	(201,356)	48,702	(152,655)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	66,418	47,457

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	56,655	40,218

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	9,763	7,239

이연법인세부채	(327,649)	(319,022)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(324,531)	(317,301)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,118)	(1,721)

이연법인세자산(부채) 순액	(261,231)	(271,565)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

기초금액	당기손익 반영분	기타포괄손익	기말금액

감가상각	(22,093)	4,787	-	(17,306)

대손충당금한도초과	3,278	249	-	3,527

매도가능증권손상차손	5,344	1,354	-	6,698

미수수익	(251)	(69)	-	(320)

미회수공병보증금	(495)	(117)	-	(612)

반품추정부채	1,320	524	-	1,844

연구개발준비금	(161)	161	-	-

연차수당	1,695	248	-	1,943

용기손상차손	2,645	845	-	3,490

장기종업원급여채무	2,039	209	-	2,248

재고자산평가충당금	707	621	-	1,328

퇴직급여충당금	21,523	5,661	-	27,184

퇴직보험	(26,238)	(7,731)	-	(33,969)

기타	258	(43)	-	215

토지재평가	(137,672)	41	-	(137,631)

매도가능증권평가	(129,838)	-	1,976	(127,862)

파생상품평가	682	-	(342)	340

확정급여채무 보험수리적손익	5,692	-	1,960	7,652

합계	(271,565)	6,740	3,594	(261,231)

구 분	전기

기초금액	당기손익 반영분	기타포괄손익	기말금액

감가상각	(22,065)	(28)	-	(22,093)

대손충당금한도초과	3,104	174	-	3,278

매도가능증권손상차손	1,916	3,428	-	5,344

미수수익	(336)	85	-	(251)

미회수공병보증금	(412)	(83)	-	(495)

반품추정부채	1,207	113	-	1,320

연구개발준비금	(323)	162	-	(161)

연차수당	1,661	34	-	1,695

용기손상차손	2,070	575	-	2,645

장기종업원급여채무	1,879	160	-	2,039

재고자산평가충당금	699	8	-	707

퇴직급여충당금	16,864	4,659	-	21,523

퇴직보험	(20,335)	(5,903)	-	(26,238)

기타	548	(290)	-	258

토지재평가	(137,672)	-	-	(137,672)

매도가능증권평가	(176,566)	-	46,728	(129,838)

파생상품평가	323	-	359	682

확정급여채무 보험수리적손익	4,078	-	1,614	5,692

합계	(323,360)	3,094	48,701	(271,565)

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말	사유

관계기업투자 등	25,118	24,538	처분하지 않을 예정

24. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	560	7,061	373	5,083

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초	5,456	4,986

증감	2,165	470

기말	7,621	5,456

25. 기타부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,213	-	1,255	-

선수금	156	-	78	-

선수수익	54	-	115	-

부가세예수금	17,306	-	14,351	-

주세	100,773	-	93,930	-

장기종업원급여부채	-	9,291	-	8,425

합 계	119,502	9,291	109,729	8,425

26. 자본금 등 :

(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 2,400,000주이고, 발행한 주식의 수는 보통주 1,237,203주, 우선주 120,000주이며, 1주당 액면금액은 각각 5,000원입니다.

(2) 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,224	4,224

기타자본잉여금	29,724	29,668

합 계	33,948	33,892

27. 기타포괄손익누계액 : (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	401,095	406,895

매도가능금융자산평가손실	(602)	(212)

파생상품평가손실	(1,064)	(2,137)

합 계	399,429	404,546

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	404,546	552,144

매도가능증권평가손익

평가손익	(8,166)	(192,971)

법인세효과	1,976	46,728

파생상품평가손익

평가손익	1,416	(1,715)

법인세효과	(343)	360

기말 금액	399,429	404,546

28. 이익잉여금 : (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,393	3,393

재평가적립금(주2)	241,524	241,524

임의적립금

재평가차액	454,847	454,847

기타임의적립금	1,128,747	1,113,747

미처분이익잉여금	89,326	30,626

합 계	1,917,837	1,844,137

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2016년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2015년 3월 20일)(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

I.미처분 이익잉여금	89,32 6	30,626

1.전기이월이익잉여금	8,970	9,095

2.당기순이익	86,494	26,587

3.순확정급여부채의 재측정요소	(6,138)	(5,056)

II.이익잉여금 처분액	(72,492)	(21,656)

1.임의적립금	60,000	15,000

2.배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 9,200원(184%) 전기 4,900원(98%) 우선주: 당기 9,250원(185%) 전기 4,950원(99%))	12,492	6,656

III.차기이월 미처분이익잉여금	16,834	8,970

29. 판매비와관리비 : 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당기	전기

급여	134,803	130,034

상여금	50,576	44,951

퇴직급여	19,771	18,381

복리후생비	4 8, 366	47,195

여비교통비	7,574	8,257

통신비	2,816	2,785

수도광열비	3,091	3,375

임차료	24,858	22,696

수선비	17,288	17,564

차량유지비	11,130	13,255

보험료	2,259	1,997

운반비	130,284	121,441

지급수수료	52,513	52,190

판매수수료	10,664	9,570

소모품비	9,213	8,254

광고선전비	111,796	108,440

감가상각비	36,299	38,215

무형자산상각비	21,213	21,010

대손상각비	3,547	2,336

판매촉진비	60,572	65,411

세금과공과	12,864	13,990

기타	20,290	18,845

합 계	791,787	770,192

30. 비용의 성격별 분류 : 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	17,354	(35,143)

원재료 및 상품매입액	1,022,426	1,070,548

종업원급여	287,132	268,177

감가상각, 무형자산상각	116,970	109,253

운반비	146,195	136,805

광고선전비	111,796	108,440

기타비용	345,966	329,987

합 계	2,047,839	1,988,067

31. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

종속기업투자처분이익	13,876	-

외환차익	2,969	3,593

유형자산처분이익	843	1,993

무형자산처분이익	-	168

수입수수료	3	5

잡이익	6,110	4,248

합 계	23,801	10,007

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

종속기업투자손상차손	2,889	-

외환차손	4,839	3,258

기부금	13,928	13,096

유형자산처분손실	4,843	4,319

유형자산손상차손	9,001	6,989

무형자산처분손실	9	-

잡손실	825	1,556

합 계	36,334	29,218

32. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

이자수익	4,060	3,143

배당금수익	8,076	5,364

외화환산이익	161	360

매도가능금융자산처분이익	-	3,922

매각예정비유동자산처분이익	-	272

파생상품평가이익	6,306	3,172

파생상품거래이익	2,370	-

금융보증수익	184	-

합 계	21,157	16,233

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

이자비용	22,992	24,792

외화환산손실	6,378	3,282

매도가능금융자산손상차손	2,708	21,299

파생상품거래손실	-	1,134

합 계	32,078	50,507

33. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분	금융기관	한도

당기말	전기말

L/C개설	우리은행	USD 13,000	USD 13,000

국민은행	USD 10,000	USD 10,000

KEB하나은행(구,외환은행)(주1)	USD 38,500	USD 41,500

신한은행	USD 30,000	USD 30,000

일반대출약정	KEB하나은행(구,외환은행)(주1)	15,000	20,000

신한은행	5,000	5,000

KEB하나은행(구,하나은행)	20,000	20,000

당좌차월약정	국민은행	9,000	9,000

부산은행	2,000	2,000

신한은행	16,000	16,000

KEB하나은행(구,외환은행)(주1)	15,000	11,000

우리은행	10,000	10,000

KEB하나은행(구,하나은행)	7,000	7,000

구매카드약정	국민은행	70,000	70,000

KEB하나은행(구,하나은행)	80,000	100,000

우리은행	50,000	50,000

중소기업은행(주2)	-	-

롯데카드	60,000	60,000

CP할인어음	KEB하나은행(구,외환은행)	50,000	130,000

신한은행	80,000	80,000

통화관련거래	KEB하나은행(구,외환은행)	-	25,000

팩토링	KEB하나은행(구,하나은행)	30	30

(주1) KEB하 나은행(구,외환은행)과 L/C 개설, 일반대출, 당좌차월에 대하여 26,000백만원의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.(주2) 회사는 중소기업은행과 사실상 한도없는 구매카드약정을 체결하고 있습니다.

( 2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 435백만원 ( 전기말: 4건, 174백만원) 이고, 원고로 계류중인 소송사건은 31건으로 소송가액은 11,615백만원 (전기말: 31건, 13,301백만원)입 니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다. (3) 기술도입계약회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입 대가는 매출액의 1.1% ~ 3.0% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증 회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 3,767백만원(전기말: 2,658백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 KEB하나은행(구,외환은행)으로부터 한도 5,000백만원(전기말: 10,000백만원), KEB하나은행(구,하나은행)으로부터 한도 5,000백만원(전기말: 5,000백만원)만큼 각각 제공받고 있습니다. (5) 타인에게 제공한 지급보증 당기말 현재 회사는 롯데오더리음료유한공사, 롯데장백음료유한공사 및 LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO.,LTD의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(6) 담보제공자산

당기말 현재 회사가 주세 납부 및 차입금 등에 대해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) .

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고

건물	GS칼텍스	7,075	300	주유상품권 현금결제 담보

토지	고진모터스	4,881	800	임대차보증금 담보

토지,건물	동인천세무서	6,376	395	부평공장주세납부 담보

토지,건물	북인천세무서	5,949	5,705	부평공장주세납부 담보

토지	충주세무서	13,344	4,808	충주공장주세납부 담보

정기예금	국민은행(중국)	7,000	6,600	차입금

정기예금	KEB하나은행(중국)	25,000	23,400	차입금

미즈호은행등	지분증권	5,477	6,074	이지스일호(주)차입금

합 계	75,102	48,082

(7) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유형자산	497,308	618,263

( 8) (주)백학음료 인수와 관련하여 회사와 군인공제회는 군인공제회보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 인수계약체결일로부터 7년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

(9) 회사는 이지스일호(주) 보유 현대로지스틱스(주) 주식 중 5.1%를 매입할 수 있는콜옵션을 보유하고 있으며, 이지스일호(주)는 회사에 대해 이지스일호(주) 보유 현대로지스틱스(주) 주식 중 5.1%를 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다.

34. 주당순이익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당기	전기

당기순이익(A)	86,494,327,864	26,587,299,168

(-)우선주순이익(B)	7,653,050,105	2,356,242,300

보통주순이익(C=A-B)	78,841,277,759	24,231,056,868

가중평균유통보통주식수(D)	1,237,203	1,237,203

보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	63,725	19,585

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당기	전기

우선주순이익(A)	7,653,050,105	2,356,242,300

가중평균유통보통주식수(B)	120,000	120,000

우선주 기본주당순이익(C=A÷B)	63,775	19,635

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

35. 배당금 :

2014년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 6,062백만원 및 우선주 배당금 594백만원은 2015년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 4,640백만원, 우선주 456백만원).

36. 특수관계자거래 :

(1) 지배ㆍ종속회사간의 특수관계 등

구 분	회사의 명칭

종속기업	(주)씨에이치음료, 롯데오더리음료유한공사, LOTTE LIQUOR JAPAN, LOTTE BG AMERICA, 엠제이에이와인(주), (주)충북소주, 롯데장백음료유한공사, (주)에이치유아이, 롯데주업(북경)유한공사, LOTTE BEVERAGE HOLDINGS(SINGAPORE)PTE. LTD, LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO., LTD, (주)백학음료

관계기업	(주)롯데아사히주류, (주)롯데자이언츠, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

롯데그룹 계열사(주1)	롯데그룹 계열사

(주1) 롯데그룹 계열사는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 롯데그룹 소속 해외계열회사와 공정거래 및 독점규제에 관한 법률에 따라 지정된 롯데그룹기업집단 소속 국내계열회사로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

구 분	당기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유형자산 취득

종속기업

LOTTE LIQUOR JAPAN	59,981	-	972	18

엠제이에이와인(주)	10,661	-	1,168	-

(주)충북소주	48	81	33	2,174

롯데주업(북경)유한공사	3,931	-	-	-

LOTTE BG AMERICA	4,903	3	-	-

(주)씨에이치음료	12,010	24	58,579	-

(주)백학음료	-	-	18,630	-

롯데오더리음료유한공사	17,765	-	-	-

롯데장백음료유한공사	-	-	1,942	-

LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO.,LTD.	18	158	-	-

관계기업

(주)롯데아사히주류	209	2,326	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	880	2,314	74	-

(주)롯데자이언츠	-	-	2,325	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	59,536	2,478	8,819	-

롯데로지스틱스(주)	69,762	58	94,871	1

(주)롯데리아	23,211	-	439	-

(주)코리아세븐	31,602	-	1,871	-

씨에스유통	17,552	-	275	-

롯데푸드(주)	4,111	320	26,323	-

(주)호텔롯데	4,678	-	692	-

롯데제과(주)	1,883	8	8,834	-

롯데알미늄(주)	294	-	220,842	5,218

롯데건설(주)	75	-	1,292	108,317

롯데상사(주)	44	-	44,724	-

(주)대홍기획	5	1,310	28,997	1,405

롯데정보통신(주)	-	11	9,389	2,726

롯데캐피탈(주)	-	152	9,892	228

롯데네슬레코리아(주)	50	-	4,390	-

롯데손해보험(주)	-	-	5,076	-

롯데카드(주)	2	6	1	-

기타	3,848	5	3,242	26

합 계	327,059	9,254	553,692	120,113

구 분	전기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유형자산 취득

종속기업

LOTTE LIQUOR JAPAN	80,767	-	1,258	53

엠제이에이와인(주)	10,510	-	21	-

(주)충북소주	44	-	11	4,895

롯데주업(북경)유한공사	3,513	-	-	-

LOTTE BG AMERICA	3,778	-	-	-

(주)씨에이치음료	6,798	2	54,907

(주)백학음료	-	-	14,907

롯데오더리음료유한공사	11,871	-	-	-

롯데장백음료유한공사	-	-	2,202	-

(주)롯데아사히주류	257	2,687	-	132

관계기업

(주)롯데자이언츠	-	-	1,731	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	70,223	8,245	10,106	-

롯데로지스틱스(주)	64,625	37	102,796	-

(주)롯데리아	32,117	-	534	-

(주)코리아세븐	23,036	-	2,144	-

씨에스유통	14,615	-	235	-

롯데푸드(주)	6,267	11,507	38,684	-

(주)호텔롯데	5,859	1,533	710	-

롯데제과(주)	1,896	2	8,390	58

롯데알미늄(주)	980	8	219,144	25,316

롯데건설(주)	68	-	12	92,942

롯데상사(주)	65	4	49,793	-

(주)대홍기획	542	771	32,963	785

롯데정보통신(주)	1	51	7,726	3,179

롯데캐피탈(주)	-	126	8,796	154

기타	5,340	6,478	9,960	55

합 계	343,172	31,451	567,030	127,569

(주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 등이 포함되어 있습니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원).

구 분	당기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

종속기업

LOTTE LIQUOR JAPAN	1,651	-	109	817

엠제이에이와인(주)	8,660	4	-	593

(주)충북소주	17	169	-	17

롯데주업(북경)유한공사	1,983	-	-	-

LOTTE BG AMERICA	1,286	-	-	-

(주)씨에이치음료	-	3	5,175	-

(주)백학음료	-	-	2,135	-

롯데오더리음료유한공사	6,557	-	-	-

롯데장백음료유한공사	-	219	-	-

관계기업

(주)롯데아사히주류	-	5	-	2,612

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	4,893	6,153	38	1,116

롯데로지스틱스(주)	4,341	64	4,781	7,727

(주)롯데리아	2,298	-	-	17

(주)코리아세븐	1,117	1	6	82

씨에스유통	1,301	-	-	31

롯데푸드(주)	145	3,000	5,023	732

(주)호텔롯데	166	2,620	-	7

롯데제과(주)	35	3,044	513	1,283

롯데알미늄(주)	-	26	71,931	1,645

롯데건설(주)	6	-	-	14,842

롯데상사(주)	8	-	3,483	-

(주)대홍기획	1	-	5,305	5,664

롯데정보통신(주)	-	-	637	637

롯데캐피탈(주)	-	-	-	597

롯데네슬레코리아(주)	-	-	773	-

롯데손해보험(주)	-	1,092	7	195

롯데카드(주)	1	1	-	4,062

기타	275	5	544	185

합 계	34,741	16,406	100,460	42,861

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

종속기업

LOTTE LIQUOR JAPAN	1,588	-	136	-

엠제이에이와인(주)	7,227	-	-	27

(주)충북소주	-	-	-	17

롯데주업(북경)유한공사	1,846	-	-	-

LOTTE BG AMERICA	1,142	-	-	26

(주)씨에이치음료	-	-	9,180	-

(주)백학음료	-	-	2,638	-

롯데오더리음료유한공사	3,607	-	-	-

(주)롯데아사히주류	-	3	-	2,613

롯데장백음료유한공사	-	-	26	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	2,556	4,486	29	225

롯데로지스틱스(주)	3,366	20	3,880	6,877

(주)롯데리아	6,037	-	-	99

(주)코리아세븐	976	-	-	83

씨에스유통	1,392	-	-	14

롯데푸드(주)	17	3,010	6,276	736

(주)호텔롯데	66	2,620	-	34

롯데제과(주)	38	3,054	430	1,452

롯데알미늄(주)	1	-	69,627	2,893

롯데건설(주)	4	-	-	9,227

롯데상사(주)	6	-	3,227	3

(주)대홍기획	-	78	-	13,620

롯데정보통신(주)	-	34	-	1,146

롯데캐피탈(주)	-	-	-	615

기타	395	1	1,601	1,252

합 계	30,264	13,306	97,050	40,959

(주1) 배당금 수익 관련 채권, 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.

상기 채무잔액은 거래처별로 기재되어 있으며, 롯데그룹 계열사인 롯데카드(주)를 통한 구매카드 50,280백만원이 포함되어 있습니다. 상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 750백 만원 과 462백만 원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비는 각각 557백만원 및 223백만원 입니다.

(3) 자금거래 내역

당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당기

현금출자

롯데그룹 계열사	롯데자산개발(주)	7,074

구 분	회사명	전기

현금출자

종속기업	LOTTE BEVERAGE HOLDINGS(SINGAPORE)PTE. LTD.	84,999

엠제이에이와인(주)	6,000

(주)백학음료	46,207

(4) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

회사명	당기말

보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

롯데오더리음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	USD 1,919 CNY 16,142	15년 4월 ~ 16년 4월	자금차입

롯데오더리음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	USD 3,273 CNY 7,826	15년 3월 ~ 16년 3월	자금차입

롯데오더리음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	CNY 14,000	15년 11월 ~ 16년 11월	자금차입

롯데장백음료유한공사	국민은행 하얼빈지점	CNY 18,660	13년 11월 ~ 16년 11월	자금차입

롯데장백음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	CNY 8,000	15년 7월 ~ 16년 7월	자금차입

롯데장백음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	CNY 29,000	14년 3월 ~ 17년 3월	자금차입

롯데장백음료유한공사	중소기업은행 심양지점	CNY 22,000	15년 6월 ~ 16년 6월	자금차입

LOTTE-MGS BEVERAGE
(MYANMAR)Co.,LTD.	미쓰비시도쿄UFJ 양곤지점	USD 5,500 KYAT 4,000,000	15년 7월 ~ 16년 7월	자금차입

합 계	USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000

회사명	전기말

보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

LOTTE BG AMERICA	외환은행 아메리카	USD 1,000	14년 7월 ~ 15년 7월	자금차입

롯데오더리음료유한공사	하나은행 북경장안가지점	USD 1,919 CNY 16,142	14년 4월 ~ 15년 4월	자금차입

롯데오더리음료유한공사	하나은행 북경장안가지점	USD 3,273 CNY 7,826	14년 3월 ~ 15년 3월	자금차입

롯데오더리음료유한공사	하나은행 북경장안가지점	CNY 14,000	14년 11월 ~ 15년 11월	자금차입

롯데장백음료유한공사	국민은행 하얼빈지점	CNY 32,910	13년 11월 ~ 16년 11월	자금차입

롯데장백음료유한공사	하나은행 북경장안가지점	CNY 16,000	14년 7월 ~ 15년 1월	자금차입

롯데장백음료유한공사	하나은행 북경장안가지점	CNY 29,000	14년 3월 ~ 17년 3월	자금차입

합 계	USD 6,192 CNY 115,878

2 ) 담 보제공자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

제공처	회사명	담보제공자산	당기말	전기말

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

국민은행(중국)	롯데장백음료유한공사	정기예금	7,000	6,600	10,000	6,600

KEB하나은행(중국)	롯데장백음료유한공사	정기예금	10,000	5,700	10,000	5,700

KEB하나은행(중국)	롯데장백음료유한공사	정기예금	3,400	3,400

KEB하나은행(중국)	롯데오더리음료유한공사	정기예금	15,000	14,300	15,000	14,300

미즈호은행등	이지스일호(주)	지분증권	5,477	6,074	5,992	6,074

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액

회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	9,498	8,624

퇴직급여	1,547	1,549

합 계	11,045	10,173

37. 현금흐름표 :

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

조정항목 :

법인세비용	37,093	15,514

이자수익	(4,060)	(3,143)

이자비용	22,992	24,792

배당금수익	(8,076)	(5,364)

파생상품평가이익	(6,306)	(3,172)

파생상품거래이익	(2,370)	-

파생상품거래손실	-	1,134

외화환산이익	(161)	(360)

외화환산손실	6,378	3,282

외환차익	(489)	-

장기종업원급여	2,528	2,116

퇴직급여	27,041	24,673

감가상각비	95,340	87,886

무형자산상각비	21,630	21,366

대손상각비	3,547	2,336

지급수수료	5	1,397

유형자산처분이익	(843)	(1,993)

유형자산처분손실	4,843	4,319

유형자산손상차손	9,001	6,989

무형자산처분손실	9	-

무형자산처분이익	-	(168)

종속기업투자처분이익	(13,876)	-

종속기업투자손상차손	2,889	-

금융보증수익	(184)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(3,922)

매도가능금융자산손상차손	2,708	21,299

매각예정비유동자산처분이익	-	(272)

기타	-	608

소 계	199,639	199,317

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(12,680)	(12,768)

재고자산	17,354	(35,143)

기타유동자산	4,951	712

매입채무및기타부채	26,793	(6,577)

유동성충당부채	2,165	470

기타유동금융부채	2,119	(618)

기타유동부채	9,773	51,155

기타비유동금융부채	(1,008)	(431)

퇴직금의 지급	(7,992)	(9,009)

사외적립자산의 변동	(27,663)	(20,871)

장기종업원급여의 지급	(1,662)	(1,455)

관계회사의전출입	230	615

소 계	12,380	(33,920)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

사채의 유동성 대체	99,922	382,844

장기차입금의 유동성 대체	-	20,000

유형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	3,987	7,068

차입원가 자본화 등으로 인한 유형자산의 증가	2,951	1,014

금융리스자산 부채 증가	2,890	-

매출채권의 제각	2,022	1,172

38. 보고기간후 사건 : 회사는 2015년 10월 14일에 개최된 이사회에서 종속 기업 인 씨에이치음료(주)를 분할합병하기로 결의하였고, 2015년 10월 20일에 종속 기업 인 씨에이치음료(주)와 분할 합병 계약을 체결하였습니다. 씨에이치음료(주)는 분할사업부문(음료 제조 및 판매부문)과 존속사업부문(생수 제조 및 판매 부문)으로 인적분할하고, 회사는 씨에이치음료(주)의 분할사업부문과 합병할 예정이며, 합병기준일은 2016년 1월 1일입니다.