롯데칠성음료 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 [음료부문]

(1) 산업의 특성

음료산업은 타 산업에 비해 경기변동에 의한 영향이 비교적 적은 산업입니다. 하지만 원부자재의 수입의존도가 높아 환율, 국제 원자재가격의 변화에 민감하게 반응하는 특성을 보이고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

국내 음료시장은 성숙기에 접어들어 전반적으로 시장의 성장률이 정체되고 있는 상황입니다. 탄산음료가 시장에서 가장 큰 비중을 차지하고, 최근 커피, 생수 및 탄산수 등이 꾸준한 성장세를 보이고 있는 반면 주스시장의 축소로 인해 시장 구조가 개편되고 있습니다. 소비트렌드 또한 최근 어려운 경제여건과 더불어 상대적으로 저렴한 탄산, PB상품 등의 저가품목 혹은 가격대비 대용량 제품의 소비가 확대되고 있습니다.

(3) 경기 변동의 특성

음료산업은 타 산업에 비해 경기변동의 영향을 덜 받는 편이나, 하절기보다 동절기의 매출이 감소하는 등 주로 계절적 요인에 의해 민감하게 반응하는 특성을 보입니다.

(4) 경쟁요소

음료시장의 경우 산업 진입장벽이 낮아 신규 사업자의 진입이 용이한 편입니다. 다양한 업체들의 양질의 제품 출시가 이어짐에 따라 그 어느 때보다 경쟁이 심화된 상황에 놓여 있습니다. 또한 대형유통업체의 자체브랜드 제품의 출시가 확대되는 등 업계의 위협요소는 증가하고 있습니다. 국내 음료산업의 경쟁력을 지속적으로 강화하는 동시에, 해외시장 진출을 통한 새로운 판로를 개척하고 신규 투자 여력을 확보하는 것이 주성장요인이 될 것으로 전망됩니다.

(5) 관련 법령

식품위생법, 먹는물 관리법, 지방세법 지역개발세, 자원의 절약과 재활용 촉진에 관한 법률, 수질 및 수생태계 보전에 관한 법률, 제조물 책임법, 폐기물관리법, 지하수법.

(6) 자원 조달상의 특성

국내 음료시장의 경우 오렌지 농축액 등 과실 농축액, 각종 향료 등의 수입의존도가 높은 편입니다. 따라서 원, 부재료 가격변동에 민감하고, 환율에 따라 수익성에 영향을 받습니다.

[주류부문]

(1) 산업의 특성

근대화로 발돋움을 시작한 이래로 주류산업은 주요 조세수입원으로 국가 경제의 중요한 몫을 담당해 왔습니다. 근대화가 시작되던 1966년 당시, 주세는 우리나라 전체 세금의 약 10%를 차지했으며, 경제의 고도성장 단계이던 1980년대에도 내국세의 8% 가량을 담당하였습니다. 매년 주세액은 늘어나고 있지만 경제 규모가 커짐에 따라 전체 조세에서 주세의 비중은 낮아지고 있는 추세입니다.

주류 산업은 국가 세입원으로서 중요한 위치를 차지하고 있을 뿐만 아니라 국가의 물가정책, 양곡정책, 국민보건위생, 방위산업 등 공익과 관련된 여러 가지 특성을 지니고 있습니다. 이러한 주류산업의 다양한 공익적 특성으로 인하여, 주류산업은 정부의 제도적 통제 및 보호장치 속에서 과점 구조로 안정적으로 성장해왔습니다. 그러나 소규모 양조장의 유통망 제한 개선 및 제조 시설 기준 완화, 수입관세 인하 등 정책적인 변화와 함께, 소비자 기호의 다양화, 저도주 선호 경향 등 소비 트렌드의 변화로 사업 내 경쟁이 심화 되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

주류 수요는 확고한 내수 수요를 바탕으로 안정적인 성장세를 보여왔지만 경제 및 인구 성장률 하락, 내수 경기 둔화, 음주 문화 변화 등의 요인으로 약보합세를 유지하고 있습니다. 소주시장은 저도화 트렌드의 영향으로 수요성장세가 꾸준히 유지될 것으로 예상됩니다. 과일맛 소주가 일시적인 성장 후 쇠퇴하고 있지만 프리미엄 소주(증류식)의 성장으로 소주류 카테고리가 확장되고 있습니다.

맥주시장의 경우 홈술, 혼술 문화 확산 및 자신만의 맥주 취향을 중시하는 음용 트렌드의 전파로 수입맥주 시장이 점차 확대되고 있으며, 이에 따라 국내 맥주시장 규모 또한 지속 성장하고 있습니다.

청주시장은 제사주와 음용주로 시장이 양분되어 있습니다. 제사주 시장은 제사에 대한 인식 변화로 성장 정체가 예상되며, 음용주시장 또한 최근 경기침체 및 다양한 신제품의 영향으로 저성장이 예상됩니다.

와인시장은 글로벌 경제위기 이후 성장세는 잠시 둔화되었으나 다양한 국가들과의 FTA 체결 증가와 와인 대중화에 따라 다시 한 번 성장세를 보일 것으로 예상됩니다.

위스키시장은 저도주 선호에 따른 소비자들의 음용 문화 변화로 인하여 위스키 소비 둔화가 지속되어 왔습니다. 위스키 시장은 축소 될 것으로 예상되나, 다양한 신제품의 출시와 저도 위스키, 저렴한 가격의 제품 등 소비자들의 선호에 맞는 제품의 출시가 이어지고 있습니다.

주류수출은 소주, 맥주를 중심으로 아시아 및 미주를 대상으로 꾸준히 실적을 이어가고 있으며, 막걸리 수출은 감소하고 있는 상황입니다.

(3) 경기 변동의 특성

소주는 경기변동의 영향을 덜 받는 편이며, 동절기보다 하절기의 매출이 감소하는 경향을 보이고 있습니다. 맥주는 소주와 반대로 하절기에 매출이 증가하는 경향을 보입니다. 한편 설, 추석 명절에는 선물세트 판매의 영향으로 청주, 와인 등의 판매가 일시적으로 증가하고 있습니다.

(4) 경쟁요소

소주시장에서는 지역 기반의 경쟁구도가 전국적으로 변화하면서 경쟁이 심화되고 있습니다. 이로 인하여 전국적인 지명도를 보유한 상위 업체와 지역기반이 약화된 자도주 업체간 격차가 확대되고 있습니다.

맥주업계에서는 수입맥주의 폭발적인 성장세와 지방 양조장 규제 완화를 통한 소규모 맥주 제조업체(수제맥주)의 진입으로 맥주시장의 경쟁이 심화되고 있습니다. 또한, 맥아 함량을 낮춘 발포주 제품의 출시로 새로운 시장이 형성되어가고 있습니다.

(5) 관련 법령

주세행정의 관리감독 권한은 주세법(1949.10.21 법률 제60호)에 근거를 두고 주류의 제조 및 판매에 관한 정부의 통제가 이루어지고 있습니다. 주류의 정의 및 분류, 주류심의회, 면허의 발급, 과세표준, 세율, 세액신고와 납부 등을 규정하고 있습니다. 2020년부터는 수량에 따라 세금을 부과하는 종량세로 맥주와 탁주가 우선 전환되고, 그 외 주종은 당분간 종가세를 유지할 예정입니다. 맥주와 탁주에 대한 주세율은 증류주 등 종가세 유지 주종과 과세 형평성을 제고하기 위해 매년 3월 1일 물가에 연동해 조정될 예정입니다.

(6) 자원 조달상의 특성

소주의 주원료인 주정은 대한주정판매㈜를 통해 구입하고 있으며, 주정은 9개 주정 제조업체에서 대한주정판매㈜로 공급하고 있습니다. 맥주는 주원료인 맥아를 호주, 캐나다, 미국 등에서 수입하여 공급받고 있습니다. 청주의 주원료인 현미, 쌀보리 등 또한 농림수산부 및 농협을 통해 안정적으로 공급 받고 있습니다. 기타 매실주 및 인삼주의 주원료는 국내 업체 및 농가를 통해 조달하고 있습니다.

나. 회사의 현황 (1) 영업개황[음료부문]

국내경제는 여러가지 대내외 악재가 쏟아지는 상황 속에서, 19년도 2.0%의 성장률을 기록하였습니다. 이는 최근 10년만에 최저 성장률 수치로 장기적인 경기침체가 여전히 이어지는 모습을 보였습니다.

특히 경제활력이 떨어지면서 민간 소비가 저조한 모습을 보였습니다. 가계소득의 증가세 둔화, 가계부채로 인한 이자부담의 증가로 실소비 여력이 악화됨과 더불어 기업의 고용악화, 자영업 업황의 부진 등 소비를 제약하는 여러 요인이 작용하였습니다.

다만 경제활성화를 위한 정부의 지속적인 노력이 이루어지고 있는 상황 속에서, 공공부문 일자리 확대, 최저임금 인상, 저소득층 지원 확대 등 소득주도성장 정책에 따른 민간소비의 개선이 기대되고 있습니다.

글로벌 경제의 경우 선진국 경제의 성장세가 약화되면서 성장률은 낮아질 것이라 전망됩니다. 미국의 보호무역주의 확산에 따라 글로벌 무역분쟁이 장기화되고 있고, 중국 및 유로지역 등 주요 국가의 경기 둔화세, 일부 신흥국가의 금융불안 확산 가능성 등은 글로벌 교역에 있어서 제약을 줄 것으로 보입니다.

이처럼 대내외적으로 시장이 위축된 상황에서 롯데칠성음료는 지속적인 원가절감 활동으로 질적 성장의 기반을 다짐과 동시에 소비자의 부담을 줄이기 위한 노력을 이어가고 있습니다. 또한 폭넓은 소비자의 연령대와 다양한 타켓층의 니즈를 충족시키기 위해 기존 카테고리 제품을 강화함과 동시에 신규 시장 창출, 용량의 다양화, 신용기 제품 등 지속적인 제품력 향상을 통해 양적 성장 또한 실현하고자 합니다.

수출의 경우에도 신규채널 확대 및 마케팅 활동 강화 등을 통해 주요 국가들의 시장을 안정적으로 구축함과 동시에, 지역별 특성과 소비자 니즈에 맞춘 다양한 제품군을 제공하여 신규 개척국가를 확대시키는 등 매출규모를 키워나가며 글로벌 시장 내 입지를 강화시키고 있습니다.

[주류부문]

처음처럼은 강원도 '경월' 소주로 출발, 대한민국 초록색 소주병의 시초 '그린'과 강원도를 상징하는 '산'소주를 이은 대한민국 소주 브랜드로 지속적인 품질 개선과 고객 맞춤형 마케팅을 통해 경쟁력을 강화하는데 주력하고 있습니다. 또한, 국내 쌀 소비 촉진의 일환으로서, 쌀을 주 원료로 한 증류식 소주인 대장부 25도와 21도를 출시하였습니다. 대장부는 100% 국산 쌀의 외피를 세번 도정하고 15도 이하의 저온에서 발효와 숙성을 거쳐 빚는 전통 제조방식의 증류식 소주 입니다. 대장부 25도는 고급스러운 패키지와 깔끔한 맛이 특징이며, 대장부 21도는 일반 소주와 증류식 소주의 중간제품으로 중장년층뿐만 아니라 젊은 층에게도 익숙한 제품입니다. 타 증류식 소주에 비해 저렴하지만, 맛있고 좋은 술을 만들기 위해 노력하고 있습니다.

청주 부문은 기존 소비층의 유지 및 신규 소비층의 유입 증대를 위하여 제품 리뉴얼 및 청주 용도 확장을 통해 소비자에게 Newness를 부여하고 있습니다. 다양한 음식과 궁합이 좋은 청주의 특성을 강조하는 등 다양한 마케팅 전략수립 및 프로모션 활동을 진행함으로써 과일소주 출시 이후 감소했던 성장세를 회복을 하고 있는 추세입니다.

당사 맥주인 클라우드(Kloud)는 독일, 영국, 북유럽 등의 정통 프리미엄급 맥주가 채택 하고 있는 오리지널 그래비티(Original Gravity) 공법을 적용하여 맥주 발효 원액에 물을 추가로 타지 않고 맥주 본연의 깊고 풍부한 맛을 내는 것이 특징입니다. 클라우드에 이어 새롭게 출시한 ‘피츠 수퍼클리어’는 알코올도수 4.5도로 클라우드와 동일한 오리지널 그래비티 공법을 적용한 유러피안 스타일 라거 맥주입니다. 고발효 효모인 수퍼이스트(Super Yeast)를 사용해 발효도를 90%이상 끌어올려(일반맥주 발효도 80~85%) 맥주특유의 잔당과 잡미를 최소화해 최적의 깔끔한 맛을 구현합니다. 향후 대한민국을 대표하는 맥주 브랜드로 키워 나갈 수 있도록 최선의 노력을 다할 것입니다.

더불어, 급격하게 성장하는 수입맥주 시장에 대응하기 위해 당사는 2018년부터 글로벌 3위 맥주 회사인 ‘몰슨쿠어스’와 국내수입 및 유통 독점 계약을 체결하였습니다. 그 중 대표 상품인 ‘밀러’는 북미를 대표하는 아메리칸 스타일의 라거 맥주로, 영하 2도에서 4번의 여과 과정을 거치는 ‘세라믹 콜드 필터링(Ceramic Cold-filtering)’기술을 통해 생맥주 특유의 신선함과 상쾌함을 그대로 옮겨 놓았습니다. 당사는 밀러, 밀러라이트 외에도 몰슨쿠어스의 블루문, 쿠어스라이트 등 다양한 브랜드를 도입하여 소비자 선택의 폭을 넓히고 있습니다.

와인부문은 주요 핵심 브랜드 확보 및 육성에 역량을 집중하고 있으며, 다양한 수입주류 중에서 새로운 시장 기회를 포착하고 있습니다

위스키 시장은 경기부진과 저도주 선호 추세로 감소세를 지속하고 있는 상황입니다. 당사는 저도주 선호 추세에 대응하기 위해 2018년 7월 저도위스키 ‘에스코트’ 제품을 출시하였습니다. 엄선된 스카치 위스키 원액을 사용하여 부드러운 목넘김과 균형잡힌 맛과 향을 구현하였고, 브랜드 인지도 조기 확보를 위해 광고모델을 통한 홍보를 활발히 진행 하여 경쟁력 강화에 주력하고 있습니다.

[종합 영업개황]

롯데칠성음료는 이익확대를 위한 전사적인 협업을 통해 수익성을 개선하기 위해 노력하고 있습니다. 또한 빅브랜드의 지속적인 관리 및 면밀한 시장분석을 통한 제품력 강화, 사회적 책임 활동 확대 등을 통해 기업 및 브랜드의 가치를 높여나가고자 합니다.

현재 다양한 업체들의 시장진입이 이어지면서 경쟁이 심화됨과 동시에 포화상태로 접어든 시장의 어려움 속에서, 당사가 가지고 있는 다양한 강점을 활용한 전략을 통해 시장에 대응하고 있습니다.

종합 음료 및 주류회사로 거듭난 롯데칠성음료는 막강한 라인업을 구축한 음료사업에 소주, 맥주, 위스키 등 주류 라인업이 강화되어 보다 효율적이고 통합적인 전략을 전개하며 대다수의 카테고리에서 경쟁력 있는 상품을 가지고 있습니다.

음료사업의 경우 소비자들의 다양한 니즈와 연령층을 충족시키기 위한 제품 포트폴리오 구축을 통해 지속적으로 시장에 대응해 나가고 있습니다. 오랜 기간 사업을 운영해온 경험을 바탕으로 시장을 선도하는 기존 빅브랜드 제품의 확대운영과 더불어, 차별화된 컨셉의 신제품 발매를 통한 새로운 카테고리 창출 및 선점, 마케팅 활동 강화 등을 통해 경쟁력을 키워나가려 합니다.

외적으로는 다양한 국가에 시장을 구축하여 글로벌 시장에서 브랜드 파워를 키우며 성장세를 이어가고 있습니다. 러시아의 경우 대형 신유통 업체의 신규 입점을 통해 신유통 판매비중을 높이고, 효율적인 지역별 판매 전략 수립을 통해서 매출을 확대해 나가고 있습니다. 중국의 경우 사업환경이 점진적으로 개선됨에 따라 매출의 회복세를 보이고 있고, 국가별 바이어들의 니즈 및 지역별 특성에 대응하는 제품을 통하여 중남미 및 동남아 등에서 수출 국가를 늘려 나가고 있습니다.

더불어 준법경영을 통한 기업의 투명성 확보, 중소 파트너사들과의 동반성장을 위한 다양한 정책 운영 등을 통해 사회적 책임을 다함과 동시에, 사내 다양성위원회 운영, 공정거래 자율준수프로그램 도입, CSR활동 강화 등 선진적 기업문화를 정착하여 내실 강화에 힘쓰고 있습니다.

이와 같은 양적, 질적 성장을 이끌어 내는 노력 속에서 당사 롯데칠성음료는 2019년 연간 별도기준 매출액 2조 3,432억, 영업이익 1,090억을 기록하였습니다.

(2) 시장점유율 [음료부문] 당사가 영위하고 있는 음료산업의 경우, 상대적으로 진입장벽이 낮아 기존 음료업체뿐 아니라 제약업체, 유업체 등 타산업에서의 음료시장 진입 역시 활발합니다. 하지만 당사는 다양한 제품별 포트폴리오를 구축하여 시장에 대응하고, 음료시장 1위를 확고히 하며 시장을 리딩하고 있습니다. 시장점유율은 카테고리별 라인이 산재되어 있고, 대형유통업체의 자체 브랜드 구축으로 다양한 제품이 발매됨에 따라서 정확한 산출이 어려운 상황에 있습니다. 이에 당사는 시장조자 전문기관 닐슨코리아 소매유통조사 데이터 / 자체조사 등을 활용하여 파악한 음료판매업체 및 PB브랜드 매출규모를 통해 음료시장의 전체 규모와 시장점유율을 추정하여 산정하고 있으며, 당사는 19년 기준 약 40%의 시장점유율을 유지하고 있습니다. [주류부문]시장점유율은 한국 주류산업협회 회원사간의 판매자료 미제출로 집계되고 있지 않습니다.(3) 시장의 특성

[음료부문]

탄산음료의 경우 건강에 대한 이슈에도 불구하고 청량감에 대한 선호도, 저렴한 가격의 강점 등을 통하여 시장이 지속적으로 성장하고 있습니다. 콜라, 사이다가 탄산음료 시장의 주를 이루고 있고, 천연과즙을 혼합한 과즙탄산음료, 탄산 강도를 강화한 제품이나 타 카테고리 제품에 탄산을 혼합한 제품 등 업체들의 경쟁력 확보를 위한 다양한 제품들을 선보이고 있습니다. 또한 웰빙 등 건강에 대한 소비자의 관심이 증가하면서, 저칼로리, 저당관련 제품들 역시 지속적으로 출시가 이어지고 있습니다.

주스시장은 시장 성장률이 정체되고 있는 추세를 보입니다. 저과즙 주스의 경우 시장 성장세를 유지하고 있으나, 100%, 50% 등 고함량 주스제품은 시장이 축소되고 있습니다. 당 이슈로 인해서 주스의 소비가 전반적으로 줄어들고, 소비여력의 좋지 않은 상황에서 상대적인 저과즙 주스로의 소비이동으로 인해 장기적인 시장정체가 이어지고 있습니다. 또한 초기 시장에서 반응을 보였던 착즙주스 역시 시장의 볼륨이 확대되지 못하고 작년 정체를 보인 후 올해 가파른 감소세를 보이고 있습니다.

커피음료의 경우 최근 가파른 성장률을 보이며 시장이 확대되고 있습니다. 최근 커피에 대한 합리적인 소비를 추구하는 소비자들의 성향이 강해지고 있고, 프랜차이즈 커피 전문점의 경우에도 저가 커피 브랜드의 성장률이 높은 편입니다. 시장에서도 가성비를 중시하는 소비 트렌드 확대에 따라 다양한 대용량 커피제품의 출시가 이어지고 있습니다. 인스턴트 커피보다 NB캔 중심의 원두 RTD커피 제품 성장률이 상대적으로 높은 편입니다. 또한 차가운 물로 우려내 깔끔한 맛을 내는 콜드브루 제품 출시가 다양한 업체로부터 이어지고 있습니다.

판매 채널별로는 점포수의 확대에 따라 접근이 용이함과 동시에, 다양한 브랜드 및 자체PB 제품 보유 등으로 인한 제품 선택의 폭이 다양한 편의점의 성장률이 두드러지고 있습니다.

생수시장은 커피음료 시장과 함께 큰 성장률을 보이며 음료시장 전체의 성장을 견인하고 있습니다. 건강을 중시하는 트렌드, 1인 가구 및 맞벌이 가구 증가, 음용의 편리성과 최근 몇 년간 이어진 폭염, 열대화 현상 등으로 생수제품의 소비가 크게 확대되고 있습니다. 또한 최근 온라인 채널을 통한 정기배송 등의 활성화로 인해 생수 소비의 증가가 촉진되고 있습니다.

탄산수는 탄산음료의 청량감을 느낌과 동시에 건강하게 음용이 가능하다는 점이 건강니즈에 부합하여 소비자들의 소비가 확대되고 있습니다. 소비자들의 다양한 입맛을 맞추기 위해 기존 탄산수의 맛인 플레인 외 레몬, 라임, 자몽을 첨가한 제품이 시장에 출시되어 인기를 유지하고 있습니다. 또한 소비자 니즈에 맞게 상대적으로 저렴한 유통업체의 PB 탄산수, 야외활동에 적합한 소용량 탄산수의 매출액 또한 확대되고 있습니다.

[주류부문]

소주는 저도화가 지속되어 현재는 17% 이하의 제품이 주류를 이루고 있습니다. 또한, 다양한 증류식 소주 제품들이 출시되며 시장에서 경쟁을 펼치고 있습니다.

국내맥주 시장은 라거계열 맥주가 주를 이루고 있으며, 다양한 수입맥주 및 수제맥주의 시장진입으로 경쟁이 심화되고 있습니다.

청주시장은 제사주 시장 수요가 점차 감소추세를 보이고 있습니다. 매실주는 건강주류로서 많은 사랑을 받아왔으나, 소비자 음용 트렌드의 변화로 최근 판매가 감소되고 있습니다.

와인은 고가와인 시장과 저가와인 시장의 양극화가 진행되고 있습니다. 최근 저가와인의 판매량이 지속 상승하고 있으며, 업체들의 판매 프로모션이 지속적으로 이루어지고 있습니다. 또한 가성비를 중요하게 여기는 소비 트렌드에 맞춰 가격대비 품질이 좋은 와인들이 주목을 받고 있습니다. 위스키는 주류업계 저도주 열풍 및 경기침체로 위스키 시장이 점차 줄어들고 있는 가운데 업계의 시장 개편이 가속화 되고 있습니다.

2. 주요 제품 및 원재료 등가.주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원, % )

법인명	賣出 유형	品目	구체적용도	주요상표등	매출액	比率

롯데칠성음료(주)	음료제조판매製品外	탄산음료	음료용	칠성사이다	671,394	28.7

주스	음료용	델몬트주스	234,541	10.0

커피	음료용	레쓰비	284,746	12.2

다류	음료용	실론티	44,435	1.9

먹는샘물	음료용	아이시스	232,762	9.9

기타	음료용	2%不足 外	175,647	7.5

계	1,643,525	70.1

주류제조판매製品外	소주, 맥주外	음용	처음처럼,클라우드外	699,644	29.9

계	699,644	29.9

합 계	2,343,169	100.0

나. 주요 제품 등의 가격 변동 추이(단위 : 원/개)

제품명	제53기	제52기	제51기

칠성사이다 1.5ℓ 펫	1,818.2	1,818.2	1,818.2

펩시콜라 1.5ℓ 펫	1,515.5	1,515.5	1,515.5

델몬트 오렌지주스 1.5ℓ 펫	2,454.5	2,454.5	2,454.5

처음처럼 360ml 병	1,079	1,007	1,007

※ 가격 산출기준 : 출고가, VAT별도

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 백만원,%)

사업부문	매입유형	품 목	매입액(비율)	비 고

음료제조생산판매	원재료	당,첨가물	108,498	18.0	CJ, 대상, 삼양사, 대한제당 등

농축액	58,652	9.7	롯데상사 등

기타	108,669	18.0	롯데푸드 등

소계	275,818	45.7	-

포장재	용기	271,152	44.9	롯데알미늄, 삼양패키징, 한일제관, 삼광글라스 등

기타	56,630	9.4	롯데알미늄, 삼화왕관, 씨에스아이, 두일캡 등

소계	327,782	54.3	-

계	603,600	100.0	-

주류제조생산판매	원재료	주정	81,000	40.6	대한주정판매

위스키원액	2,987	1.5	Angus dundee

기타	45,518	22.8	맥주원재료 포함

소계	129,504	64.9	-

부재료	공병	33,165	16.6	테크팩솔루션, 삼광유리 등

기타	36,752	18.4	-

소계	69,917	35.1	-

계	199,421	100.0	-

※ 별도기준라. 주요 원재료 등의 가격변동추이

(단위 : 원)

품목	제53기 연간	제52기 연간	제51기 연간

당분류 및 첨가물(kg)	697.0	784.1	808.5

용기(EA)	86.5	93.4	90.9

농축액(kg)	2,897.1	3,213.8	3,215.8

주정	1,590.9	1,591.5	1,591.5

주류공병	183.8	188.1	202.9

(1) 산출기준- 연간 누적평균 단가적용(총 매입액/매입수량)(2) 주요 가격변동 원인- 당 분류 및 첨가물 : 국제 곡물가 하락에 따른 가격 인하- 용기 : 원재료가 하락에 따른 가격 인하- 농축액 : 국제 농산물 가격 하락에 따른 가격 인하 - 공병 : 수입 공병의 이동평균 차이로 인한 감소 ※ 별도기준

3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

[음료부문] 당사는 국내에 음료 6개 공장(안성, 오포, 대전, 양산, 광주, 안성2)을 운영하고 있으며, 제53기 연간 생산능력은 30,517억원(277백만C/S)입니다. 2조 2교대 라인 생산능력의 산출기준은 1일 작업시간 : 21시간, 월 생산일수 : 22일(주5일기준), 3조 2교대 라인 생산능력의 산출기준은 1일 작업시간 : 21시간, 월 생산일수 : 30.5일(주7일기준), 제53기 연간 생산월수 11개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다. ※생산금액은 제조원가 기준으로 산출 [주류부문]당사는 국내에 주류부문(강릉, 청주, 군산, 경산, 부평, 충주1, 충주2 공장)을 운영하고 있으며, 제53기 연간 생산능력은 12,265억원(790,187㎘)입니다. 생산능력의 산출기준은 1일 작업시간 : 21시간, 월 생산일수 : 22일(주5일기준), 제53기 연간 생산월수 12개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다. 나. 생산실적 및 가동률 [음료부문] 당사 제53기 연간 음료부문 생산실적은 17,407억원(158백만C/S)입니다. 공장의 평균가동률 (제조원가/생산능력금액)은 국내 : 57.0%로 집계되었습니다. [주류부문]당사 제53기 연간 주류부문 생산실적은 5,973억원(381,580㎘) 입니다. 공장의 평균가동률(제조원가/생산능력금액)은 48.3%로 집계되었습니다. 다. 생산설비의 현황 등당사는 국내에 총 13개의 공장(안성, 오포, 대전, 양산, 광주, 안성2, 강릉, 군산, 경산, 부평, 청주, 충주, 충주2)을 보유하고 있습니다.

현황>

지역	사업장	소 재 지

국내(주요공장)	안성공장	경기도 안성시 미양면 제2공단1길 17

오포공장	경기도 광주시 오포읍 양벌로 257

대전공장	대전광역시 대덕구 문평서로 57

양산공장	경상남도 양산시 북정공단 1길 28

광주공장	광주광역시 북구 양일로 111

안성2공장	경기도 안성시 미양면 논공단지길24

강릉공장	강원도 강릉시 관솔길7

군산공장	전라북도 군산시 외항 1길 222

경산공장	경상북도 경산시 진량읍 대구대로 284-33

부평공장	인천광역시 부평구 부평대로 131번길 27

청주공장	충청북도 청주시 청원구 내수읍 우산길 71

충주공장	충청북도 충주시 대소원면 기업도시로82

충주2공장	충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로87

(단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토 지 1,029,112 - (34,774) 994,338 건 물 544,452 (149,332) (59,321) 335,799 구축물 121,612 (73,124) (8,277) 40,211 기계장치 957,807 (453,551) (94,446) 409,810 차량운반구 15,094 (8,332) (79) 6,683 기타유형자산 671,230 (464,667) (53,125) 153,438 건설중인자산 74,310 - - 74,310 합 계 3,413,617 (1,149,006) (250,022) 2,014,589 ※ 연결 기준임 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 천C/S, 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제53기 제52기 제51기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 음료주류제조판매 제 품상 품기 타 탄산음료 수 출 3,035 23,138 2,599 18,189 2,388 16,170 내 수 87,691 648,256 83,606 621,208 79,916 603,456 합 계 90,727 671,394 86,205 639,397 82,304 619,626 주스 수 출 3,345 26,305 3,022 22,364 4,276 29,356 내 수 23,930 208,237 25,042 213,041 27,649 231,578 합 계 27,274 234,541 28,064 235,405 31,925 260,934 커피 수 출 1,235 10,047 1,079 7,794 1,019 6,902 내 수 30,605 274,699 30,606 257,980 30,107 257,691 합 계 31,840 284,746 31,684 265,774 31,126 264,593 다류 수 출 227 1,611 235 1,558 145 1,044 내 수 5,014 42,824 5,089 41,785 5,139 42,062 합 계 5,241 44,435 5,324 43,343 5,284 43,106 먹는샘물 수 출 456 1,464 366 1,131 311 980 내 수 77,166 231,297 75,541 217,431 60,250 180,321 합 계 77,622 232,762 75,906 218,563 60,561 181,301 기타음료 수 출 594 3,418 567 3,230 500 2,842 내 수 17,903 157,420 16,892 145,730 16,165 146,394 합 계 18,497 160,838 17,459 148,960 16,665 149,236 주류 수 출 5,028 68,204 5,480 68,055 5,207 75,590 내 수 32,587 631,440 38,922 688,669 32,768 657,462 합 계 37,615 699,644 44,402 756,724 37,975 733,052 기 타 수 출 74 107 85 139 43 66 내 수 470 14,703 612 14,966 697 12,298 합 계 543 14,810 697 15,105 740 12,364 합 계 수 출 13,994 134,294 13,431 122,460 13,889 132,949 내 수 275,365 2,208,875 276,309 2,200,812 252,691 2,131,263 합 계 289,359 2,343,169 289,740 2,323,272 266,580 2,264,212 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로 판매경로(음료부문).jpg 판매경로(음료부문) 판매경로(주류부문).jpg 판매경로(주류부문) (2) 판매방법 및 조건 ①루트세일(음료판매)②대리점 판매(음료판매)③당일현금결제(주류판매) (3) 판매전략 ①대중매체를 통한 광고②신제품 발매시 시음행사 및 판촉물 증정③R/T세일 및 대리점 판매 병행 - 취약지역 특수R/T운영 5. 시장위험과 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 가. 시장위험 (1) 환율변동위험 연결회 사는 글 로벌 영업 및 기능, 표시 통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 14,442 14,160 17,944 9,547 JPY 263 191 1,476 375 PKR 3,208 25,628 2,068 11,382 기타외화 1,395 6,414 562 2,685 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 28 (28) 840 (840) JPY 7 (7) 110 (110) PKR (2,242) 2,242 (931) 931 기타통화 (502) 502 (212) 212 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 가격위험 연결회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원). 지 수 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 법인세 차감 전 1,836 (1,836) 983 (983) 법인세효과 (444) 444 (238) 238 법인세 차감 후 1,392 (1,392) 745 (745) (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 나. 신용위험 (1) 위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. (2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 198,524 96,219 장단기금융상품 10,760 15,542 매출채권및기타채권 261,983 270,926 당기손익-공정가치금융자산 335 194 만기보유금융자산 1,895 1,933 기타금융자산 57,201 53,681 합 계 530,698 438,495 (주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다. (4) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 담보내채권 3개월 이내채권 6개월 이내채권 9개월 이내채권 12개월 이내채권 12개월 초과채권 개별분석채권(주1) 계 기대손실률 일반 - 0.09% 1.97% 18.18% 70.59% 95.42% 60.73% 9.21% 신유통 - - - - - 100.00% - - 주류 - 0.61% 4.87% 11.53% 19.46% 72.76% 12.15% 8.50% 기타 - 1.79% - - - - - 1.58% 매출채권 일반 8,612 44,523 1,522 88 17 284 9,114 64,160 신유통 - 70,370 15 1 - 3 - 70,389 주류 - 68,557 12,692 7,635 3,407 6,461 30,481 129,233 기타 - 1,618 131 16 28 45 - 1,838 손실충당금 일반 - 42 30 16 12 271 5,535 5,906 신유통 - - - - - 3 - 3 주류 - 421 618 880 663 4,701 3,702 10,985 기타 - 29 - - - - - 29 구분 전기말 담보내채권 3개월 이내채권 6개월 이내채권 9개월 이내채권 12개월 이내채권 12개월 초과채권 개별분석채권(주1) 계 기대손실률 일반 - 0.19% 3.23% 28.74% 72.00% 97.87% 11.41% 3.57% 신유통 - - - - - 100.00% - 0.01% 주류 - 0.62% 5.09% 12.20% 22.72% 66.48% 18.52% 8.96% 기타 - 0.73% - - - - - 0.66% 매출채권 일반 8,818 36,480 1,424 167 50 328 14,874 62,141 신유통 - 69,384 8 1 - 4 - 69,397 주류 - 88,698 15,335 5,697 3,464 8,148 27,524 148,866 기타 - 1,371 33 61 26 31 - 1,522 손실충당금 일반 - 71 46 48 36 321 1,698 2,220 신유통 - - - - - 4 - 4 주류 - 553 780 695 787 5,417 5,099 13,331 기타 - 10 - - - - - 10 (주1) 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다. 다. 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 합계 매입채무및기타채무(주1) 234,339 - - 234,339 차입금및사채(주2) 569,441 371,753 570,180 1,511,374 리스부채 (주2) 26,557 18,556 40,371 85,484 기타금융부채 8,519 - 15,302 23,821 합 계 838,856 390,309 625,853 1,855,018 구 분 전기말 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 합계 매입채무및기타채무(주1) 303,248 - - 303,248 차입금및사채(주2) 233,410 535,044 726,736 1,495,190 리스부채 (주2) 880 880 3,264 5,024 기타금융부채 15,753 - 24,810 40,563 합 계 553,291 535,924 754,810 1,844,025 (주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다. 라. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 총부채 2,028,505 2,073,865 총자본 1,228,005 1,237,415 부채비율 165.2% 167.6% 마. 공정가치 : (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 199,410 199,410 98,388 98,388 장단기금융상품 10,760 10,760 15,542 15,542 매출채권및기타채권 261,983 261,983 270,926 270,926 만기보유금융자산 1,895 1,895 1,933 1,933 기타금융자산 57,201 57,201 53,681 53,681 기타포괄손익-공정가치금융자산 25,112 25,112 36,403 36,403 당기손익-공정가치금융자산 335 335 194 194 소 계 556,696 556,696 477,067 477,067 금융부채 매입채무및기타채무(주1) 234,339 234,339 303,248 303,248 차입금및사채(주2) 1,435,211 1,452,254 1,409,655 1,431,613 기타금융부채 23,821 23,821 40,563 40,563 소 계 1,693,371 1,710,414 1,753,466 1,775,424 (주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 18,460 - 6,652 25,112 당기손익-공정가치금융자산(주1) - 10,731 335 11,066 (주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 5,000백만원과 장기금융상품에 포함된 방카슈랑스 5,007백만원 등이 포함되어 있습니다. 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 17,756 - 18,647 36,403 당기손익-공정가치금융자산 - 10,512 194 10,706 파생상품부채 - - 8,937 8,937 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품부채 기초 장부금액 18,647 194 8,937 - - 5,208 취득 - 150 - - 200 - 대체(주1) - - - 27,036 - - 평가 1,118 (9) (105) (8,389) (6) 3,729 매각(주2) (13,113) - (8,832) - - - 기말 장부금액 6,652 335 - 18,647 194 8,937 (주1) 전기에 기준서 제1109호의 적용에 따라 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.(주2) 연결회사는 당기 중 롯데글로벌로지스(주) 지분 및 풋옵션을 전량 매각하였습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 당기말 공정가치 (단위: 백만원) 수준 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,652 3 시장접근법 PER배수 15.68 PBR배수 1.58 EV/EBITDA 8.66 DCF모형 가중평균자본비용 6.35%~6.42% 당기손익-공정가치금융자산 335 3 순자산가치법 N/A N/A 구 분 전기말 공정가치 (단위: 백만원) 수준 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 기타포괄손익-공정가치금융자산 18,647 3 FCFF모형 가중평균자본비용 8.01%~8.28% 시장접근법 PER배수 11.36 PBR배수 1.32 EV/EBITDA 5.63 DCF모형 가중평균자본비용 7.08% 당기손익-공정가치금융자산 194 3 순자산가치법 N/A N/A 파생상품부채 8,937 3 이항옵션평가모형 기초자산가격변동성 1.53% (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다. (6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치금융자산(주1) 84 (83) 3,862 (2,760) (주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 가. 파생상품 거래현황 - 해당사항 없음 나. 풋옵션 거래현황 회 사를 포함한 롯데 계열사 6개사는 2017 회계연도에 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스(주)의 지분 등과 관련하여 풋옵션 계약을 체결하였으며, 동 풋옵션의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 행사대상 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스(주)(이하 "대상회사") 주식 및 신주인수권 행사요건 2020년 또는 2021년 사업연도 연결재무제표 기준으로 대상회사가 기준금액 이상의 영업이익 또는 당기순이익을 달성하지 못한 경우 행사시기 2017년 4월 12일로부터 4년이 경과한 날부터 1개월간 행사가격 엘엘에이치(유)의 대상회사 주식 등 주당 평균취득단가 x (1+내부수익률)^(N/365) 회사는 이항옵션평가모형을 이용하여 풋옵션의 공정가치를 산정하였으며, 전기말 현재 상기 풋옵션과 관련하여 인식한 파생상품부채는 8,937백만원입니다. 한편, 회사는 당 기 중 롯데글로벌로지스(주) 지분 및 풋옵션을 전량 매각하였습니다. 7. 경영상의 주요계약 계약내용 계약일자 계약상대방 계약기간 계약 대상제품 비고 펩시탄산, 게토레이, G2 EBA [Exclusive Bottling Appointment] 2011.01.03 PepsiCo. Inc. 2011.01.01 ~ 2020.12.31 펩시콜라, 펩시, 다이어트 펩시콜라,다이어트 펩시, 펩시 맥스, 펩시 넥스, 마운틴듀, 미린다, 게토레이, G2 - 립톤 EBA 2016.07.01 Pepsi Lipton InternationalLimited 2016.07.01~2021.06.30 립톤 - 오랑지나 2018.04.11 산토리 2018.04.11~2023.04.10 오랑지나 - 국제적 공식공급 2018.05.29 몰슨 쿠어스 인터내셔널 2018.01.01~2025.05.31 밀러제뉴인드래프트, 밀러라이트, 블루문, 쿠어스라이트, 스타로프라멘 - 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 조직도(음료, 주류).jpg 조직도(음료, 주류) (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제53기 제52기 제51기 원 재 료 비 2 5 2 인 건 비 3,779 3,792 4,178 위 탁 용 역 비 195 242 378 기 타 3,287 2,011 2,368 연구개발비용 계 7,263 6,050 6,926 회계처리 판매비와관리비 387 365 603 제 조 경 비 6,876 5,685 6,323 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.30% 0.26% 0.30% ※상기수치는 연결기준임. 나. 연구개발실적 연구과제 연구기관 연구결과 및 기대효과 제품명 주 스 브랜드팀 델몬트 트루주스 1.0L 병 (오렌지外 2종) 개발 델몬트 트루주스 주 스 브랜드팀 델몬트 眞아로니아 120ML 파우치 개발 델몬트 眞아로니아 주 스 브랜드팀 롯데 석류 / 복분자 180ML 병 개발 롯데 아로니아 건강기능 브랜드팀 헤라클레스F 240ML 캔 개발 헤라클레스 F 주 스 브랜드팀 델몬트 팜 4종(오렌지,청포도,망고,자몽) 1.2L 펫 발매 델몬트 팜 주 스 브랜드팀 롯데 내몸사랑 사과/석류사랑 1.5L 펫 용기 확대적용 델몬트 내몸사랑 주 스 브랜드팀 델몬트 코코넛밀크 125ML WTA 개발 델몬트 코코넛밀크 생 수 브랜드팀 아이시스 8.0(경량화) 300ML 펫 개발 아이시스 8.0 주 스 브랜드팀 롯데 빨간볼 오미자 190/230ML 파우치 개발 롯데 빨간볼 오미자 건강기능 브랜드팀 아침헛개 허니꿀물 190/230ML 파우치 개발 아침헛개 허니꿀물 건강기능 브랜드팀 스위트슬립(릴렉스음료) 250ML 캔 개발 스위트슬립 건강기능 브랜드팀 2%부족할때 아쿠아 240ml 캔 용기 확대적용 2%부족할때 아쿠아 소 주 주류 상품개발팀 담금소주 SKU확대를 통한 판매 증대 5리터 담금소주 25% 탄 산 브랜드팀 칠성스트롱사이다 400ML 펫 개발 칠성사이다 스트롱 탄 산 브랜드팀 클라우드 클리어 제로 350ML 캔 논알콜 맥주 개발 클라우드 클리어제로 건강기능 브랜드팀 2%부족할때 아쿠아 1.5L 펫 용기 확대적용 2%부족할때 아쿠아 주 스 브랜드팀 롯데 포켓몬 얼려먹는 파우치 3종(요거트,홍시,자몽) 개발 롯데 포켓몬 얼려먹는 커 피 브랜드팀 칸타타 콜드브루 라떼 275ML NB캔 개발 칸타타 콜드브루 커 피 브랜드팀 칸타타 콜드브루 2종(모카/카페라떼) 250ML 컵 개발 칸타타 콜드브루 커 피 브랜드팀 엔제리너스 콜드브루 블랙 900ML 펫 개발 엔제리너스 콜드브루 커 피 브랜드팀 가나 아이스초콜렛드링크 190ML 파우치 개발 가나 아이스초콜렛드링크 주 스 브랜드팀 델몬트 펄프에이드 칼라만시 380ML 펫 개발 델몬트 펄프에이드 건강기능 브랜드팀 칸타타 콜레컨트롤 2종(블랙/스위트블랙)340ML 펫 개발 칸타타 콜레컨트롤 건강기능 브랜드팀 뿌리채소 가볍다 340ML 펫 개발 뿌리채소 가볍다 생 수 브랜드팀 실론티 콜드브루 350ML 펫 개발 실론티 콜드브루 와 인 주류 상품개발팀 100% 국산포도 제품 출시를 통한 마주앙 라인업 강화 및 농가상생 마주앙 영동 아로니아 와 인 주류 상품개발팀 샤르도네 파우치 제품 출시를 통한 마주앙 파우치 라인업 강화 마주앙 샤르도네 파우치 맥 주 주류 상품개발팀 맥주 포트폴리오 구축 및 대중시장 공략을 위한 레귤러 맥주 출시 피츠 소 주 주류 상품개발팀 처음처럼 브랜드 강화 및 판매 증대 (K7 7월 행사 기획상품) 처음처럼 미니어처 맥 주 주류 상품개발팀 SKU 확대를 통한 경쟁력 확보 및 매출 증대 클라우드1.6L PET 탄 산 브랜드팀 밀키스 요하이워터 500ML 펫 개발 밀키스 요하이워터 탄 산 브랜드팀 트로피카나 스파클링 복숭아 400ML 펫 품목 확대 트로피카나 스파클링 복숭아 탄 산 브랜드팀 칠성사이다 280ML 병 용기 적용 칠성 사이다 주 스 브랜드팀 트로피카나 에센셜 250ML TBA Edge 망고제주감귤 개발 트로피카나 에센셜 주 스 브랜드팀 델몬트 팜 1.2L 펫 사과 맛 품목 확대 델몬트 팜 위스키 주류 상품개발팀 노키퍼 제품 판매 업소 공략 스카치블루 인터네셔널 노키퍼 맥주 주류 상품개발팀 SKU 확대를 통한 경쟁력 확보 및 매출 증대 피츠 1.6L PET 주 스 브랜드팀 롯데 사각사각 꿀배 240ML 캔 개발 롯데 사각사각 꿀배 주 스 브랜드팀 트로피카나 에센셜 250ML TBA Edge 바나나망고 개발 트로피카나 에센셜 커 피 브랜드팀 레쓰비 마일드 온라인전용 160ML 캔 용기 적용 레쓰비 마일드 건강기능 브랜드팀 뉴트리밀 라이스 밀크 250ML TBA Edge 개발 뉴트리밀 라이스밀크 주 스 브랜드팀 롯데 사각사각 꿀배 340ML 캔 확대 적용 롯데 사각사각 꿀배 탄 산 브랜드팀 칠성사이다 355ML 병 용기 적용 칠성 사이다 주 스 브랜드팀 롯데 Making 시럽에이드(레몬/자몽/청포도) 1.0L 펫 개발 롯데 Making E V I 마케팅팀 칸타타 아로마 마스터 2종(블랙/라떼) 170ML WORC캔 개발 칸타타 아로마 마스터 생 수 브랜드팀 트레비 플레인 300ML 펫 확대 적용 트레비 와 인 주류상품개발팀 마주앙 시그니처 SEIBEL 제품 출시를 통한 마주앙 라인업 강화 마주앙 시그니처 SEIBEL 소 주 주류상품개발팀 순하리 리뉴얼을 통한 브랜드 강화 및 판매증대 순하리 처음처럼(유자/복숭아/사과) 소 주 주류상품개발팀 저도화 트렌드 반영 및 부드러움 속성 강화로 처음처럼 브랜드 경쟁력 확보 (17.5% ->17.0%) 처음처럼 부드러운 건강기능 브랜드운영팀 데일리C 망고 400D+ 140ML 병 개발 데일리C 망고 400D+ 주 스 브랜드운영팀 롯데 아이스꿀배 230ML 파우치 개발 롯데 아이스꿀배 건강기능 브랜드운영팀 데일리C 레몬 1000C+ 아이스 230ML 파우치 확대 적용 데일리C 레몬 1000C+ 아이스 건강기능 브랜드운영팀 초가을 우엉차 175ML 캔 확대 적용 초가을 우엉차 탄 산 브랜드운영팀 포켓몬 스파클링 355ML 캔 개발 (파인애플맛/청포도맛) 롯데 포켓몬 스파클링 (파인애플맛/청포도맛) 커 피 브랜드운영팀 가나 아이스초콜렛드링크 230ML 파우치 확대 적용 가나 아이스초콜렛드링크 커 피 브랜드운영팀 칸타타 콘트라베이스 콜드브루블랙 500ML 펫 개발 칸타타 콘트라베이스 건강기능 브랜드운영팀 2%부족할때 아쿠아 340ML 캔 용기 확대 적용 2%부족할때 아쿠아 탄 산 브랜드운영팀 포켓몬 스파클링 190ML 캔 용기 적용 (파인애플맛/청포도맛) 롯데 포켓몬 스파클링 (파인애플맛/청포도맛) 탄 산 브랜드운영팀 트로피카나 스파클링 파인애플 355ML 캔 품목 확대 트로피카나 스파클링 파인애플 주 스 브랜드운영팀 델몬트 코코넛밀크 / 코코넛밀크 190ML 팩 개발 델몬트 코코넛밀크 주 스 브랜드운영팀 롯데 배 190ML 팩 개발 롯데 배 탄 산 브랜드운영팀 칠성사이다 로어슈거 250ML 캔 개발 칠성사이다 로어슈거 주 스 브랜드운영팀 롯데 따봉 제주감귤 340ML 캔 개발 롯데 따봉 제주감귤 탄 산 브랜드운영팀 칠성사이다 레귤러 280ML 병 용기 확대 적용 칠성사이다 커 피 브랜드운영팀 칸타타 콘트라베이스 콜드브루라떼 500ML 펫 확대 적용 칸타타 콘트라베이스 콜드브루라떼 탄 산 브랜드운영팀 칠성사이다 로어슈거 600ML 펫 용기 확대 적용 칠성사이다 로어슈거 건강기능 브랜드운영팀 데일리C 레몬1000 스파클링C+ 355ML 캔 개발 데일리C 레몬1000 스파클링C+ 소 주 주류 상품개발팀 저도화 트렌드 반영 및 부드러움 속성 강화로 처음처럼 브랜드 경쟁력 확보(17.5%→17.0%) 부드러운 처음처럼 건강기능 브랜드운영팀 데일리C 곤약젤리 150ML 파우치 개발 (레몬/망고) 데일리C 곤약젤리 (레몬/망고) 주 스 브랜드운영팀 오'가닉(O'rganic)(어린이) 레드비트 125ML 팩 개발 오'가닉 레드비트 주 스 브랜드운영팀 오'가닉(O'rganic)(어린이) 사과 125ML 팩 개발 오'가닉 사과 생 수 생수전략팀 트레비 레몬 300ML 펫 확대 적용 트레비 레몬 생 수 생수전략팀 트레비 자몽/플레인 400ML 펫 확대 적용 트레비 자몽/플레인 주 스 브랜드운영팀 델몬트 팜 1.2L 펫 제주감귤 품목 확대 델몬트 팜 제주감귤 저도주 주류 상품개발팀 "신의 선물 깔라만시" 트렌드 반영하여 날씬하게 맛있는 착한 과일소주 개발 순하리 깔라만시 스피리츠 주류 상품개발팀 신규 저도 위스키 개발를 통한 브랜드 경쟁력 강화 에스코트에스코트 17 건강기능 브랜드운영팀 목단비 국화차 500ML 펫 개발 숨편한 목단비 국화차 건강기능 브랜드운영팀 핑크퐁 루이보스 보리차 230ML 어셉틱펫 개발 핑크퐁 루이보스 보리차 커 피 브랜드운영팀 레쓰비 아시아트립 240ML 캔 (연유, 솔트) 확대 적용 레쓰비 아시아트립 (연유, 솔트) 건강기능 브랜드운영팀 핫식스 더킹 355ML 슬릭캔 개발 (파워, 펀치) 확대 적용 핫식스 더킹 (파워, 펀치) 탄 산 브랜드운영팀 칠성사이다 로어슈거 1.5L 펫 칠성사이다 로어슈거 주 스 브랜드운영팀 롯데 사각사각 복숭아 340ML 캔 확대 적용 롯데 사각사각 복숭아 건강기능 브랜드운영팀 데일리C 아트워터 500ML 펫 개발 데일리C 아트워터 주 스 브랜드운영팀 오가니엘 과일야채믹스 250ML 팩 개발 오가니엘 과일야채믹스 건강기능 브랜드운영팀 핑크퐁키즈홍삼 포도야채,사과당근 100ML 파우치 개발 핑크퐁 키즈홍삼 탄 산 브랜드운영팀 밀키스 핑크소다 250ML 캔, 500ML 펫 개발 밀키스 핑크소다 건강기능 브랜드운영팀 요랄라 요구르트맛 스파클링 340ML 캔, 420ML 펫 개발 요랄라 요구르트맛 스파클링 주 스 브랜드운영팀 델몬트 콜드 수박 250ML 팩, 1.0L 팩, 1.89L 팩 개발 델몬트 콜드 수박 커 피 브랜드운영팀 칸타타 콘트라베이스 스위트블랙 500ML 펫 확대 적용 콘트라베이스 스위트블랙 생 수 생수전략팀 지리산 산청수 300ML 펫 확대 적용 아이시스 지리산 산청수 주 스 브랜드운영팀 롯데 사각사각 수박 340ML 캔 개발 롯데 사각사각 수박 주 스 브랜드운영팀 델몬트 말랑피치 복숭아 340ML 펫 개발 델몬트 말랑피치 주 스 브랜드운영팀 델몬트 드링크(오렌지,포도,사과) 200ML팩 개발 델몬트 드링크 건강기능 브랜드운영팀 메이킹(레몬,자몽,청포도) 360ML펫 개발 메이킹 생 수 생수전략팀 트레비(금귤) 500ML 펫 확대 적용 트레비 주 스 브랜드운영팀 델몬트 드링크(망고) 200ML 팩 확대 적용 델몬트 드링크 RTD 주류 상품개발팀 카카오 프렌즈 캐릭터와 콜라보를 통한 브랜드 경쟁력 강화 순하리 복숭아 소다 커 피 브랜드운영팀 칸타타 콘트라베이스 온장용(블랙/스위트블랙) 400ML 펫 개발 칸타타 콘트라베이스 다 류 브랜드운영팀 바른00생활(칼슘/아연) 100ML 병 개발 바른 00생활 건강기능 브랜드운영팀 깨수깡 160ML 캔 개발 깨수깡 커 피 브랜드운영팀 칸타타 콜드브루 흑당라떼 275ML 캔 개발 칸타타 콜드브루 흑당라떼 소 주 주류 상품개발팀 부드러운 처음처럼 알콜도수 인하를 통한 제품 경쟁력 강화 (17.0% ->16.9%) 부드러운 처음처럼 9. 수주현황 해당사항 없음으로 기재하지 않습니다. 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 관련 당사가 영위하는 사업과 관련하여 2019년 12월 31일 기준 총 2,797건의 지적재산권을 보유하고 있습니다. 각 지적재산권의 내용은 아래표와 같습니다 구 분 주요내용 총 건수 비 고 상 표 권 롯데 칠성사이다 등 2,000 국내 및 국외 상표권 디자인권 포장용 용기 등 731 국내 및 국외 디자인권 특 허 권 도정미분을 이용한 조미주 제조방법 등 63 국내 및 국외 특허권 실용신안권 포장용 박스 등 3 국내 실용신안권 합 계 - 2,797 - ※ 연결 기준 나. 환경관련 규제 사항 당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품 환경규제와 사업장관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 또한 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 '저탄소제품 인증', '탄소배출량 인증' 취득을 확대하고 있으며 법규에서 요구하는 사업장에서 발생하는 '온실가스 배출량과 에너지사용량'을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 관련정보를 투명하게 제공하고 있습니다. 정부에 신고된 당사 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다. 구 분 온실가스 배출량 (ton CO2) 에너지 사용량(TJ) 내 용 158,078 2,881 ※ 2018년도 배출량 인증 통보서 기준(2019년 5월), 법인(음료,주류) 온실가스 배출량 및 에너지사용량 총합계 ※ 당사 녹색경영과 관련된 추가 내용은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항의 4. 제재현황 등 그 밖의 사항의 바.녹색경영부분을 참고하십시오. 다. 사회공헌관련 주요 활동 (17.01.01~19.12.31기준) 롯데칠성음료는 경제가치를 창출하는 동시에 사회적 책임 실현을 통한 지속가능한 성장을 추구하고 있습니다. 회사 차원의 다양한 후원 활동 외에도 당사는 임직원들이함께 참여하는 사회공헌활동을 통해 지역사회의 환경, 문화, 복지 등 다양한 분야에서 따뜻한 나눔을 실천하고 있습니다.당사는 임직원들과 함께 나눔저금통, 사랑의 연탄배달, 사랑의 헌혈, 어울림 김장나눔, 사랑의 도서기부, 환경정화활동 등 다양한 사회공헌활동을 진행하였으며, 2016년부터 당사 6개 공장(안성, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주)이 각 지역 공공기관과 협약을 통해 지역 봉사활동을 강화할 목적으로, 각 공장 임직원들이 월1회 지역사회 봉사활동, 공단 환경정화 등 다양한 사회공헌 활동을 펼치고 있습니다. 또한, 당사는 사회공헌활동 외에도 지역 농가들과 협업하여 '제주사랑 감귤사랑(제주특별자치도)', '제철과일 청도홍시(경북 청도군)'등의 공유가치 창출 제품 또한 출시한바 있습니다. 시행년월 주요활동내역 2017.01~ 안성시자원봉사센터와 안성2공장 샤롯데봉사단 자원봉사활동 MOU체결 및 봉사활동 진행 2017.02~ MBC, 네이버 해피빈과 함께하는 진행 (공익캠페인) 2017. 02 장학기금 500만원 기부 : 충청남도 당진시 2017.03~ 롯데칠성음료 게토레이, 17-19 K리그 공식음료후원 - 에스코트 키즈(Escort Kids) : 11개 구단과 함께 해당 구단 연고지의 유소년 및 어린이 대상으로 진행 2017.04 장학기금 1,800만원 기부 : 경기도 가평군 2017.04 단종문화제 협찬금 500만원 기부 : 강원도 영월군 2017.06 '청년허브'와 함께 대학생 및 청년층을 후원하는 '맨발의 청춘' 캠페인 진행 2017.06 자매결연부대 창설기념 행사 위문금 및 제품 전달 : 육군 제 7보병사단 2017.06 인재양성 장학금 1,500만원 기탁 : 전라북도 군산시 2017.07 롯데칠성음료 생산본부 샤롯데봉사단 충북 청주시 수해지역 복구지원 2017.07 충주시와 '전국체전' , '전국 장애인체전', '충주 세계무술축제' 성공 개최를 위한 업무협약 체결 2017.08 'Mom 편한 예비맘 프로젝트' 저소득층 산모를 위한 꼭지모자 제작 기부 2017.08 대한축구협회 공식 후원(2021년까지 4년간) 2017.09 부산오페라하우스 건립비용 기부 2017.10 '2017 슈퍼블루마라톤 행사 참가 : 스페셜올림픽코리아 2017.01 충주시 새마을회 500만원 성금 기탁 2017.11 '2017 사랑의 헌혈 캠페인 진행 : 대한적십자 남부혈액원 2017.11 '2017년 샤롯데 어울림 김장나눔 행사 진행 2017.12 소방공무원 치료비 지원을 위한 기부금 전달 : 대한소방공제회 2018.01 전국천사무료급식소 나눔저금통 성금 기부 2018.02~ 2018년 롯데칠성 Green Walking Campaign 진행 : 임직원 워킹도네이션 2018.02 설맞이 임직원 봉사활동 '마음온도 37도 캠페인' 2018.02 장학금 900만원 기탁 : 강원도 철원군 2018.03 장학금 1,200만원 기탁 : 충청남도 당진시 2018.03 장학금 1,000만원 기탁 : 강원도 연천군 2018.04 제15회 서울환경영화제' 제품 지원 : (재)환경재단 2018.04 장학금 1,700만원 기탁 : 경기도 가평군 2018.04 트래플래닛과 숲 가꾸기 업무 협약식 체결 2018.05 '2018 굿피플 기부마라톤 임직원 참가 및 제품 기부 2018.05 처음처럼 숲 조성 식수식 진행 2018.05 신입사원과 함께 양재천 정화활동 실시 2018.06 롯데칠성음료 동부지사 '1사 1촌 자매결연 나눔바자회' 진행 : 강원도 횡성군 청일면 2018.06 롯데칠성음료 샤롯데봉사단(신입사원) 봉사활동 진행 : 초록우산어린이재단 한사랑 영아원 2018.06 단오제 7,000만원 후원금 전달 : 강원도 강릉시 2018.06 벽화그리기 임직원 봉사활동 "골목에 꽃이 피었습니다" 진행 2018.07 장학금 1,500만원 기탁 : 전라북도 군산시 2018.07 청원 생명축제 후원 협약식 체결 2018.08 루게릭병 환우 요양병원 건립을 위한 '롯데칠성 아이스버킷챌린지' 실시 : (사)승일희망재단 2018.09 장학금 779만원 기탁 : 충청북도 충주시 2018.09 전국 40개 핵심 상권 클린 캠페인 진행 2018.10 롯데 릴레이 프로젝트 '아빠 힘내세요' 캠페인 진행 : (사)굿피플 2018.11 입양아를 위한 나눔 행사 '라움 체리티 콘서트' 후원 : (사)한국입양홍보회 2018.11 충주공장 임직원 겨울나기 사랑의 김장봉사 2018.11 장학금 1,500만원 기탁 : 군산교육발전진흥재단 2018.11 군산/전주 겨울철 연탄 나눔 임직원 봉사활동 진행 2018.12 향토장학금 630만원 기탁 : 강원도 삼척시 2018.12 장학금 1,000만원 기탁 : 영월 장학회 2018.12 지역양성 장학금 1,000만원 기탁 : 강원도 인제군 2018.12 롯데그룹 샤롯데 어울림 김장나눔 행사 진행 2019.01~09 전국 샤롯데봉사단 활동 : 총 85회, 1,274명 활동 - 1사 1도로 입양사업, 1사 1하천 가꾸기, 시설 방문봉사 등 2019.01~ 롯데칠성 샤롯데 쉐프(Share Food)봉사단 음식나눔 프로그램 추진 : 대한적십자 2019.01~ 2019년 롯데칠성 Green Walking Campaign 진행 : 임직원 워킹도네이션 2019.02~ 칠성사이다 '영재장학캠페인' 후원 협약 : 초록우산어린이재단 2019.02 칠성사이다 나눔 저금통 성금 전달 : (사)전국자원봉사연맹 2019.03 롯데칠성 샤롯데 봉사단 '19년 세계 물의 날 기념 강?하천 정화 활동 실시 : EM흙공 던지기 2019.03 우리술 장학기금 1,150만원 기탁 : 경기도 가평군 2019.03 장학금 1,300만원 기탁 : 충청남도 당진시 2019.03 동해시 지역아동센터 520만원 기탁 2019.03 호국장학재단에 1,000만원 기탁 2019.03~ 보행장애 아동 특수신발 지원을 위한 '세상 오직 하나뿐인 내 신발 캠페인' 진행 : (사)굿피플 2019.04 롯데칠성 식목일 기념 '별 내리는 숲' 조성 : 송파구청, (재)녹색미래 2019.04 강원도 삼척 산불피해지에 처음처럼 3호 숲 조성 2019.05~ 롯데칠성 온라인 나눔 플랫폼 오픈 : 임직원 기부 플랫폼 2019.05 2019 굿피플 GIVE RUN 후원 및 참가 2019.05 신입사원과 함께 양재천 정화활동 실시 2019.05~ 롯데칠성음료 임직원 도서기부 '드림북 캠페인' 업무협약 : 아름다운가게 2019.06~ 롯데 릴레이 프로젝트 '아빠 힘내세요' 캠페인 공모 2019.06 강릉단오제 6,500만원 후원금 전달 2019.07 롯데칠성음료 '분리수거 솔루션 IoT분리 배출함' 설치 : 부산광역시, 부산시설공단, 오이스터에이블 - 총 24대 설치 : 부산사직구장(12대), 부산시민공원(6대), 부산대(3대), 부산역(3대) 2019.07 인재육성 장학금 1,000만원 기부 : 강원도 연천군 2019.07 군산교육발전재단에 장학금 1,500만원 기부 2019.07 철원군에 향토인재 육성 장학금 1,000만원 기부 2019.07 청원 생명축제 후원 협약식 체결 2019.08 베트남 후에 세종학당 후원 2019.09 에코리더 육성을 위한 '글로벌 에코캠퍼스' 건립 후원 : (재)환경재단 2019.09 '제19회 국제연안정화의 날' 행사 참여 : 해양수산부, 해양환경공단 2019.09 주류영업본부 임직원 전국 하천 정화 활동 실시 (EM흙공 던지기) 2019.09 충주시 맥주 판매 적립 장학기금 600만원 기탁 2019.09 소비자 대상, 처음처럼 숲 반려나무 입양 행사 진행 2019.10 2019년 샤롯데봉사단 어울림 김장나눔 행사 진행 2019. 10 평창 노산문화제 후원금 500만원 기탁 2019. 11 신입사원과 함께 친환경 천연비누만들기 봉사활동 실시 2019. 11 군산교육발전진흥재단에 장학금 1,500만원 기탁 2019. 11 장학금 1,000만원 기탁 : 강원도 영월군 2019.11 청년 주택보조금 지원사업 '터무늬없는 집' 기금 출자 : (재)사회투자지원재단 2019.11 페지수거 노인 소득 개선 프로젝트 '끌림 리어카' 광고 계약 : ㈜ 액터스 컴퍼니 2019. 12 장학금 520만원 기탁 : 강원도 삼척시 2019. 12 인재 육성 장학금 850만원 기탁 : 강원도 횡성군 2019. 12 속초시 사랑나누기 캠페인 1,800만원 기탁 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 제53기 2019년 12월 31일 현재 제52기 2018년 12월 31일 현재 제51기 2017년 12월 31일 현재 롯데칠성음료주식회사와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제53기말 제52기말 제51기말(주1) 자 산 I. 유동자산 788,387,955,913 688,715,672,624 753,852,269,208 1.현금및현금성자산 199,410,280,331 98,388,437,105 153,444,295,931 2.단기금융상품 5,000,000,000 10,000,000,000 45,072,000,000 3.매출채권및기타채권 255,708,301,365 265,113,158,208 268,396,772,753 4.만기보유금융자산 245,805,000 112,055,000 487,710,000 5.재고자산 273,940,057,416 257,098,970,295 238,781,825,569 6.당기법인세자산 1,803,381,856 1,692,016,737 - 7.기타금융자산 4,412,156,155 3,976,263,376 3,232,166,258 8.계약자산 1,707,521,890 1,865,206,874 - 9.기타자산 46,160,451,900 50,469,565,029 44,437,498,697 II. 비유동자산 2,468,122,036,258 2,622,564,354,037 2,733,078,864,485 1.장기금융상품 5,760,200,399 5,541,626,431 15,318,328,539 2.장기매출채권및기타채권 6,274,527,234 5,813,234,370 5,491,605,853 3.매도가능금융자산 - - 49,992,103,592 4.당기손익-공정가치 금융자산 335,184,376 193,925,174 - 5.기타포괄손익-공정가치 금융자산 25,112,169,914 36,403,369,105 - 6.만기보유금융자산 1,649,390,000 1,820,934,050 1,898,935,000 7.이연법인세자산 131,080,695 - - 8.관계기업투자 23,002,553,970 56,727,720,284 54,066,889,782 9.유형자산 2,014,589,018,624 2,165,689,913,481 2,245,308,556,665 10.사용권자산 80,548,058,491 - - 11.투자부동산 136,766,982,165 146,716,726,693 152,824,194,163 12.무형자산 118,580,731,417 151,697,343,776 165,125,515,991 13.기타금융자산 52,788,630,010 49,704,435,855 43,052,734,900 14.기타자산 2,583,508,963 2,255,124,818 - 자 산 총 계 3,256,509,992,171 3,311,280,026,661 3,486,931,133,693 부 채 I. 유동부채 941,629,484,452 689,030,411,472 867,584,683,216 II. 비유동부채 1,086,875,619,764 1,384,834,565,824 1,306,552,790,220 부 채 총 계 2,028,505,104,216 2,073,864,977,296 2,174,137,473,436 자 본 I. 지배기업의 소유주지분 1,212,136,194,493 1,227,269,970,030 1,312,793,660,257 1.자본금 4,384,385,000 4,384,385,000 4,384,385,000 2.신종자본증권 149,459,980,000 - - 3.기타자본 (846,759,594,444) (846,654,614,749) (846,654,614,749) 4.기타포괄손익누계액 (3,230,608,536) (13,723,534,778) 8,110,454,752 5.이익잉여금 1,908,282,032,473 2,083,263,734,557 2,146,953,435,254 II. 비지배지분 15,868,693,462 10,145,079,335 - 자 본 총 계 1,228,004,887,955 1,237,415,049,365 1,312,793,660,257 부 채 및 자 본 총 계 3,256,509,992,171 3,311,280,026,661 3,486,931,133,693 (2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일) (2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일) (2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일) 매출액 2,429,527,266,539 2,346,277,858,505 2,279,282,728,426 영업이익 107,665,774,804 84,951,863,655 75,383,666,918 계속영업당기순이익(손실) (144,005,703,597) (50,013,437,693) 208,637,329,916 중단영업이익(손실) - - (87,101,720,983) 연결당기순이익(손실) (144,005,703,597) (50,013,437,693) 121,535,608,933 지배기업의 소유주 (142,432,425,123) (48,050,263,946) 134,634,727,190 비지배지분 (1,573,278,474) (1,963,173,747) (13,099,118,257) 주당이익 계속영업주당순이익(손실)(주2) 보통주 기본및희석주당순이익(손실) (17,939) (5,853) 16,817 우선주 기본및희석주당순이익(손실) (17,934) (5,848) 16,822 중단영업주당순이익(손실)(주2) 보통주 기본및희석주당순이익(손실) - - (5,965) 우선주 기본및희석주당순이익(손실) - - (5,965) 연결에 포함된 회사수 3 3 2 (주1) 제51기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. (주2) 당사는 2019년 5월 3일에 보통주, 우선주 액면가 5,000원을 각각 액면가 500원으로 1:10 주식분할하였습니다. 비교표시된 제52기 및 제51기의 경우 주식분할을 반영하여 재계산된 수치입니다. 나. 요약별도재무정보 제53기 2019년 12월 31일 현재 제52기 2018년 12월 31일 현재 제51기 2017년 12월 31일 현재 롯데칠성음료주식회사 (단위: 원) 과 목 제53기말 제52기말 제51기말(주1) 자 산 I. 유동자산 770,941,930,031 670,444,609,604 751,027,286,079 1. 현금및현금성자산 197,757,291,029 96,893,804,295 152,349,410,818 2. 단기금융상품 5,000,000,000 10,000,000,000 45,000,000,000 3. 매출채권및기타채권 253,012,237,559 262,695,488,714 267,226,277,736 4. 만기보유금융자산 245,805,000 112,055,000 487,710,000 5. 재고자산 263,998,338,330 248,249,502,017 238,419,513,957 6. 기타금융자산 4,397,456,155 3,600,844,153 3,200,244,671 7. 계약자산 1,707,521,890 1,865,206,874 - 8. 기타자산 44,823,280,068 47,027,708,551 44,344,128,897 II. 비유동자산 2,413,636,672,855 2,531,312,757,367 2,680,698,554,752 1. 장기금융상품 5,760,200,399 5,541,626,431 15,318,328,539 2. 장기매출채권및기타채권 6,274,527,234 5,813,234,370 5,491,605,853 3. 매도가능금융자산 - - 49,992,103,592 4. 당기손익-공정가치금융자산 335,184,376 193,925,174 - 5. 기타포괄손익-공정가치금융자산 25,112,169,914 36,403,369,105 - 6. 만기보유금융자산 1,649,390,000 1,820,934,050 1,898,935,000 7. 종속기업및관계기업투자 94,370,464,595 100,051,013,759 76,771,669,309 8. 유형자산 1,952,561,406,298 2,107,070,968,170 2,234,933,775,746 9. 사용권자산 79,781,534,320 - - 10. 투자부동산 136,766,982,165 146,716,726,693 152,824,194,163 11. 무형자산 56,128,451,015 75,824,018,942 100,415,207,650 12. 기타금융자산 52,471,237,721 49,621,815,855 43,052,734,900 13. 기타자산 2,425,124,818 2,255,124,818 - 자 산 총 계 3,184,578,602,886 3,201,757,366,971 3,431,725,840,831 부 채 I. 유동부채 906,480,613,729 646,366,687,149 863,847,990,085 II. 비유동부채 1,069,021,219,417 1,363,430,766,993 1,288,766,189,163 부 채 총 계 1,975,501,833,146 2,009,797,454,142 2,152,614,179,248 자 본 I. 자본금 4,384,385,000 4,384,385,000 4,384,385,000 II. 신종자본증권 149,459,980,000 - - III. 기타자본 (792,397,638,363) (792,397,638,363) (792,397,638,363) IV. 기타포괄손익누계액 4,960,205,818 (7,406,075,855) 9,770,730,277 V. 이익잉여금 1,842,669,837,285 1,987,379,242,047 2,057,354,184,669 자 본 총 계 1,209,076,769,740 1,191,959,912,829 1,279,111,661,583 부 채 및 자 본 총 계 3,184,578,602,886 3,201,757,366,971 3,431,725,840,831 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2019년 1월 1일 ~2019년 12월 31일) (2018년 1월 1일 ~2018년 12월 31일) (2017년 1월 1일 ~2017년 12월 31일) 매출액 2,343,169,357,722 2,323,272,489,082 2,279,282,728,426 영업이익 108,950,078,838 87,559,706,786 74,566,486,849 당기순이익(손실) (112,293,697,844) (54,568,100,743) 151,579,124,181 보통주 기본및희석주당순이익(손실)(주2) (14,268) (6,647) 12,218 우선주 기본및희석주당순이익(손실)(주2) (14,263) (6,642) 12,223 (주1) 제51기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호 및 제1018호에 따라 작성되었습니다. (주2) 당사는 2019년 5월 3일에 보통주, 우선주 액면가 5,000원을 각각 액면가 500원으로 1:10 주식분할하였습니다. 비교표시된 제52기 및 제51기의 경우 주식분할을 반영하여 재계산된 수치입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 002019년4분기보고서_롯데칠성음료v5.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 53 기 2019.12.31 현재 제 52 기 2018.12.31 현재 제 51 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 자산 유동자산 788,387,955,913 688,715,672,624 753,852,269,208 현금및현금성자산 199,410,280,331 98,388,437,105 153,444,295,931 단기금융상품 5,000,000,000 10,000,000,000 45,072,000,000 매출채권및기타채권 255,708,301,365 265,113,158,208 268,396,772,753 만기보유금융자산 245,805,000 112,055,000 487,710,000 재고자산 273,940,057,416 257,098,970,295 238,781,825,569 당기법인세자산 1,803,381,856 1,692,016,737 기타금융자산 4,412,156,155 3,976,263,376 3,232,166,258 계약자산 1,707,521,890 1,865,206,874 기타자산 46,160,451,900 50,469,565,029 44,437,498,697 비유동자산 2,468,122,036,258 2,622,564,354,037 2,733,078,864,485 장기금융상품 5,760,200,399 5,541,626,431 15,318,328,539 장기매출채권및기타채권 6,274,527,234 5,813,234,370 5,491,605,853 매도가능금융자산 49,992,103,592 당기손익-공정가치 금융자산 335,184,376 193,925,174 기타포괄손익-공정가치 금융자산 25,112,169,914 36,403,369,105 만기보유금융자산 1,649,390,000 1,820,934,050 1,898,935,000 이연법인세자산 131,080,695 관계기업투자 23,002,553,970 56,727,720,284 54,066,889,782 유형자산 2,014,589,018,624 2,165,689,913,481 2,245,308,556,665 사용권자산 80,548,058,491 투자부동산 136,766,982,165 146,716,726,693 152,824,194,163 무형자산 118,580,731,417 151,697,343,776 165,125,515,991 기타금융자산 52,788,630,010 49,704,435,855 43,052,734,900 기타자산 2,583,508,963 2,255,124,818 자산총계 3,256,509,992,171 3,311,280,026,661 3,486,931,133,693 부채 유동부채 941,629,484,452 689,030,411,472 867,584,683,216 매입채무및기타채무 272,502,008,006 339,460,758,332 424,858,876,957 차입금및유동성사채 536,403,005,743 199,752,537,295 282,803,988,020 유동성리스부채 24,454,828,092 835,297,536 790,888,012 당기법인세부채 3,537,327,909 13,237,871,740 8,455,026,242 유동성충당부채 3,639,603,943 2,828,344,999 1,122,270,345 기타금융부채 8,518,918,128 15,752,610,960 15,003,622,068 기타부채 92,573,792,631 117,162,990,610 134,550,011,572 비유동부채 1,086,875,619,764 1,384,834,565,824 1,306,552,790,220 장기매입채무및기타채무 26,772,904,725 차입금및사채 898,807,562,019 1,209,902,436,980 1,069,073,012,210 리스부채 56,766,694,490 3,162,256,027 3,819,467,363 순확정급여부채 1,997,668,642 16,702,649,542 17,006,701,489 이연법인세부채 80,443,449,350 101,870,178,866 144,972,816,068 충당부채 11,178,464,912 9,810,348,406 9,764,311,943 기타금융부채 15,302,270,538 24,810,097,511 22,743,219,922 기타부채 22,379,509,813 18,576,598,492 12,400,356,500 부채총계 2,028,505,104,216 2,073,864,977,296 2,174,137,473,436 자본 지배기업의 소유주지분 1,212,136,194,493 1,227,269,970,030 1,312,793,660,257 자본금 4,384,385,000 4,384,385,000 4,384,385,000 신종자본증권 149,459,980,000 기타자본 (846,759,594,444) (846,654,614,749) (846,654,614,749) 기타포괄손익누계액 (3,230,608,536) (13,723,534,778) 8,110,454,752 이익잉여금 1,908,282,032,473 2,083,263,734,557 2,146,953,435,254 비지배지분 15,868,693,462 10,145,079,335 자본총계 1,228,004,887,955 1,237,415,049,365 1,312,793,660,257 부채및자본총계 3,256,509,992,171 3,311,280,026,661 3,486,931,133,693 연결 포괄손익계산서 제 53 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 52 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 매출 2,429,527,266,539 2,346,277,858,505 2,279,282,728,426 매출원가 1,445,899,659,206 1,417,441,204,815 1,341,529,912,392 매출총이익 983,627,607,333 928,836,653,690 937,752,816,034 판매비와관리비 871,442,872,602 841,050,921,186 860,857,301,624 대손상각비 4,518,959,927 2,833,868,849 1,511,847,492 영업이익 107,665,774,804 84,951,863,655 75,383,666,918 기타수익 24,699,580,322 9,014,180,609 388,485,725,009 기타비용 228,986,926,215 127,472,080,159 205,784,279,546 이자수익 5,741,530,741 3,761,339,265 5,823,846,511 금융수익 1,543,749,852 1,466,920,757 14,797,495,577 금융원가 39,399,562,218 43,848,596,773 56,688,640,419 관계기업지분법손익 (9,179,753,369) 3,200,554,699 7,306,461,398 법인세비용차감전순이익(손실) (137,915,606,083) (68,925,817,947) 229,324,275,448 법인세비용(이익) 6,090,097,514 (18,912,380,254) 20,686,945,532 계속영업당기순이익(손실) (144,005,703,597) (50,013,437,693) 208,637,329,916 중단영업이익(손실) (87,101,720,983) 당기순이익(손실) (144,005,703,597) (50,013,437,693) 121,535,608,933 지배기업의 소유주 (142,432,425,123) (48,050,263,946) 134,634,727,190 계속영업이익(손실) (142,432,425,123) (48,050,263,946) 208,637,329,916 중단영업이익(손실) (74,002,602,726) 비지배지분 (1,573,278,474) (1,963,173,747) (13,099,118,257) 계속영업이익(손실) (1,573,278,474) (1,963,173,747) 중단영업이익(손실) (13,099,118,257) 기타포괄손익 3,710,593,039 (11,847,846,044) (328,035,798,213) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 6,835,482,387 (5,705,025,587) 6,034,592,266 순확정급여부채 재측정요소 5,491,812,659 4,801,484,625 5,932,499,327 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 (37,559,161) (225,199,470) 102,092,939 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 1,381,228,889 (10,281,310,742) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (3,124,889,348) (6,142,820,457) (334,070,390,479) 매도가능금융자산평가손익 (350,316,095,611) 파생상품평가손익 (14,373,046) 303,412,209 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 (216,583,652) 1,560,474,023 7,366,872,884 해외사업환산손익 (2,908,305,696) (7,688,921,434) 8,575,420,039 당기총포괄손익 (140,295,110,558) (61,861,283,737) (206,500,189,280) 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주 (137,470,298,167) (58,426,845,977) (192,301,166,987) 비지배지분 (2,824,812,391) (3,434,437,760) (14,199,022,293) 주당이익(손실) 계속영업 주당이익(손실) 보통주 기본 및 희석주당순이익(손실) (17,939) (5,853) 16,817 우선주 기본 및 희석주당순이익(손실) (17,934) (5,848) 16,822 중단영업 주당이익(손실) 보통주 기본 및 희석주당순이익(손실) (5,965) 우선주 기본 및 희석주당순이익(손실) (5,965) 연결 자본변동표 제 53 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 52 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 신종자본증권 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,786,015,000 (20,984,783,777) 341,087,543,039 2,019,854,823,954 2,346,743,598,216 25,997,161,451 2,372,740,759,667 회계정책변경의 효과 수정 후 금액 6,786,015,000 (20,984,783,777) 341,087,543,039 2,019,854,823,954 2,346,743,598,216 25,997,161,451 2,372,740,759,667 사업결합 관련 비지배지분 종속기업 자본변동 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 134,634,727,190 134,634,727,190 (13,099,118,257) 121,535,608,933 매도가능금융자산평가손익 (350,316,095,611) (350,316,095,611) (350,316,095,611) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 7,366,872,884 7,366,872,884 7,366,872,884 파생상품평가손익 303,412,209 303,412,209 303,412,209 해외사업환산손익 9,668,722,231 9,668,722,231 (1,093,302,192) 8,575,420,039 순확정급여부채 재측정요소 5,939,101,171 5,939,101,171 (6,601,844) 5,932,499,327 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 102,092,939 102,092,939 102,092,939 총포괄손익 소계 (332,977,088,287) 140,675,921,300 (192,301,166,987) (14,199,022,293) (206,500,189,280) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분에 따른 대체 소유주와의 거래 : 자기주식취득 (68,630,379,645) (68,630,379,645) (68,630,379,645) 분할로 인한 변동 (2,401,630,000) (757,145,200,637) (759,546,830,637) (11,720,425,158) (771,267,255,795) 자기주식처분 105,749,310 105,749,310 105,749,310 연차배당 (13,577,310,000) (13,577,310,000) (77,714,000) (13,655,024,000) 신종자본증권 발행 신종자본증권 이자 소유주와의 거래 소계 (2,401,630,000) (825,669,830,972) (13,577,310,000) (841,648,770,972) (11,798,139,158) (853,446,910,130) 2017.12.31 (기말자본) 4,384,385,000 (846,654,614,749) 8,110,454,752 2,146,953,435,254 1,312,793,660,257 1,312,793,660,257 2018.01.01 (기초자본) 4,384,385,000 (846,654,614,749) 8,110,454,752 2,146,953,435,254 1,312,793,660,257 1,312,793,660,257 회계정책변경의 효과 (6,881,122,344) 6,881,122,344 수정 후 금액 4,384,385,000 (846,654,614,749) 1,229,332,408 2,153,834,557,598 1,312,793,660,257 1,312,793,660,257 사업결합 관련 비지배지분 13,579,517,095 13,579,517,095 종속기업 자본변동 총포괄손익 : 당기순이익(손실) (48,050,263,946) (48,050,263,946) (1,963,173,747) (50,013,437,693) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (10,281,310,742) (10,281,310,742) (10,281,310,742) 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 1,560,474,023 1,560,474,023 1,560,474,023 파생상품평가손익 (14,373,046) (14,373,046) (14,373,046) 해외사업환산손익 (6,217,657,421) (6,217,657,421) (1,471,264,013) (7,688,921,434) 순확정급여부채 재측정요소 4,801,484,625 4,801,484,625 4,801,484,625 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 (225,199,470) (225,199,470) (225,199,470) 총포괄손익 소계 (14,952,867,186) (43,473,978,791) (58,426,845,977) (3,434,437,760) (61,861,283,737) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분에 따른 대체 소유주와의 거래 : 자기주식취득 분할로 인한 변동 자기주식처분 연차배당 (27,096,844,250) (27,096,844,250) (27,096,844,250) 신종자본증권 발행 신종자본증권 이자 소유주와의 거래 소계 (27,096,844,250) (27,096,844,250) (27,096,844,250) 2018.12.31 (기말자본) 4,384,385,000 (846,654,614,749) (13,723,534,778) 2,083,263,734,557 1,227,269,970,030 10,145,079,335 1,237,415,049,365 2019.01.01 (기초자본) 4,384,385,000 (846,654,614,749) (13,723,534,778) 2,083,263,734,557 1,227,269,970,030 10,145,079,335 1,237,415,049,365 회계정책변경의 효과 수정 후 금액 4,384,385,000 (846,654,614,749) (13,723,534,778) 2,083,263,734,557 1,227,269,970,030 10,145,079,335 1,237,415,049,365 사업결합 관련 비지배지분 종속기업 자본변동 (104,979,695) (104,979,695) 8,548,426,518 8,443,446,823 총포괄손익 : 당기순이익(손실) (142,432,425,123) (142,432,425,123) (1,573,278,474) (144,005,703,597) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 1,381,228,889 1,381,228,889 1,381,228,889 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 (216,583,652) (216,583,652) (216,583,652) 파생상품평가손익 해외사업환산손익 (1,656,771,779) (1,656,771,779) (1,251,533,917) (2,908,305,696) 순확정급여부채 재측정요소 5,491,812,659 5,491,812,659 5,491,812,659 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 (37,559,161) (37,559,161) (37,559,161) 총포괄손익 소계 (492,126,542) (136,978,171,625) (137,470,298,167) (2,824,812,391) (140,295,110,558) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분에 따른 대체 10,985,052,784 (10,985,052,784) 소유주와의 거래 : 자기주식취득 분할로 인한 변동 자기주식처분 연차배당 (22,170,724,250) (22,170,724,250) (22,170,724,250) 신종자본증권 발행 149,459,980,000 149,459,980,000 149,459,980,000 신종자본증권 이자 (4,847,753,425) (4,847,753,425) (4,847,753,425) 소유주와의 거래 소계 149,459,980,000 (27,018,477,675) 122,441,502,325 122,441,502,325 2019.12.31 (기말자본) 4,384,385,000 149,459,980,000 (846,759,594,444) (3,230,608,536) 1,908,282,032,473 1,212,136,194,493 15,868,693,462 1,228,004,887,955 연결 현금흐름표 제 53 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 52 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 영업활동현금흐름 134,075,960,762 85,909,700,635 144,694,171,814 당기순이익(손실) (144,005,703,597) (50,013,437,693) 121,535,608,933 당기순이익(손실)조정을 위한 가감 446,091,876,973 318,426,373,629 101,849,337,960 순운전자본의 변동 (97,469,803,962) (132,754,596,026) (10,463,186,803) 이자수취 4,855,427,053 4,164,262,604 6,260,034,617 이자지급 (38,249,785,413) (35,311,392,998) (30,007,779,006) 배당금수취 2,635,449,888 2,678,317,595 7,051,626,812 법인세지급액 (39,781,500,180) (21,279,826,476) (51,531,470,699) 투자활동현금흐름 (134,226,377,083) (140,963,549,221) (156,914,736,363) 단기금융상품의 감소 40,000,000,000 159,313,779,553 416,125,300,000 단기금융상품의 증가 (30,000,000,000) (114,241,473,200) (326,125,300,000) 장기금융상품의 증가 (5,212,147,730) (223,297,892) (288,927,116) 만기보유금융자산의 감소 112,055,000 487,710,000 136,160,000 만기보유금융자산의 증가 (74,260,950) (34,054,050) (1,454,655,000) 매도가능금융자산의 감소 8,238,355,641 매도가능금융자산의 증가 (1,494,873,663) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소 4,280,932,831 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (150,000,000) (200,000,000) 매각예정비유동자산의 처분 41,207,970,186 유형자산의 처분 13,699,092,476 7,536,384,224 7,221,039,989 유형자산의 취득 (153,134,904,318) (138,724,380,451) (259,064,162,363) 무형자산의 처분 68,100,000 3,328,747 61,630,720 무형자산의 취득 (45,548,081) (846,644,697) (343,203,832) 종속기업투자의 취득 (47,507,109,982) (38,905,114,887) 기타금융자산의 감소 6,847,910,306 7,325,224,300 11,757,809,849 기타금융자산의 증가 (10,617,606,617) (13,853,015,773) (13,986,765,887) 재무활동현금흐름 101,931,336,861 71,165,914 (153,079,979,262) 단기차입금의 순증감 409,806,696 (79,370,900,562) (286,747,805,751) 유동성장기차입금의 상환 (2,384,467,260) (21,948,376,051) (72,824,161,412) 장기차입금의 차입 60,000,000,000 120,000,000,000 장기차입금의 상환 (1,194,767,037) 사채의 발행 199,467,948,400 249,400,160,000 399,057,640,000 사채의 상환 (169,617,884,955) (180,000,000,000) (162,190,000,000) 종속기업투자의 취득 (28,000,000,000) 리스부채의 상환 (28,757,635,585) (912,873,223) (651,623,219) 배당금의 지급 (22,170,724,250) (27,096,844,250) (13,655,024,000) 신종자본증권의 발행 149,459,980,000 신종자본증권의 이자지급 (3,926,250,000) 유상증자 8,645,330,852 자기주식의 처분 105,749,310 자기주식의 취득 (5,371,368,395) 주식매수청구권의 행사 (102,797,026,307) 분할로 인한 현금의 감소 (28,006,359,488) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 101,780,920,540 (54,982,682,672) (165,300,543,811) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (759,077,314) (73,176,154) (946,991,224) 현금및현금성자산의순증가(감소) 101,021,843,226 (55,055,858,826) (166,247,535,035) 기초현금및현금성자산 98,388,437,105 153,444,295,931 319,691,830,966 기말현금및현금성자산 199,410,280,331 98,388,437,105 153,444,295,931 3. 연결재무제표 주석 1. 일 반사항 : 롯데칠성음료 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당 기말 현재 자본금 은 4,384 백만원 이 고 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율 보통주 우선주 보통주 우선주 신격호 외 4인 317,610 139,520 4.0% 18.0% 롯데지주(주) 2,121,660 64,890 26.5% 8.4% 롯데알미늄(주) 708,870 30,500 8.9% 3.9% (재)롯데장학재단 501,680 39,650 6.3% 5.1% (주)호텔롯데 473,450 37,470 5.9% 4.8% (주)롯데홀딩스 109,830 - 1.4% - (재)롯데문화재단 - 9,200 - 1.2% 자기주식 420,110 138,460 5.2% 17.9% 기타 3,340,250 315,620 41.8% 40.7% 합 계 7,993,460 775,310 100.0% 100.0% 1.1 종속기업 현황 회사명 당기말 결산일 주요영업활동 지분율(%) 소재국 산청음료(주)(주1) 12월 31일 제조,판매 100.0 대한민국 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited(주2) 12월 31일 제조,판매 52.0 파키스탄 회사명 전기말 결산일 주요영업활동 지분율(%) 소재국 산청음료(주)(주1) 12월 31일 제조,판매 66.7 대한민국 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited(주2) 06월 30일 제조,판매 52.0 파키스탄 (주1) 전기말 현재 지배기업이 보유한 산청음료 주식회사 지분율은 66.7%이나, 비지배지 분이 보유한 지분에 대해서도 지배기업이 위험과 효익을 보유하여 유효지분율은100.0%입니다. 한편, 지배기업은 당기 중 산청음료(주) 지분 33.3%를 취득하였습니다.(주2) 지 배기업은 전기 중 음료의 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분 52%를 취득하였습니다. 한편, Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 당기 중에 회계연도를 6월에서 12월로 변경하였습니다. 1.2 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 회사명 당기말 당기 자 산 부 채 자본 매 출 당기손익 총포괄손익 산청음료(주) 21,489 11,003 10,486 15,223 386 290 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited 60,507 28,912 31,595 84,701 (3,044) (3,044) 회사명 전기말 전기 자 산 부 채 자본 매 출 당기손익 총포괄손익 산청음료(주) 14,619 4,424 10,195 19,079 2,354 2,347 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited(주1) 63,032 43,700 19,332 13,516 (4,103) (4,103) (주1) 전기 중 취득으로, 상기 손익은 지배력 획득 이후 발생한 손익입니다. 2. 중요한 회계정책 :다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사 는 201 9년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 40에서 보여주고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자 는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계 기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이 는 손상차손으로 인식 됩니다 . 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외화거래의 결제와 관련된 외환차손익은 손익계산서에 기타손익으로 표시되며, 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 금융손익에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. ② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석20 참조). (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 20~40년 구축물 15~20년 기계장치 9~20년 차량운반구 5~7년 기타의유형자산 4~10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 주석 2.14에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 사업결합무형자산 10~20년 기타의무형자산 5~10년 2.14 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12 개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금및사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 이상 근속한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(3) 사내근로복지기금연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 2.22 수익인식 연 결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매연결회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사는 음료나 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다. (2) 반품연결회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다. 2.23 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 40 에서 제공합니다. 전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 "차입금및유동성사채" 또는 "차입금및사채"에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 연결회사의 신용등급과 리스기간을 고려한 회사채이자율 을 사용 - 종속기업이 제공받은 최근 제3자 금융 이자율을 사용 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 일부 차량 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 일부 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있으며, 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.24 영업부문 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다. 영업 부문 주요 재화 및 용역 음료사업부 청량음료, 과채류음료 등 주류사업부 주류 (2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 음료사업부 주류사업부 합 계 총부문수익 1,743,449 699,644 2,443,093 부문 간 수익 (13,566) - (13,566) 외부고객으로부터의 수익 1,729,883 699,644 2,429,527 보고부문영업이익(손실) 166,562 (58,896) 107,666 감가상각비 및 무형자산상각비(주1) 79,238 84,451 163,689 구 분 전기 음료사업부 주류사업부 합 계 총부문수익 1,599,143 756,724 2,355,867 부문 간 수익 (9,589) - (9,589) 외부고객으로부터의 수익 1,589,554 756,724 2,346,278 보고부문영업이익(손실) 143,974 (59,022) 84,952 감가상각비 및 무형자산상각비(주1) 64,161 87,570 151,731 (주1) 기타비용에 계상된 운휴자산상각비가 포함되어 있습니다. 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다 . (3) 연결회사는 당기말 현재 대한민국(본사 소재지 국가) 및 파키스탄에서 영업하고 있 으 며 , 당기와 전기의 지역별 주요 매출현황 및 당기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) . 구 분 매출액 비유동자산(주1) 당기 전기 당기말 전기말 대한민국 2,344,826 2,332,762 2,304,086 2,402,039 파키스탄 84,701 13,516 46,399 62,065 합 계 2,429,527 2,346,278 2,350,485 2,464,104 (주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업투자는 제외되었습니다.2.25 온실가스 배출권연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도 분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 "무형자산"과 "충당부채"로 분류합니다. 2.26 소유주분배예정 자산집단소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.27 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연결 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권과 현금창출단위의 손상차손 영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채 33,582백만원과 사용권자산 34,502백만원 증액하였습니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (7) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). 4. 재 무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험 연결회 사는 글 로벌 영업 및 기능, 표시 통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 14,442 14,160 17,944 9,547 JPY 263 191 1,476 375 PKR 3,208 25,628 2,068 11,382 기타외화 1,395 6,414 562 2,685 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 28 (28) 840 (840) JPY 7 (7) 110 (110) PKR (2,242) 2,242 (931) 931 기타통화 (502) 502 (212) 212 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 가격위험 연결회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원). 지 수 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 법인세 차감 전 1,836 (1,836) 983 (983) 법인세효과 (444) 444 (238) 238 법인세 차감 후 1,392 (1,392) 745 (745) (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 4.1.2 신용위험 (1) 위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. (2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 198,524 96,219 장단기금융상품 10,760 15,542 매출채권및기타채권 261,983 270,926 당기손익-공정가치금융자산 335 194 만기보유금융자산 1,895 1,933 기타금융자산 57,201 53,681 합 계 530,698 438,495 (주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다. (4) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 담보내채권 3개월 이내채권 6개월 이내채권 9개월 이내채권 12개월 이내채권 12개월 초과채권 개별분석채권(주1) 계 기대손실률 일반 - 0.09% 1.97% 18.18% 70.59% 95.42% 60.73% 9.21% 신유통 - - - - - 100.00% - - 주류 - 0.61% 4.87% 11.53% 19.46% 72.76% 12.15% 8.50% 기타 - 1.79% - - - - - 1.58% 매출채권 일반 8,612 44,523 1,522 88 17 284 9,114 64,160 신유통 - 70,370 15 1 - 3 - 70,389 주류 - 68,557 12,692 7,635 3,407 6,461 30,481 129,233 기타 - 1,618 131 16 28 45 - 1,838 손실충당금 일반 - 42 30 16 12 271 5,535 5,906 신유통 - - - - - 3 - 3 주류 - 421 618 880 663 4,701 3,702 10,985 기타 - 29 - - - - - 29 구분 전기말 담보내채권 3개월 이내채권 6개월 이내채권 9개월 이내채권 12개월 이내채권 12개월 초과채권 개별분석채권(주1) 계 기대손실률 일반 - 0.19% 3.23% 28.74% 72.00% 97.87% 11.41% 3.57% 신유통 - - - - - 100.00% - 0.01% 주류 - 0.62% 5.09% 12.20% 22.72% 66.48% 18.52% 8.96% 기타 - 0.73% - - - - - 0.66% 매출채권 일반 8,818 36,480 1,424 167 50 328 14,874 62,141 신유통 - 69,384 8 1 - 4 - 69,397 주류 - 88,698 15,335 5,697 3,464 8,148 27,524 148,866 기타 - 1,371 33 61 26 31 - 1,522 손실충당금 일반 - 71 46 48 36 321 1,698 2,220 신유통 - - - - - 4 - 4 주류 - 553 780 695 787 5,417 5,099 13,331 기타 - 10 - - - - - 10 (주1) 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 합계 매입채무및기타채무(주1) 234,339 - - 234,339 차입금및사채(주2) 569,441 371,753 570,180 1,511,374 리스부채 (주2) 26,557 18,556 40,371 85,484 기타금융부채 8,519 - 15,302 23,821 합 계 838,856 390,309 625,853 1,855,018 구 분 전기말 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 합계 매입채무및기타채무(주1) 303,248 - - 303,248 차입금및사채(주2) 233,410 535,044 726,736 1,495,190 리스부채 (주2) 880 880 3,264 5,024 기타금융부채 15,753 - 24,810 40,563 합 계 553,291 535,924 754,810 1,844,025 (주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다. 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 총부채 2,028,505 2,073,865 총자본 1,228,005 1,237,415 부채비율 165.2% 167.6% 5. 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 199,410 199,410 98,388 98,388 장단기금융상품 10,760 10,760 15,542 15,542 매출채권및기타채권 261,983 261,983 270,926 270,926 만기보유금융자산 1,895 1,895 1,933 1,933 기타금융자산 57,201 57,201 53,681 53,681 기타포괄손익-공정가치금융자산 25,112 25,112 36,403 36,403 당기손익-공정가치금융자산 335 335 194 194 소 계 556,696 556,696 477,067 477,067 금융부채 매입채무및기타채무(주1) 234,339 234,339 303,248 303,248 차입금및사채(주2) 1,435,211 1,452,254 1,409,655 1,431,613 기타금융부채 23,821 23,821 40,563 40,563 소 계 1,693,371 1,710,414 1,753,466 1,775,424 (주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 18,460 - 6,652 25,112 당기손익-공정가치금융자산(주1) - 10,731 335 11,066 (주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 5,000백만원과 장기금융상품에 포함된 방카슈랑스 5,007백만원 등이 포함되어 있습니다. 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 17,756 - 18,647 36,403 당기손익-공정가치금융자산 - 10,512 194 10,706 파생상품부채 - - 8,937 8,937 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품부채 기초 장부금액 18,647 194 8,937 - - 5,208 취득 - 150 - - 200 - 대체(주1) - - - 27,036 - - 평가 1,118 (9) (105) (8,389) (6) 3,729 매각(주2) (13,113) - (8,832) - - - 기말 장부금액 6,652 335 - 18,647 194 8,937 (주1) 전기에 기준서 제1109호의 적용에 따라 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.(주2) 연결회사는 당기 중 롯데글로벌로지스(주) 지분 및 풋옵션을 전량 매각하였습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 당기말 공정가치 (단위: 백만원) 수준 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,652 3 시장접근법 PER배수 15.68 PBR배수 1.58 EV/EBITDA 8.66 DCF모형 가중평균자본비용 6.35%~6.42% 당기손익-공정가치금융자산 335 3 순자산가치법 N/A N/A 구 분 전기말 공정가치 (단위: 백만원) 수준 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 기타포괄손익-공정가치금융자산 18,647 3 FCFF모형 가중평균자본비용 8.01%~8.28% 시장접근법 PER배수 11.36 PBR배수 1.32 EV/EBITDA 5.63 DCF모형 가중평균자본비용 7.08% 당기손익-공정가치금융자산 194 3 순자산가치법 N/A N/A 파생상품부채 8,937 3 이항옵션평가모형 기초자산가격변동성 1.53% 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다. 5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치금융자산(주1) 84 (83) 3,862 (2,760) (주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품 : (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합계 현금및현금성자산 80,477 118,933 - 199,410 장단기금융상품 29 10,731 - 10,760 매출채권및기타채권 261,983 - - 261,983 당기손익-공정가치금융자산 - 335 - 335 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 25,112 25,112 만기보유금융자산 1,895 - - 1,895 기타금융자산 57,201 - - 57,201 합 계 401,585 129,999 25,112 556,696 구 분 전기말 상각후원가금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합계 현금및현금성자산 58,909 39,479 - 98,388 장단기금융상품 5,030 10,512 - 15,542 매출채권및기타채권 270,926 - - 270,926 당기손익-공정가치금융자산 - 194 - 194 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 36,403 36,403 만기보유금융자산 1,933 - - 1,933 기타금융자산 53,681 - - 53,681 합 계 390,479 50,185 36,403 477,067 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 상각후원가 측정금융부채 파생상품 합계 매입채무및기타채무(주1) 234,339 - 234,339 차입금및사채 1,435,211 - 1,435,211 기타금융부채 23,821 - 23,821 합 계 1,693,371 - 1,693,371 구 분 전기말 상각후원가 측정금융부채 파생상품 합계 매입채무및기타채무(주1) 303,248 - 303,248 차입금및사채 1,409,655 - 1,409,655 기타금융부채 31,626 8,937 40,563 합 계 1,744,529 8,937 1,753,466 (주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다. (3) 당기 및 전 기 중 연결 회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익 은 다음과 같습니다(단위: 백 만 원 ). 구 분 당기 전기 상각후원가 금융자산 외화환산손익 185 534 외환차손익 495 739 대손상각비 (4,519) (2,834) 기타의대손상각비 (6) (1,923) 이자수익 2,113 1,462 위험회피목적 파생상품 파생상품평가손익(기타포괄손익) - (19) 매매목적 파생상품 파생상품평가손익 105 (3,729) 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융자산평가손익 (3) (6) 이자수익 3,628 2,299 기타포괄손익-공정가치금융자산 배당금수익 990 803 공정가치금융자산평가손익(기타포괄손익) 1,822 (13,564) 상각후원가로 측정하는 금융부채 외화환산손익 66 (169) 외환차손익 (943) (623) 이자비용 (37,924) (37,917) 금융보증수익 - 25 7. 사용이 제한된 금융상품 : 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금융기관명 당기말 전기말 제 한 내 용 단기금융상품 중소기업은행 5,000 - 상생협력펀드(주1) 장기금융상품 중소기업은행 - 5,000 상생협력펀드(주1) 국민은행 외 29 29 당좌개설보증금 합 계 5,029 5,029 (주1) 연결회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하였으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 : (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 259,300 6,320 276,089 5,837 차감: 대손충당금 (16,878) (45) (15,541) (24) 매출채권(순액) 242,422 6,275 260,548 5,813 미수금 15,537 - 6,815 - 차감: 대손충당금 (2,251) - (2,250) - 미수금(순액) 13,286 - 4,565 - 합 계 255,708 6,275 265,113 5,813 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 금액 17,815 15,564 대손상각비 4,519 4,713 제각 (3,201) (2,627) 제각처리한 채권의 회수 41 165 기말 금액 19,174 17,815 9. 기타금융자산 : 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 252 - 85 - 대여금 2,039 6,196 2,329 7,994 보증금 2,121 46,593 1,563 41,710 합 계 4,412 52,789 3,977 49,704 10. 재고자산 : 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 100,916 (3,520) 97,396 93,230 (3,662) 89,568 상품 43,372 (2,746) 40,626 44,441 (3,212) 41,229 반제품 16,967 - 16,967 16,818 - 16,818 재공품 820 - 820 1,847 - 1,847 원재료 76,942 (2,061) 74,881 73,718 (836) 72,882 부재료 389 (44) 345 402 (50) 352 저장품 13,178 (82) 13,096 12,211 (49) 12,162 미착원료 20,376 - 20,376 12,408 - 12,408 미착상품 9,418 - 9,418 9,794 - 9,794 부산물 15 - 15 39 - 39 합 계 282,393 (8,453) 273,940 264,908 (7,809) 257,099 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,441,202 백만원(전기: 1,412,896 백만원) 입니다.연결회사는 재고자산평가손실 644백만원(전기: 1,060백만원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 11. 기타자산 : 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 36,408 - 39,640 - 선급비용 9,674 2,584 10,415 2,255 부가세대급금 62 - 398 - 기타 16 - 17 - 합 계 46,160 2,584 50,470 2,255 12. 당기손익-공정가치금융자산 : (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 롯데스타트업 펀드 1호 335 194 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 장부금액 194 - 취득 150 200 평가 (9) (6) 기말 장부금액 335 194 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 : (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 18,460 17,756 시장성 없는 지분증권 6,652 18,647 합 계 25,112 36,403 1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 회사명 구 분 당기말 전기말장부금액 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (주)신한금융지주 보통주 159 0.00 26 7 6 (주)BNK금융지주 보통주 2,156,883 0.66 14,251 16,522 15,810 삼화왕관(주) 보통주 19,548 0.91 104 890 916 우리종합금융(주) 보통주 7,042 0.00 47 4 5 삼광글라스(주) 보통주 30,000 0.62 176 915 867 기타 보통주 - - 110 122 152 합 계 14,714 18,460 17,756 2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 회사명 구 분 당기말 전기말장부금액 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 롯데글로벌로지스(주) 보통주 - - - - 12,910 대한주정판매(주) 보통주 27,840 7.78 560 600 643 세왕금속공업(주) 보통주 46,849 8.26 1,643 2,466 1,806 서안주정(주) 보통주 34,874 8.72 908 3,586 3,288 강원도민프로축구단 보통주 10,000 0.55 50 - - 기타 보통주 - - 693 - - 합 계 3,854 6,652 18,647 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 장부금액 36,403 - 대체(주1) - 49,992 매각(주2) (13,113) - 기타 - (25) 평가 1,822 (13,564) 기말 장부금액 25,112 36,403 (주1) 전기에 기준서 제1109호의 적용에 따라 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.(주2) 연결회사는 당기 중 롯데글로벌로지스(주) 지분을 전량 매각하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 평가손익 취득원가 장부금액 평가손익 시장성 있는 지분증권 14,714 18,460 3,746 14,713 17,756 3,043 시장성 없는 지분증권 3,854 6,652 2,798 31,460 18,647 (12,813) 합 계 18,568 25,112 6,544 46,173 36,403 (9,770) 14. 만기보유금융자산 : 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 국공채 246 1,649 112 1,821 15. 관계기업투자 : (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율(%) 소재지 결산일 관계기업 활동의 성격 등 당 기말 전기말 (주)롯데아사히주류 49.99 49.99 대한민국 12월 31일 판매 PT LOTTE RND CENTER INDONESIA 33.33 33.33 인도네시아 12월 31일 연구기관 (2) 당기와 전 기의 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당기 기업명 기초금액 배당 지분법평가 손상차손 기말금액 지분법손익 기타포괄손익 이익잉여금 (주)롯데아사히주류 56,216 (1,645) (9,081) (258) (38) (22,646) 22,548 PT LOTTE RND CENTER INDONESIA 512 - (98) 41 - - 455 합 계 56,728 (1,645) (9,179) (217) (38) (22,646) 23,003 - 전기 기업명 기초금액 배당 지분법평가 기말금액 지분법손익 기타포괄손익 이익잉여금 (주)롯데아사히주류 53,446 (1,875) 3,293 1,577 (225) 56,216 PT LOTTE RND CENTER INDONESIA 621 - (92) (17) - 512 합 계 54,067 (1,875) 3,201 1,560 (225) 56,728 (3) 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위: 백만원).- 당기 기업명 관계기업의 요약재무정보 관계기업에서수령한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)롯데아사히주류 24,326 7,972 9,858 1,887 62,311 (18,162) (591) (18,753) 1,645 PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA 334 1,030 - - 117 (296) - (296) - - 전기 기업명 관계기업의 요약재무정보 관계기업에서수령한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)롯데아사히주류 49,697 5,840 12,569 370 124,760 6,583 2,704 9,287 1,875 PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA 356 1,181 1 - 102 (277) - (277) - (4) 당기 및 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당기 기업명 기말순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a x b) 투자제거차액 장부금액 (주)롯데아사히주류 20,553 49.99% 10,277 12,271 22,548 PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA 1,364 33.33% 455 - 455 - 전기 기업명 기말순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a x b) 투자제거차액 장부금액 (주)롯데아사히주류 42,598 49.99% 21,299 34,917 56,216 PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA 1,536 33.33% 512 - 512 16. 유형자산 : (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 금액 1,016,969 387,840 48,835 516,401 4,813 172,521 18,311 2,165,690 취득 - 495 103 7,063 3,777 43,105 87,135 141,678 대체 7,253 4,082 837 5,455 - 5,635 (31,136) (7,874) 처분 (5,375) (3,191) (78) (5,172) (41) (4,741) - (18,598) 감가상각 - (14,160) (4,160) (53,888) (1,810) (48,254) - (122,272) 손상차손 (23,208) (39,169) (5,326) (59,159) (50) (14,620) - (141,532) 손상차손환입 - - - 535 - - - 535 외화환산차이 (1,301) (98) - (1,425) (6) (208) - (3,038) 기말 금액 994,338 335,799 40,211 409,810 6,683 153,438 74,310 2,014,589 취득원가 1,029,112 544,452 121,612 957,807 15,094 671,230 74,310 3,413,617 감가상각누계액 - (149,332) (73,124) (453,551) (8,332) (464,667) - (1,149,006) 손상차손누계액 (34,774) (59,321) (8,277) (94,446) (79) (53,125) - (250,022) 구 분 전기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 금액 1,004,608 422,525 56,002 572,481 4,682 177,732 7,279 2,245,309 사업결합(주1) 23,033 1,813 - 27,978 - 2,859 - 55,683 취득 29 2,290 70 3,424 2,363 54,164 24,538 86,878 대체 5,904 279 - 9,495 - 2,609 (13,506) 4,781 처분 (2,386) (2,374) (12) (2,780) (92) (4,903) - (12,547) 감가상각 - (16,333) (4,274) (55,721) (2,111) (50,980) - (129,419) 손상차손 (11,566) (20,152) (2,951) (35,292) (29) (8,618) - (78,608) 외화환산차이 (2,653) (208) - (3,184) - (342) - (6,387) 기말 금액 1,016,969 387,840 48,835 516,401 4,813 172,521 18,311 2,165,690 취득원가 1,028,535 543,472 121,153 952,084 13,895 672,295 18,311 3,349,745 감가상각누계액 - (135,480) (69,367) (400,387) (9,053) (461,039) - (1,075,326) 손상차손누계액 (11,566) (20,152) (2,951) (35,292) (29) (38,735) - (108,725) 정부보조금 - - - (4) - - - (4) (주1) 전기 중 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited 의 지분 52%를 신규 취득하여 연결 범위에 포함되었습니다(주석 41 참조). 감가상각비 중 92,714 백만원 (전기: 97,584백만원)은 매출원가, 27,990 백만원(전기:30,444백만원)은 판매비와관리비 , 1,568백만원(전기: 1,391백만원)은 영업외비용에 포함되어 있습니다. (2) 자산손상 연결회사의 현금창출단위 중 주류사업부 및 음료사업부 중 Lotte Akhtar Beverages(Private) Limited ("LTAB")는 영업손실의 누적 등으로 손상검사를 수행하였으며, 그결과 인식한 손상차손은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기 전기 주류사업부 LTAB 주류사업부 LTAB 유형자산손상차손 139,230 - 74,098 - 무형자산손상차손 10,084 10,629 5,806 18,200 사용권자산손상차손 5,797 - - - 합 계 155,111 10,629 79,904 18,200 손상징후가 있는 현금 창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 산정에 사용된 할인 율은 4.14%~ 14.70 % 입니다. 한편, 주류사업부의 손상차손 은 주요 가정인 할인율을 0.3% 감소 또는 증가시킬 때 65,222백 만원에서 229,098 백만원의 범위로 산출됩니다. (3) 담보로 제공된 자산 당기말 현 재 채권최고액 16,008백만원 (전 기말: 16,208백만원)의 토지,건물 및 기계장치가 주세납부 및 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 한편, Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 단기차입금과 관련하여 동사의 유동자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조 ). 17. 투자부동산: (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 토 지 건 물 합 계 기초 금액 138,070 8,647 146,717 대체 (7,254) (2,316) (9,570) 감가상각 - (380) (380) 기말 금액 130,816 5,951 136,767 취득원가 130,816 12,716 143,532 감가상각누계액 - (6,765) (6,765) 구 분 전기 토 지 건 물 합 계 기초 금액 143,974 8,850 152,824 대체 (5,904) 275 (5,629) 감가상각 - (478) (478) 기말 금액 138,070 8,647 146,717 취득원가 138,070 17,997 156,067 감가상각누계액 - (9,350) (9,350) (2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 130,816 218,793 138,070 203,846 건물 5,951 5,95 1 8,647 8,647 합 계 136,767 224, 744 146,717 212,493 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 임대수익 4,763 5,130 운영비용 (1,298) (1,157) 감가상각비 (380) (478) 합 계 3,085 3,495 18. 무형자산 : (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 영업권 사업결합무형자산(주1) 기타의무형자산 합계 기초 금액 49,640 90,160 11,897 151,697 취득 - - 43 43 대체 - - 167 167 처분 - - (68) (68) 상각 - (10,056) (2,041) (12,097) 손상차손 (10,629) (9,675) (408) (20,712) 외화환산차이 (301) (141) (7) (449) 기말 금액 38,710 70,288 9,583 118,581 취득원가 191,754 260,075 37,387 489,216 상각누계액 - (174,635) (27,066) (201,701) 손상차손누계액 (153,044) (15,152) (738) (168,934) 구 분 전기 영업권 사업결합무형자산(주1) 기타의무형자산 합계 기초 금액 38,710 111,962 14,453 165,125 사업결합(주2) 33,754 2,727 57 36,538 취득 - - 247 247 대체 - - 756 756 처분 - - (186) (186) 상각 - (18,740) (3,095) (21,835) 손상차손 (18,200) (5,477) (329) (24,006) 외화환산차이 (4,624) (312) (6) (4,942) 기말 금액 49,640 90,160 11,897 151,697 취득원가 193,613 260,215 45,977 499,805 상각누계액 - (164,578) (33,751) (198,329) 손상차손누계액 (143,973) (5,477) (329) (149,779) (주1) 사업결합무형자산에는 취수권, 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다(주2) 전기 중 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분 52%를 신규 취득하여 연결 범위에 포함되었습니다(주석 41 참조). 무형자산상각비 중 453백만원( 전기: 816백만원 )은 매출원가, 11,644백만원( 전기: 21,019백만원 )은 판매비와관리비 에 포함되어 있습니다. 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,053백만 원( 전기: 1,025백만원 )입니다. (2) 영업권의 손상평가 영업부문별 영업권은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 음료사업부 38,710 49,640 주류사업부 - - 합 계 38,710 49,640 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요가정치 음료사업부 매출성장률(주1) 7.94%~11.44% 영구성장률(주2) 1.00% 할인율 6.05%~14.70% (주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. (주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 10,629백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 19. 매입채무및기타채무 : 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 87,403 - 110,022 - 미지급금(주1) 163,755 - 199,777 - 미지급비용 21,344 - 29,662 - 합 계 272,502 - 339,461 - (주1) 전기말 현재 지배기업이 보유한 산청음료(주) 지분율은 66.7%이나, 비지배지분이 보유한 지분에 대해서도 지배기업이 위험과 효익을 보유하므로 해당 지분에 대해 종속기업투자주식과 부채 (미지급금) 을 각각 인식하였습니다. 한편, 지배기업은 산청음료(주) 지분 33.3%를 2019년 7월에 취득하였습니다. 20. 차 입금 및 사채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 26,453 - 27,405 - 장기차입금 120,000 60,000 2,436 181,229 사채 389,950 838,808 169,911 1,028,674 합 계 536,403 898,808 199,752 1,209,903 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니 다(단 위 : 백 만원). 내 역 차입처 최장만기일 연이 자율(%)당 기말 당 기말 전기말 일반대출 우리은행 - - - 300 일반대출 우리은행 - - - 1,000 일반대출 우리은행 2020.06.28 2.61~3.63 2,300 - 시설자금대출 KEB하나은행 2020.03.28 3.32~3.39 6,000 - 담보대출 Allied Bank Limited 2020.04.30 14.30 1,751 624 담보대출 Askari Bank Limited 2020.01.31 14.30 2,784 3,354 담보대출 JS Bank Limited - - - 1,950 담보대출 MCB Bank Limited 2020.03.31 14.23 7,236 7,896 담보대출 The Bank of Punjab 2020.05.31 14.99~15.05 2,819 4,316 담보대출 Sindh Bank Limited 2020.10.31 16.55~17.55 1,475 1,750 담보대출 Soneri Bank Limited 2020.01.31 14.55 1,421 1,552 담보대출 United Bank Limited - - - 3,566 수입신용장 KEB하나은행 2020.01.07 LIBOR+1.55 500 276 판매론 신한은행 - - 167 821 합 계 26,453 27,405 ( 3 ) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 내 역 차입처 최장만기일 연이자율(%)당기말 당기말 전기말 일반대출 미쓰비시도쿄UFJ은행 2020.10.30 2.44 60,000 60,000 일반대출 미즈호코퍼레이트은행 2020.11.06 2.49 60,000 60,000 일반대출 미즈호코퍼레이트은행 2021.02.19 2.47 60,000 60,000 시설자금대출 우리은행 - - - 350 시설자금대출 우리은행 - - - 225 담보대출 Askari Bank Limited - - - 728 담보대출 Faysal Bank Limited - - - 151 담보대출 PakChina Investment Co. Ltd - - - 1,846 담보대출 Sindh Bank Limited - - - 365 합 계 180,000 183,665 차감 : 유동성대체 (120,000) (2,436) 차감 계 60,000 181,229 (4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구 분 발행일 상환일 연이자율(%)당기말 당기말 전기말 이자지급방법 제43-2회 무보증 공모사채(주1) 2014.11.07 2019.11.07 - - 120,000 3개월 후급 제44-2회 무보증 공모사채 2015.01.22 2020.01.22 2.32 170,000 170,000 3개월 후급 제45-2회 무보증 공모사채 2015.07.14 2022.07.14 2.60 50,000 50,000 3개월 후급 제45-3회 무보증 공모사채 2015.07.14 2025.07.14 2.89 60,000 60,000 3개월 후급 제46-1회 무보증 공모사채 2016.11.28 2019.11.28 - - 50,000 3개월 후급 제46-2회 무보증 공모사채 2016.11.28 2021.11.28 2.39 100,000 100,000 3개월 후급 제47-1회 무보증 공모사채 2017.04.21 2020.04.21 2.09 220,000 220,000 3개월 후급 제47-2회 무보증 공모사채 2017.04.21 2022.04.21 2.36 130,000 130,000 3개월 후급 제47-3회 무보증 공모사채 2017.04.21 2024.04.21 2.60 50,000 50,000 3개월 후급 제48-1회 무보증 공모사채 2018.01.18 2021.01.18 2.61 200,000 200,000 3개월 후급 제48-2회 무보증 공모사채 2018.01.18 2023.01.18 2.92 50,000 50,000 3개월 후급 제50-1회 무보증 공모사채 2019.10.02 2022.09.30 1.69 70,000 - 3개월 후급 제50-2회 무보증 공모사채 2019.10.02 2024.10.02 1.83 70,000 - 3개월 후급 제50-3회 무보증 공모사채 2019.10.02 2029.10.02 2.31 60,000 - 3개월 후급 액면가액 합계 1,230,000 1,200,000 사채할인발행차금 (1,242) (1,415) 사채 장부금액 합계 1,228,758 1,198,585 유동성 대체액 : 389,950 169,911 유동성사채 390,000 170,000 유동성사채할인발행차금 (50) (89) 비유동성사채 장부금액 838,808 1,028,674 (주1) 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금입니다. 21. 파생상품 : 연결회 사를 포함한 롯데 계열사 6개사는 2017 회계연도에 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스(주)의 지분 등과 관련하여 풋옵션 계약을 체결하였으며, 동 풋옵션의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 행사대상 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스(주)(이하 "대상회사") 주식 및 신주인수권 행사요건 2020년 또는 2021년 사업연도 연결재무제표 기준으로 대상회사가 기준금액 이상의 영업이익 또는 당기순이익을 달성하지 못한 경우 행사시기 2017년 4월 12일로부터 4년이 경과한 날부터 1개월간 행사가격 엘엘에이치(유)의 대상회사 주식 등 주당 평균취득단가 x (1+내부수익률)^(N/365) 연결회사는 이항옵션평가모형을 이용하여 풋옵션의 공정가치를 산정하였으며, 전기말 현재 상기 풋옵션과 관련하여 인식한 파생상품부채는 8,937백만원입니다. 한편, 연결회사는 당 기 중 롯데글로벌로지스(주) 지분 및 풋옵션을 전량 매각하였습니다. 22. 기타금융부채 : 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 8,519 15,302 15,753 15,873 파생상품부채 - - - 8,937 합 계 8,519 15,302 15,753 24,810 23. 순확정급여부채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 207,924 195,360 사외적립자산의 공정가치 (205,926) (178,657) 재무상태표상 부채 1,998 16,703 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 금액 195,360 192,698 당기근무원가 29,661 31,281 이자비용 5,586 5,796 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (1,038) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (4,935) 3,042 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (4,258) (11,017) 관계사 전출입 (1,218) (1,835) 지급액 (12,272) (23,567) 기말 금액 207,924 195,360 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역 은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 금액 178,657 175,691 이자수익 5,420 5,657 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (1,944) (2,679) 지급액 (12,014) (22,288) 관계사 전출입 (1,311) (1,724) 기여금 37,118 24,000 기말 금액 205,926 178,657 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 지분상품 88,281 42.87 67,720 37.91 채무상품 72,426 35.17 71,775 40.17 현금및현금성자산 45,219 21.96 39,162 21.92 합 계 205,926 100.00 178,657 100.00 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 법인세효과 차감 전 7,249 6,334 법인세효과 (1,757) (1,533) 법인세효과 차감 후 5,492 4,801 (6) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %). 구 분 당기 전기 할인율 2.80 3.16 임금상승률 3.00 3.52 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 7.67% 감소 8.89% 증가 임금상승률 1.00% 8.79% 증가 7.77% 감소 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,991 백만원 ( 전기: 1,318백만원) 입니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 28,372 백만원입니다. 당기말 현재 할인된 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 27,804 14,662 37,957 127,501 207,924 확정급여채무의 가중평균만기는 8 . 98입 니다 . 24. 법인세비용 및 이연법인세 : (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용(이익)으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 16,597 26,236 전기법인세의 조정사항 13,053 (149) 총당기법인세 29,650 26,087 이연법인세 이연법인세 변동액 (21,362) (46,753) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (2,198) 1,754 총이연법인세 (23,560) (44,999) 법인세비용(이익) 6,090 (18,912) (2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (137,916) (68,926) 각 나라의 국내 법인세율로 계산된 법인세비용(이익) (33,522) (16,218) 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (3,704) (179) - 세무상 차감되지 않는 비용 20,775 17,822 - 법인세환급액 및 추납액 13,053 (149) - 이연법인세미인식변동효과 8,052 (18,061) - 세액공제 등 (84) (129) - 기타 1,520 (1,998) 법인세 효과 합계 39,612 (2,694) 법인세비용(이익) 6,090 (18,912) (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (441) 3,282 파생상품평가손익 - 5 순확정급여부채의 재측정요소 (1,757) (1,533) 합 계 (2,198) 1,754 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 153,656 138,098 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 136,796 113,096 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 16,860 25,002 이연법인세부채 (233,968) (239,968) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (231,619) (231,149) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,349) (8,819) 이연법인세자산(부채) 순액 (80,312) (101,870) (5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 기초금액 조정 당기손익 반영분 자본 반영분 환산차이 기말금액 감가상각 (8,744) - 2,652 - 204 (5,888) 대손충당금한도초과 3,878 - (9) - - 3,869 미수수익 (20) - (41) - - (61) 미회수공병보증금 (612) - - - - (612) 반품추정부채 3,059 - 132 - - 3,191 연차수당 2,622 - 189 - - 2,811 용기손상차손 1,714 - (1,160) - - 554 장기종업원급여채무 4,496 - 920 - - 5,416 재고자산평가충당금 1,890 - 136 - - 2,026 퇴직급여충당금 43,860 61 5,587 (2,227) - 47,281 퇴직보험 (43,222) - (6,441) 470 - (49,193) 토지재평가 (139,621) - 587 - 117 (138,917) 매도가능증권평가 2,366 - (3,509) (441) - (1,584) 파생상품평가 2,162 - (2,162) - - - 유무형자산손상차손 19,924 - 30,271 - - 50,195 영업권 17,957 - (5,864) - - 12,093 리스 - - (700) - - (700) 기타 (13,579) 801 2,110 - (125) (10,793) 합 계 (101,870) 862 22,698 (2,198) 196 (80,312) 구 분 전기 기초금액 조정 사업결합 당기손익 반영분 자본 반영분 환산차이 기말금액 감가상각 (9,093) - (3,742) 3,665 - 426 (8,744) 대손충당금한도초과 3,383 - - 495 - - 3,878 매도가능증권손상차손 2,197 - - (2,197) - - - 미수수익 (118) - - 98 - - (20) 미회수공병보증금 (612) - - - - - (612) 반품추정부채 2,635 - - 424 - - 3,059 연차수당 2,410 - - 212 - - 2,622 용기손상차손 2,890 - - (1,176) - - 1,714 장기종업원급여채무 3,001 - - 1,495 - - 4,496 재고자산평가충당금 1,633 - - 257 - - 1,890 퇴직급여충당금 42,497 - - 3,544 (2,181) - 43,860 퇴직보험 (41,210) - - (2,660) 648 - (43,222) 토지재평가 (137,918) - (2,187) 236 - 248 (139,621) 매도가능증권평가 (3,114) 2,198 - - 3,282 - 2,366 파생상품평가 1,255 - - 902 5 - 2,162 유무형자산손상차손 - - - 19,924 - - 19,924 영업권 - - - 17,957 - - 17,957 기타 (14,809) - 1,824 (375) - (219) (13,579) 합 계 (144,973) 2,198 (4,105) 42,801 1,754 455 (101,870) (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 사유 영업권 등 51,475 18,200 처분하지 않을 예정 자기주식 3,332 3,332 매각하지 않을 예정 25. 충당부채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품충당부채 3,640 9,544 2,829 9,810 복구충당부채 - 1,634 - - 합 계 3,640 11,178 2,829 9,810 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 기초 증감 기말 반품충당부채 12,639 545 13,184 복구충당부채 - 1,634 1,634 합 계 12,639 2,179 14,818 구 분 전기 기초 증감 기말 반품충당부채 10,886 1,753 12,639 26. 기타부채 : 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 7,748 - 4,590 - 선수금 249 - 390 - 선수수익 479 - 521 - 부가세예수금 16,020 - 21,844 - 주세 68,078 - 89,818 - 장기종업원급여부채 - 22,380 - 18,577 합 계 92,574 22,380 117,163 18,577 27. 자본금 등 : (1) 자본금 당기 중 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 2,400,000주(1주의 금액: 5,000원)에서 24,000,000주(1주의 금액: 500원)로 변경되었으며, 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식의 수는 보통주 7,993,460주, 우선주 775,310주입니다. (2) 신종자본증권연결회사는 당기 중 신종자본증권을 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 종 류 발행일 만기일(주1) 당기말연이자율(주2) 금 액 제49회 채권형 신종자본증권(주3) 무기명식 이권부 무보증 후순위사채 2019.01.28 2049.01.28 3.49% 150,000 발행비용 (540) 합 계 149,460 (주1) 연결회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있습니다.(주2) 발행일로부터 3년 후 금리가 조정됩니다.(주3) 당기말 현재 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제49회 채권형 신종자본증권 발행금액 150,000 백만원 만기 30년(만기 도래 시 연결회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능) 이자율 - 2019.01.28 ~ 2022.01.28 : 연 고정금리 3.49% - 2022.01.28 ~ 2049.01.28 : 3년 만기 국고채수익률 + 가산금리 + 1.50% (step-up 마진) 이자지급조건 3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능 기타 발행 후 3년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능 연결회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 연결회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산 시 우선주와 동순위의 후순위 채권입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,729 2,729 기타자본잉여금 (25,208) (25,104) 감자차손 (755,650) (755,650) 자기주식 (68,630) (68,630) 합 계 (846,759) (846,655) 28. 기타포괄손익누계액 : (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 4,960 (7,406) 부의지분법자본변동 (317) (100) 해외사업환산손익 (7,874) (6,218) 합 계 (3,231) (13,724) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 금액 (13,724) 8,110 회계정책변경의 효과 - (6,881) 수정후 금액 (13,724) 1,229 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 평가손익 1,822 (13,564) 법인세효과 (441) 3,282 기타포괄손익-공정가치지분상품 처분에 따른 대체 실현손익 14,492 - 법인세효과 (3,507) - 파생상품평가손익 평가손익 - (19) 법인세효과 - 5 (부의)지분법자본변동 평가손익 (217) 1,561 법인세효과 - - 해외사업환산손익 평가손익 (1,656) (6,218) 법인세효과 - - 기말 금액 (3,231) (13,724) 29. 이익잉여금 : 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 3,473 3,473 재평가적립금(주2) 241,524 241,524 임의적립금 재평가차액 457,652 457,652 기타임의적립금 1,235,656 1,295,656 미처분이익잉여금 (30,023) 84,959 합 계 1,908,282 2,083,264 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서생기는 수익 제품매출액 1,980,417 1,922,106 상품매출액 439,089 414,599 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익등 10,021 9,573 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 자산과 부채는 다음과 같습니다 (단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 반품예상재고 1,708 1,865 계약자산 계 1,708 1,865 환불부채 - 유동성충당부채 3,640 2,828 환불부채 - 비유동성충당부채 9,544 9,810 환불부채 계 13,184 12,638 31. 판매비와관리비 : 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원). 구 분 당기 전기 급여 184,165 172,693 상여금 33,990 31,305 퇴직급여 22,688 22,775 복리후생비 62,448 55,782 여비교통비 3,376 3,150 통신비 2,993 2,943 수도광열비 2,278 3,333 임차료 13,256 28,746 수선비 17,643 16,850 차량유지비 15,079 14,750 보험료 2,001 1,992 운반비 124,824 120,780 지급수수료 97,136 84,990 판매수수료 6,754 9,707 소모품비 13,020 10,851 광고선전비 138,703 140,213 감가상각비 53,235 30,444 무형자산상각비 11,644 21,019 판매촉진비 20,908 25,212 세금과공과 20,335 16,097 기타 24,967 27,419 합 계 871,443 841,051 32. 비용의 성격별 분류 : 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (16,841) (8,037) 원재료 및 상품매입액 1,127,539 1,138,669 종업원급여 354,250 335,637 감가상각, 무형자산상각 162,108 150,341 운반비 142,643 139,734 광고선전비 138,706 140,215 기타비용 413,456 364,767 합 계 2,321,861 2,261,326 33. 기타수익 및 기타비용 : (1) 당기 및 전기 중 기타수익 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 외환차익 2,434 2,793 유형자산처분이익 3,379 2,194 유형자산손상차손환입 535 - 사용권자산처분이익 1 - 무형자산처분이익 - 3 잡이익 18,351 3,336 보험차익 - 688 합 계 24,700 9,014 (2) 당기 및 전기 중 기타비용 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 외환차손 2,922 2,693 유형자산처분손실 8,277 7,204 유형자산손상차손 141,532 78,608 사용권자산손상차손 5,797 - 무형자산처분손실 - 187 무형자산손상차손 20,712 24,006 관계기업투자손상차손 22,646 - 기부금 4,306 11,589 운휴자산상각비 1,581 1,391 잡손실 21,214 1,794 합 계 228,987 127,472 34. 금융수익 및 금융원가 : (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 배당금수익 990 803 외화환산이익 443 639 당기손익인식금융자산평가이익 6 - 매매목적파생상품평가이익 105 - 금융보증수익 - 25 합 계 1,544 1,467 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 이자비용 39,081 37,917 외화환산손실 304 273 당기손익인식금융자산평가손실 9 6 매매목적파생상품평가손실 - 3,729 기타의대손상각비 6 1,923 합 계 39,400 43,848 35. 우발부채와 주요 약정사항 : (1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천). 구 분 금융기관 한도 당기말 전기말 L/C개설 우리은행 USD 10,000 USD 13,000 KEB하나은행(주1) USD 38,500 - USD 38,500 EUR 4,359 신한은행 USD 5,000 USD 5,000 일반대출약정 KEB하나은행(주1) 25,000 25,000 신한은행 5,000 5,000 미쓰비시도쿄UFJ은행 60,000 60,000 미즈호코퍼레이트은행 120,000 120,000 Askari Bank Limited PKR 430,000 PKR 585,000 Faysal Bank Limited - PKR 90,000 PakChina Investment Co. Ltd. - PKR 375,000 Sindh Bank Limited PKR 700,000 PKR 900,000 Allied Bank Limited PKR 500,000 PKR 100,000 The Bank of Punjab PKR 750,000 PKR 650,000 JS Bank Limited PKR 275,000 PKR 250,000 MCB Bank Limited PKR 1,080,000 PKR 1,030,000 United Bank Limited - PKR 450,000 Soneri Bank Limited PKR 200,000 PKR 200,000 당좌차월약정 국민은행 7,000 9,000 부산은행 2,000 2,000 신한은행 16,000 16,000 KEB하나은행(주1) 22,000 22,000 우리은행 6,000 6,000 구매카드약정 국민은행 20,000 25,000 KEB하나은행 30,000 30,000 우리은행 80,000 50,000 중소기업은행 100,000 100,000 롯데카드 - 60,000 CP할인어음 신한은행 60,000 60,000 판매론 신한은행 30,000 30,000 (주1) KEB하 나은행과 일반대출, 당좌차월, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다. ( 2) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사 건은 6건으로 소송가액은 307백 만원 ( 전기말: 6건, 139백만원) 이고, 원고로 계류중인 소송사건은 16건 으로 소송가액은 15,117백 만원 (전기말: 30건, 13,563백만원)입 니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다. (3) 기술도입계약연결회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입 대가는 매출액의 1.10% ~ 5.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다. (4) 브랜드 사용 계약 등연결회 사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다 . 한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. 또한, 연결회사는 롯데지주 주식회사와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 타인으로부터 제공받은 지급보증 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,618 백만원(전기말: 1,894백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 KEB하나은행으로부터 한도 10,000백만원(전기말: 10,000백만원)만큼 제공받고 있습니다. 그 리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 10,000천, PKR 10,356천, PKR 15,150천 (전기말: PKR 10,000천, PKR 10,356천, PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당 기 중 연결회사는 롯데글로벌로지스(주) 지분 및 풋옵션을 전량 매각하였습니다. (7) 연결회사는 전기 중 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분 52%를 PKR 4,843,000,000에 취득하였습니다. 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD의 주주(이하 "AG")는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. (8) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 The ConcentrateManufacturing Company of Ireland와 Exclusive Bottling Agreement를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 The Concentrate Manufacturing Company of Ireland의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(9) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다. (10) 담보제공자산 당기말 현재 연결회사가 주세 납부 등에 대해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) . 담보제공자산 담보권자 장부금액 담보설정금액 비고 토지, 건물 GS칼텍스 7,487 300 주유상품권 현금결제 담보 토지,건물 동인천세무서 6,087 395 부평공장주세납부 담보 토지,건물 북인천세무서 5,634 5,705 부평공장주세납부 담보 토지 충주세무서 10,180 4,808 충주공장주세납부 담보 토지, 건물, 기계장치 우리은행 3,779 4,800 차입금 담보 합 계 33,167 16,008 한편, Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 단기차입금과 관련하여 동사의 유동자산이 담보로 제공되어 있습니다. (11) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 유형자산 39,563 - (12) 연결회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다. 36 . 주당순손익 : 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주). (1) 기본주당순이익(손실)- 보통주 기본주당순손익의 산정내역 구 분 당기 전기 지배주주 당기순 이익(손실) (A) (142,432,425,123) (48,050,263,946) (-)신종자본증권 이자(B) 4,847,753,425 - (-)지배주주 우선주순이익(손실)(C) (11,421,313,277) (3,724,232,681) 지배주주 보통주순 이익(손실) (D=A-B-C) (135,858,865,271) (44,326,031,265) 가중평균유통보통주식수(E)(주1) 7,573,350 7,573,350 지배주주 보통주 기본주당순 이익(손실) (F=D÷E) (17,939) (5,853) - 우선주(주2) 기본주당순손익의 산정내역 구 분 당기 전기 지배주주 우선주 순이익(손실)(A) (11,421,313,277) (3,724,232,681) 가중평균유통우선주식수(B)(주1) 636,850 636,850 지배주주 우선주 기본주당순이익(손실)(C=A÷B) (17,934) (5,848) (주1) 지배기업은 유통주식수 확대를 위해 2019년 5월 3일에 보통주, 우선주 액면가 5,000원을 각각 액면가 500으로 1:10 주식분할하였습니다. 비교표시된 전기 주당순 손 익은 당기 주식분할을 반영한 가중평균유통보통주식수 및 가중평균유통우선주식수로 재계산되었습니다.(주2) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순손익을 산정하였습니다. (2) 희석주당순이익(손실)연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. 37. 배당금 : 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 20,448백만원 및 우선주 배당금 1,723백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 24,992백만원, 우선주 2,105백만원) 38. 특수관계자거래 : (1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 등 구 분 당기말 전기말 유의적 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주)(주1) 롯데지주(주)(주1) 관계기업 (주)롯데아사히주류 (주)롯데아사히주류 기타특수관계기업(주2) (주)대홍기획, (주)백학음료, (주)코리아세븐, 롯데오더리음료유한공사, 롯데장백음료유한공사, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 씨에이치음료(주), 엠제이에이와인(주), LOTTE LIQUOR JAPAN, 롯데제과(주) 등 (주)대홍기획, (주)백학음료, (주)코리아세븐, 롯데오더리음료유한공사, 롯데장백음료유한공사, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데카드(주), 씨에이치음료(주), 엠제이에이와인(주), LOTTE LIQUOR JAPAN, 롯데제과(주) 등 기타(주3) (주)호텔롯데, 롯데건설(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주),롯데알미늄(주), 롯데푸드(주), 씨에스유통(주) 등 (주)호텔롯데, 롯데건설(주), 롯데로지스틱스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데알미늄(주), 롯데푸드(주), 씨에스유통(주) 등 (주1) 롯데지주(주)는 연결회사, 롯데쇼핑(주), 롯데제과(주) 및 롯데푸드(주)의 분할합병으로 설립된 지주회사로 연결회사를 관계기업으로 인식하고 있습니다.(주2) 유의적 영향력을 행사하는 롯데지주(주)의 종속기업 및 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다.(주3) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사입니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원) 구 분 당기 매출 수익 등(주1) 매입 등(주2) 유형자산 취득 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주)(주3) 3,226 4,281 11,535 - 관계기업 (주)롯데아사히주류 59 1,645 - - 기타특수관계기업 (주)롯데자이언츠 - - 2,500 - LOTTE LIQUOR JAPAN 43,320 - 1,120 - (주)대홍기획 24 6 21,748 - (주)코리아세븐 101,157 - 2,136 - (주)백학음료 100 2,476 34,495 - 씨에이치음료(주) 238 859 23,325 - 롯데지알에스(주) 20,278 18 37 - 엠제이에이와인(주) 10,040 - 7 - 롯데장백음료유한공사 - - 195 - 롯데정보통신(주)(주4) - - 8,993 14,938 롯데제과(주) 456 108 10,111 - 기타 14,410 174 1,995 29 기타 롯데알미늄(주) 294 - 220,651 9,802 롯데글로벌로지스(주)(주5) 398 - 129,933 20 롯데쇼핑(주) 50,229 2 2,646 1,512 롯데건설(주)(주6) 2,857 - 117 680 롯데상사(주) 15 - 32,742 - 롯데푸드(주) 2,830 602 23,386 - 씨에스유통(주) 12,150 - 349 - 기타 10,776 8 17,035 333 합 계 272,857 10,179 545,056 27,314 구 분 전기 매출 수익 등(주1) 매입 등(주2) 유형자산 취득 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주)(주3) 2,808 5 10,530 - 관계기업 (주)롯데아사히주류 120 1,883 - - 기타특수관계기업 (주)롯데자이언츠 - - 2,870 - LOTTE LIQUOR JAPAN 44,546 - 1,235 - (주)대홍기획 10 39 36,806 - (주)코리아세븐 31,169 - 1,741 - (주)백학음료 86 2,680 37,148 - 씨에이치음료(주) 221 1,100 24,960 - 롯데지알에스(주) 20,609 66 54 - 엠제이에이와인(주) 9,887 - 774 - 롯데오더리음료유한공사 1,958 - - - 롯데장백음료유한공사 - 35 624 - 롯데정보통신(주)(주4) 2 85 10,754 4,652 롯데제과(주) 1,793 320 9,582 14 기타 11,463 167 3,366 15 기타 롯데알미늄(주) 296 1 237,960 10,651 롯데로지스틱스(주)(주5) 65,349 430 124,228 16 롯데쇼핑(주) 54,474 3,256 5,358 - 롯데건설(주)(주6) 2,830 - - 2,155 롯데상사(주) 13 - 37,718 - 롯데푸드(주) 3,782 675 22,724 - 씨에스유통(주) 15,345 - 209 - 기타 10,824 702 29,444 747 합 계 277,585 11,444 598,085 18,250 (주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (주3) 롯데지주(주) 설립 후 발생한 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 및 롯데글로벌로지스(주)의 주식을 매각한 금액 등이 포함되어 있습니다. (주4) 롯데정보통신은 2019년 7월 1일을 합병기일로 종속기업인 현대정보기술㈜를 흡수합병 하였습니다.(주5) 롯데글로벌로지스(주)는 2019년 3월 1일자로 롯데로지스틱스(주)를 흡수합병하였으며, 당기 거래금액에는 2019년 2월까지 롯데로지스틱스(주)와의 거래금액이 포함되어 있습니다. 또한 롯데로지스틱스(주)와의 거래금액은 물류비 등을 차감한순액으로 작성되었습니다.(주6) 롯데건설(주)는 진행기준에 따른 수익인식이 존재하여 거래금액에 차이가 존재합니다. 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원) 구 분 당기말 매출채권 기타채권(주1) 매입채무 기타채무(주2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) 1 1,398 - 450 관계기업 (주)롯데아사히주류 - 1 - 112 기타특수관계기업 (주)대홍기획 2 - - 9,852 (주)코리아세븐 6,319 - - 113 롯데오더리음료유한공사 7,725 - - - 엠제이에이와인(주) 5,163 - - - 롯데지알에스(주) 5,411 4 - - (주)백학음료 - 8 2,459 - 롯데정보통신(주) - - - 1,906 LOTTE LIQUOR JAPAN 248 - - - 롯데제과(주) 13 2,150 392 386 기타 3,791 661 1,601 891 기타 롯데건설(주)(주4) 8 - - 506 롯데알미늄(주) - 26 15,838 1,269 롯데글로벌로지스(주)(주5) - - 177 9,937 롯데쇼핑(주) 4,463 8,587 - 9,250 롯데푸드(주) 60 3,046 1,721 2,037 (주)호텔롯데 160 3,872 - 74 롯데상사(주) - - 2,554 - 롯데캐피탈(주) - - - 3,190 (주)롯데렌탈 - 1 - 4,180 (주)롯데오토리스 - - - 16,977 기타 1,417 2,997 569 569 합 계 34,781 22,751 25,311 61,699 구 분 전기말 매출채권 기타채권(주1) 매입채무 기타채무(주2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) - 216 - 448 관계기업 (주)롯데아사히주류 - 1 - 112 기타특수관계기업 롯데카드(주)(주3) - - - 22,187 (주)대홍기획 2 - - 10,820 롯데오더리음료유한공사 13,138 - - - 엠제이에이와인(주) 5,303 - - 71 롯데지알에스(주) 5,142 1 - - (주)백학음료 - 9 2,526 - 롯데정보통신(주) - - - 1,739 LOTTE LIQUOR JAPAN 1,457 - 73 - 롯데제과(주) 52 2,107 518 674 기타 4,192 629 1,722 3,082 기타 롯데건설(주)(주4) 6 - - 27,622 롯데알미늄(주) - 519 16,874 3,008 롯데로지스틱스(주)(주5) 5,234 - - 10,178 롯데쇼핑(주) 4,943 6,153 - 4,854 롯데푸드(주) 362 3,054 1,881 2,135 (주)호텔롯데 164 3,872 - 26 롯데상사(주) - - 2,672 - 기타 2,306 1,628 445 1,959 합 계 42,301 18,189 26,711 88,915 (주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) 당기 중 롯데카드는 제3자에의 지분 매매 계약이 완료되어 당기말 현재 기타특수관계기업에서 제외 되었습니다.(주4) 연결회사는 충주2공장 완공 시 예상 총 기성금을 미지급금으로 인식하였습니다. 롯데건설(주)는 진행기준에 따른 수익인식이 존재하여 거래금액에 차이가 존재합니다.(주5) 롯데글로벌로지스(주)는 2019년 3월 1일자로 롯데로지스틱스(주)를 흡수합병하였습니다. 상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 5,961백만원과 2,079백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비는 각각 3,882백만원 및 1,815백만원입니다. (3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 회사명 당기 리스부채의 상환 기타 (주)롯데렌탈 3,815 롯데쇼핑(주) 4,402 (주)롯데오토리스 2,069 롯데정보통신(주) 99 롯데캐피탈(주) 3,059 롯데피에스넷(주) 62 (주)부산롯데호텔 4 (주)호텔롯데 62 캐논코리아비즈니스솔루션(주) 1 롯데글로벌로지스(주) 250 롯데자산개발(주) 3 롯데물산(주) 1 롯데푸드(주) 10 구 분 회사명 당기 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 기타 Provident Fund Trust - - 155 2,098 구 분 회사명 전기 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 기타 Provident Fund Trust - - 1,998 - 롯데장백음료유한공사 - 1,923 - - 당기말 현재 연결회사는 롯데카드(주)와의 구매카드 거래약정을 해지하였으며, 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 회사명 약정금액 사용금액 상환금액 미결제금액 구매카드 이용자 롯데카드(주) - - 16,370 - (4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.또한, 연결회사는 롯데지주 주식회사와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (5) 당기 중 연결회사는 산청음료(주) 지분 33.3%를 취득하였습니다.(6) 연결회사는 전기에 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분 52%를 PKR 4,843,000,000에 취득하였습니다.주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD의 주주(이하 "AG")는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상금액 연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 보상금액의 구분 당기 전기 단기종업원급여 14,379 12,478 퇴직급여 1,800 1,769 합 계 16,179 14,247 39. 현금흐름표 : (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 조정항목: 법인세비용(이익) 6,090 (18,912) 이자수익 (5,741) (3,761) 이자비용 39,081 37,917 배당금수익 (990) (803) 매매목적파생상품평가손실 - 3,729 매매목적파생상품평가이익 (105) - 외화환산이익 (443) (639) 외화환산손실 304 273 외환차익 (3) (2) 외환차손 87 23 장기종업원급여 5,543 8,107 퇴직급여 29,820 31,304 감가상각비 151,592 129,896 무형자산상각비 12,097 21,835 대손상각비 4,519 2,834 기타의대손상각비 6 1,923 유형자산처분이익 (3,379) (2,194) 유형자산처분손실 8,277 7,204 사용권자산처분이익 (1) - 사용권자산손상차손 5,797 - 유형자산손상차손 141,532 78,608 유형자산손상차손환입 (535) - 무형자산처분이익 - (3) 무형자산처분손실 - 186 무형자산손상차손 20,712 24,006 금융보증수익 - (25) 당기손익인식금융자산평가손실 9 6 당기손익인식금융자산평가이익 (6) - 관계기업지분법손익 9,180 (3,201) 관계기업투자손상차손 22,646 - 잡손실 3 25 기타 - 90 계 446,092 318,426 순운전자본의 변동 : 매출채권및기타채권 5,041 3,659 재고자산 (17,450) (9,112) 계약자산 158 (1,865) 기타유동자산 578 (5,657) 기타유동금융자산 (901) (1,135) 매입채무및기타부채 (13,924) (73,932) 유동성충당부채 811 1,706 충당부채 (266) 46 기타유동금융부채 (7,282) 72 기타유동부채 (24,548) (17,666) 기타금융부채 (571) (1,662) 퇴직금의 지급 (12,272) (23,567) 사외적립자산의 변동 (25,104) (1,712) 장기종업원급여의 지급 (1,740) (1,930) 계 (97,470) (132,755) (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 사채의 유동성 대체 389,950 169,903 장기차입금의 유동성 대체 120,000 1,173 유무형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감 (11,456) (50,665) IFRS 1116호 적용으로 인한 사용권자산 증가 111,306 - 매매목적파생상품부채 감소 8,832 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 재무활동으로 인한 부채 리스부채 단기차입금 장기차입금 사채 전기초 4,610 81,443 141,964 1,128,469 사업결합 - 28,611 4,095 - 현금흐름 (913) (79,371) 38,052 69,400 외화차이 183 (3,278) (446) - 기타 비금융변동 118 - - 716 전기말 3,998 27,405 183,665 1,198,585 당기초 3,998 27,405 183,665 1,198,585 현금흐름 (28,758) 410 (3,579) 29,468 증가 106,181 - - - 외화차이 102 (1,362) (86) - 기타 비금융변동 (301) - - 705 당기말 81,222 26,453 180,000 1,228,758 40. 회계정책의 변경효과 : 주석 2.2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연 결 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자 율은 2.07~ 10.20 %입 니다. 연 결 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였으며, 최초 적용일 시점에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구 분 금액 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 66,227 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 3,998 (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 (2,887) (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 (328) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 67,010 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 21,582 비유동 리스부채 45,428 합계 67,010 사 용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 51,394 50,642 시설장치(주1) 6,398 7,102 차량운반구 22,756 12,450 합계 80,548 70,194 (주1) 유형자산으로 인식된 금융리스자산이 당기초에 4,401백만원 포함되어 있습니다. 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 24,455 21,582 비유동 56,767 45,428 합계 81,222 67,010 ② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 16,799 시설장치(주1) 1,758 차량운반구 10,383 합계 28,940 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)(주2) 1,157 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 5,346 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 1,103 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 32,166 (주1) 유형자산으로 인식된 금융리스자산의 감가상각비 655백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 유형자산으로 인식된 금융리스자산의 이자비용 132백만원이 포함되어 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 65,204백만원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 65,793백만원 증가 ­ 선급금: 471백만원 감소 ­ 보증금: 2,310백만원 감소 ­ 리스부채: 63,012백만원 증가 ③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. ④ 금융리스 이용내역 - 전기 연결회사는 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스계약기간은 6년 및 8년입니다. 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 전기말 원가-자본화된 금융리스 5,894 감가상각누계액 (1,493) 순장부금액 4,401 당기부터 리스된 자산은 연결재무상태표에서 별도 항목으로 표시됩니다. 전기말 현재 회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 전기말 최소리스료 총액 1년 이내 880 1년 초과 5년 이내 3,263 합 계 4,143 미실현이자비용 145 최소리스료 순액 1년 이내 836 1년 초과 5년 이내 3,162 합 계 3,998 ⑤ 운용리스 이용내역 - 전기 연결회사는 전기에 차량운반구, 부동산 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에 리스의 조건은 재협의됩니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다. 전기말 현재 연결회사가 지급하여야 할 차량운반구에 대한 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 전기말 1년 이하 19,398 1년 초과 ~ 5년 이하 16,923 합 계 36,321 (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연 결 회사 는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으 로 1~10년 의 고정기간으로 체결되 지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품으로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료 일부 차량 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. ② 연장선택권 및 종료선 택권 연 결 회사 전체에 걸쳐 일부 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있으며, 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 41. 사업결합 : 연결회사는 파키스탄 음료사업 진출을 위하여 2017년 12월에 체결된 주식매매계약에 따라 2018년 10월 1일, 음료 의 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분 52%를 48,465백만원에 취득하였습니다. Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래 와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금액 이전대가 현금 48,465 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 958 매출채권및기타채권 5,001 재고자산 10,370 유형자산및무형자산 58,467 기타자산 3,782 매입채무및기타채무 (13,286) 차입금 (32,706) 이연법인세부채 (4,105) 기타부채 (190) 식별가능 순자산의 공정가치 28,291 비지배지분 (주1) (13,580) 영업권 (주2) 33,754 합 계 48,465 (주1) 비지배지분은 취득한 순자산가액에 대한 비례적인 몫으로 인식하였습니다. (주2) 사업결합으로 발생한 영업권입니다. 42. 보고기간 후 사건 :연결회사는 보고기간 종료일 이후에 필리핀 음료 사업 강화 및 경영권 확보를 위해 PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES.,INC 주식에 대한 공개매수를 실시하였으며, 2020년 중에 동 주식을 취득할 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 53 기 2019.12.31 현재 제 52 기 2018.12.31 현재 제 51 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 자산 유동자산 770,941,930,031 670,444,609,604 751,027,286,079 현금및현금성자산 197,757,291,029 96,893,804,295 152,349,410,818 단기금융상품 5,000,000,000 10,000,000,000 45,000,000,000 매출채권및기타채권 253,012,237,559 262,695,488,714 267,226,277,736 만기보유금융자산 245,805,000 112,055,000 487,710,000 재고자산 263,998,338,330 248,249,502,017 238,419,513,957 기타금융자산 4,397,456,155 3,600,844,153 3,200,244,671 계약자산 1,707,521,890 1,865,206,874 기타자산 44,823,280,068 47,027,708,551 44,344,128,897 비유동자산 2,413,636,672,855 2,531,312,757,367 2,680,698,554,752 장기금융상품 5,760,200,399 5,541,626,431 15,318,328,539 장기매출채권및기타채권 6,274,527,234 5,813,234,370 5,491,605,853 당기손익-공정가치 금융자산 335,184,376 193,925,174 기타포괄손익-공정가치 금융자산 25,112,169,914 36,403,369,105 매도가능금융자산 49,992,103,592 만기보유금융자산 1,649,390,000 1,820,934,050 1,898,935,000 종속기업및관계기업투자 94,370,464,595 100,051,013,759 76,771,669,309 유형자산 1,952,561,406,298 2,107,070,968,170 2,234,933,775,746 사용권자산 79,781,534,320 투자부동산 136,766,982,165 146,716,726,693 152,824,194,163 무형자산 56,128,451,015 75,824,018,942 100,415,207,650 기타금융자산 52,471,237,721 49,621,815,855 43,052,734,900 기타자산 2,425,124,818 2,255,124,818 자산총계 3,184,578,602,886 3,201,757,366,971 3,431,725,840,831 부채 유동부채 906,480,613,729 646,366,687,149 863,847,990,085 매입채무및기타채무 265,135,860,964 327,593,845,837 424,280,461,676 차입금및유동성사채 510,617,389,854 171,008,412,017 280,115,124,020 유동성리스부채 24,208,304,634 835,297,536 790,888,012 당기법인세부채 3,411,594,911 12,726,437,563 8,067,293,052 유동성충당부채 3,639,603,943 2,828,344,999 1,122,270,345 기타금융부채 7,624,917,841 15,050,925,796 15,003,622,068 기타부채 91,842,941,582 116,323,423,401 134,468,330,912 비유동부채 1,069,021,219,417 1,363,430,766,993 1,288,766,189,163 장기매입채무및기타채무 26,772,904,725 차입금및사채 898,807,562,019 1,208,673,841,275 1,068,498,023,210 리스부채 56,381,054,578 3,162,256,027 3,819,467,363 순확정급여부채 837,630,616 15,742,152,892 16,145,340,922 이연법인세부채 64,134,726,941 82,655,472,390 128,622,564,578 충당부채 11,178,464,912 9,810,348,406 9,764,311,943 기타금융부채 15,302,270,538 24,810,097,511 22,743,219,922 기타부채 22,379,509,813 18,576,598,492 12,400,356,500 부채총계 1,975,501,833,146 2,009,797,454,142 2,152,614,179,248 자본 자본금 4,384,385,000 4,384,385,000 4,384,385,000 신종자본증권 149,459,980,000 기타자본 (792,397,638,363) (792,397,638,363) (792,397,638,363) 기타포괄손익누계액 4,960,205,818 (7,406,075,855) 9,770,730,277 이익잉여금 1,842,669,837,285 1,987,379,242,047 2,057,354,184,669 자본총계 1,209,076,769,740 1,191,959,912,829 1,279,111,661,583 부채및자본총계 3,184,578,602,886 3,201,757,366,971 3,431,725,840,831 포괄손익계산서 제 53 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 52 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 매출 2,343,169,357,722 2,323,272,489,082 2,279,282,728,426 매출원가 1,382,297,099,988 1,400,995,543,029 1,341,529,912,392 매출총이익 960,872,257,734 922,276,946,053 937,752,816,034 판매비와관리비 847,463,184,414 831,879,237,471 860,857,301,624 대손상각비 4,458,994,482 2,838,001,796 2,329,027,561 영업이익 108,950,078,838 87,559,706,786 74,566,486,849 기타수익 24,364,390,778 8,925,552,405 446,785,412,239 기타비용 210,161,994,085 134,360,240,852 316,473,916,225 이자수익 5,595,846,961 3,739,602,798 5,823,846,511 금융수익 3,189,248,755 3,341,919,507 17,838,409,298 금융원가 36,534,888,073 42,790,839,266 56,745,291,018 법인세비용차감전순이익(손실) (104,597,316,826) (73,584,298,622) 171,794,947,654 법인세비용(이익) 7,696,381,018 (19,016,197,879) 20,215,823,473 당기순이익(손실) (112,293,697,844) (54,568,100,743) 151,579,124,181 기타포괄손익 6,969,052,430 (5,486,803,761) (344,124,748,067) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 6,969,052,430 (5,472,430,715) 5,887,935,335 순확정급여부채 재측정요소 5,587,823,541 4,808,880,027 5,887,935,335 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 1,381,228,889 (10,281,310,742) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (14,373,046) (350,012,683,402) 매도가능금융자산평가손익 (350,316,095,611) 파생상품평가손익 (14,373,046) 303,412,209 당기총포괄손익 (105,324,645,414) (60,054,904,504) (192,545,623,886) 주당이익(손실) 보통주 기본 및 희석주당순이익(손실) (14,268) (6,647) 12,218 우선주 기본 및 희석주당순이익(손실) (14,263) (6,642) 12,223 자본변동표 제 53 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 52 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 신종자본증권 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,786,015,000 33,272,192,609 359,783,413,679 1,913,464,435,153 2,313,306,056,441 회계정책변경의 효과 수정 후 금액 6,786,015,000 33,272,192,609 359,783,413,679 1,913,464,435,153 2,313,306,056,441 총포괄손익 : 당기순이익(손실) 151,579,124,181 151,579,124,181 매도가능금융자산평가손익 (350,316,095,611) (350,316,095,611) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 파생상품평가손익 303,412,209 303,412,209 순확정급여부채 재측정요소 5,887,935,335 5,887,935,335 총포괄손익 소계 (350,012,683,402) 157,467,059,516 (192,545,623,886) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분에 따른 대체 소유주와의 거래 : 연차배당 (13,577,310,000) (13,577,310,000) 자기주식취득 (68,630,379,645) (68,630,379,645) 분할로 인한 변동 (2,401,630,000) (757,145,200,637) (759,546,830,637) 자기주식처분 105,749,310 105,749,310 신종자본증권 발행 신종자본증권 이자 소유주와의 거래 소계 (2,401,630,000) (825,669,830,972) (13,577,310,000) (841,648,770,972) 2017.12.31 (기말자본) 4,384,385,000 (792,397,638,363) 9,770,730,277 2,057,354,184,669 1,279,111,661,583 2018.01.01 (기초자본) 4,384,385,000 (792,397,638,363) 9,770,730,277 2,057,354,184,669 1,279,111,661,583 회계정책변경의 효과 (6,881,122,344) 6,881,122,344 수정 후 금액 4,384,385,000 (792,397,638,363) 2,889,607,933 2,064,235,307,013 1,279,111,661,583 총포괄손익 : 당기순이익(손실) (54,568,100,743) (54,568,100,743) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (10,281,310,742) (10,281,310,742) 파생상품평가손익 (14,373,046) (14,373,046) 순확정급여부채 재측정요소 4,808,880,027 4,808,880,027 총포괄손익 소계 (10,295,683,788) (49,759,220,716) (60,054,904,504) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분에 따른 대체 소유주와의 거래 : 연차배당 (27,096,844,250) (27,096,844,250) 자기주식취득 분할로 인한 변동 자기주식처분 신종자본증권 발행 신종자본증권 이자 소유주와의 거래 소계 (27,096,844,250) (27,096,844,250) 2018.12.31 (기말자본) 4,384,385,000 (792,397,638,363) (7,406,075,855) 1,987,379,242,047 1,191,959,912,829 2019.01.01 (기초자본) 4,384,385,000 (792,397,638,363) (7,406,075,855) 1,987,379,242,047 1,191,959,912,829 회계정책변경의 효과 수정 후 금액 4,384,385,000 (792,397,638,363) (7,406,075,855) 1,987,379,242,047 1,191,959,912,829 총포괄손익 : 당기순이익(손실) (112,293,697,844) (112,293,697,844) 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 1,381,228,889 1,381,228,889 파생상품평가손익 순확정급여부채 재측정요소 5,587,823,541 5,587,823,541 총포괄손익 소계 1,381,228,889 (106,705,874,303) (105,324,645,414) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분에 따른 대체 10,985,052,784 (10,985,052,784) 소유주와의 거래 : 연차배당 (22,170,724,250) (22,170,724,250) 자기주식취득 분할로 인한 변동 자기주식처분 신종자본증권 발행 149,459,980,000 149,459,980,000 신종자본증권 이자 (4,847,753,425) (4,847,753,425) 소유주와의 거래 소계 149,459,980,000 (27,018,477,675) 122,441,502,325 2019.12.31 (기말자본) 4,384,385,000 149,459,980,000 (792,397,638,363) 4,960,205,818 1,842,669,837,285 1,209,076,769,740 현금흐름표 제 53 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 52 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 53 기 제 52 기 제 51 기 영업활동현금흐름 137,808,169,600 81,491,519,151 131,658,653,561 당기순이익(손실) (112,293,697,844) (54,568,100,743) 151,579,124,181 당기순이익(손실)조정을 위한 가감 407,345,865,737 321,376,727,175 65,375,843,118 순운전자본의 변동 (91,379,285,345) (137,253,500,830) (20,197,665,544) 이자수취 4,708,197,291 4,143,650,532 6,201,411,116 이자지급 (35,451,442,871) (34,345,548,407) (28,379,116,875) 배당금수취 2,635,449,888 2,678,317,595 7,531,482,812 법인세지급액 (37,756,917,256) (20,540,026,171) (50,452,425,247) 투자활동현금흐름 (161,608,197,637) (139,289,407,956) (144,717,353,675) 단기금융상품의 감소 40,000,000,000 159,241,779,553 416,125,300,000 단기금융상품의 증가 (30,000,000,000) (114,239,473,200) (326,125,300,000) 장기금융상품의 증가 (5,212,147,730) (223,297,892) (288,927,116) 만기보유금융자산의 감소 112,055,000 487,710,000 136,160,000 만기보유금융자산의 증가 (74,260,950) (34,054,050) (1,454,655,000) 매도가능금융자산의 감소 8,238,355,641 매도가능금융자산의 증가 (1,494,873,663) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소 4,280,932,831 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (150,000,000) (200,000,000) 매각예정비유동자산의 처분 41,207,970,186 유형자산의 처분 13,352,388,633 7,511,020,587 7,077,429,095 유형자산의 취득 (142,630,263,406) (136,136,258,434) (243,326,987,904) 무형자산의 처분 68,100,000 3,328,747 61,630,720 무형자산의 취득 (43,683,281) (846,644,697) (289,373,310) 종속기업투자의 취득 (37,398,151,096) (48,464,874,297) (40,000,000,000) 기타금융자산의 감소 6,696,643,672 7,314,824,300 11,511,743,563 기타금융자산의 증가 (10,609,811,310) (13,703,468,573) (16,095,825,887) 재무활동현금흐름 124,663,759,168 2,342,282,282 (126,710,607,493) 단기차입금의 순증감 (433,895,468) (79,048,160,245) (300,083,847,505) 장기차입금의 차입 60,000,000,000 120,000,000,000 유동성장기차입금의 상환 (20,000,000,000) (61,171,987,500) 사채의 발행 199,467,948,400 249,400,160,000 399,057,640,000 사채의 상환 (169,617,884,955) (180,000,000,000) (162,190,000,000) 리스부채의 상환 (28,115,414,559) (912,873,223) (651,623,219) 배당금의 지급 (22,170,724,250) (27,096,844,250) (13,577,310,000) 신종자본증권의 발행 149,459,980,000 신종자본증권의 이자지급 (3,926,250,000) 자기주식의 처분 105,749,310 자기주식의 취득 (5,371,368,395) 주식매수청구권의 행사 (102,797,026,307) 분할로 인한 현금의 감소 (30,833,877) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 100,863,731,131 (55,455,606,523) (139,769,307,607) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (244,397) (488,865,436) 현금및현금성자산의순증가(감소) 100,863,486,734 (55,455,606,523) (140,258,173,043) 기초현금및현금성자산 96,893,804,295 152,349,410,818 292,607,583,861 기말현금및현금성자산 197,757,291,029 96,893,804,295 152,349,410,818 이익잉여금처분계산서 제 53 기 (2019. 01. 01 부터 2019. 12. 31 까지) 제 52 기 (2018. 01. 01 부터 2018. 12. 31 까지) 제 51 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) (단위: 원) 과 목 제 53 기 제 52 기 제 51 기 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (90,840,803,329) (6,131,398,567) 163,843,544,055 1. 전기이월이익잉여금 31,697,877,183 36,746,699,805 6,376,484,539 2. 회계정책변경의 효과 - 6,881,122,344 - 3. 순확정급여부채의 재측정요소 5,587,823,541 4,808,880,027 5,887,935,335 4. 기타포괄손익-공정가치금융상품의 처분이익 재분류 (10,985,052,784) - - 5. 신종자본증권 이자 (4,847,753,425) - - 6. 당기순이익(손실) (112,293,697,844) (54,568,100,743) 151,579,124,181 II. 임의적립금 등의 이입액 150,000,000,000 60,000,000,000 - 1. 임의적립금 150,000,000,000 60,000,000,000 - 합 계 59,159,196,671 53,868,601,433 163,843,544,055 III. 이익잉여금처분액 (22,170,724,250) (22,170,724,250) (127,096,844,250) 1. 임의적립금 - - 100,000,000,000 2. 배당금 22,170,724,250 22,170,724,250 27,096,844,250 가. 현금배당 22,170,724,250 22,170,724,250 27,096,844,250 주당배당금 (율) : 보통주 : 제53기 2,700원 (540%) 제52기 27,000원 (540%) 제51기 33,000원 (660%) 우선주 : 제53기 2,705원 (541%) 제52기 27,050원 (541%) 제51기 33,050원 (661%) IV. 차기이월미처분이익잉여금 36,988,472,421 31,697,877,183 36,746,699,805 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 : 롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 4,384백만원 이고 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율 보통주 우선주 보통주 우선주 신격호 외 4인 317,610 139,520 4.0% 18.0% 롯데지주(주) 2,121,660 64,890 26.5% 8.4% 롯데알미늄(주) 708,870 30,500 8.9% 3.9% (재)롯데장학재단 501,680 39,650 6.3% 5.1% (주)호텔롯데 473,450 37,470 5.9% 4.8% (주)롯데홀딩스 109,830 - 1.4% - (재)롯데문화재단 - 9,200 - 1.2% 자기주식 420,110 138,460 5.2% 17.9% 기타 3,340,250 315,620 41.8% 40.7% 합 계 7,993,460 775,310 100.0% 100.0% 2. 중요한 회계정책 :다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사 는 201 9년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 40에서 보여주고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 외화거래의 결제와 관련된 외환차손익은 손익계산서에 기타손익으로 표시되며, 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 금융손익에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 20 참조). (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 25~40년 구축물 15~20년 기계장치 9~15년 차량운반구 5~7년 기타의유형자산 5~ 10 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 무형자산 영업권은 주석 2.13에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 사업결합무형자산 10~20년 기타의무형자산 5~10년 2.13 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12 개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금및사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 이상 근속한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (3) 사내근로복지기금회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다. 2.21 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사는 음료나 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다. (2) 반품회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다. 2.22 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 40 에서 제공합니다. 전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 "차입금및유동성사채" 또는 "차입금및사채"에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2) 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 회사의 신용등급과 리스기간을 고려한 회사채이자율을 사용 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 일부 차량 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 일부 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있으며, 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.23 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.24 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결 재무제표에 공시하였습니다. 2.25 온실가스 배출권회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도 분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 "무형자산"과 "충당부채"로 분류합니다. 2.26 소유주분배예정 자산집단소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.27 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 2월 10 일자로 이사회에서 승인 되었으며 , 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권과 현금창출단위의 손상차손 영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조). (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채 33,582백만원과 사용권자산 34,502백만원 증액하였습니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (7) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). 4. 재 무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험 회 사는 글 로벌 영업 및 기능, 표시 통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 14,442 13,972 17,943 9,459 JPY 263 191 1,476 375 기타외화 1,395 6,062 562 2,682 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 47 (47) 848 (848) JPY 7 (7) 110 (110) 기타통화 (467) 467 (212) 212 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 가격위험 회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원). 지 수 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 법인세 차감 전 1,836 (1,836) 983 (983) 법인세효과 (444) 444 (238) 238 법인세 차감 후 1,392 (1,392) 745 (745) (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 4.1.2 신용위험 (1) 위험관리 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. (2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 196,873 94,753 장단기금융상품 10,760 15,542 매출채권및기타채권 259,287 268,509 당기손익-공정가치금융자산 335 194 만기보유금융자산 1,895 1,933 기타금융자산 56,869 53,223 합 계 526,019 434,154 (주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다. (4) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 담보내채권 3개월 이내채권 6개월 이내채권 9개월 이내채권 12개월 이내채권 12개월 초과채권 개별분석채권(주1) 계 기대손실률 일반 - 0.09% 1.97% 18.18% 70.59% 95.42% 60.73% 9.21% 신유통 - - - - - 100.00% - - 주류 - 0.61% 4.87% 11.53% 19.46% 72.76% 12.15% 8.50% 매출채권 일반 8,612 44,523 1,522 88 17 284 9,114 64,160 신유통 - 70,370 15 1 - 3 - 70,389 주류 - 68,557 12,692 7,635 3,407 6,461 30,481 129,233 손실충당금 일반 - 42 30 16 12 271 5,535 5,906 신유통 - - - - - 3 - 3 주류 - 421 618 880 663 4,701 3,702 10,985 구분 전기말 담보내채권 3개월 이내채권 6개월 이내채권 9개월 이내채권 12개월 이내채권 12개월 초과채권 개별분석채권(주1) 계 기대손실률 일반 - 0.19% 3.23% 28.74% 72.00% 97.87% 11.41% 3.57% 신유통 - - - - - 100.00% - 0.01% 주류 - 0.62% 5.09% 12.20% 22.72% 66.48% 18.52% 8.96% 매출채권 일반 8,818 36,480 1,424 167 50 328 14,874 62,141 신유통 - 69,384 8 1 - 4 - 69,397 주류 - 88,698 15,335 5,697 3,464 8,148 27,524 148,866 손실충당금 일반 - 71 46 48 36 321 1,698 2,220 신유통 - - - - - 4 - 4 주류 - 553 780 695 787 5,417 5,099 13,331 (주1) 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 합계 매입채무및기타채무(주1) 227,652 - - 227,652 차입금및사채(주2) 543,655 371,753 570,180 1,485,588 리스부채 (주2) 26,268 18,292 40,217 84,777 기타금융부채 7,625 - 15,302 22,927 합 계 805,200 390,045 625,699 1,820,944 구 분 전기말 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 합계 매입채무및기타채무(주1) 292,521 - - 292,521 차입금및사채(주2) 203,354 534,163 726,303 1,463,820 리스부채 (주2) 880 880 3,264 5,024 기타금융부채 15,051 - 24,810 39,861 합 계 511,806 535,043 754,377 1,801,226 (주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 총부채 1,975,502 2,009,797 총자본 1,209,077 1,191,960 부채비율 163.4% 168.6% 5. 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 197,757 197,757 96,894 96,894 장단기금융상품 10,760 10,760 15,542 15,542 매출채권및기타채권 259,287 259,287 268,509 268,509 만기보유금융자산 1,895 1,895 1,933 1,933 기타금융자산 56,869 56,869 53,223 53,223 기타포괄손익-공정가치금융자산 25,112 25,112 36,403 36,403 당기손익-공정가치금융자산 335 335 194 194 소 계 552,015 552,015 472,698 472,698 금융부채 매입채무및기타채무(주1) 227,652 227,652 292,521 292,521 차입금및사채(주2) 1,409,425 1,426,468 1,379,682 1,401,603 기타금융부채 22,927 22,927 39,861 39,861 소 계 1,660,004 1,677,047 1,712,064 1,733,985 (주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 18,460 - 6,652 25,112 당기손익-공정가치금융자산(주1) - 10,731 335 11,066 (주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 5,000백만원과 장기금융상품에 포함된 방카슈랑스 5,007백만원 등이 포함되어 있습니다. 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 17,756 - 18,647 36,403 당기손익-공정가치금융자산 - 10,512 194 10,706 파생상품부채 - - 8,937 8,937 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 파생상품부채 기초 장부금액 18,647 194 8,937 - - 5,208 취득 - 150 - - 200 - 대체(주1) - - - 27,036 - - 평가 1,118 (9) (105) (8,389) (6) 3,729 매각(주2) (13,113) - (8,832) - - - 기말 장부금액 6,652 335 - 18,647 194 8,937 (주1) 전기에 기준서 제1109호의 적용에 따라 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 롯데글로벌로지스(주) 지분 및 풋옵션을 전량 매각하였습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 당기말 공정가치 (단위: 백만원) 수준 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 기타포괄손익-공정가치금융자산 6,652 3 시장접근법 PER배수 15.68 PBR배수 1.58 EV/EBITDA 8.66 DCF모형 가중평균자본비용 6.35%~6.42% 당기손익-공정가치금융자산 335 3 순자산가치법 N/A N/A 구 분 전기말 공정가치 (단위: 백만원) 수준 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 기타포괄손익-공정가치금융자산 18,647 3 FCFF모형 가중평균자본비용 8.01%~8.28% 시장접근법 PER배수 11.36 PBR배수 1.32 EV/EBITDA 5.63 DCF모형 가중평균자본비용 7.08% 당기손익-공정가치금융자산 194 3 순자산가치법 N/A N/A 파생상품부채 8,937 3 이항옵션평가모형 기초자산가격변동성 1.53% 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원및 감사위원회와 협의합니다. 5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치금융자산(주1) 84 (83) 3,862 (2,760) (주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품 : (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 상각후원가금융자산 당기손익 -공정가치금융자산 기타포괄손익 -공정가치금융자산 합계 현금및현금성자산 78,824 118,933 - 197,757 장단기금융상품 29 10,731 - 10,760 매출채권및기타채권 259,287 - - 259,287 당기손익-공정가치금융자산 - 335 - 335 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 25,112 25,112 만기보유금융자산 1,895 - - 1,895 기타금융자산 56,869 - - 56,869 합 계 396,904 129,999 25,112 552,015 구 분 전기말 상각후원가금융자산 당기손익 -공정가치금융자산 기타포괄손익 -공정가치금융자산 합계 현금및현금성자산 57,415 39,479 - 96,894 장단기금융상품 5,030 10,512 - 15,542 매출채권및기타채권 268,509 - - 268,509 당기손익-공정가치금융자산 - 194 - 194 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 36,403 36,403 만기보유금융자산 1,933 - - 1,933 기타금융자산 53,223 - - 53,223 합 계 386,110 50,185 36,403 472,698 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 상각후원가 측정금융부채 파생상품 합계 매입채무및기타채무(주1) 227,652 - 227,652 차입금및사채 1,409,425 - 1,409,425 기타금융부채 22,927 - 22,927 합 계 1,660,004 - 1,660,004 구 분 전기말 상각후원가 측정금융부채 파생상품 합계 매입채무및기타채무(주1) 292,521 - 292,521 차입금및사채 1,379,682 - 1,379,682 기타금융부채 30,924 8,937 39,861 합 계 1,703,127 8,937 1,712,064 (주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익 은 다음과 같습니다(단위: 백 만 원 ). 구 분 당기 전기 상각후원가 금융자산 외화환산손익 185 534 외환차손익 495 739 대손상각비 (4,459) (2,838) 기타의대손상각비 - (1,879) 이자수익 1,968 1,441 위험회피목적 파생상품 파생상품평가손익(기타포괄손익) - (19) 매매목적 파생상품 파생상품평가손익 105 (3,729) 당기손익-공정가치금융자산 당기손익인식금융자산평가손 익 (3) (6) 이자수익 3,628 2,299 기타포괄손익-공정가치금융자산 배당금수익 990 803 공정가치금융자산평가손익(기타포괄손익) 1,822 (13,564) 상각후원가로 측정하는 금융부채 외화환산손익 85 (146) 외환차손익 (897) (620) 이자비용 (35,177) (36,925) 금융보증수익 - 25 7. 사용이 제한된 금융상품 :당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금융기관명 당기말 전기말 제 한 내 용 단기금융상품 중소기업은행 5,000 - 상생협력펀드(주1) 장기금융상품 중소기업은행 - 5,000 상생협력펀드(주1) 국민은행 외 29 29 당좌개설보증금 합 계 5,029 5,029 (주1) 회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하였으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 :(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 257,463 6,320 274,567 5,837 차감: 대손충당금 (16,849) (45) (15,531) (24) 매출채권(순액) 240,614 6,275 259,036 5,813 미수금 14,649 - 5,909 - 차감: 대손충당금 (2,251) - (2,250) - 미수금(순액) 12,398 - 3,659 - 합 계 253,012 6,275 262,695 5,813 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 금액 17,805 15,550 대손상각비 4,459 4,717 제각 (3,160) (2,627) 제각처리한 채권의 회수 41 165 기말 금액 19,145 17,805 9. 기타금융자산 : 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 252 - 83 - 대여금 2,024 6,196 2,306 7,994 보증금 2,121 46,275 1,212 41,628 합 계 4,397 52,471 3,601 49,622 10. 재고자산 : 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 99,250 (3,520) 95,730 91,980 (3,661) 88,319 상품 43,362 (2,746) 40,616 44,503 (3,212) 41,291 반제품 16,967 - 16,967 16,779 - 16,779 재공품 804 - 804 1,795 - 1,795 원재료 72,166 (2,061) 70,105 69,852 (836) 69,016 부재료 389 (44) 345 402 (50) 352 저장품 9,622 - 9,622 8,506 (49) 8,457 미착원료 20,376 - 20,376 12,408 - 12,408 미착상품 9,418 - 9,418 9,794 - 9,794 부산물 15 - 15 39 - 39 합 계 272,369 (8,371) 263,998 256,058 (7,808) 248,250 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,377,599백만원(전기: 1,396,450백만원) 입니다.회사는 재고자산평가손실 563백만원(전기: 1,512백만원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 11. 기타자산 : 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 35,703 - 37,359 - 선급비용 9,104 2,425 9,652 2,255