롯데칠성음료 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 57 기 1분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 56 기 1분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
롯데칠성음료 주식회사

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

롯데지주(주)	4,175,694	163,890	45.00%	21.14%

롯데알미늄(주)	708,870	30,500	7.64%	3.93%

(재)롯데장학재단	501,680	39,650	5.41%	5.11%

신영자	247,073	48,213	2.66%	6.22%

(주)롯데홀딩스	109,830	-	1.18%	-

신동빈	43,367	63,862	0.47%	8.24%

(주)호텔롯데	-	37,470	-	4.83%

(재)롯데문화재단	-	9,200	-	1.19%

기타	3,492,370	382,525	37.64%	49.34%

합 계	9,278,884	775,310	100.00%	100.00%

2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	주요 재화 및 용역

음료사업부	청량음료, 과채류음료 등

주류사업부	주류

(2) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	429,221	209,142	638,363

부문 간 수익	(6,216)	(1,401)	(7,617)

외부고객으로부터의 수익	423,005	207,741	630,746

보고부문영업이익	38,991	17,515	56,506

감가상각비 및 무형자산상각비	22,181	16,936	39,117

구 분	전분기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	391,363	194,231	585,594

부문 간 수익	(1,486)	(57)	(1,543)

외부고객으로부터의 수익	389,877	194,174	584,051

보고부문영업이익	32,843	21,601	54,444

감가상각비 및 무형자산상각비	21,189	15,661	36,850

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	440,806	440,806	294,473	294,473

장단기금융상품	10,136	10,136	10,131	10,131

매출채권및기타채권	232,353	232,353	220,100	220,100

만기보유금융자산	348	348	348	348

기타금융자산(주1)	77,458	77,458	72,999	72,999

당기손익-공정가치금융자산	385	385	385	385

기타포괄손익-공정가치금융자산	20,418	20,418	20,392	20,392

소 계	781,904	781,904	618,828	618,828

금융부채

매입채무및기타채무(주2)	332,206	332,206	292,734	292,734

차입금및사채(주3)	1,573,097	1,540,332	1,398,863	1,343,867

기타금융부채	23,502	23,502	23,833	23,833

소 계	1,928,805	1,896,040	1,715,430	1,660,434

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당분기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	10,107	385	10,492

기타포괄손익-공정가치금융자산	15,128	-	5,290	20,418

파생상품자산	-	11,310	-	11,310

파생상품부채	-	1,465	-	1,465

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원 등이 포함되어 있습니다.

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	10,102	385	10,487

기타포괄손익-공정가치금융자산	15,142	-	5,250	20,392

파생상품자산	-	8,844	-	8,844

파생상품부채	-	2,552	-	2,552

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원 등이 포함되어 있습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초 장부금액	385	5,250	445	6,688

취득	-	40	-	-

분기말 장부금액	385	5,290	445	6,688

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당분기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산	385	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,290	3	시장접근법	PER배수	18.90

PBR배수	0.45~0.67

EV/EBITDA	8.98

구 분	전기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산	385	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,250	3	시장접근법	PER배수	18.90

PBR배수	0.45~0.67

EV/EBITDA	8.98

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및감사위원회와 협의합니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

5. 매출채권및기타채권 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	231,899	987	222,084	988

차감: 대손충당금	(6,651)	(2)	(6,910)	(2)

매출채권(순액)	225,248	985	215,174	986

미수금	7,872	-	5,692	-

차감: 대손충당금	(1,752)	-	(1,752)	-

미수금(순액)	6,120	-	3,940	-

합 계	231,368	985	219,114	986

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 금액	8,664	15,381

대손상각비(대손충당금 환입)	(262)	(281)

제각	-	(4,322)

제각처리한 채권의 회수	3	6

분기말 금액	8,405	10,784

6. 기타금융자산 :

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	719	-	139	-

대여금	1,249	820	1,383	839

보증금	-	63,360	-	61,794

파생상품자산	11,310	-	8,844	-

금융리스채권	263	39	339	50

합 계	13,541	64,219	10,705	62,683

7. 재고자산 : 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	126,086	(3,485)	122,601	108,872	(5,662)	103,210

상품	70,807	(975)	69,832	63,139	(1,512)	61,627

반제품	14,837	-	14,837	14,631	-	14,631

재공품	1,273	-	1,273	1,444	-	1,444

원재료	78,001	(1,041)	76,960	71,784	(874)	70,910

부재료	307	(54)	253	335	(35)	300

저장품	13,166	(950)	12,216	13,967	(921)	13,046

미착원료	22,263	-	22,263	31,854	-	31,854

미착상품	24,650	-	24,650	18,813	-	18,813

부산물	32	-	32	30	-	30

합 계	351,422	(6,505)	344,917	324,869	(9,004)	315,865

8. 기타자산 :

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	42,862	9,553	44,070	9,585

선급비용	14,668	2,695	11,173	2,695

반품권자산	3,370	-	3,827	-

기타	755	-	1,740	-

합 계	61,655	12,248	60,810	12,280

9. 당기손익-공정가치금융자산 :

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

롯데스타트업 펀드 1호	385	385

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	15,128	15,142

시장성 없는 지분증권	5,290	5,250

합 계	20,418	20,392

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	20,392	26,245

취득	40	-

평가	(14)	(1,174)

분기말 장부금액	20,418	25,071

11. 종속기업,관계기업및공동기업투자 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업,관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자	140,959	140,756

관계기업및공동기업투자	132,442	131,422

합 계	273,401	272,178

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업,관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	272,178	269,048

취득(주1)	1,223	1,020

분기말 장부금액	273,401	270,068

(주1) 회사는 당분기와 전분기 중 관계기업인 롯데농식품테크펀드1호에 각각 1,020백만원을 출자하였습니다. 또한, 당분기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사에 193백만원을 출자하였습니다.

12. 유형자산 :

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,930,311	1,926,313

취득	45,223	20,576

대체	(338)	(231)

처분	(3,797)	(379)

감가상각	(27,287)	(26,608)

손상차손	(3)	(1,180)

분기말 장부금액	1,944,109	1,918,491

취득원가	3,470,157	3,435,098

감가상각누계액	(1,259,363)	(1,234,641)

손상차손누계액	(266,685)	(281,966)

13. 리스 : 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	44,297	37,038

시설장치	5,253	5,745

차량운반구	21,277	20,932

합 계	70,827	63,715

구 분	당분기말	전기말

리스채권

유동	263	339

비유동	39	50

합 계	302	389

리스부채

유동	30,917	26,518

비유동	40,099	37,210

합 계	71,016	63,728

당분기 중 증가된 사용권자산은 16,619백만원(전분기: 5,487백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	5,376	3,984

시설장치	487	344

차량운반구	3,262	3,221

합계	9,125	7,549

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액(주1)	9	29

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	4	2

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	552	221

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	110	91

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	215	436

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	9,694	8,825

(주1) 회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적간편법을 적용하였습니다.당분기 중 리스의 총 현금유출은 18,256백만원(전분기: 16,231백만원)입니다.

14. 투자부동산 :

당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	117,150	129,019

감가상각	(57)	(58)

분기말 장부금액	117,093	128,961

취득원가	122,238	134,217

감가상각누계액	(5,145)	(5,256)

15. 무형자산 :

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	52,187	59,858

취득	59	399

대체	337	231

처분	(5)	-

상각	(2,648)	(2,636)

분기말 장부금액	49,930	57,852

취득원가	421,463	420,420

상각누계액	(226,113)	(217,140)

손상차손누계액	(145,420)	(145,428)

16. 매입채무 및 기타채무 :

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	187,046	-	176,899	-

미지급금	141,804	-	125,122	-

미지급비용	35,385	-	49,347	-

합 계	364,235	-	351,368	-

17. 차입금 및 사채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(주1)	100,000	-	130,000	-

장기차입금	55,000	-	55,000	-

사채(주1)	350,658	1,067,439	307,101	906,762

합 계	505,658	1,067,439	492,101	906,762

(주1) 회사는 외화사채 및 단기차입금의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	185,000	1,213,863	105,050	1,261,517

차입	1,186	250,000	79,950	-

상환	(31,186)	(50,000)	-	-

상각후원가측정	-	(444)	-	183

외화평가	-	4,678	-	1,485

분기말 장부금액	155,000	1,418,097	185,000	1,263,185

18. 기타금융부채 :

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	13,045	8,947	12,268	8,941

파생상품부채	-	1,465	-	2,552

금융보증채무	45	-	72	-

합 계	13,090	10,412	12,340	11,493

19. 순확정급여부채 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	229,460	232,214

사외적립자산의 공정가치	(299,096)	(306,687)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(69,636)	(74,473)

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가 등	6,801	7,268

순이자원가	(1,066)	(73)

종업원 급여에 포함된 총 비용	5,735	7,195

(3) 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 7백만원(전분기: 2백만원) 입니다.

20. 충당부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채(주1)	14,808	-	15,595	-

복구충당부채	-	2,238	-	2,226

배출부채(주2)	147	-	147	-

합 계	14,955	2,238	15,742	2,226

(주1) 당분기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 3,370백만원(전기말: 3,827백만원)입니다.(주2) 전기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 158천톤으로, 당분기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 147백만원(전기말 : 147백만원)입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기

기초	증감	분기말

반품충당부채	15,595	(787)	14,808

복구충당부채	2,226	12	2,238

배출부채	147	-	147

합 계	17,968	(775)	17,193

구 분	전분기

기초	증감	분기말

반품충당부채	16,030	(839)	15,191

복구충당부채	2,174	13	2,187

합 계	18,204	(826)	17,378

21. 기타부채 :

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	5,111	-	5,592	-

선수금	2,020	-	1,165	-

선수수익	726	-	525	-

부가세예수금	23,973	-	24,292	-

장기종업원급여부채	3,752	27,432	3,673	27,234

주세	109,401	-	99,757	-

기타	657	-	1,642	-

합 계	145,640	27,432	136,646	27,234

22. 자본금 등 :

(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식의 수는보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	132,517	132,517

기타자본잉여금	11,065	11,065

감자차손	(755,650)	(755,650)

합 계	(612,068)	(612,068)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	188	200

파생상품평가손익	(9)	856

합 계	179	1,056

23. 배당금 :

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 30,620백만원 및 우선주 배당금 2,562백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 27,836백만원, 우선주 1,914백만원). 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 : (1) 당분기 및 전분기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서생기는 수익	제품매출액	527,618	483,151

상품매출액	101,763	99,316

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	1,365	1,584

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채당분기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 재고자산	1,612	1,106

계약부채 - 상품권	88	59

계약부채 - 고객충성제도	654	453

합 계	2,354	1,618

25. 판매비와관리비 :

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

급여	49,003	44,030

상여금	13,449	12,239

퇴직급여	4,296	5,184

복리후생비	15,510	15,376

여비교통비	891	579

통신비	900	886

수도광열비	825	598

임차료	3,992	4,665

수선비	4,904	4,318

차량유지비	2,744	2,753

보험료	364	356

운반비	40,598	34,488

지급수수료	18,548	17,250

판매수수료	2,569	2,061

소모품비	2,176	2,769

광고선전비	22,426	20,368

감가상각비	13,924	12,420

무형자산상각비	2,218	2,157

판매촉진비	1,448	1,283

세금과공과	3,562	3,602

기타	2,650	1,748

합 계	206,997	189,130

26. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

외환차익	1,411	397

유형자산처분이익	289	17

사용권자산처분이익	12	11

잡이익	703	803

합 계	2,415	1,228

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

외환차손	1,352	645

기부금	1,747	1,669

유형자산처분손실	3,723	305

유형자산손상차손	3	1,180

무형자산처분손실	5	-

사용권자산처분손실	-	4

잡손실	314	462

합 계	7,144	4,265

27. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

배당금수익	3,143	3,084

외화환산이익	104	132

당기손익인식금융자산평가이익	-	29

파생상품평가이익	4,678	1,485

금융보증수익	27	32

합 계	7,952	4,762

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	10,898	7,706

외화환산손실	5,127	1,882

합 계	16,025	9,588

28. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.7%(2022년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.7%) 입니다.

29. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분	금융기관	한 도

당분기말	전기말

L/C개설	우리은행	USD 10,000	USD 10,000

하나은행(주1)	USD 33,500	USD 33,500

신한은행	USD 1,000	USD 5,000

국민은행	USD 5,000	USD 5,000

일반대출약정	신한은행	5,000	5,000

하나은행(주1)	35,000	35,000

미즈호은행	55,000	55,000

MUFG은행	30,000	30,000

당좌차월약정	국민은행	5,000	5,000

부산은행	2,000	2,000

신한은행	16,000	16,000

하나은행	22,000	22,000

우리은행	4,000	5,000

구매카드약정	국민은행	5,000	5,000

하나은행	10,000	10,000

우리은행	80,000	80,000

기업은행	100,000	100,000

CP	신한은행	50,000	50,000

판매론	신한은행	20,000	30,000

지급보증	하나은행(주1)	6,000	6,000

(주1) 당분기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 2,669백만원(전기말: 2건, 2,669백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 22건으로 소송가액은 2,603백만원(전기말: 23건, 2,700백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(3) 로얄티계약회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.10% ~ 4.00% 또는 정액으로 지급하고있습니다.(4) 브랜드 사용 계약 등회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 회사는 당분기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

(6) 회사는 당분기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 타인으로부터 제공받은 지급보증회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 728백만원(전기말: 980백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원(전기말: 6,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증당분기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 한편, 회사는 당분기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.(9) 회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(10) 회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.

(11) 회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(12) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 중1,020백만원을 출자하였습니다.(13) 회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.(14) 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 47.07%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사 할 수 있습니다.

(15) 담보제공자산당분기말 현재 회사가 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고

토지	충주세무서	9,286	4,808	충주공장 주세납부 담보

토지, 건물	북광주세무서	24,788	2,689	광주공장 주세납부 담보

합 계	34,074	7,497

전기말 현재 회사가 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고

토지	충주세무서	9,286	4,808	충주공장 주세납부 담보

(16) 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유형자산	5,044	5,069

(17) 회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200%~300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

30. 주당순손익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당분기	전분기

분기순이익(A)	36,365,449,811	35,871,923,708

(-)신종자본증권의 배당금 지급(B)	-	387,246,575

(-)우선주순이익(C)	2,807,829,941	2,566,708,648

보통주순이익(D=A-B-C)	33,557,619,870	32,917,968,485

가중평균유통보통주식수(E)	9,278,884	9,278,884

보통주 기본주당순이익(F=D÷E)	3,617	3,548

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당분기	전분기

우선주순이익(A)	2,807,829,941	2,566,708,648

가중평균유통우선주식수(B)(주2)	775,310	722,483

우선주 기본주당순이익(C=A÷B)	3,622	3,553

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.(주2) 전분기 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기간	항목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적수

2022.01.01~2022.01.17	기초의 유통주식	636,850	17	10,826,450

2022.01.18~2022.03.07	자기주식 매각	735,850	49	36,056,650

2022.03.08~2022.03.31	자기주식 매각	755,850	24	18,140,400

합계	65,023,500

(*) 전분기 가중평균유통우선주식수 = 65,023,500 ÷90일 = 722,483주

(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

31. 특수관계자거래 :

(1) 종속기업 등 현황1) 종속기업 현황

회사명	직간접지분율(%)

당분기말	전기말

산청음료(주)	100.00	100.00

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	52.00	52.00

LOTTE Beverage America Corp.	100.00	100.00

낙천주업(북경)유한공사	100.00	100.00

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	100.00	100.00

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주1)	77.79	77.79

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	100.00	100.00

그린위드(주)	100.00	100.00

씨에이치음료(주)	100.00	100.00

(주)충북소주	100.00	100.00

(주)백학음료	86.06	86.06

(주)빅썸바이오(주2)	52.93	52.93

(주)라바이오(주3)	80.00	80.00

낙천칠성(상해)음료유한공사(주4)	100.00	-

(주1) 회사의 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.가 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분 77.79%를 보유하고 있습니다.(주2) 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

(주3) 회사의 종속기업인 (주)빅썸바이오가 (주)라바이오의 지분 80.00%를 보유하고 있습니다.(주4) 당분기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사의 지분 100.00%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

구 분	당분기말	전기말

지배기업	롯데지주(주)	롯데지주(주)

관계기업및공동기업	(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

기타특수관계기업(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주)), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등

기타(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다. (주2) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

구 분	당분기

매출(주1)	수익 등(주2)	매입 등(주3)	유무형자산
취득	사용권자산
취득

지배기업

롯데지주(주)(주4)	205	-	16,658	-	-

종속기업

산청음료(주)	6	-	5,142	-	-

LOTTE Beverage America Corp.	4,480	-	-	-	-

낙천주업(북경)유한공사	241	-	-	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	9,103	-	36	-	-

(주)백학음료	10	1,662	8,134	-	-

씨에이치음료(주)	3	87	3,979	-	-

(주)충북소주	16	-	1,859	-	-

그린위드(주)	-	-	159	-	-

(주)빅썸바이오	-	-	74	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	7	-	-	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	562	-	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	13	-	1,343	-	-

(주)대홍기획	-	-	4,893	1,700	-

(주)코리아세븐	33,163	-	872	-	-

롯데씨브이에스711(주)(주5)	3,128	-	48	-	-

롯데지알에스(주)	4,760	-	4	-	-

롯데정보통신(주)	19	-	4,163	565	-

롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))	133	354	6,301	-	-

롯데글로벌로지스(주)	75	28	39,632	26	-

롯데쇼핑(주)	8,966	2	1,004	-	-

롯데상사(주)	1	-	-	-	-

씨에스유통(주)	2,023	-	9	-	-

롯데케미칼(주)	4	-	8,329	-	-

기타	3,342	-	1,549	-	-

기타

롯데알미늄(주)	1	-	56,947	275	-

롯데건설(주)	741	-	19	133	-

(주)롯데렌탈	20	-	68	-	810

(주)롯데오토리스	-	-	102	-	538

기타	854	-	4,548	-	48

합 계	71,876	2,133	165,872	2,699	1,396

구 분	전분기

매출(주1)	수익 등(주2)	매입 등(주3)	유무형자산
취득	사용권자산
취득

지배기업

롯데지주(주)(주4)	231	-	14,321	-	-

종속기업

산청음료(주)	5	-	4,908	-	-

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	30	-	-	-	-

LOTTE Beverage America Corp.	3,994	-	-	-	-

낙천주업(북경)유한공사	1,018	-	-	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	7,246	-	158	-	-

(주)백학음료	44	1,662	8,879	-	-

씨에이치음료(주)	68	-	4,314	-	-

(주)충북소주	75	-	1,434	-	-

그린위드(주)	-	-	89	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	4	-	-	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	40	-	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	91	-	1,230	-	-

(주)대홍기획	-	-	1,927	183	-

(주)코리아세븐	31,333	-	1,040	-	-

롯데지알에스(주)	4,471	14	-	-	-

롯데정보통신(주)	32	-	3,872	1,085	-

롯데제과(주)	10	1	1,675	-	-

롯데푸드(주)(주6)	418	35	5,658	-	-

롯데글로벌로지스(주)	94	-	32,833	-	-

롯데쇼핑(주)	10,432	1	1,907	-	-

롯데상사(주)	-	-	338	-	-

씨에스유통(주)	2,204	-	11	-	-

롯데케미칼(주)	2	-	7,345	-	-

기타	2,178	-	1,415	4	-

기타

롯데알미늄(주)	1	-	53,525	508	-

롯데건설(주)	719	-	-	99	-

(주)롯데렌탈	30	-	53	-	724

(주)롯데오토리스	-	-	105	-	446

기타	431	-	5,586	-	63

합 계	65,201	1,713	152,623	1,879	1,233

(주1) 매출액 차감으로 회계처리 된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.(주5) 롯데씨브이에스711(주)는 전기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.(주6) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 전기 중 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였으며,롯데푸드(주)와의 전분기 거래금액은 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))에 흡수합병 되기 전 까지의 거래 금액입니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원)

구 분	당분기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)	7	71	-	14,611

종속기업

산청음료(주)	-	8	2,301	7

LOTTE Beverage America Corp.	1,730	-	-	66

낙천주업(북경)유한공사	962	-	-	-

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	-	168	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	1,703	-	107	-

(주)백학음료	-	1,662	3,491	7

씨에이치음료(주)	-	102	1,594	2

(주)충북소주	-	202	753	2,364

그린위드(주)	-	-	-	257

(주)빅썸바이오	-	-	-	77

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	-	-	-	383

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	323	-	-	-

기타특수관계기업

(주)대홍기획	-	-	-	9,386

(주)코리아세븐	9,868	-	-	177

롯데씨브이에스711(주)(주3)	1,788	-	-	6

롯데지알에스(주)	5,223	-	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	1,060

롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))	21	5,177	1,980	3,013

롯데글로벌로지스(주)	-	650	1,138	24,214

롯데쇼핑(주)	3,991	10,303	-	9,130

롯데케미칼(주)	-	-	2,877	-

기타	3,431	-	319	81

기타

롯데알미늄(주)	-	-	69,848	3,992

롯데건설(주)	21	-	-	7

(주)호텔롯데	107	3,872	-	148

롯데캐피탈(주)	-	-	-	178

(주)롯데렌탈	-	-	-	7,499

(주)롯데오토리스	-	-	-	13,740

기타	19	4,008	-	3,560

합 계	29,194	26,223	84,408	93,965

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)	5	73	-	719

종속기업

산청음료(주)	-	-	1,605	4

LOTTE Beverage America Corp.	840	-	-	66

낙천주업(북경)유한공사	923	-	-	-

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	-	163	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	1,130	9	104	14

(주)백학음료	-	9	2,771	9

씨에이치음료(주)	-	18	1,511	3

(주)충북소주	-	193	407	2,358

그린위드(주)	-	-	-	255

(주)빅썸바이오	-	-	-	118

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	-	-	-	264

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	43	-	-	-

기타특수관계기업

(주)대홍기획	-	-	-	7,601

(주)코리아세븐	8,012	4	-	252

롯데씨브이에스711(주)(주3)	2,158	-	-	125

롯데지알에스(주)	6,999	11	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	1,840

롯데제과(주)(주4)	24	5,167	1,775	2,614

롯데글로벌로지스(주)	-	650	1,151	22,901

롯데쇼핑(주)	4,109	10,303	-	10,405

롯데케미칼(주)	-	-	2,352	-

기타	1,946	-	558	47

기타

롯데알미늄(주)	1	-	71,902	1,839

롯데건설(주)	17	-	-	7

(주)호텔롯데	130	3,872	-	590

롯데캐피탈(주)	-	-	-	209

(주)롯데렌탈	-	1	-	7,650

(주)롯데오토리스	-	-	-	14,966

기타	18	4,009	-	205

합 계	26,355	24,482	84,136	75,061

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) 롯데씨브이에스711(주)는 전기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 전기 중 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당분기말과 전기말 현재 각각 1,946백만원과 1,945백만원이며, 당분기와 전분기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)는 각각 1백만원 및 (-)1백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당분기	전분기

리스부채의
상환	현금출자	리스부채의상환	자기주식처분	현금출자

지배기업	롯데지주(주)	-	-	-	6,851	-

종속기업	낙천칠성(상해)음료유한공사	-	193	-	-	-

관계기업및공동기업	롯데농식품테크펀드1호	-	1,020	-	-	1,020

기타특수관계기업	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))	54	-	-	-	-

롯데푸드(주)(주1)	-	-	54	-	-

(주)코리아세븐	8	-	17	-	-

롯데정보통신(주)	33	-	40	-	-

롯데쇼핑(주)	1,324	-	1,324	-	-

롯데하이마트(주)	-	-	34	-	-

롯데글로벌로지스(주)	608	-	-	-	-

기타	(주)롯데렌탈	943	-	880	-	-

(주)롯데오토리스	1,838	-	1,785	-	-

롯데캐피탈(주)	34	-	83	-	-

롯데물산(주)	2	-	2	-	-

(주1) 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))는 전기 중 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였으며,롯데푸드(주)와의 전분기 거래금액은 롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))에 흡수합병 되기 전 까지의 거래 금액입니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

제공받는 회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.	MUFG은행 양곤지점	USD 5,500 MMK 4,000,000	22년 8월 ~ 23년 8월	자금차입

신한은행 양곤지점	MMK 3,600,000	22년 8월 ~ 23년 8월	자금차입

국민은행 Myanmar	USD 5,000	22년 9월 ~ 23년 9월	자금차입

합 계	USD 10,500 MMK 7,600,000

(5) 브랜드 사용 계약 등회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 회사는 당분기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(7) 회사는 당분기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

(8) 회사는 롯데벤처스㈜와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 중 1,020백만원을 출자하였습니다.

(9) 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 47.07%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사 할 수 있습니다.

(10) 주요 경영진에 대한 보상금액 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,892	2,663

퇴직급여	373	400

장기종업원급여	60	12

합 계	3,325	3,075

32. 현금흐름표 :

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

조정항목 :

법인세비용	10,084	11,784

이자수익	(2,746)	(1,075)

이자비용	10,898	7,706

배당금수익	(3,143)	(3,084)

파생상품평가이익	(4,678)	(1,485)

외화환산이익	(104)	(132)

외화환산손실	5,127	1,882

외환차손	3	4

장기종업원급여	277	348

퇴직급여	5,149	6,916

감가상각비	36,469	34,214

무형자산상각비	2,648	2,636

대손충당금환입	(262)	(281)

유형자산처분이익	(289)	(17)

유형자산처분손실	3,723	305

유형자산손상차손	3	1,180

무형자산처분손실	5	-

사용권자산처분이익	(12)	(11)

사용권자산처분손실	-	4

당기손익인식금융자산평가이익	-	(29)

금융보증수익	(27)	(32)

기타	(8)	(29)

계	63,117	60,804

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(10,822)	(10,282)

재고자산	(29,052)	(28,649)

기타유동자산	(4,415)	(3,635)

기타유동금융자산	-	3

매입채무및기타채무	(15,508)	11,600

유동성충당부채	(787)	(840)

기타유동금융부채	892	528

기타유동부채	9,900	16,551

기타금융부채	(113)	(406)

퇴직금의 지급	(9,024)	(6,956)

사외적립자산의 변동	9,812	7,454

장기종업원급여의 지급	-	(35)

계	(49,117)	(14,667)

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

사채의 유동성 대체	89,937	49,980

유무형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감	(4,015)	(9,036)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	(1)	6

유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(4,815)	-

IFRS 1116호 적용으로 인한 사용권자산 증가	16,619	5,487

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채	단기차입금	장기차입금	사채

전기초	68,550	50	105,000	1,261,517

현금흐름	(7,281)	79,950	-	-

증가	5,071	-	-	-

외화차이	36	-	-	1,485

기타 비금융변동	(847)	50,000	(50,000)	183

전분기말	65,529	130,000	55,000	1,263,185

당기초	63,728	130,000	55,000	1,213,863

현금흐름	(8,140)	(30,000)	-	199,370

증가	15,451	-	-	-

외화차이	29	-	-	4,678

기타 비금융변동	(52)	-	-	186

당분기말	71,016	100,000	55,000	1,418,097