롯데칠성음료 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 6,786백만원 이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

신격호 외 3인	154,672	23,997	12.5%	20.0%

롯데제과(주)	238,681	10,045	19.3%	8.4%

롯데알미늄(주)	109,718	4,721	8.9%	3.9%

(재)롯데장학재단	77,650	6,138	6.3%	5.1%

(주)호텔롯데	73,280	5,800	5.9%	4.8%

Lotte Co., Ltd.	17,000	-	1.4%	-

(재)롯데문화재단	-	1,425	-	1.2%

기타	566,202	67,874	45.7%	56.6%

합 계	1,237,203	120,000	100.0%	100.0%

2 . 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 "재무제표 표시" 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 "유형자산", 기준서 제1041호 "농림어업": 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 "농림어업"의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 "유형자산"의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 "유형자산" 및 기준서 제1038호 "무형자산": 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 "연결재무제표", 기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자", 기준서 제1112호 "타기업에 대한 지분공시": 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 "연결재무제표"는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 "투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업"이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자" 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 "타기업에 대한 지분의 공시"는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 "공동약정"

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업": 매각 예정 및 소유주에 대한 분배예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 "금융상품: 공시": 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 "공시-금융자산과 금융부채의 상계"에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 "종업원급여": 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고": 기준서 상 "중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보"의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보 간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 "건설계약", 기준서 1037호 "충당부채, 우발부채, 우발자산", 해석서2115호 "부동산건설약정"

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 "현금흐름표" 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 "법인세" 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 "주식기준보상" 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 "금융상품"

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 1)	당기손익-공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 732,246백만원, 만기보유금융자산 1,068백만원, 매도가능금융자산 618,019백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 732,246백만원, 만기보유금융자산 1,068백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 618,019백만원이고, 2016 회계연도에 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품이나지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 732,246백만원, 만기보유금융자산 1,068백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 15,016백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기준해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금및사채"로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 포괄손익계산서에 인식됩니다.회사는 차입금의 외환위험과 이자위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피회계 및 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다.

현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 "금융수익(원가)"로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 위험회피에 효과적인 파생상품 공정가치 변동금액은 위험회피대상 거래로 인식되는 비금융자산의 최초 원가에 포함되며 동 거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 "금융수익(원가)"로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 "금융수익(원가)"로 인식됩니다.공정가치위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 "금융수익(원가)"로 인식합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.7 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	25~40년

구축물	15~20년

기계장치	9~15년

차량운반구	5~7년

기타의유형자산	5~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유 하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 주석 2.12에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

사업결합무형자산	10~20년

기타의무형자산	5~20년

2.12 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금및사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 "수익"에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으며, 동시에 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매

회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 회사는 임대차 용역 등에 대하여 용역의 제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.21 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.22 재 무제표 승인

회사의 재무제표는 2017년 1월 31일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.2.23 영업부문회사는 기업회계기준서 제 1108호 "영업부문"에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결 재무제표에 공시하였습니다.

2.24 온실가스 배출권회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도 분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 "무형자산"과 "충당부채"로 분류합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회 계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조). (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 23 참조).

회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

4. 재 무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험 회 사는 글 로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	13,185	7,980	12,700	7,519

JPY	1,451	240	1,664	339

기타외화	75	1,466	16	2,202

회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑 계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	521	(521)	518	(518)

JPY	121	(121)	133	(133)

기타통화	(139)	139	(219)	219

회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 상기 민감도 분석은 통화스왑계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다.상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험 회사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유한 지분증권 가격의 상승 또는 하락이 회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

지 수	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

법인세 차감 전	35,319	(35,319)	41,914	(41,914)

법인세효과	(8,547)	8,547	(10,143)	10,143

법인세 차감 후	26,772	(26,772)	31,771	(31,771)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.한편, 회사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 회사가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	288,199	165,724

장단기금융상품	150,029	197,030

매출채권및기타채권	247,733	234,358

매도가능금융자산(주2)	-	5,477

만기보유금융자산	1,068	1,060

기타금융자산	54,172	45,286

금융보증	15,000 USD 5,500 KYAT 4,000,000	USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000

원 화 합 계외 화 합 계	756,201 USD 5,500 KYAT 4,000,000	648,935 USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다.

(주2) 담보로 제공된 지분증권입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분	당기말

1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

매입채무및기타채무	334,680	-	-	334,680

차입금및사채(주1)	632,187	215,614	584,598	1,432,399

기타금융부채	14,546	42	14,539	29,127

금융보증	15,000 USD 5,500 KYAT 4,000,000	-
-
-	- -
-	15,000 USD 5,500 KYAT 4,000,000

원화합계외화합계	996,413 USD 5,500 KYAT 4,000,000	215,656
-
-	599,137
-
-	1,811,206 USD 5,500 KYAT 4,000,000

구 분	전기말

1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

매입채무및기타채무	326,622	-	-	326,622

차입금및사채(주1)	273,141	246,400	638,412	1,157,953

기타금융부채	14,316	55	15,166	29,537

매도가능금융자산(주2)	5,477	-	-	5,477

금융보증	USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000	- - -	- - -	USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000

원화합계외화합계	619,556 USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000	246,455 - - -	653,578 - - -	1,519,589 USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000

(주1) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로 할인하지 않은 명목가액입니다.(주2) 담보로 제공된 지분증권입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	1,366,300	1,083,032

차감: 현금및현금성자산	(292,608)	(169,804)

순부채	1,073,692	913,228

자본총계	2,313,306	2,358,000

총자본	3,386,998	3,271,228

자본조달비율	31.70%	27.92%

5. 금융상품 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 백만원) .

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	292,608	292,608	169,804	169,804

장단기금융상품	150,029	150,029	197,030	197,030

매출채권및기타채권	247,733	247,733	234,358	234,358

만기보유금융자산	1,068	1,068	1,060	1,060

기타금융자산	54,172	54,172	45,286	45,286

매도가능금융자산(주1)	614,968	614,968	642,956	642,956

소계	1,360,578	1,360,578	1,290,494	1,290,494

금융부채

매입채무및기타채무	334,680	334,680	326,622	326,622

차입금및사채(주2)	1,366,300	1,377,178	1,083,033	1,091,775

기타금융부채	29,127	29,127	29,536	29,536

소계	1,730,107	1,740,985	1,439,191	1,447,933

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다.(주2) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 현재 비유동 차입금 및 사채, 금융리스부채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	3,026	3,026

협회출자금	25	25

합 계	3,051	3,051

비상장주식 및 협회출자금은 강원도민프로축구단, 롯데포장유한공사, 롯데기업관리유한공사 및 한국식품산업협회에 투자된 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 5.3 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2).

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산(주1)	378,938	-	236,030	614,968

파생상품자산	-	10,985	1,311	12,296

파생상품부채	-	42	-	42

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산(주1)	427,405	-	215,551	642,956

파생상품자산	-	6,759	-	6,759

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산	파생상품	매도가능금융자산

기초 장부금액	215,551	-	207,813

취득(주1)	25,363	1,280	7,274

기타포괄손익인식액	(1,290)	-	3,172

당기손익인식액	-	31	-

손상	(3,594)	-	(2,708)

기말 장부금액	236,030	1,311	215,551

(주1) 회사는 당기 중 세왕금속공업(주) 주식 194백만원과 롯데글로벌로지스(주)(구,현대로지스틱스(주))주식 25,169백만원, 롯데글로벌로지스(주)의 보통주를 매입할 수 있는 신주인수권 1,280백만원을 취득하였고, 전기 중 롯데자산개발(주) 주식7,074백만원과 서안주정(주) 주식 200백만원을 추가 취득하였습니다. 5.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산	236,030	3	이항모형	할인율	8.76%

FCFE모형	자기자본비용	11.65%

DCF모형	가중평균자본비용	7.91 ~ 14.57%

시장접근법	PER배수	9.09 ~ 48.75

PBR배수	0.95 ~ 1.19

상대가치평가모형	EV/EBITDA배수	9.19 ~ 13.48

파생상품자산	1,311	3	이항모형	연환산변동성	18.62%

구 분	전기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산	215,551	3	이항모형	할인율	7.77%

DCF모형	가중평균자본비용	7.89 ~ 15.55%

시장접근법	PER배수	12.09 ~ 24.19

PBR배수	0.75 ~ 2.57

PSR배수	0.3 ~ 0.69

상대가치평가모형	EV/SALES배수	0.7

EV/EBITDA배수	13.88

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원및 감사위원회와 협의합니다.

5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산(주1)	20,776	(15,638)	12,064	(9,680)

(주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

대여금 및
수취채권	매도가능금융자산	만기보유
금융자산	파생상품	합계

현금및현금성자산	292,608	-	-	-	292,608

장단기금융상품	150,029	-	-	-	150,029

매출채권및기타채권	247,733	-	-	-	247,733

매도가능금융자산	-	618,019	-	-	618,019

만기보유금융자산	-	-	1,068	-	1,068

기타금융자산	41,876	-	-	12,296	54,172

합 계	732,246	618,019	1,068	12,296	1,363,629

구 분	전기말

대여금 및
수취채권	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	파생상품	합계

현금및현금성자산	169,804	-	-	-	169,804

장단기금융상품	197,030	-	-	-	197,030

매출채권및기타채권	234,357	-	-	-	234,357

매도가능금융자산	-	646,007	-	-	646,007

만기보유금융자산	-	-	1,060	-	1,060

기타금융자산	38,527	-	-	6,759	45,286

합 계	639,718	646,007	1,060	6,759	1,293,544

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

상각후원가 측정금융부채	파생상품	합계

매입채무및기타채무	334,680	-	334,680

차입금및사채	1,366,300	-	1,366,300

기타금융부채	29,085	42	29,127

합 계	1,730,065	42	1,730,107

구 분	전기말

상각후원가 측정금융부채

매입채무및기타채무	326,622

차입금및사채	1,083,033

기타금융부채	29,536

합 계	1,439,191

(3) 당기 및 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익 은 다음과 같습니다(단위: 백 만 원 ).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

외화환산손익	727	86

대손상각비	(2,837)	(3,547)

이자수익	4,338	4,029

위험회피목적 파생상품

파생상품평가손익	3,162	6,306

파생상품거래손익	-	2,370

파생상품평가손익(기타포괄손익)	1,022	1,416

매매목적 파생상품

파생상품평가손익	31	-

만기보유금융자산

이자수익	25	31

매도가능금융자산

배당금수익	3,871	3,493

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	(53,325)	(8,166)

매도가능금융자산손상차손	(3,594)	(2,708)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익	(3,451)	(6,303)

이자비용	(23,131)	(22,992)

금융보증수익	103	184

7. 사용이 제한된 금융상품 :당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	거 래 처	당기말	전기말	제 한 내 용

단기금융상품	KEB하나은행	15,000	25,000	정기예금(주1)

국민은행	-	7,000	정기예금

장기금융상품	중소기업은행	5,000	5,000	상생협력펀드(주2)

국민은행 외	29	30	당좌개설보증금

매도가능금융자산	미즈호코퍼레이트은행 서울지점 외	-	5,477

합 계	20,029	42,507

(주1) 롯데오더리음료유한공사의 신설라인 투자 등을 위한 중국현지차입에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 36 참조).(주2) 회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하였으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	253,216	2,090	242,676	1,729

차감: 대손충당금	(14,619)	(26)	(14,031)	(50)

매출채권(순액)	238,597	2,064	228,645	1,679

미수금	7,442	-	4,034	-

차감: 대손충당금	(371)	-	-	-

미수금(순액)	7,071	-	4,034	-

합 계	245,668	2,064	232,679	1,679

(2) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 백만원) .

구 분	당기말	전기말

손상되지 않은 채권(주1)	249,763	238,375

소 계	249,763	238,375

손상채권(주2)

6개월이하	194	454

6개월~1년이하	491	322

1년초과	4,858	5,254

소 계	5,543	6,030

합 계	255,306	244,405

(주1) 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어있습니다.

(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 5,406 백만원(전기말: 5,572백 만원)입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	14,081	12,478

대손상각비	2,837	3,547

제각	(1,957)	(2,022)

제각처리한 채권의 회수	55	78

기말 금액	15,016	14,081

9. 기타금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	865	-	1,321	-

종업원대여금	460	3,008	550	3,508

보증금	-	37,543	-	33,148

파생상품자산	12,296	-	-	6,759

합 계	13,621	40,551	1,871	43,415

10. 재고자산 : 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	90,536	(980)	89,556	82,793	(611)	82,182

상품	35,325	(3,155)	32,170	34,377	(2,815)	31,562

반제품	12,281	-	12,281	11,948	-	11,948

재공품	1,847	-	1,847	1,428	-	1,428

원재료	60,113	(596)	59,517	67,533	(645)	66,888

부재료	219	(26)	193	310	(7)	303

저장품	6,759	-	6,759	4,672	-	4,672

미착원료	8,849	-	8,849	10,827	-	10,827

미착상품	11,848	-	11,848	7,763	-	7,763

부산물	46	-	46	67	-	67

합 계	227,823	(4,757)	223,066	221,718	(4,078)	217,640

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,278,184백만원(전기: 1,254,511백만원) 입니다.회사는 재고자산평 가손실 679백만원(전 기: 1,159백만원)을 인식하였습니다. 인식된금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

11. 기타자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	33,887	-	26,970	-

선급비용	12,903	-	11,694	55

기타	36	-	35	-

합 계	46,826	-	38,699	55

12. 매도가능금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	378,938	427,405

시장성 없는 지분증권	239,056	218,577

출자금	25	25

합 계	618,019	646,007

1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말
장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)롯데푸드	보통주	127,813	9.33	3,623	82,951	121,295

롯데쇼핑(주)	보통주	1,237,272	3.93	2,851	274,056	287,666

(주)신한금융지주	보통주	159	0.00	26	7	6

(주)BNK금융지주	보통주	2,156,883	0.66	14,251	18,722	14,429

삼화왕관(주)	보통주	19,548	0.91	104	882	868

우리종합금융(주)	보통주	7,042	0.00	47	5	4

삼광글라스(주)	보통주	30,000	0.62	176	2,010	2,856

기타	보통주	-	-	109	305	281

합 계	21,187	378,938	427,405

2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말 장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

한국후지필름(주)	보통주	7,000	4.97	895	28,580	34,206

롯데정보통신(주)	보통주	132,050	1.54	1,400	9,993	10,447

롯데캐피탈(주)	보통주	505,472	1.52	4,355	13,222	11,638

(주)롯데닷컴	보통주	323,548	5.28	1,500	2,841	3,493

롯데자산개발(주)	보통주	5,701,407	14.15	28,693	26,107	28,507

Lotte Europe Holdings B.V.(주1)	보통주	47,914	5.18	40,819	14,146	16,811

롯데포장유한공사(주2)	보통주	-	15.00	2,440	2,440	2,440

롯데기업관리유한공사(주2)	보통주	-	5.00	536	536	536

롯데건설(주)	보통주	1,058,337	3.29	21,763	74,674	72,710

(주)롯데리아	보통주	10,425	2.17	9,031	12,553	13,275

롯데로지스틱스(주)	보통주	66,308	4.64	4,000	17,729	13,865

이지스일호(주)	전환우선주	121,477	1.78	6,074	5,353	5,477

롯데글로벌로지스(주)(구.현대로지스틱스(주))	보통주	660,805	3.62	25,169	25,292	-

대한주정판매(주)	보통주	27,840	7.78	560	662	626

세왕금속공업(주)	보통주	42,289	7.46	1,260	2,270	2,090

서안주정(주)	보통주	34,874	8.72	908	2,608	2,406

강원도민프로축구단(주2)	보통주	10,000	0.55	50	50	50

기타	보통주	-	-	708	-	-

합 계	150,161	239,056	218,577

(주1) 회사는 전기에 Lotte Europe Holdings B.V.의 공정가치가 원가 이하로 유의적 으로 하락했다고 판단하여 취득원가와 공정가치 차액인 2,708백만원만큼을 손상차손으로 인식하였으며, 당기에 동 매도가능금융자산의 공정가치가 추가적으로 하락하여 손상차손 3,594백만원을 인식하였습니다.(주2) 보고기간말 현재 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가액 산정을 위한 정보의수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할수 없어 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다.3) 출자금의 내역당기말 현재 회사의 출자금은 한국식품산업협회 25백만원으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	646,007	649,607

취득	28,931	7,274

기타포괄손익인식액	(53,325)	(8,166)

손상	(3,594)	(2,708)

기말 장부금액	618,019	646,007

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 평가 및 손상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

취득원가	장부금액	매도가능금융자산평가손익	손상차손누계액

시장성 있는 지분증권	21,187	378,938	357,825	(74)

시장성 없는 지분증권	150,161	239,056	117,205	(28,310)

출자금	25	25	-	-

합 계	171,373	618,019	475,030	(28,384)

구 분	전기말

취득원가	장부금액	매도가능금융자산평가손익	손상차손누계액

시장성 있는 지분증권	17,618	427,405	409,861	(74)

시장성 없는 지분증권	124,799	218,577	118,494	(24,716)

출자금	25	25	-	-

합 계	142,442	646,007	528,355	(24,790)

13. 만기보유금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	581	487	31	1,029

14. 종속기업및관계기업투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	213,476	311,943

관계기업투자	159,532	152,562

합 계	373,008	464,505

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

종속기업명	결산일	주요영업활동	소재지	지분율(%)	장부금액

당기말	당기말	전기말

씨에이치음료(주)(주1)	12월 31일	제조,판매	대한민국	100.00	17,030	56,429

롯데오더리음료유한공사(주2)	12월 31일	제조,판매	중국	100.00	30,112	72,356

롯데장백음료유한공사(주2,3)	12월 31일	제조,판매	중국	100.00	17,180	11,410

롯데주업(북경)유한공사	12월 31일	판매	중국	100.00	196	196

LOTTE LIQUOR JAPAN	12월 31일	판매	일본	100.00	2,332	2,332

LOTTE BG AMERICA	12월 31일	판매	미국	100.00	-	-

엠제이에이와인(주)	12월 31일	판매	대한민국	100.00	6,150	6,150

(주)충북소주(주2)	12월 31일	제조,판매	대한민국	100.00	28,131	31,782

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS
(SINGAPORE) PTE. LTD.(주2)	12월 31일	지주회사	싱가포르	100.00	66,138	85,081

(주)백학음료	12월 31일	제조,판매	대한민국	86.06	46,207	46,207

합 계	213,476	311,943

(주1) 2016년 1월 1일을 합병기일로 하여 씨에이치음료(주)의 분할신설법인을 흡수합병하였습니다(주석 38 참조).(주2) 회수가능액과 장부금액의 차이 74,154백만원을 당기에 손상차손으로 인식하였습니다.(주3) 회사는 당기 중 롯데장백음료유한공사의 유상증자에 참여하여 15,086백만원의주식을 추가 취득하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

관계기업명	결산일	주요영업활동	소재지	지분율(%)	장부금액

당기말	당기말	전기말

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	12월 31일	제조,판매	필리핀	38.88	143,580	143,580

(주)롯데자이언츠(주1)	12월 31일	스포츠클럽운영	대한민국	20.00	6,020	20

(주)롯데아사히주류	12월 31일	판매	대한민국	49.99	8,962	8,962

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA(주1)	12월 31일	연구기관	인도네시아	33.33	970	-

합 계	159,532	152,562

(주1) 회사는 당기 중 (주)롯데자이언츠의 유상증자에 참여하여 6,000백만원의 주식을 추가 취득하였으며, PT LOTTE RND CENTER INDONESIA 에 설립 출자하여 970백만원의 주식을 취득하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	464,505	470,070

취득	22,056	-

처분	-	(2,873)

손상	(74,154)	(2,889)

기타(주1)	(39,399)	197

기말 장부금액	373,008	464,505

(주1) 회사는 2016년 1월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 씨에이치음료(주)의 분할신설법인을 흡수합병하였습니다(주석 38 참조).

(5) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 백만원).

관계기업명	당기말	전기말

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	113,456	132,035

15. 유형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 금액	890,582	244,860	32,653	275,801	3,972	183,488	164,782	1,796,138

취득	83	3,532	413	6,619	2,355	59,952	255,618	328,572

사업결합(주1)	19,930	8,520	1,311	8,185	-	224	32	38,202

대체	2,901	8,568	895	40,054	-	3,349	(53,821)	1,946

처분	(146)	(288)	(2)	(953)	(63)	(4,769)	-	(6,221)

감가상각	-	(11,557)	(3,127)	(32,789)	(1,249)	(52,380)	-	(101,102)

손상차손	-	-	-	-	-	(7,607)	-	(7,607)

기말 금액	913,350	253,635	32,143	296,917	5,015	182,257	366,611	2,049,928

취득원가	913,350	357,518	93,807	617,086	12,044	613,528	366,611	2,973,944

감가상각누계액	-	(103,883)	(61,664)	(320,169)	(7,029)	(406,113)	-	(898,858)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(25,158)	-	(25,158)

(주1) 회사는 2016년 1월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 씨에이치음료(주)의 분할신설법인을 흡수합병하였습니다(주석 38 참조).

구 분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 금액	881,383	218,457	29,320	219,736	4,137	181,349	129,394	1,663,776

취득	295	2,499	504	4,888	1,033	63,520	169,261	242,001

대체	9,318	34,195	6,817	80,759	-	3,276	(133,873)	492

처분	(414)	(202)	(121)	(78)	(48)	(5,341)	-	(6,204)

감가상각	-	(10,089)	(3,867)	(29,504)	(1,150)	(50,316)	-	(94,926)

손상차손	-	-	-	-	-	(9,001)	-	(9,001)

기말 금액	890,582	244,860	32,653	275,801	3,972	183,488	164,782	1,796,138

취득원가	890,582	335,834	90,861	560,918	10,960	613,379	164,782	2,667,316

감가상각누계액	-	(90,974)	(58,208)	(285,117)	(6,988)	(391,306)	-	(832,593)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(38,585)	-	(38,585)

감 가상각비 중 65,718백 만원(전기: 58,627백만원)은 매출원가, 35,384백 만원(전기: 36,299백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 담보로 제공된 자산보고기간말 현재 채권최고액 11,408백만원(전기말: 12,008백만원)의 토지와 건물이 주세납부 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(3) 적격자산 취득을 위한 자본화된 차입원가 당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원 가는 각각 4,406백만원과 2,867백만원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 당기의 자본화차입이자율은 2.21%(전기: 2.40%)입니다.

(4) 운용리스 이용내역 회사는 차량운반구에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기에 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

리스료	8,698	10,057

당기말 및 전기말 현재 회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

1년 이하	3,257	7,824

1년 초과 ~ 5년 이하	10,617	8,189

합 계	13,874	16,013

(5) 금융리스 이용내역 회사는 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스계약기간은 8년입니다. 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

원가-자본화된 금융리스	2,929	2,890

감가상각누계액	(429)	(107)

순장부금액	2,500	2,783

당기말 및 전기말 현재 회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	393	381

1년 초과 5년 이내	1,572	1,524

5년 초과	786	1,144

합 계	2,751	3,049

미실현이자비용	136	172

최소리스료 순액

1년 이내	368	354

1년 초과 5년 이내	1,475	1,409

5년 초과	772	1,114

합 계	2,615	2,877

16. 투자부동산 :

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

토 지	건 물	합 계

기초 금액	164,062	9,250	173,312

대체	(2,900)	(140)	(3,040)

감가상각	-	(398)	(398)

기말 금액	161,162	8,712	169,874

취득원가	161,162	16,135	177,297

감가상각누계액	-	(7,423)	(7,423)

구 분	전기

토 지	건 물	합 계

기초 금액	166,250	10,049	176,299

대체	(2,188)	(385)	(2,573)

감가상각	-	(414)	(414)

기말 금액	164,062	9,250	173,312

취득원가	164,062	16,410	180,472

감가상각누계액	-	(7,160)	(7,160)

감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	161,162	215,622	164,062	209,555

건물	8,712	8,712	9,250	9,250

합 계	169,874	224,334	173,312	218,805

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

임대수익	2,990	2,982

운영비용	(1,173)	(1,127)

감가상각비	(398)	(414)

합 계	1,419	1,441

17. 무형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

영업권	사업결합
무형자산(주1)	기타의
무형자산	합계

기초 금액	125,773	118,982	14,981	259,736

취득	-	-	351	351

대체	-	-	1,094	1,094

상각	-	(16,510)	(2,904)	(19,414)

기말 금액	125,773	102,472	13,522	241,767

취득원가	125,773	231,800	41,693	399,266

상각누계액	-	(129,328)	(28,171)	(157,499)

구 분	전기

영업권	사업결합
무형자산(주1)	기타의
무형자산	합계

기초 금액	125,773	135,492	17,558	278,823

취득	-	-	472	472

대체	-	-	2,080	2,080

처분	-	-	(9)	(9)

상각	-	(16,510)	(5,120)	(21,630)

기말 금액	125,773	118,982	14,981	259,736

취득원가	125,773	231,800	40,248	397,821

상각누계액	-	(112,818)	(25,267)	(138,085)

(주1) 사업결합무형자산에는 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.

무형자산상각비 중 394백만원(전기: 417백만원)은 매출원가, 19,020백만원(전기: 21,213백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,299백만원(전기: 1,262백만원)입니다.

(2) 영업권의 손상평가

영업부문별 영업권은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

주류사업부	125,773	125,773

현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며,사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	주류사업부

매출성장률(주1)	13.77%

영구성장률(주2)	0.00%

할인율	10.74%

(주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

(주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출단위집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

18. 매입채무및기타채무 : 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	165,411	161,127

미지급금	139,153	135,393

미지급비용	30,116	30,102

합 계	334,680	326,622

19. 차 입금 및 사채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	380,226	-	150,091	-

장기차입금	68,431	20,000	-	86,365

금융리스부채	368	2,247	354	2,524

사채	166,146	728,883	99,922	743,777

합 계	615,171	751,130	250,367	832,666

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니 다(단 위 : 백 만원).

내역	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

일반대출	미쓰비시도쿄UFJ은행	2017-12-05	1.69	80,000	-

CP	KTB투자증권	-	-	-	70,000

CP	KTB투자증권	-	-	-	80,000

CP	KTB투자증권	2017-06-15	1.75	150,000	-

CP	KTB투자증권	2017-06-22	1.70	50,000	-

CP	신한은행	2017-06-21	1.70	100,000	-

수입신용장	KEB하나은행	2017-01-06	LIBOR+1.55	226	91

합 계	380,226	150,091

( 3 ) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내역	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

Back-up Line CP(주1)	신한은행	2018-10-08	CD 91일+0.34	20,000	20,000

장기차입금(주2)	미즈호코퍼레이트은행	2017-02-07	3M LIBOR+0.60	68,431	66,365

합계	88,431	86,365

차감 : 유동성대체	(68,431)	-

차감 계	20,000	86,365

(주1) 회사는 BLCP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98% 의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조). (주2) 회사는 장기차입금과 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 \1,080.30/USD 및 2.95% 의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).

(4 ) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역	계약기관	계약일	종료일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말	원리금지급방법

금융리스부채	Tetra Laval Trade	2015.09.01	2023.09.01	6M LIBOR+1.50	2,615	2,878	6개월후급

합계	2,615	2,878

차감 : 유동성대체	(368)	(354)

차감 계	2,247	2,524

(5) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말	이자지급방법

제41회 무보증 공모사채(주1)	2013.11.27	2016.11.27	-	-	100,000	3개월 후급

제42회 외화무보증 사모사채(주2)	2014.02.24	2017.02.24	3M LIBOR+0.02	36,255	35,160	3개월 후급

제43-1회 무보증 공모사채(주1)	2014.11.07	2017.11.07	2.17	130,000	130,000	3개월 후급

제43-2회 무보증 공모사채(주1)	2014.11.07	2019.11.07	2.40	120,000	120,000	3개월 후급

제44-1회 무보증 공모사채	2015.01.22	2018.01.22	2.16	110,000	110,000	3개월 후급

제44-2회 무보증 공모사채	2015.01.22	2020.01.22	2.32	170,000	170,000	3개월 후급

제45-1회 무보증 공모사채	2015.07.14	2018.07.14	1.93	70,000	70,000	3개월 후급

제45-2회 무보증 공모사채	2015.07.14	2022.07.14	2.60	50,000	50,000	3개월 후급

제45-3회 무보증 공모사채	2015.07.14	2025.07.14	2.89	60,000	60,000	3개월 후급

제46-1회 무보증 공모사채	2016.11.28	2019.11.28	2.15	50,000	-	3개월 후급

제46-2회 무보증 공모사채	2016.11.28	2021.11.28	2.39	100,000	-	3개월 후급

액면가액 합계	896,255	845,160

사채할인발행차금	(1,226)	(1,461)

사채 장부금액 합계	895,029	843,699

유동성 대체액 :	166,146	99,922

유동성사채	166,255	100,000

유동성사채할인발행차금	(109)	(78)

비유동성사채 장부금액	728,883	743,777

(주1) 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금입니다.

(주2) 회사는 제42회 외화무보증 사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,073.00/USD 및 2.32% 의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).

20. 파생상품 : 회사는 외화사채 및 장기차입금의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

계약처	계약일	만기일	통화스왑계약	이자율스왑계약	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

미즈호코퍼레이트은행	2014.02.07	2017.02.07	USD 57백만 만기수취,KRW 61,172백만 만기지급	USD(3M)LIBOR+0.6% 수취,2.95% KRW 지급	7,040	-	4,269	-

미쓰비시도쿄UFJ은행	2014.02.24	2017.02.24	USD 30백만 만기수취,KRW 32,190백만 만기지급	USD(3M)LIBOR+0.02% 수취,2.32% KRW 지급	3,945	-	2,489	-

신한은행	2015.10.30	2018.10.08	-	CD 91일+0.34% KRW 수취,1.98% KRW 지급	-	42	1	-

합 계	10,985	42	6,759	-

위험회피대상항목의 잔여만기가 12개월 이상인 위험회피 관련 파생금융상품의 총 공정가치는 비유동항목으로 분류되었고, 잔여만기가 12개월 이내에 도래하는 경우에는 유동항목으로 분류되었습니다.

회사는 이지스일호(주)가 보유하고 있던 롯데글로벌로지스(주)(구, 현대로지스틱스(주))의 기명식 보통주 59,273주를 행사가격 16,501원에 매입할 수 있는 신주인수권을 1,280백만원에 매입하였습니다. 당기말 현재 신주인수권을 공정가치로 평가한 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

파생상품자산	1,311

파생상품평가이익(금융수익)	31

21. 기타금융부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	14,517	14,539	14,185	15,166

파생상품부채	-	42	-	-

금융보증채무	29	-	131	55

합 계	14,546	14,581	14,316	15,221

22. 순확정급여부채 :

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	172,130	141,776

사외적립자산의 공정가치	(158,983)	(129,441)

재무상태표상 부채	13,147	12,335

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	141,776	112,000

사업결합	2,129	-

당기근무원가	29,623	25,964

이자비용	4,798	4,096

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,771	5,083

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,351)	4,757

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,242	(2,362)

관계사 전출입	156	230

지급액	(7,014)	(7,992)

보고기간말 금액	172,130	141,776

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역 은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	129,441	99,418

사업결합	1,387	-

이자수익	3,612	2,979

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(1,012)	(620)

지급액	(9,101)	(6,566)

관계사 전출입	156	230

기여금	34,500	34,000

보고기간말 금액	158,983	129,441

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비	공시가격	구성비

지분상품	55,867	35.14%	38,573	29.80%

채무상품	59,841	37.64%	62,779	48.50%

현금및현금성자산	43,275	27.22%	28,089	21.70%

합 계	158,983	100.00%	129,441	100.00%

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세효과 차감 전 재측정요소	(1,674)	(8,098)

법인세효과	405	1,960

법인세효과 차감 후 재측정요소	(1,269)	(6,138)

당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액(이연법인세효과 차감전)은 33,292백만원(전기말: 31,618백만원)입니다.

(6) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당기	전기

할인율	3.02	2.88

임금상승률	3.90	3.93

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	9.23% 감소	10.96% 증가

임금상승률	1.00%	10.75% 증가	9.25% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 71백만원(전기: 44백만원)입니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 31,735백만원입니다.

당기말 현재 할인된 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	9,382	-	15,490	147,258	172,130

확정급여채무의 가중평균만기는 9.24년입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	43,974	43,833

전기법인세의 조정사항	2,292	-

총당기법인세	46,266	43,833

이연법인세

이연법인세 변동액	(19,476)	(10,334)

자본에 직접 반영된 이연법인세	13,063	3,594

총이연법인세	(6,413)	(6,740)

법인세비용	39,853	37,093

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	49,242	123,587

법인세율로 계산된 법인세비용	11,454	29,446

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(393)	(905)

- 세무상 차감되지 않는 비용	12,006	10,830

- 법인세환급액 및 추납액	2,292	-

- 이연법인세미인식변동효과	17,806	141

- 세액공제	(2,946)	(2,741)

- 기타	(366)	322

당기 조정항목	28,399	7,647

법인세비용	39,853	37,093

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익	(53,325)	12,905	(40,420)	(8,166)	1,976	(6,190)

파생상품평가손익	1,022	(247)	775	1,416	(343)	1,073

순확정급여부채의 재측정요소	(1,675)	405	(1,270)	(8,098)	1,960	(6,138)

합 계	(53,978)	13,063	(40,915)	(14,848)	3,593	(11,255)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	80,982	66,418

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	72,654	56,655

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	8,328	9,763

이연법인세부채	(324,150)	(327,649)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(322,958)	(324,531)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,192)	(3,118)

이연법인세자산(부채) 순액	(243,168)	(261,231)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

기초금액	사업결합 승계	당기손익 반영분	기타포괄손익	기말금액

감가상각	(17,306)	(599)	3,878	-	(14,027)

대손충당금한도초과	3,527	-	(4)	-	3,523

매도가능증권손상차손	6,698	-	1,754	-	8,452

미수수익	(320)	-	111	-	(209)

미회수공병보증금	(612)	-	-	-	(612)

반품추정부채	1,844	-	566	-	2,410

연차수당	1,943	27	195	-	2,165

용기손상차손	3,490	-	257	-	3,747

장기종업원급여채무	2,248	-	569	-	2,817

재고자산평가충당금	1,328	-	14	-	1,342

퇴직급여충당금	27,184	399	7,378	-	34,961

퇴직보험	(33,969)	(371)	(8,310)	-	(42,650)

기타	215	-	101	-	316

토지재평가	(137,631)	(869)	(88)	-	(138,588)

매도가능증권평가	(127,862)	-	-	12,905	(114,957)

파생상품평가	340	-	(8)	(247)	85

확정급여채무 보험수리적손익	7,652	-	-	405	8,057

합계	(261,231)	(1,413)	6,413	13,063	(243,168)

구 분	전기

기초금액	당기손익 반영분	기타포괄손익	기말금액

감가상각	(22,093)	4,787	-	(17,306)

대손충당금한도초과	3,278	249	-	3,527

매도가능증권손상차손	5,344	1,354	-	6,698

미수수익	(251)	(69)	-	(320)

미회수공병보증금	(495)	(117)	-	(612)

반품추정부채	1,320	524	-	1,844

연구개발준비금	(161)	161	-	-

연차수당	1,695	248	-	1,943

용기손상차손	2,645	845	-	3,490

장기종업원급여채무	2,039	209	-	2,248

재고자산평가충당금	707	621	-	1,328

퇴직급여충당금	21,523	5,661	-	27,184

퇴직보험	(26,238)	(7,731)	-	(33,969)

기타	258	(43)	-	215

토지재평가	(137,672)	41	-	(137,631)

매도가능증권평가	(129,838)	-	1,976	(127,862)

파생상품평가	682	-	(342)	340

확정급여채무 보험수리적손익	5,692	-	1,960	7,652

합계	(271,565)	6,740	3,594	(261,231)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말	사유

관계기업투자 등	98,695	25,118	처분하지 않을 예정

24. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	706	9,254	560	7,061

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초	7,621	5,456

증감	2,339	2,165

기말	9,960	7,621

25. 기타부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	3,164	-	1,213	-

선수금	261	-	156	-

선수수익	55	-	54	-

부가세예수금	17,154	-	17,306	-

주세	99,295	-	100,773	-

장기종업원급여부채	-	11,640	-	9,291

합 계	119,929	11,640	119,502	9,291

26. 자본금 등 :

(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 2,400,000주이고, 발행한 주식의 수는 보통주 1,237,203주, 우선주 120,000주이며, 1주당 액면금액은 각각 5,000원입니다.

(2) 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,224	4,224

기타자본잉여금	29,048	29,724

합 계	33,272	33,948

27. 기타포괄손익누계액 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	362,586	401,095

매도가능금융자산평가손실	(2,514)	(602)

파생상품평가손실	(289)	(1,064)

합 계	359,783	399,429

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	399,429	404,546

매도가능금융자산평가손익

평가손익	(53,326)	(8,166)

법인세효과	12,905	1,976

파생상품평가손익

평가손익	1,022	1,416

법인세효과	(247)	(343)

기말 금액	359,783	399,429

28. 이익잉여금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,393	3,393

재평가적립금(주2)	241,524	241,524

임의적립금

재평가차액	454,847	454,847

기타임의적립금	1,188,747	1,128,747

미처분이익잉여금	24,954	89,326

합 계	1,913,465	1,917,837

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2016년 3월 25일)(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

I.미처분 이익잉여금	24,954	89,32 6

1.전기이월이익잉여금	16,834	8,970

2.당기순이익	9,389	86,494

3.순확정급여부채의 재측정요소	(1,269)	(6,138)

II.이익잉여금 처분액	(18,577)	(72,492)

1.임의적립금	5,000	60,000

2.배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 10,000원(200%) 전기 9,200원(184%) 우선주: 당기 10,050원(201%) 전기 9,250원(185%))	13,577	12,492

III.차기이월 미처분이익잉여금	6,377	16,834

29. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당기	전기

급여	142,806	134,803

상여금	48,432	50,576

퇴직급여	21,667	19,771

복리후생비	56,024	4 8, 366

여비교통비	7,436	7,574

통신비	2,765	2,816

수도광열비	3,175	3,091

임차료	27,259	24,858

수선비	17,966	17,288

차량유지비	10,427	11,130

보험료	2,560	2,259

운반비	148,382	130,284

지급수수료	58,492	52,513

판매수수료	10,483	10,664

소모품비	11,515	9,213

광고선전비	108,504	111,796

감가상각비	35,384	36,299

무형자산상각비	19,020	21,213

대손상각비	2,837	3,547

판매촉진비	67,256	60,572

세금과공과	15,831	12,864

기타	20,054	20,290

합 계	838,275	791,787

30. 비용의 성격별 분류 : 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(5,426)	17,354

원재료 및 상품매입액	1,050,342	1,022,426

종업원급여	308,190	287,132

감가상각, 무형자산상각	120,914	116,970

운반비	165,031	146,195

광고선전비	108,504	111,796

기타비용	370,475	345,966

합 계	2,118,030	2,047,839

31. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

종속기업투자처분이익	-	13,876

외환차익	3,478	2,969

유형자산처분이익	2,050	843

수입수수료	-	3

잡이익	9,041	6,110

합 계	14,569	23,801

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

종속기업투자손상차손	74,154	2,889

외환차손	4,339	4,839

기부금	5,014	13,928

유형자산처분손실	4,919	4,843

유형자산손상차손	7,607	9,001

무형자산처분손실	-	9

잡손실	1,201	825

합 계	97,234	36,334

32. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

이자수익	4,363	4,060

배당금수익	7,516	8,076

외화환산이익	730	161

파생상품평가이익	3,193	6,306

파생상품거래이익	-	2,370

금융보증수익	103	184

합 계	15,905	21,157

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

이자비용	23,131	22,992

외화환산손실	3,454	6,378

매도가능금융자산손상차손	3,594	2,708

합 계	30,179	32,078

33. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분	금융기관	한도

당기말	전기말

L/C개설	우리은행	USD 13,000	USD 13,000

국민은행	USD 6,000	USD 10,000

KEB하나은행(주1)	USD 38,500	USD 38,500

신한은행	USD 2,000	USD 30,000

일반대출약정	KEB하나은행(주1)	25,000	35,000

신한은행	5,000	5,000

미쓰비시도쿄UFJ은행	80,000	-

당좌차월약정	국민은행	9,000	9,000

부산은행	2,000	2,000

신한은행	16,000	16,000

KEB하나은행(주1)	22,000	22,000

우리은행	10,000	10,000

구매카드약정	국민은행	30,000	70,000

KEB하나은행	30,000	80,000

우리은행	50,000	50,000

중소기업은행(주2)	-	-

롯데카드	60,000	60,000

CP할인어음	KEB하나은행	50,000	50,000

신한은행	80,000	80,000

판매론	신한은행	30,000	-

팩토링	KEB하나은행	-	30

(주1) KEB하 나은행과 L/C 개설, 일반대출, 당좌차월에 대하여 26,000백만원의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.(주2) 회사는 중소기업은행과 사실상 한도없는 구매카드약정을 체결하고 있습니다.

( 2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 656백만원 ( 전기말: 3건, 435백만원) 이고, 원고로 계류중인 소송사건은 35건으로 소송가액은 1,570백만원 (전기말: 31건, 11,615백만원)입 니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다. (3) 기술도입계약회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입 대가는 매출액의 1.1% ~ 3.0% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증 회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 3,760백만원(전기말: 3,767백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 KEB하나은행으로부터 한도 10,000백만원(전기말: 10,000백만원)만큼 제공받고 있습니다. (5) 타인에게 제공한 지급보증 당기말 현재 회사는 롯데오더리음료유한공사 및 LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO.,LTD의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고있습니다(주석 36 참조).

(6) 담보제공자산

당기말 현재 회사가 주세 납부 및 차입금 등에 대해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) .

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고

토지, 건물	GS칼텍스	7,536	300	주유상품권 현금결제 담보

토지	고진모터스	4,881	200	임대차보증금 담보

토지,건물	동인천세무서	6,326	395	부평공장주세납부 담보

토지,건물	북인천세무서	5,790	5,705	부평공장주세납부 담보

토지	충주세무서	13,344	4,808	충주공장주세납부 담보

정기예금	KEB하나은행(중국)	15,000	15,000	차입금

합 계	52,877	26,408

(7) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유형자산	271,722	497,308

( 8) (주)백학음료 인수와 관련하여 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 인수계약체결일로부터 7년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

34. 주당순이익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당기	전기

당기순이익(A)	9,389,441,877	86,494,327,864

(-)우선주순이익(B)	835,701,057	7,653,455,805

보통주순이익(C=A-B)	8,553,740,820	78,840,872,059

가중평균유통보통주식수(D)(주1)	1,237,131	1,237,131

보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	6,914	63,729

(주1) 회사가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당기	전기

우선주순이익(A)	835,701,057	7,653,455,805

가중평균유통보통주식수(B)	120,000	120,000

우선주 기본주당순이익(C=A÷B)	6,964	63,779

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

35. 배당금 : 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 11,382백만원 및 우선주 배당금 1,110백만원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 6,062백만원, 우선주 594백만원).

36. 특수관계자거래 : (1) 종속기업 등 현황

1) 종속기업 현황

회사명	직간접지분율(%)

당기말	전기말

씨에이치음료(주)(주1)	100.00	100.00

롯데오더리음료유한공사	100.00	100.00

LOTTE LIQUOR JAPAN	100.00	100.00

LOTTE BG AMERICA	100.00	100.00

엠제이에이와인(주)	100.00	100.00

(주)충북소주	100.00	100.00

(주)에이치유아이(주2)	90.00	90.00

롯데장백음료유한공사	100.00	100.00

롯데주업(북경)유한공사	100.00	100.00

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS(SINGAPORE)PTE. LTD.	100.00	100.00

LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO., LTD.(주3)	76.58	76.58

(주)백학음료	86.06	86.06

(주1) 회사는 2016년 1월 1일을 합병기일로 하여 씨에이치음료(주)의 분할신설법인을 흡수합병 하였습니다(주석 38 참조).(주2) 회사의 종속기업인 (주)충북소주가 (주)에이치유아이의 지분 90% 를 보유하고 있습니다.

(주3) 회사의 종속기업인 LOTTE BEVERAGE HOLDINGS(SINGAPORE)PTE. LTD. 가 LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO., LTD. 의 지분 76.58% 를 보유하고 있습니다.

2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 등

구 분	당기말	전기말

관계기업	(주)롯데아사히주류, (주)롯데자이언츠, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc, PTLOTTE RND CENTER INDONESIA	(주)롯데아사히주류, (주)롯데자이언츠, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc

기타(주1)	롯데쇼핑(주), 롯데로지스틱스(주), (주)롯데리아, (주)코리아세븐, 씨에스유통(주), 롯데푸드(주), (주)호텔롯데, 롯데제과(주), 롯데알미늄(주), 롯데건설(주), 롯데상사(주), (주)대홍기획, 롯데정보통신(주), 롯데캐피탈(주), 롯데네슬레코리아(주), 롯데손해보험(주), 롯데카드(주),롯데면세점제주(주), (주)부산롯데호텔, 롯데물산(주), 롯데역사(주), (주)바이더웨이, (주)우리홈쇼핑, (주)롯데닷컴, 롯데백화점마산(주), 한국후지필름(주), 캐논코리아비즈니스솔루션(주), 엔젤위드(주), (주)이비카드, 롯데멤버스(주), Lotte International America Corp., 롯데렌탈(주), 롯데오토리스(주), (주)마이비, (주)롯데JTB, 롯데자산개발(주), 롯데디에프리테일(주), 롯데하이마트(주), 롯데엠알시(주), 롯데정밀화학(주), 롯데글로벌로지스(주)(구,현대로지스틱스(주)), 부산하나로카드(주), 롯데에스피넷(주), (재)롯데장학재단 , (재)롯데문화재단	롯데쇼핑(주), 롯데로지스틱스(주), (주)롯데리아, (주)코리아세븐, 씨에스유통(주), 롯데푸드(주), (주)호텔롯데, 롯데제과(주), 롯데알미늄(주), 롯데건설(주), 롯데상사(주), (주)대홍기획, 롯데정보통신(주), 롯데캐피탈(주), 롯데네슬레코리아(주), 롯데손해보험(주), 롯데카드(주),롯데면세점제주(주), (주)부산롯데호텔, 롯데물산(주), 롯데역사(주), (주)바이더웨이, (주)우리홈쇼핑, (주)롯데닷컴, 롯데백화점마산(주), 한국후지필름(주), 캐논코리아비즈니스솔루션(주), 엔젤위드(주), (주)이비카드, 롯데멤버스(주), Lotte International America Corp., 롯데렌탈(주), 롯데오토리스(주), (주)마이비, (주)롯데JTB, 롯데자산개발(주), 롯데디에프리테 일(주), 롯데하이마트(주), 롯데엠알시(주), 롯데글로벌로지스(주)(구,현대로지스틱스(주)), 롯데케미칼(주), (재)롯데장학재단 , (재)롯데문화재단

(주1) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사입니다

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

구 분	당기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유형자산 취득

종속기업

LOTTE LIQUOR JAPAN	57,228	-	1,438	-

엠제이에이와인(주)	9,055	-	1,631	-

(주)충북소주	33	177	3	-

롯데주업(북경)유한공사	4,248	-	-	-

LOTTE BG AMERICA	5,933	-	-	-

씨에이치음료(주)	-	887	22,513	-

(주)백학음료	-	1,585	28,186	-

롯데오더리음료유한공사	21,258	-	-	-

롯데장백음료유한공사	-	-	6,807	-

LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO.,LTD.	19	150	-	-

관계기업

(주)롯데아사히주류	234	1,352	2	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	572	2,335	38	-

(주)롯데자이언츠	-	-	2,520	-

기타

롯데쇼핑(주)	66,924	2,476	11,877	37

롯데로지스틱스(주)	79,729	198	121,227	2

(주)롯데리아	23,199	-	248	-

(주)코리아세븐	29,684	-	2,985	-

씨에스유통(주)	13,442	-	346	-

롯데푸드(주)	2,944	1,032	24,258	-

(주)호텔롯데	3,718	-	1,111	41

롯데제과(주)	1,229	348	10,575	111

롯데알미늄(주)	296	3	222,798	15,321

롯데건설(주)	86	-	-	212,022

롯데상사(주)	48	393	40,956	-

(주)대홍기획	3	1,185	30,534	1,607

롯데정보통신(주)	-	7	8,178	1,717

롯데캐피탈(주)	-	152	8,772	1,422

롯데네슬레코리아(주)	16	-	7,117	-

롯데손해보험(주)	14	-	5,066	-

롯데카드(주)	28	-	1	-

이지스일호(주)	-	-	26,449	-

기타	3,636	5	6,798	28

합 계	323,576	12,285	592,434	232,308

구 분	전기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유형자산 취득

종속기업

LOTTE LIQUOR JAPAN	59,981	-	972	18

엠제이에이와인(주)	10,661	-	1,168	-

(주)충북소주	48	81	33	2,174

롯데주업(북경)유한공사	3,931	-	-	-

LOTTE BG AMERICA	4,903	3	-	-

씨에이치음료(주)	12,010	24	58,579	-

(주)백학음료	-	-	18,630	-

롯데오더리음료유한공사	17,765	-	-	-

롯데장백음료유한공사	-	-	1,942	-

LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO.,LTD.	18	158	-	-

관계기업

(주)롯데아사히주류	209	2,326	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	880	2,314	74	-

(주)롯데자이언츠	-	-	2,325	-

기타

롯데쇼핑(주)	59,536	2,478	8,819	-

롯데로지스틱스(주)	69,762	58	94,871	1

(주)롯데리아	23,211	-	439	-

(주)코리아세븐	31,602	-	1,871	-

씨에스유통(주)	17,552	-	275	-

롯데푸드(주)	4,111	320	26,323	-

(주)호텔롯데	4,678	-	692	-

롯데제과(주)	1,883	8	8,834	-

롯데알미늄(주)	294	-	220,842	5,218

롯데건설(주)	75	-	1,292	108,317

롯데상사(주)	44	-	44,724	-

(주)대홍기획	5	1,310	28,997	1,405

롯데정보통신(주)	-	11	9,389	2,726

롯데캐피탈(주)	-	152	9,892	228

롯데네슬레코리아(주)	50	-	4,390	-

롯데손해보험(주)	-	-	5,076	-

롯데카드(주)	2	6	1	-

기타	3,848	5	3,242	26

합 계	327,059	9,254	553,692	120,113

(주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 등이 포함되어 있습니다. 또한 롯데글로벌로지스(주)(구,현대로지스틱스(주))주식과 보통주를 매입할 수 있는 신주인수권을 각각 25,169백만원, 1,280백만원에 이지스일호(주)로부터 매입한 내역이 포함되어 있습니다.2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원).

구 분	당기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

종속기업

LOTTE LIQUOR JAPAN	1,436	-	15	-

엠제이에이와인(주)	7,349	4	-	203

(주)충북소주	-	232	-	531

롯데주업(북경)유한공사	2,169	-	-	-

LOTTE BG AMERICA	1,401	-	-	-

씨에이치음료(주)	-	123	3,702	-

(주)백학음료	-	-	4,554	-

롯데오더리음료유한공사	6,680	-	-	-

롯데장백음료유한공사	-	-	153	-

LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO.,LTD	-	89	-	-

관계기업

(주)롯데아사히주류	-	3	-	2,612

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	62	-	-	-

기타

롯데쇼핑(주)	4,179	6,153	-	759

롯데로지스틱스(주)	4,486	35	199	14,242

(주)롯데리아	6,080	-	-	15

(주)코리아세븐	1,025	1	-	270

씨에스유통(주)	1,314	-	-	34

롯데푸드(주)	145	3,048	4,766	756

(주)호텔롯데	81	5,499	-	99

롯데제과(주)	31	3,040	709	1,350

롯데알미늄(주)	-	26	19,105	3,670

롯데건설(주)	2	-	-	22,630

롯데상사(주)	12	-	1,795	-

(주)대홍기획	-	2	-	19,149

롯데정보통신(주)	-	-	-	903

롯데캐피탈(주)	-	-	-	444

롯데네슬레코리아(주)	-	-	1,369	-

롯데손해보험(주)	-	163	-	123

롯데카드(주)	7	-	-	56,381

기타	309	-	115	1,086

합 계	36,768	18,418	36,482	125,257

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

종속기업

LOTTE LIQUOR JAPAN	1,651	-	109	817

엠제이에이와인(주)	8,660	4	-	593

(주)충북소주	17	169	-	17

롯데주업(북경)유한공사	1,983	-	-	-

LOTTE BG AMERICA	1,286	-	-	-

씨에이치음료(주)	-	3	5,175	-

(주)백학음료	-	-	2,135	-

롯데오더리음료유한공사	6,557	-	-	-

롯데장백음료유한공사	-	219	-	-

관계기업

(주)롯데아사히주류	-	5	-	2,612

기타

롯데쇼핑(주)	4,893	6,153	38	1,116

롯데로지스틱스(주)	4,341	64	4,781	7,727

(주)롯데리아	2,298	-	-	17

(주)코리아세븐	1,117	1	6	82

씨에스유통(주)	1,301	-	-	31

롯데푸드(주)	145	3,000	5,023	732

(주)호텔롯데	166	2,620	-	7

롯데제과(주)	35	3,044	513	1,283

롯데알미늄(주)	-	26	71,931	1,645

롯데건설(주)	6	-	-	14,842

롯데상사(주)	8	-	3,483	-

(주)대홍기획	1	-	5,305	5,664

롯데정보통신(주)	-	-	637	637

롯데캐피탈(주)	-	-	-	597

롯데네슬레코리아(주)	-	-	773	-

롯데손해보험(주)	-	1,092	7	195

롯데카드(주)	1	1	-	4,062

기타	275	5	544	185

합 계	34,741	16,406	100,460	42,861

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.

전기말 채무잔액은 롯데카드(주)를 통한 구매카드 잔액을 거래처별로 표시하였으나 당기말에는 롯데카드(주)에 대한 채무로 표시하였습니다. 상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 1,435백만원과 750백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비는 각각 685백만원 및 557백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당기

현금출자

종속기업	롯데장백음료유한공사	15,086

관계기업	(주)롯데자이언츠	6,000

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	970

구 분	회사명	전기

현금출자

기타	롯데자산개발(주)	7,074

(4) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

회사명	당기말

보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

롯데오더리음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	KRW 15,000	16년 6월 ~ 17년 3월	자금차입

LOTTE-MGS BEVERAGE
(MYANMAR)Co.,LTD.	미쓰비시도쿄UFJ은행 양곤지점	USD 5,500 KYAT 4,000,000	16년 8월 ~ 17년 8월	자금차입

합 계	KRW 15,000 USD 5,500 KYAT 4,000,000

회사명	전기말

보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

롯데오더리음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	USD 1,919 CNY 16,142	15년 4월 ~ 16년 4월	자금차입

롯데오더리음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	USD 3,273 CNY 7,826	15년 3월 ~ 16년 3월	자금차입

롯데오더리음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	CNY 14,000	15년 11월 ~ 16년 11월	자금차입

롯데장백음료유한공사	국민은행 하얼빈지점	CNY 18,660	13년 11월 ~ 16년 11월	자금차입

롯데장백음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	CNY 8,000	15년 7월 ~ 16년 7월	자금차입

롯데장백음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	CNY 29,000	14년 3월 ~ 17년 3월	자금차입

롯데장백음료유한공사	중소기업은행 심양지점	CNY 22,000	15년 6월 ~ 16년 6월	자금차입

LOTTE-MGS BEVERAGE
(MYANMAR)Co.,LTD.	미쓰비시도쿄UFJ 양곤지점	USD 5,500 KYAT 4,000,000	15년 7월 ~ 16년 7월	자금차입

합 계	USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000

2) 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

제공처	회사명	담보제공자산	당기말	전기말

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

국민은행(중국)	롯데장백음료유한공사	정기예금	-	-	7,000	6,600

KEB하나은행(중국)	롯데장백음료유한공사	정기예금	-	-	10,000	5,700

KEB하나은행(중국)	롯데장백음료유한공사	정기예금	-	3,400

KEB하나은행(중국)	롯데오더리음료유한공사	정기예금	15,000	15,000	15,000	14,300

미즈호은행등	이지스일호(주)	지분증권	-	-	5,477	6,074

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	10,449	9,498

퇴직급여	1,542	1,547

합 계	11,991	11,045

37. 현금흐름표 :

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

조정항목 :

법인세비용	39,853	37,093

이자수익	(4,363)	(4,060)

이자비용	23,131	22,992

배당금수익	(7,516)	(8,076)

파생상품평가이익	(3,193)	(6,306)

파생상품거래이익	-	(2,370)

외화환산이익	(730)	(161)

외화환산손실	3,454	6,378

외환차익	-	(489)

장기종업원급여	4,139	2,528

퇴직급여	30,722	27,041

감가상각비	101,500	95,340

무형자산상각비	19,414	21,630

대손상각비	2,837	3,547

지급수수료	-	5

유형자산처분이익	(2,050)	(843)

유형자산처분손실	4,919	4,843

유형자산손상차손	7,607	9,001

무형자산처분손실	-	9

종속기업투자처분이익	-	(13,876)

종속기업투자손상차손	74,154	2,889

금융보증수익	(103)	(184)

매도가능금융자산손상차손	3,594	2,708

소 계	297,369	199,639

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(13,226)	(12,680)

재고자산	(2,589)	17,354

기타유동자산	(6,979)	4,951

매입채무및기타부채	(5,683)	26,793

충당부채	2,340	2,165

기타유동금융부채	332	2,119

기타유동부채	425	9,773

기타비유동금융부채	(638)	(1,008)

퇴직금의 지급	(7,014)	(7,992)

사외적립자산의 변동	(25,555)	(27,663)

장기종업원급여의 지급	(1,788)	(1,662)

관계회사의전출입	156	230

소 계	(60,219)	12,380

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

사채의 유동성 대체	166,146	99,922

장기차입금의 유동성 대체	68,431	-

유무형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	9,185	3,987

유형자산 처분을 위한 미수금의 증감	85	-

차입원가 자본화 등으로 인한 유형자산의 증가	4,564	2,951

금융리스자산 부채 증가	-	2,890

38. 사업결합 :회사는 2015년 10월 14일 이사회 결의에 의거 2016년 1월 1일을 합병기준일로 하여씨에이치음료(주)의 인적분할된 신설법인을 흡수합병하였습니다. 씨에이치음료(주)는 분할사업부문(음료 제조, 판매 부문)과 존속사업부문(생수 제조, 판매 부문)으로 인적분할되었으며, 회사는 분할사업부문을 흡수합병하였습니다.

합병회사인 롯데칠성음료주식회사가 주식의 100%를 소유하고 있는 씨에이치음료(주)로부터 인적분할되는 분할사업부문을 흡수합병하였으므로, 분할합병 시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다.

회사는 종속기업의 식별가능한 자산부채를 장부금액으로 승계하여 회계처리하였으며, 그 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

사업결합전에 보유하던 지분의 장부금액	(39,399)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,704

매출채권	2,131

미수금	45

선급비용	2

재고자산	2,838

유형자산	38,202

보증금	190

매입채무	(3,012)

미지급금	(1,090)

예수금	(2)

미지급비용	(120)

순확정급여부채	(742)

예수보증금	(10)

이연법인세부채	(1,413)

식별가능한 순자산의 장부금액	38,723

자본으로 인식된 금액(주1)	(676)

(주1) 사업결합 이전에 보유한 지분의 장부금액과 사업결합으로 인수한 총 식별가능한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 조정하였습니다.