롯데칠성음료 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

## 주석 - 1. 회사의 개요 - 연결 (연결)

1. 회사의 개요 :
롯데칠성음료 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.
1.1 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 지배기업은 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 지배기업은 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 9.42%를 추가 취득하였으며, 실제 지분율은 76.47%이나 변경된 주주간 약정에 의해 비지배지분이 보유한 지분에 대해서도 지배기업이 위험과 효익을 보유하여 유효지분율은 100%입니다(주석 29 참조).(주3) 지배기업은 전기 중 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.의 지분 100%를 취득하였습니다.

## 주석 - 2. 중요한 회계정책 - 연결 (연결)

2. 중요한 회계정책 :
2.1 재무제표 작성기준
롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.
2.3 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.
(3) 연결회사는 당분기말 현재 8개의 주요지역[대한민국(본사 소재지 국가), 필리핀, 파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함), 러시아]에서 영업하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 주요 매출현황 및 당분기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업투자, 기타자산, 순확정급여자산은 제외되었습니다.

## 주석 - 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 연결 (연결)

3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.
분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 주석 - 4. 공정가치 - 연결 (연결)

4. 공정가치:4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

금융자산 종류별 장부금액 및 공정가치
당분기말 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	277,651	12,332	323,244	294	71,995	1,469	39,931	726,916

금융자산, 공정가치	277,651	12,332	323,244	294	71,995	1,469	39,931	726,916

전기말 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	177,836	15,333	307,803	330	72,573	1,469	40,227	615,571

금융자산, 공정가치	177,836	15,333	307,803	330	72,573	1,469	40,227	615,571

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

금융부채 종류별 장부금액 및 공정가치
당분기말 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	555,713	1,769,608	80,929	2,406,250

금융부채, 공정가치	555,713	1,793,308	80,929	2,429,950

전기말 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	536,938	1,624,012	79,020	2,239,970

금융부채, 공정가치	536,938	1,649,083	79,020	2,265,041

(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당분기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치	0	10,000	1,469	11,469	34,803	0	5,128	39,931

동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치	동반성장협력예치금	10,000

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치	0	10,000	1,469	11,469	35,099	0	5,128	40,227

동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치	동반성장협력예치금	10,000

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 자산
당분기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	1,469	5,128

매입, 공정가치측정, 자산	0	0

매도, 공정가치측정, 자산	0	0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	0

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	0

기말 자산	1,469	5,128

전분기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	300	5,239

매입, 공정가치측정, 자산	0	0

매도, 공정가치측정, 자산	(3)	0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	0

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	0

기말 자산	297	5,239

4.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

PSR배수	PBR배수	PSR배수	PBR배수

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	순자산가치법	시장접근법

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.7200	0.4400	0.9400

금융자산, 공정가치	1,469	5,128

전기말 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

PSR배수	PBR배수	PSR배수	PBR배수

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	순자산가치법	시장접근법

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.7200	0.4400	0.9400

금융자산, 공정가치	1,469	5,128

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

## 주석 - 5. 매출채권및기타채권 - 연결 (연결)

5. 매출채권및기타채권 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	334,482	(12,022)	322,460

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	286,397	(6,269)	280,128

단기미수금	48,085	(5,753)	42,332

장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	785	(1)	784

장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	비유동매출채권	368	(1)	367

장기미수금	417	0	417

전기말 (단위 : 백만원)

총장부금액	대손충당금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	318,480	(12,093)	306,387

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	293,743	(6,380)	287,363

단기미수금	24,737	(5,713)	19,024

장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	1,418	(2)	1,416

장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액	비유동매출채권	739	(2)	737

장기미수금	679	0	679

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 대손충당금의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(12,095)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	100

제거에 따른 감소, 금융자산	11

제각채권의 회수	(2)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(37)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기말금융자산	(12,023)

전분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(14,961)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(767)

제거에 따른 감소, 금융자산	1,020

제각채권의 회수	(2)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(263)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(5)

기말금융자산	(14,978)

## 주석 - 6. 기타금융자산 - 연결 (연결)

6. 기타금융자산 : 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	13,004

기타유동금융자산	단기미수수익	312

단기대여금	10,399

단기보증금	263

유동 금융리스채권	2,030

기타비유동금융자산	62,672

기타비유동금융자산	장기대여금	925

장기보증금	60,096

비유동 금융리스채권	1,651

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	12,895

기타유동금융자산	단기미수수익	52

단기대여금	10,258

단기보증금	551

유동 금융리스채권	2,034

기타비유동금융자산	62,931

기타비유동금융자산	장기대여금	950

장기보증금	60,762

비유동 금융리스채권	1,219

## 주석 - 7. 재고자산 - 연결 (연결)

7. 재고자산 :당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	159,051	(5,854)	153,197

유동상품	66,149	(1,551)	64,598

유동반제품	18,197	0	18,197

유동재공품	961	0	961

유동원재료	220,033	(7,592)	212,441

유동부재료	588	(89)	499

유동저장품	57,612	(1,616)	55,996

유동미착원료	24,512	0	24,512

유동미착상품	16,288	0	16,288

유동부산물	32	0	32

유동재고자산	563,423	(16,702)	546,721

전기말 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	154,373	(6,012)	148,361

유동상품	68,666	(1,568)	67,098

유동반제품	18,530	0	18,530

유동재공품	1,190	0	1,190

유동원재료	216,832	(5,731)	211,101

유동부재료	560	(43)	517

유동저장품	53,056	(1,478)	51,578

유동미착원료	23,775	0	23,775

유동미착상품	12,618	0	12,618

유동부산물	35	0	35

유동재고자산	549,635	(14,832)	534,803

## 주석 - 8. 기타자산 - 연결 (연결)

8. 기타자산 :당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	90,212

기타유동자산	유동선급금	43,737

유동선급비용	42,999

유동부가세미수금	646

유동반품권자산	2,667

그 밖의 기타유동자산	163

기타비유동자산	11,686

기타비유동자산	비유동선급금	6,698

장기선급비용	4,988

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	75,733

기타유동자산	유동선급금	38,718

유동선급비용	34,072

유동부가세미수금	307

유동반품권자산	2,473

그 밖의 기타유동자산	163

기타비유동자산	12,820

기타비유동자산	비유동선급금	8,840

장기선급비용	3,980

## 주석 - 9. 당기손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

9. 당기손익-공정가치금융자산 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기손익 공정가치 금융자산의 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호	롯데농식품테크 펀드 2호

비유동 당기손익인식금융자산	269	1,200	1,469

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호	롯데농식품테크 펀드 2호

비유동 당기손익인식금융자산	269	1,200	1,469

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기손익인식공정가치측정 금융자산의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 금융자산, 공정가치	1,469

매입, 공정가치측정, 자산	0

매도, 공정가치측정, 자산	0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0

기말 금융자산, 공정가치	1,469

전분기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 금융자산, 공정가치	300

매입, 공정가치측정, 자산	0

매도, 공정가치측정, 자산	(3)

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0

기말 금융자산, 공정가치	297

## 주석 - 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

상장주식	비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	34,803	5,128	39,931

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

상장주식	비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	35,099	5,128	40,227

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 금융자산, 공정가치	40,227

매입, 공정가치측정, 자산(주1)	0

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(296)

기말 금융자산, 공정가치	39,931

전분기 (단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 금융자산, 공정가치	21,348

매입, 공정가치측정, 자산(주1)	9,625

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	1,106

기말 금융자산, 공정가치	32,079

(주1) 연결회사는 전분기 중 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,625백만원에 취득하였습니다.

## 주석 - 11. 관계기업투자 - 연결 (연결)

11. 관계기업투자 :당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

## 주석 - 12. 유형자산 - 연결 (연결)

12. 유형자산 :당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 합계 공시
당분기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	5,133,173	(2,250,805)	(322,074)	(190)	2,560,104

전분기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	4,961,168	(2,186,658)	(321,007)	(245)	2,453,258

유형자산의 변동에 대한 조정
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 유형자산	2,602,805

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	47,668

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(44,951)

처분, 유형자산	(874)

감가상각비, 유형자산	(45,276)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(1,448)

당기손익으로 인식된 손상차손환입	0

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	2,180

기말 유형자산	2,560,104

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 유형자산	2,439,024

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	49,960

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(896)

처분, 유형자산	(4,309)

감가상각비, 유형자산	(43,378)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(860)

당기손익으로 인식된 손상차손환입	1

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	13,716

기말 유형자산	2,453,258

## 주석 - 13. 리스 - 연결 (연결)

13. 리스 :연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산

사용권자산	146,171	25,225	2,026	173,422

전기말 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산

사용권자산	150,744	24,683	2,110	177,537

리스채권 및 리스부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

금융리스채권	3,681

금융리스채권	유동 금융리스채권	2,030

비유동 금융리스채권	1,651

리스부채	146,860

리스부채	유동 리스부채	36,414

비유동 리스부채	110,446

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

금융리스채권	3,253

금융리스채권	유동 금융리스채권	2,034

비유동 금융리스채권	1,219

리스부채	148,498

리스부채	유동 리스부채	33,829

비유동 리스부채	114,669

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권자산은 다음과 같습니다.

사용권자산의 증가에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가	8,709

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가	17,705

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산과 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액
당분기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산

사용권자산감가상각비	7,013	4,108	290	11,411

전분기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산

사용권자산감가상각비	7,495	4,051	344	11,890

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 수익
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 리스수익	66

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	52

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 리스수익	0

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	30

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 비용
당분기 (단위 : 백만원)

금융원가	매출원가 및 판매관리비

리스부채에 대한 이자비용	1,918

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,469

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	318

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	10,548

전분기 (단위 : 백만원)

금융원가	매출원가 및 판매관리비

리스부채에 대한 이자비용	1,079

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,479

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	318

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	10,576

리스의 총 현금유출
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	22,949

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	27,011

## 주석 - 14. 투자부동산 - 연결 (연결)

14. 투자부동산:(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산의 변동에 대한 조정
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 투자부동산	95,523

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	43,204

처분, 투자부동산	(397)

감가상각비, 투자부동산	(99)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	18

기말 투자부동산	138,249

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 투자부동산	134,685

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	(15)

처분, 투자부동산	0

감가상각비, 투자부동산	(103)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	(9)

기말 투자부동산	134,558

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	148,027	(7,800)	(1,978)	138,249

전분기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	142,757	(6,716)	(1,483)	134,558

## 주석 - 15. 무형자산 - 연결 (연결)

15. 무형자산 : (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초의 무형자산 및 영업권	98,086

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	6,684

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권

처분, 무형자산 및 영업권	(158)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(4,526)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	19

분기말 무형자산 및 영업권	100,105

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초의 무형자산 및 영업권	90,371

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	627

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	687

처분, 무형자산 및 영업권

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(3,812)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	264

분기말 무형자산 및 영업권	88,137

무형자산에 대한 세부 합계 공시
당분기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

기말 무형자산 및 영업권	592,362	(267,710)	(224,547)	100,105

전분기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

기말 무형자산 및 영업권	557,115	(250,596)	(218,382)	88,137

## 주석 - 16. 매입채무및기타채무 - 연결 (연결)

16. 매입채무 및 기타채무 :당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무 (주1,2)	391,513

단기미지급금 (주1,2)	144,586

유동으로 분류되는 미지급비용	67,339

매입채무 및 기타유동채무	603,438

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무 (주1,2)	383,139

단기미지급금 (주1,2)	152,841

유동으로 분류되는 미지급비용	72,043

매입채무 및 기타유동채무	608,023

(주1) 매입채무 및 미지급금에는 공급자금융약정을 통해 결제한 원재료 등 금액이 포함되어 있습니다. 연결회사는 판매자를 수취인으로 한 외상매출채권을 발행하고, 판매자는 이를 거래은행에 양도하여 대출을 받을 수 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

약정의 유형

공급자금융약정

금융부채, 분류

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 이미 금액을 받은 부분

기초 금융부채	81,423	0

기말 금융부채	72,941	0

전기말 (단위 : 백만원)

약정의 유형

공급자금융약정

금융부채, 분류

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 이미 금액을 받은 부분

기초 금융부채	95,523	0

기말 금융부채	81,423	0

(주2) 연결회사는 정상영업주기인 최대 105일 이내에 대금 지급을 하고 있으며, 공급자금융약정과 관련하여 발생한 수수료 및 제공하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 해당 금액을 매입채무및기타채무로 분류하고 현금흐름표에서는 영업활동현금흐름으로 표시하고 있습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위 공시

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 청구서일과 지급기일 사이의 일수	정상영업주기 최대 105일 이내(매입채무/미지급금 포함)

## 주석 - 17. 차입금및사채 - 연결 (연결)

17. 차입금및사채 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	913,581

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	단기차입금	172,009

비유동차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	56,820

유동성사채	684,752

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	856,027

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동차입금(사채 제외)의 비유동성 부분	127,350

비유동 사채의 비유동성 부분	728,677

차입금(사채 포함) 합계	1,769,608

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	643,893

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	단기차입금	163,435

비유동차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	55,570

유동성사채	424,888

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	980,119

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동차입금(사채 제외)의 비유동성 부분	141,306

비유동 사채의 비유동성 부분	838,813

차입금(사채 포함) 합계	1,624,012

(2) 당분기 및 전분기 중 차입금및사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

차입금 및 사채의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

차입금	사채

기초 차입금	360,311	1,263,701

차입금, 차입	87,153	200,000

차입금, 상환	(92,603)	(50,000)

차입금, 상각후원가측정	93	(272)

차입금, 외화평가	1,225	0

기말 차입금	356,179	1,413,429

전분기 (단위 : 백만원)

차입금	사채

기초 차입금	330,186	1,277,215

차입금, 차입	183,523	0

차입금, 상환	(133,118)	(90,000)

차입금, 상각후원가측정	117	185

차입금, 외화평가	9,193	1,722

기말 차입금	389,901	1,189,122

## 주석 - 18. 기타금융부채 - 연결 (연결)

18. 기타금융부채 :당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융부채의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채	18,172

기타유동금융부채	유동예수보증금	15,347

유동파생상품부채	0

그밖의 기타유동금융부채 (주1)	2,825

기타비유동금융부채	62,757

기타비유동금융부채	비유동예수보증금	4,951

비유동파생상품부채	0

그밖의 기타비유동금융부채 (주1)	57,806

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채	16,953

기타유동금융부채	유동예수보증금	14,153

유동파생상품부채	0

그밖의 기타유동금융부채 (주1)	2,800

기타비유동금융부채	62,067

기타비유동금융부채	비유동예수보증금	4,884

비유동파생상품부채	0

그밖의 기타비유동금융부채 (주1)	57,183

(주1) 당분기말 현재 (주)백학음료, (주)빅썸바이오 및 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액 60,631백만원(전기말: 59,983백만원)을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 29 참조).

기타금융부채로 인식한 풋옵션 행사가격의 현재가치에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타금융부채로 인식한 풋옵션 행사가격의 현재가치	60,631

기타금융부채로 인식한 풋옵션 행사가격의 현재가치에 대한 설명	(주)백학음료,(주)빅썸바이오 및 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 29 참조).

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타금융부채로 인식한 풋옵션 행사가격의 현재가치	59,983

기타금융부채로 인식한 풋옵션 행사가격의 현재가치에 대한 설명	(주)백학음료,(주)빅썸바이오 및 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 29 참조).

## 주석 - 19. 순확정급여부채 - 연결 (연결)

19. 순확정급여부채 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	345,241

사외적립자산, 공정가치	(352,092)

순확정급여부채	8,282

순확정급여자산	15,133

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	344,909

사외적립자산, 공정가치	(362,319)

순확정급여부채	7,927

순확정급여자산	25,337

(2) 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

순확정급여채무(자산)의 변동
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	8,369

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	84

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	8,453

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	8,174

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	(371)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	7,803

(3) 확정기여제도당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

확정기여제도 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	74

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	183

## 주석 - 20. 충당부채 - 연결 (연결)

20. 충당부채 : (1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동충당부채	11,958

유동충당부채	유동반품충당부채 (주1)	11,697

유동배출부채 (주2)	261

비유동충당부채	2,352

비유동충당부채	비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	2,352

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동충당부채	12,270

유동충당부채	유동반품충당부채 (주1)	12,009

유동배출부채 (주2)	261

비유동충당부채	2,332

비유동충당부채	비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	2,332

(주1) 당분기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 2,667백만원(전기말: 2,473백만원)입니다.

(주2) 전기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 157천톤으로, 당분기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 261백만원(전기말: 261백만원)입니다.

온실가스 배출량 추정치
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

당기 이행연도 배출량 추정치 (단위:천톤)	157

유동배출부채	261

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

당기 이행연도 배출량 추정치 (단위:천톤)	157

유동배출부채	261

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채의 변동에 대한 조정
당분기 (단위 : 백만원)

반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	배출부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	12,009	2,332	261	14,602

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(312)	20	0	(292)

기말 기타충당부채	11,697	2,352	261	14,310

전분기 (단위 : 백만원)

반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	배출부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	14,176	2,278	238	16,692

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(856)	13	(9)	(852)

기말 기타충당부채	13,320	2,291	229	15,840

## 주석 - 21. 기타부채 - 연결 (연결)

21. 기타부채 : 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	140,492

기타 유동부채	단기예수금	9,021

유동선수금	3,588

단기선수수익	3,280

유동 부가가치세 미지급금	30,652

유동종업원급여충당부채	7,785

주세	86,166

기타 비유동 부채	49,900

기타 비유동 부채	장기선수수익	214

비유동종업원급여충당부채	49,686

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	129,482

기타 유동부채	단기예수금	8,727

유동선수금	1,575

단기선수수익	507

유동 부가가치세 미지급금	25,774

유동종업원급여충당부채	7,834

주세	85,065

기타 비유동 부채	50,065

기타 비유동 부채	장기선수수익	236

비유동종업원급여충당부채	49,829

## 주석 - 22. 자본금 등 - 연결 (연결)

22. 자본금 등 :(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당분기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 원)

보통주	우선주	주식 합계

수권주식수(주)	24,000,000

발행주식수(주)	9,278,884	775,310

주당 액면가액	500

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	(717,917)

기타자본구성요소	주식발행초과금	132,517

기타자본잉여금	(94,784)

감자차손	(755,650)

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	(717,917)

기타자본구성요소	주식발행초과금	132,517

기타자본잉여금	(94,784)

감자차손	(755,650)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익누계액의 구성내역
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익누계액	9,815

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	7,858

지분법자본변동	598

환산 관련 외환차이 적립금	1,359

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익누계액	7,291

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	8,086

지분법자본변동	(306)

환산 관련 외환차이 적립금	(489)

## 주석 - 23. 배당금 - 연결 (연결)

23. 배당금 :2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 31,548백만원 및 우선주 배당금 2,640백만원이 2025년 4월에 지배기업 주주에게 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 31,548백만원, 우선주 2,640백만원). 또한, 보통주 배당금 269백만원이 연결회사 비지배지분 주주에게 2025년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 269백만원).

배당금에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

자본	자본 합계

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분

주식

보통주	우선주	보통주	우선주

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(31,548)	(2,640)	(269)	(34,457)

전분기 (단위 : 백만원)

자본	자본 합계

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분

주식

보통주	우선주	보통주	우선주

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	(31,548)	(2,640)	(269)	(34,457)

## 주석 - 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 - 연결 (연결)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 : (1) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	908,731

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	849,878

상품매출액	58,853

기타 원천으로부터의 수익	1,612

기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	1,612

수익(매출액)	910,343

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	934,813

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	870,721

상품매출액	64,092

기타 원천으로부터의 수익	2,078

기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	2,078

수익(매출액)	936,891

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다.

고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약부채
당분기말 (단위 : 백만원)

재고자산계약	상품권계약	고객충성제도계약	계약의 유형 합계

계약부채	3,153	115	350	3,618

전기말 (단위 : 백만원)

재고자산계약	상품권계약	고객충성제도계약	계약의 유형 합계

계약부채	1,139	116	326	1,581

## 주석 - 25. 판매비와관리비 - 연결 (연결)

25. 판매비와관리비 : 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비	67,932

상여, 판관비	13,405

퇴직급여, 판관비	6,305

복리후생비, 판관비	18,011

여비교통비, 판관비	1,648

통신비, 판관비	1,351

수도광열비, 판관비	1,871

임차료, 판관비	6,017

수선비, 판관비	2,702

차량유지비, 판관비	3,524

보험료, 판관비	663

운반비, 판관비	51,239

지급수수료, 판관비	30,340

판매수수료, 판관비	3,595

소모품비, 판관비	3,560

광고선전비, 판관비	25,937

감가상각비, 판관비	19,728

무형자산상각비, 판관비	3,699

판매촉진비, 판관비	952

세금과공과, 판관비	5,120

기타판매비와관리비	2,628

판매비와관리비 합계	270,227

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비	64,073

상여, 판관비	14,593

퇴직급여, 판관비	5,885

복리후생비, 판관비	18,031

여비교통비, 판관비	1,465

통신비, 판관비	1,279

수도광열비, 판관비	1,977

임차료, 판관비	6,844

수선비, 판관비	2,153

차량유지비, 판관비	3,595

보험료, 판관비	648

운반비, 판관비	52,798

지급수수료, 판관비	26,541

판매수수료, 판관비	3,363

소모품비, 판관비	3,201

광고선전비, 판관비	36,246

감가상각비, 판관비	19,661

무형자산상각비, 판관비	3,347

판매촉진비, 판관비	1,868

세금과공과, 판관비	4,581

기타판매비와관리비	6,627

판매비와관리비 합계	278,776

## 주석 - 26. 기타수익 및 기타비용 - 연결 (연결)

26. 기타수익 및 기타비용 : 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타이익	6,949

기타이익	순외환차익	2,576

유형자산처분이익	690

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	0

사용권자산처분이익	15

투자부동산처분이익	520

무형자산처분이익	166

잡이익	2,982

기타손실	9,324

기타손실	순외환차손	3,869

기부금	1,954

유형자산처분손실	1,472

유형자산손상차손	1,448

사용권자산처분손실	0

무형자산처분손실	1

잡손실	580

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타이익	6,337

기타이익	순외환차익	984

유형자산처분이익	2,775

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	1

사용권자산처분이익	16

투자부동산처분이익	0

무형자산처분이익	0

잡이익	2,561

기타손실	12,527

기타손실	순외환차손	2,908

기부금	2,257

유형자산처분손실	996

유형자산손상차손	860

사용권자산처분손실	20

무형자산처분손실	0

잡손실	5,486

## 주석 - 27. 금융수익 및 금융원가 - 연결 (연결)

27. 금융수익 및 금융원가 : 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융수익	3,038

금융수익	배당금수익(금융수익)	1,732

외화환산이익(금융수익)	1,306

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0

파생상품평가이익(금융수익)	0

금융원가	19,828

금융원가	이자비용(금융원가)	19,587

외화환산손실(금융원가)	241

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융수익	3,959

금융수익	배당금수익(금융수익)	1,577

외화환산이익(금융수익)	658

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	2

파생상품평가이익(금융수익)	1,722

금융원가	20,681

금융원가	이자비용(금융원가)	18,638

외화환산손실(금융원가)	2,043

## 주석 - 28. 법인세비용 및 이연법인세 - 연결 (연결)

28. 법인세비용 및 이연법인세 :(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 49.4%(2024년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 27.3%)입니다.

에상평균연간법인세율
당분기말

공시금액

예상평균연간법인세율	0.494

전기말

공시금액

예상평균연간법인세율	0.273

(2) 2024년부터 적용된 글로벌최저한세 법률에 따라 연결회사는 연결실체 내 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다.연결회사는 연결실체 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 연결회사는 당분기에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당분기의 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.연결회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

## 주석 - 29. 우발부채, 우발자산 및 약정사항 - 연결 (연결)

29. 우발부채와 주요 약정사항 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

약정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	L/C개설5	L/C개설6	L/C개설7	L/C개설8	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	일반대출약정5	일반대출약정6	일반대출약정7	일반대출약정8	일반대출약정9	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	운영자금대출7	운영자금대출8	운영자금대출9	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	시설자금대출5	어음할인1	어음할인2	어음할인3	어음할인4	어음할인5	어음할인6	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	당좌차월약정6	당좌차월약정7	당좌차월약정8	당좌차월약정9	당좌차월약정10	당좌차월약정11	당좌차월약정12	당좌차월약정13	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	회전대출1	회전대출2	회전대출3	판매론

약정처	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	Faysal Bank Limited	HABIB Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Bank of the Philippine Islands	기업은행	신한은행	하나은행(주1)	하나은행	Allied Bank Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank Trust Co.	Union Bank	Faysal Bank Limited	산업은행	신한은행	신한은행	하나은행	MUFG은행	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Samba Bank Limited	산업은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	MCB Bank Limited	AYA Bank	The Bank of Punjab Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank Trust Co.	Union Bank	Land Bank	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행	하나은행	미즈호은행	미쓰이스미토모은행	Allied Bank Limited	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab	Meezan Bank Limited	MCB Bank Limited	HABIB Bank Limited	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	미즈호은행	하나은행	MUFG은행	신한은행

약정한도 원화 (단위:백만)	5,000	35,000	6,000	1,100	5,480	33,700	5,000	2,000	16,500	4,000	22,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000	1,400	30,000	20,000

약정한도 USD [USD, 천]	8,800	32,000	1,000	5,000	14,650

약정한도 PKR [PKR, 천]	45,000	700,000	250,000	300,000	89,357	806,604	2,350,000	500,000	430,000	250,000	700,000	1,030,000	600,000

약정한도 PHP [PHP, 천]	500,000	700,000	212,500	3,000,000	3,286,667	5,714,286	15,000	200,000	400,000	300,000

약정한도 JPY [JPY, 천]	1,000,000	1,000,000

약정한도 MMK [MMK, 천]	3,000,000	33,000,000

전기말 (단위 : 백만원)

L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	L/C개설5	L/C개설6	L/C개설7	L/C개설8	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	일반대출약정5	일반대출약정6	일반대출약정7	일반대출약정8	일반대출약정9	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	운영자금대출7	운영자금대출8	운영자금대출9	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	시설자금대출5	어음할인1	어음할인2	어음할인3	어음할인4	어음할인5	어음할인6	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	당좌차월약정6	당좌차월약정7	당좌차월약정8	당좌차월약정9	당좌차월약정10	당좌차월약정11	당좌차월약정12	당좌차월약정13	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	회전대출1	회전대출2	회전대출3	판매론

약정처	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	Faysal Bank Limited	HABIB Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Bank of the Philippine Islands	기업은행	신한은행	하나은행(주1)	하나은행	Allied Bank Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank Trust Co.	Union Bank	Faysal Bank Limited	산업은행	신한은행	신한은행	하나은행	MUFG은행	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Samba Bank Limited	산업은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	MCB Bank Limited	AYA Bank	The Bank of Punjab Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank Trust Co.	Union Bank	Land Bank	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행	하나은행	미즈호은행	미쓰이스미토모은행	Allied Bank Limited	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab	Meezan Bank Limited	MCB Bank Limited	HABIB Bank Limited	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	미즈호은행	하나은행	MUFG은행	신한은행

약정한도 원화 (단위:백만)	5,000	35,000	6,000	1,100	5,510	34,300	5,000	2,000	16,500	4,000	22,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000	1,400	30,000	20,000

약정한도 USD [USD, 천]	9,000	32,000	1,000	5,000	14,650

약정한도 PKR [PKR, 천]	700,000	500,000	100,000	50,000	430,000	250,000	300,000	148,220	916,341	2,350,000	100,000	500,000	150,000	700,000	1,030,000	100,000

약정한도 PHP [PHP, 천]	500,000	700,000	425,000	3,000,000	3,493,333	5,946,429	500,000	15,000	200,000	250,000	200,000	300,000

약정한도 JPY [JPY, 천]	1,000,000	1,000,000

약정한도 MMK [MMK, 천]	3,000,000	33,000,000

(주1) 당분기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

금융기관 약정사항에 대한 세부 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

포괄여신한도 약정

약정처	하나은행

약정 금액	41,000

전기말 (단위 : 백만원)

포괄여신한도 약정

약정처	하나은행

약정 금액	41,000

(2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 30건으로 소송가액은 6,512백만원(전기말: 29건, 6,270백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 107건으로 소송가액은 42,254백만원(전기말: 110건, 42,467백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)	제소(원고)

소송 건수	30	107

소송 금액	6,512	42,254

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.	동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)	제소(원고)

소송 건수	29	110

소송 금액	6,270	42,467

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	동 소송에 대한 최종결과는 전기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.	동 소송에 대한 최종결과는 전기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(3) 로얄티계약연결회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 4.00%를 지급하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 3,094백만원(전기말: 2,648백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 및 주세 납부 지급보증을 하나은행으로부터 각각 6,000백만원(전기말: 6,000백만원), 2,600백만원(전기말: 3,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 95,600천(전기말 : PHP 105,100천)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 타인에게 제공한 지급보증연결회사는 당분기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션(주)에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. (7) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(8) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(9) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(10) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

계약에 대한 공시

로얄티계약	브랜드 사용 계약 등	독점권 계약1	독점권 계약2	독점권 계약3	독점권 계약4

약정처	DEL Monte Fresh Produce Company 등	롯데지주(주)	PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.	PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company	PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company	PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.

약정에 대한 설명	연결회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 4.00%를 지급하고 있습니다.	연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. 또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.	지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증	제공한 지급보증

제공받은 지급보증1	제공받은 지급보증2	제공받은 지급보증3	제공받은 지급보증4	제공받은 지급보증5	제공받은 지급보증6	제공받은 지급보증7	제공한 지급보증1	제공한 지급보증2

보증처	서울보증보험	하나은행	하나은행	Askari Bank Limited,Faysal Bank Limited,United Bank Limited	Askari Bank Limited,Faysal Bank Limited,United Bank Limited	Askari Bank Limited,Faysal Bank Limited,United Bank Limited	Security Bank Corporation 등

피보증처명	캡코에너지솔루션(주)	연천군청, 서울국유림관리소

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	3,094

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PKR [PKR, 천]	7,575	10,356	15,150

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PHP [PHP, 천]	95,600

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	6,000	2,600	1,123	556

지급보증에 대한 비고(설명)	연결회사는 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 3,094백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.	주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 지급보증을 하나은행으로부터 6,000백만원 만큼 제공받고 있습니다.	주세 납부 지급보증을 하나은행으로부터 2,600백만원 만큼 제공받고 있습니다.	연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 7,575천의 지급보증을 제공받고 있습니다.	연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 설탕 용해 시스템을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 10,356천의 지급보증을 제공받고 있습니다.	연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 15,150천의 지급보증을 제공받고 있습니다.	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 95,600천의 지급보증을제공받고 있습니다.	연결회사는 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션(주)에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.	연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증	제공한 지급보증

제공받은 지급보증1	제공받은 지급보증2	제공받은 지급보증3	제공받은 지급보증4	제공받은 지급보증5	제공받은 지급보증6	제공받은 지급보증7	제공한 지급보증1	제공한 지급보증2

보증처	서울보증보험	하나은행	하나은행	Askari Bank Limited,Faysal Bank Limited,United Bank Limited	Askari Bank Limited,Faysal Bank Limited,United Bank Limited	Askari Bank Limited,Faysal Bank Limited,United Bank Limited	Security Bank Corporation 등

피보증처명	캡코에너지솔루션(주)	연천군청, 서울국유림관리소

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	2,648

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PKR [PKR, 천]	7,575	10,356	15,150

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PHP [PHP, 천]	105,100

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	6,000	3,000	1,123	556

지급보증에 대한 비고(설명)	연결회사는 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 2,648백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.	주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 지급보증을 하나은행으로부터 6,000백만원 만큼 제공받고 있습니다.	주세 납부 지급보증을 하나은행으로부터 3,000백만원 만큼 제공받고 있습니다.	연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 7,575천의 지급보증을 제공받고 있습니다.	연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 설탕 용해 시스템을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 10,356천의 지급보증을 제공받고 있습니다.	연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 15,150천의 지급보증을 제공받고 있습니다.	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 105,100천의 지급보증을제공받고 있습니다.	연결회사는 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션(주)에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.	연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

(11) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.(12) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.(13) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.(14) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기 중 1,200백만원을 출자하였습니다.(15) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.(16) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.(17) 연결회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

기타약정에 대한 공시
(단위 : 백만원)

기타약정1	기타약정2	기타약정3	기타약정4	기타약정5	기타약정6	기타약정7

약정에 대한 설명	지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.	연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.	연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.	연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기 중 1,200백만원을 출자하였습니다.	연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.	연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.	연결회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

약정처	RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.	아사히그룹홀딩스(주)	MGS BEVERAGE Co., Ltd.	롯데벤처스(주)	군인공제회	(주)빅썸바이오	PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V

약정 금액	3,000

현금출자, 출자금 납입	1,200

특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액	269

특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액, 당기순이익이 50억원 이상인 경우	300

(18) 당분기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 698백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

부동산처분신탁계약에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

약정의 유형

부동산처분신탁계약

거래상대방	거래상대방 합계

KB부동산신탁㈜	대한토지신탁㈜

약정에 대한 설명	당분기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

부동산처분신탁계약과 관련된 토지금액	698	730

전기말 (단위 : 백만원)

약정의 유형

부동산처분신탁계약

거래상대방	거래상대방 합계

KB부동산신탁㈜	대한토지신탁㈜

약정에 대한 설명	전기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

부동산처분신탁계약과 관련된 토지금액	698	730

(19) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

샘물개발 허가내역

약정의 유형

샘물개발 허가

지역

경상남도 산청군1	경상남도 산청군2	경기도 연천군	경기도 양주시	충청북도 청주시

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

허가기간 (주1)	2024-07-21	2029-07-20	2021-07-19	2026-07-18	2021-02-19	2026-02-18	2023-03-03	2028-03-02	2022-07-10	2027-07-09

종속기업의 명칭	산청음료(주)	산청음료(주)	(주)백학음료	씨에이치음료(주)	씨에이치음료(주)

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(20) 담보제공자산당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보로 제공한 자산
당분기말 (단위 : 백만원)

충주세무서	북광주세무서	산업은행	하나은행	Askari Bank 외	담보제공처 합계

담보로 제공된 유형자산	9,286	23,952	65,324	2,920	80,241	181,723

담보설정금액	4,808	2,689	69,400	6,000	58,509	141,406

담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보	차입금 담보	차입금 담보	차입금 담보

담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물	토지, 건물, 기계장치	토지, 건물	재고자산, 토지, 건물 등

전기말 (단위 : 백만원)

충주세무서	북광주세무서	산업은행	하나은행	Askari Bank 외	담보제공처 합계

담보로 제공된 유형자산	9,286	24,046	67,088	2,931	70,999	174,350

담보설정금액	4,808	2,689	69,400	6,000	59,068	141,965

담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보	차입금 담보	차입금 담보	차입금 담보

담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물	토지, 건물, 기계장치	토지, 건물	재고자산, 토지, 건물 등

(21) 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

우발부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유형자산을 취득하기 위한 약정액	107,121

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유형자산을 취득하기 위한 약정액	76,264

(22) 연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

사채 및 차입금 관련 약정 제약 사항에 대한 공시

공시금액

사채 및 차입금 관련 약정 제약 사항	연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

약정 준수 재무비율	부채비율 200% ~ 300% 이하

## 주석 - 30. 주당순손익 - 연결 (연결)

30. 주당순손익 :기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의산정내역

주당이익
당분기 (단위 : 원)

공시금액

지배주주 당기순이익(A)	7,011,916,839

(-)지배주주 우선주순이익(B)	544,288,215

지배주주 보통주순이익(C=A-B)	6,467,628,624

가중평균유통보통주식수(D)	9,278,884

별칭: 지배주주 보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	697

전분기 (단위 : 원)

공시금액

지배주주 당기순이익(A)	17,576,303,750

(-)지배주주 우선주순이익(B)	1,358,940,768

지배주주 보통주순이익(C=A-B)	16,217,362,982

가중평균유통보통주식수(D)	9,278,884

별칭: 지배주주 보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	1,748

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

우선주 주당이익에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	544,288,215

가중평균유통우선주식수	775,310

지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	702

전분기 (단위 : 원)

공시금액

지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)	1,358,940,768

가중평균유통우선주식수	775,310

지배주주 우선주 기본주당이익(손실)	1,753

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

## 주석 - 31. 특수관계자거래 - 연결 (연결)

31. 특수관계자거래 :(1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

특수관계자에 대한 공시
당분기말

특수관계자

지배기업의 명칭	롯데지주(주)

관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation, Nadeco Realty Corporation

기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데테크(주), 롯데농식품테크펀드2호 등

기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등

지배기업과 종속기업 사이의 관계에 대한 설명	(주1) 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다.(주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

전기말

특수관계자

지배기업의 명칭	롯데지주(주)

관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation, Nadeco Realty Corporation

기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데테크(주), 롯데농식품테크펀드2호 등

기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등

지배기업과 종속기업 사이의 관계에 대한 설명	(주1) 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다.(주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Nadeco Realty Corporation	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐 (주5)	롯데씨브이에스711㈜(주5)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트㈜	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데상사㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜ (주6)(주7)	롯데패키징솔루션즈(주) (주7)	롯데건설㈜

전분기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Nadeco Realty Corporation	㈜롯데자이언츠	㈜대홍기획	㈜코리아세븐 (주5)	롯데씨브이에스711㈜(주5)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트㈜	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데상사㈜	씨에스유통㈜	롯데케미칼㈜	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜ (주6)(주7)	롯데패키징솔루션즈(주) (주7)	롯데건설㈜

특수관계자거래특수관계자거래

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)

235008033,3312714,777

226861898,20521,93030

4,655001,2090231855,843

기타수익 등, 특수관계자거래(주2)

09,649000000036827300

00000000010,047

재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)

17,0880431,4805,1381,150

3114,3975,73941,532955

247512,43802,63453,779

051991134,716151,618

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래

000000009120700000185

15202720001,528리스이용자로서 리스, 특수관계자거래

00000000109002,553000

000005651,2603394,826

(주1) 매출액 차감으로 회계처리된 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다.(주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.(주5) (주)코리아세븐은 2024년 3월 29일자로 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였으며, 롯데씨브이에스711(주)와의 전분기 거래금액은 (주)코리아세븐에 흡수합병 되기 전까지의 거래금액입니다.(주6) 연결회사는 전분기 중 롯데알미늄(주)와 영업양수도 계약을 체결하였으며, 전분기 거래금액에는 영업양수도 금액이 포함되어 있습니다(주석 34 참조).(주7) 롯데알미늄(주)는 2024년 4월 1일자로 물적분할하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜	(주)롯데아사히주류	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	㈜대홍기획	㈜코리아세븐 (주3)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트㈜	롯데웰푸드㈜

특수관계자거래의 채권·채무 잔액특수관계자거래의 채권·채무 잔액

수취채권, 특수관계자거래2000008,390

5,59702103,2810102,756

02194011520,197기타채권, 특수관계자거래 (주1)

7112,4903029,99714010

5,14765010,3021000003,872

004,02846,875채무액, 특수관계자거래

000000001,768407005,506

03,06253,6450000064,388

기타채무, 특수관계자거래 (주2)

15,5650002,67045342,104

3,20622,49024,583601,663

95422491559,97112,003

6,399101,838

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금

000000000000000000000

1,539

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비

000000000000000000000

0

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손충당금환입

000000000000000000000

0전기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜	(주)롯데아사히주류	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	㈜대홍기획	㈜코리아세븐 (주3)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트㈜	롯데웰푸드㈜

특수관계자거래의 채권·채무 잔액특수관계자거래의 채권·채무 잔액

수취채권, 특수관계자거래1800007,676

5,38012302,9740002,788

014118112219,016기타채권, 특수관계자거래 (주1)

7302949,860180005,140

66810,3040000203,8720

04,01834,249채무액, 특수관계자거래

000000001,725537004,772

02,44349,9480000059,425

기타채무, 특수관계자거래 (주2)

7370002,9787652,7032,895

21,93423,0060004,996427

2387010,86512,16541683,511

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금

1,539

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비

4

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손충당금환입

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) (주)코리아세븐은 전분기 중 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였습니다.(주4) 롯데알미늄(주)는 2024년 4월 1일자로 물적분할하여, 롯데패키징솔루션즈㈜를 신설회사로 설립하였습니다.상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당분기말과 전기말 현재 각각 1,539백만원과 1,539백만원이며, 당분기와 전분기 중 계상한 대손상각비는 각각 -백만원 및 4백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

연결실체와 특수관계자와의 자금거래
당분기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	롯데웰푸드㈜	㈜코리아세븐	롯데이노베이트㈜	롯데쇼핑㈜