롯데칠성음료 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

## 주석 - 1. 회사의 개요 - 연결 (연결)

1. 회사의 개요 :
롯데칠성음료 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.
1.1 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 지배기업은 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 지배기업은 전기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사의 지분 100%를 취득하였습니다.(주3) 지배기업은 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.(주4) 지배기업은 당분기 중 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.의 지분 100%를 취득하였습니다.
1.2 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

## 주석 - 2. 중요한 회계정책 - 연결 (연결)

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준
롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스 포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.
(3) 연결회사는 당분기말 현재 8개의 주요지역[대한민국(본사 소재지 국가), 파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함), 필리핀, 러시아]에서 영업하고 있으며, 당분기와 전분기의 지역별 주요 매출현황 및 당분기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업및공동기업투자, 기타자산, 순확정급여자산은 제외되었습니다.

## 주석 - 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 연결 (연결)

3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.
분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 주석 - 4. 공정가치 - 연결 (연결)

4. 공정가치 :4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	178,928	11,788	344,219	315	76,913	297	32,079	644,539

금융자산, 공정가치	178,928	11,788	344,219	315	76,913	297	32,079	644,539

전기말 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	247,537	11,717	332,890	341	76,133	300	21,348	690,266

금융자산, 공정가치	247,537	11,717	332,890	341	76,133	300	21,348	690,266

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	531,956	1,579,023	71,528	2,182,507

금융부채, 공정가치	531,956	1,586,152	71,528	2,189,636

전기말 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	497,403	1,607,401	73,390	2,178,194

금융부채, 공정가치	497,403	1,616,129	73,390	2,186,922

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당분기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	10,000	297	10,297	26,840	0	5,239	32,079	0	441	0	441

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	10,000	300	10,300	16,109	0	5,239	21,348	0	0	0	0

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	0	0	0

전기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	1,471	0	1,471

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 자산
당분기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	300	5,239

매입, 공정가치측정, 자산	0	0

매도, 공정가치측정, 자산	(3)	0

기말 자산	297	5,239

전분기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	385	5,250

매입, 공정가치측정, 자산	0	40

매도, 공정가치측정, 자산	0	0

기말 자산	385	5,290

4.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

평가기법	평가기법 합계	평가기법	평가기법 합계

순자산가치	시장접근법	순자산가치	시장접근법

PBR배수	PSR배수	PBR배수	PSR배수

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.4300	1.0400	0.7100

금융자산, 공정가치	297	297	5,239

전기말 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

평가기법	평가기법 합계	평가기법	평가기법 합계

순자산가치	시장접근법	순자산가치	시장접근법

PBR배수	PSR배수	PBR배수	PSR배수

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.4300	1.0400	0.7100

금융자산, 공정가치	300	300	5,239

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

## 주석 - 5. 매출채권및기타채권 - 연결 (연결)

5. 매출채권및기타채권 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권	미수금

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	대손충당금	취득원가	대손충당금

매출채권 및 기타유동채권	325,602	(8,849)	316,753	32,095	(6,125)	25,970	342,723

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,500	(4)	1,496	0	0	0	1,496

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권	미수금

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	대손충당금	취득원가	대손충당금

매출채권 및 기타유동채권	320,647	(9,371)	311,276	25,829	(5,585)	20,244	331,520

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,375	(5)	1,370	0	0	0	1,370

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 대손충당금의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

금융자산의 기초 대손충당금	14,961

손익으로 인식된 추가적인 충당금	767

제각, 금융자산의 대손충당금	(1,020)

제각채권의 회수	2

순외환차이에 의한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	263

기타 변동을 통한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	5

금융자산의 분기말 대손충당금	14,978

전분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

금융자산의 기초 대손충당금	8,363

손익으로 인식된 추가적인 충당금	(261)

제각, 금융자산의 대손충당금	0

제각채권의 회수	3

순외환차이에 의한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	(3)

기타 변동을 통한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	0

금융자산의 분기말 대손충당금	8,102

## 주석 - 6. 기타금융자산 - 연결 (연결)

6. 기타금융자산 :당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	2,630

기타유동금융자산	유동미수수익	82

단기대여금	513

유동보증금	652

유동파생상품자산	441

유동 리스채권	942

기타비유동금융자산	76,939

기타비유동금융자산	비유동 대여금	12,530

비유동보증금	62,695

비유동파생상품자산	0

비유동 리스채권	1,714

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	2,774

기타유동금융자산	유동미수수익	142

단기대여금	777

유동보증금	649

유동파생상품자산	0

유동 리스채권	1,206

기타비유동금융자산	76,120

기타비유동금융자산	비유동 대여금	12,076

비유동보증금	62,489

비유동파생상품자산	0

비유동 리스채권	1,555

## 주석 - 7. 재고자산 - 연결 (연결)

7. 재고자산 : 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 백만원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	152,144	(4,882)	147,262

유동상품	75,704	(1,084)	74,620

유동반제품	17,703	0	17,703

유동재공품	1,392	0	1,392

유동원재료	181,299	(10,929)	170,370

유동부재료	783	(98)	685

유동저장품	42,845	(1,523)	41,322

유동미착원료	18,053	0	18,053

유동미착상품	12,554	0	12,554

유동부산물	36	0	36

유동재고자산	502,513	(18,516)	483,997

전기말 (단위 : 백만원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	145,607	(7,396)	138,211

유동상품	75,329	(1,284)	74,045

유동반제품	16,202	0	16,202

유동재공품	1,920	0	1,920

유동원재료	198,117	(10,442)	187,675

유동부재료	635	(88)	547

유동저장품	37,358	(1,598)	35,760

유동미착원료	16,615	0	16,615

유동미착상품	13,217	0	13,217

유동부산물	34	0	34

유동재고자산	505,034	(20,808)	484,226

## 주석 - 8. 기타자산 - 연결 (연결)

8. 기타자산 :당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	80,985

기타유동자산	유동선급금	50,684

유동선급비용	27,145

유동부가세미수금	42

유동반품권자산	2,923

그 밖의 기타유동자산	191

기타비유동자산	12,408

기타비유동자산	비유동선급금	8,571

비유동선급비용	3,837

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	70,817

기타유동자산	유동선급금	44,003

유동선급비용	23,300

유동부가세미수금	28

유동반품권자산	3,295

그 밖의 기타유동자산	191

기타비유동자산	14,400

기타비유동자산	비유동선급금	10,288

비유동선급비용	4,112

## 주석 - 9. 당기손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

9. 당기손익-공정가치금융자산 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기손익 공정가치 금융자산의 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호

비유동 당기손익인식금융자산	297

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호

비유동 당기손익인식금융자산	300

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기손익인식공정가치측정 금융자산의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 비유동 당기손익인식금융자산	300

처분, 당기손익-공정가치금융자산	(3)

분기말 비유동 당기손익인식금융자산	297

전분기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 비유동 당기손익인식금융자산	385

처분, 당기손익-공정가치금융자산	0

분기말 비유동 당기손익인식금융자산	385

## 주석 - 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	26,840	5,239	32,079

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	16,109	5,239	21,348

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	21,348

매입, 공정가치측정, 자산	9,625

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	1,106

분기말 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	32,079

전분기 (단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	20,392

매입, 공정가치측정, 자산	40

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(14)

분기말 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	20,418

## 주석 - 11. 관계기업및공동기업투자 - 연결 (연결)

11. 관계기업및공동기업투자 :당분기 및 전분기 중 관계기업및공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
(주1) 연결회사는 전분기 중 롯데농식품테크펀드1호에 1,020백만원을 출자하였습니다.

## 주석 - 12. 유형자산 - 연결 (연결)

12. 유형자산 :당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	4,961,168	(2,186,658)	(321,007)	(245)	2,453,258

전분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	3,793,664	(1,392,203)	(313,337)	(300)	2,087,824

유형자산의 변동에 대한 조정
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 유형자산	2,439,024

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	49,960

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(896)

처분, 유형자산	(4,309)

감가상각비, 유형자산	(43,378)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(860)

유형자산손상차손환입	1

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	13,716

분기말 유형자산	2,453,258

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 유형자산	2,077,791

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	50,920

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(883)

처분, 유형자산	(3,837)

감가상각비, 유형자산	(30,004)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(3)

유형자산손상차손환입	0

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	(6,160)

분기말 유형자산	2,087,824

## 주석 - 13. 리스 - 연결 (연결)

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

리스이용자의 리스 표시
당분기말 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산

사용권자산	134,887	24,341	2,734	161,962

전기말 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산

사용권자산	128,310	23,852	2,980	155,142

리스채권 및 리스부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

리스채권	2,656

리스채권	단기리스채권	942

장기리스채권	1,714

리스부채	128,913

리스부채	유동 리스부채	36,112

비유동 리스부채	92,801

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

리스채권	2,761

리스채권	단기리스채권	1,206

장기리스채권	1,555

리스부채	122,876

리스부채	유동 리스부채	34,653

비유동 리스부채	88,223

당분기 중 증가된 사용권자산은 17,705백만원(전분기: 16,765백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산과 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액
당분기 (단위 : 백만원)

자산

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산	사용권자산 합계

감가상각비, 유형자산	7,495	4,051	344	11,890

전분기 (단위 : 백만원)

자산

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산	사용권자산 합계

감가상각비, 유형자산	5,513	3,342	509	9,364

리스부채와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액 등
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산(주1)	0

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	30

리스부채에 대한 이자비용	1,079

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,479

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	318

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	10,576

리스 현금유출	27,011

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산(주1)	9

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	4

리스부채에 대한 이자비용	577

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	300

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	223

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	9,996

리스 현금유출	19,002

(주1) 연결회사는 전분기에 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하였습니다.당분기 중 리스의 총 현금유출은 27,011백만원(전분기: 19,002백만원)입니다.

## 주석 - 14. 투자부동산 - 연결 (연결)

14. 투자부동산 :당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산의 변동에 대한 조정
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 투자부동산	134,685

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	(15)

감가상각비, 투자부동산	(103)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	(9)

분기말 투자부동산	134,558

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 투자부동산	117,529

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	0

감가상각비, 투자부동산	(58)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	11

분기말 투자부동산	117,482

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	142,757	(6,716)	(1,483)	134,558

전분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	122,956	(5,474)	0	117,482

## 주석 - 15. 무형자산 - 연결 (연결)

15. 무형자산 :당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

기초의 무형자산 및 영업권	90,371

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	627

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	687

처분, 무형자산 및 영업권	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(3,812)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	264

분기말 무형자산 및 영업권	557,115	(250,596)	(218,382)	88,137

전분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

기초의 무형자산 및 영업권	97,988

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	63

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	702

처분, 무형자산 및 영업권	(5)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(3,303)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	(123)

분기말 무형자산 및 영업권	549,416	(239,264)	(214,830)	95,322

## 주석 - 16. 매입채무및기타채무 - 연결 (연결)

16. 매입채무및기타채무 :당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무	333,714

단기미지급금	178,477

유동으로 분류되는 미지급비용	66,556

매입채무 및 기타유동채무	578,747

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무	323,086

단기미지급금	161,051

유동으로 분류되는 미지급비용	80,981

매입채무 및 기타유동채무	565,118

## 주석 - 17. 차입금 및 사채 - 연결 (연결)

17. 차입금및사채 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 백만원)

단기차입금	장기 차입금	사채(주1)	차입금명칭 합계

유동 차입금	179,540	58,577	245,325	483,442

비유동차입금의 비유동성 부분	0	151,784	943,797	1,095,581

전기말 (단위 : 백만원)

단기차입금	장기 차입금	사채(주1)	차입금명칭 합계

유동 차입금	111,006	60,135	283,631	454,772

비유동차입금의 비유동성 부분	0	159,045	993,584	1,152,629

(주1) 연결회사는 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 차입금및사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

차입금 및 사채의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

차입금	사채

기초 차입금	330,186	1,277,215

차입금, 차입	183,523	0

차입금, 상환	(133,118)	(90,000)

차입금, 상각후원가측정	117	185

차입금, 외화평가	9,193	1,722

분기말 차입금	389,901	1,189,122

전분기 (단위 : 백만원)

차입금	사채

기초 차입금	273,092	1,213,863

차입금, 차입	8,104	250,000

차입금, 상환	(41,743)	(50,000)

차입금, 상각후원가측정	26	(444)

차입금, 외화평가	(2,968)	4,678

분기말 차입금	236,511	1,418,097

## 주석 - 18. 기타금융부채 - 연결 (연결)

18. 기타금융부채 :당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융부채의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

예수보증금	파생상품	기타금융부채(주1)	금융상품 합계

기타유동금융부채	12,563	0	11,969	24,532

기타비유동금융부채	6,672	0	40,324	46,996

전기말 (단위 : 백만원)

예수보증금	파생상품	기타금융부채(주1)	금융상품 합계

기타유동금융부채	12,450	1,471	10,113	24,034

기타비유동금융부채	7,750	0	41,606	49,356

(주1) 당분기말 현재 (주)백학음료,(주)빅썸바이오 및 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액 52,293백만원(전기말: 51,719백만원)을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 29 참조).

## 주석 - 19. 순확정급여부채 - 연결 (연결)

19. 순확정급여부채 : (1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	313,464

사외적립자산, 공정가치	(358,569)

순확정급여부채	7,621

순확정급여자산	52,726

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	306,818

사외적립자산, 공정가치	(363,162)

순확정급여부채	6,091

순확정급여자산	62,435

(2) 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

연결손익계산서에 반영된 순확정급여채무(자산)
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	8,174	8,174

순이자비용(수익), 확정급여제도	(371)	(371)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	7,803	7,803

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	7,219	7,219

순이자비용(수익), 확정급여제도	(1,054)	(1,054)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	6,165	6,165

(3) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 183백만원(전분기: 98백만원)입니다.

확정기여제도 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	183

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	98

## 주석 - 20. 충당부채 - 연결 (연결)

20. 충당부채 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

반품충당부채(주1)	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	배출부채(주2)	기타충당부채 합계

유동충당부채	13,320	0	229	13,549

비유동충당부채	0	2,291	0	2,291

전기말 (단위 : 백만원)

반품충당부채(주1)	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	배출부채(주2)	기타충당부채 합계

유동충당부채	14,176	0	238	14,414

비유동충당부채	0	2,278	0	2,278

(주1) 당분기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 2,923백만원(전기말: 3,295백만원)입니다.(주2) 전기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 155천톤으로, 당분기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 229백만원(전기말: 238백만원)입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채의 변동에 대한 조정
당분기 (단위 : 백만원)

반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	14,176	2,278	238	16,692

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(856)	13	(9)	(852)

분기말 기타충당부채	13,320	2,291	229	15,840

전분기 (단위 : 백만원)

반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	15,623	2,226	147	17,996

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(809)	12	0	(797)

분기말 기타충당부채	14,814	2,238	147	17,199

## 주석 - 21. 기타부채 - 연결 (연결)

21. 기타부채 :당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	148,199

기타 유동부채	단기예수금	7,456

유동선수금	912

단기선수수익	384

부가세예수금	33,735

유동종업원급여충당부채	5,359

주세	100,353

기타 비유동 부채	34,999

기타 비유동 부채	장기선수수익	277

장기종업원급여부채	34,722

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	155,966

기타 유동부채	단기예수금	7,819

유동선수금	765

단기선수수익	436

부가세예수금	37,026

유동종업원급여충당부채	4,980

주세	104,940

기타 비유동 부채	34,635

기타 비유동 부채	장기선수수익	281

장기종업원급여부채	34,354

## 주석 - 22. 자본금 등 - 연결 (연결)

22. 자본금 등 :(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당분기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 원)

보통주	우선주	주식 합계

수권주식수(주)	24,000,000

발행주식수(주)	9,278,884	775,310

주당 액면가액	500

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	(715,630)

기타자본구성요소	주식발행초과금	132,517

기타자본잉여금	(92,497)

감자차손	(755,650)

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	(715,630)

기타자본구성요소	주식발행초과금	132,517

기타자본잉여금	(92,497)

감자차손	(755,650)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익누계액
당분기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	(부의) 지분법 자본변동	환산 관련 외환차이 적립금	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액	1,724	(510)	(589)	(14,179)	(13,554)

전기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	(부의) 지분법 자본변동	환산 관련 외환차이 적립금	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액	873	(656)	(304)	(20,527)	(20,614)

## 주석 - 23. 배당금 - 연결 (연결)

23. 배당금 :2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 31,548백만원 및 우선주 배당금 2,640백만원이 2024년 4월에 지배기업 주주에게 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 30,620백만원, 우선주 2,562백만원). 또한, 보통주 배당금 269백만원이 연결회사 비지배지분 주주에게 2024년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 269백만원).

이익잉여금 처분계산서
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

보통주에 지급된 배당금	31,548

우선주에 지급된 배당금	2,640

비지배지분에 지급한 배당금	269

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

보통주에 지급된 배당금	30,620

우선주에 지급된 배당금	2,562

비지배지분에 지급한 배당금	269

## 주석 - 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 - 연결 (연결)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	870,721

상품매출액	64,092

기타 원천으로부터의 수익

기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	2,078

수익(매출액)	936,891

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	612,888

상품매출액	65,581

기타 원천으로부터의 수익

기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	1,326

수익(매출액)	679,795

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다.

고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약부채
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

계약부채

계약부채	재고자산, 계약부채	487

상품권, 계약부채	105

고객충성제도,계약부채	277

계약부채 합계	869

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

계약부채

계약부채	재고자산, 계약부채	322

상품권, 계약부채	97

고객충성제도,계약부채	321

계약부채 합계	740

## 주석 - 25. 판매비와관리비 - 연결 (연결)

25. 판매비와관리비 : 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여, 판관비	64,073	64,073

상여, 판관비	14,593	14,593

퇴직급여, 판관비	5,885	5,885

복리후생비, 판관비	18,031	18,031

여비교통비, 판관비	1,465	1,465

통신비, 판관비	1,279	1,279

수도광열비, 판관비	1,977	1,977

임차료, 판관비	6,844	6,844

수선비, 판관비	2,153	2,153

차량유지비, 판관비	3,595	3,595

보험료, 판관비	648	648

운반비, 판관비	52,798	52,798

지급수수료, 판관비	26,541	26,541

판매수수료, 판관비	3,363	3,363

소모품비, 판관비	3,201	3,201

광고선전비, 판관비	36,246	36,246

감가상각비, 판관비	19,661	19,661

무형자산상각비, 판관비	3,347	3,347

판매촉진비, 판관비	1,868	1,868

세금과공과, 판관비	4,581	4,581

기타판매비와관리비	6,627	6,627

판매비와관리비 합계	278,776	278,776

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여, 판관비	51,919	51,919

상여, 판관비	13,563	13,563

퇴직급여, 판관비	4,538	4,538

복리후생비, 판관비	15,826	15,826

여비교통비, 판관비	1,096	1,096

통신비, 판관비	995	995

수도광열비, 판관비	1,032	1,032

임차료, 판관비	4,457	4,457

수선비, 판관비	5,016	5,016

차량유지비, 판관비	3,181	3,181

보험료, 판관비	413	413

운반비, 판관비	41,146	41,146

지급수수료, 판관비	20,955	20,955

판매수수료, 판관비	2,581	2,581

소모품비, 판관비	2,495	2,495

광고선전비, 판관비	24,151	24,151

감가상각비, 판관비	14,781	14,781

무형자산상각비, 판관비	2,872	2,872

판매촉진비, 판관비	1,843	1,843

세금과공과, 판관비	3,610	3,610

기타판매비와관리비	3,189	3,189

판매비와관리비 합계	219,659	219,659

## 주석 - 26. 기타수익 및 기타비용 - 연결 (연결)

26. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타이익	6,337	6,337

기타이익	순외환차익	984	984

유형자산처분이익	2,775	2,775

유형자산손상차손환입	1	1

사용권자산처분이익	16	16

잡이익	2,561	2,561

기타손실	12,527	12,527

기타손실	순외환차손	2,908	2,908

기부금	2,257	2,257

유형자산처분손실	996	996

유형자산손상차손	860	860

무형자산처분손실	0	0

사용권자산처분손실	20	20

잡손실	5,486	5,486

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타이익	3,096	3,096

기타이익	순외환차익	1,416	1,416

유형자산처분이익	346	346

유형자산손상차손환입	0	0

사용권자산처분이익	13	13

잡이익	1,321	1,321

기타손실	7,414	7,414

기타손실	순외환차손	1,365	1,365

기부금	1,765	1,765

유형자산처분손실	3,727	3,727

유형자산손상차손	3	3

무형자산처분손실	5	5

사용권자산처분손실	0	0

잡손실	549	549

## 주석 - 27. 금융수익 및 금융원가 - 연결 (연결)

27. 금융수익 및 금융원가 : (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	3,959	3,959

금융수익	배당금수익(금융수익)	1,577	1,577

외화환산이익(금융수익)	658	658

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	2	2

파생상품평가이익(금융수익)	1,722	1,722

금융원가	20,681	20,681

금융원가	이자비용(금융원가)	18,638	18,638

외화환산손실(금융원가)	2,043	2,043

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	6,181	6,181

금융수익	배당금수익(금융수익)	1,395	1,395

외화환산이익(금융수익)	108	108

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	4,678	4,678

금융원가	19,378	19,378

금융원가	이자비용(금융원가)	12,752	12,752

외화환산손실(금융원가)	6,626	6,626

## 주석 - 28. 법인세비용 - 연결 (연결)

28. 법인세비용 :(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 27.3%(2023년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 25.8%)입니다.

예상평균연간법인세율
당분기

공시금액

예상평균연간법인세율	0.273

전분기

공시금액

예상평균연간법인세율	0.258

(2) 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 연결회사는 연결실체 내 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다.연결회사는 연결실체 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 2023년 기준 모든 관할국에서 전환기 적용면제 규정을 통과하거나 실효세율이 15% 이상인 것으로 판단하였고, 연결회사는 2024년 3월 31일로 종료하는 당분기에도 2023년과 동일한 사업을 영위하고 있는 바, 특별한 사정이 없는 이상 당분기에도 2023년의 검토 결과가 유효할 것으로 판단하고 있습니다.따라서 연결회사는 당분기에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당분기의 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.연결회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

## 주석 - 29. 우발부채와 주요 약정사항 - 연결 (연결)

29. 우발부채와 주요 약정사항 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.(외화단위: 천)

금융기관 약정사항에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	L/C개설5	L/C개설6	L/C개설7	L/C개설8	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	일반대출약정5	일반대출약정6	일반대출약정7	일반대출약정8	일반대출약정9	일반대출약정10	일반대출약정11	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	운영자금대출7	운영자금대출8	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	회전대출	어음할인1	어음할인2	어음할인3	어음할인4	어음할인5	어음할인6	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	당좌차월약정6	당좌차월약정7	당좌차월약정8	당좌차월약정9	당좌차월약정10	당좌차월약정11	당좌차월약정12	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	판매론

금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	Faysal Bank Limited	HABIB Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Bank of the Philippine Islands	기업은행	신한은행	하나은행(주1)	하나은행	미즈호은행	MUFG은행	Allied Bank Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank Trust Co	Union Bank	국민은행	산업은행	신한은행	하나은행	MUFG은행	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Samba Bank Limited	산업은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	MCB Bank Limited	하나은행	The Bank of Punjab Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank Trust Co	Union Bank	Land Bank	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행	하나은행	미즈호은행	미쓰이스미토모은행	Allied Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Meezan Bank Limited	MCB Bank Limited	HABIB Bank Limited	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	신한은행

약정한도	USD 9,000	USD 33,500	USD 1,000	USD 5,000	PKR 700,000	PKR 500,000	PKR 100,000	PHP 500,000	PHP 400,000	5,000	35,000	PHP 937,500	20,000 / PHP 0	30,000	PKR 50,000	PHP 4,000,000	PHP 4,363,333	PHP 6,642,857	PHP 500,000	3,950	8,500	1,170/ MMK 3,000,000	5,600	USD 14,650	PKR 430,000	PKR 250,000	PKR 300,000	34,300	PKR 148,220	PKR 916,341	PKR 2,350,000	1,400	PKR 100,000	PHP 15,000	PHP 200,000	PHP 250,000	PHP 200,000	PHP 300,000	5,000	2,000	16,500	4,000	22,000	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000	PKR 500,000	PKR 150,000	PKR 700,000	PKR 1,030,000	PKR 100,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000

전기말 (단위 : 백만원)

L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	L/C개설5	L/C개설6	L/C개설7	L/C개설8	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	일반대출약정5	일반대출약정6	일반대출약정7	일반대출약정8	일반대출약정9	일반대출약정10	일반대출약정11	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	운영자금대출7	운영자금대출8	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	회전대출	어음할인1	어음할인2	어음할인3	어음할인4	어음할인5	어음할인6	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	당좌차월약정6	당좌차월약정7	당좌차월약정8	당좌차월약정9	당좌차월약정10	당좌차월약정11	당좌차월약정12	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	판매론

금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	Faysal Bank Limited	HABIB Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Bank of the Philippine Islands	기업은행	신한은행	하나은행(주1)	하나은행	미즈호은행	MUFG은행	Allied Bank Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank Trust Co	Union Bank	국민은행	산업은행	신한은행	하나은행	MUFG은행	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Samba Bank Limited	산업은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	MCB Bank Limited	하나은행	The Bank of Punjab Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank Trust Co	Union Bank	Land Bank	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행	하나은행	미즈호은행	미쓰이스미토모은행	Allied Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Meezan Bank Limited	MCB Bank Limited	HABIB Bank Limited	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	신한은행

약정한도	USD 10,000	USD 33,500	USD 1,000	USD 5,000	PKR 700,000	PKR 500,000	PKR 100,000	PHP 500,000	PHP 650,000	5,000	35,000	PHP 1,275,000	20,000/ PHP 1,350,000	30,000	PKR 50,000	PHP 4,000,000	PHP 5,800,000	PHP 8,000,000	PHP 500,000	3,950	8,500	1,170/ MMK 3,000,000	5,600	USD 14,650	PKR 430,000	PKR 250,000	PKR 300,000	35,500	PKR 148,220	PKR 916,341	PKR 2,350,000	1,400	PKR 100,000	PHP 15,000	PHP 200,000	PHP 250,000	0	PHP 300,000	5,000	2,000	16,500	4,000	22,000	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000	PKR 500,000	PKR 150,000	PKR 700,000	PKR 1,030,000	PKR 100,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000

(주1) 당분기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 30건으로 소송가액은 2,827백만원(전기말: 28건, 2,247백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 105건으로 소송가액은 40,003백만원(전기말: 104건, 38,644백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

계류중인 소송사건에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

피고로 계류중인 소송사건	원고로 계류중인 소송사건

소송건수	30건	105건

소송가액	2,827	40,003

전기말 (단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

피고로 계류중인 소송사건	원고로 계류중인 소송사건

소송건수	28건	104건

소송가액	2,247	38,644

(3) 로얄티계약연결회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 7.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,961백만원(전기말: 1,425백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 및 주세 납부 지급보증을 하나은행으로부터 각각 6,000백만원(전기말: 6,000백만원), 3,000백만원(전기말: 3,000백만원)만큼 제공받고 있습니다. 그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 46,500천(전기말 : PHP 51,500천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 타인에게 제공한 지급보증연결회사는 당분기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.(7) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(8) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(9) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(10) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(11) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.(12) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.(13) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.(14) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료하였습니다.(15) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 ㈜백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.(16) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.(17) 연결회사는 전기 중 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Cooperation Agreement를 변경하였으며, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.(18) 당분기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 698백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

우발부채와 약정사항

로얄티계약	브랜드 사용 계약 등	타인으로부터 제공받은 지급보증	타인에게 제공한 지급보증	AG와의 지분 관련 우발부채	PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	(주)롯데아사히주류	MGS BEVERAGE Co., Ltd.	롯데벤처스(주)	(주)백학음료	(주)빅썸바이오	토지 장부금액	사채 및 차입금	Cooperation Agreement	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

우발부채에 대한 기술	연결회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 7.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.	연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. 또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.	연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,961백만원(전기말: 1,425백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 및 주세 납부 지급보증을 하나은행으로부터 각각 6,000백만원(전기말: 6,000백만원), 3,000백만원(전기말: 3,000백만원)만큼 제공받고 있습니다. 그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 46,500천(전기말 : PHP 51,500천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.	연결회사는 당분기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.	지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.	지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선 매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.	연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.	연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료하였습니다.	연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 ㈜백학음료가 군인공제회 보유지분에대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.	연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.	당분기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 698백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.	연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.	연결회사는 전기 중 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Cooperation Agreement를 변경하였으며, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(19) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

샘물개발 허가내역
(단위 : 백만원)

지역

경상남도 산청군1	경상남도 산청군2	경기도 연천군	경기도 양주시	충청북도 청주시

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

허가기간(주1)	2019-07-21	2024-07-20	2021-07-19	2026-07-18	2021-02-19	2026-02-18	2023-03-03	2028-03-02	2022-07-10	2027-07-09

종속기업의 명칭	산청음료(주)	산청음료(주)	(주)백학음료	씨에이치음료(주)	씨에이치음료(주)

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(20) 담보제공자산당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보로 제공한 자산
당분기말 (단위 : 백만원)

충주세무서	북광주세무서	산업은행	하나은행	Askari Bank 外	거래상대방 합계

담보로 제공된 유형자산	9,286	24,416	72,280	2,872	57,224	166,078

담보설정금액	4,808	2,689	69,400	6,000	81,579	164,476

담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보	차입금 담보	차입금 담보	차입금 담보

담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물	토지, 건물, 기계장치	토지, 건물	재고자산, 토지, 건물 등

전기말 (단위 : 백만원)

충주세무서	북광주세무서	산업은행	하나은행	Askari Bank 外	거래상대방 합계

담보로 제공된 유형자산	9,286	24,453	74,057	2,975	51,976	162,747

담보설정금액	4,808	2,689	69,400	6,000	54,940	137,837

담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보	차입금 담보	차입금 담보	차입금 담보

담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물	토지, 건물, 기계장치	토지, 건물	재고자산, 토지, 건물 등

(21) 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

우발부채에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

유형자산을 취득하기 위한 약정액	28,910

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

유형자산을 취득하기 위한 약정액	28,297

(22) 연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

## 주석 - 30. 주당순손익 - 연결 (연결)

30. 주당순손익 :기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

주당이익
당분기 (단위 : 원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

지배주주 분기순이익(A)	17,576,303,750	17,576,303,750

지배주주 우선주순이익(B)	1,358,940,768	1,358,940,768

지배주주 보통주순이익(C=A-B)	16,217,362,982	16,217,362,982

가중평균유통보통주식수 (D)	9,278,884	9,278,884

지배주주 보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	1,748	1,748

전분기 (단위 : 원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

지배주주 분기순이익(A)	29,869,834,598	29,869,834,598

지배주주 우선주순이익(B)	2,306,932,960	2,306,932,960

지배주주 보통주순이익(C=A-B)	27,562,901,638	27,562,901,638

가중평균유통보통주식수 (D)	9,278,884	9,278,884

지배주주 보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	2,970	2,970

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

우선주 주당이익에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

공시금액

지배주주 우선주순이익(A)	1,358,940,768

가중평균유통우선주식수(B)	775,310

지배주주 우선주 기본주당이익(C=A÷B)	1,753

전분기 (단위 : 원)

공시금액

지배주주 우선주순이익(A)	2,306,932,960

가중평균유통우선주식수(B)	775,310

지배주주 우선주 기본주당이익(C=A÷B)	2,975

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

## 주석 - 31. 특수관계자거래 - 연결 (연결)

31. 특수관계자거래 : (1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

특수관계자에 대한 공시
당분기말

특수관계자

지배기업의 명칭	롯데지주(주)

관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation, Nadeco Realty Corporation

기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주)), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주) 등

기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

전기말

특수관계자

지배기업의 명칭	롯데지주(주)

관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation(주3), Nadeco Realty Corporation(주3)

기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등

기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다. (주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.(주3) 전기 중 연결대상 종속기업으로 편입된 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 관계기업입니다(주석 34 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	관계기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. (주7)	Nadeco Realty Corporation	(주)롯데자이언츠	(주)대홍기획	(주)코리아세븐(주5)	롯데씨브이에스711(주)(주5)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))	롯데글로벌로지스(주)	롯데쇼핑(주)	롯데상사(주)	씨에스유통(주)	롯데케미칼(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄(주) (주6)	롯데건설(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래

특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	235	0	0	8	0	33,331	271	4,777	22	686	189	8,205	2	1,930	3	4,655	0	1,209	0	2	318	55,843

기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	9,649	0	0	0	0	0	0	0	368	27	3	0	0	0	0	0	0	0	0	0	10,047

재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	17,088	0	43	1,480	5,138	1,150	3	11	4,397	5,739	41,532	955	247	5	12,438	2,634	53,779	51	99	113	4,716	151,618

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	912	0	7	0	0	0	0	185	152	272	0	0	0	1,528

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	109	0	0	2,553	0	0	0	0	0	0	565	1,260	339	4,826

전분기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	관계기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. (주7)	Nadeco Realty Corporation	(주)롯데자이언츠	(주)대홍기획	(주)코리아세븐(주5)	롯데씨브이에스711(주)(주5)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))	롯데글로벌로지스(주)	롯데쇼핑(주)	롯데상사(주)	씨에스유통(주)	롯데케미칼(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄(주) (주6)	롯데건설(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래

특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	205	7	562	13	0	33,239	3,135	4,760	19	133	75	8,966	1	2,111	4	4,125	1	741	20	0	854	58,971

기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	354	28	2	0	0	0	0	0	0	0	0	0	384

재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	16,728	0	0	1,343	4,893	873	49	4	4,217	6,325	39,721	1,006	0	9	12,774	1,798	57,483	40	72	103	4,548	151,986

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	1,700	0	0	0	565	0	26	0	0	0	0	0	275	235	0	0	0	2,801

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	854	538	49	1,441

(주1) 매출액 차감으로 회계처리된 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다.(주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.(주5) (주)코리아세븐은 2024년 3월 29일자로 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였으며, 당분기 거래금액은 (주)코리아세븐에 흡수합병 되기 전까지의 거래금액입니다.(주6) 연결회사는 당분기 중 롯데알미늄(주)와 영업양수도계약을 체결하였으며, 당분기 거래금액에는 영업양수도 금액이 포함되어 있습니다(주석 34 참조).(주7) 연결회사는 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였으며, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.와의 전분기 거래금액은 종속기업으로 대체되기 전까지의 거래 금액입니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액
당분기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜	(주)롯데아사히주류	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	㈜대홍기획	㈜코리아세븐(주3)	롯데씨브이에스711㈜	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등

매출채권, 특수관계자거래	19	0	0	0	0	10,450	7,062	0	201	0	3,794	1	3,886	0	14	97	0	0	18	25,542

기타채권(주1), 특수관계자거래	70	9,649	328	11,492	0	0	0	0	5,137	650	10,303	0	522	0	0	3,872	0	0	4,014	46,037

매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	2,075	494	0	5,911	627	67,504	0	0	0	0	0	76,611

기타채무(주2), 특수관계자거래	15,615	0	0	1,729	8,550	474	4	3,394	4,999	22,335	6,045	0	282	4,213	314	216	7,795	11,463	3,845	91,273

전기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜	(주)롯데아사히주류	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	㈜대홍기획	㈜코리아세븐(주3)	롯데씨브이에스711㈜	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등

매출채권, 특수관계자거래	3	0	0	0	7,492	297	7,130	7	195	0	3,498	1	3,614	0	15	128	0	1	21	22,402

기타채권(주1), 특수관계자거래	70	286	11,106	0	0	0	0	0	5,135	650	10,303	0	489	57	428	3,872	0	0	4,010	36,406

매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	1,339	725	0	4,393	110	67,560	0	0	0	0	0	74,127

기타채무(주2), 특수관계자거래	680	0	1,699	6,229	232	93	7	9,001	3,261	20,859	6,527	0	65	1,736	68	16	8,363	12,183	1	71,020

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) (주)코리아세븐은 당분기 중 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였습니다.상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당분기말과 전기말 현재 각각 1,536백만원과 1,532백만원이며, 당분기와 전분기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)은 각각 4백만원 및 (-)1백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자와의 자금거래
당분기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

관계기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Realty Corporation	Nadeco Holdings Corporation	롯데웰푸드(주)	(주)코리아세븐	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데쇼핑(주)	롯데글로벌로지스(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	롯데캐피탈(주)	롯데물산(주)

리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	54	9	38	1,350	614	1,129	2,078	0	2

자금대여, 특수관계자 자금거래	0	84	32	0	0	0	0	0	0	0	0	0

현금출자, 특수관계자 자금거래

전분기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

관계기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Realty Corporation	Nadeco Holdings Corporation	롯데웰푸드(주)	(주)코리아세븐	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데쇼핑(주)	롯데글로벌로지스(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	롯데캐피탈(주)	롯데물산(주)

리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	54	8	33	1,324	608	971	1,840	34	2

자금대여, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

현금출자, 특수관계자 자금거래	1,020	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. 또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료 하였습니다. (6) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상금액 연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

주요 경영진에 대한 보상
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	4,716	4,716

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	592	592

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	(27)	(27)

주요 경영진에 대한 보상	5,281	5,281

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	3,402	3,402

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	390	390

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	55	55

주요 경영진에 대한 보상	3,847	3,847

## 주석 - 32. 현금흐름표 - 연결 (연결)

32. 현금흐름표 :(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

영업활동현금흐름
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	81,633

당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	6,051

이자수익에 대한 조정	(1,887)

이자비용에 대한 조정	18,638

배당수익에 대한 조정	(1,577)

파생상품평가이익에 대한 조정	(1,722)

외화환산이익 조정	(658)

외화환산손실 조정	2,043

외환차익에 대한 조정	0

외환차손에 대한 조정	0

장기종업원급여에 대한 조정	752

퇴직급여 조정	7,392

감가상각비에 대한 조정	55,371

무형자산상각비에 대한 조정	3,812

대손상각비 조정	767

유형자산처분이익 조정	(2,775)

유형자산처분손실 조정	996

유형자산손상차손환입 조정	(1)

유형자산손상차손 조정	860

무형자산처분손실 조정	0

사용권자산처분이익 조정	(16)

사용권자산처분손실 조정	20

당기손익인식금융자산처분이익 조정	(2)

관계기업및공동기업투자지분법손익 조정	(6,447)

당기순이익조정을 위한 기타 가감	16

운전자본의 증가(감소)	(23,122)

운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	3,894

재고자산의 감소(증가)	5,653

기타유동자산의 감소(증가) 조정	(7,752)

기타유동금융자산의 감소(증가)	0

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(13,629)

유동충당부채의 증가(감소)	(856)

기타유동금융부채의 증가(감소)	84

기타유동부채의 증가(감소)	(8,898)

기타금융부채의 증가(감소)	(1,166)

퇴직금의지급	(9,459)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	9,013

장기종업원급여의 지급	(6)

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	76,313

당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	10,561

이자수익에 대한 조정	(2,982)

이자비용에 대한 조정	12,752

배당수익에 대한 조정	(1,395)

파생상품평가이익에 대한 조정	(4,678)

외화환산이익 조정	(108)

외화환산손실 조정	6,626

외환차익에 대한 조정	(5)

외환차손에 대한 조정	3

장기종업원급여에 대한 조정	284

퇴직급여 조정	5,580

감가상각비에 대한 조정	39,426

무형자산상각비에 대한 조정	3,303

대손상각비 조정	(261)

유형자산처분이익 조정	(346)

유형자산처분손실 조정	3,727

유형자산손상차손환입 조정	0

유형자산손상차손 조정	3

무형자산처분손실 조정	5

사용권자산처분이익 조정	(13)

사용권자산처분손실 조정	0

당기손익인식금융자산처분이익 조정	0

관계기업및공동기업투자지분법손익 조정	3,785

당기순이익조정을 위한 기타 가감	46

운전자본의 증가(감소)	(62,928)

운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(9,506)

재고자산의 감소(증가)	(36,930)

기타유동자산의 감소(증가) 조정	(4,395)

기타유동금융자산의 감소(증가)	1

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(22,394)

유동충당부채의 증가(감소)	(809)

기타유동금융부채의 증가(감소)	835

기타유동부채의 증가(감소)	9,644

기타금융부채의 증가(감소)	(113)

퇴직금의지급	(9,298)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	10,037

장기종업원급여의 지급	0

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

사채의 유동성 대체	49,945

비유동차입금의 유동성 대체 부분	12,231

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(15,118)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	408

유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감	1

유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(3,328)

사용권자산의 추가	17,705

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

사채의 유동성 대체	89,937

비유동차입금의 유동성 대체 부분	1,473

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(3,194)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	(1)

유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감	0

유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(4,815)

사용권자산의 추가	16,765

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	122,876	111,006	219,180	1,277,215

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(10,594)	64,438	(14,033)	(90,000)

재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	16,543	0	0	0

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	573	2,926	6,267	1,722

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(485)	1,170	(1,053)	185

재무활동에서 생기는 분기말 부채	128,913	179,540	210,361	1,189,122

전분기 (단위 : 백만원)

리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	65,653	170,795	102,297	1,213,863

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(8,362)	(35,627)	1,988	199,370

재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	15,569	0	0	0

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	23	(949)	(2,019)	4,678

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(51)	0	26	186

재무활동에서 생기는 분기말 부채	72,832	134,219	102,292	1,418,097

## 주석 - 33. 비지배지분에 대한 정보 - 연결 (연결)

33. 비지배지분에 대한 정보 :연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

누적비지배지분의 변동에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

전체 종속기업	전체 종속기업 합계

종속기업

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	(주)백학음료	빅썸바이오	㈜라바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.3295	0.0000	0.2642

기초 비지배지분	11,243	923	6,206	(7)	0	54,357	72,722

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	161	(135)	(86)	(139)	0	(1,245)	(1,445)

비지배지분에 지급한 배당금	0	0	(269)	0	0	0	(269)

기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	667	43	1	0	0	1,947	2,658

분기말 비지배지분	12,071	831	5,852	(146)	0	55,059	73,667

전분기 (단위 : 백만원)

전체 종속기업	전체 종속기업 합계

종속기업

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	(주)백학음료	빅썸바이오	㈜라바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.4707	0.2000	0.0000

기초 비지배지분	12,342	(173)	6,388	521	20	0	19,098

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	480	162	(63)	(30)	(1)	0	548

비지배지분에 지급한 배당금	0	0	(269)	0	0	0	(269)

기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	(2,211)	(3)	11	0	0	0	(2,203)

분기말 비지배지분	10,611	(14)	6,067	491	19	0	17,174

## 주석 - 34. 사업결합 - 연결 (연결)

34. 사업결합 :(1) 연결회사는 디스펜서 장비 수선 내재화를 위하여 당분기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다.(2) 연결회사는 신규매출 및 기존 사업과의 시너지 효과를 창출하기 위하여 주주간 계약 및 정관 변경을 통해 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 2023년 9월에 획득하였습니다. 따라서 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.롯데알미늄(주)과 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

사업결합에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 백만원)

사업결합 합계

사업결합

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	롯데알미늄(주)

피취득자에 대한 명칭	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	롯데알미늄(주)

취득일	2023년 9월	2024년 1분기

취득한 의결권이 있는 지분율

총 이전대가의 취득일의 공정가치

총 이전대가의 취득일의 공정가치	취득자의 지분	161,670	0

기존 거래의 정산	408	0

이전된 현금	0	1,258

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액	취득일 현재 인식한 현금및현금성자산	14,865	0

취득일 현재 인식한 매출채권및기타채권	67,469	0

취득일 현재 인식한 재고자산	149,228	999

취득일 현재 인식한 유형자산및무형자산	328,037	6

취득일 현재 인식한 관계기업투자주식	38,167	0

취득일 현재 인식한 사용권자산	84,573	603

취득일 현재 인식한 당기법인세자산	3,380	0

취득일 현재 인식한 기타자산	26,540	126

취득일 현재 인식한 매입채무 및 기타채무	(164,631)	0

취득일 현재 인식한 차입금	(224,587)	0

취득일 현재 인식한 순확정급여부채	(1,595)	0

취득일 현재 인식한 리스부채	(50,249)	(603)

취득일 현재 인식한 이연법인세부채	(13,113)	0

취득일 현재 인식한 기타부채	(37,959)	0

취득한 식별가능한 순자산	220,125	1,131

취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분	(58,047)	0

취득일에 인식한 영업권	0	127

## 주석 - 35. 보고기간 후 사건 - 연결 (연결)

35. 보고기간 후 사건 : 연결회사는 2024년 4월에 채무상환자금 및 운영자금 목적으로 사채 200,000백만원을 발행하였습니다.

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시

사채 발행

보고기간후사건 일자	2024년 4월

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	연결회사는 2024년 4월에 채무상환자금 및 운영자금 목적으로 사채 200,000백만원을 발행하였습니다.