롯데칠성음료 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원 )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제55기 3분기	매출채권	278,724	14,101	5.1%

미수금	9,971	2,451	24.6%

장기성매출채권	1,178	1	0.1%

장기미수금	1,377	-	-

합 계	291,250	16,553	5.7%

제54기	매출채권	251,649	13,245	5.3%

미수금	11,157	2,451	22.0%

장기성매출채권	3,304	22	0.7%

장기미수금	3,443	-	-

합 계	269,553	15,718	5.8%

제53기	매출채권	259,300	16,878	6.5%

미수금	15,537	2,251	14.5%

장기성매출채권	6,320	45	0.7%

합 계	281,157	19,174	6.8%

※ 채권금액은 연결 기준임

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제55기 3분기	제54기	제53기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	15,718	19,174	17,815

2. 순대손처리액(①－②±③)	851	2,282	3,160

① 대손처리액(상각채권액)	868	2,148	3,201

② 상각채권회수액	17	10	41

③ 기타증감액	-	144	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,686	(1,174)	4,519

4. 기말 대손충당금 잔액합계	16,553	15,718	19,174

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 장기매출채권 등의 잔액에 대하여 정상채권과 부실채권을 구분하고, 정상채권의 경우 채권 연령분석을 통해 평균미회수율을 산출하고, 이를 이용하여 손상률을 계산하여 미회수 예상금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 부실채권의 경우 개별분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다 . 1) 대손처리기준 - 매출채권 중 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효기간이 완료된 채권(기준: 3년, 부도어음 6개월)에 대하여 대손처리함 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	담보내채권	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년초과	개별분석	계

금액	11,379	241,151	2,849	4,657	19,866	279,902

구성비율	4.1%	86.1%	1.0%	1.7%	7.1%	100.0%

※ 매출채권잔액은 연결 기준임

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제55기 3분기	제54기	제53기

음료 부문	상 품	13,899	17,532	17,390

제 품	61,696	64,242	63,687

원 재 료	51,709	45,834	48,549

미 착 원 료	18,757	16,912	12,891

미 착 상 품	2,377	1,830	2,019

반 제 품	1,000	-	-

기 타 의 재 고 자 산	9,610	8,932	9,812

소 계	159,048	155,282	154,348

주류 부문	상 품	36,518	24,516	23,236

제 품	24,700	26,604	33,709

원 재 료	15,428	16,125	26,332

미 착 원 료	5,445	3,306	7,485

미 착 상 품	35,425	13,852	7,399

반 제 품	13,160	13,772	16,967

기 타 의 재 고 자 산	4,623	3,912	4,464

소 계	135,299	102,087	119,592

합 계	294,347	257,369	273,940

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.9%	7.4%	8.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.3회	5.1회	5.4회

※ 연결 기준 수치임

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (2020년 12월 30일 시행) 2) 실사방법 - 매월 말 자체적으로 재고조사를 실시하고 있으며, 연 1회 독립적인 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 있습니다. - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경 우 Sample 조사를 실시합니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확 인서 징구 및 표본조사를 병행합니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(단위 : 백만원 )

구 분	제55기 3분기	제54기	제53기

취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

제품	90,574	90,574	(4,178)	86,396	95,629	95,629	(4,783)	90,846	100,916	100,916	(3,520)	97,396

상품	52,594	52,594	(2,177)	50,417	44,664	44,664	(2,616)	42,048	43,372	43,372	(2,746)	40,626

반제품	14,160	14,160	-	14,160	13,772	13,772	-	13,772	16,967	16,967	-	16,967

재공품	1,351	1,351	-	1,351	1,383	1,383	-	1,383	820	820	-	820

원재료	68,711	68,711	(1,574)	67,137	64,711	64,711	(2,752)	61,959	76,942	76,942	(2,061)	74,881

부재료	494	494	(48)	446	400	400	(54)	346	389	389	(44)	345

저장품	13,299	13,299	(893)	12,406	11,980	11,980	(883)	11,097	13,178	13,178	(82)	13,096

미착원료	24,202	24,202	-	24,202	20,218	20,218	-	20,218	20,376	20,376	-	20,376

미착상품	37,802	37,802	-	37,802	15,682	15,682	-	15,682	9,418	9,418	-	9,418

부산물	30	30	-	30	18	18	-	18	15	15	-	15

합 계	303,217	303,217	(8,870)	294,347	268,457	268,457	(11,088)	257,369	282,393	282,393	(8,453)	273,940

※ 연결 기준 수치임 다. 공정가치평가 내역 당 사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중'3. 연결재무제표 주석 4(공정가치)'와 '5. 재무제표 주석 4(공정가치)'를 참조하여 주시기 바랍니다.

라. 사업결합

(1) 연결회사는 2021년 7월에 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 각각 100%와 (주)백학음료의 지분 86.06%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 43,286백만원에취득하였습니다.

- 씨에이치음료(주)씨에이치음료(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현물출자	15,072

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,869

매출채권및기타채권	2,088

재고자산	785

유형자산및무형자산	13,473

사용권자산	57

이연법인세자산	638

기타자산	191

매입채무및기타채무	(1,524)

순확정급여부채	(100)

리스부채	(83)

기타부채	(285)

식별가능 순자산의 공정가치	18,109

염가매수차익	(3,037)

(주) 취득일 이후 PPA(Purchase Price Allocation) 평가를 진행하고 있으며, 평가 종료 후 식별가능순자산 공정가치의 변동으로 관련 금액이 변동될 수 있습니다.

- (주)충북소주(주)충북소주에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현물출자	2,512

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,403

매출채권및기타채권	2,448

재고자산	1,396

유형자산및무형자산	6,393

투자부동산	432

사용권자산	296

이연법인세자산	1,538

순확정급여자산	27

기타자산	1,095

매입채무및기타채무	(1,497)

차입금	(7,270)

충당부채	(23)

리스부채	(323)

기타부채	(3,435)

식별가능 순자산의 공정가치	3,480

염가매수차익	(968)

(주) 취득일 이후 PPA(Purchase Price Allocation) 평가를 진행하고 있으며, 평가 종료 후 식별가능순자산 공정가치의 변동으로 관련 금액이 변동될 수 있습니다.

- (주)백학음료(주)백학음료에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현물출자	25,702

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	5,910

매출채권및기타채권	4,812

재고자산	1,937

유형자산및무형자산	54,014

사용권자산	667

기타자산	1,173

매입채무및기타채무	(4,871)

차입금	(20,000)

순확정급여부채	(1,744)

이연법인세부채	(888)

리스부채	(784)

기타부채	(573)

식별가능 순자산의 공정가치	39,653

비지배지분	(5,528)

염가매수차익	(8,423)

(주) 취득일 이후 PPA(Purchase Price Allocation) 평가를 진행하고 있으며, 평가 종료 후 식별가능순자산 공정가치의 변동으로 관련 금액이 변동될 수 있습니다.

(2) 연 결회사는 2020년 8월에 주식매매계약을 체결하여, 롯데지주(주)로부터 LOTTE Beverage America Corp. 외 3개사의 지분 각각 100%를 10,474백만원 에 취득하였습니다. 또한, 2020년 10월에 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.의 지분 100%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 19,427백만원에 취득하였습니다.

- LOTTE Beverage America Corp.LOTTE Beverage America Corp.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	6,789

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	4,249

매출채권및기타채권	2,300

재고자산	1,263

유형자산및무형자산	30

사용권자산	165

이연법인세자산	117

당기법인세자산	415

기타자산	92

매입채무및기타채무	(2,324)

리스부채	(169)

기타부채	(25)

식별가능 순자산의 공정가치	6,113

영업권	676

- 엠제이에이와인 주식회사엠제이에이와인 주식회사에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	1,214

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	243

매출채권및기타채권	2,386

재고자산	3,240

유형자산및무형자산	326

사용권자산	62

기타자산	102

매입채무및기타채무	(5,505)

순확정급여부채	(5)

리스부채	(66)

충당부채	(14)

기타부채	(15)

식별가능 순자산의 공정가치	754

영업권	460

- 낙천주업(북경)유한공사낙천주업(북경)유한공사에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	1,981

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,341

매출채권및기타채권	1

재고자산	633

유형자산및무형자산	36

이연법인세자산	10

기타자산	258

매입채무및기타채무	(1,695)

기타부채	(50)

식별가능 순자산의 공정가치	534

영업권	1,447

- LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.지배기업은 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통하여 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 76.58% 보유하고 있으며, LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.에 배분된 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	490

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,527

매출채권및기타채권	2,391

재고자산	2,562

유형자산및무형자산	8,828

사용권자산	3,136

기타자산	373

매입채무및기타채무	(6,192)

차입금	(12,818)

기타부채	(1,310)

식별가능 순자산의 공정가치	(503)

비지배지분	128

영업권	865

(주) 지배기업은 당분기 중 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 6,077백만원을 출자하여 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 추가 취득하였습니다. 당분기말 현재 연결회사의 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분율은 77.79%입니다.

- LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현물출자	19,427

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	14,292

매출채권및기타채권	10,247

재고자산	4,495

유형자산및무형자산	109

사용권자산	527

투자부동산	454

이연법인세자산	159

당기법인세자산	270

기타자산	5,407

매입채무및기타채무	(10,394)

순확정급여부채	(85)

리스부채	(544)

기타부채	(3,303)

식별가능 순자산의 공정가치	21,634

염가매수차익	(2,207)