롯데칠성음료 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

## 주석 - 1. 회사의 개요 - 연결 (연결)

1. 회사의 개요 :롯데칠성음료 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

기업 소유주

롯데지주(주)	롯데알미늄(주)	(재)롯데장학재단	신영자	(주)롯데홀딩스	신동빈	(주)호텔롯데	(재)롯데문화재단	기타 주주	주식수 및 지분율 소계

주식

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

유통주식수의 기말수량	4,175,694	163,890	708,870	30,500	501,680	39,650	247,073	48,213	109,830	0	43,367	63,862	0	37,470	0	9,200	3,492,370	382,525	9,278,884	775,310

지분율	0.45	0.2114	0.0764	0.0393	0.0541	0.0511	0.0266	0.0622	0.0118	-	0.0047	0.0824	-	0.0483	-	0.0119	0.3764	0.4934	1	1

1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

당기

전체 종속기업

종속기업

산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주1)	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주2)	LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	그린위드㈜	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	㈜백학음료	㈜빅썸바이오(주3)	㈜라바이오(주4)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주5)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주6)

종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	파키스탄	미국	중국	싱가포르	미얀마	일본	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	중국	필리핀

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	제조,판매	제조,판매	판매	판매	SPC	제조,판매	판매	서비스	제조,판매	제조,판매	제조,판매	판매,개발	개발	판매	제조,판매

종속기업 재무제표의 보고기간 종료일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	3월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일

종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	0.0000	1.0000	0.7779	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.6705	0.0000	1.0000	0.7358

전기

전체 종속기업

종속기업

산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주1)	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주2)	LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	그린위드㈜	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	㈜백학음료	㈜빅썸바이오(주3)	㈜라바이오(주4)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주5)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주6)

종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	파키스탄	미국	중국	싱가포르	미얀마	일본	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	대한민국	중국	필리핀

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	제조,판매	제조,판매	판매	판매	SPC	제조,판매	판매	서비스	제조,판매	제조,판매	제조,판매	판매,개발	개발	판매	제조,판매

종속기업 재무제표의 보고기간 종료일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	3월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일

종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	1.0000	1.0000	0.7779	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.5293	0.8000	0.0000	0.7358

(주1) 당기 중 낙천주업(북경)유한공사는 청산되었습니다.(주2) 지배기업은 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 보유하고 있습니다. 한편, LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 전기 중에 회계연도 종료일을 9월에서 3월로 변경하였습니다.(주3) 지배기업은 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 취득하였으며, 당기 중 14.12%를 추가 취득하였습니다.(주4) 지배기업은 전기말 현재 종속기업인 (주)빅썸바이오를 통해 (주)라바이오의 지분을 보유하고 있었으며, 당기 중 (주)라바이오는 청산되었습니다.(주5) 지배기업은 당기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사의 지분 100%를 취득하였습니다.(주6) 지배기업은 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다(주석 42 참조).

1.2 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

전체 종속기업

종속기업

산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주1)	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	그린위드㈜	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	㈜백학음료	㈜빅썸바이오	㈜라바이오(주1)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주2)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)

자산	56,646	61,013	12,687	0	8,667	29,437	34,720	1,055	20,218	14,804	56,513	1,222	0	2,539	628,991

부채	42,274	33,150	3,711	0	7	25,284	18,455	137	1,813	15,727	14,595	1,610	0	1,853	445,774

자본	14,372	27,863	8,976	0	8,660	4,153	16,265	918	18,405	(923)	41,918	(388)	0	686	183,217

수익(매출액)	23,849	118,298	32,830	1,024	0	63,041	46,733	636	18,249	15,288	48,012	6,424	0	19,515	242,734

당기순이익(손실)	(971)	4,785	1,299	(135)	(9)	5,025	668	26	(8)	(1,861)	1,070	(1,125)	(4)	508	(10,255)

포괄손익	(1,029)	4,785	1,299	(135)	(9)	5,025	668	26	(59)	(2,035)	853	(1,125)	(4)	508	(11,078)

전기 (단위 : 백만원)

전체 종속기업

종속기업

산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주1)	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	그린위드㈜	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	㈜백학음료	㈜빅썸바이오	㈜라바이오(주1)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주2)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)

자산	48,507	65,789	10,970	1,151	8,491	20,001	36,939	944	20,721	16,649	63,759	3,689	100

부채	33,319	34,302	2,141	1,018	8	20,780	17,776	52	2,170	15,536	20,764	2,948	1

자본	15,188	31,487	8,829	133	8,483	(779)	19,163	892	18,551	1,113	42,995	741	99

수익(매출액)	23,693	122,900	29,913	3,700	0	36,559	43,649	464	19,029	17,424	52,103	3,480	0

당기순이익(손실)	1,585	4,487	1,785	(607)	(22)	(842)	(55)	19	173	276	4,404	35	0

포괄손익	1,629	4,487	1,785	(607)	(22)	(842)	(55)	19	223	482	4,617	35	0

(주1) 당기 중 청산되었습니다.(주2) 기중 취득으로, 상기 손익은 지배력 획득 이후 발생한 손익입니다.

1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

전체 종속기업

종속기업

낙천칠성(상해)음료유한공사	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	㈜라바이오	낙천주업(북경)유한공사

연결범위에 포함된 사유	신규설립	지배력 획득

연결범위에 제외된 사유	청 산	청 산

## 주석 - 2. 중요한 회계정책 - 연결 (연결)

2. 중요한 회계정책 : 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. -특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)-확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(4) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.외화거래의 결제와 관련된 외환차손익은 손익계산서에 기타손익으로 표시되며, 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 금융손익에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타비용(수익)'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 포괄손익계산서에 인식됩니다.파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.ㆍ 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계, 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다.위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 5에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 29에 공시되었습니다.위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 비유동부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'로 인식됩니다.2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산

내용연수 기술, 유형자산	20~50년	5~40년	3~25년	2~10년	3~40년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 15~47년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 무형자산영업권은 주석 2.15에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

사업결합무형자산	기타무형자산

내용연수 기술, 영업권 외의 무형자산	5~20년	4~10년

2.15 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.17 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.19 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근속한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(3) 사내근로복지기금연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다.2.23 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매연결회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사는 음료나 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다. (2) 반품연결회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.24 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~50년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.-받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)-개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의행사가격-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.-연결회사의 신용등급과 리스기간을 고려한 회사채이자율을 사용연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.-리스부채의 최초 측정금액-받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가-복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.(3) 변동리스료일부 차량 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.(4) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 일부 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있으며, 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 한편, 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.(5) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.25 영업부문 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

부문

보고부문

음료사업부	주류사업부

수익을 창출하는 주요 재화	청량음료, 과채류음료 등	주류

(2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

기업 전체 총계

영업부문	부문간 제거한 금액	부문 합계

부문	부문 합계	부문 합계	부문 합계	부문 합계	부문 합계

보고부문	보고부문	보고부문

음료사업부	주류사업부	음료사업부	주류사업부	음료사업부	주류사업부

수익(매출액)	2,515,765	964,328	3,480,093	(129,910)	(125,503)	(255,413)	2,385,855	838,825	3,224,680

영업이익(손실)	176,503	34,167	210,670

감가상각비 및 무형자산상각비	115,448	71,825	187,273

전기 (단위 : 백만원)

기업 전체 총계

영업부문	부문간 제거한 금액	부문 합계

부문	부문 합계	부문 합계	부문 합계	부문 합계	부문 합계

보고부문	보고부문	보고부문

음료사업부	주류사업부	음료사업부	주류사업부	음료사업부	주류사업부

수익(매출액)	2,138,207	870,923	3,009,130	(107,674)	(59,709)	(167,383)	2,030,533	811,214	2,841,747

영업이익(손실)	181,105	41,753	222,858

감가상각비 및 무형자산상각비	98,984	64,168	163,152

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(3) 연결회사는 당기말 현재 7개의 주요지역[대한민국(본사 소재지 국가), 파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함), 필리핀]에서 영업하고 있으며, 당기와 전기의 지역별 주요 매출현황 및 당기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

파키스탄	미국	일본	중국	미얀마(싱가포르 포함)	필리핀

수익(매출액)	2,701,529	118,298	32,830	46,030	20,218	63,041	242,734	3,224,680

이연법인세자산, 금융자산, 관계기업및공동기업투자, 기타자산, 순확정급여자산을 제외한 비유동자산(주1)	2,381,393	34,678	238	899	45	8,123	393,845	2,819,221

전기 (단위 : 백만원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

파키스탄	미국	일본	중국	미얀마(싱가포르 포함)	필리핀

수익(매출액)	2,605,078	122,900	29,913	43,597	3,700	36,559	0	2,841,747

이연법인세자산, 금융자산, 관계기업및공동기업투자, 기타자산, 순확정급여자산을 제외한 비유동자산(주1)	2,316,578	36,521	268	648	14	6,734	0	2,360,763

(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업및공동기업투자, 기타자산, 순확정급여자산은 제외되었습니다.

2.26 온실가스 배출권과 배출부채연결회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산' 및 '유동기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.2.27 소유주분배예정 자산집단소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.28 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권과 현금창출단위의 손상차손 영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 및 19 참조).(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.-종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.-리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.-위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(7) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).(8) 재고자산의 평가저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

## 주석 - 4. 재무위험관리 - 연결 (연결)

4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

보충정보를 표시하는 통화

USD	JPY	EUR	기타 화폐

금융자산	32,480	2,604	1,035	3,456

금융부채	34,966	81	10,136	753

전기 (단위 : 백만원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

보충정보를 표시하는 통화

USD	JPY	EUR	기타 화폐

금융자산	14,896	1,249	735	1,673

금융부채	32,923	285	4,894	2,041

연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑계약이 체결된 부분을 제외하여 산정하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

보충정보를 표시하는 통화

USD	JPY	EUR	기타 화폐

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.1	0.1	0.1	0.1

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(249)	252	(910)	270

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1	0.1	0.1	0.1

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	249	(252)	910	(270)

전기 (단위 : 백만원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

보충정보를 표시하는 통화

USD	JPY	EUR	기타 화폐

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.1	0.1	0.1	0.1

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(1,803)	96	(416)	(37)

환율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1	0.1	0.1	0.1

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	1,803	(96)	416	37

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

주가지수의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.1

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세전기타포괄이익의 증가(감소)	850

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세효과	(196)

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세후기타포괄이익의 증가(감소)	654

주가지수의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세전기타포괄이익의 증가(감소)	(850)

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세효과	196

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세후기타포괄이익의 증가(감소)	(654)

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

주가지수의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.1

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세전기타포괄이익의 증가(감소)	1,254

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세효과	(303)

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 세후기타포괄이익의 증가(감소)	951

주가지수의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.1

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세전기타포괄이익의 증가(감소)	(1,254)

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세효과	303

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 세후기타포괄이익의 증가(감소)	(951)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금은 다음과 같으며, 이자율 스왑계약이 체결된 차입금은 제외하였습니다.

당기 (단위 : 백만원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

유동 차입금	95,226

비유동차입금의 비유동성 부분	185,004

이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세차감전순이익의 증가(감소)	(2,802)

이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세차감전순이익의 증가(감소)	2,802

전기 (단위 : 백만원)

위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

유동 차입금	32,993

비유동차입금의 비유동성 부분	14,350

이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 법인세차감전순이익의 증가(감소)	(473)

이자율의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01

합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 법인세차감전순이익의 증가(감소)	473

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.(2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

위험

신용위험

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산(주1)	장단기금융상품	매출채권및기타채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	238,907	11,717	332,890	300	341	78,894	663,049

전기 (단위 : 백만원)

위험

신용위험

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산(주1)	장단기금융상품	매출채권및기타채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	344,377	10,137	240,122	385	352	76,276	671,649

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 연결회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

부문

보고부문

음료일반	음료신유통	주류	기타

연체상태	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계

담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)

기대신용손실율	0.0000	0.0007	0.0176	0.3110	0.7714	1.0000	1.0000	0.0110	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	1.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0008	0.0351	0.1026	0.1959	0.7751	0.3135	0.0495	0.0000	0.0101	0.1180	0.3086	0.5716	0.6490	0.0000	0.0548

단기매출채권	2,968	84,832	6,070	164	35	195	604	94,868	0	67,028	93	0	0	4	0	67,125	0	69,873	2,049	819	296	1,823	7,661	82,521	0	69,290	2,661	943	705	3,909	0	77,508

대손충당금, 매출채권	0	57	107	51	27	195	604	1,041	0	0	0	0	0	4	0	4	0	56	72	84	58	1,413	2,402	4,085	0	701	314	291	403	2,537	0	4,246

전기 (단위 : 백만원)

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

부문

보고부문

음료일반	음료신유통	주류	기타

연체상태	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계

담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)	담보내 채권	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과	개별분석 채권(주1)

기대신용손실율	0.0000	0.0002	0.0040	0.1750	0.5714	1.0000	1.0000	0.0134	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	1.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0020	0.0430	0.0854	0.1787	0.8377	0.3837	0.0660	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.2629	0.0000	0.0054

단기매출채권	4,538	65,191	3,738	40	7	173	786	74,473	0	62,377	101	2	0	4	0	62,484	0	68,831	3,067	632	319	2,495	7,878	83,222	0	19,733	236	115	70	426	0	20,580

대손충당금, 매출채권	0	14	15	7	4	173	786	999	0	0	0	0	0	4	0	4	0	139	132	54	57	2,090	3,023	5,495	0	0	0	0	0	112	0	112

(주1) 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	1,068,541	530,550	845,030	2,444,121

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름(주1)	497,403	0	0	497,403

차입금 및 사채, 미할인현금흐름(주2)	509,572	510,138	723,295	1,743,005

총 리스부채(주2)	37,532	20,412	72,379	130,323

기타금융부채	24,034	0	49,356	73,390

전기 (단위 : 백만원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	946,192	336,654	724,959	2,007,805

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름(주1)	329,292	0	0	329,292

차입금 및 사채, 미할인현금흐름(주2)	578,222	312,095	689,865	1,580,182

총 리스부채(주2)	28,595	22,007	19,640	70,242

기타금융부채	10,083	2,552	15,454	28,089

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채총계	2,720,834

자본총계	1,536,836

부채비율	1.77

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채총계	2,283,769

자본총계	1,412,166

부채비율	1.617

## 주석 - 5. 공정가치 - 연결 (연결)

5. 공정가치 :5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	247,537	11,717	332,890	341	76,133	300	21,348	690,266

금융자산, 공정가치	247,537	11,717	332,890	341	76,133	300	21,348	690,266

전기 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	345,004	10,137	240,122	352	75,887	385	20,392	692,279

금융자산, 공정가치	345,004	10,137	240,122	352	75,887	385	20,392	692,279

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

당기 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	497,403	1,607,401	73,390	2,178,194

금융부채, 공정가치	497,403	1,616,129	73,390	2,186,922

전기 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	329,292	1,486,955	28,089	1,844,336

금융부채, 공정가치	329,292	1,435,563	28,089	1,792,944

(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	10,000	300	10,300	16,109	0	5,239	21,348

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	10,102	385	10,487	15,142	0	5,250	20,392	0	8,844	0	8,844

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

당기 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	1,471	0	1,471

전기 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	2,552	0	2,552

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	385	5,250

매입, 공정가치측정, 자산	0	80

매도, 공정가치측정, 자산	(24)	0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(61)	0

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(91)

기말 자산	300	5,239

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	445	6,688

매입, 공정가치측정, 자산	0	480

매도, 공정가치측정, 자산	0	0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(60)	0

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(1,918)

기말 자산	385	5,250

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

평가기법	평가기법 합계	평가기법 합계	평가기법 합계

순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	시장접근법	순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	시장접근법

PER배수	PBR배수	PSR배수	EV/EBITDA	PER배수	PBR배수	PSR배수	EV/EBITDA

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.4300	1.0400	0.7100

금융자산, 공정가치	300	300	5,239	5,239

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

평가기법	평가기법 합계	평가기법 합계	평가기법 합계

순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	시장접근법	순자산가치	순자산가치 합계	순자산가치 합계	시장접근법

PER배수	PBR배수	PSR배수	EV/EBITDA	PER배수	PBR배수	PSR배수	EV/EBITDA

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	18.9000	0.4500	0.6700	8.9800

금융자산, 공정가치	385	385	5,250	5,250

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및감사위원회와 협의합니다.5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

## 주석 - 6. 범주별 금융상품 - 연결 (연결)

6. 범주별 금융상품 :(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	247,537	0	0	0	247,537

장단기금융상품	1,717	10,000	0	0	11,717

매출채권 및 기타채권	332,890	0	0	0	332,890

만기보유금융자산	341	0	0	0	341

기타금융자산(주1)	76,133	0	0	0	76,133

당기손익인식금융자산	0	300	0	0	300

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	21,348	0	21,348

금융자산	658,618	10,300	21,348	0	690,266

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	345,004	0	0	0	345,004

장단기금융상품	35	10,102	0	0	10,137

매출채권 및 기타채권	240,122	0	0	0	240,122

만기보유금융자산	352	0	0	0	352

기타금융자산(주1)	67,043	0	0	8,844	75,887

당기손익인식금융자산	0	385	0	0	385

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	20,392	0	20,392

금융자산	652,556	10,487	20,392	8,844	692,279

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품	금융부채, 범주 합계

매입채무및기타채무(주1)	497,403	0	497,403

차입금및사채	1,607,401	0	1,607,401

기타금융부채	71,919	1,471	73,390

금융부채	2,176,723	1,471	2,178,194

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품	금융부채, 범주 합계

매입채무및기타채무(주1)	329,292	0	329,292

차입금및사채	1,486,955	0	1,486,955

기타금융부채	25,537	2,552	28,089

금융부채	1,841,784	2,552	1,844,336

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

금융상품

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	위험회피수단	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

파생상품

외화환산손익	(3,666)	(921)

순외환이익(손실)	(155)	1,787

대손상각비(대손충당금환입)	(1,059)

기타의대손상각비	0

이자수익	8,171	25	1,235

파생상품평가손익(기타포괄손익)(주1)	(1,967)

파생상품평가손익	663

파생상품거래손익	(6,460)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	(61)

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	7

배당금수익	1,611

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 세전(주1)	876

이자비용	(52,820)

전기 (단위 : 백만원)

금융상품

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	위험회피수단	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류

파생상품

외화환산손익	54	(7,252)

순외환이익(손실)	570	(1,998)

대손상각비(대손충당금환입)	1,288

기타의대손상각비	(11)

이자수익	2,950	0	3,758

파생상품평가손익(기타포괄손익)(주1)	1,005

파생상품평가손익	3,031

파생상품거래손익	0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	24

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	11

배당금수익	1,423

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 세전(주1)	(6,334)

이자비용	(39,543)

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

## 주석 - 7. 사용이 제한된 금융상품 - 연결 (연결)

7. 사용이 제한된 금융상품 :당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

단기금융상품	장기금융상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	10,000	428	10,428

금융기관	기업은행	국민은행 외

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	상생협력펀드(주1)	당좌개설보증금

전기 (단위 : 백만원)

단기금융상품	장기금융상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	10,000	35	10,035

금융기관	기업은행	국민은행 외

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	상생협력펀드(주1)	당좌개설보증금

(주1) 연결회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하고 있으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

## 주석 - 8. 매출채권및기타채권 - 연결 (연결)

8. 매출채권및기타채권 :(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권	미수금

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	대손충당금	총장부금액	대손충당금

매출채권 및 기타유동채권	320,647	(9,371)	311,276	25,829	(5,585)	20,244	331,520

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,375	(5)	1,370	0	0	0	1,370

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권	미수금

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	대손충당금	총장부금액	대손충당금

매출채권 및 기타유동채권	239,771	(6,608)	233,163	7,725	(1,752)	5,973	239,136

장기매출채권 및 기타비유동채권	988	(2)	986	0	0	0	986

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

금융자산의 기초 대손충당금	8,363

손익으로 인식된 추가적인 충당금	1,059

제각, 금융자산의 대손충당금	(1,195)

사업결합(주1)	6,767

제각채권의 회수	82

순외환차이에 의한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	(115)

금융자산의 기말 대손충당금	14,961

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

금융자산의 기초 대손충당금	15,385

손익으로 인식된 추가적인 충당금	(1,288)

제각, 금융자산의 대손충당금	(5,859)

사업결합(주1)	98

제각채권의 회수	32

순외환차이에 의한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	(5)

금융자산의 기말 대손충당금	8,363

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

## 주석 - 9. 기타금융자산 - 연결 (연결)

9. 기타금융자산 :당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	2,774

기타유동금융자산	유동미수수익	142

단기대여금	777

유동보증금	649

유동파생상품자산	0

유동 금융리스채권	1,206

기타비유동금융자산	76,120

기타비유동금융자산	비유동 대여금	12,076

비유동보증금	62,489

비유동파생상품자산	0

비유동 금융리스채권	1,555

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	11,468

기타유동금융자산	유동미수수익	145

단기대여금	1,399

유동보증금	741

유동파생상품자산	8,844

유동 금융리스채권	339

기타비유동금융자산	64,808

기타비유동금융자산	비유동 대여금	839

비유동보증금	63,919

비유동파생상품자산	0

비유동 금융리스채권	50

## 주석 - 10. 재고자산 - 연결 (연결)

10. 재고자산 :당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	145,607	(7,396)	138,211

유동상품	75,329	(1,284)	74,045

유동 반제품	16,202	0	16,202

유동재공품	1,920	0	1,920

유동원재료	198,117	(10,442)	187,675

유동 부재료	635	(88)	547

유동저장품	37,358	(1,598)	35,760

유동 미착원료	16,615	0	16,615

유동 미착상품	13,217	0	13,217

유동 부산물	34	0	34

유동재고자산	505,034	(20,808)	484,226

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	125,102	(5,869)	119,233

유동상품	61,497	(1,512)	59,985

유동 반제품	14,631	0	14,631

유동재공품	1,822	0	1,822

유동원재료	81,254	(914)	80,340

유동 부재료	536	(37)	499

유동저장품	17,255	(1,024)	16,231

유동 미착원료	31,854	0	31,854

유동 미착상품	18,813	0	18,813

유동 부산물	30	0	30

유동재고자산	352,794	(9,356)	343,438

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,986,541백만원(전기: 1,690,404백만원)입니다.연결회사는 재고자산평가손실 환입액 1,050백만원(전기: 3,706백만원)을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

## 주석 - 11. 기타자산 - 연결 (연결)

11. 기타자산 :당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	70,817

기타유동자산	유동선급금	44,003

유동선급비용	23,300

유동반품권자산	3,295

부가세대급금	28

그 밖의 기타유동자산	191

기타비유동자산	14,400

기타비유동자산	비유동선급금	10,288

비유동선급비용	4,112

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	68,894

기타유동자산	유동선급금	49,035

유동선급비용	12,089

유동반품권자산	3,849

부가세대급금	2,181

그 밖의 기타유동자산	1,740

기타비유동자산	12,330

기타비유동자산	비유동선급금	9,585

비유동선급비용	2,745

## 주석 - 12. 당기손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

12. 당기손익-공정가치금융자산 :(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호

비유동 당기손익인식금융자산	300

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호

비유동 당기손익인식금융자산	385

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 비유동 당기손익인식금융자산	385

처분, 당기손익-공정가치금융자산	(24)

평가, 당기손익-공정가치금융자산	(61)

기말 비유동 당기손익인식금융자산	300

전기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 비유동 당기손익인식금융자산	445

처분, 당기손익-공정가치금융자산	0

평가, 당기손익-공정가치금융자산	(60)

기말 비유동 당기손익인식금융자산	385

## 주석 - 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	16,109	5,239	21,348

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	15,142	5,250	20,392

1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권

주식

보통주

(주)BNK금융지주	(주)비피도	시장성 있는 지분증권 합계

보유주식수	2,156,883	132,014

지분율	0.0067	0.0161

금융자산, 취득원가	14,251	1,682	15,933

금융자산	15,400	709	16,109

전기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권

주식

보통주

(주)BNK금융지주	(주)비피도	시장성 있는 지분증권 합계

보유주식수

지분율

금융자산, 취득원가

금융자산	14,020	1,122	15,142

2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)

주식

보통주

대한주정판매(주)	세왕금속공업(주)	서안주정(주)	강원도민프로축구단	(주)워커스하이(주2)	㈜보틀하이커(주2)	기타 시장성 없는 지분증권	시장성 없는 지분증권 합계

보유주식수	27,840	46,849	34,874	10,000	72,360	4,999	0

취득한 의결권이 있는 지분율(주1)	0.0778	0.0826	0.0872	0.0055	0.2072	0.2000

금융자산, 취득원가	560	1,643	908	50	944	124	49	4,278

금융자산	963	926	2,282	0	944	124	0	5,239

전기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)

주식

보통주

대한주정판매(주)	세왕금속공업(주)	서안주정(주)	강원도민프로축구단	(주)워커스하이(주2)	㈜보틀하이커(주2)	기타 시장성 없는 지분증권	시장성 없는 지분증권 합계

보유주식수

취득한 의결권이 있는 지분율(주1)

금융자산, 취득원가

금융자산	677	990	2,594	0	944	45	0	5,250

(주1) 총 발행주식수 대비 의결권 보유 주식수로 계산한 의결권 지분율 기준입니다.(주2) 연결회사의 (주)워커스하이 및 (주)보틀하이커에 대한 의결권 지분율은 20%이상이나 피투자회사의 의사결정에 참여하지 않아 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	20,392

매입, 공정가치측정, 자산	80

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	876

기말 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	21,348

전기 (단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	26,245

매입, 공정가치측정, 자산	481

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(6,334)

기말 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	20,392

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자 합계

지분증권

시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)

기타포괄손익인식금융자산 취득원가	15,933	4,278	20,211

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	16,109	5,239	21,348

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	176	961	1,137

전기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자 합계

지분증권

시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)

기타포괄손익인식금융자산 취득원가	15,933	4,199	20,132

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	15,142	5,250	20,392

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(791)	1,051	260

## 주석 - 14. 만기보유금융자산 - 연결 (연결)

14. 만기보유금융자산 :당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

국공채

유동만기보유금융자산	28

비유동만기보유금융자산	313

전기 (단위 : 백만원)

국공채

유동만기보유금융자산	43

비유동만기보유금융자산	309

## 주석 - 15. 관계기업및공동기업투자 - 연결 (연결)

15. 관계기업및공동기업투자 :(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

전체 관계기업 투자금액

관계기업

(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호(주1)	Nadeco Holdings Corporation 외(주3)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)

소유지분율(주4)	0.4999	0.3333	0.2237	0.4000	0.0000

관계기업의 주요 사업 소재지	대한민국	인도네시아	대한민국	필리핀	필리핀

관계기업 재무제표의 보고기간 종료일	2023-12-31	2023-12-31	2023-12-31	2023-12-31	2023-12-31

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	판매	연구기관	투자	부동산임대업	제조,판매

유동자산	74,487	147	3,726	2,839	0

비유동자산	4,351	207	8,998	39,079	0

유동부채	27,639	0	92	13,556	0

비유동부채	1,286	0	0	2,692	0

수익(매출액)	138,643	540	286	69	0

당기순이익(손실)	38,635	(346)	(979)	(18)	0

기타포괄손익	(502)	0	0	0	0

포괄손익	38,133	(346)	(979)	(18)	0

배당금수취	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 백만원)

전체 관계기업 투자금액

관계기업

(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호(주1)	Nadeco Holdings Corporation 외(주3)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)

소유지분율(주4)	0.4999	0.3333	0.2237	0.0000	0.7358

관계기업의 주요 사업 소재지	대한민국	인도네시아	대한민국	필리핀	필리핀

관계기업 재무제표의 보고기간 종료일	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	판매	연구기관	투자	부동산임대업	제조,판매

유동자산	18,528	270	843	0	251,768

비유동자산	2,815	398	8,305	0	391,211

유동부채	9,133	0	98	0	316,577

비유동부채	430	0	0	0	127,991

수익(매출액)	32,206	490	17	0	908,682

당기순이익(손실)	3,307	(243)	(827)	0	795

기타포괄손익	197	0	0	0	249

포괄손익	3,504	(243)	(827)	0	1,044

배당금수취	0	0	0	0	0

(주1) 연결회사는 당기 중 관계기업인 롯데농식품테크펀드1호에 1,020백만원(전기: 1,020백만원)을 출자하였습니다.(주2) 연결회사는 당기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다(주석 42 참조).(주3) 당기 중 연결대상 종속기업으로 편입된 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 관계기업입니다(주석 42 참조).(주4) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접지분율 기준입니다.

당기 (단위 : 백만원)

전체 공동기업

공동기업

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)

공동기업에 대한 소유지분율	0.0000

공동기업의 주요 사업 소재지	필리핀

공동기업 재무제표의 보고기간 종료일	2023-12-31

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	제조,판매

유동자산	0

비유동자산	0

유동부채	0

비유동부채	0

수익(매출액)	0

당기순이익(손실)	0

기타포괄손익	0

포괄손익	0

배당금수취	0

전기 (단위 : 백만원)

전체 공동기업

공동기업

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주2)

공동기업에 대한 소유지분율	0.7358

공동기업의 주요 사업 소재지	필리핀

공동기업 재무제표의 보고기간 종료일	2022-12-31

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명	제조,판매

유동자산	251,768

비유동자산	391,211

유동부채	316,577

비유동부채	127,991

수익(매출액)	908,682

당기순이익(손실)	795

기타포괄손익	249

포괄손익	1,044

배당금수취	0

(2) 당기와 전기의 관계기업및공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

관계기업 및 공동기업

(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	Nadeco Holdings Corporation 외	관계기업 및 공동기업 합계

기초 지분법적용 투자지분	11,249	223	2,024	121,572	0	135,068

지분법적용 투자지분의 취득	0	0	1,020	0	0	1,020

지분법적용 투자지분, 사업결합을 통한 연결범위변동(주1)	0	0	0	0	38,167	38,167

지분법적용 투자지분의 지분법손익	19,318	(115)	(219)	(15,180)	(16)	3,788

지분법적용 투자지분의 지분법자본변동	9	9	0	5,166	0	5,184

지분법적용 투자지분의 지분법이익잉여금	(260)	0	0	4,284	0	4,024

지분법적용 투자지분의 손상차손환입	29,558	0	0	0	0	29,558

지분법적용 투자지분의 대체	0	0	0	(115,842)	0	(115,842)

지분법적용 투자지분의 외화환산차이	0	0	0	0	(567)	(567)

기말 지분법적용 투자지분	59,874	117	2,825	0	37,584	100,400

전기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

관계기업 및 공동기업

(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	Nadeco Holdings Corporation 외	관계기업 및 공동기업 합계

기초 지분법적용 투자지분	9,497	306	1,190	124,126	0	135,119

지분법적용 투자지분의 취득	0	0	1,020	0	0	1,020

지분법적용 투자지분, 사업결합을 통한 연결범위변동(주1)	0	0	0	0	0	0

지분법적용 투자지분의 지분법손익	1,654	(80)	(186)	586	0	1,974

지분법적용 투자지분의 지분법자본변동	7	(3)	0	(3,323)	0	(3,319)

지분법적용 투자지분의 지분법이익잉여금	91	0	0	183	0	274

지분법적용 투자지분의 손상차손환입	0	0	0	0	0	0

지분법적용 투자지분의 대체	0	0	0	0	0	0

지분법적용 투자지분의 외화환산차이	0	0	0	0	0	0

기말 지분법적용 투자지분	11,249	223	2,024	121,572	0	135,068

(주1) 당기 중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

(3) 당기 및 전기의 관계기업및공동기업의 재무정보금액을 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

관계기업 및 공동기업

(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation 외	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

순자산(부채)	49,913	354	12,632	25,670

관계기업에 대한 소유지분율	0.4999	0.3333	0.2237	0.4000	0.0000

공동기업에 대한 소유지분율

순자산가치, 지분법적용 투자지분	24,957	117	2,825	16,365

지분법적용 투자지분의 투자차액 등	34,917	0	0	21,219

내부거래

지분법적용 투자지분	59,874	117	2,825	37,584	0

전기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

관계기업 및 공동기업

(주)롯데아사히주류	PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation 외	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

순자산(부채)	11,780	668	9,050	198,411

관계기업에 대한 소유지분율	0.4999	0.3333	0.2237

공동기업에 대한 소유지분율	0.7358

순자산가치, 지분법적용 투자지분	5,890	223	2,024	145,994

지분법적용 투자지분의 투자차액 등	5,359	0	0	(24,420)

내부거래	0	0	0	(2)

지분법적용 투자지분	11,249	223	2,024	121,572

## 주석 - 16. 유형자산 - 연결 (연결)

16. 유형자산 :(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

유형자산	1,131,243	0	(48,826)	0	1,082,417	742,724	(246,899)	(82,872)	0	412,953	160,865	(103,472)	(12,758)	0	44,635	1,599,122	(883,036)	(148,873)	(42)	567,171	42,315	(34,968)	(503)	(33)	6,811	1,124,183	(871,847)	(25,874)	(184)	226,278	99,421	0	(662)	0	98,759	4,899,873	(2,140,222)	(320,368)	(259)	2,439,024

전기 (단위 : 백만원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

유형자산	1,101,219	0	(49,472)	0	1,051,747	629,761	(198,194)	(82,902)	0	348,665	143,782	(89,310)	(12,759)	0	41,713	1,190,233	(642,338)	(141,821)	(48)	406,026	16,467	(9,636)	(118)	(39)	6,674	590,715	(442,596)	(27,440)	(227)	120,452	103,003	0	(489)	0	102,514	3,775,180	(1,382,074)	(315,001)	(314)	2,077,791

당기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	1,051,747	348,665	41,713	406,026	6,674	120,452	102,514	2,077,791

사업결합을 통한 취득, 유형자산(주1)	62,947	3,880	143,744	594	107,072	4,625	322,862

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산(주1)	497	973	96	5,156	1,424	46,017	166,702	220,865

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	32,129	17,014	2,882	91,076	180	10,448	(174,435)	(20,706)

처분, 유형자산	0	(10)	(6)	(4,519)	(92)	(11,422)	(4)	(16,053)

감가상각비, 유형자산	0	(15,219)	(3,866)	(68,716)	(1,942)	(43,588)	0	(133,331)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	(118)	0	(455)	(173)	(746)

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	(1,956)	(1,417)	(64)	(5,478)	(27)	(2,246)	(470)	(11,658)

기말 유형자산	1,082,417	412,953	44,635	567,171	6,811	226,278	98,759	2,439,024

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	1,020,186	328,903	42,439	419,235	6,299	124,317	106,837	2,048,216

사업결합을 통한 취득, 유형자산(주1)

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산(주1)	86	169	52	5,563	2,046	29,991	113,387	151,294

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	33,508	33,512	3,050	49,040	32	7,735	(117,272)	9,605

처분, 유형자산	0	(33)	(14)	(2,706)	(7)	(1,954)	0	(4,714)

감가상각비, 유형자산	0	(13,543)	(3,814)	(61,588)	(1,680)	(36,700)	0	(117,325)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	(259)	0	(1,894)	0	(2,153)

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	(2,033)	(343)	0	(3,259)	(16)	(1,043)	(438)	(7,132)

기말 유형자산	1,051,747	348,665	41,713	406,026	6,674	120,452	102,514	2,077,791

감가상각비 중 106,528백만원(전기: 91,066백만원)은 매출원가, 26,803백만원(전기: 26,259백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 자산손상연결회사의 현금창출단위 중 주류사업부 및 음료사업부 중 산청음료(주) 등은 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 인식한 손상차손은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

주류사업부(주1)	산청음료(주)	㈜빅썸바이오

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	0	2,485	894

당기손익으로 인식된 손상차손, 사용권자산	0	0	0

손상차손	0	2,485	894

전기 (단위 : 백만원)

주류사업부(주1)	산청음료(주)	㈜빅썸바이오

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	0	5,044

당기손익으로 인식된 손상차손, 사용권자산	0	0

손상차손	0	5,044

(주1) 주류사업부의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익(주1) 주류사업부의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율은 6.7%(전기말: 7.8%), 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정 시 사용된 주요 가정은 전기와 동일합니다.당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 판매수량은 주류 시장의 예상 성장률, 판매단가는 물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 제품 매출원가는 재료비와 노무비, 제조경비로 구분하여, 회사의 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금인상률, 국내 예상 물가상승률 등을 각각 고려하여 추정하였으며, 상품 매출원가는 과거 매출원가율을 적용하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금인상률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는사업계획상 투자계획 및 회사 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주류사업부에 대한 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다.만약, 당기말 현재 사용가치 산정시 영업현금흐름이 10% 감소하거나, 영구성장율이 0.5%p 감소하면 각각 47,456백만원(전기말: 52,029백만원), 7,835백만원(전기말: 8,577백만원)의 손상차손을 인식하게 됩니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 채권최고액 122,510백만원의 토지와 건물 등이 차입금 및 주세 납부, 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(단위 : 백만원)

토지, 건물 등

담보로 제공된 유형자산	122,510

## 주석 - 17. 리스 - 연결 (연결)

17. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	시설장치	차량운반구

사용권자산	128,310	2,980	23,852	155,142

전기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	시설장치	차량운반구

사용권자산	38,166	7,748	21,540	67,454

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융리스채권	2,761

금융리스채권	유동 금융리스채권	1,206

비유동 금융리스채권	1,555

리스부채	122,876

리스부채	유동 리스부채	34,653

비유동 리스부채	88,223

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융리스채권	389

금융리스채권	유동 금융리스채권	339

비유동 금융리스채권	50

리스부채	65,653

리스부채	유동 리스부채	27,297

비유동 리스부채	38,356

당기 중 증가된 사용권자산은 48,002백만원(전기: 30,389백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

자산

사용권자산

부동산	시설장치	차량운반구	사용권자산 합계

감가상각비, 유형자산	23,980	1,761	14,225	39,966

전기 (단위 : 백만원)

자산

사용권자산

부동산	시설장치	차량운반구	사용권자산 합계

감가상각비, 유형자산	17,548	1,671	13,185	32,404

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산(주1)	9

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	40

리스부채에 대한 이자비용	2,538

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	2,142

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	993

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	44,717

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산(주1)	205

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	5

리스부채에 대한 이자비용	1,196

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,026

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	874

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	43,865

(주1) 연결회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하였습니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 83,774백만원(전기: 77,405백만원)입니다.

## 주석 - 18. 투자부동산 - 연결 (연결)

18. 투자부동산:(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

토지	건물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	115,194	2,336	117,529

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	10,522	6,887	17,409

감가상각비, 투자부동산	0	(238)	(238)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	(13)	(3)	(16)

투자부동산	125,703	8,982	134,685

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물	투자부동산 합계

기초 투자부동산	126,834	2,599	129,433

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	(11,616)	(22)	(11,638)

감가상각비, 투자부동산	0	(234)	(234)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	(24)	(7)	(31)

투자부동산	115,194	2,336	117,529

감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

당기 (단위 : 백만원)

투자부동산

토지	건물	투자부동산 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	125,703	0	125,703	15,610	(6,628)	8,982	141,313	(6,628)	134,685

전기 (단위 : 백만원)

투자부동산

토지	건물	투자부동산 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	115,194	0	115,194	7,742	(5,406)	2,336	122,936	(5,406)	117,530

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

투자부동산

토지	건물	투자부동산 합계

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계

공정가치	공정가치	공정가치

투자부동산	377,335	125,703	8,982	8,982	386,317	134,685

전기 (단위 : 백만원)

투자부동산

토지	건물	투자부동산 합계

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계	측정 전체 합계

공정가치	공정가치	공정가치

투자부동산	353,979	115,194	2,336	2,336	356,315	117,530

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	6,328

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(1,968)

감가상각비, 투자부동산	(238)

투자부동산의 증가(감소) 합계	4,122

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	4,879

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(2,214)

감가상각비, 투자부동산	(234)

투자부동산의 증가(감소) 합계	2,431

## 주석 - 19. 무형자산 - 연결 (연결)

19. 무형자산 :(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

무형자산 및 영업권

영업권	사업결합 무형자산(주1)	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

기초의 무형자산 및 영업권	222,637	0	(196,627)	26,010	263,989	(196,246)	(19,123)	48,620	66,009	(40,822)	(1,829)	23,358	552,635	(237,068)	(217,579)	97,988

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권(주2)	0	0	5,175	5,175

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	1,161	1,161

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	3,765	3,765

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	(375)	(375)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(7,184)	(6,554)	(13,738)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	(3,379)	0	0	(3,379)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	12	(130)	(108)	(226)

기말 무형자산 및 영업권	217,803	0	(195,160)	22,643	263,682	(203,312)	(19,064)	41,306	71,536	(43,306)	(1,808)	26,422	553,021	(246,618)	(216,032)	90,371

전기 (단위 : 백만원)

무형자산 및 영업권

영업권	사업결합 무형자산(주1)	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

장부금액	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

기초의 무형자산 및 영업권	223,019	0	(199,395)	23,624	263,844	(189,137)	(19,186)	55,521	64,165	(35,711)	(2,241)	26,213	551,028	(224,848)	(220,822)	105,358

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권(주2)	8,950	466	5	9,421

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	949	949

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	0	2,234	2,234

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	(55)	(55)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(7,221)	(5,968)	(13,189)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	(6,656)	0	0	(6,656)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	92	(146)	(20)	(74)

기말 무형자산 및 영업권	222,637	0	(196,627)	26,010	263,989	(196,246)	(19,123)	48,620	66,009	(40,822)	(1,829)	23,358	552,635	(237,068)	(217,579)	97,988

(주1) 사업결합무형자산에는 취수권, 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.(주2) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).무형자산상각비 중 1,754백만원(전기: 1,777백만원)은 매출원가, 11,984백만원(전기: 11,412백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,388백만원(전기: 1,032백만원)입니다.

(2) 영업권의 손상평가당기말 및 전기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 영업권은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

현금창출단위

산청음료(주)	(주)빅썸바이오	기타

영업권	13,385	8,056	1,202	22,643

전기 (단위 : 백만원)

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

현금창출단위

산청음료(주)	(주)빅썸바이오	기타

영업권	15,869	8,950	1,191	26,010

산청음료(주)의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 당기말 9.6%(전기말: 9.35%)이며, 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.당기말 현재 산청음료(주)의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 각각 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다. 매출원가는 재료비와 노무비, 제조경비로 구분하여 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금상승률 등을 각각 고려하여 추정하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금상승률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 각각 사업계획상 투자계획과 회사의 자산별 상각방법 및 내용연수를 적용하였습니다. 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 2,485백만원을 손상차손(전기: 6,656백만원)으로 인식하였습니다.(주)빅썸바이오의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 당기말 14.1%(전기말: 13.1%)이며, 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다. 당기말 현재 (주)빅썸바이오의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 각각 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다. 매출원가는 브랜드별로 구분하여 과거 매출액 대비 원가율을 고려하여 추정하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금상승률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 각각 사업계획상 투자계획과 회사의 자산별 상각방법 및 내용연수를 적용하였습니다. 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 894백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 온실가스 배출권3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:천톤).

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	기타무형자산 합계

무상할당 배출권	143 천톤	143 천톤	143 천톤	142 천톤	142 천톤	713 천톤

기타의 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천톤, 백만원).

당기 (단위 : 백만원)

2021년도분	2022년도분	2023년도분

기초 온실가스 배출권 수량	0천톤	0천톤

무상할당, 온실가스 배출권 수량	143천톤	143천톤

추가할당, 온실가스 배출권 수량	26천톤	23천톤

할당취소, 온실가스 배출권 수량	-28천톤	-28천톤

매입, 온실가스 배출권 수량	11천톤	16천톤

제출(추정), 온실가스 배출권 수량	-159천톤	-159천톤

매각, 온실가스 배출권 수량	0천톤	0천톤

이월, 온실가스 배출권 수량	7천톤	0천톤

기말 온실가스 배출권 수량	0	-5천톤

기초 온실가스 배출권	0	0

무상할당, 온실가스 배출권	0	0

추가할당, 온실가스 배출권	0	0

할당취소, 온실가스 배출권	0	0

매입, 온실가스 배출권	126	191

제출(추정), 온실가스 배출권	(166)	0

매각, 온실가스 배출권	0	0

이월, 온실가스 배출권	40	0

기말 온실가스 배출권	0	191

전기 (단위 : 백만원)

2021년도분	2022년도분	2023년도분

기초 온실가스 배출권 수량	24천톤	0천톤

무상할당, 온실가스 배출권 수량	143천톤	143천톤

추가할당, 온실가스 배출권 수량	15천톤	24천톤

할당취소, 온실가스 배출권 수량	-8천톤	-23천톤

매입, 온실가스 배출권 수량	0천톤	4천톤

제출(추정), 온실가스 배출권 수량	-163천톤	-158천톤

매각, 온실가스 배출권 수량	-4천톤	0천톤

이월, 온실가스 배출권 수량	-7천톤	7천톤

기말 온실가스 배출권 수량	0천톤	-3천톤

기초 온실가스 배출권	159	0

무상할당, 온실가스 배출권	0	0

추가할당, 온실가스 배출권	0	0

할당취소, 온실가스 배출권	0	0

매입, 온실가스 배출권	0	58

제출(추정), 온실가스 배출권	0	0

매각, 온실가스 배출권	(119)	0

이월, 온실가스 배출권	(40)	40

기말 온실가스 배출권	0	98

당기: 정부제출 - 2022년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2023년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.기말 - 당기말 현재 배출권 장부금액은 보고기간 말로부터 1년 이내에 정부제출 예정으로, 당기말 현재 유동자산으로 분류되어 있습니다.전기: 정부제출 - 2021년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2022년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 온실가스 배출권은 없습니다.

## 주석 - 20. 매입채무및기타채무 - 연결 (연결)

20. 매입채무및기타채무 :당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무	323,086

단기미지급금	161,051

유동으로 분류되는 미지급비용	80,981

매입채무 및 기타유동채무	565,118

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무	200,946

단기미지급금	133,969

유동으로 분류되는 미지급비용	55,533

매입채무 및 기타유동채무	390,448

## 주석 - 21. 차입금 및 사채 - 연결 (연결)

21. 차입금 및 사채 :(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

단기차입금	장기 차입금	사채	차입금명칭 합계

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분 합계	111,006	60,135	283,631	454,772

비유동차입금의 비유동성 부분	0	159,045	993,584	1,152,629

전기 (단위 : 백만원)

단기차입금	장기 차입금	사채	차입금명칭 합계

유동 차입금 및 비유동차입금의 유동성 대체 부분 합계	170,795	73,264	307,101	551,160

비유동차입금의 비유동성 부분	0	29,033	906,762	935,795

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

일반대출1	일반대출2	일반대출3	일반대출4	시설자금대출1	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	운영자금대출7	당좌차월1	당좌차월2	당좌차월3	당좌차월4	당좌차월5	당좌차월6	일반대출5	운영자금대출8	운영자금대출9	담보대출1	담보대출2	담보대출3	담보대출4	담보대출5	담보대출6	일반대출6	일반대출7	Back-up Line CP(주1)	CP

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

최장만기일	미즈호은행	Bank of the Philippine Islands	하나은행	국민은행	산업은행	산업은행	국민은행	하나은행	The Bank of Punjab Limited	Samba Bank	MUFG 은행	신한은행	Allied Bank Limited	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	MCB Bank Limited	Faysal Bank Limited	Meezan Bank Limited

최장만기일	2024-11-06	2024-01-31	2024-01-18	2024-09-01	2024-04-01	2024-08-23	2024-09-26	2024-04-26	2024-05-31	2024-02-28	2024-03-29	2024-08-30	2024-04-30	2024-06-30	2024-05-31	2024-03-31	2024-06-30	2024-05-31

차입금, 이자율	0.0470	0.0580	0.0640	0.0555	0.0566	0.0622	0.0418	0.0458	0.0499	0.0640	0.0705	0.0603	0.2336	0.2281	0.0688	0.1150	0.2314	0.2281	0.2304	0.2281	0.2271	0.2271

차입금, 기준이자율

유동 차입금	20,000	22,031	29,393	950	4,500	8,500	7,548	2,000	343	114	9,461	1,830	507	182	146	943	981	1,577	111,006

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

일반대출1	일반대출2	일반대출3	일반대출4	시설자금대출1	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	운영자금대출7	당좌차월1	당좌차월2	당좌차월3	당좌차월4	당좌차월5	당좌차월6	일반대출5	운영자금대출8	운영자금대출9	담보대출1	담보대출2	담보대출3	담보대출4	담보대출5	담보대출6	일반대출6	일반대출7	Back-up Line CP(주1)	CP

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

최장만기일	국민은행	MUFG 은행	신한은행	산업은행	국민은행	Allied Bank Limited	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	MCB Bank Limited	Faysal Bank Limited	Meezan Bank Limited	신한은행	BNK투자증권

최장만기일	2023-09-26	2023-08-31	2023-08-31	2023-08-23	2023-07-15	2023-04-30	2023-06-30	2023-05-31	2023-03-31	2023-06-30	2023-05-31	2023-03-29	2023-10-19

차입금, 이자율	0.0600	0.0636	0.0414	0.1000	0.1150	0.0336	0.0486	0.0616	0.1750	0.1750	0.1754	0.1690	0.1680	0.1680	0.0551

차입금, 기준이자율	91일물 CD+0.01

유동 차입금	3,848	39,665	1,802	0	14,500	3,000	728	509	552	2,230	1,403	2,558	50,000	50,000	170,795

(주1) 연결회사는 전기말 현재 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭

장기 차입금

일반대출1	일반대출2	일반대출3	운영자금대출1	운영자금대출2	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	시설자금대출5	시설자금대출6	일반대출4	일반대출5	운영자금대출3	운영자금대출4	시설자금대출7	시설자금대출8	담보대출1	담보대출2	담보대출3	담보대출4	담보대출5	장기차입금 합계

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 차입처	기업은행	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank Co.	신한은행	하나은행	산업은행	Allied Bank Limited	Allied Bank Limited	Askari Bank Limited	Askari Bank Limited	MCB Bank Limited

최장만기일	2028-12-15	2026-12-22	2030-12-19	2024-10-04	2025-02-23	2030-03-30	2031-08-17	2029-05-31	2030-12-29	2026-01-01	2028-12-31

차입금, 이자율	0.0593	0.0642	0.0675	0.0589	0.0770	0.0688	0.0572	0.0634	0.0358	0.0550	0.0200	0.2304	0.2364	0.0200	0.2464	0.2314

장기차입금	9,931	61,346	100,807	1,170	3,600	31,000	958	2,256	217	303	7,592	219,180

비유동차입금의 유동성 대체 부분	(60,135)

비유동차입금의 비유동성 부분	159,045

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭

장기 차입금

일반대출1	일반대출2	일반대출3	운영자금대출1	운영자금대출2	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	시설자금대출5	시설자금대출6	일반대출4	일반대출5	운영자금대출3	운영자금대출4	시설자금대출7	시설자금대출8	담보대출1	담보대출2	담보대출3	담보대출4	담보대출5	장기차입금 합계

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 차입처	미즈호은행	기업은행	신한은행	하나은행	하나은행	산업은행	Askari Bank Limited	Askari Bank Limited	MCB Bank Limited	Allied Bank Limited	Allied Bank Limited

최장만기일	2023-11-06	2023-07-27	2023-10-04	2023-02-23	2023-02-23	2030-03-30	2026-01-01	2030-12-29	2028-12-31	2029-05-31	2031-08-17

차입금, 이자율	0.0166	0.0504	0.0768	0.0274	0.0272	0.0190	0.0550	0.1777	0.1900	0.0200	0.1750	0.1740	0.1800	0.0200

장기차입금	55,000	100	4,670	1,000	1,600	28,840	543	281	8,340	697	1,226	102,297

비유동차입금의 유동성 대체 부분	(73,264)

비유동차입금의 비유동성 부분	29,033

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

제45-3회 무보증 공모사채	제47-3회 무보증 공모사채	제48-2회 무보증 공모사채	제50-2회 무보증 공모사채	제50-3회 무보증 공모사채	제51-2회 무보증 공모사채	제52회 무보증 사모사채	제53회 무보증 외화사모사채(주1)	제54회 무보증 외화사모사채(주2)	제55-1회 무보증 공모사채	제55-2회 무보증 공모사채	제55-3회 무보증 공모사채	제56-1회 무보증 공모사채	제56-2회 무보증 공모사채	제56-3회 무보증 공모사채	제57회 무보증 외화사모사채(주3)	제58-1회 무보증 공모사채	제58-2회 무보증 외화사모사채	제59회 무보증 외화사모사채

사채, 발행일	2015-07-14	2017-04-21	2019-10-02	2019-10-02	2020-06-09	2021-01-18	2021-01-18	2021-01-18	2022-04-12	2022-04-12	2022-04-12	2022-12-22	2023-02-16	2023-02-16	2023-10-18

차입금, 만기	2025-07-14	2024-04-21	2024-10-02	2029-10-02	2025-06-09	2024-01-18	2026-01-19	2031-01-20	2024-04-12	2025-04-11	2032-04-12	2024-12-20	2025-02-14	2026-02-13	2026-10-16

차입금, 이자율	0.0289	0.0260	0.0183	0.0231	0.0233	0.0122	0.0155	0.0222	0.0387	0.0392	0.0400	0.0490	0.0381	0.0388	0.0477

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

사채, 명목금액	60,000	50,000	70,000	60,000	80,000	90,000	110,000	50,000	35,000	235,000	30,000	38,682	50,000	200,000	120,000	1,278,682

사채할인발행차금	(1,467)

사채	1,277,215

비유동사채의 유동성대체 부분	283,631

비유동 사채의 비유동성 부분	993,584

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

제45-3회 무보증 공모사채	제47-3회 무보증 공모사채	제48-2회 무보증 공모사채	제50-2회 무보증 공모사채	제50-3회 무보증 공모사채	제51-2회 무보증 공모사채	제52회 무보증 사모사채	제53회 무보증 외화사모사채(주1)	제54회 무보증 외화사모사채(주2)	제55-1회 무보증 공모사채	제55-2회 무보증 공모사채	제55-3회 무보증 공모사채	제56-1회 무보증 공모사채	제56-2회 무보증 공모사채	제56-3회 무보증 공모사채	제57회 무보증 외화사모사채(주3)	제58-1회 무보증 공모사채	제58-2회 무보증 외화사모사채	제59회 무보증 외화사모사채

사채, 발행일	2015-07-14	2017-04-21	2018-01-18	2019-10-02	2019-10-02	2020-04-21	2020-06-09	2020-09-29	2020-10-30	2021-01-18	2021-01-18	2021-01-18	2022-04-12	2022-04-12	2022-04-12	2022-12-22

차입금, 만기	2025-07-14	2024-04-21	2023-01-18	2024-10-02	2029-10-02	2023-04-21	2025-06-09	2023-09-27	2023-10-30	2024-01-18	2026-01-19	2031-01-20	2024-04-12	2025-04-11	2032-04-12	2024.12.20

차입금, 이자율	0.0289	0.0260	0.0292	0.0183	0.0231	0.0208	0.0233	0.0122	0.0155	0.0222	0.0387	0.0392	0.0400	0.0490

차입금, 기준이자율	3M Euribor	3M Libor

차입금, 기준이자율 조정	0.0125	0.0005

사채, 명목금액	60,000	50,000	50,000	70,000	60,000	160,000	80,000	33,780	63,365	90,000	110,000	50,000	35,000	235,000	30,000	38,019	1,215,164

사채할인발행차금	(1,301)

사채	1,213,863

비유동사채의 유동성대체 부분	307,101

비유동 사채의 비유동성 부분	906,762

당기 - (주1),(주2) 해당사항 없음 (주3)연결회사는 당기말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).전기-(주1)연결회사는 전기말 현재 제53회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,367.38/EUR 및 1.78%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).(주2)연결회사는 전기말 현재 제54회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,130.00/USD 및 1.56%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).(주3)연결회사는 전기말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).