롯데칠성음료 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일 반사항 :

롯데칠성음료주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당 반 기말 현재 자본금은 6,786백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

신격호 외 3인	154,672	23,997	12.5%	20.0%

롯데제과(주)	238,681	10,045	19.3%	8.4%

롯데알미늄(주)	109,718	4,721	8.9%	3.9%

(재)롯데장학재단	77,650	6,138	6.3%	5.1%

(주)호텔롯데	73,280	5,800	5.9%	4.8%

LOTTE Co., Ltd.	17,000	-	1.4%	-

(재)롯데문화재단	-	1,425	-	1.2%

기타	566,202	67,874	45.7%	56.6%

합 계	1,237,203	120,000	100.0%	100.0%

1.1 종속기업 현황 당반기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

롯데칠성음료주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 "재무제표 표시" 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1016호 "유형자산" 및 제1038호 "무형자산" 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표", 제1112호 "타 기업에 대한 지분의 공시", 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자"의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 "공동약정" 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업": 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 "금융상품: 공시": 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 "종업원급여": 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고": 기준서 상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 "금융상품"

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	주요 재화 및 용역

음료사업부	청량음료, 과채류음료 등

주류사업부	주류

(2) 당반기 및 전반기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	813,484	441,633	1,255,117

내부거래	(38,540)	(45,237)	(83,777)

외부고객으로부터의 수익	774,944	396,396	1,171,340

보고부문영업이익	67,766	20,933	88,699

감가상각비 및 무형자산상각비	38,410	30,074	68,484

구 분	전반기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	779,322	455,320	1,234,642

내부거래	(38,349)	(56,693)	(95,042)

외부고객으로부터의 수익	740,973	398,627	1,139,600

보고부문영업이익	63,721	21,526	85,247

감가상각비 및 무형자산상각비	38,893	25,910	64,803

(3) 당반기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말

음료사업부	주류사업부	합 계

보고부문자산	2,998,127	1,546,603	4,544,730

보고부문부채	1,196,104	983,318	2,179,422

구 분	전기말

음료사업부	주류사업부	합 계

보고부문자산	2,988,908	1,393,067	4,381,975

보고부문부채	1,183,031	836,347	2,019,378

(4) 연결회사는 5개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함)]에서 영업하고 있으며 당반기와 전반기의 지역별 주요 매출현황 및 당반기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	매출액	비유동자산

당반기	전반기	당반기말	전기말

대한민국	1,074,875	1,052,929	2,482,174	2,406,503

미국	6,278	4,246	36	37

일본	43,104	44,312	647	572

중국	34,322	31,270	55,961	59,293

미얀마(싱가포르 포함)	12,761	6,843	98,939	73,056

합 계	1,171,340	1,139,600	2,637,757	2,539,461

(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업투자는 제외되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	320,904	320,904	203,385	203,385

장단기금융상품	135,304	135,304	197,564	197,564

매출채권및기타채권	294,937	294,937	245,985	245,985

만기보유금융자산	1,100	1,100	1,072	1,072

기타금융자산	48,274	48,274	48,262	48,262

매도가능금융자산(주1)	585,781	585,781	642,956	642,956

소계	1,386,300	1,386,300	1,339,224	1,339,224

금융부채

매입채무및기타채무	383,056	383,056	368,667	368,667

차입금및사채(주2)	1,288,713	1,310,576	1,142,259	1,152,194

기타금융부채	39,292	39,292	38,960	38,960

소계	1,711,061	1,732,924	1,549,886	1,559,821

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다.(주2) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당반기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	3,026	3,026

협회출자금	25	25

합 계	3,051	3,051

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(주1)	380,504	-	205,277	585,781

파생상품자산	-	6,458	-	6,458

파생상품부채	-	193	-	193

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(주1)	427,405	-	215,551	642,956

파생상품자산	-	6,759	-	6,759

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다. (주2) 비반복적인 공정가치 측정치에 해당되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

매도가능금융자산(수준3)	매도가능금융자산(수준 3)

기초금액	215,551	207,813

취득(주1)	194	7,074

기타포괄손익인식액	(6,874)	(6,622)

손상	(3,594)	-

기말금액	205,277	208,265

(주1) 연결회사는 당반기 중 세왕금속공업(주) 주식 194백만원, 전반기 중 롯데자산개발(주) 주식 7,074백만원을 취득하였습니다.4.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산	205,277	3	이항모형	할인율	7.19%

FCFE모형	자기자본비용	12.07%

DCF모형	가중평균자본비용	7.96 ~15.08%

시장접근법	PER배수	12.57 ~ 53.69

PBR배수	0.58 ~ 2.23

PSR배수	0.66

상대가치평가모형	EV/SALES배수	0.65

EV/EBITDA배수	9.96 ~10.09

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산	215,551	3	이항모형	할인율	7.77%

FCFE모형	자기자본비용	11.23%

DCF모형	가중평균자본비용	7.89 ~ 15.55%

시장접근법	PER배수	12.09 ~ 24.19

PBR배수	0.75 ~ 2.57

PSR배수	0.3 ~ 0.69

상대가치평가모형	EV/SALES배수	0.7

EV/EBITDA배수	13.88

4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 반기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

4.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산(주1)	11,779	(9,529)	12,064	(9,680)

(주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 기타금융자산 :

당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	633	-	1,323	-

종업원대여금	683	4,131	650	3,785

보증금	664	35,705	384	35,361

파생상품자산	6,458	-	-	6,759

합 계	8,438	39,836	2,357	45,905

6. 재고자산 : 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	92,836	(637)	92,199	90,433	(632)	89,801

상품	46,391	(4,897)	41,494	42,237	(4,839)	37,398

반제품	14,201	-	14,201	11,948	-	11,948

재공품	2,474	(2)	2,472	2,287	(2)	2,285

원재료	62,331	(731)	61,600	69,007	(724)	68,283

부재료	2,054	(32)	2,022	1,793	(29)	1,764

저장품	6,625	(6)	6,619	6,221	-	6,221

미착원료	7,028	-	7,028	10,827	-	10,827

미착상품	15,863	-	15,863	12,092	-	12,092

부산물	7	-	7	67	-	67

합 계	249,810	(6,305)	243,505	246,912	(6,226)	240,686

7. 기타자산 :

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	44,650	-	44,012	-

선급비용	16,665	41	12,237	50

부가세대급금	4,416	-	1,328	-

기타	42	-	36	-

합 계	65,773	41	57,613	50

8. 매도가능금융자산 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	380,504	427,405

시장성 없는 지분증권	208,303	218,577

출자금	25	25

합 계	588,832	646,007

(2) 당반기 및 전반기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	646,007	649,607

취득	3,763	7,073

기타포괄손익인식액	(57,344)	(11,143)

손상	(3,594)	-

반기말 장부금액	588,832	645,537

9. 관계기업투자 :

당반기 및 전반기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	186,768	139,026

취득(주1)	6,970	-

손익 중 지분해당액	4,242	2,042

배당금수익	(3,644)	(2,306)

기타증감	(1,484)	542

대체(주2)	-	52,726

반기말 장부금액	192,852	192,030

(주1) 당반기 중 (주)롯데자이언츠 6,000백만원, PT LOTTE RND CENTER INDONESIA 970백만원을 취득하였습니다.(주2) 전반기 중 (주)롯데아사히주류 지분 16%+1주를 처분함에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 52,726백만원만큼 대체되었습니다.

10. 유형자산 :

당반기 및 전반기 중 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	1,988,079	1,853,891

연결범위변동	-	(3,885)

취득	169,194	114,876

대체	2,548	(1,994)

처분	(3,449)	(3,622)

감가상각	(57,636)	(53,398)

손상차손	(4,367)	(5,081)

외화환산차이	859	181

반기말 장부금액	2,095,228	1,900,968

취득원가	3,105,470	2,823,441

감가상각누계액	(966,870)	(887,388)

손상차손누계액	(43,372)	(35,085)

11. 투자부동산 :

당반기 및 전반기 중 투자부동산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	173,730	175,567

대체	(3,151)	458

처분	-	(614)

감가상각	(185)	(230)

외화환산차이	69	(2)

반기말 장부금액	170,463	175,179

취득원가	178,047	182,862

감가상각누계액	(7,584)	(7,683)

12. 무형자산 :

당반기 및 전반기 중 무형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	377,602	411,034

연결범위변동	-	(268)

취득	188	389

대체	450	1,335

처분	-	(9)

상각	(10,663)	(11,694)

손상차손	-	(12)

손상차손환입	3	-

외화환산차이	4,446	(2,785)

반기말 장부금액	372,026	397,990

취득원가	531,094	536,208

상각누계액	(155,822)	(137,549)

손상차손누계액	(3,246)	(669)

13. 차 입금및사채 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	336,016	-	179,294	-

장기차입금	78,908	27,270	5,978	110,411

사채	134,763	709,066	99,922	743,777

금융리스부채	352	2,337	354	2,524

합 계	550,039	738,673	285,548	856,712

(2) 당반기 및 전반기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단 위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

차입금	사채	금융리스부채	차입금	사채

기초금액	295,683	843,699	2,878	213,293	764,746

차입(주1)	278,009	-	-	1,404,547	279,456

상환(주1)	(130,910)	-	(191)	(1,474,403)	(200,000)

상각후원가측정	-	348	21	-	370

외화평가	(588)	(218)	(18)	2,009	1,487

반기말장부금액	442,194	843,829	2,690	145,446	846,059

(주1) 당반기 차입금의 변동은 주로 CP의 차입 및 상환입니다.

14. 기타금융부채 :

당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	17,008	15,050	16,849	15,133

파생상품부채	-	193	-	-

장기미지급금	-	148	-	153

기타금융부채	18	6,875	18	6,806

합 계	17,026	22,266	16,867	22,092

15. 순확정급여부채 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	165,586	147,460

사외적립자산의 공정가치	(127,522)	(132,977)

재무상태표상 부채	38,064	14,483

(2) 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	7,474	14,658	6,776	13,385

순이자원가	269	435	270	438

종업원 급여에 포함된 총 비용	7,743	15,093	7,046	13,823

16. 충당부채 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	445	7,701	605	7,061

(2) 연결회사의 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	7,666	5,456

증감액	480	65

반기말 장부금액	8,146	5,521

17. 기타부채 :

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,904	-	1,382	-

선수금	849	-	1,884	-

선수수익	61	-	54	-

부가세예수금	24,066	-	18,407	-

주세예수금	104,491	-	105,599	-

장기종업원급여부채	-	9,407	-	9,297

기타	634	-	468	-

합 계	132,005	9,407	127,794	9,297

18. 자본금 등 :

(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 2,400,000주이고, 발행한 주식의 수는 보통주 1,237,203주, 우선주 120,000주이며, 1주당 액면금액은 각각 5,000원입니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	4,224	4,224

기타자본조정	(25,209)	(25,158)

합 계	(20,985)	(20,934)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	358,321	401,095

매도가능금융자산평가손실	(1,295)	(602)

파생상품평가손실	(959)	(1,064)

부의지분법자본변동	(6,771)	(5,825)

해외사업환산손익	(429)	(7,378)

합 계	348,867	386,226

19. 배당금 : 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 11,382백만원 및 우선주 배당금 1,110백만원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 6,062백만원, 우선주 594백만원).

20. 판매비와관리비 :

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	37,560	73,864	35,774	69,725

상여금	12,124	23,725	8,585	23,605

퇴직급여	5,382	10,560	4,883	9,546

복리후생비	12,724	25,177	11,711	23,174

여비교통비	2,265	4,502	2,332	4,492

통신비	738	1,500	778	1,555

수도광열비	721	1,767	690	1,746

임차료	7,323	14,344	6,676	13,136

수선비	4,375	8,300	4,233	8,553

차량유지비	2,681	5,027	2,958	5,660

보험료	774	1,451	587	1,163

운반비	39,234	71,842	36,867	64,665

지급수수료	15,255	30,980	13,365	27,122

판매수수료	4,563	8,196	3,663	7,519

소모품비	2,597	4,966	2,333	4,718

광고선전비	33,255	52,125	32,664	53,013

감가상각비	9,376	18,743	9,575	19,280

무형자산상각비	5,238	10,464	5,755	11,479

대손상각비	1,436	2,760	1,497	2,455

판매촉진비	18,826	35,877	18,404	33,793

세금과공과	7,547	10,320	7,195	9,756

기타	4,878	9,650	5,378	9,539

합 계	228,872	426,140	215,903	405,694

21. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	992	1,962	568	1,361

유형자산처분이익	211	278	333	428

투자부동산처분이익	-	-	-	296

무형자산손상차손환입	3	3	-	-

잡이익	401	5,749	1,875	4,356

합 계	1,607	7,992	2,776	6,441

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,454	2,765	707	1,417

유형자산처분손실	1,256	2,419	1,054	1,961

유형자산손상차손	1,915	4,367	2,471	5,081

무형자산처분손실	-	-	-	9

무형자산손상차손	-	-	12	12

매각예정비유동자산처분손실	-	-	-	6

매각예정비유동자산손상차손	647	647	-	-

기부금	1,701	2,635	1,797	3,420

잡손실	319	466	98	524

합 계	7,292	13,299	6,139	12,430

22. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	(789)	1,034	133	347

이자수익	849	1,874	597	1,547

배당금수익	-	3,861	-	3,483

금융보증수익	5	9	-	-

파생상품평가이익	-	-	2,227	2,904

기타의대손상각비환입	-	-	118	118

합 계	65	6,778	3,075	8,399

(2) 당반기 및 전반기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	(178)	281	2,335	3,067

이자비용	6,182	12,392	6,218	12,594

매도가능금융자산손상차손	3,594	3,594	-	-

파생상품평가손실	(970)	633	-	-

합 계	8,628	16,900	8,553	15,661

23. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계 연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 28.6%(2015년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 34.2%) 입니다.

24. 우발부채와 주요 약정사항 :

당반기 중 주요한 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 주요 약정사항 당반기 중 KEB하나은행(구,하나은행)과의 팩토링 약 정 한도 30백만원이 해지 되었으며, 국민은행과 KEB하나은행(구,하나은행), 우리은행의 구매카드 약정 한도가 각각 40,000백만원 , 50,000백만원 , 40,000백만원 이 감소하였습니다(당반기말: 각각 30,000백만원, 30,000백만원, 10,000백만원, 전기말: 각각 70,000백만원, 80,000백만원,50,000백만원). 또한 KEB하나은행(구,하나은행)과 우리은행의 일반대출약정 한도가각 각10,000백만원, 2,100백만원 감소 하였습니다 (당반기말: 각각 13,000백만원, 8,260백만원, 전기말: 각각 23,000백만원, 10,360백만원).

(2) 계류중인 소송사건

당반기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 8건으로 소송가액은 1,607백만원(전기말: 3건, 436백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 21건으로 소송가액은 333백만원(전기말: 31건, 11,615백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당반기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증연결회사는 당반기말 현재 서울보증보험, 건설공제조합, 전문건설공제조합 및 전기공사공제조합으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁, 지급보증, 하자보수보증 등을 위하여 5,991백만원(전기말: 5,738백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 타인을 위하여 제공한 지급보증연결회사는 당반기말 현재 서울보증보험과 544백만원(전기말: 618백만원)의 이행보증, 이행계약, 인허가보증 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 담보제공자산 KEB하나은행(중국)에 담보로 제공된 정기예금의 담보설정액은 8,400백만원 감소하였으며(당반기말: 15,000백만원, 전기말: 23,400백만원), 국민은행(중국)에 담보로 제공된 정기예금의 담보설정액은 6,600백만원 감소하였습니다(당반기말: -, 전기말: 6,600백만원).

25. 주당순이익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당반기 및 전반기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 계속영업이익	28,927,730,695	55,321,779,409	27,118,397,347	49,146,819,630

(-)지배주주 우선주 계속영업이익	2,563,176,549	4,896,862,700	2,403,200,479	4,350,890,452

지배주주 보통주 계속영업이익	26,364,554,146	50,424,916,709	24,715,196,868	44,795,929,178

지배주주 중단영업이익	-	-	37,272,602,501	38,105,886,994

(-)지배주주 우선주 중단영업이익	-	-	3,301,006,200	3,374,682,827

지배주주 보통주 중단영업이익	-	-	33,971,596,301	34,731,204,167

합 계	26,364,554,146	50,424,916,709	58,686,793,169	79,527,133,345

가중평균유통보통주식수	1,237,203	1,237,203	1,237,203	1,237,203

기본주당순이익

계속영업 보통주 주당순이익	21,310	40,757	19,977	36,207

중단영업 보통주 주당순이익	-	-	27,458	28,072

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 우선주 계속영업이익	2,563,176,549	4,896,862,700	2,403,200,479	4,350,890,452

지배주주 우선주 중단영업이익	-	-	3,301,006,200	3,374,682,827

합 계	2,563,176,549	4,896,862,700	5,704,206,679	7,725,573,279

가중평균유통우선주식수	120,000	120,000	120,000	120,000

기본주당순이익

계속영업 우선주 주당순이익	21,360	40,807	20,027	36,257

중단영업 우선주 주당순이익	-	-	27,508	28,122

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

26. 특수관계자거래 :

(1) 관계기업 및 기타 특수관계회사

구 분	회사의 명칭

관계기업	(주)롯데아사히주류, (주)롯데자이언츠, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc., PT LOTTE RND CENTER INDONESIA

롯데그룹 계열사(주1)	롯데그룹 계열사

(주1) 롯데그룹 계열사는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 롯데그룹 소속 해외계열회사와 공정거래 및 독점규제에 관한 법률에 따라 지정된 롯데그룹기업집단 소속 국내계열회사로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당반기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원).

구 분	당반기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유형자산 취득

관계기업

(주)롯데아사히주류	116	1,333	2	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	394	2,335	25	-

(주)롯데자이언츠	-	-	2,520	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	30,893	2,475	6,129	-

롯데로지스틱스(주)	34,621	143	56,375	1

(주)롯데리아	11,468	-	138	-

(주)코리아세븐	14,994	-	1,179	-

씨에스유통	7,213	-	161	-

롯데푸드(주)	1,389	828	11,780	-

(주)호텔롯데	1,904	-	1,348	-

롯데제과(주)	751	118	5,965	-

롯데알미늄(주)	146	-	116,151	9,639

롯데건설(주)	48	-	-	83,808

롯데상사(주)	13	-	20,471	-

(주)대홍기획	2	254	16,085	160

롯데정보통신(주)	-	7	4,954	933

롯데캐피탈(주)	3	152	4,684	-

롯데카드(주)	8	-	9	-

롯데네슬레코리아(주)	12	-	2,839	-

롯데손해보험(주)	14	-	1,013	-

기타	2,079	5	4,713	24

합 계	106,068	7,650	256,541	94,565

구 분	전반기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유형자산 취득

관계기업

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	491	2,306	-	-

(주)롯데자이언츠	-	-	2,325	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	27,436	2,478	4,639	-

롯데로지스틱스(주)	30,654	35	52,590	-

(주)롯데리아	11,587	-	245	-

(주)코리아세븐	16,114	-	982	-

씨에스유통	8,901	-	121	-

롯데푸드(주)	2,874	320	12,158	-

(주)호텔롯데	2,991	-	544	-

롯데제과(주)	959	8	3,448	-

롯데알미늄(주)	148	-	118,287	249

롯데건설(주)	32	-	4	46,713

롯데상사(주)	18	-	19,828	-

(주)대홍기획	2	291	14,975	-

롯데정보통신(주)	-	11	5,894	891

롯데캐피탈(주)	3	152	5,280	-

롯데네슬레코리아(주)	50	-	2,652	-

롯데손해보험(주)	-	-	2,643	-

기타	2,474	4	3,957	8

합 계	104,734	5,605	250,572	47,861

(주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 등이 포함되어 있습니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원).

구 분	당반기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

관계기업

(주)롯데아사히주류	-	3	-	2,612

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	101	-	-	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	6,167	6,186	-	580

롯데로지스틱스(주)	5,603	45	330	15,708

(주)롯데리아	6,160	-	-	36

(주)코리아세븐	1,227	8	-	126

씨에스유통	1,227	-	-	50

롯데푸드(주)	72	3,069	5,745	731

(주)호텔롯데	77	3,948	-	13

롯데제과(주)	31	3,088	931	1,233

롯데알미늄(주)	1	26	29,768	7,065

롯데건설(주)	9	-	-	23,655

롯데상사(주)	5	-	4,655	-

(주)대홍기획	-	279	-	18,596

롯데정보통신(주)	-	-	-	1,116

롯데캐피탈(주)	-	-	-	10,311

롯데카드(주)	8	1	-	54,388

롯데네슬레코리아(주)	8	-	1,183	-

롯데손해보험(주)	-	1,111	10	21

롯데케미칼(주)	-	-	921	-

기타	353	1	106	836

합 계	21,049	17,765	43,649	137,077

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

관계기업

(주)롯데아사히주류	-	5	-	2,612

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	5,996	6,153	38	1,116

롯데로지스틱스(주)	4,341	64	4,796	7,840

(주)롯데리아	2,298	-	-	17

(주)코리아세븐	1,149	10	6	82

씨에스유통	1,370	-	-	31

롯데푸드(주)	145	3,000	5,078	732

(주)호텔롯데	166	3,249	-	79

롯데제과(주)	35	3,044	514	1,283

롯데알미늄(주)	-	26	27,199	1,645

롯데건설(주)	8	-	-	14,842

롯데상사(주)	8	-	3,483	-

(주)대홍기획	1	-	5,306	5,664

롯데정보통신(주)	-	-	650	669

롯데캐피탈(주)	-	-	1	7,311

롯데카드(주)	6	1	86	54,366

롯데네슬레코리아(주)	-	-	773	-

롯데케미칼(주)	-	-	653	-

롯데손해보험(주)	-	1,092	7	195

기타	332	5	545	185

합 계	15,855	16,649	49,135	98,669

(주1) 배당금 수익관련 채권, 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당반기말과 전기말 현재 각각 163백만원과 128백만원이며, 당반기와 전반기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)는 각각 35백만원 및 (-)54백만원입니다.

(3) 자금거래 내역당반기 및 전반기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당반기

현금출자

관계기업	(주)롯데자이언츠	6,000

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	970

구 분	회사명	전반기

현금출자

롯데그룹 계열사	롯데자산개발(주)	7,074

(4) 담보제공

당반기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다(단위: 백만원).

제공처	회사명	담보제공자산	당반기말	전기말

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

미즈호은행등	이지스일호(주)	지분증권	4,572	6,074	5,477	6,074

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액

연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	2,388	5,056	2,236	4,590

퇴직급여	374	747	293	683

합 계	2,762	5,803	2,529	5,273

27. 현금흐름표 :

(1) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

조정항목(주1):

법인세비용	22,191	33,900

이자수익	(1,874)	(1,806)

이자비용	12,392	12,594

배당금수익	(3,861)	(3,483)

파생상품평가이익	-	(2,904)

파생상품평가손실	633	-

외화환산이익	(1,034)	(347)

외화환산손실	281	3,073

장기종업원급여	1,857	1,575

퇴직급여	15,093	13,823

감가상각비	57,821	53,628

무형자산상각비	10,663	11,694

대손상각비	2,760	2,455

기타의대손상각비환입	-	(118)

유형자산처분이익	(278)	(428)

유형자산처분손실	2,419	1,967

유형자산손상차손	4,367	5,081

무형자산처분손실	-	9

무형자산손상차손	-	12

무형자산손상차손환입	(3)	-

투자부동산처분이익	-	(296)

매도가능금융자산손상차손	3,594

관계기업투자처분이익	-	(42,641)

금융보증수익	(9)	-

관계기업지분법손익	(4,242)	(2,042)

매각예정비유동자산처분손실	-	6

매각예정비유동자산손상차손	647	-

기타	(245)	(253)

계	123,172	85,499

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(54,943)	(61,847)

재고자산	(9,872)	13,996

기타유동자산	2,516	(24,722)

기타비유동자산	(6)	190

매입채무및기타부채	11,270	47,500

충당부채	480	65

기타유동금융부채	146	1,941

기타유동부채	3,902	33,171

기타비유동금융부채	(110)	(516)

기타금융부채	-	(50)

퇴직금의 지급	(3,915)	(3,397)

사외적립자산의 변동	6,762	4,838

장기종업원급여의 지급	(1,751)	(1,495)

관계회사 전출입	152	182

계	(45,369)	9,856

(주1) 상기 조정사항은 중단영업손익으로 분류된 항목을 포함한 금액 입니다.

(2) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

사채의 유동성 대체	34,798	-

장기차입금의 유동성 대체	77,603	2,609

유형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감	5,922	15,456

무형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감	6	9

차입원가 자본화 등으로 인한 유형자산의 증가	1,824	1,276

유형자산 처분으로 인한 미수금등의 증감	272	-

28. 중단영업 :

지배기업은 전기 중 종속기업인 (주)롯데아사히주류 지분 16%+1주를 처분하여 지배력을 상실하였습니다. (1) 중단영업손익당반기 및 전반기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	전반기

3개월	누 적

수익	25,102	42,288

비용	(21,402)	(36,998)

세전 중단영업손익	3,700	5,290

법인세비용	(1,318)	(1,645)

세후 중단영업손익	2,382	3,645

세전 중단영업처분손익	42,641	42,641

법인세비용	(6,941)	(6,941)

세후 중단영업처분손익	35,700	35,700

중단영업으로부터의 손익	38,082	39,345

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 백만원).

구 분	전반기

영업활동현금흐름	6,479

투자활동현금흐름(종속기업 매각대금 16,800백만원 포함)	15,749

재무활동현금흐름	(3,450)

총현금흐름	18,778