롯데칠성음료 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 6,786백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

신격호 외 3인	154,672	23,997	12.5%	20.0%

롯데제과(주)	238,681	10,045	19.3%	8.4%

롯데알미늄(주)	109,718	4,721	8.9%	3.9%

롯데장학재단	77,650	6,138	6.3%	5.1%

(주)호텔롯데	73,280	5,800	5.9%	4.8%

기타	583,202	69,299	47.1%	57.8%

합 계	1,237,203	120,000	100.0%	100.0%

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 "재무제표 표시" 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1016호 "유형자산" 및 제1038호 "무형자산" 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.- 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표" 개정

기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표", 제1112호 "타 기업에 대한 지분의 공시", 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자"의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 "공동약정" 개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업": 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 "금융상품: 공시": 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 "종업원급여": 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고": 기준서 상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 "금융상품"

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금을 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	139,036	139,036	169,804	169,804

장단기금융상품	167,030	167,030	197,030	197,030

매출채권및기타채권	258,334	258,334	234,358	234,358

만기보유금융자산	1,058	1,058	1,060	1,060

기타금융자산	44,856	44,856	45,286	45,286

매도가능금융자산(주1)	658,186	658,186	642,956	642,956

소계	1,268,500	1,268,500	1,290,494	1,290,494

금융부채

매입채무및기타채무	312,663	312,663	326,622	326,622

차입금및사채(주2)	1,081,435	1,097,779	1,083,033	1,091,775

기타금융부채	29,235	29,235	29,536	29,536

소계	1,423,333	1,439,677	1,439,191	1,447,933

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다.(주2) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	3,026	3,026

협회출자금	25	25

합계	3,051	3,051

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2).

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(주1)	442,441	-	215,745	658,186

파생상품자산	-	5,428	-	5,428

파생상품부채	-	108	-	108

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(주1)	427,405	-	215,551	642,956

파생상품자산	-	6,759	-	6,759

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다. (주2) 비반복적인 공정가치 측정치에 해당되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산(수준3)	매도가능금융자산(수준 3)

기초금액	215,551	207,813

취득(주1)	194	7,074

기타포괄손익인식액	-	-

손상	-	-

기말금액	215,745	214,887

(주1) 회사는 당분기 중 세왕금속공업(주) 주식 194백만원을 추가 취득하였습니다.(주2) 회사는 전분기 중 롯데자산개발(주) 주식 7,074백만원을 취득하였습니다.

4.5 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산	215,745	3	이항모형	할인율	7.77%

DCF모형	가중평균자본비용	7.89 ~ 15.55%

시장접근법	PER배수	12.09 ~ 24.19

PBR배수	0.75 ~ 2.57

PSR배수	0.3 ~ 0.69

상대가치평가모형	EV/SALES배수	0.7

EV/EBITDA배수	13.88

전기말 가치평가기법과 투입변수는 당분기말과 동일합니다.

4.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원및 감사위원회와 협의합니다.

4.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산(주1)	12,064	(9,680)

(주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 기타금융자산 :

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	983	-	1,321	-

종업원대여금	383	4,258	550	3,508

보증금	-	33,804	-	33,148

파생상품자산	-	5,428	-	6,759

합 계	1,366	43,490	1,871	43,415

6. 재고자산 :

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	94,186	(722)	93,464	82,793	(611)	82,182

상품	31,166	(2,892)	28,274	34,377	(2,815)	31,562

반제품	11,620	-	11,620	11,948	-	11,948

재공품	1,411	-	1,411	1,428	-	1,428

원재료	65,581	(570)	65,011	67,533	(645)	66,888

부재료	263	(10)	253	310	(7)	303

저장품	5,354	(3)	5,351	4,672	-	4,672

미착원료	7,835	-	7,835	10,827	-	10,827

미착상품	9,421	-	9,421	7,763	-	7,763

부산물	18	-	18	67	-	67

합 계	226,855	(4,197)	222,658	221,718	(4,078)	217,640

7. 기타자산 :

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	34,144	-	26,970	-

선급비용	11,812	46	11,694	55

기타	38	-	35	-

합 계	45,994	46	38,699	55

8. 매도가능금융자산 :

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	442,441	427,405

시장성 없는 지분증권	218,771	218,577

출자금	25	25

합 계	661,237	646,007

9. 종속기업 및 관계기업투자 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자	287,630	311,943

관계기업투자	159,533	152,562

합 계	447,163	464,505

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	464,505	470,070

취득	22,057	-

처분	-	-

기타(주1)	(39,399)	197

분기말 장부금액	447,163	470,267

(주1) 회사는 2016년 1월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 씨에이치음료(주)의 분할신설법인을 흡수합병하였습니다(주석 28 참고).

10. 유형자산 :

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,796,138	1,663,776

취득	52,992	34,276

사업결합으로 인한 증가(주1)	38,203	-

대체	2,594	550

처분	(1,475)	(1,133)

감가상각	(25,569)	(23,042)

손상차손	(2,452)	(2,610)

분기말 장부금액	1,860,431	1,671,817

취득원가	2,760,828	2,491,698

감가상각누계액	(859,360)	(787,687)

손상차손누계액	(41,037)	(32,194)

(주1) 회사는 2016년 1월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 씨에이치음료(주)의 분할신설법인을 흡수합병하였습니다(주석 28 참고).

11. 투자부동산 :

당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	173,312	176,299

대체	(3,012)	(1,293)

감가상각	(93)	(123)

분기말 장부금액	170,207	174,883

취득원가	177,578	182,187

감가상각누계액	(7,371)	(7,304)

12. 무형자산 :

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	259,736	278,823

취득	71	334

대체	394	693

처분	-	(9)

상각	(4,875)	(5,375)

분기말 장부금액	255,326	274,466

취득원가	398,286	396,296

상각누계액	(142,960)	(121,830)

13. 차 입금및사채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	150,157	-	150,091	-

장기차입금	65,317	20,000	-	86,365

사채	134,354	708,952	99,922	743,777

금융리스부채	340	2,315	354	2,524

합 계	350,168	731,267	250,367	832,666

(2) 당분기 및 전분기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단 위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	금융리스부채	차입금	사채

기초금액	236,456	843,699	2,878	154,288	764,746

차입(주1)	10,158	-	-	80	279,456

상환(주1)	(10,091)	-	(191)	(72,046)	(200,000)

상각후원가측정	-	159	11	-	185

외화평가	(1,049)	(552)	(43)	329	346

분기말 장부금액	235,474	843,306	2,655	82,651	844,733

(주1) 당분기 차입금의 변동은 주로 CP의 차입 및 상환입니다. 14. 기타금융부채 :

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	13,943	15,058	14,185	15,166

파생상품부채	-	108	-	-

금융보증채무	81	45	131	55

합 계	14,024	15,211	14,316	15,221

15. 순확정급여부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	149,352	141,776

사외적립자산의 공정가치	(126,224)	(129,441)

재무상태표상 부채	23,128	12,335

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	7,003	6,191

순이자원가	156	150

종업원 급여에 포함된 총 비용	7,159	6,341

16. 충당부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	431	8,657	560	7,061

(2) 회사의 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,621	5,456

증감액	1,467	(88)

분기말 장부금액	9,088	5,368

17. 기타부채 :

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	2,196	-	1,213	-

선수금	138	-	156	-

선수수익	86	-	54	-

부가세예수금	22,123	-	17,306	-

주세예수금	103,679	-	100,773	-

장기종업원급여부채	-	9,452	-	9,291

합 계	128,222	9,452	119,502	9,291

18. 자본금 등 :

(1) 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 2,400,000주이고, 발행한 주식의 수는 보통주 1,237,203주, 우선주 120,000주이며, 1주당 액면금액은 각각 5,000원 입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	4,224	4,224

기타자본잉여금	29,048	29,724

합 계	33,272	33,948

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	409,786	401,095

매도가능금융자산평가손실	(601)	(602)

파생상품평가손실	(940)	(1,064)

합 계	408,245	399,429

19. 배당금 :

2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 11,382백만원 및 우선주 배당금 1,110백만원은 2016년 4월에 지급될 예정입니다(전기 지급액: 보통주 6,062백만원, 우선주 594백만원).

20. 판매비와관리비 :

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

급여	34,754	32,441

상여금	11,444	14,881

퇴직급여	5,108	4,596

복리후생비	12,289	10,820

여비교통비	1,817	1,731

통신비	705	711

수도광열비	972	996

임차료	6,515	6,098

수선비	3,901	4,298

차량유지비	2,320	2,677

보험료	653	550

운반비	31,018	26,477

지급수수료	14,352	12,606

판매수수료	2,262	2,742

소모품비	2,363	2,340

광고선전비	18,867	20,162

감가상각비	8,848	9,253

무형자산상각비	4,777	5,269

대손상각비	1,370	918

판매촉진비	14,466	12,701

세금과공과	2,641	2,457

교제비	3,156	3,095

기타	915	806

합 계	185,513	178,625

21. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

외환차익	906	783

유형자산처분이익	78	87

수입수수료	-	1

잡이익	5,298	2,081

합 계	6,282	2,952

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

외환차손	1,227	693

기부금	899	1,568

유형자산처분손실	1,135	854

유형자산손상차손	2,452	2,610

무형자산처분손실	-	9

잡손실	50	201

합 계	5,763	5,935

22. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,003	877

배당금수익	5,171	5,760

외화환산이익	1,776	215

파생상품평가이익	-	676

금융보증수익	35	35

합 계	7,985	7,563

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	5,632	5,747

외화환산손실	415	707

파생상품평가손실	1,603	-

합 계	7,650	6,454

23. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 29.1% ( 2015년 3월 31일 로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 27.6% ) 입니다.

24. 우발부채와 주요 약정사항 : 당분기 중 주요한 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 주요 약정사항 KEB하나은행(구,하나은행)과의 팩토링 약정(한도 30백만원)이 해지되었습니다.

(2) 계류중인 소송사건

당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 6건으로 소송가액은 749백만원(전기말: 3건, 435백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 19건으로 소송가액은 1,383백만원(전기말: 31건, 11,615백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 4,065백만원(전기말: 3,767백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 담보제공자산종속기업인 롯데오더리음료유한공사의 차입금에 대한 담보 설정금액이 700백만원(당분기말: 24,100백만원 , 전기말: 23,400백만원) 증가하였습니다.

25. 주당순이익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당분기	전분기

분기순이익(A)	28,903,752,188	26,061,333,985

(-)우선주순이익(B)	2,561,056,438	2,309,737,966

보통주순이익(C=A-B)	26,342,695,750	23,751,596,019

가중평균유통보통주식수(D)	1,237,203	1,237,203

보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	21,292	19,198

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당분기	전분기

우선주순이익(A)	2,561,056,438	2,309,737,966

가중평균유통보통주식수(B)	120,000	120,000

우선주 기본주당순이익(C=A÷B)	21,342	19,248

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

26. 특수관계자거래 :

(1) 지배ㆍ종속회사간의 특수관계 등

구 분	회사의 명칭

종속기업	(주)씨에이치음료, 롯데오더리음료유한공사, LOTTE LIQUOR JAPAN, LOTTE BG AMERICA, 엠제이에이와인(주), (주)충북소주, 롯데장백음료유한공사, (주)에이치유아이, 롯데주업(북경)유한공사, LOTTE BEVERAGE HOLDINGS(SINGAPORE)PTE. LTD, LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO., LTD, (주)백학음료

관계기업	(주)롯데아사히주류, (주)롯데자이언츠, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc, PT LOTTE RND CENTER INDONESIA

롯데그룹 계열사(주1)	롯데그룹 계열사

(주1) 롯데그룹 계열사는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 롯데그룹 소속 해외계열회사와 공정거래 및 독점규제에 관한 법률에 따라 지정된 롯데그룹기업집단 소속 국내계열회사로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

구 분	당분기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	고정자산 취득

종속기업

LOTTE LIQUOR JAPAN	16,855	-	690	-

엠제이에이와인(주)	4,388	-	199	-

(주)충북소주	7	46	1	-

롯데주업(북경)유한공사	1,153	-	-	-

LOTTE BG AMERICA	1,546	-	-	-

(주)씨에이치음료	-	-	4,593	-

(주)백학음료	-	-	3,657	-

롯데오더리음료유한공사	4,956	-	-	-

롯데장백음료유한공사	-	-	1,859	-

LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO.,LTD.	18	22	-	-

관계기업

(주)롯데아사히주류	57	1,325	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	218	-	13	-

(주)롯데자이언츠	-	-	650	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	13,092	2,475	2,735	-

롯데로지스틱스(주)	14,962	122	26,327	-

(주)롯데리아	5,771	-	41	-

(주)코리아세븐	7,271	-	612	-

씨에스유통	3,864	-	62	-

롯데푸드(주)	688	672	5,008	-

(주)호텔롯데	925	-	908	-

롯데제과(주)	434	-	3,883	-

롯데알미늄(주)	72	-	52,268	3,709

롯데건설(주)	16	-	-	24,025

롯데상사(주)	4	-	8,938	-

(주)대홍기획	1	-	4,706	-

롯데정보통신(주)	-	7	3,186	447

롯데캐피탈(주)	-	152	2,242	-

기타	933	5	2,681	11

합 계	77,231	4,826	125,259	28,192

구 분	전분기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	고정자산 취득

종속기업

LOTTE LIQUOR JAPAN	18,521	-	287	-

엠제이에이와인(주)	3,888	-	-	-

(주)충북소주	8	-	1	-

롯데주업(북경)유한공사	913	-	-	-

LOTTE BG AMERICA	821	1	-	-

(주)씨에이치음료	-	2,234	12,284	-

(주)백학음료	-	-	3,474	-

롯데오더리음료유한공사	3,529	-	-	-

롯데장백음료유한공사	-	-	66	-

(주)롯데아사히주류	64	2,281	-	-

LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO.,LTD	-	86	-	-

관계기업

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	166	-	-	-

(주)롯데자이언츠	-	-	605	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	11,522	2,477	2,045	-

롯데로지스틱스(주)	12,471	34	22,770	-

(주)롯데리아	5,382	-	91	-

(주)코리아세븐	6,673	-	329	-

씨에스유통	4,250	-	45	-

롯데푸드(주)	775	319	3,961	-

(주)호텔롯데	1,497	-	455	-

롯데제과(주)	465	-	2,753	-

롯데알미늄(주)	73	-	48,155	913

롯데건설(주)	8	-	2	10,028

롯데상사(주)	8	-	10,350	-

(주)대홍기획	1	-	4,475	-

롯데정보통신(주)	-	11	2,742	1,418

롯데캐피탈(주)	-	152	2,617	-

롯데네슬레코리아(주)	-	-	1,589	-

롯데손해보험(주)	-	-	1,508	-

기타	1,153	4	724	6

합 계	72,188	7,599	121,328	12,365

(주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 등이 포함되어 있습니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원).

구 분	당분기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

종속기업

LOTTE LIQUOR JAPAN	2,995	-	693	4

엠제이에이와인(주)	9,833	4	-	71

(주)충북소주	-	184	-	40

롯데주업(북경)유한공사	1,889	-	-	-

LOTTE BG AMERICA	1,785	-	-	-

(주)씨에이치음료	-	8	3,765	-

(주)백학음료	-	-	2,845	-

롯데오더리음료유한공사	7,755	-	-	-

롯데장백음료유한공사	-	-	105

관계기업

(주)롯데아사히주류	-	1,315	-	2,612

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	-	-	13	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	3,028	8,628	-	639

롯데로지스틱스(주)	4,483	93	4,205	9,086

(주)롯데리아	6,300	-	-	16

(주)코리아세븐	1,324	1	7	189

씨에스유통	1,410	-	-	41

롯데푸드(주)	73	3,637	3,809	761

(주)호텔롯데	59	2,955	-	742

롯데제과(주)	48	3,079	739	3,482

롯데알미늄(주)	-	26	27,019	2,537

롯데건설(주)	4	-	1,150	11,432

롯데상사(주)	-	-	3,368	-

(주)대홍기획	-	-	4,244	9,984

롯데정보통신(주)	-	7	365	1,501

롯데캐피탈(주)	-	303	-	591

롯데카드(주)	-	1	-	44,095

기타	121	1,076	1,315	279

합 계	41,107	21,317	53,642	88,102

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

종속기업

LOTTE LIQUOR JAPAN	1,651	-	109	817

엠제이에이와인(주)	8,660	4	-	593

(주)충북소주	17	169	-	17

롯데주업(북경)유한공사	1,983	-	-	-

LOTTE BG AMERICA	1,286	-	-	-

(주)씨에이치음료	-	3	5,175	-

(주)백학음료	-	-	2,135	-

롯데오더리음료유한공사	6,557	-	-	-

롯데장백음료유한공사	-	219	-	-

관계기업

(주)롯데아사히주류	-	5	-	2,612

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	4,893	6,153	38	1,116

롯데로지스틱스(주)	4,341	64	4,781	7,727

(주)롯데리아	2,298	-	-	17

(주)코리아세븐	1,117	1	6	82

씨에스유통	1,301	-	-	31

롯데푸드(주)	145	3,000	5,023	732

(주)호텔롯데	166	2,620	-	7

롯데제과(주)	35	3,044	513	1,283

롯데알미늄(주)	-	26	21,652	1,645

롯데건설(주)	6	-	-	14,842

롯데상사(주)	8	-	3,483	-

(주)대홍기획	1	-	5,305	5,664

롯데정보통신(주)	-	-	637	637

롯데캐피탈(주)	-	-	-	597

롯데네슬레코리아(주)	-	-	773	-

롯데손해보험(주)	-	1,092	7	195

롯데카드(주)	1	1	-	54,342

기타	275	5	544	185

합 계	34,741	16,406	50,181	93,141

(주1) 배당금 수익 관련 채권, 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당분기말과 전기말 현재 각각 852백만원과 750백만원이며, 당분기와 전분기 중 계상한 대손상각비는 각각 102백만원 및 96백만원입니다. (3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당분기

현금출자

종속기업	롯데장백음료유한공사	15,086

관계회사	(주)롯데자이언츠	6,000

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	970

구 분	회사명	전분기

현금출자

롯데그룹 계열사	롯데자산개발(주)	7,074

(4) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

회사명	당분기말

보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

롯데오더리음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	USD 1,919 CNY 16,142	15년 4월 ~ 16년 4월	자금차입

롯데오더리음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	USD 3,273 CNY 7,826	16년 3월 ~ 17년 3월	자금차입

롯데오더리음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	CNY 14,000	15년 11월 ~ 16년 11월	자금차입

롯데장백음료유한공사	국민은행 하얼빈지점	CNY 18,660	13년 11월 ~ 16년 11월	자금차입

롯데장백음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	CNY 8,000	15년 7월 ~ 16년 7월	자금차입

롯데장백음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	CNY 29,000	14년 3월 ~ 17년 3월	자금차입

롯데장백음료유한공사	기업은행 심양지점	CNY 22,000	15년 6월 ~ 16년 6월	자금차입

LOTTE-MGS BEVERAGE
(MYANMAR)Co.,LTD.	미쓰비시도쿄UFJ 양곤지점	USD 5,500 KYAT 4,000,000	15년 7월 ~ 16년 7월	자금차입

합 계	USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000

회사명	전기말

보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

롯데오더리음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	USD 1,919 CNY 16,142	15년 4월 ~ 16년 4월	자금차입

롯데오더리음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	USD 3,273 CNY 7,826	15년 3월 ~ 16년 3월	자금차입

롯데오더리음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	CNY 14,000	15년 11월 ~ 16년 11월	자금차입

롯데장백음료유한공사	국민은행 하얼빈지점	CNY 18,660	13년 11월 ~ 16년 11월	자금차입

롯데장백음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	CNY 8,000	15년 7월 ~ 16년 7월	자금차입

롯데장백음료유한공사	KEB하나은행 북경장안가지점	CNY 29,000	14년 3월 ~ 17년 3월	자금차입

롯데장백음료유한공사	기업은행 심양지점	CNY 22,000	15년 6월 ~ 16년 6월	자금차입

LOTTE-MGS BEVERAGE
(MYANMAR)Co.,LTD.	미쓰비시도쿄UFJ 양곤지점	USD 5,500 KYAT 4,000,000	15년 7월 ~ 16년 7월	자금차입

합 계	USD 10,692 CNY 115,628 KYAT 4,000,000

2) 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

제공처	회사명	담보제공자산	당분기말	전기말

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

국민은행(중국)	롯데장백음료유한공사	정기예금	7,000	6,600	7,000	6,600

KEB하나은행(중국)	롯데장백음료유한공사	정기예금	10,000	5,700	10,000	5,700

KEB하나은행(중국)	롯데장백음료유한공사	정기예금	3,400	3,400

KEB하나은행(중국)	롯데오더리음료유한공사	정기예금	15,000	15,000	15,000	14,300

미즈호은행등	이지스일호(주)	지분증권	5,477	6,074	5,477	6,074

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액

회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,582	2,250

퇴직급여	367	383

합 계	2,949	2,633

27. 현금흐름표 :

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

조정항목 :

법인세비용	11,844	9,959

이자수익	(1,003)	(877)

이자비용	5,632	5,747

배당금수익	(5,171)	(5,760)

파생상품평가이익	-	(676)

파생상품평가손실	1,603	-

외화환산이익	(1,776)	(215)

외화환산손실	415	707

장기종업원급여	162	58

퇴직급여	7,159	6,341

감가상각비	25,662	23,165

무형자산상각비	4,875	5,375

대손상각비	1,370	918

유형자산처분이익	(78)	(87)

유형자산처분손실	1,135	854

유형자산손상차손	2,452	2,610

무형자산처분손실	-	9

금융보증수익	(35)	(35)

기타	-	30

계	54,246	48,123

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(18,516)	(21,016)

재고자산	(5,388)	5,123

기타유동자산	(4,827)	(4,391)

매입채무및기타부채	(30,711)	(19,796)

유동성충당부채	1,467	(88)

기타유동금융부채	(243)	147

기타유동부채	8,718	10,840

기타비유동금융부채	(119)	(369)

퇴직금의 지급	(2,290)	(1,398)

사외적립자산의 변동	5,286	2,700

장기종업원급여의 지급	-	(33)

관계회사의전출입	31	31

계	(46,592)	(28,250)

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

사채의 유동성 대체	34,411	-

장기차입금의 유동성 대체	65,317	-

유형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	236	(8,235)

차입원가 자본화 등으로 인한 유형자산의 증가	808	548

매출채권의 유동성 대체	240	-

재고자산 선급금 대체	3,208	-

사업결합으로 인한 자산증가	43,409	-

사업결합으로 인한 부채증가	6,390	-

28. 사업결합 : 회사는 2015년 10월 14일 이사회 결의에 의거 2016년 1월 1일을 합병기준일로 하여씨에이치음료주식회사의 인적분할 된 신설법인을 흡수합병하였습니다. 씨에이치음료주식회사는 분할사업부문(음료 제조, 판매 부문)과 존속사업부문(생수 제조, 판매 부문)으로 인적분할되었으며, 회사는 분할사업부문을 흡수합병하였습니다.(1) 합병 당사 회사의 개요

구 분	합병회사	피합병회사(씨에이치음료주식회사의 분할사업부문)

회사명	롯데칠성음료주식회사	씨에이치음료주식회사

본점 소재지	서울특별시 서초구 서초대로70길 15	충청북도 청주시 상당구 미원면 성대2길 59

대표이사	이재혁	장학영

법인구분	유가증권시장 상장법인	비상장법인

(2) 합병비율 및 교부

내 역	합병회사	피합병회사

회사명	롯데칠성음료주식회사	씨에이치음료주식회사

합병비율	1	-

합병회사인 롯데칠성음료주식회사는 피합병회사인 씨에이치음료주식회사의 주식을100%로 소유하고 있는 씨에이치음료주식회사로부터 인적분할되는 분할사업부문을 흡수합병하였으므로, 분할합병 시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다.

(3) 합병회계처리

회사는 종속기업의 식별가능한 자산부채를 장부금액으로 승계하여 회계처리하였으며, 그 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

Ⅰ. 종속기업 및 관계기업투자주식의 감소	(39,399)

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	38,723

현금및현금성자산	1,704

매출채권	2,131

미수금	45

선급비용	2

재고자산	2,838

유형자산	38,203

보증금	190

매입채무	(3,012)

미지급금	(1,090)

예수금	(2)

미지급비용	(120)

퇴직급여부채	(742)

예수보증금	(10)

이연법인세부채	(1,414)

III. 자본으로 인식된 금액(주1)	(676)

(주1) 사업결합 이전에 보유한 지분의 장부가액과 사업결합으로 인수한 총 식별가능한 순자산 장부가액의 차액을 기타불입자본에서 조정하였습니다.