롯데칠성음료 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 56 기 반기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
제 55 기 반기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

롯데지주(주)	4,175,694	163,890	45.00%	21.14%

롯데알미늄(주)	708,870	30,500	7.64%	3.93%

(재)롯데장학재단	501,680	39,650	5.41%	5.11%

(주)호텔롯데	273,450	37,470	2.95%	4.83%

신영자	247,073	48,213	2.66%	6.22%

(주)롯데홀딩스	109,830	-	1.18%	-

신동빈	43,367	63,862	0.47%	8.24%

(재)롯데문화재단	-	9,200	-	1.19%

기타	3,218,920	382,525	34.69%	49.34%

합 계	9,278,884	775,310	100.00%	100.00%

1.1 종속기업 현황당반기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업 종	결산월	지배지분율(%)

당반기말	전기말

산청음료(주)	대한민국	제조,판매	12월 31일	100.00	100.00

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	파키스탄	제조,판매	12월 31일	52.00	52.00

LOTTE Beverage America Corp.	미국	판매	12월 31일	100.00	100.00

낙천주업(북경)유한공사	중국	판매	12월 31일	100.00	100.00

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	싱가포르	SPC	12월 31일	100.00	100.00

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주1)	미얀마	제조, 판매	03월 31일	77.79	77.79

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	일본	판매	12월 31일	100.00	100.00

그린위드(주)(주2)	대한민국	서비스	12월 31일	100.00	100.00

씨에이치음료(주)(주3)	대한민국	제조,판매	12월 31일	100.00	100.00

(주)충북소주(주3)	대한민국	제조,판매	12월 31일	100.00	100.00

(주)백학음료(주3)	대한민국	제조,판매	12월 31일	86.06	86.06

(주1) 지배기업은 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 보유하고 있습니다. 한편, LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 당반기 중에 회계연도를 9월에서 3월로 변경하였습니다.(주2) 지배기업은 전기 중 그린위드(주)의 지분 100%를 취득하였습니다.(주3) 지배기업은 전기 중 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 각각 100%, (주)백학음료의 지분 86.06%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 취득하였습니다.2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준

롯데칠성음료주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	주요 재화 및 용역

음료사업부	청량음료, 과채류음료 등

주류사업부	주류

(2) 당반기 및 전반기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	1,039,076	430,673	1,469,749

부문 간 수익	(50,559)	(30,741)	(81,300)

외부고객으로부터의 수익	988,517	399,932	1,388,449

보고부문영업이익	87,215	36,275	123,490

감가상각비 및 무형자산상각비	49,216	31,677	80,893

구 분	전반기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	877,784	372,392	1,250,176

부문 간 수익	(10,362)	(32,101)	(42,463)

외부고객으로부터의 수익	867,422	340,291	1,207,713

보고부문영업이익	67,769	10,097	77,866

감가상각비 및 무형자산상각비	45,839	31,148	76,987

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(3) 연결회사는 당반기말 현재 6개의 주요지역[대한민국(본사 소재지 국가), 파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함)]에서 영업하고 있으며, 당반기와 전반기의 지역별 주요 매출현황 및 당반기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	매출액	비유동자산(주1)

당반기	전반기	당반기말	전기말

대한민국	1,269,696	1,106,930	2,300,364	2,315,567

파키스탄	64,780	52,370	35,264	31,124

미국	14,890	8,573	333	61

일본	21,733	26,737	593	784

중국	2,369	3,344	22	28

미얀마(싱가포르 포함)	14,981	9,759	8,348	8,090

합 계	1,388,449	1,207,713	2,344,924	2,355,654

(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업및공동기업투자, 기타자산, 순확정급여자산은 제외되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 당반기말 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 :

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	369,752	369,752	384,578	384,578

장단기금융상품	15,386	15,386	15,313	15,313

매출채권및기타채권	270,950	270,950	226,980	226,980

만기보유금융자산	1,778	1,778	1,804	1,804

기타금융자산(주1)	78,940	78,940	70,367	70,367

당기손익-공정가치금융자산	383	383	445	445

기타포괄손익-공정가치금융자산	21,578	21,578	26,245	26,245

소 계	758,767	758,767	725,732	725,732

금융부채

매입채무및기타채무(주2)	343,554	343,554	305,145	305,145

차입금및사채(주3)	1,517,022	1,469,068	1,421,130	1,413,612

기타금융부채	27,569	27,569	27,682	27,682

소 계	1,888,145	1,840,191	1,753,957	1,746,439

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당반기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	15,350	383	15,733

기타포괄손익-공정가치금융자산	15,513	-	6,065	21,578

파생상품자산	-	10,137	-	10,137

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원, 방카슈랑스 5,259백만원 등이 포함되어 있습니다.

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	15,278	445	15,723

기타포괄손익-공정가치금융자산	19,557	-	6,688	26,245

파생상품자산	-	2,591	-	2,591

파생상품부채	-	333	-	333

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원, 방카슈랑스 5,198백만원 등이 포함되어 있습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초 장부금액	445	6,688	473	6,507

취득	-	-	-	307

평가	(62)	(623)	(9)	(166)

반기말 장부금액	383	6,065	464	6,648

4.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당반기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산	383	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,065	3	시장접근법	PER배수	20.37

PBR배수	0.58~0.96

EV/EBITDA	11.95

구 분	전기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산	445	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,688	3	시장접근법	PER배수	12.35

PBR배수	0.57~1.09

EV/EBITDA	10.45

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법 등에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

5. 매출채권및기타채권 :(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	268,558	739	228,548	790

차감: 대손충당금	(7,148)	-	(12,934)	(1)

매출채권(순액)	261,410	739	215,614	789

미수금	11,252	-	12,338	689

차감: 대손충당금	(2,451)	-	(2,450)	-

미수금(순액)	8,801	-	9,888	689

합 계	270,211	739	225,502	1,478

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 금액	15,385	15,718

대손상각비(대손충당금 환입)	(1,015)	(13)

제각	(4,784)	(867)

제각처리한 채권의 회수	13	14

반기말 금액	9,599	14,852

6. 기타금융자산 :

당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	145	-	132	-

대여금	1,964	1,090	2,803	1,415

보증금	1,456	64,148	1,464	61,962

파생상품자산	939	9,198	-	2,591

금융리스채권	227	72	202	8

합 계	4,731	74,508	4,601	65,976

7. 재고자산 : 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	109,885	(3,287)	106,598	105,394	(4,444)	100,950

상품	60,466	(1,317)	59,149	57,797	(6,122)	51,675

반제품	14,398	-	14,398	13,092	-	13,092

재공품	1,277	-	1,277	969	-	969

원재료	91,234	(1,327)	89,907	76,387	(1,578)	74,809

부재료	527	(24)	503	466	(23)	443

저장품	15,060	(935)	14,125	13,556	(895)	12,661

미착원료	37,008	-	37,008	24,051	-	24,051

미착상품	30,315	-	30,315	26,691	-	26,691

부산물	54	-	54	31	-	31

합 계	360,224	(6,890)	353,334	318,434	(13,062)	305,372

8. 기타자산 :

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	40,664	8,216	39,583	862

선급비용	12,871	2,844	10,082	3,152

부가세대급금	672	-	682	-

반품권자산	3,104	-	3,218	-

기타	3,612	-	1,428	-

합 계	60,923	11,060	54,993	4,014

9. 당기손익-공정가치금융자산 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

롯데스타트업 펀드 1호	383	445

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	445	473

평가	(62)	(9)

반기말 장부금액	383	464

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	15,513	19,557

시장성 없는 지분증권	6,065	6,688

합 계	21,578	26,245

(2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	26,245	19,936

취득	-	1,990

매각	-	(1,385)

평가	(4,667)	4,668

반기말 장부금액	21,578	25,209

11. 관계기업및공동기업투자 :

당반기 및 전반기 중 관계기업및공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	135,119	130,564

취득(주1)	1,020	-

손익 중 지분해당액	(206)	2,732

기타증감	1,726	1,598

반기말 장부금액	137,659	134,894

(주1) 연결회사는 당반기 중 관계기업인 롯데농식품테크펀드1호에 1,020백만원을 출자하였습니다.12. 유형자산 : 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	2,048,216	1,939,745

취득	56,765	72,847

대체	(1,768)	(1,860)

처분	(872)	(3,491)

감가상각	(58,500)	(55,548)

손상차손	(1,512)	(717)

외화환산차이	(1,771)	916

반기말 장부금액	2,040,558	1,951,892

취득원가	3,765,716	3,492,083

감가상각누계액	(1,390,768)	(1,229,474)

손상차손누계액	(334,258)	(310,717)

정부보조금	(132)	-

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	42,635	38,822

시설장치	5,736	6,313

차량운반구	25,740	27,511

합 계	74,111	72,646

구 분	당반기말	전기말

리스채권

유동	227	202

비유동	72	8

합 계	299	210

리스부채

유동	28,420	25,096

비유동	43,350	45,167

합 계	71,770	70,263

당반기 중 증가된 사용권자산은 19,176백만원(전반기: 7,636백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	8,349	7,978

시설장치	776	783

차량운반구	6,568	6,516

합계	15,693	15,277

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액(주1)	111	145

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	3	1

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	516	465

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	420	293

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	932	341

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	21,345	16,046

(주1) 연결회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하였습니다.당반기 중 리스의 총 현금유출은 36,576백만원(전반기: 30,251백만원)입니다.

14. 투자부동산 :

당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	129,433	135,509

대체	-	(5,813)

감가상각	(117)	(136)

외화환산차이	(34)	(13)

반기말 장부금액	129,282	129,547

취득원가	134,911	134,966

감가상각누계액	(5,629)	(5,419)

15. 무형자산 : 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	105,358	116,565

취득	412	511

대체	1,768	5,443

처분	(48)	-

상각	(6,583)	(6,026)

외화환산차이	65	50

반기말 장부금액	100,972	116,543

취득원가	551,998	544,722

상각누계액	(231,223)	(218,107)

손상차손누계액	(219,803)	(210,072)

16. 매입채무및기타채무 :

당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	217,342	-	180,323	-

미지급금	120,010	-	126,637	-

미지급비용	63,011	-	49,826	-

합 계	400,363	-	356,786	-

17. 차입금 및 사채 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(주1)	130,814	-	32,588	-

장기차입금	21,181	68,280	10,643	116,382

사채(주1)	329,857	966,890	389,874	871,643

합 계	481,852	1,035,170	433,105	988,025

(주1) 연결회사는 외화사채 및 단기차입금의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	159,613	1,261,517	198,418	1,306,396

차입	83,331	300,000	4,111	250,000

상환	(22,376)	(270,000)	(66,179)	(200,000)

상각후원가측정	29	(333)	(706)	(255)

외화평가	(322)	5,563	930	2,254

반기말 장부금액	220,275	1,296,747	136,574	1,358,395

18. 기타금융부채 :

당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	6,262	16,066	7,931	14,223

파생상품부채	-	-	-	333

기타금융부채(주1)	-	5,240	-	5,195

합 계	6,262	21,306	7,931	19,751

(주1) 당반기말 현재 (주)백학음료의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액 5,240백만원(전기말: 5,195백만원)을 기타금융부채로 인식하고 있습니다(주석 29 참조).

19. 순확정급여부채 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	242,849	255,375

사외적립자산의 공정가치	(251,378)	(260,101)

연결재무상태표상 순확정급여부채	3,541	3,228

연결재무상태표상 순확정급여자산	12,070	7,954

(2) 당반기 및 전반기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가 등	6,393	13,909	7,439	14,073

순이자원가	(51)	(102)	(85)	(185)

종업원 급여에 포함된 총 비용	6,342	13,807	7,354	13,888

(3) 확정기여제도 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 313백만원(전반기: 151백만원)입니다.

20. 충당부채 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채(주1)	15,005	-	16,053	-

복구충당부채	-	2,200	-	2,174

합 계	15,005	2,200	16,053	2,174

(주1) 당반기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 3,104백만원(전기말: 3,218백만원)입니다.(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기

기초	증감	반기말

반품충당부채	16,053	(1,048)	15,005

복구충당부채	2,174	26	2,200

합 계	18,227	(1,022)	17,205

구 분	전반기

기초	증감	반기말

반품충당부채	16,121	(566)	15,555

복구충당부채	1,852	22	1,874

합 계	17,973	(544)	17,429

21. 기타부채 :

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	5,256	-	5,474	-

선수금	906	-	1,290	-

선수수익	1,082	567	866	581

부가세예수금	30,157	-	23,209	-

장기종업원급여부채	-	32,721	-	31,721

주세	92,459	-	80,973	-

기타	3,612	-	2,229	-

합 계	133,472	33,288	114,041	32,302

22. 자본금 등 :

(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당반기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 신종자본증권당반기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(주1)	전기말연이자율	당반기말	전기말

제49회 채권형신종자본증권(주2)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2019.01.28	2049.01.28	3.49%	-	150,000

발행비용	-	(540)

합 계	-	149,460

(주1) 연결회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있으며, 연결회사는 당반기 중 콜옵션 행사를 통하여 신종자본증권을 조기 상환하였습니다.

(주2) 전기말 현재 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제49회 채권형 신종자본증권

발행금액	150,000 백만원

만기	30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 2019.01.28 ~ 2022.01.28 : 연 고정금리 3.49%

- 2022.01.28 ~ 2049.01.28 : 3년 만기 국고채수익률 + 가산금리 + 1.50% (step-up 마진)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 3년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

연결회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 연결회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산 시 우선주와 동순위의 후순위 채권입니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	132,517	132,517

기타자본잉여금(주1)	(45,063)	(45,109)

감자차손	(755,650)	(755,650)

자기주식(주2)	-	(8,687)

합 계	(668,196)	(676,929)

(주1) 당반기 중 자기주식 매각 및 신종자본증권 상환으로 기타자본잉여금이 46백만원 증가하였습니다. (주2) 당반기 중 자기주식을 전량 매각 하였습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	1,461	4,998

파생상품평가손익	1,838	82

부의지분법자본변동	(4,733)	(6,272)

해외사업환산손익	(12,797)	(11,171)

합 계	(14,231)	(12,363)

23. 배당금 : 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 27,836백만원 및 우선주 배당금 1,914백만원이 2022년 4월에 지배기업 주주에게 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 24,233백만원, 우선주 1,723백만원). 또한, 보통주 배당금 269백만원이 연결회사 비지배지분 주주에게 2022년 4월에 지급되었으며, 전기 중 비지배지분 주주에게 지급된 배당금은 없습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 : (1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서생기는 수익	제품매출액	1,112,777	973,879

상품매출액	271,343	228,897

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	4,329	4,937

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

계약부채 - 재고자산	844	1,233

계약부채 - 상품권	57	58

계약부채 - 고객충성제도	778	490

계약부채 계	1,679	1,781

25. 판매비와관리비 :

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	49,187	96,173	44,073	86,328

상여금	13,082	25,531	11,030	21,645

퇴직급여	4,604	10,034	4,889	9,591

복리후생비	16,939	32,679	13,562	27,367

여비교통비	1,360	2,047	654	1,229

통신비	880	1,869	865	1,708

수도광열비	647	1,410	500	1,158

임차료	5,054	10,296	4,185	7,625

수선비	4,590	9,021	4,699	9,077

차량유지비	3,859	6,935	3,051	5,755

보험료	404	776	398	763

운반비	43,722	78,752	38,980	69,910

지급수수료	22,255	42,105	20,240	40,873

판매수수료	2,744	4,825	2,386	4,645

소모품비	2,897	5,894	3,156	5,931

광고선전비	41,605	62,618	46,635	70,755

감가상각비	13,344	26,070	12,889	25,971

무형자산상각비	2,829	5,639	2,590	5,094

판매촉진비	1,504	4,279	4,835	8,948

세금과공과	12,057	15,694	11,517	14,992

기타	5,447	7,503	4,391	6,513

합 계	249,010	450,150	235,525	425,878

26. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	539	940	508	1,261

유형자산처분이익	42	67	189	841

사용권자산처분이익	42	144	8	76

잡이익	1,723	3,605	1,917	3,332

합 계	2,346	4,756	2,622	5,510

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,578	2,223	605	1,427

기부금	992	2,713	1,289	2,803

유형자산처분손실	405	710	579	1,320

유형자산손상차손	332	1,512	300	717

무형자산처분손실	14	14	-	-

사용권자산처분손실	-	4	3	24

잡손실	1,009	1,556	3,678	4,533

합 계	4,330	8,732	6,454	10,824

27. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	1,423	-	1,027

외화환산이익	170	306	401	1,842

당기손익인식금융자산평가이익	33	62	21	42

파생상품평가이익	4,078	5,563	(20)	2,255

합 계	4,281	7,354	402	5,166

(2) 당반기 및 전반기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	10,100	18,576	8,533	17,276

외화환산손실	4,825	7,105	1,265	4,877

당기손익인식금융자산평가손실	61	61	10	10

파생상품평가손실	-	-	(248)	-

기타의대손상각비	-	11	8	8

합 계	14,986	25,753	9,568	22,171

28. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24.0%(2021년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.1%) 입니다.

29. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구 분	금융기관	한 도

당반기말	전기말

L/C개설	우리은행	USD 10,000	USD 10,000

하나은행(주1)	USD 33,500	USD 33,500

신한은행	USD 5,000	USD 5,000

일반대출약정	신한은행	5,000	5,000

미즈호은행	55,000 -	55,000 JPY 1,000,000

미쓰이스미토모은행	-	JPY 1,000,000

Askari Bank Limited	PKR 642,575	PKR 642,575

Allied Bank Limited	PKR 910,000	PKR 910,000

Faysal Bank Limited	PKR 710,356	PKR 710,356

The Bank of Punjab	PKR 650,000	PKR 650,000

MCB Bank Limited	PKR 3,830,000	PKR 3,830,000

Soneri Bank Limited	PKR 300,000	PKR 300,000

Samba Bank Limited	PKR 300,000	PKR 300,000

Meezan Bank Limited	PKR 700,000	-

운영자금대출	산업은행	11,500	11,500

신한은행	4,670	4,670

우리은행	2,500	3,000

하나은행	1,000	1,000

MUFG은행	USD 5,500 MMK 4,000,000	USD 5,500 MMK 4,000,000

신한은행	MMK 3,000,000	MMK 3,000,000

시설자금대출	산업은행	35,500	10,500

하나은행	1,600	1,600

회전대출	하나은행	1,400	1,400

당좌차월약정	국민은행	5,000	5,000

부산은행	2,000	2,000

신한은행	16,500	17,000

하나은행	22,000	22,000

우리은행	5,000	5,000

미즈호은행	JPY 1,000,000	-

미쓰이스미토모은행	JPY 1,000,000	-

구매카드약정	국민은행	15,000	15,000

하나은행	10,000	10,000

우리은행	80,000	80,000

기업은행	100,000	100,000

CP할인어음	신한은행	50,000	50,000

판매론	신한은행	30,000	30,000

(주1) 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건당반기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건으로 소송가액은 750백만원(전기말: 6건, 1,178백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 22건으로 소송가액은 32,394백만원(전기말: 24건, 34,230백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당반기말 현재로는 예측할 수가 없습니다. (3) 로얄티계약연결회사는 당반기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액의 1.10% ~ 3.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당반기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당반기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증연결회사는 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,622백만원(전기말: 2,154백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)만큼 제공받고 있습니다. 그리고, 연결회사는 Lotte AkhtarBeverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 37,575천(전기말: PKR 17,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증연결회사는 당반기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(8) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이,마운틴듀, 미린다 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(9) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(10) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(11) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선 매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.

(12) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 한편, 연결회사가 보유하고 있는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 주식 551,000주에 대해 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 계약체결일로부터 2년 내 USD 5,510,000에 콜옵션을 행사할 수 있습니다.

(13) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당반기 중 1,020백만원을 출자하였습니다.

(14) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 ㈜백학음료가 군인공제회 보유지분에대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

(15) 당반기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 490백만원(전기말: 490백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

(16) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	허가지역	허가기간(주1)

산청음료(주)	경상남도 산청군	2019.07.21 ~ 2024.07.20

산청음료(주)	경상남도 산청군	2021.07.19 ~ 2026.07.18

(주)백학음료	경기도 연천군	2021.02.19 ~ 2026.02.18

씨에이치음료(주)	경기도 양주시	2018.03.27 ~ 2023.03.26

씨에이치음료(주)	충청북도 청주시	2017.07.10 ~ 2022.07.09

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(17) 연결회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

30. 주당순손익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당반기 및 전반기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 반기순이익(A)	39,921,282,183	76,618,936,313	31,108,172,277	47,406,160,570

(-)신종자본증권 배당금 지급(B)	-	387,246,575	1,305,164,384	2,595,986,301

(-)지배주주 우선주순이익(C)	3,023,882,751	5,641,602,810	1,977,598,627	2,971,912,064

지배주주 보통주순이익(D=A-B-C)	36,897,399,432	70,590,086,928	27,825,409,266	41,838,262,205

가중평균유통보통주식수(E)	9,278,884	9,278,884	8,975,123	8,975,123

지배주주 보통주 기본주당순이익(F=D÷E)	3,976	7,608	3,100	4,662

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 우선주순이익(A)	3,023,882,751	5,641,602,810	1,977,598,627	2,971,912,064

가중평균유통우선주식수(B)(주2)	759,485	741,087	636,850	636,850

지배주주 우선주 기본주당순이익(C=A÷B)	3,981	7,613	3,105	4,667

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(주2) 당반기 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기간	항목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적수

2022.01.01~2022.01.17	기초의 유통주식	636,850	17	10,826,450

2022.01.18~2022.03.07	자기주식 매각	735,850	49	36,056,650

2022.03.08~2022.06.13	자기주식 매각	755,850	98	74,073,300

2022.06.14~2022.06.30	자기주식 매각	775,310	17	13,180,270

합계	134,136,670

(*) 당반기 가중평균유통우선주식수 = 134,136,670 ÷181일 = 741,087주(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

31. 특수관계자거래 :

(1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

구 분	당반기말	전기말

지배기업(주1)	롯데지주(주)	롯데지주(주)

관계기업및공동기업	(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

기타특수관계기업(주2)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 낙천오더리음료유한공사, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 낙천오더리음료유한공사, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주) 등

기타(주3)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 롯데지주(주)는 연결회사, 롯데쇼핑(주), 롯데제과(주) 및 롯데푸드(주)의 분할합병으로 설립된 지주회사로 전기 중 연결회사의 지분을 추가로 취득하여, 당반기말 및전기말 현재 연결회사를 종속기업으로 인식하고 있습니다.(주2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다. (주3) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당반기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

구 분	당반기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유무형자산
취득	사용권자산
취득

지배기업

롯데지주(주)(주3)	470	-	16,892	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	8	-	-	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	84	-	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	91	-	3,080	-	-

(주)대홍기획	-	-	11,336	183	-

(주)코리아세븐	67,006	-	2,191	-	32

롯데씨브이에스711(주)(주4)	8,237	-	876	-	-

롯데지알에스(주)	8,871	28	-	-	-

롯데정보통신(주)	32	-	6,703	2,352	161

롯데제과(주)	33	5	3,343	-	-

롯데푸드(주)	862	75	12,502	-	-

롯데글로벌로지스(주)	184	-	74,397	-	7,836

롯데쇼핑(주)	22,379	5	2,739	-	-

롯데상사(주)	1	-	338	-	-

씨에스유통(주)	4,081	-	35	-	-

롯데케미칼(주)	53	-	27,573	41	-

기타	6,293	-	5,072	4	-

기타

롯데알미늄(주)	2	-	120,307	1,530	-

롯데건설(주)	1,448	-	47	213	-

(주)롯데렌탈	59	-	117	-	2,159

(주)롯데오토리스	-	-	189	-	451

기타	973	1	5,613	52	355

합 계	121,167	114	293,350	4,375	10,994

구 분	전반기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유무형자산
취득	사용권자산
취득

유의적인 영향력을 행사하는 기업

롯데지주(주)(주3)	607	-	11,829	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	2	-	-	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	74	-	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	-	-	3,010	-	-

(주)대홍기획	2	-	8,511	-	-

(주)코리아세븐	58,613	-	2,027	-	5

(주)백학음료	89	1,270	19,324	84	-

씨에이치음료(주)	843	287	10,738	-	-

롯데지알에스(주)	8,128	24	1	-	-

낙천장백음료유한공사(주5)	-	-	58	-	-

롯데정보통신(주)	22	-	5,228	6,355	160

롯데제과(주)	219	-	3,561	-	-

롯데푸드(주)	431	55	10,524	-	-

기타	2,631	128	704	-	-

기타

롯데알미늄(주)	736	-	105,443	8,702	-

롯데글로벌로지스(주)	183	-	66,205	1	-

롯데쇼핑(주)	19,011	4	2,808	410	790

롯데건설(주)	1,441	-	-	197	-

롯데상사(주)	1	-	2,730	-	-

씨에스유통(주)	4,060	-	89	-	-

(주)롯데렌탈	59	1,736	108	-	1,204

(주)롯데오토리스	-	-	225	-	174

롯데케미칼(주)	4	-	8,355	-	-

기타	1,573	-	8,157	24	554

합 계	98,729	3,504	269,635	15,773	2,887

(주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (주3) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다. (주4) 롯데씨브이에스711(주)(구, 한국미니스톱(주))는 당반기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.

(주5) 전기 중 롯데지주(주)가 낙천장백음료유한공사의 지분 전량을 매각하여, 전기말 현재 낙천장백음료유한공사는 롯데지주(주)의 종속기업에서 제외되었습니다. 따라서 전반기 거래금액은 종속기업에서 제외되기 전 거래금액입니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원)

구 분	당반기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)	6	77	-	882

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	-	-	-	264

기타특수관계기업

(주)대홍기획	-	-	-	16,411

(주)코리아세븐	11,049	-	-	444

롯데씨브이에스711(주)(주3)	4,965	-	-	373

롯데지알에스(주)	4,881	5	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	2,527

롯데제과(주)	3	2,045	9	549

롯데푸드(주)	14	3,102	2,134	2,258

롯데글로벌로지스(주)	-	657	771	23,302

롯데쇼핑(주)	4,852	10,303	-	16,710

롯데케미칼(주)	17	-	7,140	-

기타	3,084	9	414	257

기타

롯데알미늄(주)	-	-	85,574	1,764

롯데건설(주)	17	-	-	35

(주)호텔롯데	227	3,872	-	8

롯데캐피탈(주)	-	-	-	329

(주)롯데렌탈	-	-	-	8,639

(주)롯데오토리스	-	-	-	17,445

기타	14	4,009	-	20

합 계	29,129	24,079	96,042	92,217

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)	1	100	-	621

관계기업및공동기업

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	40	-	-	-

기타특수관계기업

(주)대홍기획	-	-	-	5,467

(주)코리아세븐	7,769	-	-	385

낙천오더리음료유한공사	4,322	-	-	-

롯데지알에스(주)	4,633	4	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	2,145

롯데제과(주)	-	2,168	12	633

롯데푸드(주)	44	3,109	2,071	2,188

롯데글로벌로지스(주)	-	2	449	10,714

롯데쇼핑(주)	5,940	10,302	-	20,323

롯데케미칼(주)	-	-	4,870	-

기타	1,734	11	391	250

기타

롯데알미늄(주)	413	-	61,945	2,294

롯데건설(주)	8	-	-	38

(주)호텔롯데	134	3,872	-	8

롯데캐피탈(주)	-	-	-	245

(주)롯데렌탈	-	7	-	8,763

(주)롯데오토리스	-	-	-	20,411

기타	13	2,998	-	-

합 계	25,051	22,573	69,738	74,485

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) 롯데씨브이에스711(주)(구, 한국미니스톱(주))는 당반기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당반기말과 전기말 현재 각각 1,540백만원과 5,861백만원이며, 당반기와 전반기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)은 각각 (-)1백만원 및 156백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당반기	전반기

리스부채의 상환	자기주식처분	현금출자	리스부채의 상환	자금대여

지배기업	롯데지주(주)(주1)	-	6,851	-	-	-

관계기업및공동기업	롯데농식품테크펀드1호	-	-	1,020	-	-

기타특수관계기업	낙천장백음료유한공사(주2)	-	-	-	-	1,029

롯데자산개발(주)	-	-	-	2	-

롯데푸드(주)	108	-	-	108	-

(주)코리아세븐	30	-	-	20	-

롯데정보통신(주)	73	-	-	84	-

롯데쇼핑(주)(주3)	2,648	-	-	-	-

캐논코리아비지니스솔루션(주)(주3)	1	-	-	-	-

롯데하이마트(주)(주3)	67	-	-	-	-

롯데글로벌로지스(주)(주3)	107	-	-	-	-

기타	(주)롯데렌탈	1,870	-	-	1,722	-

롯데쇼핑(주)(주3)	-	-	-	2,463	-

(주)롯데오토리스	3,590	-	-	3,587	-

롯데캐피탈(주)	129	-	-	468	-

(주)호텔롯데	-	-	-	1	-

롯데물산(주)	5	-	-	5	-

캐논코리아비지니스솔루션(주)(주3)	-	-	-	1	-

롯데하이마트(주)(주3)	-	-	-	36	-

(주1) 전기 중 연결회사의 지분을 추가로 취득하여, 당반기말 및 전기말 현재 연결회사를 종속기업으로 인식하고 있습니다. (주2) 전기 중 롯데지주(주)가 낙천장백음료유한공사의 지분 전량을 매각하여 전기말현재 낙천장백음료유한공사는 롯데지주(주)의 종속기업에서 제외되었습니다. 따라서전반기 거래금액은 종속기업에서 제외되기 전 거래금액입니다.(주3) 롯데지주(주)의 관계기업및공동기업으로 당반기말에는 연결회사의 기타특수관계기업으로, 전반기말에는 연결회사의 기타로 인식되었습니다.

(4) 연결회사는 전기 중 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 (주)백학음료의 지분 86.06%를 25,702백만원에 취득하였고, 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 100%를 각각 15,072백만원과 2,512백만원에 취득하였습니다(단위:백만원).

구 분	발행주식수	주당발행가액	발행금액

현물출자	303,761주	157,872원	47,955

(5) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당반기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당반기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 연결회사는 롯데벤처스㈜와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당반기 중 1,020백만원을 출자하였습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상금액 연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	3,124	6,332	2,426	5,324

퇴직급여	881	1,438	408	816

장기종업원급여	154	167	34	26

합 계	4,159	7,937	2,868	6,166

32. 현금흐름표 :

(1) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

조정항목:

법인세비용	24,772	12,019

이자수익	(2,492)	(1,552)

이자비용	18,576	17,276

배당금수익	(1,423)	(1,027)

파생상품평가이익	(5,563)	(2,255)

외화환산이익	(306)	(1,842)

외화환산손실	7,105	4,877

외환차익	-	(23)

외환차손	23	12

장기종업원급여	5,589	3,456

퇴직급여	13,260	12,813

감가상각비	74,310	70,961

무형자산상각비	6,583	6,026

대손상각비(대손충당금환입)	(1,016)	(13)

기타의대손상각비	11	8

유형자산처분이익	(67)	(841)

유형자산처분손실	710	1,320

유형자산손상차손	1,512	717

무형자산처분손실	14	-

사용권자산처분이익	(144)	(76)

사용권자산처분손실	4	24

당기손익인식금융자산평가이익	(62)	(42)

당기손익인식금융자산평가손실	61	10

관계기업및공동기업투자지분법손익	206	(2,732)

기타	(112)	1,680

계	141,551	120,796

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(48,452)	(34,306)

재고자산	(48,713)	(41,220)

기타유동자산	(4,473)	(15,643)

기타유동금융자산	7	(58)

매입채무및기타부채	57,061	60,700

유동성충당부채	(1,048)	(566)

기타유동금융부채	769	186

기타유동부채	17,227	14,191

기타금융부채	(555)	(180)

퇴직금의 지급	(10,235)	(7,156)

사외적립자산의 변동	10,330	8,684

장기종업원급여의 지급	(4,589)	(3,428)

계	(32,671)	(18,796)

(2) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

사채의 유동성 대체	209,873	269,811

장기차입금의 유동성 대체	11,277	727

유무형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감	(6,772)	(11,187)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	(1)	2

IFRS 1116호 적용으로 인한 사용권자산 증가	19,176	7,636

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채	단기차입금	장기차입금	사채

전기초	77,268	27,347	171,071	1,306,396

현금흐름	(14,946)	(7,363)	(54,705)	49,315

증가	6,685	-	-	-

외화차이	124	660	270	2,254

기타 비금융변동	(727)	-	(706)	430

전반기말	68,404	20,644	115,930	1,358,395

당기초	70,263	32,588	127,025	1,261,517

현금흐름	(15,066)	48,094	12,861	29,273

증가	18,307	-	-	-

외화차이	120	132	(454)	5,563

기타 비금융변동	(1,854)	50,000	(49,971)	394

당반기말	71,770	130,814	89,461	1,296,747

33. 비지배지분에 대한 정보 :(1) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).- 당반기

구 분	비지배지분율(%)	기초	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분배당	기타	반기말

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	48.00	12,301	1,748	-	(710)	13,339

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	22.21	(10)	(12)	-	(1)	(23)

(주)백학음료	13.94	6,035	273	(269)	(2)	6,037

합 계	18,326	2,009	(269)	(713)	19,353

- 전반기

구 분	비지배지분율(%)	기초	비지배지분에배분된 당기순손익	기타	반기말

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	48.00	10,475	994	555	12,024

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	22.21	(217)	(587)	1,292	488

합 계	10,258	407	1,847	12,512

(2) 비지배지분과의 거래비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

취득한 비지배지분의 장부금액	-	4,687

취득 대가	-	(6,077)

자본에 미치는 영향	-	(1,390)