롯데칠성음료 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

## 주석 - 1. 회사의 개요 - 별도

1. 회사의 개요 :
롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

## 주석 - 2. 중요한 회계정책 - 별도

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준
회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율,즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.
2.3 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

## 주석 - 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 별도

3. 중요한 회계추정 및 가정 :회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 주석 - 4. 공정가치 - 별도

4. 공정가치 :4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	161,355	10,029	297,537	325	62,946	1,472	36,149	569,813

금융자산, 공정가치	161,355	10,029	297,537	325	62,946	1,472	36,149	569,813

전기말 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	188,208	10,029	252,018	336	60,240	300	21,348	532,479

금융자산, 공정가치	188,208	10,029	252,018	336	60,240	300	21,348	532,479

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	301,923	1,303,261	18,461	1,623,645

금융부채, 공정가치	301,923	1,308,227	18,461	1,628,611

전기말 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	291,646	1,297,215	21,290	1,610,151

금융부채, 공정가치	291,646	1,290,015	21,290	1,602,951

(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.당분기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	10,000	1,472	11,472	30,947	0	5,202	36,149	0	70	0	70

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	10,000	300	10,300	16,109	0	5,239	21,348

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	0	1,483	1,483

전기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	1,471	0	1,471

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 자산
당분기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	300	5,239

매입, 공정가치측정, 자산	1,200	0

매도, 공정가치측정, 자산	(3)	0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(25)	0

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(37)

분기말 자산	1,472	5,202

전분기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	385	5,250

매입, 공정가치측정, 자산	0	80

매도, 공정가치측정, 자산	(24)	0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	1	0

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(579)

분기말 자산	362	4,751

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 부채
(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

파생상품

기초 부채	0

매입, 공정가치측정, 부채	2,091

평가, 공정가치측정, 부채	14

매도, 공정가치측정, 부채	(622)

분기말 부채	1,483

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

평가기법	평가기법 합계	평가기법	평가기법 합계

순자산가치	시장접근법	순자산가치	시장접근법

PBR배수	PSR배수	PBR배수	PSR배수

범위	범위

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.4200	0.9500	0.6900	0.6900

금융자산, 공정가치	1,472	5,202

전기말 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

평가기법	평가기법 합계	평가기법	평가기법 합계

순자산가치	시장접근법	순자산가치	시장접근법

PBR배수	PSR배수	PBR배수	PSR배수

범위	범위

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.4300	1.0400	0.7100	0.7100

금융자산, 공정가치	300	5,239

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

평가기법	평가기법 합계

수익접근법

현금흐름할인법

범위

하위범위	상위범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.03725	0.03855

금융부채, 공정가치	1,483

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

## 주석 - 5. 매출채권및기타채권 - 별도

5. 매출채권및기타채권 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

취득원가	대손충당금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	303,184	(7,546)	295,638

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	295,694	(5,833)	289,861

단기미수금	7,490	(1,713)	5,777

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,902	(3)	1,899

장기매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	964	(3)	961

장기미수금	938	0	938

전기말 (단위 : 백만원)

취득원가	대손충당금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	257,489	(6,842)	250,647

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	249,006	(5,129)	243,877

단기미수금	8,483	(1,713)	6,770

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,375	(5)	1,370

장기매출채권 및 기타비유동채권	비유동매출채권	1,375	(5)	1,370

장기미수금	0	0	0

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 대손충당금의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

금융자산의 기초 대손충당금	6,847

손익으로 인식된 추가적인 충당금	1,067

제각, 금융자산의 대손충당금	(373)

제각채권의 회수	8

금융자산의 분기말 대손충당금	7,549

전분기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

금융자산의 기초 대손충당금	8,664

손익으로 인식된 추가적인 충당금	(874)

제각, 금융자산의 대손충당금	(863)

제각채권의 회수	17

금융자산의 분기말 대손충당금	6,944

## 주석 - 6. 기타금융자산 - 별도

6. 기타금융자산 :당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	4,234

기타유동금융자산	유동미수수익	96

단기대여금, 총액	3,915

유동파생상품자산	70

유동 리스채권	153

기타비유동금융자산	58,987

기타비유동금융자산	비유동 대여금	974

비유동보증금	57,891

비유동 리스채권	122

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	1,257

기타유동금융자산	유동미수수익	136

단기대여금, 총액	777

유동파생상품자산	0

유동 리스채권	344

기타비유동금융자산	59,334

기타비유동금융자산	비유동 대여금	684

비유동보증금	58,643

비유동 리스채권	7

## 주석 - 7. 재고자산 - 별도

7. 재고자산 :당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 백만원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	96,641	(3,011)	93,630

유동상품	70,384	(1,016)	69,368

유동반제품	13,727	0	13,727

유동재공품	1,409	0	1,409

유동원재료	90,039	(2,302)	87,737

유동부재료	286	(78)	208

유동저장품	19,649	(1,110)	18,539

유동미착원료	30,608	0	30,608

유동미착상품	20,161	0	20,161

유동부산물	37	0	37

유동재고자산	342,941	(7,517)	335,424

전기말 (단위 : 백만원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	112,265	(3,536)	108,729

유동상품	77,330	(1,198)	76,132

유동반제품	14,869	0	14,869

유동재공품	1,539	0	1,539

유동원재료	82,346	(795)	81,551

유동부재료	321	(86)	235

유동저장품	16,075	(1,049)	15,026

유동미착원료	16,615	0	16,615

유동미착상품	13,105	0	13,105

유동부산물	34	0	34

유동재고자산	334,499	(6,664)	327,835

## 주석 - 8. 기타자산 - 별도

8. 기타자산 :당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	45,094

기타유동자산	유동선급금	31,899

유동선급비용	10,758

유동반품권자산	2,437

그 밖의 기타유동자산	0

기타비유동자산	10,353

기타비유동자산	비유동선급금	7,658

비유동선급비용	2,695

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	47,954

기타유동자산	유동선급금	35,792

유동선급비용	8,692

유동반품권자산	3,279

그 밖의 기타유동자산	191

기타비유동자산	12,555

기타비유동자산	비유동선급금	9,860

비유동선급비용	2,695

## 주석 - 9. 당기손익-공정가치금융자산 - 별도

9. 당기손익-공정가치금융자산 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기손익 공정가치 금융자산의 내역
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호	롯데농식품테크 펀드 2호

비유동 당기손익인식금융자산	272	1,200	1,472

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호	롯데농식품테크 펀드 2호

비유동 당기손익인식금융자산	300	0	300

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기손익인식공정가치측정 금융자산의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 자산	300

매입, 공정가치측정, 자산	1,200

매도, 공정가치측정, 자산	(3)

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(25)

분기말 자산	1,472

전분기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 자산	385

매입, 공정가치측정, 자산	0

매도, 공정가치측정, 자산	(24)

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	1

분기말 자산	362

## 주석 - 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 별도

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	30,947	5,202	36,149

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	16,109	5,239	21,348

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 기초	21,348

매입, 공정가치측정, 자산 (주1)	9,625

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	5,176

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 분기말	36,149

전분기 (단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 기초	20,392

매입, 공정가치측정, 자산 (주1)	80

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(120)

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 분기말	20,352

(주1) 회사는 당분기 중 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,625백만원에 취득하였습니다.

## 주석 - 11. 종속기업,관계기업및공동기업투자 - 별도

11. 종속기업,관계기업및공동기업투자 :
(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업,관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
(주1) 회사는 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을공동기업에서 종속기업으로 분류변경(장부금액: 119,109백만원)하였습니다.
(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업,관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

## 주석 - 12. 유형자산 - 별도

12. 유형자산 :당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산	3,531,254	(1,231,276)	(261,320)	2,038,658

전분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

유형자산	3,442,279	(1,247,232)	(265,094)	1,929,953

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산의 변동에 대한 조정
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 유형자산	1,978,010

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	115,330

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	37,603

처분, 유형자산	(7,337)

감가상각비, 유형자산	(84,949)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	1

분기말 유형자산	2,038,658

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 유형자산	1,930,311

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	104,287

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(10,740)

처분, 유형자산	(12,113)

감가상각비, 유형자산	(81,760)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(32)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	0

분기말 유형자산	1,929,953

## 주석 - 13. 리스 - 별도

13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산

사용권자산	42,700	23,020	2,291	68,011

전기말 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산

사용권자산	48,710	18,649	2,870	70,229

당분기 중 증가된 사용권자산은 26,964백만원(전분기: 30,095백만원)입니다.

리스채권 및 리스부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

리스채권	275

리스채권	유동 리스채권	153

비유동 리스채권	122

리스부채	69,053

리스부채	유동 리스부채	27,605

비유동 리스부채	41,448

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

리스채권	351

리스채권	유동 리스채권	344

비유동 리스채권	7

리스부채	71,267

리스부채	유동 리스부채	29,649

비유동 리스부채	41,618

(2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산과 관련해서 손익계산서에 인식된 금액
당분기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산

감가상각비, 사용권자산	16,237	10,984	914	28,135

전분기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산

감가상각비, 사용권자산	16,183	9,961	1,362	27,506

리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액 등
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산 (주1)	0

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	9

리스부채에 대한 이자비용	1,698

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	646

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	691

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	36,032

리스 현금유출	67,764

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산 (주1)	9

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	9

리스부채에 대한 이자비용	1,580

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	321

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	668

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	34,694

리스 현금유출	61,851

(주1) 회사는 전분기에 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하였습니다.당분기 중 리스의 총 현금유출은 67,764백만원(전분기: 61,851백만원)입니다.

## 주석 - 14. 투자부동산 - 별도

14. 투자부동산 :당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산의 변동에 대한 조정
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 투자부동산	134,327

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	(42,083)

감가상각비, 투자부동산	(292)

분기말 투자부동산	91,952

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 투자부동산	117,150

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	10,734

감가상각비, 투자부동산	(165)

분기말 투자부동산	127,719

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	100,530	(6,600)	(1,978)	91,952

전분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	133,702	(5,983)	0	127,719

## 주석 - 15. 무형자산 - 별도

15. 무형자산 :당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초의 무형자산 및 영업권	45,568

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 무형자산 및 영업권	12,757

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	4,468

처분, 영업권 이외의 무형자산	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(9,128)

분기말 무형자산 및 영업권	53,665

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초의 무형자산 및 영업권	52,187

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 무형자산 및 영업권	268

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	1,321

처분, 영업권 이외의 무형자산	(375)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(8,032)

분기말 무형자산 및 영업권	45,369

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산	436,452	(237,391)	(145,396)	53,665

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산	420,982	(230,193)	(145,420)	45,369

## 주석 - 16. 매입채무및기타채무 - 별도

16. 매입채무및기타채무 :당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무	198,651

단기미지급금	101,548

유동으로 분류되는 미지급비용	64,807

매입채무 및 기타유동채무	365,006

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무	171,344

단기미지급금	132,666

유동으로 분류되는 미지급비용	50,276

매입채무 및 기타유동채무	354,286

## 주석 - 17. 차입금 및 사채 - 별도

17. 차입금 및 사채 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 백만원)

단기차입금	사채(주1)	차입금명칭 합계

유동 차입금	15	534,402	534,417

비유동차입금의 비유동성 부분	0	768,845	768,845

전기말 (단위 : 백만원)

단기차입금	사채(주1)	차입금명칭 합계

유동 차입금	20,000	283,631	303,631

비유동차입금의 비유동성 부분	0	993,584	993,584

(주1) 회사는 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 이용하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 차입금및사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

차입금 및 사채의 변동내역
당분기 (단위 : 백만원)

차입금	사채

기초 차입금	20,000	1,277,215

차입금, 차입	15	200,000

차입금, 상환	(20,000)	(175,000)

차입금, 상각후원가측정	0	126

차입금, 외화평가	0	906

분기말 차입금	15	1,303,247

전분기 (단위 : 백만원)

차입금	사채

기초 차입금	185,000	1,213,863

차입금, 차입	2,363	250,000

차입금, 상환	(87,363)	(244,185)

차입금, 상각후원가측정	0	(69)

차입금, 외화평가	0	6,605

분기말 차입금	100,000	1,226,214

## 주석 - 18. 기타금융부채 - 별도

18. 기타금융부채 :당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융부채의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

예수보증금	파생상품	금융보증계약	금융상품 합계

기타유동금융부채	11,883	917	51	12,851

기타비유동금융부채	5,044	566	0	5,610

전기말 (단위 : 백만원)

예수보증금	파생상품	금융보증계약	금융상품 합계

기타유동금융부채	14,508	1,471	168	16,147

기타비유동금융부채	5,142	0	0	5,142

## 주석 - 19. 순확정급여부채 - 별도

19. 순확정급여부채 : (1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	277,994

사외적립자산, 공정가치	(328,606)

순확정급여부채(자산)	(50,612)

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	270,196

사외적립자산, 공정가치	(331,902)

순확정급여부채(자산)	(61,706)

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

손익계산서에 반영된 순확정급여채무(자산)
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	6,874	21,226

순이자비용(수익), 확정급여제도	(755)	(2,296)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	6,119	18,930

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	6,238	19,411

순이자비용(수익), 확정급여제도	(1,065)	(3,196)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	5,173	16,215

(3) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 140백만원(전분기: 27 백만원) 입니다.

확정기여제도 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	140

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	27

## 주석 - 20. 충당부채 - 별도

20. 충당부채 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동충당부채	12,046

유동충당부채	유동반품충당부채 (주1)	11,778

유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	0

유동배출부채 (주2)	268

비유동충당부채	2,318

비유동충당부채	비유동반품충당부채	0

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	2,318

비유동배출부채	0

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동충당부채	14,393

유동충당부채	유동반품충당부채 (주1)	14,155

유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	0

유동배출부채 (주2)	238

비유동충당부채	2,278

비유동충당부채	비유동반품충당부채	0

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	2,278

비유동배출부채	0

(주1) 당분기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 2,437백만원(전기말: 3,279백만원)입니다.(주2) 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 159천톤으로, 당분기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 268백만원(전기말: 238백만원)입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채의 변동에 대한 조정
당분기 (단위 : 백만원)

반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	14,155	2,278	238	16,671

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(2,377)	40	30	(2,307)

분기말 기타충당부채	11,778	2,318	268	14,364

전분기 (단위 : 백만원)

반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	15,595	2,226	147	17,968

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(1,247)	39	152	(1,056)

분기말 기타충당부채	14,348	2,265	299	16,912

## 주석 - 21. 기타부채 - 별도

21. 기타부채 :당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	132,240

기타 유동부채	단기예수금	6,051

유동선수금	725

단기선수수익	1,091

유동 부가가치세 미지급금	29,817

유동종업원급여충당부채	5,549

주세	89,007

기타 비유동 부채	34,810

기타 비유동 부채	장기종업원급여부채	34,810

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	141,314

기타 유동부채	단기예수금	6,264

유동선수금	602

단기선수수익	350

유동 부가가치세 미지급금	26,097

유동종업원급여충당부채	4,952

주세	103,049

기타 비유동 부채	34,106

기타 비유동 부채	장기종업원급여부채	34,106

## 주석 - 22. 자본금 등 - 별도

22. 자본금 등 :(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당분기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 원)

보통주	우선주	주식 합계

수권주식수(주)	24,000,000

발행주식수(주)	9,278,884	775,310

주당 액면가액	500

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	(612,068)

기타자본구성요소	주식발행초과금	132,517

기타자본잉여금	11,065

감자차손	(755,650)

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	(612,068)

기타자본구성요소	주식발행초과금	132,517

기타자본잉여금	11,065

감자차손	(755,650)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익누계액
당분기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액	4,854	(168)	4,686

전기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액	873	(656)	217

## 주석 - 23. 배당금 - 별도

23. 배당금 :2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 31,548백만원 및 우선주 배당금 2,640백만원은 2024년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 30,620백만원, 우선주 2,562백만원).

이익잉여금 처분계산서
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

보통주에 지급된 배당금	31,548

우선주에 지급된 배당금	2,640

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

보통주에 지급된 배당금	30,620

우선주에 지급된 배당금	2,562

## 주석 - 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 - 별도

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :(1) 당분기 및 전분기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,123,598

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	1,780,494

상품매출액	343,104

기타 원천으로부터의 수익	5,800

기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	5,800

수익(매출액)	2,129,398

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,130,819

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	1,754,390

상품매출액	376,429

기타 원천으로부터의 수익	5,019

기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	5,019

수익(매출액)	2,135,838

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채당분기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다.

고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약부채
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

계약부채

계약부채	재고자산, 계약부채	289

상품권, 계약부채	116

고객충성제도,계약부채	998

계약부채 합계	1,403

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

계약부채

계약부채	재고자산, 계약부채	159

상품권, 계약부채	97

고객충성제도,계약부채	321

계약부채 합계	577

## 주석 - 25. 판매비와관리비 - 별도

25. 판매비와관리비 :당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여, 판관비	51,633	159,222

상여, 판관비	14,357	43,677

퇴직급여, 판관비	4,445	13,816

복리후생비, 판관비	17,551	49,688

여비교통비, 판관비	888	2,624

통신비, 판관비	904	2,723

수도광열비, 판관비	710	2,063

임차료, 판관비	4,256	12,415

수선비, 판관비	1,607	4,869

차량유지비, 판관비	2,888	8,533

보험료, 판관비	342	1,084

운반비, 판관비	50,442	142,516

지급수수료, 판관비	17,431	54,417

판매수수료, 판관비	3,151	8,637

소모품비, 판관비	2,926	8,231

광고선전비, 판관비	34,623	109,438

감가상각비, 판관비	12,996	39,453

무형자산상각비, 판관비	2,543	7,370

판매촉진비, 판관비	2,550	7,701

세금과공과, 판관비	4,314	20,710

기타판매비와관리비	2,815	12,551

판매비와관리비 합계	233,372	711,738

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여, 판관비	50,359	151,190

상여, 판관비	13,396	40,810

퇴직급여, 판관비	3,749	11,917

복리후생비, 판관비	17,303	48,311

여비교통비, 판관비	724	2,494

통신비, 판관비	919	2,703

수도광열비, 판관비	635	1,958

임차료, 판관비	4,316	12,250

수선비, 판관비	4,222	13,561

차량유지비, 판관비	2,981	8,480

보험료, 판관비	372	1,115

운반비, 판관비	49,781	137,517

지급수수료, 판관비	19,054	56,079

판매수수료, 판관비	3,225	8,935

소모품비, 판관비	3,027	7,398

광고선전비, 판관비	34,352	100,438

감가상각비, 판관비	13,172	40,546

무형자산상각비, 판관비	2,267	6,734

판매촉진비, 판관비	2,555	6,372

세금과공과, 판관비	3,945	20,266

기타판매비와관리비	2,737	10,581

판매비와관리비 합계	233,091	689,655

## 주석 - 26. 기타수익 및 기타비용 - 별도

26. 기타수익 및 기타비용 :당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타수익	5,289	14,761

기타수익	순외환차익	507	2,195

유형자산처분이익	1,143	6,859

유형자산손상차손환입	0	1

사용권자산처분이익	44	126

잡이익	3,595	5,580

기타손실	3,164	17,720

기타손실	순외환차손	666	1,511

기부금	1,196	4,230

유형자산처분손실	377	2,234

유형자산손상차손	0	0

무형자산처분손실	0	0

사용권자산처분손실	4	18

잡손실	921	9,727

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타수익	1,453	5,590

기타수익	순외환차익	647	2,565

유형자산처분이익	302	949

유형자산손상차손환입	0	0

사용권자산처분이익	19	36

잡이익	485	2,040

기타손실	5,392	20,741

기타손실	순외환차손	699	3,567

기부금	993	3,633

유형자산처분손실	3,311	12,263

유형자산손상차손	18	32

무형자산처분손실	370	375

사용권자산처분손실	0	2

잡손실	1	869

## 주석 - 27. 금융수익 및 금융비용 - 별도

27. 금융수익 및 금융원가 :당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비융의 내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	763	19,039

금융수익	배당금수익(금융수익)	2,931	17,629

외화환산이익(금융수익)	(128)	338

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	0

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	2

파생상품평가이익(금융수익)	(2,088)	906

금융보증(계약)수익	48	164

금융원가	10,312	39,774

금융원가	이자비용(금융원가)	12,142	36,276

외화환산손실(금융원가)	(1,222)	1,990

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	25

파생상품평가손실(금융원가)	(608)	1,483

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	5,734	15,936

금융수익	배당금수익(금융수익)	4,246	8,674

외화환산이익(금융수익)	368	563

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	1

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	7	7

파생상품평가이익(금융수익)	1,080	6,604

금융보증(계약)수익	33	87

금융원가	11,634	39,705

금융원가	이자비용(금융원가)	10,857	32,921

외화환산손실(금융원가)	777	6,784

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	0

## 주석 - 28. 법인세비용 및 이연법인세 - 별도

28. 법인세비용 :(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 29.9%(2023년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22.6%)입니다. 한편, 당분기 법인세비용에는 2019 회계연도부터 2023 회계연도까지의 기간에 대한 세무조사와 관련하여 부과된 금액이 포함되어 있습니다.(2) 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 회사는 연결실체 내 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다.회사는 연결실체 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 2023년 기준 모든 관할국에서 전환기적용면제 규정을 통과하거나 실효세율이 15% 이상인 것으로 판단하였고, 연결회사는 2024년 9월 30일로 종료하는 당분기에도 2023년과 동일한 사업을 영위하고 있는바, 특별한 사정이 없는 한 당분기에도 2023년의 검토 결과가 유효할 것으로 판단하고 있습니다.따라서 회사는 당분기에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당분기의 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

예상평균연간법인세율
당분기

공시금액

예상평균연간법인세율	0.2990

전분기

공시금액

예상평균연간법인세율	0.2260

## 주석 - 29. 우발부채와 주요 약정사항 - 별도

29. 우발부채와 주요 약정사항 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

약정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	판매론	회전대출

금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	신한은행	하나은행(주1)	미즈호은행	MUFG은행	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행	하나은행	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	신한은행	미즈호은행

약정한도	USD 9,000	USD 33,500	USD 1,000	USD 5,000	5,000	35,000	0	30,000	5,000	2,000	16,000	4,000	22,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000	20,000

전기말 (단위 : 백만원)

L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	판매론	회전대출

금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	신한은행	하나은행(주1)	미즈호은행	MUFG은행	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행	하나은행	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	신한은행	미즈호은행

약정한도	USD 10,000	USD 33,500	USD 1,000	USD 5,000	5,000	35,000	20,000	30,000	5,000	2,000	16,000	4,000	22,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000	0

(주1) 당분기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 80백만원(전기말: 2건, 30백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 26건으로 소송가액은 2,403백만원(전기말: 21건, 2,990백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)	제소(원고)

소송 건수	2	26

소송 금액	80	2,403

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.	동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)	제소(원고)

소송 건수	2	21

소송 금액	30	2,990

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채

(3) 로얄티계약회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 10.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 계약 등회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 회사는 당분기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(6) 회사는 당분기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

우발부채와 주요 약정사항

로얄티계약	브랜드 사용 계약 등	Exclusive Bottling Appointment 1	경영자문 및 경영지원	공급계약	주주간약정 1	주주간약정 2	공동매각요청권	동반매도참여권	출자약정	주주간약정 3	주주간약정 4	Cooperation Agreement	사채 및 차입금

약정에 대한 설명	회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 10.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.	회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.	회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	회사는 당분기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.	회사는 당분기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.	회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.	회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.	회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right)을 보유하고 있습니다.	회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.	1. 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료하였습니다.2. 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 중1,200백만원을 출자하였습니다.	회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.	회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.	회사는 전기 중 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Cooperation Agreement를 변경, 체결하였으며, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.	회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200%~300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

(7) 타인으로부터 제공받은 지급보증회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 2,032백만원(전기말: 949백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원(전기말: 6,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.(8) 타인에게 제공한 지급보증당분기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 한편, 회사는 당분기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.(9) 회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(10) 회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.(11) 회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.(12) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료하였습니다.(13) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 중1,200백만원을 출자하였습니다.(14) 회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.(15) 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.(16) 회사는 전기 중 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Cooperation Agreement를 변경, 체결하였으며, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

보증 관련 우발부채

제공받은 지급보증	제공한 지급보증

지급보증에 대한 비고(설명)	회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 2,032백만원(전기말: 949백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원(전기말: 6,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.	당분기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 한편, 회사는 당분기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

(17) 담보제공자산당분기말 현재 회사가 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보로 제공한 자산
당분기말 (단위 : 백만원)

충주세무서	북광주세무서	담보제공처 합계

담보로 제공된 자산	9,286	24,141	33,427

담보설정금액	4,808	2,689	7,497

담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보

담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물

전기말 (단위 : 백만원)

충주세무서	북광주세무서	담보제공처 합계

담보로 제공된 자산	9,286	24,453	33,739

담보설정금액	4,808	2,689	7,497

담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보

담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물

(18) 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

우발부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유형자산을 취득하기 위한 약정액	50,942

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유형자산을 취득하기 위한 약정액	28,297

(19) 회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200%~300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

## 주석 - 30. 주당순손익 - 별도

30. 주당순손익 :주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

주당이익
당분기 (단위 : 원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

분기순이익(A)	43,504,491,237	83,154,444,730

우선주순이익(B)	3,358,343,509	6,415,874,072

보통주순이익(C=A-B)	40,146,147,728	76,738,570,658

가중평균유통보통주식수 (D)	9,278,884	9,278,884

보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	4,327	8,270

전분기 (단위 : 원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

분기순이익(A)	52,605,396,773	116,455,362,490

우선주순이익(B)	4,060,142,487	8,983,810,850

보통주순이익(C=A-B)	48,545,254,286	107,471,551,640

가중평균유통보통주식수 (D)	9,278,884	9,278,884

보통주 기본주당순이익(E=C÷D)	5,232	11,582

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

우선주 주당이익에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

우선주순이익(A)	3,358,343,509	6,415,874,072

가중평균유통우선주식수(B)	775,310	775,310

우선주 기본주당순이익(C=A÷B)	4,332	8,275

전분기 (단위 : 원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

우선주순이익(A)	4,060,142,487	8,983,810,850

가중평균유통우선주식수(B)	775,310	775,310

우선주 기본주당순이익(C=A÷B)	5,237	11,587

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

## 주석 - 31. 특수관계자거래 - 별도

31. 특수관계자거래 :(1) 종속기업 등 현황1) 종속기업 현황

종속기업 등 현황
당분기말

전체 특수관계자

특수관계자

종속기업

산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주1)	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	그린위드(주)	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	(주)백학음료	(주)빅썸바이오(주2)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주3)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주4)	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.(주5)

종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	1.0000	0.7779	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.7647	1.0000	0.7358	1.0000

전기말

전체 특수관계자

특수관계자

종속기업

산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주1)	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	그린위드(주)	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	(주)백학음료	(주)빅썸바이오(주2)	낙천칠성(상해)음료유한공사(주3)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주4)	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.(주5)

종속기업에 대한 소유지분율	1.0000	0.5200	1.0000	1.0000	0.7779	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8606	0.6705	1.0000	0.7358	0.0000

(주1) 회사의 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.가 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분 77.79%를 보유하고 있습니다.(주2) 당분기 중 (주)빅썸바이오의 지분 9.42%를 추가 취득하였습니다.(주3) 전기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사의 지분 100%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 회사는 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.(주5) 당분기 중 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.의 지분 100%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 등

특수관계자에 대한 공시
당분기말

특수관계자

지배기업의 명칭	롯데지주(주)

관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류

기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주)), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데농식품테크펀드2호 등

기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등

전기말

특수관계자

지배기업의 명칭	롯데지주(주)

관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류

기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등

기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다.(주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜(주4)	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주9)	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	(주)백학음료	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	(주)롯데아사히주류	(주)롯데자이언츠	(주)대홍기획	(주)코리아세븐(주6)	롯데씨브이에스711(주)(주6)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스(주)	롯데쇼핑(주)	롯데상사(주)	씨에스유통(주)	롯데케미칼(주)	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄(주)(주7,8)	롯데패키징솔루션즈(주)(주8)	롯데건설(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래

특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	739	15	0	16,800	16,755	25,480	28	11	141	0	6	1,109	22,635	0	80	2	110,125	271	15,354	43	977	692	25,596	4	5,608	14	0	10,135	1	3	3,068	52	5	1,066	256,815

기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	96	1,809	1,331	27	932	1,672	174	63	0	50	0	0	9,649	0	0	0	0	0	0	913	91	11	0	0	0	0	37	0	0	0	0	0	0	16,855

재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	21,784	20,620	0	0	0	35	29,336	12,810	12,038	570	75	0	0	0	3,170	19,098	3,086	3	21	11,214	19,646	141,556	2,651	247	9	28,457	0	3,587	53,329	118,023	74	332	330	5,535	507,636

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	15,163	0	15	0	0	0	0	19,984	0	152	2	1,382	0	0	0	36,698

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	109	0	158	2,553	0	0	0	0	4	0	0	0	7,119	6,183	134	16,260

전분기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜(주4)	산청음료(주)	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE Beverage America Corp.	낙천주업(북경)유한공사(주9)	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	(주)백학음료	씨에이치음료(주)	(주)충북소주	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주5)	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	(주)롯데아사히주류	(주)롯데자이언츠	(주)대홍기획	(주)코리아세븐(주6)	롯데씨브이에스711(주)(주6)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스(주)	롯데쇼핑(주)	롯데상사(주)	씨에스유통(주)	롯데케미칼(주)	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄(주)(주7,8)	롯데패키징솔루션즈(주)(주8)	롯데건설(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래

특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	634	14	0	14,176	241	12,653	25,476	27	8	47	0	0	1,340	22	46	0	116,405	7,299	14,976	24	1,684	267	29,602	5	5,867	18	12,065	4	3,097	57	2	1,763	247,819

기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	5	1,286	1,326	0	0	2,704	1,673	97	4	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,042	82	9	0	0	0	0	0	0	0	0	0	8,228

재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	21,913	18,668	0	0	0	0	34	29,428	14,043	4,877	477	138	0	0	3,140	18,769	2,466	93	16	10,518	20,583	132,638	2,814	751	19	26,369	4,859	176,838	59	198	288	4,733	494,729

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	634	0	0	0	0	0	0	0	2,596	0	0	0	2,939	0	51	0	0	0	0	0	281	431	0	0	0	6,932

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	34	0	0	129	0	0	0	0	0	0	0	0	0	3,285	4,375	49	7,872

(주1) 매출액 차감으로 회계처리 된 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다.(주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이포함되어 있습니다.(주5) 회사는 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.(주6) (주)코리아세븐은 2024년 3월 29일자로 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였으며,롯데씨브이에스711(주)와의 당분기 거래금액은 (주)코리아세븐에 흡수합병 되기 전까지의 거래금액입니다.(주7) 회사는 당분기 중 롯데알미늄(주)과 영업양수도 계약을 체결하였으며, 당분기 거래금액에는 영업양수도 금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).(주8) 롯데알미늄(주)는2024년 4월 1일자로 물적분할하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.(주9) 낙천주업(북경)유한공사는 전기 중 청산되었으며,청산되기 전까지의 거래금액입니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액
당분기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	종속기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜	산청음료(주)	LOTTE Beverage America Corp.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	㈜백학음료	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주3)	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	㈜대홍기획	㈜코리아세븐(주4)	롯데씨브이에스711㈜	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜ (주5)	롯데패키징솔루션즈(주)(주5)	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등

매출채권, 특수관계자거래	14	0	1,575	0	1,442	1,859	0	0	21	0	0	299	18,934	0	11,636	6,000	0	35	80	4,134	1	2,342	1	33	121	0	1	16	48,544

기타채권(주1), 특수관계자거래	71	9	0	0	0	0	0	16	345	0	3,700	0	11	14	0	0	0	5,137	675	10,303	0	0	0	0	3,872	19	0	4,009	28,181

매입채무, 특수관계자거래	0	2,288	0	0	0	20	3,558	1,534	1,116	0	0	0	0	0	1	0	0	1,915	583	0	3,392	240	67,849	0	0	0	0	0	82,496

기타채무(주2), 특수관계자거래	972	9	66	0	0	0	8	3	358	268	3	0	0	4,101	598	3	2,126	2,611	24,071	3,508	0	5,004	37	796	205	60	11,841	12,357	99	69,104

전기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	종속기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜	산청음료(주)	LOTTE Beverage America Corp.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.	㈜백학음료	씨에이치음료㈜	㈜충북소주	그린위드(주)	(주)빅썸바이오	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주3)	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	㈜대홍기획	㈜코리아세븐(주4)	롯데씨브이에스711㈜	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜ (주5)	롯데패키징솔루션즈(주)(주5)	롯데건설㈜	(주)호텔롯데	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등

매출채권, 특수관계자거래	3	0	1,823	0	1,441	2,281	0	0	0	0	0	308	0	0	7,492	297	7,130	7	195	0	3,498	1	3,426	0	15	128	0	1	21	28,067

기타채권(주1), 특수관계자거래	70	20	0	166	0	0	0	16	194	0	0	0	0	0	0	0	0	0	5,135	650	10,303	0	0	57	428	3,872	0	0	4,010	24,921

매입채무, 특수관계자거래	0	1,252	0	0	0	74	2,503	1,536	167	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,338	725	0	1,753	103	67,221	0	0	0	0	0	76,672

기타채무(주2), 특수관계자거래	673	15	66	0	0	0	11	11	2,358	257	2	0	0	6,228	232	93	7	8,895	3,261	20,832	6,527	0	64	1,736	7	16	8,220	12,181	1	71,693

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) 회사는 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다.(주4) (주)코리아세븐은 당분기 중 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였습니다.(주5) 롯데알미늄(주)는2024년 4월 1일자로 물적분할하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당분기말과 전기말 현재 각각 1,653백만원과 1,537백만원이며, 당분기와 전분기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)은 각각 282백만원 및 (-)1백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자와의 자금거래
당분기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	(주)빅썸바이오	롯데농식품테크펀드1호	롯데웰푸드(주)	(주)코리아세븐	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데쇼핑(주)	캐논코리아(주)	롯데글로벌로지스(주)	롯데농식품테크펀드2호	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	롯데캐피탈(주)	롯데물산(주)	(주)부산롯데호텔

리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	162	15	114	4,051	0	1,906	0	3,444	6,333	0	7	0

주식취득, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	9,624

현금출자, 특수관계자거래	0	221	0	0	0	0	0	0	0	0	1,200	0	0	0	0	0

자금대여, 특수관계자거래	0	0	3,700	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

전분기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

낙천칠성(상해)음료유한공사	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.	(주)빅썸바이오	롯데농식품테크펀드1호	롯데웰푸드(주)	(주)코리아세븐	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데쇼핑(주)	캐논코리아(주)	롯데글로벌로지스(주)	롯데농식품테크펀드2호	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	롯데캐피탈(주)	롯데물산(주)	(주)부산롯데호텔

리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	0	162	25	99	3,971	1	1,831	0	2,903	5,646	200	7	0

주식취득, 특수관계자 자금거래

현금출자, 특수관계자거래	193	39	0	0	1,020	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

자금대여, 특수관계자거래

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.당분기말 및 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역
당분기말

MUFG은행 양곤지점	신한은행 양곤지점	국민은행 Myanmar	AYA Bank	지급보증처 합계

종속기업의 명칭	LOTTE MGS Beverage	LOTTE MGS Beverage	LOTTE MGS Beverage	LOTTE MGS Beverage

지급보증금액	USD 7,650/ USD 7,000	MMK 3,600,000	USD 5,000	MMK 33,000,000	USD 19,650/ MMK 36,600,000

보증기간	24년06월 ~ 24년 12월/23년 12월 ~ 24년 12월	24년 08월 ~ 25년 08월	24년 09월 ~ 25년 09월	24년 08월 ~ 27년 08월

지급보증에 대한 기술	자금차입	자금차입	자금차입	자금차입

전기말

MUFG은행 양곤지점	신한은행 양곤지점	국민은행 Myanmar	AYA Bank	지급보증처 합계

종속기업의 명칭	LOTTE MGS Beverage	LOTTE MGS Beverage	LOTTE MGS Beverage

지급보증금액	USD 7,650/USD 7,000	MMK 3,600,000	USD 5,000	USD 19,650/MMK 3,600,000

보증기간	23년06월 ~ 24년06월/23년12월 ~ 24년12월	23년08월 ~ 24년08월	23년09월 ~ 24년09월

지급보증에 대한 기술	자금차입	자금차입	자금차입

(5) 브랜드 사용 계약 등회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(6) 회사는 당분기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(7) 회사는 당분기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 1,200,000 C/S 및 60,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.(8) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료 하였습니다.(9) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 중 1,200백만원을 출자하였습니다.(10) 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(11) 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

주요 경영진에 대한 보상
당분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	3,323	10,087

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	538	1,555

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	(11)	65

주요 경영진에 대한 보상	3,850	11,707

전분기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	3,113	9,121

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	373	1,119

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	1	79

주요 경영진에 대한 보상	3,487	10,319

## 주석 - 32. 현금흐름표 - 별도

32. 현금흐름표 :(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

영업활동현금흐름
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	193,988

당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	35,458

이자수익에 대한 조정	(4,551)

이자비용에 대한 조정	36,276

배당수익에 대한 조정	(17,629)

파생상품평가이익에 대한 조정	(906)

파생상품평가손실에 대한 조정	1,483

외화환산이익 조정	(338)

외화환산손실 조정	1,990

외환차손에 대한 조정	34

장기종업원급여에 대한 조정	7,151

퇴직급여 조정	18,149

감가상각비에 대한 조정	113,375

무형자산상각비에 대한 조정	9,128

대손상각비(대손충당금환입) 조정	1,067

유형자산처분이익 조정	(6,859)

유형자산처분손실 조정	2,234

유형자산손상차손환입 조정	(1)

유형자산손상차손 조정	0

무형자산처분손실 조정	0

사용권자산처분이익 조정	(126)

사용권자산처분손실 조정	18

당기손익인식금융자산평가이익 조정	0

당기손익인식금융자산평가손실 조정	25

당기손익인식금융자산처분이익 조정	(2)

금융보증수익 조정	(164)

당기순이익조정을 위한 기타 가감	(1,824)

운전자본의 증가(감소)	(45,184)

운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(44,806)

재고자산의 감소(증가)	(6,589)

기타유동자산의 감소(증가) 조정	3,222

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	26,463

유동충당부채의 증가(감소)	(2,377)

기타유동금융부채의 증가(감소)	691

기타유동부채의 증가(감소)	(9,720)

기타금융부채의 증가(감소)	(1,432)

퇴직금의지급	(18,629)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	13,843

장기종업원급여의 지급	(5,850)

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	200,981

당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	34,006

이자수익에 대한 조정	(6,463)

이자비용에 대한 조정	32,921

배당수익에 대한 조정	(8,674)

파생상품평가이익에 대한 조정	(6,604)

파생상품평가손실에 대한 조정	0

외화환산이익 조정	(563)

외화환산손실 조정	6,784

외환차손에 대한 조정	32

장기종업원급여에 대한 조정	5,606

퇴직급여 조정	15,447

감가상각비에 대한 조정	109,431

무형자산상각비에 대한 조정	8,032

대손상각비(대손충당금환입) 조정	(874)

유형자산처분이익 조정	(949)

유형자산처분손실 조정	12,263

유형자산손상차손환입 조정	0

유형자산손상차손 조정	32

무형자산처분손실 조정	375

사용권자산처분이익 조정	(36)

사용권자산처분손실 조정	2

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(1)

당기손익인식금융자산평가손실 조정	0

당기손익인식금융자산처분이익 조정	(7)

금융보증수익 조정	(87)

당기순이익조정을 위한 기타 가감	308

운전자본의 증가(감소)	(91,464)

운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(99,266)

재고자산의 감소(증가)	(6,064)

기타유동자산의 감소(증가) 조정	(3,115)

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	7,718

유동충당부채의 증가(감소)	(1,247)

기타유동금융부채의 증가(감소)	1,644

기타유동부채의 증가(감소)	16,860

기타금융부채의 증가(감소)	(176)

퇴직금의지급	(16,361)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	12,851

장기종업원급여의 지급	(4,308)

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

사채의 유동성 대체	424,814

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(15,604)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	180

유무형자산 취득을 위한 선수금의 증감	(1)

유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(3,328)

사용권자산의 추가	26,964

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

사채의 유동성 대체	174,942

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	(8,450)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	7

유무형자산 취득을 위한 선수금의 증감	0

유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(4,946)

사용권자산의 추가	30,095

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	71,267	20,000	0	1,277,215

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(26,444)	(19,985)	0	24,519

재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	24,977	0	0	0

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	0	0	0	906

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(746)	0	0	607

재무활동에서 생기는 분기말 부채	69,054	15	0	1,303,247

전분기 (단위 : 백만원)

리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	63,728	130,000	55,000	1,213,863

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(25,499)	(80,000)	(5,000)	5,186

재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	27,368	0	0	0

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	37	0	0	6,605

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(658)	0	0	560

재무활동에서 생기는 분기말 부채	64,976	50,000	50,000	1,226,214

## 주석 - 33. 사업결합 - 별도

33. 사업결합 :회사는 디스펜서 장비 수선 내재화를 위하여 당분기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다. 롯데알미늄(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

사업결합에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 백만원)

사업결합 합계

사업결합

롯데알미늄(주)

피취득자에 대한 명칭	롯데알미늄(주)

총 이전대가의 취득일의 공정가치

총 이전대가의 취득일의 공정가치	이전된 현금	1,144

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액	취득일 현재 인식한 재고자산	999

취득일 현재 인식한 유형자산	6

취득일 현재 인식한 사용권자산	603

취득일 현재 인식한 기타자산	12

취득일 현재 인식한 리스부채	(603)

취득한 식별가능한 순자산	1,017

취득일에 인식한 영업권	127

## 주석 - 34. 보고기간 후 사건 - 별도

34. 보고기간 후 사건 :(1) 회사는 2024년 10월에 채무상환자금 목적으로 사채 70,000백만원을 발행하였습니다.(2) 회사는 2024년 10월에 개최된 이사회에서 롯데렌탈(주)에 경산공장 토지 및 건물을 매각하기로 결의하였습니다.

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시

사채의 발행	매각예정 자산으로의 분류

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	회사는 2024년 10월에 채무상환자금 목적으로 사채 70,000백만원을 발행하였습니다.	회사는 2024년 10월에 개최된 이사회에서 롯데렌탈(주)에 경산공장 토지 및 건물을 매각하기로 결의하였습니다.