롯데칠성음료 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항1) 엠제이에이와인(주) 합병당사는 2021년 8월 10일에 개최된 이사회 결의에 의거 2021년 11월 1일자로 경영 효율성 제고 및 사업경쟁력 강화를 위해 엠제이에이와인(주)(대표자 : 이동진, 소재지: 국내)에 대해 상법 제527조의3에 의한 소규모 합병을 진행하였습니다. 합병에 대한자세한 사항은 당사가 2021년 8월 11일에 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)상 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.※ 해당 합병은 외부평가를 받지 않았습니다.2) 롯데알미늄(주) 영업양수당사는 2021년 2월 5일에 개최된 이사회 결의에 의거 2021년 3월 1일자로 PET 자가 생산을 위한 인적, 물적자산을 롯데알미늄(주)(대표자 : 조현철, 소재지 : 국내)으로부터 인수하는 양수도 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 PET공병 자가 생산을 통해 원가경쟁력을 확보 하였으며, 영업양수에 대한 자세한 사항은 당사가 2021년 2월8일에 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)상 공시한 '특수관계인으로부터 영업양수'를 참조하시기 바랍니다.3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

① 연결회사는 2021년 7월에 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 각각 100%와 (주)백학음료의 지분 86.06%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 43,286백만원에 취득하였습니다. - 씨에이치음료(주)씨에이치음료(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현물출자	15,072

기존 거래의 정산	(1,805)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,869

매출채권및기타채권	8

재고자산	785

유형자산및무형자산	13,473

사용권자산	57

이연법인세자산	638

기타자산	191

매입채무및기타채무	(1,249)

순확정급여부채	(100)

리스부채	(83)

기타부채	(285)

식별가능 순자산의 공정가치	16,304

염가매수차익	(3,037)

- (주)충북소주(주)충북소주에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현물출자	2,512

기존 거래의 정산	(323)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,403

매출채권및기타채권	2,375

재고자산	1,396

유형자산및무형자산	6,393

투자부동산	432

사용권자산	296

이연법인세자산	1,538

순확정급여자산	27

기타자산	581

매입채무및기타채무	(1,459)

차입금	(7,270)

충당부채	(23)

리스부채	(323)

기타부채	(3,209)

식별가능 순자산의 공정가치	3,157

염가매수차익	(968)

- (주)백학음료(주)백학음료에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현물출자	25,702

기존 거래의 정산	(3,800)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	5,910

매출채권및기타채권	981

재고자산	1,937

유형자산및무형자산	54,014

사용권자산	667

기타자산	1,173

매입채무및기타채무	(4,840)

차입금	(20,000)

순확정급여부채	(1,744)

이연법인세부채	(888)

리스부채	(784)

기타부채	(573)

식별가능 순자산의 공정가치	35,853

비지배지분	(5,528)

염가매수차익	(8,423)

② 연결회사는 2020년 8월에 주식매매계약을 체결하여, 롯데지주(주)로부터 LOTTE Beverage America Corp. 외 3개사의 지분 각각 100%를 10,474백만원에 취득하였습니다. 또한, 2020년 10월에 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.의 지분 100%를롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 19,427백만원에 취득하였습니다.

- LOTTE Beverage America Corp.LOTTE Beverage America Corp.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	6,789

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	4,249

매출채권및기타채권	2,300

재고자산	1,263

유형자산및무형자산	30

사용권자산	165

이연법인세자산	117

당기법인세자산	415

기타자산	92

매입채무및기타채무	(2,324)

리스부채	(169)

기타부채	(25)

식별가능 순자산의 공정가치	6,113

영업권	676

- 엠제이에이와인(주)엠제이에이와인(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	1,214

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	243

매출채권및기타채권	2,386

재고자산	3,240

유형자산및무형자산	326

사용권자산	62

기타자산	102

매입채무및기타채무	(5,505)

순확정급여부채	(5)

리스부채	(66)

충당부채	(14)

기타부채	(15)

식별가능 순자산의 공정가치	754

영업권	460

- 낙천주업(북경)유한공사 낙천주업(북경)유한공사에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	1,981

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,341

매출채권및기타채권	1

재고자산	633

유형자산및무형자산	36

이연법인세자산	10

기타자산	258

매입채무및기타채무	(1,695)

기타부채	(50)

식별가능 순자산의 공정가치	534

영업권	1,447

- LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지배기업은 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통하여 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 76.58% 보유하고 있으며, LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.에 배분된 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	490

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,527

매출채권및기타채권	2,391

재고자산	2,562

유형자산및무형자산	8,828

사용권자산	3,136

기타자산	373

매입채무및기타채무	(6,192)

차입금	(12,818)

기타부채	(1,310)

식별가능 순자산의 공정가치	(503)

비지배지분	128

영업권	865

(주) 지배기업은 전기 중 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 6,077백만원을 출자하여 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 추가 취득하였습니다. 당반기말 현재 연결회사의 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분율은 77.79%입니다.

- LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD. LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현물출자	19,427

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	14,292

매출채권및기타채권	10,247

재고자산	4,495

유형자산및무형자산	109

사용권자산	527

투자부동산	454

이연법인세자산	159

당기법인세자산	270

기타자산	5,407

매입채무및기타채무	(10,394)

순확정급여부채	(85)

리스부채	(544)

기타부채	(3,303)

식별가능 순자산의 공정가치	21,634

염가매수차익	(2,207)

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제56기 반기	매출채권	268,558	7,148	2.7%

미수금	11,252	2,451	21.8%

장기성매출채권	739	-	-

합 계	280,549	9,599	3.4%

제55기	매출채권	228,548	12,934	5.7%

미수금	12,338	2,450	19.9%

장기성매출채권	790	1	0.1%

장기미수금	689	-	-

합 계	242,365	15,385	6.3%

제54기	매출채권	251,649	13,245	5.3%

미수금	11,157	2,451	22.0%

장기성매출채권	3,304	22	0.7%

장기미수금	3,443	-	-

합 계	269,553	15,718	5.8%

※ 채권금액은 연결 기준임

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제56기 반기	제55기	제54기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	15,385	15,718	19,174

2. 순대손처리액(①－②±③)	4,771	1,950	2,282

① 대손처리액(상각채권액)	4,784	1,971	2,148

② 상각채권회수액	13	22	10

③ 기타증감액	-	1	144

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,015)	1,617	(1,174)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,599	15,385	15,718

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 장기매출채권 등의 잔액에 대하여 정상채권과 부실채권을 구분하고, 정상채권의 경우 채권 연령분석을 통해 평균미회수율을 산출하고, 이를 이용하여 손상률을 계산하여 미회수 예상금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 부실채권의 경우 개별분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1) 대손처리기준 - 매출채권 중 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효기간이 완료된 채권(기준: 3년, 부도어음 6개월)에 대하여 대손처리함(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	담보내채권	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년초과	개별분석	계

금액	5,511	249,325	1,504	3,552	9,405	269,297

구성비율	2.0%	92.6%	0.6%	1.3%	3.5%	100.0%

※ 매출채권잔액은 연결 기준임

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제56기 반기	제55기	제54기

음료부문	상 품	19,857	15,693	17,532

제 품	75,639	71,412	64,242

원 재 료	70,773	53,566	45,834

미 착 원 료	28,446	21,923	16,912

미 착 상 품	1,625	2,346	1,830

반 제 품	1,047	1,869	-

기 타 의 재 고 자 산	11,129	10,173	8,932

음료 계	208,516	176,982	155,282

주류부문	상 품	39,292	35,982	24,516

제 품	30,959	29,538	26,604

원 재 료	19,134	21,243	16,125

미 착 원 료	8,562	2,128	3,306

미 착 상 품	28,690	24,345	13,852

반 제 품	13,351	11,223	13,772

기 타 의 재 고 자 산	4,830	3,931	3,912

주류 계	144,818	128,390	102,087

합 계	353,334	305,372	257,369

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.6%	8.5%	7.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.0회	5.2회	5.1회

※ 연결 기준

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (2022년 1월 3일 시행) 2) 실사방법 - 매월 말 자체적으로 재고조사를 실시하고 있으며, 연 1회 독립적인 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 있습니다. - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경 우 Sample 조사를 실시합니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확 인서 징구 및 표본조사를 병행합니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제56기 반기	제55기	제54기

취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

제품	109,885	109,885	(3,287)	106,598	105,394	105,394	(4,444)	100,950	95,629	95,629	(4,783)	90,846

상품	60,466	60,466	(1,317)	59,149	57,797	57,797	(6,122)	51,675	44,664	44,664	(2,616)	42,048

반제품	14,398	14,398	-	14,398	13,092	13,092	-	13,092	13,772	13,772	-	13,772

재공품	1,277	1,277	-	1,277	969	969	-	969	1,383	1,383	-	1,383

원재료	91,234	91,234	(1,327)	89,907	76,387	76,387	(1,578)	74,809	64,711	64,711	(2,752)	61,959

부재료	527	527	(24)	503	466	466	(23)	443	400	400	(54)	346

저장품	15,060	15,060	(935)	14,125	13,556	13,556	(895)	12,661	11,980	11,980	(883)	11,097

미착원료	37,008	37,008	-	37,008	24,051	24,051	-	24,051	20,218	20,218	-	20,218

미착상품	30,315	30,315	-	30,315	26,691	26,691	-	26,691	15,682	15,682	-	15,682

부산물	54	54	-	54	31	31	-	31	18	18	-	18

합 계	360,224	360,224	(6,890)	353,334	318,434	318,434	(13,062)	305,372	268,457	268,457	(11,088)	257,369

※ 연결 기준

라. 공정가치평가 내역당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중'3. 연결재무제표 주석 4(공정가치)'와 '5. 재무제표 주석 4(공정가치)'를 참조하여 주시기 바랍니다.