롯데칠성음료 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 56 기 3분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 55 기 3분기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
롯데칠성음료 주식회사

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

롯데지주(주)	4,175,694	163,890	45.00%	21.14%

롯데알미늄(주)	708,870	30,500	7.64%	3.93%

(재)롯데장학재단	501,680	39,650	5.41%	5.11%

(주)호텔롯데	273,450	37,470	2.95%	4.83%

신영자	247,073	48,213	2.66%	6.22%

(주)롯데홀딩스	109,830	-	1.18%	-

신동빈	43,367	63,862	0.47%	8.24%

(재)롯데문화재단	-	9,200	-	1.19%

기타	3,218,920	382,525	34.69%	49.34%

합 계	9,278,884	775,310	100.00%	100.00%

2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	주요 재화 및 용역

음료사업부	청량음료, 과채류음료 등

주류사업부	주류

(2) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	1,451,635	576,121	2,027,756

부문 간 수익	(5,564)	(704)	(6,268)

외부고객으로부터의 수익	1,446,071	575,417	2,021,488

보고부문영업이익	141,776	37,909	179,685

감가상각비 및 무형자산상각비	63,755	47,161	110,916

구 분	전분기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	1,290,409	497,338	1,787,747

부문 간 수익	(1,424)	(172)	(1,596)

외부고객으로부터의 수익	1,288,985	497,166	1,786,151

보고부문영업이익	132,939	20,886	153,825

감가상각비 및 무형자산상각비	63,286	46,289	109,575

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여회사의 사업, 재무상태 및 경영성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 :

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	274,074	274,074	345,141	345,141

장단기금융상품	10,124	10,124	15,307	15,307

매출채권및기타채권	248,905	248,905	208,804	208,804

만기보유금융자산	1,775	1,775	1,800	1,800

기타금융자산(주1)	84,310	84,310	67,935	67,935

당기손익-공정가치금융자산	383	383	445	445

기타포괄손익-공정가치금융자산	20,316	20,316	26,245	26,245

소 계	639,887	639,887	665,677	665,677

금융부채

매입채무및기타채무(주2)	312,807	312,807	271,220	271,220

차입금및사채(주3)	1,320,495	1,246,019	1,366,566	1,358,120

기타금융부채	24,661	24,661	24,342	24,342

소 계	1,657,963	1,583,487	1,662,128	1,653,682

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당분기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	10,094	383	10,477

기타포괄손익-공정가치금융자산	13,815	-	6,501	20,316

파생상품자산	-	18,943	-	18,943

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원 등이 포함되어 있습니다.

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	15,278	445	15,723

기타포괄손익-공정가치금융자산	19,557	-	6,688	26,245

파생상품자산	-	2,591	-	2,591

파생상품부채	-	333	-	333

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원, 방카슈랑스 5,198백만원 등이 포함되어 있습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초 장부금액	445	6,688	473	6,507

취득	-	436	-	508

평가	(62)	(623)	(9)	(166)

분기말 장부금액	383	6,501	464	6,849

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당분기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산	383	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,501	3	시장접근법	PER배수	20.37

PBR배수	0.58~0.96

EV/EBITDA	11.95

구 분	전기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산	445	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,688	3	시장접근법	PER배수	12.35

PBR배수	0.57~1.09

EV/EBITDA	10.45

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및감사위원회와 협의합니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

5. 매출채권및기타채권 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	248,683	753	211,282	790

차감: 대손충당금	(6,963)	(1)	(12,930)	(1)

매출채권(순액)	241,720	752	198,352	789

미수금	8,848	-	11,424	689

차감: 대손충당금	(2,416)	-	(2,450)	-

미수금(순액)	6,432	-	8,974	689

합 계	248,152	752	207,326	1,478

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 금액	15,381	15,854

대손상각비(대손충당금 환입)	(1,202)	1,710

제각	(4,819)	(868)

제각처리한 채권의 회수	20	17

분기말 금액	9,380	16,713

6. 기타금융자산 :

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	177	-	131	-

대여금	1,474	1,039	2,136	1,415

보증금	376	62,301	1,223	60,439

파생상품자산	2,690	16,253	-	2,591

금융리스채권	138	60	202	8

합 계	4,855	79,653	3,692	64,453

7. 재고자산 : 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	97,674	(3,525)	94,149	95,002	(4,313)	90,689

상품	58,891	(1,004)	57,887	56,525	(5,988)	50,537

반제품	13,966	-	13,966	13,092	-	13,092

재공품	1,386	-	1,386	850	-	850

원재료	80,371	(1,303)	79,068	67,223	(1,538)	65,685

부재료	232	(38)	194	284	(17)	267

저장품	12,629	(899)	11,730	9,942	(823)	9,119

미착원료	29,205	-	29,205	24,051	-	24,051

미착상품	26,650	-	26,650	24,403	-	24,403

부산물	35	-	35	31	-	31

합 계	321,039	(6,769)	314,270	291,403	(12,679)	278,724

8. 기타자산 :

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	38,063	8,054	35,678	862

선급비용	11,507	2,695	9,005	3,074

반품권자산	3,337	-	3,201	-

기타	2,627	-	1,428	-

합 계	55,534	10,749	49,312	3,936

9. 당기손익-공정가치금융자산 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

롯데스타트업 펀드 1호	383	445

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	445	473

평가	(62)	(9)

분기말 장부금액	383	464

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	13,815	19,557

시장성 없는 지분증권	6,501	6,688

합 계	20,316	26,245

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	26,245	19,936

취득	436	2,190

매각	-	(1,441)

평가	(6,365)	6,914

분기말 장부금액	20,316	27,599

11. 종속기업,관계기업및공동기업투자 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업,관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자	148,162	138,646

관계기업및공동기업투자	131,422	130,402

합 계	279,584	269,048

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업,관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	269,048	232,875

취득(주1)	10,536	50,361

분기말 장부금액	279,584	283,236

(주1) 회사는 당분기 중 관계기업인 롯데농식품테크펀드1호에 1,020백만원을 출자하였으며, (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였습니다. 또한, 회사는 전분기 중 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 및 그린위드(주)에 각각 6,077백만원, 900백만원을 출자하였으며, (주)백학음료의 지분 86.06%와 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 각각 100%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 43,286백만원에 취득하였습니다.

12. 유형자산 :

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,926,313	1,882,348

취득	70,776	95,586

대체	(1,868)	296

처분	(1,381)	(36,721)

감가상각	(79,518)	(79,771)

손상차손	(2,147)	(1,257)

손상차손환입	-	41

분기말 장부금액	1,912,175	1,860,522

취득원가	3,468,029	3,337,796

감가상각누계액	(1,273,569)	(1,196,389)

손상차손누계액	(282,285)	(280,885)

13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	38,745	37,791

시설장치	2,902	3,733

차량운반구	23,455	27,265

합 계	65,102	68,789

구 분	당분기말	전기말

리스채권

유동	138	202

비유동	60	8

합 계	198	210

리스부채

유동	27,149	24,411

비유동	37,944	44,139

합 계	65,093	68,550

당분기 중 증가된 사용권자산은 22,277백만원(전분기: 14,082백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	12,607	11,691

시설장치	1,014	1,010

차량운반구	9,686	9,558

합계	23,307	22,259

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액(주1)	192	278

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	4	2

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	779	654

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	207	263

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	1,370	577

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	33,036	25,608

(주1) 회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적간편법을 적용하였습니다.당분기 중 리스의 총 현금유출은 56,109백만원(전분기: 47,736백만원)입니다.

14. 투자부동산 :

당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	129,019	135,080

대체	-	(5,813)

감가상각	(172)	(191)

분기말 장부금액	128,847	129,076

취득원가	134,218	134,217

감가상각누계액	(5,371)	(5,141)

15. 무형자산 :

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	59,858	60,431

취득	603	549

대체	1,867	5,716

처분	(55)	-

상각	(7,919)	(7,354)

분기말 장부금액	54,354	59,342

취득원가	422,206	416,804

상각누계액	(222,423)	(212,033)

손상차손누계액	(145,429)	(145,429)

16. 매입채무및기타채무 :

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	208,412	-	157,988	-

미지급금	104,528	-	117,653	-

미지급비용	63,766	-	45,050	-

합 계	376,706	-	320,691	-

17. 차입금 및 사채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금(주1)	80,002	-	50	-

장기차입금	5,000	50,000	-	105,000

사채(주1)	245,135	940,358	389,874	871,643

합 계	330,137	990,358	389,924	976,643

(주1) 회사는 외화사채 및 단기차입금의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	105,050	1,261,517	160,381	1,306,396

차입	31,729	300,000	4,603	250,000

상환	(1,777)	(390,000)	(59,984)	(200,000)

상각후원가측정	-	(152)	-	(54)

외화평가	-	14,128	-	5,747

분기말 장부금액	135,002	1,185,493	105,000	1,362,089

18. 기타금융부채 :

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	8,510	16,052	7,188	16,735

파생상품부채	-	-	-	333

금융보증채무	99	-	86	-

합 계	8,609	16,052	7,274	17,068

19. 순확정급여부채 :(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	235,604	249,081

사외적립자산의 공정가치	(243,539)	(256,740)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(7,935)	(7,659)

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	6,586	19,912	6,682	20,660

순이자원가	(149)	(296)	(100)	(299)

종업원 급여에 포함된 총 비용	6,437	19,616	6,582	20,361

(3) 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 24백만원(전분기: 19백만원)입니다.

20. 충당부채 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채(주1)	15,401	-	16,030	-

복구충당부채	-	2,213	-	2,174

합 계	15,401	2,213	16,030	2,174

(주1) 당분기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 3,337백만원(전기말: 3,201백만원)입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기

기초	증감	분기말

반품충당부채	16,030	(629)	15,401

복구충당부채	2,174	39	2,213

합 계	18,204	(590)	17,614

구 분	전분기

기초	증감	분기말

반품충당부채	16,117	(720)	15,397

복구충당부채	1,852	33	1,885

합 계	17,969	(687)	17,282

21. 기타부채 :

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	4,858	-	5,145	-

선수금	583	-	874	-

선수수익	1,114	-	686	-

부가세예수금	31,147	-	22,368	-

장기종업원급여부채	-	32,810	-	31,448

주세	97,478	-	78,420	-

기타	2,627	-	1,428	-

합 계	137,807	32,810	108,921	31,448

22. 자본금 등 :

(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식의 수는보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 신종자본증권당분기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(주1)	전기말연이자율	당분기말	전기말

제49회 채권형신종자본증권(주2)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2019.01.28	2049.01.28	3.49%	-	150,000

발행비용	-	(540)

합 계	-	149,460

(주1) 회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있으며, 회사는 당분기 중 콜옵션 행사를 통하여 신종자본증권을 조기 상환하였습니다. (주2) 전기말 현재 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제49회 채권형 신종자본증권

발행금액	150,000 백만원

만기	30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 2019.01.28 ~ 2022.01.28 : 연 고정금리 3.49%

- 2022.01.28 ~ 2049.01.28 : 3년 만기 국고채수익률 + 가산금리 + 1.50% (step-up 마진)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 3년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산 시 우선주와 동순위의 후순위 채권입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	132,517	132,517

기타자본잉여금(주1)	11,065	11,019

감자차손	(755,650)	(755,650)

자기주식(주2)	-	(8,687)

합 계	(612,068)	(620,801)

(주1) 당분기 중 자기주식 매각 및 신종자본증권 상환으로 기타자본잉여금이 46백만원 증가하였습니다. (주2) 당분기 중 자기주식을 전량 매각 하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	173	4,998

파생상품평가손익	2,021	82

합 계	2,194	5,080

23. 배당금 :

2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 27,836백만원 및 우선주 배당금 1,914백만원은 2022년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 24,233백만원, 우선주 1,723백만원).

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 : (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서생기는 수익	제품매출액	1,655,449	1,476,090

상품매출액	361,235	305,170

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	4,804	4,891

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 재고자산	524	816

계약부채 - 상품권	59	58

계약부채 - 고객충성제도	970	490

계약부채 계	1,553	1,364

25. 판매비와관리비 :

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	48,291	138,304	41,594	122,467

상여금	13,358	38,473	10,784	32,212

퇴직급여	4,532	14,236	4,652	14,127

복리후생비	19,270	51,170	16,366	43,163

여비교통비	823	2,465	471	1,572

통신비	856	2,560	833	2,448

수도광열비	554	1,548	459	1,379

임차료	5,054	14,251	4,189	11,134

수선비	4,467	13,235	4,240	13,153

차량유지비	3,421	9,583	3,007	8,260

보험료	377	1,093	365	1,100

운반비	45,759	123,340	39,540	108,363

지급수수료	17,211	53,486	16,782	51,305

판매수수료	2,885	7,677	2,033	5,065

소모품비	3,342	8,626	3,123	8,102

광고선전비	34,796	95,578	30,228	99,671

감가상각비	13,172	38,615	12,636	37,829

무형자산상각비	2,223	6,556	2,038	5,957

판매촉진비	2,507	6,551	2,684	8,417

세금과공과	4,340	19,982	3,634	18,587

기타	2,979	9,916	2,149	8,151

합 계	230,217	657,245	201,807	602,462

26. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	960	1,900	470	1,708

유형자산처분이익	219	256	36,846	37,676

유형자산손상차손환입	-	-	41	41

사용권자산처분이익	12	65	11	87

잡이익	792	3,077	610	3,564

합 계	1,983	5,298	37,978	43,076

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	572	2,772	827	2,254

기부금	1,169	3,807	531	3,315

유형자산처분손실	551	1,253	1,176	2,496

유형자산손상차손	635	2,147	540	1,257

무형자산처분손실	3	17	-	-

사용권자산처분손실	-	4	5	29

잡손실	2,688	3,771	2,277	4,338

합 계	5,618	13,771	5,356	13,689

27. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	3,084	-	1,027

외화환산이익	613	818	136	527

당기손익인식금융자산평가이익	22	84	24	66

당기손익인식금융자산처분이익	11	11	-	-

파생상품평가이익	8,565	14,128	3,493	5,747

금융보증수익	31	95	80	281

합 계	9,242	18,220	3,733	7,648

(2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	9,084	26,000	8,191	24,636

외화환산손실	9,253	15,363	3,779	6,233

당기손익인식금융자산평가손실	-	61	-	10

합 계	18,337	41,424	11,970	30,879

28. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24.2%(2021년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22.2%)입니다.

29. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구 분	금융기관	한 도

당분기말	전기말

L/C개설	우리은행	USD 10,000	USD 10,000

하나은행(주1)	USD 33,500	USD 33,500

신한은행	USD 5,000	USD 5,000

국민은행	USD 5,000	-

일반대출약정	신한은행	5,000	5,000

미즈호은행	55,000	55,000

MUFG은행	30,000	-

당좌차월약정	국민은행	5,000	5,000

부산은행	2,000	2,000

신한은행	16,000	16,000

하나은행	22,000	22,000

우리은행	5,000	5,000

구매카드약정	국민은행	15,000	15,000

하나은행	10,000	10,000

우리은행	80,000	80,000

기업은행	100,000	100,000

CP할인어음	신한은행	50,000	50,000

판매론	신한은행	30,000	30,000

(주1) 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건으로 소송가액은 750백만원(전기말: 6건, 1,178백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 7건으로 소송가액은 1,924백만원(전기말: 14건, 4,407백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당분기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(3) 로얄티계약회사는 당분기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액의 1.10% ~ 3.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 계약 등회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(5) 회사는 당분기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(6) 회사는 당분기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 600,000 C/S 및 87,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

(7) 타인으로부터 제공받은 지급보증회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 920백만원(전기말: 1,513백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증당분기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 한편, 회사는 당분기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.(9) 회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(10) 회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.

(11) 회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이, 마운틴듀, 미린다 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(12) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 중1,020백만원을 출자하였습니다.

(13) 회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 당사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 ㈜백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원을배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

(14) 담보제공자산당분기말 현재 회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고

토지,건물	동인천세무서	5,730	395	부평공장 주세납부 담보

토지	북인천세무서	5,663	5,705	부평공장 주세납부 담보

토지	충주세무서	9,286	4,808	충주공장 주세납부 담보

합 계	20,679	10,908

(15) 회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200%~300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

30. 주당순손익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순손익의 산정내역

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(A)	44,504,035,837	115,222,029,680	80,616,169,288	126,394,329,591

(-)신종자본증권의 배당금 지급(B)	-	387,246,575	1,319,506,849	3,915,493,150

(-)우선주순이익(C)	3,435,421,485	8,619,033,779	5,095,903,718	8,032,409,820

보통주순이익(D=A-B-C)	41,068,614,352	106,215,749,326	74,200,758,721	114,446,426,621

가중평균유통보통주식수(E)(주1)	9,278,884	9,278,884	9,278,884	9,077,489

보통주 기본주당순이익(F=D÷E)	4,426	11,447	7,997	12,608

(주1) 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기간	항목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적수

2021.01.01~2021.06.30	기초의 유통주식	8,975,123	181	1,624,497,263

2021.07.01~2021.09.30	유상증자	9,278,884	92	853,657,328

합계	2,478,154,591

(*) 전분기 가중평균유통보통주식수 = 2,478,154,591÷273일 = 9,077,489주

- 우선주(주2) 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

우선주순이익(A)	3,435,421,485	8,619,033,779	5,095,903,718	8,032,409,820

가중평균유통우선주식수(B)(주3)	775,310	752,620	636,850	636,850

우선주 기본주당순이익(C=A÷B)	4,431	11,452	8,002	12,613

(주2) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(주3) 당분기 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기간	항목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적수

2022.01.01~2022.01.17	기초의 유통주식	636,850	17	10,826,450

2022.01.18~2022.03.07	자기주식 매각	735,850	49	36,056,650

2022.03.08~2022.06.13	자기주식 매각	755,850	98	74,073,300

2022.06.14~2022.09.30	자기주식 매각	775,310	109	84,508,790

합계	205,465,190

(*) 당분기 가중평균유통우선주식수 = 205,465,190 ÷273일 = 752,620주(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

31. 특수관계자거래 :

(1) 종속기업 등 현황1) 종속기업 현황

회사명	직간접지분율(%)

당분기말	전기말

산청음료(주)	100.00	100.00

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	52.00	52.00

LOTTE Beverage America Corp.	100.00	100.00

낙천주업(북경)유한공사	100.00	100.00

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	100.00	100.00

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주1)	77.79	77.79

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	100.00	100.00

그린위드(주)(주2)	100.00	100.00

씨에이치음료(주)(주3)	100.00	100.00

(주)충북소주(주3)	100.00	100.00

(주)백학음료(주3)	86.06	86.06

(주)빅썸바이오(주4)	52.93	-

(주1) 회사의 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.가 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분 77.79%를 보유하고 있습니다.(주2) 전기 중 현금출자를 통해 그린위드(주)의 지분 100%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.(주3) 전기 중 현물출자를 통해 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 각각 100%,(주)백학음료의 지분 86.06%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

(주4) 당분기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

구 분	당분기말	전기말

지배기업(주1)	롯데지주(주)	롯데지주(주)

관계기업및공동기업	(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

기타특수관계기업(주2)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 낙천오더리음료유한공사, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주) 등

기타(주3)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 롯데지주(주)는 회사, 롯데쇼핑(주), 롯데제과(주) 및 롯데푸드(주)의 분할합병으로 설립된 지주회사로, 전기 중 회사의 지분을 추가로 취득하여 당분기말 및 전기말 현재 회사를 종속기업으로 인식하고 있습니다. (주2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다. (주3) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말과 전기말현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

구 분	당분기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유무형자산
취득	사용권자산
취득

지배기업

롯데지주(주)(주3)	687	-	19,225	-	-

종속기업

산청음료(주)	24	4	18,808	-	-

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	30	-	-	-	-

LOTTE Beverage America Corp.	12,925	-	-	-	-

낙천주업(북경)유한공사	1,867	-	-	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	24,093	-	62	-	-

(주)백학음료	120	1,791	31,809	-	-

씨에이치음료(주)	190	8	14,591	-	-

(주)충북소주	49	2	5,164	-	-

그린위드(주)	-	-	310	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	13	1	-	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	171	-	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	91	-	3,080	-	-

(주)대홍기획	-	-	16,485	1,999	-

(주)코리아세븐	106,934	-	3,540	-	32

롯데씨브이에스711(주)(주4)	13,407	-	266	-	-

롯데지알에스(주)	13,806	32	-	-	-

롯데정보통신(주)	53	-	9,426	3,009	161

롯데제과(주)	606	8	11,868	-	-

롯데푸드(주)(주5)	862	75	12,464	-	-

롯데글로벌로지스(주)	294	-	118,169	2	7,836

롯데쇼핑(주)	34,345	11	3,779	-	-

롯데상사(주)	1	-	365	-	-

씨에스유통(주)	6,003	-	65	-	-

롯데케미칼(주)	59	-	26,586	205	-

기타	9,074	-	7,090	4	-

기타

롯데알미늄(주)	3	-	184,508	2,153	-

롯데건설(주)	2,234	-	43	165	-

(주)롯데렌탈	88	1	166	-	3,150

(주)롯데오토리스	-	-	292	-	700

기타	1,488	-	5,669	52	356

합 계	229,517	1,933	493,830	7,589	12,235

구 분	전분기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유무형자산
취득	사용권자산
취득

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

롯데지주(주)(주3)	756	140	13,086	-	-

종속기업

산청음료(주)	1,902	972	15,732	-	-

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	28	-	-	-	-

LOTTE Beverage America Corp.	6,753	-	-	-	-

낙천주업(북경)유한공사	2,478	1	-	-	-

엠제이에이와인(주)(주6)	10,781	8	2	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	26,587	-	730	-	-

(주)백학음료	117	2,142	28,444	84	-

씨에이치음료(주)	2,031	422	17,025	-	-

(주)충북소주	51	170	137	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	2	-	-	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	74	-	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	-	-	3,010	-	-

(주)대홍기획	2	-	12,136	-	-

(주)코리아세븐	93,607	-	2,913	-	5

롯데지알에스(주)	12,792	34	6	-	-

낙천장백음료유한공사(주7)	-	-	58	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	7,338	7,341	160

롯데제과(주)	261	-	5,368	-	-

롯데푸드(주)	703	289	16,173	-	-

기타	4,071	-	326	-	-

기타

롯데알미늄(주)	1,036	-	159,635	9,810	-

롯데글로벌로지스(주)	283	-	101,483	12	-

롯데쇼핑(주)	31,224	7	3,846	410	790

롯데건설(주)	2,175	-	-	349	-

롯데상사(주)	1	37	2,383	-	-

씨에스유통(주)	6,376	-	94	-	-

(주)롯데렌탈	99	1,736	253	-	6,251

(주)롯데오토리스	-	-	336	-	201

롯데케미칼(주)	17	-	13,950	13	-

기타	2,328	-	9,610	30	554

합 계	206,535	5,958	414,074	18,049	7,961

(주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주2) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다.(주3) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.(주4) 롯데씨브이에스711(주)(구, 한국미니스톱(주))는 당분기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.(주5) 롯데제과(주)는 2022년 7월 1일자로 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였으며, 롯데푸드(주)와의 당분기 거래금액은 롯데제과(주)에 흡수합병 되기 전까지의 거래 금액입니다.(주6) 회사는 2021년 11월 1일자로 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병 하였습니다.(주7) 전기 중 롯데지주(주)가 낙천장백음료유한공사의 지분 전량을 매각하여, 전기말 현재 낙천장백음료유한공사는 롯데지주(주)의 종속기업에서 제외되었습니다. 따라서 전분기 거래금액은 종속기업에서 제외되기 전 거래금액입니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원)

구 분	당분기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)	6	71	-	884

종속기업

산청음료(주)	-	-	2,204	6

LOTTE Beverage America Corp.	741	-	-	66

낙천주업(북경)유한공사	602	-	-	-

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	-	185	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	1,663	2	21	-

(주)백학음료	-	-	3,824	13

씨에이치음료(주)	-	18	1,735	3

(주)충북소주	-	192	674	2,365

그린위드(주)	-	-	-	255

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	-	-	-	264

기타특수관계기업

(주)대홍기획	-	-	-	9,598

(주)코리아세븐	12,103	-	-	367

롯데씨브이에스711(주)(주3)	3,716	-	-	503

롯데지알에스(주)	5,406	5	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	1,400

롯데제과(주)(주4)	34	5,140	2,191	2,665

롯데글로벌로지스(주)	1	650	685	22,252

롯데쇼핑(주)	4,643	10,304	-	15,841

롯데케미칼(주)	1	-	3,486	-

기타	2,711	6	599	166

기타

롯데알미늄(주)	-	7	90,718	1,603

롯데건설(주)	18	-	-	81

(주)호텔롯데	201	3,872	-	9

롯데캐피탈(주)	-	-	-	285

(주)롯데렌탈	-	1	-	8,588

(주)롯데오토리스	-	-	-	16,035

기타	17	4,007	-	17

합 계	31,863	24,460	106,137	83,266

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)	1	100	-	478

종속기업

산청음료(주)	-	-	1,362	3

LOTTE Beverage America Corp.	977	-	-	66

낙천주업(북경)유한공사	967	-	-	-

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	-	153	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	1,447	-	-	-

(주)백학음료	12	8	2,704	13

씨에이치음료(주)	266	15	1,487	4

(주)충북소주	-	199	303	2,366

그린위드(주)	-	-	-	183

관계기업및공동기업

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	40	-	-	-

기타특수관계기업

(주)대홍기획	-	-	-	5,466

(주)코리아세븐	7,755	-	-	385

낙천오더리음료유한공사	4,322	-	-	-

롯데지알에스(주)	4,633	4	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	2,128

롯데제과(주)	-	2,168	12	633

롯데푸드(주)	44	3,109	2,061	2,187

롯데글로벌로지스(주)	-	2	449	10,690

롯데쇼핑(주)	5,940	10,302	-	20,323

롯데케미칼(주)	-	-	1,786	-

기타	1,565	11	378	251

기타

롯데알미늄(주)	413	-	61,568	2,285

롯데건설(주)	8	-	-	38

(주)호텔롯데	134	3,872	-	8

롯데캐피탈(주)	-	-	-	245

(주)롯데렌탈	-	7	-	8,519

(주)롯데오토리스	-	-	-	20,396

기타	12	2,998	-	-

합 계	28,536	22,948	72,110	76,667

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) 롯데씨브이에스711(주)(구, 한국미니스톱(주))는 당분기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 롯데제과(주)는 2022년 7월 1일자로 롯데푸드(주)를 흡수합병하였습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당분기말과 전기말 현재 각각 1,539백만원과 5,863백만원이며, 당분기와 전분기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)은 각각 (-)2백만원 및 362백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당분기	전분기

리스부채의 상환	자기주식처분	현금출자	리스부채의 상환	현금출자

지배기업	롯데지주(주)(주1)	-	6,851	-	-	-

종속기업	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	-	-	-	-	6,077

그린위드(주)	-	-	-	-	900

관계기업및공동기업	롯데농식품테크펀드1호	-	-	1,020	-	-

기타특수관계기업	롯데자산개발(주)	-	-	-	2	-

롯데제과(주)	54	-	-	-	-

롯데푸드(주)(주2)	108	-	-	162	-

(주)코리아세븐	38	-	-	31	-

롯데정보통신(주)	114	-	-	144	-

롯데쇼핑(주)(주3)	3,972	-	-	-	-

캐논코리아비지니스솔루션(주)(주3)	1	-	-	-	-

롯데하이마트(주) (주3)	67	-	-	-	-

롯데글로벌로지스(주)(주3)	525	-	-	-	-

기타	(주)롯데렌탈	2,771	-	-	2,464	-

롯데쇼핑(주) (주3)	-	-	-	3,663	-

(주)롯데오토리스	5,391	-	-	5,370	-

롯데캐피탈(주)	174	-	-	778	-

(주)호텔롯데	-	-	-	2	-

롯데물산(주)	7	-	-	7	-

캐논코리아비지니스솔루션(주)(주3)	-	-	-	1	-

롯데하이마트(주)(주3)	-	-	-	69	-

(주1) 롯데지주(주)는 전기 중 회사의 지분을 추가로 취득하여 당분기말 및 전기말 현재 회사를 종속기업으로 인식하고 있습니다.(주2) 롯데제과(주)는 2022년 7월 1일자로 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였으며, 롯데푸드(주)와의 당분기 거래금액은 롯데제과(주)에 흡수합병 되기 전까지의 거래 금액입니다.

(주3) 롯데지주(주)의 관계기업및공동기업으로 당분기말에는 회사의 기타특수관계기업으로, 전분기말에는 회사의 기타로 인식되었습니다.

(4) 회사는 전기 중 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 (주)백학음료의 지분 86.06%를 25,702백만원에 취득하였고, 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 100%를 각각 15,072백만원과 2,512백만원에 취득하였습니다(단위:백만원).

구 분	발행주식수	주당발행가액	발행금액

현물출자	303,761주	157,872원	47,955

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

당분기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

제공받는 회사명	당분기말

보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.	MUFG은행 양곤지점	USD 5,500 MMK 4,000,000	22년 8월 ~ 23년 8월	자금차입

신한은행 양곤지점	MMK 3,600,000	22년 8월 ~ 23년 8월	자금차입

국민은행 Myanmar	USD 5,000	22년 9월 ~ 23년 9월	자금차입

합 계	USD 10,500 MMK 7,600,000

전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

제공받는 회사명	전기말

보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.	MUFG은행 양곤지점	USD 5,500 MMK 4,000,000	21년 8월 ~ 22년 8월	자금차입

신한은행 양곤지점	MMK 3,600,000	21년 8월 ~ 22년 8월	자금차입

합 계	USD 5,500 MMK 7,600,000

(6) 브랜드 사용 계약 등회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당분기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(7) 회사는 당분기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(8) 회사는 당분기말 현재 (주)충북소주와 처음처럼 순하리(수출) 및 처음처럼 담금소주를 각각 연 600,000 C/S 및 87,000 C/S를 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

(9) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월 부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당분기 중1,020백만원을 출자하였습니다.

(10) 주요 경영진에 대한 보상금액 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	2,564	7,774	2,404	6,903

퇴직급여	448	1,727	443	1,247

장기종업원급여	6	168	(41)	(15)

합 계	3,018	9,669	2,806	8,135

32. 현금흐름표 :

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

조정항목 :

법인세비용	36,842	35,967

이자수익	(4,056)	(2,381)

이자비용	26,000	24,636

배당금수익	(3,084)	(1,027)

파생상품평가이익	(14,128)	(5,747)

외화환산이익	(818)	(527)

외화환산손실	15,363	6,233

외환차손	45	23

장기종업원급여	5,961	3,117

퇴직급여	19,089	19,050

감가상각비	102,997	102,221

무형자산상각비	7,919	7,354

대손상각비(대손충당금환입)	(1,202)	1,710

유형자산처분이익	(256)	(37,676)

유형자산처분손실	1,253	2,496

유형자산손상차손	2,147	1,257

유형자산손상차손환입	-	(41)

무형자산처분손실	17	-

사용권자산처분이익	(65)	(87)

사용권자산처분손실	4	29

당기손익인식금융자산평가이익	(84)	(66)

당기손익인식금융자산평가손실	61	10

당기손익인식금융자산처분이익	(11)	-

금융보증수익	(95)	(281)

기타	(190)	(36)

계	193,709	156,234

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(40,403)	(29,477)

재고자산	(35,546)	(27,789)

기타유동자산	(8,477)	(3,375)

기타유동금융자산	847	(109)

매입채무및기타부채	67,136	34,376

유동성충당부채	(629)	(720)

기타유동금융부채	1,287	1,749

기타유동부채	27,687	21,636

기타금융부채	(684)	(88)

퇴직금의 지급	(15,467)	(10,335)

사외적립자산의 변동	15,964	11,706

장기종업원급여의 지급	(4,599)	(3,437)

계	7,116	(5,863)

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

사채의 유동성 대체	245,135	389,795

장기차입금의 유동성 대체	5,000	-

유무형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감	(5,762)	(15,332)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	108	11

현물출자에 따른 종속기업 취득	-	43,286

IFRS 1116호 적용으로 인한 사용권자산 증가	22,277	14,082

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채	단기차입금	장기차입금	사채

전기초	76,174	381	160,000	1,306,396

현금흐름	(21,774)	(381)	(55,000)	49,314

증가	12,613	-	-	-

외화차이	218	-	-	5,747

기타 비금융변동	(969)	-	-	632

전분기말	66,262	-	105,000	1,362,089

당기초	68,550	50	105,000	1,261,517

현금흐름	(22,060)	29,952	-	(90,727)

증가	20,917	-	-	-

외화차이	256	-	-	14,128

기타 비금융변동	(2,570)	50,000	(50,000)	575

당분기말	65,093	80,002	55,000	1,185,493