롯데칠성음료 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요 :

롯데칠성음료주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 6,786백만원 이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

신격호 외 3인	154,672	25,422	12.5%	21.2%

롯데제과(주)	238,681	10,045	19.3%	8.4%

롯데알미늄(주)	109,718	4,721	8.9%	3.9%

롯데장학재단	77,650	6,138	6.3%	5.1%

(주)호텔롯데	73,280	5,800	5.9%	4.8%

기타	583,202	67,874	47.1%	56.6%

합 계	1,237,203	120,000	100.0%	100.0%

1.1 종속기업 현황

회사명	당기말

결산일	주요영업활동	지분율(%)	소재국

씨에이치음료㈜	12월 31일	제조, 판매	100.00	대한민국

롯데오더리음료유한공사	12월 31일	제조,판매	100.00	중국

LOTTE LIQUOR JAPAN	12월 31일	판매	100.00	일본

LOTTE BG AMERICA	12월 31일	판매	100.00	미국

엠제이에이와인(주)	12월 31일	판매	100.00	대한민국

㈜충북소주	12월 31일	제조,판매	100.00	대한민국

㈜에이치유아이	12월 31일	제조,판매	90.00	대한민국

롯데장백음료유한공사	12월 31일	제조,판매	100.00	중국

롯데주업(북경)유한공사	12월 31일	제조,판매	100.00	중국

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS(SINGAPORE)PTE. LTD.	12월 31일	SPC	100.00	싱가포르

LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO., LTD.(주1)	03월 31일	제조,판매	76.58	미얀마

백학음료(주)	12월 31일	제조,판매	86.06	대한민국

(주1) 지배기업은 종속기업인 LOTTE BEVERAGE HOLDINGS(SINGAPORE) PTE. LTD.를 통해 LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO., LTD.의 지분을 보유하고 있습니다.

회사명	전기말

결산일	주요영업활동	지분율(%)	소재국

㈜롯데아사히주류(주1)	12월 31일	판매	66.00	대한민국

씨에이치음료㈜	12월 31일	제조, 판매	100.00	대한민국

롯데오더리음료유한공사(주2)	12월 31일	제조,판매	100.00	중국

LOTTE LIQUOR JAPAN	12월 31일	판매	100.00	일본

LOTTE BG AMERICA	12월 31일	판매	100.00	미국

엠제이에이와인(주)	12월 31일	판매	100.00	대한민국

㈜충북소주	12월 31일	제조,판매	100.00	대한민국

㈜에이치유아이	12월 31일	제조,판매	90.00	대한민국

롯데장백음료유한공사	12월 31일	제조,판매	100.00	중국

롯데주업(북경)유한공사	12월 31일	제조,판매	100.00	중국

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS(SINGAPORE)PTE. LTD.	12월 31일	SPC	100.00	싱가포르

LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO., LTD.	03월 31일	제조,판매	76.58	미얀마

백학음료(주)	12월 31일	제조,판매	86.06	대한민국

(주1) 연결회사는 당기 중 (주)롯데아사히주류 지분 16%+1주를 처분하여 지배력을 상실하였으며, (주)롯데아사히주류를 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(주2) 전기 중 롯데오더리음료유한공사가 롯데후아방음료유한공사를 흡수합병하였습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	당기말	당기

자 산	부 채	자본	매 출	당기손익	총포괄손익

씨에이치음료(주)	68,212	10,642	57,570	58,578	442	316

롯데오더리음료유한공사	66,137	25,552	40,585	44,664	(6,327)	(6,327)

LOTTE LIQUOR JAPAN	46,152	31,050	15,102	85,681	1,351	1,351

LOTTE BG AMERICA	3,184	1,787	1,397	10,176	300	300

엠제이에이와인(주)	11,164	10,053	1,111	17,996	(3,172)	(3,175)

(주)충북소주	23,656	17,916	5,740	23,517	1,607	1,487

(주)에이치유아이	3	832	(829)	11	(41)	(41)

롯데장백음료유한공사	17,374	13,091	4,283	2,161	(1,919)	(1,919)

롯데주업(북경)유한공사	2,784	2,538	246	6,116	(192)	(192)

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS
(SINGAPORE)PTE. LTD.	93,395	6	93,389	-	(17)	(17)

LOTTE-MGS BEVERAGE
(MYANMAR) CO., LTD.	93,799	6,286	87,513	14,270	(2,043)	(2,043)

(주)백학음료	71,123	27,670	43,453	19,570	864	1,067

합 계	496,983	147,423	349,560	282,740	(9,147)	(9,193)

회사명	전기말	전기

자 산	부 채	자본	매 출	전기손익	총포괄손익

(주)롯데아사히주류	43,081	7,663	35,418	79,938	6,906	6,821

씨에이치음료(주)	72,059	14,805	57,254	56,808	1,417	1,658

롯데오더리음료유한공사	68,185	22,228	45,957	42,759	(8,090)	(8,090)

LOTTE LIQUOR JAPAN	48,058	35,092	12,966	111,227	1,673	1,673

LOTTE BG AMERICA	2,889	1,870	1,019	7,344	153	153

엠제이에이와인(주)	12,383	8,097	4,286	13,430	(1,533)	(1,536)

(주)충북소주	27,985	23,732	4,253	23,032	815	737

(주)에이치유아이	10	798	(788)	-	(46)	(46)

롯데장백음료유한공사	16,783	10,704	6,079	2,293	(1,277)	(1,277)

롯데주업(북경)유한공사	2,681	2,252	429	6,366	95	95

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS
(SINGAPORE)PTE. LTD.	87,611	6	87,605	-	(616)	(616)

LOTTE-MGS BEVERAGE
(MYANMAR) CO., LTD.	110,642	4,230	106,412	6,510	(2,380)	(2,380)

(주)백학음료	71,564	29,178	42,386	15,789	331	130

합 계	563,931	160,655	403,276	365,496	(2,552)	(2,678)

1.3 연결대상범위의 변동당기에 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국	사유

(주)롯데아사히주류	대한민국	지분 처분에 따른 지배력 상실

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

롯데칠성음료주식회사와 그 종속기업(이하" 연결회사"라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

연결회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(4) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금및사채"로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.연결회사는 차입금의 외환위험과 이자위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피회계 및 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 "금융수익(원가)"로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 위험회피에 효과적인 파생상품 공정가치 변동금액은 위험회피대상 거래로 인식되는 비금융자산의 최초 원가에 포함되며 동 거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 "금융수익(원가)"로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 "금융수익(원가)"로 인식됩니다.공정가치위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 "금융수익(원가)"로 인식합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	25~50년

구축물	10~40년

기계장치	4~15년

차량운반구	5~8년

기타의유형자산	3~14년

금융리스자산	9년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.13에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타의무형자산	5~20년

사업결합무형자산	10~20년

2.13 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금및사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으며, 동시에 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에상계됩니다. 2.19 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.22 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	주요 재화 및 용역

음료사업부	청량음료, 과채류음료 등

주류사업부	주류

(2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

음료사업부	주류사업부	계	연결실체 내 기업 간 내부거래 조정	조정 후 금액

매출액	1,537,164	1,025,728	2,562,892	(263,732)	2,299,160

내부매출액	(58,768)	(204,964)	(263,732)	263,732	-

순매출액	1,478,396	820,764	2,299,160	-	2,299,160

보고부문영업이익	97,696	45,181	142,877	-	142,877

감가상각비 및 무형자산상각비	78,255	54,452	132,707	-	132,707

구 분	전기

음료사업부	주류사업부	계	연결실체 내 기업 간 내부거래 조정	조정 후 금액

매출액	1,525,289	843,923	2,369,212	(185,108)	2,184,104

내부매출액	(84,921)	(100,187)	(185,108)	185,108	-

순매출액	1,440,368	743,736	2,184,104	-	2,184,104

보고부문영업이익	57,400	35,599	92,999	-	92,999

감가상각비 및 무형자산상각비	74,010	47,520	121,530	-	121,530

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(3) 연결회사는 5개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함)]에서 영업하고 있으며 당기와 전기의 지역별 주요 매출현황 및 당기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	매출액	비유동자산(주1)

당기	전기	당기말	전기말

대한민국	2,136,135	2,010,212	2,406,503	2,298,444

미국	10,176	7,344	37	8

일본	85,682	111,227	572	506

중국	52,897	48,811	59,293	61,995

미얀마(싱가포르 포함)	14,270	6,510	73,056	79,540

합 계	2,299,160	2,184,104	2,539,461	2,440,493

(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 지분법자산은 제외되었습니다.

2.23 온실가스 배출권연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도 분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.2.24 연결재 무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2016년 2월 3일자로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(4) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조) 연결회사는 “기업소득 환류세제” 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

4. 재 무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 환율변동위험 연 결회 사는 글 로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하 는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	18,939	15,105	31,738	8,447

JPY	40,241	30,724	42,854	34,496

기타외화	3,595	34,438	3,723	26,941

연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑 계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	383	(383)	2,329	(2,329)

JPY	952	(952)	836	(836)

기타외화	(3,085)	3,085	(2,321)	2,321

연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 상기 민감도 분석은 통화스왑계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다.상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유한 지분증권 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

지수	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

법인세 차감 전	41,914	(41,914)	44,950	(44,950)

법인세효과	(10,143)	10,143	(10,878)	10,878

법인세 차감 후	31,771	(31,771)	34,072	(34,072)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.한편, 연결회사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결회사가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	199,178	102,018

장단기금융상품	197,564	150,399

매출채권및기타채권	245,985	245,109

매도가능금융자산(주2)	5,477	5,992

만기보유금융자산	1,072	1,665

기타금융자산	48,262	32,734

합 계	697,538	537,917

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 연결재무상태표상 금액과 차이가 있습니다. (주2) 담보로 제공된 지분증권입니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.연 결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

매입채무및기타채무	368,667	-	-	368,667

차입금및사채(주1)	314,348	264,065	645,927	1,224,340

기타금융부채	16,868	50	22,042	38,960

매도가능금융자산(주2)	5,477	-	-	5,477

합 계	705,360	264,115	667,969	1,637,444

구 분	전기말

1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합계

매입채무및기타채무	345,608	-	-	345,608

차입금및사채(주1)	543,166	117,837	359,960	1,020,963

기타금융부채	15,266	465	14,053	29,784

매도가능금융자산(주2)	5,992	-	-	5,992

합 계	910,032	118,302	374,013	1,402,347

(주1) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로 할인하지 않은 명목가액입니다. (주2) 담보로 제공된 지분증권입니다.

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	1,142,260	978,039

차감: 현금및현금성자산	(203,385)	(108,203)

순부채	938,875	869,836

자본총계	2,362,597	2,316,618

총자본	3,301,472	3,186,454

자본조달비율	28.44%	27.30%

5. 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	203,385	203,385	108,203	108,203

장단기금융상품	197,564	197,564	150,399	150,399

매출채권및기타채권	245,985	245,985	245,109	245,109

만기보유금융자산	1,072	1,072	1,665	1,665

기타금융자산	48,262	48,262	32,734	32,734

매도가능금융자산(주1)	642,956	642,956	646,556	646,556

소계	1,339,224	1,339,224	1,184,666	1,184,666

금융부채

매입채무및기타채무	368,667	368,667	345,608	345,608

차입금및사채(주2)	1,142,259	1,152,194	978,039	982,068

기타금융부채	38,960	38,960	29,784	29,784

소계	1,549,886	1,559,821	1,353,431	1,357,460

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다.(주2) 당기말 현재 비유동차입금 및 사채 등의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

비상장주식	3,026	3,026

협회출자금	25	25

합 계	3,051	3,051

비상장주식 및 협회출자금은 강원도민프로축구단, 롯데포장유한공사, 롯데기업관리유한공사 및 한국식품산업협회에 투자된 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다.

5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(주1)	427,405	-	215,551	642,956

파생상품자산	-	6,759	-	6,759

투자부동산	-	-	219,222	219,222

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산(주1)	438,743	-	207,813	646,556

파생상품자산	-	372	-	372

파생상품부채	-	579	-	579

투자부동산	-	-	211,247	211,247

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 3,051백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다.(주2) 비반복적인 공정가치 측정치에 해당되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 백만원).

구 분	당기

매도가능금융자산(수준3)

기초금액	207,813

취득(주1)	7,274

기타포괄손익인식액	3,172

손상차손	(2,708)

기말금액	215,551

구 분	전기

매도가능금융자산(수준 3)	매각예정비유동자산(수준 3)

기초금액	228,593	6,196

취득(주2)	13,242	-

처분(주3)	(6,864)	(6,196)

기타포괄손익인식액	(5,859)	-

손상차손	(21,299)

기말금액	207,813	-

(주1) 연결회사는 당기 중 롯데자산개발(주) 주식 7,074백만원과 서안주정(주) 주식 200백만원을 추가 취득하였습니다.(주2) 연결회사는 전기 중 (주)롯데리아 주식 7,168백만원, 이지스일호(주)주식 6,074백만원을 매입하였습니다.(주3) 연결회사는 매도가능금융자산으로 분류된 롯데물산(주), 롯데상사(주) 주식을 전기 중 처분함에 따라 처분이익을 각각 1,476백만원, 2,446백만원을 인식하였습니다. 또한, 연결회사는 매각예정비유동자산으로 분류된 (주)호텔롯데 주식을 전기 중 처분함에 따라 처분이익 272백만원을 인식하였습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산	215,551	3	이항모형	할인율	7.77%

DCF모형	가중평균자본비용	7.89%~15.55%

시장접근법	PER배수	12.09~24.19

PBR배수	0.75~2.57

PSR배수	0.3~0.69

상대가치평가모형	EV/SALES배수	0.7

EV/EBITDA배수	13.88

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산	207,813	3	이항모형	할인율	6.97%

DCF모형	가중평균자본비용	7.71%~18.02%

시장접근법	PER배수	13.11~19.38

PBR배수	0.64~1.86

PSR배수	1.74

주가현금흐름배수	11.96

상대가치평가모형	EV/SALES배수	0.67

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다. 5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산(주1)	12,064	(9,680)	17,529	(13,500)

(주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

대여금 및
수취채권	매도가능금융자산	만기보유
금융자산	위험회피지정
파생상품	합계

현금및현금성자산	203,385	-	-	-	203,385

장단기금융상품	197,564	-	-	-	197,564

매출채권및기타채권	245,985	-	-	-	245,985

매도가능금융자산	-	646,007	-	-	646,007

만기보유금융자산	-	-	1,072	-	1,072

기타금융자산	41,503	-	-	6,759	48,262

합 계	688,437	646,007	1,072	6,759	1,342,275

구 분	전기말

대여금 및
수취채권	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	위험회피지정
파생상품	합계

현금및현금성자산	108,203	-	-	-	108,203

장단기금융상품	150,399	-	-	-	150,399

매출채권및기타채권	245,109	-	-	-	245,109

매도가능금융자산	-	649,608	-	-	649,608

만기보유금융자산	-	-	1,665	-	1,665

기타금융자산	32,362	-	-	372	32,734

합 계	536,073	649,608	1,665	372	1,187,718

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	368,667

차입금및사채	1,142,259

기타금융부채	38,960

합 계	1,549,886

구 분	전기말

상각후원가 측정 금융부채	위험회피지정 파생상품	합계

매입채무및기타채무	345,608	-	345,608

차입금및사채	978,039	-	978,039

기타금융부채	29,205	579	29,784

합 계	1,352,852	579	1,353,431

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익 은 다음과 같습니다(단위: 백 만 원 ).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

외환환산손익	88	307

대손상각비 및 기타의대손상각비	(3,665)	(5,667)

이자수익	4,217	3,333

위험회피목적 파생상품

파생상품평가손익	6,307	3,172

파생상품거래손익	2,370	(1,134)

파생상품평가손익(기타포괄손익)	1,416	(1,715)

만기보유금융자산

이자수익	32	98

매도가능금융자산

배당금수익	3,493	2,691

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	(8,166)	(192,971)

매도가능금융자산처분손익	-	3,922

매도가능금융자산손상차손	(2,708)	(21,299)

매각예정비유동자산

매각예정비유동자산처분이익	-	272

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익	(6,823)	(3,214)

이자비용	(25,394)	(27,553)

금융보증수익	18	-

7. 사용이 제한된 금융상품 :

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	은 행 명	당기말	전기말	제 한 내 용

단기금융상품	KEB하나은행(구,외환은행)	25,000	25,000	정기예금(주1)

국민은행	7,000	10,000	정기예금(주1)

우리은행	-	3,600	정기예금(주2)

중국은행	523	754	어음발행보증금

장기금융상품	기업은행	5,000	5,000	상생협력펀드(주3)

국민은행 외	39	44	당좌개설보증금

매도가능금융자산	미즈호코퍼레이트은행 서울지점 외	5,477	5,992	(주4)

합 계	43,039	50,390

(주1) 연결회사의 신설라인 투자 등을 위한 중국현지차입에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조).(주2) (주)백학음료의 시설 및 운영자금 등을 위한 차입에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다.(주3) 연결회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하였으며 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다. (주4) 이지스일호(주)의 차입금과 관련하여 연결회사가 보유한 이지스일호 주식 121,477주는 미즈호코퍼레이트은행 서울지점 등에 담보제공되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 :

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	252,518	1,729	251,986	1,425

차감: 대손충당금	(13,729)	(50)	(13,132)	-

매출채권(순액)	238,789	1,679	238,854	1,425

미수금	5,517	-	4,830	-

합 계	244,306	1,679	243,684	1,425

(2) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

손상되지 않은 채권(주1)	248,005	245,431

소 계	248,005	245,431

손상채권(주2)

6개월이하	454	1,433

6개월~1년이하	322	725

1년초과	5,466	5,822

소 계	6,242	7,980

합 계	254,247	253,411

(주1) 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 5,739백만원(전기말: 7,023백만원)입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	매출채권	미수금

당기	전기	당기	전기

기초금액	13,132	11,819	-	10

연결범위의 변동	(15)	150	-	-

대손상각비	3,661	2,926	-	1,122

제각	(2,746)	(1,600)	-	(1,128)

외환차이	7	6	-	-

기타	(260)	(169)	-	(4)

당기말 금액	13,779	13,132	-	-

9. 기타금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	1,323	-	1,446	-

종업원대여금	650	3,785	356	3,725

보증금	384	35,361	374	26,461

파생상품자산	-	6,759	372	-

합 계	2,357	45,905	2,548	30,186

10. 재고자산 : 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	90,433	(632)	89,801	86,330	(478)	85,852

상품	42,237	(4,839)	37,398	45,304	(2,431)	42,873

반제품	11,948	-	11,948	11,900	-	11,900

재공품	2,287	(2)	2,285	1,819	(2)	1,817

원재료	69,007	(724)	68,283	84,139	(271)	83,868

부재료	1,793	(29)	1,764	1,856	(75)	1,781

저장품	6,221	-	6,221	5,735	(16)	5,719

미착원료	10,827	-	10,827	9,626	-	9,626

미착상품	12,092	-	12,092	18,340	-	18,340

부산물	67	-	67	32	-	32

합 계	246,912	(6,226)	240,686	265,081	(3,273)	261,808

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고 자산의 원가는 1,316,774 백만 원 (전기 : 1,269,390백만원) 입니다. 연결회사는 재고자산평가손실 2,953백만원(전기: (-)146백만원)을 인식하였습니다. 인식(환입)된 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

11. 기타자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	44,012	-	43,309	-

선급비용	12,237	50	11,056	-

기타	1,364	-	1,694	-

합 계	57,613	50	56,059	-

12. 매도가능금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	427,405	438,743

시장성 없는 지분증권	218,577	210,839

출자금	25	25

합 계	646,007	649,607

1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말
장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)롯데푸드	보통주	127,813	9.33	3,623	121,295	74,132

롯데쇼핑(주)	보통주	1,237,272	3.93	2,851	287,666	337,775

(주)신한금융지주	보통주	159	0.00	26	6	7

(주)BNK금융지주	보통주	1,656,445	0.65	10,683	14,429	24,018

삼화왕관(주)	보통주	19,548	0.91	104	868	683

우리종합금융(주)	보통주	7,042	0.00	47	4	3

삼광글라스(주)	보통주	30,000	0.62	176	2,856	1,872

기타	보통주	-	-	108	281	253

합 계	17,618	427,405	438,743

2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말 장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

한국후지필름(주)	보통주	7,000	4.97	894	34,206	35,028

롯데정보통신(주)	보통주	132,050	1.54	1,400	10,447	9,416

롯데캐피탈(주)	보통주	505,472	1.52	4,355	11,638	9,608

(주)롯데닷컴	보통주	323,548	5.28	1,500	3,493	4,109

롯데자산개발(주)	보통주	5,701,407	14.15	28,694	28,507	21,434

Lotte Europe Holdings B.V.(주1)	보통주	47,914	5.18	40,819	16,811	19,520

롯데포장유한공사(주2)	보통주	-	15.00	2,440	2,440	2,440

롯데기업관리유한공사(주2)	보통주	-	5.00	536	536	536

롯데건설(주)	보통주	1,058,337	3.29	21,763	72,710	73,999

(주)롯데리아	보통주	10,425	2.17	9,031	13,275	13,530

롯데로지스틱스(주)	보통주	66,308	4.64	4,000	13,865	10,278

(주)이지스일호	전환우선주	121,477	1.78	6,074	5,477	5,992

대한주정판매(주)	보통주	27,840	7.78	560	626	559

세왕금속공업(주)	보통주	39,981	7.05	1,066	2,090	2,150

서안주정(주)	보통주	34,874	8.72	909	2,406	2,190

강원도민프로축구단(주2)	보통주	10,000	0.55	50	50	50

기타	보통주	-	-	708	-	-

합 계	124,799	218,577	210,839

(주1) 연결회사는 전기에 Lotte Europe Holdings B.V.의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락했다고 판단하여 취득원가와 공정가치 차액인 21,299백만원만큼을 손상차손으로 인식하였으며, 당기에 동 매도가능금융자산의 공정가치가 추가적으로 하락하여 손상차손 2,708백만원을 인식하였습니다.(주2) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할수 없어 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다.3) 출자금당기말 현재 연결회사의 출자금은 한국식품산업협회 25백만원으로 구성되어 있습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	649,607	849,865

취득	7,274	17,982

처분	-	(3,970)

평가	(8,166)	(192,971)

손상차손	(2,708)	(21,299)

기말금액	646,007	649,607

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산의 평가 및 손상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

취득원가	장부금액	매도가능금융자산평가손익	손상차손누계액

시장성 있는 지분증권	17,618	427,405	409,861	(74)

시장성 없는 지분증권	124,799	218,577	118,494	(24,716)

출자금	25	25	-	-

합 계	142,442	646,007	528,355	(24,790)

구 분	전기말

취득원가	장부금액	매도가능금융자산평가손익	손상차손누계액

시장성 있는 지분증권	17,618	438,743	421,199	(74)

시장성 없는 지분증권	117,524	210,839	115,322	(22,007)

출자금	25	25	-	-

합 계	135,167	649,607	536,521	(22,081)

13. 만기보유금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	31	1,041	849	816

14. 관계기업투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	결산일	관계기업 활동의 성격 등

당 기말	전기말

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc	38.88	38.88	필리핀	12월 31일	제조,판매

(주)롯데자이언츠	20.00	20.00	대한민국	12월 31일	스포츠클럽운영

(주)롯데아사히주류(주1)	49.99	66.00	대한민국	12월 31일	판매

(주1) 당기 중 (주)롯데아사히주류 지분 16%+1주를 처분함에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다.

(2) 당기와 전 기의 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). -당기

기업명	기초금액	대체	배당	지분법평가	기말금액

지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	136,123	-	(2,306)	978	(986)	(555)	133,254

(주)롯데자이언츠	2,903	-	-	(2,830)	-	(73)	-

(주)롯데아사히주류	-	52,726	-	803	-	(15)	53,514

합 계	139,026	52,726	(2,306)	(1,049)	(986)	(643)	186,768

-전기

기업명	기초금액	지분법평가	기말금액

지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	135,022	608	2,508	(2,015)	136,123

(주)롯데자이언츠	3,079	(178)	-	2	2,903

합 계	138,101	430	2,508	(2,013)	139,026

(3) 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위: 백만원).-당기

기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	123,744	395,212	200,657	105,709	679,236	28,408	(1,426)	18,496	2,306

(주)롯데자이언츠	5,027	25,129	30,610	1,328	36,690	(14,626)	(365)	(16,295)	-

(주)롯데아사히주류	42,587	8,884	13,664	596	93,656	7,613	-	5,243	-

-전기

기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	120,294	339,634	151,199	112,046	600,718	25,911	(5,181)	13,562	-

(주)롯데자이언츠	6,031	23,195	13,982	730	36,568	(1,226)	10	(879)	-

(4) 당기 및 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

-당기

기업명	기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a x b)	투자제거차액	내부거래	미반영손실	장부금액

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	212,590	38.88%	82,665	50,677	(88)	-	133,254

(주)롯데자이언츠	(1,781)	20.00%	(356)	-	-	356	-

(주)롯데아사히주류	37,211	49.99%	18,605	34,917	(8)	-	53,514

-전기

기업명	기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a x b)	투자제거차액	장부금액

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	196,683	38.88%	76,480	59,643	136,123

(주)롯데자이언츠	14,514	20.00%	2,903	-	2,903

(5) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:백만원).

기업명	당기	전기

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.	132,035	133,254	144,925	136,123

(6) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	당기

미반영손실	미반영손실누계액

(주)롯데자이언츠	356	356

15. 유형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	금융리스자산	합계

기초 장부금액	928,269	275,400	40,356	280,255	5,449	194,581	129,581	-	1,853,891

연결범위의 변동	(1,414)	(334)	-	-	(754)	(3,057)	(74)	-	(5,633)

취득	919	2,760	1,432	8,059	1,256	69,056	183,440	2,890	269,812

대체	4,627	34,345	7,764	94,149	-	3,403	(144,584)	-	(296)

처분	(1,966)	(210)	(785)	(821)	(126)	(5,440)	-	-	(9,348)

감가상각	-	(12,044)	(4,547)	(38,225)	(1,354)	(53,096)	-	(107)	(109,373)

손상차손	-	-	-	-	-	(9,001)	(34)	-	(9,035)

외화환산차이	-	207	17	(1,539)	12	(637)	1	-	(1,939)

기말 장부금액	930,435	300,124	44,237	341,878	4,483	195,809	168,330	2,783	1,988,079

취득원가	930,435	404,450	107,062	686,717	12,272	638,983	168,330	2,890	2,951,139

감가상각누계액	-	(104,326)	(62,409)	(344,836)	(7,789)	(404,589)	-	(107)	(924,056)

손상차손누계액	-	-	(416)	(3)	-	(38,585)	-	-	(39,004)

구 분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	914,561	199,015	22,595	131,066	6,081	177,701	178,849	1,629,868

연결범위의 변동	9,567	26,077	6,645	14,665	19	1,136	233	58,342

취득	2,035	5,845	1,455	29,170	1,017	77,149	186,242	302,913

대체	2,106	55,684	13,688	136,523	87	4,650	(235,328)	(22,590)

처분	-	(40)	(275)	(1,631)	(106)	(7,293)	-	(9,345)

감가상각	-	(11,420)	(4,160)	(29,790)	(1,646)	(51,968)	-	(98,984)

손상차손	-	-	-	-	-	(6,958)	-	(6,958)

외화환산차이	-	239	408	252	(3)	164	(415)	645

기말 장부금액	928,269	275,400	40,356	280,255	5,449	194,581	129,581	1,853,891

취득원가	928,269	367,402	98,871	589,683	13,257	609,030	129,581	2,736,093

감가상각누계액	-	(92,002)	(58,098)	(309,425)	(7,808)	(384,865)	-	(852,198)

손상차손누계액	-	-	(417)	(3)	-	(29,584)	-	(30,004)

감가상각비 중 70,552백만원 (전기: 58,583백만원)은 매출원가, 38,306백만원(전기:39,429백만원)은 판매비와관리비, 515백만원(전기: 972백만원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.한편, 연결회사는 회수가 불가능할 것으로 판단되는 공병에 대해 손상차손을 인식하고 있습니다.

(2) 담보로 제공된 자산 당기말 현 재 채권최고액 35,528백만원 (전 기말: 51,036백만원)의 토지와 건물이 주세납부 및 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(3) 적격자산 취득을 위한 자본화된 차입원가 당 기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 2,961백만 원과 1,059백만원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.40~3.51%(전기: 3.10~4.15%)입니다.

(4) 운용리스 이용내역 연결회사는 차량운반구에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기에 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

리스료	10,057	9,034

당기말과 전기말 현재 연결회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

1년 이하	7,824	8,640

1년 초과 ~ 5년 이하	8,189	9,254

합 계	16,013	17,894

(5) 금융리스 이용내역 연결회사는 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스계약기간은 8년입니다.

금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

원가-자본화된 금융리스	2,890

감가상각누계액	(107)

순장부금액	2,783

당기말과 전기말 현재 연결회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

최소리스료 총액

1년 이내	381

1년 초과 5년 이내	1,524

5년 초과	1,144

합계	3,049

미실현이자비용	172

최소리스료 순액

1년 이내	354

1년 초과 5년 이내	1,409

5년 초과	1,114

합계	2,877

16. 투자부동산:

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	165,297	10,270	175,567

연결범위변동	1,414	334	1,748

대체	(2,188)	(385)	(2,573)

감가상각	-	(420)	(420)

처분	(178)	(436)	(614)

외화환산차이	16	6	22

기말 장부금액	164,361	9,369	173,730

취득원가	164,361	16,823	181,184

감가상각누계액	-	(7,454)	(7,454)

구 분	전기

토 지	건 물	합 계

기초 장부금액	150,051	9,669	159,720

연결범위변동	226	573	799

취득	-	19	19

대체	15,094	831	15,925

감가상각	-	(671)	(671)

처분	(48)	(121)	(169)

외화환산차이	(26)	(30)	(56)

기말 장부금액	165,297	10,270	175,567

취득원가	165,297	17,790	183,087

감가상각누계액	-	(7,520)	(7,520)

감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	164,361	209,853	165,297	200,977

건물	9,369	9,369	10,270	10,270

합 계	173,730	219,222	175,567	211,247

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

임대수익	3,019	2,775

운영비용	(1,136)	(503)

감가상각비	(420)	(671)

합 계	1,463	1,601

17. 무형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

기타의무형자산	사업결합무형자산(주1)	영업권	합계

기초 장부금액	54,836	146,058	210,140	411,034

연결범위변동	(268)	-	-	(268)

취득	492	-	-	492

대체	2,080	-	-	2,080

처분	(9)	-	-	(9)

상각	(6,169)	(17,264)	-	(23,433)

손상차손	(12)	-	(2,580)	(2,592)

외화환산차이	(2,348)	(339)	(7,212)	(9,899)

기타	-	-	197	197

기말 장부금액	48,602	128,455	200,545	377,602

취득원가	81,832	244,509	203,670	530,011

상각누계액	(33,106)	(116,054)	-	(149,160)

손상차손누계액	(124)	-	(3,125)	(3,249)

구 분	전기

기타의무형자산	사업결합무형자산(주1)	영업권	합계

기초 장부금액	36,883	161,155	157,802	355,840

사업결합으로 인한 영업권	-	-	55,425	55,425

연결범위변동	18,360	2,229	-	20,589

취득	975	638	-	1,613

대체	4,603	-	-	4,603

처분	-	-	(309)	(309)

상각	(5,602)	(17,246)	-	(22,848)

손상차손	(7)	-	-	(7)

외화환산차이	(376)	(637)	(1,037)	(2,050)

기타	-	(81)	(1,741)	(1,822)

기말 장부금액	54,836	146,058	210,140	411,034

취득원가	81,885	244,849	210,685	537,419

상각누계액	(26,937)	(98,791)	-	(125,728)

손상차손누계액	(112)	-	(545)	(657)

(주1) 사업결합무형자산에는 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.

무형자산상각비 중 423백만원( 전기: 413백만원)은 매출원가, 23,009백만원(전기: 22,434백만원)은 판매비와관리비, 1백만원 (전기: 1백만원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,375백만원(전기: 1,227백만원 )입니다.

(2) 영업권의 손상평가

영업부문별 영업권은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

주류사업부	144,153	146,733

음료사업부	56,392	63,407

합 계	200,545	210,140

현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	주류사업부	음료사업부

매출성장률(주1)	8.33~15.69%	8.30~31.30%

영구성장률(주2)	0.00%	0.00%

할인율	8.29~9.65%	8.14~11.14%

(주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

(주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출단위집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

18. 매입채무및기타채무 :

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	190,789	184,761

미지급금	145,396	134,112

미지급비용	32,482	26,735

합 계	368,667	345,608

19. 차 입금및사채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	179,294	-	104,972	-

장기차입금	5,978	110,411	36,882	71,439

사채	99,922	743,777	382,844	381,902

금융리스부채	354	2,523	-	-

합 계	285,548	856,711	524,698	453,341

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니 다(단 위 : 백 만원).

내 역	차입처	최장만기일	연이 자율(%)당 기말	당 기말	전기말

원화단기차입금	KEB하나은행(구,외환은행)	2016-01-07	1.72~5.08	169	22,046

KTB투자증권	-	-	-	40,000

KTB투자증권	-	-	-	10,000

KTB투자증권	2016.07.20	1.72	70,000	-

KTB투자증권	2016.08.03	1.73	80,000	-

신한은행(주1)	-	-	-	4,670

KEB하나은행(구,하나은행)(주1)	-	-	-	2,600

우리은행	2016.11.11	3.10	3,600	11,600

롯데캐피탈	2016.04.08	3.06	6,700	-

외화단기차입금	KEB하나은행(중국)(주1)	2016.11.20	3.61~5.70	14,387	13,616

KEB하나은행(미국)	-	-	-	440

중소기업은행(중국)(주1)	2016.06.24	5.32	2,584	-

미쓰비시도쿄UFJ	2016.08.03	1.86	1,854	-

합 계	179,294	104,972

(주1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

( 3 ) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

원화장기차입금	Back-up Line CP(주1)	2018.10.08	CD 91일+0.34	20,000	20,000

신한은행(주2)	2018.10.03	3.36	4,670	-

우리은행(주2)	2017.04.08	3.01	14,260	16,882

KEB하나은행(구,하나은행)	2018.03.16	3.38~3.41	2,600	-

외화장기차입금	국민은행(중국)(주2)	2017.11.04	4.10	3,369	5,819

KEB하나은행(중국)(주2)	2017.03.12	5.20	5,125	3,378

미즈호코퍼레이트은행(주3)	2017.02.07	3M LIBOR+0.6	66,365	62,242

합 계	116,389	108,321

차 감 : 유동성대체	(5,978)	(36,882)

차 감 계	110,411	71,439

(주1) 연결회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98% 의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조). (주2) 연결회사는 장기차입 금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조). (주3) 연결회사는 장기차입금과 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 \1,080.30/USD 및 2.95% 의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원).

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말	이자지급방법

제38회 무보증 공모사채	2012.01.16	2015.01.16	-	-	200,000	3개월 후급

제39회 무보증 공모사채	2012.07.18	2015.07.18	-	-	150,000	3개월 후급

제40회 외화무보증 사모사채(주1)	2012.12.20	2015.12.20	-	-	32,976	3개월 후급

제41회 무보증 공모사채(주1)	2013.11.27	2016.11.27	3.17	100,000	100,000	3개월 후급

제42회 외화무보증 사모사채(주2)	2014.02.24	2017.02.24	3M LIBOR+0.02	35,160	32,976	3개월 후급

제43-1회 무보증 공모사채(주1)	2014.11.07	2017.11.07	2.17	130,000	130,000	3개월 후급

제43-2회 무보증 공모사채(주1)	2014.11.07	2019.11.07	2.40	120,000	120,000	3개월 후급

제44-1회 무보증 공모사채	2015.01.22	2018.01.22	2.16	110,000	-	3개월 후급

제44-2회 무보증 공모사채	2015.01.22	2020.01.22	2.32	170,000	-	3개월 후급

제45-1회 무보증 공모사채	2015.07.14	2018.07.14	1.93	70,000	-	3개월 후급

제45-2회 무보증 공모사채	2015.07.14	2022.07.14	2.60	50,000	-	3개월 후급

제45-3회 무보증 공모사채	2015.07.14	2025.07.14	2.89	60,000	-	3개월 후급

액면가액 합계	845,160	765,952

사채할인발행차금	(1,461)	(1,206)

사채 장부금액 합계	843,699	764,746

유동성 대체액 :	99,922	382,844

유동성사채	100,000	382,976

유동성사채할인발행차금	(78)	(132)

비유동성사채 장부금액	743,777	381,902

(주1) 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금입니다.

(주2) 연결회사는 제42회 외화무보증 사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,073.0/USD 및 2.32% 의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조).

(5 ) 당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역	계약기관	계약일	종료일	연이자율(%)당기말	당기말	원리금지급방법

금융리스부채	Tetra Laval Trade	2015.09.01	2023.09.01	6M LIBOR+1.5	2,877	6개월후급

합 계	2,877

차 감 : 유동성대체	(354)

차 감 계	2,523

20. 파생상품 :

연결회사는 외화사채 및 장기차입금의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

계약처	계약일	만기일	통화스왑계약	이자율스왑계약	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

미즈호코퍼레이트	2012.12.20	2015.12.20	USD 30백만 만기수취,KRW 32,220백만 만기지급	USD(3M)LIBOR+0.5% 수취,2.95% KRW 지급	-	-	372	-

2014.02.07	2017.02.07	USD 57백만 만기수취,KRW 61,172백만 만기지급	USD(3M)LIBOR+0.6% 수취,2.95% KRW 지급	4,269	-	-	449

신한은행	2012.07.11	2015.07.10	-	CD 91일+0.34% KRW 수취,3.59% KRW 지급	-	-	-	114

미쓰비시도쿄UFJ	2014.02.24	2017.02.24	USD 30백만 만기수취,KRW 32,190백만 만기지급	USD(3M)LIBOR+0.02% 수취,2.32% KRW 지급	2,489	-	-	16

신한은행	2015.10.30	2018.10.08	-	CD 91일+0.34% KRW 수취,1.98% KRW 지급	1	-	-	-

합 계	6,759	-	372	579

위험회피대상항목의 잔여만기가 12개월 이상인 위험회피 관련 파생금융상품의 총 공정가치는 비유동항목으로 분류되었고, 잔여만기가 12개월 이내에 도래하는 경우에는 유동항목으로 분류되었습니다.

21. 기타금융부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	16,849	15,133	15,152	13,900

파생상품부채	-	-	114	465

기타금융부채(주1)	18	6,806	-	-

장기미지급금	-	153	-	153

합 계	16,867	22,092	15,266	14,518

(주1) (주)백학음료의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액 6,756백만원을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 33 참조).

22. 순확정급여부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	147,460	118,565

사외적립자산의 공정가치	(132,977)	(104,045)

재무상태표상 부채	14,483	14,520

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	118,565	91,799

당기근무원가	27,432	25,028

이자비용	4,300	4,525

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	5,082	856

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	4,762	6,028

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(2,183)	(1,121)

환율변동효과	2	(4 )

관계사 전출입	230	604

사업결합으로 취득한 부채	-	519

지급액	(8,833)	(9,669)

연결범위의 변동	(1,897)	-

기말 금액	147,460	118,565

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역 은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	104,045	79,972

이자수익	3,090	3,124

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(515)	(1,012)

지급액	(7,242)	(8,450)

관계사 전출입	230	298

기여금	34,835	30,113

연결범위의 변동	(1,466)	-

기말 금액	132,977	104,045

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

지분상품	38,658	29.07	23,717	22.79

채무상품	64,241	48.31	43,913	42.21

현금및현금성자산	30,078	22.62	36,415	35.00

합 계	132,977	100.00	104,045	100.00

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세효과 차감 전	(8,176)	(6,774)

법인세효과	2,021	1,592

법인세효과 차감 후	(6,155)	(5,182)

당기말 현재 기타 포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소의 누계액(이연법인세효과 차감전)은 32,201백만원(전기말: 24,025백만원)입니다 .

(6) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당기	전기

할인율	2.88	3.10

임금상승률	3.92	3.68

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	8.99% 감소	10.65% 증가

임금상승률	1.00%	10.42% 증가	8.99% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 226백만원(전기: 121백만원)입니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 28,650백만원 입니다.

보고기간말 현재 할인된 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다( 단위: 백만원).

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	6,403	658	14,939	125,460	147,460

확정급여채무의 가중평균만기는 8.82년입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	35,666	21,187

전기법인세의 조정사항	-	16

총당기법인세	35,666	21,203

이연법인세

이연법인세 변동액	(2,312)	(51,050)

자본에 직접 반영된 이연법인세	3,655	48,655

총이연법인세	1,343	(2,395)

법인세비용	37,009	18,808

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	97,942	32,478

법인세율로 계산된 법인세비용	31,488	11,231

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(904)	(655)

- 세무상 차감되지 않는 비용	10,923	11,096

- 법인세환급액 및 추납액	(11)	16

- 이연법인세미인식변동효과	(557)	201

- 세액공제 등	(2,727)	(4,076)

- 기타	(1,203)	995

당기 조정항목	5,521	7,577

법인세비용	37,009	18,808

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익	(8,166)	1,976	(6,190)	(192,971)	46,728	(146,243)

파생상품평가손익	1,415	(342)	1,073	(1,715)	359	(1,356)

순확정급여부채의 재측정요소	(8,176)	2,021	(6,155)	(6,774)	1,592	(5,182)

합 계	(14,927)	3,655	(11,272)	(201,460)	48,679	(152,781)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	68,222	49,625

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	58,286	42,165

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	9,936	7,460

이연법인세부채	(339,512)	(323,227)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(325,636)	(321,394)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(13,876)	(1,833)

이연법인세자산(부채) 순액	(271,290)	(273,602)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

기초금액	당기손익 반영분	기타포괄손익	기말금액

감가상각	(22,785)	4,676	-	(18,109)

대손충당금한도초과	3,437	179	-	3,616

매도가능증권손상차손	5,344	1,354	-	6,698

미수수익	(333)	13	-	(320)

미회수공병보증금	(495)	(117)	-	(612)

반품추정부채	1,320	524	-	1,844

연구개발준비금	(161)	161	-	-

연차수당	1,726	217	-	1,943

용기손상차손	2,645	845	-	3,490

장기종업원급여채무	2,067	181	-	2,248

재고자산평가충당금	754	634	-	1,388

퇴직급여충당금	22,575	5,559	-	28,134

퇴직보험	(27,160)	(7,542)	-	(34,702)

기타	132	(8,034)	-	(7,902)

토지재평가	(138,963)	8	-	(138,955)

매도가능증권평가	(129,838)	-	1,976	(127,862)

파생상품평가	682	-	(342)	340

확정급여채무 재측정요소	5,451	-	2,020	7,471

합계	(273,602)	(1,342)	3,654	(271,290)

구 분	전기

기초금액	당기손익 반영분	기타포괄손익	기말금액

감가상각	(22,667)	(118)	-	(22,785)

대손충당금한도초과	3,225	212	-	3,437

매도가능증권손상차손	1,916	3,428	-	5,344

미수수익	(429)	96	-	(333)

미회수공병보증금	(412)	(83)	-	(495)

반품추정부채	1,207	113	-	1,320

연구개발준비금	(323)	162	-	(161)

연차수당	1,690	36	-	1,726

용기손상차손	2,070	575	-	2,645

장기종업원급여채무	1,903	164	-	2,067

재고자산평가충당금	753	1	-	754

퇴직급여충당금	17,212	5,363	-	22,575

퇴직보험	(20,658)	(6,502)	-	(27,160)

기타	444	(312)	-	132

토지재평가	(138,186)	(777)	-	(138,963)

매도가능증권평가	(176,566)	-	46,728	(129,838)

파생상품평가	323	-	359	682

확정급여채무 재측정요소	3,859	-	1,592	5,451

합계	(324,639)	2,358	48,679	(273,602)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말	사유

관계기업투자 등	25,118	24,538	처분하지 않을 예정

이월결손금 등	30,878	27,140	미래과세소득의 불확실

미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

발생연도	미사용결손금	소멸연도

2009년	2,756	2019년

2010년	7,562	2020년

2011년	9,137	2021년

2012년	6,652	2022년

2013년	1,522	2023년

2014년	1,911	2024년

2015년	1,338	2025년

합 계	30,878

24. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	605	7,061	373	5,083

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초	5,456	4,986

증감	2,210	470

기말	7,666	5,456

25. 기타부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	169	-	879	-

선수금	1,884	-	2,253	-

선수수익	54	-	125	-

부가세예수금	18,407	-	15,621	-

주세	106,812	-	99,875	-

장기종업원급여부채	-	9,297	-	8,561

기타	468	-	271	-

합 계	127,794	9,297	119,024	8,561

26. 자본금 등 :

(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 2,400,000주이고, 발행한 주식의 수는 보통주 1,237,203주, 우선주 120,000주이며, 1주당 액면금액은 각각 5,000원입니다.

(2) 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,224	4,224

기타자본조정	(25,158)	(18,402)

합 계	(20,934)	(14,178)

27. 기타포괄손익누계액 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	401,095	406,895

매도가능금융자산평가손실	(602)	(212)

파생상품평가손실	(1,064)	(2,137)

부의지분법자본변동	(5,825)	(4,839)

해외사업환산손익	(7,378)	3,445

합 계	386,226	403,152

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초금액	403,152	549,833

매도가능증권평가손익

평가손익	(8,166)	(192,970)

법인세효과	1,976	46,728

파생상품평가손익

평가손익	1,416	(1,715)

법인세효과	(343)	359

(부의)지분법자본변동

평가손익	(986)	2,508

법인세효과	-	-

해외사업환산손익

평가손익	(10,823)	(1,591)

법인세효과	-	-

기말금액	386,226	403,152

28. 이익잉여금 :

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,417	3,924

재평가적립금(주2)	241,524	241,524

임의적립금

재평가차액	457,652	457,652

기타임의적립금	1,130,656	1,115,675

미처분이익잉여금	130,803	59,154

합 계	1,964,052	1,877,929

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 연결회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니 다.

29. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당기	전기

급여	140,883	136,174

상여금	51,330	45,725

퇴직급여	20,072	18,671

복리후생비	50,560	49,332

여비교통비	9,228	9,763

통신비	3,050	3,057

수도광열비	3,329	3,543

임차료	26,732	24,056

수선비	17,424	17,724

차량유지비	11,237	13,384

보험료	2,379	2,143

운반비	135,723	127,589

지급수수료	57,305	56,585

판매수수료	15,094	12,956

소모품비	9,385	8,751

광고선전비	112,570	109,229

감가상각비	38,306	39,429

무형자산상각비	23,009	22,434

대손상각비	3,661	2,901

판매촉진비	72,680	82,519

세금과공과	13,393	14,407

기타	20,609	19,990

합 계	837,959	820,362

30. 비용의 성격별 분류 :

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	15,877	(38,644)

원재료 및 상품매입액	1,142,314	1,178,977

종업원급여	305,160	286,996

감가상각, 무형자산상각	132,710	121,530

운반비	152,312	144,204

광고선전비	112,570	109,229

기타비용	295,340	288,812

합 계	2,156,283	2,091,104

31. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

외환차익	3,179	3,712

투자부동산처분이익	296	71

유형자산처분이익	815	2,055

유형자산손상차손환입	-	31

무형자산처분이익	-	168

잡이익	7,887	6,711

합 계	12,177	12,748

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

외환차손	5,336	3,429

기부금	14,114	13,273

유형자산처분손실	4,963	4,999

유형자산손상차손	9,035	6,989

무형자산처분손실	9	-

무형자산손상차손	2,592	7

매각예정비유동자산처분손실	5	11

잡손실	1,604	2,821

합 계	37,658	31,529

32. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

이자수익	4,249	3,431

배당금수익	3,493	2,691

외화환산이익	163	376

금융보증수익	18	-

매도가능금융자산처분이익	-	3,922

파생상품평가이익	6,307	3,172

파생상품거래이익	2,370	-

매각예정비유동자산처분이익	-	272

기타의대손상각비환입	-	40

합 계	16,600	13,904

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

이자비용	25,394	27,553

기타의대손상각비	4	2,806

외화환산손실	6,898	3,283

매도가능금융자산손상차손	2,708	21,299

파생상품거래손실	-	1,134

합 계	35,004	56,075

33. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당기말과 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분	금융기관	한도

당기말	전기말

L/C개설	우리은행	USD 13,000	USD 13,000

국민은행	USD 10,000	USD 10,000

KEB하나은행(구,외환은행)(주1)	USD 38,500	USD 41,600

신한은행	USD 30,000	USD 30,000

일반대출약정	KEB하나은행(구,외환은행)(주1)	15,000	20,000

신한은행	9,670	9,670

KEB하나은행(구,하나은행)	23,000	26,000

롯데캐피탈(주)	13,000	-

ICBC	-	CNY 10,000

우리은행	10,360	8,400

KEB LA FINANCIAL CORP	-	USD 1,800

당좌차월약정	국민은행	9,000	10,000

부산은행	2,000	2,000

신한은행	16,000	16,000

KEB하나은행(구,외환은행)(주1)	15,500	14,500

우리은행	10,000	10,000

KEB하나은행(구,하나은행)	7,000	7,000

회전대출약정	KEB하나은행(구,외환은행)	10,000	7,000

신한은행	1,000	-

시설자금대출약정	KEB하나은행(구,하나은행)	1,600	1,600

구매카드약정	국민은행	70,000	79,000

KEB하나은행(구,하나은행)	80,000	100,000

우리은행	50,000	50,000

중소기업은행(주2)	-	-

롯데카드	60,000	61,500

CP할인어음	KEB하나은행(구,외환은행)	50,000	130,000

신한은행	80,000	80,000

통화관련거래	KEB하나은행(구,외환은행)	-	25,000

팩토링	KEB하나은행(구,하나은행)	30	30

(주1) KEB하 나은행(구,외환은행)과 L/C 개설, 일반대출, 당좌차월에 대하여 26,000백만원의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.(주2) 연결회사는 중소기업은행과 사실상 한도없는 구매카드약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 436백만원(전기말: 4건, 174백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 31건으로 소송가액은 11,615백만원(전기말: 31건, 13,301백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.(3) 기술도입계약연결회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입 대가는 매출액의 1.1% ~ 3.0% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증연결회사는 당기말 현재 서울보증보험, 건설공제조합, 전문건설공제조합, 전기공사공제조합 및 엔지니어링공제조합으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁, 지급보증, 하자보수보증 등을 위하여 5,738백만원(전기말: 36,975백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 이 중 16백만원은 취수정 개발 관련 지하수개발 이용에 따른 원상복구비 지급보증을 위하여 충청북도 청원군청에 담보로 제공되어 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을, KEB하나은행(구,외환은행)으로부터 한도 5,000백만원(전기말: 10,000백만원), KEB하나은행(구,하나은행)으로부터 한도 5,000백만원(전기말: 5,000백만원)만큼 각각 제공받고 있습니다.(5) 타인을 위하여 제공한 지급보증연결회사는 당기말 현재 서울보증보험과 618백만원(전기말: 558백만원)의 이행보증,이행계약, 인허가보증 계약을 체결하고 있습니다.

(6) 담보제공자산당기말 현재 연결회사가 주세 납부 및 차입금 등에 대해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고

건물	GS칼텍스	7,075	300	주유상품권 현금결제 담보

토지	고진모터스	4,881	800	임대차보증금 담보

토지,건물	동인천세무서	6,376	395	부평공장주세납부 담보

토지,건물	북인천세무서	5,949	5,705	부평공장주세납부 담보

토지	충주세무서	13,344	4,808	충주공장주세납부 담보

토지,건물	우리은행	40,185	23,520	차입금

정기예금	국민은행(중국)	7,000	6,600	차입금

정기예금	KEB하나은행(중국)	25,000	23,400	차입금

지분증권	미즈호은행 등	5,477	6,074	이지스일호(주)차입금

합 계	115,287	71,602

(7) 토지의 부동산 처분신탁 연결회사의 당기말 현재 토지 장부금액 중 990백만원은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁예약계약이 체결되어 있으며 연결회사는 동 계약의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유형자산	505,542	626,938

(9) (주)백학음료 인수와 관련하여 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 인수계약체결일로부터 7년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.(10) 연결회사는 MGS BEVERAGES CO., LTD. 보유 LOTTE-MGS BEVERAGE (MYANMAR) CO., LTD. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.(11) 연결회사는 이지스일호(주) 보유 현대로지스틱스(주) 주식 중 5.1%를 매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있으며, 이지스일호(주)는 연결회사에 대해 이지스일호(주)보유 현대로지스틱스(주) 주식 중 5.1%를 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다.

34. 주당순이익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당기	전기

지배주주 당기순이익	61,494,148,562	14,137,186,849

(-)지배주주 우선주 순이익	5,442,605,893	1,255,439,046

지배주주 보통주 당기순이익	56,051,542,669	12,881,747,803

지배주주 중단영업손익	38,122,138,056	4,542,343,378

(-)지배주주 우선주 중단영업손익	3,376,119,700	407,090,482

지배주주 보통주 중단영업손익	34,746,018,356	4,135,252,896

합 계	90,797,561,025	17,017,000,699

가중평균유통보통주식수	1,237,203	1,237,203

기본주당순이익

계속영업 보통주 주당순이익	45,305	10,412

중단영업 보통주 주당순이익	28,084	3,342

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당기	전기

지배주주 우선주 순이익	5,442,605,893	1,255,439,046

지배주주 우선주 중단영업손익	3,376,119,700	407,090,482

합 계	8,818,725,593	1,662,529,528

가중평균유통우선주식수	120,000	120,000

기본주당순이익

계속영업 우선주 주당순이익	45,355	10,462

중단영업 우선주 주당순이익	28,134	3,392

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

35. 배당금 : 2014년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 6,062백만원 및 우선주 배당금 594백만원은 2015년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 4,640백만원, 우선주 456백만원).

36. 특수관계자거래 :

(1) 관계기업 및 기타 특수관계회사

구 분	회사의 명칭

관계기업	(주)롯데자이언츠, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. ,(주)롯데아사히주류

롯데그룹 계열사(주1)	롯데그룹 계열사

(주1) 롯데그룹 계열사는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 롯데그룹 소속 해외계열회사와 공정거래 및 독점규제에 관한 법률에 따라 지정된 롯데그룹기업집단 소속 국내계열회사로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원).

구 분	당기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유형자산 취득

관계기업

(주)롯데아사히주류	209	49	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	880	2,314	74	-

(주)롯데자이언츠	-	-	2,325	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	59,536	2,478	10,046	-

롯데로지스틱스(주)	69,776	58	124,125	1

(주)롯데리아	23,211	-	439	-

(주)코리아세븐	31,912	-	1,871	-

씨에스유통	18,198	-	275	-

롯데푸드(주)	4,111	320	27,061	-

(주)호텔롯데	4,696	-	1,502	-

롯데제과(주)	1,883	8	8,849	-

롯데알미늄(주)	294	-	242,459	5,218

롯데건설(주)	86	-	1,292	109,059

롯데상사(주)	44	-	44,724	-

(주)대홍기획	5	1,310	29,031	1,420

롯데정보통신(주)	-	11	9,672	2,762

롯데캐피탈(주)	6	152	10,086	228

롯데카드(주)	6	6	22	-

롯데네슬레코리아(주)	50	-	4,390	-

롯데케미칼(주)	10	-	4,205	-

롯데손해보험(주)	-	-	5,278	-

기타	3,897	5	3,506	26

합 계	218,810	6,711	531,232	118,714

구 분	전기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유형자산 취득

관계기업

(주)롯데자이언츠	-	-	1,731	-

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	70,223	8,796	11,137	-

롯데로지스틱스(주)	64,625	37	108,775	-

(주)롯데리아	32,127	-	534	-

(주)코리아세븐	30,459	-	2,790	-

씨에스유통	14,615	-	235	-

롯데푸드(주)	6,267	11,507	39,306	-

(주)호텔롯데	5,859	1,522	1,344	-

롯데제과(주)	1,896	2	8,673	58

롯데알미늄(주)	1,016	8	237,924	25,316

롯데건설(주)	74	-	12	94,844

롯데상사(주)	65	4	49,821	-

(주)대홍기획	545	771	36,264	785

롯데정보통신(주)	1	51	7,726	4,348

롯데캐피탈(주)	-	128	8,891	154

기타	7,450	6,454	15,026	55

합 계	235,222	29,280	530,189	125,560

(주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 등이 포함되어 있습니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원).

구 분	당기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

관계기업

(주)롯데아사히주류	-	5	-	2,612

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	5,996	6,153	38	1,116

롯데로지스틱스(주)	4,341	64	4,796	7,840

(주)롯데리아	2,298	-	-	17

(주)코리아세븐	1,149	10	6	82

씨에스유통	1,370	-	-	31

롯데푸드(주)	145	3,000	5,078	732

(주)호텔롯데	166	3,249	-	79

롯데제과(주)	35	3,044	514	1,283

롯데알미늄(주)	-	26	77,479	1,645

롯데건설(주)	8	-	-	14,842

롯데상사(주)	8	-	3,483	-

(주)대홍기획	1	-	5,306	5,664

롯데정보통신(주)	-	-	650	669

롯데캐피탈(주)	-	-	1	7,311

롯데카드(주)	6	1	86	4,086

롯데네슬레코리아(주)	-	-	773	-

롯데케미칼(주)	-	-	653	-

롯데손해보험(주)	-	1,092	7	195

기타	332	5	545	185

합 계	15,855	16,649	99,415	48,389

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

롯데그룹 계열사

롯데쇼핑(주)	3,765	4,487	29	226

롯데로지스틱스(주)	3,366	20	3,951	7,265

(주)롯데리아	6,039	-	-	99

(주)코리아세븐	1,362	-	-	123

씨에스유통	1,495	-	-	14

롯데푸드(주)	17	3,010	6,326	737

(주)호텔롯데	66	3,297	-	107

롯데제과(주)	38	3,054	430	1,462

롯데알미늄(주)	66	40	76,953	2,893

롯데건설(주)	4	-	-	9,758

롯데상사(주)	6	-	3,227	4

(주)대홍기획	7	77	-	13,635

롯데정보통신(주)	-	34	91	1,358

롯데캐피탈(주)	-	-	-	616

기타	464	21	2,172	1,715

합 계	16,695	14,040	93,179	40,012

(주1) 배당금 수익관련 채권, 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다. 상기 채무잔액은 거래처별로 기재되어 있으며, 기타특수관계자인 롯데카드(주)를 통한 구매카드 50,280백만원이 포함되어 있습니다. 상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 128백 만원 과 190백만 원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)는 각각 (-)62백만원 및 (-)14백만원 입니다.

(3) 자금거래 내역 당기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며 전기 중 자금거래는 없습니다(단위: 백만원).1) 당기

구 분	회사명	당기

현금출자

롯데그룹 계열사	롯데자산개발(주)	7,074

(4) 담보제공 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다(단위: 백만원).

제공처	회사명	담보제공자산	당기말	전기말

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

미즈호은행 등	이지스일호(주)	지분증권	5,477	6,074	5,992	6,074

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액 연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	10,214	9,275

퇴직급여	1,587	1,604

합 계	11,801	10,879

37. 현금흐름표 :

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

조정항목(주1) :

법인세비용	48,955	21,885

이자수익	(4,508)	(4,067)

이자비용	25,394	27,553

배당금수익	(3,493)	(2,691)

파생상품평가이익	(6,307)	(3,172)

파생상품거래이익	(2,370)	-

파생상품거래손실	-	1,134

외화환산이익	(163)	(381)

외화환산손실	6,904	3,283

외환차익	(489)	-

장기종업원급여	2,554	2,152

퇴직급여	28,600	26,429

감가상각비	109,793	99,655

무형자산상각비	23,433	22,848

대손상각비	3,661	2,926

기타의대손상각비	4	2,806

기타의대손상각비 환입	-	(40)

유형자산처분이익	(816)	(2,065)

유형자산처분손실	4,969	5,032

유형자산손상차손	9,035	6,989

유형자산손상차손환입	-	(31)

무형자산처분손실	9	-

무형자산처분이익	-	(168)

무형자산손상차손	2,592	7

투자부동산처분이익	(296)	(71)

종속기업투자처분이익	(46,018)	-

금융보증수익	(18)	-

관계기업지분법손익	1,049	(430)

매도가능금융자산처분이익	-	(3,922)

매도가능금융자산손상차손	2,708	21,299

매각예정비유동자산처분손실	5	11

매각예정비유동자산처분이익	-	(272)

기타	(338)	1,763

계	204,849	228,462

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(8,956)	(7,311)

재고자산	18,258	(37,607)

기타유동자산	(3,096)	(4,423)

기타비유동자산	262	270

매입채무및기타부채	22,849	(12,776)

충당부채	2,210	470

기타유동금융부채	2,129	(3,081)

기타유동부채	10,060	52,323

기타비유동금융부채	(979)	(59)

퇴직금의 지급	(8,833)	(9,668)

사외적립자산의 변동	(27,822)	(21,961)

장기종업원급여의 지급	(1,689)	(1,458)

관계회사 전출입	230	604

계	4,623	(44,677)

(주1) 상기 조정사항은 중단영업손익으로 분류된 항목을 포함한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

사채의 유동성 대체	99,922	382,844

장기차입금의 유동성 대체	4,348	36,294

유형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	4,636	19,622

차입원가 자본화 등으로 인한 유형자산의 증가	2,961	1,059

금융리스자산 부채 증가	2,890	-

매출채권의 제각	2,022	1,172

38. 매각예정비유동자산 :

당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

유형자산(주1)	12,290	11,639

무형자산(주1)	1,454	1,424

합 계	13,744	13,063

(주1) 중국에 소재한 롯데후아방음료유한공사는 전기 중에 롯데오더리음료유한공사에 흡수합병되었으며, 롯데후아방음료유한공사가 보유한 설비는 당기말 현재 매각할예정입니다.

39. 중단영업 :

연결회사는 당기 중 종속기업인 (주)롯데아사히주류 지분 16%+1주를 처분하는 매각계약을 체결하였으며, 당기말 현재 매각이 완료되어 지배력을 상실하였습니다.

(1) 중단영업손익당기 및 전기 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익의 상세내역은 다음과 같습니다. 한편, 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성 되었습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

수익	42,288	80,696

비용	(36,998)	(70,737)

세전 중단영업손익	5,290	9,959

법인세비용	(1,645)	(3,077)

세후 중단영업손익	3,645	6,882

세전 중단영업처분손익	46,018	-

법인세비용	(10,302)	-

세후 중단영업처분손익	35,716	-

중단영업으로부터의 손익	39,361	6,882

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

영업활동현금흐름	6,479	5,345

투자활동현금흐름(종속기업 매각대금 16,800백만원 포함)	15,749	(6,199)

재무활동현금흐름	(3,450)	(4,050)

총현금흐름	18,778	(4,904)