롯데칠성음료 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 56 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 55 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

롯데지주(주)	4,175,694	163,890	45.00%	21.14%

롯데알미늄(주)	708,870	30,500	7.64%	3.93%

(재)롯데장학재단	501,680	39,650	5.41%	5.11%

신영자	247,073	48,213	2.66%	6.22%

(주)롯데홀딩스	109,830	-	1.18%	-

신동빈	43,367	63,862	0.47%	8.24%

(주)호텔롯데	-	37,470	-	4.83%

(재)롯데문화재단	-	9,200	-	1.19%

기타	3,492,370	382,525	37.64%	49.34%

합 계	9,278,884	775,310	100.00%	100.00%

1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업 종	결산월	지배지분율(%)

당기말	전기말

산청음료(주)	대한민국	제조,판매	12월 31일	100.00	100.00

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	파키스탄	제조,판매	12월 31일	52.00	52.00

LOTTE Beverage America Corp.	미국	판매	12월 31일	100.00	100.00

낙천주업(북경)유한공사	중국	판매	12월 31일	100.00	100.00

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	싱가포르	SPC	12월 31일	100.00	100.00

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주1)	미얀마	제조,판매	03월 31일	77.79	77.79

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	일본	판매	12월 31일	100.00	100.00

그린위드(주)(주2)	대한민국	서비스	12월 31일	100.00	100.00

씨에이치음료(주)(주3)	대한민국	제조,판매	12월 31일	100.00	100.00

(주)충북소주(주3)	대한민국	제조,판매	12월 31일	100.00	100.00

(주)백학음료(주3)	대한민국	제조,판매	12월 31일	86.06	86.06

(주)빅썸바이오(주4)	대한민국	판매,개발	12월 31일	52.93	-

(주)라바이오(주5)	대한민국	개발	12월 31일	80.00	-

(주1) 지배기업은 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 보유하고 있습니다. 한편, LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 당기 중에 회계연도 종료일을 9월에서 3월로 변경하였습니다.(주2) 지배기업은 전기 중 그린위드(주)의 지분 100%를 취득하였습니다.(주3) 지배기업은 전기 중 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 각각 100%, (주)백학음료의 지분 86.06%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 취득하였습니다.(주4) 지배기업은 당기 중 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 취득하였습니다.(주5) 지배기업은 종속기업인 (주)빅썸바이오를 통해 (주)라바이오의 지분을 보유하고 있습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	당기말	당기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

산청음료(주)	48,507	33,319	15,188	23,693	1,585	1,629

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	65,789	34,302	31,487	122,900	4,487	4,487

LOTTE Beverage America Corp.	10,970	2,141	8,829	29,913	1,785	1,785

낙천주업(북경)유한공사	1,151	1,018	133	3,700	(607)	(607)

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	8,491	8	8,483	-	(22)	(22)

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	20,001	20,780	(779)	36,559	(842)	(842)

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	36,939	17,776	19,163	43,649	(55)	(55)

그린위드(주)	944	52	892	464	19	19

씨에이치음료(주)	20,721	2,170	18,551	19,029	173	223

(주)충북소주	16,649	15,536	1,113	17,424	276	482

(주)백학음료	63,759	20,764	42,995	52,103	4,404	4,617

(주)빅썸바이오(주1)	3,689	2,948	741	3,480	35	35

(주)라바이오(주1)	100	1	99	-	-	-

회사명	전기말	전기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기손익	총포괄손익

산청음료(주)	23,923	10,364	13,559	17,391	1,741	1,669

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	61,610	28,615	32,995	104,166	3,667	3,667

LOTTE Beverage America Corp.	8,528	1,907	6,621	18,966	1,371	1,371

낙천주업(북경)유한공사	2,253	1,527	726	5,389	150	150

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	7,956	-	7,956	-	(10)	(10)

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	17,652	17,698	(46)	19,003	(4,881)	(4,881)

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	40,085	19,314	20,771	52,476	614	614

그린위드(주)(주1)	885	12	873	80	(13)	(13)

씨에이치음료(주)(주1)	20,241	1,913	18,328	8,961	426	402

(주)충북소주(주1)	14,623	13,992	631	6,577	(2,911)	(2,850)

(주)백학음료(주1)	61,108	20,800	40,308	23,081	3,791	3,802

(주1) 기중 취득으로, 상기 손익은 지배력 획득 이후 발생한 손익입니다.

1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

(주)빅썸바이오	직접 지분 취득

(주)라바이오	간접 지분 취득

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

-기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화거래의 결제와 관련된 외환차손익은 손익계산서에 기타손익으로 표시되며, 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 금융손익에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타비용(수익)'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 21 참조).

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

·인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계, 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 5에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 29에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 비유동부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'로 인식됩니다.

2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건물	20~50년

구축물	15~40년

기계장치	5~20년

차량운반구	2~10년

기타의유형자산	3~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~47년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 무형자산

영업권은 주석 2.15에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

사업결합무형자산	5~20년

기타의무형자산	4~10년

2.15 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.17 이자율지표 개혁의 적용

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호 및 제1116호에 대한 개정인 '이자율지표 개혁 제2단계'를 적용하였습니다. 한편, 당기말 현재 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구 분	장부금액(주1)	대체 지표 이자율로의 전환대상

자산	부채	자산	부채

사채	-	56,500	-	56,500

리스부채	-	701	-	701

파생상품	8,110	-	8,110	-

USD LIBOR 익스포저 총 자산 및 부채	8,110	57,201	8,110	57,201

(주1) 대체 지표 이자율로 전환하기 전에 소멸할 금융상품을 포함하고 있습니다.

2.18 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.19 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.20 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.21 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.22 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.23 종업원급여(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근속한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 사내근로복지기금연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다.

2.24 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매연결회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사는 음료나 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품연결회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.25 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~50년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 연결회사의 신용등급과 리스기간을 고려한 회사채이자율을 사용

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 차량 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 일부 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있으며, 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 한편, 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.26 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	주요 재화 및 용역

음료사업부	청량음료, 과채류음료 등

주류사업부	주류

(2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

음료사업부	주류사업부	합계

총부문수익	2,138,207	870,923	3,009,130

부문 간 수익	(107,674)	(59,709)	(167,383)

외부고객으로부터의 수익	2,030,533	811,214	2,841,747

보고부문영업이익	181,105	41,753	222,858

감가상각비 및 무형자산상각비	98,984	64,168	163,152

구 분	전기

음료사업부	주류사업부	합계

총부문수익	1,847,918	771,530	2,619,448

부문 간 수익	(52,045)	(61,310)	(113,355)

외부고객으로부터의 수익	1,795,873	710,220	2,506,093

보고부문영업이익	159,329	22,889	182,218

감가상각비 및 무형자산상각비	95,316	62,673	157,989

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(3) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 6개의 주요지역[대한민국(본사 소재지 국가), 파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함)]에서 영업하고 있으며, 당기와 전기의 지역별 주요 매출현황 및 당기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	매출액	비유동자산(주1)

당기	전기	당기말	전기말

대한민국	2,605,078	2,306,884	2,316,578	2,315,567

파키스탄	122,900	104,166	36,521	31,124

미국	29,913	18,966	268	61

일본	43,597	51,685	648	784

중국	3,700	5,389	14	28

미얀마(싱가포르 포함)	36,559	19,003	6,734	8,090

합 계	2,841,747	2,506,093	2,360,763	2,355,654

(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업및공동기업투자, 기타자산, 순확정급여자산은 제외되었습니다.

2.27 온실가스 배출권과 배출부채 연결회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산' 및 '유동기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.28 소유주분배예정 자산집단 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.29 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 영업권과 현금창출단위의 손상차손 영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 및 19 참조).

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(8) 재고자산의 평가저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	14,896	32,923	11,379	25,844

JPY	1,249	285	1,618	30

EUR	735	4,894	1,811	7,328

기타외화	1,673	2,041	1,055	2,282

연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑계약이 체결된 부분을 제외하여 산정하였습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,803)	1,803	(1,447)	1,447

JPY	96	(96)	159	(159)

EUR	(416)	416	(552)	552

기타통화	(37)	37	(123)	123

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

지 수	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세 차감 전	1,254	(1,254)	1,145	(1,145)

법인세효과	(303)	303	(277)	277

법인세 차감 후	951	(951)	868	(868)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금은 다음과 같으며, 이자율스왑계약이 체결된 차입금은 제외하였습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

단기차입금	32,993	30,408

장기차입금	14,350	1,375

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

세전손익	(473)	473	(318)	318

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	344,377	383,750

장단기금융상품	10,137	15,313

매출채권및기타채권	240,122	226,980

당기손익-공정가치금융자산	385	445

만기보유금융자산	352	1,804

기타금융자산	76,276	70,577

합 계	671,649	698,869

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 연결회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

담보내채권	3개월 이내채권	6개월 이내채권	9개월 이내채권	12개월 이내채권	12개월 초과채권	개별분석채권(주1)	계

기대손실률	음료일반	-	0.02%	0.40%	17.50%	57.14%	100.00%	100.00%	1.34%

음료신유통	-	-	-	-	-	100.00%	-	-

주류	-	0.20%	4.30%	8.54%	17.87%	83.77%	38.37%	6.60%

기타	-	-	-	-	-	26.29%	-	0.54%

매출채권	음료일반	4,538	65,191	3,738	40	7	173	786	74,473

음료신유통	-	62,377	101	2	-	4	-	62,484

주류	-	68,831	3,067	632	319	2,495	7,878	83,222

기타	-	19,733	236	115	70	426	-	20,580

손실충당금	음료일반	-	14	15	7	4	173	786	999

음료신유통	-	-	-	-	-	4	-	4

주류	-	139	132	54	57	2,090	3,023	5,495

기타	-	-	-	-	-	112	-	112

구분	전기말

담보내채권	3개월 이내채권	6개월 이내채권	9개월 이내채권	12개월 이내채권	12개월 초과채권	개별분석채권(주1)	계

기대손실률	음료일반	-	0.05%	1.63%	37.74%	78.26%	96.52%	99.36%	8.65%

음료신유통	-	-	-	-	-	100.00%	-	-

주류	-	0.21%	4.65%	6.79%	13.76%	82.08%	31.55%	8.33%

기타	-	0.06%	-	-	-	-	-	0.06%

매출채권	음료일반	9,899	47,723	1,101	106	23	230	5,275	64,357

음료신유통	-	55,713	9	-	-	3	-	55,725

주류	-	66,908	3,723	1,812	763	4,046	11,070	88,322

기타	-	20,738	76	3	11	106	-	20,934

손실충당금	음료일반	-	26	18	40	18	222	5,241	5,565

음료신유통	-	-	-	-	-	3	-	3

주류	-	139	173	123	105	3,321	3,493	7,354

기타	-	13	-	-	-	-	-	13

(주1) 특수관계자채권 및 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~	합계

매입채무및기타채무(주1)	329,292	-	-	329,292

차입금및사채(주2)	578,222	312,095	689,865	1,580,182

리스부채(주2)	28,595	22,007	19,640	70,242

기타금융부채	10,083	2,552	15,454	28,089

합 계	946,192	336,654	724,959	2,007,805

구 분	전기말

~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~	합계

매입채무및기타채무(주1)	305,145	-	-	305,145

차입금및사채(주2)	458,298	430,962	601,443	1,490,703

리스부채(주2)	25,922	21,086	26,611	73,619

기타금융부채	7,931	333	19,418	27,682

합 계	797,296	452,381	647,472	1,897,149

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

총부채	2,283,769	2,151,774

총자본	1,412,166	1,445,056

부채비율	161.7%	148.9%

5. 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	345,004	345,004	384,578	384,578

장단기금융상품	10,137	10,137	15,313	15,313

매출채권및기타채권	240,122	240,122	226,980	226,980

만기보유금융자산	352	352	1,804	1,804

기타금융자산(주1)	75,887	75,887	70,367	70,367

당기손익-공정가치금융자산	385	385	445	445

기타포괄손익-공정가치금융자산	20,392	20,392	26,245	26,245

소 계	692,279	692,279	725,732	725,732

금융부채

매입채무및기타채무(주2)	329,292	329,292	305,145	305,145

차입금및사채(주3)	1,486,955	1,435,563	1,421,130	1,413,612

기타금융부채	28,089	28,089	27,682	27,682

소 계	1,844,336	1,792,944	1,753,957	1,746,439

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	10,102	385	10,487

기타포괄손익-공정가치금융자산	15,142	-	5,250	20,392

파생상품자산	-	8,844	-	8,844

파생상품부채	-	2,552	-	2,552

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원 등이 포함되어 있습니다.

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	15,278	445	15,723

기타포괄손익-공정가치금융자산	19,557	-	6,688	26,245

파생상품자산	-	2,591	-	2,591

파생상품부채	-	333	-	333

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원, 방카슈랑스 5,198백만원 등이 포함되어 있습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초 장부금액	445	6,688	473	6,507

취득	-	480	-	508

평가	(60)	(1,918)	(28)	(327)

기말 장부금액	385	5,250	445	6,688

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산	385	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,250	3	시장접근법	PER배수	18.90

PBR배수	0.45~0.67

EV/EBITDA	8.98

구 분	전기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산	445	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,688	3	시장접근법	PER배수	12.35

PBR배수	0.57~1.09

EV/EBITDA	10.45

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법 등에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품	합계

현금및현금성자산	345,004	-	-	-	345,004

장단기금융상품	35	10,102	-	-	10,137

매출채권및기타채권	240,122	-	-	-	240,122

만기보유금융자산	352	-	-	-	352

기타금융자산(주1)	67,043	-	-	8,844	75,887

당기손익-공정가치금융자산	-	385	-	-	385

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	20,392	-	20,392

합 계	652,556	10,487	20,392	8,844	692,279

구 분	전기말

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품	합계

현금및현금성자산	384,578	-	-	-	384,578

장단기금융상품	35	15,278	-	-	15,313

매출채권및기타채권	226,980	-	-	-	226,980

만기보유금융자산	1,804	-	-	-	1,804

기타금융자산(주1)	67,776	-	-	2,591	70,367

당기손익-공정가치금융자산	-	445	-	-	445

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	26,245	-	26,245

합 계	681,173	15,723	26,245	2,591	725,732

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말

상각후원가 측정금융부채	파생상품	합계

매입채무및기타채무(주1)	329,292	-	329,292

차입금및사채	1,486,955	-	1,486,955

기타금융부채	25,537	2,552	28,089

합 계	1,841,784	2,552	1,844,336

구 분	전기말

상각후원가 측정금융부채	파생상품	합계

매입채무및기타채무(주1)	305,145	-	305,145

차입금및사채	1,421,130	-	1,421,130

기타금융부채	27,349	333	27,682

합 계	1,753,624	333	1,753,957

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

외화환산손익	54	1,562

외환차손익	570	434

대손충당금환입(대손상각비)	1,288	(1,617)

기타의대손상각비	(11)	(188)

이자수익	2,950	1,287

위험회피목적 파생상품

파생상품평가손익(기타포괄손익)(주1)	1,005	2,450

파생상품평가손익	3,031	4,977

당기손익-공정가치금융자산

당기손익인식금융자산평가손익	24	67

당기손익인식금융자산처분손익	11	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	1,423	1,027

공정가치금융자산평가손익(기타포괄손익)(주1)	(6,334)	5,560

이자수익	3,758	2,627

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익	(7,252)	(8,209)

외환차손익	(1,998)	(798)

이자비용	(39,543)	(34,232)

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

7. 사용이 제한된 금융상품 :당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금융기관명	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	기업은행	10,000	10,000	상생협력펀드(주1)

장기금융상품	국민은행 외	35	35	당좌개설보증금

합 계	10,035	10,035

(주1) 연결회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하고 있으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권 :(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	239,771	988	228,548	790

차감: 대손충당금	(6,608)	(2)	(12,934)	(1)

매출채권(순액)	233,163	986	215,614	789

미수금	7,725	-	12,338	689

차감: 대손충당금	(1,752)	-	(2,450)	-

미수금(순액)	5,973	-	9,888	689

합 계	239,136	986	225,502	1,478

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	15,385	15,718

대손상각비(대손충당금 환입)	(1,288)	1,617

제각	(5,859)	(1,971)

사업결합(주1)	98	-

제각처리한 채권의 회수	32	22

기타	(5)	(1)

기말 금액	8,363	15,385

(주1) 당기 중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).9. 기타금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	145	-	132	-

대여금	1,399	839	2,803	1,415

보증금	741	63,919	1,464	61,962

파생상품자산	8,844	-	-	2,591

금융리스채권	339	50	202	8

합 계	11,468	64,808	4,601	65,976

10. 재고자산 :

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	125,102	(5,869)	119,233	105,394	(4,444)	100,950

상품	61,497	(1,512)	59,985	57,797	(6,122)	51,675

반제품	14,631	-	14,631	13,092	-	13,092

재공품	1,822	-	1,822	969	-	969

원재료	81,254	(914)	80,340	76,387	(1,578)	74,809

부재료	536	(37)	499	466	(23)	443

저장품	17,255	(1,024)	16,231	13,556	(895)	12,661

미착원료	31,854	-	31,854	24,051	-	24,051

미착상품	18,813	-	18,813	26,691	-	26,691

부산물	30	-	30	31	-	31

합 계	352,794	(9,356)	343,438	318,434	(13,062)	305,372

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,690,404백만원(전기: 1,457,394백만원)입니다.

연결회사는 재고자산평가손실 환입액 3,706백만원(전기: 재고자산평가손실 1,974백만원)을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

11. 기타자산 :

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	49,035	9,585	39,583	862

선급비용	12,089	2,745	10,082	3,152

부가세대급금	2,181	-	682	-

반품권자산	3,849	-	3,218	-

기타	1,740	-	1,428	-

합 계	68,894	12,330	54,993	4,014

12. 당기손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

롯데스타트업 펀드 1호	385	445

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	445	473

평가	(60)	(28)

기말 장부금액	385	445

13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	15,142	19,557

시장성 없는 지분증권	5,250	6,688

합 계	20,392	26,245

1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)BNK금융지주	보통주	2,156,883	0.66	14,251	14,020	18,118

(주)비피도	보통주	132,014	1.61	1,682	1,122	1,439

합 계	15,933	15,142	19,557

2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원).

회사명	구 분	당기말	전기말장부금액

보유주식수(주)	지분율(%)(주1)	취득원가	장부금액

대한주정판매(주)	보통주	27,840	7.78	560	677	758

세왕금속공업(주)	보통주	46,849	8.26	1,643	990	1,367

서안주정(주)	보통주	34,874	8.72	908	2,594	4,055

강원도민프로축구단	보통주	10,000	0.55	50	-	-

(주)워커스하이(주2)	보통주	12,060	21.51	944	944	508

(주)보틀하이커	보통주	1,666	7.69	45	45	-

기타	보통주	49	-	-

합 계	4,199	5,250	6,688

(주1) 총 발행주식수 대비 의결권 보유 주식수로 계산한 의결권 지분율 기준입니다.(주2) 연결회사의 (주)워커스하이 의결권 지분율은 20%이상이나 피투자회사의 의사결정에 참여하지 않아 유의적인 영향력이 없다고 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 장부금액	26,245	19,936

취득	481	2,190

처분	-	(1,441)

평가	(6,334)	5,560

기말 장부금액	20,392	26,245

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	평가손익	취득원가	장부금액	평가손익

시장성 있는 지분증권	15,933	15,142	(791)	15,933	19,557	3,624

시장성 없는 지분증권	4,199	5,250	1,051	3,718	6,688	2,970

합 계	20,132	20,392	260	19,651	26,245	6,594

14. 만기보유금융자산 :

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	43	309	1,466	338

15. 관계기업및공동기업투자 :(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	소재지	결산일	관계기업및공동기업 활동의 성격 등

당기말	전기말

(주)롯데아사히주류	49.99	49.99	대한민국	12월 31일	판매

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA	33.33	33.33	인도네시아	12월 31일	연구기관

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주1)	73.58	73.58	필리핀	12월 31일	제조,판매

롯데농식품테크펀드1호(주2)	22.37	22.37	대한민국	12월 31일	투자

(주1) 연결회사가 보유한 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지분율은 과반수를 초과하나, 지배기업과 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V. 와의 주주간 약정에 따라 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.(주2) 연결회사는 당기 중 롯데농식품테크펀드1호에 1,020백만원을 출자하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업및공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 당기

기업명	기초금액	취득	지분법평가	기말금액

지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금

(주)롯데아사히주류	9,497	-	1,654	7	91	11,249

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA	306	-	(80)	(3)	-	223

Pepsi-Cola ProductsPhilippines, Inc.	124,126	-	586	(3,323)	183	121,572

롯데농식품테크펀드 1호	1,190	1,020	(186)	-	-	2,024

합 계	135,119	1,020	1,974	(3,319)	274	135,068

- 전기

기업명	기초금액	지분법평가	기말금액

지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금

(주)롯데아사히주류	9,745	(479)	(7)	238	9,497

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA	354	(71)	23	-	306

Pepsi-Cola ProductsPhilippines, Inc.	119,109	3,823	3,980	(2,786)	124,126

롯데농식품테크펀드 1호	1,356	(166)	-	-	1,190

합 계	130,564	3,107	3,996	(2,548)	135,119

(3) 관계기업및공동기업의 요약 재무정보 및 관계기업및공동기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

- 당기

기업명	관계기업및공동기업의 요약재무정보	관계기업및공동기업에서수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)롯데아사히주류	18,528	2,815	9,133	430	32,206	3,307	197	3,504	-

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA	270	398	-	-	490	(243)	-	(243)	-

Pepsi-Cola ProductsPhilippines, Inc.	251,768	391,211	316,577	127,991	908,682	795	249	1,044	-

롯데농식품테크펀드1호	843	8,305	98	-	17	(827)	-	(827)	-

- 전기

기업명	관계기업및공동기업의 요약재무정보	관계기업및공동기업에서수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)롯데아사히주류	10,077	3,212	4,569	445	17,235	(959)	464	(495)	-

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA	313	606	-	-	160	(212)	-	(212)	-

Pepsi-Cola ProductsPhilippines, Inc.	178,486	400,704	208,485	168,689	761,208	5,450	(3,787)	1,663	-

롯데농식품테크펀드1호	1,583	3,735	-	-	10	(745)	-	(745)	-

(4) 당기 및 전기의 관계기업및공동기업의 재무정보금액을 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 당기

기업명	기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a x b)	투자차액 등	내부거래	장부금액

(주)롯데아사히주류	11,780	49.99%	5,890	5,359	-	11,249

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA	668	33.33%	223	-	-	223

Pepsi-Cola ProductsPhilippines, Inc.	198,411	73.58%	145,994	(24,420)	(2)	121,572

롯데농식품테크펀드1호	9,050	22.37%	2,024	-	-	2,024

- 전기

기업명	기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a x b)	투자차액 등	내부거래	장부금액

(주)롯데아사히주류	8,275	49.99%	4,138	5,359	-	9,497

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA	919	33.33%	306	-	-	306

Pepsi-Cola ProductsPhilippines, Inc.	202,016	73.58%	148,645	(24,516)	(3)	124,126

롯데농식품테크펀드1호	5,318	22.37%	1,190	-	-	1,190

16. 유형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 금액	1,020,186	328,903	42,439	419,235	6,299	124,317	106,837	2,048,216

취득	86	169	52	5,563	2,046	29,991	113,387	151,294

대체	33,508	33,512	3,050	49,040	32	7,735	(117,272)	9,605

처분	-	(33)	(14)	(2,706)	(7)	(1,954)	-	(4,714)

감가상각	-	(13,543)	(3,814)	(61,588)	(1,680)	(36,700)	-	(117,325)

손상차손	-	-	-	(259)	-	(1,894)	-	(2,153)

외화환산차이	(2,033)	(343)	-	(3,259)	(16)	(1,043)	(438)	(7,132)

기말 금액	1,051,747	348,665	41,713	406,026	6,674	120,452	102,514	2,077,791

취득원가	1,101,219	629,761	143,782	1,190,233	16,467	590,715	103,003	3,775,180

감가상각누계액	-	(198,194)	(89,310)	(642,338)	(9,636)	(442,596)	-	(1,382,074)

손상차손누계액	(49,472)	(82,902)	(12,759)	(141,821)	(118)	(27,440)	(489)	(315,001)

정부보조금	-	-	-	(48)	(39)	(227)	-	(314)

구 분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 금액	992,335	310,922	35,894	379,422	7,616	132,731	80,825	1,939,745

사업결합(주1)	15,899	22,733	6,608	22,477	24	668	1,414	69,823

취득	-	47	77	10,725	1,477	24,986	162,624	199,936

대체	44,627	8,750	3,993	65,973	199	10,143	(137,441)	(3,756)

처분	(32,442)	(288)	(203)	(977)	(1,496)	(2,278)	-	(37,684)

감가상각	-	(12,495)	(3,799)	(56,806)	(1,522)	(39,982)	-	(114,604)

손상차손	-	(723)	(131)	(1,016)	-	(1,487)	(489)	(3,846)

손상차손환입	16	-	-	41	-	-	-	57

외화환산차이	(249)	(43)	-	(604)	1	(464)	(96)	(1,455)

기말 금액	1,020,186	328,903	42,439	419,235	6,299	124,317	106,837	2,048,216

취득원가	1,070,328	596,910	141,032	1,174,533	15,376	623,531	107,330	3,729,040

감가상각누계액	-	(184,857)	(85,837)	(609,162)	(8,934)	(458,490)	-	(1,347,280)

손상차손누계액	(50,142)	(83,150)	(12,756)	(146,110)	(122)	(40,628)	(493)	(333,401)

정부보조금	-	-	-	(26)	(21)	(96)	-	(143)

(주1) 전기 중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

감가상각비 중 91,066백만원(전기: 88,393백만원)은 매출원가, 26,259백만원(전기: 26,211백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(2) 자산손상연결회사의 현금창출단위 중 주류사업부 및 음료사업부 중 산청음료(주) 등은 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 인식한 손상차손은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구 분	당기	전기

주류사업부(주1)	(주)충북소주(주2)	산청음료(주)	주류사업부(주1)	(주)충북소주(주2)	산청음료(주)

유형자산손상차손	-	-	-	-	1,803	-

무형자산손상차손	-	-	5,044	-	8	11,173

사용권자산손상차손	-	-	-	-	94	-

합 계	-	-	5,044	-	1,905	11,173

(주1) 주류사업부의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율은 7.8%(전기말 : 6.63%), 영구성장률은 1%(전기말 : 1%)입니다.당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 판매수량은 주류 시장의 예상 성장률, 판매단가는 물가상승률을 적용하여 추정하였습니다. 제품 매출원가는 재료비와 노무비, 제조 경비로 구분하여, 회사의 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금인상률, 국내 예상 물가상승률 등을 각각 고려하여 추정하였으며, 상품 매출원가는 과거 매출원가율을 적용하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금인상률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는사업계획상 투자계획 및 회사 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주류사업부에 대한 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다.

만약, 당기말 현재 사용가치 산정시 영업현금흐름이 10% 감소하거나, 영구성장율이 0.5% 감소하면 각각 52,029백만원, 8,577백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다.(주2) (주)충북소주의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치에 사용된 할인율은 12.83%(전기말 : 10.58%), 영구성장률은 0%(전기말 : 0%)입니다.

당기말 현재 (주)충북소주의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 각각 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다. 제품 매출원가는 재료비, 노무비, 제조경비로 구분하여 사업계획상 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금인상률, 국내 예상 물가상승률 등을 각각 고려하여 추정하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금인상률, 변동비성 경비는 과거매출액 대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성경비는 국내 예상 물가상승률 등을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 사업계획상 투자계획및 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 채권최고액 74,208백만원(전기말: 50,308백만원)의 토지와 건물 등이 차입금 및 주세 납부에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 한편, Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 장기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

17. 리스 :연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	38,166	38,822

시설장치	7,748	6,313

차량운반구	21,540	27,511

합 계	67,454	72,646

구 분	당기말	전기말

리스채권

유동	339	202

비유동	50	8

합 계	389	210

리스부채

유동	27,297	25,096

비유동	38,356	45,167

합 계	65,653	70,263

당기 중 증가된 사용권자산은 30,389백만원(전기: 25,068백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	17,548	16,206

시설장치	1,671	1,566

차량운반구	13,185	12,901

합계	32,404	30,673

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액(주1)	205	319

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	5	2

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,196	948

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	1,026	765

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	874	807

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	43,865	34,675

(주1) 연결회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하였습니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 77,405백만원(전기: 70,503백만원)입니다.

18. 투자부동산:

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

토 지	건 물	합 계

기초 금액	126,834	2,599	129,433

대체	(11,616)	(22)	(11,638)

감가상각	-	(234)	(234)

외화환산차이	(24)	(7)	(31)

기말 금액	115,194	2,336	117,530

취득원가	115,194	7,742	122,936

감가상각누계액	-	(5,406)	(5,406)

구 분	전기

토 지	건 물	합 계

기초 금액	130,376	5,133	135,509

사업결합(주1)	411	21	432

대체	(3,945)	(2,300)	(6,245)

감가상각	-	(253)	(253)

외화환산차이	(8)	(2)	(10)

기말 금액	126,834	2,599	129,433

취득원가	126,834	8,138	134,972

감가상각누계액	-	(5,539)	(5,539)

(주1) 전기 중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	115,194	353,979	126,834	308,311

건물	2,336	2,336	2,599	2,599

합 계	117,530	356,315	129,433	310,910

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

임대수익	4,879	4,863

운영비용	(2,214)	(1,682)

감가상각비	(234)	(253)

합 계	2,431	2,928

19. 무형자산 :

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

영업권	사업결합무형자산(주1)	기타의무형자산	합계

기초 금액	23,624	55,521	26,213	105,358

사업결합(주2)	8,950	466	5	9,421

취득	-	-	949	949

대체	-	-	2,234	2,234

처분	-	-	(55)	(55)

상각	-	(7,221)	(5,968)	(13,189)

손상차손	(6,656)	-	-	(6,656)

외화환산차이	92	(146)	(20)	(74)

기말 금액	26,010	48,620	23,358	97,988

취득원가	222,637	263,989	66,009	552,635

상각누계액	-	(196,246)	(40,822)	(237,068)

손상차손누계액	(196,627)	(19,123)	(1,829)	(217,579)

구 분	전기

영업권	사업결합무형자산(주1)	기타의무형자산	합계

기초 금액	35,384	58,602	22,579	116,565

사업결합(주2)	-	4,036	21	4,057

취득	-	-	591	591

대체	-	-	8,452	8,452

처분	-	-	(64)	(64)

상각	-	(7,103)	(5,356)	(12,459)

손상차손	(11,937)	-	(8)	(11,945)

외화환산차이	177	(14)	(2)	161

기말 금액	23,624	55,521	26,213	105,358

취득원가	223,019	263,844	64,165	551,028

상각누계액	-	(189,137)	(35,711)	(224,848)

손상차손누계액	(199,395)	(19,186)	(2,241)	(220,822)

(주1) 사업결합무형자산에는 취수권, 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.(주2) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).무형자산상각비 중 1,777백만원(전기: 1,864백만원)은 매출원가, 11,412백만원(전기: 10,595백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,032백만원(전기: 1,501백만원)입니다.

(2) 영업권의 손상평가

당기말 및 전기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 영업권은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

산청음료(주)	15,869	20,913

(주)빅썸바이오	8,950	-

기타	1,191	2,711

합 계	26,010	23,624

산청음료(주)의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 당기말 9.35%(전기말 : 6.98%)이며, 영구성장률은 1%(전기말 : 1%)입니다. 당기말 현재 산청음료(주)의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 각각 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다. 매출원가는 재료비와 노무비, 제조경비로 구분하여 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금상승률 등을 각각 고려하여 추정하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금상승률, 변동비성 경비는 과거 매출액대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 각각 사업계획상 투자계획과 회사의 자산별 상각방법 및 내용연수를 적용하였습니다. 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.

당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 6,656백만원을 손상차손(전기: 11,937백만원)으로 인식하였습니다.

(3) 온실가스 배출권

3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:천톤).

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계

무상할당 배출권	143	143	143	142	142	713

기타의 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천톤, 백만원).

구 분	당기

2021년도분	2022년도분

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	24	159	-	-

무상할당	143	-	143	-

추가할당	15	-	24	-

할당취소	(8)	-	(23)	-

매입	-	-	4	58

정부제출(주1)	(163)	-	(158)	-

매각	(4)	(119)	-	-

이월	(7)	(40)	7	40

기말(주2)	-	-	(3)	98

(주1) 2021년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2022년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.(주2) 당기말 현재 배출권 장부금액은 보고기간 말부터 1년 이내에 정부제출 예정으로, 당기말 현재 기타유동자산으로 분류되어 있습니다.

구 분	전기

2020년도분	2021년도분

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	24	-	-	-

무상할당	135	-	143	-

추가할당	12	-	21	-

할당취소	(2)	-	(8)	-

매입	5	159	-	-

정부제출(주1)	(150)	-	(165)	-

매각	-	-	(2)	(63)

이월	(24)	(159)	24	159

기말	-	-	13	96

(주1) 2020년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2021년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 온실가스 배출권은 없습니다.

20. 매입채무 및 기타채무 :

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	200,946	-	180,323	-

미지급금	133,969	-	126,637	-

미지급비용	55,533	-	49,826	-

합 계	390,448	-	356,786	-

21. 차입금 및 사채 :(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	170,795	-	32,588	-

장기차입금	73,264	29,033	10,643	116,382

사채	307,101	906,762	389,874	871,643

합 계	551,160	935,795	433,105	988,025

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

회전대출	하나은행	-	-	-	900

일반대출	산업은행	-	-	-	9,500

일반대출	국민은행	2023.09.26	6.00~6.36	3,848	-

운영자금대출	국민은행	2023.07.15	6.16	3,000	-

운영자금대출	산업은행	2023.08.23	3.36~4.86	14,500	-

담보대출	Allied Bank Limited	2023.04.30	17.50	728	939

담보대출	Askari Bank Limited	2023.06.30	17.50	509	1,188

담보대출	The Bank of Punjab Limited	2023.05.31	17.54	552	47

담보대출	MCB Bank Limited	2023.03.31	16.90	2,230	5,219

담보대출	Faysal Bank Limited	2023.06.30	16.80	1,403	2,131

담보대출	Samba Bank Limited	-	-	-	25

담보대출	Soneri Bank Limited	-	-	-	160

담보대출	Meezan Bank Limited	2023.05.31	16.80	2,558	-

일반대출	MUFG 은행	2023.08.31	4.14~10.00	39,665	10,249

일반대출	신한은행	2023.08.31	11.50	1,802	2,180

Back-up Line CP(주1)	신한은행	2023.03.29	91일물 CD+1.00	50,000	-

CP	BNK투자증권	2023.10.19	5.51	50,000	-

판매론	신한은행	-	-	-	50

합 계	170,795	32,588

(주1) 연결회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

내 역	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

일반대출	미즈호은행	2023.11.06	1.66	55,000	55,000

일반대출	기업은행	2023.07.27	5.04	100	-

운영자금대출	신한은행	2023.10.04	7.68	4,670	4,670

운영자금대출	하나은행	2023.02.23	2.74	1,000	1,000

시설자금대출	하나은행	2023.02.23	2.72	1,600	1,600

시설자금대출	산업은행	2030.03.30	1.90~5.50	28,840	10,500

담보대출	Askari Bank Limited	2026.01.01	17.77~19.00	543	828

담보대출	Askari Bank Limited	2030.12.29	2.00	281	311

담보대출	MCB Bank Limited	2028.12.31	17.50	8,340	186

담보대출	MCB Bank Limited	-	-	-	1,290

담보대출	Allied Bank Limited	2029.05.31	17.40~18.00	697	361

담보대출	Allied Bank Limited	2031.08.17	2.00	1,226	1,279

Back-up Line CP	신한은행	-	-	-	50,000

합 계	102,297	127,025

차감 : 유동성대체	(73,264)	(10,643)

차감계	29,033	116,382

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	발행일	상환일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말	이자지급방법

제45-2회 무보증 공모사채	2015.07.14	2022.07.14	-	-	50,000	3개월 후급

제45-3회 무보증 공모사채	2015.07.14	2025.07.14	2.89	60,000	60,000	3개월 후급

제47-2회 무보증 공모사채	2017.04.21	2022.04.21	-	-	130,000	3개월 후급

제47-3회 무보증 공모사채	2017.04.21	2024.04.21	2.60	50,000	50,000	3개월 후급

제48-2회 무보증 공모사채	2018.01.18	2023.01.18	2.92	50,000	50,000	3개월 후급

제50-1회 무보증 공모사채	2019.10.02	2022.09.30	-	-	70,000	3개월 후급

제50-2회 무보증 공모사채	2019.10.02	2024.10.02	1.83	70,000	70,000	3개월 후급

제50-3회 무보증 공모사채	2019.10.02	2029.10.02	2.31	60,000	60,000	3개월 후급

제51-1회 무보증 공모사채	2020.04.21	2022.04.21	-	-	140,000	3개월 후급

제51-2회 무보증 공모사채	2020.04.21	2023.04.21	2.08	160,000	160,000	3개월 후급

제52회 무보증 사모사채	2020.06.09	2025.06.09	2.33	80,000	80,000	3개월 후급

제53회 무보증 외화사모사채(주1)	2020.09.29	2023.09.27	3M Euribor+1.25	33,780	33,559	3개월 후급

제54회 무보증 외화사모사채(주2)	2020.10.30	2023.10.30	3M Libor+0.05	63,365	59,275	3개월 후급

제55-1회 무보증 공모사채	2021.01.18	2024.01.18	1.22	90,000	90,000	3개월 후급

제55-2회 무보증 공모사채	2021.01.18	2026.01.19	1.55	110,000	110,000	3개월 후급

제55-3회 무보증 공모사채	2021.01.18	2031.01.20	2.22	50,000	50,000	3개월 후급

제56-1회 무보증 공모사채	2022.04.12	2024.04.12	3.87	35,000	-	3개월 후급

제56-2회 무보증 공모사채	2022.04.12	2025.04.11	3.92	235,000	-	3개월 후급

제56-3회 무보증 공모사채	2022.04.12	2032.04.12	4.00	30,000	-	3개월 후급

제57회 무보증 외화사모사채(주3)	2022.12.22	2024.12.20	4.90	38,019	-	3개월 후급

액면가액 합계	1,215,164	1,262,834

사채할인발행차금	(1,301)	(1,317)

사채 장부금액 합계	1,213,863	1,261,517

유동성 대체액 :	307,101	389,874

유동성사채	307,145	390,000

유동성사채할인발행차금	(44)	(126)

비유동성사채 장부금액	906,762	871,643

(주1) 연결회사는 당기말 현재 제53회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,367.38/EUR 및 1.78%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).(주2) 연결회사는 당기말 현재 제54회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,130.00/USD 및 1.56%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

(주3) 연결회사는 당기말 현재 제57회 무보증 외화사모사채와 관련하여 환율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를 \1,310.00/USD 및 5.22%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 22 참조).

22. 파생상품 :연결회사는 차입금 및 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑 거래를 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

계약처	거래목적	파생상품 종류	계약일	만기일	계약내용	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

신한은행	위험회피	이자율스왑	2020.06.25	2023.06.26	91일물 CD+1.00% 수취,1.98% KRW 지급	368	-	492	-

하나은행	위험회피	통화스왑	2020.09.29	2023.09.27	3M Euribor+1.25% 수취,1.78% KRW 지급
환율 KRW 1,367.38/EUR	366	-	-	333

MUFG은행	위험회피	통화스왑	2020.10.30	2023.10.30	3M Libor+0.05% 수취,1.56% KRW 지급환율 KRW 1,130.00/USD	8,110	-	2,099	-

MUFG은행	위험회피	통화스왑	2022.12.22	2024.12.20	4.90% 수취,5.22% KRW 지급환율 KRW 1,310.00/USD	-	2,552	-	-

합 계	8,844	2,552	2,591	333

23. 기타금융부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	10,083	8,827	7,931	14,223

파생상품부채	-	2,552	-	333

기타금융부채(주1)	-	6,627	-	5,195

합 계	10,083	18,006	7,931	19,751

(주1) 당기말 현재 (주)백학음료의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액 약 6,627백만원(전기말: 5,195백만원)을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 36 참조).

24. 순확정급여부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	238,023	255,375

사외적립자산의 공정가치	(310,407)	(260,101)

재무상태표상 순확정급여부채	3,018	3,228

재무상태표상 순확정급여자산	75,402	7,954

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	255,375	213,556

당기근무원가 등	26,984	26,366

이자비용	9,618	5,739

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	3,329	4,819

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(44,456)	(5,063)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	10,668	20,395

관계사 전출입	(1,163)	(370)

사업결합으로 취득한 부채(주1)	-	4,817

외화환산차이	(8)	(3)

지급액	(22,324)	(14,881)

기말 금액	238,023	255,375

(주1) 전기 중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	260,101	225,292

이자수익	9,975	6,092

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(4,748)	(2,275)

지급액	(20,850)	(15,407)

관계사 전출입	(1,253)	294

기여금	67,182	43,105

사업결합으로 취득한 자산(주1)	-	3,000

기말 금액	310,407	260,101

(주1) 전기 중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

현금및현금성자산	6,922	2.23%	47,456	18.24%

수익증권	62,485	20.13%	87,942	33.81%

채무상품	141,111	45.46%	54,171	20.83%

기타	99,889	32.18%	70,532	27.12%

합 계	310,407	100.00%	260,101	100.00%

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세효과 차감 전	25,711	(22,426)

법인세효과	(6,476)	5,471

법인세효과 차감 후	19,235	(16,955)

(6) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당기	전기

할인율	5.72	3.37

임금상승률	3.00	2.98

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%p	6.28% 감소	7.09% 증가

임금상승률	1.00%p	7.23% 증가	6.52% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 4,821백만원(전기: 3,726백만원)입니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 21,659백만원입니다.

당기말 현재 할인된 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	24,406	24,545	60,772	128,300	238,023

확정급여채무의 가중평균만기는 7.05년입니다.25. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	30,553	19,275

자본에 직접 반영된 당기법인세	(187)	-

전기법인세의 조정사항	(558)	(3,990)

총당기법인세	29,808	15,285

이연법인세

이연법인세 변동액	13,774	19,039

자본에 직접 반영된 이연법인세	(5,289)	3,569

총이연법인세	8,485	22,608

법인세비용	38,293	37,893

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	169,387	174,970

각 나라의 국내 법인세율로 계산된 법인세비용	41,294	43,584

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(895)	(4,853)

- 세무상 차감되지 않는 비용	4,857	3,822

- 법인세환급액 및 추납액	(558)	(3,990)

- 이연법인세미인식변동효과	(4,447)	6,818

- 세액공제 등	(658)	(1,936)

- 기타	(1,300)	(5,552)

법인세 효과 합계	(3,001)	(5,691)

법인세비용	38,293	37,893

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	1,536	(1,345)

파생상품평가손익	(231)	(593)

순확정급여부채의 재측정요소	(6,476)	5,471

기타자본	(305)	36

합 계	(5,476)	3,569

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	138,486	153,889

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	126,809	137,926

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	11,677	15,963

이연법인세부채	(236,902)	(239,050)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(235,386)	(237,418)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,516)	(1,632)

이연법인세자산(부채) 순액	(98,416)	(85,161)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기

기초금액	조정	사업결합	당기손익 반영분	자본 반영분	환산차이	기말금액

유무형자산	40,076	5	-	(10,309)	-	475	30,247

대손충당금한도초과	2,458	-	-	(785)	-	-	1,673

미수수익	(32)	-	-	(1)	-	-	(33)

미회수공병보증금	(612)	-	-	28	-	-	(584)

반품충당부채	3,877	3	-	(277)	-	-	3,603

연차수당	2,972	1	-	(99)	-	-	2,874

장기종업원급여채무	7,608	3	-	(471)	-	-	7,140

재고자산평가충당금	3,017	63	-	(979)	-	-	2,101

퇴직급여충당금	57,032	12	-	4,523	(7,320)	-	54,247

퇴직보험	(62,108)	(12)	-	(7,442)	844	-	(68,718)

토지재평가	(137,420)	-	-	6,580	(118)	152	(130,806)

매도가능증권평가	(1,595)	-	-	-	1,536	-	(59)

파생상품평가	(26)	-	-	-	(231)	-	(257)

영업권	499	-	-	(89)	-	-	410

리스	(267)	1	-	231	-	-	(35)

기타	(640)	(2)	(102)	531	-	(6)	(219)

합 계	(85,161)	74	(102)	(8,559)	(5,289)	621	(98,416)

구 분	전 기

기초금액	조정	사업결합	당기손익 반영분	자본 반영분	환산차이	기말금액

유무형자산	48,928	(21)	128	(8,981)	-	22	40,076

대손충당금한도초과	2,486	(2)	-	(26)	-	-	2,458

미수수익	(80)	-	-	48	-	-	(32)

미회수공병보증금	(612)	-	-	-	-	-	(612)

반품충당부채	3,901	-	-	(24)	-	-	3,877

연차수당	2,910	-	-	62	-	-	2,972

용기손상차손	136	-	-	(136)	-	-	-

장기종업원급여채무	7,100	-	-	508	-	-	7,608

재고자산평가충당금	2,575	-	-	441	-	1	3,017

퇴직급여충당금	48,053	-	63	4,002	4,914	-	57,032

퇴직보험	(51,224)	-	-	(11,441)	557	-	(62,108)

토지재평가	(137,712)	-	(41)	288	36	9	(137,420)

매도가능증권평가	(400)	-	-	150	(1,345)	-	(1,595)

파생상품평가	567	-	-	-	(593)	-	(26)

영업권	6,296	-	-	(5,797)	-	-	499

리스	(702)	-	-	435	-	-	(267)

기타	262	323	1,138	(2,437)	-	74	(640)

합 계	(67,516)	300	1,288	(22,908)	3,569	106	(85,161)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자 등	82,651	83,988	처분하지 않을 예정

자기주식	-	291	-

기타(주1)	13,325	30,881	미래 실현가능성이 낮을 것으로 예상

(주1) 종속기업의 2036년 만료예정인 미사용결손금 등을 포함하고 있습니다.

26. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채(주1)	15,623	-	16,053	-

복구충당부채	-	2,226	-	2,174

배출부채(주2)	147	-	-	-

합 계	15,770	2,226	16,053	2,174

(주1) 당기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 3,849백만원(전기말: 3,218백만원)입니다.(주2) 당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 158천톤으로, 당기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 147백만원(전기말: -)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기

기초	증감	기말

반품충당부채	16,053	(430)	15,623

복구충당부채	2,174	52	2,226

배출부채	-	147	147

합 계	18,227	(231)	17,996

구 분	전기

기초	사업결합(주1)	증감	기말

반품충당부채	16,121	23	(91)	16,053

복구충당부채	1,852	-	322	2,174

합 계	17,973	23	231	18,227

(주1) 전기 중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

27. 기타부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	5,908	-	5,474	-

선수금	1,175	-	1,290	-

선수수익	639	450	866	581

부가세예수금	25,063	-	23,209	-

장기종업원급여부채	3,706	27,417	-	31,721

주세	102,043	-	80,973	-

기타	1,642	-	2,229	-

합 계	140,176	27,867	114,041	32,302

28. 자본금 등 :

(1) 자본금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.지배기업은 전기 중 롯데지주(주)가 보유하고 있는 씨에이치음료(주), (주)충북소주 및 (주)백학음료의 지분을 현물출자받고, 지배기업의 신주발행주식을 롯데지주(주)에배정, 교부하였습니다. 전기 중 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 백만원).

구 분	발행한 주식수	자본금

보통주	우선주	보통주	우선주	합계

전기초	8,975,123	775,310	4,487	388	4,875

현물출자	303,761	-	152	-	152

전기말	9,278,884	775,310	4,639	388	5,027

(2) 신종자본증권당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(주1)	전기말연이자율	당기말	전기말

제49회 채권형신종자본증권(주2)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2019.01.28	2049.01.28	3.49%	-	150,000

발행비용	-	(540)

합 계	-	149,460

(주1) 연결회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있으며, 연결회사는 당기 중 콜옵션 행사를 통하여 신종자본증권을 조기 상환하였습니다.(주2) 전기말 현재 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제49회 채권형 신종자본증권

발행금액	150,000 백만원

만기	30년(만기 도래 시 연결회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 2019.01.28 ~ 2022.01.28 : 연 고정금리 3.49%

- 2022.01.28 ~ 2049.01.28 : 3년 만기 국고채수익률 + 가산금리 + 1.50% (step-up 마진)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 3년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

연결회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 연결회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산 시 우선주와 동순위의 후순위 채권입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	132,517	132,517

기타자본잉여금(주1)	(45,063)	(45,109)

감자차손	(755,650)	(755,650)

자기주식(주2)	-	(8,687)

합 계	(668,196)	(676,929)

(주1) 당기 중 자기주식 매각 및 신종자본증권 상환으로 기타자본잉여금이 46백만원 증가하였습니다.(주2) 당기 중 자기주식을 전량 매각 하였습니다.

29. 기타포괄손익누계액 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	200	4,998

파생상품평가손익	856	82

부의지분법자본변동	(9,592)	(6,272)

해외사업환산손익	(14,513)	(11,171)

합 계	(23,049)	(12,363)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

기초 금액	(12,363)	(21,659)

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익

평가손익	(6,334)	5,560

법인세효과	1,536	(1,346)

기타포괄손익-공정가치지분상품 처분에 따른 대체

실현손익	-	(620)

법인세효과	-	150

파생상품평가손익

평가손익	1,005	2,450

법인세효과	(231)	(593)

(부의)지분법자본변동

평가손익	(3,320)	3,996

법인세효과	-	-

해외사업환산손익

평가손익	(3,342)	(301)

법인세효과	-	-

기말 금액	(23,049)	(12,363)

30. 이익잉여금 :

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,666	3,473

재평가적립금(주2)	241,524	241,524

임의적립금

재평가차액	457,652	457,652

기타임의적립금	1,055,656	1,055,656

미처분이익잉여금	320,788	203,229

합 계	2,079,286	1,961,534

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2) 연결회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 : (1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서생기는 수익	제품매출액	2,537,161	2,023,475

상품매출액	298,799	474,110

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	5,787	8,508

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 재고자산	1,115	1,233

계약부채 - 상품권	59	58

계약부채 - 고객충성제도	453	490

계약부채 계	1,627	1,781

32. 판매비와관리비 :

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

급여	198,001	179,544

상여금	54,451	48,247

퇴직급여	21,777	22,814

복리후생비	69,916	63,289

여비교통비	4,125	2,578

통신비	3,728	3,606

수도광열비	3,026	2,306

임차료	20,434	16,924

수선비	18,634	17,768

차량유지비	14,270	12,174

보험료	1,653	1,534

운반비	164,709	144,615

지급수수료	81,745	82,869

판매수수료	10,296	11,403

소모품비	13,349	12,402

광고선전비	137,250	124,920

감가상각비	53,185	52,051

무형자산상각비	11,412	10,595

판매촉진비	9,342	17,856

세금과공과	22,836	21,635

기타	12,259	12,848

합 계	926,398	861,978

33. 비용의 성격별 분류 :

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(38,065)	(41,256)

원재료 및 상품매입액	1,320,188	1,145,171

종업원급여	418,945	383,902

감가상각, 무형자산상각	163,152	157,989

운반비	172,795	152,263

광고선전비	137,250	124,922

기타비용	444,624	400,884

합 계	2,618,889	2,323,875

34. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

외환차익	2,550	2,276

염가매수차익	-	12,428

유형자산처분이익	577	37,725

유형자산손상차손환입	-	57

사용권자산처분이익	166	1,294

무형자산처분이익	-	6

잡이익	8,289	5,808

합 계	11,582	59,594

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

외환차손	4,072	2,700

기부금	5,030	4,291

유형자산처분손실	4,535	3,029

유형자산손상차손	2,153	3,846

사용권자산처분손실	4	29

사용권자산손상차손	-	94

무형자산처분손실	17	-

무형자산손상차손	6,656	11,945

잡손실	7,772	11,829

합 계	30,239	37,763

35. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

배당금수익	1,423	1,027

외화환산이익	2,354	1,729

당기손익인식금융자산평가이익	84	95

당기손익인식금융자산처분이익	11	-

파생상품평가이익	4,312	4,977

합 계	8,184	7,828

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

이자비용	40,739	35,180

외화환산손실	9,590	8,533

당기손익인식금융자산평가손실	60	28

파생상품평가손실	1,281	-

기타의대손상각비	11	188

합 계	51,681	43,929

36. 우발부채와 주요 약정사항 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

구 분	금융기관	한 도

당기말	전기말

L/C개설	우리은행	USD 10,000	USD 10,000

하나은행(주1)	USD 33,500	USD 33,500

신한은행	USD 5,000	USD 5,000

국민은행	USD 5,000	-

일반대출약정	기업은행	300	-

신한은행	5,000	5,000

하나은행(주1)	35,000	-

미즈호은행	55,000 -	55,000 JPY 1,000,000

미쓰이스미토모은행	-	JPY 1,000,000

MUFG은행	30,000	-

Askari Bank Limited	PKR 642,575	PKR 642,575

Allied Bank Limited	PKR 1,485,000	PKR 910,000

Faysal Bank Limited	PKR 710,356	PKR 710,356

The Bank of Punjab Limited	PKR 650,000	PKR 650,000

MCB Bank Limited	PKR 3,830,000	PKR 3,830,000

Soneri Bank Limited	PKR 300,000	PKR 300,000

Samba Bank Limited	PKR 300,000	PKR 300,000

Meezan Bank Limited	PKR 700,000	-

운영자금대출	산업은행	14,500	11,500

신한은행	4,670 MMK 3,000,000	4,670 MMK 3,000,000

우리은행	-	3,000

하나은행	1,000	1,000

MUFG은행	USD 5,500 MMK 4,000,000	USD 5,500 MMK 4,000,000

시설자금대출	산업은행	35,500	10,500

하나은행	1,600	1,600

회전대출	하나은행	1,400	1,400

당좌차월약정	국민은행	5,000	5,000

부산은행	2,000	2,000

신한은행	16,500	17,000

하나은행	22,000	22,000

우리은행	5,000	5,000

미즈호은행	JPY 1,000,000	-

미쓰이스미토모은행	JPY 1,000,000	-

구매카드약정	국민은행	5,000	15,000

하나은행	10,000	10,000

우리은행	80,000	80,000

기업은행	100,000	100,000

CP	신한은행	50,000	50,000

판매론	신한은행	30,000	30,000

지급보증	하나은행(주1)	6,000	-

(주1) 당기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 3,069백만원(전기말: 6건, 1,178백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 35건으로 소송가액은 28,366백만원(전기말: 24건, 34,230백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다. (3) 로얄티계약연결회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.10% ~ 4.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.

(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,823백만원(전기말: 2,154백만원)의 지급보증을 제공받고 있으며, 신용보증기금으로부터 시설자금대출을 위하여 90백만원(전기말: -백만원)의 지급보증을 제공받고있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터한도 6,000백만원(전기말: 41,000백만원)만큼 제공받고 있습니다. 그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 17,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을제공받고 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증연결회사는 당기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(8) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(9) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(10) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(11) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선 매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.

(12) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 한편, 연결회사가 보유하고 있는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 주식 551,000주에 대해 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 계약체결일로부터 2년 내 USD 5,510,000에 콜옵션을 행사할 수 있습니다.

(13) 연결회사는 롯데벤처스(주)(구, 롯데액셀러레이터 주식회사)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 중 1,020백만원을 출자하였습니다.

(14) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 ㈜백학음료가 군인공제회 보유지분에대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

(15) 당기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 490백만원(전기말: 490백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

(16) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	허가지역	허가기간(주1)

산청음료(주)	경상남도 산청군	2019.07.21 ~ 2024.07.20

산청음료(주)	경상남도 산청군	2021.07.19 ~ 2026.07.18

(주)백학음료	경기도 연천군	2021.02.19 ~ 2026.02.18

씨에이치음료(주)	경기도 양주시	2018.03.27 ~ 2023.03.26

씨에이치음료(주)	충청북도 청주시	2022.07.10 ~ 2027.07.09

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(17) 담보제공자산당기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고

토지	충주세무서	9,286	4,808	충주공장 주세납부 담보

토지,건물,기계장치	산업은행	44,631	69,400	차입금 담보

합 계	53,917	74,208

전기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	비고

토지,건물	동인천세무서	5,754	395	부평공장 주세납부 담보

토지	북인천세무서	5,663	5,705	부평공장 주세납부 담보

토지	충주세무서	9,286	4,808	충주공장 주세납부 담보

토지,건물,기계장치	산업은행	48,912	39,400	차입금 담보

합 계	69,615	50,308

한편, Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 단기차입금과 관련하여 동사의 유동자산이 담보로 제공되어 있으며, 장기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(18) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기말	전기말

유형자산	5,069	16,073

(19) 연결회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

37. 주당순손익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순손익의 산정내역

구 분	당기	전기

지배주주 당기순이익(A)	128,410,081,553	135,515,807,903

(-)신종자본증권의 배당금 지급(B)	387,246,575	5,235,000,000

(-)지배주주 우선주순이익(C)	9,675,972,264	8,499,491,265

지배주주 보통주순이익(D=A-B-C)	118,346,862,714	121,781,316,638

가중평균유통보통주식수(E)(주1)	9,278,884	9,128,252

지배주주 보통주 기본주당순이익(F=D÷E)	12,754	13,341

(주1) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기간	항목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적수

2021.01.01~2021.06.30	기초의 유통주식	8,975,123	181	1,624,497,263

2021.07.01~2021.12.31	유상증자	9,278,884	184	1,707,314,656

합계	3,331,811,919

(*) 전기 가중평균유통보통주식수 = 3,331,811,919 ÷365일 = 9,128,252주

- 우선주(주2) 기본주당순손익의 산정내역

구 분	당기	전기

지배주주 우선주순이익(A)	9,675,972,264	8,499,491,265

가중평균유통우선주식수(B)(주3)	758,339	636,850

지배주주 우선주 기본주당순이익(C=A÷B)	12,759	13,346

(주2) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(주3) 당기 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기간	항목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적수

2022.01.01~2022.01.17	기초의 유통주식	636,850	17	10,826,450

2022.01.18~2022.03.07	자기주식 매각	735,850	49	36,056,650

2022.03.08~2022.06.13	자기주식 매각	755,850	98	74,073,300

2022.06.14~2022.12.31	자기주식 매각	775,310	201	155,837,310

합계	276,793,710

(*) 당기 가중평균유통우선주식수 = 276,793,710 ÷365일 = 758,339주(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

38. 배당금 :

2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 27,836백만원 및 우선주 배당금 1,914백만원이 2022년 4월에 지배기업 주주에게 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 24,233백만원, 우선주 1,723백만원). 또한, 보통주 배당금 269백만원이 연결회사 비지배지분 주주에게 2022년 4월에 지급되었으며, 전기 중 비지배지분 주주에게 지급된 배당금은 없습니다.

39. 특수관계자거래 :

(1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

구 분	당기말	전기말

지배기업(주1)	롯데지주(주)	롯데지주(주)

관계기업및공동기업	(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

기타특수관계기업(주2)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 낙천오더리음료유한공사, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데제과(주), 롯데푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주) 등

기타(주3)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 롯데지주(주)는 연결회사, 롯데쇼핑(주), 롯데제과(주) 및 롯데푸드(주)의 분할합병으로 설립된 지주회사로 전기 중 연결회사의 지분을 추가로 취득하여, 당기말 및 전기말 현재 연결회사를 종속기업으로 인식하고 있습니다.(주2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다. (주3) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

구 분	당기

매출
(주1)	수익 등(주2)	매입 등(주3)	유무형자산
취득	사용권자산
취득

지배기업

롯데지주(주)(주4)	909	-	21,548	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	19	1	5	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	214	-	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	91	-	3,080	-	-

(주)대홍기획	1	-	24,894	1,914	-

(주)코리아세븐	137,789	-	3,629	-	32

롯데씨브이에스711(주)(주5)	17,513	-	329	-	-

롯데지알에스(주)	18,573	32	-	-	-

롯데정보통신(주)	54	-	13,702	4,232	161

롯데제과(주)	1,024	150	19,530	-	-

롯데푸드(주)(주6)	862	75	12,502	-	-

롯데글로벌로지스(주)	387	-	157,335	11	11,195

롯데쇼핑(주)	43,360	13	4,727	-	7

롯데상사(주)	1	-	766	-	-

씨에스유통(주)	8,260	-	87	-	-

롯데케미칼(주)	62	-	56,934	205	-

기타	13,766	-	9,576	4	-

기타

롯데알미늄(주)	4	-	238,763	2,611	-

롯데건설(주)	2,964	-	122	483	-

(주)롯데렌탈	117	1	255	-	3,217

(주)롯데오토리스	-	-	394	-	1,450

기타	1,536	1	5,732	52	356

합 계	247,506	273	573,910	9,512	16,418

구 분	전기

매출
(주1)	수익 등(주2)	매입 등(주3)	유무형자산
취득	사용권자산
취득

지배기업

롯데지주(주)(주4)	1,260	-	14,517	-	-

종속기업

(주)백학음료(주7)	48	8	18,021	84	-

씨에이치음료(주)(주7)	91	9	9,707	-	-

(주)충북소주(주7)	39	128	66	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	3	-	-	-	-

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	112	-	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	-	-	3,010	-	-

(주)대홍기획	2	-	15,714	-	-

(주)코리아세븐	122,454	-	3,508	-	5

롯데지알에스(주)	17,233	45	6	-	-

낙천장백음료유한공사(주8)	-	-	58	-	-

롯데정보통신(주)	64	-	11,055	9,237	160

롯데제과(주)	295	-	7,072	-	-

롯데푸드(주)	979	466	21,676	-	422

롯데글로벌로지스(주)	374	-	132,810	13	-

롯데쇼핑(주)	41,287	8	7,863	410	2,055

롯데상사(주)	1	37	2,848	-	-

씨에스유통(주)	8,326	-	103	-	-

롯데케미칼(주)	44	-	29,443	13	-

기타	7,010	-	7,032	38	269

기타

롯데알미늄(주)	1,413	-	208,050	10,943	-

롯데건설(주)	2,910	-	-	608	-

(주)롯데렌탈	129	1,736	318	-	6,733

(주)롯데오토리스	-	-	452	-	401

기타	827	-	5,405	-	285

합 계	204,901	2,437	498,734	21,346	10,330

(주1) 매출액 차감으로 회계처리 된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.

(주5) 롯데씨브이에스711(주)(구, 한국미니스톱(주))는 당기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.

(주6) 롯데제과(주)는 2022년 7월 1일자로 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였으며, 롯데푸드(주)와의 당기 거래금액은 롯데제과(주)에 흡수합병 되기 전까지의 거래 금액입니다.(주7) 2021년 7월에 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 각각 100%와 (주)백학음료의 지분 86.06%를 취득하여 연결회사의 종속기업으로 편입되었으며, 전기 거래금액은 종속기업으로 편입되기 전 거래금액입니다.(주8) 전기 중 롯데지주(주)가 낙천장백음료유한공사의 지분 전량을 매각하여, 전기말 현재 낙천장백음료유한공사는 롯데지주(주)의 종속기업에서 제외되었습니다. 따라서 전기 거래금액은 종속기업에서 제외되기 전 거래금액입니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원)

구 분	당기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)	5	73	-	726

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	-	-	-	264

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	43	-	-	-

기타특수관계기업

(주)대홍기획	-	-	-	7,602

(주)코리아세븐	8,025	4	-	252

롯데씨브이에스711(주)(주3)	2,161	-	-	125

롯데지알에스(주)	6,999	11	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	1,899

롯데제과(주)(주4)	24	5,167	1,777	2,615

롯데글로벌로지스(주)	-	650	1,151	22,922

롯데쇼핑(주)	4,109	10,303	-	10,405

롯데케미칼(주)	-	-	5,343	-

기타	2,109	-	571	47

기타

롯데알미늄(주)	1	-	72,260	1,839

롯데건설(주)	17	-	-	12

(주)호텔롯데	130	3,872	-	590

롯데캐피탈(주)	-	-	-	209

(주)롯데렌탈	-	1	-	7,835

(주)롯데오토리스	-	-	-	14,975

기타	18	4,009	-	204

합 계	23,641	24,090	81,102	72,521

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)	1	100	-	621

관계기업및공동기업

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	40	-	-	-

기타특수관계기업

(주)대홍기획	-	-	-	5,467

(주)코리아세븐	7,769	-	-	385

낙천오더리음료유한공사	4,322	-	-	-

롯데지알에스(주)	4,633	4	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	2,145

롯데제과(주)	-	2,168	12	633

롯데푸드(주)	44	3,109	2,071	2,188

롯데글로벌로지스(주)	-	2	449	10,714

롯데쇼핑(주)	5,940	10,302	-	20,323

롯데케미칼(주)	-	-	4,870	-

기타	1,734	11	391	250

기타

롯데알미늄(주)	413	-	61,945	2,294

롯데건설(주)	8	-	-	38

(주)호텔롯데	134	3,872	-	8

롯데캐피탈(주)	-	-	-	245

(주)롯데렌탈	-	7	-	8,763

(주)롯데오토리스	-	-	-	20,411

기타	13	2,998	-	-

합 계	25,051	22,573	69,738	74,485

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) 롯데씨브이에스711(주)(구, 한국미니스톱(주))는 당기 중 (주)코리아세븐의 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 롯데제과(주)는 2022년 7월 1일자로 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 1,533백만원과 5,861백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)은 각각 (-)7백만원 및 358백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당기	전기

리스부채의 상환	자기주식처분	현금출자	리스부채의 상환	자금대여	자금상환

지배기업	롯데지주(주)(주1)	-	6,851	-	-	-	-

관계기업및공동기업	롯데농식품테크펀드1호	-	-	1,020	-	-	-

기타특수관계기업	낙천장백음료유한공사(주2)	-	-	-	-	1,576	940

롯데자산개발(주)	-	-	-	2	-	-

롯데제과(주)	108	-	-	-	-	-

롯데푸드(주)(주3)	108	-	-	216	-	-

(주)코리아세븐	46	-	-	67	-	-

롯데정보통신(주)	154	-	-	164	-	-

롯데쇼핑(주)	5,296	-	-	4,964	-	-

캐논코리아비지니스솔루션(주)	1	-	-	1	-	-

롯데하이마트(주)	67	-	-	103	-	-

롯데글로벌로지스(주)	1,166	-	-	-	-	-

기타	(주)롯데렌탈	3,828	-	-	3,413	-	-

(주)롯데오토리스	7,240	-	-	7,152	-	-

롯데캐피탈(주)	248	-	-	861	-	-

(주)호텔롯데	-	-	-	2	-	-

롯데물산(주)	10	-	-	10	-	-

(주1) 전기 중 연결회사의 지분을 추가로 취득하여, 당기말 및 전기말 현재 연결회사를 종속기업으로 인식하고 있습니다. (주2) 전기 중 롯데지주(주)가 낙천장백음료유한공사의 지분 전량을 매각하여 전기말현재 낙천장백음료유한공사는 롯데지주(주)의 종속기업에서 제외되었습니다. 따라서전기 거래금액은 종속기업에서 제외되기 전 거래금액입니다.(주3) 롯데제과(주)는 2022년 7월 1일자로 롯데푸드(주)를 흡수합병 하였으며, 롯데푸드(주)와의 당기 거래금액은 롯데제과(주)에 흡수합병 되기 전까지의 거래 금액입니다.

(4) 연결회사는 전기 중 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 (주)백학음료의 지분 86.06%를 25,702백만원에 취득하였고, 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 100%를 각각 15,072백만원과 2,512백만원에 취득하였습니다(단위:백만원).

구 분	발행주식수	주당발행가액	발행금액

현물출자	303,761주	157,872원	47,955

(5) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(6) 연결회사는 롯데벤처스㈜(구, 롯데액셀러레이터 주식회사)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 중1,020백만원을 출자하였습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상금액 연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	13,868	12,415

퇴직급여	2,402	1,680

장기종업원급여	113	(55)

합 계	16,383	14,040

40. 현금흐름표 :

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

조정항목:

법인세비용	38,293	37,893

이자수익	(6,708)	(3,914)

이자비용	40,739	35,180

배당금수익	(1,423)	(1,027)

파생상품평가이익	(4,312)	(4,977)

파생상품평가손실	1,281	-

외화환산이익	(2,354)	(1,729)

외화환산손실	9,590	8,533

외환차익	(7)	(19)

외환차손	93	47

장기종업원급여	4,145	5,650

퇴직급여	26,609	25,993

감가상각비	149,963	145,530

무형자산상각비	13,189	12,459

대손상각비(대손충당금환입)	(1,288)	1,617

기타의대손상각비	11	188

유형자산처분이익	(577)	(37,725)

유형자산처분손실	4,535	3,029

유형자산손상차손	2,153	3,846

유형자산손상차손환입	-	(57)

사용권자산처분이익	(166)	(1,294)

사용권자산처분손실	4	29

사용권자산손상차손	-	94

무형자산처분이익	-	(6)

무형자산처분손실	17	-

무형자산손상차손	6,656	11,945

당기손익인식금융자산평가이익	(84)	(95)

당기손익인식금융자산평가손실	60	28

당기손익인식금융자산처분이익	(11)	-

관계기업및공동기업투자지분법손익	(1,974)	(3,107)

염가매수차익	-	(12,428)

기타	(40)	1,611

계	278,394	227,294

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(15,014)	14,166

재고자산	(41,646)	(44,514)

기타유동자산	(11,451)	1,882

기타유동금융자산	1,227	(108)

매입채무및기타채무	39,060	39,363

유동성충당부채	(430)	(91)

기타유동금융부채	1,093	832

기타유동부채	22,156	16,305

기타금융부채	(795)	1,774

퇴직금의 지급	(22,324)	(14,881)

사외적립자산의 변동	(46,332)	(27,698)

장기종업원급여의 지급	(4,743)	(3,542)

계	(79,199)	(16,512)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

사채의 유동성 대체	307,101	389,874

장기차입금의 유동성 대체	63,994	1,473

유무형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감	(843)	(2,489)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	(1)	12

IFRS 1116호 적용으로 인한 사용권자산 증가	30,389	25,068

주주간 약정에 의한 기타금융부채의 증가	-	4,372

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채	단기차입금	장기차입금	사채

전기초	77,268	27,347	171,071	1,306,396

현금흐름	(29,643)	(11,308)	(55,133)	(50,686)

증가	22,702	-	-	-

사업결합(주1)	1,190	15,500	11,770	-

외화차이	203	1,049	(56)	4,978

기타 비금융변동	(1,457)	-	(627)	829

전기말	70,263	32,588	127,025	1,261,517

당기초	70,263	32,588	127,025	1,261,517

현금흐름	(30,905)	90,895	26,769	(51,427)

증가	28,912	-	-	-

사업결합(주1)	60	-	100	-

외화차이	87	(2,688)	(1,673)	3,031

기타 비금융변동	(2,764)	50,000	(49,924)	742

당기말	65,653	170,795	102,297	1,213,863

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

41. 비지배지분에 대한 정보 :(1) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).- 당기

구 분	비지배지분율(%)	기초	증가(주1)	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분
배당	기타	기말

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	48.00	12,301	-	2,261	-	(2,220)	12,342

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	22.21	(10)	-	(187)	-	24	(173)

(주)백학음료	13.94	6,035	-	592	(269)	30	6,388

(주)빅썸바이오	47.07	-	503	18	-	-	521

(주)라바이오	20.00	-	20	-	-	-	20

합 계	18,326	523	2,684	(269)	(2,166)	19,098

- 전기

구 분	비지배지분율(%)	기초	증가(주1)	비지배지분에배분된 당기순손익	기타	기말

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	48.00	10,475	-	2,143	(317)	12,301

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	22.21	(217)	-	(1,087)	1,294	(10)

(주)백학음료	13.94	-	5,528	505	2	6,035

합 계	10,258	5,528	1,561	979	18,326

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 42 참조).

(2) 비지배지분과의 거래비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당기	전기

취득한 비지배지분의 장부금액	-	4,687

취득 대가	-	(6,077)

자본에 미치는 영향	-	(1,390)

42. 사업결합(1) 연결회사는 2022년 9월에 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였습니다. 한편, (주)빅썸바이오는 당기 중 (주)라바이오를 설립하였으며, 지배기업은 (주)빅썸바이오를 통하여 (주)라바이오의 지분을 80% 보유하고 있습니다.- (주)빅썸바이오(주)빅썸바이오에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	9,516

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	872

매출채권및기타채권	1,063

무형자산	471

사용권자산	59

기타자산	27

매입채무및기타채무	(981)

차입금	(100)

리스부채	(60)

이연법인세부채	(102)

기타부채	(180)

식별가능 순자산의 공정가치	1,069

비지배지분	(503)

영업권	8,950

(2) 연결회사는 2021년 7월에 씨에이치음료(주), (주)충북소주의 지분 각각 100%와 (주)백학음료의 지분 86.06%를 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 43,286백만원에취득하였습니다.

- 씨에이치음료(주)씨에이치음료(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현물출자	15,072

기존 거래의 정산	(1,805)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,869

매출채권및기타채권	8

재고자산	785

유형자산및무형자산	13,473

사용권자산	57

이연법인세자산	638

기타자산	191

매입채무및기타채무	(1,249)

순확정급여부채	(100)

리스부채	(83)

기타부채	(285)

식별가능 순자산의 공정가치	16,304

염가매수차익	(3,037)

- (주)충북소주(주)충북소주에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현물출자	2,512

기존 거래의 정산	(323)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,403

매출채권및기타채권	2,375

재고자산	1,396

유형자산및무형자산	6,393

투자부동산	432

사용권자산	296

이연법인세자산	1,538

순확정급여자산	27

기타자산	581

매입채무및기타채무	(1,459)

차입금	(7,270)

충당부채	(23)

리스부채	(323)

기타부채	(3,209)

식별가능 순자산의 공정가치	3,157

염가매수차익	(968)

- (주)백학음료(주)백학음료에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현물출자	25,702

기존 거래의 정산	(3,800)

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	5,910

매출채권및기타채권	981

재고자산	1,937

유형자산및무형자산	54,014

사용권자산	667

기타자산	1,173

매입채무및기타채무	(4,840)

차입금	(20,000)

순확정급여부채	(1,744)

이연법인세부채	(888)

리스부채	(784)

기타부채	(573)

식별가능 순자산의 공정가치	35,853

비지배지분	(5,528)

염가매수차익	(8,423)

43. 보고기간 후 사건 : (1) 연결회사는 2023년 1월에 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자와 주주간 계약을 체결하였습니다. 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 47.07%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일 후 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사 할 수 있습니다.(2) 지배기업은 2023년 1월에 낙천칠성(상해)음료유한공사를 설립하였습니다.

(3) 지배기업은 2023년 2월에 운영자금 및 채무상환자금 목적으로 사채 250,000백만원을 발행하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	롯데칠성음료 주식회사

감사대상 사업연도	2022년 01월 01일	부터	2022년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	5	8	1	1	28	28	12	7	10	7	-	-	56	51

투입시간	분ㆍ반기검토	6	24	67	94	1,127	1,630	425	297	184	-	-	-	1,809	2,045

감사	62	70	186	260	3,702	4,341	1,772	1,043	312	543	-	-	6,034	6,257

합계	68	94	253	354	4,829	5,971	2,197	1,340	496	543	-	-	7,843	8,302

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2022.04.13~2022.09.30	25	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2022.04.17~2022.04.28	12	일	10	명	3	명	내부통제 감사 및 연중감사

2022.06.20~2022.07.28	39	일	11	명	3	명	내부통제 감사 및 연중감사

2022.09.26~2022.10.21	26	일	11	명	3	명	내부통제 감사 및 연중감사

2023.01.26~2023.02.24	30	일	17	명	4	명	내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2022.12.29, 2023.01.02	2	일

실사(입회)장소	안성공장, 양산공장, 오포공장, 대전공장, 광주공장, 강남CT, 강릉공장, 이천부발물류센터, 충주1공장, 충주2공장, 경산공장

실사(입회)대상	제품, 상품, 원재료 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2023.01.03	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	현금, 회원권, 보관 유가증권, 미발행 어음/수표

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	특수관계자거래조회, 타처보관재고조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	4	회

수행시기	2022.05.12, 2022.07.28, 2022.11.23, 2023.03.03

외부전문가 활용	감사 활용 내용	해당사항 없음

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 05월 12일	회사측: 감사위원회 5인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	대면회의	연간 회계감사 일정 계획 핵심감사사항, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2	2022년 07월 28일	회사측: 감사위원회 3인 감사인측: 업무수행이사 1인	대면회의	핵심감사사항 선정계획, 반기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항 등

3	2022년 11월 23일	회사측: 감사위원회 4인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	대면회의	핵심감사사항 선정, 내부회계관리제도 감사 진행 상황 3분기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이항 사항 등

4	2023년 03월 03일	회사측: 감사위원회 5인 감사인측: 업무수행이사 등 2인	대면회의	주요감사수행내역, 그룹감사, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사결과, 기타 필수 커뮤니케이항 사항 등