롯데칠성음료 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 55 기 반기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제 54 기 반기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
롯데칠성음료주식회사

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 4,875백만원 이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

롯데지주(주)	3,523,433	64,890	39.26%	8.37%

롯데알미늄(주)	708,870	30,500	7.90%	3.93%

(재)롯데장학재단	501,680	39,650	5.59%	5.11%

(주)호텔롯데	473,450	37,470	5.28%	4.83%

신영자	247,073	48,213	2.75%	6.22%

(주)롯데홀딩스	109,830	-	1.22%	-

신동빈	43,367	63,862	0.48%	8.24%

신동주	26,020	27,445	0.29%	3.54%

(재)롯데문화재단	-	9,200	-	1.19%

자기주식	-	138,460	-	17.86%

기타	3,341,400	315,620	37.23%	40.71%

합 계	8,975,123	775,310	100.00%	100.00%

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호 및 제1116호에 대한 개정인 '이자율지표 개혁 제2단계'를 적용하였습니다. 경과규정에 따라, 개정 내용은 위험회피관계와 금융상품에 소급적용되었습니다. 비교재무제표는 재작성되지 않았으며, 개정 내용의 채택이 기초 적립금에 미치는영향은 없습니다.

위험회피관계

2단계 개정은 1단계 개정의 적용 중단 시기, 위험회피의 지정과 문서화가 업데이트되어야 하는 시기 및 대체 지표이자율을 위험회피대상위험으로 허용하는 시기를 포함하여 이자율지표개혁으로 발생하는 문제를 다루고 있습니다.

1단계 개정은 이자율지표 개혁에 의해 직접 영향을 받는 위험회피관계에 특정 위험회피회계 요구사항을 적용하는 것을 일시적으로 완화하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 이러한 완화조치로 인해 계약이 변경되기 전에는 이자율지표의 개혁이 일반적으로 위험회피회계를 중단하지 않게 합니다. 그러나 위험회피의 비효과적인 부분은 손익계산서에 계속 기록됩니다. 또한, 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 더 이상나타나지 않게 되는 때를 포함하여 이러한 예외규정의 적용이 종료되는 시기를 제시하였습니다.

2021년 1월 1일에 개시된 회계기간부터 회사는 2단계 개정에서 제공하는 다음과 같은 위험회피회계 관련 경감규정을 적용하고 있습니다.

- 위험회피관계의 지정: 1단계 개정의 적용이 중단될 때 회사는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 다음 중 하나 이상을 변경하기 위한 경우 위험회피관계의 지정을 수정할 것입니다.

·대체 지표 이자율을 회피대상위험으로 지정

·위험회피대상항목에 대한 기술을 수정·위험회피수단에 대한 기술을 수정

회사는 변경이 이루어지는 보고기간말까지 이러한 수정을 반영하도록 위험회피관계 문서를 수정할 것입니다. 이러한 위험회피관계 문서의 수정이 회사가 위험회피관계를 중단할 것을 요구하지는 않습니다. 이자율지표 개혁과 관련하여 당반기에 수정된 위험회피 문서는 없습니다.

- 현금흐름위험회피적립금 누계액: 위에서 설명된 바와 같이 위험회피관계의 지정을수정할 때, 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 대체 지표 이자율에 기초한 것으로간주됩니다. 중단된 위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위한 목적으로, 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주됩니다.

- 위험 구성요소: 최초 지정 후 24개월 이내에 요구사항을 충족할 것으로 합리적으로예상되며 위험요소가 신뢰성 있게 측정된다면, 회사는 지정일에 별도로 식별할 수 없는 경우에도 대체 지표 이자율을 계약상 특정되지 않은 위험 구성요소로 지정할 수 있습니다. 24개월의 기간은 각 대체 지표 이자율에 별도로 적용합니다. 당반기 중 위험회피관계에서 지정된 대체 지표이자율의 위험 구성요소는 없습니다.

차입금 및 리스부채

2단계 개정은 상각후원가로 측정되는 채무상품에 대하여 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경이 유효이자율을 조정하여 반영되도록 하여 변경으로 인한 손익은 인식되지 않습니다. 리스부채에도 비슷한 실무적 간편법이 존재합니다. 이러한 간편법은 이자율지표 개혁에 의해 요구되는 변경에만 적용할 수 있습니다. 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요하고, 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준이 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등한 경우에만 그 변경이 이자율지표 개혁에서 요구된 것으로 봅니다.

금융자산과 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 일부 또는 전체 변경이 위의 기준을 충족하지 않는 경우, 먼저 이자율지표 개혁에 따라 이루어진 변경사항에 해당 실무적 간편법을 적용한 뒤 추가 변경사항에 일반 금융상품 규정을 적용하여 회계처리합니다.

계약상 현금흐름을 산정하는 기준이 변경되는 리스부채의 경우, 실무적 간편법으로서 리스부채는 이자율지표 개혁으로 변경된 이자율의 변경을 반영하는 할인율로 수정리스료를 할인하여 재측정합니다. 이자율지표 개혁에서 요구된 리스변경에 추가하여 리스변경이 이루어진 경우, 이자율지표 개혁에서 요구하는 것을 포함하여 동시에 이루어진 모든 리스변경의 회계처리에 기준서 제1116호의 일반적인 요구사항을 적용합니다.

당반기말 현재 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구 분	장부금액(주1)	대체 지표 이자율로의 전환대상

자산	부채	자산	부채

사채	-	56,500	-	56,500

리스부채	-	1,929	-	1,929

파생상품부채	-	1,349	-	1,349

USD LIBOR 익스포저 총 부채	-	59,778	-	59,778

(주1) 대체 지표 이자율로 전환하기 전에 소멸할 금융상품을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회 사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문	주요 재화 및 용역

음료사업부	청량음료, 과채류음료 등

주류사업부	주류

(2) 당반기 및 전반기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	806,517	324,308	1,130,825

부문 간 수익	(541)	(107)	(648)

외부고객으로부터의 수익	805,976	324,201	1,130,177

보고부문영업이익	64,440	9,107	73,547

감가상각비 및 무형자산상각비	41,891	30,830	72,721

구 분	전반기

음료사업부	주류사업부	합 계

총부문수익	776,493	286,107	1,062,600

외부고객으로부터의 수익	776,493	286,107	1,062,600

보고부문영업이익(손실)	63,172	(28,437)	34,735

감가상각비 및 무형자산상각비(주1)	36,329	34,164	70,493

(주1) 기타비용에 계상된 운휴자산상각비가 포함되어 있습니다.

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여회사의 사업, 재무상태 및 경영성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 당반기말 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 :

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	346,277	346,277	130,288	130,288

장단기금융상품	16,192	16,192	231,057	231,057

매출채권및기타채권	275,826	275,826	242,736	242,736

만기보유금융자산	1,796	1,796	1,805	1,805

기타금융자산(주1)	60,427	60,427	56,262	56,262

당기손익-공정가치금융자산	464	464	473	473

기타포괄손익-공정가치금융자산	25,209	25,209	19,936	19,936

소 계	726,191	726,191	682,557	682,557

금융부채

매입채무및기타채무(주2)	309,783	309,783	262,681	262,681

차입금및사채(주3)	1,463,450	1,471,125	1,466,777	1,502,084

기타금융부채	23,718	23,718	27,603	27,603

소 계	1,796,951	1,804,626	1,757,061	1,792,368

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당반기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	16,163	464	16,627

기타포괄손익-공정가치금융자산	18,561	-	6,648	25,209

파생상품자산	-	357	-	357

파생상품부채	-	1,831	-	1,831

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원 및 장기금융상품에 포함된 방카슈랑스 5,145백만원 등이 포함되어 있습니다.

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)	-	11,027	473	11,500

기타포괄손익-공정가치금융자산(주2)	13,429	220,000	6,507	239,936

파생상품부채	-	5,170	-	5,170

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 5,000백만원 및 장기금융상품에 포함된 방카슈랑스 5,103백만원 등이 포함되어 있습니다.(주2) 장단기금융상품에 포함된 MMT 편입자산 220,000백만원이 포함되어 있습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초 장부금액	473	6,507	335	6,652

취득	-	307	150	-

평가	(9)	(166)	6	(105)

반기말 장부금액	464	6,648	491	6,547

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	당반기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산	464	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,648	3	시장접근법	PER배수	8.59

PBR배수	0.72~1.11

EV/EBITDA	10.59

구 분	전기말

공정가치
(단위: 백만원)	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치금융자산	473	3	순자산가치법	N/A	N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,507	3	시장접근법	PBR배수	1.16

EV/EBITDA	10.05

FCFF모형	가중평균자본비용	6.79%~6.83%

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및감사위원회와 협의합니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말(주1)	전기말(주2)

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	363	(295)

(주1) 당반기말 가치평가기법을 수익접근법에서 시장접근법으로 변경함에 따라 민감도 분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.(주2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5 . 매출채권및기타채권 :(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	277,799	1,684	242,091	3,304

차감: 대손충당금	(12,460)	(3)	(13,381)	(22)

매출채권(순액)	265,339	1,681	228,710	3,282

미수금	9,191	2,066	9,751	3,443

차감: 대손충당금	(2,451)	-	(2,451)	-

미수금(순액)	6,740	2,066	7,300	3,443

합 계	272,079	3,747	236,010	6,725

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 금액	15,854	19,145

대손상각비(대손충당금 환입)	(87)	(1,372)

제각	(867)	(321)

제각처리한 채권의 회수	14	6

기말 금액	14,914	17,458

6. 기타금융자산 :

당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	110	-	330	-

대여금	1,780	3,024	2,624	2,863

보증금	1,176	53,980	1,113	49,104

파생상품자산	-	357	-	-

금융리스채권	164	23	213	15

합 계	3,230	57,384	4,280	51,982

7. 재고자산 : 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	101,068	(3,856)	97,212	91,980	(4,783)	87,197

상품	45,381	(1,468)	43,913	40,195	(2,178)	38,017

반제품	14,599	-	14,599	13,772	-	13,772

재공품	1,298	-	1,298	1,314	-	1,314

원재료	61,012	(2,216)	58,796	58,997	(2,752)	56,245

부재료	323	(40)	283	400	(54)	346

저장품	9,835	(841)	8,994	8,950	(809)	8,141

미착원료	22,228	-	22,228	20,218	-	20,218

미착상품	28,653	-	28,653	11,707	-	11,707

부산물	34	-	34	18	-	18

합 계	284,431	(8,421)	276,010	247,551	(10,576)	236,975

8. 기타자산 :

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	33,887	14,164	37,178	9,043

선급비용	16,575	2,695	10,394	2,425

합 계	50,462	16,859	47,572	11,468

9. 당기손익-공정가치금융자산 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

롯데스타트업 펀드 1호	464	473

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	473	335

취득	-	150

평가	(9)	6

반기말 장부금액	464	491

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	18,561	13,429

시장성 없는 지분증권	6,648	6,507

합 계	25,209	19,936

(2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	19,936	25,112

취득	1,990	-

매각(주1)	(1,385)	-

평가	4,668	(5,963)

반기말 장부금액	25,209	19,149

(주1) 회사는 당반기 중 SGC에너지(주) 지분을 전량 매각하였습니다.

11. 종속기업,관계기업및공동기업투자 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업,관계기업및공동기업투자 의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

종속기업투자	109,472	102,473

관계기업및공동기업 투자	130,402	130,402

합 계	239,874	232,875

(2) 당반기 및 전반기 중 종속기업,관계기업및공동기업투자 의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	232,875	94,370

취득(주1)	6,999	54,303

반기말 장부금액	239,874	148,673

(주1) 회사는 당반기 중 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 6,077백만원을 출자하였으며, 그린위드(주)에 900백만원을 출자하였습니다. 또한, 전반기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지분 30.7%를 54,303백만원에 취득하였습니다.

12. 유형자산 :

당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	1,882,348	1,952,561

취득	70,168	66,829

대체	435	(8,489)

처분	(3,490)	(14,133)

감가상각	(52,846)	(51,409)

손상차손	(717)	(812)

손상차손환입	-	2,958

반기말 장부금액	1,895,898	1,947,505

취득원가	3,356,029	3,325,361

감가상각누계액	(1,179,411)	(1,130,847)

손상차손누계액	(280,720)	(247,009)

13. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	33,308	38,278

시설장치	4,216	4,730

차량운반구	28,171	31,026

합 계	65,695	74,034

구 분	당반기말	전기말

리스채권

유동	164	213

비유동	23	15

합 계	187	228

리스부채

유동	23,923	24,816

비유동	43,574	51,358

합 계	67,497	76,174

당 반기 중 증가된 사용권자산은 7,498백만원(전반기: 25,534백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	7,768	8,637

시설장치	679	711

차량운반구	6,443	5,904

합 계	14,890	15,252

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액(주1)	145	82

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	1	1

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	445	562

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	178	572

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	323	397

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	15,620	15,669

(주1) 회사는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적간편법을 적용하였습니다. 당 반기 중 리스의 총 현금유출은 29,341백만원(전반기: 31,276백만원)입니다.

14. 투자부동산 :

당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	135,080	136,767

대체	(5,813)	(837)

감가상각	(134)	(168)

반기말 장부금액	129,133	135,762

취득원가	134,217	142,236

감가상각누계액	(5,084)	(6,474)

15. 무형자산 :

당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	60,431	56,128

취득	493	3,027

대체	5,443	9,259

상각	(4,851)	(3,664)

반기말 장부금액	61,516	64,750

취득원가	416,474	406,827

상각누계액	(209,530)	(200,415)

손상차손누계액	(145,428)	(141,662)

16. 매입채무 및 기타채무 :

당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	191,433	-	152,248	-

미지급금	141,974	2,995	124,840	2,995

미지급비용	16,793	-	24,398	-

합 계	350,200	2,995	301,486	2,995

17. 차 입금 및 사채 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	55	-	381	-

장기차입금	-	105,000	55,000	105,000

사채	369,787	988,608	299,939	1,006,457

합 계	369,842	1,093,608	355,320	1,111,457

(2) 당반기 및 전반기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단 위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

차입금	사채	차입금	사채

기초금액	160,381	1,306,396	180,667	1,228,758

차입	3,089	250,000	256,489	380,000

상환	(58,415)	(200,000)	(209,636)	(390,000)

상각후원가측정	-	(255)	-	(625)

외화평가	-	2,254	-	-

반기말 장부금액	105,055	1,358,395	227,520	1,218,133

18. 기타금융부채 :

당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	7,094	14,725	7,259	14,904

파생상품부채	-	1,831	-	5,170

금융보증채무	69	-	270	-

합 계	7,163	16,556	7,529	20,074

19. 순확정급여부채 :(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	230,980	212,375

사외적립자산의 공정가치	(218,756)	(225,244)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	12,224	(12,869)

(2) 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	7,399	13,978	7,501	14,755

순이자원가	(100)	(199)	(82)	(165)

종업원 급여에 포함된 총 비용	7,299	13,779	7,419	14,590

(3) 확정기여제도 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 12백만원(전반기: 124백만원) 입니다.

20. 충당부채 :

(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채(주1)	15,551	-	16,117	-

복구충당부채	-	1,874	-	1,852

합 계	15,551	1,874	16,117	1,852

(주1) 당반기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 3,038백만원(전기말: 3,953백만원)입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기

기초	증감	반기말

반품충당부채	16,117	(566)	15,551

복구충당부채	1,852	22	1,874

합 계	17,969	(544)	17,425

구 분	전반기

기초	증감	반기말

반품충당부채	13,184	(1,642)	11,542

복구충당부채	1,634	20	1,654

합 계	14,818	(1,622)	13,196

21. 기타부채 :

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	3,978	-	4,851	-

선수금	8,669	-	657	-

선수수익	889	-	533	-

부가세예수금	22,331	-	20,359	-

주세	77,019	-	72,598	-

장기종업원급여부채	-	29,367	-	29,339

합 계	112,886	29,367	98,998	29,339

22. 자본금 등 :

(1) 자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당반기말 현재 발행한 주식의 수는보통주 8,975,123주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 신종자본증권 당반기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	종 류	발행일	만기일(주1)	당반기말연이자율(주2)	금 액

제49회 채권형신종자본증권(주3)	무기명식 이권부 무보증 후순위사채	2019.01.28	2049.01.28	3.49%	150,000

발행비용	(540)

합 계	149,460

(주1) 회사의 선택에 따라 사전통지 후 만기를 연장할 수 있습니다.(주2) 발행일로부터 3년 후 금리가 조정됩니다.(주3) 당반기말 현재 채권형신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제49회 채권형 신종자본증권

발행금액	150,000 백만원

만기	30년(만기 도래 시 회사의 의사결정에 따라 만기연장 가능)

이자율	- 2019.01.28 ~ 2022.01.28 : 연 고정금리 3.49%

- 2022.01.28 ~ 2049.01.28 : 3년 만기 국고채수익률 + 가산금리 + 1.50% (step-up 마진)

이자지급조건	3개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

기타	발행 후 3년 시점 및 이후 매 이자지급일마다 콜옵션 행사 가능

회사가 발행한 신종자본증권은 상대방에게 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본으로 분류하였습니다. 또한 회사가 발행한 신종자본증권은 청산이나 파산 시 우선주와 동순위의 후순위 채권입니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	89,392	89,392

기타자본잉여금	15,016	15,016

감자차손	(755,650)	(755,650)

자기주식	(8,687)	(8,687)

합 계	(659,929)	(659,929)

(4) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	3,876	1,254

파생상품평가손익	(682)	(1,775)

합 계	3,194	(521)

23. 배당금 :

2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 24,233백만원 및 우선주 배당금 1,723백만원은 2021년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 20,448백만원, 우선주 1,723백만원).

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 : (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서생기는 수익	제품매출액	937,772	883,551

상품매출액	189,131	174,699

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 등	3,274	4,350

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기말	전기말

계약부채 - 재고자산	616	604

계약부채 - 상품권	53	53

계약부채 - 고객충성제도	641	262

계약부채 계	1,310	919

25. 판매비와관리비 :

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	41,132	80,873	44,683	88,574

상여금	10,900	21,427	8,207	16,055

퇴직급여	4,831	9,475	5,511	10,764

복리후생비	13,256	26,797	13,692	27,217

여비교통비	583	1,102	372	959

통신비	817	1,615	829	1,684

수도광열비	357	921	391	1,014

임차료	3,819	6,945	3,666	6,532

수선비	4,594	8,913	4,289	8,774

차량유지비	2,759	5,253	2,813	6,212

보험료	378	735	561	1,097

운반비	38,355	68,823	32,776	60,503

지급수수료	16,476	34,523	19,952	39,856

판매수수료	1,696	3,032	1,539	2,902

소모품비	2,566	4,979	2,494	4,715

광고선전비	45,762	69,442	29,455	54,267

감가상각비	12,507	25,192	13,444	26,626

무형자산상각비	2,001	3,919	1,793	3,311

판매촉진비	3,471	5,733	3,660	7,107

세금과공과	11,496	14,953	10,349	13,407

기타	4,017	6,004	4,744	7,636

합 계	221,773	400,656	205,220	389,212

26. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	486	1,238	893	1,569

유형자산처분이익	188	829	1,061	2,628

유형자산손상차손환입	-	-	18	2,958

사용권자산처분이익	8	76	29	106

잡이익	1,637	2,954	2,226	2,629

합 계	2,319	5,097	4,227	9,890

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	605	1,427	1,076	1,956

기부금	1,276	2,784	1,641	2,964

유형자산처분손실	579	1,320	501	3,360

유형자산손상차손	300	717	167	812

사용권자산처분손실	3	24	-	7

운휴자산상각비	-	-	86	482

잡손실	1,261	2,061	1,025	2,500

합 계	4,024	8,333	4,496	12,081

27. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	1,027	1	1,118

외화환산이익	(184)	391	(145)	373

당기손익인식금융자산평가이익	21	42	31	56

금융보증수익	101	201	-	-

파생상품평가이익	(20)	2,255	-	-

합 계	(82)	3,916	(113)	1,547

(2) 당반기 및 전반기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	8,144	16,447	8,412	16,839

외화환산손실	(139)	2,453	(200)	475

당기손익인식금융자산평가손실	10	10	-	-

파생상품평가손실	(248)	-	-	-

합 계	7,767	18,910	8,212	17,314

28. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 19.4% (2020년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예 상법인세율: 24.7%) 입니다.

29. 우발부채와 주요 약정사항 : 당반기 중 주요한 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 주요 약정사항당반기 중 우리은행의 당좌차월 약정 금액이 1,000백만원 감소하였습니다(당반기말:5,000백만원, 전기말: 6,000백만원).

( 2) 계류중인 소송사건

당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사 건은 6건으로 소송가액은 1,228백 만원 ( 전기말: 4건, 878백만원) 이고, 원고로 계류중인 소송사건은 41건으로 소송가액은 4,134 백만원 (전기말: 52건, 4,144백만원)입 니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당반기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 회사는 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,450백만원(전기말: 1,854백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)만큼 제공받고 있습니다. (4) 타인에게 제공한 지급보증 당반기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조). 한편, 회사는 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. (6) 회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다. (7) 회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 한편 , 회사가 보유하고 있는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 주식 551,000주에 대해 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 계약체결일로부터 2년 내 USD 5,510,000에콜옵션을 행사할 수 있습니다.

(8) 회 사는 롯데액셀러레이터 주식회사와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2 020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결 하 였으며, 전기 중 1,360백만원을 출자하였습니다. 또한 회사는 주식회사 워커스하이에 벤처기업 인증일까지 500백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당반기 중 300백만원을 출자하였습니다.

30 . 주당순손익 :

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당반기 및 전반기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순 이익 (A)	28,105,908,666	45,778,160,303	15,078,284,546	13,821,915,454

(-)신종자본증권의 배당금 지급(B)	1,305,164,384	2,595,986,301	1,301,598,361	2,603,196,721

(-)우선주순이익(C)	1,778,680,925	2,864,047,428	1,071,569,272	873,152,477

보통주순 이익 (D=A-B-C)	25,022,063,357	40,318,126,574	12,705,116,913	10,345,566,256

가중평균유통보통주식수(E)	8,975,123	8,975,123	7,573,350	7,573,350

보통주 기본주당순 이익 (F=D÷E)	2,788	4,492	1,678	1,366

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

우선주순이익(A)	1,778,680,925	2,864,047,428	1,071,569,272	873,152,477

가중평균유통우선주식수(B)	636,850	636,850	636,850	636,850

우선주 기본주당순이익(C=A÷B)	2,793	4,497	1,683	1,371

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

31. 특수관계자거래 : (1) 종속기업 등 현황1) 종속기업 현황

회사명	직간접지분율(%)

당반기말	전기말

산청음료(주)	100.00	100.00

Lotte Akhtar Beverages (Private) Ltd.	52.00	52.00

LOTTE Beverage America Corp.(주1)	100.00	100.00

낙천주업(북경)유한공사(주1)	100.00	100.00

엠제이에이와인(주)(주1)	100.00	100.00

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.(주1)	100.00	100.00

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주2)	77.79	76.58

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.(주3)	100.00	100.00

그린위드(주)(주4)	100.00	-

(주1) 전기 중 롯데지주(주)로부터 LOTTE Beverage America Corp.외 3개사의 지분각각 100%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.(주2) 회사의 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.가 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분 77.79%를 보유하고 있습니다. (주3) 전기 중 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.의 지분 100%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 당반기 중 현금출자를 통해 그린위드(주)의 지분 100%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

구 분	당반기말	전기말

회사에 유의적영향력을 행사하는 기업	롯데지주(주)(주1)	롯데지주(주)(주1)

관계기업및공동기업	(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Ph ilippi nes, Inc .	(주)롯데아사히주류, Pepsi-Cola Products Ph ilippi nes, Inc . (주2)

기타특수관계기업 (주3)	(주)대홍기획, (주)백학음료, (주)코리아세븐, 낙천오더리음료유한공사, 낙천장백음료유한공사, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 씨에이치음료(주), 롯데제과(주), 롯데푸드(주) 등	(주)대홍기획, (주)백학음료, (주)코리아세븐, 낙천오더리음료유한공사, 낙천장백음료유한공사, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 씨에이치음료(주), 롯데제과(주), 롯데푸드(주) 등

기타 (주4)	(주)호텔롯데, 롯데건설(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주),롯데알미늄(주), 씨에스유통(주) 등	(주)호텔롯데, 롯데건설(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주),롯데알미늄(주), 씨에스유통(주) 등

(주1) 롯데지주(주)는 회사, 롯데쇼핑(주), 롯데제과(주) 및 롯데푸드(주)의 분할합병으로 설립된 지주회사로 회사를 관계기업으로 인식하고 있습니다. (주2) 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippine s, Inc.의 지분 73.58%를 취득하여 Pepsi-Cola Products Philippine s, Inc.는 전기부터 회사의 관계기업및공동기업으로 편입되었습니다. ( 주3) 회사에 유의적 영향력을 행사하는 롯데지주(주)의 종속기업입니다.( 주4) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당반기말과 전기말현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원)

구 분	당반기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유무형자산
취득	사용권자산
취득

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

롯데지주(주)(주3)	607	-	11,782	-	-

종속기업

산청음료(주)	841	585	9,492	-	-

Lotte Akhtar Beverages (Private) Ltd.	27	-	-	-	-

LOTTE Beverage America Corp.	3,870	-	-	-	-

낙천주업(북경)유한공사	1,844	1	-	-	-

엠제이에이와인(주)	7,489	9	2	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	18,902	-	592	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	2	-	-	-	-

Pepsi-Cola Products Ph ilippi nes, Inc.	74	-	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	-	-	3,010	-	-

(주)대홍기획	2	-	8,511	-	-

(주)코리아세븐	58,613	-	2,027	-	5

(주)백학음료	89	1,270	17,090	84	-

씨에이치음료(주)	843	287	10,738	-	-

롯데지알에스(주)	8,128	24	1	-	-

낙천장백음료유한공사	-	-	58	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	5,216	6,355	160

롯데제과(주)	212	-	3,561	-	-

롯데푸드(주)	431	55	10,523	-	-

기타	2,631	128	258	-	-

기타

롯데알미늄(주)	736	-	105,237	8,702	-

롯데글로벌로지스(주)	183	-	66,204	1	-

롯데쇼핑(주)	19,011	4	2,039	410	790

롯데건설(주)	1,431	-	-	197	-

롯데상사(주)	1	-	2,382	-	-

씨에스유통(주)	4,060	-	89	-	-

(주)롯데렌탈	59	1,736	107	-	1,204

(주)롯데오토리스	-	-	225	-	174

롯데케미칼(주)	4	-	8,355	-	-

기타	1,567	-	8,099	24	554

합 계	131,657	4,099	275,598	15,773	2,887

구 분	전반기

매출	수익 등(주1)	매입 등(주2)	유무형자산 취득	사용권자산
취득

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

롯데지주(주)(주3)	1,342	215	8,258	-	-

종속기업

산청음료(주)	-	528	8,520	-	-

Lotte Akhtar Beverages (Private) Ltd.	30	-	-	-	-

관계기업및공동기업

(주)롯데아사히주류	3	-	-	-	-

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠	-	-	2,670	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	17,533	-	372	-	-

(주)대홍기획	6	-	9,965	9	-

(주)코리아세븐(주4)	49,213	-	883	-	-

(주)백학음료	22	1,126	14,344	-	-

씨에이치음료(주)	40	404	9,960	-	-

롯데지알에스(주)	8,166	12	1	-	-

엠제이에이와인(주)	4,311	-	2	-	-

낙천장백음료유한공사	-	-	125	-	-

롯데정보통신(주)	-	-	5,086	5,107	167

롯데제과(주)	174	3	3,438	-	-

롯데푸드(주)(주5)	528	464	10,396	-	-

기타	7,484	79	219	54	-

기타

롯데알미늄(주)	147	-	102,629	4,094	-

롯데글로벌로지스(주)	192	-	68,223	15	248

롯데쇼핑(주)	23,353	1	1,318	1,018	-

롯데건설(주)	1,420	-	293	120	-

롯데상사(주)	-	151	5,548	-	-

씨에스유통(주)	4,798	-	121	-	-

(주)롯데렌탈	60	2,844	84	4	1,927

(주)롯데오토리스	-	-	240	-	17,119

기타	2,097	-	6,992	2,343	1,091

합 계	120,919	5,827	259,687	12,764	20,552

(주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (주3) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.

(주4) (주)코리아세븐은 2020년 1월 1일자로 (주)바이더웨이 및 롯데피에스넷(주)를 흡수합병 하였습니다. ( 주5 ) 2020년 6월 중에 롯데지주(주)가 롯데푸드(주) 지분 14.27%를 추가로 취득하여 롯데푸드(주)는 전기부터 롯데지주(주)의 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원)

구 분	당반기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

롯데지주(주)	1	103	-	413

종속기업

산청음료(주)	337	1	2,225	4

LOTTE Beverage America Corp.	637	-	-	66

낙천주업(북경)유한공사	1,313	-	-	-

엠제이에이와인(주)	6,291	6	-	-

LOTTE MGS Beverage (Myanamar) Co., Ltd.	-	146	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	1,866	10	68	-

기타특수관계기업

(주)대홍기획	-	-	-	27,674

(주)코리아세븐	11,043	-	-	310

낙천오더리음료유한공사	4,119	-	-	-

롯데지알에스 (주)	4,693	4	-	-

(주)백학음료	23	8	3,823	8

롯데정보통신(주)	-	-	-	2,136

롯데제과(주)	15	2,168	13	612

롯데푸드(주)	63	3,057	2,331	1,757

기타	1,163	287	2,161	550

기타

롯데건설(주)	15	250	-	84

롯데알미늄(주)	755	-	74,814	2,258

롯데글로벌로지스(주)	-	56	304	13,599

롯데쇼핑(주)	4,916	9,520	-	12,956

(주)호텔롯데	195	3,872	-	11

롯데캐피탈(주)	-	-	-	652

(주)롯데렌탈	-	1	-	4,880

(주)롯데오토리스	-	-	-	23,538

롯데케미칼(주)	1	-	1,983	-

기타	945	2,998	497	270

합 계	38,391	22,487	88,219	91,778

구 분	전기말

매출채권	기타채권(주1)	매입채무	기타채무(주2)

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

롯데지주(주)	-	92	-	373

종속기업

산청음료(주)	-	-	980	3

LOTTE Beverage America Corp.	2,137	-	-	66

낙천주업(북경)유한공사	1,606	-	-	-

엠제이에이와인(주)	5,301	6	-	-

LOTTE MGS Beverage (Myanamar) Co., Ltd.	-	140	-	-

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.	1,426	-	103	414

관계기업및공동기업

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	6	-	-	-

기타특수관계기업

(주)대홍기획	-	-	-	12,479

(주)코리아세븐	7,017	-	-	1,008

낙천오더리음료유한공사	3,966	-	-	-

롯데지알에스 (주)	4,080	3	-	1

(주)백학음료	-	9	1,962	-

롯데정보통신(주)	-	-	-	2,810

롯데제과(주)	36	2,168	103	369

롯데푸드(주)(주3)	123	3,039	1,784	1,857

기타	869	256	1,608	594

기타

롯데건설(주)	8	250	-	-

롯데알미늄(주)	-	31	64,124	1,774

롯데글로벌로지스(주)	-	7	433	9,952

롯데쇼핑(주)	3,914	9,520	-	5,762

(주)호텔롯데	68	3,872	-	180

롯데캐피탈(주)	-	-	-	901

(주)롯데렌탈	-	1	-	5,557

(주)롯데오토리스	-	-	-	26,722

기타	1,138	2,998	217	31

합 계	31,695	22,392	71,314	70,853

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다. (주3) 2020년 6월 중에 롯데지주(주)가 롯데푸드(주) 지분 14.27%를 추가로 취득하여 롯데푸드(주)는 전기부터 롯데지주(주)의 종속기업으로 편입되었습니다.

상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당반기말과 전기말 현재 각각 5,670 백만원과 5,514백만원이며, 당반기와 전반기 중 계상한 대손상각비는 각각 156 백만원 및 179백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	회사명	당반기	전반기

리스부채의 상환	현금출자	리스부채의 상환

종속기업	LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.	-	6,077	-

그린위드(주)	-	900	-

기타특수관계기업	롯데자산개발(주)	2	-	16

롯데푸드(주)(주1)	108	-	108

(주)코리아세븐	20	-	32

롯데정보통신(주)	84	-	84

기타	(주)롯데렌탈	1,710	-	2,031

롯데쇼핑(주)	2,463	-	2,215

(주)롯데오토리스	3,587	-	3,108

롯데캐피탈(주)	468	-	684

(주)부산롯데호텔	-	-	2

(주)호텔롯데	1	-	62

롯데글로벌로지스(주)	-	-	126

롯데물산(주)	5	-	5

캐논코리아비지니스솔루션(주)	1	-	1

롯데하이마트(주)	36	-	-

(주1) 2020년 6월 중에 롯데지주(주)가 롯데푸드(주) 지분 14.27%를 추가로 취득하여 롯데푸드(주)는 전기부터 롯데지주(주)의 종속기업으로 편입되었습니다.

(4) 회사는 전기 중 롯데지주(주)로부터 현물출자를 통해 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.의 지분 100%를 19,427백만원에 취득하였고, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지분 42.22%를 67,744백만원에 취득하였습니다(단위: 백만원).

구 분	발행주식수	주당발행가액	발행금액

현물출자	981,663주	93,660원	91,943

(5) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.당반기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

회사명	당반기말

보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.	미쓰비시도쿄UFJ은행 양곤지점	USD 5,500 MMK 4,000,000	20년 8월 ~ 21년 8월	자금차입

신한은행 양곤지점	MMK 4,800,000	20년 8월 ~ 21년 8월	자금차입

합 계	USD 5,500 MMK 8,800,000

(6) 브랜드 사용 계약 등회사는 당반기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당반기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.또한, 회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(7) 회사는 롯데액셀러레이터 주식회사와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상금액 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

보상금액의 구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	2,202	4,499	2,172	5,176

퇴직급여	402	804	381	762

장기종업원급여	34	26	256	243

합 계	2,638	5,329	2,809	6,181

32. 현금흐름표 :

(1) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

조정항목 :

법 인세비 용	11,034	4,544

이자수익	(1,495)	(1,589)

이자비용	16,447	16,839

배당금수익	(1,027)	(1,118)

파생상품평가이익	(2,255)	-

외화환산이익	(391)	(373)

외화환산손실	2,453	475

외환차손	12	25

장기종업원급여	3,450	4,496

퇴직급여	12,704	14,590

감가상각비	67,870	66,829

무형자산상각비	4,851	3,664

대손충당금환입	(87)	(1,372)

유형자산처분이익	(829)	(2,628)

유형자산처분손실	1,320	3,360

유형자산손상차손	717	812

유형자산손상차손환입	-	(2,958)

사용권자산처분이익	(76)	(106)

사용권자산처분손실	24	7

당기손익인식금융자산평가이익	(42)	(56)

당기손익인식금융자산평가손실	10	-

금융보증수익	(201)	-

기타	(136)	(11)

계	114,353	105,430

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권	(34,186)	(28,363)

재고자산	(39,035)	(3,742)

반품권자산	915	624

기타유동자산	(14,532)	(4,405)

기타유동금융자산	(62)	1,306

매입채무및기타부채	62,092	110,669

유동성충당부채	(567)	(1,379)

기타유동금융부채	(204)	422

기타유동부채	13,895	11,013

기타금융부채	(180)	(390)

퇴직금의 지급	(7,106)	(9,198)

사외적립자산의 변동	8,684	3,450

장기종업원급여의 지급	(3,421)	(3,136)

계	(13,707)	76,871

(2) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당반기	전반기

사채의 유동성 대체	269,811	199,916

장기차입금의 유동성 대체	-	60,000

유무형자산 취득을 위한 미지급금 등의 증감	(11,187)	(4,323)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	2	6,912

IFRS 1116호 적용으로 인한 사용권자산 증가	7,498	25,534

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채	단기차입금	장기차입금	사채

전기초	80,589	667	180,000	1,228,758

현금흐름	(15,248)	(647)	47,500	(10,980)

증가	25,318	-	-	-

외화차이	123	-	-	-

기타 비금융변동	(2,550)	-	-	355

전반기말	88,232	20	227,500	1,218,133

당기초	76,174	381	160,000	1,306,396

현금흐름	(14,615)	(326)	(55,000)	49,315

증가	6,547	-	-	-

외화차이	118	-	-	2,254

기타 비금융변동	(727)	-	-	430

당반기말	67,497	55	105,000	1,358,395

33. 보고기간 후 사건 : (1) 회사는 2021년 5월에 개최된 이사회 결의에 의거 롯데지주(주)가 보유하고 있는 (주)백학음료, 씨에이치음료(주) 및 (주)충북소주 지분을 현물출자받고, 회사의 신 주발행주식을 2021년 7월에 롯데지주(주)에 배정, 교부할 예정입니다.(2) 회사는 2021년 8월에 개최된 이사회 결의에 의거 종속기업인 엠제이에이와인(주)를 흡수합병하기로 결의하였으며 합병기준일은 2021년 11월 1일입니다.