롯데칠성음료 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

## 주석 - 1. 회사의 개요 - 연결 (연결)

1. 회사의 개요 :
롯데칠성음료 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.
1.1 종속기업 현황당반기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(주1) 지배기업은 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 실제 지분율은 67.05%이나 변경된 주주간 약정에 의해 비지배지분이 보유한 지분에 대해서도 지배기업이 위험과 효익을 보유하여 유효지분율은 100%입니다(주석 29 참조).(주3) 지배기업은 전기 중 낙천칠성(상해)음료유한공사의 지분 100%를 취득하였습니다.(주4) 지배기업은 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.(주5) 지배기업은 당반기 중 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.의 지분 100%를 취득하였습니다.
1.2 연결대상범위의 변동당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

## 주석 - 2. 중요한 회계정책 - 연결 (연결)

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준
롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스 포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 반기연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.
2.3 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.
(2) 당반기 및 전반기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.
(3) 연결회사는 당반기말 현재 8개의 주요지역[대한민국(본사 소재지 국가), 필리핀,파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함), 러시아]에서 영업하고 있으며, 당반기와 전반기의 지역별 주요 매출현황 및 당반기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업및공동기업투자, 기타자산, 순확정급여자산은 제외되었습니다.

## 주석 - 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 연결 (연결)

3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

## 주석 - 4. 공정가치 - 연결 (연결)

4. 공정가치 :4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

금융자산의 범주별 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	227,090	11,825	371,688	314	79,814	272	34,235	725,238

금융자산, 공정가치	227,090	11,825	371,688	314	79,814	272	34,235	725,238

전기말 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권및기타채권	만기보유금융자산	기타금융자산(주1)	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	247,537	11,717	332,890	341	76,133	300	21,348	690,266

금융자산, 공정가치	247,537	11,717	332,890	341	76,133	300	21,348	690,266

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

금융부채의 범주별 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	572,200	1,602,303	74,258	2,248,761

금융부채, 공정가치	572,200	1,615,957	74,258	2,262,415

전기말 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)	차입금및사채(주3)	기타금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	497,403	1,607,401	73,390	2,178,194

금융부채, 공정가치	497,403	1,616,129	73,390	2,186,922

(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.당반기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	10,000	272	10,272	29,033	0	5,202	34,235	0	1,907	0	1,907

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	10,000	300	10,300	16,109	0	5,239	21,348

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	0	0	0

전기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	1,471	0	1,471

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 자산
당반기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	300	5,239

매입, 공정가치측정, 자산	0	0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(25)	0

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(37)

매도, 공정가치측정, 자산	(3)	0

반기말 자산	272	5,202

전반기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산	385	5,250

매입, 공정가치측정, 자산	0	40

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	1	0

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	0	(579)

매도, 공정가치측정, 자산	0	0

반기말 자산	386	4,711

4.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

평가기법	평가기법 합계	평가기법	평가기법 합계

순자산가치법	시장접근법	순자산가치법	시장접근법

PBR배수	PSR배수	PBR배수	PSR배수

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.4200	0.9500	0.6900

금융자산, 공정가치	272	272	5,202

전기말 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

평가기법	평가기법 합계	평가기법	평가기법 합계

순자산가치법	시장접근법	순자산가치법	시장접근법

PBR배수	PSR배수	PBR배수	PSR배수

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.4300	1.0400	0.7100

금융자산, 공정가치	300	300	5,239

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

## 주석 - 5. 매출채권및기타채권 - 연결 (연결)

5. 매출채권및기타채권 :(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권	미수금

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	대손충당금	취득원가	대손충당금

매출채권 및 기타유동채권	367,071	(7,975)	359,096	16,774	(5,609)	11,165	370,261

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,431	(4)	1,427	0	0	0	1,427

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권	미수금

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	대손충당금	취득원가	대손충당금

매출채권 및 기타유동채권	320,647	(9,371)	311,276	25,829	(5,585)	20,244	331,520

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,375	(5)	1,370	0	0	0	1,370

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 대손충당금의 변동내역
당반기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

금융자산의 기초 대손충당금	14,961

손익으로 인식된 추가적인 충당금	992

제각, 금융자산의 대손충당금	(2,542)

제각채권의 회수	7

순외환차이에 의한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	165

기타 변동을 통한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	5

금융자산의 반기말 대손충당금	13,588

전반기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

금융자산의 기초 대손충당금	8,363

손익으로 인식된 추가적인 충당금	(616)

제각, 금융자산의 대손충당금	(535)

제각채권의 회수	8

순외환차이에 의한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	(2)

기타 변동을 통한 증가(감소), 금융자산의 대손충당금	0

금융자산의 반기말 대손충당금	7,218

## 주석 - 6. 기타금융자산 - 연결 (연결)

6. 기타금융자산 :당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산에 대한 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	3,527

기타유동금융자산	유동미수수익	50

단기대여금	208

유동보증금	373

유동파생상품자산	1,907

유동 리스채권	989

기타비유동금융자산	78,799

기타비유동금융자산	비유동 대여금	12,478

비유동보증금	64,798

비유동파생상품자산	0

비유동 리스채권	1,523

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	2,774

기타유동금융자산	유동미수수익	142

단기대여금	777

유동보증금	649

유동파생상품자산	0

유동 리스채권	1,206

기타비유동금융자산	76,120

기타비유동금융자산	비유동 대여금	12,076

비유동보증금	62,489

비유동파생상품자산	0

비유동 리스채권	1,555

## 주석 - 7. 재고자산 - 연결 (연결)

7. 재고자산 : 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당반기말 (단위 : 백만원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	144,367	(5,351)	139,016

유동상품	67,587	(860)	66,727

유동반제품	17,723	0	17,723

유동재공품	1,715	0	1,715

유동원재료	176,896	(8,075)	168,821

유동부재료	710	(105)	605

유동저장품	46,298	(1,504)	44,794

유동미착원료	30,367	0	30,367

유동미착상품	17,811	0	17,811

유동부산물	45	0	45

유동재고자산	503,519	(15,895)	487,624

전기말 (단위 : 백만원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	145,607	(7,396)	138,211

유동상품	75,329	(1,284)	74,045

유동반제품	16,202	0	16,202

유동재공품	1,920	0	1,920

유동원재료	198,117	(10,442)	187,675

유동부재료	635	(88)	547

유동저장품	37,358	(1,598)	35,760

유동미착원료	16,615	0	16,615

유동미착상품	13,217	0	13,217

유동부산물	34	0	34

유동재고자산	505,034	(20,808)	484,226

## 주석 - 8. 기타자산 - 연결 (연결)

8. 기타자산 :당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	83,783

기타유동자산	유동선급금	51,813

유동선급비용	28,422

유동부가세미수금	699

유동반품권자산	2,658

그 밖의 기타유동자산	191

기타비유동자산	19,945

기타비유동자산	비유동선급금	16,161

비유동선급비용	3,784

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	70,817

기타유동자산	유동선급금	44,003

유동선급비용	23,300

유동부가세미수금	28

유동반품권자산	3,295

그 밖의 기타유동자산	191

기타비유동자산	14,400

기타비유동자산	비유동선급금	10,288

비유동선급비용	4,112

## 주석 - 9. 당기손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

9. 당기손익-공정가치금융자산 :(1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기손익 공정가치 금융자산의 내역
당반기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호

비유동 당기손익인식금융자산	272

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호

비유동 당기손익인식금융자산	300

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

당기손익인식공정가치측정 금융자산의 변동내역
당반기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 비유동 당기손익인식금융자산	300

처분, 당기손익-공정가치금융자산	(3)

평가, 당기손익-공정가치금융자산	(25)

반기말 비유동 당기손익인식금융자산	272

전반기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 비유동 당기손익인식금융자산	385

처분, 당기손익-공정가치금융자산	0

평가, 당기손익-공정가치금융자산	1

반기말 비유동 당기손익인식금융자산	386

## 주석 - 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당반기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	29,033	5,202	34,235

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)	시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정)

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자	16,109	5,239	21,348

(2) 당반기 및 전반기 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역
당반기 (단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 기초	21,348

매입, 공정가치측정, 자산 (주1)	9,625

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	3,262

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 반기말	34,235

전반기 (단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 기초	20,392

매입, 공정가치측정, 자산 (주1)	40

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	150

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자, 반기말	20,582

(주1) 연결회사는 당반기 중 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,625백만원에 취득하였습니다.

## 주석 - 11. 관계기업및공동기업투자 - 연결 (연결)

11. 관계기업및공동기업투자:당반기 및 전반기 중 관계기업및공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 백만원).
(주1) 연결회사는 전반기 중 롯데농식품테크펀드1호에 1,020백만원을 추가 출자하였습니다.

## 주석 - 12. 유형자산 - 연결 (연결)

12. 유형자산 :당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당반기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	4,936,467	(2,153,695)	(323,019)	(231)	2,459,522

전반기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	3,786,577	(1,381,076)	(313,051)	(286)	2,092,164

유형자산의 변동에 대한 조정
당반기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 유형자산	2,439,024

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	115,449

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(8,671)

처분, 유형자산	(6,940)

감가상각비, 유형자산	(86,628)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(3,130)

유형자산손상차손환입	1

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	10,417

반기말 유형자산	2,459,522

전반기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 유형자산	2,077,791

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	91,918

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(1,975)

처분, 유형자산	(9,008)

감가상각비, 유형자산	(60,275)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(134)

유형자산손상차손환입	0

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	(6,153)

반기말 유형자산	2,092,164

## 주석 - 13. 리스 - 연결 (연결)

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

리스이용자의 리스 표시
당반기말 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산

사용권자산	127,447	21,328	2,677	151,452

전기말 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산

사용권자산	128,310	23,852	2,980	155,142

리스채권 및 리스부채에 대한 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

공시금액

리스채권	2,512

리스채권	유동 리스채권	989

비유동 리스채권	1,523

리스부채	122,192

리스부채	유동 리스부채	33,687

비유동 리스부채	88,505

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

리스채권	2,761

리스채권	유동 리스채권	1,206

비유동 리스채권	1,555

리스부채	122,876

리스부채	유동 리스부채	34,653

비유동 리스부채	88,223

당반기 중 증가된 사용권자산은 20,783백만원(전반기: 20,132백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산과 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액
당반기 (단위 : 백만원)

자산

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산	사용권자산 합계

감가상각비, 유형자산	15,928	8,178	737	24,843

전반기 (단위 : 백만원)

자산

사용권자산

부동산	차량운반구	기타 사용권자산	사용권자산 합계

감가상각비, 유형자산	11,033	6,721	1,016	18,770

리스부채와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액 등
당반기 (단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산(주1)	0

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	56

리스부채에 대한 이자비용	3,234

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	2,042

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	574

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	23,711

리스 현금유출	51,147

전반기 (단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 금액, 사용권자산(주1)	9

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	7

리스부채에 대한 이자비용	1,121

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	685

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	741

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	22,382

리스 현금유출	40,691

(주1) 연결회사는 전반기에 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대하여 실무적 간편법을 적용하였습니다.당반기 중 리스의 총 현금유출은 51,147백만원(전반기: 40,691백만원)입니다.

## 주석 - 14. 투자부동산 - 연결 (연결)

14. 투자부동산 :당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산의 변동에 대한 조정
당반기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 투자부동산	134,685

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	3,275

감가상각비, 투자부동산	(199)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	(20)

반기말 투자부동산	137,741

전반기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초 투자부동산	117,529

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산	0

감가상각비, 투자부동산	(113)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	(18)

반기말 투자부동산	117,398

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당반기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	146,457	(7,233)	(1,483)	137,741

전반기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	122,902	(5,504)	0	117,398

## 주석 - 15. 무형자산 - 연결 (연결)

15. 무형자산 :당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당반기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초의 무형자산 및 영업권	90,371

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 무형자산 및 영업권	7,274

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	5,175

처분, 무형자산 및 영업권	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(7,759)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	251

반기말 무형자산 및 영업권	95,312

전반기 (단위 : 백만원)

공시금액

기초의 무형자산 및 영업권	97,988

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 무형자산 및 영업권	89

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	1,790

처분, 무형자산 및 영업권	(5)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(6,637)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권	(121)

반기말 무형자산 및 영업권	93,104

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당반기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산	569,677	(254,528)	(219,837)	95,312

전반기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

무형자산	550,813	(242,572)	(215,137)	93,104

## 주석 - 16. 매입채무및기타채무 - 연결 (연결)

16. 매입채무및기타채무 :당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당반기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무	387,463

단기미지급금	147,339

유동으로 분류되는 미지급비용	103,838

매입채무 및 기타유동채무	638,640

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무	323,086

단기미지급금	161,051

유동으로 분류되는 미지급비용	80,981

매입채무 및 기타유동채무	565,118

## 주석 - 17. 차입금 및 사채 - 연결 (연결)

17. 차입금및사채 :(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보
당반기말 (단위 : 백만원)

단기차입금	장기 차입금	사채(주1)	차입금명칭 합계

유동 차입금	106,955	51,467	476,425	634,847

비유동차입금의 비유동성 부분	0	138,757	828,699	967,456

전기말 (단위 : 백만원)

단기차입금	장기 차입금	사채(주1)	차입금명칭 합계

유동 차입금	111,006	60,135	283,631	454,772

비유동차입금의 비유동성 부분	0	159,045	993,584	1,152,629

(주1) 연결회사는 외화사채의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로통화스왑거래를 이용하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기 중 차입금및사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

차입금 및 사채의 변동내역
당반기 (단위 : 백만원)

차입금	사채

기초 차입금	330,186	1,277,215

차입금, 차입	232,984	200,000

차입금, 상환	(273,697)	(175,000)

차입금, 상각후원가측정	228	(85)

차입금, 외화평가	7,478	2,994

반기말 차입금	297,179	1,305,124

전반기 (단위 : 백만원)

차입금	사채

기초 차입금	273,092	1,213,863

차입금, 차입	18,016	250,000

차입금, 상환	(101,053)	(210,000)

차입금, 상각후원가측정	33	(247)

차입금, 외화평가	(2,639)	5,524

반기말 차입금	187,449	1,259,140

## 주석 - 18. 기타금융부채 - 연결 (연결)

18. 기타금융부채 :당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융부채의 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

예수보증금	파생상품	기타금융부채(주1)	금융상품 합계

기타유동금융부채	12,643	0	4,632	17,275

기타비유동금융부채	7,075	0	49,908	56,983

전기말 (단위 : 백만원)

예수보증금	파생상품	기타금융부채(주1)	금융상품 합계

기타유동금융부채	12,450	1,471	10,113	24,034

기타비유동금융부채	7,750	0	41,606	49,356

(주1) 당반기말 현재 (주)백학음료, (주)빅썸바이오 및 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액 약 54,540백만원(전기말: 51,719백만원)을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 29 참조).

## 주석 - 19. 순확정급여부채 - 연결 (연결)

19. 순확정급여부채 : (1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	318,714

사외적립자산, 공정가치	(363,045)

순확정급여부채	7,932

순확정급여자산	52,263

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	306,818

사외적립자산, 공정가치	(363,162)

순확정급여부채	6,091

순확정급여자산	62,435

(2) 당반기 및 전반기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

연결손익계산서에 반영된 순확정급여채무(자산)
당반기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	8,013	16,187

순이자비용(수익), 확정급여제도	(403)	(774)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	7,610	15,413

전반기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	6,607	13,826

순이자비용(수익), 확정급여제도	(1,038)	(2,092)

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	5,569	11,734

(3) 확정기여제도당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 333백만원(전반기:206백만원)입니다.

확정기여제도 공시
당반기 (단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	333

전반기 (단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	206

## 주석 - 20. 충당부채 - 연결 (연결)

20. 충당부채 :(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

반품충당부채(주1)	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	배출부채(주2)	기타충당부채 합계

유동충당부채	12,473	0	229	12,702

비유동충당부채	0	2,305	0	2,305

전기말 (단위 : 백만원)

반품충당부채(주1)	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	배출부채(주2)	기타충당부채 합계

유동충당부채	14,176	0	238	14,414

비유동충당부채	0	2,278	0	2,278

(주1) 당반기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 2,658백만원(전기말: 3,295백만원)입니다.(주2) 전기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 155천톤으로, 당반기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 229백만원(전기말: 238백만원)입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채의 변동에 대한 조정
당반기 (단위 : 백만원)

반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	14,176	2,278	238	16,692

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(1,703)	27	(9)	(1,685)

반기말 기타충당부채	12,473	2,305	229	15,007

전반기 (단위 : 백만원)

반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	15,623	2,226	147	17,996

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	(1,483)	25	0	(1,458)

반기말 기타충당부채	14,140	2,251	147	16,538

## 주석 - 21. 기타부채 - 연결 (연결)

21. 기타부채 :당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	147,619

기타 유동부채	단기예수금	7,883

유동선수금	2,561

단기선수수익	892

부가세예수금	39,410

유동종업원급여충당부채	5,437

주세	91,436

기타 비유동 부채	35,070

기타 비유동 부채	장기선수수익	264

장기종업원급여부채	34,806

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	155,966

기타 유동부채	단기예수금	7,819

유동선수금	765

단기선수수익	436

부가세예수금	37,026

유동종업원급여충당부채	4,980

주세	104,940

기타 비유동 부채	34,635

기타 비유동 부채	장기선수수익	281

장기종업원급여부채	34,354

## 주석 - 22. 자본금 등 - 연결 (연결)

22. 자본금 등 :(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당반기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 원)

보통주	우선주	주식 합계

수권주식수(주)	24,000,000

발행주식수(주)	9,278,884	775,310

주당 액면가액	500

(2) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소
당반기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	(717,917)

기타자본구성요소	주식발행초과금	132,517

기타자본잉여금	(94,784)

감자차손	(755,650)

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	(715,630)

기타자본구성요소	주식발행초과금	132,517

기타자본잉여금	(92,497)

감자차손	(755,650)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익누계액
당반기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	(부의) 지분법 자본변동	환산 관련 외환차이 적립금	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액	3,382	(360)	(699)	(15,664)	(13,341)

전기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	현금흐름위험회피 적립금	(부의) 지분법 자본변동	환산 관련 외환차이 적립금	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액	873	(656)	(304)	(20,527)	(20,614)

## 주석 - 23. 배당금 - 연결 (연결)

23. 배당금 :2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 31,548백만원 및 우선주 배당금 2,640백만원이 2024년 4월에 지배기업 주주에게 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 30,620백만원, 우선주 2,562백만원). 또한, 보통주 배당금 1,905백만원이 연결회사 비지배지분 주주에게 2024년 4월 및 5월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 1,471백만원).

이익잉여금 처분계산서
당반기 (단위 : 백만원)

공시금액

보통주에 지급된 배당금	31,548

우선주에 지급된 배당금	2,640

비지배지분에 지급한 배당금	1,905

전반기 (단위 : 백만원)

공시금액

보통주에 지급된 배당금	30,620

우선주에 지급된 배당금	2,562

비지배지분에 지급한 배당금	1,471

## 주석 - 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 - 연결 (연결)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 :(1) 당반기 및 전반기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당반기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	1,894,204

상품매출액	137,795

기타 원천으로부터의 수익

기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	4,141

수익(매출액)	2,036,140

전반기 (단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출액	1,326,127

상품매출액	146,831

기타 원천으로부터의 수익

기타 원천으로부터의 수익	임대수익 등	2,998

수익(매출액)	1,475,956

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다.

고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약부채
당반기말 (단위 : 백만원)

공시금액

계약부채

계약부채	재고자산, 계약부채	2,125

상품권, 계약부채	116

고객충성제도,계약부채	796

계약부채 합계	3,037

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

계약부채

계약부채	재고자산, 계약부채	322

상품권, 계약부채	97

고객충성제도,계약부채	321

계약부채 합계	740

## 주석 - 25. 판매비와관리비 - 연결 (연결)

25. 판매비와관리비 : 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시
당반기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여, 판관비	65,593	129,666

상여, 판관비	15,075	29,668

퇴직급여, 판관비	5,457	11,342

복리후생비, 판관비	18,721	36,752

여비교통비, 판관비	1,762	3,227

통신비, 판관비	1,464	2,743

수도광열비, 판관비	1,794	3,771

임차료, 판관비	6,830	13,674

수선비, 판관비	2,551	4,704

차량유지비, 판관비	3,907	7,502

보험료, 판관비	584	1,232

운반비, 판관비	62,139	114,937

지급수수료, 판관비	28,536	55,077

판매수수료, 판관비	4,278	7,641

소모품비, 판관비	4,635	7,836

광고선전비, 판관비	55,220	91,466

감가상각비, 판관비	20,657	40,318

무형자산상각비, 판관비	3,388	6,735

판매촉진비, 판관비	1,096	2,964

세금과공과, 판관비	14,739	19,320

기타판매비와관리비	11,141	17,768

판매비와관리비 합계	329,567	608,343

전반기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여, 판관비	55,122	107,041

상여, 판관비	14,167	27,730

퇴직급여, 판관비	3,950	8,488

복리후생비, 판관비	15,868	31,694

여비교통비, 판관비	1,114	2,210

통신비, 판관비	994	1,989

수도광열비, 판관비	723	1,755

임차료, 판관비	4,541	8,998

수선비, 판관비	4,579	9,595

차량유지비, 판관비	3,253	6,434

보험료, 판관비	426	839

운반비, 판관비	47,771	88,917

지급수수료, 판관비	21,085	42,040

판매수수료, 판관비	3,155	5,736

소모품비, 판관비	2,713	5,208

광고선전비, 판관비	45,255	69,406

감가상각비, 판관비	13,758	28,539

무형자산상각비, 판관비	2,903	5,775

판매촉진비, 판관비	2,646	4,489

세금과공과, 판관비	12,778	16,388

기타판매비와관리비	5,643	8,832

판매비와관리비 합계	262,444	482,103

## 주석 - 26. 기타수익 및 기타비용 - 연결 (연결)

26. 기타수익 및 기타비용 당반기 및 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용
당반기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타수익	5,579	11,916

기타수익	순외환차익	1,050	2,034

유형자산처분이익	3,062	5,837

유형자산손상차손환입	0	1

사용권자산처분이익	82	98

잡이익	1,385	3,946

기타손실	12,787	25,313

기타손실	순외환차손	4,350	7,258

기부금	846	3,103

유형자산처분손실	1,221	2,217

유형자산손상차손	2,270	3,130

무형자산처분손실	0	0

사용권자산처분손실	(6)	14

잡손실	4,106	9,591

전반기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타수익	2,937	6,033

기타수익	순외환차익	506	1,922

유형자산처분이익	400	746

유형자산손상차손환입	0	0

사용권자산처분이익	4	17

잡이익	2,027	3,348

기타손실	8,698	16,113

기타손실	순외환차손	1,546	2,911

기부금	935	2,700

유형자산처분손실	5,230	8,957

유형자산손상차손	131	134

무형자산처분손실	0	5

사용권자산처분손실	2	2

잡손실	854	1,404

## 주석 - 27. 금융수익 및 금융원가 - 연결 (연결)

27. 금융수익 및 금융원가 : (1) 당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용
당반기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	1,334	5,293

금융수익	배당금수익(금융수익)	0	1,577

외화환산이익(금융수익)	62	720

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	0

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	2

파생상품평가이익(금융수익)	1,272	2,994

금융원가	20,833	41,515

금융원가	이자비용(금융원가)	19,334	37,973

외화환산손실(금융원가)	1,474	3,517

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	25	25

전반기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	938	7,119

금융수익	배당금수익(금융수익)	0	1,395

외화환산이익(금융수익)	91	199

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	1	1

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	846	5,524

금융원가	14,077	33,455

금융원가	이자비용(금융원가)	12,163	24,915

외화환산손실(금융원가)	1,914	8,540

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	0

## 주석 - 28. 법인세비용 - 연결 (연결)

28. 법인세비용 :(1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 38.6%(2023년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 25.4%)입니다. 한편, 당반기 법인세비용에는 2019 회계연도부터 2023 회계연도까지의 기간에 대한 세무조사와 관련하여 부과된 금액이 포함되어 있습니다.

예상평균연간법인세율
당반기

공시금액

예상평균연간법인세율	0.386

전반기

공시금액

예상평균연간법인세율	0.254

(2) 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 연결회사는 연결실체 내 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다.연결회사는 연결실체 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 2023년 기준 모든 관할국에서 전환기 적용면제 규정을 통과하거나 실효세율이 15% 이상인 것으로 판단하였고, 연결회사는 2024년 6월30일로 종료하는 당반기에도 2023년과 동일한 사업을 영위하고 있는 바, 특별한 사정이 없는 한 당반기에도2023년의 검토 결과가 유효할 것으로 판단하고 있습니다.따라서 연결회사는 당반기에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당반기의 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.연결회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

## 주석 - 29. 우발부채와 주요 약정사항 - 연결 (연결)

29. 우발부채와 주요 약정사항 :(1) 당반기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위 : 천)

금융기관 약정사항에 대한 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	L/C개설5	L/C개설6	L/C개설7	L/C개설8	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	일반대출약정5	일반대출약정6	일반대출약정7	일반대출약정8	일반대출약정9	일반대출약정10	일반대출약정11	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	운영자금대출7	운영자금대출8	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	회전대출1	회전대출2	어음할인1	어음할인2	어음할인3	어음할인4	어음할인5	어음할인6	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	당좌차월약정6	당좌차월약정7	당좌차월약정8	당좌차월약정9	당좌차월약정10	당좌차월약정11	당좌차월약정12	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	판매론

금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	Faysal Bank Limited	HABIB Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Bank of the Philippine Islands	기업은행	신한은행	하나은행(주1)	하나은행	미즈호은행	MUFG은행	Allied Bank Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank Trust Co	Union Bank	국민은행	산업은행	신한은행	하나은행	MUFG은행	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Samba Bank Limited	산업은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	MCB Bank Limited	미즈호은행	하나은행	The Bank of Punjab Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank Trust Co	Union Bank	Land Bank	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행	하나은행	미즈호은행	미쓰이스미토모은행	Allied Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Meezan Bank Limited	MCB Bank Limited	HABIB Bank Limited	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	신한은행

약정한도	USD 9,000	USD 33,500	USD 1,000	USD 5,000	PKR 700,000	PKR 500,000	PKR 100,000	PHP 500,000	PHP 700,000	5,000	35,000	PHP 842,500	0	30,000	PKR 50,000	PHP 4,000,000	PHP 4,073,333	PHP 6,410,714	PHP 500,000	3,950	8,500	1,170/MMK 3,000,000	5,570	USD 14,650	PKR 430,000	PKR 250,000	PKR 300,000	34,300	PKR 148,220	PKR 916,341	PKR 2,350,000	20,000	1,400	PKR 100,000	PHP 15,000	PHP 200,000	PHP 250,000	PHP 200,000	PHP 300,000	5,000	2,000	16,500	4,000	22,000	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000	PKR 500,000	PKR 150,000	PKR 700,000	PKR 1,030,000	PKR 100,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000

전기말 (단위 : 백만원)

L/C개설1	L/C개설2	L/C개설3	L/C개설4	L/C개설5	L/C개설6	L/C개설7	L/C개설8	일반대출약정1	일반대출약정2	일반대출약정3	일반대출약정4	일반대출약정5	일반대출약정6	일반대출약정7	일반대출약정8	일반대출약정9	일반대출약정10	일반대출약정11	운영자금대출1	운영자금대출2	운영자금대출3	운영자금대출4	운영자금대출5	운영자금대출6	운영자금대출7	운영자금대출8	시설자금대출1	시설자금대출2	시설자금대출3	시설자금대출4	회전대출1	회전대출2	어음할인1	어음할인2	어음할인3	어음할인4	어음할인5	어음할인6	당좌차월약정1	당좌차월약정2	당좌차월약정3	당좌차월약정4	당좌차월약정5	당좌차월약정6	당좌차월약정7	당좌차월약정8	당좌차월약정9	당좌차월약정10	당좌차월약정11	당좌차월약정12	구매카드약정1	구매카드약정2	구매카드약정3	구매카드약정4	판매론

금융기관	우리은행	하나은행(주1)	신한은행	국민은행	Faysal Bank Limited	HABIB Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Bank of the Philippine Islands	기업은행	신한은행	하나은행(주1)	하나은행	미즈호은행	MUFG은행	Allied Bank Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank Trust Co	Union Bank	국민은행	산업은행	신한은행	하나은행	MUFG은행	Askari Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Samba Bank Limited	산업은행	Askari Bank Limited	Allied Bank Limited	MCB Bank Limited	미즈호은행	하나은행	The Bank of Punjab Limited	BDO Unibank	Bank of the Philippine Islands	Metropolitan Bank Trust Co	Union Bank	Land Bank	국민은행	부산은행	신한은행	우리은행	하나은행	미즈호은행	미쓰이스미토모은행	Allied Bank Limited	The Bank of Punjab Limited	Meezan Bank Limited	MCB Bank Limited	HABIB Bank Limited	국민은행	기업은행	우리은행	하나은행	신한은행

약정한도	USD 10,000	USD 33,500	USD 1,000	USD 5,000	PKR 700,000	PKR 500,000	PKR 100,000	PHP 500,000	PHP 650,000	5,000	35,000	PHP 1,275,000	20,000/PHP 1,350,000	30,000	PKR 50,000	PHP 4,000,000	PHP 5,800,000	PHP 8,000,000	PHP 500,000	3,950	8,500	1,170/MMK 3,000,000	5,600	USD 14,650	PKR 430,000	PKR 250,000	PKR 300,000	35,500	PKR 148,220	PKR 916,341	PKR 2,350,000	0	1,400	PKR 100,000	PHP 15,000	PHP 200,000	PHP 250,000	0	PHP 300,000	5,000	2,000	16,500	4,000	22,000	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000	PKR 500,000	PKR 150,000	PKR 700,000	PKR 1,030,000	PKR 100,000	5,000	100,000	80,000	10,000	20,000

(주1) 당반기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건당반기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 29건으로 소송가액은 2,453백만원(전기말: 28건, 2,247백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 97건으로 소송가액은 37,987백만원(전기말: 104건, 38,644백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당반기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

계류중인 소송사건에 대한 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

피고로 계류중인 소송사건	원고로 계류중인 소송사건

소송건수	29건	97건

소송가액	2,453	37,987

전기말 (단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

피고로 계류중인 소송사건	원고로 계류중인 소송사건

소송건수	28건	104건

소송가액	2,247	38,644

(3) 로얄티계약연결회사는 당반기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 7.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당반기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당반기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증연결회사는 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,956백만원(전기말: 1,425백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 및 주세 납부 지급보증을 하나은행으로부터 각각 6,000백만원(전기말: 6,000백만원), 3,000백만원(전기말: 3,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 40,500천(전기말 : PHP 51,500천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 타인에게 제공한 지급보증연결회사는 당반기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.(7) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(8) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(9) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(10) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(11) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.(12) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.(13) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.(14) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료 하였습니다.(15) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.(16) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.(17) 연결회사는 전기 중 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Cooperation Agreement를 변경하였으며, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.(18) 당반기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 698백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

우발부채와 약정사항

로얄티계약	브랜드 사용 계약 등	타인으로부터 제공받은 지급보증	타인에게 제공한 지급보증	PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	AG와의 지분 관련 우발부채	(주)롯데아사히주류	MGS BEVERAGE Co., Ltd.	롯데벤처스(주)	(주)백학음료	(주)빅썸바이오	토지 장부금액	사채 및 차입금	Cooperation Agreement	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

우발부채에 대한 기술	연결회사는 당반기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 7.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.	연결회사는 당반기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당반기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. 또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.	연결회사는 당반기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 1,956백만원(전기말: 1,425백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 및 주세 납부 지급보증을하나은행으로부터 각각 6,000백만원(전기말: 6,000백만원), 3,000백만원(전기말: 3,000백만원)만큼 제공받고 있습니다. 그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 40,500천(전기말 : PHP 51,500천)의 지급보증을 제공받고있습니다.	연결회사는 당반기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.	지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.	지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.	연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.	연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.	연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료 하였습니다.	연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.	연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며,2024년4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의공정가치 또는 잔여지분 보유자가2023년 7월에행사한 가격입니다.또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.	당반기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 698백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.	연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.	연결회사는 전기 중 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Cooperation Agreement를 변경하였으며, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(19) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

샘물개발 허가내역
(단위 : 백만원)

지역

경상남도 산청군1	경상남도 산청군2	경기도 연천군	경기도 양주시	충청북도 청주시

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

허가기간(주1)	2019-07-21	2024-07-20	2021-07-19	2026-07-18	2021-02-19	2026-02-18	2023-03-03	2028-03-02	2022-07-10	2027-07-09

종속기업의 명칭	산청음료(주)	산청음료(주)	(주)백학음료	씨에이치음료(주)	씨에이치음료(주)

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(20) 담보제공자산당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보로 제공한 자산
당반기말 (단위 : 백만원)

충주세무서	북광주세무서	산업은행	하나은행	Askari Bank 外	거래상대방 합계

담보로 제공된 유형자산	9,286	24,235	70,502	2,953	59,591	166,567

담보설정금액	4,808	2,689	69,400	6,000	54,940	137,837

담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보	차입금 담보	차입금 담보	차입금 담보

담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물	토지, 건물, 기계장치	토지, 건물	재고자산, 토지, 건물 등

전기말 (단위 : 백만원)

충주세무서	북광주세무서	산업은행	하나은행	Askari Bank 外	거래상대방 합계

담보로 제공된 유형자산	9,286	24,453	74,057	2,975	51,976	162,747

담보설정금액	4,808	2,689	69,400	6,000	54,940	137,837

담보제공자산에 대한 설명	충주공장 주세납부 담보	광주공장 주세납부 담보	차입금 담보	차입금 담보	차입금 담보

담보로 제공한 자산 종류	토지	토지, 건물	토지, 건물, 기계장치	토지, 건물	재고자산, 토지, 건물 등

(21) 당반기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

우발부채에 대한 공시
당반기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유형자산을 취득하기 위한 약정액	61,069

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

유형자산을 취득하기 위한 약정액	28,297

(22) 연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 200% ~ 300% 이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

## 주석 - 30. 주당순손익 - 연결 (연결)

30. 주당순손익 :기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당반기 및 전반기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).(1) 기본주당순이익- 보통주 기본주당순이익의 산정내역

주당이익
당반기 (단위 : 원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

지배주주 반기순이익(A)	19,328,971,166	36,905,274,916

지배주주 우선주순이익(B)	1,494,094,374	2,849,457,525

지배주주 보통주순이익(C=A-B)	17,834,876,792	34,055,817,391

가중평균유통보통주식수 (D)	9,278,884	9,278,884

지배주주 보통주기본주당이익(손실) (E=C÷D)	1,922	3,670

전반기 (단위 : 원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

지배주주 반기순이익(A)	32,051,077,945	61,920,912,543

지배주주 우선주순이익(B)	2,475,135,381	4,778,490,724

지배주주 보통주순이익(C=A-B)	29,575,942,564	57,142,421,819

가중평균유통보통주식수 (D)	9,278,884	9,278,884

지배주주 보통주기본주당이익(손실) (E=C÷D)	3,187	6,158

- 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역

우선주 주당이익에 대한 공시
당반기 (단위 : 원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

지배주주 우선주순이익(A)	1,494,094,374	2,849,457,525

가중평균유통우선주식수(B)	775,310	775,310

지배주주 우선주 기본주당이익(C=A÷B)	1,927	3,675

전반기 (단위 : 원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

지배주주 우선주순이익(A)	2,475,135,381	4,778,490,724

가중평균유통우선주식수(B)	775,310	775,310

지배주주 우선주 기본주당이익(C=A÷B)	3,192	6,163

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

## 주석 - 31. 특수관계자거래 - 연결 (연결)

31. 특수관계자거래 : (1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업및공동기업, 기타 등

특수관계자에 대한 공시
당반기말

특수관계자

지배기업의 명칭	롯데지주(주)

관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation, Nadeco Realty Corporation

기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주)), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주) 등

기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등

전기말

특수관계자

지배기업의 명칭	롯데지주(주)

관계기업의 명칭	(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation(주3), Nadeco Realty Corporation(주3)

기타특수관계기업 명칭(주1)	(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데정보통신(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데씨브이에스711(주) 등

기타기업 명칭(주2)	(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데건설(주) 등

(주1) 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다.(주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.(주3) 전기 중 연결대상 종속기업으로 편입된 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 관계기업입니다(주석 34 참조).

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당반기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당반기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	관계기업	공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Nadeco Realty Corporation	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주8)	(주)롯데자이언츠	(주)대홍기획	(주)코리아세븐(주5)	롯데씨브이에스711(주)(주5)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))	롯데글로벌로지스(주)	롯데쇼핑(주)	롯데상사(주)	씨에스유통(주)	롯데케미칼(주)	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄(주)(주6,7)	롯데패키징솔루션즈(주)(주7)	롯데건설(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래

특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	491	0	0	36	0	72,752	271	9,887	22	818	378	16,455	3	3,859	6	0	9,591	0	1	2,443	0	3	689	117,705

기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	9,649	0	0	0	0	0	0	0	762	55	6	0	0	0	0	3	0	0	0	0	0	0	10,475

재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	19,242	0	86	3,170	14,574	1,875	3	17	7,960	12,904	91,269	1,747	247	6	28,029	0	7,406	53,779	56,301	102	185	215	5,346	304,463

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	7,318	0	8	0	0	0	0	7,388	0	152	2	831	0	0	0	15,699

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	109	0	158	2,553	0	0	0	0	3	0	0	0	1,688	1,282	364	6,157

전반기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	관계기업	공동기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜(주4)	(주)롯데아사히주류	Nadeco Realty Corporation	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(주8)	(주)롯데자이언츠	(주)대홍기획	(주)코리아세븐(주5)	롯데씨브이에스711(주)(주5)	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)(구, 롯데제과(주))	롯데글로벌로지스(주)	롯데쇼핑(주)	롯데상사(주)	씨에스유통(주)	롯데케미칼(주)	롯데테크(주)	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄(주)(주6,7)	롯데패키징솔루션즈(주)(주7)	롯데건설(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래

특수관계자거래	재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)	423	14	945	28	0	73,673	5,702	9,550	21	1,035	149	19,189	2	4,092	7	9,056	2	1,835	37	0	1,324	127,084

기타수익 등, 특수관계자거래(주2)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	748	48	6	0	0	0	0	0	0	0	0	0	802

재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)	19,391	0	0	3,140	13,232	1,659	81	7	7,492	13,524	84,992	1,830	507	16	27,488	5,295	119,608	81	129	190	4,646	303,308

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	2,596	0	0	0	2,517	0	46	0	0	0	0	0	275	388	0	0	0	5,822

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	34	0	0	129	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,052	578	49	1,842

(주1) 매출액 차감으로 회계처리된 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다.(주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.(주5) (주)코리아세븐은 2024년 3월 29일자로 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였으며, 롯데씨브이에스711(주)와의 당반기 거래금액은 (주)코리아세븐에 흡수합병 되기 전까지의 거래금액입니다.(주6) 연결회사는 당반기 중 롯데알미늄(주)와 영업양수도계약을 체결하였으며, 당반기 거래금액에는 영업양수도 금액이 포함되어 있습니다(주석 34 참조).(주7) 롯데알미늄(주)는 2024년 4월 1일자로 물적분할 하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.(주8) 연결회사는 전기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였으며, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.와의 전반기 거래금액은 종속기업으로 대체되기 전까지의 거래 금액입니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액
당반기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	관계기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	㈜대홍기획	㈜코리아세븐(주3)	롯데씨브이에스711㈜	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데패키징솔루션즈(주)(주4)	롯데건설㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	(주)호텔롯데	기타 대규모기업집단 소속회사 등

매출채권, 특수관계자거래	20	0	0	0	12,749	0	7,360	0	33	0	4,211	1	3,268	0	37	0	1	111	19	27,810

기타채권(주1), 특수관계자거래	74	225	11,276	18	0	0	0	0	5,139	667	10,303	0	712	0	0	0	0	3,872	4,022	36,308

매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	1	0	0	0	2,524	569	0	7,785	941	60,970	0	0	0	0	0	72,790

기타채무(주2), 특수관계자거래	1,046	0	1,680	16,745	167	0	3	4,316	2,853	25,268	4,770	0	5,868	533	16	7,836	9,486	60	787	81,434

전기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업	관계기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데지주㈜	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	㈜대홍기획	㈜코리아세븐(주3)	롯데씨브이에스711㈜	롯데지알에스㈜	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데웰푸드(주)	롯데글로벌로지스㈜	롯데쇼핑㈜	롯데케미칼㈜	기타, 그 밖의 특수관계자	롯데알미늄㈜	롯데패키징솔루션즈(주)(주4)	롯데건설㈜	㈜롯데렌탈	㈜롯데오토리스	(주)호텔롯데	기타 대규모기업집단 소속회사 등

매출채권, 특수관계자거래	3	0	0	0	7,492	297	7,130	7	195	0	3,498	1	3,614	0	15	0	1	128	21	22,402

기타채권(주1), 특수관계자거래	70	286	11,106	0	0	0	0	0	5,135	650	10,303	0	489	57	428	0	0	3,872	4,010	36,406

매입채무, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	1,339	725	0	4,393	110	67,560	0	0	0	0	0	74,127

기타채무(주2), 특수관계자거래	680	0	1,699	6,229	232	93	7	9,001	3,261	20,859	6,527	0	65	1,736	68	8,363	12,183	16	1	71,020

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) (주)코리아세븐은 당반기 중 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였습니다.(주4) 롯데알미늄(주)는 2024년 4월 1일자로 물적분할 하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당반기말과 전기말 현재 각각 1,538백만원과 1,532백만원이며, 당반기 중 계상한 대손상각비는 6백만원(전반기: - )입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자와의 자금거래
당반기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

관계기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	롯데웰푸드(주)	(주)코리아세븐	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데쇼핑(주)	캐논코리아(주)	롯데글로벌로지스(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	롯데캐피탈(주)	롯데물산(주)	Lotte Europe Investment B.V.	(주)부산롯데호텔

리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	108	15	76	2,701	0	1,245	2,257	4,162	0	5	15	0

주식취득, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	9,624

현금출자, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

자금대여, 특수관계자 자금거래	0	31	199	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

전반기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

관계기업	그 밖의 특수관계자	기타

롯데농식품테크펀드1호	Nadeco Holdings Corporation	Nadeco Realty Corporation	롯데웰푸드(주)	(주)코리아세븐	롯데이노베이트(주)(구, 롯데정보통신(주))	롯데쇼핑(주)	캐논코리아(주)	롯데글로벌로지스(주)	(주)롯데렌탈	(주)롯데오토리스	롯데캐피탈(주)	롯데물산(주)	Lotte Europe Investment B.V.	(주)부산롯데호텔

리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래	0	0	0	108	16	66	2,648	1	1,217	1,961	3,700	67	5	0	0

주식취득, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

현금출자, 특수관계자 자금거래	1,020	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

자금대여, 특수관계자 자금거래	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당반기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당반기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.또한, 연결회사는 롯데지주(주)와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드1호에 조합등록일인 2020년 11월부터 4년이 되는 날까지 3,400백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 전기말 현재 출자를 완료 하였습니다.(6) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 32.95%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상금액 연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

주요 경영진에 대한 보상
당반기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	5,207	9,923

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	592	1,184

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	132	105

주요 경영진에 대한 보상	5,931	11,212

전반기 (단위 : 백만원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	3,592	6,994

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	391	779

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	28	82

주요 경영진에 대한 보상	4,011	7,855

## 주석 - 32. 현금흐름표 - 연결 (연결)

32. 현금흐름표 :(1) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

영업활동현금흐름
당반기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	187,814

당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	23,421

이자수익에 대한 조정	(3,688)

이자비용에 대한 조정	37,973

배당수익에 대한 조정	(1,577)

파생상품평가이익에 대한 조정	(2,994)

외화환산이익 조정	(720)

외화환산손실 조정	3,517

외환차익에 대한 조정	0

외환차손에 대한 조정	0

장기종업원급여에 대한 조정	6,758

퇴직급여 조정	14,784

감가상각비에 대한 조정	111,670

무형자산상각비에 대한 조정	7,759

대손상각비(대손충당금환입) 조정	992

유형자산처분이익 조정	(5,837)

유형자산처분손실 조정	2,217

유형자산손상차손환입 조정	(1)

유형자산손상차손 조정	3,130

무형자산처분손실 조정	0

사용권자산처분이익 조정	(98)

사용권자산처분손실 조정	14

당기손익인식금융자산평가이익 조정	0

당기손익인식금융자산평가손실 조정	25

당기손익인식금융자산처분이익 조정	(2)

관계기업및공동기업투자지분법손익 조정	(9,561)

당기순이익조정을 위한 기타 가감	32

운전자본의 증가(감소)	9,907

운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(37,162)

재고자산의 감소(증가)	2,668

기타유동자산의 감소(증가) 조정	(11,164)

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	79,386

유동충당부채의 증가(감소)	(1,703)

기타유동금융부채의 증가(감소)	158

기타유동부채의 증가(감소)	(9,718)

기타금융부채의 증가(감소)	(725)

퇴직금의지급	(13,708)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	7,725

장기종업원급여의 지급	(5,850)

전반기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	154,481

당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	21,652

이자수익에 대한 조정	(5,273)

이자비용에 대한 조정	24,915

배당수익에 대한 조정	(1,395)

파생상품평가이익에 대한 조정	(5,524)

외화환산이익 조정	(199)

외화환산손실 조정	8,540

외환차익에 대한 조정	(3)

외환차손에 대한 조정	22

장기종업원급여에 대한 조정	5,120

퇴직급여 조정	10,832

감가상각비에 대한 조정	79,158

무형자산상각비에 대한 조정	6,637

대손상각비(대손충당금환입) 조정	(616)

유형자산처분이익 조정	(746)

유형자산처분손실 조정	8,957

유형자산손상차손환입 조정	0

유형자산손상차손 조정	134

무형자산처분손실 조정	5

사용권자산처분이익 조정	(17)

사용권자산처분손실 조정	2

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(1)

당기손익인식금융자산평가손실 조정	0

당기손익인식금융자산처분이익 조정	0

관계기업및공동기업투자지분법손익 조정	2,229

당기순이익조정을 위한 기타 가감	52

운전자본의 증가(감소)	(76,003)

운전자본의 증가(감소)	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(53,795)

재고자산의 감소(증가)	(53,906)

기타유동자산의 감소(증가) 조정	(5,472)

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	36,684

유동충당부채의 증가(감소)	(1,483)

기타유동금융부채의 증가(감소)	882

기타유동부채의 증가(감소)	9,372

기타금융부채의 증가(감소)	(187)

퇴직금의지급	(12,373)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	8,577

장기종업원급여의 지급	(4,302)

(2) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래
당반기 (단위 : 백만원)

공시금액

사채의 유동성 대체	364,758

비유동차입금의 유동성 대체 부분	24,166

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(11,347)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	348

유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감	(1)

유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(3,728)

사용권자산의 추가	20,783

전반기 (단위 : 백만원)

공시금액

사채의 유동성 대체	174,908

비유동차입금의 유동성 대체 부분	1,941

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(3,124)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감	(6)

유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감	0

유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감	(4,946)

사용권자산의 추가	20,132

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당반기 (단위 : 백만원)

리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	122,876	111,006	219,180	1,277,215

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(20,611)	(14,928)	(25,785)	24,519

재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	18,864	0	0	0

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	511	2,907	4,571	2,994

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	552	7,970	(7,742)	396

재무활동에서 생기는 반기말 부채	122,192	106,955	190,224	1,305,124

전반기 (단위 : 백만원)

리스 부채	단기차입금	장기 차입금	사채

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무활동에서 생기는 기초 부채	65,653	170,795	102,297	1,213,863

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(17,146)	(86,412)	3,375	39,370

재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계	18,308	0	0	0

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	3	(566)	(2,073)	5,524

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(450)	0	33	383

재무활동에서 생기는 반기말 부채	66,368	83,817	103,632	1,259,140

## 주석 - 33. 비지배지분에 대한 정보 - 연결 (연결)

33. 비지배지분에 대한 정보 :연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

누적비지배지분의 변동에 대한 공시
당반기 (단위 : 백만원)

전체 종속기업	전체 종속기업 합계

종속기업

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	(주)백학음료	(주)빅썸바이오(주1)	㈜라바이오(주2)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.3295	0.2642

기초 비지배지분	11,243	923	6,206	(7)	54,357	72,722

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	1,530	415	77	(139)	(1,576)	307

비지배지분에 지급한 배당금	(1,636)	0	(269)	0	0	(1,905)

기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	1,030	89	(8)	146	1,183	2,440

반기말 비지배지분	12,167	1,427	6,006	0	53,964	73,564

전반기 (단위 : 백만원)

전체 종속기업	전체 종속기업 합계

종속기업

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	(주)백학음료	(주)빅썸바이오(주1)	㈜라바이오(주2)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

비지배지분이 보유한 소유지분율	0.4800	0.2221	0.1394	0.4707	0.2000

기초 비지배지분	12,342	(173)	6,388	521	20	19,098

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	1,059	540	31	(116)	(1)	1,513

비지배지분에 지급한 배당금	(1,202)	0	(269)	0	0	(1,471)

기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분	(2,218)	0	(3)	0	(19)	(2,240)

반기말 비지배지분	9,981	367	6,147	405	0	16,900

(주1) 실제 비지배지분율은 32.95%이나 변경된 주주간 약정에 의해 비지배지분이 보유한 지분에 대해서도 지배기업이 위험과 효익을 보유하여 비지배지분율의 유효지분율은 0%입니다(주석 29 참조).(주2) (주)라바이오는 전기 중 청산되었습니다.

## 주석 - 34. 사업결합 - 연결 (연결)

34. 사업결합 :(1) 연결회사는 디스펜서 장비 수선 내재화를 위하여 당반기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다.(2) 연결회사는 신규매출 및 기존 사업과의 시너지 효과를 창출하기 위하여 주주간 계약 및 정관 변경을 통해 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 2023년 9월에 획득하였습니다. 따라서 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.롯데알미늄(주)과 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

사업결합에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 백만원)

사업결합 합계

사업결합

롯데알미늄㈜	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

피취득자에 대한 명칭	롯데알미늄(주)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

취득일	2024년 1분기	2023년 9월

총 이전대가의 취득일의 공정가치

총 이전대가의 취득일의 공정가치	취득자의 지분	161,670

기존 거래의 정산	408

이전된 현금	1,144

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액	취득일 현재 인식한 현금및현금성자산	14,865

취득일 현재 인식한 매출채권및기타채권	67,469

취득일 현재 인식한 재고자산	999	149,228

취득일 현재 인식한 유형자산및무형자산	328,037

취득일 현재 인식한 유형자산	6

취득일 현재 인식한 당기법인세자산	3,380

취득일 현재 인식한 관계기업투자주식	38,167

취득일 현재 인식한 사용권자산	603	84,573

취득일 현재 인식한 이연법인세자산	0

취득일 현재 인식한 기타자산	12	26,540

취득일 현재 인식한 매입채무 및 기타채무	0	(164,631)

취득일 현재 인식한 차입금	(224,587)

취득일 현재 인식한 순확정급여부채	(1,595)

취득일 현재 인식한 리스부채	(603)	(50,249)

취득일 현재 인식한 이연법인세부채	0	(13,113)

취득일 현재 인식한 기타부채	(37,959)

취득한 식별가능한 순자산	1,017	220,125

취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분	0	(58,047)

취득일에 인식한 영업권	127	0

## 주석 - 35. 보고기간 후 사건 - 연결 (연결)

35. 보고기간 후 사건 :종속기업인 (주)빅썸바이오의 비지배지분 보유자의 풋옵션 행사로 지배기업은 2024년 7월에 (주)빅썸바이오의 지분 9.4%를 매수하였습니다.

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시

지분매수

보고기간후사건 일자	2024년 7월

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	종속기업인 (주)빅썸바이오의 비지배지분 보유자의 풋옵션 행사로 지배기업은 2024년 7월에 (주)빅썸바이오의 지분 9.4%를 매수하였습니다.