롯데칠성음료 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황[음료부문]

(1) 산업의 특성

음료산업은 타 산업에 비해 경기변동에 의한 영향이 비교적 적은 산업입니다. 하지만 원부자재의 수입의존도가 높아 환율, 국제 원자재가격의 변화에 민감하게 반응하는 특성을 보이고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

국내 음료시장은 성숙기에 접어들어 전반적으로 시장의 성장률이 정체되고 있는 상황입니다. 탄산음료가 시장에서 가장 큰 비중을 차지하고, 최근 커피, 생수 및 탄산수 등이 꾸준한 성장세를 보이고 있는 반면 주스시장의 축소로 인해 시장 구조가 개편되고 있습니다. 소비트렌드 또한 최근 어려운 경제여건과 더불어 상대적으로 저렴한 탄산, PB상품 등의 저가품목 혹은 가격대비 대용량 제품의 소비가 확대되고 있습니다.

(3) 경기 변동의 특성

음료산업은 타 산업에 비해 경기변동의 영향을 덜 받는 편이나, 하절기보다 동절기의 매출이 감소하는 등 주로 계절적 요인에 의해 민감하게 반응하는 특성을 보입니다.

(4) 경쟁요소

음료시장의 경우 산업 진입장벽이 낮아 신규 사업자의 진입이 용이한 편입니다. 다양한 업체들의 양질의 제품 출시가 이어짐에 따라 그 어느 때보다 경쟁이 심화된 상황에 놓여 있습니다. 또한 대형유통업체의 자체브랜드 제품의 출시가 확대되는 등 업계의 위협요소는 증가하고 있습니다. 국내 음료산업의 경쟁력을 지속적으로 강화하는 동시에, 해외시장 진출을 통한 새로운 판로를 개척하고 신규 투자 여력을 확보하는 것이 주성장요인이 될 것으로 전망됩니다.

(5) 관련 법령

식품위생법, 먹는물 관리법, 지방세법 지역개발세, 자원의 절약과 재활용 촉진에 관한 법률, 수질 및 수생태계 보전에 관한 법률, 제조물 책임법, 폐기물관리법, 지하수법.

(6) 자원 조달상의 특성

국내 음료시장의 경우 오렌지 농축액 등 과실 농축액, 각종 향료 등의 수입의존도가 높은편입니다. 따라서 원, 부재료 가격변동에 민감하고, 환율에 따라 수익성에 영향을 받습니다.

[주류부문]

(1) 산업의 특성

1960년대 이후 오늘에 이르기까지, 주류산업은 국가경제의 중요한 몫을 담당해 왔습니다. 특히 50~70년대 무렵의 후진적 산업환경 속에서 주류산업의 조세수입은 우리 경제의 기초를 세우는데 큰 공헌을 하였습니다.

주류 산업은 국가 세입원으로써 중요한 위치를 차지하고 있을 뿐만 아니라 국가의 물가정책, 양곡정책, 국민보건위생, 방위산업 등 공익과 관련된 여러 가지 특성을 지니고 있습니다. 농가소득증대를 위한 주정용 쌀보리 계약재배 등은 양곡정책의 일환이며, 주류가격은 물가와 직결되므로 국가로부터 공익차원에서 관리되고 있습니다. 이러한 주류산업의 다양한 공익적 특성으로 인하여, 주류산업은 그 시작 초기부터 오늘까지 정부의 엄격한 규제와 관리하에 성장하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

소주, 맥주를 중심으로 국내 주류시장은 지속적인 성장세를 보이고 있으며, 최근에는 경기침체에 따른 혼술, 홈술 음주문화가 대두하고 있습니다.

현재 국내 주류 시장은 소주, 맥주 Big 2 주종이 시장의 대부분을 차지하고 있습니다. 향후 주류시장 추이를 주종 별로 보면, 소주의 경우 '98년 이후 현재까지 계속된 저도화 추세와 맞물려 소주 주음용층의 확대로 향후에도 지속적인 성장이 예상됩니다.

맥주시장의 경우 홈술, 혼술 문화 확산 및 자신만의 맥주취향을 형성하는 음용 트렌드의 전파로 수입맥주의 시장이 점차 확대되고 있으며, 그에 따른 국내 맥주시장 규모도 지속 성장하고 있습니다.

청주시장은 제사주와 음용주로 시장이 양분되어 있습니다. 제사주 시장은 제사에 대한 인식변화로 지속적으로 감소가 예상되며, 음용주시장 또한 최근 경기침체 및 다양한 신제품의 영향으로 저성장이 예상됩니다.

와인시장은 글로벌 경제위기에 따른 경기침체로 성장세는 잠시 둔화되었으나 다양한 국가들과의FTA 체결 증가와 와인 대중화에 따라 다시 한 번 성장세를 보일 것으로 예상됩니다.

위스키시장은 저도주 선호에 따른 소비자들의 음용 문화 변화로 인하여 위스키 소비둔화가 지속되며 시장의 성장성은 축소 될 것으로 예상되나, 다양한 신제품의 출시와 저도 위스키, 저렴한 가격의 제품 등 소비자들의 선호에 맞는 제품의 출시가 이어지고 있습니다.

주류수출은 소주, 맥주를 중심으로 아시아 및 미주를 주요 대상으로 하여 꾸준히 실적을 이어가고 있으며, 막걸리 수출은 점차 감소하고 있는 상황입니다.

(3) 경기 변동의 특성

소주는 경기변동의 영향을 덜 받는 편이며, 동절기보다 하절기의 매출이 감소하는 경향을 보이고 있습니다. 맥주는 소주와 반대로 하절기에 매출이 증가하는 경향을 보입니다.

(4) 경쟁요소

주류판매사간의 신제품 출시 경쟁과 수입 주류의 수입량 증가로 인해 다양한 제품군들이 시장에 등장하면서, 소비자들의 니즈와 입맛을 공략하려는 경쟁과열 현상이 발생하고 있습니다. 2015년 과일소주 열풍 이후 다양한 신제품이 출시되면서 소주시장의 다양화가 진행되고 있습니다.

특히, 2016년도에는 다양한 탄산제품들 및 당사의 증류식 소주인 대장부가 출시되면서, 증류식 소주 시장도 점차 증가될 것으로 예상됩니다.

(5) 관련 법령

주세행정의 관리감독 권한은 주세법(1949.10.21 법률 제60호)에 근거를 두고 주류의 제조 및 판매에 관한 정부의 통제가 이루어지고 있습니다. 주류의 정의 및 분류, 주류심의회, 면허의 발급, 과세표준, 세율, 세액신고와 납부 등을 규정하고 있습니다.

(6) 자원 조달상의 특성

소주의 주원료인 주정은 대한주정판매㈜를 통해 구입하고 있으며, 주정은 9개 주정 제조업체에서 대한주정판매㈜로 공급하고 있습니다. 맥주는 주원료인 맥아를 호주, 캐나다, 미국 등에서 수입하여 공급받고 있습니다. 청주의 주원료인 현미, 쌀보리 등 또한 농림수산부 및 농협을 통해 안정적으로 공급 받고 있습니다. 기타 매실주 및 인삼주의 주원료는 국내 업체 및 농가를 통해 조달하고 있습니다.

나. 회사의 현황 (1) 영업개황[음료부문]

국내 경제는 정부의 경제활성화 정책에 힘입어 개선세를 보이고 있습니다. 공공부문 일자리 확대, 최저임금 인상 등 정부의 소득주도 성장정책 추진에 따라 민간소비 개선이 기대되고 있습니다. 하지만 가계부채로 인한 이자부담의 증가, 인구 고령화 등 구조적인 요인과 더불어 기업의 구조조정, 제조업 및 서비스업의 고용악화 등은 민간소비 심리를 약화시키는 리스크로 작용하여 정부 정책의 효과를 감소시킬 우려가 있습니다.

글로벌 경제의 경우 전반적인 개선 흐름으로 인해 수출지표가 회복되고 있고, 그에 따라 설비투자의 증가가 예상되지만, 미국의 금리인상 및 보호무역정책 등은 경제회복의 위험요인으로 자리잡고 있고, 유럽정치의 반세계화 흐름 등은 글로벌 교역에 있어서 제약을 줄 것으로 보입니다.

이처럼 대내외적으로 시장이 위축된 어려운 상황 속에서 롯데칠성음료는 지속적인 원가절감 활동을 통해 소비자의 부담을 줄이기 위해 노력하고 있습니다. 또한 다양한 기획제품의 운영, 프로모션을 통해 소비자 선택의 폭을 넓힘과 동시에 신용기 제품, 용량의 다양화, 신규 카테고리 창출 등 지속적인 제품력 향상을 통해 매출을 확대하고 수익을 개선코자 합니다.

수출의 경우에도 러시아, 홍콩, 동남아시아 등 핵심국가들의 신유통 입점 확대, 마케팅 강화 등을 통한 매출 성장으로 안정적인 시장 구축을 해나가고 있습니다. 또한 소비자 니즈에 대응할 수 있는 다양한 제품군 및 지역별 특성에 맞는 영업전략을 수립하여 신규 바이어 개척을 이어나가고 있습니다.

[주류부문]

당사는 처음처럼의 성장을 가속화시키기 위하여, 제품 개선과 지역 맞춤형 제품출시를 통해 경쟁력을 강화하는데 주력하고 있습니다.

국내쌀 소비촉진에 일환으로서, 쌀을 주 원료로 한 증류식 소주인 대장부25도와 21도를 출시하였습니다. 대장부는 100% 국산쌀의 외피를 세번 도정하고 15도이하의 저온에서 발효와 숙성을 거쳐 빚는 전통 제조방식의 증류식 소주입니다. 대장부 25도는 고급스러운 패키지와 깔끔한 맛이 특징이며, 대장부 21도는 일반소주와 증류식 소주의 중간제품으로 중장년층뿐만 아니라 젊은층에도 익숙한 제품입니다. 타 증류식 소주에 비해 저렴하지만, 맛있고 좋은 술을 만들기 위해 노력하고 있습니다.

청주부문은 과일소주 영향으로 판매 감소 트렌드 속에서, 기존 소비층의 유지 및 신규 소비층의 유입 증대를 위하여 제품 리뉴얼 및 청주 용도확장을 통해 소비자에게 Newness를 부여하고 다양한 마케팅 전략수립 및 프로모션활동을 진행함으로써 점차 회복을 하고 있는 추세입니다.

당사에서 야심차게 선보인 맥주 '클라우드(Kloud)'가 소비자들에게 큰 인기를 얻으면서 맥주시장에 도전을 시작하여 성공적으로 시장에 안착하였습니다. '클라우드'에 적용된 오리지널 그래비티(Original Gravity) 공법은 맥주 발효 원액에 물을 추가로 타지 않는 방식으로 맥주 본연의 깊고 풍부한 맛을 내는 것이 특징입니다. 보통 독일, 영국, 북유럽 등 정통 맥주를 추구하는 나라의 프리미엄급 맥주가 채택하고 있습니다. 클라우드에 이어 새롭게 출시한 '피츠 수퍼클리어'는 알코올도수 4.5도로 클라우드와 동일한 오리지널 그래비티 공법을 적용한 유러피안 스타일 라거 맥주입니다. 고발효 효모인 수퍼이스트(Super Yeast)를 사용해 발효도를 90%이상 끌어올려(일반맥주 발효도 80~85%) 맥주특유의 잔당과 잡미를 최소화해 최적의 깔끔한 맛을 구현합니다. 향후 대한민국을 대표하는 맥주 브랜드로 키워 나갈 수 있도록 최선의 노력을 다할 것입니다.

와인부문은 주요 핵심 브랜드 확보 및 육성에 역량을 집중하고 있으며, 다양한 수입주류 중에서 새로운 시장 기회를 포착하고 있습니다

위스키부문은 위스키시장이 경기부진과 저도주 분위기로 침체를 겪고 있어 당사는 다양한 신제품 개발을 위해 노력하고 있습니다.

[종합 영업개황]

롯데칠성음료는 이익확대를 위한 전사적인 노력을 통해 수익성을 개선하는 질적 성장, 빅브랜드의 지속적인 관리 및 새로운 트렌드 예측을 통해 시장을 선도하는 양적 성장과 더불어, 기본을 중시하고 사회적 책임을 다함으로써 기업의 가치를 높여나가고자 합니다.

다양한 업체들의 시장진입으로 경쟁이 심화됨과 동시에 포화상태로 접어든 시장상황 속에서, 당사가 가지고 있는 강점을 활용하여 시장에 대응하고 있습니다.

종합 음료 및 주류회사로 거듭난 롯데칠성음료는 막강한 라인업을 구축한 음료사업에 소주, 맥주, 위스키 등 주류 라인업이 강화되어 보다 효율적이고 통합적인 전략을 전개하며 대다수의 카테고리에서 경쟁력 있는 상품을 가지고 있습니다.

음료사업의 경우 오랜 기간 사업을 운영해온 경험을 바탕으로 시장을 선도하는 기존 빅브랜드 제품의 확대운영과 더불어, 차별화된 컨셉의 신제품 발매를 통한 새로운 카테고리 창출 및 선점, 마케팅 활동 강화 등을 통해 경쟁력을 키워나가려 합니다.

외적으로는 글로벌 시장에서 수출규모를 확대하기 위한 노력을 이어갈 것입니다. 음료사업의 경우 현재 러시아, 동남아, 홍콩 등을 중심으로 다양한 국가에 시장을 구축해 나가고 있습니다. 신유통 채널의 경우 판촉/광고 활동으로 지속적인 매출신장을 통해, 글로벌 시장에서 브랜드 파워를 키워나가고 있습니다. 더불어 각국 바이어들의 요구에 대응할 수 있는 다양한 제품군 및 지역별 특성에 맞춘 전략수립을 통하여 중남미 및 동남아 핵심 국가로의 추가적인 진출을 모색하고 있습니다. 또한 동남아 진출의 교두보를 마련한 필리핀 펩시의 점유율 강화, 미얀마 자회사의 경영 안정화 및 매출 증대를 통해 글로벌 기업으로서의 입지를 더욱 높이기 위해 노력하고 있습니다.

더불어 사내 다양성위원회 운영, 공정거래 자율준수프로그램 도입, CSR활동 강화 등 선진적 기업문화 정착을 추구함은 물론, 중소 파트너사들과의 동반성장을 위한 다양한 정책 운영 및 준법경영을 통한 기업의 투명성 확보로 사회적 책임을 다하며 기업가치를 높여나가고 있습니다.

이와 같은 양적, 질적 성장을 이끌어 내는 노력 속에서 당사 롯데칠성음료는 2017년 별도기준 연간 매출액 2조 2,793억원, 영업이익 746억원을 기록하였습니다.

(2) 시장점유율 [음료부문]당사가 영위하고 있는 음료산업의 경우, 상대적으로 진입장벽이 낮아 기존 음료업체뿐 아니라 제약업체, 유업체 등 타산업에서의 음료시장 진입 역시 활발합니다. 하지만 당사는 다양한 제품별 포트폴리오를 구축하여 시장에 대응하고, 음료시장 1위를 확고히 하며 음료시장을 리딩하고 있습니다. 시장점유율은 카테고리별 다수의 제품라인이 형성되어 있고, 최근 PB제품의 가파른 성장과 더불어 대형유통업체에서 자체 브랜드를 구축하는 등 정확한 산출이 어려운 상황에 있습니다. 당사는 시장조사 전문기관인 닐슨코리아의 음료 소매유통조사 데이터 / 자체조사 등을 활용하여 파악한 음료판매업체 및 PB브랜드 매출규모를 통해 음료시장의 전체 규모와 시장점유율을 추정하여 산정하고 있으며, 당사는 17년 연간기준 약 40%의 시장점유율을 유지하고 있습니다. [주류부문]시장점유율은 한국 주류산업협회 회원사간의 판매자료 미제출로 집계되고 있지 않습니다. (3) 시장의 특성

[음료부문]

탄산음료의 경우 건강에 대한 이슈에도 불구하고 청량감에 대한 선호도, 저렴한 가격의 강점 등을 통하여 시장이 지속적으로 성장하고 있습니다. 콜라, 사이다가 주를 이루며 최근 천연과즙을 혼합한 과즙탄산음료 제품들이 다양하게 출시되고 있습니다. 또한 최근 웰빙 등 건강에 대한 소비자의 관심이 증가하면서, 저칼로리, 저당관련 신제품 출시가 지속적으로 이어지고 있습니다.

주스시장은 시장 성장률이 정체되고 있는 추세를 보입니다. 저과즙 주스 시장은 성장한 반면, 100%, 50%등 고함량 주스제품은 시장이 축소되고 있습니다. 소비심리가 위축된 상황에서 상대적으로 저가격인 저과즙 주스로의 소비이동은 주스시장 성장정체의 주요 원인이라고 볼 수 있습니다. 최근 생과일주스 전문점이 늘어나며 생과일 주스의 대중화를 이끌었고, 이에 따른 소비자들의 수요 확대로 착즙주스 시장이 형성되어 다양한 브랜드 및 PB제품의 출시가 이어지고 있습니다.

커피음료의 경우 최근 가파른 성장률을 보이며 시장이 확대되고 있습니다. 최근 커피에 대한 합리적인 소비를 추구하는 소비자들의 성향이 강해지고 있고, 프랜차이즈 커피 전문점의 경우에도 저가 커피 브랜드의 성장률이 높은 편입니다. 시장에서도 가성비를 중시하는 소비트렌드가 확대됨에 따라 대용량 커피제품의 출시가 이어지고 있습니다. 또한 차가운 물로 우려내 쓴 맛보다는 깔끔한 맛을 내는 콜드브루 제품이 다양한 업체로부터 출시되고 있고, 특히, 여름철 구매 후 간편하게 마실 수 있는 파우치 커피는 가장 큰 성장률을 보이며 커피시장 성장에 일조하고 있습니다.

판매 채널별로는 점포수의 확대에 따라 접근이 용이함과 동시에, 다양한 브랜드 및 자체PB 제품 보유 등으로 인한 제품 선택의 폭이 다양한 편의점의 성장률이 두드러지고 있습니다.

생수시장은 커피음료 시장과 함께 큰 성장률을 보이며 음료시장 전체의 성장을 견인하고 있습니다. 1인 가구 및 맞벌이 가구 증가, 음용의 편리성 등으로 인해 생수제품 소비, 정수기 사용 빈도수가 과거에 비해 증가하고 있는 추세입니다. 또한 여러 업체의 시장진출이 이어지고 있는 탄산수 역시 최근 몇 년간 높은 성장세를 보이고 있습니다. 소비자들의 다양한 입맛을 맞추기 위해 기존 탄산수의 맛인 플레인 외 레몬, 라임, 자몽을 첨가한 제품이 시장에 출시되어 인기를 유지하고 있습니다. 또한 소비자 니즈에 맞게 상대적으로 저렴한 유통업체의 PB 탄산수, 야외활동에 적합한 소용량 탄산수의 매출액 또한 확대되고 있습니다.

[주류부문]소주는 저도화가 지속되어 현재는 소주 도수의 벽이라 불리던 19%를 깨고 현재 17% 제품부터 그 이하의 제품의 소주가 주류를 이루고 있습니다. 또한 저도주 추세와 다양한 주류를 원하는 소비자 니즈에 맞추어 과일과즙이 첨가된 리큐르 및 증류식 소주 제품들이 출시되며 다양한 주류제품들이 시장에서 경쟁을 펼치고 있습니다. 청주시장은 제사주 시장수요가 점차 감소추세를 보이고 있으나 일본 사케를 주력으로 하는 음용주 시장은 꾸준히 성장하고 있습니다. 매실주는 건강주류로서 많은 사랑을 받아왔으나, 소비자 음용 트렌드의 변화로 최근 판매감소 추세가 지속되고 있습니다. 와인은 고가와인 시장과 저가와인 시장의 양극화가 진행되고 있습니다. 최근 저가와인의 판매량이 지속 상승하고 있으며, 업체들의 판매프로모션이 지속 이루어지고 있습니다. 와인의 경우 가격거품이 빠지며 가격대비 품질이 좋은 와인으로 주목을 받고 있습니다. 위스키는 주류업계 저도주 열풍 및 경기침체로 위스키 시장이 점차 줄어들고 있는 가운데 업계의 시장개편이 가속화 되고 있습니다. 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원, % )

법인명	賣出 유형	品目	구체적용도	주요상표등	매출액	比率

롯데칠성음료(주)	음료제조판매製品外	탄산음료	음료용	칠성사이다	621,793	27.3

주스	음료용	델몬트주스	250,362	11.0

커피	음료용	레쓰비	249,508	10.9

다류	음료용	실론티	43,562	1.9

먹는샘물	음료용	아이시스	190,591	8.4

기타	음료용	2%不足 外	159,144	7.0

계	1,514,960	66.5

주류제조판매製品外	소주, 맥주外	음용	처음처럼,클라우드外	764,323	33.5

계	764,323	33.5

합 계	2,279,283	100.0

※ 10월 1일 회사분할로 인해 롯데칠성음료(주)는 기존 자회사의 지배력을 상실하였으며 당기 중 연결에서 제외되었습니다.

나. 주요 제품 등의 가격 변동 추이(단위 : 원/개)

제품명	제51기	제50기	제49기

칠성사이다 1.5ℓ 펫	1,818.2	1,818.2	1,818.2

펩시콜라 1.5ℓ 펫	1,515.5	1,515.5	1,515.5

델몬트 오렌지주스 1.5ℓ 펫	2,454.5	2,454.5	2,454.5

처음처럼 360ml 병	1,007	1,007	946.0

※ 가격 산출기준 : 출고가, VAT별도 (매 회기별 12/31일자 가격)

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 백만원,%)

사업부문	매입유형	품 목	매입액(비율)	비 고

음료제조생산판매	원재료	당,첨가물	120,983	19.7	CJ, 대상, 대한제당 등

농축액	52,618	8.6	롯데상사 등

기타	109,437	17.8	롯데푸드 등

소계	283,038	46.0	-

부재료	용기	276,814	45.0	롯데알미늄, 삼양패키징, 한일제관, 삼광글라스 등

기타	54,858	8.9	롯데알미늄, 삼화왕관, 씨에스아이, 두일캡 등

소계	331,672	54.0%	-

계	614,709	100.0%	-

주류제조생산판매	원재료	주정	88,993	41.2	대한주정판매

위스키원액	4,317	2.0	Angus dundee

기타	34,859	16.2	-

소계	128,169	59.4	-

부재료	공병	41,494	19.2	테크팩솔루션, 삼광유리 등

기타	46,125	21.4	-

소계	87,619	40.6	-

계	215,788	100.0	-

※ 연결기준 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이

(단위 : 원)

품목	제51기 연간	제50기 연간	제49기 연간

당분류 및 첨가물(kg)	808.5	766.4	759.7

용기(EA)	90.9	87.3	91.6

농축액(kg)	3,215.8	2,884.7	3,063.7

주정	1,591.5	1591.5	1,591.5

주류공병	202.9	187.9	194.0

(1) 단가 산출 기준 : 누계평균 단가적용 (총 매입액/매입수량)(2) 주요 가격 변동 이유 - 당분류 및 첨가물 : 국제 곡물가 상승에 따른 가격 인상- 용기 : 원재료 상승에 따른 가격 인상- 농축액 : 원재료 상승에 따른 가격 인상- 공병 : 공병 시장가격 인상※ 연결기준 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 [음료부문] 당사는 국내에 음료 6개 공장(안성, 오포, 대전, 양산, 광주, 안성2)을 운영하고 있으며, 제51기 생산능력은 27,294억원(154백만C/S)입니다. 생산능력의 산출기준은 1일 작업시간 : 21시간, 월 생산일수 : 22일(주5일기준), 제51기 생산월수 12개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.※ 생산금액은 제조원가 기준으로 산출 [주류부문]당사는 국내에 주류부문(강릉, 청주, 군산, 경산, 부평, 충주1, 충주2 공장)을 운영하고 있으며, 제51기 생산능력은 690,187㎘ 입니다.생산능력의 산출기준은 1일 작업시간 : 21시간, 월 생산일수 : 22일(주5일기준), 제51기 생산월수 12개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.

나. 생산실적 및 가동률[음료부문]

당사 제51기 생산실적은 17,080억원(154백만C/S) 입니다. 공장의 평균가동률(제조원가/생산능력금액)은 국내 : 62.57%로 집계되었습니다. [주류부문] 당사 제51기 주류부문 생산실적은 437,109㎘ 입니다. 공장의 평균가동률(제조원가/생산능력금액)은 63.3%로 집계되었습니다. 다. 생산설비의 현황 등 당사는 국내에 총 13개의 공장(안성, 오포, 대전, 양산, 광주, 안성2, 강릉, 군산, 경산, 부평, 청주, 충주, 충주2)을 보유 하고 있습 니다.현황>

지역	사업장	소 재 지

국내(주요공장)	안성공장	경기도 안성시 미양면 제2공단1길 17

오포공장	경기도 광주시 오포읍 양벌로 257

대전공장	대전광역시 대덕구 문평서로 57

양산공장	경상남도 양산시 북정공단 1길 28

광주공장	광주광역시 북구 양일로 111

안성2공장	경기도 안성시 미양면 논공단지길24

강릉공장	강원도 강릉시 관솔길7

군산공장	전라북도 군산시 외항 1길 222

경산공장	경상북도 경산시 진량읍 대구대로 284-33

부평공장	인천광역시 부평구 부평대로 131번길 27

청주공장	충청북도 청주시 청원구 내수읍 우산길 71

충주공장	충청북도 충주시 대소원면 기업도시로82

충주2공장	충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로87

※ 10월 1일 회사분할로 인해 롯데칠성음료(주)는 기존 자회사의 지배력을 상실하였으며 당기 중 연결에서 제외되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 1,004,608 - - - 1,004,608 건 물 540,299 (117,774) - - 422,525 구축물 121,197 (65,195) - - 56,002 기계장치 940,723 (368,238) - (4) 572,481 차량운반구 13,103 (8,421) - - 4,682 기타유형자산 643,413 (435,564) (30,117) - 177,732 건설중인자산 7,279 - - - 7,279 합 계 3,270,622 (995,192) (30,117) (4) 2,245,309 ※ 연결 기준임 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 천C/S,백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제51기 제50기 제49기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 음료주류제조판매 제 품상 품기 타 탄산음료 수 출 2,507 16,354 2,388 16,170 1,784 12,395 내 수 80,451 605,439 79,916 603,456 76,975 580,250 합 계 82,958 621,793 82,304 619,626 78,759 592,644 주스 수 출 2,532 18,516 4,276 29,356 3,646 25,725 내 수 27,295 231,846 27,649 231,578 27,222 227,238 합 계 29,827 250,362 31,925 260,934 30,869 252,962 커피 수 출 842 5,773 1,019 6,902 1,125 7,764 내 수 31,256 243,736 30,107 257,691 26,639 234,026 합 계 32,098 249,509 31,126 264,593 27,765 241,790 다류 수 출 183 1,285 145 1,044 122 865 내 수 5,500 42,277 5,139 42,062 4,577 37,993 합 계 5,683 43,562 5,284 43,106 4,699 38,858 먹는샘물 수 출 365 1,041 311 980 302 904 내 수 67,048 189,550 60,250 180,321 47,009 147,647 합 계 67,413 190,591 60,561 181,301 47310 148,551 기타음료 수 출 552 3,227 500 2,842 499 2,930 내 수 17,130 140,759 16,165 146,394 15,507 143,567 합 계 17,682 143,986 16,665 149,236 16,006 146,497 주류 수 출 5,353 69,039 5,207 75,590 5,805 75,630 내 수 37,010 695,284 32,768 657,462 34,889 683,480 합 계 42,363 764,323 37,975 733,052 40,694 759,110 기 타 수 출 27 67 43 66 20 65 내 수 604 15,090 697 12,298 574 14,403 합 계 631 15,157 740 12,364 595 14,468 합 계 수 출 12,361 115,302 13,889 132,949 13,303 126,277 내 수 266,294 2,163,981 252,691 2,131,263 233,393 2,068,603 합 계 278,655 2,279,283 266,580 2,264,212 246,696 2,194,880 ※ 10월 1일 회사분할로 인해 롯데칠성음료(주)는 기존 자회사의 지배력을 상실하였으며 당기 중 연결에서 제외되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매경로 판매경로(음료부문).jpg 판매경로(음료부문) 판매경로(주류부문).jpg 판매경로(주류부문) (2) 판매방법 및 조건 ①루트세일(음료판매)②대리점 판매(음료판매)③당일현금결제(주류판매) (3) 판매전략 ①대중매체를 통한 광고②신제품 발매시 시음행사 및 판촉물 증정③R/T세일 및 대리점 판매 병행 - 취약지역 특수R/T운영 5. 시장위험과 위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 가. 시장위험 (1) 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 31,672 8,329 8,012 27,432 JPY 1,943 261 33,889 23,220 기타외화 105 3,609 6,740 14,933 연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑 계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,334 (2,334) (1,942) 1,942 JPY 168 (168) 1,067 (1,067) 기타통화 (350) 350 (819) 819 연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 상기 민감도 분석은 통화스왑계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다.상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원). 지 수 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 법인세 차감 전 1,570 (1,570) 35,319 (35,319) 법인세효과 (380) 380 (8,547) 8,547 법인세 차감 후 1,190 (1,190) 26,772 (26,772) (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.한편, 연결회사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결회사가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 나. 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 150,043 315,150 장단기금융상품 60,390 150,037 매출채권및기타채권 273,888 262,641 만기보유금융자산 2,387 1,080 기타금융자산 46,285 55,683 금융보증 USD 5,500 KYAT 8 ,800,000 - 원 화 합 계외 화 합 계 532,993 USD 5,500 KYAT 8,800,000 784,591 (주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다. 다. 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합계 매입채무및기타채무 424,859 - 26,773 451,632 차입금및사채(주1) 311,904 196,694 941,240 1,449,838 기타금융부채 15,004 - 22,743 37,747 금융보증 USD 5,500 KYAT 8,800,000 - - - - USD 5,500 KYAT 8,800,000 원화합계외화합계 751,767 USD 5,500 KYAT 8,800,000 196,694 990,756 1,939,217 USD 5,500 KYAT 8,800,000 구 분 전기말 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합계 매입채무및기타채무 368,759 - - 368,759 차입금및사채(주1) 682,919 223,123 584,598 1,490,640 기타금융부채 17,060 42 21,526 38,628 합 계 1,068,738 223,165 606,124 1,898,027 (주1) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로 할인하지 않은 명목가액입니다. 라. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 총차입금 1,356,487 1,423,742 차감: 현금및현금성자산 (153,444) (319,692) 순부채 1,203,043 1,104,050 자본총계 1,312,794 2,372,741 총자본 2,515,837 3,476,791 자본조달비율 47.82% 31.75% 6. 파생상품 및풋백옵션 등 거래현황 가. 파생상품거래현황 구 분 BLCP 사 채 종 류 기업어음 발행일(실행일) 2015.10.30 만 기 일 2018.10.08(3년, 2015.10.30~2018.10.08) 목 적 사업성 운영자금 확보 내 용 금리스왑계약 - 금리(1.98%) 발 행 가 액 원화 이백억원(\20,000,000,000) 7. 경영상의 주요계약 계약내용 계약일자 계약상대방 계약기간 계약 대상제품 비고 펩시탄산, 게토레이, G2 EBA [Exclusive Bottling Appointment] 2011.1.3 PepsiCo. Inc. 2011.1.1 ~ 2020.12.31 펩시콜라, 펩시, 다이어트 펩시콜라,다이어트 펩시, 펩시 맥스, 펩시 넥스, 마운틴듀, 미린다, 게토레이, G2 - 립톤 EBA 2016.7.1 Pepsi Lipton InternationalLimited 2016.7.1~2021.6.30 립톤 - 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 조직도(음료,주류).jpg 조직도(음료,주류) (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제51기 제50기 제49기 원 재 료 비 2 4 10 인 건 비 4,178 3,307 3,342 위 탁 용 역 비 378 757 623 기 타 2,368 1,687 1,471 연구개발비용 계 6,926 5,755 5,446 회계처리 판매비와관리비 603 799 823 제 조 경 비 6,323 4,956 4,623 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.30% 0.24% 0.24% ※상기수치는 연결기준임. 나. 연구개발실적 연구과제 연구기관 연구결과 및 기대효과 제품명 소주 주류상품개발팀 부드러운 처음처럼 알콜도수 인하를 통한 제품 경쟁력 강화 (19.0% ->18.0%) 부드러운 처음처럼 과채주스 브랜드팀 비타민 C, E 함유된 신선한 트로피칼 과채 음료 트로피카나 플러스 과채주스 브랜드팀 델몬트의 노하우와 기술력으로 만든 믹스타입 과채음료 델몬트 스퀴즈믹시 과채주스 브랜드팀 립톤 녹차와 오렌지 자몽 과즙을 섞어 만든 아이스티 음료 립톤 그린 아이스티 과채주스 브랜드팀 처음부터 끝까지 새로워진 오렌지, 자몽향의 게토레이 화이트 게토레이 화이트 스플레시 스포츠음료 브랜드팀 처음부터 끝까지 새로워진 오렌지, 자몽향의 게토레이 화이트 게토레이 화이트 스플레시 과채주스 브랜드팀 새로운 용기로 리뉴얼된 델몬트/롯데 180ml 소병 13종 델몬트/롯데 소병 13종 과채주스 브랜드팀 30종의 야채를 손쉽게 섭취가능한 과채주스 델몬트 1일분 야채 과채주스 브랜드팀 오렌지 펄프가 함유되어 강화된 식감의 델몬트 콜드 주스 델몬트 콜드 MBP음료 브랜드팀 비타민 D, MBP 함유하여 뼈건강에 도움주는 음료 롯데 MBP 커피음료 브랜드팀 커피 고형분 함량을 높여 더욱 깊은 풍미를 즐길 수 있는 음료 칸타타 그란데 한방차 브랜드팀 건강한 원료로 현대인의 마음을 다스리는 음료 한방에 다린 과채음료 브랜드팀 부담없이 즐기는 트로피카나 믹스타입 과채음료 트로피카나 트위스터미니 과채음료 브랜드팀 왕의 열매, 아로니아 베리가 함유된 과채음료 델몬트 아로니아베리 과채주스 브랜드팀 새로운 용량(500ml)에 담긴 델몬트 콜드 주스 델몬트 콜드 소주 주류상품개발팀 강원 지역 특화 제품 개발을 통한 처음처럼 매출 증대 처음처럼 강원 맥주 주류상품개발팀 신시장 진입을 위한 롯데 맥주 클라우드 출시 클라우드 소주 주류상품개발팀 처음처럼 파우치 소주 개발을 통한 처음처럼 매출 확대 처음처럼 파우치 주스 브랜드팀 텔몬트 망고 라인업 확대를 통한 브랜드 이미지 제고/매출향상 델몬트 망고코코, 애플망고 혼합음료 브랜드팀 자몽12개 분량의 비타민C 1,000mg 함유한 상큼한 자몽워터 데일리 C 자몽워터 커피 브랜드팀 디저트와 커피의 조화로 차별화된 신개념 커피 엔제리너스 디저트카페 스피리츠 주류 상품개발팀 스카치 블루 패키지/디자인 리뉴얼 통한 브랜드 이미지 제고 스카치블루 맥주 주류 상품개발팀 미주 수출용 클라우드 출시를 통한 미국 맥주시장 진입 클라우드 스피리츠 주류 상품개발팀 예거마이스터 스파이스 도입을 통한 SKU확대 예거마이스터 저도주 주류개발팀 훈와리 경월 감귤 개발을 통한 경월 매출 증대 경월 소주 주류상품개발팀 부드러운 처음처럼 알콜도수 인하를 통한 제품 경쟁력 강화 (18.0% ->17.5%) 부드러운 처음처럼 스피리츠 주류상품개발팀 주피터 프리미어 출시를 통한 저도위스키 시장 진입 주피터 프리미어 스피리츠 주류상품개발팀 주피터 17YO 개발을 통한 주피터 매출 증대(15년 1분기 출시 목표) 주피터 17YO 주스 브랜드팀 혼합 과즙 소병 제품 최초 신규개발 트로피카나(오렌지 망고 외 3종) 탄산 브랜드팀 젊은층 타켓 슬림한 신규 용기 확대 마운틴듀 롱넥 혼합음료 브랜드팀 기존 피로회복 음료를 넘어 비타민 등 영양을 강화한 종합 드링크 핫식스샷 탄산 브랜드팀 트레비 탄산수 맛 확대 추가 개발 트레비 자몽 주스 브랜드팀 지역 상생 협업 주스 개발 (제철과실: 청도홍시,효돈감귤) 델몬트 제철과실 저도주 주류 상품개발팀 훈와리 경월 시소레몬 개발을 통한 경월 매출 증대 경월 저도주 주류 상품개발팀 미림 레시피/디자인 리뉴얼 통한 브랜드 이미지 제고 미림 맥주 주류 상품개발팀 군면세용 클라우드 SKU 확대 클라우드 탄산 브랜드팀 트레비 탄산수 맛 확대 추가 개발 (자몽) 트레비 자몽 주스 브랜드팀 지역 상생 협업주스 개발 (제철과실:청도홍시,효돈감귤) 델몬트 제철과실 주스 브랜드팀 디즈니 썸썸 어린이 주스 델몬트 디즈니 썸썸주스 주스 브랜드팀 과즙 100%, 무가당 자연맞춤 그린주스 (오렌지 外 3종) 델몬트 자연맞춤 건강기능 브랜드팀 3 in 1 갈증해소 음료 (복숭아, 자몽) 2% 하트비트 커피 브랜드팀 탄자니아 킬리만자로 원두만을 사용한 싱글 원두 커피 칸타타 킬리만자로 두유 브랜드팀 디즈니 썸썸 망고 두유 뉴트리빈 망고두유 건강기능 브랜드팀 디즈니 캐릭터를 활용한 어린이 홍삼음료 우리아이 홍삼장군 주스 브랜드팀 피부와 몸속의 건강한 아름다움을 챙길 수 있는 뷰티음료 이너뷰티 플래너 주스 브랜드팀 과즙 100%, 무가당 자연맞춤 그린주스 팩용기 적용 델몬트 자연맞춤 커피 브랜드팀 칸타타 킬리만자로 390mlNB캔 용기 적용 칸타타 킬리만자로 커피 브랜드팀 레쓰비 펫 용기 적용 레쓰비 저도주 주류상품개발팀 훈와리 경월 시소레몬 개발을 통한 경월 매출 증대 경월 저도주 주류상품개발팀 미림 레시피/디자인 리뉴얼 통한 브랜드 이미지 제고 미림 맥주 주류상품개발팀 군면세용 클라우드 SKU 확대 클라우드 와인 주류상품개발팀 마주앙 SKU 확대 마주앙 저도주 주류상품개발팀 순하리 SKU 확대 순하리 저도주 주류 상품개발팀 순하리 복숭아 출시 통한 매출 증대 순하리 저도주 주류 상품개발팀 순하리 그린 출시 통한 매출 증대 순하리 두유 브랜드팀 디즈니 썸썸 초코 두유 뉴트리빈 초코두유 주스 브랜드팀 롯데과립 중형펫 3종 개발 쌕쌕오렌지코코포도,망고 주스 브랜드팀 델몬트 프리미엄 명절 선물세트(사과, 제주감귤) 델몬트 프리미엄100 커피 브랜드팀 칸타타 390mlNB캔 용기 적용(프리미엄라떼, 아메리카노) 칸타타 커피 브랜드팀 칸타타 250ml 병 용기 적용(카라멜마키아토, 카페모카) 칸타타 건강기능 브랜드팀 동절기 온장제품 확대 및 비수기 매출 극대화 허니사랑 유자사랑 주스 브랜드팀 내몸사랑 두번째 시리즈, 국내산 강조 (사과) 내몸사랑 사과사랑 주스 브랜드팀 프리미엄 NFC 주스 시장 공략 (오렌지, 자몽) 델몬트 파머스 주스바 주스 브랜드팀 플러스 1.0L 팩 열대과실 라인업 추가(자몽, 파인애플) 델몬트 플러스 소주 주류 상품개발팀 처음처럼 디자인 리뉴얼 통한 브랜드 이미지 제고 처음처럼 소주 주류 상품개발팀 처음처럼 400ml PET 출시 통한 매출 증대 처음처럼 저도주 주류 상품개발팀 순하리 400ml PET(유자/복숭아/사과/소다) 출시 통한 매출 증대 순하리 저도주 주류 상품개발팀 순하리 사과 출시 통한 매출 증대 순하리 다류 브랜드팀 실론티 탄산음료 개발 실론티 스파클링 주스 브랜드팀 플러스 1.0L 팩 열대과실 라인업 추가(자몽, 파인애플) 델몬트 플러스 건강기능 브랜드팀 하트비트 맛 추가 개발 (요구르트맛) 하트비트 커피 브랜드팀 칸타타 230ml 파우치 용기 확대 적용 (아메리카노外 3종) 칸타타 아이스파우치 건강기능 브랜드팀 데일리C워터 라인업 추가 (청포도워터) 데일리C 청포도워터 건강기능 브랜드팀 솔의눈 탄산음료 개발 솔의눈 스파클링 소주 주류 상품개발팀 처음처럼 브랜드 Newness 부여를 위한 라벨 디자인 리뉴얼 부드러운 처음처럼 소주 주류 상품개발팀 처음처럼 브랜드 Extension을 통한 부산시장 공략 처음처럼 16.0 저도주 주류 상품개발팀 설중매 라인업 강화를 통한 매출 증대 설중매 매실소다 330ml 맥주 주류 상품개발팀 군 면세용 클라우드 맥주 병500ml 추가 출시를 통한 매출 증대 클라우드 건강기능 브랜드팀 핫식스 자몽맛 추가 개발 핫식스 자몽 건강기능 브랜드팀 헤라클레스 개발 헤라클레스 생 수 브랜드팀 트레비 워터 개발 트레비 워터 탄 산 브랜드팀 밀키스 요구르트 맛 추가 개발 밀키스 요구르트 주 스 브랜드팀 델몬트 파머스주스바 ASP 용기 적용 델몬트 파머스주스바 탄 산 브랜드팀 트로피카나 스파클링 맛 추가 개발 트로피카나스파클링 청포도 건강기능 브랜드팀 데일리C 레몬스파클링C 개발 데일리C 레몬스파클링C 건강기능 브랜드팀 데일리C 240ml 캔 용기 확대적용 (레몬, 자몽) 데일리C워터 탄 산 브랜드팀 롯데월드 캐릭터 탄산음료 개발 로리츄, 로티츄 맥주 주류 상품개발팀 클라우드 브랜드 경쟁력 강화 및 고급감/Newness부여 클라우드 2주년 기념캔 맥주 주류 상품개발팀 클라우드 브랜드 경쟁력 강화 및 고급감/Newness부여를 위한 디자인 리뉴얼 클라우드 저도주 주류 상품개발팀 청하 리뉴얼 14도 레시피 적용 청하 과일소주 주류 상품개발팀 순하리 처음처럼 브랜드 Extension을 통한 신수요 창출 순하리 자몽 PET 소주 주류 상품개발팀 프리미엄 증류식 소주 Line-up 강화를 통한 매출 증대 대장부 저도주 주류 상품개발팀 브랜드 경쟁력 강화를 위한 라벨 및 네이밍 리뉴얼 설중매 소다톡 저도주 주류 상품개발팀 설중매 브랜드 Extention 을 통한 브랜드 경쟁력 강화 설중매 매실주 과일소주 주류 상품개발팀 브랜드 경쟁력 강화를 위한 라벨 리뉴얼 순하리 처음처럼 소주 주류 상품개발팀 담금소주 SKU 확대를 통한 매출증대 담금소주 3.6ℓ 24%,35% 과일소주 주류 상품개발팀 순하리 처음처럼 브랜드 Extension을 통한 신수요 창출 순하리 처음처럼 청포도 스피리츠 주류 상품개발팀 캐나디안 위스키 Line-up 강화를 통한 매출증대 캐나디안 위스키 스피리츠 주류 상품개발팀 싱글몰트위스키 Line-up 강화를 통한 매출증대 글렌고인 스피리츠 주류 상품개발팀 위스키 SKU 확대를 통한 매출신장 및 경쟁사 제품 대응 스카치블루 에딘버러 주하이 주류 신제품TF 저도 탄산주 신제품 개발을 통한 매출신장 및 시장 선도 순하리 소다톡 사과 주하이 주류 신제품TF 저도 탄산주 신제품 개발을 통한 매출신장 및 시장 선도 순하리 소다톡 청포도 과실주 주류 상품개발팀 브랜드 Newness 부여를 위한 라벨 리뉴얼 설중매/설중매 골드 맥주 주류 상품개발팀 브랜드 Newness 부여를 위한 라벨 리뉴얼 클라우드 맥주 주류 상품개발팀 클라우드 브랜드 경쟁력 강화를 위한 포트폴리오 강화 클라우드 마일드 소주 주류 상품개발팀 증류식 소주 대중화를 통한 매출 증대 대장부 21 과실주 주류 상품개발팀 설중매 라인업 강화를 통한 매출 증대 설중매 클래식 와인 주류 상품개발팀 라벨 리뉴얼을 통한 마주앙 브랜드 Newness 부여 및 이미지 제고 마주앙 레드/화이트 스피리츠 주류 상품개발팀 위스키 신제품 출시를 통한 신규채널 개척 및 매출확대 블랙조커(마일드/클래식) 스피리츠 주류 상품개발팀 신제품 개발을 통한 포트폴리오 강화 및 매출 확대 스카치블루 킹 주하이 주류 신제품TF 저도 탄산주 신제품 개발을 통한 매출신장 및 시장 선도 순하리 소다톡 클리어(4종) 주하이 주류 신제품TF 저도 탄산주 신제품 개발을 통한 매출신장 및 시장 선도 와일드펀치(레몬/자몽) 주하이 주류 신제품TF 저도 탄산주 신제품 개발을 통한 매출신장 및 시장 선도 스카치블루 하이볼 탄 산 브랜드팀 밀키스 바나나맛 추가 개발 밀키스 바나나 커 피 브랜드팀 칸타타 킬리만자로 175ML TULC CAN 용기 적용 칸타타 킬리만자로 주 스 브랜드팀 델몬트 얼려먹는 주스 3종 개발(홍시, 요거트, 자몽) 델몬트 얼려먹는 주스 건강기능 브랜드팀 데일리C 레몬 1000C+ 비타민음료 개발 데일리C 레몬1000C 탄 산 브랜드팀 밀키스 무스카토(청포도맛) 추가 개발 밀키스 무스카토 건강기능 브랜드팀 2% 부족할때 아쿠아 500ML 펫 개발 (과채수분워터) 2% 부족할때 아쿠아 주 스 브랜드팀 델몬트 콜드 자몽 추가 개발 델몬트 콜드 자몽 커 피 브랜드팀 레쓰비 프리미어 2종 개발 (아메리카노, 스위트) 레쓰비 프리미어 주 스 브랜드팀 델몬트 스퀴즈 에이드 스위티 추가 개발 델몬트 스퀴즈에이드 스위티 커 피 브랜드팀 킬리만자로 콜드브루 390ML CAN 개발 킬리만자로 콜드브루 커 피 브랜드팀 레쓰비 마일드 275NB캔 용기 적용 레쓰비 마일드 주 스 브랜드팀 롯데 포켓몬 어린이음료 2종 개발 (오렌지망고, 딸기포도) 롯데 포켓몬 (오망/딸포) 생 수 브랜드팀 아이시스 8.0 1.0L 직사각펫 용기 적용 아이시스 8.0 과실주 주류 상품개발팀 설중매 소다톡 패키지 확대를 통한 음용 증대 설중매 소다톡 캔 와인 주류 상품개발팀 100% 국산포도 제품 출시를 통한 마주앙 라인업 강화 마주앙 영동 와인 주류 상품개발팀 100% 국산포도 제품 출시를 통한 마주앙 라인업 강화 마주앙 영천 와인 주류 상품개발팀 100% 국산포도 제품 출시를 통한 마주앙 라인업 강화 마주앙 시그니처 소주 주류 상품개발팀 처음처럼 브랜드 Newness 부여를 위한 라벨 디자인 리뉴얼 처음처럼 순한/진한 소주 주류 상품개발팀 처음처럼 부드러운 속성 개선을 위한 레시피 리뉴얼 처음처럼 주 스 브랜드팀 델몬트 트루주스 1.0L 병 (오렌지外 2종) 개발 델몬트 트루주스 주 스 브랜드팀 델몬트 眞아로니아 120ML 파우치 개발 델몬트 眞아로니아 주 스 브랜드팀 롯데 석류 / 복분자 180ML 병 개발 롯데 아로니아 건강기능 브랜드팀 헤라클레스F 240ML 캔 개발 헤라클레스 F 주 스 브랜드팀 델몬트 팜 4종(오렌지,청포도,망고,자몽) 1.2L 펫 발매 델몬트 팜 주 스 브랜드팀 롯데 내몸사랑 사과/석류사랑 1.5L 펫 용기 확대적용 델몬트 내몸사랑 주 스 브랜드팀 델몬트 코코넛밀크 125ML WTA 개발 델몬트 코코넛밀크 생 수 브랜드팀 아이시스 8.0(경량화) 300ML 펫 개발 아이시스 8.0 주 스 브랜드팀 롯데 빨간볼 오미자 190/230ML 파우치 개발 롯데 빨간볼 오미자 건강기능 브랜드팀 아침헛개 허니꿀물 190/230ML 파우치 개발 아침헛개 허니꿀물 건강기능 브랜드팀 스위트슬립(릴렉스음료) 250ML 캔 개발 스위트슬립 건강기능 브랜드팀 2%부족할때 아쿠아 240ml 캔 용기 확대적용 2%부족할때 아쿠아 소 주 주류 상품개발팀 담금소주 SKU확대를 통한 판매 증대 5리터 담금소주 25% 탄 산 브랜드팀 칠성스트롱사이다 400ML 펫 개발 칠성사이다 스트롱 탄 산 브랜드팀 클라우드 클리어 제로 350ML 캔 논알콜 맥주 개발 클라우드 클리어제로 건강기능 브랜드팀 2%부족할때 아쿠아 1.5L 펫 용기 확대적용 2%부족할때 아쿠아 주 스 브랜드팀 롯데 포켓몬 얼려먹는 파우치 3종(요거트,홍시,자몽) 개발 롯데 포켓몬 얼려먹는 커 피 브랜드팀 칸타타 콜드브루 라떼 275ML NB캔 개발 칸타타 콜드브루 커 피 브랜드팀 칸타타 콜드브루 2종(모카/카페라떼) 250ML 컵 개발 칸타타 콜드브루 커 피 브랜드팀 엔제리너스 콜드브루 블랙 900ML 펫 개발 엔제리너스 콜드브루 커 피 브랜드팀 가나 아이스초콜렛드링크 190ML 파우치 개발 가나 아이스초콜렛드링크 주 스 브랜드팀 델몬트 펄프에이드 칼라만시 380ML 펫 개발 델몬트 펄프에이드 건강기능 브랜드팀 칸타타 콜레컨트롤 2종(블랙/스위트블랙)340ML 펫 개발 칸타타 콜레컨트롤 건강기능 브랜드팀 뿌리채소 가볍다 340ML 펫 개발 뿌리채소 가볍다 생 수 브랜드팀 실론티 콜드브루 350ML 펫 개발 실론티 콜드브루 와 인 주류 상품개발팀 100% 국산포도 제품 출시를 통한 마주앙 라인업 강화 및 농가상생 마주앙 영동 아로니아 와 인 주류 상품개발팀 샤르도네 파우치 제품 출시를 통한 마주앙 파우치 라인업 강화 마주앙 샤르도네 파우치 맥 주 주류 상품개발팀 맥주 포트폴리오 구축 및 대중시장 공략을 위한 레귤러 맥주 출시 피츠 소 주 주류 상품개발팀 처음처럼 브랜드 강화 및 판매 증대 (K7 7월 행사 기획상품) 처음처럼 미니어처 맥 주 주류 상품개발팀 SKU 확대를 통한 경쟁력 확보 및 매출 증대 클라우드1.6L PET 탄 산 브랜드팀 밀키스 요하이워터 500ML 펫 개발 밀키스 요하이워터 탄 산 브랜드팀 트로피카나 스파클링 복숭아 400ML 펫 품목 확대 트로피카나 스파클링 복숭아 탄 산 브랜드팀 칠성사이다 280ML 병 용기 적용 칠성 사이다 주 스 브랜드팀 트로피카나 에센셜 250ML TBA Edge 망고제주감귤 개발 트로피카나 에센셜 주 스 브랜드팀 델몬트 팜 1.2L 펫 사과 맛 품목 확대 델몬트 팜 위스키 주류 상품개발팀 노키퍼 제품 판매 업소 공략 스카치블루 인터네셔널 노키퍼 맥주 주류 상품개발팀 SKU 확대를 통한 경쟁력 확보 및 매출 증대 피츠 1.6L PET 주 스 브랜드팀 롯데 사각사각 꿀배 240ML 캔 개발 롯데 사각사각 꿀배 주 스 브랜드팀 트로피카나 에센셜 250ML TBA Edge 바나나망고 개발 트로피카나 에센셜 커 피 브랜드팀 레쓰비 마일드 온라인전용 160ML 캔 용기 적용 레쓰비 마일드 건강기능 브랜드팀 뉴트리밀 라이스 밀크 250ML TBA Edge 개발 뉴트리밀 라이스밀크 주 스 브랜드팀 롯데 사각사각 꿀배 340ML 캔 확대 적용 롯데 사각사각 꿀배 탄 산 브랜드팀 칠성사이다 355ML 병 용기 적용 칠성 사이다 주 스 브랜드팀 롯데 Making 시럽에이드(레몬/자몽/청포도) 1.0L 펫 개발 롯데 Making E V I 마케팅팀 칸타타 아로마 마스터 2종(블랙/라떼) 170ML WORC캔 개발 칸타타 아로마 마스터 생 수 브랜드팀 트레비 플레인 300ML 펫 확대 적용 트레비 와 인 주류상품개발팀 마주앙 시그니처 SEIBEL 제품 출시를 통한 마주앙 라인업 강화 마주앙 시그니처 SEIBEL 소 주 주류상품개발팀 순하리 리뉴얼을 통한 브랜드 강화 및 판매증대 순하리 처음처럼(유자/복숭아/사과) 9. 수주현황 해당사항 없음으로 기재하지 않습니다. 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 관련 당사가 영위하는 사업과 관련하여 2017년 12월 31일 기준 총2,550건의지적재산권을 보유하고 있습니다. 각 지적재산권의 내용은 아래표와 같습니다 구 분 주요내용 총 건수 비 고 상 표 권 롯데 칠성사이다 등 1,873 국내 및 국외 상표권 디자인권 포장용 용기 등 619 국내 및 국외 디자인권 특 허 권 도정미분을 이용한 조미주 제조방법 등 54 국내 및 국외 특허권 실용신안권 포장용 박스 등 4 국내 실용신안권 합 계 - 2,550 - ※ 연결 기준 나. 환경관련 규제 사항 당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품 환경규제와 사업장관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 또한 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 '저탄소제품 인증', '탄소배출량 인증' 취득을 확대하고 있으며 법규에서 요구하는 사업장에서 발생하는 '온실가스 배출량과 에너지사용량'을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 관련정보를 투명하게 제공하고 있습니다. 정부에 신고된 당사 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다. 분 온실가스 배출량 (ton CO2) 에너지 사용량(TJ) 내 용 145,140 2,642 ※ 2016년 법인 전체 사용량 (2017년 6월 정부 제출 명세서) ※ 당사 녹색경영과 관련된 추가 내용은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항의 4. 제재현황 등 그 밖의 사항의 바.녹색경영부분을 참고하십시오. 다. 사회공헌관련 주요 활동 (15.01.01~17.12.31 기준) 롯데칠성음료는 경제가치를 창출하는 동시에 사회적 책임 실현을 통한 지속가능한 성장을 추구하고 있습니다. 회사 차원의 다양한 후원 활동 외에도 당사는 임직원들이함께 참여하는 사회공헌활동을 통해 지역사회의 환경, 문화, 복지 등 다양한 분야에서 따뜻한 나눔을 실천하고 있습니다. 당사는 임직원들과 함께 나눔저금통, 사랑의 연탄배달, 사랑의 헌혈, 어울림 김장나눔, 사랑의 도서기부, 환경정화활동 등 다양한 사회공헌활동을 진행하였으며, 2016년부터 당사 6개 공장(안성, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주)이 각 지역 공공기관과 협약을 통해 지역 봉사활동을 강화할 목적으로, 각 공장 임직원들이 월1회 지역사회 봉사활동, 공단 환경정화 등 다양한 사회공헌 활동을 펼치고 있습니다. 또한, 당사는 사회공헌활동 외에도 지역 농가들과 협업하여 '제주사랑 감귤사랑(제주특별자치도)', '제철과일 청도홍시(경북 청도군)'등의 공유가치 창출 제품 또한 출시한바 있습니다. 시행년월 주요활동내역 2015. 02 인천 동춘1동 저소득 소외계층 복지사업 MOU 체결 2015. 04 송파도서관 및 글마루도서관 도서 기증 2015. 08 저소득층 산모를 위한 딸랑이 제작 기부 2015. 10 독거노인 초청 경로행사 진행(대전 동구) 2015. 11 사랑의 헌혈 캠페인 진행 2015. 12 김장나눔행사 2016. 01 전국천사무료급식소 나눔저금통 성금 기부 2016. 01 양산시청과 양산공장 봉사활동연계 소외계층 필요물품 지원사업 업무협약 2016. 02 안성시 자원봉사센터와 안성공장 자원봉사활동 MOU체결 2016. 02 대전시 대덕구자원봉사센터와 대전공장 행복나눔 협약 2016. 02 광주시 북구종합자원봉사센터와 광주공장 MOU체결 2016. 03 경기도 광주시자원봉사단체협의회와 오포공장 자원봉사 업무협약 2016. 04 일자리창출 관련 고용지원 MOU 체결(고용노동부 충주지청) 2016. 06 대전공장, 2016 대전시 자원봉사 우수프로그램 경진대회 우수상 수상 2016. 06 지역 경제 활성화 위한 코레일 충주역과 MOU 체결 2016. 07 제주 소상공인 판로확대를 위한 업무협약 체결롯데칠성몰 내 '제주 특산품관' 무상 입점 2016. 09 마천복지관 배식도우미 2016. 09 올림픽공원 환경미화 봉사활동 2016. 11 사랑의 헌혈 캠페인 진행 2016. 11 전국천사무료급식소 나눔저금통 성금 기부 2016. 12 게토레이-KBL 베스트 치어리더팀 선정 및 해당 팀 연고지의 복지단체 경기 초청행사 2016. 12 어울림 김장나눔 행사 2017. 01 안성시자원봉사센터와 안성2공장 자원봉사활동 MOU체결 및봉사활동 진행 2017. 02 MBC, 네이버 해피빈과 함께하는 진행 (공익캠페인) 2017.05 안성2공장, 안성시자원봉사센터 주관 '제95회 어린이날 큰잔치' 음료나눔 봉사 2017.05 안성공장, '혜성원' 장애인 초청 공장견학 2017.06 '청년허브'와 함께 대학생 및 청년층을 후원하는 '맨발의 청춘' 캠페인 진행 2017.06 자매결연부대 창설기념 행사 위문금 및 제품 전달 : 육군 제 7보병사단 2017.07 충주시와 '전국체전', '전국 장애인체전', '충주 세계무술축제' 성공 개최를위한 업무 협약 체결 2017.08 'Mom 편한 예비맘 프로젝트' 저소득층 산모를 위한 꼭지모자 제작 기부 2017.09 부산오페라하우스 건립비용 기부 2017.10 '2017 슈퍼블루마라톤 행사 참가 : 스페셜올림픽코리아 2017.10 충주시 새마을회 500만원 성금 기탁 2017.11 대전공장, 연말 사랑의 연탄나눔행사 진행 : 대전광역시 대덕구청 2017.11 '2017 사랑의 헌혈 캠페인 진행 : 대한적십자 남부혈액원 2017.11 '2017년 샤롯데 어울림 김장나눔 행사 진행 2017.12 소방공무원 치료비 지원을 위한 기부금 전달 : 대한소방공제회 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 제51기 2017년 12월 31일 현재 제50기 2016년 12월 31일 현재 제49기 2015년 12월 31일 현재 롯데칠성음료주식회사와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 제51기말 제50기말 제49기말 자 산 I. 유동자산 753,852,269,208 1,037,884,999,815 954,666,817,079 1.현금및현금성자산 153,444,295,931 319,691,830,966 203,384,587,918 2.단기금융상품 45,072,000,000 135,000,000,000 192,524,614,226 3.매출채권및기타채권 268,396,772,753 260,576,586,072 244,305,770,730 4.만기보유금융자산 487,710,000 585,120,000 30,960,000 5.재고자산 238,781,825,569 244,857,737,032 240,686,359,244 6.당기법인세자산 - 52,926,043 20,101,130 7.기타금융자산 3,232,166,258 13,758,781,613 2,356,877,271 8.기타자산 44,437,498,697 54,318,080,465 57,613,422,065 9.매각예정비유동자산 - 9,043,937,624 13,744,124,495 II. 비유동자산 2,733,078,864,485 3,612,630,641,045 3,427,308,199,730 1.장기금융상품 15,318,328,539 15,037,401,423 5,038,901,414 2.장기매출채권및기타채권 5,491,605,853 2,064,534,012 1,678,788,002 3.매도가능금융자산 49,992,103,592 618,019,243,791 646,007,083,285 4.만기보유금융자산 1,898,935,000 494,940,000 1,041,240,000 5.이연법인세자산 - 2,204,896,190 1,407,295,709 6.관계기업투자 54,066,889,782 192,409,084,844 186,768,162,886 7.유형자산 2,245,308,556,665 2,218,612,232,754 1,988,078,825,039 8.투자부동산 152,824,194,163 170,314,833,386 173,730,290,644 9.무형자산 165,125,515,991 351,549,369,153 377,602,298,069 10.기타금융자산 43,052,734,900 41,924,105,492 45,905,291,548 11.기타자산 - - 50,023,134 자 산 총 계 3,486,931,133,693 4,650,515,640,860 4,381,975,016,809 부 채 I. 유동부채 867,584,683,216 1,207,417,307,931 837,035,336,282 II. 비유동부채 1,306,552,790,220 1,070,357,573,262 1,182,343,067,731 부 채 총 계 2,174,137,473,436 2,277,774,881,193 2,019,378,404,013 자 본 I. 지배기업의 소유주지분 1,312,793,660,257 2,346,743,598,216 2,336,129,735,594 1.자본금 4,384,385,000 6,786,015,000 6,786,015,000 2.기타자본 (846,654,614,749) (20,984,783,777) (20,934,154,207) 3.기타포괄손익누계액 8,110,454,752 341,087,543,039 386,225,945,288 4.이익잉여금 2,146,953,435,254 2,019,854,823,954 1,964,051,929,513 II. 비지배지분 - 25,997,161,451 26,466,877,202 자 본 총 계 1,312,793,660,257 2,372,740,759,667 2,362,596,612,796 부 채 및 자 본 총 계 3,486,931,133,693 4,650,515,640,860 4,381,975,016,809 (2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일) (2016년 1월 1일 ~ 2016년 12월 31일) (2015년 1월 1일 ~ 2015년 12월 31일) 매출액 2,279,282,728,426 2,264,211,827,913 2,194,880,945,600 영업이익 75,383,666,918 146,328,242,322 147,157,101,172 계속영업당기순이익 208,637,329,916 85,902,867,837 69,570,116,671 중단영업이익(손실) (87,101,720,983) (16,758,937,724) 30,725,313,625 연결당기순이익 121,535,608,933 69,143,930,113 100,295,430,296 지배기업의 소유주 134,634,727,190 69,318,433,952 99,616,286,618 비지배지분 (13,099,118,257) (174,503,839) 679,143,678 주당이익 계속영업주당순이익 보통주 기본및희석주당순이익 168,172 63,293 51,258 우선주 기본및희석주당순이익 168,222 63,343 51,308 중단영업주당순이익(손실) 보통주 기본및희석주당순이익(손실) (59,651) (12,220) 22,139 우선주 기본및희석주당순이익(손실) (59,651) (12,220) 22,139 연결에 포함된 회사수 2 13 13 (주) 당기 중 분할된 투자사업부문 관련 손익을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시되는 기간의 포괄손익계산서는 당기 기준에 따라 재작성됨. 다만, 재작성된 49기의 연결포괄손익계산서는 외부감사인의 감사 또는 검토를 받지 아니한 수치임. 나. 요약별도재무정보 제51기 2017년 12월 31일 현재 제50기 2016년 12월 31일 현재 제49기 2015년 12월 31일 현재 롯데칠성음료주식회사 (단위: 원) 과 목 제51기말 제50기말 제49기말 자 산 I. 유동자산 751,027,286,079 957,369,618,998 852,723,626,944 1. 현금및현금성자산 152,349,410,818 292,607,583,861 169,804,237,540 2. 단기금융상품 45,000,000,000 135,000,000,000 192,000,000,000 3. 매출채권및기타채권 267,226,277,736 245,668,386,066 232,678,743,606 4. 만기보유금융자산 487,710,000 580,840,000 30,960,000 5. 재고자산 238,419,513,957 223,065,827,712 217,639,773,005 6. 기타금융자산 3,200,244,671 13,620,703,070 1,870,777,789 7. 기타자산 44,344,128,897 46,826,278,289 38,699,135,004 II. 비유동자산 2,680,698,554,752 3,510,729,571,993 3,390,906,060,542 1. 장기금융상품 15,318,328,539 15,029,401,423 5,030,401,414 2. 장기매출채권및기타채권 5,491,605,853 2,064,534,012 1,678,788,002 3. 매도가능금융자산 49,992,103,592 618,019,243,791 646,007,083,285 4. 만기보유금융자산 1,898,935,000 487,310,000 1,028,850,000 5. 종속기업및관계기업투자 76,771,669,309 373,008,316,627 464,504,721,512 6. 유형자산 2,234,933,775,746 2,049,928,860,935 1,796,138,129,331 7. 투자부동산 152,824,194,163 169,873,788,917 173,312,308,139 8. 무형자산 100,415,207,650 241,767,126,395 259,736,268,743 9.기타금융자산 43,052,734,900 40,550,989,893 43,414,773,833 10.기타자산 - - 54,736,283 자 산 총 계 3,431,725,840,831 4,468,099,190,991 4,243,629,687,486 부 채 I. 유동부채 863,847,990,085 1,111,872,752,340 747,825,482,865 II. 비유동부채 1,288,766,189,163 1,042,920,382,210 1,137,804,599,285 부 채 총 계 2,152,614,179,248 2,154,793,134,550 1,885,630,082,150 자 본 I. 자본금 4,384,385,000 6,786,015,000 6,786,015,000 II. 기타자본 (792,397,638,363) 33,272,192,609 33,947,839,421 III. 기타포괄손익누계액 9,770,730,277 359,783,413,679 399,429,015,412 IV. 이익잉여금 2,057,354,184,669 1,913,464,435,153 1,917,836,735,503 자 본 총 계 1,279,111,661,583 2,313,306,056,441 2,357,999,605,336 부 채 및 자 본 총 계 3,431,725,840,831 4,468,099,190,991 4,243,629,687,486 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일) (2016년 1월 1일 ~ 2016년 12월 31일) (2015년 1월 1일 ~ 2015년 12월 31일) 매출액 2,279,282,728,426 2,264,211,827,913 2,194,880,945,600 영업이익 74,566,486,849 146,181,999,516 147,041,606,654 당기순이익 151,579,124,181 9,389,441,877 86,494,327,864 보통주 기본및희석주당순이익 122,179 6,914 63,729 우선주 기본및희석주당순이익 122,229 6,964 63,779 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 99 2017년 4분기보고서_롯데칠성음료_v4.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 51 기 2017.12.31 현재 제 50 기 2016.12.31 현재 제 49 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 자산 유동자산 753,852,269,208 1,037,884,999,815 954,666,817,079 현금및현금성자산 153,444,295,931 319,691,830,966 203,384,587,918 단기금융상품 45,072,000,000 135,000,000,000 192,524,614,226 매출채권 및 기타채권 268,396,772,753 260,576,586,072 244,305,770,730 만기보유금융자산 487,710,000 585,120,000 30,960,000 재고자산 238,781,825,569 244,857,737,032 240,686,359,244 당기법인세자산 52,926,043 20,101,130 기타금융자산 3,232,166,258 13,758,781,613 2,356,877,271 기타자산 44,437,498,697 54,318,080,465 57,613,422,065 매각예정비유동자산 9,043,937,624 13,744,124,495 비유동자산 2,733,078,864,485 3,612,630,641,045 3,427,308,199,730 장기금융상품 15,318,328,539 15,037,401,423 5,038,901,414 장기매출채권 및 기타채권 5,491,605,853 2,064,534,012 1,678,788,002 매도가능금융자산 49,992,103,592 618,019,243,791 646,007,083,285 만기보유금융자산 1,898,935,000 494,940,000 1,041,240,000 이연법인세자산 2,204,896,190 1,407,295,709 관계기업투자 54,066,889,782 192,409,084,844 186,768,162,886 유형자산 2,245,308,556,665 2,218,612,232,754 1,988,078,825,039 투자부동산 152,824,194,163 170,314,833,386 173,730,290,644 무형자산 165,125,515,991 351,549,369,153 377,602,298,069 기타금융자산 43,052,734,900 41,924,105,492 45,905,291,548 기타자산 50,023,134 자산총계 3,486,931,133,693 4,650,515,640,860 4,381,975,016,809 부채 유동부채 867,584,683,216 1,207,417,307,931 837,035,336,282 매입채무 및 기타채무 424,858,876,957 368,758,924,385 368,666,527,559 차입금 및 유동성사채 283,594,876,032 665,342,515,742 285,547,703,735 당기법인세부채 8,455,026,242 27,334,949,364 37,554,567,395 유동성충당부채 1,122,270,345 756,747,291 605,300,277 기타금융부채 15,003,622,068 17,059,612,757 16,867,542,505 기타부채 134,550,011,572 128,164,558,392 127,793,694,811 비유동부채 1,306,552,790,220 1,070,357,573,262 1,182,343,067,731 장기매입채무 및 기타채무 26,772,904,725 차입금 및 사채 1,072,892,479,573 758,399,693,508 856,712,493,732 순확정급여부채 17,006,701,489 14,376,330,556 14,483,049,651 이연법인세부채 144,972,816,068 255,115,237,317 272,697,522,035 충당부채 9,764,311,943 9,254,144,937 7,060,885,570 기타금융부채 22,743,219,922 21,568,010,853 22,092,420,754 기타부채 12,400,356,500 11,644,156,091 9,296,695,989 부채총계 2,174,137,473,436 2,277,774,881,193 2,019,378,404,013 자본 지배기업의 소유주지분 1,312,793,660,257 2,346,743,598,216 2,336,129,735,594 자본금 4,384,385,000 6,786,015,000 6,786,015,000 기타자본 (846,654,614,749) (20,984,783,777) (20,934,154,207) 기타포괄손익누계액 8,110,454,752 341,087,543,039 386,225,945,288 이익잉여금 2,146,953,435,254 2,019,854,823,954 1,964,051,929,513 비지배지분 25,997,161,451 26,466,877,202 자본총계 1,312,793,660,257 2,372,740,759,667 2,362,596,612,796 부채및자본총계 3,486,931,133,693 4,650,515,640,860 4,381,975,016,809 연결 포괄손익계산서 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 매출 2,279,282,728,426 2,264,211,827,913 2,194,880,945,600 매출원가 1,341,529,912,392 1,279,754,534,230 1,256,052,086,493 매출총이익 937,752,816,034 984,457,293,683 938,828,859,107 판매비와관리비 862,369,149,116 838,129,051,361 791,671,757,935 영업이익 75,383,666,918 146,328,242,322 147,157,101,172 기타수익 388,485,725,009 14,927,506,916 10,262,293,226 기타비용 205,784,279,546 23,080,527,395 33,445,271,106 금융수익 20,621,342,088 12,175,467,323 16,408,156,401 금융원가 56,688,640,419 30,094,365,424 31,912,826,236 관계기업지분법손익 7,306,461,398 5,768,671,004 (1,049,210,133) 법인세비용차감전순이익 229,324,275,448 126,024,994,746 107,420,243,324 법인세비용 20,686,945,532 40,122,126,909 37,850,126,653 계속영업이익 208,637,329,916 85,902,867,837 69,570,116,671 중단영업이익(손실) (87,101,720,983) (16,758,937,724) 30,725,313,625 당기순이익 121,535,608,933 69,143,930,113 100,295,430,296 지배기업의 소유주 134,634,727,190 69,318,433,952 99,616,286,618 계속영업이익 208,637,329,916 85,902,867,837 69,570,116,671 중단영업이익(손실) (74,002,602,726) (16,584,433,885) 30,046,169,947 비지배지분 (13,099,118,257) (174,503,839) 679,143,678 계속영업이익(손실) 중단영업이익(손실) (13,099,118,257) (174,503,839) 679,143,678 세후기타포괄손익 (328,035,798,213) (46,100,623,525) (27,620,530,752) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 6,034,592,266 (672,301,715) (6,798,183,894) 순확정급여부채의 재측정요소 5,932,499,327 (828,336,832) (6,155,611,123) 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 102,092,939 156,035,117 (642,572,771) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (334,070,390,479) (45,428,321,810) (20,822,346,858) 매도가능금융자산평가손익 (350,316,095,611) (40,420,495,339) (6,190,093,748) 파생상품평가손익 303,412,209 774,893,606 1,073,250,521 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 7,366,872,884 (3,202,534,946) (986,132,115) 해외사업환산손익 8,575,420,039 (2,580,185,131) (14,719,371,516) 당기총포괄손익 (206,500,189,280) 23,043,306,588 72,674,899,544 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주 (192,301,166,987) 23,513,022,339 75,853,271,962 비지배지분 (14,199,022,293) (469,715,751) (3,178,372,418) 주당이익 계속영업 주당이익(손실) (단위 : 원) 보통주 기본및희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 168,172 63,293 51,258 우선주 기본및희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 168,222 63,343 51,308 중단영업 주당이익(손실) (단위 : 원) 보통주 기본및희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (59,651) (12,220) 22,139 우선주 기본및희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (59,651) (12,220) 22,139 연결 자본변동표 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 6,786,015,000 (14,177,747,530) 403,152,187,950 1,877,928,709,589 2,273,689,165,009 42,928,797,060 2,316,617,962,069 연결자본조정 (6,756,406,677) (6,756,406,677) (6,756,406,677) 사업결합 (12,110,547,440) (12,110,547,440) 당기순이익 99,616,286,618 99,616,286,618 679,143,678 100,295,430,296 매도가능금융자산평가손익 (6,190,093,748) (6,190,093,748) (6,190,093,748) 파생상품평가손익 1,073,250,521 1,073,250,521 1,073,250,521 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 (986,132,115) (986,132,115) (986,132,115) 해외사업환산손익 (10,823,267,320) (10,823,267,320) (3,896,104,196) (14,719,371,516) 순확정급여부채의 재측정요소 (6,194,199,223) (6,194,199,223) 38,588,100 (6,155,611,123) 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 (642,572,771) (642,572,771) (642,572,771) 관계기업의 자본잉여금 변동 중 지분해당액 관계기업의 이익잉여금 변동 중 지분해당액 연차배당 (6,656,294,700) (6,656,294,700) (1,173,000,000) (7,829,294,700) 자기주식취득 분할로 인한 변동 자기주식 처분 2015.12.31 (기말자본) 6,786,015,000 (20,934,154,207) 386,225,945,288 1,964,051,929,513 2,336,129,735,594 26,466,877,202 2,362,596,612,796 2016.01.01 (기초자본) 6,786,015,000 (20,934,154,207) 386,225,945,288 1,964,051,929,513 2,336,129,735,594 26,466,877,202 2,362,596,612,796 연결자본조정 사업결합 당기순이익 69,318,433,952 69,318,433,952 (174,503,839) 69,143,930,113 매도가능금융자산평가손익 (40,420,495,339) (40,420,495,339) (40,420,495,339) 파생상품평가손익 774,893,606 774,893,606 774,893,606 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 (3,202,534,946) (3,202,534,946) (3,202,534,946) 해외사업환산손익 (2,290,265,570) (2,290,265,570) (289,919,561) (2,580,185,131) 순확정급여부채의 재측정요소 (823,044,481) (823,044,481) (5,292,351) (828,336,832) 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 156,035,117 156,035,117 156,035,117 관계기업의 자본잉여금 변동 중 지분해당액 (50,629,570) (50,629,570) (50,629,570) 관계기업의 이익잉여금 변동 중 지분해당액 (356,262,547) (356,262,547) (356,262,547) 연차배당 (12,492,267,600) (12,492,267,600) (12,492,267,600) 자기주식취득 분할로 인한 변동 자기주식 처분 2016.12.31 (기말자본) 6,786,015,000 (20,984,783,777) 341,087,543,039 2,019,854,823,954 2,346,743,598,216 25,997,161,451 2,372,740,759,667 2017.01.01 (기초자본) 6,786,015,000 (20,984,783,777) 341,087,543,039 2,019,854,823,954 2,346,743,598,216 25,997,161,451 2,372,740,759,667 연결자본조정 사업결합 당기순이익 134,634,727,190 134,634,727,190 (13,099,118,257) 121,535,608,933 매도가능금융자산평가손익 (350,316,095,611) (350,316,095,611) (350,316,095,611) 파생상품평가손익 303,412,209 303,412,209 303,412,209 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 7,366,872,884 7,366,872,884 7,366,872,884 해외사업환산손익 9,668,722,231 9,668,722,231 (1,093,302,192) 8,575,420,039 순확정급여부채의 재측정요소 5,939,101,171 5,939,101,171 (6,601,844) 5,932,499,327 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 102,092,939 102,092,939 102,092,939 관계기업의 자본잉여금 변동 중 지분해당액 관계기업의 이익잉여금 변동 중 지분해당액 연차배당 (13,577,310,000) (13,577,310,000) (77,714,000) (13,655,024,000) 자기주식취득 (68,630,379,645) (68,630,379,645) (68,630,379,645) 분할로 인한 변동 (2,401,630,000) (757,145,200,637) (759,546,830,637) (11,720,425,158) (771,267,255,795) 자기주식 처분 105,749,310 105,749,310 105,749,310 2017.12.31 (기말자본) 4,384,385,000 (846,654,614,749) 8,110,454,752 2,146,953,435,254 1,312,793,660,257 1,312,793,660,257 연결 현금흐름표 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 영업활동현금흐름 144,694,171,814 190,930,208,739 275,099,876,859 당기순이익 121,535,608,933 69,143,930,113 100,295,430,296 당기순이익조정을 위한 가감 101,849,337,960 256,348,049,538 204,848,685,127 순운전자본의 변동 (10,463,186,803) (59,127,497,731) 4,622,533,126 이자수취 6,260,034,617 4,900,616,285 4,346,527,158 이자지급 (30,007,779,006) (30,076,430,636) (29,375,801,846) 배당금수취 7,051,626,812 7,515,568,120 5,799,460,767 법인세지급액 (51,531,470,699) (57,774,026,950) (15,436,957,769) 투자활동현금흐름 (156,914,736,363) (341,257,321,588) (328,691,517,862) 단기금융상품의 감소 416,125,300,000 662,506,744,526 124,844,919,211 단기금융상품의 증가 (326,125,300,000) (605,000,000,000) (192,000,000,000) 장기금융상품의 감소 1,500,000 3,000,000 장기금융상품의 증가 (288,927,116) (10,000,000,000) 만기보유금융자산의 감소 136,160,000 30,960,000 853,915,000 만기보유금융자산의 증가 (1,454,655,000) (39,300,000) (268,850,000) 매도가능금융자산의 감소 8,238,355,641 매도가능금융자산의 증가 (1,494,873,663) (28,931,668,870) (7,274,265,080) 매각예정비유동자산의 처분 41,207,970,186 3,349,116 유형자산의 처분 7,221,039,989 3,970,377,947 5,193,850,931 유형자산의 취득 (259,064,162,363) (351,870,467,572) (259,323,701,158) 무형자산의 처분 61,630,720 무형자산의 취득 (343,203,832) (741,200,306) (491,004,545) 투자부동산의 처분 910,000,000 종속기업 및 관계기업투자의 취득 (38,905,114,887) (6,970,488,480) 종속기업 및 관계기업투자의 처분 16,800,065,754 기타금융자산의 감소 11,757,809,849 13,126,233,704 92,929,000 기타금융자산의 증가 (13,986,765,887) (17,340,012,537) (10,850,646,446) 연결범위변동으로 인한 현금의 감소 (7,185,079,645) 재무활동현금흐름 (153,079,979,262) 265,898,791,265 149,248,519,277 단기차입금의 순증감 (286,747,805,751) 235,083,831,897 81,098,914,212 장기차입금의 증가 120,000,000,000 36,000,000,000 유동성장기차입금의 상환 (72,824,161,412) (5,862,999,648) (39,516,562,534) 금융리스부채의 상환 (651,623,219) (381,097,693) 사채의 발행 399,057,640,000 149,551,324,309 459,053,200,000 사채의 상환 (162,190,000,000) (100,000,000,000) (382,487,000,000) 자기주식의 처분 105,749,310 주식매수청구권의 행사 (102,797,026,307) 자기주식의 취득 (5,371,368,395) 종속기업투자의 취득 (196,737,701) 위험회피목적 파생상품거래의 정산 3,126,000,000 배당금지급 (13,655,024,000) (12,492,267,600) (7,829,294,700) 분할로 인한 현금의 감소 (28,006,359,488) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (165,300,543,811) 115,571,678,416 95,656,878,274 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (946,991,224) 735,564,632 (475,478,306) 현금및현금성자산의순증가(감소) (166,247,535,035) 116,307,243,048 95,181,399,968 기초현금및현금성자산 319,691,830,966 203,384,587,918 108,203,187,950 기말현금및현금성자산 153,444,295,931 319,691,830,966 203,384,587,918 3. 연결재무제표 주석 1. 일 반사항 : 롯데칠성음료 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당 기말 현재 자본금 은 4,384 백만원 이 고 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율 보통주 우선주 보통주 우선주 신격호 외 4인 77,387 13,952 9.7% 18.0% 롯데지주(주)(구,롯데제과(주)) 154,209 6,489 19.3% 8.4% 롯데알미늄(주) 70,887 3,050 8.9% 3.9% (재)롯데장학재단 50,168 3,965 6.3% 5.1% (주)호텔롯데 47,345 3,747 5.9% 4.8% Lotte Co., Ltd. 10,983 - 1.4% - (재)롯데문화재단 - 920 - 1.2% 자기주식 42,011 13,846 5.2% 17.9% 기타 346,356 31,562 43.3% 40.7% 합 계 799,346 77,531 100.0% 100.0% 1.1 종속기업 현황 회사명 당기말 결산일 주요영업활동 지분율(%) 소재국 산수음료(주)(주1) 12월31일 제조,판매 66.7 대한민국 (주1) 실제 지분율은 66.7%이나 비지배지분이 보유한 지분에 대해서도 지배기업이 위험과 효익을 보유하여 유효지분율은 100.0% 입니다. 회사명 전기말 결산일 주요영업활동 지분율(%) 소재국 씨에이치음료(주) 12월 31일 제조,판매 100.0 대한민국 롯데오더리음료유한공사 12월 31일 제조,판매 100.0 중국 LOTTE LIQUOR JAPAN 12월 31일 판매 100.0 일본 LOTTE BG AMERICA 12월 31일 판매 100.0 미국 엠제이에이와인(주) 12월 31일 판매 100.0 대한민국 (주)충북소주 12월 31일 제조,판매 100.0 대한민국 (주)에이치유아이(주1) 12월 31일 제조,판매 90.0 대한민국 롯데장백음료유한공사 12월 31일 제조,판매 100.0 중국 롯데주업(북경)유한공사 12월 31일 제조,판매 100.0 중국 LOTTE BEVERAGE HOLDINGS(SINGAPORE)PTE. LTD. 12월 31일 SPC 100.0 싱가포르 LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO., LTD.(주2) 03월 31일 제조,판매 76.6 미얀마 (주)백학음료 12월 31일 제조,판매 86.1 대한민국 (주1) 지배기업은 종속기업인 (주)충북소주를 통해 (주)에이치유아이의 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 지배기업은 종속기업인 LOTTE BEVERAGE HOLDINGS(SINGAPORE) PTE. LTD.를 통해 LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO., LTD.의 지분을 보유하고 있습니다. 1.2 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 회사명 당기말 당기(주1) 자 산 부 채 자본 매 출 당기손익 총포괄손익 산수음료(주) 13,415 5,566 7,849 - - - (주1) 당기말 간주취득으로 손익 금액 해당액이 없습니다. 회사명 전기말 전기 자 산 부 채 자본 매 출 전기손익 총포괄손익 씨에이치음료(주) 24,674 5,041 19,633 22,513 784 786 롯데오더리음료유한공사 55,426 26,729 28,697 43,833 (10,317) (10,317) LOTTE LIQUOR JAPAN 42,252 24,977 17,275 82,912 1,202 1,202 LOTTE BG AMERICA 3,690 2,062 1,628 12,054 180 180 엠제이에이와인(주) 9,699 8,183 1,516 19,017 391 405 (주)충북소주 26,075 18,867 7,208 20,539 1,005 1,469 (주)에이치유아이 9 870 (861) - (31) (31) 롯데장백음료유한공사 17,797 676 17,121 7,259 (1,552) (1,552) 롯데주업(북경)유한공사 2,296 2,463 (167) 6,397 (406) (406) LOTTE BEVERAGE HOLDINGS (SINGAPORE)PTE. LTD. 96,291 11 96,280 - (17) (17) LOTTE-MGS BEVERAGE (MYANMAR) CO., LTD. 99,833 14,736 85,097 20,693 (1,179) (1,179) (주)백학음료 73,075 28,814 44,261 28,332 846 808 합 계 451,117 133,429 317,688 263,549 (9,094) (8,652) 1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 회사명 사 유 산수음료(주) 신규 취득 (2) 당기 중 연결에서 제외된 기업 회사명 사 유 씨에이치음료(주) 분할로 인한 지배력 상실 롯데오더리음료유한공사 분할로 인한 지배력 상실 LOTTE LIQUOR JAPAN 분할로 인한 지배력 상실 LOTTE BG AMERICA 분할로 인한 지배력 상실 엠제이에이와인(주) 분할로 인한 지배력 상실 (주)충북소주 분할로 인한 지배력 상실 (주)에이치유아이 분할로 인한 지배력 상실 롯데장백음료유한공사 분할로 인한 지배력 상실 롯데주업(북경)유한공사 분할로 인한 지배력 상실 LOTTE BEVERAGE HOLDINGS (SINGAPORE)PTE. LTD. 분할로 인한 지배력 상실 LOTTE-MGS BEVERAGE (MYANMAR) CO., LTD. 분할로 인한 지배력 상실 (주)백학음료 분할로 인한 지배력 상실 2. 중요한 회계정책 : 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 롯데칠성음료주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 "현금흐름표" 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 "법인세" 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1112호 "투자기업에 대한 지분의 공시" 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자" 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 "투자부동산" 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 "주식기준보상" 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 "외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가" 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성 부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 "리스" 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 "리스"는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 "리스", 기업회계기준해석서 제2104호 "약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정", 기업회계기준해석서 제2015호 "운용리스: 인센티브", 기업회계기준해석서 제2027호 "법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가"를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소"라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 "리스"의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 "리스"의 재무적 영향 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 "리스"의 적용방법 및 재무적 영향 연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 "금융상품" 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 1) 당기손익-공정가치 측정 2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현 재 대여금 및 수취채권 533,988백만원 , 만기보유금융자산 2,387백만원 , 매도가능금융자산 49,992백만원 을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 533,988백만원, 만기보유금융자산 2,387백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다. 연 결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 49,992백만원 이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 516,722백만원 이 당기손익으로 재순환되었습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품이나 지분상품은 없습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 533,988 백만원 , 만기보유금융자산 2,387백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 15,564 백만원 을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기준해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 연결회사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요 사항은 다음과 같습니다.가. 변동대가연결회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 음료나 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식할 예정입니다.나. 반품연결회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식할 예정입니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정할 예정입니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식할 예정입니다. 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.(4) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금및사채"로 분류됩니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.연결회사는 차입금의 외환위험과 이자위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피회계 및 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 "금융수익(원가)"로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 위험회피에 효과적인 파생상품 공정가치 변동금액은 위험회피대상 거래로 인식되는 비금융자산의 최초 원가에 포함되며 동 거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 "금융수익(원가)"로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 "금융수익(원가)"로 인식됩니다.공정가치위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 "금융수익(원가)"로 인식합니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 20~40년 구축물 15~20년 기계장치 8~15년 차량운반구 5~7년 기타의유형자산 5~8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~50년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 무형자산 영업권은 주석 2.13에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 사업결합무형자산 10~20년 기타의무형자산 5~20년 2.13 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금및사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하 여 "기타금융부채" 로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 " 수익인식 " 에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으며, 동시에 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에상계됩니다. 2.19 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. (2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.22 영업부문 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다. 영업 부문 주요 재화 및 용역 음료사업부 청량음료, 과채류음료 등 주류사업부 주류 (2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기(주1) 음료사업부 주류사업부 계 총부문수익 1,588,636 859,901 2,448,537 부문 간 수익 (50,935) (53,508) (104,443) 외부고객으로부터의 수익 1,537,701 806,393 2,344,094 보고부문영업이익 112,044 (39,383) 72,661 감가상각비 및 무형자산상각비 72,976 76,237 149,213 구 분 전기(주1) 음료사업부 주류사업부 계 총부문수익 1,653,789 873,971 2,527,760 부문 간 수익 (78,724) (79,566) (158,290) 외부고객으로부터의 수익 1,575,065 794,405 2,369,470 보고부문영업이익 121,431 27,361 148,792 감가상각비 및 무형자산상각비 76,371 61,027 137,398 (주1) 중단사업으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다(주석 38 참조).보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다. (3) 연결회사는 5개의 주요 지역[대한민국(본사 소재지 국가), 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함)]에서 영업하고 있으며 당기와 전기의 지역별 주요 매출현황 및 당기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 매출액 비유동자산(주1) 당기 전기 당기말 전기말 대한민국 2,248,491 2,204,689 2,563,258 2,598,787 미국(주2) 9,583 12,054 - 82 일본(주2) 53,878 81,474 - 575 중국(주2) 18,950 50,560 - 52,651 미얀마(싱가포르 포함)(주2) 13,192 20,693 - 88,381 합 계 2,344,094 2,369,470 2,563,258 2,740,476 (주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업투자는 제외되었습니다. (주2) 당기 중 인적 분할에 따라 대한민국 외 지역의 매출액은 중단사업손익에 포함되어 있습니다(주석 38 참조). 2.23 온실가스 배출권연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 "무형자산"과 "충당부채"로 분류합니다.2.24 연결재 무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.25 소유주분배예정 자산집단소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (4) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 23 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 재 무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험 연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 31,672 8,329 8,012 27,432 JPY 1,943 261 33,889 23,220 기타외화 105 3,609 6,740 14,933 연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑 계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,334 (2,334) (1,942) 1,942 JPY 168 (168) 1,067 (1,067) 기타통화 (350) 350 (819) 819 연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 상기 민감도 분석은 통화스왑계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다.상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원). 지 수 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 법인세 차감 전 1,570 (1,570) 35,319 (35,319) 법인세효과 (380) 380 (8,547) 8,547 법인세 차감 후 1,190 (1,190) 26,772 (26,772) (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 한편, 연결회사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결회사가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 150,043 315,150 장단기금융상품 60,390 150,037 매출채권및기타채권 273,888 262,641 만기보유금융자산 2,387 1,080 기타금융자산 46,285 55,683 금융보증 USD 5,500 KYAT 8 ,800,000 - 원 화 합 계외 화 합 계 532,993 USD 5,500 KYAT 8,800,000 784,591 (주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합계 매입채무및기타채무 424,859 - 26,773 451,632 차입금및사채(주1) 311,904 196,694 941,240 1,449,838 기타금융부채 15,004 - 22,743 37,747 금융보증 USD 5,500 KYAT 8,800,000 - - - - USD 5,500 KYAT 8,800,000 원화합계외화합계 751,767 USD 5,500 KYAT 8,800,000 196,694 990,756 1,939,217 USD 5,500 KYAT 8,800,000 구 분 전기말 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합계 매입채무및기타채무 368,759 - - 368,759 차입금및사채(주1) 682,919 223,123 584,598 1,490,640 기타금융부채 17,060 42 21,526 38,628 합 계 1,068,738 223,165 606,124 1,898,027 (주1) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로 할인하지 않은 명목가액입니다. 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 총차입금 1,356,487 1,423,742 차감: 현금및현금성자산 (153,444) (319,692) 순부채 1,203,043 1,104,050 자본총계 1,312,794 2,372,741 총자본 2,515,837 3,476,791 자본조달비율 47.82% 31.75% 5. 금융상품 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 153,444 153,444 319,692 319,692 장단기금융상품 60,390 60,390 150,037 150,037 매출채권및기타채권 273,888 273,888 262,641 262,641 만기보유금융자산 2,387 2,387 1,080 1,080 기타금융자산 46,285 46,285 55,683 55,683 매도가능금융자산(주1) 49,917 49,917 614,968 614,968 소계 586,311 586,311 1,404,101 1,404,101 금융부채 매입채무및기타채무 451,632 451,632 368,759 368,759 차입금및사채(주2) 1,356,487 1,359,662 1,423,742 1,434,905 기타금융부채 37,747 37,747 38,628 38,628 소계 1,845,866 1,849,041 1,831,129 1,842,292 (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 75백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다.(주2) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 현재 비유동차입금 및 사채, 금융리스부채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. 5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 50 3,026 협회출자금 25 25 합 계 75 3,051 당기말 현재 비상장주식 및 협회 출자금은 강원도민 프로축구단 및 한국식품산업협회에 투자된 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다.5.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2). - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 매도가능금융자산(주1) 22,881 - 27,036 49,917 파생상품자산 - 19 - 19 파생상품부채 - - 5,208 5,208 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 매도가능금융자산(주1) 378,938 - 236,030 614,968 파생상품자산 - 10,985 1,311 12,296 파생상품부채 - 42 - 42 (주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 75백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다. 5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역(단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산 파생상품자산 파생상품부채 매도가능금융자산 파생상품자산 기초 장부금액 236,030 1,311 - 215,551 - 취득(주1) 2,805 5,208 25,363 1,280 대체(주2) 2,976 - - - - 기타포괄손익인식액 27,799 - - (1,290) - 손상 (8,287) - - (3,594) - 매각 등(주3) (5,353) (1,311) - - - 분할로 인한 감소(주4) (228,934) - - - - 당기손익인식액 - - - - 31 기말 장부금액 27,036 - 5,208 236,030 1,311 (주1) 연결회사는 당기 중 신주인수권 행사 등을 통해 롯데글로벌로지스(주)의 지분 2,422백만원과 세왕금속공업(주)의 지분 383백만원을 추가 취득하였습니다. 또한 엘엘에이치(유)와 롯데글로벌로지스(주) 지분 등과 관련하여 풋옵션 계약 체결하여 파생상품부채 5,208백만원 증가하였습니다(주석 20 참조). 전기 중 세왕금속공업(주) 지분 194백만원과 롯데글로벌로지스(주) 지분 25,169백만원, 롯데글로벌로지스(주)의 보통주를 매입할 수 있는 신주인수권 1,280백만원을 취득하였습니다.(주2) 당기 중 롯데포장유한공사, 롯데기업관리유한공사 지분 2,976백만원이 수준3으로 대체 되었습니다.(주3) 당기 중 이지스일호(주)의 청산으로 매도가능금융자산 5,353백만원 감소하였고, 롯데글로벌로지스(주)의 지분 취득을 위해 신주인수권 행사하여 파생상품자산 1,311백만원 감소하였습니다.(주4) 당기 중 인적 분할에 따라 분할신설기업으로 승계되었습니다(주석 38 참고). 5.5 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 매도가능금융자산 27,036 3 FCFE모형 자기자본비용 7.49% 시장접근법 PER배수 8.92 PBR배수 1.14 ~ 1.24 DCF모형 가중평균자본비용 6.42% 파생상품부채 5,208 3 블랙숄즈모형 연환산변동성 19.69% 구 분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 매도가능금융자산 236,030 3 이항모형 할인율 8.76% FCFE모형 자기자본비용 11.65% DCF모형 가중평균자본비용 7.91 ~ 14.57% 시장접근법 PER배수 9.09 ~ 48.75 PBR배수 0.95 ~ 1.19 상대가치평가모형 EV/EBITDA배수 9.19 ~ 13.48 파생상품자산 1,311 3 이항모형 연환산변동성 18.62% 5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다. 5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 매도가능금융자산(주1) 3,857 (2,658) 20,776 (15,638) (주1) 지분증권은 주요 관측 불가능한 투입 변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품 : (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유 금융자산 파생상품 합계 현금및현금성자산 153,444 - - - 153,444 장단기금융상품 60,390 - - - 60,390 매출채권및기타채권 273,888 - - - 273,888 매도가능금융자산 - 49,992 - - 49,992 만기보유금융자산 - - 2,387 - 2,387 기타금융자산 46,266 - - 19 46,285 합 계 533,988 49,992 2,387 19 586,386 구 분 전기말 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유 금융자산 파생상품 합계 현금및현금성자산 319,692 - - - 319,692 장단기금융상품 150,037 - - - 150,037 매출채권및기타채권 262,641 - - - 262,641 매도가능금융자산 - 618,019 - - 618,019 만기보유금융자산 - - 1,080 - 1,080 기타금융자산 43,387 - - 12,296 55,683 합 계 775,757 618,019 1,080 12,296 1,407,152 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 상각후원가 측정금융부채 파생상품 합계 매입채무및기타채무 451,632 - 451,632 차입금및사채 1,356,487 - 1,356,487 기타금융부채 32,539 5,208 37,747 합 계 1,840,658 5,208 1,845,866 구 분 전기말 상각후원가 측정금융부채 파생상품 합계 매입채무및기타채무 368,759 - 368,759 차입금및사채 1,423,742 - 1,423,742 기타금융부채 38,586 42 38,628 합 계 1,831,087 42 1,831,129 (3) 당기 및 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익 은 다음과 같습니다(단위: 백 만 원 ). 구 분 당기 전기 대여금 및 수취채권 외환환산손익 (1,572) 727 대손상각비 (1,512) (2,691) 이자수익 5,799 4,338 위험회피목적 파생상품 파생상품평가손익 - 3,162 파생상품거래손익 (6,037) - 파생상품평가손익(기타포괄손익) 400 1,022 매매목적파생상품 파생상품평가손익 (5,208) 31 만기보유금융자산 이자수익 25 25 매도가능금융자산 배당금수익 4,547 3,871 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익) (462,158) (53,325) 매도가능금융자산손상차손 (8,296) (3,594) 매도가능금융자산처분손익 2,165 - 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산처분손익 1,671 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 외화환산손익 554 (3,451) 이자비용 (29,732) (23,046) 금융보증수익 17 19 7. 사용이 제한된 금융상품 : 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용 단기금융상품 KEB하나은행 - 15,000 정기예금(주1) 장기금융상품 기업은행 5,000 5,000 상생협력펀드(주2) 국민은행 외 29 37 당좌개설보증금 합 계 5,029 20,037 (주1) 전기말 현재 연결회사의 신설 라인 투자 등을 위한 중국현지 차입에 대한 담보제공 등으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조).(주2) 연결회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하였으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 : (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 276,031 5,512 266,859 2,091 차감: 대손충당금 (15,173) (20) (13,815) (26) 매출채권(순액) 260,858 5,492 253,044 2,065 미수금 7,910 - 7,909 - 차감: 대손충당금 (371) - (376) - 미수금(순액) 7,539 - 7,533 - 합 계 268,397 5,492 260,577 2,065 (2) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 손상되지 않은 채권(주1) 274,928 263,193 소 계 274,928 263,193 손상채권(주2) 6개월이하 334 194 6개월~1년이하 467 491 1년초과 5,814 5,072 소 계 6,615 5,757 합 계 281,543 268,950 (주1) 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 6,330백만원( 전기말: 5,617백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 금액 14,217 13,779 연결범위의 변동 991 - 대손상각비 1,342 3,058 제각 (1,891) (2,316) 제각처리한 채권의 회수 69 55 분할로 인한 감소(주1) (292) - 기타 1,128 (359) 기말 금액 15,564 14,217 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 감소하였습니다(주석 38참조). 9. 기타금융자산 : 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 488 - 865 - 대여금 2,648 7,776 495 3,320 보증금 77 35,277 103 38,604 파생상품자산 19 - 12,296 - 합 계 3,232 43,053 13,759 41,924 10. 재고자산 : 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 96,742 (2,331) 94,411 97,533 (984) 96,549 상품 42,531 (3,093) 39,438 42,691 (4,072) 38,619 반제품 18,419 (452) 17,967 12,281 - 12,281 재공품 1,485 - 1,485 2,344 (2) 2,342 원재료 65,060 (674) 64,386 61,209 (636) 60,573 부재료 397 (54) 343 1,468 (48) 1,420 저장품 6,826 (145) 6,681 8,069 - 8,069 미착원료 6,084 - 6,084 8,849 - 8,849 미착상품 7,951 - 7,951 16,110 - 16,110 부산물 36 - 36 46 - 46 합 계 245,531 (6,749) 238,782 250,600 (5,742) 244,858 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,339,034백만원(전기: 1,278,184백만원) 입니다.연결회사는 재고자산평가손실 1,007백만원(전기: (-)484백만원)을 인식하였습니다. 인식(환입)된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 11. 기타자산 : 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 유동 선급금 32,500 40,241 선급비용 11,920 13,433 기타 17 644 합 계 44,437 54,318 12. 매도가능금융자산 : (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 22,881 378,938 시장성 없는 지분증권 27,086 239,056 출자금 25 25 합 계 49,992 618,019 1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 회사명 구 분 당기말 전기말 장부금액 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 롯데푸드(주)(주1) 보통주 - - - - 82,951 롯데쇼핑(주)(주1) 보통주 - - - - 274,056 (주)신한금융지주 보통주 159 0.00 26 8 7 (주)BNK금융지주 보통주 2,156,883 0.66 14,251 20,318 18,722 삼화왕관(주) 보통주 19,548 0.91 104 1,013 882 우리종합금융(주) 보통주 7,042 0.00 47 4 5 삼광글라스(주) 보통주 30,000 0.62 176 1,311 2,010 기타 보통주 - - 109 227 305 합 계 14,713 22,881 378,938 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 38 참조). 2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 회사명 구 분 당기말 전기말 장부금액 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 한국후지필름(주)(주1) 보통주 - - - - 28,580 롯데정보통신(주)(주1) 보통주 - - - - 9,993 롯데캐피탈(주)(주1) 보통주 - - - - 13,222 (주)롯데닷컴(주1) 보통주 - - - - 2,841 롯데자산개발(주)(주1) 보통주 - - - - 26,107 Lotte Europe Holdings B.V.(주1) 보통주 - - - - 14,146 롯데포장유한공사(주1) 보통주 - - - - 2,440 롯데기업관리유한공사(주1) 보통주 - - - - 536 롯데건설(주)(주1) 보통주 - - - - 74,674 롯데지알에스(주)(구,(주)롯데리아)(주1) 보통주 - - - - 12,553 롯데로지스틱스(주)(주1) 보통주 - - - - 17,729 이지스일호(주)(주2) 전환우선주 - - - - 5,353 롯데글로벌로지스(주)(주3) 보통주 720,078 3.94 27,591 19,305 25,292 대한주정판매(주) 보통주 27,840 7.78 560 625 662 세왕금속공업(주) 보통주 46,849 8.26 1,643 3,935 2,270 서안주정(주) 보통주 34,874 8.72 908 3,171 2,608 강원도민프로축구단(주4) 보통주 10,000 0.55 50 50 50 기타 보통주 - - 708 - - 합 계 31,460 27,086 239,056 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 38 참조).(주2) 당기 중 청산되었습니다.(주3) 연결회사는 당기에 롯데글로벌로지스(주)의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락했다고 판단하여 취득원가와 공정가치 차액인 8,287백만원만큼을 손상차손으로 인식하였습니다.(주4) 보고기간말 현재 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가액 산정을 위한 정보의수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다.3) 출자금의 내역당기말 현재 연결회사의 출자금은 한국식품산업협회 25백만원으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 장부금액 618,019 646,007 취득 2,805 28,931 처분 (6,074) - 평가 55,170 (53,325) 분할로 인한 감소(주1) (611,632) - 손상차손 (8,296) (3,594) 기말 장부금액 49,992 618,019 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 38 참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산의 평가 및 손상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 취득원가 장부금액 매도가능금융자산평가손익 손상차손누계액 시장성 있는 지분증권 14,713 22,881 8,252 (84) 시장성 없는 지분증권 31,460 27,086 4,620 (8,994) 출자금 25 25 - - 합 계 46,198 49,992 12,872 (9,078) 구 분 전기말 취득원가 장부금액 매도가능금융자산평가손익 손상차손누계액 시장성 있는 지분증권 21,187 378,938 357,825 (74) 시장성 없는 지분증권 150,161 239,056 117,205 (28,310) 출자금 25 25 - - 합 계 171,373 618,019 475,030 (28,384) 13. 만기보유금융자산 : 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 국공채 488 1,899 585 495 14. 관계기업투자 : (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율(%) 소재지 결산일 관계기업 활동의 성격 등 당 기말 전기말 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc(주1) - 38.88 필리핀 12월 31일 제조,판매 (주)롯데자이언츠(주1) - 20.00 대한민국 12월 31일 스포츠클럽운영 (주)롯데아사히주류 49.99 49.99 대한민국 12월 31일 판매 PT LOTTE RND CENTER INDONESIA 33.33 33.33 인도네시아 12월 31일 연구기관 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 38 참조). (2) 당기와 전 기의 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). - 당기 기업명 기초금액 손상차손 대체 (주1) 배당 지분법평가 기말금액 지분법손익 기타포괄손익 이익잉여금 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc. 133,471 (29,105) (96,476) (2,227) 4,347 (10,112) 102 - (주)롯데자이언츠 5,565 (430) (5,465) - 295 - 35 - (주)롯데아사히주류 52,563 - - (277) 2,762 (1,567) (35) 53,446 PT LOTTE RND CENTER INDONESIA 810 - - - (98) (91) - 621 합 계 192,409 (29,535) (101,941) (2,504) 7,306 (11,770) 102 54,067 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 38 참조). - 전기 기업명 기초금액 취득 배당 지분법평가 기말금액 지분법손익 지분법자본변동 기타포괄손익 이익잉여금 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc. 133,254 - (2,335) 5,766 - (3,200) (14) 133,471 (주)롯데자이언츠 - 6,000 - (29) (29) - (377) 5,565 (주)롯데아사히주류 53,514 - (1,309) 168 - - 190 52,563 PT LOTTE RND CENTER INDONESIA - 970 - (136) (21) (3) - 810 합 계 186,768 6,970 (3,644) 5,769 (50) (3,203) (201) 192,409 (3) 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위: 백만원).- 당기 기업명 관계기업의 요약재무정보 관계기업에서수령한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)롯데아사히주류 45,537 9,232 17,426 283 136,030 5,518 (2,708) 2,810 277 PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA 413 1,450 - - 110 (299) - (299) - - 전기 기업명 관계기업의 요약재무정보 관계기업에서수령한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 Pepsi-Cola ProductsPhilippines,Inc. 141,217 412,579 248,780 81,681 741,335 21,904 (34) 21,036 2,335 (주)롯데자이언츠 3,136 27,593 2,369 537 42,137 (146) (106) (252) - (주)롯데아사히주류 32,733 9,044 5,959 516 95,645 329 381 710 1,309 PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA 517 1,915 1 - - (408) - (408) - (4) 당기 및 전기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). -당기 기업명 기말순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a x b) 투자제거차액 내부거래 장부금액 (주)롯데아사히주류 37,060 49.99% 18,530 34,917 (1) 53,446 PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA 1,863 33.33% 621 - - 621 -전기 기업명 기말순자산(a) 연결실체지분율(b) 순자산지분금액(a x b) 투자제거차액 내부거래 장부금액 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc. 223,335 38.88% 86,843 46,690 (62) 133,471 (주)롯데자이언츠 27,823 20.00% 5,565 - - 5,565 (주)롯데아사히주류 35,302 49.99% 17,651 34,917 (5) 52,563 PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA 2,431 33.33% 810 - - 810 (5) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 기업명 당기 전기 시장가치 장부금액 시장가치 장부금액 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc. - - 113,456 133,471 15. 유형자산 : (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 장부금액 934,588 303,607 42,412 370,318 5,481 193,327 368,879 2,218,612 사업결합(주1) 2,017 2,038 401 5,347 50 6 516 10,375 취득 7 2,606 1,010 3,743 1,823 55,276 254,650 319,115 대체 94,050 179,663 27,708 321,371 - 3,083 (612,452) 13,423 처분 (3,502) (828) (19) (2,094) (195) (5,245) - (11,883) 감가상각 - (15,656) (4,293) (52,832) (2,103) (53,133) - (128,017) 손상차손 - (6,101) (1,284) (15,073) (104) (7,550) (610) (30,722) 외화환산차이 - (194) 13 (1,690) (4) (327) 3 (2,199) 분할로 인한 감소(주2) (22,611) (42,610) (9,953) (56,512) (266) (7,705) (3,707) (143,364) 기타 59 - 7 (97) - - - (31) 기말 장부금액 1,004,608 422,525 56,002 572,481 4,682 177,732 7,279 2,245,309 취득원가 1,004,608 540,299 121,197 940,723 13,103 643,413 7,279 3,270,622 감가상각누계액 - (117,774) (65,195) (368,238) (8,421) (435,564) - (995,192) 손상차손누계액 - - - - - (30,117) - (30,117) 정부보조금 - - - (4) - - - (4) (주1) 당기 중 산수음료 주식회사의 지분 66.7%를 신규 취득하여 연결 범위에 포함되었습니다(주석 40 참조).(주2) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 38 참조). 구 분 전기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 장부금액 930,435 300,124 44,237 344,661 4,483 195,809 168,330 1,988,079 취득 925 4,924 628 26,911 2,479 62,208 267,088 365,163 대체 3,374 12,763 1,281 47,042 - 3,417 (66,532) 1,345 처분 (146) (288) (3) (3,427) (88) (5,055) - (9,007) 감가상각 - (13,193) (3,708) (42,801) (1,362) (54,725) - (115,789) 손상차손 - - - - - (7,689) - (7,689) 외화환산차이 - (723) (23) (2,068) (31) (638) (7) (3,490) 기말 장부금액 934,588 303,607 42,412 370,318 5,481 193,327 368,879 2,218,612 취득원가 934,588 420,674 108,903 746,532 13,237 639,993 368,879 3,232,806 감가상각누계액 - (117,067) (66,074) (376,211) (7,756) (421,425) - (988,533) 손상차손누계액 - - (417) (3) - (25,241) - (25,661) 감가상각비 중 83,516백만원 (전기: 65,718백만원)은 매출원가, 33,870백만원(전기:35,384백만원)은 판매비와관리비 , 10,631백만원(전기 : 14,687백만원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (2) 담보로 제공된 자산 당기말 현 재 채권최고액 16,208백만원 (전 기말: 34,928백만원)의 토지, 건물 및 기계장치가 주세납부 및 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조 ). (3) 적격자산 취득을 위한 자본화된 차입원가당 기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 3,221백만 원과 4,497백만원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 1.98%(전기: 2.21~3.42%)입니다 . (4) 운용리스 이용내역연결회사는 차량운반구에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기에 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 리스료 21,840 22,007 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 1년 이하 15,383 15,575 1년 초과 ~ 5년 이하 19,530 18,613 합 계 34,913 34,188 (5) 금융리스 이용내역 연결회사는 일부 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스계약기간은 6년 및 8년입니다. 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 원가-자본화된 금융리스 5,894 2,929 감가상각누계액 (837) (429) 순장부금액 5,057 2,500 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 지급하여야 할 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 최소리스료 총액 1년 이내 844 393 1년 초과 5년 이내 3,374 1,572 5년 초과 596 786 합계 4,814 2,751 미실현이자비용 204 136 최소리스료 순액 1년 이내 791 368 1년 초과 5년 이내 3,229 1,475 5년 초과 590 772 합계 4,610 2,615 16. 투자부동산: (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 토 지 건 물 합 계 기초 장부금액 161,480 8,834 170,314 대체 (17,189) 603 (16,586) 감가상각 - (467) (467) 외화환산차이 (4) (3) (7) 분할로 인한 감소(주1) (313) (117) (430) 기말 장부금액 143,974 8,850 152,824 취득원가 143,974 17,128 161,102 감가상각누계액 - (8,278) (8,278) (주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 38 참조). 구 분 전기 토 지 건 물 합 계 기초 장부금액 164,361 9,369 173,730 대체 (2,900) (140) (3,040) 감가상각 - (403) (403) 외화환산차이 19 8 27 기말 장부금액 161,480 8,834 170,314 취득원가 161,480 16,575 178,055 감가상각누계액 - (7,741) (7,741) (2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토지 143,974 199,482 161,480 215,941 건물 8,850 8,850 8,834 8,834 합 계 152,824 208,332 170,314 224,775 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 임대수익 4,415 3,033 운영비용 (1,282) (1,179) 감가상각비 (467) (403) 합 계 2,666 1,451 17. 무형자산 : (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 영업권 사업결합무형자산(주1) 기타의무형자산 합계 기초 장부금액 194,818 111,197 45,535 351,550 사업결합(주2) 38,710 26,000 - 64,710 취득 - - 942 942 대체 - - 3,053 3,053 처분 - - (61) (61) 상각 - (17,065) (3,664) (20,729) 손상차손(주3) (173,668) - (8,222) (181,890) 외화환산차이 등 (2,066) (84) (877) (3,027) 분할로 인한 감소(주4) (19,084) (8,086) (22,253) (49,423) 기말 장부금액 38,710 111,962 14,453 165,125 취득원가 183,773 257,800 44,904 486,477 상각누계액 (19,290) (145,838) (30,451) (195,579) 손상차손누계액 (125,773) - - (125,773) (주1) 사업결합무형자산에는 취수권, 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다(주2) 당기 중 산수음료 주식회사의 지분 66.7%를 신규 취득하여 연결 범위에 포함되었습니다(주석 40 참조).(주3) 당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 173,668백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주4) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 38 참조). 구 분 전기 영업권 사업결합무형자산(주1) 기타의무형자산 합계 기초 장부금액 200,545 128,455 48,602 377,602 취득 - - 744 744 대체 - - 1,095 1,095 상각 - (17,260) (3,946) (21,206) 손상차손 (7,450) - - (7,450) 외화환산차이 등 1,723 2 (960) 765 기말 장부금액 194,818 111,197 45,535 351,550 취득원가 205,393 244,482 81,528 531,403 상각누계액 - (133,285) (35,730) (169,015) 손상차손누계액 (10,575) - (263) (10,838) (주1) 사업결합무형자산에는 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다. 무형자산상각비 중 629백만원( 전기: 394백만원)은 매출원가, 18,830백만원(전기: 19,020백만원)은 판매비와관리비 , 1,270백만원(전기 : 1,792백만원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,353백만원(전기: 1,411백만원 )입니다. (2) 영업권의 손상평가 영업부문별 영업권은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 주류사업부 - 141,258 음료사업부 38,710 53,560 합 계 38,710 194,818 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요가정치 음료사업부 주류사업부 매출성장률(주1) 4.34% 6.52% 영구성장률(주2) 1.00% 1.00% 할인율 6.60% 5.50% (주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. (주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 173,668백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 18. 매입채무및기타채무 : 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 167,734 - 187,268 - 미지급금(주1) 235,863 26,773 147,780 - 미지급비용 21,262 - 33,711 - 합 계 424,859 26,773 368,759 - (주1) 당기말 현재 산수음료(주) 지분율은 66.7%이나, 비지배지분이 보유한 지분에 대해서도 연결회사가 위험과 효익을 보유하므로 해당 지분에 대해 투자주식과 부채(장기미지급금)을 각각 인식하였습니다. 19. 차 입금및사채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위:백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 81,443 - 418,746 - 장기차입금 21,389 120,575 80,083 27,270 금융리스부채 791 3,820 368 2,247 사채 179,972 948,497 166,146 728,883 합 계 283,595 1,072,892 665,343 758,400 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니 다(단 위 : 백 만원). 내 역 차입처 최장만기일 연이 자율(%)당 기말 당 기말 전기말 일반대출 미쓰비시도쿄UFJ은행 2018.12.05 CD91일+0.15 80,000 80,000 일반대출 우리은행 - - - 4,000 일반대출 우리은행 - - - 3,200 일반대출 롯데캐피탈 - - - 9,700 일반대출 KEB하나은행(중국)(주1) - - - 13,444 일반대출 미쓰비시도쿄UFJ은행 - - - 8,176 일반대출 우리은행 2018.04.07 3.18 300 - 일반대출 우리은행 2018.06.26 2.97 1,000 - CP KTB투자증권 - - - 150,000 CP KTB투자증권 - - - 50,000 CP 신한은행 - - - 100,000 수입신용장 KEB하나은행 2018.01.06 LIBOR+1.55 143 226 합 계 81,443 418,746 (주1) 연결회사는 전기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조). ( 3 ) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 내 역 차입처 최장만기일 연이자율(%)당기말 당기말 전기말 Back-up Line CP(주1) 신한은행 2018.10.08 CD91일+0.34 20,000 20,000 장기차입금 신한은행 - - - 4,670 장기차입금 우리은행(주2) - - - 11,652 장기차입금 KEB하나은행 - - - 2,600 장기차입금 미즈호코퍼레이트은행(주3) - - - 68,431 일반대출 미쓰비시도쿄UFJ은행 2020.10.30 2.40 60,000 - 일반대출 미즈호코퍼레이트은행 2020.11.06 2.49 60,000 - 시설자금대출 우리은행 2018.10.11 3.19 389 - 시설자금대출 우리은행 2019.06.24 3.15 1,050 - 시설자금대출 우리은행 2019.09.09 3.57 525 - 합 계 141,964 107,353 차감 : 유동성대체 (21,389) (80,083) 차감 계 120,575 27,270 (주1) 연결회사는 Back-up Line CP 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 1.98% 의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조). (주2) 연결회사는 전기말 현재 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).(주3) 연결회사는 전기말 현재 장기차입금과 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 차입금과 관련한 액면이자를 \1,080.30/USD 및 2.95%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조). ( 4 ) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 내 역 계약기관 계약일 종료일 연이자율(%)당기말 당기말 전기말 원리금지급방법 금융리스부채 Tetra Laval Trade 2015.09.01 2023.09.01 6M LIBOR+1.5 2,002 2,615 6개월후급 금융리스부채 Tetra Laval Trade 2017.06.01 2023.06.01 6M LIBOR+1.5 2,609 - 6개월후급 합 계 4,611 2,615 차 감 : 유동성대체 (791) (368) 차 감 계 3,820 2,247 (5) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원). 구 분 발행일 상환일 연이자율(%)당기말 당기말 전기말 이자지급방법 제42회 외화무보증 사모사채(주1) 2014.02.24 2017.02.24 - - 36,255 3개월 후급 제43-1회 무보증 공모사채(주2) 2014.11.07 2017.11.07 - - 130,000 3개월 후급 제43-2회 무보증 공모사채(주2) 2014.11.07 2019.11.07 2.40 120,000 120,000 3개월 후급 제44-1회 무보증 공모사채 2015.01.22 2018.01.22 2.16 110,000 110,000 3개월 후급 제44-2회 무보증 공모사채 2015.01.22 2020.01.22 2.32 170,000 170,000 3개월 후급 제45-1회 무보증 공모사채 2015.07.14 2018.07.14 1.93 70,000 70,000 3개월 후급 제45-2회 무보증 공모사채 2015.07.14 2022.07.14 2.60 50,000 50,000 3개월 후급 제45-3회 무보증 공모사채 2015.07.14 2025.07.14 2.89 60,000 60,000 3개월 후급 제46-1회 무보증 공모사채 2016.11.28 2019.11.28 2.15 50,000 50,000 3개월 후급 제46-2회 무보증 공모사채 2016.11.28 2021.11.28 2.39 100,000 100,000 3개월 후급 제47-1회 무보증 공모사채 2017.04.21 2020.04.21 2.09 220,000 - 3개월 후급 제47-2회 무보증 공모사채 2017.04.21 2022.04.21 2.36 130,000 - 3개월 후급 제47-3회 무보증 공모사채 2017.04.21 2024.04.21 2.60 50,000 - 3개월 후급 액면가액 합계 1,130,000 896,255 사채할인발행차금 (1,531) (1,226) 사채 장부금액 합계 1,128,469 895,029 유동성 대체액 : 179,972 166,146 유동성사채 180,000 166,255 유동성사채할인발행차금 (28) (109) 비유동성사채 장부금액 948,497 728,883 (주1) 연결회사는 전기말 현재 제42회 외화무보증 사모사채와 관련하여 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 이에 따라 동 사채와 관련한 액면이자를\1,073.0/USD 및 2.32%의 고정이자율로 계상하고 있습니다(주석 20 참조). (주2) 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금입니다. 20. 파생상품 : (1) 통화스왑 및 이자율스왑 연결회사는 외화사채 및 장기차입금의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑 및 이자율스왑거래를 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원). 계약처 계약일 만기일 통화스왑계약 이자율스왑계약 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 미즈호코퍼레이트은행 2014.02.07 2017.02.07 USD 57백만 만기수취,KRW 61,172백만 만기지급 USD(3M)LIBOR+0.6% 수취,2.95% KRW 지급 - - 7,040 - 미쓰비시도쿄UFJ은행 2014.02.24 2017.02.24 USD 30백만 만기수취,KRW 32,190백만 만기지급 USD(3M)LIBOR+0.02% 수취,2.32% KRW 지급 - - 3,945 - 신한은행 2015.10.30 2018.10.08 - CD 91일 + 0.34% KRW 수취,1.98% KRW 지급 19 - - 42 합 계 19 - 10,985 42 위험회피대상항목의 잔여만기가 12개월 이상인 위험회피 관련 파생금융상품의 총 공정가치는 비유동항목으로 분류되었고, 잔여만기가 12개월 이내에 도래하는 경우에는 유동항목으로 분류하였습니다.(2) 신주인수권 연결회사는 전기 중 이지스일호(주)가 보유하고 있던 롯데글로벌로지스(주)의 기명식보통주 59,273주를 행사가격 16,501원에 매입할 수 있는 신주인수권을 1,280백만원에 매입하였습니다. 전기말 현재 신주인수권을 공정가치로 평가한 파생상품자산 내역은 다음과 같으며 당기 중 전부 행사되었습니다(단위: 백만원). 구 분 전기말 파생상품자산 1,311 파생상품평가이익(금융수익) 31 (3) 풋옵션연결회 사를 포함한 롯데 계열사 7개사는 당기 중 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스(주)의 지분 등과 관련하여 풋옵션 계약을 체결하였으며, 동 풋옵션의내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 행사대상 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스(주)(이하 "대상회사") 주식 및 신주인수권 행사요건 2020년 또는 2021년 사업연도 연결재무제표 기준으로 대상회사가 기준금액 이상의 영업이익 또는 당기순이익을 달성하지 못한 경우 행사시기 2017년 4월 12일로부터 4년이 경과한 날부터 1개월간 행사가격 엘엘에이치(유)의 대상회사 주식 등 주당 평균취득단가 x (1+내부수익률)^(N/365) 연결회사는 블랙숄즈모형을 이용하여 풋옵션의 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 상기 풋옵션과 관련하여 인식한 파생상품부채는 5,208백만원입니다. 21. 기타금융부채 : 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 14,979 17,535 17,060 14,008 파생상품부채 - 5,208 - 42 기타금융부채 25 - - 7,518 합 계 15,004 22,743 17,060 21,568 22. 순확정급여부채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 192,698 175,466 사외적립자산의 공정가치 (175,691) (161,090) 재무상태표상 부채 17,007 14,376 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 금액 175,466 147,460 당기근무원가 32,379 30,398 이자비용 6,065 4,910 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (4,156) 2,772 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (8,785) (3,665) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 3,222 963 환율변동효과 - 2 관계사 전출입 670 182 사업결합으로 취득한 부채 861 - 지급액 (9,406) (7,556) 분할로 인한 감소(주1) (3,618) - 기말 금액 192,698 175,466 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 38 참조). (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역 은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 금액 161,090 132,977 이자수익 4,782 3,667 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (1,881) (1,032) 지급액 (9,987) (9,495) 관계사 전출입 664 182 기여금 23,000 34,791 분할로 인한 감소(주1) (1,977) - 기말 금액 175,691 161,090 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 38 참조). (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 지분상품 37,598 21.40 55,936 34.72 채무상품 98,527 56.08 61,307 38.06 현금및현금성자산 39,566 22.52 43,847 27.22 합 계 175,691 100.00 161,090 100.00 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 법인세효과 차감 전 7,838 (1,102) 법인세효과 (1,906) 274 법인세효과 차감 후 5,932 (828) (6) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위: %). 구 분 당기 전기 할인율 3.35 3.02 임금상승률 3.68 3.90 (7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 8.09% 감소 9.42% 증가 임금상승률 1.00% 9.29% 증가 8.14% 감소 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 740백만원(전기: 107백만원)입니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 31,606백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 26,205 13,357 36,371 192,149 268,082 확정급여채무의 가중평균만기는 13.68년입니다. 23. 법인세비용 및 이연법인세 : (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 27,915 43,974 전기법인세의 조정사항 3,764 2,292 총당기법인세 31,679 46,266 이연법인세 이연법인세 변동액 4,336 (19,207) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (15,328) 13,063 총이연법인세 (10,992) (6,144) 법인세비용 20,687 40,122 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 229,324 126,025 법인세율로 계산된 법인세비용 55,034 30,037 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (104,597) (393) - 세무상 차감되지 않는 비용 22,403 12,006 - 법인세환급액 및 추납액 3,764 2,292 - 이연법인세미인식변동효과 57,585 17,806 - 세액공제 등 (1,190) (2,946) - 기타 (12,312) (18,680) 법인세 효과 합계 (34,347) 10,085 법인세비용 20,687 40,122 (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능금융자산평가이익 (462,158) 111,842 (350,316) (53,325) 12,905 (40,420) 파생상품평가손익 400 (97) 303 1,022 (247) 775 순확정급여부채의 재측정요소 7,835 (1,902) 5,933 (1,102) 274 (828) 합 계 (453,923) 109,843 (344,080) (53,405) 12,932 (40,473) (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 90,776 84,074 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 81,830 74,398 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 8,946 9,676 이연법인세부채 (235,749) (336,984) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (234,159) (335,459) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,590) (1,525) 이연법인세자산(부채) 순액 (144,973) (252,910) (5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 기초금액 분할로 인한변동 당기손익 반영분 사업결합 기타포괄손익 기말금액 감가상각 (14,304) 275 5,289 (353) - (9,093) 대손충당금한도초과 3,729 (159) (187) - - 3,383 매도가능증권손상차손 9,043 (7,270) 424 - - 2,197 미수수익 (209) - 91 - - (118) 미회수공병보증금 (612) - - - - (612) 반품추정부채 2,417 (6) 224 - - 2,635 연차수당 2,204 (64) 260 10 - 2,410 용기손상차손 3,747 - (857) - - 2,890 장기종업원급여채무 2,858 (44) 187 - - 3,001 재고자산평가충당금 1,491 (165) 307 - - 1,633 퇴직급여충당금 35,425 (462) 3,998 144 - 39,105 퇴직보험 (43,062) 387 (393) - - (43,068) 기타 (9,467) (132) (417) (5,720) - (15,736) 토지재평가 (139,043) 455 649 21 - (137,918) 매도가능증권평가 (114,957) 125,193 - - (13,351) (3,115) 파생상품평가 85 - 1,268 - (97) 1,256 확정급여채무 재측정요소 7,745 333 - - (1,901) 6,177 합 계 (252,910) 118,341 10,843 (5,898) (15,349) (144,973) 구 분 전기 기초금액 당기손익 반영분 기타포괄손익 기말금액 감가상각 (18,109) 3,805 - (14,304) 대손충당금한도초과 3,616 113 - 3,729 매도가능증권손상차손 6,698 2,345 - 9,043 미수수익 (320) 111 - (209) 미회수공병보증금 (612) - - (612) 반품추정부채 1,844 573 - 2,417 연차수당 1,943 261 - 2,204 용기손상차손 3,490 257 - 3,747 장기종업원급여채무 2,248 610 - 2,858 재고자산평가충당금 1,388 103 - 1,491 퇴직급여충당금 28,134 7,291 - 35,425 퇴직보험 (34,702) (8,360) - (43,062) 기타 (7,902) (1,565) - (9,467) 토지재평가 (138,955) (88) - (139,043) 매도가능증권평가 (127,862) - 12,905 (114,957) 파생상품평가 340 (8) (247) 85 확정급여채무 재측정요소 7,471 - 274 7,745 합 계 (271,290) 5,448 12,932 (252,910) (6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 사유 영업권 등 103,149 - 매각하지 않을 예정 관계기업투자 등 - 98,695 처분하지 않을 예정 이월결손금 등 - 30,985 미래 과세소득의 불확실 24. 충당부채 : (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 반품충당부채 1,122 9,764 757 9,254 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 장부금액 10,011 7,666 증감액 907 2,345 분할로 인한 감소(주1) (32) - 기말 장부금액 10,886 10,011 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 38 참조). 25. 기타부채 : 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 5,349 - 149 - 선수금 287 - 2,888 - 선수수익 284 - 55 - 부가세예수금 20,795 - 18,395 - 주세 107,835 - 106,095 - 장기종업원급여부채 - 12,400 - 11,644 기타 - - 583 - 합 계 134,550 12,400 128,165 11,644 26. 자본금 등 : (1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 2,400,000주이고, 발행한 주식의 수는 보통주 799,346주, 우선주 77,531주이며, 1주당 액면금액은 각각 5,000원입니다. 당기 및 전기 중 발행한 주식수와 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 백만원). 구 분 발행한 주식수 자본금 보통주 우선주 보통주 우선주 합계 전기초 1,237,203 120,000 6,186 600 6,786 전기말 1,237,203 120,000 6,186 600 6,786 인적분할 (437,857) (42,469) (2,190) (212) (2,402) 당기말 799,346 77,531 3,996 388 4,384 (2) 기타자본 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 2,729 4,224 기타자본조정 (25,104) (25,209) 감자차손(주2) (755,650) - 자기주식(주3) (68,630) - 합 계 (846,655) (20,985) (주1) 인적분할로 인해 감소하였습니다.(주2) 당기 인적분할을 위해 소유주에게 분배할 자산과 관련 부채 집단의 공정가치를미지급배당금으로 인식하면서 기타자본조정을 계상하였습니다. 2017년 10월 1일 인적분할 종료와 함께 제거된 기타자본조정과 감소된 자본금, 주식발행초과금의 차이를 감자차손으로 계상하였습니다.(주3) 2017년 8월 29일 분할합병의 승인 결의를 위한 임시주주총회 이후, 본건 분할합병에 반대하는 주주들이 보통주 58,943주와 우선주 20,772주의 매수를 청구하였습니다. 연결회사는 동 주식들을 102,797백만원에 매수한 후 자기주식 63,259백만원과 분할합병으로 교부받은 롯데지주 주식회사의 주식 39,538백만원으로 배분하였습니다. 또한 연결회사는 분할에 따른 주식병합절차에 따라 보통주 3,929주, 우선주 426주의 단주를 5,371백만원에 취득하였습니다. 27. 기타포괄손익누계액 : (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 9,756 360,072 파생상품평가손익 14 (289) 부의지분법자본변동 (1,660) (9,027) 해외사업환산손익 - (9,668) 합 계 8,110 341,088 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초금액 341,088 386,226 매도가능금융자산평가손익 평가손익 55,170 (53,325) 법인세효과 (13,350) 12,905 분할로 인한 감소(주1) (392,135) - 파생상품평가손익 평가손익 400 1,022 법인세효과 (97) (247) (부의)지분법자본변동 평가손익 (11,770) (3,203) 법인세효과 - - 분할로 인한 감소(주1) 19,136 - 해외사업환산손익 평가손익 (4,487) (2,290) 법인세효과 - - 분할로 인한 감소(주1) 14,155 - 기말금액 8,110 341,088 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 감소되었습니다(주석 38 참조). 28. 이익잉여금 : 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 3,473 3,417 재평가적립금(주2) 241,524 241,524 임의적립금 재평가차액 457,652 457,652 기타임의적립금 1,195,656 1,190,656 미처분이익잉여금 248,648 126,605 합 계 2,146,953 2,019,854 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니 다. 29. 판매비와관리비 : 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원). 구 분 당기 전기 급여 144,275 142,806 상여금 47,668 48,432 퇴직급여 23,282 21,667 복리후생비 54,141 56,024 여비교통비 7,968 7,436 통신비 2,839 2,765 수도광열비 3,282 3,175 임차료 28,018 27,259 수선비 17,203 17,967 차량유지비 11,170 10,427 보험료 2,745 2,560 운반비 111,054 148,382 지급수수료 67,202 58,492 판매수수료 13,224 10,483 소모품비 12,111 11,515 광고선전비 135,640 108,504 감가상각비 33,870 35,384 무형자산상각비 18,830 19,020 대손상각비 1,512 2,691 판매촉진비 86,754 67,256 세금과공과 17,239 15,831 기타 22,342 20,053 합 계 862,369 838,129 30. 비용의 성격별 분류 : 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (15,354) (5,426) 원재료 및 상품매입액 1,116,113 1,050,342 종업원급여 312,056 307,567 감가상각, 무형자산상각 137,310 120,914 운반비 129,474 165,031 광고선전비 135,649 108,504 기타비용 388,651 370,952 합 계 2,203,899 2,117,884 31. 기타수익 및 기타비용 : (1) 당기 및 전기 중 기타수익 내 역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 정산이익(주1) 372,998 - 외환차익 7,777 3,478 유형자산처분이익 2,994 2,050 무형자산처분이익 1 - 잡이익 4,716 9,400 합 계 388,486 14,928 (주1) 인적분할로 인해 발생하였습니다(주석 38 참조). (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 외환차손 2,945 4,339 유형자산처분손실 5,463 4,919 유형자산손상차손 4,959 7,607 무형자산처분손실 1 - 무형자산손상차손 125,773 - 관계기업투자손상차손 29,535 - 기부금 12,450 5,014 잡손실 24,658 1,202 합 계 205,784 23,081 32. 금융수익 및 금융원가 : (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 이자수익 5,824 4,363 배당금수익 4,547 3,870 외화환산이익 558 730 파생상품평가이익 - 3,193 매도가능금융자산처분이익 2,165 - 매각예정비유동자산처분이익 7,510 - 금융보증수익 17 19 합 계 20,621 12,175 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 이자비용 29,732 23,046 외화환산손실 1,576 3,454 파생상품평가손실 5,208 - 파생상품거래손실 6,037 - 매도가능금융자산손상차손 8,296 3,594 매각예정비유동자산처분손실 5,839 - 합 계 56,688 30,094 33. 우발부채와 주요 약정사항 : (1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천). 구 분 금융기관 한도 당기말 전기말 L/C개설 우리은행 USD 13,000 USD 13,000 국민은행 USD 1,000 USD 6,000 KEB하나은행(주1) USD 38,500 USD 38,500 신한은행 USD 5,000 USD 2,000 일반대출약정 KEB하나은행(주1) 25,000 28,000 신한은행 5,000 9,670 롯데캐피탈 - 13,000 우리은행 - 10,000 미쓰비시도쿄UFJ은행 140,000 80,000 미즈호코퍼레이트은행 60,000 - 당좌차월약정 국민은행 9,000 9,000 부산은행 2,000 2,000 신한은행 16,000 16,000 KEB하나은행(주1) 22,000 22,500 우리은행 10,000 10,300 회전대출약정 KEB하나은행 - 10,000 신한은행 - 1,000 시설자금대출약정 KEB하나은행 - 1,600 구매카드약정 국민은행 35,000 30,000 KEB하나은행 30,000 30,000 우리은행 50,000 50,000 중소기업은행(주2) - - 롯데카드 60,000 60,000 CP할인어음 KEB하나은행 - 50,000 신한은행 80,000 80,000 판매론 신한은행 30,000 30,000 (주1) KEB하 나은행과 일반대출, 당좌차월, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다. (주2) 연결회사는 중소기업은행과 사실상 한도없는 구매카드약정을 체결하고 있습니다. ( 2) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 6건으로 소송가액은 611백만원 ( 전기말: 6건, 1,363백만원) 이고, 원고로 계류중인 소송사건은 26건으로 소송가액은 1,851백만원 (전기말: 35건, 1,570백만원)입 니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다. (3) 기술도입계약연결회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 기술도입계약을 체결하고 있으며, 기술도입 대가는 매출액의 1.10% ~ 3.00% 또는 정액으로 지급하고 있습니다. (4) 브랜드 사용 계약 등연 결회 사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사(구, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. (5) 타인으로부터 제공받은 지급보증연 결 회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 3,038백만원 (전기말: 3,760백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 산수음료 주식회사의 차입금과 관련하여 산수음료 주식회사의 주주인 김태룡으로부터 4,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 KEB하나은행으로부터 한도 10,000백만원(전기말: 10,000백만원)만큼 제공받고 있습니다. (6) 타인에게 제공한 지급보증 당기말 현재 연결회사는 LOTTE-MGS BEVERAGE(MYANMAR) CO.,LTD의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 36 참조). (7) 엘엘에이치(유)는 보유하고 있는 롯데글로벌로지스(주) 지분을 연결회사를 포함한 롯데 계열사 7개사에 매각할 수 있는 풋옵션이 있으며, 롯데 계열사가 지분을 제3자에게 매도하고자 할 경우 동일한 조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 동반매도참여권이 있습니다. 또한, 연결회사를 포함한 롯데 계열사 7개사는 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스(주) 지분에 대하여 우선매수청구권이 있습니다. (8) 산수음료(주) 인수와 관련하여 회사는 김태룡 외 1인의 보유지분 33.3%를 2019년 7월 이후에 28,000백만원에 인수하기로 하였습니다. (9) 연결회사는 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD의 주주(이하 "AG")와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD의 음료부문의 분할과 동 분할된 사업부문의 LOTTE AKHTAR BEVERAGES LTD와의 합병이 종료되면 LOTTE AKHTARBEVERAGES LTD의 지분 52%를 AG로부터 PKR 4,843,000,000에 취득하는 주식매매계약을 2017년 12월 체결하였습니다. 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG는 AG가 보유한 LOTTE AKHTAR BEVERAGES LTD의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결회사는 AG가 보유한 LOTTE AKHTAR BEVERAGES LTD의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고있습니다.연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. (10) 담보제공자산 당기말 현재 연결회사가 주세 납부 등에 대해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) . 담보제공자산 담보권자 장부금액 담보설정금액 비고 토지,건물 GS칼텍스 7,520 300 주유상품권 현금결제 담보 토지 고진모터스 4,881 200 임대차보증금 담보 토지,건물 동인천세무서 6,304 395 부평공장주세납부 담보 토지,건물 북인천세무서 5,758 5,705 부평공장주세납부 담보 토지 충주세무서 13,344 4,808 충주공장주세납부 담보 토지, 건물,기계장치 우리은행 6,496 4,800 차입금 담보 합 계 44,303 16,208 (11) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유형자산 - 279,879 34. 주당순이익 : 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주). (1) 기본주당순이익(손실)- 계속영업 보통주 기본주당순이익의 산정내역 구 분 당기 전기 지배주주 계속영업이익 208,637,329,916 85,902,867,837 (-)지배주주 우선주 계속영업이익 18,145,284,304 7,601,157,830 지배주주 보통주 계속영업이익 190,492,045,612 78,301,710,007 가중평균유통보통주식수(주1) 1,132,724 1,237,131 계속영업 보통주 주당순이익 168,172 63,293 ( 주1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 기간 항목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적수 2017-01-01~2017-09-12 기초의 유통주식 1,237,131 255 315,468,405 2017-09-13~2017-10-12 자기주식 처분 1,237,203 30 37,116,090 2017-10-13~2017-10-17 분할에 따른 감자 799,346 5 3,996,730 2017-10-18~2017-11-02 자기주식 취득 761,264 16 12,180,224 2017-11-03~2017-12-31 자기주식 취득 757,335 59 44,682,765 합계 413,444,214 (*) 당기 가중평균유통보통주식수 = 413,444,214주 ÷ 365일 = 1,132,724주 - 계속영업 우선주(주1) 기본주당순이익의 산정내역 구 분 당기 전기 지배주주 우선주 계속영업이익 18,145,284,304 7,601,157,830 가중평균유통우선주식수(주2) 107,865 120,000 계속영업 우선주 주당순이익 168,222 63,343 (주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다. ( 주2) 당기 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 기간 항목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적수 2017-01-01~2017-10-12 기초의 유통주식 120,000 285 34,200,000 2017-10-13~2017-10-17 분할에 따른 감자 77,531 5 387,655 2017-10-18~2017-11-02 자기주식 취득 64,111 16 1,025,776 2017-11-03~2017-12-31 자기주식 취득 63,685 59 3,757,415 합계 39,370,846 (*) 당기 가중평균유통우선주식수 = 39,370,846주 ÷ 365일 = 107,865주 - 중단영업 보통주 기본주당순이익(손실)의 산정내역 구 분 당기 전기 지배주주 중단영업이익(손실) (74,002,602,726) (16,584,433,885) (-)지배주주 우선주 중단영업이익(손실) (6,434,293,673) (1,466,425,913) 지배주주 보통주 중단영업이익(손실) (67,568,309,053) (15,118,007,972) 가중평균유통보통주식수(주1) 1,132,724 1,237,131 중단영업 보통주 주당순이익(손실) (59,651) (12,220) ( 주1) 계속영업 보통주 기본주당순이익의 산정에 이용된 가중평균유통보통주식수와 동일합니다. - 중단영업 우선주 기본주당순이익(손실)의 산정내역 구 분 당기 전기 지배주주 우선주 중단영업이익(손실) (6,434,293,673) (1,466,425,913) 가중평균유통우선주식수(주1) 107,865 120,000 중단영업 우선주 주당순이익(손실) (59,651) (12,220) ( 주1) 계속영업 우선주 기본주당순이익의 산정에 이용된 가중평균유통우선주식수와 동일합니다. (2) 희석주당순이익(손실)연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. 35. 배당금 : 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 12,449백만원 및 우선주 배당금 1,206백만원은 2017년 4월에 지배기업주주 및 연결회사 비지배주주에게 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 11,382백만원, 우선주 1,110백만원). 36. 특수관계자거래 : (1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 등 구 분 당기말 전기말 회사에 유의적영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주)(주1) - 관계기업 (주)롯데아사히주류 (주)롯데아사히주류, (주)롯데자이언츠, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc., PT LOTTE RND CENTER INDONESIA 기타특수관계기업(주2) (주)대홍기획, (주)백학음료, (주)코리아세븐, 롯데오더리음료유한공사, 롯데장백음료유한공사, 롯데아이티테크(주), 롯데지알에스(주)(구, (주)롯데리아), 롯데카드(주), 엠제이에이와인(주), LOTTE LIQUOR JAPAN 등 - 기타(주3) 롯데로지스틱스(주), 롯데상사(주), 롯데쇼핑(주), (주)호텔롯데, 롯데제과(주), 롯데푸드(주), 롯데건설(주), 롯데네슬레코리아(주), 롯데알미늄(주), 씨에스유통(주), 이지스일호(주) 등 롯데쇼핑(주), 롯데로지스틱스(주), (주)롯데리아, (주)코리아세븐,씨에스유통, 롯데푸드(주), (주)호텔롯데, 롯데제과(주), 롯데알미늄(주), 롯데건설(주), 롯데상사(주), (주)대홍기획, 롯데정보통신(주), 롯데캐피탈(주), 롯데카드(주), 롯데케미칼(주), 롯데네슬레코리아(주), 롯데손해보험(주), 롯데면세점제주(주), (주)부산롯데호텔, 롯데물산(주), 롯데역사(주),(주)바이더웨이, (주)우리홈쇼핑, (주)롯데닷컴, 롯데백화점마산(주), 한국후지필름(주), 캐논코리아비즈니스솔루션(주), 엔젤위드(주), (주)이비카드, 롯데멤버스(주),Lotte International America Corp., 롯데렌탈(주), 롯데오토리스(주),(주)마이비, (주)롯데JTB, 롯데자산개발(주), 롯데디에프리테일(주), 롯데하이마트(주), 롯데엠알시(주), 롯데정밀화학(주), 롯데글로벌로지스(주)(구,현대로지스틱스(주)), 롯데피에스넷(주), 부산하나로카드(주), (재)롯데장학재단, (재)롯데문화재단, 이지스일호(주), LOTTE Data Communication Company China, Lotte(China) Management CO.,LTD., LotteBusiness Management(Tianjin) Co.,Ltd., Lotte Department Store (Chengdu) Co.,Ltd. 등 (주1) 롯데지주(주)는 연결회사, 롯데쇼핑(주), 롯데제과(주) 및 롯데푸드(주)의 분할합병으로 설립된 지주회사로 연결회사를 관계기업으로 인식하고 있습니다.(주2) 연결회사에 유의적 영향력을 행사하는 롯데지주(주)의 종속기업입니다.(주3) 기타는 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사입니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래(단위: 백만원). 구 분 당기 매출 수익 등(주1, 2) 매입 등(주3) 유형자산 취득 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주)(주4) 794 13 897 - 관계기업 (주)롯데아사히주류 288 301 - - 기타특수관계기업 (주)대홍기획 1 1,319 45,820 965 (주)코리아세븐 31,232 - 2,453 - 롯데지알에스(주)(구, (주)롯데리아) 22,252 306 502 - LOTTE LIQUOR JAPAN(주5) 11,137 - 486 - (주)백학음료(주5) - 2,350 6,920 - 롯데아이티테크(주)(주6) - - 563 158 기타 4,542 1,222 6,685 - 기타 롯데알미늄(주) 294 258 244,861 10,685 롯데로지스틱스(주) 69,772 1,146 114,108 - 롯데쇼핑(주) 62,802 2,475 11,494 - 롯데건설(주)(주6) 1,702 - 356 188,177 롯데상사(주) 36 - 42,885 - 롯데푸드(주) 3,432 1,888 24,121 - 씨에스유통(주) 16,271 - 424 - 롯데네슬레코리아(주) 3 - 9,064 - 이지스일호(주) - 8,238 - - 기타 9,693 3,600 46,913 4,498 합 계 234,251 23,116 558,552 204,483 구 분 전기 매출 수익 등(주1) 매입 등(주3) 유형자산 취득 관계기업 (주)롯데아사히주류 234 1,352 2 - Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 572 2,335 38 - (주)롯데자이언츠 - - 2,520 - 기타 롯데쇼핑(주) 66,925 2,476 13,100 37 롯데로지스틱스(주) 79,743 198 121,241 2 롯데지알에스(주)(구, (주)롯데리아) 23,199 - 248 - (주)코리아세븐 30,020 - 2,986 - 씨에스유통(주) 14,104 - 346 - 롯데푸드(주) 2,948 1,032 24,430 - (주)호텔롯데 3,734 - 1,890 41 롯데제과(주) 1,229 348 10,580 111 롯데알미늄(주) 297 3 239,992 15,321 롯데건설(주) 98 - - 214,284 롯데상사(주) 48 393 42,275 - (주)대홍기획 3 1,185 30,536 1,607 롯데정보통신(주) - 7 8,381 1,752 롯데캐피탈(주) 4 152 9,081 1,422 롯데카드(주) 33 - 19 - 롯데네슬레코리아(주) 16 - 7,117 - 롯데케미칼(주) 24 - 4,440 - 롯데손해보험(주) 14 - 5,205 - 이지스일호(주) - - 26,449 - 기타 3,633 6 7,392 32 합 계 226,878 9,487 558,268 234,609 (주1) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다. (주2) 이지스일호(주)의 청산으로 수령한 대금이 8,238백만원이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 등이 포함되어 있습니다. 또한 전기 중에 롯데글로벌로지스(주) 주식과 보통주를 매입할 수 있는 신주인수권을각각 25,169백만원, 1,280백만원에 이지스일호(주)로부터 매입한 내역이 포함되어 있습니다.(주4) 롯데지주(주) 설립 후 발생한 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.(주5) 당기 중 분할로 지배력이 상실되었으며, 지배력 상실 후의 거래액이 포함되어 있습니다.(주6) 롯데아이티테크 및 롯데건설(주)는 진행기준에 따른 수익인식이 존재하여 거래금액에 차이가 존재합니다. 2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위: 백만원). 구 분 당기말 매출채권 기타채권(주1) 매입채무 기타채무(주2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 롯데지주(주) - 354 - 373 관계기업 (주)롯데아사히주류 1 1 - 2,612 기타특수관계기업 롯데카드(주) 13 - - 54,528 (주)대홍기획 - 56 85 27,468 롯데오더리음료유한공사 10,798 - - - 엠제이에이와인(주) 6,071 6 - 71 롯데지알에스(주)(구, (주)롯데리아) 5,208 141 - 11 롯데장백음료유한공사 - 1,937 1,717 - LOTTE LIQUOR JAPAN 1,684 43 76 - 기타 3,387 670 3,875 531 기타 롯데건설(주)(주3) 3 - - 76,034 롯데알미늄(주) - - 18,339 2,484 롯데로지스틱스(주) - 5,878 41 14,708 롯데쇼핑(주) 5,400 6,166 - 4,299 롯데푸드(주) 143 3,305 5,618 861 롯데제과(주) 9 2,336 922 1,884 (주)호텔롯데 136 3,872 - 28 롯데상사(주) 10 - 2,842 - 기타 2,586 2,100 2,363 5,549 합 계 35,449 26,865 35,878 191,441 구 분 전기말 매출채권 기타채권(주1) 매입채무 기타채무(주2) 관계기업 (주)롯데아사히주류 - 3 - 2,612 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 62 - - - 기타 롯데쇼핑(주) 5,088 6,159 - 759 롯데로지스틱스(주) 4,486 35 199 14,242 롯데지알에스(주)(구, (주)롯데리아) 6,080 - - 15 (주)코리아세븐 1,029 2 - 270 씨에스유통(주) 1,360 1 - 34 롯데푸드(주) 145 3,048 4,788 756 (주)호텔롯데 81 6,128 - 172 롯데제과(주) 31 3,040 710 1,350 롯데알미늄(주) - 26 23,996 3,670 롯데건설(주) 3 - 496 22,630 롯데상사(주) 12 - 2,150 - (주)대홍기획 - 2 1 19,149 롯데정보통신(주) - - 7 919 롯데캐피탈(주) - - 1 10,165 롯데카드(주) 19 - 48 56,419 롯데네슬레코리아(주) - - 1,369 - 롯데케미칼(주) - - 570 - 롯데손해보험(주) - 163 - 123 기타 320 - 124 1,175 합 계 18,716 18,607 34,459 134,460 (주1) 배당금 수익관련 채권, 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.(주3) 롯데아이티테크 및 롯데건설(주)는 진행기준에 따른 수익인식이 존재하여 거래금액에 차이가 존재합니다.상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 264백만원과 150백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)는 각각 114백만원 및 22백만원입니다. (3) 자금거래 내역당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 1) 당기 구 분 회사명 자금거래 현금출자 대여 상환 연결범위변동(주1) 기타 롯데장백음료유한공사 1,929 - - - 롯데글로벌로지스(주) - - - 978 롯데캐피탈(주) - 5,000 4,700 - (주1) 분할로 인해 (주)백학음료의 롯데캐피탈(주)에 대한 차입금은 연결회사 차입금에서 제외되었습니다.2) 전기 구 분 회사명 현금출자 자금차입 관계기업 (주)롯데자이언츠 6,000 - PT LOTTE RND CENTER INDONESIA 970 - 기타 롯데캐피탈(주) - 3,000 당기말 현재 연결회사는 롯데카드(주)와 구매카드 거래약정을 체결하고 있으며 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 회사명 약정금액 사용금액 상환금액 미결제금액 구매카드 이용자 롯데카드(주) 600,000 179,949 177,653 54,528 (4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 1) 당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천). 회사명 당기말 보증처 지급보증금액 보증기간 비 고 LOTTE-MGS BEVERAGE (MYANMAR)Co.,LTD. 미쓰비시도쿄UFJ은행 양곤지점 USD 5,500 KYAT 4,000,000 17년 8월 ~ 18년 8월 자금차입 신한은행 양곤지점 KYAT 4,800,000 17년 8월 ~ 18년 8월 자금차입 합 계 USD 5,500 KYAT 8,800,000 (5) 브랜드 사용 계약 등 연 결회 사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사(구, 롯데제과 주식회사)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.15%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주 주식회사가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주 주식회사와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. (6) 산수음료(주) 인수와 관련하여 회사는 김태룡 외 1인의 보유지분 33.3%를 2019년 7월 이후에 28,000백만원에 인수하기로 하였습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상금액 연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 보상금액의 구분 당기 전기 단기종업원급여 12,992 10,995 퇴직급여 1,916 1,571 합 계 14,908 12,566 37. 현금흐름표 : (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 조정항목(주1) : 법인세비용 21,107 39,658 이자수익 (5,850) (4,442) 이자비용 32,010 25,730 배당금수익 (4,547) (3,871) 파생상품평가이익 - (3,193) 파생상품평가손실 5,208 - 파생상품거래손실 6,037 - 외화환산이익 (1,350) (962) 외화환산손실 1,631 4,875 외환차익 (6,066) - 장기종업원급여 2,921 4,175 퇴직급여 32,878 31,554 감가상각비 128,484 116,192 무형자산상각비 20,729 21,206 대손상각비 1,342 2,750 기타의대손상각비 - 309 유형자산처분이익 (2,950) (2,023) 유형자산처분손실 7,616 7,601 유형자산손상차손 30,722 7,689 무형자산처분이익 (2) - 무형자산처분손실 1 - 무형자산손상차손 181,890 7,450 금융보증수익 (17) (18) 관계기업지분법손익 (7,306) (5,769) 관계기업투자손상차손 29,535 - 매도가능금융자산손상차손 8,296 3,594 매도가능금융자산처분이익 (2,165) - 매각예정비유동자산처분손실 5,840 399 매각예정비유동자산처분이익 (7,510) - 매각예정비유동자산손상차손 2,714 3,774 잡손실 5,421 - 정산이익 (384,314) - 기타 (456) (330) 소 계 101,849 256,348 순운전자본의 변동 : 매출채권및기타채권 (18,988) (16,321) 재고자산 (12,564) (4,004) 기타유동자산 (127) 5,025 기타비유동자산 - (114) 매입채무및기타부채 25,849 (11,528) 충당부채 907 2,345 기타유동금융부채 483 306 기타유동부채 15,879 444 기타비유동금융부채 2,651 (633) 퇴직금의 지급 (9,406) (7,556) 사외적립자산의 변동 (13,676) (25,478) 장기종업원급여의 지급 (2,141) (1,795) 관계회사 전출입 670 182 소 계 (10,463) (59,127) (주1) 상기 조정사항은 중단영업손익으로 분류된 항목을 포함한 금액입니다. (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 사채의 유동성 대체 179,973 166,146 장기차입금의 유동성 대체 22,600 80,083 유무형자산 취득을 위한 미지급금의 증감 53,885 8,641 차입원가 자본화 등으로 인한 유형자산의 증가 3,800 4,655 유형자산 처분으로 인한 미수금의 감소 4 541 금융리스로 인한 유형자산의 증가 2,965 - 종속기업투자관련 미지급금 26,840 - 분할로 인한 자산/부채 감소 765,031 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 미지급금(주1) 재무활동으로 인한 부채 주식매수청구권 리스부채 단기차입금 장기차입금 사채 당기초 - 2,615 418,746 107,353 895,029 주식매수청구권 행사 102,797 - - - - 취득-신규리스 - 2,965 - - - 현금흐름 (102,797) (652) (286,748) 47,176 236,868 외화차이 - (408) (853) (4,009) (2,028) 분할로 인한 변동 - - (53,602) (4,670) - 기타 비금융변동 - 90 3,900 (3,886) (1,400) 당기말 - 4,610 81,443 141,964 1,128,469 (주1) 주식매수청구권 관련 미지급금 잔액만 표시하였습니다. 38. 인적분할 : (1) 개요 연 결회사는 2017년 4월 26일자 이사회 결의 및 2017년 8월 29일자 주주총회의 승인에 따라 2017년 10월 1일을 기준일로 하여 연결회사와 롯데쇼핑 주식회사, 롯데푸드주식회사가 영위하는 사업 중 투자부문을 각각 인적분할하여 롯데제과 투자부문 (현, 롯데지주 주식회사) 에 흡수합병하였습니다 . 이와 관련하여 연결회사는 롯데지주 주식회사와 인적분할 전의 연결회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 구 분 내용 분할방법 인적분할 분할회사 롯데칠성음료 주식회사 사업부문(분할존속회사)롯데칠성음료 주식회사 투자부문(분할신설회사) 분할합병기일 2017년 10월 1일 연결회사의 인적분할에 따라 투자부문 은 2017년 10월 1일에 소유주에게 분배되었습니다. 이러한 결과 당기에 기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업" 및 기업회계기준해석서 제2117호 "소유주에 대한 비현금자산의 분배"를 적용하게 되었습니다. 당기 연결포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전기 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다. (2) 관련 재무정보분 할된 투자부문 과 관련된 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 연결포괄손익계산서당기와 전기의 중단영업으로 분류된 투자부문 관련 주요 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 매출 64,811 105,258 매출원가 34,246 54,427 매출총이익 30,565 50,831 판매비와관리비 33,288 48,367 영업이익(손실) (2,723) 2,464 기타수익 218 445 기타비용 88,556 16,029 금융수익 817 311 금융원가 2,333 4,414 법인세비용차감전순이익(손실) (92,577) (17,223) 법인세비용(수익) 420 (464) 중단영업이익(손실) (92,997) (16,759) 중단영업처분이익 5,895 - 중단영업이익(손실) (87,102) (16,759) 2) 중단영업의 현금흐름(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 13,629 15,956 투자활동현금흐름 (15,354) (35,658) 재무활동현금흐름 3,190 14,176 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (574) 735 총현금흐름 891 (4,791) 3 ) 소유주에게 분배된 자산 집단연결 회사의 인적분할에 따라 투자부문은 2017년 10월 1일 소유주에게 분배되었으며, 당해 부문과 관련된 자산, 부채는 소유주에 대한 분배예정으로 분류되는 시점의 장부금액(손상검사 후)과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됐습니다.인적분할로 인해 소유주에게 분배된 자산, 부채 집단의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기 소유주에게 분배된 자산 집단 998,969 1. 유동자산 88,720 현금및현금성자산 28,006 매출채권및기타채권 25,955 만기보유금융자산 4 재고자산 20,479 당기법인세자산 606 기타금융자산 116 기타자산 7,349 매각예정비유동자산 6,205 2. 비유동자산 910,249 장기금융상품 8 매도가능금융자산 611,632 만기보유금융자산 8 이연법인세자산 1,918 관계기업투자 101,941 유형자산 143,364 투자부동산 430 무형자산 49,423 기타금융자산 1,525 소유주에게 분배된 자산 관련 부채 집단 233,938 1. 유동부채 99,015 매입채무및기타채무 33,086 차입금및유동성사채 53,602 당기법인세부채 339 유동성충당부채 32 기타금융부채 2,459 기타부채 9,497 2. 비유동부채 134,923 차입금및사채 4,670 순확정급여부채 1,642 이연법인세부채 120,259 기타금융부채 8,346 기타부채 6 소유주에게 분배된 순자산 장부금액 765,031 소유주에게 분배된 자산 집단과 관련한 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금액 매도가능금융자산평가손익 392,135 지분법자본변동 (19,136) 해외사업환산손익 (14,156) 합계 358,843 (3) 분할에 따른 정산이익의 인식 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금자산의 무상분배의 경우, 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 이전하는 비현금자산의 공정가치로 측정하여 인식합니다. 연결회사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 미지급배당금을 인식하였습니다. 미지급배당금의 공정가치 산정시 과거 실적자료, 향후 계획 및 시장상황의 예측 등을통하여 향후 5개년 재무제표를 추정하고 현재가치기법을 적용했습니다. 이러한 측정치는 수준 3으로 분류됩니다. 측정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다. - 평가에 적용된 할인율: 5.29 ~ 12.27% - 향후 5개년 이후의 현금흐름에 적용된 영구성장율: 0.00 ~ 2.00%연결회사는 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식된 미지급배당금의 차이 384,314백만원을 분할합병기일에 정산이익으로 인식하였습니다. 39. 매각예정비유동자산 : 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 유형자산 - 7,759 무형자산 - 1,285 합 계 - 9,044 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었습니다. 40. 사업결합 : 연결회사는 2017년 10월 12일 주식매매계약을 체결하여, 음료용 생수 제조 및 판매를 주사업목적으로 하는 산수음료 주식회사의 지분 100%를 산수음료 주식회사 주주로부터 680억원에 취득하기로 하였습니다. 이에 2017년 12월에 66.7%를 400억원에취득하였으며, 잔여지분은 2019년 하반기에 280억원에 취득하기로 하였습니다. 연결회사는 비지배지분이 보유한 지분에 대해서도 위험과 효익을 보유하므로 해당지분에 대해 투자주식과 부채(장기미지급금)를 각각 인식하였습니다. 산수음료 주식회사에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구 분 금액 이전대가 현금 40,000 장기미지급금 26,839 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 1,095 매출채권및기타채권 1,386 재고자산 362 유형자산및무형자산 36,375 기타자산 197 매입채무및기타채무 (794) 차입금 (3,264) 순확정급여부채 (861) 이연법인세부채 (5,898) 기타부채 (469) 식별가능 순자산의 공정가치 28,129 영업권 38,710 합 계 66,839 4. 재무제표 재무상태표 제 51 기 2017.12.31 현재 제 50 기 2016.12.31 현재 제 49 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 자산 유동자산 751,027,286,079 957,369,618,998 852,723,626,944 현금및현금성자산 152,349,410,818 292,607,583,861 169,804,237,540 단기금융상품 45,000,000,000 135,000,000,000 192,000,000,000 매출채권 및 기타채권 267,226,277,736 245,668,386,066 232,678,743,606 만기보유금융자산 487,710,000 580,840,000 30,960,000 재고자산 238,419,513,957 223,065,827,712 217,639,773,005 기타금융자산 3,200,244,671 13,620,703,070 1,870,777,789 기타자산 44,344,128,897 46,826,278,289 38,699,135,004 비유동자산 2,680,698,554,752 3,510,729,571,993 3,390,906,060,542 장기금융상품 15,318,328,539 15,029,401,423 5,030,401,414 장기매출채권 및 기타채권 5,491,605,853 2,064,534,012 1,678,788,002 매도가능금융자산 49,992,103,592 618,019,243,791 646,007,083,285 만기보유금융자산 1,898,935,000 487,310,000 1,028,850,000 종속기업 및 관계기업투자 76,771,669,309 373,008,316,627 464,504,721,512 유형자산 2,234,933,775,746 2,049,928,860,935 1,796,138,129,331 투자부동산 152,824,194,163 169,873,788,917 173,312,308,139 무형자산 100,415,207,650 241,767,126,395 259,736,268,743 기타금융자산 43,052,734,900 40,550,989,893 43,414,773,833 기타자산 54,736,283 자산총계 3,431,725,840,831 4,468,099,190,991 4,243,629,687,486 부채 유동부채 863,847,990,085 1,111,872,752,340 747,825,482,865 매입채무 및 기타채무 424,280,461,676 334,680,049,027 326,621,984,965 차입금 및 유동성사채 280,906,012,032 615,170,787,275 250,366,858,599 당기법인세부채 8,067,293,052 26,841,393,228 36,458,816,711 유동성충당부채 1,122,270,345 706,110,428 559,683,798 기타금융부채 15,003,622,068 14,545,586,768 14,315,950,950 기타부채 134,468,330,912 119,928,825,614 119,502,187,842 비유동부채 1,288,766,189,163 1,042,920,382,210 1,137,804,599,285 장기매입채무 및 기타채무 26,772,904,725 차입금 및 사채 1,072,317,490,573 751,129,693,508 832,665,538,375 순확정급여부채 16,145,340,922 13,147,224,427 12,334,657,324 이연법인세부채 128,622,564,578 243,167,762,104 261,231,290,509 충당부채 9,764,311,943 9,254,144,937 7,060,885,570 기타금융부채 22,743,219,922 14,581,124,489 15,221,080,922 기타부채 12,400,356,500 11,640,432,745 9,291,146,585 부채총계 2,152,614,179,248 2,154,793,134,550 1,885,630,082,150 자본 자본금 4,384,385,000 6,786,015,000 6,786,015,000 기타자본 (792,397,638,363) 33,272,192,609 33,947,839,421 기타포괄손익누계액 9,770,730,277 359,783,413,679 399,429,015,412 이익잉여금 2,057,354,184,669 1,913,464,435,153 1,917,836,735,503 자본총계 1,279,111,661,583 2,313,306,056,441 2,357,999,605,336 부채및자본총계 3,431,725,840,831 4,468,099,190,991 4,243,629,687,486 포괄손익계산서 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 매출 2,279,282,728,426 2,264,211,827,913 2,194,880,945,600 매출원가 1,341,529,912,392 1,279,754,534,230 1,256,052,086,493 매출총이익 937,752,816,034 984,457,293,683 938,828,859,107 판매비와관리비 863,186,329,185 838,275,294,167 791,787,252,453 영업이익 74,566,486,849 146,181,999,516 147,041,606,654 기타수익 446,785,412,239 14,569,054,571 23,801,188,253 기타비용 316,473,916,225 97,234,943,862 36,334,204,807 금융수익 23,662,255,809 15,904,665,634 21,156,981,520 금융원가 56,745,291,018 30,178,718,155 32,078,243,958 법인세비용차감전순이익 171,794,947,654 49,242,057,704 123,587,327,662 법인세비용 20,215,823,473 39,852,615,827 37,092,999,798 당기순이익 151,579,124,181 9,389,441,877 86,494,327,864 세후기타포괄손익 (344,124,748,067) (40,915,076,360) (11,254,979,737) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 5,887,935,335 (1,269,474,627) (6,138,136,510) 순확정급여부채의 재측정요소 5,887,935,335 (1,269,474,627) (6,138,136,510) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (350,012,683,402) (39,645,601,733) (5,116,843,227) 매도가능금융자산평가손익 (350,316,095,611) (40,420,495,339) (6,190,093,748) 파생상품평가손익 303,412,209 774,893,606 1,073,250,521 당기총포괄손익 (192,545,623,886) (31,525,634,483) 75,239,348,127 주당이익 보통주 기본및희석주당순이익 (단위 : 원) 122,179 6,914 63,729 우선주 기본및희석주당순이익 (단위 : 원) 122,229 6,964 63,779 자본변동표 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 6,786,015,000 33,891,890,031 404,545,858,639 1,844,136,838,849 2,289,360,602,519 당기순이익 86,494,327,864 86,494,327,864 매도가능금융자산평가손익 (6,190,093,748) (6,190,093,748) 파생상품평가손익 1,073,250,521 1,073,250,521 순확정급여부채의 재측정요소 (6,138,136,510) (6,138,136,510) 연차배당 (6,656,294,700) (6,656,294,700) 자기주식취득 자기주식 처분 사업결합 종속기업 처분 55,949,390 55,949,390 분할로 인한 변동 2015.12.31 (기말자본) 6,786,015,000 33,947,839,421 399,429,015,412 1,917,836,735,503 2,357,999,605,336 2016.01.01 (기초자본) 6,786,015,000 33,947,839,421 399,429,015,412 1,917,836,735,503 2,357,999,605,336 당기순이익 9,389,441,877 9,389,441,877 매도가능금융자산평가손익 (40,420,495,339) (40,420,495,339) 파생상품평가손익 774,893,606 774,893,606 순확정급여부채의 재측정요소 (1,269,474,627) (1,269,474,627) 연차배당 (12,492,267,600) (12,492,267,600) 자기주식취득 자기주식 처분 사업결합 (675,646,812) (675,646,812) 종속기업 처분 분할로 인한 변동 2016.12.31 (기말자본) 6,786,015,000 33,272,192,609 359,783,413,679 1,913,464,435,153 2,313,306,056,441 2017.01.01 (기초자본) 6,786,015,000 33,272,192,609 359,783,413,679 1,913,464,435,153 2,313,306,056,441 당기순이익 151,579,124,181 151,579,124,181 매도가능금융자산평가손익 (350,316,095,611) (350,316,095,611) 파생상품평가손익 303,412,209 303,412,209 순확정급여부채의 재측정요소 5,887,935,335 5,887,935,335 연차배당 (13,577,310,000) (13,577,310,000) 자기주식취득 (68,630,379,645) (68,630,379,645) 자기주식 처분 105,749,310 105,749,310 사업결합 종속기업 처분 분할로 인한 변동 (2,401,630,000) (757,145,200,637) (759,546,830,637) 2017.12.31 (기말자본) 4,384,385,000 (792,397,638,363) 9,770,730,277 2,057,354,184,669 1,279,111,661,583 현금흐름표 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 영업활동현금흐름 131,658,653,561 174,974,572,744 271,802,311,515 당기순이익 151,579,124,181 9,389,441,877 86,494,327,864 당기순이익조정을 위한 가감 65,375,843,118 297,368,636,702 199,639,367,851 순운전자본의 변동 (20,197,665,544) (60,218,522,587) 12,380,028,374 이자수취 6,201,411,116 4,819,300,993 3,773,368,613 이자지급 (28,379,116,875) (28,014,680,616) (26,765,863,423) 배당금수취 7,531,482,812 7,515,568,120 8,076,460,767 법인세지급액 (50,452,425,247) (55,885,171,745) (11,795,378,531) 투자활동현금흐름 (144,717,353,675) (318,981,230,090) (306,798,369,984) 단기금융상품의 감소 416,125,300,000 662,000,000,000 115,000,000,000 단기금융상품의 증가 (326,125,300,000) (605,000,000,000) (192,000,000,000) 장기금융상품의 감소 1,000,000 장기금융상품의 증가 (288,927,116) (10,000,000,000) 만기보유금융자산의 감소 136,160,000 30,960,000 846,310,000 만기보유금융자산의 증가 (1,454,655,000) (39,300,000) (266,145,000) 매도가능금융자산의 감소 8,238,355,641 매도가능금융자산의 증가 (1,494,873,663) (28,931,668,870) (7,274,265,080) 매각예정비유동자산의 처분 41,207,970,186 유형자산의 처분 7,077,429,095 3,267,145,667 2,203,999,167 유형자산의 취득 (243,326,987,904) (314,827,548,700) (232,173,135,348) 무형자산의 처분 61,630,720 무형자산의 취득 (289,373,310) (346,252,126) (471,664,994) 종속기업 및 관계기업투자의 취득 (40,000,000,000) (22,056,605,754) (196,737,701) 종속기업 및 관계기업투자의 처분 16,800,065,754 기타금융자산의 감소 11,511,743,563 13,069,494,156 4,186,828,698 기타금융자산의 증가 (16,095,825,887) (17,852,765,537) (13,453,625,480) 사업결합으로 인한 현금증가 1,704,311,074 재무활동현금흐름 (126,710,607,493) 266,809,340,174 151,079,875,004 단기차입금의 순증감 (300,083,847,505) 230,131,381,158 78,043,969,704 장기차입금의 증가 120,000,000,000 20,000,000,000 금융리스부채의 상환 (651,623,219) (381,097,693) 유동성장기차입금의 상환 (61,171,987,500) (20,000,000,000) 사채의 발행 399,057,640,000 149,551,324,309 459,053,200,000 사채의 상환 (162,190,000,000) (100,000,000,000) (382,487,000,000) 배당금지급 (13,577,310,000) (12,492,267,600) (6,656,294,700) 자기주식의 처분 105,749,310 주식매수청구권의 행사 (102,797,026,307) 자기주식의 취득 (5,371,368,395) 분할로 인한 현금의 감소 (30,833,877) 위험회피목적 파생상품거래의 정산 3,126,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (139,769,307,607) 122,802,682,828 116,083,816,535 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (488,865,436) 663,493 (179,983) 현금및현금성자산의순증가(감소) (140,258,173,043) 122,803,346,321 116,083,636,552 기초현금및현금성자산 292,607,583,861 169,804,237,540 53,720,600,988 기말현금및현금성자산 152,349,410,818 292,607,583,861 169,804,237,540 이익잉여금처분계산서 제 51 기 (2017. 01. 01 부터 2017. 12. 31 까지) 제 50 기 (2016. 01. 01 부터 2016. 12. 31 까지) 제 49 기 (2015. 01. 01 부터 2015. 12. 31 까지) (단위 : 원) 과 목 제 51 기 제 50 기 제 49 기 I. 미 처 분 이 익 잉 여 금 163,843,544,055 24,953,794,539 89,326,094,889 1. 전기이월이익잉여금 6,376,484,539 16,833,827,289 8,969,903,535 2. 당 기 순 이 익 151,579,124,181 9,389,441,877 86,494,327,864 3. 순확정급여부채의 재측정요소 5,887,935,335 (1,269,474,627) (6,138,136,510) II. 이 익 잉 여 금 처 분 액 127,096,844,250 18,577,310,000 72,492,267,600 1. 임 의 적 립 금 100,000,000,000 5,000,000,000 60,000,000,000 2. 배 당 금 27,096,844,250 13,577,310,000 12,492,267,600 가. 현 금 배 당 27,096,844,250 13,577,310,000 12,492,267,600 주당배당금 (율) : 보통주 : 당기 33,000원 (660%) 전기 10,000원 (200%) 전전기 9,200원 (184%) 우선주 : 당기 33,050원 (661%) 전기 10,050원 (201%) 전전기 9,250원 (185%) III. 차기이월미처분이익잉여금 36,746,699,805 6,376,484,539 16,833,827,289 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 : 롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 4,384백만원 이고 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지 분 율 보통주 우선주 보통주 우선주 신격호 외 4인 77,387 13,952 9.7% 18.0% 롯데지주(주)(구, 롯데제과(주)) 154,209 6,489 19.3% 8.4% 롯데알미늄(주) 70,887 3,050 8.9% 3.9% (재)롯데장학재단 50,168 3,965 6.3% 5.1% (주)호텔롯데 47,345 3,747 5.9% 4.8% Lotte Co., Ltd. 10,983 - 1.4% - (재)롯데문화재단 - 920 - 1.2% 자기주식 42,011 13,846 5.2% 17.9% 기타 346,356 31,562 43.3% 40.7% 합 계 799,346 77,531 100.0% 100.0% 2 . 중요한 회계정책 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 7년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 "현금흐름표" 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 "법인세" 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 "투자기업에 대한 지분의 공시" 개정타기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자" 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 "투자부동산" 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 "주식기준보상" 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 "외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가" 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 "리스" 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 "리스"는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 "리스", 기업회계기준해석서 제2104호 "약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정", 기업회계기준해석서 제2015호 "운용리스: 인센티브", 기업회계기준해석서 제2027호 "법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가"를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소"라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 "리스"의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 "리스"의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따라 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 "리스"의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 "금융상품" 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 1) 당기손익-공정가치 측정 2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 531,619백만원, 만기보유금융자산 2,387백만원, 매도가능금융자산 49,992백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 531,619백만원, 만기보유금융자산 2,387백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 49,992백만원이고, 2017 회계연도에 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 516,722백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품이나지분상품은 없습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 531,619백만원, 만기보유금융자산 2,387백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 15,550백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익"은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 "수익", 제1011호 "건설계약", 기업회계기준해석서 제2031호 "수익: 광고용역의 교환거래", 제2113호 "고객충성제도", 제2115호 "부동산건설약정", 제2118호 "고객으로부터의 자산이전"을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 "회계정책, 회계추정의 변경 및 오류"에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 회사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요 사항은 다음과 같습니다.가. 변동대가회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 음료나 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식할 예정입니다.나. 반품회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식할 예정입니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정할 예정입니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식할 예정입니다. 2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금및사채"로 분류됩니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(원가)"로 포괄손익계산서에 인식됩니다.회사는 차입금의 외환위험과 이자위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피회계 및 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 "금융수익(원가)"로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 위험회피에 효과적인 파생상품 공정가치 변동금액은 위험회피대상 거래로 인식되는 비금융자산의 최초 원가에 포함되며 동 거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 "금융수익(원가)"로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 "금융수익(원가)"로 인식됩니다.공정가치위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동은 "금융수익(원가)"로 인식합니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.7 매각예정비유동자산 비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 25~40년 구축물 15~20년 기계장치 9~15년 차량운반구 5~7년 기타의유형자산 5~8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유 하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 무형자산 영업권은 주석 2.12에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 사업결합무형자산 10~20년 기타의무형자산 5~20년 2.12 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금및사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 "기타금융부채" 로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 "수익"에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.16 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으며, 동시에 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매 회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 회사는 임대차 용역 등에 대하여 용역의 제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 2.21 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.22 재 무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.2.23 영업부문회사는 기업회계기준서 제 1108호 "영업부문"에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결 재무제표에 공시하였습니다. 2.24 온실가스 배출권회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도 분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 "무형자산"과 "충당부채"로 분류합니다. 2.25 소유주분배예정 자산집단소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회 계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조). (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 23 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). 4. 재 무위험관리 : 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험 회 사는 글 로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 31,672 8,329 13,185 7,980 JPY 1,943 261 1,451 240 기타외화 105 3,609 75 1,466 회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며 상기 외화표시화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 통화스왑 계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,334 (2,334) 521 (521) JPY 168 (168) 121 (121) 기타통화 (350) 350 (139) 139 회사는 외환위험을 관리하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 상기 민감도 분석은 통화스왑계약이 체결된 부분은 제외하여 산정하였습니다. 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 가격위험 회사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원). 지 수 당기말 전기말 10% 상승 시 10% 하락 시 10% 상승 시 10% 하락 시 법인세 차감 전 1,570 (1,570) 35,319 (35,319) 법인세효과 (380) 380 (8,547) 8,547 법인세 차감 후 1,190 (1,190) 26,772 (26,772) (3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.한편, 회사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 회사가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 148,948 288,199 장단기금융상품 60,318 150,029 매출채권및기타채권 272,718 247,733 만기보유금융자산 2,387 1,068 기타금융자산 46,253 54,172 금융보증 - USD 5,500 KYAT 8 ,800,000 15,000 USD 5,500 KYAT 4,000,000 원 화 합 계외 화 합 계 530,624 USD 5,500 KYAT 8,800,000 756,201 USD 5,500 KYAT 4,000,000 (주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표 상 금액과 차이가 있습니다. 4.1.3 유동성 위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천). 구 분 당기말 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합계 매입채무및기타채무 424,280 - 26,773 451,053 차입금및사채(주1) 309,135 196,088 941,240 1,446,463 기타금융부채 15,004 - 22,743 37,747 금융보증 USD 5,500 KYAT 8,800,000 - - - - USD 5,500 KYAT 8,800,000 원화합계외화합계 748,419 USD 5,500 KYAT 8,800,000 196,088 990,756 1,935,263 USD 5,500 KYAT 8,800,000 구 분 전기말 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합계 매입채무및기타채무 334,680 - - 334,680 차입금및사채(주1) 632,187 215,614 584,598 1,432,399 기타금융부채 14,546 42 14,539 29,127 금융보증 15,000 USD 5,500 KYAT 4,000,000 - - - - - - 15,000 USD 5,500 KYAT 4,000,000 원화합계외화합계 996,413 USD 5,500 KYAT 4,000,000 215,656 599,137 1,811,206 USD 5,500 KYAT 4,000,000 (주1) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 총차입금 1,353,223 1,366,300 차감: 현금및현금성자산 (152,349) (292,608) 순부채 1,200,874 1,073,692 자본총계 1,279,112 2,313,306 총자본 2,479,986 3,386,998 자본조달비율 48.42% 31.70% 5. 금융상품 공정가치 : 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 백만원) . 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 152,349 152,349 292,608 292,608 장단기금융상품 60,318 60,318 150,029 150,029 매출채권및기타채권 272,718 272,718 247,733 247,733 만기보유금융자산 2,387 2,387 1,068 1,068 기타금융자산 46,253 46,253 54,172 54,172 매도가능금융자산(주1) 49,917 49,917 614,968 614,968 소계 583,942 583,942 1,360,578 1,360,578 금융부채 매입채무및기타채무 451,053 451,053 334,680 334,680 차입금및사채(주2) 1,353,223 1,356,385 1,366,300 1,377,178 기타금융부채 37,747 37,747 29,127 29,127 소계 1,842,023 1,845,185 1,730,107 1,740,985 (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 75백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다.(주2) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 현재 비유동 차입금 및 사채, 금융리스부채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA+)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다. 5.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 50 3,026 협회출자금 25 25 합 계 75 3,051 당 기말 현재 비상장주식 및 협회출자금은 강원도민프로축구단 및 한국식품산업협회에 투자된 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 5.3 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2). - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 매도가능금융자산(주1) 22,881 - 27,036 49,917 파생상품자산 - 19 - 19 파생상품부채 - - 5,208 5,208 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 매도가능금융자산(주1) 378,938 - 236,030 614,968 파생상품자산 - 10,985 1,311 12,296 파생상품부채 - 42 - 42 (주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 75백만원(전기말: 3,051백만원)은 포함되어 있지 않습니다. 5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 백만원). 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산 파생상품자산 파생상품부채 매도가능금융자산 파생상품자산 기초 장부금액 236,030 1,311 - 215,551 - 취득(주1) 2,805 - 5,208 25,363 1,280 대체(주2) 2,976 - - - - 기타포괄손익인식액 27,799 - - (1,290) - 손상 (8,287) - - (3,594) - 매각 등(주3) (5,353) (1,311) - - - 분할로 인한 감소(주4) (228,934) - - - - 당기손익인식액 - - - - 31 기말 장부금액 27,036 - 5,208 236,030 1,311 (주1) 회사는 당기 중 신주인수권 행사 등을 통해 롯데글로벌로지스(주)의 지분 2,422백만원과 세왕금속공업(주)의 지분 383백만원을 추가 취득하였습니다. 또한 엘엘에이치(유)와 롯데글로벌로지스(주) 지분 등과 관련하여 풋옵션 계약 체결하여 파생상품부채 5,208백만원 증가하였습니다(주석 20 참조). 전기 중 세왕금속공업(주) 지분 194백만원과 롯데글로벌로지스(주) 지분 25,169백만원, 롯데글로벌로지스(주)의 보통주를 매입할 수 있는 신주인수권 1,280백만원을 취득하였습니다. (주2) 당기 중 롯데포장유한공사, 롯데기업관리유한공사 지분 2,976백만원이 수준3으로 대체 되었습니다.(주3) 당기 중 이지스일호(주)의 청산으로 매도가능금융자산 5,353백만원 감소하였고, 롯데글로벌로지스(주)의 지분 취득을 위해 신주인수권 행사하여 파생상품자산 1,311백만원 감소하였습니다. (주4) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 39 참조). 5.5 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 당기말 공정가치 (단위: 백만원) 수준 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 매도가능금융자산 27,036 3 FCFE모형 자기자본비용 7.49% 시장접근법 PER배수 8.92 PBR배수 1.14 ~ 1.24 DCF모형 가중평균자본비용 6.42% 파생상품부채 5,208 3 블랙숄즈모형 연환산변동성 19.69% 구 분 전기말 공정가치 (단위: 백만원) 수준 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 매도가능금융자산 236,030 3 이항모형 할인율 8.76% FCFE모형 자기자본비용 11.65% DCF모형 가중평균자본비용 7.91 ~ 14.57% 시장접근법 PER배수 9.09 ~ 48.75 PBR배수 0.95 ~ 1.19 상대가치평가모형 EV/EBITDA배수 9.19 ~ 13.48 파생상품자산 1,311 3 이항모형 연환산변동성 18.62% 5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원및 감사위원회와 협의합니다. 5.7 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동이 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 매도가능금융자산(주1) 3,857 (2,658) 20,776 (15,638) (주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품 : (1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유 금융자산 파생상품 합계 현금및현금성자산 152,349 - - - 152,349 장단기금융상품 60,318 - - - 60,318 매출채권및기타채권 272,718 - - - 272,718 매도가능금융자산 - 49,992 - - 49,992 만기보유금융자산 - - 2,387 - 2,387 기타금융자산 46,234 - - 19 46,253 합 계 531,619 49,992 2,387 19 584,017 구 분 전기말 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 파생상품 합계 현금및현금성자산 292,608 - - - 292,608 장단기금융상품 150,029 - - - 150,029 매출채권및기타채권 247,733 - - - 247,733 매도가능금융자산 - 618,019 - - 618,019 만기보유금융자산 - - 1,068 - 1,068 기타금융자산 41,876 - - 12,296 54,172 합 계 732,246 618,019 1,068 12,296 1,363,629 (2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 상각후원가 측정금융부채 파생상품 합계 매입채무및기타채무 451,053 - 451,053 차입금및사채 1,353,223 - 1,353,223 기타금융부채 32,539 5,208 37,747 합 계 1,836,815 5,208 1,842,023 구 분 전기말 상각후원가 측정금융부채 파생상품 합계 매입채무및기타채무 334,680 - 334,680 차입금및사채 1,366,300 - 1,366,300 기타금융부채 29,085 42 29,127 합 계 1,730,065 42 1,730,107 (3) 당기 및 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익 은 다음과 같습니다(단위: 백 만 원 ). 구 분 당기 전기 대여금 및 수취채권 외화환산손익 (1,572) 727 대손상각비 (2,329) (2,837) 이자수익 5,799 4,338 위험회피목적 파생상품 파생상품평가손익 - 3,162 파생상품거래손익 (6,037) - 파생상품평가손익(기타포괄손익) 400 1,022 매매목적 파생상품 파생상품평가손익 (5,208) 31 만기보유금융자산 이자수익 25 25 매도가능금융자산 배당금수익 4,547 3,871 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익) (462,158) (53,325) 매도가능금융자산손상차손 (8,296) (3,594) 매도가능금융자산처분손익 2,165 - 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산처분손익 1,671 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 외화환산손익 554 (3,451) 이자비용 (29,789) (23,131) 금융보증수익 74 103 7. 사용이 제한된 금융상품 :당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 거래처 당기말 전기말 제 한 내 용 단기금융상품 KEB하나은행 - 15,000 정기예금(주1) 장기금융상품 중소기업은행 5,000 5,000 상생협력펀드(주2) 국민은행 외 29 29 당좌개설보증금 합 계 5,029 20,029 (주1) 전기말 현재 롯데오더리음료유한공사의 신설라인 투자 등을 위한 중국 현지 차입에 담보제공 되어 사용이 제한되어 있습니다(주석 36 참조).(주2) 회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하였으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 : (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 274,836 5,512 253,216 2,090 차감: 대손충당금 (15,159) (20) (14,619) (26) 매출채권(순액) 259,677 5,492 238,597 2,064 미수금 7,920 - 7,442 - 차감: 대손충당금 (371) - (371) - 미수금(순액) 7,549 - 7,071 - 합 계 267,226 5,492 245,668 2,064 (2) 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 백만원) . 구 분 당기말 전기말 손상되지 않은 채권(주1) 273,733 249,763 소 계 273,733 249,763 손상채권(주2) 6개월 이하 334 194 6개월~1년 이하 467 491 1년초과 5,814 4,858 소 계 6,615 5,543 합 계 280,348 255,306 (주1) 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어있습니다. (주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 6,330백 만 원(전기말: 5,406백 만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 금액 15,016 14,081 대손상각비 2,329 2,837 제각 (1,864) (1,957) 제각처리한 채권의 회수 69 55 기말 금액 15,550 15,016 9. 기타금융자산 : 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 487 - 865 - 대여금 2,617 7,776 460 3,008 보증금 77 35,277 - 37,543 파생상품자산 19 - 12,296 - 합 계 3,200 43,053 13,621 40,551 10. 재고자산 : 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 96,700 (2,330) 94,370 90,536 (980) 89,556 상품 42,531 (3,093) 39,438 35,325 (3,155) 32,170 반제품 17,931 - 17,931 12,281 - 12,281 재공품 1,485 - 1,485 1,847 - 1,847 원재료 64,739 (674) 64,065 60,113 (596) 59,517 부재료 397 (54) 343 219 (26) 193 저장품 6,862 (145) 6,717 6,759 - 6,759 미착원료 6,083 - 6,083 8,849 - 8,849 미착상품 7,951 - 7,951 11,848 - 11,848 부산물 37 - 37 46 - 46 합 계 244,716 (6,296) 238,420 227,823 (4,757) 223,066 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,339,034백만원(전기: 1,278,184백만원) 입니다.회사는 재고자산평가손실 1,539백만원(전기: 679백만원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 11. 기타자산 : 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 유동 선급금 32,411 33,887 선급비용 11,916 12,903 기타 17 36 합 계 44,344 46,826 12. 매도가능금융자산 : (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 지분증권 시장성 있는 지분증권 22,881 378,938 시장성 없는 지분증권 27,086 239,056 출자금 25 25 합 계 49,992 618,019 1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원). 회사명 구 분 당기말 전기말 장부금액 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 롯데푸드(주)(주1) 보통주 - - - - 82,951 롯데쇼핑(주)(주1) 보통주 - - - - 274,056 (주)신한금융지주 보통주 159 0.00 26 8 7 (주)BNK금융지주 보통주 2,156,883 0.66 14,251 20,318 18,722 삼화왕관(주) 보통주 19,548 0.91 104 1,013 882 우리종합금융(주) 보통주 7,042 0.00 47 4 5 삼광글라스(주) 보통주 30,000 0.62 176 1,311 2,010 기타 보통주 - - 109 227 305 합 계 14,713 22,881 378,938 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 39 참조). 2) 시장성 없는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과같습니다(단위: 백만원). 회사명 구 분 당기말 전기말 장부금액 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 한국후지필름(주)(주1) 보통주 - - - - 28,580 롯데정보통신(주)(주1) 보통주 - - - - 9,993 롯데캐피탈(주)(주1) 보통주 - - - - 13,222 (주)롯데닷컴(주1) 보통주 - - - - 2,841 롯데자산개발(주)(주1) 보통주 - - - - 26,107 Lotte Europe Holdings B.V.(주1) 보통주 - - - - 14,146 롯데포장유한공사(주1) 보통주 - - - - 2,440 롯데기업관리유한공사(주1) 보통주 - - - - 536 롯데건설(주)(주1) 보통주 - - - - 74,674 롯데지알에스(주)(구,(주)롯데리아)(주1) 보통주 - - - - 12,553 롯데로지스틱스(주)(주1) 보통주 - - - - 17,729 이지스일호(주)(주2) 전환우선주 - - - - 5,353 롯데글로벌로지스(주)(주3) 보통주 720,078 3.94 27,591 19,305 25,292 대한주정판매(주) 보통주 27,840 7.78 560 625 662 세왕금속공업(주) 보통주 46,849 8.26 1,643 3,935 2,270 서안주정(주) 보통주 34,874 8.72 908 3,171 2,608 강원도민프로축구단(주4) 보통주 10,000 0.55 50 50 50 기타 보통주 - - 708 - - 합 계 31,460 27,086 239,056 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다 (주석 39 참조). (주2) 당기 중 청산되었습니다.(주3) 회사는 당기에 롯데글로벌로지스(주)의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락했다고 판단하여 취득원가와 공정가치 차액인 8,287백만원만큼을 손상차손으로 인식하였습니다.(주4) 보고기간말 현재 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가액 산정을 위한 정보의수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 3) 출자금의 내역당기말 현재 회사의 출자금은 한국식품산업협회 25백만원으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 장부금액 618,019 646,007 취득 2,805 28,931 처분 (6,074) - 평가 55,170 (53,325) 분할로 인한 감소(주1) (611,632) - 손상차손 (8,296) (3,594) 기말 장부금액 49,992 618,019 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다 (주석 39 참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 평가 및 손상내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 취득원가 장부금액 매도가능금융자산평가손익 손상차손누계액 시장성 있는 지분증권 14,713 22,881 8,252 (84) 시장성 없는 지분증권 31,460 27,086 4,620 (8,994) 출자금 25 25 - - 합 계 46,198 49,992 12,872 (9,078) 구 분 전기말 취득원가 장부금액 매도가능금융자산평가손익 손상차손누계액 시장성 있는 지분증권 21,187 378,938 357,825 (74) 시장성 없는 지분증권 150,161 239,056 117,205 (28,310) 출자금 25 25 - - 합 계 171,373 618,019 475,030 (28,384) 13. 만기보유금융자산 : 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단 위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 국공채 488 1,899 581 487 14. 종속기업및관계기업투자 : (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 종속기업투자 66,840 213,476 관계기업투자 9,932 159,532 합 계 76,772 373,008 (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 종속기업명 결산일 주요영업활동 소재지 지분율(%) 장부금액 당기말 당기말 전기말 산수음료(주)(주1) 12월 31일 제조,판매 대한민국 66.7 66,840 - 씨에이치음료(주)(주2,5) 12월 31일 제조,판매 대한민국 - - 17,030 롯데오더리음료유한공사(주3,5) 12월 31일 제조,판매 중국 - - 30,112 롯데장백음료유한공사(주3,4,5) 12월 31일 제조,판매 중국 - - 17,180 롯데주업(북경)유한공사(주3,5) 12월 31일 판매 중국 - - 196 LOTTE LIQUOR JAPAN(주5) 12월 31일 판매 일본 - - 2,332 LOTTE BG AMERICA(주5) 12월 31일 판매 미국 - - - 엠제이에이와인(주)(주3,5) 12월 31일 판매 대한민국 - - 6,150 (주)충북소주(주3,5) 12월 31일 제조,판매 대한민국 - - 28,131 LOTTE BEVERAGE HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.(주3,5) 12월 31일 지주회사 싱가포르 - - 66,138 (주)백학음료(주5) 12월 31일 제조,판매 대한민국 - - 46,207 합 계 66,840 213,476 (주1) 당기말 현재 회사가 보유한 산수음료 주식회사 지분율은 66.7%이나, 비지배지분이 보유한 지분에 대해서도 회사가 위험과 효익을 보유하므로 해당 지분에 대해 종속기업투자주식과 부채(장기미지급금)를 각각 인식하였습니다(주석 33 참조).(주2) 2016년 1월 1일을 합병기일로 하여 씨에이치음료(주)의 분할신설법인을 흡수합병하였습니다(주석 38 참조).(주3) 회사는 당기 중에 회수가능액과 장부금액의 차이 87,145백만원(전기: 74,154백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.(주4) 회사는 전기 중 롯데장백음료유한공사의 유상증자에 참여하여 15,086백만원의 주식을 추가 취득하였습니다.(주5) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 39 참조). (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 관계기업명 결산일 주요영업활동 소재지 지분율(%) 장부금액 당기말 당기말 전기말 (주)롯데자이언츠(주1,2,3) 12월 31일 스포츠클럽운영 대한민국 - - 6,020 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.(주2,3) 12월 31일 제조,판매 필리핀 - - 143,580 (주)롯데아사히주류 12월 31일 판매 대한민국 49.99 8,962 8,962 PT LOTTE RND CENTER INDONESIA(주1) 12월 31일 연구기관 인도네시아 33.33 970 970 합 계 9,932 159,532 (주1) 회사는 전기 중에 (주)롯데자이언츠의 유상증자에 참여하여 6,000백만원의 주식을 추가 취득 하였으며, PT LOTTE RND CENTER INDONESIA에 설립 출자하여 970백만원의 주식을 취득하였습니다.(주2) 회수가능액과 장부금액의 차이 47,659백만원을 당기 중에 손상차손으로 인식하였습니다.(주3) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다(주석 39 참조). (4) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 기초 장부금액 373,008 464,505 취득 66,840 22,056 손상차손 (134,804) (74,154) 분할로 인한 감소(주1) (228,272) - 기타(주2) - (39,399) 기말 장부금액 76,772 373,008 (주1) 당기 중 인적분할에 따라 분할신설법인으로 승계되었습니다 (주석 39 참조). (주2) 회사는 2016년 1월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 씨에이치음료(주)의 분할신설법인을 흡수합병하였습니다(주석 38 참조). 15. 유형자산 : (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 금액 913,350 253,635 32,143 296,917 5,015 182,257 366,611 2,049,928 취득 - 2,378 135 1,665 1,824 54,088 243,400 303,490 대체 92,743 179,456 27,143 314,360 - 3,079 (603,248) 13,533 처분 (3,502) (570) (4) (266) (180) (5,149) - (9,671) 감가상각 - (14,412) (3,816) (45,541) (2,028) (51,590) - (117,387) 손상차손 - - - - - (4,959) - (4,959) 기말 금액 1,002,591 420,487 55,601 567,135 4,631 177,726 6,763 2,234,934 취득원가 1,002,591 537,496 120,783 931,902 12,950 643,220 6,763 3,255,705 감가상각누계액 - (117,009) (65,182) (364,767) (8,319) (435,377) - (990,654) 손상차손누계액 - - - - - (30,117) - (30,117) 구 분 전기 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초 금액 890,582 244,860 32,653 275,801 3,972 183,488 164,782 1,796,138 취득 83 3,532 413 6,619 2,355 59,952 255,618 328,572 사업결합(주1) 19,930 8,520 1,311 8,185 - 224 32 38,202 대체 2,901 8,568 895 40,054 - 3,349 (53,821) 1,946 처분 (146) (288) (2) (953) (63) (4,769) - (6,221) 감가상각 - (11,557) (3,127) (32,789) (1,249) (52,380) - (101,102) 손상차손 - - - - - (7,607) - (7,607) 기말 금액 913,350 253,635 32,143 296,917 5,015 182,257 366,611 2,049,928 취득원가 913,350 357,518 93,807 617,086 12,044 613,528 366,611 2,973,944 감가상각누계액 - (103,883) (61,664) (320,169) (7,029) (406,113) - (898,858) 손상차손누계액 - - - - - (25,158) - (25,158) (주1) 회사는 2016년 1월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 씨에이치음료(주)의 분할신설법인을 흡수합병하였습니다(주석 38 참조).감 가상각비 중 83,517백 만원(전기: 65,718백만원)은 매출원가, 33,870백 만원(전기: 35,384백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (2) 담보로 제공된 자산당기말 현재 채권최고액 11,408백만원(전기말: 11,408백만원)의 토지와 건물이 주세납부 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). (3) 적격자산 취득을 위한 자본화된 차입원가 당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원 가는 각각 3,221백만원과 4,406백만원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 당기의 자본화차입이자율은 1.98%(전기: 2.21%)입니다. (4) 운용리스 이용내역회사는 차량운반구 등에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기에 비용으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다(단위: 백만원).