롯데칠성음료 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항1) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리- 해당사항 없음2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항의 상세내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '29. 우발부채와 주요 약정사항'을 참조하여 주시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제58기 반기(당반기)	N/A	N/A

제57기(전기)	N/A	(별도) 주류사업부 현금창출단위 손상평가(연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가(연결) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 사업결합 회계처리

제56기(전전기)	(주1)	(별도) 주류사업부 현금창출단위 손상평가(연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가

(주1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 (연결)재무제표에 대한주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (연결)재무제표에 대한 주석 3은 코로나바이러스감염증-19의 확산이 (연결)재무제표에 미치는 영향과 관련한 불확실성 및이러한 사건이나 상황에 대한 경영진의 판단을 설명합니다.

2) 사업결합

① 연결회사는 디스펜서 장비 수선 내재화를 위하여 당반기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다.롯데알미늄(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	1,144

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

재고자산	999

유형자산	6

사용권자산	603

기타자산	12

리스부채	(603)

식별가능 순자산의 공정가치	1,017

영업권	127

② 연결회사는 신규매출 및 기존 사업과의 시너지 효과를 창출하기 위하여 주주간 계약 및 정관 변경을 통해 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 2023년 9월에 획득하였습니다. 따라서 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였습니다.

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

사업결합 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치	161,670

기존 거래의 정산	408

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	14,865

매출채권및기타채권	67,469

재고자산	149,228

유형자산및무형자산	328,037

관계기업투자주식	38,167

사용권자산	84,573

당기법인세자산	3,380

기타자산	26,540

매입채무및기타채무	(164,631)

차입금	(224,587)

순확정급여부채	(1,595)

리스부채	(50,249)

이연법인세부채	(13,113)

기타부채	(37,959)

식별가능 순자산의 공정가치	220,125

비지배지분	(58,047)

③ 연결회사는 2022년 9월에 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였습니다.

(주)빅썸바이오에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액

이전대가

현금	9,516

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	872

매출채권및기타채권	1,063

무형자산	471

사용권자산	59

기타자산	27

매입채무및기타채무	(981)

차입금	(100)

리스부채	(60)

이연법인세부채	(102)

기타부채	(180)

식별가능 순자산의 공정가치	1,069

비지배지분	(503)

영업권	8,950

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제58기 반기	매출채권	367,071	7,975	2.2%

미수금	16,774	5,609	33.4%

장기성매출채권	1,431	4	0.3%

합 계	385,276	13,588	3.5%

제57기	매출채권	320,647	9,371	2.9%

미수금	25,829	5,585	21.6%

장기성매출채권	1,375	5	0.4%

합 계	347,851	14,961	4.3%

제56기	매출채권	239,771	6,608	2.8%

미수금	7,725	1,752	22.7%

장기미수금	988	2	0.2%

합 계	248,484	8,362	3.4%

※ 채권금액은 연결 기준임

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제58기 반기	제57기	제56기

기초 금액	14,961	8,363	15,385

대손상각비(대손충당금 환입)	992	1,059	(1,288)

제각	(2,542)	(1,195)	(5,859)

기타	177	6,734	125

기말 금액	13,588	14,961	8,363

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 장기매출채권 등의 잔액에 대하여 정상채권과 부실채권을 구분하고, 정상채권의 경우 채권 연령분석을 통해 평균미회수율을 산출하고, 이를 이용하여 손상률을 계산하여 미회수 예상금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 부실채권의 경우 개별분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1) 대손처리기준 - 매출채권 중 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효기간이 완료된 채권(기준: 3년, 부도어음 6개월)에 대하여 대손처리함(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	담보내채권	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년초과	개별분석	계

금액	6,811	343,411	3,525	3,866	10,889	368,502

구성비율	1.8%	93.2%	1.0%	1.0%	3.0%	100.0%

※ 매출채권잔액은 연결 기준임

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제58기 반기	제57기	제56기

음료부문	상 품	24,378	26,432	16,892

제 품	100,855	102,265	78,353

원 재 료	146,236	160,028	59,609

미 착 원 료	25,989	15,495	30,395

미 착 상 품	4,043	2,371	3,558

반 제 품	4,124	3,139	1,719

기 타 의 재 고 자 산	39,897	31,221	12,579

음료 계	345,522	340,951	203,105

주류부문	상 품	42,349	47,613	43,093

제 품	38,161	35,946	40,880

원 재 료	22,585	27,647	20,731

미 착 원 료	4,378	1,120	1,459

미 착 상 품	13,768	10,846	15,255

반 제 품	13,599	13,063	12,912

기 타 의 재 고 자 산	7,262	7,040	6,003

주류 계	142,102	143,275	140,333

합 계	487,624	484,226	343,438

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.3%	11.4%	9.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.5회	4.8회	5.2회

※ 연결 기준

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (2024년 1월 2일 시행) 2) 실사방법 - 매월 말 자체적으로 재고조사를 실시하고 있으며, 연 1회 독립적인 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 있습니다. - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경 우 Sample 조사를 실시합니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확 인서 징구 및 표본조사를 병행합니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(단위 : 백만원 )

구 분	제58기 반기	제57기	제56기

취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

제품	144,367	144,367	(5,351)	139,016	145,607	145,607	(7,396)	138,211	125,102	125,102	(5,869)	119,233

상품	67,587	67,587	(860)	66,727	75,329	75,329	(1,284)	74,045	61,497	61,497	(1,512)	59,985

반제품	17,723	17,723	-	17,723	16,202	16,202	-	16,202	14,631	14,631	-	14,631

재공품	1,715	1,715	-	1,715	1,920	1,920	-	1,920	1,822	1,822	-	1,822

원재료	176,896	176,896	(8,075)	168,821	198,117	198,117	(10,442)	187,675	81,254	81,254	(914)	80,340

부재료	710	710	(105)	605	635	635	(88)	547	536	536	(37)	499

저장품	46,298	46,298	(1,504)	44,794	37,358	37,358	(1,598)	35,760	17,255	17,255	(1,024)	16,231

미착원료	30,367	30,367	-	30,367	16,615	16,615	-	16,615	31,854	31,854	-	31,854

미착상품	17,811	17,811	-	17,811	13,217	13,217	-	13,217	18,813	18,813	-	18,813

부산물	45	45	-	45	34	34	-	34	30	30	-	30

합 계	503,519	503,519	(15,895)	487,624	505,034	505,034	(20,808)	484,226	352,794	352,794	(9,356)	343,438

※ 연결 기준 라. 수주계약 현황- 해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중'3. 연결재무제표 주석 4(공정가치)'와 '5. 재무제표 주석 4(공정가치)'를 참조하여 주시기 바랍니다.

바. 이 익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서
제57기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제56기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제55기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
롯데칠성음료 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제57기	제56기	제55기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	287,947,763,542	236,134,410,417	127,679,388,643

1. 전기이월이익잉여금	202,951,693,667	97,929,002,393	26,771,461,087

2. 회계정책변경의 효과	-	-	-

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(19,606,299,517)	18,722,513,717	(16,934,070,897)

4. 기타포괄손익-공정가치금융상품의 처분이익 재분류	-	-	470,359,335

5. 신종자본증권 배당금 지급	-	(387,246,575)	(5,235,000,000)

6. 당기순이익(손실)	104,602,369,392	119,870,140,882	122,606,639,118

합 계	287,947,763,542	236,134,410,417	127,679,388,643

II. 이익잉여금처분액	(34,188,136,150)	(33,182,716,750)	(29,750,386,250)

1. 배당금	34,188,136,150	33,182,716,750	29,750,386,250

현금배당 주당배당금 (율) :	34,188,136,150	33,182,716,750	29,750,386,250

보통주 : 제57기 3,400원 (680%)

제56기 3,300원 (660%)

제55기 3,000원 (600%)

우선주 : 제57기 3,405원 (681%)

제56기 3,305원 (661%)

제55기 3,005원 (601%)

III. 차기이월미처분이익잉여금	253,759,627,392	202,951,693,667	97,929,002,393