부산은행 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 69 (당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 68 (전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 부산은행

1. 은행의 개요주식회사 부산은행(이하 "은행")은 1967년 10월 10일 설립된 이래 은행법에 의한 은행 업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 등을 영위하고 있으며, 2001년 1월부터는 부산광역시의 일반회계 및 일부 특별회계에 대한 시금고은행으로 지정되었습니다. 은행의 본점은 부산광역시 남구 문현금융로 30에 소재하고 있으며, 당기말 현재 국내에 125개의 지점과 71개의 출장소, 해외에 3개의 지점과 3개의 사무소를 운영하고 있습니다.은행은 1972년 6월 15일 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 발행주식을 상장하였으며, 2011년 3월 15일자로 포괄적 주식이전을 통해 ㈜BNK금융지주(구, ㈜BS금융지주)의 완전자회사가 되었습니다. 한국거래소에 상장되어 있던 은행의 주식은 2011년 3월 30일자로 상장이 폐지되었습니다. 한편, 은행의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금 977,418백만원이며 발행주식수는 195,483,650주입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

은행의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 은행은 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용은행은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 은행은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과. 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다.또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항이 은행의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정) - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시

2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다. ㆍ 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역 ㆍ 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향 단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.

이 개정사항이 은행의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 은행이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택 (특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침 ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 은행은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 은행의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 제1107호'금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정 사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함 ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 ㆍ 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.

이 개정사항은 은행의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표 되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.

은행은 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다.

2.3 현금 및 현금성자산은행은 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.4 금융자산

(1) 분류은행은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치금융자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산- 상각후원가금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 은행은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정은행은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 또한, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 은행은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품은행은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 은행이 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

당기손익-공정가치금융자산을 제외한 상각후원가 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.

- 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정
- 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우
- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

은행은 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다.

- 연체 30일 초과
- 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락
- 자산건전성 요주의 이하 등

간편모형은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형은 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.

은행은 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다.

- 차주가 계약상 지급일로부터 90일 이상 연체한 경우
- 은행이 담보권 등 행사하지 않고 원리금을 회수하는 것이 불가능하다고 판단하는 경우

은행은 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

- 연체 90일 이상
- 법적절차 착수
- 은행연합회 신용관리대상 정보등록
- 채권재조정 등

① 미래전망정보의 반영은행은 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.

은행은 기대신용손실의 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 기대신용손실 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다 (개별평가 대손충당금).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다 (집합평가 대손충당금).

(가) 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,은행은 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

(나) 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간 별 부도율(PD), 장부금액의 변동을 반영해 조정한 부도시 손실률(LGD)값을 적용해 측정합니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 은행이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 은행이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2.5 금융부채와 은행이 발행한 지분상품(1) 부채ㆍ자본 분류은행이 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 은행이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 신종자본증권 (Hybrid Capital Instruments)은행은 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권(capital instruments)을 금융부채 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 은행이 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 일부 신종자본증권의 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본(equity)의 일부로 표시하고 있습니다.

(4) 금융부채금융부채는 은행이 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다

(5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 은행이 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 은행이 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 은행의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.(7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.은행이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(8) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품은행은 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

(1) 위험회피회계

은행은 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

은행은 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 은행은 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

(2) 공정가치위험회피

은행은 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 은행이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금흐름위험회피은행은 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 은행이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.7 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 은행이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

은행은 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다.

구분	상각방법	내용연수

업무용건물	정액법	50년

임차점포시설물	정액법	5년

기계장치	정액법	5년

비품	정액법	5년

차량	정액법	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구분	상각방법	내용연수

개발비	정액법	5년

소프트웨어	정액법	5년

기타의 무형자산	정액법	5년

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 매각예정비유동자산

은행은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

은행은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 은행이 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

은행이 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 은행은 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 은행이 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 은행의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 은행은 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 은행은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 공정가치

매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 은행은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

2.15 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 은행이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(1) 지급보증충당부채 및 미사용한도충당부채확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 신용카드 관련 미사용한도와 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit Conversion Factor), 부도율, 부도시 손실률 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.

(2) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 은행이 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

은행은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 은행이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 은행이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 은행은 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 은행은 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(4) 주식기준보상은행은 종업원에게 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 은행의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

은행이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 은행이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.18 수익ㆍ비용의 인식(1) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 기준으로 인식합니다.

(2) 수수료 수익은행은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.1) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

2) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.

3) 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

(3) 배당금수익배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 주당이익은행은 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 외화환산은행은 재무제표에 포함되는 항목들을 각 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 은행의 경영성과와 재무상태는 은행의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.

은행의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표를 작성하기 위하여 은행에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자은행이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자은행은 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 은행은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.은행은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 은행은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 은행(리스이용자)이 지급할 것으로 예상되는 금액
- 은행(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 은행(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

은행은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 은행은 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.은행은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 은행이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권은행은 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 은행이 행사할 수 있습니다.(4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 은행은 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 환매조건부채권매매은행은 환매조건부채권매수와 관련하여 양수한 유가증권은 재무상태표에 인식하지 않으며 매수금액을 대여금 및 수취채권으로 계상하였습니다. 또한, 환매조건부채권매도와 관련하여 양도된 유가증권은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 은행이 부담하고 있으므로 담보제공채무증권 계정으로 재분류하여 재무상태표에 계속 인식하고 있으며 매도금액을 차입부채로 계상하였습니다. 환매조건부채권 매수ㆍ매도와 관련하여 발생하는 이자는 각각 이자수익 및 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.23 유가증권대차거래은행은 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 유가증권을 대여하는 경우 대여유가증권계정으로 재분류하여 재무상태표에 계속 인식하고 있으며 차입하는 경우 재무상태표에 인식하지 않습니다. 이와 관련하여 수취, 지급하는 현금담보는 각각 대여금 및 수취채권과 예수부채로 계상하고 있습니다. 또한, 차입유가증권을 매도하는 경우 당기손익인식금융부채로 처리한 후, 보고기간 말에 공정가치 변동분을 당기손익으로, 매입상환시 장부가액과 매수가액의 차이를 당기손익으로 인식합니다.

2.24 신탁관련 회계처리은행은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정차로 계상하고 있으며, 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁업무운용수익으로 계상하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에 의거 원금보전약정이나 이익보전약정을 하는 불특정금전신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본 또는 보전이익에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실로 계상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 은행의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치주석6에 기술된 바와 같이, 은행은 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석6은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(2) 금융상품의 기대신용손실은행은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권, 상각후원가로 측정하는 금융자산, 보증계약 및 대출약정에 대해서 기대신용손실을 측정하며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권은 기타포괄손익누계액으로 인식하고, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 대손충당금을 설정하며, 보증계약 및 대출약정에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.은행은 미래전망정보를 반영하여 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 은행은 신용리스크 측정 요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 주요 거시경제변수와 기대신용손실 측정 요소 간 관계를 추정하기 위하여 통계적 방법론을 활용하고 있습니다.

은행은 과거 10년 이상의 장기 데이터와 주요 거시경제 변수 간 상관관계를 도출한 후 회귀식 추정을 통해 미래전망정보를 반영하고 있으며, 은행이 식별한 주요 거시경제변수는 어음부도율, 부산 아파트매매지수, 민간소비, 부산 및 경남 어음부도율, 고용률, 명목GDP 입니다.

기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 한국은행, 한국개발연구원 등 정부 및 공공기관의 전망치를 고려하고 있으며, 경기 전망에 대한 시나리오별 발생 가능성을 종합적으로 검토하여 산출하고 있습니다.

(3) 확정급여채무의 측정확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 확정급여채무에 대한 세부사항은 주석19에서 기술하고 있습니다.(4) 법인세

은행의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

은행은 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 은행이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융상품 위험 관리(1) 개요

1) 위험관리정책 개요은행이 노출될 수 있는 금융위험의 종류에는 신용위험(Credit risk), 시장위험(Market risk), 유동성위험(Liquidity risk), 운영위험(Operational risk) 등이 있습니다.본 주석은 은행이 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 은행의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

은행의 리스크 관리 체제는 리스크 투명성 증대, 급변하는 금융환경에의 선제적 대응을 통하여 은행의 중장기 전략 및 경영의사결정을 효율적으로 지원하는 데 역량을 집중하고 있습니다. 신용리스크, 시장리스크, 운영리스크, 금리리스크, 유동성리스크, 신용편중리스크, 전략리스크, 평판리스크를 중요한 리스크로 인식하고 있으며 통계적 기법을 이용하여 경제적자본(Economic Capital) 또는 VaR(Value at Risk) 형태로계량화하여 측정 및 관리하고 있습니다.2) 리스크 관리 조직가. 리스크관리위원회리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 리스크 관리 전략을 수립하고, 부담 가능한 리스크 수준을 결정하며 은행이 당면한 리스크 수준과 리스크 관리활동 현황을 점검하는 등 리스크 주요 사항을 승인하는 최고의사결정기구의 역할을 수행합니다.

나. 리스크관리부서은행의 리스크관리부서는 리스크관리 세부 정책, 절차 및 업무 프로세스와 관련한 업무를 수행하며 은행의 경제적자본 한도 모니터링 및 관리를 담당합니다.

(2) 신용위험

1) 신용위험의 개요신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 위험관리보고 목적으로 개별차주의 채무불이행위험, 국가 그리고 특정 부문의 위험과 같은 신용위험노출의 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다.

2) 신용위험의 관리은행은 신용위험관리 대상자산에 대해 예상손실(Expected Loss) 및 경제적자본(Economic Capital)을 측정하여 관리지표로 사용하고 있습니다.

또한, 차주별 및 산업별로 과도한 익스포저의 집중을 방지하기 위해 신용위험에 대한최대 노출(Total exposure)한도를 도입하여 관리함으로써 신용편중리스크(Concentration Risk) 노출을 통제하고 있습니다.마케팅그룹과는 독립적으로 여신운영그룹에서 신용정책 통합, 여신제도, 여신심사, 사후관리 및 기업구조조정 등 신용리스크를 관리하고 있으며, 리스크관리본부에서는은행의 신용리스크 경제적자본 측정 및 한도관리, 신용평가 및 신용감리, 신용평가모델 검증 등의 업무를 담당하고 있습니다.

3) 신용위험의 유의적 증가가. 기업 익스포저은행은 보고기간 말 현재 차주의 내부신용등급이 최초 인식일 대비 아래와 같이 하락하는 경우 해당 계좌는 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단합니다. - AAA ~ BBB+ : 3등급 하락 - BBB ~ BB : 2등급 하락 - BB- : 1등급 하락

또한 보고기간 말 현재 차주가 아래 한가지라도 해당되는 경우 해당 계좌는 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단합니다. - 은행업감독규정에 따른 건전성 분류가 요주의 이하 - 연체일수 30일 초과 - 은행의 내부 규정에 따른 여신감리판정등급이 중점관찰등급 - 완전 자본잠식 - 감사의견 부적정 또는 의견거절 - 3년 연속 이자보상배율 1 미만 등 재무지표 악화한편, 기업익스포저 중 채무증권의 경우 국제적으로 알려진 신용평가기관의 투자 등급에 준하는 부도율을 하회하는 차주의 경우 신용 위험이 낮은 것으로 보아 보고기간말 현재 건전성 분류가 요주의 이하가 아니라면 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 여부를 판단하지 않습니다.나. 소매 익스포저은행은 보고기간 말 현재 차주의 내부신용등급이 최초 인식일 대비 아래와 같이 하락하는 경우 해당 계좌의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단합니다. - 1등급 ~ 2등급 : 4등급 하락 - 3등급 ~ 6등급 : 3등급 하락 - 7등급 : 2등급 하락 - 8등급 : 1등급 하락또한 보고기간 말 현재 차주가 아래 한가지라도 해당되는 경우 해당 계좌의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단합니다. - 은행업감독규정에 따른 건전성 분류가 요주의 이하 - 연체일수 30일 초과한편, 소매익스포져의 경우 기업회계기준 제1109호에 의한 낮은 신용위험 간편법을 적용하지 않습니다.

4) 신용위험에 대한 최대노출정도가. 신용위험 최대노출액당기말 및 전기말 현재 은행이 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

난내

당기손익-공정가치금융자산	2,340,519	2,236,878

채무증권	246,659	281,461

수익증권	1,826,768	1,709,898

기타증권	267,092	245,519

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,357,557	4,885,808

채무증권	5,357,557	4,885,808

상각후원가금융자산	68,768,465	66,538,652

채무증권	4,839,959	5,030,218

대출채권	63,928,506	61,508,434

예치금	73,351	58,234

수취채권	1,560,699	986,942

파생상품자산	54,250	112,186

소 계	78,154,841	74,818,700

난외

대출약정	15,504,833	15,388,400

기타약정	426,133	435,607

금융지급보증계약	43,204	40,683

비금융지급보증계약	1,187,388	1,045,911

소 계	17,161,558	16,910,601

합 계	95,316,399	91,729,301

나. 담보 및 기타신용보강당기말 현재 원화대출금에 대하여 담보 및 기타신용보강과 같은 신용경감효과는 48,402,492백만원(전기말: 46,872,497백만원)입니다. 신용경감효과는 동산, 부동산, 예적금 등의 담보물건과 신용보증 등으로 회수할 수 있는 예상가액을 의미합니다.당기말 현재 신용이 손상된 상각후원가대출채권과 관련하여 은행이 보유하고 있는 담보의 유효담보가액은 336,323백만원(전기말: 280,812백만원)이며 담보물은 예적금, 유가증권, 부동산, 동산, 보증서 등으로 구성됩니다. 당기 중 담보물의 회수를 통한 유입물건은 없습니다.다. 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정해온 금융자산 중 당기에 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산은 없으며, 전기에 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 상각후원가는 125백만원, 변경에 따라 인식한 순손실은 3백만원입니다.라. 은행은 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말 현재 상각채권 잔액은 1,063,627백만원(전기말: 1,064,306백만원)입니다. 또한, 당기 중 상각되었지만, 여전히 회수활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수금액은 253,577백만원입니다.

5) 신용위험 등급별 신용위험 익스포저

가. 당기말 및 전기말 신용위험 등급은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	가계	기업, 공공 및 기타

Grade 1	1등급~5등급	AAA, AA, AA-, A

Grade 2	6등급	A-, BBB+, BBB

Grade 3	7등급,8등급	BBB-, BB, BB-

Grade 4	9등급,10등급	B, B-, C, D

당기말 현재 은행의 신용위험 등급별 상각후원가금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 채무증권의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

상각후원가 대출채권 및 수취채권	소 계	채무증권

대출채권	수취채권	기타포괄손익-공정가치	상각후원가

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	12개월기대신용손실

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산	신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

Grade 1	29,043,035	413,146	-	46,488	683	-	29,503,352	5,357,557	4,840,428

Grade 2	19,061,451	2,892,474	-	35,613	5,394	-	21,994,932	-	-

Grade 3	6,068,009	4,796,011	-	19,865	15,791	-	10,899,676	-	-

Grade 4	27,652	1,713,218	636,366	88	9,619	7,504	2,394,447	-	-

무등급	-	-	-	1,430,311	-	-	1,430,311	-	-

합 계	54,200,147	9,814,849	636,366	1,532,365	31,487	7,504	66,222,718	5,357,557	4,840,428

당기말 현재 은행의 신용위험 등급별 대출약정 및 지급보증계약에 대한 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

대출약정	금융지급보증 및 비금융지급보증계약

12개월
기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월
기대신용손실	전체기간 기대신용손실

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산	신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

Grade 1	11,218,821	69,528	-	179,172	4,381	-

Grade 2	2,805,337	360,958	-	748,537	75,584	-

Grade 3	672,401	308,278	-	60,102	152,096	-

Grade 4	2,623	66,887	-	-	9,789	931

합 계	14,699,182	805,651	-	987,811	241,850	931

전기말 현재 은행의 신용위험 등급별 상각후원가금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 채무증권의 총 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기말

상각후원가 대출채권 및 수취채권	소 계	채무증권

대출채권	수취채권	기타포괄손익-공정가치	상각후원가

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	12개월기대신용손실

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산	신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

Grade 1	26,748,393	1,109,368	-	48,777	1,898	-	27,908,436	4,885,808	5,031,112

Grade 2	15,535,800	4,335,931	-	32,517	8,968	-	19,913,216	-	-

Grade 3	5,019,560	6,847,685	-	22,028	16,683	-	11,905,956	-	-

Grade 4	33,656	2,083,542	568,350	113	9,003	6,452	2,701,116	-	-

무등급	-	-	-	846,779	-	-	846,779	-	-

합 계	47,337,409	14,376,526	568,350	950,214	36,552	6,452	63,275,503	4,885,808	5,031,112

전기말 현재 은행의 신용위험 등급별 대출약정 및 지급보증계약에 대한 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기말

대출약정	금융지급보증 및 비금융지급보증계약

12개월
기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월
기대신용손실	전체기간 기대신용손실

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산	신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

Grade 1	11,567,188	89,344	-	173,075	607	-

Grade 2	2,334,849	339,446	-	359,536	403,005	-

Grade 3	638,692	332,751	-	88,139	38,615	-

Grade 4	5,381	80,749	-	-	23,288	329

합 계	14,546,110	842,290	-	620,750	465,515	329

나. 당기말 및 전기말 현재 난내 및 난외 익스포져의 손상 여부에 따른 신용위험은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

12개월
기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계	대손충당금 및 충당부채	장부금액

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

원화대출금

기업대출(주1)	30,445,748	8,857,745	452,514	39,756,007	(517,004)	39,239,003

가계대출	19,219,150	708,838	151,822	20,079,810	(133,526)	19,946,284

공공 및 기타	1,804,175	45,058	14,093	1,863,326	(8,363)	1,854,963

기타대출금	2,731,074	203,208	17,938	2,952,220	(63,963)	2,888,257

상각후원가 대출채권 소계	54,200,147	9,814,849	636,367	64,651,363	(722,856)	63,928,507

수취채권	1,532,365	31,487	7,504	1,571,356	(10,657)	1,560,699

상각후원가 대출채권 및 수취채권 합계	55,732,512	9,846,336	643,871	66,222,719	(733,513)	65,489,206

기타포괄손익-공정가치채무증권	5,357,557	-	-	5,357,557	-	5,357,557

상각후원가채무증권	4,840,428	-	-	4,840,428	(469)	4,839,959

대출약정(주2)	14,699,182	805,651	-	15,504,833	(16,166)	15,504,833

보증계약(주2)	987,811	241,850	931	1,230,592	(4,355)	1,230,592

(주1) 기업대출 대손충당금에는 현재가치할인차금 2백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) 대출약정 및 보증계약에 대한 충당부채는 난내에 적립하고 있어 해당 장부금액은 충당부채를 차감하지 아니한 금액입니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기말

12개월
기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계	대손충당금 및 충당부채	장부금액

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

원화대출금

기업대출(주1)	25,726,992	12,787,133	429,497	38,943,622	(590,511)	38,353,111

가계대출	18,033,855	1,315,378	112,778	19,462,011	(114,675)	19,347,336

공공 및 기타	1,068,801	38,044	6,538	1,113,383	(18,847)	1,094,536

기타대출금	2,507,761	235,971	19,537	2,763,269	(49,818)	2,713,451

상각후원가 대출채권 소계	47,337,409	14,376,526	568,350	62,282,285	(773,851)	61,508,434

수취채권	950,214	36,552	6,452	993,218	(6,276)	986,942

상각후원가 대출채권 및 수취채권 합계	48,287,623	14,413,078	574,802	63,275,503	(780,127)	62,495,376

기타포괄손익-공정가치채무증권	4,885,808	-	-	4,885,808	-	4,885,808

상각후원가채무증권	5,031,112	-	-	5,031,112	(894)	5,030,218

대출약정(주2)	14,546,110	842,290	-	15,388,400	(18,967)	15,388,400

보증계약(주2)	620,750	465,515	329	1,086,594	(4,529)	1,086,594

(주1) 기업대출 대손충당금에는 현재가치할인차금 6백만원이 포함되어있습니다.
(주2) 대출약정 및 보증계약에 대한 충당부채는 난내에 적립하고 있어 해당 장부금액은 충당부채를 차감하지 아니한 금액입니다.

6) 대손충당금 및 대손상각 정책은행은 자산의 건전성확보 및 자기자본의 충실화를 기하기 위하여 신용위험을 수반하고 있는 금융자산에 대하여 대손충당금을 설정 및 관리하고 있습니다.

금융자산의 손실충당금은 보고기간 말 현재 한국채택국제회계기준 따라 손상차손을인식하며, 당기손익으로 인식합니다. 금융자산의 손상은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감할 수 있습니다. 은행은 금융자산에 내재된 기대신용손실(Expected Credit Losses)을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 재무제표에 표시하고 있습니다.

7) 신용위험의 집중도 분석가. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 국가별 및 산업별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

산업구분	당기말

상각후원가대출채권 및수취채권	대출약정	보증계약	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합계

국가별 분류

대한민국	64,827,185	15,269,794	1,224,965	5,262,898	4,840,428	91,425,270

중국	205,377	111,175	97	-	-	316,649

기타	1,190,156	123,864	5,530	94,659	-	1,414,209

합계	66,222,718	15,504,833	1,230,592	5,357,557	4,840,428	93,156,128

산업별 분류

광업	6,047	4,174	365	49,147	40,037	99,770

제조업	10,720,794	1,941,234	744,176	-	7,712	13,413,916

전기, 가스, 증기 및 수도사업	175,244	43,504	-	197,914	50,000	466,662

건설업	2,749,504	516,981	30,373	189,035	88,187	3,574,080

도매 및 소매업	5,647,122	1,146,203	203,893	-	-	6,997,218

운수업	1,572,822	381,882	107,432	176,871	-	2,239,007

숙박 및 음식점업	3,121,732	144,514	551	-	-	3,266,797

출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스업	268,738	18,884	50	-	-	287,672

금융 및 보험업	2,397,284	1,378,234	46,990	2,097,189	1,223,749	7,143,446

부동산업 및 임대업	11,712,980	975,515	4,517	29,846	22,500	12,745,358

사업시설관리 및 사업지원 서비스업	502,786	57,557	211	10,112	-	570,666

공공행정, 국방 및 사회보장 행정	50,253	268,258	-	2,568,446	3,348,300	6,235,257

협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업	4,937,778	462,695	76,386	38,997	59,943	5,575,799

기타(주1)	22,359,634	8,165,198	15,648	-	-	30,540,480

합계	66,222,718	15,504,833	1,230,592	5,357,557	4,840,428	93,156,128

(주1) 기타 분류에는 표준산업분류코드로 구분되지 않는 여신으로 구성되어 있으며, 가계대출이 포함되어 있습니다.

(단위: 백만원)

산업구분	전기말

상각후원가대출채권 및수취채권	대출약정	보증계약	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	합계

국가별 분류

대한민국	62,332,748	15,158,344	1,063,409	4,786,097	5,019,378	88,359,976

중국	218,848	126,748	10,125	-	-	355,721

기타	723,907	103,308	13,060	99,711	11,734	951,720

합계	63,275,503	15,388,400	1,086,594	4,885,808	5,031,112	89,667,417

산업별 분류

광업	12,123	1,314	365	-	-	13,802

제조업	10,014,770	1,892,319	603,053	-	7,712	12,517,854

전기, 가스, 증기 및 수도사업	314,105	48,968	-	159,696	50,000	572,769

건설업	2,830,138	475,234	28,324	295,028	67,888	3,696,612

도매 및 소매업	5,590,833	1,028,828	216,679	-	-	6,836,340

운수업	1,348,431	232,962	94,603	61,176	10,000	1,747,172

숙박 및 음식점업	2,943,898	151,244	-	-	-	3,095,142

출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스업	292,324	34,586	150	-	-	327,060

금융 및 보험업	1,609,287	1,569,576	49,349	1,536,680	1,840,158	6,605,050

부동산업 및 임대업	12,150,909	550,976	4,376	203,165	62,500	12,971,926

사업시설관리 및 사업지원 서비스업	497,979	65,090	211	51,350	-	614,630

공공행정, 국방 및 사회보장 행정	59,927	256,472	-	2,496,764	2,932,939	5,746,102

협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업	4,471,611	388,735	65,527	81,949	59,915	5,067,737

기타(주1)	21,139,168	8,692,096	23,957	-	-	29,855,221

합계	63,275,503	15,388,400	1,086,594	4,885,808	5,031,112	89,667,417

(주1) 기타 분류에는 표준산업분류코드로 구분되지 않는 여신으로 구성되어 있으며, 가계대출이 포함되어 있습니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가대출채권 중 가계자금대출의 주요 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

주택담보대출	14,924,711	74.54	(6,727)	14,917,984

일반대출	5,097,930	25.46	(128,390)	4,969,540

합계	20,022,641	100.00	(135,117)	19,887,524

(단위: 백만원)

구분	전기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

주택담보대출	14,453,511	74.47	(12,799)	14,440,712

일반대출	4,954,781	25.53	(103,075)	4,851,706

합계	19,408,292	100.00	(115,874)	19,292,418

다. 당기말 및 전기말 현재 가계자금대출 중 주택담보대출의 담보인정비율구간별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분(주1)	당기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

Group 1	1,704,218	11.42	(673)	1,703,545

Group 2	2,120,422	14.21	(98)	2,120,324

Group 3	7,438,914	49.84	(3,071)	7,435,843

Group 4	3,150,159	21.11	(2,277)	3,147,882

Group 5	510,998	3.42	(608)	510,390

Group 6	-	-	-	-

합계	14,924,711	100.00	(6,727)	14,917,984

(단위: 백만원)

구분(주1)	전기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

Group 1	1,462,569	10.12	(2,121)	1,460,448

Group 2	2,077,659	14.38	(129)	2,077,530

Group 3	7,523,062	52.05	(6,373)	7,516,689

Group 4	2,984,276	20.65	(3,265)	2,981,011

Group 5	405,945	2.80	(911)	405,034

Group 6	-	-	-	-

합계	14,453,511	100.00	(12,799)	14,440,712

(주1) 담보인정비율(LTV: Loan to Value ratio)구간은 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 담보인정비율구간 Group 1 LTV 비율 0% 이상 ~ LTV 비율 20% 미만 Group 2 LTV 비율 20% 이상 ~ LTV 비율 40% 미만 Group 3 LTV 비율 40% 이상 ~ LTV 비율 60% 미만 Group 4 LTV 비율 60% 이상 ~ LTV 비율 80% 미만 Group 5 LTV 비율 80% 이상 ~ LTV 비율 100% 미만 Group 6 LTV 비율 100% 이상

(3) 유동성위험

1) 유동성위험의 개요유동성위험이란 은행에 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 은행은 유동성위험과 관련하여 금융부채의 계약상 만기를 분석하여 1개월 이하, 1개월 초과 ~ 3개월이하, 3개월 초과 ~ 1년이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 5구간으로 나누어 공시하고 있습니다. 또한, 난외계정인 지급보증 및 대출약정 등의 금융보증계약은 약정 만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 하므로 별도로 구분하여 공시하고 있습니다.2) 유동성위험의 관리유동성위험은 은행의 경영전반에서 발생할 수 있는 모든 리스크관리 정책 및 절차에 적용되는 리스크관리규정과 리스크관리지침 및 유동성리스크업무매뉴얼에 의해 관리되고 있습니다.

은행은 유동성위험의 관리를 위해 조달, 운용되는 원화 및 외화자금의 유출입에 영향을 미치는 모든 거래와 유동성 관련 부외거래를 대상으로 누적유동성갭과 유동성비율을 산출 관리하고 있습니다.

또한 주기별로 유동성갭비율, 유동성비율, 만기불일치비율 및 유동성위기상황분석 결과가 리스크관리위원회에 보고되며, 리스크관리위원회에서는 유동성위험관리전략을 수립하고, 그 전략의 적정한 수행을 감독하고 있습니다.

3) 비파생금융부채 및 파생상품부채의 만기구조 분석당기말 및 전기말 현재 주요 비파생금융부채 및 파생상품부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

1개월 이하	1개월초과~3개월이하	3개월초과~1년이하	1년초과~5년이하	5년 초과	합계

금융부채(주1):

예수부채	27,517,269	11,831,200	26,391,643	1,375,350	120,723	67,236,185

차입부채	1,139,810	435,949	733,263	906,018	208,739	3,423,779

사채	302,713	592,193	2,216,468	1,793,872	-	4,905,246

기타금융부채(주2)	2,836,703	8,139	36,100	104,702	1,172	2,986,816

소계	31,796,495	12,867,481	29,377,474	4,179,942	330,634	78,552,026

파생상품부채:

위험회피목적 파생상품(주3)	-	-	5,829	-	11,936	17,765

매매목적 파생상품(주3)	1,136	4,027	12,852	32,747	-	50,762

소계	1,136	4,027	18,681	32,747	11,936	68,527

합계	31,797,631	12,871,508	29,396,155	4,212,689	342,570	78,620,553

(주1) 금융부채는 원금 및 이자가 포함되어 있습니다.
(주2) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 임대수입보증금 등으로 구성되어 있습니다.
(주3) 파생금융상품은 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액으로 현금흐름을 추정하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

1개월 이하	1개월초과~3개월이하	3개월초과~1년이하	1년초과~5년이하	5년 초과	합계

금융부채(주1):

예수부채	27,583,989	10,208,861	24,345,371	1,457,672	121,689	63,717,582

차입부채	1,183,287	472,034	777,171	1,054,728	209,222	3,696,442

사채	263,076	624,760	2,338,321	994,672	-	4,220,829

기타금융부채(주2)	2,435,218	10,084	36,363	107,915	1,984	2,591,564

소계	31,465,570	11,315,739	27,497,226	3,614,987	332,895	74,226,417

파생상품부채:

위험회피목적 파생상품(주3)	-	-	-	15,922	9,396	25,318

매매목적 파생상품(주3)	14,346	19,442	36,091	22,837	-	92,716

소계	14,346	19,442	36,091	38,759	9,396	118,034

합계	31,479,916	11,335,181	27,533,317	3,653,746	342,291	74,344,451

(주1) 금융부채는 원금 및 이자가 포함되어 있습니다.
(주2) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 임대수입보증금 등으로 구성되어 있습니다.
(주3) 파생금융상품은 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액으로 현금흐름을 추정하였습니다.

4) 난외(지급보증 및 약정 등) 잔존 만기구조은행이 제공한 지급보증, 대출약정 및 기타 신용 공여의 경우 약정 만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 난외항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지급보증	1,230,592	1,086,594

약정	15,930,966	15,824,007

합계	17,161,558	16,910,601

(4) 시장위험1) 시장위험의 개요시장위험이란 금리, 주가, 환율, 일반상품의 시가 등 시장요인의 변동에 따라 손실을 입을 수 있는 리스크를 말하며 대출채권, 예금, 유가증권 및 파생상품 등으로부터 발생합니다. 트레이딩 포지션과 관련된 가장 큰 위험은 채무증권이나 금리 내재증권 등으로부터의 금리위험이며, 추가적인 위험으로는 주가 위험 및 환 위험이 있습니다. 또한 비트레이딩 포지션에 대하여도 금리위험에 노출되어 있습니다. 은행은 시장위험을 트레이딩 포지션에서 발생하는 위험과 비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험으로 나누어 관리하고 있습니다.

2) 시장위험의 관리은행은 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 리스크를 관리하기 위해 시장리스크 및 금리리스크의 경제적 자본 한도를 설정하고 모니터링하고 있습니다. 또한, 시장리스크를 효율적으로 관리하고자 트레이딩 포지션은 트레이딩 정책규정에 따라 관리하고 있으며, 시장리스크업무매뉴얼 및 금리리스크업무매뉴얼에 따라 리스크 관리체계및 절차를 실행하고 있습니다. 이와 같은 전 과정은 은행의 리스크관리위원회를 통하여 실행되고 있습니다.

시장리스크 관리를 위해 은행의 리스크관리위원회는 전반적인 시장리스크 관리원칙을 수립하고 있으며, 실질적인 관리책임을 리스크관리집행위원회에 위임하여 포지션한도, 손실한도 등 실무적인 사항에 대한 모니터링 및 관리활동을 수행하고 있습니다.

은행의 ALM(Asset Liability Management)협의회에서는 자금 조달ㆍ운용의 기본방침 수립 및 월별 자금수급계획을 심의하고, 금리의 결정과 자산포트폴리오의 재구성, 유동성관리업무를 수행하며 월별 ALM리스크를 분석합니다. 금리리스크 한도는 연간 업무계획을 반영한 미래 자산, 부채의 포지션과 예상 금리변동성을 기초로 설정되는데, 리스크관리부서에서는 주기적으로 금리리스크를 측정, 모니터링하며 금리갭, 듀레이션갭, 민감도 등 금리리스크 현황과 한도준수 현황을 매월 ALM 협의회 및 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.

3) 트레이딩 포지션

가. 트레이딩 포지션 정의트레이딩 포지션 시장리스크 관리대상은 트레이딩정책규정에서 정한 트레이딩 포지션을 관리대상 포지션으로 하며, 트레이딩 포지션의 기본요건은 다음과 같습니다.

- 대상포지션은 매매에 대한 제약이 없으며, 일별 공정가액 평가가 되고 내재된 중요리스크를 시장에서 헤지할 수 있어야 한다.
- 트레이딩 포지션 분류기준에 대하여 트레이딩정책규정에서 명확하게 관리하고, 트레이딩 포지션은 별도의 트레이딩 부서에서 관리하여야 한다.
- 대상포지션은 문서화된 트레이딩 전략에 따라 운영되고 포지션의 한도관리를 수행하여야 한다.
- 대상포지션에 대하여 전문딜러 또는 운영부서가 사전에 결정된 한도내에서 리스크관리부서 등의 사전승인 없이 거래를 집행할 권한을 가지고 있어야 한다.
- 대상포지션은 리스크 관리를 위하여 주기적으로 경영진에게 보고되어야 한다.

나. 트레이딩 포지션에서 발생하는 시장위험의 관측방법은행은 모든 트레이딩 포지션에 대한 시장위험 노출을 관리하고 측정하는 방법으로 바젤Ⅲ 표준방법을 사용하고 있습니다. 바젤Ⅲ 표준방법은 시장위험을 민감도리스크, 부도리스크, 잔여리스크로 나누어 측정한 뒤 합산하여 산출하고 있습니다.

- 민감도리스크 : 리스크요소(금리, 신용스프레드, 주가, 환율 등)의 비우호적인 변동으로 보유 상품에서 발생할 수 있는 손실을 의미한다.ㆍ 델타리스크 : 리스크요소의 가치 변동으로 인해 발생하는 선형 가치 변동ㆍ 베가리스크 : 기초자산 내재변동성의 변화에 따른 가치 변동ㆍ 커버쳐리스크 : 델타리스크를 초과하여 발생할 수 있는 비선형가치변동
- 부도리스크 : 신용스프레드 변동 또는 신용등급 전이로 인한 금융상품 손실이 아닌 발행자 부도로 발생할 수 있는 손실을 의미한다.
- 잔여리스크 : 손익 구조의 특수성이 있거나 기초자산이 특수한 경우 추가적인 규제자본 리스크를 부과하는 것을 의미한다.

다. 바젤Ⅲ 표준방법에 의한 유형별 시장위험 현황은행이 보유중인 트레이딩 포지션에 대한 보고기간 말의 바젤Ⅲ 표준방법 시장리스크 규제자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	리스크군	규제자본

민감도기반리스크	일반금리리스크(GIRR)	1,704

신용스프레드리스크(비유동화)	8,293

신용스프레드리스크(유동화(CTP제외))	268

신용스프레드리스크(CTP)	-

주식리스크	4,390

외환리스크	2,111

일반상품리스크	-

부도리스크	비유동화	3,979

유동화(CTP제외)	747

유동화(CTP)	-

잔여리스크	비정형기초자산	-

기타잔여리스크	230

합계	21,722

4) 비트레이딩 포지션

가. 비트레이딩 포지션 정의비트레이딩 부분에서 발생하는 가장 주요한 시장리스크는 금리 위험입니다. 금리 위험은 금리감응자산부채간의 만기 불일치 또는 금리변경기간의 불일치 등으로 인해 발생합니다. 위험회피목적 파생상품을 포함한 원화, 외화 자산ㆍ부채에서 발생하는 금리 위험을 측정합니다. 이자수익발생자산 및 이자비용발생부채의 대부분은 원화로표시되어 있으며, 대부분의 외화 자산ㆍ부채는 US 달러로 표시되어 있습니다.

나. 비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험의 관측방법금리리스크 관리의 가장 주요한 목표는 금리변동에 대한 자산가치 변동을 보호하고,안정적인 순이자수익을 유지하는 것입니다. 은행은 주로 이자수익발생자산과 이자비용발생부채 간의 만기를 분석하는 금리갭분석과 은행계정 금리리스크(IRRBB) 기준의 금리리스크인 △EVE 및 △NII의 측정 및 관리를 통해 리스크를 관리하고 있습니다. △EVE는 금리의 변동으로 인해 자산, 부채 및 부외항목의 현재가치에 영향을 미쳐 발생할 수 있는 자기자본의 경제적 가치 변동을 나타내고, △NII는 금리의 변동으로 인해 향후 일정 기간(예: 1년)동안 발생할 수 있는 순이자이익의 변동을 나타냅니다. 은행계정 금리리스크(IRRBB) 기준의 금리리스크 산출을 위해서는 6가지 금리충격 시나리오(평행상승, 평행하락, 스티프너, 플래트너, 단기금리상승, 단기금리하락)를 활용하고, 이러한 6가지 시나리오를 기준으로 각 자기자본의 경제적 가치 변동(△EVE)을 측정하며 이 중 최대값이 최종 △EVE가 됩니다. 또한 2가지 시나리오(평행상승, 평행하락)를 적용하여 최대값을 최종 △NII로 산출합니다.당기말 및 전기말 현재 은행이 보유한 자산과 부채에 대해 은행계정 금리리스크(IRRBB)기준 산출한 △EVE 및 △NII는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

△EVE(주1)	352,522	423,324

△NII(주2)	53,277	105,302

(주1) △EVE : change in Economic Value of Equity
(주2) △NII : change in Net Interest Income

(5) 운영위험1) 운영위험의 개요은행은 운영리스크를 영업활동으로 인해 자본에 부정적인 영향을 주는 모든 재무적 위험과 비재무적 위험까지 광범위하게 정의하고 있습니다.2) 운영위험의 관리운영리스크 관리 목적은 감독기관의 규제목적을 충족시키는 것은 물론 강력한 리스크 관리 문화 확산, 내부통제 강화, 프로세스 개선 및 경영진과 전 직원에게 시기 적절한 피드백을 제공하는 것입니다.

(6) 자본관리

은행은 금융위원회(Financial Services Commission)가 제정한 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성기준은 국제결제은행(Bank for International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)에서 개정한 Basel Ⅲ 협약에 기반한 것으로, 대한민국에서는 2013년 12월부터 시행되었습니다.은행은 이 기준에 따라 위험가중자산에 대한 총자본비율 최소 11.5% 이상, 기본자본비율 최소 9.5% 이상, 보통주자본비율 최소 8.0% 이상으로 유지해야 하며, 분기별로BIS 비율을 산출해 감독기구인 금융감독원(Financial Supervisory Service)에 보고하고 있습니다.

은행업감독업무시행세칙에 따라 은행의 자기자본은 크게 Tier 1 capital (기본자본), Tier 2 capital (보완자본)로 분류됩니다.

- Tier 1 capital (기본자본): 기본자본은 보통주자본과 기타기본자본의 합계로서 보통주자본에는 적격요건을 충족하는 보통주, 보통주 발행시 발생하는 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액 및 기타적립금, 은행의 종속회사가 발행한 적격 보통주 가운데 제3자 보유분 등을 포함하며, 기타기본자본은 기타기본자본의 적격요건을 충족하는 증권 및 자본잉여금 등을 포함합니다.
- Tier 2 capital (보완자본): 보완자본에는 보완자본의 적격요건을 충족하는 증권 및 자본잉여금, 은행의 종속회사가 발행한 보완자본의 적격요건을 충족하는 증권 가운데 제3자 보유분, 정상 또는 요주의로 분류된 자산에 대해서 적립된 충당금 등의 신용위험가중자산의1.25% 이하 금액 등을 포함합니다.

위험가중자산은 전체 자산에 내재되어 있는 위험과 내부 프로세스 운영상의 오류 및 외부사건으로 인해 발생할 수 있는 손실 위험을 포함하여 은행이 감내하여야 할 위험량을 반영한 자산의 크기를 의미합니다. 은행은 은행업감독업무시행세칙에 근거해 위험별(신용위험, 시장위험, 운영위험) 위험가중자산을 계산하고, BIS비율 산출에 이용하고 있습니다.

은행은 위험가중자산에 대한 자기자본비율을 연결재무제표 기준으로 산출 및 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 은행의 BASEL III에 따른 BIS 자기자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, %)

구분	당기말	전기말

보통주자본(A)	5,238,717	5,302,936

기타자기자본(B)	249,304	249,304

보완자본(C)	78,302	169,811

자기자본 합계(D)	5,566,323	5,722,051

신용위험가중자산	32,972,882	32,291,624

시장위험가중자산	573,673	412,931

운영위험가중자산	2,321,514	2,266,142

총위험가중자산(E)	35,868,069	34,970,697

보통주자본비율(A/E)	14.61	15.16

기본자본비율((A+B)/E)	15.30	15.88

총자본비율(D/E)	15.52	16.36

5. 부문별공시은행은 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다.6. 금융자산과 금융부채(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금 및 예치금	3,995,038	3,995,038	2,870,673	2,870,673

당기손익-공정가치금융자산	2,341,973	2,341,973	2,238,121	2,238,121

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,471,606	5,471,606	4,987,579	4,987,579

상각후원가금융자산	4,839,959	4,809,931	5,030,218	5,018,225

상각후원가 대출채권및수취채권	65,489,206	65,931,496	62,495,374	63,072,160

파생상품자산	54,250	54,250	112,186	112,186

금융자산 소계	82,192,032	82,604,294	77,734,151	78,298,944

금융부채:

예수부채	66,088,886	66,060,363	62,355,531	62,388,189

차입부채	3,346,068	3,346,375	3,578,927	3,567,637

사채	4,800,712	4,817,975	4,114,532	4,143,111

파생상품부채	68,527	68,527	118,034	118,034

기타금융부채(주1)	2,963,428	2,963,428	2,566,917	2,566,917

금융부채 소계	77,267,621	77,256,668	72,733,941	72,783,888

(주1) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 임대수입보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가방법 및 가정금융상품별 공정가치의 평가 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 결정방법

현금 및 예치금	현금은 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 요구불예치금과 결제성예치금은 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 현금화할 수 있는 예치금으로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 일반예치금의 경우는 DCF 모형(Discounted Cash Flow Model)을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 계약만기 및 금리 재설정주기가 3개월 이내인 상품의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다.

유가증권	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF 모형(Discounted Cash Flow Model), IMV 모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 이항모형, 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

상각후원가대출채권및 수취채권	대출채권 및 수취채권의 경우 DCF 모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF 적용 시계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 대출채권 및 수취채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

파생상품	장내 파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 그러나모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 장외파생상품의 경우 상품의 특성에 따라 Closed Form Solution이 존재하는 상품은 해당 평가모형을 이용하며, 그 외 Closed Form Solution이 존재하지 않는 복잡한 파생상품은 유한차분법(FDM: Finite Difference Method), Monte Carlo Simulation 등의 방법을이용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

예수부채	요구불예금의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급하는 예수부채로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 기한부예금의 공정가치의 경우DCF 모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF 적용시 계약조건에 따라 산출한 약정현금흐름을 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만,결산일 기준 잔존만기가 3개월 이하이거나 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

차입부채	DCF 모형을 이용하여 미래 계약현금흐름을 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

사채	활성시장에서 공시되는 시장가격에 근거하여 외부전문평가기관이 제공한 평가금액을 이용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

기타금융부채	기타금융부채는 주로 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하인 금융부채로 구성되어 있으며, 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

(3) 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 장부가액과 공정가치 및 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	68,937	1,502,948	770,088	2,341,973

지분증권	-	-	1,454	1,454

채무증권	-	246,659	-	246,659

수익증권(주1)	57,442	1,256,289	513,037	1,826,768

기타증권(주1)	11,495	-	255,597	267,092

기타포괄손익-공정가치금융자산:	1,647,397	3,718,139	106,070	5,471,606

지분증권	7,979	-	106,070	114,049

채무증권	1,639,418	3,718,139	-	5,357,557

파생상품자산	-	54,111	139	54,250

금융자산 소계	1,716,334	5,275,198	876,297	7,867,829

금융부채:

파생상품부채	-	68,527	-	68,527

금융부채 소계	-	68,527	-	68,527

(주1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 보유자로서 지분상품의 정의를 충족하지 않는 풋가능금융상품과 청산예정법인 등에 대한 주식 및 출자금입니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	52,187	1,458,697	727,237	2,238,121

지분증권	-	-	1,244	1,244

채무증권	2,077	279,384	-	281,461

수익증권(주1)	50,110	1,179,313	480,474	1,709,897

기타증권(주1)	-	-	245,519	245,519

기타포괄손익-공정가치금융자산:	1,670,069	3,224,678	92,832	4,987,579

지분증권	8,938	-	92,832	101,770

채무증권	1,661,131	3,224,678	-	4,885,809

파생상품자산	-	112,037	149	112,186

금융자산 소계	1,722,256	4,795,412	820,218	7,337,886

금융부채:

파생상품부채	-	92,716	25,318	118,034

금융부채 소계	-	92,716	25,318	118,034

(주1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 보유자로서 지분상품의 정의를 충족하지 않는 풋가능금융상품과 청산예정법인 등에 대한 주식 및 출자금입니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	1,502,948

채무증권	246,659	DCF 모형	할인율

수익증권	1,256,289	순자산가치법	할인율, 환율

기타포괄손익-공정가치금융자산:	3,718,139

채무증권	3,718,139	DCF 모형	할인율

파생상품자산	54,111	DCF 모형	할인율, 환율

금융부채:

파생상품부채	68,527	DCF 모형	할인율, 환율

(단위: 백만원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	1,458,697

채무증권	279,384	DCF 모형	할인율

수익증권	1,179,313	순자산가치법	편입자산가액

기타포괄손익-공정가치금융자산:	3,224,678

채무증권	3,224,678	DCF 모형	할인율

파생상품자산	112,037	DCF 모형	할인율, 환율

금융부채:

파생상품부채	92,716	DCF 모형	할인율, 환율

3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지
않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	770,088

지분증권	1,454	순자산가치법현금흐름할인법유사기업비교법	할인율 : 10.34%	할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

수익증권	513,037	순자산가치법	변동성 : 24.53%~30.79%할인율 : 3.40%~23.28%	변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

기타증권	255,597	순자산가치법현금흐름할인모형배당할인모형이항모형	변동성 : 14.48%~48.50%할인율 : 2.78%~24.42%	변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

기타포괄손익-공정가치금융자산:	106,070

지분증권	106,070	순자산가치법현금흐름할인모형유사기업비교법	할인율 : 6.12%~16.50%	할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

파생상품자산	139	이항모형Monte Carlo simulation	변동성 : 0.48%~0.50%할인율 : 3.26%~3.29%	변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

(단위: 백만원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지
않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	727,237

지분증권	1,244	순자산가치법현금흐름할인법유사기업비교법	편입자산가액할인율 : 8.40%	편입자산가액 증가(감소), 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

수익증권	480,474	순자산가치법	편입자산가액	편입자산가액 증가(감소) 시 공정가치 증가(감소)

기타증권	245,519	순자산가치법현금흐름할인모형배당할인모형이항모형	편입자산가액변동성 : 16.05%~44.91%할인율 : 4.19%~25.76%	편입자산가액 증가(감소), 변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

기타포괄손익-공정가치금융자산:	92,832

지분증권	92,832	순자산가치법현금흐름할인모형유사기업비교법이항모형	편입자산가액변동성 : 35.33%할인율 : 6.01%~14.03%	편입자산가액 증가(감소), 변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

파생상품자산	149	이항모형Monte Carlo simulation	변동성 : 0.49%~0.50%할인율 : 2.70%~2.80%	변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

금융부채:

파생상품부채	25,318	이항모형Monte Carlo simulation	변동성 : 0.49%~0.50%할인율 : 2.70%~2.80%	변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

당기손익으로 인식	기타포괄손익으로 인식

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(주1,2)	615	(434)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산(주1)	-	-	1,829	(870)

합계	615	(434)	1,829	(870)

(주1) 주식은 주요 관측 불가능한 투입변수인 할인율(-1~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(주2) 수익증권 및 일부 출자금은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

당기손익으로 인식	기타포괄손익으로 인식

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(주1,3)	663	(357)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산(주1)	-	-	2,011	(939)

금융부채:

파생상품부채(주2)	6,515	(6,515)	-	-

합계	7,178	(6,872)	2,011	(939)

(주1) 주식은 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율(-1~1%), 또는 청산가치(-1~1%)와 할인율(-1~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(주2) Callable IRS 는 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 KRW Swaption 변동성을 10%만큼 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(주3) 수익증권 및 일부 출자금은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.

5) 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품

기초금액	727,237	92,832	(25,169)

총손익:	1,904	12,972	(2)

당기손익인식액(주1)	1,904	(18)	(2)

기타포괄손익인식액	-	12,990	-

매입금액	268,433	299	-

매도금액	(222,712)	(33)	(8)

기타변동액:	(4,774)	-	25,318

다른수준에서 수준 3으로 변경된 금액	-	-	-

수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액(주2)	(4,774)	-	25,318

기말금액	770,088	106,070	139

(주1) 공정가치 서열체계 수준 3 변동내역 중 당기손익 인식액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(*) 당기손익-공정가치금융자산 평가손익에는 환산손익이 포함되어 있습니다.
(주2) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용가능여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품

기초금액	732,261	98,052	(32,421)

총손익:	20,189	450	7,252

당기손익인식액(주1)	20,189	90	7,252

기타포괄손익인식액	-	360	-

매입금액	76,302	-	-

매도금액	(101,515)	(5,670)	-

기타변동액:	-	-	-

다른수준에서 수준 3으로 변경된 금액	-	-	-

수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액	-	-	-

기말금액	727,237	92,832	(25,169)

(주1) 공정가치 서열체계 수준 3 변동내역 중 당기손익 인식액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(*) 당기손익-공정가치금융자산과 파생상품의 평가손익에는 환산손익이 포함되어 있습니다.

은행은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치 서열체계1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치 및 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

현금및예치금(주1)	324,817	3,670,221	-	3,995,038

대출채권및수취채권	-	-	65,931,496	65,931,496

상각후원가금융자산	621,294	4,188,637	-	4,809,931

금융자산 소계	946,111	7,858,858	65,931,496	74,736,465

금융부채:

예수부채(주1)	-	5,869,053	60,191,310	66,060,363

차입부채(주1)	-	217,223	3,129,152	3,346,375

사채	-	4,817,975	-	4,817,975

기타금융부채(주2)	-	-	2,963,428	2,963,428

금융부채 소계	-	10,904,251	66,283,890	77,188,141

(주1) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.
(주2) 수준 3로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

현금및예치금(주1)	351,391	2,519,282	-	2,870,673

대출채권및수취채권	-	-	63,072,160	63,072,160

상각후원가금융자산	333,162	4,685,063	-	5,018,225

금융자산 소계	684,553	7,204,345	63,072,160	70,961,058

금융부채:

예수부채	-	5,528,397	56,859,792	62,388,189

차입부채	-	179,261	3,388,376	3,567,637

사채	-	4,143,111	-	4,143,111

기타금융부채(주2)	-	-	2,566,917	2,566,917

금융부채 소계	-	9,850,769	62,815,085	72,665,854

(주1) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.
(주2) 수준 3로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

은행은 상기 표에 기술되어 있는 금융상품을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있으며, 공정가치 서열체계는 수준3으로 분류됩니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분(주1)	당기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

상각후원가금융자산	4,188,637	DCF 모형	할인율

금융부채:

사채	4,817,975	DCF 모형	할인율

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 준용하는 금융상품은 제외하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

상각후원가금융자산	4,685,063	DCF 모형	할인율

금융부채:

예수부채	5,528,397	DCF 모형	할인율

차입부채	179,261	DCF 모형	할인율

사채	4,143,111	DCF 모형	할인율

3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지
않은 투입변수

금융자산:

대출채권및수취채권	58,564,634	DCF 모형	할인율, 조기상환율

금융부채:

예수부채	35,676,146	DCF 모형	할인율

차입부채	1,526,602	DCF 모형	할인율

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 준용하는 금액과 평가기법 및 투입변수는 제외하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지
않은 투입변수

금융자산:

대출채권및수취채권	63,072,160	DCF 모형	할인율, 조기상환율

금융부채:

예수부채	56,859,792	DCF 모형	할인율

차입부채	3,388,376	DCF 모형	할인율

(5) 거래일평가손익최초 인식시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 인식 방법은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각② 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식

당기 및 전기 중 거래일 평가손익은 발생하지 아니하였습니다.

(6) 금융자산의 양도은행은 환매조건부채권매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권매도의 경우 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료 시 해당 유가증권을반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

거래의 성격	당기말	전기말

양도된 자산의장부금액	관련 부채의장부금액	양도된 자산의장부금액	관련 부채의장부금액

환매조건부채권매도	683,517	534,526	658,374	502,235

대여유가증권:

국공채	378,248	-	601,275	-

합계	1,061,765	534,526	1,259,649	502,235

(7) 금융상품 상계

은행은 장외 파생상품 중 일부는 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 또는 유사 약정을 통해 거래상대방과 일괄 상계약정거래를 하고 있습니다. 환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래 등에 대해서도 파생상품과 유사한 약정을 통해 상계약정거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 따라 거래상대방의 부도 등의 신용사건 발생시 거래상대방과의 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급 또는 지급받아야할 금액을 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다. 은행은 미회수내국환채권 및 미지급내국환채무 거래의 경우 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계후 금액을 기준으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 장내에서 거래되는 유가증권 및 파생상품과 관련된 채권과채무, 중앙청산소 제도에 의한 장외파생상품의 장내 결제에 따른 관련 채권과 채무가포함되어 있으며, 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계 후 금액을기준으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말

구분	인식된 금융자산총액	상계된 금융부채총액	재무상태표에표시되는금융자산순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	상계후 금액

금융상품	수취한 현금담보

파생상품자산	54,250	-	54,250	(279,944)	-	735,821

미수미결제현물환	961,515	-	961,515

미회수내국환채권	397,773	(227,844)	169,929	-	-	169,929

합계	1,413,538	(227,844)	1,185,694	(279,944)	-	905,750

(단위: 백만원)

전기말

구분	인식된 금융자산총액	상계된 금융부채총액	재무상태표에표시되는금융자산순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	상계후 금액

금융상품	수취한 현금담보

파생상품자산	112,186	-	112,186	(409,737)	-	115,191

미수미결제현물환	412,742	-	412,742

환매조건부매수	300,000	-	300,000	(300,000)	-	-

미회수내국환채권	153,824	-	153,824	-	-	153,824

합계	978,752	-	978,752	(709,737)	-	269,015

2) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말

구분	인식된 금융부채총액	상계된 금융자산총액	재무상태표에표시되는 금융부채순액	재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액	상계후 금액

금융상품	제공한 현금담보

파생상품부채	68,527	-	68,527	(279,405)	-	748,192

미지급미결제현물환	959,070	-	959,070

환매조건부매도	534,526	-	534,526	(534,526)	-	-

미지급내국환채무	286,219	(227,844)	58,375	-	-	58,375

합계	1,848,342	(227,844)	1,620,498	(813,931)	-	806,567

(단위: 백만원)

전기말

구분	인식된 금융부채총액	상계된 금융자산총액	재무상태표에표시되는 금융부채순액	재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액	상계후 금액

금융상품	제공한 현금담보

파생상품부채	118,034	-	118,034	(409,737)	-	120,783

미지급미결제현물환	412,486	-	412,486

환매조건부매도	502,235	-	502,235	(502,235)	-	-

미지급내국환채무	143,192	-	143,192	-	-	143,192

합계	1,175,947	-	1,175,947	(911,972)	-	263,975

(8) 해외사업장순투자 위험회피

은행은 해외사업장순투자 중 일부에 대해 위험회피회계를 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 위험회피수단별 기타포괄손익으로 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	해외사업장순투자 위험회피평가손익

당기	전기

위험회피수단-외화차입부채	4,645	(30,161)

법인세효과	(1,217)	7,631

합계	3,428	(22,530)

7. 현금 및 예치금

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	금액

당기말	전기말

현금및현금성자산:

현금	227,579	233,811

외국통화	97,238	117,580

한국은행예치금	2,825,211	1,961,193

원화기타예치금	4,318	11,298

외화타점예치금	735,822	423,327

외화정기예치금	20,560	64,232

외화기타예치금	10,959	998

합계	3,921,687	2,812,439

상기 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 같습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	예치기관	금액

당기말	전기말

외화예치금:

외화정기예치금	중국보하이은행 등	73,351	46,029

외화기타예치금	중국인민은행 등	-	6,626

역외외화예치금	웰스파고	-	5,579

합계	73,351	58,234

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금 및 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	금융기관	금액	사용제한 사유

당기말	전기말

현금및현금성자산:

원화지준예치금	한국은행	2,778,059	1,949,584	한국은행법 제55조

외화지준예치금	한국은행	47,152	11,609	한국은행법 제55조

외화타점예치금	베트남중앙은행 등	7,814	1,834	지급준비금

외화기타예치금	베트남중앙은행 등	10,959	998	지급준비금

소계	2,843,984	1,964,025

예치금:

외화기타예치금	중국인민은행	-	6,626	지급준비금

외화정기예치금	중국흥업은행 등	14,349	16,170	외자은행관리조례 실시세칙 제85조

소계	14,349	22,796

합계	2,858,333	1,986,821

8. 투자금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산:

지분증권	1,454	1,243

국공채	-	2,077

금융채	99,804	69,953

회사채	78,023	130,388

매입어음	68,832	79,043

원화수익증권(주1)	1,551,496	1,510,814

외화수익증권(주1)	275,272	199,084

기타유가증권(주1)	267,092	245,519

소계	2,341,973	2,238,121

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분증권	114,049	101,771

국공채	1,725,787	1,489,385

금융채	1,687,341	1,358,327

회사채	1,505,560	1,329,029

대여유가증권	309,996	581,199

외화채무증권	128,873	127,868

소계	5,471,606	4,987,579

상각후원가금융자산:

국공채	3,160,596	2,741,434

금융채	249,809	499,114

회사채	1,234,793	1,637,727

대여유가증권	68,252	20,076

외화채무증권	126,978	132,761

대손충당금	(469)	(894)

소계	4,839,959	5,030,218

합계	12,653,538	12,255,918

(주1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 보유자로서 지분상품의 정의를 충족하지 않는 풋가능금융상품과 청산예정법인 등에 대한 주식 및 출자금입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분증권 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

시장성주식(주1)	7,980	8,938

비시장성주식(주1)	106,069	92,833

합계	114,049	101,771

(주1) 상기 지분증권은 단기매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

제거한 지분상품	보유중인 지분상품	제거한 지분상품	보유중인 지분상품

시장성주식	-	30	-	30

비시장성주식	-	2,514	60	2,505

합계	-	2,544	60	2,535

(4) 당기 및 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

처분시점 공정가치	처분시점의 평가손익누계액	자본 내에서 대체된 손익	처분시점 공정가치	처분시점의 평가손익누계액	자본 내에서 대체된 손익

비시장성주식 (주1)	34	(35)	(35)	5,670	3,670	3,670

(주1) 출자전환주식의 소각 및 공동관리절차 진행 중인 출자전환 주식의 공동매각 등으로 인해 처분 되었습니다. 또한, 평가손익누계액은 처분으로 인해 자본 내에서 대체되었습니다.

(5) 당기 및 전기 중 투자금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.가. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 백만원)

구 분	당기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	4,885,808	-	-	4,885,808

12 개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	6,750,411	-	-	6,750,411

상환 및 처분	(6,185,563)	-	-	(6,185,563)

공정가치변동	(94,268)	-	-	(94,268)

유효이자상각	4,150	-	-	4,150

외화환산차이	(2,981)	-	-	(2,981)

기말잔액	5,357,557	-	-	5,357,557

(단위: 백만원)

구 분	전기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	3,680,712	-	-	3,680,712

12 개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	3,658,488	-	-	3,658,488

상환 및 처분	(2,504,536)	-	-	(2,504,536)

공정가치변동	27,860	-	-	27,860

유효이자상각	7,603	-	-	7,603

외화환산차이	15,681	-	-	15,681

기말잔액	4,885,808	-	-	4,885,808

나. 상각후원가금융자산(단위: 백만원)

구 분	당기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	5,031,112	-	-	5,031,112

12 개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	1,193,736	-	-	1,193,736

상환 및 처분	(1,411,612)	-	-	(1,411,612)

유효이자상각	30,613	-	-	30,613

외화환산차이	(3,421)	-	-	(3,421)

기말잔액	4,840,428	-	-	4,840,428

(단위: 백만원)

구 분	전기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	5,429,535	-	-	5,429,535

12 개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	576,526	-	-	576,526

상환 및 처분	(1,018,508)	-	-	(1,018,508)

유효이자상각	27,875	-	-	27,875

외화환산차이	15,684	-	-	15,684

기말잔액	5,031,112	-	-	5,031,112

(6) 당기말 및 전기말 현재 투자금융자산 중 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

담보제공처	장부가액	사유

기타포괄손익-공정가치금융자산	원화채무증권	한국은행	373,224	차입금담보

416,204	차액결제담보

한국예탁결제원	319,717	환매조건부채권매도

49,963	대차거래

한국증권금융	260,032	대차거래

한국거래소	2,572	장외파생담보

1,988	장외파생공동기금

2,140	손해배상공동기금

SC은행 등	46,755	장외파생담보

소계	1,472,595

상각후원가금융자산	원화채무증권	한국은행	569,191	차액결제담보

123,241	환매조건부채권매도

297,889	차입금담보

한국예탁결제원	240,559	환매조건부채권매도

103	손해배상공동기금

BNK투자증권 등	31,879	선물대용

한국증권금융	68,252	대차거래

소계	1,331,114

합계	2,803,709

(단위: 백만원)

구분	전기말

담보제공처	장부가액	사유

기타포괄손익-공정가치금융자산	원화채무증권	한국은행	292,193	차입금담보

231,877	차액결제담보

한국예탁결제원	364,323	환매조건부채권매도

252,364	대차거래

한국증권금융	328,835	대차거래

한국거래소	14,839	선물대용

SC은행 등	70,439	장외파생담보

소계	1,554,870

상각후원가금융자산	원화채무증권	한국은행	705,787	차액결제담보

213,933	환매조건부채권매도

393,825	차입금담보

한국예탁결제원	80,118	환매조건부채권매도

20,076	대차거래

100	손해배상공동기금

BNK투자증권 등	30,217	선물대용

SC은행 등	11,094	장외파생담보

소계	1,455,150

합계	3,010,020

9. 대출채권 및 수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 대출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

대출채권:

원화대출금:

기업자금대출금	39,732,669	38,918,202

가계자금대출	20,022,641	19,408,292

공공및기타자금대출금	1,862,058	1,112,547

은행간대여금	86,522	116,465

팩토링채권	1,053	-

원화대출금 계	61,704,943	59,555,506

외화대출금	1,383,636	1,319,723

콜론	825,162	374,796

매입외환	135,155	133,811

지급보증대지급금	8,870	1,384

신용카드채권	511,584	511,125

환매조건부채권매수	-	300,000

사모사채	-	5,788

대출채권 계	64,569,350	62,202,133

대손충당금	(722,856)	(773,851)

이연대출부대수익	(2,155)	(1,701)

이연대출부대비용	84,168	81,852

대출채권 합계	63,928,507	61,508,433

수취채권:

가지급금	1,319	934

미수금	993,360	432,327

미회수내국환채권	169,929	153,824

보증금	115,169	117,679

미수수익	294,085	291,766

공탁금	24	40

미결제외환	6	6

수취채권 계	1,573,892	996,576

대손충당금	(10,657)	(6,276)

현재가치할인차금(보증금)	(2,536)	(3,359)

수취채권 합계	1,560,699	986,941

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가대출채권 및 수취채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	48,287,623	14,413,077	574,802	63,275,502

12 개월 기대신용손실로 대체	4,727,111	(4,694,123)	(32,988)	-

전체기간 기대신용손실로 대체(주1)	(2,445,334)	2,457,593	(12,259)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(196,660)	(361,150)	557,810	-

상각	-	-	(253,577)	(253,577)

매각	-	-	(573,942)	(573,942)

실행 및 회수 등	5,359,772	(1,969,061)	384,025	3,774,736

기말잔액	55,732,512	9,846,336	643,871	66,222,719

(주1) 전체기간 기대신용손실로 대체 항목에는 COVID-19 관련 상환유예 신청 차주 등에 대한 조정으로 대체된 항목이 포함되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	48,500,370	13,114,802	295,158	61,910,330

12 개월 기대신용손실로 대체	1,824,559	(1,821,112)	(3,447)	-

전체기간 기대신용손실로 대체(주1)	(3,566,033)	3,572,975	(6,942)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(233,891)	(238,798)	472,689	-

상각	-	-	(164,697)	(164,697)

매각	-	-	(418,555)	(418,555)

실행 및 회수 등	1,762,617	(214,790)	400,596	1,948,423

기말잔액	48,287,622	14,413,077	574,802	63,275,501

(주1) 전체기간 기대신용손실로 대체 항목에는 COVID-19 관련 상환유예 신청 차주 등에 대한 조정으로 대체된 항목이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연대출부대비용(수익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기

기초	증가	감소	당기말

이연대출부대수익	(1,701)	(1,608)	1,154	(2,155)

이연대출부대비용	81,852	40,492	(38,176)	84,168

합계	80,151	38,884	(37,022)	82,013

(단위: 백만원)

구분	전기

기초	증가	감소	전기말

이연대출부대수익	(343)	(1,870)	512	(1,701)

이연대출부대비용	70,245	57,030	(45,423)	81,852

합계	69,902	55,160	(44,911)	80,151

10. 대손충당금

(1) 당기 및 전기 중 상각후원가대출채권 및 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	156,631	154,826	468,670	780,127

12 개월 기대신용손실로 대체	91,741	(69,810)	(21,931)	-

전체기간 기대신용손실로 대체(주1)	(17,152)	20,484	(3,332)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(7,211)	(71,078)	78,289	-

상각채권회수에 따른 충당금 증가	-	-	63,847	63,847

미회수로 인한 상각	-	-	(253,577)	(253,577)

매각으로 인한 충당금 감소	-	-	(141,874)	(141,874)

외화환산차이	(103)	(13)	(64)	(180)

기타	-	-	(950)	(950)

소계	223,906	34,409	189,078	447,393

기중 대손충당금 전입(환입)	31,707	(52,527)	306,939	286,119

기말잔액	255,613	(18,118)	496,017	733,512

(주1) COVID-19 등의 영향으로 과거에 이자납입 또는 원금 분할상환 유예 조치를 적용받았던 차주 중, 당기말 현재까지 금융상황 회복이 미진하거나 신용위험이 지속적으로 증가한 것으로 판단되는 차주에 대하여 신용위험이 유의적으로 증가한 차주로 분류하였으며, 이에 대한 충당금 67,673백만원이 포함되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	203,024	309,624	180,990	693,638

12 개월 기대신용손실로 대체	31,878	(31,295)	(583)	-

전체기간 기대신용손실로 대체(주1)	(20,662)	22,287	(1,625)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(47,092)	(112,086)	159,178	-

상각채권회수에 따른 충당금 증가	-	-	9,514	9,514

미회수로 인한 상각	-	-	(167,688)	(167,688)

매각으로 인한 충당금 감소	-	-	(110,893)	(110,893)

외화환산차이	571	172	115	858

기타	-	-	(754)	(754)

소계	167,719	188,702	68,254	424,675

기중 대손충당금 전입(환입)	(11,088)	(33,877)	400,417	355,452

기말잔액	156,631	154,825	468,671	780,127

(주1) 전기말 COVID-19 등 관련 영향도가 높은 업종 차주, 이자납입유예 및 분할상환유예 신청 차주를 신용위험이 유의적으로 증가한 차주로 분류하였으며 해당 차주에 대한 충당금 122,731백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 채무증권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	1,195	-	-	1,195

12 개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

매각으로 인한 충당금 감소	(1,008)	-	-	(1,008)

소계	187	-	-	187

기중 대손충당금 전입	922	-	-	922

기말잔액	1,109	-	-	1,109

(단위: 백만원)

구 분	전기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	1,150	-	-	1,150

12 개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

매각으로 인한 충당금 감소	(339)	-	-	(339)

소계	811	-	-	811

기중 대손충당금 전입	384	-	-	384

기말잔액	1,195	-	-	1,195

(3) 당기 및 전기 중 상각후원가금융자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	894	-	-	894

12 개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

매각으로 인한 충당금 감소	-	-	-	-

소계	894	-	-	894

기중 대손충당금 환입	(425)	-	-	(425)

기말잔액	469	-	-	469

(단위: 백만원)

구 분	전기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	545	-	-	545

12 개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

매각으로 인한 충당금 감소	-	-	-	-

소계	545	-	-	545

기중 대손충당금 전입	349	-	-	349

기말잔액	894	-	-	894

11. 파생상품 및 위험회피회계

(1) 당기말 및 전기말 현재 보유 중인 파생상품의 미결제약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매매목적	위험회피목적	합계	매매목적	위험회피목적	합계

통화관련:

통화선도(주1)	2,251,577	-	2,251,577	3,415,967	-	3,415,967

통화스왑(주1)	43,047	-	43,047	44,100	-	44,100

매도통화선물(주2)	91,834	-	91,834	256,956	-	256,956

매입통화옵션	348,320	-	348,320	263,685	-	263,685

매도통화옵션	377,018	-	377,018	381,285	-	381,285

소계	3,111,796	-	3,111,796	4,361,993	-	4,361,993

이자율관련:

이자율스왑(주1)	562,110	428,725	990,835	715,781	437,500	1,153,281

매입이자율선물(주2)	-	-	-	23,384	-	23,384

소계	562,110	428,725	990,835	739,165	437,500	1,176,665

파생상품거래기타:

매도파생상품	126	-	126	134	-	134

합계	3,674,032	428,725	4,102,757	5,101,292	437,500	5,538,792

(주1) 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화 거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간 말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다.
(주2) 선물거래는 일일정산되어 예치금에 반영됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매매목적 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

평가이익	평가손실	자산	부채

통화관련:

통화선도	25,216	24,414	44,868	42,697

통화스왑	437	406	1,654	1,638

통화옵션	3,799	2,103	2,987	2,044

소계	29,452	26,923	49,509	46,379

이자율관련:

이자율스왑	2,540	2,765	4,601	4,383

파생상품거래기타:

매도파생상품	-	-	139	-

합계	31,992	29,688	54,249	50,762

(단위: 백만원)

구분	전기말

평가이익	평가손실	자산	부채

통화관련:

통화선도	104,344	91,168	98,901	81,533

통화스왑	2,060	2,075	2,060	2,075

통화옵션	11,298	7,344	8,793	7,274

소계	117,702	100,587	109,754	90,882

이자율관련:

이자율스왑	2,865	2,724	2,284	1,835

파생상품거래기타:

매도파생상품	-	-	149	-

합계	120,567	103,311	112,187	92,717

(3) 위험회피회계은행은 구조화예금 및 발행금융사채의 이자율 변동으로 인한 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을 위험회피수단으로 지정하는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있으며, 해외사업장 순투자의 환율변동위험을 회피하기 위하여 비파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하는 해외사업장순투자위험회피회계를 적용하고있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 위험회피수단지정 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

평가이익	평가손실	자산	부채

이자율관련:

이자율스왑	9,695	2,551	-	17,765

(단위: 백만원)

구분	전기말

평가이익	평가손실	자산	부채

이자율관련:

이자율스왑	10,352	-	-	25,318

2) 당기 및 전기 중 위험회피수단 손익 및 위험회피항목의 위험회피 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

총 위험회피수단 손익	7,144	10,352

총 위험회피항목의 위험회피 관련 손익	(7,795)	(9,788)

합계	(651)	564

한편, 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산에 대한 신용위험조정금액과 파생상품부채에 대한 자기신용위험조정금액은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산 공정가치

파생상품자산(신용위험조정전)	54,567	112,934

신용위험조정충당금	(317)	(748)

합계	54,250	112,186

파생상품부채 공정가치

파생상품부채(신용위험조정전)	68,590	118,124

자기신용위험조정충당금	(63)	(90)

합계	68,527	118,034

3) 당기말 및 전기말 현재 미래현금흐름의 금액, 시기, 불확실성 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

1년이내	1년초과2년이내	2년초과3년이내	3년초과4년이내	4년초과5년이내	5년초과	합계

공정가치위험회피

위험회피수단의 명목금액	358,725	-	-	-	-	70,000	428,725

평균헤지비율	100%	-	-	-	-	100%	100%

해외사업장순투자위험회피

위험회피수단의 명목금액	100,443	161,426	-	-	-	-	261,869

평균헤지비율	100%	100%	-	-	-	-	100%

(단위: 백만원)

구분	전기말

1년이내	1년초과2년이내	2년초과3년이내	3년초과4년이내	4년초과5년이내	5년초과	합계

공정가치위험회피

위험회피수단의 명목금액	-	367,500	-	-	-	70,000	437,500

평균헤지비율	-	100%	-	-	-	100%	100%

해외사업장순투자위험회피

위험회피수단의 명목금액	25,725	-	219,765	-	-	-	245,490

평균헤지비율	100%	-	100%	-	-	-	100%

4) 당기말 및 전기말 현재 위험회피수단의 금리는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

공정가치위험회피

외화 이자율스왑	고정 1.38% 수취/SOFRAVG 3M+0.26% 지급고정 1.37% 수취/SOFRAVG 3M+0.26% 지급	고정 1.38% 수취/SOFRAVG 3M+0.26% 지급고정 1.37% 수취/SOFRAVG 3M+0.26% 지급

원화 이자율스왑	고정 2.41% 수취/CD(91D)+0.15% 지급고정 1.91% 수취/CD(91D)+0.15% 지급	고정 2.41% 수취/CD(91D)+0.15% 지급고정 1.91% 수취/CD(91D)+0.15% 지급

5) 당기말 및 전기말 현재 위험회피수단이 재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

명목금액	당기 중공정가치변동	재무상태표	포괄손익계산서 및 자본변동표

파생상품자산	파생상품부채	차입부채	당기손익	기타포괄손익(주1)

공정가치위험회피

이자율위험회피	428,725	7,144	-	17,765	-	7,144	-

해외사업장순투자위험회피

환위험회피	261,869	4,645	-	-	261,869	-	3,428

합계	690,594	11,789	-	17,765	261,869	7,144	3,428

(주1) 기타포괄손익으로 인식하는 금액은 법인세효과를 감안한 세후 금액입니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

명목금액	전기 중공정가치변동	재무상태표	포괄손익계산서 및 자본변동표

파생상품자산	파생상품부채	차입부채	당기손익	기타포괄손익(주1)

공정가치위험회피

이자율위험회피	437,500	10,352	-	25,318	-	10,352	-

해외사업장순투자위험회피

환위험회피	245,490	(30,160)	-	-	245,490	-	(22,530)

합계	682,990	(19,808)	-	25,318	245,490	10,352	(22,530)

(주1) 기타포괄손익으로 인식하는 금액은 법인세효과를 감안한 세후 금액입니다.

6) 당기말 및 전기말 현재 위험회피대상항목이 재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

명목금액	당기 중공정가치변동	재무상태표	포괄손익계산서 및 자본변동표	외화환산적립금

예수부채	사채	당기손익	기타포괄손익(주1)

공정가치위험회피

이자율위험회피	428,725	(7,795)	58,281	397,303	(7,795)	-	-

해외사업장순투자위험회피

환위험회피	261,869	(6,854)	-	-	-	(5,619)	40,941

합계	690,594	(14,649)	58,281	397,303	(7,795)	(5,619)	40,941

(주1) 기타포괄손익으로 인식하는 금액은 법인세효과를 감안한 세후 금액입니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

명목금액	전기 중공정가치변동	재무상태표	포괄손익계산서 및 자본변동표	외화환산적립금

예수부채	사채	당기손익	기타포괄손익(주1)

공정가치위험회피

이자율위험회피	437,500	(9,788)	60,802	366,953	(9,788)	-	-

해외사업장순투자위험회피

환위험회피	245,490	35,162	-	-	-	26,266	40,150

합계	682,990	25,374	60,802	366,953	(9,788)	26,266	40,150

(주1) 기타포괄손익으로 인식하는 금액은 법인세효과를 감안한 세후 금액입니다.

7) 당기 및 전기 중 공정가치위험회피에서 위험회피의 비효과적인 부분으로 당기손익으로 인식한 금액 및 계정과목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기손익으로 인식한위험회피의 비효과적인 부분	전기손익으로 인식한위험회피의 비효과적인 부분	계정과목

공정가치위험회피

이자율위험회피	(651)	564	파생상품평가이익(손실)

8) 당기 및 전기 중 해외사업장순투자위험회피에서 위험회피의 비효과적인 부분으로 당기손익 및 기타포괄손익에 인식한 금액은 없습니다.

12. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

업무용토지	176,524	-	-	176,524

업무용건물	429,443	(101,450)	-	327,993

임차점포시설물	72,684	(61,825)	-	10,859

업무용동산	375,277	(330,049)	-	45,228

사용권자산	151,347	(132,754)	-	18,593

건설중인자산	49,807	-	-	49,807

합계	1,255,082	(626,078)	-	629,004

(단위: 백만원)

전기말

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

업무용토지	188,510	-	-	188,510

업무용건물	444,278	(100,011)	-	344,267

임차점포시설물	72,907	(58,964)	-	13,943

업무용동산	364,245	(313,859)	-	50,386

사용권자산	135,187	(115,304)	-	19,883

건설중인자산	27,361	-	-	27,361

합계	1,232,488	(588,138)	-	644,350

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기

구분	기초	취득(주1)	처분 및 폐기	대체(주2)	감가상각	기타(주3)	기말

업무용토지	188,510	1,676	(567)	(13,095)	-	-	176,524

업무용건물	344,267	1	(1,278)	(6,691)	(8,306)	-	327,993

임차점포시설물	13,943	-	(267)	2,059	(4,870)	(6)	10,859

업무용동산	50,386	7,822	(55)	5,663	(18,600)	12	45,228

사용권자산	19,883	32,014	(1,858)	-	(31,433)	(13)	18,593

건설중인자산	27,361	39,595	-	(17,149)	-	-	49,807

합계	644,350	81,108	(4,025)	(29,213)	(63,209)	(7)	629,004

(주1) 사용권자산 취득금액에는 복구충당부채 설정액 72백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기 중 유형자산은 투자부동산으로 29,213백만원 대체되었습니다.
(주3) 환율 변동 효과입니다.

(단위: 백만원)

전기

구분	기초	취득(주1)	처분 및 폐기	대체(주2)	감가상각	기타(주3)	기말

업무용토지	199,440	-	(3,574)	(7,356)	-	-	188,510

업무용건물	347,290	24	-	5,800	(8,847)	-	344,267

임차점포시설물	11,626	-	(288)	7,822	(5,254)	37	13,943

업무용동산	54,860	9,330	(107)	6,987	(20,710)	26	50,386

사용권자산	30,540	36,842	(16,758)	-	(30,758)	17	19,883

건설중인자산	54,775	33,055	-	(60,470)	-	1	27,361

합계	698,531	79,251	(20,727)	(47,217)	(65,569)	81	644,350

(주1) 사용권자산 취득금액에는 복구충당부채 설정액 664백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중 유형자산은 투자부동산으로 39,519백만원 및 무형자산으로 7,698백만원 대체되어 감소하였습니다.
(주3) 환율 변동 효과입니다.

(3) 투자부동산 관련 공시1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	68,670	-	68,670

건물	183,685	(36,607)	147,078

합계	252,355	(36,607)	215,748

(단위: 백만원)

전기말

구분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	66,601	-	66,601

건물	154,334	(30,589)	123,745

합계	220,935	(30,589)	190,346

상기 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 기타영업외수익 중 투자부동산 관련 임대수익은 5,945백만원 및 4,582백만원입니다. 한편, 임대수익이 발생한 투자부동산 및 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 영업비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

토지	193,488	126,295	비교표준지 공시지가 기준 평가법및 거래사례비교법	비교표준지 공시지가 및 거래사례

건물	113,475	89,477	원가법	재조달원가 및 내용연수

합계	306,963	215,772

투자부동산은 수준 3으로 분류되며, 전문 자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기

구분	기초	대체(주1)	감가상각	기말

토지	66,601	2,069	-	68,670

건물	123,745	27,144	(3,811)	147,078

합계	190,346	29,213	(3,811)	215,748

(주1) 상기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.

(단위: 백만원)

전기

구분	기초	대체(주1)	감가상각	기말

토지	59,245	7,356	-	66,601

건물	94,550	32,163	(2,968)	123,745

합계	153,795	39,519	(2,968)	190,346

(주1) 상기 대체금액은 투자부동산의 임대비율 변동으로 인하여 발생하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 임대보증금과 관련하여 은행이 담보로 제공한 토지 및 건물의 담보제공내역은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기타	장부가액

개발비	319,318	(248,039)	(635)	-	70,644

소프트웨어	49,172	(42,520)	-	-	6,652

무상기증자산	247	(247)	-	-	-

기타무형자산	99,331	(18,215)	(140)	-	80,976

합계	468,068	(309,021)	(775)	-	158,272

(단위: 백만원)

전기말

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기타	장부가액

개발비	105,842	(28,604)	(635)	-	76,603

소프트웨어	10,535	(3,200)	-	-	7,335

무상기증자산	247	(247)	-	-	-

기타무형자산	81,241	(42,601)	(135)	23	38,528

합계	197,865	(74,652)	(770)	23	122,466

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기

구분	기초	취득	처분	대체	상각	손상	기타(주1)	기말

개발비	76,603	896	-	23,495	(30,350)	-	-	70,644

소프트웨어	7,335	1,337	-	155	(2,175)	-	-	6,652

기타무형자산	38,528	81,590	-	(23,650)	(15,488)	-	(4)	80,976

합계	122,466	83,823	-	-	(48,013)	-	(4)	158,272

(주1) 환율 변동 효과입니다.

(단위: 백만원)

전기

구분	기초	취득	처분	대체(주1)	상각	손상	기타(주2)	기말

개발비	76,495	1,997	(68)	27,418	(28,604)	(635)	-	76,603

소프트웨어	8,742	1,338	-	455	(3,200)	-	-	7,335

기타무형자산	38,251	33,421	(1,520)	(20,175)	(11,472)	-	23	38,528

합계	123,488	36,756	(1,588)	7,698	(43,276)	(635)	23	122,466

(주1) 상기 금액은 취득중인자산에서 대체되었습니다.
(주2) 환율 변동 효과입니다.

14. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말

구분	부동산	차량	기타	합계

사용권자산의 원가(주1)	136,850	11,917	2,579	151,346

감가상각누계액	(124,836)	(6,504)	(1,413)	(132,753)

사용권자산의 장부가액	12,014	5,413	1,166	18,593

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.당기 중 추가 취득한 사용권자산은 32,015백만원입니다.

(단위: 백만원)

전기말

구분	부동산	차량	기타	합계

사용권자산의 원가(주1)	116,402	10,765	8,020	135,187

감가상각누계액	(102,838)	(4,940)	(7,526)	(115,304)

사용권자산의 장부가액	13,564	5,825	494	19,883

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.전기 중 추가 취득한 사용권자산은 36,842백만원입니다.

(2) 당기말 및 전기말 리스부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

리스부채(주1)	17,628	16,522

(주1) 리스부채는 기타부채에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 할인하지 아니한 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구분	당기말

1개월 이하	1개월 초과 ~3개월 이하	3개월 초과 ~12개월 이하	1년초과 ~5년 이하	5년 초과	합계

리스부채	1,601	2,970	9,161	4,255	-	17,987

(단위: 백만원)

구분	전기말

1개월 이하	1개월 초과 ~3개월 이하	3개월 초과 ~12개월 이하	1년초과 ~5년 이하	5년 초과	합계

리스부채	1,349	2,461	7,678	5,530	-	17,018

(4) 당기 및 전기 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	26,542	26,217

시설장치	2,131	1,980

차량운반구	2,760	2,561

합계	31,433	30,758

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	626	774

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	464	404

(5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 26,632백만원 및 26,190백만원입니다.

15. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

보증금	429	429

용도품	1,116	1,026

선급비용	50,631	36,555

기타	19,962	19,352

합계	72,138	57,362

16. 예수부채

당기말 및 전기말 현재 예수부채의 구성 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당기말	전기말

원화예수금:

요구불예금	5,869,053	5,528,397

저축성예금	56,547,814	53,501,440

수입부금	5	5

주택부금	1,073	1,353

소계	62,417,945	59,031,195

외화예수금	1,442,885	1,159,302

양도성예금증서	2,228,056	2,165,034

합계	66,088,886	62,355,531

17. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금:

한국은행차입금	0.25~1.00	566,705	596,323

기타차입금	0.00~2.96	959,280	943,231

소계	1,525,985	1,539,554

외화차입금:

외화타점차	5.66	1,037	-

은행차입	1.68~4.74	894,544	1,162,661

기타차입	0.73~5.75	169,518	185,307

소계	1,065,099	1,347,968

콜머니:

외화	1.80~10.50	217,223	179,261

환매조건부채권매도:

원화	2.49~3.51	534,526	502,235

매출어음	1.70~2.77	4,285	11,579

이연부채부대비용	-	(1,050)	(1,670)

합계	3,346,068	3,578,927

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채 중 금융기관에 대한 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	당기말

한국은행	타은행	합계

원화차입금	566,705	331,498	898,203

외화차입금	-	1,065,099	1,065,099

콜머니	-	217,223	217,223

환매조건부채권매도	110,000	-	110,000

합계	676,705	1,613,820	2,290,525

(단위: 백만원)

과목	전기말

한국은행	타은행	합계

원화차입금	596,323	330,592	926,915

외화차입금	-	1,347,968	1,347,968

콜머니	-	179,261	179,261

환매조건부채권매도	200,000	-	200,000

합계	796,323	1,857,821	2,654,144

18. 사채

당기말 및 전기말 현재 은행이 발행한 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	이자율(%)	당기말	전기말

원화발행금융채권:

일반채권	2.51~3.30	4,410,000	3,620,000

후순위채권	-	-	100,000

현재가치할인차금	-	(6,184)	(1,022)

소계	4,403,816	3,718,978

외화발행금융채권:

일반채권	5.06~5.07	43,047	44,100

후순위채권	3.63	358,725	367,500

공정가치위험회피이익	-	(4,469)	(15,146)

현재가치할인차금	-	(407)	(900)

소계	396,896	395,554

합계	4,800,712	4,114,532

19. 순확정급여자산

(1) 확정급여제도은행은 퇴직일시금제도를 운영하고 있습니다. 퇴직일시금제도에 의해 종업원은 퇴직시점의 근속기간과 지급률에 따라 일시불로 퇴직금을 수령할 권리를 가지고 있습니다. 퇴직일시금제도는 확정급여제도로 분류되며, 확정급여제도의 특징은 다음과 같습니다.- 은행의 의무는 약정한 급여를 전ㆍ현직 종업원에게 지급하는 것입니다.- 은행이 보험수리적위험(실제급여액이 기대급여액을 초과할 위험)과 투자위험을 실질적으로 부담합니다.

재무상태표에 인식되어 있는 확정급여채무는 독립적인 외부계리인을 통해 보험수리적 평가기법에 따라 산출되었습니다.

확정급여채무의 계산방법은 예측단위적립방식(PUC: Projected Unit Credit)을 사용하였으며, 할인율, 미래급여인상률, 사망률, 소비자물가지수 등 계리모델에서 사용된데이터는 사용가능한 시장정보 및 역사적 자료를 기반으로 한 가정 값이며, 매년 갱신됩니다.위와 같은 보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와 상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여채무 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 은행은 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 경험조정에 의한 보험수리적손익을 전액 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 은행의 확정급여제도 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	426,545	390,581

사외적립자산의 공정가치	(531,391)	(463,531)

순확정급여부채(자산)	(104,846)	(72,950)

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기

확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

당기초	390,581	(463,531)	(72,950)

당기근무원가	28,938	-	28,938

이자비용(이자수익)	17,544	(20,867)	(3,323)

과거근무원가	7,039	-	7,039

소계	444,102	(484,398)	(40,296)

재측정요소:

사외적립자산의 수익 조정	-	6,479	6,479

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(13,508)	-	(13,508)

경험조정에 의한 보험수리적손익	5,478	-	5,478

소계	(8,030)	6,479	(1,551)

기여금:

기업이 납부한 기여금	-	(63,000)	(63,000)

지급액:

지급액	(9,827)	9,828	1

관계회사전출입	300	(300)	-

당기말	426,545	(531,391)	(104,846)

(단위: 백만원)

구분	전기

확정급여채무현재가치	사외적립자산	합계

전기초	343,367	(443,652)	(100,285)

당기근무원가	27,149	-	27,149

이자비용(이자수익)	17,288	(22,395)	(5,107)

소계	387,804	(466,047)	(78,243)

재측정요소:

사외적립자산의 수익 조정	-	6,759	6,759

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	333	-	333

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	8,597	-	8,597

경험조정에 의한 보험수리적손익	1,604	-	1,604

소계	10,534	6,759	17,293

기여금:

기업이 납부한 기여금	-	(12,000)	(12,000)

지급액:

지급액	(8,310)	8,310	-

관계회사전출입	553	(553)	-

전기말	390,581	(463,531)	(72,950)

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비율(%)	금액	구성비율(%)

정기예금	459,226	86.42	440,316	94.99

기타	72,165	13.58	23,215	5.01

합계	531,391	100.00	463,531	100.00

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.92	4.56

가중평균임금상승률(인플레이션 포함)	4.52	4.55

(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1% p 증가	1% p 감소

할인율의 1% p 변동	(34,177)	39,353

기대임금상승률의 1% p 변동	40,159	(35,423)

(7) 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

10년 미만	316,591	276,365

10년 이상 ~ 20년 미만	277,095	248,356

20년 이상 ~ 30년 미만	97,424	103,262

30년 이상	2,319	2,549

합계	693,429	630,532

확정급여채무의 가중평균 만기는 9.01년(전기말 : 9.70년)입니다.

20. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지급보증충당부채(주1)	4,355	4,529

미사용약정충당부채	16,166	18,967

기타충당부채	26,480	26,419

합계	47,001	49,915

(주1) 지급보증충당부채에는 금융보증부채가 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정지급보증, 미확정지급보증의 지급보증충당부채 설정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지급보증금액	충당부채	설정비율(%)	지급보증금액	충당부채	설정비율(%)

확정지급보증	1,085,491	3,966	0.37	940,878	4,346	0.46

미확정지급보증	145,101	389	0.27	145,716	183	0.13

합계	1,230,592	4,355	0.35	1,086,594	4,529	0.42

(3) 당기말 및 전기말 현재 미사용약정충당부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	당기말	전기말

대출약정잔액	충당부채	설정비율(%)	대출약정잔액	충당부채	설정비율(%)

기업대출약정	6,477,941	7,576	0.12	5,885,538	8,068	0.14

가계대출약정	5,869,067	921	0.02	6,362,675	1,443	0.02

신용카드한도	3,157,826	7,669	0.24	3,140,187	9,456	0.30

합계	15,504,834	16,166	0.10	15,388,400	18,967	0.12

(4) 당기 및 전기 중 지급보증충당부채와 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초잔액	18,090	5,397	9	23,496

12 개월 기대신용손실로 대체	2,898	(2,898)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(361)	361	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(1)	-	1	-

환율변동효과	(14)	(8)	-	(22)

기타	(49)	50	-	1

소계	20,563	2,902	10	23,475

기중 충당부채 전입(환입)	(1,258)	(1,741)	45	(2,954)

기말잔액	19,305	1,161	55	20,521

(단위: 백만원)

구 분	전기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	17,693	8,065	1,592	27,350

12 개월 기대신용손실로 대체	2,266	(2,266)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(658)	658	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

환율변동효과	68	61	-	129

기타	(146)	(31)	-	(177)

소계	19,223	6,487	1,592	27,302

기중 충당부채 전입(환입)	(1,133)	(1,090)	(1,583)	(3,806)

기말잔액	18,090	5,397	9	23,496

(5) 당기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	7,481	7,290

포인트충당부채	143	139

기타	18,856	18,990

합계	26,480	26,419

(6) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기

기초	증가	감소	기말

복구충당부채	7,290	281	(90)	7,481

포인트충당부채	139	4	-	143

기타(주1)	18,990	-	(134)	18,856

합계	26,419	285	(224)	26,480

(주1) 라임자산운용 환매연기 펀드와 관련한 충당부채로 은행의 라임자산운용 환매연기 펀드의 판매현황은 27,245백만원이며, 충당부채를 17,255백만원 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기

기초	증가	감소	기말

복구충당부채	6,364	926	-	7,290

포인트충당부채	139	-	-	139

기타(주1)	70,355	1,300	(52,665)	18,990

합계	76,858	2,226	(52,665)	26,419

(주1) 라임자산운용 환매연기 펀드와 관련한 충당부채로 은행의 라임자산운용 환매연기 펀드의 판매현황은 27,245백만원이며, 충당부채를 17,255백만원 인식하였습니다.

복구충당부채는 보고기간 종료일 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 과거 3개년간 임차계약이 종료된 임차점포의 평균존속기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 직전연도 인플레이션율을 사용하였습니다.

21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기타금융부채:

신탁계정차	610,074	718,118

기금계정차	414	1,222

미지급외국환채무	13,688	16,570

선불카드채무	4,755	2,575

직불카드채무	23	23

비대면서비스채무	123	101

수입보증금	107,413	118,788

(현재가치할인차금)	(5,401)	(7,628)

미지급금	1,128,917	521,356

미지급비용	715,894	819,105

대행업무수입금	271,643	164,681

미지급내국환채무	58,375	143,192

대리점	54,889	68,478

미지급원화송금	570	21

유가증권청약증거금	2,051	315

리스부채	17,987	17,018

(리스부채현재가치할인차금)	(359)	(496)

소계	2,981,056	2,583,439

기타비금융부채:

선수수익	12,502	15,024

수입제세	20,470	26,597

기타	413	475

소계	33,385	42,096

합계	3,014,441	2,625,535

22. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 은행의 자본금, 신종자본증권 및 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자본금:

보통주자본금	977,418	977,418

신종자본증권	249,304	249,304

자본잉여금:

주식발행초과금	395,781	395,781

기타자본조정	-	(332)

합계	1,622,503	1,622,171

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000	400,000,000

주당 액면가액	5,000	5,000

발행한 주식의 총수	195,483,650	195,483,650

(3) 당기 및 전기 중 발행주식의 변동 내용은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

원화신종자본증권	2022-04-07	-	4.30	149,585	149,585

2024-04-29	-	4.37	99,719	99,719

합계	249,304	249,304

상기 신종자본증권 중 만기가 존재하는 항목은 발행일 이후 10년이 경과한 시점에 은행이 조기상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있습니다또한, 모든 신종자본증권은 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 아니합니다.

(5) 당기 및 전기 중 은행의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기

기초	증감 (재분류 조정 제외)	재분류조정	법인세효과	기말

확정급여제도 재측정요소	(81,564)	1,552	-	576	(79,436)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	45,837	(48,442)	(33,676)	20,963	(15,318)

해외사업장환산손익	46,561	(6,854)	-	1,235	40,942

해외영업순투자위험회피평가손익	(40,150)	4,645	-	(1,217)	(36,722)

기타포괄손익인식채무증권대손충당금	892	922	(1,008)	12	818

합계	(28,424)	(48,177)	(34,684)	21,569	(89,716)

(단위: 백만원)

구분	전기

기초	증감 (재분류 조정 제외)	재분류조정	법인세효과	기말

확정급여제도 재측정요소	(68,645)	(17,294)	-	4,375	(81,564)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	29,049	40,473	(17,999)	(5,686)	45,837

해외사업장환산손익	20,295	35,162	-	(8,896)	46,561

해외영업순투자위험회피평가손익	(17,621)	(30,161)	-	7,632	(40,150)

기타포괄손익인식채무증권대손충당금	859	384	(339)	(11)	893

합계	(36,063)	28,564	(18,338)	(2,586)	(28,423)

(6) 이익잉여금1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

준비금:

이익준비금(주1)	686,511	645,435

대손준비금	210,050	209,553

임의적립금	3,270,638	3,137,780

소계	4,167,199	3,992,768

미처분이익잉여금	183,833	297,464

합계	4,351,032	4,290,232

(주1) 은행은 은행법의 규정에 의거 매결산기의 순이익을 배당할 때마다 결산순이익의 10분의 1이상의 금액을 자본금 총액에 달할 때까지 이익준비금으로 적립해야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수 없습니다.

2) 이익잉여금처분 (안)은행의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제69기 2025년 01월 01일부터2025년 12월 31일까지 제68기 2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지
처분예정일 2026년 3월 24일 처분확정일 2025년 3월 25일

주식회사 부산은행 (단위: 원)

과목	제 69(당) 기	제 68(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	183,833,011,586	297,464,311,839

1. 전기이월미처분이익잉여금	791,839	311,094

2. 신종자본증권배당	(10,754,794,513)	(11,028,538,807)

3. 중간배당	(230,000,000,000)	(105,000,000,000)

4. 당기순이익	424,613,208,509	410,751,030,938

5. 기타포괄손익-공정가치지분 증권 처분손익	(26,194,249)	2,741,508,614

Ⅱ. 임의적립금등의이입액	15,244,000,000	-

1. 임의적립금	15,244,000,000	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(199,077,000,000)	(297,463,520,000)

1. 이익준비금	(42,462,000,000)	(41,076,000,000)

2. 대손준비금	(35,215,000,000)	(497,000,000)

3. 임의적립금	-	(132,858,000,000)

4. 신종자본증권상환손실	-	(332,520,000)

5. 배당금 가. 현금배당(주당배당금(률)) 당기: 621원(12.42%) 전기: 628원(12.55%)	(121,400,000,000)	(122,700,000,000)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	11,586	791,839

3) 대손준비금대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. 은행은 은행업감독규정 등에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 은행의 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액 만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하여야 합니다.

당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

대손준비금 적립액	210,050	209,553

대손준비금 전입 예정금액	35,215	497

대손준비금 잔액	245,265	210,050

당기 및 전기 중 대손준비금 환입(전입) 필요액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기순이익	424,613	410,751

대손준비금 전입 필요액	(35,215)	(497)

대손준비금 반영후 조정이익(주1)	389,398	410,254

대손준비금 반영후 주당 조정이익(주1,2)	1,937원	2,042원

(주1) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익 및 기본주당이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 금액입니다.
(주2) 대손준비금 반영후 주당 조정이익은 대손준비금 반영후 조정이익에서 신종자본증권 배당금을 차감하여 산출한 금액입니다.

(7) 배당금1) 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 보통주 배당금 122,700백만원(전기말 : 74,000백만원)은 2025년 3월에 지급되었습니다. 그리고, 2025년 12월 31일로종료하는 중간기간에 대한 배당금은 230,000백만원(전기 : 105,000백만원)이며, 2025년 4월 24일 이사회에서 결의 되었고, 2025년 4월 25일에 지급되었습니다.또한, 당기 및 전기 중 신종자본증권에 대한 분배금은 각각 10,755백만원 및 11,029백만원입니다.

2) 은행은 당기 및 전기중 중간배당을 하였으며, 배당금 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

구분	당기	전기

배당 받은 주식수(보통주)	195,483,650	195,483,650

주당 배당금	1,177원	537원

배당률(주당 배당금액/액면금액)	23.53%	10.74%

배당한 금액	230,000	105,000

배당성향(배당금액/당기순이익)	54.17%	25.56%

3) 2025년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각621원 및 122,700백만원이며, 2026년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

23. 순이자이익당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용, 순이자이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익:

예치금이자	5,764	7,195

당기손익-공정가치금융자산이자	5,800	7,280

기타포괄손익-공정가치금융자산이자	144,148	132,365

상각후원가금융자산이자	139,043	145,412

대출채권이자	2,933,135	3,222,729

기타이자	9,109	8,875

소계	3,236,999	3,523,856

이자비용:

예수부채이자	(1,415,635)	(1,710,183)

차입금이자	(96,402)	(109,327)

사채이자	(156,302)	(155,446)

리스부채이자	(626)	(774)

기타이자	(20,169)	(24,712)

소계	(1,689,134)	(2,000,442)

순이자이익	1,547,865	1,523,414

24. 순수수료이익당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용, 순수수료이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

수수료수익:

수입수수료	112,241	119,333

수입보증료	9,639	10,990

신용카드취급수수료	7,776	5,773

신탁계정중도해지수수료	123	52

소계	129,779	136,148

수수료비용:

지급수수료	(45,222)	(43,512)

신용카드지급수수료	(51,524)	(49,508)

소계	(96,746)	(93,020)

순수수료이익	33,033	43,128

25. 투자금융자산순이익

(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산 관련 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산 관련수익:

당기손익-공정가치금융자산 매매이익	17,214	22,580

당기손익-공정가치금융자산 상환이익	3,541	3,492

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	75,315	53,899

당기손익-공정가치금융자산 기타수익	70,038	54,522

소계	166,108	134,493

당기손익-공정가치금융자산 관련비용:

당기손익-공정가치금융자산 매매손실	(23,852)	(6,617)

당기손익-공정가치금융자산 상환손실	(1,629)	(1,407)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(25,173)	(19,636)

당기손익-공정가치금융자산 매입제비용	(85)	(33)

소계	(50,739)	(27,693)

당기손익-공정가치금융자산 관련순이익	115,369	106,800

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산 관련수익:

기타포괄손익-공정가치금융자산 매매이익	60,423	32,224

기타포괄손익-공정가치금융자산 기타수익(주1)	2,544	2,595

소계	62,967	34,819

기타포괄손익-공정가치금융자산 관련손실:

기타포괄손익-공정가치금융자산 매매손실	(272)	(122)

소계	(272)	(122)

기타포괄손익-공정가치금융자산 관련순이익	62,695	34,697

(주1) 전액 보고기간 말 현재 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 배당수익입니다.

(3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산 관련 순손익은 존재하지 않습니다.

26. 신용손실 충당금 전입액 등당기 및 전기 중 신용손실 충당금 전입액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

신용손실 충당금 환입액 등:

충당금환입액:

지급보증충당부채환입액	-	1,483

미사용약정충당금환입액	2,801	1,798

금융보증부채환입액	919	525

상각후원가금융자산 대손충당금환입	425	-

소계	4,145	3,806

대출채권매각이익	74,898	63,655

합계	79,043	67,461

신용손실 충당금 전입액 등:

충당금전입액:

대손상각비	(286,120)	(355,451)

지급보증충당부채전입액	(767)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 대손상각비	(922)	(384)

상각후원가금융자산 대손상각비	-	(348)

소계	(287,809)	(356,183)

대출채권매각손실	(61,400)	(22,768)

합계	(349,209)	(378,951)

신용손실 충당금 전입액 등	(270,166)	(311,490)

27. 일반관리비(1) 일반관리비

당기 및 전기 중 일반관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

종업원급여:

급여	339,236	336,274

복리후생비	81,080	78,772

퇴직급여	33,467	23,490

해고급여	37,853	11,684

소계	491,636	450,220

임차료	4,829	4,666

업무추진비	9,446	9,890

감가상각비	67,021	68,536

무형자산상각비	48,013	43,276

세금과공과	38,005	38,201

기타관리비	128,021	127,230

소계	295,335	291,799

합계	786,971	742,019

(2) 주식기준보상은행 임직원에게 주식과 연계한 주식기준보상을 부여하였는 바, 동 권리에 대해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하고 있습니다. 주식기준보상 제도는 최초약정시점에 최대주식지급 가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 조건이 충족되면 지급대상주식이 확정되어 현금으로 보상이 이루어지는 제도입니다.단기성과보상급은 성과평가 결과에 따라 지급금액을 산출하고 현금으로 일시 지급합니다. 장기성과보상급은 3년간 성과를 평가한 후, 3년간 주가와 연계하여 이연지급합니다.

1) 주요특성과 범위① 최초부여분

구분	2021-1차	2021-2차	2022-1차	2022-2차	2023-1차	2023-2차

최초부여수량(주)	768,749	883,141	606,541	106,868	648,252	328,168

잔여수량(주)	256,309	294,397	404,369	71,247	648,252	328,168

부여일	2021-01-01	2021-04-01	2022-01-01	2022-04-01	2023-01-01	2023-04-01

부여방법	주가연계현금보상	주가연계현금보상	주가연계현금보상	주가연계현금보상	주가연계현금보상	주가연계현금보상

행사가격(원)	-	-	-	-	-	-

가득조건	용역제공/비시장성과	용역제공/비시장성과	용역제공/비시장성과	용역제공/비시장성과	용역제공/비시장성과	용역제공/비시장성과

결제방식	현금	현금	현금	현금	현금	현금

의무용역제공기간(년)	1	1	1	1	1	1

구분	2024-1차	2024-2차	2024-3차	2025-1차	2025-2차

최초부여수량(주)	606,741	46,545	27,801	429,277	27,785

잔여수량(주)	606,741	46,545	27,801	429,277	27,785

부여일	2024-01-01	2024-03-20	2024-04-17	2025-01-01	2025-04-28

부여방법	주가연계현금보상	주가연계현금보상	주가연계현금보상	주가연계현금보상	주가연계현금보상

행사가격(원)	-	-	-	-	-

가득조건	용역제공/비시장성과	용역제공/비시장성과	용역제공/비시장성과	용역제공/비시장성과	용역제공/비시장성과

결제방식	현금	현금	현금	현금	현금

의무용역제공기간(년)	1	1	1	1	1

② 이연지급 확정분

구 분	2026년 행사 예정분	2027년 행사 예정분

잔여수량(주)(*)	357,240	131,628

부여방법	주가연계 현금보상	주가연계 현금보상

행사가격(원)	-	-

결제방식	현금	현금

가득요건 충족여부	충족	충족

(*) 이연지급 확정분은 당기말 현재 가득조건 충족 후 부여된 수량에서 지급분을 차감한 수량입니다.2) 주식기준보상(수량)의 증감내역

① 최초부여분(단위: 주)

구분	당기말	전기말

기초 수량	2,046,012	2,055,542

부여 수량	457,061	681,087

행사 수량	(484,384)	(359,495)

기타 조정	1,122,201	(331,122)

기말 수량	3,140,890	2,046,012

② 이연지급 확정분(단위: 주)

구분	당기말	전기말

기초 수량	2,017,462	1,505,314

부여 수량	457,061	489,848

행사 수량	(484,384)	(359,495)

기타 조정	(1,501,271)	381,795

기말 수량	488,868	2,017,462

3) 공정가치 및 공정가치가 결정된 방법당기말 현재 성과보상의 공정가치 및 공정가치가 결정된 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	옵션가격결정모형	주가	행사가격	기대 주가변동성	기대 존속기간	무위험 이자율	공정가치

2026년 행사 예정분	블랙숄즈모형	15,990	-	31.65%	1.00년	2.55%	14,923

2027년 행사 예정분	블랙숄즈모형	15,990	-	28.56%	2.00년	2.79%	13,927

2028년 행사 예정분	블랙숄즈모형	15,990	-	25.04%	3.00년	2.95%	12,995

4) 경영성과와 재무상태에 미치는 영향① 당기 및 전기 중 성과보상 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

장기성과보상비용	9,868	7,687

② 당기말 및 전기말 현재 성과보상 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

미지급비용(장기성과)	23,683	18,992

28. 기타영업손익

(1) 당기 및 전기 중 외환거래순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

외환거래이익:

외화매매이익	70,332	100,834

외화환산이익	131,260	167,637

소계	201,592	268,471

외환거래손실:

외화매매손실	(48,418)	(85,356)

외화환산손실	(117,875)	(185,491)

소계	(166,293)	(270,847)

외환거래순손익	35,299	(2,376)

(2) 당기 및 전기 중 파생상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

파생상품관련이익:

파생상품거래이익	116,141	154,903

파생상품평가이익	41,688	130,918

소계	157,829	285,821

파생상품관련손실:

파생상품거래손실	(122,301)	(147,558)

파생상품평가손실	(32,240)	(103,311)

소계	(154,541)	(250,869)

파생상품관련순손익	3,288	34,952

(3) 당기 및 전기 중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타영업수익:

공정가액위험회피대상관련이익	2,521	-

신탁보수	22,749	19,663

소계	25,270	19,663

기타영업비용:

공정가액위험회피대상관련손실	(10,315)	(9,788)

신용카드책임부담금	(23)	(24)

신용보증기금출연료	(90,541)	(80,326)

주택신용보증기금출연료	(21,616)	(28,933)

서민금융진흥원출연료	(4,464)	(2,154)

예금보험료	(71,705)	(70,489)

기타충당부채전입액	(285)	(496)

신탁보전금	(1)	(1)

기타영업비용	(8,895)	(4,191)

소계	(207,845)	(196,402)

기타영업순손실	(182,575)	(176,739)

29. 영업외손익

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	641	23,650

수입임대료	6,087	4,766

복구공사이익	83	192

무형자산처분이익	-	2

잡이익	23,138	18,341

소계	29,949	46,951

기타비용:

유형자산처분손실	(521)	(2,401)

복구공사손실	(72)	(53)

특수채권추심비용	(1,051)	(1,038)

무형자산손상차손	-	(635)

무형자산처분손실	-	(22)

기부금	(9,126)	(15,160)

잡손실	(31,113)	(12,501)

소계	(41,883)	(31,810)

영업외손익	(11,934)	15,141

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세부담액(법인세환급액포함)	114,646	79,069

일시적차이로 인한 이연법인세변동액:	(14,938)	39,204

기초이연법인세부채	(73,229)	(34,025)

기말이연법인세부채	(58,291)	(73,229)

총법인세효과	99,708	118,273

자본에 직접 반영된 법인세 효과:	21,579	(3,516)

기초법인세 효과	11,065	14,581

기말법인세 효과	32,644	11,065

법인세비용	121,287	114,757

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

차감할 일시적차이 및 세무상결손금:

유가증권평가손익부인	17,454	(20,894)	-	(3,440)

미지급비용	7,969	(826)	-	7,143

출자전환취득가액조정	2,236	(65)	-	2,171

이연대출부대수익	430	136	-	566

미사용약정충당부채	4,799	(564)	-	4,235

퇴직급여충당금	62,696	11,504	-	74,200

명예퇴직급여	3,009	6,972	-	9,981

파생상품평가손실	29,863	(11,909)	-	17,954

부실채권정리기금	94	6	-	100

소멸시효완성예금	3,588	695	-	4,283

임차보증금(현재가치할인차금)	845	(181)	-	664

포인트선수수익	1,103	(81)	-	1,022

기타충당부채	6,683	253	-	6,936

미결제현물환평가손	43	28	-	71

지급보증충당부채	729	221	-	950

임원성과급	484	87	-	571

리스부채	4,180	439	-	4,619

기타	43,445	8,488	-	51,933

소계	189,650	(5,691)	-	183,959

가산할 일시적차이:

유가증권미수이자	(30,623)	(3,259)	-	(33,882)

유가증권평가손익부인	(33,662)	20,394	-	(13,268)

재평가차액(토지)	(1,231)	(44)	-	(1,275)

유가증권평가익(채권장부가액조정)	(19,042)	(5,560)	-	(24,602)

파생상품평가익	(28,389)	14,176	-	(14,213)

신용회복기금출자금	(3,567)	(127)	-	(3,694)

이연대출부대비용	(19,619)	(1,441)	-	(21,060)

퇴직연금	(100,731)	(19,751)	-	(120,482)

사용권자산	(5,030)	159	-	(4,871)

기타	(17,315)	(6,691)	-	(24,006)

소계	(259,209)	(2,144)	-	(261,353)

상계 후 금액	(69,559)	(7,835)	-	(77,394)

자본에 직접 반영된 일시적차이:

유가증권평가이익	(15,524)	-	20,962	5,438

확정급여제도 재측정요소	27,624	-	576	28,200

해외사업장환산손익	(15,770)	-	1,235	(14,535)

소계	(3,670)	-	22,773	19,103

기말 이연법인세부채	(73,229)	(7,835)	22,773	(58,291)

(단위: 백만원)

구분	전기초	당기손익	기타포괄손익	전기말

차감할 일시적차이 및 세무상결손금:

유가증권평가손익부인	11,768	5,686	-	17,454

미지급비용	7,341	628	-	7,969

출자전환취득가액조정	2,189	47	-	2,236

이연대출부대수익	86	344	-	430

미사용약정충당부채	5,253	(454)	-	4,799

퇴직급여충당금	56,403	6,293	-	62,696

명예퇴직급여	1,818	1,191	-	3,009

파생상품평가손실	16,633	13,230	-	29,863

부실채권정리기금	91	3	-	94

소멸시효완성예금	3,851	(263)	-	3,588

임차보증금(현재가치할인차금)	916	(71)	-	845

포인트선수수익	1,200	(97)	-	1,103

기타충당부채	19,445	(12,762)	-	6,683

미결제현물환평가손	29	14	-	43

지급보증충당부채	1,072	(343)	-	729

임원성과급	464	20	-	484

리스부채	7,547	(3,367)	-	4,180

기타	38,775	4,670	-	43,445

소계	174,881	14,769	-	189,650

가산할 일시적차이:

유가증권미수이자	(24,375)	(6,248)	-	(30,623)

유가증권평가손익부인	(21,335)	(12,327)	-	(33,662)

재평가차액(토지)	(1,231)	-	-	(1,231)

유가증권평가익(채권장부가액조정)	(12,550)	(6,492)	-	(19,042)

파생상품평가익	(9,688)	(18,701)	-	(28,389)

신용회복기금출자금	(3,567)	-	-	(3,567)

이연대출부대비용	(16,981)	(2,638)	-	(19,619)

퇴직연금	(100,745)	14	-	(100,731)

사용권자산	(7,727)	2,697	-	(5,030)

기타	(17,245)	(70)	-	(17,315)

소계	(215,444)	(43,765)	-	(259,209)

상계 후 금액	(40,563)	(28,996)	-	(69,559)

자본에 직접 반영된 일시적차이:

유가증권평가이익	(9,839)	-	(5,685)	(15,524)

확정급여제도 재측정요소	23,250	-	4,374	27,624

해외사업장환산손익	(6,873)	-	(8,897)	(15,770)

소계	6,538	-	(10,208)	(3,670)

기말 이연법인세부채	(34,025)	(28,996)	(10,208)	(73,229)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	545,900	525,509

적용세율에 따른 세부담액(주1)	133,756	128,372

조정사항:

비과세수익(당기: 12,032백만원, 전기: 11,981백만원)	(3,152)	(3,031)

비공제비용(당기: 10,698백만원, 전기: 10,041백만원)	2,803	2,540

신고납부세액 조정	(5,476)	(3,585)

연결납세	(7,906)	(7,877)

기타(세율 변동 효과 등)	1,262	(1,662)

법인세비용	121,287	114,757

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.22%	21.84%

(주1) 적용세율에 따른 세부담액은 법인세비용차감전순이익에 법인세율(2억원 이하 9.9%, 2억원 초과 200억원 이하 20.9%, 200억원 초과 3,000억원 이하 23.1%, 3,000억원 초과 26.4%)을 적용하여 산출한 금액입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 상계전 당기법인세부채(미지급법인세)와 당기법인세자산(미수법인세환급액)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

상계전 미수법인세환급액	(59,769)	(62,319)

상계전 미지급법인세	124,058	84,264

당기법인세부채(연결납세부담금)(주1)	64,289	21,945

(주1) 은행의 모회사인 BNK금융지주회사가 연결납세를 도입함에 따라, 은행은 BNK금융지주회사에 연결법인세 부담세액 개별귀속액을 지급할 의무가 존재합니다.

(5) 필라2 법인세의 영향필라2 법률에 따라 당행은 각 구성기업이 속해있는 관할국가 별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 모든 구성기업은 해당 국가의 GloBE 유효세율이 15%를 초과하고 있음에 따라 필라2 법인세에 따른 영향은 없으며, 이로 인해 당행에 미치는 영향도 없습니다.

31. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당계속사업이익 및 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 이익을 계산한 것입니다. 보통주계속사업이익은 포괄손익계산서의 계속사업이익에서 관련 법인세비용을 반영하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 계속사업이익과 당기순이익을 당기 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 1주당 계속사업이익 및 1주당 당기순이익을 산정하게 됩니다.

당기 및 전기의 기본주당계속사업이익 및 기본주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다.

1) 유통보통주식수(단위: 주, 일)

구분	당기

주식수	일수	적수

기초	195,483,650	365	71,351,532,250

기말	195,483,650	365	71,351,532,250

총기간	365

유통보통주식수	195,483,650

(단위: 주, 일)

구분	전기

주식수	일수	적수

기초	195,483,650	366	71,547,015,900

기말	195,483,650	366	71,547,015,900

총기간	366

유통보통주식수	195,483,650

2) 당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익	424,613,208,509	410,751,030,938

신종자본증권 배당	(10,754,794,513)	(11,028,538,807)

보통주 당기순이익	413,858,413,996	399,722,492,131

유통보통주식수	195,483,650	195,483,650

기본주당순이익	2,117	2,045

당기 중 은행의 중단사업손익이 없으므로 보통주 계속사업이익은 상기의 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 희석주당계속사업이익 및 희석주당이익 희석주당이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산하는 것이나, 당기 및 전기의 경우 은행에는 희석증권이 존재하지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 우발 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	종류	당기말	전기말

확정지급보증:

원화지급보증	융자담보지급보증	42,654	40,683

기타	320,999	309,349

소계	363,653	350,032

외화지급보증	외화신용장인수	2,289	18,377

수입화물선취보증	6,071	13,163

기타	713,478	559,306

소계	721,838	590,846

확정지급보증 계	1,085,491	940,878

미확정지급보증:

미확정지급보증	신용장개설관계	142,126	139,917

기타	2,975	5,799

미확정지급보증 계	145,101	145,716

지급보증 합계	1,230,592	1,086,594

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정지급보증 및 미확정지급보증의 주요 산업별 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금액	비율(%)	금액	비율(%)

확정지급보증:

제조업	670,071	61.73	536,279	57.00

도매 및 소매업	144,680	13.33	147,657	15.69

금융 및 보험업	46,956	4.33	49,265	5.24

건설업	19,400	1.79	19,984	2.12

부동산 및 임대업	4,124	0.38	4,124	0.44

기타	200,260	18.44	183,569	19.51

확정지급보증 계	1,085,491	100.00	940,878	100.00

미확정지급보증:

제조업	74,105	51.08	66,775	45.84

도매 및 소매업	59,213	40.81	69,022	47.37

금융 및 보험업	34	0.02	84	0.06

건설업	10,973	7.56	8,340	5.72

부동산 및 임대업	393	0.27	252	0.17

기타	383	0.26	1,243	0.84

미확정지급보증 계	145,101	100.00	145,716	100.00

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정지급보증 및 미확정지급보증의 주요 고객별 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금액	비율(%)	금액	비율(%)

확정지급보증:

대기업	763,149	70.30	593,583	63.09

중소기업(주1)	313,768	28.91	326,138	34.66

가계	8,574	0.79	21,157	2.25

확정지급보증 계	1,085,491	100.00	940,878	100.00

미확정지급보증:

대기업	48,723	33.58	53,291	36.57

중소기업(주1)	96,378	66.42	92,425	63.43

미확정지급보증 계	145,101	100.00	145,716	100.00

(주1) 중소기업기본법 제2조 제1항에 의한 중소기업입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 확정지급보증 및 미확정지급보증의 주요 국가별 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금액	비율(%)	금액	비율(%)

확정지급보증:

대한민국	1,085,491	100.00	923,474	98.15

중국	-	-	10,024	1.07

캄보디아	-	-	7,350	0.78

대만	-	-	30	-

확정지급보증 계	1,085,491	100.00	940,878	100.00

미확정지급보증:

대한민국	139,475	96.12	139,934	96.03

중국	97	0.07	102	0.07

홍콩	3,535	2.44	3,706	2.54

베트남	1,994	1.37	1,974	1.36

미확정지급보증 계	145,101	100.00	145,716	100.00

(5) 당기말 및 전기말 현재 미사용약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	당기말	전기말

기업대출약정	6,397,262	5,710,931

가계대출약정	5,865,153	6,352,690

신용카드한도	3,157,826	3,140,187

ABCP매입약정	84,592	184,592

유가증권매입약정	426,133	435,607

합계	15,930,966	15,824,007

(6) 당기말 현재 중국공상은행 국제시장부와 당행간의 상호신용공여약정이 체결되어있으며 신용공여를 제공한 금액은 910억원이고 신용공여를 제공받은 금액은 5억위안입니다. 약정 만기일은 2026년 2월 6일이며 만기1개월 이전까지 서면으로 약정해지 통지를 하지 않을 경우 1년 단위로 자동연장되는 계약입니다.

(7) 소송사건

당기말 및 전기말 현재 은행이 제소한 또는 피소된 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

제소	피소	제소	피소

사건 수	22건	53건	15건	44건

소송금액	32,515	28,350	57,342	27,811

소송충당부채설정액	-	-

33. 신탁관련 성과 보고신탁계정 재무정보는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 근거한 기업회계기준서 제5004호 '신탁업자의 신탁계정' 및 금융투자업규정시행세칙에 따라 작성되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 원본 또는 이익보전계약 여부에 따른 신탁계정의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산총액	영업수익	자산총액	영업수익

원본과이익보전신탁(주1)	16	6	16	15

원본보전신탁(주2)	534,777	20,503	525,827	24,355

원본보전과비보전혼재신탁(주3)	2,631	92	2,810	115

실적배당신탁(주4)	16,753,937	248,734	16,192,567	231,376

합계	17,291,361	269,335	16,721,220	255,861

(주1) 원본과이익보전신탁: 불특정금전신탁, 개발금전신탁
(주2) 원본보전신탁: 노후생활연금신탁, 개인연금신탁, 퇴직신탁, 신개인연금신탁, 연금신탁
(주3) 원본보전과비보전혼재신탁: 적립식목적신탁, 가계금전신탁
(주4) 실적배당신탁: 가계장기신탁, 신종적립신탁, 국민주신탁, 특정금전신탁, 추가금전신탁, 근로자우대신탁, 퇴직연금신탁, 유가증권신탁, 부동산신탁, 금전채권신탁, 공익신탁, 개인종합자산관리

(2) 당기 및 전기 중 은행과 신탁계정이 관련된 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

수익	신탁보수	22,749	19,663

퇴직연금운용관리수수료	6,259	5,833

중도해지수수료	123	52

수익 계	29,131	25,548

비용	신탁계정차이자	13,875	17,161

신탁보전금	1	1

비용 계	13,876	17,162

(3) 당기말 및 전기말 현재 은행과 신탁계정의 주요 채권,채무는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

채권	신탁보수미수수익	4,453	3,836

퇴직연금운용관리수수료미수수익	2,806	2,606

채권 계	7,259	6,442

채무	신탁계정차	610,074	718,118

신탁계정차이자미지급비용	560	754

신탁보수선수수익	-	24

채무 계	610,634	718,896

34. 특수관계자와 거래내용

(1) 당기말 현재 은행의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	㈜BNK금융지주

종속기업	부산은행 원금보전신탁 및 원리금보전신탁(혼재포함)(이하"연결대상신탁")

케이에스에프오션일반사모투자신탁제4호

관계기업	BNK멀티코어전문투자형사모부동산투자신탁제1호

BNK밸류업전문투자형사모부동산투자신탁제1호

비엔케이-선보부울경스타트업신기술사업투자조합제1호

신한BNPP에스지레일전문투자형사모특별자산투자신탁제1-2호

이지스울산신항인프라사모투자신탁

BNK일반사모증권투자신탁2호(채권)

BNK일반사모증권투자신탁4호(채권)

미래에셋 ESG 해상교통인프라 일반사모투자신탁 제1호

iM에셋 일반 사모증권투자신탁 32호(채권)

키움부산그린인프라일반사모투자신탁

키움프런티어일반사모증권투자신탁제29호[채권]

신한법인용일반사모증권투자신탁제19호[채권]

교보악사알파플러스일반사모증권투자신탁J-19호[채권]

KB리더스 일반 사모증권투자신탁 제33호(채권)

BNK룩셈부르크코어오피스일반사모부동산투자신탁

신한공모주만기매칭형 일반사모증권투자신탁 제3호[채권혼합]

대신플러스일반사모증권투자신탁2401호[채권]

NH-Amundi일반사모증권투자신탁29호[채권]

보고빌드업일반사모투자신탁1호C-S

라이노스메자닌일반사모증권투자신탁제20호

교보악사 알파플러스일반사모증권투자신탁j-14호[채권]

유진 챔피언 매칭채권 일반사모증권투자신탁 1호(채권)

NH-Amundi우량중기채일반사모증권투자신탁1호[채권]

신한커브포커스일반사모증권투자신탁제1호[채권]

BNK튼튼코리아증권투자신탁1호C-f

BNK26-06특수채(AAA이상)액티브증권상장지수투자신탁(채권)

BNK NPL일반사모부동산투자신탁제1호

안다H메자닌일반사모투자신탁제15호

씨스퀘어 메자닌플러스 일반 사모투자신탁 28호

IBK일반사모증권투자신탁RP13호[채권]

한화A일반사모증권투자신탁6호(채권)

마이다스차곡차곡레포일반사모증권투자신탁제15호(채권)

KIAMCO 성남그린에너지 사모특별자산투자신탁

삼성ESG라파엘일반사모증권투자신탁제10호[채권]

BNK일반사모증권투자신탁9호(채권)

비엔케이 미래혁신성장 펀드

하나일반사모증권투자신탁제22호(USD)[채권]

한화일반사모증권투자신탁132호(USD)(채권)

BNK일반사모증권투자신탁10호H(USD)(채권)

한국투자베이직일반사모증권투자신탁129호(USD)(채권)

하나 일반사모증권투자신탁 제23호[채권]

에스비케이엘지엘사모투자합자회사

KB한국단기채일반사모증투49호(USD)(채권)

마이다스절대수익추구일반사모증권투자신탁제1호(채권혼합)

BNK진짜대한민국증권투자신탁1호(주식)C-F

BNK新해양강국일반사모증권투자신탁1호(채권혼합)

삼성달러S 제11호(USD)[채권]

삼성달러S 제12호(USD)[채권]

센트럴엔49피에프브이

지앤비대구수성

지엔터프라이즈

범산도시개발

지앤비

가이아리조트

비앤비도시개발

비앤비개발산업

동일지배하의 기업	㈜경남은행

BNK캐피탈㈜

㈜BNK투자증권

㈜BNK저축은행

BNK자산운용㈜

BNK벤처투자㈜

BNK신용정보㈜

㈜BNK시스템

기타특수관계자	경남은행 원리금보전신탁/원본보전신탁

샌드캐슬제일차(주)

웨스트우드제일차㈜

에스엘제칠차(주)

BNKC (Cambodia) MFI PLC

BNK Capital Myanmar Co.,Ltd

BNK Capital Lao Leasing Co., Ltd

BNK Capital Lao NDTMFI Co., Ltd

JSC BNK Commercial Bank

MCC BNK Finance LLC

BNK오픈이노베이션 Pre-IPO신기술사업투자조합 제1호

BNK제주글로벌㈜

더블에스동인제이차㈜

로이케이종로㈜

비엔케이금남비㈜

비엔케이금남씨㈜

비엔케이농성㈜

비엔케이항동㈜

비케이더블유제일차㈜

서머랠리제일차㈜

실버스타제삼차㈜

안양박달엘에스지제일차㈜

에이치케이양동제일차㈜

이마치브라더스제사차㈜

㈜락슈미춘천

케이더블유블루제일차㈜

포트라제일차㈜

피티골드제일차㈜

하이엔드하우스제일차㈜

로이케이분당(주)

김해스톤제일차㈜

비케이오시리아

비엔케이제이넘버원제일차

피어니남대문㈜

피크닉베이션제일차㈜

라이트블루제일차㈜

피에리아제일차㈜

브로스알파제일차㈜

로이케이두산㈜

비케이서초제이차㈜

뉴테라제삼차㈜

(주)온더웨스트

로이케이향동제이차㈜

케이더블유청담운정제이차㈜

베타플러스제일차㈜

에스에프신관제일차㈜

투에스제오차㈜

BNK든든한TDF2030증권(혼합-재간접형)C-F

BNK든든한TDF2035증권(혼합-재간접형)C-F

BNK든든한TDF2040증권(혼합-재간접형)C-F

BNK든든한TDF2045증권(혼합-재간접형)C-F

BNK든든한TDF2050증권(혼합-재간접형)C-F

BNK지속가능ESG증권1호(주식)C-F

BNK미국혁신성장일반사모증권1호(주식)

BNK글로벌월배당ETF담아매달주는증권자H(채권혼합-재

BNK글로벌월배당ETF담아매달주는증권자UH(채권혼합-재

KB리더스ESG일반사모증권투자신탁제1호(채권)(전문)

교보악사알파플러스일반사모증권투자신탁J-13호(채권)

교보악사클린에너지센터 전문투자형 사모특별자산투자신탁1호

브이아이레포일반사모증권투자신탁8호(채권)

삼성라파엘전문투자형사모증권투자신탁제1호

이지스리얼에셋솔라전문투자형사모투자신탁1호

칸서스맑은물사모특별자산투자신탁1호

미래에셋 수소인프라 일반 사모투자신탁제1호

교보악사ESG알파플러스일반사모증권투자신탁J-20호[채권]

브이아이레포일반사모증권투자신탁15호(채권)

신한공모주만기매칭형일반사모증권투자신탁제4호[채권혼합]

iM에셋 일반사모증권투자신탁41호(채권)(전문)

한국투자베이직일반사모증권투자신탁123호(채권)

IM에셋일반사모증권투자신탁48호(채권)(전문)

NH-Amundi 일반사모증권투자신탁41호[채권](전문)

교보악사알파플러스일반사모증권투자신탁J-26호[채권]

미래에셋시그니처일반사모투자신탁4호

현대인베스트먼트플래티늄일반사모증권투자신탁20호(채권)

KB리더스일반사모증권투자신탁제45호(채권)(전문)

신한레포일반사모증권투자신탁제3호[채권]

BNK내일환매초단기채증권투자신탁(채권)

에스브이그로스제1호사모투자합자

1Q 단기특수은행채액티브

덕산일반산업단지㈜

한국항공서비스㈜

평성인더스트리아㈜

㈜창원혁신산단개발피에프브이

마산해양신도시㈜

울산1지구교육사업㈜

울산2지구교육사업㈜

울산3지구교육사업㈜

멜론에셋전문투자형사모투자신탁제13호

비엔케이 코엔트리 시큐리티 신기술사업투자조합

유진-IXV NFI2 신기술사업투자조합

이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁

이지스하우징플랫폼일반사모부동산투자신탁제1호

이화로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁3호

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제127호

한화-키움 핀테크 신기술투자조합

현대인베스트먼트전문투자형사모부동산투자신탁제44호

코엔트리비엔케이메타버스신기술사업투자조합

엘로힘 뉴메인 신기술투자조합 1호

유나이티드파트너스일반사모부동산투자신탁제14호

BNK 혁신의료기기 신기술사업투자조합 제1호

BNK2022대한민국버팀목투자조합제2호

BNK-K

BNK-K 특구기업 육성 벤처투자조합 제1호

BNK-K

BNK-T 2021 대한민국 버팀목 벤처투자조합 제1호

BNK-케이프 ESG 신재생에너지 제1호 신기술사업투자조합

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호

비엔케이-현대 방산기술혁신펀드

코너스톤펜타스톤4호 신기술조합

BNK-카카오페이증권-모자이크 빅데이터조합 제1호

빌랑스-GCI 신기술조합 제1호

포휴먼라이프 CDMO 신기술사업투자조합

비엔케이-케이앤 해양신산업 투자조합 제2호

비엔케이제2호기업인수목적주식회사

비엔케이 안전 신기술투자조합

인빅터스비엔케이이에스지 제1호 사모투자 합자회사

비엔케이 2024 대한민국 재도약 벤터투자조합 제3호

BNK스토리지신기술투자조합

비엔케이-모자이크-리딩에이스 IT혁신장비조합

BNK-모자이크 초격차 AI보안조합 제1호

BNK 안전 신기술투자조합 제2호

BNK 글로벌 의료기기 신기술사업투자조합 제1호

한화-BNK Pre-IPO 뉴메디슨조합 제1호

BNK제3호기업인수목적주식회사

BNK 글로벌 혁신기업 신기술사업투자조합 제1호

뉴젠-BNK-대신-K뷰티 신기술사업투자조합

신한-BNK 글로벌 신기술사업투자조합 제1호

BNK공모주하이일드증권1호(채권혼합)C-F

BNK주주가치액티브증권상장지수(주식)

2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합

BNK미세먼지해결투자조합

BNK지역균형성장 투자조합

BNK인터밸류 기술금융 투자조합

비엔케이 그린바이오 투자조합

비엔케이 농식품 투자조합 제3호

비엔케이 동남권 지역뉴딜 벤처펀드

비엔케이 부산지역뉴딜 벤처펀드

비엔케이 수산투자조합 제1호

비엔케이 스마트 비대면 펀드

비엔케이-코바코 광고·마케팅 투자조합

스마트 비엔케이 뉴딜 펀드

에너지 융합 UQIP 투자조합

유큐아이피 농식품 투자조합 제2호

비엔케이 스토리지B 부산 지역혁신펀드

비엔케이-경남 스마트이노베이션 투자조합

비엔케이-나우 부산 지역혁신 펀드

비엔케이 농식품 투자조합 제 4호

스페이스타임-비엔케이 메타버스 투자조합

BNK여의도코어오피스사모

BSK 9호 청년창업 투자조합

대산그린컴플렉스 주식회사

김해대동첨단산업단지

에스앤비본리

주요경영진(주1)	(주)부산은행 등

(주1) 주요 경영진은 중요 의사결정을 수행하는 은행 및 그 지배기업인 ㈜BNK금융지주의 이사회 구성 인원을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사명	당기

수익거래	비용거래	유형자산취득	무형자산취득

이자수익	파생상품관련이익	배당수익	기타수익	이자비용	파생상품관련손실	대손상각비	기타비용

지배기업	(주)BNK금융지주	-	-	-	2,943	867	-	-	6,679	-	-

종속기업	연결대상신탁	-	-	-	2,990	1,922	-	-	-	-	-

케이에스에프오션일반사모투자신탁제4호	-	-	1,283	993	-	-	-	-	-	-

관계기업	BNK일반사모증권투자신탁2호(채권)	-	-	3,504	-	-	-	-	-	-	-

BNK일반사모증권투자신탁4호(채권)	-	-	4,209	-	-	-	-	-	-	-

BNK NPL일반사모부동산투자신탁제1호	-	-	272	-	-	-	-	-	-	-

iM에셋 일반 사모증권투자신탁 32호(채권)	-	-	1,922	-	-	-	-	-	-	-

교보악사 알파플러스일반사모증권투자신탁j-14호[채권]	-	-	2,901	-	-	-	-	-	-	-

보고빌드업일반사모투자신탁1호C-S	-	-	487	-	-	-	-	-	-	-

신한공모주만기매칭형 일반사모증권투자신탁 제3호[채권혼합]	-	-	2,036	-	-	-	-	-	-	-

신한BNPP 에스지레일 전문투자형 사모특별자산투자신탁 제1-2호	-	-	1,181	-	-	-	-	-	-	-

안다H메자닌일반사모투자신탁제15호	-	-	11	-	-	-	-	-	-	-

NH-Amundi일반사모증권투자신탁29호[채권]	-	-	1,660	-	-	-	-	-	-	-

유진챔피언매칭채권일반사모증권투자신탁 1호(채권)	-	-	1,964	-	-	-	-	-	-	-

이지스울산신항인프라사모투자신탁	-	-	1,054	-	-	-	-	-	-	-

키움부산그린인프라일반사모투자신탁	-	-	169	-	-	-	-	-	-	-

BNK강남코어오피스사모(주2)	7	-	18,033	-	7	-	-	-	609	-

미래에셋LNG 일반사모투자신탁 제5호(주2)	-	-	101	-	-	-	-	-	-	-

미래에셋 KLC VLOC 전문투자형 사모투자신탁 제1호(주2)	-	-	812	-	-	-	-	-	-	-

미래에셋 KDB Ocean Value-up 전문투자형 사모투자신탁 제21호(주2)	-	-	78	-	-	-	-	-	-	-

마이다스차곡차곡레포일반사모증권투자신탁제15호(채권)	-	-	2,750	-	-	-	-	-	-	-

신한법인용일반사모증권투자신탁제19호[채권]	-	-	1,510	-	-	-	-	-	-	-

신한커브포커스일반사모증권투자신탁제1호[채권]	-	-	423	-	-	-	-	-	-	-

IBK일반사모증권투자신탁RP13호[채권]	-	-	1,405	-	-	-	-	-	-	-

한화A일반사모증권투자신탁6호(채권)	-	-	1,205	-	-	-	-	-	-	-

KIAMCO 성남그린에너지 사모특별자산투자신탁	-	-	42	-	-	-	-	-	-	-

에스비케이엘지엘사모투자합자회사	-	-	15	-	-	-	-	-	-	-

하나일반사모증권투자신탁제22호(USD)[채권](전문)	-	245	-	-	-	-	-	-	-	-

삼성달러S 제10호(USD)[채권](주2)	-	117	-	-	-	-	-	-	-	-

한국투자베이직일반사모증권투자신탁129호(USD)(채권)	-	69	-	-	-	-	-	-	-	-

한화일반사모증권투자신탁132호(USD)(채권)	-	74	-	-	-	-	-	-	-	-

BNK 일반사모증권투자신탁10호 (USD)(채권)	-	117	-	-	-	-	-	-	-	-

KB한국단기채프리미엄일반사모증권투자신탁제49호(USD)(채권)(전문)	-	131	-	-	-	-	-	-	-	-

BNK튼튼코리아증권투자신탁1호C-f	-	-	-	21	-	-	-	-	-	-

BNK진짜대한민국증권투자신탁1호(주식)C-F	-	-	-	9	-	-	-	-	-	-

센트럴엔49피에프브이	424	-	-	500	-	-	3	-	-	-

지엔터프라이즈	22	-	-	-	-	-	-	-	-	-

비앤비도시개발	5,448	-	-	-	-	-	(37)	-	-	-

비앤비개발산업	5,449	-	-	-	-	-	(37)	-	-	-

동일지배하의 기업	(주)경남은행	740	357	-	2,070	959	1,561	-	17	-	-

BNK캐피탈(주)	145	720	-	2,501	881	557	-	-	2,848	-

(주)BNK투자증권	-	2,310	-	585	453	2,968	-	147	-	-

(주)BNK저축은행	7	-	-	534	150	-	-	-	-	-

BNK자산운용(주)	-	-	-	-	46	-	-	692	-	-

BNK신용정보(주)	-	-	-	88	117	-	-	3,120	-	-

(주)BNK시스템	-	-	-	217	351	-	-	21,019	15,796	2,615

기타특수관계자	BNK 지속가능 ESG 증권투자신탁1호(주식)	-	-	-	3	-	-	-	-	-	-

BNK내일환매초단기채증권투자신탁(채권)	-	-	-	12	-	-	-	-	-	-

BNK든든한TDF2030증권(혼합-재간접형)C-F	-	1,218	-	122	-	842	-	7	-	-

BNK든든한TDF2035증권(혼합-재간접형)C-F	-	1,109	-	1	-	758	-	9	-	-

BNK든든한TDF2040증권(혼합-재간접형)C-F	-	654	-	-	-	441	-	5	-	-

BNK든든한TDF2045증권(혼합-재간접형)C-F	-	1,071	-	-	-	472	-	5	-	-

BNK든든한TDF2050증권(혼합-재간접형)C-F	-	109	-	-	-	57	-	2	-	-

BNK여의도코어오피스사모	12	-	500	-	13	-	-	-	964	-

안다H메자닌일반사모투자신탁제12호	-	-	152	-	-	-	-	-	-	-

에스앤비본리	4,423	-	-	60	-	-	(10)	-	-	-

주요 경영진(주1)	(주)부산은행 등	4	-	-	8	8	-	-	1	-	-

합계	16,681	8,301	49,679	13,657	5,774	7,656	(81)	31,703	20,217	2,615

(주1) 주요 경영진은 중요 의사결정을 수행하는 은행 및 그 지배기업인 ㈜BNK금융지주의 이사회 구성 인원을 포함하고 있습니다.
(주2) 보고기간 중 특수관계자 범위에서 제외 되었으며, 제외 전까지 거래 내역을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사명	전기

수익거래	비용거래	유형자산취득	무형자산취득

이자수익	파생상품관련이익	배당수익	기타수익	이자비용	파생상품관련손실	기타비용

지배기업	㈜BNK금융지주	-	-	-	1,121	890	-	7,115	-	-

종속기업	연결대상신탁	-	-	-	2,818	2,865	-	-	-	-

비엔케이제주제일차㈜(주2)	1,648	-	-	405	-	-	-	-	-

비엔케이오산제일차㈜(주2)	-	-	-	127	-	-	-	-	-

비이엠유동화제일차㈜	-	-	-	1,200	-	-	-	-	-

관계기업	교보악사 알파플러스일반사모증권투자신탁j-14호[채권]	-	-	942	-	-	-	-	-	-

BNK일반사모증권투자신탁2호(채권)	-	-	1,772	-	-	-	-	-	-

BNK일반사모증권투자신탁4호(채권)	-	-	1,259	-	-	-	-	-	-

삼성ESG라파엘일반사모증권투자신탁제8호[채권]	-	-	1,876	-	-	-	-	-	-

iM에셋 일반 사모증권투자신탁 32호(채권)	-	-	1,394	-	-	-	-	-	-

키움프런티어일반사모증권투자신탁제29호[채권]	-	-	1,953	-	-	-	-	-	-

교보악사알파플러스일반사모증권투자신탁J-19호[채권]	-	-	1,355	-	-	-	-	-	-

대신플러스일반사모증권투자신탁2401호[채권]	-	-	2,087	-	-	-	-	-	-

NH-AmundiYED델타비중조절일반사모증권투자신탁1호[채권혼합]	-	-	322	-	-	-	-	-	-

KB리더스 일반 사모증권투자신탁 제33호(채권)	-	-	1,277	-	-	-	-	-	-

키움부산그린인프라일반사모투자신탁	-	-	38	-	-	-	-	-	-

미래에셋 ESG 해상교통인프라 일반사모투자신탁 제1호	-	-	2,979	-	-	-	-	-	-

BNK멀티코어 전문투자형사모부동산투자신탁제1호	-	-	173	-	-	-	-	-	-

신한BNPP 에스지레일 전문투자형 사모특별자산투자신탁 제1-2호	-	-	1,034	-	-	-	-	-	-

미래에셋LNG 일반사모투자신탁 제5호	-	-	485	-	-	-	-	-	-

이지스울산신항인프라사모투자신탁	-	-	1,837	-	-	-	-	-	-

신한법인용 일반 사모증권투자신탁 제14호[채권]	-	-	2,882	-	-	-	-	-	-

신한법인용일반사모증권투자신탁제19호[채권]	-	-	1,996	-	-	-	-	-	-

신한커브포커스일반사모증권투자신탁제1호[채권]	-	-	205	-	-	-	-	-	-

미래에셋 KLC VLOC 전문투자형 사모투자신탁 제1호	-	-	3,177	-	-	-	-	-	-

미래에셋 KDB Ocean Value-up 전문투자형 사모투자신탁 제21호	-	-	414	-	-	-	-	-	-

BNK강남코어오피스사모	13	-	1,875	-	12	-	-	-	-

한화A일반사모증권투자신탁1호(채권)	-	-	2,403	-	-	-	-	-	-

인터레이스공모주IPO일반사모투자신탁제1호 C-I	-	-	361	-	-	-	-	-	-

PR VLOC 전문투자형 사모투자신탁 제1호	-	-	2,770	-	-	-	-	-	-

동일지배하의 기업	㈜경남은행	778	4,932	-	1,149	998	780	68	-	-

BNK캐피탈㈜	1,964	547	-	1,303	1,069	978	937	5,790	-

㈜BNK투자증권	-	3,604	-	202	535	2,831	131	-	-

㈜BNK저축은행	-	-	-	332	162	-	-	-	-

BNK자산운용㈜	-	-	-	-	62	-	692	-	-

BNK신용정보㈜	-	-	-	90	206	-	3,873	-	-

㈜BNK시스템	-	-	-	252	455	-	19,038	21,717	4,548

기타특수관계자	BNK지속가능ESG증권1호(주식)C-F	-	-	-	3	-	-	-	-	-

BNK든든한TDF2030증권(혼합-재간접형)C-F	-	2,127	-	32	-	412	163	-	-

BNK든든한TDF2035증권(혼합-재간접형)C-F	-	1,741	-	21	-	345	134	-	-

BNK든든한TDF2040증권(혼합-재간접형)C-F	-	1,020	-	12	-	205	76	-	-

BNK든든한TDF2045증권(혼합-재간접형)C-F	-	1,133	-	16	-	228	82	-	-

BNK여의도코어오피스사모	15	-	500	-	26	-	-	-	-

안다H 메자닌 전문투자형사모투자신탁 제 11호	-	-	94	-	-	-	-	-	-

주요 경영진(주1)	㈜부산은행 등	6	-	-	10	11	-	1	-	-

합계	4,424	15,104	37,460	9,093	7,291	5,779	32,310	27,507	4,548

(주1) 주요 경영진은 중요 의사결정을 수행하는 은행 및 그 지배기업인 ㈜BNK금융지주의 이사회 구성 인원을 포함하고 있습니다.
(주2) 신용공여 종료로 인해 연결대상에서 제외되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사명	당기말

채권	채무

대출채권	파생상품자산	기타자산	대손충당금	예수부채	파생상품부채	기타부채(주2,3)

지배기업	(주)BNK금융지주	221	-	-	-	145,127	-	92,044

종속기업	연결대상신탁	-	-	-	-	-	-	41,317

케이에스에프오션일반사모투자신탁제4호	-	-	241	-	-	-	-

관계기업	BNK 일반사모증권투자신탁10호 (USD)(채권)	-	42	-	-	-	-	-

KB한국단기채프리미엄일반사모증권투자신탁제49호(USD)(채권)(전문)	-	-	-	-	-	466	-

하나일반사모증권투자신탁제22호(USD)[채권](전문)	-	-	-	-	-	177	-

한국투자베이직일반사모증권투자신탁129호(USD)(채권)	-	54	-	-	-	-	-

한화일반사모증권투자신탁132호(USD)(채권)	-	-	-	-	-	258	-

BNK튼튼코리아증권투자신탁1호	-	-	1	-	-	-	-

센트럴엔49피에프브이	7,180	-	2	-	3	-	-

지엔터프라이즈	500	-	1	-	-	-	-

범산도시개발	-	-	-	-	230	-	-

비앤비도시개발	92,000	-	966	-	-	-	-

비앤비개발산업	92,000	-	966	-	-	-	-

동일지배하의 기업	(주)경남은행	22,231	156	47,872	-	213	4	34,313

BNK캐피탈(주)	897	-	2,848	1	295,783	1,639	16,614

(주)BNK투자증권	350	895	-	-	47,283	328	1,916

(주)BNK저축은행	78	-	-	-	-	-	4,355

BNK자산운용(주)	91	-	-	-	1,287	-	116

BNK신용정보(주)	34	-	-	-	458	-	2,424

(주)BNK시스템	69	-	-	-	11,392	-	7,632

기타특수관계자	BNK여의도코어오피스사모	-	-	965	-	-	-	703

BNK 지속가능 ESG 증권투자신탁1호(주식)	-	-	1	-	-	-	-

BNK내일환매초단기채증권투자신탁(채권)	-	-	3	-	-	-	-

BNK든든한TDF2030증권(혼합-재간접형)C-F	-	-	-	-	-	336	-

BNK든든한TDF2035증권(혼합-재간접형)C-F	-	-	-	-	-	313	-

BNK든든한TDF2040증권(혼합-재간접형)C-F	-	-	-	-	-	185	-

BNK든든한TDF2045증권(혼합-재간접형)C-F	-	-	-	-	-	218	-

BNK든든한TDF2050증권(혼합-재간접형)C-F	-	-	-	-	-	31	-

에스앤비본리	71,820	-	517	3,367	5	-	30

주요 경영진(주1)	(주)부산은행 등	142	-	-	-	626	-	-

합계	287,613	1,147	54,383	3,368	502,407	3,955	201,464

(주1) 주요 경영진은 중요 의사결정을 수행하는 은행 및 그 지배기업인 ㈜BNK금융지주의 이사회 구성 인원을 포함하고 있습니다.
(주2) 기타부채 금액에는 리스부채 금액이 포함되어 있습니다.
(주3) ㈜BNK금융지주의 기타부채 금액에는 연결납세로 인한 당기법인세부채가 포함되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사명	전기말

채권	채무

대출채권	파생상품자산	기타자산	대손충당금	예수부채	파생상품부채	기타부채(주2,3)

지배기업	㈜BNK금융지주	179	-	-	-	163,203	-	44,522

종속기업	연결대상신탁	-	-	-	-	-	-	90,929

관계기업	BNK 일반사모증권투자신탁5호 H(USD)(채권)	-	-	-	-	-	1,721	-

KB한국단기채프리미엄일반사모증권투자신탁제48호(USD)(채권)	-	-	-	-	-	2,646	-

삼성달러S 제10호(USD)[채권]	-	-	-	-	-	852	-

한국투자베이직일반사모증권투자신탁122호(USD)(채권)	-	-	-	-	-	1,628	-

한화일반사모증권투자신탁127호(USD)(채권)	-	-	-	-	-	3,218	-

동일지배하의 기업	㈜경남은행	26,278	6,328	25,350	-	7	1,058	39,030

BNK캐피탈㈜	38,258	-	5,790	177	377,897	2,075	16,941

㈜BNK투자증권	394	2,165	-	-	34,398	290	1,927

㈜BNK저축은행	133	-	-	-	-	-	4,355

BNK자산운용㈜	72	-	-	-	1,946	-	123

BNK신용정보㈜	51	-	-	-	3,554	-	2,412

㈜BNK시스템	59	-	-	-	18,992	-	7,039

기타특수관계자	BNK든든한TDF2030증권(혼합-재간접형)C-F	-	613	-	-	-	-	-

BNK든든한TDF2035증권(혼합-재간접형)C-F	-	577	-	-	-	-	-

BNK든든한TDF2040증권(혼합-재간접형)C-F	-	333	-	-	-	-	-

BNK든든한TDF2045증권(혼합-재간접형)C-F	-	367	-	-	-	-	-

주요 경영진(주1)	㈜부산은행 등	44	-	-	-	620	-	-

합계	65,468	10,383	31,140	177	600,617	13,488	207,278

(주1) 주요 경영진은 중요 의사결정을 수행하는 은행 및 그 지배기업인 ㈜BNK금융지주의 이사회 구성 인원을 포함하고 있습니다.
(주2) 기타부채 금액에는 리스부채 금액이 포함되어 있습니다.
(주3) ㈜BNK금융지주의 기타부채 금액에는 연결납세로 인한 당기법인세부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사명	당기

자금대여 거래	자금수신 거래	배당금의지급

대여	회수	증가	감소

지배기업	(주)BNK금융지주	-	-	660,039	678,116	352,700

관계기업	센트럴엔49피에프브이	580	-	163	163	-

지앤비대구수성	-	-	-	1	-

지엔터프라이즈	-	500	1,025	1,025	-

범산도시개발	-	-	3,383	3,152	-

가이아리조트	-	-	11	12	-

동일지배하의 기업	(주)경남은행	-	-	37,219	37,013	-

BNK캐피탈(주)	-	28,666	1,015,938	1,098,053	-

(주)BNK투자증권	-	-	78,033	65,148	-

(주)BNK저축은행	20,000	20,000	59,821	59,821	-

BNK자산운용(주)	-	-	6,312	6,971	-

BNK신용정보(주)	-	-	618	3,713	-

(주)BNK시스템	-	-	17,643	25,242	-

기타특수관계자	에스앤비본리	-	3,345	6,740	6,737	-

주요 경영진(주1)	(주)부산은행 등	110	10	1,431	1,425	-

합계	20,690	52,521	1,888,376	1,986,592	352,700

(주1) 주요 경영진은 중요 의사결정을 수행하는 은행 및 그 지배기업인 ㈜BNK금융지주의 이사회 구성 인원을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사명	전기

자금대여 거래	자금수신 거래	배당금의지급

대여	회수	증가	감소

지배기업	㈜BNK금융지주	-	-	301,057	271,143	179,000

동일지배하의 기업	㈜경남은행	-	-	57,313	57,475	-

BNK캐피탈㈜	40,000	40,000	1,036,855	732,865	-

㈜BNK투자증권	-	-	55,783	56,048	-

㈜BNK저축은행	-	-	21,054	21,054	-

BNK자산운용㈜	-	-	5,819	6,901	-

BNK신용정보㈜	-	-	3,652	3,769	-

㈜BNK시스템	-	-	17,961	15,527	-

주요 경영진(주1)	㈜부산은행 등	200	190	1,315	1,156	-

합계	40,200	40,190	1,500,809	1,165,938	179,000

(주1) 주요 경영진은 중요 의사결정을 수행하는 은행 및 그 지배기업인 ㈜BNK금융지주의 이사회 구성 인원을 포함하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 파생상품자산 및 부채 관련 약정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사명	계정과목명	당기말	전기말

관계기업	BNK 일반사모증권투자신탁10호 H(USD)(채권)	파생상품약정	15,042	-

KB한국단기채프리미엄일반사모증권투자신탁제49호(USD)(채권)(전문)	파생상품약정	15,066	-

하나일반사모증권투자신탁제22호(USD)[채권](전문)	파생상품약정	14,349	-

한국투자베이직일반사모증권투자신탁129호(USD)(채권)	파생상품약정	43,047	-

한화일반사모증권투자신탁132호(USD)(채권)	파생상품약정	28,698	-

동일지배하의 기업	(주)경남은행	파생상품약정	11,587	75,818

(주)BNK캐피탈	파생상품약정	21,524	22,050

(주)BNK투자증권	파생상품약정	41,612	54,390

기타특수관계자	BNK든든한TDF2030증권(혼합-재간접형)C-F	파생상품약정	11,852	11,128

BNK든든한TDF2035증권(혼합-재간접형)C-F	파생상품약정	11,063	10,466

BNK든든한TDF2040증권(혼합-재간접형)C-F	파생상품약정	6,529	6,042

BNK든든한TDF2045증권(혼합-재간접형)C-F	파생상품약정	7,691	6,659

BNK든든한TDF2050증권(혼합-재간접형)C-F	파생상품약정	1,105	-

(6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 미사용약정의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구분	회사명	당기말

제공한 지급보증	미사용한도

확정	미확정	대출한도	신용카드

지배기업	㈜BNK금융지주	-	-	-	579

관계기업	센트럴엔49피에프브이	-	-	10,000	-

비앤비도시개발	-	-	16,000	-

비앤비개발산업	-	-	18,000	-

동일지배하의 기업	BNK캐피탈(주)	9,499	-	400,000	16,491

(주)BNK투자증권	-	-	10,000	323

(주)BNK저축은행	-	-	40,000	144

BNK자산운용(주)	-	-	-	139

BNK신용정보(주)	-	-	-	37

(주)BNK시스템	-	-	-	31

기타특수관계자	에스앤비본리	-	-	1,100	-

주요 경영진(주1)	㈜부산은행 등	-	-	20	128

합계	9,499	-	495,120	17,872

(주1) 주요 경영진은 중요 의사결정을 수행하는 은행 및 그 지배기업인 ㈜BNK금융지주의 이사회 구성 인원을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	회사명	전기말

제공한 지급보증	미사용한도

확정	미확정	대출한도	신용카드

지배기업	㈜BNK금융지주	-	-	-	421

종속기업	비이엠유동화제일차㈜	100,000	-	-	-

동일지배하의 기업	BNK캐피탈㈜	11,025	-	500,000	12,326

㈜BNK투자증권	-	-	10,000	306

㈜BNK저축은행	-	-	50,000	88

BNK자산운용㈜	-	-	-	128

BNK신용정보㈜	-	-	-	20

㈜BNK시스템	-	-	-	71

주요 경영진(주1)	㈜부산은행 등	-	-	-	86

합계	111,025	-	560,000	13,446

(주1) 주요 경영진은 중요 의사결정을 수행하는 은행 및 그 지배기업인 ㈜BNK금융지주의 이사회 구성 인원을 포함하고 있습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 담보 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공한 기업	제공받은 기업	담보물	당기말	전기말	내역

㈜경남은행	㈜부산은행	지역개발채권	액면금액 872 (장부금액 828)	액면금액 5,985 (장부금액 5,832)	파생상품 거래를 위한 담보제공

㈜부산은행	㈜BNK투자증권	지방채 등	액면금액 12,000 (장부금액 11,771)	액면금액 11,000 (장부금액 10,725)	선물증거금 외

BNK캐피탈㈜	㈜부산은행	대출채권	575,032	691,271	당기말 : 대출약정 400,000백만원, 외화지급보증 $6,620,000에 대한 담보제공(전기말 : 대출약정 500,000백만원, 외화지급보증 $7,500,000에 대한 담보제공)

센트럴엔49피에프브이	(주)부산은행	대지, 비상장주식	6,462	-	대출약정 10,000백만원에 대한 담보제공

지엔터프라이즈	(주)부산은행	보증서	500	-	대출약정 500백만원에 대한 담보제공

(8) 당기말 및 전기말 현재 은행은 BNK캐피탈㈜의 종속기업인 BNK CAPITAL Lao Leasing Co., Ltd.사의 지분증권 3.29%, 장부금액 717백만원(전기말 : 735백만원)을보유하고 있습니다.

(9) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기이사)과의 중요거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	종류	당기	전기

단기종업원급여	급여	1,071	1,082

사회보장분담금	54	53

단기종업원급여 계	1,125	1,135

성과보상비용	413	1,250

퇴직급여	51	51

합계	1,589	2,436

(10) 당기 및 전기 중 ㈜BNK투자증권을 통해 거래한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

거래내역	당기

매수금액	매도금액

채권(주1)	2,140,999	1,763,228

(주1) 채권의 거래내역에는 국고채 등 각종 공사채가 포함되어 있습니다.

(단위: 백만원)

거래내역	전기

매수금액	매도금액

채권(주1)	1,718,697	413,097

(주1) 채권의 거래내역에는 국고채 등 각종 공사채가 포함되어 있습니다.

(11) 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 리스료는 4,245백만원 및 4,242백만원 입니다.

35. 외화자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만USD, 백만JPY, 백만EUR, 백만CNY, 백만원)

당기말

금융상품분류	USD	JPY	EUR	CNY	기타	계

기초통화	원화환산	기초통화	원화환산	기초통화	원화환산	기초통화	원화환산	원화환산	원화환산

자산	현금및예치금	491	704,867	8,810	80,844	30	50,865	437	89,424	59,331	985,331

당기손익-공정가치금융자산	192	275,272	-	-	-	-	-	-	-	275,272

기타포괄손익-공정가치금융자산	90	129,591	-	-	-	-	-	-	-	129,591

상각후원가금융자산	88	126,978	-	-	-	-	-	-	-	126,978

대출채권	1,361	1,952,320	6,786	62,270	29	48,940	1,070	219,070	205,963	2,488,563

기타자산	3	3,643	503	4,618	-	215	-	5	-	8,481

합계	2,225	3,192,671	16,099	147,732	59	100,020	1,507	308,499	265,294	4,014,216

부채	예수부채	777	1,114,684	15,032	137,938	16	26,976	657	134,488	29,159	1,443,245

차입부채	651	934,067	495	4,543	3	5,741	696	142,513	194,376	1,281,240

사채	277	396,897	-	-	-	-	-	-	-	396,897

기타부채	599	859,171	1,007	9,244	3	5,462	32	6,455	507	880,839

합계	2,304	3,304,819	16,534	151,725	22	38,179	1,385	283,456	224,042	4,002,221

(단위: 백만USD, 백만JPY, 백만EUR, 백만CNY, 백만원)

전기말

금융상품분류	USD	JPY	EUR	CNY	기타	계

기초통화	원화환산	기초통화	원화환산	기초통화	원화환산	기초통화	원화환산	원화환산	원화환산

자산	현금및예치금	316	463,656	8,020	75,101	24	35,465	217	43,629	57,504	675,355

당기손익-공정가치금융자산	135	199,084	-	-	-	-	-	-	-	199,084

기타포괄손익-공정가치금융자산	87	128,604	-	-	-	-	-	-	-	128,604

상각후원가금융자산	90	132,761	-	-	-	-	-	-	-	132,761

대출채권	1,015	1,490,401	7,103	66,524	32	49,082	1,054	212,169	187,134	2,005,310

기타자산	6	9,076	236	2,206	-	412	-	4	-	11,698

합계	1,649	2,423,582	15,359	143,831	56	84,959	1,271	255,802	244,638	3,152,812

부채	예수부채	559	820,891	20,385	190,900	16	23,508	450	90,599	31,853	1,157,751

차입부채	841	1,236,758	1,074	10,062	6	9,916	508	102,245	164,445	1,523,426

사채	269	395,555	-	-	-	-	-	-	-	395,555

기타부채	206	303,342	1,341	12,555	1	1,726	5	969	1,153	319,745

합계	1,875	2,756,546	22,800	213,517	23	35,150	963	193,813	197,451	3,396,477

36. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 투자활동 및 재무활동과 관련한 중요한 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	당기	전기

유형자산의 투자부동산 대체	29,213	39,519

리스사용권자산과 리스부채의 증가	26,648	11,704

무형자산의 취득관련 미지급금의 증가	40,160	1,410

(2) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 순부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

차입부채	사채	리스부채

전기초	2,690,443	3,253,680	29,831	5,973,954

현금흐름	801,383	799,127	(25,012)	1,575,498

외화차이	60,100	49,191	-	109,291

기타 비현금변동	27,000	12,535	11,704	51,239

전기말 순부채	3,578,926	4,114,533	16,523	7,709,982

현금흐름	(186,548)	676,709	(26,168)	463,993

외화차이	(41,665)	(9,439)	-	(51,104)

기타 비현금변동	(4,644)	18,910	27,274	41,540

당기말 순부채	3,346,069	4,800,713	17,629	8,164,411

37. 재무제표의 승인동 재무제표는 2026년 2월 3일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2026년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.