부산은행 사업보고서 (2025.12)
6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치연결재무제표 주석6에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석6은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(2) 금융상품의 기대신용손실연결실체는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권, 상각후원가로 측정하는 금융자산, 보증계약 및 대출약정에 대해서 기대신용손실을 측정하며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권은 기타포괄손익누계액으로 인식하고, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 대손충당금을 설정하며, 보증계약 및 대출약정에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.연결실체는 미래전망정보를 반영하여 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 연결실체는 신용리스크 측정 요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 주요 거시경제변수와 기대신용손실 측정 요소 간 관계를 추정하기 위하여 통계적 방법론을 활용하고 있습니다.연결실체는 과거 10년 이상의 장기 데이터와 주요 거시경제 변수 간 상관관계를 도출한 후 회귀식 추정을 통해 미래전망정보를 반영하고 있으며, 연결실체가 식별한 주요 거시경제변수는 어음부도율, 부산 아파트매매지수, 민간소비, 부산 및 경남 어음부도율, 고용률, 명목GDP 입니다.

기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 한국은행, 한국개발연구원 등 정부 및 공공기관의 전망치를 고려하고 있으며, 경기 전망에 대한 시나리오별 발생 가능성을 종합적으로 검토하여 산출하고 있습니다.

(3) 확정급여채무의 측정확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 확정급여채무에 대한 세부사항은 연결재무제표 주석20에서 기술하고 있습니다.(4) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 (1) 환경에 관한 사항당행은 금융서비스업을 영위하는 기업으로 환경오염 및 국내외 환경관련 법률 위반 등으로 인한 책임이나 비용의 발생 가능성이 매우 낮습니다. (2) 종업원 등에 관한 사항부산은행은 인력운영 효율화 및 지역사회 일자리 창출에 기여하기 위하여 2025년 39명의 신입직원을 채용하였습니다. 또한 ESG책임경영과 지역사회의 사회적 책임 이행을 위해 보훈대상자, 장애인, 특성화고 졸업생에 대한 채용을 지속적으로 실행하였습니다. (보훈 특별전형 2명, 장애인근로자 채용 1명) 이렇듯 매년 일정 규모 이상의 보훈, 장애인 채용 등을 통해 지역사회 상생과 취업률 제고에 지속적으로 노력하고 있습니다.

다. 법규상의 규제에 관한 사항 은행은 일반 주식회사와는 달리 금융중개기능 및 통화신용정책 등을 수행하기 때문에 은행의 건전성 유지와 관련하여 아래와 같은 법령 등의 규제를 받고 있습니다.- 은행법 및 은행법시행령, 은행업감독규정 및 은행업감독업무시행세칙, 외국환거래법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 예금자보호법 및 관련 규정 등

라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항(1) 파생상품에 대한 위험관리 - 파생상품거래에 대한 위험관리를 위해 리스크관리위원회를 통해 리스크관리전략, 영업목표 및 시장상황 등을 종합적으로 감안한 총포지션한도, 총손실발생한도를 설정, 장외파생상품의 경우 별도의 총위험한도를 설정하여 운영하고 있으며, 리스크관리집행위원회를 통해 포지션한도 (스왑북, 옵션북, 기타), 손실발생한도 (일간, 월간, 연간), 민감도한도 (델타, 감마, 베가) 등 세부적인 한도를 운영하고 있습니다.- 파생상품 신상품 취급시에는 리스크관리집행위원회를 통해 해당상품의 특징, 리스크 구조 등을 포함한 취급 계획에 대한 심의를 하며, 공정가액평가협의회를 통해 신상품의 가치평가방법 등에 대해 심의하고, 연 1회 평가모형의 적정성에 대한 점검 결과를 보고하고 있습니다. - 파생상품업무는 Front, Middle, Back Office 업무를 구분하여 운용부서와는 독립적으로 리스크관리, 손익측정, 회계처리 등을 수행하고 있습니다. Middle Office 업무담당자는 투자 및 손실한도의 적정 여부를 점검하여 한도 초과시 주무부서장 및 담당본부장에게 즉시 보고하고, 주무부서장은 한도관리 대책 실행 및 관리현황 등을 종합하여 리스크관리 회의체(한도부여 회의체)에 보고하고 있습니다. (2) 위험관리정책 (가) 위험관리 정책의 개요- 당행 위험관리 정책은 은행경영 전반에서 발생할 수 있는 모든 리스크를 관리대상으로 하며, 특히 신용리스크, 시장리스크, 운영리스크, 금리리스크, 유동성리스크, 신용편중리스크를 중요리스크로, 전략/평판리스크, 외환결제리스크를 기타리스크로 분류하여 관리하고 있습니다.- 각 리스크 유형별로 매년 은행의 경영전략 및 시장상황의 변동을 감안하여 리스크관리계획에 따라 한도를 설정하고 있으며, 사업부서의 사업계획을 반영하여 사업본부별(또는 부문별)로 리스크 규모를 적정하게 분산하고 있습니다.(나) 위험관리 조직- 리스크관리 조직은 이사회, 리스크관리위원회, 리스크관리위원회의 위임을 받은 하부 회의체, 위험관리책임자 및 리스크관리 실무조직 등으로 구성됩니다.- 이사회 및 리스크관리위원회는 리스크관리에 대한 최종적인 책임을 지며, 발생 가능한 모든 리스크를 종합적·체계적으로 관리할 수 있는 리스크관리체제를 구축하고, 리스크관리에 대한 정책 및 전략을 승인하고 점검하며, 리스크관리에 필요한 주요 사항을 심의 ·결의 합니다.- 리스크관리집행위원회는 리스크관리위원회로부터 위임 받은 리스크관리 업무의 통할 및 자산부채의 종합관리에 관한 전략을 수립하고 관리함으로써 각종 리스크의 최적화, 자산의 건전화 및 수익의 안정화를 도모합니다.- 운영리스크관리집행위원회는 리스크관리위원회로부터 위임 받은 운영리스크 관리 기준을 수립하고, 주요 운영리스크 영역에 대한 현황 및 통제환경을 모니터링함으로써 효과적인 운영리스크 관리를 수행합니다.- 경영진은 은행이 부담하는 리스크의 특성과 수준을 이해하고, 이와 연계하여 적정 자기자본 수준을 유지, 적절한 리스크 정책 및 절차를 유지하는 등 이사회 및 리스크관리위원회가 승인한 리스크관리체제를 구축 ·운용하고 관련 정책 및 절차를 마련하는 역할을 합니다.- 위험관리책임자는 리스크관리위원회를 보좌하고, 리스크관리위원회로부터 위임받은 업무, 은행 리스크정책 및 전략을 적절한 수준으로 유지, 리스크 관련 주요 사항을 적시에 파악하고, 파악된 사항을 리스크 정책에 반영하기 위한 모니터링 및 보고체계를 운영하는 등을 업무를 수행합니다.- 리스크관리 실무조직 중 사업본부, 영업본부, 부실점 등은 일상적인 리스크관리를 수행하며, 리스크총괄부는 리스크관리위원회, 리스크관리집행위원회, 운영리스크관리집행위원회 및 경영진을 보좌하고, 은행의 모든 리스크관리를 통할하는 역할을 수행합니다.- 독립적인 제3자는 내·외부감사를 포함하여 리스크관리의 절차, 모형의 적합성 등 리스크관리 체계에 대한 점검을 실시하고 있습니다.(다) 리스크평가 및 관리- 당행은 중요 리스크별로 측정시스템을 구축하여 주기적이고 체계적인 리스크 평가를 실시하고 있습니다. 리스크 평가는 매월(시장리스크는 일별) 평가하고, 평가 결과는 매월(분기별) 리스크관리집행위원회 및 리스크관리위원회에 보고하고 있으며, 평가 결과가 당행 자본적정성을 훼손할 수 있다고 판단되는 경우 가용자본의 확충, 리스크관리 강화, 한도의 재설정, 내부 통제 개선 등의 적절한 조치를 취하고 있습니다.- 또한 통계적인 방법에 의한 리스크 측정을 보완하기 위해 위기상황분석을 반기 1회 이상 실시하고, 경제상황의 급격한 변화가 예상될 경우에도 추가적으로 실시하고 있습니다.- 평가 결과는 차년도 리스크관리 전략 및 한도관리 계획 수립, 경영전략 및 업무계획 수립, 리스크 한도 설정, 자본배분 및 리스크를 감안한 성과평가 등 업무에 활용하고 있습니다.