부산은행 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 연결재무제표 이용상의 유의점III. 재무에 관한 사항 중 「3.연결재무제표 주석」의 '주석 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다.- 재무제표 이용상의 유의점III. 재무에 관한 사항 중 「5. 재무제표 주석」의 '주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제69(당)기	원화대출금	61,719,425	658,898	1.07

외화대출금	1,483,360	30,048	2.03

지보대지급금	8,870	8,851	99.79

원화팩토링채권	1,053	-	-

매입외환	135,156	3,731	2.76

신용카드채권	511,585	22,406	4.38

사모사채	-	-	-

기타	2,400,868	11,205	0.47

합 계	66,260,317	735,139	1.11

제68(전)기	원화대출금	59,668,669	724,978	1.22

외화대출금	1,319,723	21,455	1.63

지보대지급금	1,384	910	65.75

매입외환	133,811	3,218	2.40

신용카드채권	511,125	23,313	4.56

사모사채	5,788	54	0.93

기타	1,673,856	7,137	0.43

합 계	63,314,356	781,065	1.23

제67(전전)기	원화대출금	58,930,415	644,125	1.09

외화대출금	1,106,067	18,349	1.66

지보대지급금	567	377	66.49

매입외환	116,565	3,941	3.38

신용카드채권	519,574	23,421	4.51

사모사채	5,319	50	0.94

기타	1,331,109	4,100	0.31

합 계	62,009,616	694,363	1.12

주1) 채권총액과 대손충당금은 재무상태표상의 채권액과 대손충당금 적립금액임 2) 외화대출금에는 역외외화대출금, 은행간외화대여금, 내국수입유산스 포함 3) 대손충당금은 현재가치할인차금을 포함한 금액임 4) 대손충당금 합계 금액에는 유가증권에 대한 대손충당금 제69(당)기 1,561백만원, 제68(전)기 2,088백만원, 제67(전전)기 1,695백만원 미포함

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	당기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	157,569	154,826	468,670	781,065

12 개월 기대신용손실로 대체	91,741	(69,810)	(21,931)	-

전체기간 기대신용손실로 대체(주1)	(17,151)	20,484	(3,333)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(7,211)	(71,078)	78,289	-

상각채권회수에 따른 충당금 증가	-	-	63,847	63,847

미회수로 인한 상각	-	-	(253,577)	(253,577)

매각으로 인한 충당금 감소	-	-	(141,874)	(141,874)

외화환산차이	(103)	(13)	(64)	(180)

기타	(932)	-	(945)	(1,877)

소계	223,913	34,409	189,082	447,404

기중 대손충당금 전입(환입)	33,323	(52,527)	306,939	287,735

기말잔액	257,236	(18,118)	496,021	735,139

(주1) COVID-19 등의 영향으로 과거에 이자납입 또는 원금 분할상환 유예 조치를 적용받았던 차주 중, 당기말 현재까지 금융상황 회복이 미진하거나 신용위험이 지속적으로 증가한 것으로 판단되는 차주에 대하여 신용위험이 유의적으로 증가한 차주로 분류하였으며, 이에 대한 충당금 67,673백만원이 포함되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	203,748	309,624	180,992	694,364

12 개월 기대신용손실로 대체	31,878	(31,295)	(583)	-

전체기간 기대신용손실로 대체(주1)	(20,662)	22,287	(1,625)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(47,092)	(112,086)	159,178	-

상각채권회수에 따른 충당금 증가	-	-	9,514	9,514

미회수로 인한 상각	-	-	(167,688)	(167,688)

매각으로 인한 충당금 감소	-	-	(110,893)	(110,893)

외화환산차이	570	172	115	857

기타	(893)	-	(756)	(1,649)

소계	167,549	188,702	68,254	424,505

기중 대손충당금 전입(환입)	(9,980)	(33,877)	400,417	356,560

기말잔액	157,569	154,825	468,671	781,065

(주1) 전기말 COVID-19 등 관련 영향도가 높은 업종 차주, 이자납입유예 및 분할상환유예 신청 차주를 신용위험이 유의적으로 증가한 차주로 분류하였으며 해당 차주에 대한 충당금 122,731백만원이 포함되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전전기

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지
않은 금융자산	신용이 손상된
금융자산

기초	133,263	234,488	117,986	485,737

12 개월 기대신용손실로 대체	23,682	(23,253)	(429)	-

전체기간 기대신용손실로 대체(주1)	(19,184)	19,673	(489)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(10,356)	(46,507)	56,863	-

상각채권회수에 따른 충당금 증가	-	-	10,659	10,659

미회수로 인한 상각	-	-	(84,098)	(84,098)

매각으로 인한 충당금 감소	-	-	(68,769)	(68,769)

외화환산차이	24	12	(14)	22

기타	21	-	(391)	(370)

소계	127,450	184,413	31,318	343,181

기중 대손충당금 전입	76,298	125,211	149,674	351,183

기말잔액	203,748	309,624	180,992	694,364

(주1) 전기말 COVID-19 등 관련 영향도가 높은 업종 차주, 이자납입유예 및 분할상환유예 신청 차주를 신용위험이 유의적으로 증가한 차주로 분류하였으며 해당 차주에 대한 충당금 212,122백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 대출채권 관련 대손충당금 설정방침 대손충당금은 대출채권의 최초 인식 후에 매 결산월별 신용손실의 변동을 기대신용손실에 의하여 측정합니다. IFRS9에서는 금융자산의 손상차손은 과거 발생사건의 결과 뿐만 아니라 미래 기간에 발생하리라고 기대되는 손실에 대해서도 손상차손을 인식하는 것으로 정의합니다. 먼저 신용위험의 유의적 증가가 있는지 평가하고, 손상의 객관적인 증거가 식별된 대출채권 중 개별적으로 유의성의 여부에 따라 개별적으로 혹은 집합적으로 대손충당금을 측정합니다. ① 개별평가 대손충당금개별적으로 중요하고 손상발생의 객관적인 증거가 있는 여신을 개별평가 대상으로 합니다. 손상의 정의는 신BIS 부도정의를 준용하며, 신BIS 부도요건에 포함되지 않는 차주 중 '유의적인 재무적어려움' (예: 완전자본잠식, 감사의견 부적정 및 의견거절 중 하나에 해당하는 자산건전성 분류 요주의 이하인 외감/비외감 업체)에 해당되는 경우, 개별평가 해야 합니다. 개별평가는 DCF(Discounted Cash Flow)방법으로 수행하며, DCF방법은 손상여신의 미래현금흐름을 예측하고, 적절한 할인율을 사용하여 현재가치를 산출한 후 금융자산의 장부가액과의 차이를 손상차손(대손충당금)으로 인식하는 방법입니다. ② 집합평가 대손충당금개별평가 대상을 제외한 자산에 대하여 유사한 신용위험을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 충당금을 설정하는 방법이며, 개별평가를 통해 손실충당금을 인식한 자산 이외의 자산은 모두 집합평가를 실시합니다.집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급,포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시 손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용되었습니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.대출채권 및 수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 기존에 대손 상각하였던 대출채권 및 수취채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 대출채권 잔액 현황 II. 사업의 내용 중 2 영업의 현황 내 '바.-(2)-(나) 대출금의 잔존기간별 잔액'을 참고하시기 바랍니다.

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리에 관한 사항 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

라. 금융상품의 공정가치와 평가방법(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및예치금	3,995,038	3,995,038	2,871,865	2,871,865

당기손익-공정가치금융자산	1,508,332	1,508,332	1,347,436	1,347,436

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,471,606	5,471,606	4,987,579	4,987,579

상각후원가금융자산	4,839,959	4,809,931	5,030,218	5,018,225

상각후원가 대출채권및수취채권	65,604,655	66,046,945	62,610,084	63,186,870

파생상품자산	54,250	54,250	112,186	112,186

금융자산 소계	81,473,840	81,886,102	76,959,368	77,524,161

금융부채:

예수부채	66,539,117	66,510,593	62,804,203	62,836,860

차입부채	3,346,068	3,346,375	3,578,927	3,567,637

사채	4,800,712	4,817,975	4,214,532	4,243,111

파생상품부채	68,527	68,527	118,034	118,034

기타금융부채(주1)	2,994,779	2,994,779	2,542,027	2,542,027

금융부채 소계	77,749,203	77,738,249	73,257,723	73,307,669

(주1) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 임대수입보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가방법 및 가정

금융상품별 공정가치의 평가 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 결정방법

현금 및 예치금	현금은 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 요구불예치금과 결제성예치금은 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 현금화할 수 있는 예치금으로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 일반예치금의 경우는 DCF 모형(Discounted Cash Flow Model)을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 계약만기 및 금리 재설정주기가 3개월 이내인 상품의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다.

유가증권	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF 모형(Discounted Cash Flow Model), IMV 모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 이항모형, 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

상각후원가대출채권및 수취채권	대출채권 및 수취채권의 경우 DCF 모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF 적용 시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 대출채권 및 수취채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

파생상품	장내 파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 그러나모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 장외파생상품의 경우 상품의 특성에 따라 Closed Form Solution이 존재하는 상품은 해당 평가모형을 이용하며, 그 외 Closed Form Solution이 존재하지 않는 복잡한 파생상품은 유한차분법(FDM: Finite Difference Method), Monte Carlo Simulation 등의 방법을이용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

예수부채	요구불예금의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급하는 예수부채로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 기한부예금의 공정가치의 경우 DCF 모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF 적용시 계약조건에 따라 산출한 약정현금흐름을 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 잔존만기가 3개월 이하이거나 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

차입부채	DCF 모형을 이용하여 미래 계약현금흐름을 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

사채	활성시장에서 공시되는 시장가격에 근거하여 외부전문평가기관이 제공한 평가금액을 이용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

기타금융부채	기타금융부채는 주로 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하인 금융부채로 구성되어 있으며, 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

(3) 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 장부가액과 공정가치 및 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	68,937	863,001	576,394	1,508,332

지분증권	-	-	30,105	30,105

채무증권	-	697,441	-	697,441

수익증권(주1)	57,442	165,560	313,561	536,563

기타증권(주1)	11,495	-	232,728	244,223

기타포괄손익-공정가치금융자산:	1,647,397	3,718,139	106,070	5,471,606

지분증권	7,979	-	106,070	114,049

채무증권	1,639,418	3,718,139	-	5,357,557

파생상품자산	-	54,111	139	54,250

금융자산 소계	1,716,334	4,635,251	682,603	7,034,188

금융부채:

파생상품부채	-	68,527	-	68,527

금융부채 소계	-	68,527	-	68,527

(주1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 보유자로서 지분상품의 정의를 충족하지 않는 풋가능금융상품과 청산예정법인 등에 대한 주식 및 출자금입니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	52,187	755,327	539,922	1,347,436

지분증권	-	-	58,573	58,573

채무증권	2,077	639,725	-	641,802

수익증권(주1)	50,110	115,602	236,707	402,419

기타증권(주1)	-	-	244,642	244,642

기타포괄손익-공정가치금융자산:	1,670,069	3,224,678	92,832	4,987,579

지분증권	8,938	-	92,832	101,770

채무증권	1,661,131	3,224,678	-	4,885,809

파생상품자산	-	112,037	149	112,186

금융자산 소계	1,722,256	4,092,042	632,903	6,447,201

금융부채:

파생상품부채	-	92,716	25,318	118,034

금융부채 소계	-	92,716	25,318	118,034

(주1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 보유자로서 지분상품의 정의를 충족하지 않는 풋가능금융상품과 청산예정법인 등에 대한 주식 및 출자금입니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	863,001

채무증권	697,441	DCF모형	할인율

수익증권	165,560	순자산가치법	할인율, 환율

기타포괄손익-공정가치금융자산:	3,718,139

채무증권	3,718,139	DCF모형	할인율

파생상품자산	54,111	DCF모형	할인율, 환율

금융부채:

파생상품부채	68,527	DCF모형	할인율, 환율

(단위: 백만원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	755,327

채무증권	639,725	DCF 모형	할인율

수익증권	115,602	순자산가치법	편입자산가액

기타포괄손익-공정가치금융자산:	3,224,678

채무증권	3,224,678	DCF 모형	할인율

파생상품자산	112,037	DCF 모형	할인율, 환율

금융부채:

파생상품부채	92,716	DCF 모형	할인율, 환율

3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지
않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	576,394

지분증권	30,105	순자산가치법현금흐름할인모형유사기업비교법Hull-White 1 Factor Model	변동성 : 0.48%~0.63%할인율 : 9.20%~10.34%	변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

수익증권	313,561	순자산가치법	변동성 : 24.53%~30.79%할인율: 3.40%~23.28%	변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

기타증권	232,728	순자산가치법현금흐름할인모형배당할인모형이항모형	변동성 : 14.48%~48.50%할인율 : 2.78%~24.42%	변동성 증가(감소), 할인율감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

기타포괄손익-공정가치금융자산:	106,070

지분증권	106,070	순자산가치법현금흐름할인모형유사기업비교법	할인율 : 6.80%~16.33%	할인율감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

파생상품자산	139	이항모형Monte Carlo simulation	변동성 : 0.48%~0.50%할인율 : 3.26%~3.29%	변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소)

(단위: 백만원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지
않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	539,922

지분증권	58,573	순자산가치법현금흐름할인모형유사기업비교법Hull-White 1 Factor Model	편입자산가액변동성 : 0.48%~0.63%할인율 : 8.40%	편입자산가액 증가(감소), 변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

수익증권	236,707	순자산가치법	편입자산가액	편입자산가액 증가(감소) 시 공정가치 증가(감소)

기타증권	244,642	순자산가치법현금흐름할인모형배당할인모형이항모형	편입자산가액변동성 : 16.05%~44.91%할인율 : 4.19%~25.76%	편입자산가액 증가(감소), 변동성 증가(감소), 할인율감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

기타포괄손익-공정가치금융자산:	92,832

지분증권	92,832	순자산가치법현금흐름할인모형유사기업비교법이항모형	편입자산가액변동성 : 35.33%할인율 : 6.01%~14.03%	편입자산가액 증가(감소), 변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가) 시 공정가치 증가(감소)

파생상품자산	149	이항모형Monte Carlo simulation	변동성 : 0.49%~0.50%할인율 : 2.70%~2.80%	변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소)

금융부채:

파생상품부채	25,318	이항모형Monte Carlo simulation	변동성 : 0.49%~0.50%할인율 : 2.70%~2.80%	변동성 증가(감소), 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소)

4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

당기손익으로 인식	기타포괄손익으로 인식

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(주1,2)	615	(434)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산(주1)	-	-	1,829	(870)

합계	615	(434)	1,829	(870)

(주1) 주식은 주요 관측 불가능한 투입변수인 할인율(-1~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(주2) 수익증권 및 일부 출자금은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

당기손익으로 인식	기타포괄손익으로 인식

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(주1,3)	663	(357)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산(주1)	-	-	2,011	(939)

금융부채:

파생상품부채(주2)	6,515	(6,515)	-	-

합계	7,178	(6,872)	2,011	(939)

(주1) 주식은 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율(-1~1%), 또는 청산가치(-1~1%)와 할인율(-1~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(주2) Callable IRS 는 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 KRW Swaption 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(주3) 수익증권 및 일부 출자금은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였습니다.

5) 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품

기초금액	539,922	92,832	(25,169)

총손익:	7,762	12,972	(2)

당기손익인식액(주1)	7,762	(18)	(2)

기타포괄손익인식액	-	12,990	-

매입금액	139,250	299	-

매도금액	(105,766)	(33)	(8)

기타변동액:	(4,774)	-	25,318

다른수준에서 수준 3으로 변경된 금액	-	-	-

수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액(주2)	(4,774)	-	25,318

기말 금액	576,394	106,070	139

(주1) 공정가치 서열체계 수준 3 변동내역 중 당기손익 인식액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(*) 당기손익-공정가치금융자산에는 환산손익이 포함되어 있습니다.
(주2) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용가능여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품

기초금액	468,613	98,052	(32,421)

총손익:	14,548	450	7,252

당기손익인식액(주1)	14,548	90	7,252

기타포괄손익인식액	-	360	-

매입금액	107,292	-	-

매도금액	(50,531)	(5,670)	-

기타변동액:	-	-	-

다른수준에서 수준 3으로 변경된 금액	-	-	-

수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액	-	-	-

기말 금액	539,922	92,832	(25,169)

(주1) 공정가치 서열체계 수준 3 변동내역 중 당기손익인식액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(*) 당기손익-공정가치금융자산과 파생상품의 평가손익에는 환산손익이 포함되어 있습니다.

연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치 서열체계

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치 및 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

현금및예치금(주1)	324,817	3,670,221	-	3,995,038

대출채권및수취채권	-	-	66,046,945	66,046,945

상각후원가금융자산	621,294	4,188,637	-	4,809,931

금융자산 소계	946,111	7,858,858	66,046,945	74,851,914

금융부채:

예수부채(주1)	-	5,869,053	60,641,540	66,510,593

차입부채(주1)	-	217,223	3,129,152	3,346,375

사채	-	4,817,975	-	4,817,975

기타금융부채(주2)	-	-	2,994,779	2,994,779

금융부채 소계	-	10,904,251	66,765,471	77,669,722

(주1) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.
(주2) 수준 3로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

현금및예치금(주1)	351,391	2,520,474	-	2,871,865

대출채권및수취채권	-	-	63,186,870	63,186,870

상각후원가금융자산	333,162	4,685,063	-	5,018,225

금융자산 소계	684,553	7,205,537	63,186,870	71,076,960

금융부채:

예수부채	-	5,528,397	57,308,463	62,836,860

차입부채	-	179,261	3,388,376	3,567,637

사채	-	4,243,111	-	4,243,111

기타금융부채(주2)	-	-	2,542,027	2,542,027

금융부채 소계	-	9,950,769	63,238,866	73,189,635

(주1) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.
(주2) 수준 3로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

연결실체는 상기 표에 기술되어 있는 금융상품을 제외하고는 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있으며, 공정가치 서열체계는 수준 3으로 분류됩니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분(주1)	당기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

상각후원가금융자산	4,188,637	DCF 모형	할인율

금융부채:

사채	4,817,975	DCF 모형	할인율

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 준용하는 금융상품은 제외하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

상각후원가금융자산	4,685,063	DCF 모형	할인율

금융부채:

예수부채	5,528,397	DCF 모형	할인율

차입부채	179,261	DCF 모형	할인율

사채	4,243,111	DCF 모형	할인율

3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품 중 공정가치서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

금융자산:

대출채권및수취채권	58,564,634	DCF모형	할인율, 조기상환율

금융부채:

예수부채	35,676,146	DCF모형	할인율

차입부채	1,526,602	DCF모형	할인율

(주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 준용하는 금액과 평가기법 및 투입변수는 제외하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

금융자산:

대출채권및수취채권	63,186,870	DCF모형	할인율, 조기상환율

금융부채:

예수부채	57,308,463	DCF모형	할인율

차입부채	3,388,376	DCF모형	할인율

(5) 거래일평가손익최초 인식시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 인식 방법은 다음과 같습니다.

① 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각② 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식

당기 및 전기 중 거래일 평가손익은 발생하지 아니하였습니다.

(6) 금융자산의 양도연결실체는 환매조건부채권매도, 유가증권 대여약정 및 유동화 금융자산을 보유하고있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 연결재무상태표상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권매도의 경우 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 유동화 금융자산은 연결대상 구조화기업이 연결실체가 보유한 대출채권 등을 유동화 자산으로하여 자산유동화증권을 발행하였으며, 연결실체는 매입약정 또는 신용공여를 통해 관련 위험을 부담하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

거래의 성격	당기말	전기말

양도된자산의장부금액	관련부채의장부금액	양도된자산의장부금액	관련부채의장부금액

환매조건부채권매도	683,517	534,526	658,374	502,235

대여유가증권:

국공채	378,248	-	601,275	-

유동화 금융자산	98,102	-	94,065	100,000

합계	1,159,867	534,526	1,353,714	602,235

(7) 금융상품 상계연결실체는 장외 파생상품 중 일부는 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 또는 유사 약정을 통해 거래상대방과 일괄 상계약정거래를 하고 있습니다.환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래 등에 대해서도 파생상품과 유사한 약정을 통해 상계약정거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 따라 거래상대방의 부도 등의 신용사건 발생시 거래상대방과의 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급 또는 지급받아야할 금액을 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다. 연결실체는 미회수내국환채권 및 미지급내국환채무 거래의 경우 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계후 금액을 기준으로 연결재무상태표에 표시하고있습니다. 그 밖의 금융상품에는 장내에서 거래되는 유가증권 및 파생상품과 관련된 채권과 채무, 중앙청산소 제도에 의한 장외파생상품의 장내 결제에 따른 관련 채권과채무가 포함되어 있으며, 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계 후금액을 기준으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말

구분	인식된 금융자산총액	상계된 금융부채총액	재무상태표에표시되는금융자산순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	상계후 금액

금융상품	수취한 현금담보

파생상품자산	54,250	-	54,250	(279,944)	-	735,821

미수미결제현물환	961,515	-	961,515

미회수내국환채권	397,773	(227,844)	169,929	-	-	169,929

합계	1,413,538	(227,844)	1,185,694	(279,944)	-	905,750

(단위: 백만원)

전기말

구분	인식된 금융자산총액	상계된 금융부채총액	재무상태표에표시되는금융자산순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	상계후 금액

금융상품	수취한 현금담보

파생상품자산	112,186	-	112,186	(409,737)	-	115,191

미수미결제현물환	412,742	-	412,742

환매조건부매수	300,000	-	300,000	(300,000)	-	-

미회수내국환채권	153,824	-	153,824	-	-	153,824

합계	978,752	-	978,752	(709,737)	-	269,015

2) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말

구분	인식된 금융부채총액	상계된 금융자산총액	재무상태표에표시되는 금융부채순액	재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액	상계후 금액

금융상품	제공한 현금담보

파생상품부채	68,527	-	68,527	(279,405)	-	748,192

미지급미결제현물환	959,070	-	959,070

환매조건부매도	534,526	-	534,526	(534,526)	-	-

미지급내국환채무	286,219	(227,844)	58,375	-	-	58,375

합계	1,848,342	(227,844)	1,620,498	(813,931)	-	806,567

(단위: 백만원)

전기말

구분	인식된 금융부채총액	상계된 금융자산총액	재무상태표에표시되는 금융부채순액	재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액	상계후 금액

금융상품	제공한 현금담보

파생상품부채	118,034	-	118,034	(409,737)	-	120,783

미지급미결제현물환	412,486	-	412,486

환매조건부매도	502,235	-	502,235	(502,235)	-	-

미지급내국환채무	143,192	-	143,192	-	-	143,192

합계	1,175,947	-	1,175,947	(911,972)	-	263,975

(8) 해외사업장순투자 위험회피연결실체는 해외사업장순투자 중 일부에 대해 위험회피회계를 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 위험회피수단별 기타포괄손익으로 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	해외사업장순투자 위험회피평가손익

당기	전기

위험회피수단-외화차입부채	22,904	(43,468)

법인세효과	(5,827)	10,998

합계	17,077	(32,470)