녹십자홀딩스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제50(당)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제49(전)기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 녹십자홀딩스 및 그 종속기업

1. 지배기업 의 개 요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 녹십자홀딩스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 1967년 10월 5일 설립되었고, 1978년 8월 28일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본사를 두고 있습니다. 당사는 국내 외 경영환경에 능동적으로 대응하기 위하여 1998년부터 각 사업부문을 전문성과 효율성을 강화한 별도회사로 독립시켜 왔으며, 순수지주회사체제로 전환하고 2004년 9월 3일자로 상호를 주식회사 녹십자에서 주식회사 녹십자홀딩스로 변경하였습니다. 그 결과 당사의 주요 영업활동이 의약품의 제조 및 판매에서 특수관계자지분으로 인한 투자수익 및 건물 임대수익으로 변경되었습니다. 당기말 현재 지 배기업의 자본금은 보통주 25,322백만원, 우선주 1,257백만원이며, 당기말 현재 대표이사 허일섭 회장이 대주주로서 보통주지분 42.74%(특수관계자 포함)를 소유하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제 표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하 였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측 정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과 하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(6) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대해 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(7) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30~50년

구축물	20~25년

기계장치	4~15년

기타의유형자산	5~25년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구분	내용연수

개발비	5~10년

산업재산권	5~10년

기타의무형자산	5~10년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 반품 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.2) 하자보수연결실체는 건설계약에 대한 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로하자보수충당부채를 계상하고 실제 하자보수금액이 발생할 경우에는 하자보수충당부채에서 우선적으로 상계하고 그 잔액은 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 금액은 이를 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(19) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중 요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(20) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 서 차감하고 있 습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으 로 부담 한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위 험 관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험 회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인 식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 ' 기 타 영 업 외손익 ' 항 목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포 괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때 에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 , 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험 회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치 평가 주석 36에 기술된 바와 같이, 연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

2 ) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 92,753 백 만원(전기말: 81,906백만원)이며, 세부사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다. 3 ) 충당부채주석 20에 기술된 바와 같이, 연결실체는 반품, 하자보수, 소송과 관련하여 미래 경제적자원의 유출금액을 합리적으로 추정하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 경영진은충당부채 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다.

4) 법인세

최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결실체는 보고기간말까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.

하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

5) 공사수익 및 공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 경영진은 해당 추정치 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 아 래와 같이 전략적인 영업단위 인 18 개의 보고부문을 가지고 있으며, 보고부문의 구분 및 측정기준은 2014년 연차연결재무제표 의 기준과 동일합니다.

구분	영업내용	소재지

(주)녹십자홀딩스	서비스	대한민국

녹십자홍콩법인(GCHK)	서비스	홍콩

녹십자(중국) 생물제제유한공사(GC China)	의약품 제조 및 판매	중국

(주)녹십자이엠	건설업	대한민국

(주)녹십자헬스케어	서비스	대한민국

(주)녹십자	의약품 제조 및 판매	대한민국

(주)녹십자엠에스	진단시약 제조 및 판매	대한민국

(주)녹십자웰빙(구: ㈜녹십자제이비피)(주2)	의약품 제조 및 판매	대한민국

GCAM	보건업	미국

농업회사법인 인백팜(주)	축산업	대한민국

(주)녹십자랩셀	혈액진단업	대한민국

안휘거린커약품판매유한공사	의약품 판매	중국

(주)지씨웰페어	음식료품 등 소매업	대한민국

(주)녹십자지놈	유전자 분석	대한민국

Green Cross North America Inc.	서비스	캐나다

Green Cross Bio Therapeutics Inc.	의약품제조 및 판매	캐나다

(주)녹십자메디스(주1)	혈당계 제조	대한민국

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.	혈액원	중국

(주 1) 당기 중 체 외진단 사업 분야 확장을 위해 신규 투자한 법인입니다. (주2) 당기 중 (주)녹십자에이치에스와 합병하였으며, 사명을 (주)녹십자웰빙으로 변경하습니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기 영업수익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

총매출액/영업수익	영업손익	당기순손익	총매출액/영업수익	영업손익	당기순손익

(주)녹십자홀딩스	47,792	19,051	17,802	36,776	18,181	19,641

(주)녹십자(연결)(주1)	1,047,812	91,680	95,687	975,327	96,966	86,789

녹십자홍콩법인(GCHK)	1,355	1,031	1,544	1,255	782	699

녹십자(중국) 생물제제유한공사(GC China)	32,143	7,165	4,495	26,980	3,976	2,284

안휘거린커약품판매유한공사	35,765	1,501	1,377	29,569	2,189	1,441

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.	2,331	(953)	(947)	-	-	-

GCAM	21,612	(449)	(807)	-	-	-

(주)녹십자이엠	96,422	3,839	2,728	74,345	4,458	3,935

(주)녹십자헬스케어	4,423	(262)	(1,549)	4,976	(33)	57

(주)지씨웰페어	652	68	92	465	35	67

Green Cross North America Inc.	-	(5)	(5)	-	(3)	(3)

Green Cross Bio Therapeutics Inc.	-	(3,047)	225	-	(1,240)	(1,240)

보고부문의 합계	1,290,307	119,619	120,642	1,149,693	125,311	113,670

연결조정	(157,430)	(12,010)	(7,793)	(104,925)	(10,118)	(12,201)

연결재무제표 금액	1,132,877	107,609	112,849	1,044,768	115,193	101,469

(주1) 종속기업인 주식회사 녹십자(연결)의 당기와 전기 영업수익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

총매출액/영업수익	영업손익	당기순손익	총매출액/영업수익	영업손익	당기순손익

(주)녹십자	912,911	84,905	110,601	854,258	86,810	60,661

(주)녹십자엠에스	89,301	1,627	695	81,335	4,449	3,717

(주)녹십자웰빙(구:(주)녹십자제이비피)(주1)	7,875	299	512	5,657	683	662

(주)녹십자에이치에스(주1)	7,527	(738)	(727)	9,947	10	7

농업회사법인 인백팜(주)	14,923	1,535	1,258	12,359	914	590

GCAM	-	-	-	20,042	(394)	(471)

(주)녹십자랩셀	34,489	3,220	2,260	30,990	2,962	1,736

(주)녹십자지놈	2,533	(1,112)	(1,120)	1,955	(495)	(423)

(주)녹십자메디스	5,933	(45)	5	-	-	-

(주)녹십자 연결 보고부문 합계	1,075,492	89,691	113,484	1,016,543	94,939	66,479

(주)녹십자 연결 조정	(27,680)	1,989	(17,797)	(41,216)	2,027	20,310

(주)녹십자 연결재무제표 금액	1,047,812	91,680	95,687	975,327	96,966	86,789

(주1) 당기 중 경영 효율성 증대를 위하여 (주)녹십자제이비피는 종속기업인 (주)녹십자에이치에스와 2015년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병한 후 사명을 (주)녹십자웰빙으로 변경하였습니다. (주)녹십자제이비피의 주식 1주당 (주)녹십자에이치에스의 발행주식 0.056456주를 배부하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)녹십자홀딩스	829,703	272,260	557,443	722,616	161,600	561,016

(주)녹십자(연결)(주1)	1,415,128	417,424	997,704	1,330,351	409,724	920,627

녹십자홍콩법인(GCHK)	47,218	11,021	36,197	42,958	10,537	32,421

녹십자(중국) 생물제제유한공사(GC China)	58,971	23,884	35,087	57,833	26,126	31,707

안휘거린커약품판매유한공사	21,948	14,628	7,320	14,450	10,909	3,541

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.	4,767	2,738	2,029	-	-	-

GCAM	24,694	8,984	15,710	-	-	-

(주)녹십자이엠	50,650	21,126	29,524	38,954	14,019	24,935

(주)녹십자헬스케어	3,743	506	3,237	5,251	517	4,734

지씨웰페어	428	49	379	334	42	292

Green Cross North America Inc.	68,708	-	68,708	9,463	-	9,463

Green Cross Bio Therapeutics Inc.	136,054	9,193	126,861	9,601	1,461	8,140

보고부문의 합계	2,662,012	781,813	1,880,199	2,231,811	634,935	1,596,876

연결조정	(603,351)	(30,531)	(572,820)	(440,936)	(25,127)	(415,809)

연결재무제표 금액	2,058,661	751,282	1,307,379	1,790,875	609,808	1,181,067

(주1) 종속기업인 주식회사 녹십자(연결)의 당기말과 전기말 현재 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말(주1)

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)녹십자	1,323,118	361,135	961,983	1,232,228	364,496	867,732

(주)녹십자엠에스	67,895	36,240	31,655	52,099	20,595	31,504

(주)녹십자에이치에스(주1)	-	-	-	4,415	1,511	2,904

(주)녹십자웰빙 (구:(주)녹십자제이비피)(주1)	23,031	4,594	18,437	8,112	1,101	7,011

(주)녹십자랩셀	16,863	7,903	8,960	13,899	6,524	7,375

농업회사법인 인백팜(주)	21,621	7,596	14,025	21,628	8,530	13,098

GCAM	-	-	-	9,627	7,299	2,328

(주)녹십자지놈	3,549	698	2,851	3,035	727	2,308

(주)녹십자메디스	7,452	1,412	6,040	-	-	-

(주)녹십자 연결보고부문 합계	1,463,529	419,578	1,043,951	1,345,043	410,783	934,260

(주)녹십자 연결 조정	(48,401)	(2,154)	(46,247)	(14,692)	(1,059)	(13,633)

(주)녹십자 연결재무제표 금액	1,415,128	417,424	997,704	1,330,351	409,724	920,627

(*) 당기 중 경영 효율성 증대를 위하여 (주)녹십자제이비피는 종속기업인 (주)녹십자에이치에스와 2015년 10월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병한 후 사명을 (주)녹십자웰빙으로 변경하였습니다. (주)녹십자제이비피의 주식 1주당 (주)녹십자에이치에스의 발행주식 0.056456주를 배부하였습니다.

(4) 지역별 정보는 아래와 같습니다.1) 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

총매출액/영업수익	영업손익	당기순손익	총매출액	영업손익	당기순손익

국내	1,197,101	114,376	114,760	1,071,847	120,001	110,960

국외	93,206	5,243	5,882	77,846	5,310	2,710

보고부문의 합계	1,290,307	119,619	120,642	1,149,693	125,311	113,670

연결조정	(157,430)	(12,010)	(7,793)	(104,925)	(10,118)	(12,201)

연결재무제표 금액	1,132,877	107,609	112,849	1,044,768	115,193	101,469

2) 당기말과 전기말 부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

국내	2,299,652	711,365	1,588,287	2,087,879	578,603	1,509,276

국외	362,360	70,448	291,912	143,932	56,332	87,600

보고부문의 합계	2,662,012	781,813	1,880,199	2,231,811	634,935	1,596,876

연결조정	(603,351)	(30,531)	(572,820)	(440,936)	(25,127)	(415,809)

연결재무제표 금액	2,058,661	751,282	1,307,379	1,790,875	609,808	1,181,067

5 . 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 백만원)

계정과목	당기말	전기말

보유현금	136	190

요구불예금	163,037	47,393

당좌예금	58	39

합계	163,231	47,622

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매 출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	288,272	-	243,613	-

단기대여금	-	-	-	-

미수금	5,203	-	5,967	-

미수수익	258	-	384	-

보증금	-	7,512	-	7,124

기타투자자산	4,998	-	4,951

합 계	293,733	12,510	249,964	12,075

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	289,814	(1,542)	288,272	245,038	(1,425)	243,613

단기대여금	83	(83)	-	83	(83)	-

미수금	8,248	(3,045)	5,203	11,880	(5,913)	5,967

미수수익	387	(129)	258	514	(130)	384

보증금	7,660	(148)	7,512	7,320	(196)	7,124

기타투자자산	4,998	-	4,998	4,951	-	4,951

합계	311,190	(4,947)	306,243	269,786	(7,747)	262,039

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,747	4,603

설정액	223	3,283

회수 및 기타	(3,023)	(139)

기말금액	4,947	7,747

(4) 당기말 및 전기말 현재 각 연령별 매출채권및기타채권의 총 장부금액 및 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

총 장부금액	손상된 금액	총 장부금액	손상된 금액

만기일 미도래	297,302	218	256,618	3,507

3개월 이하	5,665	177	7,343	257

4개월~6개월 이하	1,853	131	1,250	109

6개월 초과	6,370	4,421	4,575	3,874

합 계	311,190	4,947	269,786	7,747

(5) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이하	5,488	7,086

4개월~6개월 이하	1,722	1,141

6개월 초과	1,949	701

합 계	9,159	8,928

연결실체의 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

7. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	74,656	-	69,892	-

장기금융상품	-	2,621	-	96

매도가능금융자산	-	94,184	-	139,340

합 계	74,656	96,805	69,892	139,436

(2) 매도가능금융자산가. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권(주1)	50,762	103,037

시장성 없는 지분증권	43,422	36,303

합 계	94,184	139,340

(주1) 시장성 있는 지분증권 중 일부는 매입채무 및 계약이행 보증을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).연결실체는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다.

나. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	기초	평가	손익반영	기말

시장성 있는 지분증권 등	63,023	(14,548)	(19,840)	28,635

법인세효과	(13,865)	(6,300)

합 계	49,158	22,335

(전기) (단위: 백만원)

구 분	기초	평가	손익반영	전기말

시장성 있는 지분증권 등	82,040	22,987	(42,004)	63,023

법인세효과	(18,049)	(13,865)

합 계	63,991	49,158

당기말 및 전기말 현재 비지배지분에 귀속된 매도가능증권평가 손익은 2,940백만원 및 9,073 백만원입니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	64,188	(567)	63,621	71,804	(670)	71,134

제품	56,395	(503)	55,892	54,602	(89)	54,513

재공품	126,322	(66)	126,256	124,140	(99)	124,041

원재료	112,174	(11,352)	100,822	70,119	(11,243)	58,876

미착품	14,223	-	14,223	13,718	-	13,718

저장품	172	-	172	152	-	152

용지	162,652	-	162,652	105,714	-	105,714

합계	536,126	(12,488)	523,638	440,249	(12,101)	428,148

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(206)	(106)

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	24,633	-	24,369	-

부가가치세대급금	4,387	-	724	-

선급비용	1,888	-	2,895	-

당기법인세자산	253	-	7	-

장기선급비용	-	309	-	1,195

합계	31,161	309	27,995	1,195

10 . 관계기업투 자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

PBS Biotech, Inc(주1)	서비스	미국	31.44%	6,424	-	31.51%	6,424	-	2015년 12월

(주)메디진바이오	혈장 연구	한국	50.00%	455	822	50.00%	455	739	2015년 12월

(주)녹십자셀(주2)	생물학적 제제 제조업	한국	27.06%	37,364	32,444	25.03%	25,024	19,364	2015년 12월

일동제약(주)(주3)	의약품 제조	한국	0.00%	-	-	28.36%	67,897	97,264	-

(주)어뮤즈웨이(주4)	소프트웨어 및 운동기구제작	한국	20.00%	2,000	-	20.00%	2,000	1,797	2015년 12월

합계	46,243	33,266	101,800	119,164

(주1) 이전 관계기업인 PBS Biotech, Inc은 완전자본잠식상태로서 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다. 또한, 당기 중 괸계기업의 유상증자로 인하여 연결실체의 지분율이 하락하였습니다.
(주2) 당기 중 (주)녹십자셀 추가취득으로 인하여 연결실체의 지분율이 상승하였습니다.
(주3) 당기 중 처분되었으며, 처분이익 33,806백만원을 인식하였습니다.
(주4) 당기 중 관계기업인 (주)어뮤즈웨이는 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 손상을 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	당기말	전기말

(주)녹십자셀	144,127	78,152

일동제약(주)	-	107,002

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

관계기업명	기초	취득	배당금수령	관계기업투자손익	기타자본변동	손상차손	처분	당기말

PBS Biotech, Inc	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)메디진바이오	739	-	(210)	293	-	-	822

(주)녹십자셀	19,364	12,340	-	829	(89)	-	32,444

일동제약(주)	97,264	(1,422)	4,115	189	(100,146)	-

(주)어뮤즈웨이	1,797	-	-	(131)	-	(1,666)	-	-

합계	119,164	12,340	(1,632)	5,106	100	(1,666)	(100,146)	33,266

(전기) (단위: 백만원)

관계기업명	기초	취득	배당금수령	관계기업투자손익	기타자본변동	계정대체	당기말

PBS Biotech, Inc	-	-	-	-	-	-	-

(주)메디진바이오	607	-	(100)	232	-	-	739

(주)녹십자셀	9,954	9,871	-	(395)	(66)	-	19,364

일동제약(주)	-	40,786	(616)	27,270	(647)	30,471	97,264

(주)어뮤즈웨이	-	2,000	-	(203)	-	-	1,797

합계	10,561	52,657	(716)	26,904	(713)	30,471	119,164

(4) 당기 의 관계 기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	PBS Biotech, Inc	(주)녹십자셀	(주)메디진바이오	(주)어뮤즈웨이

유동자산	2,109	34,018	1,365	188

비유동자산	1,013	17,853	40	690

자산계	3,122	51,871	1,405	878

유동부채	340	11,282	137	949

비유동부채	3,319	1,161	-	31

부채계	3,659	12,443	137	980

지배기업 소유주지분	(537)	39,428	1,268	(102)

비지배지분	-	-	-	-

자본계	(537)	39,428	1,268	(102)

총매출액/영업수익	913	29,750	850	17

영업이익(손실)	(2,350)	1,878	713	(578)

당기순이익(손실)	(2,442)	3,038	585	(653)

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영(다만, 영업권과 내부거래는 반영 전)한 후의 금액입니다.

(5) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	PBS Biotech, Inc(주1)	(주)녹십자셀	(주)메디진바이오	(주)어뮤즈웨이

관계기업 기말 순자산(A)	(5,898)	39,428	1,268	(102)

연결실체 지분율(B)	31.44%	25.03%	50.00%	20.00%

순자산 지분금액(AXB)	(1,854)	9,869	634	(20)

영업권	-	11,380	188	-

내부거래효과제거	-	(1,145)	-	-

기말추가취득	-	12,340	-	-

기말 장부금액	-	32,444	822	-

(주1) 전기 중 PBS Biotech, Inc은 전환우선주 발행을 통하여 5,361백만원을 조달하였으며, 동 금액은 관계기업 순자산에서 제외하였습니다.

(6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업	당기	전기

PBS Biotech, Inc 미반영 지분법손실	(754)	(874)

(주)어뮤즈웨이	(20)	-

관계기업	당기말	전기말

PBS Biotech, Inc 누적 미반영 지분법손실	(1,854)	(1,100)

(주)어뮤즈웨이	(20)	-

11. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	상위지배기업	당기말 지분율	전기말 지분율

지배기업	종속기업	합계	지배기업	종속기업	합계

(주)녹십자	(주)녹십자홀딩스	50.51%	0.16%	50.67%	50.51%	0.16%	50.67%

(주)녹십자이엠(주1)	(주)녹십자홀딩스	100.00%	-	100.00%	94.00%	-	94.00%

녹십자홍콩법인(GCHK)	(주)녹십자홀딩스	81.14%	-	81.14%	81.14%	-	81.14%

녹십자헬스케어	(주)녹십자홀딩스	94.64%	4.11%	98.75%	94.64%	4.11%	98.75%

(주)지씨웰페어	(주)녹십자홀딩스	70.00%	-	70.00%	70.00%	-	70.00%

(주)녹십자엠에스	(주)녹십자	-	42.10%	42.10%	-	42.10%	42.10%

(주)녹십자에이치에스(주2)	(주)녹십자	-	-	-	-	70.80%	70.80%

(주)녹십자웰빙(구:(주)녹십자제이비피)(주3)	(주)녹십자	16.93%	31.83%	48.76%	-	51.00%	51.00%

(주)녹십자랩셀(주4)	(주)녹십자	11.53%	48.00%	59.53%	12.25%	51.00%	63.25%

GCAM(주5)	Green Cross Bio TherapeuticsInc., (주)녹십자	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

녹십자(중국) 생물제제유한공사(GC China)	녹십자홍콩법인(GCHK)	-	98.95%	98.95%	-	98.95%	98.95%

농업회사법인 인백팜(주)	(주)녹십자	-	92.55%	92.55%	-	92.55%	92.55%

안휘거린커약품판매유한공사	녹십자(중국) 생물제제유한공사(GC China)	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.	녹십자(중국) 생물제제유한공사(GC China)	-	100.00%	100.00%	-	-	-

(주)녹십자지놈(주4)	(주)녹십자	-	54.68%	54.68%	-	67.68%	67.68%

Green Cross North America Inc.(주4)	(주)녹십자홀딩스	53.76%	46.24%	100.00%	50.00%	50.00%	100.00%

Green Cross Bio Therapeutics Inc.(주4)	Green Cross North America Inc.	-	53.72%	53.72%	-	100.00%	100.00%

(주)녹십자메디스 (주6)	(주)녹십자, (주)녹십자엠에스	-	51.00%	51.00%	-	-	-

(주1) 당기 중 종속기업인 (주)녹십자이엠의 지분증권 12,000주를 추가 취득하여 연결실체의 지분율은 100%로 상승하였습니다.
(주2) 당기 중 ㈜녹십자웰빙으로 흡수합병 되어 소멸하였습니다.
(주3) 당기 중 종속기업의 유상증자에 참여하여 연결실체의 지분율이 변동하였습니다. 또한 당기 중 (주)지씨제이비피에서 (주)녹십자제이비피로, (주)녹십자제이비피에서 (주)녹십자웰빙으로 상호를 변경하였습니다.
(주4) 당기 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다.
(주5) 당기 중 종속기업인 (주)녹십자 및 Green Cross Bio Therapeutics Inc.가 유상증자에 참여하여 Green Cross Bio Therapeutics Inc.가 종속기업의 지분을 50%이상((주)녹십자 37.5%, Green Cross Bio Therapeutics Inc. 62.5%) 보유하게 됨에 따라 Green Cross Bio Therapeutics Inc. 의 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.
(주6) 당기 중 종속기업인 (주)녹십자 및 (주)녹십자엠에스가 ㈜세라젬메디시스의 지분 51%를 매입하여 지배력을 획득하였으며, 연결실체의 지분율을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)녹십자메디스	지분취득으로 인한 사업결합

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.	신규 취득

(3) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	종속기업에서 제외한 사유

(주)녹십자에이치에스	종속기업간 합병으로 인한 소멸

(4) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같으며, 연결기준입니다.

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	자산계	유동부채	비유동부채	부채계	지배지분	비지배지분	자본계

녹십자홍콩법인(GCHK)(주1)	49,858	29,386	79,244	27,705	54	27,759	51,091	394	51,485

녹십자(중국) 생물제제유한공사(GC China)(주1)	49,198	26,858	76,056	16,684	21,843	38,527	37,529	-	37,529

안휘거린커약품판매유한공사	19,196	2,752	21,948	14,574	54	14,628	7,320	-	7,320

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd	691	4,076	4,767	768	1,969	2,737	2,030	2,030

(주)녹십자이엠	38,939	11,711	50,650	19,329	1,797	21,126	29,524	-	29,524

(주)녹십자헬스케어	3,136	606	3,742	244	261	505	3,237	-	3,237

지씨웰페어	391	36	427	37	11	48	379	-	379

(주)녹십자(주1)	743,461	671,667	1,415,128	307,735	109,689	417,424	956,809	40,895	997,704

(주)녹십자엠에스	46,858	21,037	67,895	33,007	3,233	36,240	31,655	-	31,655

㈜녹십자에이치에스	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜녹십자웰빙(구: (주)녹십자제이비피)	11,378	11,653	23,031	3,259	1,335	4,594	18,437	-	18,437

㈜녹십자랩셀	7,792	9,070	16,862	6,140	1,764	7,904	8,958	-	8,958

GCAM	15,779	8,915	24,694	8,984	-	8,984	15,710	-	15,710

농업회사법인 인백팜㈜	2,823	18,797	21,620	2,994	4,601	7,595	14,025	-	14,025

㈜녹십자지놈	1,835	1,715	3,550	529	169	698	2,852	-	2,852

녹십자메디스	3,907	3,545	7,452	810	601	1,411	6,041	-	6,041

Green Cross North America Inc.(주1)	111,782	39,978	151,760	17,425	752	18,177	68,846	64,738	133,584

Green Cross Bio Therapeutics Inc.(주1)	111,704	39,978	151,682	17,425	752	18,177	127,614	5,891	133,505

(주1) 종 속기업이 포함된 연결 재무상태입니다. 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영(다만, 내부거래는 제거하기 전)한 후의 금액입니다.

(5) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같으며, 연결기준입니다.

(단위: 백만원)

구분	총매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	당기총포괄손익

녹십자홍콩법인(GCHK)(주1)	67,181	8,062	4,190	1,095	5,285

녹십자(중국) 생물제제유한공사(GC China)(주1)	67,181	8,386	3,920	-	3,920

안휘거린커약품판매유한공사	35,765	1,501	1,377	-	1,377

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.	2,331	(953)	(947)	-	(947)

(주)녹십자이엠	96,422	3,839	2,728	47	2,775

(주)녹십자헬스케어	4,423	(262)	(1,549)	-	(1,549)

지씨웰페어	652	68	92	-	92

㈜녹십자(주1)	1,047,812	91,680	95,687	(12,649)	83,038

㈜녹십자엠에스	89,301	1,627	695	(66)	629

㈜녹십자에이치에스	7,527	(738)	(727)	1	(726)

㈜녹십자웰빙 (구: (주)녹십자제이비피)	7,875	299	512	(551)	(39)

㈜녹십자랩셀	34,489	3,220	2,260	(192)	2,068

GCAM	21,612	(449)	(807)	-	(807)

농업회사법인 인백팜㈜	14,923	1,535	1,258	(55)	1,203

㈜녹십자지놈	2,533	(1,112)	(1,120)	172	(948)

녹십자메디스	5,933	(45)	5	(43)	(38)

Green Cross North America Inc.(주1)	12,481	(3,331)	(143)	(710)	(853)

Green Cross Bio Therapeutics Inc.(주1)	12,481	(3,331)	(138)	(710)	(848)

(주1) 종 속기업이 포함된 연결 경영성과입니다. 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영(다만, 내부거래는 제거하기 전)한 후의 금액입니다.

(6) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름은 아래와 같으며, 연결기준입니다.

(단위: 백만원)

구분	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	기초현금및현금성자산	외화표시현금및현금성자산의 환율변동 효과	당기말현금및현금성자산

녹십자홍콩법인(GCHK)(주1)	9,769	(7,558)	(3,842)	10,966	(941)	8,394

녹십자(중국) 생물제제유한공사(GC China)(주1)	8,605	(5,028)	(5,197)	9,409	98	7,887

안휘거린커약품판매유한공사	1,574	(387)	55	1,137	4	2,383

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.(주2)	(905)	(161)	1,043	196	2	175

(주)녹십자이엠	12,702	(10,431)	1,789	1,041	20	5,121

(주)녹십자헬스케어	363	(284)	-	399	-	478

지씨웰페어	110	(30)	(6)	48	-	122

㈜녹십자	45,244	7,835	(27,622)	32,002	277	57,736

㈜녹십자엠에스	(4,484)	(8,436)	13,282	336	2	700

㈜녹십자에이치에스	-	-	-	-	-	-

㈜녹십자웰빙(구:(주)녹십자제이비피)	747	(7,571)	8,352	541	-	2,069

㈜녹십자랩셀	1,698	(2,187)	523	26	-	60

GCAM	(8,186)	(4,731)	13,408	337	40	868

인백팜㈜	(118)	(472)	599	64	-	73

㈜녹십자지놈	(972)	(788)	1,663	104	-	7

(주)녹십자메디스	(2,523)	(1,106)	(4,000)	8,022	1	394

Green Cross North America Inc.(주1)	(525)	(37,608)	128,950	1,983	(3,761)	89,039

Green Cross Bio Therapeutics Inc.(주1)	(519)	(37,608)	128,950	1,891	(3,752)	88,962

(주1) 종 속기업이 포함된 연결 현금흐름입니다. 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영(다만, 내부거래는 제거하기 전)한 후의 금액입니다.

(7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업에서 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

( 단위: 백만원)

구분	(주)녹십자

비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)	49.34%

누적 비지배지분	512,983

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	47,567

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	41,275

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	7,684

(주1) 비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업들이해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분의 단순합산 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

12 . 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	152,758	293,547	92,034	15,321	40,827	594,487

취득/자본적지출	4,764	2,734	9,530	7,901	128,433	153,362

대체	3,413	22,358	12,425	6,740	(45,373)	(437)

처분	-	(18)	(47)	(221)	-	(286)

감가상각비	-	(7,652)	(15,195)	(5,095)	-	(27,942)

외환차이	(549)	19	81	(368)	(1,150)	(1,967)

기타	-	-	2,360	870	-	3,230

기말금액	160,386	310,988	101,188	25,148	122,737	720,447

취득원가	160,386	367,588	202,126	51,526	122,737	904,363

감가상각누계액	-	(56,600)	(100,938)	(26,378)	-	(183,916)

( 전기 ) (단위: 백만원)

구 분	토지	건물및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	144,495	283,197	77,183	12,084	22,458	539,417

취득/자본적지출	5,270	277	5,920	6,265	60,523	78,255

대체	3,032	17,189	21,004	834	(42,227)	(168)

처분	-	-	(54)	(188)	-	(242)

감가상각비	-	(7,015)	(12,201)	(3,823)	-	(23,039)

외환차이	(39)	40	182	149	73	405

기타	-	(141)	-	-	-	(141)

기말금액	152,758	293,547	92,034	15,321	40,827	594,487

취득원가	152,758	342,482	177,152	37,748	40,827	750,967

감가상각누계액	-	(48,935)	(85,118)	(22,427)	-	(156,480)

13 . 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	영업권	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초금액	12,775	21,403	5,299	19,160	58,637

취득/대체	7,364	10,230	4,354	1,364	23,312

처분	-	-	(19)	-	(19)

상각비	-	(1,445)	(1,031)	(966)	(3,442)

외환차이	57	(6)	-	(1)	50

손상차손	-	(11,621)	(130)	(255)	(12,006)

기타	-	-	151	-	151

기말금액	20,196	18,561	8,624	19,302	66,683

취득원가	67,957	38,941	13,252	27,502	147,652

상각누계액	-	(8,759)	(4,628)	(8,200)	(21,587)

손상차손누계액	(47,761)	(11,621)	-	-	(59,382)

( 전기 ) (단위: 백만원)

구 분	영업권	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초금액	12,714	11,436	4,927	18,776	47,853

취득/대체	-	11,241	1,129	1,324	13,694

처분	-	-	-	(6)	(6)

상각비	-	(1,188)	(757)	(940)	(2,885)

외환차이	61	-	-	6	67

손상차손	-	(86)	-	-	(86)

기말금액	12,775	21,403	5,299	19,160	58,637

취득원가	60,536	28,797	8,977	26,150	124,460

상각누계액	-	(7,308)	(3,678)	(6,659)	(17,645)

손상차손누계액	(47,761)	(86)	-	(331)	(48,178)

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	95,507	75,014

(3) 영업권

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분된 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

(주)녹십자백신	1,714	1,714

(주)녹십자웰빙(구:(주)지씨제이피비)	6,351	6,346

GCAM	1,814	1,736

(주)녹십자랩셀	1,534	1,537

농업회사법인 인백팜(주)	1,234	1,234

(주)녹십자엠에스	224	197

(주)녹십자지놈	11	11

(주)녹십자메디스	7,314	-

합 계	20,196	12,775

14 . 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	합 계

기초	24,697	5,155	29,852

취득	5	-	5

처분	(486)	-	(486)

감가상각	-	(123)	(123)

기말	24,216	5,032	29,248

취득원가	27,161	6,153	33,314

감가상각누계액	-	(1,121)	(1,121)

손상차손누계액	(2,945)	-	(2,945)

( 전기 ) (단위: 백만원)

구 분	토지	건물 및 구축물	합 계

기초	188,636	5,181	193,817

대체	(105,714)	95	(105,619)

처분	(37,347)	-	(37,347)

감가상각	-	(121)	(121)

손상	(20,878)	-	(20,878)

기말	24,697	5,155	29,852

취득원가	27,642	6,153	33,795

감가상각누계액	-	(998)	(998)

손상차손누계액	(2,945)	-	(2,945)

(2) 투자부동산손상차손연결실체는 전기 중 개발사업 진행 중인 신갈공장 부지 중 일부 토지 처분 시 처분손실 발생으로 잔여 토지에 대한 손상검토를 수행하였습니다. 개별자산의 회수가능액은 외부전문가의 감정평가에 의해 산정되었으며, 거래사례비교법 및 공시지가기준법으로 평가되었습니다. 연결실체는 회수가능액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하였습니다. 투자부동산 손상차손 인식을 위해 산정된 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가 전문가가 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

투자부동산에 대한 회수가능가액 평가결과 및 전기에 인식한 손상차손은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분	금액

손상차손 인식 전 장부금액	133,564

회수가능가액(순공정가치)	112,686

손상차손(주1)	(20,878)

(주1) 연결포괄손익계산서의 기타비용에 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.연결실체는 2010년 1월 1일을 기준일로 하여 투자부동산 중 토지에 대하여 독립적인전문평가인의 감정평가를 받았으며, 평가기관은 토지에 대해서 표준공시지가의 평균법및 원가접근법에 근거하여 평가를 하였습니다. 연결실체는 재평가일 대비 당기말 현재 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 투자부동산 중 건물은 미래의 현금흐름을 할인하는 방법으로 공정가치를 평가하였습니다. 할인율은무위험이자율을 적용하였으며 발생가능한 위험은 현금흐름에 반영하였습니다.연결실체는 당기말 현재 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.

(4) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 3,274백만원 및 3,128백만원입니다.

15. 담보제공자산 및 지급보증 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 연결실체의 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무금액	담보권자	담보제공내용

재고자산(용지)(주1)	162,652	78,000	-	㈜KEB하나은행	수익권증서담보

매도가능금융자산	한일시멘트 (주)	8,968	8,968	7,391	한국아스트라제네카㈜	매입채무 담보

98	98	-	질병관리본부	계약이행보증

1,477	1,477	-	기타(주2)	-

장기금융상품(당좌개설보증금)	8	8	-	㈜한국씨티은행 등	당좌대출

장기금융상품(정기예금)	70	72	-	서울보증보험	이행보증보험 담보

합계	173,273	88,623	7,391

(주1) 기흥역세권 도시개발사업 관련하여 ㈜포스코건설, 케이비부동산신탁㈜와 체결한 관리형토지신탁계약에 따라 발행된 수익권증서의 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 담보를 제공한 거래처와 거래 종결되었으나, 담보설정은 해지되지 않았습니다.

16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	152,450	-	125,701	-

미지급금	18,636	-	12,141	-

미지급비용	32,714	-	28,329	-

예수보증금	1,290	-	1,299	-

임대보증금	-	2,848	-	2,793

장기미지급금	-	425	-	263

기타금융부채	-	6,921	-	-

합 계	205,090	10,194	167,470	3,056

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입부채	203,239	-	202,897	-

장기차입부채	10,000	124,752	-	52,113

합계	213,239	124,752	202,897	52,113

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

내 역	차입처	내역	이자율	당기말	전기말

단기차입부채	신한은행 America	일반한도대출	1.82%	4,922	4,782

KEB Financial LA	일반한도대출	1.84%	2,344	2,198

농협은행	일반한도대출	2.86%	2,000	2,000

㈜신한은행	일반한도대출	2.72%	10,000	10,000

㈜한국씨티은행	당좌대출	2.60%	5,000	1,130

일반한도대출	2.30%	20,000	10,000

(주)KEB하나은행	시설자금대출	3.19%	1,200	1,200

일반한도대출	2.59%~3.55%	69,054	55,800

무역금융	2.49%	20,000	68,500

수출환어음매각(주1)	-	186	7,246

KEB Hong Kong	일반한도대출	LIBOR+1.25%~1.30%	10,899	10,223

㈜우리은행	일반한도대출	2.70%~3.13%	25,200	29,500

㈜국민은행	일반한도대출	2.64%~2.73%	39,434	-

교통은행	일반한도대출	6.44%	-	318

(주)KDB산업은행	일반한도대출	2.58%	3,000	-

소계	213,239	202,897

장기차입부채	㈜광주은행	시설자금대출	2.82%	4,000	3,025

㈜우리은행	시설자금대출	3.43%	-	25,000

신한금융투자㈜	사모사채	2.77%	50,000	-

㈜KEB하나은행	일반한도대출	3.21%	-	10,000

한국수출입은행	일반한도대출	3.60%	-	3,246

한국정책금융공사	시설자금대출	3.29%	-	10,000

Investissement Quebec	시설자금대출	-	752	842

(주)KDB산업은행	시설자금대출	2.2%~2.73%	40,000	-

㈜농협은행	일반한도대출	2.72%	30,000	-

소계	124,752	52,113

합 계	337,991	255,010

(주1) 해외수출과 관련하여 수출환어음을 매각하였고, 매각금융기관에 소구의무를 부담하고 있습니다(주석 36 참조).

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,421	-	3,611	-

예수금	5,837	-	3,302	-

특정연구개발예수금	4,112	-	2,836	-

부가가치세예수금	2,180	-	1,228	-

선수수익	164	7,421	-	6,660

합계	14,714	7,421	10,977	6,660

19 . 퇴직급여제도

연결실체의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으 며 , 동 제도는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋증권(주)에의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	92,754	81,906

사외적립자산의 공정가치	(70,111)	(57,866)

순확정급여부채	22,643	24,040

(2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채(자산) 의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	81,906	(57,866)	24,040

당기근무원가	14,698	-	14,698

이자비용(이자수익)	2,493	(1,715)	778

소 계	99,097	(59,581)	39,516

재측정요소

인구통계적 가정	1,333	-	1,333

재무적 가정	(5,438)	-	(5,438)

경험조정	3,290	-	3,290

사외적립자산의 수익	-	869	869

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(16,790)	(16,790)

제도에서 지급한 금액

지급액	(6,535)	5,624	(911)

관계사전출입	995	(482)	513

기타	12	249	261

당기말	92,754	(70,111)	22,643

(전기) (단위: 백만원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

기초	69,162	(45,801)	23,361

당기근무원가	13,272	-	13,272

이자비용(이자수익)	2,751	(1,761)	990

소 계	85,185	(47,562)	37,623

재측정요소

보험수리적손익	1,989	-	1,989

사외적립자산의 수익	-	658	658

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(14,855)	(14,855)

제도에서 지급한 금액

지급액	(5,247)	4,059	(1,188)

관계사전출입	(21)	(166)	(187)

기말	81,906	(57,866)	24,040

(3) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

예금 및 채권	70,027	57,795

기타	84	71

합 계	70,111	57,866

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인률	2.37%~2.93%	2.73%~3.32%

기대임금상승률	4.60%~6.12%	5.46%~6.00%

( 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(9,751)	11,894

기대임금상승률의 1% 변동	11,845	(9,890)

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(8,147)	9,822

기대임금상승률의 1% 변동	9,715	(7,536)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 27,722백만원(전기 14,855백만원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

20 . 기타충당부채

당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액(환입액)	충당부채 사용액	기타	기말금액	유동	비유동

반품충당부채	11,134	1,085	-	-	12,219	12,219	-

소송충당부채(주1)	387	-	-	-	387	387	-

하자보수충당부채	642	(108)	(2)	-	532	-	532

합계	12,163	977	(2)	-	13,138	12,606	532

( 전기 ) (단위: 백만원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기타	기말금액	유동	비유동

반품충당부채	11,241	(107)	-	-	11,134	11,134	-

소송충당부채(주1)	387	-	-	-	387	387	-

하자보수충당부채	242	420	(20)	-	642	-	642

11,870	313	(20)	-	12,163	11,521	642

(주1) 연결실체는 피고로서 계류중에 있는 소송의 결과로 초래될 수 있는 채무를 합리적으로 추정하여 소송충당부채를 인식하고 있습니다(주석 32 참조).

21. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말	배당에 관한 사항

보통주(주1)	140,000,000주	47,028,210주	500원	25,322	25,322

1우선주(주2)	10,000,000주	1,668,870주	500원	834	834	보통주배당율+1%

2우선주	845,990주	500원	423	423	최저배당율 9%

합 계	150,000,000주	49,543,070주	26,579	26,579

(주1) 지배기업은 2006년 지배기업의 보통주식 361,560주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 1,808백만원의 차이가 발생합니다. (주2) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가배당하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다.(2) 지배기업이 당기 및 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

1주당 배당금	배당금	1주당 배당금	배당금

보통주(배당률 당기 60%, 전기 50%)	300원	13,480	250원	11,234

1우선주(배당률 당기 61%, 전기 51%)	305원	117	255원	101

2우선주(배당률 당기 60%, 전기 50%)	300원	84	250원	71

합계	13,681	11,406

22. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,365	33,365

자기주식처분이익	42,799	42,799

기타자본잉여금	(44,822)	(44,433)

합계	31,342	31,731

23. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목은 전액 자기주식으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

주식수	장부금액	주식수	장부금액

보통주	2,094,020	7,131	2,094,020	7,131

우선주	2,047,319	11,158	1,852,522	7,782

합계	4,141,339	18,289	3,946,542	14,913

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

보통주

기초	2,094,020	7,131	2,094,020	7,131

처분	-	-	-	-

기말	2,094,020	7,131	2,094,020	7,131

우선주

기초	1,852,522	7,782	1,834,940	7,537

취득	194,797	3,376	17,582	245

기말	2,047,319	11,158	1,852,522	7,782

24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	19,395	40,035

지분법자본변동	(110)	(36)

해외사업환산연결	313	449

합계	19,598	40,448

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액 중 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

세전 금액	이연법인세자산(부채)	세후 금액	세전 금액	이연법인세자산(부채)	세후 금액

매도가능금융자산평가손익	24,865	(5,470)	19,395	51,327	(11,292)	40,035

지분법자본변동	(141)	31	(110)	(46)	10	(36)

해외사업환산	401	(88)	313	575	(126)	449

합계	25,125	(5,527)	19,598	51,856	(11,408)	40,448

25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	13,290	13,290

임의적립금	361,323	341,323

미처분이익잉여금	298,336	266,220

합 계	672,949	620,833

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	620,833	577,155

당기순이익	112,849	101,469

(비지배지분 차감)	(47,428)	(44,708)

보험수리적손익 및 확정급여제도의 재측정요소	100	(1,260)

배당금 지급	(13,681)	(11,406)

관계기업투자평가	276	(417)

기말금액	672,949	620,833

26. 주당이익

지배기업 소유지분의 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순이익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다. 한편, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(1) 보통주 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	65,420,806,362	56,760,788,978

(-)구형우선주 배당금	1,134,420	1,918,045

(-)구형우선주 귀속잔여이익	761,848,068	837,375,507

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	64,657,823,874	55,921,495,426

가중평균유통보통주식수	44,934,190	44,934,190

보통주 기본주당이익	1,439	1,245

(2) 구형우선주 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

1우선주	2우선주	1우선주	2우선주

구형우선주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	399,279,674	363,702,815	487,722,994	351,570,558

가중평균유통구형우선주식수	276,692	252,757	390,355	282,495

구형우선주 기본주당이익	1,443	1,439	1,249	1,245

이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.

27 . 판매비와관리비 당기 및 전 기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

급여	68,366	58,501

퇴직급여	7,003	6,757

복리후생비	3,464	2,721

복지증진비	6,259	5,551

여비교통비	10,617	9,042

통신비	926	738

수도광열비	1,317	1,215

소모품비	2,362	2,272

세금과공과	2,645	2,387

차량유지비	1,299	1,340

운반비	7,743	7,403

교육훈련비	1,222	1,143

지급수수료	12,470	12,163

수출수수료	2,341	2,720

임차료	2,712	2,182

광고선전비	13,307	10,901

업무촉진비	7,259	6,612

해외시장개척비	1,405	1,527

대손상각비	200	65

감가상각비	3,992	3,701

임대자산관리비	1,396	1,095

회의비	1,043	778

무형자산상각비	1,779	1,375

경상연구개발비	95,507	75,014

기타	5,361	4,925

합계	261,995	222,128

28 . 기타수익 및 기타비용 당기 및 전 기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외화환산이익	477	536

외환차익	6,521	3,917

유형자산처분이익	75	98

투자부동산처분이익	53	-

잡이익	4,279	1,240

대손충당금환입	2,781	-

합계	14,186	5,791

기타비용:

외환차손	4,939	6,652

외화환산손실	355	194

유형자산처분손실	171	60

투자부동산처분손실	-	347

투자부동산손상차손	-	20,878

무형자산손상차손	12,006	86

기타의대손상각비	23	3,218

기부금	8,241	3,841

잡손실	3,228	993

합계	28,963	36,269

29 . 금융수익 및 금융원 가 당기 및 전 기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,824	1,021

외화환산이익	5,344	1,926

외환차익	3,767	1,031

통화스왑 거래이익	150	-

매도가능금융자산처분이익	32,868	38,203

소계	43,953	42,181

금융원가:

이자비용	9,476	9,187

외환차손	586	-

외화환산손실	1,505	573

매도가능금융자산 처분손실	2

매도가능금융자산손상차손	5,490	3,611

사채상환손실	-	356

소계	17,059	13,727

순금융수익	26,894	28,454

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구분	매출원가	판매비와관리비	경상개발비 등	합계

재고자산의 변동	(42,046)	-	-	(42,046)

원재료와 상품매입액	670,046	-	-	670,046

급여	66,835	68,366	23,464	158,665

퇴직급여	5,981	7,003	2,493	15,477

감가상각비	15,360	3,992	8,712	28,064

무형자산상각비	1,663	1,779	-	3,442

기타	45,434	85,348	60,838	146,186

합계	763,273	166,488	95,507	1,025,268

(전기) (단위: 백만원)

구분	매출원가	판매비와관리비	경상개발비 등	합계

재고자산의 변동	(148,933)	-	-	(148,933)

원재료와 상품매입액	612,574	-	-	612,574

급여	54,046	58,501	18,958	131,505

퇴직급여	5,439	6,757	2,066	14,262

감가상각비	12,914	3,701	6,545	23,160

무형자산상각비	1,277	1,375	233	2,885

기타	170,130	76,780	47,212	294,122

합계	707,447	147,114	75,014	929,575

31. 계속영업과 관련된 법인 세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	51,399	40,003

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	3,319	6,943

자본에 직접 가감되는 당기법인세(자기주식처분손익)	-	-

기타포괄손익에 가감되는 당기법인세	6,146	4,878

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(16,740)	(13,220)

계속영업과 관련된 법인세비용	44,124	38,604

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	156,973	140,073

적용세율에 따른 법인세비용	37,160	35,160

조정사항

비일시적 차이	4,223	1,387

이연법인세 미인식효과	220	-

세액공제	(5,009)	(6,203)

기타 세율변경 효과 등	4,211	1,317

소 계	3,645	(3,499)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	3,319	6,943

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인 세비용	44,124	38,604

유효세율	28.11%	27.56%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

매도가능금융자산평가손익	5,640	4,351

확정급여제도 재측정요소	155	835

지분법평가	(32)	60

해외사업환산	241	(208)

연결자본잉여금	142	(160)

합 계	6,146	4,878

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 백만원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무	855	299	1,154

사외적립자산	(891)	(396)	(1,287)

토지재평가차액	(1,092)	-	(1,092)

매도가능증권평가이익	(7,390)	1,199	(6,191)

토지재평가잉여금	(35,242)	-	(35,242)

기타	(45,622)	15,638	(29,984)

합 계	(89,382)	16,740	(72,642)

( 전 기 ) (단위: 백만원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무	849	6	855

사외적립자산	(805)	(86)	(891)

토지재평가차액	(1,092)	-	(1,092)

매도가능증권평가이익	(11,579)	4,189	(7,390)

토지재평가잉여금	(47,865)	12,623	(35,242)

기타	(42,110)	(3,512)	(45,622)

합 계	(102,602)	13,220	(89,382)

연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	9,770	901

이연법인세부채	(82,412)	(90,283)

합 계	(72,642)	(89,382)

32. 우발상황(1) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	충당부채	진행상황

대법원	강희천 외 43명	(주)녹십자홀딩스 외	혈우병환자(HCV)손해배상 청구	4,583	387	3심 진행 중

서울중앙지법	현대커머셜 주식회사 외 1명	㈜녹십자홀딩스 외	현대라이프 생명 손해배상청구	200	-	1심 진행 중

수원지방법원	안기형	녹십자	손해배상	174	-	1심 진행 중

서울동부지법	예종업	(주)녹십자	손해배상	1,037	-	1심 진행 중

서울중앙지법	공정거래위원회	(주)녹십자	공정거래법 위반 형사재판	70	-	1심 진행 중

수원지방법원	코타이테크놀러지 주식회사	(주)녹십자이엠	공사대금	63	-	1심 진행중

합계	6,127	387

당사는 상기 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하고 있습니다(주석 20 참조).

(2) 당기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD, 천CNY)

구분	설정금액	금융기관

일반대출한도	20,000	노바스코셔은행

32,000	농협은행

31,000	(주)신한은행

20,000	(주)한국씨티은행

50,000	(주)우리은행

133,500	(주)KEB하나은행

USD 9,300	KEB Hong Kong

30,000	(주)한국수출입은행

3,000	(주)한국산업은행

41,000	국민은행

500	광주은행

USD 6,400	신한은행 America

USD 4,600	KEB Financial LA

당좌차월한도	5,000	(주)한국씨티은행

시설대출한도	50,000	(주)산업은행

1,200	(주)KEB하나은행

4,000	광주은행

무역어음대출	3,000	기업은행

포괄한도(주1)	84,500	(주)KEB하나은행

기업일반자금회전대출	1,000	㈜KEB하나은행

법인카드	100	(주)신한카드

160	(주)하나카드

50	(주)우리카드

연대보증	7,800	(주)KEB하나은행

외상판매자금한도	2,000	(주)KEB하나은행

사모사채	50,000	신한금융투자㈜

기타	10,000	㈜신한은행

USD 5,900	㈜신한은행

5,000	(주)한국씨티은행

53,000	(주)KEB하나은행

10,000	(주)국민은행

USD 1,600	광주은행

102	서울보증보험

합계	627,912

USD 27,800

(주1) 포괄한도는 수입신용장 발행, 지급보증 및 대출약정 등의 한도를 포함하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내용	보증액	지급보증처

지급보증	4,146	㈜KEB하나은행

USD 7,152	㈜KEB하나은행

EUR 230	㈜KEB하나은행

1,090	서울보증보험㈜

이행보증	3,920	서울보증보험(주)

합계	9,156USD 7,152EUR 230

(4) 당 기 말 현재 연결실체는 해외공사현장과 관련하여 흥국화재해상보험주식회사에 재물손해보험을 가입하고 있으며, 보장금액은 USD 65,373,029 입니다.

33. 영업활동으로 발생한 현금당기와 전기 중 영업활동으로 발생한 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내용	당기	전기

당기순이익	112,849	101,469

현금유출 없는 비용등의 가산:	121,665	117,919

법인세비용	44,124	38,604

이자비용	9,476	9,187

퇴직급여	15,477	14,262

대손상각비	200	65

감가상각비	28,064	23,160

무형자산상각비	3,442	2,885

유형자산처분손실	171	60

투자부동산처분손실	-	347

투자부동산손상차손	-	20,878

무형자산손상차손	12,006	86

외화환산손실	1,860	767

매도가능금융자산처분손실	2	-

매도가능금융자산손상차손	5,490	3,611

반품충당부채전입	1,085	-

하자보수비	245	420

기타의대손상각비	23	3,218

잡손실	-	13

사채상환손실	-	356

현금유입 없는 수익등의 차감:	(81,928)	(68,901)

이자수익	1,824	1,021

배당금수익	757	-

유형자산처분이익	128	98

외화환산이익	5,821	2,462

관계기업투자이익	37,246	26,904

매도가능금융자산처분이익	32,868	38,203

재고자산평가손실환입	-	106

대손충당금환입	2,781	-

반품충당부채환입	107

하자보수비환입	353	-

파생상품거래이익	150	-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:	(85,995)	(65,609)

매출채권의 감소(증가)	(44,588)	2,778

미수금의 감소	632	1,069

미수수익의 감소	23	166

선급금의 감소(증가)	6,130	(11,163)

선급비용의 감소(증가)	1,007	(1,405)

재고자산의 증가	(101,510)	(43,041)

미청구공사의 감소(증가)	8,304	(8,342)

부가세대급금의 증가	(3,663)	(724)

장기미수금의 감소(증가)	1,241	(3,000)

장기선급비용의 감소(증가)	886	(1,195)

매입채무의 증가	26,562	19,341

선수수익의 증가	164	-

미지급금의 증가(감소)	6,492	(2,564)

미지급비용의 증가	4,423	1,974

예수금의 증가	2,535	1,057

특정연구개발예수금의 증가(감소)	1,277	(2,354)

선수금의 증가(감소)	(1,191)	15

초과청구공사의 증가(감소)	17,992	(335)

부가가치세예수금의 증가(감소)	953	(1,165)

장기미지급금의 증가	162	152

예수보증금의 감소	(9)	(208)

하자보수충당부채의 감소	(2)	(20)

퇴직금의 지급 및 사외적립자산의 증감	(18,183)	(16,209)

퇴직급여충당부채의 승계(이관)	995	(20)

기타충당부채의 증가	2,609	-

장기선수수익의 증가(감소)	761	(416)

미지급배당금의 증가	3	-

영업활동으로 발생한 현금	66,591	84,878

34. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업(주1)	PBS Biotech, lnc., (주)메디진바이오, (주)녹십자셀, (주)어뮤즈웨이

기타관계사	(재)목암생명공학연구소, 의료법인 녹십자의료재단, (주)메디셀,(주)코리아하이테크, Lymphotec lnc.

(주1) 당기 중 일동제약(주) 지분 처분으로 관계기업에서 제외되었습니다.한편, 연결실체 내의 특수관계자에 대한 주요 거래 및 채권ㆍ채무는 연결재무재표 작성 시 제거되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	영업수익 등	영업비용 등

당기	전기	당기	전기

관계기업:

PBS Biotech, Inc	-	-	11	23

(주)메디진바이오	13	11	650	509

(주)녹십자셀	282	8	10,336	4,149

일동제약(주)	1,471	1,473	-	-

기타관계사:

(재)목암생명공학연구소	1,741	734	5,088	6,658

의료법인 녹십자의료재단	51,613	46,597	2,763	2,095

합계	55,120	48,823	18,848	13,434

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업:

(주)메디진바이오	5	2	653	484

(주)녹십자셀	287	-	1,118	816

일동제약(주)	-	256	-	-

기타관계사:

(재)목암생명공학연구소	430	1,058	172	6

의료법인 녹십자의료재단	9,141	7,486	1,911	1,990

합계	9,863	8,802	3,854	3,296

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	9,534	8,845

퇴직급여	1,783	1,668

합 계	11,317	10,513

35. 금융상 품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	751,282	609,807

자본총계(B)	1,307,379	1,181,066

현금및예금(C)	163,231	47,622

차입금(D)	337,991	255,010

부채비율(A/B)	57%	52%

순차입금비율((D-C)/B)	13%	18%

(2) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 한편, 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책은 2014년과 변동이 없습니다.2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가. 외화위험회피연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천THB, 백만원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	THB	CAD	GBP	환산금액	USD	EUR	JPY	THB	환산금액

외화자산	157,036	4,975	7,146	18,653	356	-	191,393	89,539	883	4,562	10,841	100,006

외화부채	21,754	4,200	18,274	85	-	1	31,055	22,574	1,947	26,970	-	27,664

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

JPY	934.56	9.96	972.01	9.20

THB	32.99	32.43	32.48	33.44

CAD	885.30	-	844.56	-

GBP	1,729.79	-	1,735.91	-

당기 및 전기 중 손익 으로 인식한 외화환산손익 은 각각 3,961백만원 및 1,693 백 만원입니다. 당기말과 전기말 현재 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준 10% 절상(하) 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시	원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시

외화자산(A)	172,254	210,533	90,005	110,007

외화부채(B)	27,950	34,161	24,898	30,430

(A)-(B)	144,304	176,372	65,107	79,577

분석전 금액(장부금액)	160,338	160,338	72,342	72,342

순효과	(16,034)	16,034	(7,235)	7,235

나. 이자율위험회피 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

금융자산	74,656	69,892

금융부채	126,153	198,351

합계	200,809	268,243

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	747	(747)	699	(699)

이자비용	1,262	(1,262)	1,984	(1,984)

다. 가격위험연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 시장성 있는 주식의 시장가격이 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	2,538	(2,538)	5,152	(5,152)

법인세효과	(558)	558	(1,133)	1,133

법인세 차감후 기타포괄손익	1,980	(1,980)	4,019	(4,019)

3) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	현금및현금성자산(주1)	163,095	47,432

매출채권및기타채권	306,243	262,039

기타금융자산	77,277	69,988

매도가능금융자산	기타금융자산	94,184	139,340

합계	640,799	518,799

(주1) 연결실체가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

4) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 연결실체는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말 현재 KEB하나은행 등과의 일반대출, 당좌차월 등의 한도 를 USD 27,800,000 및 6,200억 원 으로 유지하여 유동성위험에 대비하고 있습니다(주석 32 참조) .

당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

1년미만	1년초과3년이하	3년이상	계약상현금흐름	장부금액	1년미만	1년초과3년이하	3년이상	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	215,686	-	-	215,686	213,239	207,108	-	-	207,108	202,897

매입채무및기타채무	205,090	10,194	-	215,284	215,284	167,470	3,056	-	170,526	170,526

장기차입부채	-	130,920	-	130,920	124,752	-	54,681	-	54,681	52,113

합계	420,776	141,114	-	561,890	553,275	374,578	57,737	-	432,315	425,536

36. 범주별 금융상품 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 백만원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	장부가액 합계	공정가치

현금및현금성자산	163,231	-	163,231	163,231

기타금융자산	77,277	94,184	171,461	171,461

매출채권및기타채권	293,733	-	293,733	293,733

장기매출채권및기타채권	12,510	-	12,510	12,510

합 계	546,751	94,184	640,935	640,935

금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채	공정가치

단기차입부채	(213,239)	(213,239)

매입채무및기타채무	(205,090)	(205,090)

장기차입부채	(124,752)	(124,752)

장기매입채무및기타부채	(10,194)	(10,194)

합 계	(553,275)	(553,275)

(전기말) (단위: 백만원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	장부가액 합계	공정가치

현금및현금성자산	47,622	-	47,622	47,622

기타금융자산	69,988	139,340	209,328	209,328

매출채권및기타채권	249,964	-	249,964	249,964

장기매출채권및기타채권	12,075	-	12,075	12,075

합 계	379,649	139,340	518,989	518,989

금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채	공정가치

단기차입부채	202,897	202,897

매입채무및기타채무	167,470	167,470

장기차입부채	52,113	52,113

장기매입채무및기타부채	3,056	3,056

합 계	425,536	425,536

상각 후 원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였으며, 매도가능금융상품 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품은 원가를 공정가치에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생상품자산	손익합계	대여금및수취채권	매도가능금융자산	손익합계

영업수익:

배당금수익	-	757	-	757	-	928	928

판매비와관리비:

대손상각비	(200)	-	-	(200)	(65)	-	(65)

기타수익:

외화환산이익	477	-	-	477	536	-	536

외환차익	6,521	-	-	6,521	3,917	-	3,917

기타비용

기타의대손상각비	(23)	-	-	(23)	(3,218)	-	(3,218)

금융수익

이자수익	1,824	-	-	1,824	1,021	-	1,021

외화환산이익	5,344	-	-	5,344	1,926	-	1,926

외환차익	3,767	-	-	3,767	1,030	-	1,030

매도가능금융자산처분이익	-	32,868	-	32,868	-	38,203	38,203

파생상품거래이익	-	-	150	150	-	-	-

금융원가

매도가능금융자산손상차손	-	(5,490)	-	(5,490)	-	(3,611)	(3,611)

매도가능금융자산처분손실	-	(2)	-	(2)	-	-	-

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	19,395	-	19,395	-	(14,882)	(14,882)

합계	17,710	47,528	150	65,388	11,583	20,638	32,221

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

상각후 원가로측정하는 금융부채	손익합계	상각후 원가로 측정하는 금융부채	손익합계

기타비용:

외화환산손실	355	355	194	194

외환차손	4,939	4,939	6,652	6,652

금융원가:

이자비용	9,434	9,434	9,187	9,187

외화환산손실	1,505	1,505	575	575

외환차손	586	586	-	-

사채상환손실	-	-	356	356

합계	16,819	16,819	16,964	16,964

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타금융자산

매도가능금융자산	50,762	25,105	-	75,867

(전기말) (단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타금융자산

매도가능금융자산	103,037	19,310	-	122,347

비상장주식(상환우선주)의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 상환우선주와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다. 상환우선주의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 연결실체는 상환우선주의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산은 각각 18,317 백만원과 백만원 16,993 입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산의 장부금액	186	7,246

관련 부채의 장부금액	186	7,246

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	186	7,246

관련 부채의 공정가치	186	7,246

순포지션	-	-

연결실체는 매출채권에 대하여 D/A(Document against Acceptance) 및 Usance 거래 등을 하고 있는 바, 관련 환어음의 만기시까지 소구의무를 부담하고 있습니다.

37. 비현금거래

당기 및 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 토지 대체	3,414	3,032

건설중인자산의 건물 대체	20,156	15,608

건설중인자산의 구축물 대체	2,201	1,676

건설중인자산의 기계장치 대체	12,425	21,004

건설중인자산의 공구와비품 대체	6,374	416

장기미수금의 건설중인자산 대체	1,541	-

장기차입금의 유동성 대체	10,000	-

선급금의 재고자산 대체	6,081	-

매도가능증권 평가손익	35,473	11,039

투자부동산에서 재고자산(용지) 대체	-	105,714

매도가능증권에서 관계기업투자로 대체	-	38,853

38 . 미 청구공사 및 초과청구공사

당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	104,282	75,550

가산: 누적이익	12,488	13,452

차감: 누적손실	-	-

누적공사수익(미성공사) 합계	116,770	89,002

차감: 진행청구액	(133,623)	(79,560)

소 계	(16,853)	9,442

미청구공사	3,203	11,507

초과청구공사	(20,056)	(2,064)

소 계	(16,853)	9,443

39. 공동영업투자당사는 전기 중 (주)포스코건설과 기흥역세권 M3-1 블럭 공동사업 약정을 체결하여 사업을 진행 중이며, 동 약정에 의거 당해 사업의 관련 자산, 부채, 수익 및 비용을 당사의 지분인 39%에 해당하는 만큼 인식하고 있습니다.40. 사업결합 등당기 중 발생한 (주)녹십자메디스의 지분취득으로 인한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.(1) 일반사항종속기업인 (주)녹십자와 (주)녹십자의 종속기업인 (주)녹십자엠에스는 2015년 3월 31일 의료기기 제조업체인 (주)세라젬메디시스의 지분 51%를 매입하여 지배력을 획득하였으며, 사명을 (주)녹십자메디스로 변경하였습니다. 연결실체의 지분취득 내역은 다음과 같습니다.

구 분	취득주식수	지분율

(주)녹십자	6,000,000주	19.13%

(주)녹십자엠에스	10,000,000주	31.87%

합 계	16,000,000주	51.00%

(주)녹십자메디스에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 혈당계 시장 신규진입을 통한 미래성장동력 확보를 기대하고 있습니다. 이 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 3,193백만원 증가하였습니다.

(2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현 금	8,087

기타금융부채	2,327

합 계	10,414

(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	8,022

매출채권및기타채권	412

재고자산	1,105

기타유동자산	283

장기매출채권및기타채권	45

유형자산	2,789

무형자산	152

매입채무및기타채무	(1,929)

단기차입부채	(4,000)

기타유동부채	(296)

확정급여부채	(505)

비지배지분	(2,978)

식별가능순자산	3,100

연결실체는 취득한 자산의 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 영업권(단위: 백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	10,414

순자산 장부가액	(3,100)

영업권	7,314

(5) 기타약정연결실체는 종속기업인 (주)녹십자메디스의 지분취득시 주주인 (주)세라젬에게 대상주식을 연결실체에 매도할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다.해당 풋옵션의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

(1) 대상주식	(주)녹십자메디스 보통주

(2) 계약일	2015년 1월 27일

(3) 의무자	(주)녹십자, (주)녹십자엠에스

(4) 권리자	(주)세라젬

(5) 행사조건	1) 거래 종결일로부터 3년이 내 합병이 이루어지지 않을 경우2) 합병 시, (주)녹십자메디스 지분가치가 일정 금액에 미달할 경우

(6) 행사가액	1)의 경우 일정금액과 (주)녹십자메디스 지분가치 중 큰 금액2)의 경우 일정금액

(7) 행사기간	1)의 경우 2018년 03월 31일부터 2018년 06월 30일까지2)의 경우 합병 등기일 이후 3개월 이내

(8) 행사가능주식수	14,825,475주

풋옵션의 평가는 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형을 평가기법으로 하여 외부평가기관에 의해 평가되었으며, 취득일의 공정가치인 2,327백만원이 이전대가에 포함되었습니다.한편, 연결실체는 풋옵션 행사시 예상되는 상환금액(풋옵션의 행사가격)의 현재가치와 풋옵션의 공정가치의 차액을 자본에서 부채로 재분류하였습니다.

41. 종속기업간 합병종속기업인 ㈜녹십자웰빙(구: (주)녹십자제이비피)은 2015년 10월 31일을 합병기일로 하여 종속기업인 ㈜녹십자에이치에스를 1:0.056456의 비율로 흡수합병하였습니다. 이로 인하여 ㈜녹십자웰빙은 피합병법인의 주주에게 신주 212,608주를 교부하였습니다.본 합병은 합병법인인 ㈜녹십자웰빙이 ㈜녹십자에이치에스를 합병하는 것으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	합병법인	피합병법인

회사명	㈜녹십자웰빙	㈜녹십자에이치에스

설립일	2004년 9월 2일	2000년 5월 26일

대표이사	허용준	유영효

주요사업	의약품 제조 및 판매	인삼발효물 제조

합병전 합병 당사회사들의 재무상태표와 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 재무상태표

(단위: 백만원)

과목	㈜녹십자웰빙	㈜녹십자에이치에스

유동자산	14,227	2,241

비유동자산	2,295	870

자산합계	16,522	3,111

유동부채	1,431	686

비유동부채	480	246

부채총계	1,911	932

자본금	4,869	1,130

자본잉여금	4,111	50

이익잉여금	5,669	999

자본조정	(38)	-

자본총계	14,611	2,179

부채및자본총계	16,522	3,111

② 포괄손익계산서

(단위: 백만원)

과목	㈜녹십자웰빙	㈜녹십자에이치에스

매출액	6,431	7,527

매출원가	4,593	6,244

매출총이익	1,838	1,283

판매관리비	1,269	2,021

영업이익	569	(738)

기타손익	46	(15)

금융손익	324	14

법인세비용차감전순이익	939	(739)

법인세비용	181	(12)

당기순이익	758	(727)

기타포괄손익	62	1

총포괄이익	820	(726)

42. 재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2016년 3월 2일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2015년 3월 11일자 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다.