녹십자홀딩스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제51(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제50(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 녹십자홀딩스 및 그 종속기업

1. 일반사항1-1 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 녹십자홀딩스(이하 "지배기업")는 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 1967년 10월 5일 설립되었고, 1978년 8월 28일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 국내 외 경영환경에 능동적으로 대응하기 위하여 1998년부터 각 사업부문을 전문성과 효율성을 강화한 별도회사로 독립시켜 왔으며, 순수지주회사체제로 전환하고 2004년 9월 3일자로 상호를 주식회사 녹십자에서 주식회사 녹십자홀딩스로 변경하였습니다. 그 결과 지배기업의 주요 영업활동이 의약품의 제조 및 판매에서특수관계자지분으로 인한 투자수익 및 건물 임대수익으로 변경되었습니다. 당기말 현재 지 배기업의 자본금은 보통주 25,322백만원, 우선주 1,257백만원이며, 당기말 현재 대표이사 허일섭 회장이 대주주로서 보통주지분 43.32%(특수관계자 포함)를 소유하고 있습니다.

1-2 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	상위 지배기업	당기말 지분율(%)	전기말 지분율(%)

지배기업	종속기업	합계	지배기업	종속기업	합계

(주)녹십자 (*1)	(주)녹십자홀딩스	51.17	0.16	51.33	50.51	0.16	50.67

(주)녹십자엠에스 (*2)	(주)녹십자	-	42.10	42.10	-	42.10	42.10

(주)녹십자웰빙 (*2),(*3),(*4)	(주)녹십자	16.70	31.83	48.53	16.93	31.83	48.76

(주)녹십자랩셀 (*2),(*5)	(주)녹십자	9.29	38.66	47.95	11.53	48.00	59.53

농업회사법인 인백팜(주)	(주)녹십자	-	92.55	92.55	-	92.55	92.55

(주)녹십자지놈	(주)녹십자	-	54.68	54.68	-	54.68	54.68

(주)녹십자메디스	(주)녹십자, (주)녹십자엠에스	-	51.00	51.00	-	51.00	51.00

Green Cross HK Holdings Limited. (*6)	(주)녹십자홀딩스	79.96	-	79.96	81.14	-	81.14

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*7)	Green Cross HK Holdings Limited.	-	100.00	100.00	-	98.95	98.95

안휘거린커약품판매유한공사	녹십자(중국) 생물제품유한공사	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.	녹십자(중국) 생물제품유한공사	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

Green Cross North America Inc.	(주)녹십자홀딩스	53.15	46.85	100.00	53.76	46.24	100.00

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*8)	Green Cross North America Inc.	-	58.82	58.82	-	53.72	53.72

Green Cross America, Inc.	Green Cross BioTherapeutics Inc., (주)녹십자	-	100.00	100.00	-	100.00	100.00

(주)녹십자이엠	(주)녹십자홀딩스	100.00	-	100.00	100.00	-	100.00

(주)녹십자헬스케어	(주)녹십자홀딩스	94.64	4.11	98.75	94.64	4.11	98.75

(주)지씨웰페어	(주)녹십자홀딩스	70.00	-	70.00	70.00	-	70.00

GC Labtech, Inc. (*9)	(주)녹십자홀딩스	100.00	-	100.00	-	-	-

(*1) 당기 중 종속기업의 자기주식 취득으로 지배기업의 지분율이 상승하였습니다.(*2) 당기말 현재 지배기업의 보유지분율이 50% 미만이나, 종속기업이 피투자회사의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 충분하다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다. (*3) 전기 중 지씨제이비피에서 (주)녹십자제이비피로, (주)녹십자제이비피에서 (주)녹십자웰빙으로 상호를 변경하였습니다.(*4) 당기 중 종속기업주식 일부 매각으로 지배기업의 지분율이 하락하였습니다. (*5) 당기 중 코스닥시장 신규 상장에 따른 제3자배정 유상증자로 지분율이 변동하였습니다.(*6) 당기 중 제3자배정 유상증자로 지분율이 변동하였습니다.(*7) 당기 중 지분증권 추가취득으로 지분율이 변동하였습니다.(*8) 당기 중 불균등유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다.(*9) 당기 중 설립되어 연결기업의 종속기업으로 편입되었습니다.

1-3 당기 및 전기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.① 당기

구분	사유

GC Labtech, Inc.	신규 취득

② 전기

구분	사유

(주)녹십자메디스	지분취득으로 인한 사업결합

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd	신규 취득

1-4 전기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

구분	사유

(주)녹십자에이치에스	종속기업간 합병으로 인한 소멸

1-5 종속기업의 요약 재무제표당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 동 요약 재무제표는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영(다만, 내부거래는 제거하기 전)한 후의 금액입니다.

① 요약재무상태표-당기말

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계	지배	비지배	합계

(주)녹십자 (*1)	801,378	749,237	1,550,615	303,298	188,306	491,604	993,071	65,940	1,059,011

(주)녹십자엠에스	39,327	20,994	60,321	27,039	3,817	30,856	29,465	-	29,465

(주) 녹십자웰빙	14,096	14,334	28,430	5,496	1,749	7,245	21,185	-	21,185

(주) 녹십자랩셀	44,935	9,579	54,514	4,623	1,794	6,417	48,097	-	48,097

농업회사법인 인백팜 (주)	2,943	17,987	20,930	5,436	367	5,803	15,127	-	15,127

(주) 녹십자지놈	2,019	2,148	4,167	922	160	1,082	3,085	-	3,085

(주)녹십자메디스	2,983	3,236	6,219	460	684	1,144	5,075	-	5,075

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)	67,352	26,326	93,678	34,888	-	34,888	58,790	-	58,790

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)	63,088	25,617	88,705	23,536	22,596	46,132	42,573	-	42,573

안휘거린커약품판매유한공사	22,232	2,623	24,855	17,666	-	17,666	7,189	-	7,189

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd	757	3,657	4,414	3,490	-	3,490	924	-	924

Green Cross North America Inc. (*1)	91,674	110,978	202,652	21,682	36,150	57,832	81,510	63,310	144,820

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)	91,656	110,978	202,634	21,682	36,150	57,832	138,536	6,266	144,802

Green Cross America, Inc.	19,214	8,962	28,176	3,909	97	4,006	24,170	-	24,170

(주)녹십자이엠	42,134	11,350	53,484	20,857	2,188	23,045	30,439	-	30,439

(주)녹십자헬스케어	3,910	683	4,593	1,063	111	1,174	3,419	-	3,419

(주)지씨웰페어	475	34	509	38	16	54	455	-	455

GC Labtech, Inc.	5,978	4	5,982	10	-	10	5,972	-	5,972

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다. ② 요약재무상태표-전기말

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계	지배	비지배	합계

(주)녹십자 (*1)	743,461	671,667	1,415,128	307,735	109,689	417,424	956,809	40,895	997,704

(주)녹십자엠에스	46,858	21,037	67,895	33,007	3,233	36,240	31,655	-	31,655

(주) 녹십자웰빙	11,378	11,653	23,031	3,259	1,335	4,594	18,437	-	18,437

(주) 녹십자랩셀	7,792	9,070	16,862	6,140	1,764	7,904	8,958	-	8,958

농업회사법인 인백팜 (주)	2,823	18,797	21,620	2,994	4,601	7,595	14,025	-	14,025

(주) 녹십자지놈	1,835	1,715	3,550	529	169	698	2,852	-	2,852

(주)녹십자메디스	3,907	3,545	7,452	810	601	1,411	6,041	-	6,041

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)	49,858	29,386	79,244	27,705	54	27,759	51,091	394	51,485

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)	49,198	26,858	76,056	16,684	21,843	38,527	37,529	-	37,529

안휘거린커약품판매유한공사	19,196	2,752	21,948	14,574	54	14,628	7,320	-	7,320

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd	691	4,076	4,767	768	1,969	2,737	2,030	-	2,030

Green Cross North America Inc. (*1)	111,782	39,978	151,760	17,425	752	18,177	68,846	64,738	133,584

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)	111,704	39,978	151,682	17,425	752	18,177	127,614	5,891	133,505

Green Cross America, Inc.	15,779	8,915	24,694	8,984	-	8,984	15,710	-	15,710

(주)녹십자이엠	38,939	11,711	50,650	19,329	1,797	21,126	29,524	-	29,524

(주)녹십자헬스케어	3,136	606	3,742	244	261	505	3,237	-	3,237

(주)지씨웰페어	391	36	427	37	11	48	379	-	379

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

③ 요약포괄손익계산서-당기

(단위: 백만원)

구분	총매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)녹십자 (*1)	1,197,904	78,452	65,152	1,661	66,813

(주)녹십자엠에스	86,163	(945)	(2,047)	(143)	(2,190)

(주) 녹십자웰빙	36,651	4,585	3,597	(520)	3,077

(주) 녹십자랩셀	42,419	1,998	2,328	41	2,369

농업회사법인 인백팜 (주)	16,310	1,872	1,399	(8)	1,391

(주) 녹십자지놈	5,144	378	354	(120)	234

(주)녹십자메디스	6,581	(1,027)	(1,015)	50	(965)

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)	61,030	11,967	8,036	(2,431)	5,605

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)	61,030	12,193	7,565	-	7,565

안휘거린커약품판매유한공사	24,432	327	84	-	84

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd	3,761	(1,052)	(1,053)	-	(1,053)

Green Cross North America Inc. (*1)	44,250	(5,322)	(12,127)	(524)	(12,651)

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)	44,250	(5,321)	(10,644)	779	(9,865)

Green Cross America, Inc.	44,250	971	(3,951)	-	(3,951)

(주)녹십자이엠	85,245	2,573	2,458	(839)	1,619

(주)녹십자헬스케어	5,140	175	114	-	114

(주)지씨웰페어	688	59	83	-	83

GC Labtech, Inc.	-	(67)	(67)	(3)	(70)

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

④ 요약포괄손익계산서-전기

(단위: 백만원)

구분	총매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)녹십자 (*1)	1,047,812	91,680	95,687	(12,649)	83,038

(주)녹십자엠에스	89,301	1,627	695	(66)	629

(주) 녹십자웰빙	7,875	299	512	(551)	(39)

(주) 녹십자랩셀	34,489	3,220	2,260	(192)	2,068

농업회사법인 인백팜 (주)	14,923	1,535	1,258	(55)	1,203

(주) 녹십자지놈	2,533	(1,112)	(1,120)	172	(948)

(주)녹십자메디스	5,933	(45)	5	(43)	(38)

(주)녹십자에이치에스	7,527	(738)	(727)	1	(726)

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)	67,181	8,062	4,190	1,095	5,285

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)	67,181	8,386	3,920	-	3,920

안휘거린커약품판매유한공사	35,765	1,501	1,377	-	1,377

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd	2,331	(953)	(947)	-	(947)

Green Cross North America Inc. (*1)	12,481	(3,331)	(143)	(710)	(853)

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)	12,481	(3,331)	(138)	(710)	(848)

Green Cross America, Inc.	21,612	(449)	(807)	-	(807)

(주)녹십자이엠	96,422	3,839	2,728	47	2,775

(주)녹십자헬스케어	4,423	(262)	(1,549)	-	(1,549)

(주)지씨웰페어	652	68	92	-	92

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

⑤ 요약현금흐름표-당기

(단위: 백만원)

구분	기초	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기타	당기말

(주)녹십자 (*1)	57,736	(1,742)	(111,085)	110,559	1,452	56,920

(주)녹십자엠에스	700	9,992	(2,523)	(6,886)	22	1,305

(주) 녹십자웰빙	2,069	(1,562)	313	(329)	-	491

(주) 녹십자랩셀	60	(297)	(36,354)	36,769	1	179

농업회사법인 인백팜 (주)	73	2,980	(1,142)	(1,838)	(1)	72

(주) 녹십자지놈	7	643	(588)	-	(1)	61

(주)녹십자메디스	394	271	(380)	-	-	285

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)	8,394	3,780	(1,435)	1,745	(323)	12,161

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)	7,887	1,864	(2,816)	1,349	(268)	8,016

안휘거린커약품판매유한공사	2,383	509	(923)	(53)	(75)	1,841

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd	175	2,236	(52)	(1,924)	(34)	401

Green Cross North America Inc. (*1)	89,039	(41,903)	(68,310)	45,344	3,922	28,092

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)	88,962	(41,902)	(68,310)	45,405	3,889	28,044

Green Cross America, Inc.	868	(5,075)	(646)	5,861	2	1,010

(주)녹십자이엠	5,121	5,313	(8,696)	(600)	64	1,202

(주)녹십자헬스케어	478	190	9	-	-	677

(주)지씨웰페어	122	75	(5)	(6)	-	186

GC Labtech, Inc.	-	(62)	-	5,803	237	5,978

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

⑥ 요약현금흐름표-전기

(단위: 백만원)

구분	기초	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	기타	전기말

(주)녹십자 (*1)	32,002	45,244	7,835	(27,622)	277	57,736

(주)녹십자엠에스	336	(4,484)	(8,436)	13,282	2	700

(주) 녹십자웰빙	541	747	(7,571)	8,352	-	2,069

(주) 녹십자랩셀	26	1,698	(2,187)	523	-	60

농업회사법인 인백팜 (주)	64	(118)	(472)	599	-	73

(주) 녹십자지놈	104	(972)	(788)	1,663	-	7

(주)녹십자메디스	8,022	(2,523)	(1,106)	(4,000)	1	394

(주)녹십자에이치에스	-	-	-	-	-	-

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)	10,966	9,769	(7,558)	(3,842)	(941)	8,394

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)	9,409	8,605	(5,028)	(5,197)	98	7,887

안휘거린커약품판매유한공사	1,137	1,574	(387)	55	4	2,383

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd	196	(905)	(161)	1,043	2	175

Green Cross North America Inc. (*1)	1,983	(525)	(37,608)	128,950	(3,761)	89,039

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)	1,891	(519)	(37,608)	128,950	(3,752)	88,962

Green Cross America, Inc.	337	(8,186)	(4,731)	13,408	40	868

(주)녹십자이엠	1,041	12,702	(10,431)	1,789	20	5,121

(주)녹십자헬스케어	399	363	(284)	-	-	478

(주)지씨웰페어	48	110	(30)	(6)	-	122

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

1-6 비지배지분 ① 당기

(단위: 백만원)

구분	비지배지분율 (%)	순자산	비지배지분장부가액	당기순손익	총포괄손익	비지배지분에배분된당기순손익	비지배지분에배분된총포괄손익

(주)녹십자 (*1)	48.67	1,059,011	515,421	65,152	66,813	31,709	32,518

(주)녹십자엠에스	57.90	29,465	17,060	(2,047)	(2,190)	(1,185)	(1,268)

(주) 녹십자웰빙	51.47	21,185	10,904	3,597	3,077	1,851	1,584

(주) 녹십자랩셀	52.05	48,097	25,034	2,328	2,369	1,212	1,233

농업회사법인 인백팜 (주)	7.45	15,127	1,127	1,399	1,391	104	104

(주) 녹십자지놈	45.32	3,085	1,398	354	234	160	106

(주)녹십자메디스	49.00	5,075	2,487	(1,015)	(965)	(497)	(473)

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)	20.04	58,790	11,782	8,036	5,605	1,610	1,123

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)	-	42,573	-	7,565	7,565	-	-

안휘거린커약품판매유한공사	-	7,189	-	84	84	-	-

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd	-	924	-	(1,053)	(1,053)	-	-

Green Cross North America Inc. (*1)	-	144,820	-	(12,127)	(12,651)	-	-

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)	41.18	144,802	59,629	(10,644)	(9,865)	(4,383)	(4,062)

Green Cross America, Inc.	-	24,170	-	(3,951)	(3,951)	-	-

(주)녹십자이엠	-	30,439	-	2,458	1,619	-	-

(주)녹십자헬스케어	1.25	3,419	43	114	114	1	1

(주)지씨웰페어	30.00	455	137	83	83	25	25

GC Labtech, Inc.	-	5,972	-	(67)	(70)	-	-

소계	1,644,598	645,022	60,266	58,209	30,607	30,891

내부거래 제거 등	(39,627)	(3,520)	(810)

합계	605,395	27,087	30,081

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

② 전기

(단위: 백만원)

구분	비지배지분율 (%)	순자산	비지배지분장부가액	당기순손익	총포괄손익	비지배지분에배분된당기순손익	비지배지분에배분된총포괄손익

(주)녹십자 (*1)	49.33	997,704	492,167	95,687	83,038	47,202	40,963

(주)녹십자엠에스	57.90	31,655	18,328	695	629	402	364

(주) 녹십자웰빙	51.24	18,437	9,447	512	(39)	262	(20)

(주) 녹십자랩셀	40.47	8,958	3,625	2,260	2,068	915	837

농업회사법인 인백팜 (주)	7.45	14,025	1,045	1,258	1,203	94	90

(주) 녹십자지놈	45.32	2,852	1,293	(1,120)	(948)	(508)	(430)

(주)녹십자메디스	49.00	6,041	2,960	5	(38)	2	(19)

(주)녹십자에이치에스	-	-	-	(727)	(726)	-	-

Green Cross HK Holdings Limited. (*1)	18.86	51,485	9,710	4,190	5,285	790	997

녹십자(중국) 생물제품유한공사 (*1)	1.05	37,529	394	3,920	3,920	41	41

안휘거린커약품판매유한공사	-	7,320	-	1,377	1,377	-	-

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd	-	2,030	-	(947)	(947)	-	-

Green Cross North America Inc. (*1)	-	133,584	-	(143)	(853)	-	-

Green Cross BioTherapeutics Inc. (*1)	46.28	133,505	61,786	(138)	(848)	(64)	(392)

Green Cross America, Inc.	-	15,710	-	(807)	(807)	-	-

(주)녹십자이엠	-	29,524	-	2,728	2,775	-	-

(주)녹십자헬스케어	1.25	3,237	40	(1,549)	(1,549)	(19)	(19)

(주)지씨웰페어	30.00	379	114	92	92	28	28

소계	1,493,975	600,909	107,293	93,632	49,145	42,440

내부거래 제거 등	(25,710)	(1,717)	(2,742)

합계	575,199	47,428	39,698

(*1) 종속기업이 포함된 연결 재무상태입니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.2-3 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-4 관계기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-5 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-6 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(1) 거래와 잔액 연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-7 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-8 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산(가) 최초인식 및 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

(나) 후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결기업이 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 당기손익으로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산

연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자가 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산

연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채(가) 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금으로 구성되어 있습니다.

(나) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

ㆍ당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 활인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ금융보증계약

연결기업은 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-9 공정가치 측정

연결기업 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 6, 34ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 34ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 6ㆍ투자부동산 - 주석 11ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 34

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-10 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법) 및 원재료, 저장품(이동평균법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2-11 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건 물	30 ~ 50년	기 계 장 치	4 ∼ 15년

구 축 물	20 ~ 25년	기타의유형자산	3 ~ 25년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-12 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-13 리스

연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-14 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-15 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

개발비	5 ~ 10년

산업재산권	5 ~ 10년

기타의 무형자산	5 ~ 20년

2-16 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권

연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-17 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

연결기업은 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.2-18 종업원급여

연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-19 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-20 수익인식

연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

또한 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익

연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 건설계약연결기업은 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 원가를 인식하고 있습니다. 연결기업은 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있습니다. 관련 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 건설계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우), 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 한국회계기준원의 질의회신에 따라 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

(5) 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.

2-21 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-22 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용할 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

2-23 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2012 - 2014 연차개선당기부터 연결기업이 적용한 2012 - 2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

- 관리용역계약

동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

- 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성

동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서 (예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' : 연결 예외 적용

개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정 사항에 따라 주석 14에 추가적인 공시를 제공하였습니다.

2-24 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석 (주석 33)이 있습니 다.

(1) 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ 비금융자 산의 손 상

연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ조건부 대가의 공정가치측정

사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

ㆍ개발비연결기업 주석 2-15 '무형자산' 에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. ㆍ충당부채주석 2-17 '충당부채' 와 주석 16에 기술된 바와 같이, 연결기업은 반품 및 소송 등과관련하여 미래 경제적자원의 유출금액을 합리적으로 추정하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 경영진은 충당부채 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다.ㆍ분양수익 및 분양원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사(초과청구공사) 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 경영진은 해당 추정치 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다. (2) 회계적 판단 ㆍ의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 기업의 연결

구분	지배기업 지분율(%)	종속기업 지분율(%)	합계

(주)녹십자랩셀	9.29	38.66	47.95

(주)녹십자엠에스	-	42.10	42.10

(주)녹십자웰빙	16.70	31.83	48.53

연결기업은 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 상기 기업들을 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 연결기업은 동사의 최대주주이며 나머지 지분은 다수의 주주들에게 분산되어 있으며 동사를 취득한 이후 기타주주가 집합적으로 의결권을 행사하거나 연결기업에 반대하여 의결하기 위해 시도한 경우는 없었습니다. 2-25 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	원금과 이자만으로 구성된 현금흐름	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 578,093백만원 및 매도가능금융자산 98,016백만원을 보유하고 있습니다.

ㆍ 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-26 계정재분류

연결기업은 전기까지 매입채무및기타채무로 분류되었던 기타금융부채 계정을 기타유동부채로 분류하기로 하였는 바 이러한 표시방법의 변경에 따른 당기 및 당기 이전의 영업이익의 변동은 없습니다. 또한 비교표시된 전기 재무상태표는 당기의 표시방법과 일치시키기 위해 계정재분류 하였습니다. 2-27 재무제표 확정일과 기관 지배기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2017년 2 월 2 일에 지배기업의 이사회에서 승인 되었습니다.

3. 영업부문연결기업의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 아래와 같이 전략적인 영업단위인 19개의 보고부문을 가지고 있으며, 보고부문의 구분 및 측정기준은 전기말 기준과 동일합니다.

3-1 당기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용	소재지

(주)녹십자홀딩스	서비스	대한민국

(주)녹십자	의약품 제조 및 판매	대한민국

(주)녹십자엠에스	진단시약 제조 및 판매	대한민국

(주)녹십자웰빙	의약품 제조 및 판매	대한민국

(주)녹십자랩셀	혈액진단업	대한민국

농업회사법인 인백팜(주)	축산업	대한민국

(주)녹십자지놈	유전자 분석	대한민국

(주)녹십자메디스	혈당계 제조	대한민국

Green Cross HK Holdings Limited.	서비스	홍콩

녹십자(중국) 생물제품유한공사	의약품 제조 및 판매	중국

안휘거린커약품판매유한공사	의약품 판매	중국

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.	혈액원	중국

Green Cross North America Inc.	서비스	캐나다

Green Cross BioTherapeutics Inc.	의약품 제조 및 판매	캐나다

Green Cross America, Inc.	보건업	미국

(주)녹십자이엠	건설업	대한민국

(주)녹십자헬스케어	서비스	대한민국

(주)지씨웰페어	음식료품 등 소매업	대한민국

GC Labtech, Inc.	보건업 및 사회복지서비스업	미국

3-2 당기와 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

총매출액/영업수익	영업손익	당기순손익	총매출액/영업수익	영업손익	당기순손익

(주)녹십자홀딩스	98,335	30,782	26,794	47,792	19,051	17,802

(주)녹십자(연결) (*1)	1,197,904	78,452	65,152	1,047,812	91,680	95,687

Green Cross HK Holdings Limited.	1,329	1,135	1,679	1,355	1,031	1,544

녹십자(중국) 생물제품유한공사	36,598	12,919	8,534	32,143	7,165	4,495

안휘거린커약품판매유한공사	24,432	327	84	35,765	1,501	1,377

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.	3,761	(1,052)	(1,053)	2,331	(953)	(947)

Green Cross North America Inc.	-	(2)	(1)	-	(5)	(5)

Green Cross BioTherapeutics Inc.	-	(6,292)	(8,175)	-	(3,047)	225

Green Cross America, Inc.	44,250	971	(3,951)	21,612	(449)	(807)

(주)녹십자이엠	85,245	2,573	2,458	96,422	3,839	2,728

(주)녹십자헬스케어	5,140	175	114	4,423	(262)	(1,549)

(주)지씨웰페어	688	59	83	652	68	92

GC Labtech, Inc.	-	(67)	(67)	-	-	-

보고부문의 합계	1,497,682	119,980	91,651	1,290,307	119,619	120,642

연결조정	(143,216)	(20,724)	(17,387)	(157,430)	(12,010)	(7,793)

연결재무제표 금액	1,354,466	99,256	74,264	1,132,877	107,609	112,849

(*1) 종속기업인 주식회사 녹십자(연결)의 당기와 전기 영업수익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

총매출액/영업수익	영업손익	당기순손익	총매출액/영업수익	영업손익	당기순손익

㈜녹십자	1,033,114	69,392	62,903	912,911	84,905	110,601

㈜녹십자엠에스	86,163	(945)	(2,047)	89,301	1,627	695

㈜녹십자에이치에스	-	-	-	7,527	(738)	(727)

㈜녹십자웰빙	36,651	4,585	3,597	7,875	299	512

㈜녹십자랩셀	42,419	1,998	2,328	34,489	3,220	2,260

농업회사법인 인백팜㈜	16,310	1,872	1,399	14,923	1,535	1,258

㈜녹십자지놈	5,144	378	354	2,533	(1,112)	(1,120)

㈜녹십자메디스	6,581	(1,027)	(1,015)	5,933	(45)	5

보고부문 합계	1,226,382	76,253	67,519	1,075,492	89,691	113,484

연결 조정	(28,478)	2,199	(2,367)	(27,680)	1,989	(17,797)

연결재무제표 금액	1,197,904	78,452	65,152	1,047,812	91,680	95,687

3-3 당기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)녹십자홀딩스	846,283	276,542	569,741	829,703	272,260	557,443

(주)녹십자(연결) (*1)	1,550,615	491,604	1,059,011	1,415,128	417,424	997,704

Green Cross HK Holdings Limited.	50,814	11,353	39,461	47,218	11,021	36,197

녹십자(중국) 생물제품유한공사	69,610	28,444	41,166	58,971	23,884	35,087

안휘거린커약품판매유한공사	24,855	17,666	7,189	21,948	14,628	7,320

TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.	4,414	3,490	924	4,767	2,738	2,029

Green Cross North America Inc.	89,490	-	89,490	68,708	-	68,708

Green Cross BioTherapeutics Inc.	196,640	53,826	142,814	136,054	9,193	126,861

Green Cross America, Inc.	28,176	4,006	24,170	24,694	8,984	15,710

(주)녹십자이엠	53,484	23,045	30,439	50,650	21,126	29,524

(주)녹십자헬스케어	4,593	1,174	3,419	3,743	506	3,237

(주)지씨웰페어	509	54	455	428	49	379

GC Labtech, Inc.	5,982	10	5,972	-	-	-

보고부문의 합계	2,925,465	911,214	2,014,251	2,662,012	781,813	1,880,199

연결조정	(676,188)	(38,948)	(637,240)	(603,351)	(30,531)	(572,820)

연결재무제표 금액	2,249,277	872,266	1,377,011	2,058,661	751,282	1,307,379

(*1) 종속기업인 주식회사 녹십자(연결)의 당기말과 전기말 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자	1,422,757	440,710	982,047	1,323,118	361,135	961,983

㈜녹십자엠에스	60,321	30,856	29,465	67,895	36,240	31,655

㈜녹십자웰빙	28,430	7,245	21,185	23,031	4,594	18,437

㈜녹십자랩셀	54,514	6,417	48,097	16,863	7,903	8,960

농업회사법인 인백팜㈜	20,930	5,803	15,127	21,621	7,596	14,025

㈜녹십자지놈	4,167	1,082	3,085	3,549	698	2,851

㈜녹십자메디스	6,219	1,144	5,075	7,452	1,412	6,040

보고부문 합계	1,597,338	493,257	1,104,081	1,463,529	419,578	1,043,951

연결 조정	(46,723)	(1,653)	(45,070)	(48,401)	(2,154)	(46,247)

연결재무제표 금액	1,550,615	491,604	1,059,011	1,415,128	417,424	997,704

3-4 지역별 정보① 당기와 전기 중 지역별 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

총매출액/영업수익	영업손익	당기순손익	총매출액/영업수익	영업손익	당기순손익

국내	1,387,312	112,041	94,601	1,197,101	114,376	114,760

해외	110,370	7,939	(2,950)	93,206	5,243	5,882

보고부문 합계	1,497,682	119,980	91,651	1,290,307	119,619	120,642

연결 조정	(143,216)	(20,724)	(17,387)	(157,430)	(12,010)	(7,793)

연결재무제표 금액	1,354,466	99,256	74,264	1,132,877	107,609	112,849

② 당기말과 전기말 현재 지역별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

국내	2,455,484	792,419	1,663,065	2,299,652	711,365	1,588,287

해외	469,981	118,795	351,186	362,360	70,448	291,912

보고부문 합계	2,925,465	911,214	2,014,251	2,662,012	781,813	1,880,199

연결 조정	(676,188)	(38,948)	(637,240)	(603,351)	(30,531)	(572,820)

연결재무제표 금액	2,249,277	872,266	1,377,011	2,058,661	751,282	1,307,379

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

보유현금	166	136

요구불예금	113,291	163,037

당좌예금	123	58

합계	113,580	163,231

5. 매출채권및기타채권5-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	351,172	-	288,272	-

미수금	11,676	-	5,203	-

미수수익	276	-	258	-

대여금	-	50	-	-

보증금	-	8,047	-	7,512

기타투자자산	-	4,851	-	4,998

합계	363,124	12,948	293,733	12,510

5-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	381,992	311,190

대손충당금:

매출채권	(2,558)	(1,542)

단기대여금	(83)	(83)

미수금	(3,050)	(3,045)

미수수익	(129)	(129)

보증금	(100)	(148)

대손충당금 합계	(5,920)	(4,947)

매출채권및기타채권 순장부금액	376,072	306,243

5-3 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계

기초	1,542	83	3,045	129	148	4,947

설정(환입)	1,090	-	5	-	-	1,095

채권제각 등	(74)	-	-	-	(48)	(122)

보고기간말	2,558	83	3,050	129	100	5,920

② 전기

(단위: 백만원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계

기초	1,425	83	5,913	129	197	7,747

설정(환입)	200	-	(2,758)	-	-	(2,558)

채권제각 등	(83)	-	(110)	-	(49)	(242)

보고기간말	1,542	83	3,045	129	148	4,947

연결기업은 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려한 연령분석을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에포함되어 있습니다.

5-4 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	359,236	100	297,302	218

3개월 이하	12,423	340	5,665	177

3개월 초과 ~ 6개월 이하	3,819	365	1,853	131

6개월 초과	6,514	5,115	6,370	4,421

합계	381,992	5,920	311,190	4,947

연결기업은 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결기업은 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

6. 기타금융자산6-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품 (*1)	88,348	-	74,656	-

장기금융상품 (*2), (*3)	-	93	-	2,621

매도가능금융자산 (*2)	-	98,016	-	94,184

합계	88,348	98,109	74,656	96,805

(*1) 당기말 현재 단기금융상품 중 USD 600,000은 지멘스헬스케어에 계약이행에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 장기금융상품 및 매도가능금융자산의 일부가 담보로 제공되어 있습 니다 (주석 30 참조).(*3) 사용이 제한된 당좌개설보증금 3백만원이 포함되어 있습니다.

6-2 매도가능금융자산① 당기말과 전기말 현재 연결기업의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	종목	당기말	전기말

시장성 있는지분증권	한일시멘트㈜	24,320	33,760

고려제강㈜	9,821	9,320

MacroGenics, Inc.	4,036	5,930

Argos Therapeutics, Inc.	3,031	1,386

㈜바이오리더스 (*1)	3,405	-

㈜제넥신 (*2)	3,810	-

OxfordBioMedica	4,518	-

기타	336	366

소계	53,277	50,762

시장성 없는지분증권 등	㈜파맵신	442	442

㈜연합뉴스티브이	163	163

케이티비투자증권(우선주)	25,780	25,105

㈜녹십자생명보험 상환우선주	3,800	3,800

Juventas	2,136	2,136

㈜매일방송	2,000	2,000

㈜조선방송	2,000	2,000

㈜채널에이	2,000	2,000

㈜제넥신(우선주) (*2)	-	2,000

천랩	2,000	-

STEMEDICA CELL TECHNOLGIES, INC.	1,040	1,040

기타	3,378	2,736

소계	44,739	43,422

합계	98,016	94,184

(*1) 당기 중 코스닥에 상장을 하여 시장성 있는 지분증권으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 지배기업이 보유하고 있던 우선주가 보통주로 전환됨에 따라 활성거래시장에서 거래되기 시작하여 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

연결기업은 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다.

② 당기와 전기 중 연결기업의 매도가능금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초:

매도가능금융자산평가손익(법인세효과 반영 전)	28,635	63,023

법인세 효과	(6,300)	(13,865)

기초 장부금액	22,335	49,158

변동:

매도가능금융자산 평가	(2,421)	(14,548)

매도가능금융자산 처분	-	(19,840)

기말:

매도가능금융자산평가손익(법인세효과 반영 전)	26,214	28,635

법인세 효과	(8,597)	(6,300)

기말 장부금액	17,617	22,335

7. 재고자산

7-1 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	61,466	(5,942)	55,524	64,188	(567)	63,621

제품	38,330	(867)	37,463	56,395	(503)	55,892

재공품	163,583	(47)	163,536	126,322	(66)	126,256

원재료	96,939	(336)	96,603	112,174	(11,352)	100,822

미착품	11,214	-	11,214	14,223	-	14,223

저장품	187	-	187	172	-	172

용지 (*1)	123,288	-	123,288	162,652	-	162,652

합계	495,007	(7,192)	487,815	536,126	(12,488)	523,638

(*1) 재고자산(용지)는 관련 사업(주석 14 참조)과 관련하여 수익권증서의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 30 참조).

7-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(5,296)	(206)

8. 관계기업투자8-1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	소재지	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	취득가액	소유지분율(%)	장부금액	취득가액

㈜메디진바이오	한국	50.00	906	455	50.00	822	455

㈜녹십자셀 (*1)	한국	30.06	45,530	50,454	27.06	32,444	37,364

PBS Biotech, Inc. (*2),(*3)	미국	31.51	-	6,424	31.51	-	6,424

㈜어뮤즈웨이 (*2)	한국	20.00	-	2,000	20.00	-	2,000

합계	46,436	59,333	33,266	46,243

(*1) 당기 중 (주)녹십자셀 지분 추가취득으로 인하여 연결실체의 지분율이 상승하였습니다.

(*2) 전기 및 전기 이전에 완전 자본잠식 상태로서 회수가능액이 장부금액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.( *3) 해당 지분율은 우선주를 제외한 지분율 입니다.8-2 당기말과 전기말 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

㈜녹십자셀	95,633	144,127

8-3 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

회사명	기초	취득 및계정대체	관계기업투자손익	기타변동	당기말

㈜메디진바이오	822	-	334	(250)	906

㈜녹십자셀	32,444	13,090	29	(33)	45,530

합계	33,266	13,090	363	(283)	46,436

② 전기

(단위: 백만원)

회사명	기초	취득 및계정대체	배당금수령	관계기업투자손익	처분	기타변동	전기말

㈜메디진바이오	739	-	(210)	293	-	-	822

㈜녹십자셀	19,364	12,340	-	829	-	(89)	32,444

㈜어뮤즈웨이	1,797	-	-	(131)	-	(1,666)	-

일동제약㈜	97,264	-	(1,422)	4,115	(100,146)	189	-

합계	119,164	12,340	(1,632)	5,106	(100,146)	(1,566)	33,266

8-4 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	당기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜메디진바이오	1,549	113	967	668	1,405	137	850	585

PBS Biotech, Inc.	4,244	4,051	1,675	(1,673)	3,122	3,659	913	(2,442)

㈜녹십자셀	51,749	12,559	28,456	(93)	51,871	12,443	29,750	3,038

㈜어뮤즈웨이	1,357	2,446	189	(980)	878	980	17	(653)

8-5 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	당기말누적	전기	전기말누적

PBS Biotech, Inc.	526	2,380	754	1,854

㈜어뮤즈웨이	196	216	20	20

9. 유형자산9-1 당기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	160,386	310,988	101,188	25,148	122,737	720,447

취득 및 자본적지출 (*1)	7,488	1,805	7,734	3,618	139,688	160,333

대체	3,017	41,423	10,236	(4,994)	(49,682)	-

처분 등	(8)	(89)	(344)	(60)	-	(501)

감가상각	-	(8,370)	(17,384)	(4,925)	-	(30,679)

외화환산차이	260	60	(294)	162	2,576	2,764

당기말 장부금액	171,143	345,817	101,136	18,949	215,319	852,364

취득원가	171,143	410,226	217,274	48,162	215,319	1,062,124

감가상각누계액	-	(64,409)	(116,138)	(29,213)	-	(209,760)

(*1) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급 한 금액은 2,366백 만원 입니다 .

9-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물 및구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	152,758	293,547	92,034	15,321	40,827	594,487

취득 및 자본적지출 (*1)	4,764	2,734	9,530	7,901	128,433	153,362

대체	3,413	22,358	12,425	6,740	(45,373)	(437)

처분 등	-	(18)	(47)	(221)	-	(286)

감가상각	-	(7,652)	(15,195)	(5,095)	-	(27,942)

외화환산차이	(549)	19	81	(368)	(1,150)	(1,967)

기타	-	-	2,360	870	-	3,230

전기말 장부금액	160,386	310,988	101,188	25,148	122,737	720,447

취득원가	160,386	367,588	202,126	51,526	122,737	904,363

감가상각누계액	-	(56,600)	(100,938)	(26,378)	-	(183,916)

(*1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급 한 금액은 1,891백만원 입니다 .

10. 무형자산

10-1 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	영업권	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	20,196	18,561	8,624	19,302	66,683

취득 및 자본적지출	-	15,267	4,175	165	19,607

처분	-	(125)	(146)	(266)	(537)

상각	-	(1,649)	(1,664)	(985)	(4,298)

손상 (*1)	(505)	(102)	-	-	(607)

외화환산차이	106	7	24	(40)	97

기타	(31)	-	-	-	(31)

당기말 장부금액	19,766	31,959	11,013	18,176	80,914

취득원가	68,577	53,449	17,115	27,344	166,485

상각누계액	-	(9,767)	(6,102)	(8,592)	(24,461)

손상차손누계액	(48,811)	(11,723)	-	(576)	(61,110)

(*1) 당기 중 손상징후의 객관적인 증거가 발생하여 607백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

10-2 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	영업권	개발비	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초 장부금액	12,775	21,403	5,299	19,160	58,637

취득 및 자본적지출	7,364	10,230	4,354	1,364	23,312

처분	-	-	(19)	-	(19)

상각	-	(1,445)	(1,031)	(966)	(3,442)

손상 (*1)	-	(11,621)	(130)	(255)	(12,006)

외화환산차이	57	(6)	-	(1)	50

기타	-	-	151	-	151

전기말 장부금액	20,196	18,561	8,624	19,302	66,683

취득원가	67,957	38,941	13,252	27,502	147,652

상각누계액	-	(8,759)	(4,628)	(8,200)	(21,587)

손상차손누계액	(47,761)	(11,621)	-	-	(59,382)

(*1) 전기 중 손상징후의 객관적인 증거가 발생하여 12,006백만원을 손상차손으로인식하였습니다.

10-3 영업권당기말 현재 영업권은 연결기업의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	영업권

(주)녹십자백신	1,714

(주)녹십자웰빙	6,351

Green Cross America, Inc.	1,889

(주)녹십자랩셀	1,029

농업회사법인 인백팜(주)	1,234

(주)녹십자엠에스	224

(주)녹십자지놈	11

(주)녹십자메디스	7,314

합 계	19,766

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다.(주)녹십자랩셀 부문의 제대혈 관련 영업권과 관련하여 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적 용된 할인율은 14.60%이며, 무위험이자율은 1.45 % 입니다. 할인율 계산은 관련 현금창출단위의 위험을 고려하여 산출한 가중평균자본비용(WACC)에 근거하였습니다. 이러한 가정을 적용하여 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 미달하여 505백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

11. 투자부동산11-1 당기 중 연결기업의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	합계

기초 장부금액	24,216	5,032	29,248

처분	(2,301)	-	(2,301)

감가상각	-	(122)	(122)

당기말 장부금액	21,915	4,910	26,825

취득원가	24,860	6,153	31,013

감가상각누계액	-	(1,243)	(1,243)

손상차손누계액	(2,945)	-	(2,945)

11-2 전기 중 연결기업의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	합계

기초 장부금액	24,697	5,155	29,852

취득	5	-	5

처분	(486)	-	(486)

감가상각	-	(123)	(123)

전기말 장부금액	24,216	5,032	29,248

취득원가	27,161	6,153	33,314

감가상각누계액	-	(1,121)	(1,121)

손상차손누계액	(2,945)	-	(2,945)

11-3 투자부동산의 공정가치투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

연결기업은 2010년 1월 1일을 기준일로 하여 투자부동산 중 토지에 대하여 독립적인전문평가인의 감정평가를 받았으며, 평가기관은 토지에 대해서 표준공시지가의 평균법 및 원가접근법에 근거하여 평가를 하였습니다. 연결기업은 재평가일 대비 당기말 현재 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 투자부동산 중 건물은 미래의 현금흐름을 할인하는 방법으로 공정가치를 평가하였습니다. 할인율은무위험이자율을 적용하였으며 발생가능한 위험은 현금흐름에 반영하였습니다.

연결기업은 당기말 현재 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다.11-4 투자부동산 관련 손익 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 4,941백만원 및 3,274백만원입니다.

12. 기타자산 및 기타부채12-1 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	57,726	-	24,633	-

선급비용	2,032	-	1,888	-

당기법인세자산	163	-	253	-

부가가치세대급금	4,059	-	4,387	-

장기선급비용	-	214	-	309

합계	63,980	214	31,161	309

12-2 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,652	-	2,421	-

부가가치세예수금	5,102	-	2,180	-

선수수익	173	7,143	164	7,421

예수금	10,648	-	5,837	-

특정연구개발예수금	1,594	-	4,112	-

기타금융부채	-	7,130	-	6,921

합계	21,169	14,273	14,714	14,342

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	143,016	-	152,450	-

미지급금	9,219	-	18,636	-

미지급비용	42,887	-	32,714	-

예수보증금	1,394	-	1,290	-

임대보증금	-	3,778	-	2,847

장기미지급금	-	564	-	425

합계	196,516	4,342	205,090	3,272

14. 공동영업투자 및 중요 계약별 공시14-1 공동영업투자 내역연결기업은 2014년 11월에 ㈜포스코건설과 용인 기흥역세권 M3-1 블럭 공동사업약정을 체결하여 사업을 진행중이며, 동 약정에 의거 당해 사업의 관련 자산, 부채, 수익 및 비용을 연결기업의 지분인 39%에 해당하는 만큼 인식하고 있습니다.14-2 중요 계약별 공시당기말과 전기말 현재 진행중인 주요 공사현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	계 약 일	공 사 기 한	진 행 률	초과청구공사	공사선수금

총액	손상차손누계액

용인기흥주상복합 신축공사	2015.9월	2018.11월	25.80%	13,000	-	13,000

당기 중 추정총계약원가의 변동으로 인한 공사손익변동 및 공사손실충당부채의 설정은 없습니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	계 약 일	공 사 기 한	진 행 률	초과청구공사	공사선수금

총액	손상차손누계액

용인기흥주상복합 신축공사	2015.9월	2018.11월	2.10%	17,339	-	17,339

전기 중 추정총계약원가의 변동으로 인한 공사손익변동 및 공사손실충당부채의 설정은 없습니다.

15. 차입금 15-1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입부채:

신한은행 America	일반한도대출	LIBOR + 1.5%	1,511	4,922

KEB Financial LA	일반한도대출	-	-	2,344

KEB Hong Kong	일반한도대출	LIBOR + 1.2%	11,237	10,899

㈜농협은행	일반한도대출	-	-	2,000

㈜신한은행	일반한도대출	-	-	10,000

㈜한국씨티은행	당좌차월한도	-	-	5,000

일반한도대출	2.49 ~ 2.50	4,800	20,000

㈜KEB하나은행	일반한도대출	2.69 ~ 2.86	40,800	69,054

시설자금대출	-	-	1,200

무역어음대출	-	-	20,000

수출환어음매각 (*1)	-	-	186

㈜KDB산업은행	일반한도대출	2.33 ~ 2.60	23,000	3,000

㈜국민은행	일반한도대출	2.50 ~ 2.80	38,000	39,434

㈜우리은행	일반한도대출	2.56 ~ 2.85	28,500	25,200

㈜교통은행	일반한도대출	5.22	3,119	-

미쓰비시도쿄UFJ은행	일반한도대출	1.84	5,000	-

소계	155,967	213,239

유동성장기차입금:

㈜농협은행	일반한도대출	2.72	30,000	-

㈜광주은행	시설자금대출	2.49	4,000	-

㈜KDB산업은행	시설자금대출	1.72 ~ 2.20	50,000	-

소계	84,000	-

단기차입부채 소계	239,967	213,239

장기차입부채:

㈜KDB산업은행	시설자금대출	2.00 ~ 2.61	42,842	40,000

㈜농협은행	일반한도대출	-	-	30,000

㈜광주은행	시설자금대출	-	-	4,000

Investissement Quebec	시설자금대출	-	8,670	752

신한금융투자㈜	일반사채	2.77	50,000	50,000

공모사채	일반사채	1.82 ~ 2.11	149,545	-

소계	251,057	124,752

합계	491,024	337,991

(*1) 연결기업은 수출환어음을 금융기관에 매각하였는 바, 당기말과 전기말 현재 동 거래와 관련하여 소구의무를 부담하고 있습니다 (주석 34 참조).

15-2 당기말 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	만기일	이자율(%)	당기말

사모사채	2018.12.31	2.77	50,000

40-1회 무보증사채	2019.05.26	1.82	60,000

40-2회 무보증사채	2021.05.26	2.11	90,000

소계	200,000

사채할인발행차금	(455)

합계	199,545

15-3 당기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	만기	당기	전기

일반한도대출	2017년	185,967	216,853

시설자금대출	2017년 ~ 2024년	105,512	45,952

일반사채	2018년 ~ 2021년	199,545	50,000

무역어음대출	-	-	20,000

수출환어음매각	-	-	186

당좌차월한도	-	-	5,000

합계	491,024	337,991

16. 기타충당부채16-1 당기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품충당부채	13,761	-	12,219	-

소송충당부채 (*1)	387	-	387	-

하자보수충당부채	-	782	-	532

합계	14,148	782	12,606	532

(*1) 연결기업은 피고로서 계류중에 있는 소송의 결과로 초래될 수 있는 채무를 합리적으로 추정하여 소송충당부채를 인식하고 있습니다 (주석 29 참조).

16-2 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	반품충당부채	소송충당부채	하자보수충당부채	합계

기초	12,219	387	532	13,138

전입액(환입액)	1,542	-	350	1,892

사용액 등	-	-	(100)	(100)

보고기간말	13,761	387	782	14,930

② 전기

(단위: 백만원)

구분	반품충당부채	소송충당부채	하자보수충당부채	합계

기초	11,134	387	642	12,163

전입액(환입액)	1,085	-	(108)	977

사용액 등	-	-	(2)	(2)

보고기간말	12,219	387	532	13,138

17. 종업원급여

17-1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치:

기초	22,642	24,040

당기근무원가	16,348	14,698

이자비용	2,541	2,493

퇴직급여 지급액 (*1)	148	(911)

관계회사 전출입	176	513

납부한 기여금	(22,580)	(16,790)

이자수익	(1,914)	(1,715)

순확정급여채무의 재측정요소

인구통계학적 가정	(4)	1,333

재무적 가정	(226)	(5,438)

경험조정	819	3,290

사외적립자산 수익	685	869

기타	-	260

보고기간말	18,635	22,642

확정급여채무의 현재가치	105,196	92,753

사외적립자산의 공정가치	(86,561)	(70,111)

( *1) 당기 퇴직급여 지급액 중 전기 미지급한 퇴직급여 지급분 2,318백만원 이 포함되어 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소 1,274백만원에서 법인세효과 260백만원을 차감한 1,014백만원을 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

17-2 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기근무원가	16,348	14,698

이자비용	2,541	2,493

이자수익	(1,914)	(1,715)

합계	16,975	15,476

17-3 기금 적립기금적립 요구사항은 최초에 기금적립정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결기업은 2017년에 확정급여제도에 대한 기여금 으로 37,239백만원 을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

17-4 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	16,811	70,027

유가증권	53,654	-

기타채권	16,096	84

합 계	86,561	70,111

17-5 확정급여채무① 보험수리적손익당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.39 ~ 2.90	2.37 ~ 2.93

사외적립자산의 기대수익률	2.39 ~ 2.90	2.37 ~ 2.93

미래임금상승률	4.56 ~ 6.07	4.60 ~ 6.12

연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션 은 각각 11.6년 입니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 포인트 변동)	(8,937)	10,583

미래 급여인상율 (1% 포인트 변동)	10,559	(9,085)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본금

18-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말	배당에 관한 사항

보통주 (*1)	140,000,000주	47,028,210주	500원	25,322	25,322

1우선주 (*2)	10,000,000주	1,668,870주	500원	834	834	보통주배당율+1%

2우선주	845,990주	500원	423	423	최저배당율 9%

합 계	150,000,000주	49,543,070주	26,579	26,579

(*1) 2006년 지배기업의 보통주식 361,560주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 1,808백만원의 차이가 발생합니다.(*2) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가배당하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다.

18-2 당기와 전기 중 보통주자본금 및 우선주자본금의 변동내역은 없습니다.

19. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,365	33,365

자기주식처분이익	42,799	42,799

기타자본잉여금	(40,153)	(44,822)

합계	36,011	31,342

20. 기타자본항목

20-1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 전액 자기주식으로 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식수	장부금액	주식수	장부금액

보통주	2,094,020	7,131	2,094,020	7,131

우선주	2,047,319	11,158	2,047,319	11,158

합계	4,141,339	18,289	4,141,339	18,289

20-2 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

보통주

기초	2,094,020	7,131	2,094,020	7,131

취득/처분	-	-	-	-

기말	2,094,020	7,131	2,094,020	7,131

우선주

기초	2,047,319	11,158	1,852,522	7,782

취득/처분	-	-	194,797	3,376

기말	2,047,319	11,158	2,047,319	11,158

21. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익 (주석 6 참조)	17,617	19,395

지분법자본변동	122	(110)

해외사업환산손익	3,329	313

합계	21,068	19,598

22. 이익잉여금22-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

법정적립금 (*1)	13,290	13,290

임의적립금	381,323	361,323

미처분이익잉여금	311,634	298,336

합계	706,247	672,949

(*1) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

22-2 당기 및 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

1주당 배당금	배당금	1주당 배당금	배당금

보통주(배당률 당기 60%, 전기 60%)	300원	13,480	300원	13,480

1우선주(배당률 당기 61%, 전기 61%)	305원	69	305원	117

2우선주(배당률 당기 60%, 전기 60%)	300원	72	300원	84

합계	13,621	13,681

22-3 당기와 전기 지배기업의 별도재무제표상 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제51기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제50기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 3월 24일 처분확정일 2016년 3월 11일

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

I.미처분이익잉여금	67,020	73,515

1.전기이월미처분이익잉여금	39,893	56,164

2.기타포괄손익	333	(451)

3.당기순이익	26,794	17,802

II.이익잉여금처분액	33,621	33,622

1. 이익준비금	-	-

2. 배당금	13,621	13,622

3. 임의적립금	20,000	20,000

III.차기이월미처분이익잉여금	33,399	39,893

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

23. 주당이익지배기업 소유지분의 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순이익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다. 한편, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.23-1 당기 및 전기의 보통주 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순이익	47,176,642,037	65,420,806,362

(-)구형우선주 배당금	1,134,420	1,134,420

(-)구형우선주 귀속잔여이익	485,807,116	761,848,068

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	46,689,700,501	64,657,823,874

가중평균유통보통주식수	44,934,190	44,934,190

보통주 기본주당이익	1,039	1,439

23-2 당기 및 전기의 구형우선주 기본주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

1우선주	2우선주	1우선주	2우선주

구형우선주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	236,882,433	250,059,103	399,279,674	363,702,815

가중평균유통구형우선주식수	226,884	240,657	276,692	252,757

구형우선주 기본주당이익	1,044	1,039	1,443	1,439

이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.

24 . 판매비와관리비 당기 및 전 기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	76,053	68,366

퇴직급여	7,896	7,003

복리후생비	4,341	3,464

복지증진비	7,091	6,259

여비교통비	11,606	10,617

수도광열비	1,322	1,317

소모품비	2,756	2,362

세금과공과	3,623	2,645

차량유지비	1,353	1,299

운반비	6,506	7,743

지급수수료	12,484	12,470

임차료	4,011	2,712

광고선전비	16,196	13,307

업무촉진비	7,765	7,259

해외시장개척비	1,851	1,405

대손상각비	1,090	200

감가상각비	4,166	3,992

무형자산상각비	2,167	1,779

경상연구개발비	109,210	95,507

견본비	429	368

기타	11,596	11,921

합계	293,512	261,995

25 . 기타수익 및 기타비용 당기 및 전 기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	7,544	6,521

외화환산이익	2,066	477

유형자산처분이익	47	75

투자부동산처분이익	7,343	53

잡이익	3,694	4,279

대손충당금환입	-	2,781

합계	20,694	14,186

기타비용:

기타의대손상각비	1	23

외환차손	5,253	4,939

외화환산손실	425	355

유형자산처분손실	457	171

무형자산처분손실	255	-

무형자산손상차손	607	12,006

기부금	1,674	8,241

잡손실	2,045	3,228

합계	10,717	28,963

26 . 금융수익 및 금융원 가 당기 및 전 기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,716	1,824

외환차익	3,013	3,767

외화환산이익	2,204	5,344

파생상품거래이익	-	150

매도가능금융자산처분이익	171	32,868

소계	7,104	43,953

금융원가:

이자비용	11,254	9,476

외환차손	2,460	586

외화환산손실	2,913	1,505

매도가능금융자산처분손실	-	2

매도가능금융자산손상차손	108	5,490

소계	16,735	17,059

순금융수익	(9,631)	26,894

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.27-1 당기

(단위: 백만원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	35,823	-	35,823

원재료와 상품매입액	718,811	-	718,811

급여	80,460	102,772	183,232

퇴직급여	6,540	10,435	16,975

감가상각비	17,819	12,982	30,801

무형자산상각비	1,512	2,786	4,298

기타	100,733	164,538	265,271

합계	961,698	293,513	1,255,211

27-2 전기

(단위: 백만원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	(42,046)	-	(42,046)

원재료와 상품매입액	670,046	-	670,046

급여	66,835	91,830	158,665

퇴직급여	5,981	9,496	15,477

감가상각비	15,360	12,704	28,064

무형자산상각비	1,663	1,779	3,442

기타	45,434	146,186	191,620

합계	763,273	261,995	1,025,268

28. 법인세비용

28-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	28,538	51,399

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,346	3,319

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(5,132)	(16,740)

자본에 직접 반영된 법인세비용	948	6,146

법인세비용	25,700	44,124

28-2 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	260	155

매도가능금융자산평가손익	497	5,640

지분법평가	191	(32)

해외사업환산	-	241

연결자본잉여금	-	142

자본에 직접 반영된 법인세비용	948	6,146

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며, 매도가능금융자산평가손익 등과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

28-3 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	99,964	156,973

적용세율에 따른 세부담액	23,664	37,160

조정사항:

영구적차이	1,299	4,223

법인세 추가납부(환급)	(675)	3,319

세액공제	(6,628)	(5,009)

기타	8,040	4,431

법인세비용	25,700	44,124

평균유효세율	25.71%	28.11%

28-4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

28-5 연결기업의 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 연결기업의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증감	기말

확정급여채무	1,154	16,814	17,968

사외적립자산	(1,287)	(16,244)	(17,531)

토지재평가차액	(1,092)	2,184	1,092

토지재평가잉여금	(35,242)	5,520	(29,722)

기타	(36,174)	(3,142)	(39,316)

합계	(72,641)	5,132	(67,509)

이연법인세자산	9,771	11,969

이연법인세부채	(82,412)	(79,478)

② 전기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증감	기말

확정급여채무	855	299	1,154

사외적립자산	(891)	(396)	(1,287)

토지재평가차액	(1,092)	-	(1,092)

토지재평가잉여금	(35,242)	-	(35,242)

기타	(53,012)	16,838	(36,174)

합계	(89,382)	16,741	(72,641)

이연법인세자산	901	9,771

이연법인세부채	(90,283)	(82,412)

29. 우발상황 및 약정사항 29-1 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지법	현대커머셜주식회사 외 1명	㈜녹십자홀딩스 외	현대라이프생명손해배상 청구	33,188	1심 진행중

대법원	강희천 외 43명	㈜녹십자홀딩스 외	혈우병환자(HCV)손해배상 청구	4,583	3심 진행중

서울동부지방법원	(주)태영약품	녹십자	손해배상	1,283	2심 진행중

수원지방법원	코타이테크놀러지주식회사	(주)녹십자이엠	공사대금	63	2심 진행중

당기말 현재 상기 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하고 있습니다 (주석 16 참조).

29-2 당기말 현재 연결기업의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 원화단위: 백만원)

구분	금융기관	설정금액

일반한도대출	(주)농협은행	30,000

(주)KDB산업은행	25,000

(주)신한은행	31,000

(주)한국씨티은행	35,000

(주)우리은행	52,500

(주)KEB하나은행	98,000

(주)한국수출입은행	30,000

(주)국민은행	38,000

미쓰비시도쿄UFJ은행	30,000

시설대출한도	(주)KDB산업은행	90,000

(주)광주은행	4,000

당좌대출 및 일반대출 등(주1)	(주)KEB하나은행	1,000

당좌차월한도	(주)KEB하나은행	10,000

무역금융한도	(주)기업은행	3,000

(주)KEB하나은행	42,000

사모사채	신한금융투자㈜	50,000

연대보증	㈜우리은행	7,200

㈜KEB하나은행	7,800

기타	(주)신한은행	USD 4,000

10,000

(주)국민은행	10,000

(주)우리은행	USD 1,500

(주)KEB하나은행	USD 10,600

45,000

(주1) 외화지급보증 USD 9,300,000이 포함되어 있습니다.

29-3 당기말 현재 연결기업이 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 원화단위: 백만원)

금융기관	제공받은 건	지급보증한도	지급보증 받은금액

㈜KEB하나은행	입센코리아㈜에 대한 영업보증	25,000	2,500

한국애보트 ㈜에 대한 영업보증	3,500

갈더마코리아 ㈜에 대한 영업보증	400

태국적십자 등 계약이행보증	USD 5,600	USD 5,104

외화지급보증	USD 350	USD 204

수입신용장 발행	USD 500	USD 167

수입신용장 발행	USD 273	-

수입신용장 발행	USD 5,000	USD 220

㈜우리은행	수입신용장 발행	USD 500	USD 333

㈜신한은행	수입신용장 발행	USD 4,000	USD 73

서울보증보험	이행보증	10,000	7,720

2 9-4 당 기말 현재 연결기업은 서울보증보 험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 12,414백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 29-5 당기말 현재 분실된 수표 1건에 대해 제권판결 신청중에 있습니다.

30. 담보제공자산 당기말 현재 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관련기관	과목	채무금액	담보제공자산	적요	장부금액

한국아스트라제네카㈜	매입채무	3,336	매도가능금융자산	한일시멘트㈜	6,460

질병관리본부	계약이행보증	-	매도가능금융자산	한일시멘트㈜	71

㈜한국씨티은행 등	당좌대출	-	기타금융자산	장기금융상품	8

화순군	계약이행보증	-	유형자산	건물	7,440

청주시	계약이행보증	-	유형자산	건물	3,300

지멘스헬스케어㈜	계약이행보증	-	기타금융상품	단기금융상품	725

㈜KEB하나은행 (*1)	관리형토지신탁계약	-	재고자산(용지)	케이비부동산신탁㈜	123,288

서울보증보험	이행보증보험 담보	-	기타금융자산	장기금융상품	20

합계	3,336	141,312

(*1) 기흥역세권 도시개발사업 관련하여 ㈜포스코건설, 케이비부동산신탁㈜와 체결한 관리형토지신탁계약에 따라 발행된 수익권증서의 담보로 제공되어 있습니다.

31. 영업활동에서 창출된 현금 등 31-1 당기와 전기 중 연결기업의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기순이익	74,264	112,849

비현금항목의 조정	76,997	39,737

법인세비용	25,700	44,124

이자비용	11,254	9,476

퇴직급여	16,975	15,477

대손상각비	1,090	200

감가상각비	30,801	28,064

무형자산상각비	4,298	3,442

유형자산처분손실	457	171

무형자산처분손실	255	-

무형자산손상차손	607	12,006

외화환산손실	3,338	1,860

매도가능금융자산처분손실	-	2

매도가능금융자산손상차손	108	5,490

반품충당부채전입	1,542	1,085

기타의대손상각비	1	23

이자수익	(1,716)	(1,824)

배당금수익	(573)	(757)

유형자산처분이익	(47)	(75)

투자부동산처분이익	(7,343)	(53)

외화환산이익	(4,270)	(5,821)

관계기업투자이익	(363)	(37,246)

매도가능금융자산처분이익	(171)	(32,868)

재고자산평가손실환입	(5,296)	-

대손충당금환입	-	(2,781)

하자보수충당부채(환입)	350	(108)

파생상품거래이익	-	(150)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:	(94,114)	(85,995)

매출채권	(64,469)	(44,588)

미청구공사	553	8,304

미수금	(6,478)	632

미수수익	(38)	23

기타유동자산	(33,064)	3,474

재고자산	41,119	(101,510)

임차보증금	(535)	-

장기미수금	-	1,241

장기선급비용	-	886

매입채무	(10,833)	26,562

미지급금	(7,574)	6,492

미지급비용	10,205	4,423

예수금	4,811	2,535

부가가치세예수금	2,922	953

예수보증금	84	(9)

특정연구개발예수금	(2,518)	1,277

초과청구공사	(5,753)	17,992

기타유동부채	1,241	(1,027)

하자보수충당부채	(100)	(2)

임대보증금	931	-

기타충당부채	-	2,609

미지급배당금	-	3

기타비유동부채	(44)	923

퇴직금의 지급	(7,517)	(5,129)

확정급여부채의 승계(이관)	176	513

사외적립자산	5,347	4,218

사외적립자산 불입	(22,580)	(16,790)

영업활동으로 발생한 현금	57,147	66,591

31-2 비현금거래 당기와 전기 중 연결기업의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

건설중인자산 대체	49,682	45,373

매도가능금융자산평가손익	1,898	26,727

장기차입부채 유동성 대체	84,000	10,000

32. 특수관계자거래 32-1 당기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니 다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)메디진바이오(주)녹십자셀PBS Biotech, lnc.(주)어뮤즈웨이	(주)메디진바이오(주)녹십자셀PBS Biotech, lnc.(주)어뮤즈웨이

기타특수관계자	(재)목암생명과학연구소의료법인 녹십자의료재단(주)코리아하이테크Lymphotec lnc.(주)아진디앤엠	(재)목암생명과학연구소의료법인 녹십자의료재단(주)코리아하이테크Lymphotec lnc.

32-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구분	기업명	영업수익	기타수익	매입 및원가	자산취득	지급수수료	경상개발비	기타비용

관계기업	(주)메디진바이오	15	-	667	-	-	-	-

(주)녹십자셀	514	-	11,524	-	-	131	229

PBS Biotech, lnc.	-	-	-	-	-	31	-

기타특수관계자	(재)목암생명과학연구소	352	1,120	76	161	-	7,246	218

의료법인 녹십자의료재단	60,796	-	2,087	34	1	245	276

(주)아진디앤엠	581	-	-	-	-	-	-

합계	62,258	1,120	14,354	195	1	7,653	723

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기업명	영업수익	기타수익	매입 및원가	자산취득	지급수수료	경상개발비	기타비용

관계기업	(주)메디진바이오	13	-	650	-	-	-	-

(주)녹십자셀	282	-	10,063	-	-	53	220

PBS Biotech, Inc.	-	-	-	-	-	11	-

일동제약(주)	1,471	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(재)목암생명과학연구소	1,516	225	76	-	-	5,008	4

의료법인 녹십자의료재단	51,613	-	2,320	-	1	205	237

합계	54,895	225	13,109	-	1	5,277	461

한편, 연결기업 내의 특수관계자에 대한 주요 거래는 연결재무제표 작성시 제거되었으며, 상기 특수관계자에 대한 주요 거래 내역에는 포함되지 아니하였습니다.

32-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	매출채권	미수금	매입채무	미지급비용	임대보증금

관계기업	(주)메디진바이오	-	7	-	667	3

(주)녹십자셀	5	977	1,102	63	615

기타특수관계자	(재)목암생명과학연구소	26	672	-	121	546

의료법인 녹십자의료재단	9,590	1,261	24	133	1,729

합계	9,621	2,917	1,126	984	2,893

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급비용	임대보증금

관계기업	(주)메디진바이오	-	5	-	-	650	3

(주)녹십자셀	8	279	-	1,094	24	-

기타특수관계자	(재)목암생명과학연구소	13	390	27	-	172	-

의료법인 녹십자의료재단	8,493	648	-	20	162	1,729

합계	8,514	1,322	27	1,114	1,008	1,732

한편, 연결기업 내의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 연결재무제표 작성시 제거되었으며, 상기 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역에는 포함되지 아니하였습니다.

32-4 연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	12,744	9,534

퇴직급여	2,255	1,783

합계	14,999	11,317

32-5 당기말 현재 지배기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받은자	지급보증내역	지급보증액	제공받은 회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관

기타특수관계자:

(재)목암생명과학연구소	일반한도대출	7,800	6,000	㈜KEB하나은행

일반한도대출	7,200	6,000	㈜국민은행

33. 재무위험관리의 목적 및 정책

금융상품과 관련하여 연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

33-1 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

33-2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결기업은 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄한 후 잔여 환율변동노출금액에 대하여는 주로 선물환 및 옵션과 같은 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.㉮ 당기말

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CAD, 천THB, 천GBP,천INR, 원화단위: 백만원)

구분	USD	EUR	JPY	CAD	THB	GBP	INR	환산금액

외화 자산	107,978	2,217	5,940	533	2,703	-	773	133,945

외화 부채	8,742	1,945	50,733	-	85	20	-	13,590

㉯ 전기말

(외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천CAD, 천THB, 천GBP, 원화단위: 백만원)

구분	USD	EUR	JPY	CAD	THB	GBP	환산금액

외화 자산	157,036	4,975	7,146	356	18,653	-	191,393

외화 부채	21,754	4,200	18,274	-	85	1	31,055

당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

원화기준 10%절상시	원화기준 10%절하시	원화기준 10%절상시	원화기준 10%절하시

외화자산(A)	120,550	147,340	172,254	210,533

외화부채(B)	12,231	14,949	27,950	34,161

(A)-(B)	108,319	132,391	144,304	176,372

분석전 금액(장부금액)	120,355	120,355	160,338	160,338

순효과	(12,036)	12,036	(16,034)	16,034

② 이자율위험연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금융자산	88,348	74,656

금융부채	137,479	126,153

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	883	(883)	747	(747)

이자비용	(1,375)	1,375	(1,262)	1,262

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업은 일반상품 및 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 일반상품 및 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결기업의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 시장성 있는 주식의 시장가격이 5% 변동시 상장지분상품의가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	2,664	(2,664)	2,538	(2,538)

법인세효과	(645)	645	(558)	558

법인세 차감후 기타포괄손익	2,019	(2,019)	1,980	(1,980)

33-3 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결기업이 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결기업은 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 6 참조).

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

대여금및수취채권	현금및현금성자산 (*1)	113,414	163,095

매출채권및기타채권	376,072	306,243

기타금융자산 (*1)	88,441	77,277

합계	577,927	546,615

(*1) 연결기업이 보유하는 현금시재액 및 매도가능금융자산은 제외하였습니다.

33-4 유동성위험유동성위험은 연결기업이 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결기업은 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말 현재 ㈜KEB하나은행 등과의 일반대출 및 당좌차월 한도를 유지하여 유동성 위험에 대비하고 있습니다 .

당기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과목	당기말	전기말

1년미만	1년초과	계약상 현금흐름	장부가액	1년미만	1년초과	계약상 현금흐름	장부가액

단기차입부채	242,491	-	242,491	239,967	215,686	-	215,686	213,239

장기차입부채	-	265,819	265,819	251,057	-	130,920	130,920	124,752

매입채무및기타채무	196,516	4,342	200,858	200,858	205,090	3,272	208,362	208,362

합계	439,007	270,161	709,168	691,882	420,776	134,192	554,968	546,353

33-5 자본관리연결기업의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결기업은 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며,순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	872,266	751,282

자본총계(B)	1,377,011	1,307,379

현금 및 예금(C)	202,021	240,508

차입금(D)	491,024	337,991

부채비율(A/B)	63.34%	57.46%

순차입금비율(D-C)/B	20.99%	7.46%

34. 범주별 금융상품 등

34-1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	113,580	-	-	113,580	113,580

매출채권및기타채권	376,072	-	-	376,072	376,072

기타금융자산	88,441	98,016	-	186,457	186,457

매입채무및기타채무	-	-	(200,858)	(200,858)	(200,858)

단기차입부채	-	-	(239,967)	(239,967)	(239,967)

장기차입부채	-	-	(251,057)	(251,057)	(251,057)

기타금융부채	-	-	(7,130)	(7,130)	(7,130)

합계	578,093	98,016	(699,012)	(22,903)	(22,903)

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	163,231	-	-	163,231	163,231

매출채권및기타채권	306,243	-	-	306,243	306,243

기타금융자산	77,277	94,184	-	171,461	171,461

매입채무및기타채무	-	-	(208,362)	(208,362)	(208,362)

단기차입부채	-	-	(213,239)	(213,239)	(213,239)

장기차입부채	-	-	(124,752)	(124,752)	(124,752)

기타금융부채	-	-	(6,921)	(6,921)	(6,921)

합계	546,751	94,184	(553,274)	87,661	87,661

상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였으며, 매도가능금융상품 중활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품은 원가를 공정가치에 포함하였습니다.

34-2 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 수익

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

대여금 및수취채권	기타금융자산	매도가능 금융자산	손익합계	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산	파생상품자산	손익합계

영업수익:

배당금수익	-	-	573	573	-	757	-	757

기타수익:

외환차익	7,544	-	-	7,544	6,521	-	-	6,521

외화환산이익	2,066	-	-	2,066	477	-	-	477

금융수익:

이자수익	1,716	-	-	1,716	1,824	-	-	1,824

외환차익	-	3,013	-	3,013	3,767	-	-	3,767

외화환산이익	1,500	704	-	2,204	5,344	-	-	5,344

파생상품거래이익	-	-	-	-	-	-	150	150

매도가능금융자산처분이익	-	-	171	171	-	32,868	-	32,868

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익	-	-	-	-	-	19,395	-	19,395

합계	12,826	3,717	744	17,287	17,933	53,020	150	71,103

② 비용

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

대여금 및수취채권	기타금융부채	매도가능 금융자산	손익합계	대여금 및수취채권	기타금융부채	매도가능 금융자산	손익합계

판매비와관리비:

대손상각비	1,090	-	-	1,090	200	-	-	200

기타비용:

기타의대손상각비	1	-	-	1	23	-	-	23

외환차손	5,253	-	-	5,253	-	4,939	-	4,939

외화환산손실	-	425	-	425	-	355	-	355

금융원가:

이자비용	11,254	-	11,254	9,434	-	9,434

외환차손	-	2,460	-	2,460	586	-	586

외화환산손실	-	2,913	-	2,913	-	1,505	-	1,505

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	-	-	-	2	2

매도가능금융자산손상차손	-	-	108	108	-	-	5,490	5,490

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손실	-	-	1,898	1,898	-	-	-	-

합계	6,344	17,052	2,006	25,402	223	16,819	5,492	22,534

34-3 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결기업의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

매도가능금융자산	53,277	25,780	18,959	98,016

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산	166	113,414	-	113,580

매출채권및기타채권	-	-	376,072	376,072

기타금융자산	-	88,441	-	88,441

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	200,858	200,858

단기차입부채	-	239,967	-	239,967

장기차입부채	-	251,057	-	251,057

기타금융부채	-	-	7,130	7,130

한편, 당기 중 (주)바이오리더스의 코스닥 상장 및 (주)제넥신의 우선주가 보통주로 전환되어 활성시장에서 거래됨에 따라 동 매도가능금융자산이 수준 3에서 수준 1로 이동되었습니다.

③ 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

매도가능금융자산	50,762	25,105	18,317	94,184

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산	136	163,095	-	163,231

매출채권및기타채권	-	-	306,243	306,243

기타금융자산	-	77,277	-	77,277

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	208,362	208,362

단기차입부채	-	213,239	-	213,239

장기차입부채	-	124,752	-	124,752

기타금융부채	-	-	6,921	6,921

34-4 공정가치연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

34-5 당기말과 전기말 현재 연결기업의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

자산의 장부금액	-	186

관련 부채의 장부금액	-	186

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	-	186

관련 부채의 공정가치	-	186

순포지션	-	-

연결기업은 매출채권에 대하여 D/A(Document against Acceptance) 및 Usance 거래 등을 하고 있는 바, 관련 환어음의 만기시까지 소구의무를 부담하고 있습니다.

35. 사업결합 등35-1 녹십자메디스 신규취득

전기 중 발생한 ㈜녹십자메디스의 지분취득으로 인한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.① 일반사항지배기업과 종속기업인 ㈜녹십자엠에스는 2015년 3월 31일 의료기기 제조업체인 ㈜세라젬메디시스의 지분 51%를 매입하여 지배력을 획득하였으며, 사명을 ㈜녹십자메디스로 변경하였습니다. 연결기업의 지분취득 내역은 다음과 같습니다.

구 분	취득주식수	지분율

㈜녹십자	6,000,000주	19.12%

㈜녹십자엠에스	10,000,000주	31.88%

합 계	16,000,000주	51.00%

㈜녹십자메디스에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 혈당계 시장 신규진입을통한 미래성장동력 확보를 기대하고 있습니다. 이 거래로 인하여 연결기업의 비지배지분은 3,193백만원 증가하였습니다.

② 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현 금	8,087

기타금융부채	2,327

합 계	10,414

③ 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	8,022

매출채권및기타채권	412

재고자산	1,105

기타유동자산	283

장기매출채권및기타채권	45

유형자산	2,789

무형자산	152

매입채무및기타채무	(1,929)

단기차입부채	(4,000)

기타유동부채	(296)

확정급여부채	(505)

비지배지분	(2,978)

식별가능순자산	3,100

연결기업은 취득한 자산의 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

④ 영업권

(단위: 백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	10,414

순자산 장부가액	(3,100)

영업권	7,314

⑤ 기타약정연결기업은 종속기업인 (주)녹십자메디스의 지분취득시 주주인 (주)세라젬에게 대상주식을 연결기업에 매도할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다.

해당 풋옵션의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

(1) 대상주식	㈜녹십자메디스 보통주

(2) 계약일	2015년 1월 27일

(3) 의무자	㈜녹십자, ㈜녹십자엠에스

(4) 권리자	㈜세라젬

(5) 행사조건	1) 거래 종결일로부터 3년 이내 ㈜녹십자엠에스와 ㈜녹십자메디스 간 합병이 이루어지지 않을 경우2) 상기 합병 시, ㈜녹십자메디스 지분가치가 일정금액에 미달할 경우

(6) 행사가액	1)의 경우 일정금액과 ㈜녹십자메디스 지분가치 중 큰 금액2)의 경우 일정금액

(7) 행사기간	1)의 경우 거래종결일로부터 3년이 경과한 시점부터 3개월 이내2)의 경우 합병 등기일 이후 3개월 이내

(8) 행사가능주식수	14,825,475주

풋옵션의 평가는 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형을 평가기법으로 하여 외부평가기관에 의해 평가되었으며, 취득일의 공정가치인 2,327백만원이 기타금융부채로 이전대가에 포함되었습니다.

35-2 종속기업간의 합병

종속기업인 ㈜녹십자웰빙(구: (주)녹십자제이비피)은 2015년 10월 31일을 합병기일로 하여 종속기업인 ㈜녹십자에이치에스를 1:0.056456의 비율로 흡수합병하였습니다. 이로 인하여 ㈜녹십자웰빙은 피합병법인의 주주에게 신주 212,608주를 교부하였습니다.

본 합병은 합병법인인 ㈜녹십자웰빙이 ㈜녹십자에이치에스를 합병하는 것으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	합병법인	피합병법인

회사명	㈜녹십자웰빙	㈜녹십자에이치에스

설립일	2004년 9월 2일	2000년 5월 26일

대표이사	허용준	유영효

주요사업	의약품 제조 및 판매	인삼발효물 제조

합병전 합병 당사회사들의 재무상태표와 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 재무상태표

(단위: 백만원)

과목	㈜녹십자웰빙	㈜녹십자에이치에스

유동자산	14,227	2,241

비유동자산	2,295	870

자산합계	16,522	3,111

유동부채	1,431	686

비유동부채	480	246

부채총계	1,911	932

자본금	4,869	1,130

자본잉여금	4,111	50

이익잉여금	5,669	999

자본조정	(38)	-

자본총계	14,611	2,179

부채및자본총계	16,522	3,111

② 포괄손익계산서

(단위: 백만원)

과목	㈜녹십자웰빙	㈜녹십자에이치에스

매출액	6,431	7,527

매출원가	4,593	6,244

매출총이익	1,838	1,283

판매관리비	1,269	2,021

영업이익	569	(738)

기타손익	46	(15)

금융손익	324	14

법인세비용차감전순이익	939	(739)

법인세비용	181	(12)

당기순이익	758	(727)

기타포괄손익	62	1

총포괄이익	820	(726)