빙그레 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 58(당) 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 57(전) 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 빙그레와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 빙그레(이하 "지배기업")는 1967년 9월 13일자로 주식회사 대일양행으로 설립되어 1982년 2월 25일자로 상호를 현재의 상호로 변경하였으며, 유가공제품 등의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 남양주시 다산순환로 45(다산동)에 소재하고 있으며, 제품 제조를 위하여 남양주, 김해,광주, 및 논산에 생산시설을 보유하고 있습니다.

지배기업은 1978년 8월에 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 약 49,756백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김호연	3,620,527주	36.75%

자기주식	1,009,440주	10.25%

기타	5,221,274주	53.00%

합 계	9,851,241주	100.00%

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	당 분 기 말	전 기 말	회사개요

소유지분율	소유지분율

해태아이스크림(주)	한국	12월	100%	100%	식품 제조,판매

BC F Shanghai Co., Ltd.	중국	12월	100%	100%	식품 수입,유통

BC F USA Corp.	미국	12월	100%	100%	식품 수입,유통

BC F Vietnam Co., Ltd.	베트남	12월	100%	100%	식품 수입,유통

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

해태아이스크림(주)	152,382	64,702	87,680	171,325	17,547	17,547

BC F Shanghai Co., Ltd.	7,350	589	6,761	30,545	2,460	2,526

BC F USA Corp.	19,316	3,141	16,175	51,030	8,434	9,152

BC F Vietnam Co., Ltd.	5,461	1,275	4,186	9,053	598	690

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

해태아이스크림(주)	111,085	40,952	70,133	174,853	3,579	4,260

BC F Shanghai Co., Ltd.	6,039	771	5,268	23,916	546	525

BC F USA Corp.	8,105	1,081	7,023	57,853	2,259	2,768

BC F Vietnam Co., Ltd.	4,588	1,092	3,496	10,359	437	517

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용주식회사 빙그레와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 가정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 유의적인 변동이 없습니다.

3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문연결실체는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

냉장품목군(우유및 유음료 외)	157,608	460,487	148,038	426,727

냉동 및 기타품목군(아이스크림 기타)	276,628	655,986	242,571	584,012

합 계	434,236	1,116,473	390,609	1,010,739

수익인식시기

한 시점에 인식	434,236	1,116,473	390,609	1,010,739

합 계	434,236	1,116,473	390,609	1,010,739

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

보유현금	8	8

예금	160,964	79,214

합 계	160,972	79,222

6. 단기금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

정기예금	14,300	5,420

기타예금	5,000	5,000

단기금융상품	23,047	3,025

단기대여금	70	-

합 계	42,417	13,445

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	금융기관명	금액	사용제한내용

당 분 기 말	전 기 말

단기금융상품	(주)신한은행	2	-	당좌개설보증금

기타예금	중소기업은행	5,000	5,000	동반성장 협력대출

7. 매출채권 및 선급비용(1) 매출채권 및 선급비용은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 선급비용과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매출채권	145,978	81,958

선급비용	8,628	9,085

소 계	154,606	91,043

손실충당금:

매출채권	(1,304)	(854)

선급비용	(52)	(52)

소 계	(1,356)	(906)

순장부금액:

매출채권	144,674	81,104

선급비용	8,576	9,033

합 계	153,250	90,137

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 선급비용에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	906	1,098

설 정	450	(280)

환 입	-	180

제 각	-	(92)

기말금액	1,356	906

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

상품	22,471	18,467

제품	29,965	27,462

재공품	2,196	4,913

원재료	50,581	57,916

미착재료	10,928	18,717

합 계	116,141	127,475

9. 장기금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장기금융상품	1,846	1,817

당기손익-공정가치측정 금융자산	11,861	16,395

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	8,702	10,021

장기대여금	4,104	3,331

합 계	26,513	31,564

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	금융기관명	금액	사용제한내용

당 분 기 말	전 기 말

장기금융상품	(주)신한은행	3	3	당좌개설보증금

(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권:

삼성증권 IBK 신종자본증권	-	4,753

삼성증권 우리금융 신종자본증권	4,793	4,575

삼성증권 플러스 펀드(*)	5,171	5,170

빙그레 농식품투자조합	1,897	1,897

합 계	11,861	16,395

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 있는 지분상품:

(주)케이티	165	169

(주)신한금융지주회사	1,560	1,542

(주)크라운해태홀딩스	6,425	7,735

(주)크라운제과	539	563

소 계	8,689	10,009

시장성 없는 지분상품:

(주)한국경제신문	13	13

소 계	13	13

합 계	8,702	10,021

(*) 해당 수익증권은 일시 환매 지연이 발생하였으며, 이에 따른 공정가치 평가의 불확실성이 존재합니다.

10. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

기초장부금액	298,726	295,488

취득	40,351	32,875

상각	(27,017)	(36,112)

처분	(485)	(2,783)

기타증감(*)	(585)	9,258

기말장부금액	310,990	298,726

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 기타계정 대체액과 환율차이로 인한 금액이 포함되어 있습니다.11. 투자부동산당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

기초장부금액	2,213	14,058

상각	(34)	(45)

처분	-	(11,800)

기말장부금액	2,179	2,213

12. 정부보조금연결실체는 농림축산식품부의 식품업종 온실가스 감축기술 실증사업 등과 관련하여 당분기에 63백만원과 전기 이전에 정부보조금 300백만원을 수령하여 기계장치를 구입하였으며, 이와 관련한 정부보조금을 기계장치의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당분기와 전기에 각각 50백만원 및 61백만원이며, 당분기와 전기에 각각 21백만원 및 25백만원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다. 이 결과 동 자산의 감가상각비와 상계된 금액의 누계액은 전기말 141백만원에서 당분기말 162백만원으로 증가하였습니다.연결실체는 한국농수산식품유통공사의 수출물류비 지원사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금을 수출물류비 차감항목으로 반영하고 있습니다.

13. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

기초장부금액	57,227	64,670

취득	738	889

상각	(7,618)	(10,583)

기타증감(*)	17	2,251

기말장부금액	50,364	57,227

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

14. 보증금당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유효이자율	장부금액	유효이자율	장부금액

보증금	1.30% ~ 5.47%	19,421	2.08% ~ 5.88%	27,928

15. 담보제공자산당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융기관명	담보제공자산	차입금액	담보설정금액

한국산업은행	남양주공장	토지 및 건물	-	21,000

(주)신한은행	경산공장	토지 및 건물	-	9,600

기계장치	5,000	6,000

(주)우리은행	경산공장	토지 및 건물	-	12,000

합 계	5,000	48,600

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

선수금	6,720	2,387

예수금	4,902	1,804

폐기물예치금	3	3

수입보증금	-	1,598

합 계	11,625	5,792

17. 장ㆍ단기차입금(1) 당분기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역	차입처	차입일	만기일	연이자율(%)	당 분 기 말

기업어음증권	(주)신한은행	2023.4.12	2024.4.9	4.40	5,000

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역	차입처	차입일	만기일	연이자율(%)	당 분 기 말

정책자금	농협은행(주)	2023.5.4	2025.5.4	2.00	4,370

유동성대체	-

유동성차입금	-

장부금액	4,370

18. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	76,963	74,757

사외적립자산의 공정가치	(67,762)	(70,824)

순확정급여부채	9,201	3,933

(2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여부채로 인하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,071	6,212	2,246	6,740

순이자비용	30	92	104	311

합 계	2,101	6,304	2,350	7,051

19. 리스(1) 일반사항연결실체는 영업에 사용되는 토지 및 건물, 차량운반구 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지 및 건물의 리스기간은 1년에서 40년이며, 차랑운반구 등의 리스기간은 1년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 연결실체의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 연결실체는 또한 리스기간이 12개월 이하인 리스를 가지고 있습니다. 연결실체는 이 리스에 '단기리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

기초장부금액	27,217	12,796

리스계약 체결	14,491	26,631

상각	(11,601)	(12,037)

제거	(313)	(172)

기말장부금액	29,794	27,217

(3) 리스부채당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	당 분 기 말	전 기 말

1년 이내	11,542	8,695

1년 초과 ~ 5년 이내	21,605	21,358

5년 초과	90	11

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	33,237	30,064

기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채	31,045	27,249

유동리스부채	11,348	8,527

비유동리스부채	19,697	18,722

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 상각비 이외에 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에 대한 이자비용	381	1,076	114	264

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	3,050	4,795	2,795	4,583

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)	282	317	245	274

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

수권주식수	24,000,000주	24,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	9,851,241주	9,851,241주

자본금	49,756,205,000원	49,756,205,000원

연결실체는 이전에 연결실체의 발행주식 100,000주를 이익소각함으로써 연결실체의 자본금과 발행주식의 액면총액은 500백만원의 차이가 발생합니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

주식발행초과금	27,910	27,910

자기주식처분이익	2,386	2,386

재평가적립금	34,473	34,473

합 계	64,769	64,769

21. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

자기주식	(22,482)	(22,482)

22. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(6,194)	(5,173)

해외사업환산이익	2,303	1,458

합 계	(3,891)	(3,714)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

법인세 차감 전	(8,055)	(6,735)

누적 법인세효과	1,861	1,563

법인세 차감 후	(6,194)	(5,173)

23. 적립금

당분기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

법정적립금	24,015	22,615

임의적립금	461,186	441,186

합 계	485,201	463,801

24. 이익잉여금당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	23,639	(17,062)

이익준비금의 전입	(1,400)	(1,300)

해외시장개척적립금의 전입	(10,000)	-

시설투자적립금의 이입(전입)	(10,000)	23,000

연차배당	(13,262)	(12,379)

분기순이익	99,241	25,686

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감후)	(117)	5,694

기말금액	88,101	23,639

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기에 발생한 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,263)	(87,048)	(22,973)	(100,434)

재고자산의 매입	223,150	664,185	244,770	667,421

종업원급여	39,513	111,637	39,502	109,305

감가상각비와 기타상각비	15,459	46,270	14,392	43,284

기타비용	92,953	257,012	89,153	242,737

합 계	368,812	992,056	364,844	962,313

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	19,906	54,134	19,445	51,336

퇴직급여	1,387	4,285	1,511	4,645

복리후생비	4,294	11,586	3,817	10,316

여비교통비	1,206	3,261	1,072	2,963

세금과공과	1,024	3,146	995	3,641

지급수수료	3,670	11,591	3,371	10,637

임차료	2,004	5,589	2,543	6,187

감가상각비	1,535	8,261	3,188	9,480

무형자산상각비	2,517	7,618	2,646	7,947

기술연구비	1,505	4,838	1,185	3,898

광고선전비	12,770	34,505	13,513	40,128

판매수수료	15,051	38,539	12,496	32,523

매출채권손상차손	150	450	150	490

운송보관비	11,069	29,128	11,560	30,023

사용권자산상각비	4,018	8,191	1,436	4,278

기타	4,743	12,698	5,286	14,150

합 계	86,849	237,820	84,215	232,642

27. 금융손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,133	2,531	666	1,886

배당금수익	23	224	18	248

외환차익	586	1,626	1,126	2,098

외화환산이익	20	87	(239)	232

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	57	219	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	196	-	-

소 계	1,819	4,883	1,571	4,464

금융비용:

이자비용	500	1,219	163	456

외환차손	591	1,610	475	1,161

외화환산손실	(6)	-	(6)	8

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-	100	477

소 계	1,085	2,829	732	2,102

금융손익	734	2,054	839	2,362

28. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	52	143	66	94

수입임대료	-	1	67	199

잡이익	2,413	2,817	239	359

합 계	2,465	2,961	372	652

(2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	281	526	186	456

유형자산처분손실	-	227	236	241

잡손실	138	1,648	(177)	914

합 계	419	2,401	245	1,611

29. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 21.9%, 28.8%입니다.30. 주당이익당분기와 전분기 중 주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 지배기업 소유주 주당이익

(단위: 원, 주)

과 목	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 보통주소유주 귀속 분기순이익	52,909,727,551	99,241,091,253	20,160,876,931	35,498,578,807

가중평균유통보통주식수(*)	8,841,801	8,841,801	8,841,801	8,841,801

지배기업 소유주 기본주당이익	5,984	11,224	2,280	4,015

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

과 목	당 분 기	전 분 기

기초보통주식수	9,851,241	9,851,241

가중평균자기주식수	(1,009,440)	(1,009,440)

가중평균유통보통주식수	8,841,801	8,841,801

(2) 연결실체는 당분기와 전분기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하지 아니하였므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

31. 특수관계자 공시(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 거래 및 채권채무가 존재하는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기타특수관계자	(주)제때	(주)제때

(주)셀프스토리지	(주)셀프스토리지

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입 등

3개월	누 적	3개월	누 적

기타특수관계자	(주)제때	-	-	28,985	77,221

(주)셀프스토리지	-	-	11	34

합 계	-	-	28,996	77,255

② 전분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입 등

3개월	누 적	3개월	누 적

기타특수관계자	(주)제때	-	-	27,015	72,856

(주)셀프스토리지	-	-	13	38

합 계	-	-	27,028	72,894

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	구 분	당 분 기 말	전 기 말

채권:

기타특수관계자	(주)제때	보증금	1,985	2,177

채권 합계	1,985	2,177

채무:

기타특수관계자	(주)제때	미지급금	11,203	8,031

(주)셀프스토리지	미지급금	4	-

채무 합계	11,207	8,031

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기종업원급여	1,468	4,573	1,347	4,413

퇴직급여	27	422	105	317

합 계	1,495	4,995	1,452	4,729

32. 현금흐름표(1) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 분 기	전 분 기

분기순이익	99,241	35,499

조정

퇴직급여	6,304	8,421

감가상각비	27,017	27,205

사용권자산상각비	11,601	8,787

무형자산상각비	7,618	7,947

투자부동산상각비	34	34

매출채권손상차손	450	490

이자수익	(2,531)	(1,886)

배당금수익	(224)	(248)

외화환산이익	(87)	(232)

외화환산손실	-	8

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(219)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	477

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(196)	-

유형자산처분이익	(143)	(94)

유형자산처분손실	227	241

잡이익	(14)	(2)

잡손실	2,156	-

이자비용	1,219	456

법인세비용	27,790	14,329

소 계	81,002	65,933

운전자본의변동

매출채권의 증가	(60,172)	(24,752)

미수금의 감소(증가)	598	(1,564)

미수수익의 증가	(11)	(16)

보증금의 감소(증가)	757	(500)

선급금의 감소(증가)	(443)	82

선급비용의 감소	590	103

재고자산의 감소(증가)	9,971	(38,611)

장기선급금의 감소(증가)	(57)	235

장기선급비용의 감소(증가)	10	(25)

매입채무의 증가	8,957	15,853

미지급금의 증가(감소)	23,637	(24,004)

미지급비용의 증가(감소)	(2,296)	2,779

기타유동부채의 증가	7,958	787

퇴직금의 지급	(1,716)	(3,088)

장기수입보증금의 증가(감소)	172	(203)

장기미지급비용의 증가	506	712

소 계	(11,539)	(72,212)

법인세의납부	(14,453)	(9,743)

영업활동으로 인한 순현금흐름	154,251	19,477

(2) 현금흐름표 상의 현금은 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산 범주	내 역	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융자산	23,047	23,047	3,025	3,025

장기금융자산	11,861	11,861	16,395	16,395

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장기금융자산	8,702	8,702	10,021	10,021

공정가치로 측정하지 않는 금융자산

상각후원가측정 금융자산 (*)	현금및현금성자산	160,972	-	79,222	-

단기금융자산	19,370	-	10,420	-

매출채권	144,674	-	81,104	-

미수금	696	-	1,925	-

미수수익	519	-	285	-

장기금융자산	5,950	-	5,149	-

보증금	19,421	-	27,928	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(당 분 기 말)

단기금융자산	-	23,047	-	23,047

장기금융자산	8,689	9,964	1,910	20,563

(전 기 말)

단기금융자산	-	3,025	-	3,025

장기금융자산	10,009	14,497	1,910	26,416

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융부채 범주	계정과목	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하지 않는 금융부채:

상각후원가측정 금융부채(*1)	매입채무	88,501	-	75,898	-

미지급금	61,146	-	40,280	-

단기차입금	5,000	-	-	-

미지급비용	11,824	-	13,986	-

미지급배당금	3	-	3	-

장기차입금	4,370	-	-	-

장기수입보증금	7,669	-	5,900	-

장기미지급비용	7,328	-	6,822	-

리스부채(*2)	31,045	-	27,249	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.(*2) 유동리스부채를 포함한 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기손익-공정가치측정 금융자산:

이자수익	101	291	91	414

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	57	219	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-	(100)	(477)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	196	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

기중 인식 기타포괄손익	(471)	(1,021)	(1,043)	(2,399)

배당금 수익	23	224	18	248

상각후원가측정 금융자산:

금융기관예치금에 대한 이자수익	846	1,766	479	1,220

보증금에 대한 이자수익	186	474	96	252

외화예금에 대한 외환차이	25	87	(232)	224

매출채권의 외환차이	42	264	768	1,465

매출채권 및 선급비용의 대손상각비	(150)	(450)	(150)	(490)

상각후원가측정 금융부채:

리스부채에 대한 이자비용	(381)	(1,076)	(71)	(224)

기타금융부채에 대한 이자비용	(119)	(143)	(92)	(232)

외화채무에 대한 외환차이	(46)	(248)	(117)	(528)

34. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

35. 우발부채와 약정사항 (1) 견질어음과 수표연결실체는 당분기말 현재 원유공급계약과 관련하여 1매(액면 3,589백만원)의 수표가 낙농진흥회에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 기술도입계약연결실체는 프랑스 소디마사 등과 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 동 기술도입계약에 의하면 소디마사 등은 연결실체가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을제조, 사용 판매할 수 있도록 모든 기술정보를 제공하고, 이에 대한 대가로 연결실체는 기술도입계약제품의 상업적 생산을 시작한 해로부터 계약기간 동안 소디마사 등에게 해당 순매출액에 대하여 일정률의 기술도입료를 지급하기로 되어 있는 바, 당분기와 전분기 중에 발생한 기술도입료는 각각 2,956백만원과 2,409백만원으로 판매비와관리비의 기술연구비로 계상하였습니다.

(3) 기타 약정사항보고기간 종료일 현재 연결실체는 (주)신한은행 외 4개 은행과 무역금융, 상업어음할인 및 차입약정을 맺고 있으며 동 약정에 대한 통합한도액은 62,372백만원입니다. 이외에도 연결실체는 FTA기금 정책자금과 관련하여 농협은행(주)와 4,370백만원의 일반자금대출과 구매대금의 지급과 관련하여 (주)신한은행 외 2개은행과 한도액 26,000백만원의 외상매출채권담보대출 약정 등을 맺고 있습니다.(4) 제공받은 보증연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,090백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 출자 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	총 출자 약정액	츨자 금액

빙그레 농식품 투자조합	2,257	1,897

(6) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건(소송가액: 700백만원, 200백만원)이며, 소송결과 및 그 영향을 예측할 수 없습니다. 연결실체의 경영진은 상기의 소송 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.