빙그레 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 58(당) 기 반기 2023년 6월 30일 현재
제 57(전) 기 반기 2022년 6월 30일 현재
주식회사 빙그레

1. 회사의 개요주식회사 빙그레(이하 "당사")는 1967년 9월 13일자로 주식회사 대일양행으로 설립되어 1982년 2월 25일자로 상호를 현재의 상호로 변경하였으며, 유가공제품 등의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 남양주시 다산순환로 45(다산동)에 소재하고 있으며, 제품 제조를 위하여 남양주, 김해, 광주 및 논산에 생산시설을 보유하고 있습니다.

당사는 1978년 8월에 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당반기말현재 자본금은 약 49,756백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김호연	3,620,527주	36.75%

자기주식	1,009,440주	10.25%

기타	5,221,274주	53.00%

합 계	9,851,241주	100.00%

당사는 이전에 발행주식 100,000주를 이익소각함으로써 자본금과 발행주식의 액면총액은 500백만원의 차이가 발생합니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 표시하였습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 가정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동이 없습니다.

3. 유의적인 회계정책반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 요약반기연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

보유현금	8	8

예금	71,699	50,110

합 계	71,707	50,118

6. 단기금융자산당반기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

정기예금	14,300	5,420

기타예금(*)	5,000	5,000

단기금융상품	3,002	3,025

단기대여금	100	-

합 계	22,402	13,445

(*) 중소기업은행의 단기금융상품 5,000백만원은 동반성장 협력대출 예탁금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 선급비용(1) 매출채권 및 선급비용은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 선급비용과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

매출채권	102,218	76,660

선급비용	8,601	8,176

소 계	110,819	84,836

손실충당금:

매출채권	(527)	(527)

선급비용	(52)	(52)

소 계	(579)	(579)

순장부금액:

매출채권	101,691	76,133

선급비용	8,549	8,124

합 계	110,240	84,257

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 선급비용에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	579	722

설 정	-	(231)

환 입	-	180

제 각	-	(92)

기말금액	579	579

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

상품	21,267	16,353

제품	27,245	19,091

재공품	3,799	4,913

원재료	60,967	55,877

미착재료	12,697	18,717

합 계	125,975	114,950

9. 장기금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장기금융상품	3	3

당기손익-공정가치측정 금융자산	11,803	16,395

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,305	10,021

장기대여금	580	631

합 계	21,691	27,050

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	금융기관명	당 반 기 말	전 기 말	사용제한내용

장기금융상품	(주)신한은행	3	3	당좌개설보증금

(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권:

삼성증권 IBK 신종자본증권	-	4,753

삼성증권 우리금융 신종자본증권	4,735	4,575

삼성증권 플러스 펀드(*)	5,171	5,170

빙그레 농식품투자조합	1,897	1,897

합 계	11,803	16,395

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 있는 지분상품:

(주)케이티	149	169

(주)신한금융지주회사	1,490	1,542

(주)크라운해태홀딩스	7,062	7,735

(주)크라운제과	591	563

소 계	9,292	10,009

시장성 없는 지분상품:

(주)한국경제신문	13	13

소 계	13	13

합 계	9,305	10,021

(*) 해당 수익증권은 일시 환매 지연이 발생하였으며, 이에 따른 공정가치 평가의 불확실성이 존재합니다.

10. 종속기업투자당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	당 반 기 말	전 기 말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

해태아이스크림(주)	한국	식품 제조, 판매	100%	135,032	100%	135,032

BC F Shanghai Co., Ltd.	중국	식품 수입, 유통	100%	1,026	100%	1,026

BC F USA Corp.	미국	식품 수입, 유통	100%	2,316	100%	2,316

BC F Vietnam Co., Ltd.	베트남	식품 수입, 유통	100%	2,394	100%	2,394

합 계	140,768	140,768

11. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

기초장부금액	243,855	252,635

취득	13,249	22,888

상각	(14,317)	(28,609)

처분	(210)	(808)

기타증감(*)	(602)	(2,251)

기말장부금액	241,975	243,855

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 기타계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

12. 정부보조금당사는 농림축산식품부의 식품업종 온실가스 감축기술 실증사업 등과 관련하여 당기에 63백만원과 전기 이전에 정부보조금 300백만원을 수령하여 기계장치를 구입하였으며, 이와 관련한 정부보조금을 기계장치의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당반기와 전기에 각각 32백만원 및 61백만원이며, 당반기와 전기에 각각 13백만원 및 25백만원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다. 이 결과 동 자산의 감가상각비와 상계된 금액의 누계액은 전기말 141백만원에서 당반기말 154백만원으로 증가하였습니다.당사는 한국농수산식품유통공사의 수출물류비 지원사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금을 수출물류비 차감항목으로 반영하고 있습니다.

13. 무형자산

당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

기초장부금액	6,031	4,783

취득	220	773

상각	(691)	(1,775)

기타증감(*)	17	2,250

기말장부금액	5,577	6,031

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.14. 보증금당반기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

유효이자율	장부금액	유효이자율	장부금액

보증금	1.30% ~ 5.47%	17,458	2.08%~5.88%	24,932

15. 담보제공자산당반기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융기관명	담보제공자산	차입금액	담보설정금액

한국산업은행	남양주 공장	토지 및 건물	-	21,000

16. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

선수금	2,216	2,262

예수금	1,273	1,440

폐기물예치금	3	3

합 계	3,492	3,705

17. 장기차입금당반기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역	차입처	차입일	만기일	연이자율(%)	당 반 기 말

정책자금	농협은행(주)	2023.05.04	2025.05.04	2.00	4,370

유동성대체	-

유동성차입금	-

장부금액	4,370

18. 순확정급여자산(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여자산으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	(63,965)	(61,747)

사외적립자산의 공정가치	69,849	70,818

순확정급여자산	5,884	9,071

(2) 당반기와 전반기 중 퇴직급여부채로 인하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,649	3,298	1,795	3,591

순이자비용(수익)	(127)	(254)	16	31

합 계	1,522	3,044	1,811	3,622

19. 리스(1) 일반사항당사는 영업에 사용되는 토지 및 건물, 차량운반구 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지 및 건물의 리스기간은 1년에서 40년이며, 차랑운반구 등의 리스기간은 1년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 리스를가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

기초장부금액	21,527	8,241

리스계약 체결	10,177	23,042

상각	(6,302)	(9,593)

제거	(143)	(163)

기타증감	(1,149)	-

기말장부금액	24,110	21,527

(3) 리스부채당반기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	당 반 기 말	전 기 말

1년 이내	10,181	6,395

1년 초과 ~ 5년 이내	17,090	17,460

5년 초과	99	147

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	27,370	24,002

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	26,608	21,605

유동리스부채	9,990	6,266

비유동리스부채	16,618	15,339

(4) 리스채권당반기말 현재 리스채권에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	당 반 기 말

1년 이내	263

1년 초과 ~ 2년 이내	274

2년 초과 ~ 3년 이내	316

3년 초과 ~ 4년 이내	328

4년 초과 ~ 5년 이내	168

5년 초과	-

기말 현재 할인되지 않은 리스채권	1,349

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스채권	1,188

유동리스채권	255

비유동리스채권	933

(5) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 상각비 이외에 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에 대한 이자비용	311	587	74	153

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	925	1,288	976	1,092

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)	1	2	-	-

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기 말	전 기 말

수권주식수	24,000,000주	24,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	9,851,241주	9,851,241주

자본금	49,756,205,000원	49,756,205,000원

당사는 이전에 당사의 발행주식 100,000주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 500백만원의 차이가 발생합니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

주식발행초과금	27,910	27,910

자기주식처분이익	2,386	2,386

재평가적립금	34,473	34,473

합 계	64,769	64,769

21. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

자기주식	22,482	22,482

22. 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익으로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

법인세 차감 전	(7,451)	(6,735)

누적 법인세효과	1,729	1,563

법인세 차감 후	(5,723)	(5,173)

23. 적립금

당반기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

법정적립금	24,015	22,615

임의적립금	461,186	441,186

합 계	485,201	463,801

24. 이익잉여금당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	36,064	(8,749)

이익준비금의 전입	(1,400)	(1,300)

해외시장개척적립금의 전입	(10,000)	-

시설투자적립금의 이입(전입)	(10,000)	23,000

연차배당	(13,263)	(12,379)

반기순이익	37,627	30,478

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감후)	(84)	5,013

기말금액	38,944	36,064

25. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기에 발생한 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(32,546)	(71,969)	(30,480)	(65,834)

재고자산의 매입	203,193	386,474	211,888	373,609

종업원급여	30,697	59,069	30,148	57,823

감가상각비와 기타상각비	10,677	21,310	9,428	19,430

기타비용	80,148	148,070	62,938	125,276

합 계	292,169	542,954	283,922	510,304

26. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	13,716	26,305	13,022	24,934

퇴직급여	1,276	2,261	1,314	2,414

복리후생비	2,593	5,572	2,574	5,310

여비교통비	811	1,516	892	1,608

세금과공과	736	1,828	912	1,912

지급수수료	2,662	5,820	2,090	5,683

임차료	921	1,290	982	1,046

감가상각비	1,809	3,555	1,736	3,468

무형자산상각비	295	691	476	899

기술연구비	1,488	3,146	1,266	2,672

광고선전비	12,403	18,546	13,490	18,831

판매수수료	12,730	22,739	11,712	19,796

운송보관비	6,608	12,622	8,282	14,191

사용권자산상각비	2,019	4,101	1,429	2,842

기타	3,412	6,534	3,583	7,109

합 계	63,479	116,526	63,760	112,715

27. 금융손익당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	524	1,038	440	1,008

배당금수익	201	201	3,308	3,308

외환차익	500	1,017	740	972

외화환산이익	(10)	67	467	467

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	64	162	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	196	-	-

소 계	1,279	2,681	4,955	5,755

금융비용:

이자비용	325	601	143	222

외환차손	585	1,020	582	686

외화환산손실	(1)	6	(23)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-	257	377

소 계	909	1,627	959	1,285

금융손익	370	1,054	3,996	4,470

28. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당반기와 전반기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	71	82	16	19

수입임대료	98	186	62	126

잡이익	106	310	38	95

합 계	275	578	116	240

(2) 당반기와 전반기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	99	229	139	270

유형자산처분손실	3	3	-	1

잡손실	(198)	1,523	984	1,060

합 계	(96)	1,755	1,123	1,331

29. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및전반기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 22.6%, 30.7%입니다.

30. 주당이익당반기와 전반기 중 주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

과 목	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 반기순이익	27,588,258,292	37,627,144,237	13,273,079,690	17,340,009,643

가중평균유통보통주식수(*)	8,841,801	8,841,801	8,841,801	8,841,801

기본주당이익	3,120	4,256	1,501	1,961

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

과 목	당 반 기	전 반 기

기초보통주식수	9,851,241	9,851,241

가중평균자기주식수	(1,009,440)	(1,009,440)

가중평균유통보통주식수	8,841,801	8,841,801

(2) 당사는 당반기와 전반기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하지 아니하였므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

31. 특수관계자 공시(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 거래 및 채권채무가 존재하는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기 말	전 기 말

종속기업	해태아이스크림㈜	해태아이스크림㈜

BC F Shanghai Co., Ltd.	BC F Shanghai Co., Ltd.

BC F USA Corp.	BC F USA Corp.

BC F Vietnam Co., Ltd.	BC F Vietnam Co., Ltd.

기타특수관계자	(주)제때	(주)제때

(주)셀프스토리지	(주)셀프스토리지

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

3개월	누적	3개월	누적

종속기업	해태아이스크림㈜	9,278	17,075	2,738	4,006

BC F Shanghai Co., Ltd.	8,007	14,536	-	-

BC F USA Corp.	12,430	26,352	-	-

BC F Vietnam Co., Ltd.	2,678	4,446	-	-

기타특수관계자	(주)제때	-	-	22,746	39,933

(주)셀프스토리지	-	-	12	23

합 계	32,393	62,409	25,496	43,962

② 전반기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입 등

3개월	누적	3개월	누적

종속기업	해태아이스크림㈜	8,453	13,562	2,970	4,369

BC F Shanghai Co., Ltd.	4,831	12,193	-	-

BC F USA Corp.	11,519	23,393	1	1

BC F Vietnam Co., Ltd.	2,525	4,141	-	-

기타특수관계자	(주)제때	-	-	22,087	38,200

(주)셀프스토리지	-	-	13	26

합 계	27,328	53,289	25,071	42,596

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	구 분	당 반 기 말	전 기 말

채권:

종속기업	해태아이스크림㈜	매출채권 등	4,092	1,159

리스채권	1,188	-

BC F Shanghai Co., Ltd.	매출채권	528	457

BC F USA Corp.	매출채권	10,703	776

BC F Vietnam Co., Ltd.	매출채권	2,112	1,125

기타특수관계자	(주)제때	보증금	1,679	1,334

채권 합계	20,302	4,851

채무:

종속기업	해태아이스크림㈜	매입채무	297	215

기타비유동금융부채	53	53

기타특수관계자	(주)제때	미지급금	9,751	7,140

(주)셀프스토리지	미지급금	4	-

채무 합계	10,105	7,408

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	1,349	2,845	1,278	2,953

퇴직급여	137	274	104	207

합 계	1,486	3,119	1,382	3,160

32. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	당 반 기	전 반 기

반기순이익	37,627	17,340

조정:

퇴직급여	3,044	3,622

감가상각비	14,317	14,335

무형자산상각비	691	899

사용권자산상각비	6,302	4,655

대손상각비	-	40

이자수익	(1,038)	(685)

배당금수익	(201)	(3,308)

외화환산이익	(67)	(467)

외화환산손실	6	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(162)	(323)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	377

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(196)	-

유형자산처분이익	(82)	(19)

유형자산처분손실	3	1

잡이익	(51)	(2)

잡손실	2,156	-

이자비용	601	222

법인세비용	10,984	7,679

소 계	36,307	27,026

운전자본의변동

매출채권의 증가	(25,559)	(36,010)

미수금의 감소(증가)	1,162	(3,556)

선급금의 증가	(501)	(50)

선급비용의 증가	(424)	(142)

재고자산의 증가	(13,181)	(44,917)

장기선급금의 증가	(41)	(18)

매입채무의 증가	1,431	25,040

미지급금의 증가(감소)	14,777	(23,584)

미지급비용의 감소	(214)	(559)

기타유동부채의 감소	(28)	(1,275)

퇴직금의 지급	(151)	(63)

장기수입보증금의 증가(감소)	68	(192)

장기미지급비용의 증가	427	452

소 계	(22,234)	(84,874)

법인세의 납부	(8,181)	(5,336)

영업활동으로 인한 순현금흐름	43,519	(45,844)

(2) 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

33. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산 범주	내 역	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융자산	3,002	3,002	3,025	3,025

장기금융자산	11,803	11,803	16,395	16,395

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장기금융자산	9,305	9,305	10,021	10,021

공정가치로 측정하지 않는 금융자산

상각후원가측정 금융자산 (*1)	현금및현금성자산	71,707	-	50,118	-

단기금융자산	19,400	-	10,420	-

매출채권	101,691	-	76,133	-

미수금	760	-	1,920	-

미수수익	38	-	124	-

장기금융자산	583	-	634	-

리스채권(*2)	1,188	-	-	-

보증금	17,458	-	24,932	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.(*2) 유동성리스채권을 포함한 금액입니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(당 반 기 말)

단기금융자산	-	3,002	-	3,002

장기금융자산	9,292	9,906	1,910	21,108

(전 기 말)

단기금융자산	-	3,025	-	3,025

장기금융자산	10,009	14,497	1,910	26,416

(3) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융부채 범주	계정과목	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하지 않는 금융부채:

상각후원가측정 금융부채(*1)	매입채무	71,122	-	69,691	-

미지급금	49,124	-	33,479	-

미지급비용	8,907	-	9,108	-

미지급배당금	3	-	3	-

장기차입금	4,370	-	-	-

기타비유동금융부채	53	-	53	-

장기수입보증금	5,968	-	5,900	-

장기미지급비용	5,753	-	5,326	-

리스부채(*2)	26,608	-	21,605	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.(*2) 유동성리스부채를 포함한 금액입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산:

이자수익	64	190	123	323

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	64	162	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-	(257)	(377)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	196	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

기중 인식 기타포괄손익	(253)	(550)	(2,230)	(1,356)

배당금수익	201	201	3,308	3,308

상각후원가측정 금융자산:

금융기관예치금에 대한 이자수익	330	595	233	529

리스채권에 대한 이자수익	16	27	-	-

보증금에 대한 이자수익	114	226	84	156

외화예금에 대한 외환차이	(8)	62	490	467

매출채권의 외환차이	56	200	572	697

매출채권의 대손상각비	-	-	(40)	(40)

상각후원가측정 금융부채:

리스부채에 대한 이자비용	(311)	(587)	(74)	(153)

기타금융부채에 대한 이자비용	(14)	(14)	(69)	(69)

외화채무에 대한 외환차이	(140)	(202)	(413)	(411)

34. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

35. 우발부채와 약정사항 (1) 견질어음과 수표당사는 당반기말 현재 원유공급계약과 관련하여 1매(액면 3,589백만원)의 수표가 낙농진흥회에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 기술도입계약 당사는 프랑스 소디마사 등과 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 동 기술도입계약에 의하면 소디마사 등은 당사가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을 제조, 사용 판매할 수 있도록 모든 기술정보를 제공하고, 이에 대한 대가로 당사는 기술도입계약제품의 상업적 생산을 시작한 해로부터 계약기간 동안 소디마사 등에게 해당 순매출액에 대하여 일정률의 기술도입료를 지급하기로 되어 있는 바, 당반기와 전반기 중에 발생한 기술도입료는 각각 2,099백만원과 1,701백만원으로 판매비와관리비의 기술연구비로 계상하였습니다.

(3) 기타 약정사항보고기간 종료일 현재 당사는 (주)신한은행 외 4개 은행과 무역금융, 상업어음할인 및 차입약정을 맺고 있으며 동 약정에 대한 통합한도액은 55,728백만원입니다. 이외에도 당사는 FTA기금 정책자금과 관련하여 농협은행(주)와 4,370백만원의 일반자금대출과 구매대금의 지급과 관련하여 (주)신한은행 외 2개 은행과 한도액 20,000백만원의 외상매출채권담보대출 약정 등을 맺고 있습니다.(4) 제공받은 보증 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,106백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 출자 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	총 출자 약정액	츨자 금액

빙그레 농식품 투자조합	2,257	1,897

(6) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건(소송가액: 700백만원, 200백만원)이며, 소송결과 및 그 영향을 예측할 수 없습니다. 당사의 경영진은 상기의 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.