빙그레 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 59(당) 기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 58(전) 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 빙그레

1. 회사의 개요주식회사 빙그레(이하 "당사")는 1967년 9월 13일자로 주식회사 대일양행으로 설립되어 1982년 2월 25일자로 상호를 현재의 상호로 변경하였으며, 유가공제품 등의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 남양주시 다산순환로 45(다산동)에 소재하고 있으며, 제품 제조를 위하여 남양주, 김해, 광주 및 논산에 생산시설을 보유하고 있습니다.

당사는 1978년 8월에 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말현재 자본금은 약 49,756백만원 으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김호연	3,620,527주	36.75%

자기주식	1,009,440주	10.25%

기타	5,221,274주	53.00%

합 계	9,851,241주	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거하여 표시하였습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 가정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동이 없습니다.

3. 중요한 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 요약분기연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

보유현금	11	7

예금	166,967	112,361

합 계	166,978	112,368

6. 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	20,040	6,578	9,000	11,386

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	10,116	-	9,094

상각후원가측정 금융자산	15,235	554	13,225	662

합 계	35,275	17,248	22,225	21,142

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

유동

단기금융상품	15,040	4,000

상생펀드	5,000	5,000

소 계	20,040	9,000

비유동

신종자본증권	-	4,808

펀드 등 투자상품	4,321	4,321

지분상품	2,257	2,257

소 계	6,578	11,386

합 계	26,618	20,386

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

비유동

시장성 있는 지분상품	10,103	9,081

시장성 없는 지분상품	13	13

합 계	10,116	9,094

(4) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

유동

정기예금	15,235	13,225

비유동

장기금융상품	3	3

장기대여금	551	659

소 계	554	662

합 계	15,789	13,887

(5) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	금융기관명	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기	사용제한내용

단기금융자산	중소기업은행	5,000	5,000	동반성장 협력대출

장기금융자산	(주)신한은행	3	3	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 선급비용(1) 매출채권 및 선급비용은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 선급비용과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

매출채권	83,473	78,046

선급비용	4,757	6,081

소 계	88,230	84,127

손실충당금:

매출채권	(198)	(148)

선급비용	(21)	(26)

소 계	(219)	(174)

순장부금액:

매출채권	83,275	77,898

선급비용	4,736	6,055

합 계	88,011	83,953

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 선급비용에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

기초금액	174	579

설 정	51	-

환 입	(6)	(30)

제 각	-	(375)

기말금액	219	174

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

상품	21,280	19,197

제품	20,105	22,667

재공품	5,813	3,195

원재료	37,903	48,359

미착재료	6,550	9,878

합 계	91,651	103,296

9. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

해태아이스크림(주)(*)	한국	식품 제조, 판매	100%	159,733	100%	135,033

BC F Shanghai Co., Ltd.	중국	식품 수입, 유통	100%	1,026	100%	1,026

BC F USA Corp.	미국	식품 수입, 유통	100%	2,316	100%	2,316

BC F Vietnam Co., Ltd.	베트남	식품 수입, 유통	100%	2,394	100%	2,394

합 계	165,469	140,769

(*) 당사는 당분기 중 해태아이스크림(주)의 지분 24,700백만원을 추가로 취득하였습니다.

10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

기초장부금액	275,384	243,854

취득	65,088	61,842

상각	(21,335)	(28,574)

처분	(4)	(1,381)

기타증감(*)	(219)	(357)

기말장부금액	318,914	275,384

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 기타계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

11. 정부보조금당사는 농림축산식품부의 식품업종 온실가스 감축기술 실증사업 등과 관련하여 당분기 중 278백만원 및 전기와 전기 이전에 363백만원의 정부보조금을 수령하여 기계장치를 구입하였으며, 이와 관련한 정부보조금을 기계장치의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당해 자산의 상각금액은 당분기와 전기에 각각 61백만원 및 68백만원이 며, 당분기와 전기에 각각 27백만원 및 28백만원의 정부보조금을 동 상각금액과 상계하였습니다. 그 결과 동 자산의 감가상각비와 상계된 금액의 누계액은 전기말 169백만원에서 당분기말 196백만원 으로 증가하였습니다.당사는 한국농수산식품유통공사의 수출물류비 지원사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금을 수출물류비 차감항목으로 반영하고 있습니다.

12. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

기초장부금액	5,314	6,031

취득	858	564

상각	(929)	(1,297)

처분	(360)	-

기타증감(*)	219	16

기말장부금액	5,102	5,314

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.13. 보증금당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

유효이자율	장부금액	유효이자율	장부금액

보증금	2.23% ~ 5.45%	13,897	2.23% ~ 5.45%	13,396

14. 담보제공자산당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	차입금액	담보설정금액

한국산업은행	남양주 공장	토지 및 건물	18,507	30,000	21,000

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,678	-	1,133	-

예수금	1,085	-	1,350	-

폐기물예치금	3	-	3	-

복구충당부채	340	746	334	562

합 계	4,106	746	2,820	562

16. 장ㆍ단기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	차입처	차입일	만기일	연이자율(%)	제 59(당) 기3분기	제 58(전) 기

운전자금	한국산업은행	2024.09.27	2025.09.27	3.83	30,000	-

(주)신한은행	2024.09.27	2025.03.27	4.21	20,000	-

합 계	50,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	차입처	차입일	만기일	연이자율(%)	제 59(당) 기3분기	제 58(전) 기

정책자금	농협은행(주)	2023.5.4	2025.5.4	2.00	4,370	4,370

2024.3.25	2026.3.25	2.00	2,500	-

합 계	6,870	4,370

유동성대체	(4,370)	-

유동성차입금	4,370	-

장부금액	2,500	4,370

17. 순확정급여자산(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여자산으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

확정급여채무의 현재가치	72,035	69,704

사외적립자산의 공정가치	(74,568)	(77,396)

순확정급여자산	(2,533)	(7,692)

(2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여부채로 인하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,795	5,384	1,650	4,948

순이자수익	(91)	(273)	(128)	(382)

합 계	1,704	5,111	1,522	4,566

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

기초금액	77,397	70,818

이자수익	2,602	3,764

재측정손익	127	(521)

사외적립자산 납입액	-	10,000

지급액	(5,558)	(6,664)

기말금액	74,568	77,397

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

기초금액	69,704	61,747

당기근무원가	5,384	6,597

이자비용	2,329	3,257

재측정요소	-	5,318

신입/전입효과	-	294

지급액	(5,382)	(7,509)

기말금액	72,035	69,704

18. 리스 (1) 일반사항당사는 영업에 사용되는 토지 및 건물, 차량운반구 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지 및 건물의 리스기간은 1년에서 40년이며, 차랑운반구 등의 리스기간은 1년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 리스를가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

기초장부금액	24,658	21,527

리스계약 체결	12,724	17,364

상각	(10,000)	(12,875)

제거	(42)	(209)

기타증감	-	(1,149)

기말장부금액	27,340	24,658

(3) 리스부채당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

1년 이내	11,373	8,514

1년 초과 ~ 5년 이내	16,662	18,199

5년 초과	4,016	2,082

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	32,051	28,795

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	29,078	26,134

유동리스부채	11,114	8,425

비유동리스부채	17,964	17,709

(4) 리스채권당분기말과 전기말 현재 리스채권에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

1년 이내	307	268

1년 초과 ~ 2년 이내	319	309

2년 초과 ~ 3년 이내	332	322

3년 초과 ~ 4년 이내	68	335

기말 현재 할인되지 않은 리스채권	1,026	1,234

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스채권	938	1,104

유동리스채권	298	260

비유동리스채권	640	844

(5) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 상각비 이외에 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채에 대한 이자비용	355	1,120	311	587

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	1,490	3,832	925	1,288

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)	80	267	1	2

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

수권주식수	24,000,000주	24,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	9,851,241주	9,851,241주

자본금	49,756,205,000원	49,756,205,000원

당사는 이전에 당사의 발행주식 100,000주를 이익소각함으로써 당사의 자본금과 발행주식의 액면총액은 500백만원의 차이가 발생합니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

주식발행초과금	27,910	27,910

자기주식처분이익	2,386	2,386

재평가적립금	34,473	34,473

합 계	64,769	64,769

20. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

자기주식	22,482	22,482

21. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익으로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

법인세 차감 전	(6,641)	(7,662)

누적 법인세효과	1,534	1,770

법인세 차감 후	(5,107)	(5,892)

22. 적립금

당분기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

법정적립금	26,315	24,015

임의적립금	501,186	461,186

합 계	527,501	485,201

23. 이익잉여금당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

기초금액	68,947	36,064

이익준비금의 전입	(2,300)	(1,400)

해외시장개척적립금의 전입	-	(10,000)

시설투자적립금의 전입	-	(10,000)

재무구조개선적립금의 전입	(40,000)	-

연차배당	(22,989)	(13,263)

분기순이익	91,359	72,036

확정급여제도의 재측정요소(법인세차감후)	97	(4,490)

기말금액	95,114	68,947

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기에 발생한 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(11,025)	(73,675)	(9,040)	(81,009)

재고자산의 매입	203,858	577,929	188,069	574,543

종업원급여	40,811	114,642	31,955	91,024

감가상각비와 기타상각비	10,705	32,264	10,706	32,016

기타비용	83,321	230,347	83,260	231,331

합 계	327,670	881,507	304,950	847,905

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	15,865	42,388	15,205	41,510

퇴직급여	973	3,166	1,069	3,330

복리후생비	3,197	8,854	3,197	8,769

여비교통비	980	2,636	911	2,427

세금과공과	716	2,243	859	2,687

지급수수료	3,587	10,387	2,585	8,405

임차료	967	2,405	839	2,129

감가상각비	1,903	5,602	1,842	5,397

무형자산상각비	312	929	305	996

기술연구비	1,544	4,992	1,402	4,548

광고선전비	11,133	32,955	10,541	29,087

판매수수료	16,647	41,340	14,166	36,905

대손상각비	8	45	-	-

운송보관비	8,141	22,225	7,004	19,626

사용권자산상각비	2,281	6,963	2,022	6,123

기타	3,821	10,219	3,622	10,155

합 계	72,075	197,349	65,569	182,094

26. 금융손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,001	3,181	853	1,891

배당금수익	27	216	1,056	1,257

외환차익	189	1,353	586	1,603

외화환산이익	(258)	3	20	87

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	102	57	219

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	76	76	-	196

소 계	1,035	4,931	2,572	5,253

금융비용:

이자비용	411	1,234	340	941

외환차손	753	1,057	561	1,580

외화환산손실	199	203	(6)	-

소 계	1,363	2,494	895	2,521

금융손익	(328)	2,437	1,677	2,732

27. 영업외수익 및 영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	4	51	52	134

수입임대료	100	301	98	284

잡이익	378	1,158	73	383

합 계	482	1,510	223	801

(2) 당분기와 전분기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	519	905	281	510

무형자산처분손실	60	60	-	-

유형자산처분손실	-	3	-	3

잡손실	41	354	120	1,643

합 계	620	1,322	401	2,156

28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 22.1%, 22.7%입니다.

29. 주당이익당분기와 전분기 중 주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

과 목	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순이익	40,285,244,301	91,358,513,103	39,015,183,492	76,642,327,729

가중평균유통보통주식수(*)	8,841,801	8,841,801	8,841,801	8,841,801

기본주당이익	4,556	10,333	4,413	8,668

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

과 목	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기 3분기

기초보통주식수	9,851,241	9,851,241

가중평균자기주식수	(1,009,440)	(1,009,440)

가중평균유통보통주식수	8,841,801	8,841,801

(2) 당사는 당분기와 전분기 중 희석효과가 있는 잠재적 보통주를 보유하지 아니하였므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

30. 특수관계자 공시(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 거래 및 채권채무가 존재하는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

종속기업	해태아이스크림㈜	해태아이스크림㈜

BC F Shanghai Co., Ltd.	BC F Shanghai Co., Ltd.

BC F USA Corp.	BC F USA Corp.

BC F Vietnam Co., Ltd.	BC F Vietnam Co., Ltd.

기타특수관계자	(주)제때	(주)제때

(주)셀프스토리지	(주)셀프스토리지

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 59(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

3개월	누적	3개월	누적

종속기업	해태아이스크림㈜	9,468	22,856	4,933	11,126

BC F Shanghai Co., Ltd.	6,789	22,579	-	-

BC F USA Corp.	10,357	43,752	-	-

BC F Vietnam Co., Ltd.	2,696	6,882	-	-

기타특수관계자	(주)제때	329	865	31,657	77,717

(주)셀프스토리지	-	-	11	33

합 계	29,639	96,934	36,601	88,876

② 제 58(전) 기 3분기

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	매출 등	매입 등

3개월	누적	3개월	누적

종속기업	해태아이스크림㈜	10,079	27,154	3,333	7,339

BC F Shanghai Co., Ltd.	5,294	19,830	-	-

BC F USA Corp.	5,428	31,780	-	-

BC F Vietnam Co., Ltd.	1,923	6,369	-	-

기타특수관계자	(주)제때	-	-	23,039	62,972

(주)셀프스토리지	-	-	11	34

합 계	22,724	85,133	26,383	70,345

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계 구분	회사명	구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

채권:

종속기업	해태아이스크림㈜	매출채권 등	2,403	2,572

리스채권	938	1,104

BC F Shanghai Co., Ltd.	매출채권	324	614

BC F USA Corp.	매출채권	5,465	1,081

BC F Vietnam Co., Ltd.	매출채권	1,758	616

기타특수관계자	(주)제때	매출채권	82	65

보증금	1,739	1,679

채권 합계	12,709	7,731

채무:

종속기업	해태아이스크림㈜	매입채무	1,313	250

임대보증금	53	53

기타특수관계자	(주)제때	매입채무	866	454

미지급금	9,695	7,624

(주)셀프스토리지	미지급금	4	-

채무 합계	11,931	8,381

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	1,379	4,611	1,338	4,183

퇴직급여	134	403	133	408

합 계	1,513	5,014	1,471	4,591

31. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기 3분기

분기순이익	91,359	76,642

비현금항목의 조정:

퇴직급여	5,111	4,566

감가상각비	21,335	21,488

무형자산상각비	929	996

사용권자산상각비	10,000	9,532

대손상각비	45	-

이자수익	(3,180)	(1,891)

배당금수익	(216)	(1,257)

외화환산이익	(3)	(87)

외화환산손실	203	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(102)	(219)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(76)	(196)

유형자산처분이익	(51)	(134)

유형자산처분손실	3	3

무형자산처분손실	60	-

잡이익	(96)	(52)

잡손실	-	2,156

이자비용	1,234	941

법인세비용	25,858	22,505

소 계	61,054	58,351

운전자본의변동

매출채권의 증가	(5,565)	(47,365)

미수금의 감소	77	1,194

선급금의 증가	(636)	(537)

선급비용의 감소	1,324	1,144

재고자산의 감소	11,645	10,120

장기선급금의 증가	(104)	(57)

매입채무의 증가(감소)	(2,985)	6,281

미지급금의 증가	11,721	16,022

미지급비용의 증가(감소)	(12,179)	163

기타유동부채의 증가	1,563	3,260

퇴직금의 지급	(119)	(245)

장기수입보증금의 증가(감소)	(39)	180

장기미지급비용의 증가	709	641

소 계	5,412	(9,199)

법인세의 납부	(25,664)	(13,018)

영업활동으로 인한 순현금흐름	132,161	112,776

(2) 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

32. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산 범주	내 역	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융자산	20,040	20,040	9,000	9,000

장기금융자산	6,578	6,578	11,386	11,386

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장기금융자산	10,116	10,116	9,094	9,094

공정가치로 측정하지 않는 금융자산

상각후원가측정 금융자산 (*1)	현금및현금성자산	166,978	-	112,368	-

단기금융자산	15,235	-	13,225	-

매출채권	83,275	-	77,898	-

미수금	1,101	-	1,181	-

미수수익	239	-	643	-

장기금융자산	554	-	662	-

리스채권(*2)	938	-	1,104	-

보증금	13,897	-	13,396	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.(*2) 유동성리스채권을 포함한 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

제 59(당) 기 3분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	20,040	4,321	24,361

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,103	-	-	10,103

제 58(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	13,808	4,321	18,129

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,081	-	-	9,081

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융부채 범주	계정과목	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하지 않는 금융부채:

상각후원가측정 금융부채(*1)	매입채무	62,719	-	65,705	-

미지급금	41,468	-	31,315	-

미지급비용	9,419	-	21,573	-

미지급배당금	3	-	3	-

단기차입금	50,000	-	-	-

장기차입금(*2)	6,870	-	4,370	-

장기수입보증금	5,956	-	5,995	-

장기미지급비용	6,871	-	6,163	-

임대보증금	53	-	53	-

리스부채(*2)	29,079	-	26,134	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 않았습니 다.(*2) 유동성장기차입금 및 유동성리스부채를 포함한 금액입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 3분기	제 58(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산:

이자수익	51	242	101	291

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	102	57	219

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	76	76	-	196

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

기중 인식 기타포괄손익	(509)	786	(471)	(1,021)

배당금수익	27	216	1,056	1,257

상각후원가측정 금융자산:

금융기관예치금에 대한 이자수익	823	2,556	636	1,231

리스채권에 대한 이자수익	14	42	16	43

보증금에 대한 이자수익	113	341	100	326

외화예금에 대한 외환차이	(319)	(119)	25	87

매출채권의 외환차이	(597)	281	41	241

매출채권의 대손상각비	(10)	(51)	-	-

상각후원가측정 금융부채:

리스부채에 대한 이자비용	(355)	(1,120)	(318)	(905)

기타금융부채에 대한 이자비용	(57)	(114)	(22)	(36)

외화채무에 대한 외환차이	(106)	(68)	(16)	(218)

33. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

34. 우발부채와 약정사항 (1) 견질어음과 수표 당사는 당분기말 현재 원유공급계약과 관련하여 1매(액면 3,631백만원) 의 수표가 낙농진흥회에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 기술도입계약 당사는 프랑스 소디마사와 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 동 기술도입계약에 의하면 소디마사는 당사가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을 제조, 사용 판매할 수 있도록 모든 기술정보를 제공하고, 이에 대한 대가로 당사는 기술도입계약제품의 상업적 생산을 시작한 해로부터 계약기간 동안 소디마사에게 해당 순매출액에 대하여 일정률의 기술도입료를 지급하기로 되어 있는 바, 당분기와 전분기 중에 발생한 기술도입료는 각각 2,260백만원과 2,218백만원으로 판매비와관리비의 기술연구비로 계상하였습니다.

(3) 기타 약정사항보고기간 종료일 현재 당사는 (주)신한은행 외 4개 은행과 무역금융, 상업어음할인 및 차입약정을 맺고 있으며 동 약정에 대한 통합한도액은 105,928백만원입니다. 이외에도 당사는 FTA기금 정책자금과 관련하여 농협은행(주)와 6,870백만원의 일반자금대출과 구매대금의 지급과 관련하여 (주)신한은행 외 3개 은행과 한도액 23,000백만원의 외상매출채권담보대출 약정을 맺고 있습니다.(4) 제공받은 보증 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,527백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 출자 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	총 출자 약정액	출자 금액

빙그레 농식품 투자조합	2,257	2,257

(6) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액: 200백만원) 이며, 소송결과 및 그 영향을 예측할 수 없습니다. 당사의 경영진은 상기의 소송 결과가당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.