동국산업 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

동국산업 주식회사(이하 '지배회사')와 그 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 '연결회사')은 냉연강판가공 및 판매, 무역업, 풍력발전사업, 건설관련사업 및 신재생에너지사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 서울시 중구 다동에 본사를 두고 있으며 연결회사는 경상북도 포항시 남구와 경기도 시흥시 희망공원로에 제조시설을 두고 있습니다. 1.1. 종속기업 현황

2016년 9월 30일 현재 지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

(주)동국S	50.5	56.1	한국	12월	풍력발전사업, 건설관련사업

신안풍력발전(주)(*1)	100.0	100.0	한국	12월	신재생에너지사업

(주)청안(*1)	100.0	100.0	한국	12월	신재생에너지사업

DK AMERICA.,INC.	100.0	100.0	미국	12월	냉연강판판매

동국산업(상해) 무역유한공사	100.0	100.0	중국	12월	냉연강판판매

동국산업 재팬	100.0	100.0	일본	12월	냉연강판판매

디케이동신(주)	81.9	81.9	한국	12월	칼라강판 제조 및 판매

소주동신채색금속판유한공사(*2)	80.7	80.7	중국	12월	칼라강판 제조 및 판매

(*1) 종속기업인 (주)동국S 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 디케이동신(주)가 80.7%를 보유하고 있으며, 당분기말 현재 관련 자산 및 부채 등을 매각예정 및 중단영업으로 표시하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책

분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2016년 분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

만기보유금융자산	10,446,927	10,658,735	10,619,538	10,907,782

금융부채

차입금	169,481,459	166,524,094	190,831,286	190,536,315

파생상품자산, 부채 및 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 매도가능증권의 경우에는 공정가치로 장부금액이 기재되어 있으므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한 기타의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다. 차입금의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용도를 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융상품 범주	구 분	2016년 9월 30일	2015년 12월 31일

매도가능금융자산	한국경제신문(주)	6,038	6,038

포항인부랍 기차배건제조 유한공사	262,649	262,649

QSSC S.A de C.V	1,730,335	1,730,335

대한주택보증	60,180	60,180

건설공제조합	2,494,492	2,494,492

전기공사공제조합	54,800	54,800

소방건설공제조합	20,000	20,000

한라풍력발전	300,000	300,000

(주)오션뷰	408,800	408,800

합계	5,337,294	5,337,294

상기 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 사업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2016년 9월 30일	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

지분증권	1,612,070	-	-	1,612,070

당기손익인식금융자산

단기매매파생상품	-	1,574,003	-	1,574,003

당기손익인식금융부채

단기매매파생상품	-	19,831	-	19,831

비반복적인 공정가치 측정치

만기보유금융자산

채무증권	-	10,446,927	-	10,446,927

4.4. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	2016년 9월 30일

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

만기보유금융자산

채무증권	10,446,927	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

파생상품자산

통화선도 및 옵션	1,574,003	2	시장접근법	N/A	N/A

파생상품부채

통화선도 및 옵션	19,831	2	시장접근법	N/A	N/A

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 영업부문은 제품기준으로는 철강부문, 건설부문, 신재생에너지부문의 세 부문으로 나뉩니다. 철강부문 및 신재생에너지부문의 경우 일부 영업이 국외에서 이루어지고 있으나 그 비중이 미미하여 지역기준으로는 별도 구분을 하지 아니합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문수익과 부문영업손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

3개월	누적

총부문수익	부문간수익(*1)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(*2)	총부문수익	부문간수익(*1)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(*2)

철강부문	냉연강판	91,334,856	(256,944)	91,077,912	5,830,128	276,651,138	(3,043,660)	273,607,478	18,858,825

칼라인쇄강판	47,777,597	-	47,777,597	1,000,802	127,775,427	-	127,775,427	3,766,815

신재생에너지부문	34,464,741	-	34,464,741	5,717,670	120,667,515	-	120,667,515	19,453,198

건설부문	16,729,558	(821,500)	15,908,058	746,200	45,559,223	(821,500)	44,737,723	3,386,514

합계	190,306,752	(1,078,444)	189,228,308	13,294,800	570,653,303	(3,865,160)	566,788,143	45,465,352

구 분	전분기

3개월	누적

총부문수익	부문간수익(*1)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(*2)	총부문수익	부문간수익(*1)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(*2)

철강부문	냉연강판	89,302,908	(1,544,103)	87,758,804	6,019,013	277,987,547	(3,452,160)	274,535,387	14,126,462

칼라인쇄강판	43,871,657	-	43,871,657	1,664,092	126,473,156	(17,648)	126,455,508	5,174,709

신재생에너지부문	54,905,035	-	54,905,035	7,280,446	153,917,791	-	153,917,791	14,822,456

건설부문	8,068,224	-	8,068,224	(1,081,127)	24,201,670	(1,111,471)	23,090,199	(629,299)

합계	196,147,824	(1,544,103)	194,603,720	13,882,424	582,580,164	(4,581,279)	577,998,885	33,494,328

( *1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다. (*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 외부고객으로부터의 수익은 주로 재화(제품과 상품)의 판매로 창출되었으며, 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지역별 수익 분석	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내 외부고객 발생분	98,992,975	285,728,949	93,919,460	303,891,504

국외 외부고객 발생분	90,235,333	281,059,194	100,684,260	274,107,381

합계	189,228,308	566,788,143	194,603,720	577,998,885

(4) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).

단일 외부고객	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A	25,276,726	82,044,225	-	-

6. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 당분기와 전분기의 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

2016년 1월 1일	337,066,295	49,693,755	6,023,586

취 득	11,175,645	-	517,340

처분 및 대체(*)	(1,964,857)	(18,348,702)	450,000

계정재분류 및 기타	876,007	1,804,801	(307,154)

감가상각 및 상각	(16,916,063)	(182,136)	(157,010)

외화환산차이	(1,556)	-	-

2016년 9월 30일	330,235,471	32,967,718	6,526,762

전 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

2015년 1월 1일	343,674,661	49,888,575	3,011,759

취 득	8,143,567	-	52,851

처분 및 대체(*)	(553,304)	-	219,000

감가상각 및 상각	(15,973,387)	(146,115)	(104,514)

외화환산차이	1,974	-	315

2015년 9월 30일	335,293,511	49,742,460	3,179,411

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 450백만원(전분기: 119백만원)이 계정대체 되었습니다.

7. 관계기업 투자지분

당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	25,407,366	26,994,405

취득(처분)	95,000	630,000

이익(손실) 중 지분	1,066,173	360,596

배당금 중 지분	(145,500)	(990,258)

기타포괄손익 중 지분	(181,259)	102,597

기타(*1)	-	(262,649)

보고기간말 금액	26,241,780	26,834,691

(*1) 전분기중 관계기업투자로 계상되었던 포항인부랍 기차배건제조 유한공사의 유상증자 미참여로 지분율이 13.6%로 감소되어 매도가능증권으로 재분류 되었습니다.

8. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당분기

공사명	기초잔액	증감액	공사수익인식	분기말잔액

천북풍력 발전사업 EPC 계약	15,334,800	-	13,628,160	1,706,640

강동풍력 발전사업 EPC계약	-	14,400,000	11,535,840	2,864,160

울진군 평해 하수관로정비공사	5,124,155	1,150,842	2,932,142	3,342,854

재해위험 속구미지구 정비사업	2,387,353	480,175	2,359,075	508,452

GS 영양풍력 발전단지 건설공사	2,052,708	(38,900)	2,013,808	-

경주풍력발전 EPC 공급계약	6,543,186	1,282	1,879,752	4,664,715

Phase5 구역 공조설비 보수공사(D-0058)	1,421,396	-	1,248,838	172,557

김수환 추기경 사랑과 나눔공원 조성공사	4,200,959	(128,672)	1,194,975	2,877,312

빌딩932 보수공사 (D-0054)	1,168,793	791	1,073,425	96,159

장교클럽 건물 #910 보수공사(D-0053)	828,421	-	828,421	-

탄약고 시설공사(2013-3136)	653,133	131,027	784,159	-

격납고22개동 행거도어 트렌치보수공사(D-0066)	-	4,484,544	710,800	3,773,744

기타	4,142,860	18,423,711	4,548,328	18,018,248

합 계	43,857,764	38,904,800	44,737,723	38,024,841

- 전분기

공사명	기초잔액	증감액	공사수익인식	분기말잔액

탄약고 시설공사(2013-3136)	2,012,237	-	812,734	1,199,503

재해위험 속구미지구 정비사업	4,262,422	-	1,575,635	2,686,787

군산비행장 열관리시스템공사(D-0008)	2,889,665	-	2,032,586	857,079

#355외3건 공조설비 보수공사(D-0029)	1,272,151	-	693,656	578,495

Phase 1구역 공조설비 보수공사(D-0031)	874,731	-	310,792	563,939

Phase4 구역 공조설비 보수공사(D-0032)	1,080,078	-	619,749	460,329

울진군 평해 하수관로정비공사	-	6,968,794	910,821	6,057,973

김수환 추기경 사랑과 나눔공원 조성공사	-	4,597,241	114,012	4,483,229

2015년도 강구항 친환경 연안정비사업	-	631,664	4,674	626,990

GS 영양풍력 발전단지 건설공사	22,593,818	-	19,500,637	3,093,181

기타 51건	17,055,665	3,153,952	17,557,882	2,651,735

합 계	52,040,767	15,351,651	44,133,178	23,259,240

(2) 당분기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당분기말

공사명	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금	유보금(*)

천북풍력 발전사업 EPC 계약	13,893,360	12,225,909	1,667,451	-	464,200

강동풍력 발전사업 EPC계약	11,535,840	10,381,655	1,154,185	-	255,200

울진군 평해 하수관로정비공사	4,776,782	3,821,185	955,598	-	-

재해위험 속구미지구 정비사업	4,481,268	3,965,560	515,707	-	-

군산비행장 열관리시스템공사(D-0008)	2,750,627	2,595,177	155,450	-	83,200

경주풍력발전 EPC 공급계약	1,933,185	1,836,491	96,693	-	-

용전천 송강지구 생태하천 복원공사	1,759,489	1,530,761	228,728	-	-

김수환 추기경 사랑과 나눔공원 조성공사	1,591,257	1,484,687	106,570	-	-

Phase5 구역 공조설비 보수공사(D-0058)	1,248,838	1,167,121	81,717	-	56,600

빌딩932 보수공사 (D-0054)	1,073,659	1,019,934	53,724	-	244,981

경주풍력 경상정비공사	995,582	846,304	149,278	-	43,582

오산 고압전선 교체공사(D-0045)	984,006	934,791	49,216	-	-

기타	2,804,595	2,650,861	153,735	-	417,410

합 계	49,828,488	44,460,436	5,368,052	-	1,565,173

- 전기말

공사명	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금	유보금(*)

제주 가시리 풍력발전단지 건설공사	23,950,000	22,561,366	1,388,634	-	-

재해위험 속구미지구 정비사업	2,122,192	1,878,090	244,102	-	-

울진군 평해 하수관로정비공사	1,844,640	1,475,505	369,135	-	-

용전천 송강지구 생태하천 복원공사	1,667,888	1,451,119	216,769	-	-

오산 고압전선 교체공사	983,801	934,653	49,148	-	1,000

군산비행장 열관리시스템공사	2,224,833	2,099,266	125,567	-	-

Phase4 구역 공조설비 보수공사	1,071,438	1,017,851	53,587	-	75,630

GS 영양풍력 발전단지 건설공사	33,217,192	30,893,593	2,323,599	-	1,559,360

(탑동)중도 연수원 신축공사	18,100,000	17,849,483	250,517	-	-

(연수동)중도 연수원 신축공사	985,000	974,024	10,976	-	-

#355외3건 공조설비 보수공사	1,272,921	1,185,107	87,814	-	135,700

탄약고 시설공사(2013-3136)	1,512,426	1,436,720	75,706	-	-

기타	38,199,296	35,286,287	2,913,009	-	750,115

합 계	127,151,627	119,043,064	8,108,563	-	2,521,805

(*) 유보금은 재무제표 상 공사미수금에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

천북풍력 발전사업 EPC 계약	2,370,710	-	-	4,071,050

(탑동)중도 연수원 신축공사	-	-	3,200,000	-

김수환 추기경 사랑과 나눔공원 조성공사	-	1,344,831	-	715,314

울진군 평해 하수관로정비공사	750,477	-	426,185	-

재해위험 속구미지구 정비사업	247,223	-	-	323,412

탄약고 시설공사(2013-3136)	110,329	-	-	451,215

경주풍력 경상정비공사	-	220,644	-	218,574

용전천 송강지구 생태하천 복원공사	-	167,584	-	240,476

강동풍력 발전사업 EPC계약	323,988	-	-	-

GS 영양풍력 발전단지 건설공사	-	-	313,355	-

2015년도 강구항 친환경 연안정비사업	63,728	-	-	242,593

#1136,1650 배수펌프장 보수공사(D-0064)	251,109	-	-	-

경주풍력발전 EPC 공급계약	167,009	-	53,433	-

Phase 3구역 배수펌프장 보수공사(D-0055)	139,563	-	128	-

군산비행장 열관리시스템공사(D-0008)	-	46,509	-	49,146

오산 고압전선 교체공사(D-0045)	-	40,787	-	40,992

신라본역사지움조성사업 전기공사	47,944	-	13,920	-

2015년 영천시 친환경에너지타운 조성사업	59,353	-	-	-

빌딩932 보수공사 (D-0054)	-	43,409	134	-

격납고22개동 행거도어 트렌치보수공사(D-0066)	-	41,642	-	-

기타	65,694	169,552	37,860	99,427

합 계	4,597,127	2,074,958	4,045,015	6,452,199

(4) 당분기 중 건설부문에 원가 상승 요인이 있어 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	총공사계약수익의 변동	총계약원가의변동	공사손익의 변동	미청구공사의변동

당기손익 영향	미래손익 영향	합 계

건설부문	1,665,632	1,393,809	(1,391)	273,214	271,823	(1,391)

9. 차입금

(1) 연결회사의 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금(*)	76,840,326	71,502,834

유동성사채	16,674,466	15,861,785

유동성장기부채(*)	25,133,334	60,133,334

소 계	118,648,126	147,497,953

비유동

장기차입금(*)	50,833,333	43,333,333

소 계	50,833,333	43,333,333

총차입금	169,481,459	190,831,286

(*) 상기의 차입금과 관련하여 연결회사의 재고자산, 유형자산, 투자부동산 등이 담보로 제공되어 있으며, 지배회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석15 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	전분기

구 분	금액	구 분	금액

2016년 1월 1일	190,831,286	2015년 1월 1일	228,134,104

차입	325,909,232	차입	226,194,969

사채 및 차입금의 상환	(348,003,832)	사채 및 차입금의 상환	(243,613,740)

기타	744,773	기타	729,135

2016년 9월 30일	169,481,459	2015년 9월 30일	211,444,468

(3) 전환사채지배회사가 2011년 12월 27일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 15,000,000 천원ㆍ발행가액 : 15,000,000 천원ㆍ액면이자율: 1.53%ㆍ상환보장수익률: 4%ㆍ전환조건: 전환사채는 발행일로부터 1년 후 시점부터 4년간 주당 5,049원으로 전환이 가능한 조건으로 발행이 되었습니다. 동 전환사채는 시가하락에 따른 전환가액의 조정이 가능하며 이 경우 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2012년 12월27일부터 전환기간 종료일까지 매 6개월마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 그 가액을 새로운 전환가액으로 합니다. 이에 따른 현재 시점의 조정된 전환가액은 3,534원입니다.

전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

10. 퇴직급여가. 확정급여제도

(1) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	863,883	2,536,250	715,635	2,058,032

순이자원가	22,674	68,021	32,549	155,791

합계	886,557	2,604,271	748,184	2,213,823

총 비용 중 2,078,542 천원(전분기 : 1,927,421천원)은 매출원가에 포함되었으며, 525,729 천원(전분기 : 286,402천원)는 판매일반관리비에 포함되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	21,943,029	19,127,586

사외적립자산의 공정가치	(15,197,851)	(14,582,505)

합계	6,745,178	4,545,081

나. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 297,099천원(전분기 : 290,429천원)입니다.

11. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당분기

구 분	당분기초	증가	감소	당분기말

하자보수충당부채	2,025,371	3,328,295	(1,007,704)	4,345,962

- 전분기

구 분	전분기초	증가	감소	전분기말

하자보수충당부채	3,585,105	490,747	(1,914,881)	2,160,971

12. 판매일반관리비

당분기와 전분기의 판매일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,331,994	9,243,062	2,569,991	7,371,119

퇴직급여	222,189	623,326	138,554	385,773

복리후생비	430,555	990,135	322,339	898,783

여비교통비	511,355	1,521,921	437,277	1,218,881

접대비	772,543	2,107,921	627,641	1,654,093

통신비	92,656	250,270	69,069	204,954

수도광열비	67,036	183,879	69,868	178,509

세금과공과	122,488	459,637	(16,584)	387,326

감가상각비	393,537	1,296,513	258,429	873,524

지급임차료	50,833	164,551	90,543	293,161

수선비	40,975	440,863	92,368	219,902

보험료	123,970	602,905	103,076	337,471

차량유지비	157,173	400,640	150,647	313,168

경상시험연구비	522,125	1,205,337	301,503	832,115

운반보관비	2,107,276	6,148,702	1,668,211	4,969,050

교육훈련비	86,579	179,232	18,234	46,914

도서인쇄비	4,158	27,478	3,822	16,475

소모품비	77,227	347,176	128,188	278,297

지급수수료	538,211	2,012,318	464,925	1,628,980

광고선전비	37,594	84,156	19,266	73,014

대손상각비	(28,304)	31,544	945,364	1,152,530

수출비용	1,135,624	2,969,649	935,389	3,050,038

무형자산상각비	17,055	51,788	14,365	47,975

용역비	118,237	339,542	112,898	314,326

지급리스료	29,782	82,601	14,859	33,129

하자보수비	237,301	3,328,295	226,712	490,747

불량보상비	192,739	723,457	217,036	637,394

잡비	6,607	18,423	5,892	15,382

합 계	11,399,515	35,835,321	9,989,882	27,923,030

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 34.78%(2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 28.7%)입니다.

14. 배당금

2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 8,984,192 천원 은 2016년 4 월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 7,174,953천원).

15. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 수출신용장을 이용한 수출대금 회수액 중 관련 거래처의 대금 미결제액은 없습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

제공자	보증금액	보증내역

국민은행	USD 4,851,171	계약이행보증외

USD 489,283	계약이행보증외

신한은행	USD 3,070,520	계약이행보증외

건설공제조합	21,342,513	계약이행보증외

서울보증보험	14,682,420	계약이행보증외

㈜동국R	3,000,000	보유주식담보

(3) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 및 이행보증 내역은 다음과같습니다(단위: 천원, USD, CNY).

제공받는자	제공한 자산	보증금액	보증처	사유

포항인부랍 기차배건제조 유한공사	연대보증	USD 340,000	수출입은행	차입금지급보증

연대보증	USD 340,000	산업은행	차입금지급보증

대한주택보증	백지어음	2매	대한주택보증(주)	계약이행보증

매도가능금융자산	60,180	대한주택보증(주)	차입금지급보증

건설공제조합	매도가능금융자산	2,494,492	건설공제조합	하자보수보증

한편, 연결회사는 관계기업인 경주풍력발전(주)의 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 경주풍력발전(주) 보통주(액면가액 : 4,590,000천원)를 관련 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 금융기관과의 수입신용장 등의 약정 연결회사는 신한은행 등과 수입신용장 등의 한도약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 약정한도액 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위: USD, EUR).

제공자	제공받은 내역	통화단위	약정한도액	통화단위	실행액

국민은행	포괄외화지급보증	USD	16,000,000	USD	4,851,171

EUR	489,283

수입신용장발행(기한부)	USD	7,500,000	USD	4,144,628

무역금융	천원	5,000,000	천원	-

원화지급보증	천원	2,000,000	천원	-

외상매출채권담보	천원	5,000,000	천원	3,549,190

L/C한도	USD	16,000,000	USD	-

신한은행	수입신용장(일람불)	USD	2,000,000	USD	-

수입신용장(기한부)	USD	7,000,000	USD	858,266

무역금융	천원	1,500,000	천원	-

외상매출채권담보	천원	3,900,000	천원	1,966,508

외화지급보증	USD	3,934,250	USD	3,070,520

원화지급보증	천원	4,000,000	천원	-

L/C한도	USD	10,000,000	USD	-

NH농협	외화여신	USD	1,000,000	USD	50,251

KEB하나은행	수입신용장발행(일람불)	USD	3,000,000	USD	-

수입신용장발행(기한부)	USD	6,000,000	USD	-

포괄여신한도	천원	8,000,000	천원	-

외상매출채권담보	천원	5,000,000	천원	2,489,077

기업은행	L/C한도	USD	10,000,000	USD	830,337

대구은행	L/C한도	USD	10,000,000	USD	-

외상매출채권담보	천원	5,000,000	천원	1,861,184

산업은행	외화수입신용장발행대출	USD	5,000,000	USD	595,000

시티은행	L./C한도	USD	4,000,000	USD	-

우리은행	연지급수입	USD	850,000	USD	596,078

(*) 상기의 한도약정과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 설정되어 있으며 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 담보설정현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원, USD, CNY).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	95,959,386	135,200,000USD 28,500,000	차입금	65,300,00016,000,00064,500,000	신한은행국민은행산업은행

건물	33,447,410

구축물	2,569,996

기계장치	100,844,823

재고자산	39,004,660	39,001,824	30,000,000	수출입은행

(6) 당분기말 현재 수입신용장 등의 약정을 제외한 연결회사와 금융기관과의 차입금 및 기타 약정현황 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,CNY,USD).

제공자	제공받은 내역	통화단위	약정한도액	통화단위	실행액

신한은행	온렌딩대출	천원	30,000,000	천원	30,000,000

일반자금대출	천원	10,000,000	천원	10,000,000

무역금융	천원	22,300,000	USD	2,000,000

전자방식외상담보대출	천원	8,000,000	천원	-

당좌대출	천원	1,400,000	천원	-

만기미도래 NEGO채권	천원	-	천원	36,534

USANCE	USD	2,000,000	USD	1,015,941

운영자금대출	CNY	8,000,000	CNY	7,985,882

국민은행	간접대출(온렌딩)	천원	5,000,000	천원	5,000,000

USANCE	USD	7,500,000	USD	3,503,729

일반자금대출	천원	10,000,000	천원	10,000,000

단기한도대출	천원	10,000,000	천원	4,140,000

KEB하나은행	일반운전자금대출	천원	7,000,000	천원	-

SC제일은행	구매자금대출	천원	17,000,000	천원	1,000,000

당좌대출	천원	500,000	천원	-

무역금융대출	천원	4,000,000	천원	4,000,000

NH농협	온렌딩대출	천원	2,500,000	천원	2,500,000

대구은행	일반자금대출	천원	6,000,000	천원	6,000,000

산업은행	시설자금대출	천원	50,000,000	천원	39,500,000

운영자금대출	천원	15,000,000	천원	15,000,000

수출입은행	수출성장자금중기	천원	30,000,000	천원	-

중기포괄수출금융	천원	14,000,000	천원	14,000,000

우리은행	일반자금대출(한도대)	천원	3,500,000	천원	-

운영자금대출	CNY	18,200,000	CNY	18,200,000

합계	천원	246,200,000	천원	141,176,534

CNY	5,500,000	CNY	26,185,882

USD	9,400,000	USD	6,519,670

(*) 상기의 한도약정과 관련하여 연결회사의 토지, 건물, 구축물, 기계장치 및 재고자산등이 담보로 설정되어 있으며 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.

16. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

명칭	지분율(%)(*)	비고

장세희(대표이사) 및 그 특수관계자	53.7	지배회사의 최대주주

(주)동국R	29.6	관계기업

비금풍력발전(주)	20.0

(주)남원태양광발전	45.0

경주풍력발전(주)	15.0

(주)불이	95.0

(주)동연에스엔티	-	기타의 특수관계자

금화철강(주)	-

청석개발(주)	-

재단법인중도	-

연결회사는 그 자체로 최상위지배회사이며 상기 표와 마찬가지로 장세희(대표이사) 및 그 특수관계자에 의하여 지배를 받고 있고 나머지 40.9%(자기주식 5.4%) 의 지분은 넓게 분산되어 소유되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당분기

특수관계구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	유형자산처분	배당금수입

관계기업	(주)동국R	82,320	2,102	-	-	-

경주풍력발전㈜	1,868,176	-	-	-	145,500

(주)불이	54,003	102,576	-	3,000	-

기타의 특수관계자	(주)동연에스엔티	-	1,014,090	218,000	-	-

합 계	2,004,499	1,118,768	218,000	3,000	145,500

- 전분기

특수관계구분	회사명	매출	매입

관계기업	(주)동국R	795,074	312,302

기타의 특수관계자	(주)동연에스엔티	-	946,140

금화철강(주)	-	18,000

(재)중도	4,269,743	-

합 계	5,064,817	1,276,442

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당분기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	기타채무

관계기업	(주)동국R	-	22	-	-

경주풍력발전㈜	88,740	-	-	-

(주)불이	-	6,710	22,908	1,290

기타의 특수관계자	(주)동연에스엔티	-	-	-	31,174

소 계	88,740	6,732	22,908	32,464

- 전기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

미수금	매입채무	미지급금

관계기업	(주)동국R	33	2,619	6,651

기타의 특수관계자	(주)동연에스엔티	-	-	152,174

소 계	33	2,619	158,825

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않으며 무이자조건입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래특수관계자에 대한 대여금은 대부분 연결회사의 임직원 및 우리사주조합에 대한 대출이며 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	210,820	1,830,993

기중 대여액	60,000	90,000

현재가치할인	(27,780)	-

기중 상환액	-	(1,746,073)

보고기간말 금액	243,040	174,920

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보제공 및 채무보증 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	보증처	액면가액	담보한도	관련차입	비 고

관계기업	경주풍력발전(주)	한국산업은행	4,590,000	36,960,000	26,320,000	보유주식담보

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	3,647,112	2,910,777