동국산업 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

동국산업주식회사(이하'회사')는 냉연강판가공 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 서울시 중구 다동에 본사를 두고 있으며 경상북도 포항시 남구와 경기도 시흥시에 제조시설을 두고 있습니다.

한편, 회사는 1999년 6월 23일에 한국거래소에 코스닥상장법인으로 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 납입자본금은 500억원이며 대표이사 등 특수관계자가53.83%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책

분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2016년 분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단 위: 천원).

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

만기보유증권	158,030	180,405	158,030	179,473

금융부채

차입금	150,124,344	148,088,139	140,445,838	138,736,028

파생상품자산, 부채 및 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 매도가능증권의 경우에는 공정가치로 장부금액이 기재되어 있으므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한 기타의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다. 차입금의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용도를 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융상품 범주	구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

매도가능금융자산	한국경제신문(주)	6,038	6,038

포항인부랍 기차배건제조 유한공사	262,649	262,649

상기 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 사업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2016년 3월 31일	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능 금융자산

지분증권	199,715	-	-	199,715

당기손익인식 금융자산

단기매매 파생상품	-	163,124	-	163,124

당기손익인식 금융부채

단기매매 파생상품	-	233	-	233

비반복적인 공정가치 측정치

만기보유 금융자산

채무증권	-	158,030	-	158,030

4.4. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 3월 31일

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위(가중평균)

만기보유금융자산

채무증권	158,030	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

파생금융상품

통화선도(자산)	163,124	2	시장접근법	선도환율	N/A

통화선도(부채)	233	2	시장접근법	선도환율	N/A

5. 영업부문 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

(1) 외부고객으로부터의 수익은 주로 재화의 판매로 창출되었으며, 국내와 국외의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지역별 수익 분석	당분기	전분기

국내 외부고객 발생분	62,215,331	66,812,376

국외 외부고객 발생분	20,106,927	21,236,917

합계	82,322,258	88,049,293

(2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).

단일 외부고객	당분기	전분기

A	9,829,472	9,397,218

B	7,490,407	9,025,444

합계	17,319,879	18,422,662

6. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 당분기와 전분기의 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

2016년 1월 1일	200,068,226	42,275,067	2,223,544

취득	1,781,601	-	-

처분 및 대체	(259,527)	-	-

재분류	(1,121,248)	1,121,248	-

감가상각 및 상각	(4,053,442)	(54,759)	(18,921)

2016년 3월 31일	196,415,610	43,341,556	2,204,623

전 분 기	유형자산	투자부동산	무형자산

2015년 1월 1일	209,654,471	42,488,501	2,729,870

취득	762,899	-	-

처분 및 대체	(200,043)	-	119,000

감가상각 및 상각	(4,008,470)	(53,358)	(7,774)

2015년 3월 31일	206,208,857	42,435,143	2,841,096

7. 종속기업, 관계기업 투자지분 당분기 중 회사의 종속기업, 관계기업 투자 현황, 지분율 및 장부금액에 대한 주요 변동은 없습니다.

8. 차입금

(1) 회사의 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

유동

단기차입금(*)	49,500,000	32,584,053

유동성사채	16,124,344	15,861,785

유동성장기부채(*)	50,000,000	50,000,000

소 계	115,624,344	98,445,838

비유동

장기차입금(*)	34,500,000	42,000,000

소 계	34,500,000	42,000,000

총차입금	150,124,344	140,445,838

(*) 회사의 재고자산, 유형자산, 투자부동산 등이 담보로 설정되어 있으며 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석15 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	전분기

구 분	금 액	구 분	금 액

2016년 1월 1일	140,445,839	2015년 1월 1일	178,072,639

차입	105,050,384	차입	40,580,000

사채 및 차입금의 상환	(95,634,438)	사채 및 차입금의 상환	(28,080,000)

기타	262,559	기타	126,455

2016년 3월 31일	150,124,344	2015년 3월 31일	190,699,094

(3) 전환사채회사가 2011년 12월 27일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액: 15,000,000 천원ㆍ발행가액 : 15,000,000 천원ㆍ액면이자율: 1.53%ㆍ상환보장수익률: 4%ㆍ전환조건: 전환사채는 발행일로부터 1년 후 시점부터 4년간 주당 5,049원으로 전환이 가능한 조건으로 발행이 되었습니다. 동 전환사채는 시가하락에 따른 전환가액의 조정이 가능하며 이 경우 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2012년 12월27일부터 전환기간 종료일까지 매 6개월마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 그 가액을 새로운 전환가액으로 합니다. 이에 따른 현재 시점의 조정된 전환가액은 3,534원입니다.

전환사채 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과를 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

9. 퇴직급여가. 확정급여제도

(1) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	524,558	464,121

순이자원가	17,521	19,483

합계	542,079	483,604

총 비용 중 434,747천원(전분기: 423,637천원)은 매출원가에 포함되었고, 107,332천원(전분기: 59,967천원)은 판매일반관리비에 포함되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

확정급여채무의 현재가치	13,368,355	12,615,374

사외적립자산의 공정가치	(9,517,746)	(9,267,422)

합계	3,850,609	3,347,952

나. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

10. 충당부채

당분기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	분기초	증가	감소	분기말

하자보수충당부채	582,943	(11,007)	(226,434)	345,502

11. 자기주식의 취득 회사는 자기주식 2,720,071주를 보유하고 있으며, 이를 자본조정에 계상하고 있습니다.

12. 판매일반관리비

당분기와 전분기의 판매일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	1,468,382	1,254,716

퇴직급여	107,332	59,967

수도광열비	52,495	49,284

운반보관비	835,183	785,379

감가상각비	228,453	140,466

수선비	270,672	50,870

차량유지비	69,621	22,356

지급임차료	52,883	44,571

소모품비	56,032	37,724

도서인쇄비	5,534	4,732

세금과공과	126,037	94,295

보험료	126,916	40,916

광고선전비	9,320	17,502

복리후생비	126,492	143,112

여비교통비	241,531	150,823

통신비	39,759	32,931

접대비	542,200	444,685

지급수수료	305,906	255,991

교육훈련비	11,680	9,025

경상시험연구비	174,578	189,688

수출비용	827,462	1,150,939

무형자산상각	13,922	7,774

대손상각비	57,468	(22,470)

하자보수비	(11,007)	155,728

잡비	1,548	2,840

합 계	5,740,399	5,123,844

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 26.3%(2015년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 25.61%)입니다.

14. 배당금

2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 6,619,190천원은 2016년 4월 20일에 지급되었습니다(전기 지급액: 5,673,591천원).

15. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 27,500천원의 지급보증을 받고 있습니다. (2) 타인에게 제공한 지급보증 및 이행보증분기말 현재 회사는 종속회사인 (주)동국에스엔씨의 차입금 등과 관련하여 대한주택보증(주)에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있으며, 디케이동신(주)와 포항인부랍기차배건제조 유한공사의 차입금과 관련하여 금융기관에 연대보증을 제공하고 있습니다.

회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

포항인부랍 기차배건제조 유한공사	수출입은행	USD 500,000	2012년 08월 ~ 2022년 08월	자금차입

산업은행	USD 340,000	2015년 06월 ~ 2016년 06월	자금차입

신한은행	CNY 3,900,000	2012년 07월 ~ 2016년 07월	자금차입

(3) 금융기관과의 수입신용장 약정회사는 신한은행 등과 수입신용장 등의 한도약정을 맺고 있으며, 당분기말 현재 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다(단 위: USD).

제공자	제공받은 내역	약정한도액	실행액

신한은행(*)	수입신용장(일람불)	USD 2,000,000	USD 17,000

수입신용장(기한부)	USD 5,000,000	-

우리은행	수입신용장발행	USD 4,400,000	USD 726,729

국민은행	포괄외화지급보증	USD 6,000,000	USD 6,000,000

산업은행(*)	내국수입유산스	USD 5,000,000	USD 1,138,000

외화수입신용장발행대출

하나은행	수입신용장발행(일람불)	USD 3,000,000	-

수입신용장발행(기한부)	USD 4,000,000	-

합 계	USD 29,400,000	USD 7,881,729

(*) 상기의 한도약정과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 설정되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 담보설정현황은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지(*)	76,722,691	100,100,000 USD 28,500,000	차입금	65,300,00064,500,000	신한은행산업은행

건물(*)	31,293,535

구축물	2,672,323

기계장치	102,062,401

재고자산	39,068,713	39,068,713	30,000,000	수출입은행

(*) 상기 담보제공자산에는 투자부동산이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 수입신용장 등의 약정을 제외한 회사와 금융기관의 차입금 및 기타 약정현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	제공받은 내역	약정한도액	실행액

신한은행(*)	온렌딩대출	35,000,000	35,000,000

일반자금대출	10,000,000	10,000,000

무역금융	20,300,000	-

전자방식외상담보대출	13,000,000	-

당좌대출	1,400,000	-

수출입은행(*)	수출성장자금중기	30,000,000	10,000,000

하나은행	일반운전자금대출	7,000,000	-

전자방식외상채권대출	10,000,000	-

SC제일은행	구매자금대출	20,000,000	2,000,000

당좌대출	500,000	-

국민은행	간접대출(온렌딩)	10,000,000	10,000,000

농협	일반자금대출	-	2,500,000

일반자금대출(한도대)	5,000,000	-

산업은행(*)	시설자금대출	50,000,000	44,500,000

운영자금대출	20,000,000	20,000,000

KEB하나은행	일반자금대출	5,000,000	-

합 계	237,200,000	134,000,000

(*) 상기의 한도약정과 관련하여 회사의 토지, 건물, 구축물, 기계장치 및 재고자산등이 담보로 설정되어 있습니다.

16. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

명칭	지분율(%)(*)	비고

장세희(대표이사) 및 그 특수관계자	53.8	당사의 최대주주

(주)동국S	56.1	종속기업

신안풍력발전(주)	-

청안풍력발전(주)	-

디케이동신(주)	20.4

소주동신채색금속판유한공사	-

DK AMERICA.,INC.	100.0

동국산업(상해) 무역유한공사	100.0

주식회사 동국산업 재팬	100.0

(주)동국R	7.2	관계기업

비금풍력발전(주)	-

(주)남원태양광발전	-

경주풍력발전(주)	-

(주)동연에스엔티	-	기타의 특수관계자

금화철강(주)	-

청석개발(주)	-

재단법인중도	-

(*) 상기 지분율은 회사의 직접 보유 지분율을 표시하였습니다.회사는 그 자체로 최상위지배회사이며 상기 표와 마찬가지로 장세희(대표이사) 및 그특수관계자에 의하여 지배를 받고 있고 나머지 40.8%(자기주식 5.4%)의 지분은 넓게 분산되어 소유되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기

특수관계구분	회사명	매출	매입	유형자산취득

종속기업	(주)동국S	32,350	-	-

디케이동신(주)(*)	30,116	-	-

(주)동국산업 재팬	904,983	-	-

기타의 특수관계자	(주)동국R	20	-	-

(주)동연에스엔티	-	242,010	-

합 계	967,469	242,010	-

- 전분기

특수관계구분	회사명	매출	매입	유형자산취득

종속기업	(주)동국S	32,380	-	-

DK AMERICA.,INC.	893,171	-	-

(주)동국산업 재팬	162,598	-	-

디케이동신(주)(*)	31,691	-	-

기타의 특수관계자	(주)동국R	120	12,847	-

(주)동연에스엔티	-	212,126	43,200

합 계	1,119,960	224,973	43,200

(*) 회사는 디케이동신(주)로의 매출을 순액으로 기표하고 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당분기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	기타채무(*)

종속기업	(주)동국S	-	3,220,195	-	-

디케이동신(주)	5,378,978	198	-	59,800

DK AMERICA.,INC.	472,111	-	-	-

(주)동국산업 재팬	1,052,330	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)동연에스엔티	-	-	-	33,000

소 계	6,903,419	3,220,393	-	92,800

- 전기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	기타채무(*)

종속기업	(주)동국S	-	12,199	-	1,737,252

디케이동신(주)	5,228,154	955,561	-	1,001,959

DK AMERICA.,INC.	479,683	-	-	-

(주)동국산업 재팬	508,481	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)동국R	-	33	6,057	-

(주)동연에스엔티	-	-	-	71,500

소 계	6,216,318	967,793	6,057	2,810,711

(*) 기타채무는 미지급비용, 미지급배당금, 수입보증금으로 구성되어 있습니다.특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않으며 무이자조건입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래특수관계자에 대한 대여금은 전액 임직원 대출이며 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2016.3.31	2015.12.31

기초금액	210,820	104,180

기중 대여액	15,000	135,000

기중 상환액	(8,240)	(28,360)

보고기간말 금액	217,580	210,820

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	디케이동신(주)	대구은행	6,000,000	2015년 04월 ~ 2016년 04월	자금차입

수출입은행	10,800,000	2015년 10월 ~ 2016년 04월	자금차입

신한은행	2,400,000	2016년 01월 ~ 2017년 01월	자금차입

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	457,066	424,233