동국산업 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제51(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지
제50(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지
동국산업 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

동국산업 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결기업')은 냉연강판가공 및 판매, 무역업, 풍력발전사업, 건설관련사업 및 신재생에너지사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 서울시 중구 다동에 본사를 두고 있으며 연결기업은 경상북도 포항시 남구와 경기도 시흥시 희망공원로에 제조시설을 두고 있습니다.한편, 지배기업의 주식은 1999년 6월 23일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금은 54,244백만원이며 대표이사 등 특수관계자가 49.5%의 지분을 보유하고 있습니다.

주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수㈜	지분율(%)

장세희	14,597,154	26.91

장상건	3,820,377	7.04

김명자	1,738,678	3.21

장혜경	1,007,566	1.86

장혜원	976,988	1.80

동국R	2,009,254	3.70

(재)중도	2,076,227	3.83

기타	28,018,238	51.65

합 계	54,244,482	100.00

당기의 연결재무제표는 2018년 3월 7일에 이사회에서 승인되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선

개정기준서는 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시'(개정) - 공시규정의 범위 구분 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2.3 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다.지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 2.4 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 지배기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 지배기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 해외종속기업의 환산지배기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 해외종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 지배기업의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름표 항목 중 기초의 현금및현금성자산 은 전기 보고기간종료일 현재의 환율로, 기말의 현금및현금성자산 은 당기 보고기간종료일 현재의 환율로, 그 외의 과목은 당해 회계기간의 평균환율을 적용하여 환산하고 있습니다.

2.6 수익인식 연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다 . 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다 . 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결기업은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

(4) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (5) 배당금수익 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (6) 임대수익 부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.7 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.8 금융상품 (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정연결기업은 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하 고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융자산을 인도하는 계약조건에 따라 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다. 연결기업이 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산 은 없습니다. 연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융 자산 을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않으며, 이러한 자산들은 최초 인식후 재분류할 수 없습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결 손익계산서에 금융비용 또는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 다. 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 직접 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 라. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 연결손익계산서의 금융 비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 금융수익으로 인식하고 습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의 공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익으로 반영하고 있습니다.

3) 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하는 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 대여금 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건이라 면 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 직 접 환입하거나 충당금을 조정함으로써 환입하고 있습니다 . 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 판매비와관리비 또는 금융비용 을 차감처리하고 있습니다.

나. 매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.

2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업이 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 없습니다. 나. 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결 손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다.

다. 금융보증 계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

3) 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료 된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(3) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.9 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

2.10 재고자산재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉,진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치 가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.11 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)과 중단영업 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않으며 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.12 관계기업투자 자산 관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. 관 계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결 손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.13 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.

2.14 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20~42년

구축물	15~40년

기계장치	3~20년

차량운반구	4~15년

공기구비품	4~10년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.15 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정 (사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	1~10년

시설이용권	-

연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (1) 연구개발비 연결 기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 시설이용권시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.16 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 , 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.17 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.18 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.19 종업원급여(1) 확정급여제도 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계 상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 (2) 확정기여제도연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (3) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.20 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 충당부채 및 우발부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.22 배출권과 배출부채

연결기업은 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결기업이 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간종료일 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 무형자산과 충당부채로 분류합니다.

2.23 리스

연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결기업이 리스제공자인 경우

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결기업이 리스이용자인 경우 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.24 파생금융상품 및 외험회피 (1) 최초인식 및 측정연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가음수이면 금융부채로 계상됩니다.기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 연결손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 연결기업의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 당기손익에 직접 반영되며, 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. (2) 외험회피1) 외험회피 분류위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

가. 공정가치위험회피인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피 나. 현금흐름위험회피인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 다. 해외사업장순투자의 위험회피연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 2) 외험회피 회계처리위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. 가. 공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우, 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며, 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며, 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편, 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우, 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. 나. 현금흐름위험회피 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나, 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. 다. 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며, 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. (3) 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. - 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경 우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유 동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. 2.25 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2.26 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.27 영업부문 영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다.

2.28 배당연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(3) 하자보수충당부채 연결기업은 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 말에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 하 자보증충당부채를 충당하고 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결기업이 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상가후원가 측정(1)	당기손익-공정가치 측정(2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목 으로 지정할 수 있음(취소 불가)(2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 246,408백만원, 만기보유금융자산 5,296백만원, 매도가능금융자산 5,616백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 246,408백만원, 만기보유금융자산 5,296백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결기업이 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결기업이 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	51,447,302	51,447,302

장단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	60,739,711	60,739,711

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	5,616,235	5,616,235

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가 측정	5,295,621	5,295,621

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	106,395,470	106,395,470

미청구공사	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	201,510	201,510

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	6,525,536	6,525,536

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	574,383	574,383

단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	702,700	702,700

보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	1,133,013	1,133,013

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	500,000	500,000

장기미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	15,059,744	15,059,744

장기미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	3,128,853	3,128,853

파생상품을 제외한 금융자산 합계	257,320,078	257,320,078

2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 금융부채 223,901백만원 중 34백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 34백만원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다.기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 적용할 경우 재무적 영향을 분석한 결과 대부분 만기가 짧고금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 253,243백만원(대여금 및 수취채권 247,948백만원, 만기보유금융자산 5,296백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,539백만원을 설정하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. 4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결기업의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결기업은 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 현행 회계기준에 따른 금액(A) 제1115호에 따른 금액(B) 증감(B-A) 매출채권 106,395,470 106,035,470 (360,000) 재고자산 156,178,774 150,731,031 (5,447,743) 유동자산 합계 404,347,381 398,539,638 (5,807,743) 비유동자산 합계 422,679,598 422,679,598 - 자산총계 827,026,979 821,219,236 (5,807,743) 선수금 10,650,784 3,153,277 (7,497,507) 유동부채 합계 223,106,224 215,608,717 (7,497,507) 비유동부채 합계 78,933,506 78,933,506 - 부채총계 302,039,730 294,542,223 (7,497,507) 이익잉여금 145,062,535 146,752,299 1,689,764 자본총계 524,987,249 526,677,013 1,689,764 부채 및 자본총계 827,026,979 821,219,236 (5,807,743) 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결기업의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 1) 수행의무의 식별연결기업은 고객의 요구에 따라 냉연강판의 두께, 폭 등을 맞추어 제작하여 공급하는사업, 풍력발전사업, 건설관련사업 및 신재생에너지사업 등을 영위하고 있으며 2017회계연도 중 제조 부문 수익은 574,634백만원으로 연결기업 총 수익의 약 73.3%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화의 판매 (2) 운송 및 보험용역 등과 같이 용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결기업은 일부 수출 판매의 경우 고객에게 운반 및 보험 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역의 제공 완료에 따라서 수익으로 인식할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결기업의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 또한, 연결기업은 고객에게 윈드타워를 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 관련 수익은 112,302백만원으로 연결기업 총 매출액의 약 14.3%에 해당합니다. 연결기업은 일부 윈드타워 판매의 경우 건설부문이 고객에게 공사용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 따라 배분된 거래가격을 공사부문의 용역의 제공이 완료된 시점에 수익으로 인식할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 연결기업의 신재생에너지부문 수익이 360백만원 감소할 것으로 예상합니다. 2) 거래가격의 배분연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 잔여접근법을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법을 사용할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 3) 본인 대 대리인 연결기업은 고객과 맺은 계약에 따라 제품 구매 대행 서비스를 제공합니다. 연결기업은 동 거래를 할 때 '대리인'에 해당하고, 연결기업 총 수익의 0.002%에 해당하는 16백만원을 2017 회계연도 수익으로 인식하였습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 순액으로 인식하던 금액의 변동이 없으므로 차이가 발생하지 않을 것으로 예상합니다. 4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 일반공사부문 연결기업의 공사부문은 고객이 요구한 각종 공사 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결기업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 59,481백만원으로 연결기업 총 매출액의 7.6%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결기업 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 존재하므로 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결기업의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 5) 투입법을 이용한 진행률 측정: EPC공사 연결기업의 공사부문의 일부 EPC공사의 경우 특수장비의 구매, 설치를 포함한 공사계약을 체결하고, 2년 이상의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 연결기업은 외부 업체에 특수장비의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하며, 특수장비 원가는 총공사예정원가의 약 1.6%를 차지합니다. 특수장비 공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결기업의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 6) 수행의무의 이행: 미인도청구약정 연결기업의 윈드타워 제품 중 일부는 기존 계약에 따라 제품을 완성하고 대금을 모두회수하였으나 고객의 요청으로 고객으로부터 별도의 보관료를 수취하고 보관하고 있는 제품이 존재합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식해야 하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전되며 자산에 대한 통제란 자산을 사용하도록 지시하고 자산의 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있는 능력을 말합니다. 또한 미인도청구약정에서의 고객이 제품을 통제하기 위해서는 (1) 미인도청구약정의 이유가 실질적이어야 하며 (2) 제품은 고객의 소유물로 구분하여 식별하여야 하고 (3) 고객에게 제품을 물리적으로 이전할 준비가 현재 되어 있어야 하며 (4) 연결기업이 제품을 사용할 능력을 가질 수 없거나 다른 고객에게 이를 넘길 능력을 가질 수 없는 4가지 조건을 모두 충족해야 합니다. 연결기업은 계약조건 및 현재 연결기업의 상황을 분석한 결과 상기 4가지 조건을 모두 충족함에 따라 미인도청구약정에 해당되며, 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 미인도청구약정에 따른 수익 인식에 따라 연결기업의 신재생에너지부문 수익이 2,050백만원 증가할 것으로 예상합니다. 7) 보증 연결기업은 고객과 계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 보증기간을 산정하여 제공하고 있습니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다. 연결기업은 보증기간을 초과하여 고객에게 약속한 보증을 제공하고 있지 않으며 제공한 제화 및 용역이 합의된 규격 및 공사에 부합하고 당사자들이 의도한 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준 이외에 추가적인 용역을 제공하지 않으므로 연결기업의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계 처리 개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.연결기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통예금 26,942,451 36,091,983 외화예금 24,504,852 4,666,750 합 계 51,447,302 40,758,733 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다. 6. 단기금융자산 및 장기금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 단기금융자산과 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기금융자산: 정기예금 59,587,262 34,097,212 보험료 461,095 - 합 계 60,048,356 34,097,212 장기금융자산: 당좌개설보증금 13,300 14,300 장기보혐료 678,055 1,530,500 합 계 691,355 1,544,800 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 단기금융자산과 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기 전기 사용제한내역 단기금융자산: 정기예금 대구은행 5,860,000 5,500,000 차입금담보 정기예금 신한은행 1,806,784 1,814,051 차입금담보 정기예금 우리은행 3,478,430 3,153,332 차입금담보 정기예금 국민은행 1,440,000 1,440,000 차입금담보 소 계 12,585,214 11,907,383 장기금융자산: 당좌개설보증금 신한은행 등 13,300 14,300 당좌개설보증금 소 계 13,300 14,300 합 계 12,598,514 11,921,683 7. 매출채권 등 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 등 의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은채권 연체된 채권 합 계 90일 초과 ~180일 이하 180일초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 100,974,097 6,763,154 75,152 113,993 107,926,397 대손충당금 (776,481) (644,770) (12,533) (97,142) (1,530,927) 미수금 6,434,213 26 - 99,796 6,534,036 대손충당금 - - - (8,500) (8,500) 합 계 106,631,829 6,118,410 62,619 108,147 112,921,006 매출채권 121,886,283 5,929,016 21,701 114,429 127,951,430 대손충당금 (708,929) (592,902) (4,340) (86,729) (1,392,900) 미수금 4,292,066 - 175 104,654 4,396,894 대손충당금 (983,199) - - (4,858) (988,057) 합 계 124,486,221 5,336,115 17,536 127,496 129,967,367 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 합 계 기초잔액 1,392,900 988,057 2,380,957 대손상각비 140,843 8,500 149,343 제각 (2,816) (4,494) (7,311) 환입 - (983,563) (983,563) 기말잔액 1,530,927 8,500 1,539,427 기초잔액 893,277 1,042,646 1,935,924 대손상각비 499,622 - 499,622 제각 - (54,589) (54,589) 기말잔액 1,392,900 988,057 2,380,957 8. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 747,278 - 747,278 제품 59,883,898 (2,486,997) 57,396,901 재공품 33,145,806 (551,969) 32,593,837 반제품 613 - 613 원재료 53,375,904 (326,589) 53,049,315 저장품 8,745,033 - 8,745,033 부재료 1,870,256 (89,384) 1,780,872 미착품 1,864,925 - 1,864,925 합 계 159,633,713 (3,454,939) 156,178,774 상품 688,888 - 688,888 제품 58,260,771 (2,268,650) 55,992,121 재공품 40,980,571 (391,153) 40,589,418 반제품 37,498 - 37,498 원재료 53,862,337 (785,819) 53,076,518 저장품 8,821,225 - 8,821,225 부재료 4,494,286 (67,996) 4,426,290 미착품 1,403,908 - 1,403,908 합 계 168,549,482 (3,513,618) 165,035,864 당기말 현재 연결기업의 재고자산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 질권설정액은 39,090,489천원(전기: 39,004,660천원)입니다(주석 31참조). (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 296,622 371,551 재고자산평가손실환입 (355,301) (713,287) 합 계 (58,679) (341,735) 9. 유가증권 (1) 보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수㈜ 지분율(%) 취득가액 공정가액 손상차손 장부금액 시장성 없는 지분증권: 한국경제신문㈜ 1,148 0.01 25,726 6,038 (19,688) 6,038 포항인부랍 기차배건제조 유한공사 - 13.67 1,170,960 262,649 (908,311) 262,649 한라풍력(주) 300,000 8.70 300,000 - - 300,000 신성건설(주)(*1) 31 - 44,135 - (44,135) - QSSC S.A de C.V. - 20.00 1,730,335 - - 1,730,335 소계 3,271,156 268,687 (972,134) 2,299,022 시장성 있는 지분증권: 부산주공(주) 608,620 3.00 1,001,253 687,741 - 687,741 소계 1,001,253 687,741 - 687,741 채무증권: 주택도시보증공사(*2) 104,370 0.02 60,180 60,180 - 60,180 건설공제조합(*2) 2,228 - 2,494,492 2,494,492 - 2,494,492 전기공사공제조합 200 - 54,800 54,800 - 54,800 소방건설공제조합 40 - 20,000 20,000 - 20,000 소 계 2,629,472 2,629,472 - 2,629,472 매도가능금융자산 합계 6,901,881 3,585,900 (972,134) 5,616,235 시장성 없는 지분증권: 한국경제신문㈜ 1,148 0.01 25,726 6,038 (19,688) 6,038 포항인부랍 기차배건제조 유한공사 - 13.67 1,170,960 262,649 (908,311) 262,649 한라풍력(주) 300,000 8.70 300,000 - - 300,000 신성건설(주)(*1) 31 - 44,135 - (44,135) - ㈜오션뷰 80,000 1.11 408,800 - - 408,800 QSSC S.A de C.V. - 20.00 1,730,335 - - 1,730,335 소계 3,679,956 268,687 (972,134) 2,707,822 시장성 있는 지분증권: 부산주공(주) 608,620 3.00 1,001,253 1,965,843 - 1,965,843 소계 1,001,253 1,965,843 - 1,965,843 채무증권: 주택도시보증공사(*2) 104,370 0.02 60,180 60,180 - 60,180 건설공제조합(*2) 2,228 - 2,494,492 2,494,492 - 2,494,492 전기공사공제조합 200 - 54,800 54,800 - 54,800 소방건설공제조합 40 - 20,000 20,000 - 20,000 소계 2,629,472 2,629,472 - 2,629,472 매도가능금융자산 합계 7,310,681 4,864,002 (972,134) 7,303,137 연결기업은 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.(*1) 신성건설㈜는 회생계획안이 인가되어 출자전환된 주식으로 2010년에 전액 손상차손을 인식하였으며 손상된 자산은 44,135천원입니다.(*2) 상기 매도가능금융자산 중 주택도시보증공사의 주식은 연결기업의 차입금과 관련하여 주택도시보증공사에 담보로 제공되어 있으며, 건설공제조합 출자금은 연결기업의 계약이행보증 및 하자보수보증 등과 관련하여 건설공제조합에 담보로 제공되어있습니다(주석31참조).(3) 당기 중 매도가능금융자산에 대하여 인식한 손상차손은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 376,170 79,294 매도가능금융자산평가이익(손실) (1,278,102) 1,077,258 재분류조정 - (164,918) 이연법인세효과 281,182 (200,715) 비지배지분 대체 498,486 (414,748) 기말잔액 (122,263) 376,170 (5) 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국공채 및 회사채 5,295,621 10,438,799 10. 종속기업 및 관계기업투자자산(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재국 업종 결산월 연결기업이 보유한 소유지분율(%) 비지배지분이 보유한 소유지분율(%) (주)동국S 한국 풍력발전사업, 건설관련사업 12월 49.99 50.01 신안풍력발전(주)(*1) 한국 신재생에너지사업 12월 100.00 - DK AMERICA.,INC. 미국 냉연강판판매 12월 100.00 - 동국산업(상해) 무역유한공사 중국 냉연강판판매 12월 100.00 - (주)동국산업 재팬 일본 냉연강판판매 12월 100.00 - 디케이동신㈜ 한국 칼라강판 제조 및 판매 12월 81.90 18.10 소주동신채색금속판유한공사(*2) 중국 칼라강판 제조 및 판매 12월 80.70 19.30 (주)동국S 한국 풍력발전사업, 건설관련사업 12월 49.99 50.01 신안풍력발전㈜(*1) 한국 신재생에너지사업 12월 100.00 - (주)청안(*3) 한국 신재생에너지사업 12월 100.00 - DK AMERICA.,INC. 미국 냉연강판판매 12월 100.00 - 동국산업(상해) 무역유한공사 중국 냉연강판판매 12월 100.00 - (주)동국산업 재팬 일본 냉연강판판매 12월 100.00 - 디케이동신㈜ 한국 칼라강판 제조 및 판매 12월 81.90 18.10 소주동신채색금속판유한공사(*2) 중국 칼라강판 제조 및 판매 12월 80.70 19.30 (*1) 종속기업인 (주)동국S 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 디케이동신(주)가 80.7%를 보유하고 있으며, 당기말 현재 관련 자산및 부채 등을 매각예정 및 중단영업으로 표시하였습니다.(*3) 종속기업인 (주)동국S 100% 지분을 보유하고 있었으며, 당기 중 보유주식 전부를 처분하였습니다. ( 2) 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)동국S 디케이동신㈜ DK AMERICA.,INC. 동국산업(상해) 무역유한공사 (주)동국산업 재팬 유동자산 146,892,288 85,038,612 966,211 11,002,003 2,830,330 비유동자산 173,892,069 49,757,339 17,225 44 5,147 자산계 320,784,358 134,795,951 983,435 11,002,046 2,835,477 유동부채 36,033,060 90,383,292 33,683 10,405,235 2,656,397 비유동부채 15,866,992 4,300,583 - - - 부채계 51,900,053 94,683,875 33,683 10,405,235 2,656,397 지배지분 134,498,665 19,517,362 949,753 596,811 179,080 비지배지분 134,385,640 20,594,715 - - - 자본계 268,884,305 40,112,076 949,753 596,811 179,080 유동자산 133,220,022 83,727,934 1,157,747 6,998,578 1,537,292 비유동자산 187,620,693 46,970,000 23,868 351 6,062 자산계 320,840,715 130,697,934 1,181,615 6,998,929 1,543,354 유동부채 38,138,049 86,263,992 111,016 6,719,755 1,350,412 비유동부채 15,279,981 1,108,065 - - - 부채계 53,418,030 87,372,057 111,016 6,719,755 1,350,412 지배지분 133,800,347 21,152,984 1,070,599 279,173 192,942 비지배지분 133,622,338 22,172,893 - - - 자본계 267,422,685 43,325,877 1,070,599 279,173 192,942 2) 당기와 전기 중 각 종속기업의 경영성과 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)동국S 디케이동신㈜ DK AMERICA.,INC. 동국산업(상해) 무역유한공사 (주)동국산업 재팬 매출 173,289,460 194,637,364 113,064 33,768,680 8,211,577 당기순손익 9,215,301 (2,970,179) 644 340,878 2,612 기타포괄손익 (1,033,032) (282,682) (121,491) (23,240) (16,474) 총포괄손익 8,182,269 (3,252,862) (120,846) 317,638 (13,862) 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 4,558,054 (1,479,211) - - - 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 4,022,949 (1,578,179) - - - 매출 207,664,174 176,296,861 175,698 18,747,685 4,060,657 당기순손익 19,737,455 52,490 854 26,280 (9,287) 기타포괄손익 679,410 130,736 34,153 (10,821) 12,895 총포괄손익 20,416,865 183,225 35,007 15,459 3,608 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 8,543,036 (823,643) - - - 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 8,871,165 (737,781) - - - 3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 (주)동국S 디케이동신㈜ DK AMERICA.,INC. 동국산업(상해) 무역유한공사 (주)동국산업 재팬 영업활동 현금흐름 51,215,912 10,187,835 (38,989) 488,303 420,001 투자활동 현금흐름 (25,522,526) (1,170,275) - - - 재무활동 현금흐름 (6,821,380) 1,067,665 - - - 현금및현금성자산의 증(감) 18,872,006 10,085,225 (38,989) 488,303 420,001 현금성자산의 환율변동효과 (511,566) (520,266) (114,322) 21,646 (96,221) 기초의 현금및현금성자산 17,302,688 766,318 1,025,774 1,437,229 845,045 처분집단으로 분류된 현금및현금성자산 - (3,302,675) - - - 기말의 현금및현금성자산 35,663,128 7,028,601 872,463 1,947,178 1,168,825 비지배지분에게 지급된 배당금 (3,259,647) - - - - 영업활동 현금흐름 17,145,346 1,011,033 57,028 305,589 528,860 투자활동 현금흐름 151,910 1,607,662 2,785 - (6,697) 재무활동 현금흐름 (5,706,706) (2,328,651) - - - 현금및현금성자산의 증(감) 11,590,550 290,044 59,814 305,589 522,163 현금성자산의 환율변동효과 - 276,895 31,574 (39,709) 5,808 기초의 현금및현금성자산 5,712,138 199,378 934,387 1,171,348 317,074 처분집단으로 분류된 현금및현금성자산 - (13,744) - - - 기말의 현금및현금성자산 17,302,688 752,573 1,025,774 1,437,229 845,045 비지배지분에게 지급된 배당금 (2,365,002) - - - - (3) 연결대상범위의 변동 1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에 신규로 포함된 종속기업은 없습니다. 2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 소재국 종속기업명 사유 한국 (주)청안 주식 매각 (4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 업종 결산월 당기 전기 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 ㈜동국R 한국 내화물 제조업 12월 29.60 14,901,853 20,483,775 29.60 14,901,853 20,361,934 (주)남원태양광발전 한국 태양광발전 사업 12월 45.00 671,984 716,679 45.00 671,984 702,122 경주풍력발전(주) 한국 신재생에너지사업 12월 15.00 3,420,000 4,064,218 15.00 3,420,000 3,743,705 비금풍력발전(주) 한국 신재생에너지사업 12월 20.00 100,000 32,749 20.00 100,000 92,177 (주)불이(*1) 한국 도소매업, 관광숙박업 12월 95.00 95,000 97,418 95.00 95,000 116,173 합계 19,188,837 25,394,839 19,188,837 25,016,111 (*1) 연결실체의 지분율이 95%이나 연결실체에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.(5) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 배당금수령 지분법이익잉여금변동 기타자본변동 기 말 ㈜동국R(*1) 20,361,934 - 681,044 (435,858) 15,017 (138,362) 20,483,775 (주)남원태양광발전 702,122 - 14,557 - - - 716,679 경주풍력발전(주) 3,743,705 - 320,673 - (160) - 4,064,218 비금풍력발전(주) 92,177 - (59,428) - - - 32,749 (주)불이 116,173 - (18,755) - - - 97,418 합계 25,016,111 - 938,091 (435,858) 14,857 (138,362) 25,394,839 ㈜동국R(*1) 19,710,148 - 739,650 - (29,969) (57,895) 20,361,934 (주)남원태양광발전 702,087 - 35 - - - 702,122 경주풍력발전(주) 4,897,928 (1,170,000) 161,318 (145,500) (41) - 3,743,705 비금풍력발전(주) 97,203 - (5,026) - - - 92,177 (주)불이 - 95,000 21,173 - - - 116,173 합계 25,407,366 (1,075,000) 917,150 (145,500) (30,010) (57,895) 25,016,111 (*1) 관계기업투자자산 중 ㈜동국R 주식은 코스닥시장에 상장되어 있으며, 공표된 시장가격으로 평가한 공정가치는 12,912,298천원(전기: 16,235,716천원)입니다. (6) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 ㈜동국R 44,177,135 68,135,659 30,144,026 12,654,703 68,756,029 2,234,441 (392,531) 1,841,911 (주)남원태양광발전 95,711 1,497,223 315 - 36,364 32,348 - 32,348 경주풍력발전(주) 14,487,270 97,792,109 10,835,400 71,288,717 7,219,039 2,399,932 (1,064) 2,398,868 비금풍력발전(주) 165,394 - 1,650 - - (297,141) - (297,141) (주)불이 305,882 10,254 186,287 27,303 185,030 (56,054) - (56,054) ㈜동국R 44,865,238 68,399,574 28,059,569 16,061,087 67,042,606 2,417,220 (293,080) 2,124,140 (주)남원태양광발전 63,605 1,497,223 557 - - 78 - 78 경주풍력발전(주) 6,197,967 70,371,074 1,368,628 47,924,188 6,412,842 1,269,195 (274) 1,268,921 비금풍력발전(주) 460,885 - - - - (25,131) - (25,131) (주)불이 266,603 12,158 156,473 - 546,222 22,287 - 22,287 ( 7) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 내부거래 장부금액 ㈜동국R 69,514,065 29.60 20,576,163 (92,388) 20,483,775 (주)남원태양광발전 1,592,618 45.00 716,679 - 716,679 경주풍력발전(주) 30,155,262 15.00 4,523,289 (459,071) 4,064,218 비금풍력발전(주) 163,744 20.00 32,749 - 32,749 (주)불이 102,546 95.00 97,418 - 97,418 ㈜동국R 69,144,156 29.60 20,466,670 (104,735) 20,361,934 (주)남원태양광발전 1,559,486 45.00 701,769 353 702,122 경주풍력발전(주) 27,276,225 15.00 4,091,434 (347,729) 3,743,705 비금풍력발전(주) 460,885 20.00 92,177 - 92,177 (주)불이 122,288 95.00 116,173 - 116,173 11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액/손상차손누계액 장부금액 토지 30,924,596 - 30,924,596 건물 3,069,372 (1,097,270) 1,972,102 합 계 33,993,968 (1,097,270) 32,896,698 토지 30,924,596 - 30,924,596 건물 3,069,372 (1,040,454) 2,028,918 합 계 33,993,968 (1,040,454) 32,953,514 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 취득 감가상각비 처분 기타증(감) 기말잔액 토지 30,924,596 - - - - 30,924,596 건물 2,028,918 - (56,817) - - 1,972,102 합 계 32,953,514 - (56,817) - - 32,896,698 토지 45,651,738 - - (16,246,723) 1,519,582 30,924,596 건물 4,042,018 - (147,377) (2,101,978) 236,256 2,028,918 합 계 49,693,755 - (147,377) (18,348,702) 1,755,838 32,953,514 (3) 당기와 전기 중 투자부동과 관련된 임대수익 및 운영비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,138,897 1,176,552 투자부동산과 직접관련된 운영비용 1,104,188 1,133,012 (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 50,625,419 49,261,093 건물 19,461,675 19,268,308 합 계 70,087,094 68,529,401 (5) 연결기업은 보유하는 투자부동산 중 일부에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용자산의 장부가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 33,993,968 33,993,968 감가상각누계액 (1,097,270) (1,040,454) 장부금액 32,896,698 32,953,514 한편, 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 연결기업이 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 1,138,897 1,176,552 1년 초과 5년 이내 4,555,590 4,706,207 합계 5,694,487 5,882,759 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액/손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 109,130,171 - - 109,130,171 건물 103,190,200 (26,529,515) (226,662) 76,434,023 구축물 21,118,051 (7,934,574) - 13,183,478 기계장치 261,951,552 (143,777,396) (119,067) 118,055,089 차량운반구 2,065,893 (758,552) - 1,307,341 공기구비품 21,994,744 (16,952,312) (37,671) 5,004,761 조림 387,232 - - 387,232 건설중인자산 6,692,048 - - 6,692,048 합 계 526,529,892 (195,952,349) (383,400) 330,194,143 토지 110,973,938 - - 110,973,938 건물 102,565,365 (23,748,904) (232,282) 78,584,179 구축물 19,114,018 (7,193,547) - 11,920,471 기계장치 256,667,259 (127,840,273) (24,000) 128,802,987 차량운반구 1,858,388 (580,626) - 1,277,761 공기구비품 20,298,599 (15,156,371) (52,861) 5,089,366 조림 387,232 - - 387,232 건설중인자산 2,787,977 - - 2,787,977 합 계 514,652,775 (174,519,721) (309,143) 339,823,911 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 취득 연결범위변동 감가상각비 처분 해외사업환산 기타증(감) 기말잔액 토지 110,973,938 5,204,827 (328,691) - (6,719,903) - - 109,130,171 건물 78,816,461 597,335 - (2,787,066) - - 33,954 76,660,685 정부보조금-건물 (232,282) - - 5,620 - - - (226,662) 구축물 11,920,471 2,157,731 - (757,834) (152,254) - 15,365 13,183,478 기계장치 128,826,987 2,904,140 - (16,803,463) (385,228) (37) 3,631,757 118,174,156 정부보조금-기계장치 (24,000) (104,000) - 8,933 - - - (119,067) 차량운반구 1,277,761 740,601 - (285,959) (422,715) (2,346) - 1,307,341 공기구비품 5,142,227 1,565,115 - (1,796,592) - (168) 131,850 5,042,432 정부보조금-공기구비품 (52,861) - - 15,190 - - - (37,671) 조림 387,232 - - - - - - 387,232 건설중인자산 2,787,977 7,608,619 - - - - (3,704,547) 6,692,048 합 계 339,823,911 20,674,367 (328,691) (22,401,171) (7,680,099) (2,551) 108,378 330,194,143 토지 102,371,965 10,940,729 (586,174) - (819,173) - (933,408) 110,973,938 건물 79,718,929 1,973,800 - (2,663,755) - - (212,513) 78,816,461 정부보조금-건물 (237,901) - - 5,620 - - - (232,282) 구축물 12,265,294 346,636 - (698,590) - - 7,131 11,920,471 기계장치 136,320,360 2,996,552 - (16,947,338) (75,888) 12 6,533,290 128,826,987 정부보조금-기계장치 (31,200) - - 7,200 - - - (24,000) 차량운반구 783,499 1,325,494 - (220,675) (611,232) 676 - 1,277,761 공기구비품 3,332,332 2,530,331 - (1,570,662) (91,015) (37) 941,278 5,142,227 정부보조금-공기구비품 (21,867) (51,036) - 20,042 - - - (52,861) 조림 387,232 - - - - - - 387,232 건설중인자산 2,177,653 7,519,288 - - - - (6,908,964) 2,787,977 합 계 337,066,295 27,581,793 (586,174) (22,068,159) (1,597,308) 650 (573,187) 339,823,911 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 일부 토지와 건물 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조). (4) 당기에 유형자산의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 29,962천원(전기: -천원)입니다. 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금의 유효이자율인 4.68%입니다. (5) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험가입자산 보험회사 보험내역 당기 전기 유형자산 한화손해보험 화재보험 등 497,218,272 481,783,475 투자부동산 19,808,891 19,808,891 합 계 517,027,163 501,592,367 당기말 현재 상기 유형자산 및 재고자산에 대한 화재보험은 보험목적물이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 보험금 지급시에는 한국산업은행 등에 297,638,777천원(전기: 297,638,777천원)을 한도로 보험금을 우선 지급하는 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 연결기업은 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험에 가입하고 있습니다.(6) 정부보조금 연결기업은 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 17,464천원은 장기미지급금으로, 상환의무가 없는 정부보조금 중 383,400천원과 48,589천원은 각각 유형자산과 무형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.연결기업은 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 14,433천원은 미지급금 및 장기미지급금으로, 상환의무가 없는 정부보조금 중 309,143천원은 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액/손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,524,331 (798,919) (48,589) 676,823 시설이용권 2,433,239 - - 2,433,239 합 계 3,957,571 (798,919) (48,589) 3,110,062 소프트웨어 1,421,291 (546,904) - 874,388 시설이용권 2,933,239 - - 2,933,239 영업권 3,470,447 - - 3,470,447 합 계 7,824,977 (546,904) - 7,278,074 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가 상각 대체 지배력상실 기말잔액 개별취득 사업결합 소프트웨어 874,388 103,040 - (252,016) - - 725,412 시설이용권 2,933,239 - - - (500,000) - 2,433,239 정부보조금 - (49,835) - 1,246 - - (48,589) 영업권 3,470,447 - - - - (3,470,447) - 합 계 7,278,074 53,205 - (250,770) (500,000) (3,470,447) 3,110,062 소프트웨어 555,797 538,100 - (219,509) - - 874,388 시설이용권 2,003,999 929,240 - (574) - - 2,933,239 영업권 3,463,216 - 7,231 - - - 3,470,447 합 계 6,023,586 1,467,340 7,231 (220,083) - - 7,278,074 전기 소프트웨어 취득금액에는 건설중인자산에서 대체된 450,000천원이 포함되어 있습니다.영업권은 종속기업인 (주)청안의 주식을 매각함에 따라 감소하였습니다.(3) 당기에 발생한 무형자산상각비 발생액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 181,052 150,766 판매비와관리비 69,718 69,318 (4) 당기에 발생한 경상개발비는 1,418,437천원(전기: 1,742,550천원)입니다. (5) 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기에 인식한 손상차손은 없습니다. 시설이용권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차 입 처 차입용도 연이자율(%) 당기 전기 한국산업은행 운영자금 - - 5,000,000 NH농협은행 일반대출 2.67 2,500,000 2,500,000 신한은행 온렌딩 2.47 25,000,000 30,000,000 신한은행 일반대출 3.09 5,000,000 - 신한은행(*1) NEGO채권 - 104,262 216,435 한국수출입은행 무역금융 2.80 16,000,000 14,000,000 대구은행 일반대출 3.37 6,000,000 6,000,000 SC제일은행 무역금융 2.88 2,000,000 4,000,000 SC제일은행 구매자금 3.16 1,000,000 1,200,000 신한은행 무역금융 - - 2,000,000 산업은행 운영자금 3.40 2,500,000 - 농협은행 일반대출 3.43 1,500,000 - KB국민은행 일반대출 2.67 10,000,000 10,000,000 KB국민은행 수입금융 - 1,605,637 5,089,424 KB국민은행(*1) 수출환어음매입 - 332,605 4,334,895 신한은행 수입금융 - 434,918 19,591 신한은행(*1) 수출환어음매입 - 3,192,504 95,645 합계 77,169,927 84,455,992 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지와 건물 등이 담보로 설정되어 있습니다(주석 31참조).(*1) 수출환어음할인약정 등을 통하여 금융기관에 할인한 어음 중 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 금액을 계상한 것입니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가발생하는 경우 연결기업이 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 차입금으로 회계처리하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 만기일 당기 전기 KB국민은행 운영자금 - 2017-03-15 - 5,000,000 산업은행 시설대출 2.72 2018-10-08 6,000,000 6,000,000 시설대출 2.57 2018-10-10 4,000,000 4,000,000 시설대출 2.57 2020-01-10 5,000,000 9,000,000 시설대출 2.72 2020-10-08 12,000,000 18,000,000 운영자금 2.68 2018-04-18 10,000,000 10,000,000 운영자금 2.66 2019-04-18 5,000,000 - 신한은행 일반대출 2.78 2018-05-30 10,000,000 10,000,000 대한주택보증 원화대출 1.00 2026-11-10 1,200,000 1,333,333 KB국민은행 시설자금 4.68 2023-07-21 3,175,000 - 합 계 56,375,000 63,333,333 유동성 대체액 (30,345,000) (15,133,333) 차감후 잔액 26,030,000 48,200,000 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지와 건물 등이 담보로 설정되어 있습니다(주석 31참조). (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 2018년 30,345,000 2019년 5,768,333 2020년 17,768,333 2021년 768,333 2022년 768,333 2023년 이후 956,667 합계 56,375,000 15. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 공정가액 A. 공정가치로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 - - 687,741 - 687,741 687,741 소 계 - - 687,741 - 687,741 687,741 B. 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 - 51,447,302 - - 51,447,302 (*1) 매출채권 - 106,395,470 - - 106,395,470 (*1) 단기금융자산 - 60,048,356 - - 60,048,356 (*1) 미수금 - 6,525,536 - - 6,525,536 (*1) 미청구공사 - 201,510 - - 201,510 (*1) 미수수익 - 574,383 - - 574,383 (*1) 단기대여금 - 702,700 - - 702,700 (*1) 보증금 - 1,133,013 - - 1,133,013 (*1) 장기미수금 - 15,059,744 - - 15,059,744 (*1) 장기미수수익 - 3,128,853 - - 3,128,853 (*1) 장기대여금 - 500,000 - - 500,000 (*1) 장기금융자산 - 691,355 - - 691,355 (*1) 소 계 - 246,408,221 - - 246,408,221 C. 원가로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 - - 4,928,495 - 4,928,495 (*2) 만기보유금융자산 - - 5,295,621 5,295,621 (*2) 소 계 - - 4,928,495 5,295,621 10,224,116 금융자산 합계 - 246,408,221 5,616,235 5,295,621 257,320,078 687,741 A. 공정가치로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 - - 1,965,843 - 1,965,843 1,965,843 소 계 - - 1,965,843 - 1,965,843 1,965,843 B. 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 - 40,758,733 - - 40,758,733 (*1) 매출채권 - 126,558,530 - - 126,558,530 (*1) 단기금융자산 - 34,097,212 - - 34,097,212 (*1) 미수금 - 3,408,837 - - 3,408,837 (*1) 미청구공사 - 946,650 - - 946,650 (*1) 미수수익 - 475,729 - - 475,729 (*1) 단기대여금 - 231,320 - - 231,320 (*1) 보증금 - 1,068,123 - - 1,068,123 (*1) 장기미수금 - 15,219,005 - - 15,219,005 (*1) 장기미수수익 - 2,752,597 - - 2,752,597 (*1) 장기금융자산 - 1,544,800 - - 1,544,800 (*1) 소 계 - 227,061,535 - - 227,061,535 C. 원가로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 - - 5,337,295 - 5,337,295 (*2) 만기보유금융자산 - - - 10,438,799 10,438,799 (*2) 소 계 - - 5,337,295 10,438,799 15,776,094 금융자산 합계 - 227,061,535 7,303,137 10,438,799 244,803,472 1,965,843 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였고 공정가치의 공시를 생략하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 공정가액 매입채무 - 69,725,856 69,725,856 (*1) 미지급금 - 10,704,713 10,704,713 (*1) 수입보증금 - 697,427 697,427 (*1) 미지급비용 - 3,692,691 3,692,691 (*1) 단기차입금 - 77,169,927 77,169,927 (*1) 유동성장기차입금 - 30,345,000 30,345,000 (*1) 파생상품부채 33,550 - 33,550 (*1) 장기차입금 - 26,030,000 26,030,000 (*1) 장기미지급금 - 5,535,174 5,535,174 (*1) 합 계 33,550 223,900,789 223,934,338 매입채무 - 77,415,957 77,415,957 (*1) 미지급금 - 14,575,416 14,575,416 (*1) 수입보증금 - 872,823 872,823 (*1) 미지급비용 - 3,557,380 3,557,380 (*1) 단기차입금 - 84,455,992 84,455,992 (*1) 유동성장기차입금 - 15,133,333 15,133,333 (*1) 장기차입금 - 48,200,000 48,200,000 (*1) 장기미지급금 - 4,477,424 4,477,424 (*1) 합 계 - 248,688,325 248,688,325 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 매도가능금융자산 687,741 - - 687,741 금융자산: 매도가능금융자산 1,965,843 - - 1,965,843 연결기업은 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 16. 충당부채 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가액 환입액 사용금액 해외사업환산 기말잔액 하자보수충당부채 6,320,087 594,322 - (466,456) - 6,447,954 공사손실충당부채 434,890 - (341,902) - - 92,988 합 계 6,754,978 594,322 (341,902) (466,456) - 6,540,942 연결기업은 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 17. 리스연결기업은 차량운반구 등에 대하여 하나캐피탈 외 2개의 리스회사 및 렌탈회사와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금 액 1년내 91,215 5년내 108,515 5년초과 - 합 계 199,731 18. 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(신한은행 등)에 의하여 수행 되었습니다. 1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 24,943,999 23,341,893 사외적립자산의 공정가치 (20,721,404) (17,579,969) 순확정급여부채 4,222,596 5,761,924 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 23,341,893 19,127,586 이자비용 593,795 477,479 당기근무원가 3,348,896 3,206,887 퇴직급여지급액 (576,334) (891,217) 관계회사전출입 - (34,283) 재측정요소: 인구통계적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 34,189 88,787 재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 (441,652) (449,574) 경험적조정에 따른 보험수리적손익 (1,356,787) 1,816,228 기말잔액 24,943,999 23,341,893 3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 17,579,969 14,582,505 사외적립자산의 기대수익 434,738 368,725 기여금 납부액 3,500,000 3,550,000 퇴직급여지급액 (561,332) (726,281) 관계회사전출입 - (34,283) 재측정요소 (231,972) (160,697) 기말잔액 20,721,404 17,579,969 4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여에 포함된 총 비용: 당기근무원가 3,348,896 3,206,887 순이자비용 119,964 90,731 합계 3,468,860 3,297,618 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 : 확정급여제도의 재측정요소 의 세전기타포괄손익 1,532,279 (1,616,138) 법인세효과 (337,101) 355,550 합계 1,195,177 (1,260,587) 5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원리금보장상품 20,117,314 16,254,520 실적배당상품 600,000 - 현금및현금성자산 4,089 1,325,450 합 계 20,721,404 17,579,969 6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. ① 재무 적 가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 2.78~3.30 2.41~2.91 미래임금상승률 4.60~5.00 3.58~5.00 ② 인구 통계 적 가정사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 연결기업의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 60세를 적용하였습니다. 7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 당기 전기 할인율 1.0% 증가 (1,731,143) (1,641,013) 1.0% 감소 1,986,763 1,882,063 미래임금상승률 1.0% 증가 1,946,995 1,836,180 1.0% 감소 (1,731,551) (1,631,278) 8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 2,227,886 2,362,629 8,020,836 28,489,977 41,101,328 확정급여채무의 가중평균만기는 8.35 ~ 12.106년입니다. (2) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 619,555천원(전기: 631,212천원)입니다. 19. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 주식의 종류 보통주 보통주 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 54,244,482주 54,244,482주 보통주자본금 54,244,482,000원 54,244,482,000원 (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수㈜ 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 50,000,000 50,000,000 31,493,754 81,493,754 전환권 행사 4,244,482 4,244,482 14,762,071 19,006,553 전기말 54,244,482 54,244,482 46,255,826 100,500,308 당기초 54,244,482 54,244,482 46,255,826 100,500,308 신주발행비 - - (3,310) (3,310) 당기말 54,244,482 54,244,482 46,252,516 100,496,998 20. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이익준비금(*1) 6,398,826 5,625,960 기업합리화적립금(*2) 36,705 36,705 재무구조개선적립금 281,959 281,959 임의적립금 60,100,000 60,100,000 미처분이익잉여금 78,245,045 65,832,000 합 계 145,062,535 131,876,624 (*1) 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는사용될 수 있으며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 기업합리화적립금은 조세특례제한법에 의한 감면세액을 적립한 것으로서 동법규정에 의하면 결손 보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있었으나 동법의개정에 따라 사용제한이 폐지 되었습니다. 21. 배당금 (1) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금의 지급 내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보통주배당금 전기 최종배당: 주당 150원(전전기: 주당 140원) 7,728,662 6,619,190 (2) 당기 및 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기: 주당 150원, 전기: 주당 150원 7,728,662 7,728,662 22. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본잉여금 주식발행초과금 46,252,516 46,255,826 합병차익 12,725,613 12,725,613 감자차익 23,364 23,364 재평가적립금 11,395,961 11,395,961 기타자본잉여금(*2) 111,865,591 118,431,183 소 계 182,263,044 188,831,947 자본조정 자기주식(*1,2) (12,989,872) (18,477,155) 기타포괄손익누계액 매도가능금융자산평가이익 - 376,170 매도가능금융자산평가손실 (122,263) - 지분법자본변동 1,721,905 1,670,860 해외사업환산손익(*3) 26,081 187,286 소 계 1,625,722 2,234,316 합 계 170,898,895 172,589,108 (*1) 지배기업은 자기주식 2,720,071주를 보유하고 있으며, 이를 자본조정에 계상하고 있습니다.(*2) 당기 중 기타자본잉여금과 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타자본잉여금 자기주식 기초잔액 118,431,183 (18,477,155) 자기주식조정 (6,565,593) 6,565,593 이연법인세효과 - (1,078,310) 기말잔액 111,865,591 (12,989,872) (*3) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 187,286 151,059 기중발생 (161,205) 36,227 이연법인세효과 - - 기말잔액 26,081 187,286 23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 14,397,950 14,120,584 퇴직급여 833,621 569,909 복리후생비 1,926,006 1,396,686 여비교통비 1,977,374 1,994,843 접대비 2,721,825 2,755,706 통신비 298,077 339,401 수도광열비 210,865 226,886 세금과공과금 855,509 600,130 감가상각비 2,316,164 1,657,250 지급임차료 212,595 214,303 수선비 449,276 499,282 보험료 564,113 748,333 차량유지비 511,623 527,398 경상연구개발비 1,418,437 1,742,550 운반보관비 8,294,588 8,397,255 교육훈련비 207,968 226,752 도서인쇄비 24,011 33,671 소모품비 391,428 453,766 지급수수료 2,731,075 2,884,485 광고선전비 83,935 118,453 대손상각비 140,843 499,622 수출비용 9,230,992 8,031,124 무형자산상각비 69,718 69,318 용역비 590,192 585,270 지급리스료 119,127 117,063 하자보수비 594,322 5,057,214 불량보상비 854,305 869,083 장비임차료 36,306 - 잡비 19,844 20,559 합 계 52,082,093 54,756,896 24. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 6,590,801 (6,385,609) 원재료 및 소모품 등의 사용 435,019,452 424,404,620 종업원급여 59,937,880 58,582,803 감가상각비 및 무형자산상각비 22,346,869 22,480,354 운반보관비 10,475,274 10,412,469 수출비용 9,230,992 8,031,124 지급수수료 7,848,317 7,453,990 기타 194,536,386 179,410,317 합 계(*) 745,985,971 704,390,069 ( *) 연결 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 49,674,154 49,298,591 퇴직급여 4,088,414 3,928,829 복리후생비 6,175,312 5,355,382 합 계 59,937,880 58,582,803 25. 기타영업외수익(비용) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 유형자산처분이익 38,181 62,926 투자자산처분이익 - 251,298 기타의대손충당금환입 983,563 100,000 전력판매수입 22,885 23,247 재고자산처분이익 7,005 5,125 잡이익 577,671 719,394 합 계 1,629,305 1,161,990 기타영업외비용 기타의대손상각비 8,500 2,615 기부금 270,630 129,830 유형자산처분손실 484,053 250,475 재고자산처분손실 104,435 447,324 매각예정비유동자산손상차손 - 2,593,525 기타의감가상각비 361,889 78,671 잡손실 363,700 543,793 매각예정비유동자산처분손실 113,451 - 종속기업투자자산처분손실 484,200 - 합 계 2,190,858 4,046,233 26. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,822,782 1,637,185 배당금수익 99,940 53,565 외환차익 3,129,641 6,165,464 외화환산이익 906,694 2,031,994 매도가능금융자산처분이익 - 237,318 파생상품거래이익 898,699 3,110,570 합 계 6,857,756 13,236,097 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,133,479 6,099,677 매출채권처분손실 - 4,913 외환차손 7,295,757 7,708,552 외화환산손실 1,386,605 485,659 파생상품거래손실 12,900 143,710 파생상품평가손실 33,550 - 매도가능금융자산처분손실 8,800 - 합 계 12,871,092 14,442,512 (3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 이자수익 - 1,587,671 - 235,111 - - 1,822,782 배당금수익 - - 99,940 - - - 99,940 외환차익 - 2,195,479 - - - 934,162 3,129,641 외화환산이익 - 3,807 - - - 902,887 906,694 파생상품거래이익 898,699 - - - - - 898,699 이자비용 - - - - - (4,133,479) (4,133,479) 외환차손 - (6,439,983) - - - (855,774) (7,295,757) 외화환산손실 - (1,386,565) - - - (40) (1,386,605) 매도가능금융자산처분손실 - - (8,800) - - - (8,800) 파생상품평가손실 - - - - (33,550) - (33,550) 파생상품거래손실 - - - - (12,900) - (12,900) 합 계 898,699 (4,039,592) 91,140 235,111 (46,450) (3,152,244) (6,013,336) 이자수익 - 1,260,595 - 376,591 - - 1,637,185 배당금수익 - - 53,565 - - - 53,565 외환차익 - 3,716,363 - - - 2,449,101 6,165,464 외화환산이익 - 242,243 - - - 1,789,751 2,031,994 매도가능금융자산처분이익 - - 237,318 - - - 237,318 파생상품거래이익 3,110,570 - - - - - 3,110,570 이자비용 - - - - - (6,099,677) (6,099,677) 매출채권처분손실 - (4,913) - - - - (4,913) 외환차손 - (7,574,423) - - - (134,129) (7,708,552) 외화환산손실 - (477,454) - - - (8,205) (485,659) 파생상품거래손실 - - - - (143,710) - (143,710) 합 계 3,110,570 (2,837,589) 290,884 376,591 (143,710) (2,003,160) (1,206,415) 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 8,937,528 17,588,048 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,737,293 (1,329,666) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (956,479) (272,177) 법인세비용 9,718,343 15,986,204 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (337,101) 355,550 매도가능금융자산평가손익 281,182 (200,715) 지분법자본변동 146,029 (291,394) 지분법이익잉여금변동 (2,374) 9,646 매각예정자본 34,095 (12,648) 자기주식 조정 (1,078,310) (132,617) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (956,479) (272,177) (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(A) 32,741,147 47,367,784 적용세율에 따른 법인세 7,329,531 13,758,478 조정사항: 비과세수익 (410,543) (789,592) 비공제비용 820,979 1,142,680 미인식이연법인세자산 1,351,370 - 세액공제 및 감면 효과 (111,218) (144,448) 기타 738,224 2,019,086 법인세비용(B) 9,718,343 15,986,204 유효세율(B/A) 29.68% 33.75% (4) 당기와 전기 중 누적일시적차이, 이월결손금 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 금융보증채무 2,779 100,801 103,580 10,532 12,256 22,788 대손충당금 1,244,134 1,830,391 3,074,525 273,709 402,686 676,395 매도가능금융자산 1,009,909 1,278,102 2,288,011 222,180 281,182 503,362 연차충당부채 1,424,070 43,558 1,467,628 313,295 9,583 322,878 유형자산 928,658 39,542,230 105,573,902 204,305 48,449 252,754 재고자산평가손실 3,513,618 (58,679) 3,454,939 772,996 (12,909) 760,087 지분법적용투자주식 (108,513,795) 227,438 (108,286,357) (20,893,617) 107,003 (20,786,614) 지분법적용투자주식(연결조정) (2,012,488) (4,106,939) (6,119,428) (442,747) (903,527) (1,346,274) 퇴직급여충당부채 22,107,797 1,606,514 23,714,311 4,863,715 353,433 5,217,148 하자보수충당부채 14,001,313 (1,389,595) 12,611,718 3,080,289 (305,711) 2,774,578 무형자산 - 15,732 15,732 - 3,461 3,461 업무무관부동산 감가상각비 7,807 3,903 11,710 1,718 859 2,576 공사손실충당부채 434,890 (341,902) 92,988 95,676 (75,218) 20,457 업무용승용차 - 128,512 128,512 - 28,273 28,273 정부보조금 157,588 (88,328) 69,260 34,669 (19,432) 15,237 미수수익 (2,933,532) (474,910) (3,408,442) (645,377) (104,480) (749,857) 사외적립자산 (17,579,969) (3,141,434) (20,721,404) (3,867,593) (691,116) (4,558,709) 압축기장충당금 (10,852,190) - (10,852,190) (2,387,482) - (2,387,482) 토지 (71,392,832) (86,967) (71,479,799) (15,706,423) (19,133) (15,725,556) 매각예정비유동자산손상차손 3,593,525 (3,593,525) - 790,575 (790,575) - 소 계 (164,858,719) 31,494,903 (68,260,803) (33,279,579) (1,674,917) (34,954,496) 이월결손금 14,122,741 5,859,062 19,981,803 3,107,003 1,288,994 4,395,997 기부금 30,000 - 30,000 6,600 961,260 6,600 이연법인세자산(부채) 합계 (30,551,900) 미인식 이연법인세(부채) 합계 1,292,617 인식한 이연법인세(부채) 합계 (31,844,517) 금융보증채무 2,779 - 2,779 5,911 4,620 10,531 대손충당금 957,134 286,999 1,244,134 210,570 63,140 273,709 매도가능금융자산 1,928,937 (919,028) 1,009,909 424,366 (202,186) 222,180 미지급비용 401,266 (401,266) - 88,279 (88,279) - 연차충당부채 1,657,968 (233,898) 1,424,070 364,753 (51,458) 313,295 유형자산 922,429 6,229 928,658 202,934 1,371 204,305 재고자산평가손실 3,855,353 (341,735) 3,513,618 848,178 (75,182) 772,996 전환사채상환할증금 1,947,000 (1,947,000) - 428,340 (428,340) - 퇴직급여충당부채 17,758,559 4,349,238 22,107,797 3,906,883 956,832 4,863,715 하자보수충당부채 10,182,491 3,818,822 14,001,313 2,240,148 840,141 3,080,289 지분법적용투자주식 (122,558,172) 14,044,377 (108,513,795) (23,632,631) 2,739,015 (20,893,617) 지분법적용투자주식(연결조정) 5,036,930 (7,049,419) (2,012,488) 1,108,125 (99,117) (442,747) 업무무관부동산 감가상각비 - 7,807 7,807 - 1,718 1,718 공사손실충당부채 - 434,890 434,890 - 95,676 95,676 정부보조금 226,365 (68,777) 157,588 49,800 (15,131) 34,669 미수수익 (2,265,404) (668,128) (2,933,532) (498,389) (146,988) (645,377) 사외적립자산 (14,582,505) (2,997,464) (17,579,969) (3,208,151) (659,442) (3,867,593) 압축기장충당금 (10,951,846) 99,655 (10,852,190) (2,409,406) 21,924 (2,387,482) 전환권조정 (1,085,215) 1,085,215 - (238,747) 238,747 - 토지 (71,794,098) 401,266 (71,392,832) (15,794,702) 88,279 (15,706,423) 매각예정비유동자산손상차손 1,000,000 2,593,525 3,593,525 220,000 570,575 790,575 소 계 (177,360,027) 12,501,308 (164,858,719) (35,683,739) 3,855,915 (33,279,579) 이월결손금 19,036,795 (4,914,055) 14,122,741 4,188,095 (1,081,092) 3,107,003 기부금 - 30,000 30,000 - 6,600 6,600 이연법인세자산(부채) 합계 (30,165,976) 미인식 이연법인세(부채) 합계 (58,753) 인식한 이연법인세(부채) 합계 (30,107,223) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 9,153,249 9,385,195 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 4,556,726 4,450,821 소 계 13,709,975 13,836,016 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (44,804,634) (43,297,862) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (749,857) (645,377) 소 계 (45,554,491) (43,943,239) 이연법인세자산(부채) (31,844,517) (30,107,223) (6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결기업은 실현가능성이 없는 이월결손금 등 5,875,531천원을 제외한 일시적 차이에 대해서 이연법인세자산(부채)를 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금의 내역과 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 만기 당기 전기 일시적차이: 지분법적용투자주식 - (267,059) (267,059) 소 계 (267,059) (267,059) 이월결손금 2019년 6,142,590 - 합 계 5,875,531 (267,059) 28. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업지분 당기순이익 19,720,971,755 22,706,540,280 가중평균유통보통주 51,524,411 47,349,511 기본주당이익 383 480 2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다 구 분 일자 주식수(주) 일수 적수 가중평균발행보통주식수(주) 전기이월 2017-01-01 54,244,482 365 19,799,235,930 54,244,482 자기주식 2017-01-01 (2,720,071) 365 (992,825,915) (2,720,071) 합 계 51,524,411 18,806,410,015 51,524,411 전기이월 2016-01-01 50,000,000 366 18,300,000,000 50,000,000 자기주식 2016-01-01 (2,720,071) 366 (995,545,986) (2,720,071) 전환주식 2016-12-26 4,244,482 6 25,466,892 69,582 합 계 51,524,411 17,329,920,906 47,349,511 (2) 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업은 전기 중 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로 전환사채가 있었으나, 2016년 12월 26일 기준으로 전환권이 모두 행사되어 보고기간종료일 현재 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 부문별보고 (1) 영업부문별 정보 연결기업의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 영업부문은 제품기준으로는 철강부문, 건설부문, 신재생에너지부문의 세 부문으로 나뉩니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 냉연간판 칼라인쇄강판 신재생에너지부문 건설부문 연결조정 합계 총매출액 424,446,264 194,637,364 113,808,957 59,480,503 (8,009,171) 784,363,917 영업이익 26,932,675 539,380 7,034,424 3,768,870 102,597 38,377,945 자산총액 550,475,692 134,795,951 210,322,301 110,462,057 (179,029,023) 827,026,979 총매출액 376,041,038 176,296,861 153,137,091 54,527,083 (5,070,711) 754,931,361 영업이익 24,805,365 3,987,042 668,644 20,937,267 142,974 50,541,292 자산총액 564,221,721 130,697,934 236,308,933 84,531,782 (179,794,354) 835,966,016 (2) 당기와 전기의 연결기업이 위치한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 한국 중국 일본 미국 기타 연결조정 합계 총매출액 654,485,770 33,768,680 10,679,691 81,515,588 11,923,360 (8,009,171) 784,363,917 비유동자산 558,170,191 44 402 17,225 - (166,592,120) 391,595,742 총매출액 592,885,232 18,747,685 12,650,697 123,541,528 12,176,930 (5,070,711) 754,931,361 비유동자산 571,726,821 351 878 23,868 - (166,680,307) 405,071,610 (*) 금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리는 제외 (3) 주요 고객에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 의존도(%) 매출액 의존도(%) A사 26,127,302 3.33 104,481,891 13.84 30. 특수관계자 거래 (1) 지배·종속기업 등 현황 1) 종속기업 현황 회사명 지분율(%) 비고 당기 전기 (주)동국에스엔씨 49.99 49.99 신안풍력발전(주) 49.99 49.99 (*1) 디케이동신(주) 20.41 20.41 소주동신채색금속판유한공사 16.46 16.46 (*2) (주)청안 - 49.99 (*3) DK AMERICA., INC 100.00 100.00 동국산업(상해)무역유한공사 100.00 100.00 (주)동국산업 재팬 100.00 100.00 (*1) 신안풍력발전㈜은 ㈜동국에스엔씨의 100% 출자기업으로 연결기업의 손자기업에 해당되며, 간접지분율로 표시하였습니다. (*2) 소주동신채색금속판유한공사는 디케이동신(주)의 80.7% 출자기업으로 연결기업의 손자기업에 해당되며, 간접지분율로 표시하였습니다.(*3) ㈜청안은 ㈜동국에스엔씨의 100% 출자기업으로 연결기업의 손자기업에 해당하며, 당기 중 보유주식 전부를 처분하였습니다. 2) 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구 분 당기 전 기 관계기업 (주)동국R (주)동국R 경주풍력발전㈜ 경주풍력발전㈜ ㈜불이 ㈜불이 기타특수관계자 (주)동연에스엔티 (주)동연에스엔티 재단법인 중도 재단법인 중도 - 금화철강㈜ 임직원 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 등 매출 매입 배당금 수취 배당금 지급 지분취득 유형자산취득 지분처분 무형자산취득 관계기업 (주)동국R 200 80,000 435,858 301,388 - - - - 경주풍력발전㈜ 5,099,003 - - - - - - - ㈜불이 178,296 960,175 - - - - - - 기타특수관계자 (주)동연에스엔티 - 2,269,630 - - - 545,355 - - 재단법인 중도 114,277 - - - - - - - 합 계 5,391,776 3,309,805 435,858 301,388 - 545,355 - - 관계기업 (주)동국R 82,330 9,102 - 281,295 - - - - 경주풍력발전㈜ 4,503,231 - 145,500 - - - 1,170,000 - ㈜불이 92,636 257,728 - - 95,000 - - - 기타특수관계자 (주)동연에스엔티 - 1,856,758 - - - 100,509 - 175,000 재단법인 중도 3,283,400 - - - - - - - 금화철강㈜ - 14,325 - - - - - - 합 계 7,961,597 2,123,588 145,500 281,295 95,000 100,509 1,170,000 175,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 등 채 권 채 무 매출채권 미수금 선급금 미지급금 미지급비용 선수금 관계기업 (주)동국R - 6,181 - - - - 경주풍력발전㈜ 360,000 7,355 - - - - ㈜불이 - 130,294 - 78,716 21,350 - 기타특수관계자 (주)동연에스엔티 - - 12,840 62,642 - - 합 계 360,000 143,829 12,840 141,358 21,350 - 관계기업 (주)동국R - 17,177 - - - - 경주풍력발전㈜ 10,200 - - - - 699,600 ㈜불이 - 14,166 - 8,251 1,030 - 기타특수관계자 (주)동연에스엔티 - - - 60,623 1,359 - 합 계 10,200 31,343 - 68,874 2,389 699,600 (3-1) 상기 특수관계자 채권ㆍ채무에 대하여 연결기업이 보증하거나 보증받은 것은 없습니다. (3-2) 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출에서 발생하며, 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않으며 무이자조건입니다. (4) 특수관계자와의 자금거래특수관계자에 대한 대여금은 연결기업의 임직원 및 우리사주조합에 대한 대출이며 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 231,320 210,820 기중 대여액 116,000 60,000 기중 상환액 (44,620) (39,500) 기말잔액 302,700 231,320 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 차입금 등과 관련하여 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다. (5-1) 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 보증금액 비 고 관계기업 (주)동국R 3,000,000 자금차입 (5-2) 한편, 연결기업은 관계기업인 경주풍력발전㈜의 차입금과 관련하여 연결기업소유의 경주풍력발전㈜ 보통주(액면가액: 3,420,000천원)를 관련 금융기관에 담보로제공하고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업권급여 5,306,126 5,505,091 퇴직급여 298,518 309,022 합 계 5,604,644 5,814,113 31. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류 중인 소송사건은 다음과 같으며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 대명에너지㈜ ㈜동국S 손해배상청구 5,909,465 제소 연결기업은 동 소송사건과 관련하여 하자보수충당부채 5,562,857천원을 계상하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결기업은 연결기업의 계약이행 등과 관련하여 주택도시보증공사에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 차입금 등과 관련하여 연결기업 및 타인을 위해제공하거나 타인으로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다. (3-1) 제공한 담보자 산 (원화단위: 천원) 제공자 담보제공자산 담보설정액 제공처 동국산업㈜ 토지,건물,구축물,기계장치 100,100,000 신한은행 외 USD 28,500,000 재고자산 39,090,489 수출입은행 ㈜동국S 매도가능금융자산 2,554,672 건설공제조합 외 단기금융상품 7,250,000 대구은행 외 디케이동신㈜ 토지,건물 32,400,000 국민은행 외 단기금융상품 5,335,214 우리은행 외 합 계 USD 28,500,000 186,730,375 동국산업㈜ 토지,건물,구축물,기계장치 100,100,000 신한은행 외 USD 28,500,000 재고자산 39,004,660 수출입은행 ㈜동국S 토지,건물,기계장치 35,100,000 국민은행 외 매도가능금융자산 2,554,672 건설공제조합 외 단기금융상품 7,250,000 수출입은행 외 디케이동신㈜ 토지,건물 26,400,000 국민은행 외 단기금융상품 4,657,383 우리은행 외 합 계 USD 28,500,000 215,066,715 토지와 건물에는 투자부동산이 포함되어 있습니다. (3-2) 제공한 지급보증 (원화단위: 천원) 제공받는자 보증처 지급보증금액 비고 포항인부랍 기차배건제조 유한공사 수출입은행 USD 340,000 차입금 지급보증 산업은행 USD 306,000 차입금 지급보증 대구은행 대구은행 6,000,000 차입금 지급보증 수출입은행 수출입은행 10,800,000 차입금 지급보증 신한은행 신한은행 2,400,000 차입금 지급보증 CNY 8,000,000 STAND-BY L/C 보증 합 계 USD 646,000 CNY 8,000,000 19,200,000 포항인부랍 기차배건제조 유한공사 수출입은행 USD 340,000 차입금 지급보증 산업은행 USD 340,000 차입금 지급보증 대구은행 대구은행 6,000,000 차입금 지급보증 수출입은행 수출입은행 10,800,000 차입금 지급보증 신한은행 신한은행 2,400,000 차입금 지급보증 CNY 8,000,000 STAND-BY L/C 보증 합 계 USD 680,000 CNY 8,000,000 19,200,000 (3-3) 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 제공처 지급보증금액 비 고 건설공제조합 16,420,191 공사계약이행보증 서울보증보험 19,371,329 하자보수 등 합 계 35,791,520 건설공제조합 20,286,199 공사계약이행보증 서울보증보험 40,774,171 하자보수 등 합 계 61,060,370 (4) 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 차입금 및 기타약정현황은 다음과 같습니다. 금융기관명 통화단위 당기 전기 내역 신한은행 천원 25,000,000 30,000,000 온렌딩대출 천원 15,000,000 10,000,000 일반자금대출 천원 1,700,000 1,700,000 외상매출채권담보대출 천원 - 1,300,000 원화지급보증 천원 1,400,000 1,400,000 당좌대출 천원 8,000,000 8,000,000 전자방식외상담보대출 USD 2,000,000 2,000,000 수입신용장(일람불) USD 8,490,000 6,000,000 수입신용장(기한부) USD - 10,000,000 L/C한도 천원 23,000,000 25,800,000 무역금융 USD 8,167,125 5,667,125 외화지급보증 수출입은행 천원 16,000,000 14,000,000 중기포괄수출금융 천원 30,000,000 30,000,000 수출성장자금중기 KEB하나은행 천원 7,000,000 7,000,000 일반운전자금대출 천원 4,000,000 8,000,000 포괄여신한도 천원 5,000,000 10,000,000 외상매출채권담보대출 USD 3,000,000 3,000,000 수입신용장발행(일람불) USD 4,000,000 4,000,000 수입신용장발행(기한부) SC제일은행 천원 17,000,000 17,000,000 구매자금대출 천원 500,000 500,000 당좌대출 천원 4,000,000 4,000,000 무역금융 KB국민은행 천원 - 5,000,000 온렌딩대출 천원 5,000,000 5,000,000 외상매출채권담보대출 천원 - 2,000,000 원화지급보증 천원 9,600,000 10,000,000 일반자금대출 천원 - 10,000,000 단기한도대출 USD 18,000,000 21,000,000 포괄외화지급보증 천원 - 5,000,000 무역금융 USD 10,000,000 10,000,000 L/C한도 USD 9,500,000 7,500,000 기한부수입신용장 NH농협은행 천원 2,500,000 2,500,000 일반자금대출 USD 1,000,000 1,000,000 외화수입신용장발행대충 우리은행 천원 - 3,500,000 외상매출채권담보대출 천원 3,500,000 - 일반자금대출(한도대) USD - 850,000 수입신용장발행 시티은행 천원 50,000 50,000 기업카드 한도 USD 4,000,000 4,000,000 L/C 한도 기업은행 USD 10,000,000 10,000,000 L/C 한도 대구은행 천원 6,000,000 6,000,000 일반자금대출 USD 5,000,000 10,000,000 L/C 한도 산업은행 천원 27,000,000 50,000,000 시설대출 천원 15,000,000 15,000,000 기업운영자금대출 USD 5,000,000 5,000,000 내국수입유산스 천원 5,000,000 - 단기대출한도 합 계 USD 88,157,125 100,017,125 천원 231,250,000 282,750,000 상기의 한도약정과 관련하여 토지 및 건물 등이 담보로 설정되어 있습니다. (5) 연결기업은 환율변동 위험을 회피하기 위해 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 통화선도 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 계약처 계약일 만기일 매도금액 매입금액 계약환율 평가손익 공정가액 신한은행 2017-12-28 2018-6-28 USD 5,000,000 5,375,000 1,075.00 (33,550) (33,550) 연결기업은 동 매입계약의 약정가액과 공정가액의 차이금액 33,550천원(전기:-천원)을 파생상품평가손실로 계상하였습니다. 32. 연결현금흐름표 (1) 연결현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금및현금성자산입니다. (2) 재 무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합계 기초잔액 84,455,992 15,133,333 48,200,000 147,789,325 재무현금흐름 8,780,492 (15,133,333) (7,825,000) (14,177,842) 대체 (16,000,000) 30,345,000 (14,345,000) - 외환차이 (66,557) - - (66,557) 기말잔액 77,169,927 30,345,000 26,030,000 133,544,927 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기미수금 대손처리 - 64,480 금융보증채무의 선급비용 대체 - (296,127) 매도가능금융자산 평가손익 1,278,102 912,340 건설중인자산의 건물 대체 - 76,094 건설중인자산의 구축물 대체 - 7,700 건설중인자산의 기계장치 대체 3,582,547 4,833,248 건설중인자산의 공기구비품 대체 122,000 1,140,656 건설중인자산의 소프트웨어 대체 - 450,000 유형자산의 투자부동산 대체(건물) - 187,840 유형자산의 투자부동산 대체(토지) - 933,408 장기차입금의 유동성 대체 30,345,000 15,000,000 장기미지급금의 미지급금 대체 - 1,913,876 순확정급여부채의 재측청요소 1,532,279 (1,616,138) 전환사채의 전환 - (15,000,000) 장기금융자산의 유동성 대체 461,095 500,000 매출채권의 제각 2,816 - 미수금의 제각 4,495 54,589 단기차입금에서 장기차입금으로 대체 16,000,000 - 매각예정비유동자산의 기계장치 대체 - 1,700,042 정부보조금과 감가상각비 상계 29,743 32,862 시설이용권의 장기대여금으로 대체 500,000 - 미지급금의 장기미지급금으로 비유동대체 1,843,456 - 공사손실충당부채의 유동성대체 92,988 - 정부보조금과 무형자산상각비 상계 1,246 - 33. 위험관리 (1) 재무위험관리 연결기업의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 연결기업은 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험연결기업은 원재료 수입 및 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 일본 엔이 있습니다.당기말 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다. (원화단위: 천원) 계정과목 외화종류 당기 외화 원화 외화예금 USD 16,901,192 18,107,937 JPY 279,780,110 2,655,421 CNY 11,898,428 1,947,178 EUR 1,402,631 1,794,316 단기금융자산 USD 53,000 56,784 CNY 18,200,000 2,978,430 매출채권 USD 18,435,840 19,752,159 JPY 417,416,627 3,961,743 EUR 1,917,258 2,452,653 외화자산 계 USD 35,390,033 37,916,881 JPY 697,196,737 6,617,164 CNY 30,098,428 4,925,608 EUR 3,319,889 4,246,969 매입채무 USD 2,737,086 2,932,514 미지급비용 USD 239,955 257,088 미지급금 USD 194,766 208,672 JPY 1,000,840 9,499 EUR 363,840 465,442 단기차입금 USD 1,904,570 2,040,556 외화부채 계 USD 5,076,377 5,438,830 JPY 1,000,840 9,499 EUR 363,840 465,442 당기말 현재에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 환 율 당기 USD 1,071.40 JPY 9.49 CNY 163.65 EUR 1,279.25 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,247,805 (3,247,805) JPY 660,766 (660,766) CNY 492,561 (492,561) EUR 378,153 (378,153) 합 계 4,779,285 (4,779,285) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결기업의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율위험 동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산: 현금성자산 (보유현금 제외) 51,447,302 40,758,733 단기금융자산 60,048,356 34,097,212 장기금융자산 691,355 1,544,800 합 계 112,187,014 76,400,745 금융부채: 단기차입금 77,169,927 84,455,992 유동성장기차입금 30,345,000 15,133,333 장기차입금 26,030,000 48,200,000 합 계 133,544,927 147,789,325 보고기간종료일 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 1,121,870 (1,121,870) 764,007 (764,007) 이자비용 1,335,449 (1,335,449) 1,477,893 (1,477,893) 다. 가격위험 연결기업은 단기매매금융자산 및 매도가능금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 단기매매금융자산과 매도가능금융자산 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결기업의 경영진이 승인하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산 687,741 1,965,843 보고기간종료일 현재 시장가격 1% 변동시 시장성있는 지분증권에 대한 가격위험은 다음과 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 매도가능금융자산 6,877 (6,877) 19,658 (19,658) 2) 신용위험 신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 51,447,302 40,758,733 매출채권 106,395,470 126,558,530 미청구공사 201,510 946,650 미수금 6,525,536 3,408,837 미수수익 574,383 475,729 단기대여금 702,700 231,320 단기금융자산 60,048,356 34,097,212 장기금융자산 691,355 1,544,800 만기보유금융자산 5,295,621 10,438,799 보증금 1,133,013 1,068,123 장기미수금 15,059,744 15,219,005 장기미수수익 3,128,853 2,752,597 장기대여금 500,000 - 합 계 251,703,843 237,500,335 3) 유동성 위험 유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율 등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년에서 5년이하 5년초과 합계 매입채무 69,725,856 - - 69,725,856 미지급금 10,704,713 - - 10,704,713 수입보증금 697,427 - - 697,427 미지급비용 3,692,691 - - 3,692,691 단기차입금 77,169,927 - - 77,169,927 파생상품부채 33,550 - - 33,550 유동성장기차입금 30,345,000 - - 30,345,000 장기차입금 - 25,073,333 956,667 26,030,000 장기미지급금 - 5,535,174 - 5,535,174 합 계 192,369,164 30,608,507 956,667 223,934,338 매입채무 77,415,957 - - 77,415,957 미지급금 14,575,416 - - 14,575,416 수입보증금 872,823 - - 872,823 미지급비용 3,557,380 - - 3,557,380 단기차입금 84,455,992 - - 84,455,992 유동성장기차입금 15,133,333 - - 15,133,333 장기차입금 - 47,666,667 533,333 48,200,000 장기미지급금 - 4,477,424 - 4,477,424 합 계 196,010,902 52,144,090 533,333 248,688,325 (2) 자본관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결기업은 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비 고 부채 302,039,730 321,538,707 (A) 자본 524,987,249 514,427,309 (B) 현금및현금성자산 51,447,302 40,758,733 (C) 차입금 133,544,927 147,789,325 (D) 부채비율 57.53% 62.50% (A/B) 순차입금비율 15.64% 20.81% ((D-C)/B) 34. 건설계약 (1) 당기와 전기 중 연결기업의 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초계약잔액 당기증감액(*) 당기매출인식액 기말계약잔액 공사매출 30,821,637 82,672,032 (59,480,503) 54,013,166 합 계 30,821,637 82,672,032 (59,480,503) 54,013,166 공사매출 43,857,765 41,490,958 (54,527,086) 30,821,637 합 계 43,857,765 41,490,958 (54,527,086) 30,821,637 (*) 당기 증감액에는 신규계약체결액, 추가 계약액 및 환율 변동 등에 의한 계약 변동액이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사와 관련한 진행기준 누적매출액 및 누적 매출총이익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 누적매출액 누적매출원가 누적매출총이익 공사대금선수금 유보금(*) 당기 85,402,801 79,388,766 6,014,035 - 3,864,518 전기 54,042,423 50,327,170 3,715,253 - 1,064,738 (*) 유보금은 연결재무제표 상 미수금에 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 김수환 추기경 사랑과 나눔공원 조성공사 - 653,268 - 1,000,625 천북풍력 발전사업 EPC 계약 - - 422,870 - 재해위험 속구미지구 정비사업 - - - 226,007 경주풍력 경상정비공사 - 13,126 - 168,875 용전천 송강지구 생태하천 복원공사 - - - 130,877 강동풍력 발전사업 EPC계약 - 479,550 104,068 - 황룡원 석굴암 공사 - - 91,323 - 2015년 영천시 친환경에너지타운 조성사업 - - 74,388 - 신라본역사지움조성사업 전기공사 - - 72,676 - 가후곡지 노후위험저수지 일반수탁사업 토목공사 - - 50,085 - 16-대미-작전지원시설 시설공사(5011) - 1,291,905 49,139 - #911 공조설비 교체공사(D-0062) - - 44,606 - 격납고22개동 행거도어 트렌치보수공사(D-0066) 12,632 - - 40,665 경주풍력발전 EPC 공급계약 - 496,783 - 38,699 기숙사 건물 #1436 보수공사(D-0075) - - - 15,921 #1102 공조설비 보수공사(D-0060) - - - 15,771 기숙사 건물 #1462 보수공사(D-0074) - 16,547 - 15,586 울진군 평해 하수관로정비공사 - - - 14,723 영일만산업단지 도로 지장물 정비공사 - - 13,622 - 소모품창고 3개동 Air Shower 설치공사(D-0069) - - - 12,098 Delta 지역 가로등 보수공사(D-0080)전기 - - - 10,543 비상대기본부 #2548 보수공사(D-0026) - - 6,566 - #1006외 3개동 공조설비 교체공사(D-0067) - - - 5,507 #753 및 903 공조설비 교체공사(D-0068) - - - 5,468 병원 건물 #422 개보수공사(D-0051) - - 5,407 - 우체국 건물 #1058 공조설비 보수공사(D-0070) - - - 5,373 #1104 공조설비 보수공사(D-0059) - - - 4,859 Phase 3구역 배수펌프장 보수공사(D-0055) - - - 4,532 경북도청이전 하수처리시설 소방전기공사 - - 4,455 - 기숙사 #1418 지붕 보수공사(D-0072) - - - 3,637 울진 현종산 토목및 부대건축공사 - 1,708,652 - - #915 공조설비 보수공사(D-0079) - 47,186 - - 무창풍력 발전단지 건설공사 - 360,672 - - 00부대 이글루 탄약고 시설공사(17-1184) - 1,191,083 - - 중부내륙선 문경휴게소(양방향) 주차장 확장공사 - 396,433 - - 경주2 가축분뇨 공공처리시설 설치사업 158,300 - - - (W912UM17F0012)탄약고 빌딩NO.2422 내부 보수공사 30,578 - - - (W912UM17F0040)장군숙소 건물 #437,#1065 외부 페인트 보수공사 - 750 - - (W912UM17F0065)사병숙소 건물 #1460 보수공사 - 1,000 - - (W912UM17F0080)하수처리라인 보수공사 - 600 - - (W912UM17F0076)사병숙소 건물 #1438 보수공사 - 1,000 - - (W912UM17F0081)통신안테나 부지 보수공사 - 80,523 - - (W912UM17F0082)격납고 #1104 소방설비 보수공사 - 169 - - (W912UM17F0083)7AF 지역 인도 보수 공사 - 549 - - (W912UM17F0066)사병숙소 건물 #1346 보수공사 - 500 - - (W912UM17F0079)식당 주방 후드 및 덕트배관 보수공사 - 3,000 - - (W912UM17F0069)사병숙소 건물 #1440 보수공사 - 157,833 - - 기 타 140 2,085 7,447 19,116 합 계 201,650 6,903,214 946,652 1,738,882 (4) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기와 전기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 추정총계약수익변동 추정총계약원가변동 공사손익 변동효과 미청구공사의변동효과 공사손실충당부채 당기 미래 건설부문 1,837,392 1,964,334 (351,510) 224,568 (351,510) 92,988 건설부문 2,733,047 3,639,733 (1,077,702) 171,016 (1,077,702) 434,890 35. 매각예정비유동자산과 중단영업(1) 보고기간종료일 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매각예정기계장치(*) - 400,000 처분자산 집단 내 자산 유형자산 3,514,397 3,877,346 무형자산 1,342,593 1,432,922 재고자산 59,531 63,558 기타유동자산 4,285,295 1,634,091 소 계 9,201,816 7,007,918 합 계 9,201,816 7,407,918 처분자산 집단 내 부채 매입채무 및 기타 채무 1,493,689 673,661 기타유동부채 3,273,000 879,273 차입금 4,285,320 4,536,966 합 계 9,052,009 6,089,900 (*) 연결기업은 전기말 1,700백만원의 매각예정비유동자산을 재사용하기로 하고 유형자산으로 재분류 후 누적된 미상각액 446백만원을 일시에 상각하였으며, 나머지는2016년 12월 28일에 USD 300,000에 매각하기로 계약함에 따라 예상처분손실 2,594백만원을 모두 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외화환산조정 202,405 114,786 (3) 당기와 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 288,858 - 매출원가 (117,944) (10,881) 판매비와관리비 (599,658) 223,938 영업외손익 205,754 (742,590) 세전 중단영업손익 (222,989) (955,647) 법인세비용 - - 세후중단영업손익 (222,989) (955,647) 지배기업의 소유주지분 (166,459) (771,224) 비지배지분 (56,530) (184,423) (4) 당기와 전기 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 3,685,773 (519,006) 투자현금흐름 121,573 49,640 재무현금흐름 (441,064) 433,340 총현금흐름 3,366,282 (36,026) 4. 재무제표 재무상태표 제 51 기 2017.12.31 현재 제 50 기 2016.12.31 현재 제 49 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 자산 유동자산 170,098,812,610 174,061,954,158 149,384,275,467 현금및현금성자산 4,767,106,683 19,395,423,325 5,981,284,346 단기금융상품 461,094,672 135,930,000 매출채권 79,129,579,178 75,537,441,250 61,077,303,611 재고자산 83,686,920,908 77,035,400,893 79,711,763,723 단기미수금 469,198,181 181,418,190 1,208,005,462 단기미수수익 2,355 4,594,766 184,971 단기선급금 374,611,291 766,642,285 435,032,697 단기선급비용 907,599,342 909,713,449 623,950,657 단기대여금 302,700,000 231,320,000 210,820,000 비유동자산 365,555,920,966 380,435,869,324 406,446,380,994 유형자산 177,506,092,370 191,280,738,646 200,068,225,643 무형자산 2,830,481,421 3,003,764,996 2,223,544,072 투자부동산 39,893,299,205 39,993,165,605 42,275,066,912 비유동매도가능금융자산 268,687,438 268,687,438 464,272,438 비유동만기보유금융자산 22,100,000 22,100,000 22,100,000 장기금융상품 561,022,816 1,452,769,099 1,033,490,951 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 144,257,877,295 144,257,877,295 160,115,539,570 장기임차보증금 216,360,421 156,766,245 244,141,408 자산총계 535,654,733,576 554,497,823,482 555,830,656,461 부채 유동부채 96,165,984,388 101,616,489,886 140,521,974,704 단기매입채무 21,769,762,070 31,770,048,980 25,240,546,813 단기미지급금 3,964,714,024 3,889,503,979 4,147,233,443 유동파생상품부채 단기선수금 27,836,299 39,887,133 1,024,292,487 단기예수금 1,079,131,028 729,303,458 524,499,852 단기임대보증금 748,127,480 932,623,480 957,883,480 단기미지급비용 3,015,689,599 2,884,493,637 5,121,458,700 단기차입금 32,604,261,577 37,716,435,220 32,584,053,285 유동성장기부채 30,000,000,000 15,000,000,000 65,861,785,369 당기법인세부채 2,379,120,941 8,076,852,629 4,779,007,028 유동금융보증부채 577,341,370 577,341,370 281,214,247 비유동부채 57,509,532,115 83,695,059,367 80,126,373,679 장기차입금 22,000,000,000 47,000,000,000 42,000,000,000 장기미지급금 17,463,863 14,433,275 3,042,894 퇴직급여부채 2,945,342,147 4,601,193,322 3,347,951,419 이연법인세부채 31,784,885,720 31,443,337,455 34,192,436,322 비유동하자보수충당부채 761,840,385 636,095,315 582,943,044 부채총계 153,675,516,503 185,311,549,253 220,648,348,383 자본 자본금 54,244,482,000 54,244,482,000 50,000,000,000 자본잉여금 193,791,168,027 193,794,478,027 181,116,668,167 기타자본구성요소 (12,989,871,689) (12,989,871,689) (12,989,871,689) 기타포괄손익누계액 (708,482,613) (708,482,613) (579,846,791) 이익잉여금(결손금) 147,641,921,348 134,845,668,504 117,635,358,391 자본총계 381,979,217,073 369,186,274,229 335,182,308,078 자본과부채총계 535,654,733,576 554,497,823,482 555,830,656,461 손익계산서 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 수익(매출액) 382,352,944,037 353,056,998,286 350,208,469,093 제품매출액 345,064,050,695 331,479,720,473 334,888,282,954 임가공매출 668,256,282 602,779,138 1,254,848,923 기타수익(매출액) 36,620,637,060 20,974,498,675 14,065,337,216 매출원가 328,965,373,592 302,709,680,175 310,422,501,228 제품매출원가 292,436,518,552 281,652,147,656 295,250,295,169 임가공매출원가 528,093,717 577,452,092 1,174,013,170 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 36,000,761,323 20,480,080,427 13,998,192,889 매출총이익 53,387,570,445 50,347,318,111 39,785,967,865 판매비와관리비 26,927,915,531 25,546,237,856 22,396,472,938 영업이익(손실) 26,459,654,914 24,801,080,255 17,389,494,927 금융수익 4,798,291,110 5,687,439,564 198,432,668 금융원가 5,031,897,646 6,302,723,272 6,355,649,464 기타이익 365,426,797 9,884,086,267 5,531,645,632 기타손실 842,429,861 603,114,355 4,868,386,284 법인세비용차감전순이익(손실) 25,749,045,314 33,466,768,459 11,895,537,479 법인세비용 6,399,134,619 8,337,082,232 3,417,100,974 당기순이익(손실) 19,349,910,695 25,129,686,227 8,478,436,505 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 376 531 179 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 376 531 179 포괄손익계산서 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 당기순이익(손실) 19,349,910,695 25,129,686,227 8,478,436,505 기타포괄손익 1,175,003,799 (1,428,821,876) (1,644,678,593) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 1,175,003,799 (1,300,186,054) (501,006,324) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (128,635,822) (1,143,672,269) 총포괄손익 20,524,914,494 23,700,864,351 6,833,757,912 자본변동표 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 50,000,000,000 181,116,668,167 (12,989,871,689) 563,825,478 115,331,519,690 334,022,141,646 당기순이익(손실) 8,478,436,505 8,478,436,505 매도가능금융자산평가손익 (1,143,672,269) (1,143,672,269) 순확정급여부채의 재측정요소 (501,006,324) (501,006,324) 배당금지급 5,673,591,480 5,673,591,480 전환권의 행사 신주발행비 2015.12.31 (기말자본) 50,000,000,000 181,116,668,167 (12,989,871,689) (579,846,791) 117,635,358,391 335,182,308,078 2016.01.01 (기초자본) 50,000,000,000 181,116,668,167 (12,989,871,689) (579,846,791) 117,635,358,391 335,182,308,078 당기순이익(손실) 25,129,686,227 25,129,686,227 매도가능금융자산평가손익 (128,635,822) (128,635,822) 순확정급여부채의 재측정요소 (1,300,186,054) (1,300,186,054) 배당금지급 전환권의 행사 4,244,482,000 12,677,809,860 16,922,291,860 신주발행비 2016.12.31 (기말자본) 54,244,482,000 193,794,478,027 (12,989,871,689) (708,482,613) 134,845,668,504 369,186,274,229 2017.01.01 (기초자본) 54,244,482,000 193,794,478,027 (12,989,871,689) (708,482,613) 134,845,668,504 369,186,274,229 당기순이익(손실) 19,349,910,695 19,349,910,695 매도가능금융자산평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 1,175,003,799 1,175,003,799 배당금지급 7,728,661,650 7,728,661,650 전환권의 행사 신주발행비 (3,310,000) (3,310,000) 2017.12.31 (기말자본) 54,244,482,000 193,791,168,027 (12,989,871,689) (708,482,613) 147,641,921,348 381,979,217,073 현금흐름표 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 49 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 51 기 제 50 기 제 49 기 영업활동현금흐름 10,954,604,518 26,366,426,846 44,207,784,340 당기순이익(손실) 19,349,910,695 25,129,686,227 8,478,436,505 당기순이익조정을 위한 가감 25,426,717,967 19,551,234,282 36,011,493,916 이자비용 2,658,918,208 4,707,704,075 6,355,649,464 법인세비용 6,399,134,619 8,337,082,232 3,417,100,974 외화환산손실 398,487,211 57,497,877 30,242,991 감가상각비 16,485,507,473 16,566,395,700 16,294,758,270 무형자산상각비 173,283,575 139,019,076 51,914,067 지급수수료 39,093,200 18,022,757 24,289,796 매출채권처분손실 4,913,030 5,874,992 유형자산처분손실 366,276,046 215,946,246 163,779,496 무형자산처분손실 94,730,000 무형자산손상차손 15,561,700 매도가능증권처분손실 203,771,800 매도가능금융자산손상차손 278,814,341 대손상각비 100,335,553 499,622,311 781,131,524 재고자산평가손실 205,519,316 (442,432,828) 7,371,077,103 퇴직급여 2,311,470,752 2,168,313,948 1,939,419,771 하자보수비 471,065,817 815,649,679 917,888,994 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 1,602,424,288 배당금수익 (3,541,301,400) (3,221,077,400) (2,529,554,900) 이자수익 (242,355,884) (152,347,266) (198,432,668) 매도가능금융자산처분이익 (237,318,404) (670,505,535) 외화환산이익 (11,710,878) (242,243,433) (81,319,599) 유형자산처분이익 (31,704,326) (23,403,576) (57,122,953) 투자자산처분이익 (726,301,436) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (8,933,808,306) 재고자산평가손실환입 (355,301,315) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (22,876,335,021) (10,600,313,917) 5,756,785,966 단기매출채권의 감소(증가) (3,994,267,254) (14,771,721,983) 11,281,464,013 미수금의 감소(증가) (287,779,991) 1,026,587,272 189,895,421 선급금의 감소(증가) 392,030,994 (331,609,588) (433,602,077) 선급비용의 감소(증가) 2,114,107 10,364,331 69,553,180 재고자산의 감소(증가) (6,501,738,016) 3,118,795,658 2,069,654,687 매입채무의 증가(감소) (10,000,286,910) 6,529,502,167 (3,865,684,771) 미지급금의 증가(감소) 76,077,766 (260,074,361) 253,603,304 선수금의 증가(감소) (12,050,834) (984,405,354) (191,398,200) 예수금의 증가(감소) 349,827,570 204,803,606 115,247,005 미지급비용의 증가(감소) 126,523,706 (1,766,188,638) (819,267,483) 장기미지급금의 증가(감소) 3,030,588 11,390,381 3,042,894 임대보증금의 증가(감소) (184,496,000) (25,260,000) (106,240,000) 하자보수충당부채의 증가(감소) (345,320,747) (762,497,408) (591,165,559) 퇴직금의 지급 (193,810,098) (526,469,220) (2,218,316,448) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (2,306,189,902) (2,073,530,780) 배당금수취(영업) 3,541,301,400 3,221,077,400 2,529,554,900 이자수취(영업) 246,948,295 147,937,471 199,933,660 이자지급(영업) (2,647,209,448) (3,697,860,163) (5,435,946,309) 법인세납부(환급) (12,086,729,370) (7,385,334,454) (3,332,474,298) 투자활동현금흐름 (2,645,889,082) 18,559,228,398 2,027,988,525 단기금융상품의 취득 47,288,000 매도가능금융자산의 처분 267,985,682 755,261,578 만기보유금융자산의 처분 135,930,000 25,060,000 종속기업투자자산의 처분 24,836,470,581 8,363,612,178 대여금의 감소 44,620,000 39,500,000 28,360,000 장기금융상품의 처분 710,968,160 42,276,375 토지의 처분 6,645,000,000 62,720,520 건물의 처분 136,970,724 구축물의 처분 155,000,000 기계장치의 처분 88,008,700 9,711,700 2,842,000 차량운반구의 처분 34,545,455 352,454,545 20,909,090 유형자산의 처분 114,418,180 투자부동산의 처분 3,970,000,000 무형자산의 처분 430,185,659 임차보증금의 감소 14,666,824 217,977,754 117,365,592 정부보조금의 수취 104,000,000 대여금의 증가 (116,000,000) (60,000,000) (135,000,000) 장기금융상품의 취득 (280,316,549) (419,278,148) (312,141,581) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (45,000,000) 토지의 취득 (5,147,627,065) (447,075,280) 건물의 취득 (150,804,490) (294,642,010) 구축물의 취득 (122,640,000) (33,001,455) 기계장치의 취득 (621,500,000) (1,314,607,984) (437,348,694) 차량운반구의 취득 (143,461,030) (722,008,091) (57,042,481) 유형자산의 취득 (872,017,000) (1,443,047,310) (436,820,090) 건설중인자산의 취득 (2,914,071,087) (6,069,437,695) (6,117,796,825) 기타무형자산의 취득 (429,240,000) (163,520,000) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (40,000,000) (73,360,000) 임차보증금의 증가 (74,261,000) (130,602,591) (209,113,000) 재무활동현금흐름 (22,844,145,293) (31,511,516,265) (44,089,538,195) 단기차입금의 증가 169,974,044,381 265,733,375,748 208,387,105,948 장기차입금의 증가 15,000,000,000 단기차입금의 상환 (159,086,218,024) (270,600,993,813) (228,803,052,663) 장기차입금의 상환 (41,000,000,000) (20,000,000,000) (18,000,000,000) 신주발행비 지급 (3,310,000) 배당금지급 (7,728,661,650) (6,619,190,060) (5,673,591,480) 전환권의 행사 (24,708,140) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (92,886,785) (156,390) 현금및현금성자산의순증가(감소) (14,628,316,642) 13,414,138,979 2,146,078,280 기초현금및현금성자산 19,395,423,325 5,981,284,346 3,835,206,066 기말현금및현금성자산 4,767,106,683 19,395,423,325 5,981,284,346 이익잉여금처분계산서 제 51 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 50 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위: 원) 구 분 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 80,824,431,175 68,801,044,496 전기이월미처분이익잉여금 60,299,516,681 44,971,544,323 순확정급여부채의 재측정요소 1,175,003,799 (1,300,186,054) 당기순이익 19,349,910,695 25,129,686,227 II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 합계 80,824,431,175 68,801,044,496 IV. 이익잉여금처분액 8,501,527,815 8,501,527,815 이익준비금 772,866,165 772,866,165 배당금 가. 현금배당 주당배당금(율) 보통주 : 당기: 150원(15%) 전기: 150원(15%) 7,728,661,650 7,728,661,650 V. 차기이월미처분이익잉여금 72,322,903,360 60,299,516,681 5. 재무제표 주석 제51(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제50(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 동국산업 주식회사 1. 일반사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 동국산업 주식회사(이하 "당사")는 1967년 9월에 설립되어 냉연강판가공 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 중구 다동 에 소재하고 있으며 경상북도 포항시 남구와 경기도 시흥시에 제조시설을 두고 있습니다. 한편, 당사의 주식은 1999년 6월 23일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 54,244백만원이며 대표이사 등 특수관계자가 49.5%의 지분을 보유하고 있습니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수㈜ 지분율(%) 장세희 14,597,154 26.91 장상건 3,820,377 7.04 김명자 1,738,678 3.21 장혜경 1,007,566 1.86 장혜원 976,988 1.80 동국R 2,009,254 3.70 (재)중도 2,076,227 3.83 기타 28,018,238 51.65 합 계 54,244,482 100.00 당사의 당기 재무제표는 2018년 3월 7일에 이사회에서 승인되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 등 을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 개정기준서는 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시'(개정) - 공시규정의 범위 구분 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시 통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 수익인식 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다 . 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (5) 임대수익 부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.6 금융상품 (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하 고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융자산을 인도하는 계약조건에 따라 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다. 당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산 은 없습니다. 나. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융비용 또는 판매일반관리비로 계상하고 있습니다. 다. 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 직접 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 라. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융 비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 금융수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익으로 반영하고 있습니다. 3) 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하는 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 4) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 대여금 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건이라 면 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 직 접 환입하거나 충당금을 조정함으로써 환입하고 있습니다 . 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 판매일반관리비 또는 금융비용 을 차감처리하고 있습니다. 나. 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 가. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사가 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 없습니다. 나. 기타금융부채 최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 다. 금융보증 계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 3) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(3) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(4) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2.7 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2.8 재고자산 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치 가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2.9 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 자산 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 20~40년 구축물 20~40년 기계장치 7~20년 차량운반구 5년 공기구비품 4~5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.12 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정 (사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 1~10년 시설이용권 - 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. (2) 시설이용권시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.13 정부보조금 정 부 보 조 금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 , 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2.15 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.16 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도를 모두 운영하고 있습니다.(1) 확정급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 확정급여자산으로 인식하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 (2) 확정기여제도당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (3) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.17 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2.19 배출권과 배출부채 당사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간종료일 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 무형자산과 충당부채로 분류합니다. 2.20 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 2.21 파생금융상품 및 외험회피 (1) 최초인식 및 측정당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 당사의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여 계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 당기손익에 직접 반영되며, 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. (2) 외험회피1) 외험회피 분류위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. 가. 공정가치위험회피인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피 나. 현금흐름위험회피인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 다. 해외사업장순투자의위험회피당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. 2) 외험회피 회계처리위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.가. 공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우, 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며, 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며, 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편, 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우, 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. 나. 현금흐름위험회피 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. 확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나, 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. 다. 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며, 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. (3) 유동 및 비유동 분류 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. - 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. - 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경 우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유 동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. 2.22 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. 2.23 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.24 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.25 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 하자보수충당부채 당사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 하자보수충당부채를 충당하고 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취목적 상각후원가 측정(1) 당기손익-공정가치 측정(2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목 으로 지정할 수 있음(취소 불가)(2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 85,907백만원, 만기보유금융자산 22백만원, 매도가능금융자산 269백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구분 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 금액 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 4,767,107 4,767,107 장단기금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 1,022,117 1,022,117 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 268,687 268,687 만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가 측정 22,100 22,100 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 79,129,579 79,129,579 미수금 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 469,198 469,198 미수수익 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 2 2 단기대여금 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 302,700 302,700 보증금 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 216,360 216,360 파생상품을 제외한 금융자산 합계 86,197,852 86,197,852 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 87,333백만원(대여금 및 수취채권 87,311백만원, 만기보유금융자산 22백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,404백만원을 설정하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 결과 기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. 4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. ( 2) 기업회 계기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최 초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 12월 31일 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 냉연강판가공의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 제조 부문 수익은 345,732백만원으로 당사 총 수익의 약 90.4%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화의 판매 (2) 운송 및 보험용역 등과 같이 용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다 당사는 일부 수출 판매의 경우 고객에게 운반 및 보험 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역의 제공 완료에 따라서 수익으로 인식할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 잔여접근법을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법을 사용할 예정입니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 3) 본인 대 대리인 당사는 고객과 맺은 계약에 따라 제품 구매 대행 서비스를 제공합니다. 당사는 동 거래를 할 때 '대리인'에 해당하고, 당사 총 수익의 0.004%에 해당하는 16백만원을 2017 회계연도 수익으로 인식하였습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 순액으로 인식하던 금액의 변동이 없으므로 차이가 발생하지 않을 것으로 예상합니다. 4) 보증 당사는 고객과 계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 보증기간을 산정하여 제공하고 있습니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 용역입니다. 당사는 보증기간을 초과하여 고객에게 약속한 보증을 제공하고 있지 않으며 제공한 재화가 합의된 규격에 부합하고 당사자들이 의도한 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준 이외에 추가적인 용역을 제공하지 않으므로 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계 처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5 . 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통예금 1,073,454 18,036,721 외화예금 3,693,653 1,358,702 합 계 4,767,107 19,395,423 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다. 6. 단기금융자산 및 장기금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 단기금융자산과 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기금융자산: 보험료 461,095 - 합 계 461,095 - 장기금융자산: 당좌개설보증금 5,000 5,000 장기보험료 556,023 1,447,769 합 계 561,023 1,452,769 (2) 보고기간종료일 현재 당좌개설보증금 이외에 사용이 제한된 단기금융자산과 장기금융자산의 내역은 없습니다. 7. 매출채권 등(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 등 의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 연체된 채권 합계 90일 초과 ~180일 이하 180일초과 ~1년 이하 1년 초과 매출채권 74,022,900 6,447,704 62,664 - 80,533,269 대손충당금 (746,387) (644,770) (12,533) - (1,403,690) 미수금 377,875 26 - 91,296 469,198 합 계 73,654,389 5,802,960 50,131 91,296 79,598,777 매출채권 70,892,895 5,929,016 21,701 - 76,843,612 대손충당금 (708,929) (592,902) (4,340) - (1,306,171) 미수금 89,947 - 175 96,154 186,276 대손충당금 - - - (4,858) (4,858) 합 계 70,273,913 5,336,115 17,536 91,296 75,718,859 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 합계 기초잔액 1,306,171 4,858 1,311,028 대손상각비 100,336 - 100,336 제각 (2,816) (4,858) (7,674) 기말잔액 1,403,690 - 1,403,690 기초잔액 806,548 69,338 875,886 대손상각비 499,622 - 499,622 제각 - (64,480) (64,480) 기말잔액 1,306,171 4,858 1,311,028 8. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 38,324,755 (1,871,999) 36,452,756 재공품 11,910,137 (241,436) 11,668,701 원재료 25,290,256 (118,576) 25,171,680 저장품 8,690,801 - 8,690,801 미착품 1,702,983 - 1,702,983 합 계 85,918,932 (2,232,011) 83,686,921 제품 26,120,411 (1,666,480) 24,453,932 재공품 12,986,750 (241,436) 12,745,314 원재료 30,814,112 (473,877) 30,340,235 저장품 8,756,400 - 8,756,400 미착품 739,520 - 739,520 합 계 79,417,194 (2,381,793) 77,035,401 당기말 현재 당사의 재고자산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며 그 질권설정액은 39,090,489천원(전기: 39,004,660천원)입니다(주석 32 참조). (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 (205,519) (270,854) 재고자산평가손실환입 355,301 713,287 합 계 149,782 442,433 9. 유가증권 (1) 보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주식수㈜ 지분율(%) 취득가액 공정가액 손상차손 장부금액 시장성 없는 지분증권: 한국경제신문(주) 1,148 0.01 25,726 6,038 (19,688) 6,038 포항인부랍 기차배건제조 유한공사 - 13.67 1,170,960 262,649 (908,311) 262,649 매도가능금융자산 합계 1,148 1,196,686 268,687 (927,999) 268,687 시장성 없는 지분증권: 한국경제신문(주) 1,148 0.01 25,726 6,038 (19,688) 6,038 포항인부랍 기차배건제조 유한공사 - 13.67 1,170,960 262,649 (908,311) 262,649 매도가능금융자산 합계 1,148 1,196,686 268,687 (927,999) 268,687 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.(3) 당기 중 매도가능금융자산에 대하여 인식한 손상차손은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (708,483) (579,847) 매도가능금융자산평가이익(손실) - - 재분류조정 - (164,918) 이연법인세효과 - 36,282 기말잔액 (708,483) (708,483) (5) 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국민주택채권 22,100 22,100 10. 종속기업 및 관계기업투자자산 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국 업종 결산월 당기 전기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업: (주)동국에스엔씨 한국 풍력발전사업, 건설관련사업 12월 49.99 129,305,023 49.99 129,305,023 (주)디케이동신 한국 칼라강판 제조 및 판매 12월 20.41 9,091,737 20.41 9,091,737 DK AMERICA,INC. 미국 냉연강판판매 12월 100.00 1,023,802 100.00 1,023,802 동국산업(상해)무역유한공사 중국 냉연강판판매 12월 100.00 204,782 100.00 204,782 (주)동국산업 재팬 일본 냉연강판판매 12월 100.00 208,771 100.00 208,771 소 계 139,834,115 139,834,115 관계기업: (주)동국R 한국 내화물 제조업 12월 7.21 4,378,762 7.21 4,378,762 (주)불이(*) 한국 도소매업, 관광숙박업 12월 45.00 45,000 45.00 45,000 소 계 4,423,762 4,423,762 합 계 144,257,877 144,257,877 (*) 연결실체의 지분율이 95%이나 연결실체에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 144,257,877 160,115,539 증가 - 45,000 감소 - (15,902,662) 기말잔액 144,257,877 144,257,877 11. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액/손상차손누계액 장부금액 토지 36,975,066 - 36,975,066 건물 5,393,976 (2,475,742) 2,918,234 합 계 42,369,041 (2,475,742) 39,893,299 토지 36,975,066 - 36,975,066 건물 5,393,976 (2,375,876) 3,018,100 합 계 42,369,041 (2,375,876) 39,993,166 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 감가상각비 처분 기타증(감) 기말잔액 토지 36,975,066 - - - - 36,975,066 건물 3,018,100 - (99,866) - - 2,918,234 합 계 39,993,166 - (99,866) - - 39,893,299 토지 38,099,721 - - (2,058,063) 933,408 36,975,066 건물 4,175,346 - (159,451) (1,185,635) 187,840 3,018,100 합 계 42,275,067 - (159,451) (3,243,699) 1,121,248 39,993,166 (3) 당기와 전기 중 투자부동과 관련된 임대수익 및 운영비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,308,377 1,412,712 투자부동산과 직접관련된 운영비용 1,104,188 1,133,012 (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 50,625,419 49,261,093 건물 19,461,675 19,268,308 합 계 70,087,094 68,529,401 (5) 당사는 보유하는 투자부동산 중 일부에 대하여 동국에스엔씨 등과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용자산의 장부가액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 42,369,041 42,369,041 감가상각누계액 (2,475,742) (2,375,876) 장부금액 39,893,299 39,993,165 한편, 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약을 통하여, 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 1,308,377 1,412,712 1년 초과 5년 이내 5,233,510 5,650,847 합계 6,541,887 7,063,559 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액/손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 46,614,039 - - 46,614,039 건물 53,709,798 (17,580,383) - 36,129,415 구축물 5,795,138 (3,495,207) - 2,299,931 기계장치 192,662,130 (104,436,416) (119,067) 88,106,647 차량운반구 696,739 (214,510) - 482,229 공기구비품 15,027,651 (11,845,225) (37,671) 3,144,755 조림 10,176 - - 10,176 건설중인자산 718,901 - - 718,901 합 계 315,234,571 (137,571,740) (156,738) 177,506,092 토지 48,155,633 - - 48,155,633 건물 53,558,993 (16,005,962) - 37,553,032 구축물 5,840,995 (3,300,767) - 2,540,228 기계장치 189,831,544 (91,999,586) (24,000) 97,807,958 차량운반구 610,320 (110,145) - 500,175 공기구비품 14,033,634 (10,605,362) (52,861) 3,375,410 조림 10,176 - - 10,176 건설중인자산 1,338,127 - - 1,338,127 합 계 313,379,422 (122,021,822) (76,861) 191,280,739 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 감가상각비 처분 기타증(감) 기말잔액 토지 48,155,633 5,147,627 - (6,689,221) - 46,614,039 건물 37,553,032 150,804 (1,574,421) - - 36,129,415 구축물 2,540,228 122,640 (210,683) (152,254) - 2,299,931 기계장치 97,831,958 621,500 (13,253,813) (385,228) 3,411,297 88,225,714 정부보조금-기계장치 (24,000) (104,000) 8,933 - - (119,067) 차량운반구 500,175 143,461 (130,985) (30,423) - 482,229 공기구비품 3,428,272 872,017 (1,239,862) - 122,000 3,182,426 정부보조금-공기구비품 (52,861) - 15,190 - - (37,671) 조림 10,176 - - - - 10,176 건설중인자산 1,338,127 2,914,071 - - (3,533,297) 718,901 합 계 191,280,739 9,868,121 (16,385,641) (7,257,126) - 177,506,092 토지 48,704,686 447,075 - (62,721) (933,408) 48,155,633 건물 38,941,421 294,642 (1,571,285) - (111,746) 37,553,032 구축물 2,712,108 33,001 (204,882) - - 2,540,228 기계장치 105,075,319 1,314,608 (13,172,528) (75,888) 4,690,448 97,831,958 정부보조금-기계장치 (31,200) - 7,200 - - (24,000) 차량운반구 386,722 722,008 (106,331) (502,224) - 500,175 공기구비품 2,263,707 1,494,083 (1,379,160) (91,015) 1,140,656 3,428,272 정부보조금-공기구비품 (21,867) (51,036) 20,042 - - (52,861) 조림 10,176 - - - - 10,176 건설중인자산 2,027,153 6,069,438 - - (6,758,464) 1,338,127 합 계 200,068,226 10,323,820 (16,406,945) (731,848) (1,972,514) 191,280,739 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사의 일부 토지와 건물 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 32참조). (4) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험가입자산 보험회사 보험내역 당기 전기 유형자산 한화손해보험 화재보험 등 342,267,361 321,496,727 투자부동산 19,808,891 19,808,891 합 계 362,076,252 341,305,619 당기말 현재 상기 유형자산과 투자부동산에 대한 화재보험은 보험목적물이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 보험금 지급시에는 산업은행에 261,027,049천원, 신한은행에 22,321,281천원(전기: 산업은행 261,027,049천원, 신한은행 22,321,281천원)을 한도로 보험금을 우선 지급하는 질권이 설정되어 있습니다.한편, 당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험에가입하고 있습니다.(5) 정부보조금당사는 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 17,464천원은 장기미지급금으로, 상환의무가 없는 정부보조금 중 156,738천원은 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.당사는 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 14,433천원은 장기미지급금으로, 상환의무가 없는 정부보조금 76,861천원은 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다. 13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액/손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 882,832 (385,590) 497,242 시설이용권 2,333,239 - 2,333,239 합 계 3,216,072 (385,590) 2,830,481 소프트웨어 882,832 (212,307) 670,526 시설이용권 2,333,239 - 2,333,239 합 계 3,216,072 (212,307) 3,003,765 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 처분 기말잔액 소프트웨어 670,526 - (173,284) - 497,242 시설이용권 2,333,239 - - - 2,333,239 합 계 3,003,765 - (173,284) - 2,830,481 소프트웨어 319,545 490,000 (139,019) - 670,526 시설이용권 1,903,999 429,240 - - 2,333,239 합 계 2,223,544 919,240 (139,019) - 3,003,765 전기 소프트웨어 취득금액에는 건설중인자산에서 대체된 450,000천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기에 발생한 무형자산상각비 중 63,284천원(전기: 59,019천원)은 판매일반관리비에, 110,000천원(전기: 80,000천원)은 제조원가에 포함되어 있습니다.(4) 당기에 발생한 경상개발비는 1,059,857천원(전기: 886,250천원)입니다. (5) 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 시설이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기에 인식한 손상차손은 없습니다. 시설이용권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 연이자율(%) 당기 전기 산업은행 운영자금 - - 5,000,000 농협은행 일반대출 2.67 2,500,000 2,500,000 신한은행(*1) 온렌딩 2.47 25,000,000 30,000,000 신한은행(*1) 일반대출 3.09 5,000,000 - 신한은행(*2) NEGO채권 - 104,262 216,435 합 계 32,604,262 37,716,435 (*1) 신한은행 차입금에 대해서는 당사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다.(*2) 신한은행에 대한 단기차입금은 상업어음할인약정을 통하여 금융기관에 할인한 어음 중 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 금액을 계상한 것입니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 차입금으로 회계처리하였습니다. (2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 연이자율(%) 만기일 당기 전기 운영자금 국민은행 - 2017-03-15 - 5,000,000 시설대출 산업은행(*) 2.72 2018-10-08 6,000,000 6,000,000 2.57 2018-10-10 4,000,000 4,000,000 2.57 2020-01-10 5,000,000 9,000,000 2.72 2020-10-08 12,000,000 18,000,000 운영자금 2.68 2018-04-18 10,000,000 10,000,000 2.66 2019-04-18 5,000,000 - 일반대출 신한은행(*) 2.78 2018-05-30 10,000,000 10,000,000 합 계 52,000,000 62,000,000 유동성 대체액 (30,000,000) (15,000,000) 차감후 잔액 22,000,000 47,000,000 (*) 산업은행 및 신한은행 차입금에 대해서는 당사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 2018년 30,000,000 2019년 5,000,000 2020년 17,000,000 2021년 - 2022년 이후 - 합 계 52,000,000 15. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 공정가액 A. 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 - 4,767,107 - - 4,767,107 (*1) 매출채권 - 79,129,579 - - 79,129,579 (*1) 미수금 - 469,198 - - 469,198 (*1) 미수수익 - 2 - - 2 (*1) 단기대여금 - 302,700 - - 302,700 (*1) 단기금융자산 - 461,095 - - 461,095 (*1) 보증금 - 216,360 - - 216,360 (*1) 장기금융자산 - 561,023 - - 561,023 (*1) 소 계 - 85,907,064 - - 85,907,064 B. 원가로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 - - 268,687 - 268,687 (*2) 만기보유금융자산 - - - 22,100 22,100 (*2) 소 계 - - 268,687 22,100 290,787 금융자산 합계 - 85,907,064 268,687 22,100 86,197,852 A. 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 - 19,395,423 - - 19,395,423 (*1) 매출채권 - 75,537,441 - - 75,537,441 (*1) 미수금 - 181,418 - - 181,418 (*1) 미수수익 - 4,595 - - 4,595 (*1) 단기대여금 - 231,320 - - 231,320 (*1) 보증금 - 156,766 - - 156,766 (*1) 장기금융자산 - 1,452,769 - - 1,452,769 (*1) 소 계 - 96,959,733 - - 96,959,733 B. 원가로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 - - 268,687 - 268,687 (*2) 만기보유금융자산 - - - 22,100 22,100 (*2) 소 계 - - 268,687 22,100 290,787 금융자산 합계 - 96,959,733 268,687 22,100 97,250,520 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였고 공정가치의 공시를 생략하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타 합계 공정가액 매입채무 - 21,769,762 - 21,769,762 (*1) 미지급금 - 3,964,714 - 3,964,714 (*1) 수입보증금 - 748,127 - 748,127 (*1) 미지급비용 - 3,015,690 - 3,015,690 (*1) 금융보증채무 - - 577,341 577,341 (*1) 단기차입금 - 32,604,262 - 32,604,262 (*1) 유동성장기차입금 - 30,000,000 - 30,000,000 (*1) 장기차입금 - 22,000,000 - 22,000,000 (*1) 장기미지급금 - 17,464 - 17,464 (*1) 합 계 - 114,120,019 577,341 114,697,360 매입채무 - 31,770,049 - 31,770,049 (*1) 미지급금 - 3,889,504 - 3,889,504 (*1) 수입보증금 - 932,623 - 932,623 (*1) 미지급비용 - 2,884,494 - 2,884,494 (*1) 금융보증채무 - - 577,341 577,341 (*1) 단기차입금 - 37,716,435 - 37,716,435 (*1) 유동성장기차입금 - 15,000,000 - 15,000,000 (*1) 장기차입금 - 47,000,000 - 47,000,000 (*1) 장기미지급금 - 14,433 - 14,433 (*1) 합 계 - 139,207,538 577,341 139,784,880 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다. (3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수 준 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.당사의 금융자산 및 부채 중 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다. 16. 충당부채 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가액 환입액 사용금액 기말잔액 하자보수충당부채 636,095 471,066 - 345,321 761,840 합 계 636,095 471,066 - 345,321 761,840 당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.17. 리스 당사는 차량운반구 등에 대하여 하나캐피탈 외 1개 리스회사와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스료의 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연 도 금액 1년내 61,434 5년내 108,515 5년초과 - 합 계 169,949 18. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(신한은행)에 의하여 수행되었습니다. (1) 확정급여제도 1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 16,847,945 16,067,200 사외적립자산의 공정가치 (13,902,603) (11,466,007) 확정급여부채 2,945,342 4,601,193 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 16,067,200 12,615,374 이자비용 436,862 336,984 당기근무원가 2,208,269 2,098,232 퇴직급여지급액 (193,810) (526,469) 관계회사 전출입 - (38,496) 재측정요소: 인구통계적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 - 88,787 재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 (496,375) (34,725) 경험적조정에 따른 보험수리적손익 (1,174,201) 1,527,513 기말잔액 16,847,945 16,067,200 3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 11,466,007 9,267,422 사외적립자산의 기대수익 294,568 248,879 기여금 납부액 2,500,000 2,600,000 퇴직급여지급액 (193,810) (526,469) 관계회사 전출입 - (38,496) 재측정요소 (164,161) (85,329) 기말잔액 13,902,603 11,466,007 4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여에 포함된 총 비용 : 당기근무원가 2,208,269 2,098,232 순이자비용 103,202 70,082 합 계 2,311,471 2,168,314 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 : 확정급여제도의 재측정요소의 세전기타포괄손익 1,506,415 (1,666,905) 법인세효과 (331,411) 366,719 합 계 1,175,004 (1,300,186) 5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원리금보장상품 13,298,514 10,140,556 실적배당상품 600,000 - 현금및현금성자산 4,089 1,325,450 합 계 13,902,603 11,466,007 6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. ① 재무 적 가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 3.30 2.91 미래임금상승률 5.00 5.00 ② 인구 통계 적 가정사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 당사의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 60세를 적용하였습니다. 7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 가정의 변동 당기 전기 할인율 1.0% 증가 (1,157,736) (1,128,249) 1.0% 감소 1,329,614 1,297,079 미래임금상승율 1.0% 증가 1,295,255 1,258,418 1.0% 감소 (1,151,818) (1,118,514) 8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 1,540,891 1,620,567 5,527,114 9,889,038 18,577,610 확정급여채무의 가중평균만기는 12.106년입니다. (2) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 52,136천원(전기: 34,951천원)입니다.19. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 주식의 종류 보통주 보통주 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 1주당금액 1,000원 1,000원 발행주식수 54,244,482주 54,244,482주 보통주자본금 54,244,482,000원 54,244,482,000원 (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수㈜ 자본금 주식발행초과금 합계 전기초 50,000,000 50,000,000 31,493,754 81,493,754 전환권 행사 4,244,482 4,244,482 14,762,071 19,006,553 전기말 54,244,482 54,244,482 46,255,826 100,500,308 당기초 54,244,482 54,244,482 46,255,826 100,500,308 신주발행비 - - (3,310) (3,310) 당기말 54,244,482 54,244,482 46,252,516 100,496,998 20. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이익준비금(*1) 6,398,826 5,625,960 기업합리화적립금(*2) 36,705 36,705 재무구조개선적립금 281,959 281,959 임의적립금 60,100,000 60,100,000 미처분이익잉여금 80,824,431 68,801,044 합 계 147,641,921 134,845,669 (*1) 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는사용될 수 있으며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 기업합리화적립금은 조세특례제한법에 의한 감면세액을 적립한 것으로서 동법규정에 의하면 결손 보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있었으나 동법의개정에 따라 사용제한이 폐지 되었습니다. 21. 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 80,824,431,175 68,801,044,496 전기이월미처분이익잉여금 60,299,516,681 44,971,544,323 순확정급여부채의 재측정요소 1,175,003,799 (1,300,186,054) 당기순이익 19,349,910,695 25,129,686,227 II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 합계 80,824,431,175 68,801,044,496 IV. 이익잉여금처분액 8,501,527,815 8,501,527,815 이익준비금 772,866,165 772,866,165 배당금 가. 현금배당 주당배당금(율) 보통주 : 당기: 150원(15%) 전기: 150원(15%) 7,728,661,650 7,728,661,650 V. 차기이월미처분이익잉여금 72,322,903,360 60,299,516,681 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월 23일이며 전기 처분확정일은2017년 3월 24일이었습니다. 22. 배당금 (1) 당기와 전기 중 배당금의 지급 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주배당금 전기 최종배당: 주당 150원(전전기: 주당 140원) 7,728,662 6,619,190 (2) 당기와 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기: 주당 150원, 전기: 주당 150원 7,728,662 7,728,662 23. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자본잉여금 주식발행초과금 46,252,516 46,255,826 합병차익 12,725,613 12,725,613 감자차익 23,364 23,364 재평가적립금 11,395,961 11,395,961 기타자본잉여금 123,393,715 123,393,715 소 계 193,791,168 193,794,478 자본조정 자기주식 (12,989,872) (12,989,872) 기타포괄손익누계액 매도가능금융자산평가손실 (708,483) (708,483) 합 계 180,092,814 180,096,124 당사는 자기주식 2,720,071주를 보유하고 있으며, 이를 자본조정에 계상하고 있습니다. 24. 판매일반관리비 당기와 전기 중 발생한 판매일반관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,239,308 6,978,176 퇴직급여 436,868 429,326 복리후생비 1,064,675 625,215 여비교통비 976,460 1,087,780 접대비 1,919,715 1,978,079 통신비 145,831 160,787 수도광열비 145,214 162,140 세금과공과금 546,187 436,563 감가상각비 1,110,225 957,851 지급임차료 173,494 214,908 수선비 416,040 494,447 보험료 199,277 416,778 차량유지비 188,178 213,666 경상연구개발비 1,059,857 886,250 운반보관비 2,888,210 3,221,800 교육훈련비 143,299 174,886 도서인쇄비 13,442 13,060 소모품비 155,709 191,772 지급수수료 1,326,647 1,335,885 광고선전비 66,003 112,303 대손상각비 100,336 499,622 수출비용 6,074,810 4,075,770 무형자산상각비 63,284 59,019 하자보수비 471,066 815,650 잡비 3,782 4,502 합 계 26,927,916 25,546,238 25. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (10,892,791) 6,908,900 원재료 및 소모품 등의 사용 236,415,826 210,227,992 종업원급여 34,256,694 32,430,511 감가상각비 및 무형자산상각비 16,658,791 16,705,415 운반보관비 4,636,921 4,928,398 수출비용 6,074,810 4,075,770 지급수수료 2,765,732 2,432,419 기타 65,977,306 50,546,514 합 계(*) 355,893,289 328,255,918 ( *) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 28,198,111 27,091,962 퇴직급여 2,363,607 2,203,265 복리후생비 3,694,976 3,135,284 합 계 34,256,694 32,430,511 26. 기타영업외수익(비용) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 투자자산처분이익 - 726,301 유형자산처분이익 31,704 23,404 잡이익 333,722 200,573 종속기업투자자산처분이익 - 8,933,808 합 계 365,427 9,884,086 기타영업외비용 기부금 186,630 63,830 유형자산처분손실 366,276 215,946 잡손실 125,698 244,667 감가상각비 163,826 78,671 합 계 842,430 603,114 27. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 242,356 152,347 배당금수익 3,541,301 3,221,077 외환차익 718,523 1,477,854 외화환산이익 11,711 242,243 매도가능금융자산처분이익 - 237,318 파생상품거래이익 284,400 356,599 합 계 4,798,291 5,687,440 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,658,918 4,707,704 외환차손 1,974,492 1,532,608 외화환산손실 398,487 57,498 매출채권처분손실 - 4,913 합 계 5,031,898 6,302,723 (3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 종속기업 및관계기업투자자산 상각후원가로측정하는금융부채 합계 이자수익 - 242,356 - - - 242,356 배당금수익 - - 6,807 3,534,494 - 3,541,301 외환차익 - 658,611 - - 59,912 718,523 외화환산이익 - 3,807 - - 7,904 11,711 파생상품거래이익 284,400 - - - - 284,400 이자비용 - - - - (2,658,918) (2,658,918) 외환차손 - (1,806,309) - - (168,183) (1,974,492) 외화환산손실 - (398,487) - - - (398,487) 합 계 284,400 (1,300,022) 6,807 3,534,494 (2,759,285) (233,607) 이자수익 - 152,347 - - - 152,347 배당금수익 - - 12,707 3,208,370 - 3,221,077 외환차익 - 1,424,724 - - 53,131 1,477,854 외화환산이익 - 242,243 - - - 242,243 매도가능금융자산처분이익 - - 237,318 - - 237,318 파생상품거래이익 356,599 - - - - 356,599 이자비용 - - - - (4,707,704) (4,707,704) 매출채권처분손실 - (4,913) - - - (4,913) 외환차손 - (1,398,480) - - (134,129) (1,532,608) 외화환산손실 - (49,292) - - (8,205) (57,498) 합 계 356,599 366,629 250,026 3,208,370 (4,796,908) (615,284) 28. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 6,388,998 10,683,180 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 341,548 (2,749,099) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (331,411) 403,001 법인세비용 6,399,135 8,337,082 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 (331,411) 366,719 매도가능금융자산평가손익 - 36,282 자본에 직접 반영된 법인세비용 (331,411) 403,001 (3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(A) 25,749,045 33,466,768 적용세율에 따른 법인세 5,769,269 7,636,958 조정사항: 비과세수익 (382,919) (772,835) 비공제비용 521,463 547,508 세액공제 및 감면 효과 (111,218) (144,448) 기타 602,540 1,069,899 법인세비용(B) 6,399,135 8,337,082 유효세율(B/A) 24.85% 24.91% (4) 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 - 가산할 일시적차이 금융보증채무 577,341 - 577,341 127,015 - 127,015 대손충당금 540,730 56,365 597,094 118,960 12,400 131,361 매도가능금융자산 927,999 - 927,999 204,160 - 204,160 연차충당부채 795,591 39,522 835,113 175,030 8,695 183,725 유형자산 1,464,943 151,137 1,616,080 322,287 33,250 355,538 재고자산평가손실 2,381,793 (149,782) 2,232,011 523,994 (32,952) 491,042 지분법투자주식 9,047,852 - 9,047,852 1,983,144 - 1,983,144 퇴직급여충당부채 15,209,719 780,745 15,990,464 3,346,138 171,764 3,517,902 하자보수충당부채 636,095 125,745 761,840 139,941 27,664 167,605 무형자산 - 15,732 15,732 - 3,461 3,461 소 계 31,582,063 1,019,464 32,601,527 6,940,670 224,282 7,164,952 - 차감할 일시적차이 정부보조금 (74,694) (82,708) (157,402) (16,433) (18,196) (34,628) 미수수익 (4,595) 4,592 (2) (1,011) 1,010 (1) 사외적립자산 (11,466,007) (2,436,597) (13,902,603) (2,522,521) (536,051) (3,058,573) 선급비용 (577,341) - (577,341) (127,015) - (127,015) 압축기장충당금 (810,299) - (810,299) (178,266) - (178,266) 유형자산 (601,453) 29,724 (571,729) (132,320) 6,539 (125,780) 지분법투자주식 (115,514,573) - (115,514,573) (22,461,369) - (22,461,369) 토지 (58,841,243) (86,967) (58,928,210) (12,945,073) (19,133) (12,964,206) 소 계 (187,890,204) (2,571,956) (190,462,160) (38,384,008) (565,830) (38,949,838) 합 계 (156,308,141) (1,552,492) (157,860,633) (31,443,337) (341,548) (31,784,886) - 가산할 일시적차이 금융보증채무 281,214 296,127 577,341 61,867 65,148 127,015 대손충당금 253,730 286,999 540,730 55,821 63,140 118,960 매도가능금융자산 934,686 (6,688) 927,999 205,631 (1,471) 204,160 미지급비용 401,266 (401,266) - 88,279 (88,279) - 연차충당부채 1,102,673 (307,082) 795,591 242,588 (67,558) 175,030 유형자산 1,605,536 (140,593) 1,464,943 353,218 (30,930) 322,287 재고자산평가손실 2,824,226 (442,433) 2,381,793 621,330 (97,335) 523,994 전환사채상환할증금 1,947,000 (1,947,000) - 428,340 (428,340) - 지분법투자주식 9,047,852 - 9,047,852 1,983,144 - 1,983,144 퇴직급여충당부채 11,774,068 3,435,651 15,209,719 2,590,295 755,843 3,346,138 하자보수충당부채 582,943 53,152 636,095 128,247 11,693 139,941 소 계 30,755,195 826,868 31,582,063 6,758,759 181,911 6,940,670 - 차감할 일시적차이 정부보조금 (11,536) (63,157) (74,694) (2,538) (13,895) (16,433) 매도가능금융자산 (164,918) 164,918 - (36,282) 36,282 - 미수수익 (185) (4,410) (4,595) (41) (970) (1,011) 사외적립자산 (9,267,422) (2,198,584) (11,466,007) (2,038,833) (483,689) (2,522,521) 선급비용 (281,214) (296,127) (577,341) (61,867) (65,148) (127,015) 압축기장충당금 (909,954) 99,655 (810,299) (200,190) 21,924 (178,266) 유형자산 (631,648) 30,195 (601,453) (138,963) 6,643 (132,320) 전환권조정 (1,085,215) 1,085,215 - (238,747) 238,747 - 지분법투자주식 (129,558,950) 14,044,377 (115,514,573) (25,200,383) 2,739,015 (22,461,369) 토지 (59,242,509) 401,266 (58,841,243) (13,033,352) 88,279 (12,945,073) 소 계 (201,153,551) 13,263,347 (187,890,204) (40,951,196) 2,567,188 (38,384,008) 합 계 (170,398,356) 14,090,215 (156,308,141) (34,192,436) 2,749,099 (31,443,337) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 1,100,748 5,855,729 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 6,064,204 1,084,941 소 계 7,164,952 6,940,670 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (127,016) (38,255,982) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (38,822,822) (128,026) 소 계 (38,949,838) (38,384,008) 이연법인세자산(부채) (31,784,886) (31,443,337) (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채를 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 일시적차이: 지분법적용투자주식 (599,032) (599,032) 소 계 (599,032) (599,032) 29. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 19,349,910,695 25,129,686,227 가중평균유통보통주 51,524,411 47,349,511 기본주당이익 376 531 2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 일자 주식수(주) 일수 적수 가중평균발행보통주식수(주) 전기이월 2017-01-01 54,244,482 365 19,799,235,930 54,244,482 자기주식 2017-01-01 (2,720,071) 365 (992,825,915) (2,720,071) 합 계 51,524,411 18,806,410,015 51,524,411 전기이월 2016-01-01 50,000,000 366 18,300,000,000 50,000,000 자기주식 2016-01-01 (2,720,071) 366 (995,545,986) (2,720,071) 전환주식 2016-12-26 4,244,482 6 25,466,892 69,582 합 계 51,524,411 17,329,920,906 47,349,511 (2) 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 전기 중 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로 전환사채가 있었으나, 2016년 12월 26일 기준으로 전환권이 모두 행사되어 보고기간종료일 현재 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 30. 부문별보고(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 345,064,051 331,479,720 임가공매출 668,256 602,779 기타매출 36,620,637 20,974,499 합 계 382,352,944 353,056,998 (2) 지역별정보 (단위: 천원) 구 분 내수 수출 합계 매출액 273,882,265 108,470,679 382,352,944 매출액 267,086,635 85,970,363 353,056,998 (3) 주요 고객에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 의존도(%) 매출액 의존도(%) A사 33,319,501 9 36,216,659 10 B사 33,040,427 9 18,168,197 5 C사 31,070,365 8 30,111,381 9 합 계 97,430,293 26 84,496,238 24 31. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 종속기업 현황 회사명 지분율(%) 비고 당기 전기 (주)동국에스엔씨 49.99 49.99 신안풍력발전(주) 49.99 49.99 (*1) 디케이동신(주) 20.41 20.41 소주동신채색금속판유한공사 16.46 16.46 (*2) (주)청안 - 49.99 (*3) DK AMERICA., INC 100.00 100.00 동국산업(상해)무역유한공사 100.00 100.00 (주)동국산업 재팬 100.00 100.00 (*1) 신안풍력발전㈜은 ㈜동국에스엔씨의 100% 출자기업으로 당사의 손자기업에 해당되며, 간접지분율로 표시하였습니다. (*2) 소주동신채색금속판유한공사는 디케이동신(주)의 80.7% 출자기업으로 당사의 손자기업에 해당되며, 간접지분율로 표시하였습니다.(*3) ㈜청안은 ㈜동국에스엔씨의 100% 출자기업으로 당사의 손자기업에 해당하며, 당기 중 보유주식 전부를 처분하였습니다. 2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 구 분 당기 전기 비고 관계기업 (주)동국R (주)동국R (주)불이 (주)불이 기타특수관계자 (주)동연S (주)동연S 임직원 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 등 매출 이자수익 배당금수익 매입 유형자산취득 유형자산처분 무형자산취득 종속기업 (주)동국에스엔씨 59,320 - 3,428,400 163,072 48,240 - - 디케이동신(주) 125,159 154,542 - - - - - (주)동국산업 재팬 7,820,552 - - - - - - 관계기업 (주)불이 80,232 - - 418,620 - - - (주)동국R 200 - 106,094 - - - 기타특수관계자 (주)동연S - - - 1,160,236 - - - 합 계 8,085,462 154,542 3,534,494 1,741,928 48,240 - - 종속기업 (주)동국에스엔씨 129,870 - 3,208,370 9,633 870,257 - - 디케이동신(주) 126,675 53,177 - - 16,364 136,364 - DK AMERICA, INC. 69,781 - - - - - - (주)동국산업 재팬 3,922,885 - - - - - - 관계기업 (주)불이 43,880 - - 91,940 - - - (주)동국R 180 - - - - - - 기타특수관계자 (주)동연S - - - 1,089,827 - - 175,000 합 계 4,293,271 53,177 3,208,370 1,191,400 886,621 136,364 175,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 등 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 미지급금 미지급비용 수입보증금 종속기업 (주)동국에스엔씨 - 5,423 - - 55,430 - 디케이동신(주) 9,235,714 121 - - - 59,800 (주)동국산업 재팬 2,614,728 - - - - - 관계기업 (주)불이 - 7,355 - - 21,350 - (주)동국R - 22 - - - - 기타특수관계자 (주)동연S - - 12,840 1,297 - - 합 계 11,850,442 12,921 12,840 1,297 76,780 59,800 종속기업 (주)동국에스엔씨 - 11,924 - - 154,594 디케이동신(주) 10,870,445 66 - 12,018 - 59,800 DK AMERICA, INC. 72,089 - - - - - (주)동국산업 재팬 1,417,304 - - - - - 관계기업 (주)불이 - 6,710 - - 1,030 - (주)동국R - - - - - - 기타특수관계자 (주)동연S - - - 1,442 1,359 - 합 계 12,359,838 18,700 - 13,460 156,983 59,800 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출에서 발생하며, 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않으며 무이자조건입니다.(4) 특수관계자와의 자금거래특수관계자에 대한 대여금은 전액 임직원 대출이며 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 231,320 210,820 기중 대여액 116,000 60,000 기중 상환액 (44,620) (39,500) 기말금액 302,700 231,320 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 종속기업 디케이동신(주) 대구은행 6,000,000 2017년 4월 ~ 2018년 4월 자금차입 수출입은행 10,800,000 2017년 11월 ~ 2018년 11월 신한은행 2,400,000 2017년 1월 ~ 2018년 1월 (6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업권급여 2,840,063 2,402,992 퇴직급여 195,580 192,268 합 계 3,035,643 2,595,260 32. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로 부터 108,300천원(전기: 27,500천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 타인에게 제공한 지급보증 및 이행보증보고기간종료일 현재 당사는 종속기업인 (주)동국에스엔씨의 차입금과 관련하여 주택도시보증공사에 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있으며, 디케이동신(주)와 포항인부랍기차배건제조 유한공사의 차입금과 관련하여 금융기관에 연대보증을 제공하고 있습니다. (단위: USD) 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 포항인부랍기차배건제조 유한공사 수출입은행 340,000 2012년 08월 ~ 2022년 08월 자금차입 산업은행 306,000 2017년 06월 ~ 2018년 06월 자금차입 (3) 금융기관과의 수입신용장 약정 당 사 는 신한은행 등과 수입신용장 등의 한도약정을 맺고 있으며, 보고기간종료일 현재 약정한도는 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융기관 내역 약정한도