한창 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 합병① 종속기업 (주)지유온은 2021.01.26 '주요사항보고서(회사합병결정)' 공시를 통하여 (주)지유온이 (주)삼원트레이드를 흡수합병하기로 결정하였고, 2021.04.02 합병은 완료되었습니다.- 주요 내용(주)지유온은 (주)삼원트레이드의 지분 100%를 보유하고 있고, 신주를 발행하지 않는 무증자 방식에 의하여 진행하므로, 합병 비율을 '(주)지유온 : (주)삼원트레이드 = 1 : 0'으로 산정하였습니다. 따라서 합병으로 인하여 발행되는 신주는 없으며, 대주주등의 지분변동사항 또한 없습니다.② (주)한창은 2022.09.06 '주요사항보고서(회사합병결정' 공시를 통하여 (주)비투비네트웍스를 흡수합병하기로 결정하였고, 2022.11.08 등기되어 2022.11.09 합병이 완료되었습니다.- 주요 내용(주)한창은 (주)비투비네트웍스의 지분을 100% 소유하고 있으며, 합병법인인 (주)한창은 본 합병을 함에 있어 합병회사는 피합병회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율을 1:0 으로 산출하였습니다. 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자합병으로 진행되므로, (주)한창의 경영권 변동 또는 최대주주 변경은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정율

제 59기 2분기	매출채권	9,734	1,705	17.51%

단기대여금	17,284	14,798	85.62%

미수금	19,661	5,327	27.10%

미수수익	3,214	3,077	95.74%

장기대여금	5,700	715	12.55%

장기미수수익	626	-	-

계	56,219	25,622	46.09%

제 58기	매출채권	13,406	825	7.21%

단기대여금	17,868	14,716	82.36%

미수금	22,213	6,595	29.69%

미수수익	2,705	2,605	96.33%

장기대여금	5,700	715	12.55%

장기미수수익	597	-	-

계	62,489	25,456	-

제 57기	매출채권	12,549	878	6.99%

단기대여금	44,157	18,910	42.82%

미수금	8,358	3,637	43.51%

미수수익	7,556	5,024	66.49%

장기매출채권	6	-	-

장기대여금	3,866	299	7.73%

장기미수수익	197	-	-

계	76,689	28,748	37.49%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 59기	제 58기	제 57기

기초	25,597,965	28,747,533	31,138,826

연결범위의 변동	-	65,046	-

설정(*1)	1,843,905	15,366,201	18,082,062

환입(*1)	-	(425,876)	(14,127,573)

제각 등	(1,819,786)	(18,154,939)	(6,345,782)

기말	25,622,084	25,597,965	28,747,533

(*1) 중단영업손익이 포함되어있습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 재무상태표일 현재의 각 채권에 대하여 연령분석 및 채권개별분석을 통하여

대손충당금을 설정하고 있습니다. 회수불능 및 부실채권에 대해서는 100% 충당금 설정, 2년초과 장기미회수채권 100% 충당금 설정하고 있으며 2년미만의 채권에 대해서는 채권개별분석을 통하여 1~100%의 충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

~ 3개월	27,859,064	1,411,074

3개월초과 ~ 6개월이하	1,347,691	884,020

6개월초과 ~ 1년이하	8,335,702	3,286,537

1년초과 ~	29,057,710	20,016,334

합 계	66,600,166	25,597,965

다. 재고자산 현황 및 재고자산의 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제59기	제58기	제57기

제조	제품	1,072,170	937,123	229,431

상품	253,901	165,996	2,100,630

원재료	5,022,899	4,558,317	6,979,394

재공품	647,621	135,434	235,914

유통	상품	-	199,161	-

부동산개발	완성건물	-	-	-

신재생에너지	제품	1,787,767	1,787,034	-

재공품	-	-	1,285,149

합 계	8,784,358	7,783,065	10,830,518

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	12.54%	8.54%	9.60%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.93회	5.00회	5.46회

(2) 실사일자

- 연결실체는 제59기 2분기 재무제표를 작성함에 있어 회사 자체적으로 재고실사를 실시하였습니다.(3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 외부감사인의 입회없이 재고실사를 시행하였습니다.

라. 수주계약 현황해당사항 없음마. 금융상품의 공정가치

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.- 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채는 상각후원가를 장부금액으로 하였으며, 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인율로 할인하여 추정된 금액과 유사합니다.

① 공정가치와 장부금액연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	4,632,137	4,632,137	10,479,764	10,479,764

당기손익-공정가치측정금융자산	8,523,198	8,523,198	9,086,926	9,086,926

매출채권및기타채권	25,010,925	25,010,925	32,832,829	32,832,829

장기매출채권및기타채권	7,907,063	7,907,063	7,929,943	7,929,943

금융자산 합계	46,073,323	46,073,323	60,329,462	60,329,462

금융부채 :

단기차입금	16,966,537	16,966,537	23,834,461	23,834,461

전환사채	-	-	2,087,578	2,087,578

신주인수권부사채	179,179	179,179	995,672	995,672

매입채무및기타채무	31,360,688	31,360,688	40,733,086	40,733,086

금융보증부채	3,696,923	3,696,923	4,051,099	4,051,099

리스부채	3,349,313	3,349,313	2,015,953	2,015,953

장기차입금	86,822	86,822	102,440	102,440

장기매입채무및기타채무	30,000	30,000	555,000	555,000

금융부채 합계	55,669,462	55,669,462	74,375,289	74,375,289

② 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	8,523,198	1,150,658	-	7,372,540	8,523,198

- 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.