SGC에너지 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지제 51 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
삼광글라스 주식회사와 그 종속기업

1. 지 배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼광글라스 주식회사(이하 "당사")는 1967년 6월 27일 설립되었으며, 당사는 1999년 12월 1일 삼보유리주식회사를, 2001년 12월 31일 삼광캔주식회사를 흡수합병하였습니다. 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 병유리, 유리식기 등의 제조, 판매와 부동산의 임대와 매매를 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울특별시 서초구 양재대로 246에 소재하고 있으며, 충남 천안시, 논산시 및 대구광역시에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1993년 1월 6일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이복영	1,076,600	22.18

이원준	429,200	8.84

이우성	296,052	6.10

㈜유니드	293,000	6.04

기타주주	2,759,566	56.84

합계	4,854,418	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지, 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).

경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용 및 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 '⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항'에 정리되어 있습니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	최초적용일의 신용위험의 특성	인식된 누적 추가
손실충당금

매출채권및기타채권	동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함.	206,738

합 계	206,738

2018년 1월 1일 현재의 추가 손실충당금 206,738천원에서 관련 이연법인세효과 45,482천원을 차감한 후의 잔액인 161,256천원이 동 일자의 이익잉여금의 감소로 반영되었습니다. 추가 손실충당금은 관련 자산의 차감항목으로 표시되어 있습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니 다 (주석 7, 8, 9, 20, 37 참고)

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

이러한 회계정책의 변경으로 인해 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 위험관리활동에 대해서는 주석 37에서 기술하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초적용일 관련 공시사항

기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	11,051,666	11,051,666

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	4,000	4,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	83,894,371	83,440,805

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	7,773,467	201,139

당기손익-공정가치	7,572,328

기타	대여금및수취채권	상각후원가	20,781,609	20,781,609

합 계	123,505,113	123,051,547

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 지분상품에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

한편, 최초 적용일 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이익잉여금	기타자본항목

기초 장부금액-기준서 제1039호	250,555,821	(1,505,754)

조정 :

매도가능금융자산에서 당기손익인식 -공정가치금융자산으로 재분류	(883,483)	883,483

손상인식	(453,566)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	249,218,772	(622,271)

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(6) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 주석 44에 기재되어 있습니다.

연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향

동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 비교하여 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

·현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가히기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 1,648백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 1,576백만원입니다. 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권.
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

(6) 수익인식연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.·캔제품의 판매·제병제품과 가정용 유리제품의 판매·원자재의 판매연결실체는 재화를 고객에게 직접 판매하고 있으며, 고객에게 인도되어 재화의 통제가 이전되었을 때 수익과 수취채권을 인식합니다. 연결실체는 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 반품될 것으로 예상되는 재화와 관련하여 환불부채와 반환재고회수권이 인식됩니다.

(7) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상 이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하고 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30년 ~ 40년

구축물	15년 ~ 30년

기계장치	8년 ~ 12년

차량운반구 등	4년 ~ 8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30년 ~ 40년

구축물	15년 ~ 30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고).

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32, 33 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고). 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 32, 33 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 32, 33 참고) . 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 32, 33 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(21) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목 적으로 부담 한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 33 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32, 33 참고).

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(22) 파생상품연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 각각 15,304,231천원 및 14,885,803천원이며, 세부사항은 주석 24에 기술하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

주석 37에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

4) 재고자산의 순실현가능가치 추정주석 10에 기술된 바와 같이, 연결실체는 매보고기간종료일마다 재고자산의 순실현가능가치를 추정하고 있으며, 취득원가 이하의 순실현가능가치로 감액하는 저가법을 적용하고 있으며, 당기말에 재고자산의 진부화 등으로 인해 재고자산의 취득원가를 회수하기 어려운 경우와 관련한 순실현가능가치 추정 방법을 변경하였습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 보고기간 종료일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다. 경영진은 재고자산의 순실현가능가치 추정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분	주요 사업내용

캔사업부문	2PC, 3PC의 180mL, 355mL, 500ml 등 캔제품의 제조 판매

유리사업부문	백색병, 녹색병, 갈색병 등 제병제품과 유리식기, 생활용품 등 가정용 유리제품의 제조 판매

기타부문	비주거용 부동산의 임대, 주유소, 목욕탕업, 원자재의 판매 등

(1) 보고부문별 수익 및 성과

당기 및 전기 중 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	캔사업부문	유리사업부문	기타부문	합계

매출액	83,987,769	164,131,790	98,661,645	346,781,204

영업손익	(7,859,996)	(22,923,806)	2,827,740	(27,956,062)

당기순손익	(9,350,504)	(8,439,467)	6,275,678	(11,514,293)

감가상각비	5,018,075	22,887,892	1,170,940	29,076,907

(전기) (단위: 천원)

구분	캔사업부문	유리사업부문	기타부문	합계

매출액	84,213,065	175,587,647	60,160,635	319,961,347

영업손익	(5,265,066)	(20,286,841)	8,537,752	(17,014,155)

당기순손익	1,076,670	2,244,900	769,158	4,090,728

감가상각비	5,327,201	24,475,898	1,362,407	31,165,506

(2) 보고부문별 자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	캔사업부문	유리사업부문	기타부문	합계

총자산	183,855,311	359,922,888	215,350,960	759,129,159

재고자산	16,207,294	52,716,666	5,505,984	74,429,944

유형자산	38,328,734	166,068,146	1,386,596	205,783,476

부문부채	106,978,634	209,425,872	125,304,792	441,709,298

(전기말) (단위: 천원)

구분	캔사업부문	유리사업부문	기타부문	합계

총자산	160,574,816	448,032,928	189,139,257	797,747,001

재고자산	20,882,878	85,245,056	3,820,254	109,948,188

유형자산	39,133,336	176,219,699	1,358,850	216,711,885

부문부채	107,118,533	223,426,859	143,880,202	474,425,594

(3) 지역별 정보

당기 및 전기 중 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

매출액	291,290,736	55,490,468	346,781,204

영업손실	(18,855,382)	(9,100,680)	(27,956,062)

당기순손실	(13,884,496)	2,370,203	(11,514,293)

(전기) (단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

매출액	257,618,062	62,343,285	319,961,347

영업손실	(13,699,010)	(3,315,145)	(17,014,155)

당기순이익	3,293,665	797,063	4,090,728

(4) 주요 고객에 대한 정보 당 기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객명	당기	전기

하이트진로㈜(주1)	66,789,725	62,730,977

군장에너지㈜	57,521,575	37,963,876

(주1) 하이트진로㈜의 연결대상 종속기업에 대한 매출이 포함되어 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산 등

당기말 및 전기말 현재 사 용 이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

6. 당기손익공정가치측정금융자산 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기손익공정가치측정 금융자산(전기말은 매도가능금융자산 등)

수익증권(주1)	-	6,215,093

출자금	-	10,000

파생상품자산	577,300	-

합 계	577,300	6,225,093

(주1) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다( 주석 40 참조 ).

7 . 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	70,683,382	3,530,107	81,735,459	324,606

차감: 손실충당금	(2,202,297)	(324,606)	(1,351,515)	(324,606)

차감:현재가치할인차금	-	(282,866)	-	-

매출채권(순액)	68,481,085	2,922,636	80,383,944	-

미수금	824,381	-	3,576,282	-

차감: 손실충당금	(89,781)	-	(65,903)	-

미수금(순액)	734,599	-	3,510,379	-

미수수익	-	-	48	-

합계	69,215,684	2,922,636	83,894,371	-

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 6개월초과 채권에 대하여는 별도관리를 통한 회수가능금액을 산정하여 대손설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 1) 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구분	연체된 일수

미연체	6개월미만	1년미만	1년초과	계

채무불이행률	0.4%	3.1%	9.1%	97.3%	1.3%

총장부금액	53,322,373	10,453,927	1,902,384	9,359,186	75,037,870

기대신용손실	214,805	326,810	173,435	2,184,499	2,899,549

순장부금액	53,107,568	10,127,117	1,728,949	7,174,687	72,138,321

2) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월~1년이내	1년 초과	합계

매출채권	-	1,902,384	7,599,079	9,501,463

미수금	-	-	28,758	28,758

(-)손실충당금	-	(173,435)	(711,900)	(885,335)

(-)현재가치할인차금	-	-	(282,866)	(282,866)

합계	-	1,728,949	6,633,071	8,362,020

(전기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월~1년이내	1년 초과	합계

매출채권	-	2,960,531	2,902,201	5,862,732

미수금	-	-	23,323	23,323

(-)손실충당금	-	-	-	-

(-)현재가치할인차금	-	-	(266,607)	(266,607)

합계	-	2,960,531	2,658,917	5,619,448

3) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월~1년이내	1년 초과	합계

매출채권	-	-	1,670,326	1,670,326

미수금	-	-	61,023	61,023

(-)손실충당금	-	-	(1,731,349)	(1,731,349)

합계	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월~1년이내	1년 초과	합계

매출채권	-	-	1,414,394	1,414,394

미수금	-	-	61,023	61,023

(-)손실충당금	-	-	(1,475,417)	(1,475,417)

합계	-	-	-	-

4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	비손상채권	손상채권	합계

집합평가대상	개별평가대상

기초금액-재작성	535,713	1,083,563	324,606	1,943,882

제1039호에 따른 충당금	328,975	1,083,563	324,606	1,737,144

제1109호 적용에 따른 조정	206,738	-	-	206,738

손상채권으로 재분류	-	-	-	-

비손상채권으로 재분류	-	-	-	-

손실충당금의 재측정	320,864	351,938	-	672,802

제각	-	-	-	-

회수	-	-	-	-

기말금액	856,577	1,435,501	324,606	2,616,684

(전기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초금액	1,523,554	161,668	1,685,222

대손상각비(환입)	314,853	(66,872)	247,981

대체	28,335	(28,335)	-

종속기업의 처분	(190,621)	(558)	(191,179)

기말금액	1,676,121	65,903	1,742,024

8. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산당기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익공정가치측정 금융자산(주1)

상장주식 (주2)	-	138,544	-	-

매도가능금융자산

상장주식 (주2)	-	-	-	7,763,468

출자금	-	-	-	10,000

합계	-	138,544	-	7,773,468

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.
(주2) 당기말 및 전기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있 습니다 (주석 40 참조).

한편, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손금액은 없습니다.9. 상각후원가측정금융자산 및 기타금융자산당기말 현재 상각후원가측정금융자산 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

대여금(주1)	-	18,454,800	-	-

임차보증금	350,000	1,534,969	-	-

소계	350,000	19,989,769	-	-

기타금융자산

대여금	-	-	-	18,454,800

임차보증금	-	-	400,000	1,926,809

소계	-	-	400,000	20,381,609

(주1) 당기말 및 전기말 현재 상기 대여금과 관련하여 지분증권을 담보로 보유하고 있고,동 주식을 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니 다 (주석 40 참조) .

당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	11,915,164	(2,836,005)	9,079,159	9,301,391	(1,338,107)	7,963,284

제품	58,178,432	(25,074,979)	33,103,453	84,997,327	(22,139,876)	62,857,451

재공품	3,203,693	(1,042,560)	2,161,133	2,383,324	(675,879)	1,707,445

원재료	21,119,587	(1,953,041)	19,166,546	21,628,562	(813,816)	20,814,746

저장품	13,664,506	(3,186,227)	10,478,279	13,919,237	(794,954)	13,124,283

부산물	224,139	-	224,139	117,191	-	117,191

미착자재	217,235	-	217,235	3,363,788	-	3,363,788

합계	108,522,756	(34,092,812)	74,429,944	135,710,820	(25,762,632)	109,948,188

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 175,523,532천원입니다(전기:148,000,926 천 원). 한편 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가 손실액 8,330,180 천원(전기: 평가손실 6,253,331천 원)이 포함되어 있습니다.

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	877,074	-	1,281,268	-

선급비용	299,978	-	384,867	-

당기법인세자산	10,741	-	-	-

기타자산	29	-	19,505	-

합계	1,187,822	-	1,685,640	-

당기 및 전기 중 인식한 손상차손금액은 없습니다.12. 매각예정자산(1) 당기말 현재 연결실체의 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

유형자산

토 지	28,629,094	-	-	28,629,094

건 물	3,428,171	-	-	3,428,171

구축물	793,364	-	-	793,364

기계장치 외	6,913,718	-	-	6,913,718

소 계	39,764,347	-	-	39,764,347

연결실체는 유리제조에 사용하였으나 현재는 미사용중인 공장관련 부지에 대해 도시개발 실시계획이 확정됨에 따라 향후 1년 내에 이를 매각할 계획이며, 이에 따라 동 부지와 관련된 투자부동산(32,850,629천원) 및 기타비유동자산(6,913,718천원)을 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 한편, 매각예정자산으로 분류된 동 공장용지 등은 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로 예상하고 있기 때문에 손상차손은 인식하지 않았습니다.한편, 매각예정자산은 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조).

13 . 종속기업투 자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 종속기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	의결권비율(%)	결산일

에스지개발㈜(주1,2)	부동산의 임대와 매매	대한민국	34.3	64.12	12.31.

상해개랑가구용품유한공사	유리식기 및 주방용품유통,판매	중국 상해	100	100	12.31.

(주1) 연결실체가 보유하고 있는 지분은 34.3%이나 주주간 협약에 의하여 2대주주인 군장에너지㈜가 보유한 지분 29.82%에 대한 주주로서의 권리를 위임받았습니다. 연결실체는 이러한 사실을 종합적으로 판단하여 사실상 지배력을 보유하고 있다고 보아 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.
(주2) 당기 중 해당 종속기업의 지분 11.31%를 특수관계자인 ㈜이테크건설에 매각하였습니다.

(전기말)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	의결권비율(%)	결산일

에스지개발㈜(주1)	부동산의 임대와 매매	대한민국	45.61	75.43	12.31.

상해개랑가구용품유한공사	유리식기 및 주방용품유통,판매	중국 상해	100	100	12.31.

(주1) 연결실체가 보유하고 있는 지분은 45.61%이나 주주간 협약에 의하여 2대주주인 군장에너지㈜가 보유한 지분 29.82%에 대한 주주로서의 권리를 위임받았습니다. 연결실체는 이러한 사실을 종합적으로 판단하여 사실상 지배력을 보유하고 있다고 보아 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없으며, 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

㈜쿼츠테크	㈜쿼츠테크의 지분을 특수관계자에게 전량 매각하였고, 군장에너지㈜와의 의결권 위임계약이 종료되어 종속기업에서 제외함.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

에스지개발㈜	상해개랑가구용품유한공사	에스지개발㈜	상해개랑가구용품유한공사

유동자산	1,472,520	6,455,435	1,733,032	8,317,972

비유동자산	138,352,718	39,548	138,740,616	44,391

자산계	139,825,238	6,494,983	140,473,648	8,362,363

유동부채	78,284,087	7,457,966	3,089,084	7,996,095

비유동부채	2,992,854	-	78,873,969	-

부채계	81,276,941	7,457,966	81,963,053	7,996,095

자본계	58,548,297	(962,983)	58,510,595	366,268

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

에스지개발㈜	상해개랑가구용품유한공사	에스지개발㈜	상해개랑가구용품유한공사

매출액	6,886,639	7,240,658	7,002,566	8,740,235

영업손익	2,412,985	(1,328,363)	3,610,897	(1,252,909)

당기순손익	40,908	(1,356,942)	1,239,967	(1,142,005)

기타포괄손익	(3,206)	8,287	(6,930)	(61,063)

총포괄손익	37,702	(1,348,655)	1,233,037	(1,203,068)

(주1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

에스지개발㈜	상해개랑가구용품유한공사	에스지개발㈜	상해개랑가구용품유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	762,041	1,312,412	2,103,734	(190,758)

투자활동으로 인한 현금흐름	(162,349)	(5,881)	(261,864)	(5,859)

재무활동으로 인한 현금흐름	(850,000)	(1,417,311)	(1,750,000)	(95,009)

현금및현금성자산의 순증감	(250,308)	(110,780)	91,870	(291,626)

기초 현금및현금성자산	1,713,194	622,589	1,621,324	914,215

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	27,691	-	-

기말 현금및현금성자산	1,462,886	539,500	1,713,194	622,589

(주1) 상기 요약 현금흐름는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

에스지개발㈜	에스지개발㈜	㈜쿼츠테크(주2)

비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)	65.70%	54.39%	-

누적 비지배지분	38,466,231	31,823,913	-

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	33,915	672,506	(1,747,024)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	29,897	670,649	(1,796,143)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.
(주2) 연결실체가 보유하고 있는 지분은 12.77%이나 주주간 협약에 의하여 최대주주인 군장에너지㈜가 보유한 지분 53.76%에 대한 주주로서의 권리를 위임받았었기 때문에, 사실상 지배력을 보유하고 있다고 보아 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. 전기 중 의결권 위임계약이 종료됨에 따라, 종속기업에서 제외되었습니다.

(7) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	에스지개발㈜

거래전 지분율	45.6%

거래후 지분율	34.3%

지분처분대가(또는 유상증자로 인한 유입대가)(A)	10,056,840

기타포괄손익 누계금액 중 감소지분 해당액(B)	-

비지배지분의 증감(C)	(6,612,422)

기타불입자본의 증감(A-B+C)	3,444,418

14 . 관계기업투 자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액	결산일

㈜이테크건설	토목, 건축 및 전기공사	대한민국	30.71	5,939,934	85,369,426	12.31.

군장에너지㈜	증기 및 전기의 생산	대한민국	25.04	13,035,500	103,098,602	12.31.

합계	18,975,434	188,468,028

상기 관계기업투자주식은 당사 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석40참조).

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액	결산일

㈜이테크건설	토목, 건축 및 전기공사	대한민국	30.71	5,939,934	78,141,769	12.31.

군장에너지㈜	증기 및 전기의 생산	대한민국	25.04	13,035,500	89,306,328	12.31.

합계	18,975,434	167,448,097

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

㈜이테크건설	69,230,000	109,822,000

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	장부금액

㈜이테크건설	78,141,769	-	(645,000)	11,003,990	(3,131,333)	85,369,426

군장에너지㈜	89,306,328	-	(2,607,100)	16,760,124	(360,750)	103,098,602

합계	167,448,097	-	(3,252,100)	27,764,114	(3,492,083)	188,468,028

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	장부금액

㈜이테크건설	69,793,027	-	(645,000)	9,021,058	(27,316)	78,141,769

오덱㈜ (주1)	48,972,823	(48,972,823)	-	-	-	-

군장에너지㈜	75,000,318	-	(2,607,100)	17,319,442	(406,332)	89,306,328

에스엠지에너지㈜ (주1)	2,564,746	(2,155,663)	-	(179,871)	(229,212)	-

합계	196,330,914	(51,128,486)	(3,252,100)	26,160,629	(662,860)	167,448,097

(주1) 오덱㈜는 매각으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다. 한편, 에스엠지에너지㈜는 특수관계자인 군장에너지㈜에 지분이 매각되었습니다(주석39참조).

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

㈜이테크건설	군장에너지㈜	㈜이테크건설	군장에너지㈜	에스엠지에너지㈜

유동자산	629,820,151	142,316,510	524,606,742	120,628,640	3,904,257

비유동자산	1,283,143,496	1,216,335,158	1,212,995,836	1,177,495,803	27,921,343

자산계	1,912,963,647	1,358,651,668	1,737,602,578	1,298,124,443	31,825,600

유동부채	868,012,918	427,834,812	710,346,204	374,689,079	19,280,393

비유동부채	546,245,695	518,158,457	583,728,080	565,622,935	-

부채계	1,414,258,613	945,993,269	1,294,074,284	940,312,014	19,280,393

지배기업소유주지분	283,818,382	412,651,613	258,994,280	356,987,509	12,545,207

비지배지분	214,886,653	6,786	184,534,014	824,920	-

자본계	498,705,035	412,658,399	443,528,294	357,812,429	12,545,207

(주1) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
(주2) ㈜이테크건설 및 군장에너지㈜의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

㈜이테크건설	군장에너지㈜	㈜이테크건설	군장에너지㈜	에스엠지에너지㈜

매출액	1,487,904,768	553,692,380	1,465,750,842	520,790,971	-

영업손익	113,536,864	97,426,328	142,909,559	117,595,741	(254,759)

당기순손익	71,126,973	65,014,137	64,260,458	66,782,130	(1,113,753)

기타포괄손익	(1,567,834)	(334,082)	978,276	196,741	-

총포괄손익	69,559,139	64,680,055	65,238,734	66,978,871	(1,113,753)

(주1) 상기 요약 경영성과는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
(주2) ㈜이테크건설 및 군장에너지㈜의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

㈜이테크건설	군장에너지㈜	㈜이테크건설	군장에너지㈜

관계기업 순자산(A)	498,705,035	412,658,399	443,528,294	357,812,429

연결실체지분율(B)	30.71%	25.04%	30.71%	25.04%

순자산지분금액(A*B)	153,152,316	103,329,663	136,207,539	89,596,232

관계기업의 비지배지분제거	(65,991,691)	(1,699)	(56,670,396)	(206,560)

내부거래효과 제거	(1,791,199)	(229,362)	(1,395,374)	(83,345)

기말 장부금액	85,369,426	103,098,602	78,141,769	89,306,327

15. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	31,268,471	-	(3,855,000)	27,413,471

건물	72,644,285	(23,603,008)	-	49,041,277

구축물	57,463,797	(21,278,964)	-	36,184,833

기계장치	347,573,148	(262,676,722)	(869,904)	84,026,522

차량운반구	211,566	(211,232)	-	334

공구와기구	1,357,386	(1,316,496)	-	40,890

비품	20,924,552	(18,911,633)	-	2,012,919

건설중인자산	7,063,230	-	-	7,063,230

합계	538,506,435	(327,998,055)	(4,724,904)	205,783,476

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	31,268,471	-	(3,855,000)	27,413,471

건물	72,630,485	(21,745,510)	-	50,884,975

구축물	47,830,216	(18,314,982)	-	29,515,234

기계장치	358,257,578	(251,888,071)	(1,360,767)	105,008,740

차량운반구	378,225	(377,548)	-	677

공구와기구	1,350,906	(1,261,059)	-	89,847

비품	20,490,903	(18,230,653)	-	2,260,250

건설중인자산	1,538,691	-	-	1,538,691

합계	533,745,475	(311,817,823)	(5,215,767)	216,711,885

당기말 및 전기말 현재 일부 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	대체	환율변동효과	기말금액

토지	27,413,471	-	-	-	-	-	27,413,471

건물	50,884,975	13,800	-	(1,857,498)	-	-	49,041,277

구축물	29,515,234	9,633,581	-	(2,963,982)	-	-	36,184,833

기계장치	105,008,740	452,618	(1,809,121)	(22,110,378)	2,484,663	-	84,026,522

차량운반구	677	-	-	(343)	-	-	334

공구와기구	89,847	6,480	-	(55,437)	-	-	40,890

비품	2,260,250	240,456	-	(1,195,675)	708,026	(138)	2,012,919

건설중인자산	1,538,691	8,688,222	-	-	(3,163,683)	-	7,063,230

합계	216,711,885	19,035,157	(1,809,121)	(28,183,313)	29,006	(138)	205,783,476

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	종속기업처분	취득	처분	감가상각	대체	환율변동효과	기말금액

토지	29,457,296	(1,745,641)	-	(298,184)	-	-	-	27,413,471

건물	63,502,924	(10,246,113)	44,398	(667,588)	(2,018,950)	270,304	-	50,884,975

구축물	32,413,429	(596,892)	148,375	(69,828)	(2,379,850)	-	-	29,515,234

기계장치	101,765,079	(9,641,613)	2,953,305	(355,295)	(24,123,016)	34,410,280	-	105,008,740

차량운반구	9,008	(3)	930	(717)	(8,541)	-	-	677

공구와기구	148,682	(2,487)	16,490	(3,167)	(69,671)	-	-	89,847

비품	3,773,600	(7,454)	250,110	(76,126)	(1,678,524)	1,249	(2,605)	2,260,250

건설중인자산	14,392,476	-	21,828,048	-	-	(34,681,833)	-	1,538,691

합계	245,462,494	(22,240,203)	25,241,656	(1,470,905)	(30,278,552)	-	(2,605)	216,711,885

16. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(주1)	106,211,885	-	-	106,211,885

건물(주1)	36,101,756	(4,113,041)	(101,250)	31,887,465

합계	142,313,641	(4,113,041)	(101,250)	138,099,350

(주1) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(주1)	106,211,885	-	-	106,211,885

건물(주1)	35,645,810	(3,216,746)	(103,950)	32,325,114

합계	141,857,695	(3,216,746)	(103,950)	138,536,999

(주1) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	기말금액

토지	106,211,885	-	-	106,211,885

건물	32,325,114	455,945	(893,594)	31,887,465

합계	138,536,999	455,945	(893,594)	138,099,350

(주1) 당기 중 투자부동산에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각	기말금액

토지	106,211,885	-	-	106,211,885

건물	32,956,971	255,100	(886,957)	32,325,114

합계	139,168,856	255,100	(886,957)	138,536,999

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	106,211,885	161,259,178	106,211,885	139,244,436

건물	31,887,465	32,325,114

합계	138,099,350	161,259,178	138,536,999	139,244,436

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 공정가치는 국토교통부 및 국세청에서 고시하는 공시가격을 이용하였습니다. (4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

17. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	162,116	-	(58,491)	103,625

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	36,908	(7,902)	-	29,006

회원권	162,116	-	(44,391)	117,725

합계	199,024	(7,902)	(44,391)	146,731

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	상각	손상차손	손상차손환입	기말금액

소프트웨어	29,006	(29,006)	-	-	-

회원권	117,725	-	(23,475)	9,375	103,625

합계	146,731	(29,006)	(23,475)	9,375	103,625

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	종속기업처분	취득	처분	상각	환율변동효과	기말금액

개발비	1,429,056	(1,422,625)	-	-	(6,431)	-	-

산업재산권	4,612	(4,471)	-	-	(141)	-	-

소프트웨어	46,446	(8,389)	570	-	(6,820)	(2,801)	29,006

회원권	271,025	-	-	(153,300)	-	-	117,725

합계	1,751,139	(1,435,485)	570	(153,300)	(13,392)	(2,801)	146,731

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	18,991,772	-	26,112,019	-

미지급금	21,192,028	9,936,846	19,126,525	65,401

차감:현재가치할인차금	-	(1,498,139)	-	-

미지급금(순액)	21,192,028	8,438,707	19,126,525	65,401

미지급비용	2,253,428	-	1,940,326	-

미지급배당금	14,910	-	14,638	-

합계	42,452,138	8,438,707	47,193,508	65,401

19. 차입금 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	224,714,881	-	228,551,322	-

장기차입금	91,486,410	478,682	19,075,975	92,759,537

사채	55,544,793	-	20,819,503	36,520,341

합계	371,746,084	478,682	268,446,800	129,279,878

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금(주1)	산업은행 외	0.446~6.99	224,714,881	228,551,322

(주1) 당기말 및 전기말 현재 상기 단기차입금의 지급보증을 위하여 연결실체의 유형자산등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금	신한은행	3.26~4.07	2019.08.27	4,101,605	-	3,226,176	4,101,605

국민은행	2.80~3.98	2027.02.09	2,667,805	9,182	5,334,443	2,676,988

KEB하나은행	1.75~3.85	2020.03.15	84,717,000	469,500	8,685,556	85,980,944

산업은행	1.75	2018.06.15	-	-	1,829,800	-

합계(주1)	91,486,410	478,682	19,075,975	92,759,537

(주1) 당기말 및 전기말 현재 상기 장기차입금, 유동성장기부채의 지급보증을 위하여 연결실체의 유형자산등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조).
(주2) 당기말 현재 연결실체는 해당 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 43참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제38회 무보증 이권보 무보증 사모사채	2016.09.26	2018.03.26	5	-	-	20,965,709	-

제39회 무기명 이권부 무보증 사모사채	2017.11.27	2019.05.27	5.2	12,000,000	-	-	12,000,000

제40회 무보증 이권보 무보증 사모사채	2018.03.26	2019.09.26	5.2	18,000,000	-	-	-

신한은행 Guaranteed Floating Rate Notes(주2)	2017.12.21	2019.12.21	3.545	25,716,300	-	-	24,642,200

사채할인발행차금	(171,506)	-	(146,206)	(121,859)

합계(주1)	55,544,794	-	20,819,503	36,520,341

(주1) 당기말 및 전기말 현재 상기 사채의 지급보증을 위하여 연결실체의 유형자산등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조).
(주2) 당기말 현재 신한은행으로부터 동 사채에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	873,696	2,442,637	2,529,724	608,520

파생상품금융부채	-	-	-	617,671

합계	873,696	2,442,637	2,529,724	1,226,191

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

배출가스충당부채	-	-	222,724	-

기타충당부채	-	-	2,790,000	-

합계	-	-	3,012,724	-

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	전입액	사용/감소액	기말금액

배출가스충당부채	222,724	-	(222,724)	-

기타충당부채	2,790,000	-	(2,790,000)	-

합계	3,012,724	-	(3,012,724)	-

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	전입액	사용/감소액	기말금액

배출가스충당부채	47,695	308,525	(133,496)	222,724

기타충당부채	-	2,790,000	-	2,790,000

합계	47,695	3,098,525	(133,496)	3,012,724

(3) 온실가스 배출권과 배출부채

1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2018년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	193,826

2016년분	207,338

2017년분	182,800

2018년분	192,051

합계	776,015

2) 당기 중 배출권 수량의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	2015년분	2016년분	2017년분	2018년분	합계

기초	193,826	186,838	182,800	192,051	755,515

차입	11,255	3,627	-	-	14,882

전년 이월	-	(11,255)	(3,627)	-	(14,882)

정부 추가 할당	-	20,500	-	-	20,500

배출권 구매	-	-	11,031	-	11,031

정부 제출	(205,081)	(199,710)	(190,204)	-	(594,995)

기말	-	-	-	192,051	192,051

3) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.4) 당기 및 전기 중 배출된 온실가스 추정량은 각각 147,499 KAU 및 190,204 KAU 입니다.5) 2016년도 중 정부로부터 추가 할당된 조기감축할당량은 20,500 KAU 입니다.6) 1차계획기간(2015~2017년) 배출권 부족량 11,031 KAU는 2018년 6월 배출권 시장을 통해 구매하였습니다(1차계획기간 배출권 부족분 제출기한: 2018년 7월 2일).22. 환불부채 및 반환재고회수권당기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

환불부채	253,474

반환재고회수권	243,292

환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. 반환재고회수권은 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 당사의 권리이며, 해당하는 금액으로 인식하였습니다.

23. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	819,539	-	227,671	-

예수금	144,802	-	161,446	-

기타부채	740,812	271,979	698,386	-

합계	1,705,153	271,979	1,087,503	-

24. 퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두가지 방식이 존재합니다. 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 보험계리법인에 의하여 2019년 1월 12일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인률	2.70%	3.09%

기대임금상승률	4.17%	4.89%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	15,304,231	14,885,803

사외적립자산의 공정가치	(13,713,773)	(13,030,560)

순확정급여부채	1,590,458	1,855,243

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산공정가치	순확정급여 부채(자산)

기초	14,885,803	(13,030,560)	1,855,243

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,376,980	-	2,376,980

이자비용(이자수익)	440,137	(382,185)	57,952

소계	2,817,117	(382,185)	2,434,932

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	220,177	220,177

재무적가정의 변동	385,181	-	385,181

경험조정으로 인한 변동	(225,815)	-	(225,815)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,200,000)	(3,200,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,558,055)	2,678,795	120,740

계열사 전입	-	-	-

기말	15,304,231	(13,713,773)	1,590,458

(전기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산공정가치	순확정급여 부채(자산)

기초	15,168,329	(11,820,860)	3,347,469

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,365,786	-	2,365,786

이자비용(이자수익)	350,777	(314,484)	36,293

소계	2,716,563	(314,484)	2,402,079

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	195,028	195,028

인구통계적 가정의 변동	58,789	-	58,789

재무적가정의 변동	(301,713)	-	(301,713)

경험조정으로 인한 변동	12,140	-	12,140

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,000,000)	(3,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,196,695)	1,894,537	(302,158)

계열사 전입	(10,410)	-	(10,410)

종속기업의 처분으로 인한 영향	(561,200)	15,219	(545,981)

기말	14,885,803	(13,030,560)	1,855,243

한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 1,894,207천원(전기: 1,822,886천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	13,713,773	13,030,560

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 162,008천원 및 119,456천원입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(976,319)	1,119,550	(1,000,247)	1,142,113

기대임금상승률의 1% 변동	1,108,691	(985,759)	1,135,555	(1,013,454)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 3,200,000천원(당기: 3,200,000천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

25. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	15,000,000주	15,000,000주

발행주식수	4,854,418주	4,854,418주

액면가액	5,000원	5,000원

자본금(보통주)	24,272,090	24,272,090

(2) 당 기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

26. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	8,491,539	8,491,539

자기주식처분이익	8,968,024	8,968,024

기타자본잉여금	4,160,192	715,774

합계	21,619,755	18,175,337

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	715,774	-

종속기업 지분매각(주1)	3,444,418	-

합계	4,160,192	-

(주1) 당기 중 종속기업의 지분을 특수관계자인 ㈜이테크건설에 매각하면서 발생하였습니다(주석13참조).

27. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	4,618,000	4,523,000

임의적립금	136,800,000	146,800,000

미처분이익잉여금(주2,3,4,5)	95,030,418	99,232,821

합계	236,448,418	250,555,821

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 이익잉여금 중 38,795,428천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주3) 당기말 및 전기말 현재 누적보험수리적손실이 각각 2,593,870천원 및 2,358,589천원포함되어 있습니다.
(주4) 이익잉여금 중 8,187,934천원은 합병차익으로, 동 합병차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주5) 당기말 및 전기말 현재 감채적립금 14,400,000천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	250,555,821	249,003,257

회계변경누적효과	(1,337,049)	-

배당금 지급	(941,646)	(3,640,814)

지배주주 귀속 당기순이익(손실)	(11,548,207)	5,165,247

확정급여제도의 재측정요소	(295,732)	29,747

종속기업의 처분	15,231	(1,616)

기말금액(주1)	236,448,418	250,555,821

(주1) 전기의 이익잉여금은 재무제표 오류수정으로 차이가 발생합니다(주석45번 참조).

(3) 당기 및 전기의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수(주)	배당주식수(주)	주당 배당금(원)	배당금 합계

보통주	4,854,418	2,690,418	350	941,646

당기의 배당금은 최대주주와 특수관계인은 제외한 차등 배당이 적용되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수(주)	배당주식수(주)	주당 배당금(원)	배당금 합계

보통주	4,854,418	4,854,418	750	3,640,814

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(2,294,769)	(2,269,357)

당기변동	(375,524)	(37,183)

법인세 효과	76,423	7,436

기말금액	(2,593,870)	(2,299,104)

28. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익인식금융자산평가손익	(73,562)	-

매도가능금융자산평가손익	-	(908,221)

지분법자본변동	(3,298,786)	(574,962)

해외사업환산손익	(14,285)	(22,571)

합계	(3,386,633)	(1,505,754)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(1,505,754)	(1,551,480)

회계변경누적효과	883,483	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가로 인한 순평가손익	(48,824)	-

관계기업의 기타포괄손익변동으로 인한 당기 변동액	(2,723,825)	(517,031)

해외종속기업재무제표의 환산	8,287	(61,062)

종속기업의 처분	-	10,269

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가손익	-	613,550

기말	(3,386,633)	(1,505,754)

29. 수익

당기 및 전기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	230,863,549	242,252,350

상품매출액	98,845,962	61,549,157

부산물매출액	5,918,279	6,909,595

기타매출액	11,153,414	9,250,245

합계	346,781,204	319,961,347

30. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,881,363	2,391,497

퇴직급여	275,407	255,530

복리후생비	286,712	148,704

여비교통비	664,448	442,181

통신비	14,262	5,977

보험료	15,747	25,564

접대비	169,039	570,682

광고선전비	1,134,435	1,567,785

견본비	216,012	244,934

운반비	7,418,969	9,696,043

지급수수료	1,987,007	3,046,397

지급임차료	296,835	-

소모품비	200,237	128,831

수출제비	1,597,407	1,964,047

차량유지비	12,453	5,978

교육훈련비	2,121	1,326

도서인쇄비	24,769	951

용역비	1,060,116	655,899

대손상각비	708,841	353,872

합 계	18,966,180	21,506,198

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,000,448	3,889,979

퇴직급여	265,318	295,147

복리후생비	746,355	870,850

여비교통비	125,991	116,732

통신비	118,196	128,605

세금과공과	1,590,531	1,123,414

지급임차료	177,982	361,351

감가상각비	281,510	292,626

수선비	911,121	69,474

보험료	41,611	47,529

접대비	103,324	188,877

지급수수료	2,872,155	1,214,736

소모품비	79,327	102,945

차량유지비	301,631	334,511

교육훈련비	23,946	23,886

도서인쇄비	21,003	43,412

용역비	393,532	981,122

수도광열비	24,965	13,437

전력비	21,607	20,694

무형자산상각비	-	2,832

투자부동산감가상각비	835	835

합 계	11,101,388	10,122,994

31. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기 중 금융이익 및 금융원가의 내역과 범주별손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

(금융이익)

이자수익	94,395

- 상각후원가로 측정하는 금융자산	94,395

외환차이	144,041

당기손익공정가치측정금융자산거래이익	220,506

당기손익인식기정금융자산평가이익	1,194,971

합계	1,653,913

(금융원가)

이자비용	14,121,368

- 상각후 원가로 측정하는 금융부채	14,121,368

외환차이	1,774,178

당기손익인식금융자산평가손실	1,347,236

합계	17,242,782

(2) 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

(금융이익)

이자수익	33,576

외환차익	663,506

외화환산이익	430,269

합계	1,127,351

(금융원가)

이자비용	13,187,374

외환차손	94,530

외화환산손실	131,690

파생상품거래손실	39,920

파생상품평가손실	617,671

합계	14,071,185

(3) 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

(금융이익)

대여금및수취채권	33,576

상각후원가로 측정하는 금융부채	1,093,775

합계	1,127,351

(4) 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

(금융원가)

대여금및수취채권	129,420

상각후원가로 측정하는 금융부채	13,284,174

공정가치로 측정하는 금융부채	657,591

합계	14,071,185

32. 기타영업외이익

당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	80,476	686,636

외환차익	1,237,050	243,692

외화환산이익	134,315	205,111

대손충당금환입	4,880	95,120

무형자산손상차손환입	9,375	-

관계기업투자처분이익	-	11,708,307

수입임대료	3,000	2,250

배당금수익	397,150	1,563,767

잡이익	1,836,218	2,459,472

합계	3,702,464	16,964,355

33. 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	1,952,507	-

무형자산손상차손	23,475	-

무형자산처분손실	-	6,027

매출채권처분손실	12,037	1,198

외환차손	1,089,723	1,403,331

외화환산손실	244,594	958,932

기부금	11,671	39,086

기타의감가상각비	2,728,161	-

기타충당부채전입액	-	2,790,000

잡손실	1,014,209	885,537

합계	7,076,377	6,084,111

34. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	(2,125,067)	2,970,087

이연법인세비용

기타포괄손익으로 반영된 법인세	861,821	(267,855)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(6,377,190)	(1,712,566)

계속영업과 관련된 총 법인세비용(수익)	(7,640,436)	989,666

(2) 당기 및 전기 중 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(19,154,729)	7,082,882

적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세비용	(4,214,040)	1,558,234

조정사항

단계적 세율의 적용으로 인한 효과	(5,155)	(22,000)

비과세수익으로 인한 효과	(227,543)	(221,994)

비공제비용으로 인한 효과	678,148	162,474

기타세율차이 등	(1,741,042)	(487,048)

소계	(1,295,592)	(568,568)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(2,130,804)	-

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	(7,640,436)	989,666

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	13,771	(175,081)

확정급여제도의 재측정요소	79,792	(9,391)

지분법자본변동	768,258	(83,383)

합계	861,821	(267,855)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액(주1)	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금	2,306,805	(47,380)	-	2,259,425

퇴직보험료	(2,805,321)	(182,663)	-	(2,987,984)

대손충당금	222,967	176,284	-	399,251

미수수익	(1,504)	1,498	-	(6)

감가상각비	2,776	252	-	3,028

일시상각충당금(건물)	(1,298)	1,298	-	-

압축기장충당금(토지)	(4,952,559)	-	-	(4,952,559)

무형자산평가손실	9,766	3,102	-	12,868

대손금	15,794	-	-	15,794

매도가능증권평가손실	6,977	-	13,771	20,748

매도가능증권평가손실	249,188	373,014	-	622,202

단기매매금융부채평가손실	135,888	(135,888)	-	-

압축기장충당금	(848,100)	-	-	(848,100)

국고보조금	848,100	-	-	848,100

일시상각충당금	(299,368)	107,989	-	(191,379)

국고보조금	299,368	(107,989)	-	191,379

재고자산평가손실	5,484,413	1,680,296	-	7,164,709

단기종업원급여	152,263	10,716	-	162,979

확정급여제도의 재측정효과	648,767	-	79,792	728,559

감가상각비(IFRS변동)	(88,042)	8,325	-	(79,717)

배출가스충당부채	613,800	(613,800)	-	-

현재가치할인차금	48,999	136,325	-	185,324

잡이익	57,807	(57,807)	-	-

환불자산	-	55,764	-	55,764

환불부채	-	(53,524)	-	(53,524)

수입배당금	(48,198)	-	-	(48,198)

장기종업원급여	59,835	-	59,835

지분법적용투자주식	(19,895,881)	(3,079,017)	768,258	(22,206,640)

소계	(17,836,593)	(1,663,370)	861,821	(18,638,142)

미사용세무상 결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

이월결손금	-	6,618,254	-	6,618,254

세액공제	-	564,966	-	564,966

소계	-	7,183,220	-	7,183,220

합계	(17,836,593)	5,519,850	861,821	(11,454,922)

(주1) 당기손익에 인식된 금액에는 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기의 실제 세무조정계산과정에서 조정된 금액으로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금	2,192,261	114,544	-	2,306,805

퇴직보험료	(2,534,884)	(270,437)	-	(2,805,321)

대손충당금	185,820	37,147	-	222,967

미수수익	(1,505)	-	-	(1,504)

감가상각비	2,525	252	-	2,776

일시상각충당금(건물)	(13,478)	12,180	-	(1,298)

압축기장충당금(토지)	(4,952,559)	-	-	(4,952,559)

무형자산평가손실	9,766	-	-	9,766

대손금	15,794	-	-	15,794

매도가능증권평가손실	12,486	-	(5,508)	6,977

매도가능증권평가손실	418,760	-	(169,572)	249,188

단기매매금융부채평가손실	-	135,888	-	135,888

압축기장충당금	(848,100)	-	-	(848,100)

국고보조금	848,100	-	-	848,100

일시상각충당금	(407,358)	107,990	-	(299,368)

국고보조금	407,358	(107,990)	-	299,368

재고자산평가손실	4,227,086	1,257,327	-	5,484,413

단기종업원급여	122,609	29,654	-	152,263

확정급여제도의 재측정효과	656,633	-	(7,866)	648,767

감가상각비(IFRS변동)	(163,664)	75,623	-	(88,042)

소송충당부채	-	613,800	-	613,800

배출가스충당부채	10,493	38,506	-	48,999

현재가치할인차금	-	57,807	-	57,807

잡이익	(149,344)	149,344	-	-

수입배당금	(48,198)	-	-	(48,198)

지분법적용투자주식	(19,539,761)	(272,738)	(83,383)	(19,895,881)

합계	(19,549,160)	1,978,897	(266,329)	(17,836,593)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이

종속기업투자	168,340	345,322

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채으로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이

관계기업투자	6,326,632	6,326,632

35. 비 용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

판매비, 관리비	매출원가	합계	판매비, 관리비	매출원가	중단영업손익	합계

제품과 재공품의 변동	-	27,276,994	27,276,994	-	13,754,314	(277,555)	13,476,759

상품의 판매	-	91,999,557	91,999,557	-	52,210,392	-	52,210,392

사용된 원재료	-	77,711,779	77,711,779	-	82,036,220	3,378,047	85,414,267

소모품비	279,564	22,898,246	23,177,810	231,776	24,062,242	114,201	24,408,219

종업원급여	5,881,810	20,317,450	26,199,260	6,281,475	17,765,427	910,841	24,957,743

감가상각비	282,345	28,472,352	28,754,697	293,461	29,512,386	1,359,658	31,165,505

지급수수료	4,859,161	1,086,569	5,945,730	4,261,133	933,931	149,868	5,344,932

임차료	474,818	2,622,419	3,097,237	153,165	3,537,963	11,768	3,702,896

기타	18,289,870	72,284,332	90,574,202	20,408,182	81,533,435	1,701,287	103,642,904

합계	30,067,568	344,669,698	374,737,266	31,629,192	305,346,310	7,348,115	344,323,617

36. 주당손 익 (1) 기본주당 손익기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

총기본주당이익 계산에 사용된 지배기업 소유주 귀속 당기순손실	(11,514,292,688)	5,165,245,892

계속영업이익의 주당이익 계산에 사용된 지배기업 소유주 귀속 계속영업손익	(11,514,292,688)	5,420,709,813

중단영업의 기본주당이익 계산에 사용된 지배기업 소유주 귀속 중단영업손실	-	(255,463,921)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	4,854,418	4,854,418

기본주당손익	(2,372)	1,064

계속영업	(2,372)	1,117

중단영업	-	(53)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분	주식수(주)	적수(일)	주식적수(주)

기초유통보통주식수	4,854,418	365	1,771,862,570

적수 합계	1,771,862,570

가중평균유통보통주식수	4,854,418	365	1,771,862,570

(전기)

구분	주식수(주)	적수(일)	주식적수(주)

기초유통주식수	4,854,418	365	1,771,862,570

적수 합계	1,771,862,570

가중평균유통주식수	4,854,418	365	1,771,862,570

(3) 희석주당순손익당기 및 전기 중 희석증권이 존재하지 않으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

37. 금융상품 (1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	441,709,298	474,425,594

자본	317,419,861	323,321,407

부채비율	139.16%	146.73%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	11,626,249	-	-	11,626,249	11,626,249

매출채권및기타채권	72,138,321	-	-	72,138,321	72,138,321

장단기금융상품	4,000	-	-	4,000	4,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분증권	-	138,544	-	138,544	138,544

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	-	577,300	577,300	577,300

출자금	-	-	10,000	10,000	10,000

수익증권	-	-	6,215,093	6,215,093	6,215,093

복합금융상품	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융자산	20,339,769	-	-	20,339,769	20,339,769

합계	104,108,339	138,544	6,802,393	111,049,276	111,049,276

(전기말) (단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	11,051,666	11,051,666	11,051,666

매출채권및기타채권	83,894,371	-	83,894,371	83,894,371

장단기금융상품	4,000	-	4,000	4,000

매도가능금융자산	-	7,773,468	7,773,468	7,773,468

기타금융자산	20,781,609	-	20,781,609	20,781,609

합계	115,731,646	7,773,468	123,505,114	123,505,114

(3) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	50,890,845	-	50,890,845	50,890,845

장단기차입금 및 사채	372,224,767	-	372,224,767	372,224,767

기타금융부채	3,316,333	-	3,316,333	3,316,333

합계	426,431,945	-	426,431,945	426,431,945

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	47,258,908	-	47,258,908	47,258,908

장단기차입금 및 사채	397,726,678	-	397,726,678	397,726,678

기타금융부채	3,138,245	617,671	3,755,916	3,755,916

합계	448,123,831	617,671	448,741,502	448,741,502

(4) 금융상품의 공정가치1) 연결실체는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익인식금융자산

지분증권	138,544	-	-	138,544

당기손익인식금융자산

파생상품자산	-	577,300	-	577,300

출자금	-	-	10,000	10,000

수익증권	-	6,215,093	-	6,215,093

합 계	138,544	6,792,393	10,000	6,940,937

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능증권

지분증권	201,139	-	10,000	211,139

수익증권	-	7,562,329	-	7,562,329

합 계	201,139	7,562,329	10,000	7,773,468

금융부채

당기손익인식금융부채

파생상품금융부채	-	617,671	-	617,671

합 계	-	617,671	-	617,671

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.나. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 없습니다.3) 연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 4) 당기 및 전기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.5) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다.6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. (5) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.(6) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 가) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	47,293,220	18,793,419	37,047,686	478,961

EUR	116,432	173,448	268,304	1,964,287

CNY	9,274,470	1,773,927	-	-

GBP	-	-	-	247,777

JPY	-	-	-	718,520

ㄱ. 외화민감도 분석연결실체는 주로 미국의 통화(USD) 및 중국의 통화(CNY)에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,EUR,CNY,JPY, 원화단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,024,553	(1,024,553)	1,831,446	(1,831,446)

EUR	(15,187)	15,187	(179,084)	179,084

CNY	927,447	(927,447)	177,393	(177,393)

GBP	-	-	(24,778)	24,778

JPY	-	-	(71,852)	71,852

합계	1,936,813	(1,936,813)	1,733,125	(1,733,125)

나. 이자율위험관리

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.ㄱ. 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며 이자율이 1% 변동할 경우 손익은 당기 및 전기에 각각 1,611,103천원 및 3,180,594천원 변동합니다.ㄴ. 이자율스왑계약연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다. 평균이자율은 보고기간 말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다. 다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.3) 신용위험관리신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.당기 및 전기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만거래를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: CNY, 원화단위: 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	KRW	-	20,000,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	42,452,138	8,438,707	-	50,890,845

변동이자율금융부채	161,101,138	-	9,182	161,110,320

고정이자율금융부채	210,644,947	469,500	-	211,114,447

기타금융부채	873,696	2,442,637	-	3,316,333

합계(원화)	415,071,919	11,350,844	9,182	426,431,945

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	47,193,507	65,401	-	47,258,908

변동이자율금융부채	78,681,066	85,648,426	-	164,329,492

고정이자율금융부채	189,765,734	43,631,452	-	233,397,186

기타금융부채	2,529,725	1,226,191	-	3,755,916

금융보증계약	20,000,000	-	-	20,000,000

합계	338,170,032	130,571,470	-	468,741,502

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간 말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. 연결실체의 재무제표에 따르면 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 당기총포괄손실 14,578,405천원이 발생하였고, 재무제표일 현재 연결실체의 유동부채가 유동자산보다 219,637,273천원 초과하고 있습니다. 향후 연결실체가 원활한 기업활동을 계속하기 위해서는지속적인 재무구조 개선활동이 이루어져야 할 것입니다. 이에 연결실체는 당기말 이후의 부족자금 조달을 위해 당기말 현재 보유중인 자산의 매각, 차입금 차환 또는 만기연장 등의 계획을 세우고 있습니다. 38. 파생상품(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

위험회피회계로 지정되지 않은 매매목적 파생상품

통화스왑	577,300	(617,671)

(주1) 당기말 현재 파생상품자산은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 미결제된 통화스왑계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지급금액	수취금액	만기일	이자율	당기말누적평가손익	전기말누적평가손익

통화스왑	25,139,000	USD 23,000,000	2019-12-23	3개월 Libor + 0.90 지급 2.485% 수취	577,300	(617,671)

(3) 당기 중 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익공정가치측정금융자산평가이익	기말

통화스왑	(617,671)	1,194,971	577,300

39. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업(주1)	㈜이테크건설, 군장에너지㈜

기타 특수관계자	㈜쿼츠테크(주2), 에스엠지에너지㈜(주3), 삼화리조트(주4)

대규모기업집단계열회사 등(주5)	오씨아이㈜, ㈜넥솔론, ㈜유니드, ㈜유니온, 오씨아이페로㈜, 오씨아이에스이㈜, ㈜유니드글로벌상사(구, ㈜오씨아이상사), 오씨아이정보통신㈜, 오씨아이스페셜티㈜, ㈜디씨알이, ㈜유니드엘이디, 오씨아이파워㈜, 행복도시태양광발전소㈜, OCI INTERNATIONAL INC.(주6) 등

(주1) 연결실체의 관계기업이었던 오덱㈜은 2017년 3월 연결실체 보유 지분을 전량 매각함에 따라 관계기업에서 제외되었으며, 하기의 표에는 관계기업으로 분류되지 않는 시점까지의 손익만 포함되어 있습니다.
(주2) 연결실체의 종속기업이었던 ㈜쿼츠테크는 2017년 7월 1일자로 군장에너지㈜와의 의결권위임계약이 해지되었기 때문에, 동일자로 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.
(주3) 연결실체의 종속기업이었던 에스엠지에너지㈜는 2017년 중 지분 매각으로 연결실체는 유의적인 영향력을 상실하였습니다.
(주4) 연결실체의 대표이사와 동일한 대표이사가 재직중인 회사입니다.
(주5) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(주6) 대규모기업집단계열회사에 포함된 ㈜유니드글로벌상사(구, ㈜오씨아이상사)가 100% 지분을 보유하고 있는 해외현지법인입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사명	수익거래	비용거래

매출	배당금 수익	유형자산처분	기타	합계	원재료	용역	기타(주1)	합계

관계기업	㈜이테크건설	4,253,952	645,000	-	-	4,898,952	-	-	11,419,291	11,419,291

군장에너지㈜	57,521,575	2,607,100	20,000	58,121	60,206,796	-	-	3,600	3,600

기타 특수관계자	삼화리조트	-	-	-	-	-	-	-	361,412	361,412

합계	61,775,527	3,252,100	20,000	58,121	65,105,748	-	-	11,784,303	11,784,303

(주1) ㈜이테크건설과의 비용거래(기타)에는 유형자산 취득금액 11,364,091천원이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	회사명	수익거래	비용거래

매출	배당금 수익	유형자산처분(주1)	기타	합계	원재료	용역	기타	합계

관계기업	㈜이테크건설	4,385,527	645,000	686,636	558	5,717,721	-	-	55,200	55,200

군장에너지㈜	37,963,876	2,607,100	-	-	40,570,976	224330	-	65,555	289,885

㈜오덱	-	1,110,000	-	-	1,110,000	-	-	-	-

기타 특수관계자	㈜쿼츠테크	1,207,619	-	-	-	1,207,619	-	-	-	-

삼화리조트	-	-	-	-	-	-	-	342,867	342,867

합계	43,557,022	4,362,100	686,636	558	48,606,316	224,330	-	463,622	687,952

(주1) 연결실체는 특수관계자에게 유형자산(장부금액: 937,322천원)을 매각하였으며, 이와 관련된 처분손익입니다.

당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	원재료	용역	배당금지급	기타	합계

오씨아이㈜	32,585	-	32,585	4,103,491	-	-	-	4,103,491

㈜유니드	132,630	-	132,630	-	-	-	-	-

오씨아이정보통신㈜	-	-	-	-	139,758	-	67,034	206,792

㈜디씨알이	40,045	-	40,045	-	-	-	-	-

OCI INTERNATIONAL INC.(주1)	3,079,966	-	3,079,966	-	-	-	135	135

합계	3,285,226	-	3,285,226	4,103,491	139,758	-	67,169	4,310,418

(주1) 대리인으로서 연결실체의 제품 위탁판매를 수행하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	원재료	용역	배당금지급	기타	합계

오씨아이㈜	152,633	-	152,633	5,820,594	-	-	-	5,820,594

㈜유니드	466,473	-	466,473	-	-	219,750	-	219,750

㈜유니온	7,785	-	7,785	-	-	-	-	-

주식회사 넥솔론	1,221,960	-	1,221,960	-	-	-	-	-

오씨아이정보통신㈜	-	-	-	-	434,123	-	70,389	504,512

오씨아이스페셜티주식회사	199,940	-	199,940	-	-	-	-	-

㈜디씨알이	26,962	-	26,962	-	-	-	-	-

OCI INTERNATIONAL INC.(주1)	5,671,300	-	5,671,300	-	-	-	118	118

합계	7,747,053	-	7,747,053	5,820,594	434,123	219,750	70,507	6,544,974

(주1) 대리인으로서 연결실체의 제품 위탁판매를 수행하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

관계기업	㈜이테크건설	62,935	-	62,935	-	12,785,442	12,785,442

군장에너지㈜	1,559,463	19,452	1,578,915	330	2,339	2,669

기타특수관계자	㈜쿼츠테크	2,539,684	22,357	2,562,041	-	-	-

삼화리조트	-	300,000	300,000	-	397,553	397,553

합계	4,162,082	341,809	4,503,891	330	13,185,334	13,185,664

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

관계기업	㈜이테크건설	50,173	-	50,173	-	1,754,427	1,754,427

군장에너지㈜	6,976,892	5,000	6,981,892	-	330	330

기타특수관계자	㈜쿼츠테크	2,784,684	22,357	2,807,041	-	-	-

삼화리조트	-	300,000	300,000	-	380,582	380,582

합계	9,811,749	327,357	10,139,106	-	2,135,339	2,135,339

당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외) 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

오씨아이㈜	2,079	-	2,079	1,019,420	-	1,019,420

㈜디씨알이	2,059	-	2,059	-	-	-

㈜유니드	735	-	735

오씨아이정보통신㈜	-	-	-	-	57,890	57,890

OCI INTERNATIONAL INC.(주1)	2,237,983	-	2,237,983	-	-	-

합계	2,242,856	-	2,242,856	1,019,420	57,890	1,077,310

(주1) 연결실체는 특수관계자와 위탁매출을 실시하고 있으며, 해당 매출채권은 위탁매출을 고려한 이후의 채권금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

오씨아이㈜	8,264	-	8,264	1,624,385	-	1,624,385

㈜유니드	39,868	-	39,868	-	338,000	338,000

주식회사 넥솔론	-	-	-	-	-	-

㈜유니드글로벌상사(구, 오씨아이상사㈜)	-	-	-	-	-	-

오씨아이정보통신㈜	-	-	-	-	46,946	46,946

오씨아이스페셜티㈜	-	-	-	-	-	-

㈜디씨알이	2,594	-	2,594	-	-	-

OCI INTERNATIONAL INC.(주1)	3,232,193	-	3,232,193	-	-	-

합계	3,282,919	-	3,282,919	1,624,385	384,946	2,009,331

(주1) 연결실체는 특수관계자와 위탁매출을 실시하고 있으며, 해당 매출채권은 위탁매출을 고려한 이후의 채권금액입니다.

(4) 전기 중 특수관계자 등과의 자금대여 및 차입거래는 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목명	기초	차입	상환	기타(주1)	기말

군장에너지㈜	단기차입금	400,000	5,000,000	-	(5,400,000)	-

(주1) 해당 차입금은 ㈜쿼츠테크가 군장에너지㈜로부터 차입한 내역이고, 연결실체는 전기 중 해당 종속기업에 대한 지배력을 상실하여, 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	내역	당기	전기

관계기업	㈜이테크건설 (주 1)	에스지개발㈜ 지분 매각	10,056,840	-

군장에너지㈜	에스엠지에너지㈜ 지분 매각	-	2,817,432

기타 특수관계자	주요 경영진	㈜쿼츠테크 지분 매각	-	759

(주1) 지분매각과 관련하여 당기에 종속기업투자처분이익 3,617,368천원을 인식하였습니다.

당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 지분거래내역 중 상기의 '특수관계자에 대한 지분거래의 내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등에 대한지분거래 내역은 없습니다.

(6) 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: CNY, 원화단위: 천원)

구분	회사명	통화	금액	내역

관계기업(주1)	에스엠지에너지㈜	KRW	20,000,000	차입금 자금보충

(주1) 에스엠지에너지㈜ 차입금에 대하여 관계기업인 ㈜이테크건설과 연대하여 자금보충약정을 제공하였습니다. 전기 중 지분매각으로 특수관계자에게 제공한 지급보증은 해소되었습니다.

당기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에게 제공한 지급보증 중 상기의 '특수관계자에게 제공한 지급보증'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등에 제공한 지급보증내역은 없습니다. (7) 당기말 현재 특수관계자 등으로부터 받은 지급보증의 내역은 없습니다. (8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,372,750	1,251,172

퇴직급여	514,709	588,308

합계	1,887,459	1,839,480

40. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	제공처	당기말	전기말

채권최고액	장부금액	채권최고액	장부금액

인천,천안,대구공장	유형자산, 매각예정자산, 공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산,관계기업투자	신한은행	84,600,000	114,188,294	84,600,000	116,325,669

KEB하나은행	37,800,000	37,800,000

논산공장	산업은행	196,000,000	121,794,766	196,000,000	137,933,110

본사	한국증권금융	28,609,740	55,035,238	15,076,821	26,218,268

농협	20,400,000	24,816,750	-	-

신한캐피탈	13,000,000	39,545,000	-	-

대구 소재 기숙사	국민은행	24,900	29,844	24,900	26,382

송암빌딩	KEB하나은행	104,000,000	138,035,514	104,000,000	138,472,327

합계	484,434,640	493,445,406	437,501,721	418,975,756

41. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(11,514,293)	4,090,728

손익항목의 조정	14,189,088	18,931,142

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	33,337,78	(16,208,458)

영업활동으로 창출된 현금	36,012,582	6,813,412

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금 중에서 손익항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손익항목의 조정:

법인세비용(수익)	(7,640,436)	989,666

이자수익	(94,394)	(33,737)

이자비용	14,222,507	13,745,091

배당금수익	-	(1,563,767)

외화환산손실	1,367,873	1,112,503

외화환산이익	(246,744)	(466,921)

유형자산처분이익	(80,476)	(686,636)

무형자산처분손실	-	6,027

재고자산평가손실	-	6,253,331

퇴직급여	2,434,933	2,402,079

감가상각비	28,183,313	30,278,549

무형자산상각비	-	13,392

투자부동산상각비	893,594	886,957

지분법손익	(27,764,114)	(26,160,628)

당기손익인식금융자산평가이익	(1,194,971)	-

당기손익인식금융자산평가손실	1,347,236	-

파생상품평가손실	-	617,671

관계기업투자처분이익	-	(11,708,307)

유형자산처분손실	1,952,507	31,664

무형자산손상차손	23,475	-

무형자산손상차손환입	(9,375)	-

대손상각비	708,840	247,981

사채발행비	90,200	-

배출가스충당부채전입액	-	175,029

대손충당금환입	(4,880)	-

매출채권처분손실	-	1,198

기타충당부채전입액	-	2,790,000

합계	14,189,088	18,931,142

(3) 당기 및 전기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	11,243,747	(16,421,804)

기타채권의 증가	(3,755,811)	(2,200,406)

재고자산의 감소	35,518,245	1,530,457

기타금융자산의 감소	-	33,000

기타자산의 증가	245,899	1,213,700

매입채무의 증가(감소)	(7,120,246)	3,616,026

기타금융부채의 감소	(246,623)	(395,200)

기타채무의 증가(감소)	2,554,423	(375,242)

충당부채의감소	(3,012,724)	-

퇴직급여채무의 감소	(3,076,054)	(3,312,569)

기타부채의 증가	986,931	103,580

합계	33,337,787	(16,208,458)

(4) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,789,617	34,681,834

장기차입금의 유동성 대체	92,280,855	18,692,148

사채의 유동성 대체	37,716,300	21,000,000

장기미지급금의 유동성 대체	940,520	-

유동성차입금의 단기차입금 대체	-	70,200,000

유형자산 취득관련 미지급금	103,735	243,505

유형자산 취득관련 미지급금(전기)	243,505	1,394,312

유형자산 취득 관련 선급금	-	352,700

관계기업투자주식 처분 관련 미수금	-	3,000,000

임차보증금의 유동성 분류	-	1,020,208

임대보증금의 유동성 분류	1,283,093	-

매각예정자산으로의 계정재분류	39,764,347	-

매도가능금융자산과 미수금 상계	-	36,990

당기손익인식금융자산의 유도성 대체	577,300	-

종속기업 처분으로 인한 연결범위의 변동	3,444,418	1,940,583

매각예정자산의 유동성 대체	39,764,347	-

(5) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	사채 상각	대체

(유동부채)

단기차입금	228,551,322	(3,741,491)	(94,950)	-	-	224,714,881

유동성장기부채	19,075,975	(19,870,419)	-	-	92,280,855	91,486,411

사채(유동)	21,000,000	(3,055,909)	-	90,200	37,682,009	55,716,300

사채할인발행차금(유동)	(180,497)	-	-	24,379	(15,389)	(171,507)

(비유동부채)

사채(비유동)	36,642,200	-	1,074,100	-	(37,716,300)	-

사채할인발행차금(비유동)	(121,859)	-	(4,581)	76,760	49,680	-

장기차입금	92,759,537	-	-	-	(92,280,855)	478,682

재무활동으로부터의 총부채	397,726,678	(26,667,819)	974,569	191,339	-	372,224,767

42. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금 등을 포함한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	3,267	28,617

보통예금	4,799,396	5,535,069

외화예금	6,823,586	5,487,980

합계	11,626,249	11,051,666

43. 우발채무 및 약정사항(1) 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말	금융기관

L/C개설(주1)	USD	15,000,000	15,000,000	KEB하나은행

L/C개설	USD	-	4,000,000	신한은행

전자방식 외상매출채권 담보대출 발행약정	KRW	45,000,000	45,000,000	신한은행

전자외상매출채권담보대출	KRW	-	5,000,000	NH농협은행

산업시설자금대출한도	KRW	151,702,000	140,000,000	산업은행

시설자금대출한도	KRW	80,000,000	80,000,000	KEB하나은행

원화지급보증	KRW	8,570,000	9,000,000	KEB하나은행

B2B대출한도	KRW	3,600,000	7,200,000	우리은행

외화지급보증	USD	23,400,000	23,400,000	(주2)

파생상품(통화스왑)	USD	3,800,000	-	신한은행

파생상품(통화선도)	USD	10,000,000	10,000,000	신한은행

(주1) 당기말 현재 L/C개설과 관련하여 사용한 금액은 USD 9,319천달러이며, 전기말 현재 L/C개설과 관련하여 사용한 금액은 USD 12,527천달러 입니다.
(주2) 당기말 현재 신한은행 Guaranteed Floating Rate Notes(USD 23,000,000)에 대해 신한은행으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	지급보증기관	당기말	전기말	내용

논산시	KEB하나은행	8,570,000	8,570,000	기업지방이전보조금 반환 지급보증

또한, 상기 내용 이외에도 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 전기말 현재 연결실체는 하기의 어음 및 수표를 분실한 상태였으나, 보고기간종료일 이후 제권판결이 완료되었습니다.

구분	발행기관	매수	금액

어음	KEB하나은행	10	(주1)

어음	신한은행	24

수표	신한은행	1

(주1) 해당 어음 및 수표의 금액은 확인되지 않습니다.

44. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향

기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기말 재무상태표의 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

기존 수익인식기준서	조정사항	기업회계기준서 제1115호

유동자산(주1)	197,151,345	243,292	197,394,638

비유동자산	561,734,521	-	561,734,521

자산 총계	758,885,866	243,292	759,129,159

유동부채(주1)	416,778,438	253,474	417,031,912

비유동부채	24,677,386	-	24,677,386

부채 총계	441,455,824	253,474	441,709,298

자본금	24,272,090	-	24,272,090

기타불입자본	21,619,755	-	21,619,755

이익잉여금	236,458,600	(10,182)	236,448,418

기타자본구성요소	(3,386,633)	-	(3,386,633)

비지배지분	38,466,231	-	38,466,231

자본 총계	317,430,042	(10,182)	317,419,861

(주1) 반품이 예상되는 제품에 대해서 수익을 인식하지 않고, 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채(유동부채)로 인식하였으며, 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 연결실체의 권리를 반품재고회수권으로 인식하였습니다.

한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

45. 재무제표 재작성연결실체는 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재고자산 평가충당금 설정 오류, 종속기업매각손익 오류로 인하여 2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표

(전기말) (단위: 천원)

과 목	수정전	수정후	차 이

유동자산	217,177,106	206,979,866	(10,197,240)

재고자산	120,145,428	109,948,187	(10,197,241)

자산총계	807,944,242	797,747,001	(10,197,241)

비유동부채	152,323,334	150,263,306	(2,060,028)

이연법인세부채	19,896,621	17,836,592	(2,060,029)

부채총계	476,485,623	474,425,594	(2,060,029)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	299,634,706	291,497,494	(8,137,212)

이익잉여금	258,712,437	250,555,821	(8,156,616)

기타자본구성요소	(1,525,158)	(1,505,754)	19,404

비지배지분	31,823,913	31,823,913	-

자본총계	331,458,619	323,321,407	(8,137,212)

부채및자본총계	807,944,242	797,747,001	(10,197,241)

(전기초) (단위: 천원)

과 목	수정전	수정후	차 이

유동자산	242,471,696	231,259,180	(11,212,516)

재고자산	131,970,135	120,757,619	(11,212,516)

자산총계	854,268,059	843,055,543	(11,212,516)

비유동부채	154,460,940	151,994,186	(2,466,754)

이연법인세부채	22,015,913	19,549,160	(2,466,753)

부채총계	524,366,456	521,899,703	(2,466,753)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	298,644,966	289,899,204	(8,745,762)

이익잉여금	257,749,020	249,003,257	(8,745,763)

비지배지분	31,256,637	31,256,637	-

자본총계	329,901,603	321,155,841	(8,745,762)

부채및자본총계	854,268,059	843,055,543	(11,212,516)

(2) 포괄손익계산서(전기) (단위: 천원)

과 목	수정전	수정후	차 이

매출원가	306,342,181	305,346,310	(995,871)

매출총이익	13,619,166	14,615,037	995,871

영업손실	(18,010,026)	(17,014,155)	995,871

기타영업외이익	16,716,542	16,964,355	247,813

기타영업외비용	6,801,633	6,084,111	(717,522)

법인세비용차감전순이익	5,121,676	7,082,882	1,961,206

법인세비용	582,941	989,666	406,725

당기순이익	2,536,247	4,090,728	1,554,481

당기총포괄이익	2,531,070	4,104,955	1,573,885

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주	3,610,765	5,165,246	1,554,481

비지배지분	(1,074,518)	(1,074,518)	-

당기포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주	3,656,565	5,230,450	1,573,885

비지배지분	(1,125,495)	(1,125,495)	-

주당손익

계속영업과 중단영업

기본 및 희석주당순이익	744	1,064	320

계속영업

기본 및 희석주당순이익	796	1,117	321

(3) 자본변동표(단위: 천원)

과 목	수정전	수정후	차 이

이익잉여금	기타자본 구성요소	지배기업의 소유주귀속	자본총계	이익잉여금	기타자본 구성요소	지배기업의 소유주귀속	자본총계	이익잉여금	기타자본 구성요소	지배기업의 소유주귀속	자본총계

2017.01.01(전기초)	257,749,020	(1,551,480)	298,644,966	329,901,603	257,749,020	(1,551,480)	298,644,966	329,901,603	-	-	-	-

당기총포괄이익(손실)	3,640,512	16,053	3,656,565	2,531,070	5,194,993	35,457	5,230,450	4,104,955	1,554,481	19,404	1,573,885	1,573,885

당기순이익	3,610,765	-	3,610,765	2,536,247	5,165,246	-	5,165,246	4,090,728	1,554,481	-	1,554,481	1,554,481

해외사업환산손익	-	(80,466)	(80,466)	(80,466)	-	(61,062)	(61,062)	(61,062)	-	19,404	19,404	19,404

종속기업 처분에 따른 변동	963,719	10,269	973,989	2,666,759	(1,616)	10,269	8,654	1,701,425	(965,335)	-	(965,335)	(965,334)

2017.12.31(전기말)	258,712,437	(1,525,158)	299,634,706	331,458,619	250,555,821	(1,505,754)	291,497,494	323,321,407	(8,156,616)	19,404	(8,137,212)	(8,137,212)

46. 중단영업(1) 종속기업의 처분2017년 7월 1일자로 의결권 위임계약이 해지됨에 따라, 당사는 ㈜쿼츠테크에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 석영사업부문을 영위하던 ㈜쿼츠테크에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.(2) 중단영업이익의 분석연결포괄손익계산서에 포함된 전기 중단영업(석영사업부문)의 실적은 다음과 같습니다.

(연결포괄손익계산서) (단위: 천원)

구분	전기

I. 매출액	5,968,288

II. 매출원가	6,598,613

III. 매출총이익	(630,325)

1. 판매비와관리비	749,502

IV. 영업이익(손실)	(1,379,827)

1. 금융이익	161

2. 금융원가	557,718

3. 기타영업외이익	17,995

4. 기타영업외비용	83,099

V. 법인세비용차감전순이익(손실)	(2,002,488)

VI. 법인세비용	-

VII. 계속영업이익(손실)	(2,002,488)

VIII. 중단영업이익(손실)	-

IX. 당기순이익(손실)	(2,002,488)

47. 재무제표의 승인동 연결재무제표는 2019년 1월 24일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.