SGC에너지 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 51기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지제 50기 2016년 7월 1일부터 2016년 12월 31일까지
삼광글라스 주식회사와 그 종속기업

1. 지 배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 삼광글라스 주식회사(이하 "당사")는 1967년 6월 27일 설립되었으며, 당사는 1999년 12월 1일 삼보유리주식회사를, 2001년 12월 31일 삼광캔주식회사를 흡수합병하였습니다. 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 병유리, 유리식기 등의 제조, 판매와 부동산의 임대와 매매를 영위하고 있습니다. 당사의 본점은 서울특별시 서초구 양재대로 246에 소재하고 있으며, 충남 천안시, 논산시 및 대구광역시에 제조시설을 가지고 있습니다.당사는 1993년 1월 6일 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이복영	1,070,000	22.04

이원준	429,200	8.84

㈜유니드	293,000	6.04

이우성	268,800	5.54

기타주주	2,793,418	57.54

합계	4,854,418	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 104,679,980천원 및 매도가능금융자산 7,773,467천원을 보유하고 있으며, 만기보유금융자산 및 당기손익인식금융자산은 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 104,679,980천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 7,572,329천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은201,138천원이며, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 448,123,830천원을 보유하고 있으며, 당기손익인식금융부채는 617,670천원 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.기업회계기준서 제1109호 도입시 현행 기준에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 2017년 12월 31일 현재 잔액은 상각후원가 측정 채무상품 104,679,980천원(대여금및수취채권(장단기금융상품) 4,000천원, 대여금및수취채권(매출채권및기타채권) 83,894,371천원, 기타금융자산 20,781,609천원)이며, 매도가능금융자산은 7,773,467천원 보유하고 있습니다. 또한, 이들 자산의 손실충당금 잔액은 1,742,023천원(대여금및수취채권(매출채권및기타채권) 1,742,023천원)입니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80 ~ 125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당기말 현재 연결실체는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를보유하고 있지 않으며, 현금흐름위험회피 적용과 관련한 기타포괄손익누계액도 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다.

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 소액의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(6) 수익인식연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(7)에서 설명하고 있습니다.(7) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(9) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산

연결실체의 연결재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태 는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급 여비용 과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30년 ~ 40년

구축물	15년 ~ 30년

기계장치	8년 ~ 12년

차량운반구 등	4년 ~ 8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30년 ~ 40년

구축물	15년 ~ 30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(20) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다 . 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목 적으로 부담 한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서 상 ' 금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(23) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 각각 14,885,802천원 및 15,168,329천원이며, 세부사항은 주석 22에 기술하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

주석 35에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) 재고자산의 순실현가능가치 추정주석 9에 기술된 바와 같이, 연결실체는 매보고기간종료일마다 재고자산의 순실현가능가치를 추정하고 있으며, 취득원가 이하의 순실현가능가치로 감액하는 저가법을 적용하고 있습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 보고기간 종료일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다. 경영진은 재고자산의 순실현가능가치 추정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분	주요 사업내용

캔사업부문	2PC, 3PC의 180mL, 355mL, 500ml 등 캔제품의 제조 판매

유리사업부문	백색병, 녹색병, 갈색병 등 제병제품과 유리식기, 생활용품 등 가정용 유리제품의 제조 판매

석영사업부문(주1)	석영도가니의 제조 판매

기타부문	비주거용 부동산의 임대, 주유소, 목욕탕업, 원자재의 판매 등

(주1) 당기 중 종속기업 처분으로 인해, 석영사업부문은 제외되었습니다. 부문정보에는 중단영업에 대한 금액이포함되지 않았으며, 중단영업에 대한 자세한 사항은 주석 41에서 설명하고 있습니다.

(1) 보고부문별 수익 및 성과

당기 및 전기 중 수익 및 성과에 대한 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	캔사업부문	유리사업부문	기타부문	합계

매출액	84,213,065	175,587,647	60,160,636	319,961,348

영업이익(손실)	(7,726,909)	(18,820,863)	8,537,746	(18,010,026)

당기순이익(손실)	(1,792,129)	(6,446,606)	12,777,470	4,538,735

감가상각비	4,969,342	23,729,747	1,106,758	29,805,847

(전기) (단위: 천원)

구분	캔사업부문	유리사업부문	기타부문	합계

매출액	84,936,860	183,716,400	19,124,952	287,778,212

영업이익	687,657	3,782,035	1,753,113	6,222,805

당기순이익	4,395,239	11,801,447	4,116,237	20,312,923

감가상각비	4,452,875	22,629,324	1,053,712	28,135,911

(2) 보고부문별 자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	캔사업부문	유리사업부문	기타부문	합계

총자산	160,512,668	458,292,323	189,139,251	807,944,242

재고자산	20,820,730	95,504,451	3,820,248	120,145,429

유형자산	39,133,336	176,219,699	1,358,850	216,711,885

부문부채	107,118,533	223,426,859	145,940,231	476,485,623

(전기말) (단위: 천원)

구분	캔사업부문	유리사업부문	석영사업부문	기타부문	합계

총자산	171,470,865	494,591,269	29,905,592	158,300,333	854,268,059

재고자산	25,248,750	103,140,623	3,201,834	378,928	131,970,135

유형자산	39,744,436	179,821,787	23,641,525	2,254,746	245,462,494

부문부채	123,628,942	268,055,868	29,787,378	102,894,268	524,366,456

(3) 지역별 정보

당기 및 전기 중 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

매출액	257,618,062	62,343,286	319,961,348

영업이익(손실)	(14,500,839)	(3,509,187)	(18,010,026)

당기순이익(손실)	3,654,380	884,355	4,538,735

(전기) (단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

매출액	224,022,246	63,755,966	287,778,212

영업이익	5,916,809	305,997	6,222,806

당기순이익(손실)	17,223,912	3,089,011	20,312,923

한편, 당기말 현재 연결실체의 비유동자산(금융상품, 관계기업및공동기업투자, 이연법인세자산, 퇴직급여자산에서 발생하는 권리 등 제외)은 국내에 395,115,571천원, 해외에 44,391천원 소재하고 있습니다.(4) 주요 고객에 대한 정보 당 기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객명	당기	전기

하이트진로㈜(주1)	62,730,977	75,329,356

군장에너지㈜	37,963,876	65,593

(주1) 하이트진로㈜의 연결대상 종속기업에 대한 매출도 포함되어 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산 등

당기말 및 전기말 현재 사 용 이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	8,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	81,735,459	324,606	62,166,288	295,442

차감: 대손충당금	(1,351,515)	(324,606)	(1,412,730)	(110,823)

매출채권(순액)	80,383,944	-	60,753,558	184,619

미수금	3,576,282	-	1,430,545	-

차감: 대손충당금	(65,903)	-	(161,669)	-

미수금(순액)	3,510,379	-	1,268,876	-

미수수익	49	-	76	-

합계	83,894,372	-	62,022,510	184,619

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며 6개월초과 채권에 대하여는 별도관리를 통한 회수가능금액을 산정하여 대손설정에 반영하고 있습니다. 또한, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월 ~ 1년이내	1년 초과	합계

매출채권	-	2,960,531	2,902,201	5,862,732

미수금	-	-	23,323	23,323

(-)현재가치할인차금	-	-	(266,607)	(266,607)

합계	-	2,960,531	2,658,917	5,619,448

(전기말) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월 ~ 1년이내	1년 초과	합계

매출채권	-	-	11,131,445	11,131,445

미수금	-	-	52,269	52,269

합계	-	-	11,183,714	11,183,714

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월 ~ 1년이내	1년 초과	합계

매출채권	-	-	1,414,394	1,414,394

미수금	-	-	61,023	61,023

(-)대손충당금	-	-	(1,475,417)	(1,475,417)

합계	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	6개월 ~ 1년이내	1년 초과	합계

매출채권	-	-	1,751,566	1,751,566

미수금	-	-	61,023	61,023

(-)대손충당금	-	-	(1,383,272)	(1,383,272)

합계	-	-	429,317	429,317

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초금액	1,523,554	161,668	1,685,222

대손상각비(환입)	314,853	(66,872)	247,981

대체	28,335	(28,335)	-

종속기업의 처분	(190,621)	(558)	(191,179)

기말금액	1,676,121	65,903	1,742,024

(전기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	합계

기초금액	1,281,463	61,444	1,342,907

대손상각비	242,091	100,224	342,315

기말금액	1,523,554	161,668	1,685,222

7. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상장주식 등(주1)	-	7,763,468	56,310	6,967,647

출자금	-	10,000	-	10,000

합계	-	7,773,468	56,310	6,977,647

(주1) 당기말 및 전기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

당기 및 전기 중 인식한 매도가능금융자산손상차손금액은 없습니다.

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(주1)	-	18,454,800	-	18,454,800

임차보증금	400,000	1,926,809	-	3,457,894

합계	400,000	20,381,609	-	21,912,694

(주1) 당기말 및 전기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	9,301,391	(487,069)	8,814,322	8,248,683	(219,135)	8,029,548

제품	84,997,327	(12,462,652)	72,534,675	88,572,322	(7,877,248)	80,695,074

재공품	2,383,324	(883,704)	1,499,620	4,665,690	-	4,665,690

원재료	21,628,562	(937,012)	20,691,550	22,640,514	(219,807)	22,420,707

저장품	13,919,237	(794,954)	13,124,283	15,775,011	-	15,775,011

부산물	117,191	-	117,191	32,204	-	32,204

미착자재	3,363,788	-	3,363,788	351,901	-	351,901

합계	135,710,820	(15,565,391)	120,145,429	140,286,325	(8,316,190)	131,970,135

당기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 148,996,797천원입니다. (전기: 103,663,513천원). 한편 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실액 7,249,202천원(전기: 평가손실 6,693,301천원)이 포함되어 있습니다.

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,281,268	-	2,204,602	-

선급비용	384,867	-	452,983	-

당기법인세자산	-	-	670,820	-

부가세대급금	19,505	-	267,871	-

기타자산	-	6,913,718	-	-

합계	1,685,640	6,913,718	3,596,276	-

당기 및 전기 중 인식한 기타자산손상차손금액은 없습니다.

11 . 종속기업투 자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 종속기업주식의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	의결권비율(%)	결산일

에스지개발㈜(주1)	부동산의 임대와 매매	대한민국	45.61	75.43	12.31.

상해개랑가구용품유한공사	유리식기 및 주방용품유통,판매	중국 상해	100.00	100.00	12.31.

(주1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 지분은 45.61%이나 주주간 협약에 의하여 2대주주인 군장에너지㈜가 보유한 지분 29.82%에 대한 주주로서의 권리를 위임받았습니다. 당사는 이러한 사실을 종합적으로 판단하여 사실상 지배력을 보유하고 있다고 보아 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(전기말)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	의결권비율(%)	결산일

에스지개발㈜(주1)	부동산의 임대와 매매	대한민국	45.61	75.43	12.31.

㈜쿼츠테크(주2)	석영도가니 제조	대한민국	12.77	66.53	12.31.

상해개랑가구용품유한공사(구, 상해삼광운채파리유한공사)	유리식기 및 주방용품유통,판매	중국 상해	100.00	100.00	12.31.

(주1) 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 지분은 45.61%이나 주주간 협약에 의하여 2대주주인 군장에너지㈜가 보유한 지분 29.82%에 대한 주주로서의 권리를 위임받았습니다. 당사는 이러한 사실을 종합적으로 판단하여 사실상 지배력을 보유하고 있다고 보아 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.
(주2) 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 지분은 12.77%이나 주주간 협약에 의하여 최대주주인 군장에너지㈜가 보유한지분 53.76%에 대한 주주로서의 권리를 위임받았습니다. 당사는 이러한 사실을 종합적으로 판단하여 사실상 지배력을 보유하고 있다고 보아 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 전기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없으며, 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

㈜쿼츠테크	2017년 7월 1일자로 군장에너지㈜와의 의결권 위임계약이 해지됨에 따라, 동일자로 지배력을 상실함.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

에스지개발㈜	상해개랑가구용품유한공사	에스지개발㈜	㈜쿼츠테크	상해개랑가구용품유한공사

유동자산	1,733,032	9,151,447	1,928,385	4,612,473	9,677,973

비유동자산	138,740,616	44,391	139,438,853	25,293,120	51,714

자산계	140,473,648	9,195,838	141,367,238	29,905,593	9,729,687

유동부채	3,089,084	7,996,095	1,315,647	21,904,554	8,160,352

비유동부채	78,873,969	-	82,774,032	7,882,824	-

부채계	81,963,053	7,996,095	84,089,679	29,787,378	8,160,352

자본계	58,510,595	1,199,743	57,277,559	118,215	1,569,335

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

에스지개발㈜	상해개랑가구용품유한공사	에스지개발㈜	㈜쿼츠테크	삼광운채국제무역유한공사	상해개랑가구용품유한공사

매출액	7,002,566	8,740,235	6,774,946	9,680,481	-	7,419,059

영업손익	3,610,897	(400,029)	3,363,263	(4,787,083)	-	(709,010)

당기순손익	1,239,967	(289,125)	1,141,787	(5,903,093)	-	(942,036)

기타포괄손익	(6,930)	(80,467)	1,740	(60,622)	(1,751)	29,133

총포괄손익	1,233,037	(369,592)	1,143,527	(5,963,715)	(1,751)	(912,903)

(주1) 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

에스지개발㈜	상해개랑가구용품유한공사	에스지개발㈜	㈜쿼츠테크	삼광운채국제무역유한공사	상해개랑가구용품유한공사

영업활동으로 인한 현금흐름	2,103,734	(190,758)	(1,866,297)	1,352,675	51	(2,608,392)

투자활동으로 인한 현금흐름	(261,864)	(5,859)	(609,372)	(421,286)	(53)	(34,047)

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,750,000)	(95,009)	-	(1,464,348)	-	2,677,913

현금및현금성자산의 순증감	91,870	(291,626)	(2,475,669)	(532,959)	(2)	35,474

기초 현금및현금성자산	1,621,324	914,215	4,097	662,569	2	878,741

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	-	-	-	-

기말 현금및현금성자산	1,713,194	622,589	(2,471,572)	129,610	-	914,215

(주1) 상기 요약 현금흐름는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

에스지개발㈜	㈜쿼츠테크(주2)	에스지개발㈜	㈜쿼츠테크

비지배지분이 보유한 소유지분율	54.39%	-	54.39%	87.23%

누적 비지배지분	31,823,913	-	31,153,264	103,372

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	672,506	(1,747,024)	621,018	(5,109,356)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	670,649	(1,796,143)	621,964	(5,162,010)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.
(주2) 연결실체가 보유하고 있는 지분은 12.77%이나 주주간 협약에 의하여 최대주주인 군장에너지㈜가 보유한 지분 53.76%에 대한 주주로서의 권리를 위임받았었기 때문에, 사실상 지배력을 보유하고 있다고 보아 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. 당기 중 의결권 위임계약이 종료됨에 따라, 종속기업에서 제외되었습니다.

12 . 관계기업투 자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액	결산일

㈜이테크건설	토목, 건축 및 전기공사	대한민국	30.71	5,939,934	78,141,769	12.31.

군장에너지㈜	증기 및 전기의 생산	대한민국	25.04	13,035,500	89,306,327	12.31.

합계	18,975,434	167,448,096

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액	결산일

㈜이테크건설	토목, 건축 및 전기공사	대한민국	30.71	5,939,934	69,793,027	12.31.

오덱㈜(주1)	산업용촉매의 제조	대한민국	30.00	27,637,513	48,972,823	12.31.

군장에너지㈜	증기 및 전기의 생산	대한민국	25.04	13,035,500	75,000,318	12.31.

에스엠지에너지㈜(주1)	증기 및 전기의 생산	대한민국	29.62	3,270,000	2,564,746	12.31.

합계	49,882,947	196,330,914

(주1) 오덱㈜ 및 에스엠지에너지㈜는 2017년 중 매각으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

㈜이테크건설	109,822,000	117,906,000

(3) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜이테크건설	69,793,027	-	-	(645,000)	9,021,058	(27,316)	78,141,769

오덱㈜	48,972,823	-	(48,972,823)	-	-	-	-

군장에너지㈜	75,000,318	-	-	(2,607,100)	17,319,441	(406,332)	89,306,327

에스엠지에너지㈜(주1)	2,564,746	-	(2,384,875)	-	(179,871)	-	-

합계	196,330,914	-	(51,357,698)	(3,252,100)	26,160,628	(433,648)	167,448,096

(주1) 보고기간 중 해당 피투자회사는 유상증자를 실시하였으나, 연결실체가 유상증자에 불참함에 따라, 지분율이 감소하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜이테크건설	59,525,951	-	-	(430,000)	11,259,775	(562,699)	69,793,027

오덱㈜	44,920,947	-	-	(1,110,000)	5,161,876	-	48,972,823

군장에너지㈜	65,405,389	-	-	(2,346,390)	11,941,319	-	75,000,318

에스엠지에너지㈜	2,189,686	720,000	-	-	(344,940)	-	2,564,746

합계	172,041,973	720,000	-	(3,886,390)	28,018,030	(562,699)	196,330,914

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

㈜이테크건설	군장에너지㈜	에스엠지에너지㈜	㈜이테크건설	오덱㈜	군장에너지㈜	에스엠지에너지㈜

유동자산	524,606,742	120,628,640	3,904,257	337,705,458	201,222,819	109,916,717	1,164,004

비유동자산	1,212,995,836	1,177,495,803	27,921,343	1,304,667,844	82,828,961	1,156,077,029	26,815,096

자산계	1,737,602,578	1,298,124,443	31,825,600	1,642,373,302	284,051,780	1,265,993,746	27,979,100

유동부채	710,346,204	374,689,079	19,280,393	593,522,211	84,246,779	338,804,960	261,140

비유동부채	583,728,080	565,622,935	-	660,210,101	36,562,259	627,666,751	19,059,000

부채계	1,294,074,284	940,312,014	19,280,393	1,253,732,312	120,809,038	966,471,711	19,320,140

지배기업소유주지분	258,994,280	356,987,509	12,545,207	233,566,294	163,242,742	299,522,035	8,658,960

비지배지분	184,534,014	824,920	-	155,074,696	-	-	-

자본계	443,528,294	357,812,429	12,545,207	388,640,990	163,242,742	299,522,035	8,658,960

(주1) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
(주2) ㈜이테크건설 및 군장에너지㈜의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

㈜이테크건설	군장에너지㈜	에스엠지에너지㈜	㈜이테크건설	오덱㈜	군장에너지㈜	에스엠지에너지㈜

매출액	1,465,750,842	520,790,971	-	1,191,570,073	406,771,672	309,824,079	-

영업손익	142,909,559	117,595,741	(254,759)	89,957,935	18,634,048	67,336,245	(271,552)

당기순손익	64,260,458	66,782,130	(1,113,753)	60,705,309	16,174,536	47,698,477	(1,236,514)

기타포괄손익	978,276	196,741	-	(1,954,682)	1,031,716	(11,071)	-

총포괄손익	65,238,734	66,978,871	(1,113,753)	58,750,627	17,206,252	47,687,406	(1,236,514)

(주1) 상기 요약 경영성과는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
(주2) ㈜이테크건설 및 군장에너지㈜의 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

㈜이테크건설	군장에너지㈜	㈜이테크건설	오덱㈜	군장에너지㈜	에스엠지에너지㈜

관계기업 순자산(A)	443,528,294	357,812,429	388,640,990	163,242,742	299,522,035	8,658,960

연결실체지분율(B)	30.71%	25.04%	30.71%	30.00%	25.04%	29.62%

순자산지분금액(A*B)	136,207,539	89,596,232	119,351,648	48,972,823	75,000,318	2,564,746

관계기업의 비지배지분제거	(56,670,396)	(206,560)	(47,623,439)	-	-	-

내부거래효과 제거	(1,395,374)	(83,345)	(1,935,182)	-	-	-

기말 장부금액	78,141,769	89,306,327	69,793,027	48,972,823	75,000,318	2,564,746

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	31,268,471	-	(3,855,000)	27,413,471

건물	72,630,485	(21,745,510)	-	50,884,975

구축물	47,830,216	(18,314,982)	-	29,515,234

기계장치	358,257,578	(251,888,071)	(1,360,767)	105,008,740

차량운반구	378,225	(377,548)	-	677

공구와기구	1,350,906	(1,261,059)	-	89,847

비품	20,490,903	(18,230,653)	-	2,260,250

건설중인자산	1,538,691	-	-	1,538,691

합계	533,745,475	(311,817,823)	(5,215,767)	216,711,885

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	33,312,296	-	(3,855,000)	29,457,296

건물	85,743,184	(21,926,145)	(314,115)	63,502,924

구축물	48,475,104	(16,061,675)	-	32,413,429

기계장치	347,106,183	(243,133,880)	(2,207,224)	101,765,079

차량운반구	385,049	(376,041)	-	9,008

공구와기구	1,987,112	(1,838,430)	-	148,682

비품	20,625,243	(16,851,643)	-	3,773,600

건설중인자산	14,392,476	-	-	14,392,476

합계	552,026,647	(300,187,814)	(6,376,339)	245,462,494

당기말 및 전기말 현재 일부 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석37 참조).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	종속기업의 처분	취득	처분	감가상각	대체	기타	환율변동효과	기말금액

토지	29,457,296	(1,745,641)	-	(298,184)	-	-	-	-	27,413,471

건물	63,502,924	(10,246,113)	44,398	(639,138)	(2,018,950)	270,304	(28,450)	-	50,884,975

구축물	32,413,429	(596,892)	148,375	-	(2,379,850)	-	(69,828)	-	29,515,234

기계장치	101,765,079	(9,641,613)	2,953,305	(41,664)	(24,123,016)	34,410,280	(313,631)	-	105,008,740

차량운반구	9,008	(3)	930	-	(8,541)	-	(717)	-	677

공구와기구	148,682	(2,487)	16,490	-	(69,671)	-	(3,167)	-	89,847

비품	3,773,600	(7,454)	250,110	-	(1,678,524)	1,249	(76,126)	(2,605)	2,260,250

건설중인자산	14,392,476	-	21,828,048	-	-	(34,681,833)	-	-	1,538,691

합계	245,462,494	(22,240,203)	25,241,656	(978,986)	(30,278,552)	-	(491,919)	(2,605)	216,711,885

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	종속기업의 처분	취득	처분	감가상각	대체	기타	환율변동효과	기말금액

토지	29,438,926	-	18,370	-	-	-	-	-	29,457,296

건물	65,593,932	-	101,082	-	(2,192,090)	-	-	-	63,502,924

구축물	34,668,567	-	132,050	-	(2,387,188)	-	-	-	32,413,429

기계장치	114,280,675	-	3,335,620	-	(22,823,033)	6,971,817	-	-	101,765,079

차량운반구	24,560	-	1,160	-	(16,712)	-	-	-	9,008

공구와기구	216,790	-	8,900	-	(77,008)	-	-	-	148,682

비품	5,332,609	(2,293)	835,283	(315)	(2,484,772)	93,320	-	(232)	3,773,600

건설중인자산	830,422	-	20,627,191	-	-	(7,065,137)	-	-	14,392,476

합계	250,386,481	(2,293)	25,059,656	(315)	(29,980,803)	-	-	(232)	245,462,494

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(주1)	134,840,979	-	-	134,840,979

건물(주1)	41,268,706	(5,411,472)	(103,950)	35,753,284

구축물(주1)	1,958,160	(1,164,796)	-	793,364

합계	178,067,845	(6,576,268)	(103,950)	171,387,627

(주1) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	106,211,885	-	-	106,211,885

건물	35,390,710	(2,327,089)	(106,650)	32,956,971

합계	141,602,595	(2,327,089)	(106,650)	139,168,856

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	대체	정부보조금	기말금액

토지	106,211,885	-	-	-	28,629,094	-	134,840,979

건물	32,956,971	255,100	-	(886,957)	3,428,170	-	35,753,284

구축물	-	-	-	-	793,364	-	793,364

합계	139,168,856	255,100	-	(886,957)	32,850,628	-	171,387,627

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	감가상각	대체	정부보조금	기말금액

토지	106,211,885	-	-	-	-	-	106,211,885

건물	33,032,527	575,411	-	(882,947)	339,980	(108,000)	32,956,971

건설중인자산	339,980	-	-	-	(339,980)	-	-

합계	139,584,392	575,411	-	(882,947)	-	(108,000)	139,168,856

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	7,005,839	6,778,219

운영비용	(2,539,051)	(2,531,255)

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	134,840,979	205,723,185	106,211,885	139,242,161

건물	35,753,284	32,956,971

구축물	793,364	-

합계	171,387,627	205,723,185	139,168,856	139,242,161

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 공정가치는 국토해양부 및 국세청에서 고시하는 공시가격을 이용하였습니다. 또 한, 연결대상 종속기업이 보유중인 투자부동산의 공정가치는 당기말 현재 독립된 감정평가법인이 해당 부동산에 대해 인근 거래사례 및 평가전례 등을 고려하여 추정한 가격의 평균값입니다.

(3) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입 니 다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	36,908	(7,902)	-	29,006

회원권	162,116	-	(44,391)	117,725

합계	199,024	(7,902)	(44,391)	146,731

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	1,429,055	-	-	1,429,055

산업재산권	5,648	(1,035)	-	4,613

소프트웨어	111,212	(64,766)	-	46,446

회원권	315,416	-	(44,391)	271,025

합계	1,861,331	(65,801)	(44,391)	1,751,139

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	종속기업의 처분	취득	처분	상각	환율변동효과	기말금액

개발비	1,429,056	(1,422,625)	-	-	(6,431)	-	-

산업재산권	4,612	(4,471)	-	-	(141)	-	-

소프트웨어	46,446	(8,389)	570	-	(6,820)	(2,801)	29,006

회원권	271,025	-	-	(153,300)	-	-	117,725

합계	1,751,139	(1,435,485)	570	(153,300)	(13,392)	(2,801)	146,731

(전기) (단위: 천원)

구분	기초금액	종속기업의 처분	취득	처분	상각	환율변동효과	기말금액

개발비	1,246,161	-	182,894	-	-	-	1,429,055

산업재산권	4,895	-	-	-	(282)	-	4,613

소프트웨어	40,217	-	18,720	-	(11,994)	(497)	46,446

회원권	271,025	-	-	-	-	-	271,025

합계	1,562,298	-	201,614	-	(12,276)	(497)	1,751,139

당기 상각비 중 2,832천원(전기: 12,276천원)은 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매각예정자산(1) 당기말 현재 연결실체의 매각예정자산은 없으며, 전기말 현재 연결실체의 매각예정자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매각예정자산	39,764,347

매각예정자산과 관련된 부채	-

연결실체는 보유 중인 건물과 기계장치 등을 포함한 공장용지의 매각을 추진하고자 합니다. 다만, 당기 중 동 부지의 도시개발 실시계획이 연장됨에 따라 매각을 완료하는 데소요되는 기간이 1년을 초과할 것으로 판단되어, 당기말 현재 동 토지 등을 투자부동산 등으로 대체하였습니다.

(2) 전기말 현재 매각예정자산에 포함된 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

토지	28,629,094

건물	3,428,171

구축물	793,364

기계장치	6,609,775

공구와기구	8,355

집기비품	292,180

입목	3,408

합계	39,764,347

(3) 전기말 현재 매각예정자산은 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	26,112,019	-	22,424,899	-

미지급금	19,126,525	65,401	21,687,620	97,386

미지급비용	1,940,325	-	2,152,152	-

미지급배당금	14,638	-	14,056	-

합계	47,193,507	65,401	46,278,727	97,386

18. 차입금 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	228,551,322	-	189,298,351	-

장기차입금	19,075,975	92,759,537	114,146,793	106,027,606

사채	20,819,503	36,520,341	17,752,792	20,825,487

합계	268,446,800	129,279,878	321,197,936	126,853,093

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	KEB하나은행 외	0.419 ~ 4.59	228,551,322	189,298,351

유동성장기부채	산업은행 외	1.75 ~ 5.00	19,075,975	114,146,793

장기차입금	신한은행	3.00 ~ 3.98	7,327,782	27,840,711

국민은행	2.8 ~ 3.98	8,011,430	13,345,848

KEB하나은행	1.75 ~ 3.63	94,666,500	89,546,500

산업은행	1.75	1,829,800	79,441,340

와이제이제일차주식회사(주2)	4.50	-	10,000,000

소계	111,835,512	220,174,399

유동성장기부채	(19,075,975)	(114,146,793)

차감 계	92,759,537	106,027,606

총계(주1)	340,386,834	409,472,750

(주1) 당 기말 및 전기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금의 지급보증을 위하여 연결실체의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 37 참조) .
(주2) 전기말 현 재 연 결실체는 해당 차입금에 대하여 차입처의 채권자에게 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석40 참조) .

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채명	연이자율(%)	당기말	전기말

삼광글라스㈜ 제36회 무기명 이권부 무보증 사모사채	3.90	-	8,000,000

삼광글라스㈜ 제37회 무기명 이권부 무보증 사모사채	4.50	-	10,000,000

삼광글라스㈜ 제38회 무보증 이권보 무보증 사모사채	5.00	21,000,000	21,000,000

삼광글라스㈜ 제39회 무기명 이권부 무보증 사모사채	5.20	12,000,000	-

신한은행 Guaranteed Floating Rate Notes(주1)	3.545	24,642,200	-

사채할인발행차금	(302,357)	(421,721)

소계	57,339,843	38,578,279

유동성장기부채	(20,819,502)	(17,752,792)

차감 계	36,520,341	20,825,487

(주1) 당 기말 현재 연결실체는 신한은행으로부터 동 사채에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 40 참조) .

19. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	2,529,724	608,521	1,386,366	2,147,079

파생상품금융부채	-	617,671	-	-

합계	2,529,724	1,226,192	1,386,366	2,147,079

20. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

배출가스충당부채	222,724	-	47,695	-

기타충당부채(주1)	2,790,000	-	-	-

합계	3,012,724	-	47,695	-

(주1) 보고기간종료일 후 공정거래위원회는 당사에 대하여 하도급 외1건에 대한 과징금 부과발표를 하였으며, 부과될 과징금 전액을 기타충당부채로 설정하였으며, 감사보고서일 현재 당사는 관련 결정문을 받지 못한 상황입니다(주석40 참조).

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초금액	전입액	환입액	사용액	기말금액

배출가스충당부채	47,695	308,525	(47,695)	(85,801)	222,724

기타충당부채	-	2,790,000	-	-	2,790,000

합계	47,695	3,098,525	(47,695)	(85,801)	3,012,724

(3) 온실가스 배출권과 배출부채

1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	193,826

2016년분	207,338

2017년분	182,800

합계	583,964

2) 당기 중 배출권 수량의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	2015년분	2016년분	2017년분	합계

기초	193,826	186,838	182,800	563,464

차입	11,255	-	-	11,255

정부 추가 할당	-	20,500	-	20,500

정부 제출	(205,081)	(199,710)	(190,308)	(595,099)

기말	-	7,628	(7,508)	120

3) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

4) 당기 및 전기 중 배출된 온실가스 추정량은 각각 190,308KAU 및 199,710KAU입니다.5) 전기 중 정부로부터 추가 할당된 조기 감축 할당량은 20,500KAU입니다.

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	227,671	-	409,376	-

예수금	161,446	-	21,766	-

기타의유동부채	698,387	-	563,651	-

합계	1,087,504	-	994,793	-

22. 퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두가지 방식이 존재합니다.연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명 등에 의하여 2018년 02월 27일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	14,885,803	15,168,329

사외적립자산의 공정가치	(13,030,560)	(11,820,860)

순확정급여부채	1,855,243	3,347,469

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산공정가치	순확정급여 부채(자산)

기초	15,168,329	(11,820,860)	3,347,469

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,365,786	-	2,365,786

이자비용(이자수익)	350,777	(314,484)	36,292

소계	2,716,563	(314,484)	2,402,079

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	195,028	195,028

인구통계적가정의 변동	58,789	-	58,789

재무적가정의 변동	(301,713)	-	(301,713)

경험조정으로 인한 변동	12,140	-	12,140

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,000,000)	(3,000,000)

제도에서 지급한 금액

회사 지급액	(2,196,695)	1,894,536	(302,159)

계열사 전입	(10,410)	-	(10,410)

종속기업의 처분으로 인한 영향	(561,200)	15,219	(545,980)

기말	14,885,803	(13,030,560)	1,855,243

(전기) (단위: 천원)

구분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산공정가치	순확정급여 부채(자산)

기초	14,153,658	(10,921,076)	3,232,582

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,511,153	-	2,511,153

이자비용(이자수익)	324,364	(282,556)	41,808

소 계	2,835,517	(282,556)	2,552,961

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	144,261	144,261

인구통계적가정의 변동	35,237	-	35,237

재무적가정의 변동	159,134	-	159,134

경험조정으로 인한 변동	493,751	-	493,751

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(3,061,455)	(3,061,455)

제도에서 지급한 금액

회사 지급액	(2,657,636)	2,459,016	(198,621)

계열사 전입	148,668	(159,050)	(10,381)

기말	15,168,329	(11,820,860)	3,347,469

한편 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 1,822,886천원(전기: 1,966,037천원)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	13,030,560	11,820,860

당기 및 전기 사외적립자산의 실제 수익은 각각 119,456천원 및 138,294천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인률	3.09%	2.80%

기대임금상승률	4.89%	4.25%

(주1) 지배기업의 할인율과 기대임금상승률입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(1,000,247)	1,142,113	(982,337)	1,128,829

기대임금상승률의 1% 변동	1,135,555	(1,013,454)	1,119,184	(992,847)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

23. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	15,000,000주	15,000,000주

발행주식수	4,854,418주	4,854,418주

액면가액	5,000원	5,000원

자본금(보통주)	24,272,090	24,272,090

(2) 당 기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

24. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	8,491,539	8,491,539

자기주식처분이익	8,968,024	8,968,024

기타자본잉여금	715,774	715,774

합계	18,175,337	18,175,337

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

25. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	4,523,000	4,163,000

임의적립금	146,800,000	153,600,000

미처분이익잉여금(주2,3,4,5)	107,389,437	99,986,020

합계	258,712,437	257,749,020

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 이익잉여금 중 38,795,428천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주3) 당기말 및 전기말 현재 누적보험수리적손실이 각각 2,358,589천원 및 2,337,527천원포함되어 있습니다.
(주4) 이익잉여금 중 8,187,934천원은 합병차익으로, 동 합병차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주5) 당기말 및 전기말 현재 감채적립금 14,400,000천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	257,749,020	243,121,564

배당금 지급	(3,640,814)	(3,640,814)

지배기업주주 귀속 당기순이익	3,610,765	18,900,374

확정급여제도의 재측정요소	29,747	(632,104)

종속기업의 처분	963,719	-

기말금액	258,712,437	257,749,020

(3) 당기 및 전기의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수(주)	배당주식수(주)	주당 배당금(원)	배당금 합계

보통주	4,854,418	4,854,418	750	3,640,814

(전기) (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수(주)	배당주식수(주)	주당 배당금(원)	배당금 합계

보통주	4,854,418	4,854,418	750	3,640,814

26. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(574,962)	(57,931)

매도가능금융자산평가손익	(908,221)	(1,532,040)

해외사업환산손익	(41,975)	38,491

합계	(3,076,638)	(1,551,480)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(1,551,480)	(943,415)

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차손익	613,550	(195,865)

관계기업의 기타포괄손익변동으로 인한 당기 변동액	(517,031)	(439,581)

해외종속기업재무제표의 환산	(80,466)	27,381

종속기업의 처분	10,269	-

기말	(1,525,158)	(1,551,480)

27. 수익

당기 및 전기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	242,252,350	260,992,955

상품매출액	61,549,157	23,043,612

부산물매출액	6,909,595	4,492,534

기타매출액	9,250,246	8,929,592

합계	319,961,348	297,458,693

28. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	6,281,476	6,436,958

퇴직급여	550,677	528,619

복리후생비	1,019,553	1,277,287

여비교통비	558,913	1,148,129

통신비	134,583	146,507

세금과공과	1,123,414	1,105,228

지급임차료	361,351	467,551

감가상각비	292,626	464,363

수선비	69,474	71,540

보험료	73,093	88,904

접대비	759,561	903,407

광고선전비	1,567,785	3,410,071

견본비	244,934	247,296

운반비	9,696,043	5,890,450

지급수수료	4,261,133	4,283,035

소모품비	231,776	270,185

수출제비	1,964,047	1,152,848

차량유지비	340,490	331,485

교육훈련비	25,212	54,496

도서인쇄비	44,362	49,455

용역비	1,637,021	2,242,865

사무실관리비	-	75,905

수도광열비	13,437	194,172

전력비	20,693	277,490

무형자산상각비	2,832	-

투자부동산감가상각비	835	835

대손상각비	353,872	278,483

합계	31,629,193	31,397,564

29. 금융이익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(금융이익)

이자수익	33,576	36,580

외환차익	663,506	178,835

외화환산이익	430,269	7,784

파생상품거래이익	-	363,240

합계	1,127,351	586,439

(금융원가)

이자비용	13,187,374	12,732,985

외환차손	94,530	18,147

외화환산손실	131,691	110,254

파생상품거래손실	39,920	192,922

파생상품평가손실	617,671	-

합계	14,071,186	13,054,308

(2) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(금융이익)

대여금및수취채권	33,576	44,226

상각후원가로 측정하는 금융부채	1,093,775	178,973

공정가치로 측정하는 금융부채	-	363,240

합계	1,127,351	586,438

(3) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(금융원가)

대여금및수취채권	129,420	18,716

상각후원가로 측정하는 금융부채	13,284,174	12,842,670

공정가치로 측정하는 금융부채	657,591	192,922

합계	14,071,185	13,054,308

30. 기타영업외이익

당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	686,636	12,930

외환차익	243,692	670,924

외화환산이익	205,111	779,527

대손충당금환입	95,120	-

소송충당부채환입	-	1,955,062

관계기업투자처분이익	11,460,494	-

수입임대료	2,250	-

배당금수익	1,563,767	498,795

잡이익	2,459,472	2,049,063

합계	16,716,542	5,966,301

31. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	5

무형자산처분손실	6,027	-

관계기업투자처분손실	717,522	596

매출채권처분손실	1,198	184,075

외환차손	1,403,331	1,022,453

외화환산손실	958,932	17,870

기부금	39,086	89,525

기타충당부채전입액	2,790,000	-

잡손실	885,536	867,531

합계	6,801,632	2,182,055

32. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	2,970,087	2,881,642

이연법인세비용

기타포괄손익으로 반영된 법인세	(267,855)	355,300

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(2,119,292)	2,007,349

계속영업과 관련된 총 법인세비용	582,940	5,244,291

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	5,121,676	19,656,326

적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세비용	1,126,768	4,324,392

조정사항

단계적세율의 적용으로 인한 효과	(22,000)	(22,000)

비과세수익으로 인한 효과	(221,994)	(248,510)

비공제비용으로 인한 효과	162,474	193,110

기타세율차이 등	(462,308)	(1,293,715)

소계	(543,828)	(1,371,115)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	2,291,014

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	582,940	5,244,291

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산평가손익	(175,081)	53,975

확정급여제도의 재측정요소	(9,391)	177,531

지분법자본변동	(83,383)	123,794

합계	(267,855)	355,300

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에대한 이연법인세

퇴직급여충당금	2,192,261	114,544	-	2,306,805

퇴직보험료	(2,534,884)	(270,437)	-	(2,805,321)

대손충당금	185,820	37,147	-	222,967

미수수익	(1,504)	-	-	(1,504)

감가상각비	2,525	252	-	2,776

일시상각충당금(건물)	(13,478)	12,180	-	(1,298)

압축기장충당금(토지)	(4,952,559)	-	-	(4,952,559)

무형자산평가손실	9,766	-	-	9,766

대손금	15,794	-	-	15,794

매도가능증권평가손실	12,486	-	(5,508)	6,977

매도가능증권평가손실	418,760	-	(169,572)	249,188

단기매매금융부채평가손실	-	135,888	-	135,888

압축기장충당금	(848,100)	-	-	(848,100)

국고보조금	848,100	-	-	848,100

일시상각충당금	(407,358)	107,990	-	(299,368)

국고보조금	407,358	(107,990)	-	299,368

재고자산평가손실	1,760,333	1,664,054	-	3,424,386

단기종업원급여	122,609	29,654	-	152,263

보험수리적손익	656,633	-	(7,866)	648,767

감가상각비(IFRS변동)	(163,664)	75,623	-	(88,042)

소송충당부채	-	613,800	-	613,800

배출가스충당부채	10,493	38,506	-	48,999

현재가치할인차금	-	57,807	-	57,807

잡이익	(149,344)	149,344	-	-

수입배당금	(48,198)	-	-	(48,198)

지분법적용투자주식	(19,539,760)	(272,738)	(83,383)	(19,895,881)

합계	(22,015,911)	2,385,624	(266,329)	(19,896,620)

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에대한 이연법인세

퇴직급여충당금	2,164,464	27,797	-	2,192,261

퇴직보험료	(2,331,494)	(203,390)	-	(2,534,884)

대손충당금	115,483	70,337	-	185,820

미수수익	(3,933)	2,428	-	(1,505)

감가상각비	2,273	252	-	2,525

일시상각충당금(건물)	(25,657)	12,179	-	(13,478)

압축기장충당금(토지)	(4,952,559)	-	-	(4,952,559)

무형자산평가손실	9,766	-	-	9,766

대손금	15,794	-	-	15,794

매도가능증권평가손실	8,263	-	4,223	12,486

매도가능증권평가손실	369,008	-	49,752	418,760

압축기장충당금	(848,100)	-	-	(848,100)

국고보조금	848,100	-	-	848,100

일시상각충당금	(515,348)	107,990	-	(407,358)

국고보조금	515,348	(107,990)	-	407,358

매도가능증권손상차손	27,464	(27,464)	-	-

재고자산평가손실	233,352	1,526,981	-	1,760,333

단기종업원급여	117,757	4,852	-	122,609

보험수리적손실	479,102	-	177,531	656,633

감가상각비(IFRS변동)	(187,420)	23,756	-	(163,664)

소송충당부채	430,114	(430,114)	-	-

배출가스충당부채	27,369	(16,876)	-	10,493

잡이익	(149,344)	-	-	(149,344)

수입배당금	(48,198)	-	-	(48,198)

관계기업투자	(16,310,168)	(3,353,387)	123,794	(19,539,761)

합계	(20,008,564)	(2,362,649)	355,300	(22,015,913)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이

종속기업투자	-	1,532,670

기타	-	2,041,242

세무상결손금	-	27,398,751

합계	-	30,972,663

33. 비 용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

판매비, 관리비	매출원가	중단영업손익	합계	판매비, 관리비	매출원가	중단영업손익	합계

제품과 재공품의 변동	-	15,616,220	(277,555)	15,338,665	-	7,075,033	938,205	8,013,238

상품의 판매	-	51,344,357	-	51,344,357	-	20,273,438	-	20,273,438

사용된 원재료	-	82,036,220	3,378,047	85,414,267	-	76,315,042	5,106,251	81,421,293

소모품비	231,776	24,062,242	114,201	24,408,219	270,185	22,970,877	263,301	23,504,363

종업원급여	6,281,475	17,765,427	910,841	24,957,743	6,436,958	18,317,648	1,916,920	26,671,526

감가상각비	293,461	29,512,386	1,359,658	31,165,505	465,198	27,670,713	2,727,840	30,863,751

지급수수료	4,261,133	933,931	149,868	5,344,932	4,283,035	815,419	528,299	5,626,753

임차료	153,165	3,537,963	11,768	3,702,896	467,551	3,639,028	42,989	4,149,568

기타	20,408,182	81,533,435	1,701,287	103,642,904	19,474,639	73,080,644	2,951,826	95,507,109

합계	31,629,192	306,342,181	7,348,115	345,319,488	31,397,566	250,157,842	14,475,631	296,031,039

34. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기본주당이익	744	3,893

계속영업	796	4,184

중단영업	(53)	(1,216)

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

총기본주당이익 계산에 사용된 지배기업 소유주 귀속 당기순이익	3,610,765,194	18,900,372,865

계속영업이익의 주당이익 계산에 사용된 지배기업 소유주 귀속 계속영업이익	3,866,229,115	24,801,260,505

중단영업의 기본주당이익 계산에 사용된 지배기업 소유주 귀속 중단영업이익	(255,463,921)	(5,900,887,640)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	4,854,418	4,854,418

(3) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분	주식수(주)	적수(일)	주식적수(주)

기초유통주식수	4,854,418	365	1,771,862,570

적수 합계	1,771,862,570

가중평균유통주식수	4,854,418	365	1,771,862,570

(전기)

구분	주식수(주)	적수(일)	주식적수(주)

기초유통주식수	4,854,418	366	1,776,716,988

적수 합계	1,776,716,988

가중평균유통주식수	4,854,418	366	1,776,716,988

(4) 희석주당순이익당기 및 전기 중 희석증권이 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

35. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	476,485,623	524,366,456

자본	331,458,619	329,901,603

부채비율	143.75%	158.95%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

장단기금융상품	4,000	-	4,000

매도가능금융자산	-	7,773,468	7,773,468

매출채권및기타채권	83,894,372	-	83,894,372

기타금융자산	20,781,609	-	20,781,609

합계	104,679,981	7,773,468	112,453,449

(전기말) (단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

장단기금융상품	8,000	-	8,000

매도가능금융자산	-	7,033,957	7,033,957

매출채권및기타채권	62,207,129	-	62,207,129

기타금융자산	21,912,694	-	21,912,694

합계	84,127,823	7,033,957	91,161,780

(4) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합계	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	47,258,908	-	47,258,908	46,376,113

장단기차입금 및 사채	397,726,678	-	397,726,678	448,051,029

기타금융부채	3,138,245	617,671	3,755,916	3,533,445

합계	448,123,831	617,671	448,741,502	497,960,587

(5) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.가) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	19,061,712	18,793,419	34,607,450	478,961

EUR	63,214	173,448	1,389,304	1,964,287

CNY	6,837,125	1,773,927	-	-

GBP	-	-	-	247,777

JPY	-	-	-	718,520

ㄱ. 외화민감도 분석연결실체는 주로 미국의 통화(USD) 및 중국의 통화(CNY)에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,483,224)	1,483,224	1,831,446	(1,831,446)

EUR	(132,609)	132,609	(179,084)	179,084

CNY	683,713	(683,713)	177,393	(177,393)

GBP	-	-	(24,778)	24,778

JPY	-	-	(71,852)	71,852

합계	(932,120)	932,120	1,733,125	(1,733,125)

나. 이자율위험관리

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.ㄱ. 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 100 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며 이자율이 1% 변동할 경우 손익은 당기 및 전기에 각각 3,185,528천원 및 3,457,072천원 변동합니다.다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다

3) 신용위험 관리신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.당기 및 전기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	KRW	20,000,000	20,000,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	47,193,508	65,401	-	47,258,909

변동이자율금융부채	78,681,065	85,648,426	-	164,329,491

고정이자율금융부채	189,765,734	43,631,452	-	233,397,186

금융보증계약	20,000,000	-	-	20,000,000

합계(원화)	335,640,307	129,345,279	-	464,985,586

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

매입채무및기타채무	46,278,727	97,386	-	46,376,113

변동이자율금융부채	161,525,779	98,020,789	6,817	259,553,385

고정이자율금융부채	159,672,157	28,825,487	-	188,497,644

금융보증계약	-	20,000,000	-	20,000,000

합계(원화)	367,476,663	126,943,662	6,817	514,427,142

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

현금및현금성자산	11,051,666	-	-	11,051,666

장단기금융상품	-	-	4,000	4,000

매출채권및기타채권	83,894,371	-	-	83,894,371

기타금융자산	400,000	20,381,609	-	20,781,609

합계	95,346,037	20,381,609	4,000	115,731,646

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

현금및현금성자산	5,062,117	-	-	5,062,117

장단기금융상품	-	-	8,000	8,000

매출채권및기타채권	62,022,509	-	-	62,022,509

기타금융자산	-	21,912,694	-	21,912,694

합계	67,084,626	21,912,694	8,000	89,005,320

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간 말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.연결실체의 연결재무제표에 따르면 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표일 현재 연결실체의 유동부채가 유동자산보다 106,985,183천원 초과하고 있습니다. 향후 연결실체가 원활한 기업활동을 계속하기 위해서는 지속적인 재무구조 개선활동이 이루어져야 할 것입니다. 이에 연결실체는 당기말 이후의 부족자금 조달을 위해 당기말 현재 보유중인 자산의 매각, 차입금 차환 또는 만기연장 등의 계획을 세우고 있습니다. (6) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(7) 금융상품의 공정가치 1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채)
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

2) 연결실체는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	출자금	10,000	10,000

4) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산

지분증권	201,139	-	-	201,139

수익증권	-	7,562,329	-	7,562,329

소계	201,139	7,562,329	-	7,763,468

금융부채

당기손익인식금융부채

파생상품금융부채	617,671	-	-	617,671

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산

지분증권	176,101	-	-	176,101

수익증권	-	6,791,546	-	6,791,546

합계	176,101	6,791,546	-	6,967,647

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

나. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 없습니다.

5) 연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

6) 당기 및 전기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

7) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

8) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

36. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업(주1)	㈜이테크건설, 군장에너지㈜

기타 특수관계자	㈜쿼츠테크(주2), 에스엠지에너지 ㈜ , 삼화리조트(주3)

대규모기업집단계열회사 등(주4)	오씨아이㈜, ㈜넥솔론, ㈜유니드, ㈜유니온, 오씨아이페로㈜, 오씨아이에스이㈜, ㈜유니드글로벌상사(구, ㈜오씨아이상사), 오씨아이정보통신㈜, 오씨아이스페셜티㈜, ㈜디씨알이, ㈜유니드엘이디, 오씨아이파워㈜, 행복도시태양광발전소㈜, OCI INTERNATIONAL INC.(주5) 등

(주1) 연결실체의 관계기업이었던 오덱㈜은 2017년 3월 연결실체 보유 지분을 전량 매각함에 따라, 관계기업에서 제외되었으며, 하기의 표에는 관계기업으로 분류되지 않는 시점까지의 손익만 포함되어 있습니다.
(주2) 당사의 종속기업이었던 ㈜쿼츠테크는 2017년 7월 1일자로 군장에너지㈜와의 의결권 위임계약이 해지되었기 때문에, 동일자로 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 이에 따라, 하기 표에는 연결대상 종속기업에서 제외된 이후의 시점부터의 손익만 포함되어 있습니다.
(주3) 당사의 대표이사와 동일한 대표이사가 재직중인 회사입니다.
(주4) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
(주5) 대규모기업집단계열회사에 포함된 ㈜유니드글로벌상사(구, ㈜오씨아이상사)가 100% 지분을 보유하고 있는 해외현지법인입니다.

당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	회사명	수익거래	비용거래

매출	배당금수익	유형자산처분(주1)	기타	합계	원재료	기타	합계

관계기업	㈜이테크건설	4,385,527	645,000	686,636	558	5,717,721	-	55,200	55,200

군장에너지㈜	37,963,876	2,607,100	-	-	40,570,976	224,330	65,555	289,885

㈜오덱	-	1,110,000	-	-	1,110,000	-	-	-

기타 특수관계자	㈜쿼츠테크	1,207,619	-	-	-	1,207,619	-	-	-

삼화리조트	-	-	-	-	-	-	342,867	342,867

합계	43,557,022	4,362,100	686,636	558	48,606,316	224,330	463,622	687,952

(주1) 연결실체는 당기 중 특수관계자에게 유형자산(장부금액: 937,322천원)을 매각하였으며, 이와 관련된 처분손익입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	회사명	수익거래	비용거래

매출	배당금수익	유형자산처분	기타	합계	원재료	무형자산취득	기타	합계

관계기업	㈜이테크건설	4,183,839	430,000	-	-	4,613,839	-	657	81,800	82,457

군장에너지㈜	65,593	2,346,390	-	-	2,411,983	-	-	7,833	7,833

㈜오덱	-	1,110,000	-	-	1,110,000	-	-	-	-

기타특수관계자	삼화리조트	-	-	-	-	-	-	-	291,960	291,960

합계	4,249,432	3,886,390	-	-	8,135,822	-	657	381,593	382,250

당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	원재료	용역	배당금지급	무형자산취득	기타	합계

오씨아이㈜	152,633	-	152,633	5,820,594	-	-	-	-	5,820,594

㈜유니드	466,473	-	466,473	-	-	219,750	-	-	219,750

㈜유니온	7,785	-	7,785	-	-	-	-	-	-

주식회사 넥솔론	1,221,960	-	1,221,960	-	-	-	-	-	-

오씨아이정보통신㈜	-	-	-	-	434,123	-	570	69,819	504,512

오씨아이스페셜티주식회사	199,940	-	199,940	-	-	-	-	-	-

㈜디씨알이	26,962	-	26,962	-	-	-	-	-	-

OCI INTERNATIONAL INC.(주1)	5,671,300	-	5,671,300	-	-	-	-	118	118

합계	7,747,053	-	7,747,053	5,820,594	434,123	219,750	570	69,937	6,544,974

(주1) 대리인으로서 연결실체의 제품 위탁판매를 수행하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	원재료	용역	배당금지급	무형자산취득	기타	합계

오씨아이㈜	246,540	-	246,540	6,610,797	-	-	72,000	3,469	6,686,266

㈜유니드	471,977	-	471,977	-	-	219,750	-	-	219,750

㈜오씨아이상사	567	-	567	1,195,257	-	-	-	-	1,195,257

주식회사 넥솔론	1,950,880	-	1,950,880	-	-	-	-	-	-

OCISE㈜	182	182	-	-	-	-	-	-

오씨아이정보통신㈜	-	-	-	-	410,354	-	570	71,806	482,730

오씨아이스페셜티주식회사	338,300	-	338,300	-	-	-	-	-	-

㈜디씨알이	17,374	-	17,374	-	-	-	-	-	-

㈜이테크인프라	4,714	-	4,714	-	-	-	-	-	-

OCI INTERNATIONAL INC.(주1)	1,599,850	-	1,599,850	-	-	-	-	137	137

합계	4,630,384	-	4,630,384	7,806,054	410,354	219,750	72,570	75,412	8,584,140

(주1) 대리인으로서 연결실체의 제품 위탁판매를 수행하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

관계기업	㈜이테크건설	50,173	-	50,173	-	1,754,427	1,754,427

군장에너지㈜	6,976,892	5,000	6,981,892	-	330	330

기타특수관계자	㈜쿼츠테크	2,784,684	22,357	2,807,041	-	-	-

삼화리조트	-	300,000	300,000	-	380,582	380,582

합계	9,811,749	327,357	10,139,106	-	2,135,339	2,135,339

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

관계기업	㈜이테크건설	54,290	-	54,290	-	2,149,627	2,149,627

군장에너지㈜	18,534	5,000	23,534	330	232,195	232,525

기타특수관계자	삼화리조트	-	300,000	300,000	-	321,156	321,156

합계	72,824	305,000	377,824	330	2,702,978	2,703,308

당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외) 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

오씨아이㈜	8,264	-	8,264	1,624,385	-	1,624,385

㈜유니드	39,868	-	39,868	-	338,000	338,000

주식회사 넥솔론	-	-	-	-	-	-

㈜유니드글로벌상사(구, 오씨아이상사㈜)	-	-	-	-	-	-

오씨아이정보통신㈜	-	-	-	-	46,946	46,946

오씨아이스페셜티㈜	-	-	-	-	-	-

㈜디씨알이	2,594	-	2,594	-	-	-

OCI INTERNATIONAL INC.(주1)	3,232,193	-	3,232,193	-	-	-

합계	3,282,919	-	3,282,919	1,624,385	384,946	2,009,331

(주1) 당사는 특수관계자와 위탁매출을 실시하고 있으며, 해당 매출채권은 위탁매출을 고려한 이후의 채권금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

오씨아이㈜	79,387	-	79,387	1,640,132	-	1,640,132

㈜유니드	45,893	-	45,893	-	338,000	338,000

주식회사 넥솔론	253,176	-	253,176	-	-	-

㈜유니드글로벌상사(구, 오씨아이상사㈜)	-	-	-	4,225,057	-	4,225,057

오씨아이정보통신㈜	-	-	-	-	48,155	48,155

오씨아이스페셜티㈜	115,720	-	115,720	-	-	-

㈜디씨알이	1,612	-	1,612	-	-	-

OCI INTERNATIONAL INC.	1,506,168	-	1,506,168	-	-	-

합계	2,001,956	-	2,001,956	5,865,189	386,155	6,251,344

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 자금대여거래는 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목명	기초	차입	상환	기타(주1)	기말

군장에너지㈜	단기차입금	400,000	5,000,000	-	(5,400,000)	-

(주1) 해당 차입금은 ㈜쿼츠테크가 군장에너지㈜로부터 차입한 내역이고, 당사는 당기 중 해당 피투자회사에 대한 지배력을 상실하여, 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목명	기초	차입	상환	기타(주1)	기말

군장에너지㈜	단기차입금	507,460	400,000	-	(507,460)	400,000

(주1) 해당 차입금은 ㈜쿼츠테크가 군장에너지㈜로부터 차입한 내역이고, 군장에너지㈜의 출자전환으로 인해 감소하였습니다.

당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 차입거래 내역 중 상기의 '특수관계자에 대한 차입거래 내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등에 대한 차입거래 내역은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	내역	당기	전기

관계기업	에스엠지에너지㈜	출자	-	720,000

관계기업	㈜이테크건설	출자전환	-	1,496,000

관계기업	군장에너지㈜	출자전환	-	507,460

관계기업	군장에너지㈜	에스엠지에너지㈜ 지분 매각	2,817,432	-

기타 특수관계자	주요 경영진	㈜쿼츠테크 지분 매각	759	-

(주1) 당기 중 삼광글라스㈜가 유상증자에 참여하지 않음에 따라, 지분율이 감소하였습니다.

당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 지분거래내역 중 상기의 '특수관계자에 대한 지분거래의 내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등에 대한지분거래 내역은 없습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	통화	한도금액	내역

삼광글라스㈜	에스엠지에너지㈜	KRW	20,000,000	차입금 자금보충(주1)

(주1) 에스엠지에너지㈜ 차입금에 대하여 관계기업인 ㈜이테크건설과 연대하여 자금보충약정을 제공하였습니다.

당기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에게 제공한 지급보증 중 상기의 '특수관계자에게 제공한 지급보증'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등에 제공한 지급보증내역은 없습니다. (8) 당기말 현재 특수관계자 등으로부터 받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(9) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 수령한 담보내역은 없습니다.

(10) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	565,514	539,383

퇴직급여	65,752	169,400

합계	631,266	708,783

지배기업의 주요 경영진은 종속기업의 주요 경영진을 겸직하고 있습니다.

37. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	제공처	당기말	전기말

채권최고액	장부금액	채권최고액	장부금액

인천,천안,대구공장	유형자산,매도가능금융자산,
투자부동산,기타금융자산, 매각예정자산,기타자산	신한은행	84,600,000	116,325,669	84,600,000	100,876,299

KEB하나은행	37,800,000	-	-

논산공장	산업은행	196,000,000	137,933,110	196,000,000	140,924,707

본사	한국증권금융	15,076,821	26,218,268	13,839,313	25,422,447

대구 소재 기숙사	국민은행	24,900	26,382	24,900	27,200

익산공장	산업은행 등	-	-	38,145,000	23,641,525

송암빌딩	KEB하나은행	104,000,000	138,472,327	104,000,000	139,103,350

합계	437,501,721	418,975,756	436,609,213	429,995,528

38. 연결현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	2,536,247	14,412,035

손익항목의 조정	20,485,623	28,725,518

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(16,208,459)	(15,899,974)

영업활동으로 창출된 현금	6,813,411	27,237,579

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금 중에서 손익항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손익항목의 조정:

법인세비용	582,941	5,244,291

이자수익	(33,737)	(36,677)

이자비용	13,745,091	13,912,569

배당금수익	(1,563,767)	(498,795)

외화환산손실	1,112,503	128,125

외화환산이익	(466,921)	(812,151)

유형자산처분이익	(686,636)	(12,930)

무형자산처분손실	6,027	-

재고자산평가손실	7,249,201	6,940,822

퇴직급여	2,402,079	2,552,960

감가상각비	30,278,549	29,980,804

무형자산상각비	13,392	12,277

투자부동산상각비	886,957	882,948

지분법손익	(26,160,628)	(28,018,030)

파생상품거래이익	-	(363,240)

파생상품거래손실	-	192,922

파생상품평가손실	617,671	-

종속기업투자처분손실	-	596

관계기업투자처분이익	(11,460,494)	-

관계기업투자주식처분손실	717,522	-

유형자산처분손실	31,664	5

대손상각비	247,981	342,091

배출가스충당부채전입액	175,029	226,115

배출가스충당부채환입액	-	(178,421)

대손충당금환입	224

매출채권처분손실	1,198	184,075

기타충당부채전입액	2,790,000	-

소송충당부채환입액	-	(1,955,062)

합계	20,485,623	28,725,518

(3) 당기 및 전기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(16,421,804)	9,924,683

기타채권의 증가	(2,200,406)	(721,473)

재고자산의 감소(증가)	1,530,457	(10,832,672)

기타금융자산의 감소	33,000	163,267

기타자산의 감소(증가)	1,213,700	(1,741,626)

매입채무의 증가(감소)	3,616,026	(2,579,504)

기타채무의 감소	(375,242)	(3,365,076)

퇴직급여채무의 감소	(3,312,569)	(3,270,458)

기타금융부채의 감소	(395,200)	-

기타부채의 증가(감소)	103,580	(3,352,712)

기타충당부채의 감소	-	(124,402)

합계	(16,208,459)	(15,899,974)

(4) 당기 및 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	34,681,834	2,649,496

장기차입금의 유동성 대체	18,692,148	62,920,217

사채의 유동성 대체	21,000,000	-

유동성차입금의 단기차입금 대체	70,200,000	-

유형자산 취득관련 미지급금	243,505	366,298

유형자산 취득관련 미지급금(전기)	1,394,312	99,957

유형자산 취득 관련 선급금	352,700

관계기업투자주식 처분 관련 미수금	3,000,000	-

임차보증금의 유동성 분류	1,020,208	-

매각예정자산의 투자부동산 등 대체	39,764,347	-

매도가능금융자산과 미수금 상계	36,990	-

종속기업 처분으로 인한 연결범위의 변동	1,940,583	-

(5) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

종속기업의처분	환율 변동	사채 상각	대체

(유동부채)

단기차입금	189,298,351	45,298,291	(5,879,552)	(165,769)	-	-	228,551,321

유동성장기부채	114,146,793	(106,151,027)	(7,611,940)	-	-	18,692,149	19,075,975

사채(유동)	18,000,000	(18,000,000)	-	-	-	21,000,000	21,000,000

사채할인발행차금(유동)	(247,208)	-	-	-	247,208	(180,497)	(180,497)

(비유동부채)

사채(비유동)	21,000,000	36,906,700	-	(264,500)	-	(21,000,000)	36,642,200

사채할인발행차금(비유동)	(174,513)	(276,850)	-	-	149,007	180,497	(121,859)

장기차입금	106,027,606	12,764,081	(7,340,000)	-	-	(18,692,149)	92,759,538

재무활동으로부터의 총부채	448,051,029	(29,458,805)	(20,831,492)	(430,269)	396,215	-	397,726,678

39. 현금및현금성자산

연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금 등을 포함한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	28,617	26,172

보통예금	5,535,069	1,849,351

외화예금	5,487,980	2,386,587

기타예금	-	800,008

합계	11,051,666	5,062,118

40. 우발채무 및 약정사항(1) 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, JPY, 원화단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말	금융기관

L/C개설(주1)	USD	15,000,000	5,000,000	KEB하나은행

L/C개설 (주2)	USD	-	1,940,700	신한은행

EUR	-	3,020,000	신한은행

JPY	-	69,300,000	신한은행

L/C개설(주3)	USD	4,000,000	-	신한은행

전자방식 외상매출채권 담보대출 발행약정	KRW	45,000,000	45,000,000	신한은행

전자외상매출채권담보대출	KRW	5,000,000	5,000,000	농협은행

산업시설자금대출한도	KRW	140,000,000	140,000,000	산업은행

원화지급보증	KRW	9,000,000	10,000,000	KEB하나은행

원화지급보증	KRW	-	12,000,000	(주4)

외화지급보증	USD	23,400,000	-	(주5)

선물환한도	USD	10,000,000	10,000,000	신한은행

시설자금대출한도	KRW	80,000,000	80,000,000	KEB하나은행

할인어음약정한도	KRW	-	1,000,000	KEB하나은행

할인어음약정한도	KRW	-	200,000	농협은행

(주1) 당기말 현재 L/C개설과 관련하여 사용한 금액은 USD 12,527천달러이며, 전기말현재 L/C개설과 관련하여 사용한 금액은 USD 2,222천달러입니다.
(주2) 시설자금 관련 일회성 L/C개설 한도입니다. 당기말 현재 L/C개설과 관련하여 사용한 금액은 없습니다. 한편, 전기말 현재 L/C개설과 관련하여 사용한 금액은 USD 1,941천달러, EUR 3,020천유로,JPY 69,300천엔입니다.
(주3) 유연탄 수입 관련 일회성 L/C개설 한도입니다. 당기말 현재 L/C개설과 관련하여 사용한 금액은 USD 2,495천달러 입니다.
(주4) 전기말 현재 당사는 해당 차입금의 차입처인 와이제이제일차주식회사의 채권자에게 지급보증을 제공하고 있습니다.
(주5) 당기말 현재 신한은행 Guaranteed Floating Rate Notes(USD 23,000,000)에 대해 신한은행으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	지급보증기관	당기말	전기말	내용

논산시장	KEB하나은행	8,570,000	8,570,000	기업지방이전보조금 반환 지급보증

또한, 상기 내용 이외에도 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 후 공정거래위원회는 부당한 지원행위 및 불공정하도급거래행위에 대한 건으로 당사에 과징금을 부과 결정하였다고 발표하였습니다. 당사는 이와 관련하여 부과될 과징금 전액을 기타충당부채로 계상하였으며, 감사보고서일 현재 공정관리위원회로부터 아무런 통보를 받은 바가 없습니다(주석 20 참조).

(5) 당기말 현재 연결실체는 하기의 어음 및 수표를 분실한 상태였으나, 보고기간종료일 이후 제권판결이 완료되었습니다.

(단위: 천원)

구분	발행기관	매수	금액

어음	KEB하나은행	10	(주1)

어음	신한은행	24

수표	신한은행	1

(주1) 해당 어음 및 수표의 금액은 확인되지 않습니다.

41. 중단영업(1) 종속기업의 처분2017년 7월 1일자로 의결권 위임계약이 해지됨에 따라, 당사는 ㈜쿼츠테크에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라, 석영사업부문을 영위하던 ㈜쿼츠테크에서 발생한 손익을 중단영업손익으로분류하였습니다.(2) 중단영업이익의 분석연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업(석영사업부문)의 실적은 다음과 같습니다. 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단영업손익은 재표시되었습니다.

(연결포괄손익계산서) (단위: 천원)

구분	당기	전기

I. 매출액	5,968,288	9,680,481

II. 매출원가	6,598,613	13,041,226

III. 매출총이익	(630,325)	(3,360,745)

1. 판매비와관리비	749,502	1,426,338

IV. 영업이익(손실)	(1,379,827)	(4,787,083)

1. 금융이익	161	1,447

2. 금융원가	557,718	1,193,031

3. 기타영업외이익	17,995	140,296

4. 기타영업외비용	83,099	64,722

V. 법인세비용차감전순이익(손실)	(2,002,488)	(5,903,093)

VI. 법인세비용	-	-

VII. 계속영업이익(손실)	(2,002,488)	(5,903,093)

VIII. 중단영업이익(손실)	-	-

IX. 당기순이익(손실)	(2,002,488)	(5,903,093)

42. 연결재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2018년 2월 9일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.