SGC에너지 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

[발전/에너지 부문]

1. 시장위험과 위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	990,596,223	1,085,740,752

자본	569,502,863	560,481,400

부채비율	174.25%	193.72%

* SGC에너지(주) 별도 기준임.(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 금융자산

1) 당기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	62,108,968	-	-	62,108,968	62,108,968

매출채권및기타채권	103,701,941	-	-	103,701,941	103,701,941

기타금융자산	3,337,481	-	801,547	4,139,028	4,139,028

단기금융상품	400,000	-	-	400,000	400,000

장기금융상품	2,000	-	-	2,000	2,000

합 계	169,550,390	-	801,547	170,351,937	170,351,937

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	32,530,355	-	-	32,530,355	32,530,355

매출채권및기타채권	85,437,394	-	-	85,437,394	85,437,394

기타금융자산	3,716,798	-	1,693,615	5,410,413	5,410,413

단기금융상품	2,361,782	-	-	2,361,782	2,361,782

장기금융상품	1,082,000	-	-	1,082,000	1,082,000

합 계	125,128,329	-	1,693,615	126,821,944	126,821,944

나. 금융부채1) 당기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	89,213,688	-	89,213,688	89,213,688

장ㆍ단기차입금 및 사채	794,814,329	-	794,814,329	794,814,329

리스부채	65,453,224	-	65,453,224	65,453,224

기타금융부채	951,029	-	951,029	951,029

합 계	950,432,270	-	950,432,270	950,432,270

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	36,555,044	-	36,555,044	36,555,044

장ㆍ단기차입금 및 사채	885,378,482	-	885,378,482	885,378,482

리스부채	74,886,198	-	74,886,198	74,886,198

기타금융부채	22,647,682	-	22,647,682	22,647,682

합 계	1,019,467,406	-	1,019,467,406	1,019,467,406

(4) 금융위험관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	876,316	29,329,274	506,063	5,884,102

CNY	-	-	56,846	-

합계	876,316	29,329,274	562,909	5,884,102

당사는 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다.아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 회사의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	(2,845,296)	2,845,296	(532,119)	532,119

나. 이자율위험관리당사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기손익	(7,948,143)	7,948,143	(8,853,785)	8,853,785

순자산	(7,948,143)	7,948,143	(8,853,785)	8,853,785

3) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

가. 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 7에 기술된 금융자산 장부금액입니다.

나. 기타의 자산현금성자산, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

한편, 당사는 농협 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. 보고기간종료일 현재 자원의 유출가능성이 높지 않은 우발사항은 포함하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 89,213,688 - - 89,213,688 장단기차입금 480,300,000 315,417,001 - 795,717,001 리스부채 6,838,969 26,273,168 73,671,955 106,784,092 금융보증부채 81,120 329,702 892,765 1,303,587 합계 576,433,777 342,019,871 74,564,720 993,018,368 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 36,555,044 - - 36,555,044 장단기차입금 631,470,164 275,861,447 - 907,331,611 리스부채 7,496,852 29,120,874 88,931,338 125,549,064 금융보증부채 1,983,207 7,493,129 22,474,258 31,950,594 합계 677,505,267 312,475,450 111,405,596 1,101,386,313 당기말과 전기말 현재 금융보증계약과 관련하여 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대 금액이며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융보증계약 312,000,000 312,000,000 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 현금및현금성자산 62,108,968 - - 62,108,968 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 801,547 - 801,547 장단기금융상품 400,000 - 2,000 402,000 매출채권및기타채권 102,837,032 324,702 892,765 104,054,499 기타금융자산 1,045,000 2,292,481 - 3,337,481 합계 166,391,000 3,418,730 894,765 170,704,495 (단위: 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 현금및현금성자산 32,530,355 - - 32,530,355 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,693,615 - - 1,693,615 장단기금융상품 2,361,782 - 1,082,000 3,443,782 매출채권및기타채권 64,593,820 8,095,923 21,753,929 94,443,672 기타금융자산 - 3,716,798 - 3,716,798 합계 101,179,572 11,812,721 22,835,929 135,828,222 당사의 재무제표에 따르면 2021년 12월 31일로 종료되는 현재로 당사의 유동부채가유동자산보다 327,844,947천원(전기 539,448,706천원) 초과하고 있습니다. 향후 당사가 원할한 기업활동을계속하기 위해서는 금융기관 차입금의 만기 연장 등 지속적인 재무구조 개선활동이 이루어져야 할 것입니다. 이에 당사는 당기 이후의 부족자금조달을 위해 당기말 현재 보유중인 차입금 차환 또는 만기연장 등의 계획을 세우고 있습니다. (5) 금융상품의 공정가치 1) 당사는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.가. 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 801,547 801,547 나. 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,693,615 - - 1,693,615 3) 당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 4) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.5) 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고있습니다. 6) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 2. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황"해당사항 없음" [건설및부동산 부문] 가. 위험관리 (1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 2020년과 변동이 없습니다.연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 387,466,565 525,935,555 자본 204,255,461 137,694,482 부채비율 189.70% 381.96% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융상품의 범주별 장부가액1) 당기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타포괄손익공정가치측정 합계 단기금융상품 - 3,803,300 - 3,803,300 장기금융상품 - 3,000 - 3,000 매출채권및기타채권 - 178,059,184 - 178,059,184 공정가치측정금융자산 23,739,057 - 23,437,707 47,176,764 기타금융자산 - 53,815,282 - 53,815,282 합 계 23,739,057 235,680,766 23,437,707 282,857,530 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 199,907,208 차입금 4,567,452 리스부채 8,876,840 기타금융부채 5,607,030 합 계 218,958,530 2) 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타포괄손익공정가치측정 합계 단기금융상품 - 9,580,200 - 9,580,200 장기금융상품 - 3,000 - 3,000 매출채권및기타채권 - 228,319,872 - 228,319,872 공정가치측정금융자산 23,823,219 - 21,448,725 45,271,944 기타금융자산 - 40,776,553 - 40,776,553 합 계 23,823,219 278,679,625 21,448,725 323,951,569 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 250,214,526 차입금 45,167,396 리스부채 14,066,989 기타금융부채 3,649,290 합 계 313,098,201 (4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 등을 포함하고 있습니다. 2) 시장위험- 외화위험관리연결기업은 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, SAR 등이 있습니다. 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 등) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 81,618,732 15,018,031 76,078,014 30,405,730 JPY - 90,808 - 632,311 CNY - 50,469 - 45,240 EUR - 141,382 - 1,296,977 SGD - - - 1,988,939 VND 24,493,873 9,955,930 37,873,577 22,844,916 MYR 3,049 - 2,895 - GBP - 336 - - SAR 408,496 - - - 합 계 106,524,150 25,256,956 113,954,486 57,214,113 연결기업은 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기손익 8,126,719 (8,126,719) 5,674,037 (5,674,037) 순자산 8,126,719 (8,126,719) 5,674,037 (5,674,037) 기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. - 주가변동 위험관리연결기업은 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에투자하고 있으나, 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 해당투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. - 이자율 위험관리연결기업은 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 당기손익 및 순자산가치 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 상기 금리부차입금(차입금,사채,리스)에대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 당기손익 (134,443) 134,443 순자산 (134,443) 134,443 - 신용위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) 543,346,943 585,717,075 (주1) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결기업이 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채로 인식된 금액은 4,258,076천원입니다(주석 22 참고). 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 4) 유동성 위험관리연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있으며, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채 중 차입금,사채,리스부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 1년이내 1년초과~ 5년이내 5년초과 합계 차입금 3,983,398 584,054 - 4,567,452 리스부채 6,663,131 5,079,974 - 11,743,105 (전기말) (단위:천원) 구분 1년이내 1년초과~ 5년이내 5년초과 합계 차입금 38,909,412 6,193,066 64,917 45,167,395 리스부채 6,451,533 7,615,455 - 14,066,988 (5) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 (금융자산) 공정가치측정금융자산 상장주식 22,153,144 18,382,895 비상장주식 1,284,563 3,065,830 출자금 18,697,157 18,783,219 수익증권 5,041,900 5,040,000 합 계 47,176,764 45,271,944 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다. 재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주식이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정한 것이며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다. 3) 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치측정금융자산 22,153,144 - 25,023,620 47,176,764 18,382,895 - 26,889,049 45,271,944 (6) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 (금융자산) 매출채권및기타채권 178,059,184 178,059,184 228,319,872 228,319,872 단기금융상품 3,803,300 3,803,300 9,580,200 9,580,200 장기금융상품 3,000 3,000 3,000 3,000 기타금융자산 53,815,282 53,815,282 40,776,553 40,776,553 합 계 235,680,766 235,680,766 278,679,625 278,679,625 (금융부채) 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 199,907,208 199,907,208 250,214,526 250,214,526 차입금 4,567,452 4,567,452 45,167,396 45,167,396 리스부채 8,876,840 8,876,840 14,066,989 14,066,989 기타금융부채 5,607,030 5,607,030 3,649,290 3,649,290 합 계 218,958,530 218,958,530 313,098,201 313,098,201 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 나. 파생상품(1) 현금흐름위험회피회계 적용 파생상품보고기간 종료일 현재 당사는 변동금리 차입금의 이자 및 원금관련 현금흐름의 이자율의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있으며 그 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 이자율스왑 - - - 59,494 (2) 파생상품별 손익보고기간 종료일 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 현금흐름위험회피회계 적용 파생상품: 이자율스왑 46,406 - 2,248 - [유리 부문] 1. 외화위험관리회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 18,121,774 10,676,061 5,700,349 11,188,144 EUR 157,101 204,712 2,610,382 - CNY 3,373,083 3,458,382 45,634 - 회사는 주로 미국의 통화(USD) 및 중국의 통화(CNY)에 노출되어 있습니다. 아래표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이 대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결기업 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,242,143 -1,242,143 -51,208 51,208 EUR -245,328 245,328 20,471 -20,471 CNY 332,745 -332,745 245,838 -345,838 합계 1,329,560 -1,329,560 315,101 -315,101 2. 유동성 및 이자율 위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.다음 표는 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 5년 이상 합계 매입채무및기타채무 27,694,282 4,651,248 - 32,345,530 변동이자율금융부채 12,486,462 - - 12,486,462 고정이자율금융부채 54,809,737 - - 54,809,737 합계 94,990,481 4,651,248 - 99,641,729 (전기말) (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 5년 이상 합계 매입채무및기타채무 30,628,669 5,046,398 - 35,675,067 변동이자율금융부채 36,366,439 - - 36,366,439 고정이자율금융부채 44,848,583 - - 44,848,583 합계 111,843,691 5,046,398 - 116,890,089 상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간 말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 105,449,816 124,432,592 자본 169,423,840 171,268,401 부채비율 62.24% 72.65% 6. 주요계약 및 연구개발활동 [발전/에너지 부문] 1. 경영상의 주요 계약 등 계약상대방 계약유형 계약체결일 목적 및 내용 한국전력공사 기술사용계약 2021.10.28 산성가스 포집 시스템 및 산성가스 포집방법(CO2 포집 기술) 2. 연구개발 활동 "해당사항 없음" [건설및부동산 부문] 1. 경영상의 주요 계약 주요 계약 대상 내용 비고 폐기물처 리유해물질처리기술수처리환경전반cGMPERP도입계약전산용역도입계약프로그램도입계약 T-Thermal(96.12)숭실대학교(99.10)인하대학교(00.03)인하대학교(00.03)OCI(주)OWT Group(99.12)Pharmaplan Gmbh(00.08)OCI 정보통신OCI 정보통신OCI 정보통신 폐열분해 소각로Process 설계 및소각관련 기술협약반도체제조공정에서 유발하는 유해 CHEMICAL저감 기술협약URC(하천정화 시스템)실용화 기술 개발중, 저농도 하수 및 폐수의고속탈질, 탈인 공정개발Advanced Fenton(철염촉매공기 산화와 과산화수소를 이용한 난분해성폐수의 처리 방법)오염물질 복원 (환경조사, 분석컨설팅, 샘플링) 유해폐기물처리시설, 환경공학 전반(오염 방지 및 처리 시설 분석)분야 기술 협약cGMPand Validation제약플랜트 건설시 사업컨설팅Validation, 시공 등 기술 협력ERP(전사적자원관리) 시스템도입 및 구축 계약종합정보시스템 운영 용역그룹웨어 및 전산문서관리 시스템구축계약 USA기술제휴40,000,000원특별프로그램연구협약25,000,000원기본프로그램연구협약 2. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직당사의 연구개발 담당 조직은 기술연구소로 등록되어 있는 엔지니어링본부가 담당하고 있으며 총괄 연구소장 주도하에 고객을 위한 Pilot 기술지원과 시운전에 참여하고 있으며, 대학 및 협회와도 연계하여 다방면의 기술개발분야에 만전을 기하고 있습니다.(2) 연구개발 실적 당사는 21세기 환경산업을 주도하는 환경 친화적 기술개발에 비중을 높이기 위해, 기술연구소 및 전담부서를 운영하고 있으며, 대기오염 정화, 수질정화 및 폐기물 처리 분야에서 다양한 연구활동을 전개해 나가고 있습니다. - 연구개발 활동내역은 다음과 같습니다. 연구과제 모델명 연구과제 모델명 수질오염방지시설 URC-2 수질오염방지시설 AFP 수질오염방지시설 DAIWA-1 수질오염방지시설 URC-1 수질오염방지시설 URC-3 수질오염방지시설 DAIWA-2 소각로 액중소각로 대기오염방지시설 De-NOX Scrubber 수질오염방지시설 AOP 수질오염방지시설 RBC [유리 부문] 1. 경영상의 주요 계약 등"해당사항 없음" 2. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직회사의 논산공장에 연구, 개발, 공정개선을 담당하는 이노베이션팀이 있으며, 축적된기술을 바탕으로 단기적으로는 품질개선, 유리물성 연구, 신제품 개발체계 구축, 생산수율 향상을 위한 관리기술의 개발, 외국 최신 기술 정보의 수집 및 응용등의 활동을 하고 있으며, 장기적으로는 공장자동화, 스마트팩토리 등의 과제를 갖고 연구 활동 중입니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 원) 과 목 제2기 비 고 원 재 료 비 - - 인 건 비 155,258,449 - 감 가 상 각 비 - - 위 탁 용 역 비 - - 기 타 11,382,144 - 연구개발비용 계 166,640,593 - 회계처리 판매비와 관리비 - - 제조경비 166,640,593 - 개발비(무형자산) - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.07% - ※ 재무제표 기준으로 작성 (3) 연구개발 실적 병유리의 경량화 및 공장자동화에 대한 지속적 실험 연구가 진행 중 입니다. 7. 기타 참고사항 [발전/에너지 부문] 1. 환경 관련 규제에 관한 사항 당사는 영위하는 사업과 관련하여 환경 이슈를 파악하여 환경 영향을 최소화하기 위하여 노력하고 있으며, 강화되는 환경 관련 규제에 적극적으로 대응하고 있습니다.(1) 사업장 환경관리생산의 전과정에 걸쳐 환경 영향을 최소화하기 위해 온실가스 배출량, 용수 사용량 저감 활동을 하고 있습니다. ISO 14001(환경경영시스템 인증)을 획득하여 증기와 전기생산 및 공급과정 등에 대해 한국가스안전공사로부터 인증을 받았습니다. 이러한 활동은 국내외 환경법규 준수 및 기업과 제품의 친환경성 제고를 통해 차별화 요소로 기여하고 있습니다. 환경경영시스템 인증서.jpg 환경경영시스템 인증서 1) 대기 관리당사는「대기환경보전법」의 준수는 물론 사업활동으로 인한 대기오염을 최소화 하기 위하여 대기오염물질의 배출시설 및 방지시설을 철저하게 관리하고 있습니다. 사업장에서 발생하는 대기오염물질은 최적의 방지시설 설치 및 운영을 통해 효과적으로 제거하고 있으며, 사업장 외부로 배출되는 대기오염물질에 대해 법적 배출 허용 기준의 50% 이하 수준으로 자체 관리기준을 설정하여 관리하고 있습니다.2) 수질 관리당사는「물환경보전법」을 준수하고 있으며, 수자원의 보호 및 절약을 위해 상시적으로 관리하고 있습니다. 제품 생산 과정에서 발생하는 폐수의 1차 자체 폐수처리 후 하수종물처리장으로 유입 처리함으로 주변 해역오염을 최소화 하고 있습니다.3) 폐기물 관리당사는「폐기물 관리법」에 따라 엄격하게 폐기물을 관리하고 있습니다. 사업장에서 발생하는 폐기물을 종류별로 세분화하여 별도의 건물로 지어진 폐기물 보관장 내에 철저히 구분하여 보관하고 있으며, 폐기물 처리를 위탁하기 전 해당 업체를 방문하여 관련 인허가 여부, 처리능력 등 적법성을 평가하여 적합 판정을 받은 업체를 통해서만 폐기물을 위탁처리 하고 있습니다. 또한 매년 지속적으로 소각하거나 매립하는 폐기물의 비율을 낮추고, 재활용하는 폐기물의 비율을 높이기 위하여 지속적으로 폐기물 발생 내역을 모니터링 하고 있습니다.(2) 기후변화 대응 당사는 온실가스 배출량 및 에너지 소비량을「저탄소 녹색성장 기본법」및 온실가스배출권의 할당 및 거래에 관한 법률]에서 지정하는 할당대상업체로 법적 관리 대상에 포함되어 있습니다. 당사는 기후변화 대응에 적극 동참하기 위하여 IPCC 가이드라인과 국가별 관리 지침에 근거하여 온실가스 배출량을 정기적으로 산정하고 있으며, 이를 기반으로 사업장의 온실가스 배출 저감 활동을 전개해 나가고 있습니다. [유리 부문] 1. 지적재산권 보유 현황 (단위:건) 구분 한국 해외 합계 특허 12 4 16 상표 97 163 260 실용신안 2 1 3 서비스표 7 - 7 디자인 116 42 158 계 234 210 444 2. 환경 관련 규제에 관한 사항 당사는 영위하는 사업과 관련하여 환경 이슈를 파악하여 환경 영향을 최소화하기 위하여 노력하고 있으며, 강화되는 환경 관련 규제에 적극적으로 대응하고 있습니다. (1) 사업장 환경관리생산의 전과정에 걸쳐 환경 영향을 최소화하기 위해 온실가스 배출량, 용수 사용량 저감 활동을 하고 있습니다. ISO 14001(환경경영시스템 인증)을 획득하였으며, 이러한 활동은 국내외 환경법규 준수 및 기업과 제품의 친환경성 제고를 통해 차별화 요소로 기여하고 있습니다. 환경경영시스템 인증서_1.jpg 환경경영시스템 인증서_1 1) 대기 관리당사는「대기환경보전법」의 준수는 물론 사업활동으로 인한 대기오염을 최소화 하기 위하여 대기오염물질의 배출시설 및 방지시설을 철저하게 관리하고 있습니다. 사업장에서 발생하는 대기오염물질은 최적의 방지시설 설치 및 운영을 통해 효과적으로 제거하고 있으며, 사업장 외부로 배출되는 대기오염물질에 대해 자체 관리기준을 설정하여 관리하고 있습니다.2) 수질 관리당사는「물환경보전법」을 준수하고 있으며, 수자원의 보호 및 절약을 위해 상시적으로 관리하고 있습니다. 제품 생산 과정에서 발생하는 폐수의 1차 자체 폐수처리 후 하수종물처리장으로 유입 처리함으로 폐수로 인한 오염을 최소화 하고 있습니다.3) 폐기물 관리당사는「폐기물 관리법」에 따라 엄격하게 폐기물을 관리하고 있습니다. 사업장에서 발생하는 폐기물을 종류별로 세분화하여 별도로 구분하여 보관하고 있으며, 폐기물 처리를 위탁하기 전 해당 업체를 방문하여 관련 인허가 여부, 처리능력 등 적법성을 평가하여 적합 판정을 받은 업체를 통해서만 폐기물을 위탁처리 하고 있습니다. 또한 매년 지속적으로 소각하거나 매립하는 폐기물의 비율을 낮추고, 재활용하는 폐기물의 비율을 높이기 위하여 지속적으로 폐기물 발생 내역을 모니터링 하고 있습니다.(2) 기후변화 대응회사의 사업과 관련하여 적용되는 법규로는 환경관계법 (대기, 수질, 폐기물, 소음/진동, 유해화학물질 등)을 적용받고 있으며, 환경관련 법규에 의한 배출허용 기준 및 시설 기준 등을 준수하고 있습니다. 또한, 회사는 온실가스 배출권거래제 대상 업체로 참여 중이며, 온실가스 배출 완화를 위해 적극적으로 탄소배출량을 줄이도록 전사적으로 온실가스 감축 활동을 진행하고 있으며, 회사의 장기 계획으로는 온실 가스 배출량과 에너지 소비량을 감축하여 저탄소 녹색성장을 체계적으로 추진할 수 있는 시스템을 구축하여 개선해 나가는 것 입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결재무정보 (단위: 원) 과 목 제55(당) 기말 제54(전) 기말 [유동자산] 829,788,527,234 780,569,046,384 현금및현금성자산 201,029,551,402 174,682,440,219 단기금융상품 4,452,495,400 18,110,844,741 매출채권및기타채권 303,258,426,788 337,896,718,968 재고자산 184,273,902,304 150,532,956,985 기타 136,774,151,340 99,346,085,471 [비유동자산] 1,761,761,303,323 1,894,823,777,612 유형자산 1,486,011,733,741 1,451,249,243,971 투자부동산 115,339,316,146 106,708,034,658 무형자산 9,502,774,822 8,320,561,901 기타비유동금융자산 42,927,526,914 41,996,849,524 기타 107,979,951,700 286,549,087,558 자 산 총 계 2,591,549,830,557 2,675,392,823,996 [유동부채] 1,115,766,791,036 1,385,618,235,356 [비유동부채] 736,366,323,168 611,974,934,493 부 채 총 계 1,852,133,114,204 1,997,593,169,849 [지배기업 소유주지분] 599,774,752,159 572,454,060,144 자본금 73,385,020,000 73,385,020,000 자본잉여금 426,480,363,845 426,461,387,778 기타자본구성요소 -30,143,282,898 -20,401,732,398 기타포괄손익누계액 -489,763,423 264,568,470 이익잉여금 130,542,414,635 92,744,816,294 [비지배지분] 139,641,964,194 105,345,594,003 자 본 총 계 739,416,716,353 677,799,654,147 2021년 1월~12월 2020년 11월~12월 매출액 1,898,386,809,603 106,548,366,582 영업이익 152,238,223,395 7,017,229,307 당기순이익 98,486,293,116 31,721,613,736 지배기업소유주지분 59,916,038,019 31,717,046,037 비지배지분 38,570,255,097 4,567,699 기본 및 희석주당순이익 4,270 2,169 연결에 포함된 회사수 12개 10개 * 당사는 합병 및 분할합병기일을 2020년 10월 31일로 하여 군장에너지(주), 이테크건설(주) 투자부문을 흡수합병하였습니다. 한편, 동 합병 및 분할합병의 법적 취득자는 SGC에너지(주)(구.삼광글라스(주))이나, 회계상 취득자는 인적분할신설회사인 이테크건설의 투자부문으로 해당함에 따라 전전연도의 재무제표의 비교표시는 하지 아니합니다. 2. 요약 별도재무정보 (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 [유동자산] 264,762,868,236 160,652,562,584 현금및현금성자산 62,108,967,992 32,530,355,070 단기금융상품 400,000,000 2,361,782,041 매출채권및기타채권 102,799,228,661 63,693,125,632 재고자산 96,441,824,536 58,172,470,713 기타 3,012,847,047 2,182,672,348 [비유동자산] 1,294,336,217,487 1,485,569,589,428 종속기업투자 318,993,634,474 313,993,634,474 유형자산 907,902,762,572 960,221,482,650 무형자산 1,817,239,384 1,481,886,954 사용권자산 59,968,972,870 71,056,313,548 기타비유동자산 1,654,867,826 2,273,206,367 기타 3,998,740,361 136,543,065,435 자 산 총 계 1,559,099,085,723 1,646,222,152,012 [유동부채] 592,607,814,859 700,101,268,686 [비유동부채] 397,988,407,727 385,639,482,919 부 채 총 계 990,596,222,586 1,085,740,751,605 [자본금] 73,385,020,000 73,385,020,000 [자본잉여금] 420,104,852,491 420,104,852,491 [기타자본구성요소] -11,420,955,850 -1,679,405,350 [기타포괄손익누계액] -77,619,399 -77,619,399 [이익잉여금] 86,511,565,895 68,748,552,665 자 본 총 계 568,502,863,137 560,481,400,407 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 2021년 1월~12월 2020년 11월~12월 매출액 465,812,280,121 69,990,767,735 영업이익 75,233,927,314 5,647,166,922 당기순이익 40,327,856,625 8,455,697,606 기본 및 희석주당순이익 2,781 578 * 당사는 합병 및 분할합병기일을 2020년 10월 31일로 하여 군장에너지(주), 이테크건설(주) 투자부문을 흡수합병하였습니다. 한편, 동 합병 및 분할합병의 법적 취득자는 SGC에너지(주)(구.삼광글라스(주))이나, 회계상 취득자는 인적분할신설회사인 이테크건설의 투자부문으로 해당함에 따라 전전연도의 재무제표의 비교표시는 하지 아니합니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 55 기 2021.12.31 현재 제 54 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 자산 유동자산 829,788,527,234 780,569,046,384 현금및현금성자산 201,029,551,402 174,682,440,219 단기금융상품 4,452,495,400 18,110,844,741 매출채권 및 기타채권 303,258,426,788 337,896,718,968 미청구공사 68,572,254,140 39,301,946,191 재고자산 184,273,902,304 150,532,956,985 기타금융자산 39,841,198,227 31,552,703,172 기타유동자산 27,850,267,187 28,491,436,108 당기법인세자산 510,431,786 비유동자산 1,761,761,303,323 1,894,823,777,612 장기금융상품 9,000,000 1,338,195,400 장기매출채권 및 기타채권 594,949,139 570,202,841 관계기업투자 유형자산 1,486,011,733,741 1,451,249,243,971 투자부동산 115,339,316,146 106,708,034,658 무형자산 9,502,774,822 8,320,561,901 사용권자산 66,590,552,699 78,960,883,511 기타비유동금융자산 42,927,526,914 41,996,849,524 기타비유동자산 1,654,867,826 695,590,866 이연법인세자산 39,130,582,036 6,061,358,723 매각예정비유동자산 198,922,856,217 자산총계 2,591,549,830,557 2,675,392,823,996 부채 유동부채 1,115,766,791,036 1,385,618,235,356 매입채무 및 기타채무 320,243,672,842 332,906,805,436 초과청구공사 36,653,674,827 117,355,908,914 단기차입금및사채 616,952,845,979 809,359,874,662 기타금융부채 5,727,923,760 4,294,706,277 유동충당부채 51,089,624,472 9,733,397,764 유동리스부채 5,677,208,948 5,493,712,954 기타유동부채 19,318,324,658 98,462,995,023 당기법인세부채 60,103,515,550 8,010,834,326 비유동부채 736,366,323,168 611,974,934,493 장기매입채무 및 기타비유동채무 44,000,000 227,726,271 장기차입금및사채 625,982,325,457 489,486,937,631 순확정급여부채 1,190,277,015 648,746,397 기타비유동금융부채 1,414,642,358 1,069,448,900 비유동충당부채 28,191,740,087 28,032,071,768 비유동리스부채 66,516,998,658 77,358,693,434 기타비유동부채 13,026,339,593 15,151,310,092 부채총계 1,852,133,114,204 1,997,593,169,849 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 599,774,752,159 572,454,060,144 자본금 73,385,020,000 73,385,020,000 자본잉여금 426,480,363,845 426,461,387,778 기타자본구성요소 (30,143,282,898) (20,401,732,398) 기타포괄손익누계액 (489,763,423) 264,568,470 이익잉여금(결손금) 130,542,414,635 92,744,816,294 비지배지분 139,641,964,194 105,345,594,003 자본총계 739,416,716,353 677,799,654,147 자본과부채총계 2,591,549,830,557 2,675,392,823,996 연결 포괄손익계산서 제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 54 기 2020.11.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 매출액 1,898,386,809,603 106,548,366,582 매출원가 1,642,284,040,843 93,008,512,997 매출총이익 256,102,768,760 13,539,853,585 판매비와관리비 103,864,545,365 6,522,624,278 영업이익 152,238,223,395 7,017,229,307 금융수익 9,072,698,059 767,575,115 금융원가 35,210,789,742 5,518,591,317 기타영업외수익 14,538,210,020 36,104,239,917 기타영업외비용 8,485,223,221 21,894,016,931 관계기업투자이익 37,873,208,583 관계기업투자손실 20,569,886,997 법인세비용차감전순이익 132,153,118,511 33,779,757,677 법인세비용 33,666,825,395 2,058,143,941 당기순이익 98,486,293,116 31,721,613,736 기타포괄손익 (4,362,662,913) 603,167,314 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,562,470,771) 594,379,285 확정급여제도의 재측정요소 (1,173,081,890) 594,379,285 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가이익 (1,389,388,881) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (1,800,192,142) 8,788,029 해외사업장환산외환차이 (1,800,192,142) 8,788,029 총포괄이익 94,123,630,203 32,324,781,050 당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주 59,916,038,019 31,717,046,037 비지배지분 38,570,255,097 4,567,699 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주 58,158,696,936 32,320,655,822 비지배지분 35,964,933,267 4,125,228 주당이익 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 4,270 2,169 연결 자본변동표 제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 54 기 2020.11.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.11.01 (기초자본) 6,093,085,000 149,525,469,330 92,186,142 155,710,740,472 220,019,080,539 375,729,821,011 당기순이익 31,717,046,037 31,717,046,037 4,567,699 31,721,613,736 확정급여제도의 재측정요소 594,379,285 594,379,285 594,379,285 해외사업환산손익 9,230,500 9,230,500 (442,471) 8,788,029 자기주식의 취득 (76,470,106) (76,470,106) (76,470,106) 자본준비금의 전환 (60,000,000,000) (60,000,000,000) 사업결합 67,291,935,000 332,412,306,891 (1,942,367,792) 163,151,828 397,925,025,927 (217,686,095,491) 180,238,930,436 관계기업투자의 자본변동지분 4,523,611,557 781,319,217 114,812,037 5,419,742,811 5,419,742,811 연결대상범위의 변동 4,523,611,557 (22,906,506,057) (781,319,217) 318,578,935 (18,845,634,782) 103,008,483,727 84,162,848,945 기타포괄금융자산평가손익 환율변동 현금배당 종속기업의 배당 연결기업간 지분거래 2020.12.31 (기말자본) 73,385,020,000 426,461,387,778 (20,401,732,398) 264,568,470 92,744,816,294 572,454,060,144 105,345,594,003 677,799,654,147 2021.01.01 (기초자본) 73,385,020,000 426,461,387,778 (20,401,732,398) 264,568,470 92,744,816,294 572,454,060,144 105,345,594,003 677,799,654,147 당기순이익 59,916,038,019 59,916,038,019 38,570,255,097 98,486,293,116 확정급여제도의 재측정요소 (1,003,009,190) (1,003,009,190) (170,072,700) (1,173,081,890) 해외사업환산손익 (296,772,156) (296,772,156) (1,503,419,986) (1,800,192,142) 자기주식의 취득 (9,741,550,500) (9,741,550,500) (9,741,550,500) 자본준비금의 전환 사업결합 관계기업투자의 자본변동지분 연결대상범위의 변동 기타포괄금융자산평가손익 (457,559,737) (457,559,737) (931,829,144) (1,389,388,881) 환율변동 현금배당 21,934,666,500 21,934,666,500 21,934,666,500 종속기업의 배당 1,485,757,500 1,485,757,500 연결기업간 지분거래 18,976,067 819,236,012 838,212,079 (182,805,576) 655,406,503 2021.12.31 (기말자본) 73,385,020,000 426,478,297,585 (30,143,282,898) (489,763,423) 130,542,414,635 599,774,752,159 139,641,964,194 739,416,716,353 연결 현금흐름표 제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 54 기 2020.11.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 영업활동현금흐름 116,999,418,623 (23,599,764,736) 영업활동으로 창출된 현금흐름 150,205,411,646 (19,180,948,116) 배당금수취 263,019,450 (518,670,064) 이자수취 3,043,282,775 114,171,569 이자지급 (28,072,699,195) (3,998,400,885) 법인세납부 (8,439,596,053) (15,917,240) 투자활동현금흐름 (16,961,006,505) 83,890,157,704 단기금융상품의 처분 61,107,944,741 상각후원가금융자산의 처분 276,500,000 당기손익-공정가치금융자산의 처분 1,915,429,848 장기금융상품의 처분 1,078,837,521 매각예정비유동자산의 처분 113,213,604,167 투자부동산의 처분 262,300,000 유형자산의 처분 236,804,254 무형자산의 처분 3,346,365,818 단기보증금의 감소 1,594,372,000 323,500,000 장기대여금의 감소 1,528,605,957 임차보증금의 감소 10,000,000 단기금융상품의 취득 (47,108,700,000) (168,862,700) 단기대여금의 증가 (8,988,610,055) 단기보증금의 증가 (209,120,000) 상각후원가금융자산의 취득 (90,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (801,547,397) 장기대여금의 증가 (3,998,100,000) 장기보증금의 증가 (1,187,975,000) 투자부동산의 취득 (194,708,170) 유형자산의 취득 (129,633,130,017) (37,591,970,531) 무형자산의 취득 (9,514,588,342) (260,280,000) 사업결합으로인한 현금유입 121,782,479,105 재무활동현금흐름 (72,890,420,982) 15,492,293,374 단기차입금의 증가 386,668,001,112 7,413,476,951 장기차입금의 증가 98,000,000,000 50,000,000,000 사채의 발행 175,596,350,000 단기차입금의 상환 (572,170,957,534) (18,506,749,374) 리스부채의 지급 (10,904,473,744) (461,964,097) 유동성장기부채의 상환 (32,568,567,216) (2,875,000,000) 장기차입금의 상환 (4,742,000,000) 사채의 상환 (81,000,000,000) (20,000,000,000) 자기주식의 취득 (9,741,550,500) (76,470,106) 종속회사의 자기주식의 취득 (93,530,100) 배당금지급 (21,933,693,000) 신주발행비 지급 (1,000,000) 현금및현금성자산의 감소 27,147,991,136 75,782,686,342 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (800,879,953) (15,403,560) 기초현금및현금성자산 174,682,440,219 98,915,157,437 기말현금및현금성자산 201,029,551,402 174,682,440,219 3. 연결재무제표 주석 제 55 (당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 54 (전) 기 2020년 11월 01일부터 2020년 12월 31일까지 SGC에너지주식회사와 그 종속기업 1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요 SGC에너지주식회사(이하 "지배기업")는 1967년 6월 27일 설립되었으며, 지배기업은1999년 12월 1일 삼보유리주식회사를, 2001년 12월 31일 삼광캔주식회사를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 2020년 3월 18일 이사회결의에 따라, 2020년 10월 31일자로 구, 군장에너지주식회사를 흡수합병하였습니다. 이와 동시에 구, 주식회사 이테크건설은 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 투자부문을 인적분할하여 지배기업에 흡수합병되었습니다. 한편, 지배기업은 동 합병 및 동 분할합병과 동시에 종속기업 및 피투자기업 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 사업부문 및 증기, 전기를 생산하는 사업부문을 제외한 나머지 사업부문(유리제조 및 판매업, 유리제품 가공 및 판매업 등)을 물적분할하였습니다. 동 분할합병의 법적 취득자는 지배기업인 SGC에너지주식회사이나 회계상 취득자는 인적분할신설회사인 구, 주식회사 이테크건설의 투자부문으로 식별하는 역합병에 해당됨에 따라 연결기업의 제54기 사업연도는 2020년 11월 1일부터 기산됩니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 당기말 주식수 지분율 이우성 2,822,815 19.23 이원준 2,598,902 17.71 이복영 1,486,666 10.13 ㈜유니드 819,018 5.58 자기주식 269,762 1.84 기타 6,679,841 45.51 합 계 14,677,004 100.00 (2) 종속기업의 현황 1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: %) 종속기업명 주요영업활동 소재지 투자지분비율 당기말 전기말 SGC이테크건설㈜ (*1) 플랜트, 토건, 터미널 사업 대한민국 31.19 30.70 eTEC ARABIA Limited.(*2) 해외공사 사우디아라비아 80.00 80.00 eTEC Malaysia Sdn. Bhd.(*2) 해외공사 말레이시아 100.00 100.00 eTEC(Shanghai) Co.,Ltd.(*2,3) 해외공사 중국 100.00 - SGC솔루션㈜ (*4) 포장용 유리용기 제조 대한민국 100.00 100.00 상해개량가구용품유한공사 (*5) 유리식기 및 주방용품유통, 판매 중국 100.00 100.00 SGC그린파워㈜ (*6) 화력발전, 집단에너지사업 대한민국 95.00 95.00 SGC디벨롭먼트㈜ (*7) 부동산의 임대와 매매 대한민국 100.00 100.00 SGC파트너스㈜ (*3) 투자업 대한민국 100.00 - eTEC E(Shanghai) Co., Ltd. 해외공사 중국 100.00 100.00 eTEC E(Nanjing) Co., Ltd (*8) 해외공사 중국 100.00 100.00 PT eTEC Indonesia 해외공사 인도네시아 67.00 67.00 (*1) 2020년 12월 31일 연결기업의 특수관계자인 이복영, 이우성이 보유한 지분 10.8%에 대한 의결권을 연결기업이 위임 받음에따라 사실상의 지배력을 획득한 것으로 보아 연결대상 종속기업에 편입되었습니다. 당기 종속기업의 주식배당으로 인해 지분율이 증가하였습니다. (*2) SGC이테크건설㈜의 종속기업입니다. (*3) 당기 중 설립되었습니다. (*4) 전기 중 SGC에너지㈜가 물적분할하여 SGC솔루션㈜을 설립하였습니다. (*5) SGC솔루션㈜의 종속기업입니다. (*6) 전기 중 에스엠지에너지㈜에서 SGC그린파워㈜로 사명을 변경하였습니다. (*7) 전기 중 에스지개발㈜에서 SGC디벨롭먼트㈜로 사명을 변경하였습니다. (*8) eTEC E(Shanghai) Co., Ltd.의 종속기업입니다. 2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(가) 당기말 (단위: 천원) 구분 SGC이테크건설㈜(*1) SGC솔루션㈜(*1) SGC그린파워㈜ SGC디벨롭먼트㈜ SGC파트너스㈜ eTEC E(Shanghai) Co., Ltd. (*1) PT eTEC Indonesia 자산 590,794,046 274,873,655 405,913,794 137,517,666 4,914,646 956,131 1,106 부채 386,538,585 105,449,816 351,168,653 75,272,154 18,239 469,652 470,064 자본 204,255,461 169,423,839 54,745,141 62,245,512 4,896,407 486,479 (468,958) 매출액 1,307,921,663 250,973,501 24,208,378 7,982,442 - - - 당기순손익 69,577,004 (1,817,074) 5,277,125 1,418,103 (30,533) (100,117) (14,442) 총포괄손익 68,868,832 (1,844,561) 5,212,335 1,418,351 (30,533) (43,827) (46,139) (*1) 해당 종속기업의 요약재무현황은 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. (*2) 상기 재무정보는 연결기업에 포함된 이후의 실적이 반영된 정보이며 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 종속기업에 대하여 지배기업이 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (나) 전기말 (단위: 천원) 구분 SGC이테크건설㈜(*1) SGC솔루션㈜(*1) SGC그린파워㈜ SGC디벨롭먼트㈜ eTEC E(Shanghai) Co., Ltd. (*1) PT eTEC Indonesia 자산 662,886,334 294,579,391 290,218,564 139,616,716 976,820 3,545 부채 525,191,852 124,432,592 240,685,758 78,789,554 446,515 426,364 자본 137,694,482 170,146,799 49,532,806 60,827,162 530,305 (422,819) 매출액 - 47,241,302 - 1,327,283 - - 당기순손익 - 190,468 (29,191) 202,413 (63,824) 18,264 총포괄손익 - 513,266 (29,191) 198,910 (71,467) 17,366 (*1) 해당 종속기업의 요약재무현황은 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. (*2) 상기 재무정보는 연결기업에 포함된 이후의 실적이 반영된 정보이며 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 종속기업에 대하여 지배기업이 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 3) 당기와 전기 중 비지배지분 지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.(가) 당기 (단위: 천원) 구분 SGC이테크건설㈜ SGC그린파워㈜ PT eTEC Indonesia eTEC ARABIA Limited. 비지배지분 유효지분율 (*1) 67.07% 5.00% 33.00% 20.00% 누적 비지배지분 141,468,688 2,737,078 (154,756) (4,409,047) 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 38,672,829 263,675 (4,766) (361,483) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 36,423,087 260,438 (15,226) (703,366) 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 1,485,758 - - - (*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려하여 산출된 지분율입니다. (나) 전기 (단위: 천원) 구분 SGC이테크건설㈜ SGC그린파워㈜ PT eTEC Indonesia eTEC ARABIA Limited. 비지배지분 유효지분율 (*1) 67.10% 5.00% 33.00% 20.00% 누적 비지배지분 106,714,165 2,476,640 (139,530) (3,705,681) 비지배지분에 귀속되는 전기순손익 - (1,460) 6,027 - 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 - (1,460) 5,585 - 전기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 - - - - (*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려하여 산출된 지분율입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 (1) 연결재무제표 작성기준SGC에너지주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107 호'금융상품: 공시', 제1104호'보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. - 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 제정, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3) 한국채택국제회계기준2018-2020 연차개선 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 연결기준 연결기업은 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결기업은 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결기업, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결기업이 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결기업의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 및 영업권 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결기업이 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결기업이 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 부의 영업권으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결기업의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분(공동영업포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩 니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결기업의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정) 합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결기업은 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결기업은 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결기업은 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다. (5) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로 분류된 유형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 연결기업은 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결기업이 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결기업이 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결기업은 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. (6) 수익인식연결기업은 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 전기 및 증기 생산 및 판매하는 사업 - 제병제품과 가정용 유리제품의 판매 - 원자재의 판매 - 플랜트 및 토건, 터미널 사업 연결기업은 재화를 고객에게 직접 판매하고 있으며, 고객에게 인도되어 재화의 통제가 이전되었을 때 수익과 수취채권을 인식합니다. 연결기업은 고객에게 반품권을 부여하고 있으며, 반품될 것으로 예상되는 재화와 관련하여 환불부채와 반환재고회수권이 인식됩니다. (7) 리스 1) 연결기업이 리스이용자인 경우 연결기업은 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결기업은 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결기업은 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결기업은 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결기업은 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결기업이 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결기업은 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결기업은 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2 (13)참고)에 설명되어 있습니다. 연결기업은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결기업은 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결기업이 리스제공자인 경우 연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결기업은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은 그 기준을 적용합니다. 연결기업은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (8) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결기업에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결기업의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 연결기업은 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금 연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. 유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하고 관련 자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. (11) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결기업이 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결기업은 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결기업은 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결기업은 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (13) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 15년 ~ 40년 구축물 15년 ~ 30년 기계장치 5년 ~ 20년 차량운반구 4년 ~ 8년 집기비품 등 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 30년 ~ 40년 구축물 15년 ~ 30년 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (18) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결기업이 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 연결기업이 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결기업이 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결기업이 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 5) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.6) 하자보수충당부채연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다. (19) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결기업이 계약의 당사자가 되는 때에 연결기업의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결기업은 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1) (다) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1) (라) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. (가) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). (나) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. (다) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결기업은 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 . (라) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1) (다) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1) (가) 및 (나) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익,금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익,금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익,금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결기업은 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결기업의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결기업은 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (21) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결기업이 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결기업이 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결기업의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익,금융비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면)더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익,금융비용'' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 29 참고). 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 연결기업은 연결기업의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융수익,금융비용' 항목으로 인식합니다. (22) 파생상품연결기업은 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도연결기업은 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. (24) 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 주석 2에 기술된 연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 중요한 추정 및 가정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도 연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 67,974,732천원이며, 세부사항은 주석 19에 기술하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 34에 기술된 바와 같이, 연결기업은 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (3) 손실충당금의 계산 기대신용손실을 측정할 때 연결기업은 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (4) 재고자산의 순실현가능가치 추정주석 7에 기술된 바와 같이, 연결기업은 매보고기간종료일마다 재고자산의 순실현가능가치를 추정하고 있으며, 취득원가 이하의 순실현가능가치로 감액하는 저가법을 적용하고 있으며, 당기말에 재고자산의 진부화 등으로 인해 재고자산의 취득원가를 회수하기 어려운 경우와 관련한 순실현가능가치 추정 방법을 변경하였습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 보고기간 종료일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다. 경영진은 재고자산의 순실현가능가치 추정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (5) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (6) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4. 부문정보연결기업의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 당기순이익은 연결기업의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결기업의 보고부문은 다음과 같습니다. 구분 주요 사업내용 발전/에너지 증기 및 전기 생산 유리 제병제품과 가정용 유리제품의 제조 판매 건설 및 부동산 토건, 플랜트 및 임대업 기타 투자 외 (1) 당기와 전기 중 연결기업의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 발전/에너지 유리 건설 및 부동산 기타 연결조정 합계 매출액 490,020,658 255,142,773 1,317,011,717 - (163,788,338) 1,898,386,810 영업이익 78,549,556 (425,516) 71,285,345 (30,544) 2,859,382 152,238,223 당기순이익 45,604,982 (2,541,210) 58,185,600 (30,533) (2,732,546) 98,486,293 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 발전/에너지 유리 건설 및 부동산 연결조정 합계 매출액 69,990,768 47,816,863 1,327,283 (12,586,548) 106,548,366 영업이익 5,603,178 1,075,206 552,916 (214,071) 7,017,229 당기순이익 3,209,005 188,630 156,853 28,167,126 31,721,614 (2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 발전/에너지 1,965,012,880 1,341,764,875 1,938,987,411 1,330,522,410 유리 281,203,372 107,700,167 293,209,674 128,224,314 건설 및 부동산 739,585,982 515,256,473 809,258,749 650,762,833 기타 4,914,646 18,239 - - 연결조정 (399,167,049) (112,606,640) (366,063,010) (111,916,387) 합 계 2,591,549,831 1,852,133,114 2,675,392,824 1,997,593,170 (3) 당기와 전기 중 연결기업의 지역별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 국내 해외 연결조정 합계 매출액 2,050,420,290 11,754,858 (163,788,338) 1,898,386,810 영업이익(손실) 152,094,123 (2,715,282) 2,859,382 152,238,223 당기순이익(손실) 105,919,990 (4,701,151) (2,732,546) 98,486,293 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 국내 해외 연결조정 합계 매출액 117,468,048 1,666,866 (12,586,548) 106,548,366 영업이익(손실) 7,567,228 (335,928) (214,071) 7,017,229 당기순이익(손실) 7,617,063 (394,279) 24,498,830 31,721,614 (4) 당기말과 전기말 현재 지역별 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 국내 2,969,130,295 1,901,909,534 3,031,815,262 2,054,930,868 해외 21,586,585 62,830,220 9,640,572 54,578,689 연결조정 (399,167,049) (112,606,640) (366,063,010) (111,916,387) 합 계 2,591,549,831 1,852,133,114 2,675,392,824 1,997,593,170 (5) 당기 중 연결기업의 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 효성㈜ 230,568,791 - 한국전력거래소 309,158,217 28,928,507 합 계 539,727,008 28,928,507 5. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정금융자산 548,581,670 17,706,309 560,549,091 17,016,199 당기손익-공정가치측정금융자산 - 24,540,603 1,693,615 18,783,219 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,284,562 - 8,105,830 합 계 548,581,670 43,531,474 562,242,706 43,905,248 (2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 201,029,551 - 174,682,440 - 매출채권및기타채권 366,719,427 3,339,430 396,402,817 2,379,454 매출채권및기타채권 대손충당금 등 (63,461,001) (2,744,481) (58,506,099) (1,809,251) 장ㆍ단기금융상품 4,452,495 9,000 18,110,845 1,338,195 기타금융자산 - 90,000 - - 장ㆍ단기대여금 45,996,198 9,946,311 41,007,588 7,893,688 장ㆍ단기대여금 대손충당금 (7,500,000) (1,001,789) (11,500,000) (1,418,660) 보증금 1,345,000 8,181,315 351,500 8,759,422 보증금 현재가치할인차금 - (113,477) - (126,649) 합 계 548,581,670 17,706,309 560,549,091 17,016,199 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 좌수 취득원가 장부금액 좌수 취득원가 장부금액 전기공제조합 (*1) 300좌 50,123 101,203 300좌 50,123 100,295 건설공제조합 (*1) 5,972좌 7,485,816 9,135,368 5,972좌 7,485,816 9,064,899 대한설비건설공제조합(*1) 54좌 50,226 54,130 54좌 50,226 53,335 소방산업공제조합 (*1) 40좌 20,000 20,480 40좌 20,000 20,240 정보통신공제조합 (*1) 47좌 15,070 19,433 47좌 15,070 19,170 엔지니어링공제조합 (*1) 12,872좌 7,186,410 9,366,542 12,872좌 7,186,410 9,525,280 하이트진로 - - - 45,000주 1,507,500 1,433,250 하이트진로홀딩스 - - - 17,300주 252,580 260,365 ㈜광동디앤씨(*2) - 750,000 750,000 - - - ㈜티아모 109주 1,900 1,900 - - - 송강산업개발㈜(*2) - 4,290,000 4,290,000 - - - 스마트사우스뱅크디스커버리 벤처투자조합 792좌 801,547 801,547 - - - 합 계 20,651,092 24,540,603 16,567,725 20,476,834 (*1) 상기 출자금은 전부 지급보증을 받기 위하여 질권 설정이 되어 있습니다. (*2) 수익증권으로 주식수가 존재하지 않습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 피투자회사명 주식수 취득원가 장부금액 보유손익 주택도시보증공사(*1) 52,185주 1,126,900 111,155 (1,015,745) 전북도민일보 4,000주 20,000 1 (19,999) 대성에너지환경㈜(*2) 188,076주 940,380 1,173,406 233,026 강호디앤씨(*3) 28,620주 143,100 - (143,100) ㈜넥솔론 - 77,619 - (77,619) 합 계 2,307,999 1,284,562 (1,023,437) (*1) 상기 주식은 차입금 및 지급보증을 받기 위하여 질권 설정이 되어 있습니다. (*2) 상기 주식의 공정가치는 외부평가기관을 통해 현금흐름할인법으로 산출하였습니다. (*3) 지분법주식에서 유의적 영향력이 없어 공정가치측정금융자산으로 대체 되었습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 피투자회사명 주식수 취득원가 장부금액 보유손익 주택도시보증공사(*1) 52,185주 1,126,900 111,155 (1,015,745) 전북도민일보 4,000주 20,000 1 (19,999) 대성에너지환경㈜(*2) 188,076주 940,380 2,954,674 2,014,294 강호디앤씨(*3) 28,620주 143,100 - (143,100) ㈜광동디앤씨 (*4) - 750,000 750,000 - 송강산업개발㈜ (*4) - 4,290,000 4,290,000 - ㈜넥솔론 - 77,619 - (77,619) 합 계 7,347,999 8,105,830 757,831 (*1) 상기 주식은 차입금 및 지급보증을 받기 위하여 질권 설정이 되어 있습니다. (*2) 상기 주식의 공정가치는 외부평가기관을 통해 현금흐름할인법으로 산출하였습니다. (*3) 지분법주식에서 유의적 영향력이 없어 공정가치측정금융자산으로 대체 되었습니다. (*4) 수익증권으로 주식수가 존재하지 않습니다. 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 현재가치할인차금 대손충당금 정부보조금 장부금액 채권액 현재가치할인차금 대손충당금 정부보조금 장부금액 매출채권 136,668,972 - (3,176,914) - 133,492,058 105,532,056 - (2,971,260) - 102,560,796 공사미수금 179,325,266 - (43,904,963) - 135,420,303 255,157,688 - (38,340,650) - 216,817,038 분양미수금 124,148 - - - 124,148 - - - - - 미수금 42,963,463 - (12,036,103) (38,215) 30,889,145 28,671,907 - (12,028,770) (15,511) 16,627,626 미수수익 7,637,578 - (4,304,805) - 3,332,773 7,041,166 - (5,149,908) - 1,891,258 소 계 366,719,427 - (63,422,785) (38,215) 303,258,427 396,402,817 - (58,490,588) (15,511) 337,896,718 장기성매출채권 3,339,430 (265,947) (2,478,534) - 594,949 2,379,454 (248,278) (1,560,973) - 570,203 소 계 3,339,430 (265,947) (2,478,534) - 594,949 2,379,454 (248,278) (1,560,973) - 570,203 합 계 370,058,857 (265,947) (65,901,319) (38,215) 303,853,376 398,782,271 (248,278) (60,051,561) (15,511) 338,466,921 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금의 연령분석내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 공사미수금 분양미수금 미수금 미수수익 장기성매출채권 단기대여금 장기대여금 1. 연체 및 손상되지 않은 채권 133,095,163 135,211,850 124,148 28,234,736 3,330,717 - 38,496,198 8,944,522 2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권 396,895 208,453 - 2,692,624 2,056 860,896 - - 3. 개별적으로 손상된 채권 1,828,781 38,295,788 - 12,035,582 4,304,805 2,478,534 7,500,000 1,001,789 4. 집합적으로 손상된 채권 1,348,133 5,609,175 - 521 - - - - 6개월 이하 33,233 224,573 - - - - - - 6개월 초과 12개월 이하 61,049 5,384,602 - - - - - - 12개월 초과 1,253,851 - - 521 - - - - 소계(1+2+3+4) 136,668,972 179,325,266 124,148 42,963,463 7,637,578 3,339,430 45,996,198 9,946,311 차감: 현재가치할인차금 - - - - - (265,947) - - 차감: 국고보조금 - - - (38,215) - - - - 차감: 대손충당금 (3,176,914) (43,904,963) - (12,036,103) (4,304,805) (2,478,534) (7,500,000) (1,001,789) 합 계 133,492,058 135,420,303 124,148 30,889,145 3,332,773 594,949 38,496,198 8,944,522 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 공사미수금 미수금 미수수익 장기성매출채권 단기대여금 장기대여금 1. 연체 및 손상되지 않은 채권 99,424,888 216,630,184 16,243,912 1,891,258 - 29,507,588 6,475,028 2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3,135,908 186,854 383,714 - 818,481 - - 3. 개별적으로 손상된 채권 2,552,050 38,340,650 10,569,238 5,149,908 1,560,973 11,500,000 1,418,660 4. 집합적으로 손상된 채권 419,210 - 1,459,532 - - - - 6개월 초과 12개월 이하 419,210 - 1,459,532 - - - - 12개월 초과 - - - - - - - 소계(1+2+3+4) 105,532,056 255,157,688 28,656,396 7,041,166 2,379,454 41,007,588 7,893,688 차감: 현재가치할인차금 - - - - (248,278) - - 차감: 대손충당금 (2,971,260) (38,340,650) (12,028,770) (5,149,908) (1,560,973) (11,500,000) (1,418,660) 합 계 102,560,796 216,817,038 16,627,626 1,891,258 570,203 29,507,588 6,475,028 (3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 대손상각비(환입) 기타의대손상각비(환입) 제각 환율변동 기타 기말 매출채권 2,971,260 116,962 - - 106,361 (17,669) 3,176,914 공사미수금 38,340,650 5,412,539 - - 151,774 - 43,904,963 미수금 12,028,770 - (26,115) - 33,448 - 12,036,103 미수수익 5,149,908 - (2,582) (842,521) - - 4,304,805 장기성매출채권 1,560,973 917,561 - - - - 2,478,534 합 계 60,051,561 6,447,062 (28,697) (842,521) 291,583 (17,669) 65,901,319 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 사업결합 대손상각비(환입) 기타의대손상각비(환입) 기타(*1) 기말 매출채권 885,325 2,268,167 (222,367) - 40,135 2,971,260 공사미수금 - - - - 38,340,650 38,340,650 미수금 8,379,929 685,015 - (2,006) 2,965,832 12,028,770 미수수익 - - - - 5,149,908 5,149,908 장기성매출채권 - 1,560,973 - - - 1,560,973 합 계 9,265,254 4,514,155 (222,367) (2,006) 46,496,525 60,051,561 (*1) 전기 중 관계기업인 SGC이테크건설㈜가 전기말 기준 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어 있습니다(주석 40 참조). (4) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 기타의대손상각비(환입) 제각 기타 기말 단기대여금 11,500,000 - (4,000,000) - 7,500,000 장기대여금 1,418,660 (8,408) (408,463) 1,001,789 합 계 12,918,660 (8,408) (4,000,000) (408,463) 8,501,789 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 기타의대손상각비(환입) 기타(*1) 기말 단기대여금 - - 11,500,000 11,500,000 장기대여금 - - 1,418,660 1,418,660 합 계 - - 12,918,660 12,918,660 (*1) 전기 중 관계기업인 SGC이테크건설㈜가 전기말 기준 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어 있습니다(주석 40 참조). 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 135,223,424 (12,455,977) 122,767,447 86,450,203 (27,670,616) 58,779,587 상품 6,685,104 (1,530,470) 5,154,634 14,364,528 (1,616,257) 12,748,271 재공품 351,107 - 351,107 287,552 (96) 287,456 원재료 23,143,929 (338,066) 22,805,863 28,627,149 (332,489) 28,294,660 저장품 6,810,450 - 6,810,450 4,325,426 - 4,325,426 부재료 322,877 (56,837) 266,040 318,108 (61,763) 256,345 용지 7,930,165 - 7,930,165 14,326,759 - 14,326,759 미완성건물 - - - 31,503,272 - 31,503,272 완성주택 18,070,154 - 18,070,154 - - - 미착품 118,042 - 118,042 11,181 - 11,181 합 계 198,655,252 (14,381,350) 184,273,902 180,214,178 (29,681,221) 150,532,957 (*1) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치평가로 발생한 평가손실환입액 15,299,870천원(전기 평가손실 2,842,459천원)이 반영되어 있습니다. 8. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 20,407,638 320,000 22,096,407 640,000 선급금대손충당금 (2,633,778) - (838,320) - 선급비용 7,029,996 1,334,868 6,217,162 55,591 선급공사원가 2,919,816 - 1,206,564 - 선급공사원가 대손충당금 (515,277) - (515,277) - 반품재고회수권 500,872 - 324,901 - 온실가스배출권 141,000 - - - 합 계 27,850,267 1,654,868 28,491,437 695,591 (2) 당기 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 기타의대손상각비 환율변동 기말 선급금 838,320 1,791,596 3,862 2,633,778 선급공사원가 515,277 - - 515,277 합 계 1,353,597 1,791,596 3,862 3,149,055 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 대손상각비 환율변동 기타 기말 선급금 785,357 53,333 (370) - 838,320 선급공사원가 - - - 515,277 515,277 합 계 785,357 53,333 (370) 515,277 1,353,597 9. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 eTEC(Thailand) Company Limited. 해외공사 태국 39% 30,810 - 39% 30,810 - (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 중 변동내역은 없습니다.2) 전기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 사업결합 관계기업투자손익 종속기업으로재분류 기말 eTEC(Thailand) Company Limited - - - - - SGC디벨롭먼트㈜ (*1) 43,218,634 (43,218,634) - - - SGC이테크건설㈜ (*2) - 62,655,602 (20,569,887) (42,085,715) - 합 계 43,218,634 19,436,968 (20,569,887) (42,085,715) - (*1) 사업결합으로 인하여 관계기업의 순자산 공정가치를 측정 및 장부금액과의 차액 4,903,005천원을 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다. (*2) 2020년 12월 31일 기준 종속기업으로 분류 변경 되었습니다. 이로 인한 부의영업권 37,873,209천원을 지분법이익으로 인식하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 신뢰성 있는 재무정보를 수취할 수 없어 요약재무정보를 기재하지 아니합니다. 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 163,517,155 - (28,996) (3,855,000) 159,633,159 163,196,561 - (28,996) (3,855,000) 159,312,565 건물 189,896,827 (50,159,428) (2,934,600) (325,594) 136,477,205 159,553,160 (43,930,781) (2,934,600) (336,096) 112,351,683 구축물 227,356,881 (69,227,124) (2,694,291) - 155,435,466 200,243,195 (58,888,211) (2,694,291) - 138,660,693 기계장치 1,687,388,634 (660,300,203) (10,588,838) (13,235) 1,016,486,358 1,401,469,696 (586,977,954) (10,801,590) (105,381) 803,584,771 집기비품 39,140,723 (29,248,457) (2,032,388) - 7,859,878 36,525,783 (26,296,926) (2,059,826) - 8,169,031 건설중인자산 9,554,082 - - - 9,554,082 228,589,560 - - - 228,589,560 기타 2,955,782 (2,378,945) (11,250) - 565,587 2,987,792 (2,395,601) (11,250) - 580,941 합 계 2,319,810,084 (811,314,157) (18,290,363) (4,193,829) 1,486,011,735 2,192,565,747 (718,489,473) (18,530,553) (4,296,477) 1,451,249,244 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 정부보조금 환율변동 대체 기타 기말금액 토지 159,312,565 320,594 - - - - - - 159,633,159 건물 112,351,683 296,043 - (6,227,028) 8,882 - 30,047,625 - 136,477,205 구축물 138,660,693 935,193 - (10,338,914) - - 26,178,494 - 155,435,466 기계장치 803,584,771 2,442,725 (67,435) (76,882,419) 26,470 - 287,444,659 (62,413) 1,016,486,358 집기비품 8,169,031 3,424,149 (123,962) (3,755,988) - 13,368 133,280 - 7,859,878 건설중인자산 228,589,560 124,768,580 - - - - (343,804,058) - 9,554,082 기타 580,941 130,162 (25,053) (121,103) - 640 - - 565,587 합 계 1,451,249,244 132,317,446 (216,450) (97,325,452) 35,352 14,008 - (62,413) 1,486,011,735 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 사업결합(*1) 연결범위변동(*2) 취득 처분 감가상각비 대체 등(*3) 기말금액 토지 51,698,253 32,533,029 1,070,122 415,537 - - 73,595,624 159,312,565 건물 51,040,024 42,504,365 845,816 509,145 - (850,319) 18,302,652 112,351,683 구축물 113,959,111 25,758,935 449,379 - - (1,646,149) 139,417 138,660,693 기계장치 778,903,424 35,677,536 - 1,219,300 (24,908) (12,281,167) 90,586 803,584,771 집기비품 207,504 7,238,570 932,110 281,476 - (490,629) - 8,169,031 건설중인자산 187,082,831 151,100 - 41,441,729 - - (86,100) 228,589,560 기타 264,103 279,599 47,748 3,549 - (14,058) - 580,941 합 계 1,183,155,250 144,143,134 3,345,175 43,870,736 (24,908) (15,282,322) 92,042,179 1,451,249,244 (*1) 전기 중 사업결합으로 인하여 관계기업이었던 SGC디벨롭먼트㈜가 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어있습니다(주석 40 참조). (*2) 전기 중 관계기업인 SGC이테크건설㈜가 전기말 기준 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어있습니다(주석 40 참조). (*3) 투자부동산으로부터 대체 등이 포함되어있습니다. 11. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 81,460,229 - (121,155) - 81,339,074 79,104,443 - - - 79,104,443 건물 45,299,918 (10,284,577) (1,058,619) (37,260) 33,919,462 38,264,110 (9,316,991) (1,395,576) (38,340) 27,513,203 구축물 812,033 (731,253) - - 80,780 812,033 (721,644) - - 90,389 합 계 127,572,180 (11,015,830) (1,179,774) (37,260) 115,339,316 118,180,586 (10,038,635) (1,395,576) (38,340) 106,708,035 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 감가상각비 정부보조금 기타 기말금액 토지 79,104,443 2,533,929 (178,143) - - (121,155) 81,339,074 건물 27,513,203 7,211,952 (92,957) (1,027,388) 2,700 311,952 33,919,462 구축물 90,389 - - (9,609) - - 80,780 합 계 106,708,035 9,745,881 (271,100) (1,036,997) 2,700 190,797 115,339,316 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 사업결합 취득 감가상각비 기타(*1) 기말금액 토지 - 150,053,909 187,422 - (71,136,888) 79,104,443 건물 - 41,554,088 7,286 (162,806) (13,885,365) 27,513,203 구축물 - 92,091 - (1,702) - 90,389 합 계 - 191,700,088 194,708 (164,508) (85,022,253) 106,708,035 (*1) 전기말 SGC이테크건설㈜의 연결기업 편입으로 임대목적자산이 자가사용목적으로 전환되어 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 8,904,099 1,378,396 투자부동산상각비 1,034,297 164,508 투자부동산손상차손환입 752,958 - 투자부동산손상차손 562,161 - 투자부동산처분이익 1,187 - 투자부동산처분손실 9,986 - (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 토지 81,339,074 85,185,815 건물 33,919,462 33,706,810 구축물 80,780 39,000 합 계 115,339,316 118,931,625 (5) 연결기업의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.(6) 당기말 현재 투자부동산은 장,단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조). 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 회원권 3,652,343 3,207,451 소프트웨어 1,097,120 1,317,500 산업재산권 42,359 42,831 기술력 2,760,000 3,480,000 온실가스배출권 42,143 272,780 개발비 1,908,810 - 합 계 9,502,775 8,320,562 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 처분 상각비 손상차손환입(손상) 환율변동차이 기타(*1) 기말금액 회원권 3,207,451 576,567 (209,249) - 77,574 - - 3,652,343 소프트웨어 1,317,500 197,969 - (418,401) - 52 - 1,097,120 산업재산권 42,831 22,427 - (22,899) - - - 42,359 기술력 3,480,000 - - (720,000) - - - 2,760,000 온실가스배출권 272,780 6,808,816 (6,766,673) - - - (272,780) 42,143 개발비 - 1,908,810 - - - - - 1,908,810 합 계 8,320,562 9,514,589 (6,975,922) (1,161,300) 77,574 52 (272,780) 9,502,775 (*1) 당기 중 온실가스배출권을 정부에 제출하였습니다(주석 13 참조). 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초금액 사업결합 연결범위변동(*1) 취득 상각비 손상차손환입(손상) 기타증감(*2) 기말금액 회원권 1,428,537 39,125 1,474,801 245,280 - 19,708 - 3,207,451 소프트웨어 2,010 - 1,286,222 30,000 (149) - (583) 1,317,500 산업재산권 3,529 - 39,348 - (620) - 574 42,831 기술력 - 3,600,000 - - (120,000) - - 3,480,000 온실가스배출권 - 391,380 - - - (118,600) - 272,780 합 계 1,434,076 4,030,505 2,800,371 275,280 (120,769) (98,892) (9) 8,320,562 (*1) 전기 중 관계기업인 SGC이테크건설㈜가 기말 기준 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어있습니다(주석 40 참조). (*2) 건설중인자산으로부터 대체 등이 포함되어있습니다. 13. 온실가스배출권(1) 의무이행목적으로 보유하는 온실가스배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구 분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 합계 무상할당 배출권 3,028,037 3,028,037 3,028,037 1,010,142 1,010,142 11,104,395 2) 당기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq), 천원) 구분 2020년도분 2021년도분 2022년도분 2023년도분 2024년도분 2025년도분 합계 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 3,127,011 272,780 - - - - - - - - - - 3,127,011 272,780 이월 (266,041) - 266,041 - - - - - - - - - - - 무상할당 - - 3,028,037 - 3,028,037 - 3,028,037 - 1,010,142 - 1,010,142 - 11,104,395 - 매입 - - 379,179 6,949,816 - - - - - - - - 379,179 6,949,816 교환 200,000 - 25,000 - - - - - - - - - 225,000 - 매각 (681,948) - (1,080,000) (6,766,673) - - - - - - - - (1,761,948) (6,766,673) 교환 (25,000) - (200,000) - - - - - - - - - (225,000) - 정부제출 (2,354,022) (272,780) - - - - - - - - - - (2,354,022) (272,780) 기말 - - 2,418,257 183,143 3,028,037 - 3,028,037 - 1,010,142 - 1,010,142 - 10,494,615 183,143 3) 당기 말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다. (2) 단기간 매매차익을 얻기 위해 보유하는 온실가스배출권은 없습니다.(3) 배출부채1) 연결기업은 온실가스 배출과 관련하여 연결기업이 보유한 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.2) 당기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기초금액 73,738 전입 217,132 환입 (73,738) 기말금액 217,132 14. 매각예정비유동자산 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유형자산 토 지 (*1) - 186,303,783 건 물 (*1) - 4,911,991 구축물 (*1) - 793,364 기계장치 외 (*1) - 6,913,718 합 계 - 198,922,856 (*1) 연결기업은 인천공장 부지를 계열사인 ㈜디씨알이에 199,278백만원에 매각하기로 결정하고, 동 사항을 2019년 4월 29일에 공시하였습니다. 당기 중 매각이 완료되어 매각대금을 모두 회수하였습니다. 15. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 5,671,585 7,200,158 차량운반구 1,371,239 1,176,921 선박 57,948,655 68,858,600 폐열발전소 804,530 919,463 열수송관 221,269 176,906 계속도로점용료 573,275 628,836 합 계 66,590,553 78,960,884 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 78,960,884 71,711,240 사업결합 - 3,874,769 연결범위변동(*1) - 14,106,966 증가 2,336,927 372,939 감소 (20,753) (21,657) 감가상각비 (7,645,198) (781,530) 기타(*2) 22,499 (10,301,843) 재측정 (7,063,806) - 기말금액 66,590,553 78,960,884 (*1) 전기 중 관계기업인 SGC이테크건설㈜가 전기말 기준 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어있습니다(주석40 참조). (*2) 환율변동효과 등이 반영되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,807,650 63,269 차량운반구 803,718 34,811 선박 3,845,839 652,688 폐열발전소 114,933 19,155 열수송관 17,498 2,347 계속도로점용료 55,560 9,260 합 계 7,645,198 781,530 리스부채에 대한 이자비용 5,110,874 808,740 단기리스료 2,333,462 4,304 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 2,262,801 17,672 (4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 82,852,406 75,233,888 사업결합 - 3,924,216 연결범위변동(*1) - 14,066,989 증가 1,957,834 407,603 이자비용 5,110,874 808,740 감소 (12,051) (21,211) 리스료 지급 (10,904,474) (461,964) 기타(*2) 253,537 (11,105,855) 재측정 (7,063,918) - 기말금액 72,194,208 82,852,406 (*1) 전기 중 관계기업인 SGC이테크건설㈜가 전기말 기준 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어있습니다(주석40 참조). (*2) 환율변동효과 등이 반영되어 있습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 5,677,209 5,493,713 1년 초과 5년 이내 14,866,679 16,750,868 5년 초과 51,650,320 60,607,825 합 계 72,194,208 82,852,406 (6) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 5,677,209 5,493,713 비유동 66,516,999 77,358,693 합 계 72,194,208 82,852,406 (7) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 3) 잔존가치보증연결기업은 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 265,733,952 - 259,570,558 - 미지급금 47,055,397 44,000 66,804,638 272,585 미지급금 현재할인차금 - - - (44,859) 미지급비용 7,437,161 - 6,515,420 - 미지급배당금 17,163 - 16,189 - 합 계 320,243,673 44,000 332,906,805 227,726 17. 차입금및사채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 427,213,391 - 639,744,961 - 장기차입금 73,923,398 311,284,054 88,688,567 235,007,983 사채 115,816,057 314,698,272 80,926,346 254,478,954 합 계 616,952,846 625,982,326 809,359,874 489,486,937 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율 당기말 전기말 일반자금대출 신한은행 외 1.59~3.17 419,560,000 639,744,961 유산스 하나은행 0.36~1.88 7,653,391 - 합계 427,213,391 639,744,961 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장기차입금 하나은행 외 1.00~5.35 73,923,398 311,284,054 88,688,567 235,007,983 (4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 류 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 확정금리원화사채 제1회 회사채(사모사채) 2018-06-28 2021-06-28 3.60% - - 30,000,000 - 제2회 회사채(사모사채) 2018-10-15 2021-10-15 3.60% - - 20,000,000 - 제3회 회사채(사모사채) 2020-10-21 2021-10-21 3.70% - - 25,000,000 - 제4-1회 회사채(공모사채) 2019-04-25 2022-04-25 2.23% 10,000,000 - - 10,000,000 제4-2회 회사채(공모사채) 2019-04-25 2024-04-25 2.63% - 2,800,000 - 2,800,000 제5회 회사채(공모사채) 2019-10-15 2024-10-15 2.36% - 2,617,001 - 2,617,001 제7-1회 회사채(공모사채) 2020-10-28 2022-10-28 2.32% 106,000,000 - - 106,000,000 제7-2회 회사채(공모사채) 2020-10-28 2023-10-28 2.58% - 134,000,000 - 134,000,000 제8-1회 회사채(공모사채) 2021-06-02 2023-06-02 2.18% - 29,000,000 - - 제8-2회 회사채(공모사채) 2021-06-02 2024-06-02 2.60% - 87,000,000 - - 제9회 회사채(사모사채) 2021-07-29 2024-07-29 2.30% - 30,000,000 - - 제10회 회사채(사모사채) 2021-10-28 2024-10-28 2.83% - 30,000,000 제42회 이권부 무보증 사모사채 2020-02-06 2021-02-05 4.50% - - 6,000,000 - 소 계 116,000,000 315,417,001 81,000,000 255,417,001 사채할인발행차금 (183,943) (718,729) (73,654) (938,047) 합 계 115,816,057 314,698,272 80,926,346 254,478,954 18. 파생상품전기말 현재 연결기업은 변동금리 차입금의 이자 및 원금관련 현금흐름의 이자율의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 이자율스왑 - - - 59,494 19. 퇴직급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 67,974,732 61,989,144 사외적립자산의 공정가치 (66,784,455) (61,340,398) 확정급여채무에서 발생한 순부채 1,190,277 648,746 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초금액 61,989,144 (61,340,398) 648,746 당기근무원가 9,288,774 - 9,288,774 이자비용(이자수익) 1,323,333 (1,418,626) (95,293) 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 899,195 899,195 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,038,124) - (1,038,124) - 경험조정 1,655,502 - 1,655,502 납입액 - (10,022,120) (10,022,120) 제도에서 지급한 금액 (6,024,794) 5,114,302 (910,492) 관계사 전출입 780,897 (16,808) 764,089 기말금액 67,974,732 (66,784,455) 1,190,277 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계 기초금액 10,146,093 (8,004,439) 2,141,654 당기근무원가 541,271 - 541,271 이자비용(이자수익) 70,550 (71,661) (1,111) 재측정요소 - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (42,925) (42,925) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (393,975) - (393,975) - 경험조정 (326,863) - (326,863) 납입액 - (3,102,471) (3,102,471) 제도에서 지급한 금액 (187,484) 37,874 (149,610) 사업결합 12,541,052 (9,814,574) 2,726,478 관계사 전출입 621,843 (621,843) - 기타 (*1) 38,976,657 (39,720,359) (743,702) 기말금액 61,989,144 (61,340,398) 648,746 (*1) 전기말 경영권 위임에 따른 연결범위 변동으로 SGC이테크건설㈜가 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어있습니다(주석40 참조). (3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여형 당기근무원가 9,288,774 541,271 부채에 대한 이자비용 1,323,333 70,550 사외적립자산의 이자수익 (1,418,626) (71,660) 소 계 9,193,481 540,161 확정기여형 지급액 42,194 11,629 합 계 9,235,675 551,790 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 66,779,778 61,340,398 국민연금전환금 4,677 - 합 계 66,784,455 61,340,398 (5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가정의 변동 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 1%의 변동시 (3,394,880) 3,821,431 (3,147,444) 3,560,316 임금상승률 1%의 변동시 3,827,356 (3,463,899) 3,549,702 (3,198,182) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인률 2.89%~3.33% 2.37%~3.01% 기대임금상승률 2.99%~5.29% 2.95%~5.29% + 승급률 20. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 하자보수충당부채 48,468,568 6,649,548 5,963,207 6,602,783 공사손실충당부채 2,403,924 - 3,696,453 - 온실가스배출부채 217,132 - 73,738 - 복구충당부채(*1) - 3,523,452 - 3,354,862 기타충당부채(*2) - 18,018,741 - 18,074,426 합 계 51,089,624 28,191,741 9,733,398 28,032,071 (*1) 연결기업은 '공유수면 관리 및 매립에 관한 법률'에 따라 해저터널과 군산항 연안해상운송 계류시설 유형자산의 점용 및 사용이 만료된 후 원상복구의 의무를 지닙니다. 동 복구충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 철거비용을 최선의 추정치에 근거하여 인식하였습니다. 동 복구충당부채는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고 있으며,추정원가 또는 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. (*2) 연결기업은 진행 중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 설정하였습니다. 하자보수충당부채는 도급계약상 하자보수이행조건에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 기타 사건에 따라 변동될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 하자보수충당부채 12,565,990 48,735,716 (6,183,590) 55,118,116 공사손실충당부채 3,696,453 1,861,808 (3,154,337) 2,403,924 온실가스배출부채 73,738 217,132 (73,738) 217,132 복구충당부채 3,354,862 168,590 - 3,523,452 기타충당부채 18,074,426 - (55,685) 18,018,741 합 계 37,765,469 50,983,246 (9,467,350) 79,281,365 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가(*1) 감소 기말 하자보수충당부채 - 12,565,990 - 12,565,990 공사손실충당부채 - 3,696,453 - 3,696,453 온실가스배출부채 - 73,738 - 73,738 복구충당부채 3,525,894 22,163 (193,194) 3,354,862 기타충당부채 - 18,074,426 - 18,074,426 합 계 3,525,894 34,432,770 (193,194) 37,765,469 (*1) 전기말 경영권 위임에 따른 연결범위 변동으로 SGC이테크건설㈜가 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어있습니다(주석 40 참조). 21. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 1,469,848 1,414,642 2,280,406 1,069,449 금융보증부채 4,258,076 - 1,954,805 - 파생금융부채 - - 59,494 - 합 계 5,727,924 1,414,642 4,294,705 1,069,449 22. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 3,619,314 11,666,667 62,806,119 13,888,889 분양선수금 8,063,573 - 29,577,748 - 예수금 5,678,032 - 4,745,919 - 환불부채 572,283 - 404,314 - 종업원급여(*1) 1,385,123 1,359,673 928,895 1,262,421 합 계 19,318,325 13,026,340 98,462,995 15,151,310 (*1) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연월차휴가와 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다. 23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 발행한 주식의 수 14,677,004주 14,677,004주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 자본금 73,385,020 73,385,020 (2) 당기와 전기 중 지배기업 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 유통보통주식수(*1) 14,154,757 14,623,111 자기주식 취득(*2) (215,869) (468,354) 기말 유통보통주식수 13,938,888 14,154,757 (*1) 전기 기초 유통보통주식수에는 분할합병으로 취득한 자기주식 53,893주가 제외되어있습니다. (*2) 당기 중 신탁계약을 통하여 자기주식을 취득하였으며, 전기 중 2020년 12월 31일 SGC이테크건설㈜의 연결편입으로 인하여 취득하였습니다. (3) 당기와 전기 중 지배기업 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 자본금 73,385,020 6,093,085 사업결합 - 67,291,935 기말 자본금 73,385,020 73,385,020 24. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 2,193,467 - 미처분이익잉여금 128,348,948 92,744,816 합 계 130,542,415 92,744,816 (2) 당기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 92,744,816 - 지배기업주주지분 귀속 당기손익 59,916,038 31,717,046 확정급여제도의 재측정요소 (1,003,009) 594,379 배당 (21,934,667) - 자본준비금의 전환 - 60,000,000 관계기업투자의 자본변동 - 114,812 연결범위 변동 - 318,579 연결기업간 지분거래 819,237 - 기말 130,542,415 92,744,816 (3) 당기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당배당금 배당금합계 보통주 14,677,004 주 53,893 주 14,623,111 주 1,500 원 21,934,667 25. 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 420,104,852 420,104,852 기타자본잉여금 6,375,511 6,356,535 합 계 426,480,363 426,461,387 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (30,143,283) (20,401,732) (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익 - 공정가치 금융자산 평가손익 (535,179) (77,619) 해외사업장환산외환차이 45,416 342,188 합 계 (489,763) 264,569 26. 수익당기와 전기 중 발생한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 기간에 걸쳐 수행하는 의무 증기매출 116,247,276 16,320,898 전기매출 309,229,657 28,934,131 공사수익 1,140,036,261 - 분양수익 66,984,950 - 용역의 제공으로 인한 수익 5,848,846 1,184,226 기타매출 1,208,463 131,532 한 시점에 수행하는 의무 REC 매출 52,295,650 24,231,900 제품매출 180,562,125 32,472,645 상품매출 25,973,582 3,273,035 합 계 1,898,386,810 106,548,367 27. 건설계약(1) 당기 중 건설계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 공사수익인식 당기말 도급공사 2,092,892,471 1,039,569,422 (1,140,036,261) 1,992,425,632 자체공사 65,733,813 16,681,885 (66,984,950) 15,430,748 합 계 2,158,626,284 1,056,251,307 (1,207,021,211) 2,007,856,380 (2) 당기말 현재 진행중인 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 누적공사수익 누적발생원가 누적공사이익 진행청구액 계약자산(*1)(미청구공사) 계약부채(초과청구공사 등) 도급공사 토건 905,105,340 814,035,116 91,070,224 879,417,163 34,416,167 8,727,990 플랜트 1,936,088,456 1,838,011,285 98,077,171 1,909,610,016 54,404,124 27,925,684 도급공사 소계 2,841,193,796 2,652,046,401 189,147,395 2,789,027,179 88,820,291 36,653,674 자체공사 토건 66,984,950 51,833,728 15,151,222 75,048,523 - 8,063,573 합 계 2,908,178,746 2,703,880,129 204,298,617 2,864,075,702 88,820,291 44,717,247 (*1) 당기말 계약자산에 대해 손실충당부채 20,248,037천원이 설정되어 있습니다. (3) 총계약원가 추정치 변동당기 중 건설부문에 원가변동 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약원가가 변동되었고 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총계약수익의변동 총계약원가의변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 계약자산 및 계약부채의 변동 공사손실충당부채 도급공사 토건 (31,707,565) (72,811,391) 30,062,957 11,040,869 16,392,946 - 플랜트 (57,358,730) (102,998,075) 34,747,654 10,891,691 9,880,026 2,403,924 합 계 (89,066,295) (175,809,466) 64,810,611 21,932,560 26,272,972 2,403,924 (4) 계약별 정보보고기간말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5%이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 계약명칭 수주일자 납기 계약수익 기납품액 수주잔고 진행률 미청구공사 매출채권(공사미수금) 폴루스 DREAM Project cGMP공장 신축공사(*2) 2017-01-19 2019-01-31 135,350,000 128,462,332 6,887,668 94.91% 13,970,143 27,661,118 성서 BIO-SRF,SRF 생산시설및발전소 2018-06-28 2020-08-31 63,000,000 15,923,692 47,076,308 25.28% - 4,584,600 여주 천연가스발전소 건설공사 (Y Project) 2019-05-14 2022-11-30 67,895,292 59,506,847 8,388,445 87.65% - 1,331,491 ISB 상업화 공장 건설공사(SYIC ISB Project) 2020-02-25 2021-12-31 60,420,000 60,420,000 - 100.00% - 2,662,000 GYHP Project 건설공사 2020-06-30 2022-05-31 86,700,000 71,640,985 15,059,015 82.63% - 11,403,893 스마트에너지센터 건설 Project(이천) 2020-08-31 2022-08-31 76,536,682 54,395,079 22,141,603 71.07% - 7,758,843 대산파워 SRF 발전소 건설공사 2017-02-13 2021-12-31 77,439,300 77,439,300 - 100.00% - - IMC Efficiency Enhancement Project 2016-09-30 2021-06-30 166,346,919 166,346,919 - 100.00% - - 삼일제약 베트남 점안제 생산공장 건설공사 2018-08-10 2022-02-28 58,943,064 27,137,955 31,805,109 46.04% - 3,478,194 HSVC_OL1 프로젝트 2019-12-26 2021-12-30 366,808,583 366,808,583 - 100.00% - 41,427,379 HSVC PP5 Project 2020-05-11 2021-10-31 157,365,451 157,365,451 - 100.00% - - 청주 스마트에너지센터 건설공사 2020-12-28 2022-07-31 58,132,020 7,213,297 50,918,723 12.41% - 2,043,761 현대오일뱅크 대산 B-PROJECT 2021-01-18 2022-07-31 79,340,000 5,167,552 74,172,448 6.51% 1,970,927 - 여수 고순도 크레졸 생산공장 건설공사 2021-06-01 2023-06-30 103,741,000 3,715,311 100,025,689 3.58% - - 쿠팡 광주 2FC 신축공사 2021-08-12 2023-04-12 130,198,000 11,011,275 119,186,725 8.46% 1,855,375 3,089,680 김해 덕암 복합물류센터 신축공사 2021-12-01 2023-10-07 127,800,000 89,290 127,710,710 0.07% 89,290 - 시흥 복합물류센터 건설공사 2021-11-03 2023-10-31 99,900,000 1,331 99,898,669 0.00% 1,331 - 천안 아산역 더 리브 오피스텔 신축공사 2018-03-31 2021-03-31 105,908,316 105,908,316 - 100.00% - - 경상북도 영주시 가흥동 THE LIV 신축공사 2018-09-01 2021-09-23 185,030,648 185,030,648 - 100.00% 16,465 - 의왕 더리브 스마트밸리 신축공사 2019-02-07 2021-02-07 66,234,650 66,234,650 - 100.00% - - 대구 감삼동 THE LIV 2020-01-29 2023-07-28 92,950,036 27,050,212 65,899,824 29.10% 6,074,816 - 인천 주안역 미추홀구 더리브 주상복합 신축공사 2020-06-29 2023-08-28 140,217,000 35,649,165 104,567,835 25.42% 403,565 3,656,262 대전 복용동 지식산업센터 신축공사 2020-11-22 2022-11-10 100,347,654 38,136,181 62,211,473 38.00% 5,579,181 - 인천검단 AA10-2BL 아파트 건설공사 4공구 2020-12-31 2023-05-27 64,059,127 12,364,370 51,694,757 19.30% 3,636,076 842,111 청라 지식산업센터 신축공사 2021-03-05 2023-03-04 106,032,212 21,561,709 84,470,503 20.34% - 3,493,600 합 계 2,776,695,954 1,704,580,450 1,072,115,504 33,597,169 113,432,932 (*1) 전기말 종속기업으로 편입한 SGC이테크건설㈜의 전기말 매출액을 기준으로 하여 작성되었습니다. (*2) 폴루스 신축공사현장과 관련하여 회사가 인식하고 있는 미청구공사와 공사미수금 잔액 41,631,261천원에 대해 회사는 손실충당부채 41,631,261천원을 설정하고 있습니다. 28. 판매비와관리비당기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 40,096,525 1,553,698 퇴직급여 4,084,204 143,334 복리후생비 7,218,129 230,391 여비교통비 472,388 79,108 통신비 292,241 21,403 수도광열비 43,337 13,137 세금과공과 2,574,695 61,097 지급임차료 787,800 35,151 감가상각비 1,311,371 93,631 수선비 158,186 16,957 보험료 396,982 24,916 접대비 1,302,239 84,698 광고선전비 2,804,628 428,653 운반비 8,483,686 1,604,500 대손상각비(환입) 6,447,062 (195,198) 교육훈련비 138,375 7,577 차량유지비 562,007 42,754 소모품비 812,198 187,821 지급수수료 19,369,100 1,329,545 신문도서비 55,505 19,507 견본비 794,392 22,462 무형자산상각비 1,160,413 120,602 경상연구발비 - 80 전력비 30,316 3,654 수출제비용 1,413,332 458,943 용역비 1,058,065 121,445 투자부동산감가상각비 - 12,757 사용권자산감가상각비 644,096 - 회의비 1,436 - 하자보수비 1,351,837 - 합 계 103,864,545 6,522,623 29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 3,899,988 50,195 배당금수익 263,019 - 금융자산처분이익 223,715 - 금융자산평가이익 72,676 7,785 외환차익 616,226 459,264 외화환산이익 76,702 250,331 금융보증수익 3,894,871 - 기타금융수익 25,502 - 합 계 9,072,699 767,575 (2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융상품 7,810,757 759,790 공정가치로 측정하는 금융상품 1,261,941 7,785 합 계 9,072,698 767,575 (3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 33,347,717 5,154,070 금융자산처분손실 1,162 - 금융자산평가손실 158,738 74,250 매출채권처분손실 2,634 - 외환차손 1,209,886 259,112 외화환산손실 141,850 10,455 금융보증비용 87,446 - 금융수수료 261,357 20,704 합 계 35,210,790 5,518,591 (4) 당기와 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융상품 35,050,890 5,444,341 공정가치로 측정하는 금융상품 159,900 74,250 합 계 35,210,790 5,518,591 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험차익 487,104 - 유형자산처분이익 117,592 - 투자부동산처분이익 1,187 - 무형자산처분이익 5,192,057 - 기타자산처분이익 845 - 관계기업투자처분이익 - 4,903,005 투자부동산손상차손환입 752,958 - 무형자산손상차손환입 91,411 19,708 하자보수충당부채환입 107,704 - 부의영업권환입 - 30,947,509 외환차익 5,042,196 168,342 외화환산이익 1,692,412 11,531 잡이익 1,052,744 54,145 합 계 14,538,210 36,104,240 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비(환입) 1,754,491 (1,017) 매각예정비유동자산처분손실 260,158 - 투자부동산처분손실 9,986 - 유형자산처분손실 100,593 24,908 무형자산처분손실 15,750 - 관계기업투자처분손실 - 21,191,822 투자부동산손상차손 562,161 - 무형자산손상차손 13,837 118,600 기타자산손상차손 560,000 - 기부금 175,857 7,803 외환차손 4,413,091 214,182 외화환산손실 115,262 307,619 잡손실 504,037 30,100 합 계 8,485,223 21,894,017 31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 판매비와관리비 합계 매출원가 판매비와관리비 합계 종업원급여 91,498,175 44,180,729 135,678,904 6,523,861 1,697,033 8,220,894 외주비 573,334,479 34,954 573,369,433 1,422,148 (52,946) 1,369,202 상품의 판매 64,453,156 - 64,453,156 2,287,320 - 2,287,320 재료비 676,050,755 - 676,050,755 41,418,504 - 41,418,504 재고자산의 변동 (122,496,268) - (122,496,268) 12,188,352 - 12,188,352 감가상각비 97,013,026 1,311,371 98,324,397 15,556,936 (104,918) 15,452,018 사용권자산상각비 7,001,102 644,096 7,645,198 738,674 211,307 949,981 무형자산상각비 887 1,160,413 1,161,300 167 120,602 120,769 지급수수료 19,993,942 19,369,100 39,363,042 1,475,873 1,329,545 2,805,418 수선비 21,518,060 158,186 21,676,246 1,598,544 16,957 1,615,501 기타 213,916,727 37,005,696 250,922,423 9,798,134 3,305,044 13,103,178 합 계 1,642,284,041 103,864,545 1,746,148,586 93,008,513 6,522,624 99,531,137 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세부담액 66,013,767 137,877 이연법인세비용 일시적차이로인한 이연법인세 변동액 (33,069,223) 2,088,900 자본에 직접 반영된 법인세비용 722,281 (168,633) 법인세비용 33,666,825 2,058,144 (2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 132,153,119 33,779,758 적용세율에 따른 법인세 31,981,055 7,431,547 조정사항 단계적세율적용 (22,000) (22,000) 비과세수익 (1,320,779) (7,588,025) 비공제비용 (1,127,719) 1,244,020 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (5,230,868) (310,577) 기타 9,387,136 1,303,179 법인세비용 33,666,825 2,058,144 유효세율 25.48% 6.09% (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 확정급여제도의 재측정요소 343,491 (168,633) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 391,879 - 파생상품평가손익 (13,089) - 합 계 722,281 (168,633) (4) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여충당부채 10,341,625 1,684,202 343,491 12,369,318 퇴직연금충당금 (2,409,884) (1,037,838) - (3,447,722) 미수수익 (656,925) (164,194) - (821,119) 미수금 6,087 5,955 - 12,042 건설중인자산 2,358,318 9,585,780 - 11,944,098 토지 (41,437,191) 34,006,182 - (7,431,009) 건물 542 13,018 - 13,560 기계장치 14,448 14,449 - 28,897 유형자산 손상차손누계액 328,630 (571,783) - (243,153) 대손충당금 23,784,189 3,983,030 - 27,767,219 장기미지급비용 55,893 17,675 - 73,568 무형자산 87,720 205,027 - 292,747 미지급연차수당 572,076 343,332 - 915,408 감가상각비 (7,303,821) 119,164 - (7,184,657) 탄소배출권 - (83,768) - (83,768) 일반차입금자본화이자 (16,316) (616) - (16,932) 금융보증부채 4,997,023 (5,074,475) - (77,452) 선급비용 (5,378,562) 5,149,624 - (228,938) 복구충당부채 738,069 114,606 - 852,675 기타충당부채 3,992,596 19,296 - 4,011,892 구축물 (738,070) (34,915) - (772,985) 외화환산손익 - 3,544 - 3,544 미지급비용 (60,270) (13,161) - (73,431) 리스사용권자산 (15,658,982) 1,271,421 - (14,387,561) 리스부채 16,504,529 (781,836) - 15,722,693 정부보조금 31,237 38,857 - 70,094 재고자산평가손실 3,027,436 (3,299,844) - (272,408) 투자주식 (1,695,677) (14,622) - (1,710,299) 공정가치금융자산 (4,012,258) 18,934 391,879 (3,601,445) 자기주식 10,578 1,058 - 11,636 합병포합주식 (2,493,530) (161,197) - (2,654,727) 현재가치할인차금 (6,536) 3,887 - (2,649) 압축기장충당금(솔루션) - (725,056) - (725,056) 기타 3,314,692 (1,806,249) (13,089) 1,495,354 소 계 (11,702,334) 42,829,487 722,281 31,849,434 미사용세액공제에 대한 이연법인세 미사용결손금 11,796,055 (9,102,566) - 2,693,489 세액공제 5,967,638 (1,379,978) - 4,587,660 소 계 17,763,693 (10,482,544) - 7,281,149 합 계 6,061,359 32,346,943 722,281 39,130,583 2) 전기 (단위: 천원) 계정과목 기초 사업결합 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여충당부채 2,437,059 8,184,758 (111,559) (168,633) 10,341,625 퇴직연금충당금 (1,937,074) (6,474) (466,336) - (2,409,884) 미수수익 (453) (656,907) 435 - (656,925) 미수금 - - 6,087 - 6,087 건설중인자산 (208,264) 2,544,223 22,359 - 2,358,318 토지 (674,642) (40,596,540) (166,009) - (41,437,191) 건물 - - 542 - 542 기계장치 - - 14,448 - 14,448 유형자산 손상차손누계액 - 451,556 (122,926) - 328,630 대손충당금 2,207,231 21,888,184 (311,226) - 23,784,189 장기미지급비용 53,163 - 2,730 - 55,893 무형자산 - - 87,720 - 87,720 미지급연차수당 123,686 519,663 (71,273) - 572,076 감가상각비 1,050,562 (8,203,070) (151,313) - (7,303,821) 일반차입금자본화이자 (18,117) - 1,801 - (16,316) 금융보증부채 553,432 - 4,443,591 - 4,997,023 선급비용 (553,432) - (4,825,130) - (5,378,562) 복구충당부채 853,266 - (115,197) - 738,069 기타충당부채 - 3,976,374 16,222 - 3,992,596 구축물 (786,190) - 48,120 - (738,070) 외화환산손익 (30,107) - 30,107 - - 미지급비용 - - (60,270) - (60,270) 리스사용권자산 (17,354,120) - 1,695,138 - (15,658,982) 리스부채 18,206,601 - (1,702,072) - 16,504,529 정부보조금 81,576 - (50,339) - 31,237 재고자산평가손실 2,037,668 - 989,768 - 3,027,436 투자주식 (272,566) 3,877 (1,426,988) - (1,695,677) 공정가치금융자산 - (4,012,258) - - (4,012,258) 자기주식 - 10,578 - - 10,578 합병포합주식 - (2,493,530) - - (2,493,530) 현재가치할인차금 - - (6,536) - (6,536) 기타 (34,983) 3,352,411 (2,736) - 3,314,692 소 계 5,734,296 (15,037,155) (2,230,842) (168,633) (11,702,334) 미사용세액공제에 대한 이연법인세 미사용결손금 - 11,485,478 310,577 - 11,796,055 세액공제 5,964,713 2,925 - - 5,967,638 소 계 5,964,713 11,488,403 310,577 - 17,763,693 합 계 11,699,009 (3,548,752) (1,920,265) (168,633) 6,061,359 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 이월결손금 4,679,756 4,285,919 세액공제 2,304,533 1,491,178 종속기업투자 45,028,826 39,784,985 합 계 52,013,115 45,562,082 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 연도 미사용결손금 세액공제 2026년 - 2,304,533 2034년 4,679,756 - 합계 4,679,756 2,304,533 2) 전기말 (단위: 천원) 연도 미사용결손금 세액공제 2026년 - 1,491,178 2034년 4,285,919 - 합계 4,285,919 1,491,178 (7) 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업에 대한 투자자산 (10,521,479) (10,521,479) (8) 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 이연법인세 자산: 12개월 후에 회수될 이연법인세 자산 32,710,102 31,382,383 12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산 50,155,787 56,546,996 소 계 82,865,889 87,929,379 이연법인세 부채 : 12개월 후에 회수될 이연법인세 부채 4,768,403 4,729,453 12개월 이내에 회수될 이연법인세 부채 38,966,903 77,138,567 소 계 43,735,306 81,868,020 이연법인세자산(부채) 순액 39,130,583 6,061,359 33. 주당이익(1) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 지배주주순이익 59,916,038,019 31,717,046,037 가중평균유통보통주식수 14,030,569 14,623,111 기본주당이익 4,270 2,169 (2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수 14,677,004 14,677,004 자기주식 효과(*1) (646,435) (53,893) 가중평균유통보통주식수 14,030,569 14,623,111 (*1) 2020년 12월 31일 SGC이테크건설㈜의 연결편입으로 취득한 자기주식 468,354주는 가중평균유통주식수 계산시 전기에 포함되지 않았으며, 당기에는 포함되어 있습니다. (3) 희석주당이익당기와 전기 중 희석증권이 존재하지 않으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 34. 위험관리(1) 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.연결기업은 자본관리지표로 부채비율(총부채 / 총자본)을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 1,852,133,114 1,997,593,170 자본 739,416,716 677,799,654 부채비율 250.49% 294.72% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.(3) 금융상품의 범주별 장부금액1) 금융자산 (가) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 201,029,551 - - 201,029,551 201,029,551 매출채권및기타채권 303,853,376 - - 303,853,376 303,853,376 단기금융상품 4,452,495 - - 4,452,495 4,452,495 장기금융상품 9,000 - - 9,000 9,000 기타금융자산 56,943,558 1,284,563 24,540,604 82,768,725 82,768,725 합계 566,287,980 1,284,563 24,540,604 592,113,147 592,113,147 (나) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 174,682,440 - - 174,682,440 174,682,440 매출채권및기타채권 338,466,922 - - 338,466,922 338,466,922 단기금융상품 18,110,845 - - 18,110,845 18,110,845 장기금융상품 1,338,195 - - 1,338,195 1,338,195 기타금융자산 44,966,889 8,105,830 20,476,834 73,549,553 73,549,553 합계 577,565,291 8,105,830 20,476,834 606,147,955 606,147,955 2) 금융부채(가) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 320,287,673 - 320,287,673 320,287,673 장ㆍ단기차입금및사채 1,242,935,172 - 1,242,935,172 1,242,935,172 기타금융부채 7,142,566 - 7,142,566 7,142,566 리스부채 72,194,208 - 72,194,208 72,194,208 합계 1,642,559,619 - 1,642,559,619 1,642,559,619 (나) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식 금융부채 장부금액 공정가치 매입채무및기타채무 333,134,531 - 333,134,531 333,134,531 장ㆍ단기차입금및사채 1,298,846,812 - 1,298,846,812 1,298,846,812 기타금융부채 5,304,660 59,494 5,364,154 5,364,154 리스부채 82,852,406 - 82,852,406 82,852,406 합계 1,720,138,409 59,494 1,720,197,903 1,720,197,903 (4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 등을 포함하고 있습니다. 2) 시장위험(가) 외화위험관리연결기업은 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, VND 등이 있습니다. 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원 등) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 100,616,823 55,578,816 87,260,138 47,477,976 JPY - 90,808 - 632,311 CNY 3,373,083 96,103 3,515,228 45,240 EUR 157,101 2,883,518 204,712 1,296,977 SGD - - - 1,988,939 VND 24,493,873 9,955,930 37,873,577 22,844,916 MYR 3,049 - 2,895 - GBP - 336 - - SAR 408,496 - - - 합 계 129,052,425 68,605,511 128,856,550 74,286,359 연결기업은 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기손익 4,581,876 (4,581,876) 5,457,019 (5,457,019) 순자산 4,581,876 (4,581,876) 5,457,019 (5,457,019) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(나) 주가변동 위험관리연결기업은 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권에투자하고 있으나, 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.(다) 이자율 위험관리연결기업은 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 당기손익 및 순자산가치 변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 상기 금리부차입금(차입금, 사채, 리스)에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기손익 (9,421,449) 9,421,449 (9,845,259) 9,845,259 3) 신용위험관리신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(*1) 543,347,000 585,717,075 (*1) 금융보증계약과 관련된 연결기업의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결기업이 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 금융보증부채로 인식된 금액은 당기말 4,258,076천원(전기말 1,954,805천원)입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.4) 유동성 위험관리연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.연결기업은 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권을 매각하고 있으며, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.다음 표는 연결기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 연결기업이 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한것입니다. 보고기간종료일 현재 자원의 유출가능성이 높지 않은 우발사항은 포함하지 아니하였습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 320,243,673 44,000 - 320,287,673 차입금및사채 617,136,789 396,402,248 230,298,806 1,243,837,843 리스부채 9,984,445 30,375,012 73,671,955 114,031,412 기타금융부채 5,727,924 521,878 892,764 7,142,566 합 계 953,092,831 427,343,138 304,863,525 1,685,299,494 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합계 매입채무및기타채무 332,906,805 272,585 - 333,179,390 차입금및사채 809,433,529 311,685,836 178,739,148 1,323,977,579 리스부채 10,313,409 34,272,782 88,931,338 133,517,529 기타금융부채 4,294,706 1,069,449 - 5,364,155 합 계 1,171,997,150 356,371,017 267,670,486 1,796,038,653 다음 표는 연결기업이 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결기업은 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결기업의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합계 현금및현금성자산 201,029,551 - - 201,029,551 장단기금융상품 4,452,495 5,000 4,000 4,461,495 매출채권및기타채권 303,258,427 860,896 - 304,119,323 기타금융자산 39,841,198 43,041,004 - 82,882,202 합 계 548,581,671 43,906,900 4,000 592,492,571 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년초과 ~ 5년이내 5년초과 합계 현금및현금성자산 174,682,440 - - 174,682,440 장단기금융상품 18,110,845 254,195 1,084,000 19,449,040 매출채권및기타채권 337,896,719 818,480 - 338,715,199 기타금융자산 31,552,703 42,123,498 - 73,676,201 합 계 562,242,707 43,196,173 1,084,000 606,522,880 (5) 금융상품의 공정가치 1) 연결기업은 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익금융자산 - - 24,540,604 24,540,604 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 - - 1,284,563 1,284,563 (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익금융자산 1,693,615 - 18,783,219 20,476,834 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 - - 8,105,830 8,105,830 금융부채 파생상품부채 59,494 - - 59,494 3) 연결기업은 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 4) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.5) 연결기업은 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.6) 연결기업이 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 eTEC(Thailand) Company Limited. 기타특수관계자(*1) ㈜삼화리조트 대규모기업집단계열회사 등(*2) ㈜디씨알이, OCI㈜, OCI스페셜티㈜, OCI정보통신㈜, OCI Dream㈜, OCI-Ferro㈜, OCI SE㈜, OCI 파워㈜, ㈜행복도시태양광발전소, ㈜비앤오바이오, ㈜유니드글로벌상사, ㈜유니드, ㈜유니드LED, UNID(Sichuan) New Materials CO., Ltd., OCI SE㈜, OCI INTERNATIONAL INC 등 (*1) 지배기업의 대표이사와 동일한 대표이사가 재직중인 회사입니다. (*2) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 수익거래 비용거래 매출 기타수익 유형자산매각 합계 원재료매입 기타비용 유형자산매입 합계 대규모기업집단계열회사 OCI㈜ 27,848,308 - - 27,848,308 8,416,995 9,999 - 8,426,994 OCI정보통신㈜ - - - - - 311,192 - 311,192 ㈜유니드 910,501 - - 910,501 - 946 - 946 OCI SE㈜ - - - - - 140,000 - 140,000 UNID(Sichuan) New Materials CO., Ltd. 741,883 - - 741,883 - - - - ㈜디씨알이 54,676 - 199,277,752 199,332,428 - 6 - 6 합 계 29,555,368 - 199,277,752 228,833,120 8,416,995 462,143 - 8,879,138 2) 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 수익거래 비용거래 매출 기타수익 유형자산매각 합계 원재료매입 기타비용 유형자산매입 합계 관계기업 SGC이테크건설㈜ 688,968 - - 688,968 - 34,890 43,702,337 43,737,227 대규모기업집단계열회사 OCI㈜ 4,282,771 - - 4,282,771 1,216,985 - - 1,216,985 OCI정보통신㈜ - - - - - 23,298 - 23,298 ㈜유니드 - - - - - 3,000 - 3,000 ㈜디씨알이 7,016 - - 7,016 - - - - OCI INTERNATIONALINC - 4,488 - 4,488 - 218,640 - 218,640 합 계 4,978,755 4,488 - 4,983,243 1,216,985 279,828 43,702,337 45,199,150 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 합계 매입채무 기타채무 합계 관계기업 eTEC(Thailand) Company Limited(*1) - 192,385 192,385 - - - 기타특수관계자 ㈜삼화리조트 - 300,000 300,000 - - - 대규모기업집단계열회사 OCI㈜(*2) 2,566,994 8,367,596 10,934,590 2,147,818 93,975 2,241,793 OCI정보통신㈜ - - - - 14,900 14,900 ㈜유니드 1,524,600 25,000 1,549,600 - 3,017,152 3,017,152 ㈜유니드글로벌상사 - - - - 567,361 567,361 ㈜디씨알이 5,620 - 5,620 - - - UNID(Sichuan) New Materials CO., Ltd. 1,089,331 244,001 1,333,332 - - - 합 계 5,186,545 9,128,982 14,315,527 2,147,818 3,693,388 5,841,206 (*1) eTEC(Thailand) Company Limited의 기타채권 중 192,385천원이 대손설정 되어 있습니다. (*2) OCI㈜의 기타채권 중 8,367,596천원이 대손설정 되어 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 등 채무 등 매출채권 기타채권 합계 매입채무 기타채무 합계 관계기업 eTEC(Thailand) Company Limited(*1) - 1,048,930 1,048,930 - - - 기타특수관계자 삼화리조트 - 300,000 300,000 - - - 대규모기업집단계열회사 OCI㈜(*2) 2,341,510 8,367,596 10,709,106 1,542,968 107,658 1,650,626 OCI정보통신㈜ - - - - 28,188 28,188 OCI INTERNATIONAL INC 217,600 - 217,600 - 217,600 217,600 ㈜유니드 - 1,075,550 1,075,550 - 25,550 25,550 ㈜유니드글로벌상사 - - - - 567,361 567,361 ㈜디씨알이 4,528 26,269 30,797 - 59,000,000 59,000,000 합 계 2,563,638 10,818,345 13,381,983 1,542,968 59,946,357 61,489,325 (*1) eTEC(Thailand) Company Limited의 기타채권 중 1,048,930천원이 대손설정 되어 있습니다. (*2) OCI㈜의 기타채권 중 8,367,596천원이 대손설정 되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 리스료 지급 이자비용 리스료 지급 이자비용 대규모기업집단계열회사 OCI㈜ 10,001 5,034 680 719 ㈜유니드 3,000 929 309 191 합 계 13,001 5,963 989 910 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 금 액 내 역 대규모기업집단계열회사 ㈜디씨알이(*1) 42,000,000 계약이행보증 (*1) ㈜디씨알이와 부동산 매매거래시 지급 받거나 향후 수령할 계약금과 중도금 35,000,000천원(차기 중 수령할 중도금: 50,000,000천원)에 대한 이행을 위하여 연결기업이 보유하고 있는 SGC디벨롭먼트㈜ 주식 3,910,000주를 ㈜디씨알이에게 담보로 제공하였습니다. (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 5,007,922 1,800,750 퇴직급여 1,448,080 590,000 합 계 6,456,002 2,390,750 36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 98,486,293 31,721,614 비용(수익)조정사항 법인세비용 33,666,825 2,058,144 퇴직급여 9,219,316 551,039 기타장기종업원급여 386,355 - 감가상각비 97,290,100 16,063,852 사용권자산감가상각비 7,645,198 - 투자부동산상각비 1,034,297 164,508 무형자산상각비 1,161,300 120,769 대손상각비(환입) 6,447,062 (195,198) 기타의대손상각비 1,754,491 (1,017) 공사손실충당부채전입액 1,861,808 - 이자비용 33,347,717 5,154,070 금융자산처분손실 1,162 - 재고자산평가손실 - 3,270,973 금융자산평가손실 158,738 74,250 지분법투자주식평가손실 - 20,569,887 외화환산손실 257,112 318,078 금융보증비용 84,700 - 매출채권처분손실 2,634 - 매각예정비유동자산처분손실 260,158 - 투자부동산처분손실 9,986 - 유형자산처분손실 100,593 24,908 무형자산처분손실 15,750 - 관계기업투자처분손실 - 21,191,821 투자부동산손상차손 562,161 - 무형자산손상차손 13,837 118,600 기타자산손상차손 560,000 - 보험료 241,796 6,967 하자보수비 1,714,685 - 잡손실 403,145 - 이자수익 (3,899,988) (50,200) 배당수익 (263,019) - 금융자산처분이익 (223,715) - 금융자산평가이익 (72,676) (7,785) 지분법투자주식평가이익 - (37,873,208) 외화환산이익 (1,769,113) (261,862) 재고자산평가충당금환입 (15,299,870) (426,335) 투자부동산처분이익 (1,187) - 유형자산처분이익 (117,592) - 무형자산처분이익 (5,192,057) - 관계기업투자처분이익 - (4,903,005) 기타자산처분이익 (845) - 투자부동산손상차손환입 (752,958) - 무형자산손상차손환입 (91,411) (19,708) 복구충당부채환입액 (322,361) - 하자보수충당부채환입액 (107,704) (332,611) 금융보증수익 (3,104,767) - 부의영업권환입 - (30,947,509) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권증감 (30,552,646) (30,114,586) 재고자산증감 (20,774,110) 6,499,753 기타수취채권증감 43,016,587 (3,041,026) 기타유동자산증감 (3,243,049) 2,540,330 기타비유동자산증감 (1,335,168) - 매입채무증감 5,927,439 (6,493,565) 기타지급채무증감 (142,547,469) (6,629,877) 퇴직금의 지급 (6,731,200) (3,234,513) 사외적립자산의 변동 (3,437,324) - 충당부채의 증감 37,878,516 73,738 기타유동부채증감 6,785,682 (5,206,751) 기타비유동부채증감 (249,802) 34,507 영업으로부터창출된현금 150,205,412 (19,180,948) (2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 거래내용 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 17,803,398 1,875,000 사채의 유동성 대체 115,808,871 - 유형자산관련 미지급금 2,253,405 9,278,765 장기선수금의 유동성 대체 2,222,222 370,370 온실가스배출권 매각 미수금 11,200,000 - 유형자산 본계정 대체 343,804,058 - 매각예정비유동자산의 매각 91,064,148 - 임차보증금의 유동성대체 2,639,372 - 공사미수금의 투자부동산 대체 9,745,881 - 사업결합으로 인한 순자산의 증가 - 573,532,439 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 상각/이자 대체 기타(*1) (유동부채) 단기차입금 639,744,961 (185,502,956) 35,534 - - (27,064,148) 427,213,391 유동성장기부채 88,688,568 (32,568,567) - - 17,803,397 - 73,923,398 사채(유동) 80,926,346 (81,000,000) - 80,841 115,808,871 (1) 115,816,057 리스부채(유동) 5,493,712 (7,485,050) 15,444 4,749,177 2,015,066 888,860 5,677,209 (비유동부채) 장기차입금 235,007,983 93,258,000 821,468 - (17,803,397) - 311,284,054 사채(비유동) 254,478,955 175,596,350 - 492,158 (115,808,871) (60,320) 314,698,272 리스부채(비유동) 77,358,694 (3,419,424) - 651,750 (2,015,066) (6,058,955) 66,516,999 재무활동으로부터의 총부채 1,381,699,219 (41,121,647) 872,446 5,973,926 - (32,294,564) 1,315,129,380 (*1) 리스부채의 재측정효과 등이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 사업결합 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 상각/이자 대체 기타(*1) (유동부채) 단기차입금 463,972,000 150,695,468 (11,093,272) (242,998) - - 36,413,763 639,744,961 유동성장기부채 5,250,000 82,500,000 (2,875,000) - - 1,875,000 1,938,568 88,688,568 사채(유동) 94,909,857 5,996,763 (20,000,000) - 19,726 - - 80,926,346 리스부채(유동) 2,622,306 1,280,305 (418,205) - - 498,274 1,511,032 5,493,712 (비유동부채) 장기차입금 165,425,507 15,638,784 50,000,000 (439,291) - (1,875,000) 6,257,983 235,007,983 사채(비유동) 254,410,745 - - - 68,210 - - 254,478,955 리스부채(비유동) 72,611,582 2,643,912 (43,759) 11,414 131,847 (498,274) 2,501,972 77,358,694 재무활동으로부터의 총부채 1,059,201,997 258,755,232 15,569,764 (670,875) 219,783 - 48,623,318 1,381,699,219 (*1) 전기 중 관계기업인 SGC이테크건설㈜가 기말 기준 종속기업으로 편입함에 따른 증가가 포함되어있습니다(주석 40 참조). 37. 현금및현금성자산 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금 등을 포함한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 4,894 60,387 보통예금 192,118,183 147,903,809 외화예금 8,266,334 17,290,259 당좌예금 - 36,673 MMT(*1) - 8,391,093 RP 640,140 1,000,219 합 계 201,029,551 174,682,440 (*1) 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 상품에 투자하여 현금및현금성자산으로 분류하였습니다. 38. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채 또는 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금(*1) 10,210,630 21,754,070 단기금융상품 정기예금(*2) 638,595 8,530,645 장기금융상품 정기예금 - 249,195 당좌개설보증금 9,000 7,000 합 계 10,858,225 30,540,910 (*1) 차입금 관련하여 질권설정 되어있습니다. (*2) 해저터널 GE3와 관련된 예금으로 해저터널 구축보증건 및 종속법인인 상해법인 Stand-by L/C 보증을 위하여 하나은행에 질권설정 되어 있습니다. 39. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, 원화단위: 천원) 구분 통화 차입한도 차입실행액 금융기관 산업시설자금대출 KRW 38,900,000 23,900,000 한국산업은행 산업운영자금대출 KRW 331,400,000 301,400,000 기업어음 KRW 39,000,000 39,000,000 신용장개설 USD 8,000,000 - 신용장개설 USD 4,000,000 - 신한은행 외상매출채권담보대출 KRW 6,000,000 - 회사채 KRW 60,000,000 60,000,000 사모사채 회사채 KRW 371,417,001 371,417,001 공모사채 담보대출 KRW 480,000 480,000 엔지니어링공제조합 담보대출 KRW 1,830,000 1,830,000 엔지니어링공제조합 담보대출 KRW 600,000 600,000 엔지니어링공제조합 담보대출 KRW 750,000 750,000 엔지니어링공제조합 담보대출 KRW 582,869 582,869 켑코에너지솔루션 담보대출 KRW 324,583 324,583 주택도시보증공사 산업운영자금대출 KRW 10,000,000 5,000,000 하나은행 기업시설자금대출 KRW 50,000,000 50,000,000 신협중앙회 기업시설자금대출 KRW 5,000,000 5,000,000 달구벌신협 기업시설자금대출 KRW 5,000,000 5,000,000 한라신협 기업시설자금대출 KRW 5,000,000 5,000,000 경남제일신협 기업시설자금대출 KRW 3,300,000 3,300,000 춘천가톨릭신협 기업시설자금대출 KRW 1,700,000 1,700,000 평택성동신협 기업시설자금대출 KRW 50,000,000 50,000,000 중소기업은행 기업시설자금대출 KRW 26,000,000 26,000,000 DB손해보험 기업시설자금대출 KRW 16,000,000 16,000,000 롯데손해보험 기업시설자금대출 KRW 30,000,000 30,000,000 중국건설은행 기업시설자금대출 KRW 20,000,000 20,000,000 하나은행 기업시설자금대출 KRW 90,000,000 90,000,000 새마을금고중앙회 신용장개설 USD 10,000,000 9,700,040 NH농협은행 신용장개설 USD 10,000,000 3,055,071 신한은행 수출네고 KRW 142,611 142,611 하나은행 전자방식 외상매출채권 담보대출 KRW 45,000,000 - 신한은행 일반자금대출 KRW 4,900,000 4,900,000 신한은행 일반자금대출 KRW 48,500,000 48,500,000 한국산업은행 일반자금대출 KRW 5,000,000 5,000,000 신한은행 시설자금대출 KRW 72,500,000 70,500,000 하나은행 (2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결기업의 자산은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 계정과목 담보제공처 채권최고액 장부금액 정기예금 NH농협은행 389,400 389,400 유형자산 산업은행 455,200,000 800,321,043 ㈜유니드글로벌상사 3,000,000 신한은행 40,000,000 42,593,505 산업은행 196,000,000 95,034,956 종속기업투자 대상㈜ 25,000,000 20,406,800 보통예금 하나은행 외 374,400,000 10,210,630 토지 및 건설중인자산 353,269,444 금융자산 엔지니어링공제조합 외 3,984,583 9,477,698 매출채권 켑코에너지솔루션 582,869 1,521,390 투자부동산, 유형자산 하나은행 92,400,000 135,757,818 합 계 1,190,956,852 1,468,982,684 2) 전기말 (단위: 천원) 계정과목 담보제공처 채권최고액 장부금액 정기예금 NH농협은행 2,361,782 2,361,782 유형자산 산업은행 455,200,000 863,953,270 익산시 1,145,000 ㈜유니드글로벌상사 3,000,000 매각예정자산 신한은행 71,600,000 110,000,000 하나은행 37,800,000 종속기업투자 NH농협은행 8,626,953 8,316,327 종속기업투자 대상㈜ 25,000,000 20,406,800 유형자산 신한은행 71,600,000 45,239,745 하나은행 37,800,000 산업은행 196,000,000 106,158,473 보통예금 신협중앙회외 21,754,070 21,754,070 토지 및 건설중인자산 신협중앙회외 374,400,000 254,266,651 투자부동산,유형자산 하나은행 92,400,000 136,668,326 매각예정비유동자산, 투자부동산 신한은행 50,000,000 77,346,740 공정가치측정 금융자산 엔지니어링공제조합 3,660,000 9,525,280 공정가치측정 금융자산 건설공제조합 6,310,845 9,064,899 매출채권 현대커머셜 2,783,519 4,759,563 켑코에너지솔루션 1,064,760 투자부동산 전주성가신협 3,966,300 3,220,758 상진신협 오룡신협 팔마신협 공정가치측정 금융자산 주택도시보증공사 389,500 111,155 합 계 1,466,862,729 1,673,153,839 (3) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (외화단위: 천USD, SAR, 원화단위: 천원) 보증처 지급보증기관 당기말 전기말 내용 군산해양수산청 NH농협은행 2,024,000 2,024,000 해저터널 원상복구 의무 이행 보증 군산시청 서울보증보험 1,600,000 - 인허가보증 한국수력원자력㈜ 서울보증보험 9,661,630 - 계약이행보증 한국수출입은행 등 한국수출입은행 등 USD 33,219 USD 78,485 외화지급보증 한국수출입은행 등 한국수출입은행 등 SAR 1,875 SAR 46,181 외화지급보증 태국 GSP Kasikorn THB 25,000 - 외화지급보증 건설공제조합 건설공제조합 90,468,128 149,549,202 입찰 및 지급보증 등 서울보증보험 서울보증보험 22,478,499 47,508,943 입찰 및 지급보증 등 주택도시보증공사 주택도시보증공사 14,849,222 7,738,274 하자보수보증 엔지니어링공제조합 엔지니어링공제조합 594,612,315 499,366,833 하도급대금 지급보증 등 (4) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보증처 당기말 전기말 보증내역 ㈜디씨알이 - 42,000 계약금 및 중도금 반환에 대한 지급보증 성수동 더리브 수분양자 - 36,930 중도금대출 연대보증 백석역 더리브 스타일 수분양자 - 53,089 중도금대출 연대보증 대구범어 더리브 스퀘어 13,008 51,440 중도금대출 연대보증 천안아산역 더리브 수분양자 - 129,517 중도금대출 연대보증 의왕 테크노파트 더리브 수분양자 - 69,341 중도금대출 연대보증 호매실 더리브 스타일 - 32,525 중도금대출 연대보증 영주가흥 더리브 스위트엠 1,395 142,596 중도금대출 연대보증 G밸리 더리브 스마트타워 7,603 29,558 중도금대출 연대보증 대구 본동 더리브 48,637 10,722 중도금대출 연대보증 영주가흥 더리브 수분양자 - 30,000 사업관련대출 연대보증 인천 미추홀 더리브 83,077 - 중도금대출 연대보증 대구 감삼동 더리브 49,785 - 중도금대출 연대보증 대전 도안 더리브 89,902 - 중도금대출 연대보증 의정부 더리브 센텀스퀘어 수분양자 79,650 - 중도금대출 연대보증 청라 더리브 티아모 수분양자 54,273 - 중도금대출 연대보증 대전 용전동 주상복합신축사업 22,800 - 사업관련대출 연대보증 울산 달동 주상복합신축사업 7,800 - 사업관련대출 연대보증 가양역 더리브 수분양자 42,422 - 중도금대출 연대보증 수진역 더리브 수분양자 15,557 - 중도금대출 연대보증 구리역 더리브 수분양자 15,437 - 중도금대출 연대보증 청라 더리브 수분양자 12,000 - 사업관련대출 연대보증 합 계 543,346 627,718 (5) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 여신거래 및 계약이행 보증 등과 관련하여 견질 제공된 어음ㆍ수표는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 수 량 총금액 제공처 용 도 수표 40 122,562,574 롯데건설, 현대케미칼 등 계약이행보증 외 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 수 량 총금액 제공처 용 도 수표 35 133,455,746 롯데건설, 현대케미칼 등 계약이행보증 외 (6) 당기말 현재 연결기업은 대전 도안 더리브 오피스텔 신축사업 등과 관련하여 시행사 및 관련 대주 등과 책임준공계약을 체결하고 있으며, 일부 현장에 대해 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공(당기말 한도: 2,126,800백만원, 당기말 실행: 891,551백만원)하고 있습니다.(7) 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결기업이 손해배상금 등 영업과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 10건(소송가액: 77,557,500천원)이며, 보고기간종료일 현재 소송의 결과로 지급할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 기타충당부채로 인식하였으며, 소송의 결과에 따른 최종부담금액은 연결기업이 추정한 금액과 달라질 수 있습니다. 40. 사업결합(1) 분할합병1) 일반사항지배기업은 2020년 10월 31일을 합병 및 분할합병기일로 하여 구,군장에너지㈜를 흡수합병하였습니다. 구,군장에너지㈜는 동 합병으로 인하여 소멸하며, 구,삼광글라스㈜는 동 합병 후 존속합니다. 이와 동시에 구,㈜이테크건설은 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 투자부문을 분할하여 구,삼광글라스㈜에 흡수합병하였습니다.동 분할합병의 법적 취득자는 지배기업(구, ㈜삼광글라스)이고 법적 피취득자는 구,㈜이테크건설의 투자부문이나, 합병 후 결합기업에 대한 상대적 의결권 및 결합기업 의사결정기구의 구성 내역 등을 고려하여 취득자를 구,㈜이테크건설의 투자부문으로식별하였으며, SGC이테크건설㈜(구, ㈜이테크건설)의 투자부문이 지배기업을 취득한 것으로 역합병 회계처리를 하였습니다.동 분할합병으로 인해 연결기업은 SGC디벨롭먼트㈜에 대한 지배력을 획득하였습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 해당 회사의 재무성과를 포함하고 있습니다. 분할시점의 구,㈜이테크건설의 투자부문의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 자산 종속기업투자 198,822,840 관계기업투자 25,139,289 자산 총계 223,962,129 부채 차입금 70,827,127 부채 총계 70,827,127 자본 총계 153,135,002 또한, 동 사업결합에 대하여 취득일이 보고기간의 개시일인 2020년 11월 1일 현재라고 가정할 경우, 당해 보고기간 중 결합기업의 수익과 당기순손실 금액은 각각 348,380,131천원 및 33,287,137천원입니다.2) 사업결합으로 취득한 식별가능 자산과 인수 부채 등의 공정가치 및 지불할 이전대가와 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액(*1) 이전대가 지분상품(보통주 4,802,616주(*2)) 182,019,146 이전대가 합계 182,019,146 자산 현금및현금성자산 19,734,414 단기금융상품 6,000,000 당기손익금융자산 1,760,080 매출채권및기타채권 43,887,109 기타금융자산 1,353,500 재고자산 47,109,019 기타유동자산 3,111,646 당기법인세자산 122,525 장기금융상품 253,195 장기매출채권및기타채권 806,139 관계기업투자 23,262,953 기타비유동자산(매각예정) 110,000,000 유형자산 144,143,133 투자부동산 170,411,503 무형자산 4,030,505 리스사용권자산 3,874,769 기타비유동금융자산 1,623,221 부채 매입채무및기타부채 31,243,760 차입금 239,192,231 당기법인세부채 276,327 기타금융부채 1,963,872 리스부채(유동) 1,280,304 기타유동부채 37,100,155 차입금 15,638,784 장기미지급금 4,911,058 퇴직급여채무 2,726,478 이연법인세부채 10,914,768 리스부채 2,643,912 기타금융부채 3,357,282 기타비유동부채 285,873 자기주식 1,942,368 취득한 자산과 인수한 부채 등의 계상액 231,891,275 비지배지분 (*2) (217,686,095) 기타자본 증감액 (*2) 216,486,621 부의 영업권 (*2) 51,071,603 (*1) 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적으로 결정된 상태에서 사업결합일로부터 1년 이내 측정 완료 하였습니다. 재측정결과 관계기업투자주식의 투자부동산 6,874,542천원, 매각예정자산 1,178,506천원이 증가하고, 이연법인세부채 1,771,671천원이 증가하고, 비지배지분 4,214,655천원이 증가하여 염가매수차익이 2,066,723천원이 증가하였으며, 합병포합주식에 대한 이연법인세부채가 3,668,297천원이 감소하여 염가매수차익이 3,668,297천원이 증가하였습니다. (*2) 이전대가는 회계상 취득자인 이테크건설 투자부문이 주식을 발행하였을 경우를 가정하여 지배기업의 소유주에게 발행교부하였을 주식수와 분할합병기일의 지배기업의 1주당 공정가치를 산정하여 결정하였습니다. 또한 이전대가와 식별가능한 자산과 부채 등으로 인식한 금액의 차이는 지분율 변동으로 인한 기타자본 감소액(1,199,474천원), 지분법이익(37,873,208천원), 지분법주식처분이익(4,903,005천원) 및 부의영업권(8,295,389천원)으로 계상하였습니다. (2) 사업결합1) 일반사항2020년 12월 31일 현재 지배기업은 지배기업의 특수관계자인 이복영 및 이우성이 SGC이테크건설㈜에 대해 보유한 지분 10.8%에 대한 의결권을 위임 받음에 따라 사실상의 지배력을 획득하였습니다. 연결재무제표는 보고기간종료일 기준 해당 회사의재무성과를 포함하고 있습니다.2) 사업결합으로 취득한 식별가능 자산과 인수 부채 등의 공정가치 및 지불할 이전대가와 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액(*1) 이전대가 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치(*2) 29,676,881 이전대가 합계 29,676,881 자산 현금및현금성자산 102,048,065 단기금융상품 9,580,200 매출채권및기타채권 223,515,319 미청구공사 39,301,946 기타금융자산 29,007,588 재고자산 45,830,031 기타유동자산 24,294,489 당기법인세자산 398,725 장기금융상품 3,000 장기매출채권및기타채권 4,804,553 공정가치측정금융자산 18,783,219 이연법인세자산 12,342,248 기타포괄손익인식금융자산 26,488,725 기타비유동자산(매각예정) 73,178,164 유형자산 3,345,175 투자부동산 28,163,127 무형자산 2,800,371 리스사용권자산 14,106,966 매각예정비유동자산 27,513,656 부채 매입채무및기타부채 250,214,526 초과청구공사 117,355,909 차입금 38,909,412 당기법인세부채 4,351,051 파생상품부채 59,494 기타금융부채 3,609,290 충당부채 9,659,660 리스부채(유동) 6,451,534 기타유동부채 56,030,527 차입금및사채 6,257,983 퇴직급여채무 (743,702) 충당부채 24,677,209 이연법인세부채 4,976,232 리스부채 7,615,455 기타금융부채 40,000 기타비유동부채 703,504 취득한 자산과 인수한 부채 등의 계상액 155,337,483 비지배지분 (*3) 103,008,484 부의 영업권 (*3) 22,652,118 (*1) 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적으로 결정된 상태에서 사업결합일로부터 1년 이내 재측정을 하였습니다. 재측정 결과 투자부동산이 6,875,542천원, 매각예정비유동자산이 1,178,506천원, 이연법인세부채가 1,771,671천원, 비지배지분이 4,214,655천원, 부의영업권이 2,066,722천원이 증가하였습니다. (*2) 사업결합 이전에 보유하고 있던 지분을 공정가치로 재측정하여 발생한 처분손익 21,655백만원을 당기손익으로 인식하였으며, 동 지분에 대하여 이전까지 인식한 기타포괄손익 463백만원을 당기손익으로 재분류하였습니다. (*3) 이전대가와 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액의 차이는 지분율 변동으로 인한 비지배지분 변동액 및 부의영업권으로 계상하였습니다. 41. COVID19 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권 및 기타채권의 회수가능성, 공정가치측정금융자산의 평가, 유무형자산의 손상, 관계기업투자주식의 손상 등 입니다. 연결기업은 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나 COVID-19의 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 대한 중요한 불확실성이 존재합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 55 기 2021.12.31 현재 제 54 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 자산 유동자산 264,762,868,236 160,652,562,584 현금및현금성자산 62,108,967,992 32,530,355,070 단기금융상품 400,000,000 2,361,782,041 매출채권 및 기타채권 102,799,228,661 63,693,125,632 재고자산 96,441,824,536 58,172,470,713 기타금융자산 1,045,000,000 1,693,615,000 기타유동자산 1,967,847,047 2,182,672,348 당기법인세자산 18,541,780 비유동자산 1,294,336,217,487 1,485,569,589,428 장기금융상품 2,000,000 1,082,000,000 장기매출채권 및 기타채권 902,712,214 21,744,267,685 기타비유동금융자산 3,094,028,147 3,716,797,750 종속기업 투자 318,993,634,474 313,993,634,474 유형자산 907,902,762,572 960,221,482,650 무형자산 1,817,239,384 1,481,886,954 사용권자산 59,968,972,870 71,056,313,548 기타비유동자산 1,654,867,826 2,273,206,367 매각예정비유동자산 110,000,000,000 자산총계 1,559,099,085,723 1,646,222,152,012 부채 유동부채 592,607,814,859 700,101,268,686 매입채무 및 기타채무 89,213,688,326 36,555,044,274 단기차입금및사채 480,116,057,231 617,149,528,086 당기법인세부채 15,829,327,566 3,782,745,196 기타금융부채 43,316,685 1,049,276,842 유동리스부채 2,632,166,535 2,671,432,329 기타유동부채 4,773,258,516 38,893,241,959 비유동부채 397,988,407,727 385,639,482,919 장기차입금및사채 314,698,271,520 268,228,954,331 기타비유동금융부채 907,712,207 21,598,405,134 비유동충당부채 3,523,451,747 3,354,862,416 비유동리스부채 62,821,057,806 72,214,765,685 순확정급여부채 493,629,233 468,095,176 기타비유동부채 11,945,972,792 14,142,945,614 이연법인세부채 3,598,312,422 5,631,454,563 부채총계 990,596,222,586 1,085,740,751,605 자본 자본금 73,385,020,000 73,385,020,000 자본잉여금 420,104,852,491 420,104,852,491 기타자본구성요소 (11,420,955,850) (1,679,405,350) 기타포괄손익누계액 (77,619,399) (77,619,399) 이익잉여금(결손금) 86,511,565,895 68,748,552,665 자본총계 568,502,863,137 560,481,400,407 자본과부채총계 1,559,099,085,723 1,646,222,152,012 포괄손익계산서 제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 54 기 2020.11.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 매출액 465,812,280,121 69,990,767,735 매출원가 382,401,952,599 63,337,929,524 매출총이익 83,410,327,522 6,652,838,211 판매비와관리비 8,176,400,208 1,005,671,289 영업이익 75,233,927,314 5,647,166,922 금융수익 2,628,487,203 2,270,509,088 금융원가 27,322,985,529 4,707,986,868 기타영업외수익 6,232,702,035 8,319,757,819 기타영업외비용 869,720,849 30,579,078 법인세비용차감전순이익 55,902,410,174 11,498,867,883 법인세비용 15,574,553,549 3,043,170,277 당기순이익 40,327,856,625 8,455,697,606 기타포괄손익 (630,176,895) 292,855,059 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (630,176,895) 292,855,059 확정급여제도의 재측정요소 (630,176,895) 292,855,059 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 총포괄이익 39,697,679,730 8,748,552,665 주당이익 기본 및 희석주당이익 (단위 : 원) 2,781 578 자본변동표 제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 54 기 2020.11.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.11.01 (기초자본) 6,093,085,000 148,186,498,443 (1,144,581,003) 153,135,002,440 당기순이익 8,455,697,606 8,455,697,606 확정급여제도의 재측정요소 292,855,059 292,855,059 자기주식의 취득 (76,470,106) (76,470,106) 자본준비금의 전환 (60,000,000,000) 60,000,000,000 사업결합 67,291,935,000 331,918,354,048 (458,354,241) (77,619,399) 398,674,315,408 현금배당 2020.12.31 (기말자본) 73,385,020,000 420,104,852,491 1,679,405,350 77,619,399 68,748,552,665 560,481,400,407 2021.01.01 (기초자본) 73,385,020,000 420,104,852,491 1,679,405,350 77,619,399 68,748,552,665 560,481,400,407 당기순이익 40,327,856,625 40,327,856,625 확정급여제도의 재측정요소 (630,176,895) (630,176,895) 자기주식의 취득 (9,741,550,500) (9,741,550,500) 자본준비금의 전환 사업결합 현금배당 21,934,666,500 21,934,666,500 2021.12.31 (기말자본) 73,385,020,000 420,104,852,491 (11,420,955,850) (77,619,399) 86,511,565,895 568,502,863,137 현금흐름표 제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 54 기 2020.11.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 55 기 제 54 기 영업활동현금흐름 107,802,900,098 (16,917,146,941) 영업활동으로 창출된 현금흐름 132,254,492,857 (13,703,616,845) 배당금수취 769,235,000 이자수취 466,253,526 27,926,915 이자지급 (20,340,286,155) (3,226,200,511) 법인세납부 (5,346,795,130) (15,256,500) 투자활동현금흐름 52,011,655,962 121,935,414 단기금융상품의 처분 22,361,782,041 당기손익-공정가치금융자산의 처분 1,917,329,848 임차보증금의 감소 1,594,372,000 장기금융상품의 처분 1,078,837,521 매각예정비유동자산의 처분 75,335,676,950 유형자산의 처분 45,692,520 무형자산의 처분 3,128,184,000 장기보증금의 감소 320,000,000 단기금융상품의 취득 (20,400,000,000) 상각후원가금융자산의 취득 (90,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (801,547,397) 장기보증금의 증가 (1,125,055,000) 종속기업지분투자의 취득 (5,000,000,000) 유형자산의 취득 (18,941,103,901) (183,064,586) 무형자산의 취득 (7,092,512,620) (15,000,000) 재무활동현금흐름 (130,235,943,138) (32,370,675,443) 단기차입금의 증가 340,000,000,000 사채의 발행 175,596,350,000 단기차입금의 상환 (507,072,000,000) (10,000,000,000) 리스부채의 지급 (7,485,049,638) (418,205,337) 유동성장기부채의 상환 (24,600,000,000) (1,875,000,000) 사채의 상환 (75,000,000,000) (20,000,000,000) 자기주식의 취득 (9,741,550,500) (76,470,106) 배당금지급 (21,933,693,000) 신주발행비 지급 (1,000,000) 현금및현금성자산의 감소 29,578,612,922 (49,165,886,970) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (629,857) 사업결합으로인한 현금의 증가 98,654,036,092 물적분할로인한 현금의 감소 (16,957,164,195) 기초현금및현금성자산 32,530,355,070 기말현금및현금성자산 62,108,967,992 32,530,355,070 5. 재무제표 주석 제 55 (당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 54 (전) 기 2020년 11월 01일부터 2020년 12월 31일까지 SGC에너지주식회사 1. 일반 사항 SGC에너지주식회사(이하 "당사")는 1967년 6월 27일 설립되었으며, 당사는 1999년 12월 1일 삼보유리주식회사를, 2001년 12월 31일 삼광캔주식회사를 흡수합병하였습니다. 당사는 2020년 3월 18일 이사회결의에 따라, 2020년 10월 31일자로 구, 군장에너지주식회사를 흡수합병하였습니다. 이와 동시에 구, 주식회사 이테크건설은 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 투자부문을 인적분할하여 당사에 흡수합병되었습니다. 한편, 당사는 합병 및 분할합병 동시에 종속기업및 피투자기업 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 사업부문 및 증기, 전기를 생산하는 사업부문을 제외한 나머지 사업부문(유리제조 및 판매업, 유리제품 가공 및 판매업 등)을 물적분할하였습니다. 동 분할합병의 법적 취득자는 당사 SGC에너지주식회사이나 회계상 취득자는 인적분할신설회사인 구, 주식회사 이테크건설의 투자부문으로 식별하는 역합병에 해당됨에 따라 당사의 제54기 사업연도는 2020년 11월 1일부터 기산됩니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. (단위: 주, %) 주주명 당기말 주식수 지분율(%) 이우성 2,822,815 19.23 이원준 2,598,902 17.71 이복영 1,486,666 10.13 ㈜유니드 819,018 5.58 자기주식 269,762 1.84 기타 6,679,841 45.51 합계 14,677,004 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 (1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 당사가 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자에 해당하는 경우 투자자산을 원가법을 선택하여 적용하고 있습니다.별도재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지, 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107 호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. - 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 제정, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 3) 한국채택국제회계기준2018-2020 연차개선 - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 사업결합 및 영업권 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.(3) 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대해 전환일 시점의 간주원가인 과거회계기준에 따른 장부금액을 사용하였으며, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로 분류된 유형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. (5) 수익인식당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. - 전기 및 증기 생산 및 판매하는 사업 - 신재생에너지 공급인증서(REC)를 판매하는 사업 당사는 재화를 고객에게 직접 판매하고 있으며, 고객에게 인도되어 재화의 통제가 이전되었을 때 수익과 수취채권을 인식합니다. (6) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (7) 외화환산 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는 데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하고 관련 자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 퇴직급여로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (11) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (12) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 15년 ~ 40년 구축물 15년 ~ 30년 기계장치 5년 ~ 20년 차량운반구 4년 ~ 8년 공기구비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적자원 등의 입수가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (17) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다. 3) 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 4) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (18) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 가. 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27참고). 나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익’항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 라. 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익,금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익,금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익, 금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (20) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다(주석 27 참고). 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익,금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (21) 파생상품당사는 파생상품을 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는 데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. (23) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 493,629천원이며, 세부사항은 주석 18에 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 37에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (3) 손실충당금의 계산 기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (4) 재고자산의 순실현가능가치 추정주석 8에 기술된 바와 같이, 당사는 매보고기간종료일마다 재고자산의 순실현가능가치를 추정하고 있으며, 취득원가 이하의 순실현가능가치로 감액하는 저가법을 적용하고 있으며, 당기말에 재고자산의 진부화 등으로 인해 재고자산의 취득원가를 회수하기 어려운 경우와 관련한 순실현가능가치 추정 방법을 변경하였습니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 보고기간종료일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 합니다. 경영진은 재고자산의 순실현가능가치 추정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (5) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (6) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4. 부문정보 당사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.당기 중 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한국전력거래소 284,949,839 28,928,507 포스코에너지㈜ 47,468,000 - 합 계 332,417,839 28,928,507 5. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정금융자산 166,353,197 3,197,193 98,585,263 26,543,066 당기손익-공정가치측정금융자산 - 801,547 1,693,615 - 합 계 166,353,197 3,998,740 100,278,878 26,543,066 (2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 현금및현금성자산 62,108,968 - 32,530,355 - 단기금융상품 400,000 - 2,361,782 - 매출채권및기타채권 111,693,395 1,217,467 73,376,903 29,849,852 매출채권및기타채권 대손충당금 등 (8,894,166) (314,755) (9,683,777) (8,105,584) 장기금융상품 - 2,000 - 1,082,000 보증금 1,045,000 2,202,481 - 3,716,798 후순위채권 - 90,000 - - 합 계 166,353,197 3,197,193 98,585,263 26,543,066 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 피투자회사명 좌수 취득원가 장부금액 스마트사우스뱅크디스커버리 벤처투자조합 792 주 801,547 801,547 2) 전기말 (단위: 천원) 피투자회사명 주식수 취득원가 장부금액 하이트진로 45,000주 1,507,500 1,433,250 하이트진로 홀딩스 17,300주 252,580 260,365 합 계 1,760,080 1,693,615 (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 피투자회사명 주식수 취득원가 장부금액 기타포괄손익누계 보유손익 넥솔론 - 77,619 - (77,619) - 2) 전기말 (단위: 천원) 피투자회사명 주식수 취득원가 장부금액 기타포괄손익누계 보유손익 넥솔론 - 77,619 - (77,619) - 6. 사용이 제한된 금융자산 등 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채 또는 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내역 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 (*1) 389,400 2,361,782 장기금융상품 당좌거래보증금 2,000 2,000 합 계 391,400 2,363,782 (*1) 해저터널 GE3와 관련된 예금으로 해저터널 구축보증건으로 질권설정이 되어 있습니다(주석 35 참조). 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 현재가치할인차금 대손충당금 정부보조금 장부금액 채권액 현재가치할인차금 대손충당금 정부보조금 장부금액 매출채권 82,037,937 - (450,031) - 81,587,906 55,578,427 - (389,648) - 55,188,779 미수금 29,653,019 (37,803) (8,368,117) (38,215) 21,208,884 17,794,247 (900,695) (8,377,923) (15,511) 8,500,118 미수수익 2,439 - - - 2,439 4,229 - - - 4,229 유동성 소계 111,693,395 (37,803) (8,818,148) (38,215) 102,799,229 73,376,903 (900,695) (8,767,571) (15,511) 63,693,126 장기미수금 1,217,467 (314,755) - - 902,712 29,849,852 (8,105,584) - - 21,744,268 합 계 112,910,862 (352,558) (8,818,148) (38,215) 103,701,941 103,226,755 (9,006,279) (8,767,571) (15,511) 85,437,394 (2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 선급금 장기성미수금 장기성선급금 1. 연체 및 손상되지 않은 채권 81,191,011 18,983,009 383 363,990 1,217,467 320,000 2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권 396,895 2,301,893 2,056 155,734 - - 3. 개별적으로 손상된 채권 - 8,367,596 - - - - 4. 집합적으로 손상된 채권 450,031 521 - 1,124,708 - - 6개월 이하 - - - 4,708 - - 6개월 초과 12개월 이하 - - - 160,000 - - 12개월 초과 450,031 521 - 960,000 - - 소계(1+2+3+4) 82,037,937 29,653,019 2,439 1,644,432 1,217,467 320,000 차감: 대손충당금 (450,031) (8,368,117) - (1,124,708) - - 합 계 81,587,906 21,284,902 2,439 519,724 1,217,467 320,000 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 선급금 장기성미수금 장기성선급금 1. 연체 및 손상되지 않은 채권 55,158,663 9,419,500 4,229 479,372 29,849,852 640,000 2. 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - - - - - 3. 개별적으로 손상된 채권 - 8,367,596 - - - - 4. 집합적으로 손상된 채권 419,764 7,152 - 804,911 - - 6개월 초과 12개월 이하 - - - - - - 12개월 초과 419,764 7,152 - 804,911 - - 소계(1+2+3+4) 55,578,427 17,794,248 4,229 1,284,283 29,849,852 640,000 차감: 대손충당금 (389,648) (8,377,923) - (804,911) - - 합 계 55,188,779 9,416,325 4,229 479,372 29,849,852 640,000 (3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 대손상각비(환입) 당기말 매출채권 389,648 60,383 450,031 미수금 8,377,923 (9,806) 8,368,117 합 계 8,767,571 50,577 8,818,148 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 사업결합 물적분할 대손상각비(환입) 전기말 매출채권 - 2,223,193 (1,761,723) (71,822) 389,648 미수금 - 9,064,944 (685,015) (2,006) 8,377,923 장기성매출채권 - 1,350,285 (1,350,285) - - 합 계 - 12,638,422 (3,797,023) (73,828) 8,767,571 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금(*1) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(*1) 장부금액 제품 79,672,436 (2,523,742) 77,148,694 46,943,876 (14,212,036) 32,731,840 원재료 15,012,123 (214,207) 14,797,916 22,843,510 (214,207) 22,629,303