코스모신소재 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 52 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도
코스모신소재 주식회사

1. 회사의 개요

코스모신소재주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년 5월 16일에 자기테이프 제조, 판매사업을 주목적으로 설립되었으며, 1987년 9월 28일 회사의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 1980년 1월 14일자에 상호를 새한전자 주식회사에서 새한미디어 주식회사로, 다시 2011년 3월 18일자에 코스모신소재 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

회사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자, 전환사채의 전환, 분할 및 주식선택권의 행사, 무상감자, 합병을 거쳐 2018년 12월 31일 현재 총 납입자본금은 19,748백만원 입니다.당기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지 분 율(%)

코스모화학(주)	5,594,945	28.33%

Hong Kong New Powder International Trading Co., Limited	794,500	4.02%

HighChem Company Limited	425,650	2.16%

마이다스에셋	382,249	1.94%

원익그로쓰챔프	327,500	1.66%

기 타	12,223,121	61.90%

합 계	19,747,965	100.00%

2. 중요한 회계처리방침2.1. 재무제표 작성기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채 택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책의 변경 및 공지사항(1) 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향 은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제 특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건 변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며 동 기준서가 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.② 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 회계정책의 변경 ① 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 금융상품의 분류와 측정1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,094,575,913	3,094,575,913

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	19,186,060,873	19,186,060,873

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	767,221,307	767,221,307

소 계	23,047,858,093	23,047,858,093

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. 2) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.나. 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정하는 기타채권

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다.

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출채권및기타채권	19,186,060,873	4,101,820,990	23,287,881,863

재고자산	30,874,693,256	(3,979,037,135)	26,895,656,121

자산총계	197,678,365,794	122,783,855	197,801,149,649

비유동부채	20,913,370,827	-	20,913,370,827

부채총계	123,551,964,276	-	123,551,964,276

자본총계	74,126,401,518	122,783,855	74,249,185,373

나. K-IFRS 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출	528,242,799,869	5,768,498,352	534,011,298,221

매출원가	496,261,851,799	5,180,973,106	501,442,824,905

매출총이익	31,980,948,070	587,525,246	32,568,473,316

영업이익	14,559,509,319	587,525,246	15,147,034,565

법인세비용	17,239,345	-	17,239,345

당기순이익	9,859,168,239	587,525,246	10,446,693,485

당기총포괄이익	6,807,040,365	587,525,246	7,394,565,611

기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.

2.2 수익의 인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별회사는 FOB조건 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 현재 수출거래에 따른 재화공급 및 운송용역, 보험용역이 서로 유의적으로 영향을 주고 받아 상호 관련성이 높은 상황이므로 단일 수행의무로 구분하였습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 반품권회사는 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 회사의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다. ③ 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. ④ 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 여러개의 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. 2.3 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다. 2.4 재고자산

재고자산은 원가와 실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가와 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 추정판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.5 금융자산

① 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.1) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.나. 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.6 금융부채① 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다 .② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.7 공정가치의 측정공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.

2.8 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다.

2.9 유형자산회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각 누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	2 ~ 60년	차량운반구	2 ~ 10년

구 축 물	2 ~ 40년	공구와기구	2 ~ 15년

기계장치	2 ~ 13년	집기비품	2 ~ 15년

회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.11 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 정부보조금

회사는 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.14 외화환산회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.15 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

① 지분상품 및 복합금융상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

② 금융보증계약부채

회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

2.17 종업원급여

회사는 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.20 주당손익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.21 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정

(1) 회사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식되고 있습니다.

(2) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의적인 판단들로서, 이는 경영진이 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미칩니다.

① 매출채권 및 매입채무회사가 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.③ 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 회사의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행하고 있습니다.

④ 퇴직급여제도회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 유의적인 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 금융상품 (1) 보 고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	과 목	당기말	전기말

금융자산	상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	8,272,346,378	3,094,575,913

매출채권및기타채권	32,075,068,649	19,186,060,873

기타비유동금융자산	1,861,252,507	767,221,307

소계	42,208,667,534	23,047,858,093

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	43,143,143,644	32,473,817,838

유동성장기미지급금	650,000,000	529,454,000

장기미지급금	675,834,000	587,801,997

차입금 등	85,018,535,276	71,709,384,928

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	1,654,138,477	-

소계	131,141,651,397	105,300,458,763

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 상각후원가 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 대손상각비 (819,989,840) - - (819,989,840) 외환차손익 183,228,940 (995,633,444) - (812,404,504) 외화환산손익 (427,100,052) 81,298,373 - (345,801,679) 이자수익 46,070,411 - - 46,070,411 이자비용 - (2,834,030,470) - (2,834,030,470) 매출채권처분손실 (30,792,922) - - (30,792,922) 파생상품평가이익 - - 72,218,710 72,218,710 합 계 (1,048,583,463) (3,748,365,541) 72,218,710 (4,724,730,294) (단위: 원) 과 목 대여금 및수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 대손상각비 153,954,761 - - 153,954,761 외환차손익 (305,653,506) 1,332,832,943 - 1,027,179,437 외화환산손익 (492,252,520) 778,805,159 - 286,552,639 이자수익 20,363,742 - - 20,363,742 배당금수익 - - - - 이자비용 - (6,187,432,946) - (6,187,432,946) 기타손익 (47,658,369) - - (47,658,369) 합 계 (671,245,892) (4,075,794,844) - (4,747,040,736) (3) 금융상품의 공정가치가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치와 장부가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 장부가치 공정가치 장부가치 금융자산 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 8,272,346,378 8,272,346,378 3,094,575,913 3,094,575,913 매출채권및기타채권 32,075,068,649 32,075,068,649 19,186,060,873 19,186,060,873 기타비유동금융자산 1,861,252,507 1,861,252,507 767,221,307 767,221,307 합계 42,208,667,534 42,208,667,534 23,047,858,093 23,047,858,093 금융부채 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 43,143,143,644 43,143,143,644 32,473,817,838 32,473,817,838 유동성장기미지급금 650,000,000 650,000,000 529,454,000 529,454,000 장기미지급금 675,834,000 675,834,000 587,801,997 587,801,997 단기차입금 64,173,354,510 64,173,354,510 61,374,433,239 61,374,433,239 유동성장기차입금 945,970,000 945,970,000 1,197,040,000 1,197,040,000 유동성전환사채 - - 6,589,541,689 6,589,541,689 장기차입금 11,602,400,000 11,602,400,000 2,548,370,000 2,548,370,000 전환사채 8,296,810,766 8,296,810,766 - - 소계 129,487,512,920 129,487,512,920 105,300,458,763 105,300,458,763 당기손익-공정가치금융부채 파생상품부채 1,654,138,477 1,654,138,477 - - 소계 1,654,138,477 1,654,138,477 - - 합계 131,141,651,397 131,141,651,397 105,300,458,763 105,300,458,763 나. 공정가치의 서열체계 ① 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 Level 1 Level 2 Level 3 합계 부채 파생상품부채 - - 1,654,138,477 1,654,138,477 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ② Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 원) 구 분 제 52(당) 기 제 51(전) 기 기초잔액 - - 취득 1,726,357,187 - 당기손익에 포함된 평가손익 (72,218,710) - 기말잔액 1,654,138,477 - ③ Level 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 1,654,138,477 이항모형평가법 할인율, 주가변동성 ④ Level 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석 대상인 Level 3로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익 및 자본효과(기타포괄손익효과는 법인세효과 반영 전)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 유리한변동 불리한변동 당기손익 자본 당기손익 자본 무위험이자율(1% 변동) 65,523,020 65,523,020 (64,445,302) (64,445,302) 변동성(1% 변동) 48,024,856 48,024,856 (48,162,590) (48,162,590) (4) 금융자산의 신용건전성 (단위: 천원) 현금성자산 당기말 전기말 A 8,272,346 3,094,576 5. 현금및현금성자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보 유 현 금 1,223,500 2,447,000 요구불예금 8,539,747,378 3,231,128,913 정부보조금 (268,624,500) (139,000,000) 합 계 8,272,346,378 3,094,575,913 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 매출채권 매출채권 29,346,201,082 18,417,831,558 차감: 기대신용손실충당금 (1,597,978,042) (2,417,661,223) 매출채권(순액) 27,748,223,040 16,000,170,335 미수금 미수금 4,351,721,354 3,210,124,342 차감: 기대신용손실충당금 (24,875,745) (24,233,804) 미수금(순액) 4,326,845,609 3,185,890,538 합 계 32,075,068,649 19,186,060,873 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 2,417,661,223 2,566,340,153 당기손익으로 인식된 손실충당금 증가 438,163,859 116,874,661 제각 - - 기대신용손실충당금 환입 (1,257,847,040) (265,553,591) 기말 1,597,978,042 2,417,661,223 (*1) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(*2) 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 90일 미만 120일 이하 120일 초과 합 계 매출채권-총 장부금액 27,226,208,260 538,984,029 1,581,008,793 29,346,201,082 기대 손실률 1% 10% 80% 손실충당금 272,262,087 53,898,403 1,271,817,552 1,597,978,042 7. 재고자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 251,915,731 - 251,915,731 245,728,702 - 245,728,702 제 품 3,505,209,602 (92,455,984) 3,412,753,618 5,887,922,993 (331,166,246) 5,556,756,747 반 제 품 15,306,185,285 (204,754,175) 15,101,431,110 11,750,888,413 (20,441,879) 11,730,446,534 재 공 품 2,545,023,520 - 2,545,023,520 77,336,767 - 77,336,767 원 재 료 10,123,303,392 (83,792,303) 10,039,511,089 11,752,160,321 - 11,752,160,321 부 재 료 996,729,563 - 996,729,563 1,143,426,912 - 1,143,426,912 저 장 품 121,935,036 - 121,935,036 122,562,572 - 122,562,572 미 착 품 2,029,729,611 - 2,029,729,611 246,274,701 - 246,274,701 합 계 34,880,031,740 (381,002,462) 34,499,029,278 31,226,301,381 (351,608,125) 30,874,693,256 8. 기타유동자산 (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 선급금 329,412,889 666,569,426 선급비용 137,015,382 119,507,261 선납세금 698,540 698,540 예치보증금 - 86,609,490 합 계 467,126,811 873,384,717 9. 관 계 기 업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 주된사업장 소유지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD. 중국 20.0% 2,746,600,000 2,547,506,810 1,125,400,000 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 1,125,400,000 - 관계기업의 취득 1,621,200,000 1,125,400,000 지분법손익(*) (36,315,469) - 해외사업환산손익 (162,777,721) - 기말장부금액 2,547,506,810 1,125,400,000 (*) 전기 지분법손실 76,894천원이 포함되어 있습니다. (3) 관계기업의 요약 재무정보 (단위: 원) 회사명 총자산 총부채 매출액 당기순이익(손실) SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD. 27,396,332,458 14,321,477,279 4,695,612,886 202,893,382 (단위: 원) 회사명 총자산 총부채 매출액 당기순이익(손실) SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD. 9,703,457,109 4,485,476,397 - (384,470,724) 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 57,560,954,946 - - 57,560,954,946 건물 76,685,776,038 (30,877,360,811) - 45,808,415,227 구축물 26,750,461,100 (10,196,674,411) (103,966,296) 16,449,820,393 기계장치 98,763,771,499 (64,257,598,070) (491,980,301) 34,014,193,128 차량운반구 893,867,132 (700,643,262) - 193,223,870 기타자산 7,904,613,462 (6,031,340,363) (17,996,344) 1,855,276,755 건설중인자산 1,012,486,500 - - 1,012,486,500 합 계 269,571,930,677 (112,063,616,917) (613,942,941) 156,894,370,819 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 57,743,338,454 - - 57,743,338,454 건물 72,605,925,038 (29,048,973,166) - 43,556,951,872 구축물 16,710,609,871 (9,310,736,832) - 7,399,873,039 기계장치 77,194,027,948 (59,199,781,955) (343,889,191) 17,650,356,802 차량운반구 789,267,132 (642,950,081) - 146,317,051 기타자산 9,615,954,745 (8,375,499,965) - 1,240,454,780 건설중인자산 13,376,065,993 - - 13,376,065,993 합 계 248,035,189,181 (106,577,941,999) (343,889,191) 141,113,357,991 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 기초장부가액 취득(자본적지출 포함)액 처분액 감가상각비 대체 기타증감액(*) 기말장부가액 토 지 57,743,338,454 - (182,383,508) - - - 57,560,954,946 건 물 43,556,951,872 59,000,000 - (1,828,387,645) 4,020,851,000 - 45,808,415,227 구축물 7,399,873,039 - (503,233) (885,356,762) 10,040,354,462 (104,547,113) 16,449,820,393 기계장치 17,650,356,802 56,000,000 (25,450,677) (5,303,444,525) 21,871,851,865 (235,120,337) 34,014,193,128 차량운반구 146,317,051 23,300,000 - (57,693,181) 81,300,000 - 193,223,870 기타자산 1,240,454,780 985,021,664 (116,468,676) (250,503,322) 14,919,883 (18,147,574) 1,855,276,755 건설중인자산 13,376,065,993 23,544,981,297 - - (35,908,560,790) - 1,012,486,500 합 계 141,113,357,991 24,668,302,961 (324,806,094) (8,325,385,435) 120,716,420 (357,815,024) 156,894,370,819 (*) 기타증감액은 기계장치 정부보조금 사용분 차감액입니다. (단위: 원) 과 목 기초장부가액 취득(자본적지출 포함)액 처분액 감가상각비 대체 기타증감액(*) 기말장부가액 토 지 57,743,338,454 3,294,990,950 (3,294,990,950) - - - 57,743,338,454 건 물 45,101,084,189 272,036,160 - (1,816,168,477) - - 43,556,951,872 구축물 8,158,700,978 36,500,000 (120,749,891) (823,478,048) 148,900,000 - 7,399,873,039 기계장치 20,097,966,004 243,801,455 (35,253,282) (4,696,169,617) 2,385,534,562 (345,522,320) 17,650,356,802 차량운반구 104,106,373 83,919,413 (1,000) (41,707,735) - - 146,317,051 기타자산 935,554,715 419,857,041 - (297,256,976) 182,300,000 - 1,240,454,780 건설중인자산 6,031,510,000 10,488,290,555 (115,000,000) - (3,028,734,562) - 13,376,065,993 합 계 138,172,260,713 14,839,395,574 (3,565,995,123) (7,674,780,853) (312,000,000) (345,522,320) 141,113,357,991 (*) 기타증감액은 기계장치 정부보조금 사용분 차감액입니다.(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 전기 매출원가 6,949,444,818 6,113,676,207 판매비와관리비 706,180,485 786,469,823 경상연구개발비 267,394,650 331,951,108 기타영업외비용 402,365,482 442,683,715 합 계 8,325,385,435 7,674,780,853 (4) 회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2013년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 보고기간종료일 현재 재평가모형과 원가모형에 따른 토지의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 재평가모형 원가모형 재평가모형 원가모형 토지 57,560,954,946 46,884,901,094 57,743,338,454 46,989,070,985 한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 8,327,322천원(법인세효과 차감 후) 입니다.(5) 차입원가당기와 전기 중 회사가 인식한 차입원가 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기 전기 적격자산 유형자산 유형자산 자본화된 차입원가 387,262,524 53,100,699 자본화이자율 4.02% 4.49% (6) 보유토지의 공시지가 (단위: 원) 과 목 종류(면적) 장부가액 공시지가 당기말 전기말 유형자산 대지 등(397,913.2㎡) 57,560,954,946 42,588,649,380 42,360,885,350 11. 무형자산 (1) 당 기 와 전 기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 소프트웨어 회 원 권 당기 전기 당기 전기 기초장부금액 325,005,070 73,353,500 318,666,667 318,666,667 취득 1,700,000 345,770,000 - - 처분 - - - - 상각 (122,833,302) (94,118,430) - - 손상 - - (1,333,334) - 대체(*) 210,000,000 - - - 기말장부금액 413,871,768 325,005,070 317,333,333 318,666,667 (*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기 전기 매출원가 595,577 313,330 판매비와관리비 122,237,725 93,805,100 합 계 122,833,302 94,118,430 12. 기타비유동금융자산 (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 당좌개설보증금(*) 5,000,000 5,000,000 임차보증금 1,333,343,507 90,943,507 장기대여금 522,909,000 671,277,800 합 계 1,861,252,507 767,221,307 (*) 우리은행 등에 예치된 당좌개설보증금으로 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있습니다. 13. 매입채무 및 기타채무 (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 매 입 채 무 37,535,866,899 24,682,946,296 미 지 급 금 3,635,994,941 5,333,549,849 미지급비용 1,971,281,804 2,457,321,693 소 계 43,143,143,644 32,473,817,838 14. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단 기차입금 KDB산업은행 2019-04-25 3.96 34,800,000,000 39,800,000,000 KB국민은행 2019-08-09 3.90 10,000,000,000 - KDB산업은행(USANCE) 2019-10-17 2.00~4.00 6,269,745,750 13,593,923,200 KDB산업은행(수입결제) 2019-10-17 2.00~4.00 3,747,423,960 - 신한은행(USANCE) 2019-04-14 1.50~3.00 456,184,800 4,980,510,039 수출입은행 2019-06-27 3.40~3.96 8,900,000,000 3,000,000,000 합계 64,173,354,510 61,374,433,239 장 기차입금 KDB산업은행 2022-06-15 2.75~4.00 12,548,370,000 3,745,410,000 차감 : 유동성장기부채 (945,970,000) (1,197,040,000) 합계 11,602,400,000 2,548,370,000 (2) 전환사채가. 보고기간종료일 현재 전환사채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제64회 사모 전환사채(*1) - 6,000,000,000 사채할인발행차금 - (11,267,833) 사채상환할증금 - 994,613,625 전환권조정 - (393,804,103) 장부가액 - 6,589,541,689 차감 : 유동성전환사채 - (6,589,541,689) 잔 액 - - 구 분 당기말 전기말 제66회 사모 전환사채(*2) 10,000,000,000 - 사채할인발행차금 - - 사채상환할증금 - - 전환권조정 (1,703,189,234) - 장부가액 8,296,810,766 - 차감 : 유동성전환사채 - - 잔 액 8,296,810,766 - (*1) 전기말 남아있던 전환사채 잔액은 당기 중 전액 전환권 행사되면서 자본으로 대체 되었습니다.(*2) 제66회 전환사채는 2018.12.11자로 100억원 발행되었습니다.(*3) 상기 전환사채의 전환권가치를 금융부채로 분류하였으며, 파생상품부채(당기손익-공정가치 금융부채)로 인식하고 있습니다.(주석 4 참조)나. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제66회 사모 전환사채 제64회 사모 전환사채 발행가액 100억원 200억원 액면이자율 1.50% 2.0% 보장수익률 0.0% 연복리 5.0% 발행일 2018년 12월 11일 2013년 09월 04일 만기일 2021년 12월 11일 2018년 09월 04일 이자지급방법 3개월 후급 3개월 후급 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 원금에 대해서는 만기일에 원금 전액을 일시 상환한다. 원금에 보장수익률로 계산한 이자와 액면이자의 차이를 가산한 금액 상환 조기상환청구 - 2016년 3월 4일 이후에 원금의 50%, 2016년 9월 4일 이후에 원금의 50%를조기상환 청구할 수 있음 전환청구기간 2019년 12월 12일~2021년 12월 10일 2014년 9월 4일~2018년 8월 4일 전환가액 18,774원 5,000원 권리행사시발행할 주식수 532,651주 4,000,000주 (3) 장기미지급금보고기간종료일 현재 이자부 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 이자율(%) 만기 당기말 전기말 유동성장기미지급금 3% 2019.12 680,319,000 555,720,000 현재가치할인차금 (30,319,000) (26,266,000) 소계 650,000,000 529,454,000 장기미지급금 3% 2020.08 689,753,000 602,218,999 현재가치할인차금 (13,919,000) (14,417,002) 소계 675,834,000 587,801,997 (4) 장기차입금 및 장기미지급금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 연 도 장기차입금 장기미지급금 2019년 945,970,000 680,319,000 2020년 862,280,000 517,100,000 2021년 10,656,940,000 172,653,000 2022년 이후 83,180,000 - 합 계 12,548,370,000 1,370,072,000 15. 기타유동부채 (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 예수보증금 60,214,950 50,589,950 예 수 금 301,728,316 265,036,971 선 수 금 157,286,513 77,801,293 합 계 519,229,779 393,428,214 16. 확정 급여부 채 (1) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 25,190,776,135 21,174,604,661 사외적립자산의 공정가치 (9,772,575,417) (5,403,818,522) 국민연금전환금 (75,875,760) (77,950,560) 확정급여부채 15,342,324,958 15,692,835,579 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무 21,174,604,661 21,472,457,405 당기근무원가 1,866,424,320 1,571,908,173 이자비용 567,793,632 502,057,150 확정급여제도 재측정요소 2,806,125,602 2,328,750,535 관계사전입 - 26,257,158 지급액 (1,224,172,080) (4,726,825,760) 기말확정급여채무 25,190,776,135 21,174,604,661 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 5,403,818,522 3,639,732,881 사외적립자산의 이자수익 156,859,212 86,318,261 확정급여제도 재측정요소 (83,224,551) (50,941,309) 사외적립자산 적립액 4,500,000,000 2,500,000,000 사외적립자산 수령액 (204,877,766) (771,291,311) 기말사외적립자산의 공정가치 9,772,575,417 5,403,818,522 (4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,866,424,320 1,571,908,173 부채에 대한 이자비용 567,793,632 502,057,150 사외적립자산의 이자수익 (156,859,212) (86,318,261) 합 계 2,277,358,740 1,987,647,062 (5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 3.02% 3.02% 기대임금상승률 4.40 ~ 5.00% 4.40 ~ 5.00% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1.0 % 변동 (1,405,959,823) 1,570,554,326 기대임금상승률의 1.0% 변동 1,522,716,856 (1,392,624,382) 17. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 담보제공 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입잔액 담보설정권자 토지, 건물 등 155,688,660,449 142,000,000,000 61,461,198,920 KDB산업은행 합 계 155,688,660,449 142,000,000,000 61,461,198,920 (*) 회사는 수출입은행의 차입금에 대해 재고자산이 첨담보 설정되어 있습니다. (2) 보 고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험수익자 종합재산보험 건물/기계장치 등 217,219,313,862 회사 단체상해보험 임직원 250,000,000 임원배상책임보험 임원 5,000,000,000 합 계 222,469,313,862 (*) 회사는 이 외에 가스사고배상책임보험, 해상보험, 업무용차량보험 및 건강보험 등에 가입되어 있습니다.(3 ) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정 은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관명 구 분 약정한도액 사용금액 KDB산업은행 운영자금 34,800,000,000 34,800,000,000 5,000,000,000 - 무역금융 5,000,000,000 - ESCO 1차 [LNG] 850,000,000 850,000,000 ESCO 2차 [RTO] 1,511,810,000 1,511,810,000 ESCO 3차 [소성로] 186,560,000 186,560,000 시설자금 [IT증축] 4,000,000,000 4,000,000,000 시설자금 [전지증축] 6,000,000,000 6,000,000,000 USANCE USD 10,000,000 USD 5,607,500 수입결제 USD 8,000,000 USD 3,351,600 신한은행 USANCE USD 10,000,000 USD 408,000 수출입은행 수입금융 12,000,000,000 8,900,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 회사는 이행지급 관련하여 서울보증보험으로부터 7,119백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 소송가액 계류법원 소송내역 원고 피고 진행상황 1 - 대전고등법원 부정경쟁방지법 및 영업비밀보호에 관한 법률위반 청주지방검찰청 이OO/코스모신소재 주식회사 2019.03.14 항소심 1차공판 예정 2 200,000천원 서울중앙지방법원 1. 에 대한 손해배상 주식회사 KCC 이OO/코스모신소재 주식회사 1심 진행중 보고기간말 현재 진행중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.18. 자본금 및 자본잉여금 (1) 회사가 발 행 할 주식의 총수와 발행한 주식의 수는 각각 400,000,000주, 19,747,965주이며, 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 한편, 당기중 자본금과 자본잉여금의변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 일 자 내 역 자본금 자본잉여금 합계 2018-01-01 기초 92,739,840,000 7,859,442,894 100,599,282,894 2018-04-20 전환사채 전환권 행사 600,000,000 2,782,384,936 3,382,384,936 2018-04-20 무상감자(*) (74,191,875,000) 74,190,875,000 (1,000,000) 2018-07-18 전환사채 전환권 행사 600,000,000 1,090,887,762 1,690,887,762 2018-09-30 신주인수권 소멸 - (1,286,482,529) (1,286,482,529) 2018-12-31 기말 19,747,965,000 84,637,108,063 104,385,073,063 (*) 회사는 2018년 4월 20일자로 재무구조 개선을 위하여 5:1(보통주 5주를 1주로 병합) 무상감자를 실시하였으며, 이로 인해 감자차익이 74,190,875천원 발생하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 10,446,233,063 3,506,282,919 전환권대가 - 3,066,677,446 신주인수권대가 - 1,286,482,529 감자차익 74,190,875,000 - 합 계 84,637,108,063 7,859,442,894 19. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본항목 3,038,869,641 - 자기주식(*) (181,577,670) - 합계 2,857,291,971 - (*) 당기 중 실시한 무상감자로 인해 발생한 단주 취득분(11,760주)이며, 회사는 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다. 20. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 52(당) 기 제 51(전) 기 처리예정일 : 2019년 3월 15일 처리확정일 : 2018년 3월 16일 미처리결손금 (27,120,076,610) (34,861,210,002) 전기이월결손금 (34,861,210,002) (42,146,278,091) 회계정책변경효과 122,783,855 - 토지재평가이익 이익잉여금 대체 61,006,205 1,440,803,790 확정급여제도 재측정요소 (2,889,350,153) (2,379,691,844) 당기순이익 10,446,693,485 8,223,956,143 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (27,120,076,610) (34,861,210,002) 21. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특 수 관 계 구 분 회사명 비 고 최상위지배기업 코스모턴어라운드유한회사 최상위지배회사 지배기업 코스모화학(주) 회사의 주주 기타특수관계자 (주)코스모앤컴퍼니 그룹관계사 기타특수관계자 COSMO (JAPAN) 그룹관계사 기타특수관계자 코스모촉매(주) 그룹관계사 기타특수관계자 ㈜코스모엘엔비 코스모와인 그룹관계사 기타특수관계자 ㈜정산티비엘 그룹관계사 기타특수관계자 주식회사 정산실업 그룹관계사 기타특수관계자 코스모에코켐(주) 그룹관계사 기타특수관계자 (주)정산앤컴퍼니 그룹관계사 관계기업 SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD. 관계회사 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)코스모앤컴퍼니 - - - 5,363,888,987 코스모화학(주) - - 6,000,000 32,954,735 ㈜코스모엘엔비 코스모와인 - - - 43,132,090 ㈜정산티비엘 - - - 11,393,200 주식회사 정산실업 - - - 33,804,453 합 계 - - 6,000,000 5,485,173,465 (단위: 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)코스모앤컴퍼니 - - - 3,250,654,132 코스모화학(주) - - - 8,520,000 코스모촉매(주) - 153,000,000 - - 주식회사 정산실업 - - - 8,723,818 합 계 - 153,000,000 - 3,267,897,950 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)코스모앤컴퍼니 - - - 522,197,212 코스모화학(주) - - - 520,008 합 계 - - - 522,717,220 (*) COSMO 매출채권 회수로 인하여 전기 설정한 대손충당금은 전액 환입하였습니다. (단위: 원) 특수관계자 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)코스모앤컴퍼니 - - - 10,450,795 COSMO (JAPAN)(*) 1,508,247,205 - - - 주식회사 정산실업 - - - 354,200 합 계 1,508,247,205 - - 10,804,995 (*) 매출채권에 대하여 설정한 대손충당금은 1,207백만원이며, 특수관계자채권과 관련하여 인식한 대손충당금환입은 213백만원입니다. ( 4) 주 요 경영진에 대한 보상회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 당사가 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,096,640,000 1,830,314,380 퇴직급여 489,394,332 349,183,345 합계 2,586,034,332 2,179,497,725 22. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출액 530,460,794,705 311,273,742,922 상품매출액 3,550,503,516 3,330,893,595 합 계 534,011,298,221 314,604,636,517 (2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 499,096,768,411 287,806,117,103 기초제품재고액 1,577,719,612 3,421,126,443 당기제품제조원가 504,181,235,832 292,764,280,242 타계정으로대체액 (3,225,233,825) (2,747,658,675) 관세환급금 (24,199,590) (74,874,160) 기말제품재고액 (3,412,753,618) (5,556,756,747) 상품매출원가 2,346,056,494 2,756,359,319 기초상품재고액 245,728,702 76,292,085 타계정에서대체액 807,926,120 884,607,601 당기상품매입액 1,545,515,732 2,045,997,475 타계정으로대체액 (1,198,329) (4,809,140) 기말상품재고액 (251,915,731) (245,728,702) 합 계 501,442,824,905 290,562,476,422 23. 판매비와관리비 (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 3,382,489,730 3,017,678,256 상여 497,397,748 610,631,559 퇴직급여 426,491,868 311,392,158 복리후생비 439,900,020 357,862,536 여비교통비 292,036,363 210,861,499 차량유지비 136,701,436 135,953,490 통신비 83,932,824 78,886,575 지급수수료 6,274,128,081 4,467,892,778 세금과공과 424,401,742 359,226,393 임차료 241,009,534 157,737,692 감가상각비 706,180,485 786,469,823 무형자산상각비 122,237,725 93,805,100 수선비 95,554,356 84,703,139 보험료 142,686,424 180,479,928 교제비 302,998,329 259,229,532 광고선전비 6,169,109 22,122,108 운반비 1,077,389,153 905,547,037 소모품비 101,782,948 79,128,387 교육훈련비 25,397,273 44,869,034 도서인쇄비 19,112,087 14,090,612 행사비 104,807,614 35,760,748 회의비 89,558,402 120,260,069 견본비 142,913,587 208,905,940 경상연구개발비 3,011,908,124 3,017,222,613 대손상각비 (820,631,781) (148,678,930) 기술사용료 94,885,570 116,842,842 잡비 - 37,171,546 합 계 17,421,438,751 15,566,052,464 24. 금융수익과 금융비용 (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 46,070,411 20,363,742 외환차익 2,010,551,831 2,691,491,722 외화환산이익 102,025,357 782,391,871 파생상품평가이익 72,218,710 - 기타의대손상각비환입 - 5,275,831 소 계 2,230,866,309 3,499,523,166 금융비용 이자비용 (2,834,030,470) (6,187,432,946) 외환차손 (2,822,956,335) (1,664,312,285) 외화환산손실 (447,827,036) (495,839,232) 매출채권처분손실 (30,792,922) (47,658,369) 기타의대손상각비 (641,941) - 소 계 (6,136,248,704) (8,395,242,832) 합 계 (3,905,382,395) (4,895,719,666) 25. 기타손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타수익 임대수익 - 1,200,000 유형자산처분이익 370,351,139 125,945,718 매각예정비유동자산손상차손환입 - 1,496,206,429 잡이익 1,064,584,825 2,356,344,931 소 계 1,434,935,964 3,979,697,078 기타비용 전기오류수정손실 (76,894,145) - 기부금 (3,300,000) - 유형자산처분손실 (19,577,677) (235,749,891) 무형자산감액손실 (1,333,334) - 재고자산폐기손실 (329,079,469) (716,055,190) 운휴자산상각비 (402,365,482) (442,683,715) 잡손실 (1,420,683,873) (1,582,849,876) 소 계 (2,253,233,980) (2,977,338,672) 합 계 (818,298,016) 1,002,358,406 26. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (13,935,108,872) (10,263,806,653) 원재료 사용액 462,436,715,267 252,129,752,854 부재료 사용액 7,658,046,087 7,774,722,807 상품매출원가 2,346,056,494 2,756,359,319 인건비 등 19,701,229,784 18,128,400,454 감가상각비 7,655,625,303 7,674,780,853 무형자산상각비 122,833,302 94,118,430 외주가공비 66,960,000 145,069,375 기타비용 32,811,906,291 27,689,131,447 합 계 518,864,263,656 306,128,528,886 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 241,862,243 84,778,889 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (225,367,946) (3,725,988,661) 기타 745,048 - 법인세비용(수익) 17,239,345 (3,641,209,772) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 10,463,932,830 4,582,746,371 적용세율에 따른 세부담액 2,280,065,223 986,204,202 조정사항 비공제비용 등 (1,854,239,386) 364,721,326 실현가능성이 없는 이연법인세 자산의 변동 (225,367,946) (3,725,988,661) 세액공제 등 (183,218,546) (1,266,146,638) 법인세비용(수익) 17,239,345 (3,641,209,771) (3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 기 초 조 정 감 소 증 가 기 말 차이> 퇴직급여충당부채 21,174,604,661 - (1,224,172,080) 5,240,343,554 25,190,776,135 대손충당금 2,218,949,774 - (2,218,949,774) 1,282,580,434 1,282,580,434 감가상각비 3,052,496,616 - (69,458,111) 516,065,571 3,499,104,076 고정자산감액손실 79,153,303,904 - - - 79,153,303,904 투자자산감액손실 75,268,664 - - - 75,268,664 개발비 66,654,965 - - - 66,654,965 기타충당금 540,223,410 - - - 540,223,410 건설중인자산(수수료) 498,520,889 - - - 498,520,889 사채상환할증금(CB) 994,613,625 - (994,613,625) - - 기계장치국고보조금 28,426,086 315,463,105 (87,029,227) 235,120,337 491,980,301 구축물국고보조금 - - (580,817) 104,547,113 103,966,296 기타자산국고보조금 - - (151,230) 18,147,574 17,996,344 재고자산평가손실 351,608,125 - (351,608,125) 381,002,462 381,002,462 파생상품부채 - - - 1,654,138,477 1,654,138,477 지분법손익 - - - 199,093,190 199,093,190 미지급비용(연차) 543,058,494 - (543,058,494) 651,438,076 651,438,076 국고보조금(현금) - 139,000,000 - 129,624,500 268,624,500 회원권(손상차손) 375,063,233 - - 1,333,334 376,396,567 소계 109,072,792,446 454,463,105 (5,489,621,483) 10,413,434,622 114,451,068,690 차이> 퇴직보험예치금 (5,403,818,522) - 149,876,973 (4,518,633,868) (9,772,575,417) 토지압축기장충당금 (11,352,062,913) - - - (11,352,062,913) 일시상각충당금(현금) - (139,000,000) - (129,624,500) (268,624,500) 건설자금이자 (204,048,579) - - - (204,048,579) 전환권조정 (393,804,104) 1 393,804,103 (1,703,189,234) (1,703,189,234) 토지(재평가차액) (10,754,267,469) - 78,213,083 - (10,676,054,386) 일시상각충당금(구축물) - - 580,817 (104,547,113) (103,966,296) 일시상각충당금(기타자산) - - 151,230 (18,147,574) (17,996,344) 일시상각충당금(기계장치) (320,291,365) - 87,029,227 (235,120,337) (468,382,475) 소계 (28,428,292,952) (138,999,999) 709,655,433 (6,709,262,626) (34,566,900,144) 인식한 이연법인세자산 4,710,084,608 - - 1,575,861,529 6,285,946,137 인식한 이연법인세부채 (6,254,224,449) - - (1,350,493,583) (7,604,718,032) 합계 (1,544,139,841) - - 225,367,946 (1,318,771,895) (단위: 원) 과 목 기 초 조 정 감 소 증 가 기 말 차이> 퇴직급여충당부채 19,393,864,773 - 2,621,975,970 4,402,715,858 21,174,604,661 대손충당금 2,448,388,727 - 2,448,388,727 2,218,949,774 2,218,949,774 감가상각비 2,493,652,294 - 31,508,869 590,353,191 3,052,496,616 고정자산감액손실 79,153,303,904 - - - 79,153,303,904 투자자산감액손실 75,268,664 - - - 75,268,664 개발비 66,654,965 - - - 66,654,965 기타충당금 540,223,410 - - - 540,223,410 건설중인자산(수수료) 498,520,889 - - - 498,520,889 사채상환할증금(CB) 4,781,005,942 - 3,786,392,317 - 994,613,625 기계장치국고보조금 28,426,086 - - - 28,426,086 재고자산평가손실 349,394,239 - 349,394,239 351,608,125 351,608,125 유형자산손상차손 6,026,088,118 - 6,026,088,118 - - 미지급비용(연차) 681,822,272 (321,822,272) 360,000,000 543,058,494 543,058,494 회원권(손상차손) 375,063,233 - - - 375,063,233 소계 116,911,677,516 (321,822,272) 15,623,748,240 8,106,685,442 109,072,792,446 차이> 퇴직보험예치금 (3,639,732,881) - (771,291,311) (2,535,376,952) (5,403,818,522) 토지압축기장충당금 (14,146,193,560) - (2,794,130,647) - (11,352,062,913) 건설자금이자 (204,048,579) - - - (204,048,579) 전환권조정 (6,024,289,809) - (5,630,485,706) - (393,804,104) 토지(재평가차액) (12,601,451,815) - (1,847,184,346) - (10,754,267,469) 사채할인발행차금 (74,778,081) - (74,778,081) - - 일시상각충당금(기계장치) - - 345,522,320 25,230,955 (320,291,365) 소계 (36,690,494,725) - (10,772,347,771) (2,510,145,997) (28,428,292,952) 인식한 이연법인세자산 2,801,780,338 - - 1,908,304,270 4,710,084,608 인식한 이연법인세부채 (8,071,908,840) - (1,817,684,391) - (6,254,224,449) 합계 (5,270,128,502) - (1,817,684,391) 1,908,304,270 (1,544,139,841) (*) 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액의 금액이 기존 가산할 일시적차이의 소멸로 인한 이익을 초과하기 때문에 이연법인세자산의 사용여부는 미래과세소득의 발생여부에 따라 결정됩니다. 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. (4) 당기 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이, 이월결손금 등은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 만기일 차감할 일시적차이 104,984,524,557 이월결손금 30,646,635,653 2019년 ~ 2026년 합계 135,631,160,210 28. 주당손익 (1) 기 본주당손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 10,446,693,485 8,223,956,143 가중평균유통보통주식수(주1) 19,232,868 15,634,954 기본주당이익 543 526 (주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 구 분 당기 전기 주식수 기간 가중치 적수 주식수 기간 가중치 적수 전기이월 18,547,968 2018.01.01 ~ 2018.04.19 110 2,040,276,480 15,077,968 2017.01.01 ~ 2017.07.18 199 3,000,515,632 전환권행사 19,147,965 2018.04.20 ~ 2018.05.22 33 631,882,845 15,477,968 2017.07.19 ~ 2017.08.28 41 634,596,688 자기주식 19,136,205 2018.05.23 ~ 2018.07.17 56 1,071,627,480 - - - - 전환권행사 19,736,205 2018.07.18 ~ 2018.12.31 166 3,276,210,030 15,877,968 2017.08.29 ~ 2017.11.14 78 1,238,481,504 전환권행사 - - - - 16,277,968 2017.11.15 ~ 2017.12.01 17 276,725,456 전환권행사 - - - - 18,547,968 2017.12.02 ~ 2017.12.31 30 556,439,040 합계 365 7,019,996,835 318 5,706,758,320 당기 가중평균유통보통주식수 : 7,019,996,835 ÷ 365 = 19,232,868주전기 가중평균유통보통주식수 : 5,706,758,320 ÷ 365 = 15,634,954주 (2) 희석주당손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 10,446,693,485 8,223,956,143 조정내역: 전환사채 세후 이자비용 234,191,121 1,512,979,243 희석당기순이익 10,680,884,606 9,736,935,386 희석된가중평균유통주식수(주1) 19,769,999 19,747,968 희석주당이익(원/주) 540 493 (주1) 희석된 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 19,232,868 15,634,954 조정내역: 전환사채의 전환가정 537,131 4,113,014 희석된가중평균유통주식수 19,769,999 19,747,968 29. 재무위험관리의 목적 및 정책 회사의 주요 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 대출금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 유동성위험, 환율변동위험 및 신용위험이며 회사의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 이자율위험 회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율 차입금 이자비용 (1,096,608,887) 1,096,608,887 (1,030,699,314) 1,030,699,314 (2) 환율변동위험 회사의 재무제표는 해외에 유의적인 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다. 보고기간 종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 계정과목 단위 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 3,032,396.30 3,390,522,303 2,157,339.53 2,311,373,573 JPY 454,584.00 4,605,754 802,441.00 7,616,048 매출채권 USD 22,814,816.84 25,509,246,709 13,220,061.37 14,163,973,752 JPY 3,830,000.00 38,804,794 29,161,600.00 276,775,661 미수금 USD 56,244.00 62,886,416 - - 합 계 29,006,065,976 16,759,739,034 외화부채 매입채무 USD 11,335,390.66 12,674,100,297 3,164,996.93 3,390,977,711 JPY 9,601,300.00 97,278,452 - - 단기차입금 USD 9,367,100.00 10,473,354,510 17,336,600.00 18,574,433,240 미지급금 USD 1,306.00 1,460,239 2,283.80 2,446,863 JPY - - 755,993.00 7,175,205 합 계 23,246,193,498 21,975,033,019 보고기간종료일 현재 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 USD 581,374,039 (581,374,039) (549,251,050) 549,251,050 JPY (5,386,789) 5,386,789 27,721,651 (27,721,651) 합 계 575,987,250 (575,987,250) (521,529,399) 521,529,399 (3) 신용위험 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 금융보증을 제공한 경우 신용위험에 대한 최대노출정도는 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,272,346,378 3,094,575,913 매출채권및기타채권 32,075,068,649 19,186,060,873 기타비유동금융자산 1,861,252,507 767,221,307 합 계 42,208,667,534 23,047,858,093 (4) 유동성위험 유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같으며 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 2년 이내 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 43,143,143,644 - - 43,143,143,644 장기미지급금 - 689,753,000 - 689,753,000 유동성장기미지급금 680,319,000 - - 680,319,000 단기차입금 64,173,354,510 - - 64,173,354,510 유동성장기차입금 945,970,000 - - 945,970,000 장기차입금 - 862,280,000 10,740,120,000 11,602,400,000 전환사채 - - 10,000,000,000 10,000,000,000 파생상품부채 - - 1,654,138,477 1,654,138,477 합 계 108,942,787,154 1,552,033,000 22,394,258,477 132,889,078,631 (5) 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 149,061,073,229 123,551,964,276 자본총계(B) 88,286,833,124 74,126,401,518 현금및현금성자산(C) 8,272,346,378 3,094,575,913 차입금(D) 86,344,369,276 72,826,640,925 부채비율(A/B)(%) 168.84% 166.68% 순차입금비율 (D-C)/B(%) 88.43% 94.07% 30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 945,970,000 1,197,040,000 장기미지급금의 유동성대체 763,923,000 1,745,592,082 건설중인자산의 본계정 대체 36,389,941,201 3,028,734,562 유형자산 취득관련 미지급금 718,755,235 2,568,759,600 전환사채의 전환권행사 10,061,291,071 16,905,282,638 무상감자 74,191,875,000 - 재평가이익의 잉여금대체 61,006,205 1,847,184,346 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 환율변동 기타(*) 단기차입금 61,374,433,239 2,834,039,711 (35,118,440) - 64,173,354,510 유동성장기차입금 1,197,040,000 (1,197,040,000) - 945,970,000 945,970,000 유동성전환사채 6,589,541,689 236,118,121 - (6,825,659,810) - 장기차입금 2,548,370,000 10,000,000,000 - (945,970,000) 11,602,400,000 유동성장기미지급금 529,454,000 (643,377,000) - 763,923,000 650,000,000 장기미지급금 587,801,997 851,955,003 - (763,923,000) 675,834,000 전환사채 - 8,273,642,813 - 23,167,953 8,296,810,766 파생상품부채 - 1,726,357,187 - (72,218,710) 1,654,138,477 재무활동으로부터의 총부채 72,826,640,925 22,081,695,835 (35,118,440) (6,874,710,567) 87,998,507,753 (*) 유동성대체, 전환권 행사, 상각 등으로 인한 변동입니다. 31. 부 문 별 정 보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매 출 에 대 한 정보 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 제품매출 530,461 311,274 상품매출 3,550 3,331 합 계 534,011 314,605 (2) 지역별 매출 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 국내 12,684 18,009 해외 521,327 296,596 합 계 534,011 314,605 (3) 자산 및 부채 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 총자산 237,348 197,678 비유동자산 162,034 143,650 보고부문부채 149,061 123,552 (4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 주요거래처(A) 373,310 168,008 주요거래처(B) 46,432 59,757 주요거래처(C) 82,902 48,802 합 계 502,644 276,567 32. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 1월 21일자로 이사회에서 발행승인되었으며, 2019년 3월 15일 정기주주총회에서 최종 승인 되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. (1)최근 3사업연도 중 합병등에 관한 사항 1) 토지 및 건물 매각 당사는 사택부지로 사용하던 충청북도 충주시 목행동 150-10 외 68필지 의 토지 및 건물을 자산운용의 효율성 제고 및 현금유동성 확보에 따른 재무구조 개선을 위하여 주식회사 세영개발에 47,526백만 원에 양도하고 유형자산처분이익 1,496백만 원을 인식하였습니다. 자산 양수도 계약일 및 주요사항보고서 제출일은 2016년 10월 7일 이며, 자산양수도 완료일은 2017년 11월 28일입니다. 나.대손충당금 설정현황 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(1) 대손충당금 설정현황 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제52기당기 매출채권 29,346 1,598 5.45 미수금 4,352 25 0.57 합 계 33,698 1,623 4.82 제51기 매출채권 18,418 2,418 13.1% 미수금 3,210 24 0.7% 합 계 21,728 2,432 11.2% 제50기 매출채권 13,842 2,566 18.5% 미수금 2,266 30 1.3% 합 계 16,108 2,596 16.1% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제52기 당기 제51기 제50기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,432 2,596 2,522 2. 순대손처리액(①－②±③) 80 ① 대손처리액(상각채권액) 80 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 (809) (164) 154 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,623 2,432 2,596 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 채권설정일로 부터 1년 초과 : 80% 1년 미만 : 30% 6개월 미만 : 10% 3개월 미만 : 1% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 28,101 11 105 1,129 29,346 특수관계자 계 28,101 11 105 1,129 29,346 구성비율(%) 95.76 0.04 0.36 3.85 100.00 다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위 : 백만원) 계정과목 제52기 당기 제51기 제50기 비고 상품 252 246 76 제품 3,413 5,557 3,421 반제품 15,101 11,730 7,567 재공품 2,545 77 110 원재료 10,039 11,752 8,903 부재료 997 1,144 1,131 저장품 122 123 208 미착품 2,030 246 2,561 부산품 합 계 34,499 30,875 23,977 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.54% 15.62% 10.44% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 15.3회 10.6회 9.4회 (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 당사는 반기별로 연 2회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 재고 실사는 전수조사를 기본으로 2018년 7월 2일자 실시하였고, 2018년 12월 31일 기준으로 2019년 1월 2일 전수조사를 실시하였습니다. 2) 실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 2016년 연말실사 시 예일회계법인의 공인회계사 입회하에 진행하였습니다. - 2017년 연말실사 시 예일회계법인의 공인회계사 입회하에 진행하였습니다. - 2018년 연말실사 시 정일회계법인의 공인회계사 2명(오재승,정예린)입회하에 진행하였습니다.3) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 상 품 251,915,731 251,915,731 - 251,915,731 제 품 3,505,209,602 3,505,209,602 (92,455,984) 3,412,753,618 반 제 품 15,306,185,285 15,306,185,285 (204,754,175) 15,101,431,110 재 공 품 2,545,023,520 2,545,023,520 - 2,545,023,520 원 재 료 10,123,303,392 10,123,303,392 (83,792,303) 10,039,511,089 부 재 료 996,729,563 996,729,563 - 996,729,563 저 장 품 121,935,036 121,935,036 - 121,935,036 미 착 품 2,029,729,611 2,029,729,611 - 2,029,729,611 합 계 34,880,031,740 34,880,031,740 (381,002,462) 34,499,029,278 라.공정가치평가절차 등 요약 공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다. (1) 보 고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 과 목 당기말 전기말 금융자산 상각후원가 측정금융자산 현금및현금성자산 8,272,346,378 3,094,575,913 매출채권및기타채권 32,075,068,649 19,186,060,873 기타비유동금융자산 1,861,252,507 767,221,307 소계 42,208,667,534 23,047,858,093 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무및기타채무 43,143,143,644 32,473,817,838 유동성장기미지급금 650,000,000 529,454,000 장기미지급금 675,834,000 587,801,997 차입금 등 85,018,535,276 71,709,384,928 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 1,654,138,477 - 소계 131,141,651,397 105,300,458,763 (2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치와 장부가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 장부가치 공정가치 장부가치 금융자산 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 8,272,346,378 8,272,346,378 3,094,575,913 3,094,575,913 매출채권및기타채권 32,075,068,649 32,075,068,649 19,186,060,873 19,186,060,873 기타비유동금융자산 1,861,252,507 1,861,252,507 767,221,307 767,221,307 합계 42,208,667,534 42,208,667,534 23,047,858,093 23,047,858,093 금융부채 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 43,143,143,644 43,143,143,644 32,473,817,838 32,473,817,838 유동성장기미지급금 650,000,000 650,000,000 529,454,000 529,454,000 장기미지급금 675,834,000 675,834,000 587,801,997 587,801,997 단기차입금 64,173,354,510 64,173,354,510 61,374,433,239 61,374,433,239 유동성장기차입금 945,970,000 945,970,000 1,197,040,000 1,197,040,000 유동성전환사채 - - 6,589,541,689 6,589,541,689 장기차입금 11,602,400,000 11,602,400,000 2,548,370,000 2,548,370,000 전환사채 8,296,810,766 8,296,810,766 - - 소계 129,487,512,920 129,487,512,920 105,300,458,763 105,300,458,763 당기손익-공정가치금융부채 파생상품부채 1,654,138,477 1,654,138,477 - - 소계 1,654,138,477 1,654,138,477 - - 합계 131,141,651,397 131,141,651,397 105,300,458,763 105,300,458,763 (3) 공정가치 서열체계 및 수준별 공정가치 측정치 ① 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 Level 1 Level 2 Level 3 합계 부채 파생상품부채 - - 1,654,138,477 1,654,138,477 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. ② Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 원) 구 분 제 52(당) 기 제 51(전) 기 기초잔액 - - 취득 1,726,357,187 - 당기손익에 포함된 평가손익 (72,218,710) - 기말잔액 1,654,138,477 - ③ Level 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 1,654,138,477 이항모형평가법 할인율, 주가변동성 ④ Level 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석 대상인 Level 3로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익 및 자본효과(기타포괄손익효과는 법인세효과 반영 전)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 유리한변동 불리한변동 당기손익 자본 당기손익 자본 무위험이자율(1% 변동) 65,523,020 65,523,020 (64,445,302) (64,445,302) 변동성(1% 변동) 48,024,856 48,024,856 (48,162,590) (48,162,590) ※보고기간말 현재 공정가치로 측정한 매도금융자산은 없습니다.(4)유형자산의 공정가치와 평가방법 보고서 작성기간(최근 3년) 중 유형자산 재평가 내역은 없습니다. (진행률적용 수주계약 현황)해당 사항 없습니다 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스모신소재 회사채 사모 2018년 12월 11일 10,000 1.5 - 2021년 12월 11일 미상환 - 합 계 - - - 10,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 10,000 - - - - 10,000 합계 - - 10,000 - - - - 10,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.보고서에 기재된 예측정보는 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정 또는 변경할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세에 대하여도 면밀한 검토를 하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.회사는 충주사업장 한 곳에서 생산 및 영업활동을 하고 있어 공시대상 사업장은 충주사업장에 한하며, 부문별 자산 및 부채를 구분하지 않고 있습니다. 회 사의 주요사업은 분체사업과 기능성필름사업으로 구분하며 분체사업은 배터리 양극재인 이차전지 양극활물질, 프린터 등에 사용되는 토너가 해당되며, 기능성필름 사업은 MLCC 제조에 사용되는 이형필름 등이 있습니다. 총매출에서 차지하는 사업별 비중은 분체사업이 82%, 기능성필름이 18%를 차지하고 있습니다. 당기 매출은 전년 대비 약 70% 상승하였으며 이는 분체사업의 매출 증가가 가장 큰 역할을 하였으며, 증설(월 120톤) 등으로 전체적인 판매량이 증가하였지만 원자재가 상승으로 인한 판가인상이 가장 중요한 작용을 한 것으로 보고있습니다.기능성필름은 MLCC 업계 호황으로 전체적인 수요가 증가하였으며, 회사도 증설 등을 통하여 생산량을 전기 대비 60% 증량하여 수요에 대처하였습니다. 이로 인하여 전년 대비 37% 매출 성장을 이루었습니다.회사 주요 제품인 분체사업의 이차전지 양극활물질은 전기자동차 산업 등의 영향으로 급성장이 기대되는 사업으로 지속적인 성장을 통하여 매출 및 이익이 증가할 것으로 전망하고 있어 향후 회사 주력사업으로 위치를 확고히 할 것으로 확신하고 있습니다. 그러나 동 사업의 판가는 국제 원자재(코발트,리튬) 시세에 매우 민감한 영향을 받고 있으며, 보고서 제출일 현재 2018년 대비 2019년은 원자재가격이 급락하여 약세를 보이고 있어 매출감소에 영향을 미칠 것으로 전망하고 있습니다.회사는 분체사업, 기능성필름 관련 산업의 확대로 지속적인 시설 확충이 필요한 상황이며 이에 필요한 자금은 일부 외부에서 조달이 필요할 것으로 전망되어 향후에는 차입금이 증가할 수 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 1) 경 영 성 과 - 당사의 지난 2개 사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 52(당) 기 제 51(전) 기 증감 Ⅰ.매출액(주석22) 534,011,298,221 314,604,636,517 219,406,661,704 Ⅱ.매출원가(주석22) 501,442,824,905 290,562,476,422 210,880,348,483 Ⅲ.매출총이익 32,568,473,316 24,042,160,095 8,526,313,221 Ⅳ.판매비와관리비(주석23) 17,421,438,751 15,566,052,464 1,855,386,287 Ⅴ.영업이익 15,147,034,565 8,476,107,631 6,670,926,934 Ⅵ.금융수익(주석24) 2,230,866,309 3,499,523,166 (1,268,656,857) Ⅶ.금융비용(주석24) 6,136,248,704 8,395,242,832 (2,258,994,128) Ⅷ.기타손익(주석25) (818,298,016) 1,002,358,406 (1,820,656,422) Ⅸ.법인세비용차감전순손익 10,463,932,830 4,582,746,371 5,881,186,459 Ⅹ.법인세수익(주석27) 17,239,345 (3,641,209,772) 3,658,449,117 XI.당기순이익 10,446,693,485 8,223,956,143 2,222,737,342 당기 매출액은 전년대비 2,194억 원이 증가한 5,340억 원의 실적을 달성하였습니다.매출에 대해 사업별로 분석을 하면 다음과 같습니다.분체사업 매출은 2,466억 원에서 4,409억 원으로 1,943억 원이 증가하였습니다.그 주된 원인으로 당사 LCO의 주요 원재료인 코발트는 국제 LMB(London Metal Bulletin) 시세에 따라 매출규모가 영향을 크게 받고 있으며 코발트 국제가격은 2017년 평균 LMB $26.53에서 2018년 평균 LMB $37.35으로 40% 인상 되었으며, 이로 인해 동일한 규모의 판매에도 불구하고 매출규모가 비례하여 상승하는 효과를 나타내었습니다. 또한 지속적인 생산현장의 혁신 및 품질 강화 활동과 설비보완투자를 통하여 생산효율을 월 120톤 증량한 효과가 주요 원인으로 볼 수 있습니다.분체사업은 주요 원재료 변동이 매출에 미치는 영향이 상당 부분 연동되니 향후 매출전망 시 주요원자재 가격 변동을 참조하여야 할 것입니다.도포사업 매출은 680억 원에서 931억 원으로 251억원이 증가하였습니다.그 주된 원인으로는 MLCC(Multi Layer Ceramic Condencer) 산업의 성장을 예측하고 MLCC 제조 시 필수 소모성 원자재인 이형필름 설비를 2018년 4월 신규 증설(월1,500만㎡)이 완료되면서 증가한 고객사의 요청에 적극적으로 대응하였습니다.또한, 당사의 주력 제품군을 저가인 범용제품에서 고부가가치인 전장용 제품으로 품종을 확대 편성하여 이익률 극대화를 위한 판매전략을 수립 시행하면서 영업이익 증가에 기여를 하였습니다. 기능성필름 중 수익성이 낮은 제품(인슐레이션 등)은 2017년말까지 생산 중단, 사업철수를 통하여 구조조정을 하였고, 2018년에는 MLCC용 이형필름으로 제품을 집중하면서 생산성 향상, 품질개선을 통한 수율증가 등의 효과가 나타났으며, 이로 인해 매출이 증가하는 한편 영업이익이 2017년 △4억 원에서 2018년 76억 원을 달성할 수 있었습니다. 2018년 4월 증설라인 가동에도 불구하고 2019년 이후 수요가 증가할 것을 대비하여 지난해 10월부터 보완 투자를 통하여 추가 증설도 진행하고 있는바 향후 매출 증대가 기대됩니다.기능성필름은 MLCC 업계 생산량과 수요가 밀접한 관계가 있으므로 매출 등 예측 시 MLCC업계 동향도 참고하여야 할 것입니다.회사 전체가 품질/혁신 활동을 강화해 오면서 생산성 향상을 이뤄내며 원가를 절감하였고, 설비를 증설하는 등 경쟁력 확보를 위해 지속적으로 노력한 결과 전년대비 67억 원이 개선된 151억 원의 영업이익을 달성하였습니다.이러한 영업활동의 결과로 회사의 신용등급이 1단계 상향 (주 거래은행 산업은행 기준) 되어 이자율이 하락하였고, 차입금 규모를 축소 운용하면서 이자비용을 전년대비 33억 원 줄일 수 있었습니다. 2) 재 무 상 태 주요 재무제표 비율중 매출채권및기타채권 회전일과 재고자산회전일은 전년대비 각각 2.9일, 18.9일 감소 하면서 원활한 영업활동을 수행하였음을 보여주고 있습니다. 하지만 매입채무및기타채무 회전일의 경우는 전년대비 11.3일 정도 감소 하였습니다. 이는 매출 신장에 따라 원부자재(코발트, Base Film등) 필요량 증가에 따른 부분입니다.유형자산은 전년대비 11.1% 증가하였는데 이는 NCM신규 라인 증설과 MLCC 이형필름 신규라인 증설 및 회사 간접시설 투자등의 사유로 158억원이 증가 하였기 때문입니다.부채비율의 경우 2017년 166.6% 에서 2018년 168.8% 으로 2.2% 상승 되었으며 그 주된 이유로는 2018년12월 100억원 규모의 전환 사채를 발행 하면서 단기차입금(운영자금)을 상환하였으나 코발트 구매를 위한 Usance(단기차입금) 금액이 전년대비 증가 하면서 상승 하였습니다.2018년 4월 자본감소를 진행하면서 자본금이 전년대비 730억 감소한 197억이 되면서 누적결손금이 완전 해소되고 자본잠식을 벗어 나게 되어 더욱 건전한 재무구조를 갖추게 되었습니다. 향후에는 이익배당, 자사주취득 등 주주친화적 정책도 시행이 가능하게 될 것입니다.(재무상태표) (단위 : 천원) 구 분 제 52(당) 기 제 51(전) 기 증감 (2018년12월 말) (2017년12월 말) [유동자산] 75,313,571 54,028,715 21,284,856 ㆍ현금및현금성자산 8,272,346 3,094,576 5,177,770 ㆍ매출채권및기타채권 32,075,069 19,186,061 12,889,008 ㆍ재고자산 34,499,029 30,874,693 3,624,336 ㆍ기타유동자산 467,127 873,385 (406,258) [비유동자산] 162,034,336 143,649,651 18,384,685 ㆍ관계기업투자 2,547,507 1,125,400 1,422,107 ㆍ유형자산 156,894,371 141,113,358 15,781,013 ㆍ무형자산 731,205 643,672 87,533 ㆍ기타비유동자산 1,861,253 767,221 1,094,032 자산총계 237,347,907 197,678,366 39,669,541 [유동부채] 109,630,570 102,638,593 6,991,977 [비유동부채] 39,430,504 20,913,371 18,517,133 부채총계 149,061,074 123,551,964 25,509,110 [자본금] 19,747,965 92,739,840 (72,991,875) [자본잉여금] 84,637,108 7,859,443 76,777,665 [자본조정] 2,857,292 0 2,857,292 [기타포괄손익누계액] 8,164,545 8,388,329 (223,784) [이익잉여금] (27,120,077) (34,861,210) 7,741,133 자본총계 88,286,833 74,126,402 14,160,431 3) 안정성 지표실적이 개선되면서 안정성 측면에서 지속적으로 긍정적 영향을 나타내고 있으며 전기 대비 상당히 개선된 지표를 나타내고 있습니다.유동비율의 상승은 매출규모가 커지면서 매출채권 및 재고자산의 금액이 유동자산에서 증가 하였으며, 2018년 12월 운영자금 활용을 위해 전환사채 발행을 하여 차입금을 일부 상환하면서 유동부채가 감소 되면서 전년대비 15.85% 증가 하였습니다.부채비율의 상승은 2018년 기능성필름사업 부문의 신규 설비 증설과 분체사업 부문의 NCM 라인 신규 증설에 따른 장기차입금이 증가하면서 부채비율이 소폭 상승하였습니다.2018년 영업활동의 결과로 차입금 의존도나 이자보상배율 지표 역시 전년대비 당사의 재무비율이 건전해졌음을 보여주고 있습니다. 구 분 산 식 비 율 당 기 전 기 유동비율 유동자산/유동부채 ×100 68.69% 52.64% 부채비율 부채총계/자기자본×100 168.83% 166.68% 차입금의존도 차입금/총자산×100 31.92% 32.33% 영업이익대비이자보상배율 영업이익/이자비용 534.47% 136.99% 4) 환율변동 영향 당사는 수출이 97.63%인 영업활동으로 인하여 미화(USD) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 미래의 영업 거래, 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 특히, 당사는 수출이 수입보다 많아 원화가 강세를 시현할 경우 원화 현금흐름에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. 이에 당사는 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시 된 외화채무결제를 사용하고 있으며, 파생상품을 활용한 환 헷지는 하지 않는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 52(당) 기 제 51(전) 기 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 USD 581,374,039 (581,374,039) (549,251,050) 549,251,050 JPY (5,386,789) 5,386,789 27,721,651 (27,721,651) 합 계 575,987,250 (575,987,250) (521,529,399) 521,529,399 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (단위: 억원) 구 분 2017년말 2018년말 순증(감) 비고 사 채 60 100 40 - 차 입 금 640 758 118 - 계 700 858 158 - 이자비용 62 28 (34) - 1) 자금의 조달 (1) 기존의 64회 전환 사채는 2018년 전부 전환이 완료 되었습니다. (2) 2018년 12월 66회 전환사채가 100억 원 발행 되었으며, 이는 운영자금으로 활용하기 위해 발행하였으며 차입금 상환에 사용하였습니다. 2) 자금의 지출 (1) 2018년 건설중인자산 취득액 235억 원 중 신규 생산 설비 증설을 위하여 177억원을 집행하였으며, 신규 생산 설비 외에 간접 시설 증축 및 보완으로 58억 원을 집행 하였습니다. (2) 2018년 단기차입금 642억 원 중 회사가 운영자금으로 운영하고 있는 448억 원을 제외한 나머지 194억 원은 USANCE, 수입금융 등으로 한도를 받아 원부재 결제 대금을 위하여 운영을 하고 있습니다. 3) 향후 자금 확보 지속적인 매출증가 및 이익발생, 신용상승 등으로 자체 운영자금 확보에는 문제가 없을 것으로 보이나 분체사업의 이차전지 양극활물질, 기능성필름 관련 산업의 확대로 지속적인 시설확충이 필요할 것으로 예측되어져 향후 시설자금 확보를 위해 일정부분 외부에서 자금 조달이 필요할 것으로 전망되어 차입금이 증가할 수 있습니다. 5. 그밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1)중요한 회계정책의 변경 및 회계추정 당사는 현재 구체적인 회계의 변경이나 회계추정을 계획하고 있지 않으며 기업회계기준을 준수하고 있습니다.당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 적용기업이며 상기에 비교표시된 제51기 재무 내용은 종전 기준서인 K-IFRS 1018호에 따라 작성되었습니다.중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 주석 2.중요한 회계처리방침'을 참조하시기 바랍니다. 2)파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항가.파생상품당사는 파생상품을 활용한 환 헷지는 하지 않는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 다만 하기 전환사채의 전환권가치를 금융부채로 분류하였으며, 파생상품부채(당기손익-공정가치 금융부채)로 인식하고 있습니다.(주석 4 참조) (전환사채의 발행조건) 구 분 제66회 사모 전환사채 발행가액 100억원 액면이자율 1.50% 보장수익률 0.0% 발행일 2018년 12월 11일 만기일 2021년 12월 11일 이자지급방법 3개월 후급 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 전환사채의 원금에 대해서는 만기일에 원금 전액을 일시 상환한다. 조기상환청구 - 전환청구기간 2019년 12월 12일~2021년 12월 10일 전환가액 18,774원 권리행사시발행할 주식수 532,651주 나.재무위험관리의 목적 및 정책 회사의 주요 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 대출금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 유동성위험, 환율변동위험 및 신용위험이며 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.기타 자세한 사항은 '주석 29. 재무위험관리의 목적 및 정책'을 참조하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제52기(당기)(2018.1.1~2018.12.31) 정일회계법인 적정 해당사항 없음 제51기(전기)(2017.1.1~2017.12.31) 예일회계법인 적정 해당사항 없음 제50기(전전기)(2016.1.1~2016.12.31) 예일회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제52기(당기)(2018.1.1~2018.12.31) 정일회계법인 반기재무제표,개별재무제표 85백만원 1,322 제51기(전기)(2017.1.1~2017.12.31) 예일회계법인 반기재무제표,개별재무제표 90백만원 1,184 제50기(전전기)(2016.1.1~2016.12.31) 예일회계법인 반기재무제표,개별재무제표 90백만원 1,174 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제52기(당기)(2018.1.1~2018.12.31) - - - - - 제51기(전기)(2017.1.1~2017.12.31) 2017.04.19 세무조정 제51기 회계기간 세무조정계산서 신고시까지 10백만원 - 제50기(전전기)(2016.1.1~2016.12.31) 2016.06.13 세무조정 제50기 회계기간 세무조정계산서 신고시까지 15백만원 - 4.회계감사인의 변경정일회계법인은 2013년 회계연도 감사를 마지막으로 감사용역기간이 만료되었으나2014년 3월 개최된 감사위원회에서 정일회계법인을 2014년부터 3회계년간 외부감사인으로 재선임하였습니다. 그러나 금융감독원으로부터 "주식회사의 외부감사에 관한 법률 제4조의3 제1항"에 의거 2015년부터 2017년까지 외부감사인을 지정받았으며, 지정받은 예일회계법인과 2015년부터 2017년 회계연도에 대한 감사계약을 매년 체결하고 있습니다. 2018년 3월 15일 개최된 감사위원회에서는 2018년부터 3회계년간 외부감사인을 정일회계법인으로 선임하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성 개요보고서 작성 기준일 현재 당사 이사회는 사내이사 4인(홍동환, 허경수, 함재경, 최재혁)와 사외이사 3인(이정식, 김영식, 채동헌), 기타비상무이사 3인(고종석, 이필영, 토시유키 토다) 총 10인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 정관 제32조에 의해 대표이사 홍동환이 겸직합니다. 이사회 내에는 사외이사 3인으로 구성된 감사위원회와 사외이사 2인, 사내이사 1인으로 구성된 사외이사후보추천위원회가 설치 운영되고 있습니다. 기타비상무이사 고종석, 이필영의 임기가 2019.03.17 만료되었고 신임 기타비상무이사 김동전이 선임되어 보고서 제출일 현재 이사회 구성원은 9명입니다. 등기임원에 대한 자세한 사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1.임원 및 직원의 현황"을 참고하시기 바랍니다. 1) 이사회의 권한 내용 상법 제393조 제1항에 의한 업무집행의 의사결정권과 상법 제393조 제2항의 규정에 의한 이사의 직무집행에 대한 감독권을 가짐. (아래 "이사회 운영규정의 주요내용" 참조) 2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 ※제52기, 제51기, 제50기 정기주주총회, 제49기 임시 및 정기주주총회 전 상법 제 542조의4의 규정에 의거 이사 후보자에 관한 사항을 주주에게 통지·공고 및 경영참고사항에 공시함. 이사회에서 이사 후보자를 추천하며, 제52기 정기주주 총회에서 선임한 사외이사는 사외이사후보추천위원회에서 추천함. (2) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 주요내용 비 고 임 무 1)법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 심의 결정함2)이사의 직무의 집행을 감독함 - 의 장 1)의장은 대표이사로 함2)대표이사가 수인일 경우에는 수인의 대표이사 중에서 회장, 부회장, 사장, 부사장, 전무, 상무의 순으로 그 직무를 수행함3)대표이사가 유고시에는 대표이사 선임여부에 불구하고 제2항의 직무 수행순서에 따라 그 직무를 대행함. 단, 참석이사 전원의 합의가 있을 경우 직무대행순서에 상관없이 참석이사 중 적임자 1인을 선정하여 의장직을 수행토록 할 수 있음 - 종 류및소 집 1)정기이사회와 임시이사회로 하고, 정기이사회는 분기1회 이상, 임시 이사회는 필요에 따라 수시로 개최함2)이사회는 대표이사가 소집함3)각 이사는 소집권자에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있으며, 소집권자가 정당한 이유없이 이사회 소집을 하지 않는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있음4)이사회를 소집함에는 소집권자가 회일을 정하고 그 1일전까지 각 이사 및 감사에 대하여 우편, 전화, 모사전송(FAX) 또는 전자우편 중 어느 하나의 방법으로 통지를 발송하여야 함5)이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 상기 절차없이 언제든지 회의를 열 수 있음 - 결의방법 1)이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수의 결의로 함 단, 상법 제397조의2(회사기회 유용금지) 및 제398조(자기거래 금지) 에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사3분의2 이상의 수로 함.2)이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못함 - 부의사항 1)이사회에 부의할 사항 가)법령에서 이사회의 결정 또는 승인을 받도록 정하고 있는 사항 나)경영일반에 관한 사항2)이사회에 보고할 사항 가)이사회가 대표이사에게 위임한 사항의 처리결과 나)이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 다)기타 대표이사가 필요하다고 인정한 사항 - 의사록 이사회의 의사안건,경과요령,그 결과,반대하는 자와 그 반대사유는간사가 이를 이사회 종료 즉시 의사록에 기재하고 출석한 이사 전원이기명날인 또는 서명하여야 함 - (3) 중요의결사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 등의 성명 사내이사의 성명 이정식(출석률:100%) 김영식(출석률:100%) 채동헌(출석률:100%) 고종석(출석률:79%) 이필영(출석률:86%) 토시유키 토다(출석률:0%) 홍동환(출석률:100%) 허경수(출석률:7%) 함재경(출석률:100%) 최재혁(출석률:100%) 찬반여부 1. 2018.01.22 1.제51기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 찬성 2 2018.02.12 1.제51기 정기주주총회 소집의 건2.이사 후보자 결정의 건3.이사 보수한도총액 결정의 건4.자본금 감소 결정의 건5.정관 변경안 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 찬성 3 2018.02.27 1.2018년 1월 실적보고2.2017년 내부회계관리제도 운영실태 보고 - - - - 불참 불참 불참 - - - - 4 2018.03.12 1.제51기 재무제표 정기주주총회 상정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 찬성 5 2018.03.16 1.대표이사 선임의 건2.이사 보수 결정의 건3.이사 업무위촉의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 불참 찬성 불참 찬성 찬성 6 2018.03.26 1.기한부수입신용 약정 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 찬성 7. 2018.04.23 1.단기차입금대환대출 약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 찬성 8 2018.05.11 1.2018년 1분기 실적 보고2.2018년 4월 실적 보고 가결 - 불참 - 불참 - 불참 - 불참 - - 9 2018.05.31 1.산업은행 시설자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 찬성 10 2018.07.17 1.산업은행 시설자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 찬성 11 2018.08.09 1.상반기 경영실적 보고2.7월 경영실적 보고3.KB국민은행 일반자금 차입의 건 --가결 --찬성 --찬성 --찬성 --찬성 --찬성 불참 --찬성 불참 --찬성 --찬성 12 2018.10.16 1.기한부수입신용장한도 약정의(유산스)2.수입결제자금 한도대출(구매자금) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 찬성 13 2018.11.20 1.2018년 3분기 실적 보고2.2018년 10월 실적 보고 - - - - - - 불참 - 불참 - - 14 2018.12.07 1.제66회 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 찬성 ※결산기 이후 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 등의 성명 사내이사의 성명 이정식(출석률:100%) 김영식(출석률:100%) 채동헌(출석률:100%) 고종석(출석률:60%) 이필영(출석률:80%) 토시유키 토다(출석률:0%) 홍동환(출석률:100%) 허경수(출석률:0%) 함재경(출석률:100%) 최재혁(출석률:100%) 찬반여부 1 2019.01.08 1.단기차입금 당좌대월 약정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 찬성 2 2019.01.21 1.제52기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 찬성 3 2019.02.11 1.제52기 정기주주총회 소집의 건2.정관 변경안 확정의 건3.이사 후보자 결정의 건4.이사 보수한도총액 결정의 건5.전자투표,전자위임장 활용의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 불참 찬성 찬성 4 2019.02.25 1.2019년 1월 실적 보고2.2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고3.내부회계관리규정 개정의 건 --가결 --찬성 --찬성 --찬성 불참 --찬성 불참 --찬성 불참 --찬성 --찬성 5 2019.03.15 1.대표이사 선임의 건2.이사 보수 결정의 건3.이사 업무 위촉의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 불참 불참 찬성 불참 찬성 찬성 (4) 이사회내 위원회 1) 위원회별 명칭, 소속 이사의 이름, 설치목적과 권한 위원회명 구 성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 감사위원회 사외이사3인 이정식(위원장)김영식채동헌 설치목적: 회사의 자산을 객관적이고 중립적인 관점에서 보호, 관리하고자 업무집행자의 직무수행을 감시권한 : 이사의 직무 집행을 감사함 (정관41조의3 : 회계업무 감사,이사회소집 청구권,임시총회 소집청구권, 외부감사인 선임, 이사회 위임사항 처리 등) 사외이사후보추천위원회 사외이사2인사내이사1인 이정식김영식홍동환(위원장) 설치목적: 정관 제29조의2, 상법 제542조의8에 의해 사외이사후보자추천을 위해 설치권한 : 정기주주총회에서 선임할 사외이사후보자 추천 2) 주요활동 내역(감사위원회) 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 위원의 성명 이정식(출석률:100%) 김영식(출석률:100%) 채동헌(출석률:100%) 찬반여부 1 2018.01.22 1.2017년 내부결산자료(재무제표) 검토 가결 찬성 찬성 찬성 2 2018.02.27 1.내부회계관리제도 운영실태 평가 보고서 가결 찬성 찬성 찬성 3 2018.03.13 1.제51기 정기주주총회 의안 및 서류 검토 가결 찬성 찬성 찬성 4 2018.03.15 1.외부감사인 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 ※결산기 이후 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 위원의 성명 이정식(출석률:100%) 김영식(출석률:100%) 채동헌(출석률:100%) 찬반여부 1 2019.01.21 1.2018년 내부결산자료(재무제표) 검토 가결 찬성 찬성 찬성 2 2019.02.25 1.내부회계관리제도 운영실태 평가 보고2.2019년 내부회계관리규정 개정3.2019년 연간 감사계획 승인 가결 찬성 찬성 찬성 3 2019.03.12 1.제52기 정기주주총회 의안 및 서류 검토 가결 찬성 찬성 찬성 (사외이사 후보추천위원회) ※결산기 이후 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 위원의 성명 이정식(출석률:100%) 김영식(출석률:100%) 홍동환(출석률:100%) 찬반여부 1 2019.02.11 1.정기주주총회에서 선임할 사외이사 후보자 추천 가결 찬성 찬성 찬성 (5) 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회 및 사외이사후보추천위원회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 주주총회 전 이사에 대한 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시 및 주주 전원에게 통지하고 있습니다. 이사의 선임배경, 최대주주와의 관계등은 다음과 같습니다. 성명 선임배경 추천인 활동분야 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 임기 연임여부 연임횟수 홍동환 경영전문가 이사회 대표이사 - - 1년 연임 3 허경수 경영전문가 이사회 경영자문 - 최대주주의임원 1년 연임 4 함재경 경영전문가 이사회 경영자문 - 최대주주의 대표이사 1년 연임 1 최재혁 재무전문가 이사회 CFO - - 1년 연임 2 이정식 세무회계전문가(공인회계사,세무사) 사외이사후보추천위원회 사외이사(감사위원회 위원) - - 3년 연임 2 김영식 신소재공학 교수 사외이사후보추천위원회 사외이사(감사위원회 위원) - - 3년 연임 1 채동헌 법률전문가(변호사) 사외이사후보추천위원회 사외이사(감사위원회 위원) - - 3년 연임 1 고종석 금융전문가 이사회 경영자문 - - 1년 연임 1 이필영 금융전문가 이사회 경영자문 - - 1년 연임 1 토시유키 토다 경영전문가 이사회 경영자문 - - 1년 연임 2 ※연임횟수는 보고서 제출일 현재 기준이며 고종석, 이필영은 2019.03.17 임기가 만료되었고, 기타 자세한 사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1.임원 및 직원의 현황"을 참고하시기 바랍니다.(6)사외이사의 전문성 사외이사는 현직에 종사하고 있는 세무회계사(이정식), 신소재공학 교수(김영식), 변호사(채동헌)로 구성되어 있으며 회계, 법률, 신소재분야 등 각자 역량을 적극 활용하여 회사 경영에 자문 및 감사위원으로서 역할을 충실히 수행하고 있습니다. 회사 내 별도의 지원조직을 운영하고 있지 않지만, 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사는 현직 세무회계사, 변호사, 신소재분야 교수로 구성되어 있고 관련분야에 상시 종사를 하고 있으며,관련 분야의 최신 정보와 지식을 통해 회사 경영에 자문을 하고 있어 별도의 교육이 필요하지 않다고 판단하였음 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부 및 구성현황 -감사위원회 설치-현재 사외이사인 감사위원 3인으로 구성 (2) 감사위원회 위원의 독립성 감사위원회(감사)는 당사의 회계 및 업무를 감사하며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 관계자의 출석 및 답변을 요구할 수 있으며, 기타 감사업무 수행상 필요한 사항의 제출요구를 할 수 있습니다.(정관 제41조의3 참조)감사위원의 선임배경, 최대주주와의 관계 등은 다음과 같습니다. 성명 선임배경 추천인 회사와의관계 최대주주 또는 주요주주와의 관계 이정식 세무회계전문가(공인회계사,세무사) 사외이사후보추천위원회 - - 김영식 신소재공학 교수 사외이사후보추천위원회 - - 채동헌 법률전문가(변호사) 사외이사후보추천위원회 - - 기타 독립성과 관련한 내용은 다음과 같습니다. 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련 법령 등 - 3인 이상의 이사로 구성 충족(3명) 상법 제415조의2 제2항 - 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(전원 사외이사) - 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족(이정식 1인) 상법 제542조의11 제2항 - 감사위원회 대표는 사외이사 충족 - 그 밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자) 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의11 제3항 (3) 감사위원회 위원에 대한 인적사항 성명 생년월 주요경력 재직기간 비고 이정식 1956.06 한국외국어대학교 무역과 졸업(현)이정식 세무회계사무소장(공인회계사, 세무사 경력 24년) 2014.03~ 사외이사감사위원장 김영식 1959.11 연세대학교 대학원 공학박사(전)한국부식방식학회 회장(현)안동대 신소재공학부 교수 2016.03~ 사외이사 채동헌 1963.08 서울대학교 법과대학 졸업(전) 대법원 재판연구관, 사법연수원 교수(부장판사)(전) 법무법인(유) 화우 파트너 변호사(현) (주)아발론교육 감사(현) 비지니스앤로우파트너스 변호사 2016.03~ 사외이사 ※위원의 변동에 대해서는 "I. 회사의 개요"의 "2.회사의 연혁"에 기재되어 있는 경영진의 변동 사항을 참조하시기 바라며, 임기 등 기타 자세한 사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "1.임원 및 직원의 현황"을 참고하시기 바랍니다. (4) 감사위원회(감사)의 주요 활동내용 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 위원의 성명 이정식(출석률:100%) 김영식(출석률:100%) 채동헌(출석률:100%) 찬반여부 1 2018.01.22 1.2017년 내부결산자료(재무제표) 검토 가결 찬성 찬성 찬성 2 2018.02.27 1.내부회계관리제도 운영실태 평가 보고서 가결 찬성 찬성 찬성 3 2018.03.13 1.제51기 정기주주총회 의안 및 서류 검토 가결 찬성 찬성 찬성 4 2018.03.15 1.외부감사인 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 ※결산기 이후 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 위원의 성명 이정식(출석률:100%) 김영식(출석률:100%) 채동헌(출석률:100%) 찬반여부 1 2019.01.21 1.2018년 내부결산자료(재무제표) 검토 가결 찬성 찬성 찬성 2 2019.02.25 1.내부회계관리제도 운영실태 평가 보고2.2019년 내부회계관리규정 개정3.2019년 연간 감사계획 승인 가결 찬성 찬성 찬성 3 2019.03.12 1.제52기 정기주주총회 의안 및 서류 검토 가결 찬성 찬성 찬성 (5) 감사위원회 교육 실시현황 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 감사위원회 위원장 이정식이 현직 세무회계사로 회계분야 전문가이며, 관련 분야의 최신 정보와 지식을 통해 감사위원회를 주도적으로 이끌어 가고 있으며, 채동헌은 현직 변호사로서 법률관련 전문지식이 충분하다고 판단되어 별도의 교육을 실시하지 않았음 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 (6)감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획팀 2 대리1명, 주임 1명(평균 4년) -내부회계관리시스템 운영 및 점검 실무-주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 재무기획팀 3 팀장 1명, 대리 1명, 주임 1명(평균 9년) -재무회계관련 자료 작성 및 관련 검토-기타 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원 ※상기 직원 수는 실제 지원업무를 수행하는 인원에 한정하여 작성하였습니다. (준법지원인 등) ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 자산규모가 5천억 원 미만으로 상법 제542조의13에 의거한 준법지원인 선임 대상이 아니며, 이에 따라 지원 조직도 구성되어 있지 않습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 투표제도 당사는 집중투표제, 서면투표제를 채택하고 있지 않습니다.2016년 3월 18일 제49기 정기주주총회에서는 전자투표제, 전자위임장제도를 도입한국예탁결제원에 위탁 운영하였으며, 정기주주총회 기준일은 2015년 12월 31일로 주주 전원에게 전자투표, 전자위임장과 관련한 안내문을 통지하였습니다.전자투표에 참여한 주식수는 발행주식 수 14,987,968주 중 5,000주가 참여하여 정기주주총회 의안(1호~4호 의안)에 반대하는 의결권을 행사하였습니다.2017년 3월 17일 제50기 정기주주총회에서도 전자투표제, 전자위임장제도를 도입 한국예탁결제원에 위탁 운영하였으며, 정기주주총회 기준일은 2016년 12월 31일로 주주 전원에게 전자투표, 전자위임장과 관련한 안내문을 통지하였습니다.전자투표에 참여한 주식수는 발행주식 수 15,077,968주 중 605주가 참여하여 정기주주총회 안건 중 이사 보수 안건에 50주가 반대하는 의결권을 행사하였습니다.2019년 3월 15일 제52기 정기주주총회에서도 전자투표제, 전자위임장제도를 도입 한국예탁결제원에 위탁 운영하였으며, 정기주주총회 기준일은 2018년 12월 31일로 주주 전원에게 전자투표, 전자위임장과 관련한 안내문을 공시 및 통지하였습니다.전자투표에 참여한 주식수는 발행주식 수 19,747,965주 중 103,786주가 참여하여 정기주주총회 안건에 소수가 반대하는 의결권을 행사하였습니다.(2) 소수주주권 당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.(3) 경영권 경쟁 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 최대주주인 코 스모화학은 그 특수관계인의 지분율을합하여 28.45%의 지분을 보유하고 있습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스모화학(주) 본인 보통주 5,594,946 30.16 5,594,945 28.33 - 홍동환 코스모신소재 대표이사 보통주 20,260 0.11 20,260 0.10 - 최재혁 코스모신소재CFO 보통주 4,000 0.02 4,000 0.02 - 계 보통주 5,619,206 30.29 5,619,205 28.45 - - - - - - - 2.최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 코스모화학(주) 21,030 함재경 - 함재경 - 코스모턴어라운드 유한회사 28.52 - - 허경수 4.12 - - - - 김창수 - - - - - 윤기종 - - - - - 김우열 - - - - - 박희갑 - - - - - 박성준 - - - - - 이길웅 - - - - - 임현성 - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ※출자자 수는 2018.12.31 코스모화학(주)의 최근 주주명부 폐쇄일 기준입니다. a. 최대주주의 대표자 주 요 경 력 성명 직위 출생연도 주요경력 함재경 대표이사(상근) 1958 - 서울대학교 경영학과 졸업 - (전)LG전자 GMO 전무 - (현)코스모신소재 사내이사 - (현)코스모화학 대표이사 b. 그외 작성일 기준 (2018.12.31) 임원현 황은 다음 표와 같습니다. 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 허경수 남 1957.01 사내이사 등기임원 비상근 경영자문 고려대학교 경영학과 졸업前) LG전자 해외영업 이사現) 코스모그룹 회장 김창수 남 1963.08 사내이사 등기임원 상근 경영 연세대학교 경영학과 졸업前) (주)코스모앤컴퍼니 정책지원팀장現) 코스모화학(주) CFO 윤기종 남 1955.03 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 서울대 섬유공학대학원 졸업現) 단국대학교 공과대 교수 김우열 남 1956.11 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 동경공업대 전자물리과 박사前) 한국철강 본부장 박희갑 남 1955.02 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 부산대 경영학과 졸업前) LG화학 경영지원담당 박성준 남 1966.12 상무이사 미등기임원 상근 영업 University of Illinois MBA前) 지멘스코리아 부사장現 코스모화학(주) 영업담당 상무 이길웅 남 1971.07 상무이사 미등기임원 상근 생산 경상대 산업공학과 졸업 前) 코스모화학(주) 생산팀장現) 코스모화학(주) 공장장 임현성 남 1973.02 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 연세대 컴퓨터과학과 졸업KDI School 투자경영학 석사現) 에스지프라이빗에쿼티 본부장 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl 34_성명또는지분율변동인경우 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2015년 07월 29일 - - - - 코스모턴어라운드 유한회사 33.89 2017년 08월 08일 - - - - 코스모턴어라운드 유한회사 30.20 2018년 03월 12일 - - - - 코스모턴어라운드 유한회사 29.22 2018년 07월 03일 - - - - 코스모턴어라운드 유한회사 29.13 2018년 07월 13일 - - - - 코스모턴어라운드 유한회사 28.99 2018년 07월 19일 - - - - 코스모턴어라운드 유한회사 28.93 2018년 08월 21일 - - - - 코스모턴어라운드 유한회사 28.79 2018년 09월 11일 - - - - 코스모턴어라운드 유한회사 28.52 2018년 03월 24일 함재경 - - - - - 2017년 08월 10일 - - 허경수 4.36 - - 2018년 03월 12일 - - 허경수 4.22 - - 2018년 07월 03일 - - 허경수 4.21 - - 2018년 07월 13일 - - 허경수 4.19 - - 2018년 07월 19일 - - 허경수 4.18 - - 2018년 08월 21일 - - 허경수 4.16 - - 2018년 09월 11일 - - 허경수 4.12 - - 2018년 03월 24일 - - 김창수 - - - 2017년 03월 24일 - - 김우열 - - - 2017년 03월 24일 - - 박희갑 - - - 2017년 03월 24일 - - 윤기종 - - - 2015년 07월 01일 - - 박성준 - - - 2018년 01월 01일 - - 이길웅 - - - 2018년 03월 24일 - - 임현성 - - - ※최대주주 지분율은 국내 CB전환으로 지분율 하락※2019년 2월 14일 주식회사 정산앤컴퍼니로 최대주주가 변경되었습니다. (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 코스모화학 주식회사 자산총계 238,680 부채총계 140,830 자본총계 97,851 매출액 112,397 영업이익 844 당기순이익 -5,592 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 최대주주인 코스모화학(주)는 1968년 2월 12일 설립하였으며 본사는 서울시 서초구 반포대로 43에 주소를 두고 있고 주요 생산품은 이산화티타늄입니다. 2018년 12월 31일기준 발행주식수는15,840,498주 이고 유가증권시장에 1987년 7월 23일 상장되었으며 최대주주는 코스모턴어라운드 유한회사로 발행주식수 28.52% 를 소유하고 있습니다.결산기 이후 2019년 2월 14일 코스모화학의 최대주주 코스모턴어라운드 유한회사의 4,517,374주를 주식회사 정산앤컴퍼니가 장외매수하여 최대주주가 변경되었습니다. 자세한 내용은 코스모화학의 2019.02.14일에 공시한 최대주주 변경 공시 내용을 확인하시기 바랍니다. 코스모화학(주)는 보유하고 있는 당사 주식 중 한국증권금융에 150만주, IBK기업은행에 90만주를 담보로 제공하고 있습니다. 3.최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 44_최대주주의최대출자자가단체인경우 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 코스모턴어라운드유한회사 2 임현성 0 - - 코스모턴어라운드기업재무안정사모투자전문회사 75.01 박봉섭 0 - - 에스지케이스톤재기지원기업재무안정사모투자전문회사 24.99 * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 a. 최대주주의 주요경력(최대주주가 법인인 경우에는 법인의 개요) 코스모턴어라운드유한회사는 2015년 7월28일 (주)코스모앤컴퍼니와 허경수가 보유한 당사 주식 4,517,374주를 장외매수하여 최대주주가 되었습니다. 이와 관련한 자세한 사항 및 이후 변동사항은 2015년 8월 3일 공시한 "최대주주등소유주식변동신고서"와 2015년 8월 4일 코스모턴어라운드유한회사가 공시한 "주식등의 대량보유상황보고서" 및 2017년 8월 10일 "주식등의 대량보유상황보고서"를 참고하시기 바랍니다. 코스모화학의 최대주주인 코스모턴어라운드유한회사는 자본시장법에 따라 설립된 기업재무안정사모투자전문회사의 투자목적회사로서, 회사 재산을 자본시장법 및 회사의 정관에서 정한 방법에 따라 운용하여 그 수익을 출자자에게 배분하기 위해 2015년 6월 신규 설립된 회사입니다. b. 최대주주의 대표자 성 명 직 위(상근여부) 출생연도 임현성 공동대표이사(비상근) 1973 박봉섭 공동대표이사(비상근) 1969 c. 최대주주의 지분 구조 구 분 성명 보유주식수 비율 최대주주 코스모턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사 45,035백만좌 75.01% 총 발행 주식 수 60,035백만좌 100.00% (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 코스모턴어라운드유한회사 자산총계 46,048 부채총계 107 자본총계 45,941 매출액 1,115 영업이익 330 당기순이익 785 (3) 최대주주의 사업현황코스모화학 최대주주인 코스모턴어라운드유한회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 “자본시장법”) 제9조 제18항 제7호 및 제278조의3에 따라 설립된 기업재무안정사모투자전문회사의 투자목적회사로서 자본시장법 및 정관에서 정한 방법에 따라 회사 재산을 운용하여 그 수익을 회사의 출자자들에게 배분하는 사업을 목적으로 하여, 별도의 사업을 영위하고 있지 않습니다 상기 코스모화학(주) 및 코스모화학의 최대주주에 대한 개요는 코스모화학(주)에서 공시한 감사보고서 및 사업보고서, 공시내역을 근거로 작성하였습니다. 기타 자세한사항은 코스모화학(주)의 사업보고서를 참조하시기 바랍니다. 4.주식의 분포 (1) 최대주주변동 내역 당사의 최대주주는 2010년 최초 취득 후 신주인수권 및 전환권 행사와 소유주식 변동으로 지분율이 일부 변동되었으며 변동내역은 다음과 같습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2010년 10월 27일 코스모화학(주) 5,874,946 42.00 - - 2013년 07월 10일 코스모화학(주) 5,874,946 40.55 - - 2013년 08월 19일 코스모화학(주) 5,874,946 39.20 - - 2016년 10월 07일 코스모화학(주) 5,874,946 38.96 - - 2017년 07월 19일 코스모화학(주) 5,874,946 37.95 - - 2017년 08월 29일 코스모화학(주) 5,874,946 37.00 - - 2017년 11월 14일 코스모화학(주) 5,594,946 35.24 지분매각 - 2017년 12월 03일 코스모화학(주) 5,594,946 30.16 - - 2018년 04월 20일 코스모화학(주) 5,594,945 29.22 자본감소 - 2018년 07월 18일 코스모화학(주) 5,594,945 28.33 - - (2) 5%이상 주식의 소유현황당사 주식을 5%이상 소유하고 있는 주주는 다음과 같습니다. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 코스모화학(주) 5,594,945 28.33 - - - - - 우리사주조합 800 0.01 - (3)소액주주현황당사 1%미만 소액주주현황은 다음과 같습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 18,357 99.95 11,742,401 59.47 5. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 1. 당 회사는 전환사채의 액면총액이 2,000억 원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 경우 이사회의 결의로 주주 또는 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다. (1) 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자 (해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채를 배 정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 (2) 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(해당 주권상장법인 의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회 를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식 으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 제1항 제2호의 방식으로 사채를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 사채를 배정하여야 한다. (1) 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니 하고 불특정 다수의 청약자에게 사채를 배정하는 방식 (2) 주주에 대하여 우선적으로 사채인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 사채가 있는 경우 이를 불특정 다수인에 게 사채를 배정받을 기회를 부여하는 방식 (3) 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마 련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정 한 유형의 자에게 사채인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 3. 신주인수권을 청구할 수 있는 금액은 사채의 액면총액을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회가 정한다. 4. 신주인수권의 행사로 발행하는 주식은 기명식 보통주식으로 하고 발행가격은 주식의 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행시 이사회가 정한다. 5. 신주인수권을 행사할 수 있는 기간은 해당 사채발행일 익일로부터 그 상환기일의 직전일까지로 한다. 다만, 위 기간 내에서 관계법규에 따라 이사회의 결의로써 그 기간을 정할 수 있다. 6. 신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의 규정을 준용한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월 중 주주명부폐쇄시기 매년 1월1일부터 1월31일까지 (기준일:12월31일) 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 5십주권, 1백주권, 5백주권, 1천주권, 1만주권 (8종) 명의개서대리인 하나은행 증권대행부(서울시 영등포구 국제금융로 72(여의도동), 02-368-5800) 주주의 특전 없음 공고방법 인터넷홈페이지 6. 주가 및 주식 거래실적 당사 주식의 최근 6개월간 주가 및 거래량은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주 ) 종 류 18년07월 18년08월 18년09월 18년10월 18년11월 18년12월 보통주 최 고 27,800 27,100 28,800 23,150 20,350 20,100 최 저 20,350 21,800 23,800 16,150 17,250 15,200 월간거래량 15,841,148 8,989,137 9,930,183 8,713,197 9,038,235 5,541,563 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 1)임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 홍동환 남 1959.07 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 연세대학교 금속공학과 졸업(전) 코스모화학 영업총괄(현) 코스모촉매(주) 이사 20,260 - - 2014.09~ 2020.03.17 허경수 남 1957.01 회장 등기임원 비상근 경영자문 고려대학교 경영학과 졸업(전) LG전자 해외영업 이사(전) 코스모앤컴퍼니 대표이사(현) 코스모화학(주) 이사(현) (주)코스모앤컴퍼니 이사(현) 정산앤컴퍼니 대표이사 - - 최대주주의임원 2011.03.~ 2020.03.17 함재경 남 1958.05 부사장 등기임원 비상근 경영자문 서울대학교 경영학과 졸업(전) LG전자 GMO 전무(현) 코스모화학(주) 대표이사 - - 최대주주의대표이사 2016.03.~ 2020.03.18 최재혁 남 1965.10 상무이사 등기임원 상근 CFO 연세대학교 경영학과 졸업 (전) 코스모신소재㈜ 전략기획팀장 (현) 코스모신소재㈜ 경영관리부문장 4,000 - - 2017.03~ 2020.03.17 이정식 남 1956.06 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 (감사위원회위원) 한국외국어대학교 무역과 졸업(현) 이정식세무회계사무소장 - - - 2014.03~ 2022.03.18 김영식 남 1959.11 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 (감사위원회위원) 연세대학교 대학원 공학박사(전) 한국부식방식학회 회장(현) 안동대 신소재공학부 교수 - - - 2016.03~ 2022.03.18 채동헌 남 1963.08 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 (감사위원회위원) 서울대학교 법과대학 졸업(전) 대법원 재판연구관, 사법연수원 교수(부장판사)(전) 법무법인(유) 화우 파트너 변호사(현) (주) 아발론교육 감사(현) 비지니스앤로우파트너스 변호사 - - - 2016.03~ 2022.03.18 고종석 남 1973.03 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 연세대학교 경영학과 졸업(전) 삼성메디슨㈜기획팀장/재무팀장(현) 케이스톤파트너스(유) 이사 - - - 2015.09~ 2019.03.17 이필영 남 1974.02 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 고려대학교 경영학과 졸업(전) 제이앤플리파트너스(주) 대표이사(현) 원익투자파트너스(주) 이사 - - - 2017.03~ 2019.03.17 토시유키 토다 남 1950.04 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 히로시마대학교 공학박사 (전) 토다공업㈜ 대표이사 - - - 2017.03~ 2020.03.17 김동전 남 1977.01 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 연세대학교 경제대학원 석사(전)삼성전자 무선사업부 차장(현)KL 부사장 - - - 2019.03~ 2020.03.17 유주환 남 1960.12 상무이사 미등기임원 상근 IT필름사업부장 대유공업전문대학교 전자공학과 졸업(전) 삼성전기 태국생산법인 공장장(전) 삼성전기 DM(사) 제조운영 파트장 1,000 - - 2016.06~ - 신영민 남 1965.02 상무이사 미등기임원 상근 토너사업부장 영남대학교 일어교육학 졸업(전)코스모신소재(주) 사업전략실장 - - - 2018.01~ - 신동구 남 1965.01 상무이사 미등기임원 상근 전지재료사업부장 충북대학교 무역학과 졸업(전)코스모신소재(주) 토너사업부장 - - - 2018.01~ - 이응호 남 1961.09 상무이사 미등기임원 상근 품질혁신실장 명지대 대학원 전기공학 석사(전)코스모신소재(주) 도포사업부장 - - - 2019.01~ - 백홍욱 남 1953.11 부회장 미등기임원 비상근 경영자문 고려대학교 법학과 졸업(전)KB캐피탈 수석부사장(현)코스모그룹 혁신전략실장 - - - 2017.01~ - 최재용 남 1968.08 상무이사 미등기임원 비상근 정책지원팀장 서강대 경제학 졸업(현)코스모그룹 정책지원팀장 - - - 2019.01~ - 정창운 남 1963.07 상무이사 미등기임원 비상근 미래성장지원팀장 서울과학기술대학교 기계공학 석사(전)코스모신소재(주) 전지재료생산팀장(현)코스모그룹 미래성장지원팀장 - - - 2019.01~ - ※ 등기임원 기타비상무이사 고종석, 이필영은 2019.03.17자로 임기가 만료되었고, 등기임원 기타비상무이사 김동전은 2019.03.15 정기주주총회에서 신규 선임되었으며 취임일자는 2019.03.17 입니다. 그러므로 등기임원은 2018년 10명에서 2019년 9명으로 변경되었습니다. 2)직원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 생산,관리 남 271 - 2 - 273 18 18,852 70 - 생산,관리 여 13 - 1 - 14 8 719 51 - 합 계 284 - 3 - 287 17 19,570 69 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 3)미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 642 161 - ※상기 자료는 공시대상기간 중 미등기임원 자격을 유지하며 실제 보수가 지급된 인원에 한하여 작성하였습니다 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 10 2,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 1,491 249 - ※실제 급여가 지급된 인원에 한하여 기재하였습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 1,419 473 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 72 24 - 감사 - - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 허경수 회장 1,063 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 허경수 근로소득 급여 1,056 주주총회 결의로 정한 지급한도 범위 내에서 대표이사가 위임받아 직급 및 근속기간, 리더십, 전문성, 회사기여도 등을 고려한 임원 임금 책정기준등 내부 기준에 의거 연봉을 960백만 원으로 결정하고 연봉의 1/12인 80백만 원을 1~8월까지 지급하였음.9월 임원 연봉이 조정되었으며 조정연봉 1,056백만 원의 1/12인 88백만 원 중 1~8월까지 기지급한 금액을 제외한 차액 64백만 원을 9월에 일괄 지급하였음. 이후 매월 88백만 원 지급하였음. 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 7 회사 모든 임직원에게 적용되는 학자금지급규정에 의거하여 지급한 자녀학자금임 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl 39_보수지급금액5억원개인별보수현황 『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』은 2018년에 대한 사업보고서를 제출하는 경우부터 적용 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 허경수 회장 1,063 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 허경수 근로소득 급여 1,056 주주총회 결의로 정한 지급한도 범위 내에서 대표이사가 위임받아 직급 및 근속기간, 리더십, 전문성, 회사기여도 등을 고려한 임원 임금 책정기준등 내부 기준에 의거 연봉을 960백만 원으로 결정하고 연봉의 1/12인 80백만 원을 1~8월까지 지급하였음.9월 임원 연봉이 조정되었으며 조정연봉 1,056백만 원의 1/12인 88백만 원 중 1~8월까지 기지급한 금액을 제외한 차액 64백만 원을 9월에 일괄 지급하였음. 이후 매월 88백만 원 지급하였음. 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 7 회사 모든 임직원에게 지급되는 학자금지급규정에 의거하여 지급한 자녀학자금임 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황>보고서 작성 기준일 현재 당사는 임원에게 주식매수선택권을 부여한 사실이 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 (1) 계열회사의 현황본 보고서 작성기준일 현재 당사에 소속된 계열회사가 없습니다. 최대주주는 코스모화학(주)로 지분 28.33% 소유 경영권을 행사하고 있습니다. 최대주주에 관한 사항은 "VII. 주주에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. (2)기업집단 관련 사항당사는 공정거래위원회로부터 상호출자제한기업집단 "지에스" 에서 2015년 7월 22일자로 분리되었음을 통보 받았습니다. 이에 보고서 작성기준일 현재 상호출자제한기업집단에 소속되어 있지 않습니다. (3)임원의 겸직현황 성명 겸직 회사 직무 비고 함재경 코스모화학(주) 대표이사 상근 허경수 코스모화학(주)(주)코스모앤컴퍼니정산앤컴퍼니 이사이사대표이사 비상근상근상근 (4) 타법인출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD. 2017년 08월 10일 중국시장진출 2,746 - 20 1,125 - 1,621 -199 - 20 2,547 27,396 203 합 계 - 20 1,125 - 1,621 -199 - 20 2,547 27,396 203 X. 이해관계자와의 거래내용 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같으며,기타 자세한 사항은 재무제표에 대한 주석 "21. 특수관계자 거래" 를 참고하시기 바랍니다. (1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특 수 관 계 구 분 회사명 비 고 최상위지배기업 코스모턴어라운드유한회사 최상위지배회사 지배기업 코스모화학(주) 회사의 주주 기타특수관계자 (주)코스모앤컴퍼니 그룹관계사 기타특수관계자 COSMO (JAPAN) 그룹관계사 기타특수관계자 코스모촉매(주) 그룹관계사 기타특수관계자 ㈜코스모엘엔비 코스모와인 그룹관계사 기타특수관계자 ㈜정산티비엘 그룹관계사 기타특수관계자 주식회사 정산실업 그룹관계사 기타특수관계자 코스모에코켐(주) 그룹관계사 기타특수관계자 (주)정산앤컴퍼니 그룹관계사 관계기업 SHANDONG NEW POWDER COSMO AM CO., LTD. 관계회사 (2) 당기 중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)코스모앤컴퍼니 - - - 5,363,888,987 코스모화학(주) - - 6,000,000 32,954,735 ㈜코스모엘엔비 코스모와인 - - - 43,132,090 ㈜정산티비엘 - - - 11,393,200 주식회사 정산실업 - - - 33,804,453 합 계 - - 6,000,000 5,485,173,465 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1.신규시설투자 신고사항 및 진행사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행사항 2013.09.16 신규 시설투자 등 -양극활물질 라인 증설 - 2018년 3월부터 설비테스트 및 시제품 고객사 테스트 시작, 12월부터 양산 판매 중임 2017.09.04 신규 시설투자 등 -이형필름 설비 증설 - 2018년 2월 건물증축 및 설비설치 완료, 3월 설비테스트 완료, 4월부터 양산 판매 중임 2.주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제52기정기주주총회(2019.3.15) 제1호 의안: 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부변경의 건제3호 의안: 이사 선임의 건제4호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건제5호 의안: 이사 보수한도총액 승인의 건 - 원안대로 승인-원안대로 승인- 원안대로 승인→재선임 : 사내이사 허경수,홍동환, 함재경, 최재혁 기타비상무이사 토시유키토다 사외이사 이정식, 김영식, 채동헌→신규선임 : 기타비상무이사 김동전-원안대로 승인→재선임 : 사외이사 이정식, 김영식, 채동헌- 20억 원을 한도로 구체적인 집행은 이사회 에 위임 - 제51기정기주주총회(2018.3.16) 제1호 의안: 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안: 이사 보수한도총액 승인의 건제4호 의안: 자본금 감소의 건제5호 의안: 정관 일부변경의 건 - 원안대로 승인- 원안대로 승인→재선임 : 사내이사 허경수,홍동환, 최재혁 기타비상무이사 고종석, 이필영, 토시유키토다- 20억 원을 한도로 구체적인 집행은 이사회 에 위임-원안대로 승인→5:1 무상감자-원안대로 승인→액면 5000원을 1000원으로 변경 - 제50기정기주주총회(2017.3.17) 제1호 의안: 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안: 이사 선임의 건제4호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건제5호 의안: 이사 보수한도총액 승인의 건 - 원안대로 승인- 원안대로 승인- 원안대로 승인 →재선임 : 사내이사 허경수,홍동환 사외이사 이정식 →신규선임 : 사내이사 최재혁 기타비상무이사 이필영, 토시유키 토다- 원안대로 승인(사외이사 이정식)- 15억 원을 한도로 구체적인 집행은 이사회 에 위임 - 제49기정기주주총회(2016.3.18) 제1호 의안: 재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사 선임의 건제3호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건제4호 의안: 이사 보수한도총액 승인의 건 - 원안대로 승인- 원안대로 승인 (신규 : 사내이사 함재경 사외이사 김영식,채동헌 기타비상무이사 이명진)- 원안대로 승인 (사외이사 김영식, 채동헌)- 15억 원을 한도로 구체적인 집행은 이사회 에 위임 - 제49기임시주주총회(2015.9.18) 제1호 의안: 이사 선임의 건 - 원안대로 승인(신규 : 기타비상무이사 고종석) - 3.우발채무 등 (1) 중요한 소송사건 회사의 경영(영업)에 중대한 영향을 미칠만한 소송은 없습니다. (2)견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2018년12월31일) (단위 : 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - (3)기타의 우발부채 등 재무에 관한 사항의 재무제표 주석"17.우발채무와 약정사항"을 참고하시기 바랍니다 4.채무보증현황 ※상기 항목 해당 없습니다. 5.제 재현황 일자 내용 사유 근거법령 회사의 이행현황 대책 2016.03.15 -과징금 1,800만원 -2016회계부터 2017회계연도까지 외부감사인 지정 유형자산 담보제공 사실의 주석 미공시(제46기부터 제48기 사업보고서 및 감사보고서) 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제16조 제2항 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제429조 제3항 과징금 납부완료지정된 외부감사인과 계약 철저한 법률적용회계교육 강화 2019.02.27 -증권발행1개월 제한(19.2.27~19.3.26)-2020회계연도 외부감사인지정 -주석 일부 사항 미기재(제45기부터 제51기 사업보고서) *유형자산 원가모형 평가시 장부금액 *주요고객에 대한 정보 -구 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 -구 외부감사 및 회계 등에 관한 규정 제55조-기업회계기준서 제1016호(유형자산) 문단 77-기업회계기준서 제1108호(영업부문)문단34 해당 사업보고서 정정공시 철저한 법률적용회계교육 강화 6. 신 용보강 제공 현황 ※상기 항목 해당 없습 니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl 7. 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중 ※상기 항목 해당 없습 니다. ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl 8.단기매매차익 미환수현황 ※상기 항목 해당 없습 니다. ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 9.공모자금의 사용내역 ※상기 항목 해당 없습니다. ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 10.사모자금의 사용내역 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제65회해외 무기명식 담보 사모전환사채 2016년 12월 02일 시설자금 11,467 -이차전지양극활물질 증설자금-회전한도 차입금 상환 11,467 -집행 완료-차이금액은 회전한도 차입금상환 (7,130)에 사용 제66회무기명식 무보증 이권부 사모전환사채 2018년 12월 11일 운영자금 10,000 -차입금 상환 10,000 - ※제65회 전환사채의 권면총액은 외화표시로 USD10,000,000 이며 상기 표시 금액은 사용이 완료된 2017.09.30 기준 환율을 적용한 금액입니다. 11. 외국지주회사의 자회사 현황 ※상기 항목 해당 없습니다. 12.합병등에 관련한 사항 (자산 양도) 1)목적 당사는 사택부지로 사용하던 충청북도 충주시 목행동 150-10 외 68필지 의 토지 및 건물을 자산운용의 효율성 제고 및 현금유동성 확보에 따른 재무구조 개선을 위하여 2017년 11월 28일 자산양도를 완료 하였음. 2)주요 진행 일정 구 분 일 자 이사회결의일 2016년 10월 07일 평가계약 체결(의뢰)일 2016년 10월 04일 평가기간 2016년 10월 04일 ~ 2016년 10월 07일 자산 양수도 계약일 2016년 10월 07일 주요사항보고서 제출일 2016년 10월 07일 자산양수도 완료일 2017년11월 28일 3) 자산양수도 가액 및 내역 구 분 내 용 소 재 지 충청북도 충주시 목행동 150-10 외 68필지 형 태 토지, 건물, 집합건물, 구축물 양수도대상자산 토지 324,937 ㎡ 건물 13,796.23 ㎡ 집합건물 235개 호수 구축물 30식 양 도 자 코스모신소재 주식회사 양 수 자 주식회사 세영개발 양수ㆍ도 가액 47,525,798,000원 4) 양수자의 개요 구분 양수회사 법인명 주식회사 세영개발 대표이사 정민호 주소 본사 경북 안동시 경북대로 389, 402호 (옥동, 세영빌딩) 연락처 054-858-7028 설립연월일 2003년2월7일 납입자본금 300,000,000 원 자산총액 147,462백만원 결산기 12월 종업원수 12명 주권상장 또는 협회등록일 해당사항없음 발행주식의 종류 및 수 30,000 (*) 양수회사의 자산총액, 납입자본금, 종업원수, 발행주식의 종류 및 수는 2015년 12월 31일 기준이며, 양수회사는 양도회사와 특수관계가 없는 회사임. 5) 합병 등의 전후 재무사항 비교표 과 목 자산양도 전 증가(감소) 자산양도 후 자산 유동자산 100,436,689,954 (40,987,693,034) 59,448,996,920 비유동자산 142,164,215,178 142,164,215,178 자산총계 242,600,905,132 (40,987,693,034) 201,613,212,098 부채 유동부채 147,399,158,059 (42,540,703,541) 104,858,454,518 비유동부채 35,535,277,370 35,535,277,370 부채총계 182,934,435,429 (42,540,703,541) 140,393,731,888 자본 자본금 79,389,840,000 79,389,840,000 자본잉여금 8,570,728,488 8,570,728,488 기타포괄손익누계액 9,829,132,416 (1,847,184,346) 7,981,948,070 이익잉여금 (38,123,231,201) 3,400,194,853 (34,723,036,348) 자본총계 59,666,469,703 1,553,010,507 61,219,480,210 부채와자본총계 242,600,905,132 (40,987,693,034) 201,613,212,098 주1) 상기 자산양수도 전후 요약재무정보는 자산양수도 완료일 기준 최근 작성된 2017년 3분기 재무제표(2017년 9월 30일)를 기준으로 작성되었습니다.주2) 상기 자산양수도 후 재무제표는 공시된 2017년 9월 30일 3분기 재무제표 기준 자산양수도로 인한 증가 감소분만 반영되었습니다. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 13. 저탄소 녹색성장 기본법에 따른 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 구 분 2018년 당기 2017년 2016년 온실가스 배출량(tonCo2) 32,530 29,760 26,313 에너지 사용량(TJ) 709 605 548 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계