코스모신소재 사업보고서 (2017.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 한국채택국제회계기준으로의 전환개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

(i) 간주원가로서의 공정가치나 재평가액당사는 유형자산의 과거 회계기준에 의한 장부가액을 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하여 측정하였습니다(ii) 최초 인식시점의 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정최초 인식시점의 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정함에 있어서 한국채택국제회계기준 전환일 이후 체결된 거래에 대해서 적용하였습니다.

(iii) 차입원가차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 적용하였습니다.

② 전환일 시점인 2010년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본

과거회계기준	191,225,810	154,260,753	36,965,057

조정액

관계기업투자	(-)268,986	-	(-)268,986

매각예정자산	2,944,725	3,134,220	(-)189,495

퇴직급여	-	(-)2,237	2,237

조정액 합계	2,675,739	3,131,983	(-)456,244

한국채택국제회계기준	193,901,549	157,392,736	36,508,813

③ 2010년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본

과거회계기준	201,481,614	97,771,638	103,709,976

조정액

관계기업투자	351,067	-	351,067

매각예정자산	2,721,567	3,785,559	(-)1,063,992

퇴직급여	-	1,193,550	(-)1,193,550

조정액 합계	3,072,634	4,979,109	(-)1,906,475

한국채택국제회계기준	204,554,248	102,750,747	101,803,501

④ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2010년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분	당기순손익	총포괄손익

과거회계기준	68,823,604	68,794,720

조정액

관계기업투자	620,053	620,053

매각예정자산	(-)874,496	(-)874,496

퇴직급여	(-)1,195,787	(-)1,195,787

출자전환채무	-	(-)2,049,801

조정액 합계	(-)1,450,230	(-)3,500,031

한국채택국제회계기준	67,373,374	65,294,688

⑤ 2010년 조정내역(*1) 관계기업투자 : 한국채택국제회계기준에 따라 최초 도입 시 관계기업투자의 장부금액을 원가법으로 측정함에 따라 조정되었습니다. (*2) 매각예정자산 : 기준서 제1105호의 기준을 충족한 자산에 대하여 매각예정비유동자산으로 분류하고 해당 자산에 대하여 자산부채를 공정가치로 평가함에 따라 조정되었습니다. (*3) 퇴직급여 : 한국채택국제회계기준에 따라 당사의 퇴직급여채무 등을 보험수리적 방법으로 측정함에 따라 조정되었습니다. (*4) 출자전환채무 : 출자전환채무를 공정가치로 평가함에 따라 조정되었습니다.그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

다 .대 손충당금 설정현황 (1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제48(당) 기	매출채권	21,047	2,783	13.2%

미수금	1,759	29	1.6%

단기대여금	0%

합 계	22,806	2,812	12.3%

제47기	매출채권	23,752	1,577	6.6%.

미수금	2,128	22	1.0%.

단기대여금	0%

합 계	25,880	1,599	6.2%.

제46기	매출채권	16,286	1,378	8.5%

미수금	828	13	1.6%

단기대여금	0%

합 계	17,114	1,391	8.1%.

( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제48(당)기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,599	1,391	1,616

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	126

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	126

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,213	208	(-)99

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,812	1,599	1,391

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 채권설정일로 부터 1년 이상 경과분 : 80%

6개월 초과분 : 80% 3개월 초과분 : 10% 3개월 이내 : 1% *특수관계자는 대손충당금 설정 대상에서 제외함.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	18,303	8	-	1,121	19,432

특수관계자	62	30	1,523	-	1,615

계	18,365	38	1,523	1,121	21,047

구성비율	87.3%	0.2%	7.2%	5.3%	100.0%

라. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	제48(당) 기	제47기	제46기	비고

원부자재	6,517	7,448	6,945

재공품	859	690	1,017

반제품	8,368	10,985	10,190

제품	4,752	8,634	5,841

상품	34	87	274

미착품	3,747	406	522

저장품	403	460	335

합 계	24,680	28,710	25,124

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.31%	10.47%	10.74%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.6회	5.4회	5.2회

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

- 당사는 반기별로 년 2회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 재고 실사는 2014년 7월 2일, 2015년 1월 7일에 수행되었습니다.

2) 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 연말 실사시 정일회계법인의 공인회계사 입회하에 진행하였습니다.

마.공정가치평가절차 등 요약당사가 보유하고 있는 정상거래시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.

정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 따라서 당사는 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였습니다. 매출채권 및 기타 채권의 경우 손상차손을 차감한 장부가액을 공정가치 근사치로 보며, 시장성 없는 매도가능금융자산에 대한 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득 원가를 공정가치로 평가하고 있습니다.당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하며, 특정 자산을 매도가능금융자산으로 분류하여, 그 공정가치의 변동을 자본에 인식하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	과 목	제 48(당)기	제 47(전) 기

자산	대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	5,954,492,854	1,042,182,103

매출채권및기타채권	19,993,942,587	24,281,913,711

기타비유동금융자산	72,533,507	73,963,977

매도가능금융자산	매도가능금융자산	3,953,364,285	4,402,179,000

소계	29,974,333,233	29,800,238,791

부채	상각후원가로평가하는금융부채	매입채무및기타채무	19,364,264,319	14,623,421,766

장기미지급금	6,480,593,000	2,025,000,000

기타금융부채	142,727,754,115	138,815,638,882

소계	168,572,611,434	155,464,060,648

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치와 장부가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 48(당)기	제 47(전) 기

공정가치	장부가치	공정가치	장부가치

금융자산

상각후원가로 인식된 자산	26,020,968,948	26,020,968,948	25,398,059,791	25,398,059,791

현금및현금성자산	5,954,492,854	5,954,492,854	1,042,182,103	1,042,182,103

매출채권및기타채권	19,993,942,587	19,993,942,587	24,281,913,711	24,281,913,711

기타비유동금융자산	72,533,507	72,533,507	73,963,977	73,963,977

공정가치로 인식된 자산	3,953,364,285	3,953,364,285	4,402,179,000	4,402,179,000

매도가능금융자산	3,953,364,285	3,953,364,285	4,402,179,000	4,402,179,000

합계	29,974,333,233	29,974,333,233	29,800,238,791	29,800,238,791

금융부채

상각후원가로 인식된 부채	168,572,611,434	168,572,611,434	155,464,060,648	155,464,060,648

매입채무및기타채무	19,364,264,319	19,364,264,319	14,623,421,766	14,623,421,766

장기미지급금	6,480,593,000	6,480,593,000	2,025,000,000	2,025,000,000

단기차입금	107,687,912,457	107,687,912,457	96,106,125,933	96,106,125,933

유동성장기부채	6,015,930,000	6,015,930,000	5,411,640,000	5,411,640,000

장기차입금	9,889,490,000	9,889,490,000	15,699,360,000	15,699,360,000

전환사채	17,115,561,528	17,115,561,528	15,799,409,273	15,799,409,273

신주인수권부사채	2,018,860,130	2,018,860,130	5,799,103,676	5,799,103,676

공정가치로 인식된 부채	-	-	-	-

합계	168,572,611,434	168,572,611,434	155,464,060,648	155,464,060,648

(3) 공정가치의 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

48(당) 기>

매도가능금융자산	-	3,953,364,285	-	3,953,364,285

47(전) 기>

매도가능금융자산	-	4,402,179,000	-	4,402,179,000

(5)유형자산 재평가

당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하고 있으며 최근 적용한 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

재평가 기준일	2013년 10월 31일

재평가 기관	㈜태평양감정평가법인

재평가 대상 유형자산	토지

공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정	2013년도 표준지공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용

당기말 현재 토지의 장부가액 101,738백만 원은 재평가 후의 금액이며, 토지를 원가 모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 89,087백만 원 입니다.

바. 채무증권 등 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

코스모신소재(주)	회사채	사모	2011년 04월 01일	10,000	표면 2.0만기 3.8	-	2015년 04월 01일	상환	-

코스모신소재(주)	회사채	사모	2013년 05월 23일	6,500	표면 1.5만기 5.0	-	2017년 05월 23일	미상환	-

코스모신소재(주)	회사채	사모	2013년 09월 04일	20,000	표면 2.0만기 5.0	-	2018년 09월 04일	미상환	-

합 계	-	-	-	36,500	-	-	-	-	-

※2013년 5월 23일 발행한 회사채는 2014년 11월 24일 채무 44억을 상환하여 잔액은 21억입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	2,100	20,000	-	-	-	22,100

합계	-	-	2,100	20,000	-	-	-	22,100

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-