코스모신소재 
주석

제 50 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
코스모신소재주식회사

1. 회사의 개요

코스모신소재주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년 5월 16일에 자기테이프 제조, 판매사업을 주목적으로 설립되었으며, 1987년 9월 28일 회사의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 1980년 1월 14일자에 상호를 새한전자 주식회사에서 새한미디어 주식회사로, 다시 2011년 3월 18일자에 코스모신소재 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

회사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자, 전환사채의 전환, 분할 및 주식선택권의 행사, 합병을 거쳐 2016년 12월 31일 현재 총 납입자본금은 75,390백만원 입니다.당기말 현재 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지 분 율(%)

코스모화학(주)	5,874,946	38.96%

김 거 석	190,000	1.26%

문 평 식	185,600	1.23%

박 상 덕	148,446	0.98%

김 홍 근	141,900	0.94%

MERRILLYNCH INTERNATIONAL	123,955	0.82%

김 재 식	104,190	0.69%

송 주 범	103,084	0.68%

기 타	8,205,847	54.42%

합 계	15,077,968	100.00%

2. 중요한 회계처리방침 2.1. 재무제표 작성기준회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 유의적인 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 회사의 회계 정책을 작용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 유의적인 분야는 주석3에 공시한 바와 같습니다.2.1.1 회계정책의 변경 및 공지사항(1) 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 동 개정 내용에 따르면, 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적효익 소비와 직접 관련되지 않은 요소도 영향을 미치지 않으므로 적절하지 않음을 명시하였습니다. 다만, 무형자산의 경우 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황에서는 수익에 기초한 상각방법이 인정됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표' 개정 동 개정 내용에 따르면, 별도재무제표에서 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자의 회계처리방법에 지분법을 추가하였습니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1111호 '공동약정' 개정 동 개정 내용에 따르면, 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 하였습니다. 단, 공동영업자들이 동일지배하에 있는 경우에는 사업결합 회계의 적용을 배제합니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1114호 '규제이연계정' 제정 동 제정 내용에 따르면, 한국채택국제회계기준을 최초채택하는 기업이 과거회계기준에 따라 재무제표에 규제자산과 규제부채를 인식해 온 경우 한국채택국제회계기준을도입한 후에도 계속적으로 인식가능하도록 특례를 신설하였습니다. 그러나 회사는 동 제정 기준서의 적용에 대하여 해당사항이 없습니다. - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정동 개정 내용에 따르면, 수익을 인식하는 기준으로 원가기준투입법을 사용하는 기업으로서 '자본시장과금융투자업에 관한 법률'에따른 사업보고서 제출대상법인에 해당하는 경우 일정규모 이상 계약에 대하여 특별한 예외상황이 아닌 한 의무적으로 계약별정보(계약명, 계약일, 납품기한, 진행율, 미청구공사금액과 손상차손누계액, 매출채권과 대손충당금)를 공시하도록 하고 있습니다. 상기의 개정 기준서 및 해석서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 제정 동 제정 내용에 따르면, 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호를 대체하며 금융상품의 분류와 측정에 있어 기존 4개의 범주에서 3개의 범주로 변경되고 금융상품의 손상에 있어서 발생손실모형에서 기대손실모형으로 바뀌고 위험회피회계에 있어 적용대상을 확대하고 적용요건을 완화하되 허용되던 자의적 위험회피회계 중단은 금지하도록 하였습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 할 수 있습니다. 회사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수할 계획이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 다만, 동 기준서 도입시 변경되는 금융자산의 분류 및 측정의 영향을 받는 2016년 12월 31일 현재 계정과목 잔액은 대여금및수취채권 20,457백만원 및 상각후원가측정부채 124,354백만원입니다.

- 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 동 제정 내용에 따르면, 동 기준서는 수익인식관련 단일 체계을 제공하고 기업, 산업, 국가, 자본시장 수준의 비교가능성을 증진할 목적으로 제정되었고 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 기업회계기준해석서 제2113호, 제2115호, 2118호, 제2031호를 대체하며 수익을 인식하기 위하여 적용해야 할 5단계를 규정하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용 할 수 있습니다. 회사는 동 기준서 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계시스템 변경작업에 착수할 계획이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 회사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 수익의 인식회사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 또한, 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을인식하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

② 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.3 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다. 2.4 재고자산

재고자산은 원가와 실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가와 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 추정판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.5 금융자산

금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때 즉, 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

① 유효이자율법

유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율법은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 유효이자율의 필수요소를 구성하는 지급하거나 수취한 포인트에 대한 모든 수수료, 거래원가 그리고 기타 프리미엄 또는 할인액을 포함하는 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로 부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산회사가 보유하고 있는 정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 정상거래시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있으며공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 자본에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 자본으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 회사의 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있으며 외화로 표시된 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.

④ 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 환어음과 사채는 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

⑤ 대여금 및 수취채권

거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 유효이자율법을 사용하여계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 당기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하고 있습니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다. ⑦ 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 회사가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

2.6 공정가치의 측정공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.

2.7 영업권을 제외한 비금융자산의 손상

회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다.

2.8 유형자산회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	2~ 60년	차량운반구	2 ~ 10년

구 축 물	2 ~ 40년	공구와기구	2 ~ 15년

기계장치	2 ~ 13년	집기비품	2 ~ 15년

회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고, 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.10 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 정부보조금

회사는 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.13 외화환산회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.14 금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

① 지분상품 및 복합금융상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.

② 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

③ 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함하고 있습니다. ④ 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법으로 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

⑤ 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거하고 있습니다.

2.15 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.

2.16 퇴직급여채무확정급여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 제공되는 혜택에 대한 원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 회사는 과거 적용한 가정과 실제와의 차이로부터 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고 그렇지 않을 경우급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.보고기간종료일 현재 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금 감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산을 인식할 수 있습니다.

2.17 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세연도에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로 부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 또한 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

2.18 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.19 주당손익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정

(1) 회사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식되고 있습니다.

(2) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의적인 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미칩니다.

① 매출채권 및 매입채무회사가 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.③ 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행하고 있습니다.

④ 퇴직급여제도회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 유의적인 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 금융상품 (1) 보 고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	과 목	당기말	전기말

금융자산	대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	6,939,802,247	4,694,764,907

매출채권및기타채권	13,511,726,893	14,009,624,529

기타비유동금융자산	5,943,507	72,533,507

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	202,179,000

소계	20,457,472,647	18,979,101,943

금융부채	상각후원가로 평가하는 금융부채	매입채무및기타채무	21,863,283,725	13,110,840,757

유동성장기미지급금	2,155,123,625	2,146,935,225

장기미지급금	1,230,990,897	3,386,114,524

차입금 등	124,354,496,748	131,547,860,211

소계	149,603,894,995	150,191,750,717

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 대손상각비 (154,317,821) - - (154,317,821) 외환차손익 368,300,868 - 227,039,938 595,340,806 외화환산손익 276,373,094 - (1,465,697,816) (1,189,324,722) 이자수익 12,586,982 - - 12,586,982 배당금수익 - 4,500,000 - 4,500,000 이자비용 - - (6,801,428,682) (6,801,428,682) 기타손익 (65,335,397) 1,221,000 - (64,114,397) 합 계 437,607,726 5,721,000 (8,040,086,560) (7,596,757,834) (단위: 원) 과 목 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 대손상각비 (837,581,795) - - (837,581,795) 외환차손익 727,226,606 - (659,239,722) 67,986,884 외화환산손익 199,930,966 - (28,641,372) 171,289,594 이자수익 16,671,108 - - 16,671,108 배당금수익 - 93,824,358 - 93,824,358 이자비용 - - (7,590,787,679) (7,590,787,679) 기타손익 (61,183,147) (510,186,382) (2,255,427,206) (2,826,796,735) 합 계 45,063,738 (416,362,024) (10,534,095,979) (10,905,394,265) (3) 금융상품의 공정가치가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치와 장부가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 공정가치 장부가치 공정가치 장부가치 금융자산 원가로 인식된 금융자산 매도가능금융자산 - - (주1) 202,179,000 원가로 인식된 금융자산 소계 - - - 202,179,000 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 6,939,802,247 6,939,802,247 4,694,764,907 4,694,764,907 매출채권및기타채권 13,511,726,893 13,511,726,893 14,009,624,529 14,009,624,529 기타비유동금융자산 5,943,507 5,943,507 72,533,507 72,533,507 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 20,457,472,647 20,457,472,647 18,776,922,943 18,776,922,943 합계 20,457,472,647 20,457,472,647 18,776,922,943 18,979,101,943 금융부채 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 21,863,283,725 21,863,283,725 13,110,840,757 13,110,840,757 유동성장기미지급금 2,155,123,625 2,155,123,625 2,146,935,225 2,146,935,225 장기미지급금 1,230,990,897 1,230,990,897 3,386,114,524 3,386,114,524 단기차입금 96,697,130,081 96,697,130,081 109,713,428,446 109,713,428,446 유동성장기차입금 1,197,040,000 1,197,040,000 4,947,040,000 4,947,040,000 유동성전환사채 12,917,534,384 12,917,534,384 - - 장기차입금 3,745,410,000 3,745,410,000 4,942,450,000 4,942,450,000 전환사채 9,797,382,283 9,797,382,283 11,944,941,765 11,944,941,765 합계 149,603,894,995 149,603,894,995 150,191,750,717 150,191,750,717 (주1) 시장성 없는 지분증권이며 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치를 알 수 없습니다. 나. 공정가치의 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간말 현재 공정가치로 측정한 매도금융자산은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보 유 현 금 550,000 2,599,170 요구불예금 6,939,252,247 4,692,165,737 합 계 6,939,802,247 4,694,764,907 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 매출채권 매출채권 13,841,704,492 15,696,715,927 차감: 대손충당금 (2,566,340,153) (2,482,516,477) 매출채권(순액) 11,275,364,339 13,214,199,450 미수금 미수금 2,265,872,189 833,950,884 차감: 대손충당금 (29,509,635) (38,525,805) 미수금(순액) 2,236,362,554 795,425,079 합 계 13,511,726,893 14,009,624,529 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초 2,482,516,477 2,782,971,501 기중 증가액 368,455,764 988,267,771 대손 제각액 (79,510,315) (1,128,348,859) 기중 환입액 (205,121,773) (160,373,936) 기말 2,566,340,153 2,482,516,477 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 받을어음(만기미도래) 197,912,924 - 30일 미만 7,202,769,301 7,692,607,367 30일~60일 미만 2,383,477,889 2,942,417,024 60일~90일 미만 584,794,565 894,852,458 90일~120일 이하 173,023,557 677,017,582 120일 초과 3,299,726,256 3,489,821,496 합 계 13,841,704,492 15,696,715,927 7. 재고자산 (단위: 원) 항 목 당기말 전기말 제 품 3,421,126,443 3,455,948,254 반 제 품 7,567,009,317 3,897,920,220 재 공 품 110,019,405 492,827,443 원 재 료 8,902,825,747 4,115,380,645 부 재 료 1,131,587,385 856,545,453 저 장 품 207,502,401 210,559,624 미 착 품 2,560,551,970 427,174,150 상 품 76,292,085 31,743,287 합 계 23,976,914,753 13,488,099,076 8. 기타유동자산 (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 선급금 2,043,738,686 2,865,492,336 선급비용 161,982,688 105,005,684 선납세금 1,660,310 2,412,370 예치보증금 300,000 300,000 합 계 2,207,681,684 2,973,210,390 9. 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 지분율 주식수 취득원가 장부금액 당기말 전기말 새한전자(주) 7.5% 18,000주 - - 202,179,000 (2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기초장부금액 취득액 처분액 손상처리액 기말장부금액 새한전자(주) 202,179,000 - (202,179,000) - - 합 계 202,179,000 - (202,179,000) - - (단위: 원) 회사명 기초장부금액 취득액 처분액 손상처리액 기말장부금액 솔로몬 PEF 3,751,185,285 - (3,751,185,285) - - 새한전자(주) 202,179,000 - - - 202,179,000 합 계 3,953,364,285 - (3,751,185,285) - 202,179,000 10. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 기초장부가액 취득(자본적지출 포함)액 처분액 감가상각비 대체 기타증감액(*) 기말장부가액 토 지 57,732,955,244 10,383,210 - - - - 57,743,338,454 건 물 46,941,138,412 10,000,000 - (1,850,054,223) - - 45,101,084,189 구축물 8,915,535,073 - (7,275,649) (776,558,446) 27,000,000 - 8,158,700,978 기계장치 24,404,073,150 95,860,000 (187,216,134) (4,773,209,446) 586,884,520 (28,426,086) 20,097,966,004 차량운반구 107,403,196 25,929,409 (9,000) (50,817,232) 21,600,000 - 104,106,373 기타자산 1,225,250,032 64,890,000 (929,154) (416,452,843) 62,796,680 - 935,554,715 건설중인자산 4,619,184,520 2,666,906,680 - - (1,254,581,200) - 6,031,510,000 합 계 143,945,539,627 2,873,969,299 (195,429,937) (7,867,092,190) (556,300,000) (28,426,086) 138,172,260,713 (*) 기타증감액은 기계장치 정부보조금사용분 차감한 금액입니다 (단위: 원) 과 목 기초장부가액 취득(자본적지출 포함)액 처분액 감가상각비 대체 손상(*) 기타증감액(*) 기말장부가액 토 지 101,738,024,715 - (156,419,871) - - (1,942,781,185) (41,905,868,415) 57,732,955,244 건 물 54,640,844,880 - - (2,091,784,283) - (5,607,922,185) - 46,941,138,412 구축물 10,183,510,639 - (8,640,000) (815,415,692) 40,000,000 (483,919,874) - 8,915,535,073 기계장치 27,369,518,344 76,107,800 (52,024,860) (5,253,528,134) 2,264,000,000 - 24,404,073,150 차량운반구 162,883,925 - (9,000) (55,471,729) - - 107,403,196 기타자산 1,751,369,237 18,310,000 (857,000) (543,572,205) - - 1,225,250,032 건설중인자산 6,923,184,520 - - - (2,304,000,000) - 4,619,184,520 합 계 202,769,336,260 94,417,800 (217,950,731) (8,759,772,043) - (8,034,623,244) (41,905,868,415) 143,945,539,627 (*) 기타증감액은 토지,건물,구축물 손상차손 인식 후 매각예정비유동자산으로 재분류한 금액입니다(주석30 참조).(2) 회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2013년 12월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.당기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 57,743,338,454 46,989,070,985 한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 9,829,132천원(법인세효과 차감 후)이며 전기 중 사원주택의 토지와 건물을 매각예정으로 분류하였으며 매각예정비유동자산과 관련된 자산재평가차익의 누계액은 1,440,803천원입니다(주석30 참조). 또한, 당기말 현재 기타포괄손익 누계액으로 인식된 재평가잉여금은 상법 제462조(이익의 배당)에 따라 배당가능이익에서 공제되는 미실현이익에 해당합니다. 11. 무형자산 당기와 전 기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 소프트웨어 회 원 권 당기 전기 당기 전기 기초장부금액 184,629,600 318,268,700 1,078,666,667 1,470,449,900 당기증감액 - - (760,000,000) - 손상차손 - - - (391,783,233) 당기상각액 (111,276,100) (133,639,100) - - 기말장부금액 73,353,500 184,629,600 318,666,667 1,078,666,667 12. 기타비유동자산 (단위: 원) 내 역 당기말 전기말 당좌개설보증금 5,000,000 5,000,000 임차보증금 943,507 67,533,507 합 계 5,943,507 72,533,507 13. 매입채무 및 기타채무 (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 매 입 채 무 18,395,795,061 10,805,605,897 미 지 급 금 2,751,907,452 1,545,867,544 미지급비용 715,581,212 759,367,316 소 계 21,863,283,725 13,110,840,757 14. 차입금 등 (1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 단 기차입금 KDB산업은행 2017-04-25 3.81~5.33 78,854,600,000 82,854,600,000 한국수출입은행 2016-12-21 6.50~7.10 - 13,000,000,000 KDB산업은행(USANCE) 2017-04-25 1.50~3.00 17,842,530,081 13,858,828,446 합계 96,697,130,081 109,713,428,446 장 기차입금 KDB산업은행 2022-06-15 2.75~4.90 4,942,450,000 9,889,490,000 차감 : 유동성장기부채 (1,197,040,000) (4,947,040,000) 합계 3,745,410,000 4,942,450,000 (2) 전환사채가. 보고기간종료일 현재 전환사채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제64회 사모 전환사채(*) 12,000,000,000 12,000,000,000 제65회 사모 해외전환사채 12,085,000,000(USD 10,000,000) - 사채할인발행차금 (126,799,466) (79,075,825) 사채상환할증금 4,781,005,942 2,787,674,621 전환권조정 (6,024,289,809) (2,763,657,031) 장부가액 22,714,916,667 11,944,941,765 차감 : 유동성전환사채(*) (12,917,534,384) - 잔 액 9,797,382,283 11,944,941,765 (*) 제64회 사모 전환사채는 조기상환청구권이 부여되어 유동성전환사채 로 분류하였습니다(주석 4 참조). 나. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제64회 사모 전환사채 제65회 사모 해외전환사채 발행가액 200억원 $10,000,000 액면이자율 2.0% 2.0% 보장수익률 연복리 5.0% 연단리 5.0% 발행일 2013년 09월 04일 2016년 12월 02일 만기일 2018년 09월 04일 2021년 12월 02일 이자지급방법 3개월 후급 12개월 후급 원금상환방법 원금에 보장수익률로 계산한 이자와 액면이자의 차이를 가산한 금액 상환 좌동 조기상환청구 2016년 3월 4일 이후에 원금의 50%, 2016년 9월 4일 이후에 원금의 50%를조기상환 청구할 수 있음 2019년 12월 2일 이후에 원금의 50%, 2020년 12월 2일 이후에 원금의 100%를 조기상환 청구할 수 있음 전환청구기간 2014년 9월 4일~2018년 8월 4일 2017년 12월 2일~2021년 11월 2일 전환가액 5,000원 5,318원 권리행사시발행할 주식수 4,000,000주 2,146,671주 15. 기타유동부채 (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 예수보증금 32,389,950 41,039,950 예 수 금 233,214,616 244,408,098 선 수 금 4,876,465,787 626,223,764 합 계 5,142,070,353 911,671,812 16. 퇴직급여채무 (1) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 21,472,457,405 19,913,240,813 사외적립자산의 공정가치 (3,728,575,741) (2,968,845,720) 퇴직급여채무 17,743,881,664 16,944,395,093 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무 19,913,240,813 19,862,156,928 당기근무원가 1,527,576,830 1,661,340,319 이자비용 457,755,349 553,262,272 확정급여제도 재측정요소 1,212,744,333 (1,215,694,078) 관계사전입 - (69,898,500) 지급액 (1,638,859,920) (877,926,128) 기말확정급여채무 21,472,457,405 19,913,240,813 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 2,968,845,720 3,079,542,190 사외적립자산의 이자수익 62,309,075 84,434,664 확정급여제도 재측정요소 (40,436,901) (35,263,075) 사외적립자산 적립액 2,376,717,767 721,305,608 사외적립자산 수령액 (1,638,859,920) (881,173,667) 기말사외적립자산의 공정가치 3,728,575,741 2,968,845,720 (4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,527,576,830 1,661,340,319 부채에 대한 이자비용 457,755,349 553,262,272 사외적립자산의 이자수익 (62,309,075) (84,434,664) 합 계 1,923,023,104 2,130,167,927 (5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.55% 2.56% 기대임금상승률 3.80% 3.50% (6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1.0 % 변동 (130,914,700) 149,389,960 기대임금상승률의 1.0% 변동 146,572,190 (131,091,415) 17. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 담보제공 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 금액 담보설정권자 토지, 건물 등 176,550,450,757 142,000,000,000 101,639,580,081 KDB산업은행 3,860,640,000 3,386,114,522 SK텔레콤 합 계 176,550,450,757 145,860,640,000 105,025,694,603 (2) 보 고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험수익자 종합재산보험 건물/기계장치 등 184,209,000,493 회사 단체상해보험 임직원 250,000,000 임원배상책임보험 임원 5,000,000,000 화재보험 사원주택 7,062,060,789 합 계 196,521,061,282 (3 ) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정 은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관명 구 분 약정한도액 사용금액 KDB산업은행 운영자금 62,856,000,000 62,856,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 5,000,000,000 1,000,000,000 무역금융 5,000,000,000 4,998,600,000 ESCO 1차 [LNG] 1,848,060,000 1,848,060,000 ESCO 2차 [RTO] 2,688,310,000 2,688,310,000 ESCO 3차 [소성로] 406,080,000 406,080,000 USANCE USD 18,000,000 USD 13,467,415JPY 151,152,000 KEB하나은행 사모사채 442,000,000 - 우리은행 상생파트너론 453,762,540 453,762,540 수출입은행 수입금융 9,900,000,000 - 수출팩토링 USD 7,000,000 USD 943,250 (4) 보고기간종료일 현재 회사는 산업은행 대출금에 대하여 대표이사 허경수로부터 10,000백만원의 지급보증 및 이행지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,843백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 우리은행에서 발행한(1992년) 미회수어음 1매의 제권판결을 추진하고 있습니다. 18. 자본금 및 자본잉여금 (1) 회사가 발 행 할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 80,000,000주, 15,077,968주 및 5,000원 입니다. 한편, 당기중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 일 자 내 역 자본금 자본잉여금 합계 2016-01-01 기초 74,939,840,000 6,164,241,764 81,104,081,764 2016-10-07 신주인수권 행사 450,000,000 (3,030,240) 446,969,760 2016-12-02 전환사채 발행 - 2,142,948,732 2,142,948,732 2016-12-31 기말 75,389,840,000 8,304,160,256 83,694,000,256 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 493,761,215 435,733,376 전환권대가 6,523,916,512 4,380,967,780 신주인수권대가 1,286,482,529 1,347,540,608 합 계 8,304,160,256 6,164,241,764 19. 결손금처리계산서 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 50(당) 기 제 49(전) 기 처리예정일 : 2017년 3월 17일 처리확정일 : 2016년 3월 18일 미처분이익잉여금(결손금) (42,146,278,091) (42,278,315,716) 전기이월이익잉여금(결손금) (42,278,315,716) (18,786,960,641) 토지재평가이익 이익잉여금대체 - 42,003,273 확정급여제도 재측정요소 (1,253,181,234) 1,180,431,003 당기순이익(손실) 1,385,218,859 (24,713,789,351) 결손금처리액 - - 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (42,146,278,091) (42,278,315,716) 20. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특 수 관 계 구 분 회사명 비 고 지배기업 코스모화학(주) 회사의 주주 기타특수관계자 (주)코스모앤컴퍼니 그룹관계사 기타특수관계자 코스모촉매(주) 그룹관계사 기타특수관계자 ㈜마루망코리아 그룹관계사 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 기타거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)코스모앤컴퍼니 - - 7,636,592 1,891,331,160 코스모화학(주) 5,460,000 - - 1,600,000 코스모촉매(주) - - - - ㈜마루망코리아 - - - - 합 계 5,460,000 - 7,636,592 1,892,931,160 (단위: 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 (주)코스모앤컴퍼니 - - - 1,741,018,523 코스모화학(주) - 4,377,751,423 10,000,000 2,400,000 코스모촉매(주) - 46,080,000 - - ㈜마루망코리아 - - - 1,100,000 합 계 - 4,423,831,423 10,000,000 1,744,518,523 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)코스모앤컴퍼니 - - - 697,112,037 코스모화학(주) 18,447,000 1,867,396,838 - - COSMO (JAPAN)(주1) 1,692,768,786 - - - 코스모촉매(주) 66,520,810 - - - ㈜마루망코리아 - - - - 합 계 1,777,736,596 1,867,396,838 - 697,112,037 (주1) 매출채권에 대하여 설정한 대손충당금은 1,358백만원입니다. (단위: 원) 특수관계자 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 (주)코스모앤컴퍼니 - 1,425,399,954 - 31,586 코스모화학(주) 12,441,000 1,371,796,838 - 2,640,000 COSMO (JAPAN) 1,633,230,451 - - - 코스모촉매(주) 66,520,810 - - - ㈜마루망코리아 - - - - 합 계 1,712,192,261 2,797,196,792 - 2,671,586 21. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 제품매출액 188,180,367,655 132,829,975,260 상품매출액 2,100,637,546 594,069,395 합 계 190,281,005,201 133,424,044,655 (2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 제품매출원가 174,471,015,124 128,961,020,716 기초제품재고액 3,455,948,254 4,751,614,145 타계정에서대체액 - - 당기제품제조원가 177,357,448,859 130,962,371,363 타계정으로대체액 (2,921,255,546) (3,297,016,538) 기말제품재고액 (3,421,126,443) (3,455,948,254) 상품매출원가 . 1,178,810,606 . 401,307,205 기초상품재고액 31,743,287 34,299,983 타계정에서대체액 373,938,145 30,277,855 당기상품매입액 867,699,834 374,604,647 타계정으로대체액 (18,278,575) (6,131,993) 기말상품재고액 (76,292,085) (31,743,287) 합 계 175,649,825,730 129,362,327,921 (3) 당기와 전기의 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주요거래처(A) 60,121,682,136 - 주요거래처(B) 39,399,496,122 37,082,589,371 주요거래처(C) 37,069,166,130 43,998,034,821 합 계 136,590,344,388 81,080,624,192 22. 판매비와관리비 (단위: 원) 내 역 당기 전기 급여 2,954,363,344 3,278,845,202 퇴직급여 342,828,855 433,912,598 복리후생비 364,272,499 430,623,065 여비교통비 143,451,978 221,441,393 차량유지비 110,418,915 65,624,713 통신비 90,047,453 113,127,697 지급수수료 3,241,012,526 3,304,380,732 세금과공과 184,998,680 222,638,367 임차료 100,947,018 73,811,216 감가상각비 80,197,747 89,697,739 무형자산상각비 105,771,350 121,808,100 수선비 8,564,000 9,796,760 보험료 30,755,440 28,316,563 교제비 239,261,796 235,380,360 광고선전비 4,690,500 27,584,601 운반비 761,979,260 867,076,888 소모품비 31,248,086 24,078,003 교육훈련비 18,984,790 37,803,360 도서인쇄비 15,893,030 24,755,889 행사비 29,681,397 39,914,020 조사연구비 1,116,724 4,605,180 회의비 104,343,869 100,163,379 경상연구개발비 8,703,680 16,592,593 대손상각비 163,333,991 827,893,835 잡비 458,669,648 491,005,799 합 계 9,595,536,576 11,090,878,052 23. 금융수익과 금융비용 (단위: 원) 내 역 당기 전기 금융수익 이자수익 12,586,982 16,671,108 배당금수익 4,500,000 93,824,358 외환차익 5,102,018,103 2,158,251,610 외화환산이익 350,706,137 317,572,249 매도가능금융자산처분이익 1,221,000 - 기타의대손상각비환입 9,016,170 - 소 계 5,480,048,392 2,586,319,325 금융비용 이자비용 (6,801,428,682) (7,590,787,679) 외환차손 (4,506,677,297) (2,090,264,726) 외화환산손실 (1,540,030,859) (146,282,655) 매도가능금융자산처분손실 - (510,186,382) 사채상환손실 - (2,255,427,206) 매출채권처분손실 (65,335,397) (61,183,147) 기타의대손상각비 - (9,687,960) 소 계 (12,913,472,235) (12,663,819,755) 합 계 (7,433,423,843) (10,077,500,430) 24. 기타손익 (단위: 원) 내 역 당기 전기 기타수익 임대수익 1,800,000 1,840,000 유형자산처분이익 824,571,063 968,458,985 매각예정비유동자산손상차손환입 2,008,535,126 - 잡이익 1,929,036,575 574,735,156 소 계 4,763,942,764 1,545,034,141 기타비용 유형자산처분손실 (1,000) (344,334) 유형자산손상차손 - (8,034,623,244) 무형자산손상차손 - (391,783,233) 재고자산폐기손실 (390,427,602) (767,015,637) 운휴자산상각비 (479,424,988) (278,117,651) 기부금 (300,000) (300,000) 잡손실 (110,789,367) (294,331,125) 소 계 (980,942,957) (9,766,515,224) 합 계 3,782,999,807 (8,221,481,083) 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 내 역 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (5,830,523,029) 3,689,258,277 원재료 사용액 126,187,204,792 79,262,396,133 부재료 사용액 17,395,413,812 7,252,424,849 상품매출원가 1,178,810,606 401,307,205 인건비 등 17,456,742,434 17,729,952,757 감가상각비 7,387,007,446 8,484,286,522 무형자산상각비 111,276,100 133,639,100 외주가공비 182,508,560 283,394,070 기타비용 21,176,921,585 23,216,547,060 합 계 185,245,362,306 140,453,205,973 26. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 - (614,353,480) 법인세비용(수익) - (614,353,480) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,385,218,859 (25,328,142,831) 적용세율에 따른 세부담액 282,748,148 (5,572,191,423) 조정사항 이연법인세자산 미인식효과 - 4,957,837,943 기타(비과세수익 등) (282,748,148) - 법인세비용(수익) - (614,353,480) (3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 기 초 조 정 감 소 증 가 기 말 차이> 퇴직급여충당부채 18,386,892,269 (564,685,088) 1,626,418,920 3,198,076,512 19,393,864,773 대손충당금 3,468,054,500 - 3,468,054,500 2,448,388,727 2,448,388,727 감가상각비 2,175,077,423 646,820,822 912,846,831 584,600,880 2,493,652,294 고정자산감액손실 79,153,303,904 - - - 79,153,303,904 투자자산감액손실 75,268,664 - - - 75,268,664 개발비 66,654,965 - - - 66,654,965 기타충당금 540,223,410 - - - 540,223,410 건설중인자산(수수료) 498,520,889 - - - 498,520,889 사채상환할증금(CB) 2,787,674,621 - - 1,993,331,321 4,781,005,942 기계장치국고보조금 - - - 28,426,086 28,426,086 재고자산평가손실 681,579,924 - 681,579,924 349,394,239 349,394,239 유형자산손상차손 6,738,662,881 (646,820,822) 65,753,941 - 6,026,088,118 미지급비용(연차) 689,405,707 - 689,405,707 681,822,272 681,822,272 토지(손상차손) 1,942,781,185 - 1,942,781,185 - - 회원권(손상차손) 391,783,233 - 16,720,000 - 375,063,233 소계 117,595,883,575 (564,685,088) 9,403,561,008 9,284,040,037 116,911,677,516 차이> 퇴직보험예치금 (2,867,561,860) - (1,626,418,920) (2,398,589,941) (3,639,732,881) 토지압축기장충당금 (11,353,677,741) (2,792,515,819) - - (14,146,193,560) 건설자금이자 (204,048,579) - - - (204,048,579) 전환권조정 (2,763,657,031) - (998,145,390) (4,258,778,168) (6,024,289,809) 토지(재평가차액) (12,601,451,815) - - - (12,601,451,815) 사채할인발행차금 - - (934,970) (75,713,051) (74,778,081) 소계 (29,790,397,026) (2,792,515,819) (2,625,499,280) (6,733,081,160) (36,690,494,725) 인식한 이연법인세자산 1,283,758,844 - - 1,518,021,494 2,801,780,338 인식한 이연법인세부채 (6,553,887,346) - - (1,518,021,494) (8,071,908,840) 합계 (5,270,128,502) - - - (5,270,128,502) (*) 회사는 전기까지 누적결손으로 인하여 당기 이후에도 손익구조 개선에 의한 과세소득을 기대할 수 있는지 여부가 확인되지 않아 이연법인세 자산을 전액 인식하지 아니하였습니다. (단위: 원) 과 목 기 초 조 정 감 소 증 가 기 말 차이> 퇴직급여충당부채 17,131,726,021 570,117,114 157,238,859 842,287,993 18,386,892,269 대손충당금 1,397,992,158 1,185,449,818 2,583,441,976 3,468,054,500 3,468,054,500 감가상각비 1,878,044,051 148,180,458 13,521,704 162,374,618 2,175,077,423 고정자산감액손실 79,153,303,904 - - - 79,153,303,904 투자자산감액손실 75,268,664 - - - 75,268,664 개발비 66,654,965 - - - 66,654,965 기타충당금 983,711,651 - 443,488,241 - 540,223,410 건설중인자산(수수료) 498,520,889 - - - 498,520,889 사채상환할증금(CB) 3,315,378,750 - 527,704,129 - 2,787,674,621 사채상환할증금(BW) 1,000,497,442 (677,259,807) 323,237,635 - - 재고자산평가손실 3,488,413,410 - 3,488,413,410 681,579,924 681,579,924 매도금융자산손상차손 448,814,715 - 448,814,715 - - 유형자산손상차손 646,820,822 - - 6,091,842,059 6,738,662,881 미지급비용(연차) 1,031,382,064 (412,093,677) 619,288,387 689,405,707 689,405,707 토지(손상차손) - - - 1,942,781,185 1,942,781,185 회원권(손상차손) - - - 391,783,233 391,783,233 소계 111,116,529,506 814,393,906 8,605,149,056 14,270,109,219 117,595,883,575 차이> 퇴직보험예치금 (2,975,629,130) - (157,238,859) (49,171,589) (2,867,561,860) 토지압축기장충당금 (14,146,193,560) - (2,792,515,819) - (11,353,677,741) 건설자금이자 (204,048,579) - - - (204,048,579) 신주인수권조정 (390,306,965) - (390,306,965) - - 전환권조정 (6,027,357,960) 9,000 (3,263,691,929) - (2,763,657,031) 토지(재평가차액) (12,643,455,088) - (42,003,273) - (12,601,451,815) 미수수익 (18,421) - (18,421) - - 소계 (36,387,009,703) 9,000 (6,645,775,266) (49,171,589) (29,790,397,026) 인식한 이연법인세자산 2,111,419,433 - 827,660,589 - 1,283,758,844 인식한 이연법인세부채 (8,005,142,135) - (1,451,254,789) - (6,553,887,346) 합계 (5,893,722,702) - (623,594,200) - (5,270,128,502) (4) 당기 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이, 이월결손금 등은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 만기일 차감할 일시적차이 : 104,176,312,343 이월결손금 : 2009년 발생분 20,733,086,697 2019년 2012년 발생분 8,345,671,702 2022년 2013년 발생분 3,284,669,577 2023년 2014년 발생분 12,178,136,208 2024년 2015년 발생분 12,636,330,003 2025년 2016년 발생분 96,842,573 2026년 27. 주당손익 (1) 기 본주당손익 (단위: 원) 내 역 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 1,385,218,859 (24,713,789,351) 가중평균유통보통주식수(주1) 15,077,968 14,987,968 기본주당이익(손실) 92 (1,649) (주1) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 구 분 당기 전기 주식수 기간 가중치 적수 주식수 기간 가중치 적수 전기이월 14,987,968 2016.1.1 ~2016.10.6 280 4,221,831,040 14,987,968 2015.1.1 ~2015.12.31 365 5,470,608,320 신주인수권행사 15,077,968 2016.10.7~2016.12.31 86 1,296,705,248 합계 5,518,536,288 합계 5,470,608,320 당기 가중평균유통보통주식수 : 5,518,536,288 ÷ 366 = 15,077,968주전기 가중평균유통보통주식수 : 5,470,608,320 ÷ 365 = 14,987,968주(2) 희석주당손익 희석증권의 희석효과는 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 28. 재무위험관리의 목적 및 정책 회사의 주요 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 대출금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 유동성위험, 환율변동위험 및 신용위험이며 회사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 이자율위험 회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자비용을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율 차입금 이자비용 (966,971,301) 966,971,301 (1,097,134,284) 1,097,134,284 (2) 환율변동위험 회사의 재무제표는 해외에 유의적인 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다. 보고기간 종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 계정과목 단위 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화자산 현금및현금성자산 USD 1,722,297 2,081,395,803 2,867,108 3,360,250,037 JPY 8,118 84,168 3,184,655 30,955,165 매출채권 USD 7,610,501 9,197,290,625 8,513,685 9,978,039,370 JPY 25,121,600 260,463,262 25,121,600 244,184,465 미수금 USD 94,325 113,991,763 256,800 300,969,600 EUR 450,000 4,665,645 - - 합 계 11,657,891,266 13,914,398,637 외화부채 매입채무 USD 2,408,258 2,910,380,023 230,571 270,228,662 JPY 11,701,000 121,317,138 160,000 1,555,216 단기차입금 USD 13,467,415 16,275,371,028 10,841,674 12,706,441,964 JPY 151,152,000 1,567,159,054 118,557,060 1,152,386,482 미지급금 USD 1,974 2,385,095 6,060 7,102,554 JPY - - 1 10 합 계 20,876,612,338 14,137,714,888 보고기간종료일 현재 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 환율 10% 상승시 환율 10% 하락시 USD (779,545,805) 779,545,805 172,539,106 (172,539,106) JPY (142,326,309) 142,326,309 (87,880,205) 87,880,205 합 계 (921,872,114) 921,872,114 84,658,901 (84,658,901) (3) 신용위험 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 금융보증을 제공한 경우 신용위험에 대한 최대노출정도는 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다. 또한 차입약정의 경우 신용위험의 최대노출 금액은 약정금액 전체입니다.보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,939,802,247 4,694,764,907 매출채권및기타채권 13,511,726,893 14,009,624,529 매도가능금융자산 - 202,179,000 기타비유동금융자산 5,943,507 72,533,507 합 계 20,457,472,647 18,979,101,943 당기말 현재 금융자산의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일 초과 현금및현금성자산 6,939,802,247 6,939,802,247 - - - - - 매출채권및기타채권 13,511,726,893 - 9,558,417,992 2,359,643,132 578,946,628 155,721,208 858,997,933 기타비유동금융자산 5,943,507 5,000,000 - - - - 943,507 합 계 20,457,472,647 6,944,802,247 9,558,417,992 2,359,643,132 578,946,628 155,721,208 859,941,440 (4) 유동성위험 유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같으며 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 ~ 2년 이내 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 21,863,283,725 - - 21,863,283,725 장기미지급금 - 1,230,990,897 - 1,230,990,897 유동성장기미지급금 2,155,123,625 - - 2,155,123,625 단기차입금 96,697,130,081 - - 96,697,130,081 유동성장기차입금 1,197,040,000 - - 1,197,040,000 유동성전환사채 12,917,534,384 - - 12,917,534,384 장기차입금 - 2,143,010,000 1,602,400,000 3,745,410,000 전환사채 - - 9,797,382,283 9,797,382,283 합 계 134,830,111,815 3,374,000,897 11,399,782,283 149,603,894,995 (5) 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 178,300,198,924 173,900,217,254 자본총계(B) 51,376,854,581 48,654,898,464 현금및현금성자산(C) 6,939,802,247 4,694,764,907 차입금(D) 127,740,611,270 137,080,909,960 부채비율(A/B)(%) 347.04% 357.42% 순차입금비율 (D-C)/B(%) 235.13% 272.09% 29. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 1,197,040,000 4,947,040,000 전환사채의 유동성대체 12,917,534,384 - 장기미지급금의 유동성대체 2,261,583,997 2,352,000,000 건설중인자산의 본자산 대체 1,254,581,200 2,304,000,000 30. 매각예정비유동자산 회사는 비업무용 자산인 사원주택의 토지 및 건축물을 매각하기로 결정하고 매수자 물색 및 적극적인 매각활동을 진행하여 2016년 10월 양도계약을 체결하였으며, 2017년 12월 최종 매각완료 예정입니다. 이와 관련된 유형자산을 매각예정비유동자산으로 표시하였으며, 당기말 현재 매각예정으로 분류된 자산 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 토지 건물 구축물 합계 분류전 순장부금액 44,404,949,600 5,607,922,185 483,919,874 50,496,791,659 손상차손(기타손익) 65,753,941 (5,607,922,185) (483,919,874) (6,026,088,118) 분류후 순장부금액 44,470,703,541 - - 44,470,703,541 관련 자산재평가이익(기타포괄손익누계액) 1,440,803,790 1,440,803,790 당기말 현재 상기 매각예정비유동자산 중 토지와 건물은 차입금 관련하여 KDB 산업업은행 및 SKT에 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조). ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견 코스모신소재주식회사 내부회계관리제도 검토보고서는 코스모신소재주식회사의 2016년 1 2월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서코스모신소재주식회사대표이사 귀하 2017년 3월 8일 우리는 첨부된 코스모신소재주식회사의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 코스모신소재주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “2016년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다”고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 서초구 효령로 380 예 일 회 계 법 인 대표이사 오 영 내부회계관리 운영실태 보고서_코스모신소재.jpg 내부회계관리 운영실태 보고서_코스모신소재 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 코스모신소재 주식회사 감사대상 사업연도 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 5 6 - - - - - - 7 8 투입시간 분ㆍ반기검토 4 8 36 56 265 318 - - - - - - 305 382 감사 8 8 36 32 825 830 - - - - - - 869 870 합계 12 16 72 88 1090 1,148 - - - - - - 1,174 1,252 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2016.10.12~10.14 3 일 주요내용 회사의 이해 및 위험의 예비적 평가 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2016.7.18~7.20 3 일 4 명 1 명 반기검토 2016.10.19~10.21 3 일 4 명 1 명 중간감사 2017.1.23~1.26 4 일 4 명 1 명 기말입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2017.1.2 1 일 실사(입회)장소 충주 공장 실사(입회)대상 제품, 재공품, 반제품, 원재료 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2017.1.2 1 일 실사(입회)장소 충주 공장 사무실 실사(입회)대상 현금성자산 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 3 회 수행시기 2016.7.20, 2016.10.21, 2017.1.26