코스모신소재 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 제48기 재무제표는 외부감사인의 감사결과 재작성되었습니다. 자세한 사항은 제49기 사업보고서 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석 30을 참조하시기 바라며, 이와 관련 제49기 감사보고서의 특기사항은 다음과 같습니다.(감사보고서 특기사항)"이 보고서 이용자 주의를 기울일 필요가 있는 사항으로서, 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 이연법인세와 관련한 회계처리를 수정하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다." 나 .대 손충당금 설정현황 (1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 50(당) 1분기	매출채권	15,734	2,487	15.8%

미수금	2,180	43	2.0%

합 계	17,914	2,530	14.1%

제49기	매출채권	15,697	2,483	15.8%

미수금	834	39	4.8%

합 계	16,531	2,522	15.3%

제48기	매출채권	21,048	2,783	13.2%

미수금	1,759	29	1.6%

합 계	22,807	2,812	12.3%

( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제 50(당) 기 1분기	제49기	제48기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,522	2,812	1,599

2. 순대손처리액(①－②±③)	47	1,129	-

① 대손처리액(상각채권액)	47	1,129	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	55	839	1,213

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,530	2,522	2,812

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 채권설정일로 부터 1년 초과 : 80%

1년 미만 : 30% 6개월 미만 : 10% 3개월 미만 : 1%

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	13,030	957	543	17	14,547

특수관계자	14	54	17	1,102	1,187

계	13,044	1,011	560	1,119	15,734

구성비율	83%	6%	4%	7%	100%

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	제 50(당) 기 1분기	제49기	제48기	비고

원부자재	6,699	4,972	6,517

재공품	549	493	859

반제품	4,763	3,898	8,368

제품	3,608	3,456	4,752

상품	58	32	34

미착품	119	427	3,747

저장품	240	210	403

합 계	16,036	13,488	24,680

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.23%	6.06%	9.31%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.8회	6.8회	5.6회

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자

- 당사는 반기별로 년 2회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 재고 실사는 2015년 7월 1일, 2015년 12월 31일 기준 시행하였습니다. 2016년에도 6월30일 기준, 12월31일 기준 2회 실시할 계획입니다.

2) 실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부

- 2015년 연말실사 시 예일회계법인의 공인회계사 입회하에 진행하였습니다. 라.공정가치평가절차 등 요약당사가 보유하고 있는 정상거래시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.

정상거래시장이 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 따라서 당사는 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였습니다. 매출채권 및 기타 채권의 경우 손상차손을 차감한 장부가액을 공정가치 근사치로 보며, 시장성 없는 매도가능금융자산에 대한 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득 원가를 공정가치로 평가하고 있습니다.당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하며, 특정 자산을 매도가능금융자산으로 분류하여, 그 공정가치의 변동을 자본에 인식하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	과 목	제 50(당)기 1분기	제 49(전) 기

금융 자산	대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	1,682,127,330	4,694,764,907

매출채권및기타채권	15,385,078,240	14,009,624,529

기타비유동금융자산	72,533,507	72,533,507

매도가능금융자산	매도가능금융자산	202,179,000	202,179,000

소계	17,341,918,077	18,979,101,943

금융 부채	상각후원가로평가하는 금융부채	매입채무및기타채무	16,332,858,955	13,110,840,757

유동성장기미지급금	2,171,177,924	2,146,935,225

장기미지급금	2,834,143,587	3,386,114,524

기타금융부채	128,641,654,715	131,547,860,211

소계	149,979,835,181	150,191,750,717

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치와 장부가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 50(당) 기 1분기	제 49(전) 기

공정가치	장부가치	공정가치	장부가치

금융자산

원가로 인식? 금융자산

매도가능금융자산	(주1)	202,179,000	(주1)	202,179,000

원가로 인식된 금융자산 소계	202,179,000	202,179,000

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	1,682,127,330	1,682,127,330	4,694,764,907	4,694,764,907

매출채권및기타채권	15,385,078,240	15,385,078,240	14,009,624,529	14,009,624,529

기타비유동금융자산	72,533,507	72,533,507	72,533,507	72,533,507

상각후원가로 인식된 자산 소계	17,139,739,077	17,139,739,077	18,776,922,943	18,776,922,943

합계	17,139,739,077	17,341,918,077	18,776,922,943	18,979,101,943

금융부채

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	16,332,858,955	16,332,858,955	13,110,840,757	13,110,840,757

유동성장기미지급금	2,171,177,924	2,171,177,924	2,146,935,225	2,146,935,225

장기미지급금	2,834,143,587	2,834,143,587	3,386,114,524	3,386,114,524

단기차입금	106,873,618,037	106,873,618,037	109,713,428,446	109,713,428,446

유동성장기부채	4,947,040,000	4,947,040,000	4,947,040,000	4,947,040,000

장기차입금	4,643,190,000	4,643,190,000	4,942,450,000	4,942,450,000

전환사채	12,177,806,678	12,177,806,678	11,944,941,765	11,944,941,765

신주인수권부사채

합계	149,979,835,181	149,979,835,181	150,191,750,717	150,191,750,717

(주1) 시장성 없는 지분증권이며 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치를 알 수 없습니다.(3) 공정가치의 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간말 현재 공정가치로 측정한 매도금융자산은 없습니다.(5)유형자산 재평가

보고서 작성기간(최근 3년) 중 유형자산 재평가 내역은 없습니다.

마. 채무증권 등 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

코스모신소재(주)	회사채	사모	2011년 04월 01일	10,000	표면 2.0만기 3.8	-	2015년 04월 01일	상환	-

코스모신소재(주)	회사채	사모	2013년 05월 23일	6,500	표면 1.5만기 5.0	-	2017년 05월 23일	상환	-

코스모신소재(주)	회사채	사모	2013년 09월 04일	20,000	표면 2.0만기 5.0	-	2018년 09월 04일	미상환	-

합 계	-	-	-	36,500	-	-	-	-	-

※2013년 5월 23일 발행한 회사채는 채무 65억 원을 상환(2014년 11월 24일 44억, 2015년 2월 23일 21억) 하였습니다.※2013년 9월 4일 발행한 회사채는 채무 80억 원을 상환(2015년 9월 4일 60억, 2015년 12월 2일 20억) 하여 잔액은 120억 원입니다.

및 충족여부>※ 해당 사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	12,000	-	-	-	-	-

합계	-	-	12,000	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-