부산주공 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 49 기 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 48 기 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도
부산주공주식회사

1. 회사의 개황과 주요영업내용 회사의 개황과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다. (1) 설립연월일 : 1967년 4월 27일 (2) 사 업 목 적 : 제조, 도매업, 부동산임대업 (3) 주요제품(상품) : 자동차부품 (4) 본사소재지 : 울산광역시 울주군 온산읍 학남리 60-4번지 (5) 주요설비와 공장의 소재지 주 요 설 비 : DMS라인 1기, ACE라인 1기, SAVELLI라인 1기, 기계가공설비외 소 재 지 : 울산광역시 울주군 온산읍 학남리 60-4번지 외 (6) 상 장 일 자 : 1975년 12월 26일 (7) 주식 분포 상황 :

주 주	주 식 수	자 본 금	지 분 율

(주)세연아이엠	3,311,929 주	1,655,965 천원	14.65 %

(재)세연문화재단	2,144,247 주	1,072,123 천원	9.49 %

장 세 훈	1,142,024 주	571,012 천원	5.05 %

자기주식	1,279,914 주	639,957 천원	5.67 %

기 타	14,721,886 주	7,360,943 천원	65.14 %

합 계	22,600,000 주	11,300,000 천원	100.00 %

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2016년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승일될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경내용

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.-기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에따른 회계처리가 허용됩니다. 기업회계기준서 제1019호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 유의한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 금융자산은 지분증권과 채무증권, 매출채권 및 기타유동채권, 현금및현금성자산 등으로 구성되어 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타유동채권은 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며,이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여이자수익을 인식하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 기업실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 기업실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(3) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품,제품,원재료,부재료,재공품	총평균법

저장품	선입선출법

미착품	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용(매출원가)으로 인식하고 있습니다. 또 한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	20 년 ~ 40 년	차량운반구	5 년

구 축 물	20 년 ~ 40 년	공기구비품	5 년

기 계 장 치	12 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 자산손상1) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(11) 수익인식

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매매할인및 수량리베이트를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

(12) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원 급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 확정급여부채보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(14) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 기업실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 기업실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 기업실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(15) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준서 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식 기준과 주요한 차이는 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

4. 금융위험관리 (1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당사의 보고기간종료일 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장단기차입금	155,517,410	161,449,023

현금및현금성자산 및단기금융상품	791,664	6,422,987

순차입금	154,725,746	155,026,036

총자본	208,024,407	200,069,209

순부채비율	74.38%	77.49%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 환위험 관리당사는 제품판매 등과 관련하여 USD, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외화자산:

매출채권	16,841,334	16,153,627

자산합계	16,841,334	16,153,627

외화부채:

매입채무	311,786	865,007

단기차입금	18,636,148	16,634,181

부채합계	18,947,934	17,499,187

당사는 내부적으로 원화 환율 5% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 외화에 대한 원화환율 5% 상승(하락)할 경우 환율변동이 당기 및 전기 세전손익은 각각 105,330천원 및 67,278천원이 감소(증가)하였을 것입니 다.

② 유동성위험 관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년 이상	합계

단기차입금	61,443,715	-	-	61,443,715

유동성장기차입금	19,852,601	-	-	19,852,601

장기차입금	-	36,631,093	37,590,000	74,221,093

합 계	81,296,316	36,631,093	37,590,000	155,517,409

③ 신용위험 관리금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며, 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,164	2,987

단기금융자산	3,125,784	7,232,520

매출채권및기타채권	45,541,091	55,132,817

장기금융자산	5,581,258	3,729,554

합계	54,252,297	66,097,878

한편, 당사는 부산은행등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

④ 이자율위험 관리당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에, 당사의 수익 및 영업현금흐름은시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기의 세전손익은 각각 309,563천원 및 334,872원만큼 변동하였을 것입니다. (3) 공정가치① 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 보고기간종료일 현재 장단기금융자산 중 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	2,332,474	-	2,332,474

전기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	800,565	-	800,565

한편, 당사는 보고기간종료일 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

5. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말① 금융자산

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,164	-	-	-	4,164

단기금융자산	787,500	2,332,474	-	5,810	3,125,784

매출채권및기타채권(장기포함)	45,541,091	-	-	-	45,541,091

장기금융자산	5,370,218	-	211,040	-	5,581,258

합 계	51,702,973	2,332,474	211,040	5,810	54,252,297

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무(장기포함)	-	43,132,905	43,132,905

단기차입금	-	61,443,715	61,443,715

유동성장기차입금	-	19,852,601	19,852,601

장기차입금	-	74,221,093	74,221,093

합 계	-	198,650,314	198,650,314

(2) 전기말① 금융자산

(단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,987	-	-	-	2,987

단기금융자산	6,420,000	800,565	-	11,955	7,232,520

매출채권및기타채권(장기포함)	55,132,817	-	-	-	55,132,817

장기금융자산	3,512,704	-	211,040	5,810	3,729,554

합 계	65,068,508	800,565	211,040	17,765	66,097,878

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무(장기포함)	-	40,640,141	40,640,141

단기차입금	-	64,183,922	64,183,922

유동성장기차입금	-	24,845,222	24,845,222

장기차입금	-	72,419,879	72,419,879

합 계	-	202,089,164	202,089,164

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,164	2,987

7. 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	내용	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	상호부금	431,250	4,520,000	차입금담보

장기금융상품	상호부금	-	281,250

별단예금	13,000	13,000	당좌개설보증금

합 계	444,250	4,814,250

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	40,308,377	49,836,577

대손충당금	(3,570)	(3,570)

단기대여금	4,505,290	4,504,983

미수금	18,400	-

미수수익	222,648	369,707

임원종업원단기채권	24,796	34,680

합 계	45,075,941	54,742,377

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,570	4,579

손상차손 인식	-	-

손상차손 환입	-	(1,009)

제각	-	-

기말금액	3,570	3,570

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	45,079,511	54,745,947

만기 경과 후 3개월 이하	-	-

만기 경과 후 4~6개월	-	-

만기 경과 후 7개월 초과	-	-

손상채권	-	-

합 계	45,079,511	54,745,947

회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.(4) 당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(5) 매출채권의 할인당사는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며 관련 채권 중 만기 미도래 금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 타인에 양도 또는 할인하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	상환청구권 유무

매출채권 양도	12,320,189	16,852,981	유

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	-	68,635

선급비용	1,727,680	1,655,320

부가가치세대급금	1,371,950	1,218,459

합 계	3,099,630	2,942,414

10. 단기금융자산 (1) 당기와 전기 중 단기금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,232,520	8,856,750

취득금액	2,333,998	3,982,032

대체금액	1,356,810	4,046,955

평가이익	40,411	4,783

처분금액	(7,837,955)	(9,658,000)

기말금액	3,125,784	7,232,520

(2) 보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예ㆍ적금:

상호부금 등	787,500	6,420,000

당기손익인식금융자산:

메리츠 주가지수연계 사모투자신탁(ELB)	2,332,474	800,565

만기보유채무상품:

국ㆍ공채	5,810	11,955

합 계	3,125,784	7,232,520

11. 장기금융자산 (1) 당기와 전기 중 장기금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,729,554	4,696,495

취득금액	3,208,514	3,080,014

대체금액	(1,356,810)	(4,046,955)

기말금액	5,581,258	3,729,554

(2) 보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기성예금:

상호부금 등	5,370,218	3,512,704

만기보유채무상품:

국ㆍ공채	-	5,810

매도가능지분상품:

시장성 없는 지분증권

(주)유림케스텍	150,000	150,000

전기공사공제조합	61,040	61,040

소 계	211,040	211,040

합 계	5,581,258	3,729,554

상기 만기보유채무상품은 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

한편, 매도가능지분상품 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상 품	1,106,727	1,037,608

제 품	20,560,500	16,397,923

제품평가충당금	(1,331,123)	(1,794,476)

재공품	3,118,275	3,433,409

재공품평가충당금	(203,355)	(251,496)

원재료	2,876,291	1,886,525

부재료	417,538	223,515

저장품	953,017	1,047,864

합 계	27,497,870	21,980,872

13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득가액	20,715,680	29,836,838	1,008,868	125,208,248	14,671,501	72,699,519	264,140,654

감가상각누계액	-	(5,607,469)	(240,360)	(73,316,359)	(11,840,229)	-	(91,004,417)

정부보조금	-	-	-	(57,771)	-	-	(57,771)

장부금액	20,715,680	24,229,369	768,508	51,834,118	2,831,272	72,699,519	173,078,466

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득가액	23,267,463	29,950,377	1,008,868	113,186,201	14,036,699	59,693,174	241,142,782

감가상각누계액	-	(4,891,775)	(189,916)	(64,165,528)	(10,533,766)	-	(79,780,986)

장부금액	23,267,463	25,058,602	818,952	49,020,673	3,502,933	59,693,174	161,361,796

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분액	감가상각비	대 체	기 타	기말장부가액

토지	23,267,463	-	(2,551,783)	-	-	-	20,715,680

건물	25,058,602	-	(79,023)	(750,209)	-	-	24,229,370

구축물	818,952	-	-	(50,443)	-	-	768,509

기계장치	49,020,673	628,100	-	(9,145,602)	11,393,947	(63,000)	51,834,118

기타유형자산	3,502,933	712,802	(1)	(1,384,463)	-	-	2,831,271

건설중인자산	59,693,174	24,400,292	-	-	(11,393,947)	-	72,699,519

합계	161,361,796	25,741,194	(2,630,807)	(11,330,717)	-	(63,000)	173,078,466

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분액	감가상각비	대 체	기말장부가액

토지	20,735,680	-	-	-	2,531,783	23,267,463

건물	25,766,240	44,176	-	(751,814)	-	25,058,602

구축물	869,395	-	-	(50,443)	-	818,952

기계장치	56,197,379	99,457	(277,714)	(9,092,382)	2,093,933	49,020,673

기타유형자산(*)	3,373,123	1,514,560	(1)	(1,360,448)	(24,300)	3,502,933

건설중인자산(*)	28,886,009	35,476,505	-	-	(4,669,341)	59,693,174

합계(*)	135,827,826	37,134,698	(277,715)	(11,255,087)	(67,925)	161,361,796

(*) 전기 중 기타유형자산 24,300천원과 건설중인자산 43,625천원이 재고자산으로 대체 되었습니다.

(3) 당기와 전기에 금융비용 중 자본화하여 유형자산에 계상된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산	2,757,888	1,979,317

(4) 유형자산재평가

당사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2012년 12월 31일을 기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.① 재평가기준일 : 2012년 12월 31일 ② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가금액은 독립적인 전문평가인인 가온감정평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다.

③ 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시 지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관계법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가격형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.④ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위:천원)

분류별 유형자산	재평가 금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부가액

토지	20,358,288	11,857,682

⑤ 재평가관련 기타포괄손익의 변동내역

(단위:천원)

분류별 유형자산	기초 잔액	증가	감소	기말잔액

토지	6,630,473	-	-	6,630,473

(5) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보험종류	부보자산	장부가액	부보금액	보험회사

본사 및 공장	공장화재보험	건 물	12,086,942	13,856,103	KB손해보험

기계장치	27,697,216	47,806,329

제 2 공장	재산종합보험	건 물	12,142,427	10,479,750	현대해상화재보험

기계장치	24,194,673	30,004,545

구축물	672,990	800,000

합 계	76,794,248	102,946,727

당기말 현재 상기 부보금액 중 당사의 차입금과 관련하여 73,457,945천원은 부산은행, 11,795,513천원은 한국산업은행, 17,693,269천원은 국민은행에 질권 설정되어 있습니다. 상기 보험 외 차량운반구에 대한 자동차종합보험 및 종합보험, 종업원을 위한 산재보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	41,535	48,555

소프트웨어	191,437	329,928

회원권	585,652	585,652

합 계	818,624	964,134

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	당기 상각액	기말잔액

산업재산권	48,555	-	-	(7,020)	41,535

소프트웨어	329,927	-	-	(138,490)	191,437

회원권	585,652	-	-	-	585,652

합계	964,134	-	-	(145,510)	818,624

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	당기 상각액	기말잔액

산업재산권	55,575	-	-	(7,020)	48,555

소프트웨어	235,958	202,950	-	(108,981)	329,928

회원권	585,652	-	-	-	585,652

합계	877,185	202,950	-	(116,001)	964,134

(3) 비한정내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

15. 장기기타채권 보고기간종료일 현재 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	465,150	385,150

장기대여금	-	5,290

합 계	465,150	390,440

16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	33,252,712	31,996,962

미지급금	5,009,474	3,471,071

미지급비용	4,865,719	5,147,108

합 계	43,127,905	40,615,141

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타유동채무는 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

17. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

무역금융	수출입은행 외	6.00% 외	15,500,000	16,000,000

일반대출	국민은행 외	5.06% 외	14,987,378	14,696,760

매입외환	부산은행 외	2.06% 외	18,636,148	16,634,181

상업어음할인	부산은행 외	3.05% 외	12,320,189	16,852,981

합 계	61,443,715	64,183,922

18. 장기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율	만기	당기말	전기말

일반대출	부산은행	4.77%	16.02.15	292,861	2,000,000

5.07%	16.02.15	293,294	2,000,000

4.71%	18.03.16	4,772,540	-

3.62%	19.06.15	7,000,000	9,000,000

4.87%	19.08.27	1,875,000	2,000,000

3.56%	19.09.15	1,200,000	1,520,000

4.85%	19.11.13	5,550,000	4,202,000

4.58%	22.01.27	16,000,000	16,000,000

4.28%	22.04.02	21,590,000	11,056,000

-	15.03.15	-	1,250,000

-	15.07.11	-	3,240,000

-	15.11.23	-	900,000

-	15.12.15	-	5,000,000

국민은행	3.79%	19.04.29	10,500,000	13,500,000

경남은행	3.90%	16.03.25	10,000,000	10,000,000

5.00%	18.04.13	5,000,000	-

-	16.03.25	-	597,101

시설대출	산업은행	4.38%	17.10.06	10,000,000	10,000,000

소 계	94,073,695	92,265,101

유동성장기부채	(19,852,602)	(19,845,222)

차 감 계	74,221,093	72,419,879

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	인수자	연이자율	만기	당기말	전기말

사모사채	경남은행	-	-	-	5,000,000

유동성장기부채	-	(5,000,000)

차 감 계	-	-

(3) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도	금 액

1년 이내	19,852,602

1년~5년 이내	65,431,093

5년 이후	8,790,000

합 계	94,073,695

19. 담보제공자산당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

담보제공내역	관련차입금

담보제공자산	장 부 가 액	담보설정액	차입종류	금 액	채 권 자

토 지	20,715,680	149,380,000 USD 6,163,800 JPY 361,200,000	단기차입금장기차입금(유동성장기부채포함)단기차입금장기차입금장기차입금	21,928,457 58,573,695 15,147,388 10,500,000 10,000,000	부산은행부산은행국민은행국민은행산업은행

건 물	24,229,369

기계장치	51,891,889

건설중인자산	72,539,519

단기금융자산	431,250	48,125

장기금융자산	-	-

합 계	169,807,707	149,428,125	116,149,540

USD 6,163,800

JPY 361,200,000

20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	96,828	220,439

예수금	137,386	126,526

합계	234,214	346,965

21. 확정급여채무당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	8,006,329	6,938,292

소 계	8,006,329	6,938,292

사외적립자산의 공정가치	3,442	3,442

순확정급여부채	8,002,887	6,934,850

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,275,027	1,230,927

순이자원가	197,552	226,294

종업원급여에 포함된 총 비용	1,472,579	1,457,221

제조원가	1,254,362	1,228,331

판매관리비	218,217	228,890

(3) 보고기간말 현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계액은 1,942백만원(2014년말:1,541백만원)입니다.

(4) 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,938,292	6,372,448

당기근무원가	1,275,027	1,230,927

이자원가	197,552	226,294

보험수리적손익	514,606	144,658

퇴직금지급액	(919,148)	(1,036,036)

기말금액	8,006,329	6,938,292

(5) 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,442	12,298

이자수익	-	-

보험수리적손익	-	-

지급액	-	(8,856)

기말금액	3,442	3,442

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	2.90	2.98

할인율	2.49	2.96

사외적립자산의 기대수익률	-	-

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할인율(1% 변동)	(746,638)	(621,360)

미래임금인상율 (1% 변동)	889,956	726,150

22. 장기기타채무 보고기간종료일 현재 장기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	5,000	25,000

23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	28,800,000주

주당금액	500	500

발행주식수	22,600,000주	13,120,400주

자본금	11,300,000,000	6,560,200,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	13,120,400	(1,279,600)	11,840,800	13,120,400	(1,279,600)	11,840,800

주식배당	828,856	-	828,856	-	-	-

자기주식취득	-	(314)	(314)	-	-	-

유상증자	8,650,744	-	8,650,744	-	-	-

기말 발행주식수	22,600,000	(1,279,914)	21,320,086	13,120,400	(1,279,600)	11,840,800

24 기타불입자본과 기타자본구성요소 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,581,864	8,591,125

(2) 보고기간종료일 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,250,523)	(1,249,371)

토지재평가이익	6,630,473	6,630,473

합 계	5,379,950	5,381,102

(3) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 주식가격의 안정을 위하여 매입하였는 바 그 내역은 다음과 같으며, 향후 적절한 시기에 처분할 예정입니다.

(단위:천원)

구 분	취 득 일 자	주 식 수	취 득 가 액

자기주식	2001.05.24∼2001.08.09	1,154,600주	1,157,305

자기주식	2003.11.28∼2003.12.16	50,000주	40,230

자기주식	2004.02.19∼2004.02.26	75,000주	51,836

자기주식	2015.3.27	314주	1,152

계	-	1,279,914주	1,250,523

25. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	810,000	750,000

임의적립금	24,690,000	24,490,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,463,152)	(729,254)

합 계	23,036,848	24,510,746

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	24,510,746	24,417,568

배당금	(592,040)	-

당기순이익(손실)	(480,466)	206,011

보험수리적손익	(401,392)	(112,833)

기말금액	23,036,848	24,510,746

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 49 기 2015년 1월 1일 부터 제 48 기 2014년 1월 1일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 3월 25일 처분확정일 2015년 3월 27일

부산주공 주식회사 (단위 : 원)

과 목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,463,152,385)	(729,254,406)

1.전기이월미처분이익잉여금	(1,581,294,406)	(822,431,866)

2.당기순이익(손실)	(480,465,669)	206,011,067

3.보험수리적이익	(401,392,310)	(112,833,607)

II. 이익잉여금이입액	1,270,000,000	-

1.임의적립금	1,270,000,000	-

II. 이익잉여금처분액	-	852,040,000

1.이익준비금	-	60,000,000

2.배당금(주석16)	-	592,040,000

가.현금배당 (주당배당금(률): 당기: -원(-%) 전기:15원(3%))	-	177,612,000

나.주식배당 (주당배당금(률): 당기: -원(-%) 전기:35원(7%))	-	414,428,000

3.임의적립금	-	200,000,000

III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,193,152,385)	(1,581,294,406)

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석 37에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있으므로 각각 2016년 3월 25일자 및 2015년 3월 27일자 정기주주총회에서 확정된 것과는 차이가 있습니다.

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(78,654,054)	(77,307,673)

원재료 및 상품 매입액	169,186,919	180,952,511

인건비	19,346,634	18,537,542

감가상각비	11,330,717	11,255,087

가공비	21,055,898	19,199,266

전력비	22,684,830	21,906,902

운반비	2,059,527	2,176,750

수출비용	7,530,399	6,692,310

기타비용	13,652,870	12,877,603

영업비용의 합계	188,193,740	196,290,298

27. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	17,874,055	17,080,321

퇴직급여	1,472,579	1,457,221

복리후생비	2,760,633	2,871,646

합 계	22,107,267	21,409,188

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,689,659	2,838,463

퇴직급여	218,217	228,890

복리후생비	293,780	320,006

여비교통비	132,059	156,606

통신비	48,321	51,976

세금과공과	118,448	104,221

소모품비	106,862	85,743

도서인쇄비	34,062	44,274

임차료	569,123	615,120

감가상각비	183,139	233,890

무형자산상각비	145,510	116,001

수선비	49,219	66,286

보험료	7,472	6,839

접대비	132,194	122,158

광고선전비	4,530	10,442

운반비	2,059,527	2,176,750

차량유지비	49,583	66,394

수출비용	7,530,399	6,692,310

지급수수료	125,056	93,960

매출채권손상차손환입	-	(1,009)

교육훈련비	80,200	104,117

잡비	332,537	279,304

합 계	14,909,897	14,412,741

29. 기타손익당기와 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

임대료	52,524	50,531

외환차익	3,573,709	1,881,538

외화환산이익	313,503	291,357

유형자산처분이익	63,883	27,645

잡이익	1,089,497	183,653

합 계	5,093,116	2,434,725

기타비용:

외환차손	3,953,818	2,349,583

외화환산손실	387,592	172,185

기부금	15,300	12,300

유형자산처분손실	23,993	2,785

잡손실	1,188,821	1,160,230

합 계	5,569,524	3,697,083

30. 금융손익

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	499,894	728,404

배당금수익	600	-

당기손익인식금융자산평가이익	40,411	4,783

소계	540,905	733,187

금융비용:

이자비용	4,513,535	5,233,837

순금융비용	3,972,630	4,500,650

당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익은 전액 금융기관예치금과 관련된 이자수익이며, 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용은 전액 금융기관차입금과 관련된 이자비용입니다.

31. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(250,363)	(398,631)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(149,952)	531,268

자본에 직접 반영된 법인세비용	113,213	31,825

법인세추납액	256,645	-

법인세비용(수익)	(30,457)	164,462

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(510,923)	370,473

적용세율에 따른 세부담액	(90,403)	59,504

조정사항	59,946	104,958

비과세수익	(102,140)	(29,480)

비공제비용	65,148	59,437

법인세추납액	256,645	-

기타(주1)	(159,707)	75,001

법인세비용(수익)	(30,457)	164,462

유효세율	-	44.39%

(주1) 기타 조정사항에는 이연법인세로 인식되지 아니한 일시적차이의 법인세효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

계 정 과 목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액(주1)	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

퇴직급여충당부채	6,123,344	1,118,861	7,242,205	1,347,136	246,149	1,593,285

건설중인자산	808	(808)	-	178	(178)	-

감가상각비	394,556	-	394,556	86,802	-	86,802

미수수익	(369,707)	147,059	(222,648)	(81,336)	32,353	(48,983)

감가상각누계액	(394,556)	-	(394,556)	(86,802)	-	(86,802)

대손충당금환입	(201,549)	201,549	-	(44,341)	44,341	-

토지재평가차액	(12,608)	12,608	-	(2,774)	2,774	-

재고자산평가손실	2,045,973	(511,495)	1,534,478	450,114	(112,528)	337,585

당기손익인식금융자산평가이익	(4,783)	(40,410)	(45,193)	(1,052)	(8,891)	(9,943)

토지재평가이익	(8,500,607)	-	(8,500,607)	(1,870,133)	-	(1,870,133)

미지급비용	317,012	152,881	469,893	69,743	33,633	103,376

기타	2,346	57,771	60,117	516	12,710	13,226

소 계	(599,771)	1,138,016	538,245	(131,949)	250,363	118,413

세무상결손금	4,720,900	681,599	5,402,499	1,038,598	149,953	1,188,551

이월세액공제	2,174,436	(85,900)	2,088,536	2,174,436	(85,900)	2,088,536

합 계	6,295,565	1,733,715	8,029,280	3,081,085	314,416	3,395,500

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(2,174,436)	(2,088,536)

기말이연법인세	906,649	1,306,964

(주1) 전기 감사보고서상 이월 기초잔액과 전기 확정 세무조정 잔액과의 차이조정분이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

계 정 과 목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액(주1)	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

퇴직급여충당부채	5,606,807	516,537	6,123,344	1,233,498	113,638	1,347,136

건설중인자산	808	-	808	178	-	178

감가상각비	405,664	(11,108)	394,556	89,246	(2,444)	86,802

미수수익	(605,170)	235,463	(369,707)	(133,137)	51,801	(81,336)

감가상각누계액	(405,664)	11,108	(394,556)	(89,246)	2,444	(86,802)

대손충당금환입	(201,549)	-	(201,549)	(44,341)	-	(44,341)

토지재평가차액	(12,608)	-	(12,608)	(2,774)	-	(2,774)

재고자산평가손실	1,059,398	986,575	2,045,973	233,067	217,047	450,114

당기손익인식금융자산평가이익	-	(4,783)	(4,783)	-	(1,052)	(1,052)

토지재평가이익	(8,500,607)	-	(8,500,607)	(1,870,133)	-	(1,870,133)

미지급비용	238,848	78,164	317,012	52,546	17,197	69,743

기타	2,346	-	2,346	516	-	516

소 계	(2,411,727)	1,811,956	(599,771)	(530,580)	398,631	(131,949)

세무상결손금	7,135,753	(2,414,853)	4,720,900	1,569,866	(531,268)	1,038,598

이월세액공제	2,031,046	143,390	2,174,436	2,031,046	143,390	2,174,436

합 계	6,755,072	(459,507)	6,295,565	3,070,332	10,753	3,081,085

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(2,031,046)	(2,174,436)

기말이연법인세	1,039,286	906,649

(4) 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 판단당사는 가산할 일시적차이 금액이 차감할 일시적차이 금액보다 크고 예상과세소득이충분할 것으로 예상되므로 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였으며, 이월공제세액에 대한 법인세효과 2,088,536천원은 그 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 계상하지 않았습니다.

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

보험수리적손익	113,213	31,825

자본에 직접 반영한 법인세비용	113,213	31,825

32. 기본주당손익당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(480,465,669)	206,011,067

가중평균유통보통주식수(*)	14,404,465주	14,001,795주

기본주당순이익(손실)	(33)	15

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당기	전기

1월1일 가중평균유통보통주식수	11,840,800	11,840,800

주식배당	828,856	828,856

자기주식취득	(241)	-

유상증자	402,911	-

무상증자효과	1,332,139	1,332,139

12월 31일 가중평균유통보통주식수	14,404,465	14,001,795

33. 배당

당기와 전기 중 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

배당받을 주식	21,320,086주	11,840,800주

배당율	-	현금배당 3% (1주당 15원)주식배당 7% (1주당 35원)

배당액	-	592,040,000

배당성향	-	34.80%

34. 특수관계자(1) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	금액

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)세연아이엠	외주가공비 등	8,006,154

기타	(주)세연에스씨에스	상품 매입	2,345,695

② 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	금액

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)세연아이엠	외주가공비 등	8,139,291

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여거래	이자수익

대여	회수

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)세연아이엠	-	-	270,000

② 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	자금대여거래	이자수익

대여	회수

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)세연아이엠	-	1,500,000	358,356

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대여금	매입채무	미지급금	임대보증금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)세연아이엠	4,500,000	-	498,451	5,000

기타	(주)세연에스씨에스	-	49,234	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

대여금	매입채무	미지급금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)세연아이엠	4,500,000	3,428	650,926

(4) 주요 경영진에 대한 보상 당기 중 주요경영진에 대한 보상으로 단기급여 659,800천원을 지급하였으며 주요 경영진은 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

(5) 종업원에 대한 복지회사는 종업원 자녀에 대한 학자금을 고등학교는 전액, 대학교는 4,000,000원을 한도로 보조하고 있으며, 직원의 출ㆍ퇴근의 편의를 위해 차량을 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 부산은행 등의 차입금에 대하여 포괄지급보증을 제공받고 있습니다.

35. 우발채무와 약정사항 등

(1) 보고기간종료일 현재 어음거래약정 등과 관련하여 담보제공된 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다.

교 부 처	내 역	당기	전기

어 음	수 표	어 음	수 표

중앙종합금융(주)	어음거래약정	1매	1매	1매	1매

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

금융기관	내역	약정액	실행액

부산은행	당좌대출	1,600,000	1,271,110

무역금융	2,000,000	2,000,000

어음할인	5,000,000	2,424,512

수출환어음매입	EUR 10,000,000	EUR 6,882,113

USD 2,064,918

국민은행	당좌대출	1,000,000	994,075

수출환어음매입	EUR 7,500,000	EUR 5,781,444

하나은행	어음할인	10,000,000	3,912,074

기업은행	어음할인	11,500,000	5,983,603

경남은행	당좌대출	1,000,000	972,193

(3) 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 2,853백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 부문별 정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 매출에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	171,020,282	181,641,504

상품매출	18,057,453	19,592,024

기타매출	3,054,120	1,190,251

합 계	192,131,855	202,423,779

(2) 지역에 대한 정보① 당기

(단위:천원)

구 분	국 내	미 주	유 럽	기 타	합 계

1. 매출액	97,852,318	5,858,848	64,477,029	23,943,660	192,131,855

2. 비유동자산

유형자산	173,078,466	-	-	-	173,078,466

감가상각비	11,330,717	-	-	-	11,330,717

② 전기

(단위:천원)

구 분	국 내	미 주	유 럽	기 타	합 계

1. 매출액	110,977,015	6,844,575	59,896,379	24,705,811	202,423,780

2. 비유동자산

유형자산	161,361,796	-	-	-	161,361,796

감가상각비	11,255,087	-	-	-	11,255,087

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

A사	32,351	38,904

B사	27,664	30,423

C사	56,307	51,741

D사	19,424	22,629

37. 재무제표 재작성당사는 재고자산평가손실의 누락에 따른 회계처리 오류를 수정하여 2015년 12월 31일 및 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다

(1) 재무상태표① 2015년말

(단위:천원)

과목	수정전	수정후	차 이

유동자산	80,470,093	78,935,615	(1,534,478)

재고자산	29,032,348	27,497,870	(1,534,478)

비유동자산	180,912,877	181,250,463	337,585

이연법인세자산	969,379	1,306,964	337,585

자산총계	261,382,970	260,186,077	(1,196,893)

이익잉여금	24,233,740	23,036,848	(1,196,893)

자본총계	54,495,554	53,298,661	(1,196,893)

부채와자본총계	261,382,970	260,186,077	(1,196,893)

② 2014년말

(단위:천원)

과목	수정전	수정후	차 이

유동자산	89,107,551	87,061,578	(2,045,973)

재고자산	24,026,844	21,980,872	(2,045,973)

비유동자산	166,902,460	167,352,574	450,114

이연법인세자산	456,535	906,648	450,114

자산총계	256,010,011	254,414,152	(1,595,859)

이익잉여금	26,106,604	24,510,746	(1,595,859)

자본총계	46,639,031	45,043,173	(1,595,859)

부채와자본총계	256,010,011	254,414,152	(1,595,859)

(2) 포괄손익계산서① 2015년

(단위:천원)

과목	수정전	수정후	차 이

매출원가	173,795,338	173,283,843	(511,495)

매출총이익	18,336,517	18,848,011	511,495

영업이익	3,426,620	3,938,115	511,495

법인세비용차감전순이익	(1,022,418)	(510,923)	511,495

법인세비용	(142,986)	(30,457)	112,529

당기순이익	(879,432)	(480,466)	398,966

총포괄손익	(1,280,824)	(881,858)	398,966

주당손익

기본주당이익(원)	(61)	(33)	28

② 2014년

(단위:천원)

과목	수정전	수정후	차 이

매출원가	180,890,982	181,877,557	986,575

매출총이익	21,532,797	20,546,222	(986,575)

영업이익	7,120,056	6,133,481	(986,575)

법인세비용차감전순이익	1,357,048	370,473	(986,575)

법인세비용	381,509	164,462	(217,046)

당기순이익	975,539	206,011	(769,528)

총포괄손익	862,706	93,177	(769,528)

주당손익

기본주당이익(원)	70	15	(55)

(3) 자본변동표

(단위:천원)

과목	수정전	수정후	차이

이익잉여금	합계	이익잉여금	합계	이익잉여금	합계

2014.1.1 (전기초)	25,243,898	45,776,326	24,417,568	44,949,995	(826,330)	(826,330)

당기순이익	975,539	975,539	206,011	206,011	(769,528)	(769,528)

2014.12.31 (전기말)	26,106,604	46,639,031	24,510,746	45,043,173	(1,595,859)	(1,595,859)

2015.1.1 (당기초)	26,106,604	46,639,031	24,510,746	45,043,173	(1,595,859)	(1,595,859)

당기순이익	(879,432)	(879,432)	(480,466)	(480,466)	398,966	398,966

2015.12.31 (당기말)	24,233,740	54,495,554	23,036,848	53,298,661	(1,196,893)	(1,196,893)

(4) 현금흐름표① 2015년

(단위:천원)

과목	수정전	수정후	차 이

당기순이익	(879,432)	(480,466)	398,966

가감	16,812,649	16,413,683	(398,966)

법인세비용	(142,986)	(30,457)	112,529

재고자산평가손실(환입)	-	(511,495)	(511,495)

② 2014년

(단위:천원)

과목	수정전	수정후	차 이

당기순이익	975,539	206,011	(769,528)

가감	17,565,427	18,334,956	769,528

법인세비용	381,509	164,462	(217,046)

재고자산평가손실(환입)	-	986,575	986,575

(5) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.