휴스틸 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 휴스틸(이하 "지배기업"이라 함)은 1967년 4월 18일 설립되어, 강관의 제조 및 판매, 주택건설사업 및 토목건축사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며 충남 당진, 전남 목포 대불공단, 대구광역시 달성군에 공장을 운영하고 있습니다.지배기업은 1973년 6월 29일 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 1995년 12월 27일 상호를 한국강관(주)에서 (주)신호스틸로, 2002년 3월 22일 (주)신호스틸에서 (주)휴스틸로 변경하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 37,674백만원이고, 당사의 주요 주주는 박순석(25.45%), (주)신안(5.51%), (주)그린씨앤에프(4.15%) 등으로 구성 되어 있습니다 .

(2) 종속기업의 현황

① 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	투자지분비율(%)

당분기말	전기말

Husteel USA, Inc.	미국	상품도매	12월 31일	100.0	100.0

Husteel Canada Co., Ltd.	캐나다	상품도매	12월 31일	100.0	-

② 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

Husteel Canada Co., Ltd.	신규 설립으로 인한 지배력 획득

③ 당분기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	분기순이익

Husteel USA, Inc.	34,073,695	19,366,381	14,707,314	174,732,837	1,689,397

Husteel Canada Co., Ltd.	50,930,270	46,313,458	4,616,812	85,897,402	2,464,875

2) 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

Husteel USA, Inc.	167,092,659	154,590,464	12,502,195	351,142,822	1,411,080

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서제1109호의 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정의 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 16에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다 . 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.

1) 기업회계기준기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 동 기준서의 경과 규정에 따라 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에 대해 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하였습니다. 다만, 동 기준서를 적용하면서 2018년 1월 1일 현재의 재무상태에 미치는 영향이 없으므로, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 효과는 없습니다.기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 2018년 9월 30일 현재 연결실체의 분기연결재무상태표와 동일자로 종료되는 분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않으며, 분기연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	공시금액	조정	제1115호 반영전금액

Ⅰ. 매출액	492,887,996	(565,138)	493,453,134

Ⅱ. 매출원가	457,494,404	-	457,494,404

Ⅲ. 매출총이익	35,393,592	(565,138)	35,958,730

Ⅳ. 판매비와관리비	21,059,607	(565,138)	21,624,745

Ⅴ. 영업이익	14,333,985	-	14,333,985

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	변경된 회계정책

수행의무의 식별 및 거래가격의 배분	다음 기준을 모두 충족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역은 구별되는 것이다.⑴ 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있다(그 재화나 용역이 구별될 수있다).⑵ 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다(그 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별된다).	재화인도가 완료된 후 발생하는 수행의무는 용역의 제공으로 식별하여 제품판매와 구분한다.

2) 기업회계기준기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.연결실체는 기업회계기준서의 제 1109호의 도입으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 연결실체는 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이(2018년 1월1일) 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하였습니다. 다만, 동 기준서를 적용하면서 2018년 1월 1일 현재의 재무상태에 미치는 영향이 없으므로, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 효과는 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과영향은 다음과 같습니다.(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산으로 분류하는 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 경우, 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 취득시 직접 관련되는 거래원가를가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

④ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일 현재 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	429,130	429,130

단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	260	260

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	40,811,212	40,811,212

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	157,923,587	157,923,587

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	6,359,494	6,359,494

지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	38,900,475	38,900,475

채무증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	415,583	415,583

합 계	244,839,741	244,839,741

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 조기에 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 기타채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장기금융상품으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 신용위험이 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전 하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

③ 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '금융비용'에표시하였습니다.

④ 새로운 손상 모형의 영향기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 다만, 연결실체는 2018년 1월1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 추가적으로 발생할 손상차손은 없다고 판단하였습니다.⑤ 매출채권과 계약자산 연결실체는 기대신용손실을 계산하는데 사용된 모형과 가정의 일부를 추정의 불확실성의 주요 원천으로 고려하였습니다.

(다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

① 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야합니다. - 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 - 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택③ 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서새롭게 제ㆍ개정된 기준서와 해석서들이 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용도 허용됩니다. 연결실체는 분기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니 다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용시 연결실체는다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호상 리스의 정의를 적용할지 여부- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무 적 간편법을 적용할지 여부

연결실체는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존 리스의 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전소급법

- 누적효과 일괄조정 경과조치리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 상기 선택사항을 적용해야 합니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적영향을 평가하고 있습니다.

2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(Probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 연결실체는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 연결실체는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할예정입니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	12,670	4,870

요구불예금	62,521,207	40,806,342

합 계	62,533,877	40,811,212

5. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 분기연결재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	87,075,199	(295,507)	86,779,692	158,139,017	(215,430)	157,923,587

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	215,430	1,068,975

설정(환입)	80,077	(707,678)

제각채권 추심	-	(145,867)

기말금액	295,507	215,430

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

30일 이내	2,466,454	48,197,834

30 ~ 60일	11,180,352	42,262,564

60 ~ 90일	-	1,520,407

90 ~ 120일	2,308,487	2,186,841

120 ~ 150일	-	5

150일 이후	2,402	-

합 계	15,957,695	94,167,651

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

6. 기타채권 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,228,795	-	186,339	-

미수수익	66,074	-	59,345	-

부가세미수금	3,209,778	-	4,669,966	-

보증금	-	6,117,494	-	6,111,810

장기금융자산	-	2,000	-	2,000

합 계	4,504,647	6,119,494	4,915,650	6,113,810

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	67,013,675	(7,345,959)	59,667,716	95,165,952	(8,066,474)	87,099,478

상품	363,961	-	363,961	162,001	-	162,001

부산물	232,739	-	232,739	145,077	-	145,077

재공품	12,180,881	-	12,180,881	11,953,764	-	11,953,764

원재료	52,481,779	(767,600)	51,714,179	32,417,254	(729,979)	31,687,275

부재료	2,823,152	-	2,823,152	2,728,268	-	2,728,268

저장품	871,383	-	871,383	802,601	-	802,601

미착품	523,163	-	523,163	5,996	-	5,996

수탁가공	5,225	-	5,225	5,925,198	-	5,925,198

합 계	136,495,958	(8,113,559)	128,382,399	149,306,111	(8,796,453)	140,509,658

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(696,439)	(682,894)	2,158,465	1,240,851

8. 기 타금융자산(1) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	39,316,058	51,789,724

평가손익(세전)	15,096,206	(12,473,666)

취득	500,000	-

기말금액	54,912,264	39,316,058

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	미실현손익	당분기말장부금액	전기말 장부금액

기초가액	당분기평가액	처분으로인한 감소	당분기말잔액

지분증권>

Saudi Steel Pipe Co.Ltd.	1,282,946	37,617,528	15,112,030	-	52,729,558	54,012,504	38,900,474

지분증권>

(주)앱링크(*)	20,000	-	-	-	-	1	1

공채>

국민주택채권	864,250	(10,891)	(15,798)	-	(26,689)	837,561	353,359

도시철도공채	69,090	(6,866)	(26)	-	(6,892)	62,198	62,224

합 계	2,236,286	37,599,771	15,096,206	-	52,695,977	54,912,264	39,316,058

이연법인세효과	(9,099,145)	(3,653,281)	-	(12,752,426)

(*) (주)앱링크는 비상장회사의 주식으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였으며, 전기 이전에 19,999천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 만기에 대한 정보

당분기말과 전기말 현재 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만 기	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1년 내	211,167	211,167	-	-

1년 초과 5년 내	688,592	688,592	415,583	415,583

합 계	899,759	899,759	415,583	415,583

당분기와 전분기 중 상기의 채무증권과 관련하여 발생한 총 이자수익은 각각 15,341천원 및 10,018천원입니다.

9. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	결산월	당분기	전기

주식수	지분율(%)	취득원가	기초	지분법손익	배당	지분법자본
변동	처분	당분기말장부금액	전기말장부금액

신안종합리조트(주)(*1)	12월	3,200,000	25.81	16,025,934	-	-	-	-	-	-	-

(주)디에이테크놀로지(*2)	12월	-	-	11,923,250	12,094,569	562,057	(47,502)	(10,021)	(12,599,103)	-	12,094,569

합 계	27,949,184	12,094,569	562,057	(47,502)	(10,021)	(12,599,103)	-	12,094,569

(*1) 누적손실로 인하여 관계기업투자의 장부금액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. (*2) 지분율이 20% 미만이지만, 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 분류하였으며, 당분기 중 보유주식 전부를 매각하였습니다.

(2) 피투자기업의 요약재무정보 관계기업의 당분기말과 전기말의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

(주)>

당분기말	384,729,707	387,069,785	39,739,953	(2,340,078)

전기말	369,128,920	357,256,178	43,041,018	(7,857,847)

(주)디에이테크놀로지>

전기말	92,144,515	48,809,101	101,348,011	1,127,985

10. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

통화선도	-	-	11,247	-

전환권(*)	-	-	4,119,800	-

조기상환청구권(*)	-	-	3,897,869	-

합 계	-	-	8,028,916	-

(*) 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채

유동	비유동	유동	비유동

통화선도	429,130	-	342,107	-

전환권(*)	-	-	-	2,690,380

조기상환청구권(*)	-	-	-	6,554,760

합 계	429,130	-	342,107	9,245,140

(*) 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 통화선도 계약의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

거래목적	회계처리	파생상품종류	계약금액	계약일	만기일	공정가액

위험회피	매매목적	통화선도(매입)	USD 2,826,869.72	2018-09-28	2018-10-23	(5,317)

통화선도(매입)	USD 2,805,056.52	2018-09-28	2018-10-26	(5,455)

통화선도(매입)	USD 206,018.33	2018-09-28	2018-11-19	(475)

합계	(11,247)

② 전기말

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

거래목적	회계처리	파생상품종류	계약금액	계약일	만기일	공정가액

위험회피	매매목적	통화선도(매입)	USD 9,983,566.07	2017-11-03 ~ 2017-12-04	2018-01-02 ~ 2018-03-15	(342,107)

통화선도(매도)	USD 20,000,000.00	2017-12-11	2018-01-17	429,130

합계	87,023

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기	비고

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화선도(매입)	-	(11,247)	-	-	금융손익

통화선도(매도)	-	-	-	(554,176)	금융손익

내재파생상품	-	(4,667,256)	702,440	-	금융손익

합계	-	(4,678,503)	702,440	(554,176)

상기 통화선도거래와 관련하여 당분기 중 1,799,756천원의 파생상품거래이익과 1,869,119천원의 파생상품거래손실이 발생하였습니다.

11. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	246,874,137	253,586,802

취득 및 자본적지출(*1)	5,912,476	5,885,023

처분 및 폐기	(115,286)	(700,509)

감가상각	(8,350,385)	(11,720,944)

환율변동효과	68,160	(158,319)

기타(*2)	-	(17,916)

기말장부금액(*3)	244,389,102	246,874,137

(*1) 전기 취득 금액에는 42,223천원의 정부보조금으로 인한 유형자산의 취득 금액이 차감되어 있습니다.(*2) 전기 건설중인자산의 대체금액 중 17,916천원은 소모품비 등으로 대체되었습니다.

(*3) 당분기말 현재 장부금액 223,725,087 천원의 유형자산이 은행 담보부 대출금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

12. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	4,181,940	4,181,940

취득	6,133,373	-

처분	(3,760,000)	-

기말장부금액	6,555,313	4,181,940

상기 무형자산은 탄소배출권 1,373천원과 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 회원권 6,553,940천원으로 구성되어 있습니다.

13. 담보제공자산 등 (1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

담보제공자산	장부금액	담보자산	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지	40,181,100	의왕하치장,대불,당진공장	70,000,000USD 44,000,000	운영자금	80,000,000	한국산업은행

건물	80,309,220

구축물	1,522	대불공장

기계장치	66,251,826	대불,당진공장

공구와기구	51,661	대불공장

토지	11,494,714	대구공장부산영업소	30,000,000	무역금융D/A	10,000,000 USD 10,000,000	KEB하나은행

건물	8,275,653

기계장치	8,683,271

토지	6,565,986	대구영업소	12,000,000	운영자금	10,000,000	신한은행

건물	1,910,134

합계	223,725,087	112,000,000USD 44,000,000	100,000,000USD 10,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	예금종류	금융기관명	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융자산	별단예금	KEB하나은행	260	260	배당금지급

장기금융자산	별단예금	KEB하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,260	2,260

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	88,236,696	-	188,662,458	-

전환사채	7,685,830	-	-	11,687,411

합 계	95,922,526	-	188,662,458	11,687,411

(2) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	한국산업은행 외	2.60~2.98	73,000,000	90,000,000

D/A	KEB하나은행 외	3.89~4.13	14,901,629	87,866,423

USANCE	한국산업은행	3.32~3.34	335,067	10,796,035

합 계	88,236,696	188,662,458

(3) 전환사채① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	11,825,017	20,000,000

전환권조정	(4,139,187)	(8,312,589)

합 계	7,685,830	11,687,411

② 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

사채의 명칭	제52회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

액면금액	20,000,000,000원

발행일	2016년 12월 07일

만기일	2021년 12월 07일

상환방법	만기일시상환, 사채권자의 조기상환 청구권 행사

이자지급조건	본 사채의 표면 이자율은 0.00%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함.

표면이자율	연 0.00%

보장수익률	연 0.00%

전환청구기간	2017년 12월 07일 ~ 2021년 11월 07일

전환가격	주당 13,266원

전환가액 조정에 관한 사항	사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 함.단, 새로운 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상이어야함

배당기산일(전환간주일)	전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도 말

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2018년 12월 05일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

한편, 당분기 중에 전환사채 액면금액 8,174,983천원의 전환청구가 발생하여 당사의보통주 616,231주가 발행되었습니다.

15. 기타부채 및 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	7,131,907	501,295	8,795,850	1,137,611

선수금	339,937	-	512,079	-

미지급비용	3,281,348	-	4,500,690	-

예수금	1,154,581	-	270,112	-

수입보증금	494,910	-	428,686	-

합 계	12,402,683	501,295	14,507,417	1,137,611

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	109,221	4,076,835	-	9,722,879

증가액	-	8,352,860	109,221	3,437,873

감소액	(109,221)	-	-	(9,083,917)

기말금액	-	12,429,695	109,221	4,076,835

연결실체는 탄소배출권 비용 발생 예상분과 미국향 라인관 등 제품에 대한 연례재심 확정판결에 따른 비용 발생 예상분을 충당부채로 계상하고 있습니다(주석 18 참조)

16. 금융상품 및 금융위험 관리

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	기타포괄손익-공정가치측정채무상품	합 계