롯데지주 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항롯데지주 주식회사(구, 롯데제과 주식회사, 이하 "당사")는 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하여 1967년 3월 24일에 설립되었고, 1974년 2월 16일자로 한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다.

당사는 2017년 4월 26일자 이사회에서 투자부문과 사업부문을 인적분할하고 투자부문은 인적분할된 롯데쇼핑 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사에서 영위하는 투자부문과 합병하는 것을 결의하였으며, 2017년 8월 29일자 주주총회에서 해당 결의안을 승인한 후, 2017년 10월 1일을 분할합병기일로 하여 롯데쇼핑주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사의 투자부문을 흡수합병하였습니다. 한편, 동 분할합병의 법적 취득자는 당사 투자부문(구, 롯데제과 주식회사 투자부문)이나, 회계상 취득자는 인적분할신설회사인 롯데쇼핑 주식회사의 투자부문으로 식별하는 역합병에 해당합니다. 당사의 본사는 서울특별시 송파구 올림픽로에 위치하고 있으며, 2017년 10월 1일 분할합병에 따라 당사는 다른 회사의 주식을 소유하고, 해당 회사의 주식(의결권)을 법적기준 이상 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을 취득하는 것을 사업의 목적으로 하는 지주회사로 전환되었습니다.

당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수 및 지분율

보통주	우선주

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

신동빈	12,283,541	11.71	23,085	2.34

호텔롯데	11,644,662	11.10	47,735	4.83

롯데알미늄	5,313,478	5.06	38,854	3.93

롯데장학재단	3,394,589	3.24	50,516	5.11

신격호	3,245,425	3.09	139,847	14.16

롯데홀딩스	2,613,965	2.49	-	-

신영자	2,352,422	2.24	14,814	1.50

자기주식	34,103,935	32.51	280,048	28.36

기타주주	29,957,220	28.56	392,724	39.77

합 계	104,909,237	100.00	987,623	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2020년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험 을 내포하고 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 10 : 매각예정비유동자산 - 주석 11 : 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 - 주석 13 : 무형자산 및 영업권 - 주석 17 : 충당부채 - 주석 19 : 종업원급여 - 주석 29 : 법인세비용 - 주석 31 : 리스 (리스기간 산정) - 주석 32 : 우발부채와 약정사항 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8: 금융상품의 공정가치 3. 유의적인 회계정책당사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택 한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법 인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31 에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정 조기도입은행간대출금리 관련 이자율지표 개혁 예정에 따라 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 개정을 조기도입하였으며, 개정된 문단 '특정 위험회피회계 요구사항 적용에 대한 한시적 예외규정'에서 정의하고 있는 내용을 충족하고 있습니다. 또한 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 201 9 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않아, 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 또한 금융자산의 정형화된 매입은 매수일에 인식합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않습니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산 분류 별 후속측정과 손익은 다음과 같습니다.

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석3.(6)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 또한 금융자산의 정형화된 매도은 매도일에 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (6) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화스왑, 이자율스왑 등 의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산- 금융보증계약

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 당사의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. ② 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

비품	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 매 보고기간 종료일에 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면, 그 차이는 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.

② 영업권 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. ③ 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스주석 3.(1)에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 31에서 제공합니다.

전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금 융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함할 수 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기위해 사용됩니다. 당기말 및 당기초 기준으로 연장선택권 및 종료선택권을 포함하는 계약은 없습니다. (14) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 외화 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율을 적용하여 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성 자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식하는 날의 환율을 적용합니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역을 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사의 수익은 배당금수익, 상표권사용수익 및 용역의 제공으로 인한 수익 등으로 구성되어있습니다. ① 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 지금까지 수행을 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다.② 상표권사용수익 상표권사용수익은 상표권을 제공하는 대가로 약속된 판매기준이나 사용기준의 수익을 후속 판매나 사용이 있는 경우에 인식하고 있습니다.

③ 배당금수익배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.④ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용 금융수익은 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 손상차손환입 또는 처분에서 발생하는 수익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 손실, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 손상차손 또는 처분에서 발생하는 손실, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익당사는 보통주 및 우선주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수와 보고기간 동안에 유통된우선주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수와 가중평균유통우선주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(25) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일(교환일)의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 사업결합 후 종업원의 근무용역제공에 대한 보상으로 제공된 부분에대해서는 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소 급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 4. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제53(당) 기 말	제52(전) 기 말

매출채권	6,436	12,441

미수금	8,453	11,194

소 계	14,889	23,635

대손충당금	(3,270)	(3,970)

합 계	11,619	19,665

5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	구 분	제53(당) 기 말	제52(전) 기 말	사용제한내용

기타금융자산(유동)	단기금융상품	2,800	6,720	예금담보제공(질권설정)

기타금융자산(비유동)	장기금융상품	2	2	당좌개설보증금

합 계	2,802	6,722

6. 기타금융자산 및 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제53(당) 기 말	제52(전) 기 말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	284,360	2,002	6,720	2

대여금	-	74	5,591	170

미수수익	1,637	-	763	-

보증금	-	5,409	-	5,325

금융자산	-	18,096	-	144,077

위험회피파생상품자산	-	2,790	18	-

합 계	285,997	28,371	13,092	149,574

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제53(당) 기 말	제52(전) 기 말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	6,901	-	6,311	-

리스부채	9,843	40,019	-	-

금융보증부채	18,444	-	11,416	-

지급보증수수료부채	-	-	698	149

예수보증금	-	11,443	-	11,270

매매목적파생상품부채	-	93,264	-	58,365

위험회피파생상품부채	-	6,734	-	5,227

합 계	35,188	151,461	18,425	75,011

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 위험회피수단인 파생부채, 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융지급보증 등을 포함하고 있습니다.

7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융자산 범주	내 역	제53(당) 기 말	제52(전) 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	출자금	85	85	114	114

장기금융상품	2,000	2,000	-	-

상각후원가 측정 금융자산 (*1)	유동자산:

현금및현금성자산	44,846	44,846	91,000	91,000

매출채권및기타채권	11,619	11,619	19,665	19,665

단기금융상품	284,360	284,360	6,720	6,720

단기대여금	-	-	5,591	5,591

미수수익	1,637	1,637	763	763

비유동자산:

장기금융상품	2	2	2	2

장기대여금	74	74	170	170

보증금	5,409	5,409	5,325	5,325

소 계	347,947	347,947	129,236	129,236

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	시장성 있는 지분증권 (*2)	11,825	11,825	96,777	96,777

시장성 없는 지분증권 (*3)	6,186	6,186	47,186	47,186

소 계	18,011	18,011	143,963	143,963

위험회피파생상품자산	유동성위험회피파생상품자산	-	-	18	18

비유동성위험회피파생상품자산	2,790	2,790	-	-

소 계	2,790	2,790	18	18

금융자산 합계	370,833	370,833	273,331	273,331

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. (*3) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분증권에 대해서 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분증권 내역은 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분	제53(당) 기 말	제52(전) 기 말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

현대백화점	94,160	0.40%	8,719	7,825	8,512

현대그린푸드	133,800	0.14%	1,873	1,586	1,913

제일기획	64,250	0.06%	1,169	1,545	1,446

BNK금융지주(*3)	-	0.00%	-	-	65,923

신한지주	-	0.00%	-	-	18,141

기타	-	-	1,624	869	842

소 계	13,385	11,825	96,777

[시장성 없는 지분증권]

원주기업도시	360,000	3.43%	3,366	4,248	3,608

인니캐피탈	100,000	6.25%	1,263	924	833

PT. Lotte Indonesia	9,580	1.38%	593	9	630

캐논코리아비즈니스솔루션(*1)	-	-	-	-	21,798

롯데인천개발(*2)	-	-	-	-	19,307

기타	-	-	1,404	1,005	1,010

소 계	6,626	6,186	47,186

합 계	20,011	18,011	143,963

(*1) 당기 중 호텔롯데(주), 롯데알미늄, 롯데상사가 보유하고 있던 보통주 632,500주를 추가 취득하여, 공동기업투자주식으로 분류변경하였습니다.(*2) 당기 중 롯데인천개발의 지분 전량을 당사의 관계기업인 롯데쇼핑에 매각하였습니다.(*3) 당기 중 BNK금융지주의 지분 전량을 당사의 주요 주주인 부산롯데호텔에 매각하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융부채 범주	내 역	제53(당) 기 말	제52(전) 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	비유동성매매목적파생상품부채	93,265	93,265	58,365	58,365

상각후원가 측정 금융부채(*1)	유동부채:

매입채무및기타채무	33,082	33,082	13,062	13,062

단기차입금	299,999	299,999	2,830,000	2,830,000

미지급비용	6,901	6,901	6,311	6,311

기타부채	-	-	698	698

비유동부채:

장기차입금	1,182,077	1,182,077	347,037	347,037

예수보증금	11,443	11,443	11,270	11,270

기타부채	-	-	149	149

소 계	1,533,502	1,533,502	3,208,527	3,208,527

위험회피파생상품부채	비유동성위험회피파생상품부채	6,734	6,734	5,227	5,227

기타금융부채(*2)	리스부채	49,862	49,862	-	-

금융보증부채	18,444	18,444	11,416	11,416

금융부채 합계	1,701,806	1,701,806	3,283,535	3,283,535

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제53(당) 기

(단위:백만원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익
공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	위험회피
파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익인식분 :

이자수익	2,577	167	-	-	-	-	-	2,744

이자비용(*1)	-	-	-	-	-	-	(79,136)	(79,136)

배당금수익	-	-	-	3,615	-	-	-	3,615

평가/처분	-	-	(45)	-	59,675	5,955	-	65,585

외환차이	(8,260)	355	-	-	-	-	(5,955)	(13,860)

기타손익	-	331	-	-	-	-	(7,028)	(6,697)

당기손익인식 계	(5,683)	853	(45)	3,615	59,675	5,955	(92,119)	(27,749)

기타포괄손익인식분 :

평가(*2)	-	-	-	3,520	-	(3,555)	-	(35)

기타포괄손익인식 계	-	-	-	3,520	-	(3,555)	-	(35)

합 계	(5,683)	853	(45)	7,135	59,675	2,400	(92,119)	(27,784)

(*1) 이자비용은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (*2) 해당 평가손익 금액은 세후평가금액 입니다.

② 제52(전) 기

(단위:백만원)

구 분	현금및현금성자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익
공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	위험회피
파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익인식분 :

이자수익	1,670	653	-	-	-	-	2,323

이자비용	-	-	-	-	-	(37,361)	(37,361)

배당금수익	-	-	2,783	-	-	-	2,783

평가/처분	-	-	-	(12,694)	(3,165)	-	(15,859)

외환차이	-	362	-	-	-	3,165	3,527

기타손익	-	11,638	-	-	-	57,603	69,241

당기손익인식 계	1,670	12,653	2,783	(12,694)	(3,165)	23,407	24,654

기타포괄손익인식분 :

평가(*)	-	-	5,711	-	(1,549)	-	4,162

기타포괄손익인식 계	-	-	5,711	-	(1,549)	-	4,162

합 계	1,670	12,653	8,494	(12,694)	(4,714)	23,407	28,816

(*) 해당 평가손익 금액은 세후평가금액 입니다. 8. 금융상품의 공정가치 (1) 공정가치의 측정

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제53(당) 기 말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,000	85	2,085

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,825	-	6,186	18,011

파생상품자산	-	2,790	-	2,790

파생상품부채	-	(6,734)	(93,265)	(99,999)

합 계	11,825	(1,944)	(86,994)	(77,113)

② 제52(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	114	114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	96,777	-	47,186	143,963

파생상품자산	-	18	-	18

파생상품부채	-	(5,227)	(58,364)	(63,591)

합 계	96,777	(5,209)	(11,064)	80,504

수준1에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격을 사용하였습니다.수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다. 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.

(2) 수준3 공정가치 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초잔액	(11,064)	103,870

취득(*1)	(94,575)	-

당해 기간의 총손익	56,333	21,370

당기손익에 포함된 손익	46,479	(20,076)

기타포괄손익에 포함된 손익	9,854	41,446

처분(*2)	(10,739)	(2,032)

사업결합으로 인한 증가	-	115,104

거래종료로 인한 대체	-	(186,562)

계정재분류(*3)	(26,949)	(62,814)

기말잔액	(86,994)	(11,064)

(*1) 당 기 중 롯데케미칼, 롯데지알에스, 롯데푸드, 롯데칠성음료가 보유하고 있던 롯데글로벌로지스 지분을 추가 취득함으로써 관련 파생상품부채 94,575백만원을 인수하였습니다. (*2) 당기 중 롯데인천개발 주식과 롯데인천타운 파생상품부채를 매각하였습니다.(*3) 당기 중 롯데호텔, 롯데알미늄, 롯데상사가 보유하고 있던 캐논코리아 비즈니스 솔루션 지분을 추가 취득하여, 공동기업투자주식으로 계정을 재분류하였습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 제53(당) 기 말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,186	순자산가치평가모형	-	-

파생상품부채	(93,265)	이항모형	일환산변동성	1.34%

② 제52(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	47,186	영업현금흐름할인법	가중평균자본비용	7.57 ~ 11.55%

파생상품부채	(58,364)	이항모형	일환산변동성	1.53%

180영업일기준환산변동성	14.00%

(4) 민감도분석당기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.① 지분증권

(단위:백만원)

구 분	할인율	영구성장율

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

② 주식옵션

(단위:백만원)

구 분	할인율	변동성

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

주식매도선택권	(5,798)	5,588	2,932	(12,125)

9. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,335	-	2,973	-

선급비용	7,410	11,068	4,740	291

부가세대급금	78	-	-	-

합 계	8,823	11,068	7,713	291

10. 매각예정비유동자산당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

종속기업 및 관계기업투자 (*1)	-	1,185,305

(*1) 롯데카드 주식은 엠비케이파트너스 사호 사모투자합자회사(59,664,814주) 및 롯데쇼핑(10,424,039주)에 2019년 10월 10일 전량 매각되었으며 롯데캐피탈의 주식(8,536,058주)은 Lotte Financial Corporation에 2019년 9월 27일 전량 매각되었습니다. 또한, 롯데로지스틱스는 2019년 3월 1일 롯데글로벌로지스와 합병되었습니다. 11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업,관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

종속기업	1,651,624	1,740,816

관계기업 및 공동기업투자	5,441,432	5,669,823

합 계	7,093,056	7,410,639

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	소재국가	주요영업활동	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

지분율(%)(*1)	장부금액	지분율(%)(*1)	장부금액

Burger King Japan Holdings Co.,Ltd.(*9)	일본	도소매	100.00	-	100.00	-

Daehong Communications Vietnam(*6)	베트남	광고 대행	-	-	95.00	604

Lotte Agro Holdings B.V.	네덜란드	투자회사	100.00	102	100.00	102

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS	싱가포르	투자회사	100.00	1,383	100.00	1,383

LOTTE BG AMERICA	미국	주류도매	100.00	3,433	100.00	3,433

Lotte China Foods Co.,Ltd(*2)	중국	과자제조판매	47.16	-	47.16	-

Lotte Food Holding Co., Ltd	홍콩	투자회사	100.00	-	100.00	-

LOTTE INDIA CORPORATION LIMITED(*7)	인도	과자제조판매	-	-	98.57	69,318

LOTTE INTERNATIONAL AMERICA	미국	판매	100.00	-	100.00	-

LOTTE INTERNATIONAL OCEANIA PTY	호주	생물자산 사육, 판매	100.00	-	100.00	-

LOTTE LIQUOR JAPAN	일본	주류도매	100.00	24,164	100.00	24,164

LOTTE LOGISTICS PHILIPPINES(*8)	필리핀	물류관리업	-	-	100.00	448

Lotte Vina International Co., Ltd.	베트남	제조	100.00	516	100.00	516

PT Daehong Communications Indonesia(*6)	인도네시아	광고 대행	-	-	99.00	31

PT. LOTTERIA INDONESIA(*17)	인도네시아	도소매	99.00	-	99.00	146

Vietnam Lotteria Co., Ltd	베트남	도소매	100.00	26,800	100.00	26,800

낙천리(북경)찬음관리유한공사	중국	도소매	100.00	-	100.00	-

대홍광고(상해)유한공사(*6)	중국	광고 대행	-	-	100.00	257

대홍기획	한국	광고 대행	68.70	105,893	68.70	105,893

롯데멤버스	한국	사업지원서비스업	93.88	36,447	93.88	36,447

롯데미래전략연구소	한국	경영컨설팅업	100.00	10,000	100.00	10,000

롯데에이엠씨(*3)	한국	부동산투자업	100.00	10,000	-	-

롯데오더리음료유한공사	중국	음료제조	100.00	-	100.00	-

롯데자산개발	한국	부동산 개발업	60.47	147,176	60.47	147,176

롯데자이언츠	한국	스포츠클럽운영업	95.00	27,302	95.00	27,302

롯데장백음료유한공사(*11)	중국	음료제조	100.00	-	100.00	373

롯데정보통신(*10)	한국	컴퓨터시스템 통합 자문 외	64.95	349,084	70.00	349,084

롯데제과(*4)	한국	과자제조판매	48.42	546,856	48.42	546,856

롯데주업(북경)유한공사	중국	주류도매	100.00	-	100.00	-

롯데지알에스	한국	가공식품 도매업	54.44	34,112	54.44	34,112

롯데카드(*18)	한국	여신전문금융업 외	-	-	93.78	-

롯데피에스넷(*5)	한국	기타 금융지원 서비스업	-	-	31.30	-

백학음료(*12)	한국	음료제조	86.06	33,616	86.06	53,599

씨에이치음료(*13)	한국	음료제조	100.00	17,399	100.00	22,407

엠제이에이와인(*14)	한국	주류도매	100.00	979	100.00	1,834

충북소주(*15)	한국	주류제조	100.00	6,947	100.00	7,453

코리아세븐	한국	편의점	79.66	268,513	79.66	268,513

큐브리펀드(*16)	한국	환급창구운영업	51.00	902	51.00	2,565

한국후지필름	한국	감광재료 및 관련 화학제품 제조업	76.09	-	76.09	-

합 계	1,651,624	1,740,816

(*1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다. (*2) 당사가 보유한 Lotte China Foods Co.,Ltd의 지분은 47.16%로 50%에 미달하지만 지분의 6.47%를 당사의 종속기업인 Lotte Food Holding Co., Ltd가 100% 지배하는 Lotte (China) Investment Co., Ltd가 보유하고 있어 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 신규 출자하였습니다. (*4) 당사가 보유한 롯데제과의 지분은 48.42%로 50%에 미달하지만, 당사가 다른 의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*5) 당사가 전기에 보유한 롯데피에스넷의 지분은 31.30%로 50%에 미달하지만, 지분의 32.34%를 당사의 종속회사인 코리아세븐이 보유하고 있어 지배력이 있다고 판단하여 종속회사로 분류하였습니다. 한편, 당사는 당기중 롯데피에스넷의 지분 전량을 당사의 종속회사인 코리아세븐에 매각하였습니다. (*6) 당기 중 Daehong Communications Vietnam, PT Daehong Communications Indonesia, 대홍광고(상해)유한공사의 지분 전량을 당사의 종속기업인 대홍기획에 매각하였습니다. (*7) 당사는 당기중 LOTTE INDIA CORPORATION LIMITED에 대하여 2,880백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 LOTTE INDIA CORPORATION LIMITED 지분 전량을 당사의 종속회사인 롯데제과에 매각하였습니다. (*8) 당기 중 LOTTE LOGISTICS PHILIPPINES의 지분 전량을 당사의 관계기업인 롯데글로벌로지스에 매각하였습니다.(*9) 당사는 당기 중 Burger King Japan Holdings Co.,Ltd.에 1,829백만원의 유상증자를 실시하였으며, 증자 금액 1,829백만원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*10) 당기 중 당사의 종속기업인 롯데정보통신과 현대정보기술이 합병하였으며, 그 결과 당사의 지분율이 5.05% 하락하였습니다. (*11) 당사는 당기 중 롯데장백음료유한공사에 대하여 373백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*12) 당사는 당기 중 백학음료에 대하여 19,983백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*13) 당사는 당기 중 씨에이치음료에 대하여 5,008백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*14) 당사는 당기 중 엠제이에이와인에 대하여 855백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*15) 당사는 당기 중 충북소주에 대하여 506백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*16) 당사는 당기 중 큐브리펀드에 대하여 1,662백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*17) 당사는 당기 중 PT. LOTTERIA INDONESIA에 대하여 146백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*18) 당사는 당기 중 롯데카드의 매각을 완료하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	소재국가	주요영업활동	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

지분율(%)(*1)	장부금액	지분율(%)(*1)	장부금액

BIBICA CORPORATION(*10)	베트남	과자제조판매	44.03	20,469	44.03	22,810

Lotte Europe Holdings B.V.(*2)	네덜란드	지주회사	-	-	26.89	49,543

Lotte Packaging(Beijing) Co., Ltd.	중국	제조업	40.00	560	40.00	560

Lotte Vietnam Co., Ltd.	베트남	과자제조판매	36.84	5,268	36.84	5,268

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc(*11)	필리핀	음료제조	42.22	44,507	42.22	44,487

PT Lotte RND Center Indonesia(*6)	인도네시아	연구소	33.33	479	33.33	717

PT Lotte Trade And Distribution	인도네시아	과자제조판매	40.00	-	40.00	-

롯데글로벌로지스(*3)	한국	운송관련 서비스업	44.59	277,772	15.22	65,544

롯데네슬레코리아	한국	커피가공업	50.00	35,821	50.00	35,821

롯데상사	한국	상품 중개업	41.37	22,533	41.37	22,533

롯데쇼핑(*8)	한국	백화점	40.00	1,986,874	38.80	2,492,092

롯데액셀러레이터(*4)	한국	경영컨설팅	-	-	9.99	2,500

롯데역사(*13)	한국	유통	44.53	139,971	44.53	142,447

롯데인천타운(*7)	한국	부동산임대	-	-	35.00	3,500

롯데칠성음료 보통주	한국	음료제조	26.54	346,938	26.54	346,938

롯데칠성음료 우선주(*5)	한국	음료제조	8.37	6,191	8.37	6,191

롯데캐피탈(*9)	한국	여신전문	-	-	25.64	-

롯데케미칼(*12)	한국	석유화학제품 생산 및 판매	23.76	2,268,670	23.24	2,227,619

롯데푸드	한국	식용빙과제조	23.08	201,054	23.08	201,054

캐논코리아비즈니스솔루션(*14)	한국	제조업	50.00	84,126	-	-

코디스페이스	한국	플랫폼개발사업	20.00	199	20.00	199

합 계	5,441,432	5,669,823

(*1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다.(*2) 당사는 당기 중에 Lotte Europe Holdings B.V.에 대하여 손상차손 6,785백만원을 인식하였으며, Lotte Europe Holdings B.V.의 지분 전량을 호텔롯데에 매각하였습니다. (*3) 2019년 3월 1일을 기일로 롯데글로벌로지스가 롯데로지스틱스를 흡수합병 하였으며, 당사가 보유하고 있던 롯데로지스틱스 지분에 해당하는 롯데글로벌로지스 신주 3,869,889주를 교부 받았습니다. 한편, 당사는 2019년 3월 18일 롯데글로벌로지스 보통주 7,710,359주를 롯데케미칼, 롯데지알에스, 롯데푸드, 롯데칠성음료로 부터 매입하였으며, 당기 말 당사의 롯데글로벌로지스에 대한 지분율은 44.59%입니다.(*4) 당사는 당기 중에 롯데액셀러레이터에 대하여 손상차손 463백만원을 인식하였으며, 롯데액셀러레이터의 지분 전량을 호텔롯데에 매각하였습니다.(*5) 당사가 보유한 롯데칠성음료 우선주의 지분율은 20%에 미달하지만, 당사가 롯데칠성음료의 의결권이 있는 보통주 26.54%를 보유하고 있는 점 등을 감안하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.(*6) 당사는 당기 중 PT Lotte RND Center Indonesia에 대하여 237백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*7) 당기 중 롯데인천타운의 지분 전량을 당사의 관계기업인 롯데쇼핑에 매각하였습니다.(*8) 당사는 당기 중 롯데쇼핑의 보통주 340,704주를 장내 매입하였습니다. 한편, 당사는 당기중 롯데쇼핑에 대하여 551,507백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*9) 당사는 당기 중 롯데캐피탈의 주식 전량을 Lotte Financial Corporation에 매각하였습니다.(*10) 당사는 당기 중 BIBICA CORPORATION에 대하여 2,341백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*11) 취득 부대비용이 20백만원 발생하여 취득원가에 가산하였습니다.(*12) 당사는 당기 중 롯데케미칼의 보통주 180,000주를 장내매입하였습니다.(*13) 당사는 당기 중 롯데역사에 대해 2,476백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*14) 당사는 당기 중 캐논코리아비즈니스솔루션의 보통주 632,500주를 호텔롯데, 롯데알미늄, 롯데상사로부터 매입하였으며, 당기 말 당사의 캐논코리아비즈니스솔루션에 대한 지분율은 50.00%입니다. 한편 당사는 당기중 캐논코리아비즈니스솔루션에 대하여 8,383백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

BIBICA CORPORATION	19,758	22,810

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc	68,264	44,487

롯데쇼핑	1,533,251	2,315,683

롯데정보통신	412,500	354,000

롯데제과	464,494	469,155

롯데칠성음료 보통주	297,032	297,032

롯데칠성음료 우선주	4,685	4,192

롯데케미칼	1,824,525	2,206,361

롯데푸드	107,875	185,190

(5) 당사는 당기 중 독립된 가치평가전문가의 외부평가를 활용하여 손상검사를 수행하여 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 손상차손 605,434백만원을 인식하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회사명	제 53(당) 기	제 52(전) 기

종속기업	Burger King Japan Holdings Co.,Ltd.	1,829	110,835

Daehong Communications Vietnam	-	33

Lotte Agro Holdings B.V.	-	31

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS	-	17,149

Lotte China Foods Co.,Ltd	-	27,165

Lotte Food Holding Co., Ltd	-	43,949

LOTTE INDIA CORPORATION LIMITED	2,880	20,780

Lotte Kolson(Private) Limited	-	26,070

PT Daehong Communications Indonesia	-	166

PT. LOTTERIA INDONESIA	146	4,782

Vietnam Lotteria Co., Ltd	-	18,595

낙천리(북경)찬음관리유한공사	-	11,392

대홍광고(상해)유한공사	-	301

롯데오더리음료유한공사	-	32,725

롯데장백음료유한공사	373	4,218

롯데정보통신	-	392

백학음료	19,983	-

씨에이치음료	5,008	-

엠제이에이와인	855	-

충북소주	506	13,694

큐브리펀드	1,662	-

소 계	33,242	332,277

관계기업 및공동기업투자	BIBICA CORPORATION	2,341	16,278

Lotte Europe Holdings B.V.	6,785	24,547

Lotte Packaging(Beijing) Co., Ltd.	-	5,015

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc	-	58,950

PT Lotte RND Center Indonesia	237	-

롯데글로벌로지스	-	33,016

롯데로지스틱스	-	31,049

롯데쇼핑	551,507	-

롯데액셀러레이터	463	-

롯데역사	2,476	-

캐논코리아비즈니스솔루션	8,383	-

소 계	572,192	168,855

합 계	605,434	501,132

② 당기 중 공정가치 측정은 미래현금흐름의 할인 및 순자산가치평가법을 통하여 결정되었습니다. - 영업현금흐름할인법에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수	투입변수 범위

가중평균자본비용	5.09% ~ 12.70%

영구성장율	0.00% ~ 1.00%

- 순자산가치평가를 위해 당사가 영위하고 있는 사업의 상황 및 환경등을 고려하여 기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다.

(6) 유통부문 투자주식 손상차손 회사는 당기 유통부문(롯데쇼핑) 투자주식에 손상징후가 발견되어 투자주식의 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하였습니다. - 회수가능액은 순공정가치 대비 사용가치가 크게 산정되어 사용가치 기준으로 손상차손을 인식하였습니다.- 현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였고, 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 적용하여 추정하였습니다.- 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 5.51%로 추정하였습니다.- 사용가치 계산시 영업현금흐름, 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	손상금액

영업현금흐름 5% 감소	147,225

영구성장률 0.5% 감소	136,153

할인율 0.5% 증가	211,172

- 보고기간 이후 진행중인 코로나19바이러스의 확산에 따른 유통부문 투자주식에 대한 회계적 영향에 대해서는 보고기간말 현재 예측하기 어려운 상황이므로, 이로 인한 효과는 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

12. 유 형자 산 (1 ) 당기말 과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52( 전) 기 말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	18,178	(10,173)	8,005	16,772	(5,535)	11,237

건설중인자산	13,835	-	13,835	1,056	-	1,056

합 계	32,013	(10,173)	21,840	17,828	(5,535)	12,293

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	기타증(감)(*)	기말장부금액

비품	11,237	1,406	(4,638)	-	8,005

건설중인자산	1,056	15,022	-	(2,243)	13,835

합 계	12,293	16,428	(4,638)	(2,243)	21,840

(*) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	사업결합	취득	상각	기말장부금액

비품	15,181	28	510	(4,482)	11,237

건설중인자산	-	-	1,056	-	1,056

합 계	15,181	28	1,566	(4,482)	12,293

(4) 당기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기

자본화된 차입원가	42

자본화이자율	2.81%

13. 무형자산 및 영업권(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

취득원가	상각 및 손상누계액	장부금액	취득원가	상각 및 손상누계액	장부금액

산업재산권	2,685	(614)	2,071	426	(113)	313

회원권	410	-	410	410	-	410

기타의무형자산	7,128	(2,577)	4,551	4,769	(1,275)	3,494

영업권	261,447	(228,630)	32,817	286,141	(231,031)	55,110

합 계	271,670	(231,821)	39,849	291,746	(232,419)	59,327

(2) 당기 중 무형자산 및 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	취득	상각 및 손상	처분	기타증(감)(*)	기말장부금액

산업재산권	313	2,259	(501)	-	-	2,071

회원권	410	-	-	-	-	410

기타의무형자산	3,494	116	(1,302)	-	2,243	4,551

영업권	55,110	-	(22,250)	(43)	-	32,817

합 계	59,327	2,375	(24,053)	(43)	2,243	39,849

(*) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.(3) 전기 중 무형자산 및 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	사업결합	취득	상각 및 손상	처분	기말장부금액

산업재산권	396	8	-	(91)	-	313

회원권	410	-	-	-	-	410

기타의무형자산	1,882	541	2,308	(1,237)	-	3,494

영업권	393,570	46,693	-	(383,583)	(1,570)	55,110

합 계	396,258	47,242	2,308	(384,911)	(1,570)	59,327

(4) 영업권에 대한 손상테스트당기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

종속기업투자	32,817	55,110

현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인 및 순자산가치평가법을 통하여 결정되었습니다.- 순자산가치평가를 위해 회사가 영위하고 있는 사업의 상황 및 환경등을 고려하여 기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%~1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위별 동종산업 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 현금창출단위의 할인율은 다음과 같습니다.

영업부문별	제 53(당) 기	제 52(전) 기

종속기업투자	5.09% ~ 12.70%	5.60 ~ 14.30%

(5) 당기와 전기 중 손상이 발생한 영업권에 대한 손상차손 및 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

손상차손	회수가능액(*2)	손상차손	회수가능액(*2)

종속기업투자(*1)	22,250	240,536	383,583	220,214

(*1) 당사의 영업권은 전액 종속기업투자로 인하여 발생하였습니다. 투자주식의 장부금액과 배부되는 영업권의 합계가 회수가능액을 초과하는 경우 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 영업권의 회수가능액은 종속기업투자에 대한 평가를 진행하여 당사 보유주식의회수가능액을 기준으로 산정하였습니다. 14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	123,765	-	123,765	123,765	-	123,765

건물	92,863	(4,516)	88,347	85,086	(1,862)	83,224

기타	298	(91)	207	298	(51)	247

합 계	216,926	(4,607)	212,319	209,149	(1,913)	207,236

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	기말장부금액

토지	123,765	-	-	123,765

건물	83,224	7,777	(2,653)	88,347

기타	247	-	(41)	207

합 계	207,236	7,777	(2,694)	212,319

(3) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	사업결합	취득	상각	기말장부금액

토지	45,700	77,906	159	-	123,765

건물	52,796	31,961	53	(1,586)	83,224

기타	288	-	-	(41)	247

합 계	98,784	109,867	212	(1,627)	207,236

(4) 투자부동산 관련 수익 및 비용당기 와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

임대수익	14,966	12,802

직접 운영비용(유지 및 보수비용 포함)	3,249	1,959

(5) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장 소	장부금액	공정가치(*)

토지 및 건물 등	서울특별시 영등포구 양평동 5가 21 외 6건	212,319	212,319

(*)당사는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

미지급금	33,082	13,062

16. 차입금및사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

단기차입금	250,000	2,830,000

유동성사채	50,000	-

유동성사채할인발행차금	(1)	-

유동부채 계	299,999	2,830,000

장기차입금	470,000	140,000

사채	713,670	207,715

사채할인발행차금	(1,594)	(678)

비유동부채 계	1,182,076	347,037

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	연이자율	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

우리은행	단기대출금리(1M) + 1.25%	100,000	650,000

KEB하나은행	FTP(1M) + 0.694%	100,000	650,000

SMBC은행	1.99%	50,000	50,000

신한은행	-	-	600,000

BNK투자증권	-	-	30,000

국민은행	-	-	500,000

미즈호은행	-	-	350,000

합 계	250,000	2,830,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	연이자율	만기일	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

신한은행 (*)	2.79%	2021.03.29	100,000	100,000

IBK투자증권	2.74%	2021.05.03	40,000	40,000

IBK투자증권	2.29%	2022.03.18	100,000	-

신한은행(*)	2.28%	2022.04.05	100,000	-

KB증권	2.22%	2022.04.11	130,000	-

합 계	470,000	140,000

(*) 당사는 상기 차입금과 관련하여 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	연이자율	만기일	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

제1회 원화사채	2.84%	2023.10.17	40,000	40,000

제2회 외화사채(*)	2.63%	2021.10.28	173,670	167,715

제3회 원화사채	2.19%	2020.02.18	50,000	-

제4-1회 원화사채	1.67%	2022.07.11	200,000	-

제4-2회 원화사채	1.79%	2024.07.11	220,000	-

제4-3회 원화사채	2.09%	2029.07.11	80,000	-

소 계	763,670	207,715

사채할인발행차금	(1,595)	(678)

총장부금액	762,075	207,037

유동성사채	(49,999)	-

합 계	712,076	207,037

(*) 당사는 상기 차입금과 관련하여 환율 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다. 17. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

복구충당부채	1,804	-	-	1,804

법인세충당부채	-	1,069	-	1,069

구조조정충당부채	28,986	-	18,074	10,912

합 계	30,790	1,069	18,074	13,785

(2) 전기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증가액	기말장부금액

복구충당부채	-	1,804	1,804

구조조정충당부채	-	28,986	28,986

합 계	-	30,790	30,790

18. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	866	-	836	-

부가세예수금	-	-	1,000	-

선수수익	634	4,473	959	4,913

합 계	1,500	4,473	2,795	4,913

19. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확 정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

확정급여채무의 현재가치	27,413	26,734

사외적립자산의 공정가치	(28,040)	(26,498)

재무상태표상 순확정급여부채	(627)	236

(2) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

기타장기급여채무의 현재가치	551	517

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초금액	26,734	22,072

당기근무원가	3,553	3,334

이자원가	173	121

재측정요소

- 인구통계적 가정	-	(11)

- 재무적 가정	251	607

- 경험조정	1,926	1,470

소 계	2,177	2,066

급여지급액	(6,031)	(205)

사업결합	-	291

기타	807	(945)

기말금액	27,413	26,734

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초금액	26,498	24,945

사외적립자산의 이자수익	869	832

재측정요소	(455)	(441)

고용인의 기여금	5,853	2,036

지급액	(5,532)	(205)

사업결합	-	276

기타	807	(945)

기말금액	28,040	26,498

확정급여제도와 관련하여 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 3,001 백만원입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

금리형 보험상품	28,040	26,496

국민연금전환금	-	2

합 계	28,040	26,498

(6) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

당기근무원가	3,553	3,334

이자원가	173	121

사외적립자산의 이자수익	(869)	(832)

장기종업원급여	66	128

합 계	2,923	2,751

(7) 확정급여채무① 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기말 할인율	2.97%	3.31%

미래평균승급률	2.45%	2.45%

미래임금인상률	2.00%	2.00%

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	증가	감소

기말 할인율 (1% 변동)	(707)	835

미래평균승급률 (1% 변동)	832	(551)

미래임금인상률 (1% 변동)	835	(720)

(8) 확정급여채무의 만기구성당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상

급여지급액(*)	22,689	493	1,655	3,468	20,736

(*) 임원의 경우 1년 미만의 지급액에 포함하였습니다.확정급여채무의 가중평균 만기는 11.28 년입니다.

20. 파생상품(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품 종류	계약내용

매매목적	주식옵션	주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하거나 투자자가 주식을당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함

위험회피	CRS	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하며, 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

이자율스왑	원화 장,단기차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

(2) 당기말 현재 당사는 위험회피대상인 외화사채의 만기상환시 환율변동에 따라 상환하는 금액이 변동되는 공정가치 위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였습니다. 또한 장기차입금 및 외화사채의 이자율변동을 헷지할 목적으로 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 파생계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:백만원, 외화단위 : 천)

파생상품종류	종목	계약금액	수취이자율	지급이자율	계약만기일	비고

CRS	외화사채	USD 150,000	3M USD Libor + 1.28%	2.63%	2021-10-28	홍콩우리투자은행

이자율스왑	장기차입금	KRW 100,000	CD(3M) +0.60%	2.79%	2021-03-29	신한은행

이자율스왑	장기차입금	KRW 100,000	CD(3M) +0.54%	2.28%	2022-04-05	신한은행

(3) 파 생상품에 대한 평가손익

(단위:백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비 고

매매목적	주식옵션	46,509	당기손익

위험회피	CRS	5,955	당기손익

이자율스왑	(3,555)	기타포괄손익

21. 납입자본(1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주입니다. 당사는 2018년 11월 21일 임시주주총회 결의사항 '자기주식 소각을 위한 자본금 감소 승인의 건' 승인에 의거하여, 당사가 보유하고 있던 자기주식 보통주 11,657,000주를 임의무상소각하였습니다. 이에 따라, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 104,909,237주, 우선주 987,623주이며, 1주당 액면금액은 각각 200원입니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

주식발행초과금	3,178,316	3,178,314

기타자본잉여금	(179,967)	(177,479)

합 계	2,998,349	3,000,835

22. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

자기주식	(1,979,281)	(1,979,281)

감자차손	-	(667,480)

합 계	(1,979,281)	(2,646,761)

23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	48,978	22,050

파생상품평가손실	(5,104)	(1,549)

합 계	43,874	20,501

(2) 당기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증감액	세효과	이익잉여금대체	기말장부금액

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	22,050	5,167	(754)	22,515	48,978

파생상품평가손실	(1,549)	(4,690)	1,135	-	(5,104)

합 계	20,501	477	381	22,515	43,874

(3) 전기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증감액	세효과	사업결합	이익잉여금대체	기말장부금액

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	44,313	9,892	(4,182)	(1,883)	(26,090)	22,050

파생상품평가손실	-	(1,965)	416	-	-	(1,549)

합 계	44,313	7,927	(3,766)	(1,883)	(26,090)	20,501

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

미처분이익잉여금(*)	4,316,391	4,871,116

(*) 당사는 2019년 3월 29일 정기주주총회 결의에 따라 감자차손 667,480백만원을 이익잉여금에서 상각하였습니다. (2) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기(처분예정일: 2020년 3월 27일)	제 52(전) 기(처분확정일: 2019년 3월 29일)

I. 미처분이익잉여금	4,316,391	4,871,116

전기이월미처분이익잉여금	4,146,390	979,397

확정급여제도의 재측정요소	(1,996)	(1,900)

당기순손익	210,793	(629,299)

중간배당(*1)	(21,454)	-

자본에 직접 반영된 주주와의 거래	(17,342)	22,918

자본잉여금 등의 이입액(*2)	-	4,500,000

II. 이익잉여금처분액	67,835	724,726

이익준비금	10,589	-

감자차손보전	-	667,480

배당금(*3) 보통주배당금(율) 당기: 800원(400%) 전기: 800원(400%) 우선주배당금(율) 당기: 850원(425%) 전기: 850원(425%)	57,246	57,246

III. 차기이월미처분이익잉여금	4,248,556	4,146,390

(*1) 보통주(배당금 300원, 배당율 150%), 우선주(배당금 300원, 배당율150%)(*2) 2018년 11월 임시주주총회의 결과로 4조 5천억원을 이익잉여금으로 이입하였습니다.(*3) 당기의 재무제표는 당기 배당금액에 대한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

25. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

당기순손익(A)	210,793	(629,299)

(-)우선주순손익(B)	2,121	(6,960)

보통주순손익(C=A-B)	208,672	(622,339)

가중평균유통보통주식수(D)(*)	70,805,302	67,435,826

보통주 기본주당순손익(E=C÷D)(단위:원)	2,947	(9,229)

(*) 당사가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

② 당기 및 전기의 우선주 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

우선주순손익(A)	2,121	(6,960)

가중평균유통우선주식수(B)(*)	707,575	758,314

우선주 기본주당순손익(C=A÷B)(단위:원)	2,997	(9,179)

(*) 당사가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당손익당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

26. 영업수익 및 영업비용 (1) 당 기 및 전기 중 영업수 익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

경영지원수익	41,780	48,618

상표권사용수익	103,914	103,999

임대수익	14,966	12,935

공통시스템수익	3,983	2,555

배당수익	225,067	94,833

합 계	389,710	262,940

(2) 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

급여	27,824	27,998

퇴직급여	2,856	2,624

장기종업원급여	66	127

복리후생비	4,610	4,310

교육훈련비	1,694	1,018

여비교통비	1,046	893

차량유지비	397	411

보험료	467	412

세금과공과	2,005	1,072

접대비	1,425	1,235

소모품비	366	354

도서인쇄비	219	245

통신비	149	157

수선유지비	996	2,014

지급임차료	3,966	10,864

감가상각비	13,177	6,108

무형자산상각비	1,803	1,328

지급수수료	36,463	38,477

광고선전비	48,599	40,679

충당부채전입	-	1,804

기타	1	1

합 계	148,129	142,131

27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

금융수익:

이자수익	2,744	2,323

배당수익	3,615	2,783

지급보증수익	413	705

외화환산이익	99	3,423

외환차익	256	121

지급보증부채환입액	-	69,019

대손충당금환입	349	10,933

위험회피파생상품평가이익	5,955	-

매매목적파생상품평가이익	46,683	193

매매목적파생상품거래이익	13,166	7,381

합 계	73,280	96,881

금융비용:

이자비용	79,136	37,361

외화환산손실	14,215	-

외환차손	-	17

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	45	-

위험회피파생상품평가손실	-	3,165

매매목적파생상품평가손실	175	20,269

기타의대손상각비	431	-

지급보증부채전입액	7,028	11,416

합 계	101,030	72,228

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기타수익:

염가매수차익	-	124,998

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식처분이익	2,953	17,344

매각예정자산처분이익	812,555	-

외환차익	2,947	25

기타충당부채환입액	5,824	-

대손충당금환입	-	99

잡이익	387	4,831

합 계	824,666	147,297

기타비용:

기타충당부채전입액	-	28,986

영업권손상차손	22,250	383,583

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식손상차손	605,434	501,132

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식처분손실	142	6,319

매각예정자산처분손실	223	3,027

유형자산처분손실	1	-

외환차손	43	98

기타의대손상각비	82	1,357

기부금	2,884	1,247

잡손실	316	2,041

합 계	631,375	927,790

29. 법인세비용(1) 당기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

당기 법인세 등 부담액	339,668	98,835

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(147,934)	(217,866)

총법인세효과	191,734	(119,031)

자본에 직접 반영된 법인세비용	4,596	113,300

법인세비용(수익)	196,330	(5,731)

당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 당기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	5,311	(4,827)

확정급여채무의 재측정요소	637	606

기타자본잉여금	(2,487)	117,026

기타	1,135	495

자본에 직접 반영된 법인세비용	4,596	113,300

(3) 당기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	407,122	(635,031)

적용세율에 따른 세부담액	111,959	(174,633)

조정사항 :	84,371	168,902

비과세수익의 법인세효과	(24,151)	(49,345)

비공제비용의 법인세효과	3,188	43,119

세액공제 및 감면	(279)	(687)

세율변동효과	17	1,382

미인식된 일시적 차이의 변동	100,501	106,216

일시적차이의 실현가능성 변동	12,612	79,592

과거기간 당기법인세에 대한 법인세비용	(7,290)	(1,065)

기타	(227)	(10,310)

법인세비용(수익)	196,330	(5,731)

평균유효세율	48.22%	(*)

(*) 세전손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하였습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기

(단위:백만원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(13,428)	6,253	5,311	(1,864)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2	8	10

종속,관계,공동기업투자	(76,496)	156,535	-	80,039

자기주식	(343,534)	-	(2,487)	(346,021)

확정급여채무	6,398	(848)	527	6,077

사외적립자산	(6,398)	211	110	(6,077)

미확정비용	227	(11)	-	216

비유동성 충당부채	7,451	(4,115)	-	3,336

지급보증료	238	(129)	-	109

미수수익	(34)	(297)	-	(331)

유형자산	(1,208)	(14)	-	(1,222)

대손충당금	909	(154)	-	755

수입배당금	66	(66)	-	-

압축기장충당금	(38,201)	64	-	(38,137)

토지재평가차액	(13,224)	-	-	(13,224)

파생상품	14,603	(14,124)	1,135	1,614

투자부동산	(11,812)	(63)	-	(11,875)

선급비용	1	-	-	1

선수수익	(10)	(2)	-	(12)

유가증권양도평가익	176	(176)	-	-

리스	-	286	-	286

기타	397	(19)	-	378

합 계	(473,877)	143,339	4,596	(325,942)

② 제 52(전) 기

(단위:백만원)

계정과목	기초금액	사업결합	당기손익반영	자본반영	기말금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(25,345)	(25,396)	42,140	(4,827)	(13,428)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2	-	-	-	2

종속,관계,공동기업투자	(149,763)	-	73,267	-	(76,496)

자기주식	(157,096)	(303,466)	2	117,026	(343,534)

확정급여채무	4,888	58	846	606	6,398

사외적립자산	(6,014)	(57)	(327)	-	(6,398)

미확정비용	188	4	35	-	227

비유동성 충당부채	-	-	7,451	-	7,451

금융보증부채	-	16,703	(16,703)	-	-

지급보증료	238	-	-	-	238

미수수익	(27)	-	(7)	-	(34)

유형자산	(1,237)	2	27	-	(1,208)

대손충당금	361	4,538	(3,990)	-	909

수입배당금	66	-	-	-	66

압축기장충당금	(2,064)	(33,876)	(2,261)	-	(38,201)

토지재평가차액	(3,491)	(9,733)	-	-	(13,224)

파생상품	6,591	3,806	3,711	495	14,603

투자부동산	(7,697)	(4,096)	(19)	-	(11,812)

선급비용	-	-	1	-	1

선수수익	(6)	-	(4)	-	(10)

유가증권양도평가익	176	-	-	-	176

기타	-	-	397	-	397

합 계	(340,230)	(351,513)	104,566	113,300	(473,877)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

종속기업,관계기업 및 공동기업투자	908,270	891,759

기타	26,732	52,116

합 계	935,002	943,875

(7) 당기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

종속기업,관계기업 및 공동기업투자	2,105,638	2,642,012

기타	155,041	190,676

합 계	2,260,679	2,832,688

30. 현금흐름표 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

예금	10	2,686

기타현금성자산	44,836	88,314

합 계	44,846	91,000

(2) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정내역

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

법인세비용(수익)	196,329	(5,731)

감가상각비	13,177	6,108

무형자산상각비	1,803	1,328

퇴직급여	2,856	2,624

장기종업원급여	66	127

이자비용	79,136	37,361

지급임차료	-	77

보험료	-	392

잡손실	288	1,423

외화환산손실	14,215	-

파생상품평가손실	174	23,434

당기손익-공정가치 측정 금융자산손상차손	45	-

종속기업주식손상차손	33,241	332,277

종속기업주식처분손실	43	5,620

관계기업 및 공동기업주식손상차손	572,193	168,855

관계기업 및 공동기업주식처분손실	100	699

영업권손상차손	22,250	383,583

매각예정자산처분손실	223	3,027

유형자산처분손실	1	-

지급보증부채전입액	7,028	11,416

충당부채전입액	-	1,804

기타충당부채전입액	-	28,986

기타의대손상각비	514	1,357

임대료수익	(200)	(180)

이자수익	(2,744)	(2,323)

외환차익	(256)	-

외화환산이익	(99)	(3,423)

대손충당금환입	(349)	(11,033)

지급보증부채환입액	-	(69,019)

기타충당부채환입액	(5,824)	-

잡이익	(292)	(4)

종속기업주식처분이익	(1,626)	-

관계기업 및 공동기업주식처분이익	(1,326)	(17,344)

매각예정자산처분이익	(812,555)	-

파생상품평가이익	(52,638)	(193)

파생상품거래이익	(13,166)	(7,381)

염가매수차익	-	(124,998)

배당금수익	(228,682)	(97,616)

합 계	(176,075)	671,253

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

매출채권및기타채권의 증감	7,138	(3,847)

기타자산의 증감	129	(537)

매입채무및기타채무의 감소	19,702	(1,919)

기타부채의 증감	(3,211)	6,504

순확정급여부채및기타장기급여채무의 감소	(6,384)	(2,085)

합 계	17,374	(1,884)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

회계정책변경	기타

단기차입금	2,830,000	(2,580,000)	-	-	250,000

단기사채	-	49,993	-	6	49,999

장기차입금	140,000	330,000	-	-	470,000

장기사채	207,037	498,727	-	6,313	712,077

리스부채	-	(7,898)	21,302	36,458	49,862

합 계	3,177,037	(1,709,178)	21,302	42,777	1,531,938

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

IFRS 16호 도입에 따른 사용권자산 등	57,288	-

IFRS 16호 도입에 따른 리스부채	57,288	-

파생상품부채의 취득	94,575	-

사업결합으로인한 이전대가	-	2,487,631

현물출자	-	164,099

투자주식분류변경	26,949	-

31. 리스 주석 3에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 당사의 회계정책 및 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.09~2.28%입니다.

기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

2019년

전기말에 공시된 운용리스약정	32,013

(차감): 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(1,381)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(336)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(319)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	(8,675)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	21,302

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	5,551

비유동 리스부채	15,751

합계	21,302

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산: 21,302백만원 증가- 리스부채: 21,302백만원 증가당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다- 재무상태표

(단위 : 백만원)

구분	종전 기준에 따른 금액	기업회계기준서 제1116호 조정	보고된 금액

비유동자산

사용권자산	-	21,302	21,302

자산 합계	-	21,302	21,302

유동부채

리스부채	-	5,551	5,551

비유동부채

리스부채	-	15,751	15,751

부채 합계	-	21,302	21,302

(3) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제53(당) 기말	제53(당) 기초

사용권자산

부동산	14,699	20,562

차량운반구	1,000	688

기타	22,065	52

합계	37,764	21,302

투자부동산

투자부동산	6,870	-

(단위: 백만원)

구 분	제53(당) 기말	제53(당) 기초

리스부채(*)

유동	9,843	5,551

비유동	40,019	15,751

합계	49,862	21,302

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. (4) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제53(당) 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	5,283

차량운반구	537

기타	26

합계	5,846

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	483

단기리스료(영업비용에 포함)	724

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	222

당기 중 리스의 총 현금유출은 8,845백만원입니다.(5) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제53(당) 기말

기초장부금액	21,302

취득액	23,173

상각	(5,845)

처분	(36)

기타증(감)액(*)	(830)

기말장부금액	37,764

(*) 기타증(감)에는 미지급비용 대체 등이 포함되어 있습니다. 32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

( 단위:백만원)

구 분	금융기관명	통화	제 53(당) 기	제 52(전) 기

한도	사용액	한도	사용액

한도대출	KEB하나은행	KRW	200,000	100,000	200,000	150,000

우리은행	KRW	200,000	100,000	300,000	300,000

국민은행	KRW	-	-	500,000	500,000

어음할인	신한은행	KRW	200,000	200,000	500,000	500,000

(2) 당사는 계열사 중 일부 회사와 브랜드 사용에 대하여 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드사용료를 책정하여 이를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 계열사 중 일부 회사에 대하여 경영지원을 제공하고 관련 비용을 기준으로 경영지원수수료를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 당사가 원고인 2건(소송가액 3,806백만)(전기 2건, 소송가액 3,806백만)과 당사가 피고인 1건(소송가액 55,111백만)(전기 1건, 소송가액 53,222백만)이 있습니다. 당사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 당사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할된 회사(롯데제과 주식회사, 롯데쇼핑 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사, 롯데푸드 주식회사, 롯데로지스틱스 주식회사(現, 롯데글로벌로지스), 한국후지필름 주식회사, 주식회사 대홍기획, 롯데상사 주식회사, 롯데지알에스주식회사)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 엘엘에이치(유)는 보유하고 있는 롯데글로벌로지스 주식회사 지분을 당사를 포함한 롯데 계열사 2개사 등에 매각할 수 있는 풋옵션이 있으며, 롯데 계열사가 지분을 제3자에게 매도하고자 할 경우 동일한 조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 동반매도참여권이 있습니다. 또한, 당사를 포함한 롯데 계열사 2개사 등은 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스 주식회사 지분에 대하여 우선매수청구권이 있습니다.(6) 당사는 임대주택의 위탁관리 등과 관련하여 롯데자산개발과 위탁관리계약을 체결하고 있습니다. (7) (주)백학음료 관련, 당사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 7년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.(8) 당사는 Burger King Japan Holdings Co.,Ltd.의 Burger King Japan Co.,Ltd. 주식 매각과 관련하여 매도인의 계약상 의무이행을 보증하고 있습니다

(9) 당사는 롯데제과 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사, 롯데상사 주식회사, 롯데지알에스 주식회사와 해외자회사에 대한 위탁관리계약을 체결하고 있습니다.

(10) 당기말 현 재 향후 발생 예정인 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

( 단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말

롯데인재개발원 건설공사	175,153

33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 주요주주 및 종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

주요주주(*1)	지분율(%)(*2)

호텔롯데	11.10

롯데알미늄	5.06

부산롯데호텔	0.94

(*1) 당사를 종속기업으로 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 아니나 독점규제 및공정거 래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. (*2) 당사의 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 보통주 직접 지분율 기준입니다.

종속기업명	지분율 (%) (*1)

당사	종속기업	합계

Aimee BVBA	-	100.00%	100.00%

Almaty Sweets LLC	-	100.00%	100.00%

Burger King Japan Co.,Ltd.	-	-	-

Burger King Japan Holdings Co.,Ltd.	100.00%	-	100.00%

Chocolaterie Guylian Deutschland	-	100.00%	100.00%

Chocolaterie Guylian N.V	-	99.97%	99.97%

DAEHONG COMMUNICATIONS VIETNAM CO., LTD	-	95.00%	95.00%

Guylian Asia	-	100.00%	100.00%

Guylian Iberia, LDA	-	100.00%	100.00%

Guylian UK	-	100.00%	100.00%

Guylian USA	-	100.00%	100.00%

HAVMOR ICECREAM PRIVATE LIMITED	-	100.00%	100.00%

Hyundai Information Technology Vietnam Corporation	-	100.00%	100.00%

L Confectionery Pte. Ltd.	-	100.00%	100.00%

L Mayson company ltd.	-	80.00%	80.00%

Lotte (China) Investment Co., Ltd	-	100.00%	100.00%

Lotte Agro Holdings B.V	100.00%	-	100.00%

Lotte Agro Rus LLC	-	100.00%	100.00%

Lotte Asset Management (HK) Limited	-	100.00%	100.00%

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	100.00%	-	100.00%

LOTTE BG AMERICA	100.00%	-	100.00%

Lotte China Foods Co., Ltd.	47.16%	6.48%	53.64%

Lotte Confectionary RUS	-	100.00%	100.00%

LOTTE CONFECTIONERY (S.E.A.) PTE. LTD.	-	100.00%	100.00%

Lotte Confectionery Holdings	-	51.00%	51.00%

LOTTE DATA COMMUNICATION COMPANY LIMITED VIETNAM	-	100.00%	100.00%

Lotte Data Communication R center India LLP	-	100.00%	100.00%

Lotte Food Holding Co.,Ltd	100.00%	-	100.00%

Lotte India Co.,Ltd.	-	98.57%	98.57%

LOTTE INTERNATIONAL AMERICA CORP.	100.00%	-	100.00%

LOTTE INTERNATIONAL OCEANIA PTY LTD.	100.00%	-	100.00%

Lotte Kolson (Private) Limited	-	96.50%	96.50%

LOTTE LIQUOR JAPAN	100.00%	-	100.00%

LOTTE LOGISTICS PHILIPPINES INC.	-	-	-

Lotte Members China	-	-	-

Lotte Members Vietnam	-	100.00%	100.00%

Lotte Vina International	100.00%	-	100.00%

Lotte-HPT High Tech. Vietnam Shareholding Company	-	100.00%	100.00%

LOTTE-MGS BEVERAGE (MYANMAR) CO., LTD.	-	76.58%	76.58%

PT. Daehong Communications Indonesia	-	99.00%	99.00%

PT. Lotte Data Communication Indonesia	-	100.00%	100.00%

PT. Lotte Members Indonesia	-	99.00%	99.00%

PT. LOTTERIA INDONESIA	99.00%	1.00%	100.00%

Rakhat JSC	-	95.57%	95.57%

Rakhat TR LLP	-	99.90%	99.90%

Rakhat Trading House LLP(*3)	-	-	-

Rakhat-Aktau LLP	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Aktobe LLP	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Astana LLP	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Karaganda LLP	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Oral LLP	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Shymkent LLP	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Shymkent Trading House LLP	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Taldykorgan LLP	-	100.00%	100.00%

Technological And Commercial Finance Company Limited	-	-	-

Vietnam Lotteria Co., Ltd	100.00%	-	100.00%

거제피에프브이	-	100.00%	100.00%

경기스마트카드	-	-	-

낙천(청도)식품유한공사	-	100.00%	100.00%

낙천리(북경)찬음관리유한공사	100.00%	-	100.00%

낙천신식기술(북경)유한공사	-	100.00%	100.00%

낙천신식기술(심양)유한공사(*3)	-	-	-

낙천항목자순(상해)유한공사	-	100.00%	100.00%

대홍광고(상해)유한공사	-	100.00%	100.00%

대홍기획	68.70%	-	68.70%

롯데멤버스	93.88%	-	93.88%

롯데미래전략연구소	100.00%	-	100.00%

롯데쇼핑타운대구	-	100.00%	100.00%

롯데에이엠씨	100.00%	-	100.00%

롯데오더리음료유한공사	100.00%	-	100.00%

롯데자산개발	60.47%	-	60.47%

롯데자이언츠	95.00%	-	95.00%

롯데장백음료유한공사	100.00%	-	100.00%

롯데정보통신	64.95%	-	64.95%

롯데제과	48.42%	-	48.42%

롯데주업(북경)유한공사	100.00%	-	100.00%

롯데지알에스	54.44%	-	54.44%

롯데카드(*2)	-	-	-

롯데피에스넷	-	100.00%	100.00%

마곡지구피에프브이	-	100.00%	100.00%

마이비	-	-	-

모비?미디어	-	70.00%	70.00%

바이더웨이	-	100.00%	100.00%

백학음료	86.06%	-	86.06%

부산하나로카드	-	-	-

슈프림제구차(유)(*3)	-	-	-

슈프림제십차(유)	-	-	-

슈프림제십일차(유)	-	-	-

슈프림제십이차(유)	-	-	-

슈프림제십삼차(유)	-	-	-

슈프림제십사차(유)	-	-	-

슈프림제십오차(유)	-	-	-

스위트위드	-	100.00%	100.00%

씨에이치음료	100.00%	-	100.00%

에이지푸드제일차	-	-	-

에치유아이(*3)	-	-	-

엠제이에이와인	100.00%	-	100.00%

엠허브	-	99.90%	99.90%

은평피에프브이	-	100.00%	100.00%

이비카드	-	-	-

인천스마트카드	-	-	-

충북소주	100.00%	-	100.00%

코리아세븐	79.66%	-	79.66%

큐브리펀드	51.00%	-	51.00%

한국후지필름	76.09%	-	76.09%

한페이시스	-	-	-

현대정보기술(*4)	-	-	-

(*1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다. (*2) 롯데카드는 당기 중 매각완료 되었습니다.(*3) 당기 중 청산되었습니다.(*4) 당기 중 롯데정보통신에 합병소멸되었습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

관계기업 및 공동기업	롯데칠성음료, 롯데푸드, 롯데쇼핑, 롯데역사, 롯 데상사, 롯데케미칼, 롯데글로벌로지스, 롯데네슬레코리아, 캐논코리아비즈니스솔루션(*3) 등

기타특수관계자(*1)	롯데물산, 롯데건설, 롯데렌탈, 롯데정밀화학, 롯데캐피탈(*2) 등

(*1) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사와 기타 해외법인이 포함되어 있습니다. (*2) 롯데캐피탈은 당기중 관계기업에서 기타특수관계자로 변경 되었습니다.

(*3) 당기 중 35.43%의 지분을 추가취득하여 공동기업으로 분류 변경되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기

(단위:백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	유무형자산취득	기타수익	기타비용(*1)	사용권자산취득(*5)

주요주주	호텔롯데	13,286	-	-	942	-

롯데알미늄	1,892	-	-	-	-

부산롯데호텔	944	-	-	24	-

소 계	16,122	-	-	966	-

종속기업	코리아세븐	8,447	-	-	5	-

롯데제과	4,882	1,353	-	4,277	7,474

롯데자산개발	3,175	-	-	26	-

롯데지알에스	2,146	32	-	2,448	686

롯데정보통신	1,899	1,020	-	7,370	-

롯데카드(*3)	1,864	-	-	49	-

대홍기획	745	-	-	12,360	-

기타	1,114	-	414	5,413	-

소 계	24,272	2,405	414	31,948	8,160

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	23,012	343	-	1,859	7,474

롯데케미칼	21,971	-	-	118	-

우리홈쇼핑	10,384	-	-	29	-

롯데하이마트	8,397	-	-	60	-

롯데칠성음료	5,579	245	-	2,981	5,338

롯데첨단소재	5,481	-	-	-	-

롯데글로벌로지스	5,330	-	-	176	-

롯데푸드	4,242	49	-	199	1,068

롯데캐피탈(*2)	2,081	-	-	84	-

롯데컬쳐웍스	1,781	-	-	2,486	-

롯데네슬레코리아	858	-	-	-	-

캐논코리아비즈니스솔루션	347	7	-	130	-

기타	3,288	-	-	671	-

소 계	92,751	644	-	8,793	13,880

기타특수관계자	롯데건설	11,628	11,687	-	736	-

롯데손해보험(*4)	5,924	-	-	427	-

롯데렌탈	3,958	-	-	163	604

롯데정밀화학	2,902	-	-	-	-

에프알엘코리아	1,295	-	-	-	-

롯데면세점제주	1,133	-	-	-	-

롯데물산(*1)	1,026	-	-	3,578	249

기타	1,474	-	-	777	280

소 계	29,340	11,687	-	5,681	1,133

합 계	162,485	14,736	414	47,388	23,173

(*1)당사는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타비용에 당기 중 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다. (*2)당기말 현재 기타특수관계자로 분류되어 있습니다.(*3)당기 중 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다. (*4)당기 중 대규모기업집단에서 제외되었습니다.(*5)롯데물산으로부터 취득한 투자부동산(IFRS 16호를 적용) 7,777백만원이 제외되어 있습니다.

② 제 52(전) 기

(단위:백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	유무형자산취득	기타수익	기타비용

주요주주	호텔롯데	12,284	54	-	833

롯데알미늄	1,945	25	-	(3)

부산롯데호텔	1,073	-	-	10

소 계	15,302	79	-	840

종속기업	코리아세븐	8,499	15	-	5

롯데카드	4,012	13	-	69

롯데제과	3,948	58	-	7,274

롯데자산개발	2,479	4	-	(1)

롯데지알에스	2,012	14	-	1,860

기타	4,247	1,395	807	19,790

소 계	25,197	1,499	807	28,997

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	24,266	192	-	2,652

롯데케미칼	21,736	82	-	154

우리홈쇼핑	9,605	5	-	75

롯데하이마트	8,989	1	-	66

롯데첨단소재	6,130	-	-	(9)

롯데로지스틱스	5,540	-	-	312

롯데칠성음료	5,213	46	-	2,754

롯데푸드	5,160	10	-	161

롯데글로벌로지스	2,439	-	-	18

롯데네슬레코리아	893	-	-	(1)

기타	6,615	40	-	1,398

소 계	96,586	376	-	7,580

기타특수관계자	롯데건설	12,648	32	-	677

롯데손해보험	7,321	8	-	452

롯데렌탈	3,814	-	-	620

롯데정밀화학	2,717	-	-	(4)

롯데면세점제주	1,139	-	-	(1)

롯데물산	913	4	-	8,409

에프알엘코리아	493	-	-	-

기타	1,539	6	-	136

소 계	30,584	50	-	10,289

합 계	167,669	2,004	807	47,706

(4) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기

(단위:백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	현금출자	주식 취득(*)	리스료 지급	주식 매각	대여금 회수

주요주주	호텔롯데	-	53,432	-	44,696	-

부산롯데호텔	-	-	-	60,257	-

롯데알미늄	-	10,365	-	-	-

종속기업	롯데지알에스	-	49,629	32	-	-

롯데에이엠씨	10,000	-	-	-	-

대홍기획	-	-	-	2,346	-

코리아세븐	-	-	-	3	-

롯데제과	-	-	343	67,548	-

PT. LOTTERIA INDONESIA	-	-	-	-	5,945

Burger King Japan Holdings co.,Ltd.	14,079	-	-	-	-

관계기업 및 공동기업	롯데케미칼	-	63,549	-	-	-

롯데칠성음료	-	13,113	245	-	-

롯데푸드	-	14,122	49	-	-

롯데상사	-	1,762	-	-	-

롯데쇼핑	-	-	343	255,507	-

롯데글로벌로지스	-	-	-	676	-

기타특수관계자	롯데물산	-	-	6,332	-	-

롯데렌탈	-	-	504	-	-

롯데캐피탈	-	-	23	-	-

Lotte Financial Corporation	-	-	-	333,248	-

(*) 풋옵션 승계액 94,575백만원이 포함되어 있습니다.② 제 52(전) 기

(단위:백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	유상증자	주식 취득	주식 매각	대여금 회수

주요주주	호텔롯데	-	1,146,955	-	-

종속기업	Burger King Japan Holdings co.,Ltd.	110,835	-	-	9,812

Lotte Food Holding Co.,Ltd	43,290	-	-	-

롯데오더리음료유한공사	18,068	-	-	-

낙천리(북경)찬음관리유한공사	11,392	-	-	1,122

관계기업 및 공동기업	롯데케미칼	-	9,077	195,966	-

기타특수관계자	롯데물산(*)	-	1,080,474	-	-

롯데장학재단	-	37,761	-	-

(*)상기 거래 외에 롯데인천개발의 우선주 투자자인 SAPAS의 풋옵션 행사로 롯데물산에게 7,774백만원을 지급하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제53(당) 기말

(단위:백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권 및기타금융자산	기타채무(*1)

주요주주	호텔롯데	609	410	51

부산롯데호텔	73	-	-

롯데알미늄	54	-	-

소 계	736	410	51

종속기업	코리아세븐	777	-	76

롯데제과(*1)	510	-	9,996

롯데지알에스(*1)	185	-	1,196

롯데정보통신	180	-	1,114

대홍기획	71	-	6,721

롯데멤버스	8	-	-

Lotte India Co., Ltd.	-	1,036	-

기타	23	1,054	585

소 계	1,754	2,090	19,688

관계기업 및 공동기업	롯데케미칼	1,042	-	8

우리홈쇼핑	969	-	12,320

롯데칠성음료(*1)	447	-	7,717

롯데푸드(*1)	364	-	1,286

롯데쇼핑(*1)	243	-	9,107

롯데네슬레코리아	232	-	-

씨에스유통	62	-	-

캐논코리아비즈니스솔루션	5	-	12

기타	154	607	345

소 계	3,518	607	30,795

기타특수관계자	롯데렌탈(*1)	107	-	828

롯데건설	18	-	4,576

롯데정밀화학	10	-	-

롯데물산(*1)	6	5,408	22,734

기타	12	-	56

소 계	153	5,408	28,194

합 계	6,161	8,515	78,728

(*1) 리스부채(롯데렌탈 769백만원, 롯데물산 22,720백만원, 롯데쇼핑 8,846백만원, 롯데제과 8,846백만원, 롯데칠성음료 6,319백만원, 롯데푸드 1,264백만원, 롯데지알에스 812백만원, 롯데캐피탈 258백만원)가 포함되어 있습니다.

② 제52(전) 기말

(단위:백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권 및기타금융자산	기타채무

주요주주	호텔롯데	1,004	429	60

롯데알미늄	159	3	-

부산롯데호텔	6	2	-

소 계	1,169	434	60

종속기업	코리아세븐	709	-	71

롯데제과	408	6	1,506

롯데카드	369	6	395

롯데자산개발	233	1	-

롯데지알에스	157	3	220

롯데정보통신	144	2	1,410

대홍기획	66	-	7,857

낙천리(북경)찬음관리유한공사(*1)	-	7,302	-

PT. LOTTERIA INDONESIA	-	5,591	-

기타	61	2,202	18

소 계	2,147	15,113	11,477

관계기업 및 공동기업	롯데케미칼	1,321	35	33

우리홈쇼핑	937	3	12,326

롯데쇼핑	924	4,290	212

롯데하이마트	758	14	28

롯데첨단소재	472	10	-

롯데칠성음료	439	9	217

롯데푸드	337	6	13

롯데네슬레코리아	237	1	-

기타	244	23	87

소 계	5,669	4,391	12,916

기타특수관계자	롯데건설	1,189	18	60

에프알엘코리아	542	-	-

롯데정밀화학	211	4	-

롯데렌탈	98	6	56

롯데물산	72	5,408	1

기타	113	634	22

소 계	2,225	6,070	139

합 계	11,209	26,008	24,592

(*1)대여금 6,709백만원이 포함되어 있으며 전액 대손충당금 설정하였습니다.

( 6 ) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

단기급여	14,890	13,419

퇴직급여	1,973	1,869

기타장기급여	(4)	43

합 계	16,859	15,331

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위: 백만USD, 백만CNY, 백만MMK)

특수관계구분	기업명	지급보증처	통화	보증한도금액	보증기간

시작	종료

종속기업	Lotte India Co., Ltd.	SHINSEI BANK	USD	20	15.02.23	20.08.31

하나은행(바레인)	USD	10	15.11.04	21.05.04

롯데장백음료유한공사	우리은행(심양)	CNY	14	19.02.14	20.02.14

국민은행(하얼빈)	USD	2	19.11.21	20.11.21

국민은행(하얼빈)	CNY	1	19.11.21	20.11.21

LOTTE MGS BEVERAGE	MUFG은행(양곤)	USD	6	19.08.03	20.08.03

MMK	4,000	19.08.03	20.08.03

신한은행(양곤)	MMK	4,800	19.08.31	20.08.31

VIETNAM LOTTERIA	신한은행(싱가폴)	USD	10	19.10.29	20.10.29

신한은행(베트남)	USD	4	19.08.23	20.08.23

PT. LOTTERIA INDONESIA	신한은행(인도네시아)	USD	5	19.11.28	20.08.28

USD	2	19.09.30	20.03.31

LOTTE INTERNATIONAL AMERICA Corp.	우리은행(LA)	USD	12	19.12.12	20.12.11

(*)LOTTE INTERNATIONAL AMERICA Corp.에 10,918백만원, PT. LOTTERIA INDONESIA에 7,526백만원의 지급보증충당부채를 인식하고 있습니다.

(8) 당기 중 영업수익으로 인식한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	배당금

종속기업	롯데카드	31,540

롯데정보통신	6,500

코리아세븐	5,604

롯데제과	4,039

대홍기획	3,450

관계기업 및 공동기업	롯데케미칼	83,635

롯데쇼핑	57,069

롯데역사	13,182

롯데캐피탈	8,536

롯데칠성음료	5,904

롯데푸드	3,918

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc	1,560

캐논코리아비즈니스솔루션	130

합 계	225,067

(9) 연결실체는 롯데카드 주식 10,424,039주를 롯데쇼핑에 매각하였으며, 본 거래는 2019년 10월 10일 종결되었습니다.

34. 위험관리 (1) 금융위험관리

1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 당사는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

현금및현금성자산	44,846	91,000

매출채권및기타채권	11,619	19,665

기타금융자산(유동)	285,997	13,092

기타금융자산(비유동)(*)	10,275	5,497

합 계	352,737	129,254

(*) 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

② 금융자산의 연체 및 손상에 대한 신용위험 노출당기말과 전기말 현재 금융자산의 연체 및 손상여부에 따른 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말

연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산(*)	합 계

매출채권및기타채권	11,619	-	3,270	14,889

기타금융자산(유동)	285,997	-	143	286,140

기타금융자산(비유동)	10,275	-	-	10,275

합 계	307,891	-	3,413	311,304

(*) 동 채권에 대해서는 전액 대손충당금 설정하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 52(전) 기 말

연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산(*)	합 계

매출채권및기타채권	19,665	-	3,970	23,635

기타금융자산(유동)	13,092	-	143	13,235

기타금융자산(비유동)	5,497	-	6,709	12,206

합 계	38,254	-	10,822	49,076

(*) 동 채권에 대해서는 전액 대손충당금 설정하였습니다.

당기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초장부금액	(3,970)	(1,628)

합병	-	(1,085)

설정	(80)	(1,357)

환입	779	100

기말장부금액	(3,271)	(3,970)

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 현재 연체된 금융자산은 없습니다.

④ 지급보증 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 채무불이행시 발생 가능한 지급보 증예상금액은 91,725백 만원 입 니다. 3) 유동성위험유동성위험이란 회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 운영자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	33,082	-	-	-

차입금및사채(*1)	321,388	330,779	810,191	87,749

기타금융부채(유동)(*3)	21,827	-	-	-

기타금융부채(비유동)(*3)	-	99,962	1,088	12,320

금융보증계약(*2)	91,725	-	-	-

합 계	468,022	430,741	811,279	100,069

(*1) 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 금융보증을 제공한 전체 총액입니다.(*3) 리스부채를 제외한 금액입니다.

전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	13,062	-	-	-

차입금및사채	2,884,850	5,605	354,938	-

기타금융부채(유동)	18,425	-	-	-

기타금융부채(비유동)	-	14,043	50,749	12,320

금융보증계약(*)	131,968	-	-	-

합 계	3,048,305	19,648	405,687	12,320

(*) 이자비용이 포함된 금액입니다(*) 금융보증을 제공한 전체 총액입니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

리스부채의계약상 만기	6개월미만	6~12개월	유동부채 합계	1~2년	2~5년	5년 초과	비유동부채 합계	총 현금흐름

금액	5,146	5,080	10,226	9,998	16,535	16,396	42,929	53,155

4) 시장위험

① 외환위험 당사의 영업(지주회사) 특성 상 제한적인 외화 거래를 하고 있으며, 당사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.

② 가격위험

당사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 으로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있으며, 기타의 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 시장성있는 지분증권의 공정가치가 10% 변동할 경우 당사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	자본에 대한 영향

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	상승시	1,183

하락시	(1,183)

(*) 법인세효과 반영 전 금액입니다. ③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이나 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 조건의 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

단기차입금	200,000	2,000,000

장기차입금	373,670	267,715

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금으로, 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. 다만, 이자율변동위험을 헷지한 차입금은 제외하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	466	(466)	12,200	(12,200)

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

부채총계(A)	2,395,666	3,889,266

자본총계(B)	5,400,513	5,266,870

부채비율(A / B)	44.36%	73.84%

35. 사업결합 (1) 전기 일반사항당사는 2018년 4월 1일을 분할합병 기준일로 하여 관계기업인 롯데로지스틱스 주식회사 및 롯데상사 주식회사 투자부문과 한국후지필름 주식회사의 투자부문을 흡수합병 하였습니다. 또한, 동일자로 종속기업인 롯데지알에스 주식회사 및 주식회사 대홍기획의 투자부문, 롯데아이티테크 주식회사를 흡수합병하였습니다.

사업결합 시 당사가 보유한 피합병회사 주식에 대해서도 신주를 교부하였으며, 피합병회사가 보유하고 있는 당사 및 다른 피합병회사 주식에 대해서도 신주를 교부하였습니다. 당사는 이를 자기주식으로 처리하였습니다. 한편, 당사와 종속기업과의 동일지배하의 합병은 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 당사와 그 종속기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상하였습니다.(2) 사업결합 및 동일지배하의 합병으로 취득한 식별가능 자산과 인수 부채의 공정가치 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	사업결합	동일지배하 합병

현금및현금성자산	96,940	150,161

매출채권및기타채권	13,214	13,109

대손충당금	-	(1,085)

종속기업,관계기업및공동기업투자 (*1)	674,412	834,389

기타금융자산	15,472	133,385

유무형자산	8	568

투자부동산	109,867	-

기타자산	854	337

차입금및사채	(131,816)	(35,820)

매입채무및기타채무	(77,662)	(4)

당기법인세부채	(6,441)	(15,002)

이연법인세부채	(168,729)	(206,705)

기타부채	(15,802)	(69,415)

기타포괄손익	-	(5,072)

순자산 계	510,317	798,846

(*1) 동일지배하 합병에 따른 종속기업투자주식 취득금액에는 피합병회사와 관련한 당사의 종속기업의 연결재무제표상 영업권 108,914백만원이 포함되어 있습니다.(3) 이전대가와 영업권은 다음과 같이 결정되었습니다.

(단위:백만원)

구 분	사업결합	동일지배하 합병

취득 자산과 인수 부채의 공정가치 ①	510,317	798,846

자기주식 공정가치(*1) ②	641,915	800,759

이전대가

- 지분상품(*2) ③	981,866	979,306

- 사업결합 이전에 보유하고 있던 지분(*3) ④	164,922	361,537

영업권 (*4) (③+④) - (①+②)	119,554	-

염가매수차익 (*5) (③+④) - (①+②)	(124,998)	-

자본잉여금 (*6) (③+④) - (①+②)	-	(258,762)

(*1) 사업결합 및 동일지배하 합병 시 취득한 자기주식의 공정가치 및 장부금액입니다.(*2) 이전대가인 발행된 보통주의 공정가치는 2018년 4월 1일 당사의 주가인 주당 63,500원에 기초한 금액입니다.(*3) 사업결합 이전에 보유하고 있던 지분을 공정가치로 재측정하여 발생한 차손익 16,645백만원을 당기손익으로 인식하였으며, 기타포괄손익누계액 (-) 9,481백만원을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 또한, 동일지배하 합병에 대한 사업결합 이전에 보유하고 있던 지분의 장부금액에는 당사가 피합병회사에 대하여 인식한 영업권 72,861백만원이 포함되어 있습니다.(*4) 사업결합 시 영업권은 롯데로지스틱스(투자)와 롯데상사(투자)의 이전대가와 순자산공정가치의 차이로 인해 발생하였습니다.(*5) 사업결합 시 염가매수차익은 한국후지필름(투자)의 이전대가와 순자산공정가치의 차이로 인해 발생하였습니다.(*6) 동일지배하 합병 시 이전대가와 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액과의 차이는 자본잉여금으로 계상하였습니다.

36. 보고기간후 사건당사는 2020년 1월 20일 이사회에서 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산인 PT Lotte Indonesia의 주식 9,580주와 관계기업인 Lotte Vietnam Co.,Ltd.의 주식 19,000,000주 및 PT Lotte Trade and Distribution의 주식 3,360주를 일본 롯데홀딩스에 매각하기로 결의하였습니다.