롯데지주 분기보고서 (2025.09)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 감사의견 등1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제59기 3분기(당분기)	감사보고서	삼정회계법인	-	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	-

연결감사보고서	삼정회계법인	-	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	-

제58기(전기)	감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	롯데자산개발 종속기업투자주식에 대한 손상평가 코리아세븐 종속기업투자주식에 대한 손상평가

연결감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	Lotte Properties(Shenyang) Limited 관계기업투자주식에 대한 손상평가유통 부문 영업권 포함한 현금창출단위집단에 대한 손상평가

제57기(전전기)	감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	코리아세븐 종속기업투자주식에 대한 손상평가

연결감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	유통 부문 영업권을 포함한 현금창출단위집단에 대한 손상평가Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 사업결합 회계처리

2) 감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제59기 3분기(당분기)	삼정회계법인	연간재무제표 검토 및별도재무제표,연결재무제표,내부회계관리제도에 대한 감사	1,390	11,550	1,390	7,065

제58기(전기)	삼일회계법인	연간재무제표 검토 및별도재무제표,연결재무제표,내부회계관리제도에 대한 감사	1,232	11,200	1,232	10,282

제57기(전전기)	삼일회계법인	연간재무제표 검토 및별도재무제표,연결재무제표,내부회계관리제도에 대한 감사	1,160	11,000	1,160	10,512

※기재된 보수는 연간계약 기준입니다.

※ 제59기 중간 및 연차재무제표 검토 및 감사기간은 아래와 같습니다.

구 분	일 정

제59기 1분기 검토	별도	2025.04.18 ~ 2025.05.15

연결	2025.04.30 ~ 2025.05.15

제59기 2분기 검토	별도	2025.07.18 ~ 2025.08.14

연결	2025.07.31 ~ 2025.08.14

제59기 3분기 검토	별도	2025.10.22 ~ 2025.11.14

연결	2025.10.31 ~ 2025.11.14

3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제59기 3분기(당분기)	2025.01.20	25년 롯데지주 지속가능경영보고서및 공시규제 대응 자문	2025.01.21 ~ 2025.07.18	120	-

제58기(전기)	2024.01.182024.02.152024.03.152024.05.012024.05.172024.06.012024.08.22	Robotics PA세무조사지원 업무세무 자문업무세무조정 용역연결회계시스템 인증보고서 발행글로벌최저한세 검토기업가치제고계획서 작성 지원	2024.01.31 ~ 3년간2024.02.15 ~ 2024.05.302024.03.15 ~ 2024.12.312024.05.01 ~ 2025.04.302024.05.20 ~ 2025.01.302024.06.01 ~ 2026.03.312024.08.22 ~ 2024.11.21	201255002784220295	-총한도액-----

제57기(전전기)	2023.03.232023.05.092023.05.302023.05.312023.10.16	세무 자문업무연결회계시스템 인증보고서 발행사업검토 자문업무세무조정 자문업무세무 자문업무	2023.03.23 ~ 2023.12.292023.05.09 ~ 2023.12.292023.05.30 ~ 2023.07.312023.05.01 ~ 2024.04.302023.10.16 ~ 2024.02.29	170869527250	-----

4) 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2025년 02월 11일	회사측: 감사위원회 3인감사인측: 삼일회계법인 담당이사 등	대면회의	- 기말감사 진행 현황 등

2	2025년 03월 11일	회사측: 감사위원회, 내부회계관리자 등 4인감사인측: 삼일회계법인 담당이사 등	대면회의	- 주요 감사 수행 내역, 핵심감사사항 결과 보고, 별도 및 연결 내부회계관리제도 감사 결과 보고 등

3	2025년 03월 18일	회사측: 감사위원회 3인감사인측: 삼일회계법인 담당이사 등	서면회의	- 그룹감사결과 보고, 감사인의 독립성 등

4	2025년 05월 15일	회사측: 감사위원회 3인감사인측: 삼정회계법인 담당이사 등	대면회의	- 2025년 감사일정, 감사위원회와 협의사항, 분기검토 주요이슈 등

5	2025년 08월 14일	회사측: 감사위원회 3인감사인측: 삼정회계법인 담당이사 등	대면회의	- 감사위원회와의 협의, 분기 검토 주요 이슈, 내부회계관리제도 감사 진행상황, 독립성 등

6	2025년 11월 14일	회사측: 감사위원회 3인감사인측: 삼정회계법인 담당이사 등	대면회의	- 감사위원회와의 협의, 분기 검토 주요 이슈, 연결내부회계관리제도 감사 진행현황, 자금관련 부정위험 통제 등

5) 적정의견 이외의 감사의견을 받은 종속회사의 현황당사의 모든 종속회사는(해외포함) 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.

6) 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보

- 해당사항 없음나. 회계감사인의 변경

당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제11조 제2항 및 외부감사 및 회계 등에 관한 규정 제10조에 의거한 감사인 주기적 지정에 따라 감사인을 지정 받아 삼일회계법인에서 삼정회계법인으로 감사인을 변경하였습니다. (지정사업연도: 2025년~2027년)

연결실체의 종속회사는 당분기말 현재 83개사이며, 롯데웰푸드, 코리아세븐은 삼정회계법인으로 감사인을 변경하였고, 롯데핀테크펀드1호신기술투자조합은 삼화회계법인으로 감사인을 변경하였으며, Lotte India Co., Ltd., Chocolaterie Guylian N.V., Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH, Aimee BVBA, Guylian UK Ltd는 KPMG로 감사인을 변경하였습니다.

연결실체의 종속회사는 전기말 현재 87개사이며, LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 EY UTW(Myanmar) Limited로 감사인을 변경하였습니다. 전기 중 신규 설립된 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC는 FinExpertiza로 감사인을 신규 선임하였습니다.

연결실체의 종속회사는 전전기말 현재 88개사이며, 롯데칠성음료는 한영회계법인으로 감사인을 변경하였고, 낙천주업(북경)유한공사는 KCBC(Korea China Business Consulting)에서 GLMS(GL Management System)로 법인 청산을 위해 외부감사인을 변경하였으며, Lotte Kolson (Private) Limited는 Deloitte로 감사인을 변경하였습니다. 전전기 중 신규 설립된 낙천칠성(상해)음료 유한공사는 상해지진연합회계법인으로 감사인을 신규 선임하였습니다.