롯데지주 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 56(당) 기 분기 2022년 09월 30일 현재
제 55(전) 기 분기 2021년 12월 31일 현재
롯데지주 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요지배기업인 롯데지주 주식회사(구, 롯데제과 주식회사, 이하 "당사" 또는 "지배기업")는 과자와 빙과류제조 및 판매업을 주요 영업으로 하여 1967년 3월 24일에 설립되었고, 1974년 2월 16일자로 한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다.당사는 2017년 4월 26일자 이사회에서 투자부문과 사업부문을 인적분할하고 투자부문은 인적분할된 롯데쇼핑 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사에서 영위하는 투자부문과 합병하는 것을 결의하였으며, 2017년 8월 29일자 주주총회에서 해당 결의안을 승인한 후, 2017년 10월 1일을 분할합병기일로 하여 롯데쇼핑주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사의 투자부문을 흡수합병하였습니다. 한편, 동 분할합병의 법적 취득자는 당사 투자부문(구, 롯데제과 주식회사 투자부문)이나, 회계상 취득자는 인적분할신설회사인 롯데쇼핑 주식회사의 투자부문으로 식별하는 역합병에 해당합니다. 2017년 10월 1일 분할합병에 따라 당사는 다른 회사의 주식을 소유하고, 해당 회사의 주식(의결권)을 법적기준 이상 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을취득하는 것을 사업의 목적으로 하는 지주회사로 전환되었습니다.

당사의 본사는 서울특별시 송파구 올림픽로 300에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 우선주자본금 161백만원을 포함하여 21,143백만원입니다. 2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수 및 지분율

보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

신동빈	13,683,202	13.04	81,354	10.10

호텔롯데	11,644,662	11.10	47,735	5.93

롯데알미늄	5,313,478	5.06	53,854	6.68

신영자	3,434,230	3.27	61,430	7.63

롯데장학재단	3,394,589	3.24	50,516	6.27

롯데홀딩스	2,613,965	2.49	-	-

자기주식	34,103,937	32.51	79,328	9.85

기타주주	30,721,174	29.29	431,386	53.55

합 계	104,909,237	100.00	805,603	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업 종	결산월	투자지분비율(*1)

제 56(당)기 분기말	제 55(전) 기말

당사	종속기업	합 계	당사	종속기업	합 계

Aimee BVBA	벨기에	기타사업지원	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Almaty Sweets LLC	키르기스스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Chocolaterie Guylian Deutschland	독일	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Chocolaterie Guylian N.V	벨기에	과자제조판매	12월	-	99.97%	99.97%	-	99.97%	99.97%

DAEHONG COMMUNICATIONS VIETNAM CO., LTD	베트남	광고 대행	12월	-	95.00%	95.00%	-	95.00%	95.00%

Guylian Iberia, LDA	포르투갈	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Guylian UK	영국	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Guylian USA	미국	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

HAVMOR ICECREAM PRIVATE LIMITED	인도	아이스크림제조판매	3월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

L Confectionery Pte. Ltd.	싱가포르	투자회사	3월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

L Mayson company ltd.	미얀마	과자제조판매	9월	-	80.00%	80.00%	-	80.00%	80.00%

Lotte (China) Investment Co., Ltd	중국	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Agro Holdings B.V(*9)	네덜란드	투자회사	12월	-	-	-	100.00%	-	100.00%

Lotte Akhtar Beverage (Private) Ltd	파키스탄	음료제조 및 판매	12월	-	52.00%	52.00%	-	52.00%	52.00%

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	싱가포르	투자회사	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LOTTE BG AMERICA CORP.	미국	도매 및 기타무역업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte China Foods Co., Ltd.	중국	과자제조판매	12월	47.16%	6.48%	53.64%	47.16%	6.48%	53.64%

LOTTE CONFECTIONERY (S.E.A.) PTE. LTD.	싱가포르	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Confectionery Holdings	네덜란드	투자회사	12월	-	51.00%	51.00%	-	51.00%	51.00%

Lotte Confectionery RUS	러시아	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LOTTE DATA COMMUNICATION COMPANY LIMITED VIETNAM	베트남	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Data Communication R center India LLP	인도	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	99.99%	99.99%	-	99.99%	99.99%

Lotte F Vietnam Company Limited	베트남	제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Food Holding Co.,Ltd	홍콩	투자회사	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte India Co.,Ltd.(*14)	인도	과자제조판매	3월	-	98.90%	98.90%	-	98.57%	98.57%

LOTTE INTERNATIONAL OCEANIA PTY LTD.	호주	생물자산 사육, 판매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte Investment Partners Singapore PTE	싱가포르	투자회사	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte Kolson (Private) Limited	파키스탄	과자제조판매	12월	-	96.50%	96.50%	-	96.50%	96.50%

LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD.	일본	도매 및 기타무역업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Members Vietnam	베트남	사업지원서비스업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	미얀마	음료제조 및 판매	3월	-	76.58%	76.58%	-	76.58%	76.58%

LOTTE Rakhat JSC(구, Rakhat JSC)	카자흐스탄	과자제조판매	12월	-	95.57%	95.57%	-	95.57%	95.57%

Lotte-HPT High Tech. Vietnam Shareholding Company	베트남	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

PT Lotte RND Center Indonesia	인도네시아	연구소	12월	33.33%	66.67%	100.00%	33.33%	66.67%	100.00%

PT. Daehong Communications Indonesia	인도네시아	광고 대행	12월	-	99.55%	99.55%	-	99.55%	99.55%

PT. Lotte Data Communication Indonesia	인도네시아	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

PT. Lotte Members Indonesia(*9)	인도네시아	사업지원서비스업	12월	-	-	-	-	99.00%	99.00%

PT. LOTTERIA INDONESIA	인도네시아	도소매	12월	99.33%	0.67%	100.00%	99.33%	0.67%	100.00%

Rakhat TR LLP	카자흐스탄	운수업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Aktau LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Aktobe LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Astana LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Karaganda LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Oral LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Shymkent LLP	카자흐스탄	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Shymkent Trading House LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Taldykorgan LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Vietnam Lotteria Co., Ltd	베트남	도소매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

그린위드	한국	제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

낙천(청도)식품유한공사	중국	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

낙천주업(북경)유한공사	중국	도매 및 기타무역업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

대홍기획	한국	광고 대행	12월	68.70%	-	68.70%	68.70%	-	68.70%

롯데멤버스	한국	사업지원서비스업	12월	93.88%	-	93.88%	93.88%	-	93.88%

롯데미래전략연구소	한국	경영컨설팅업	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데바이오로직스(*7)	한국	의약품제조업	12월	80.00%	-	80.00%	-	-	-

Lotte Biologics USA, LLC(*7)	미국	의약품도매업	12월	-	100.00%	100.00%	-	-	-

롯데씨브이에스(*7)	한국	경영컨설팅업	12월	-	100.00%	100.00%	-	-	-

롯데씨브이에스711(구, 한국미니스톱)(*8)	한국	편의점	2월	-	100.00%	100.00%	-	-	-

롯데에이엠씨	한국	부동산 투자업	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데오더리음료유한공사(*12)	중국	음료제조	12월	-	-	-	100.00%	-	100.00%

롯데자산개발	한국	부동산 개발업	12월	89.38%	-	89.38%	89.38%	-	89.38%

롯데자이언츠	한국	스포츠클럽운영업	12월	95.00%	-	95.00%	95.00%	-	95.00%

롯데정보통신	한국	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	64.95%	-	64.95%	64.95%	-	64.95%

롯데제과(*2)	한국	과자제조판매	12월	47.47%	-	47.47%	48.42%	-	48.42%

롯데지알에스	한국	도소매	12월	54.44%	-	54.44%	54.44%	-	54.44%

롯데칠성음료 보통주(*4)	한국	음료제조	12월	45.00%	-	45.00%	45.00%	-	45.00%

롯데칠성음료 우선주(*5)	한국	음료제조	12월	21.14%	-	21.14%	8.37%	-	8.37%

롯데푸드(*3)	한국	식용빙과제조	12월	-	-	-	40.43%	-	40.43%

롯데헬스케어(*7)	한국	플랫폼서비스업	12월	100.00%	-	100.00%	-	-	-

롯데후레쉬델리카제1호 주식회사	한국	식품제조 및 판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

롯데후레쉬델리카제2호 주식회사	한국	식품제조 및 판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

롯데후레쉬델리카제3호 주식회사	한국	식품제조 및 판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

롯데후레쉬델리카제4호 주식회사	한국	식품제조 및 판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

마곡엘앤타워피에프브이	한국	투자회사	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

마곡지구피에프브이	한국	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

모비쟆미디어(*13)	한국	광고 대행	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

미니하나제일차 유한회사(*6)(*8)	한국	자산유동화회사	12월	-	-	-	-	-	-

백학음료	한국	음료제조	12월	-	86.06%	86.06%	-	86.06%	86.06%

빅썸바이오(*8)	한국	서비스 및 판매	12월	-	52.93%	52.93%	-	-	-

산청음료	한국	음료제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

스위트위드	한국	제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

스틱인터랙티브(*10)	한국	광고 대행	12월	-	100.00%	100.00%	-	68.00%	68.00%

씨에이치음료	한국	음료제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

엠허브(*10)	한국	광고 대행	12월	-	100.00%	100.00%	-	99.90%	99.90%

은평피에프브이	한국	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

중앙제어(*8)	한국	전기차 충전기 제조 및 판매	12월	-	50.37%	50.37%	-	-	-

충북소주	한국	주류제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

칼리버스(구, 비전브이알)	한국	소프트웨어 개발업 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

코리아세븐(*11)	한국	편의점	12월	92.33%	-	92.33%	79.66%	-	79.66%

큐브리펀드	한국	환급창구운영업	12월	51.00%	-	51.00%	51.00%	-	51.00%

푸드위드	한국	제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호(*7)	한국	투자회사	12월	-	69.77%	69.77%	-	-	-

한국후지필름	한국	제조, 판매	12월	76.09%	-	76.09%	76.09%	-	76.09%

(*1) 종속기업 총 발행주식수 대비 보유 주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다.(*2) 연결실체가 보유한 롯데제과의 지분율은 50%에 미달하지만, 연결실체가 다른 의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 또한 당분기 중 롯데푸드와의 합병으로 지분율이 전기대비 감소하였습니다.(*3) 당분기 중 롯데제과에 흡수합병되었습니다.(*4) 연결실체가 보유한 롯데칠성음료 보통주 및 우선주의 지분율은 50%에 미달하지만, 연결실체가 다른 의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 해당 롯데칠성 및 그 종속기업을 연결실체의 종속기업으로 분류하였습니다. (*5) 연결실체는 당분기 중 롯데칠성음료가 보유하고 있는 자기주식 99,000주를 추가 취득하였습니다.(*6) 연결실체는 해당 기업의 지분을 보유하고 있지 않지만, 지배기업이 해당 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 자신의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 있기 때문에 지배력이 있는것으로 판단하였습니다.(*7) 당분기 중 신규 출자하였습니다. (*8) 당분기 중 신규 취득하였습니다. (*9) 당분기 중 청산되었습니다. (*10) 연결실체는 당분기 중 스틱인터랙티브 및 엠허브의 보통주를 추가 취득하여 지분율이 100%로 상승하였습니다. (*11) 연결실체는 당분기 중 코리아세븐 유상증자에 참여하여 지분율이 92.33%로 상승하였습니다.(*12) 당분기 중 매각되었습니다.(*13) 당분기 중 엠허브에 흡수합병되었습니다.(*14) 연결실체는 당분기 중 Lotte India Co.,Ltd 유상증자에 참여하여 지분율이 98.9%로 상승하였습니다.

(3) 중요한 종속기업의 요약재무정보당분기말 및 전기말 현재 중요한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

기업명(*1)	제 56(당) 분기말	제 56(당) 분기	제 55(전) 기말	제 55(전) 분기

자 산	부 채	매출액	분기순손익	자 산	부 채	매출액	분기순손익

롯데칠성음료(*2)	3,639,237	2,219,395	2,172,705	125,300	3,588,876	2,143,820	-	-

롯데제과	4,200,511	1,974,096	2,176,814	61,391	2,666,649	1,339,677	1,596,755	61,629

코리아세븐	2,505,139	1,753,747	4,020,588	4,796	1,697,149	1,354,350	3,212,863	(1,050)

롯데푸드(*3)	-	-	901,958	14,563	1,271,496	485,466	1,357,984	31,834

롯데정보통신	787,121	343,708	729,422	10,518	745,913	312,668	689,362	32,250

롯데지알에스	717,355	533,016	578,724	(6,384)	760,514	573,856	510,099	(10,728)

롯데멤버스	230,383	176,336	59,894	4,359	246,530	196,756	62,504	938

대홍기획	257,418	164,763	192,848	10,160	274,739	187,759	179,861	11,154

롯데자산개발	115,359	40,683	598	(7,973)	120,736	59,576	12,915	26,201

(*1) 상기 재무정보는 각 종속기업의 연결재무제표 및 별도재무제표 기준입니다.(*2) 연결실체는 전기 중 관계기업이었던 롯데칠성음료의 지분을 추가 취득하여, 종속기업으로 분류변경하였습니다. 표시된 재무정보는 지배력 획득 이후의 재무정보입니다. (*3) 2022년 7월 1일 합병기일을 기준으로 롯데제과에 흡수합병되었습니다. 표시된 재무정보는 합병 이전까지의 재무정보입니다.

(4) 연결대상범위의 변동① 당분기 중 연결재무제표의 작성 대상기업에 추가된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

롯데씨브이에스	신규 출자

롯데씨브이에스711(구, 한국미니스톱)	신규 취득

미니하나제일차 유한회사	신규 취득

중앙제어	신규 취득

한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호	신규 출자

롯데헬스케어	신규 출자

롯데바이오로직스	신규 출자

Lotte Biologics USA, LLC	신규 출자

빅썸바이오	신규 취득

② 당분기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

Lotte Agro Holdings B.V	청산

PT. Lotte Members Indonesia	청산

롯데오더리음료유한공사	매각

롯데푸드	합병으로 인한 소멸

모비쟆미디어	합병으로 인한 소멸

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	롯데지알에스
(*1)	롯데칠성음료
(*1)	대홍기획	롯데정보통신
(*1)	코리아세븐
(*3)	롯데제과
(*1)	롯데푸드
(*4)

비지배지분 지분율	45.56%	56.84%	31.27%	33.90%	6.35%	49.35%	47.72%

유동자산	230,478	1,008,979	213,182	314,432	821,058	1,438,892	585,274

비유동자산	486,877	2,622,222	44,236	471,676	1,672,664	2,761,619	779,335

유동부채	257,935	1,020,323	160,466	183,604	1,018,850	873,352	318,863

비유동부채	275,081	1,191,036	4,297	159,091	723,480	1,100,744	273,360

연결조정 등	(24,372)	539,496	(29,309)	17,035	222	(293,170)	4,144

연결순자산	159,967	1,959,338	63,346	460,448	751,614	1,933,245	776,530

비지배지분의 장부금액	79,420	1,133,657	19,890	184,717	46,754	1,039,862	370,543

비지배지분에 지급한 배당금	-	17,297	1,099	3,591	-	6,377	4,982

매출(*2)	578,724	2,172,705	192,848	729,422	4,020,588	2,176,814	901,958

분기순손익(*2)	(6,384)	125,300	10,160	10,518	4,796	61,391	14,563

총포괄손익(*2)	(2,319)	145,630	9,188	4,500	8,637	155,953	12,926

비지배지분에 배분된 분기순손익	(2,942)	67,958	2,249	911	(911)	29,224	7,834

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(1,045)	79,172	1,945	(1,284)	(667)	77,821	6,198

영업활동현금흐름	73,606	287,367	4,487	16,244	208,711	114,830	(35,032)

투자활동현금흐름	(7,392)	(117,686)	(26,227)	(98,582)	(463,004)	(43,208)	(26,945)

재무활동현금흐름	(107,200)	(235,021)	(6,585)	18,996	290,763	(73,219)	66,685

환율변동효과	1,142	606	8	617	-	12,527	1

현금및현금성자산의 순증감	(39,844)	(64,734)	(28,317)	(62,725)	36,470	10,930	4,709

(*1) 연결재무제표 기준입니다. (*2) 연결조정 등이 반영되지 않은 금액입니다. (*3) 코리아세븐의 경우 당분기 중 유상증자 참여로 인하여 비지배지분율이 감소하였습니다.(*4) 2022년 7월 1일 합병기일을 기준으로 롯데제과에 흡수합병되었습니다. 표시된 재무정보는 합병 이전까지의 재무정보입니다.② 제 55(전) 기

(단위:백만원)

구 분	롯데지알에스 (*1)	롯데칠성음료
(*1)(*2)	대홍기획	롯데정보통신
(*1)	코리아세븐	롯데제과
(*1)	롯데푸드
(*1)

비지배지분 지분율	45.56%	57.23%	31.27%	33.90%	17.00%	51.55%	50.47%

유동자산	281,121	994,500	238,495	348,550	600,866	827,935	482,379

비유동자산	479,392	2,594,375	36,244	397,364	1,096,284	1,838,714	789,117

유동부채	281,218	970,974	184,704	210,790	731,654	685,643	257,313

비유동부채	292,637	1,172,846	3,054	101,878	622,696	654,034	228,153

연결조정 등	(24,878)	399,528	(23,403)	48,044	(915)	(272,046)	3,754

연결순자산	161,780	1,844,583	63,578	481,290	341,885	1,054,926	789,784

비지배지분의 장부금액	72,956	1,223,511	19,289	163,226	58,134	630,578	398,634

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	785	3,591	363	5,288	5,978

매출(*3)	686,805	-	244,171	929,999	4,277,869	2,145,407	1,789,105

당기순손익(*3)	(44,679)	-	11,308	34,659	(53,101)	36,349	(1,047)

총포괄손익(*3)	(41,223)	-	11,384	30,389	(50,220)	58,059	(516)

비지배지분에 배분된 당기순손익	(21,213)	(166,450)	2,364	11,958	(9,100)	1,948	158

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(19,207)	(166,450)	2,388	10,510	(8,610)	12,939	426

영업활동현금흐름	20,538	-	(1,370)	87,272	225,485	212,715	47,661

투자활동현금흐름	72,456	-	17,757	(123,287)	(100,411)	(126,292)	(16,530)

재무활동현금흐름	(56,252)	-	(6,463)	85,402	(147,785)	(107,112)	(88,908)

환율변동효과	968	-	-	63	-	3,598	-

현금및현금성자산의 순증감	37,710	-	9,924	49,450	(22,711)	(17,091)	(57,777)

(*1) 연결재무제표 기준입니다. (*2) 전기 말 기준 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류 변경하였습니다. 표시된 재무정보는 지배력 획득 이후의 재무 정보 입니다. (*3) 연결조정 등이 반영되지 않은 금액입니다.

(6) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동당분기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 종속기업 소유지분이 변동한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종속기업명	구 분	금 액	지배주주 지분율(*1)	지배주주 투자지분

변동전	변동후	변동전	변동후

롯데칠성음료	자기주식(우선주) 취득	6,851	8.37%	21.14%	7,669	22,266

코리아세븐	유상증자	398,381	79.66%	92.33%	263,085	674,236

롯데푸드(*2)	자기주식 소각	-	40.43%	45.44%	319,018	358,528

스틱인터랙티브(*3)	지분 취득	2,616	68.00%	100.00%	747	1,099

엠허브(*3)	지분 취득	40	99.90%	100.00%	6,419	6,425

롯데제과(*4)	합병 및 단주취득	367	48.42%	47.47%	972,037	975,294

(*1) 직접지분율 기준입니다.(*2) 2022년 7월 1일 합병기일을 기준으로 롯데제과에 흡수합병되었습니다. 표시된 정보는 합병 이전까지의 변동내역입니다.(*3) 대홍기획의 종속기업이므로 롯데지주 기준 지배주주 투자지분을 표기하였습니다.(*4) 변동 전 지분율은 롯데푸드와 합병 전 존속법인인 롯데제과에 대한 지분율입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성에 적용된 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 매출채권및기타채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,102,967	1,535	1,010,950	197

미수금	233,515	8,660	226,623	12,783

소 계	1,336,482	10,195	1,237,573	12,980

대손충당금	(30,658)	(529)	(37,975)	(189)

합 계	1,305,824	9,666	1,199,598	12,791

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말	사용제한내용

기타금융자산(유동)	단기금융상품	101,733	82,503	상생협력예치금 및 질권설정 등

기타금융자산(비유동)	장기금융상품	500	1,125	질권설정 등

기타	182	162	당좌개설보증금 등

합 계	102,415	83,790

6. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

단기금융상품	1,318,939	848,516

단기대여금	9,342	5,432

단기금융자산(*1)	284,560	75,364

유동성위험회피파생상품자산	36,256	1,937

유동성매매목적파생상품자산	1,298	27

미수수익	14,695	8,299

유동성보증금	26,113	26,176

유동자산 계	1,691,203	965,751

장기금융상품	14,953	1,851

장기대여금	9,683	7,600

장기금융자산(*1)	171,435	96,055

보증금	676,273	579,910

비유동성위험회피파생상품자산	112,318	16,314

비유동성매매목적파생상품자산	7,483	-

비유동자산 계	992,145	701,730

(*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

미지급비용	244,393	237,593

예수보증금	122,471	114,769

위험회피파생상품부채	1,975	110

매매목적파생상품부채	981	-

리스부채	282,972	256,501

기타	-	2,600

유동부채 계	652,792	611,573

예수보증금	154,296	119,305

위험회피파생상품부채	8,520	8,159

매매목적파생상품부채	90,759	112,551

리스부채	369,000	359,559

기타	49,807	5,194

비유동부채 계	672,382	604,768

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 위험회피수단인 파생부채, 금융지급보증 등을 포함하고 있습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융자산 범주	내 역	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	금융상품	277,010	277,010	71,500	71,500

출자금	78,895	78,895	36,839	36,839

지분증권	5,075	5,075	1,399	1,399

채무증권	1,125	1,125	999	999

유동성매매목적파생상품자산	1,298	1,298	27	27

비유동성매매목적파생상품자산	7,483	7,483	-	-

소계	370,886	370,886	110,764	110,764

상각후원가 측정 금융자산(*2)	유동자산:

현금및현금성자산(*3)	1,026,837	1,026,837	1,335,354	1,335,354

매출채권및기타채권	1,305,824	1,305,824	1,199,598	1,199,598

단기금융상품	1,318,939	1,318,939	848,516	848,516

단기대여금	9,342	9,342	5,433	5,433

미수수익	14,695	14,695	8,299	8,299

유동성보증금	26,113	26,113	26,176	26,176

기타채무상품 등	1,466	1,466	1,466	1,466

비유동자산:

장기금융상품	14,953	14,953	1,851	1,851

장기매출채권및기타채권	1,129	1,129	130	130

장기대여금	9,683	9,683	7,600	7,600

보증금	676,273	676,273	579,910	579,910

장기미수금	8,538	8,538	12,660	12,660

기타채무상품 등	313	313	338	338

소 계	4,414,105	4,414,105	4,027,331	4,027,331

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*4)	지분증권	86,001	86,001	52,758	52,758

채무증권	6,109	6,109	6,120	6,120

소 계	92,110	92,110	58,878	58,878

위험회피파생상품자산	유동성	36,256	36,256	1,937	1,937

비유동성	112,318	112,318	16,315	16,315

소 계	148,574	148,574	18,252	18,252

금융자산 합계	5,025,675	5,025,675	4,215,225	4,215,225

(*1) 연결실체는 푸드어셈블, 프레시코드, 블로코의 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 사외이사 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하여야 하나 해당 투자주식을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하여 측정하고 있습니다.(*2) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*3) 당분기말과 전기말 상각후원가 측정 금융자산으로 분류한 현금및현금성자산에는 현금시재액 58,023백만원(전기말: 59,115백만원)이 포함되어 있지 아니합니다.(*4) 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부가치로 계상하였으며, 공정가치를 결정하기위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품의 경우에는 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

현대그린푸드(보통주)	133,800	0.14%	1,873	858	1,147

대신증권(보통주)	83,276	0.16%	333	1,166	1,553

(주)BNK금융지주	2,156,883	0.66%	14,252	12,984	18,118

비피도	132,014	1.61%	1,682	830	1,439

이노션	1,030,000	5.15%	46,565	42,745	-

기타	-	-	2,009	875	1,343

소 계	66,714	59,458	23,600

[시장성 없는 지분증권]

LOTTE PROPERTIES(CHENGDU)HK LIMITED	9,803,672	4.97%	11,018	2,077	2,077

기타	-	-	19,438	24,466	27,081

소 계	30,456	26,543	29,158

합 계	97,170	86,001	52,758

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 채무상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 목	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

취득원가	장부금액	장부금액

후순위사채	6,058	6,109	6,120

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융부채 범주	내 역	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	유동성매매목적파생상품부채	981	981	-	-

비유동성매매목적파생상품부채	90,759	90,759	112,551	112,551

소 계	91,740	91,740	112,551	112,551

상각후원가 측정 금융부채(*1)	유동부채:

매입채무및기타채무	1,451,106	1,451,106	1,332,695	1,332,695

단기차입금	1,161,588	1,161,588	350,871	350,871

유동성장기차입금	418,840	418,840	773,370	773,370

유동성사채	971,456	971,456	949,733	949,733

미지급비용	244,393	244,393	237,593	237,593

유동성예수보증금	122,471	122,471	114,769	114,769

기타	-	-	2,600	2,600

비유동부채:

장기차입금	730,689	730,689	871,875	871,875

사채	4,111,129	4,111,129	3,276,986	3,276,986

예수보증금	154,296	154,296	119,305	119,305

기타	49,806	49,806	5,195	5,195

소 계	9,415,774	9,415,774	8,034,992	8,034,992

위험회피파생상품부채	유동성위험회피파생상품부채	1,975	1,975	110	110

비유동성위험회피파생상품부채	8,520	8,520	8,159	8,159

소 계	10,495	10,495	8,269	8,269

기타금융부채(*2)	유동성리스부채	282,972	282,972	256,501	256,501

비유동성리스부채	369,000	369,000	359,559	359,559

소 계	651,972	651,972	616,060	616,060

금융부채 합계	10,169,981	10,169,981	8,771,872	8,771,872

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

8. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치의 측정

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 56(당) 기 분기말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	277,005	93,882	370,887

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	59,457	6,119	26,533	92,109

위험회피파생상품자산	-	148,574	-	148,574

금융자산 계	59,457	431,698	120,415	611,570

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	91,740	91,740

위험회피파생상품부채	-	10,495	-	10,495

금융부채 계	-	10,495	91,740	102,235

② 제 55(전) 기말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	73,908	36,856	110,764

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	23,600	6,129	29,149	58,878

위험회피파생상품자산	-	18,252	-	18,252

금융자산 계	23,600	98,289	66,005	187,894

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	112,551	112,551

위험회피파생상품부채	-	8,269	-	8,269

금융부채 계	-	8,269	112,551	120,820

수준1에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 특정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하였습니다.수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 수준1의 공시가격 이외에 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다. 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.

(2) 수준3 공정가치당분기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

기초잔액	(46,546)	(18,658)

사업결합으로 인한 증감(*1)	169	6,917

취득	47,266	9,351

처분	(2,104)	(1,448)

당해 기간의 총손익	29,890	(11,454)

당기손익에 포함된 손익

(매매목적파생상품손익)	20,811	(11,991)

(당기손익인식금융자산손익)	7,751	15,844

기타포괄손익에 포함된 손익

(기타포괄손익-공정가치측정금융상품손익)	1,328	(15,307)

계정 재분류(*2)	-	(31,254)

기말잔액	28,675	(46,546)

(*1) 연결실체는 당분기 중 롯데씨브이에스711(주), 중앙제어(주)의 지배력을 획득하였으며, 전기 중 롯데칠성음료의 지배력을 획득하였습니다.(*2) 전기 중 상장주식 교환 등의 원인으로 인하여 비지에프포스트(비지에프와 교환) 등의 주식을 수준3에서 수준1 또는 수준2로 변경하였으며, LOTTE PROPERTIES HCMC 등의 주식을 매각예정자산으로 계정 재분류하였습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 56(당) 기 분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	93,882	순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	12.52% ~ 18.95%

이항모형	연변동성	47.53%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	26,533	시장접근법	PBR배수	0.58 ~ 0.96

시장접근법	PER배수	20.37

시장접근법	유사기업평균EV/EBITDA	11.95

순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	8.26%

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	14.62% ~ 23.40%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(91,740)	이항모형	일변동성	3.02%

② 제 55(전) 기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	36,856	순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	12.52% ~ 21.46%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	29,149	시장접근법	PBR배수	0.57 ~ 1.09

시장접근법	PER배수	12.35

시장접근법	유사기업평균EV/EBITDA	10.45

순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	9.12%

유사기업비교법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	7.86%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(112,551)	이항모형	일변동성	3.09%

(4) 민감도분석당분기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.① 지분증권

(단위:백만원)

구 분	할인율	영구성장율

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,819	(1,603)	(910)	846

② 주식옵션

(단위:백만원)

구 분	할인율	변동성

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

주식매수/매도선택권	(2,892)	2,860	22,418	(21,670)

9. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	375,602	(3,124)	372,478	299,038	(7,897)	291,141

제품	274,790	(7,230)	267,560	237,496	(8,807)	228,689

재공품	4,025	-	4,025	2,171	-	2,171

반제품	40,820	(3)	40,817	38,883	(3)	38,880

원재료	340,785	(3,365)	337,420	261,583	(1,872)	259,711

부재료	40,292	(104)	40,188	28,177	(180)	27,997

저장품	24,973	(967)	24,006	21,478	(895)	20,583

미착품	159,572	-	159,572	119,203	-	119,203

미완성건물	2,603	-	2,603	2,538	-	2,538

합 계	1,263,462	(14,793)	1,248,669	1,010,567	(19,654)	990,913

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 분기말

3개월	누적	3개월	누적

비용으로 인식한 재고자산 등	2,430,718	6,615,499	1,700,297	4,837,334

(3) 연결실체는 재고자산평가충당금환입 4,860백만원을 인식하였습니다. 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. (전분기 재고자산평가충당금환입 74백만원)

10. 기타비금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	97,197	29,889	73,354	6,547

선급비용	90,349	88,838	61,446	58,142

부가세대급금	7,073	-	8,945	-

기타자산	7,629	-	5,618	7,102

합 계	202,248	118,727	149,363	71,791

11. 매각예정비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 매각예정자산 및 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

매각예정처분자산집단의 자산	-	21,201

매각예정자산	36,885	37,882

자산 합계	36,885	59,083

매각예정처분자산집단의 부채	-	8,064

부채 합계	-	8,064

(1) 매각예정처분자산집단의 자산과 부채당분기말과 전기말 현재 매각예정처분자산집단으로 분류한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말(*1)	제 55(전) 기말

처분자산 집단

현금및현금성자산	-	1

유형자산	-	9,977

기타자산	-	11,223

자산 합계	-	21,201

처분자산 집단 내 부채

매입채무및기타채무	-	-

기타금융부채	-	8,064

부채 합계	-	8,064

(*1) 롯데오더리음료유한공사는 2022년 9월 14일 매각 완료되었습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

토지(*1)	-	998

기타금융자산(*2)	36,885	36,884

합 계	36,885	37,882

(*1) 연결실체는 2021년 11월 29일 종속기업인 Lotte Kolson (Private) Limited의 투자부동산 토지를 외부에 매각하기로 결정하였으며, 이 거래는 2022년 9월 26일 완료되었습니다.(*2) 연결실체는 2021년 12월 24일 LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED 지분증권 처분을 결의하였습니다. 이에 따라 동 자산을 매각예정자산으로 표시하였습니다.

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	소재국가	주요영업활동	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

지분율(%)(*1)	장부금액	지분율(%)(*1)	장부금액

롯데쇼핑	한국	유통	40.00	1,734,480	40.00	1,749,840

롯데글로벌로지스	한국	물류관리업	46.04	388,988	46.04	365,578

롯데케미칼	한국	제조, 판매	25.59	4,005,092	25.59	3,853,955

캐논코리아	한국	제조, 판매	50.00	135,905	50.00	127,284

기타 (*2)	-	-	-	400,195	-	381,275

합 계	6,664,660	6,477,932

(*1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다.(*2) 연결실체는 당분기 중 롯데핀테크펀드1호 신기술투자조합 출자금 1,100좌(유효지분율 98.92%)를 취득하여 관계기업으로 편입하였습니다. 연결실체는 피투자회사 롯데핀테크펀드1호 신기술투자조합의 과반수를 초과하는 의결권을 소유하고 있으나업무집행조합원인 롯데벤처스(주)가 펀드 관련 활동에 대한 힘을 보유하고 있다고 판단하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (2) 당분기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기 분기

(단위:백만원)

관계 및 공동기업명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기 말

롯데쇼핑	1,749,840	-	(31,683)	83,338	(64,068)	(2,947)	1,734,480

롯데글로벌로지스	365,578	-	-	18,060	5,661	(311)	388,988

롯데케미칼	3,853,955	-	(72,801)	23,835	213,218	(13,115)	4,005,092

캐논코리아	127,284	-	(1,473)	10,058	-	36	135,905

기타	381,275	12,300	(8,016)	(5,487)	24,783	(4,660)	400,195

합 계	6,477,932	12,300	(113,973)	129,804	179,594	(20,997)	6,664,660

② 제 55(전) 기

(단위:백만원)

관계 및 공동기업명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	손 상	기타증감	계정대체	기 말

롯데쇼핑	1,647,842	-	(31,683)	(137,437)	135,821	78,241	57,056	-	1,749,840

롯데칠성음료 보통주 (*1)	478,513	93,404	(9,513)	44,814	3,390	-	(9,496)	(601,112)	-

롯데칠성음료 우선주 (*1)	8,813	-	(176)	801	62	-	(165)	(9,335)	-

롯데역사	69,534	-	(9,619)	(13,700)	(4,581)	(3,101)	11	-	38,544

롯데글로벌로지스	355,798	-	-	8,196	2,798	-	(1,214)	-	365,578

롯데케미칼	3,443,927	25,183	(31,250)	327,927	86,024	-	2,144	-	3,853,955

캐논코리아	113,480	-	(536)	7,058	-	6,789	493	-	127,284

기타(*2)(*3)(*4)	96,281	360,945	(58)	(8,486)	18,268	(111,920)	(10,394)	(1,905)	342,731

합 계	6,214,188	479,532	(82,835)	229,173	241,782	(29,991)	38,435	(612,352)	6,477,932

(*1) 해당기업은 전기초에는 관계기업이었지만, 전기중에 지분추가취득으로 인하여 종속기업으로 분류 변경 하였습니다.(*2) 스틱인터랙티브는 전기에 추가지분취득으로 인하여 종속기업으로 분류 변경 되었습니다.(*3) 연결실체는 LH Foods Co.,Ltd.의 투자주식에 대해 전기에 5,925백만원의 손상차손환입을 인식하였고, 자본금 감자로 인하여 10,368백만원의 투자지분 감소를 인식하였습니다.(*4) 연결실체는 전기에 Lotte Properties(Shenyang) Ltd.의 유상증자에 참여하여 131,115백만원의 지분을 추가취득하였습니다. 전기말 손상차손으로는 113,740백만원을 인식하였고, 전기말 관련 잔액은 19,937백만원입니다. (3) 당분기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 56(당) 기 분기

요약 재무상태표 (당분기말) (단위:백만원)

관계 및 공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

롯데쇼핑	6,516,164	26,153,694	10,910,827	10,434,143

롯데글로벌로지스	638,301	2,004,719	753,404	1,291,901

롯데케미칼	10,548,185	16,376,131	5,502,870	3,824,742

캐논코리아	229,927	190,331	122,497	11,148

요약 포괄손익계산서 (당분기) (단위:백만원)

관계 및 공동기업명	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익(*1)

롯데쇼핑	11,685,972	293,153	(177,523)	(216,990)

롯데글로벌로지스	2,980,231	53,447	12,488	51,671

롯데케미칼	16,780,223	(362,641)	818,488	980,326

캐논코리아	539,663	23,369	-	20,156

(*1) 상기 총포괄손익은 비지배주주 귀속분이 제외되어 있습니다.

② 제 55(전) 기

요약 재무상태표 (전기말) (단위:백만원)

관계 및 공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

롯데쇼핑	7,000,185	26,426,348	8,994,249	12,635,278

롯데글로벌로지스	478,447	1,812,822	646,252	1,100,771

롯데케미칼	9,430,723	13,439,241	4,579,149	2,839,619

캐논코리아	198,037	194,411	114,248	8,464

요약 포괄손익계산서 (전분기) (단위:백만원)

관계 및 공동기업명	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익(*1)

롯데쇼핑	11,789,208	98,296	137,260	324,589

롯데글로벌로지스	2,415,378	43,953	6,110	34,342

롯데케미칼	12,962,264	1,506,119	380,839	1,668,004

캐논코리아	458,032	21,205	-	16,544

(*1) 상기 총포괄손익은 비지배주주 귀속분이 제외되어 있습니다.

(4) 당분기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기 분기

(단위:백만원)

관계 및 공동기업명	순자산(A)(*1)	피투자기업영업권차감 등(B)	연결실체지분율(%)(C)	순자산 지분금액((A+B)*C)	영업권	손상	기타(*2)	장부금액

롯데쇼핑 (*3)	9,826,172	(1,038,989)	40.03	3,517,125	-	(2,685,040)	902,395	1,734,480

롯데글로벌로지스	587,873	(25,758)	46.04	258,816	127,009	-	3,163	388,988

롯데케미칼	15,059,974	(621,430)	25.59	3,694,898	-	-	310,194	4,005,092

캐논코리아	286,613	-	50.00	143,307	-	(38,778)	31,376	135,905

(*1) 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다. (*2) 공정가치차이 미상각잔액, 미실현손익이 포함되어 있습니다.

(*3) 롯데쇼핑 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 40.03%를 적용하여 계산하였습니다.

② 제 55(전) 기

(단위:백만원)

관계 및 공동기업명	순자산(A)(*1)	피투자기업영업권차감 등(B)	연결실체지분율(%)(C)	순자산 지분금액((A+B)*C)	영업권	손상	기타(*2)	장부금액

롯데쇼핑 (*3)	10,083,492	(1,235,786)	40.03	3,541,351	-	(2,685,040)	893,529	1,749,840

롯데글로벌로지스	536,043	(24,888)	46.04	235,352	127,009	-	3,217	365,578

롯데케미칼	14,410,216	(621,430)	25.59	3,528,622	-	-	325,333	3,853,955

캐논코리아	269,331	-	50.00	134,665	-	(38,778)	31,397	127,284

(*1) 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다.(*2) 공정가치차이 미상각잔액, 미실현손익이 포함되어 있습니다.(*3) 롯데쇼핑 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 40.03%를 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당분기 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당분기 및 누적 미반영 지분 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 (*1)	미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 기타자본항목	미반영 기타자본 항목 누계액

Lotte Packaging(Beijing) Co., Ltd.	5	(1,141)	163	442

(6) 당분기 및 전기의 관계기업 및 공동기업투자 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

롯데쇼핑	978,791	986,712

롯데케미칼	1,263,061	1,903,363

13. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기

기초장부금액	5,651,359	2,952,249

사업결합	73,934	2,998,415

취득액	345,167	506,253

상 각	(222,605)	(231,107)

손 상	(4,184)	(464,304)

처분액	(15,085)	(157,658)

기타증(감)액(*1)	51,084	47,511

기말장부금액	5,879,670	5,651,359

(*1) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기

기초장부금액	817,454	765,575

사업결합	336,434	133,200

취득액	15,783	17,216

상 각	(59,320)	(57,023)

손 상	(6)	(70,390)

처분액	(567)	(1,377)

기타증(감)액(*1)	38,569	30,253

기말장부금액	1,148,347	817,454

(*1) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

15. 투자부동산

당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기

기초장부금액	713,845	438,604

사업결합	-	304,991

취득액	-	3,421

상 각	(5,212)	(6,389)

손 상	-	70

처분액	(8,093)	(563)

기타증(감)액(*1)	5,524	(26,289)

기말장부금액	706,064	713,845

(*1) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

매입채무	981,427	862,943

미지급금	469,679	469,752

합 계	1,451,106	1,332,695

17. 차입금및사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

단기차입금	1,161,588	350,871

유동성장기차입금	418,840	773,370

유동성사채	971,871	950,000

유동성사채할인발행차금	(415)	(268)

유동부채 계	2,551,884	2,073,973

장기차입금	687,645	871,875

사채	4,160,690	3,282,131

사채할인발행차금	(6,517)	(5,145)

비유동부채 계	4,841,818	4,148,861

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	내역	연이자율(%)	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

우리은행 외	일반차입금	2.20 ~ 16.41	641,588	320,871

신한은행 외	어음차입금	1.72 ~ 3.80	520,000	30,000

합 계	1,161,588	350,871

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	내역	연이자율(%)	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

신한은행 외	원화장기차입금	1.50 ~ 4.50	1,088,169	1,592,366

우리은행 외	외화장기차입금	1.50 ~ 17.77	18,316	52,879

총 장부금액	1,106,485	1,645,245

유동성장기차입금	(418,840)	(773,370)

합 계	687,645	871,875

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종류	만기일	연이자율(%)	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

롯데지주 사채	다수건	1.26 ~ 4.43	2,470,736	1,715,033

롯데제과 사채(*)	다수건	1.22 ~ 3.19	863,480	568,550

롯데칠성음료 사채	다수건	1.22 ~ 4.00	1,186,961	1,262,833

롯데푸드 사채(*)	-	-	-	220,000

롯데지알에스 사채	다수건	2.37 ~ 4.30	155,044	160,000

코리아세븐 사채	다수건	1.17 ~ 6.11	456,340	305,715

합 계	5,132,561	4,232,131

사채할인발행차금	(6,932)	(5,413)

유동성사채	(971,456)	(949,732)

차감계	4,154,173	3,276,986

(*) 당분기 중 롯데제과가 롯데푸드를 흡수합병함에 따라, 기존 롯데푸드의 회사채를 롯데제과에 합산 표기 하였습니다.

18. 선수수익

당분기말 및 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

멤버쉽 포인트	711	703

기타 선수수익	24,112	21,143

유동부채 계	24,823	21,846

기타 장기선수수익	17,447	16,315

비유동부채 계	17,447	16,315

19. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 56(당) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

포인트충당부채	6,772	89,014	(89,216)	6,570

상여충당부채	5,426	11,440	(5,434)	11,432

반품충당부채	31,188	7,652	(10,818)	28,022

기타충당부채(*1)	28,473	12,892	(12,432)	28,933

유동부채 계	71,859	124,943	(121,845)	74,957

기타충당부채(*1)	43,476	1,684	(4,610)	40,550

비유동부채 계	43,476	1,684	(4,610)	40,550

(*1) 연결실체는 소송충당부채 및 복구충당부채 등을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

② 제 55(전) 기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

포인트충당부채	7,373	88,934	(89,535)	6,772

상여충당부채	12,065	23,681	(30,320)	5,426

반품충당부채	18,190	30,802	(17,804)	31,188

기타충당부채(*1)	21,688	22,570	(15,785)	28,473

유동부채 계	59,316	165,987	(153,444)	71,859

기타충당부채(*1)	4,626	39,174	(324)	43,476

비유동부채 계	4,626	39,174	(324)	43,476

(*1) 연결실체는 소송충당부채 및 복구충당부채 등을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 기타비금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	270,265	-	263,086	-

부가세예수금	86,696	-	70,061	-

선수금	81,738	-	74,233	-

기타부채	2,734	-	2,310	-

합 계	441,433	-	409,690	-

21. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	797,789	780,643

사외적립자산의 공정가치	(768,971)	(793,670)

확정급여제도의 부채 인식액	28,818	(13,027)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

기타장기급여채무의 현재가치	70,168	57,263

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기

기초금액	780,643	500,595

당기근무원가	64,743	67,148

과거근무원가	-	720

이자원가	7,446	3,227

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	546	123

재측정요소

- 인구통계적 가정	3,235	1,842

- 재무적 가정	(29,884)	(16,096)

- 경험조정	8,113	15,327

소 계	(18,536)	1,073

급여지급액	(69,224)	(67,753)

사업결합	12,598	255,375

기타	19,573	20,135

기말금액	797,789	780,643

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기

기초금액	793,670	498,160

사외적립자산의 이자수익	3,389	3,375

재측정요소	(6,510)	(4,838)

고용인의 기여금	1,000	87,084

지급액	(54,310)	(53,363)

사업결합	2,338	260,101

기타	29,394	3,151

기말금액	768,971	793,670

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

확정이율보장형상품	768,187	774,860

정기예금	-	10,738

국민연금전환금	158	167

기타	626	7,905

합 계	768,971	793,670

(6) 당분기 및 전분기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	21,199	64,743	16,392	49,261

과거근무원가	-	-	88	584

이자원가	2,806	7,446	804	2,426

사외적립자산의 이자수익	(1,115)	(3,389)	(845)	(2,534)

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	227	546	2	123

장기종업원급여	619	11,065	(72)	(5,221)

합 계	23,736	80,411	16,369	44,639

22. 파생상품

(1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품 종류	계약내용

현금흐름위험회피	통화스왑	외화 사채 및 차입금에 대하여 만기에 약정통화 원금을 부담하거나 외화 변동이자에 대하여 약정통화 고정이자를 부담함

이자율스왑	원화 및 외화 차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

매매목적	주식옵션	주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하거나 투자자가 주식을 연결실체에 매도할 수 있는 권리를 부여함

(2) 당분기말 현재 파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	파생상품 종류	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

자 산	부 채	자 산	부 채

현금흐름위험회피	통화스왑	134,033	5,098	13,538	7,650

이자율스왑 등	14,541	5,397	4,714	618

매매목적	주식옵션	8,781	91,740	26	112,551

합 계	157,355	102,235	18,278	120,819

(3) 당분기와 전기 중 파생상품에 대한 평가손익은 다음과 같습니다.

① 제 56(당) 기 분기

(단위:백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비 고

현금흐름위험회피	통화스왑	119,574	당기손익

2,313	기타포괄손익(*)

이자율스왑	-	당기손익

5,490	기타포괄손익(*)

매매목적	주식옵션	20,811	당기손익

(*) 해당 기타포괄손익 금액은 세후평가금액 입니다.

② 제 55(전) 기

(단위:백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비 고

현금흐름위험회피	통화스왑	24,357	당기손익

1,395	기타포괄손익(*)

이자율스왑	-	당기손익

6,219	기타포괄손익(*)

매매목적	주식옵션	28,611	당기손익

(*) 해당 기타포괄손익 금액은 세후평가금액 입니다.

23. 납입자본

(1) 자본금연결실체가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주입니다. 연결실체는 2018년 11월 21일 임시주주총회 결의사항 '자기주식 소각을 위한 자본금 감소 승인의 건' 승인에 의거하여, 연결실체가 보유하고 있던 자기주식 보통주 11,657,000주를 임의무상소각하였고, 2022년 3월 25일 주주총회 결의사항 '자기주식(우선주) 소각을 위한 자본금 감소 승인의 건' 승인에 의거하여, 연결실체가 보유하고 있던 자기주식 우선주 182,020주를 임의무상소각하였습니다. 이에 따라, 당분기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 104,909,237주, 우선주 805,603주이며, 1주당 액면금액은 각각 200원입니다.당분기말 현재 연결실체의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 보통주 자기주식 보유분 34,104천주(전기: 34,104천주) 및 우선주 806천주(전기 : 987천주)입니다.

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

주식발행초과금	3,178,316	3,178,316

기타자본잉여금	1,065,782	1,067,636

합 계	4,244,098	4,245,952

24. 자본조정

당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

자기주식	(1,932,771)	(1,945,813)

감자차손	(12,748)	-

자기주식처분손실	(73)	(286)

지분법 자본조정	(7,606)	(13,004)

기타자본조정	(459,606)	(465,598)

합 계	(2,412,804)	(2,424,701)

25. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(4,328)	(15,228)

해외사업장환산외환차이	(40,223)	(92,279)

현금흐름위험회피	12,801	7,043

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	311,609	156,176

합 계	279,859	55,712

(2) 당분기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증감액	이익잉여금대체	기말장부금액

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(15,228)	14,586	(3,686)	(4,328)

해외사업장환산외환차이	(92,279)	52,056	-	(40,223)

현금흐름위험회피	7,043	5,758	-	12,801

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	156,176	155,328	105	311,609

합 계	55,712	227,728	(3,581)	279,859

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.(3) 전분기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증감액	이익잉여금대체	기말장부금액

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(9,926)	7,281	(10,348)	(12,993)

해외사업장환산외환차이 등	(106,794)	19,517	-	(87,277)

현금흐름위험회피	957	4,678	-	5,635

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	(84,190)	307,775	(49,358)	174,227

합 계	(199,953)	339,251	(59,706)	79,592

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.연결실체는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결실체는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

26. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

법정적립금 (*1)	25,908	25,007

임의적립금	137,077	158,707

미처분이익잉여금	5,120,281	4,897,101

합 계	5,283,266	5,080,815

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

27. 주당이익

(1) 기본주당이익① 당분기 중 보통주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구 분	제 56(당) 기 분기

3개월	누적

지배주주지분 순이익(A)	112,352	305,292

(-)지배주주지분 우선주순이익(B)	1,177	3,125

보통주 분기순이익(C=A-B)	111,175	302,167

가중평균유통보통주식수(D)(*1)	70,805,300	70,805,300

보통주 기본주당순이익(E=C÷D) (원)	1,571	4,268

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

② 당분기 중 우선주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구분	제 56(당) 기 분기

3개월	누적

지배주주지분 우선주순이익(A)	1,177	3,125

가중평균유통우선주식수(B)(*1)	726,275	723,863

우선주 기본주당순이익(C=A÷B) (원)	1,620	4,318

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

③ 전분기 중 보통주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구 분	제 55(전) 기 분기

3개월	누적

지배주주지분 순이익(A)	272,250	437,224

(-)지배주주지분 우선주순이익(B)	2,729	4,361

보통주 분기순이익(C=A-B)	269,521	432,863

가중평균유통보통주식수(D)(*1)	70,805,300	70,805,300

보통주 기본주당순이익(E=C÷D) (원)	3,807	6,113

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

④ 전분기 중 우선주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구분	제 55(전) 기 분기

3개월	누적

지배주주지분 우선주순이익(A)	2,729	4,361

가중평균유통우선주식수(B)(*1)	707,575	707,575

우선주 기본주당순이익(C=A÷B) (원)	3,857	6,163

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.(2) 희석주당이익당분기 및 전분기의 보통주 및 우선주 희석주당이익은 보통주 및 우선주 기본주당이익과 동일합니다.

28. 매출 및 매출원가당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	1,889,350	5,072,264	1,392,629	3,946,814

제품매출액	1,568,416	4,329,724	893,307	2,554,145

기타매출액	360,160	1,040,926	316,675	952,122

매출액 계	3,817,926	10,442,914	2,602,611	7,453,081

상품매출원가	1,343,406	3,602,783	1,054,351	2,987,036

제품매출원가	1,078,802	2,992,557	640,731	1,837,588

기타매출원가	239,039	713,817	209,199	636,603

매출원가 계	2,661,247	7,309,157	1,904,281	5,461,227

29. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

급여및상여	227,975	653,416	133,851	401,050

퇴직급여	16,925	51,214	13,886	42,413

장기종업원급여	550	4,719	47	(1,752)

주식보상비용	30	89	-	-

복리후생비	52,212	136,222	25,240	71,269

교육훈련비	5,681	14,219	1,450	3,637

여비교통비	6,766	16,594	2,413	8,285

차량유지비	10,196	29,132	5,505	15,124

보험료	3,208	9,228	2,337	7,410

세금과공과	13,168	44,836	4,006	22,712

접대비	4,958	12,033	1,895	5,158

소모품비	9,756	24,097	3,496	13,289

도서인쇄비	513	1,577	365	1,294

통신비	2,466	6,538	1,256	3,770

수도광열비	15,944	38,594	5,074	32,898

수선유지비	10,613	30,949	5,754	17,038

지급임차료	18,521	42,820	3,458	13,125

감가상각비	132,315	366,184	102,324	300,671

무형자산상각비	17,503	51,649	12,116	36,793

지급수수료	175,487	463,544	120,502	358,334

광고선전비	58,677	153,797	29,683	68,034

견본비	638	1,634	535	1,325

판매수수료	90,268	254,753	76,957	228,178

판매촉진비	12,487	34,404	10,327	28,045

장식비	669	1,954	(13)	330

대손상각비(환입)	726	(1,461)	518	(339)

운반보관료	73,489	208,960	29,637	81,164

연구개발비	1,410	4,316	301	782

충당부채전입(환입)	1,049	1,186	36	45

보상비	396	1,225	386	1,215

잡비	1,010	2,537	769	1,786

합 계	965,606	2,660,959	594,111	1,763,083

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 매입	1,549,043	5,853,781	1,512,349	4,256,794

재고자산의 변동	560,959	(185,110)	(15,641)	(22,341)

종업원급여	370,932	1,076,351	226,366	667,784

퇴직급여	24,736	75,282	21,154	65,048

복리후생비	73,697	198,915	35,945	114,277

광고선전비	58,677	153,797	29,683	68,034

지급임차료	21,952	52,448	4,424	20,839

감가상각비	171,094	474,463	129,826	383,471

무형자산상각비	20,067	59,320	14,061	42,483

세금과공과	14,778	57,759	6,417	33,291

수도광열비	50,996	136,074	20,031	88,109

지급수수료	428,122	1,170,821	327,184	967,267

판매수수료	90,268	254,753	77,021	228,242

판매촉진비	12,487	34,404	10,327	28,045

장식비	669	1,954	(13)	356

운반보관료	76,454	216,859	30,256	82,755

기타	101,921	338,246	69,002	199,856

합 계	3,626,852	9,970,117	2,498,392	7,224,310

31. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	19,049	40,828	7,884	24,343

배당금수익	-	1,613	-	386

외환차익(금융)	40	95	19	122

외화환산이익(금융)	9,785	68,476	10,167	22,136

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	104	1,689	11,515	11,547

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	910	911	-	174

파생상품평가이익	88,686	141,920	24,272	41,232

파생상품거래이익	-	-	(474)	1,522

합 계	118,574	255,532	53,383	101,462

금융비용:

이자비용	54,965	143,139	27,957	87,696

외환차손(금융)	567	1,064	(129)	1,979

외화환산손실(금융)	71,588	135,253	23,663	42,540

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	415	991	600	830

파생상품평가손실	279	1,536	(4,284)	3,222

파생상품거래손실	-	4	13	40,724

기타금융비용	17	95	49	54

합 계	127,831	282,082	47,869	177,045

32. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기 분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	3,419	10,589	1,168	3,779

외화환산이익	2,382	4,904	921	1,980

투자부동산처분이익	149	149	-	291

유형자산처분이익	899	2,940	3,161	4,286

유형자산손상차손환입	-	1	274	275

무형자산처분이익	-	215	-	78

사용권자산처분이익	834	3,875	383	1,693

대손충당금환입	-	-	-	1

매각예정자산부채처분이익	3,552	3,552	1	85,480

잡이익	10,790	32,381	4,032	12,418

종속기업 처분이익	440	814	9,899	9,899

관계,공동기업투자 처분이익	-	-	-	486

관계,공동기업투자 손상차손환입	-	-	-	5,925

합 계	22,465	59,420	19,839	126,591

기타비용:

외환차손	1,106	7,576	1,242	2,837

외화환산손실	1,428	3,341	(653)	1,008

투자부동산처분손실	-	21	-	-

유형자산처분손실	6,366	12,018	3,642	6,039

유형자산손상차손	635	4,185	6,485	17,819

무형자산처분손실	25	147	27	865

무형자산손상차손	1	6	18	79

사용권자산처분손실	690	2,712	248	951

사용권자산손상차손	-	2,991	-	-

매각예정자산부채손상차손	-	-	(505)	12,753

기부금	7,086	16,249	3,038	9,480

기타의대손상각비	175	412	634	1,819

잡손실	9,082	20,579	5,376	11,452

세금과공과	6	27	12	58

종속기업 처분손실	-	-	937	937

관계,공동기업투자 처분손실	-	877	-	-

관계,공동기업투자 손상차손	-	-	-	4,105

합 계	26,600	71,141	20,501	70,202

33. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 19.7% 입니다. (전분기 : 8.9%)

34. 현금흐름표

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

현금	58,024	59,115

예금	547,130	676,963

기타현금성자산	479,707	658,390

합 계	1,084,861	1,394,468

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 조정내역

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기 분기

법인세비용	111,400	51,453

퇴직급여	69,346	49,860

장기종업원급여	11,065	(5,221)

감가상각비	474,463	383,471

무형자산상각비	59,320	42,483

투자부동산처분손실	21	-

유형자산처분손실	12,018	6,990

유형자산손상차손	4,185	17,819

사용권자산처분손실	2,712	-

사용권자산손상차손	2,991	-

무형자산처분손실	147	865

무형자산손상차손	6	79

매각예정자산부채손상차손	-	12,753

대손상각비(대손충당금환입)	(1,461)	(339)

기타의대손상각비(기타의대손충당금환입)	504	1,818

주식보상비용	89	-

매출채권처분손실	31	-

외화환산손실	138,594	43,548

외환차손	45	1,473

재고자산평가손실(환입액)	(1,090)	(113)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	991	830

기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손실	2	54

파생상품거래손실	4	40,724

파생상품평가손실	1,536	3,222

지분법손실	13,237	71,244

종속기업투자처분손실	-	937

관계기업및공동기업투자처분손실	877	-

관계기업및공동기업투자손상차손	-	4,105

하자보수충당금전입액(환입액)	119	(71)

공사손실충당금전입액(환입액)	(1,451)	(728)

복구충당부채전입액(환입액)	6	7

지급임차료(현재가치할인차금상각등)	(15,538)	(22,144)

기타현금의유출이없는비용등	6,356	1,958

이자비용	143,139	87,696

외화환산이익	(73,380)	(24,116)

외환차익	-	(2)

투자부동산산처분이익	(149)	(291)

유형자산처분이익	(2,940)	(5,979)

유형자산손상차손환입	(1)	(275)

사용권자산처분이익	(3,875)	-

무형자산처분이익	(215)	(78)

매각예정자산부채처분이익	(3,552)	(85,480)

임대수익	(1,698)	(1,140)

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	(911)	(174)

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(1,689)	(11,547)

파생상품거래이익	-	(1,522)

파생상품평가이익	(141,921)	(41,232)

지분법이익	(143,041)	(440,071)

종속기업투자처분이익	(814)	(9,899)

관계기업및공동기업투자처분이익	-	(486)

관계기업및공동기업투자손상차손환입	-	(5,925)

기타현금의유입이없는수익등	712	-

이자수익	(40,828)	(24,343)

배당금수익	(1,613)	(386)

합 계	617,749	141,827

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기 분기

매출채권의 감소(증가)	(85,477)	(76,513)

기타채권의 감소(증가)	14,377	15,702

기타금융자산의 감소(증가)	(422)	(1,457)

재고자산의 감소(증가)	(225,882)	(63,546)

기타비금융자산의 감소(증가)	(54,601)	(19,397)

매입채무의 증가(감소)	84,455	74,742

기타채무의 증가(감소)	(5,007)	(15,635)

기타금융부채의 증가(감소)	30,020	(13,051)

선수수익의 증가(감소)	3,574	11,392

충당부채의 증가(감소)	(1,167)	(7,822)

기타비금융부채의 증가(감소)	(28,836)	(41,720)

확정급여부채및기타장기급여채무의 지급	(61,066)	(46,638)

사외적립자산의 증가	54,310	41,754

합 계	(275,722)	(142,189)

(3) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기 분기

매각예정자산 대체	-	9

매각예정부채 대체	-	7,924

사용권자산의 증가	351,382	165,208

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

사업결합	기타(*1)

단기차입금	350,871	460,619	48,624	301,474	1,161,588

장기차입금	1,645,245	(291,542)	13,396	(217,570)	1,149,529

사채	4,226,719	801,618	-	54,247	5,082,584

리스부채	616,060	(237,583)	25,074	248,421	651,972

임대보증금	32,787	537	31,025	(28,178)	36,171

합계	6,871,682	733,649	118,119	358,394	8,081,844

(*1) 기타는 환율변동에 의한 증감액, 리스부채의 발생, 할인발행차금의 상각 등을 포함하고 있습니다.

35. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기

사용권자산

토지	41,474	35,831

건물	587,709	508,388

기계장치	6,658	7,231

차량운반구	48,141	49,775

기타의유형자산	6,650	9,662

합 계	690,632	610,887

투자부동산

투자부동산	-	3,759

리스부채

유동	282,972	256,501

비유동	369,000	359,559

합 계	651,972	616,060

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기 분기

사용권자산의 감가상각비(*1)

토지	696	268

건물	226,826	191,043

기계장치	1,212	770

차량운반구	16,300	6,867

기타의유형자산	1,611	1,464

합 계	246,645	200,412

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	11,228	15,044

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	13,318	9,140

단기리스가 아닌 소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	3,621	2,168

리스부채에서 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	62,611	23,318

합 계(*2)	90,778	49,670

(*1) 당분기 사용권자산의 감가상각비 246,645백만원 중 12,534백만원은 매출원가, 234,076백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (*2) 단기리스료와 변동리스료에는 COVID-19으로 인한 한시적 리스료 할인액이 반영되어 있습니다.

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 323,062백만원 및 230,812백만원입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기

리스채권

채권원금	18,084	22,961

(4) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기

기초장부금액	610,887	586,992

취득액	287,872	293,902

사업결합에 의한 증가액(*1)	68,601	73,356

상 각	(246,645)	(270,909)

처 분	(37,565)	(13,250)

손 상	(2,991)	(26,489)

연결범위 변동	-	(2,652)

기타증(감)액(*2)	10,473	(30,063)

기말장부금액	690,632	610,887

(*1) 전기 사업결합에 의한 증가액에는 리스내부거래효과가 제거되어 있습니다.(*2) 기타증(감)에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(5) 포괄손익계산서에 인식된 리스료 할인액Covid-19로 인하여 한시적 리스료 할인액을 연결실체는 실무적 간편법을 적용하여, 회계처리하였으며, 할인된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기 분기

리스료할인액	11,752	22,181

36. 온실가스배출권연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (1) 당분기말 현재 3차 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

무상할당 배출권	328,453	432,096	432,096	428,049	428,049

당기 이행연도에 대한 연결실체의 배출량 추정치는 507,481톤(tCO2-eq)입니다

(2) 당분기 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기

기초 및 무상할당	126

매입(매각)	87

정부 제출	(142)

차입(이월)	-

재분류	-

분기말	71

당분기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.(3) 당분기 중 배출부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기

기초	901

전입	512

환입	(500)

분기말	913

37. 영업부문

(1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영진의 의사결정을 위해 다음과 같이 사업부문을 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분	유통	식품	컴퓨터시스템구축	광고대행	기타

구분기준	음ㆍ식료품 위주의종합소매업 및 전자상거래	음ㆍ식료품	전산용역	광고제작, 대행	기타

수익을 창출하는 주요 재화	상품 등	상품 등	IT서비스 등	광고대행 등	물류, 투자활동 등

주요고객	일반소비자	대형유통업체	일반소비자	일반소비자	일반소비자

(2) 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 제 56(당) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	유통	식품	컴퓨터시스템구축	광고대행	기타	합계

외부수익	3,975,196	5,368,039	621,755	174,786	303,138	10,442,914

부문간 수익	45,392	544,044	108,691	53,974	198,441	950,542

부문수익	4,020,588	5,912,083	730,446	228,760	501,577	11,393,454

② 제 55(전) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	유통	식품	컴퓨터시스템구축	광고대행	기타	합계

외부수익	3,188,098	3,210,900	591,121	176,982	285,981	7,453,081

부문간 수익	24,765	332,471	98,804	31,011	146,199	633,251

부문수익	3,212,863	3,543,371	689,925	207,993	432,180	8,086,332

(3) 당분기와 전분기 중 부문별 영업현황은 다음과 같습니다.

① 제 56(당) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업이익	감가상각비및무형자산상각비	이자수익	이자비용	관계기업투자손익에 대한 지분	분기순이익

유통	4,020,588	8,379	237,250	7,644	19,980	-	4,796

식품	5,912,083	318,244	316,072	15,627	61,732	678	195,862

컴퓨터시스템구축	730,446	18,005	34,312	944	3,151	-	9,914

광고대행	228,760	13,168	5,765	1,655	132	-	11,623

기타	501,578	170,781	43,821	14,621	59,615	-	174,793

합계	11,393,455	528,577	637,220	40,491	144,611	678	396,988

연결조정	(950,541)	(55,779)	(103,437)	337	(1,472)	129,126	55,943

연결조정 후 금액	10,442,914	472,798	533,783	40,828	143,139	129,804	452,931

② 제 55(전) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업이익	감가상각비및무형자산상각비	이자수익	이자비용	관계기업투자손익에 대한 지분	분기순이익

유통	3,212,863	2,801	188,344	6,274	12,723	-	(1,050)

식품	3,543,371	128,295	204,554	8,599	28,721	(1,452)	86,358

컴퓨터시스템구축	689,925	36,818	30,794	199	251	-	31,711

광고대행	207,993	13,292	5,608	730	168	-	12,766

기타	432,180	128,846	27,965	8,386	46,518	-	112,334

합계	8,086,332	310,052	457,265	24,189	88,380	(1,452)	242,119

연결조정	(633,251)	(81,280)	(31,310)	154	(684)	370,279	284,832

연결조정 후 금액	7,453,081	228,772	425,955	24,343	87,696	368,827	526,951

(4) 당분기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

자 산	부 채	자 산	부 채

유통	2,493,721	1,742,329	1,697,149	1,354,350

식품	8,661,125	4,795,507	8,418,605	4,620,253

컴퓨터시스템구축	789,361	346,612	749,432	316,247

광고대행	305,884	198,947	328,471	228,673

기타	10,005,744	4,658,156	8,856,376	3,689,811

합계	22,255,836	11,741,552	20,050,033	10,209,335

연결조정	(361,050)	101,284	(128,150)	83,251

연결 조정 후 금액	21,894,786	11,842,836	19,921,883	10,292,586

(5) 당분기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기 분기

한국	9,563,723	6,927,324

중국	12,339	8,940

일본	31,677	-

아시아	699,897	405,758

미국 및 유럽	135,278	111,059

합계	10,442,914	7,453,081

(6) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산의 현황(연결조정 전)은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

한국	13,199,336	12,521,673

중국	30,807	45,279

일본	753	784

아시아	685,593	640,260

미국 및 유럽	188,733	150,224

합계	14,105,222	13,358,220

38. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 백만, 원화단위 : 백만원)

구 분	통화	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

한 도	한 도

CP할인어음	KRW	600,000	400,000

L/C 한도	KRW	10,000	-

USD	58	60

L/C개설	USD	61	56

구매론	KRW	3,500	3,500

구매카드	KRW	841,000	826,000

당좌차월	KRW	121,919	130,914

JPY	2,000	-

법인카드	KRW	10,000	10,000

어음할인	KRW	17,500	22,680

운영자금대출	KRW	96,070	41,570

USD	6	6

MMK	7,000	7,000

일반대출	KRW	433,363	458,019

USD	-	20

JPY	-	2,000

PKR	8,643	7,343

지급보증	KRW	138,550	307,310

USD	31	1

시설자금대출	KRW	91,362	65,684

한도대출	KRW	649,630	630,350

USD	-	1

HKD	200,000	200,000

외상매출담보대출	KRW	48,000	57,000

Local L/C한도	KRW	1,000	1,000

판매론	KRW	30,000	30,000

At sight	USD	4	-

(2) 주요 경영관련 약정사항

① 브랜드사용료, 경영지원수수료, 기술사용료 계약연결실체는 계열사 중 일부 회사와 브랜드 사용에 대하여 매출액 및 광고선전비 등을기준으로 브랜드사용료를 책정하여 이를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 계열사 중 일부 회사에 대하여 경영지원을 제공하고 관련 비용을 기준으로 경영지원수수료를 수령하는 계약 및 시스템용역을 제공하고 수수료를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 연결실체는 7-Eleven, Inc.(미국법인)와 편의점 서비스를 제공하는 7-Eleven 상표 및 이에 관련된 운영기술도입 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따르면 연결실체는 종속기업인 코리아세븐과 관련된 순매출의 0.6%를 기술사용료로 지급하도록 되어 있습니다. 또한 기술도입계약과 관련하여 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 일본 MINISTOP㈜와 프랜차이즈에 관한 기술도입계약을 체결하고 있으며, 이 계약에 의하면 일본 MINISTOP㈜가 보유하고 있는 사업상의 상징과 상호를 사용하고 경영기법을 전수받는 대가로 직영점 및 가맹점 소비자매출액의 일정비율(0.4%)을 지급하기로 되어 있습니다. ② 신주인수권의 부여7-Eleven, Inc.(미국법인)에 대해 2003년 1월 1일을 시작으로 하여 그 후 매년 1월 1일(옵션일)에 종속기업인 코리아세븐 주식의 10%까지를 매입할 수 있는 권리를 부여하였으며, 한번에 또는 합계로 10% 이상을 매입할 수 없도록 되어 있습니다.

③ 가맹점 계약연결실체는 가맹점 등과 물품의 공급 등과 관련된 가맹점 계약을 체결하고 있습니다.동 계약에 의거 연결실체는 가맹점주로부터 가입비와 물품대 회수 보증금 명목으로 부동산담보를 설정하고 부동산담보 설정이 불가할 때 현금담보를 받고 있으며, 가입비는 매출액으로, 현금 담보분은 예수보증금으로 각각 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 직영편의점 외에 각 가맹편의점 점주와 7-Eleven 프랜차이즈 계약을 체결하고 있으며 동 프랜차이즈 계약에 따라 연결실체는 가맹점주에게 대리운영권을 부여하고, 그 성과에 따라 가맹점주에게 수익이 발생합니다. 동 계약에 의거 연결실체는 가맹점주로부터 가입비와 계약이행보증금을 받고있으며, 가입비는 수수료매출액(기타매출)으로, 계약이행보증금은 예수보증금으로 계상하고 있습니다.④ 업무 위탁 계약연결실체는 롯데글로벌로지스와 직영점포 및 가맹점포에 판매하는 상품의 공동 배송에 관련되는 업무의 위탁계약을 체결하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송사건에는 원고인 110건(소송가액 44,872만원)과 피고인 57건(소송가액 116,588백만원)이 있습니다. 연결실체의 경영진은 충당부채를 계상한 소송 외에는 현재 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 분할전 회사 채무에 대한 연대책임연결실체는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할된 회사(롯데제과 주식회사,롯데쇼핑 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사, 롯데푸드 주식회사, 롯데로지스틱스 주식회사, 한국후지필름 주식회사, 주식회사 대홍기획, 롯데상사 주식회사, 롯데지알에스주식회사)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 롯데로지스틱스는 2019년 3월 롯데글로벌로지스에 흡수합병되었습니다.

(5) 기타사항

1) 엘엘에이치(유)는 보유하고 있는 롯데글로벌로지스 지분을 연결실체 및 호텔롯데에 매각할 수 있는 풋옵션이 있습니다. 풋옵션의 행사요건은 2020년 또는 2021년 사업연도 연결재무제표 기준으로 대상회사가 기준금액 이상의 영업이익 또는 당기순이익을 달성하지 못한 경우이며, 행사시기는 2023년 4월 13일로부터 1개월간, 또는 2025년 4월 13일로부터 1개월간 입니다. 기업공개시 실제 공모가가 풋옵션 행사가격에미달하는 경우 차액을 투자자에게 지급해야할 책임이 있습니다. 한편, 엘엘에이치(유)는 롯데 계열사가 지분을 제3자에게 매도하고자 할 경우 동일한 조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 동반매도참여권이 있으며 연결실체 및 호텔롯데는 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스 지분에 대하여 우선매수청구권이 있습니다.2) 연결실체는 롯데카드, 롯데캐피탈에 계약이행보증목적의 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있으며, 김천공장 증축공사 계약이행보증 등과 관련하여 롯데건설 등으로부터 수표 4매를 견질로 제공받았습니다.

3) 연결실체는 단기금융상품(500백만원)을 매체사(동아일보, 중앙일보, 매일경제, 조선일보)에 대한 지급보증을 위하여 담보로 제공하고 있습니다.

4) 연결실체는 임대주택의 위탁관리 등과 관련한 위탁관리계약을 롯데건설과 해외자회사에 대한 위탁관리계약을 롯데상사와 체결하고 있습니다.5) 연결실체는 업무제휴계약에 따라 참여사(롯데쇼핑 등)와 멤버십 회원간의 포인트 관련 일체의 제반 용역을 제공하며, 기본 수수료율 및 감면 인센티브율에 따라 포인트 관리 수수료를 수취하는 계약을 체결하고 있습니다.

6) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 특정제품 생산을 위하여 미국 PEPSICO사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 中 큰금액으로 지급	2022년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 中 큰금액으로 지급	2022년 12월

퀘이커 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 中 큰금액으로 지급	2022년 12월

7) 연결실체가 80% 지분을 보유하고 있는 종속기업인 L Mayson Company Limited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는 MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD측과 주주간 약정을 체결하였으며 해당 약정에는 공정가치 또는 기준가격 둘 중 큰 금액으로 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자가 직접 매수 또는매도할 것을 요구하는 콜옵션 및 풋옵션이 양사에 부여되어 있습니다.풋옵션의 경우 보고기간말 현재 미얀마의 외국인투자법에 따라 연결실체가 지분을 추가 취득하는 것은 법률상 제한되어 있기 때문에 연결실체가 지정하는 제3자를 통하여만 매수할 수 있습니다. 제3자 지정에 대한 권리는 연결실체가 보유하고 있으며 연결실체는 기준가격 이상으로 거래될 수 있는 제3자를 찾을 때까지 풋옵션 행사를 무기한 연기할 수 있습니다. 다만, 미얀마의 외국인투자법이 개정되어 연결실체의 추가 지분매입이 허용되는 경우 연결실체를 통한 풋옵션 행사가 가능하며 풋옵션의 행사가격의 현재가치가 금융부채로 인식될 수 있습니다.

8) 연결실체는 다음과 같은 상표권 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

계약내용	산정기준	계약만료일

Goo Goo 상표 사용	매출액의 1.0%	2026.12.31

9) 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액

토지, 건물 등	산업은행 등	164,700	134,524

10) 연결실체는 마곡엘앤타워피에프브이의 상환우선주 인수에 참여한 재무적 투자자인 교보자산신탁과의 주주간 계약에 따라 동 투자자에게 주당 인수가액(주당 10,000원)에 연복리 1.09%의 이자를 가산한 금액을 행사가격으로 하는 주식매도선택권(풋옵션)을 부여하였습니다. 11) 연결실체는 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액의 1.1%~3.0% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.12) 연결실체는 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편 연결실체는 연천군청 및서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

13) RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결실체가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결실체에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결실체는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 연결실체 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결실체는AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결실체에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.14) 연결실체는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Agreement를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이, 마운틴듀, 미린다 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.15) 연결실체는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Agreement를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.16) 연결실체는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Agreement를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

17) 연결실체가 롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결실체의 지분을 우선 매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결실체의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결실체 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.

18) 연결실체 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결실체는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결실체에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. 연결실체는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 한편, 연결실체가 보유하고 있는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 주식 551,000주에 대해 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 계약체결일로부터 2년 내 USD 5,510,000에 콜옵션을 행사할 수 있습니다.

19) 연결실체가 백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결실체 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결실체에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결실체와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결실체는 백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

20) 연결실체의 토지 장부금액 중 490백만원은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결실체는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결실체는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결실체의 자산으로 계상하고 있습니다.

21) 연결실체는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

허가지역	허가기간(*)

경상남도 산청군	2019.07.21 ~ 2024.07.20

경상남도 산청군	2021.07.19 ~ 2026.07.18

경기도 연천군	2021.02.19 ~ 2026.02.18

경기도 양주시	2018.03.27 ~ 2023.03.26

충청북도 청주시	2017.07.10 ~ 2027.07.09

(*) 연결실체는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

22) 연결실체는 와디즈에 대한 투자계약상 동반매도참여권과 우선매수청구권을 보유하고 있습니다.

23) 연결실체는 롯데농식품테크펀드 1호에 3,000백만원, 롯데크리에이트펀드에 2,800백만원, 롯데모빌리티펀드에 600백만원, 인터베스트글로벌스케일업펀드에 7,500백만원, RMG-KB BioAcess펀드에 9.7백만USD, 미래에셋 Bio-Frontier 투자조합에 1,800백만원의 추가 출자약정이 체결되어 있습니다.

24) 연결실체는 스틱얼터너티브자산운용주식회사와 체결한 계약에 따라 취득한 중앙제어(주)를 거래종결일로부터 5년이되는날(기업공개기한)까지 기업공개를 완료해야합니다. 연결실체는 계약에따라 스틱얼터너티브자산운용주식회사가 보유한 중앙제어(주)의 지분을 일부(콜옵션대상주식) 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 스틱얼터너티브자산운용주식회사는 기업공개기한 말일까지 중앙제어(주)의 적격기업공개가 이루어지지 않았을 경우, 계약에 따라 투자자가 보유한중앙제어(주)의 지분을 전부 또는 일부 매각할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다.25) 연결실체는 당분기 중 Bristol-Myers Squibb Company로부터 미국 뉴욕주 소재 의약품 제조공장 등을 취득하기 위해 양수인이 될 해외 자회사의 설립 전에 모회사로서 자산양수도계약(Asset Purchase Agreement)을 체결하였습니다. 또한 당분기 중 Bristol-Myers Squibb Company와 자산양수도 계약 체결 이후의 취득공장에서 생산할 의약품의 위탁생산계약(Toll Manufacturing Agreement)을 E.R. Squibb Sons, L.L.C.(Bristol-Myers Squibb Company의 계열회사)와 체결하였습니다.26) 연결실체가 보유한 이노션 보통주 1,030,000주와 관련하여, 매도인의 사전 서면 동의가 없는 한, 연결실체는 합의서가 체결된 2022년 7월 19일로부터 5년이 되는 날까지 연결실체가 보유한 이노션 주식을 제 3자에게 매각, 증여 기타 다른 방법에 의하여 임의로 이전하거나 질권 기타 담보로 제공할 수 없습니다.(해당 기간의 만료일의 3개월 전까지 당사자들이 별도 서면 합의를 하지 않는 경우, 해당 기간은 만료일로부터 5년이되는 날까지로 자동 연장 됨). 다만 합의서에 의거, 롯데컬처웍스 주식회사의 기업공개가 완료되는 경우에는 양도금지기간이 종료된 것으로 판단합니다.

39. 연결실체간 주요거래

당분기말 현재 연결실체간 주요 지급보증 및 담보제공한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 천USD, 백만MMK)

채무보증한 회사	기업명	지급보증처	통화	보증한도금액	보증기간

시작	종료

롯데지주	VIETNAM LOTTERIA	신한은행(싱가폴)	USD	10,000	2021.10.29	2022.10.29

우리은행(호치민)	USD	8,700	2022.05.27	2023.05.26

우리은행(싱가폴)	USD	10,000	2021.12.30	2022.12.30

롯데제과	Lotte Confectionery RUS	우리은행(바레인)	USD	16,800	2020.10.15	2022.10.13

씨티은행(모스크바)	USD	5,000	2021.04.19	2023.04.19

KEB하나은행(바레인)	USD	5,000	2021.04.22	2023.04.22

KEB하나은행(암스테르담)	USD	14,000	2021.04.30	2023.04.22

Lotte India Co.,Ltd	우리은행(런던)	USD	24,600	2020.02.26	2025.01.22

롯데칠성음료	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd	MUFG은행(양곤)	USD	5,500	2022.08.31	2023.08.31

국민은행(미얀마)	USD	5,000	2022.09.26	2023.09.26

MUFG은행(양곤)	MMK	4,000	2022.08.31	2023.08.31

신한은행(양곤)	MMK	3,600	2022.08.31	2023.08.31

40. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체와 지배관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	기업명	지분율(%)(*)

주요주주	호텔롯데	11.10

롯데알미늄	5.06

부산롯데호텔	0.94

(*) 연결실체의 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 보통주 직접 지분율 기준입니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 주요주주, 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

주요주주	호텔롯데, 롯데알미늄, 부산롯데호텔

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑, 롯데케미칼, 우리홈쇼핑, 롯데글로벌로지스, 롯데하이마트 등

기타특수관계자(*)	롯데건설, 롯데물산, 롯데렌탈, 롯데캐피탈 등

(*) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기 분기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산매각	기타수익	기타비용(*)	사용권자산 취득

주요주주	호텔롯데	77,037	662	-	-	1,474	2,686	2,670

롯데알미늄	8,453	233,832	23,709	-	-	16,870	-

부산롯데호텔	3,777	-	-	-	51	33	17

소 계	89,267	234,494	23,709	-	1,525	19,589	2,687

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	274,008	1,615	330	-	43,491	25,024	2,250

롯데글로벌로지스	45,367	7,145	2	-	32	399,326	12,590

우리홈쇼핑	32,513	112	-	-	3,946	261	-

롯데하이마트	28,662	50	11	-	6,601	595	-

롯데케미칼	63,121	45,206	205	-	473	76	-

롯데상사	17,303	278,754	10,506	-	-	533	-

롯데컬처웍스	22,124	7,373	-	-	942	2,009	-

롯데정밀화학	18,091	134	-	-	91	3	-

기타	48,458	15,398	2,766	-	58	6,736	727

소 계	549,647	355,787	13,820	-	55,634	434,563	15,567

기타특수관계자	롯데건설	53,489	494	(976)	127	33	436	1

롯데물산	10,184	1,678	-	21,669	425	4,964	2,375

롯데렌탈	56,528	1,088	39	-	218	1,642	13,634

롯데캐피탈	22,468	50	1,006	-	882	881	355

기타	14,606	735	-	-	2,215	4,298	3,093

소 계	157,275	4,045	69	21,796	3,773	12,221	19,458

합 계	796,189	594,326	37,598	21,796	60,932	466,373	37,712

(*) 연결실체는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 당분기말 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.② 제 55(전) 기 분기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산매각	기타수익	기타비용(*)	사용권자산 취득

주요주주	호텔롯데	58,816	292	-	-	968	2,079	1,476

롯데알미늄	10,202	79,000	35,174	1	37	4,658	-

부산롯데호텔	964	-	-	-	42	118	-

소 계	69,982	79,292	35,174	1	1,047	6,855	1,476

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	254,991	1,327	1,633	-	50,966	18,194	993

롯데칠성음료	79,796	116,756	487	84	4,342	2,531	-

롯데글로벌로지스	77,318	1,666	-	-	53	255,084	-

우리홈쇼핑	42,963	-	-	-	4,100	2,592	-

롯데하이마트	31,756	446	9	-	8,440	947	-

롯데케미칼	52,362	9,296	-	-	468	198	-

롯데상사	20,625	225,906	-	-	-	735	-

롯데컬처웍스	11,243	1,347	-	-	485	1,541	1,812

기타	43,553	14,789	56	-	81	5,187	12,328

소 계	614,607	371,533	2,185	84	68,935	287,009	15,133

기타특수관계자	롯데건설	43,976	51	57,120	-	30	731	-

롯데물산	7,563	1,137	-	-	336	4,164	429

롯데렌탈	26,631	460	-	-	182	301	12,751

롯데캐피탈	9,382	-	234	-	776	2,298	533

롯데정밀화학	9,394	8	-	-	65	72	-

기타	16,040	1,942	-	-	2,320	3,880	1,220

소 계	112,986	3,598	57,354	-	3,709	11,446	14,933

합 계	797,575	454,423	94,713	85	73,691	305,310	31,542

(*) 연결실체는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 당분기말 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제56(당) 기 분기말

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

주요주주	호텔롯데	11,520	20,681	24	987	5,801

롯데알미늄	913	504	117,068	7,592	-

부산롯데호텔	2,004	972	-	5	15

소 계	14,437	22,157	117,092	8,584	5,816

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	34,418	41,980	132	13,567	37,386

롯데글로벌로지스	6,143	2,849	4,685	52,921	13,598

우리홈쇼핑	4,711	318	97	17,169	-

롯데하이마트	3,185	370	-	4,576	98

롯데케미칼	2,765	1,764	8,313	3	48

롯데상사	228	2	42,012	5,938	-

롯데컬처웍스	6,329	793	5,963	1,235	1,040

롯데정밀화학	743	1,428	-	28	-

기타	8,332	1,433	2,005	1,365	14,814

소 계	66,854	50,937	63,207	96,802	66,984

기타특수관계자	롯데건설	4,009	5,661	-	2,749	143

롯데물산	913	9,661	78	531	6,576

롯데렌탈	3,432	5,530	-	1,282	29,164

롯데캐피탈	390	874	-	8,717	796

기타	1,162	3,126	14	3,831	24,141

소 계	9,906	24,852	92	17,110	60,820

합 계	91,197	97,946	180,391	122,496	133,620

② 제55(전) 기말

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

주요주주	호텔롯데	8,859	21,455	89	1,220	5,194

롯데알미늄	1,559	313	84,071	6,065	-

부산롯데호텔	185	6	-	7	-

소 계	10,603	21,774	84,160	7,292	5,194

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	38,298	41,763	144	16,766	40,039

롯데글로벌로지스	4,287	16,488	2,729	38,927	2,044

우리홈쇼핑	5,981	256	-	17,119	-

롯데하이마트	4,849	312	11	3,273	165

롯데케미칼	6,306	372	5,170	41	70

롯데상사	191	80	30,150	5,445	-

롯데컬처웍스	2,417	629	2,543	756	1,546

기타	9,221	1,625	1,485	874	12,389

소 계	71,550	61,525	42,232	83,201	56,253

기타특수관계자	롯데건설	4,785	2,474	670	25,201	384

롯데물산	763	9,911	67	828	15,509

롯데렌탈	3,103	443	14	2,831	24,551

롯데캐피탈	14,103	596	-	46,151	2,257

롯데정밀화학	2,751	33	-	869	-

기타	3,418	380	220	1,116	27,975

소 계	28,923	13,837	971	76,996	70,676

합 계	111,076	97,136	127,363	167,489	132,123

(5) 당분기말 및 전분기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. ① 제56(당) 기 분기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금거래	주식거래	현금출자	리스료 지급

대여	회수	차입	상환	취득	매각

주요주주	호텔롯데	-	-	-	-	-	-	-	1,837

관계기업 및공동기업	롯데쇼핑	-	-	-	-	-	-	-	5,977

롯데글로벌로지스	-	-	-	-	-	-	-	1,422

롯데케미칼	-	-	-	-	-	-	-	17

롯데하이마트	-	-	-	-	-	-	-	67

롯데-KDB 오픈이노베이션 펀드	-	-	-	-	-	-	5,400	-

롯데크리에이트펀드	-	-	-	-	-	-	2,800	-

롯데농식품테크펀드	-	-	-	-	-	-	3,000	-

푸드어셈블	-	-	-	-	-	-	6,524	-

프레시코드	-	-	-	-	-	-	1,000	-

블로코	-	-	-	-	-	-	5,075	-

핀테크펀드1호	-	-	-	-	-	-	1,100	-

롯데컬처웍스	-	-	-	-	-	-	-	522

기타	-	-	-	-	-	4,574	-	1,538

기타특수관계자	롯데물산	-	-	-	-	-	21,558	-	8,242

롯데렌탈	-	-	-	-	-	-	-	7,278

롯데캐피탈	-	-	-	-	-	-	-	660

기타	-	-	-	-	-	-	-	6,980

합 계	-	-	-	-	-	26,132	24,899	34,540

② 제55(전) 기 분기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금거래	주식거래	현물출자	현금출자	리스료 지급

대여	회수	차입	상환	취득	매각

주요주주	신동빈	-	-	-	-	25,171	-	-	-	-

호텔롯데	-	-	-	-	-	-	-	-	1,388

관계기업 및공동기업	롯데쇼핑	-	-	-	-	-	72,381	-	-	1,700

롯데칠성음료	-	-	-	-	-	-	47,955	-	540

롯데글로벌로지스	-	-	-	-	-	-	-	-	620

롯데케미칼	-	-	-	-	-	-	-	-	23

롯데상사	-	-	-	-	-	-	8,217	-	-

롯데-KDB 오픈이노베이션 펀드	-	-	-	-	-	-	-	5,400	-

기타	-	-	-	-	-	-	-	-	1,788

기타특수관계자	롯데물산	-	-	-	-	-	-	-	-	7,514

롯데렌탈	-	-	-	611	-	-	-	-	4,291

롯데캐피탈	-	-	20,000	15,000	-	-	-	-	1,045

기타	-	-	-	-	-	-	-	-	1,944

합 계	-	-	20,000	15,611	25,171	72,381	56,172	5,400	20,853

(6) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 분기	제 55(전) 분기

3개월	누계	3개월	누계

단기급여	5,484	16,303	4,448	13,118

퇴직급여	738	2,215	735	2,202

기타장기급여	(10)	39	(7)	27

합 계	6,212	18,557	5,176	15,347

주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

41. 계약자산과 계약부채

(1) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당)기 분기말	제 55(전) 기말

계약자산

미청구공사	54,090	39,485

소 계	54,090	39,485

계약부채

고객충성제도	711	703

가맹점 가맹금 이연수익	13,734	11,817

선수금	35,253	16,345

초과청구공사	7,701	24,297

환불부채	28,022	31,188

소 계	85,421	84,350

계약자산은 매출채권및기타채권에 포함되어 있으며, 계약부채는 선수수익, 충당부채및 기타비금융부채에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이월된 계약부채로부터 수익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기 분기

가맹점 가맹금 이연수익	4,293	4,349

선수금	22,403	14,152

초과청구공사	23,341	4,917

환불부채	-	219

소 계	50,037	23,637

42. 위험관리(1) 금융위험관리

1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사 경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 연결실체는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

현금및현금성자산(*1)	1,026,837	1,335,354

매출채권및기타채권	1,305,824	1,199,598

기타금융자산(유동)	1,691,203	965,751

기타금융자산(비유동)(*2)	910,737	660,364

합 계	4,934,601	4,161,067

(*1) 금융회사에 예치하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산, 당기손익-공정가치 측정금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

② 금융자산의 연체 및 손상에 대한 신용위험 노출당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 연체 및 손상여부에 따른 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말

연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산(*)	합 계

매출채권및기타채권	1,262,187	43,637	30,658	1,336,482

기타금융자산(유동)	1,691,203	-	1,132	1,692,335

기타금융자산(비유동)	910,428	308	9,529	920,265

합 계	3,863,818	43,945	41,319	3,949,082

(*) 동 채권에 대해서는 전액 대손충당금 설정하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 55(전) 기말

연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산(*)	합 계

매출채권및기타채권	1,160,691	38,907	37,975	1,237,573

기타금융자산(유동)	965,751	-	1,132	966,883

기타금융자산(비유동)	660,056	308	9,189	669,553

합 계	2,786,498	39,215	48,296	2,874,009

(*) 동 채권에 대해서는 전액 대손충당금 설정하였습니다.

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기

기초장부금액	37,975	34,134

설정	1,207	1,165

환입	(2,163)	(2,552)

제각	(8,129)	(10,493)

기타	1,768	15,721

기말장부금액	30,658	37,975

당분기와 전기 중 기타금융자산(유동)에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기

기초장부금액	1,132	143

설정	-	1,132

제각	-	(143)

기말장부금액	1,132	1,132

당분기와 전기 중 기타금융자산(비유동)에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기	제 55(전) 기

기초장부금액	9,189	189

설정	340	22,025

환입	-	(13,455)

기타	-	430

기말장부금액	9,529	9,189

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말

장부금액	3개월 이내	3~6개월	6개월~1년	1년초과

매출채권및기타채권	43,637	14,811	11,832	5,838	11,158

기타금융자산	308	-	-	-	308

(단위:백만원)

구 분	제 55(전) 기말

장부금액	3개월 이내	3~6개월	6개월~1년	1년초과

매출채권및기타채권	38,907	12,030	9,719	5,614	11,543

기타금융자산(유동)	308	-	-	-	308

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 운영자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말

1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과

차입금및사채(유동)(*)	2,667,666	-	-	-

매입채무및기타채무	1,451,184	-	-	-

기타금융부채(유동)(*)	666,262	-	-	-

차입금및사채(비유동)(*)	142,701	1,879,887	2,626,645	409,789

기타금융부채(비유동)(*)	2,390	194,050	343,734	173,143

(*) 이자비용이 포함된 금액입니다.전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 55(전) 기말

1년 미만	1년 이상2년 이하	2년 이상5년 이하	5년 초과

차입금및사채(유동)(*)	2,149,643	-	-	-

매입채무및기타채무	1,332,695	-	-	-

기타금융부채(유동)(*)	622,922	-	-	-

차입금및사채(비유동)(*)	16,372	1,904,236	2,063,938	325,546

기타금융부채(비유동)(*)	8,787	210,942	303,157	117,719

(*) 이자비용이 포함된 금액입니다.

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험

① 외환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채는 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화 하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다. 연결실체의 기본적인 외환관리의 목적은 위험회피로서 투기 목적의 외환매매는 엄격히 금하고 있습니다.연결실체는 외화표시 차입금및사채에 대해 금융기관과의 파생상품 거래를 통하여 환율 및 이자율 변동리스크를 헷지하고 있습니다.또 외화자금 소요시 주요 금융기관과의 선물환 계약등을 통하여 급격한 환율변동위험을 회피하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

자산(외화금액)	부채(외화금액)	자산(외화금액)	부채(외화금액)

AUD	4	-	-	1

CHF	-	1	-	1

CNY	7	5	8	8

EUR	2	7	2	10

GBP	4	3	1	1

JPY	208	10,010	1,916	10,009

KGS	9	1	25	2

MMK	-	4	-	3

NZD	1	-	-	-

PKR	19	-	19	-

RUB	51	50	57	9

THB	-	17	-	-

USD	253	515	248	354

VND	-	-	4,688	-

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 환율변동위험을 헷지한 차입금, 사채는 제외하였습니다.

민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

AUD	351	(351)	(32)	32

CHF	(160)	160	(141)	141

CNY	34	(34)	(12)	12

EUR	(749)	749	(1,123)	1,123

GBP	135	(135)	80	(80)

JPY	(9,735)	9,735	(8,338)	8,338

KGS	14	(14)	32	(32)

NZD	91	(91)	36	(36)

PKR	12	(12)	12	(12)

RUB	2	(2)	76	(76)

THB	(63)	63	-	-

USD	(37,679)	37,679	(12,648)	12,648

VND	-	-	25	(25)

② 가격위험

연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있으며, 기타의 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 시장성 있는 지분증권의 공정가치가 10% 변동할 경우 연결실체의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상승시	5,946	2,360

하락시	(5,946)	(2,360)

(*) 세전금액 입니다.

③ 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이나 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 조건의 금융상품은 다음과 같습니다. 다만, 이자율변동위험을 헷지한 차입금은 제외하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

단기차입금	945,082	305,688

장기차입금	24,579	5,375

사채	-	-

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 차입금으로, 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. 다만, 이자율변동위험을 헷지한 차입금은 제외하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	9,697	(9,697)	3,111	(3,111)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

부채총계(A)	11,842,836	10,292,586

자본총계(B)	10,051,950	9,629,297

부채비율(A / B)	117.82%	106.89%

43. 사업결합

(1) 롯데씨브이에스711(주)(구, 한국미니스톱(주)) 지배력 획득① 일반사항2022년 3월 29일에 연결실체는 일본 이온그룹으로부터 롯데CVS711의 보통주 지분100%를 인수하여 지배력을 획득 하였습니다.② 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	276

매출채권및기타채권	29,431

재고자산	16,496

유형자산	62,583

무형자산	52,345

사용권자산	67,377

기타자산	162,883

차입금및사채	(52,324)

매입채무및기타채무	(104,706)

확정급여부채및기타장기급여채무	(1,256)

기타부채	(122,706)

식별순자산(*1)	110,399

(*1) 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적으로 결정된 상태로서 관련 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

③ 이전대가와 영업권

(단위:백만원)

구 분	금 액

취득 자산과 인수 부채의 공정가치	110,399

이전대가

- 현금	322,517

비지배지분	19

영업권(*1)	212,099

(*1) 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적으로 결정된 상태로서 영업권 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

④ 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위:백만원)

구 분	금 액

사업결합으로 인한 순현금유출(*1)	322,241

(*1) 해당 순현금유출은 당분기 현금흐름표에 반영되어 있습니다.

(2) 중앙제어(주) 지배력 획득① 일반사항연결실체는 전기차 시장 선점을 위한 경쟁력 확보 목적으로 중앙제어 주식회사를 2022년 1월 13일에 중앙제어의 71.14% 지분을 인수하여 지배력을 획득하였습니다.② 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	3,704

매출채권및기타채권	6,632

재고자산	9,487

기타자산	145

투자자산	439

유형자산	11,351

무형자산	10,269

사용권자산	1,165

이연법인세자산	3,200

기타금융자산	548

매입채무및기타채무	(6,120)

차입금	(9,596)

리스부채	(1,155)

기타금융부채	(335)

기타부채	(447)

계약부채	(249)

충당부채	(630)

순확정급여부채 및 장기종업원급여	(2,528)

이연법인세부채	(2,722)

식별순자산(*1)	23,158

(*1) 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적으로 결정된 상태로서 관련 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

③ 이전대가와 영업권

(단위:백만원)

구 분	금 액

취득 자산과 인수 부채의 공정가치	23,158

이전대가

- 현금	69,000

비지배지분	6,683

영업권(*1)	52,525

(*1) 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적으로 결정된 상태로서 관련 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

④ 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위:백만원)

구 분	금 액

사업결합으로 인한 순현금유출(*1)	65,296

(*1) 해당 순현금유출 중 55,481백만원은 당분기 현금흐름표에 반영되어 있으며, 전기에 계약금으로 발생한 순현금유출 9,815백만원은 전기 현금흐름표에 반영되어 있습니다. 전기 현금흐름표에 대한 자세한 내용은 연결실체가 2022년 3월 17일에 공시한 2021년 사업보고서의 연결현금흐름표를 참조하시기 바랍니다. (3) (주)빅썸바이오 지배력 획득① 일반사항연결회사는 2022년 9월 26일에 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였습니다. ② 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	872

매출채권및기타채권	1,063

무형자산	6

사용권자산	59

기타자산	27

매입채무및기타채무	(979)

차입금	(100)

리스부채	(60)

기타부채	(272)

식별순자산(*1)	616

(*1) 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적으로 결정된 상태로서 관련 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

③ 이전대가와 영업권

(단위:백만원)

구 분	금 액

취득 자산과 인수 부채의 공정가치	616

이전대가

- 현금	9,516

비지배지분	290

영업권(*1)	9,190

(*1) 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적으로 결정된 상태로서 영업권 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

④ 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위:백만원)

구 분	금 액

사업결합으로 인한 순현금유출(*1)	8,644

(*1) 해당 순현금유출은 당분기 현금흐름표에 반영되어 있습니다.

전기말 발생한 사업결합은 다음과 같습니다.

(1) 롯데칠성음료(주) 지배력 획득

① 일반사항2021년 12월 1일에 연결실체는 장내거래의 방법으로 롯데칠성음료 주식회사의 보통주 지분을 추가 취득하여 보통주 지분율이 43.36%에서 45.00%가 됨에 따라 지배력을 획득하였습니다.연결실체는 해당 회사에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 연결실체가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. ② 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액 (*2)

현금및현금성자산	384,578

매출채권및기타채권	304,550

재고자산	305,372

유형자산 (*1)	2,998,273

무형자산 (*1)	120,133

사용권자산 (*1)	72,646

투자부동산 (*1)	304,991

기타자산	238,721

차입금및사채	(1,421,130)

매입채무및기타채무	(356,786)

확정급여부채및기타장기급여채무	4,726

기타부채	(652,575)

비지배지분	(18,326)

식별순자산	2,285,173

(*1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치평가결과에 기반하여 측정되었습니다. (*2) 연결실체가 사업결합으로 취득한 자산 중 공정가치 평가로 인한 증가분 및 식별가능한 무형자산(브랜드) 등의 인식액을 포함하고 있습니다. 과거 대상회사가 인식한영업권 23,624백만원은 제외하였습니다.

③ 이전대가와 영업권

(단위:백만원)

구 분	금 액

취득 자산과 인수 부채의 공정가치	2,285,173

이전대가

- 현금	21,109

- 사업결합 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치 (*1)	532,498

비지배지분	1,371,810

염가매수차익	(359,756)

(*1) 사업결합 이전에 보유하고 있던 롯데칠성음료 지분을 공정가치로 재측정하여 발생한 차손익 (-) 61,094백만원을 당기손익에 인식하였습니다.

④ 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위:백만원)

구 분	금 액

사업결합으로 인한 순현금유입	363,469

(*) 해당 순현금유입은 전기 현금흐름표에 반영되어 있습니다. 전기 현금흐름표에 대한 자세한 내용은 연결실체가 2022년 3월 17일에 공시한 2021년 사업보고서의 연결현금흐름표를 참조하시기 바랍니다.

(2) (주)칼리버스 지배력 획득① 일반사항연결실체는 메타버스 시장 진입을 목적으로 ㈜칼리버스(구, ㈜비전브이알)를 2021년7월 16일 취득하여 100%의 지배력을 획득하였습니다.

② 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	260

매출채권및기타채권	31

기타자산	302

유형자산 (*)	142

무형자산 (*)	2,813

차입금및사채	(400)

매입채무및기타채무	(108)

확정급여부채및기타장기급여채무	(540)

계약부채	(78)

기타부채	(676)

식별순자산	1,746

(*) 유형자산과 무형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치평가결과에 기반하여 측정되었습니다.

③ 이전대가와 영업권

(단위:백만원)

구 분	금 액

취득 자산과 인수 부채의 공정가치	1,746

이전대가

- 현금	12,000

영업권	10,254

④ 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위:백만원)

구 분	금 액

사업결합으로 인한 순현금유출	11,740

(*) 해당 순현금유출은 전기 현금흐름표에 반영되어 있습니다. 전기 현금흐름표에 대한 자세한 내용은 연결실체가 2022년 3월 17일에 공시한 2021년 사업보고서의 연결현금흐름표를 참조하시기 바랍니다.