롯데지주 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 기업정보와 한국채택국제회계기준 준수 사실 기재 - 별도

1. 일반적 사항롯데지주 주식회사(구, 롯데제과 주식회사, 이하 "당사")는 과자와 빙과류 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하여 1967년 3월 24일에 설립되었고, 1974년 2월 16일자로 한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다.당사는 2017년 4월 26일자 이사회에서 투자부문과 사업부문을 인적분할하고 투자부문은 인적분할된 롯데쇼핑 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사에서 영위하는 투자부문과 합병하는 것을 결의하였으며, 2017년 8월 29일자 주주총회에서 해당 결의안을 승인한 후, 2017년 10월 1일을 분할합병기일로 하여 롯데쇼핑주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사의 투자부문을 흡수합병하였습니다. 한편, 동 분할합병의 법적 취득자는 당사 투자부문(구, 롯데제과 주식회사 투자부문)이나, 회계상 취득자는 인적분할신설회사인 롯데쇼핑 주식회사의 투자부문으로 식별하는 역합병에 해당합니다.2017년 10월 1일 분할합병에 따라 당사는 다른 회사의 주식을 소유하고, 해당 회사의 주식(의결권)을 법적기준 이상 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을취득하는 것을 사업의 목적으로 하는 지주회사로 전환되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 송파구 올림픽로 300에 위치하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 우선주자본금 161백만원을 포함하여 21,143백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.
2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험을 내포하고 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 - 주석 12: 무형자산 및 영업권- 주석 16: 충당부채- 주석 18: 종업원급여- 주석 29: 법인세비용- 주석 31: 리스(리스기간 산정)- 주석 32: 우발부채와 약정사항② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 금융상품의 공정가치

## 2. 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 대한 공시 - 별도

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

## 3. 회계정책 목록 - 별도

당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 미만인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 또한 금융자산의 정형화된 매입은 매수일에 인식합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않습니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 분류 별 후속측정과 손익은 다음과 같습니다.
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 또한 금융자산의 정형화된 매도는 매도일에 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화스왑, 이자율스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 인식되지 않은 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 인식되지 않은 확정계약의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산- 금융보증계약당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금당사의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. ② 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 무형자산① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 매 보고기간 종료일에 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면, 그 차이는 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.② 영업권 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
③ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 리스1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.① 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(13) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 보고기간말 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득할 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 외화기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율을 적용하여 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성 자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식하는 날의 환율을 적용합니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역을 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사의 수익은 배당금수익, 상표권사용수익 및 용역의 제공으로 인한 수익 등으로 구성되어있습니다. ① 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 지금까지 수행을 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다.② 상표권사용수익 상표권사용수익은 상표권을 제공하는 대가로 약속된 판매기준이나 사용기준의 수익을 후속 판매나 사용이 있는 경우에 인식하고 있습니다.③ 배당금수익배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.④ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.(19) 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 손상차손환입 또는 처분에서 발생하는 수익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 손실, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 손상차손 또는 처분에서 발생하는 손실, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익당사는 보통주 및 우선주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수와 보고기간 동안에 유통된우선주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수와 가중평균유통우선주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(23) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일(교환일)의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 취득법에 따라 인식하고 공정가치로 측정하고 있습니다.·이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.·당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 사업결합 후 종업원의 근무용역제공에 대한 보상으로 제공된 부분에 대해서는 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.·기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

## 4. 매출채권 및 기타채권 - 별도

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	13,612	0	13,612

단기미수금	5,752	(2,405)	3,347

매출채권 및 기타유동채권 합계	19,364	(2,405)	16,959

비유동매출채권	0	0	0

장기미수금	8,803	0	8,803

매출채권 및 기타비유동채권 합계	8,803	0	8,803

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	14,398	0	14,398

단기미수금	3,463	(2,404)	1,059

매출채권 및 기타유동채권 합계	17,861	(2,404)	15,457

비유동매출채권	0	0	0

장기미수금	0	0	0

매출채권 및 기타비유동채권 합계	0	0	0

## 5. 사용이 제한된 금융자산 - 별도

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 백만원)

장기금융상품

사용이 제한된 금융자산	4

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

전기 (단위 : 백만원)

장기금융상품

사용이 제한된 금융자산	4

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

## 6. 기타금융자산 - 별도

기타금융자산의 내역의 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	191,100

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	4,687

단기보증금	30

유동성위험회피목적파생상품자산	23,835

기타유동금융자산 합계	219,652

장기금융상품	4

장기보증금	6,339

비유동 당기손익인식금융자산	13,974

비유동 기타포괄손익인식금융자산	1,790

비유동성위험회피목적파생상품자산	19,543

기타비유동금융자산 합계	41,650

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	707,880

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	12,863

단기보증금	33

유동성위험회피목적파생상품자산	1,055

기타유동금융자산 합계	721,831

장기금융상품	4

장기보증금	5,870

비유동 당기손익인식금융자산	8,746

비유동 기타포괄손익인식금융자산	48,637

비유동성위험회피목적파생상품자산	0

기타비유동금융자산 합계	63,257

## 7. 기타금융부채 - 별도

기타금융부채의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동으로 분류되는 미지급비용	18,326

유동 리스부채	9,251

유동금융보증부채	11,546

유동성매매목적파생상품부채	226,788

유동성위험회피목적파생상품부채	1,867

기타유동금융부채 합계	267,778

비유동 리스부채	89,298

장기예수보증금	19

비유동성매매목적파생상품부채	0

비유동성위험회피목적파생상품부채	830

기타비유동금융부채 합계	90,147

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동으로 분류되는 미지급비용	22,881

유동 리스부채	7,917

유동금융보증부채	0

유동성매매목적파생상품부채	0

유동성위험회피목적파생상품부채	9,974

기타유동금융부채 합계	40,772

비유동 리스부채	93,158

장기예수보증금	10

비유동성매매목적파생상품부채	94,489

비유동성위험회피목적파생상품부채	11,131

기타비유동금융부채 합계	198,788

## 8. 금융상품 - 별도

금융자산의 공시
당기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 (*1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	금융자산, 범주 합계

출자금	13,974	0	0	0	13,974

현금및현금성자산	0	1,721	0	0	1,721

매출채권 및 기타유동채권	0	16,959	0	0	16,959

단기금융상품	0	191,100	0	0	191,100

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	0	4,687	0	0	4,687

단기보증금	0	30	0	0	30

장기매출채권 및 기타비유동채권	0	8,803	0	0	8,803

장기금융상품	0	4	0	0	4

장기보증금	0	6,339	0	0	6,339

시장성 있는 지분증권, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	0	0	427	0	427

시장성 없는 지분증권, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*3)	0	0	1,363	0	1,363

유동성위험회피목적파생상품자산	0	0	0	23,835	23,835

비유동성위험회피목적파생상품자산	0	0	0	19,543	19,543

금융자산 합계	13,974	229,643	1,790	43,378	288,785

전기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 (*1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	금융자산, 범주 합계

출자금	8,746	0	0	0	8,746

현금및현금성자산	0	21,158	0	0	21,158

매출채권 및 기타유동채권	0	15,457	0	0	15,457

단기금융상품	0	707,880	0	0	707,880

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	0	12,863	0	0	12,863

단기보증금	0	33	0	0	33

장기매출채권 및 기타비유동채권	0	0	0	0	0

장기금융상품	0	4	0	0	4

장기보증금	0	5,870	0	0	5,870

시장성 있는 지분증권, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	0	0	44,935	0	44,935

시장성 없는 지분증권, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*3)	0	0	3,702	0	3,702

유동성위험회피목적파생상품자산	0	0	0	1,055	1,055

비유동성위험회피목적파생상품자산	0	0	0	0	0

금융자산 합계	8,746	763,265	48,637	1,055	821,703

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*3) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분증권에 대해서 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

금융자산의 종류별 공시
당기 (단위 : 백만원)

출자금	현금및현금성자산 (*1)	매출채권및기타채권 (*1)	장단기금융상품 (*1)	미수수익 (*1)	보증금 (*1)	시장성 있는 지분증권, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*2)	시장성 없는 지분증권, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*3)	위험회피목적파생상품자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	13,974	1,721	25,762	191,104	4,687	6,369	427	1,363	43,378	288,785

금융자산, 공정가치	13,974	1,721	25,762	191,104	4,687	6,369	427	1,363	43,378	288,785

전기 (단위 : 백만원)

출자금	현금및현금성자산 (*1)	매출채권및기타채권 (*1)	장단기금융상품 (*1)	미수수익 (*1)	보증금 (*1)	시장성 있는 지분증권, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*2)	시장성 없는 지분증권, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*3)	위험회피목적파생상품자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	8,746	21,158	15,457	707,884	12,863	5,903	44,935	3,702	1,055	821,703

금융자산, 공정가치	8,746	21,158	15,457	707,884	12,863	5,903	44,935	3,702	1,055	821,703

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(*3) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분증권에 대해서 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권	시장성 없는 지분증권

(주)이노션	시장성 있는 기타 지분증권	원주기업도시	인니캐피탈	시장성 없는 기타 지분증권

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식수	0	0	0	100,000	0

지분율	0.0000	0.0000	0.0000	0.0625	0.0000

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	0	0	0	1,391	427	0	0	0	0	1,263	1,042	0	334	321	0

전기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권	시장성 없는 지분증권

(주)이노션	시장성 있는 기타 지분증권	원주기업도시	인니캐피탈	시장성 없는 기타 지분증권

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식수	2,060,000	0	360,000	100,000	0

지분율	0.0515	0.0000	0.0342	0.0625	0.0000

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	46,565	44,084	0	1,874	851	0	3,366	2,430	0	1,263	950	0	334	322	0

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자의 공정가치에 대한 합계 공시
당기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권	시장성 없는 지분증권

측정 전체

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	1,391	427	1,597	1,363

전기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권	시장성 없는 지분증권

측정 전체

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	48,439	44,935	4,963	3,702

금융부채의 공시
당기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 (*1)	파생상품 금융부채	기타금융부채 (*2)	금융부채, 범주 합계

유동성매매목적파생상품부채	226,788	0	0	0	226,788

비유동성매매목적파생상품부채	0	0	0	0	0

매입채무 및 기타유동채무	0	13,043	0	0	13,043

유동 차입금(사채 포함)	0	478,000	0	0	478,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	0	1,145,262	0	0	1,145,262

유동으로 분류되는 미지급비용	0	18,326	0	0	18,326

단기예수보증금	0	0	0	0	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	0	1,950,112	0	0	1,950,112

장기예수보증금	0	19	0	0	19

유동성위험회피목적파생상품부채	0	0	1,867	0	1,867

비유동성위험회피목적파생상품부채	0	0	830	0	830

유동 리스부채	0	0	0	9,251	9,251

유동금융보증부채	0	0	0	11,546	11,546

비유동 리스부채	0	0	0	89,298	89,298

비유동금융보증부채	0	0	0	0	0

금융부채 합계	226,788	3,604,762	2,697	110,095	3,944,342

전기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 (*1)	파생상품 금융부채	기타금융부채 (*2)	금융부채, 범주 합계

유동성매매목적파생상품부채	0	0	0	0	0

비유동성매매목적파생상품부채	94,489	0	0	0	94,489

매입채무 및 기타유동채무	0	39,459	0	0	39,459

유동 차입금(사채 포함)	0	1,136,000	0	0	1,136,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	0	822,178	0	0	822,178

유동으로 분류되는 미지급비용	0	22,881	0	0	22,881

단기예수보증금	0	0	0	0	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	0	2,074,460	0	0	2,074,460

장기예수보증금	0	10	0	0	10

유동성위험회피목적파생상품부채	0	0	9,974	0	9,974

비유동성위험회피목적파생상품부채	0	0	11,131	0	11,131

유동 리스부채	0	0	0	7,917	7,917

유동금융보증부채	0	0	0	0	0

비유동 리스부채	0	0	0	93,158	93,158

비유동금융보증부채	0	0	0	0	0

금융부채 합계	94,489	4,094,988	21,105	101,076	4,311,658

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

금융부채의 종류별 공시
당기 (단위 : 백만원)

단기매매목적파생상품부채	매입채무 및 기타채무 (*1)	단기차입금 (*1)	장기 차입금 (*1)	미지급비용 (*1)	예수보증금 (*1)	위험회피목적파생상품부채	리스 부채 (*2)	금융보증부채 (*2)	금융부채, 분류 합계

금융부채	226,788	13,043	478,000	3,095,374	18,326	19	2,697	98,549	11,546	3,944,342

금융부채, 공정가치	226,788	13,043	478,000	3,095,374	18,326	19	2,697	98,549	11,546	3,944,342

전기 (단위 : 백만원)

단기매매목적파생상품부채	매입채무 및 기타채무 (*1)	단기차입금 (*1)	장기 차입금 (*1)	미지급비용 (*1)	예수보증금 (*1)	위험회피목적파생상품부채	리스 부채 (*2)	금융보증부채 (*2)	금융부채, 분류 합계

금융부채	94,489	39,459	1,136,000	2,896,638	22,881	10	21,105	101,075	0	4,311,658

금융부채, 공정가치	94,489	39,459	1,136,000	2,896,638	22,881	10	21,105	101,075	0	4,311,658

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

금융상품의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 백만원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주	파생상품

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	위험회피 목적

당기손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	74,986	0	3,034	(132,350)	(232,151)	57,209	(229,272)

당기손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	이자수익	38,317	0	0	0	0	0	38,317

이자비용 (*1)	0	0	0	0	(174,942)	0	(174,942)

배당금수익(금융수익)	0	0	3,035	0	0	0	3,035

평가 및 처분손익	0	0	(1)	(132,300)	0	57,209	(75,092)

외환차이	35,790	0	0	0	(57,209)	0	(21,419)

기타금융수익(비용)	879	0	0	(50)	0	0	829

기타포괄손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	0	0	(3,473)	0	0	2,708	(765)

기타포괄손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품의 세후평가손익 (*2)	0	0	(3,473)	0	0	2,708	(765)

전기 (단위 : 백만원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주	파생상품

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	위험회피 목적

당기손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	39,056	0	4,071	5,174	(135,968)	(12,351)	(100,018)

당기손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	이자수익	34,057	0	0	0	0	0	34,057

이자비용 (*1)	0	0	0	0	(148,320)	0	(148,320)

배당금수익(금융수익)	0	0	4,071	0	0	0	4,071

평가 및 처분손익	0	0	0	5,174	0	(12,351)	(7,177)

외환차이	4,420	0	0	0	12,352	0	16,772

기타금융수익(비용)	579	0	0	0	0	0	579

기타포괄손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	0	0	(146)	0	0	(8,086)	(8,232)

기타포괄손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품의 세후평가손익 (*2)	0	0	(146)	0	0	(8,086)	(8,232)

(*1) 이자비용은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 해당 평가손익 금액은 세후평가금액 입니다.

## 9. 공정가치측정 - 별도

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산	공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	0	13,974	13,974	427	0	1,363	1,790	0	43,378	0	43,378	427	43,378	15,337	59,142

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품자산	공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	0	8,746	8,746	44,935	0	3,702	48,637	0	1,055	0	1,055	44,935	1,055	12,448	58,438

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품 금융부채	공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	2,697	226,788	229,485	0	2,697	226,788	229,485

전기 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품 금융부채	공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	21,105	94,489	115,594	0	21,105	94,489	115,594

수준1에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격을 사용하였습니다.수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다.수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.당기말과 전기말 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

공정가치측정의 변경에 대한 조정
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산(부채), 공정가치, 기초	(82,041)

매입, 공정가치측정, 금융자산(부채) (*1)	5,228

인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	(132,837)

인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	(132,300)

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	(538)

매도, 공정가치측정, 금융자산(부채) (*2)	(1,801)

금융자산(부채), 공정가치, 기말	(211,451)

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산(부채), 공정가치, 기초	(87,768)

매입, 공정가치측정, 금융자산(부채) (*1)	2,393

인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	3,334

인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	5,174

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	(1,840)

매도, 공정가치측정, 금융자산(부채) (*2)	0

금융자산(부채), 공정가치, 기말	(82,041)

(*1) 당기 중 인터베스트글로벌스케일업펀드, 미래에셋 바이오 프론티어 투자조합 및 RM Global Partners에 출자하였으며, 전기 중 인터베스트글로벌스케일업펀드, 미래에셋 바이오 프론티어 투자조합, RM Global Partners에 출자하였습니다.(*2) 당기 중 이마트에브리데이 주식 매각 및 원주기업도시의 잔여 재산을 분배 받았습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

평가기법

순자산가치

금융자산, 공정가치	1,363

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

평가기법

순자산가치

금융자산, 공정가치	3,702

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

평가기법

이항모형

관측할 수 없는 투입변수

일변동성, 측정 투입변수

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.0178

금융부채, 공정가치	226,788

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

평가기법

이항모형

관측할 수 없는 투입변수

일변동성, 측정 투입변수

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.0212

금융부채, 공정가치	94,489

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채
(단위 : 백만원)

금융부채, 범주

단기매매목적파생상품부채

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	기초자산 주식가격, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.01	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 부채	0.01	0.01

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	278	(756)

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	(278)	756

## 10. 기타자산 - 별도

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

기타자산

기타유동자산	6,929

기타유동자산	단기선급비용	6,929

유동부가세미수금	0

기타비유동자산	6,833

기타비유동자산	장기선급금	530

장기선급비용	6,303

전기 (단위 : 백만원)

기타자산

기타유동자산	13,927

기타유동자산	단기선급비용	13,206

유동부가세미수금	721

기타비유동자산	3,895

기타비유동자산	장기선급금	1,192

장기선급비용	2,703

## 11. 타 기업에 대한 지분의 공시 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업,관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(*1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다.(*2) 당사가 보유한 PT Lotte RND Center Indonesia의 지분은 33.33%로 50%에 미달하지만 지분의 66.67%를 당사의 종속기업인 롯데웰푸드(구, 롯데제과)와 롯데칠성이 보유하고 있어 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류 하였습니다. (*3) 당사가 보유한 롯데웰푸드(구, 롯데제과)의 지분율은 50%에 미달하지만, 당사가 다른 의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 해당 지분을 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 당사는 당기 중 LOTTE INVESTMENT PARTNERS SINGAPORE PTE. LTD.에 3,349백만원을 추가 출자하였습니다.(*5) 당사가 보유한 롯데칠성음료 보통주 및 우선주의 지분율은 50%에 미달하지만, 당사가 다른 의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.이에 따라 해당 지분을 종속기업으로 분류하였습니다. (*6) 당사는 당기 중 롯데바이오로직스에 202,046백만원을 추가 출자하였습니다.(*7) 당기 중 청산하였습니다.(*8) 당사는 당기 중 롯데자산개발에 122,427백만원을 추가 출자하였으며, 137,821백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*9) 당기 중 자기주식 소각으로 인해 지분율이 변동되었습니다.(*10) 당사는 당기 중 코리아세븐에 대하여 158,892백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*11) 당사는 청산절차 진행중인 롯데헬스케어에 대하여 당기 중 80,403백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*12) 당사는 당기 중 Lotte Food Holding Co., Ltd에 대하여 561백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*13) 당사는 당기 중 PT Lotte RND Center Indonesia에 대하여 60백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*14) 당사는 당기 중 Vietnam Lotteria Co., Ltd에 대하여 23,738백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*15) 당사는 당기 중 롯데자이언츠에 대하여 11,413백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(*1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다.(*2) 당사는 와디즈의 의결권이 있는 전환우선주를 고려하였을때, 당사의 유효지분율은 14.99%로 20%에 미달하지만 등기임원인 사외이사 1명에 대한 지명권을 가지고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있었습니다. 당사는 당기 중 18,089백만원의 손상차손을 인식하였고, 보유 주식 전량을 매각하였습니다.(*3) 당기 중 청산하였습니다.(*4) 당사는 당기 중 롯데역사에 대하여 7,942백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (*5) 당사의 유효지분율은 5.15%로 20%에 미달하지만 등기임원인 사외이사 1명에 대한 지명권을 가지고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*6) 당사는 당기 중 롯데쇼핑에 대하여 25,920백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.
(5) 당사는 당기 중 종속기업 및 관계기업에 대하여 손상차손 427,464백만원을 인식하였습니다. ① 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 다음과 같습니다.
② 당기 중 회수가능액 측정은 미래현금흐름의 할인 및 순자산가치평가법을 통하여 결정되었습니다.
- 현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였고, 영업현금흐름할인법에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
- 순자산가치평가를 위해 당사가 영위하고 있는 사업의 상황 및 환경등을 고려하여 기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다. 평가대상회사의 재무제표 상 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의 차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대하여는 별도의 조정을 반영하였습니다.(6) 당사는 당기 중 종속기업 및 관계기업에 대하여 손상차손환입 39,447백만원을 인식하였습니다.
① 당기와 전기 중 인식한 손상차손환입은 다음과 같습니다.
② 당기 중 회수가능액 측정은 미래현금흐름의 할인 및 순자산가치평가법을 통하여 결정되었습니다.
- 현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였고, 영업현금흐름할인법에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
- 순자산가치평가를 위해 당사가 영위하고 있는 사업의 상황 및 환경등을 고려하여 기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다. 평가대상회사의 재무제표 상 자산과 부채 항목 중 공정가치와 장부금액의 차이가 유의적일 것으로 판단되는 항목에 대하여는 별도의 조정을 반영하였습니다.

## 12. 유형자산 - 별도

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

유형자산

사무용비품	건설중인자산	건물	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

유형자산	62,210	(49,991)	12,219	0	0	0	155,671	(20,881)	134,790	473	(375)	98

전기 (단위 : 백만원)

유형자산

사무용비품	건설중인자산	건물	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

유형자산	60,976	(39,102)	21,874	0	0	0	155,671	(13,920)	141,751	473	(256)	217

유형자산에 대한 합계 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

유형자산	218,354	(71,247)	147,107

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

유형자산	217,120	(53,278)	163,842

유형자산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 백만원)

사무용비품	건설중인자산	건물	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	21,874	0	141,751	217	163,842

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	26	1,211	0	0	1,237

감가상각비, 유형자산	(10,892)	0	(6,961)	(119)	(17,972)

처분, 유형자산	0	0	0	0	0

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 (*)	1,211	(1,211)	0	0	0

기말 유형자산	12,219	0	134,790	98	147,107

전기 (단위 : 백만원)

사무용비품	건설중인자산	건물	기타유형자산	유형자산 합계

기초 유형자산	31,748	4	148,674	336	180,762

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	209	1,289	0	0	1,498

감가상각비, 유형자산	(10,659)	0	(6,960)	(119)	(17,738)

처분, 유형자산	(133)	0	0	0	(133)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 (*)	709	(1,293)	37	0	(547)

기말 유형자산	21,874	0	141,751	217	163,842

(*) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.

## 13. 무형자산 - 별도

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

무형자산 및 영업권

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	개발 중인 무형자산	기타무형자산	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

무형자산과 영업권 합계	4,605	(3,654)	951	1,160	0	1,160	387	0	387	23,132	(17,085)	6,047	149,406	(132,290)	17,116

전기 (단위 : 백만원)

무형자산 및 영업권

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	개발 중인 무형자산	기타무형자산	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

무형자산과 영업권 합계	4,266	(3,264)	1,002	1,160	0	1,160	0	0	0	20,685	(13,595)	7,090	149,406	(132,290)	17,116

무형자산에 대한 합계 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

무형자산 및 영업권	178,690	(153,029)	25,661

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

무형자산 및 영업권	175,517	(149,149)	26,368

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	개발 중인 무형자산	기타무형자산	영업권	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	1,002	1,160	0	7,090	17,116	26,368

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	2,187	66	0	2,253

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(389)	0	0	(3,490)	0	(3,879)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	0

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0

대체와 기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 (*)	338	0	(1,800)	2,381	0	919

기말 무형자산 및 영업권	951	1,160	387	6,047	17,116	25,661

전기 (단위 : 백만원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	개발 중인 무형자산	기타무형자산	영업권	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	1,180	690	0	10,742	17,116	29,728

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	470	0	226	0	696

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(704)	0	0	(3,878)	0	(4,582)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	0

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0

대체와 기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 (*)	526	0	0	0	0	526

기말 무형자산 및 영업권	1,002	1,160	0	7,090	17,116	26,368

(*) 기타증(감)은 계정간 대체 등으로 구성되어 있습니다.

## 14. 자산손상 - 별도

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

종속기업

영업권	17,116

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0784

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	- 순자산가치평가를 위해 회사가 영위하고 있는 사업의 상황 및 환경등을 고려하여 기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위별 동종산업 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.

전기 (단위 : 백만원)

종속기업

영업권	17,116

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0938

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	- 순자산가치평가를 위해 회사가 영위하고 있는 사업의 상황 및 환경등을 고려하여 기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다. - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출단위별 동종산업 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.

## 15. 투자부동산 - 별도

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

투자부동산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	78,065	0	78,065	32,014	(4,322)	27,692

전기 (단위 : 백만원)

투자부동산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	78,065	0	78,065	32,014	(3,682)	28,332

투자부동산에 대한 합계 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	110,079	(4,322)	105,757

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	110,079	(3,682)	106,397

투자부동산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 백만원)

토지	건물	기타자산	투자부동산 합계

기초 투자부동산	78,065	28,332	0	106,397

감가상각비, 투자부동산	0	(640)	0	(640)

처분, 투자부동산	0	0	0	0

기말 투자 부동산	78,065	27,692	0	105,757

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물	기타자산	투자부동산 합계

기초 투자부동산	123,765	76,240	85	200,090

감가상각비, 투자부동산	0	(1,286)	(24)	(1,310)

처분, 투자부동산	(45,700)	(46,622)	(61)	(92,383)

기말 투자 부동산	78,065	28,332	0	106,397

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	5,304

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(1,026)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	12,000

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(3,662)

투자부동산의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산, 장소	서울특별시 영등포구 양평동 3가 45 외 1건

투자부동산	105,757

투자부동산, 공정가치	141,462

(*) 당사는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

## 16. 매입채무 및 기타채무 - 별도

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동 미지급금	13,043

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동 미지급금	39,459

## 17. 차입금 - 별도

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 차입금 및 유동 사채, 차입금 및 비유동 사채의 유동성 부분	1,623,262

유동 차입금 및 유동 사채, 차입금 및 비유동 사채의 유동성 부분	유동차입금	478,000

비유동 차입금의 유동성 대체 부분	300,000

비유동 사채의 유동성 부분, 명목금액	845,500

사채할인발행차금, 비유동 사채의 유동성 부분	(238)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	1,950,112

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동 차입금의 비유동성 부분	692,000

비유동 사채의 비유동성 부분, 명목금액	1,260,500

사채할인발행차금, 비유동 사채의 비유동성 부분	(2,388)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 차입금 및 유동 사채, 차입금 및 비유동 사채의 유동성 부분	1,958,178

유동 차입금 및 유동 사채, 차입금 및 비유동 사채의 유동성 부분	유동차입금	1,136,000

비유동 차입금의 유동성 대체 부분	160,000

비유동 사채의 유동성 부분, 명목금액	662,576

사채할인발행차금, 비유동 사채의 유동성 부분	(398)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	2,074,460

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동 차입금의 비유동성 부분	472,000

비유동 사채의 비유동성 부분, 명목금액	1,605,115

사채할인발행차금, 비유동 사채의 비유동성 부분	(2,655)

(*) 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율을 유지하거나, 자산의 처분을 제한하는 등의 약정이 체결되어 있습니다.

단기차입금 내역
당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

단기차입금17-농협은행	단기차입금2-우리은행	단기차입금3-하나은행	단기차입금4-하나은행	단기차입금5-국민은행	단기차입금6-국민은행	단기차입금7-국민은행	단기차입금15-국민은행	단기차입금8-우리은행	단기차입금10-신한은행	단기차입금11-신한은행	단기차입금12-하나은행	단기차입금13-한양증권	단기차입금14-BNK투자증권

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율	KORIBOR(30일)	CD(91일)	MOR(3M)	MOR(3M)	MOR(3M)	MOR(3M)	CD(91일)

차입금, 기준이자율 조정	0.0106	0.0099	0.0096	0.0096	0.0096	0.0096	0.0096

유동차입금	40,000	0	0	38,000	100,000	40,000	10,000	50,000	200,000	0	0	0	0	0	478,000

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

단기차입금17-농협은행	단기차입금2-우리은행	단기차입금3-하나은행	단기차입금4-하나은행	단기차입금5-국민은행	단기차입금6-국민은행	단기차입금7-국민은행	단기차입금15-국민은행	단기차입금8-우리은행	단기차입금10-신한은행	단기차입금11-신한은행	단기차입금12-하나은행	단기차입금13-한양증권	단기차입금14-BNK투자증권

차입금, 이자율	0.0455	0.0455

차입금, 기준이자율	단기대출금리(1M)	FTP(1M)	CD(91일)	MOR(3M)	MOR(3M)	MOR(3M)	CD(91일)	CD(91일)	CD(91일)	CD(91일)

차입금, 기준이자율 조정	0.0138	0.0069	0.0099	0.0123	0.0123	0.0123	0.0123	0.0099	0.0117	0.0099

유동차입금	48,000	100,000	38,000	100,000	40,000	10,000	200,000	150,000	100,000	200,000	100,000	50,000	1,136,000

장기차입금 내역
당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

장기 차입금3-농협은행	장기 차입금4-부산은행	장기 차입금5-수협은행	장기 차입금15-신한은행	장기 차입금6-중국광대은행	장기 차입금7-중국광대은행	장기 차입금17-중국농업은행	장기 차입금18-중국은행	장기 차입금8-신한은행	장기 차입금16-하나은행	장기 차입금10-제1-1회 기업어음	장기 차입금11-제1-2회 기업어음	장기 차입금12-제2-1회 기업어음	장기 차입금13-제2-2회 기업어음	장기 차입금14-제2-3회 기업어음	장기 차입금19-제3-1회 기업어음	장기 차입금20-제3-2회 기업어음

차입금, 만기	2026-07-10	2025-12-26	2025-12-26	2027-03-22	2026-06-01	2026-06-01	2026-11-30	2026-11-30	2025-10-17	2027-04-29	2026-07-06	2025-04-25	2026-05-14	2027-05-12

차입금, 이자율	0.0497	0.0203	0.0361	0.0356	0.0369

차입금, 기준이자율	CD(91일)	CD(91일)	CD(91일)	CD(91일)	CD(91일)	CD(91일)	CD(91일)	CD(91일)	금융채(6M)

차입금, 기준이자율 조정	0.0137	0.0130	0.0115	0.0099	0.0099	0.0089	0.0089	0.0120	0.0110

차입금(사채 포함)	80,000	50,000	50,000	200,000	30,000	12,000	50,000	50,000	100,000	100,000	0	50,000	0	0	100,000	10,000	110,000	992,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	(300,000)

비유동 차입금의 비유동성 부분	692,000

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

장기 차입금3-농협은행	장기 차입금4-부산은행	장기 차입금5-수협은행	장기 차입금15-신한은행	장기 차입금6-중국광대은행	장기 차입금7-중국광대은행	장기 차입금17-중국농업은행	장기 차입금18-중국은행	장기 차입금8-신한은행	장기 차입금16-하나은행	장기 차입금10-제1-1회 기업어음	장기 차입금11-제1-2회 기업어음	장기 차입금12-제2-1회 기업어음	장기 차입금13-제2-2회 기업어음	장기 차입금14-제2-3회 기업어음	장기 차입금19-제3-1회 기업어음	장기 차입금20-제3-2회 기업어음

차입금, 만기	2026-07-10	2025-12-26	2025-12-26	2026-06-01	2026-06-01	2025-10-17	2024-07-05	2026-07-06	2024-04-26	2024-10-25	2025-04-25

차입금, 이자율	0.0497	0.0177	0.0203	0.0339	0.0357	0.0361

차입금, 기준이자율	CD(91일)	CD(91일)	CD(91일)	CD(91일)	CD(91일)

차입금, 기준이자율 조정	0.0137	0.0130	0.0099	0.0099	0.0120

차입금(사채 포함)	80,000	50,000	50,000	30,000	12,000	100,000	50,000	50,000	70,000	40,000	100,000	632,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	(160,000)

비유동 차입금의 비유동성 부분	472,000

사채 내역
당기 (단위 : 백만원)

사채명칭	사채명칭 합계

사채

제4-2회 원화사채	제4-3회 원화사채	제9-2회 원화사채	제9-3회 원화사채(지속가능채권)	제10-1회 원화사채	제10-2회 원화사채	제10-3회 원화사채(녹색채권)	제12회 외화사채 (*)	제13-1회 원화사채	제13-2회 원화사채	제13-3회 원화사채	제14-1회 원화사채	제14-2회 원화사채	제15회 외화사채 (*)	제16-1회 원화사채	제16-2회 원화사채	제16-3회 원화사채	제17회 외화사채 (*)	제18-1회 원화사채	제18-2회 원화사채	제18-3회 원화사채	제19회 외화사채 (*)	제20회 원화사채

사채, 만기	2029-07-11	2025-09-02	2030-09-02	2026-01-23	2031-01-21	2025-02-25	2027-02-25	2032-02-25	2025-07-28	2025-07-29	2025-02-28	2026-02-27	2028-02-28	2026-08-04	2026-01-23	2027-01-25	2029-01-25	2027-10-25	2031-11-07

사채, 이자율	0.0209	0.0181	0.0259	0.0164	0.0233	0.0307	0.0315	0.0341	0.0443	0.0412	0.0454	0.0465	0.0494	0.0468	0.0428	0.0435	0.0444	0.0374	0.0406

사채, 명목금액	80,000	100,000	50,000	190,000	60,000	190,000	70,000	40,000	185,000	220,500	150,000	130,000	70,000	110,250	115,000	155,000	30,000	110,250	50,000	2,106,000

사채할인발행차금	(2,626)

사채	2,103,374

비유동 사채의 유동성 부분	(845,262)

비유동 사채의 비유동성 부분	1,258,112

전기 (단위 : 백만원)

사채명칭	사채명칭 합계

사채

제4-2회 원화사채	제4-3회 원화사채	제9-2회 원화사채	제9-3회 원화사채(지속가능채권)	제10-1회 원화사채	제10-2회 원화사채	제10-3회 원화사채(녹색채권)	제12회 외화사채 (*)	제13-1회 원화사채	제13-2회 원화사채	제13-3회 원화사채	제14-1회 원화사채	제14-2회 원화사채	제15회 외화사채 (*)	제16-1회 원화사채	제16-2회 원화사채	제16-3회 원화사채	제17회 외화사채 (*)	제18-1회 원화사채	제18-2회 원화사채	제18-3회 원화사채	제19회 외화사채 (*)	제20회 원화사채

사채, 만기	2024-07-11	2029-07-11	2025-09-02	2030-09-02	2024-01-25	2026-01-23	2031-01-21	2024-10-25	2025-02-25	2027-02-25	2032-02-25	2024-07-26	2025-07-28	2025-07-29	2025-02-28	2026-02-27	2028-02-28	2026-08-04

사채, 이자율	0.0179	0.0209	0.0181	0.0259	0.0126	0.0164	0.0233	0.0170	0.0307	0.0315	0.0341	0.0433	0.0443	0.0412	0.0454	0.0465	0.0494	0.0468

사채, 명목금액	220,000	80,000	100,000	50,000	150,000	190,000	60,000	77,576	190,000	70,000	40,000	215,000	185,000	193,410	150,000	130,000	70,000	96,705	2,267,691

사채할인발행차금	(3,053)

사채	2,264,638

비유동 사채의 유동성 부분	(662,178)

비유동 사채의 비유동성 부분	1,602,460

(*) 당사는 상기 차입금과 관련하여 환율 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화 및 이자율스왑거래를 이용하고 있습니다.

## 18. 충당부채 - 별도

기타충당부채의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 백만원)

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

비유동충당부채, 기초	1,804

비유동충당부채, 기말	1,804

전기 (단위 : 백만원)

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

비유동충당부채, 기초	1,804

비유동충당부채, 기말	1,804

## 19. 기타부채 - 별도

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	4,251

기타 유동부채	단기예수금	1,288

부가가치세예수금	2,138

단기선수수익	825

기타 비유동 부채	1

기타 비유동 부채	장기선수수익	1

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	2,241

기타 유동부채	단기예수금	1,619

부가가치세예수금	0

단기선수수익	622

기타 비유동 부채	0

기타 비유동 부채	장기선수수익	0

## 20. 종업원급여 - 별도

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	52,398

사외적립자산, 공정가치	(54,368)

순확정급여부채(자산)	(1,970)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	47,405

사외적립자산, 공정가치	(50,805)

순확정급여부채(자산)	(3,400)

기타장기종업원급여와 관련된 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타장기종업원급여부채	702

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타장기종업원급여부채	721

순확정급여채무(자산)의 변동
당기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	47,405	(50,805)	(3,400)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	7,260	0	7,260

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	2,099	(2,265)	(166)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0	0	0

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	4,431	283	4,714

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(138)	0	(138)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	1,448	0	1,448

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	3,121	0	3,121

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	283	283

제도가입자가 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(10,378)	(10,378)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(4,037)	4,037	0

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	0	0

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(4,760)	4,760	0

기말 순확정급여부채(자산)	52,398	(54,368)	(1,970)

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	6,168

전기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	35,911	(41,603)	(5,692)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	5,706	0	5,706

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	1,767	(2,090)	(323)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	901	0	901

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	5,764	(475)	5,289

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(1)	0	(1)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	3,922	0	3,922

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	1,843	0	1,843

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	(475)	(475)

제도가입자가 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(9,281)	(9,281)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,741)	1,741	0

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	0	0

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(903)	903	0

기말 순확정급여부채(자산)	47,405	(50,805)	(3,400)

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	6,009

확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 6,168백만원입니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

금리형 보험상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	54,368

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

금리형 보험상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	50,805

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	7,260

이자비용, 확정급여제도	2,099

과거근무원가, 확정급여제도	0

이자수익, 확정급여제도	(2,265)

퇴직급여비용, 확정기여제도	7

기타장기종업원급여	67

종업원급여비용 합계	7,168

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	5,692

이자비용, 확정급여제도	1,767

과거근무원가, 확정급여제도	901

이자수익, 확정급여제도	(2,090)

퇴직급여비용, 확정기여제도	7

기타장기종업원급여	258

종업원급여비용 합계	6,535

주요 보험수리적가정
당기 (단위 : 백만원)

중요한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0433

미래평균승급률에 대한 보험수리적 가정	0.0296

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0443

전기 (단위 : 백만원)

중요한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0487

미래평균승급률에 대한 보험수리적 가정	0.0286

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0440

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 백만원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래평균승급률에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(2,774)	3,173	3,097

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	3,126	(2,139)	(2,801)

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
(단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	8,946	14,279	17,169	25,731	63,599	129,724

확정급여채무의 가중평균만기	5년10개월8일

## 21. 파생상품 - 별도

파생상품의 내역
(단위 : 백만원)

금융상품

파생상품

현금흐름위험회피	매매 목적

통화스왑계약	이자율스왑 계약	옵션계약	주가수익스왑계약 (*)

파생상품 계약내용	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하며, 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함	외화 사채의 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함	주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하거나 투자자가 주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함	기초 자산의 매각 기준가와 정산 시점 간의 주가 차이를 정산함

(*) 주가수익스왑의 계약시점이 보고기간말에 근접하여, 공정가치 및 평가손익이 인식되지 않았습니다.

파생상품의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융상품	금융상품 합계

파생상품

현금흐름위험회피	매매 목적

통화스왑계약	이자율스왑 계약	옵션계약

파생상품 금융자산	43,185	192	0	43,377

파생상품 금융부채	0	2,697	226,788	229,485

전기 (단위 : 백만원)

금융상품	금융상품 합계

파생상품

현금흐름위험회피	매매 목적

통화스왑계약	이자율스왑 계약	옵션계약

파생상품 금융자산	0	1,055	0	1,055

파생상품 금융부채	14,024	7,081	94,489	115,594

파생상품평가손익
당기 (단위 : 백만원)

금융상품

파생상품

현금흐름위험회피	매매 목적

통화스왑계약	이자율스왑 계약	옵션계약

파생상품평가순이익(손실)	47,235	0	(132,300)

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) (*)	0	2,708	0

전기 (단위 : 백만원)

금융상품

파생상품

현금흐름위험회피	매매 목적

통화스왑계약	이자율스왑 계약	옵션계약

파생상품평가순이익(손실)	(924)	0	5,174

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) (*)	0	(8,086)	0

(*) 해당 기타포괄손익 금액은 세후평가금액 입니다.

## 22. 자본금, 적립금, 기타지분 - 별도

당사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주입니다. 당사는 2018년 11월 21일 임시주주총회 결의사항 '자기주식 소각을 위한 자본금 감소 승인의 건' 승인에 의거하여, 당사가 보유하고 있던 자기주식 보통주 11,657,000주를 임의무상소각하였고, 2022년 3월 25일 주주총회 결의사항 '자기주식(우선주) 소각을 위한 자본금 감소 승인의 건' 승인에 의거하여, 당사가 보유하고 있던 자기주식 우선주 182,020주를 임의무상소각하였습니다. 이에 따라, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 104,909,237주,우선주 805,603주이며, 1주당 액면금액은 각각 200원입니다.당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는보통주 자기주식 보유분 34,104천주(전기: 34,104천주) 및 우선주 806천주(전기 : 806천주)입니다. 또한 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 보통주 3,540천주(전기: 3,540천주)입니다.

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 원)

보통주	우선주	주식 합계

수권주식수	500,000,000

발행주식수	104,909,237	805,603

주당 액면가액	200

자본잉여금
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본잉여금	3,013,270

자본잉여금	주식발행초과금	3,177,464

기타자본잉여금	(164,194)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본잉여금	3,014,122

자본잉여금	주식발행초과금	3,178,316

기타자본잉여금	(164,194)

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	현금흐름위험회피 적립금	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액	(2,417)	(1,926)	(4,343)

전기 (단위 : 백만원)

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	현금흐름위험회피 적립금	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액	(4,138)	(4,634)	(8,772)

기타포괄손익누계액의 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	현금흐름위험회피 적립금	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액, 기초	(4,138)	(4,634)	(8,772)

기타포괄손익누적액의 증가(감소)	(4,516)	3,521	(995)

법인세효과, 기타포괄손익누계액	1,043	(813)	230

기타포괄손익의 이익잉여금 대체	5,194	0	5,194

기타포괄손익누계액, 기말	(2,417)	(1,926)	(4,343)

전기 (단위 : 백만원)

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	현금흐름위험회피 적립금	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액, 기초	(3,992)	3,452	(540)

기타포괄손익누적액의 증가(감소)	(190)	(10,515)	(10,705)

법인세효과, 기타포괄손익누계액	44	2,429	2,473

기타포괄손익의 이익잉여금 대체	0	0	0

기타포괄손익누계액, 기말	(4,138)	(4,634)	(8,772)

당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

## 23. 기타자본구성요소 - 별도

기타자본구성요소
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	(1,615,185)

기타자본구성요소	자기주식	(1,965,185)

감자차손	0

자기주식처분손실	0

신종자본증권발행금액	350,000

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	(1,965,185)

기타자본구성요소	자기주식	(1,965,185)

감자차손	0

자기주식처분손실	0

신종자본증권발행금액	0

## 24. 신종자본증권 - 별도

신종자본증권에 대한 공시
(단위 : 백만원)

자본	자본 합계

신종자본증권

제1-1회 채권형 신종자본증권	제1-2회 채권형 신종자본증권	제2회 채권형 신종자본증권

신종자본증권, 발행일	2024-03-29	2024-03-29	2024-09-30

신종자본증권, 만기일	2054-03-29	2054-03-29	2054-09-30

신종자본증권, 이자율	0.0560	0.0571	0.0511

신종자본증권, 이자율 조건	- 2024.03.29 ~ 2025.09.29 : 연 고정금리 5.60% - 사채의 발행일로부터 1.5년 후 1.50%, 3년 후 2.25%, 4년 후 2.75%, 5년 후 3.25% 스텝업 금리 적용 - 3개월 후급(회사의 선택에 따라 이자지급 연기 가능)	- 2024.03.29 ~ 2026.03.29 : 연 고정금리 5.71% - 사채의 발행일로부터 2년 후 2.00%, 3년 후 2.50%, 4년 후 3.00%, 5년 후 3.50% 스텝업 금리 적용 - 3개월 후급(회사의 선택에 따라 이자지급 연기 가능)	- 2024.09.30 ~ 2026.09.30 : 연 고정금리 5.11% - 사채의 발행일로부터 2년 후 2.00%, 3년 후 2.50%, 4년 후 3.00%, 5년 후 3.50% 스텝업 금리 적용 - 3개월 후급(회사의 선택에 따라 이자지급 연기 가능)

신종자본증권, 기타 조건	사채의 발행일로부터 1.5년이 경과한 날 및 그 이후 도래하는 각 이자지급일마다 조기상환권 행사 가능	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 도래하는 각 이자지급일마다 조기상환권 행사 가능	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 도래하는 각 이자지급일마다 조기상환권 행사 가능

신종자본증권발행금액	50,000	150,000	150,000	350,000

신종자본증권발행비용	(852)

신종자본증권	349,148

상기 제1-1회, 제1-2회, 제2회 채권형 신종자본증권은 회사의 선택에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 회사의 선택에 따라 본 사채의 이자 지급을 연기할 수 있으며, 이자 지급이 연기된 경우에는 연기된 이자가 전액 지급되기 전까지 보통주식에대한 배당금 지급을 결의하거나 지급할 수 없습니다.

## 25. 이익잉여금 처분계산서 - 별도

이익잉여금의 내역
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익잉여금	3,093,518

이익잉여금	이익준비금 (*)	10,589

미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,082,929

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익잉여금	3,662,490

이익잉여금	이익준비금 (*)	10,589

미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,651,901

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익잉여금 처분예정일 및 처분확정일	2025-03-26

미처분이익잉여금	3,082,929

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	3,544,566

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(3,625)

당기순이익(손실)	(440,851)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등	(17,161)

이익잉여금 처분액	85,874

이익잉여금 처분액	자기주식처분손실보전	0

감자차손보전	0

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금 (*)	85,874

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금 (*)	보통주에 지급될 주당배당금	1,200

우선주에 지급될 주당배당금	1,250

보통주 주당 배당률	6.00

우선주 주당 배당률	6.25

차기이월 미처분이익잉여금	2,997,055

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익잉여금 처분예정일 및 처분확정일	2024-03-28

미처분이익잉여금	3,651,900

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	3,713,761

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(4,066)

당기순이익(손실)	(57,795)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등	0

이익잉여금 처분액	107,334

이익잉여금 처분액	자기주식처분손실보전	0

감자차손보전	0

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금 (*)	107,334

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금 (*)	보통주에 지급될 주당배당금	1,500

우선주에 지급될 주당배당금	1,550

보통주 주당 배당률	7.50

우선주 주당 배당률	7.75

차기이월 미처분이익잉여금	3,544,566

(*) 당기의 재무제표는 당기 배당금액에 대한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

## 26. 주당이익 - 별도

주당이익
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

지배기업소유주지분순이익(A)	(440,851)

(-)지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)(B)	(4,440)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)(C=A-B)	(436,411)

(-)지배기업의 보통주에 귀속되는 신종자본증권 이자지급(D)	10,333

지배기업의 보통주에 귀속되는 순이익(손실)(E=C-D)	(446,744)

가중평균유통보통주식수(F)(*)	70,805,300

보통주 기본주당이익(손실)(G=E÷F)(단위:원)	(6,310)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

지배기업소유주지분순이익(A)	(57,795)

(-)지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)(B)	(551)

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)(C=A-B)	(57,244)

(-)지배기업의 보통주에 귀속되는 신종자본증권 이자지급(D)	0

지배기업의 보통주에 귀속되는 순이익(손실)(E=C-D)	(57,244)

가중평균유통보통주식수(F)(*)	70,805,300

보통주 기본주당이익(손실)(G=E÷F)(단위:원)	(808)

(*) 당사가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

우선주기본주당순이익(손실)
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)(A)	(4,440)

(-)지배기업의 우선주에 귀속되는 신종자본증권 이자지급(B)	106

지배기업의 우선주에 귀속되는 순이익(손실)(C=A-B)	(4,546)

가중평균유통우선주식수(D)(*)	726,275

우선주기본주당순이익(손실)(E=C÷D)(단위:원)	(6,260)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

지배기업의 우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)(A)	(551)

(-)지배기업의 우선주에 귀속되는 신종자본증권 이자지급(B)	0

지배기업의 우선주에 귀속되는 순이익(손실)(C=A-B)	(551)

가중평균유통우선주식수(D)(*)	726,275

우선주기본주당순이익(손실)(E=C÷D)(단위:원)	(758)

(*) 당사가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당이익(손실)을 산정하였습니다.

희석주당이익
당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다.

## 27. 영업수익 및 영업비용 - 별도

영업수익
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

경영지원수익	53,182

상표권사용수익	128,514

임대수익	6,989

공통시스템수익	5,027

배당수익	132,557

교육수익 등	34,509

수익 합계	360,778

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

경영지원수익	43,054

상표권사용수익	89,322

임대수익	13,440

공통시스템수익	4,373

배당수익	104,297

교육수익 등	33,944

수익 합계	288,430

영업비용
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

단기 종업원급여비용	51,305

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	7,101

기타장기종업원급여	67

복리후생비	9,847

교육훈련비	14,619

여비교통비	2,438

차량유지비	546

보험료	336

세금과공과	1,192

접대비	3,884

소모품비	252

도서인쇄비	274

통신비	370

수선유지비	2,403

임차료	5,718

감가상각비	29,943

무형자산상각비	3,879

지급수수료	24,571

광고선전비	36,979

기타판매비와관리비	765

영업비용 합계	196,489

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

단기 종업원급여비용	51,601

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	6,276

기타장기종업원급여	258

복리후생비	8,712

교육훈련비	14,600

여비교통비	1,978

차량유지비	548

보험료	376

세금과공과	1,810

접대비	4,005

소모품비	592

도서인쇄비	283

통신비	363

수선유지비	2,108

임차료	5,694

감가상각비	29,527

무형자산상각비	4,583

지급수수료	24,383

광고선전비	36,101

기타판매비와관리비	780

영업비용 합계	194,578

## 28. 금융수익과 금융비용 - 별도

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융수익	135,230

금융수익	이자수익	38,317

배당금수익(금융수익)	3,035

금융보증(계약)수익	879

외환차익(금융수익)	12,312

외화환산이익(금융수익)	23,478

현금흐름위험회피파생상품평가이익	47,235

현금흐름위험회피파생상품거래이익	9,974

매매목적파생상품평가이익	0

금융원가	364,503

금융원가	이자비용	174,943

외환차손(금융원가)	9,974

외화환산손실(금융원가)	47,235

현금흐름위험회피파생상품평가손실	0

현금흐름위험회피파생상품거래손실	0

매매목적파생상품평가손실	132,300

장기성금융자산처분손실	1

금융지급수수료	50

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융수익	67,283

금융수익	이자수익	34,057

배당금수익(금융수익)	4,071

금융보증(계약)수익	579

외환차익(금융수익)	11,428

외화환산이익(금융수익)	8,659

현금흐름위험회피파생상품평가이익	3,315

현금흐름위험회피파생상품거래이익	0

매매목적파생상품평가이익	5,174

금융원가	167,301

금융원가	이자비용	148,320

외환차손(금융원가)	0

외화환산손실(금융원가)	3,315

현금흐름위험회피파생상품평가손실	4,239

현금흐름위험회피파생상품거래손실	11,427

매매목적파생상품평가손실	0

장기성금융자산처분손실	0

금융지급수수료	0

## 29. 기타수익과 기타비용 - 별도

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타이익	39,603

기타이익	종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입	39,447

종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익	0

사용권자산처분이익	20

순외환차익	21

기타대손충당금환입	0

잡이익	63

리스변경이익	52

투자부동산처분이익	0

매각예정자산부채처분이익	0

기타손실	432,153

기타손실	종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손	427,464

종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실	65

사용권자산처분손실	2

매각예정자산처분손실	0

순외환차손	0

기부금	3,821

잡손실	801

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타이익	108,080

기타이익	종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입	68,253

종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익	714

사용권자산처분이익	5

순외환차익	4

기타대손충당금환입	0

잡이익	118

리스변경이익	0

투자부동산처분이익	38,986

매각예정자산부채처분이익	0

기타손실	135,618

기타손실	종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손	133,775

종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실	52

사용권자산처분손실	7

매각예정자산처분손실	4

순외환차손	13

기부금	1,726

잡손실	41

## 30. 법인세 - 별도

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	2,331

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(27,747)

세율의 변동이나 새로운 세금의 부과로 인한 이연법인세비용(수익)	15,073

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(6,129)

총 법인세효과	(16,472)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	(211)

법인세비용(수익) 합계	(16,682)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	19

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(255)

세율의 변동이나 새로운 세금의 부과로 인한 이연법인세비용(수익)	13,386

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	7,245

총 법인세효과	20,395

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	3,694

법인세비용(수익) 합계	24,089

당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산 위험회피에 관련되는 법인세	(487)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,089

기타자본잉여금과 관련된 법인세	0

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	(813)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	(211)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산 위험회피에 관련되는 법인세	44

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	1,221

기타자본잉여금과 관련된 법인세	0

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세	2,429

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	3,694

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

회계이익	(457,533)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(105,690)

조정사항	89,008

조정사항	과세되지 않는 수익의 법인세효과	(9,328)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	81,967

세율 변경으로 인한 법인세효과	15,073

미인식된 일시적 차이의 변동분	(2,235)

이연법인세의 실현가능성 변동	(935)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	4,466

법인세비용(수익) 합계	(16,682)

평균유효세율 (*)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

회계이익	(33,705)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(7,786)

조정사항	31,875

조정사항	과세되지 않는 수익의 법인세효과	(8,847)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	16,064

세율 변경으로 인한 법인세효과	13,386

미인식된 일시적 차이의 변동분	1,751

이연법인세의 실현가능성 변동	9,478

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	43

법인세비용(수익) 합계	24,089

평균유효세율 (*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하였습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상 결손금

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	자기주식	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	미확정비용	비유동 충당부채	지급보증료	미수수익	유형자산	대손충당금	압축기장충당금	토지재평가차액	파생상품	투자부동산	선급비용	선수수익	리스 부채	기타일시적차이	일시적차이 소계

기초 이연법인세부채(자산)	(499)	(14,280)	330,293	(5,300)	5,300	(165)	(417)	0	1,273	(447)	(215)	32,039	9,290	(1,377)	3,007	(70)	0	(256)	(328)	357,848	(57,091)	300,757

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(112)	7,627	0	265	824	(427)	0	0	(809)	(662)	(3)	(32,039)	0	(5,270)	0	10	0	(166)	(51)	(30,813)	11,799	(19,014)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	487	0	0	(1,024)	(65)	0	0	0	0	0	0	0	0	813	0	0	0	0	0	211	0	211

기말 이연법인세부채(자산)	(124)	(6,653)	330,293	(6,059)	6,059	(592)	(417)	0	464	(1,109)	(218)	0	9,290	(5,834)	3,007	(60)	0	(422)	(379)	327,246	(45,292)	281,954

전기 (단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상 결손금

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	자기주식	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	미확정비용	비유동 충당부채	지급보증료	미수수익	유형자산	대손충당금	압축기장충당금	토지재평가차액	파생상품	투자부동산	선급비용	선수수익	리스 부채	기타일시적차이	일시적차이 소계

기초 이연법인세부채(자산)	(455)	(39,331)	330,293	(3,335)	3,335	(342)	(417)	(89)	2,684	148	(512)	36,404	12,623	1,052	11,235	(206)	25	(81)	(209)	352,822	(72,441)	280,381

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	0	25,051	0	(634)	1,855	177	0	89	(1,411)	(595)	297	(4,365)	(3,333)	0	(8,228)	136	(25)	(175)	(119)	8,720	15,350	24,070

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(44)	0	0	(1,331)	110	0	0	0	0	0	0	0	0	(2,429)	0	0	0	0	0	(3,694)	0	(3,694)

기말 이연법인세부채(자산)	(499)	(14,280)	330,293	(5,300)	5,300	(165)	(417)	0	1,273	(447)	(215)	32,039	9,290	(1,377)	3,007	(70)	0	(256)	(328)	357,848	(57,091)	300,757

이연법인세부채(자산)으로 인식되지 않은 가산(차감)할 일시적차이 및 결손금
당기 (단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상 결손금

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	기타일시적차이

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	907,577	0	0	907,577

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	0	0	306,420	306,420

이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이	1,805,652	489,340	0	2,294,992

전기 (단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상 결손금

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	기타일시적차이

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	689,195	0	0	689,195

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	0	0	215,904

이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이	1,614,073	149,786	0	1,763,859

글로벌 최저한세
당사는 글로벌최저한세 적용 대상이며 이와 관련하여 당기에 추가 인식한 법인세비용은 없습니다. 또한 당사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 예외규정을 적용하여 글로벌최저한세 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않으며 이에 따라 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.

## 31. 현금및현금성자산 - 별도

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

예금잔액	3

기타현금및현금성자산	1,718

현금및현금성자산 합계	1,721

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

예금잔액	1

기타현금및현금성자산	21,157

현금및현금성자산 합계	21,158

## 32. 현금흐름표 - 별도

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	510,775

당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	(16,682)

감가상각비에 대한 조정	29,943

무형자산상각비에 대한 조정	3,879

퇴직급여	7,101

장기종업원급여 조정	67

이자비용	174,942

지급임차료 조정	71

지급수수료 조정	0

잡손실 조정	791

외환차손 조정	9,974

외화환산손실	47,235

파생상품평가손실 조정	132,300

파생상품거래손실 조정	50

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 조정	1

종속기업투자손상차손 조정	401,474

종속기업투자자산처분손실	0

관계기업및공동기업투자 손상차손 조정	25,990

관계기업및공동기업투자 처분손실 조정	65

매각예정비유동자산처분손실	0

사용권자산처분손실 조정	2

임대수익 조정	(1)

이자수익에 대한 조정	(38,317)

외화거래이익 조정	(12,312)

외화환산이익 조정	(23,478)

대손충당금환입	0

종속기업투자자산처분이익 조정	0

종속기업투자손상차손환입 조정	(11,413)

관계기업및공동기업투자 손상차손환입	(28,034)

매각예정비유동자산처분이익	0

투자부동산처분이익 조정	0

사용권자산처분이익 조정	(20)

리스변경이익 조정	(52)

파생상품평가이익 조정	(47,235)

파생상품거래이익 조정	(9,974)

배당수익에 대한 조정	(135,592)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(36,935)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	1,252

기타자산의 감소(증가)	732

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(26,464)

기타부채의 증가(감소)	(1,983)

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여채무 증가(감소)	(10,472)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	86,913

당기순이익조정을 위한 가감	법인세비용 조정	24,089

감가상각비에 대한 조정	29,527

무형자산상각비에 대한 조정	4,583

퇴직급여	6,276

장기종업원급여 조정	258

이자비용	148,320

지급임차료 조정	97

지급수수료 조정	66

잡손실 조정	0

외환차손 조정	0

외화환산손실	3,315

파생상품평가손실 조정	4,239

파생상품거래손실 조정	11,427

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 조정	0

종속기업투자손상차손 조정	105,119

종속기업투자자산처분손실	52

관계기업및공동기업투자 손상차손 조정	28,656

관계기업및공동기업투자 처분손실 조정	0

매각예정비유동자산처분손실	4

사용권자산처분손실 조정	7

임대수익 조정	(163)

이자수익에 대한 조정	(34,057)

외화거래이익 조정	(11,428)

외화환산이익 조정	(8,659)

대손충당금환입	0

종속기업투자자산처분이익 조정	(714)

종속기업투자손상차손환입 조정	(1,252)

관계기업및공동기업투자 손상차손환입	(67,001)

매각예정비유동자산처분이익	0

투자부동산처분이익 조정	(38,986)

사용권자산처분이익 조정	(5)

리스변경이익 조정	0

파생상품평가이익 조정	(8,489)

파생상품거래이익 조정	0

배당수익에 대한 조정	(108,368)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(25,144)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정	(2,225)

기타자산의 감소(증가)	1,408

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(11,635)

기타부채의 증가(감소)	(3,264)

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여채무 증가(감소)	(9,428)

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
(단위 : 백만원)

단기차입금	장기 차입금	사채	리스 부채 (*)	보증금	재무활동에서 생기는 부채 합계

재무활동에서 생기는 기초 부채	1,136,000	632,000	2,264,638	101,075	10	4,133,723

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(658,000)	360,000	(220,414)	(13,740)	10	(532,144)

비현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	0	0	59,150	11,213	0	70,363

재무활동에서 생기는 기말 부채	478,000	992,000	2,103,374	98,548	20	3,671,942

(*) 신규 리스부채 증가 및 이자의 지급 등이 포함되어 있습니다.

현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산 등	8,224

종속기업간 합병	0

금융보증부채	11,546

투자주식분류변경	39,943

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산 등	11,915

종속기업간 합병	0

금융보증부채	0

투자주식분류변경	0

## 33. 리스 - 별도

재무상태표에 인식된 사용권자산 금액
당기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

토지	건물	차량운반구	기타자산

사용권자산	64,056	28,717	1,508	0	94,281

전기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

토지	건물	차량운반구	기타자산

사용권자산	65,419	31,504	1,535	27	98,485

리스부채
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 리스부채	9,251

비유동 리스부채	89,298

리스부채 합계	98,548

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 리스부채	7,917

비유동 리스부채	93,158

리스부채 합계	101,076

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

사용권자산과 관련해서 손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

토지	건물	차량운반구	기타자산

감가상각비, 사용권자산	1,363	8,773	1,167	28	11,331

전기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

토지	건물	차량운반구	기타자산

감가상각비, 사용권자산	1,363	8,075	1,012	30	10,480

리스부채와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액 등
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	4,163

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	536

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	808

리스 현금유출	15,083

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	4,266

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	720

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	788

리스 현금유출	14,110

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

사용권자산

기초 사용권자산	98,485

사용권자산의 추가	8,224

사업결합을 통한 취득, 사용권자산	0

감가상각비, 사용권자산	(11,331)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(1,097)

기말 사용권자산	94,281

전기 (단위 : 백만원)

사용권자산

기초 사용권자산	97,551

사용권자산의 추가	11,914

사업결합을 통한 취득, 사용권자산	0

감가상각비, 사용권자산	(10,480)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(500)

기말 사용권자산	98,485

## 34. 우발부채와 약정사항 - 별도

금융기관 약정한도액에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

한도대출4	한도대출1	한도대출2	한도대출3	어음할인1	어음할인2

금융기관명	농협은행	산업은행	우리은행	하나은행	신한은행	하나은행

금융기관 약정한도액	100,000	150,000	200,000	200,000	250,000	200,000

사용액	40,000	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 백만원)

한도대출4	한도대출1	한도대출2	한도대출3	어음할인1	어음할인2

금융기관명	농협은행	산업은행	우리은행	하나은행	신한은행	하나은행

금융기관 약정한도액	0	150,000	200,000	200,000	250,000	200,000

사용액	0	0	48,000	100,000	250,000	200,000

주요 경영 관련 약정사항
당사는 계열사 중 일부 회사와 브랜드 사용에 대하여 매출액 및 광고선전비 등을 기준으로 브랜드사용료를 책정하여 이를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 계열사 중 일부 회사에 대하여 경영지원을 제공하고 관련 비용을 기준으로 경영지원수수료를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 계열사 중 일부회사에 대하여 시스템용역을 제공하고 수수료를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 그리고 계열사 중 일부회사에 대하여 교육용역을 제공하고 교육수수료를 수령하는 계약을 체결하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건과 소송가액은 다음과 같습니다. 당사는 하기 소송의 전망은 예측할 수 없으나 소송결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

제소(원고)	피소(피고)

소송 건수	3	2

소송 금액	2,539	71,101

전기 (단위 : 백만원)

제소(원고)	피소(피고)

소송 건수	3	2

소송 금액	2,539	61,375

분할전 회사 채무에 대한 연대책임
당사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할된 회사(롯데제과 주식회사(現, 롯데웰푸드), 롯데쇼핑 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사, 롯데푸드 주식회사, 롯데로지스틱스 주식회사(現, 롯데글로벌로지스), 한국후지필름 주식회사, 주식회사 대홍기획, 롯데상사 주식회사, 롯데지알에스주식회사)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

출자약정에 대한 내역
(단위 : 백만원)

LOTTE INVESTMENT PARTNERS SINGAPORE PTE. LTD. (*)	인터베스트글로벌스케일업펀드	RMG-KB BioAcess Fund

출자약정금액	0	10,000	0

출자약정금액 [USD, 백만]	15.00	10.00

누적출자금액	0	7,000	0

누적출자금액 [USD, 백만]	10.79	3.00

잔여출자금액	0	3,000	0

잔여출자금액 [USD, 백만]	4.21	7.00

(*) 당사는 LOTTE INVESTMENT PARTNERS SINGAPORE PTE. LTD.가 2021년 8월 요청한 캐피탈콜 1,500만 USD 대하여 당기 중 250만 USD를 증자하였습니다. 잔여 증자요청금액은 421만 USD입니다.

주가수익스왑 계약에 대한 공시
(단위 : 백만원)

주가수익스왑계약

거래상대방	한국투자증권

계약 금액	18,569

만기일	2027-12-28

계약에 대한 설명	당사는 2024년 12월 와디즈 주식회사의 보통주와 전환우선주 보유주식을 처분과 동시에 거래상대방인 한국투자증권 주식회사와 매각 주식을 기초 자산으로 하는 주가수익스왑(Price Return Swap) 계약을 체결하였습니다. 기초 자산의 처분가액이 계약금액보다 높은 경우 거래상대방이 당사에 차액을 지급하고, 처분가액이 계약금액보다 낮은 경우 당사가 거래상대방에게 차액을 지급하여 정산합니다.(계약금액 18,569백만원,기초자산 와디즈 보통주 4,090,922주, 전환우선주 974,300주, 2027년 12월 28일 만기). 한편 거래상대방이 기초자산의 전부 또는 일부를 매각하고자 하는 경우 당사는 직접 또는 제3자를 지정하여 우선매수청구권이 있습니다.

자금보충약정 내역
(단위 : 백만원)

자금보충약정

약정처	하나은행 등

약정 금액	900,000

채무 잔액	387,000

만기일	2031-11-28

약정에 대한 설명	당사는 종속회사인 롯데바이오로직스 주식회사의 시설자금대출과 관련하여, 대표 대리은행인 하나은행과 자금보충 약정을 체결하고 있습니다.

기타약정사항
(1) 엘엘에이치(유)는 보유하고 있는 롯데글로벌로지스 주식회사 지분을 당사 및 호텔롯데에 매각할 수 있는 풋옵션이 있습니다. 풋옵션의 행사요건은 2020년 또는 2021년 사업연도 연결재무제표 기준으로 대상회사가 기준금액 이상의 영업이익 또는 당기순이익을 달성하지 못한 경우이며, 행사시기는 2025년 1월13일로부터 1개월간입니다. 기업공개시 실제 공모가가 풋옵션 행사가격에 미달하는 경우, 차액을 투자자에게 지급해야할 책임이 있습니다. 한편, 엘엘에이치(유)는 롯데 계열사가 지분을 제3자에게매도하고자 할 경우 동일한 조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 동반매도참여권이 있으며, 당사 및 호텔롯데는 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스주식회사 지분에 대하여 우선매수청구권이 있습니다.(2) 당사는 임대주택의 위탁관리 등과 관련하여 롯데건설과 위탁관리계약을 체결하고 있습니다.(3) 당사는 롯데웰푸드 주식회사(구, 롯데제과 주식회사), 롯데칠성음료 주식회사, 롯데지알에스 주식회사와 해외자회사에 대한 위탁관리계약을 체결하고 있습니다.(4) 당사는 코리아세븐과 7-Eleven, Inc(미국법인)의 로열티 계약과 관련하여 계약이행에 대하여 보증하였습니다.(5) 당사는 2022년 5월 13일 Bristol-Myers Squibb Company로부터 미국 뉴욕주 소재 의약품 제조공장 등을 취득하기 위해 양수인이 될 해외 자회사의 설립 전에 모회사로서 자산양수도계약(Asset Purchase Agreement)을 체결하였으며, 2022년 7월 22일 계열회사인 Lotte Biologics USA, LLC가 자산양수도계약의 양수인으로 참가하여, 의약품 제조공장 인수자의 계약상의 지위 및 권리의무 일체를 이행하기로 하였습니다. 해당 자산양수도 거래는 2023년 1월 1일 종결되었습니다.또한 2022년 5월 13일 Bristol-Myers Squibb Company와 자산양수도 계약 체결 이후의 취득 공장에서 생산할 의약품의 위탁생산계약(Toll Manufacturing Agreement)을 E.R. Squibb Sons, L.L.C.(Bristol-Myers Squibb Company의 계열회사)와 체결하였으며, 2022년 7월 28일 의약품 위탁생산 계약상의 계약 주체 지위 및 권리의무 일체를 계열회사인 롯데바이오로직스 주식회사에게 이전하였습니다. 또한, 당사는 롯데바이오로직스 주식회사의 의약품 위탁생산계약 이행에 대하여 거래상대방에게 그 이행을 보증하였습니다.(6) 당사가 보유한 이노션 보통주 2,060,000주와 관련하여, 매도인의 사전 서면 동의가 없는 한, 당사는 합의서가 체결된 2022년 7월 19일로부터 5년이 되는 날까지 당사가 보유한 이노션 주식을 제 3자에게 매각, 증여 기타 다른 방법에 의하여 임의로 이전하거나 질권 기타 담보로 제공할 수 없습니다(해당 기간의 만료일의 3개월 전까지 당사자들이 별도 서면 합의를 하지 않는 경우, 해당 기간은 만료일로부터 5년이되는 날까지로 자동 연장 됨). 다만 합의서에 의거, 롯데컬처웍스 주식회사의 기업공개가 완료되는 경우에는 양도금지기간이 종료된 것으로 판단합니다.(7) 당사는 인재개발원 오산캠퍼스 리빌딩공사 하자이행보증과 관련하여 롯데건설로부터 수표 1매를 견질로 제공받았습니다.

## 35. 특수관계자 - 별도

회사의 주요주주

전체 특수관계자

특수관계자

(주)호텔롯데	롯데알미늄(주)	(주)부산롯데호텔

소유지분율 (*)	0.1110	0.0506	0.0094

특수관계의 성격에 대한 기술	당사를 종속기업으로 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 아니나 독점규제 및공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 당사와 유의적인 거래가 있는 주요주주에 대해서는 상기 현황을 공시하고 있으며, 주요주주에게 지급된 배당금은 일반적 사항 주석과 별도 공시된 배당결정의 주당 배당액으로 공시하고 있기 때문에 유의적 거래를 판단시에는 배당금은 고려되지 않습니다.	당사를 종속기업으로 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 아니나 독점규제 및공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 당사와 유의적인 거래가 있는 주요주주에 대해서는 상기 현황을 공시하고 있으며, 주요주주에게 지급된 배당금은 일반적 사항 주석과 별도 공시된 배당결정의 주당 배당액으로 공시하고 있기 때문에 유의적 거래를 판단시에는 배당금은 고려되지 않습니다.	당사를 종속기업으로 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 아니나 독점규제 및공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 당사와 유의적인 거래가 있는 주요주주에 대해서는 상기 현황을 공시하고 있으며, 주요주주에게 지급된 배당금은 일반적 사항 주석과 별도 공시된 배당결정의 주당 배당액으로 공시하고 있기 때문에 유의적 거래를 판단시에는 배당금은 고려되지 않습니다.

(*) 당사의 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 보통주 직접 지분율 기준입니다.

종속기업에 대한 공시

Aimee BVBA	Almaty Sweets LLC	Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH	Chocolaterie Guylian N.V	DAEHONG COMMUNICATIONS VIETNAM CO., LTD	Evsis America LLC (*2)	Guylian Iberia, LDA	Guylian UK	Guylian USA	HAVMOR ICECREAM PRIVATE LIMITED	L Confectionery Pte. Ltd.	L Mayson company ltd.	Lotte (China) Investment Co., Ltd	Lotte Akhtar Beverage (Private) Ltd	LOTTE BEVERAGE HOLDINGS (SINGAPORE) PTE.LTD.	LOTTE Beverage AMERICA CORP.	Lotte Biologics USA, LLC	LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC (*2)	LOTTE CONFECTIONERY (S.E.A.) PTE. LTD.	Lotte Confectionery Holdings	Lotte Confectionery RUS	Lotte Data Communication R center India LLP (*3)	Lotte F Vietnam Company Limited	Lotte Food Holding Co.,Ltd	Lotte India Co.,Ltd.	LOTTE Innovate America CO. (*2)	LOTTE INNOVATE VIETNAM COMPANY LIMITED	LOTTE INTERNATIONAL OCEANIA PTY LTD. (*3)	Lotte Investment Partners Singapore PTE	Lotte Kolson (Private) Limited	LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD.	Lotte Members Vietnam	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	LOTTE Rakhat JSC	LOTTEGRS USA, INC.	Lotte-HPT High Tech. Vietnam Shareholding Company	LOTTERIA Fullerton CA, INC (*2)	LOTTERIA USA, INC. (*2)	Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.	PT LOTTE INNOVATE INDONESIA	PT Lotte RND Center Indonesia	PT. Daehong Communications Indonesia	Rakhat TR LLP	Rakhat-Aktau LLP	Rakhat-Aktobe LLP	Rakhat-Astana LLP	Rakhat-Karaganda LLP	Rakhat-Oral LLP	Rakhat-Shymkent LLP	Rakhat-Shymkent Trading House LLP	Rakhat-Taldykorgan LLP	Vietnam Lotteria Co., Ltd	그린위드(주)	낙천칠성(상해)음료 유한공사	대홍기획(주)	롯데멤버스(주)	롯데미래전략연구소㈜	롯데바이오로직스(주)	롯데씨브이에스711(주) (*4)	롯데에이엠씨(주)	롯데웰푸드(주)	롯데이노베이트(주) (구, 롯데정보통신) (*6)	롯데자산개발(주)	(주)롯데자이언츠	롯데지알에스(주)	롯데칠성음료(주) 보통주	롯데칠성음료(주) 우선주	롯데핀테크펀드1호신기술투자조합	롯데헬스케어(주)	롯데후레쉬델리카제1호 주식회사	롯데후레쉬델리카제2호 주식회사	롯데후레쉬델리카제3호 주식회사	롯데후레쉬델리카제4호 주식회사	마곡지구피에프브이(주)	미니하나제일차 유한회사 (*5)	(주)백학음료	(주)빅썸바이오 (*7)	산청음료(주)	스위트위드(주)	스틱인터랙티브(주) (*4)	스푼(구, 엠허브)	씨에이치음료(주)	은평피에프브이(주) (*3)	이브이시스(구, 중앙제어㈜)	(주)충북소주	(주)칼리버스	(주)코리아세븐	(주)큐브리펀드	㈜테라젠헬스	푸드위드(주)	한국투자 그린테크 신기술조합	한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호	한국후지필름(주)

소유지분율 (*1)	1.0000	1.0000	1.0000	0.9997	0.9500	0.8010	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8000	1.0000	0.5200	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.5100	1.0000	0.0000	1.0000	1.0000	0.9890	1.0000	1.0000	0.0000	1.0000	0.9650	1.0000	1.0000	0.7779	1.0000	0.9557	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.7358	1.0000	1.0000	0.9955	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.6870	0.9388	1.0000	0.8000	0.0000	1.0000	0.4747	0.6610	0.8938	0.9810	0.5444	0.4500	0.2114	0.9892	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.0000	0.8606	0.7647	1.0000	1.0000	0.0000	1.0000	1.0000	0.0000	0.5768	1.0000	1.0000	0.9233	0.5100	0.5100	1.0000	0.7763	0.6977	0.7609

소유지분율 (*1)	종속기업에 대한 당사의 소유지분율	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	1.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	1.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.3333	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	1.0000	0.0000	0.0000	0.6870	0.9388	1.0000	0.8000	0.0000	1.0000	0.4747	0.6610	0.8938	0.9810	0.5444	0.4500	0.2114	0.0000	1.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.9233	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.7609

종속기업에 대한 종속기업의 소유지분율	1.0000	1.0000	1.0000	0.9997	0.9500	0.8010	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.8000	1.0000	0.5200	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.5100	1.0000	0.0000	1.0000	0.0000	0.9890	1.0000	1.0000	0.0000	0.0000	0.9650	1.0000	1.0000	0.7779	1.0000	0.9557	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.7358	1.0000	0.6667	0.9955	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.0000	1.0000	1.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.9892	0.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	1.0000	0.0000	0.8606	0.7647	1.0000	1.0000	0.0000	1.0000	1.0000	0.0000	0.5768	1.0000	1.0000	0.0000	0.5100	0.5100	1.0000	0.7763	0.6977	0.0000

(*1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다.(*2) 당기 중 신규취득하였습니다.(*3) 당기 중 청산하였습니다.(*4) 당기 중 합병 소멸하였습니다.(*5) 당기 중 지배력을 상실하였습니다.(*6) 당기 중 자기주식 소각으로 인해 지분율이 변동되었습니다.(*7) 당기 중 빅썸바이오의 보통주를 추가 취득하여 지분율이 76.47%로 상승하였습니다.

회사의 관계기업, 공동기업 및 기타특수관계자의 내역

전체 특수관계자

특수관계자

관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자

회사의 관계기업, 공동기업 및 기타특수관계자	롯데쇼핑, 롯데역사, 롯데상사, 롯데케미칼, 롯데정밀화학, 롯데글로벌로지스, 롯데네슬레코리아, 캐논코리아 등	롯데물산, 롯데건설, 롯데렌탈, 롯데캐피탈 등

특수관계의 성격에 대한 기술	기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사가 포함되어 있습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

주요 주주	종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자

(주)호텔롯데	롯데알미늄(주)	(주)부산롯데호텔	주요주주 소계	롯데웰푸드(주)	롯데이노베이트(주) (구, 롯데정보통신)	대홍기획(주)	롯데칠성음료(주)	롯데지알에스(주)	(주)롯데자이언츠	(주)코리아세븐	롯데미래전략연구소㈜	기타 종속기업	종속기업 소계	(주)우리홈쇼핑	롯데쇼핑(주)	롯데케미칼(주)	롯데글로벌로지스(주)	롯데하이마트(주)	롯데정밀화학(주)	롯데컬처웍스(주)	롯데에너지머티리얼즈(주)	기타 관계기업 및 공동기업	관계기업 및 공동기업 소계	롯데건설(주)	롯데렌탈(주)	롯데물산(주)	롯데캐피탈(주)	그 밖의 기타특수관계자	기타특수관계자 소계

매출 등, 특수관계자거래	14,755	1,161	1,188	17,104	14,312	5,531	1,315	9,283	4,120	204	10,847	135	4,888	50,635	3,288	34,994	40,231	10,959	7,616	5,260	1,794	2,219	6,414	112,775	28,437	8,366	1,803	3,211	5,304	47,121	227,635

부동산과 그 밖의 자산의 매각, 특수관계자거래 (*1)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	2,606	0	0	0	0	0	0	0	2,606	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	2,606

기타비용, 특수관계자거래 (*2)	1,489	0	24	1,513	2,862	11,005	10,718	870	1,643	4,348	80	2,031	581	34,138	59	1,503	42	61	20	0	1,200	0	246	3,131	109	639	5,915	9	742	7,414	46,196

사용권자산 취득, 특수관계자거래	1,496	0	0	1,496	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,590	3,088	0	0	4,678	6,174

특수관계자거래에 대한 기술

전기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

주요 주주	종속기업	관계기업 및 공동기업	그 밖의 특수관계자

(주)호텔롯데	롯데알미늄(주)	(주)부산롯데호텔	주요주주 소계	롯데웰푸드(주)	롯데이노베이트(주) (구, 롯데정보통신)	대홍기획(주)	롯데칠성음료(주)	롯데지알에스(주)	(주)롯데자이언츠	(주)코리아세븐	롯데미래전략연구소㈜	기타 종속기업	종속기업 소계	(주)우리홈쇼핑	롯데쇼핑(주)	롯데케미칼(주)	롯데글로벌로지스(주)	롯데하이마트(주)	롯데정밀화학(주)	롯데컬처웍스(주)	롯데에너지머티리얼즈(주)	기타 관계기업 및 공동기업	관계기업 및 공동기업 소계	롯데건설(주)	롯데렌탈(주)	롯데물산(주)	롯데캐피탈(주)	그 밖의 기타특수관계자	기타특수관계자 소계

매출 등, 특수관계자거래	14,841	1,552	421	16,814	13,517	5,554	1,285	9,675	3,524	309	4,361	143	3,818	42,186	9,429	33,151	12,412	10,477	7,726	5,652	1,070	544	5,402	85,863	23,106	8,018	1,832	3,057	2,558	38,571	183,434

부동산과 그 밖의 자산의 매각, 특수관계자거래 (*1)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	131,687	0	0	0	0	0	0	0	0	131,687	0	0	0	0	0	0	131,687

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	924	0	0	0	0	0	0	0	924	0	0	0	0	0	0	0	0	2	2	0	0	0	0	0	0	926

기타비용, 특수관계자거래 (*2)	1,807	0	12	1,819	3,789	9,810	10,223	738	1,524	4,421	77	3,158	720	34,460	8	1,314	0	60	45	0	1,800	0	325	3,552	30	749	5,624	6	732	7,141	46,972

사용권자산 취득, 특수관계자거래	1,066	0	0	1,066	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	1,185	9,297	310	57	10,849	11,915