롯데지주 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 57(당) 기 분기 2023년 3월 31일 현재
제 56(전) 기 2022년 12월 31일 현재
롯데지주 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

지배기업인 롯데지주 주식회사(구, 롯데제과 주식회사, 이하 "당사" 또는 "지배기업")는 과자와 빙과류제조 및 판매업을 주요 영업으로 하여 1967년 3월 24일에 설립되었고, 1974년 2월 16일자로 한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다.당사는 2017년 4월 26일자 이사회에서 투자부문과 사업부문을 인적분할하고 투자부문은 인적분할된 롯데쇼핑 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사에서 영위하는 투자부문과 합병하는 것을 결의하였으며, 2017년 8월 29일자 주주총회에서 해당 결의안을 승인한 후, 2017년 10월 1일을 분할합병기일로 하여 롯데쇼핑주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사의 투자부문을 흡수합병하였습니다. 한편, 동 분할합병의 법적 취득자는 당사 투자부문(구, 롯데제과 주식회사 투자부문)이나, 회계상 취득자는 인적분할신설회사인 롯데쇼핑 주식회사의 투자부문으로 식별하는 역합병에 해당합니다. 2017년 10월 1일 분할합병에 따라 당사는 다른 회사의 주식을 소유하고, 해당 회사의 주식(의결권)을 법적기준 이상 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을취득하는 것을 사업의 목적으로 하는 지주회사로 전환되었습니다.

당사의 본사는 서울특별시 송파구 올림픽로 300에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 우선주자본금 161백만원을 포함하여 21,143백만원입니다. 2023년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수 및 지분율

보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

신동빈	13,683,202	13.04	81,354	10.10

호텔롯데	11,644,662	11.10	47,735	5.93

롯데알미늄	5,313,478	5.06	53,854	6.68

신영자	3,434,230	3.27	61,430	7.63

롯데장학재단	3,394,589	3.24	50,516	6.27

롯데홀딩스	2,613,965	2.49	-	-

자기주식	34,103,937	32.51	79,328	9.85

기타주주	30,721,174	29.29	431,386	53.54

합 계	104,909,237	100.00	805,603	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업 종	결산월	투자지분비율(*1)

제 57(당) 분기말	제 56(전) 기말

당사	종속기업	합 계	당사	종속기업	합 계

Aimee BVBA	벨기에	기타사업지원	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Almaty Sweets LLC	키르기스스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Chocolaterie Guylian Deutschland	독일	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Chocolaterie Guylian N.V	벨기에	과자제조판매	12월	-	99.97%	99.97%	-	99.97%	99.97%

DAEHONG COMMUNICATIONS VIETNAM CO., LTD	베트남	광고 대행	12월	-	95.00%	95.00%	-	95.00%	95.00%

Guylian Iberia, LDA	포르투갈	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Guylian UK	영국	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Guylian USA	미국	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

HAVMOR ICECREAM PRIVATE LIMITED	인도	아이스크림제조판매	3월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

L Confectionery Pte. Ltd.	싱가포르	투자회사	3월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

L Mayson company ltd.	미얀마	과자제조판매	3월	-	80.00%	80.00%	-	80.00%	80.00%

Lotte (China) Investment Co., Ltd	중국	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Akhtar Beverage (Private) Ltd	파키스탄	음료제조 및 판매	12월	-	52.00%	52.00%	-	52.00%	52.00%

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	싱가포르	투자회사	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LOTTE BG AMERICA CORP.	미국	도매 및 기타무역업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Biologics USA, LLC	미국	의약품도매업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte China Foods Co., Ltd.(*5)	중국	과자제조판매	12월	-	-	-	47.16%	6.48%	53.64%

LOTTE CONFECTIONERY (S.E.A.) PTE. LTD.	싱가포르	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Confectionery Holdings	네덜란드	투자회사	12월	-	51.00%	51.00%	-	51.00%	51.00%

Lotte Confectionery RUS	러시아	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LOTTE DATA COMMUNICATION COMPANY LIMITED VIETNAM	베트남	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Data Communication R center India LLP	인도	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	99.99%	99.99%	-	99.99%	99.99%

Lotte F Vietnam Company Limited	베트남	제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Food Holding Co.,Ltd	홍콩	투자회사	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte India Co.,Ltd.	인도	과자제조판매	3월	-	98.90%	98.90%	-	98.90%	98.90%

LOTTE INTERNATIONAL OCEANIA PTY LTD.	호주	생물자산 사육, 판매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte Investment Partners Singapore PTE	싱가포르	투자회사	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte Kolson (Private) Limited	파키스탄	과자제조판매	12월	-	96.50%	96.50%	-	96.50%	96.50%

LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD.	일본	도매 및 기타무역업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Members Vietnam	베트남	사업지원서비스업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.	미얀마	음료제조 및 판매	3월	-	76.58%	76.58%	-	76.58%	76.58%

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.	중국	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LOTTE Rakhat JSC	카자흐스탄	과자제조판매	12월	-	95.57%	95.57%	-	95.57%	95.57%

Lotte-HPT High Tech. Vietnam Shareholding Company	베트남	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

PT Lotte RND Center Indonesia	인도네시아	연구소	12월	33.33%	66.67%	100.00%	33.33%	66.67%	100.00%

PT. Daehong Communications Indonesia	인도네시아	광고 대행	12월	-	99.55%	99.55%	-	99.55%	99.55%

PT. Lotte Data Communication Indonesia	인도네시아	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

PT. LOTTERIA INDONESIA(*6)	인도네시아	도소매	12월	-	-	-	99.33%	0.67%	100.00%

Rakhat TR LLP	카자흐스탄	운수업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Aktau LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Aktobe LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Astana LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Karaganda LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Oral LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Shymkent LLP	카자흐스탄	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Shymkent Trading House LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Taldykorgan LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Vietnam Lotteria Co., Ltd	베트남	도소매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

그린위드	한국	제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

낙천주업(북경)유한공사	중국	도매 및 기타무역업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

낙천칠성(상해)음료 유한공사(*7)	중국	판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	-	-

대홍기획	한국	광고 대행	12월	68.70%	-	68.70%	68.70%	-	68.70%

라바이오	한국	개발	12월	-	80.00%	80.00%	-	80.00%	80.00%

롯데멤버스	한국	사업지원서비스업	12월	93.88%	-	93.88%	93.88%	-	93.88%

롯데미래전략연구소	한국	경영컨설팅업	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데바이오로직스	한국	의약품제조업	12월	80.00%	-	80.00%	80.00%	-	80.00%

롯데씨브이에스(*8)	한국	경영컨설팅업	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

롯데씨브이에스711	한국	편의점	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

롯데에이엠씨	한국	부동산 투자업	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데자산개발	한국	부동산 개발업	12월	89.38%	-	89.38%	89.38%	-	89.38%

롯데자이언츠	한국	스포츠클럽운영업	12월	98.10%	-	98.10%	98.10%	-	98.10%

롯데정보통신	한국	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	64.95%	-	64.95%	64.95%	-	64.95%

롯데웰푸드(구, 롯데제과)(*2)	한국	과자제조판매	12월	47.47%	-	47.47%	47.47%	-	47.47%

롯데지알에스	한국	도소매	12월	54.44%	-	54.44%	54.44%	-	54.44%

롯데칠성음료 보통주(*3)	한국	음료제조	12월	45.00%	-	45.00%	45.00%	-	45.00%

롯데칠성음료 우선주(*3)	한국	음료제조	12월	21.14%	-	21.14%	21.14%	-	21.14%

롯데헬스케어	한국	플랫폼서비스업	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데후레쉬델리카제1호 주식회사	한국	식품제조 및 판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

롯데후레쉬델리카제2호 주식회사	한국	식품제조 및 판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

롯데후레쉬델리카제3호 주식회사	한국	식품제조 및 판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

롯데후레쉬델리카제4호 주식회사	한국	식품제조 및 판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

마곡지구피에프브이	한국	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

미니하나제일차 유한회사(*4)	한국	자산유동화회사	12월	-	-	-	-	-	-

백학음료	한국	음료제조	12월	-	86.06%	86.06%	-	86.06%	86.06%

빅썸바이오	한국	서비스 및 판매	12월	-	52.93%	52.93%	-	52.93%	52.93%

산청음료	한국	음료제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

스위트위드	한국	제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

스틱인터랙티브	한국	광고 대행	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

씨에이치음료	한국	음료제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

엠허브	한국	광고 대행	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

은평피에프브이	한국	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

이브이시스(구, 중앙제어)	한국	전기차 충전기 제조 및 판매	12월	-	50.37%	50.37%	-	50.37%	50.37%

충북소주	한국	주류제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

칼리버스	한국	소프트웨어 개발업 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

코리아세븐	한국	편의점	12월	92.33%	-	92.33%	92.33%	-	92.33%

큐브리펀드	한국	환급창구운영업	12월	51.00%	-	51.00%	51.00%	-	51.00%

푸드위드	한국	제조	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

핀테크펀드1호신기술투자조합	한국	기타금융투자업	12월	-	98.92%	98.92%	-	98.92%	98.92%

한국투자 그린테크 신기술조합	한국	투자회사	12월	-	84.82%	84.82%	-	84.82%	84.82%

한국투자 노블푸드 신기술사업투자조합 1호	한국	투자회사	12월	-	69.77%	69.77%	-	69.77%	69.77%

한국후지필름	한국	제조, 판매	12월	76.09%	-	76.09%	76.09%	-	76.09%

(*1) 종속기업 총 발행주식수 대비 보유 주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다.(*2) 연결실체가 보유한 롯데웰푸드(구, 롯데제과)의 지분율은 50%에 미달하지만, 연결실체가 다른 의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 연결실체가 보유한 롯데칠성음료 보통주 및 우선주의 지분율은 50%에 미달하지만, 연결실체가 다른 의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*4) 연결실체는 해당 기업의 지분을 보유하고 있지 않지만, 지배기업이 해당 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 자신의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 있기 때문에 지배력이 있는것으로 판단하였습니다.(*5) 당분기 중 매각되었습니다.(*6) 당분기 중 청산되었습니다.(*7) 당분기 중 신규 출자하였습니다.(*8) 당분기 중 롯데씨브이에스711에 흡수합병되었습니다.

(3) 중요한 종속기업의 요약재무정보당분기말 및 전기말 현재 중요한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

기업명(*1)	제 57(당) 분기말	제 57(당) 분기	제 56(전) 기말	제 56(전) 분기

자 산	부 채	매출액	분기순손익	자 산	부 채	매출액	분기순손익

롯데웰푸드(구, 롯데제과)	4,272,989	2,157,000	959,597	33	4,105,259	1,993,628	505,784	(3,487)

롯데칠성음료	3,893,237	2,483,675	679,795	30,418	3,695,936	2,283,769	626,260	37,157

코리아세븐	2,662,108	2,007,582	1,336,326	(41,915)	2,613,714	1,916,110	1,036,975	(10,724)

롯데정보통신	830,137	379,204	270,758	8,265	871,932	417,980	239,398	2,918

롯데지알에스	715,297	528,447	219,057	1,827	827,199	640,844	173,657	(2,941)

롯데바이오로직스	383,598	140,001	20,743	32,022	307,160	101,522	-	-

대홍기획	225,828	136,059	55,833	(2,161)	277,577	181,019	54,855	1,231

롯데멤버스	214,644	161,298	19,159	(272)	228,646	174,751	19,665	1,090

롯데푸드(*2)	-	-	-	-	-	-	413,363	3,415

(*1) 상기 재무정보는 각 종속기업의 연결재무제표 및 별도재무제표 기준입니다.(*2) 전기에 롯데웰푸드(구, 롯데제과)에 흡수합병되었습니다.

(4) 연결대상범위의 변동① 당분기 중 연결재무제표의 작성 대상기업에 추가된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

낙천칠성(상해)음료 유한공사	신규 출자

② 당분기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

Lotte China Foods Co., Ltd.	매각

PT. LOTTERIA INDONESIA	청산

롯데씨브이에스	합병으로 인한 소멸

(5) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.① 제 57(당) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	롯데지알에스
(*1)	롯데칠성음료
(*1)	대홍기획	롯데정보통신
(*1)	코리아세븐(*1)	롯데웰푸드
(*1)	롯데바이오로직스
(*1)

비지배지분 지분율	45.56%	56.84%	31.27%	33.90%	6.35%	49.35%	20.00%

유동자산	225,107	1,195,936	181,242	331,371	978,163	1,616,919	114,752

비유동자산	490,190	2,626,830	44,586	466,603	1,667,669	2,619,966	268,846

유동부채	252,711	1,186,202	134,288	232,762	1,348,695	978,447	70,425

비유동부채	275,736	1,227,003	1,771	114,279	642,610	1,142,449	69,577

연결조정 등	(5,301)	617,872	(34,794)	17,083	(258)	(126,408)	(378)

연결순자산	181,549	2,027,433	54,975	468,016	654,269	1,989,581	243,218

비지배지분의 장부금액	81,296	1,169,523	17,272	186,911	41,514	1,066,406	49,022

비지배지분에 지급한 배당금	-	18,861	1,282	3,591	-	10,035	-

매출(*2)	219,057	679,795	55,833	270,758	1,336,326	959,597	20,743

분기순손익(*2)	1,827	30,418	(2,161)	8,265	(41,915)	33	32,022

총포괄손익(*2)	496	40,130	(2,689)	7,543	(43,077)	24,692	37,561

비지배지분에 배분된 분기순손익	980	23,724	(2,524)	1,416	(2,661)	5,092	6,404

비지배지분에 배분된 총포괄손익	581	28,300	(2,690)	1,052	(2,735)	19,361	7,512

영업활동현금흐름	(28,546)	27,280	(38,452)	5,013	65,617	47,315	(64,008)

투자활동현금흐름	(4,148)	(57,901)	46,754	(17,236)	(28,407)	(31,970)	15,089

재무활동현금흐름	(37,557)	157,611	(1,034)	2,473	(1,822)	175,015	(132)

환율변동효과	(91)	253	4	541	-	5,805	861

현금및현금성자산의 순증감	(70,342)	127,243	7,272	(9,209)	35,388	196,165	(48,190)

(*1) 연결재무제표 기준입니다. (*2) 연결조정 등이 반영되지 않은 금액입니다.

② 제 56(전) 기

(단위:백만원)

구 분	롯데지알에스
(*1)	롯데칠성음료
(*1)	대홍기획	롯데정보통신
(*1)	코리아세븐
(*3)	롯데웰푸드
(*1)	롯데바이오로직스
(*1)	롯데푸드
(*4)

비지배지분 지분율	45.56%	56.84%	31.27%	33.90%	6.35%	49.35%	20.00%	-

유동자산	297,441	1,019,994	233,588	366,148	917,502	1,448,968	95,660	-

비유동자산	493,177	2,600,539	42,905	469,232	1,676,723	2,614,637	211,500	-

유동부채	354,337	1,154,623	179,709	277,683	1,279,039	921,107	50,265	-

비유동부채	249,927	1,053,744	226	103,746	617,582	1,030,867	51,257	-

연결조정 등	(5,714)	554,768	(28,882)	19,050	(234)	(266,327)	(8)	-

연결순자산	180,640	1,966,934	67,676	473,001	697,370	1,845,304	205,630	-

비지배지분의 장부금액	80,822	1,137,060	21,244	189,420	44,248	991,907	41,134	-

비지배지분에 지급한 배당금	-	17,297	1,099	3,591	-	6,244	-	4,982

매출(*2)	781,455	2,841,747	265,892	1,047,705	5,454,021	3,203,264	-	901,958

당기순손익(*2)	(13,802)	131,094	13,744	28,385	(48,081)	43,880	(17,709)	14,563

총포괄손익(*2)	(304)	137,721	13,090	23,789	(45,151)	41,321	(17,722)	12,926

비지배지분에 배분된 당기순손익	(5,790)	79,659	3,500	8,159	(4,236)	19,521	(3,591)	7,855

비지배지분에 배분된 총포괄손익	608	82,490	3,296	6,366	(4,050)	17,632	(3,594)	6,219

영업활동현금흐름	111,684	268,334	30,929	15,958	290,544	92,850	(16,691)	(35,032)

투자활동현금흐름	18,105	(166,133)	(31,201)	(102,371)	(546,441)	(103,871)	(237,144)	(26,945)

재무활동현금흐름	(80,279)	(139,243)	(7,622)	22,756	368,218	32,627	323,787	66,685

환율변동효과	(94)	(2,532)	(150)	(87)	-	1,782	5,613	1

현금및현금성자산의 순증감	49,416	(39,574)	(8,044)	(63,744)	112,321	23,388	75,565	4,709

(*1) 연결재무제표 기준입니다. (*2) 연결조정 등이 반영되지 않은 금액입니다. (*3) 전기 중 유상증자 참여로 인하여 비지배지분율이 감소하였습니다.(*4) 전기에 롯데웰푸드(구, 롯데제과)에 흡수합병되었습니다. 표시된 재무정보는 합병 이전까지의 재무정보입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성에 적용된 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 매출채권및기타채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,153,258	1,924	1,150,751	1,965

미수금	227,358	14,238	199,487	15,603

소 계	1,380,616	16,162	1,350,238	17,568

대손충당금	(27,116)	(544)	(27,318)	(546)

합 계	1,353,500	15,618	1,322,920	17,022

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말	사용제한내용

기타금융자산(유동)	단기금융상품	91,704	101,671	상생협력예치금 및 질권설정 등

기타금융자산(비유동)	기타	184	184	당좌개설보증금 등

합 계	91,888	101,855

6. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

단기금융상품	1,024,546	1,072,530

당기손익공정가치 측정 금융자산 및
기타포괄손익공정가치측정금융자산 등	100,891	200,080

단기대여금	8,466	8,701

유동성위험회피파생상품자산	57,540	27,504

유동성매매목적파생상품자산	2,567	2,753

미수수익	19,715	19,569

유동성보증금	48,013	46,472

유동자산 계	1,261,738	1,377,609

장기금융상품	17,903	12,786

당기손익공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산 등	189,388	180,921

장기대여금	9,861	9,097

보증금	648,745	653,204

장기미수수익	41	41

비유동성위험회피파생상품자산	8,694	28,522

비유동성매매목적파생상품자산	4,199	4,199

비유동자산 계	878,831	888,770

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

미지급비용	212,023	261,616

예수보증금	136,901	132,416

위험회피파생상품부채	2,282	2,601

매매목적파생상품부채	-	99,663

리스부채	285,757	301,947

기타	4,965	-

유동부채 계	641,928	798,243

예수보증금	141,389	143,357

위험회피파생상품부채	12,415	21,724

매매목적파생상품부채	89,314	-

리스부채	414,967	417,374

기타	62,159	54,454

비유동부채 계	720,244	636,909

7. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융자산 범주	내 역	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융상품	93,321	93,321	167,376	167,376

출자금	100,930	100,930	94,382	94,382

채무증권	10,602	10,602	30,411	30,411

유동성매매목적파생상품자산	2,567	2,567	2,753	2,753

비유동성매매목적파생상품자산	4,199	4,199	4,199	4,199

소 계	211,619	211,619	299,121	299,121

상각후원가 측정 금융자산 (*1)	유동자산:

현금및현금성자산(*2)	1,631,424	1,631,424	1,359,678	1,359,678

매출채권및기타채권	1,353,500	1,353,500	1,322,920	1,322,920

단기금융상품	1,024,546	1,024,546	1,072,530	1,072,530

단기대여금	8,466	8,466	8,701	8,701

미수수익	19,715	19,715	19,569	19,569

유동성보증금	48,011	48,011	46,471	46,471

기타	71	71	43	43

비유동자산:

장기매출채권및기타채권	15,618	15,618	17,022	17,022

장기금융상품	17,903	17,903	12,786	12,786

장기대여금	9,861	9,861	9,097	9,097

장기미수수익	41	41	41	41

보증금	648,745	648,745	653,204	653,204

기타	282	282	309	309

소 계	4,778,183	4,778,183	4,522,371	4,522,371

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (*3)	지분증권	85,074	85,074	82,423	82,423

채무증권	-	-	6,056	6,056

소 계	85,074	85,074	88,479	88,479

위험회피파생상품자산	유동성	57,540	57,540	27,504	27,504

비유동성	8,694	8,694	28,522	28,522

소 계	66,234	66,234	56,026	56,026

금융자산 합 계	5,141,110	5,141,110	4,965,997	4,965,997

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 당분기말과 전기말 상각후원가 측정 금융자산으로 분류한 현금및현금성자산에는 현금시재액 42,651백만원 및 44,226백만원이 포함되어 있지 아니합니다.(*3) 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부가치로 계상하였으며, 공정가치를 결정하기위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품의 경우에는 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

대신증권 (보통주)	83,276	0.16%	333	1,066	1,074

BNK금융지주	2,156,883	0.66%	14,252	14,041	14,020

비피도	132,014	1.61%	1,682	1,086	1,122

이노션	1,030,000	5.15%	46,565	41,869	42,385

기타	-	-	3,882	2,066	1,979

소 계	66,714	60,128	60,580

[시장성 없는 지분증권]

원주기업도시	360,000	3.42%	3,367	4,310	4,310

서안주정	34,874	8.72%	908	2,594	2,594

지에스네트웍스	218,502	0.52%	1,924	1,196	1,196

미소정보기술	111,000	10.00%	3,497	2,514	2,514

아토머스	66,225	2.25%	3,000	3,000	-

기타	-	-	21,877	11,332	11,229

소 계	34,573	24,946	21,843

합 계	101,287	85,074	82,423

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 채무상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 목	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

취득원가	장부금액	장부금액

후순위사채	-	-	6,056

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융부채 범주	내 역	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	유동성매매목적파생상품부채	-	-	99,663	99,663

비유동성매매목적파생상품부채	89,314	89,314	-	-

소 계	89,314	89,314	99,663	99,663

상각후원가 측정 금융부채(*1)	유동부채:

매입채무및기타채무	1,539,995	1,539,995	1,568,626	1,568,626

단기차입금	1,625,657	1,625,657	1,423,791	1,423,791

유동성장기차입금	304,033	304,033	453,747	453,747

유동성사채	1,548,747	1,548,747	1,333,378	1,333,378

미지급비용	212,022	212,022	261,614	261,614

유동성예수보증금	136,901	136,901	132,416	132,416

기타	4,965	4,965	-	-

비유동부채:

장기차입금	755,725	755,725	727,449	727,449

사채	4,311,539	4,311,539	3,808,065	3,808,065

예수보증금	141,389	141,389	143,357	143,357

기타	62,158	62,158	54,454	54,454

소 계	10,643,131	10,643,131	9,906,897	9,906,897

위험회피파생상품부채	유동성위험회피파생상품부채	2,282	2,282	2,601	2,601

비유동성위험회피파생상품부채	12,415	12,415	21,725	21,725

소 계	14,697	14,697	24,326	24,326

기타금융부채	유동성리스부채	285,757	285,757	301,947	301,947

비유동성리스부채	414,967	414,967	417,374	417,374

소 계	700,724	700,724	719,321	719,321

금융부채 합 계	11,447,866	11,447,866	10,750,207	10,750,207

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

8. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치의 측정

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제 57(당) 기 분기말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	100,820	110,799	211,619

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	60,127	2	24,945	85,074

위험회피파생상품자산	-	66,234	-	66,234

금융자산 계	60,127	167,056	135,744	362,927

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	89,314	89,314

위험회피파생상품부채	-	14,697	-	14,697

금융부채 계	-	14,697	89,314	104,011

② 제 56(전) 기말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	193,981	105,141	299,122

기타포괄손익-공정가치 금융자산	60,579	6,058	21,842	88,479

위험회피파생상품자산	-	56,026	-	56,026

금융자산 계	60,579	256,065	126,983	443,627

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	99,663	99,663

위험회피파생상품부채	-	24,326	-	24,326

금융부채 계	-	24,326	99,663	123,989

수준1에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 특정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하였습니다.수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 수준1의 공시가격 이외에 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다. 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.

(2) 수준3 공정가치당분기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

기초잔액	27,320	(46,546)

사업결합으로 인한 증감(*1)	-	169

취득	4,214	60,918

처분	-	(2,265)

당해 기간의 총손익	14,896	15,037

당기손익에 포함된 손익

(매매목적파생상품손익)	10,163	19,986

(당기손익인식금융자산손익)	4,670	207

기타포괄손익에 포함된 손익

(기타포괄손익-공정가치측정금융상품손익)	63	(5,156)

계정 재분류 등	-	7

기말잔액	46,430	27,320

(*1) 연결실체는 전기 중 롯데씨브이에스711, 이브이시스(구, 중앙제어)의 지배력을 획득하였습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 57(당) 기 분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	110,799	순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	17.56% ~ 18.30%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	24,945	시장접근법	PBR배수	0.45 ~ 0.67

시장접근법	PER배수	18.90

시장접근법	유사기업평균EV/EBITDA	8.98

순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	9.60%

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	16.45% ~ 18.72%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(89,314)	이항모형	일변동성	2.23%

② 제 56(전) 기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	105,141	순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	17.56% ~ 18.30%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	21,842	시장접근법	PBR배수	0.45 ~ 0.67

시장접근법	PER배수	18.90

시장접근법	유사기업평균EV/EBITDA	8.98

순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	9.60%

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	16.45% ~ 18.72%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(99,663)	이항모형	일변동성	2.57%

(4) 민감도분석당분기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

① 지분증권

(단위:백만원)

구 분	할인율	영구성장율

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	634	(574)	(340)	134

② 주식옵션

(단위:백만원)

구 분	할인율	변동성

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

주식매수/매도선택권	(4,036)	3,952	17,541	(19,568)

9. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	404,873	(2,759)	402,114	380,259	(3,328)	376,931

제품	365,797	(6,477)	359,320	299,593	(8,833)	290,760

재공품	2,092	-	2,092	3,309	-	3,309

반제품	41,556	(5)	41,551	40,696	(3)	40,693

원재료	385,835	(3,129)	382,706	347,056	(2,952)	344,104

부재료	36,320	(171)	36,149	40,894	(122)	40,772

저장품	25,207	(1,035)	24,172	24,974	(1,024)	23,950

미착품	117,589	-	117,589	152,579	-	152,579

미완성건물	2,538	-	2,538	2,538	-	2,538

합 계	1,381,807	(13,576)	1,368,231	1,291,898	(16,262)	1,275,636

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 분기말

비용으로 인식한 재고자산 등	2,258,050	1,852,417

(3) 연결실체는 재고자산평가충당금 환입 2,686백만원을 인식하였습니다. 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. (전분기 재고자산평가충당금 환입 1,447백만원)

10. 기타비금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	96,097	28,092	88,879	225,520

선급비용	130,892	80,343	87,651	85,754

부가세대급금	7,559	-	10,557	-

기타자산	5,284	-	7,030	-

합 계	239,832	108,435	194,117	311,274

11. 매각예정비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 매각예정자산 및 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

매각예정처분자산집단의 자산	-	402

매각예정자산	36,885	36,885

자산 합 계	36,885	37,287

매각예정처분자산집단의 부채	-	2,609

부채 합 계	-	2,609

(1) 매각예정처분자산집단의 자산과 부채- 연결실체는 전기말 Lotte China Foods Co., Ltd.의 자산 및 부채를 매각예정처분자산집단으로 표시하였습니다. 동거래는 당분기 중 완료되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 매각예정처분자산집단으로 분류한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

처분자산 집단

유형자산	-	303

기타자산	-	99

자산 합 계	-	402

처분자산 집단 내 부채

매입채무및기타채무	-	2,609

부채 합 계	-	2,609

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

기타금융자산	36,885	36,885

합 계	36,885	36,885

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	소재국가	주요영업활동	제 57(당) 분기말	제 56(전) 기말

지분율(%)(*1)	장부금액	지분율(%)(*1)	장부금액

롯데쇼핑	한국	유통	40.00	1,751,647	40.00	1,750,032

롯데글로벌로지스	한국	물류관리업	46.04	382,594	46.04	379,569

롯데케미칼(*2)	한국	제조, 판매	25.31	4,241,804	25.59	3,970,042

캐논코리아	한국	제조, 판매	50.00	159,549	50.00	155,770

기타	-	-	-	353,085	-	338,639

합 계	6,888,679	6,594,052

(*1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다.(*2) 당분기 중 롯데케미칼은 유상증자를 실시하였으며, 해당 지분율 희석효과로 인하여 연결회사의 지분율이 변동하였습니다.

(2) 당분기말과 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 57(당) 분기

(단위:백만원)

관계 및 공동기업명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	처분(*1)	기타증감	기 말

롯데쇼핑	1,750,032	-	(37,341)	19,724	25,185	-	(5,953)	1,751,647

롯데글로벌로지스	379,569	-	-	2,030	1,016	-	(21)	382,594

롯데케미칼	3,970,042	293,894	(30,700)	30,837	52,851	(35,326)	(39,794)	4,241,804

캐논코리아	155,770	-	(1,517)	5,404	-	-	(108)	159,549

기타	338,639	5,800	-	(3,768)	9,153	(1,665)	4,926	353,085

합 계	6,594,052	299,694	(69,558)	54,227	88,205	(36,991)	(40,950)	6,888,679

(*1) 당분기 중 롯데케미칼의 유상증자 지분율 희석효과로 인한 연결회사의 지분율 변동 효과가 포함되었습니다.② 제 56(전) 기

(단위:백만원)

관계 및 공동기업명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	손 상	기타증감	기 말

롯데쇼핑	1,749,840	-	(31,683)	79,623	(81,028)	5,389	27,891	1,750,032

롯데글로벌로지스	365,578	-	-	11,880	710	-	1,401	379,569

롯데케미칼	3,853,955	-	(72,801)	110,319	64,617	-	13,952	3,970,042

캐논코리아	127,284	-	(1,473)	10,255	-	16,022	3,682	155,770

기타	381,275	12,202	(8,016)	(16,939)	(5,835)	(20,088)	(3,960)	338,639

합 계	6,477,932	12,202	(113,973)	195,138	(21,536)	1,323	42,966	6,594,052

(3) 당분기과 전기의 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 57(당) 분기

요약 재무상태표 (당분기말) (단위:백만원)

관계 및 공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

롯데쇼핑	6,063,046	25,821,670	9,671,875	11,174,956

롯데글로벌로지스	556,571	2,065,738	839,800	1,199,550

롯데케미칼	11,407,889	20,419,798	7,014,904	4,960,733

캐논코리아	212,599	216,961	119,766	7,024

요약 포괄손익계산서 (당분기) (단위:백만원)

관계 및 공동기업명	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익(*1)

롯데쇼핑	3,561,591	112,514	50,778	107,051

롯데글로벌로지스	917,966	17,609	2,289	6,734

롯데케미칼	4,932,298	(26,184)	200,849	340,009

캐논코리아	183,168	14,468	-	10,822

(*1) 상기 총포괄손익은 비지배주주 귀속분이 제외되어 있습니다.

② 제 56(전) 기

요약 재무상태표 (전기말) (단위:백만원)

관계 및 공동기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

롯데쇼핑	6,179,514	25,524,062	10,622,586	10,045,873

롯데글로벌로지스	623,634	2,030,334	777,165	1,300,890

롯데케미칼	9,466,180	17,318,408	6,384,043	3,136,302

캐논코리아	195,879	218,156	115,093	5,046

요약 포괄손익계산서 (전분기) (단위:백만원)

관계 및 공동기업명	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익(*1)

롯데쇼핑	3,770,797	68,714	(167,932)	(119,535)

롯데글로벌로지스	947,304	15,500	475	6,629

롯데케미칼	5,586,336	82,635	70,930	175,796

캐논코리아	184,736	9,860	-	8,269

(*1) 상기 총포괄손익은 비지배주주 귀속분이 제외되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 57(당) 분기

(단위:백만원)

관계 및 공동기업명	순자산(A)(*1)	피투자기업영업권차감 등(B)	연결실체지분율(%)(C)	순자산 지분금액((A+B)*C)	영업권	손상	기타(*2)	장부금액

롯데쇼핑(*3)	9,579,093	(969,167)	40.03	3,446,177	-	(2,679,651)	985,121	1,751,647

롯데글로벌로지스	573,524	(25,301)	46.04	252,420	127,009	-	3,165	382,594

롯데케미칼(*4)	15,730,509	(287,722)	25.48	3,934,783	-	-	307,021	4,241,804

캐논코리아	302,769	-	50.00	151,385	-	(22,756)	30,920	159,549

(*1) 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다. (*2) 공정가치차이 미상각잔액, 미실현손익이 포함되어 있습니다.

(*3) 롯데쇼핑 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 40.03%를 적용하여 계산하였습니다.(*4) 롯데케미칼 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 25.48%를 적용하여 계산하였습니다.

② 제 56(전) 기

(단위:백만원)

관계 및 공동기업명	순자산(A)(*1)	피투자기업영업권차감 등(B)	연결실체지분율(%)(C)	순자산 지분금액((A+B)*C)	영업권	손상	기타(*2)	장부금액

롯데쇼핑(*3)	9,567,654	(966,590)	40.03	3,442,630	-	(2,679,651)	987,053	1,750,032

롯데글로벌로지스	566,790	(25,172)	46.04	249,379	127,009	-	3,181	379,569

롯데케미칼(*4)	14,445,376	(287,722)	25.81	3,653,392	-	-	316,650	3,970,042

캐논코리아	295,198	-	50.00	147,599	-	(22,756)	30,927	155,770

(*1) 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다. (*2) 공정가치차이 미상각잔액, 미실현손익이 포함되어 있습니다.

(*3) 롯데쇼핑 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 40.03%를 적용하여 계산하였습니다.(*4) 롯데케미칼 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 25.81%를 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당분기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당분기 및 누적 미반영 지분 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 기타자본항목	미반영 기타자본 항목 누계액

Lotte Packaging(Beijing) Co., Ltd.	2	(1,137)	93	314

Lotte Properties(Shenyang) Limited	(4,333)	(4,333)	7,574	(1,487)

(6) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 분기말	제 56(전) 기말

롯데쇼핑	926,740	1,029,711

롯데케미칼	2,065,688	1,565,669

13. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기

기초장부금액	5,868,772	5,651,359

사업결합	257,997	73,934

취득액	136,255	508,562

상 각	(85,566)	(301,480)

손 상	(3)	(13,281)

처분액	(13,760)	(31,729)

기타증(감)액(*)	13,818	(18,593)

기말장부금액	6,177,513	5,868,772

(*) 기타증(감)액에는 계정간 대체, 매각예정처분자산집단 분류, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기

기초장부금액	1,097,145	817,454

사업결합	41	337,637

취득액	6,613	23,470

상 각	(19,186)	(78,802)

손 상(*1)	(1)	(22,936)

처분액	(49)	(693)

기타증(감)액(*2)	12,600	21,015

기말장부금액	1,097,163	1,097,145

(*1) 연결실체는 공정가치 평가금액과 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액과의 차액을 손상으로 인식하였습니다.(*2) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

15. 투자부동산

당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기

기초장부금액	712,299	713,845

취득액	-	89

상 각	(1,567)	(6,838)

처분액	-	(9,831)

기타증(감)액(*)	(3,171)	15,034

기말장부금액	707,561	712,299

(*) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

매입채무	947,226	1,039,143

미지급금	592,769	529,483

합 계	1,539,995	1,568,626

17. 차입금및사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

단기차입금	1,625,657	1,423,791

단기사채	20,000	57,000

유동성장기차입금	304,033	453,747

유동성사채	1,529,273	1,276,813

유동성사채할인발행차금	(527)	(435)

유동부채 계	3,478,436	3,210,916

장기차입금	755,725	727,449

사채	4,318,520	3,813,773

사채할인발행차금	(6,981)	(5,708)

비유동부채 계	5,067,264	4,535,514

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	내역	연이자율(%)	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

우리은행 외	일반차입금	3.36 ~ 19.97	677,657	792,791

신한은행 외	어음차입금	1.72 ~ 7.30	948,000	631,000

합 계	1,625,657	1,423,791

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	내역	연이자율(%)	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

신한은행 외	원화장기차입금	1.50 ~ 8.46	1,027,288	1,149,419

우리은행 외	외화장기차입금	1.50 ~ 19.00	32,470	31,777

총 장부금액	1,059,758	1,181,196

유동성장기차입금	(304,033)	(453,747)

합 계	755,725	727,449

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종류	만기일	연이자율(%)	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

롯데지주 사채	다수건	1.26 ~ 4.94	2,777,157	2,412,893

롯데웰푸드(구, 롯데제과) 사채	다수건	1.22 ~ 4.35	1,040,380	846,730

롯데칠성음료 사채	다수건	1.22 ~ 4.90	1,419,842	1,215,164

롯데지알에스 사채	다수건	2.29 ~ 8.50	201,114	170,019

코리아세븐 사채	다수건	1.94 ~ 7.08	429,300	502,780

합 계	5,867,793	5,147,586

사채할인발행차금	(7,508)	(6,143)

단기사채	(20,000)	(57,000)

유동성사채	(1,528,746)	(1,276,378)

차감 계	4,311,539	3,808,065

18. 선수수익

당분기말 및 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

멤버쉽 포인트	164	726

기타 선수수익	24,353	25,345

유동부채 계	24,517	26,071

기타 장기선수수익	18,010	17,983

비유동부채 계	18,010	17,983

19. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 57(당) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

포인트충당부채	5,968	23	(402)	5,589

상여충당부채	-	-	-	-

반품충당부채	28,113	237	(2,719)	25,631

기타충당부채(*1)	37,784	2,379	(6,818)	33,345

유동부채 계	71,865	2,639	(9.939)	64,565

기타충당부채(*1)	38,259	1,815	(1,046)	39,028

비유동부채 계	38,259	1,815	(1,046)	39,028

(*1) 연결실체는 소송충당부채 및 복구충당부채 등을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

② 제 56(전) 기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

포인트충당부채	6,772	88,948	(89,752)	5,968

상여충당부채	5,426	18,337	(23,763)	-

반품충당부채	31,188	7,463	(10,538)	28,113

기타충당부채(*1)	28,473	27,974	(18,663)	37,784

유동부채 계	71,859	142,722	(142,716)	71,865

기타충당부채(*1)	43,476	4,305	(9,522)	38,259

비유동부채 계	43,476	4,305	(9,522)	38,259

(*1) 연결실체는 소송충당부채 및 복구충당부채 등을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 기타비금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	281,195	-	266,598	-

부가세예수금	69,854	-	81,274	-

선수금	98,768	-	103,660	-

기타부채	8,531	-	8,659	-

합 계	458,348	-	460,191	-

21. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	769,902	753,282

사외적립자산의 공정가치	(957,835)	(969,281)

확정급여제도의 부채 인식액	(187,933)	(215,999)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

기타장기급여채무의 현재가치	57,352	57,309

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기

기초금액	753,282	780,643

당기근무원가	18,895	88,778

과거근무원가	1,060	-

이자원가	3,515	10,249

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	-	23

재측정요소

- 인구통계적 가정	54	534

- 재무적 가정	(152)	(94,758)

- 경험조정	2,410	28,704

소 계	2,312	(65,520)

급여지급액	(22,855)	(89,567)

사업결합	-	12,598

기타	13,693	16,078

기말금액	769,902	753,282

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기

기초금액	969,281	793,670

사외적립자산의 이자수익	2,182	4,510

재측정요소	(3,043)	(9,912)

고용인의 기여금	-	151,450

지급액	(21,072)	(12,710)

사업결합	-	2,252

기타	10,487	40,021

기말금액	957,835	969,281

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

확정이율보장형상품	920,119	967,794

국민연금전환금	157	158

기타	37,559	1,329

합 계	957,835	969,281

(6) 당분기 및 전분기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기 분기

당기근무원가	18,895	22,148

과거근무원가	1,060	-

이자원가	3,515	2,317

사외적립자산의 이자수익	(2,182)	(1,114)

장기종업원급여	(18)	1,950

합 계	21,270	25,301

22. 파생상품

(1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품 종류	계약내용

현금흐름위험회피	통화스왑	외화 사채 및 차입금에 대하여 만기에 약정통화 원금을 부담하거나 외화 변동이자에 대하여 약정통화 고정이자를 부담함

이자율스왑	원화 및 외화 차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

매매목적	주식옵션	주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하거나 투자자가 주식을 연결실체에 매도할 수 있는 권리를 부여함

(2) 당분기말 현재 파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	파생상품 종류	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

자 산	부 채	자 산	부 채

현금흐름위험회피	통화스왑	58,298	8,969	44,449	18,253

이자율스왑 등	7,936	5,728	11,578	6,073

매매목적	주식옵션	6,766	89,314	6,952	99,663

합 계	73,000	104,011	62,979	123,989

(3) 당분기와 전기 중 파생상품에 대한 평가손익은 다음과 같습니다.① 제 57(당) 기 분기

(단위:백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비 고

현금흐름위험회피	통화스왑	25,485	당기손익

(3,025)	기타포괄손익(*)

이자율스왑	(1,406)	기타포괄손익(*)

매매목적	주식옵션	10,163	당기손익

(*) 해당 기타포괄손익 금액은 세후평가금액 입니다.

② 제 56(전) 기

(단위:백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비 고

현금흐름위험회피	통화스왑	18,053	당기손익

2,749	기타포괄손익(*)

이자율스왑	1,852	기타포괄손익(*)

매매목적	주식옵션	19,840	당기손익

(*) 해당 기타포괄손익 금액은 세후평가금액 입니다.

23. 납입자본

(1) 자본금연결실체가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주입니다. 연결실체는 2018년 11월 21일 임시주주총회 결의사항 '자기주식 소각을 위한 자본금 감소 승인의 건' 승인에 의거하여, 연결실체가 보유하고 있던 자기주식 보통주 11,657,000주를 임의무상소각하였고, 2022년 3월 25일 주주총회 결의사항 '자기주식(우선주) 소각을 위한 자본금 감소 승인의 건' 승인에 의거하여, 연결실체가 보유하고 있던 자기주식 우선주 182,020주를 임의무상소각하였습니다. 이에 따라, 당분기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 104,909,237주, 우선주 805,603주이며, 1주당 액면금액은 각각 200원입니다.당분기말 현재 연결실체의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 보통주 자기주식 보유분 34,104천주(전기: 34,104천주) 및 우선주 806천주(전기: 806천주)입니다.

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

주식발행초과금	3,178,316	3,178,316

기타자본잉여금	1,081,790	1,081,786

합 계	4,260,106	4,260,102

24. 자본조정

당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

자기주식	(1,932,771)	(1,932,771)

감자차손	-	(12,748)

자기주식처분손실	-	(73)

지분법 자본조정	(43,803)	(6,134)

기타자본조정	(466,311)	(464,658)

합 계	(2,442,885)	(2,416,384)

25. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(9,653)	(9,386)

해외사업장환산외환차이	(76,954)	(96,870)

현금흐름위험회피	5,928	9,463

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	206,233	131,926

합 계	125,554	35,133

(2) 당분기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증감액	이익잉여금대체	기말장부금액

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(9,386)	(267)	-	(9,653)

해외사업장환산외환차이	(96,870)	19,916	-	(76,954)

현금흐름위험회피	9,463	(3,535)	-	5,928

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	131,926	74,159	148	206,233

합 계	35,133	90,273	148	125,554

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.(3) 전분기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증감액	이익잉여금대체	기말장부금액

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	(15,228)	15,239	-	11

해외사업장환산외환차이	(92,279)	(4,755)	-	(97,034)

현금흐름위험회피	7,043	2,732	-	9,775

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	156,176	(34,309)	-	121,867

합 계	55,712	(21,093)	-	34,619

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.연결실체는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결실체는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

26. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

법정적립금(*1)	27,089	25,889

임의적립금	145,151	137,077

미처분이익잉여금	4,938,591	5,052,219

합 계	5,110,831	5,215,185

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

27. 주당이익

(1) 기본주당이익① 당분기 중 보통주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구 분	제 57(당) 기 분기

지배주주지분 순이익(손실)(A)	30,469

(-)지배주주지분 우선주순이익(손실)(B)	345

보통주순이익(손실)(C=A-B)	30,124

가중평균유통보통주식수(D)(*1)	70,805,300

보통주 기본주당순이익(손실)(E=C÷D) (원)	425

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

② 당분기 중 우선주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구분	제 57(당) 기 분기

지배주주지분 우선주순이익(손실)(A)	345

가중평균유통우선주식수(B)(*1)	726,275

우선주 기본주당순이익(손실)(C=A÷B) (원)	475

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

③ 전분기 중 보통주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구 분	제 56(전) 기 분기

지배주주지분 순이익(손실)(A)	80,451

(-)지배주주지분 우선주순이익(손실)(B)	848

보통주순이익(손실)(C=A-B)	79,603

가중평균유통보통주식수(D)(*1)	70,805,300

보통주 기본주당순이익(손실)(E=C÷D) (원)	1,124

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

④ 전분기 중 우선주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구분	제 56(전) 기 분기

지배주주지분 우선주순이익(손실)(A)	848

가중평균유통우선주식수(B)(*1)	722,575

우선주 기본주당순이익(손실)(C=A÷B) (원)	1,174

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.(2) 희석주당이익(손실)당분기 및 전기의 보통주 및 우선주 희석주당이익(손실)은 보통주 및 우선주 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

28. 매출 및 매출원가당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기 분기

상품매출액	1,617,130	1,373,415

제품매출액	1,468,967	1,276,977

기타매출액	362,450	320,475

매출액 계	3,448,547	2,970,867

상품매출원가	1,211,121	958,535

제품매출원가	985,670	888,989

기타매출원가	247,827	239,300

매출원가 계	2,444,618	2,086,824

29. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기 분기

급여및상여	239,128	208,053

퇴직급여	17,832	17,392

장기종업원급여	(188)	(415)

주식보상비용	399	29

복리후생비	47,968	42,269

교육훈련비	4,953	3,671

여비교통비	6,734	3,562

차량유지비	8,026	8,240

보험료	3,131	2,803

세금과공과	8,029	7,260

접대비	4,391	3,438

소모품비	6,909	7,362

도서인쇄비	603	500

통신비	2,162	2,054

수도광열비	15,419	12,071

수선유지비	11,722	9,519

지급임차료	21,107	11,288

감가상각비	134,286	104,868

무형자산상각비	16,483	16,765

지급수수료	163,096	124,462

광고선전비	36,258	37,826

견본비	365	516

판매수수료	91,619	78,665

판매촉진비	11,131	11,414

장식비	398	612

대손상각비(환입)	(869)	(1,016)

운반보관료	72,011	61,560

연구개발비	1,348	1,218

충당부채전입	32	127

보상비	126	363

잡비	839	697

합 계	925,448	777,173

30. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기 분기

재고자산의매입	1,959,225	1,907,050

재고자산의변동	(112,940)	(343,450)

종업원급여	391,782	337,780

퇴직급여	26,714	27,601

복리후생비	79,262	68,925

광고선전비	36,258	37,826

지급임차료	23,262	13,370

감가상각비	176,372	138,025

무형자산상각비	19,186	19,314

세금과공과	13,754	11,196

수도광열비	65,758	50,389

지급수수료	421,141	344,286

판매수수료	91,619	78,665

판매촉진비	11,131	11,414

장식비	398	612

운반보관료	75,502	63,712

기타비용	91,642	97,282

합 계	3,370,066	2,863,997

31. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기 분기

금융수익:

이자수익	26,011	9,948

배당금수익	5,180	1,586

외환차익(금융)	287	135

외화환산이익(금융)	9,728	9,490

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	4,128	1,470

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	1

파생상품평가이익	35,833	10,293

파생상품거래이익	1,518	-

합 계	82,685	32,923

금융비용:

이자비용	77,108	40,980

외환차손(금융)	1,397	5,185

외화환산손실(금융)	33,752	17,752

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	705	-

파생상품평가손실	186	563

기타금융비용	44	71

합 계	113,192	64,551

32. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기 분기

기타수익:

외환차익	4,232	4,161

외화환산이익	1,155	863

유형자산처분이익	818	1,351

무형자산처분이익	19	33

매각예정자산_부채처분이익	6,528	-

사용권자산처분이익	809	1,681

잡이익	11,431	10,468

염가매수차익	34,336	-

대손충당금환입	109	-

관계,공동기업투자 처분이익	1,584	-

합 계	61,021	18,557

기타비용:

외환차손	5,464	2,515

외화환산손실	1,200	912

유형자산처분손실	7,877	1,437

유형자산손상차손	3	1,185

무형자산처분손실	46	77

무형자산손상차손	1	5

사용권자산처분손실	604	1,012

기부금	6,434	5,960

기타의대손상각비	1,848	147

잡손실	5,854	4,451

세금과공과	-	9

종속기업 처분손실	525	-

관계,공동기업투자 처분손실	32,626	877

합 계	62,482	18,587

33. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 36.2% (전분기 : 20.7%)입니다.

34. 현금흐름표

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

현금	42,651	44,226

예금	763,931	915,338

기타현금성자산	867,493	444,340

합 계	1,674,075	1,403,905

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 조정내역

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기 분기

법인세비용	36,452	29,289

퇴직급여	21,288	23,352

장기종업원급여	(18)	1,950

감가상각비	176,372	138,025

무형자산상각비	19,186	19,314

유형자산처분손실	7,877	1,437

유형자산손상차손	3	1,185

사용권자산처분손실	604	1,012

무형자산처분손실	46	77

무형자산손상차손	1	5

대손상각비(대손충당금환입)	(869)	(1,016)

기타의대손상각비(기타의대손충당금환입)	1,725	218

주식보상비용	399	29

매출채권처분손실	22	15

외화환산손실	34,952	18,664

외환차손	1,113	3

재고자산평가손실	1,051	319

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	705	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손실	58	-

파생상품평가손실	186	563

지분법손실	5,499	5,115

종속기업투자처분손실	525	-

관계기업및공동기업투자처분손실	32,626	877

하자보수충당금전입액(환입액)	(43)	(70)

공사손실충당금전입액(환입액)	(623)	(821)

복구충당부채전입액(환입액)	-	2

지급임차료(현재가치할인차금 상각 등)	(733)	(6,053)

기타현금의 유출이 없는 비용 등	1,068	1,205

이자비용	77,108	40,980

외화환산이익	(10,883)	(10,353)

외환차익	(5)	(5)

염가매수차익	(34,336)	-

유형자산처분이익	(818)	(1,351)

사용권자산처분이익	(809)	(1,681)

무형자산처분이익	(19)	(33)

매각예정자산/부채처분이익	(6,528)	-

임대수익	(250)	(534)

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	-	(1)

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(4,128)	(1,470)

파생상품거래이익	(1,518)	-

파생상품평가이익	(35,833)	(10,293)

지분법이익	(59,726)	(71,167)

관계기업및공동기업투자처분이익	(1,584)	-

기타현금의 유입이 없는 수익 등	125	593

이자수익	(26,011)	(9,947)

배당금수익	(5,180)	(1,586)

합 계	229,077	167,848

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기 분기

매출채권의 감소(증가)	95,717	28,531

기타채권의 감소(증가)	(3,458)	(18,304)

기타금융자산의 감소(증가)	1,651	1,029

재고자산의 감소(증가)	(102,887)	(102,325)

기타비금융자산의 감소(증가)	(23,046)	(22,997)

매입채무의 증가(감소)	(113,288)	13,205

기타채무의 증가(감소)	(104,543)	(32,482)

기타금융부채의 증가(감소)	(51,453)	(31,707)

선수수익의 증가(감소)	(1,517)	269

충당부채의 증가(감소)	(5,944)	(2,482)

기타비금융부채의 증가(감소)	(3,237)	1,890

확정급여부채및기타장기급여채무의 지급	(20,509)	(17,985)

사외적립자산의 증가	21,072	17,760

합 계	(311,442)	(165,598)

(3) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기 분기

사용권자산의 취득	112,123	68,421

매각예정자산 대체	-	17,887

매각예정부채 대체	-	163

사업결합으로인한 이전대가	201,079	-

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

사업결합	기타

단기차입금	1,423,791	201,797	-	69	1,625,657

장기차입금	1,181,196	(124,531)	-	3,093	1,059,758

사채	5,141,443	692,444	-	26,399	5,860,286

리스부채	719,320	(92,108)	-	73,512	700,724

임대보증금	31,035	639	-	389	32,063

합 계	8,496,785	678,241	-	103,462	9,278,488

35. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기

사용권자산

토지	39,453	38,980

건물	669,916	663,575

기계장치	5,443	5,700

차량운반구	45,912	46,216

기타의유형자산	7,147	8,766

합 계	767,871	763,237

리스부채

유동	285,757	301,946

비유동	414,967	417,374

합 계	700,724	719,320

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기 분기

사용권자산의 감가상각비(*1)

토지	238	228

건물	82,695	64,864

기계장치	396	408

차량운반구	5,410	5,538

기타의유형자산	500	482

합 계	89,239	71,520

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	6,041	6,368

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	2,975	2,489

단기리스가 아닌 소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	1,031	1,199

리스부채 에서 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	20,684	18,148

합 계	30,731	28,204

(*1) 사용권자산의 감가상각비 89,239백만원 중 4,322백만원은 매출원가, 84,917백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 116,798백만원 및 91,712백만원 입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기

리스채권

채권원금	16,010	18,914

(4) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기

기초장부금액	763,237	610,887

취득액	112,123	476,852

사업결합에 의한 증가액(*1)	-	68,601

상 각	(89,239)	(335,203)

처 분	(19,212)	(52,251)

손 상	-	(10,572)

기타증(감)액(*2)	962	4,923

기말장부금액	767,871	763,237

(*1) 전기 사업결합에 의한 증가액에는 리스내부거래효과가 제거되어 있습니다.(*2) 기타증(감)에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

36. 온실가스배출권연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (1) 당분기말 현재 3차 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년

무상할당 배출권	328,600	432,243	432,243	428,195	428,195

당기 이행연도에 대한 연결실체의 배출량 추정치는 514,109톤(tCO2-eq)입니다.(2) 당분기 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기

기초 및 무상할당	99

매입(매각)	-

정부 제출	-

차입(이월)	-

재분류	-

기말	99

당분기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(3) 당분기 중 배출부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기

기초	865

전입	345

환입	(247)

기말	963

37. 영업부문

(1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영진의 의사결정을 위해 다음과 같이 사업부문을 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분	유통	식품	컴퓨터시스템구축	광고대행	기타

구분기준	음ㆍ식료품 위주의종합소매업 및 전자상거래	음ㆍ식료품	전산용역	광고제작, 대행	기타

수익을 창출하는 주요 재화	상품 등	상품 등	IT서비스 등	광고대행 등	물류, 바이오, 투자활동 등

주요고객	일반소비자	대형유통업체	일반소비자	일반소비자	일반소비자

(2) 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 57(당) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	유통	식품	컴퓨터시스템구축	광고대행	기타	합계

외부수익	1,335,509	1,739,675	220,750	45,869	106,744	3,448,547

부문간 수익	817	145,478	51,276	21,682	117,425	336,678

부문수익	1,336,326	1,885,153	272,026	67,551	224,169	3,785,225

② 제 56(전) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	유통	식품	컴퓨터시스템구축	광고대행	기타	합계

외부수익	1,025,693	1,588,810	205,466	52,886	98,013	2,970,868

부문간 수익	11,282	152,655	34,095	12,001	158,271	368,304

부문수익	1,036,975	1,741,465	239,561	64,887	256,284	3,339,172

(3) 당분기와 전분기 중 부문별 영업현황은 다음과 같습니다.① 제 57(당) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업이익	감가상각비및무형자산상각비	이자수익	이자비용	관계기업투자손익에 대한 지분	분기순이익

유통	1,336,326	(32,298)	88,001	4,139	12,020	-	(41,915)

식품	1,885,153	84,032	107,942	9,326	29,019	(3,460)	34,820

컴퓨터시스템구축	272,026	11,935	11,452	706	1,256	-	8,254

광고대행	67,551	(3,269)	1,956	956	43	-	(3,147)

기타	224,169	93,740	17,939	10,753	35,365	-	116,970

합 계	3,785,225	154,140	227,289	25,880	77,702	(3,460)	114,982

연결조정	(336,678)	(75,660)	(31,731)	131	(594)	57,687	(50,694)

연결조정 후 금액	3,448,547	78,480	195,558	26,011	77,108	54,227	64,288

② 제 56(전) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업이익	감가상각비및무형자산상각비	이자수익	이자비용	관계기업투자손익에 대한 지분	분기순이익

유통	1,036,975	(7,797)	65,089	1,819	5,982	-	(10,724)

식품	1,741,465	70,891	102,534	4,581	18,624	(956)	34,012

컴퓨터시스템구축	239,561	4,815	11,853	246	972	-	2,647

광고대행	64,887	1,714	1,903	404	48	-	1,409

기타	256,284	147,976	14,652	2,793	15,796	-	133,999

합 계	3,339,172	217,599	196,031	9,843	41,421	(956)	161,343

연결조정	(368,305)	(110,729)	(38,692)	104	(441)	67,007	(49,369)

연결조정 후 금액	2,970,867	106,870	157,339	9,947	40,980	66,051	111,974

(4) 당분기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

자 산	부 채	자 산	부 채

유통	2,645,831	1,991,305	2,594,226	1,896,622

식품	8,887,290	5,121,937	8,585,954	4,823,292

컴퓨터시스템구축	801,716	351,376	838,795	385,425

광고대행	265,993	161,327	333,751	221,492

기타	10,621,762	5,176,949	10,138,244	4,710,594

합 계	23,222,593	12,802,895	22,490,970	12,037,424

연결조정	(365,892)	320,938	(315,553)	371,734

연결 조정 후 금액	22,856,701	13,123,833	22,175,417	12,409,158

(5) 당분기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기 분기

한국	3,138,615	2,724,607

중국	933	4,684

일본	12,102	11,382

아시아	231,408	191,132

미국 및 유럽	65,489	39,062

합 계	3,448,547	2,970,867

(6) 당분기말 및 전기말 현재 비유동자산의 현황(연결조정 전)은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

한국	13,513,020	13,211,212

중국	6,819	7,749

일본	731	648

아시아	634,262	618,177

미국 및 유럽	409,126	148,383

합 계	14,563,958	13,986,169

38. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 백만, 원화단위 : 백만원)

구 분	통화	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

한 도	한 도

CP할인어음	KRW	698,000	698,000

L/C 한도	USD	55	56

L/C개설	USD	57	61

구매론	KRW	3,500	3,500

구매카드	KRW	640,500	640,500

당좌차월	KRW	117,479	119,121

JPY	2,000	2,000

법인카드	KRW	11,000	10,000

어음할인	KRW	17,500	17,500

운영자금대출	KRW	82,970	102,270

USD	6	6

MMK	7,000	7,000

일반대출	KRW	508,599	522,227

USD	10	8,618

PKR	8,218	-

지급보증	KRW	134,500	134,500

USD	31	31

시설자금대출	KRW	91,826	90,545

한도대출	KRW	646,630	646,630

VND	200,000	200,000

외상매출담보대출	KRW	93,000	93,000

Local L/C한도	KRW	1,000	1,000

판매론	KRW	20,000	30,000

At sight	USD	4	4

(2) 주요 경영관련 약정사항

① 브랜드사용료, 경영지원수수료, 기술사용료 계약연결실체는 계열사 중 일부 회사와 브랜드 사용에 대하여 매출액 및 광고선전비 등을기준으로 브랜드사용료를 책정하여 이를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 계열사 중 일부 회사에 대하여 경영지원을 제공하고 관련 비용을 기준으로 경영지원수수료를 수령하는 계약 및 시스템용역을 제공하고 수수료를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 연결실체는 7-Eleven, Inc.(미국법인)와 편의점 서비스를 제공하는 7-Eleven 상표 및 이에 관련된 운영기술도입 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따르면 연결실체는 종속기업인 코리아세븐과 관련된 순매출의 0.6%를 기술사용료로 지급하도록 되어 있습니다. 또한 기술도입계약과 관련하여 계약이행에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 또한 일본 MINISTOP㈜와 프랜차이즈에 관한 기술도입계약을 체결하고 있으며, 이 계약에 의하면 일본 MINISTOP㈜가 보유하고 있는 사업상의 상징과 상호를 사용하고 경영기법을 전수받는 대가로 직영점 및 가맹점 소비자매출액의 일정비율(0.4%)을 지급하기로 되어 있습니다. ② 신주인수권의 부여7-Eleven, Inc.(미국법인)에 대해 2003년 1월 1일을 시작으로 하여 그 후 매년 1월 1일(옵션일)에 종속기업인 코리아세븐 주식의 10%까지를 매입할 수 있는 권리를 부여하였으며, 한번에 또는 합계로 10% 이상을 매입할 수 없도록 되어 있습니다.

③ 가맹점 계약연결실체는 가맹점 등과 물품의 공급 등과 관련된 가맹점 계약을 체결하고 있습니다.동 계약에 의거 연결실체는 가맹점주로부터 가입비와 물품대 회수 보증금 명목으로 부동산담보를 설정하고 부동산담보 설정이 불가할 때 현금담보를 받고 있으며, 가입비는 매출액으로, 현금 담보분은 예수보증금으로 각각 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 직영편의점 외에 각 가맹편의점 점주와 7-Eleven 프랜차이즈 계약을 체결하고 있으며 동 프랜차이즈 계약에 따라 연결실체는 가맹점주에게 대리운영권을 부여하고, 그 성과에 따라 가맹점주에게 수익이 발생합니다. 동 계약에 의거 연결실체는 가맹점주로부터 가입비와 계약이행보증금을 받고있으며, 가입비는 수수료매출액(기타매출)으로, 계약이행보증금은 예수보증금으로 계상하고 있습니다.④ 업무 위탁 계약연결실체는 롯데글로벌로지스와 직영점포 및 가맹점포에 판매하는 상품의 공동 배송에 관련되는 업무의 위탁계약을 체결하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송사건에는 원고인 118건(소송가액 36,954백만원)과 피고인 67건(소송가액 106,420백만원)이 있습니다. 연결실체의 경영진은 충당부채를 계상한 소송 외에는 현재 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 분할전 회사 채무에 대한 연대책임연결실체는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할된 회사(롯데제과 주식회사, 롯데쇼핑 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사, 롯데푸드 주식회사, 롯데로지스틱스 주식회사, 한국후지필름 주식회사, 주식회사 대홍기획, 롯데상사 주식회사, 롯데지알에스주식회사)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 롯데로지스틱스는 2019년 3월에 롯데글로벌로지스에 흡수합병되었고 롯데푸드는 2022년 7월에 롯데제과에 흡수합병되었으며 롯데제과는 2023년에 롯데웰푸드로 사명이 변경되었습니다.

(5) 기타사항

1) 엘엘에이치(유)는 보유하고 있는 롯데글로벌로지스 주식회사 지분을 당사 및 호텔롯데에 매각할 수 있는 풋옵션이 있습니다. 풋옵션의 행사요건은 2020년 또는 2021년 사업연도 연결재무제표 기준으로 대상회사가 기준금액 이상의 영업이익 또는 당기순이익을 달성하지 못한 경우이며, 행사시기는 2024년 4월 13일로부터 1개월간(단, 롯데 계열사의 기업공개 연기요청 및 엘엘에이치(유)의 풋옵션 행사기간 연기 요청시 1년 연기될 수 있으며, 롯데 계열사의 풋옵션 행사기간 연기 요청시 2025년 1월13일로부터 1개월간으로 변경될 수 있음)입니다.

기업공개시 실제 공모가가 풋옵션 행사가격에 미달하는 경우, 차액을 투자자에게 지급해야할 책임이 있습니다. 한편, 엘엘에이치(유)는 롯데 계열사가 지분을 제3자에게매도하고자 할 경우 동일한 조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 동반매도참여권이 있으며, 연결실체 및 호텔롯데는 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스주식회사 지분에 대하여 우선매수청구권이 있습니다.

2) 연결실체는 롯데카드, 롯데캐피탈에 계약이행보증목적의 백지어음 2매를 견질로 제공하고 있으며, 김천공장 증축공사 계약이행보증 등과 관련하여 롯데건설로부터 수표 6매를 견질로 제공받았습니다.

3) 연결실체는 단기금융상품(500백만원)을 매체사(동아일보, 중앙일보, 매일경제, 조선일보)에 대한 지급보증을 위하여 담보로 제공하고 있습니다.

4) 연결실체는 임대주택의 위탁관리 등과 관련한 위탁관리계약을 롯데건설과, 해외자회사에 대한 위탁관리계약을 롯데상사와 체결하고 있습니다.5) 연결실체는 업무제휴계약에 따라 참여사(롯데쇼핑 등)와 멤버십 회원간의 포인트 관련 일체의 제반 용역을 제공하며, 기본 수수료율 및 감면 인센티브율에 따라 포인트 관리 수수료를 수취하는 계약을 체결하고 있습니다.

6) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 특정제품 생산을 위하여 미국 PEPSICO사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 中 큰금액으로 지급	2023년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 中 큰금액으로 지급	2023년 12월

퀘이커 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 中 큰금액으로 지급	2023년 12월

7) 연결실체가 80% 지분을 보유하고 있는 종속기업인 L Mayson Company Limited를 인수함에 있어 잔여지분을 보유하고 있는 MYANMAR MAYSON INDUSTRIES CO., LTD측과 주주간 약정을 체결하였으며 해당 약정에는 공정가치 또는 기준가격 둘 중 큰 금액으로 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 제3자가 직접 매수 또는매도할 것을 요구하는 콜옵션 및 풋옵션이 양사에 부여되어 있습니다.풋옵션의 경우 보고기간말 현재 미얀마의 외국인투자법에 따라 연결실체가 지분을 추가 취득하는 것은 법률상 제한되어 있기 때문에 연결실체가 지정하는 제3자를 통하여만 매수할 수 있습니다. 제3자 지정에 대한 권리는 연결실체가 보유하고 있으며 연결실체는 기준가격 이상으로 거래될 수 있는 제3자를 찾을 때까지 풋옵션 행사를 무기한 연기할 수 있습니다. 다만, 미얀마의 외국인투자법이 개정되어 연결실체의 추가 지분매입이 허용되는 경우 연결실체를 통한 풋옵션 행사가 가능하며 풋옵션의 행사가격의 현재가치가 금융부채로 인식될 수 있습니다.

8) 연결실체는 다음과 같은 상표권 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

계약내용	산정기준	계약만료일

Goo Goo 상표 사용	매출액의 1.35%	2026.12.31

9) 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액

토지, 건물 등	산업은행 등	199,552	187,663

10) 연결실체가 보유한 이노션 보통주 1,030,000주와 관련하여, 매도인의 사전 서면 동의가 없는 한, 연결실체는 합의서가 체결된 2022년 7월 19일로부터 5년이 되는 날까지 연결실체가 보유한 이노션 주식을 제 3자에게 매각, 증여 기타 다른 방법에 의하여 임의로 이전하거나 질권 기타 담보로 제공할 수 없습니다.(해당 기간의 만료일의 3개월 전까지 당사자들이 별도 서면 합의를 하지 않는 경우, 해당 기간은 만료일로부터 5년이되는 날까지로 자동 연장 됨). 다만 합의서에 의거, 롯데컬처웍스 주식회사의 기업공개가 완료되는 경우에는 양도금지기간이 종료된 것으로 판단합니다.11) 연결실체는 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액의 1.1%~4.0% 또는 정액으로 지급하고 있습니다.12) 연결실체는 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편 연결실체는 연천군청 및서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

13) RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결실체가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결실체에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 연결실체는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 연결실체 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결실체는AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결실체에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.14) 연결실체는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Agreement를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이, 마운틴듀, 미린다 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.15) 연결실체는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Agreement를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.16) 연결실체는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Agreement를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

17) 연결실체가 롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결실체의 지분을 우선 매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결실체의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결실체 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.

18) 연결실체 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결실체는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결실체에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다. 연결실체는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 한편, 연결실체가 보유하고 있는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 주식 551,000주에 대해 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 계약체결일로부터 2년 내 USD 5,510,000에 콜옵션을 행사할 수 있습니다.

19) 연결실체가 백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결실체 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결실체에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결실체와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 3년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결실체는 백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

20) 연결실체의 토지 장부금액 중 490백만원은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결실체는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결실체는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결실체의 자산으로 계상하고 있습니다.

21) 연결실체는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

허가지역	허가기간(*)

경상남도 산청군	2019.07.21 ~ 2024.07.20

경상남도 산청군	2021.07.19 ~ 2026.07.18

경기도 연천군	2021.02.19 ~ 2026.02.18

경기도 양주시	2023.03.03 ~ 2028.03.02

충청북도 청주시	2017.07.10 ~ 2027.07.09

(*) 연결실체는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

22) 연결실체는 와디즈에 대한 투자계약상 동반매도참여권과 우선매수청구권을 보유하고 있습니다.

23) 연결실체는 롯데모빌리티펀드에 600백만원, 인터베스트글로벌스케일업펀드에 6,500백만원, RMG-KB BioAcess펀드에 9.2백만USD, 미래에셋 Bio-Frontier 투자조합에 600만원, 롯데핀테크펀드1호에 880백만원의 추가 출자약정이 체결되어 있습니다.

24) 연결실체는 스틱얼터너티브자산운용주식회사와 체결한 계약에 따라 취득한 이브이시스(구, 중앙제어)를 거래종결일로부터 5년이되는날(기업공개기한)까지 기업공개를 완료해야합니다. 연결실체는 계약에 따라 스틱얼터너티브자산운용주식회사가 보유한 이브이시스(구, 중앙제어)의 지분을 일부(콜옵션대상주식) 매수할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다. 스틱얼터너티브자산운용주식회사는 기업공개기한 말일까지 이브이시스(구, 중앙제어)의 적격기업공개가 이루어지지 않았을 경우, 계약에 따라 투자자가 보유한 이브이시스(구, 중앙제어)의 지분을 전부 또는 일부 매각할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다.25) 연결실체는 LOTTE GLOBAL LOGISTICS VIETNAM CO.,LTD.에 대해 Lotte F Vietnam Co.,Ltd. 초기 투자비용과 토지사용일로부터 40년에 대한 잔여 임차료의 상환의무가 있습니다.

26) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결실체 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결실체에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 47.07%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며,주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결실체는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사 할 수 있습니다.

39. 연결실체간 주요거래

당분기말 현재 연결실체간 주요 지급보증 및 담보제공한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 천USD, 백만CNY, 백만MMK)

채무보증한 회사	기업명	지급보증처	통화	보증한도금액	보증기간

시작	종료

롯데지주	VIETNAM LOTTERIA	신한은행(싱가폴)	USD	10,000	2022.10.26	2023.05.03

우리은행(호치민)	USD	8,700	2022.05.27	2023.05.26

Lotte Biologics USA, LLC	수출입은행	USD	40,000	2022.12.29	2025.12.29

미즈호은행(뉴욕)	USD	35,000	2022.12.28	2023.12.28

롯데웰푸드
(구, 롯데제과)	Lotte Confectionery RUS	씨티은행(모스크바)	USD	5,000	2021.04.19	2023.04.19

KEB하나은행(바레인)	USD	5,000	2021.04.22	2023.04.22

KEB하나은행(암스테르담)	USD	14,000	2021.04.30	2023.04.22

우리은행(바레인)	USD	16,800	2022.10.13	2024.10.10

Lotte India Co.,Ltd	우리은행(런던)	USD	24,600	2020.02.26	2025.01.22

Lotte Qingdao Foods Co., Ltd	BNK부산은행(칭다오)	CNY	18	2023.01.13	2023.12.31

IBK기업은행(칭다오)	CNY	18	2023.01.13	2024.01.12

롯데칠성음료	LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd	MUFG은행(양곤)	USD	5,500	2022.08.31	2023.08.31

국민은행(미얀마)	USD	5,000	2022.09.26	2023.09.26

MUFG은행(양곤)	MMK	4,000	2022.08.31	2023.08.31

신한은행(양곤)	MMK	3,600	2022.08.31	2023.08.31

40. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체와 지배관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	기업명	지분율(%)(*)

주요주주	호텔롯데	11.10

롯데알미늄	5.06

부산롯데호텔	0.94

(*1) 연결실체를 종속기업으로 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 아니나 독점규제 및공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. 연결실체와 유의적인 거래가 있는 주요주주에 대해서는 상기 현황을 공시하고 있으며, 주요주주에게 지급된 배당금은 일반적 사항 주석과 별도 공시된 배당결정의 주당 배당액으로 공시하고 있기 때문에 유의적 거래를 판단시에는 배당금은 고려되지 않습니다.

(*2) 연결실체의 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 보통주 직접 지분율 기준입니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 주요주주, 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

주요주주	호텔롯데, 롯데알미늄, 부산롯데호텔

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑, 롯데케미칼, 우리홈쇼핑, 롯데글로벌로지스, 롯데하이마트 등

기타특수관계자(*)	롯데건설, 롯데물산, 롯데렌탈, 롯데캐피탈 등

(*) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 57(당) 기 분기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산매각	기타수익	기타비용(*)	사용권자산 취득

주요주주	호텔롯데	31,819	117	-	-	598	1,026	172

롯데알미늄	2,335	69,216	4,089	-	-	5,196	-

부산롯데호텔	679	-	-	-	22	7	-

소 계	34,833	69,333	4,089	-	620	6,229	172

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	80,868	494	-	-	8,862	7,801	3,736

롯데글로벌로지스	14,525	7,697	26	-	29	135,871	-

우리홈쇼핑	8,897	32	-	-	1,273	23	-

롯데하이마트	5,601	2	-	-	1,304	54	-

롯데케미칼	18,984	13,078	-	-	185	(500)	-

롯데상사	2,955	79,116	4,618	-	-	487	-

롯데컬처웍스	8,220	4,249	-	-	280	1,171	-

롯데정밀화학	3,845	63	-	-	35	-	-

기타	22,380	4,921	2	-	2	2,283	44

소 계	166,275	109,652	4,646	-	11,970	147,190	3,780

기타특수관계자	롯데건설	14,807	68	242	-	50	139	-

롯데물산	5,074	634	-	-	162	2,361	2,005

롯데렌탈	23,625	235	49	2	60	1,036	2,149

롯데캐피탈	7,037	-	302	-	276	(815)	-

기타	8,467	237	-	-	38	3,383	674

소 계	59,010	1,174	593	2	586	6,104	4,828

합 계	260,118	180,159	9,328	2	13,176	159,523	8,780

(*) 연결실체는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 당분기말 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.

② 제 56(전) 기 분기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산매각	기타수익	기타비용(*)	사용권자산 취득

주요주주	호텔롯데	21,060	199	-	-	352	855	(293)

롯데알미늄	2,474	67,013	5,891	-	-	5,660	-

부산롯데호텔	300	-	-	-	17	20	17

소 계	23,834	67,212	5,891	-	369	6,535	(276)

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	90,302	514	-	-	18,029	7,743	726

롯데글로벌로지스	14,449	1,805	-	-	13	113,797	274

롯데홈쇼핑	11,069	1	-	-	1,337	229	-

롯데하이마트	7,483	53	-	-	2,347	209	-

롯데케미칼	19,276	13,127	-	-	163	61	-

롯데상사	10,545	84,752	-	-	-	205	-

롯데컬처웍스	3,939	1,126	-	-	147	444	-

기타	19,444	10,930	11	-	16	2,712	476

소 계	176,507	112,308	11	-	22,052	125,400	1,476

기타특수관계자	롯데건설	12,162	252	98	127	14	126	1

롯데물산	4,318	588	-	-	115	1,718	488

롯데렌탈	13,839	338	19	-	55	(3)	3,070

롯데캐피탈	5,403	-	85	-	318	399	-

롯데정밀화학	6,313	62	-	-	31	-	-

기타	3,792	146	-	-	715	2,628	940

소 계	45,827	1,386	202	127	1,248	4,868	4,499

합 계	246,168	180,906	6,104	127	23,669	136,803	5,699

(*) 연결실체는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타비용에 분기말 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제57(당) 기 분기말

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

주요주주	호텔롯데	14,870	19,055	23	20,832	3,047

롯데알미늄	1,080	942	90,492	15,750	-

부산롯데호텔	273	-	-	1,487	15

소 계	16,223	19,997	90,515	38,069	3,062

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	65,595	35,883	120	13,133	39,509

롯데글로벌로지스	3,630	775	4,233	54,272	14,542

우리홈쇼핑	3,655	370	30	17,917	-

롯데하이마트	2,821	340	-	821	-

롯데케미칼	35,430	1,318	6,572	21	(466)

롯데상사	1,937	3	35,249	5,583	-

롯데컬처웍스	3,668	572	4,647	837	696

롯데정밀화학	1,339	2,049	-	650	-

기타	17,379	2,589	2,335	2,999	11,194

소 계	135,454	43,899	53,186	96,233	65,475

기타특수관계자	롯데건설	5,250	2,969	-	9,964	131

롯데물산	3,009	9,540	20	589	31,058

롯데렌탈	2,070	9,841	-	1,604	28,187

롯데캐피탈	266	5,749	-	3,704	(557)

기타	2,243	3,907	19	1,784	21,437

소 계	12,838	32,006	39	17,645	80,256

합 계	164,515	95,902	143,740	151,947	148,793

② 제56(전) 기말

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

주요주주	호텔롯데	8,573	19,689	35	2,867	3,441

롯데알미늄	732	1,040	96,307	7,435	-

부산롯데호텔	396	285	-	10	15

소 계	9,701	21,014	96,342	10,312	3,456

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	38,902	43,402	146	15,090	39,323

롯데글로벌로지스	5,682	2,242	4,558	47,361	15,502

우리홈쇼핑	6,517	329	66	17,458	-

롯데하이마트	7,388	385	-	8,688	-

롯데케미칼	4,817	378	5,703	33,098	41

롯데상사	1,168	9	31,177	35	-

롯데컬처웍스	8,047	586	8,306	1,134	869

롯데정밀화학	1,797	386	-	651	-

기타	11,113	1,658	1,602	2,684	12,532

소 계	85,431	49,375	51,558	126,199	68,267

기타특수관계자	롯데건설	22,982	881	3	12,277	130

롯데물산	2,858	9,949	132	1,184	36,204

롯데렌탈	5,571	6,858	-	2,395	27,751

롯데캐피탈	10,394	422	-	4,709	407

기타	2,326	2,867	26	4,288	22,772

소 계	44,131	20,977	161	24,853	87,264

합 계	139,263	91,366	148,061	161,364	158,987

(5) 당분기말 및 전분기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. ① 제57(당) 기 분기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금거래	현금출자	주식 취득	주식 매각	리스료 지급

대여	회수	차입	상환

주요주주	호텔롯데	-	-	-	-	-	-	-	594

관계기업 및공동기업	롯데쇼핑	-	-	-	-	-	-	-	2,226

롯데글로벌로지스	-	-	-	-	-	-	-	1,137

롯데케미칼	-	-	-	-	293,894	-	-	559

롯데컬처웍스	-	-	-	-	-	-	-	176

롯데크리에이트펀드	-	-	-	-	2,800	-	-	-

롯데농식품테크펀드	-	-	-	-	3,000	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	-	524

기타특수관계자	롯데물산	-	-	-	-	-	-	-	2,560

롯데렌탈	-	-	-	-	-	-	-	2,239

롯데캐피탈	-	-	-	-	-	-	-	948

기타	-	-	-	-	600	-	-	2,030

합 계	-	-	-	-	300,294	-	-	12,993

② 제56(전) 기 분기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금거래	현금출자	주식 취득	주식 매각	리스료 지급

대여	회수	차입	상환

주요주주	호텔롯데	-	-	-	-	-	-	-	569

관계기업 및공동기업	롯데쇼핑	-	-	-	-	-	-	-	1,880

롯데글로벌로지스	-	-	-	-	-	-	-	207

롯데케미칼	-	-	-	-	-	-	-	8

롯데하이마트	-	-	-	-	-	-	-	34

롯데-KDB 오픈이노베이션 펀드	-	-	-	-	5,400	-	-	-

롯데크리에이트펀드	-	-	-	-	2,800	-	-	-

롯데농식품테크펀드	-	-	-	-	3,000	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	4,574	600

기타특수관계자	롯데물산	-	-	-	-	-	-	-	2,610

롯데렌탈	-	-	-	-	-	-	-	2,871

롯데캐피탈	-	-	-	-	-	-	-	315

기타	-	-	-	-	-	-	-	2,466

합 계	-	-	-	-	11,200	-	4,574	11,560

(6) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제56(전) 기 분기

단기급여	5,949	5,405

퇴직급여	977	739

기타장기급여	46	44

합 계	6,972	6,188

주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

41. 계약자산과 계약부채

(1) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

계약자산

미청구공사	53,372	41,620

합 계	53,372	41,620

계약부채

고객충성제도	164	726

가맹점 가맹금 이연수익	15,176	15,051

선수금	54,672	50,589

초과청구공사	23,116	25,841

환불부채	25,631	28,113

합 계	118,759	120,320

계약자산은 매출채권및기타채권에 포함되어 있으며, 계약부채는 선수수익, 충당부채 및 기타비금융부채에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이월된 계약부채로부터 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제56(전) 기 분기

가맹점 가맹금 이연수익	2,231	1,630

선수금	19,049	14,802

초과청구공사	6,692	13,604

합 계	27,972	30,036

42. 위험관리(1) 금융위험관리

1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사 경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 연결실체는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

현금및현금성자산(*1)	1,631,424	1,359,678

매출채권및기타채권	1,353,500	1,322,920

기타금융자산(유동)	1,261,738	1,377,609

기타금융자산(비유동)(*2)	809,375	823,370

합 계	5,056,037	4,883,577

(*1) 금융회사에 예치하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산, 당기손익-공정가치 측정금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

② 금융자산의 연체 및 손상에 대한 신용위험 노출당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 연체 및 손상여부에 따른 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말

연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산(*)	합 계

매출채권및기타채권	1,310,166	43,335	27,116	1,380,617

기타금융자산(유동)	1,261,738	-	1,132	1,262,870

기타금융자산(비유동)	809,067	308	9,545	818,920

합 계	3,380,971	43,643	37,793	3,462,407

(*) 동 채권에 대해서는 전액 대손충당금 설정하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(전) 기말

연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산(*)	합 계

매출채권및기타채권	1,277,129	45,791	27,318	1,350,238

기타금융자산(유동)	1,377,609	-	1,132	1,378,741

기타금융자산(비유동)	823,061	308	9,546	832,915

합 계	3,477,799	46,099	37,996	3,561,894

(*) 동 채권에 대해서는 전액 대손충당금 설정하였습니다.

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기

기초장부금액	27,318	37,975

설정	1,958	1,662

환입	(993)	(3,849)

제각	(191)	(11,675)

기타	(976)	3,205

기말장부금액	27,116	27,318

기타금융자산(유동)에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기

기초장부금액	1,132	1,132

설정	-	-

제각	-	-

기말장부금액	1,132	1,132

기타금융자산(비유동)에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기	제 56(전) 기

기초장부금액	9,546	9,189

설정	-	-

환입	(1)	-

제각	-	-

기타	-	357

기말장부금액	9,545	9,546

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말

장부금액	3개월 이내	3~6개월	6개월~1년	1년초과

매출채권및기타채권	43,335	17,442	12,205	5,170	8,518

기타금융자산	308	-	-	-	308

(단위:백만원)

구 분	제 56(전) 기말

장부금액	3개월 이내	3~6개월	6개월~1년	1년초과

매출채권및기타채권	45,791	15,205	16,963	4,913	8,710

기타금융자산	308	-	-	-	308

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 운영자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말

1년 미만	1년 이상 2년 이하	2년 이상 5년 이하	5년 초과

차입금및사채(유동)(*)	3,628,779	-	-	-

매입채무및기타채무	1,539,995	-	-	-

기타금융부채(유동)(*)	661,435	-	-	-

차입금및사채(비유동)(*)	161,756	2,349,875	2,599,396	407,078

기타금융부채(비유동)(*)	4,353	293,830	350,135	106,455

(*)이자비용이 포함된 금액입니다.전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(전) 기말

1년 미만	1년 이상2년 이하	2년 이상5년 이하	5년 초과

차입금및사채(유동)(*)	3,247,653	-	-	-

매입채무및기타채무	1,568,626	-	-	-

기타금융부채(유동)(*)	812,800	-	-	-

차입금및사채(비유동)(*)	122,062	1,864,650	2,502,689	410,666

기타금융부채(비유동)(*)	3,501	212,942	305,591	150,575

(*)이자비용이 포함된 금액입니다.

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험

① 외환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채는 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화 하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다. 연결실체의 기본적인 외환관리의 목적은 위험회피로서 투기 목적의 외환매매는 엄격히 금하고 있습니다.

연결실체는 외화표시 차입금및사채에 대해 금융기관과의 파생상품 거래를 통하여 환율 및 이자율 변동리스크를 헷지하고 있습니다. 또 외화자금 소요시 주요 금융기관과의 선물환 계약등을 통하여 급격한 환율변동위험을 회피하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만)

구 분	제 57(당) 분기말	제 56(전) 기말

자산(외화금액)	부채(외화금액)	자산(외화금액)	부채(외화금액)

AUD	1	1	2	-

CAD(*)	7	39	7	417

CHF(*)	-	490	-	1,138

CNY	6	-	12	3

EUR	5	6	2	8

GBP	4	2	5	1

JPY	454	1,696	215	2,435

KGS	15	2	18	2

MMK	-	2	-	1

NZD(*)	523	479	214	212

PKR	19	-	19	-

RUB	61	35	44	22

SGD(*)	5	140	4	32

THB	-	10	2	1

USD	256	164	296	212

VND	352	1,294	201	1,360

(*)해당 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 천 단위로 표기하였습니다.연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 환율변동위험을 헷지한 차입금및사채는 제외하였습니다.

민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 분기말	제 56(전) 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

AUD	13	(13)	193	(193)

CAD	(3)	3	(38)	38

CHF	(70)	70	(156)	156

CNY	113	(113)	166	(166)

EUR	(272)	272	(766)	766

GBP	287	(287)	689	(689)

JPY	(1,219)	1,219	(2,115)	2,115

KGS	18	(18)	24	(24)

MMK	-	-	-	-

NZD	4	(4)	-	-

PKR	9	(9)	10	(10)

RUB	43	(43)	38	(38)

SGD	(13)	13	(3)	3

THB	(39)	39	2	(2)

USD	11,999	(11,999)	10,672	(10,672)

VND	(5)	5	(6)	6

② 가격위험

연결실체는 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있으며, 기타의 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유한 시장성 있는 지분증권의 공정가치가 10% 변동할 경우 연결실체의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 분기말	제 56(전) 기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상승시	6,013	6,058

하락시	(6,013)	(6,058)

(*) 세전금액 입니다.

③ 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이나 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 조건의 금융상품은 다음과 같습니다. 다만, 이자율변동위험을 헷지한 차입금은 제외하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

단기차입금	967,633	959,012

장기차입금	44,080	24,934

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 차입금으로, 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. 다만, 이자율변동위험을 헷지한 차입금은 제외하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	10,117	(10,117)	9,839	(9,839)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

부채총계(A)	13,123,833	12,409,158

자본총계(B)	9,732,868	9,766,259

부채비율(A / B)	134.84%	127.06%

43. 사업결합 당분기말 발생한 사업결합은 다음과 같습니다. (1) Biologics U.S.A. CDMO 영업 사업결합① 일반사항연결실체는 2023년 1월 1일에 바이오 CDMO 사업을 위해 Bristol-Myers Squibb Company로부터 미국 뉴욕주 소재 의약품 제조공장을 사업결합으로 취득하였습니다.② 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

매출채권및기타채권	2,703

재고자산	16,209

유형자산	257,997

무형자산	41

매입채무및기타채무	(21,563)

기타부채	(13,421)

식별순자산(*1)	241,966

(*1) 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적으로 결정된 상태로서 관련 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

③ 이전대가와 영업권

(단위:백만원)

구 분	금 액

취득 자산과 인수 부채의 공정가치	241,966

이전대가

- 현금	201,079

염가매수차익(*1)	(34,336)

(*1) 해외사업장 환산에 따른 환율변동효과를 반영한 후의 금액으로, 이전대가와 순자산 금액의 차액과 상이할 수 있습니다. 또한, 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적으로 결정된 상태로서 염가매수차익 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

④ 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위:백만원)

구 분	금 액

사업결합으로 인한 순현금유출(*1)	201,079

(*1) 해당 순현금유출은 전기에 발생하였습니다.

전기말 발생한 사업결합은 다음과 같습니다. (1) 롯데씨브이에스711(주)(구, 한국미니스톱(주)) 지배력 획득① 일반사항2022년 3월 29일에 연결실체는 일본 이온그룹으로부터 롯데씨브이에스711의 보통주 지분 100%를 인수하여 지배력을 획득 하였습니다.② 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	276

매출채권및기타채권	29,431

재고자산	16,496

유형자산	62,583

무형자산	56,699

사용권자산	67,377

기타자산	162,883

차입금및사채	(52,263)

매입채무및기타채무	(104,706)

확정급여부채및기타장기급여채무	(1,256)

기타부채	(123,726)

식별순자산	113,794

(*) 유형자산과 무형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치평가결과에 기반하여 측정되었습니다.

③ 이전대가와 영업권

(단위:백만원)

구 분	금 액

취득 자산과 인수 부채의 공정가치	113,794

이전대가

- 현금	322,517

영업권(*1)	208,723

④ 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위:백만원)

구 분	금 액

사업결합으로 인한 순현금유출(*1)	322,241

(*1) 해당 순현금유출은 전기 현금흐름표에 반영되어 있습니다. ⑤ 취득일 이후 전기말까지 연결실체는 롯데씨브이에스711(주)를 통해 674,443백만원의 매출액과 26,980백만원의 당기순손실을 인식하였습니다. 연결실체는 롯데씨브이에스711(주)에 대한 취득이 전기 연차보고기간의 개시일인 2022년 1월 1일 이루어졌다면 롯데씨브이에스711(주)를 통해 전기말까지 922,175백만원의 매출액과 30,696백만원의 당기순손실이 발생했을 것으로 추정하고 있습니다.

(2) 이브이시스(구, 중앙제어) 지배력 획득① 일반사항연결실체는 전기차 시장 선점을 위한 경쟁력 확보 목적으로 2022년 1월 13일 이브이시스(구, 중앙제어)의 71.14% 지분을 인수하여 지배력을 획득하였습니다.② 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	3,704

매출채권및기타채권	6,632

재고자산	9,487

기타자산	145

투자자산	439

유형자산	11,351

무형자산	10,269

사용권자산	1,165

이연법인세자산	3,200

기타금융자산	548

매입채무및기타채무	(6,120)

차입금	(9,596)

리스부채	(1,155)

기타금융부채	(335)

기타부채	(447)

계약부채	(249)

충당부채	(630)

순확정급여부채 및 장기종업원급여	(2,528)

이연법인세부채	(2,722)

식별순자산(*1)	23,158

(*) 유형자산과 무형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치평가결과에 기반하여 측정되었습니다.

③ 이전대가와 영업권

(단위:백만원)

구 분	금 액

취득 자산과 인수 부채의 공정가치	23,158

이전대가

- 현금	69,000

비지배지분	6,683

영업권	52,525

④ 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위:백만원)

구 분	금 액

사업결합으로 인한 순현금유출(*1)	65,296

(*1) 해당 순현금유출 중 55,481백만원은 전기 현금흐름표에 반영되어 있으며, 전전기에 계약금으로 발생한 순현금유출 9,815백만원은 전전기 현금흐름표에 반영되어 있습니다. 전전기 현금흐름표에 대한 자세한 내용은 연결실체가 2022년 3월 17일에 공시한 2021년 사업보고서의 연결현금흐름표를 참조하시기 바랍니다. (3) (주)빅썸바이오 지배력 획득① 일반사항연결회사는 2022년 9월 26일에 (주)빅썸바이오의 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였습니다. 한편, (주)빅썸바이오는 전기 중 (주)라바이오를 설립하였으며, 지배지업은 (주)빅썸바이오를 통하여 (주)라바이오의 지분을 80% 보유하고 있습니다.② 식별가능한 취득자산과 인수부채

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	872

매출채권및기타채권	1,063

무형자산	471

사용권자산	59

기타자산	27

매입채무및기타채무	(981)

차입금	(100)

리스부채	(60)

기타부채	(282)

식별순자산(*1)	1,069

(*1) 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적으로 결정된 상태로서 관련 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

③ 이전대가와 영업권

(단위:백만원)

구 분	금 액

취득 자산과 인수 부채의 공정가치	1,069

이전대가

- 현금	9,516

비지배지분	503

영업권(*1)	8,950

(*1) 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채의 금액은 잠정적으로 결정된 상태로서 영업권 금액은 향후 조정될 수 있습니다.

④ 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위:백만원)

구 분	금 액

사업결합으로 인한 순현금유출(*1)	8,644

(*1) 해당 순현금유출은 전기 현금흐름표에 반영되어 있습니다.