롯데지주 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항회사는 MINISTOP CO., LTD.(일본법인)가 소유한 한국 미니스톱㈜의 보통주식을 매수하는 내용의 주식매매계약을 체결하였으며, 2022년 2월 25일 주식매매계약상 매수인의 지위 및 권리의무 일체를 계열회사인 ㈜롯데씨브이에스에게 이전하였습니다. 자세한 사항은 2022년 2월 25일 투자판단 관련 주요경영사항을 참고하시기 바랍니다.회사는 헬스케어 신사업을 위해 신규 법인인 롯데헬스케어(주)를 설립하기로 결정하였습니다. 자세한 사항은 2022년 4월 4일 타법인 주식 및 출자증권취득결정(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 바이오 신사업을 위해 신규 법인인 롯데바이오로직스(주)를 설립하기로 결정하였습니다. 자세한 사항은 2022년 5월 13일 타법인 주식 및 출자증권취득결정(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 바이오 분야 진출, 투자를 위해 미국 Bristol-Myers Squibb Company로부터 뉴욕주 소재 의약품 제조공장을 인수하는 계약을 체결하였습니다. 또한 취득 공장에서 생산할 의약품 위약품 위탁생산계약도 함께 체결하였습니다. 자세한 사항은 2022년 5월 13일 유형자산 취득결정(자율공시), 단일판매ㆍ공급계약체결 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 5월 13일 Bristol-Myers Squibb Company로부터 미국 뉴욕주 소재 의약품 제조공장 등을 취득하기 위해 양수인 될 해외 자회사의 설립 전에 모회사로서 자산양수도계약(Asset Purchase Agreement)을 체결하였으며, 2022년 7월 22일 계열회사인 Lotte Biologics USA, LLC (이하 "양수인')이 자산양수도계약의 양수인으로 참가하여, 의약품 제조공장 인수자의 계약상의 지위 및 권리의무 일체를 이행하기로 하였습니다. 자세한 사항은 2022년 7월 22일 기타 경영사항(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 5월 13일 Bristol-Myers Squibb Company와 자산양수도 계약 체결 이후의 취득 공장에서 생산할 의약품의 위탁생산계약(Toll Manufacturing Agreement)(이하 "위탁생산 계약")을 E.R. Squibb Sons, L.L.C.(Bristol-Myers Squibb Company의 계열회사)와 체결하였으며, 2022년 7월 28일 의약품 위탁생산 계약상의 계약 주체 지위 및 권리의무 일체를 계열회사인 롯데바이오로직스(주)(이하 "양수인")에게 이전하였습니다. 자세한 사항은 2022년 7월 28일 투자판단 관련 주요경영사항을 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 7월 22일 미국 뉴욕주 소재 의약품 제조공장 인수 관련 양수인(Lotte Biologics USA, LLC)을 확정하였습니다. 자세한 사항은 2022년 7월 22일 기타 경영사항(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 7월 28일 바이오 미국 공장에서 생산할 의약품 위탁생산 관련 계약상의 지위 및 권리의무 일체를 롯데바이오로직스(주)에게 양도하였습니다. 자세한 사항은 2022년 7월 28일 투자판단 관련 주요경영사항 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 10월 27일 (주)롯데자이언츠의 재무개선을 위해 보통주 1,964,839주(190억원)를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2022년 10월 27일 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 10월 27일 롯데바이오로직스㈜에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 2,592,000주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2022년 10월 27일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 12월 22일 롯데케미칼㈜에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 2,055,201주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2022년 12월 22일 특수관계인에 대한 출자, 타법인 주식 및 출자증권 취득결정을 참고하시기 바랍니다.회사는 2023년 3월 31일 롯데바이오로직스㈜에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 2,615,200주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2023년 3월 31일 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2023년 7월 27일 자산 관리 효율화, 재무구조 개선 및 신사업 투자 여력 확보등을 위하여 양평사옥 토지 및 건물(부동산 공유지분 64.6%, 1,317억원)을 ㈜우리홈쇼핑에 매도하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2023년 7월 27일 특수관계인에 대한 부동산매도 공시를 참고하시기 바랍니다. 회사는 2023년 10월 26일 롯데헬스케어㈜에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 50,000,000주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한사항은 2023년 10월 26일 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다. 회사는 2024년 5월 7일 롯데자산개발(주)의 재무구조 개선 등을 위하여 보통주 1,139,545,246주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2024년 5월 7일 공시한 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.회 사는 2024년 6월 24일 롯데바이오로직스(주)에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 1,846,800주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2024년 06월 24일 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 중 3.연결재무제표의 주석 40(우발부채와 약정사항)과 5.재무제표의 주석 33(우발부채와 약정사항)을 참조하여 주시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	관련 계정과목(*)	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정비율(%)

제58기	매출채권	1,427,453	18,617	1.30

미수금	161,843	16,066	9.93

미수수익	17,676	-	-

선급금	135,962	592	0.44

보증금	657,129	9,000	1.37

소계	2,400,063	44,275	1.84

제57기	매출채권	1,415,454	20,022	1.41

미수금	193,996	16,449	8.48

미수수익	22,149	-	-

선급금	119,986	576	0.48

보증금	674,278	9,000	1.33

소계	2,425,863	46,047	1.90

제56기	매출채권	1,195,248	15,647	1.31

미수금	172,559	12,217	7.08

미수수익	20,743	1,132	5.46

선급금	315,384	986	0.31

보증금	708,675	9,000	1.27

소계	2,412,609	38,982	1.62

(*) 계약자산, 장기성매출채권, 장기미수금, 장기미수수익, 장기선급금을 포함합니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제58기	제57기	제56기

2024.06.30	2023.12.31	2022.12.31

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	46,047	38,982	49,126

2. 순대손처리액(①-②)	3,969	3,242	10,856

① 대손처리액(상각채권액)	4,119	3,782	11,436

② 상각채권회수액	150	540	580

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,918	5,756	(2,187)

4. 기타 증감액	279	4,551	2,899

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	44,275	46,047	38,982

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 손상의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원, %)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과	합계

채권금액	1,287,774	17,670	26,262	1,331,706

구성비율	96.70%	1.33%	1.97%	100.00%

※ 연결기준입니다.※ 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권을 말하며, 대손충당금 차감 전의 채권총액입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계 정 과 목	제58기	제57기	제56기	비 고

2024.06.30	2023.12.31	2022.12.31

유 통	상 품	302,572	235,971	230,614	-

제 품	-	-	-	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	-	-	-	-

원 재 료	-	-	-	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	680	724	733	-

미 착 품	103	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-

소 계	303,355	236,695	231,347	-

식 품	상 품	102,477	117,728	124,196	-

제 품	305,167	283,883	276,117	-

재 공 품	3,072	3,115	3,309	-

반 제 품	43,667	37,878	40,693	-

원 재 료	380,067	401,867	333,809	-

부 재 료	34,607	34,484	40,752	-

저 장 품	52,961	43,314	23,178	-

미 착 품	150,733	67,064	150,560	-

미완성건물	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-

소 계	1,072,751	989,333	992,614	-

컴 퓨 터시 스 템구 축	상 품	9,310	10,063	11,570	-

제 품	20,133	16,903	14,292	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	-	-	-	-

원 재 료	8,854	11,008	10,295	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	-	-	-	-

미 착 품	140	121	486	-

미완성건물	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-

소 계	38,437	38,095	36,643	-

E T C	상 품	12,643	13,599	10,551	-

제 품	997	468	351	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	74	-	-	-

원 재 료	2,752	4,127	-	-

부 재 료	695	3	20	-

저 장 품	17,180	11,147	39	-

미 착 품	1,569	606	1,533	-

미완성건물	2,538	2,538	2,538	-

기 타	-	-	-	-

소 계	38,448	32,488	15,032	-

합 계	상 품	427,002	377,361	376,931	-

제 품	326,297	301,254	290,760	-

재 공 품	3,072	3,115	3,309	-

반 제 품	43,741	37,878	40,693	-

원 재 료	391,673	417,002	344,104	-

부 재 료	35,302	34,487	40,772	-

저 장 품	70,821	55,185	23,950	-

미 착 품	152,545	67,791	152,579	-

미완성건물	2,538	2,538	2,538	-

기 타	-	-	-	-

소 계	1,452,991	1,296,611	1,275,636	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.15%	5.60%	5.75%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.02 회	8.33 회	8.79 회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자각 연결대상회사의 내부방침에 따라 최소 연 1회 감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. (나) 재고실사시 외부감사인 입회여부재고실사시 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.

(다) 장기체화재고 등 현황연결실체의 2024년 6월말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계 정 과 목	취 득 원 가	보 유 금 액	평가충당금	24년 6월말 잔액	비 고

상 품	430,049	430,049	(3,047)	427,002

제 품	333,326	333,326	(7,029)	326,297

재 공 품	3,072	3,072	-	3,072

반 제 품	43,741	43,741	-	43,741

원 재 료	402,224	402,224	(10,551)	391,673

부 재 료	35,432	35,432	(130)	35,302

저 장 품	72,325	72,325	(1,504)	70,821

미 착 품	152,545	152,545	-	152,545

미완성건물	2,538	2,538	-	2,538

합 계	1,475,252	1,475,252	(22,261)	1,452,991

(라) 기타사항당사는 2024.06.30 현재 당사가 보관하고 있는 재고자산에 대하여 금융기관의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있지 않습니다.

라. 수주계약- 해당사항 없음마. 공정가치평가내역

1. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 58(당) 기 반기말	제 57(전) 기말

단기금융상품	1,075,444	996,404

당기손익공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 등	93,657	92,720

단기대여금	3,837	4,649

유동성보증금	19,944	47,979

미수수익	16,928	21,648

유동성위험회피파생상품자산	13,799	22,107

유동성매매목적파생상품자산	4,039	4,039

유동자산 계	1,227,648	1,189,546

장기금융상품	17,423	16,528

당기손익공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 등	228,327	207,841

장기대여금	26,303	22,646

보증금	628,184	617,298

장기미수수익	749	501

비유동성위험회피파생상품자산	22,694	5,125

비유동성매매목적파생상품자산	2,019	2,019

비유동자산 계	925,699	871,958

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 58(당) 기 반기말	제 57(전) 기말

미지급비용	335,320	300,545

예수보증금	150,439	145,813

위험회피파생상품부채	14,084	11,702

매매목적파생상품부채	128,679	-

리스부채	293,988	310,698

기타	4,660	10,112

유동부채 계	927,170	778,870

예수보증금	110,286	113,907

위험회피파생상품부채	5,377	13,955

매매목적파생상품부채	-	94,489

리스부채	466,972	486,830

기타	98,721	95,524

비유동부채 계	681,356	804,705

2. 범주별 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산 범주	내 역	제 58(당) 기 반기말	제 57(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	금융상품	86,119	86,119	85,192	85,192

출자금	104,644	104,644	94,575	94,575

지분증권	3,000	3,000	3,000	3,000

채무증권	3,149	3,149	4,102	4,102

유동성매매목적파생상품자산	4,039	4,039	4,039	4,039

비유동성매매목적파생상품자산	2,019	2,019	2,019	2,019

소 계	202,970	202,970	192,927	192,927

상각후원가 측정 금융자산 (*1)	유동자산:

현금및현금성자산(*2)	1,365,179	1,365,179	1,524,260	1,524,260

매출채권및기타채권	1,552,633	1,552,633	1,555,242	1,555,242

단기금융상품	1,075,444	1,075,444	996,404	996,404

단기대여금	3,837	3,837	4,649	4,649

미수수익	16,928	16,928	21,648	21,648

유동성보증금	19,943	19,943	47,979	47,979

기타	37	37	28	28

비유동자산:

장기매출채권및기타채권	19,430	19,430	17,737	17,737

장기금융상품	17,423	17,423	16,528	16,528

장기대여금	26,303	26,303	22,646	22,646

장기미수수익	749	749	501	501

보증금	628,184	628,184	617,298	617,298

기타	277	277	313	313

소 계	4,726,367	4,726,367	4,825,233	4,825,233

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 (*3)	지분증권	124,757	124,757	113,350	113,350

소 계	124,757	124,757	113,350	113,350

위험회피파생상품자산	유동성	13,799	13,799	22,107	22,107

비유동성	22,695	22,695	5,124	5,124

소 계	36,494	36,494	27,231	27,231

금융자산 합 계	5,090,588	5,090,588	5,158,741	5,158,741

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(*2) 당반기말과 전기말 상각후원가 측정 금융자산으로 분류한 현금및현금성자산에는 현금시재액 61,571백만원 및 55,594백만원이 포함되어 있지 아니합니다.

(*3) 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부가치로 계상하였으며, 공정가치를 결정하기위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품의 경우에는 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

① 제 58(당) 반기

(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

대신증권 (보통주)	83,276	0.16%	1,262	1,414

BNK금융지주	3,356,883	1.04%	23,877	28,433

비피도	132,014	1.61%	1,682	600

이노션	2,060,000	5.15%	46,565	44,187

기타	-	-	3,360	1,333

소 계	76,746	75,967

[시장성 없는 지분증권]

원주기업도시	360,000	3.42%	3,367	2,227

서안주정	34,874	8.72%	908	2,341

지에스네트웍스	218,502	0.52%	1,924	1,092

미소정보기술	111,000	9.99%	3,497	1,080

LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED	-	15.00%	30,134	30,134

기타	-	-	24,316	11,916

소 계	64,146	48,790

합 계	140,892	124,757

② 제 57(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

대신증권 (보통주)	83,276	0.16%	1,262	1,191

BNK금융지주	2,156,883	0.67%	14,252	15,400

비피도	132,014	1.61%	1,682	709

이노션	2,060,000	5.15%	46,565	44,084

기타	-	-	3,842	1,842

소 계	67,603	63,226

[시장성 없는 지분증권]

원주기업도시	360,000	3.42%	3,367	2,430

서안주정	34,874	8.72%	908	2,282

지에스네트웍스	218,502	0.52%	1,924	904

미소정보기술	111,000	9.99%	3,497	1,527

LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED	-	15.00%	30,134	30,134

기타	-	-	24,322	12,847

소 계	64,152	50,124

합 계	131,755	113,350

(3) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융부채 범주	내 역	제 58(당) 기 반기말	제 57(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익- 공정가치 측정 금융부채	유동성매매목적파생상품부채	128,679	128,679	-	-

비유동성매매목적파생상품부채	-	-	94,489	94,489

소 계	128,679	128,679	94,489	94,489

상각후원가 측정 금융부채(*1)	유동부채:

매입채무및기타채무	1,663,451	1,663,451	1,787,118	1,787,118

단기차입금	1,411,390	1,411,390	1,691,408	1,691,408

유동성장기차입금	582,175	582,175	429,912	429,912

유동성사채	2,006,471	2,006,471	1,434,634	1,434,634

미지급비용	335,320	335,320	300,544	300,544

유동성예수보증금	150,439	150,439	145,813	145,813

기타	4,660	4,660	10,112	10,112

비유동부채:

장기차입금	1,221,002	1,221,002	959,982	959,982

사채	3,565,845	3,565,845	3,795,596	3,795,596

예수보증금	110,286	110,286	113,907	113,907

기타	98,720	98,720	95,525	95,525

소 계	11,149,759	11,149,759	10,764,551	10,764,551

위험회피파생상품부채	유동성위험회피파생상품부채	14,084	14,084	11,702	11,702

비유동성위험회피파생상품부채	5,377	5,377	13,955	13,955

소 계	19,461	19,461	25,657	25,657

기타금융부채(*2)	유동성리스부채	293,988	293,988	310,698	310,698

비유동성리스부채	466,973	466,973	486,830	486,830

소 계	760,961	760,961	797,528	797,528

금융부채 합 계	12,058,860	12,058,860	11,682,225	11,682,225

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

3. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치의 측정

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 58(당)기 반기말

(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	93,619	109,351	202,970

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	75,967	-	48,790	124,757

위험회피파생상품자산	-	36,494	-	36,494

금융자산 계	75,967	130,113	158,141	364,221

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	128,679	128,679

위험회피파생상품부채	-	19,461	-	19,461

금융부채 계	-	19,461	128,679	148,140

② 제 57(전) 기말

(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	92,692	100,235	192,927

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	63,226	2	50,123	113,351

위험회피파생상품자산	-	27,231	-	27,231

금융자산 계	63,226	119,925	150,358	333,509

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	94,489	94,489

위험회피파생상품부채	-	25,657	-	25,657

금융부채 계	-	25,657	94,489	120,146

수준1에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 특정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하였습니다.

수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 수준1의 공시가격 이외에 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다.

수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.

(2) 수준3 공정가치

당반기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 58(당) 기 반기말	제 57(전) 기말

기초잔액	55,869	27,320

취득	7,682	13,394

처분	(1,552)	(968)

당해 기간의 총손익	(31,584)	(14,010)

당기손익에 포함된 손익

(매매목적파생상품손익)	(34,190)	4,793

(당기손익인식금융자산손익)	2,932	(14,779)

기타포괄손익에 포함된 손익

(기타포괄손익-공정가치측정금융상품손익)	(326)	(4,024)

계정 재분류 등	(953)	30,133

기말잔액	29,462	55,869

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 58(당) 반기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	109,350	순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	8.97%

이항모형	연변동성	51.64%

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	10.50% ~ 18.30%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	48,791	시장접근법	PBR배수	0.42 ~ 0.95

시장접근법	PSR배수	0.69

순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	18.04%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(128,679)	이항모형	일변동성	2.42%

② 제 57(전) 기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	100,235	순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	9.64%

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	11.20% ~ 18.40%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	50,123	시장접근법	PBR배수	0.43 ~ 1.04

시장접근법	PSR배수	0.71

순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	11.73% ~ 18.04%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(94,489)	이항모형	일변동성	2.12%

(4) 민감도분석

당반기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

① 지분증권

(단위: 백만원)

구 분	할인율	영구성장율

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

당기손익-공정가치 측정 금융자산	236	(225)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	197	(173)	(103)	112

② 주식옵션

(단위: 백만원)

구 분	할인율	변동성

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

주식매수/매도선택권	(1,445)	1,512	1,205	(4,379)

바. 유형자산 재평가 내역당사는 공시대상기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.