롯데지주 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요 지배기업인 롯데지주 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 과자와 빙과류제조 및판매업을 주요 영업으로 하여 1967년 3월 24일에 설립되었고, 1974년 2월 16일자로한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다. 당사는 2017년 4월 26일자 이사회에서 투자부문과 사업부문을 인적분할하고 투자부문은 인적분할된 롯데쇼핑 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사에서 영위하는 투자부문과 합병하는 것을 결의하였으며, 2017년 8월 29일자 주주총회에서 해당 결의안을 승인한 후, 2017년 10월 1일을 분할합병기일로 하여 롯데쇼핑주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사의 투자부문을 흡수합병하였습니다. 한 편 , 동 분할합병의 법적 취득자는 당사 투자부문(구, 롯데제과 주식회사 투자부문)이나 , 회계상 취득자는 인적분할신설회사인 롯데쇼핑 주식회사의 투자부문으로 식별하는 역합병에 해당합니다. 2017년 10월 1일 분할합병에 따라 당사는 다른 회사의 주식을 소유하고, 해당 회사의 주식(의결권)을 법적기준 이상 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을취득하는 것을 사업의 목적으로 하는 지주회사로 전환되었습니다. 또한 당사는 2018년 1월 2일자 이사회에서 롯데상사 및 롯데지알에스를 소멸회사로 하는 흡수인적분할합병을, 롯데로지스틱스, 한국후지필름, 대홍기획 및 롯데아이티테크를 각 소멸회사로 하는 내용의 흡수합병을 결의하였으며, 2018년 2월 27일자 주주총회에서 해당 결의안을 승인한 후, 2018년 4월 1일을 분할합병기일로 하여 합병하였습니다.

당사의 본사는 서울특별시 송파구 올림픽로 300에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 우선주자본금 198백만원을 포함하여 21,179 백만원입니다. 2020년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수 및 지분율

보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

신동빈	12,330,941	11.75	23,085	2.34

호텔롯데	11,644,662	11.10	47,735	4.83

롯데알미늄	5,313,478	5.06	38,854	3.93

롯데장학재단	3,394,589	3.24	50,516	5.11

신격호	3,245,425	3.09	139,847	14.16

롯데홀딩스	2,613,965	2.49	-	-

신영자	2,352,422	2.24	14,814	1.50

자기주식	34,103,937	32.51	280,048	28.36

기타주주	29,909,818	28.52	392,724	39.77

합 계	104,909,237	100.00	987,623	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업 종	결산월	투자지분비율(*1)

제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

당사	종속기업	합 계	당사	종속기업	합 계

Aimee BVBA	벨기에	기타사업지원	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Almaty Sweets LLC	키르기스스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Burger King Japan Holdings Co.,Ltd.(*3)	일본	도소매	12월	-	-	-	100.00%	-	100.00%

Chocolaterie Guylian Deutschland	독일	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Chocolaterie Guylian N.V	벨기에	과자제조판매	12월	-	99.97%	99.97%	-	99.97%	99.97%

DAEHONG COMMUNICATIONS VIETNAM CO., LTD	베트남	광고 대행	12월	-	95.00%	95.00%	-	95.00%	95.00%

Guylian Asia	홍콩	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Guylian Iberia, LDA	포르투갈	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Guylian UK	영국	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Guylian USA	미국	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

HAVMOR ICECREAM PRIVATE LIMITED	인도	아이스크림제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Hyundai Information Technology Vietnam Corporation	베트남	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

L Confectionery Pte. Ltd.	싱가포르	투자회사	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

L Mayson company ltd.	미얀마	과자제조판매	12월	-	80.00%	80.00%	-	80.00%	80.00%

Lotte (China) Investment Co., Ltd	중국	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Agro Holdings B.V	네덜란드	투자회사	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte Agro Rus LLC	러시아	영농	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Asset Management (HK) Limited	홍콩	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	싱가포르	투자회사	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

LOTTE BG AMERICA	미국	주류도매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte China Foods Co., Ltd.	중국	과자제조판매	12월	47.16%	6.48%	53.64%	47.16%	6.48%	53.64%

Lotte Confectionary RUS	러시아	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LOTTE CONFECTIONERY (S.E.A.) PTE. LTD.	파키스탄	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Confectionery Holdings	네덜란드	투자회사	12월	-	51.00%	51.00%	-	51.00%	51.00%

LOTTE DATA COMMUNICATION COMPANY LIMITED VIETNAM	베트남	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Data Communication R center India LLP	인도	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Food Holding Co.,Ltd	홍콩	투자회사	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte India Co.,Ltd.	인도	과자제조판매	3월	-	98.57%	98.57%	-	98.57%	98.57%

LOTTE INTERNATIONAL AMERICA CORP.	미국	판매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

LOTTE INTERNATIONAL OCEANIA PTY LTD.	호주	생물자산 사육, 판매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte Investment Partners Singapore PTE(*5)	한국	투자회사	12월	100.00%	-	100.00%	-	-	-

Lotte Kolson (Private) Limited	파키스탄	과자제조판매	12월	-	96.50%	96.50%	-	96.50%	96.50%

LOTTE LIQUOR JAPAN	일본	주류도매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte Members Vietnam	베트남	사업지원서비스업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Vina International	베트남	제조	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte-HPT High Tech. Vietnam Shareholding Company	베트남	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LOTTE-MGS BEVERAGE (MYANMAR) CO., LTD.	미얀마	음료제조	3월	-	76.58%	76.58%	-	76.58%	76.58%

PT. Daehong Communications Indonesia	인도네시아	광고 대행	12월	-	99.00%	99.00%	-	99.00%	99.00%

PT. Lotte Data Communication Indonesia	인도네시아	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

PT. Lotte Members Indonesia	인도네시아	사업지원서비스업	12월	-	99.00%	99.00%	-	99.00%	99.00%

PT. LOTTERIA INDONESIA	인도네시아	도소매	12월	99.00%	1.00%	100.00%	99.00%	1.00%	100.00%

Rakhat JSC	카자흐스탄	과자제조판매	12월	-	95.57%	95.57%	-	95.57%	95.57%

Rakhat TR LLP	카자흐스탄	운수업	12월	-	99.90%	99.90%	-	99.90%	99.90%

Rakhat-Aktau LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Aktobe LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Astana LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Karaganda LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Oral LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Shymkent LLP	카자흐스탄	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Shymkent Trading House LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Taldykorgan LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Vietnam Lotteria Co., Ltd	베트남	도소매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

거제피에프브이	한국	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

낙천(청도)식품유한공사	중국	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

낙천리(북경)찬음관리유한공사	중국	도소매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

낙천신식기술(북경)유한공사(*3)	중국	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

대홍광고(상해)유한공사	중국	광고 대행	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

대홍기획	한국	광고 대행	12월	68.70%	-	68.70%	68.70%	-	68.70%

롯데멤버스	한국	사업지원서비스업	12월	93.88%	-	93.88%	93.88%	-	93.88%

롯데미래전략연구소	한국	경영컨설팅업	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데쇼핑타운대구	한국	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

롯데에이엠씨	한국	부동산 투자업	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데오더리음료유한공사	중국	음료제조	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데자산개발	한국	부동산 개발업	12월	60.47%	-	60.47%	60.47%	-	60.47%

롯데자이언츠	한국	스포츠클럽운영업	12월	95.00%	-	95.00%	95.00%	-	95.00%

롯데장백음료유한공사	중국	음료제조	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데정보통신	한국	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	64.95%	-	64.95%	64.95%	-	64.95%

롯데제과(*2)	한국	과자제조판매	12월	48.42%	-	48.42%	48.42%	-	48.42%

롯데주업(북경)유한공사	중국	주류도매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데지알에스	한국	도소매	12월	54.44%	-	54.44%	54.44%	-	54.44%

롯데피에스넷(*4)	한국	기타 금융지원 서비스업	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

마곡지구피에프브이	한국	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

모비?미디어	한국	광고 대행	12월	-	70.00%	70.00%	-	70.00%	70.00%

바이더웨이(*4)	한국	편의점	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

백학음료	한국	음료제조	12월	86.06%	-	86.06%	86.06%	-	86.06%

스위트위드	한국	기타사업지원	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

씨에이치음료	한국	음료제조	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

에이지푸드제일차(*6)	한국	자산유동화	12월	-	-	-	-	-	-

엠제이에이와인	한국	주류도매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

엠허브	한국	광고 대행	12월	-	99.90%	99.90%	-	99.90%	99.90%

은평피에프브이	한국	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

충북소주	한국	주류제조	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

코리아세븐(*4)	한국	편의점	12월	79.66%	-	79.66%	79.66%	-	79.66%

큐브리펀드	한국	환급창구운영업	12월	51.00%	-	51.00%	51.00%	-	51.00%

한국후지필름	한국	제조, 판매	12월	76.09%	-	76.09%	76.09%	-	76.09%

(*1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다.

(*2) 연결실체가 보유한 롯데제과의 지분은 48.42%로 과반수 미만이나, 연결실체가 다른 의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 당분기 중 청산되었습니다.(*4) 코리아세븐은 당분기 중 연결실체의 종속기업인 바이더웨이, 롯데피에스넷을 흡수합병 하였습니다. 이 과정에서 코리아세븐 보통주 942주가 신주발행되었으며, 이로 인해 연결실체의 지분율이 소폭 변동하였습니다.(*5) 당분기 중 신규출자하였습니다.(*6) 연결실체는 해당 기업의 지분을 보유하고 있지 않지만, 지배기업이 해당 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 자신의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 있기 때문에 지배력이 있는것으로 판단하였습니다.

(3) 중요한 종속기업의 요약재무정보당분기말 및 전기말 현재 중요한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

기업명	제 54(당) 분기말(*7)	제 53(전) 기말(*7)

자 산	부 채	매출액	당기순손익	자 산	부 채	매출액	당기순손익

롯데제과(*1)	2,717,653	1,439,815	501,758	137	2,716,175	1,415,384	2,092,996	41,629

코리아세븐(*2)	1,589,448	1,214,746	935,654	(10,227)	1,535,849	1,154,743	4,020,535	24,222

롯데자산개발	1,153,402	1,037,175	54,158	(8,362)	1,142,404	1,016,952	166,508	(59,035)

롯데지알에스(*3)	865,722	623,662	174,794	(8,881)	803,843	563,275	839,892	6,830

롯데정보통신(*4)	612,933	227,491	197,526	4,906	696,683	306,273	845,659	53,000

대홍기획	238,615	167,890	46,518	(1,172)	301,597	224,557	300,133	19,106

롯데멤버스	268,528	215,037	20,052	487	262,137	208,382	83,326	(1,020)

롯데쇼핑타운대구	158,403	159,468	-	(51)	158,447	159,461	-	(5,664)

바이더웨이(*2)	-	-	-	-	99,386	6,774	34,326	(2,165)

Lotte India Co.,Ltd.(*5)	-	-	-	-	-	-	69,809	270

롯데카드(*6)	-	-	-	-	-	-	1,366,002	43,616

(*1) 롯데제과와 그 종속기업을 포함하는 연결재무제표 기준입니다.(*2) 당분기중 코리아세븐은 연결실체의 종속기업이였던 바이더웨이, 롯데피에스넷을 흡수합병하였습니다.

(*3) 롯데지알에스와 그 종속기업을 포함하는 연결재무제표 기준입니다.(*4) 롯데정보통신과 그 종속기업을 포함하는 연결재무제표 기준입니다.(*5) 연결실체는 전기 중 LOTTE INDIA CORPORATION LIMITED 지분 전량을 당사의 종속기업인 롯데제과에 매각하였습니다. 표시된 재무정보는 매각 이전까지의 재무정보입니다.(*6) 롯데카드와 그 종속기업을 포함하는 연결재무제표 기준입니다. 한편, 당사는 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 금융회사 지분을 처분하기로 결정하여, 전기 중 매각을 완료하였습니다. 표시된 전기의 재무정보는 매각전까지 발생한 손익입니다. (*7) 상기 종속기업 정보는 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.

(4) 연결대상범위의 변동① 당분기 중 연결재무제표의 작성 대상기업에 추가된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

Lotte Investment Partners Singapore PTE	신규 설립

② 당분기 중 연결에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

Burger King Japan Holdings Co.,Ltd.	청산

낙천신식기술(북경)유한공사

바이더웨이	합병으로 인한 소멸

롯데피에스넷

(5) 비지배지분

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 분기

(단위:백만원)

구 분	롯데지알에스(*1)	대홍기획	롯데정보통신	코리아세븐	롯데제과(*1)

비지배지분 지분율	45.56%	31.27%	33.90%	17.00%	51.55%

유동자산	311,344	200,094	292,187	588,965	811,887

비유동자산	540,159	47,262	371,435	1,000,486	1,773,999

유동부채	408,174	161,883	211,400	793,386	570,594

비유동부채	215,489	7,086	16,091	421,360	869,221

순자산	227,840	78,387	436,131	374,705	1,146,071

비지배지분의 장부금액	103,807	24,512	147,863	64,306	663,172

비지배지분에 지급한 배당금	-	1,570	3,591	846	4,297

매출	174,794	46,518	197,526	935,654	501,758

분기순손익	(8,881)	(1,172)	4,906	(10,227)	137

총포괄손익	1,491	(1,295)	5,636	(11,174)	(14,617)

비지배지분에 배분된 분기순손익	(4,024)	(631)	1,563	(1,144)	(4,779)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	701	(669)	1,811	(1,305)	(10,835)

영업활동현금흐름	15,942	(19,418)	(59,218)	11,641	40,774

투자활동현금흐름	1,298	(16,392)	(15,597)	(29,107)	12,708

재무활동현금흐름	53,544	(1,253)	(1,166)	32,726	(8,687)

환율변동효과	4	2	213	-	(4,748)

현금및현금성자산의 순증감	70,788	(37,061)	(75,768)	15,260	40,047

(*1) 연결재무제표 기준입니다. (* 2) 상기 종속기업 정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이가 조정되고 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.

② 제 53(전) 기

(단위:백만원)

구 분	롯데카드(*1)(*3)	롯데지알에스(*1)	대홍기획	롯데정보통신	코리아세븐(*2)	롯데제과(*1)

비지배지분 지분율	-	45.56%	31.27%	33.90%	17.00%	51.55%

유동자산	-	269,221	260,783	381,841	501,818	771,083

비유동자산	-	520,355	48,978	365,819	1,034,035	1,806,717

유동부채	-	351,853	216,060	292,583	797,806	500,871

비유동부채	-	211,422	8,154	13,684	356,937	914,514

순자산	-	226,301	85,547	441,393	381,110	1,162,415

비지배지분의 장부금액	-	103,106	26,750	149,647	64,803	670,066

비지배지분에 지급한 배당금	2,093	-	1,570	2,786	1,431	4,297

매출	1,366,002	839,892	300,133	845,659	4,020,535	2,092,996

당기순손익	43,616	6,830	19,106	53,000	24,222	41,629

총포괄손익	29,568	3,700	19,033	45,957	23,573	50,685

비지배지분에 배분된 당기순손익	4,133	3,362	4,913	13,809	4,927	(42,541)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	3,259	1,936	4,891	11,421	4,816	(37,873)

영업활동현금흐름	(64,348)	77,542	23,313	117,432	156,241	191,037

투자활동현금흐름	(22,250)	94,248	(10,628)	(43,527)	(108,579)	(194,654)

재무활동현금흐름	(3,192)	(172,207)	(9,198)	(87,522)	(49,408)	17,092

환율변동효과	90	13	-	80	-	4,148

현금및현금성자산의 순증감	(89,700)	(404)	3,487	(13,537)	(1,746)	17,623

(*1) 연결재무제표 기준입니다. (*2) 전기 중 자기주식 1,486,631주를 취득하여, 비지배지분율이 감소하였습니다. (*3) 연결실체는 지주회사 행위제한요건 해소를 위해 롯데카드의 자산과 부채를 전기 중 처분하였습니다. 표시된 재무정보는 매각 전 2019년 3분기까지의 재무정보입니다. (* 4) 상기 종속기업 정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이가 조정되고 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.

2. 재무제표 작성기 준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2019 년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 및 투자주식의 손상평가 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이는 2020년 연차재무제표에도 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성에 적용된 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영 향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 매출채권및기타채권 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채 권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기 말	제 53(전) 기 말

매출채권	698,055	750,000

미수금	360,012	217,362

소 계	1,058,067	967,362

대손충당금	(31,260)	(33,128)

합 계	1,026,807	934,234

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	구 분	제 54(당) 기 분기 말	제 53(전) 기 말	사용제한내용

기타금융자산(유동)	단기금융상품	143,389	159,748	상생협력예치금 및 모바일상품권 등

기타	19,417	62,488	특정신탁상품 등

기타금융자산(비유동)	장기금융상품	1,070	685	질권설정 등

기타	44	68	당좌개설보증금 등

합 계	163,920	222,989

6. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기 말	제 53(전) 기 말

단기금융상품	683,322	688,964

단기금융자산	98,100	88,148

단기대여금	3,105	2,549

유동성위험회피파생상품자산	21,873	916

미수수익	3,103	6,078

유동성보증금	8,074	7,323

유동자산 계	817,577	793,978

장기금융상품	22,052	17,748

장기성금융자산	119,416	122,405

장기대여금	4,864	5,408

보증금	600,102	577,820

비유동성위험회피파생상품자산	17,660	17,580

비유동성매매목적파생상품자산	181	181

장기미수금	75,679	84,329

비유동자산 계	839,954	825,471

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기 말	제 53(전) 기 말

미지급비용	108,099	145,666

예수보증금	174,435	140,154

위험회피파생상품부채	954	-

매매목적파생상품부채	-	283

리스부채	283,794	284,823

금융보증부채 등	5,359	5,328

유동부채 계	572,641	576,254

예수보증금	130,776	150,345

위험회피파생상품부채	11,690	8,606

매매목적파생상품부채	108,301	93,559

리스부채	1,001,157	1,003,041

금융보증부채 등	7,493	3,845

비유동부채 계	1,259,417	1,259,396

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 위험회피수단인 파생부채, 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융지급보증 등을 포함하고 있습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융자산 범주	내 역	제 54(당) 기 분기 말	제 53(전) 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융상품	100,098	100,098	90,148	90,148

출자금	8,113	8,113	7,162	7,162

지분증권	5,064	5,064	5,064	5,064

채무증권	13,084	13,084	9,294	9,294

비유동성매매목적파생상품자산	181	181	181	181

소계	126,540	126,540	111,849	111,849

상각후원가 측정 금융자산 (*1)	유동자산:

현금및현금성자산(*2)	627,845	627,845	670,550	670,550

매출채권및기타채권	1,026,807	1,026,807	934,234	934,234

단기금융상품	683,322	683,322	688,964	688,964

단기대여금	3,105	3,105	2,549	2,549

미수수익	3,103	3,103	6,078	6,078

유동성보증금	8,074	8,074	7,323	7,323

기타채무상품 등	2	2	2	2

비유동자산:

장기금융상품	20,052	20,052	15,748	15,748

장기대여금	4,864	4,864	5,408	5,408

보증금	600,102	600,102	577,820	577,820

장기미수금	75,679	75,679	84,329	84,329

기타채무상품 등	38	38	4,063	4,063

소 계	3,052,993	3,052,993	2,997,068	2,997,068

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (*3)	지분증권	82,839	82,839	86,546	86,546

채무증권	10,276	10,276	10,276	10,276

소 계	93,115	93,115	96,822	96,822

위험회피파생상품자산	유동성	21,873	21,873	916	916

비유동성	17,660	17,660	17,580	17,580

소 계	39,533	39,533	18,496	18,496

금융자산 합계	3,312,181	3,312,181	3,224,235	3,224,235

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (*2) 당분기말과 전기말 상각후원가 측정 금융자산으로 분류한 현금및현금성자산에는 현금시재액 65,188백만원 및 53,021백만원이 포함되어 있지 아니합니다. (* 3 ) 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부가치로 계상하였으며, 공정가치를 결정하기위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품의 경우에는 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기 말	제 53(전) 기 말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

현대백화점(보통주)	94,160	0.40%	8,719	5,537	7,825

현대그린푸드(보통주)	133,800	0.14%	1,873	880	1,586

기타	3,049	2,264	2,994

소 계	13,641	8,681	12,405

[시장성 없는 지분증권]

투티엠(LOTTE PROPERTIES HCMC)	-	0.00%	30,134	30,134	30,134

롯데몰 하노이 싱가포르 SPC	13,600,000	10.00%	16,177	15,275	15,275

Coralis S. A.	174,992	10.00%	13,266	9,268	9,268

LOTTE PROPERTIES(CHENGDU)HK LIMITED	9,803,672	4.97%	11,018	8,411	8,411

기타	16,746	11,070	11,053

소 계	87,341	74,158	74,141

합 계	100,982	82,839	86,546

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 채무상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 목	제 54(당) 기 분기 말	제 53(전) 기 말

취득원가	장부금액	장부금액

후순위사채	10,058	10,276	10,276

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융부채 범주	내 역	제 54(당) 기 분기 말	제 53(전) 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	유동성매매목적파생상품부채	-	-	283	283

비유동성매매목적파생상품부채	108,301	108,301	93,559	93,559

소 계	108,301	108,301	93,842	93,842

상각후원가 측정 금융부채(*1)	유동부채:

매입채무및기타채무	1,074,478	1,074,478	1,182,740	1,182,740

단기차입금	925,757	925,757	878,957	878,957

유동성장기차입금	143,914	143,914	60,344	60,344

유동성사채	484,546	484,546	379,303	379,303

미지급비용	108,099	108,099	145,666	145,666

유동성예수보증금	174,435	174,435	140,154	140,154

기타	5,359	5,359	5,328	5,328

비유동부채:

장기차입금	704,421	704,421	715,034	715,034

사채	1,344,482	1,344,482	1,359,766	1,359,766

예수보증금	130,776	130,776	150,345	150,345

기타	7,493	7,493	3,845	3,845

소 계	5,103,760	5,103,760	5,021,482	5,021,482

위험회피파생상품부채	유동성 위험회피파생상품부채	954	954	-	-

비유동성 위험회피파생상품부채	11,690	11,690	8,606	8,606

소 계	12,644	12,644	8,606	8,606

기타금융부채(*2)	유동성리스부채	283,794	283,794	284,823	284,823

비유동성리스부채	1,001,157	1,001,157	1,003,041	1,003,041

소 계	1,284,951	1,284,951	1,287,864	1,287,864

금융부채 합계	6,509,656	6,509,656	6,411,794	6,411,794

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

8. 금융상품의 공정가치 (1) 공정가치의 측정

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 분기말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	109,393	17,148	126,541

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,682	10,276	74,155	93,113

위험회피 파생상품자산	-	39,533	-	39,533

금융자산 계	8,682	159,202	91,303	259,187

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	108,301	108,301

위험회피 파생상품부채	-	12,644	-	12,644

금융부채 계	-	12,644	108,301	120,945

② 제 53(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	99,442	12,407	111,849

기타포괄손익-공정가치 금융자산	12,405	10,276	74,141	96,822

위험회피 파생상품자산	-	18,496	-	18,496

금융자산 계	12,405	128,214	86,548	227,167

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	93,842	93,842

위험회피 파생상품부채	-	8,606	-	8,606

금융부채 계	-	8,606	93,842	102,448

수준1에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하였습니다.수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다. 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.

(2) 수준3 공정가치 당분기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기

기초잔액	(7,294)	112,522

취득(*1)	4,997	(94,626)

처분	(90)	(39,095)

당해 기간의 총손익	(14,611)	48,595

당기손익에 포함된 손익

(매매목적파생상품손익)	(14,459)	46,812

(당기손익인식금융자산손익)	(169)	(3,949)

기타포괄손익에 포함된 손익

(기타포괄손익-공정가치측정금융상품손익)	16	5,732

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계정재 분류(* 2 )	-	(34,690)

기말잔액	(16,998)	(7,294)

(*1) 전기 중 롯데케미칼, 롯데지알에스, 롯데푸드, 롯데칠성음료가 보유하고 있던 롯데글로벌로지스 지분을 추가 취득함으로써 관련 파생상품부채 94,575백만원을 인수하였습니다. (* 2 ) 전기 중 호텔롯데, 롯데알미늄, 롯데상사가 보유하고 있던 캐논코리아 비즈니스 솔루션 지분을 추가취득함으로써 공동기업투자주식으로 계정을 재분류하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 제 54(당) 기 분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,148	순자산가치평가법	-	-

이항모형	연환산변동성	9.82%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	74,155	순자산가치평가법	-	-

영업현금흐름할인법	가중평균자본비용	1.07% ~ 14.52%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(108,301)	이항모형	일환산변동성	1.90%

180영업일기준환산변동성	14.00%

② 제 53(전) 기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,407	순자산가치평가법	-	-

이항모형	연환산변동성	9.82%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	74,141	순자산가치평가법	-	-

영업현금흐름할인법	가중평균자본비용	1.07 ~ 14.52%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(93,842)	이항모형	일환산변동성	1.34%

180영업일기준환산변동성	14.00%

(4) 민감도분석당분기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.① 지분증권

(단위:백만원)

구 분	할인율	영구성장율

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	18,461	(1,292)	(463)	16,657

② 주식옵션

(단위:백만원)

구 분	할인율	변동성

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

주식매수/매도선택권	(5,808)	5,596	2,907	(12,104)

9. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기 말	제 53(전) 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	214,490	(2,123)	212,367	222,379	(2,062)	220,317

제품	84,485	(641)	83,844	85,633	(810)	84,823

재공품	1,533	-	1,533	1,594	-	1,594

반제품	13,596	(3)	13,593	11,239	(3)	11,236

원재료	89,069	(318)	88,751	91,532	(455)	91,076

부재료	22,343	(192)	22,151	23,517	(200)	23,318

저장품	9,646	-	9,646	8,666	-	8,666

미착품	32,041	-	32,041	26,089	-	26,089

미완성건물	5,717	-	5,717	9,963	-	9,963

기타	-	-	-	616	-	616

합 계	472,920	(3,277)	469,643	481,228	(3,530)	477,698

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기 분기

비용으로 인식한 재고자산 등	1,212,506	1,440,943

(3) 연결실체는 재고자산평가이익 253백만원을 인식하였습니다. 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

10. 기타비금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기 말	제 53(전) 기 말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	59,542	3,176	61,064	2,758

선급비용	59,533	37,784	53,661	38,780

부가세대급금	2,694	-	2,235	-

기타자산	93	285	78	879

합 계	121,862	41,245	117,038	42,417

11. 매각예정비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기 말	제 53(전) 기 말

토지(*1)	28,913	28,913

건물(*1)(*2)	23,390	23,109

기타(*2)	14,487	14,004

합 계	66,790	66,026

(*1) 연결실체의 종속기업인 롯데지알에스는 토지 및 건물의 일부를 매각하기로 결정함에 따라 해당 자산을 매각예정자산으로 대체 하였습니다. 매각예정자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. (*2) 연결실체의 종속기업인 낙천오더리음료유한공사는 토지사용권, 건물 등을 매각하기로 결정함에 따라 해당 자산을 매각예정자산으로 대체 하였습니다. 매각예정자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	소재국가	주요영업활동	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

지분율(%)(*1)	장부금액	지분율(%)(*1)	장부금액

롯데쇼핑	한국	유통	40.00	1,899,697	40.00	1,986,874

롯데칠성음료 보통주	한국	제조, 판매	26.54	310,100	26.54	318,769

롯데칠성음료 우선주	한국	제조, 판매	8.37	9,484	8.37	9,749

롯데푸드	한국	제조, 판매	23.08	222,433	23.08	223,832

롯데역사	한국	유통	44.53	110,655	44.53	139,971

롯데글로벌로지스	한국	물류관리업	44.59	277,156	44.59	277,151

롯데케미칼	한국	제조, 판매	24.03	3,379,012	23.76	3,379,248

캐논코리아비즈니스솔루션	한국	제조, 판매	50.00	85,752	50.00	84,125

기타	-	-	-	270,096	-	281,745

합 계	6,564,385	6,701,464

(*1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다. (2) 당분기말과 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 분기말

(단위:백만원)

관계기업명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	손 상	기타증감	처 분	기 말

롯데쇼핑	1,986,874	-	(42,999)	(35,196)	3,267	-	(12,249)	-	1,899,697

롯데칠성음료 보통주	318,769	-	(5,728)	(645)	(1,458)	-	(838)	-	310,100

롯데칠성음료 우선주	9,749	-	(176)	(20)	(45)	-	(24)	-	9,484

롯데푸드	223,832	-	(3,135)	1,749	(77)	-	64	-	222,433

롯데역사	139,971	-	(27,922)	(1,285)	-	-	(109)	-	110,655

롯데글로벌로지스	277,151	-	-	(66)	365	-	(294)	-	277,156

롯데케미칼	3,379,248	17,206	(54,573)	(6,397)	45,728	-	(2,200)	-	3,379,012

캐논코리아비즈니스솔루션	84,125	-	(446)	2,060	-	-	13	-	85,752

기타	281,745	-	-	(6,706)	2,211	(147)	(252)	(6,755)	270,096

합 계	6,701,464	17,206	(134,979)	(46,506)	49,991	(147)	(15,889)	(6,755)	6,564,385

② 제 53(전) 기말

(단위:백만원)

관계기업명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	손 상	기타증감(*1)	계정대체(*2)	처 분	기 말

롯데쇼핑	2,609,881	46,290	(57,069)	(261,106)	7,660	(325,433)	(33,349)	-	-	1,986,874

롯데칠성음료 보통주	369,714	-	(5,728)	(46,472)	2,684	-	(1,429)	-	-	318,769

롯데칠성음료 우선주	11,308	-	(176)	(1,421)	82	-	(44)	-	-	9,749

롯데푸드	216,861	-	(3,918)	10,549	3,999	-	(3,659)	-	-	223,832

롯데역사	123,019	-	(13,182)	28,997	2,561	(8,875)	7,451	-	-	139,971

롯데글로벌로지스	114,405	164,571	-	(1,150)	276	-	(951)	-	-	277,151

롯데케미칼	3,228,470	41,052	(83,635)	164,294	23,463	-	5,604	-	-	3,379,248

캐논코리아비즈니스솔루션	-	92,509	-	60,582	-	(68,400)	(566)	-	-	84,125

기타(*1)	460,935	10,120	(1,560)	(11,869)	14,529	(20,088)	(76,032)	(46,156)	(48,134)	281,745

합 계	7,134,593	354,542	(165,268)	(57,596)	55,254	(422,796)	(102,975)	(46,156)	(48,134)	6,701,464

(*1) 롯데로지스틱스는 관계기업인 롯데글로벌로지스와 합병 하였습니다. (*2) L Mayson company ltd. (미얀마)는 기초에는 관계기업이었지만, 추가지분취득으로 인하여 종속기업으로 분류 변경 되었습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 54(당) 기 분기말

(단위:백만원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익(*1)

롯데쇼핑	5,180,672	28,082,008	7,750,762	13,814,591	4,076,714	52,148	(29,788)	(97,622)

롯데칠성음료	710,174	2,466,133	1,137,913	846,417	507,376	6,255	(8,881)	(11,919)

롯데푸드	716,080	700,184	603,928	108,943	409,198	9,940	(47)	6,779

롯데역사	195,819	263,738	141,129	98,486	27,258	(5,279)	(244)	(5,398)

롯데글로벌로지스	576,183	1,376,796	652,724	777,454	676,925	5,825	386	209

롯데케미칼	6,962,845	13,082,805	2,803,839	3,266,882	3,275,610	(85,994)	178,364	100,854

캐논코리아비즈니스솔루션	155,834	189,458	88,727	11,152	133,749	4,517	-	4,133

(*1) 상기 총포괄손익은 비지배주주 귀속분이 제외되어 있습니다.

② 제 53(전) 기 말

(단위:백만원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익(*1)

롯데쇼핑	6,107,298	27,865,318	8,201,884	13,869,047	17,632,841	427,911	43,263	(866,298)

롯데칠성음료	788,388	2,468,122	941,629	1,086,876	2,429,527	107,666	4,962	(137,470)

롯데푸드	624,526	696,636	452,901	160,729	1,788,031	49,466	1,182	38,705

롯데역사	246,065	145,806	87,032	16,799	162,538	15,977	22,481	112,067

롯데글로벌로지스	618,350	1,377,178	705,352	767,898	2,697,920	18,488	(773)	(5,199)

롯데케미칼	7,220,859	12,822,246	2,740,030	3,249,944	15,123,478	1,107,259	120,123	835,102

캐논코리아비즈니스솔루션	134,749	188,321	73,040	7,884	382,913	4,414	-	(6,164)

(*1) 상기 총포괄손익은 비지배주주 귀속분이 제외되어 있습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 분기말

(단위:백만원)

관계기업명	순자산(A)(*1)	연결실체지분율(%)(B)	순자산 지분금액(A*B)	영업권	손상	기타(*2)	장부금액

롯데쇼핑 (*3)	10,440,682	40.03	4,178,949	-	(3,385,385)	1,106,133	1,899,697

롯데칠성음료 보통주 (*4)	1,085,470	28.01	304,092	-	-	6,008	310,100

롯데칠성음료 우선주 (*4)	91,275	10.19	9,300	-	-	184	9,484

롯데푸드 (*5)	703,393	28.71	201,938	16,269	-	4,226	222,433

롯데역사	219,942	44.53	97,948	32,718	(8,875)	(11,136)	110,655

롯데글로벌로지스	515,114	44.59	229,702	120,584	(63,960)	(9,170)	277,156

롯데케미칼	13,075,432	24.03	3,141,575	-	-	237,437	3,379,012

캐논코리아비즈니스솔루션	245,414	50.00	122,707	-	(68,400)	31,445	85,752

(*1) 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다. (*2) 공정가치차이 미상각잔액, 미실현손익이 포함되어 있습니다.

(*3) 롯데쇼핑 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 40.03%를 적용하여 계산하였습니다. (*4) 롯데칠성음료 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 보통주 28.01%, 우선주 10.19%를 적용하여 계산하였습니다. (*5) 롯데푸드 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 28.71%를 적용하여 계산하였습니다.

② 제 53(전) 기 말

(단위:백만원)

관계기업명	순자산(A)(*1)	연결실체지분율(%)(B)	순자산 지분금액(A*B)	영업권	손상	기타(*2)	장부금액

롯데쇼핑 (*3)	10,645,986	40.03	4,261,123	-	(3,385,385)	1,111,136	1,986,874

롯데칠성음료 보통주 (*4)	1,118,113	28.01	313,237	-	-	5,532	318,769

롯데칠성음료 우선주 (*4)	94,023	10.19	9,580	-	-	169	9,749

롯데푸드 (*5)	707,532	28.71	203,127	16,269	-	4,436	223,832

롯데역사	288,040	44.53	128,274	32,718	(8,875)	(12,146)	139,971

롯데글로벌로지스	515,085	44.59	229,689	120,584	(63,960)	(9,162)	277,151

롯데케미칼	13,204,399	23.76	3,137,890	-	-	241,358	3,379,248

캐논코리아비즈니스솔루션	242,146	50.00	121,073	-	(68,400)	31,452	84,125

(*1) 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다. (*2) 공정가치차이 미상각잔액, 미실현손익이 포함되어 있습니다.

(*3) 롯데쇼핑 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 40.03%를 적용하여 계산하였습니다. (*4) 롯데칠성음료 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 보통주 28.01%, 우선주 10.19%를 적용하여 계산하였습니다. (*5) 롯데푸드 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 28.71%를 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당분기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 기타자본항목	미반영 기타자본 항목 누계액

LH Foods Co.,Ltd.	(73)	(22,282)	677	1,212

Lotte Packaging(Beijing) Co., Ltd.	22	(1,121)	53	53

(6) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

롯데쇼핑	848,663	1,533,251

롯데칠성음료 보통주	180,341	297,032

롯데칠성음료 우선주	2,586	4,685

롯데푸드	78,360	107,875

롯데케미칼	1,589,394	1,824,525

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc	67,281	68,264

BIBICA CORPORATION	15,445	19,758

13. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기말

기초장부금액	2,389,805	2,589,090

사업결합	-	13,345

취득액	84,595	287,040

상 각	(50,607)	(247,921)

손 상	(7,462)	(190,306)

처분액	(10,314)	(16,309)

기타증(감)액(*)	(1,709)	(45,134)

기말장부금액	2,404,308	2,389,805

(*) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기말

기초장부금액	850,885	920,543

사업결합	-	74,980

취득액	8,694	41,389

상 각	(23,882)	(68,794)

손 상(*1)	(10)	(97,322)

처분액	(40)	(2,726)

기타증(감)액(*2)	3,784	(17,185)

기말장부금액	839,431	850,885

(*1) 연결실체는 공정가치 평가금액과 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액과의 차액을 손상으로 인식하였습니다.(*2) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

15. 투자부동산

당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기말

기초장부금액	1,074,149	426,288

취득액	31,590	198,440

상 각	(14,961)	(53,100)

손 상	-	(17,100)

리스기초효과및증(감)액	-	512,588

처분액	(479)	(15,359)

기타증(감)액(*)	2,720	22,392

기말장부금액	1,093,019	1,074,149

(*) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

매입채무	695,194	758,562

미지급금	379,284	424,178

합 계	1,074,478	1,182,740

17. 차입금및사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

단기차입금	925,757	878,957

유동성장기차입금	143,914	60,344

유동성사채	485,008	379,734

유동성사채할인발행차금	(462)	(431)

유동부채 계	1,554,217	1,318,604

장기차입금	704,421	715,034

사채	1,346,830	1,362,020

사채할인발행차금	(2,348)	(2,254)

비유동부채 계	2,048,903	2,074,800

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	내역	연이자율(%)	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

우리은행 외	일반차입금	1.99 ~ 14.61	766,257	688,957

신한은행 외	어음차입금	1.88 ~ 4.00	159,500	190,000

합 계	925,757	878,957

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	내역	연이자율(%)	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

신한은행 외	원화장기차입금	2.10~9.42	773,158	702,930

KEB하나은행 외	외화장기차입금	2.40~8.55	75,177	72,448

총 장부금액	848,335	775,378

유동성장기차입금	(143,914)	(60,344)

합 계	704,421	715,034

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종류	만기일	연이자율(%)	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

롯데지주 사채	다수건	1.55 ~ 2.84	773,390	763,670

롯데제과 사채	다수건	1.68 ~ 2.89	683,330	673,670

롯데지알에스 사채	다수건	2.10 ~ 2.44	136,678	134,734

롯데자산개발 사채	다수건	3.80 ~ 4.50	45,000	45,000

코리아세븐 사채	다수건	2.75 ~ 2.81	193,440	124,680

합 계	1,831,838	1,741,754

사채할인발행차금	(2,810)	(2,685)

유동성사채	(484,546)	(379,303)

차감계	1,344,482	1,359,766

1 8. 선수수익

당분기말 및 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

멤버쉽 포인트	92	2,413

유동성 선수임대료	13	6,399

기타 선수수익	9,130	3,009

유동부채 계	9,235	11,821

선수임대료	2,894	11,499

기타 장기선수수익	18,223	10,175

비유동부채 계	21,117	21,674

19. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 54(당) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

포인트충당부채	6,424	54,542	(52,498)	8,468

상여충당부채	7,318	4,052	(9,258)	2,112

반품충당부채	19,999	26	(1,271)	18,754

기타충당부채(*1)	20,042	2,360	(1,105)	21,297

유동부채 계	53,783	60,980	(64,132)	50,631

기타충당부채(*1)	16,611	19	(76)	16,554

비유동부채 계	16,611	19	(76)	16,554

(*1) 연 결실체는 소송충당부채 및 복구충당부채 등을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

② 제 53(전) 기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기말장부금액

포인트충당부채	12,077	161,425	(167,078)	6,424

상여충당부채	6,922	6,821	(6,425)	7,318

반품충당부채	22,500	143	(2,644)	19,999

기타충당부채(*1)	14,271	13,654	(7,883)	20,042

유동부채 계	55,770	182,043	(184,030)	53,783

상여충당부채	263	15	(278)	-

기타충당부채(*1)	57,734	2,945	(44,068)	16,611

비유동부채 계	57,997	2,960	(44,346)	16,611

(*1) 연 결실체는 소송충당부채 및 복구충당부채 등을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 기타비금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	167,403	-	174,180	-

부가세예수금	34,190	-	41,472	-

선수금	57,476	-	60,824	-

기타부채	1,353	14	799	814

합 계	260,422	14	277,275	814

21. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	454,748	446,534

사외적립자산의 공정가치	(416,505)	(428,602)

확정급여제도의 부채 인식액	38,243	17,932

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

기타장기급여채무의 현재가치	23,809	24,241

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기

기초금액	446,534	394,948

당기근무원가	15,369	67,982

과거근무원가	86	266

이자원가	31	1,347

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	-	221

재측정요소

- 인구통계적 가정	-	(158)

- 재무적 가정	(902)	14,924

- 경험조정	4,938	2,951

소 계	4,036	17,717

급여지급액	(8,333)	(26,410)

사업결합	-	461

기타	(2,975)	(9,998)

기말금액	454,748	446,534

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기

기초금액	428,602	352,151

사외적립자산의 이자수익	330	2,515

재측정요소	(363)	(2,503)

고용인의 기여금	130	96,794

지급액	(8,313)	(18,502)

기타	(3,881)	(1,853)

기말금액	416,505	428,602

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

확정이율보장형상품	406,974	419,172

정기예금	9,403	9,136

국민연금전환금	128	133

기타	-	161

합 계	416,505	428,602

(6) 당분기 및 전분기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기 분기

당기근무원가	15,369	17,014

과거근무원가	86	-

이자원가	31	346

사외적립자산의 이자수익	(330)	(628)

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	-	3

장기종업원급여	1,701	1,059

합 계	16,857	17,794

22. 파생상품

(1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품 종류	계약내용

현금흐름위험회피	통화스왑	외화 사채 및 차입금에 대하여 만기에 약정통화 원금을 부담하거나 외화 변동이자에 대하여 약정통화 고정이자를 부담함

이자율스왑	원화 및 외화 차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

매매목적	주식옵션	주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하거나 투자자가 주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함

(2) 당분기말 현재 파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	파생상품 종류	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

자 산	부 채	자 산	부 채

현금흐름위험회피	통화스왑	38,577	2,421	15,384	37

이자율스왑 등	957	10,224	3,112	8,569

매매목적	주식옵션	181	108,301	181	93,842

합 계	39,715	120,946	18,677	102,448

(3) 당분기와 전기 중 파생상품에 대한 평가손익은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 분기

(단위:백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비 고

현금흐름위험회피	통화스왑	23,697	당기손익

2,395	기타포괄손익

이자율스왑	(569)	당기손익

(7,710)	기타포괄손익

매매목적	주식옵션	(14,459)	당기손익

② 제 53(전) 기

(단위:백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비 고

현금흐름위험회피	통화스왑	15,779	당기손익

2,135	기타포괄손익

이자율스왑	(664)	당기손익

(6,287)	기타포괄손익

매매목적	주식옵션	46,812	당기손익

23. 납입자본

(1) 자본금연결실체가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주입니다. 연결실체는 2018년 11월 21일 임시주주총회 결의사항 '자기주식 소각을 위한 자본금 감소 승인의 건' 승인에 의거하여, 연결실체가 보유하고 있던 자기주식 보통주 11,657,000주를 임의무상소각하였습니다. 이에따라, 당분기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 104,909,237주, 우선주 987,623주이며, 1주당 액면금액은 각각 200원입니다.

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

주식발행초과금	3,178,316	3,178,316

기타자본잉여금	1,067,636	1,067,636

합 계	4,245,952	4,245,952

24. 자본조정

당분기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

자기주식	(1,946,867)	(1,946,867)

지분법 자본조정	(1,095)	(993)

기타자본조정	(510,412)	(510,413)

합 계	(2,458,374)	(2,458,273)

25. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	32,074	34,431

해외사업장환산외환차이	(76,324)	(70,680)

현금흐름위험회피	(5,315)	(1,944)

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	68,562	21,914

합 계	18,997	(16,279)

26. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

법정적립금 (*1)	24,130	11,884

임의적립금	147,160	132,460

미처분이익잉여금(*2)	4,603,325	4,762,904

합 계	4,774,615	4,907,248

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 전기말 미처분이익잉여금은 기준서 1116호 도입에 따른 기초 효과가 반영되어 있는 금액입니다.

27. 주당이익

(1) 기본주당이익① 당분기 중 보통주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구 분	제 54(당) 기 분기

지배주주지분 순이익(손실)(A)	(56,557)

(-)지배주주지분 우선주순이익(손실)(B)	(525)

보통주순이익(손실)(C=A-B)	(56,032)

가중평균유통보통주식수(D)(*1)	70,805,301

보통주 기본주당순이익(손실)(E=C÷D) (원)	(791)

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

② 당분기 중 우선주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구분	제 54(당) 기 분기

지배주주지분 우선주순이익(손실)(A)	(525)

가중평균유통우선주식수(B)(*1)	707,575

우선주 기본주당순이익(손실)(C=A÷B) (원)	(741)

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

③ 전분기 중 보통주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구 분	제 53(전) 기 분기

계속영업	중단영업

지배주주지분 순이익(손실)(A)	73,304	51,281

(-)지배주주지분 우선주순이익(손실)(B)	760	507

보통주순이익(손실)(C=A-B)	72,544	50,774

가중평균유통보통주식수(D)(*1)	70,805,302	70,805,302

보통주 기본주당순이익(손실)(E=C÷D) (원)	1,025	717

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

④ 전분기 중 우선주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구분	제 53(전) 기 분기

계속영업	중단영업

지배주주지분 우선주순이익(손실)(A)	760	507

가중평균유통우선주식수(B)(*1)	707,575	707,575

우선주 기본주당순이익(손실)(C=A÷B) (원)	1,075	717

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다. (2) 희석주당이익(손실)당분기 및 전기의 보통주 및 우선주 희석주당이익(손실)은 보통주 및 우선주 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

28. 매출 및 매출원가당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기 분기

상품매출액	1,099,587	1,092,677

제품매출액	551,495	616,978

기타매출액	343,985	323,962

매출액 계	1,995,067	2,033,617

상품매출원가	859,244	842,959

제품매출원가	342,657	390,029

기타매출원가	220,727	204,915

매출원가 계	1,422,628	1,437,903

29. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기 분기

급여및상여	131,897	136,716

퇴직급여	11,513	10,590

장기종업원급여	35	129

복리후생비	24,341	24,767

교육훈련비	1,108	2,002

여비교통비	3,392	4,017

차량유지비	2,270	2,214

보험료	2,689	2,493

세금과공과	3,384	3,904

접대비	1,440	1,716

소모품비	6,935	6,213

도서인쇄비	731	579

통신비	1,329	1,267

수도광열비	15,801	17,329

수선유지비	4,991	5,333

지급임차료	16,866	20,433

감가상각비	103,286	103,411

무형자산상각비	22,062	15,329

지급수수료	97,950	106,059

광고선전비	18,596	24,104

견본비	364	288

판매수수료	70,110	68,653

판매촉진비	6,350	6,267

장식비	365	382

대손상각비	143	904

운반보관료	13,950	14,907

연구개발비	332	399

충당부채전입	(4)	(1,098)

보상비	439	375

잡비	609	975

합 계	563,274	580,657

30. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격 별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기 분기

재고자산의 매입	817,072	574,020

재고자산의 변동	169,980	128,053

종업원급여	197,878	177,860

퇴직급여	17,435	14,328

복리후생비	37,063	33,641

광고선전비	18,602	24,134

지급임차료	17,470	27,102

감가상각비	124,932	134,424

무형자산상각비	23,882	17,086

세금과공과	8,202	5,019

수도광열비	27,406	26,300

용역비	210,352	209,690

지급수수료	74,828	59,351

판매수수료	70,110	187,636

판매촉진비	6,408	6,267

장식비	387	528

운반보관료	14,038	14,987

기타	149,857	378,134

합 계	1,985,902	2,018,560

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기 분기

금융수익:

이자수익	10,042	9,801

배당금수익	310	12,295

외환차익	626	274

외화환산이익	15,241	5,242

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	60	111

상각후원가측정금융자산처분이익	-	10

파생상품평가이익	25,369	9,722

합 계	51,648	37,455

금융비용:

이자비용	34,106	49,956

외환차손	829	95

외화환산손실	40,632	9,031

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	277	-

기타의대손상각비(금융)	(64)	15

파생상품평가손실	16,700	686

합 계	92,480	59,783

32. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기 분기

기타수익:

외환차익	920	662

외화환산이익	3,341	1,840

투자부동산처분이익	130	-

유형자산처분이익	5,289	4,719

유형자산손상차손환입	1	3

잡이익	3,125	6,222

종속기업 청산이익	3,014	-

관계,공동기업투자 처분이익	4,310	2,723

합 계	20,130	16,169

기타비용:

외환차손	805	369

외화환산손실	2,331	603

투자부동산처분손실	-	55

유형자산처분손실	2,758	5,335

유형자산손상차손	7,462	-

무형자산처분손실	33	16

무형자산손상차손	10	160

매각예정자산처분손실	-	3

기부금	3,025	3,935

기타의대손상각비	88	117

잡손실	3,420	5,611

관계,공동기업투자 손상차손	147	76,665

합 계	20,079	92,869

33. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.34. 현금흐름표

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

현금	65,188	53,021

예금	446,804	416,394

기타현금성자산	181,041	254,156

합 계	693,033	723,571

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 조정내역

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기 분기

법인세비용(수익)	(16,313)	12,230

퇴직급여	15,156	16,739

장기종업원급여	1,701	1,059

감가상각비	124,932	134,424

무형자산상각비	23,882	17,086

투자부동산처분손실	-	55

유형자산처분손실	2,758	5,335

유형자산손상차손	7,462	-

무형자산처분손실	33	16

무형자산손상차손	10	160

대손상각비	143	796

기타의대손상각비	15	131

외화환산손실	42,964	9,651

외환차손	29	17

재고자산평가손실	8	(52)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	277	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손실	9	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품손상차손	-	79

파생상품평가손실	16,700	686

지분법손실	71,331	6,891

관계기업및공동기업투자손상차손	147	76,665

하자보수충당금전입액(환입액)	(89)	658

공사손실충당금전입액(환입액)	496	(96)

복구충당부채전입액	2	3

기타충당부채환입액	-	(37)

지급임차료(현재가치할인차금상각등)	-	1,266

기타 현금의유출이 없는 비용 등	(304)	401

금융업비용	-	168,671

이자비용	34,106	50,613

외화환산이익	(18,582)	(7,081)

외환차익	(3)	(3)

투자부동산처분이익	(130)	-

유형자산처분이익	(5,289)	(4,719)

유형자산손상차손환입	(1)	(3)

무형자산처분이익	-	1

임대수익	(66)	(338)

상각후원가측정금융자산처분이익	-	(10)

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(60)	(111)

파생상품평가이익	(25,369)	(9,722)

지분법이익	(24,825)	(159,832)

종속기업투자처분이익	(3,014)	-

관계기업및공동기업투자처분이익	(4,310)	(2,724)

기타현금의 유입이 없는 수익 등	(535)	(6,343)

금융업수익	-	(270,406)

이자수익	(10,042)	(9,972)

배당금수익	(310)	(12,295)

합 계	232,919	19,889

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기 분기

매출채권의 감소	58,759	16,145

기타채권의 감소(증가)	22,141	(158,894)

기타금융자산의 감소(증가)	6,112	(64,698)

재고자산의 증가	(2,702)	(89,310)

기타비금융자산의 증가	(9,936)	(15,652)

매입채무의 감소	(80,084)	(39,041)

기타채무의 감소	(116,798)	(171,223)

기타금융부채의 감소	(40,807)	(22,144)

선수수익의 증가(감소)	(329)	2,571

충당부채의 감소	(3,435)	(4,931)

기타비금융부채의 감소	(16,396)	(19,405)

확정급여부채및기타장기급여채무의 지급	(7,888)	(14,747)

사외적립자산의 증가	8,313	9,879

확정급여채무 관계사 전출입	-	(6)

합 계	(183,050)	(571,456)

(3) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기 분기

리스기준 변경에 의한 사용권자산의 증가	-	585,610

리스기준 변경에 의한 리스부채의 증가	-	1,120,391

리스기준 변경에 의한 투자부동산의 증가	-	532,152

사용권자산의 취득	41,527	46,020

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

공정가치변동	기타(*1)

단기차입금	878,957	43,690	-	3,110	925,757

장기차입금	775,378	70,725	-	2,233	848,336

사채	1,739,069	68,084	-	21,875	1,829,028

리스부채	1,287,864	(79,210)	-	76,298	1,284,952

위험회피목적 파생금융상품(*2)	(9,891)	-	(16,998)	-	(26,889)

미지급금	428,023	-	-	(41,245)	386,778

합계	5,099,400	103,289	(16,998)	62,271	5,247,962

(*1) 기타는 환율변동에 의한 증감액, 리스부채의 발생, 할인발행차금의 상각 등을 포함하고 있습니다.(*2) 위험회피목적 파생금융상품의 순부채 금액입니다. 35. 리스 ( 1) 연결재무상태표에 인식된 금액 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

사용권자산

토지	-	-

건물	469,015	491,737

기계장치	3,442	7,612

차량운반구	19,100	20,824

기타의유형자산	40,409	35,090

합 계	531,966	555,262

투자부동산

투자부동산	676,750	658,583

리스부채

유동	283,794	284,823

비유동	1,001,157	1,003,041

합 계	1,284,951	1,287,864

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기 분기

사용권자산의 감가상각비

토지	-	1,407

건물	56,399	30,718

기계장치	432	1,349

차량운반구	1,774	1,537

기타의유형자산	759	36,314

합 계	59,364	71,325

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	16,298	11,092

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	5,829	5,794

단기리스가 아닌 소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	425	768

리스부채 에서 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	8,968	20,540

합 계	31,520	38,194

당분기 중 리스의 총 현금유 출은 85,628 백 만원 입니다 .

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

리스채권

채권원금	110,124	88,518

(4) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기

기초장부금액	555,262	605,174

취득액	41,527	240,798

상 각	(59,364)	(240,309)

처 분	(5,232)	(34,066)

기타증(감)액(*1)	(227)	(16,335)

기말장부금액	531,966	555,262

(*) 기타증(감)에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

36. 영업부문

(1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영진의 의사결정을 위해 다음과 같이 사업부문을 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분	유통	금융(*)	식품	컴퓨터시스템구축	광고대행	기타

구분기준	음ㆍ식료품 위주의종합소매업 및 전자상거래	여신전문 서비스	음ㆍ식료품	전산용역	광고제작, 대행	기타

수익을 창출하는 주요 재화	상품 등	신용카드 등	상품 등	IT서비스 등	광고대행 등	물류, 투자활동 등

주요고객	일반소비자	일반소비자	대형유통업체	일반소비자	일반소비자	일반소비자

(*) 금융부문이 2018년말 중단영업으로 분류되었으며, 2019년 중 매각되었습니다.

(2) 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	유통	식품	컴퓨터시스템구축	광고대행	기타	합계

외부수익	931,321	714,086	170,199	41,799	137,664	1,995,067

부문간 수익	4,333	27,553	29,208	9,113	10,800	81,009

부문수익	935,654	741,639	199,407	50,912	148,464	2,076,076

② 제 53(전) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	유통	금융	식품	컴퓨터시스템구축	광고대행	기타	중단영업	합계

외부수익	911,462	449,152	771,609	133,233	50,079	132,826	(414,743)	2,033,617

부문간 수익	8,469	3,504	32,422	64,103	13,444	16,064	(37,913)	100,094

부문수익	919,931	452,656	804,031	197,336	63,523	148,890	(452,656)	2,133,711

(3) 당분기와 전분기 중 부문별 영업현황은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업이익	감가상각비및무형자산상각비	이자수익	이자비용	관계기업투자손익에 대한 지분	분기순손실

유통	935,654	(8,650)	51,556	2,165	4,269	-	(6,747)

식품	741,639	10,881	59,545	3,369	9,920	(59)	(11,398)

컴퓨터시스템구축	199,407	5,681	9,249	542	79	-	4,597

광고대행	50,912	(1,933)	1,934	524	88	-	(1,295)

기타	148,464	2,377	24,597	3,589	20,069	-	147,080

합계	2,076,076	8,356	146,882	10,188	34,425	(59)	132,237

연결조정	(81,009)	809	1,932	(146)	(319)	(46,447)	(194,046)

연결조정 후 금액	1,995,067	9,165	148,814	10,042	34,106	(46,506)	(61,809)

② 제 53(전) 기 분기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업이익	감가상각비및무형자산상각비	이자수익	이자비용	관계기업투자손익에 대한 지분	분기순이익

유통	919,931	3,967	53,089	2,349	3,897	-	1,091

금융	452,656	39,229	16,445	171	657	-	30,199

식품	804,031	15,940	71,320	3,335	10,898	(1,684)	7,312

컴퓨터시스템구축	197,336	5,270	9,822	958	731	-	2,855

광고대행	63,523	1,121	2,110	584	64	-	1,202

기타	148,890	(1,503)	20,081	2,460	34,801	-	202,261

합계	2,586,367	64,023	172,866	9,857	51,047	(1,684)	244,919

연결조정	(103,720)	11,628	(21,356)	115	(434)	154,625	(74,787)

중단영업	(449,030)	(60,595)	-	(171)	(657)	-	(51,612)

중단영업 조정 후 금액	2,033,617	15,056	151,510	9,801	49,956	152,941	118,520

(4) 당분기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

자 산	부 채	자 산	부 채

유통	1,591,032	1,212,850	1,636,116	1,161,517

식품	3,954,422	2,249,947	3,919,682	2,159,488

컴퓨터시스템구축	619,642	232,207	705,015	312,303

광고대행	278,915	199,139	340,559	254,435

기타	9,844,996	4,067,173	9,655,143	3,984,698

합계	16,289,008	7,961,315	16,256,515	7,872,441

연결조정	(698,069)	(50,773)	(650,765)	(59,227)

연결 조정 후 금액	15,590,939	7,910,542	15,605,750	7,813,214

(5) 당분기와 전분기 중 지역별 매출내역(연결조정 전)은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기 분기

한국	2,014,973	2,478,365

중국	1,247	2,306

일본	13,509	39,002

아시아	41,417	63,057

미국 및 유럽	4,929	3,637

합계	2,076,076	2,586,367

중단영업 조정	-	(452,656)

중단영업 조정 후 합계	2,076,076	2,133,711

(6) 당분기말 현재 비유동자산의 현황(연결조정 전)은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	비유동자산(*)

한국	4,577,587

중국	11,318

일본	825

아시아	79,444

미국	224

합계	4,669,398

(*) 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 합계액입니다.

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 백만, 원화단위 : 백만원)

구 분	통화	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말(*)

한 도	한 도

CP할인어음	KRW	305,000	275,000

L/C 한도	USD	24	23

CNY	-	6

L/C개설	EUR	-	1,400

USD	-	1,700

Local L/C한도	KRW	-	1,500

구매론	KRW	3,500	3,500

구매카드	KRW	224,000	224,000

당좌차월	KRW	62,618	63,160

매입처할인한도	KRW	17,000	24,000

법인카드	KRW	10,000	10,000

어음할인	KRW	57,300	57,300

외상매출담보대출	KRW	43,000	73,000

운영자금대출	KRW	185,000	35,000

원화지급보증	KRW	37,500	72,338

이행보증	KRW	8,399	8,210

일반대출	KRW	896,252	895,497

USD	12	-

VND	92,780	92,780

전자방식외담대한도	KRW	236,000	236,000

지급보증	KRW	245,394	247,851

USD	1	1

회전대출	KRW	12,000	12,000

시설자금대출	KRW	1,600	1,600

기타	KRW	8,711	36,899

(*) 전기 중 매각예정자산집단으로 분류되었던 롯데카드의 매각이 완료되었습니다. (2) 주요 경영관련 약정사항 ① 브랜드사용료, 경영지원수수료, 기술사용료 계약연결실체는 계열사 중 일부 회사와 브랜드 사용에 대하여 매출액 및 광고선전비 등을기준으로 브랜드사용료를 책정하여 이를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 계열사 중 일부 회사에 대하여 경영지원을 제공하고 관련 비용을 기준으로 경영지원수수료를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 연결실체는 7-Eleven, Inc.(미국법인)와 편의점 서비스를 제공하는 7-Eleven 상표 및 이에 관련된 운영기술도입 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따르면 연결실체는 종속기업인 코리아세븐 관련된 순매출의 0.6%를 기술사용료로 지급하도록 되어 있습니다.

② 신주인수권의 부여7-Eleven, Inc.(미국법인)에 대해 2003년 1월 1일을 시작으로 하여 그 후 매년 1월 1일(옵션일)에 종속기업인 코리아세븐 주식의 10%까지를 매입할 수 있는 권리를 부여하였으며, 한번에 또는 합계로 10% 이상을 매입할 수 없도록 되어 있습니다.③ 가맹점 계약연결실체는 롯데리아, 엔제리너스 등의 가맹점과 물품의 공급 등과 관련된 가맹점 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의거 연결실체는 가맹점주로부터 가입비와 물품대 회수 보증금 명목으로 부동산담보를 설정하고 부동산담보 설정이 불 가할 때 현금담보를 받고 있으며, 가입비는 매출액으로, 현금 담보분은 예수보증금으로 각각 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 직영편의점 외에 각 가맹편의점 점주와 7-Eleven 프랜차이즈 계약을 체결하고 있으며 동 프랜차이즈 계약에 따라 연결실체는 가맹점주에게 대리운영권을 부여하고, 그 성과에 따라 가맹점주에게 수수료를 지급하고 있습니다. 동 계약에 의거 연결실체는 가맹점주로부터 가입비와 계약이행보증금을 받고있으며, 가입비는 수수료매출액(기타매출)으로, 계약이행보증금은 장기예수보증금으로 계상하고 있습니다.④ 납품 물품금액에 대한 지급보증 계약연결실체는 ㈜케이토토와 납품 물품금액에 대한 지급보증 계약을 체결하고 있으며 매년 갱신합니다.⑤ 업무 위탁 계약연결실체는 롯데글로벌로지스와 직영편의점 및 가맹편의점에 판매하는 상품의 공동 배송에 관련되는 업무의 위탁계약을 체결하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송사건에는 원고인 96건(소송가액 12,140백만원)과 피고인 38건(소송가액 147,105백만원)이 있습니다. 연결실체는 연결실체가 피고인 사건과 관련하여 추정한 예상손실 21백만원을 기타충당부채로 계상하고 있으며, 연결실체의 경영진은 충당부채를 계상한 소송 외에는 현재 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 분할전 회사 채무에 대한 연대책임 연결실체는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할된 회사(롯데제과 주식회사,롯데쇼핑 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사, 롯데푸드 주식회사, 롯데로지스틱스 주식회사, 한국후지필름 주식회사, 주식회사 대홍기획, 롯데상사 주식회사, 롯데지알에스주식회사 )와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 롯데로지스틱스는 2019년 3월 롯데글로벌로지스에 흡수합병되었습니다.

(5) 기타사항① 엘엘에이치(유)는 보유하고 있는 롯데글로벌로지스 지분을 연결실체를 포함한 롯데 계열사 2개사 등에 매각할 수 있는 풋옵션이 있으며, 롯데 계열사가 지분을 제3자에게 매도하고자 할 경우 동일한 조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 동반매도참여권이 있습니다. 또한, 연결실체를 포함한 롯데 계열사 2개사 등은 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스 주식회사의 지분에 대하여 우선매수청구권이 있습니다.② 연결실체는 호텔롯데, 롯데물산, 롯데카드에 계약이행보증목적의 백지어음 3매를견질로 제공하고 있습니다.

③ 당분기말 현재 단기금융상품(500백만원)이 매체사(동아일보, 중앙일보, 매일경제, 조선일보)에 대한 지급보증으로 담보 제공되고 있으며, 광고제작 및 행사대행과 관련하여 서울보증보험에 하자이행 등 보증보험에 가입하고 있습니다. ④ 연결실체는 롯데칠성음료 주식회사, 롯데상사 주식회사와 해외자회사에 대한 위탁관리계약을 체결하고 있습니다. ⑤ 연결실체는 PF 사업 차입금과 관련된 채무의 이행을 담보하기 위하여 대주들을 상대로 아래와 같은 계약을 체결하였습니다.

구 분	주요 내용	권리자	의무자

차입금 자금보충 및 조건부채무인수	약정상 기한이 상실된 경우 또는 대주가 발행한 유동화증권의 상환자금 및 대출금을 상환함에 있어 지급할 자금 등이 부족한 경우 자금보충의무자가 대주에게 부족한 상환자금을 대여할 약정 체결	와이비엘디대구㈜	롯데건설㈜

담보신탁계약	사업부동산에 대하여 담보신탁을 설정하여 제1순위 우선수익권을 대주에게 제공	와이비엘디대구(주)	연결실체

후순위대여	법인세법 상 원천징수액 및 지방세법상 특별징수액 등 상당액을 대주에게 후순위대여 제공	와이비엘디대구(주)	연결실체

차입금 자금보충 및 조건부채무인수	약정상 기한이 상실된 경우 또는 대주가 발행한 유동화증권의 상환자금 및 대출금을 상환함에 있어 지급할 자금 등이 부족한 경우 자금보충의무자가 대주에게 부족한 상환자금을 대여할 약정 체결	거제드림제일차	연결실체

담보신탁계약	사업부동산에 대하여 담보신탁을 설정하여 제1순위 우선수익권을 대주에게 제공	거제드림제일차	연결실체

⑥ 연결실체는 업무제휴계약에 따라 참여사(롯데쇼핑 등)와 멤버십 회원간의 포인트 관련 일체의 제반 용역을 제공하며, 기본 수수료율 및 감면 인센티브율에 따라 포인트 관리 수수료를 수취하는 계약을 체결하고 있습니다.⑦ 보고기간 종료일 현재 연결실체는 특정제품 생산을 위하여 미국 PEPSICO사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 中 큰금액으로 지급	2020년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 中 큰금액으로 지급	2020년 12월

HERSHEY	상표(HERSHEY 아이스) 라이선스 사용료	순매출액의 3.00%	2020년 09월

⑧ 연결실체는 2019년 5월 스틱인터랙티브 주식회사의 지분 34%를 매수하였습니다. 이와 관련하여 주주간 약정에 따라 연결실체는 잔여지분 66%에 대하여 기존주주에게 콜옵션을 행사할 수 있으며, 기존 주주는 연결실체에게 풋옵션을 행사할 수 있습니다. 동 옵션의 만기는 2022년까지이고, 옵션의 행사가격은 스틱인터랙티브의 향후 EBITDA에 연동됩니다.⑨ 연결실체는 Burger King Japan Co.,Ltd. 주식 매각과 관련하여 매도인의 계약상 의무이행을 보증하고 있습니다.

⑩ (주)백학음료 관련, 연결실체와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터7년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.⑪ 연결실체는 MGS BEVERAGES CO., LTD가 보유한 LOTTE-MGS BEVERAGE (MYANMAR) CO., LTD. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

⑫ 연결실체는 다음과 같은 상표권 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	계약내용	기술사용료	계약만료일

롯데푸드	Guylian 상표 사용	매출액의 3.0%	2021.03.30 (자동연장 1년)

엔제리너스 상표 사용	매출액의 2.5%	2020.10.31 (자동연장 1년)

38. 연결실체간 주요거래

당분기말 현재 연결실체간 주요 지급보증 및 담보제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 백만MMK, 백만USD, 백만CNY)

채무보증한 회사	기업명	지급보증처	통화	보증한도금액	보증기간

시작	종료

롯데지주	롯데장백음료유한공사	국민은행(하얼빈)	USD	2	2019.11.21	2020.11.21

국민은행(하얼빈)	CNY	1	2019.11.21	2020.11.21

우리은행(심양)	CNY	4	2020.02.14	2021.02.14

우리은행(심양)	CNY	10	2020.02.14	2020.11.14

LOTTE MGS BEVERAGE	MUFG은행(양곤)	USD	6	2019.08.03	2020.08.03

MUFG은행(양곤)	MMK	4,000	2019.08.03	2020.08.03

신한은행(양곤)	MMK	4,800	2019.08.31	2020.08.31

VIETNAM LOTTERIA	신한은행(싱가폴)	USD	10	2019.10.29	2020.10.29

신한은행(베트남)	USD	4	2019.08.23	2020.08.23

PT. LOTTERIA INDONESIA	신한은행(인도네시아)	USD	5	2019.11.28	2020.08.28

신한은행(인도네시아)	USD	2	2020.03.30	2020.09.30

LOTTE INTERNATIONAL AMERICA	우리은행(LA지점)	USD	12	2019.12.12	2020.12.11

롯데제과	Lotte Confectionery RUS	KEB하나은행(암스테르담)	USD	14	2018.10.19	2020.10.19

KEB하나은행(암스테르담)	USD	14	2019.05.03	2021.04.30

씨티은행(모스크바)	USD	5	2019.04.29	2021.04.28

KEB하나은행(바레인)	USD	5	2019.04.25	2021.04.22

Lotte India Co.,Ltd	KEB하나은행(바레인)	USD	5	2020.03.30	2021.05.03

우리은행(런던)	USD	25	2020.02.26	2025.01.22

(*) LOTTE INTERNATIONAL AMERICA Corp.에 12,189백만원, PT. LOTTERIA INDONESIA에 7,947백만원의 지급보증충당부채를 인식하고 있습니다.

39. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체와 지배관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	기업명	지분율(%)(*2)

지배관계(*1)	호텔롯데	11.1

롯데알미늄	5.06

부산롯데호텔	0.94

(*1) 지배기업을 종속기업으로 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 아니나 독점규제 및 공정거래에 관한에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. (*2) 지배기업의 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 보통주 직접 지분율 기준입니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 주요주주, 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

주요주주	호텔롯데, 롯데알미늄, 부산롯데호텔

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑, 롯데푸드, 롯데칠성음료, 롯데케미칼, 우리홈쇼핑, 롯데글로벌로지스, 롯데하이마트 등

기타특수관계자(*1)	롯데건설, 롯데물산, 롯데렌탈, 롯데캐피탈 등

(*1) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사와 기타 해외법인이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 기 분기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득	기타수익	기타비용(*1)	사용권자산 취득

주요주주	호텔롯데	25,087	79	-	348	806	-

롯데알미늄	2,009	21,099	3,543	-	4,440	-

부산롯데호텔	552	7	-	12	10	-

소 계	27,648	21,185	3,543	360	5,256	-

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	69,342	742	206	7,989	8,411	-

롯데푸드	8,204	70,313	29	1,982	3,293	-

롯데칠성음료	24,531	45,881	147	1,411	808	-

롯데글로벌로지스	15,104	137	-	2	56,426	2,649

우리홈쇼핑	11,703	-	-	1,325	868	-

롯데하이마트	8,284	86	-	2,685	186	-

롯데케미칼	18,421	3,473	-	61	43	-

롯데인천개발	300	1	-	5	1	-

롯데컬처웍스	7,849	3,379	-	221	525	-

기타	14,759	8,864	21	13	2,664	-

소 계	178,497	132,876	403	15,694	73,225	2,649

기타특수관계자	롯데건설	8,319	3,107	15,843	-	763	-

롯데물산	4,102	413	-	94	1,681	35

롯데렌탈	5,543	154	2	53	189	1,042

롯데캐피탈	2,234	-	51	207	677	-

에프알엘코리아	1,492	-	-	-	-	-

기타	5,047	369	-	400	1,289	69

소 계	26,737	4,043	15,896	754	4,599	1,146

합 계	232,882	158,104	19,842	16,808	83,080	3,795

(*1) 연결실체는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타비용에 당기말 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.② 제 53(전) 기 분기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득	기타수익	기타비용(*1)

주요주주	호텔롯데	28,091	21	-	751	1,949

롯데알미늄	2,207	17,791	3,246	9	5,597

부산롯데호텔	1,144	-	-	14	29

소 계	31,442	17,812	3,246	774	7,575

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	105,092	441	19	8,098	10,239

롯데푸드	9,944	75,749	-	732	2,803

롯데칠성음료	27,566	49,184	-	20	1,095

롯데글로벌로지스	14,789	55,855	-	404	55,080

우리홈쇼핑	13,685	-	-	952	253

롯데하이마트	16,635	61	-	1,792	75

롯데케미칼	11,140	4,235	-	-	330

롯데인천개발	4,339	-	-	5	44

롯데컬처웍스	8,113	4,161	-	340	999

롯데캐피탈(*2)	1,752	-	181	144	1,021

기타	21,567	9,126	56	11	3,544

소 계	234,622	198,812	256	12,498	75,483

기타특수관계자	롯데건설	13,022	-	303	-	221

롯데물산	3,010	156	-	145	2,050

롯데렌탈	5,112	137	50	48	669

롯데손해보험	4,626	1,144	-	34	2,104

에프알엘코리아	2,650	-	-	-	2

기타	7,668	4,202	-	96	244

소 계	36,088	5,639	353	323	5,290

합 계	302,152	222,263	3,855	13,595	88,348

(*1) 연결실체는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타비용에 당기말 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 기타특수관계자로 분류되어 있습니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제54(당) 기 분기말

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

주요주주	호텔롯데	13,237	15,499	11	10,173	3,262

롯데알미늄	928	93	19,054	8,227	28

부산롯데호텔	126	5	-	792	-

소 계	14,291	15,597	19,065	19,192	3,290

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	23,782	77,530	173	28,732	241,400

롯데푸드	1,436	3,599	51,797	7,336	1,234

롯데칠성음료	19,618	13,432	24,609	3,109	6,172

롯데글로벌로지스	3,029	4,709	2,171	19,796	2,323

우리홈쇼핑	6,913	430	-	18,092	-

롯데하이마트	6,952	1,511	-	6,445	-

롯데케미칼	8,056	57,475	2,513	27	63

롯데컬처웍스	4,768	3,548	3,716	1,070	-

기타	17,121	39,313	6,433	15,770	83,230

소 계	91,675	201,547	91,412	100,377	334,422

기타특수관계자	롯데건설	4,325	4,234	2,608	5,751	-

롯데물산	1,640	9,208	44	238	25,676

롯데렌탈	2,498	1,607	-	2,154	3,937

롯데캐피탈	290	854	2	44,709	6,910

에프알엘코리아	393	562	-	4,149	-

기타	2,166	236	15	1,412	8,258

소 계	11,312	16,701	2,669	58,413	44,781

합 계	117,278	233,845	113,146	177,982	382,493

② 제53(전) 기말

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

주요주주	호텔롯데	10,870	19,261	65	1,837	3,379

롯데알미늄	1,058	45	20,632	7,633	-

부산롯데호텔	219	126	-	-	-

소 계	12,147	19,432	20,697	9,470	3,379

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	59,804	27,710	264	105,247	250,319

롯데푸드	2,090	520	53,662	7,310	1,264

롯데칠성음료	12,181	7,309	28,682	3,092	6,624

롯데글로벌로지스	3,377	4,015	2,450	19,985	-

우리홈쇼핑	6,289	394	-	16,187	-

롯데하이마트	10,001	2,475	6	1,662	-

롯데케미칼	5,480	464	2,067	16	-

롯데컬처웍스	9,419	4,943	5,356	3,369	-

기타	28,108	9,429	7,323	6,465	86,458

소 계	136,749	57,259	99,810	163,333	344,665

기타특수관계자	롯데건설	9,705	4,508	3,053	5,009	-

롯데물산	6,731	10,149	32	327	26,644

롯데렌탈	3,070	1,456	4	2,453	5,290

롯데캐피탈(*1)	385	214	-	45,309	7,583

롯데손해보험(*2)	-	352	4	-	19

에프알엘코리아	426	480	-	5,277	-

기타	3,719	518	68	822	8,060

소 계	24,036	17,677	3,161	59,197	47,596

합 계	172,932	94,368	123,668	232,000	395,640

(*1) 당분기말 현재 기타특수관계자로 분류되어 있습니다. (*2) 전기말 대규모기업집단에서 제외되었습니다.

(5) 당분기말 및 전분기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. ① 제54(당) 기 분기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금거래	현금출자	주식 취득	주식 매각	리스료 지급

대여	회수	차입	상환

주요주주	호텔롯데	-	-	-	-	-	-	-	272

롯데알미늄	-	-	-	-	-	-	-	28

관계기업 및공동기업	롯데쇼핑	-	-	-	-	-	-	-	9,379

롯데푸드	-	-	-	-	-	-	-	29

롯데칠성음료	-	-	-	-	-	-	-	147

롯데글로벌로지스	-	-	-	-	-	-	-	326

롯데케미칼	-	-	-	-	-	-	-	5

롯데인천개발	-	-	-	-	-	-	-	141

롯데상사	-	-	4,741	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	-	3,049

기타특수관계자	롯데물산	-	-	-	-	-	-	-	2,521

롯데렌탈	-	-	-	347	-	-	-	731

롯데캐피탈	-	-	4,500	77	-	-	-	511

Lotte Co., LTD	-	-	-	-	-	-	10,917	-

기타	-	-	-	-	-	-	-	360

합 계	-	-	9,241	424	-	-	10,917	17,499

② 제53(전) 기 분기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금거래	현금출자	주식 취득(*1)	주식 매각	리스료 지급

대여	회수	차입	상환

주요주주	호텔롯데	-	-	-	-	-	53,432	-	140

롯데알미늄	-	-	-	-	-	10,365	-	-

관계기업 및공동기업	롯데쇼핑	-	-	-	-	-	-	-	11,893

롯데케미칼	-	-	-	-	-	63,549	-	-

롯데푸드	-	-	-	-	-	14,122	-	-

롯데칠성음료	-	-	-	-	-	13,113	-	26

롯데캐피탈	-	-	48,000	37,223	-	-	-	1,020

롯데글로벌로지스	-	-	-	-	-	-	-	336

롯데역사	-	-	-	-	-	-	-	18

롯데상사	-	-	-	-	-	1,762	-	-

캐논코리아비지니스솔루션	-	-	-	-	-	-	-	6

기타특수관계자	롯데렌탈	-	-	3,044	324	-	-	-	445

롯데오토리스	-	-	-	-	-	-	-	230

롯데물산	-	-	-	-	-	-	-	1,853

롯데수원역쇼핑타운	-	-	-	-	-	-	-	3,166

롯데첨단소재	-	-	-	-	-	-	-	3

롯데손해보험(*2)	-	-	-	-	-	-	-	22

합 계	-	-	51,044	37,547	-	156,343	-	19,158

(*1) 풋옵션 승계액 61,148백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 대규모기업집단에서 제외되었습니다.

( 6 ) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제53(전) 기 분기

단기급여	4,596	3,680

퇴직급여	590	493

기타장기급여	(8)	(3)

합 계	5,178	4,170

주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 전기 중 현재 연결실체와 특수관계자와의 분할합병 사항에 관한 내용은 주석 42. 사업결합에 포함되어 있으므로, 특수관계자와의 거래내역에서 별도 표기하고 있지 않습니다.

40. 계약자산과 계약부채

(1) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

계약자산

미청구공사	32,932	27,489

환불자산	9	43

소 계	32,941	27,532

계약부채

고객충성제도	92	2,413

가맹점 가맹금 이연수익	11,249	11,255

선수금	15,640	14,459

초과청구공사	8,302	9,237

환불부채	18,754	19,999

소 계	54,037	57,363

(2) 전기 계약부채 중 당분기 수익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기

가맹점 가맹금 이연수익	1,570

선수금	9,694

초과청구공사	5,378

환불부채	73

소 계	16,715

41. 위험관리(1) 금융위험관리

1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사 경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 연결실체는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

현금및현금성자산(*1)	627,845	670,550

매출채권및기타채권	1,026,807	934,234

기타금융자산(유동)	817,575	793,978

기타금융자산(비유동)(*2)	752,051	733,861

합 계	3,224,278	3,132,623

(*1) 금융회사에 예치하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다. (*2) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산, 당기손익- 공정가치 측정금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

② 금융자산의 연체 및 손상에 대한 신용위험 노출당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 연체 및 손상여부에 따른 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말

연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산(*)	합 계

매출채권및기타채권	983,155	43,652	31,260	1,058,067

기타금융자산(유동)	817,575	-	143	817,718

기타금융자산(비유동)	752,051	-	164	752,215

합 계	2,552,781	43,652	31,567	2,628,000

(*) 동 채권에 대해서는 전액 대손충당금 설정하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(전) 기말

연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산(*)	합 계

매출채권및기타채권	871,454	62,780	33,128	967,362

기타금융자산(유동)	793,978	-	143	794,121

기타금융자산(비유동)	733,560	301	-	733,861

합 계	2,398,992	63,081	33,271	2,495,344

(*) 동 채권에 대해서는 전액 대손충당금 설정하였습니다.

당분기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기

기초장부금액	33,128	35,025

설정	604	4,033

환입	(410)	(1,881)

제각	(1,603)	(2,925)

기타	(459)	(1,124)

기말장부금액	31,260	33,128

기타금융자산(유동)에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기

기초장부금액	143	143

설정	-	-

제각	-	-

기타	-	-

기말장부금액	143	143

기타금융자산(비유동)에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기	제 53(전) 기

기초장부금액	-	21

설정	164	4

환입	-	(23)

기타	-	(2)

매각예정자산대체	-	-

기말장부금액	164	-

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말

장부금액	3개월 이내	3~6개월	6개월~1년	1년초과

매출채권및기타채권	43,652	16,282	9,159	10,561	7,650

(단위:백만원)

구 분	제 53(전) 기말

장부금액	3개월 이내	3~6개월	6개월~1년	1년초과

매출채권및기타채권	62,780	17,110	13,058	15,841	16,771

기타금융자산(비유동)	301	-	-	-	301

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 운영자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말

3개월 이내	3~6개월	6개월~1년	1년초과

차입금및사채(유동)(*)	725,166	126,745	721,796	-

매입채무및기타채무	872,899	7,510	194,069	-

기타금융부채(유동)(*)	341,514	49,512	195,104	-

차입금및사채(비유동)(*)	5,860	5,988	11,923	2,141,702

기타금융부채(비유동)(*)	-	-	-	1,272,573

(*)이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(전) 기말

3개월 이내	3~6개월	6개월~1년	1년초과

차입금및사채(유동)(*)	917,382	240,286	187,790	-

매입채무및기타채무	1,167,492	9,642	5,606	-

기타금융부채(유동)(*)	399,076	53,426	186,385	-

차입금및사채(비유동)(*)	6,195	6,180	12,404	2,139,985

기타금융부채(비유동)(*)	-	-	-	1,268,242

(*)이자비용이 포함된 금액입니다.

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험

① 외환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채는 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화 하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다. 연결실체의 기본적인 외환관리의 목적은 위험회피로서 투기 목적의 외환매매는 엄격히 금하고 있습니다. 연결실체는 외화표시 차입금및사채에 대해 금융기관과의 파생상품 거래를 통하여 환율 및 이자율 변동리스크를 헷지하고 있습니다.또 외화자금 소요시 주요 금융기관과의 선물환 계약등을 통하여 급격한 환율변동위험을 회피하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

자산(외화금액)	부채(외화금액)	자산(외화금액)	부채(외화금액)

AUD	-	-	1	-

CAD	-	-	-	-

CNY	1	-	8	4

EUR	2	-	-	3

GBP	-	-	3	-

IDR	319,229	112,814	431,232	232,772

INR	41	-	47	-

JPY	5	5	72	88

NZD	-	-	-	-

PKR	19	-	19	-

RUB	-	-	31	74

USD	8	142	30	124

VND	666,359	689,752	488,345	475,305

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 환율변동위험을 헷지한 차입금, 사채는 제외하였습니다.

민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

AUD	-	-	49	(49)

CAD	-	-	3	(3)

CNY	17	(17)	70	(70)

EUR	320	(320)	(407)	407

GBP	-	-	432	(432)

IDR	1,544	(1,544)	1,649	(1,649)

INR	66	(66)	76	(76)

JPY	-	-	(17)	17

NZD	-	-	7	(7)

PKR	14	(14)	14	(14)

RUB	-	-	(79)	79

USD	(16,381)	16,381	(10,904)	10,904

VND	(121)	121	65	(65)

② 가격위험

연 결실체는 기타포괄손익-공정가치금융자산 으로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있으며, 기타의 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당분기말 현재 연결실체가 보유한 시장성 있는 지분증권의 공정가치가 10% 변동할 경우 연결실체의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	자본에 대한 영향(*)

기타포괄손익-공정가치금융자산	상승시	868

하락시	(868)

(*) 세전금액 입니다.

③ 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이나 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 조건의 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

단기차입금	366,421	324,083

장기차입금	107,894	54,626

사채	293,378	243,053

당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 차입금으로, 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	7,677	(7,677)	6,218	(6,218)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 54(당) 기 분기말	제 53(전) 기말

부채총계(A)	7,910,542	7,813,214

자본총계(B)	7,680,397	7,792,537

부채비율(A / B)	103.0%	100.3%

42. 사업결합

(1) L Mayson Company Limited의 지배력획득① 일반사항연결실체는 2019년 1월 20일 L Mayson Company Limited의 지분을 34.5% 보유한 L Confectionery의 지분을 100% 취득함에 따라, 최종적으로 L Mayson Company Limited의 지분을 직간접적으로 80% 보유하게 되어 종속기업으로 편입되었습니다. ② 식별가능한 취득자산과 인수부채 및 이전대가와 영업권

(단위:백만원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

현금	34,441

지분상품	43,471

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	269

매출채권 및 기타채권	2,075

재고자산	1,885

기타유동자산	861

유형자산(*)	13,345

무형자산(*)	32,951

매입채무 및 기타채무	(2,065)

기타유동부채	(4,468)

총 식별가능 순자산의 공정가치	44,853

지분율	80.00%

순자산 지분금액	35,882

비지배지분	8,971

Ⅲ. 영업권(이전대가-순자산 지분금액)	42,030

(*) 연결실체가 사업결합으로 취득한 자산 중 공정가치 평가로 인한 증가분 및 식별가능한 무형자산(고객관계) 등의 인식액을 포함하고 있습니다. 과거 대상회사가 인식한 영업권 4,082 백만원은 제외하였습니다.