롯데지주 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요 지배기업인 롯데지주 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 과자와 빙과류제조 및판매업을 주요 영업으로 하여 1967년 3월 24일에 설립되었고, 1974년 2월 16일자로한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다. 당사는 2017년 4월 26일자 이사회에서 투자부문과 사업부문을 인적분할하고 투자부문은 인적분할된 롯데쇼핑 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사에서 영위하는 투자부문과 합병하는 것을 결의하였으며, 2017년 8월 29일자 주주총회에서 해당 결의안을 승인한 후, 2017년 10월 1일을 분할합병기일로 하여 롯데쇼핑주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사의 투자부문을 흡수합병하였습니다. 한 편 , 동 분할합병의 법적 취득자는 당사 투자부문(구, 롯데제과 주식회사 투자부문)이나 , 회계상 취득자는 인적분할신설회사인 롯데쇼핑 주식회사의 투자부문으로 식별하는 역합병에 해당합니다. 2017년 10월 1일 분할합병에 따라 당사는 다른 회사의 주식을 소유하고, 해당 회사의 주식(의결권)을 법적기준 이상 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을취득하는 것을 사업의 목적으로 하는 지주회사로 전환되었습니다. 또한 당사는 2018년 1월 2일자 이사회에서 롯데상사 및 롯데지알에스를 소멸회사로 하는 흡수인적분할합병을, 롯데로지스틱스, 한국후지필름, 대홍기획 및 롯데아이티테크를 각 소멸회사로 하는 내용의 흡수합병을 결의하였으며, 2018년 2월 27일자 주주총회에서 해당 결의안을 승인한 후, 2018년 4월 1일을 분할합병기일로 하여 합병하였습니다.

당사의 본사는 서울특별시 송파구 올림픽로 300에 위치하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 우선주자본금 198백만원을 포함하여 21,179 백만원입니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수 및 지분율

보통주	우선주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

신동빈	12,283,541	11.71	23,085	2.34

호텔롯데	11,644,662	11.10	47,735	4.83

롯데알미늄	5,313,478	5.06	38,854	3.93

롯데장학재단	3,394,589	3.24	50,516	5.11

신격호	3,245,425	3.09	139,847	14.16

롯데홀딩스	2,613,965	2.49	-	-

신영자	2,352,422	2.24	14,814	1.50

자기주식	34,103,935	32.51	280,048	28.36

기타주주	29,957,220	28.56	392,724	39.77

합 계	104,909,237	100.00	987,623	100.00

(2) 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업 종	결산월	투자지분비율(*1)

제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

당사	종속기업	합 계	당사	종속기업	합 계

Aimee BVBA	벨기에	기타사업지원	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Almaty Sweets LLC	키르기스스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Burger King Japan Co.,Ltd.(*8)	일본	도소매	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

Burger King Japan Holdings Co.,Ltd.	일본	도소매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Chocolaterie Guylian Deutschland	독일	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Chocolaterie Guylian N.V	벨기에	과자제조판매	12월	-	99.97%	99.97%	-	99.97%	99.97%

DAEHONG COMMUNICATIONS VIETNAM CO., LTD(*10)	베트남	광고 대행	12월	-	95.00%	95.00%	95.00%	-	95.00%

Guylian Asia	홍콩	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Guylian Iberia, LDA	포르투갈	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Guylian UK	영국	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Guylian USA	미국	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

HAVMOR ICECREAM PRIVATE LIMITED	인도	아이스크림제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Hyundai Information Technology Vietnam Corporation	베트남	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

L Confectionery Pte. Ltd.(*2)	싱가포르	투자회사	12월	-	100.00%	100.00%	-	-	-

L Mayson company ltd.(*2)	미얀마	과자제조판매	12월	-	80.00%	80.00%	-	-	-

Lotte (China) Investment Co., Ltd	중국	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Agro Holdings B.V	네덜란드	투자회사	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte Agro Rus LLC	러시아	영농	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Asset Management (HK) Limited	홍콩	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LOTTE BEVERAGE HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.	싱가포르	투자회사	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

LOTTE BG AMERICA	미국	주류도매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte China Foods Co., Ltd.	중국	과자제조판매	12월	47.16%	6.48%	53.64%	47.16%	6.48%	53.64%

Lotte Confectionary RUS	러시아	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LOTTE CONFECTIONERY (S.E.A.) PTE. LTD.	파키스탄	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Confectionery Holdings	네덜란드	투자회사	12월	-	51.00%	51.00%	-	51.00%	51.00%

LOTTE DATA COMMUNICATION COMPANY LIMITED VIETNAM	베트남	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Data Communication R center India LLP(*3)	인도	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	-	-

Lotte Food Holding Co.,Ltd	홍콩	투자회사	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte India Co.,Ltd.(*14)	인도	과자제조판매	3월	-	98.57%	98.57%	98.57%	-	98.57%

LOTTE INTERNATIONAL AMERICA CORP.	미국	판매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

LOTTE INTERNATIONAL OCEANIA PTY LTD.	호주	생물자산 사육, 판매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte Kolson (Private) Limited	파키스탄	과자제조판매	12월	-	96.50%	96.50%	-	96.50%	96.50%

LOTTE LIQUOR JAPAN	일본	주류도매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

LOTTE LOGISTICS PHILIPPINES INC.(*9)	필리핀	물류관리업	12월	-	-	-	100.00%	-	100.00%

Lotte Members China(*16)	중국	사업지원서비스업	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

Lotte Members Vietnam(*11)	베트남	사업지원서비스업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Lotte Vina International	베트남	제조	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

Lotte-HPT High Tech. Vietnam Shareholding Company	베트남	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

LOTTE-MGS BEVERAGE (MYANMAR) CO., LTD.	미얀마	음료제조	3월	-	76.58%	76.58%	-	76.58%	76.58%

PT. Daehong Communications Indonesia(*10)	인도네시아	광고 대행	12월	-	99.00%	99.00%	99.00%	-	99.00%

PT. Lotte Data Communication Indonesia	인도네시아	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

PT. Lotte Members Indonesia(*11)	인도네시아	사업지원서비스업	12월	-	99.00%	99.00%	-	99.00%	99.00%

PT. LOTTERIA INDONESIA	인도네시아	도소매	12월	99.00%	1.00%	100.00%	99.00%	1.00%	100.00%

Rakhat JSC(*4)	카자흐스탄	과자제조판매	12월	-	95.57%	95.57%	-	92.44%	92.44%

Rakhat TR LLP	카자흐스탄	운수업	12월	-	99.90%	99.90%	-	99.90%	99.90%

Rakhat Trading House LLP(*6)	카자흐스탄	과자판매	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Aktau LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Aktobe LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Astana LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Karaganda LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Oral LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Shymkent LLP	카자흐스탄	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Shymkent Trading House LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Rakhat-Taldykorgan LLP	카자흐스탄	과자판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Technological And Commercial Finance Company Limited(*16)	베트남	여신전문금융업 외	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

Vietnam Lotteria Co., Ltd	베트남	도소매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

거제피에프브이	한국	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

경기스마트카드(*16)	한국	운송지원서비스업	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

낙천(청도)식품유한공사	중국	과자제조판매	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

낙천리(북경)찬음관리유한공사	중국	도소매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

낙천신식기술(북경)유한공사	중국	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

낙천신식기술(심양)유한공사(*6)	중국	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

낙천항목자순(상해)유한공사(*6)	중국	부동산 개발업	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

대홍광고(상해)유한공사(*10)	중국	광고 대행	12월	-	100.00%	100.00%	100.00%	-	100.00%

대홍기획	한국	광고 대행	12월	68.70%	-	68.70%	68.70%	-	68.70%

롯데멤버스	한국	사업지원서비스업	12월	93.88%	-	93.88%	93.88%	-	93.88%

롯데미래전략연구소	한국	경영컨설팅업	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데쇼핑타운대구	한국	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

롯데에이엠씨(*3)	한국	부동산 투자업	12월	100.00%	-	100.00%	-	-	-

롯데오더리음료유한공사	중국	음료제조	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데자산개발	한국	부동산 개발업	12월	60.47%	-	60.47%	60.47%	-	60.47%

롯데자이언츠	한국	스포츠클럽운영업	12월	95.00%	-	95.00%	95.00%	-	95.00%

롯데장백음료유한공사	중국	음료제조	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데정보통신(*12)	한국	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	64.95%	-	64.95%	70.00%	-	70.00%

롯데제과(*5)	한국	과자제조판매	12월	48.42%	-	48.42%	48.42%	-	48.42%

롯데주업(북경)유한공사	중국	주류도매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

롯데지알에스	한국	도소매	12월	54.44%	-	54.44%	54.44%	-	54.44%

롯데카드(*16)	한국	여신전문금융업 외	12월	-	-	-	93.78%	-	93.78%

롯데피에스넷(*15)	한국	기타 금융지원 서비스업	12월	-	100.00%	100.00%	31.30%	32.34%	63.64%

마곡지구피에프브이	한국	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

마이비(*16)	한국	운송지원서비스업	12월	-	-	-	-	70.92%	70.92%

모비?미디어	한국	광고 대행	12월	-	70.00%	70.00%	-	70.00%	70.00%

바이더웨이	한국	편의점	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

백학음료	한국	음료제조	12월	86.06%	-	86.06%	86.06%	-	86.06%

부산하나로카드(*16)	한국	운송지원서비스업	12월	-	-	-	-	80.00%	80.00%

슈프림제구차(유)(*6)	한국	자산유동화	12월	-	-	-	-	0.90%	0.90%

슈프림제십차(유) (*16)	한국	자산유동화	12월	-	-	-	-	0.50%	0.50%

슈프림제십일차(유)(*16)	한국	자산유동화	12월	-	-	-	-	0.50%	0.50%

슈프림제십이차(유)(*16)	한국	자산유동화	12월	-	-	-	-	0.50%	0.50%

슈프림제십삼차(유)(*16)	한국	자산유동화	12월	-	-	-	-	0.50%	0.50%

슈프림제십사차(유)(*16)	한국	자산유동화	12월	-	-	-	-	0.50%	0.50%

슈프림제십오차(유)(*3)(*16)	한국	자산유동화	12월	-	-	-	-	0.50%	0.50%

스위트위드	한국	기타사업지원	12월	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

씨에이치음료	한국	음료제조	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

에이지푸드제일차(*7)	한국	자산유동화	1,4,7,10월	-	-	-	-	-	-

에치유아이(*6)	한국	주류제조	12월	-	-	-	-	90.00%	90.00%

엠제이에이와인	한국	주류도매	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

엠허브	한국	광고 대행	12월	-	99.90%	99.90%	-	99.90%	99.90%

은평피에프브이(*13)	한국	부동산 개발업	12월	-	100.00%	100.00%	-	79.89%	79.89%

이비카드(*16)	한국	정보서비스업	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

인천스마트카드(*16)	한국	운송지원서비스업	12월	-	-	-	-	100.00%	100.00%

충북소주	한국	주류제조	12월	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

코리아세븐	한국	편의점	12월	79.66%	-	79.66%	79.66%	-	79.66%

큐브리펀드	한국	환급창구운영업	12월	51.00%	-	51.00%	51.00%	-	51.00%

한국후지필름	한국	제조, 판매	12월	76.09%	-	76.09%	76.09%	-	76.09%

한페이시스(*16)	한국	운송지원서비스업	12월	-	-	-	-	58.80%	58.80%

현대정보기술(*12)	한국	컴퓨터시스템 통합 자문 외	12월	-	-	-	-	59.68%	59.68%

(*1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다.

(*2) 연결실체는 당기 중 L Confectionery Pte.Ltd.의 주식 100%를 취득하였습니다. L Confectionery Pte.Ltd.는 연결실체의 관계기업인 L Mayson Company Limited의 지분을 34.5%만큼 보유하고 있는 회사로, 해당 거래로 인하여 연결실체의 L Mayson Company Limited에 대한 직ㆍ간접지분이 45.5%에서 80%로 증가하여 지배력을 보유하게 됨에 따라 관계기업에서 종속기업으로 분류변경하였습니다. (*3) 당기 중 신규출자하였습니다.(*4) 연결실체는 당기중 Rakhat JSC의 외부 주주로부터 지분 3.12%(112,357주)를 취득하 였습니다. 이 에 따라 연결실체의 Rakhat JSC에 대한 지분율은 92.44%에서 95.57%로 증가하였습니다.(*5) 연결실체가 보유한 롯데제과의 지분은 48.42%로 과반수 미만이나, 연결실체가 다른 의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*6) 당기 중 청산되었습니다.(*7) 해당 기업에 대하여 연결실체는 지분을 보유하고 있지 않지만, 지배기업이 해당 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 자신의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 있기 때문에 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*8) 연결실체는 당기 중 Burger King Japan Co.,Ltd.의 지분 전량을 외부에 매각하였습니다. (*9) 당기 중 LOTTE LOGISTICS PHILIPPINES의 지분 전량을 연결실체의 관계기업인 롯데글로벌로지스에 매각하였습니다.(*10) 당기 중 Daehong Communications Vietnam, PT Daehong Communications Indonesia, 대홍광고(상해)유한공사의 지분 전량을 연결실체의 종속기업인 대홍기획에 매각하였습니다.(*11) 연결실체의 종속기업인 롯데카드에서 보유하고 있던 PT. Lotte Members Indonesia, Lotte Members Vietnam의 지분 전량을 연결실체의 종속기업인 롯데멤버스에 매각하였습니다. (*12) 당기 중 연결실체의 종속기업인 롯데정보통신이 현대정보기술을 흡수합병하였습니다. 한편, 합병의 결과로 연결실체의 롯데정보통신에 대한 지분율은 5.05% 하락하였습니다.

(*13) 당기 중 연결실체는 관 계기업인 롯데쇼핑으로부터 은평 피에프브이의 보통주 350,000주를 취득하였습니다. (*14) 당기 중 연결실체는 종속회사인 롯데제과로 Lotte India 지분 전량을 매각하였습니다. (*15) 당기 중 연결실체는 종속회사인 코리아세븐으로 롯데피에스넷 지분 31.30%를 매각하였습니다. 한편, 연결실체는 관계기업인 롯데쇼핑으로부터 롯데피에스넷 지분 31.30%와 기타주주 지분 5.06%를 추가 취득하여 2019년 12월 31일 현재의 지분율은 100%입니다. (*16) 당기 중 연결실체는 롯데카드의 지분을 매각하였습니다. 롯데카드와 그 종속회사는 매각과 동시에 연결범위에서 제외되었습니다.

(3) 중요한 종속기업의 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 중요한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

기업명	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

자 산	부 채	매출액	당기순손익	자 산	부 채	매출액	당기순손익

롯데제과(*2)	2,716,175	1,415,384	2,092,996	41,629	2,542,674	1,284,764	-	-

코리아세븐	1,535,849	1,154,743	4,020,535	24,222	1,173,266	792,728	3,800,304	34,810

롯데자산개발	1,142,404	1,016,952	166,508	(59,035)	480,578	273,278	161,565	707

롯데지알에스(*3)	803,843	563,275	839,892	6,830	729,648	482,653	846,963	(32,479)

롯데정보통신(*5)	696,683	306,273	845,659	53,000	594,743	215,611	691,242	31,421

대홍기획(*4)	301,597	224,557	300,133	19,106	279,090	216,064	235,367	17,901

롯데멤버스	262,137	208,382	83,326	(1,020)	274,279	219,246	68,218	2,042

롯데쇼핑타운대구	158,447	159,461	-	(5,664)	151,245	146,594	-	(4,730)

바이더웨이	99,386	6,774	34,326	(2,165)	117,121	22,298	132,529	4,553

Lotte India Co.,Ltd.(*9)	-	-	69,809	270	127,935	54,239	67,893	776

롯데카드(*1)	-	-	1,366,002	43,616	12,922,485	10,728,768	1,716,656	111,255

현대정보기술(*5)	-	-	-	-	177,209	133,686	149,687	(6,134)

Lotte Confectionery Holdings(*6)	-	-	-	-	183,540	24,829	111,464	6,485

Rakhat JSC(*6)	-	-	-	-	134,637	18,237	189,310	23,114

Lotte Kolson (Private) Limited(*6)	-	-	-	-	99,434	60,271	103,704	1,474

롯데닷컴(*7)	-	-	-	-	-	-	83,281	(5,937)

롯데아이티테크(*8)	-	-	-	-	-	-	-	5,500

(*1) 롯데카드와 그 종속기업을 포함하는 연결재무제표 기준입니다. 한편, 연결실체는 지주회사 행위제한요건 해소를 위해 금융회사 지분을 처분하기로 결정하여, 롯데카드의 자산과 부채를 당기 중 처분하였습니다. (*2) 롯데제과와 그 종속기업을 포함하는 연결재무제표 기준입니다.

(*3) 롯데지알에스와 그 종속기업을 포함하는 연결재무제표 기준입니다. 롯데지알에스는 전기중 투자부문(신설 법인)과 사업부문(존속 법인)으로 인적분할 하였으며, 투자부문은 롯데지주와 합병하였습니다. 표시된 전기의 재무정보는 인적분할 후 롯데지알에스 사업부문의 전기말 재무정보입니다.(*4) 대홍기획은 전기중 투자부문(존속 법인)과 사업부문(신설 법인)으로 인적분할 하였으며, 투자부문은 롯데지주와 합병하였습니다. 표시된 전기의 재무정보는 인적분할 후 대홍기획 사업부문의 전기말 재무정보입니다. (*5) 롯데정보통신과 그 종속기업을 포함하는 연결재무제표 기준입니다. 한편, 당기 중 롯데정보통신이 현대정보기술을 흡수합병하였습니다. (*6) 연결실체는 전기중 Rakhat JSC, LOTTE Confectionery HOLDINGS B.V., Lotte Kolson(Private) Limited의 지분을 롯데제과에 현물출자하여 롯데제과의 연결재무제표에 포함되었으며, 표시된 전기의 재무정보는 전기말까지의 재무정보입니다. (*7) 롯데닷컴은 전기 중 롯데쇼핑에 흡수합병 되었습니다. 표시된 전기의 재무정보는 합병 기일 이전까지의 재무정보입니다. (*8) 롯데아이티테크는 전기중 지배기업과의 합병으로 소멸되었습니다. 표시된 전기의 재무정보는 합병 기일 이전까지의 재무정보입니다. (*9) 당기 중 Lotte India Co.,Ltd. 지분 전량을 연결실체의 종속기업인 롯데제과에 매각하였습니다. 표시된 재무정보는 매각 이전까지의 재무정보입니다. (*10) 상기 종속기업 정보는 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.

(4) 연결대상범위의 변동① 당기 중 연결재무제표의 작성 대상기업에 추가된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

L Confectionery Pte. Ltd.	지분 취득

L Mayson company ltd.

롯데에이엠씨	신규 설립

슈프림제십오차(유)

Lotte Data Communication R center India LLP

② 당기 중 연결에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

Burger King Japan Co.,Ltd.	매각

LOTTE LOGISTICS PHILIPPINES INC.

Lotte Members China

Technological And Commercial Finance Company Limited

경기스마트카드

롯데카드

마이비

부산하나로카드

슈프림제십차(유)

슈프림제십일차(유)

슈프림제십이차 (유)

슈프림제십삼차 (유)

슈프림제십사차 (유)

슈프림제십오차 (유)

이비카드

인천스마트카드

한페이시스

현대정보기술	합병으로 인한 소멸

슈프림제구차(유)	청산

에치유아이

Rakhat Trading House LLP

낙천신식기술(심양)유한공사

낙천항목자순(상해)유한공사

(5) 비지배지분

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기

(단위:백만원)

구 분	롯데카드(*1)(*3)	롯데지알에스(*1)	대홍기획	롯데정보통신	코리아세븐(*2)	롯데제과(*1)

비지배지분 지분율	-	45.56%	31.27%	33.90%	17.00%	51.55%

유동자산	-	269,221	260,783	381,841	501,818	771,083

비유동자산	-	520,355	48,978	365,819	1,034,035	1,806,717

유동부채	-	351,853	216,060	292,583	797,806	500,871

비유동부채	-	211,422	8,154	13,684	356,937	914,514

순자산	-	226,301	85,547	441,393	381,110	1,162,415

비지배지분의 장부금액	-	103,106	26,750	149,647	64,803	670,066

비지배지분에 지급한 배당금	2,093	-	1,570	2,786	1,431	4,297

매출	1,366,002	839,892	300,133	845,659	4,020,535	2,092,996

당기순손익	43,616	6,830	19,106	53,000	24,222	41,629

총포괄손익	29,568	3,700	19,033	45,957	23,573	50,685

비지배지분에 배분된 당기순손익	4,133	3,362	4,913	13,809	4,927	(42,541)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	3,259	1,936	4,891	11,421	4,816	(37,873)

영업활동현금흐름	(64,348)	77,542	23,313	117,432	156,241	191,037

투자활동현금흐름	(22,250)	94,248	(10,628)	(43,527)	(108,579)	(194,654)

재무활동현금흐름	(3,192)	(172,207)	(9,198)	(87,522)	(49,408)	17,092

환율변동효과	90	13	-	80	-	4,148

현금및현금성자산의 순증감	(89,700)	(404)	3,487	(13,537)	(1,746)	17,623

(*1) 연결재무제표 기준입니다. (*2) 당기 중 자기주식 1,486,631주를 취득하여, 비지배지분율이 감소하였습니다. (*3) 연결실체는 지주회사 행위제한요건 해소를 위해 롯데카드의 자산과 부채를 당기 중 처분하였습니다. 표시된 재무정보는 매각 전 2019년 3분기까지의 재무정보입니다. (* 4) 상기 종속기업 정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이가 조정되고 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.

② 제 52(전) 기

(단위:백만원)

구 분	롯데카드(*1)	롯데지알에스(*2)	대홍기획(*3)	롯데아이티테크(*4)	코리아세븐(*5)	롯데제과(*6)

비지배지분 지분율	6.22%	45.56%	31.27%	-	20.34%	51.55%

유동자산	12,318,549	318,360	257,633	-	404,889	704,166

비유동자산	603,936	415,884	35,949	-	768,378	1,842,455

유동부채	4,655,833	389,360	218,479	-	554,254	449,280

비유동부채	6,072,935	93,292	21	-	238,475	835,484

순자산	2,193,717	251,592	75,082	-	380,538	1,261,857

비지배지분의 장부금액	134,696	114,629	23,478	-	77,387	607,590

비지배지분에 지급한 배당금	1,349	-	-	-	2,228	-

매출	1,716,656	846,963	235,367	-	3,800,304	-

당기순손익	111,255	(32,479)	17,901	5,500	34,810	-

총포괄손익	107,901	(55,647)	17,516	53,666	36,206	-

비지배지분에 배분된 당기순손익	7,807	(14,798)	5,597	3,154	7,079	-

비지배지분에 배분된 총포괄손익	7,599	(25,354)	5,477	30,776	7,363	-

영업활동현금흐름	(1,097,657)	30,793	51,594	(2,744)	44,326	-

투자활동현금흐름	(143,789)	(62,766)	(9,283)	14	(111,208)	-

재무활동현금흐름	1,432,634	31,217	(120)	-	59,075	-

환율변동효과	96	(13)	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	191,284	(769)	42,191	(2,730)	(7,807)	-

(*1) 롯데카드의 연결재무제표 기준입니다. (*2) 롯데지알에스는 2018년 4월 1일을 기일로 투자부문(신설 법인)과 사업부문(존속 법인)으로 인적분할 하였으며, 투자부문은 롯데지주와 합병하였습니다. 표시된 재무정보는 인적분할 후 롯데지알에스 사업부문의 당기말 재무정보입니다. (*3) 대홍기획은 2018년 4월 1일을 기일로 투자부문(존속 법인)과 사업부문(신설 법인)으로 인적분할 하였으며, 투자부문은 롯데지주와 합병하였습니다. 표 시 된 재무정보는 인적분할 후 대홍기획 사업부문의 당기말 재무정보입니다. 한편, 연결실체는 지알에스 투자부문과의 합병으로 지알에스 투자부문에서 보유하던 대홍기획 사업부문에 대한 지분을 취득하였고, 롯데장학재단으로부터 대홍기획 주식 511주를 추가 취득하여 지배기업의 비지배지분 지분율이 하락했습니다. (*4) 롯데아이티테크는 2018년 4월 1일을 기일로 하여 지배기업과의 합병으로 소멸되었습니다. 표시된 재무정보는 합병 기일 이전까지 발생한 재무정보입니다.(*5) 롯데로지스틱스 투자부문과의 합병으로 코리아세븐 지분을 추가취득하였으며, 이로 인해 지배기업의 비지배지분율이 하락했습니다.(*6) 연결실체는 전기 중 Rakhat JSC, LOTTE Confectionery HOLDINGS B.V., Lotte Kolson(Private) Limited의 지분을 롯데제과에 현물출자하여 롯데제과의 지분을 취득하였으며, 표시된 재무정보는 지배력을 획득한 이후의 재무정보입니다.(*7) 상기 종속기업 정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이가 조정되고 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.

(6) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 종속기업 소유지분이 변동한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종속기업명	구 분	금 액	지배주주 지분율(*1)	지배주주 투자지분

변동전	변동후	변동전	변동후

Rakhat JSC 및 그 종속기업	추가취득	6,815	44.79%	46.31%	33,914	35,059

PT. Daehong Communications Indonesia	연결실체 내 거래	-	99.00%	68.04%	130	90

DAEHONG COMMUNICATIONS VIETNAM CO., LTD	연결실체 내 거래	-	95.00%	65.29%	613	421

대홍광고(상해)유한공사	연결실체 내 거래	-	100.00%	68.73%	228	157

PT. Lotte Members Indonesia	연결실체 내 거래	-	92.84%	92.94%	1,295	1,296

Lotte Members Vietnam	연결실체 내 거래	-	93.78%	93.88%	303	304

은평피에프브이	추가취득	3,802	48.31%	60.47%	10,470	13,107

롯데정보통신 및 그 종속기업	불균등 증자로 인한 지분율 하락	-	70.00%	66.10%	302,121	285,274

Lotte India	연결실체 내 거래	-	98.57%	47.76%	94,354	45,719

코리아세븐	자기주식 취득	15,589	79.66%	83.00%	303,607	316,307

바이더웨이	모회사 지분율 변동	-	79.66%	83.00%	80,481	83,847

롯데피에스넷	연결실체 내 거래 및 추가취득	-	57.06%	75.63%	(11,991)	(15,893)

추가취득	3	75.63%	83.00%	(24,536)	(26,925)

(*1) 유효지분율 기준입니다.

2. 재무제표 작성기 준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 각 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")로 표시하고 있습니다. 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 '원'으로 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 매출채권및기타채권

- 주석 11 : 매각예정자산 및 부채- 주석 12 : 관계기업 및 공동기업투자- 주석 14 : 무형자산 - 주석 19 : 충당부채- 주석 21 : 종업원급여- 주석 33 : 법인세비용 - 주석 35 : 리 스(리스기간 산정)- 주석 37 : 우발부채와 약정사항

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 금융 상품의 공정가치

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결실체는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법 인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35 에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정 조기도입은행간대출금리 관련 이자율지표 개혁 예정에 따라 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 개정을 조기도입하였으며, 개정된 문단 '특정 위험회피회계 요구사항 적용에 대한 한시적 예외규정'에서 정의하고 있는 내용을 충족하고 있습니다. 또한 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 201 9 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않아, 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 36 에서 설명한 바와 같이 연결실체는 영업부문을 유통, 금융업, 식품, 컴퓨터시스템구축, 광고대행 및 기타로 구분하고 있습니다. (4) 연결

① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소 급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(5) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결실체는 재고 자산에 대하여 총평균법, 이동평균법 등에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 또한 금융자산의 정형화된 매입은 매수일에 인식합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않습니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산 분류 별 후속측정과 손익은 다음과 같습니다.

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3. (8)을 참고하시기 바랍니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 또한 금융자산의 정형화된 매도은 매도일에 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (8) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화스왑, 이자율스왑 등 의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 - 금융보증계약- 리스채권연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 연결실체의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. ② 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. (10) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수	구 분	추정 내용연수

건물	5~50년	차량운반구	2~10년

구축물	5~50년	장치장식물	4~15년

기계장치	2~20년	비품	4~20년

공구와기구	2~20년	기타의유형자산	2~25년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 무형자산① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 매 보고기간 종료일에 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면, 그 차이는 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.② 내부적으로 창출한 무형자산 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의공정가치로 측정하고 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

④ 영업권 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. ⑤ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5~20년

시설이용권	5~50년

기타의무형자산	4~50년

(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대 해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5 ~ 50년 을 적용 하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(15) 리스

주석 3.(1)에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 35에서 제공합니다.

전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금 융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 연결실체는 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소로 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합 니다. ① 연장선택권 및 종료선택권연결실체 전체에 걸쳐 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함할 수 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기위해 사용됩니다. (16) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정계약에 직접 관련된 원가를 포함하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.(17) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(18) 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (20) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(21) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(22) 외화

① 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율을 적용하여 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균 환율로 환산하고, 환산에서생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(23) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(24) 수익연결실체는 유통, 식품, 금융, 광고대행, 컴퓨터시스템구축 사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.② 용역의 제공연결실체는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

③ 배당금수익배당수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.④ 상표권사용수익 상표권사용수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.⑤ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.⑥ 수수료연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 연결실체가 창출한순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.⑦ 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

⑧ 카드영업수익연결실체는 카드자산에 대한 수익을 발생주의에 따라 인식하고 있으며, 카드론상품의 대출부대수익을 이연하여 해당 대출상품에서 차감하는 형식으로 표시하고, 잔여대출기간 동안 환입하여 수익으로 인식하고 있습니다.

(25) 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 손상차손환입 또는 처분에서 발생하는 수익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 손실, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 손상차손 또는 처분에서 발생하는 손실, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(26) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(27) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 매출채권및기타채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채 권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말

매출채권	750,000	754,794

미수금	217,362	206,260

소 계	967,362	961,054

대손충당금	(33,128)	(35,025)

합 계	934,234	926,029

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	구 분	제 53(당) 기 말	제 52(전) 기 말	사용제한내용

기타금융자산(유동)	단기금융상품	159,748	135,517	질권설정 및 상생협력예치금 등

기타	62,488	40,173	모바일상품권 등

기타금융자산(비유동)	장기금융상품	685	85	질권설정 등

기타	68	114	당좌개설보증금 등

합 계	222,989	175,889

6. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

단기금융상품	688,964	491,070

단기금융자산	88,148	36,620

단기대여금	2,549	3,582

유동성위험회피파생상품자산	916	620

미수수익	6,078	5,238

유동성보증금	7,323	3,917

유동자산 계	793,978	541,047

장기금융상품	17,748	16,155

장기성금융자산	122,405	316,400

장기대여금	5,408	5,530

보증금	577,820	590,443

비유동성위험회피파생상품자산	17,580	8,284

비유동성매매목적파생상품자산	181	29

장기미수수익	-	61

장기성매출채권	-	9,503

장기미수금	84,329	1,489

비유동자산 계	825,471	947,894

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

미지급비용	145,666	114,387

예수보증금	140,154	94,662

매매목적파생상품부채	283	-

리스부채	284,823	7,566

금융보증부채 등	5,328	350

유동부채 계	576,254	216,965

예수보증금	150,345	188,776

위험회피파생상품부채	8,606	7,096

매매목적파생상품부채	93,559	92,259

리스부채	1,003,041	11,296

금융보증부채 등	3,845	572

비유동부채 계	1,259,396	299,999

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 위험회피수단인 파생부채, 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채, 금융지급보증 등을 포함하고 있습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융자산 범주	내 역	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융상품	90,148	90,148	77,939	77,939

출자금	7,162	7,162	4,228	4,228

지분증권	5,064	5,064	10,422	10,422

채무증권	9,294	9,294	-	-

비유동성매매목적파생상품자산	181	181	29	29

소계	111,849	111,849	92,618	92,618

상각후원가 측정 금융자산 (*1)	유동자산:

현금및현금성자산(*2)	670,550	670,550	694,897	694,897

매출채권및기타채권	934,234	934,234	926,029	926,029

단기금융상품	688,964	688,964	420,070	420,070

단기대여금	2,549	2,549	3,582	3,582

미수수익	6,078	6,078	5,238	5,238

유동성보증금	7,323	7,323	3,917	3,917

기타채무상품 등	2	2	29,563	29,563

비유동자산:

장기매출채권및기타채권	-	-	9,503	9,503

장기금융상품	15,748	15,748	16,155	16,155

장기대여금	5,408	5,408	5,530	5,530

보증금	577,820	577,820	590,443	590,443

장기미수금	84,329	84,329	1,489	1,489

장기미수수익	-	-	61	61

기타채무상품 등	4,063	4,063	3,997	3,997

소 계	2,997,068	2,997,068	2,710,474	2,710,474

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (*3)	지분증권	86,546	86,546	287,429	287,429

채무증권	10,276	10,276	10,443	10,443

소 계	96,822	96,822	297,872	297,872

위험회피파생상품자산	유동성	916	916	620	620

비유동성	17,580	17,580	8,284	8,284

소 계	18,496	18,496	8,904	8,904

금융자산 합계	3,224,235	3,224,235	3,109,868	3,109,868

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (*2) 당기말과 전기말 상각후원가 측정 금융자산으로 분류한 현금및현금성자산에는 현금시재액 53,021백만원 및 23,217백만원이 포함되어 있지 아니합니다. (* 3 ) 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부가치로 계상하였으며, 공정가치를 결정하기위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품의 경우에는 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

BNK금융지주(*1)	-	-	-	-	65,923

신한금융지주(*1)	-	-	-	-	18,141

현대백화점(보통주)	94,160	0.40%	8,719	7,825	8,512

현대그린푸드(보통주)	133,800	0.14%	1,873	1,586	1,913

기타	3,049	2,994	2,838

소 계	13,641	12,405	97,327

[시장성 없는 지분증권]

롯데송도쇼핑타운(*1)	-	-	-	-	32,726

롯데타운동탄(*1)	-	-	-	-	28,620

캐논코리아비즈니스솔루션(*2)	-	-	-	-	21,798

롯데인천개발(*1)	-	-	-	-	19,307

투티엠(LOTTE PROPERTIES HCMC)	-	0.00%	30,134	30,134	30,134

롯데몰 하노이 싱가포르 SPC	13,600,000	10.00%	16,177	15,275	15,275

Coralis S. A.	174,992	10.00%	13,266	9,268	12,306

LOTTE PROPERTIES(CHENGDU)HK LIMITED	9,803,672	4.97%	11,018	8,411	10,393

기타	16,746	11,053	19,543

소 계	87,341	74,141	190,102

합 계	100,982	86,546	287,429

(*1) 당기 중 처분되었습니다. (*2) 당기 중 추가 취득으로 인하여 공동기업투자주식으로 계정재분류 되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 채무상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 목	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

취득원가	장부금액	장부금액

후순위사채	10,058	10,276	10,443

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융부채 범주	내 역	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	유동성매매목적파생상품부채	283	283	-	-

비유동성매매목적파생상품부채	93,559	93,559	92,259	92,259

소 계	93,842	93,842	92,259	92,259

상각후원가 측정 금융부채(*1)	유동부채:

매입채무및기타채무	1,182,740	1,182,740	1,156,580	1,156,580

단기차입금	878,957	878,957	3,545,239	3,545,239

유동성장기차입금	60,344	60,344	140,846	140,846

유동성사채	379,303	379,303	119,574	119,574

미지급비용	145,666	145,666	114,387	114,387

유동성예수보증금	140,154	140,154	94,662	94,662

기타	5,328	5,328	350	350

비유동부채:

장기차입금	715,034	715,034	284,901	284,901

사채	1,359,766	1,359,766	936,001	936,001

예수보증금	150,345	150,345	188,776	188,776

기타	3,845	3,845	572	572

소 계	5,021,482	5,021,482	6,581,888	6,581,888

위험회피파생상품부채	비유동성 위험회피파생상품부채	8,606	8,606	7,096	7,096

소 계	8,606	8,606	7,096	7,096

기타금융부채(*2)	유동성리스부채	284,823	284,823	7,566	7,566

비유동성리스부채	1,003,041	1,003,041	11,296	11,296

소 계	1,287,864	1,287,864	18,862	18,862

금융부채 합계	6,411,794	6,411,794	6,700,105	6,700,105

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제53(당) 기

(단위:백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	위험회피파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익인식분 :

이자수익	20,230	-	20,897	-	-	-	-	41,127

이자비용(*1)	-	-	-	-	-	-	(179,168)	(179,168)

배당금수익	-	-	-	13,061	-	-	-	13,061

평가/처분	-	(933)	21	-	59,978	14,662	-	73,728

외환차이	505	-	(24,144)	-	-	-	1,904	(21,735)

기타손익	-	-	(317)	-	-	-	-	(317)

당기손익인식 계	20,735	(933)	(3,543)	13,061	59,978	14,662	(177,264)	(73,304)

기타포괄손익인식분 :

평가(*2)	-	-	-	(21,537)	-	(17,883)	-	(39,420)

기타포괄손익인식 계	-	-	-	(21,537)	-	(17,883)	-	(39,420)

합 계	20,735	(933)	(3,543)	(8,476)	59,978	(3,221)	(177,264)	(112,724)

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채의 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 해당 평가손익 금액은 세후평가금액 입니다.② 제 52(전) 기

(단위:백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	위험회피파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익인식분 :

이자수익	17,145	2,892	13,397	-	-	-	123	33,557

이자비용	-	-	-	-	-	-	(78,113)	(78,113)

배당금수익	-	-	-	4,617	-	-	-	4,617

평가/처분	-	484	20	-	(26,779)	834	-	(25,441)

외환차이	171	-	(7,465)	-	-	-	3,745	(3,549)

기타손익	-	-	(89)	-	-	-	-	(89)

당기손익인식 계	17,316	3,377	5,863	4,617	(26,779)	834	(74,245)	(69,017)

기타포괄손익인식분 :

평가(*)	-	-	-	36,106	-	(17,611)	-	18,495

기타포괄손익인식 계	-	-	-	36,106	-	(17,611)	-	18,495

합 계	17,316	3,377	5,863	40,723	(26,779)	(16,777)	(74,245)	(50,522)

(*) 해당 평가손익 금액은 세후평가금액 입니다.

8. 금융상품의 공정가치 (1) 공정가치의 측정

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 제53(당) 기 말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	99,442	12,407	111,849

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	12,405	10,276	74,141	96,822

위험회피 파생상품자산	-	18,496	-	18,496

금융자산 계	12,405	128,214	86,548	227,167

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	93,842	93,842

위험회피 파생상품부채	-	8,606	-	8,606

금융부채 계	-	8,606	93,842	102,448

② 제52(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	77,939	14,679	92,618

기타포괄손익-공정가치 금융자산	97,327	10,443	190,102	297,872

위험회피 파생상품자산	-	8,904	-	8,904

금융자산 계	97,327	97,286	204,781	399,394

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	92,259	92,259

위험회피 파생상품부채	-	7,096	-	7,096

금융부채 계	-	7,096	92,259	99,355

수준1에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하였습니다.수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다. 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.

(2) 수준3 공정가치 당기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초잔액	112,522	412,600

사업결합으로 인한 증감	-	(61,586)

취득(*1)	(94,626)	53,592

처분	(39,095)	(212,649)

당해 기간의 총손익	48,595	23,111

당기손익에 포함된 손익

(매매목적파생상품손익)	46,812	(34,160)

(당기손익인식금융자산손익)	(3,949)	-

기타포괄손익에 포함된 손익

(기타포괄손익-공정가치측정금융상품손익)	5,732	57,271

매매목적파생상품 거래종료에 따른 대체	-	15,155

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계정재 분류(* 2 )	(34,690)	(117,701)

기말잔액	(7,294)	112,522

(*1) 당기 중 롯데케미칼, 롯데지알에스, 롯데푸드, 롯데칠성음료가 보유하고 있던 롯데글로벌로지스 지분을 추가 취득함으로써 관련 파생상품부채 94,575백만원을 인수하였습니다. (* 2 ) 당기 중 호텔롯데, 롯데알미늄, 롯데상사가 보유하고 있던 캐논코리아 비즈니스 솔루션 지분을 추가취득함으로써 공동기업투자주식으로 계정을 재분류하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 제53(당) 기 말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,407	순자산가치평가법	-	-

이항모형	연환산변동성	9.82%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	74,141	순자산가치평가법	-	-

영업현금흐름할인법	가중평균자본비용	1.07 ~ 14.52%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(93,842)	이항모형	일환산변동성	1.34%

180영업일기준환산변동성	14.00%

② 제52(전)기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,679	순자산가치평가법	-	-

몬테카를로 시뮬레이션	연환산변동성	2.68 ~ 5.98%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	190,102	순자산가치평가법	-	-

영업현금흐름할인법	가중평균자본비용	5.00 ~ 11.55%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(92,259)	이항모형	일환산변동성	1.53%

180영업일기준환산변동성	14.00%

(4) 민감도분석당기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.① 지분증권

(단위:백만원)

구 분	할인율	영구성장율

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	18,461	(1,292)	(463)	16,657

② 주식옵션

(단위:백만원)

구 분	할인율	변동성

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

주식매수/매도선택권	(5,808)	5,596	2,907	(12,104)

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	222,379	(2,062)	220,317	164,290	(1,676)	162,614

제품	85,633	(810)	84,823	84,044	(536)	83,508

재공품	1,594	-	1,594	996	-	996

반제품	11,239	(3)	11,236	15,105	(736)	14,369

원재료	91,532	(455)	91,076	87,907	(300)	87,607

부재료	23,517	(200)	23,318	21,799	(53)	21,746

저장품	8,666	-	8,666	9,441	-	9,441

미착품	26,089	-	26,089	34,937	-	34,937

미완성건물	9,963	-	9,963	2,440	-	2,440

기타	616	-	616	5,912	-	5,912

합 계	481,228	(3,530)	477,698	426,871	(3,301)	423,570

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

비용으로 인식한 재고자산 등	5,356,477	5,312,254

(3) 연결실체는 재고자산평가손실 229백만원을 인식하였습니다. 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

10. 기타비금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	61,064	2,758	54,565	2,434

선급비용	53,661	38,780	49,237	58,928

부가세대급금	2,235	-	7,495	-

기타자산	78	879	101	557

합 계	117,038	42,417	111,398	61,919

11. 매각예정자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 및 부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

매각예정처분자산집단의 자산	-	12,436,454

매각예정자산	66,026	309,945

자산 합계	66,026	12,746,399

매각예정처분자산집단의 부채	-	10,676,670

부채 합계	-	10,676,670

(1) 매각예정처분자산집단의 자산과 부채연결실체는 전기중, 지주회사 행위제한요건 해소를 위해 금융회사 지분을 처분하기로 결정하였으며, 이로 인하여 연결실체의 종속기업인 롯데카드와 관련된 자산 및 부채 등을 매각예정처분자산집단으로 표시하였습니다. 연결실체는 롯데카드 주식을 엠비케이파트너스 사호 사모투자합자회사에 59,664,814주, 롯데쇼핑에 10,424,039주를 매각하였으며, 본 거래는 2019년 10월 10일 종결되었습니다.당기말과 전기말 현재 매각예정처분자산집단으로 분류한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

처분자산 집단

현금및현금성자산	-	659,562

기타금융자산	-	383,871

카드금융자산	-	11,101,155

매출채권및기타채권	-	128,856

기타자산	-	163,010

자산 합계	-	12,436,454

처분자산 집단 내 부채

차입금및사채	-	9,409,947

매입채무및기타채무	-	783,481

기타금융부채	-	75,566

기타부채	-	407,676

부채 합계	-	10,676,670

연결실체는 지주회사행위제한요건 해소를 위해 당기중 롯데카드의 지분을 매각 하였으며, 처분자산집단의 처분시 5,569백만원의 처분손실을 인식하였습니다. 이는 중단영업순이익에 포함되어 있습니다. (주석 43참고)매각예정처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

파생상품평가손실	-	(14,642)

외화환산조정	-	(316)

합계	-	(14,958)

(2) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

지분법적용투자주식(*1)	-	241,579

토지(*2)	28,913	30,566

건물(*2)(*3)	23,109	23,594

기타(*3)	14,004	14,206

합 계	66,026	309,945

(*1) 연결실체는 지주회사 행위제한요건 해소를 위하여 금융회사인 롯데캐피탈 지분을 매각예정자산으로 대체하였으며, 당기 중 Lotte Financial Corporation에 롯데캐피탈 주식을 전량 매각하였으 며, 71,478백만원의 처분이익을 인식하였습니다. (*2) 연결실체의 종속기업인 롯데지알에스는 토지 및 건물의 일부를 매각하기로 결정함에 따라 해당 자산을 매각예정자산으로 대체 하였습니다. 매각예정자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. (*3) 연결실체의 종속기업인 낙천오더리음료유한공사는 토지사용권, 건물 등을 매각하기로 결정함에 따라 해당 자산을 매각예정자산으로 대체 하였습니다. 매각예정자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	소재국가	주요영업활동	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

지분율(%)(*1)	장부금액	지분율(%)(*1)	장부금액

롯데쇼핑	한국	유통	40.00	1,986,874	38.80	2,609,881

롯데칠성음료 보통주	한국	제조, 판매	26.54	318,769	26.54	369,714

롯데칠성음료 우선주(*2)	한국	제조, 판매	8.37	9,749	8.37	11,308

롯데푸드	한국	제조, 판매	23.08	223,832	23.08	216,861

롯데역사	한국	유통	44.53	139,971	44.53	123,019

롯데글로벌로지스(*3)	한국	물류관리업	44.59	277,151	26.57	114,405

롯데케미칼	한국	제조, 판매	23.76	3,379,248	23.24	3,228,470

캐논코리아비즈니스솔루션 ( *4)	한국	제조, 판매	50.00	84,125	-	-

기타	-	-	-	281,745	-	460,935

합 계	6,701,464	7,134,593

(*1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다. (*2) 연결실체가 보유한 롯데칠성음료 우선주의 지분율은 20%에 미달하지만, 연결실체가 롯데칠성음료의 의결권이 있는 보통주 26.54%를 보유하고 있는 점 등을 감안하여 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다. (*3) 롯데글로벌로지스는 당기 중 관계기업인 롯데로지스틱스와 합병 하였습니다. (* 4 ) 해당기업은 당기 중 지분 추가 취득으로 인하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 공동기업투자로 분류 변경 되었습니다. (2) 당기말과 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기말

(단위:백만원)

관계기업명	기 초	취 득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	손 상	기타증감	계정대체(*2)	처 분	기 말

롯데쇼핑	2,609,881	46,290	(57,069)	(261,106)	7,660	(325,433)	(33,349)	-	-	1,986,874

롯데칠성음료 보통주	369,714	-	(5,728)	(46,472)	2,684	-	(1,429)	-	-	318,769

롯데칠성음료 우선주	11,308	-	(176)	(1,421)	82	-	(44)	-	-	9,749

롯데푸드	216,861	-	(3,918)	10,549	3,999	-	(3,659)	-	-	223,832

롯데역사	123,019	-	(13,182)	28,997	2,561	(8,875)	7,451	-	-	139,971

롯데글로벌로지스	114,405	164,571	-	(1,150)	276	-	(951)	-	-	277,151

롯데케미칼	3,228,470	41,052	(83,635)	164,294	23,463	-	5,604	-	-	3,379,248

캐논코리아비즈니스솔루션	-	92,509	-	60,582	-	(68,400)	(566)	-	-	84,125

기타(*1)	460,935	10,120	(1,560)	(11,869)	14,529	(20,088)	(76,032)	(46,156)	(48,134)	281,745

합 계	7,134,593	354,542	(165,268)	(57,596)	55,254	(422,796)	(102,975)	(46,156)	(48,134)	6,701,464

(*1) 롯데로지스틱스는 관계기업인 롯데글로벌로지스와 합병 하였습니다. (*2) L Mayson company ltd. (미얀마)는 기초에는 관계기업이었지만, 추가지분취득으로 인하여 종속기업으로 분류 변경 되었습니다.

② 제 52(전) 기 말

(단위:백만원)

관계기업명	기 초	취 득	사업결합	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	손 상	분 할	기타증감	계정대체	기 말

롯데쇼핑 (*1)	2,107,958	27,974	518,203	(44,872)	374,377	6,464	(355,793)	-	(24,430)	-	2,609,881

롯데제과 (*5)	116,949	73,887	-	(136)	12,411	(2,744)	-	-	(16)	(200,351)	-

롯데칠성음료 보통주	280,854	90,213	-	(5,089)	6,464	(5,196)	-	-	2,468	-	369,714

롯데칠성음료 우선주	13,632	-	-	(214)	(2,085)	(119)	-	-	94	-	11,308

롯데푸드	204,308	9,077	-	(5,504)	10,469	(3,182)	-	-	1,693	-	216,861

롯데상사 (*2)	132,769	-	9,626	-	13,463	4,789	-	(106,012)	(453)	-	54,182

롯데역사	115,379	-	-	(8,016)	19,801	(10,397)	-	-	6,252	-	123,019

롯데로지스틱스	190,554	-	-	-	24	(7,849)	(13,654)	(104,735)	7,687	-	72,027

롯데캐피탈 (*4)	250,225	-	-	(5,975)	27,848	(19,714)	(22,168)	-	11,363	(241,579)	-

롯데케미칼 (*3)	-	2,227,619	-	-	1,006,366	501	-	-	(6,016)	-	3,228,470

롯데네슬레코리아	43,776	-	-	-	(7,254)	218	-	-	(237)	-	36,503

기타 (*6)	347,544	162,247	103,205	(1,980)	(36,414)	(13,464)	(133,264)	-	(14,470)	(776)	412,628

합 계	3,803,948	2,591,017	631,034	(71,786)	1,425,470	(50,693)	(524,879)	(210,747)	(16,065)	(442,706)	7,134,593

(*1) 사업결합 에 의한 염가매수차익 534,770백만원을 지분법손익으로 인식하였 습니다 . 또한, 해당 기업의 순자산 장부금액이 시가총액보다 현저히 높아 손상징후가 있다고 보아 외부평가기관의 독립적인 평가 결과를 근거로 하여 355,793백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 사업결합 에 의한 염가매수차익 9,398백만원을 지분법손익으로 인식하였습니다. (*3) 지분매입 에 의한 염가매수차익 1,004,363백만원을 지분법손익으로 인식하였습니다. (*4) 해당기업은 전 기말 매각예정자산으로 대체하였습니다. (*5) 해당기업은 현물출자를 통한 지분추가취득으로 인하여 전기 중 종속기업으로 분류 변경 되었습니다. (*6) 전 기 중 종속 기업 인 롯데카드가 보유한 롯데 스타트업펀드1호 지분증권 을 매각예정 처분자산 집단 으로 분류 변경 하였 으며, 관련 손익은 중단영업손익에 포함 하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 53(당) 기 말

(단위:백만원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익(*1)

롯데쇼핑	6,107,298	27,865,318	8,201,884	13,869,047	17,632,841	427,911	43,263	(866,298)

롯데칠성음료	788,388	2,468,122	941,629	1,086,876	2,429,527	107,666	4,962	(137,470)

롯데푸드	624,526	696,636	452,901	160,729	1,788,031	49,466	1,182	38,705

롯데역사	246,065	145,806	87,032	16,799	162,538	15,977	22,481	112,067

롯데글로벌로지스	618,350	1,377,178	705,352	767,898	2,697,920	18,488	(773)	(5,199)

롯데케미칼	7,220,859	12,822,246	2,740,030	3,249,944	15,123,478	1,107,259	120,123	835,102

캐논코리아비즈니스솔루션	134,749	188,321	73,040	7,884	382,913	4,414	-	(6,164)

(*1) 상기 총포괄손익은 비지배주주 귀속분이 제외되어 있습니다.

② 제 52(전) 기 말

(단위:백만원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익(*1)

롯데쇼핑	5,708,396	20,550,913	6,603,743	7,228,193	17,820,781	597,004	(44,401)	(589,275)

롯데칠성음료	688,716	2,622,564	689,030	1,384,835	2,346,278	84,952	(10,377)	(58,457)

롯데푸드	450,210	758,074	180,977	344,832	1,810,810	67,574	(5,484)	37,056

롯데상사	211,871	264,354	278,092	82,677	570,453	6,347	22,658	77,584

롯데역사	128,148	172,610	89,219	5,768	182,557	23,503	(5,787)	37,195

롯데로지스틱스	414,589	214,768	314,193	175,067	2,571,831	5,569	(459)	(2,013)

롯데케미칼	8,143,918	12,655,221	3,961,420	3,293,391	3,843,962	100,412	(19,043)	42,914

롯데네슬레코리아	67,610	102,869	92,400	5,060	241,574	(4,398)	(143)	(14,640)

(*1) 상기 총포괄손익은 비지배주주 귀속분이 제외되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기 말

(단위:백만원)

관계기업명	순자산(A)(*1)	연결실체지분율(%)(B)	순자산 지분금액(A*B)	영업권	손상	기타(*2)	장부금액

롯데쇼핑 (*3)	10,645,986	40.03	4,261,123	-	(3,385,385)	1,111,136	1,986,874

롯데칠성음료 보통주 (*4)	1,118,113	28.01	313,237	-	-	5,532	318,769

롯데칠성음료 우선주 (*4)	94,023	10.19	9,580	-	-	169	9,749

롯데푸드 (*5)	707,532	28.71	203,127	16,269	-	4,436	223,832

롯데역사	288,040	44.53	128,274	32,718	(8,875)	(12,146)	139,971

롯데글로벌로지스	515,085	44.59	229,689	120,584	(63,960)	(9,162)	277,151

롯데케미칼	13,204,399	23.76	3,137,890	-	-	241,358	3,379,248

캐논코리아비즈니스솔루션	242,146	50.00	121,073	-	(68,400)	31,452	84,125

(*1) 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다. (*2) 공정가치차이 미상각잔액, 미실현손익이 포함되어 있습니다.

(*3) 롯데쇼핑 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 40.03%를 적용하여 계산하였습니다. (*4) 롯데칠성음료 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 보통주 28.01%, 우선주 10.19%를 적용하여 계산하였습니다. (*5) 롯데푸드 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 28.71%를 적용하여 계산하였습니다.

② 제 52(전) 기 말

(단위:백만원)

관계기업명	순자산(A)(*1)	연결실체지분율(%)(B)	순자산 지분금액(A*B)	영업권	손상	기타(*2)	장부금액

롯데쇼핑 (*3)	11,705,414	38.82	4,544,098	-	(3,059,952)	1,125,735	2,609,881

롯데칠성음료 보통주 (*4)	1,132,073	28.01	317,148	-	-	52,566	369,714

롯데칠성음료 우선주 (*4)	95,197	10.19	9,700	-	-	1,608	11,308

롯데푸드 (*5)	682,474	28.71	195,933	16,269	-	4,659	216,861

롯데상사	115,457	44.98	51,932	-	-	2,250	54,182

롯데역사	205,770	44.53	91,636	32,718	-	(1,335)	123,019

롯데로지스틱스	140,028	36.22	50,714	34,397	(13,654)	570	72,027

롯데케미칼	12,734,718	23.24	2,959,397	-	-	269,073	3,228,470

롯데네슬레코리아	73,019	50.00	36,509	-	-	(6)	36,503

(*1) 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다. (*2) 공정가치차이 미상각잔액, 미실현손익이 포함되어 있습니다.

(*3) 롯데쇼핑 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 38.82%를 적용하여 계산하였습니다. (*4) 롯데칠성음료 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 보통주 28.01%, 우선주 10.19%를 적용하여 계산하였습니다.(*5) 롯데푸드 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 28.71%를 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 기타자본항목	미반영 기타자본 항목 누계액

PT, Lotte Trade And Distribution	(842)	(12,676)	(828)	1,024

LH Foods Co.,Ltd.	(6,759)	(22,209)	536	536

Lotte Packaging(Beijing) Co., Ltd.	(1,143)	(1,143)	-	-

(6) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

롯데쇼핑	1,533,251	2,315,683

롯데칠성음료 보통주	297,032	297,032

롯데칠성음료 우선주	4,685	4,192

롯데푸드	107,875	185,190

롯데케미칼	1,824,525	2,206,361

Pepsi-Cola Products Philippines,Inc	68,264	44,487

BIBICA CORPORATION	19,758	22,810

(7) 유통부문 투자주식 손상차손 회사는 당기 유통부문(롯데쇼핑) 투자주식에 손상징후가 발견되어 투자주식의 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하였습니다. - 회수가능액은 순공정가치 대비 사용가치가 크게 산정되어 사용가치 기준으로 손상차손을 인식하였습니다.- 현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였고, 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 적용하여 추정하였습니다.- 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 5.51%로 추정하였습니다.- 사용가치 계산시 영업현금흐름, 할인율 및 영구성장률 변동이 기업가치에 미치는 영향이 중요하며 가정 변동에 따라 손상금액에 미치는 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	손상금액

영업현금흐름 5% 감소	147,225

영구성장률 0.5% 감소	136,153

할인율 0.5% 증가	211,172

- 보고기간 이후 진행중인 코로나19바이러스의 확산에 따른 유통부문 투자주식에 대한 회계적 영향에 대해서는 보고기간말 현재 예측하기 어려운 상황이므로, 이로 인한효과는 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기말

(단위:백만원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	국고보조금	장부금액

토지	1,277,385	-	(9,831)	-	1,267,554

건물	753,491	(287,021)	(33,630)	(1,276)	431,564

구축물	61,465	(31,082)	(6,313)	-	24,070

기계장치	1,510,490	(1,076,128)	(192,491)	-	241,871

차량운반구	16,720	(10,446)	(12)	-	6,262

장치장식물	398,136	(270,956)	(11,714)	-	115,466

비품	786,858	(594,939)	(16,606)	-	175,313

공구와기구	109,535	(78,947)	(680)	-	29,908

기타의유형자산	97,972	(74,997)	(2,914)	-	20,061

건설중인자산	78,107	-	(371)	-	77,736

합 계	5,090,159	(2,424,516)	(274,562)	(1,276)	2,389,805

② 제 52(전) 기 말

(단위:백만원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	국고보조금	장부금액

토지	1,296,866	-	(5,597)	-	1,291,269

건물	754,651	(281,059)	(29,292)	(966)	443,334

구축물	61,011	(30,529)	(4,875)	-	25,607

기계장치	1,489,057	(1,047,926)	(30,853)	-	410,278

차량운반구	14,191	(9,611)	(61)	-	4,519

장치장식물	409,099	(263,265)	(32,200)	-	113,634

비품	755,661	(565,036)	(1,570)	-	189,055

공구와기구	117,048	(81,921)	(5,132)	-	29,995

기타의유형자산	92,550	(69,850)	(2,109)	-	20,591

건설중인자산	44,570	-	(66)	(111)	44,393

금융리스자산	34,712	(13,456)	(4,841)	-	16,415

합 계	5,069,416	(2,362,653)	(116,596)	(1,077)	2,589,090

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	사업결합	취득액	상 각	손 상	처분액	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	1,291,269	-	-	-	(4,223)	(780)	(18,712)	1,267,554

건물	443,334	5,002	1,442	(18,639)	(6,675)	(157)	7,257	431,564

구축물	25,607	-	772	(2,705)	(1,073)	(17)	1,486	24,070

기계장치	410,278	6,383	52,221	(97,177)	(160,047)	(3,723)	33,936	241,871

차량운반구	4,519	1,675	2,552	(1,906)	(11)	(813)	246	6,262

장치장식물	113,634	-	45,841	(37,945)	(1,141)	(4,815)	(108)	115,466

비품	189,055	-	67,075	(60,021)	(15,792)	(3,107)	(1,897)	175,313

공구와기구	29,995	-	8,448	(8,564)	(367)	(636)	1,032	29,908

기타의유형자산	20,591	285	22,176	(20,964)	(664)	(1,746)	383	20,061

건설중인자산	44,393	-	86,513	-	(313)	(515)	(52,342)	77,736

금융리스자산	16,415	-	-	-	-	-	(16,415)	-

합 계	2,589,090	13,345	287,040	(247,921)	(190,306)	(16,309)	(45,134)	2,389,805

(*) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

② 제 52(전) 기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	사업결합	취득액	상 각	손 상	처분액	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	404,124	32,995	69,211	-	(4,069)	(1,154)	790,162	1,291,269

건물	237,833	3,833	22,678	(9,258)	(15,572)	(4,200)	208,020	443,334

구축물	17,767	349	672	(2,503)	-	(32)	9,354	25,607

기계장치	316,801	541	63,848	(66,583)	(21,756)	(1,306)	118,733	410,278

차량운반구	2,449	34	507	(545)	(30)	(194)	2,298	4,519

장치장식물	134,510	1,084	43,471	(40,196)	(14,050)	(10,111)	(1,074)	113,634

비품	188,524	998	42,886	(71,394)	(959)	(3,362)	32,362	189,055

공구와기구	34,408	8	10,391	(11,452)	(2,104)	(3,060)	1,804	29,995

기타의유형자산	33,688	-	2,267	(10,380)	(2,405)	(1,275)	(1,304)	20,591

건설중인자산	80,931	-	(7,584)	-	-	-	(28,954)	44,393

금융리스자산	20,836	-	-	(4,762)	(4,841)	-	5,182	16,415

합 계	1,471,871	39,842	248,347	(217,073)	(65,786)	(24,694)	1,136,583	2,589,090

(*) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 담보 등으로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

제공자산	장부금액	설정금액	관련 차입금 종류	관련차입금액	설정권자

토지, 건물 등	482,847	429,745	담보대출 등	292,874	다이와증권 등

(4) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

자본화된 차입원가	3,956	21,560

자본화이자율	2.24 ~ 2.99%	2.99 ~ 8.20%

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	769,895	-	(257,743)	512,152	938,553	-	(391,778)	546,775

산업재산권	19,047	(6,411)	(40)	12,596	11,991	(6,676)	(14)	5,301

시설이용권	-	-	-	-	28,433	(10,134)	-	18,299

회원권	18,658	(185)	(924)	17,549	18,883	(185)	(932)	17,766

기타의무형자산	583,348	(249,228)	(25,532)	308,588	543,555	(191,738)	(19,415)	332,402

합 계	1,390,948	(255,824)	(284,239)	850,885	1,541,415	(208,733)	(412,139)	920,543

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	사업결합	취득액	상 각	손 상 (*1)	처분액	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

영업권	546,775	42,029	-	-	(83,330)	-	6,678	512,152

산업재산권	5,301	5,623	758	(1,497)	(26)	(169)	2,606	12,596

시설이용권	18,299	-	-	-	-	-	(18,299)	-

회원권	17,766	-	739	-	(20)	(980)	44	17,549

기타의무형자산	332,402	27,328	39,892	(67,297)	(13,946)	(1,577)	(8,214)	308,588

합 계	920,543	74,980	41,389	(68,794)	(97,322)	(2,726)	(17,185)	850,885

(*1) 연결실체는 공정가치 평가금액과 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액과의 차액을 손상으로 인식하였습니다.(*2) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

② 제 52(전) 기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	사업결합	취득액	상 각	손 상 (*1)	처분액	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

영업권	1,272,566	149,015	-	-	(636,288)	(1,570)	(236,948)	546,775

산업재산권	680	39	184	(182)	-	-	4,580	5,301

시설이용권	19,771	-	-	(1,441)	-	-	(31)	18,299

회원권	17,850	477	819	-	80	(968)	(492)	17,766

기타의무형자산	353,871	1,468	32,881	(91,257)	(15,875)	(11,016)	62,330	332,402

합 계	1,664,738	150,999	33,884	(92,880)	(652,083)	(13,554)	(170,561)	920,543

(*1) 연결실체는 공정가치 평가금액과 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액과의 차액을 손상으로 인식하였습니다.(*2) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.(3) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상테스트손상테스트를 위해 영업권은 연결실체 내에서 시너지가 있을 것으로 예상되는 현금창출단위에 배부되었습니다.

당기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

영업부문별	제 53(당) 기(*2)	제 52(전) 기

광고대행	116,065	116,065

식품(*1)	146,807	157,104

유통	202,948	202,948

컴퓨터시스템구축	26,344	27,135

기타	19,988	43,523

합계	512,152	546,775

(*1) 전기말 해당 영업권 중 3백만원은 처분으로 대체되었습니다.

상기 영업부문별 각 현금창출단위집단의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인 및 순자산가치평가법을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 순자산가치평가를 위해 회사가 영위하고 있는 사업의 상황 및 환경등을 고려하여 기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%~2%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 영업부문별 각 현금창출단위의 할인율은 다음과 같습니다.

영업부문별	제 53(당) 기	제 52(전) 기

광고대행	8.77%	10.55%

식품	5.30%~13.78%	5.60%~14.30%

유통	8.22%	11.26%

컴퓨터시스템구축	9.07%	10.30%

기타	5.61%	8.43%

당기 중 손상이 발생한 영업부문별 각 현금흐름창출단위의 손상차손 및 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

손상차손(*)	회수가능액	손상차손(*)	회수가능액

광고대행	-	-	461	209,084

식품	58,416	169,982	432,837	875,891

컴퓨터시스템구축	790	1,770	32,095	209,809

기타	24,124	689,430	170,896	171,511

합 계	83,330	861,182	636,289	1,466,295

(*) 손상차손의 경우 배부되는 영업권의 합계가 회수가능액을 초과하는 경우 손상차손으로 인식하였습니다.15. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	284,234	-	(75)	284,159	276,664	-	(79)	276,585

건물	901,595	(96,462)	(17,100)	788,033	195,268	(43,029)	(5,020)	147,219

기타	5,526	(3,569)	-	1,957	8,667	(4,990)	(1,193)	2,484

합 계	1,191,355	(100,031)	(17,175)	1,074,149	480,599	(48,019)	(6,292)	426,288

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각	손상	리스도입효과	처분액	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	276,585	-	-	-	-	(11,980)	19,554	284,159

건물	147,219	198,440	(52,564)	(17,100)	512,588	(3,379)	2,829	788,033

기타	2,484	-	(536)	-	-	-	9	1,957

합 계	426,288	198,440	(53,100)	(17,100)	512,588	(15,359)	22,392	1,074,149

(*) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. ② 제 52(전) 기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각	사업결합	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	125,250	200	-	88,313	62,822	276,585

건물	70,461	88	(2,266)	37,104	41,832	147,219

기타	4,497	-	(820)	-	(1,193)	2,484

합 계	200,208	288	(3,086)	125,417	103,461	426,288

(*) 기타증(감)액에는 계정간 대체 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산 관련 수익 및 비용당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

임대수익	163,016	31,814

직접 운영비용(유지 및 보수비용 포함)	108,713	3,732

(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

토지, 건물 등	1,074,149	1,130,893

(*) 투자부동산 최초 인식 시 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 연결실체는 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

매입채무	758,562	802,833

미지급금	424,178	369,240

합 계	1,182,740	1,172,073

17. 차입금및사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

단기차입금	878,957	3,545,239

유동성장기차입금	60,344	140,846

유동성사채	379,734	120,000

유동성사채할인발행차금	(431)	(426)

유동부채 계	1,318,604	3,805,659

장기차입금	715,034	284,901

사채	1,362,020	937,453

사채할인발행차금	(2,254)	(1,452)

비유동부채 계	2,074,800	1,220,902

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	내역	연이자율(%)	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

우리은행 외	일반차입금	1.99 ~ 14.61	688,957	2,855,239

신한은행 외	어음차입금	1.92 ~ 6.30	190,000	690,000

합 계	878,957	3,545,239

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

차입처	내역	연이자율(%)	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

신한은행 외	원화장기차입금	2.15 ~ 9.42	702,930	366,206

KEB하나은행 외	외화장기차입금	2.40 ~ 8.55	72,448	59,541

총 장부금액	775,378	425,747

유동성장기차입금	(60,344)	(140,846)

합 계	715,034	284,901

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종류	만기일	연이자율(%)	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

롯데지주 사채	다수건	1.75 ~ 2.84	763,670	207,715

롯데제과 사채	다수건	1.75 ~ 2.89	673,670	547,715

롯데지알에스 사채	다수건	2.08 ~ 2.08	134,734	133,543

롯데자산개발 사채	다수건	3.70 ~ 4.50	45,000	45,000

코리아세븐 사채	다수건	2.81 ~ 2.81	124,680	123,480

합 계	1,741,754	1,057,453

사채할인발행차금	(2,685)	(1,878)

유동성사채	(379,303)	(119,574)

차감계	1,359,766	936,001

1 8. 선수수익

당기말 및 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

멤버쉽 포인트	2,413	49,307

유동성 선수임대료	6,399	4,075

기타 선수수익	3,009	6,449

유동부채 계	11,821	59,831

선수임대료	11,499	12,353

기타 장기선수수익	10,175	10,493

비유동부채 계	21,674	22,846

19. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 53(당) 기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기타	기말장부금액

포인트충당부채	12,077	161,425	(167,078)	-	6,424

상여충당부채	6,922	6,821	(6,425)	-	7,318

반품충당부채	22,500	143	(2,644)	-	19,999

기타충당부채(*1)	14,271	13,654	(7,883)	20,042

유동부채 계	55,770	182,043	(184,030)	-	53,783

상여충당부채	263	15	(278)	-	-

기타충당부채(*1)	57,734	2,945	(44,068)	16,611

비유동부채 계	57,997	2,960	(44,346)	-	16,611

(*1) 연 결실체는 소송충당부채 및 복구충당부채 등을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

② 제 52(전) 기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	증가액	감소액	기타(*1)	기말장부금액

포인트충당부채	24,862	222,131	(234,916)	-	12,077

상여충당부채	6,725	19,690	(19,493)	-	6,922

반품충당부채	988	26,229	(4,717)	-	22,500

복구충당부채	2,862	1,116	(45)	-	3,933

소송충당부채	1,955	356	(2,311)	-	-

기타충당부채(*2)	9,291	5,815	(4,768)	-	10,338

유동부채 계	46,683	275,337	(266,250)	-	55,770

미사용약정충당부채(*3)	40,734	21,588	-	(62,322)	-

기타충당부채(*2)	5,587	56,356	(637)	(3,309)	57,997

비유동부채 계	46,321	77,944	(637)	(65,631)	57,997

(*1) 전기중 금융사업부문인 롯데카드가 매각예정자산집단으로 분류됨에 따라 해당 롯데카드의 충당부채는 매각예정자산집단으로 재분류되었습니다.(*2) 연 결실체는 소송충당부채 및 복구충당부채 등을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. (*3) 신용카드 전체 미사용약정에 대한 충당부채입니다.

20. 기타비금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	174,180	-	122,282	-

부가세예수금	41,472	-	38,347	-

선수금	60,824	-	44,247	-

기타부채	799	814	690	9,334

합 계	277,275	814	205,566	9,334

21. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	446,534	394,948

사외적립자산의 공정가치	(428,602)	(352,151)

확정급여제도의 부채 인식액	17,932	42,797

(2) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

기타장기급여채무의 현재가치	24,241	11,610

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초금액	394,948	322,375

당기근무원가	67,982	52,529

과거근무원가	266	35

이자원가	1,347	1,481

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	221	192

재측정요소

- 인구통계적 가정	(158)	1,097

- 재무적 가정	14,924	2,655

- 경험조정	2,951	4,019

소 계	17,717	7,771

급여지급액	(26,410)	(25,002)

사업결합	461	291

기타	(9,998)	35,276

기말금액	446,534	394,948

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초금액	352,151	282,430

사외적립자산의 이자수익	2,515	2,251

재측정요소	(2,503)	(4,418)

고용인의 기여금	96,794	50,954

지급액	(18,502)	(6,505)

사업결합	-	276

기타	(1,853)	27,163

기말금액	428,602	352,151

확정급여제도와 관련하여 2020년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 61,971백만원입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

확정이율보장형상품	419,172	335,895

정기예금	9,136	4,989

국민연금전환금	133	106

기타	161	11,161

합 계	428,602	352,151

(6) 당기 및 전기에 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

당기근무원가	67,982	52,529

과거근무원가	266	35

이자원가	1,347	1,481

사외적립자산의 이자수익	(2,515)	(2,251)

확정기여제도로 인식한 퇴직급여	221	192

장기종업원급여	7,354	3,444

합 계	74,655	55,430

(7) 확정급여채무

① 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

기말 할인율	1.73~3.99%	2.04~4.32%

미래평균승급률	0.99~4.02%	0.62~4.35%

미래임금인상률	0.83~4.25%	0.97~5.50%

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

증가	감소	증가	감소

기말 할인율 (1% 변동)	(30,818)	34,782	(22,637)	26,401

미래평균승급률 (1% 변동)	33,774	(29,169)	25,987	(22,271)

미래임금인상률 (1% 변동)	34,498	(31,130)	26,189	(22,910)

(8) 확정급여채무의 만기구성당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상

급여지급액(*)	88,556	40,229	127,708	334,793	746,699

(*) 임원의 경우 1년 미만의 지급액에 포함하였습니다.

22. 파생상품

(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품 종류	계약내용

현금흐름위험회피	통화스왑	외화 사채 및 차입금에 대하여 만기에 약정통화 원금을 부담하거나 외화 변동이자에 대하여 약정통화 고정이자를 부담함

이자율스왑	원화 및 외화 차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함

매매목적	주식옵션	주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하거나 투자자가 주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함

(2) 당기말 현재 파생상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거래목적	파생상품 종류	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

자 산	부 채	자 산	부 채

현금흐름위험회피	통화스왑	15,384	37	8,389	4,479

이자율스왑 등	3,112	8,569	515	2,617

매매목적	주식옵션	181	93,842	29	92,259

합 계	18,677	102,448	8,933	99,355

(3) 당기와 전기 중 파생상품에 대한 평가손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비 고

현금흐름위험회피	통화스왑	15,779	당기손익

2,135	기타포괄손익

이자율스왑	(664)	당기손익

(6,287)	기타포괄손익

매매목적	주식옵션	46,812	당기손익

② 전기

(단위:백만원)

거래목적	파생상품 종류	평가손익	비 고

현금흐름위험회피	통화스왑	752	당기손익

(6,401)	기타포괄손익

이자율스왑	82	당기손익

(2,213)	기타포괄손익

매매목적	주식옵션	(34,161)	당기손익

23. 납입자본

(1) 자본금연결실체가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주입니다. 연결실체는 2018년 11월 21일 임시주주총회 결의사항 '자기주식 소각을 위한 자본금 감소 승인의 건' 승인에 의거하여, 연결실체가 보유하고 있던 자기주식 보통주 11,657,000주를 임의무상소각하였습니다. 이에따라, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 104,909,237주, 우선주 987,623주이며, 1주당 액면금액은 각각 200원입니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

주식발행초과금	3,178,316	3,178,313

기타자본잉여금	1,067,636	1,070,432

합 계	4,245,952	4,248,745

24. 자본조정

당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

자기주식	(1,946,867)	(1,946,867)

감자차손 (*1)	-	(656,400)

지분법 자본조정	(993)	23,754

기타자본조정	(510,413)	(512,473)

합 계	(2,458,273)	(3,091,986)

(*1) 연결실체는 제52기 정기주주총회 결과, 감자차손을 전액 보전하였습니다.

25. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	34,431	31,587

해외사업장환산외환차이	(70,680)	(84,020)

현금흐름위험회피	(1,944)	(9,934)

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	21,914	(31,967)

합 계	(16,279)	(94,334)

26. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

법정적립금 (*1)	11,884	5,185

임의적립금	132,460	172,528

미처분이익잉여금(*2)	4,762,904	5,851,675

합 계	4,907,248	6,029,388

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 당기말 미처분이익잉여금은 기준서 1116호 도입에 따른 기초 효과가 반영되어 있는 금액입니다. 한편, 전기말 미처분이익잉여금은 기준서 1109, 1115호 도입에 따른 기초효과가 반영되어 있는 금액입니다.

27. 주당이익

(1) 기본주당이익① 당기 중 보통주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구 분	제 53(당) 기

계속영업	중단영업

지배주주지분 순이익(손실)(A)	(443,857)	84,317

(-)지배주주지분 우선주순이익(B)	(4,357)	834

보통주순이익(손실)(C=A-B)	(439,500)	83,483

가중평균유통보통주식수(D)(*1)	70,805,302	70,805,302

보통주 기본주당순이익(손실)(E=C÷D) (원)	(6,207)	1,179

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

② 당기 중 우선주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구분	제 53(당) 기

계속영업	중단영업

지배주주지분 우선주순이익(손실)(A)	(4,357)	834

가중평균유통우선주식수(B)(*1)	707,575	707,575

우선주 기본주당순이익(손실)(C=A÷B) (원)	(6,157)	1,179

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

③ 전기 중 보통주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구 분	제 52(전) 기

계속영업	중단영업

지배주주지분 순이익(손실)(A)	484,562	(299,489)

(-)지배주주지분 우선주순이익(손실)(B)	5,426	(3,330)

보통주순이익(손실)(C=A-B)	479,136	(296,159)

가중평균유통보통주식수(D)(*1)	67,435,826	67,435,826

보통주 기본주당순이익(손실)(E=C÷D) (원)	7,105	(4,392)

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다.

④ 전기 중 우선주 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주, 원)

구분	제 52(전) 기

계속영업	중단영업

지배주주지분 우선주순이익(손실)(A)	5,426	(3,330)

가중평균유통우선주식수(B)(*1)	758,314	758,314

우선주 기본주당순이익(손실)(C=A÷B) (원)	7,155	(4,392)

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 자기주식을 제외하여 산정하였습니다. (2) 희석주당이익(손실)당기 및 전기의 보통주 및 우선주 희석주당이익(손실)은 보통주 및 우선주 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

28. 매출 및 매출원가당기와 전기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

상품매출액	4,777,129	4,381,846

제품매출액	2,616,879	1,427,650

기타매출액	1,462,153	1,461,676

매출액 계	8,856,161	7,271,172

상품매출원가	3,708,026	3,548,690

제품매출원가	1,635,804	834,809

기타매출원가	919,884	911,924

매출원가 계	6,263,714	5,295,423

29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	제 53(당) 기	제 52(전) 기

급여및상여	545,181	408,044

퇴직급여	45,048	33,048

장기종업원급여	1,356	914

복리후생비	100,907	72,988

교육훈련비	9,260	8,071

여비교통비	17,010	13,586

차량유지비	9,816	2,816

보험료	10,234	7,999

세금과공과	24,149	15,129

접대비	7,028	5,448

소모품비	26,635	23,331

도서인쇄비	2,375	1,761

통신비	5,211	6,183

수도광열비	65,228	67,064

수선유지비	23,025	20,422

지급임차료	76,718	310,248

감가상각비	406,342	122,323

무형자산상각비	61,456	56,253

지급수수료	451,811	266,512

광고선전비	119,082	80,291

견본비	1,506	375

판매수수료	297,368	260,195

판매촉진비	37,259	34,394

장식비	1,676	2,114

대손상각비	3,099	3,014

운반보관료	61,596	47,123

연구개발비	1,505	1,772

충당부채전입	804	3,809

보상비	1,350	275

잡비	3,557	1,828

합 계	2,417,592	1,877,330

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격 별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

재고자산의 매입	2,815,347	2,731,971

재고자산의 변동	905,259	224,081

종업원급여	858,107	595,831

퇴직급여	61,620	42,759

복리후생비	135,217	104,502

광고선전비	119,094	81,037

지급임차료	83,053	368,954

감가상각비	541,331	205,238

무형자산상각비	68,794	65,943

세금과공과	30,881	22,306

수도광열비	101,320	107,766

용역비	911,528	744,534

지급수수료	460,314	232,707

판매수수료	667,007	716,311

판매촉진비	37,257	35,103

장식비	2,215	2,632

운반보관료	61,986	48,052

기타	820,977	843,027

합 계	8,681,307	7,172,754

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

금융수익:

이자수익	41,127	33,557

배당금수익	13,061	4,617

외환차익	1,076	798

외화환산이익	3,259	4,688

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	535	694

상각후원가측정금융자산처분이익	21	56

파생상품평가이익	63,062	4,694

파생상품거래이익	13,165	7,381

합 계	135,306	56,485

금융비용:

이자비용	179,168	78,113

외환차손	1,776	3,179

외화환산손실	24,293	5,855

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	1,174	209

당기손익-공정가치 측정 금융자산손상차손	45	-

상각후원가측정금융자산처분손실	248	37

기타의대손상각비(금융)	317	88

파생상품평가손실	1,135	38,021

파생상품거래손실	453	-

합 계	208,609	125,502

32. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기타수익:

외환차익	7,193	1,467

외화환산이익	12,277	3,404

투자부동산처분이익	8,193	-

유형자산처분이익	9,663	2,361

유형자산손상차손환입	63	18

무형자산처분이익	119	2,157

부의영업권환입	-	211,139

대손충당금환입	42,808	-

매각예정자산 부채처분이익	72,013	-

매각예정자산 부채손상차손환입	17,934	-

기타비유동자산처분이익	-	708

잡이익	38,782	65,498

관계,공동기업투자 처분이익	5,155	45,689

합 계	214,200	332,441

기타비용:

외환차손	2,784	1,518

외화환산손실	5,982	8,065

투자부동산손상차손	17,100	6,212

투자부동산처분손실	55	-

유형자산처분손실	11,300	15,688

유형자산손상차손	195,563	65,804

무형자산처분손실	478	321

무형자산손상차손	97,322	651,011

매각예정자산처분손실	436	582

매각예정자산손상차손	-	9,494

기부금	16,077	5,989

기타의대손상각비	1,010	60,533

잡손실	20,738	18,623

세금과공과	10	-

관계,공동기업투자 처분손실	12,748	80,059

관계,공동기업투자 손상차손	422,796	524,879

합 계	804,399	1,448,778

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

당기 법인세 등 부담액	404,886	194,501

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(439,951)	(529,095)

총법인세효과	(35,065)	(334,594)

자본에 직접 반영된 법인세비용	9,980	162,434

법인세비용(수익)	(25,085)	(172,160)

- 계속영업 법인세비용(수익)	(40,935)	(97,273)

- 중단영업 법인세비용(수익)	15,850	(74,887)

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	5,297	25,349

해외사업환산손익	106	7,209

파생상품평가손익	5,473	6,734

확정급여제도의 재측정요소	6,229	3,266

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	(3,070)	(589)

기타자본조정	112	123,441

기타	(4,167)	(2,976)

자본에 직접 반영된 법인세비용	9,980	162,434

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(436,730)	(61,451)

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)	(546,244)	338,558

중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)	109,514	(400,009)

적용세율에 따른 세부담액	(55,916)	(22,109)

조정사항 :	30,831	(150,051)

비과세수익의 법인세효과	(32,923)	(51,349)

비공제비용의 법인세효과	13,973	35,110

과거기간의 당기법인세에 대한 법인세비용	1,491	995

세액공제 및 감면	(2,922)	(7,678)

세율변동효과	(8,414)	1,949

미인식된 일시적 차이의 변동분	322,459	(109,987)

이전에 인식하지 아니한 결손금의 인식	3,449	4,804

이연법인세자산의 감액 또는 전기이전 감액의 환입	101,760	56

종속기업 및 관계기업의 당기순손익에 대한 법인세효과	(330,866)	(93,028)

기타	(37,176)	69,077

법인세비용(수익)	(25,085)	(172,160)

계속영업 법인세비용(수익)	(40,935)	(97,273)

중단영업 법인세비용(수익)	15,850	(74,887)

(*) 연결실체의 유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하였습니다.(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

계정과목	기초금액	사업결합	당기손익반영	자본반영	환산차이	연결범위변동 등	기말금액

건물	(25,746)	-	(98)	-	(2)	249	(25,597)

감가상각비	(21,633)	-	11,252	-	-	(5,735)	(16,116)

대손충당금	30,605	-	(225)	-	-	(99)	30,281

미수수익	(1,380)	-	378	-	-	(94)	(1,096)

선수수익	16,618	-	2,416	-	(3)	(18,563)	468

장기선급비용	(5,715)	-	3,488	-	-	2,259	32

재고자산평가손실	288	-	30	-	2	(230)	90

반품충당부채	5,439	-	(632)	-	-	-	4,807

유형자산	(11,357)	-	36,947	-	-	(14)	25,576

토지	(207,357)	-	675	-	-	17,854	(188,828)

마일리지충당부채	6,250	-	(159)	-	-	(2,620)	3,471

미지급비용	9,675	-	(2,720)	-	-	(818)	6,137

외화환산손익	52	-	6	-	4	(62)	-

건설중인자산	(2)	-	(1)	-	-	-	(3)

기타의무형자산	(42,446)	-	7,720	-	-	4,878	(29,848)

임대차보증금	5,008	-	(3,488)	-	-	(1,671)	(151)

영업권	(3,718)	-	-	-	-	3,838	120

관계기업및종속기업투자주식	(597,594)	(3,558)	494,970	(3,369)	-	135,083	25,532

공정가치측정금융자산평가손익	161,811	-	15,171	9,455	-	(136,422)	50,015

파생상품평가이익	22,016	-	(24,246)	3,001	-	477	1,248

종업원급여및퇴직급여	4,092	-	(4,561)	4,589	2	591	4,713

해외종속기업 환산차이	792	-	8,177	522	-	(6,538)	2,953

매각예정처분자산집단손상차손	113,536	-	(113,536)	-	-	-	-

사용권자산 등	-	-	(265,135)	-	-	-	(265,135)

리스부채 등	-	-	266,472	-	-	-	266,472

자기주식 등	(429,929)	-	(2,930)	(4,218)	286	(29,516)	(466,307)

합계	(970,695)	(3,558)	429,971	9,980	289	(37,153)	(571,166)

② 전기

(단위:백만원)

계정과목	기초금액	사업결합	당기손익반영	자본반영	환산차이	기말금액

건물	(17,769)	(6,142)	5,866	(7,697)	(4)	(25,746)

감가상각비	(59)	(21,161)	(263)	(1,237)	1,087	(21,633)

대손충당금	8,063	11,245	11,296	-	1	30,605

미수수익	(307)	(15)	(1,058)	-	-	(1,380)

선수수익	14,757	(316)	2,214	-	(37)	16,618

장기선급비용	(5,828)	-	113	-	-	(5,715)

재고자산평가손실	623	(17)	(310)	-	(8)	288

반품충당부채	4	5,393	42	-	-	5,439

유형자산	(11,181)	(3,773)	2,360	1,237	-	(11,357)

토지	(27,625)	(173,031)	(6,701)	-	-	(207,357)

마일리지충당부채	6,853	-	(603)	-	-	6,250

미지급비용	5,191	4,002	286	196	-	9,675

외화환산손익	64	-	(13)	-	1	52

건설중인자산	(2)	-	-	-	-	(2)

기타의무형자산	(43,398)	(6,562)	7,514	-	-	(42,446)

임대차보증금	4,472	-	536	-	-	5,008

영업권	(3,581)	-	(137)	-	-	(3,718)

관계기업및종속기업투자주식	(728,652)	(63,997)	191,568	3,487	-	(597,594)

공정가치측정금융자산평가손익	(23,177)	116,902	40,962	27,124	-	161,811

파생상품평가이익	4,947	3,664	7,071	6,350	(16)	22,016

종업원급여및퇴직급여	1,325	(49)	548	2,461	(193)	4,092

해외종속기업 환산차이	104	(1,109)	(58)	1,886	(31)	792

매각예정처분자산집단손상차손	-	-	113,536	-	-	113,536

자기주식 등	(196,536)	(346,046)	(8,108)	128,627	(7,866)	(429,929)

합계	(1,011,711)	(481,012)	366,661	162,434	(7,066)	(970,695)

매각예정처분자산집단으로 대체	(147,936)

(6) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업투자에 대하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

관계기업주식	280,271	532,943

종속기업주식	1,402,208	1,414,628

합 계	1,682,479	1,947,571

(7) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업투자에 대하여 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

관계기업주식	98,237	231,795

종속기업주식	240,052	299,657

합 계	338,289	531,452

34. 현금흐름표

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

현금	53,021	23,217

예금	416,394	317,403

기타현금성자산	254,156	377,494

합 계	723,571	718,115

(2) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의변동은 다음과 같습니다.1) 조정내역

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

법인세비용	(25,085)	(172,160)

퇴직급여	67,301	51,986

장기종업원급여	7,354	3,443

감가상각비	541,331	220,160

무형자산상각비	68,794	92,880

투자부동산처분손실	55	-

투자부동산손상차손	17,100	6,212

유형자산처분손실	13,546	16,919

유형자산손상차손	195,563	65,786

무형자산처분손실	478	1,236

무형자산손상차손	97,322	652,083

대손상각비	3,329	2,964

기타의대손상각비	(41,172)	7,011

외화환산손실	30,276	13,921

외환차손	12	9

재고자산처분손실	407	7

재고자산평가손실	585	-

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	-	37

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	1,174	209

상각후원가측정금융자산처분손실	248	-

기타포괄손익-공정가치측정금융상품손상차손	124	-

기타금융자산처분손실	223	-

파생상품거래손실	453	-

파생상품평가손실	1,135	38,021

지분법손실	498,784	274,425

종속기업투자처분손실	8,480	1,162

관계기업및공동기업투자처분손실	4,345	78,897

관계기업및공동기업투자손상차손	422,796	524,879

하자보수충당금전입액(환입액)	363	238

공사손실충당금전입액(환입액)	2,362	(338)

복구충당부채전입액(환입액)	16	1,810

기타충당부채전입액(환입액)	1,590	55,225

지급임차료(현재가치할인차금 상각 등)	-	8,190

기타현금의 유출이 없는 비용 등	1,779	551,275

금융업비용	546,803	515,799

이자비용	181,118	80,779

외화환산이익	(15,549)	(8,163)

외환차익	(24)	(73)

염가매수차익	-	(211,139)

투자부동산산처분이익	(8,193)	-

유형자산처분이익	(9,664)	(2,384)

유형자산손상차손환입	(63)	-

무형자산처분이익	(119)	(2,150)

임대수익	(2,286)	(1,450)

중단영업처분이익	(91,197)	-

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	(10)	(11)

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	(534)	(694)

기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분이익	(11)	(46)

파생상품거래이익	(13,166)	(7,381)

파생상품평가이익	(63,062)	(4,694)

지분법이익	(441,188)	(1,699,895)

종속기업투자처분이익	(775)	(22,882)

관계기업및공동기업투자처분이익	(4,703)	(22,809)

기타현금의 유입이 없는 수익 등	(30,291)	(9,242)

금융업수익	(870,923)	(897,123)

이자수익	(41,576)	(34,409)

배당금수익	(13,061)	(4,617)

합 계	1,042,594	163,903

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

매출채권의 감소(증가)	(8,513)	125,115

기타채권의 감소(증가)	54,770	(605,792)

기타금융자산의 감소(증가)	(441,372)	(695,257)

재고자산의 감소(증가)	(88,666)	(88,311)

기타비금융자산의 감소(증가)	30,327	545

매입채무의 증가(감소)	(36,475)	(168,952)

기타채무의 증가(감소)	2,450	(157,078)

기타금융부채의 증가(감소)	(27,386)	21,659

선수수익의 증가(감소)	10,660	(17,505)

충당부채의 증가(감소)	(308)	(11,482)

기타비금융부채의 증가(감소)	40,692	29,915

확정급여부채및기타장기급여채무의 지급	(50,783)	(76,657)

사외적립자산의 증가	(64,127)	6,505

확정급여채무 관계사 전출입	(189)	(74)

합 계	(578,920)	(1,637,369)

(3) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

리스기준 변경에 의한 사용권자산의 증가	585,610	-

리스기준 변경에 의한 리스부채의 증가	1,120,391	-

리스기준 변경에 의한 투자부동산의 증가	532,152	-

사업결합으로인한 이전대가	-	1,146,788

동일지배하의 자본거래	-	1,390,222

현물출자	-	170,760

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금흐름	기 말

공정가치변동	기타(*1)

단기차입금	3,545,239	(2,944,300)	-	278,018	878,957

장기차입금	425,747	(103,268)	-	452,899	775,378

사채	1,055,575	1,247,446	-	(563,952)	1,739,069

금융리스부채	18,861	(263,439)	-	1,532,442	1,287,864

위험회피목적 파생금융상품(*2)	(1,808)	-	(8,083)	-	(9,891)

미지급금	369,240	-	-	58,783	428,023

합계	5,412,854	(2,063,561)	(8,083)	1,758,190	5,099,400

(*1) 기타는 환율변동에 의한 증감액, 리스부채의 발생, 할인발행차금의 상각 등을 포함하고 있습니다.(*2) 위험회피목적 파생금융상품의 순부채 금액입니다. 35. 리스 주석 3에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 실무적간편법을 적용하여 도입하였으며, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. ( 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결실체는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 0.35~11.63%입니다. 연결 실체 는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기초

전기말에 공시된 운용리스약정	1,129,116

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(26,634)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(17,312)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	(8,687)

(차감): 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(404,851)

가산: 전기말에 인식된 리스부채	15,248

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 등	433,511

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,120,391

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	267,212

비유동 리스부채	853,179

합계	1,120,391

① 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

토지	-	-

건물	491,737	562,116

기계장치	7,612	15,594

차량운반구	20,824	19,151

기타의유형자산	35,090	8,313

합 계	555,262	605,174

투자부동산

투자부동산	658,583	512,588

리스부채

유동	284,823	267,212

비유동	1,003,041	853,179

합 계	1,287,864	1,120,391

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

토지	-

건물	227,175

기계장치	3,263

차량운반구	6,651

기타의유형자산	3,220

합 계	240,309

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	46,474

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	23,713

단기리스가 아닌 소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	1,917

리스부채 에서 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매비와관리비에 포함)	51,287

합 계	123,391

당기 중 리스의 총 현금유 출은 336,979백 만원 입니다 .

회계정 책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 매출채권및기타채권 등: 1,191 백만원 증가
­ 사용권자산: 605,174 백만원 증가
­ 투자부동산: 512,588 백만원 증가
­ 관계기업주식: 8,999 백만원 증가
­ 리스부채 등: 1, 121,129백만원 증가

최초 적용일 현재 순액 6,823백만원 의 이익 잉여금을 증가 조정하였습니다.

③ 실무 적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 당기말 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

리스채권

채권원금	88,518

(3) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말

기초장부금액	605,174

취득액	240,798

상 각	(240,309)

처 분	(34,066)

기타증(감)액(*1)	(16,335)

기말장부금액	555,262

(*) 기타증(감)에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

리스부채의계약상 만기	6개월미만	6~12개월	유동부채 합계	1~2년	2~5년	5년 초과	비유동부채 합계	총 현금흐름

금액	149,909	147,133	297,042	287,827	435,690	564,007	1,287,524	1,584,566

36. 영업부문

(1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영진의 의사결정을 위해 다음과 같이 사업부문을 구분하여 보고하고 있습니다.

구 분	유통	금융(*)	식품	컴퓨터시스템구축	광고대행	기타

구분기준	음ㆍ식료품 위주의종합소매업 및 전자상거래	여신전문 서비스	음ㆍ식료품	전산용역	광고제작, 대행	기타

수익을 창출하는 주요 재화	상품 등	신용카드 등	상품 등	IT서비스 등	광고대행 등	물류, 투자활동 등

주요고객	일반소비자	일반소비자	대형유통업체	일반소비자	일반소비자	일반소비자

(*) 금융부문이 중단영업으로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기

(단위:백만원)

구 분	유통	금융	식품	컴퓨터시스템구축	광고대행	기타	중단영업	합계

외부수익	4,024,949	1,357,284	3,214,255	677,096	276,102	568,173	(1,261,698)	8,856,161

부문간 수익	29,912	8,718	122,243	184,306	52,042	60,731	(104,304)	353,649

부문수익	4,054,861	1,366,002	3,336,498	861,402	328,144	628,904	(1,366,002)	9,209,810

② 제 52(전) 기

(단위:백만원)

구 분	유통	금융	식품	컴퓨터시스템구축	광고대행	기타	중단영업	합계

외부수익	4,001,193	1,682,951	1,696,561	610,759	302,708	528,843	(1,551,845)	7,271,172

부문간 수익	14,922	33,705	9,946	257,224	41,475	37,013	(164,811)	229,472

부문수익	4,016,115	1,716,656	1,706,507	867,983	344,183	565,856	(1,716,656)	7,500,644

(3) 당기와 전기 중 부문별 영업현황은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업이익	감가상각비및무형자산상각비	이자수익	이자비용	관계기업투자손익에 대한 지분	당기순이익

유통	4,054,861	43,463	204,170	8,940	14,996	-	22,939

금융	1,366,002	56,495	51,971	498	2,024	-	43,616

식품	3,336,498	111,170	242,886	16,356	42,049	(6,702)	(5,894)

컴퓨터시스템구축	861,402	42,216	38,085	3,491	1,706	-	53,753

광고대행	328,144	26,822	8,388	1,963	239	-	21,530

기타	628,904	(16,977)	96,512	10,643	122,984	-	111,744

합계	10,575,811	263,189	642,012	41,891	183,997	(6,702)	247,688

연결조정	(457,952)	25,170	(31,842)	(267)	(2,849)	(50,894)	(565,669)

중단영업	(1,261,698)	(113,505)	(46)	(498)	(1,980)	-	(93,664)

중단영업 조정 후 금액	8,856,161	174,855	610,124	41,127	179,168	(57,596)	(411,645)

② 제 52(전) 기

(단위:백만원)

구 분	매출액	영업이익	감가상각비및무형자산상각비	이자수익	이자비용	관계기업투자손익에 대한 지분	당기순이익

유통	4,016,115	36,214	71,544	10,033	6,829	2,510	33,426

금융	1,716,656	147,122	68,731	852	2,666	-	111,255

식품	1,706,507	25,857	71,898	11,207	20,950	-	(209,784)

컴퓨터시스템구축	867,983	37,748	31,666	2,467	3,479	(22,921)	27,108

광고대행	344,183	26,282	3,798	2,180	182	-	22,837

기타	565,856	1,723	39,507	8,790	46,675	-	(638,210)

합계	9,217,300	274,946	287,144	35,528	80,781	(20,411)	(653,369)

연결조정	(394,283)	(36,198)	25,897	(1,119)	(3)	1,445,881	865,981

중단영업	(1,551,845)	(140,331)	(41,858)	(852)	(2,666)	24	(101,903)

중단영업 조정 후 금액	7,271,172	98,418	271,183	33,557	78,113	1,425,494	110,709

(4) 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산, 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

자 산	부 채	자 산	부 채

유통	1,636,116	1,161,517	1,290,387	815,026

금융(*)	-	-	12,922,485	10,728,768

식품	3,919,682	2,159,488	4,252,663	2,105,456

컴퓨터시스템구축	705,015	312,303	787,926	361,992

광고대행	340,559	254,435	306,908	236,942

기타	9,655,143	3,984,698	10,338,452	4,687,617

합계	16,256,515	7,872,441	29,898,822	18,935,802

연결조정	(650,765)	(59,227)	(2,280,475)	249,078

연결 조정 후 금액	15,605,750	7,813,214	27,618,347	19,184,880

(*) 당기중 매각되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 지역별 매출내역(연결조정 전)은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

한국	10,181,332	8,392,591

중국	7,496	26,767

일본	110,519	151,373

아시아	259,786	520,983

미국 및 유럽	16,679	125,586

합계	10,575,811	9,217,300

중단영업 조정	(1,366,001)	(1,716,656)

중단영업 조정 후 합계	9,209,810	7,500,644

(6) 당기말 현재 비유동자산의 현황(연결조정 전)은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	비유동자산(*)

한국	4,383,587

중국	11,243

일본	677

아시아	76,652

미국	235

합계	4,472,394

(*) 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 합계액입니다.

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 백만, 원화단위 : 백만원)

구 분	통화	제 53(당) 기(*)	제 52(전) 기

한 도	한 도

CP할인어음	KRW	275,000	715,000

L/C 한도	USD	23	12

CNY	6	-

L/C개설	EUR	1,400	1,400

USD	1,700	1,750

Local L/C한도	KRW	1,500	1,500

구매론	KRW	3,500	500

구매카드	KRW	224,000	234,000

당좌차월	KRW	63,160	220,372

매입처할인한도	KRW	24,000	26,000

법인카드	KRW	10,000	10,000

어음할인	KRW	57,300	2,320,000

외상매출담보대출	KRW	73,000	36,000

운영자금대출	KRW	35,000	127,994

원화지급보증	KRW	72,338	5,500

이행보증	KRW	8,210	2,778

일반대출	KRW	895,497	2,690,509

USD	-	12

VND	92,780	282,710

전자방식외담대한도	KRW	236,000	345,000

지급보증	CNY	-	3

KRW	247,851	36,022

USD	1	3

통화관련거래	KRW	-	1,000

회전대출	KRW	12,000	30,000

시설자금대출	KRW	1,600	-

기타	KRW	36,899	7,129

(*) 당기 중 매각예정자산집단으로 분류되었던 롯데카드의 매각이 완료되었습니다. (2) 주요 경영관련 약정사항 ① 브랜드사용료, 경영지원수수료, 기술사용료 계약연결실체는 계열사 중 일부 회사와 브랜드 사용에 대하여 매출액 및 광고선전비 등을기준으로 브랜드사용료를 책정하여 이를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 계열사 중 일부 회사에 대하여 경영지원을 제공하고 관련 비용을 기준으로 경영지원수수료를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 연결실체는 7-Eleven, Inc.(미국법인)와 편의점 서비스를 제공하는 7-Eleven 상표 및 이에 관련된 운영기술도입 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따르면 연결실체는 종속기업인 코리아세븐 및 바이더웨이 판매와 관련된 순매출의 0.6%를 기술사용료로 지급하도록 되어 있습니다.

② 신주인수권의 부여7-Eleven, Inc.(미국법인)에 대해 2003년 1월 1일을 시작으로 하여 그 후 매년 1월 1일(옵션일)에 종속기업인 코리아세븐 주식의 10%까지를 매입할 수 있는 권리를 부여하였으며, 한번에 또는 합계로 10% 이상을 매입할 수 없도록 되어 있습니다.③ 가맹점 계약연결실체는 롯데리아, 엔제리너스 등의 가맹점과 물품의 공급 등과 관련된 가맹점 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의거 연결실체는 가맹점주로부터 가입비와 물품대 회수 보증금 명목으로 부동산담보를 설정하고 부동산담보 설정이 불 가할 때 현금담보를 받고 있으며, 가입비는 매출액으로, 현금 담보분은 예수보증금으로 각각 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 직영편의점 외에 각 가맹편의점 점주와 7-Eleven 프랜차이즈 계약을 체결하고 있으며 동 프랜차이즈 계약에 따라 연결실체는 가맹점주에게 대리운영권을 부여하고, 그 성과에 따라 가맹점주에게 수수료를 지급하고 있습니다. 동 계약에 의거 연결실체는 가맹점주로부터 가입비와 계약이행보증금을 받고있으며, 가입비는 수수료매출액(기타매출)으로, 계약이행보증금은 장기예수보증금으로 계상하고 있습니다.④ 납품 물품금액에 대한 지급보증 계약연결실체는 ㈜케이토토와 납품 물품금액에 대한 지급보증 계약을 체결하고 있으며 매년 갱신합니다.⑤ 업무 위탁 계약연결실체는 롯데글로벌로지스와 직영편의점 및 가맹편의점에 판매하는 상품의 공동 배송에 관련되는 업무의 위탁계약을 체결하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송사건에는 원고인 68건(소송가액 12,261백만원)과 피고인 37건(소송가액 143,100백만원)이 있습니다. 연결실체는 연결실체가 피고인 사건과 관련하여 추정한 예상손실 21백만원을 기타충당부채로 계상하고 있으며, 연결실체의 경영진은 충당부채를 계상한 소송 외에는 현재 소송의 최종결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 분할전 회사 채무에 대한 연대책임 연결실체는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할된 회사(롯데제과 주식회사,롯데쇼핑 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사, 롯데푸드 주식회사, 롯데로지스틱스 주식회사, 한국후지필름 주식회사, 주식회사 대홍기획, 롯데상사 주식회사, 롯데지알에스주식회사 )와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 롯데로지스틱스는 2019년 3월 롯데글로벌로지스에 흡수합병되었습니다.

(5) 당기말 현 재 향후 발생 예정인 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

( 단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말

롯데인재개발원 건설공사	175,153

(6) 기타사항① 엘엘에이치(유)는 보유하고 있는 롯데글로벌로지스 지분을 연결실체를 포함한 롯데 계열사 2개사 등에 매각할 수 있는 풋옵션이 있으며, 롯데 계열사가 지분을 제3자에게 매도하고자 할 경우 동일한 조건으로 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 동반매도참여권이 있습니다. 또한, 연결실체를 포함한 롯데 계열사 2개사 등은 엘엘에이치(유)가 보유하고 있는 롯데글로벌로지스 주식회사의 지분에 대하여 우선매수청구권이 있습니다.② 연결실체는 호텔롯데, 롯데물산, 롯데카드에 계약이행보증목적의 백지어음 3매를견질로 제공하고 있습니다.

③ 당기말 현재 단기금융상품(500백만원)이 매체사(동아일보, 중앙일보, 매일경제, 조선일보)에 대한 지급보증으로 담보 제공되고 있으며, 광고제작 및 행사대행과 관련하여 서울보증보험에 하자이행 등 보증보험에 가입하고 있습니다. ④ 연결실체는 롯데칠성음료 주식회사, 롯데상사 주식회사와 해외자회사에 대한 위탁관리계약을 체결하고 있습니다. ⑤ 연결실체는 은평피에프브이의 상환우선주 인수에 참여한 재무적 투자자인 산업은행과의 주주간 계약에 따라 2019년 9월 30일에 정관 제 11조 제3항에서 정하는 우선주주에 대한 잔여재산 분배액을 매수하여 줄 것을 청구하였고, 관련 거래는 2019년 10월 31일에 완료되었습니다. ⑥ 연결실체는 PF 사업 차입금과 관련된 채무의 이행을 담보하기 위하여 대주들을 상대로 아래와 같은 계약을 체결하였습니다.

구 분	주요 내용	권리자	의무자

자금보충	약정상 기한이 상실된 경우 또는 대주가 발행한 유동화증권의 상환자금 및 대출금을 상환함에 있어 지급할 자금 등이 부족한 경우 자금보충의무자가 대주에게 부족한 상환자금을 대여할 약정 체결	와이비엘디대구㈜	롯데건설㈜

담보신탁계약	사업부동산에 대하여 담보신탁을 설정하여 제1순위 우선수익권을 대주에게 제공	와이비엘디대구(주)	연결실체

후순위대여	법인세법 상 원천징수액 및 지방세법상 특별징수액 등 상당액을 대주에게 후순위대여 제공	와이비엘디대구(주)	연결실체

⑦ 연결실체는 업무제휴계약에 따라 참여사(롯데쇼핑 등)와 멤버십 회원간의 포인트 관련 일체의 제반 용역을 제공하며, 기본 수수료율 및 감면 인센티브율에 따라 포인트 관리 수수료를 수취하는 계약을 체결하고 있습니다.⑧ 보고기간 종료일 현재 연결실체는 특정제품 생산을 위하여 미국 PEPSICO사 등과 다음과 같은 기술도입계약을 체결하여 기술 및 용역을 제공받고 있으며, 동 계약에 따라 기술사용료를 지급하고 있습니다.

기술제공자	계약내용	기술사용료	계약만료일자

PEPSICO	스낵(치토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.00% 中 큰금액으로 지급	2020년 12월

스낵(도리토스) 생산기술	순매출액의 3.00% 또는 총매출의 2.18% 中 큰금액으로 지급	2020년 12월

HERSHEY	상표(HERSHEY 아이스) 라이선스 사용료	순매출액의 3.00%	2019년 12월(20.08 월까지 협의중)

⑨ 연결실체는 스틱인터랙티브 주식회사의 잔여지분에 대하여 기존 주주에게 지분을매입하는 콜옵션을 행사할 수 있으며, 기존 주주는 종속기업인 대홍기획에게 지분을 매각하는 풋옵션을 행사할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 동 옵션의 만기는 2022 년입니다.

⑩ 연결실체는 금융SPC와 거제피에프브이 대출 관련 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정을 체결하고 있습니다.

⑪ 연결실체는 Burger King Japan Co.,Ltd. 주식 매각과 관련하여 매도인의 계약상 의무이행을 보증하고 있습니다⑫ (주)백학음료 관련, 연결실체와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터7년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.⑬ 연결실체는 MGS BEVERAGES CO., LTD가 보유한 LOTTE-MGS BEVERAGE (MYANMAR) CO., LTD. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.⑭ 연결실체는 다음과 같은 상표권 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

구 분	계약내용	기술사용료	계약만료일

롯데푸드	Guylian 상표 사용	매출액의 3.0%	2020.03,30 (자동연장 1년)

엔제리너스 상표 사용	매출액의 2.5%	2020.10.31 (자동연장 1년)

38. 연결실체간 주요거래

당기말 현재 연결실체간 주요 지급보증 및 담보제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 백만MMK, 백만USD, 백만CNY)

채무보증한 회사	기업명	지급보증처	통화	보증한도금액	보증기간

시작	종료

롯데지주	Lotte India Co.,Ltd	KEB하나은행(바레인)	USD	10	2015.11.04	2021.05.04

Shinsei Bank	USD	20	2015.02.23	2020.08.31

낙천장백음료유한공사	국민은행(하얼빈)	USD	2	2019.11.21	2020.11.21

국민은행(하얼빈)	CNY	1	2019.11.21	2020.11.21

우리은행(심양)	CNY	14	2019.02.14	2020.02.14

LOTTE MGS BEVERAGE	MUFG은행(양곤)	USD	6	2019.08.03	2020.08.03

MUFG은행(양곤)	MMK	4,000	2019.08.03	2020.08.03

신한은행(양곤)	MMK	4,800	2019.08.31	2020.08.31

VIETNAM LOTTERIA	신한은행(싱가폴)	USD	10	2019.10.29	2020.10.29

신한은행(베트남)	USD	4	2019.08.23	2020.08.23

PT. LOTTERIA INDONESIA	신한은행(인도네시아)	USD	5	2019.11.28	2020.08.28

신한은행(인도네시아)	USD	2	2019.09.30	2020.03.31

LOTTE INTERNATIONAL AMERICA	우리은행(LA지점)	USD	12	2019.12.12	2020.12.11

롯데제과	Lotte Confectionery RUS	KEB하나은행(암스테르담)	USD	14	2018.10.19	2020.10.19

KEB하나은행(암스테르담)	USD	14	2018.05.18	2021.04.30

씨티은행(모스크바)	USD	5	2018.05.18	2021.04.28

KEB하나은행(바레인)	USD	5	2018.05.18	2021.04.22

(*) LOTTE INTERNATIONAL AMERICA Corp.에 10,918백만원, PT. LOTTERIA INDONESIA에 7,526백만원의 지급보증충당부채를 인식하고 있습니다.

39. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 지배관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	기업명	지분율(%)(*2)

지배관계(*1)	호텔롯데	11.1

롯데알미늄	5.06

부산롯데호텔	0.94

(*1) 지배기업을 종속기업으로 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 아니나 독점규제 및 공정거래에 관한에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. (*2) 지배기업의 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 보통주 직접 지분율 기준입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 주요주주, 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

주요주주	호텔롯데, 롯데알미늄, 부산롯데호텔

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑, 롯데푸드, 롯데칠성음료, 롯데케미칼, 우리홈쇼핑, 롯데글로벌로지스, 롯데하이마트 등

기타특수관계자(*1)	롯데건설, 롯데손해보험(*2), 롯데물산, 롯데렌탈, 롯데캐피탈(*3) 등

(*1) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사와 기타 해외법인이 포함되어 있습니다.(*2) 롯데손해보험은 당기 중 대규모기업집단에서 제외되었습니다.(*3) 롯데캐피탈은 당기중 관계기업에서 기타특수관계자로 변경 되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 53(당) 기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득	기타수익	기타비용(*1)	사용권자산 취득(*4)

주요주주	호텔롯데	127,659	931	-	3,852	5,751	3,334

롯데알미늄	7,745	85,527	21,828	9	23,079	-

부산롯데호텔	4,207	-	-	54	59	-

소 계	139,611	86,458	21,828	3,915	28,889	3,334

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	413,328	2,748	363	36,873	59,818	9,113

롯데푸드	38,473	326,326	49	5,927	12,041	1,068

롯데칠성음료	138,362	215,746	245	194	4,309	5,338

롯데글로벌로지스	59,569	56,203	-	406	247,177	-

롯데캐피탈(*2)	8,106	37	1,288	743	4,043	752

우리홈쇼핑	55,886	1	-	4,291	2,808	-

롯데하이마트	65,140	153	3	9,250	149	-

롯데케미칼	46,910	15,898	-	227	922	-

롯데인천개발	8,328	2	-	29	173	1,616

롯데컬처웍스	42,706	16,112	-	1,447	4,508	-

기타	107,511	36,941	246	2,042	16,362	-

소 계	984,319	670,167	2,194	61,429	352,310	17,887

기타특수관계자	롯데건설	50,698	3,412	13,004	-	1,152	-

롯데손해보험(*3)	17,811	2,406	-	92	9,522	-

롯데물산	28,100	804	-	813	8,333	2,372

롯데렌탈	23,989	827	139	254	1,799	3,390

에프알엘코리아	11,436	-	-	1	3	-

기타	32,833	10,803	-	1,046	3,792	4,555

소 계	164,867	18,252	13,143	2,206	24,601	10,317

합 계	1,288,797	774,877	37,165	67,550	405,800	31,538

(*1) 연결실체는 특수관계자와 리스계약을 체결하였으며, 이에 따라 기타비용에 당기말 리스부채 상각에 따라 지급한 이자비용 포함하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 기타특수관계자로 분류되어 있습니다.(*3) 당기 중 대규모기업집단에서 제외되었습니다.(*4) 롯데물산으로부터 취득한 투자부동산(IFRS 16호를 적용) 7,777백만원이 제외되어 있습니다.② 제 52(전) 기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산취득	유무형자산매각	기타수익	기타비용

주요주주	호텔롯데	113,564	891	53	-	4,788	10,314

롯데알미늄	16,136	36,308	14,341	-	3	20,462

부산롯데호텔	5,227	-	-	-	54	493

소 계	134,927	37,199	14,394	-	4,845	31,269

관계기업 및 공동기업	롯데로지스틱스	72,661	2,499,638	18	-	4	95,219

롯데쇼핑	375,684	11,829	192	10,460	30,224	67,543

롯데푸드	27,416	256,907	39	-	35	840

롯데캐피탈	8,967	467	532	-	532	3,289

롯데칠성음료	119,232	128,369	46	-	151	3,627

롯데글로벌로지스	19,319	200	-	-	8	92

우리홈쇼핑	60,358	844	5	-	2,094	583

롯데하이마트	70,380	221	93	-	7,040	149

롯데케미칼	39,324	12,737	82	-	-	1,251

롯데컬처웍스	21,998	4,068	-	-	853	3,259

기타	140,780	37,112	153	-	450	32,424

소 계	956,119	2,952,392	1,160	10,460	41,391	208,276

기타특수관계자	롯데건설	53,158	775	16,605	-	-	1,231

롯데손해보험	20,088	1,639	8	-	225	12,990

롯데물산	18,184	589	4	-	564	13,036

롯데렌탈	23,005	586	103	-	238	2,621

에프알엘코리아	14,064	2,603	-	-	-	5

기타	47,379	22,121	16	-	3,042	4,522

소 계	175,878	28,313	16,736	-	4,069	34,405

합 계	1,266,924	3,017,904	32,290	10,460	50,305	273,950

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제53(당) 기말

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

주요주주	호텔롯데	10,870	19,261	65	1,837	3,379

롯데알미늄	1,058	45	20,632	7,633	-

부산롯데호텔	219	126	-	-	-

소 계	12,147	19,432	20,697	9,470	3,379

관계기업 및 공동기업	롯데쇼핑	59,804	27,710	264	105,247	250,319

롯데푸드	2,090	520	53,662	7,310	1,264

롯데칠성음료	12,181	7,309	28,682	3,092	6,624

롯데글로벌로지스	3,377	4,015	2,450	19,985	-

롯데캐피탈(*1)	385	214	-	45,309	7,583

우리홈쇼핑	6,289	394	-	16,187	-

롯데하이마트	10,001	2,475	6	1,662	-

롯데케미칼	5,480	464	2,067	16	-

롯데컬처웍스	9,419	4,943	5,356	3,369	-

기타	28,108	9,429	7,323	6,465	86,458

소 계	137,134	57,473	99,810	208,642	352,248

기타특수관계자	롯데건설	9,705	4,508	3,053	5,009	-

롯데손해보험(*2)	-	352	4	-	19

롯데물산	6,731	10,149	32	327	26,644

롯데렌탈	3,070	1,456	4	2,453	5,290

에프알엘코리아	426	480	-	5,277	-

기타	3,719	518	68	822	8,060

소 계	23,651	17,463	3,161	13,888	40,013

합 계	172,932	94,368	123,668	232,000	395,640

(*1) 당기말 현재 기타특수관계자로 분류되어 있습니다.(*2) 당기 중 대규모기업집단에서 제외되었습니다.

② 제52(전) 기말

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

주요주주	호텔롯데	16,783	15,698	184	4,770

롯데알미늄	2,089	11,295	22,550	10,400

부산롯데호텔	200	884	-	330

소 계	19,072	27,877	22,734	15,500

관계기업 및 공동기업	롯데로지스틱스	12,648	1,431	211,660	13,602

롯데쇼핑	39,640	57,239	2,478	142,474

롯데푸드	1,156	1,052	48,129	7,502

롯데칠성음료	14,769	27,637	29,399	2,706

우리홈쇼핑	5,280	1,604	43,250	14,221

롯데하이마트	13,424	9,696	-	6,284

롯데캐피탈	184	5,066	-	84,333

롯데케미칼	9,231	24,181	2,758	4,317

롯데컬쳐웍스	6,511	12,492	3,433	3,680

기타	24,211	7,012	8,176	6,382

소 계	127,054	147,410	349,283	285,501

기타특수관계자	롯데건설	8,723	71,691	2,425	598

롯데손해보험	1,585	26,792	-	2,663

롯데물산	6,332	21,733	521	1,072

롯데렌탈	2,437	8,178	8	4,016

에프알엘코리아	1,799	1,535	-	6,906

롯데아사히주류	91	683	652	52

롯데정밀화학	1,301	312	-	-

기타	5,792	6,959	1,588	2,331

소 계	28,060	137,883	5,194	17,638

합 계	174,186	313,170	377,211	318,639

(5) 당기와 전기 중 현재 연결실체와 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. ① 제53(당) 기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금거래	현금출자	주식 취득(*1)	주식 매각	리스료 지급

대여	회수	차입	상환

주요주주	호텔롯데	-	-	-	-	-	53,432	44,696	755

롯데알미늄	-	-	-	-	-	10,365	-	-

부산롯데호텔	-	-	-	-	-	-	60,257	-

관계기업 및공동기업	롯데쇼핑	-	-	-	-	-	3,805	301,354	9,446

롯데케미칼	-	-	-	-	-	63,549	-	-

롯데푸드	-	-	-	-	-	14,122	-	245

롯데칠성음료	-	-	-	-	-	13,113	-	40

롯데캐피탈	-	-	73,434	44,357	-	-	-	2,451

롯데역사	-	-	-	-	-	-	-	67

롯데상사	-	-	-	-	-	1,762	-	-

롯데수원역쇼핑타운	-	-	-	-	-	-	-	3,822

롯데첨단소재	-	-	-	-	-	-	-	50

롯데글로벌로지스	-	-	-	-	-	-	676	1,316

캐논코리아비지니스솔루션	-	-	-	-	-	-	-	4

롯데인천개발	-	-	-	-	-	-	-	484

롯데-KDB 오픈이노베이션 펀드	-	-	-	-	2,000	-	-	-

기타특수관계자	롯데렌탈	-	-	2,037	1,331	-	-	-	2,047

롯데오토리스	-	-	-	-	-	-	-	1,046

롯데물산	-	-	-	-	-	-	-	6,957

롯데손해보험(*2)	-	-	-	-	-	-	-	272

Coralis S.A.	1,148	1,148	-	-	4,301	-	-	-

Lotte Financial Corporation	-	-	-	-	-	-	333,248	-

합 계	1,148	1,148	75,471	45,688	6,301	160,148	740,231	29,002

(*1) 풋옵션 승계액 61,148백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 대규모기업집단에서 제외되었습니다.② 제52(전) 기

(단위 : 백만원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금거래	현금출자	주식 취득	주식 매각	금융자산
매각

차입	상환

주요주주	호텔롯데	-	-	-	1,146,955	-	-

관계기업 및 공동기업	롯데캐피탈	48,594	40,800	-	-	-	-

롯데케미칼	-	-	-	9,077	195,966	-

롯데칠성음료	-	1,929	-	-	-	-

L Mayson company	-	-	-	43,471	-	-

Lotte Properties(Shenyang) Ltd.	-	-	40,590	-	-	-

롯데스타트업펀드1호	-	-	2,400	-	-	-

액셀러레이터	-	-	-	-	-	2,147

기타특수관계자	Lotte Properties HCMC Company Limited	-	-	27,264	-	-	-

롯데렌탈	-	1,242	-	-	-	-

롯데물산	-	-	-	1,080,474	-	-

롯데장학재단	-	-	-	37,761	-	-

합 계	48,594	43,971	70,254	2,317,738	195,966	2,147

(*)상기 거래 외에 롯데인천개발의 우선주 투자자인 SAPAS의 풋옵션 행사로 롯데물산에게 7,774백만원을 지급하였습니다.

( 6 ) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

단기급여	16,807	13,419

퇴직급여	2,623	1,869

기타장기급여	(4)	43

합 계	19,426	15,331

주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(7) 연결실체와 특수관계자간 구매카드 거래내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	특수관계자명	전기말 잔액	사용금액	상환금액

주요주주	롯데알미늄	8,469	52,288	54,485

호텔롯데	1,275	1,042	2,317

소계	9,744	53,330	56,802

관계기업 및공동기업	롯데쇼핑	7,367	2,046,303	2,053,670

롯데상사	225	102,354	102,442

캐논코리아비즈니스솔루션	2,025	66,280	66,032

롯데역사	-	89,011	89,011

롯데케미칼	16,246	1,608,197	1,614,359

롯데첨단소재	-	62,405	62,405

롯데칠성음료	16,370	-	16,370

롯데컬처웍스	1,897	17,840	17,650

롯데푸드	-	71,776	71,776

롯데인천개발	-	46,171	46,171

롯데하이마트	-	1,511,696	1,511,696

소계	44,130	5,622,033	5,651,582

기타특수관계자	롯데건설	63,061	212,727	275,788

롯데아사히주류	-	3,946	3,946

롯데물산	10,675	1,031	11,707

소계	73,736	217,704	291,441

합 계	127,610	5,893,067	5,999,825

(*) 당기 중 매각예정자산집단으로 분류되었던 롯데카드의 매각이 2019년 10월 10일에 완료됨에 따라 구매카드 거래내역은 2019년 9월말 기준으로 작성되었습니다. (8) 전기 중 현재 연결실체와 특수관계자와의 분할합병 사항에 관한 내용은 주석 42. 사업결합에 포함되어 있으므로, 특수관계자와의 거래내역에서 별도 표기하고 있지 않습니다. (9) 연결실체는 롯데카드 주식 10,424,039주를 롯데쇼핑에 매각하였으며, 본 거래는 2019년 10월 10일 종결되었습니다.(10) 연결실체는 준공한 복합쇼핑몰과 관련하여 임차인을 롯데쇼핑주식회사로 하는 임대차확약이 되어 있습니다.

40. 계약자산과 계약부채

(1) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

계약자산

미청구공사	27,489	28,942

환불자산	43	-

소 계	27,532	28,942

계약부채

고객충성제도	2,413	49,307

가맹점 가맹금 이연수익	11,255	11,276

선수금	14,459	10,388

초과청구공사	9,237	8,230

환불부채	19,999	-

소 계	57,363	79,201

(2) 전기 계약부채 중 당기 수익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말

가맹점 가맹금 이연수익	5,890

선수금	9,452

초과청구공사	8,230

소 계	23,572

41. 위험관리(1) 금융위험관리

1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사 경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 연결실체는 사업부 통합적인 관점에서 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

현금및현금성자산(*1)	670,550	694,897

매출채권및기타채권	934,234	926,029

기타금융자산(유동)	793,978	541,048

기타금융자산(비유동)(*2)	733,861	645,814

합 계	3,132,623	2,807,788

(*1) 금융회사에 예치하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다. (*2) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산, 당기손익- 공정가치 측정금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

② 금융자산의 연체 및 손상에 대한 신용위험 노출당기말 및 전기말 현재 금융자산의 연체 및 손상여부에 따른 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말

연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산(*)	합 계

매출채권및기타채권	871,454	62,780	33,128	967,362

기타금융자산(유동)	793,978	-	143	794,121

기타금융자산(비유동)	733,560	301	-	733,861

합 계	2,398,992	63,081	33,271	2,495,344

(*) 동 채권에 대해서는 전액 대손충당금 설정하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 52(전) 기말

연체 및 손상되지않은 금융자산	연체되었으나손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산(*)	합 계

매출채권및기타채권	836,337	89,692	35,025	961,054

기타금융자산(유동)	541,042	6	143	541,191

기타금융자산(비유동)	645,814	-	21	645,835

합 계	2,023,193	89,698	35,189	2,148,080

(*) 동 채권에 대해서는 전액 대손충당금 설정하였습니다.당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초장부금액	35,025	26,488

설정	4,033	11,914

환입	(1,881)	(438)

제각	(2,925)	(2,829)

기타(*)	(1,124)	702

매각예정자산대체	-	(812)

기말장부금액	33,128	35,025

(*) 전기금액에는 사업결합으로 인한 10,657백만원이 포함되어 있습니다.

기타금융자산(유동)에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초장부금액(*)	143	225,978

설정	-	220,477

제각	-	(242,671)

기타(*)	-	98,783

매각예정자산대체	-	(302,424)

기말장부금액	143	143

(*) 기준서 1109호 도입에 따른 기초 변동효과 89,753백만원이 포함되어 있습니다.

기타금융자산(비유동)에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

기초장부금액	21	6,407

설정	4	6,577

환입	(23)	-

기타	(2)	(11,668)

매각예정자산대체	-	(1,295)

기말장부금액	-	21

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말

장부금액	3개월 이내	3~6개월	6개월~1년	1년초과

매출채권및기타채권	62,780	17,110	13,058	15,841	16,771

기타금융자산(비유동)	301	-	-	-	301

(단위:백만원)

구 분	제 52(전) 기말

장부금액	3개월 이내	3~6개월	6개월~1년	1년초과

매출채권및기타채권	89,692	59,119	9,106	10,882	10,585

기타금융자산(유동)	6	-	6	-	-

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 운영자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말

3개월 이내	3~6개월	6개월~1년	1년초과

차입금및사채(유동)(*)	917,382	240,286	187,790	-

매입채무및기타채무	1,167,492	9,642	5,606	-

기타금융부채(유동)(*)	399,076	53,426	186,385	-

차입금및사채(비유동)(*)	6,195	6,180	12,404	2,139,985

기타금융부채(비유동)(*)	-	-	-	1,268,242

(*)이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위:백만원)

구 분	제 52(전) 기말

3개월 이내	3~6개월	6개월~1년	1년초과

차입금및사채(유동)(*)	896,508	397,749	2,570,600	-

매입채무및기타채무	1,138,909	13,461	19,704	-

기타금융부채(유동)(*)	144,678	17,611	97,934	-

차입금및사채(비유동)(*)	1,716	1,723	3,471	1,246,090

기타금융부채(비유동)(*)	-	-	-	304,562

(*)이자비용이 포함된 금액입니다.

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험

① 외환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채는 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화 하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다. 연결실체의 기본적인 외환관리의 목적은 위험회피로서 투기 목적의 외환매매는 엄격히 금하고 있습니다. 연결실체는 외화표시 차입금및사채에 대해 금융기관과의 파생상품 거래를 통하여 환율 및 이자율 변동리스크를 헷지하고 있습니다.또 외화자금 소요시 주요 금융기관과의 선물환 계약등을 통하여 급격한 환율변동위험을 회피하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

자산(외화금액)	부채(외화금액)	자산(외화금액)	부채(외화금액)

AUD	1	-	2	-

CAD	-	-	-	-

CNY	8	4	5	2

EUR	-	3	-	3

GBP	3	-	-	-

IDR	431,232	232,772	-	-

INR	47	-	-	-

JPY	72	88	47	31

NZD	-	-	-	-

PKR	19	-	19	-

RUB	31	74	-	-

USD	30	124	35	279

VND	488,345	475,305	33,066	401,140

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 환율변동위험을 헷지한 차입금, 사채는 제외하였습니다.

민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

AUD	49	(49)	-	-

CAD	3	(3)	-	-

CNY	70	(70)	50	(50)

EUR	(407)	407	(380)	380

GBP	432	(432)	-	-

IDR	1,649	(1,649)	-	-

INR	76	(76)	-	-

JPY	(17)	17	16	(16)

NZD	7	(7)	-	-

PKR	14	(14)	15	(15)

RUB	(79)	79	-	-

USD	(10,904)	10,904	(27,312)	27,312

VND	65	(65)	(1,774)	1,774

② 가격위험

연 결실체는 기타포괄손익-공정가치금융자산 으로 분류되는 지분상품의 가격위험에 노출되어 있으며, 기타의 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유한 시장성 있는 지분증권의 공정가치가 10% 변동할 경우 연결실체의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	자본에 대한 영향(*)

기타포괄손익-공정가치금융자산	상승시	1,240

하락시	(1,240)

(*) 세전금액 입니다.

③ 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이나 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 조건의 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말(*)

단기차입금	324,083	2,119,679

장기차입금	54,626	243,896

사채	243,053	2,033,191

(*) 매각예정으로 분류된 부채가 포함되어 있습니다.당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 차입금으로, 현재 다른 모든 변수가일정하고 이자율이 100bp 변동한다고 가정할 때 변동금리부 차입금에서 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	6,218	(6,218)	43,968	(43,968)

(2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기말	제 52(전) 기말

부채총계(A)	7,813,214	19,184,880

자본총계(B)	7,792,537	8,433,468

부채비율(A / B)	100.3%	227.5%

42. 사업결합

(1) Technological And Commercial Finance Company Limited 의 지배력 획득① 일반사항2018년 3월 12일에 연결실체는 Technological And Commercial Finance Company Limited의 지분을 100% 취득하여 지배력을 획득하였습니다. ② 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	109

투자유가증권 및 기타자산	34,912

유형자산	1

무형자산	25,218

기타부채	(6,230)

지배지분 식별순자산	54,010

③ 영업권전기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	82,954

식별가능순자산 공정가치	(54,010)

영 업 권	28,944

④ 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	82,954

차감 : 취득한 현금및현금성자산	(109)

차감 : 전기 현금유출	(13,053)

합 계	69,792

(2) 분할합병

① 일반사항2018년 4월 1일을 분할기준일로 하여 롯데로지스틱스, 한국후지필름, 롯데상사가 투자부문과 사업부문을 인적분할의 방식으로 분할함과 동시에, 지배기업은 롯데로지스틱스, 한국후지필름, 롯데상사의 투자부문을 흡수합병하였습니다.동 분할합병으로 인해 연결실체는 한국후지필름 주식회사 등에 대한 지배력과 롯데글로벌로지스에 대한 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 해당 회사의 재무성과를 포함하고 있습니다.

② 사업결합으로 취득한 식별가능 자산과 인수 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	116,695

매출채권및기타채권	32,701

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자(*1)	673,314

기타금융자산	18,168

재고자산	13,264

생물자산	6,563

유무형자산(*2)	41,545

투자부동산(*2)	125,417

기타비금융자산	2,698

차입금및사채	(145,434)

매입채무및기타채무	(94,611)

기타금융부채	(4,850)

이연법인세부채	(216,868)

기타비금융부채	(26,831)

순자산 계	541,772

(*1) 롯데로지스틱스, 한국후지필름의 투자부문이 보유한 종속기업에 대한 추가 취득이 포함되어 있습니다.(*2) 유형자산, 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 감정평가결과 등에기반하여 측정되었습니다.

③ 이전대가와 영업권은 다음과 같이 결정되었습니다.

(단위:백만원)

구 분	금 액

취득 자산과 인수 부채의 공정가치 ①	541,772

자기주식 공정가치(*1) ②	641,915

이전대가

- 지분상품(*2) ③	981,866

- 사업결합 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치(*3) ④	164,922

비지배지분 ⑤	30,123

(부의)영업권 ⑥ (= (③+④+⑤) - (①+②))	(6,776)

- 염가매수차익	(82,249)

- 영업권	75,473

(*1) 사업결합 시 취득한 자기주식의 공정가치 및 장부금액입니다.(*2) 이전대가인 발행된 보통주의 공정가치는 2018년 4월 1일 연결실체의 주가인 주당 63,500원에 기초한 금액입니다. (*3) 사업결합 이전에 보유하고 있던 지분을 공정가치로 재측정하여 발생한 차손익 (-) 18,067백만원을 당기손익으로 인식하였으며, 기타포괄손익누계액 (-) 9,481백만원을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

④ 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위:백만원)

구 분	금 액

사업결합으로 인한 순현금유입	116,695

(3) 롯데제과의 지배력 획득

① 일반사항2018년 12월 20일에 연결실체는 현물출자의 방법으로 롯데제과 주식회사의 지분 34.43%을 추가 취득하여 48.45%가 됨에 따라 지배력을 획득하였습니다.연결실체는 해당 회사에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 연결실체가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. ② 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	금 액 (*1)

현금및현금성자산	133,031

매출채권및기타채권	198,746

재고자산	163,157

유형자산및무형자산 (*2)	1,513,812

투자부동산 (*2)	66,722

기타자산	100,280

차입금및사채	(746,889)

매입채무및기타채무	(142,663)

확정급여부채및기타장기급여채무	(11,550)

기타부채	(322,190)

식별순자산	952,456

(*1) 사업결합에 의해서 재무제표에 인식한 자산과 부채는 롯데제과에 출자한 종속기업 Lotte Confectionery Holdings, Lotte Kolson (Private) Limited, Rakhat JSC의 자산과 부채를 제외한 금액입니다.(*2) 유형자산 및 무형자산, 투자부동산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치평가결과에 기반하여 측정되었습니다.

③ 이전대가와 영업권

(단위:백만원)

구 분	금 액

취득 자산과 인수 부채의 공정가치	952,456

이전대가

- 지분상품	185,481

- 사업결합 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치 (*)	148,396

비지배지분	489,689

염가매수차익	(128,890)

(*) 사업결합 이전에 보유하고 있던 제과 지분을 공정가치로 재측정하여 발생한 차손익 (-) 55,913백만원을 당기손익에 인식하였습니다.

④ 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위:백만원)

구 분	금 액

사업결합으로 인한 순현금유입	133,031

(4) L Mayson Company Limited의 지배력획득① 일반사항연결실체는 2019년 1월 20일 L Mayson Company Limited의 지분을 34.5% 보유한 L Confectionery의 지분을 100% 취득함에 따라, 최종적으로 L Mayson Company Limited의 지분을 직간접적으로 80% 보유하게 되어 종속기업으로 편입되었습니다. ② 식별가능한 취득자산과 인수부채 및 이전대가와 영업권

(단위:백만원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

현금	34,441

지분상품	43,471

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	269

매출채권 및 기타채권	2,075

재고자산	1,885

기타유동자산	861

유형자산(*)	13,345

무형자산(*)	32,951

매입채무 및 기타채무	(2,065)

기타유동부채	(4,468)

총 식별가능 순자산의 공정가치	44,853

지분율	80.00%

순자산 지분금액	35,882

비지배지분	8,971

Ⅲ. 영업권(이전대가-순자산 지분금액)	42,030

(*) 연결실체가 사업결합으로 취득한 자산 중 공정가치 평가로 인한 증가분 및 식별가능한 무형자산(고객관계) 등의 인식액을 포함하고 있습니다. 과거 대상회사가 인식한 영업권 4,082 백만원은 제외하였습니다.

43. 중단영업

연결실체는 지주회사행위제한요건 해소를 위해 당기중 롯데카드의 지분을 매각 하였습니다. (거래 완료일 : 2019년 10월 10일) 이에 롯데카드에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였습니다.

(1) 당기와 전기 중단영업순이익(손실)으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

매출	1,261,698	1,551,845

매출원가	905,515	1,016,417

판매비와관리비	242,679	395,097

영업외손익	1,578	221

세전 중단영업손익	115,083	140,552

법인세비용	(12,690)	(38,649)

세후 중단영업손익	102,393	101,903

재측정으로 인식된 세전손익	-	(540,560)

법인세비용	-	113,536

재측정으로 인식된 세후손익	-	(427,025)

처분으로 인식된 세전손익	(5,569)	-

법인세비용	(3,160)	-

처분으로 인식된 세후손익	(8,729)	-

중단영업순이익(손실)	93,664	(325,122)

(2) 당기와 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(64,348)	(1,097,586)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(22,250)	(143,127)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(3,192)	1,432,634

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	3	96

재무제표의 환산으로 인한 조정	87	(733)

합계	(89,700)	191,284

(3) 연결실체는 당기 중 종속기업인 롯데카드를 처분하였으며, 세부내역은 아래와 같으며 세후 처분손익은 당기의 중단영업순이익에 포함되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 53(당) 기	제 52(전) 기

총처분대가

현금	1,596,169	-

소 계	1,596,169	-

처분 순자산의 장부금액

현금 및 현금성자산	569,862	-

기타금융자산	561,930	-

카드금융자산	11,187,402	-

매출채권 및 기타채권	96,796	-

기타자산	204,021	-

차입금 및 사채	(9,349,099)	-

매입채무 및 기타채무	(721,396)	-

기타금융부채	(103,836)	-

이연법인세부채	(15,376)	-

기타부채	(422,840)	-

소 계	2,007,464	-

처분 순자산의 비지배주주지분	343,731	-

처분 순자산의 지배주주지분	1,663,732	-

법인세비용	106,999	-

자본효과	(48,165)

세후 처분손익	(8,729)	-

44. 보고기간후 사건(1) 2020년 1월 1일 종속회사인 코리아세븐이 종속회사인 바이더웨이 및 롯데피에스넷을 흡수합병하였습니다.

(2) 연결실체는 2020년 1월 20일 이사회에서 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산인 PT Lotte Indonesia의 주식 9,580주와 관계기업인 Lotte Vietnam Co.,Ltd.의 주식 19,000,000주 및 PT Lotte Trade and Distribution의 주식 3,360주를 일본 롯데홀딩스에 매각하기로 결의하였습니다.