롯데지주 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항회사는 2023년 3월 31일 롯데바이오로직스㈜에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 2,615,200주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2023년 3월 31일 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2023년 7월 27일 자산 관리 효율화, 재무구조 개선 및 신사업 투자 여력 확보등을 위하여 양평사옥 토지 및 건물(부동산 공유지분 64.6%, 1,317억원)을 ㈜우리홈쇼핑에 매도하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2023년 7월 27일 특수관계인에 대한 부동산매도 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2023년 10월 26일 롯데헬스케어㈜에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 50,000,000주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한사항은 2023년 10월 26일 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.*2024. 11 유상증자 참여 내용 변경 : 50,000,000주 → 30,000,000주회사는 2024년 5월 7일 롯데자산개발(주)의 재무구조 개선 등을 위하여 보통주 1,139,545,246주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2024년 5월 7일 공시한 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2024년 6월 24일 롯데바이오로직스(주)에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 1,846,800주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2024년 06월 24일 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2024년 9월 27일 자회사 재무구조 개선 등을 위하여 롯데자산개발(주)의 보통주 255,626,800주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2024년 9월 27일 공시한 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2024년 12월 24일 롯데헬스케어㈜의 사업 종료에 따라 법인 해산을 결의하였습니다. 자세한 내용은 2024년 12월 24일 해산사유 발생(자회사의 주요경영사항) 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2025년 3월 26일 롯데바이오로직스㈜에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 2,584,800주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2025년 3월 26일 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2025년 6월 2일 롯데글로벌로지스㈜의 주주로서 주주간 약정에 따라 당사가 취득 예정이었던 롯데글로벌로지스㈜ 보통주 6,044,952주를 제3자에게 처분(매수인으로서의 지위 이전)하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2025년 6월 2일 공시한 타법인 주식 및 출자증권 처분결정(자율공시) 공시를 참고하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 중 3.연결재무제표의 주석 40(우발부채와 약정사항)과 5.재무제표의 주석 34(우발부채와 약정사항)을 참조하여 주시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항주요 자회사인 롯데쇼핑은 2024년부터 유형자산 중 토지에 대한 인식시점 이후의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 당사는 유형자산 토지에 대한 측정방법을 원가모형으로 적용하고 있으며, 당사의 지분법 회계처리에 사용된 롯데쇼핑의 재무정보는 회계정책 일치를 위한 조정이 반영된 재무정보입니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	관련 계정과목(*)	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정비율(%)

제59기	매출채권	1,324,736	11,144	0.84

미수금	183,689	15,966	8.69

미수수익	13,422	-	-

선급금	87,561	402	0.46

보증금	599,223	-	-

소계	2,208,631	27,512	1.25

제58기	매출채권	1,214,770	15,709	1.29

미수금	148,389	16,322	11.00

미수수익	12,561	-	-

선급금	89,862	422	0.47

보증금	628,953	-	-

소계	2,094,535	32,453	1.55

제57기	매출채권	1,415,454	20,022	1.41

미수금	193,996	16,449	8.48

미수수익	22,149	-	-

선급금	119,986	576	0.48

보증금	674,278	9,000	1.33

소계	2,425,863	46,047	1.90

(*) 계약자산, 장기성매출채권, 장기미수금, 장기미수수익, 장기선급금을 포함합니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제59기	제58기	제57기

2025.06.30	2024.12.31	2023.12.31

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	32,453	46,047	38,982

2. 순대손처리액(①-②)	5,049	7,739	3,242

① 대손처리액(상각채권액)	5,429	7,931	3,782

② 상각채권회수액	380	192	540

3. 대손상각비 계상(환입)액	664	(1,437)	5,756

4. 기타 증감액	(556)	(4,418)	4,551

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	27,512	32,453	46,047

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 손상의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원, %)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과	합계

채권금액	1,187,865	9,294	27,669	1,224,828

구성비율	96.98%	0.76%	2.26%	100.00%

※ 연결기준입니다.※ 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권을 말하며, 대손충당금 차감 전의 채권총액입니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계 정 과 목	제59기	제58기	제57기	비 고

2025.06.30	2024.12.31	2023.12.31

유 통	상 품	244,873	231,754	235,971	-

제 품	-	-	-	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	-	-	-	-

원 재 료	-	-	-	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	691	772	724	-

미 착 품	133	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-

소 계	245,697	232,526	236,695	-

식 품	상 품	103,310	106,483	117,728	-

제 품	336,318	317,896	283,883	-

재 공 품	3,222	2,891	3,115	-

반 제 품	51,831	46,407	37,878	-

원 재 료	463,661	428,044	401,867	-

부 재 료	35,033	34,658	34,484	-

저 장 품	68,407	60,675	43,314	-

미 착 품	190,856	126,440	67,064	-

미완성건물	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-

소 계	1,252,638	1,123,494	989,333	-

컴 퓨 터시 스 템구 축	상 품	5,726	9,712	10,063	-

제 품	14,510	10,811	16,903	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	-	-	-	-

원 재 료	7,131	8,380	11,008	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	-	-	-	-

미 착 품	127	14	121	-

미완성건물	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-

소 계	27,494	28,917	38,095	-

E T C	상 품	12,153	12,063	13,599	-

제 품	747	919	468	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	1,034	3,111	-	-

원 재 료	9,654	3,709	4,127	-

부 재 료	522	937	3	-

저 장 품	12,604	18,962	11,147	-

미 착 품	1,505	1,918	606	-

미완성건물	2,538	2,538	2,538	-

기 타	-	-	-	-

소 계	40,757	44,157	32,488	-

합 계	상 품	366,062	360,012	377,361	-

제 품	351,575	329,626	301,254	-

재 공 품	3,222	2,891	3,115	-

반 제 품	52,865	49,518	37,878	-

원 재 료	480,446	440,133	417,002	-

부 재 료	35,555	35,595	34,487	-

저 장 품	81,702	80,409	55,185	-

미 착 품	192,621	128,372	67,791	-

미완성건물	2,538	2,538	2,538	-

기 타	-	-	-	-

소 계	1,566,586	1,429,094	1,296,611	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.97%	6.31%	5.60%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.23 회	8.19 회	8.33 회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자각 연결대상회사의 내부방침에 따라 최소 연 1회 감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. (나) 재고실사시 외부감사인 입회여부재고실사시 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.

(다) 장기체화재고 등 현황연결실체의 2025년 6월말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계 정 과 목	취 득 원 가	보 유 금 액	평가충당금	25년 6월말 잔액	비 고

상 품	370,142	370,142	(4,080)	366,062

제 품	359,620	359,620	(8,045)	351,575

재 공 품	3,222	3,222	-	3,222

반 제 품	52,865	52,865	-	52,865

원 재 료	489,412	489,412	(8,966)	480,446

부 재 료	35,658	35,658	(103)	35,555

저 장 품	84,477	84,477	(2,775)	81,702

미 착 품	192,621	192,621	-	192,621

미완성건물	2,538	2,538	-	2,538

합 계	1,590,555	1,590,555	(23,969)	1,566,586

(라) 기타사항-해당사항 없음라. 수주계약

-해당사항 없음마. 공정가치평가내역1. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 반기말	제 58(전) 기말

단기금융상품	573,567	546,629

당기손익공정가치 측정 금융자산 및기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 등	66,536	90,904

단기대여금	13,749	13,904

유동성보증금	181,906	25,260

미수수익	13,422	12,208

유동성위험회피파생상품자산	7,718	40,471

유동성매매목적파생상품자산	3,806	3,806

유동자산 계	860,704	733,182

장기금융상품	540	5,881

당기손익공정가치 측정 금융자산 및기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 등	187,593	172,937

장기대여금	20,210	17,735

보증금	417,317	603,859

장기미수수익	-	353

비유동성위험회피파생상품자산	4,505	32,823

비유동자산 계	630,165	833,588

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 반기말	제 58(전) 기말

미지급비용	342,858	340,679

유동성예수보증금	117,424	143,698

유동성위험회피파생상품부채	840	1,867

유동성매매목적파생상품부채	-	226,788

유동성리스부채	296,984	304,781

기타	6,008	2,800

유동부채 계	764,114	1,020,613

예수보증금	132,792	112,881

비유동성위험회피파생상품부채	8,281	1,449

비유동성리스부채	499,042	561,845

기타	105,811	105,044

비유동부채 계	745,926	781,219

2. 범주별 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산 범주	내 역	제 59(당) 기 반기말	제 58(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융상품	66,500	66,500	90,834	90,834

출자금	62,679	62,679	63,712	63,712

지분증권	14,944	14,944	17,777	17,777

채무증권	8,587	8,587	7,961	7,961

유동성매매목적파생상품자산	3,806	3,806	3,806	3,806

소 계	156,516	156,516	184,090	184,090

상각후원가 측정 금융자산 (*1)	유동자산:

현금및현금성자산(*2)	1,150,371	1,150,371	1,196,027	1,196,027

매출채권및기타채권	1,485,376	1,485,376	1,318,784	1,318,784

단기금융상품	573,567	573,567	546,629	546,629

단기대여금	13,749	13,749	13,904	13,904

미수수익	13,422	13,422	12,208	12,208

유동성보증금	181,906	181,906	25,260	25,260

기타	36	36	70	70

비유동자산:

장기매출채권및기타채권	40,988	40,988	36,187	36,187

장기금융상품	540	540	5,881	5,881

장기대여금	20,210	20,210	17,735	17,735

장기미수수익	-	-	353	353

보증금	417,317	417,317	603,859	603,859

기타	259	259	259	259

소 계	3,897,741	3,897,741	3,777,156	3,777,156

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (*3)	지분증권	101,125	101,125	83,226	83,226

소 계	101,125	101,125	83,226	83,226

위험회피파생상품자산	유동성	7,718	7,718	40,471	40,471

비유동성	4,505	4,505	32,823	32,823

소 계	12,223	12,223	73,294	73,294

금융자산 합 계	4,167,605	4,167,605	4,117,766	4,117,766

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(*2) 당반기말과 전기말 상각후원가 측정 금융자산으로 분류한 현금및현금성자산에는 현금시재액 19,910백만원 및 58,797백만원이 포함되어 있지 아니합니다.

(*3) 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부가치로 계상하였으며, 공정가치를 결정하기위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품의 경우에는 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

① 제 59(당) 기 반기

(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

대신증권 (보통주)	83,276	0.16%	1,262	2,032

BNK금융지주	3,356,883	1.05%	23,877	41,794

비피도	132,014	1.61%	1,682	438

기타	-	-	1,539	997

소 계	28,360	45,261

[시장성 없는 지분증권]

서안주정	34,874	8.72%	908	2,237

지에스네트웍스	218,502	0.52%	1,924	1,040

미소정보기술	111,000	10.00%	3,497	770

LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED	-	15.00%	30,134	30,134

기타	-	-	55,090	21,683

소 계	91,553	55,864

합 계	119,913	101,125

② 제 58(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

대신증권 (보통주)	83,276	0.16%	1,262	1,338

BNK금융지주	3,356,883	1.05%	23,877	34,710

비피도	132,014	1.61%	1,682	389

기타	-	-	1,539	598

소 계	28,360	37,035

[시장성 없는 지분증권]

서안주정	34,874	8.72%	908	2,363

지에스네트웍스	218,502	0.52%	1,924	1,029

미소정보기술	111,000	10.00%	3,497	649

LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED	-	15.00%	30,134	30,134

기타	-	-	24,761	12,016

소 계	61,224	46,191

합 계	89,584	83,226

(3) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융부채 범주	내 역	제 59(당) 기 반기말	제 58(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	유동성매매목적파생상품부채	-	-	226,788	226,788

소 계	-	-	226,788	226,788

상각후원가 측정 금융부채(*1)	유동부채:

매입채무및기타채무	1,626,683	1,626,683	1,617,303	1,617,303

단기차입금	1,439,181	1,439,181	806,163	806,163

유동성장기차입금	632,857	632,857	694,702	694,702

유동성사채	2,015,432	2,015,432	1,892,455	1,892,455

미지급비용	342,858	342,858	340,679	340,679

유동성예수보증금	117,424	117,424	143,698	143,698

기타	6,008	6,008	2,800	2,800

비유동부채:

장기차입금	2,138,194	2,138,194	1,798,516	1,798,516

사채	2,352,262	2,352,262	3,132,465	3,132,465

예수보증금	132,792	132,792	112,881	112,881

기타	105,811	105,811	105,045	105,045

소 계	10,909,502	10,909,502	10,646,707	10,646,707

위험회피파생상품부채	유동성위험회피파생상품부채	840	840	1,866	1,866

비유동성위험회피파생상품부채	8,281	8,281	1,449	1,449

소 계	9,121	9,121	3,315	3,315

기타금융부채(*2)	유동성리스부채	296,984	296,984	304,781	304,781

비유동성리스부채	499,042	499,042	561,845	561,845

소 계	796,026	796,026	866,626	866,626

금융부채 합 계	11,714,649	11,714,649	11,743,436	11,743,436

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

3. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치의 측정

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 59(당) 기 반기말

(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	66,500	90,016	156,516

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	45,261	589	55,275	101,125

위험회피파생상품자산	-	12,223	-	12,223

금융자산 계	45,261	79,312	145,291	269,864

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-

위험회피파생상품부채	-	9,121	-	9,121

금융부채 계	-	9,121	-	9,121

② 제 58(전) 기말

(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	90,834	93,256	184,090

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	37,035	589	45,602	83,226

위험회피파생상품자산	-	73,294	-	73,294

금융자산 계	37,035	164,717	138,858	340,610

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	226,788	226,788

위험회피파생상품부채	-	3,315	-	3,315

금융부채 계	-	3,315	226,788	230,103

수준1에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 특정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하였습니다.

수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 수준1의 공시가격 이외에 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다.

수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.

(2) 수준3 공정가치

당반기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 59(당) 기 반기말	제 58(전) 기말

기초잔액	(87,930)	55,869

취득	29,825	19,335

처분	180,872	(4,619)

당해 기간의 총손익	22,524	(157,562)

당기손익에 포함된 손익

(매매목적파생상품손익)	-	(134,552)

(당기손익인식금융자산손익)	33,846	(11,861)

기타포괄손익에 포함된 손익

(기타포괄손익-공정가치측정금융상품손익)	(11,322)	(11,149)

계정 재분류 등	-	(953)

기말잔액	145,291	(87,930)

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 59(당) 기 반기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	90,016	순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	7.60%

이항모형	연변동성	72.34%

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	9.90% ~ 15.98%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	55,275	시장접근법	PBR배수	0.37 ~ 0.85

시장접근법	PSR배수	0.67

순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	12.78% ~ 16.69%

② 제 58(전) 기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	93,256	순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	7.72%

이항모형	연변동성	72.34%

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	10.00% ~ 15.98%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	45,602	시장접근법	PBR배수	0.44 ~ 0.94

시장접근법	PSR배수	0.72

순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	13.89% ~ 16.69%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(226,788)	이항모형	일변동성	1.78%

(4) 민감도분석

당반기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

① 지분증권

(단위: 백만원)

구 분	할인율	영구성장율

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,729	(3,736)	(1,799)	2,228

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	235	(199)	(2)	23

바. 유형자산 재평가 내역 -해당사항 없음