롯데지주 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 기업정보와 한국채택국제회계기준 준수 사실 기재 - (연결)

1. 일반적 사항
(1) 지배기업의 개요
지배기업인 롯데지주 주식회사(구, 롯데제과 주식회사, 이하 "당사" 또는 "지배기업")는 과자와 빙과류제조 및 판매업을 주요 영업으로 하여 1967년 3월 24일에 설립되었고, 1974년 2월 16일자로 한국거래소의 유가증권시장에 발행주식을 상장하였습니다.
당사는 2017년 4월 26일자 이사회에서 투자부문과 사업부문을 인적분할하고 투자부문은 인적분할된 롯데쇼핑 주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사에서 영위하는 투자부문과 합병하는 것을 결의하였으며, 2017년 8월 29일자 주주총회에서 해당 결의안을 승인한 후, 2017년 10월 1일을 분할합병기일로 하여 롯데쇼핑주식회사, 롯데칠성음료 주식회사 및 롯데푸드 주식회사의 투자부문을 흡수합병하였습니다. 한편, 동 분할합병의 법적 취득자는 당사 투자부문(구, 롯데제과 주식회사 투자부문)이나, 회계상 취득자는 인적분할신설회사인 롯데쇼핑 주식회사의 투자부문으로 식별하는 역합병에 해당합니다.
2017년 10월 1일 분할합병에 따라 당사는 다른 회사의 주식을 소유하고, 해당 회사의 주식(의결권)을 법적기준 이상 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을취득하는 것을 사업의 목적으로 하는 지주회사로 전환되었습니다.
당사의 본사는 서울특별시 송파구 올림픽로 300에 위치하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 우선주자본금 161백만원을 포함하여 21,143백만원입니다.
2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.
(2) 종속기업의 현황
당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 종속기업 총 발행주식수 대비 보유 주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다.
(*2) 연결실체가 보유한 롯데웰푸드(구, 롯데제과)의 지분율은 50%에 미달하지만, 연결실체가 다른 의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) 연결실체가 보유한 롯데칠성음료 보통주 및 우선주의 지분율은 50%에 미달하지만, 연결실체가 다른 의결권 보유자보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 연결실체는 미니하나제일차(유)로부터의 차입금을 상환하면서 연결실체가 미니하나제일차(유)의 변동이익에 영향을 미칠 수 있는 주된 관련활동을 결정할수 있도록 힘을 부여했던 약정도 해지되었습니다. 이에 미니하나제일차(유)에 대한 지배력을 상실하였으므로 종속기업에서 제외하였습니다.
(*5) 당기 중 신규 출자하였습니다.
(*6) 당기 중 청산되었습니다.
(*7) 당기 중 코리아세븐에 흡수합병되었습니다
(*8) 당기 중 자기주식 소각으로 인해 지분율이 변동되었습니다
(*9) 연결실체는 당기 중 빅썸바이오의 보통주를 추가 취득하여 지분율이 76.47%로 상승하였습니다.
(*10) 당기 중 스푼(구, 엠허브)에 흡수합병 되었습니다.
(3) 중요한 종속기업의 요약재무정보
당기말 및 전기말 현재 중요한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(*1) 상기 재무정보는 각 종속기업의 연결재무제표 및 별도재무제표 기준입니다.
(4) 연결대상범위의 변동
① 당기 중 연결재무제표의 작성 대상기업에 추가된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
② 당기 중 연결재무제표의 작성대상기업에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 중요한 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는다음과 같습니다.
① 제 58(당) 기
(*1) 연결재무제표 기준입니다.
(*2) 연결조정 등이 반영되지 않은 금액입니다.
② 제 57(전) 기
(*1) 연결재무제표 기준입니다.
(*2) 연결조정 등이 반영되지 않은 금액입니다.
(6) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동
당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 종속기업 소유지분이 변동한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 직접지분율 기준입니다.
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2025년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산
ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산
ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 각 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")로 표시하고 있습니다. 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 '원'으로 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 4 : 매출채권및기타채권
- 주석 11 : 매각예정자산 및 부채
- 주석 12 : 관계기업 및 공동기업투자
- 주석 14 : 무형자산
- 주석 19 : 충당부채
- 주석 21 : 종업원급여
- 주석 35 : 법인세비용
- 주석 37 : 리스(리스기간 산정)
- 주석 40 : 우발부채와 약정사항
- 주석 45 : 사업결합
② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 8 : 금융상품의 공정가치
- 주석 28 : 주식기준보상

## 2. 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 대한 공시 - (연결)

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 16 매입채무및기타채무에 추가하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

## 3. 회계정책 목록 - (연결)

연결실체가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을
구분하고 있습니다. 주석 39에서 설명한 바와 같이 연결실체는 영업부문을 유통, 식품, 컴퓨터시스템구축, 광고대행 및 기타로 구분하고 있습니다.
(2) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배주주지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
② 비지배지분
연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본조정에서 가감하고 있습니다.
(3) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 미만인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 판매비용을 차감한 금액입니다.
연결실체는 재고자산에 대하여 총평균법, 이동평균법 등에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 또한 금융자산의 정형화된 매입은 매수일에 인식합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않습니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 분류 별 후속측정과 손익은 다음과 같습니다.
③ 제거
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 또한 금융자산의 정형화된 매도은 매도일에 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
1) 위험회피회계
연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화스왑, 이자율스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
① 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
2) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
- 금융보증계약
- 리스채권
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
연결실체의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
연결실체는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
② 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산
① 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 매 보고기간 종료일에 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면, 그 차이는 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.
② 내부적으로 창출한 무형자산
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을
최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
③ 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의
공정가치로 측정하고 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
④ 영업권
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
⑤ 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때
해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편, 보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여
최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 리스
① 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
② 리스이용자
연결실체는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~50년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ③에서 설명하는 연장선택권 및 종료선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
③ 연장선택권 및 종료선택권
연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.
(14) 미청구공사 및 초과청구공사
미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정계약에 직접 관련된 원가를 포함하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.
(15) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(16) 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(17) 금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(18) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 보고기간말 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득할 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(19) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(20) 외화
① 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율을 적용하여 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(21) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 유통, 식품, 광고대행, 컴퓨터시스템구축 사업 등을 영위하고 있습니다. 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.
② 용역의 제공
연결실체는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총 예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
③ 배당금수익
배당수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
④ 상표권사용수익
상표권사용수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.
⑤ 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.
⑥ 수수료
연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 연결실체가 창출한순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.
⑦ 건설계약
연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.
한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.
총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.
(23) 금융수익과 금융비용
금융수익은 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 손상차손환입 또는 처분에서 발생하는 수익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 손실, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 손상차손 또는 처분에서 발생하는 손실, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(24) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(25) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

## 4. 매출채권 및 기타채권 - (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	1,160,169	(15,399)	1,144,770

단기미수금	181,503	(16,041)	165,462

유동 금융리스채권	8,552	0	8,552

매출채권 및 기타유동채권 합계	1,350,224	(31,440)	1,318,784

비유동매출채권	1,259	(286)	973

장기미수금	20,228	(305)	19,923

비유동 금융리스채권	15,291	0	15,291

매출채권 및 기타비유동채권 합계	36,778	(591)	36,187

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	1,316,500	(19,698)	1,296,802

단기미수금	266,818	(16,294)	250,524

유동 금융리스채권	7,916	0	7,916

매출채권 및 기타유동채권 합계	1,591,234	(35,992)	1,555,242

비유동매출채권	2,058	(290)	1,768

장기미수금	8,694	(190)	8,504

비유동 금융리스채권	7,465	0	7,465

매출채권 및 기타비유동채권 합계	18,217	(480)	17,737

## 5. 사용이 제한된 금융자산 - (연결)

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 백만원)

단기금융상품	그밖의 기타비유동금융자산	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	127,715	5,911	133,626

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	상생협력예치금 및 질권설정 등	당좌개설보증금 및 담보제공 등

전기 (단위 : 백만원)

단기금융상품	그밖의 기타비유동금융자산	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	82,000	5,673	87,673

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	상생협력예치금 및 질권설정 등	당좌개설보증금 및 담보제공 등

## 6. 기타금융자산 - (연결)

기타금융자산의 내역의 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	546,629

유동 당기손익인식금융자산	90,835

유동 기타포괄손익인식금융자산	0

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	69

단기대여금	13,904

단기보증금	25,260

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	12,208

유동성위험회피목적파생상품자산	40,471

유동성매매목적파생상품자산	3,806

기타유동금융자산 합계	733,182

장기금융상품	5,881

비유동 당기손익인식금융자산	89,450

비유동 기타포괄손익인식금융자산	83,226

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	261

장기대여금	17,735

장기보증금	603,859

비유동 계약자산 외의 비유동 미수수익	353

비유동성위험회피목적파생상품자산	32,823

비유동성매매목적파생상품자산	0

기타비유동금융자산 합계	833,588

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	996,404

유동 당기손익인식금융자산	92,692

유동 기타포괄손익인식금융자산	0

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	28

단기대여금	4,649

단기보증금	47,979

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	21,648

유동성위험회피목적파생상품자산	22,107

유동성매매목적파생상품자산	4,039

기타유동금융자산 합계	1,189,546

장기금융상품	16,528

비유동 당기손익인식금융자산	94,177

비유동 기타포괄손익인식금융자산	113,350

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	314

장기대여금	22,646

장기보증금	617,298

비유동 계약자산 외의 비유동 미수수익	501

비유동성위험회피목적파생상품자산	5,125

비유동성매매목적파생상품자산	2,019

기타비유동금융자산 합계	871,958

## 7. 기타금융부채 - (연결)

기타금융부채의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동으로 분류되는 미지급비용	340,679

단기예수보증금	143,698

유동성위험회피목적파생상품부채	1,867

유동성매매목적파생상품부채	226,788

유동 리스부채	304,781

그 밖의 기타유동금융부채	2,800

기타유동금융부채 합계	1,020,613

장기예수보증금	112,881

비유동성위험회피목적파생상품부채	1,449

비유동성매매목적파생상품부채	0

비유동 리스부채	561,845

그 밖의 기타비유동금융부채	105,044

기타비유동금융부채 합계	781,219

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동으로 분류되는 미지급비용	300,545

단기예수보증금	145,813

유동성위험회피목적파생상품부채	11,702

유동성매매목적파생상품부채	0

유동 리스부채	310,698

그 밖의 기타유동금융부채	10,112

기타유동금융부채 합계	778,870

장기예수보증금	113,907

비유동성위험회피목적파생상품부채	13,955

비유동성매매목적파생상품부채	94,489

비유동 리스부채	486,830

그 밖의 기타비유동금융부채	95,524

기타비유동금융부채 합계	804,705

## 8. 금융상품 - (연결)

금융자산의 공시
당기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 (*1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 (*3)	파생상품자산	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융상품	90,834	0	0	0	90,834

출자금	63,712	0	0	0	63,712

당기손익-공정가치측정지분증권	17,777	0	0	0	17,777

당기손익-공정가치측정채무증권	7,961	0	0	0	7,961

유동성매매목적파생상품자산	3,806	0	0	0	3,806

비유동성매매목적파생상품자산	0	0	0	0	0

상각후원가측정 현금및현금성자산(*2)	0	1,196,027	0	0	1,196,027

매출채권 및 기타유동채권	0	1,318,784	0	0	1,318,784

단기금융상품	0	546,629	0	0	546,629

단기대여금	0	13,904	0	0	13,904

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	0	12,208	0	0	12,208

단기보증금	0	25,260	0	0	25,260

상각후원가측정기타유동금융자산	0	70	0	0	70

장기매출채권 및 기타비유동채권	0	36,187	0	0	36,187

장기금융상품	0	5,881	0	0	5,881

장기대여금	0	17,735	0	0	17,735

비유동 계약자산 외의 비유동 미수수익	0	353	0	0	353

장기보증금	0	603,859	0	0	603,859

상각후원가측정기타비유동금융자산	0	259	0	0	259

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	0	0	83,226	0	83,226

유동성위험회피목적파생상품자산	0	0	0	40,471	40,471

비유동성위험회피목적파생상품자산	0	0	0	32,823	32,823

금융자산 합계	184,090	3,777,156	83,226	73,294	4,117,766

전기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 (*1)	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 (*3)	파생상품자산	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융상품	85,192	0	0	0	85,192

출자금	94,575	0	0	0	94,575

당기손익-공정가치측정지분증권	3,000	0	0	0	3,000

당기손익-공정가치측정채무증권	4,102	0	0	0	4,102

유동성매매목적파생상품자산	4,039	0	0	0	4,039

비유동성매매목적파생상품자산	2,019	0	0	0	2,019

상각후원가측정 현금및현금성자산(*2)	0	1,524,260	0	0	1,524,260

매출채권 및 기타유동채권	0	1,555,242	0	0	1,555,242

단기금융상품	0	996,404	0	0	996,404

단기대여금	0	4,649	0	0	4,649

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	0	21,648	0	0	21,648

단기보증금	0	47,979	0	0	47,979

상각후원가측정기타유동금융자산	0	28	0	0	28

장기매출채권 및 기타비유동채권	0	17,737	0	0	17,737

장기금융상품	0	16,528	0	0	16,528

장기대여금	0	22,646	0	0	22,646

비유동 계약자산 외의 비유동 미수수익	0	501	0	0	501

장기보증금	0	617,298	0	0	617,298

상각후원가측정기타비유동금융자산	0	313	0	0	313

기타포괄손익-공정가치측정지분증권	0	0	113,350	0	113,350

유동성위험회피목적파생상품자산	0	0	0	22,107	22,107

비유동성위험회피목적파생상품자산	0	0	0	5,124	5,124

금융자산 합계	192,927	4,825,233	113,350	27,231	5,158,741

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 당기말과 전기말 상각후원가 측정 금융자산으로 분류한 현금및현금성자산에는 현금시재액 58,797백만원 및 55,594백만원이 포함되어 있지 아니합니다.(*3) 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부가치로 계상하였으며, 공정가치를 결정하기위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품의 경우에는 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

금융자산의 종류별 공시
당기 (단위 : 백만원)

장단기금융상품	출자금	지분증권 (*3)	채무증권	단기매매목적파생상품자산	현금및현금성자산 (*1)(*2)	매출채권및기타채권 (*1)	대여금 (*1)	미수수익 (*1)	보증금 (*1)	기타금융자산 (*1)	위험회피목적파생상품자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	643,344	63,712	101,003	7,961	3,806	1,196,027	1,354,971	31,639	12,561	629,119	329	73,294	4,117,766

금융자산, 공정가치	643,344	63,712	101,003	7,961	3,806	1,196,027	1,354,971	31,639	12,561	629,119	329	73,294	4,117,766

전기 (단위 : 백만원)

장단기금융상품	출자금	지분증권 (*3)	채무증권	단기매매목적파생상품자산	현금및현금성자산 (*1)(*2)	매출채권및기타채권 (*1)	대여금 (*1)	미수수익 (*1)	보증금 (*1)	기타금융자산 (*1)	위험회피목적파생상품자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	1,098,124	94,575	116,350	4,102	6,058	1,524,260	1,572,979	27,295	22,149	665,277	341	27,231	5,158,741

금융자산, 공정가치	1,098,124	94,575	116,350	4,102	6,058	1,524,260	1,572,979	27,295	22,149	665,277	341	27,231	5,158,741

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 당기말과 전기말 상각후원가 측정 금융자산으로 분류한 현금및현금성자산에는 현금시재액 58,797백만원 및 55,594백만원이 포함되어 있지 아니합니다.(*3) 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부가치로 계상하였으며, 공정가치를 결정하기위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품의 경우에는 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권	시장성 없는 지분증권

대신증권(보통주)	㈜BNK금융지주	(주)비피도	(주)이노션	시장성 있는 기타 지분증권	원주기업도시	서안주정㈜	(주)지에스네트웍스	(주)미소정보기술	LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED	시장성 없는 기타 지분증권

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식수	83,276	3,356,883	132,014	0	0	0	34,874	218,502	111,000	0	0

지분율	0.0016	0.0104	0.0161	0.0000	0.0000	0.0000	0.0872	0.0052	0.0999	0.1500	0.0000

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	1,262	1,338	23,877	34,710	1,682	389	0	0	1,539	598	0	0	908	2,363	1,924	1,029	3,497	649	30,134	30,134	24,761	12,016

전기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권	시장성 없는 지분증권

대신증권(보통주)	㈜BNK금융지주	(주)비피도	(주)이노션	시장성 있는 기타 지분증권	원주기업도시	서안주정㈜	(주)지에스네트웍스	(주)미소정보기술	LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED	시장성 없는 기타 지분증권

측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계	측정 전체	측정 전체 합계

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

주식수	83,276	2,156,883	132,014	2,060,000	0	360,000	34,874	218,502	111,000	0	0

지분율	0.0016	0.0067	0.0161	0.0515	0.0000	0.0342	0.0872	0.0052	0.0999	0.1500	0.0000

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	1,262	1,191	14,252	15,400	1,682	709	46,565	44,084	3,842	1,842	3,367	2,430	908	2,282	1,924	904	3,497	1,527	30,134	30,134	24,322	12,847

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자의 공정가치에 대한 합계 공시
당기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권	시장성 없는 지분증권

측정 전체

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	28,360	37,035	61,224	46,191

전기 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

시장성 있는 지분증권	시장성 없는 지분증권

측정 전체

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	67,603	63,226	64,152	50,124

금융부채의 공시
당기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 (*1)	파생상품 금융부채	기타금융부채 (*2)	금융부채, 범주 합계

유동성매매목적파생상품부채	226,788	0	0	0	226,788

비유동성매매목적파생상품부채	0	0	0	0	0

매입채무 및 기타유동채무	0	1,617,303	0	0	1,617,303

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	0	806,163	0	0	806,163

비유동차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	0	694,702	0	0	694,702

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	0	1,892,455	0	0	1,892,455

유동으로 분류되는 미지급비용	0	340,679	0	0	340,679

단기예수보증금	0	143,698	0	0	143,698

상각후원가측정기타유동금융부채	0	2,800	0	0	2,800

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	0	1,798,516	0	0	1,798,516

비유동 사채의 비유동성 부분	0	3,132,465	0	0	3,132,465

장기예수보증금	0	112,881	0	0	112,881

상각후원가측정기타비유동금융부채	0	105,045	0	0	105,045

유동성위험회피목적파생상품부채	0	0	1,866	0	1,866

비유동성위험회피목적파생상품부채	0	0	1,449	0	1,449

유동 리스부채	0	0	0	304,781	304,781

비유동 리스부채	0	0	0	561,845	561,845

금융부채 합계	226,788	10,646,707	3,315	866,626	11,743,436

전기 (단위 : 백만원)

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 (*1)	파생상품 금융부채	기타금융부채 (*2)	금융부채, 범주 합계

유동성매매목적파생상품부채	0	0	0	0	0

비유동성매매목적파생상품부채	94,489	0	0	0	94,489

매입채무 및 기타유동채무	0	1,787,118	0	0	1,787,118

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	0	1,691,408	0	0	1,691,408

비유동차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	0	429,912	0	0	429,912

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	0	1,434,634	0	0	1,434,634

유동으로 분류되는 미지급비용	0	300,544	0	0	300,544

단기예수보증금	0	145,813	0	0	145,813

상각후원가측정기타유동금융부채	0	10,112	0	0	10,112

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	0	959,982	0	0	959,982

비유동 사채의 비유동성 부분	0	3,795,596	0	0	3,795,596

장기예수보증금	0	113,907	0	0	113,907

상각후원가측정기타비유동금융부채	0	95,525	0	0	95,525

유동성위험회피목적파생상품부채	0	0	11,702	0	11,702

비유동성위험회피목적파생상품부채	0	0	13,955	0	13,955

유동 리스부채	0	0	0	310,698	310,698

비유동 리스부채	0	0	0	486,830	486,830

금융부채 합계	94,489	10,764,551	25,657	797,528	11,682,225

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

금융부채의 종류별 공시
당기 (단위 : 백만원)

단기매매목적파생상품부채	매입채무 및 기타채무 (*1)	단기차입금 (*1)	장기 차입금 (*1)	사채 (*1)	미지급비용 (*1)	예수보증금 (*1)	상각후원가측정기타금융부채 (*1)	위험회피목적파생상품부채	리스 부채 (*2)	금융부채, 분류 합계

금융부채	226,788	1,617,303	806,163	2,493,218	5,024,920	340,679	256,579	107,845	3,315	866,626	11,743,436

금융부채, 공정가치	226,788	1,617,303	806,163	2,493,218	5,024,920	340,679	256,579	107,845	3,315	866,626	11,743,436

전기 (단위 : 백만원)

단기매매목적파생상품부채	매입채무 및 기타채무 (*1)	단기차입금 (*1)	장기 차입금 (*1)	사채 (*1)	미지급비용 (*1)	예수보증금 (*1)	상각후원가측정기타금융부채 (*1)	위험회피목적파생상품부채	리스 부채 (*2)	금융부채, 분류 합계

금융부채	94,489	1,787,118	1,691,408	1,389,894	5,230,230	300,544	259,720	105,637	25,657	797,528	11,682,225

금융부채, 공정가치	94,489	1,787,118	1,691,408	1,389,894	5,230,230	300,544	259,720	105,637	25,657	797,528	11,682,225

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

금융상품의 수익, 비용, 손익
당기 (단위 : 백만원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주	파생상품

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	위험회피 목적

당기손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	(5,371)	122,588	5,433	(134,602)	(443,602)	68,830	(386,724)

당기손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	이자수익	0	117,829	0	0	0	0	117,829

이자비용(*1)	0	0	0	0	(405,283)	0	(405,283)

배당금수익(금융수익)	0	0	5,434	0	0	0	5,434

평가 및 처분손익	(5,371)	0	(1)	(134,552)	0	68,830	(71,094)

외환차이	0	4,796	0	0	(38,319)	0	(33,523)

기타금융수익(비용)	0	(37)	0	(50)	0	0	(87)

기타포괄손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	0	0	(9,089)	0	0	2,193	(6,896)

기타포괄손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품의 세후평가손익 (*2)	0	0	(9,089)	0	0	2,193	(6,896)

전기 (단위 : 백만원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주	파생상품

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	위험회피 목적

당기손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	(19,563)	90,091	5,775	4,793	(318,539)	(14,937)	(252,380)

당기손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	이자수익	0	110,451	0	0	0	0	110,451

이자비용(*1)	0	0	0	0	(336,143)	0	(336,143)

배당금수익(금융수익)	0	0	5,833	0	0	0	5,833

평가 및 처분손익	(19,563)	0	(58)	4,793	0	(14,937)	(29,765)

외환차이	0	(20,376)	0	0	17,604	0	(2,772)

기타금융수익(비용)	0	16	0	0	0	0	16

기타포괄손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	0	0	(8,010)	0	0	(12,643)	(20,653)

기타포괄손익으로 인식되는 금융상품의 수익, 비용, 손익	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품의 세후평가손익 (*2)	0	0	(8,010)	0	0	(12,643)	(20,653)

(*1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채의 이자비용을 포함하고 있습니다.(*2) 해당 평가손익 금액은 세후평가금액 입니다.

## 9. 공정가치측정 - (연결)

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	90,834	93,256	184,090	37,035	589	45,602	83,226	0	73,294	0	73,294	37,035	164,717	138,858	340,610

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	92,692	100,235	192,927	63,226	2	50,123	113,351	0	27,231	0	27,231	63,226	119,925	150,358	333,509

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채	위험회피목적파생상품부채	공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	0	226,788	226,788	0	3,315	0	3,315	0	3,315	226,788	230,103

전기 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채	위험회피목적파생상품부채	공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	0	94,489	94,489	0	25,657	0	25,657	0	25,657	94,489	120,146

수준1에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 특정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하였습니다.수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 수준1의 공시가격 이외에 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다.수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.

공정가치측정의 변경에 대한 조정
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산(부채), 공정가치, 기초	55,869

매입, 공정가치측정, 금융자산(부채)	19,335

매도, 공정가치측정, 금융자산(부채)	(4,619)

인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	(157,562)

인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 매매목적파생상품	(134,552)

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	(11,861)

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	(11,149)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산(부채)	(953)

금융자산(부채), 공정가치, 기말	(87,930)

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산(부채), 공정가치, 기초	27,320

매입, 공정가치측정, 금융자산(부채)	13,394

매도, 공정가치측정, 금융자산(부채)	(968)

인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	(14,010)

인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 매매목적파생상품	4,793

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	(14,779)

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 금융자산(부채)	(4,024)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산(부채)	30,133

금융자산(부채), 공정가치, 기말	55,869

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

평가기법	평가기법 합계	평가기법	평가기법 합계

순자산가치	현금흐름할인법	시장접근법	배당할인모형	이항모형	순자산가치	현금흐름할인법	시장접근법	배당할인모형	이항모형

금융자산, 공정가치	93,256	45,602

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	-	가중평균자본비용	-	자기자본비용	연변동성	-	가중평균자본비용	PBR배수, PBR배수	-	일변동성

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

평가기법	평가기법 합계	평가기법	평가기법 합계

순자산가치	현금흐름할인법	시장접근법	배당할인모형	이항모형	순자산가치	현금흐름할인법	시장접근법	배당할인모형	이항모형

금융자산, 공정가치	100,235	50,123

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	-	가중평균자본비용	-	자기자본비용	-	-	가중평균자본비용	PBR배수, PBR배수	-	일변동성

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수 범위에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

관측할 수 없는 투입변수

자기자본비용, 측정 투입변수	연변동성, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	PBR배수, 측정 투입변수	PSR배수, 측정 투입변수	자기자본비용, 측정 투입변수	연변동성, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	PBR배수, 측정 투입변수	PSR배수, 측정 투입변수

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.0772	0.7234	0.1000	0.1598	0.1389	0.1669	0.4400	0.9400	0.7200

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

관측할 수 없는 투입변수

자기자본비용, 측정 투입변수	연변동성, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	PBR배수, 측정 투입변수	PSR배수, 측정 투입변수	자기자본비용, 측정 투입변수	연변동성, 측정 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	PBR배수, 측정 투입변수	PSR배수, 측정 투입변수

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.0964	0.1120	0.1840	0.1173	0.1804	0.4300	1.0400	0.7100

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

평가기법

이항모형

관측할 수 없는 투입변수

일변동성, 측정 투입변수

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.0178

금융부채, 공정가치	226,788

전기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

평가기법

이항모형

관측할 수 없는 투입변수

일변동성, 측정 투입변수

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.0212

금융부채, 공정가치	94,489

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	영구성장률, 측정 투입변수	할인율, 측정 투입변수	영구성장률, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.01	0.01	0.01	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.01	0.01	0.01	0.01

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	기타포괄손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(206)	171

기타포괄손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	242	(129)

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(4,022)	2,534

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	5,053	(2,057)

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채
(단위 : 백만원)

금융부채, 범주

단기매매목적파생상품부채

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	기초자산 주식가격, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.01	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 부채	0.01	0.01

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	278	(756)

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	(278)	756

## 10. 재고자산 - (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	365,829	(5,817)	360,012

유동제품	338,542	(8,916)	329,626

유동재공품	2,891	0	2,891

유동 반제품	49,518	0	49,518

유동원재료	448,354	(8,221)	440,133

유동 부재료	35,680	(85)	35,595

유동저장품	81,887	(1,478)	80,409

유동 운송중 재고자산	128,372	0	128,372

미완성 건물	2,538	0	2,538

총유동재고자산	1,453,611	(24,517)	1,429,094

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	382,647	(5,286)	377,361

유동제품	310,264	(9,010)	301,254

유동재공품	3,115	0	3,115

유동 반제품	37,878	0	37,878

유동원재료	430,195	(13,193)	417,002

유동 부재료	34,604	(117)	34,487

유동저장품	56,783	(1,598)	55,185

유동 운송중 재고자산	67,791	0	67,791

미완성 건물	2,538	0	2,538

총유동재고자산	1,325,815	(29,204)	1,296,611

비용으로 인식한 재고자산의 금액
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	10,205,807

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	9,911,904

재고자산에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산 평가손실	0

재고자산 평가손실환입	4,687

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산 평가손실	12,941

재고자산 평가손실환입

(*) 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

## 11. 기타자산 - (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

기타자산

기타유동자산	224,032

기타유동자산	단기선급금	79,146

단기선급비용	110,710

유동부가세미수금	31,361

그밖의 기타유동자산	2,815

기타비유동자산	71,045

기타비유동자산	장기선급금	10,293

장기선급비용	60,752

그밖의 기타비유동자산	0

전기 (단위 : 백만원)

기타자산

기타유동자산	213,388

기타유동자산	단기선급금	89,530

단기선급비용	108,642

유동부가세미수금	10,857

그밖의 기타유동자산	4,359

기타비유동자산	97,004

기타비유동자산	장기선급금	29,879

장기선급비용	67,125

그밖의 기타비유동자산	0

## 12. 매각예정비유동자산과 중단영업 - (연결)

중단영업 단일금액의 분석 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 처분자산집단	22,564

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산	9,841

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 합계	32,405

매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채	5,549

연결실체는 금융서비스 사업 중 CD/ATM 및 정산기 사업 처분(2024년 12월 31일)을 결정하였습니다. 이에 따라 해당 사업과 관련된 자산 및 부채를 매각예정처분자산집단으로 표시하였습니다. 연결실체는 Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.의 자산 및 부채를 매각예정처분자산집단으로 표시하였습니다.

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 처분자산집단의 내역
(단위 : 백만원)

계속영업

중단영업

자산과 부채

자산	부채

유형자산	기타자산

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 처분자산집단	20,662	1,902

매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채	5,549

매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된 부채	유동부채	5,549

연결실체는 증평공장 운영을 중단하기로 결정함에 따라 해당 유형자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산의 내역
(단위 : 백만원)

계속영업

중단영업

자산	자산 합계

토지	건물	기타자산

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산	2,301	3,406	4,134	9,841

## 13. 타 기업에 대한 지분의 공시 - (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(*1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접 지분율 기준입니다.
(*2) 연결실체는 당기중 이노션 보통주에 대해 기타포괄손익-공정가치 지분상품에서관계기업투자주식으로 분류 변경하였습니다. 이노션에 대한 연결실체의 유효지분율은 5.15%로 20%에 미달하지만 등기임원인 사외이사 1명에 대한 지명권을 가지고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.
(2) 당기말과 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 58(당) 기
(*1) Lotte Properties(Shenyang)에 122,887백만원의 유상증자 효과와 지분법평가손실 117,517백만원, 손상차손 2,814백만원이 포함되어 있으며, 당기말 잔액은 3,278백만원입니다.
(*2) 와디즈에 대한 손상차손 14,828백만원과 처분 18,943백만원이 포함되어 있습니다.
(*3) 이노션의 순자산 금액은 잠정적으로 결정된 상태로서 관련 금액은 향후 조정될 수 있습니다.
② 제 57(전) 기
(*1) 전기 중 롯데케미칼의 유상증자 지분율 희석효과로 인한 연결실체의 지분율 변동 효과와 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 종속기업 분류변경으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 제 58(당) 기
[요약 재무상태표(당기말)]
[요약 포괄손익계산서(당기)]
(*1) 상기 총포괄손익은 비지배주주 귀속분이 제외되어 있습니다.
(*2) 상기 재무정보에는 회계정책 일치를 위한 조정이 반영되었습니다.② 제 57(전) 기
[요약 재무상태표(전기말)]
[요약 포괄손익계산서(전기)]
(*1) 상기 총포괄손익은 비지배주주 귀속분이 제외되어 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 제 58(당) 기
(*1) 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다.
(*2) 공정가치차이 미상각잔액, 미실현손익이 포함되어 있습니다.
(*3) 롯데쇼핑 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 40.03%를 적용하여 계산하였습니다.
(*4) 롯데케미칼 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 25.68%를 적용하여 계산하였습니다.
② 제 57(전) 기
(*1) 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다.
(*2) 공정가치차이 미상각잔액, 미실현손익이 포함되어 있습니다.
(*3) 롯데쇼핑 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 40.03%를 적용하여 계산하였습니다.
(*4) 롯데케미칼 순자산에 적용된 지분율은 자기주식을 제외한 지분율인 25.68%를 적용하여 계산하였으며, 전기 중 롯데케미칼의 유상증자 지분율 희석효과 및 자기주식 매입으로 인한 연결실체의 지분율 변동 효과가 포함되었습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.

## 14. 유형자산 - (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	장치장식물	사무용비품	공구와기구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

유형자산	3,600,574	0	(55,151)	0	3,545,423	2,198,155	(730,580)	(112,321)	(475)	1,354,779	344,115	(173,464)	(17,245)	(12,892)	140,514	3,954,679	(2,199,319)	(706,114)	(302)	1,048,944	88,878	(65,044)	(3,313)	(1,731)	18,790	572,360	(400,692)	(23,167)	0	148,501	1,259,797	(911,355)	(90,990)	(318)	257,134	270,432	(222,703)	(6,346)	0	41,383	799,756	(593,684)	(21,782)	0	184,290	874,187	0	(1,170)	(2,011)	871,006	7,610,764

전기 (단위 : 백만원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	장치장식물	사무용비품	공구와기구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금

유형자산	3,342,775	0	(55,791)	0	3,286,984	2,125,565	(680,142)	(111,992)	(532)	1,332,899	296,099	(160,366)	(17,575)	(1,618)	116,540	3,726,611	(2,147,625)	(706,141)	(419)	872,426	87,906	(58,070)	(3,255)	(2,838)	23,743	571,063	(391,021)	(24,085)	0	155,957	1,373,806	(994,258)	(93,402)	(422)	285,724	254,808	(211,103)	(7,276)	0	36,429	732,720	(542,253)	(30,334)	0	160,133	469,827	0	(1,166)	(3,207)	465,454	6,736,289

유형자산에 대한 합계 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	13,962,933	(5,296,841)	(1,037,599)	(17,729)	7,610,764

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	12,981,180	(5,184,838)	(1,051,017)	(9,036)	6,736,289

유형자산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	장치장식물	사무용비품	공구와기구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	3,286,984	1,332,899	116,540	872,426	23,743	155,957	285,724	36,429	160,133	465,454	6,736,289

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	228,514	14,232	687	127,413	2,759	48,164	49,234	14,775	60,334	803,911	1,350,023

감가상각비, 유형자산	0	(63,464)	(14,565)	(151,431)	(9,032)	(58,987)	(107,165)	(14,814)	(46,171)	0	(465,629)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	(13,732)	0	(6,402)	(1,079)	(415)	(535)	(384)	(22,547)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	169	169

처분, 유형자산	(130)	(4,767)	(2,020)	(2,924)	(1,100)	(11,182)	(8,737)	(591)	(745)	(30)	(32,226)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 (*)	30,055	75,879	39,872	217,192	2,420	20,951	39,157	5,999	11,274	(398,114)	44,685

기말 유형자산	3,545,423	1,354,779	140,514	1,048,944	18,790	148,501	257,134	41,383	184,290	871,006	7,610,764

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	장치장식물	사무용비품	공구와기구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	3,273,717	1,154,543	86,318	578,596	22,447	180,979	301,323	22,344	54,760	193,745	5,868,772

사업결합을 통한 취득, 유형자산	5,171	249,092	3,880	191,516	594	49	2,055	11,861	95,031	19,016	578,265

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	1,028	15,166	2,625	78,555	10,270	41,024	30,085	12,156	36,893	544,521	772,323

감가상각비, 유형자산	0	(57,699)	(9,310)	(100,955)	(8,519)	(61,738)	(102,804)	(9,685)	(24,344)	0	(375,054)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	(1,882)	(557)	(5,205)	0	(1,200)	(738)	(672)	(692)	(182)	(11,128)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	362	362

처분, 유형자산	(25,281)	(50,830)	(892)	(10,912)	(423)	(13,563)	(16,300)	(735)	(538)	(136)	(119,610)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산 (*)	32,349	24,509	34,476	140,831	(626)	10,406	72,103	1,160	(977)	(291,872)	22,359

기말 유형자산	3,286,984	1,332,899	116,540	872,426	23,743	155,957	285,724	36,429	160,133	465,454	6,736,289

(*) 기타증(감)액에는 계정간 대체, 매각예정처분자산집단 분류, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

담보로 제공한 자산
(단위 : 백만원)

토지, 건물 등

담보로 제공된 유형자산	250,897

담보 설정 금액	219,366

담보로 제공된 유형자산과 관련된 차입금 종류	담보대출 등

담보로 제공된 유형자산과 관련된 차입금액	123,251

담보제공처	산업은행 등

차입원가
당기 (단위 : 백만원)

하위범위	상위범위	범위 합계

자본화된 차입원가	22,228

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0365	0.0700

전기 (단위 : 백만원)

하위범위	상위범위	범위 합계

자본화된 차입원가	2,374

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0309	0.0650

## 15. 무형자산 - (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권 (*)	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	개발 중인 무형자산	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산과 영업권 합계	548,205	0	0	548,205	45,752	(32,815)	(243)	12,694	30,779	0	(1,193)	29,586	35,703	0	0	35,703	1,261,887	(774,949)	(43,937)	443,001	1,069,189

전기 (단위 : 백만원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권 (*)	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	개발 중인 무형자산	기타무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산과 영업권 합계	564,105	0	0	564,105	44,196	(30,226)	(203)	13,767	30,206	0	(1,193)	29,013	0	0	0	0	1,094,798	(672,510)	(33,663)	388,625	995,510

(*) 영업권에 대한 손상차손누계액은 후속기간 환입되지 않으므로 취득원가에서 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산에 대한 합계 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

무형자산	1,922,326	(807,764)	(45,373)	1,069,189

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

무형자산	1,733,305	(702,736)	(35,059)	995,510

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

영업권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	개발 중인 무형자산	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	564,105	13,767	29,013	0	388,625	995,510

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	561	738	35,187	34,826	71,312

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(2,750)	0	0	(96,450)	(99,200)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권 (*1)	(16,655)	(42)	0	0	(9,878)	(26,575)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	0

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권	0	(40)	(165)	0	(141)	(346)

대체와 기타변동에 따른 증가(감소) 합계, 무형자산 및 영업권 (*2)	755	1,198	0	516	126,019	128,488

기말 무형자산 및 영업권	548,205	12,694	29,586	35,703	443,001	1,069,189

전기 (단위 : 백만원)

영업권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	개발 중인 무형자산	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	658,417	15,872	28,543	0	394,313	1,097,145

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	12,860	20	0	0	7,348	20,228

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	427	612	0	26,371	27,410

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(3,153)	0	0	(77,808)	(80,961)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권 (*1)	(110,699)	(12)	0	0	(114)	(110,825)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	31	31

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권	0	(47)	(142)	0	(1,109)	(1,298)

대체와 기타변동에 따른 증가(감소) 합계, 무형자산 및 영업권 (*2)	3,527	660	0	0	39,593	43,780

기말 무형자산 및 영업권	564,105	13,767	29,013	0	388,625	995,510

(*1) 연결실체는 공정가치 평가금액과 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액과의 차액을 손상으로 인식하였습니다.(*2) 기타증(감)액에는 계정간 대체, 매각예정처분자산집단 분류, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

## 16. 자산손상 - (연결)

(1) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상테스트손상테스트를 위해 영업권은 연결실체 내에서 시너지가 있을 것으로 예상되는 현금창출단위에 배부되었습니다.

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

광고대행	식품	유통 (*)	컴퓨터시스템구축	기타부문

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

영업권	118,878	95,828	245,641	87,858	0	548,205

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0784	0.1117	0.0821	0.2235	0.0571	0.1428	0.1552	0.1370

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	-현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.-5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0% ~ 2%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.-현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.

전기 (단위 : 백만원)

현금창출단위 합계	현금창출단위 합계 합계

광고대행	식품	유통 (*)	컴퓨터시스템구축	기타부문

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

영업권	118,878	97,313	245,932	89,123	12,859	564,105

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0938	0.1325	0.0920	0.1730	0.0732	0.1610	0.1950

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	-현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.-5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0% ~ 2%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.-현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.

(*) 당기 유통부문 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 금액은 28,857백만원입니다. 다른 가정치가 모두 동일한 상황에서 주요가정치인 할인율이 0.12%p 증가할 경우에는 장부금액과 회수가능액이 일치하게 되겠습니다.

## 17. 투자부동산 - (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	기타자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

투자부동산	537,672	0	(1,730)	535,942	151,505	(63,355)	(248)	87,902	5,238	(4,888)	0	350	624,194

전기 (단위 : 백만원)

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	기타자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

투자부동산	533,737	0	(146)	533,591	153,798	(62,897)	0	90,901	5,239	(4,837)	0	402	624,894

투자부동산에 대한 합계 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	694,415	(68,243)	(1,978)	624,194

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	692,774	(67,734)	(146)	624,894

투자부동산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 백만원)

토지	건물	기타자산	투자부동산 합계

기초 투자부동산	533,591	90,901	402	624,894

사업결합을 통한 취득, 투자부동산	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가 합계, 투자부동산	0	1,807	0	1,807

감가상각비, 투자부동산	0	(4,910)	(439)	(5,349)

당기손익으로 인식된 손상차손, 투자부동산	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 투자부동산	146	0	0	146

처분, 투자부동산	0	(634)	0	(634)

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산 (*)	2,205	738	387	3,330

기말 투자 부동산	535,942	87,902	350	624,194

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물	기타자산	투자부동산 합계

기초 투자부동산	578,590	133,172	537	712,299

사업결합을 통한 취득, 투자부동산	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가 합계, 투자부동산	0	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(5,398)	(472)	(5,870)

당기손익으로 인식된 손상차손, 투자부동산	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 투자부동산	0	0	0	0

처분, 투자부동산	(42,688)	(45,878)	(61)	(88,627)

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산 (*)	(2,311)	9,005	398	7,092

기말 투자 부동산	533,591	90,901	402	624,894

(*) 기타증(감)액에는 계정간 대체, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	29,433

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(774)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	40,624

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(8,490)

투자부동산의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산	624,194

투자부동산, 공정가치	718,855

## 18. 매입채무 및 기타채무 - (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무 합계	1,617,303

매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	1,095,146

기타 유동 미지급금	522,157

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무 합계	1,787,118

매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	1,219,842

기타 유동 미지급금	567,276

공급자금융약정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공급자금융약정

지급기한의 범위(*)

지급기한의 범위(*)	공급자금융약정의 일부인 부채	10일 ~ 120일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)	10일 ~ 120일

재무상태표에 표시되는 항목

재무상태표에 표시되는 항목	매입채무 및 기타 채무	214,448

매입채무 및 기타 채무	금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	7,358

약정에 대한 설명	공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 연결실체는 정상영업주기 이내에 대금을 지급하며, 동 약정 관련하여 발생하는 수수료 및 제공하는 담보가 없으므로, 공급자금융약정 부채 금액을 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 영업활동으로 인식합니다.

전기 (단위 : 백만원)

공급자금융약정

지급기한의 범위(*)

지급기한의 범위(*)	공급자금융약정의 일부인 부채	10일 ~ 120일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)	10일 ~ 120일

재무상태표에 표시되는 항목

재무상태표에 표시되는 항목	매입채무 및 기타 채무	323,518

매입채무 및 기타 채무	금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	9,115

약정에 대한 설명	공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 연결실체는 정상영업주기 이내에 대금을 지급하며, 동 약정 관련하여 발생하는 수수료 및 제공하는 담보가 없으므로, 공급자금융약정 부채 금액을 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 영업활동으로 인식합니다.

(*) 세금계산서 혹은 송장발행일 기준입니다.

## 19. 차입금 - (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 차입금 및 유동 사채, 차입금 및 비유동 사채의 유동성 부분	3,393,320

유동 차입금 및 유동 사채, 차입금 및 비유동 사채의 유동성 부분	유동차입금	806,163

비유동 차입금의 유동성 대체 부분	694,702

비유동 사채의 유동성 부분, 명목금액	1,892,910

사채할인발행차금, 비유동 사채의 유동성 부분	(455)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	4,930,981

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동 차입금의 비유동성 부분	1,798,516

비유동 사채의 비유동성 부분, 명목금액	3,137,500

사채할인발행차금, 비유동 사채의 비유동성 부분	(5,035)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 차입금 및 유동 사채, 차입금 및 비유동 사채의 유동성 부분	3,555,954

유동 차입금 및 유동 사채, 차입금 및 비유동 사채의 유동성 부분	유동차입금	1,691,408

비유동 차입금의 유동성 대체 부분	429,912

비유동 사채의 유동성 부분, 명목금액	1,435,198

사채할인발행차금, 비유동 사채의 유동성 부분	(564)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	4,755,577

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	비유동 차입금의 비유동성 부분	959,982

비유동 사채의 비유동성 부분, 명목금액	3,801,237

사채할인발행차금, 비유동 사채의 비유동성 부분	(5,642)

(*) 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율 및 신용등급을 유지하거나, 자산의 처분을 제한하는 등의 약정이 체결되어 있습니다.

단기차입금 내역
당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

일반차입금-우리은행 외	어음차입금-신한은행 외

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0411	0.1684	0.0380	0.0509

유동차입금	676,163	130,000	806,163

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

일반차입금-우리은행 외	어음차입금-신한은행 외

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0398	0.2464	0.0380	0.0690

유동차입금	801,408	890,000	1,691,408

장기차입금 내역
당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

원화장기차입금-신한은행 외	외화장기차입금-우리은행 외

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0203	0.0773	0.0547	0.1813

금융기관 차입금(사채 제외)	2,465,261	27,957	2,493,218

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	(694,702)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	1,798,516

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

원화장기차입금-신한은행 외	외화장기차입금-우리은행 외

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0157	0.0773	0.0150	0.2464

금융기관 차입금(사채 제외)	1,379,771	10,123	1,389,894

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	(429,912)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	959,982

사채 내역
당기 (단위 : 백만원)

사채명칭	사채명칭 합계

사채

롯데지주 사채	롯데웰푸드 사채	롯데칠성음료 사채	롯데지알에스 사채	코리아세븐 사채

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

사채, 만기	다수건	다수건	다수건	다수건	다수건

사채, 이자율	0.0164	0.0494	0.0289	0.0435	0.0155	0.0477	0.0430	0.0680	0.0253	0.0710

사채, 명목금액	2,106,000	1,047,000	1,265,000	156,100	456,310	5,030,410

사채할인발행차금	(5,490)

비유동 사채의 유동성 부분	(1,892,455)

비유동 사채의 비유동성 부분	3,132,465

전기 (단위 : 백만원)

사채명칭	사채명칭 합계

사채

롯데지주 사채	롯데웰푸드 사채	롯데칠성음료 사채	롯데지알에스 사채	코리아세븐 사채

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

사채, 만기	다수건	다수건	다수건	다수건	다수건

사채, 이자율	0.0126	0.0494	0.0122	0.0435	0.0122	0.0522	0.0229	0.0710	0.0273	0.0710

사채, 명목금액	2,267,691	1,003,410	1,278,682	215,682	470,970	5,236,435

사채할인발행차금	(6,206)

비유동 사채의 유동성 부분	(1,434,634)

비유동 사채의 비유동성 부분	3,795,596

## 20. 선수수익 - (연결)

선수수익에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

멤버쉽 포인트 선수수익	기타포인트 선수수익	기타 선수수익	부채 합계

단기선수수익	993	0	19,087	20,080

장기선수수익	0	0	15,924	15,924

전기 (단위 : 백만원)

멤버쉽 포인트 선수수익	기타포인트 선수수익	기타 선수수익	부채 합계

단기선수수익	444	4	55,909	56,357

장기선수수익	0	0	14,377	14,377

## 21. 충당부채 (연결)

기타충당부채의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 백만원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기타충당부채	기타충당부채 합계	기타충당부채	기타충당부채 합계

포인트충당부채	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	법적소송충당부채	그 밖의 기타충당부채	포인트충당부채	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	법적소송충당부채	그 밖의 기타충당부채

기초 기타충당부채	3,863	23,807	13,797	0	17,180	58,647	0	0	10,592	0	27,312	37,904

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	215	0	4,305	0	4,858	9,378	0	0	1,661	0	647	2,308

당기에 감소된 충당부채, 기타충당부채	(603)	(7,508)	(2,922)	0	(13,255)	(24,288)	0	0	(1,501)	0	(27,959)	(29,460)

기말 기타충당부채	3,475	16,299	15,180	0	8,783	43,737	0	0	10,752	0	0	10,752

전기 (단위 : 백만원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기타충당부채	기타충당부채 합계	기타충당부채	기타충당부채 합계

포인트충당부채	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	법적소송충당부채	그 밖의 기타충당부채	포인트충당부채	반품충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	법적소송충당부채	그 밖의 기타충당부채

기초 기타충당부채	5,968	28,113	12,988	3,580	21,216	71,865	0	0	8,804	0	29,455	38,259

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	124	1,119	4,848	1,831	15,933	23,855	0	0	2,490	0	2,349	4,839

당기에 감소된 충당부채, 기타충당부채	(2,229)	(5,425)	(4,039)	(5,411)	(19,969)	(37,073)	0	0	(702)	0	(4,492)	(5,194)

기말 기타충당부채	3,863	23,807	13,797	0	17,180	58,647	0	0	10,592	0	27,312	37,904

## 22. 기타부채 - (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	437,556

기타 유동부채	단기예수금	242,083

부가가치세예수금	87,102

유동선수금	91,709

그밖의 기타비금융부채	16,662

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채	453,081

기타 유동부채	단기예수금	270,377

부가가치세예수금	92,229

유동선수금	80,310

그밖의 기타비금융부채	10,165

## 23. 종업원급여 - (연결)

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	1,077,122

사외적립자산, 공정가치	(1,150,280)

순확정급여부채(자산)	(73,158)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	960,642

사외적립자산, 공정가치	(1,095,571)

순확정급여부채(자산)	(134,929)

기타장기종업원급여와 관련된 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타장기종업원급여부채	114,825

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타장기종업원급여부채	70,042

순확정급여채무(자산)의 변동
당기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	960,642	(1,095,571)	(134,929)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	119,384	0	119,384

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	7,471	0	7,471

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	45,383	(50,766)	(5,383)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	42,683	8,954	51,637

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(19,366)	0	(19,366)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	50,856	0	50,856

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	11,193	0	11,193

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	8,954	8,954

제도가입자가 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(92,781)	(92,781)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(77,838)	56,018	(21,820)

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	0	0

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(20,603)	23,866	3,263

기말 순확정급여부채(자산)	1,077,122	(1,150,280)	(73,158)

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	84,812

전기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	753,282	(969,281)	(215,999)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	79,683	0	79,683

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,007	0	1,007

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	14,544	(8,756)	5,788

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	124,094	7,910	132,004

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(4,602)	0	(4,602)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	102,344	0	102,344

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	26,352	0	26,352

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	7,910	7,910

제도가입자가 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(101,015)	(101,015)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(69,172)	29,764	(39,408)

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	29,243	(27,572)	1,671

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	27,961	(26,621)	1,340

기말 순확정급여부채(자산)	960,642	(1,095,571)	(134,929)

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	89,026

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	1,143,294

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	127

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	6,859

사외적립자산, 공정가치	1,150,280

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	1,088,762

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	145

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	6,664

사외적립자산, 공정가치	1,095,571

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	122,009

과거근무원가, 확정급여제도	7,471

이자비용, 확정급여제도	45,383

이자수익, 확정급여제도	(50,766)

퇴직급여비용, 확정기여제도	17,073

해고급여비용	851

기타장기종업원급여	46,652

종업원급여비용 합계	188,673

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	79,683

과거근무원가, 확정급여제도	1,007

이자비용, 확정급여제도	14,544

이자수익, 확정급여제도	(8,756)

퇴직급여비용, 확정기여제도	40

해고급여비용	0

기타장기종업원급여	25,886

종업원급여비용 합계	112,404

주요 보험수리적가정
당기 (단위 : 백만원)

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0315	0.1175

미래평균승급률에 대한 보험수리적 가정	0.0000	0.0396

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0200	0.1410

전기 (단위 : 백만원)

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0389	0.1550

미래평균승급률에 대한 보험수리적 가정	0.0000	0.0316

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0177	0.2433

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래평균승급률에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(75,600)	84,192	85,155

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	85,159	(73,133)	(75,747)

전기 (단위 : 백만원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래평균승급률에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(63,175)	51,962	81,628

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	76,059	(43,118)	(64,756)

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
(단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	113,639	151,054	348,026	541,729	1,534,350	2,688,798

확정급여채무의 가중평균만기	7년14일

## 24. 파생상품 - (연결)

파생상품의 내역
(단위 : 백만원)

금융상품

파생상품

현금흐름위험회피	매매 목적

통화스왑계약	이자율스왑 계약	옵션계약	주가수익스왑계약 (*)

파생상품 계약내용	외화 사채 및 차입금에 대하여 만기에 약정통화 원금을 부담하거나 외화 변동이자에 대하여 약정통화 고정이자를 부담함	원화 및 외화 차입금 변동이자에 대하여 고정이자를 부담함	주식을 매수할 수 있는 권리를 보유하거나 투자자가 주식을 연결실체에 매도할 수 있는 권리를 부여함	기초 자산의 매각 기준가와 정산 시점 간의 주가 차이를 정산함

(*) 주가수익스왑의 계약시점이 보고기간말에 근접하여, 공정가치 및 평가손익이 인식되지 않았습니다.

파생상품의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융상품	금융상품 합계

파생상품

현금흐름위험회피	매매 목적

통화스왑계약	이자율스왑 계약	옵션계약

파생상품 금융자산	73,082	212	3,806	77,100

파생상품 금융부채	0	3,316	226,788	230,104

전기 (단위 : 백만원)

금융상품	금융상품 합계

파생상품

현금흐름위험회피	매매 목적

통화스왑계약	이자율스왑 계약	옵션계약

파생상품 금융자산	25,415	1,816	6,058	33,289

파생상품 금융부채	18,575	7,081	94,489	120,145

파생상품평가손익
당기 (단위 : 백만원)

금융상품

파생상품

현금흐름위험회피	매매 목적

통화스왑계약	이자율스왑 계약	옵션계약

파생상품평가순이익(손실)	54,618	0	(134,552)

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) (*)	(2,434)	4,627	0

전기 (단위 : 백만원)

금융상품

파생상품

현금흐름위험회피	매매 목적

통화스왑계약	이자율스왑 계약	옵션계약

파생상품평가순이익(손실)	1,433	0	4,934

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) (*)	(8,321)	(4,322)	0

(*) 해당 기타포괄손익 금액은 세후평가금액 입니다.

## 25. 자본금, 적립금, 기타지분 - (연결)

연결실체가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주입니다. 연결실체는 2018년 11월 21일 임시주주총회 결의사항 '자기주식 소각을 위한 자본금 감소 승인의 건' 승인에 의거하여, 연결실체가 보유하고 있던 자기주식 보통주 11,657,000주를 임의무상소각하였고, 2022년 3월 25일 주주총회 결의사항 '자기주식(우선주) 소각을 위한 자본금 감소 승인의 건' 승인에 의거하여, 연결실체가 보유하고 있던 자기주식 우선주 182,020주를 임의무상소각하였습니다. 이에 따라, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 104,909,237주, 우선주 805,603주이며, 1주당 액면금액은 각각 200원입니다.당기말 현재 연결실체의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한돼 있는 주식수는 보통주 자기주식 보유분 34,104천주(전기: 34,104천주) 및 우선주 806천주(전기: 806천주)입니다. 또한 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 보통주 3,540천주(전기: 3,540천주)입니다.

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 원)

보통주	우선주	주식 합계

수권주식수	500,000,000

발행주식수	104,909,237	805,603

주당 액면가액	200

자본잉여금
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본잉여금	4,259,254

자본잉여금	주식발행초과금	3,177,464

기타자본잉여금	1,081,790

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본잉여금	4,260,106

자본잉여금	주식발행초과금	3,178,316

기타자본잉여금	1,081,790

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	환산 관련 외환차이 적립금	현금흐름위험회피 적립금	관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익누계액에 대한 지분	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액	(18,738)	(34,659)	1,769	372,746	321,118

전기 (단위 : 백만원)

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	환산 관련 외환차이 적립금	현금흐름위험회피 적립금	관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익누계액에 대한 지분	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액	(16,387)	(93,577)	(822)	128,108	17,322

기타포괄손익누계액의 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	환산 관련 외환차이 적립금	현금흐름위험회피 적립금	관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익누계액에 대한 지분	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액, 기초	(16,387)	(93,577)	(822)	128,108	17,322

기타포괄손익누적액의 증가(감소)	(11,515)	58,918	2,609	245,281	295,293

기타포괄손익의 이익잉여금 대체	9,164	0	(18)	(643)	8,503

기타포괄손익누계액, 기말	(18,738)	(34,659)	1,769	372,746	321,118

전기 (단위 : 백만원)

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	환산 관련 외환차이 적립금	현금흐름위험회피 적립금	관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익누계액에 대한 지분	기타적립금 합계

기타포괄손익누계액, 기초	(9,386)	(96,870)	9,463	131,926	35,133

기타포괄손익누적액의 증가(감소)	(7,166)	3,293	(10,285)	(3,206)	(17,364)

기타포괄손익의 이익잉여금 대체	165	0	0	(612)	(447)

기타포괄손익누계액, 기말	(16,387)	(93,577)	(822)	128,108	17,322

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.연결실체는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결실체는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

## 26. 기타자본구성요소 - (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	(2,143,606)

기타자본구성요소	자기주식	(1,932,771)

신종자본증권발행금액	350,000

지분법자본조정	(73,112)

기타자본조정	(487,723)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소	(2,425,915)

기타자본구성요소	자기주식	(1,932,771)

신종자본증권발행금액	0

지분법자본조정	(6,179)

기타자본조정	(486,965)

## 27. 신종자본증권 - (연결)

신종자본증권에 대한 공시
(단위 : 백만원)

자본	자본 합계

신종자본증권

롯데지주 제1-1회 채권형 신종자본증권	롯데지주 제1-2회 채권형 신종자본증권	제2회 채권형 신종자본증권

신종자본증권, 발행일	2024-03-29	2024-03-29	2024-09-30

신종자본증권, 만기일	2054-03-29	2054-03-29	2054-09-30

신종자본증권, 이자율	0.0560	0.0571	0.0511

신종자본증권, 이자율 조건	- 2024.03.29 ~ 2025.09.29 : 연 고정금리 5.60% - 사채의 발행일로부터 1.5년 후 1.50%, 3년 후 2.25%, 4년 후 2.75%, 5년 후 3.25% 스텝업 금리 적용 - 3개월 후급(회사의 선택에 따라 이자지급 연기 가능)	- 2024.03.29 ~ 2026.03.29 : 연 고정금리 5.71% - 사채의 발행일로부터 2년 후 2.00%, 3년 후 2.50%, 4년 후 3.00%, 5년 후 3.50% 스텝업 금리 적용 - 3개월 후급(회사의 선택에 따라 이자지급 연기 가능)	- 2024.09.30 ~ 2026.09.30 : 연 고정금리 5.11% - 사채의 발행일로부터 2년 후 2.00%, 3년 후 2.50%, 4년 후 3.00%, 5년 후 3.50% 스텝업 금리 적용 - 3개월 후급(회사의 선택에 따라 이자지급 연기 가능)

신종자본증권, 기타 조건	사채의 발행일로부터 1.5년이 경과한 날 및 그 이후 도래하는 각 이자지급일마다 조기상환권 행사 가능	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 도래하는 각 이자지급일마다 조기상환권 행사 가능	사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그 이후 도래하는 각 이자지급일마다 조기상환권 행사 가능

신종자본증권발행금액	50,000	150,000	150,000	350,000

신종자본증권발행비용	(852)

신종자본증권	349,148

상기 제1-1회, 제1-2회, 제2회 채권형 신종자본증권은 회사의 선택에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 회사의 선택에 따라 본 사채의 이자 지급을 연기할 수 있으며, 이자 지급이 연기된 경우에는 연기된 이자가 전액 지급되기 전까지 보통주식에 대한 배당금 지급을 결의하거나 지급할 수 없습니다.

## 28. 이익잉여금 처분계산서 - (연결)

이익잉여금의 내역
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익잉여금	3,787,124

이익잉여금	이익준비금 (*)	26,975

임의적립금	139,938

미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,620,211

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

이익잉여금	4,976,442

이익잉여금	이익준비금 (*)	27,178