롯데지주 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항회사는 자회사 책임경영 강화를 위하여 롯데케미칼(주) 주식 90,000주를 장내매수를 통해 취득하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2020년 2월 28일 공시한[롯데케미칼] 임원 주요주주특정증권 소유상황보고서를 참고하시기 바랍니다.회사는 자회사 경영효율성 제고를 위하여 롯데케미칼(주)이 보유한 롯데글로벌로지스(주)의 주식 495,732주를 장외 취득하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2020년 6월 11일 특수관계인으로부터 주식의 취득을 참고하시기 바랍니다.회사는 자회사 경영효율성 제고를 위하여 (주)호텔롯데와 (주)부산롯데호텔이 보유한 롯데푸드(주)의 주식 150,436주를 시간외 대량매매로 취득하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2020년 6월 11일 특수관계인으로부터 주식의 취득을 참고하시기 바랍니다.회사는 해외법인 관리 효율화와 자금유동성 확보 등을 위하여 지주가 보유한 LOTTE Beverage America Corp (지분 100%), LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. (지분 100%), 낙천주업(북경)유한공사(지분 100%), 엠제이에이와인(주) (지분 100%) 를 롯데칠성음료(주)에 장외 처분하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2020년 8월 13일 특수관계인에 대한 주식의 처분을 참고하시기 바랍니다.회사는 해외법인 관리 효율성 제고를 위하여 지주가 보유한 PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES.,INC, LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD의 지분을 롯데칠성음료(주)에 현물출자하고, 롯데칠성음료(주)의 신주발행주식을 취득하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2020년 9월 10일 타법인 주식 및 출자증권처분결정 및 타법인 주식 및 출자증권 취득결정, 특수관계인에 대한 출자를 참고하사기 바랍니다.회사는 자회사 책임경영 강화를 위하여 롯데케미칼(주) 주식 200,000주를 장내매수를 통해 취득하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2020년 9월 11일 공시한[롯데케미칼]임원 주요주주특정증권 소유상황보고서를 참고하시기 바랍니다회사는 자회사 지분 추가 취득을 통한 경영 효율성 제고를 위하여 호텔롯데(주)가 보유한 롯데케미칼(주) 주식 245,351주를 취득하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2020년 11월 26일 공시한 특수관계인으로부터 주식의 취득을 참고하시기 바랍니다.회사는 회사 지분 추가 취득을 통한 경영 효율성 제고를 위하여 롯데칠성음료(주)가 보유한 보통주 자기주식 420,110주 전량을 취득하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2020년 11월 26일 공시한 특수관계인으로부터 주식의 취득, 타법인주식및 출자증권 취득결정(자율공시) 를 참고하시기 바랍니다.회사는 자회사 지분 추가 취득을 통한 경영효율성 제고를 위하여 신동빈이 보유한 롯데케미칼(주) 보통주 90,705주를 취득하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2021년 5월 27일 공시한 특수관계인으로부터 주식의 취득을 참고하시기 바랍니다.회사는 동일사업 법인의 관리 효율성을 제고하고 사업시너지를 창출하기 위하여 지주가 보유한 롯데네슬레코리아(주) 주식 2,639,156주를 롯데푸드(주)에 현물출자하고 롯데푸드(주)의 발행신주를 교부받는 내용의 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2021년 6월 24일 공시한 [정정]타법인 주식 및 출자증권 처분결정, [정정]타법인 주식 및 출자증권 취득결정 및 [정정]특수관계인에 대한 출자를 참고하시기 바랍니다.회사는 국내 음료제조 법인의 관리 효율성을 제고하기 위하여 지주가 보유한 (주)백학음료 주식 7,382,400주, 씨에이치음료(주) 주식 30,660주 및 (주)충북소주 주식 30,000주를 롯데칠성음료(주)에 현물출자하고, 롯데칠성음료(주) 발행신주를 교부받는 내용의 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2021년 6월 24일 공시한 [정정]타법인 주식 및 출자증권 처분결정, [정정]타법인 주식 및 출자증권 취득결정 및 [정정]특수관계인에 대한 출자를 참고하시기 바랍니다.회사는 해외사업 법인의 관리 효율성을 제고하기 위하여 지주가 보유한 LOTTE INTERNATIONAL AMERICA CORP 주식 1,000주 및 LOTTE Vina International 주식 1주를 롯데상사(주)에 현물출자하고 롯데상사(주)의 발행신주를 교부받는 내용의 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2021년 6월 24일 공시한 [정정]타법인 주식 및 출자증권 처분결정, [정정]타법인 주식 및 출자증권 취득결정 및 [정정]특수관계인에 대한 출자를 참고하시기 바랍니다.회사는 회사 지분 취득을 통한 재무구조 개선을 위하여 롯데자산개발(주)의 보통주 178,698,182주를 취득하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2021년 9월 2일 공시한 특수관계인에 대한 출자, 타법인주식및 출자증권 취득결정을 참고하시기 바랍니다.회사는 지주회사로서 롯데그룹 임직원에 대한 교육컨설팅 및 교육 서비스 제공을 위해 롯데제과(주)의 인재개발원 사업을 양수하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2021년 10월 14일 특수관계인으로부터 영업양수, 기타 경영사항(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 MINISTOP CO., LTD.(일본법인)가 소유한 한국 미니스톱㈜의 보통주식을 매수하는 내용의 주식매매계약을 체결하였으며, 2022년 2월 25일 주식매매계약상 매수인의 지위 및 권리의무 일체를 계열회사인 ㈜롯데씨브이에스에게 이전하였습니다. 자세한 사항은 2022년 2월 25일 투자판단 관련 주요경영사항을 참고하시기 바랍니다.회사는 헬스케어 신사업을 위해 신규 법인인 롯데헬스케어(주)를 설립하기로 결정하였습니다. 자세한 사항은 2022년 4월 4일 타법인 주식 및 출자증권취득결정(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 바이오 신사업을 위해 신규 법인인 롯데바이오로직스(주)를 설립하기로 결정하였습니다. 자세한 사항은 2022년 5월 13일 타법인 주식 및 출자증권취득결정(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 바이오 분야 진출, 투자를 위해 미국 Bristol-Myers Squibb Company로부터 뉴욕주 소재 의약품 제조공장을 인수하는 계약을 체결하였습니다. 또한 취득 공장에서 생산할 의약품 위약품 위탁생산계약도 함께 체결하였습니다. 자세한 사항은 2022년 5월 13일 유형자산 취득결정(자율공시), 단일판매ㆍ공급계약체결 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 5월 13일 Bristol-Myers Squibb Company로부터 미국 뉴욕주 소재 의약품 제조공장 등을 취득하기 위해 양수인 될 해외 자회사의 설립 전에 모회사로서 자산양수도계약(Asset Purchase Agreement)을 체결하였으며, 2022년 7월 22일 계열회사인 Lotte Biologics USA, LLC (이하 "양수인')이 자산양수도계약의 양수인으로 참가하여, 의약품 제조공장 인수자의 계약상의 지위 및 권리의무 일체를 이행하기로 하였습니다. 자세한 사항은 2022년 7월 22일 기타 경영사항(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 5월 13일 Bristol-Myers Squibb Company와 자산양수도 계약 체결 이후의 취득 공장에서 생산할 의약품의 위탁생산계약(Toll Manufacturing Agreement)(이하 "위탁생산 계약")을 E.R. Squibb Sons, L.L.C.(Bristol-Myers Squibb Company의 계열회사)와 체결하였으며, 2022년 7월 28일 의약품 위탁생산 계약상의 계약 주체 지위 및 권리의무 일체를 계열회사인 롯데바이오로직스(주)(이하 "양수인")에게 이전하였습니다. 자세한 사항은 2022년 7월 28일 투자판단 관련 주요경영사항을 참고하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 중 3.연결재무제표의 주석 38(우발부채와 약정사항)과 5.재무제표의 주석 32(우발부채와 약정사항)을 참조하여 주시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	관련 계정과목(*)	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정비율(%)

제56기3분기	매출채권	1,159,509	16,901	1.46

미수금	187,168	14,286	7.63

미수수익	15,828	1,132	7.15

선급금	128,179	1,093	0.85

보증금	711,388	9,000	1.27

소계	2,202,072	42,412	1.93

제55기	매출채권	1,011,147	23,023	2.28

미수금	239,406	15,143	6.33

미수수익	9,431	1,132	12.00

선급금	79,999	828	1.04

보증금	615,086	9,000	1.46

소계	1,955,069	49,126	2.51

제54기	매출채권	782,013	16,103	2.06

미수금	268,796	18,221	6.78

미수수익	6,802	143	2.10

선급금	37,091	566	1.53

소계	1,094,702	35,033	3.20

(*) 장기성매출채권, 장기미수금, 장기미수수익, 장기선급금을 포함합니다.(2) 최근3사업연도의 계정과목별 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제56기 3분기	제55기	제54기

2022.09.30	2021.12.31	2020.12.31

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	49,126	35,033	33,309

2. 순대손처리액(①-②)	7,649	31,897	9,870

① 대손처리액(상각채권액)	8,079	31,915	10,259

② 상각채권회수액	430	18	389

3. 대손상각비 계상(환입)액	(956)	57,929	9,264

4. 기타 증감액	1,891	(11,939)	2,330

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	42,412	49,126	35,033

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 손상의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원, %)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과	합계

채권금액	1,067,383	11,373	25,746	1,104,502

구성비율	96.64%	1.03%	2.33%	100.00%

※ 연결기준입니다.※ 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권을 말하며, 대손충당금 차감 전의 채권총액입니다. 다. 재고자산 현황 등

(1) 사업부문별 보유현황(단위: 백만원)

사업부문	계 정 과 목	제56기 3분기	제55기	제54기	비 고

2022.09.30	2021.12.31	2020.12.31

유 통	상 품	231,089	178,532	200,971	-

제 품	-	-	-	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	-	-	-	-

원 재 료	-	-	-	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	808	700	672	-

미 착 품	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-

소 계	231,897	179,232	201,643	-

식 품	상 품	123,603	96,216	43,111	-

제 품	254,120	227,930	120,773	-

재 공 품	4,025	2,171	949	-

반 제 품	40,817	38,880	23,541	-

원 재 료	327,804	259,711	165,862	-

부 재 료	40,169	27,986	27,649	-

저 장 품	23,152	19,846	8,480	-

미 착 품	156,306	117,644	46,398	-

미완성건물	66	-	-	-

기 타	-	-	-	-

소 계	970,062	790,384	436,763	-

컴 퓨 터시 스 템구 축	상 품	10,260	8,168	13,459	-

제 품	13,342	-	-	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	-	-	-	-

원 재 료	9,616	-	-	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	-	-	-	-

미 착 품	639	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-

소 계	33,857	8,168	13,459	-

E T C	상 품	7,526	8,225	8,503	-

제 품	98	759	2,447	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	-	-	-	-

원 재 료	-	-	41	-

부 재 료	19	11	37	-

저 장 품	46	37	33	-

미 착 품	2,627	1,559	1,407	-

미완성건물	2,537	2,538	2,434	-

기 타	-	-	-	-

소 계	12,853	13,129	14,902	-

합 계	상 품	372,478	291,141	266,044	-

제 품	267,560	228,689	123,220	-

재 공 품	4,025	2,171	949	-

반 제 품	40,817	38,880	23,541	-

원 재 료	337,420	259,711	165,903	-

부 재 료	40,188	27,997	27,686	-

저 장 품	24,006	20,583	9,185	-

미 착 품	159,572	119,203	47,805	-

미완성건물	2,603	2,538	2,434	-

기 타	-	-	-	-

소 계	1,248,669	990,913	666,767	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.70%	4.97%	4.00%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.70 회	8.80 회	11.52 회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자각 연결대상회사의 내부방침에 따라 최소 연 1회 감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. (나) 재고실사시 외부감사인 입회여부재고실사시 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.

(다) 장기체화재고 등 현황연결실체의 2022년 9월말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계 정 과 목	취 득 원 가	보 유 금 액	평가충당금	22년 9월말 잔액(2022.09.30)	비 고

상 품	375,602	375,602	(3,124)	372,478

제 품	274,790	274,790	(7,230)	267,560

재 공 품	4,025	4,025	-	4,025

반 제 품	40,820	40,820	(3)	40,817

원 재 료	340,785	340,785	(3,365)	337,420

부 재 료	40,292	40,292	(104)	40,188

저 장 품	24,973	24,973	(967)	24,006

미 착 품	159,572	159,572	-	159,572

미완성건물	2,603	2,603	-	2,603

합 계	1,263,462	1,263,462	(14,793)	1,248,669

(라) 기타사항당사는 2022.09.30 현재 당사가 보관하고 있는 재고자산에 대하여 금융기관의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있지 않습니다.

라. 수주계약당사는 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약이 없습니다.

마. 공정가치평가내역1. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

단기금융상품	1,318,939	848,516

단기대여금	9,342	5,432

단기금융자산(*1)	284,560	75,364

유동성위험회피파생상품자산	36,256	1,937

유동성매매목적파생상품자산	1,298	27

미수수익	14,695	8,299

유동성보증금	26,113	26,176

유동자산 계	1,691,203	965,751

장기금융상품	14,953	1,851

장기대여금	9,683	7,600

장기금융자산(*1)	171,435	96,055

보증금	676,273	579,910

비유동성위험회피파생상품자산	112,318	16,314

비유동성매매목적파생상품자산	7,483	-

비유동자산 계	992,145	701,730

(*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

미지급비용	244,393	237,593

예수보증금	122,471	114,769

위험회피파생상품부채	1,975	110

매매목적파생상품부채	981	-

리스부채	282,972	256,501

기타	-	2,600

유동부채 계	652,792	611,573

예수보증금	154,296	119,305

위험회피파생상품부채	8,520	8,159

매매목적파생상품부채	90,759	112,551

리스부채	369,000	359,559

기타	49,807	5,194

비유동부채 계	672,382	604,768

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 위험회피수단인 파생부채, 금융지급보증 등을 포함하고 있습니다.

2. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융자산 범주	내 역	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	금융상품	277,010	277,010	71,500	71,500

출자금	78,895	78,895	36,839	36,839

지분증권	5,075	5,075	1,399	1,399

채무증권	1,125	1,125	999	999

유동성매매목적파생상품자산	1,298	1,298	27	27

비유동성매매목적파생상품자산	7,483	7,483	-	-

소계	370,886	370,886	110,764	110,764

상각후원가 측정 금융자산(*2)	유동자산:

현금및현금성자산(*3)	1,026,837	1,026,837	1,335,354	1,335,354

매출채권및기타채권	1,305,824	1,305,824	1,199,598	1,199,598

단기금융상품	1,318,939	1,318,939	848,516	848,516

단기대여금	9,342	9,342	5,433	5,433

미수수익	14,695	14,695	8,299	8,299

유동성보증금	26,113	26,113	26,176	26,176

기타채무상품 등	1,466	1,466	1,466	1,466

비유동자산:

장기금융상품	14,953	14,953	1,851	1,851

장기매출채권및기타채권	1,129	1,129	130	130

장기대여금	9,683	9,683	7,600	7,600

보증금	676,273	676,273	579,910	579,910

장기미수금	8,538	8,538	12,660	12,660

기타채무상품 등	313	313	338	338

소 계	4,414,105	4,414,105	4,027,331	4,027,331

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*4)	지분증권	86,001	86,001	52,758	52,758

채무증권	6,109	6,109	6,120	6,120

소 계	92,110	92,110	58,878	58,878

위험회피파생상품자산	유동성	36,256	36,256	1,937	1,937

비유동성	112,318	112,318	16,315	16,315

소 계	148,574	148,574	18,252	18,252

금융자산 합계	5,025,675	5,025,675	4,215,225	4,215,225

(*1) 연결실체는 푸드어셈블, 프레시코드, 블로코의 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 사외이사 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하여야 하나 해당 투자주식을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하여 측정하고 있습니다.(*2) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*3) 당분기말과 전기말 상각후원가 측정 금융자산으로 분류한 현금및현금성자산에는 현금시재액 58,023백만원(전기말: 59,115백만원)이 포함되어 있지 아니합니다.(*4) 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부가치로 계상하였으며, 공정가치를 결정하기위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품의 경우에는 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

현대그린푸드(보통주)	133,800	0.14%	1,873	858	1,147

대신증권(보통주)	83,276	0.16%	333	1,166	1,553

(주)BNK금융지주	2,156,883	0.66%	14,252	12,984	18,118

비피도	132,014	1.61%	1,682	830	1,439

이노션	1,030,000	5.15%	46,565	42,745	-

기타	-	-	2,009	875	1,343

소 계	66,714	59,458	23,600

[시장성 없는 지분증권]

LOTTE PROPERTIES(CHENGDU)HK LIMITED	9,803,672	4.97%	11,018	2,077	2,077

기타	-	-	19,438	24,466	27,081

소 계	30,456	26,543	29,158

합 계	97,170	86,001	52,758

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 채무상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 목	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

취득원가	장부금액	장부금액

후순위사채	6,058	6,109	6,120

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융부채 범주	내 역	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	유동성매매목적파생상품부채	981	981	-	-

비유동성매매목적파생상품부채	90,759	90,759	112,551	112,551

소 계	91,740	91,740	112,551	112,551

상각후원가 측정 금융부채(*1)	유동부채:

매입채무및기타채무	1,451,106	1,451,106	1,332,695	1,332,695

단기차입금	1,161,588	1,161,588	350,871	350,871

유동성장기차입금	418,840	418,840	773,370	773,370

유동성사채	971,456	971,456	949,733	949,733

미지급비용	244,393	244,393	237,593	237,593

유동성예수보증금	122,471	122,471	114,769	114,769

기타	-	-	2,600	2,600

비유동부채:

장기차입금	730,689	730,689	871,875	871,875

사채	4,111,129	4,111,129	3,276,986	3,276,986

예수보증금	154,296	154,296	119,305	119,305

기타	49,806	49,806	5,195	5,195

소 계	9,415,774	9,415,774	8,034,992	8,034,992

위험회피파생상품부채	유동성위험회피파생상품부채	1,975	1,975	110	110

비유동성위험회피파생상품부채	8,520	8,520	8,159	8,159

소 계	10,495	10,495	8,269	8,269

기타금융부채(*2)	유동성리스부채	282,972	282,972	256,501	256,501

비유동성리스부채	369,000	369,000	359,559	359,559

소 계	651,972	651,972	616,060	616,060

금융부채 합계	10,169,981	10,169,981	8,771,872	8,771,872

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

3. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치의 측정

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 56(당) 기 분기말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	277,005	93,882	370,887

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	59,457	6,119	26,533	92,109

위험회피파생상품자산	-	148,574	-	148,574

금융자산 계	59,457	431,698	120,415	611,570

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	91,740	91,740

위험회피파생상품부채	-	10,495	-	10,495

금융부채 계	-	10,495	91,740	102,235

② 제 55(전) 기말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	73,908	36,856	110,764

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	23,600	6,129	29,149	58,878

위험회피파생상품자산	-	18,252	-	18,252

금융자산 계	23,600	98,289	66,005	187,894

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	112,551	112,551

위험회피파생상품부채	-	8,269	-	8,269

금융부채 계	-	8,269	112,551	120,820

수준1에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 특정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하였습니다.수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 수준1의 공시가격 이외에 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다. 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.

(2) 수준3 공정가치당분기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 56(당) 기 분기말	제 55(전) 기말

기초잔액	(46,546)	(18,658)

사업결합으로 인한 증감(*1)	169	6,917

취득	47,266	9,351

처분	(2,104)	(1,448)

당해 기간의 총손익	29,890	(11,454)

당기손익에 포함된 손익

(매매목적파생상품손익)	20,811	(11,991)

(당기손익인식금융자산손익)	7,751	15,844

기타포괄손익에 포함된 손익

(기타포괄손익-공정가치측정금융상품손익)	1,328	(15,307)

계정 재분류(*2)	-	(31,254)

기말잔액	28,675	(46,546)

(*1) 연결실체는 당분기 중 롯데씨브이에스711(주), 중앙제어(주)의 지배력을 획득하였으며, 전기 중 롯데칠성음료의 지배력을 획득하였습니다.(*2) 전기 중 상장주식 교환 등의 원인으로 인하여 비지에프포스트(비지에프와 교환) 등의 주식을 수준3에서 수준1 또는 수준2로 변경하였으며, LOTTE PROPERTIES HCMC 등의 주식을 매각예정자산으로 계정 재분류하였습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 56(당) 기 분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	93,882	순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	12.52% ~ 18.95%

이항모형	연변동성	47.53%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	26,533	시장접근법	PBR배수	0.58 ~ 0.96

시장접근법	PER배수	20.37

시장접근법	유사기업평균EV/EBITDA	11.95

순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	8.26%

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	14.62% ~ 23.40%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(91,740)	이항모형	일변동성	3.02%

② 제 55(전) 기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	36,856	순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	12.52% ~ 21.46%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	29,149	시장접근법	PBR배수	0.57 ~ 1.09

시장접근법	PER배수	12.35

시장접근법	유사기업평균EV/EBITDA	10.45

순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	9.12%

유사기업비교법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	7.86%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(112,551)	이항모형	일변동성	3.09%

(4) 민감도분석당분기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.① 지분증권

(단위:백만원)

구 분	할인율	영구성장율

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,819	(1,603)	(910)	846

② 주식옵션

(단위:백만원)

구 분	할인율	변동성

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

주식매수/매도선택권	(2,892)	2,860	22,418	(21,670)

바. 유형자산 재평가 내역당사는 공시대상기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.