롯데지주 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성해당사항 없음2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항회사는 자회사 지분 추가 취득을 통한 경영효율성 제고를 위하여 신동빈이 보유한 롯데케미칼(주) 보통주 90,705주를 취득하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2021년 5월 27일 공시한 특수관계인으로부터 주식의 취득을 참고하시기 바랍니다.회사는 동일사업 법인의 관리 효율성을 제고하고 사업시너지를 창출하기 위하여 지주가 보유한 롯데네슬레코리아(주) 주식 2,639,156주를 롯데푸드(주)에 현물출자하고 롯데푸드(주)의 발행신주를 교부받는 내용의 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2021년 6월 24일 공시한 [정정]타법인 주식 및 출자증권 처분결정, [정정]타법인 주식 및 출자증권 취득결정 및 [정정]특수관계인에 대한 출자를 참고하시기 바랍니다.회사는 국내 음료제조 법인의 관리 효율성을 제고하기 위하여 지주가 보유한 (주)백학음료 주식 7,382,400주, 씨에이치음료(주) 주식 30,660주 및 (주)충북소주 주식 30,000주를 롯데칠성음료(주)에 현물출자하고, 롯데칠성음료(주) 발행신주를 교부받는 내용의 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2021년 6월 24일 공시한 [정정]타법인 주식 및 출자증권 처분결정, [정정]타법인 주식 및 출자증권 취득결정 및 [정정]특수관계인에 대한 출자를 참고하시기 바랍니다.회사는 해외사업 법인의 관리 효율성을 제고하기 위하여 지주가 보유한 LOTTE INTERNATIONAL AMERICA CORP 주식 1,000주 및 LOTTE Vina International 주식 1주를 롯데상사(주)에 현물출자하고 롯데상사(주)의 발행신주를 교부받는 내용의 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2021년 6월 24일 공시한 [정정]타법인 주식 및 출자증권 처분결정, [정정]타법인 주식 및 출자증권 취득결정 및 [정정]특수관계인에 대한 출자를 참고하시기 바랍니다.회사는 회사 지분 취득을 통한 재무구조 개선을 위하여 롯데자산개발(주)의 보통주 178,698,182주를 취득하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2021년 9월 2일 공시한 특수관계인에 대한 출자, 타법인주식및 출자증권 취득결정을 참고하시기 바랍니다.회사는 지주회사로서 롯데그룹 임직원에 대한 교육컨설팅 및 교육 서비스 제공을 위해 롯데웰푸드(구, 롯데제과)의 인재개발원 사업을 양수하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2021년 10월 14일 특수관계인으로부터 영업양수, 기타 경영사항(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 MINISTOP CO., LTD.(일본법인)가 소유한 한국 미니스톱㈜의 보통주식을 매수하는 내용의 주식매매계약을 체결하였으며, 2022년 2월 25일 주식매매계약상 매수인의 지위 및 권리의무 일체를 계열회사인 ㈜롯데씨브이에스에게 이전하였습니다. 자세한 사항은 2022년 2월 25일 투자판단 관련 주요경영사항을 참고하시기 바랍니다.회사는 헬스케어 신사업을 위해 신규 법인인 롯데헬스케어(주)를 설립하기로 결정하였습니다. 자세한 사항은 2022년 4월 4일 타법인 주식 및 출자증권취득결정(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 바이오 신사업을 위해 신규 법인인 롯데바이오로직스(주)를 설립하기로 결정하였습니다. 자세한 사항은 2022년 5월 13일 타법인 주식 및 출자증권취득결정(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 바이오 분야 진출, 투자를 위해 미국 Bristol-Myers Squibb Company로부터 뉴욕주 소재 의약품 제조공장을 인수하는 계약을 체결하였습니다. 또한 취득 공장에서 생산할 의약품 위약품 위탁생산계약도 함께 체결하였습니다. 자세한 사항은 2022년 5월 13일 유형자산 취득결정(자율공시), 단일판매ㆍ공급계약체결 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 5월 13일 Bristol-Myers Squibb Company로부터 미국 뉴욕주 소재 의약품 제조공장 등을 취득하기 위해 양수인 될 해외 자회사의 설립 전에 모회사로서 자산양수도계약(Asset Purchase Agreement)을 체결하였으며, 2022년 7월 22일 계열회사인 Lotte Biologics USA, LLC (이하 "양수인')이 자산양수도계약의 양수인으로 참가하여, 의약품 제조공장 인수자의 계약상의 지위 및 권리의무 일체를 이행하기로 하였습니다. 자세한 사항은 2022년 7월 22일 기타 경영사항(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 5월 13일 Bristol-Myers Squibb Company와 자산양수도 계약 체결 이후의 취득 공장에서 생산할 의약품의 위탁생산계약(Toll Manufacturing Agreement)(이하 "위탁생산 계약")을 E.R. Squibb Sons, L.L.C.(Bristol-Myers Squibb Company의 계열회사)와 체결하였으며, 2022년 7월 28일 의약품 위탁생산 계약상의 계약 주체 지위 및 권리의무 일체를 계열회사인 롯데바이오로직스(주)(이하 "양수인")에게 이전하였습니다. 자세한 사항은 2022년 7월 28일 투자판단 관련 주요경영사항을 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 7월 22일 미국 뉴욕주 소재 의약품 제조공장 인수 관련 양수인(Lotte Biologics USA, LLC)을 확정하였습니다. 자세한 사항은 2022년 7월 22일 기타 경영사항(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 7월 28일 바이오 미국 공장에서 생산할 의약품 위탁생산 관련 계약상의 지위 및 권리의무 일체를 롯데바이오로직스(주)에게 양도하였습니다. 자세한 사항은 2022년 7월 28일 투자판단 관련 주요경영사항 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 10월 27일 (주)롯데자이언츠의 재무개선을 위해 보통주 1,964,839주(190억원)를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2022년 10월 27일 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 10월 27일 롯데바이오로직스㈜에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 2,592,000주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2022년 10월 27일 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(자율공시)를 참고하시기 바랍니다.회사는 2022년 12월 22일 롯데케미칼㈜에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 2,055,201주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2022년 12월 22일 특수관계인에 대한 출자, 타법인 주식 및 출자증권 취득결정을 참고하시기 바랍니다.회사는 2023년 3월 31일 롯데바이오로직스㈜에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 2,615,200주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2023년 3월 31일 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 중 3.연결재무제표의 주석 38(우발부채와 약정사항)과 5.재무제표의 주석 32(우발부채와 약정사항)을 참조하여 주시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	관련 계정과목(*)	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정비율(%)

제57기	매출채권	1,511,459	19,770	1.31

미수금	213,615	16,565	7.75

미수수익	21,137	1,133	5.36

선급금	134,696	401	0.30

보증금	699,643	9,000	1.29

소계	2,580,550	46,869	1.82

제56기	매출채권	1,195,248	15,647	1.31

미수금	172,559	12,217	7.08

미수수익	20,743	1,132	5.46

선급금	315,384	986	0.31

보증금	708,675	9,000	1.27

소계	2,412,609	38,982	1.62

제55기	매출채권	1,011,147	23,023	2.28

미수금	239,406	15,143	6.33

미수수익	9,431	1,132	12.00

선급금	79,999	828	1.04

보증금	615,086	9,000	1.46

소계	1,955,069	49,126	2.51

(*) 계약자산, 장기성매출채권, 장기미수금, 장기미수수익, 장기선급금을 포함합니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제57기	제56기	제55기

2023.09.30	2022.12.31	2021.12.31

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	38,982	49,126	35,033

2. 순대손처리액(①-②)	2,147	10,856	31,897

① 대손처리액(상각채권액)	2,518	11,436	31,915

② 상각채권회수액	371	580	18

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,189	(2,187)	57,929

4. 기타 증감액	5,845	2,899	(11,939)

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	46,869	38,982	49,126

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 손상의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원, %)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과	합계

채권금액	1,420,786	18,287	28,757	1,467,833

구성비율	96.79%	1.25%	1.96%	100.00%

※ 연결기준입니다.※ 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권을 말하며, 대손충당금 차감 전의 채권총액입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계 정 과 목	제57기	제56기	제55기	비 고

2023.09.30	2022.12.31	2021.12.31

유 통	상 품	237,211	230,614	178,532	-

제 품	-	-	-	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	-	-	-	-

원 재 료	-	-	-	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	758	733	700	-

미 착 품	-	-	-	-

미완성건물	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-

소 계	237,969	231,347	179,232	-

식 품	상 품	124,615	124,196	96,216	-

제 품	266,187	276,117	227,930	-

재 공 품	3,154	3,309	2,171	-

반 제 품	38,210	40,693	38,880	-

원 재 료	428,719	333,809	259,711	-

부 재 료	37,987	40,752	27,986	-

저 장 품	50,092	23,178	19,846	-

미 착 품	91,508	150,560	117,644	-

미완성건물	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-

소 계	1,040,472	992,614	790,384	-

컴 퓨 터시 스 템구 축	상 품	11,033	11,570	8,168	-

제 품	15,050	14,292	-	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	-	-	-	-

원 재 료	13,033	10,295	-	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	-	-	-	-

미 착 품	1,233	486	-	-

미완성건물	-	-	-	-

기 타	-	-	-	-

소 계	40,349	36,643	8,168	-

E T C	상 품	15,384	10,551	8,225	-

제 품	33,669	351	759	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	785	-	-	-

원 재 료	2,838	-	-	-

부 재 료	34	20	11	-

저 장 품	130	39	37	-

미 착 품	1,768	1,533	1,559	-

미완성건물	2,538	2,538	2,538	-

기 타	-	-	-	-

소 계	57,146	15,032	13,129	-

합 계	상 품	388,243	376,931	291,141	-

제 품	314,906	290,760	228,689	-

재 공 품	3,154	3,309	2,171	-

반 제 품	38,995	40,693	38,880	-

원 재 료	444,590	344,104	259,711	-

부 재 료	38,021	40,772	27,997	-

저 장 품	50,980	23,950	20,583	-

미 착 품	94,509	152,579	119,203	-

미완성건물	2,538	2,538	2,538	-

기 타	-	-	-	-

소 계	1,375,936	1,275,636	990,913	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.83%	5.75%	4.97%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.98 회	8.79 회	8.80 회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자각 연결대상회사의 내부방침에 따라 최소 연 1회 감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. (나) 재고실사시 외부감사인 입회여부재고실사시 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.

(다) 장기체화재고 등 현황연결실체의 2023년 9월말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계 정 과 목	취 득 원 가	보 유 금 액	평가충당금	23년 9월말 잔액(2023.09.30)	비 고

상 품	393,766	393,766	(5,523)	388,243

제 품	323,290	323,290	(8,384)	314,906

재 공 품	3,154	3,154	-	3,154

반 제 품	39,977	39,977	(982)	38,995

원 재 료	459,062	459,062	(14,472)	444,590

부 재 료	38,099	38,099	(78)	38,021

저 장 품	52,662	52,662	(1,682)	50,980

미 착 품	94,509	94,509	-	94,509

미완성건물	2,538	2,538	-	2,538

합 계	1,407,057	1,407,057	(31,121)	1,375,936

(라) 기타사항당사는 2023.09.30 현재 당사가 보관하고 있는 재고자산에 대하여 금융기관의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있지 않습니다.

라. 수주계약당사는 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약이 없습니다.

마. 공정가치평가내역1. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

단기금융상품	1,160,964	1,072,530

당기손익공정가치 측정 금융자산 및
기타포괄손익공정가치측정금융자산 등	94,126	200,080

단기대여금	7,292	8,701

유동성보증금	36,483	46,472

미수수익	19,964	19,569

유동성위험회피파생상품자산	53,865	27,504

유동성매매목적파생상품자산	2,100	2,753

유동자산 계	1,374,794	1,377,609

장기금융상품	17,370	12,786

당기손익공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산 등	227,081	180,921

장기대여금	22,467	9,097

보증금	654,159	653,204

장기미수수익	41	41

비유동성위험회피파생상품자산	20,023	28,522

비유동성매매목적파생상품자산	4,199	4,199

비유동자산 계	945,340	888,770

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

미지급비용	330,346	261,616

예수보증금	142,795	132,416

위험회피파생상품부채	-	2,601

매매목적파생상품부채	-	99,663

리스부채	304,806	301,947

기타	8,556	-

유동부채 계	786,503	798,243

예수보증금	119,769	143,357

위험회피파생상품부채	17,725	21,724

매매목적파생상품부채	86,570	-

리스부채	454,152	417,374

기타	90,827	54,454

비유동부채 계	769,043	636,909

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 위험회피수단인 파생부채, 금융지급보증 등을 포함하고 있습니다.

2. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융자산 범주	내 역	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융상품	86,597	86,597	167,376	167,376

출자금	106,456	106,456	94,382	94,382

채무증권	9,844	9,844	30,411	30,411

유동성매매목적파생상품자산	2,100	2,100	2,753	2,753

비유동성매매목적파생상품자산	4,199	4,199	4,199	4,199

소 계	209,196	209,196	299,121	299,121

상각후원가 측정 금융자산 (*1)	유동자산:

현금및현금성자산(*2)	1,636,848	1,636,848	1,359,678	1,359,678

매출채권및기타채권	1,671,227	1,671,227	1,322,920	1,322,920

단기금융상품	1,160,964	1,160,964	1,072,530	1,072,530

단기대여금	7,292	7,292	8,701	8,701

미수수익	19,964	19,964	19,569	19,569

유동성보증금	36,483	36,483	46,471	46,471

기타	28	28	43	43

비유동자산:

장기매출채권및기타채권	17,511	17,511	17,022	17,022

장기금융상품	17,370	17,370	12,786	12,786

장기대여금	22,467	22,467	9,097	9,097

장기미수수익	41	41	41	41

보증금	654,159	654,159	653,204	653,204

기타	313	313	309	309

소 계	5,244,667	5,244,667	4,522,371	4,522,371

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (*3)	지분증권	117,968	117,968	82,423	82,423

채무증권	-	-	6,056	6,056

소 계	117,968	117,968	88,479	88,479

위험회피파생상품자산	유동성	53,865	53,865	27,504	27,504

비유동성	20,022	20,022	28,522	28,522

소 계	73,887	73,887	56,026	56,026

금융자산 합 계	5,645,718	5,645,718	4,965,997	4,965,997

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 당분기말과 전기말 상각후원가 측정 금융자산으로 분류한 현금및현금성자산에는 현금시재액 73,460백만원 및 44,226백만원이 포함되어 있지 아니합니다.(*3) 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부가치로 계상하였으며, 공정가치를 결정하기위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품의 경우에는 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

대신증권 (보통주)	83,276	0.16%	1,262	1,212	1,074

BNK금융지주	2,156,883	0.66%	14,252	14,775	14,020

비피도	132,014	1.61%	1,682	826	1,122

이노션	1,030,000	5.15%	46,565	45,320	42,385

기타	-	-	3,842	1,733	1,979

소 계	67,603	63,866	60,580

[시장성 없는 지분증권]

원주기업도시	360,000	3.42%	3,367	2,408	4,310

서안주정	34,874	8.72%	908	2,026	2,594

지에스네트웍스	218,502	0.52%	1,924	997	1,196

미소정보기술	111,000	10.00%	3,497	2,016	2,514

아토머스	66,225	2.25%	3,000	3,000	-

LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED	-	15.00%	30,134	30,134	-

기타	-	-	24,306	13,521	11,229

소 계	67,136	54,102	21,843

합 계	134,739	117,968	82,423

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 채무상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종 목	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

취득원가	장부금액	장부금액

후순위사채	-	-	6,056

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

금융부채 범주	내 역	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	유동성매매목적파생상품부채	-	-	99,663	99,663

비유동성매매목적파생상품부채	86,570	86,570	-	-

소 계	86,570	86,570	99,663	99,663

상각후원가 측정 금융부채(*1)	유동부채:

매입채무및기타채무	1,782,652	1,782,652	1,568,626	1,568,626

단기차입금	1,947,593	1,947,593	1,423,791	1,423,791

유동성장기차입금	333,133	333,133	453,747	453,747

유동성사채	1,591,949	1,591,949	1,333,378	1,333,378

미지급비용	330,345	330,345	261,614	261,614

유동성예수보증금	142,795	142,795	132,416	132,416

기타	8,555	8,555	-	-

비유동부채:

장기차입금	806,499	806,499	727,449	727,449

사채	3,848,943	3,848,943	3,808,065	3,808,065

예수보증금	119,769	119,769	143,357	143,357

기타	90,826	90,826	54,454	54,454

소 계	11,003,059	11,003,059	9,906,897	9,906,897

위험회피파생상품부채	유동성위험회피파생상품부채	-	-	2,601	2,601

비유동성위험회피파생상품부채	17,725	17,725	21,725	21,725

소 계	17,725	17,725	24,326	24,326

기타금융부채	유동성리스부채	304,806	304,806	301,947	301,947

비유동성리스부채	454,152	454,152	417,374	417,374

소 계	758,958	758,958	719,321	719,321

금융부채 합 계	11,866,312	11,866,312	10,750,207	10,750,207

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

3. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치의 측정

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 57(당) 기 분기말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	94,098	115,099	209,197

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	63,866	1	54,101	117,968

위험회피파생상품자산	-	73,887	-	73,887

금융자산 계	63,866	167,986	169,200	401,052

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	86,570	86,570

위험회피파생상품부채	-	17,725	-	17,725

금융부채 계	-	17,725	86,570	104,295

② 제 56(전) 기말

(단위:백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산	-	193,981	105,141	299,122

기타포괄손익-공정가치 금융자산	60,579	6,058	21,842	88,479

위험회피파생상품자산	-	56,026	-	56,026

금융자산 계	60,579	256,065	126,983	443,627

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	99,663	99,663

위험회피파생상품부채	-	24,326	-	24,326

금융부채 계	-	24,326	99,663	123,989

수준1에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 특정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하였습니다.수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 수준1의 공시가격 이외에 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다. 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.

(2) 수준3 공정가치당분기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 57(당) 기 분기말	제 56(전) 기말

기초잔액	27,320	(46,546)

사업결합으로 인한 증감(*1)	-	169

취득	12,771	60,918

처분	(963)	(2,265)

당해 기간의 총손익	13,368	15,037

당기손익에 포함된 손익

(매매목적파생상품손익)	12,953	19,986

(당기손익인식금융자산손익)	3,400	207

기타포괄손익에 포함된 손익

(기타포괄손익-공정가치측정금융상품손익)	(2,985)	(5,156)

계정 재분류 등(*2)	30,134	7

기말잔액	82,630	27,320

(*1) 연결실체는 전기 중 롯데씨브이에스711, 이브이시스(구, 중앙제어)의 지배력을 획득하였습니다.(*2) 연결실체는 2021년 12월 24일 LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED 지분증권 처분을 결의하여, 동 자산을 매각예정자산으로 표시하였습니다. 당분기말 현지 정부 불승인 결정으로 인하여 거래 종결 기한('23.09.30)이 도래함에 따라 계약을 해제하기로 하여 매각예정자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 57(당) 기 분기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	115,099	순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	9.45%

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	10.50% ~ 18.30%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	54,101	시장접근법	PBR배수	0.47 ~ 1.17

시장접근법	PER배수	15.68

시장접근법	유사기업평균EV/EBITDA	11.12

순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	14.26% ~ 18.72%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(86,570)	이항모형	일변동성	2.02%

② 제 56(전) 기말

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	105,141	순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	17.56% ~ 18.30%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	21,842	시장접근법	PBR배수	0.45 ~ 0.67

시장접근법	PER배수	18.90

시장접근법	유사기업평균EV/EBITDA	8.98

순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	9.60%

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	16.45% ~ 18.72%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(99,663)	이항모형	일변동성	2.57%

(4) 민감도분석당분기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.① 지분증권

(단위:백만원)

구 분	할인율	영구성장율

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

당기손익-공정가치 측정 금융자산	242	(227)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	395	(349)	(228)	243

② 주식옵션

(단위:백만원)

구 분	할인율	변동성

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

주식매수/매도선택권	(3,697)	3,619	11,780	(15,893)

바. 유형자산 재평가 내역당사는 공시대상기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.