롯데지주 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항회사는 2024년 5월 7일 롯데자산개발(주)의 재무구조 개선 등을 위하여 보통주 1,139,545,246주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2024년 5월 7일 공시한 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2024년 6월 24일 롯데바이오로직스(주)에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 1,846,800주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2024년 6월 24일 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2024년 9월 27일 자회사 재무구조 개선 등을 위하여 롯데자산개발(주)의 보통주 255,626,800주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2024년 9월 27일 공시한 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2024년 12월 24일 롯데헬스케어㈜의 사업 종료에 따라 법인 해산을 결의하였습니다. 자세한 내용은 2024년 12월 24일 해산사유 발생(자회사의 주요경영사항) 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2025년 3월 26일 롯데바이오로직스㈜에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 2,584,800주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2025년 3월 26일 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2025년 6월 2일 롯데글로벌로지스㈜의 주주로서 주주간 약정에 따라 당사가 취득 예정이었던 롯데글로벌로지스㈜ 보통주 6,044,952주를 제3자에게 처분(매수인으로서의 지위 이전)하는 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2025년 6월 2일 공시한 타법인 주식 및 출자증권 처분결정(자율공시) 공시를 참고하시기 바랍니다.회사는 2026년 3월 24일 롯데바이오로직스㈜에 대한 지배력 유지 및 사업경쟁력 제고를 위해 보통주 1,308,637주를 취득하는 유상증자 참여 결정을 하였습니다. 자세한 사항은 2026년 4월 6일 특수관계인에 대한 출자 공시를 참고하시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 III. 재무에 관한 사항 중 3.연결재무제표의 주석 39(우발부채와 약정사항)과 5.재무제표의 주석 32(우발부채와 약정사항)을 참조하여 주시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항주요 자회사인 롯데쇼핑은 2024년부터 유형자산 중 토지에 대한 인식시점 이후의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 당사는 유형자산 토지에 대한 측정방법을 원가모형으로 적용하고 있으며, 당사의 지분법 회계처리에 사용된 롯데쇼핑의 재무정보는 회계정책 일치를 위한 조정이 반영된 재무정보입니다.

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	관련 계정과목(*)	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율(%)

제60기	매출채권	1,156,817	15,427	1.33

미수금	235,095	16,617	7.07

미수수익	14,079	-	-

선급금	91,894	495	0.54

보증금	590,590	-	-

소계	2,088,475	32,539	1.56

제59기	매출채권	1,168,610	14,984	1.28

미수금	166,528	16,520	9.92

미수수익	14,883	-	-

선급금	78,297	468	0.60

보증금	588,182	-	-

소계	2,016,500	31,972	1.59

제58기	매출채권	1,214,770	15,709	1.29

미수금	148,389	16,322	11.00

미수수익	12,561	-	-

선급금	89,862	422	0.47

보증금	628,953	-	-

소계	2,094,535	32,453	1.55

(*) 계약자산, 장기성매출채권, 장기미수금, 장기미수수익, 장기선급금을 포함합니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제60기	제59기	제58기

2026.03.31	2025.12.31	2024.12.31

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	31,972	32,453	46,047

2. 순대손처리액(①-②)	347	7,101	7,739

① 대손처리액(상각채권액)	402	7,759	7,931

② 상각채권회수액	55	658	192

3. 대손상각비 계상(환입)액	307	7,587	(1,437)

4. 기타 증감액	607	(967)	(4,418)

5. 기말 대손충당금 잔액 합계	32,539	31,972	32,453

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 손상의 객관적인 증거가 있는지 개별적으로 검토하며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과	합계

채권금액	1,066,202	13,207	24,782	1,104,191

구성비율	96.56%	1.20%	2.24%	100.00%

※ 연결기준입니다.※ 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권을 말하며, 대손충당금 차감 전의 채권총액입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계 정 과 목	제60기	제59기	제58기	비 고

2026.03.31	2025.12.31	2024.12.31

유 통	상 품	256,098	256,344	231,754	-

제 품	-	-	-	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	-	-	-	-

원 재 료	-	-	-	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	694	815	772	-

미 착 품	57	46	-	-

기 타	-	-	-	-

소 계	256,849	257,205	232,526	-

식 품	상 품	102,941	108,138	106,483	-

제 품	330,536	320,535	317,896	-

재 공 품	2,544	2,840	2,891	-

반 제 품	52,617	47,284	46,407	-

원 재 료	439,819	443,388	428,044	-

부 재 료	39,359	33,623	34,658	-

저 장 품	72,510	68,703	60,675	-

미 착 품	141,610	105,183	126,440	-

기 타	-	-	-	-

소 계	1,181,936	1,129,694	1,123,494	-

컴 퓨 터시 스 템구 축	상 품	7,472	4,727	9,712	-

제 품	10,727	9,957	10,811	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	-	-	-	-

원 재 료	5,775	3,522	8,380	-

부 재 료	-	-	-	-

저 장 품	-	-	-	-

미 착 품	178	174	14	-

기 타	-	-	-	-

소 계	24,152	18,380	28,917	-

E T C	상 품	14,174	15,719	12,063	-

제 품	1,064	1,278	919	-

재 공 품	-	-	-	-

반 제 품	968	5,676	3,111	-

원 재 료	1,824	5,598	3,709	-

부 재 료	377	570	937	-

저 장 품	11,312	12,767	18,962	-

미 착 품	4,021	1,679	1,918	-

기 타	2,434	2,377	2,538	-

소 계	36,174	45,664	44,157	-

합 계	상 품	380,685	384,928	360,012	-

제 품	342,327	331,770	329,626	-

재 공 품	2,544	2,840	2,891	-

반 제 품	53,585	52,960	49,518	-

원 재 료	447,418	452,508	440,133	-

부 재 료	39,736	34,193	35,595	-

저 장 품	84,516	82,285	80,409	-

미 착 품	145,866	107,082	128,372	-

기 타	2,434	2,377	2,538	-

소 계	1,499,111	1,450,943	1,429,094	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.51%	6.29%	6.31%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.03 회	7.71 회	8.19 회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자각 연결대상회사의 내부방침에 따라 최소 연 1회 감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.(나) 재고실사시 외부감사인 입회여부재고실사시 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.

(다) 장기체화재고 등 현황연결실체의 2026년 03월말 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계 정 과 목	취 득 원 가	보 유 금 액	평가충당금	26년 03월말 잔액	비 고

상 품	385,476	385,476	(4,791)	380,685	-

제 품	349,758	349,758	(7,431)	342,327	-

재 공 품	2,544	2,544	-	2,544	-

반 제 품	53,585	53,585	-	53,585	-

원 재 료	455,055	455,055	(7,637)	447,418	-

부 재 료	39,796	39,796	(60)	39,736	-

저 장 품	88,220	88,220	(3,704)	84,516	-

미 착 품	145,866	145,866	-	145,866	-

기 타	2,434	2,434	2,434

합 계	1,522,734	1,522,734	(23,623)	1,499,111	-

(라) 기타사항- 해당사항 없음.

라. 수주계약- 해당사항 없음.

마. 공정가치평가내역1. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 60(당) 기 분기말	제 59(전) 기말

단기금융상품	556,969	740,911

당기손익공정가치 측정 금융자산 및기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 등	63,153	66,578

단기대여금	15,831	14,982

유동성보증금	165,040	179,821

미수수익	14,079	14,883

유동성위험회피파생상품자산	26,050	20,929

유동성매매목적파생상품자산	1,258	1,258

유동자산 계	842,380	1,039,362

장기금융상품	565	547

당기손익공정가치 측정 금융자산 및기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 등	218,868	208,814

장기대여금	19,863	19,834

보증금	425,549	408,360

비유동성위험회피파생상품자산	42,685	18,310

비유동자산 계	707,530	655,865

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 60(당) 기 분기말	제 59(전) 기말

미지급비용	302,333	337,024

유동성예수보증금	117,046	110,846

유동성위험회피파생상품부채	-	342

유동성매매목적파생상품부채	3,540	5,497

유동성리스부채	309,253	298,656

기타	55,894	10,208

유동부채 계	788,066	762,573

예수보증금	128,310	133,915

비유동성위험회피파생상품부채	-	445

비유동성리스부채	515,937	481,093

기타	72,185	116,703

비유동부채 계	716,432	732,156

2. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산 범주	내 역	제 60(당) 기 분기말	제 59(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융상품	62,000	62,000	66,500	66,500

출자금	66,195	66,195	67,092	67,092

지분증권	11,200	11,200	11,200	11,200

채무증권	17,967	17,967	17,967	17,967

유동성매매목적파생상품자산	1,258	1,258	1,258	1,258

소 계	158,620	158,620	164,017	164,017

상각후원가 측정 금융자산(*1)	유동자산:

현금및현금성자산(*2)	1,009,097	1,009,097	1,375,905	1,375,905

매출채권및기타채권	1,364,547	1,364,547	1,308,818	1,308,818

단기금융상품	556,969	556,969	740,911	740,911

단기대여금	15,831	15,831	14,982	14,982

미수수익	14,079	14,079	14,883	14,883

유동성보증금	165,040	165,040	179,821	179,821

기타	180	180	78	78

비유동자산:

장기매출채권및기타채권	36,994	36,994	41,999	41,999

장기금융상품	565	565	547	547

장기대여금	19,863	19,863	19,834	19,834

보증금	425,549	425,549	408,360	408,360

기타	81	81	183	183

소 계	3,608,795	3,608,795	4,106,321	4,106,321

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3)	지분증권	124,396	124,396	112,372	112,372

소 계	124,396	124,396	112,372	112,372

위험회피파생상품자산	유동성	26,050	26,050	20,929	20,929

비유동성	42,685	42,685	18,310	18,310

소 계	68,735	68,735	39,239	39,239

금융자산 합 계	3,960,546	3,960,546	4,421,949	4,421,949

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(*2) 당분기말과 전기말 상각후원가 측정 금융자산으로 분류한 현금및현금성자산에는 현금시재액 11,709백만원 및 15,387백만원이 포함되어 있지 아니합니다.

(*3) 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 또한, 활성거래시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부가치로 계상하였으며, 공정가치를 결정하기위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품의 경우에는 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

① 제 60(당) 기 분기

(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

대신증권 (보통주)	83,276	0.16%	1,262	2,935

BNK금융지주	3,356,883	1.08%	23,877	60,055

비피도	132,014	1.61%	1,682	380

기타	-	-	2,572	6,219

소 계	29,393	69,589

[시장성 없는 지분증권]

서안주정	34,874	8.72%	908	2,409

지에스네트웍스	218,502	0.52%	1,924	1,042

미소정보기술	111,000	10.00%	3,497	751

LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED	-	15.00%	30,134	30,134

기타	-	-	55,308	20,471

소 계	91,771	54,807

합 계	121,164	124,396

② 제 59(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

대신증권 (보통주)	83,276	0.16%	1,262	2,248

BNK금융지주	3,356,883	1.08%	23,877	53,274

비피도	132,014	1.61%	1,682	405

기타	-	-	1,372	955

소 계	28,193	56,882

[시장성 없는 지분증권]

서안주정	34,874	8.72%	908	2,409

지에스네트웍스	218,502	0.52%	1,924	1,042

미소정보기술	111,000	10.00%	3,497	751

LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED	-	15.00%	30,134	30,134

기타	-	-	56,028	21,154

소 계	92,491	55,490

합 계	120,684	112,372

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융부채 범주	내 역	제 60(당) 기 분기말	제 59(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채	유동성매매목적파생상품부채	3,540	3,540	5,497	5,497

소 계	3,540	3,540	5,497	5,497

상각후원가 측정 금융부채(*1)	유동부채:

매입채무및기타채무	1,661,241	1,661,241	1,611,189	1,611,189

단기차입금	1,659,042	1,659,042	1,568,094	1,568,094

유동성장기차입금	856,058	856,058	599,708	599,708

유동성사채	1,093,572	1,093,572	1,605,627	1,605,627

미지급비용	302,333	302,333	337,024	337,024

유동성예수보증금	117,046	117,046	110,846	110,846

기타	55,895	55,895	10,208	10,208

비유동부채:

장기차입금	2,328,259	2,328,259	2,313,615	2,313,615

사채	2,558,793	2,558,793	2,626,367	2,626,367

예수보증금	128,310	128,310	133,915	133,915

기타	72,185	72,185	116,703	116,703

소 계	10,832,734	10,832,734	11,033,296	11,033,296

위험회피파생상품부채	유동성위험회피파생상품부채	-	-	342	342

비유동성위험회피파생상품부채	-	-	445	445

소 계	-	-	787	787

기타금융부채(*2)	유동성리스부채	309,253	309,253	298,656	298,656

비유동성리스부채	515,937	515,937	481,093	481,093

소 계	825,190	825,190	779,749	779,749

금융부채 합 계	11,661,464	11,661,464	11,819,329	11,819,329

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

3. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치의 측정

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 제 60(당) 기 분기말

(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	62,000	96,620	158,620

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	69,589	-	54,807	124,396

위험회피파생상품자산	-	68,735	-	68,735

금융자산 계	69,589	130,735	151,427	351,751

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	3,540	3,540

금융부채 계	-	-	3,540	3,540

② 제 59(전) 기말

(단위: 백만원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	66,500	97,517	164,017

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	56,882	-	55,490	112,372

위험회피파생상품자산	-	39,239	-	39,239

금융자산 계	56,882	105,739	153,007	315,628

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	5,497	5,497

위험회피파생상품부채	-	787	-	787

금융부채 계	-	787	5,497	6,284

수준1에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 특정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하였습니다.

수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 수준1의 공시가격 이외에 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하였습니다.

수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하였습니다.

(2) 수준3 공정가치

당분기와 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 60(당) 기 분기말	제 59(전) 기말

기초잔액	147,510	(87,930)

취득	1,712	33,695

처분	762	179,357

당해 기간의 총손익	1,092	21,800

당기손익에 포함된 손익

(매매목적파생상품손익)	-	37,291

(당기손익인식금융자산손익)	39	(2,967)

기타포괄손익에 포함된 손익

(기타포괄손익-공정가치측정금융상품손익)	1,053	(12,524)

계정 재분류 등	(3,189)	588

기말잔액	147,887	147,510

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 제 60(당) 기 분기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	96,620	순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	11.44%

이항모형	연변동성	64.60%

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	10.00%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	54,807	시장접근법	PBR배수	0.40 ~ 0.89

시장접근법	PSR배수	0.74

순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	15.27%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(3,540)	이항모형	일변동성	27.50%

② 제 59(전) 기말

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산	97,517	순자산가치평가법	-	-

배당할인모형	자기자본비용	11.44%

이항모형	연변동성	64.60%

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	10.00%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	55,490	시장접근법	PBR배수	0.40 ~ 0.89

시장접근법	PSR배수	0.74

순자산가치평가법	-	-

현금흐름할인법(DCF)	가중평균자본비용	15.27%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(5,497)	이항모형	일변동성	27.50%

(4) 민감도분석

당분기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다.

① 지분증권

(단위: 백만원)

구 분	할인율	영구성장율

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,988	(3,120)	(1,561)	1,950

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	200	(173)	(142)	163

② 주식옵션

(단위: 백만원)

구 분	할인율	변동성

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

주식매수선택권	(20)	20	(40)	40

바. 유형자산 재평가 내역 - 해당사항 없음