롯데지주 사업보고서 (2024.12)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 감사의견 등1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제58기(당기)	감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	롯데자산개발 종속기업투자주식에 대한 손상평가 코리아세븐 종속기업투자주식에 대한 손상평가

연결감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	Lotte Properties(Shenyang) Limited 관계기업투자주식에 대한 손상평가 유통 부문 영업권 포함한 현금창출단위집단에 대한 손상평가

제57기(전기)	감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	코리아세븐 종속기업투자주식에 대한 손상평가

연결감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음	유통 부문 영업권을 포함한 현금창출단위집단에 대한 손상평가Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 사업결합 회계처리

제56기(전전기)	감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	COVID-19 관련 불확실성	롯데쇼핑 관계기업투자주식에 대한 손상평가 코리아세븐 종속기업투자주식에 대한 손상평가

연결감사보고서	삼일회계법인	적정의견	해당사항없음	해당사항없음	COVID-19 관련 불확실성	롯데쇼핑 관계기업투자주식에 대한 손상평가 롯데씨브이에스711(주)(구, 한국미니스톱(주)) 사업결합 회계처리

2) 감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제58기(당기)	삼일회계법인	연간재무제표 검토 및 별도재무제표,연결재무제표, 내부회계관리제도에 대한 감사	1,232	11,200	1,232	10,282

제57기(전기)	삼일회계법인	연간재무제표 검토 및 별도재무제표,연결재무제표, 내부회계관리제도에 대한 감사	1,160	11,000	1,160	10,512

제56기(전전기)	삼일회계법인	연간재무제표 검토 및 별도재무제표,연결재무제표, 내부회계관리제도에 대한 감사	1,030	9,800	1,030	9,419

(주1) 당기 실제수행내역에 기재된 보수는 연간계약 기준입니다.(주2) 당기 보수에는 상기 보수 이외에 Group Reporting Package 검토 및 감사 업무 계약이 체결되어 있으며 업무보수는 18백만원입니다.

※ 제58기 중간 및 연차재무제표 검토 및 감사기간은 아래와 같습니다.

구 분	일 정

제58기 1분기 검토	별도	2024.04.17~ 2024.04.23

연결	2024.04.30~ 2024.05.14

제58기 2분기 검토	별도	2024.07.17~2024.07.23

연결	2024.07.30~2024.08.14

제58기 3분기 검토	별도	2024.10.17~2024.10.23

연결	2024.10.30~2024.11.14

제58기 4분기 감사	별도	2025.01.20~2025.01.24

연결	2025.02.11~2025.03.18

3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제58기(당기)	2024.01.18	Robotics PA	2024.01.31 ~ 3년간	20	-

2024.02.15	세무조사지원 업무	2024.02.15 ~ 2024.05.30	125	-

2024.03.15	세무 자문업무	2024.03.15 ~ 2024.12.31	500	총한도액

2024.05.01	세무조정 용역	2024.05.01 ~ 2025.04.30	27	-

2024.05.17	연결회계시스템 인증보고서 발행	2024.05.20 ~ 2025.01.30	84	-

2024.06.01	글로벌최저한세 검토	2024.06.01 ~ 2026.03.31	220	-

제57기(전기)	2023.03.23	세무 자문업무	2023.03.23 ~ 2023.12.29	170	-

2023.05.09	연결회계시스템 인증보고서 발행	2023.05.09 ~ 2023.12.29	86	-

2023.05.30	사업검토 자문업무	2023.05.30 ~ 2023.07.31	95	-

2023.05.31	세무조정 자문업무	2023.05.01 ~ 2024.04.30	27	-

2023.10.16	세무 자문업무	2023.10.16 ~ 2024.02.29	250	-

제56기(전전기)	2022.04.01	연결회계시스템 인증보고서 발행	2022.04.01 ~ 2023.01.06	124	-

2022.05.31	연결내부회계관리제도 인증업무	2022.06.01 ~ 2023.03.16	420	-

4) 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2024년 02월 14일	회사측: 감사위원회 3인감사인측: 삼일회계법인 담당이사 등	대면회의	- 기말감사 진행 현황 등

2	2024년 03월 13일	회사측: 감사위원회, 내부회계관리자 등 4인 감사인측: 삼일회계법인 담당이사 등	대면회의	- 주요 감사 수행 내역, 핵심감사사항 결과 보고, 별도 및 연결 내부회계관리제도 감사 결과 보고 등

3	2024년 05월 16일	회사측: 감사위원회 3인감사인측: 삼일회계법인 담당이사 등	대면회의	- 2024 회계연도 외부감사 개요, 감사위원회 필수 협의사항, 1분기 검토사항 등

4	2024년 08월 14일	회사측: 감사위원회 3인 감사인측: 삼일회계법인 담당이사 등	대면회의	- 2024년 반기 주요 검토사항, 감사위원회 필수 협의사항, 금융감독원 중점심사 회계이슈 등

5	2024년 11월 14일	회사측: 감사위원회 3인감사인측: 삼일회계법인 담당이사 등	대면회의	- 핵심감사사항, 연결내부회계 감사 진행상황, 감사위원회 필수협의사항, 2024년 3분기 주요 검토사항 등

6	2025년 02월 11일	회사측: 감사위원회 3인감사인측: 삼일회계법인 담당이사 등	대면회의	- 기말감사 진행 현황 등

7	2025년 03월 11일	회사측: 감사위원회, 내부회계관리자 등 4인감사인측: 삼일회계법인 담당이사 등	대면회의	- 주요 감사 수행 내역, 핵심감사사항 결과 보고, 별도 및 연결 내부회계관리제도 감사 결과 보고 등

8	2025년 03월 18일	회사측: 감사위원회 3인감사인측: 삼일회계법인 담당이사 등	서면회의	- 그룹감사결과 보고, 감사인의 독립성 등

5) 적정의견 이외의 감사의견을 받은 종속회사의 현황 당사의 모든 종속회사는(해외포함) 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.

6) 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보

-해당사항 없음

나. 회계감사인의 변경 연결실체의 종속회사는 당기말 현재 87개사이며, LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 EY UTW(Myanmar) Limited로 감사인을 변경하였습니다. 당기 중 신규 설립된 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC는 FinExpertiza로 감사인을 신규 선임하였습니다.연결실체의 종속회사는 전기말 현재 88개사이며, 롯데칠성음료는 한영회계법인으로 감사인을 변경하였고, 낙천주업(북경)유한공사는 KCBC(Korea China Business Consulting)에서 GLMS(GL Management System)로 법인 청산을 위해 외부감사인을 변경하였으며, Lotte Kolson (Private) Limited는 Deloitte로 감사인을 변경하였습니다. 전기 중 신규 설립된 낙천칠성(상해)음료 유한공사는 상해지진연합회계법인으로 감사인을 신규 선임하였습니다.연결실체의 종속회사는 전전기말 현재 89개 이며, 전전기 중 종속기업으로 신규 편입된 롯데씨브이에스711(주), 롯데바이오로직스, 롯데헬스케어는 삼일회계법인을 감사인으로 선임하였고, Lotte Biologics USA, LLC는 Price Waterhouse Coopers Accountants USA를 선임하였으며, 이브이시스(구, 중앙제어)는 안진회계법인을 감사인으로 선임하였습니다. 롯데지알에스, 코리아세븐, 대홍기획, 롯데멤버스, 모비쟆미디어, 스틱인터랙티브는 삼일회계법인으로 감사인을 변경하였고, LOTTE Confectionery RUS LLC는 TSATR - Audit Services LLC로, Lotte Qingdao Foods Co., Ltd.는 鵬盛으로 외부 감사인을 변경하였습니다.