성신양회 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제58기 당3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제57기 전3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
성신양회 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 성신양회 주식회사(이하 "지배기업")은 1967년 3월 16일에 시멘트 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1976년 6월 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 충청북도 단양군 등에 시멘트 제조공장을 가동하고 있으며, 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 1,285억원입니다.2. 중요한 회계처리방침 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 4에서 설명하는 제·개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계적 추정과 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있으며 추정 및 가정은 지속적으로 평가되고 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있으며 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 광산복구충당부채연결회사는 환경법 등 관련법규에 의거하여 신규광산 및 기존광산개발(광산복구도 포함)에 대한 환경 및 재해영향 평가를 실시하여 2003년 7월에 관련기관으로부터 광산개발승인을 받은 바 있습니다. 동 승인 요구사항으로 연결회사는 채광장 및 폐석장복구계획을 수립하고 채광완료 후 이의 이행을 요구받고 있습니다. 이에 연결회사는 사용하고 있는 광산의 복구와 관련하여 향후에 발생할 비용을 추정한 후 이를 생산량비례법을 적용하여 계산한 금액을 광산복구충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도연결회사는 배출권을 기타자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 매출권은 배출권의 취득을 위하여 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (4) 리스 기간리스기간을 산정할 때에 연결회사는 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.(5) 기대신용손실금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 회계정책의 변경과 공시

4.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.

4.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산현금은 연결회사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

상각후 원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	19,981,830	(*1)	50,012,549	(*1)

단기금융상품	4,681,607	(*1)	1,659,510	(*1)

매출채권	194,670,082	(*1)	190,814,846	(*1)

미수금	347,702	(*1)	133,494	(*1)

단기대여금	187,781	(*1)	171,840	(*1)

미수수익	206,287	(*1)	46,656	(*1)

장기금융상품	3,169,011	(*1)	3,364,556	(*1)

장기성매출채권	19,222,244	(*1)	14,385,021	(*1)

장기대여금	602,946	(*1)	540,760	(*1)

보증금	29,541,300	(*1)	26,999,610	(*1)

장기미수금	144,392	(*1)	2,793,214	(*1)

기타금융상품	359,086	(*1)	416,138	(*1)

당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산:

파생상품자산	760,529	760,529	-	-

기타금융자산(*2)	2,017,200	2,017,200	-	-

기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산:

지분상품투자자산(*2))	3,756,039	3,756,039	7,102,151	7,102,151

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 공정가치 측정시 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 사용하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	상각후원가	장부가액	상각후원가

상각후원가로측정하는 금융부채:

매입채무	85,391,262	(*1)	134,386,045	(*1)

미지급금	40,728,709	(*1)	38,515,683	(*1)

단기차입금	315,927,560	(*1)	315,732,376	(*1)

유동성장기차입금	32,182,240	(*1)	28,845,840	(*1)

장기차입금	101,145,630	(*1)	108,097,800	(*1)

미지급비용	1,419,517	(*1)	1,303,249	(*1)

유동성보증금	700,500	(*1)	700,500	(*1)

장기미지급금	2,014,891	(*1)	2,534,459	(*1)

수입보증금	397,397	(*1)	410,613	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	-	-	1,142,483	1,142,483

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수 준1	수 준2	수 준3	합 계

당분기말:

금융자산

- 지분상품투자자산	3,413,374	-	342,665	3,756,039

- 파생상품자산	-	86,079	-	86,079

- 기타금융자산	-	-	2,017,200	2,017,200

전기말:

금융자산

- 지분상품투자자산	6,125,836	-	976,315	7,102,151

(*) 당분기와 전분기 중 공정가치 수준 간의 유의적인 이동은 없습니다. 또한 연결회사는 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치	가치평가기법

비상장주식	2,359,865	2,359,865	순자산공정가치법 등

(4) 당분기와 전분기 중 금융자산 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후 원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산	당기손익공정가치로 측정하는 금융자산	상각후 원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익 공정가치로 측정하는 금융자산	당기손익공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익:

대손상각비	1,238,463	-	-	(745,378)	-	-

매출채권처분손실	(18,962)	-	-	(2,455)	-	-

이자수익	2,928,845	-	-	1,957,176	-	-

배당금수익	-	181,769	-	-	141,295	-

외환차익	325,140	-	-	615,241	-	-

외화환산이익	263	-	-	930,340	-	-

외환차손	(225,672)	-	-	(1,117,610)	-	-

외화환산손실	(321,029)	-	-	(2,348,538)	-	-

파생상품평가이익	-	-	86,079	-	-	331,671

파생상품거래이익	-	-	5,558,827	-	-	-

당기손익계:	3,927,048	181,769	5,644,906	(711,224)	141,295	331,671

기타포괄손익:

지분상품투자자산평가손익	-	(2,712,462)	-	-	125,348	-

합 계	3,927,048	(2,530,693)	5,644,906	(711,224)	266,643	331,671

(5) 당분기와 전분기 중 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치로 측정하는금융부채

당기손익:

이자비용	(16,346,910)	-	(10,503,241)	-

외환차익	630	-	386,581	-

외화환산이익	-	-	-	-

외환차손	(2,622)	-	(1,855,059)	-

외화환산손실	(526)	-	(4,881,921)	-

파생상품거래이익	-	-	-	694,453

파생상품거래손실	-	(5,108,220)	-	(181,831)

합 계	(16,349,428)	(5,108,220)	(16,853,640)	512,622

7. 사용제한예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	신한은행 외	3,300,000	3,310,000	지급보증 담보

장기금융상품	국민은행 외	13,000	13,000	당좌개설보증금

8. 지분상품투자자산

(1) 당분기와 전분기 중 지분상품투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,102,151	2,185,784

변동:

취득	-	3,938,032

처분	-	-

지분상품투자자산평가손익	(2,712,462)	125,348

기타(*)	(633,650)	83,175

분기말	3,756,039	6,332,339

(*) 기타 변동은 환율 효과에 의한 변동분 등입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 지분상품투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	공정가치	장부가액

상장주식	5,691,351	3,413,374	3,413,374	6,125,836

비상장주식 등	1,023,001	342,665	342,665	976,315

합 계	6,714,352	3,756,039	3,756,039	7,102,151

9. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말