한신공영 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 한신공영 주식회사(이하 '지배기업')는 1967년 2월 24일에 건설업, 광업, 제조업, 부동산서비스업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 1976년 7월 7일에 한국거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 1978년에 유통사업을 시작하였으나 2002년 5월 유통사업부문을 분할하여 건설업만을 영위 하게 되었으며, 당기말 현재 자본금은 50,850백 만원입니다. 한편, 지배기업의 최대주주는 코암시앤시개발주식회사로 서 코암시앤시개발주식회사의 지분 율은 41.83% 입니 다.

(2) 종속기업 현황

구분	지분율(%)	소재지	결산월	주요업종

당기말	전기말

(주)장수건강	100.00	100.00	한국	12월	식품제조가공업

기흥용인도로법인	54.00	54.00	한국	12월	도로 및 관련시설운영

(주)코비서비스	51.00	51.00	한국	12월	해외투자개발

한신휴비스(주)	100.00	100.00	한국	12월	부동산개발 및 휴게소운영

한신비엠(주)	100.00	100.00	한국	12월	부동산 및 건물관리업

Myanmar Hanshin Co., Ltd.	100.00	100.00	미얀마	12월	건설업

상우건영(주)(*2)	-	-	한국	12월	건설업

(주)한백산업개발(*2)	-	-	한국	12월	건설업

에이치디신부제삼차(유)(*1)	-	-	한국	12월	금융업

에이치에스뉴시티(유)(*1)(*3)	-	-	한국	12월	금융업

뉴스타일광제일차(*1)(*3)	-	-	한국	12월	금융업

뉴스타일광제이차(*1)(*3)	-	-	한국	12월	금융업

드림파크개발(주)(*3)	100.00	-	한국	12월	건설업

(*1) 특수목적기업으로 실질적으로 지배기업의 특성사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단하여 연결범위에 포함하였습니다.(*2) 지배기업이 약정에 의해 발행주식 과반의 의결권의 행사가 가능하거나, 이사회 과반의 선임권을 보유하고 있어 지배력이 있는 것으로 판단하여 연결범위에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 신규설립 또는 취득으로 연결범위에 포함하였습니다. (3) 연결범위의 변동당기에 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업과 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업

구분	지분율(%)	소재지	결산월	주요 업종

당기말	전기말

에이치에스김천제일차(유)(*)	-	-	한국	12월	금융업

와이에스케이경산제일차(유)(*)	-	-	한국	12월	금융업

에이치에스뮤추얼(유)(*)	-	-	한국	12월	금융업

(*) 당기 중 청산이 완료되어 연결범위에서 제외하였습니다.② 연결재무제표의 작성대상에 신규로 포함된 종속기업

구 분	지분율(%)	소재지	결산월	주요 업종

당기말	전기말

에이치에스뉴시티(유)(*1)(*2)	-	-	한국	12월	금융업

뉴스타일광제일차(*1)(*2)	-	-	한국	12월	금융업

뉴스타일광제이차(*1)(*2)	-	-	한국	12월	금융업

드림파크개발(주)(*1)	100%	-	한국	12월	건설업

(*1) 당기 중 신규설립 또는 취득하여 종속회사에 포함되었습니다.(*2) 특수목적기업으로 실질적으로 지배기업의 특성사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단하여 연결범위에 포함하였습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보① 당기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

(주)장수건강	69	1,351	(1,282)	-	(85)

기흥용인도로법인	9,187	-	9,187	-	2

(주)코비서비스	18	-	18	-	(3)

한신휴비스(주)	6	-	6	-	-

한신비엠(주)	1,464	1,627	(163)	1,686	(15)

Myanmar Hanshin Co., Ltd.	35	-	35	-	-

에이치에스김천제일차(유)	-	-	-	-	(42)

와이에스케이경산제일차(유)	-	-	-	-	(6)

상우건영(주)	60,493	105,687	(45,194)	1,481	(295)

(주)한백산업개발	3,597	16,623	(13,026)	985	(644)

에이치에스뮤추얼(유)	-	-	-	-	82

에이치디신부제삼차(유)	11	11	-	-	121

에이치에스뉴시티(유)	20,272	20,272	-	-	-

뉴스타일광제일차(주)	11,350	11,351	(1)	-	(1)

뉴스타일광제이차(주)	16,206	16,205	1	-	1

드림파크개발(주)	30,118	29,936	182	15	(138)

② 전기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)

(주)장수건강	72	1,269	(1,197)	-	(95)

기흥용인도로법인	9,184	-	9,184	-	40

(주)코비서비스	21	-	21	-	(3)

한신휴비스(주)	6	-	6	-	-

한신비엠(주)	1,282	1,429	(147)	1,646	(11)

Myanmar Hanshin Co., Ltd.	34	-	34	-	(8)

에이치에스김천제일차(유)	42	-	42	-	1,402

와이에스케이경산제일차(유)	57	52	5	-	161

상우건영(주)	62,167	107,067	(44,900)	1,428	(5,227)

(주)한백산업개발	5,158	17,540	(12,382)	404	309

에이치에스뮤추얼(유)	5,181	5,263	(82)	-	(82)

에이치디신부제삼차(유)	20,608	20,729	(121)	-	(121)

2. 재무제표 작성기준한신공영 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치모형을 적용하는 투자부동산- 재평가모형을 적용하는 유형자산 (토지, 건물)- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

① 건설계약 수익연결실체는 건설계약의 결과를 추정하여 수익을 인식하고 있으며 건설계약의 결과는계약금액 및 예정원가 등의 추정에 의해 결정됩니다. 연결실체는 발주처 및 하도급사등과의 계약조건, 향후 예상 공정 및 공사기간 등을 고려하여 최선의 추정치로 건설계약의 결과를 추정하고 있으나 이러한 추정의 결과는 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.건설계약의 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나, 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나, 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함하고 있습니다. 또한, 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연되어 유의적인 지연배상금을 부담할 것으로 예상되는 건설계약은 없습니다.② 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 3 년간부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 . ③ 금융상품의 평가활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판 단을 하고 있습 니다 . 또한, 매출채권및기타채권 등의 회수가능성 평가는 관련 공사의 예상성과 등 미래 발생사건의 예측에 근거한 추정에 의해 결정되며 이러한 추정의 결과는 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.

④ 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가 치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

⑤ 충당부채연결실체는 보고기간종료일 현재 하자보수, 소송사건 등과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 미래 발생사건에 대한 과거 경험과 예측치에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 그러나 미래 발생사건은 과거 경험과 예측치와 유의적인 차이가 발생할 수 있으며 이러한 미래 발생사건을 근거로 한 추정치는 경우에 따라서 실제치와 유의적인 차이가 발생할 수 있는 불확실성이 존재합니다.

⑥ 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5,14,16에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책과 공시의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책과 공시을 적용하고 있습니다. ① 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확히 하였으며, 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할수 있도록 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다.

② 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 상각방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. ③ 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. ④ 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대 한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외- 기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배기업이 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. - 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

- 기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다. 연결실체는 상기 개정 내용의 적용에 따른 재무적 효과가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니하다고 판단하였습니다.(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 연결실체는 2017년 상반기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향과 관련한 예비적 분석를 실시하고, 2017년 하반기에 구체적 분석을 완료할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와 같습니다.

- 금융상품에 대한 범주별 분류 및 장부금액의 변동가능성(주석6)

- 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동가능성(주석8)

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약' , 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 연결실체는 2017년 상반기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향과 관련한 예비적 분석을 실시하고, 2017년 하반기에 구체적 분석을 완료할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 아래와 같습니다.

- 매출 인식 시점의 변동가능성- 매출 인식 금액의 변동가능성

(3) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

③ 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

④ 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

⑤ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

③ 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

i) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

ii) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

iii) 위 i), ii)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (5) 금융자산 ① 분류 및 측정 연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

② 손상

연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결실체의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연같은 계약위반, 차입자의 파산이나 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 등이 포함됩니다.

③ 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

④ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 용지, 완성상가, 완성주택 및 미완성주택은 개별법, 원자재는 이동평균법에 따라 결정됩니다. (7) 유형자산 토지와 건물은 주로 사무용 부동산으로 연결실체는 토지와 건물에 대하여 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정합니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시되며, 연결실체는 보고기간종료일에 주기적으로 유형자산을 재평가하여 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 차감한 순장부금액이 재평가 금액이 되도록 수정합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. 연결실체는 토지와 건물을 제외한 기타의 유형자산에 대하여는 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	15년

건설용장비	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

가 설 재	5년

연결실체는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(8) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 무형자산 연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.유한한 내용연수를 가진 무형자산인 산업재산권에 대하여는 10년, 소프트웨어에 대하여는 5년의 추정내용연수를 적용하여 정액법에 따라 상각하고 있으며, 내용연수와상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 다만, 무한한 내용연수를 가진 무형자산인 회원권은 상각하지 않습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한, 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우, 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며 그 차액은 손익계산서 상공정가치평가손익에 반영됩니다. (11) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (12) 금융부채 ① 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금", "임대보증금" 등 으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

(13) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채' 로 인식됩니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(14) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (16) 종업원급여 ① 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

② 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(17) 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 수익으로 귀결될 가능성이 높으며, 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에한하여 계약수익에 포함하고 있습니다. 계약원가는 발생 시 비용으로인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정 시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급공사원가 등으로 표시됩니다.

연결실체는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

(18) 수익인식 ((17) 건 설 계 약 제외)

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 한편, 자체분양공동주택의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2011-I-KQA'에 의거하여 진행기준으로 인식되며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

② 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

③ 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.④ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(19) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니 다 . 최고영 업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

4. 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지며 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.(1) 시장위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 6,667백만원과 2,630백만원입니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 때, 연결실체의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	67	26

1% 하락시	(67)	(26)

(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 등 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	197,369	149,641

단기금융상품	34,139	19,565

미수수익	16,015	32,694

매출채권및기타채권	364,947	396,552

보증금	16,813	12,633

장기금융상품	4,476	5,601

매도가능금융자산(*2)	3,332	7,173

타인에게 제공한 보증	876,794	686,163

(*1) 현금및현금성자산 중 현금 시재액을 제외한 금액입니다.(*2) 매도가능금융자산 중 채무증권의 금액입니다.(3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	3개월 이내	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

무이자	593,819	579,384	4,551	9,884	-	593,819

이자율상품	226,245	46,321	102,783	47,292	42,029	238,425

금융보증계약	-	32,500	170,803	360,031	-	563,334

합계	820,064	658,205	278,137	417,207	42,029	1,395,578

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	3개월 이내	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

무이자	665,132	608,162	2,990	6,478	1,863	619,493

이자율상품	190,123	40,634	52,158	48,246	40,733	181,771

금융보증계약	-	133,250	66,534	16,900	-	216,684

합계	855,255	782,046	121,682	71,624	42,596	1,017,948

(4) 자본위험관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

총차입금(a)	226,245	190,123

차감: 현금및현금성자산(b)	198,133	150,123

순 부 채(c)=(a)-(b)	28,112	40,000

자본총계(d)	268,114	233,486

총자본(e)=(c)+(d)	296,226	273,486

자본조달비율((c)/(e))	9.49%	14.63%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	198,133	198,133	150,123	150,123

단기금융상품	34,139	34,139	19,565	19,565

미수수익	16,015	16,015	32,694	32,694

매출채권및기타채권	364,947	364,947	396,552	396,552

보증금	16,813	16,813	12,633	12,633

장기금융상품	4,476	4,476	5,601	5,601

매도가능금융자산(*1)	71,831	71,831	71,347	71,347

합계	706,354	706,354	688,515	688,515

금융부채

매입채무및기타채무(*2)	579,385	579,385	651,646	647,431

차입금	226,245	202,765	190,123	174,314

임대보증금	14,434	14,434	13,486	13,486

금융보증부채	1,711	1,711	914	914

합계	821,775	798,295	856,169	836,145

(*1) 공정가치를 시장성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하는 매도가능금융자산은 제외하였습니다.(*2) 비유동성 항목에 대하여 지배기업의 신용등급(당기말: BBB0, 전기말: BBB0)에따른 수익률로 할인하여 공정가치를 측정하였습니다. 매입채무및기타채무 중 금융부채가 아닌 선수금은 제외하였습니다.금융기관 예치금 및 기타 유동성 항목 등의 경우, 장부금액과 공정가치에 유의적인 차이가 없습니다.

(2) 금융상품 중 원가로 측정되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산(*)

지분증권	1,318	3,041

채무증권	361	949

합계	1,679	3,990

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 합리적인 공정가치 추정치의 범위가 유의적이며 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(3) 공정가치의 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	3,425	-	68,406	71,831

② 전기말

(단위:백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	368	6,224	64,755	71,347

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.① 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. ② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	64,755	53,810

매입금액	1,994	10,052

기타포괄손익인식액	1,657	893

기말금액	68,406	64,755

반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품에 대하여는 해당기관에서 발행하는 좌당 평가액 등을 기준으로 공정가치는 평가하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

현금및현금성자산	198,133	-	-	198,133

단기금융상품	34,139	-	-	34,139

미수수익	16,015	-	-	16,015

매출채권및기타채권	364,947	-	-	364,947

장기금융상품	4,476	-	-	4,476

매도가능금융자산	-	73,510	-	73,510

보증금	16,813	-	-	16,813

합계	634,523	73,510	-	708,033

매입채무및기타채무	-	-	579,385	579,385

차입금	-	-	226,245	226,245

임대보증금	-	-	14,434	14,434

금융보증부채	-	-	1,711	1,711

합계	-	-	821,775	821,775

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

현금및현금성자산	150,123	-	-	150,123

단기금융상품	19,565	-	-	19,565

미수수익	32,694	-	-	32,694

매출채권및기타채권	396,552	-	-	396,552

장기금융상품	5,601	-	-	5,601

매도가능금융자산	-	75,337	-	75,337

보증금	12,633	-	-	12,633

합계	617,168	75,337	-	692,505

매입채무및기타채무	-	-	651,646	651,646

차입금	-	-	190,123	190,123

임대보증금	-	-	13,486	13,486

금융보증부채	-	-	914	914

합계	-	-	856,169	856,169

(2) 당기와 전기 중 인식한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	27,748	22,869

외화환산손익	842	(240)

금융자산손상차손	(52,602)	(61,150)

대손상각비	3,583	-

외환차손익	3	174

해외사업환산손익(기타포괄손익)	(154)	6

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가이익(기타포괄손익)	1,348	591

이자수익	130	418

배당금수익	528	814

금융자산손상차손	(5,195)	(820)

매도가능금융자산처분손익	(97)	4,485

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(20,071)	(34,754)

사채상환손실	-	(13)

보증계약수익	1,420	1,155

보증계약비용	(1,010)	(1,098)

7. 현금및현금성자산 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

현금	764	482

당좌예금	3,775	8,941

외화예금	20,483	5,054

제예금	173,111	135,646

합계	198,133	150,123

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말	제한사유

단기금융상품	34,047	19,452	질권설정

장기금융상품	2,250	-	당좌개설보증금 등

합계	36,297	19,452

8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	외상매출금	4,892	(3,964)	928	4,671	(3,964)	707

공사미수금	97,550	(24,662)	72,888	164,438	(21,421)	143,017

분양미수금	75,854	(12,551)	63,303	48,791	(12,551)	36,240

소계	178,296	(41,177)	137,119	217,900	(37,936)	179,964

기타채권	대여금	309,216	(116,186)	193,030	286,500	(99,269)	187,231

미수금	48,249	(13,451)	34,798	45,164	(15,807)	29,357

소계	357,465	(129,637)	227,828	331,664	(115,076)	216,588

합계	535,761	(170,814)	364,947	549,564	(153,012)	396,552

(2) 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

1년 이하	104,681	86,918	100,340	59,717

1년 초과 2년 이하	12	31,816	34,723	44,104

2년 초과	32,426	109,094	44,901	112,767

개별 손상검토 채권	41,177	129,637	37,936	115,076

합계	178,296	357,465	217,900	331,664

(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	기말

매출채권	37,936	3,241	-	-	41,177

기타채권	115,076	20,500	(1,656)	(4,283)	129,637

합계	153,012	23,741	(1,656)	(4,283)	170,814

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	대손상각비	환입	제각	기말

매출채권	37,936	-	-	-	37,936

기타채권	90,008	25,717	(649)	-	115,076

합계	127,944	25,717	(649)	-	153,012

9. 건 설계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기i) 건설계약

(단위: 백만원)

구분	기초잔액	증감액(*)	공사수익	기말잔액

국내토목공사	1,297,246	(143,395)	302,430	851,421

국내건축공사	2,224,081	984,484	1,009,786	2,198,779

해외도급공사	178,377	37,807	61,767	154,417

합계	3,699,704	878,896	1,373,983	3,204,617

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 1,621,829백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 742,933백만원입니다. ii) 분양계약

(단위: 백만원)

구분	기초잔액	증가액(*)	분양수익(*)	기말잔액

국내분양계약	874,147	10,527	383,036	501,638

(*) 당기 중 신규계약 등 분양계약 증가액은 10,527백만원이며, 완성상가의 판매로 인한 분양수익 6,527백만원은 제외되어 있습니다. ② 전기i) 건설계약

(단위: 백만원)

구분	기초잔액	증감액(*)	공사수익	기말잔액

국내토목공사	1,049,235	481,782	233,771	1,297,246

국내건축공사	3,280,834	(294,095)	762,658	2,224,081

해외도급공사	107,290	133,683	62,596	178,377

합계	4,437,359	321,370	1,059,025	3,699,704

(*) 전기 중 신규수주 등 도급증가액은 1,387,122백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 1,065,752백만원입니다. ii) 분양계약

(단위: 백만원)

구분	기초잔액	증가액	분양수익(*)	기말잔액

국내분양계약	306,973	831,203	264,029	874,147

(*) 전기 중 신규계약 등 분양계약 증가액은 831,203백만원이며, 완성상가의 판매로 인한 분양수익 26,161백만원은 제외되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기i) 건설계약

(단위: 백만원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금	유보금(*)

국내토목공사	2,433,015	2,382,950	50,065	26,794	-

국내건축공사	3,547,458	3,264,346	283,112	34,325	-

해외도급공사	310,631	311,588	(957)	33,013	10,299

합계	6,291,104	5,958,884	332,220	94,132	10,299

(*) 유보금은 연결재무상태표상 장기보증금으로 계상되어 있습니다. ii) 분양계약

(단위: 백만원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	분양미수금	분양선수금

국내분양계약	637,522	521,414	116,108	63,302	50,890

② 전기i) 건설계약

(단위: 백만원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	선수금	유보금(*)

국내토목공사	2,130,584	2,058,244	72,340	21,260	-

국내건축공사	2,537,673	2,354,985	182,688	35,697	-

해외도급공사	248,864	252,255	(3,391)	27,530	9,407

합계	4,917,121	4,665,484	251,637	84,487	9,407

(*) 유보금은 연결재무상태표상 장기보증금으로 계상되어 있습니다. ii) 분양계약

(단위: 백만원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익	분양미수금	분양선수금

국내분양계약	450,638	378,224	72,414	36,240	115,133

(3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

국내토목공사	26,035	60,810	48,467	39,627

국내건축공사	65,705	83,443	23,425	60,520

해외도급공사	4,818	3,360	6,297	10,843

합계	96,558	147,613	78,189	110,990

(4) 당기 중 계약금액이 전기말 매출액의 5%를 초과하는 공사의 중요 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공사명	계약일	종료일	진행률(%)	미청구공사	공사미수금	분양미수금

총액	충당금	총액	충당금	총액	충당금

806사업시설공사	2013.01	2017.02	94.49	-	-	-	-	-	-

창원장천한신휴플러스	2013.06	2016.05	97.73	-	-	-	-	-	-

T2전면시설공사	2013.06	2016.05	96.05	-	-	-	-	-	-

구미상모동한신휴플러스	2013.07	2016.01	99.08	-	-	-	-	-	-

김천혁신도시한신휴플러스	2013.10	2016.01	94.51	-	-	-	-	-	-

대구죽곡한신휴플러스	2013.12	2016.06	98.75	-	-	-	-	-	-

오창주상복합	2014.07	2018.01	56.15	-	-	-	-	-	-

문정법무시설공사	2014.08	2017.02	85.96	-	-	-	-	-	-

대구노원LH1공구	2014.09	2017.07	75.89	8,731	-	-	-	-	-

영천한신휴플러스	2014.10	2017.02	89.12	-	-	-	-	-	-

평택소사벌아파트7공구	2014.12	2017.05	86.34	-	-	-	-	-	-

교직원공제회관	2015.03	2018.02	22.52	2,507	-	-	-	-	-

부천옥길한신휴플러스	2015.04	2017.09	46.25	8,844	-	-	-	-	-

행복도시LH4공구	2014.11	2017.06	65.24	-	-	-	-	-	-

원주단구한신휴플러스	2015.10	2017.11	36.67	2,451	-	-	-	-	-

김포한강한신휴더테라스1공구	2015.11	2017.02	81.56	-	-	-	-	-	-

대구신서아파트8공구	2015.11	2017.11	50.60	9,085	-	-	-	-	-

김포한강한신휴더테라스2공구	2015.12	2017.03	61.93	-	-	-	-	-	-

간석한신휴플러스	2016.08	2018.09	2.45	1,071	-	-	-	-	-

제주영어교육한신휴플러스	2016.04	2017.08	42.90	3,189	-	9,622	-	-	-

화성동탄한신휴플러스	2016.05	2018.08	16.33	1,088	-	-	-	-	-

대구매천동한신더휴	2016.05	2019.02	1.22	-	-	-	-	-	-

청라국제도시오피스텔	2016.08	2019.07	3.19	749	-	-	-	-	-

영종하늘도시한신더휴	2016.09	2019.03	2.89	311	-	-	-	-	-

자금회천우회도로	1999.06	2015.12	100.00	-	-	-	-	-	-

광명택지개발1공구	2007.02	2016.04	100.00	352	-	-	-	-	-

동명부계도로	2008.03	2017.12	86.57	4,170	-	-	-	-	-

동부간선도로확장	2009.06	2016.12	95.68	153	-	-	-	-	-

구포덕산우회도로	2009.10	2018.12	54.33	-	-	-	-	-	-

상주영덕도로7공구	2010.07	2016.12	89.61	-	-	6,744	-	-	-

서해선복선전철1공구	2015.04	2019.06	6.89	1,931	-	-	-	-	-

호치민고속도로6공구	2010.09	2017.02	98.15	1,812	-	261	-	-	-

시흥목감B8	2014.11	2018.01	76.76	-	-	-	-	57,622	-

시흥배곧한신휴플러스	2015.03	2018.02	50.99	-	-	-	-	5,680	-

세종2-1P1한신휴플러스	2015.06	2018.03	40.58	-	-	-	-	-	-

(6) 당기 중 연결실체의 토목사업부, 건축사업부 및 해외사업부에 예정원가 변동 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었습니다. 이와 같은 변동이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향과공사손실충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사에미치는 영향	공사손실충당부채

국내토목공사	56,354	110,149	(48,112)	(5,683)	(48,112)	18,511

국내건축공사(*)	28,451	(97,720)	66,059	60,112	66,059	4,798

해외도급공사	(13,946)	(14,176)	(1,114)	1,344	(1,114)	216

합계	70,859	(1,747)	16,833	55,773	16,833	23,525

(*) 분양계약공사가 포함되어 있습니다.

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

용지	129,367	217,259

완성공사	2,558	14,042

원자재	834	1,440

합계	132,759	232,741

11. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권

주식	70,178	68,164

채무증권

기업이 발행한 채무증권	361	949

국공채	2,971	6,224

소계	3,332	7,173

합계	73,510	75,337

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초금액	75,337	70,672

취득	5,077	13,000

처분	(5,055)	(8,272)

평가	1,728	757

손상차손	(3,590)	(820)

기타	13	-

기말금액	73,510	75,337

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 지분증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

[시장성있는 지분증권]

INCOMEX	1,197,000	7.00	712	438	368

삼부토건㈜	2,777	0.00	14	16	-

소계	726	454	368

[시장성없는 지분증권]

(주)건영	446	-	157	-	-

(주)한국경제신문	574	0.01	20	5	5

테크노빌리지	56,000	3.50	280	280	280

피피아이(주)	164	0.02	190	1	1

(주)일신레저	1	-	1	1	1

(주)인천시민 프로축구단	400	-	10	1	1

(주)이지세이프	200,000	3.13	100	-	-

남서울경전철(주)	49,564	4.00	1,011	1,011	30

스마트레일(주)	278,620	5.10	1,393	-	1,393

건설공제조합	34,500	-	39,631	49,468	48,624

전기공사공제조합	300	-	50	97	96

정보통신공사공제조합	440	-	60	160	158

엔지니어링사업공제조합	33,900	-	17,550	18,680	15,877

소방산업공제조합	40	-	20	20	20

용인맑은물사랑(주)	103,836	4.57	519	-	519

양지포곡고속화도로	7,950	15.00	40	-	40

용인맑은물(주)	150,176	13.20	751	-	751

소계	61,783	69,724	67,796

합계	62,509	70,178	68,164

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 채무증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	증권명	당기말	전기말

액면가액	장부금액	장부금액

국공채	국민주택채권 외	2,971	2,971	6,224

기업이 발행한 채무증권(*1)(*2)	신보2012제1차P-CBO	336	-	-

신보2012제3차 제1-3회	100	-	-

신보2012제8차P-CBO	1,000	-	-

신보2012제11차유동화	500	-	-

신보2012제13차유동화	250	-	-

신보2012제16차유동화	567	57	249

신보2014제2차유동화	400	-	82

신보2014제4차유동화	400	-	214

신보2015제11차유동화	280	-	280

신보2015제12차유동화	120	-	120

신보2016제8차유동화	90	90	-

신보2016제9차유동화	210	210	-

기타 매도가능채무증권	4	4	4

소계	4,257	361	949

합계	7,228	3,332	7,173

(*1) 후순위채권으로 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 계상하였습니다.(*2) 당기 중 회수가능가액이 현저하게 하락하여 887백만원을 금융자산손상차손으로 인식하였습니다.

12. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	소재국가	사용재무제표일

당기말	전기말

관계기업

(주)피닉스에이엠씨(*1)	6.98	6.98	한국	2016년 12월 31일

(주)풍백산업	45.46	45.46	한국	2016년 12월 31일

공동기업

여수맑은물사랑(주)(*2)	23.60	23.60	한국	2016년 12월 31일

청룡화랑(주)(*2)	34.49	34.49	한국	2016년 12월 31일

(*1) 연결실체가 상기 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) 당기 중 손상차손을 인식하고 지분법 적용을 중지하였습니다.(2) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	당기초	취득
(처분)	지분법평가	대체	당기말

지분법손익	기타포괄손익	손상

관계기업

(주)피닉스에이엠씨	-	-	-	-	-	-	-

(주)풍백산업	-	-	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-	-

공동기업

여수맑은물사랑(주)	723	-	(155)	-	(568)	-	-

청룡화랑(주)	2,037	-	(924)	-	(971)	-	142

소계	2,760	-	(1,079)	-	(1,539)	-	142

합계	2,760	-	(1,079)	-	(1,539)	-	142

② 전기

(단위: 백만원)

구분	전기초	취득
(처분)	지분법평가	대체	전기말

지분법손익	기타포괄손익	손상

관계기업

(주)피닉스에이엠씨	-	-	-	-	-	-	-

(주)풍백산업	-	-	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-	-

공동기업

여수맑은물사랑(주)	563	-	160	-	-	-	723

청룡화랑(주)	2,144	-	(107)	-	-	-	2,037

소계	2,707	-	53	-	-	-	2,760

합계	2,707	-	53	-	-	-	2,760

(3) 관계기업과 공동기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업 배당금

관계기업

(주)피닉스에이엠씨	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)풍백산업	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

공동기업

여수맑은물사랑(주)	3,778	40,981	3,431	38,808	2,413	(32)	-	(32)	-

청룡화랑(주)	8,170	69,326	7,669	65,886	-	(5,005)	-	(5,005)	-

소계	11,948	110,307	11,100	104,694	2,413	(5,037)	-	(5,037)	-

합계	11,948	110,307	11,100	104,694	2,413	(5,037)	-	(5,037)	-

② 전기

(단위: 백만원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업 배당금

관계기업

(주)피닉스에이엠씨	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)풍백산업	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

공동기업

여수맑은물사랑(주)	4,360	40,931	3,309	38,808	3,092	553	-	553	-

청룡화랑(주)	6,023	72,871	5,801	66,473	-	(430)	-	(430)	-

소계	10,383	113,802	9,110	105,281	3,092	123	-	123	-

합계	10,383	113,802	9,110	105,281	3,092	123	-	123	-

(4) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 백만원)

구분	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	영업권	내부거래 등	손상	장부금액

관계기업

(주)피닉스에이엠씨	-	-	-	-	-	-	-

(주)풍백산업	-	-	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-	-

공동기업

여수맑은물사랑(주)	2,519	23.60%	594	(26)	-	(568)	-

청룡화랑(주)	3,942	34.50%	1,360	(247)	-	(971)	142

소계	6,461	1,954	(273)	-	(1,539)	142

합계	6,461	1,954	(273)	-	(1,539)	142

② 전기

(단위: 백만원)

구분	순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	영업권	내부거래 등	대체	장부금액

관계기업

(주)피닉스에이엠씨	-	-	-	-	-	-	-

(주)풍백산업	-	-	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-	-

공동기업

여수맑은물사랑(주)	3,173	23.60%	749	(26)	-	-	723

청룡화랑(주)	6,621	34.50%	2,284	(247)	-	-	2,037

소계	9,794	3,033	(273)	-	-	2,760

합계	9,794	3,033	(273)	-	-	2,760

13. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

선급비용	2,566	2,476

선급법인세	102	175

선급공사원가	34,845	46,980

선급금	112,237	56,370

합계	149,750	106,001

14. 유형자산 (1) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	구축물	건설장비	차량운반구	공구기구	기계장치	비품	가설재	합계

기초금액	70,090	2,113	1	22	229	522	-	532	5	73,514

취득/대체	-	-	-	238	199	87	-	327	7	858

처분/폐기	-	-	-	-	-	(6)	-	-	-	(6)

자산재평가(*)	12,294	1	-	-	-	-	-	-	-	12,295

연결범위 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(96)	(1)	(11)	(104)	(163)	-	(227)	(3)	(605)

기말금액	82,384	2,018	-	249	324	440	-	632	9	86,056

- 취득가액	82,384	2,114	2,854	877	833	3,063	-	4,889	44	97,058

- 상각누계액	-	(96)	(2,854)	(628)	(509)	(2,623)	-	(4,257)	(35)	(11,002)

② 전기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	구축물	건설장비	차량운반구	공구기구	기계장치	비품	가설재	합계

기초금액	7,751	1,583	1	29	177	385	66	574	-	10,566

취득/대체	30,742	1,723	1	-	155	280	-	210	5	33,116

처분/폐기	-	-	-	-	(11)	(6)	(66)	(5)	-	(88)

자산재평가(*)	33,232	288	-	-	-	-	-	-	-	33,520

연결범위 변동	(1,635)	(1,439)	-	-	-	-	-	(7)	-	(3,081)

감가상각비	-	(42)	(1)	(7)	(92)	(137)	-	(240)	-	(519)

기말금액	70,090	2,113	1	22	229	522	-	532	5	73,514

- 취득가액	70,090	2,113	2,854	639	899	3,516	-	4,846	56	85,013

- 상각누계액	-	-	(2,853)	(617)	(670)	(2,994)	-	(4,314)	(51)	(11,499)

(*) 연결실체는 전기부터 유형자산에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 이에 따라 당기말 기준으로 보유 중인 토지 및 건물을 공정가치로 재평가하였습니다.(2) 감가상각비 중 342백만원(전기: 287백만원)은 매출원가, 263백만원(전기: 233백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 유형자산(토지와 건물)에 대한 재평가모형 적용연결실체는 당기와 전기 중 유형자산(토지와 건물)에 대해 재평가 금액(재평가일의 공정가치)으로 후속측정하였습니다. 재평가일인 2016년 12월 31일 현재 토지와 건물의 공정가치는 연결실체와 독립적인 (주)미래새한감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)미래새한평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였으며, 건물의 공정가치는 원가법 혹은 거래사례비교법을 사용하여 결정하였습니다. 건물의 공정가치와 관련하여 원가법을 적용한 경우, 구조, 사용자재, 시공상태, 용도, 부대설비 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 결정하였으며, 거래사례비교법을 적용한 경우, 위치, 주위환경과 건물의 이용 및 관리상태, 층이나 위치별 효용도 등 인근 유사 물건의 정상적인 거래가격 수준을 종합 참작하여 토지와 건물을 일괄하여 평가한 후 토지와 건물의 가격배분비율을 고려하여 건물의 가격을 평가하였습니다.토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

토지	공시지가기준 평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점보정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

건물	거래사례 비교법시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가증가(감소)

시점보정(상업용 부동산 시도별 자본수익률)	자본수익률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인(층별효용치 등)	층별효용치가 증가(감소)하면 공정가치가증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가감소(증가)

(4) 토지와 건물의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류되며, 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우, 그 금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

원가	36,858	2,987	39,845

감가상각누계액	-	(1,245)	(1,245)

순장부금액	36,858	1,742	38,600

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

원가	36,858	2,987	39,845

감가상각누계액	-	(1,162)	(1,162)

순장부금액	36,858	1,825	38,683

15. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	증가	상각	기말금액

영업권	-	630	-	630

산업재산권	221	-	(28)	193

소프트웨어	69	-	(69)	-

회원권	1,512	-	-	1,512

합계	1,802	630	(97)	2,335

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초금액	상각	기말금액

산업재산권	267	(46)	221

소프트웨어	345	(276)	69

회원권	1,512	-	1,512

합계	2,124	(322)	1,802

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산 (1) 당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	212,528	79,792	292,320

대체(*)	185	1,083	1,268

처분	(523)	(1,069)	(1,592)

자산재평가로 인한 변동	29,291	793	30,084

기말금액	241,481	80,599	322,080

(*) 재고자산에 포함되어 있던 완성상가의 임대로 인한 대체 증가 및 투자부동산의 유형자산 대체에 따른 감소로 구성되어 있습니다.② 전기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	170,847	82,091	252,938

대체(*)	(4,078)	6,498	2,420

처분	(14,447)	(9,140)	(23,587)

자산재평가로 인한 변동	60,280	490	60,770

연결범위 변동	(74)	(147)	(221)

기말금액	212,528	79,792	292,320

(*) 재고자산에 포함되어 있던 완성상가의 임대로 인한 대체 증가 및 투자부동산의 유형자산 대체에 따른 감소로 구성되어 있습니다.(2) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용연결실체는 투자부동산에 대해 전기부터 최초로 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 (주)미래새한감정평가법인이 2016년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)미래새한감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.투자부동산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였으며, 건물의 공정가치는 원가법 혹은 거래사례비교법을 사용하여 결정하였습니다. 건물의 공정가치와 관련하여 원가법을 적용한 경우, 구조, 사용자재, 시공상태, 용도, 부대설비 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 결정하였으며, 거래사례비교법을 적용한 경우, 위치, 주위환경과 건물의 이용 및 관리상태, 층이나 위치별 효용도등 인근 유사 물건의 정상적인 거래가격 수준을 종합 참작하여 토지와 건물을 일괄하여 평가한 후 토지와 건물의 가격배분 비율을 고려하여 건물의 가격을 평가하였습니다.투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 유형자산 재평가시 사용된 가치평가기법과 동일합니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

임대수익	7,300	8,286

운영비용	4,110	4,131

17. 매입채무및 기 타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	505,920	-	464,701	-

미지급금	66,861	-	141,462	38,758

공사선수금	94,132	-	84,487	-

분양선수금	50,890	-	115,133	-

기타선수금	12,680	-	7,481	-

미지급비용	6,603	-	6,725	-

합계	737,086	-	819,989	38,758

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

선수수익	337	139

예수금	8,913	15,381

예수보증금	10,435	9,956

합계	19,685	25,476

19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동 차입금

단기차입금	76,208	77,508

장기차입금	17,078	78

사채	51,510	35,257

전환사채	22,321	-

소계	167,117	112,843

비유동 차입금

장기차입금	39,160	43,134

사채	19,968	9,980

전환사채	-	24,166

소계	59,128	77,280

합계	226,245	190,123

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

일반대출	농협은행주식회사	6.43	8,000	9,000	만기일시상환

일반대출	남서울농협 외	5.20	24,369	29,957	분할상환

담보대출	(주)국민은행	3.39	20,000	20,000	분할상환

부동산개발PF	유안타증권(주)	5.70	-	51	분할상환

부동산개발PF	(주)국민은행	5.73	-	18,500	분할상환

부동산개발PF	(주)광주은행	1.95	17,173	-	만기일시상환

부동산개발PF	(주)에스비아이저축은행	6.70	3,334	-	분할상환

부동산개발PF	오케이캐피탈(주)	6.70	1,666	-	분할상환

부동산개발PF	(주)키움저축은행	6.70	1,666	-	분할상환

합계	76,208	77,508

주석 33은 단기차입금과 관련하여 담보로 제공된 투자부동산, 단기금융상품 등을 설명하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

담보대출	건설공제조합	1.65	37,064	37,064	만기일시상환

건설자금	주택도시보증공사	-	2,174	2,251	분할상환

담보대출	Cienco4(베트컴뱅크)	6.00	-	3,897	만기일시상환

담보대출	남천천신협 외	4.80	17,000	-	만기일시상환

합계	56,238	43,212

차감 : 유동성대체	(17,078)	(78)

잔액	39,160	43,134

주석33은 장기차입금과 관련하여 담보로 제공된 매도가능금융자산 등을 설명하고 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	발행일	상환일(*1)	이자율(%)	당기말	전기말

제18회 무보증사모사채	2014년04월07일	2016년04월06일	4.93	-	10,000

제20회 전환사채(*2)	2015년08월19일	2018년08월19일	1.50	23,600	28,000

제21회 무보증사모사채	2015년11월26일	2018년11월26일	3.89	7,000	7,000

제22회 무보증사모사채	2015년12월17일	2018년12월17일	3.87	3,000	3,000

담보부사채(*3)	2016년08월11일	2017년05월28일	2.90	11,200	-

담보부사채(*3)	2016년07월25일	2017년05월22일	2.90	16,000

담보부사채(*4)	2016년01월28일	2017년03월28일	5.00	6,667	-

전자단기사채(*4)	2016년01월28일	2017년03월28일	4.75	6,667	-

전자단기사채	2015년04월28일	2016년04월28일	5.00	-	5,260

전자단기사채	2015년04월24일	2016년07월29일	7.00	-	20,000

제23회 무보증사모사채	2016년09월12일	2017년09월12일	6.10	8,000	-

제24회 무보증사모사채	2016년09월29일	2019년09월29일	3.28	3,000	-

제25회 무보증사모사채	2016년09월30일	2017년09월30일	6.10	3,000	-

제26회 무보증사모사채	2016년 10월 27일	2019년10월 27일	3.50	7,000	-

합계	95,134	73,260

차감: 사채할인발행차금	(1,335)	(3,857)

차감잔액	93,799	69,403

차감: 유동성대체액(순액)	(73,831)	(35,257)

차감잔액	19,968	34,146

(*1) 사채는 만기일에 일시상환, 담보부사채 및 전자단기사채는 분할상환하도록 되어 있으며, 이자는 1~3개월 후급조건 등 입니다.(*2) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

발행일	만기일(주1)	액면이자율	보장수익율(주2)	행사기간	전환가격(주3)	발행가액

2015.08.19	2018.08.19	1.50%	4.00%	사채발행일 이후 1년이되는 날로부터 상환기일 1개월 전까지	16,450원/주	28,000백만원

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 지배기업는 동 금액을 자본잉여금으로 계상하였습니다.(주1) 전환사채발행일로부터 1.5년이 경과하는 날의 이자지급기일, 2년이 되는 날의 이자지급기일 및 2.5년이 되는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.(주2) 본 사채는 1.5%의 액면이자율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 4.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 107.9%를 2018년 8월 19일에 일시상환합니다.(주3) 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우, 연결실체의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우에 행사가액을 조정합니다.전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 연결실체는 동 금액을 자본잉여금으로 계상하였습니다.

당기 중 동 전환사채의 전환권 일부가 행사되어 보통주 258,064주가 발행되었으며, 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초잔액	상각액	행사액	기말잔액

전환사채	28,000	-	(4,400)	23,600

현재가치할인차금	(751)	269	91	(391)

전환권조정	(5,303)	1,899	645	(2,759)

상환할증금	2,219	(348)	1,871

장부금액	24,165	2,168	(4,012)	22,321

(*3) 일광지구 토지매매대금반환채권, 소유권이전등기청구권을 담보로 제공하고 있습니다. (*4) 시흥배곧 공사현장의 (장래)분양미수금을 담보로 제공하고 있습니다.

20. 충당부채 (1) 연결실체의 충당부채는 건설공사의 하자보수와 관련한 하자보수충당부채와 소송 등과 관련한 소송손실충당부채로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

소송손실충당부채	하자보수충당부채	소송손실충당부채	하자보수충당부채

기초금액	9,974	38,927	2,786	35,154

충당부채 전입	8,023	10,293	9,186	7,768

충당부채 환입	-	(987)	(80)	(236)

충당부채 정산	(2,112)	(4,245)	(1,918)	(3,759)

기말금액	15,885	43,988	9,974	38,927

(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 피소 사건에 대하여 1심 판결 및 과거 유사사건의 결과 등으로 패소가능성을 판단하고 패소가능성이 높은 소송사건에서 예상되는 자원의 유출금액을 합리적으로 추정하여 소송손실충당부채를 계상하고 있습니다.(4) 연결실체는 제공된 건설용역 및 분양주택 판매와 관련한 과거 하자보수 실적에 기초하여 완공된 현장에 대하여 예상되는 하자보수 청구에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 하자보수비용은 하자보수기간에 거쳐 발생할 것으로 기대됩니다.

21. 순확정급여부채 (1) 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 산출하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	69,274	56,027

사외적립자산의 공정가치	(11,483)	(9,281)

재무상태표상 순확정급여부채	57,791	46,746

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	56,027	48,504

당기근무원가	6,028	4,717

이자원가	1,185	1,154

재측정요소	8,707	4,691

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	4,947	1,496

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	3,050	1

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	710	3,194

퇴직급여 지급액	(2,673)	(3,027)

연결범위 조정	-	(12)

기말 확정급여채무	69,274	56,027

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	9,281	7,624

사외적립자산의 이자수익	203	188

기여금 납입액	2,650	2,000

재측정요소	(44)	(50)

퇴직급여 지급액	(607)	(481)

기말 사외적립자산의 공정가치	11,483	9,281

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기근무원가	6,028	4,717

순확정급여부채의 순이자	982	966

합 계	7,010	5,683

- 매출원가	5,238	4,053

- 판매비와관리비	1,772	1,630

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금 등	11,280	98.23	9,073	97.76

국민연금전환금	203	1.77	208	2.24

합계	11,483	100.00	9,281	100.00

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.55%	2.40%

임금상승률	3.64%	4.09%

(8) 주요 보험수리적 가정의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분	1% 증가	1% 감소

할인율(*)	7.40% 감소	8.50% 증가

임금상승률	8.40% 증가	7.50% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나,실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22. 법인세 (1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	24,877	758

미환류소득에 대한 당기법인세	489	-

소계	25,366	758

이연법인세

일시적차이의 증감	(6,163)	8,919

자본에 직접 인식된 법인세비용	(1,116)	-

법인세비용	18,087	9,677

연결실체는 전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	44,757	31,848

법인세율로 계산된 법인세비용	10,369	6,587

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(65)	(643)

- 세무상 차감되지 않는 비용	506	1,063

- 이연법인세 미인식 효과	5,482	2,676

- 기타	1,795	(6)

법인세비용	18,087	9,677

유효세율	40.4%	30.4%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	1,728	(380)	1,348	757	(166)	591

유형자산재평가이익	12,295	(2,705)	9,590	33,520	(7,375)	26,145

순확정급여부채의재측정요소	(8,751)	1,925	(6,826)	(4,741)	1,043	(3,698)

해외사업환산이익	(199)	44	(155)	5	(1)	4

합계	5,073	(1,116)	3,957	29,541	(6,499)	23,042

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	자본	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금한도초과	11,664	3,370	-	-	15,034

대손충당금한도초과	53,672	9,805	-	-	63,477

소송손실충당부채	2,194	1,301	-	-	3,495

하자보수충당부채	8,564	1,113	-	-	9,677

유형자산손상차손	4,881	(30)	-	-	4,851

투자부동산손상차손	2,697	(2,697)	-	-	-

기타	11,007	(2,420)	44	1,925	10,556

소 계	94,679	10,442	44	1,925	107,090

이연법인세부채

퇴직보험료	(1,996)	(485)	-	-	(2,481)

토지	(19,545)	-	-	-	(19,545)

건물	(226)	-	-	-	(226)

유형자산재평가이익	(7,374)	-	(2,705)	-	(10,079)

투자부동산재평가이익	(15,632)	(3,185)	-	-	(18,817)

기타	(3,692)	507	(380)	-	(3,565)

소 계	(48,465)	(3,163)	(3,085)	-	(54,713)

합 계	46,214	7,279	(3,041)	1,925	52,377

② 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	자본	기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금한도초과	9,646	2,018	-	-	11,664

대손충당금한도초과	39,485	14,187	-	-	53,672

소송손실충당부채	613	1,581	-	-	2,194

하자보수충당부채	7,734	830	-	-	8,564

유형자산손상차손	4,911	(30)	-	-	4,881

투자부동산손상차손	3,772	(1,075)	-	-	2,697

기타	21,481	(11,517)	1,043	-	11,007

소계	87,642	5,994	1,043	-	94,679

이연법인세부채

퇴직보험료	(1,629)	(367)	-	-	(1,996)

토지	(19,545)	-	-	-	(19,545)

건물	(226)	-	-	-	(226)

유형자산재평가이익	-	1	-	(7,375)	(7,374)

투자부동산재평가이익	(2,172)	(13,460)	-	-	(15,632)

기타	(2,438)	(1,087)	-	(167)	(3,692)

소계	(26,010)	(14,913)	-	(7,542)	(48,465)

합계	61,632	(8,919)	1,043	(7,542)	46,214

(5) 당 기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이	141,599	116,679

이연법인세자산	31,152	25,669

23. 자 본 금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 30,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 10,166,455주와 우선주 3,572주 및 5,000원입니다. 24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	내역	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	3,295	-

자기주식처분이익	5,020	5,020

전환권대가	3,130	3,714

합계	11,445	8,734

자본조정	자기주식	(2)	(2)

비지배지분과의 거래(*)	(307)	(307)

합계	(309)	(309)

기타포괄손익누계액	매도가능금융자산평가이익	8,780	7,433

부의지분법자본변동	(8)	(8)

해외사업환산손익	(141)	14

재평가잉여금	35,726	26,145

합계	44,357	33,584

(*) 연결실체는 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 발생한 투자차액 (-)307백만원을 자본조정으로 계상하고 있습니다.

25. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	4,903	4,903

미처분이익잉여금	151,610	131,911

합계	156,513	136,814

(*) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다.

26. 매출액 및 매출원가 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출액

공사수익	1,373,983	1,059,025

분양수익	389,563	290,190

기타수익	8,709	8,906

합계	1,772,255	1,358,121

매출원가

공사원가	1,327,512	1,005,638

분양원가	311,860	241,487

기타원가	1,648	1,818

합계	1,641,020	1,248,943

27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	18,032	10,584

제수당	914	6,080

퇴직급여	1,772	1,630

복리후생비	2,002	1,790

여비교통비	568	552

통신비	120	133

수도광열비	494	529

세금과공과	5,357	2,393

임차료	306	1,312

감가상각비	263	233

수선비	202	197

보험료	1,442	974

접대비	974	732

광고선전비	316	2,348

기술개발비	24	33

운반비	41	40

수수료	20,100	33,802

대손상각비	3,583	-

교육훈련비	64	32

차량유지비	184	204

소모품비	79	86

도서인쇄비	72	63

관리유지비	818	982

사무용품비	27	26

협회비	372	310

안전관리비	3	5

하자보수비	3,318	2,929

무형자산상각비	97	323

기타의판매비와관리비	1	1

합계	61,545	68,323

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

원재료와 소모품의 사용액	394,261	311,141

종업원 급여비용	86,308	72,577

감가상각비와 기타상각비	656	843

외주공사비용	900,632	668,676

기타비용	330,922	287,771

합계	1,712,779	1,341,008

29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타수익

임대료수익	286	1,026

투자부동산평가이익	30,084	70,647

투자부동산처분이익	141	4,513

유형자산처분이익	61	73

소송손실충당금환입	-	80

보험차익	1,230	-

잡이익	1,790	5,383

보증계약수익	1,420	1,155

기타	62	20

합계	35,074	82,897

기타비용

매각예정비유동자산손상차손	-	2,526

투자부동산평가손실	-	9,877

투자부동산처분손실	907	220

유형자산처분손실	3	6

소송손실충당부채전입액	8,022	9,186

기부금	125	112

잡손실	146	717

보증계약비용	1,010	1,098

합계	10,213	23,742

30. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	27,878	23,287

외환차익	657	825

외화환산이익	1,655	159

단기매매금융자산처분이익	-	2

매도가능금융자산처분이익	1	4,580

금융자산손상차손환입	-	1

배당금수익	528	814

합계	30,719	29,668

금융원가

이자비용	20,071	34,754

외환차손	654	651

외화환산손실	813	399

매도가능금융자산처분손실	98	95

사채상환손실	-	13

금융자산손상차손	57,797	61,970

합계	79,433	97,882

31. 주당손 익

(1) 기본주당손익당 기와 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업소유지분 당기순이익	26,515,269,715	20,576,271,977

차감: 우선주배당금	-	-

지배기업소유지분 보통주당기순이익	26,515,269,715	20,576,271,977

가중평균유통보통주식수(*)	9,996,848	9,908,391

기본주당순이익	2,652	2,077

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 주)

구분	발행주식수	적수

당기	전기	당기	전기

기초 발행주식수	9,908,391	9,908,391	3,626,471,106	3,616,562,715

전환사채 전환	258,064	-	32,375,298	-

적수합계	3,658,846,404	3,616,562,715

일수	366	365

가중평균유통보통주식수	9,996,848	9,908,391

(2) 희석주당손익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

희석당기순이익	27,417,913,019	20,576,271,977

가중평균희석보통주식수(*)	10,515,924	9,908,391

희석주당이익	2,607	2,077

(*) 가중평균희석보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	9,996,848	9,908,391

전환사채	519,076	-

가중평균희석보통주식수	10,515,924	9,908,391

(3) 당기말 현재 희석증권은 다음과 같습니다

(단위: 백만원, 주)

구분	액면금액	전환가능주식수

전환사채	23,600	1,434,650

32. 배당금당기 및 전기에 결의되어 지급된 배당금은 없습니다. 33. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 연결실체의 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받은 자	담보제공자산	채권최고액	채무내역

건설공제조합	출자권	49,469	장기차입금 관련

엔지니어링공제조합	출자권	18,680	단기차입금 관련

(주)국민은행	투자부동산	96,000	B2B외상매출채권 담보대출 약정 및 단기차입금 관련

남서울농협 외	재고자산(공구상가/지원상가/물류상가)/투자부동산	81,900	단기차입금 관련

(주)세븐스프링스	투자부동산	500	임대보증금 관련

씨에스유통(주)	토지	1,000	임대보증금 관련

(주)보나비	투자부동산	200	임대보증금 관련

(주)국민은행	투자부동산	1,332	임대보증금 관련

농협은행주식회사	정기예금(정기예탁금)	7,000	B2B외상매출채권 담보대출 약정 관련

한국수출입은행	단기금융상품	2,237	선수금 환급보증 관련

한국산업은행	단기금융상품	1,354	PF대출 관련

(주)에스비아이저축은행	공사대금	4,333	유동화채무 관련

오케이캐피탈(주)	공사대금	2,167	유동화채무 관련

(주)키움저축은행	공사대금	2,167	유동화채무 관련

에이치에스뉴시티	공사대금	17,333	유동화채무 관련

남서울경전철(주)	출자권	1,011	담보대출 약정 관련

스마트레일(주)	출자권	1,393	담보대출 약정 관련

용인맑은물사랑(주)	출자권	519	담보대출 약정 관련

용인맑은물(주)	출자권	751	담보대출 약정 관련

건설공제조합	국공채	5,479	국내외 현장 보증서 발급 관련

뉴스타일광제일차,이차(주)	선급금	27,116	토지대 대출 관련

(주)광주은행	정기예금(정기예탁금)	18,100	PF대출 관련

서울보증보험주식회사	무기명정기예금	230	보증서 발급 관련

청룡화랑주식회사	출자권	1,421	담보대출 약정 관련

여수맑은물사랑주식회사	출자권	655	담보대출 약정 관련

남천천신용협동조합 외	투자부동산	22,100	단기차입금 관련

합계	364,447

(2) 매도가능금융자산 중 신보2015 제11차 유동화 등 300백만원 (액면가:700백만원)은 신보2015 제11차 유통화전문 유한회사 등에게 담보로 제공되고 있습니다.(3) 당기말 현재 유동화채무 및 B2B채권 등과 관련하여 예금 36,297 백만원의 사용이제한되어 있습니다.(4) 당기말 현재 유동화 채무와 관련하여 연결실체의 (장래)분양수익금이 담보로 제공되어 있습니다.

34. 지급보증 (1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공자	보증금액	보증내용

건설공제조합	1,074,205	계약, 입찰보증등

주택도시보증공사	1,179,837	계약, 입찰보증등

서울보증보험주식회사	203,259	이행보증 등

엔지니어링공제조합	1,290,487	계약, 입찰보증등

(주)하나은행 외(*)	76,440	이행보증 등

한국무역보험공사	24,170	수출보증보험

합계	3,848,398

(*) (주)하나은행 외로부터 제공받는 지급보증을 위하여 건설공제조합 등으로부터 발급받은 보증서를 담보로 제공하고 있습니다.연결실체는 당기말 현재 전ㆍ현직 임원으로부터 연결실체의 차입금 및 다수의 건설형공사계약과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받은 자	제공처	지급보증액	보증내용

SK건설(주) 등	건설공제조합	53,003	연대보증 등

재건축조합원 등	일산단위농협	61,393	이주대여비 보증

(주)도시피디 등 (*1)	국제저축은행 등	194,020	시행사 PF 보증

위트러스트에셋(주)	남서울농협 등	31,680	지급보증

(주)씨앤에스공영 등	서울보증보험주식회사	4,038	채무보증

에이치에스뉴시티 유한회사	유안타증권	26,000	지급보증 및 자금보충

와우2지구지역주택조합	새마을금고	193,200	분양 중도금 납입

합계	563,334

(*1) 당기말 현재 시행사 PF 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사업지역	채권기관종류	대출금액	대출잔액	보증금액	보증내역	대출기간	유형

충청북도	푸른저축은행	5,000	5,000	6,500	채무보증	2014.07~2018.05	Loan

김포시	대구은행	4,500	1,350	1,620	채무보증	2016.01~2017.04	Loan

경기도	광주은행외	13,000	11,050	13,260	채무보증	2016.05~2018.11	Loan

인천광역시	유안타증권	23,000	23,000	29,900	채무보증	2016.09~2019.07	Loan

인천광역시(*2)	부산장안신용협동조합외	22,000	21,300	27,690	채무보증	2016.07~2019.05	Loan

강원도(*2)	신안저축은행외	9,500	9,500	12,350	채무보증	2016.08~2018.06	Loan

강원도(*2)	신안저축은행외	9,000	9,000	11,700	채무보증	2016.08~2018.06	Loan

서울특별시	남천천신협외	17,000	17,000	22,100	채무보증	2015.09~2017.09	Loan

대구광역시	부림저축은행외	28,000	28,000	36,400	채무보증	2016.09~2017.09	Loan

대전광역시	남천천신협외	8,000	8,000	10,400	채무보증	2015.02~2017.02	Loan

경상남도	남서울농협외	17,000	17,000	22,100	채무보증	2016.02~2017.02	Loan

합계	156,000	150,200	194,020

(*2) 비연결구조화기업인 에프원홀딩스 유한회사, 회산더휴제일차 유한회사, 송정더휴제일차 유한회사에 대하여 채무보증을 하고 있으며, 대출기관에 대한 채무불이행 발생 시 채무보증과 관련하여 손실이 발생할 수 있습니다.또한, 시행사 PF보증과 관련하여 연결실체의 (장래)분양수익금을 신탁하고 신탁의 1순위수익권을 담보로 제공하고 있습니다. 상기 이외에 연결실체는 극동건설(주) 등이 시공하고 있는 공사에 대하여 시공연대보증(총도급금액 313,460백만원)을 제공하고 있습니다.

35. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 건설계약과 차입거래 등과 관련하여 수표 3매, 백지수표 9매, 어음 5매와 백지어음 4매가 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 소송의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위: 백만원)

소송내용	원고	피고	청구금액

손해배상소송(18건)	인천교통공사 등	지배기업 등	48,088

기타의 소송(21건)	강문석 등	지배기업 등	38,078

합계	86,166

한편, 연결실체는 상기의 소송사건과 관련하여 당기말 현재 소송손실충당부채로 15,885백만원을 계상하고 있습니다.

(3) 연결실체는 협력업체 납품대금의 원활한 지급을 위하여 (주)국민은행 등과 B2B외상매출채권 담보대출 한도약정을 맺고 있으며 투자부동산과 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 연결실체는 당기말 현재 다수의 건설형공사와 관련하여 발주처와 공사시공계약 및 책임준공 약정을 맺고 있으며 협력업체와 외주공사계약을 체결하고 있습니다. (5) 연결구조화기업 관련 약정당기말 현재 연결실체의 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무적 지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구조화기업명	구조화기업에 대한 지분의 계정명 또는 제공한 재무적 지원	구조화기업지분과 관련한 자산의 장부금액	구조화기업지분과 관련한 부채의 장부금액	구조화기업의 손실에 대한 연결회사의 최대노출액

에이치디신부제삼차(유)(*1)	-	-	-	-

에이치에스뉴시티(유)(*2)	대출 원리금 등 담보 및 지급보증	-	20,000	26,000

뉴스타일광제일차(주)(*3)	대출 원리금 등 담보제공	-	11,132	11,132

뉴스타일광제이차 (주)(*3)	대출 원리금 등 담보제공	-	15,984	15,984

(*1) 에이치디신부제삼차(유)는 시흥목감 공사현장의 (장래)분양미수금을 유동화할 목적으로 설립되었으며, 당기 중 관련 차입금액을 전액 상환하였습니다.(*2) 에이치에스뉴시티(유)는 시흥배곧 공사현장의 (장래)분양미수금을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 20,000백만원 입니다. (*3) 뉴스타일광제일차(주)와 뉴스타일광제일차(주)는 일광지구 토지매매대금반환채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 각각 11,132백만원, 15,984백만원 입니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

모회사	코암시앤시개발(주)	코암시앤시개발(주)

종속기업	(주)장수건강	(주)장수건강

(주)코비서비스	(주)코비서비스

한신휴비스(주)	한신휴비스(주)

Myanmar Hanshin Co.,Ltd.	Myanmar Hanshin Co., Ltd.

기흥용인도로법인	기흥용인도로법인

한신비엠(주)	한신비엠(주)

-	에이치에스김천제일차(유)(*1)

-	와이에스케이경산제이차(유)(*1)

상우건영(주)	상우건영(주)

드림파크개발(주)	-

(주)한백산업개발	㈜한백산업개발

-	에이치에스뮤추얼(유)(*1)

에이치디신부제삼차(유)	에이치디신부제삼차(유)

에이치에스뉴시티(유)	-

뉴스타일광제일차(주)	-

뉴스타일광제이차(주)	-

공동기업	여수맑은물사랑(주)	여수맑은물사랑(주)

청룡화랑(주)	청룡화랑(주)

관계기업	-	(주)피닉스에이엠씨(*2)

(주)풍백산업	(주)풍백산업

기타특수관계자	(주)도시피디	(주)도시피디

위트러스트에셋(주)	위트러스트에셋(주)

(주)씨앤에스공영	(주)씨앤에스공영

(주)플러스인터내셔날	(주)플러스인터내셔날

(주)성공약속	(주)성공약속

(주)미래로디앤시	(주)미래로디앤시

한신가이아(주)	한신가이아(주)

(주)인베이스디앤시	(주)인베이스디앤시

(*1) 당기 중 청산이 완료되었습니다.(*2) 당기 중 지배기업이 (주)피닉스에이엠씨에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증 내역은 다음과 같습니다.

① 거래내역과 채권ㆍ채무

(단위: 백만원)

특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등	자산(*1)	부채(*1)

당기	전기	당기	전기	당기말	전기말	당기말	전기말

모회사

코암시앤시개발(주)	11	11	23,090	30,437	-	-	1,470	3,161

종속기업

(주)장수건강	82	62	-	-	1,328	1,246	-	-

(주)코비서비스	1	1	-	-	-	-	-	-

와이에스케이경산제일차(유)(*2)	-	-	-	879	-	-	-	-

에이치에스김천제일차(유)(*2)	-	-	30	3,372	-	-	-	-

아이엠인천제일차(유)(*2)	-	-	-	129	-	-	-	-

에이치에스뮤추얼(유)(*2)	-	-	22	736	-	-	-	2,840

에이치디신부제삼차(유)	-	-	460	854	-	-	-	20,000

뉴스타일광제일차(유)	-	-	176	-	15	-	11,132	-

뉴스타일광제이차(유)	-	-	263	-	21	-	15,984	-

한신비엠(주)	-	-	6	-	-	-	-	-

상우건영(주)	2,287	2,250	-	-	86,978	84,666	-	-

(주)한백산업개발	-	-	-	-	11,825	12,535	-	-

드림파크개발(주)	327	-	-	-	13,085	-	-	-

에이치에스뉴시티(유)	-	-	2,398	-	246	-	20,000	-

소계	2,697	2,313	3,355	5,970	113,498	98,447	47,116	22,840

공동기업

여수맑은물사랑(주)	-	-	-	-	-	27	-	-

청룡화랑(주)	1	1	-	-	-	-	-	-

소계	1	1	-	-	-	27	-	-

기타특수관계자

(주)도시피디	2,427	2,696	-	-	84,496	80,070	-	-

(주)씨앤에스공영	5,031	4,929	-	-	84,761	78,067	-	-

(주)플러스인터내셔날	33,738	85,453	-	-	-	47,951	-	-

(주)미래로디앤시	-	321	-	-	-	-	8,500	13,500

한신가이아(주)	1	1	-	-	-	-	-	-

임직원	447	600	-	-	10,196	9,887	-	-

소계	41,644	94,000	-	-	179,453	215,975	8,500	13,500

합계	44,353	96,325	26,445	36,407	292,951	314,449	57,086	39,501

대손충당금	-	-	-	-	(119,353)	(98,983)	-	-

(*1) 자산은 공사미수금, 영업대여금, 선급금, 미수수익으로 구성되어 있습니다. 또한, 임직원의 경우 장ㆍ단기대여금 및 대주주 상환의무 대여금과 이에 대한 미수수익을 포함하고 있으며, 부채는 매입채무와 미지급금 및 유동화채무입니다.(*2) 당기 중 에이치에스김천제일차(유), 와이에스케이경산제일차(유), 에이치에스뮤추얼(유), 전기 중 아이엠인천제일차(유)가 청산되었습니다.

② 자금대여 거래i) 당기

(단위: 백만원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	와이에스케이경산제일차(유)	-	36	-	-

에이치에스뮤추얼(유)	-	40	-	2,840

에이치디신부제삼차(유)	-	257	-	20,000

에이치에스뉴시티(유)	246	-	60,000	40,000

상우건영(주)	25	-	-	-

(주)한백산업개발	80	790	-	-

드림파크개발(주)	12,759	-	-	-

뉴스타일광제일차(유)	15	-	11,132	-

뉴스타일광제이차(유)	21	-	15,984	-

소계	13,146	1,123	87,116	62,840

기타	(주)도시피디	2,000	-	-	-

(주)씨앤에스공영	1,663	-	-	-

(주)플러스인터내셔날	4,104	4,104	-	-

(주)미래로디앤시	10,000	10,000

임직원	50	181	-	-

소계	17,817	14,285	-	-

합계	30,963	15,408	87,116	62,840

ii) 전기

(단위: 백만원)

구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	(주)장수건강	-	169	-	-	107

와이에스케이경산제일차(유)	-	-	-	15,000	-

에이치에스김천제일차(유)	-	-	60,000	100,000	-

아이엠인천제일차(유)	-	-	-	6,000	-

에이치에스뮤추얼(유)	-	-	20,000	17,160	-

에이치디신부제삼차(유)	-	-	30,000	10,000	-

(주)상우건영	1,000	-	-	-	-

소계	1,000	169	110,000	148,160	107

기타	(주)도시피디	4,458	3,000	-	-	-

(주)씨앤에스공영	1,281	-	-	-	-

(주)플러스인터내셔날	6,239	6,239	-	-	-

(주)미래로디앤시	-	3,500	-	-	-

임직원	56	3,551	-	-	-

소계	12,034	16,290	-	-	-

합계	13,034	16,459	110,000	148,160	107

③ 지배기업의 특수관계자 채권에 대 하여 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 각각 20,370백만원 및 7,640백만원이며, 이로 인하여 당기말 현재 설정된 대손충당금은 119,353백만원(전기말: 98,983백만원)입니다.

④ 당기말 현재 지배기업이 특수관계자를 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

특수관계자	보증내용	보증금액	특수관계자 성격

에이치에스뉴시티 유한회사	차입금 보증	26,000	종속기업

위트러스트에셋(주)(*)	차입금 보증	31,680	기타특수관계자

(주)상우건영	PF차입금 보증	22,752	종속기업

(주)도시피디	PF차입금 보증	36,400	기타특수관계자

(주)씨앤에스공영	PF차입금 보증	25,486	기타특수관계자

합계	142,318

(*) 위트러스트에셋㈜에 대한 차입금 등 보증과 관련하여 연결실체가 해당 차입금과 관련한 사업시행권을 인수하여 실질적으로 차입금의 위험과 효익을 부담하므로 연결실체의 차입금(차주: 남서울농협 등, 차입금액: 24,369백만원)으로 계상하고 있습니다(주석 19 참조).⑤ 연결실체는 당분기말 현재 전현직 임원으로부터 연결실체의 차입금 및 다수의 건설형 공사계약과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. ⑥ 연결실체는 코암시앤시개발㈜ 및 그 특수관계자(전 대표이사)의 지배기업의 인수와 관련하여 지배기업의 영업대여금 및 보증금 34,000백만원이 사용된 사실이 2005년 1월 26일 확정되어 당기말 현재 장기대여금(대주주상환부담대여금)으로 6,310백만원을 계상하고 있습니다. 이와 관련하여 지배기업은 지배기업의 전 대표이사 소유의 부동산과 전 대표이사가 대주주로 있는 코암시앤시개발㈜ 주식 47,000주에 대하여 주식근질권을 설정하고 있습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기급여	4,100	3,917

퇴직급여	388	199

합계	4,488	4,116

37. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를평가하기 위하여 부문의 영업손익을 기준으로 검토하고 있습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	국내건축공사부문	국내토목공사부문	해외공사부문	기타부문	공통	합계

사업부문별 손익

매출액	1,399,349	302,430	61,767	8,709	-	1,772,255

매출원가	1,230,746	349,556	59,070	1,648	-	1,641,020

판매비와관리비	-	-	-	-	61,545	61,545

영업이익	168,603	(47,126)	2,697	7,061	(61,545)	69,690

기타손익 및 금융손익	-	-	-	-	(24,933)	(24,933)

법인세비용	-	-	-	-	18,087	18,087

당기순이익	168,603	(47,126)	2,697	7,061	(104,565)	26,670

사업부문별 자산ㆍ부채

사업부문별 자산	450,194	64,046	35,085	-	1,004,071	1,553,396

사업부문별 부채	640,605	173,821	42,638	-	428,217	1,285,281

② 전기

(단위: 백만원)

구분	국내건축공사부문	국내토목공사부문	해외공사부문	기타부문	공통	합계

사업부문별 손익

매출액	1,052,848	233,771	62,596	8,906	-	1,358,121

매출원가	938,003	248,714	60,407	1,819	-	1,248,943

판매비와관리비	-	-	-	-	68,323	68,323

영업이익	114,845	(14,943)	2,189	7,087	(68,323)	40,855

기타손익 및 금융손익	-	-	-	-	(9,007)	(9,007)

법인세비용	-	-	-	-	9,677	9,677

당기순이익	114,845	(14,943)	2,189	7,087	(87,007)	22,171

사업부문별 자산ㆍ부채

사업부문별 자산	464,464	84,343	39,365	-	941,272	1,529,444

사업부문별 부채	841,131	126,388	55,528	-	272,911	1,295,958

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

국내	1,710,488	1,295,525

동남아	61,767	62,596

합계	1,772,255	1,358,121

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다.

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	26,670	22,171

2. 조정	87,780	46,171

현금유출 없는 비용등의 가산	149,547	151,768

법인세비용(수익)	18,087	9,677

퇴직급여	7,010	5,683

장기종업원급여	420	57

감가상각비	604	520

무형자산상각비	97	323

금융자산손상차손	57,797	61,970

대손상각비	3,583	-

재고자산평가손실	-	1,533

투자부동산처분손실	907	220

투자부동산평가손실	3	9,877

유형자산처분손실	-	6

소송손실충당부채전입액	8,023	9,186

하자보수충당부채전입액	9,306	7,768

공사손실충당부채전입액	20,255	6,011

보증계약비용	1,394	1,098

외화환산손실	812	399

사채상환손실	-	13

매도가능금융자산처분손실	98	95

이자비용	20,072	34,755

지분법손실	1,079	-

종속기업투자주식처분손실	-	2,577

현금유입 없는 수익등의 차감	(61,767)	(105,597)

투자부동산처분이익	140	4,513

투자부동산평가이익	30,084	70,647

유형자산처분이익	61	74

소송손실충당부채환입액	-	80

하자보수충당부채환입액	-	236

매도가능금융자산처분이익	1	4,580

보증계약수익	1,420	1,155

외화환산이익	1,655	159

배당금수익	528	814

이자수익	27,878	23,287

지분법이익	-	52

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(47,005)	189,249

매출채권의 감소(증가)	39,169	(84)

기타채권의 감소(증가)	(5,672)	(18,205)

미청구공사의 감소(증가)	(38,625)	47,029

기타유동자산의 증가	(41,808)	(30,865)

재고자산의 감소	103,317	(109,315)

기타비유동자산의 감소(증가)	100	(15)

매입채무의 증가	41,147	66,418

기타채무의 증가(감소)	(164,083)	193,148

초과청구공사의 증가	36,623	50,856

소송충당부채의 감소	(2,111)	(1,919)

기타유동부채의 증가(감소)	(6,016)	599

퇴직금의 지급	(2,673)	(2,546)

장기종업원급여의 지급	(85)	(92)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)	(2,043)	(2,000)

하자보수충당부채의 증가(감소)	(4,245)	(3,760)

영업활동에서 창출된 현금	67,445	257,591

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

차입금의 유동성 대체	87,393	47,986

재고자산의 투자부동산 대체	5,319	34,855

투자부동산의 유형자산 대체	-	32,465

전환사채 전환	4,596	-

39. 보고기간 후 사건연결실체가 보고기간 이후 타인에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받은 자	제공처	지급보증액	보증내용

극동에이엠씨(주)	(주)애큐온캐피탈	8,400	연대보증

에이치에스유니온(유)	(주)아이비케이캐피탈 외	52,000	연대보증

(주)동신디에스티	(주)푸른상호저축은행	3,484	연대보증

합계	63,884