한신공영 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현 황 (연결기준)

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	설정률

제55기3분기	매출채권	5,506	4,571	83.0%

공사미수금	66,935	796	1.2%

장기공사미수금	27,668	25,581	92.5%

분양미수금	87,837	12,551	14.3%

대여금	15,444	21	0.1%

미수금	34,684	14,804	42.7%

장기미수금	7,645	-	0.0%

대출채권	47,925	642	1.3%

미수수익	34,356	28,411	82.7%

선급금	52,515	6,819	13.0%

장기대여금	122,309	45,265	37.0%

보증금	2,028	31	1.5%

장기보증금	22,315	240	1.1%

기타비유동자산	565	465	82.3%

합계	527,732	140,197	26.6%

제54기	매출채권	5,959	4,571	76.7%

공사미수금	77,642	1,336	1.7%

장기공사미수금	38,770	35,786	92.3%

분양미수금	93,865	12,551	13.4%

대여금	69,306	32,834	47.4%

미수금	39,981	17,294	43.3%

장기미수금	10,698	-	0.0%

대출채권	33,852	368	1.1%

미수수익	46,080	40,972	88.9%

선급금	126,416	6,820	5.4%

장기대여금	69,048	12,596	18.2%

보증금	1,902	31	1.6%

장기보증금	13,973	240	1.7%

기타비유동자산	1,716	1,296	75.5%

합계	629,208	166,695	26.5%

제53기	매출채권	5,408	4,571	84.5%

공사미수금	51,427	-	0.0%

장기공사미수금	61,294	27,463	44.8%

분양미수금	144,097	12,551	8.7%

대여금	20,732	165	0.8%

미수금	43,083	16,079	37.3%

대출채권	24,835	298	1.2%

미수수익	125,060	104,311	83.4%

선급금	22,268	6,819	30.6%

장기대여금	210,706	105,616	50.1%

보증금	1,950	31	1.6%

장기보증금	22,316	240	1.1%

기타비유동자산	1,650	1,236	74.9%

합계	734,826	279,380	38.0%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제55기 3분기	제54기	제53기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	166,695	279,380	284,267

2. 순대손처리액(①－②±③)	28,190	83,155	34,260

① 대손처리액(상각채권액)	-	16,499	34,260

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	28,190	66,656	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,692	(29,530)	29,373

4. 기말 대손충당금 잔액합계	140,197	166,695	279,380

3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

당사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연같은 계약위반, 차입자의 파산이나 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 등이 포함됩니다. 나 . 재고자산 현황 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제55기 3분기	제54기	제53기	비고

지배회사(건설부문)	용지	256,231	80,266	169,117	-

완성상가	-	-	333	-

완성주택	15,697	303	194	-

미완성주택	15,548	11,597	60,411	-

소계	287,476	92,166	230,055	-

종속회사	용지	170,840	64,784	20,249	-

미완성주택	3,546	-	2,176	-

제품	27	27	23	-

소계	174,414	64,811	22,448	-

합계	합계	461,889	156,977	252,503	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	23.40%	9.05%	15.29%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.59	6.64	4.61	-

2) 재고자산의 실사내용 ( 1) 재고자산 등 실사 : 당사는 2020년 재무제표를 작성하는데 있어 2020년 2월 5일~29일, 2020년 8월 24일~29일, 2020년 12월 7일~24일 에 감 사인의 입회 하에 현장실사 를 실시 하였으며 실사의 내용은 내부통제의 이해 및 평가, 표본 점검, 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차 등을 확인하였습니다. (2) 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음

다. 진행률적용 수주계약 현황(단위 :백만원 )

구분	발주처	공사명	계약일	종료일	진행률(%)	미청구공사	공사미수금	분양미수금

총액	충당금	총액	충당금	총액	충당금

건축	괴정2구역주택재개발정비사업조합	부산괴정2구역재개발	2018.10	2021.12	86.61	-	-	31,455	-	-	-

건축	한국토지주택공사	고성천진리한신더휴	2018.07	2021.03	100.00	-	-	548	-	-	-

건축	한국토지주택공사	세종4-2P1한신더휴	2019.04	2021.11	88.53	-	-	-	-	-	-

건축	한국토지주택공사	평택고덕아파트4공구	2018.11	2021.05	100.00	1,655	-	-	-	-	-

건축	대한토지신탁㈜(㈜보광종합건설)	검단AB6한신더휴	2018.12	2021.08	100.00	-	-	11,971	-	-	-

건축	주식회사모던21	순천복성한신더휴	2019.06	2022.02	78.54	1	-	-	-	-	-

건축	한국토지주택공사	다산지금아파트	2019.06	2021.10	78.90	-	-	-	-	-	-

건축	한신대한제1호부동산투자회사	검단AB5민간임대	2020.06	2023.03	39.18	3,784	-	-	-	-	-

건축	옥정플러스PFV	양주옥정한신더휴	2020.05	2023.04	33.96	-	-	-	-	-	-

건축	한국토지주택공사	인천영종아파트	2021.03	2023.07	2.57	2,736	-	-	-	-	-

건축	율동피에프브이㈜	울산율동한신더휴	2021.03	2023.09	2.90	-	-	-	-	-	-

토목	국가철도공단	포항삼척철도16공구	2014.11	2021.12	93.91	-	-	-	-	-	-

토목	한국농어촌공사	화옹지구4공구	2014.12	2022.12	81.76	-	-	-	-	-	-

토목	국가철도공단	서해선복선전철1공구	2015.04	2021.12	84.74	-	-	-	-	-	-

토목	한국토지주택공사	위례지구북측도로	2015.10	2022.03	94.79	-	-	-	-	-	-

토목	국가철도공단	도담영천전철12공구	2015.11	2022.12	80.93	-	-	-	-	-	-

토목	국가철도공단	도담영천전철7공구	2015.11	2021.12	94.27	-	-	-	-	-	-

토목	한국도로공사	고속국도안성성남1공구	2017.12	2022.02	47.89	-	-	-	-	-	-

토목	부산지방국토관리청	용상교리2도로	2018.01	2024.12	36.01	-	-	-	-	-	-

토목	한국도로공사	고속국도인주염치2공구	2021.08	2025.10	0.35	336	-	-	-	-	-

토목	캄보디아 공공사업교통부	캄보디아5번국도3공구	2018.04	2022.04	46.62	4,564	-	1,268	-	-	-

건축	자체분양공사	대전한신더휴리저브	2021.02	2024.10	9.70	-	-	-	-	-	-

건축	자체분양공사	세종2-4한신더휴	2016.08	2021.08	100.00	-	-	-	-	69,465	-

건축	자체분양공사	세종한신더휴리저브2	2018.12	2022.04	63.99	-	-	-	-	4,513	-

합계	13,076	-	45,242	-	73,978	-

라. 공정가치평가 내역 1. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	405,727	405,727	371,248	371,248

단기금융상품	45,213	45,213	39,952	39,952

미수수익	5,945	5,945	5,107	5,107

매출채권및기타채권	335,794	335,794	337,389	337,389

장기금융상품	13	13	3,455	3,455

당기손익-공정가치 금융자산	90,534	90,534	86,946	86,946

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,000	2,000	2,093	2,093

합계	885,226	885,226	846,190	846,190

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	149,675	149,675	176,069	176,069

차입금(*2)	829,804	779,342	569,554	525,704

리스부채	9,462	9,462	10,160	10,160

금융보증부채	3,326	3,326	2,992	2,992

합계	992,267	941,805	758,775	714,925

(*1) 매입채무및기타채무 중 금융부채가 아닌 선수금은 제외하였습니다. (*2) 연결회사의 신용등급(당분기말: BBB+, 전기말: BBB+)에 따른 연결회사의 수익률로 할인하여 공정가치를 측정하였습니다. 금융기관 예치금 및 기타 항목 등의 경우, 장부가액과 공정가치에 유의적인 차이가 없습니다.

(2) 공정가치의 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	8,608	81,926	90,534

기타포괄손익-공정가치 금융자산	711	-	1,289	2,000

합계	711	8,608	83,215	92,534

② 전기말(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	7,688	79,258	86,946

기타포괄손익-공정가치 금융자산	805	-	1,288	2,093

합계	805	7,688	80,546	89,039

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.① 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. ② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기초금액	80,546	78,235

매입금액	1,043	-

연결범위변동	(15)	-

당기손익인식액	1,641	1,859

분기말금액	83,215	80,094

반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품에 대하여는 해당기관에서 발행하는 좌당 평가액 등을 기준으로 공정가치를 평가하였습니다.

2. 범주별 금융상품

당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

현금및현금성자산	405,727	-	-	-	405,727

단기금융상품	45,213	-	-	-	45,213

미수수익	5,945	-	-	-	5,945

매출채권및기타채권	335,794	-	-	-	335,794

장기금융상품	13	-	-	-	13

당기손익-공정가치 금융자산	-	90,534	-	-	90,534

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,000	-	2,000

합계	792,692	90,534	2,000	-	885,226

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	149,675	149,675

차입금	-	-	-	829,804	829,804

리스부채	-	-	-	9,462	9,462

금융보증부채	-	-	-	3,326	3,326

합계	-	-	-	992,267	992,267

(*) 금융부채가 아닌 공사선수금, 분양선수금 및 기타선수금은 제외하였습니다. ② 전기말

(단위: 백만원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합계

현금및현금성자산	371,248	-	-	-	371,248

단기금융상품	39,952	-	-	-	39,952

미수수익	5,107	-	-	-	5,107

매출채권및기타채권	337,389	-	-	-	337,389

장기금융상품	3,455	-	-	-	3,455

당기손익-공정가치 금융자산	-	86,946	-	-	86,946

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	2,093	-	2,093

합계	757,151	86,946	2,093	-	846,190

매입채무및기타채무(*)	-	-	-	176,069	176,069

차입금	-	-	-	569,554	569,554

리스부채	-	-	-	10,160	10,160

금융보증부채	-	-	-	2,992	2,992

합계	-	-	-	758,775	758,775

(*) 금융부채가 아닌 공사선수금, 분양선수금 및 기타선수금은 제외하였습니다.

마. 유형자산 재평가

연결회사는 유형자산(토지와 건물)에 대해 재평가 금액(재평가일의 공정가치)으로 후속측정하고 있습니다. 재평가일 현재 토지와 건물의 공정가치는 연결회사와 독립적인 ㈜삼창감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜삼창감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의최근 거래가격을 참조하여 결정하였으며, 건물의 공정가치는 원가법 혹은 거래사례비교법을 사용하여 결정하였습니다. 건물의 공정가치와 관련하여 원가법을 적용한 경우, 구조, 사용자재, 시공상태, 용도, 부대설비 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 결정하였으며, 거래사례비교법을 적용한 경우, 위치, 주위환경과 건물의 이용 및 관리상태, 층이나 위치별 효용도 등 인근 유사 물건의 정상적인 거래가격 수준을 종합 참작하여 토지와 건물을 일괄하여 평가한 후 토지와 건물의 가격배분비율을 고려하여 건물의 가격을 평가하였습니다. 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

토지	공시지가기준 평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점보정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

건물	거래사례 비교법시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가증가(감소)

시점보정(상업용 부동산 시도별 자본수익률)	자본수익률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)

그 밖의 요인(층별효용치 등)	층별효용치가 증가(감소)하면 공정가치가증가(감소)

원가법에 의한 적산가격 평가법구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비,용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가감소(증가)