하나은행 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 59 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 58 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 하나은행과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 의한 지배회사인 주식회사 하나은행((구)한국외환은행,이하 "은행" 또는 "지배기업"이라 칭함) 및 연결대상 종속기업(이하 하나은행 및 연결대상 종속기업을 "연결기업"이라 칭함)의 일반사항은 다음과 같습니다.

1-1 지배기업(하나은행)의 개요은행은 1966년 7월 28일자로 공포된 한국외환은행법에 의거하여 1967년 1월 30일 외국환 전문은행으로 설립되어 외국환거래와 무역금융의 지원업무 등을 영위하여 왔으며, 1989년 12월 30일자로 한국외환은행법이 폐지됨에 따라 상법상의 주식회사로전환되어 1994년 4월 4일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 은행은 2004년 2월 28일을 합병기준일로 하여 자회사인 외환신용카드 주식회사를 흡수합병하였으며, 이후 2014년 8월 31일을 기준일로 하여 신용카드사업본부를 분할하였습니다. 주식회사 하나금융지주(이하 "하나금융지주")는 2012년 2월 9일 은행의 지분 57.27%를 취득하여 은행에 대한 지배력을 획득하였으며, 2013년 4월 5일자로 하나금융지주와의 주식 포괄적 교환을 통해 은행을 완전자회사로 편입하였습니다.한편, 은행은 2015년 9월 1일을 합병기준일로 하여 (구)하나은행을 흡수합병하고 법인명을 하나은행으로 변경하였습니다.

은행은 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 신탁업무,한외종합금융 주식회사와의 합병으로 인한 종합금융업무, 외국환 업무 및 기타 이와 관련되는 업무를 영위하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 은행은 국내에 서울의 본점과 608개의 지점(출장소 75개 포함) 및 국외에 27개의 지점(출장소 1개, 사무소 5개 포함)을 보유하고 있습니다.은행은 설립 후 수차의 유상증자, 감자, 우선주의 보통주 전환, 분할 및 합병을 거쳐 2025년 12월 31일 현재 수권주식수는 2,000,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이고, 납입자본금은 5,359,578백만원(보통주식 1,071,915,717주)입니다.연결기업의 2025년 12월 31일 현재 연결재무제표는 2026년 1월 29일 이사회에서 발행이 승인되었으며, 2026년 3월 20일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1-2 연결대상 종속기업의 개요 및 연결범위보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

회사명	국가	주요사업	지분율(%)	사용재무제표일

하나은행의 종속기업

하나은행(중국)유한공사	중국	금융업	100.00	2025.12.31

캐나다KEB하나은행(KEB Hana Bank CANADA)	캐나다	금융업	100.00	2025.12.31

독일KEB하나은행(KEB Hana Bank (D) AG)	독일	금융업	100.00	2025.12.31

PT Bank KEB Hana	인도네시아	금융업	69.01	2025.12.31

브라질KEB하나은행(BANCO KEB HANA DO BRASIL S.A.)	브라질	금융업	100.00	2025.12.31

KEB하나뉴욕파이낸셜(KEB Hana NY Financial Corp.)	미국	금융업	100.00	2025.12.31

KEB하나로스엔젤레스파이낸셜(KEB Hana LA Financial Corp.)	미국	금융업	100.00	2025.12.31

KEB하나글로벌재무유한공사(KHGF)	홍콩	금융업	100.00	2025.12.31

러시아KEB하나은행	러시아	금융업	99.99	2025.12.31

Hana Bancorp, Inc.	미국	금융업	98.31	2025.12.31

멕시코KEB하나은행	멕시코	금융업	99.99	2025.12.31

주식회사지엘엔인터내셔널	대한민국	기타 금융업	82.24	2025.12.31

하나테크밸류업펀드(*)	대한민국	기타 금융업	98.04	2025.12.31

하나원큐스타트업펀드(*)	대한민국	기타 금융업	90.91	2025.12.31

하나초격차상생재간접펀드(*)	대한민국	기타 금융업	95.00	2025.12.31

하나테크밸류업펀드2호(*)	대한민국	기타 금융업	95.00	2025.12.31

하나대체투자HFG부동산금융안정화일반사모투자신탁1호(*)	대한민국	사모집합투자기구	93.22	2025.12.31

하나대체투자동남아시아글로벌일반사모투자신탁1호(*)	대한민국	사모집합투자기구	93.71	2025.12.31

Hanwha Korea Enhanced Yield Bond Strategy Fund(*)	싱가포르	사모집합투자기구	80.00	2025.12.31

하나대체투자일반사모부동산투자신탁223호(*)	대한민국	사모집합투자기구	98.80	2025.12.31

하나파워사모증권투자신탁21[채권](*)	대한민국	사모집합투자기구	100.00	2025.12.31

한화트러스트사모증권투자신탁16[채권](*)	대한민국	사모집합투자기구	100.00	2025.12.31

교보악사Tomorrow사모증권투자신탁KH-1호[채권](*)	대한민국	사모집합투자기구	100.00	2025.12.31

세븐스타유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

마린솔루션유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

중앙스타유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나디엘제일차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나아이에스제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

동대구터미널제이차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

드래곤하나제일차(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나백사물류전문제일차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

홈플러스하나커넥트(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에이치씨원큐제이차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에이치어드밴스드제일차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나디스플레이제이차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에이치세븐제일차(유)(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나프리비아제일차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나슈프림제일차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나에이치인더홀딩스제삼차(유)(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

네트원큐제이차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나스파크제일차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

해피월드하나제일차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에이치이원큐제이차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에이치세븐제삼차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

금강하나제일차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에스케이오피스원큐제이차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

클린에너지원큐제이차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

엘에스하나제일차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

무비하나제일차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나두동물류전문제일차(유)(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

지에스하나제사차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

네오스타제칠차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

그랜드원큐제이차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나아이지제이차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

와이피하나제일차(유)(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나헤라크론제일차유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

롱리치하나제일차(유)(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에이치세븐제사차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나이노제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

엠에스제이지제일차 주식회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

지에스하나제오차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나플랜트제사차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에너빌리티하나제삼차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나케이씨제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나이터닉제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

무비하나제이차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

해피월드하나제이차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에이치씨원큐제삼차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

페이레터원큐제이차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

베어에이치제일차 주식회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

엑스티어하나제이차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나에이치인더홀딩스제사차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

한라하나제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

디케이하나제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

올리브원큐제일차 주식회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에이치에코제이차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

프로젝트하남 주식회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에이치하나제이차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나정관제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

고메하나제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

오펙스제오차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나스틸제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에이치세븐제오차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나풍덕천제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

아이비투게더제일차 주식회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

볼트하나제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나디피에이치제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

내촌하나제이차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

엑스티어하나제사차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나아이티제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

엑스티어하나제삼차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

아라미드하나제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

무비하나제삼차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

디에스하나제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에스케이씨원큐제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에이치알하나제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

아크로하나제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

하나삼표제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

에피트하나제일차 유한회사(*)	대한민국	기타 금융업	-	2025.12.31

원금이익보전약정신탁(*)	대한민국	신탁계정	-

Hana Bancorp, Inc.의 종속기업

Hana Bank USA	미국	금융업	100.00	2025.12.31

(*) 구조화기업으로 해당기업의 활동에 대한 지시능력, 변동이익 노출정도를 고려하여 종속기업에 포함하였습니다.

보고기간종료일 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익(손실) 당기총포괄이익(손실) 하나은행(중국)유한공사 10,485,430 9,254,162 1,231,268 429,784 (39,223) (26,228) 캐나다KEB하나은행 2,439,837 2,116,273 323,564 115,240 14,081 21,509 독일KEB하나은행 1,800,188 1,527,581 272,607 97,368 3,895 29,036 PT Bank KEB Hana 4,568,509 3,532,075 1,036,434 361,629 51,565 (1,461) 브라질KEB하나은행 337,493 282,763 54,730 62,548 3,764 8,985 KEB하나뉴욕파이낸셜 683,320 590,513 92,807 38,198 3,904 1,765 KEB하나로스엔젤레스파이낸셜 1,323,087 1,188,027 135,060 61,235 10,746 7,806 KEB하나글로벌재무유한공사 446,076 313,931 132,145 27,438 8,815 6,048 러시아KEB하나은행 1,305,887 1,144,145 161,742 114,872 9,800 54,552 Hana Bancorp, Inc.(*) 1,147,448 838,290 309,158 51,936 15,716 11,029 멕시코KEB하나은행 456,181 315,030 141,151 33,914 3,764 18,831 주식회사지엘엔인터내셔널 51,609 12,460 39,149 3,284 (5,261) (5,261) 하나테크밸류업펀드 42,542 852 41,690 589 (5,795) (5,795) 하나원큐스타트업펀드 7,398 133 7,265 12 (2,173) (2,173) 하나초격차상생재간접펀드 37,758 - 37,758 44 (1,350) (1,350) 하나테크밸류업펀드2호 68,320 - 68,320 1,315 (487) (487) 원금이익보전약정신탁 1,298,699 1,258,963 39,736 86,796 (2,222) (2,222) (*) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 전기순이익(손실) 전기총포괄이익(손실) 하나은행(중국)유한공사 10,898,983 9,641,487 1,257,496 579,697 5,899 137,120 캐나다KEB하나은행 2,389,296 2,087,241 302,055 125,019 16,328 30,539 독일KEB하나은행 1,505,831 1,261,641 244,190 98,107 11,332 27,277 PT Bank KEB Hana 4,646,074 3,599,357 1,046,717 344,894 44,022 125,762 브라질KEB하나은행 347,951 302,206 45,745 41,633 2,820 (2,391) KEB하나뉴욕파이낸셜 717,055 626,013 91,042 40,635 4,212 15,169 KEB하나로스엔젤레스파이낸셜 946,908 819,654 127,254 58,494 10,609 25,669 KEB하나글로벌재무유한공사 371,430 245,333 126,097 25,200 8,377 23,477 러시아KEB하나은행 1,127,140 1,019,951 107,189 103,603 17,992 11,915 Hana Bancorp, Inc.(*) 850,790 700,551 150,239 36,457 4,448 20,824 멕시코KEB하나은행 424,071 301,750 122,321 31,589 3,973 (4,213) 주식회사지엘엔인터내셔널 55,895 11,485 44,410 2,003 (9,043) (9,043) 원금이익보전약정신탁 1,434,939 1,392,981 41,958 78,818 5,656 5,656 하나테크밸류업펀드 48,891 385 48,506 1,092 (858) (858) 하나원큐스타트업펀드 9,489 51 9,438 1,094 10 10 하나초격차상생재간접펀드 19,108 - 19,108 20 (892) (892) 하나테크밸류업펀드2호 28,806 - 28,806 5 (1,194) (1,194) (*) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다. 보고기간종료일 현재 과반수 보유기업이나 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배력이 없다고 판단되어 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다. 기업명 소재지 업종 지분율(%) KEB하나은행-KVIC유니콘모펀드 대한민국 투자업 90.91 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁5호 대한민국 투자업 100.00 성장금융하나기업성장일반사모투자신탁 대한민국 투자업 90.00 방산기술혁신일반사모투자신탁 대한민국 투자업 98.33 하나프롭테크신기술투자조합1호 대한민국 투자업 88.24 하나대체투자인프라일반사모특별자산투자신탁1호 대한민국 투자업 71.43 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 대한민국 투자업 53.19 하나대체투자인프라일반사모특별자산투자신탁3호 대한민국 투자업 78.13 한화B일반사모증권투자신탁2호(USD) 대한민국 투자업 50.00 현대인베스트먼트달러셀앤바이일반사모증권투자신탁12호 대한민국 투자업 74.71 기업명 소재지 업종 지분율(%) KEB하나은행-KVIC유니콘모펀드 대한민국 투자업 90.91 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁5호 대한민국 투자업 100.00 성장금융하나기업성장일반사모투자신탁 대한민국 투자업 90.00 방산기술혁신일반사모투자신탁 대한민국 투자업 98.33 하나프롭테크신기술투자조합1호 대한민국 투자업 88.24 하나대체투자인프라일반사모특별자산투자신탁1호 대한민국 투자업 71.43 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 대한민국 투자업 53.19 당기 중에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 사유 연결대상에 신규로 포함된 기업 하나은행의 종속기업 롱리치하나제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치세븐제사차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나이노제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 엠에스제이지제일차주식회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 지에스하나제오차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나플랜트제사차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에너빌리티하나제삼차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나케이씨제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나이터닉제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 무비하나제이차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 해피월드하나제이차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치씨원큐제삼차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 페이레터원큐제이차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 베어에이치제일차주식회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 엑스티어하나제이차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나에이치인더홀딩스제사차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 한라하나제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 디케이하나제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 올리브원큐제일차주식회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에코제이차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 프로젝트하남주식회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치하나제이차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나정관제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 고메하나제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 오펙스제오차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나스틸제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치세븐제오차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나풍덕천제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 아이비투게더제일차주식회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 볼트하나제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나디피에이치제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나대체투자동남아시아글로벌일반사모투자신탁1호 신규투자로 인해 연결대상에 포함 내촌하나제이차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 엑스티어하나제사차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나아이티제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 엑스티어하나제삼차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 아라미드하나제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 무비하나제삼차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 디에스하나제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에스케이씨원큐제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치알하나제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 아크로하나제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나삼표제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에피트하나제일차유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 Hanwha Korea Enhanced Yield Bond Strategy Fund 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나대체투자일반사모부동산투자신탁223호 신규투자로 인해 연결대상에 포함 연결대상에서 제외된 기업 하나은행의 종속기업 하나씨케이제일차주식회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 비와이케이제삼차주식회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 클린월드제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 하나아난티제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 하나에이치인더홀딩스제이차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 하나터미너스제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 에이치에코제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 하나스타로드제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 에이치하나제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 두산하나제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 하나플랜트제이차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 하나플랜트제삼차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 진우리하나제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 하나에스원큐제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 에이치세븐제이차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 대한하나제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 내촌하나제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 하나플랜트제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 차차하나제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 엑스티어하나제일차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 지에스하나제이차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 지에스하나제삼차유한회사 처분으로 인해 지배력 상실(신용공여종료) 1-2-1 하나은행(중국)유한공사 중국유한공사는 2007년 12월 14일 중국 내 무역금융, 예수금 등의 업무 등을 영위하기 위해 북경에 설립되었습니다. 2007년 12월 24일 (구)하나은행은 기존에 보유하고있던 상해, 심양 지점의 자산, 부채 및 종속기업인 청도국제은행의 지분을 현물출자방식으로 중국유한공사에 출자하였으며, 해당 지점 및 청도국제은행은 중국유한공사의 지점으로 전환되었습니다. 2014년 12월 15일 (구)한국외환은행의 중국현지법인을 흡수합병 하였으며(합병전 (구)하나은행 59.7%, (구)한국외환은행 40.3%), 보고기간종료일 현재 자본금은 33.5억 위안(지분율:100%)입니다. 1-2-2 캐나다KEB하나은행 캐나다KEB하나은행은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 1981년 10월 6일 캐나다 토론토에 설립되었으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 83,400천 캐나다 달러(지분율:100%)입니다. 1-2-3 독일KEB하나은행 독일KEB하나은행은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 1992년 12월 29일 독일 프랑크푸르트에 설립되었으며, 2023년 중 유상증자를 실시하였습니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 73,008천 유로(지분율:100%)입니다. 1-2-4 PT Bank KEB HanaPT Bank KEB Hana는 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 1990년 11월 5일 인도네시아 자카르타에 설립되었습니다. 인도네시아의 중앙은행 규정에 따르면 최상위 지배회사가 동일한 현지은행은 2개 이상의 독립법인으로 존재할 수 없습니다. 이에 따라 (구)한국외환은행의 종속회사인 인도네시아한국외환은행과 (구)하나은행의 종속기업인 PT Bank Hana가 2014년 2월 20일에 합병하였고, PT Bank KEB Hana로 명칭을 변경하였습니다. (구)한국외환은행은 합병 후 PT Bank KEB Hana의 최대주주가 됨에 따라, 합병간주일인 2014년 2월 28일부터 (구)한국외환은행의 종속회사로 편입하였습니다. 2019년 중 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 3,160,093백만 루피아(지분율:69.01%)입니다. 1-2-5 브라질KEB하나은행 브라질KEB하나은행은 외국인 고객을 대상으로 한 투자금융업무, 해외투자를 수행하고자 하는 국내기업에 대한 자문, 금융주선 및 증권업 관련 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 1999년 5월 21일부터 영업을 개시하였으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 126,351천 헤알(지분율:100%)입니다. 1-2-6 KEB하나뉴욕파이낸셜KEB하나뉴욕파이낸셜은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2004년 4월 8일 미국 뉴욕에 설립되었으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 1달러(지분율:100%)입니다. 1-2-7 KEB하나로스엔젤레스파이낸셜KEB하나로스엔젤레스파이낸셜은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2004년 4월 8일 미국 로스엔젤레스에 설립되었으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 2달러(지분율:100%)입니다. 1-2-8 KEB하나글로벌재무유한공사 KEB하나글로벌재무유한공사는 외국인 고객을 대상으로 한 투자금융업무, 해외투자를 수행하고자 하는 국내기업에 대한 자문, 금융주선 및 증권업 관련 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2009년 7월 2일부터 홍콩에 설립되어 영업을 개시하였으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 50,000천 달러(지분율:100%)입니다. 1-2-9 러시아KEB하나은행러시아KEB하나은행은 2008년 사무소로 진출하여 한국계 기업에 지역 및 금융정보와 금융 상담서비스를 제공하였습니다. 사업영역을 확장하기 위해 2014년 7월 러시아 감독당국으로부터 법인영업 인가를 받아, 2014년 8월 15일에 설립되었습니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 47.8억 루블(지분율:99.99%)입니다. 1-2-10 Hana Bancorp, Inc.Hana Bancorp, Inc.은 은행업무 및 관련 업무를 영위하는 것을 목적으로 하여 BNB Financial Services Corporation이라는 명칭으로 1988년 4월 8일에 설립되었습니다.하나금융지주는 2013년 8월 30일 Broadway National Bank (BNB) Financial Services Corporation의 주식을 취득하여 종속기업으로 편입하였으며, 종속기업의 사명을 Hana Bancorp, Inc.로 변경하였습니다. 은행은 2016년 3월 28일 하나금융지주로부터 주식을 인수 후 증자하였으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 92,675천 달러(지분율:98.31%)입니다.1-2-11 멕시코KEB하나은행멕시코 KEB하나은행은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2017년 11월 3일 멕시코시티에 설립되었으며, 2019년 1월 31일 현지감독기관으로부터 영업개시 승인을 득하였습니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 1,666,828천 페소(지분율:99.99%)입니다.1-2-12 주식회사지엘엔인터내셔널주식회사 지엘엔인터내셔널은 전자금융업(글로벌 지급결제 중개 등)을 주 목적으로 하여 2021년 7월 7일에 대한민국에 설립되었으며, 2023년 중 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 608억원(지분율:82.24%)입니다. 1-3 구조화기업1-3-1 연결구조화기업 1-3-1-1 하나파워사모증권투자신탁21[채권] 외 6개 사모집합투자기구 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 하나파워사모증권투자신탁21[채권] 외 6개의 사모집합투자기구를 연결대상에 포함하였습니다.1-3-1-2 세븐스타유한회사 외 75개 특수목적회사기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 세븐스타유한회사 외 75개의 특수목적회사를 연결대상에 포함하였습니다. 1-3-1-3 신탁계정 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 원금보전약정 또는 원리금보전약정이 있는 신탁계정을 연결대상에 포함하였습니다.1-3-1-4 하나테크밸류업펀드 외 3개 펀드기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 하나테크밸류업펀드 외3개의 펀드를 연결대상에 포함하였습니다. 1-3-1-5 연결구조화기업에 대한 재무지원자산유동화를 위한 연결구조화기업은 대출채권 등의 유동화를 위하여 설립되었으며,연결기업은 연결구조화기업이 발행한 자산유동화 기업어음 등에 신용공여를 제공하거나, 후순위채권 등을 인수하는 방법으로 관여하고 있으며, 투자성과에 따라 인수 (투자)금액을 회수할 수 없는 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 연결구조화기업에게 재무지원을 제공하는 계약상 약정의 성격 및 의도는 다음과 같습니다. 기업명 재무지원을 제공하는 계약상 약정 지원을 제공하는 의도 개발신탁 등 신탁계정 연결기업은 연결대상 신탁에 원리금보전 약정과 원금보전 약정을 제공하고 있습니다. 이 원리금보전약정은 신탁상품의 운용결과 약정된 원리금 또는 원금이 부족한 경우 그 부족분을 연결회사가 보존해 줄 것을 요구하고 있습니다. 신탁계정의 금전운용에 대한 신용 보강 하나디엘제일차유한회사 연결기업은 하나디엘제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 동대구터미널제이차유한회사 연결기업은 동대구터미널제이차유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 드래곤하나제일차유한회사 연결기업은 드래곤하나제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나백사물류전문제일차유한회사 연결기업은 하나백사물류전문제일차유한회사에 346억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에이치씨원큐제이차유한회사 연결기업은 에이치씨원큐제이차유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에이치어드밴스드제일차유한회사 연결기업은 에이치어드밴스드제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나디스플레이제이차유한회사 연결기업은 하나디스플레이제이차유한회사에 2,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에이치세븐제일차유한회사 연결기업은 에이치세븐제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나프리비아제일차유한회사 연결기업은 하나프리비아제일차유한회사에 40억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나슈프림제일차유한회사 연결기업은 하나슈프림제일차유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나에이치인더홀딩스제삼차유한회사 연결기업은 하나에이치인더홀딩스제삼차유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나스파크제일차유한회사 연결기업은 하나스파크제일차유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 해피월드하나제일차유한회사 연결기업은 해피월드하나제일차유한회사에 1,200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에이치이원큐제이차유한회사 연결기업은 에이치이원큐제이차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에이치세븐제삼차유한회사 연결기업은 에이치세븐제삼차유한회사에 100억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 금강하나제일차유한회사 연결기업은 금강하나제일차유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에스케이오피스원큐제이차유한회사 연결기업은 에스케이오피스원큐제이차유한회사에 450억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 클린에너지원큐제이차유한회사 연결기업은 클린에너지원큐제이차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 엘에스하나제일차유한회사 연결기업은 엘에스하나제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 무비하나제일차유한회사 연결기업은 무비하나제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나두동물류전문제일차유한회사 연결기업은 하나두동물류전문제일차(유)에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 지에스하나제사차유한회사 연결기업은 지에스하나제사차에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 네오스타제칠차유한회사 연결기업은 네오스타제칠차에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 그랜드원큐제이차유한회사 연결기업은 그랜드원큐제이차에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나아이지제이차유한회사 연결기업은 하나아이지제이차에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 와이피하나제일차유한회사 연결기업은 와이피하나제일차에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나헤라크론제일차유한회사 연결기업은 하나헤라크론제일차에 2,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 롱리치하나제일차유한회사 연결기업은 롱리치하나제일차(유)에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에이치세븐제사차유한회사 연결기업은 에이치세븐제사차 유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나이노제일차유한회사 연결기업은 하나이노제일차 유한회사에 350억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 엠에스제이지제일차주식회사 연결기업은 엠에스제이지제일차 주식회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 지에스하나제오차유한회사 연결기업은 지에스하나제오차 유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나플랜트제사차유한회사 연결기업은 하나플랜트제사차 유한회사에 416억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에너빌리티하나제삼차유한회사 연결기업은 에너빌리티하나제삼차 유한회사에 1,300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나케이씨제일차유한회사 연결기업은 하나케이씨제일차 유한회사에 700억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나이터닉제일차유한회사 연결기업은 하나이터닉제일차 유한회사에 100억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 무비하나제이차유한회사 연결기업은 무비하나제이차 유한회사에 100억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 해피월드하나제이차유한회사 연결기업은 해피월드하나제이차 유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에이치씨원큐제삼차유한회사 연결기업은 에이치씨원큐제삼차 유한회사에 100억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 엑스티어하나제이차유한회사 연결기업은 엑스티어하나제이차 유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나에이치인더홀딩스제사차유한회사 연결기업은 하나에이치인더홀딩스제사차 유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 한라하나제일차유한회사 연결기업은 한라하나제일차 유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 디케이하나제일차유한회사 연결기업은 디케이하나제일차 유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 올리브원큐제일차주식회사 연결기업은 올리브원큐제일차 주식회사에 800억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에이치에코제이차유한회사 연결기업은 에이치에코제이차 유한회사에 600억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에이치하나제이차유한회사 연결기업은 에이치하나제이차 유한회사에 900억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나정관제일차유한회사 연결기업은 하나정관제일차 유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 고메하나제일차유한회사 연결기업은 고메하나제일차 유한회사에 650억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 오펙스제오차유한회사 연결기업은 오펙스제오차 유한회사에 100억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나스틸제일차유한회사 연결기업은 하나스틸제일차 유한회사에 600억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에이치세븐제오차유한회사 연결기업은 에이치세븐제오차 유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나풍덕천제일차유한회사 연결기업은 하나풍덕천제일차 유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나디피에이치제일차유한회사 연결기업은 하나디피에이치제일차 유한회사에 150억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 내촌하나제이차유한회사 연결기업은 내촌하나제이차 유한회사에 490억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 엑스티어하나제사차유한회사 연결기업은 엑스티어하나제사차 유한회사에 600억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나아이티제일차유한회사 연결기업은 하나아이티제일차 유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 엑스티어하나제삼차유한회사 연결기업은 엑스티어하나제삼차 유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 아라미드하나제일차유한회사 연결기업은 아라미드하나제일차 유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 무비하나제삼차유한회사 연결기업은 무비하나제삼차 유한회사에 450억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 디에스하나제일차유한회사 연결기업은 디에스하나제일차 유한회사에 850억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에스케이씨원큐제일차유한회사 연결기업은 에스케이씨원큐제일차 유한회사에 800억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에이치알하나제일차유한회사 연결기업은 에이치알하나제일차 유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 아크로하나제일차유한회사 연결기업은 아크로하나제일차 유한회사에 450억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나삼표제일차유한회사 연결기업은 하나삼표제일차 유한회사에 420억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 에피트하나제일차유한회사 연결기업은 에피트하나제일차 유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나초격차상생재간접펀드 연결기업은 하나초격차상생재간접펀드에 570억원의 추가 출자약정을 제공하고 있습니다. 영업활동 목적 하나테크밸류업펀드2호 연결기업은 하나테크밸류업펀드2호에 285억원의 추가 출자약정을 제공하고 있습니다. 영업활동 목적 하나대체투자HFG부동산금융안정화일반사모투자신탁1호 연결기업은 하나대체투자HFG부동산금융안정화일반사모투자신탁1호에 185억원의 추가 출자약정을 제공하고 있습니다. 영업활동 목적 하나대체투자동남아시아글로벌일반사모투자신탁1호 연결기업은 하나대체투자동남아시아글로벌일반사모투자신탁1호에 82억원의 추가 출자약정을 제공하고 있습니다. 영업활동 목적 하나대체투자일반사모부동산투자신탁223호 연결기업은 하나대체투자일반사모부동산투자신탁223호에 4,354억원의 추가 출자약정을 제공하고 있습니다. 영업활동 목적 1-3-2 비연결구조화기업1-3-2-1 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격연결기업이 지분을 보유하고 있는 구조화기업의 형태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 유형 목적 주요 자본조달 방법 총자산규모 당기말 전기말 자산유동화 SPC 기초자산의 유동화 ABL / ABCP 등 8,589,773 8,014,512 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설투자, 부동산투자 출자 및 차입 200,438,829 198,599,831 선박금융 및 인수금융 선박 건조 또는 매입, NPL매입, 기업인수 출자 및 차입 218,620,697 314,737,708 투자펀드 및 투자신탁 투자재산의 운용 및 관리 수익증권 발행 등 205,264,751 184,707,779 1-3-2-2 비연결구조화기업에 대한 위험 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 자산 대출채권(A) 882,539 3,570,894 2,744,043 2,597,468 유가증권(B) 57 67,113 - 13,158,749 파생상품(C) 361 871 214 - 기타(D) 5,586 15,170 11,310 3,196 부채 파생상품 340 34,389 1,437 - 충당부채 1,272 2,855 1,109 663 순자산(부채) 장부금액 886,931 3,616,804 2,753,021 15,758,750 최대손실노출금액 1,460,070 4,222,598 3,247,966 18,450,323 금융자산(A+B+C+D) 888,543 3,654,048 2,755,567 15,759,413 신용공여 및 기타약정 571,527 568,550 492,399 2,690,910 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 자산 대출채권(A) 800,197 4,880,913 2,600,702 1,270,421 유가증권(B) 1 79,397 - 14,093,603 파생상품(C) 9,186 2,824 58,837 - 기타(D) 2,948 23,636 14,474 - 부채 파생상품 11,070 125,704 1,128 - 충당부채 1,177 4,129 1,269 392 순자산(부채) 장부금액 800,085 4,856,937 2,671,616 15,363,632 최대손실노출금액 1,171,423 5,776,429 3,195,613 18,072,571 금융자산(A+B+C+D) 812,332 4,986,770 2,674,013 15,364,024 신용공여 및 기타약정 359,091 789,659 521,600 2,708,547 2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 연결재무제표의 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결기업이 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 2-2 중요한 회계정책의 변경 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.2-2-1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-2-2 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시동 개정사항은 보험계약 측정 시 기업이 사용한 추정기법이 법규상 원칙적 추정기법과 다른 경우, 그 차이와 판단 근거 및 재무적 영향에 대한 공시 요구사항을 명확히 합니다. 이에 따라 추정기법 차이와 그 차이가 미래현금흐름, 보험계약마진, 보험수익 및 보험서비스비용 등에 미치는 영향에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 상기 개정사항은 2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되며, 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력을 가집니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 2-2-3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.2-2-4 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 2-2-5 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 2-2-6 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.2-2-7 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 2-2-8 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.2-2-9 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약동 개정사항은 자연환경에 따라 생산량이 변동되는 전력 관련 계약에 대해 자가사용 예외 적용 및 위험회피수단 지정 기준을 명확히 하였습니다. 그리고 해당 계약이 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.2-2-10 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이연결기업의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 상기 2-2-10 항목을 제외하고, 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2-3 연결재무제표 작성기준연결재무제표 작성시 연결기업이 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다. 2-3-1 종속기업종속기업은 은행의 지배를 받고 있는 회사로, 은행은 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 은행은 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며,이익에 영향을 미칠수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유한 경우 종속기업으로분류하고 있습니다. 은행은 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다. 2-3-2 투자계정과 자본계정의 상계 지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다. 2-3-3 투자차액의 처리 연결기업은 지배기업의 투자계정 금액과 종속기업의 자본계정을 상계함에 있어 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득법 적용시 지배권 획득일 현재 이전대가,피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 지배기업이 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치 합계액이 종속기업 자산부채의 공정가치에 대한 지분상당액을 초과하는 경우 그 차액을 영업권으로 인식하여 무형자산으로 계상하고 매 보고기간종료일에 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 지배권 획득일 이후 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 처리하고 있습니다. 2-3-4 내부거래 및 미실현손익 등 제거 연결기업은 연결기업 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용 계상액을 상계 제거하며, 대출, 예금 및 차입거래 등에서 발생된 손익거래액은 당해 이자율 등을 기초로 산정하여 전액을 상계 제거하였습니다. 2-3-5 관계기업 및 공동기업 투자주식 연결기업은 투자주식 중 공동지배력이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 주식(이하 "관계기업 및 공동기업 투자주식")은 지분법을 적용하여 평가한 가액을 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 즉, 연결기업은 취득시점에 관계기업 및 공동기업 투자주식을 원가로 인식하고, 관계기업 및 공동기업 투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액(지분법피투자기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액)을 당해 관계기업 및 공동기업 투자주식에 가감하고 있습니다. 지분변동액은 지분법피투자기업의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월미처분이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부(-)의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부(-)의 지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 지분법피투자기업의 결손누적을 반영함으로 인하여 관계기업 및 공동기업 투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 관계기업 및 공동기업 투자주식을 "0"으로 처리하고 있으며, 연결기업이 지분법투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의장부금액이 "0"이 될 때까지 지분법적용투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업에서 발생한 당기이익 또는 자본변동액이 지분법 적용 중지기간 동안 발생한 손실 등을 초과하는 시점부터 지분법 적용을 재개하도록 하고 있습니다. 지분법피투자기업의 주식취득 당시 미래의 초과수익력 등으로 인하여 연결기업의 투자금액이 피투자기업의 식별가능한 순자산가액의 공정가치 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액과 일치하지 않는 경우, 그 차액에 관하여는 관계기업 및 공동기업에 관련된 영업권으로 장부금액에 포함하고 있습니다. 해당 영업권은 상각하지 않고, 동영업권을 포함하여 관계기업 및 공동기업에 대한 투자주식이 손상되었다는 징후가 있는 경우 회수가능가액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상 여부를검토하고 있습니다. 또한, 지분법피투자기업의 주식취득 당시 피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.연결기업과 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 연결기업의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 연결기업의 미실현손익으로 보아 관계기업 및 공동기업 투자주식에 가감하고 있습니다. 2-3-6 신탁계정의 특별유보금신탁계정의 연결대상인 원금 및 원리금 보전약정이 있는 신탁의 경우 동 신탁약관이 정하는 바에 따라 적립한 특별유보금을 연결이익잉여금으로 인식하고 있습니다. 2-3-7 비지배지분 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 2-4 외화거래 2-4-1 기능통화 연결기업은 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 기업에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 2-4-2 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 연결재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다. 단, 해외지점 및 해외자회사들로부터 수취하거나 지급할 화폐성 항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 처분시 누적된 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2-4-3 표시통화로의 환산 해외지점 및 해외자회사들의 기능통화로 작성된 연결재무제표는 표시통화인 원화(KRW)로 환산하고 있습니다. 자산과 부채는 기말환율을 적용하여 환산하고 손익과 자본항목은 거래일의 환율 또는 평균환율을 적용하여 환산하며, 연결재무제표를 표시통화로 환산하는 과정에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익항목인 외환차이누계액으로 인식하고 있습니다. 2-5 현금및현금성자산 현금은 보유현금과 예치금 등으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.제3자와의 계약상 연결기업의 사용이 제한된 예치금은 그러한 제한이 예치금을 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금 및 예치금의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 10-2에 설명되어 있습니다. 2-6 금융자산의 분류 및 측정 금융상품의 최초 인식시점에 금융상품의 성격과 보유목적에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익-공정가치측정금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. 2-6-1 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 2-6-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결기업은 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당 기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 2-6-3 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.연결기업은 대출 취급과정에서 발생하는 대출부대수익을 이연하여 대출에서 차감하는 방법으로 표시하고, 비용부담의 결과로서 나타나는 미래 경제적 효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 요건을 충족하는 대출부대비용은 이연하여 대출에 부가하는 방법으로 표시하고 있습니다. 동 이연대출부대수익과 이연대출부대비용은 유효이자율법 등에 따라 환입 또는 상각하여 이자수익에서 가감하고 있습니다. 2-7 파생상품 및 위험회피회계 파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 유무에 따라 매매목적파생상품과 헤지목적파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일에 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 위험회피의 비효과적인 부분은 원가 대비 효과적인 위험회피 관계를 달성하기 위해 기업이 수용하는 위험회피수단과 위험회피대상항목 간 기초변수 등(취득일, 신용위험 또는 유동성 등)의 차이로 인해 발생할 수 있습니다. 2-7-1 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익 또는 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-7-2 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익에 반영하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고있습니다. 2-7-3 해외사업장순투자의 위험회피회계해외사업장순투자의 위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 금융상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2-7-4 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 요소입니다. 연결기업은 주계약이 금융자산이 아닌 복합상품에 대해 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 2-7-5 거래당일("Day 1") 손익의 이연 및 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 투입변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준3에 해당하는 파생상품의 경우 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래당일("Day 1") 손익을 이연하고 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영하고 있습니다. 2-7-6 신용위험평가조정액 반영 파생상품 공정가치 평가시 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위하여 신용위험으로 인한 예상손실 금액을 측정하여 파생상품자산에서 차감하고 있습니다. 2-8 금융자산의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. ― 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 ― 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 ― 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다. ― 최초 인식 후에 신용위험의 변동에 따른 신용위험의 내부 가격지표의 유의적인 변동 ― 기존 금융상품과 유의적으로 다른 이자율이나 조건의 그 밖의 변동 ― 금융자산 외부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 변동 ― 차입자 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 강등이나 신용위험의 평가에 내부적으로 사용되는 행동평점의 감소 ― 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적 변동 ― 연체정보 등 2-8-1 미래전망정보의 반영연결기업은 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 연결기업은 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 위기상황분석 시나리오 등을 고려하여 산출합니다. 2-8-2 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금). 2-8-2-1 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결기업은 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.2-8-2-2 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-8-3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 대손충당금을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 인식합니다. 2-9 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결기업이 지속적으로 관여하는 만큼 연결재무상태표에 인식하고 있습니 다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식하고 있습니다. 2-10 금융부채의 분류 및 측정 연결기업은 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 차입부채등으로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 2-10-1 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 최초 인식 시당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로인식하고 있습니다. 연결기업은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분은 매도유가증권평가손익으로 처리하며, 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이는 매도유가증권매매손익으로 표시하고 있습니다. 2-10-2 예수부채, 차입부채 및 사채 예수부채, 차입부채 및 사채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-11 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니 다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다. 2-12 금융자산과 금융부채의 상계 연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위하여 자원의 유출 가능성이 높으며, 해당 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 연결기업은 특히 주채무가 확정된 지급보증과 주채무가 확정되지 않은 미확정지급보증 및 배서어음에 대하여 난내항목 전환계수인 난내전환비율(Cash Conversion Factor)을 적용하여 대출채권에 대한 집합대손충당금 설정 방법과 동일한 방법으로 지급보증충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 미사용한도금액에 대하여 부도시 추가 인출가능비율인 신용환산율(Credit Conversion Factor)을 적용하여 동일한 설정 방법에 따라 미사용약정충당부채로 계상하고 있습니다. 2-14 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약으로, 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 2-15 환매조건부채권매매 연결기업은 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도나 매수시 발생되는이자는 대출채권이자 및 차입부채이자로 계상하고 있습니다. 2-16 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 및 정률법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 건물, 건물부속설비 및 구축물 정액법 5년~55년 임차점포시설물 정액법 3년~10년 동산 정률법 3년~20년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 영업외손익으로 인식하고 있습니다. 2-17 투자부동산연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 건물의 감가상각방법은 정액법이고 내용연수는 5년 ~ 55년입니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2-18 무형자산 연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 컴퓨터소프트웨어, 개발비 등을 포함하고 있습니다. 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산은 감가상각액을 자산의 취득원가에 대하여 다음의 추정경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 시스템개발비 정액법 5년 핵심예금 정액법 14년 기타무형자산 정액법 1년~12년 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 그 적정성을 매 회계기간에 검토하고 있습니다. 2-19 비금융자산의 손상 상각하는 자산의 경우 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 처분부대원가를 차감한공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2-20 순확정급여부채(자산)연결기업은 퇴직금 관련규정에 따라 임직원이 퇴직할 경우 지급하여야 하는 금액을 확정급여형제도와 확정기여형제도에 의해 확정급여채무 및 퇴직급여비용으로 계상하고 있습니다. 확정급여채무는 보험계리의 전문성과 적격성이 있는 외부계리법인을이용하여 예측단위적립방식을 통해 산출하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생했을 때 또는 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식 할 때 중 이른 날 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 퇴직신탁 및 퇴직연금 계약을 체결하고 있으며, 미인식 과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거근무원가에 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결기업은 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결기업은 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 2-21 주식기준보상 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 2-22 종업원급여2-22-1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2-22-2 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여(퇴직급여와 해고급여 제외)는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-22-3 해고급여연결기업이 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 연결기업은 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-23 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고 시 취한입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 관계기업과 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 또한 이러한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.연결기업은 필라2 법률의 적용대상이며, 관련된 이연법인세의 인식 및 공시에 대해서는 예외 규정을 적용하였습니다. 2-24 자본 2-24-1 자본의 분류 금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 자본은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다. 2-24-2 주식발행원가 신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다. 2-25 주당이익 연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. 2-26 신탁 관련 회계처리 연결기업은 금융투자업규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며, 신탁재산의 운용ㆍ관리및 처분과 관련하여 신탁계정에서 은행계정으로 지급되는 신탁보수는 신탁업무운용수익으로 계상하고 있습니다. 또한 신탁계정의 "원본의 보전 또는 이익의 보전계약"이 있는 합동운용금전신탁에서 운용수익이 "보전 원본 또는 보전 이익"에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족할 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실로 계상하고 있습니다. 2-27 리스의 회계처리연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 소액자산리스를 제외한 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. ― 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 ― 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체 ― 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외 ― 리스이용자는 사후판단을 사용 연결기업이 리스제공자인 경우 연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결기업의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결기업은 연결기업의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 2-28 종합금융계정연결기업은 금융산업의 구조개선에 관한 법률에 의거, 피합병회사인 한외종합금융 (주)의 기존업무 중 은행법 등 관계법규에 의하여는 행할 수 없는 종합금융업의 고유한 어음관리계좌업무 등을 수행하고 있습니다. 종합금융계정의 중요한 회계처리기준과 방침은 다음과 같습니다. 2-28-1 할인어음의 수익인식기준 할인어음에 대한 수입이자는 어음의 기간에 비례하여 실현되며, 매출된 할인어음에 대하여는 어음의 보유기간 동안에 실현된 수입이자를 계상한 후, 매입가액과 매출가액의 차이를 매매손익으로 계상하고 있습니다. 2-28-2 어음관리계좌(CMA)의 회계처리 CMA자산의 운용 및 CMA예수금의 조달과 관련한 수익 및 비용을 각각 영업수익 중CMA수입이자 및 영업비용 중 CMA지급이자로 계상하고 있습니다. 2-29 이자수익 및 이자비용 연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결기업은 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 연결기업이 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 2-30 수수료수익연결기업은 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어이자수익으로 인식됩니다. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2-31 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-32 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식합니다. 한편, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결기업의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 3-1 금융상품의 공정가치 연결기업은 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다. 3-2 금융자산의 기대신용손실연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss mode l)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 STAGE 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 3 신용이 손상된 경우 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.3-3 퇴직급여 연결기업이 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 있습니다. 이를 위해 할인율 및 향후 급여상승률 등에 대해 보험수리적 가정을 적용하였습니다. 퇴직급여제도는 대상 기간이 장기라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3-4 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 3-5 법인세 연결기업은 해외 종속기업으로 인하여 여러 국가의 법인세 규정을 적용받고 있습니다. 이러한 여러 국가의 법인세에 대한 추정을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 또한 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 4. 금융자산 및 부채의 수준별 공정가치 연결기업은 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. 가. 활성시장에서 거래되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 결산일 현재의 공시가격을 이용하여 측정하고 있습니다. 나. 활성시장이 없는 금융자산 및 부채의 공정가치는 별도의 평가기법을 통하여 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 (1) 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, (2) 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, (3) 현금흐름할인방법과 (4) 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 가격을 결정할 때 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 존재하고 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 적용하고 있습니다. 다. 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 4-1 공정가치체계 보고기간종료일 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치(*) 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 92,895 - 42,258 135,153 채무증권 9,855,238 6,053,747 1,980,394 17,889,379 매매목적파생상품자산 - 8,094,743 39,789 8,134,532 전환사모사채 - - 8,174 8,174 소 계 9,948,133 14,148,490 2,070,615 26,167,238 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 35,841 14 582,822 618,677 채무증권 10,794,494 28,917,134 - 39,711,628 소 계 10,830,335 28,917,148 582,822 40,330,305 헤지목적파생상품자산 - 20,891 - 20,891 종합금융계정자산 - 4,376,558 - 4,376,558 합 계 20,778,468 47,463,087 2,653,437 70,894,992 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 5,257 7,266,189 45,411 7,316,857 차입유가증권 357,316 - - 357,316 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채 - 588,165 - 588,165 소 계 362,573 7,854,354 45,411 8,262,338 헤지목적파생상품부채 - 358,753 30,229 388,982 합 계 362,573 8,213,107 75,640 8,651,320 (*) 연결기업은 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간초에 수준의 변동을 인식합니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치(*) 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 41,697 - 41,472 83,169 채무증권 8,114,420 6,271,745 1,654,438 16,040,603 매매목적파생상품자산 - 14,682,700 50,505 14,733,205 전환사모사채 - - 8,350 8,350 소 계 8,156,117 20,954,445 1,754,765 30,865,327 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 40,067 37 471,335 511,439 채무증권 8,915,997 28,483,724 - 37,399,721 소 계 8,956,064 28,483,761 471,335 37,911,160 헤지목적파생상품자산 - 20,774 - 20,774 종합금융계정자산 - 4,233,336 - 4,233,336 합 계 17,112,181 53,692,316 2,226,100 73,030,597 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 5,525 14,289,787 47,656 14,342,968 차입유가증권 460,301 - - 460,301 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채 - 372,397 - 372,397 소 계 465,826 14,662,184 47,656 15,175,666 헤지목적파생상품부채 - 353,472 35,701 389,173 합 계 465,826 15,015,656 83,357 15,564,839 (*) 연결기업은 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간초에 수준의 변동을 인식합니다.공정가치체계의 각 수준은 다음과 같이 정의하고 있습니다. 가. 수준1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다 나. 수준2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준3은 관측불가능한 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 6,053,747 순자산가치법,DCF모형 채권, 주식 등 기초자산의 가격,할인율 매매목적파생상품자산 8,094,743 Black-Scholes 모형, Black 모형, DCF 모형, Hull-White 1 factor 모형 등 환율, 지수, 변동성, 스왑 수익률 곡선, 스왑션 변동성,통화별 수익률 곡선 등 소 계 14,148,490 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 14 시장가치 주식의 가격 채무증권 28,917,134 DCF 모형 할인율 소 계 28,917,148 헤지목적파생상품자산 20,891 Hull-White 1 factor 모형,DCF 모형 등 환율, 스왑 수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선 등 종합금융계정자산 4,376,558 DCF 모형 할인율 합 계 47,463,087 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 7,266,189 Black-Scholes 모형, Black 모형, DCF 모형, Hull-White 1 factor 모형 등 환율, 지수, 변동성, 스왑 수익률 곡선, 스왑션 변동성,통화별 수익률 곡선 등 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채 588,165 Hull-White 1 factor 모형 등 스왑 수익률 곡선,스왑션 변동성 등 소 계 7,854,354 헤지목적파생상품부채 358,753 Hull-White 1 factor 모형,DCF 모형 등 환율, 스왑 수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선 등 합 계 8,213,107 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 6,271,745 순자산가치법,DCF모형 채권, 주식 등 기초자산의 가격,할인율 매매목적파생상품자산 14,682,700 Black-Scholes 모형, Black 모형, DCF 모형, Hull-White 1 factor 모형 등 환율, 지수, 변동성, 스왑 수익률 곡선, 스왑션 변동성,통화별 수익률 곡선 등 소 계 20,954,445 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 37 시장가치 주식의 가격 채무증권 28,483,724 DCF 모형 할인율 소 계 28,483,761 헤지목적파생상품자산 20,774 Hull-White 1 factor 모형, DCF 모형 등 환율, 스왑 수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선 등 종합금융계정자산 4,233,336 DCF 모형 할인율 합 계 53,692,316 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 14,289,787 Black-Scholes 모형, Black 모형, DCF 모형, Hull-White 1 factor 모형 등 환율, 지수, 변동성, 스왑 수익률 곡선, 스왑션 변동성,통화별 수익률 곡선 등 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채 372,397 Hull-White 1 factor 모형 등 스왑 수익률 곡선,스왑션 변동성 등 소 계 14,662,184 헤지목적파생상품부채 353,472 Hull-White 1 factor 모형,DCF 모형 등 환율, 스왑 수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선 등 합 계 15,015,656 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만관측불가능투입변수 범위(%) 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 42,258 현금흐름할인모형,유사기업비교법, 순자산가치평가법 성장률, 할인율, 청산가치, 기초자산 가격 성장률 - 성장률 증가 시공정가치 증가 할인율 9.15~10.75 할인율 감소 시공정가치 증가 청산가치 - 청산가치 증가 시공정가치 증가 채무증권 1,980,394 배당할인모형,이항모형, 순자산가치평가법 등 신용위험스프레드반영할인율,청산가치, 기초자산가격,기초자산변동성 등 신용위험스프레드반영할인율 4.74 할인율 감소 시공정가치 증가 청산가치 - 청산가치 증가 시공정가치 증가 기초자산변동성 22.79~34.34 변동성 증가 시공정가치 변동 증가 매매목적파생상품자산 39,789 Hull-White 2factor 모형, Monte-Carlo Method 등 할인율, 주가지수, 스왑 수익률 곡선, 기초자산변동성, 평가모형 내 상관관계, 환율 등 IRS금리간 상관관계, 환율과 주가지수간 상관관계, 주가지수간 상관관계 -9.20~84.00 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에 따라 공정가치 증가 혹은 감소 할인율 16.88 할인율 감소 시공정가치 증가 기초자산변동성 22.55~22.55 변동성 증가 시공정가치 변동 증가 전환사모사채 8,174 취득원가 - - - - 소 계 2,070,615 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 582,822 주주현금흐름할인모형, 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 순자산가치평가법 등 성장률, 할인율, 청산가치, 기초자산가격 등 성장률 - 성장률 증가 시공정가치 증가 할인율 4.82~16.33 할인율 감소 시공정가치 증가 청산가치 - 청산가치 증가 시공정가치 증가 합 계 2,653,437 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 45,411 Hull-White 2factor 모형, Monte-Carlo Method 등 주가지수, 스왑 수익률 곡선, 기초자산변동성, 평가모형 내 상관관계, 환율 등 IRS 금리간 상관관계,환율과 주가지수간 상관관계, 주가지수간 상관관계 -9.20~84.00 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여상관관계 변동에 따라 공정가치 증가 혹은 감소 기초자산변동성 - 변동성 증가 시공정가치 변동 증가 헤지목적파생상품부채 30,229 Hull-White 2factor 모형 스왑 수익률 곡선, 스왑선 변동성, 평가모형 내 상관관계, 환율 등 IRS 금리간 상관관계 67.00~98.00 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여상관관계 변동에 따라 공정가치 증가 혹은 감소 합 계 75,640 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만관측불가능투입변수 범위(%) 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 41,472 현금흐름할인모형,유사기업비교법, 순자산가치평가법 성장률, 할인율, 청산가치, 기초자산 가격 성장률 - 성장률 증가 시공정가치 증가 할인율 9.67 할인율 감소 시공정가치 증가 청산가치 - 청산가치 증가 시공정가치 증가 채무증권 1,654,438 배당할인모형,이항모형, 순자산가치평가법 등 신용위험스프레드반영할인율,청산가치, 기초자산가격,기초자산변동성 등 신용위험스프레드반영할인율 4.70 할인율 감소 시공정가치 증가 청산가치 - 청산가치 증가 시공정가치 증가 기초자산변동성 24.42~36.37 변동성 증가 시공정가치 변동 증가 매매목적파생상품자산 50,505 Hull-White 2factor 모형, Monte-Carlo Method 등 할인율, 주가지수, 스왑 수익률 곡선, 기초자산변동성, 평가모형 내 상관관계, 환율 등 IRS금리간 상관관계, 환율과 주가지수간 상관관계, 주가지수간 상관관계 -13.90~83.00 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여상관관계 변동에 따라 공정가치 증가 혹은 감소 할인율 3.95~19.62 할인율 감소 시공정가치 증가 기초자산변동성 25.71~31.79 변동성 증가 시공정가치 변동 증가 전환사모사채 8,350 취득원가 - - - - 소 계 1,754,765 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 471,335 주주현금흐름할인모형, 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 순자산가치평가법 등 성장률, 할인율, 청산가치, 기초자산가격 등 성장률 - 성장률 증가 시공정가치 증가 할인율 6.01~14.03 할인율 감소 시공정가치 증가 청산가치 - 청산가치 증가 시공정가치 증가 합 계 2,226,100 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 47,656 Hull-White 2factor 모형, Monte-Carlo Method 등 주가지수, 스왑 수익률 곡선, 기초자산변동성, 평가모형 내 상관관계, 환율 등 IRS 금리간 상관관계, 환율과 주가지수간 상관관계, 주가지수간 상관관계 -13.90~83.00 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여상관관계 변동에 따라 공정가치 증가 혹은 감소 기초자산변동성 - 변동성 증가 시공정가치 변동 증가 헤지목적파생상품부채 35,701 Hull-White 2factor 모형 스왑 수익률 곡선, 스왑선 변동성, 평가모형 내 상관관계, 환율 등 IRS 금리간 상관관계 64.00~98.00 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여상관관계 변동에 따라 공정가치 증가 혹은 감소 합 계 83,357 4-2 공정가치체계 수준3의 변동내역 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 보고기간 중 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매매목적파생상품 헤지목적파생상품 지분증권 채무증권 전환사모사채 지분증권 자산 부채 부채 기초 41,472 1,654,438 8,350 471,335 50,505 47,656 35,701 총손익 당기손익 (6,233) 3,087 - - (19,962) 15,363 (5,472) 기타포괄손익 1 (2,814) (176) 115,638 - - - 매입/발행 13,522 560,323 1,000 69 9,391 5,267 - 매도/결제 (6,504) (234,640) (1,000) (4,220) (145) (22,875) - 기말 42,258 1,980,394 8,174 582,822 39,789 45,411 30,229 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매매목적파생상품 헤지목적파생상품 지분증권 채무증권 전환사모사채 지분증권 자산 부채 부채 기초 24,995 1,305,400 7,447 490,578 36,560 38,564 27,805 총손익 당기손익 1,672 82,751 - - 10,766 18,248 7,896 기타포괄손익 - 13,147 903 (13,903) - - - 매입/발행 17,171 460,644 1,000 17,720 5,130 1,254 - 매도/결제 (2,366) (207,504) (1,000) (23,060) (1,951) (10,410) - 기말 41,472 1,654,438 8,350 471,335 50,505 47,656 35,701 4-3 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액보고기간 중 공정가치체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 총손익 중당기손익 인식액 보고기간종료일 보유 금융상품 관련당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익 (38,471) (13,143) 헤지목적파생상품 관련 손익 5,472 5,472 합 계 (32,999) (7,671) (단위: 백만원) 구분 총손익 중당기손익 인식액 보고기간종료일 보유금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융상품 관련 손익 76,941 83,860 헤지목적파생상품 관련 손익 (7,896) (7,896) 합 계 69,045 75,964 4-4 공정가치체계 수준간 이동보고기간 중 공정가치 수준3에서 다른 수준으로의 이동 및 다른 수준에서 공정가치 수준3으로의 이동 금액은 없습니다. 4-5 민감도 분석 보고기간종료일 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산 및 부채이며, 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품 중 1,953,396백만원 및 1,606,475만원은 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 분석대상에서 제외하였습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*2) 529 (226) 채무증권(*3) 2,030 (1,938) 매매목적파생상품자산(*1) 424 (814) 소 계 2,983 (2,978) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*2) 28,960 (14,353) 합 계 31,943 (17,331) 금융부채 매매목적파생상품부채(*1) 426 (141) 헤지목적파생상품부채(*1) 231 (175) 합 계 657 (316) (*1) ①원화 이자율스왑 금리간 상관관계, ②달러 이자율스왑 금리간 상관관계, ③주가지수간 상관관계, ④환율과 주가지수간 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다.(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.0~1.0%)과 할인율(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다. (*3) 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 유리 또는 불리한 변동을 산출하였으며, 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 임대현금흐름의 할인율(-1.0~1.0%)과 부동산매각가격 상승률(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*2) 257 (106) 채무증권(*3) 2,330 (2,227) 매매목적파생상품자산(*1) 510 (592) 소 계 3,097 (2,925) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*2) 38,169 (17,062) 합 계 41,266 (19,987) 금융부채 매매목적파생상품부채(*1) 212 (209) 헤지목적파생상품부채(*1) 69 (116) 합 계 281 (325) (*1) ①원화 이자율스왑 금리간 상관관계, ②달러 이자율스왑 금리간 상관관계, ③주가지수간 상관관계, ④환율과 주가지수간 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다.(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.0~1.0%)과 할인율(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다. (*3) 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 유리 또는 불리한 변동을 산출하였으며, 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 임대현금흐름의 할인율(-1.0~1.0%)과 부동산매각가격 상승률(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다. 4-6 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금(*1) 2,191,825 34,033,177 - 36,225,002 상각후원가측정유가증권 2,835,940 27,661,738 - 30,497,678 대출채권 - - 397,168,805 397,168,805 기타금융자산 - - 13,463,850 13,463,850 합 계 5,027,765 61,694,915 410,632,655 477,355,335 금융부채 예수부채(*1) - 52,379,449 351,474,393 403,853,842 차입부채(*1) - 1,437,077 27,383,083 28,820,160 사채 - 35,011,202 - 35,011,202 기타금융부채(*2)(*3) - - 36,967,509 36,967,509 종합금융계정부채(*2) - - 4,172,813 4,172,813 합 계 - 88,827,728 419,997,798 508,825,526 (*1) 수준2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하고 있습니다.(*2) 수준3로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하고 있습니다.(*3) 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금(*1) 2,165,191 32,867,673 - 35,032,864 상각후원가측정유가증권 3,440,190 30,206,802 - 33,646,992 대출채권 - - 369,161,950 369,161,950 기타금융자산 - - 14,654,073 14,654,073 합 계 5,605,381 63,074,475 383,816,023 452,495,879 금융부채 예수부채(*1) - 49,247,695 337,854,459 387,102,154 차입부채(*1) - 1,292,470 22,975,510 24,267,980 사채 - 29,835,239 - 29,835,239 기타금융부채(*2)(*3) - - 35,030,122 35,030,122 종합금융계정부채(*2) - - 3,819,886 3,819,886 합 계 - 80,375,404 399,679,977 480,055,381 (*1) 수준2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하고 있습니다.(*2) 수준3로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하고 있습니다.(*3) 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 현금및예치금 34,033,177 DCF 모형 할인율 상각후원가측정유가증권 27,661,738 DCF 모형 할인율 합 계 61,694,915 금융부채 예수부채 52,379,449 DCF 모형 할인율 차입부채 1,437,077 DCF 모형 할인율 사채 35,011,202 DCF 모형 할인율 합 계 88,827,728 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 현금및예치금 32,867,673 DCF 모형 할인율 상각후원가측정유가증권 30,206,802 DCF 모형 할인율 합 계 63,074,475 금융부채 예수부채 49,247,695 DCF 모형 할인율 차입부채 1,292,470 DCF 모형 할인율 사채 29,835,239 DCF 모형 할인율 합 계 80,375,404 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 397,168,805 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 등 기타금융자산 13,463,850 DCF모형 할인율 합 계 410,632,655 금융부채 예수부채 351,474,393 DCF모형 기타스프레드, 조기상환율 차입부채 27,383,083 DCF모형 기타스프레드 기타금융부채(*1) 36,967,509 DCF모형 할인율 종합금융계정부채 4,172,813 (*2) 합 계 419,997,798 (*1) 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다.(*2) 다양한 거래로부터 파생되고 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 369,161,950 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 등 기타금융자산 14,654,073 DCF모형 할인율 합 계 383,816,023 금융부채 예수부채 337,854,459 DCF모형 기타스프레드, 조기상환율 차입부채 22,975,510 DCF모형 기타스프레드 기타금융부채(*1) 35,030,122 DCF모형 할인율 종합금융계정부채 3,819,886 (*2) 합 계 399,679,977 (*1) 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다.(*2) 다양한 거래로부터 파생되고 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 4-7 이연된 거래당일 손익 보고기간 중 이연된 거래당일("Day 1")손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 잔액 (1,197) (1,461) 신규 발생 금액 (4,354) 436 당기손익으로 인식한 금액 2,302 (172) 기말 잔액 (3,249) (1,197) 4-8 금융상품 양도거래 4-8-1 환매조건부채권매도보고기간종료일 현재 환매조건부채권매도 중 연결기업이 보유한 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거요건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 양도자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,685,097 3,685,097 673,659 673,659 상각후원가측정금융자산 1,449,094 1,440,702 800,420 785,646 합 계 5,134,191 5,125,799 1,474,079 1,459,305 관련부채 환매조건부채권매도 4,853,370 4,863,108 1,425,039 1,431,511 4-8-2 대여유가증권연결기업이 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나 대여기간 만료 시 해당 유가증권을 반환받게 되므로, 연결기업은 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 대여유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액(*) 공정가치 장부금액(*) 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 770,186 770,186 690,390 690,390 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,693,923 1,693,923 518,255 518,255 상각후원가측정금융자산 268,576 264,284 69,581 66,955 합 계 2,732,685 2,728,393 1,278,226 1,275,600 (*) 장부금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. 4-8-3 금융자산의 유동화 연결기업의 연결구조화기업은 보유한 유가증권 및 대출채권 등을 유동화하여 자산유동화증권을 발행하였습니다. 연결기업은 해당 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상권리를 유지하고 있으나 수취한 현금흐름은 실질적으로 자산유동화증권의 보유자에게 이전되며, 매입약정 또는 신용공여를 통해 관련 위험을 부담하고 있습니다. 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 연결기업의 연결재무상태표상 계속하여 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 자산유동화거래와 관련하여, 양도하였으나 제거되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액(*) 당기말 전기말 양도자산 당기손익-공정가치측정금융자산 20,000 33,333 상각후원가측정대출채권 3,400,969 2,321,725 합 계 3,420,969 2,355,058 관련부채 유동화차입금 3,427,380 2,362,269 유동화사채 4,424 - 합 계 3,431,804 2,362,269 (*) 장부금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. 5. 금융자산 및 부채의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융자산 및 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 36,225,002 36,225,002 35,032,864 35,032,864 당기손익-공정가치측정금융자산 26,167,238 26,167,238 30,865,327 30,865,327 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 40,330,305 40,330,305 37,911,160 37,911,160 상각후원가측정유가증권 30,774,643 30,497,678 33,966,179 33,646,992 대출채권 396,923,416 397,168,805 367,214,258 369,161,950 헤지목적파생상품자산 20,891 20,891 20,774 20,774 기타금융자산 13,463,850 13,463,850 14,654,073 14,654,073 종합금융계정자산 4,376,558 4,376,558 4,233,336 4,233,336 합 계 548,281,903 548,250,327 523,897,971 525,526,476 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 8,262,338 8,262,338 15,175,666 15,175,666 예수부채 404,250,619 403,853,842 387,192,160 387,102,154 차입부채 28,801,096 28,820,160 24,257,346 24,267,980 사채 35,172,839 35,011,202 29,779,016 29,835,239 헤지목적파생상품부채 388,982 388,982 389,173 389,173 기타금융부채(*) 36,967,509 36,967,509 35,030,122 35,030,122 종합금융계정부채 4,172,813 4,172,813 3,819,886 3,819,886 합 계 518,016,196 517,476,846 495,643,369 495,620,220 (*) 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. 가. 대출채권: 대출채권의 공정가치는 기대 미래현금흐름과 현행 시장이자율 및 차주의신용위험 등을 고려한 할인율을 이용하여 산출합니다. 단, 수시 입출금이 가능한 한도성 여신과 계약 만기가 3개월 이내인 대출채권의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 나. 상각후원가측정유가증권: 상각후원가측정유가증권의 공정가치는 시장가격이나 중개인, 판매자, 공신력 있는 평가기관이 공시한 가격을 사용하고 있습니다. 만약 이러한 정보를 이용할 수 없는 경우에는 유사한 신용도, 만기 및 수익률 특성을 가진 금융상품에 대하여 공시되는 시장가격을 사용하여 측정하고 있습니다. 다. 예수부채: 무이자부 예수부채를 포함하여 명시적인 만기가 없는 예수부채, 계약 만기 및 변동금리 재조정주기가 3개월 이내인 예수부채의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 금리부 예수부채의 공정가치는 미래현금흐름을 유사한 잔존만기를 가진 신규 금융부채에 이용된 이자율을 이용하여 현재가치로 할인한 금액입니다. 라. 차입부채: 계약만기 및 변동금리 재조정주기가 3개월 이내인 차입금의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 금리부 차입부채의 공정가치는 미래현금흐름을 유사한 잔존만기를 가진 신규 금융부채에 이용된 이자율을 이용하여 현재가치로할인한 금액입니다. 마. 사채: 발행 사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격을 바탕으로 산출하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 잔존 기간별로 적절한 수익률 곡선을 기초로 하여 현금흐름할인모형을 사용하고 있습니다. 6. 금융자산 및 부채의 범주별 분류 6-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 헤지목적파생상품자산 합계 현금및예치금 - - 36,225,002 - 36,225,002 당기손익-공정가치측정금융자산 26,167,238 - - - 26,167,238 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 40,330,305 - - 40,330,305 상각후원가측정유가증권 - - 30,774,643 - 30,774,643 대출채권 - - 396,923,416 - 396,923,416 헤지목적파생상품자산 - - - 20,891 20,891 기타금융자산 - - 13,463,850 - 13,463,850 종합금융계정자산 4,376,558 - - - 4,376,558 합 계 30,543,796 40,330,305 477,386,911 20,891 548,281,903 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 헤지목적파생상품자산 합계 현금및예치금 - - 35,032,864 - 35,032,864 당기손익-공정가치측정금융자산 30,865,327 - - - 30,865,327 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 37,911,160 - - 37,911,160 상각후원가측정유가증권 - - 33,966,179 - 33,966,179 대출채권 - - 367,214,258 - 367,214,258 헤지목적파생상품자산 - - - 20,774 20,774 기타금융자산 - - 14,654,073 - 14,654,073 종합금융계정자산 4,233,336 - - - 4,233,336 합 계 35,098,663 37,911,160 450,867,374 20,774 523,897,971 6-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 지정 금융부채 상각후원가측정금융부채 헤지목적파생상품부채 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 7,674,173 588,165 - - 8,262,338 예수부채 - - 404,250,619 - 404,250,619 차입부채 - - 28,801,096 - 28,801,096 사채 - - 35,172,839 - 35,172,839 헤지목적파생상품부채 - - - 388,982 388,982 기타금융부채(*) - - 36,967,509 - 36,967,509 종합금융계정부채 - - 4,172,813 - 4,172,813 합 계 7,674,173 588,165 509,364,876 388,982 518,016,196 (*) 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 지정 금융부채 상각후원가측정금융부채 헤지목적파생상품부채 합계 당기손익-공정가치측정금융부채 14,803,269 372,397 - - 15,175,666 예수부채 - - 387,192,160 - 387,192,160 차입부채 - - 24,257,346 - 24,257,346 사채 - - 29,779,016 - 29,779,016 헤지목적파생상품부채 - - - 389,173 389,173 기타금융부채(*) - - 35,030,122 - 35,030,122 종합금융계정부채 - - 3,819,886 - 3,819,886 합 계 14,803,269 372,397 480,078,530 389,173 495,643,369 (*) 기타금융부채는 리스부채를 포함하고 있습니다. 7. 금융자산 및 부채 상계연결기업은 장외파생상품 및 현물환 거래와 관련하여 ISDA(International Swaps andDerivatives Association) 또는 유사 약정을 통해 거래상대방과 일괄상계약정거래를 하고 있습니다. 동 약정에 따라 거래상대방의 부도 등의 신용사건 발생 시 거래상대방과의 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급 또는 지급받아야 할 금액을 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다. 환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래 등에 대해서도 파생상품과 유사한 약정을 통해 상계약정거래가 이루어지고 있습니다.연결기업은 은행간의 내국환거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 미회수내국환채권및 미지급내국환채무의 경우 상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계 후 금액을 기준으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 장내에서 거래되는 유가증권과 관련된 채권과 채무가 포함되어 있으며, 법적상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계 후 금액을 기준으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 7-1 보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된금융자산 총액 상계된금융부채 총액 재무제표에표시되는금융자산 순액 상계되지 않은 관련 금액(*) 순액 금융상품 현금담보 파생상품 8,156,795 - 8,156,795 (5,485,583) (38,459) 2,632,753 대여유가증권 2,732,685 - 2,732,685 (2,728,113) - 4,572 환매조건부채권매수 29,545,267 - 29,545,267 (29,545,211) - 56 미수미결제현물환 8,958,863 - 8,958,863 (8,939,097) - 19,766 미회수내국환채권 35,906,730 34,083,403 1,823,327 - - 1,823,327 기타미수금 5,075 8,802 (3,727) - - (3,727) 합 계 85,305,415 34,092,205 51,213,210 (46,698,004) (38,459) 4,476,747 (*) 채무불이행의 경우 및 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 연결재무상태표 상에 상계하지않고 별도로 표시하였습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된금융자산 총액 상계된금융부채 총액 재무제표에표시되는금융자산 순액 상계되지 않은 관련 금액(*) 순액 금융상품 현금담보 파생상품 14,778,872 - 14,778,872 (8,850,257) (308,281) 5,620,334 대여유가증권 1,278,226 - 1,278,226 (1,275,601) - 2,625 환매조건부채권매수 16,659,197 - 16,659,197 (16,659,197) - - 미수미결제현물환 8,070,346 - 8,070,346 (8,067,510) - 2,836 미회수내국환채권 36,162,784 33,134,433 3,028,351 - - 3,028,351 기타미수금 20,346 4,133 16,213 - - 16,213 합 계 76,969,771 33,138,566 43,831,205 (34,852,565) (308,281) 8,670,359 (*) 채무불이행의 경우 및 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 연결재무상태표 상에 상계하지않고 별도로 표시하였습니다. 7-2 보고기간종료일 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된금융부채 총액 상계된금융자산 총액 재무제표에표시되는금융부채 순액 상계되지 않은 관련 금액(*) 순액 금융상품 현금담보 파생상품 7,510,077 - 7,510,077 (5,153,437) (305,110) 2,051,530 차입유가증권 357,316 - 357,316 (357,316) - - 환매조건부채권매도 4,853,370 - 4,853,370 (4,853,370) - - 미지급미결제현물환 8,950,541 - 8,950,541 (8,939,097) - 11,444 미지급내국환채무 43,591,933 34,083,403 9,508,530 - - 9,508,530 기타미지급금 26,386 8,802 17,584 - - 17,584 합 계 65,289,623 34,092,205 31,197,418 (19,303,220) (305,110) 11,589,088 (*) 채무불이행의 경우 및 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 연결재무상태표 상에 상계하지않고 별도로 표시하였습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된금융부채 총액 상계된금융자산 총액 재무제표에표시되는금융부채 순액 상계되지 않은 관련 금액(*) 순액 금융상품 현금담보 파생상품 14,732,141 - 14,732,141 (9,678,115) (1,827,724) 3,226,302 차입유가증권 460,301 - 460,301 (460,301) - - 환매조건부채권매도 1,425,039 - 1,425,039 (1,425,039) - - 미지급미결제현물환 8,071,924 - 8,071,924 (8,067,462) - 4,462 미지급내국환채무 38,712,675 33,134,433 5,578,242 - - 5,578,242 기타미지급금 7,086 4,133 2,953 - - 2,953 합 계 63,409,166 33,138,566 30,270,600 (19,630,917) (1,827,724) 8,811,959 (*) 채무불이행의 경우 및 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 연결재무상태표 상에 상계하지않고 별도로 표시하였습니다. 8. 위험관리 연결기업은 금융상품을 보유함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 운영위험에 노출되어 있습니다. 위험관리의 목적은 변동하는 금융환경 속에서 노출된 위험을 관리하면서 수익을 추구하여 한정된 자본을 효율적으로 사용하는 것입니다. 연결기업의 위험관리에 대한 기본원칙은 다음과 같습니다. 가. 위험과 수익을 적절하게 조화하여 이익의 급격한 변동을 최소화함으로써 주주의 가치를 극대화합니다. 나. 연결기업의 영업활동이 정해진 위험허용한도 내에서 이루어지도록 정해진 절차를 준수합니다 다. 위험관리자는 효율적인 자원의 활용 및 자본의 배분이 이루어지도록 포트폴리오의 잠재적 경제 가치의 변화에 따라 직면하게 되는 위험의 종류와 크기를 관찰하고 위험관리전략을 수립합니다. 라. 위험관리 목적 달성을 위하여 인재를 적극적으로 확보ㆍ육성ㆍ유지하기 위한 환경을 조성합니다. 연결기업은 위험관리에 대한 기본원칙을 실현하기 위하여 다음과 같은 주요 기본정책을 수행하고 있습니다. 가. 위험별 허용한도를 설정하고 이를 준수합니다. 나. 위험과 수익은 적절한 균형을 이루도록 합니다. 다. 위험과 수익 기회가 서로 상충될 경우에는 은행이 설정한 위험허용한도를 준수하는 범위 내에서 수익을 추구합니다. 라. 위험이 특정 부문에 집중되지 않도록 분산을 통한 관리를 우선으로 합니다. 마. 다양한 시장 변동으로 부문별 또는 전체 포트폴리오가 어떠한 영향을 받는지 정기적으로 분석합니다. 바. 위험관리업무, 영업부문 및 거래확인과 결제를 담당하는 부문은 독립성을 유지하도록 분리하여 운용합니다. 8-1 위험관리전략 및 절차 8-1-1 리스크한도 설정 및 운영연결기업은 보유한 자기자본 대비 리스크를 적정 수준으로 유지하기 위한 한도관리체계를 수립ㆍ운영하고 있습니다. 리스크관리위원회는 연결기업이 부담 가능한 위험수준내에서 자본 및 사업계획, 리스크관리 규정 및 제도변경 사항 등을 감안하여 총 리스크한도 및 리스크유형별 한도를 승인하며, 리스크관리운영위원회는 리스크관리위원회에서 의결한 리스크유형별 허용한도 준수를 위한 기타 세부운용한도(예: 조직별, 상품별 한도, 투자한도, 손실한도 등)를 설정ㆍ배분하고, 한도관리 현황을 주기적으로 점검하고 있습니다.8-1-2 리스크 측정 및 관리연결기업은 보유하고 있는 리스크특성 등에 적합한 리스크 측정방법을 마련하고, 이에 따라 리스크유형별로 측정하고 있으며 리스크 측정 및 평가결과는 정기적으로 검토하여 리스크관리위원회, 리스크관리운영위원회, 경영진에 보고되고 있으며, 사업계획 수립, 경영전략 수립 등 일상적인 경영관리에 활용되고 있습니다.8-1-3 리스크관리정보시스템 운영급변하는 금융환경 속에서 선진화된 위험관리를 위하여 신BIS 기준에 부합하는 전사적 차원의 리스크관리시스템을 운영하고자, 바젤3 규제 최종 도입에 따른 신용RWA 산출 시스템을 구축하여 21년 3월 기준 산출부터 적용하고 있으며, 시장/운영RWA 부문은 23년 1월부터 바젤3 표준모형을 적용하여 산출하고 있습니다.8-1-4 위기관리체계 운영연결기업은 대내외 경영환경의 급격한 변화 등으로 인한 위기상황에 효과적으로 대응할 수 있는 위기관리체계를 운영하고 있습니다. 금융시장 급변 가능성에 대한 그룹차원의 일관되고 유기적인 대응을 위해 그룹 차원의 조기경보체계를 운영 중이며, 이상징후 발생 시 지주회사는 그룹 차원의 위기상황 단계를 선언하고, 연결기업은 단계별 대응계획에 따라 포트폴리오 영향도를 분석하고, 구체적 대응방안을 마련하여 실행하고 있습니다. 8-2 위험관리조직 및 구조 위험관리조직은 리스크관리 최고의사결정기구인 이사회 내 리스크관리위원회 및 리스크관리위원회 산하 리스크관리운영위원회, 리스크관리담당임원, 리스크관리전담조직으로 구성되며, 리스크관리전담조직은 영업부문과 독립되어 리스크 한도관리 등리스크관리정책의 실행을 총괄하고 있습니다.8-2-1 리스크관리위원회리스크관리위원회는 분기 1회 정기적으로 개최함을 원칙으로 하고 전행 리스크 허용한도 설정 및 관리, 리스크관리정책 수립 및 변경 등을 결의하고 있으며, 리스크 허용한도 관리 현황, 리스크측정시스템 적합성검증 결과 등을 정기적으로 보고받고 검토하고 있습니다.8-2-2 리스크관리운영위원회리스크관리운영위원회는 리스크관리위원회에서 의결한 리스크종류별 허용한도 준수를 위한 세부운용한도 설정 및 배분, 동일 리스크종류 내 사업본부간 내부자본 한도조정, 리스크관리위원회 상정 의결안건에 대한 사전심의 등 리스크관리위원회에서설정한 리스크관리 정책 및 전략의 이행 등을 담당하고 있습니다.8-2-3 리스크관리전담조직리스크관리그룹은 종합리스크관리부, 신용리스크관리부, 신용감리부로 구성되며, 영업 및 투자부문과 독립되어 있는 리스크관리전담조직으로서 리스크관리정책의 실행을 총괄하고 있습니다. 종합리스크관리부는 시장, 금리, 유동성, 운영리스크, 미들오피스 부문을 총괄하고 리스크관리위원회 및 리스크관리운영위원회 지원업무를 담당하고 있으며, 신용리스크관리부는 신용리스크 및 신용편중리스크 부문을 총괄하고 있습니다. 한편, 신용감리부는 여신감리 부문과 기업조기경보시스템 관리업무를 총괄하고 있습니다. 8-3 신용위험 신용위험은 차주 또는 거래상대방의 부도나 도산 등의 이유로 인하여 계약상 지급이 이루어지지 않아 연결기업이 입을 수 있는 손실에 대한 위험을 의미합니다. 신용위험의 범위는 대출채권, 유가증권, 파생상품, 금융보증계약 및 지급보증 등의 난내 및 난외계정 관련 위험을 포함합니다. 8-3-1 신용위험의 관리 8-3-1-1 대출채권 8-3-1-1-1 신용위험의 측정 차주 또는 거래상대방의 부도 가능성을 계량화하기 위하여 연결기업은 다양한 방법을 종합적으로 사용하고 있습니다. 소매부문의 위험은 기업부문에 비하여 상대적으로 예측이 더 용이하나 경기순환적이고 계절적 요인에 좌우되는 경향이 있습니다. 손실 발생의 빈도는 소매부문이 더 높지만 개별 건의 손실 정도는 기업부문에 비하여 낮습니다. 이러한 차이점을 감안하여 연결기업은 각 부문에 대하여 신용평가, Pricing, 사후관리 등도 다르게 운용하고 있습니다.기업차주의 경우 기업규모 및 업종의 특성에 따라 세분화된 평가모형을 통하여 신용감리부 등 심사역 및 지점장 등이 신용평가를 수행하고 있습니다. 기업신용평가모형은 대출채권의 성격에 따라 추가적으로 세분화되어 있으며 통계적 모형과 전문가 모형이 결합된 형태입니다. 또한, 등급평가의 적정성 확보를 위하여 신용리스크관리부의 Loan Review 파트에서 정기적으로 사후 검토를 실시하고 있습니다. 소매부문의 경우 통계적 신용평점시스템(Credit Scoring System)을 통하여 차주에 대해 신용평점을 부여하게 되는데, 대출채권 신청 당시에 적용되는 모형(Application Scoring Model)과 취급 이후에 적용되는 모형(Behavioral Scoring Model)을 달리 구분하여 적용하고 있습니다. 예상손실률의 측정은 과거 부도율을 기초로 산출한 예상부도율과 과거 회수정보를 기초로 산출한 부도 시 손실률 추정치를 바탕으로 하고 있습니다. 측정한 예상손실률은 대출채권 신규 또는 연장 취급 시 대고객금리와 충당금에 반영하고 있습니다. 예상손실 대비 실제손실의 잠재적 변동성을 감안하는 미예상손실은 바젤3 내부등급법 기준의 K함수로 측정하고, 측정된 수치는 자본배분 시 신용위험 기준값으로 활용되며 금리 산정 시 미예상손실에 대한 부분으로 반영하고 있습니다. 8-3-1-1-2 신용위험의 관리 8-3-1-1-2-1 관리 절차현재 기업부문과 소매부문으로 구분하여 각 부문에 맞는 신용위험 관리 체계를 구축,운영 중입니다. 기업부문의 경우 신용리스크관리부와 신용감리부에서, 소매부문은 신용리스크관리부와 개인여신심사부에서 신용위험의 측정 및 관리를 수행하고 있습니다. 또한 집중위험 관리를 위하여 차주, 차주그룹, 신용등급, 산업, 국가, 상품별 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 경기상황 및 업종별 특성 등을 반영하여 월 단위로 검토하고 분기 단위로 한도의 적정성을 점검하고 조정하는 체계를 운영하고 있습니다. 연결기업은 기업 및 소매부문 신용평가모형, PD(Probability of Default), LGD (Loss Given Default), EAD(Exposure At Default)에 대한 적정성 검증을 실시하고 있으며 해당 신용평가모형, PD, LGD, EAD 값의 추정과 관련한 자료를 지속적으로 관리하고 있습니다. 8-3-1-1-2-2 신용공여 한도관리 및 자본배분 연결기업은 매년 경제상황 및 환경변화요인 등을 종합적으로 분석하여 적합한 자산건전성의 확보를 위하여 동일인ㆍ동일그룹ㆍ산업ㆍ국가ㆍ상품별 신용공여한도를 설정하여 운용하고 있습니다. 또한 미예상손실의 관리를 위하여 리스크관리시스템을통해 기업부문 및 가계부문의 사업본부 및 고객 규모별로 내부자본한도를 정기적으로 설정 및 배분하고 준수 여부를 관리하고 있습니다. 8-3-1-1-2-3 리스크 모니터링 및 조기경보시스템 각 영업부문에 대하여 연체율, 연체전이율, 경과기일별 연체전이율 등의 위험지표를 측정 및 관리하고 있습니다. 또한 자산건전성의 제고를 위하여 조기경보시스템을 운용하여 신용등급이 악화될 가능성이 있는 업체를 정기적으로 점검하고 있습니다. 8-3-1-1-2-4 신용평가시스템 기업부문의 경우 차주의 특성을 차별화하여 평가할 수 있도록 기업 규모에 따라 외감및 비외감 평가 모형으로 세분화된 평가 모형을 운용 중에 있으며 정기적인 사후검증과 개선활동을 통해 기업신용평가시스템의 지속적인 안정성을 제고하고 있습니다. 가계부문의 경우 신용평점모형 및 행동평점모형을 고객의 특성에 맞게 세분화하여 운용 중에 있으며 정기적인 사후검증과 개선을 통해 모형의 효율성을 높이고 있습니다. 가계여신시스템, 가계형 SOHO 여신시스템을 통해 신용평가를 본부에 집중하여 운영하고 있으며 신규 고객의 신용평가 뿐만 아니라 자동연장, 한도조정 등과 같은 업무를 해당 시스템으로 처리함으로써 기존 고객에 대해서도 효과적인 관리를 하고 있습니다. 8-3-1-1-2-5 여신 검토 거액의 신용공여 등에 대해서는 여신 승인 이후 차주의 신용 상태 및 신용 평가의 적정성을 정기적으로 점검하여 적절한 관리 조치를 취하는 사후관리체계를 운용하고 있습니다. 또한 위험지표를 분석한 결과 신용위험이 증가하고 있다는 것으로 판단되는 업종이나 특정 차주군에 대하여 집중적인 검토를 실시하고 있으며 소액여신에 대해서는 표본추출에 의한 검토를 실시하고 있습니다. 8-3-1-1-2-6 위험경감정책 신용위험의 경감을 위하여 연결기업은 대출채권에 대하여 담보물을 설정하고 있습니다. 또한 담보물을 취득하는 경우 담보물별 유입한도에 대한 세부지침을 준수하여야합니다. 대출채권과 관련된 주요 담보물 유형은 다음과 같습니다. 가. 주택담보대출 관련 거주용부동산 나. 설비, 공장 및 토지와 같은 사업용자산 다. 예금, 채무증권 및 지분증권과 같은 금융상품 8-3-1-2 채무증권 채무증권의 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 투자적격등급 이상의 채무증권을 거래하고 신용등급별 노출 정도를 관리하여 관련 자산건전성을 유지하고 있습니다. 8-3-1-3 파생상품 파생상품의 신용위험은 순포지션 기준으로 관리되며 엄격한 통제 한도를 유지하고 있습니다. 신용위험의 노출 정도는 파생상품의 양(+)의 공정가치를 바탕으로 산출하고 있습니다. 또한 연결기업은 해당 신용위험의 노출 정도를 고객에 대한 전체 대출채권 한도의 일부로 관리하고 있습니다. 8-3-2 신용위험의 유의적 증가연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실을 측정합니다.8-3-2-1 Stage 1: 12개월 기대신용손실최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산에 대하여 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.8-3-2-2 Stage 2: 전체기간 기대신용손실신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.8-3-2-3 Stage 3: 전체기간 기대신용손실하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 연결기업은 최초인식시점 대비 보고기간말 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 평가하고 있습니다. 연결기업은 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하기 위하여 내부신용등급, 외부신용등급, 조기경보시스템, 연체일수 등을 이용하고 있습니다. 8-3-2-4 채무불이행의 발생연결기업은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. 가. 경제적 손실을 감수하고 신용채권을 매각한 경우 나. 채권재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련수수료 면제 또는 지급 연기로 채권이 감소한 경우 다. 채무자에 대한 파산신청 또는 유사한 소송을 제기한 경우 및 채무자가 채무상환을 지연 또는 회피하기 위하여 파산 또는 유사한 조치를 취하는 경우 8-3-2-5 신용이 손상된 금융자산인지를 판단하는 방법손상은 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 발생합니다.연결기업이 정의한 손상의 객관적인 증거는 연체 90일 이상, 신용정보관리규약에 따른 불량신용정보, 채권채무조정, 불량 익스포저의 대환 등 입니다. 8-3-3 기대신용손실의 측정연결기업은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 현금부족액의 현재가치의 확률가중치로 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 현금부족액은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 기대한 현금흐름의 차이입니다.연결기업은 과거 손실경험 같은 기초가 된 기간에 영향을 미치지 아니하였던 현재 상황과 미래 상황에 대한 예측이 미치는 영향을 그 과거 자료에 반영하고, 미래 계약상 현금흐름과 관련이 없는 과거의 상황이 미치는 영향을 제거하기 위해 현재 관측 가능한 자료에 기초하여 조정합니다. 또한, 연결기업은 미래경제적 상황을 예측하기 위하여 경제성장률, 금리, 종합주가지수 등 합리적이고 뒷받침될 수 있는 거시경제지표를이용하여 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 미래 경제적 상황을 예측하기 위한 방법은 정기적으로 검토를 실시하고 있습니다.전기에 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하여 전체기간 기대신용손실로 측정하였으나, 신용위험이 개선되어 더 이상 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우 12개월에 해당하는 기대신용손실로 측정하고 있습니다. 8-3-4 제각정책금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 연결기업이 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 연결기업의 회수 활동의 대상이 될수 있습니다. 8-3-5 신용위험의 최대 노출 정도 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대 노출 정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감효과가 반영되기 이전의 금액이며 손상차손 및 상계를 반영하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 경우 지분증권의 금액은 제외하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 난내항목 예치금 34,033,177 32,867,673 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 17,889,378 16,040,603 매매목적파생상품자산 8,134,532 14,733,205 전환사모사채 8,174 8,350 소 계 26,032,084 30,782,158 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 39,711,628 37,399,721 상각후원가측정유가증권 30,774,643 33,966,179 헤지목적파생상품자산 20,891 20,774 대출채권 396,923,416 367,214,258 기타금융자산 13,463,850 14,654,073 종합금융계정자산 4,376,558 4,233,336 합 계 545,336,247 521,138,172 난외항목 금융보증계약 845,423 502,593 지급보증 25,412,693 24,353,746 약정 114,754,495 114,936,363 종합금융계정-약정 620,000 660,000 합 계 141,632,611 140,452,702 8-3-6 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과 보고기간종료일 현재 담보 및 기타신용보강에 의해서 완화되는 신용위험과 관련한 재무효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 손상된 대출채권 개별평가 집합평가 보증서 41,837 329,296 예ㆍ부적금 3,782 27,522 부동산 321,342 584,571 유가증권 - 3 기타 4,094 17,756 합 계 371,055 959,148 (단위: 백만원) 구분 손상된 대출채권 개별평가 집합평가 보증서 59,723 360,920 예ㆍ부적금 - 19,706 부동산 247,784 405,828 유가증권 - 21 기타 6,757 16,687 합 계 314,264 803,162 8-3-6-1 보고기간종료일 현재 담보가 있어서 손실충당금을 인식하지 않은 금융자산은 당기말 335,094백만원(전기말: 1,019,090백만원) 입니다.8-3-6-2 보고기간 중 연결기업의 담보정책의 변경은 없습니다. 8-3-7 신용위험 익스포저8-3-7-1 대출채권보고기간종료일 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 대출채권의 총 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 가계대출 등급1 111,778,113 11,710,705 - 123,488,818 등급2 13,975,428 6,595,079 13,524 20,584,031 등급3 143,617 416,102 649,739 1,209,458 소 계 125,897,158 18,721,886 663,263 145,282,307 기업대출 등급1 145,158,527 7,393,026 - 152,551,553 등급2 79,129,766 16,235,556 - 95,365,322 등급3 410,344 3,627,203 1,155,849 5,193,396 소 계 224,698,637 27,255,785 1,155,849 253,110,271 합 계 350,595,795 45,977,671 1,819,112 398,392,578 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 가계대출 등급1 108,007,233 12,181,951 - 120,189,184 등급2 11,810,179 6,603,980 - 18,414,159 등급3 111,797 432,917 543,357 1,088,071 소 계 119,929,209 19,218,848 543,357 139,691,414 기업대출 등급1 130,327,102 3,641,657 - 133,968,759 등급2 74,361,790 15,605,634 - 89,967,424 등급3 384,498 3,666,568 1,007,795 5,058,861 소 계 205,073,390 22,913,859 1,007,795 228,995,044 합 계 325,002,599 42,132,707 1,551,152 368,686,458 상기 총 장부금액에는 이연대출부대손익이 반영되어 있지 않습니다. 연결기업은 대출채권에 대하여 차주의 성격에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다. 구분 가계 기업 소호(SOHO) 등급1 부도율 0.98% 이하 부도율 1.19% 이하 부도율 7.83% 이하 등급2 부도율 0.98% 초과∼31.15% 이하 부도율 1.19% 초과~13.93% 이하 부도율 7.83% 초과~39.66% 이하 등급3 부도율 31.15% 초과∼100% 부도율 13.93% 초과~100% 부도율 39.66% 초과~100% 구분 가계 기업 소호(SOHO) 등급1 부도율 0.86% 이하 부도율 1.19% 이하 부도율 8.13% 이하 등급2 부도율 0.86% 초과∼31.25% 이하 부도율 1.19% 초과~13.97% 이하 부도율 8.13% 초과~42.98% 이하 등급3 부도율 31.25% 초과∼100% 부도율 13.97% 초과~100% 부도율 42.98% 초과~100% 8-3-7-2 난외항목 보고기간종료일 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 난외항목의 익스포저는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 난외항목 신용이 손상된 난외항목 금융보증계약 등급1 724,238 56,486 - 780,724 등급2 40,008 22,782 - 62,790 등급3 1,809 100 - 1,909 소 계 766,055 79,368 - 845,423 지급보증 등급1 18,199,598 1,404,991 - 19,604,589 등급2 5,036,888 313,327 - 5,350,215 등급3 135,840 214,312 107,737 457,889 소 계 23,372,326 1,932,630 107,737 25,412,693 약정 등급1 92,602,665 4,373,066 - 96,975,731 등급2 14,140,697 3,303,484 - 17,444,181 등급3 44,059 154,638 135,886 334,583 소 계 106,787,421 7,831,188 135,886 114,754,495 종합금융계정-약정 등급1 620,000 - - 620,000 등급2 - - - - 등급3 - - - - 소 계 620,000 - - 620,000 합 계 131,545,802 9,843,186 243,623 141,632,611 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 난외항목 신용이 손상된 난외항목 금융보증계약 등급1 344,365 65,188 - 409,553 등급2 65,984 25,640 - 91,624 등급3 982 434 - 1,416 소 계 411,331 91,262 - 502,593 지급보증 등급1 17,628,296 1,655,041 - 19,283,337 등급2 4,252,573 453,072 - 4,705,645 등급3 28,670 216,184 119,910 364,764 소 계 21,909,539 2,324,297 119,910 24,353,746 약정 등급1 92,052,328 3,729,690 - 95,782,018 등급2 15,306,927 3,433,805 - 18,740,732 등급3 82,110 191,208 140,295 413,613 소 계 107,441,365 7,354,703 140,295 114,936,363 종합금융계정-약정 등급1 660,000 - - 660,000 등급2 - - - - 등급3 - - - - 소 계 660,000 - - 660,000 합 계 130,422,235 9,770,262 260,205 140,452,702 연결기업은 난외항목에 대하여 차주의 성격에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다. 구분 가계 기업 소호(SOHO) 등급1 부도율 0.98% 이하 부도율 1.19% 이하 부도율 7.83% 이하 등급2 부도율 0.98% 초과∼31.15% 이하 부도율 1.19% 초과~13.93% 이하 부도율 7.83% 초과~39.66% 이하 등급3 부도율 31.15% 초과∼100% 부도율 13.93% 초과~100% 부도율 39.66% 초과~100% 구분 가계 기업 소호(SOHO) 등급1 부도율 0.86% 이하 부도율 1.19% 이하 부도율 8.13% 이하 등급2 부도율 0.86% 초과∼31.25% 이하 부도율 1.19% 초과~13.97% 이하 부도율 8.13% 초과~42.98% 이하 등급3 부도율 31.25% 초과∼100% 부도율 13.97% 초과~100% 부도율 42.98% 초과~100% 8-3-7-3 채무증권 보고기간종료일 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 채무증권의 총 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 상각후원가측정유가증권 등급1 30,767,426 - - 30,767,426 등급2 - - - - 등급3 - 27,618 - 27,618 소 계 30,767,426 27,618 - 30,795,044 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등급1 39,711,628 - - 39,711,628 등급2 - - - - 등급3 - - - - 소 계 39,711,628 - - 39,711,628 합 계 70,479,054 27,618 - 70,506,672 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 상각후원가측정유가증권 등급1 33,959,803 - - 33,959,803 등급2 - - - - 등급3 - 27,120 - 27,120 소 계 33,959,803 27,120 - 33,986,923 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등급1 37,399,721 - - 37,399,721 등급2 - - - - 등급3 - - - - 소 계 37,399,721 - - 37,399,721 합 계 71,359,524 27,120 - 71,386,644 연결기업은 채무증권에 대하여 하나은행의 내부등급과 외부평가기관에 의해 평가된 신용등급에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다. 구분 내부등급(기업) 국내평가사 국외평가사 Moody's Fitch 등급1 A1 ~ A7 AAA ~ BBB Aaa ~ Ba2 AAA ~ BB 등급2 B1 ~ B6 BBB- ~ BB- Ba3 ~ B3 BB- ~ B- 등급3 C1 ~ C3 B+ ~ CCC Caa1 ~ C CCC+ ~ C 8-3-8 신용위험의 집중도 8-3-8-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 산업별 신용위험의 집중도는 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 산업 금액 비율(%) 난내항목 예치금 금융업 34,033,177 100.0 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융업 14,130,812 54.1 제조업 1,319,083 5.1 건설업 16,095 0.1 도ㆍ소매업 39,719 0.2 서비스업 10,117,122 38.9 기타 409,253 1.6 소 계 26,032,084 100.0 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 금융업 21,185,216 53.3 제조업 471,413 1.2 건설업 9,919 0.0 도ㆍ소매업 64,045 0.2 서비스업 12,343,297 31.1 기타 5,637,738 14.2 소 계 39,711,628 100.0 상각후원가측정유가증권 금융업 16,243,884 52.7 제조업 129,736 0.4 도ㆍ소매업 10,000 0.0 서비스업 10,423,166 33.8 기타 3,988,258 13.1 소 계 30,795,044 100.0 헤지목적파생상품자산 금융업 20,891 100.0 대출채권 가계대출 145,282,307 36.4 기업대출 금융업 47,358,928 11.9 제조업 61,082,704 15.3 건설업 7,339,210 1.8 도ㆍ소매업 26,956,754 6.8 부동산임대업 50,748,291 12.7 서비스업 51,235,770 12.8 기타 8,388,614 2.2 이연대출부대손익 436,100 0.1 소 계 398,828,678 100.0 종합금융계정자산 금융업 389,134 8.9 부동산임대업 1,585,079 36.2 서비스업 1,226,190 28.0 기타 1,176,155 26.9 소 계 4,376,558 100.0 합 계 533,798,060 난외항목 금융보증계약 금융업 313,556 37.1 제조업 346,895 41.0 건설업 3,739 0.4 도ㆍ소매업 74,910 8.9 부동산임대업 68 0.0 서비스업 104,612 12.4 기타 1,643 0.2 소 계 845,423 100.0 지급보증 가계 76,460 0.3 금융업 1,357,334 5.3 제조업 14,872,701 58.5 건설업 1,789,817 7.0 도ㆍ소매업 3,820,510 15.0 부동산임대업 49,076 0.2 서비스업 2,791,489 11.0 기타 655,306 2.7 소 계 25,412,693 100.0 약정 가계약정 31,969,699 27.9 기업약정 금융업 16,434,380 14.3 제조업 33,768,506 29.4 건설업 2,432,142 2.1 도ㆍ소매업 9,059,550 7.9 부동산업 4,282,104 3.7 서비스업 9,742,585 8.5 기타 7,065,529 6.2 소 계 114,754,495 100.0 종합금융계정-약정 금융업 320,000 51.6 제조업 50,000 8.1 도ㆍ소매업 110,000 17.7 부동산임대업 100,000 16.1 서비스업 40,000 6.5 소 계 620,000 100.0 합 계 141,632,611 (단위: 백만원) 구분 산업 금액 비율(%) 난내항목 예치금 금융업 32,867,673 100.0 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융업 19,282,814 62.6 제조업 2,733,778 8.9 건설업 16,021 0.1 도ㆍ소매업 72,027 0.2 서비스업 8,410,297 27.3 기타 267,221 0.9 소 계 30,782,158 100.0 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 금융업 18,316,991 49.0 제조업 427,118 1.1 건설업 12,973 0.0 도ㆍ소매업 25,469 0.1 서비스업 14,394,038 38.5 기타 4,223,132 11.3 소 계 37,399,721 100.0 상각후원가측정유가증권 금융업 17,326,304 51.0 제조업 228,273 0.7 건설업 8,346 0.0 도ㆍ소매업 50,000 0.1 서비스업 11,779,842 34.7 기타 4,594,158 13.5 소 계 33,986,923 100.0 헤지목적파생상품자산 금융업 20,774 100.0 대출채권 가계대출 139,691,414 37.8 기업대출 금융업 32,438,504 8.8 제조업 58,789,479 15.9 건설업 7,224,485 2.0 도ㆍ소매업 24,703,994 6.7 부동산임대업 49,264,982 13.3 서비스업 47,913,235 13.0 기타 8,660,365 2.4 이연대출부대손익 417,795 0.1 소 계 369,104,253 100.0 종합금융계정자산 부동산임대업 1,344,820 31.8 서비스업 1,244,468 29.4 기타 1,644,048 38.8 소 계 4,233,336 100.0 합 계 508,394,838 난외항목 금융보증계약 금융업 190,120 37.8 제조업 131,572 26.2 건설업 6,631 1.3 도ㆍ소매업 73,585 14.6 부동산임대업 69 0.0 서비스업 93,487 18.6 기타 7,129 1.5 소 계 502,593 100.0 지급보증 가계 75,334 0.3 금융업 1,355,912 5.6 제조업 14,455,417 59.4 건설업 1,401,233 5.8 도ㆍ소매업 3,808,253 15.6 부동산임대업 45,342 0.2 서비스업 2,861,191 11.7 기타 351,064 1.4 소 계 24,353,746 100.0 약정 가계약정 31,428,210 27.3 기업약정 금융업 13,391,127 11.7 제조업 35,650,906 31.0 건설업 2,113,866 1.8 도ㆍ소매업 9,866,613 8.6 부동산업 4,565,411 4.0 서비스업 9,246,387 8.0 기타 8,673,843 7.6 소 계 114,936,363 100.0 종합금융계정-약정 금융업 360,000 54.5 제조업 50,000 7.6 도ㆍ소매업 110,000 16.7 부동산임대업 100,000 15.2 서비스업 40,000 6.0 소 계 660,000 100.0 합 계 140,452,702 8-3-8-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 국가별 신용위험의 집중도는 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 국가 금액 비율(%) 난내항목 예치금 한국 23,524,476 69.1 중국 871,953 2.6 미국 3,068,397 9.0 일본 2,423,611 7.1 싱가포르 8,751 0.0 홍콩 17,487 0.1 기타 4,118,502 12.1 소 계 34,033,177 100.0 당기손익-공정가치측정 금융자산 한국 24,565,040 94.4 중국 106,860 0.4 미국 196,072 0.8 일본 1,014 0.0 홍콩 3,144 0.0 기타 1,159,954 4.4 소 계 26,032,084 100.0 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 한국 31,662,591 79.7 중국 1,290,844 3.3 미국 2,209,253 5.6 일본 53,394 0.1 홍콩 7,088 0.0 기타 4,488,458 11.3 소 계 39,711,628 100.0 상각후원가측정유가증권 한국 28,368,505 92.1 중국 27,618 0.1 미국 6,008 0.0 기타 2,392,913 7.8 소 계 30,795,044 100.0 헤지목적파생상품자산 한국 6,727 32.2 기타 14,164 67.8 소 계 20,891 100.0 대출채권 한국 360,008,212 90.2 중국 5,524,495 1.4 미국 7,842,660 2.0 일본 2,000,313 0.5 홍콩 1,884,939 0.5 기타 21,131,959 5.3 이연대출부대손익 436,100 0.1 소 계 398,828,678 100.0 종합금융계정자산 한국 4,376,558 100.0 합 계 533,798,060 난외항목 금융보증계약 한국 751,129 88.8 기타 94,294 11.2 소 계 845,423 100.0 지급보증 한국 19,945,617 78.5 중국 1,379,981 5.4 미국 739,236 2.9 일본 25,315 0.1 기타 3,322,544 13.1 소 계 25,412,693 100.0 약정 한국 108,819,397 94.8 중국 627,101 0.5 미국 1,599,539 1.4 일본 142,951 0.1 기타 3,565,507 3.2 소 계 114,754,495 100.0 종합금융계정-약정 한국 620,000 100.0 합 계 141,632,611 (단위: 백만원) 구분 국가 금액 비율(%) 난내항목 예치금 한국 15,555,805 47.3 중국 1,149,599 3.5 미국 8,020,109 24.4 일본 2,804,539 8.5 싱가포르 13,682 0.0 홍콩 11,732 0.0 기타 5,312,207 16.3 소 계 32,867,673 100.0 당기손익-공정가치측정 금융자산 한국 28,794,394 93.5 중국 97,041 0.3 미국 173,702 0.6 일본 3,623 0.0 홍콩 13,576 0.0 기타 1,699,822 5.6 소 계 30,782,158 100.0 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 한국 30,694,226 82.1 중국 1,057,612 2.8 미국 2,112,904 5.6 홍콩 11,402 0.0 기타 3,523,577 9.5 소 계 37,399,721 100.0 상각후원가측정유가증권 한국 31,123,498 91.6 중국 27,120 0.1 미국 447,293 1.3 기타 2,389,012 7.0 소 계 33,986,923 100.0 헤지목적파생상품자산 한국 8,684 41.8 기타 12,090 58.2 소 계 20,774 100.0 대출채권 한국 332,272,887 90.0 중국 5,941,054 1.6 미국 7,394,270 2.0 일본 1,790,980 0.5 홍콩 1,836,475 0.5 기타 19,450,792 5.3 이연대출부대손익 417,795 0.1 소 계 369,104,253 100.0 종합금융계정자산 한국 4,233,336 100.0 합 계 508,394,838 난외항목 금융보증계약 한국 422,757 84.1 기타 79,836 15.9 소 계 502,593 100.0 지급보증 한국 19,019,617 78.1 중국 1,065,363 4.4 미국 555,236 2.3 일본 30,476 0.1 기타 3,683,054 15.1 소 계 24,353,746 100.0 약정 한국 109,386,493 95.2 중국 662,700 0.6 미국 1,224,537 1.1 일본 183,516 0.2 기타 3,479,117 2.9 소 계 114,936,363 100.0 종합금융계정-약정 한국 660,000 100.0 합 계 140,452,702 8-4 유동성위험유동성위험은 자금의 운용과 조달기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 일시적인 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나 자금 과부족을 해소하기 위하여 고금리의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입게 될위험을 의미합니다. 8-4-1 유동성위험의 측정 금융감독원에서 정한 절차와 기준에 따라 유동성커버리지비율, 외화유동성커버리지비율, 순안정자금조달비율, 원화예대율 및 중장기외화자금조달비율을 한도관리지표로 설정하여 측정하고 있습니다. 또한 유동성리스크를 관리하기 위해 모니터링이 필요한 자금조달 편중도 등의 지표들을 모니터링지표로 설정하여 측정하고 있으며, 유동성위험의 악화 추세를 조기에 파악하고 적시에 대응할 수 있도록 조기경보지표를 운용하고 있습니다.8-4-2 유동성위험의 관리 유동성위험을 관리하기 위하여 연결기업은 자금의 조달 및 운용에 따른 유동성 변경 요인을 조기에 파악하고 이에 대하여 체계적인 관리를 수행하여 적정 수준의 유동성을 확보하고 있습니다. 유동성위험의 관리를 위하여 연결기업은 다음과 같은 기본원칙을 가지고 있습니다. 가. 유동성위험의 허용한도를 설정하고 준수하고 있으며 조기경보지표를 설정하고 이를 통해 유동성 위험을 조기에 파악할 수 있도록 관리합니다. 나. 주기적인 유동성 위기상황분석을 실시하고 별도의 비상조달계획을 수립하여 유동성 부족에 대비하고 있습니다. 다. 자금조달이 특정 부문에 편중되지 않고 만기구조가 다양하게 분산되도록 조달계획을 수립하고 있습니다. 라. 거액의 대출, 투자 및 조달이 발생하는 경우 유동성위험에 미치는 영향을 사전에 평가하여 관리합니다. 연결기업은 유동성위험의 관리를 위하여 부서별 내부통제체계를 구축하고 있습니다.금융감독원이 정한 유동성위험 관련 비율을 준수하기 위해 종합리스크관리부에서는 일별 모니터링을 시행하고 있습니다. 유동성위험의 현황은 매월 리스크관리운영위원회에, 그리고 분기별로 리스크관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다. 자금부는 유동성위험 관리 지표가 허용한도 내에서 유지되도록 부채 및 자산의 조 달ㆍ운용 상황을 관리하고 필요한 조치 사항을 관련 부서에 제안하고 있습니다. 또한유동성 위기 상황에 대응하기 위하여 단계별 대응방안인 비상계획을 수립 및 운영하고 있습니다. 재무기획부는 내부 및 외부 유동성위험 관리 요건, 조달 및 운용시장에 대한 전망을 바탕으로 포트폴리오 관리 전략을 수립하고 있습니다. 8-4-3 금융부채의 계약만기 분석 8-4-3-1 작성기준 금융부채의 계약상 잔존만기는 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 즉시 지급 등의 구간에 포함하였습니 다. 위험회피파생상품부채는 결제금액의 순액 현금흐름을 기준으로 표시하였습니다.연결기업이 제공한 사채발행, 융자담보 등 금융보증에 해당하는 지급보증, 대출약정 및 기타 신용공여의 경우 약정만기가 존재하나, 거래상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 하므로 즉시 지급에 포함하였습니다. 8-4-3-2 금융부채 및 난외항목의 잔존만기 보고기간종료일 현재 금융부채 및 난외항목의 계약상 잔존만기에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 즉시 지급 1개월 이내 1개월 초과~3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 난내항목 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 7,674,173 - - - - 1,197,726 8,871,899 예수부채 162,721,792 36,967,554 51,625,008 138,980,859 18,725,697 1,598,294 410,619,204 차입부채 4,503,042 10,476,813 2,298,643 7,748,965 3,317,577 665,042 29,010,082 사채 124 1,579,898 1,270,063 7,732,328 23,059,797 2,172,084 35,814,294 헤지목적파생상품순부채 - 45,480 19,479 82,539 266,031 56,265 469,794 기타금융부채 9,510,734 22,686,413 3,531 27,764 32,932 21,456 32,282,830 종합금융계정부채 1,585,737 2,587,076 - - - - 4,172,813 금융부채 합계 185,995,602 74,343,234 55,216,724 154,572,455 45,402,034 5,710,867 521,240,916 난외항목 금융보증계약 845,423 - - - - - 845,423 지급보증 25,412,693 - - - - - 25,412,693 약정 114,754,495 - - - - - 114,754,495 종합금융계정-약정 620,000 - - - - - 620,000 난외항목 합계 141,632,611 - - - - - 141,632,611 (단위: 백만원) 구분 즉시 지급 1개월 이내 1개월 초과~3개월 이내 3개월 초과~1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합계 난내항목 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 14,803,268 - - - - 653,684 15,456,952 예수부채 153,415,859 38,889,270 55,047,120 127,048,327 18,519,602 1,682,732 394,602,910 차입부채 4,186,333 4,834,525 3,865,271 7,180,857 3,824,745 614,193 24,505,924 사채 124 400,000 1,030,000 9,714,041 16,885,251 2,367,046 30,396,462 헤지목적파생상품순부채 - 17,152 18,601 97,610 351,309 (467,305) 17,367 기타금융부채 11,041,627 18,395,178 1,783 29,530 34,391 4,713 29,507,222 종합금융계정부채 1,176,715 2,643,171 - - - - 3,819,886 금융부채 합계 184,623,926 65,179,296 59,962,775 144,070,365 39,615,298 4,855,063 498,306,723 난외항목 금융보증계약 502,593 - - - - - 502,593 지급보증 24,353,746 - - - - - 24,353,746 약정 114,936,363 - - - - - 114,936,363 종합금융계정-약정 660,000 - - - - - 660,000 난외항목 합계 140,452,702 - - - - - 140,452,702 모든 금융부채를 상환하고 미사용대출약정을 실행하는데 사용 가능한 자산에는 현금및 예치금, 채무증권 및 지분증권, 대출채권 등이 있습니다. 또한 연결기업은 유가증권을 매각하고 자산유동화와 같은 추가적인 자금조달원천을 통하여 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. 8-5 시장위험 시장위험은 금리, 주가 및 환율 등과 같은 시장 가격의 변동에 따라 관리 대상 자산 및 부채에서 손실이 발생할 수 있는 위험을 의미합니다. 8-5-1 시장위험의 관리 시장위험의 관리 목적은 금리, 주가 및 환율 등의 시장위험 요인의 변동에 따라 관리 대상 자산 및 부채에서 발생할 수 있는 손실금액을 허용한도 내로 관리하여 수익성과안정성을 도모하는 것입니다. 8-5-2 시장위험의 관리 대상 시장위험의 관리 대상은 시장성 유가증권, 외화순포지션, 파생상품 및 기타 시장위험이 내재된 자산 및 부채 등이며 보유중인 자산 및 부채를 트레이딩 계정(Trading Book)과 은행 계정(Banking Book)으로 구분하여 관리하고 있습니다. 8-5-3 트레이딩 계정 관련 시장위험의 관리 8-5-3-1 트레이딩 계정 구분 트레이딩 계정은 Trading Book의 개념으로 단기매매목적 등으로 보유하는 상품의 집합을 말하며 트레이딩 계정으로 분류하려는 상품은 매도하거나 완전히 헤지하는데법적 제약이 없어야 합니다. 구체적으로는 다음과 같은 금융상품이 트레이딩 계정으로 분류되며, 트레이딩 계정으로 분류할 수 없는 상품과 은행계정 상품은 제외합니 다. 가. 단기 재판매 나. 단기 가격변동을 통한 차익 추구 다. 무위험차익 확정 라. 가.에서 다. 중 어느 하나의 목적으로 보유하는 다른 상품의 헤지 마. 상관관계 트레이딩 포트폴리오(CTP: Correlation Trading Portfolio)에 포함하는 상품 바. 은행계정에서 신용 또는 주식 순매도 포지션(*)을 발생시키는 상품 사. 결제일에 실제로 매입할 것으로 예상되는 증권의 인수약정 (*) 은행계정의 신용 또는 주식 순매도 포지션: 채무상품의 발행자 신용스프레드가확대되거나 주가가 하락함에 따라 현재가치가 상승하는 은행계정 포지션 8-5-3-2 트레이딩 계정상품의 한도 관리 리스크관리위원회는 매년 트레이딩 계정상품의 시장위험에 대해 내부자본, 연간손 실, 익스포저 한도를 사업그룹(본부)별로 배분하고 있습니다. 리스크관리운영위원회는 리스크관리위원회로부터 부여받은 한도 내에서 사업그룹(본부)별, 데스크별 세부한도를 배분하고 있습니다. 리스크관리그룹은 위원회의 심의 및 검토에 필요한 자료의 제공, 한도 보고 및 위험 측정 업무를 수행합니다. 종합리스크관리부(Middle Office)는 트레이딩부서 관련 자산에 대한 시가평가, 위반 (Violation)거래 및 한도 준수 여부의 점검 등의 업무를 담당하고 있습니다. 트레이딩 정책규정을 수립하여 준수하고 있으며, 트레이딩 계정상품에 대하여 시장 위험 정도를 측정하고 리스크별 허용한도 내의 준수 여부를 일별 점검하고 있습니다. 또한 관리대상 익스포저의 변동 사항, 한도의 준수 여부 점검 및 위기상황분석을 일별로 실시하여 그 결과를 매일 경영진에게 보고하고 있습니다. 8-5-3-3 시장위험 측정(바젤3 표준)트레이딩 계정상품의 시장위험 노출 정도를 관리하고 측정하는 기본 산출방법은 표준방법으로 민감도 위험, 부도 위험, 잔여 위험으로 나누어 측정 후 단순 합산하여 산출합니다. 민감도 위험은 환율, 금리, 주가 등 시장리스크 요소의 변동에 따른 손실 발생 위험을 대비한 리스크량을 말하며 부도 위험은 채권 또는 주식 발행자의 부도에따른 손실 발생 위험을 대비한 리스크량이며 잔여 위험은 기초자산이 특이하거나 파생상품 구조가 특이한 경우에 추가적으로 적용하는 리스크량을 말합니다.연결기업은 2024년 12월 31일부터 시장위험 규제자본 측정 시, 금융감독원장의 승인을 받은 구조적 외환포지션을 시장위험 측정 대상에서 제외하고 있습니다. 구조적 외환포지션 통화는 AED(아랍에미레이트), BRL(브라질), CNY(중국), IDR(인도네시아), INR(인도), MXN(멕시코), PHP(필리핀), RUB(러시아), TWD(대만)입니다. 8-5-3-4 위험 유형별 리스크량 보고기간종료일 현재 시장리스크 위험군별 규제자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 위험군항목 규제자본값 당기말 전기말 민감도 위험(SRC) GIRR(금리리스크) 51,465 41,732 CSR(비유동화) 46,565 33,871 CSR(유동화(CTP 제외)) - - CSR(유동화(CTP)) - - 주식리스크 33,229 20,548 외환리스크(*) 283,751 269,426 일반상품리스크 - - 부도 위험(DRC) 비유동화 30,242 34,343 유동화(CTP 제외) - - 유동화(CTP) - - 잔여 위험(RRAO) RRAO 1,409 760 총위험 446,661 400,680 (*) 금융감독원장의 승인을 받은 구조적 외환포지션은 외환리스크 규제자본 산출대상에서 제외 8-5-4 비트레이딩 포지션 관련 이자율위험의 관리 비트레이딩 포지션의 이자율위험은 이자율이 불리하게 변동되어 금리부 자산 및 부채에서 손실이 발생하는 위험으로 관련 자산 및 부채의 만기 구조와 금리 설정 주기의 불일치로 인하여 발생합니다. 연결기업은 금리 변동에 따른 순이자손익과 순자산가치를 안정적으로 유지하기 위하여 비트레이딩 포지션의 이자율위험을 관리하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험 관리 대상은 다음과 같습니다. 가. 예치금, 채무증권 및 대출채권 등의 금리부 자산 나. 예수부채, 차입부채 및 사채 등의 금리부 부채 다. 이자율스왑 등의 금리 관련 파생상품 이자율위험의 측정은 금리민감 자산부채의 갭을 산출하여 △EVE, △NII비율, 금리갭비율 등을 지표로 사용합니다. 리스크관리위원회 및 리스크관리운영위원회는 매년이자율위험 한도를 설정하고, 종합리스크관리부는 해당 이자율위험 지표 한도의 준수 여부를 월별로 리스크관리운영위원회에, 분기별로 리스크관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다. △EVE(Economic Value of Equity)는 금리의 불리한 변동이 자산, 부채 및 부외항목의 현재가치에 미치는 영향을 나타내는 것으로 자기자본의 경제적 가치 변동을 말하며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 △EVE는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 평균 최저 최고 전기말 △EVE 502,248 1,813,617 502,248 2,205,640 2,097,932 △EVE는 은행업감독업무시행세칙 별표 9-1에 따라, 금리민감 자산부채의 현금흐름을 생성 후 6개의 금리시나리오(평행상승, 평행하락, 단기하락 장기상승, 단기상승 장기하락, 단기상승, 단기하락)를 적용하여 기본시나리오 대비 최대값을 산출하고 있습니다. 8-5-5 환위험의 집중도 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 환위험은 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생하는 것으로 비화폐성항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 발생하지 않습니다. 연결기업은 손절매 및 보유 한도를 설정하기 위하여 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 외화 순노출 금액을 통화별로 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화자산 및 부채의 계정과목별 통화별 원화상당액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 USD JPY EUR CNY IDR 기타 합계 자산 현금및예치금 15,784,106 2,736,095 1,283,766 759,679 229,412 1,377,014 22,170,072 당기손익-공정가치측정 금융자산 172,345 1,408 1,576 56,036 105,135 141,519 478,019 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 7,961,038 - 200,322 1,290,844 296,786 2,416,801 12,165,791 상각후원가측정유가증권 1,140,590 - 112,264 19,299 179,199 1,770,726 3,222,078 대출채권 25,794,177 1,799,651 4,174,510 7,932,773 1,811,494 6,633,445 48,146,050 헤지목적파생상품자산 14,165 - - - - - 14,165 기타자산 2,514,011 522,038 2,009,249 531,809 57,085 575,744 6,209,936 합 계 53,380,432 5,059,192 7,781,687 10,590,440 2,679,111 12,915,249 92,406,111 부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 184,654 65 1,924 281 2,953 138,656 328,533 예수부채 38,240,353 4,188,994 5,405,109 8,036,430 1,712,105 6,762,537 64,345,528 차입부채 9,027,505 81,502 947,827 542,999 461 709,026 11,309,320 사채 4,316,225 - 2,688,706 280,521 - 72,077 7,357,529 헤지목적파생상품부채 94,789 - 3,691 - - - 98,480 기타부채 8,264,829 206,033 358,070 291,836 41,117 831,039 9,992,924 합 계 60,128,355 4,476,594 9,405,327 9,152,067 1,756,636 8,513,335 93,432,314 (단위: 백만원) 구분 USD JPY EUR CNY IDR 기타 합계 자산 현금및예치금 14,593,749 3,150,225 914,529 938,651 198,282 1,900,899 21,696,335 당기손익-공정가치측정 금융자산 138,355 4,285 5,667 54,703 34,094 135,974 373,078 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 6,895,707 - 35,111 1,057,612 382,464 2,123,356 10,494,250 상각후원가측정유가증권 2,143,573 - 130,397 20,016 140,128 1,658,301 4,092,415 대출채권 26,544,922 1,495,270 4,302,438 7,591,779 1,793,115 4,510,730 46,238,254 헤지목적파생상품자산 6,302 - - - - - 6,302 기타자산 4,109,980 140,665 1,462,981 440,722 53,884 434,674 6,642,906 합 계 54,432,588 4,790,445 6,851,123 10,103,483 2,601,967 10,763,934 89,543,540 부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 282,139 237 5,182 1,455 433 135,734 425,180 예수부채 36,262,730 3,938,430 4,603,923 8,339,639 1,578,227 6,917,874 61,640,823 차입부채 10,863,873 36,321 695,895 378,682 112,011 1,011,600 13,098,382 사채 3,490,242 - 1,655,465 487,073 - 137,053 5,769,833 헤지목적파생상품부채 160,217 - - - - - 160,217 기타부채 6,565,816 646,620 636,409 686,992 36,765 655,809 9,228,411 합 계 57,625,017 4,621,608 7,596,874 9,893,841 1,727,436 8,858,070 90,322,846 8-6 운영위험 운영위험은 인력, 업무 및 시스템의 부적절한 운영 또는 외부사건으로 인하여 손실이발생하는 위험으로 연결기업의 경영 및 영업 활동 전반에서 발생합니다. 법적 위험은포함하나 전략 또는 평판과 관련된 위험은 제외합니다. 즉, 연결기업의 내부 운영상의 문제, 자연재해 등과 같은 외부사건으로 인한 손실 위험 및 법률 소송에 의한 손실을 포함하며, 정책결정 오류로 인한 손실이나 측정이 어려운 이미지 실추로 인한 손실 등은 제외합니다. 또한 신용위험이나 시장위험과 달리 수익과 직접적인 연관성이 낮고 내부통제나 보험 등과 같은 위험경감수단을 통하여 가능한 한 감소시켜야 하는 위험입니다.운영리스크 자본량은 연결재무제표 기반의 영업지수요소(BIC)와 내부손실승수(ILM)를 곱하여 산출합니다. 영업지수요소는 연결재무제표 기반으로 과거 3년 동안의 이자리스배당요소, 서비스요소 및 금융거래요소를 연평균한 영업지수에 구간별 계수를곱하여 산출합니다. 내부손실승수는 손실요소와 영업지수요소의 로그함수값으로, 손실요소는 과거 10년간 은행 내부적으로 발생한 연평균 손실금액에 15를 곱하여 산출합니다. 연결기업은 리스크관리위원회의 결의에 따라 운영위험의 한도 등을 결정하고 있습니다. 한도 초과가 예상되는 경우에는 리스크관리운영위원회에 향후 관리 방안을 보고하여야 하며, 추가한도 부여 시에는 리스크관리위원회의 사전 승인을 받아야 합니다.또한 예외적인 상황의 발생으로 인하여 허용한도를 초과한 경우에는 한도 초과 내용,사후처리 결과 및 향후 처리계획에 대하여 리스크관리위원회의 사후 승인을 받아야 합니다. 8-7 자본관리 연결기업은 자본의 적정성을 확보하고 관련 감독 규정을 준수하기 위하여 BIS 자기자본규제 제도를 적용하고 있습니다. BIS 자기자본규제 제도에 따라 연결기업은 위험가중자산 대비 자기자본 비율(이하 "BIS 비율")을 금융감독원 최저자본규제비율 이상으로 유지하고 있습니다. 또한 연결기업은 미예상손실 등에 대비하기 위하여 내부자본의 적정성을 평가하여 관리하고 있습니다. BIS 비율 산출 시 포함되는 각 리스크별 위험가중자산은 다음과 같이 산출하고 있습니다. 가. 신용리스크의 위험가중자산은 기본내부등급법으로 산출하고 있습니다. 다만, 정부, 은행 및 공공기관에 대해서는 영구적 표준방법을 적용하고 있습니다. 나. 시장리스크의 위험가중자산은 표준방법에 의하여 산출된 시장리스크 소요자기자본량에 12.5를 곱하여 산출하고 있습니다. 다. 운영리스크의 위험가중자산은 표준방법에 의하여 산출된 운영리스크 자본량에12.5를 곱하여 산출하고 있습니다. BIS 비율 산출과 관련된 규제자본은 다음과 같습니다. 가. 보통주자본: 적격요건을 충족하는 보통주 발행과 관련하여 발생한 자본금, 자본잉여금 및 자본조정, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액 및 기타 자본잉여금,자본조정, 은행인 연결종속기업이 발행한 보통주에 대한 비지배주주지분 등 나. 기타기본자본: 기타기본자본 요건을 충족하는 자본증권, 기타기본자본 발행과 관련한 자본잉여금, 비적격 자본증권 기타기본자본 인정액, 연결종속기업이 발행한 자본증권에 대한 비지배 주주지분 중 기타기본자본 인정금액 등 다. 보완자본: 보완자본인정요건을 충족하는 자본증권, 보완자본 발행과 관련한 자본잉여금, 비적격 자본증권 보완자본 인정금액, 연결종속기업이 발행한 자본증권에 대한 비지배주주지분 중 보완자본 인정금액, "정상" 또는 "요주의" 분류자산에 대한 대손충당금 등, 예상손실총액을 초과하는 적격대손충당금 등 보고기간종료일 현재 연결기업의 규제자본 내역과 BIS 비율의 잠정치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보통주자본 적격요건을 충족하는 보통주 발행과 관련하여 발생한 자본금, 자본잉여금 및 자본조정 5,359,554 5,359,554 이익잉여금 24,663,674 22,731,531 기타포괄손익누계액 및 기타 자본잉여금, 자본조정 5,363,005 5,461,223 은행인 연결종속기업이 발행한 보통주에 대한 비지배주주지분 86,047 82,517 공제항목 (1,797,632) (1,559,997) 소 계 33,674,648 32,074,828 기타기본자본 기타기본자본 요건을 충족하는 자본증권 355,740 355,740 비적격 자본증권 기타기본자본 인정액 - - 연결종속기업이 발행한 자본증권에 대한 비지배주주지분 중 기타기본자본 인정금액 18,439 17,682 소 계 374,179 373,422 보완자본 보완자본인정요건을 충족하는 자본증권 1,803,000 2,201,000 비적격 자본증권 보완자본 인정금액 - - 연결종속기업이 발행한 자본증권에 대한 비지배주주지분 중 보완자본 인정금액 24,585 23,576 '정상' 또는 '요주의' 분류자산에 대한 대손충당금 262,877 353,806 예상손실총액을 초과하는 적격대손충당금 등 - - 소 계 2,090,462 2,578,382 합 계 36,139,289 35,026,632 위험가중자산 신용위험가중자산(*) 180,107,079 178,427,184 운영위험가중자산 19,444,697 18,003,555 시장위험가중자산 5,583,273 5,008,496 합 계 205,135,049 201,439,235 BIS 비율 총자본비율 17.62% 17.39% 보통주자본비율 16.42% 15.92% 기본자본비율 16.60% 16.11% 보완자본비율 1.02% 1.28% (*) 하한미달 자기자본은 신용위험가중자산에 포함하여 작성하였습니다. 8-7-1 내부자본 적정성 평가 및 관리 내부자본은 각종 위험을 감수하면서 지속적으로 영업을 가능하도록 하는 자본의 양으로 특정한 확률 가정 하에서 미예상손실을 충당하는데 필요한 자본의 규모로 정의합니다. 연결기업이 내부자본을 관리하는 목적은 내부자본 규모와 실제 사용 가능한 자본(이하 "가용자본") 규모를 비교하여 자본적정성의 척도로 활용하고 위험을 감안한 성과 측정의 기반을 마련하는 것입니다. 관리 지표는 가용자본 대비 여유 자본을 감안한 후 설정한 내부자본 비율인 위험성향비율과 내부자본한도 대비 내부자본 사용량의 비율인 한도소진율입니다.내부자본 한도는 현재 및 향후 가용자본 규모 및 구성과 질, 위험 성향, 영업전략 및 사업계획 등의 요소를 반영하여 설정하고 있습니다. 위험 유형별 및 사업본부별 내부자본 한도는 매년 1회 이상 리스크관리위원회의 결의로 배분하고 있습니다. 신규사업 또는 영업확대 등에 의하여 내부자본 한도 초과가 예상되는 경우에는 리스크관리위원회의 사전 승인을 받아야 하며 예외적인 상황의 발생으로 허용한도를 초과하는 경우에는 한도 초과 내용, 사후처리 결과 및 향후 처리계획에 대하여 리스크관리위원회의 사후 승인이 필요합니다. 9. 영업부문 정보 9-1 일반정보 연결기업의 영업부문은 전략적 목적 및 성과평가를 위해 다음과 같이 구성되어 있습니다. 가. 영업그룹부문: 중앙, 영남, 충청, 호남 지역으로 4개의 그룹으로 구성되어 있습니다. 가계 여ㆍ수신, 퇴직연금, 기업 여ㆍ수신 업무 등을 제공하고 있습니다. 나. 자금시장부문: 자금시장부문은 유가증권 투자 및 운용, 국공채 인수 및 매출, 파생상품 개발 및 운용 등의 업무를 제공하고 있습니다. 다. 기타부문: 해외사업부문, 본부 지원부서, 신탁부문, 리스크부문, 심사부문, 사후관리 부문을 포함합니다. 9-2 영업부문별 손익 9-2-1 보고기간 중 영업부문별 순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 영업그룹부문 자금시장및 기타 관리회계소계 조정 재무회계합계 중앙영업그룹 영남영업그룹 충청영업그룹 호남영업그룹 순이자이익(손실) 4,544,449 740,868 676,556 210,828 1,900,471 8,073,172 (369) 8,072,803 이자수익 16,724,673 3,301,026 2,374,692 894,504 (4,484,519) 18,810,376 (155,620) 18,654,756 이자비용 (12,180,224) (2,560,158) (1,698,136) (683,676) 6,384,990 (10,737,204) 155,251 (10,581,953) 순수수료이익(손실) 821,550 103,456 66,109 32,576 185,160 1,208,851 (424,154) 784,697 기타이익(손실) (2,096,282) (467,206) (368,084) (128,909) (1,691,322) (4,751,803) 948,258 (3,803,545) 부문손익 3,269,717 377,118 374,581 114,495 394,309 4,530,220 523,735 5,053,955 법인세비용 863,205 99,559 98,889 30,227 98,674 1,190,554 100,382 1,290,936 부문순이익 2,406,512 277,559 275,692 84,268 295,635 3,339,666 423,353 3,763,019 (단위: 백만원) 구분 영업그룹부문 자금시장및 기타 관리회계소계 조정 재무회계합계 중앙영업그룹 영남영업그룹 충청영업그룹 호남영업그룹 순이자이익(손실) 4,970,270 805,359 751,478 230,921 978,655 7,736,683 1,864 7,738,547 이자수익 19,211,576 3,829,517 2,731,918 1,171,057 (6,540,686) 20,403,382 (117,416) 20,285,966 이자비용 (14,241,306) (3,024,158) (1,980,440) (940,136) 7,519,341 (12,666,699) 119,280 (12,547,419) 순수수료이익(손실) 742,998 98,770 60,690 29,303 167,013 1,098,774 (354,719) 744,055 기타이익(손실) (2,043,283) (451,406) (350,618) (134,671) (1,978,875) (4,958,853) 895,338 (4,063,515) 부문손익 3,669,985 452,723 461,550 125,553 (833,207) 3,876,604 542,483 4,419,087 법인세비용(수익) 968,876 119,519 121,849 33,146 (233,924) 1,009,466 41,049 1,050,515 부문순이익(손실) 2,701,109 333,204 339,701 92,407 (599,283) 2,867,138 501,434 3,368,572 9-2-2 보고기간 중 영업부문별 외부고객으로부터의 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 영업그룹부문 자금시장및 기타 관리회계소계 조정 재무회계합계 중앙영업그룹 영남영업그룹 충청영업그룹 호남영업그룹 외부고객으로부터의 손익 4,796,199 726,086 610,992 214,833 2,974,781 9,322,891 (197,056) 9,125,835 (단위: 백만원) 구분 영업그룹부문 자금시장및 기타 관리회계소계 조정 재무회계합계 중앙영업그룹 영남영업그룹 충청영업그룹 호남영업그룹 외부고객으로부터의 손익 5,104,604 776,154 676,531 217,395 1,733,590 8,508,274 (139,577) 8,368,697 9-2-3 보고기간 중 부문영업이익에 포함된 중요한 비현금항목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 영업그룹부문 자금시장및 기타 관리회계소계 조정 재무회계합계 중앙영업그룹 영남영업그룹 충청영업그룹 호남영업그룹 지분법관련손익 - - - - 237,601 237,601 - 237,601 감가상각비와 무형자산상각비 (164,100) (16,328) (30,417) (6,052) (398,774) (615,671) (1,152) (616,823) 합 계 (164,100) (16,328) (30,417) (6,052) (161,173) (378,070) (1,152) (379,222) (단위: 백만원) 구분 영업그룹부문 자금시장및 기타 관리회계소계 조정 재무회계합계 중앙영업그룹 영남영업그룹 충청영업그룹 호남영업그룹 지분법관련손익 - - - - 191,329 191,329 - 191,329 감가상각비와 무형자산상각비 (146,288) (15,244) (28,572) (5,193) (376,325) (571,622) (1,025) (572,647) 합 계 (146,288) (15,244) (28,572) (5,193) (184,996) (380,293) (1,025) (381,318) 9-3 지역에 대한 정보보고기간 중 외부고객으로부터의 지역별 손익과 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 외부고객으로부터의 손익(*1) 비유동자산(*2) 당기 전기 당기말 전기말 국내 8,389,702 7,545,391 3,603,538 3,599,975 국외 홍콩 77,977 77,386 5,042 7,108 싱가포르 71,910 52,373 3,120 1,501 미국 104,575 108,196 28,330 26,865 일본 30,736 24,812 3,948 4,512 중국 141,083 159,354 81,987 85,720 인도네시아 173,561 168,698 44,637 62,137 영국 46,279 8,647 14,961 17,323 캐나다 50,311 51,105 21,673 21,957 기타 236,757 312,314 31,287 25,948 소 계 933,189 962,885 234,985 253,071 조정 (197,056) (139,579) 4,407 5,168 합 계 9,125,835 8,368,697 3,842,930 3,858,214 (*1) 외부고객으로부터의 손익은 영업점 소재지에 따라 국내 및 국외로 구분하고 있습니다.(*2) 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 무형자산 및 리스사용권자산으로 구성되어 있으며 자산 소재지에 따라 국내 및 국외로 구분하고 있습니다. 10. 현금및예치금 10-1 보고기간종료일 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 당기말 전기말 현금 2,191,825 2,165,192 원화예치금 지준예치금 한국은행 12,334,162 11,752,933 정기예금 등 타 은행 165,933 54,617 기타예치금 기타 금융기관 40,600 122,730 소 계 12,540,695 11,930,280 외화예치금 타점예치금 한국은행 등 13,008,879 5,815,442 정기예치금 등 QATAR National Bank 등 448,448 1,048,029 기타예치금 ICBC 등 8,035,155 14,073,921 소 계 21,492,482 20,937,392 합 계 36,225,002 35,032,864 10-2 보고기간종료일 현재 한국은행법 및 기타 관계법령 또는 약정에 따라 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 제한사유 원화예치금 지준예치금 12,334,162 11,752,933 은행법 등 관계법규에 의한 지급준비금 예치분임 증권거래소위약기금 500 500 질권설정 등 소 계 12,334,662 11,753,433 외화예치금 타점예치금 11,536,716 3,658,409 은행법 등 관계법규에 의한 지급준비금 예치분임 기타예치금 6,990,851 13,038,466 파생상품 관련 증거금으로 예탁보증금 등 소 계 18,527,567 16,696,875 합 계 30,862,229 28,450,308 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 11-1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식 124,118 103,343 국공채 9,670,423 7,716,698 금융채 287,785 431,386 회사채 630,446 939,708 수익증권 4,105,519 4,114,465 외화유가증권 2,392,704 2,095,996 매매목적파생상품자산 8,134,532 14,733,205 기타유가증권(출자금 등) 813,537 722,176 전환사모사채 8,174 8,350 합 계 26,167,238 30,865,327 11-2 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유중인 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융자산은 없습니다. 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 종목 공정가치(장부금액) 당기말 전기말 주식 연합자산관리주식회사 등 610,243 475,578 국공채 국고채권 2,989,700 4,446,052 국민주택채권 2,835,257 3,618,329 기타지방채 315,790 207,472 소 계 6,140,747 8,271,853 금융채 통화안정증권 6,056,048 2,625,325 예금은행채권 863,148 559,482 중소기업금융채권 1,811,891 2,009,493 산업금융채권 1,788,141 3,565,517 수출입금융채권 257,882 280,759 기타금융채 109,018 60,279 소 계 10,886,128 9,100,855 회사채 및 기타 정부출자기업채 9,590,949 8,948,641 일반사채 928,012 584,121 소 계 10,518,961 9,532,762 기타유가증권 영구전환사채 255 28,311 외화유가증권 외화주식 8,179 7,550 외화채권 12,165,792 10,494,251 소 계 12,173,971 10,501,801 합 계 40,330,305 37,911,160 12-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목명 공정가치(장부금액) 당기말 전기말 연합자산관리주식회사 280,287 208,996 한국증권금융 137,285 119,196 국민행복기금 47,823 - 한국평가데이터(주) 20,991 18,502 태영건설 19,004 26,082 한국자산관리공사 15,737 15,737 금호타이어 14,225 11,591 한국자금중개 11,673 11,084 비씨카드 10,636 10,824 에이치제이씨 8,807 9,476 플랜텍 7,662 6,957 미래신용정보 7,532 7,182 CLS GROUP HOLDINGS AG 6,650 5,968 매일방송 3,078 2,502 DL이앤씨 2,575 2,012 채널에이 2,558 2,436 창명해운 2,480 3,221 한국예탁결제원 2,229 2,218 티머니 2,168 2,005 삼성메디슨 2,027 1,501 대한상선 등 13,250 43,949 합 계 618,677 511,439 전략적 업무제휴 목적, 출자전환으로 인한 취득 및 시스템/시설 이용 권한취득 목적 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 12-3 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 처분내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목명 공정가치 누적평가손익 처분사유 인켈 - - 단주 소각 이영산업기계(주) 34 34 유상감자 ISN - (300) 무상소각 민아이티에스 - (500) 무상소각 인포이큐 - (500) 무상소각 틴존 - (300) 무상소각 대우산업개발 1,390 - 무상소각 이성씨엔아이 11 11 출자전환주식 매각 원일티엔아이 945 945 출자전환주식 매각 매일방송 - - 단주 소각 데코앤이 - - 주식병합 카프로 232 - 출자전환주식 풋옵션 행사 아스트 362 (72) 출자전환주식 매각 PDS Holdings Corp 73 61 피투자사 지분구조 변동 크레아에이엔 8 3 주식매수청구권 행사 덕원산업 - - 무상소각 합 계 3,055 (618) (단위: 백만원) 종목명 공정가치 누적평가손익 처분사유 DL건설 2,418 (3,491) 주식교환 크레아 33 - 주식교환 케이조선 49 (3,340) 출자전환주식 매각 한화오션 207,009 207,009 출자전환주식 매각 DB자산운용 5,658 2,958 피투자사 요청 크레아에이엔 5 3 주식매수청구권 행사 칼라아트 287 287 지분법 계정대체 에스지신성건설 - - 단주 소각 합 계 215,459 203,426 12-4 당기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로 인한 배당금 인식액은 없으며, 당기말 현재 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품과 관련된 배당금 인식액은 10,496백만원입니다. 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로 인한 배당금 인식액은 113백만원이며, 전기말 현재 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품과 관련된 배당금 인식액은 8,274백만원입니다. 12-5 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초 14,581 - - 14,581 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상되지 않은 채무증권으로 대체 - - - - 신용이 손상된 채무증권으로 대체 - - - - 대손충당금전입 8,257 - - 8,257 제거된 채무증권 (8,811) - - (8,811) 환율변동 등 기타 729 - - 729 기말 14,756 - - 14,756 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초 13,110 - - 13,110 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상되지 않은 채무증권으로 대체 - - - - 신용이 손상된 채무증권으로 대체 - - - - 대손충당금전입 7,872 - - 7,872 제거된 채무증권 (7,874) - - (7,874) 환율변동 등 기타 1,473 - - 1,473 기말 14,581 - - 14,581 12-6 보고기간 중 대손충당금에 영향을 미친 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초 37,399,721 - - 37,399,721 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상되지 않은 채무증권으로 대체 - - - - 신용이 손상된 채무증권으로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 새로운 채무증권 26,378,873 - - 26,378,873 제거된 채무증권 (24,012,382) - - (24,012,382) 환율변동 및 기타 (54,584) - - (54,584) 기말 39,711,628 - - 39,711,628 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초 36,243,645 - - 36,243,645 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상되지 않은 채무증권으로 대체 - - - - 신용이 손상된 채무증권으로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 새로운 채무증권 29,440,373 - - 29,440,373 제거된 채무증권 (29,526,808) - - (29,526,808) 환율변동 및 기타 1,242,511 - - 1,242,511 기말 37,399,721 - - 37,399,721 13. 상각후원가측정유가증권 13-1 보고기간종료일 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 종목 당기말 전기말 국공채 국고채권 2,858,146 3,021,944 국민주택채권 2,603,115 2,991,790 기타지방채 802,652 472,192 소 계 6,263,913 6,485,926 금융채 통화안정증권 49,173 49,998 예금은행채권 109,685 328,499 중소기업금융채 2,996,780 1,989,940 산업금융채권 3,352,508 3,860,825 수출입금융채권 439,624 359,963 기타금융채 20,000 20,000 소 계 6,967,770 6,609,225 회사채 및 기타채권 정부출자기업채 14,250,030 16,538,899 일반사채 80,608 250,650 소 계 14,330,638 16,789,549 외화유가증권 외화채권 3,232,723 4,102,223 대손충당금 (20,401) (20,744) 합 계 30,774,643 33,966,179 13-2 보고기간 중 상각후원가측정유가증권의 제거로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 액면가액 장부금액 처분으로 인한 이익금액 회사채 및 기타채권 172,108 172,108 - 당기 중 연결기업은 유가증권 발행자의 옵션(조기상환청구권) 행사에 따라 일부 상각후원가측정유가증권을 처분하였습니다. (단위: 백만원) 구분 액면가액 장부금액 처분으로 인한 이익금액 회사채 및 기타채권 170,232 170,230 2 전기 중 연결기업은 유가증권 발행자의 옵션(조기상환청구권) 행사에 따라 일부 상각후원가측정유가증권을 처분하였습니다. 13-3 보고기간 중 상각후원가측정유가증권 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초 13,639 7,105 - 20,744 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상되지 않은 채무증권으로 대체 - - - - 신용이 손상된 채무증권으로 대체 - - - - 대손충당금전입 3,009 1,045 - 4,054 제거된 채무증권 (4,394) - - (4,394) 환율변동 등 기타 (172) 169 - (3) 기말 12,082 8,319 - 20,401 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초 13,731 5,930 - 19,661 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상되지 않은 채무증권으로 대체 - - - - 신용이 손상된 채무증권으로 대체 - - - - 대손충당금전입 1,840 490 - 2,330 제거된 채무증권 (1,696) - - (1,696) 환율변동 등 기타 (236) 685 - 449 기말 13,639 7,105 - 20,744 13-4 보고기간 중 상각후원가측정유가증권 관련 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초 33,959,803 27,120 - 33,986,923 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상되지 않은 채무증권으로 대체 - - - - 신용이 손상된 채무증권으로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 새로운 채무증권 7,255,062 - - 7,255,062 제거된 채무증권 (10,537,789) - - (10,537,789) 유효이자율상각 77,130 - - 77,130 환율변동 등 기타 13,220 498 - 13,718 기말 30,767,426 27,618 - 30,795,044 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초 36,333,184 24,426 - 36,357,610 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상되지 않은 채무증권으로 대체 - - - - 신용이 손상된 채무증권으로 대체 - - - - 실행 또는 매입한 새로운 채무증권 3,014,414 - - 3,014,414 제거된 채무증권 (5,791,623) - - (5,791,623) 유효이자율상각 78,134 - - 78,134 환율변동 등 기타 325,694 2,694 - 328,388 기말 33,959,803 27,120 - 33,986,923 14. 담보제공자산 및 담보보유물14-1 보고기간종료일 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 담보제공사유 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 대여유가증권담보 770,186 690,390 한은결제담보 1,858,719 548,871 기타 2,451,059 2,391,646 소 계 5,079,964 3,630,907 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 일중대담보 318,712 280,152 대여유가증권담보 1,693,923 518,255 한은차입담보 1,134,882 515,425 외화차입담보 549,067 543,669 한은결제담보 7,176,377 5,184,775 한은RP담보 2,977,764 - 선물증거금담보 24,763 54,285 고객RP담보 158,266 129,990 기타 1,230,950 2,099,190 소 계 15,264,704 9,325,741 상각후원가측정유가증권 일중대담보 402,701 374,394 대여유가증권담보 268,576 69,581 한은차입담보 4,115,176 3,854,751 외화차입담보 430,817 800,420 한은결제담보 8,334,299 9,014,613 한은RP담보 1,018,228 - 선물증거금담보 250,243 288,896 고객RP담보 50 - 기타 771,925 1,399,112 소 계 15,592,015 15,801,767 상각후원가측정대출채권 커버드본드 발행 4,626,523 5,404,703 합 계 40,563,206 34,163,118 14-2 보고기간종료일 현재 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 담보의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 담보물의 공정가치 매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치 유가증권 28,613,967 - (단위: 백만원) 구분 담보물의 공정가치 매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치 유가증권 15,723,884 - 15. 대출채권 15-1 보고기간종료일 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 대출채권 원화대출금 320,736,305 304,238,442 외화대출금 34,173,026 35,008,447 내국수입유산스 4,654,448 3,980,711 콜론 1,916,157 2,293,023 매입어음 66,748 146,649 매입외환 4,734,880 4,880,533 지급보증대지급금 11,714 7,085 환매조건부채권매수 29,545,267 16,659,197 사모사채 1,825,659 1,165,147 기타 728,374 307,224 소 계 398,392,578 368,686,458 가감 이연대출부대손익 436,100 417,795 대손충당금 (1,905,262) (1,889,995) 소 계 (1,469,162) (1,472,200) 합 계 396,923,416 367,214,258 15-2 보고기간종료일 현재 대출채권의 고객별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기업대출 대기업 55,694,340 56,121,860 중소기업 154,882,164 146,517,946 공공기관 및 기타 42,533,767 26,355,238 가계대출 145,282,307 139,691,414 소 계 398,392,578 368,686,458 가감 이연대출부대손익 436,100 417,795 대손충당금 (1,905,262) (1,889,995) 소 계 (1,469,162) (1,472,200) 합 계 396,923,416 367,214,258 15-3 보고기간 중 대출채권 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 790,106 701,989 397,900 1,889,995 12개월 기대신용손실로 대체 136,416 (100,127) (36,289) - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (87,560) 125,704 (38,144) - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (49,174) (166,858) 216,032 - 대손충당금전입(환입) 42,870 (4,265) 490,136 528,741 대손상각 - - (536,172) (536,172) 부실채권 등 매각 - - (79,160) (79,160) 상각채권회수 - - 82,476 82,476 환율변동 등 기타 1,646 (2,461) 20,197 19,382 기말(*) 834,304 553,982 516,976 1,905,262 (*) 당기말 현재 국내외 경제 불확실성 확대에 따른 손실흡수능력 확충을 위해 COVID-19 피해 중소기업, 소상공인에 대한 금융지원 이자 및 분할상환유예 여신에 대해 추가 설정한 충당금 11,069백만원 및 만기연장 여신에 대해 추가 설정한 충당금 11,301백만원이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 786,713 804,525 453,605 2,044,843 12개월 기대신용손실로 대체 122,894 (121,108) (1,786) - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (59,028) 65,666 (6,638) - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (14,078) (93,750) 107,828 - 대손충당금전입(환입) (58,313) 31,501 343,127 316,315 대손상각 - - (568,163) (568,163) 부실채권 등 매각 - - (81,297) (81,297) 상각채권회수 - - 88,658 88,658 환율변동 등 기타 11,918 15,155 62,566 89,639 기말(*) 790,106 701,989 397,900 1,889,995 (*) 전기말 현재 국내외 경제 불확실성 확대에 따른 손실흡수능력 확충을 위해 COVID-19 피해 중소기업, 소상공인에 대한 금융지원 이자 및 분할상환유예 여신에 대해 추가 설정한 충당금 19,328백만원 및 만기연장 여신에 대해 추가 설정한 충당금 14,301백만원이 포함되어 있습니다. 15-4 보고기간 중 대출채권 관련 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 325,002,599 42,132,707 1,551,152 368,686,458 12개월 기대신용손실로 대체 12,631,622 (9,874,930) (2,756,692) - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (20,255,530) 23,037,052 (2,781,522) - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (4,001,758) (4,283,175) 8,284,933 - 순증감액(실행/매입,회수,출자전환 등) 37,218,862 (5,033,983) (662,737) 31,522,142 대손상각 - - (536,172) (536,172) 부실채권 등 매각 - - (1,279,850) (1,279,850) 기말 350,595,795 45,977,671 1,819,112 398,392,578 상기 총 장부금액에는 이연대출부대손익이 반영되어 있지 않습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 304,359,588 43,219,228 1,329,470 348,908,286 12개월 기대신용손실로 대체 6,219,219 (6,203,161) (16,058) - 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체 (15,040,380) 15,093,083 (52,703) - 신용이 손상된 대출채권으로 대체 (1,286,161) (1,413,608) 2,699,769 - 순증감액(실행/매입,회수,출자전환 등) 30,750,333 (8,562,835) (617,407) 21,570,091 대손상각 - - (568,163) (568,163) 부실채권 등 매각 - - (1,223,756) (1,223,756) 기말 325,002,599 42,132,707 1,551,152 368,686,458 상기 총 장부금액에는 이연대출부대손익이 반영되어 있지 않습니다. 15-5 전체기간 기대신용손실로 대손충당금을 측정해온 대출채권 중에 보고기간 중 계약상 현금흐름이 변경된 대출채권의 변경 전 상각후원가와 변경에 따라 인식한 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 변경 전 대출채권 659 101,891 변경 전 관련 대손충당금 8 100,070 관련 대손충당금 차감 후 금액 651 1,821 변경에 따른 순손익 (11) 16,967 15-6 계약상 현금흐름이 변경된 대출채권 중에 전체기간 기대신용손실로 대손충당금을 측정하였으나 최초 인식 후 보고기간 중에 12개월 기대신용손실로 대손충당금을 측정하는 것으로 바뀐 대출채권은 당기말 및 전기말 현재 없습니다.15-7 보고기간종료일 현재 상각되었지만 여전히 회수활동이 계속되고 있는 대출채권의 계약상 미회수금액은 당기말 현재 3,690,982백만원(전기말: 3,906,403백만원)입니다. 16. 파생상품 16-1 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 매매목적파생상품 미결제 약정금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미결제약정계약금액 누적평가손익(연결재무상태표) 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화관련 통화선도 175,414,731 236,410,961 4,173,366 1,840,206 10,277,165 6,629,655 통화스왑 105,541,321 100,394,619 3,104,850 4,826,189 3,879,197 6,663,850 매입통화옵션 386,642 485,377 15,973 - 26,581 - 매도통화옵션 421,818 448,911 - 15,707 - 26,259 통화선물 2,391,620 2,035,627 - - - - 소 계 284,156,132 339,775,495 7,294,189 6,682,102 14,182,943 13,319,764 이자율관련 이자율선도 9,640,338 7,601,408 457,415 159,010 104,325 470,223 이자율스왑 193,447,374 190,158,898 399,344 409,912 466,266 513,736 매도이자율옵션 1,450,000 510,000 - 40,506 - 17,709 이자율선물 1,059,659 1,642,789 - - - - 소 계 205,597,371 199,913,095 856,759 609,428 570,591 1,001,668 주식관련 주식선도 149 299 42 - 76 - 주식스왑 465,705 215,331 2,386 7,654 4,283 1,141 매입주식옵션 48,602 28,743 131 - 205 - 매도주식옵션 1,015,210 398,821 - 17,673 - 20,395 주식선물 60,620 86,816 - - - - 소 계 1,590,286 730,010 2,559 25,327 4,564 21,536 기타 신용위험조정액 - - (18,975) - (24,893) - 합 계 491,343,789 540,418,600 8,134,532 7,316,857 14,733,205 14,342,968 16-2 보고기간 중 매매목적파생상품의 평가손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 통화관련 통화선도 2,613,262 1,686,570 10,227,054 6,629,441 통화스왑 2,006,556 2,205,494 3,209,574 5,909,620 매입통화옵션 837 254 23,607 - 매도통화옵션 732 307 - 23,298 소 계 4,621,387 3,892,625 13,460,235 12,562,359 이자율관련 이자율선도 723,403 83,062 60,593 304,631 이자율스왑 194,086 181,812 238,014 182,995 매도이자율옵션 3,086 3,526 249 1,077 소 계 920,575 268,400 298,856 488,703 주식관련 주식선도 9 1 - 15 주식스왑 3,755 12,525 3,500 3,116 매입주식옵션 - 22 - 243 매도주식옵션 11,668 344 1,964 990 소 계 15,432 12,892 5,464 4,364 기타 신용위험조정액 5,918 - - 12,437 합 계 5,563,312 4,173,917 13,764,555 13,067,863 16-3 공정가치위험회피16-3-1 보고기간종료일 현재 공정가치위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다.당기말> (단위: 백만원) 구분 위험회피대상 항목 장부금액 공정가치 조정 누계액 공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 위험회피적용 이자율관련 원화예수부채 - 412,750 - (67,250) 29,240 외화예수부채 - 125,008 - (32,831) (2,476) 원화발행금융채권 - 1,350,503 - (189,497) 155,135 외화발행금융채권 - 3,453,055 - (44,370) (68,368) 소 계 - 5,341,316 - (333,948) 113,531 통화 및 이자율관련 외화발행금융채권 - 841,052 - (1,808) (23,116) 합 계 - 6,182,368 - (335,756) 90,415 전기말> (단위: 백만원) 구분 위험회피대상 항목 장부금액 공정가치 조정 누계액 공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 위험회피적용 이자율관련 원화예수부채 - 531,990 - (38,010) (9,453) 외화예수부채 - 126,393 - (35,307) 12,115 원화발행금융채권 - 855,638 - (34,362) 4,811 외화발행금융채권 - 2,606,762 - (112,738) (35,179) 소 계 - 4,120,783 - (220,417) (27,706) 통화 및 이자율관련 외화발행금융채권 - 739,441 - (24,924) (24,128) 합 계 - 4,860,224 - (245,341) (51,834) 보고기간종료일 현재 발행금융채권 및 예수부채의 이자율변동 및 환율변동으로 인한공정가치변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 또는 통화스왑을 위험회피수단으로 지정하여 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 16-3-2 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 공정가치위험회피수단의 내역은 다음과 같습니다. 당기말> (단위: 백만원) 구분 위험회피수단의명목금액 관련 장부금액 당기 중공정가치 변동 자산 부채 이자율관련 이자율스왑 5,675,264 20,891 355,226 (113,045) 통화 및 이자율관련 통화스왑 842,860 - 30,268 122,979 합 계 6,518,124 20,891 385,494 9,934 전기말> (단위: 백만원) 구분 위험회피수단의명목금액 관련 장부금액 전기 중 공정가치 변동 자산 부채 이자율관련 이자율스왑 4,341,200 14,986 235,926 27,298 통화 및 이자율관련 통화스왑 764,365 - 153,247 (38,948) 합 계 5,105,565 14,986 389,173 (11,650) 16-3-3 보고기간 중 공정가치위험회피수단 파생상품의 손익 중 비효과적인 부분은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익으로 인식한 위험회피의 비효과적인 부분 당기 전기 통화 관련 53 (1,302) 이자율 관련 461 60 합 계 514 (1,242) 16-4 해외사업장순투자위험회피16-4-1 보고기간종료일 현재 해외사업장순투자위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다.당기말> (단위: 백만원) 구분 당기 중 공정가치 변동 외화환산적립금 해외사업장순투자위험 25,025 (228,384) 전기말> (단위: 백만원) 구분 전기 중 공정가치 변동 외화환산적립금 해외사업장순투자위험 195,548 (213,801) 16-4-2 보고기간종료일 현재 해외사업장순투자위험회피수단으로 지정된 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.당기말> (단위: 백만원) 구분 위험회피수단의명목금액 장부금액 당기 중공정가치 변동 자산 부채 통화선도 155,512 - 3,488 (5,097) 외화사채 1,540,831 - 1,540,831 4,234 외화차입금 532,376 - 532,376 (17,552) 외화CD 71,666 - 71,666 (3,056) 합 계 2,300,385 - 2,148,361 (21,471) 전기말> (단위: 백만원) 구분 위험회피수단의명목금액 장부금액 전기 중공정가치 변동 자산 부채 통화선도 161,635 5,788 - 11,761 외화사채 1,746,875 - 1,746,875 (173,803) 외화차입금 352,223 - 352,223 (29,432) 외화CD 30,191 - 30,191 (2,162) 합 계 2,290,924 5,788 2,129,289 (193,636) 16-4-3 보고기간 중 해외사업장순투자위험회피 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기타포괄손익으로인식한 위험회피손익 당기손익으로 인식한위험회피의 비효과적인 부분 인식한 위험회피의 비효과적인 부분을 포함한 계정과목 외화환산적립금 중 당기손익으로 재분류된 금액 해외사업장순투자위험 (22,410) 939 - - (단위: 백만원) 구분 기타포괄손익으로인식한 위험회피손익 당기손익으로 인식한위험회피의 비효과적인 부분 인식한 위험회피의 비효과적인 부분을 포함한 계정과목 외화환산적립금 중 당기손익으로 재분류된 금액 해외사업장순투자위험 (192,774) (862) - - 16-5 보고기간종료일 현재 위험회피 유형별 미래 명목현금흐름의 평균 위험회피비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년 이내 2년 이내 3년 이내 4년 이내 5년 이내 5년 초과 합계 공정가치위험회피 위험회피수단의 명목금액 1,703,800 1,291,410 842,860 430,470 - 2,249,584 6,518,124 평균위험회피비율 99.85% 99.85% 97.83% 100.74% - 100.00% 99.70% 해외사업장순투자위험회피 위험회피수단의 명목금액 1,702,504 - 597,881 - - - 2,300,385 평균위험회피비율 100.00% - 100.00% - - - 100.00% (단위: 백만원) 구분 1년 이내 2년 이내 3년 이내 4년 이내 5년 이내 5년 초과 합계 공정가치위험회피 위험회피수단의 명목금액 - 1,646,365 1,323,000 - 441,000 1,695,200 5,105,565 평균위험회피비율 - 99.85% 100.31% - 101.74% 100.00% 100.18% 해외사업장순투자위험회피 위험회피수단의 명목금액 1,236,807 441,610 - 612,507 - - 2,290,924 평균위험회피비율 100.00% 100.00% - 100.00% - - 100.00% 17. 관계기업 및 공동기업 투자주식 17-1 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유형 국가 업종 사용재무제표일 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 길림은행(*1) 관계기업 중국 금융업 2025.12.31 8.69 9.93 1,030,367 1,022,088 코리아크레딧뷰로(*1) 관계기업 대한민국 신용조사 및 추심대행업 2025.12.31 9.00 9.00 11,537 8,494 템플턴하나자산운용주식회사(*1) 관계기업 대한민국 자산운용업 2025.12.31 9.90 9.90 1,577 1,499 중민국제융자리스(*4) 관계기업 중국 기타 금융업 2025.12.31 25.00 25.00 - - ALAN Holdings Limited(*1)(*6) 관계기업 케이만 여신금융업 2025.12.31 12.89 12.89 67,193 64,926 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 관계기업 대한민국 투자업 2025.12.31 23.81 23.81 1,642 1,767 BSK6호특허기술투자조합 관계기업 대한민국 투자업 2025.12.31 20.00 20.00 3,850 1,529 KEB하나은행-KVIC유니콘모펀드(*3) 관계기업 대한민국 투자업 2025.12.31 90.91 90.91 86,916 85,370 하베스트제1호창업벤처전문사모투자합자회사 관계기업 대한민국 투자업 2025.12.31 27.27 27.27 898 902 베트남투자개발은행(BIDV)(*1) 관계기업 베트남 금융업 2025.12.31 14.74 15.00 2,051,166 2,022,124 하나마이크로파이낸스 관계기업 미얀마 기타 금융업 2025.12.31 25.00 25.00 17,475 16,793 호라이즌사모투자합자회사 관계기업 대한민국 투자업 2025.12.31 22.40 22.40 106,758 73,886 하나벤처스7호신기술투자조합 관계기업 대한민국 투자업 2025.12.31 27.27 27.27 153 67 토스뱅크주식회사(*1) 관계기업 대한민국 금융업 2025.12.31 8.95 8.96 161,793 156,074 신사역역세권복합개발피에프브이주식회사(*1)(*4) 관계기업 대한민국 부동산 개발 및 공급업 2025.12.31 9.00 9.00 - - 하나캡스톤 AI플랫폼 투자조합 관계기업 대한민국 기타 금융업 2025.12.31 36.54 36.54 21,045 24,860 토러스클라우드사모투자합자회사 관계기업 대한민국 기타 금융업 2025.12.31 27.06 27.06 8,261 9,792 청라메디폴리스피에프브이주식회사(*1) 관계기업 대한민국 부동산 개발 및 공급업 2025.12.31 10.10 10.10 16,318 16,971 엔피엑스블루코너메타버스콘텐츠신기술투자조합(*7) 관계기업 대한민국 기타 금융업 2025.12.31 25.00 25.00 928 934 하나비욘드파이낸스펀드 관계기업 대한민국 기타 금융업 2025.12.31 26.67 26.67 27,262 35,651 하나프롭테크신기술투자조합1호(*3) 관계기업 대한민국 기타 금융업 2025.12.31 88.24 88.24 2,827 2,892 유니온기술금융투자조합2호 관계기업 대한민국 기타 금융업 2025.12.31 29.63 29.63 7,938 5,658 ㈜인공광합성연구소 관계기업 대한민국 자연과학 및 공학 연구개발업 2025.12.31 36.24 36.24 1,094 1,352 ㈜KEB하나스테이제1호위탁관리부동산투자회사(*1)(*2) 관계기업 대한민국 부동산 개발 및 공급업 2025.09.30 14.86 14.86 3,409 3,689 매쉬업엔젤스가치성장벤처투자조합2호 관계기업 대한민국 기타 금융업 2025.12.31 21.82 21.82 2,759 1,972 비트고코리아 주식회사(*1) 관계기업 대한민국 그외 기타 정보 서비스업 2025.12.31 14.84 14.99 1,181 1,425 하나WISH가치성장펀드 관계기업 대한민국 기타 금융업 2025.12.31 45.00 45.00 3,306 1,723 스타트업코리아코스맥스K-BEAUTY투자조합 관계기업 대한민국 기타 금융업 2025.12.31 20.00 - 691 - 미단시티개발㈜(*1)(*2)(*4) 관계기업 대한민국 건설업 2018.03.31 2.17 2.17 - - ㈜세빛섬(*1)(*4) 관계기업 대한민국 건설업 2025.12.31 1.92 1.92 - - 신진교역㈜(*2)(*4) 관계기업 대한민국 제조업 2024.12.31 24.20 24.20 - - 케이지패션㈜(*2)(*4) 관계기업 대한민국 도소매업 2024.12.31 20.55 20.55 - - ㈜칼라아트(*2) 관계기업 대한민국 제조업 2024.12.31 20.93 20.93 298 287 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁5호(*3) 관계기업 대한민국 기타 금융업 2025.12.31 100.00 100.00 11,082 10,848 성장금융하나기업성장일반사모투자신탁(*3) 관계기업 대한민국 기타 금융업 2025.12.31 90.00 90.00 52,270 38,733 방산기술혁신일반사모투자신탁(*3) 관계기업 대한민국 기타 금융업 2025.12.31 98.33 98.33 26,358 11,500 하나1Q 25-08 회사채(A+이상)액티브(*8) 관계기업 대한민국 기타 금융업 - - 47.30 - 53,507 하나우량중장기채증권자투자신탁(*8) 관계기업 대한민국 기타 금융업 - - 33.15 - 10,454 하나더넥스트TDF2030증권투자신탁(*8) 관계기업 대한민국 기타 금융업 - - 43.14 - 2,362 하나더넥스트TDF2035증권투자신탁(*8) 관계기업 대한민국 기타 금융업 - - 42.64 - 2,366 하나더넥스트TDF2040증권투자신탁(*8) 관계기업 대한민국 기타 금융업 - - 40.42 - 2,374 하나더넥스트TDF2045증권투자신탁(*8) 관계기업 대한민국 기타 금융업 - - 43.48 - 2,382 하나더넥스트TDF2050증권투자신탁(*8) 관계기업 대한민국 기타 금융업 - - 43.95 - 2,381 하나더넥스트TDF2055증권투자신탁(*8) 관계기업 대한민국 기타 금융업 - - 44.04 - 2,382 하나법인용달러MMF(USD)(*8) 관계기업 대한민국 기타 금융업 - - - - - PT. SINARMAS HANA FINANCE(*5) 공동기업 인도네시아 금융업 2025.12.31 30.00 30.00 4,037 7,648 합 계 3,732,389 3,709,662 (*1) 연결기업이 이사회 등의 의사결정기구에 참여하는 등 해당 회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업 및 공동기업 투자주식에 포함하였습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 결산 재무제표를 입수할 수 없어 결산일로부터 입수 가능한 최근의 재무제표를 사용하였으며, 관계기업 및 공동기업의 보고기간종료일과 투자회사의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니다. (*3) 보고기간종료일 현재 연결기업은 해당 회사에 지배력을 행사할 수 없으므로, 관계기업 및 공동기업 투자주식으로 분류하였습니다. (*4) 보고기간종료일 현재 투자계정의 잔액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용이 중단된 상태입니다. (*5) 관련활동을 지시하려면 둘 이상의 투자자들이 함께 행동해야 하기 때문에 연결기업이 개별적으로 피투자자를 지배할 수 없어 지분법을 적용하였습니다. (*6) 상업적 실질이 없는 포괄적 주식교환거래를 통해 연결기업이 보유한 북경랑자자산관리유한공사 지분 12.89%를 양도하고 ALAN Holdings Limited 지분 12.89%를 취득하였습니다. (*7) 엔피엑스웰컴메타버스콘텐츠신기술투자조합에서 명칭 변경되었습니다. (*8) 지분의 처분 혹은 지분율 20% 미만 하락 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 관계기업 및 공동기업 투자주식에서 제외되었습니다. 17-2 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익(손실) 당기총포괄이익(손실) 수령한배당금 길림은행 177,026,915 165,165,129 11,861,786 6,462,461 325,069 122,103 12,461 코리아크레딧뷰로 160,778 38,645 122,133 202,976 36,559 36,559 90 템플턴하나자산운용주식회사 21,099 5,167 15,932 10,898 2,862 2,862 198 중민국제융자리스 1,515,485 1,589,226 (73,741) 13,539 (28,510) (28,595) - ALAN Holdings Limited 540,047 16,373 523,674 44,144 13,024 12,787 462 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 6,898 1 6,897 1,429 1,404 1,404 460 BSK6호특허기술투자조합 20,346 1,097 19,249 6,525 6,503 11,604 - KEB하나은행-KVIC유니콘모펀드 96,335 728 95,607 898 (2,941) 221 - 하베스트제1호창업벤처전문사모투자합자회사 3,301 7 3,294 - (16) (16) - 베트남투자개발은행(BIDV)(*) 182,096,145 172,529,676 9,566,469 10,681,429 1,021,318 1,052,876 25,979 하나마이크로파이낸스 136,182 61,012 75,170 31,283 4,800 2,730 - 호라이즌사모투자합자회사 485,508 8,910 476,598 156,286 153,220 146,747 - 하나벤처스7호신기술투자조합 559 - 559 317 311 311 - 토스뱅크주식회사 33,043,806 31,361,674 1,682,132 1,727,041 101,868 49,001 - 신사역역세권복합개발피에프브이주식회사 16 86,406 (86,390) - (57,402) (57,402) - 하나캡스톤 AI플랫폼 투자조합 58,811 1,217 57,594 15,394 14,137 14,137 - 토러스클라우드사모투자합자회사 30,257 46 30,211 1 (458) (458) - 청라메디폴리스피에프브이주식회사 163,261 1,961 161,300 - (6,583) (6,583) - 엔피엑스블루코너메타버스콘텐츠신기술투자조합 3,711 - 3,711 1 (26) (26) - 하나비욘드파이낸스펀드 102,234 - 102,234 25,918 9,081 9,081 - 하나프롭테크신기술투자조합1호 3,204 - 3,204 2 (73) (73) - 유니온기술금융투자조합2호 26,799 7 26,792 30 (406) (406) - ㈜인공광합성연구소 2,981 - 2,981 - (734) (734) - ㈜KEB하나스테이제1호위탁관리부동산투자회사 134,358 92,549 41,809 5,364 (1,435) (1,435) - 매쉬업엔젤스가치성장벤처투자조합2호 12,645 - 12,645 - (462) (462) - 비트고코리아 주식회사 4,177 69 4,108 - (1,643) (1,643) - 하나WISH가치성장펀드 7,347 - 7,347 3 (481) (481) - 스타트업코리아코스맥스K-BEAUTY투자조합 3,455 - 3,455 1 (45) (45) - 미단시티개발㈜ 662,631 686,733 (24,102) - - - - ㈜세빛섬 30,454 120,533 (90,079) 7,572 (2,982) (2,982) - 신진교역㈜ 135 9,604 (9,469) - (3) (3) - 케이지패션㈜ 2,179 2,873 (694) 566 (241) (241) - ㈜칼라아트 2,401 976 1,425 750 53 53 - 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁5호 11,084 1 11,083 241 235 235 293 성장금융하나기업성장일반사모투자신탁 62,259 181 62,078 365 99 99 - 방산기술혁신일반사모투자신탁 29,139 5 29,134 44 (178) (178) - PT Sinarmas Hana Finance 105,000 90,756 14,244 12,624 (9,147) (9,147) - (*) 베트남투자개발은행(BIDV)의 재무정보에는 매수가격배분(PPA)에 따른 평가금액과 K-IFRS 기준에 따른 대손충당금 GAAP 조정사항이 반영되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익(손실) 당기총포괄이익(손실) 수령한배당금 길림은행 150,066,938 139,821,115 10,245,823 5,732,925 255,353 338,559 10,618 코리아크레딧뷰로(주) 150,657 62,343 88,314 175,338 26,589 26,589 90 템플턴하나자산운용주식회사 18,492 3,343 15,149 14,065 4,804 4,804 396 중민국제융자리스 1,541,935 1,580,501 (38,566) 11,552 (40,604) (41,385) - 북경랑자자산관리유한공사 522,327 16,926 505,401 33,983 10,169 10,187 1,215 (주)세빛섬 33,840 120,899 (87,059) 7,534 (3,201) (3,201) - 미단시티개발(주) 662,631 686,733 (24,102) - - - - 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 7,425 - 7,425 3,420 3,250 3,250 590 BSK6호특허기술투자조합 8,707 1,063 7,644 2,524 2,375 1,842 - KEB하나은행-KVIC유니콘모펀드 94,188 281 93,907 618 (2,776) (3,528) - 하베스트제1호창업벤처전문사모투자합자회사 3,317 6 3,311 - 222 222 - 베트남투자개발은행(BIDV)(*) 159,738,014 150,879,479 8,858,535 9,632,137 783,479 767,383 - 하나마이크로파이낸스 130,831 58,392 72,439 24,083 (6,609) 3,112 - 호라이즌사모투자합자회사 335,880 6,029 329,851 166,676 163,796 195,466 - 하나벤처스7호신기술투자조합 248 - 248 1 (2,202) (2,202) - 토스뱅크주식회사 29,728,779 28,112,516 1,616,263 1,665,028 43,268 93,049 - 신사역역세권복합개발피에프브이주식회사 252,096 281,901 (29,805) - (31,918) (31,918) - 하나캡스톤AI플랫폼투자조합 68,447 412 68,035 131 (1,386) (1,386) - 토러스클라우드사모투자합자회사 35,910 103 35,807 - (226) (226) - 청라메디폴리스피에프브이주식회사 171,862 4,088 167,774 - (3,977) (3,977) - 엔피엑스웰컴메타버스콘텐츠신기술투자조합 3,757 20 3,737 2 (87) (87) - 하나비욘드파이낸스펀드 133,690 - 133,690 35,382 31,943 31,943 - 하나프롭테크신기술투자조합1호 3,277 - 3,277 2 (73) (73) - 유니온기술금융투자조합2호 19,299 201 19,098 13 (782) (782) - (주)인공광합성연구소 3,692 - 3,692 - (764) (764) - (주)KEB하나스테이제1호위탁관리부동산투자회사 135,325 92,081 43,244 4,202 (2,726) (2,726) - 매쉬업엔젤스가치성장벤처투자조합2호 9,040 - 9,040 - (471) (471) - 비트고코리아주식회사 5,711 60 5,651 - (495) (495) - 하나WISH가치성장펀드 3,829 - 3,829 1 (171) (171) - 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁5호 10,849 1 10,848 306 300 300 315 성장금융하나기업성장일반사모투자신탁 47,123 144 46,979 250 38 38 - 방산기술혁신일반사모투자신탁 13,267 5 13,262 15 (198) (198) - 하나1Q 25-08 회사채(A+이상)액티브 123,648 11,043 112,605 8,195 4,383 4,383 - 하나우량중장기채증권자투자신탁 31,543 - 31,543 1,789 1,789 1,789 - 하나더넥스트TDF2030증권투자신탁 5,510 43 5,467 365 156 156 - 하나더넥스트TDF2035증권투자신탁 5,581 42 5,539 374 166 166 - 하나더넥스트TDF2040증권투자신탁 5,892 39 5,853 394 184 184 - 하나더넥스트TDF2045증권투자신탁 5,501 32 5,469 402 205 205 - 하나더넥스트TDF2050증권투자신탁 5,440 31 5,409 400 203 203 - 하나더넥스트TDF2055증권투자신탁 5,434 32 5,402 403 206 206 - 신진교역(주) 135 9,602 (9,467) 22 (207) (207) - 케이지패션(주) 2,439 2,890 (451) 1,033 (557) (557) - (주)칼라아트 2,154 782 1,372 529 (104) (104) - PT. SINARMAS HANA FINANCE 141,380 115,912 25,468 16,442 (6,076) (6,076) - (*) 베트남투자개발은행(BIDV)의 재무정보에는 매수가격배분(PPA)에 따른 평가금액과 K-IFRS 기준에 따른 대손충당금 GAAP 조정사항이 반영되어 있습니다. 17-3 보고기간 중 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업명 기초장부금액 취득 배당 평가전장부금액 지분법평가 기타 처분 당기말장부금액 지분법손익 지분법손상 자본변동 길림은행 1,022,088 - (12,461) 1,009,627 35,605 - (21,834) 6,969 - 1,030,367 코리아크레딧뷰로 8,494 - (90) 8,404 3,133 - - - - 11,537 템플턴하나자산운용주식회사 1,499 - (198) 1,301 276 - - - - 1,577 중민국제융자리스 - - - - - - - - - - ALAN Holdings Limited 64,926 - (462) 64,464 1,505 - 1,224 - - 67,193 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 1,767 - (460) 1,307 335 - - - - 1,642 BSK6호특허기술투자조합 1,529 - - 1,529 1,301 - 1,020 - - 3,850 KEB하나은행-KVIC유니콘모펀드 85,370 - - 85,370 (1,328) - 2,874 - - 86,916 하베스트제1호창업벤처전문사모투자합자회사 902 - - 902 (4) - - - - 898 베트남투자개발은행(BIDV) 2,022,124 - (25,979) 1,996,145 150,495 - (103,686) 8,212 - 2,051,166 하나마이크로파이낸스 16,793 - - 16,793 1,199 - (517) - - 17,475 호라이즌사모투자합자회사 73,886 - - 73,886 34,322 - (1,450) - - 106,758 하나벤처스7호신기술투자조합 67 - - 67 86 - - - - 153 토스뱅크주식회사 156,074 - - 156,074 9,338 - (3,885) 266 - 161,793 신사역역세권복합개발피에프브이주식회사 - - - - - - - - - - 하나캡스톤 AI플랫폼 투자조합 24,860 - - 24,860 3,529 - - - (7,344) 21,045 토러스클라우드사모투자합자회사 9,792 - - 9,792 (225) - - - (1,306) 8,261 청라메디폴리스피에프브이주식회사 16,971 - - 16,971 (653) - - - - 16,318 엔피엑스블루코너메타버스콘텐츠신기술투자조합 934 - - 934 (6) - - - - 928 하나비욘드파이낸스펀드 35,651 - - 35,651 2,422 - - - (10,811) 27,262 하나프롭테크신기술투자조합1호 2,892 - - 2,892 (65) - - - - 2,827 유니온기술금융투자조합2호 5,658 2,400 - 8,058 (120) - - - - 7,938 ㈜인공광합성연구소 1,352 - - 1,352 (258) - - - - 1,094 ㈜KEB하나스테이제1호위탁관리부동산투자회사 3,689 - - 3,689 (280) - - - - 3,409 매쉬업엔젤스가치성장벤처투자조합2호 1,972 900 - 2,872 (113) - - - - 2,759 비트고코리아 주식회사 1,425 - - 1,425 (246) - - 2 - 1,181 하나WISH가치성장펀드 1,723 1,800 - 3,523 (217) - - - - 3,306 스타트업코리아코스맥스K-BEAUTY투자조합 - 700 - 700 (9) - - - - 691 미단시티개발㈜ - - - - - - - - - - ㈜세빛섬 - - - - - - - - - - 신진교역㈜ - - - - - - - - - - 케이지패션㈜ - - - - - - - - - - ㈜칼라아트 287 - - 287 11 - - - - 298 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁5호 10,848 293 (293) 10,848 234 - - - - 11,082 성장금융하나기업성장일반사모투자신탁 38,733 13,500 - 52,233 37 - - - - 52,270 방산기술혁신일반사모투자신탁 11,500 15,783 - 27,283 (925) - - - - 26,358 하나1Q 25-08 회사채(A+이상)액티브 53,507 - - 53,507 950 - - - (54,457) - 하나우량중장기채증권자투자신탁 10,454 - - 10,454 - - - - (10,454) - 하나더넥스트TDF2030증권투자신탁 2,362 - - 2,362 (1) - - (2,361) - - 하나더넥스트TDF2035증권투자신탁 2,366 - - 2,366 52 - - (2,418) - - 하나더넥스트TDF2040증권투자신탁 2,374 - - 2,374 49 - - (2,423) - - 하나더넥스트TDF2045증권투자신탁 2,382 - - 2,382 49 - - (2,431) - - 하나더넥스트TDF2050증권투자신탁 2,381 - - 2,381 46 - - (2,427) - - 하나더넥스트TDF2055증권투자신탁 2,382 - - 2,382 49 - - (2,431) - - 하나법인용달러MMF(USD) - 7,151 - 7,151 96 - - (3,413) (3,834) - PT. SINARMAS HANA FINANCE 7,648 - - 7,648 (3,068) - - (543) - 4,037 합 계 3,709,662 42,527 (39,943) 3,712,246 237,601 - (126,254) (2,998) (88,206) 3,732,389 (단위: 백만원) 기업명 기초장부금액 취득 배당 평가전장부금액 지분법평가 기타 처분 전기말장부금액 지분법손익 지분법손상 자본변동 길림은행 896,961 - (10,618) 886,343 29,811 - 100,266 5,668 - 1,022,088 하나제일호사모투자전문회사 95 - - 95 - - - (65) (30) - 코리아크레딧뷰로(주) 6,162 - (90) 6,072 2,422 - - - - 8,494 템플턴하나자산운용주식회사 1,425 - (396) 1,029 470 - - - - 1,499 중민국제융자리스 540 - - 540 - (540) - - - - 북경랑자자산관리유한공사 58,491 - (1,215) 57,276 1,199 - 6,451 - - 64,926 (주)세빛섬 - - - - - - - - - - 미단시티개발(주) - - - - - - - - - - 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 1,730 - (590) 1,140 827 - - - (200) 1,767 BSK6호특허기술투자조합 2,514 - - 2,514 77 - (107) - (955) 1,529 KEB하나은행-KVIC유니콘모펀드 94,542 - - 94,542 (2,488) - (684) - (6,000) 85,370 하베스트제1호창업벤처전문사모투자합자회사 1,402 - - 1,402 60 - - - (560) 902 베트남투자개발은행(BIDV) 1,748,883 - - 1,748,883 117,522 - 155,719 - - 2,022,124 하나마이크로파이낸스 16,015 - - 16,015 (1,652) - 2,430 - - 16,793 호라이즌사모투자합자회사 30,102 - - 30,102 36,690 - 7,094 - - 73,886 하나벤처스7호신기술투자조합 668 - - 668 - (601) - - - 67 토스뱅크주식회사 146,900 - - 146,900 3,747 - 4,884 543 - 156,074 신사역역세권복합개발피에프브이주식회사 - - - - - - - - - - 하나캡스톤AI플랫폼투자조합 29,404 - - 29,404 (1,511) - - - (3,033) 24,860 토러스클라우드사모투자합자회사 9,747 68 - 9,815 (23) - - - - 9,792 청라메디폴리스피에프브이주식회사 17,373 - - 17,373 (402) - - - - 16,971 엔피엑스웰컴메타버스콘텐츠신기술투자조합 956 - - 956 (22) - - - - 934 하나비욘드파이낸스펀드 36,422 8,000 - 44,422 8,519 - - - (17,290) 35,651 하나프롭테크신기술투자조합1호 2,956 - - 2,956 (64) - - - - 2,892 유니온기술금융투자조합2호 1,090 4,800 - 5,890 (232) - - - - 5,658 (주)인공광합성연구소 1,595 - - 1,595 (243) - - - - 1,352 (주)KEB하나스테이제1호위탁관리부동산투자회사 4,082 - - 4,082 (393) - - - - 3,689 매쉬업엔젤스가치성장벤처투자조합2호 1,173 900 - 2,073 (101) - - - - 1,972 비트고코리아주식회사 - 1,499 - 1,499 (74) - - - - 1,425 하나WISH가치성장펀드 - 1,800 - 1,800 (77) - - - - 1,723 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁5호 10,541 315 (315) 10,541 307 - - - - 10,848 성장금융하나기업성장일반사모투자신탁 28,430 13,500 - 41,930 (3,197) - - - - 38,733 방산기술혁신일반사모투자신탁 8,664 4,573 - 13,237 (1,737) - - - - 11,500 하나1Q 단기금융채액티브 61,152 - - 61,152 660 - - 533 (62,345) - 하나1Q 25-08 회사채(A+이상)액티브 51,232 - - 51,232 2,275 - - - - 53,507 하나우량중장기채증권자투자신탁 - 10,000 - 10,000 454 - - - - 10,454 하나더넥스트TDF2030증권투자신탁 - 2,300 - 2,300 62 - - - - 2,362 하나더넥스트TDF2035증권투자신탁 - 2,300 - 2,300 66 - - - - 2,366 하나더넥스트TDF2040증권투자신탁 - 2,300 - 2,300 74 - - - - 2,374 하나더넥스트TDF2045증권투자신탁 - 2,300 - 2,300 82 - - - - 2,382 하나더넥스트TDF2050증권투자신탁 - 2,300 - 2,300 81 - - - - 2,381 하나더넥스트TDF2055증권투자신탁 - 2,300 - 2,300 82 - - - - 2,382 신진교역(주) - - - - - - - - - - 케이지패션(주) - - - - - - - - - - (주)칼라아트 - 287 - 287 - - - - - 287 PT. SINARMAS HANA FINANCE 8,905 - - 8,905 (1,942) - - 685 - 7,648 합 계 3,280,152 59,542 (13,224) 3,326,470 191,329 (1,141) 276,053 7,364 (90,413) 3,709,662 17-4 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법 적용을 중지함에 따라 인식하지 못한 당기의 지분변동액과 전기 이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업명 미반영 지분변동액 미반영누적 지분변동액 ㈜세빛섬 (60) (1,732) 미단시티개발㈜ (1) (524) 신진교역㈜ - (33) 케이지패션㈜ (50) (257) 신사역역세권복합개발피에프브이주식회사 (5,093) (8,080) 중민국제융자리스 (26,254) (26,254) 합 계 (31,458) (36,880) (단위: 백만원) 기업명 미반영 지분변동액 미반영누적 지분변동액 (주)세빛섬 (62) (1,672) 미단시티개발(주) - (523) 신진교역(주) (50) (33) 케이지패션(주) (114) (207) 신사역역세권복합개발피에프브이주식회사 (2,987) (2,987) 합 계 (3,213) (5,422) 17-5 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 투자주식의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 등 장부금액 길림은행 11,861,786 8.69 1,030,664 (297) 1,030,367 코리아크레딧뷰로 122,133 9.00 10,992 545 11,537 템플턴하나자산운용주식회사 15,932 9.90 1,577 - 1,577 중민국제융자리스 (73,741) 25.00 (18,435) 18,435 - ALAN Holdings Limited 523,674 12.89 67,523 (330) 67,193 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 6,897 23.81 1,642 - 1,642 BSK6호특허기술투자조합 19,249 20.00 3,850 - 3,850 KEB하나은행-KVIC유니콘모펀드 95,607 90.91 86,916 - 86,916 하베스트제1호창업벤처전문사모투자합자회사 3,294 27.27 898 - 898 베트남투자개발은행(BIDV) 9,566,469 14.74 1,409,659 641,507 2,051,166 하나마이크로파이낸스 75,170 25.00 18,792 (1,317) 17,475 호라이즌사모투자합자회사 476,598 22.40 106,758 - 106,758 하나벤처스7호신기술투자조합 559 27.27 153 - 153 토스뱅크주식회사 1,682,132 8.95 150,500 11,293 161,793 신사역역세권복합개발피에프브이주식회사 (86,390) 9.00 (7,775) 7,775 - 하나캡스톤 AI플랫폼 투자조합 57,594 36.54 21,045 - 21,045 토러스클라우드사모투자합자회사 30,211 27.06 8,176 85 8,261 청라메디폴리스피에프브이주식회사 161,300 10.10 16,293 25 16,318 엔피엑스블루코너메타버스콘텐츠신기술투자조합 3,711 25.00 928 - 928 하나비욘드파이낸스펀드 102,234 26.67 27,262 - 27,262 하나프롭테크신기술투자조합1호 3,204 88.24 2,827 - 2,827 유니온기술금융투자조합2호 26,792 29.63 7,938 - 7,938 ㈜인공광합성연구소 2,981 36.24 1,080 14 1,094 ㈜KEB하나스테이제1호위탁관리부동산투자회사 41,809 14.86 6,214 (2,805) 3,409 매쉬업엔젤스가치성장벤처투자조합2호 12,645 21.82 2,759 - 2,759 비트고코리아 주식회사 4,108 14.84 610 571 1,181 하나WISH가치성장펀드 7,347 45.00 3,306 - 3,306 스타트업코리아코스맥스K-BEAUTY투자조합 3,455 20.00 691 - 691 미단시티개발㈜ (24,102) 2.17 (524) 524 - ㈜세빛섬 (90,079) 1.92 (1,732) 1,732 - 신진교역㈜ (9,469) 24.20 (2,292) 2,292 - 케이지패션㈜ (694) 20.55 (143) 143 - ㈜칼라아트 1,425 20.93 298 - 298 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁5호 11,083 100.00 11,083 (1) 11,082 성장금융하나기업성장일반사모투자신탁 62,078 90.00 55,871 (3,601) 52,270 방산기술혁신일반사모투자신탁 29,134 98.33 28,648 (2,290) 26,358 PT Sinarmas Hana Finance 14,244 30.00 4,273 (236) 4,037 (단위: 백만원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 등 장부금액 길림은행 10,245,823 9.93 1,017,206 4,882 1,022,088 코리아크레딧뷰로(주) 88,314 9.00 7,948 546 8,494 템플턴하나자산운용주식회사 15,149 9.90 1,499 - 1,499 중민국제융자리스 (38,566) 25.00 (9,642) 9,642 - 북경랑자자산관리유한공사 505,401 12.89 65,146 (220) 64,926 (주)세빛섬 (87,059) 1.92 (1,672) 1,672 - 미단시티개발(주) (24,102) 2.17 (523) 523 - 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 7,425 23.81 1,767 - 1,767 BSK6호특허기술투자조합 7,644 20.00 1,529 - 1,529 KEB하나은행-KVIC유니콘모펀드 93,907 90.91 85,370 - 85,370 하베스트제1호창업벤처전문사모투자합자회사 3,311 27.27 902 - 902 베트남투자개발은행(BIDV) 8,858,535 15.00 1,328,780 693,344 2,022,124 하나마이크로파이낸스 72,439 25.00 18,110 (1,317) 16,793 호라이즌사모투자합자회사 329,851 22.40 73,886 - 73,886 하나벤처스7호신기술투자조합 248 27.27 67 - 67 토스뱅크주식회사 1,616,263 8.96 144,793 11,281 156,074 신사역역세권복합개발피에프브이주식회사 (29,805) 9.00 (2,682) 2,682 - 하나캡스톤AI플랫폼투자조합 68,035 36.54 24,860 - 24,860 토러스클라우드사모투자합자회사 35,807 27.06 9,689 103 9,792 청라메디폴리스피에프브이주식회사 167,774 10.10 16,945 26 16,971 엔피엑스웰컴메타버스콘텐츠신기술투자조합 3,737 25.00 934 - 934 하나비욘드파이낸스펀드 133,690 26.67 35,655 (4) 35,651 하나프롭테크신기술투자조합1호 3,277 88.24 2,892 - 2,892 유니온기술금융투자조합2호 19,098 29.63 5,658 - 5,658 (주)인공광합성연구소 3,692 36.24 1,338 14 1,352 (주)KEB하나스테이제1호위탁관리부동산투자회사 43,244 14.86 6,426 (2,737) 3,689 매쉬업엔젤스가치성장벤처투자조합2호 9,040 21.82 1,972 - 1,972 비트고코리아주식회사 5,651 14.99 847 578 1,425 하나WISH가치성장펀드 3,829 45.00 1,723 - 1,723 다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁5호 10,848 100.00 10,848 - 10,848 성장금융하나기업성장일반사모투자신탁 46,979 90.00 42,281 (3,548) 38,733 방산기술혁신일반사모투자신탁 13,262 98.33 13,042 (1,542) 11,500 하나1Q 25-08 회사채(A+이상)액티브 112,605 47.30 53,266 241 53,507 하나우량중장기채증권자투자신탁 31,543 33.15 10,456 (2) 10,454 하나더넥스트TDF2030증권투자신탁 5,467 43.14 2,358 4 2,362 하나더넥스트TDF2035증권투자신탁 5,539 42.64 2,362 4 2,366 하나더넥스트TDF2040증권투자신탁 5,853 40.42 2,366 8 2,374 하나더넥스트TDF2045증권투자신탁 5,469 43.48 2,378 4 2,382 하나더넥스트TDF2050증권투자신탁 5,409 43.95 2,377 4 2,381 하나더넥스트TDF2055증권투자신탁 5,402 44.04 2,379 3 2,382 신진교역(주) (9,467) 24.20 (2,291) 2,291 - 케이지패션(주) (451) 20.55 (93) 93 - (주)칼라아트 1,372 20.93 287 - 287 PT. SINARMAS HANA FINANCE 25,468 30.00 7,640 8 7,648 17-6 보고기간종료일 현재 시장성 있는 관계기업 및 공동기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 기업명 시장가격 주당가격(원) 베트남투자개발은행(BIDV)(*) 2,197,486 2,124 (단위: 백만원) 기업명 시장가격 주당가격(원) 베트남투자개발은행(BIDV)(*) 2,241,660 2,167 (*) 베트남투자개발은행(BIDV)은 2024년 12월 주식배당을 결의하였습니다. 이로 인해 연결기업의 보유주식수는 855백만주에서 1,035백만주로 증가하였습니다. 17-7 보고기간종료일 현재 지분율 20% 이상 보유기업이나 관계기업 투자주식 대상에서 제외한 기업은 없습니다. 한편, 신탁계약에 따라 관련 활동에 대한 유의적인 영향력이 제한되는 투자신탁의 경우에는 관계기업 투자주식에서 제외하고 있습니다. 18. 유형자산 18-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 토지 1,008,664 - (3,786) - 1,004,878 건물 1,162,065 (449,700) (10,203) - 702,162 임차점포시설물 388,162 (304,623) - - 83,539 동산 1,052,551 (848,236) - (9) 204,306 건설중인자산 41,456 - - - 41,456 기타 31,258 - - - 31,258 부동산리스사용권자산 1,620,574 (959,813) - - 660,761 동산리스사용권자산 28,711 (16,137) - - 12,574 기타자산리스사용권자산 10,052 (5,687) - - 4,365 합 계 5,343,493 (2,584,196) (13,989) (9) 2,745,299 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 토지 865,888 - (3,786) - 862,102 건물 1,014,279 (359,974) (10,203) - 644,102 임차점포시설물 376,309 (295,953) - - 80,356 동산 1,034,630 (828,224) - (16) 206,390 건설중인자산 13,749 - - - 13,749 기타 31,258 - - - 31,258 부동산리스사용권자산 1,562,566 (788,727) - - 773,839 동산리스사용권자산 31,709 (16,151) - - 15,558 기타자산리스사용권자산 5,770 (3,680) - - 2,090 합 계 4,936,158 (2,292,709) (13,989) (16) 2,629,444 18-2 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기타 기말 토지 862,102 16,931 - - 125,904 (59) 1,004,878 건물 644,102 51,413 (928) (44,509) 52,202 (118) 702,162 임차점포시설물 80,356 31,196 (435) (28,066) 472 16 83,539 동산 206,406 108,940 (1,006) (110,012) 179 (192) 204,315 국고보조금 (16) - - 7 - - (9) 건설중인자산 13,749 29,429 - - (651) (1,071) 41,456 기타 31,258 - - - - - 31,258 부동산리스사용권자산 773,839 113,217 (8,625) (218,864) - 1,194 660,761 동산리스사용권자산 15,558 5,335 (609) (7,696) - (14) 12,574 기타자산리스사용권자산 2,090 4,180 (12) (2,292) - 399 4,365 합 계 2,629,444 360,641 (11,615) (411,432) 178,106 155 2,745,299 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 손상 기타 기말 토지 869,798 1,205 (3,206) - (5,776) - 81 862,102 건물 652,224 45,771 (107) (37,324) (17,031) - 569 644,102 임차점포시설물 66,003 38,418 (636) (25,389) 1,018 - 942 80,356 동산 200,480 110,763 (745) (104,771) 114 (11) 576 206,406 국고보조금 (43) - - 27 - - - (16) 건설중인자산 10,484 11,960 - - (6,563) - (2,132) 13,749 기타 31,258 - - - - - - 31,258 부동산리스사용권자산 565,284 422,280 (9,811) (213,422) - - 9,508 773,839 동산리스사용권자산 16,035 7,878 (648) (8,366) - - 659 15,558 기타자산리스사용권자산 3,687 - - (1,723) - - 126 2,090 합 계 2,415,210 638,275 (15,153) (390,968) (28,238) (11) 10,329 2,629,444 19. 투자부동산 19-1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 토지 334,637 - (3,125) - 331,512 건물 295,794 (144,813) (1,225) (511) 149,245 합 계 630,431 (144,813) (4,350) (511) 480,757 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 국고보조금 장부금액 토지 465,097 - (3,125) - 461,972 건물 405,361 (188,104) (1,225) (980) 215,052 합 계 870,458 (188,104) (4,350) (980) 677,024 19-2 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과목 기초 처분 감가상각 대체(*) 기말 토지 461,972 (4,556) - (125,904) 331,512 건물 216,032 (2,104) (11,970) (52,202) 149,756