조광페인트 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 58 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 57 기 : 2023년 12월 31일 현재
조광페인트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요 조광페인트 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 조광페인트 주식회사(이하 "지배기업")는 각종 도료의 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하여 1967년 1월 16일에 설립되었으며, 1976년 12월 26일에 주권을 한국거래소에 상장하였습니다.지배기업은 부산광역시 사상구 삼덕로 5번길 148에 본사 및 공장과 충청북도 음성군대소면 대풍산단로 58에 음성공장을 가동하고 있습니다. 2024년 9월 30일 현재 연결회사의 자본금은 6,400,000천원이며, 발행할 주식 수 30,000,000주 중 12,800,000주가 발행되었습니다. 연결회사의 최대주주 및 대표이사는양성아(지분율: 18.6%)입니다.

1.2 연결대상 종속기업의 개요

가. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율

당분기말	전기말

Chokwang Vina Co., Ltd.	도료제조 및 판매	대한민국	12월	100%	100%

㈜씨케이이엠솔루션(*1)(*2)	방열접착제 제조 및 판매	대한민국	12월	100%	100%

CK EM SOLUTION USA, INC.,(*1)	방열접착제 제조 및 판매	미국	12월	100%	100%

CK EM SOLUTION HUN, LTD.,(*1)	방열접착제 제조 및 판매	헝가리	12월	100%	100%

(*1) ㈜씨케이이엠솔루션은 CK EM SOLUTION USA, INC., 및 CK EM SOLUTION HUN, LTD., 지분 100%를 보유하고 있습니다. (*2) 연결회사는 ㈜씨케이이엠솔루션이 발행한 상환전환우선주 인수자인 아이비케이-페블즈 신기술투자조합 제1호 및 알바트로스퓨처모빌리티펀드와 주식처분 제한에 대한 주주간계약을 체결하였습니다.(주석24 참조)나. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Chokwang Vina Co., Ltd.	5,874,372	2,522,692	741,617	343,915

㈜씨케이이엠솔루션	5,036,145	37,736,920	17,270,673	23,014,684

CK EM SOLUTION USA, INC.,	856,225	17,514,973	977,269	10,556,800

CK EM SOLUTION HUN, LTD.,	1,776,907	11,699,562	1,040,138	4,698,344

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

Chokwang Vina Co., Ltd.	5,186,802	2,517,006	616,048	341,341

㈜씨케이이엠솔루션	819,006	34,120,669	16,382,235	20,039,992

CK EM SOLUTION USA, INC.,	2,369,690	16,551,419	777,342	9,670,500

CK EM SOLUTION HUN, LTD.,	1,207,086	8,856,244	136,313	1,711,908

다. 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Chokwang Vina Co., Ltd.	7,037,519	620,789	519,185	45,927	565,112

㈜씨케이이엠솔루션	233,498	(2,055,399)	(1,151,560)	-	(1,151,560)

CK EM SOLUTION USA, INC.,	-	(1,477,099)	(1,880,825)	244,685	(1,636,140)

CK EM SOLUTION HUN, LTD.,	70,435	(834,612)	(438,910)	(38,212)	(477,122)

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	매출액	영업손익	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Chokwang Vina Co., Ltd.	6,248,804	138,067	59,697	174,776	234,473

㈜씨케이이엠솔루션	184,604	(2,004,015)	(3,419,755)	-	(3,419,755)

CK EM SOLUTION USA, INC.,	-	(1,123,202)	(1,354,402)	691,031	(663,371)

CK EM SOLUTION HUN, LTD.,	-	(1,604,687)	(1,814,857)	626,340	(1,188,517)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화

도료부문	공업용도료, 전기전자 소재도료, 분체도장용 도료 등

방열사업제부문	이차전지, ESS, 방열장치 등

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	도료부문	방열사업제부문	합 계

총부문수익	187,471,589	39,425	187,511,014

영업이익(손실)	7,488,728	(4,344,789)	3,143,939

법인세비용차감전순이익(손실)	13,254,298	(2,977,511)	10,276,787

분기순이익(손실)	12,600,724	(2,977,511)	9,623,213

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	도료부문	방열사업제부문	합 계

총부문수익	191,767,490	15,503	191,782,993

영업이익(손실)	7,159,793	(4,703,368)	2,456,425

법인세비용차감전순이익(손실)	7,650,976	(5,766,580)	1,884,396

분기순이익(손실)	6,706,556	(5,766,580)	939,976

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	도료부문	방열사업제부문	합 계

보고부문자산	342,505,576	38,904,700	381,410,276

유형자산 등(*1)	200,379,162	31,155,021	231,534,183

보고부문부채	181,037,329	16,862,435	197,899,764

(*1) 투자부동산, 무형자산 및 사용권자산이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	도료부문	방열사업제부문	합 계

보고부문자산	350,612,311	32,195,686	382,807,997

유형자산 등(*1)	201,813,620	27,914,698	229,728,318

보고부문부채	192,787,250	14,724,285	207,511,535

(*1) 투자부동산 및 사용권자산이 포함되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

공업용	14,944,352	44,048,375	15,302,703	44,589,000

건축용	8,597,618	25,603,343	8,789,716	24,993,824

목공용	2,711,528	8,158,506	2,749,696	7,778,195

자보	5,952,981	17,441,512	5,760,499	17,195,043

점접착제	1,817,150	4,373,223	824,759	4,265,870

분체	9,122,284	28,449,623	9,137,448	28,221,537

UV	14,676,059	52,617,951	20,752,986	59,556,104

기타	2,373,252	6,818,481	1,571,452	5,183,419

합 계	60,195,224	187,511,014	64,889,259	191,782,992

(5) 당분기 및 전분기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	47,364,192	142,636,093	47,054,908	141,369,644

아시아	11,508,249	41,746,967	17,216,977	47,690,262

아메리카	183,217	918,251	435,336	876,314

기타	1,139,566	2,209,703	182,038	1,846,772

합 계	60,195,224	187,511,014	64,889,259	191,782,992

상기 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고 객 1	7,121,487	29,501,513	13,374,343	36,706,904

(7) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동자산(유형자산, 무형자산, 투자부동산및 사용권자산) 소재 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

대한민국	203,477,615	201,982,029

베트남	2,341,068	2,344,724

미국	17,514,973	16,551,420

헝가리	11,693,780	8,850,145

합 계	235,027,436	229,728,318

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산 :

현금및현금성자산	-	-	9,215,087	9,215,087

매출채권	-	-	1,018,400	1,018,400

기타수취채권	-	-	45,884,257	45,884,257

기타금융자산	-	-	256,145	256,145

소 계	-	-	56,373,889	56,373,889

비유동자산 :

기타금융자산	-	-	7,500	7,500

당기손익-공정가치금융자산	2,869,257	-	-	2,869,257

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,613,561	-	3,613,561

기타수취채권	-	-	121,307	121,307

소 계	2,869,257	3,613,561	128,807	6,611,625

합 계	2,869,257	3,613,561	56,502,696	62,985,514

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

유동자산 :

현금및현금성자산	-	-	13,972,491	13,972,491

매출채권	-	-	45,828,410	45,828,410

기타수취채권	-	-	797,402	797,402

소 계	-	-	60,598,303	60,598,303

비유동자산 :

기타금융자산	-	-	7,500	7,500

당기손익-공정가치금융자산	2,878,990	-	-	2,878,990

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,986,094	-	4,986,094

기타수취채권	-	-	124,879	124,879

소 계	2,878,990	4,986,094	132,379	7,997,463

합 계	2,878,990	4,986,094	60,730,682	68,595,766

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채 :

매입채무	-	27,929,169	-	27,929,169

기타지급채무	-	6,452,884	-	6,452,884

단기차입금	-	30,426,850	-	30,426,850

유동성사채	-	10,751,291	-	10,751,291

상환전환우선주부채	-	5,120,943	-	5,120,943

기타유동금융부채	7,626,242	-	-	7,626,242

유동성장기부채	-	21,681,450	-	21,681,450

유동성리스부채	-	-	472,955	472,955

소 계	7,626,242	102,362,587	472,955	110,461,784

비유동부채 :

장기차입금	-	38,373,000	-	38,373,000

사채	-	28,851,676	-	28,851,676

기타지급채무	-	310,833	-	310,833

기타비유동금융부채	4,275,237	-	-	4,275,237

비유동성리스부채	-	-	652,325	652,325

소 계	4,275,237	67,535,509	652,325	72,463,072

합 계	11,901,479	169,898,097	1,125,280	182,924,856

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

유동부채 :

매입채무	-	28,666,285	-	28,666,285

기타지급채무	-	5,426,473	-	5,426,473

단기차입금	-	28,743,894	-	28,743,894

유동성사채	-	16,805,644	-	16,805,644

상환전환우선주부채	-	2,504,009	-	2,504,009

기타유동금융부채	11,780,432	-	-	11,780,432

유동성장기부채	-	5,280,600	-	5,280,600

유동성리스부채	-	-	587,006	587,006

소 계	11,780,432	87,426,905	587,006	99,794,343

비유동부채 :

장기차입금	-	58,031,500	-	58,031,500

사채	-	30,000,000	-	30,000,000

기타지급채무	-	300,000	-	300,000

기타비유동금융부채	2,960,679	-	-	2,960,679

비유동성리스부채	-	-	882,541	882,541

소 계	2,960,679	88,331,500	882,541	92,174,720

합 계	14,741,111	175,758,405	1,469,547	191,969,063

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

기타유동금융부채

전환사채 전환권(*1)	121,346	2,789,210	4,597,720

상환전환우선주 전환권(*2)	7,504,896	8,991,222	8,746,007

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 전환권에 대한 부채 인식액이며 당분기 중 파생상품평가이익 605,814천원(전분기 : 1,041,597천원)을 인식하였습니다.(*2) ㈜씨케이이엠솔루션이 발행한 상환전환우선주부채의 전환권에 대한 부채인식액이며 당분기 중 파생상품평가이익 1,486,326천원(전분기 : 평가손실 487,391천원)을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	10,276,787	1,884,397

파생상품평가손익	2,092,141	294,849

파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	8,184,646	1,589,548

6. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산(*1)	9,215,087	9,215,087	13,972,491	13,972,491

기타금융자산(*1)	1,025,900	1,025,900	7,500	7,500

매출채권(*1)	45,884,257	45,884,257	45,828,410	45,828,410

기타수취채권(*1)	377,452	377,452	922,281	922,281

당기손익-공정가치금융자산	2,869,257	2,869,257	2,878,990	2,878,990

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,613,561	3,613,561	4,986,094	4,986,094

합 계	62,985,514	62,985,514	68,595,766	68,595,766

금융부채 :

매입채무(*1)	27,929,169	27,929,169	28,666,285	28,666,285

기타지급채무(*1)	6,763,717	6,763,717	5,726,473	5,726,473

차입금(*1)	90,481,300	90,481,300	92,055,994	92,055,994

사채(*1)	39,602,967	39,602,967	46,805,644	46,805,644

상환전환우선주부채(*1)	5,120,943	5,120,943	2,504,009	2,504,009

기타금융부채	11,901,479	11,901,479	14,741,111	14,741,111

리스부채(*1)	1,125,280	1,125,280	1,469,547	1,469,547

합 계	182,924,855	182,924,855	191,969,063	191,969,063

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열 체계

가. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

나. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,869,257	2,869,257

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,502,561	-	111,000	3,613,561

금융부채 :

파생금융부채(전환사채 전환권)	-	-	121,346	121,346

파생금융부채(상환전환우선주 전환권)	-	-	7,504,896	7,504,896

파생금융부채(상환전환우선주 풋옵션)	-	-	4,275,237	4,275,237

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,878,990	2,878,990

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,875,094	-	111,000	4,986,094

금융부채 :

파생금융부채(전환사채 전환권)	-	-	2,789,210	2,789,210

파생금융부채(상환전환우선주 전환권)	-	-	8,991,222	8,991,222

파생금융부채(상환전환우선주 풋옵션)	-	-	2,960,679	2,960,679

다. 당분기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산 :

수익증권	1,951,615	3	현금흐름할인모형 등	할인율 등	-

출자금	630,000	3	원가법	-	-

출자금	287,642	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

비상장주식	111,000	3	자산접근법	-	-

기타금융부채 :

파생금융부채(전환사채 전환권)	121,346	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법	변동성 등	24.39%

파생금융부채(상환전환우선주)	7,504,896	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법	변동성 등	51.18%

파생금융부채(상환전환우선주 풋옵션)	4,275,237	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법	변동성 등	51.18%

(3) 당분기 및 전분기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	발행	상환	평가손실(이익)	기말

전환사채 전환권	2,789,210	-	(2,062,050)	(605,814)	121,346

상환전환우선주 전환권	8,991,222	-	-	(1,486,326)	7,504,896

상환전환우선주 풋옵션	2,960,679	-	-	1,314,558	4,275,237

합 계	14,741,111	-	(2,062,050)	(777,582)	11,901,479

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	발행	상환	평가손실(이익)	기말

전환사채 전환권	4,257,627	-	-	(1,041,597)	3,216,030

상환전환우선주 전환권	10,731,777	-	-	487,392	11,219,169

상환전환우선주 풋옵션	1,923,821	-	-	188,034	2,111,855

합 계	16,913,225	-	-	(366,171)	16,547,054

(4) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 중요한 변동은 없습니다.

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	53,933,548	54,160,612

매출채권(특수관계자채권)	1,228	3,357

손실충당금	(8,050,519)	(8,335,559)

매출채권(순액)	45,884,257	45,828,410

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	40,466,594	41,054,104

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	4,725,659	3,928,640

3개월 초과	692,004	845,666

소 계	45,884,257	45,828,410

손상채권	8,050,519	8,335,559

합 계	53,934,776	54,163,969

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	9,503,259	(146,529)	9,356,730	8,796,949	(107,997)	8,688,952

제품	12,628,028	(827,901)	11,800,127	13,737,389	(797,249)	12,940,140

재공품	3,966,911	(127,190)	3,839,721	4,933,598	(79,411)	4,854,187

원재료	18,599,218	(1,015,051)	17,584,167	18,370,416	(1,018,511)	17,351,905

미착품	1,646,003	-	1,646,003	3,234,281	-	3,234,281

저장품	655	-	655	655	-	655

합 계	46,344,074	(2,116,671)	44,227,403	49,073,288	(2,003,168)	47,070,120

9. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	계정과목	소재지	지분율	당분기말	전기말

조광요턴㈜	공동기업투자	대한민국	50%	37,160,682	35,440,964

㈜리포마(*1)	관계기업투자	대한민국	18.18%	-	-

㈜스메코	관계기업투자	대한민국	13.76%	-	-

합 계	37,160,682	35,440,964

(*1) ㈜리포마의 경우 보유 지분율이 20% 미만이나, 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	지분법손익	배당	기말

조광요턴㈜	35,440,964	11,719,718	(10,000,000)	37,160,682

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	지분법손익	배당	기말

조광요턴㈜	26,765,021	4,379,876	-	31,144,897

㈜스메코	66,132	(26,550)	-	39,582

합 계	26,831,153	4,353,326	-	31,184,479

10. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	환산차이	기말

토지	92,639,549	415,959	-	-	-	1,082	93,056,590

건물	57,775,093	3,245,965	-	(1,032,476)	91,590	(9,039)	60,071,133

구축물	2,201,138	20,500	-	(46,433)	55,800	-	2,231,005

기계장치	29,806,084	120,912	(3,141)	(1,463,787)	306,650	1,305	28,768,023

차량운반구	1,192,421	77,290	(2)	(264,772)	-	5,096	1,010,033

기타유형자산	4,535,186	1,361,000	(1,201)	(1,426,232)	5,445	21,454	4,495,652

건설중인자산	18,915,811	4,491,664	-	-	(459,485)	325,043	23,273,033

합 계	207,065,282	9,733,290	(4,344)	(4,233,700)	-	344,941	212,905,469

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	환산차이	기말

토지	92,622,343	-	-	-	-	21,645	92,643,988

건물	58,097,120	359,375	(30,958)	(1,012,845)	188,608	462,695	58,063,995

구축물	2,268,952	-	-	(50,860)	-	-	2,218,092

기계장치	29,587,555	344,890	-	(1,484,854)	1,769,890	13,926	30,231,407

차량운반구	1,442,892	112,310	(1)	(283,997)	-	26,218	1,297,422

기타유형자산	3,529,371	1,726,857	(18)	(1,213,999)	465,040	14,624	4,521,875

건설중인자산	12,992,598	7,457,009	-	-	(2,611,825)	840,867	18,678,649

합 계	200,540,831	10,000,441	(30,977)	(4,046,555)	(188,287)	1,379,975	207,655,428

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, VND, USD, HUF)

구 분	보험가입자산	부보금액(*1)	부보처

당분기말	전기말

화재보험	유형자산(건물, 기계장치 등),투자부동산(건물), 재고자산	90,000	90,000	메리츠화재해상보험

재산종합보험	유형자산(건물, 기계장치 등),재고자산	194,271,600	193,545,600	메리츠화재해상보험

화재보험(베트남)	유형자산(건물, 기계장치 등),재고자산	95,932백만 VND	95,932백만 VND	Vietinbank Insurance company

화재보험(미국)	유형자산(건물, 기계장치 등)	11,400,000 USD	11,400,000 USD	ACORD

화재보험(헝가리)	유형자산(건물, 기계장치 등)	4,924,906,000 HUF	4,924,906,000 HUF	CIG PANNONIA

(*1) 부보금액 중 금융기관에 질권설정된 내역

(단위 : 천원)

구 분	금 융 기 관	질권설정금액

당분기말	전기말

재산종합보험	한국산업은행	63,671,744	63,671,744

우리은행	3,296,759	3,296,759

하나은행	9,489,360	9,489,360

대구은행	134,000	134,000

합 계	76,591,863	76,591,863

상기 보험 외에 연결회사는 자동차보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험및 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	17,197,500	-	17,197,500

건물	32,562	(936)	31,626

합 계	17,230,062	(936)	17,229,126

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	17,197,500	-	17,197,500

건물	33,859	(973)	32,886

합 계	17,231,359	(973)	17,230,386

12. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	대체	기말

산업재산권	68,936	5,792	(14,509)	-	60,221

기타의무형자산	1,361,850	61,813	(295,874)	-	1,127,788

회원권	1,217,245	-	-	-	1,217,245

건설중인자산	1,025,000	63,000	-	-	1,088,000

합 계	3,673,031	130,605	(310,383)	-	3,493,254

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	대체	기말

산업재산권	64,326	1,962	(15,717)	-	50,571

기타의무형자산	767,826	276,350	(273,964)	651,727	1,421,939

회원권	1,217,245	-	-	-	1,217,245

합 계	2,049,397	278,312	(289,681)	651,727	2,689,755

13. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	636,946	667,701

차량운반구	762,642	1,092,241

합 계	1,399,588	1,759,942

리스부채

유동	472,955	587,006

비유동	652,325	882,541

합 계	1,125,280	1,469,547

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산의 감가상각비

부동산	10,092	25,389	13,115	60,455

차량운반구	133,521	408,987	48,363	129,377

합 계	143,613	434,376	61,478	189,832

리스부채에 대한 이자비용	12,974	38,520	4,688	10,600

소액자산 리스료 등	115,786	170,696	126,561	230,672

리스해지손실	7,001	19,469	-	2,458

리스해지이익	7,693	20,535	-	5,756

(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 680,293천원(전분기: 492,070천 원)입니다.

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	일반대	4.23~4.35	17,000,000	9,000,000

우리은행	일반대	4.60	7,400,000	7,400,000

대구은행	일반대	-	-	4,000,000

국민은행	일반대	4.84	5,000,000	5,000,000

Usance	4.32	1,026,851	1,343,894

신한은행	일반대	-	-	2,000,000

합 계	30,426,851	28,743,894

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

한국산업은행	일반대	4.46	2025.08.28	15,000,000	15,000,000

일반대	4.48	2025.11.15	8,000,000	8,000,000

시설대	4.48	2029.06.28	18,833,300	20,333,300

시설대	-	-	-	600,000

시설대	-	-	-	600,000

시설대	-	-	-	300,000

시설대	4.35	2031.04.30	8,581,950	8,900,000

시설대	4.88	2031.11.15	2,500,000	2,500,000

시설대	4.43	2031.11.15	1,500,000	1,500,000

시설대	4.01	2031.11.15	3,000,000	3,000,000

우리은행 뉴욕지점	일반대	7.87	2025.09.19	2,639,200	2,578,800

소 계	60,054,450	63,312,100

차감 : 유동성	(21,681,450)	(5,280,600)

합 계	38,373,000	58,031,500

(3) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석24 참조).

15. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회차	사채의 종류	당분기말	전기말

제 1 회	교환사채(*1)	-	9,955,812

제 2 회	전환사채(*2)	751,291	6,849,832

제 3 회	사모사채(*3)	10,000,000	10,000,000

제 4 회	사모사채(*3)	20,000,000	20,000,000

제 5 회	교환사채(*4)	8,851,676	-

소 계	39,602,967	46,805,644

유동성 사채	(10,751,291)	(16,805,644)

합 계	28,851,676	30,000,000

(*1) 교환사채의 교환권은 자본으로 분류되었으며 당분기 중 전액 조기상환 되었습니다. 이에 따라, 최초 인식한 교환권대가 1,210,657천원 중 1,165,214천원은 자본잉여금으로 대체 되었습니다.(*2) 전환사채의 전환권은 부채로 분류되었으며 파생금융부채 121,346 천원은 기타유동금융부채로 인식되어 있습니다.(*3) 사모사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO (Primary Collateralized Bond Obligation)입니다.(*4) 교환사채의 교환권은 자본으로 분류되었으며 교환권대가 761,918 천원이 자본잉여금으로 인식되어 있습니다.

(2) 연결회사가 발행한 교환사채의 세부 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제5회 무기명식 무보증 사모 교환사채

권면총액	10,000백만원

발행일	2024-01-26

만기일	2029-01-26

표면이율	0.00%

만기상환률	100.00%

교환청구기간	2024년 2월 26일 ~ 2029년 1월 19일

교환비율	사채권면 금액 100%

교환가격	6,840원

교환가격 조정	발행회사의 유상증자, 주식배당, 무상증자 및 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등 발행회사가 시가(증권의 발행및 공시 등에 관한 규정 제5-18조에서 정하는 기준주가)를 하회하는 발행가액으로 (i)유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하거나, (ii)신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정함

연결회사의 합병, 자본감소 또는 교환대상 주식의 주식분할, 주식병합 시 발행회사가 타 회사와 합병하거나 자본감소를 실시하는 경우, 또는 교환대상 주식이 분할되거나 병합되는 경우, 교환가격은 사채권자가 각 교환가격 조정사유의 효력발생(발행회사가 합병,자본감소, 주식분할 또는 주식병합에 관한 기준일을 정한 경우에는그 기준일) 직전에 본 사채가 교환대상 주식으로 교환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 상당한 주식수를 보장하는 방법으로 교환가격을 조정함

교환시 발행할 주식의종류 및 주식수	조광페인트 주식회사 보통주(자기주식) 1,461,988주

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

(*) 당분기 중 권면총액 10,000백만원 중 500백만원을 자기주식과 교환하였습니다.

(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제 2 회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	10,000백만원

발행일	2022-01-26

만기일	2027-01-26

표면이율	0.00%

만기상환률	100.00%

전환가격	발행시 10,279원, 당분기말 현재 8,223원

전환가격 조정	매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함

발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정함

조정후 전환가격	조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]

A : 기발행주식수 / B : 신발행주식수

C : 1주당발행가격/ D : 시가

전환청구기간	발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

(*) 당분기 중 권면총액 10,000백만원 중 9,000백만원을 상환하였습니다.

(4) 연결회사가 발행한 사모사채의 세부 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모사채	제 4 회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

권면총액	10,000백만원	20,000백만원

발행일	2022-03-29	2022-10-26

만기일	2025-03-28	2025-10-26

표면이율	3년 만기 AAA등급 무보증 공모회사채	3년 만기 AAA등급 무보증 공모회사채

시가평가 기준 수익률 + 1.9%	시가평가 기준 수익률 + 1.9%

만기상환률	100.00%	100.00%

16. 상환전환우선주부채와 파생금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채와 파생금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채	5,120,943	2,504,009

파생금융부채	7,504,896	8,991,222

합 계	12,625,839	11,495,231

(2) 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 세부 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜씨케이이엠솔루션	㈜씨케이이엠솔루션

신주의 종류	기명식 상환전환우선주식	기명식 상환전환우선주식

의결권 여부	의결권부 우선주 3,251,298주	의결권부 우선주 385,209주

발행일자	2022-09-20	2024-07-24

발행권면총액(주당발행금액)	14,399,998,842원(4,429원)	2,000,005,128원(5,192원)

인수자(*1)	아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호	알바트로스퓨처모빌리티펀드

상환가액	총발행가액 + 연 복리 7%의 지급이자	총발행가액 + 연 복리 7%의 지급이자

상환권행사기간	발행일로부터 2년 ~ 7년	발행일로부터 3년 ~ 7년

전환청구기간	발행일로부터 1개월 ~ 7년	발행일로부터 1개월 ~ 7년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환가액 조정	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액, 기준매출액 미달성시 전환가액의 85%에해당하는 금액	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액

우선주 배당률	발행가액 기준 연 1%참가적, 누적적	발행가액 기준 연 1%참가적, 누적적

(*1) 지배기업은 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제 1호의 후순위 조합원(출자금 : 4,400백만원)으로 참여하고 있습니다(주석24 참조).

17. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	23,771,591	23,477,754

사외적립자산의 공정가치(*1)	(22,582,943)	(22,868,232)

재무상태표상 순확정급여부채	1,188,648	609,522

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 71천원(전기말: 71천원)이 포함된 금액입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 종업원급여에 포함된 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	302,867	914,632	295,893	914,959

판매비와관리비	347,878	1,038,789	352,475	1,047,013

합 계	650,745	1,953,421	648,368	1,961,972

(3) 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 69,136천원(전분기 : 64,410천원)입니다.

18. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	30,000,000 주	30,000,000 주

1주의 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	12,800,000 주	12,800,000 주

자본금	6,400,000천 원	6,400,000천 원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	2,258,539	2,258,539

자기주식처분이익	1,260,593	1,043,502

교환권대가	761,918	1,210,657

교환사채상환이익	1,165,214	-

합 계	5,446,264	4,512,698

19. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(9,957,360)	(10,241,041)

재평가적립금	9,941,267	9,941,267

합 계	(16,093)	(299,774)

(2) 당분기말 현재 연결회사의 자기주식은 2,565,442주(전기말 : 2,638,537주)이며, 상법 제369조 제2항에 의거 의결권이 제한되어 있습니다. 또한 자기주식 중 1,392,893주는 교환사채의 교환대상 주식으로 한국예탁결제원에 사채권자를 수익자로 하여신탁되어 있습니다(주석15 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	(411,516)	559,927

유형자산 재평가잉여금	25,027,517	25,027,517

지분법자본변동	115,763	115,763

해외사업환산손익	695,175	442,775

합 계	25,426,939	26,145,982

20. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	3,382,500	3,382,500

임의적립금	138,891,928	138,891,928

미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,550,656	(4,040,264)

합 계	145,825,084	138,234,164

21. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	49,609,410	156,033,752	55,605,902	163,310,771

상품매출	9,904,243	29,374,587	8,978,764	26,979,490

기타매출	681,571	2,102,675	304,593	1,492,731

합 계	60,195,224	187,511,014	64,889,259	191,782,992

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	41,040,046	128,983,206	45,737,310	137,086,755

상품매출원가	6,753,912	19,890,008	5,919,483	18,866,026

기타매출원가	786,841	2,424,091	252,789	1,282,515

합 계	48,580,799	151,297,305	51,909,582	157,235,296

22. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 653,574천원(전분기 : 944,420천원)입니다.

23. 현금흐름(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	9,623,213	939,977

조정 :

외화환산손실	423,149	214,279

외환차손	3,196	5,351

감가상각비	4,234,636	4,047,528

사용권자산감가상각비	434,376	189,832

무형자산상각비	310,383	289,681

유형자산처분손실	3,943	30,976

당기손익-공정가치금융자산평가손실	39,733	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	321,312

사채상환손실	610,874	-

파생상품평가손실	1,314,558	691,169

판매보증비환입	(3,932)	(11,098)

이자비용	6,189,121	6,353,464

대손상각비	(303,440)	459,894

퇴직급여	1,884,285	1,897,561

주식보상비용	124,926	160,620

재고자산평가손실	66,288	115,685

복리후생비	11,601	10,660

리스해지손실	19,469	2,458

지분법손실	-	26,550

지분법이익	(11,719,718)	(4,379,876)

사채상환이익	(45,443)	-

리스해지이익	(20,535)	(5,756)

법인세비용	653,574	944,420

이자수익	(95,385)	(197,084)

배당금수익	(50,522)	(50,522)

유형자산처분이익	(25,947)	(908)

파생상품평가이익	(2,092,141)	(1,041,597)

외화환산이익	(290,731)	(348,801)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	96,396	(4,749,286)

기타수취채권(유동)의 감소	550,860	186,338

기타유동자산의 감소(증가)	13,456	(97,538)

재고자산의 감소	2,475,464	5,387,715

기타비유동자산의 증가	(8,121)	(18,761)

매입채무의 증가	(732,520)	(1,240,228)

기타지급채무(유동)의 증가(감소)	819,308	(718,266)

기타유동부채의 증가(감소)	(319,897)	202,354

기타비유동부채의 감소	(267,611)	(210,596)

퇴직금의 지급	(1,305,159)	(1,108,422)

영업으로부터 창출된 현금	12,621,707	8,299,085

(2) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	19,703,800	3,318,050

사채의 유동성대체	10,000,000	-

교환사채의 유동성대체	-	8,954,380

건물 취득시 임대보증금 승계	585,000	-

건설중인자산의 본계정대체	459,485	2,611,825

사용권자산의 증가	88,681	340,015

리스부채의 유동성대체	254,903	102,907

재고자산의 유형자산 대체	314,428	463,440

24. 우발사항 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 한도약정 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

일반자금대출	하나은행	18,500,000	17,000,000

우리은행	7,400,000	7,400,000

한국산업은행	34,000,000	23,000,000

국민은행	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	우리은행(뉴욕지점)	USD 2,000,000	USD 2,000,000

시설자금대출	한국산업은행	34,415,250	34,415,250

무역금융	우리은행	12,000,000	3,400,000

전자외상매출채권담보대출	하나은행	1,500,000	-

B2B	우리은행	5,800,000	2,661,510

수입신용장(일람불)	우리은행	USD 1,200,000	USD 32,852

하나은행	USD 1,000,000	-

Payment Usance	국민은행	5,000,000	EUR 696,614

(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 1,873,397천원(전기말 : 2,693,772천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 연결회사 소유 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공처	담보제공자산	담보설정액

하나은행	토지,건물,기계장치	21,540,000 USD 1,200,000

우리은행	12,000,000

한국산업은행	92,500,000 USD 924,000

합 계	126,040,000USD 2,124,000

(4) 당분기말 현재 기타비유동금융자산 중 당좌개설보증금 7,500천원은 사용이 제한되어 있습니다. 그리고 연결회사가 발행한 사모사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO (Primary Collateralized Bond Obligation)이며, 이 P-CBO 발행과 관련하여 연결회사가 취득한 후순위유동화사채 990,000천원에 대해 근질권을 설정하여 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 지배기업(이하 "대주주")은 종속기업인 ㈜씨케이이엠솔루션(이하 "대상회사")의 상환전환우선주 인수자인 아이비케이-페블즈 신기술투자조합 제1호 및 알바트로스퓨처모빌리티펀드(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였으며 계약 상 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	아이비케이-페블즈 신기술투자조합 제1호	알바트로스퓨처모빌리티펀드

후순위 조합원으로 참여	대주주는 투자자의 후순위 조합원으로 출자의무를 이행(44억)하여야 한다.	-

주요 경영사항의 동의권	대주주는 대상회사의 주요 경영사항에 대해서 사전(7영업일 전)에 투자자에게 관련 정보를 송부하고 투자자의 사전 동의를 받아야한다.	대주주는 대상회사의 주요 경영사항에 대해서 사전(7영업일 전)에 투자자에게 관련 정보를 송부하고 투자자의 사전 동의를 받아야한다.

투자우선권	대상회사가 지분증권 등을 발행하는 경우 다른 제3자보다 우선하여 지분증권 등을 인수하거나 매입할 권리를 부여한다.	대상회사가 지분증권 등을 발행하는 경우 다른 제3자보다 우선하여 지분증권 등을 인수하거나 매입할 권리를 부여한다.

대주주의 주식처분 제한	대주주는 계약기간 동안 투자자의 사전 서면 동의 없이 회사가 보유하는 대상회사의 주식을 처분할 수 없다.	대주주는 계약기간 동안 투자자의 사전 서면 동의 없이 회사가 보유하는 대상회사의 주식을 처분할 수 없다.

투자자의 우선매수권	투자자가 대주주의 주식양도에 동의하는 경우 투자자는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자에게 양도할 수 있는 권리를 가진다.	투자자가 대주주의 주식양도에 동의하는 경우 투자자는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자에게 양도할 수 있는 권리를 가진다.

투자자의 병행매도청구권	투자자가 대주주의 주식양도에 동의하는 경우 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 대주주와 동일한 조건으로 잠재적 양수인에게 양도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.	투자자가 대주주의 주식양도에 동의하는 경우 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 대주주와 동일한 조건으로 잠재적 양수인에게 양도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.

대주주의 우선매수권	투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우 대주주는 대주주 또는 대주주가 지정한 제3자에게 양도할 것을 요구 할 수 있는 권리를 가진다.	투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우 대주주는 대주주 또는 대주주가 지정한 제3자에게 양도할 것을 요구 할 수 있는 권리를 가진다.

투자자의 대주주에 대한매수청구권(*1)	대주주 등이 주주간계약상 약정사항을 위반할 경우 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 이 경우 대주주가 투자자에게 지급해야 할 주당매매 대금은 매수청구권 대상주식에 대한 주당 투자원금으로 한다.	기간내에 기업공개(IPO) 완료 의무를 지키지 못할 경우, 인수 이후에 경과기간에 대해서 연복리 8%에 해당하는 금액을 합산한 금액으로 매수 청구 할수 있다

(*1) 당분기말 현재 파생금융부채 4,275,237천원(전기말 : 2,960,679천원)이 인식되어 있습니다(주석6 참조).

(6) 당분기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원고	피고	사건내용	소송금액	관할법원	진행상황

개인	조광페인트㈜	부당해고 무효 확인 등의 소	225,519	수원지방법원 안양지원	1심 패소(*1)

(*1) 연결회사는 2024년 2월 15일 1심 일부 패소하였으며, 이에 따라 지급하여야 하는 금액 188,125천원을 미지급금으로 반영하였습니다.

25. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

공동기업	조광요턴㈜	조광요턴㈜

관계기업	㈜리포마, ㈜스메코	㈜리포마, ㈜스메코

기타	아이비케이씨-페블즈 신기술 투자조합 제1호, 알바트로스퓨처모빌리티펀드	아이비케이씨-페블즈 신기술 투자조합 제1호

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	당분기	전분기

조광요턴㈜	매출	1,934	86,298

배당금 수령	10,000,000	-

㈜리포마	잡이익	8,100	8,100

이자수익	6,906	6,881

㈜스메코	잡이익	-	2,032

알바트로스퓨처모빌리티펀드	출자	2,000,005	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

조광요턴㈜	매출채권	1,228	3,357

㈜리포마	대여금(*1)	200,000	200,000

(*1) 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 200,000천원이 인식되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	349,639	1,037,639	341,139	1,022,018

퇴직급여	79,439	238,811	78,309	234,927

주식보상비용	17,847	124,926	53,540	160,620

합 계	446,925	1,401,376	472,988	1,417,565

주요 경영진은 연결회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있습니다.