조광페인트 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항지배기업인 조광페인트 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 현황회사는 각종 도료의 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하여 1967년 1월 16일에 설립되었으며, 1976년 12월 26일에 주권을 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 부산광역시 사상구 삼덕로 5번길 148에 본사 및 공장과 충청북도 음성군 대소면 대풍산단로 58에 음성공장을 가동하고 있습니다. 2022년 6월 30일 현재 회사의 자본금은 6,400,000천원이며, 발행할 주식수 30,000,000주 중 12,800,000주가 발행되었습니다. 회사의 최대주주 및 대표이사는 양성아(지분율: 18.6%)입니다.

(2) 종속기업 현황 및 요약재무정보

1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	지분율	종속기업 소유지분

당분기말	전기말

Chokwang Vina Co., Ltd.	대한민국	12월	페인트 제조 및 도매업	100.00%	100.00%	-

㈜씨케이이엠솔루션(*1)	대한민국	12월	접착제 제조	77.50%	77.50%(*1)	-

CK EM SOLUTION USA, INC.(*1)	미국	12월	접착제 제조	100.00%	100.00%	㈜씨케이이엠솔루션 100.00%

CK EM SOLUTION HUN, LTD.(*1)	헝가리	12월	접착제 제조	100.00%	100.00%	㈜씨케이이엠솔루션 100.00%

(*1) 지배기업은 보통주 100%를 보유하고 있으나 기재된 지분율은 전기에 종속기업이 발행한 상환전환우선주가 반영된 것입니다. 연결회사는 상환전환우선주를 부채로분류하고 있습니다.2) 당분기 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

Chokwang Vina Co., Ltd.	8,221,830	1,326,490	1,950,772	(28,246)	195,595

㈜씨케이이엠솔루션	29,363,466	29,891,528	79,950	(601,434)	(601,434)

CK EM SOLUTION USA, INC.	13,166,907	3,112,946	-	(374,837)	(96,342)

CK EM SOLUTION HUN, LTD.	9,875,468	209,479	-	(415,725)	389,929

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

Chokwang Vina Co., Ltd.	8,176,355	1,476,610	10,678,631	476,981	650,631

㈜씨케이이엠솔루션	29,803,646	29,730,275	3,895,265	(5,577,482)	(5,577,482)

CK EM SOLUTION USA, INC.	13,139,933	2,989,630	-	(608,824)	(566,339)

CK EM SOLUTION HUN, LTD.	9,386,684	110,623	-	(1,571,364)	(1,687,997)

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

① 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보 연결회사는 각종 도료의 제조 및 판매를 영위하는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업 전체 수준에서의 주요 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

공업용	14,398,804	14,398,804	16,162,084	16,162,084

건축용	3,990,104	3,990,104	4,961,625	4,961,625

목공용	1,624,846	1,624,846	2,896,661	2,896,661

분체	4,509,513	4,509,513	8,169,144	8,169,144

기타	36,457,129	36,457,129	30,646,369	30,646,369

합계	60,980,396	60,980,396	62,835,883	62,835,883

(2) 당분기 및 전분기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	46,431,361	46,431,361	45,545,014	45,545,014

아시아	12,887,361	12,887,361	16,529,219	16,529,219

아메리카	121,797	121,797	546,031	546,031

기타	1,539,877	1,539,877	215,619	215,619

합계	60,980,396	60,980,396	62,835,883	62,835,883

상기 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	9,369,665	9,369,665	8,862,657	8,862,657

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	당기손익 -공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

유동자산 :

현금및현금성자산	-	-	16,583,803	16,583,803

기타금융자산	-	-	183,150	183,150

매출채권	-	-	48,981,184	48,981,184

기타수취채권	-	-	572,650	572,650

소계	-	-	66,320,787	66,320,787

비유동자산 :

기타금융자산	-	-	7,500	7,500

당기손익-공정가치금융자산	4,170,135	-	-	4,170,135

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,400,555	-	4,400,555

기타수취채권	-	-	81,895	81,895

소계	4,170,135	4,400,555	89,395	8,660,085

합계	4,170,135	4,400,555	66,410,182	74,980,872

(단위: 천원)

전기말	당기손익 -공정가치측정 금융자산	기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

유동자산 :

현금및현금성자산	-	-	20,062,927	20,062,927

기타금융자산	-	-	177,210	177,210

매출채권	-	-	49,028,976	49,028,976

기타수취채권	-	-	578,573	578,573

소계	-	-	69,847,686	69,847,686

비유동자산 :

기타금융자산	-	-	7,500	7,500

당기손익-공정가치금융자산	4,079,544	-	-	4,079,544

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,266,738	-	4,266,738

기타수취채권	-	-	80,001	80,001

소계	4,079,544	4,266,738	87,501	8,433,783

합계	4,079,544	4,266,738	69,935,187	78,281,469

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

유동부채 :

매입채무	-	28,142,880	28,142,880

기타지급채무	-	10,597,129	10,597,129

단기차입금	-	29,690,551	29,690,551

유동성사채	-	6,243,173	6,243,173

상환전우선주부채	-	1,862,836	1,862,836

기타유동금융부채	14,989,404	-	14,989,404

유동성장기부채	-	29,000,000	29,000,000

유동성리스부채	-	227,837	227,837

소계	14,989,404	105,764,406	120,753,810

비유동부채 :

장기차입금	-	39,339,460	39,339,460

사채	-	38,806,539	38,806,539

기타지급채무	-	200,000	200,000

비유동성리스부채	-	424,794	424,794

기타비유동금융부채	1,923,821	-	1,923,821

소계	1,923,821	78,770,793	80,694,614

합계	16,913,225	184,535,199	201,448,424

(단위: 천원)

전기말	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

유동부채 :

매입채무	-	31,986,546	31,986,546

기타지급채무	-	9,681,127	9,681,127

단기차입금	-	24,779,464	24,779,464

유동성사채	-	6,056,540	6,056,540

상환전우선주부채	-	1,862,836	1,862,836

기타유동금융부채	14,989,404	-	14,989,404

유동성장기부채	-	34,000,000	34,000,000

유동성리스부채	-	193,856	193,856

소계	14,989,404	108,560,369	123,549,773

비유동부채 :

장기차입금	-	40,267,900	40,267,900

사채	-	38,734,729	38,734,729

기타지급채무	-	200,000	200,000

비유동성리스부채	-	449,793	449,793

기타비유동금융부채	1,923,821	-	1,923,821

소계	1,923,821	79,652,422	81,576,243

합계	16,913,225	188,212,791	205,126,016

6. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	16,583,803	16,583,803	20,062,927	20,062,927

기타금융자산(*)	190,650	190,650	184,710	184,710

매출채권(*)	48,981,184	48,981,184	49,028,976	49,028,976

기타수취채권(*)	654,545	654,545	658,574	658,574

당기손익-공정가치금융자산	4,170,135	4,170,135	4,079,544	4,079,544

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,400,555	4,400,555	4,266,738	4,266,738

소계	74,980,872	74,980,872	78,281,469	78,281,469

금융부채

매입채무(*)	28,142,880	28,142,880	31,986,546	31,986,546

기타지급채무(*)	10,797,129	10,797,129	9,881,127	9,881,127

차입금(*)	98,030,011	98,030,011	99,047,364	99,047,364

사채(*)	45,049,712	45,049,712	44,791,268	44,791,268

상환전환우선주부채	1,862,836	1,862,836	1,862,836	1,862,836

기타금융부채	16,913,226	16,913,226	16,913,226	16,913,226

리스부채(*)	652,631	652,631	643,649	643,649

소계	201,448,425	201,448,425	205,126,016	205,126,016

(*) 현금및현금성자산, 기타금융자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무, 차입금, 사채 및 리스부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열 체계

연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측청치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성 시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정한 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정한 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,170,135	4,170,135

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,189,555	-	211,000	4,400,555

금융부채

파생금융부채(전환권)	-	-	4,257,627	4,257,627

파생금융부채(상환전환우선주)	-	-	10,731,777	10,731,777

파생금융부채(상환전환우선주 풋옵션)	-	-	1,923,821	1,923,821

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,079,544	4,079,544

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,055,738	211,000	4,266,738

금융부채

파생금융부채(전환권)	-	-	4,257,627	4,257,627

파생금융부채(상환전환우선주)	-	-	10,731,777	10,731,777

파생금융부채(상환전환우선주 풋옵션)	-	-	1,923,821	1,923,821

(3) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당분기 중 공정가치 서열체계에 수준 간 이동은 없습니다.(4) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	3,781,956	3	현금흐름할인모형 등	할인율 등	-

출자금	388,179	3	자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	211,000	3	자산접근법	-	-

기타금융부채

파생금융부채(전환권)	4,257,627	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법	변동성 등	53.18%

파생금융부채(상환전환우선주)	10,731,777	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법	변동성 등	49.07%

파생금융부채(상환전환우선주 풋옵션)	1,923,821	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법	변동성 등	49.07%

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	57,867,741	57,581,281

매출채권(특수관계자채권)	939	13,205

손실충당금	(8,887,496)	(8,565,510)

매출채권(순액)	48,981,184	49,028,976

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	41,704,199	42,870,053

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	5,333,026	4,973,749

3개월 초과	1,943,959	1,185,174

소계	48,981,184	49,028,976

손상채권	8,887,496	8,565,510

합계	57,868,680	57,594,486

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,627,397	(66,445)	6,560,952	8,494,602	(65,997)	8,428,605

제품	18,235,557	(1,069,800)	17,165,757	18,834,277	(1,066,216)	17,768,061

재공품	5,454,373	(60,932)	5,393,441	5,616,628	(60,924)	5,555,704

원재료	23,928,853	(808,321)	23,120,532	24,783,768	(804,823)	23,978,945

미착품	2,782,062	-	2,782,062	2,125,389	-	2,125,389

합계	57,028,242	(2,005,498)	55,022,744	59,854,664	(1,997,960)	57,856,704

9. 공동기업 및 관계기업투자(1) 공동기업 및 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

회사명	구분	소재지	지분율	당분기말	전 기 말

조광요턴(주)	공동기업투자	대한민국	50%	27,124,455	26,765,021

(주)리포마(*)	관계기업투자	대한민국	19%	-	-

(주)스메코	관계기업투자	대한민국	23%	61,243	66,132

합계	27,185,698	26,831,153

(*) (주)리포마의 경우 보유 지분율이 20% 미만이나, 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	26,857,865	26,998,710

지분법 손익	327,833	(167,557)

배당금	-	-

기말	27,185,698	26,831,153

10. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	감가상각비	대체	환율효과	기말

토지	92,622,343	-	-	-	-	17,191	92,639,534

건물	58,097,120	89,100	-	(335,776)	188,608	490,277	58,529,329

구축물	2,268,952	-	-	(16,954)	-	-	2,251,998

기계장치	29,587,555	1,672,600	-	(528,295)	114,344	14,975	30,861,179

차량운반구	1,442,893	-	(19,447)	(73,724)	-	19,567	1,369,289

기타유형자산	3,529,371	402,439	-	(376,985)	391,595	19,242	3,965,662

건설중인자산	12,992,597	1,162,759	-	-	(2,170,853)	393,351	12,377,854

합계	200,540,831	3,326,898	(19,447)	(1,331,734)	(1,476,306)	954,603	201,994,845

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	감가상각비	대체	환율효과	기말

토지	92,475,273	-	-	-	-	-	92,475,273

건물	45,524,847	19,650	-	(352,873)	19,650	27,177	45,238,451

구축물	1,517,829	-	-	(12,687)	32,800	-	1,537,942

기계장치	31,118,701	34,790	-	(569,916)	-	894	30,584,469

차량운반구	617,415	31,363	(23,790)	(57,823)	-	115	567,280

기타유형자산	3,135,250	807,232	(583,921)	(97,869)	60,075	174	3,320,941

건설중인자산	4,555,999	3,634,813	-	-	(52,450)	-	8,138,362

합 계	178,945,314	4,527,848	(607,711)	(1,091,168)	60,075	28,360	181,862,718

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험가입자산	부보금액(*1)	부보처

당분기말	전기말

화재보험	유형자산,투자부동산 및 재고자산	9,789,400	9,789,400	메리츠화재해상보험

재산종합보험	유형자산 및 재고자산	187,840,600	190,719,660	메리츠화재해상보험

화재보험 (베트남)	유형자산 및 재고자산	95,932백만 VND	95,932백만 VND	Vietinbank Insurance company

화재보험 (미국)	유형자산	14,447,220	-	ACORD

(*1) 부보금액 중 금융기관에 질권설정된 내역

(단위: 천원)

구분	금융기관	질권설정금액

당기말	전기말

화재보험	한국산업은행	7,112,160	7,112,160

재산종합보험	한국산업은행	56,559,584	56,559,584

우리은행	3,296,759	3,296,759

하나은행	9,489,360	9,489,360

대구은행	134,000	134,000

합계	76,591,863	76,591,863

상기 보험 외에 회사는 자동차보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 및 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.11.투자부동산당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	감가상각비	기말

토지	17,197,500	-	17,197,500

건물	33,859	(324)	33,535

합 계	17,231,359	(324)	17,231,035

(단위: 천원)

전분기	기초	감가상각비	기말

토지	17,197,500	-	17,197,500

건물	35,151	(382)	34,769

합 계	17,232,651	(382)	17,232,269

12. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	기말

산업재산권	59,447	8,778	(4,606)	63,619

기타의무형자산	767,827	467,977	(85,604)	1,150,200

회원권	1,217,245	-	-	1,217,245

합 계	2,044,519	476,755	(90,210)	2,431,064

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	대체	기말

산업재산권	26,974	15,959	(3,783)	9,326	48,476

기타의무형자산	617,770	-	(75,617)	-	542,153

회원권	1,217,245	-	-	-	1,217,245

합 계	1,861,989	15,959	(79,400)	9,326	1,807,874

13.리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	778,053	705,313

차량운반구	170,912	226,987

합계	948,965	932,300

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	227,837	193,856

비유동	424,794	449,792

합계	652,631	643,648

당분기 중 계약의 변경으로 인해 증가한 사용권자산은 27,305천원 입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	661	19,509

차량운반구	50,138	42,378

합계	50,799	61,887

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	2,086	6,097

소액자산 리스료 등(매출원가 및 판관비에 포함)	58,116	46,972

당분기 중 리스의 총 현금유출은 74,464천원 (전분기:62,821천원)입니다.14. 차입금(1) 단기차입금 내역

(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금액

당분기말	당기말	전기말

하나은행	일반대	4.75~5.38	11,500,000	9,000,000

우리은행	일반대	6.34	7,400,000	7,400,000

대구은행	일반대	6.77	4,000,000	4,000,000

국민은행	일반대	5.78	5,000,000	-

Usance	3.70	1,790,551	4,379,464

합계	29,690,551	24,779,464

(2) 장기차입금 내역(단위: 천원)

차 입 처	종 류	연이자율(%)	만기일	금 액

당분기말	당기말	전기말

국민은행	일반대	-	2023.03.15	-	5,000,000

신한은행	일반대	4.35	2023.05.15	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	일반대	4.92	2023.08.27	15,000,000	15,000,000

〃	일반대	4.96	2023.11.15	8,000,000	8,000,000

〃	시설대	4.46	2029.06.28	21,083,300	21,333,300

〃	시설대	4.01	2024.06.28	1,500,000	1,800,000

〃	시설대	5.57	2024.06.28	1,500,000	1,800,000

〃	시설대	4.26	2024.06.28	750,000	900,000

〃	시설대	2.97	2031.04.30	8,900,000	8,900,000

〃	시설대	5.70	2031.11.15	2,500,000	2,500,000

〃	시설대	4.40	2031.11.15	1,500,000	1,500,000

〃	시설대	4.45	2031.11.15	3,000,000	3,000,000

우리은행 뉴욕지점	일반대	7.35	2025.09.19	2,606,160	2,534,600

소계	68,339,460	74,267,900

차감: 유동성	(29,000,000)	(34,000,000)

차감계	39,339,460	40,267,900

(3) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10참조).15. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회차	사채의 종류	당분기말	전기말

제1회	교환사채(*1)	8,806,539	8,734,729

제2회	전환사채(*2)	6,243,173	6,056,540

제3회	사모사채(*3)	10,000,000	10,000,000

제4회	사모사채(*3)	20,000,000	20,000,000

소계	45,049,712	44,791,269

유동성 사채	(6,243,173)	(6,056,540)

사채계	38,806,539	38,734,729

(*1) 교환사채의 교환권은 자본으로 분류되었으며 교환권대가 1,209,127천원이 자본잉여금으로 인식되어 있습니다.(*2) 전환사채의 전환권은 부채로 분류되었으며 파생상품부채 4,257,627천원은 기타유동금융부채로 인식되어 있습니다.(*3) 사모사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO (Primary Collateralized Bond Obligation)입니다(주석24참조).(2) 연결회사가 발행한 교환사채의 세부 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 종류	제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채

권면총액	10,000백만원

발행일	2022-01-26

만기일	2027-01-26

표면이율	0.00%

만기상환률	100.00%

교환청구기간	2022년 2월 26일 ~ 2026년 12월 26일

교환비율	사채권면 금액 100%

발행시 교환가격	11,350원

교환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	조광페인트 주식회사 보통주 881,057주

조기상환청구권(Put Option)	발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	10,000백만원

발행일	2022-01-26

만기일	2027-01-26

표면이율	0.00%

만기상환률	100.00%

발행시 전환가격	발행시 10,279원, 당분기말 현재 8,223원

전환가격 조정	매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함

발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정함

조정후 전환가격	조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]

A : 기발행주식수 / B : 신발행주식수

C : 1주당발행가격/ D : 시가

전환청구기간	사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지

조기상환청구권(Put Option)	발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

(4) 연결회사가 발행한 사모사채의 세부 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모사채	제 4 회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

권면총액	10,000백만원	20,000백만원

발행일	2022-03-29	2022-10-26

만기일	2025-03-28	2025-10-26

표면이율	3년 만기 AAA등급 무보증 공모회사채	3년 만기 AAA등급 무보증 공모회사채

시가평가 기준 수익률 + 1.9%	시가평가 기준 수익률 + 1.9%

만기상환률	100.00%	100.00%

(5) 연결회사가 발행한 상환전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행회사	㈜씨케이이엠솔루션

신주의 종류	기명식 상환전환우선주식

의결권 여부	의결권부 우선주 3,251,298주

발행일자	2022-09-20

발행권면총액(주당발행금액)	14,399,998,842원(4,429원)

인수자(*1)	아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호

상환가액	총발행가액 + 연 복리 7%의 지급이자

상환권행사기간	발행일로부터 2년 ~ 7년

전환청구기간	발행일로부터 1개월 ~ 7년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가액 조정	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액, 기준매출액 미달성시 전환가액의 85%에해당하는 금액

우선주 배당률	발행가액 기준 연 1%(참가적, 누적적)

(*1) 지배기업은 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제 1호의 후순위 조합원(출자금 : 4,400백만원)으로 참여하고 있습니다.

16. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	22,014,281	22,268,976

사외적립자산의 공정가치(*)	(20,614,860)	(21,632,871)

재무상태표상 순확정급여부채	1,399,421	636,105

(*) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 71천원(전기말: 71천원)이 포함된 금액입니다.(2) 종업원급여에 포함된 총비용의 구분내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매 출 원 가	325,875	350,813

판매비와관리비	306,646	358,964

합계	632,521	709,777

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	30,000,000주	30,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	12,800,000주	12,800,000주

자본금	6,400,000천원	6,400,000천원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	2,258,539	2,258,539

자기주식처분이익	1,043,502	1,043,502

교환권대가	1,209,127	1,209,127

합계	4,511,168	4,511,168

18. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(10,241,041)	(10,241,041)

재평가적립금	9,941,267	9,941,267

합계	(299,774)	(299,774)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	374,807	270,430

지분법자본변동	115,616	-

유형자산 재평가잉여금	24,995,877	24,995,877

해외사업환산손익	669,954	-

합계	26,156,254	25,266,307

19. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	3,382,500	3,382,500

임의적립금	138,891,928	135,391,928

미처분이익잉여금	(10,856,967)	5,688,450

합계	131,417,461	144,462,878

20. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	50,647,646	50,647,646	54,459,915	54,459,915

상품매출	9,677,616	9,677,616	7,834,097	7,834,097

기타매출	655,135	655,135	541,871	541,871

합계	60,980,397	60,980,397	62,835,883	62,835,883

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	44,692,614	44,692,614	46,052,575	46,052,575

상품매출원가	6,553,223	6,553,223	5,746,697	5,746,697

기타매출원가	188,068	188,068	930,959	930,959

합계	51,433,905	51,433,905	52,730,231	52,730,231

21. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주당기순이익(손실)	(1,852,677,648)	(1,852,677,648)	798,225,361	798,225,361

가중평균유통보통주식수(*)	10,161,463	10,161,463	10,159,309	10,159,309

기본주당이익(손실)	(182)	(182)	78	78

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기초발행주식적수	1,152,000,000	1,152,000,000	1,152,000,000	1,152,000,000

차감: 자기주식적수	(237,468,330)	(237,468,330)	(237,662,182)	(237,662,182)

유통보통주식적수	914,531,670	914,531,670	914,337,818	914,337,818

일수	90	90	90	90

가중평균유통보통주식수	10,161,463	10,161,463	10,159,309	10,159,309

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 교환사채의 교환권과 전환사채의 전환권이 있습니다. 교환사채와 전환사채로 인한 주식수는 교환사채의 교환 주식수와와 전환사채에 부가된 권리가치에 기초하여 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.1) 희석주당손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	(1,852,677,648)	1,989,046,280

교환사채 및 전환사채 행사효과	258,443,168	-

희석 보통주 당기순이익(손실)	(1,594,234,480)	1,989,046,280

희석가중평균유통보통주식수(*)	12,015,377	16,779,629

희석주당손익(손실)	(133)	119

전분기 중에는 전환사채 및 교환사채가 존재하지 않아 희석주당손익과 기본주당손익이 동일하였으며, 당분기 중 교환사채와 전환사채의 희석효과는 없습니다.(*) 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기초발행주식적수	1,152,000,000	1,152,000,000	1,152,000,000	1,152,000,000

교환사채 행사 효과적수	79,295,130	79,295,130	57,268,705	57,268,705

전환사채 행사 효과적수	87,557,130	87,557,130	63,235,705	63,235,705

차감: 자기주식적수	(237,468,330)	(237,468,330)	(237,662,182)	(237,662,182)

희석유통보통주식적수	1,081,383,930	1,081,383,930	1,510,166,592	1,510,166,592

일수	90	90	90	90

가중평균유통보통주식수	12,015,377	12,015,377	16,779,629	16,779,629

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,852,678)	798,225

조정

외화환산손실	102,589	99,557

감가상각비	1,351,504	1,452,446

감가상각비(사용권자산)	119,811	61,888

무형자산상각비	91,653	79,401

유형자산처분손실	-	4,372

이자비용	1,967,262	576,686

법인세비용(수익)	23,972	36,647

퇴직급여	632,520	694,187

복리후생비	-	3,320

대손상각비	250,587	201,647

당기손익-공정가치금융자산처분손실	146,212	-

파생상품평가손실	3,553	-

주식보상비용	-	(668)

지분법손실	(359,434)	969,253

잡손실	1,331	-

외화환산이익	(260,725)	(130,025)

유형자산처분이익	(908)	(272,430)

이자수익	(90,936)	(10,284)

잡이익	(83,413)	(68,622)

재고자산평가손실	-	3,768

영업활동으로인한 자산부채의 변동

매출채권	121,878	(1,533,475)

기타수취채권(유동)	6,551	(34,554)

기타유동자산	375,226	(784,166)

기타비유동자산	29,515	(15,460)

재고자산	2,798,735	(6,089,412)

매입채무	(3,915,431)	(708,713)

기타지급채무(유동)	(5,682,612)	(956,319)

기타유동부채	(180,880)	(624,007)

확정급여부채	130,797	60,492

영업으로부터 창출된 현금	(4,273,321)	(6,186,246)

24. 우발사항 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 한도약정 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,천원)

구분	금융기관	약정금액	실행금액

일반자금대출	대구은행	8,000,000	4,000,000

하나은행	11,500,000	11,500,000

우리은행	7,400,000	7,400,000

한국산업은행	34,000,000	23,000,000

신한은행	2,000,000	2,000,000

국민은행	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	한국산업은행	40,733,300	40,733,300

전자외상매출채권담보대출	하나은행	1,500,000	-

B2B	우리은행	4,400,000	2,725,093

수입신용장(일람불)	우리은행	USD 1,200,000	USD 234,608

하나은행	USD 1,000,000	-

Payment Usance	국민은행	5,000,000	USD 373,940

EUR 916,624

(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 2,804,775천원(전기말: 3,164,051천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 담보제공자산 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사 소유 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

제 공 처	담보제공자산	담보설정액

하나은행	토지,건물,기계장치	9,540,000

USD 1,200,000

우리은행	〃	12,000,000

한국산업은행	〃	92,500,000

USD 924,000

대구은행	토지,건물	4,800,000

합계	118,840,000

USD 2,124,000

(4) 당분기말 현재 기타비유동금융자산 중 당좌개설보증금 7,500천원은 사용이 제한되어 있습니다. 전기 중 발행한 사모사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO (Primary Collateralized Bond Obligation)이며, 이 P-CBO 발행과 관련하여 회사가 취득한 후순위유동화사채 990,000천원에 대해 근질권을 설정하여 담보로 제공하고 있습니다.

25. 특수관계자와의 거래(1) 공동기업 및 관계기업 현황

구분	당분기말	전기말

공동기업	조광요턴(주)	조광요턴(주)

관계기업	(주)리포마, (주)스메코	(주)리포마, (주)스메코

기타	아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호	아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당분기말	전분기말

조광요턴(주)	매 출	854	5,897

(주)리포마	잡 이 익	2,700	2,700

이 자 수 익	2,268	-

(주)스메코	잡 이 익	2,032	2,700

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

조광요턴㈜	매 출 채 권	939	13,205

㈜리포마	대 여 금	200,000	200,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있으며, 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	230,030	230,030	225,000	225,000

퇴직급여	69,076	69,076	67,048	67,048

합계	299,106	299,106	292,048	292,048