조광페인트 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 56 (당) 기말 2022년 12월 31일 현재
제 55 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재
조광페인트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요조광페인트 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 조광페인트 주식회사(이하 "지배기업")는 각종 도료 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하여 1967년 1월16일에 설립되었습니다. 본사는 부산광역시 사상구 삼덕로 5번길 148에 위치하고 있으며, 본사 및 충청북도 음성군 대소면 대풍산단로 58에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 1976년 12월 26일에 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 당기말과 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

양성아	2,383,090	18.62	2,383,090	18.62

자기주식	2,638,537	20.61	2,687,000	20.99

기타	7,778,373	60.77	7,729,910	60.39

합 계	12,800,000	100.00	12,800,000	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	업종	소유지분율	종속기업 소유지분

당기말	전기말

Chokwang Vina Co., Ltd.	베트남	12월	페인트 제조 및 도매업	100.00%	100.00%	-

㈜씨케이이엠솔루션	대한민국	12월	접착제 제조	77.50%(*1)	100.00%	-

CK EM SOLUTION USA, INC.,	미 국	12월	접착제 제조	100.00%	100.00%	㈜씨케이이엠솔루션 100.00%

CK EM SOLUTION HUN, LTD.,	헝가리	12월	접착제 제조	100.00%	100.00%	㈜씨케이이엠솔루션 100.00%

(*1) 지배기업은 보통주 100%를 보유하고 있으나 기재된 지분율은 당기에 종속기업이 발행한 상환전환우선주가 반영된 것입니다. 연결회사는 상환전환우선주를 부채로 분류하고 있습니다.

2) 요약재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Chokwang Vina Co., Ltd.	8,176,355	1,476,610	10,678,631	476,981	650,631

㈜씨케이이엠솔루션	29,803,646	29,730,275	3,895,265	(5,577,482)	(5,577,482)

CK EM SOLUTION USA, INC.,	13,139,933	2,989,630	-	(608,824)	(566,339)

CK EM SOLUTION HUN, LTD.,	9,386,684	110,623	-	(1,571,364)	(1,687,997)

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Chokwang Vina Co., Ltd.	8,167,611	2,118,496	8,450,88	(1,026,243)	(388,128)

㈜씨케이이엠솔루션	3,561,846	225	-	(38,379)	(38,379)

CK EM SOLUTION USA, INC.,	1,547,589	80,252	-	(138,743)	(136,695)

CK EM SOLUTION HUN, LTD.,	-	-	-	-	-

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채와 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(또는 교환권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

내재파생상품인 전환권(또는 교환권)은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

5) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 6) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.7) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 35년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

건물 및 구축물	5년 ~ 50년

기 계 장 치	5년 ~ 30년

차 량 운 반 구	2년 ~ 10년

기타의유형자산	2년 ~ 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산 업 재 산 권	5년

기타무형자산	5년

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회계처리

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(19) 수익인식연결회사는 공업용 도료, 목공용 도료, 건축용 도료 등을 제조 및 판매하고 있습니다.연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되어 수행의무를이행하였을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 연결회사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(6) 현금창출단위의 손상차손현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 이러한 위험을 최소화시키기 위하여 재무담당부서 및 현업부서의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

1) 시장위험 (가) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간 종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,CNY,VND,HUF,JPY,EUR)

구 분	환 종	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	4,618,141	876,485

CNY	139,027	155,554

VND	14,005,397,765	-

HUF	307,574,431	-

매출채권	USD	7,253,539	7,880,827

CNY	377,920	781,230

JPY	13,255,200	3,056,940

VND	84,574,025,476	-

미수금	EUR	352,000	-

VND	493,252,984	-

매입채무	USD	210,669	803,290

EUR	1,318,211	536,996

HUF	4,001,890	-

VND	8,894,177,286	-

단기차입금	USD	628,115	2,132,885

EUR	2,652,053	1,211,149

장기차입금	USD	2,000,000	-

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	USD	1,173,508	(1,173,508)	809,780	809,780

CNY	7,316	(7,316)	13,610	13,610

JPY	9,855	(9,855)	2,457	2,457

VND	414,976	(414,976)	-	-

HUF	81,089	(81,089)	-	-

EUR	37,099	(37,099)	-	-

계	1,723,843	(1,723,843)	825,847	825,847

외화부채	USD	(280,612)	280,612	(271,505)	(271,505)

EUR	(418,440)	418,440	(183,035)	(183,035)

VND	(37,254)	37,254	-	-

HUF	(1,055)	1,055	-	-

계	(737,361)	737,361	(454,540)	(454,540)

순 효 과	986,482	(986,482)	371,307	371,307

(나) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 포트폴리오에 분산투자하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 연결회사가 보유하고 있는 상장주식의 주가가 10% 변동할 경우, 기타포괄손익(법인세효과 차감전)의 변동금액은 405,738천원(전기: 781,859천원)입니다.(다) 이자율위험연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 연결회사는 이자율위험을 최소화하기 위하여 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 변동금리부 차입금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 금액은 447,050천원(전기 : 128,233천원)입니다.

(2) 신용위험신용위험은 고객에 대한 매출채권 및 미수금 뿐 아니라 현금성자산, 금융기관예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 연결회사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 거래 상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 연결회사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 최대 신용위험에 대한 최대 노출금액은 매출채권 및 미수금, 현금및현금성자산(보유 현금은 제외), 금융기관 예치금 등 장부가액과 동일합니다.

2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말을 기준으로 일정기간의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	9,402,119	7,550,167

설정	-	1,644,306

환입	(920,702)	19,137

환율변동효과	84,093	188,509

기말	8,565,510	9,402,119

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시하며, 제각된 금액의후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실을 적용합니다. 연결회사는 금융기관 및 국가가 발행한 채무상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 각각 (-)920,702천원과 1,644,306천원이며, 전액 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 관련된 금액입니다.(3) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항도 고려하고 있습니다. 또한, 연결회사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기위해 당좌차월 한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자금계획 수립 및 검토를 지속적으로 수행하고 있습니다.

유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 31,986,546 - - - 31,986,546 기타지급채무 9,681,127 200,000 - - 9,881,127 차입금 63,015,446 6,944,043 25,775,585 15,507,267 111,242,341 사채(*1) 1,985,000 21,985,000 31,324,078 - 55,294,078 상환전환우선주부채(*1) - 11,699,378 - - 11,699,378 리스부채 193,856 449,793 - - 643,649 합 계 106,861,975 41,278,214 57,099,663 15,507,267 220,747,119 (*1) 교환사채, 전환사채, 상환전환우선주부채는 상환을 요구받을 수 있는 가장 빠른 일자를 기준으로 하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 36,715,516 - - - 36,715,516 기타지급채무 8,460,752 200,000 - - 8,660,752 차입금 44,154,309 35,133,861 17,446,580 17,977,214 114,711,964 리스부채 238,526 84,949 59,764 465,437 848,676 합 계 89,569,103 35,418,810 17,506,344 18,442,651 160,936,908 (4) 자본위험관리 연결회사가 관리하고 있는 자본은 연결재무상태표상 자본총계와 동일하며, 연결회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위하여 연결회사는 위험과 수익간의적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 관리하고 있으며, 당기말 현재 부채비율은 127.5%(전기말 : 98.8%)입니다. 또한, 연결회사는 배당정책의 변경, 유상증자 또는 차입금상환 등을 통한 자본구조의 변경시 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표 등을 고려하고 있습니다. 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 20,062,927 20,062,927 4,347,329 4,347,329 기타금융자산 184,710 184,710 173,536 173,536 매출채권 49,028,976 49,028,976 48,603,018 48,603,018 기타수취채권 658,574 658,574 244,519 244,519 당기손익-공정가치금융자산 4,079,544 4,079,544 3,974,034 3,974,034 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,266,738 4,266,738 8,029,592 8,029,592 소 계 78,281,469 78,281,469 65,372,028 65,372,028 금융부채 매입채무 31,986,546 31,986,546 36,715,516 36,715,516 기타지급채무 9,881,127 9,881,127 8,860,752 8,860,752 차입금 99,047,364 99,047,364 111,387,609 111,387,609 사채 44,791,268 44,791,268 - - 상환전환우선주부채 1,862,836 1,862,836 - - 기타금융부채 16,913,226 16,913,226 - - 리스부채 643,649 643,649 637,281 637,281 소 계 205,126,016 205,126,016 157,601,158 157,601,158 (2) 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - - 4,079,544 4,079,544 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,055,738 - 211,000 4,266,738 금융부채 파생금융부채(전환권) - - 4,257,627 4,257,627 파생금융부채(상환전환우선주) 10,731,777 10,731,777 파생금융부채(상환전환우선주 풋옵션) 1,923,821 1,923,821 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,974,034 3,974,034 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,818,592 - 211,000 8,029,592 (3) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다. (4) 당기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치금융자산 수익증권 3,691,364 3 현금흐름할인모형 등 할인율 등 - 출자금 388,179 3 자산접근법 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 비상장주식 211,000 3 자산접근법 - - 기타금융부채 파생금융부채(전환권) 4,257,627 3 Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법 변동성 등 53.18% 파생금융부채(상환전환우선주) 10,731,777 3 Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법 변동성 등 49.07% 파생금융부채(상환전환우선주 풋옵션) 1,923,821 3 Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법 변동성 등 49.07% 6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - - 20,062,927 20,062,927 기타금융자산 - - 177,210 177,210 매출채권 - - 49,028,976 49,028,976 기타수취채권 - - 578,573 578,573 소 계 - - 69,847,686 69,847,686 비유동자산 기타금융자산 - - 7,500 7,500 당기손익-공정가치금융자산 4,079,544 - - 4,079,544 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 4,266,738 - 4,266,738 기타수취채권 - - 80,001 80,001 소 계 4,079,544 4,266,738 87,501 8,433,783 합 계 4,079,544 4,266,738 69,935,187 78,281,469 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - - 4,347,329 4,347,329 기타금융자산 - - 166,036 166,036 매출채권 - - 48,603,018 48,603,018 기타수취채권 - - 172,991 172,991 소 계 - - 53,289,374 53,289,374 비유동자산 기타금융자산 - - 7,500 7,500 당기손익-공정가치금융자산 3,974,034 - - 3,974,034 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 8,029,592 - 8,029,592 기타수취채권 - - 71,528 71,528 소 계 3,974,034 8,029,592 79,028 12,082,654 합 계 3,974,034 8,029,592 53,368,402 65,372,028 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 유동부채 매입채무 - 31,986,546 31,986,546 기타지급채무 - 9,681,127 9,681,127 단기차입금 - 24,779,464 24,779,464 유동성사채 - 6,056,540 6,056,540 상환전환우선주부채 1,862,836 1,862,836 기타유동금융부채 14,989,404 - 14,989,404 유동성장기부채 - 34,000,000 34,000,000 유동성리스부채 - 193,856 193,856 소 계 14,989,404 108,560,369 123,549,773 비유동부채 장기차입금 - 40,267,900 40,267,900 사채 - 38,734,729 38,734,729 기타지급채무 - 200,000 200,000 기타비유동금융부채 1,923,821 - 1,923,821 비유동성리스부채 - 449,793 449,793 소 계 1,923,821 79,652,422 81,576,243 합 계 16,913,225 188,212,791 205,126,016 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 유동부채 매입채무 - 36,715,516 36,715,516 기타지급채무 - 8,660,752 8,660,752 단기차입금 - 36,154,309 36,154,309 유동성장기부채 - 8,000,000 8,000,000 유동성리스부채 - 238,526 238,526 소 계 - 89,769,103 89,769,103 비유동부채 장기차입금 - 67,233,300 67,233,300 기타지급채무 - 200,000 200,000 비유동성리스부채 - 398,755 398,755 소 계 - 67,832,055 67,832,055 합 계 - 157,601,158 157,601,158 (3) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 198,189 1,412,958 평가손실 (1,041,821) (475,200) 처분이익 - 6,591 처분손실 (117,662) - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당수익(당기말 보유하고 있는 지분상품) 49,501 6,082,607 배당수익(당기 중 제거한 지분상품) 67,457 - 기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익) (1,574,297) (1,985,605) 처분손익(재분류조정) 1,731,723 - 상각후원가 금융자산 이자수익 26,754 25,051 대손상각비환입 920,702 - 대손상각비 - (1,644,306) 기타의대손상각비 (205,141) (57,350) 외화환산손익 (409,974) 66,412 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 340,093 - 평가손실 (3,909,592) - 상각후원가 금융부채 이자비용 (4,966,888) (1,843,645) 외화환산손익 410,452 24,537 합 계 (8,480,504) 1,612,050 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 411 31,683 은행예금 등 20,062,516 4,315,646 합 계 20,062,927 4,347,329 8. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 예금상품(*1) 177,210 7,500 184,710 166,036 7,500 173,536 합 계 177,210 7,500 184,710 166,036 7,500 173,536 (*1) 비유동 기타금융자산 중 당좌개설보증금 7,500천원(전기말 : 7,500천원)은 사용이 제한되어 있습니다. 9. 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 ㈜케이엔엔 2,109,668 3,286,716 대창단조㈜ - 1,973,736 성창기업지주㈜ 1,946,070 2,558,140 시장성 없는 지분증권 ㈜인켐 100,000 100,000 라이트하우스컴바인인베스트 100,000 100,000 한국페인트잉크조합 11,000 11,000 합 계 4,266,738 8,029,592 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산을 일부 매각하였습니다. 당기 중 처분한 대창단조㈜의 공정가치는 3,544,565천원이며, 관련 세후기타포괄손익으로 인식된 1,731,723천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.(2) 당기손익-공정가치금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 KDB-LH 중견기업연합펀드 3,691,364 3,974,034 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호 388,179 - 후순위유동화채권(*1) - - 합 계 4,079,543 3,974,034 (*1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 후순위채권 990백만원은 무보증사모사채와 관련하여 신보2022 제1차 유동화전문 유한회사,신보2022제 19차 유동화 전문 유한회사 등에 담보로 제공되어 있으며, 당기 중 전액 평가손실은 인식하였습니다(주석 21참조). 10. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(일반) 57,581,281 58,003,023 매출채권(특수관계자 채권) 13,205 2,114 손실충당금 (8,565,510) (9,402,119) 합 계 49,028,976 48,603,018 (2) 매출채권의 연령분석 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 42,870,053 44,130,017 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 4,973,749 3,440,056 3개월 초과 1,185,174 1,032,945 소 계 49,028,976 48,603,018 손상채권 8,565,510 9,402,119 합 계 57,594,486 58,005,137 (3) 매출채권에 대한 손실충당금 내역 (단위 : 천원) 구분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합계 당기말 기대 손실률 0.77% 7.67% 33.17% 98.50% 매출채권 총액 43,200,938 5,386,925 1,607,494 7,399,129 57,594,486 손실충당금 (330,885) (413,176) (533,281) (7,288,168) (8,565,510) 매출채권 순액 42,870,053 4,973,749 1,074,213 110,961 49,028,976 전기말 기대 손실률 0.77% 8.03% 44.53% 77.97% 매출채권 총액 42,916,612 3,592,630 537,389 10,958,506 58,005,137 손실충당금 (329,502) (288,667) (239,306) (8,544,644) (9,402,119) 매출채권 순액 42,587,110 3,303,963 298,083 2,413,862 48,603,018 (4) 기타수취채권 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미수금 582,177 - 582,177 122,991 - 122,991 보증금 - 80,001 80,001 50,000 71,528 121,528 총장부금액 582,177 80,001 662,178 172,991 71,528 244,519 차감(손실충당금) (3,604) - (3,604) - - - 상각후원가 578,573 80,001 658,574 172,991 71,528 244,519 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선급금 280,670 590,089 선급비용 467,684 420,578 부가세대급금 960,740 1,073,966 반품권자산 418,799 224,878 소 계 2,127,893 2,309,511 비유동항목 선급비용 139,238 120,109 소 계 139,238 120,109 합 계 2,267,131 2,429,620 12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 8,494,602 (65,997) 8,428,605 5,339,763 (273,784) 5,065,979 제품 18,834,277 (1,066,216) 17,768,061 14,694,943 (796,634) 13,898,309 재공품 5,616,628 (60,924) 5,555,704 5,189,747 (52,931) 5,136,816 원재료 24,783,768 (804,823) 23,978,945 25,560,006 (299,937) 25,260,069 미착품 2,125,389 - 2,125,389 3,816,225 - 3,816,225 합 계 59,854,664 (1,997,960) 57,856,704 54,600,684 (1,423,286) 53,177,398 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 223,631,524천원 (전기 : 212,831,485천원)입니다. 연결실체는 당기 중 재고자산평가손실 670,611천원 및 전기 중 재고자산평가손실환입 275,109천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.13. 공동기업 및 관계기업투자 (1) 공동기업 및 관계기업투자의 내역 (단위 : 천원) 회 사 명 구 분 소재지 지분율 당기말 전기말 조광요턴㈜ 공동기업투자 대한민국 50% 26,765,021 26,905,866 ㈜리포마(*1) 관계기업투자 대한민국 19% - - ㈜스메코 관계기업투자 대한민국 23% 66,132 92,844 합 계 26,831,153 26,998,710 (*1) ㈜리포마의 경우 보유 지분율이 20% 미만이나, 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 26,998,710 38,275,280 지분법 손익 (167,557) (5,276,570) 배당금 - (6,000,000) 기말 26,831,153 26,998,710 (3) 미실현손익의 제거내역 (단위 : 천원) 회 사 명 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 조광요턴㈜ 재고자산 187 82 (187) 82 (단위 : 천원) 회 사 명 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 조광요턴㈜ 재고자산 445 187 (445) 187 (4) 요약 재무정보 (단위 : 천원) 회 사 명 당기말 전기말 자산총계 부채총계 자본총계 자산총계 부채총계 자본총계 조광요턴㈜ 137,625,884 84,095,677 53,530,207 115,852,040 62,039,934 53,812,106 ㈜리포마 353,329 711,057 (357,728) 305,870 516,670 (210,800) ㈜스메코 82,260 6,138 76,122 201,223 9,161 192,062 (단위 : 천원) 회 사 명 당 기 전 기 매출액 당기순이익 총포괄손익 매출액 당기순이익 총포괄손익 조광요턴㈜ 224,700,008 (281,899) (281,899) 130,951,219 (10,543,878) (10,543,878) ㈜리포마 12,800 (146,928) (146,928) - (158,172) (158,172) ㈜스메코 - (115,940) (115,940) - (21,219) (21,219) (5) 공동기업 및 관계기업의 재무정보금액을 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 (단위 : 천원) 회 사 명 순자산 금액 지분율 순자산지분금액 투자차액 내부거래 장부금액 조광요턴㈜ 53,530,207 50% 26,765,103 - (82) 26,765,021 ㈜리포마 - 19% - - - - ㈜스메코 76,122 23% 17,538 48,594 - 66,132 (단위 : 천원) 회 사 명 순자산 금액 지분율 순자산 지분금액 투자차액 내부거래 장부금액 조광요턴㈜ 53,812,106 50% 26,906,053 - (187) 26,905,866 ㈜리포마 (210,800) 19% (40,157) 39,993 - - ㈜스메코 192,062 23% 44,251 48,593 - 92,844 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 92,622,343 - - 92,622,343 건물 78,731,236 (10,249,494) (10,384,622) 58,097,120 구축물 3,116,052 (509,771) (337,329) 2,268,952 기계장치 53,981,857 (17,460,704) (6,933,598) 29,587,555 차량운반구 3,838,546 (2,261,116) (134,538) 1,442,892 기타유형자산 15,187,523 (11,003,177) (654,975) 3,529,371 건설중인자산 12,992,598 - - 12,992,598 합 계 260,470,155 (41,484,262) (18,445,062) 200,540,831 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 92,475,273 - - 92,475,273 건물 63,790,258 (8,764,797) (9,500,614) 45,524,847 구축물 2,298,552 (443,394) (337,330) 1,517,828 기계장치 53,540,707 (15,505,345) (6,919,029) 31,116,333 차량운반구 2,697,207 (1,942,886) (134,538) 619,783 기타유형자산 13,552,254 (9,730,763) (686,240) 3,135,251 건설중인자산 5,475,945 - (919,946) 4,555,999 합 계 233,830,196 (36,387,185) (18,497,697) 178,945,314 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 환율효과 기말 토지 92,475,274 139,200 - - - 7,869 92,622,343 건물 45,524,847 10,020,003 - (1,469,726) 4,028,341 (6,345) 58,097,120 구축물 1,517,829 817,500 - (66,377) - - 2,268,952 기계장치 31,118,701 400,185 - (1,983,072) 55,152 (3,411) 29,587,555 차량운반구 617,415 1,205,099 (19,829) (350,662) - (9,131) 1,442,892 기타유형자산 3,135,250 2,050,151 (188,267) (1,673,412) 211,240 (5,591) 3,529,371 건설중인자산 4,555,999 12,929,988 - - (4,280,823) (212,566) 12,992,598 합 계 178,945,315 27,562,126 (208,096) (5,543,249) 13,910 (229,175) 200,540,831 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체 환율효과 기말 토지 82,146,561 193,011 - - - 10,135,701 - 92,475,273 건물 54,051,440 1,392,424 (931,992) (1,591,595) (8,632,894) 1,085,646 151,818 45,524,847 구축물 1,761,353 - (9,866) (47,377) (308,282) 122,000 - 1,517,828 기계장치 38,842,170 395,718 (1,246) (2,310,371) (6,279,112) 467,160 4,382 31,118,701 차량운반구 692,131 292,689 (40,848) (204,185) (123,303) - 931 617,415 기타유형자산 3,293,562 1,145,508 (30,652) (1,806,200) (631,924) 1,164,530 427 3,135,251 건설중인자산 769,973 16,882,776 - - (907,248) (12,189,502) - 4,555,999 합 계 181,557,190 20,302,126 (1,014,604) (5,959,728) (16,882,763) 785,535 157,558 178,945,314 (3) 유형자산 손상연결회사는 2022년 12월 31일 현재 유형자산에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 2023년부터 2027년말까지의 기간동안 회사 사업계획에 기반한 추정손익계산서에 따라 현금흐름할인법을 적용하여 산정하였습니다. 보고기간말 현재 사용가치와 비교대상 장부가액의 중요한 차이는 없습니다. 당기 유형자산 손상검사에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 구 분 금 액 할인율 9.29% 영구성장률 0.50% (4) 보험가입내역 (단위 : 천원) 구 분 보험가입자산 부보금액(*1) 부보처 당기말 전기말 화재보험 유형자산(건물, 기계장치 등), 투자부동산(건물), 재고자산 9,789,400 43,038,000 메리츠화재해상보험 재산종합보험 유형자산(건물, 기계장치 등), 재고자산 190,719,660 149,189,200 메리츠화재해상보험 화재보험 (베트남) 유형자산(건물, 기계장치 등), 재고자산 95,932백만 VND 95,932백만 VND Vietinbank Insurancecompany 화재보험 (미국) 유형자산(건물, 기계장치 등) 14,447,220 - ACORD (*1) 부보금액 중 금융기관에 질권설정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 융 기 관 질권설정금액 당기말 전기말 화재보험 산업은행 7,112,160 12,060,000 우리은행 - 1,296,758 하나은행 - 909,580 산업은행 56,559,584 44,499,584 재산종합보험 우리은행 3,296,759 2,000,000 하나은행 9,489,360 8,579,780 대구은행 134,000 134,000 합 계 76,591,863 69,479,702 상기 보험 외에 연결회사는 자동차보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험및 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다. 15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 17,197,500 - 17,197,500 17,335,080 건물 53,519 (19,659) 33,860 92,371 합 계 17,251,019 (19,659) 17,231,360 17,427,451 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 17,197,500 - 17,197,500 17,335,080 건물 53,519 (18,368) 35,151 92,371 합 계 17,251,019 (18,368) 17,232,651 17,427,451 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 대체 감가상각비 기말 토지 17,197,500 - - 17,197,500 건물 35,151 - (1,291) 33,860 합 계 17,232,651 - (1,291) 17,231,360 (단위 : 천원) 구 분 기초 대체 감가상각비 기말 토지 17,197,500 - - 17,197,500 건물 36,682 - (1,531) 35,151 합 계 17,234,182 - (1,531) 17,232,651 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 78,000 78,000 운영비용 (62,843) (50,317) 감가상각비 (1,291) (1,531) 16. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 281,117 (211,346) (5,446) 64,325 기타의무형자산 2,340,225 (1,430,860) (141,538) 767,827 회원권 1,271,779 - (54,534) 1,217,245 합 계 3,893,121 (1,642,206) (201,518) 2,049,397 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 236,588 (204,169) (5,446) 26,973 기타의무형자산 1,899,198 (1,153,800) (127,627) 617,771 회원권 1,271,779 - (54,534) 1,217,245 합 계 3,407,565 (1,357,969) (187,607) 1,861,989 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 산업재산권 26,973 29,480 (1,035) (8,106) 17,013 64,325 기타의무형자산 617,771 441,027 - (277,060) (13,911) 767,827 회원권 1,217,245 - - - - 1,217,245 합 계 1,861,989 470,507 (1,035) (285,166) 3,102 2,049,397 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체 기말 산업재산권 29,528 7,125 - (14,083) (5,446) 9,849 26,973 기타의무형자산 865,419 18,690 (53,350) (263,361) (127,627) 178,000 617,771 회원권 1,217,245 - - - - - 1,217,245 합 계 2,112,192 25,815 (53,350) (277,444) (133,073) 187,849 1,861,989 17. 리스(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 705,313 712,845 차량운반구 226,987 188,436 합 계 932,300 901,281 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 193,856 238,526 비유동 449,792 398,755 합 계 643,648 637,281 당기 중 증가된 사용권자산은 294,228천원(전기: 117,423천원)입니다. (2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 72,371 114,064 차량운반구 159,671 173,512 계 232,042 287,576 사용권자산의 손상차손 부동산 - 10,299 차량운반구 - 38,049 계 - 48,348 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 19,037 22,013 소액자산 리스료 등(매출원가 및 판관비에 포함) 295,468 358,933 단기리스료 등 (매출원가 및 판관비에 포함) 39,778 - 리스해지손실 529 17,306 리스해지이익 - 711 당기 중 리스의 총 현금유출은 668,479천원 (전기 : 693,418천원) 입니다. 18. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 매입채무 31,986,546 36,715,516 미지급금 4,774,637 4,111,447 미지급비용 4,901,195 4,344,010 미지급배당금 5,295 5,295 소 계 41,667,673 45,176,268 비유동항목 임대보증금 200,000 200,000 합 계 41,867,673 45,376,268 19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 파생금융부채(전환권) 4,257,627 - 파생금융부채(상환전환우선주) 10,731,777 - 합 계 14,989,404 - 비유동항목 파생금융부채(상환전환우선주 풋옵션) 1,923,821 - 합 계 1,923,821 - 20. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 연이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 일반대 - - 7,000,000 하나은행 일반대 4.51~5.27 9,000,000 9,000,000 우리은행 무역금융 - - 6,600,000 일반대 6.34 7,400,000 7,400,000 대구은행 일반대 6.77 4,000,000 2,000,000 국민은행 Usance 3.70 4,379,464 4,154,309 합 계 24,779,464 36,154,309 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 국민은행 일반대 5.66 2023.03.15 5,000,000 5,000,000 대구은행 일반대 - - - 4,000,000 신한은행 일반대 4.35 2023.05.15 2,000,000 2,000,000 산업은행 일반대 4.92 2023.08.27 15,000,000 15,000,000 일반대 4.96 2023.11.15 8,000,000 8,000,000 시설대 2.91 2029.06.28 21,333,300 22,333,300 시설대 4.01 2024.06.28 1,800,000 3,000,000 시설대 5.57 2024.06.28 1,800,000 3,000,000 시설대 2.58 2024.06.28 900,000 1,500,000 시설대 2.97 2031.04.30 8,900,000 8,900,000 시설대 5.70 2031.11.15 2,500,000 2,500,000 시설대 2.66 2031.11.15 1,500,000 - 시설대 4.45 2031.11.15 3,000,000 - 우리은행 뉴욕지점 일반대 7.01 2025.09.19 2,534,600 - 소 계 74,267,900 75,233,300 차감 : 유동성 (34,000,000) (8,000,000) 합 계 40,267,900 67,233,300 (3) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 42참조). 21. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회차 사채의 종류 당기말 전기말 제 1 회 교환사채(*1) 8,734,729 - 제 2 회 전환사채(*2) 6,056,540 - 제 3 회 사모사채(*3) 10,000,000 - 제 4 회 사모사채(*3) 20,000,000 - 소 계 44,791,269 - 유동성 사채 (6,056,540) - 합 계 38,734,729 - (*1) 교환사채의 교환권은 자본으로 분류되었으며 교환권대가 1,209,127천원이 자본잉여금으로 인식되어 있습니다.(*2) 전환사채의 전환권은 부채로 분류되었으며 파생상품금융부채 4,257,627천원은 기타유동금융부채로 인식되어 있습니다.(*3) 사모사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO (Primary Collateralized Bond Obligation)입니다. (2) 연결실체가 발행한 교환사채의 세부 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 권면총액 10,000백만원 발행일 2022-01-26 만기일 2027-01-26 표면이율 0.00% 만기상환률 100.00% 교환청구기간 2022년 2월 26일 ~ 2026년 12월 26일 교환비율 사채권면 금액 100% 교환가격 11,350원 교환시 발행할 주식의종류 및 주식수 조광페인트 주식회사 보통주(자기주식) 881,057주 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 (3) 연결실체가 발행한 전환사채의 세부 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제 2 회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 10,000백만원 발행일 2022-01-26 만기일 2027-01-26 표면이율 0.00% 만기상환률 100.00% 전환가격 발행시 10,279원, 당기말 현재 8,223원 전환가격 조정 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정함 조정후 전환가격 조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)] A : 기발행주식수 / B : 신발행주식수 C : 1주당발행가격/ D : 시가 전환청구기간 발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 (4) 연결실체가 발행한 사모사채의 세부 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 제 4 회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 권면총액 10,000백만원 20,000백만원 발행일 2022-03-29 2022-10-26 만기일 2025-03-28 2025-10-26 표면이율 3년 만기 AAA등급 무보증 공모회사채 3년 만기 AAA등급 무보증 공모회사채 시가평가 기준 수익률 + 1.9% 시가평가 기준 수익률 + 1.9% 만기상환률 100.00% 100.00% 22. 상환전환우선주와 파생금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주와 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상환전환우선주부채 1,862,836 - 파생금융부채 10,731,777 - 합 계 12,594,613 - (2) 당기말 현재 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행회사 ㈜씨케이이엠솔루션 신주의 종류 기명식 상환전환우선주식 의결권 여부 의결권부 우선주 3,251,298주 발행일자 2022-09-20 발행권면총액(주당발행금액) 14,399,998,842원(4,429원) 인수자(*1) 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호 상환가액 총발행가액 + 연 복리 7%의 지급이자 상환권행사기간 발행일로부터 2년 ~ 7년 전환청구기간 발행일로부터 1개월 ~ 7년 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 전환가액 조정 전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액, 기준매출액 미달성시 전환가액의 85%에해당하는 금액 우선주 배당률 발행가액 기준 연 1% 참가적, 누적적 (*1) 지배기업은 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제 1호의 후순위 조합원(출자금 : 4,400백만원)으로 참여하고 있습니다(주석 42참조). (3) 당기 중 상환전환우선주의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상환전환우선주부채 파생금융부채 합 계 기초 - - - 발행 2,336,541 12,063,458 14,399,999 상각 232,888 - 232,888 평가 - 2,738,993 2,738,993 연결조정(내부거래) (706,593) (4,070,674) (4,777,267) 기말 1,862,836 10,731,777 12,594,613 23. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 예수금 801,458 1,094,804 선수금 25,565 82,476 선수수익(정부보조금) 183,364 32,055 환불부채 520,690 386,034 소 계 1,531,077 1,595,369 비유동항목 장기종업원급여부채 114,909 122,843 선수수익(정부보조금) 3,304,237 3,439,475 소 계 3,419,146 3,562,318 합 계 4,950,223 5,157,687 24. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 판매보증충당부채 447,901 309,111 합 계 447,901 309,111 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 309,111 271,074 설정 138,790 38,037 기말 447,901 309,111 25. 퇴직급여부채(1) 순확정급여부채의 산정내역 (단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 22,268,976 22,964,621 사외적립자산의 공정가치(*1) (21,632,871) (21,775,748) 재무상태표상 순확정급여부채 636,105 1,188,873 (*1) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 71천원(전기말: 71천원)이 포함된 금액입니다. (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 22,964,621 21,254,454 당기근무원가 2,739,004 2,655,481 이자비용 713,483 596,177 재측정요소 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 72,542 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (3,144,193) (447,238) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 522,058 826,560 제도에서의 지급액 급여의 지급 (1,598,539) (1,920,813) 보고기간말 금액 22,268,976 22,964,621 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 21,775,748 21,453,488 이자수익 675,740 640,239 재측정요소 사외적립자산의 수익 (557,633) (287,751) 기여금 사용자 1,000,000 1,600,000 제도에서의 지급 급여의 지급 (1,260,984) (1,630,228) 보고기간말 금액 21,632,871 21,775,748 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예금상품으로 운용되고 있습니다. (4) 주요 보험수리적 가정 구 분 당 기 전 기 할인율 5.66% 3.27% 임금상승률 4.10% 4.10% (5) 당기와 전기의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (1,033,800) 1,156,341 임금상승률 1.00% 1,164,502 (1,059,266) (단위 : 천원) 구 분 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (1,327,502) 1,510,735 임금상승률 1.00% 1,484,535 (1,330,885) 상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 2,510,150천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 5.92년(전기 : 7.17년)입니다.(7) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 94,652천원(전기 : 44,625천원)입니다. 26. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 법인세 부담액 333,817 2,224 이연법인세 일시적차이의 증감 (2,553,723) (6,565,158) 자본에직접 반영된 법인세비용 (46,143) 706,799 이월결손금 879,350 (879,350) 이월세액공제 (1,567,226) - 총이연법인세 (3,287,742) (6,737,709) 법인세비용(수익) (2,953,925) (6,735,485) (2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (10,205,000) (31,128,276) 가중평균적용세율에 따른 법인세 (2,245,100) (6,826,221) 법인세 효과 - 세무상 가산되지 않는 수익 (399,899) (663,314) - 세무상 차감되지 않는 비용 1,586,652 219,452 - 세액공제 및 감면 (255,257) - - 미인식 이연법인세 변동효과 1,535,126 - - 세율 효과 등 (2,277,134) - - 이월세액공제 (1,567,226) - - 기타 668,913 534,598 법인세비용(수익) (2,953,925) (6,735,485) (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 1,991,961 (418,312) 1,573,649 (667,074) 146,756 (520,318) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1,789,118) 375,715 (1,413,403) (2,545,648) 560,043 (1,985,605) 교환권대가 1,530,540 (321,413) 1,209,127 - - - 토지재평가이익 - 316,404 316,404 - - - 지분법자본변동 - 1,463 1,463 - - - 합 계 1,733,383 (46,143) 1,687,240 (3,212,722) 706,799 (2,505,923) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,399,956 2,255,446 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 13,640,459 1,857,863 소 계 16,040,415 4,113,309 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (739,969) (49,473) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (20,515,450) (12,520,439) 소 계 (21,255,419) (12,569,912) 이연법인세자산(부채) 순액 (5,215,004) (8,456,603) (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 대손충당금 1,423,193 (173,202) - 1,249,991 미지급비용 247,276 19,687 - 266,963 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (499,048) 31,796 375,715 (91,537) 당기손익-공정가치 금융자산 (109,743) (400,148) - (509,891) 재고자산평가충당부채 265,141 107,210 - 372,351 판매보증충당부채 68,004 26,055 - 94,059 정부보조금 861,975 6,794 - 868,769 장기투자증권 24,750 (1,125) - 23,625 유형자산 (9,929,159) 102,403 316,404 (9,510,352) 무형자산 40,639 1,074 - 41,713 종속기업등 투자 (1,929,812) 1,538,342 1,463 (390,007) 확정급여부채 75,310 476,584 (418,312) 133,582 업무용승용차 36,712 9,280 - 45,992 환불부채 84,927 24,418 - 109,345 반품권자산 (49,473) (38,475) - (87,948) 장기종업원급여부채 27,025 (2,894) - 24,131 사용권자산 (52,677) 6,197 - (46,480) 리스부채 66,390 (16,477) - 49,913 기타대손상각비 12,617 (12,617) - - 파생상품금융부채 - 1,451,346 - 1,451,346 교환사채 - 55,706 (321,413) (265,707) 전환사채 - (828,127) - (828,127) 투자자산 - 207,900 - 207,900 금융보증부채 - 29,860 - 29,860 선급비용 - (21,721) - (21,721) 이월결손금 879,350 (879,350) - - 이월세액공제 - 1,567,226 - 1,567,226 이연법인세자산(부채) (8,456,603) 3,287,742 (46,143) (5,215,004) (단위 : 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 대손충당금 1,232,536 190,657 - 1,423,193 미지급비용 246,730 546 - 247,276 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1,059,091) - 560,043 (499,048) 당기손익-공정가치 금융자산 101,554 (211,297) - (109,743) 재고자산평가충당부채 344,043 (78,902) - 265,141 판매보증충당부채 59,636 8,368 - 68,004 정부보조금 898,737 (36,762) - 861,975 장기투자증권 24,750 - - 24,750 유형자산 (13,781,313) 3,852,154 - (9,929,159) 무형자산 11,998 28,641 - 40,639 종속기업등 투자 (4,096,754) 2,166,942 - (1,929,812) 확정급여부채 - (71,446) 146,756 75,310 업무용승용차 27,663 9,049 - 36,712 환불부채 88,972 (4,045) - 84,927 반품권자산 (42,792) (6,681) - (49,473) 장기종업원급여부채 38,068 (11,043) - 27,025 사용권자산 (120,200) 67,523 - (52,677) 리스부채 124,352 (57,962) - 66,390 기타대손상각비 - 12,617 - 12,617 이월결손금 - 879,350 - 879,350 이연법인세자산(부채) (15,901,111) 6,737,709 706,799 (8,456,603) (6) 당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기말 전기말 일시적 차이(기술사용료 등) 2,620,477 1,462,402 이월결손금 821,772 - 이월세액공제 - 1,910,741 27. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식수 30,000,000주 30,000,000주 1주의 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 12,800,000주 12,800,000주 자본금 6,400,000천원 6,400,000천원 28. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,258,539 2,258,539 자기주식처분이익 1,043,502 821,606 교환권대가 1,209,127 - 합 계 4,511,168 3,080,145 29. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (10,241,041) (10,429,142) 재평가적립금 9,941,267 9,941,267 기타자본(주식보상비용) - 373,332 합 계 (299,774) (114,543) (2) 당기말 현재 회사의 자기주식은 2,638,537주(전기말 : 2,687,000주)이며, 상법 제369조 제2항에 의거 의결권이 제한되어 있습니다. 또한 자기주식 중 881,057주은 당기 중 발행한 교환사채의 교환대상주식으로 한국예탁결제원에 사채권자를 수익자로 하여 신탁되어 있습니다(주석 21참조).(3) 당기말과 전기말 현재 재평가적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재평가 기준일 1981.01.01 1992.01.01 합 계 재평가 차액 1,010,343 11,712,737 12,723,080 재평가세 납부액 (30,431) (351,382) (381,813) 차감액 979,912 11,361,355 12,341,267 자본전입(1999.06.15) (600,000) 자본전입(2002.05.06) (1,800,000) 재평가적립금 잔액 9,941,267 30. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1회차 부여주식 ㈜씨케이이엠솔루션 보통주 부여일 2022년 08월 01일 부여대상 임직원 최초부여수량 88,000주 행사가격 2,000원 만기 2027년 08월 02일 가득조건 용역제공조건: 2년 (2) 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동은 다음과 같습니다 구 분 수량(단위:주) 가중평균 행사가격(단위:원) 기초 잔여주식 수 - - 부여주식 수 88,000 2,000 기말 잔여주식 수 88,000 2,000 (3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.67년이며, 행사가격은 2,000원입니다.(4) 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 4,867원 부여일의 주가 6,322원 주가변동성 54.26% 무위험수익률 3.14% (5) 연결회사의 주식선택권과 관련하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식보상비용(*1) 89,233 - (*1) 당기 중 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권 89,233천원은 비지배지분으로 분류하였습니다. 31. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 270,430 1,844,727 토지재평가이익 24,995,877 24,679,473 지분법자본변동 115,616 114,153 해외사업환산손익 (635,872) (735,375) 합 계 24,746,051 25,902,978 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 이익잉여금으로 재분류 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,844,727 157,426 (1,731,723) 270,430 토지재평가이익 24,679,473 316,404 - 24,995,877 지분법자본변동 114,153 1,463 - 115,616 해외사업환산손익 (735,375) 99,503 - (635,872) 합 계 25,902,978 574,796 (1,731,723) 24,746,051 (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 이익잉여금으로 재분류 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 3,830,332 (1,985,605) - 1,844,727 토지재평가이익 24,679,473 - - 24,679,473 지분법자본변동 114,153 - - 114,153 해외사업환산손익 (1,375,536) 640,161 - (735,375) 합 계 27,248,422 (1,345,444) - 25,902,978 32. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 3,382,500 3,382,500 임의적립금 재무구조개선적립금(*2) 110,000 110,000 연구및인력개발준비금 81,928 81,928 임의적립금 135,200,000 150,200,000 소 계 135,391,928 150,391,928 미처리결손금 (4,488,143) (14,531,141) 합 계 134,286,285 139,243,287 (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 지배기업은 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정에 의한 재무구조개선적립금을 적립하였으나, 재무구조개선적립금 제도가 폐지되어 동 적립금은 이입하여 배당할 수 있습니다. 33. 배당금2022년 및 2021년에 지급된 배당금은 각각 1,011,300천원(주당 100원)과 2,022,600천원(주당 200원)입니다.2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 1,016,146천원이며, 2023년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 34. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수익인식시점 : 한 시점에 인식 제품매출액 220,271,965 201,878,183 상품매출액 35,665,027 33,531,839 기타매출액 4,533,746 3,137,778 합 계 260,470,738 238,547,800 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 반품권자산과 환불부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 반품권자산 418,799 224,878 환불부채 520,047 386,034 35. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 193,842,554 184,548,989 상품매출원가 25,955,921 25,036,773 기타매출원가 4,503,660 2,970,614 합 계 224,302,135 212,556,376 36. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료와 소모품 등의 사용액 193,993,382 178,033,248 종업원급여 35,347,087 33,770,852 감가상각비 및 무형자산상각비 6,061,749 6,590,995 재고자산의 변동 (7,729,932) (621,429) 운반비 5,780,917 4,422,732 전력비 2,362,861 2,127,545 수도광열비 1,584,177 1,039,452 지급수수료 6,232,112 4,032,631 외주가공비 4,498,321 2,242,273 기타경비 13,955,898 15,705,984 합 계 262,086,572 247,344,283 37. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 13,981,219 13,596,421 퇴직급여 1,302,726 1,206,006 복리후생비 1,490,261 1,258,443 여비교통비 932,955 552,581 통신비 237,719 255,178 수도광열비 294,394 180,887 세금과공과 1,118,224 982,455 감가상각비 928,546 1,006,847 사용권자산상각비 232,042 287,576 무형자산상각비 285,166 278,330 수선비 88,506 102,149 임차료 265,869 252,047 보험료 728,458 629,321 접대비 930,900 822,055 회의비 55,842 16,634 광고선전비 589,528 583,833 운반비 5,780,917 4,591,313 차량유지비 964,765 828,558 소모품비 3,563,838 2,499,890 도서인쇄비 16,137 22,470 지급수수료 3,959,777 2,450,463 판매수수료 47,039 78,118 교육훈련비 178,102 92,125 대손상각비(환입) (920,702) 1,644,306 판매보증비 138,790 38,037 주식보상비용 126,566 373,332 잡비 466,854 158,532 합 계 37,784,438 34,787,907 38. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 2,212,426 1,092,116 외화환산이익 473,924 121,989 유형자산처분이익 1,198 3,534 보험금수익 - 936,867 리스해지이익 - 711 잡이익 1,024,872 1,060,418 합 계 3,712,420 3,215,635 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,586,624 218,937 외화환산손실 473,447 31,039 기부금 112,821 20,369 유형자산처분손실 4,374 6,766 기타의대손상각비 205,141 57,350 리스해지손실 529 17,306 유형자산손상차손 - 16,898,934 사용권자산손상차손 - 48,348 무형자산손상차손 - 130,187 재해손실 - 863,542 잡손실 397,123 1,186,444 합 계 2,780,059 19,479,222 39. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 26,754 25,051 배당수익 116,958 82,608 파생상품평가이익 340,093 - 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 198,189 1,412,958 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 6,591 합 계 681,994 1,527,208 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,966,888 1,843,645 파생상품평가손실 3,909,592 - 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 1,041,821 475,200 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 117,662 - 합 계 10,035,963 2,318,845 40. 주당손익(1) 기본주당순손실 (단위 : 원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (7,251,074,360) (24,392,791,224) 가중평균유통보통주식수 10,161,065 10,113,000 기본주당순손실 (714) (2,412) 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없었으며 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 주식수 가중치(일) 적수 기초(2022.01.01) 10,113,000 365 3,691,245,000 자기주식 처분(*1) 48,463 362 17,543,606 합 계 10,161,463 - 3,708,788,606 일수 365일 가중평균유통보통주식수 10,161,065 (*1) 당기 중 자기주식 48,463주가 임직원에게 상여금으로 지급되었습니다. (2) 희석주당순이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 당기 중 발행한 교환사채의 교환권과 전환사채의 전환권이 있습니다. 교환사채와 전환사채로 인한 주식수는 교환사채의 교환 주식수와 전환사채에 부가된 권리가치에 기초하여 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.1) 당기 및 전기의 희석주당손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순손실 (7,251,074,360) (24,392,791,224) 교환사채 및 전환사채 행사효과 451,960,075 - 희석 보통주 당기순손실 (6,799,114,285) (24,392,791,224) 가중평균희석유통보통주식수 12,114,582 10,113,000 희석주당손실(*1) (714) (2,412) (*1) 당기와 전기에 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.2) 전기 중 유통보통주식수의 변동 및 희석성 잠재적 보통주는 없었으며 당기의 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 주식수 가중치(일) 적수 전기이월(2022.01.01) 10,113,000 365 3,691,245,000 전환사채 및 교환사채의 발행 2,097,158 340 713,033,720 자기주식 처분 48,463 362 17,543,606 합 계 12,258,621 4,421,822,326 일수 365일 가중평균희석유통보통주식수 12,114,582 41. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (7,251,074) (24,392,791) 조정 외화환산손실 473,447 31,039 감가상각비 5,544,541 6,092,028 사용권자산감가상각비 232,042 287,576 무형자산감가상각비 285,166 278,330 유형자산처분손실 4,374 6,766 유형자산손상차손 - 16,898,934 무형자산손상차손 - 130,187 사용권자산손상차손 - 48,348 당기손익-공정가치금융자산처분손실 117,662 - 판매보증비 138,790 - 이자비용 4,966,888 1,843,645 대손상각비(환입) (920,702) 1,644,306 기타의대손상각비 205,141 57,350 퇴직급여 2,776,747 2,611,419 주식보상비용 126,566 373,332 재고자산평가손실(환입) 670,611 (275,108) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,041,821 475,200 파생상품평가손실 3,909,592 - 복리후생비 (7,933) (29,492) 재해손실 - 863,542 지분법손실 167,558 5,276,570 법인세수익 (2,953,925) (6,735,485) 이자수익 (26,754) (25,051) 배당금수익 (116,958) (82,607) 유형자산처분이익 (1,198) (3,534) 파생상품평가이익 (340,093) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (198,189) (1,412,958) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (6,591) 외화환산이익 (473,924) (121,989) 기타 30,769 (308,327) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 1,114,901 (6,109,533) 기타수취채권(유동)의 증가 (331,839) (20,638) 기타유동자산의 감소(증가) 136,124 (1,138,338) 기타비유동자산의 감소 26,831 35,226 재고자산의 증가 (5,315,951) (9,992,941) 매입채무의 증가(감소) (5,635,627) 6,088,204 기타지급채무(유동)의 증가 732,477 1,015,615 기타유동부채의 증가(감소) (387,990) 103,707 기타비유동부채의 감소 - (20,700) 순확정급여부채의 감소 (1,337,555) (1,890,585) 영업으로부터 창출된 현금 (2,597,665) (8,405,344) (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,574,297 2,545,648 사용권자산의 증가 294,228 117,423 보증긍의 유동성 분류 - 50,000 장기차입금의 유동성 분류 34,000,000 7,750,000 유동성장기부채의 장기차입금 대체 - 8,083,320 건설중인자산의 본계정 대체 4,280,823 12,189,502 보증금의 무형자산 대체 17,013 - 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가 58,282 177,950 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 리스의 증감 유동성대체 사채의 변동 등 외화환산 단기차입금 36,154,309 (11,092,050) - - - (282,795) 24,779,464 유동성장기부채 8,000,000 (8,000,000) - 34,000,000 - - 34,000,000 장기차입금 67,233,300 7,083,900 - (34,000,000) - (49,300) 40,267,900 유동사채 - 10,000,000 - - (3,943,460) - 6,056,540 비유동사채 - 40,000,000 - - (1,265,271) - 38,734,729 상환전환우선주부채 - 10,439,999 - - 2,154,614 - 12,594,613 유동리스부채 238,526 (314,196) 91,365 178,161 - - 193,856 비유동리스부채 398,755 - 229,199 (178,161) - - 449,793 합 계 112,024,890 48,117,653 320,564 - (3,054,117) (332,095) 157,076,895 (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 리스의 증감 사채의 변동 유동성대체 기타 단기차입금 44,219,120 (8,026,028) - - (38,783) - 36,154,309 유동성장기부채 12,333,320 (4,000,000) - - (333,320) - 8,000,000 장기차입금 30,499,980 36,400,000 - - 333,320 - 67,233,300 유동리스부채 319,407 (334,485) - - 253,604 - 238,526 비유동리스부채 553,923 117,423 - (272,591) - 398,755 합 계 87,925,750 24,039,487 117,423 - (57,770) - 112,024,890 42. 우발사항 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 한도약정 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD,EUR,천원) 구 분 금융기관 약정금액 실행금액 일반자금대출 대구은행 8,000,000 4,000,000 하나은행 11,500,000 9,000,000 우리은행 27,400,000 19,400,000 산업은행 34,000,000 23,000,000 신한은행 2,000,000 2,000,000 국민은행 5,000,000 5,000,000 일반자금대출 우리은행 USD 2,000,000 USD 2,000,000 시설자금대출 산업은행 41,733,300 41,733,300 전자외상매출채권담보대출 하나은행 1,500,000 - B2B 우리은행 4,400,000 2,974,355 수입신용장(일람불) 우리은행 USD 1,200,000 USD49,280 하나은행 USD 1,000,000 - Payment Usance 국민은행 5,000,000 USD 628,115 USD 2,652,053 (2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 3,164,051천원(전기말 : 3,163,546천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사 소유 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD,EUR,천원) 담보제공처 담보제공자산 담보설정액 하나은행 토지,건물,기계장치 9,540,000 USD 1,200,000 우리은행 12,000,000 산업은행 92,500,000 USD 924,000 대구은행 토지, 건물 4,800,000 합 계 118,840,000 USD 2,124,000 (4) 당기말 현재 기타비유동금융자산 중 당좌개설보증금 7,500천원은 사용이 제한되어 있습니다. 그리고 당기 중 발행한 사모사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO (Primary Collateralized Bond Obligation)이며, 이 P-CBO 발행과 관련하여 연결회사가 취득한 후순위유동화사채 990,000천원에 대해 근질권을 설정하여 담보로 제공하고 있습니다. (5) 당기말 현재 지배기업(이하 "대주주")은 종속기업인 ㈜씨케이이엠솔루션(이하 "대상회사")의 상환전환우선주 인수자인 아이비케이-페블즈 신기술투자조합 제1호(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였으며 계약 상 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 후순위 조합원으로 참여 대주주는 투자자의 후순위 조합원으로 출자의무를 이행(44억)하여야 한다. 주요 경영사항의 동의권 대주주는 대상회사의 주요 경영사항에 대해서 사전(7영업일 전)에 투자자에게 관련 정보를 송부하고 투자자의 사전 동의를 받아야한다. 투자우선권 대상회사가 지분증권 등을 발행하는 경우 다른 제3자보다 우선하여 지분증권 등을 인수하거나 매입할 권리를 부여한다. 대주주의 주식처분 제한 대주주는 계약기간 동안 투자자의 사전 서면 동의 없이 회사가 보유하는 대상회사의 주식을 처분할 수 없다. 투자자의 우선매수권 투자자가 대주주의 주식양도에 동의하는 경우 투자자는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자에게 양도할 수 있는 권리를 가진다. 투자자의 병행매도청구권 투자자가 대주주의 주식양도에 동의하는 경우 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 대주주와 동일한 조건으로 잠재적 양수인에게 양도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 대주주의 우선매수권 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우 대주주는 대주주 또는 대주주가 지정한 제3자에게 양도할 것을 요구 할 수 있는 권리를 가진다. 투자자의 대주주에 대한 매수청구권(*1) 대주주 등이 주주간계약상 약정사항을 위반할 경우 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 이 경우 대주주가 투자자에게 지급해야 할 주당매매 대금은 매수청구권 대상주식에 대한 주당 투자원금으로 한다. (*1) 당기말 현재 파생금융부채 1,923,821천원이 인식되어 있습니다(주석5,19참조).(6) 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결회사를 원고로 하여 1건의 물품대금 반환소송(소송금액: 58,685천원)이 계류 중에 있으며, 동 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다. 43. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 공동기업 조광요턴㈜ 조광요턴㈜ 관계기업 ㈜리포마, ㈜스메코 ㈜리포마, ㈜스메코 기타 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호 - (2) 당기말 및 전기말 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 내 역 당 기 전 기 조광요턴㈜ 매 출 105,983 126,717 잡 이 익 988 2,954 매 입 1,500 3,000 배 당 금 수 익 - 6,000,000 ㈜리포마 잡 이 익 10,800 8,100 자 금 대 여 200,000 - 이 자 수 익 2,899 - ㈜스메코 잡 이 익 10,800 8,100 아이비케이씨-페블즈 신기술 투자조합 제1호 출자 388,179 - (3) 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 연결조정(내부거래) 대손 기말 ㈜리포마 장기대여금 - 200,000 - (200,000) - 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호 출자금 - 4,400,000 (4,011,821) - 388,179 합 계 - 4,600,000 (4,011,821) (200,000) 388,179 (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 조광요턴㈜ 매출채권 13,205 2,114 미수금 - 1,067 ㈜리포마 대여금(*1) 200,000 - (*1) 당기말 현재 대손충당금 200,000천원을 인식하였습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있습니다.당기말 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 895,648 885,328 퇴직급여 263,439 153,489 합 계 1,159,087 1,038,817 (6) 당기말 현재 연결회사의 대표이사로부터 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO(Primary Collateralized Bond Obligation) 사모사채 원금 30,000백만원에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 44. 영업부문정보연결회사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업전체수준에서의 주요 정보는다음과 같습니다. (1) 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 공업용 58,877,800 68,638,445 건축용 24,451,836 33,620,970 목공용 6,445,364 14,205,710 분체 22,690,889 36,357,372 기타 148,004,848 85,725,303 합 계 260,470,737 238,547,800 (2) 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 192,567,455 186,269,902 아시아 62,324,105 47,059,398 아메리카 1,754,805 5,218,500 중동 및 기타 3,824,372 - 합 계 260,470,737 238,547,800 상기 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. (3) 주요 고객에 대한 정보연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 중 금 액 비 중 고 객 1 43,962,774 16.88% 29,918,315 12.5% (4) 비유동자산보고기간 종료일 현재 연결회사의 비유동자산(유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산) 소재 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 한 국 201,469,777 195,328,663 베 트 남 2,325,695 2,301,536 미 국 10,263,330 1,311,036 헝 가 리 6,695,086 - 합 계 220,753,888 198,941,235 4. 재무제표 재무상태표 제 56 기 2022.12.31 현재 제 55 기 2021.12.31 현재 제 54 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 56 기 제 55 기 제 54 기 자산 유동자산 114,142,029,532 102,080,276,537 88,641,718,741 현금및현금성자산 (주4,5,6,7) 10,673,065,103 1,263,961,099 3,984,498,789 기타금융자산 0 0 4,005,509 매출채권 (주4,5,6,10,41) 46,962,032,459 47,108,434,231 41,450,386,827 기타수취채권 (주4,5,6,41) 711,031,446 285,065,285 186,306,575 재고자산 (주12) 54,387,779,067 51,038,526,061 41,856,220,961 기타유동자산 (주11) 1,290,665,584 2,277,987,801 1,160,300,080 당기법인세자산 (주25) 117,455,873 106,302,060 0 비유동자산 266,200,504,254 246,172,514,576 251,094,120,202 기타금융자산 (주5,6,8) 7,500,000 7,500,000 12,860,000 당기손익-공정가치금융자산 (주5,6,9) 9,822,392,543 3,974,033,920 4,569,884,161 기타포괄손익-공정가치금융자산 (주5,6,9) 4,266,737,760 8,029,591,730 11,050,439,790 공동기업 및 관계기업투자 (주13) 40,769,471,065 38,769,471,065 35,169,471,065 기타수취채권 (주4,5,6,10,41) 12,055,113,537 63,254,538 128,151,863 유형자산 (주14,40) 179,782,079,425 175,994,580,769 180,071,539,385 투자부동산 (주15,40) 17,231,359,740 17,232,651,540 17,234,182,195 무형자산 (주16) 2,044,518,923 1,861,989,146 2,112,192,947 사용권자산 (주17) 221,331,261 239,441,868 546,364,278 순확정급여자산 0 0 199,034,518 자산총계 380,342,533,786 348,252,791,113 339,735,838,943 부채 유동부채 111,667,158,707 90,665,985,328 96,110,995,251 매입채무 (주4,5,6,18,40,41) 31,538,708,346 36,128,975,039 30,134,955,514 기타지급채무 (주4,5,6,18) 8,962,933,309 8,263,647,002 7,538,117,856 기타유동부채 (주5,22) 1,421,517,873 1,587,228,543 1,469,915,844 충당부채 (주23) 447,900,826 309,110,975 0 단기차입금 (주4,5,6,20) 24,779,464,353 36,154,309,399 44,219,119,652 유동성장기부채 (주4,6) 34,000,000,000 8,000,000,000 12,333,320,000 사채 (주5,6,21) 6,056,540,242 0 0 기타금융부채 (주5,6,19) 4,295,645,876 0 0 리스부채 (주5,6,17) 164,447,882 222,714,370 305,112,289 당기법인세부채 0 0 110,454,096 비유동부채 88,334,796,694 80,851,128,623 49,313,113,163 장기차입금 (주5,6,20) 37,733,300,000 67,233,300,000 30,499,980,000 사채 (주5,6,21) 38,734,728,875 0 0 기타금융부채 (주5,6,19) 2,718,960,375 0 0 리스부채 (주5,6,17) 73,231,471 79,057,718 260,125,300 순확정급여부채 (주22,24) 636,104,754 1,188,873,274 이연법인세부채 (주25) 4,819,325,616 8,587,579,693 14,586,759,605 기타지급채무 (주4,5,6,18,22) 200,000,000 200,000,000 200,000,000 기타비유동부채 (주5) 3,419,145,603 3,562,317,938 3,766,248,258 부채총계 200,001,955,401 171,517,113,951 145,424,108,414 자본 자본금 (주1,21,26) 6,400,000,000 6,400,000,000 6,400,000,000 자본잉여금 (주27) 4,511,167,723 3,080,145,196 3,080,145,196 기타자본구성요소 (주28) (299,774,328) (114,543,272) (487,875,381) 기타포괄손익누계액 (주29) 25,266,306,898 26,524,199,935 28,509,805,422 이익잉여금 (주30) 144,462,878,092 140,845,875,303 156,809,655,292 자본총계 180,340,578,385 176,735,677,162 194,311,730,529 자본과부채총계 380,342,533,786 348,252,791,113 339,735,838,943 포괄손익계산서 제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 54 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 56 기 제 55 기 제 54 기 매출액 (주32,41,42) 254,758,641,481 233,241,724,048 196,502,636,950 매출원가 (주33,41) 219,871,071,935 208,005,435,098 168,637,199,020 매출총이익 34,887,569,546 25,236,288,950 27,865,437,930 판매비와관리비 (주35) 33,016,966,411 33,023,128,956 32,051,126,909 영업이익(손실) 1,870,603,135 (7,786,840,006) (4,185,688,979) 기타수익 (주36,41) 4,003,364,540 3,340,712,362 1,803,651,445 기타비용 (주34,36) 2,366,631,434 19,459,051,459 4,622,058,624 금융수익 (주37,41) 2,830,845,265 7,502,720,621 9,658,152,507 금융비용 (주37) 8,502,817,411 2,308,561,033 1,942,950,121 법인세비용차감전순이익(손실) (2,164,635,905) (18,711,019,515) 711,106,228 법인세비용(수익) (주25) (3,487,566,653) (5,290,157,214) (777,246,860) 당기순이익(손실) 1,322,930,748 (13,420,862,301) 1,488,353,088 기타포괄손익 315,755,779 (2,505,923,175) 29,546,259,484 후속적으로 당기손익으로 재분류될수 없는 항목 기타포괄손익-공정가치지분상품 평가손익 (주30) (1,574,296,541) (1,985,605,487) 3,113,314,026 순확정급여부채의 재측정요소 (주24) 1,573,648,816 (520,317,688) 1,753,472,118 토지재평가이익 316,403,504 0 24,679,473,340 총포괄손익 1,638,686,527 (15,926,785,476) 31,034,612,572 주당이익 (주38) 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원) 130 (1,327) 145 자본변동표 제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 54 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 6,400,000,000 3,080,145,196 1,508,044,999 711,392,330 155,673,455,812 167,373,038,337 당기순이익(손실) 1,488,353,088 1,488,353,088 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 3,118,939,752 (5,625,726) 3,113,314,026 순확정급여부채의 재측정요소 1,753,472,118 1,753,472,118 유형자산 재평가잉여금 변동 24,679,473,340 24,679,473,340 연차배당 (2,100,000,000) (2,100,000,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (1,995,920,380) (1,995,920,380) 교환사채의 발행 주식보상비용 2020.12.31 (기말자본) 6,400,000,000 3,080,145,196 (487,875,381) 28,509,805,422 156,809,655,292 194,311,730,529 2021.01.01 (기초자본) 6,400,000,000 3,080,145,196 (487,875,381) 28,509,805,422 156,809,655,292 194,311,730,529 당기순이익(손실) (13,420,862,301) (13,420,862,301) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 (1,985,605,487) (1,985,605,487) 순확정급여부채의 재측정요소 (520,317,688) (520,317,688) 유형자산 재평가잉여금 변동 연차배당 (2,022,600,000) (2,022,600,000) 자기주식 거래로 인한 증감 교환사채의 발행 주식보상비용 373,332,109 373,332,109 2021.12.31 (기말자본) 6,400,000,000 3,080,145,196 (114,543,272) 26,524,199,935 140,845,875,303 176,735,677,162 2022.01.01 (기초자본) 6,400,000,000 3,080,145,196 (114,543,272) 26,524,199,935 140,845,875,303 176,735,677,162 당기순이익(손실) 1,322,930,748 1,322,930,748 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 (1,574,296,541) 1,731,723,225 157,426,684 순확정급여부채의 재측정요소 1,573,648,816 1,573,648,816 유형자산 재평가잉여금 변동 316,403,504 316,403,504 연차배당 (1,011,300,000) (1,011,300,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (151,436,182) 188,101,053 36,664,871 교환사채의 발행 1,209,126,600 1,209,126,600 주식보상비용 373,332,109 (373,332,109) 2022.12.31 (기말자본) 6,400,000,000 4,511,167,723 (299,774,328) 25,266,306,898 144,462,878,092 180,340,578,385 현금흐름표 제 56 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 55 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 54 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 56 기 제 55 기 제 54 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (104,692,067) (4,459,995,600) 14,626,834,131 영업으로부터 창출된 현금 (주21) 3,104,521,032 (8,504,944,455) 7,635,696,985 이자의 수취 444,577,004 563,650 25,682,809 이자의 지급 (3,431,300,433) (1,819,242,185) (1,930,978,878) 배당금의 수취 116,958,400 6,082,607,400 9,102,533,725 법인세의 환급(납부) (339,448,070) (218,980,010) (206,100,510) 투자활동으로 인한 현금흐름 (24,568,149,640) (20,290,836,113) (10,751,651,647) 기타수취채권(유동)의 감소 50,000,000 10,000,000 0 기타수취채권(비유동)의 감소 6,013,500,000 29,219,603 421,925,579 기타금융자산(유동)의 감소 0 94,575,159 5,350,612,293 기타금융자산(비유동)의 감소 0 5,360,000 18,130,000 당기손익-공정가치금융자산의 감소 363,196,126 2,222,788,052 3,559,544,631 기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소 3,544,565,880 0 5,671,470 유형자산의 처분 477,349,545 3,866,367 542,723,330 무형자산의 처분 4,683,900 0 0 정부보조금의 수령 189,407,846 446,912,376 607,816,424 기타수취채권(유동)의 증가 0 (10,000,000) 0 기타수취채권(비유동)의 증가 (18,222,372,299) (17,342,050) (33,184,552) 기타금융자산(유동)의 증가 0 (90,569,650) (5,044,791,202) 기타비유동금융자산의 취득 0 0 0 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (5,390,000,000) (207,388,240) (3,054,093,146) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가 0 0 (1,149,020,861) 지분법적용 투자지분의 취득 (2,000,000,000) (3,600,000,000) (102,600,000) 유형자산의 취득 (9,172,413,798) (19,152,442,355) (11,176,001,976) 무형자산의 취득 (426,066,840) (25,815,375) (698,383,637) 장기대여금의 대여 0 0 0 재무활동현금흐름 34,139,670,602 22,030,219,615 (7,055,016,026) 단기차입금의 차입 150,197,657,787 185,345,182,883 185,459,971,324 장기차입금의 차입 4,500,000,000 36,400,000,000 2,400,000,000 사채의 발행 50,000,000,000 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 0 0 0 단기차입금의 상환 (161,289,708,215) (193,371,210,879) (184,121,000,000) 배당금지급 (1,011,300,000) (2,022,600,000) (2,100,000,000) 리스부채의 상환 (256,978,970) (321,152,389) (531,366,970) 유동성장기부채의 상환 (8,000,000,000) (4,000,000,000) (6,166,700,000) 자기주식의 취득 0 0 (1,995,920,380) 현금의 증가 9,466,828,895 (2,720,612,098) (3,179,833,542) 현금및현금성자산의 환율변동 (57,724,891) 74,408 (75,766,514) 기초의 현금및현금성자산 1,263,961,099 3,984,498,789 7,240,098,845 기말의 현금및현금성자산 10,673,065,103 1,263,961,099 3,984,498,789 5. 재무제표 주석 제 56 (당) 기말 2022년 12월 31일 현재 제 55 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재 조광페인트 주식회사 1. 일반사항 조광페인트 주식회사(이하 "회사")는 각종 도료 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하여1967년 1월 16일에 설립되었습니다. 본사는 부산광역시 사상구 삼덕로 5번길 148에위치하고 있으며, 본사 및 충청북도 음성군 대소면 대풍산단로 58에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 1976년 12월 26일에 유가증권시장에 주식을 상장하였으며당기말과 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 양성아 2,383,090 18.62 2,383,090 18.62 자기주식 2,638,537 20.61 2,687,000 20.99 기타 7,778,373 60.77 7,729,910 60.39 합 계 12,800,000 100.00 12,800,000 100.00 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지 않은 경우(*1) 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식하고 있습니다.(가) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금(나) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액5) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(또는 교환권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 내재파생상품인 전환권(또는 교환권)은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 6) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 8) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 35년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 및 구축물 50년 기 계 장 치 15년 ~ 30년 차 량 운 반 구 5년 기타의 유형자산 3년 ~ 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산 업 재 산 권 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자 회계처리 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익회사는 공업용 도료, 목공용 도료, 건축용 도료 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되어 수행의무를 이행하였을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사재의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 42 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 투자심의위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 회사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (6) 현금창출단위의 손상차손현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 이러한 위험을 최소화시키기 위하여 재무담당부서 및 현업부서의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.1) 시장위험 (가) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD,CNY,JPY,EUR) 구 분 환 종 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 1,228,480 876,485 CNY 139,027 155,554 매출채권 USD 7,543,529 8,670,703 CNY 377,920 781,230 JPY 13,255,200 3,056,940 미수금 USD 119,430 108,495 EUR 352,000 - 매입채무 USD 210,669 808,906 EUR 1,318,211 536,996 단기차입금 USD 628,115 2,132,885 EUR 2,652,053 1,211,149 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화자산 USD 878,913 (878,913) 892,851 (892,851) CNY 7,316 (7,316) 13,610 (13,610) JPY 9,855 (9,855) 2,457 (2,457) EUR 37,099 (37,099) - - 계 933,183 (933,183) 908,918 (908,918) 외화부채 USD (82,913) 82,913 (272,024) 272,024 EUR (418,440) 418,440 (183,035) 183,035 계 (501,353) 501,353 (455,059) 455,059 순 효 과 431,830 (431,830) 453,859 (453,859) (나) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 포트폴리오에 분산투자하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사가 보유하고 있는 상장주식의 주가가 10% 변동할 경우, 기타포괄손익(법인세효과 차감전)의 변동금액은 405,574 천원(전기 : 781,859 천원)입니다. (다) 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 회사는 이자율위험을 최소화하기 위하여 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 변동금리부 차입금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 금액은 427,280천원(전기 : 128,233천원)입니다. (2) 신용위험신용위험은 고객에 대한 매출채권 및 미수금 뿐 아니라 현금성자산, 금융기관예치금 등에서도 발생합니다.1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 회사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 거래 상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 회사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.보고기간 종료일 현재 회사의 최대 신용위험에 대한 최대 노출금액은 매출채권 및 미수금, 현금및현금성자산(보유 현금은 제외), 금융기관 예치금 등 장부가액과 동일합니다. 2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말을 기준으로 일정기간의매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,026,008 6,090,078 설정 - 916,793 환입 (522,339) 19,137 기말 6,503,669 7,026,008 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시하며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실을 적용합니다. 회사는 금융기관 및 국가가발행한 채무상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 각각 (-)522,339천원과 916,793천원이며, 전액 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 관련된금액입니다.(3) 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항도 고려하고 있습니다. 또한, 회사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 당좌차월 한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자금계획 수립 및 검토를 지속적으로 수행하고 있습니다. 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 31,538,708 - - - 31,538,708 기타지급채무 8,962,933 200,000 - - 9,162,933 차입금 62,837,771 6,766,368 23,113,448 15,507,267 108,224,854 사채(*1) 1,985,000 21,985,000 31,324,078 - 55,294,078 리스부채 164,448 73,231 - - 237,679 기타금융부채(*1) 65,414 38,123 10,467,290 - 10,570,827 합 계 105,554,274 29,062,722 64,904,816 15,507,267 215,029,079 (*1) 교환사채, 전환사채, 상환전환우선주의 풋옵션은 상환을 요구받을 수 있는 가장 빠른 일자를 기준으로 하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 36,128,975 - - - 36,128,975 기타지급채무 8,263,647 200,000 - - 8,463,647 차입금 46,413,162 35,133,861 17,446,580 17,977,214 116,970,817 리스부채 226,645 69,049 12,064 - 307,758 합 계 91,032,429 35,402,910 17,458,644 17,977,214 161,871,197 (2) 자본위험관리 회사가 관리하고 있는 자본은 재무상태표상 자본총계와 동일하며, 회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위하여 회사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 관리하고 있으며, 당기말 현재 부채비율은 110.9%(전기말 : 97.0%)입니다. 또한, 회사는 배당정책의 변경, 유상증자 또는 차입금 상환 등을 통한 자본구조의 변경시 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표 등을 고려하고 있습니다. 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 10,673,065 10,673,065 1,263,961 1,263,961 기타금융자산 7,500 7,500 7,500 7,500 매출채권 46,962,032 46,962,032 47,108,434 47,108,434 기타수취채권 12,766,145 12,766,145 348,320 348,320 당기손익-공정가치금융자산 9,822,393 9,822,393 3,974,034 3,974,034 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,266,738 4,266,738 8,029,592 8,029,592 합 계 84,497,873 84,497,873 60,731,841 60,731,841 매입채무 31,538,708 31,538,708 36,128,975 36,128,975 기타지급채무 9,162,933 9,162,933 8,463,647 8,463,647 차입금 96,512,764 96,512,764 111,387,609 111,387,609 사채 44,791,269 44,791,269 - - 기타금융부채 7,014,606 7,014,606 - - 리스부채 237,679 237,679 301,772 301,772 합 계 189,257,959 189,257,959 156,282,003 156,282,003 (2) 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - - 9,822,393 9,822,393 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,055,738 - 211,000 4,266,738 금융부채 파생금융부채(전환권) - - 4,257,627 4,257,627 파생금융부채(RCPS풋옵션) - - 2,653,547 2,653,547 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,974,034 3,974,034 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,818,592 - 211,000 8,029,592 (3) 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다. (4) 당기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치금융자산 수익증권 3,691,364 3 현금흐름할인모형 등 할인율 등 - 출자금 6,131,029 3 자산접근법 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 비상장주식 211,000 3 자산접근법 - - 기타금융부채 파생금융부채(전환권) 4,257,627 3 Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법 변동성 등 53.18% 파생금융부채(RCPS 풋옵션) 2,653,547 3 Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법 변동성 등 49.07% 6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - - 10,673,065 10,673,065 매출채권 - - 46,962,032 46,962,032 기타수취채권 - - 711,031 711,031 소 계 - - 58,346,128 58,346,128 비유동자산 기타금융자산 - - 7,500 7,500 당기손익-공정가치금융자산 9,822,393 - - 9,822,393 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 4,266,738 - 4,266,738 기타수취채권 - - 12,055,114 12,055,114 소 계 9,822,393 4,266,738 12,062,614 26,151,745 합 계 9,822,393 4,266,738 70,408,742 84,497,873 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 - - 1,263,961 1,263,961 매출채권 - - 47,108,434 47,108,434 기타수취채권 - - 285,065 285,065 소 계 - - 48,657,460 48,657,460 비유동자산 기타금융자산 - - 7,500 7,500 당기손익-공정가치금융자산 3,974,034 - - 3,974,034 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 8,029,592 - 8,029,592 기타수취채권 - - 63,255 63,255 소 계 3,974,034 8,029,592 70,755 12,074,381 합 계 3,974,034 8,029,592 48,728,215 60,731,841 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동부채 매입채무 - 31,538,708 31,538,708 기타지급채무 - 8,962,933 8,962,933 단기차입금 - 24,779,464 24,779,464 유동성사채 - 6,056,540 6,056,540 기타유동금융부채 4,257,627 38,019 4,295,646 유동성장기부채 - 34,000,000 34,000,000 유동성리스부채 - 164,448 164,448 소 계 4,257,627 105,540,112 109,797,739 비유동부채 장기차입금 - 37,733,300 37,733,300 사채 - 38,734,729 38,734,729 기타지급채무 - 200,000 200,000 비유동성리스부채 - 73,231 73,231 기타비유동금융부채 2,653,547 65,413 2,718,960 소 계 2,653,547 76,806,673 79,460,220 합 계 6,911,174 182,346,785 189,257,959 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 유동부채 매입채무 - 36,128,975 36,128,975 기타지급채무 - 8,263,647 8,263,647 단기차입금 - 36,154,309 36,154,309 유동성장기부채 - 8,000,000 8,000,000 유동성리스부채 - 222,714 222,714 소 계 - 88,769,645 88,769,645 비유동부채 장기차입금 - 67,233,300 67,233,300 기타지급채무 - 200,000 200,000 비유동성리스부채 - 79,058 79,058 소 계 - 67,512,358 67,512,358 합 계 - 156,282,003 156,282,003 (3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 1,929,217 1,412,958 평가손실 (990,000) (475,200) 처분이익 - 6,591 처분손실 (117,661) - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 배당수익(당기말 보유하고 있는 지분상품) 49,501 6,082,607 배당수익(당기 중 제거한 지분상품) 67,457 - 기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익) (1,574,297) (1,985,605) 처분손익(재분류조정) 1,731,723 - 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 444,577 565 대손상각비환입 522,339 - 대손상각비 - (916,793) 기타의대손상각비 (201,443) (57,350) 외화환산손익 (409,974) 66,412 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 340,093 - 평가손실 (2,653,547) - 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (4,741,609) (1,833,361) 외화환산손익 315,801 22,521 합 계 (5,287,823) 2,323,345 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - 28,973 은행예금 등 10,673,065 1,234,988 합 계 10,673,065 1,263,961 8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 예금상품(*1) - 7,500 7,500 - 7,500 7,500 합 계 - 7,500 7,500 - 7,500 7,500 (*1) 비유동 기타금융자산 중 당좌개설보증금 7,500천원(전기말: 7,500천원)은 사용이 제한되어 있습니다. 9. 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 ㈜케이엔엔 2,109,668 3,286,716 대창단조㈜ - 1,973,736 성창기업지주㈜ 1,946,070 2,558,140 시장성 없는 지분증권 ㈜인켐 100,000 100,000 라이트하우스컴바인인베스트 100,000 100,000 한국페인트잉크조합 11,000 11,000 합 계 4,266,738 8,029,592 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산을 일부 매각하였습니다. 당기 중 처분한 대창단조㈜의 공정가치는 3,544,565천원이며, 관련 세후기타포괄손익으로 인식된 1,731,723천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.(2) 당기손익-공정가치금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 KDB-LH 중견기업연합펀드 3,691,364 3,974,034 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호 6,131,029 - 후순위유동화채권(*1) - - 합 계 9,822,393 3,974,034 (*1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 후순위채권 990백만원은 무보증사모사채와 관련하여 신보2022 제1차 유동화전문 유한회사, 신보2022제 19차 유동화 전문 유한회사 등에 담보로 제공되어 있으며, 당기 중 전액 평가손실을 인식하였습니다(주석 21참조). 10. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(일반) 53,039,655 53,195,930 매출채권(특수관계자 채권) 426,046 938,512 손실충당금 (6,503,669) (7,026,008) 합 계 46,962,032 47,108,434 (2) 매출채권의 연령분석 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 41,730,884 43,309,310 연체되었으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 4,243,179 3,350,643 3개월 초과 987,970 448,481 소 계 46,962,033 47,108,434 손상채권 6,503,669 7,026,008 합 계 53,465,702 54,134,442 (3) 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상 30일 초과 연체 60일 초과 연체 120일 초과 연체 합 계 당기말 기대 손실률 0.56% 5.75% 32.86% 98.92% 매출채권 총액 41,967,400 4,502,067 1,380,950 5,615,285 53,465,702 손실충당금 (236,516) (258,888) (453,739) (5,554,526) (6,503,669) 매출채권 순액 41,730,884 4,243,179 927,211 60,759 46,962,033 전기말 기대 손실률 0.83% 8.03% 44.53% 96.83% 매출채권 총액 43,667,858 3,592,630 537,389 6,336,565 54,134,442 손실충당금 (362,072) (288,667) (239,306) (6,135,963) (7,026,008) 매출채권 순액 43,305,786 3,303,963 298,083 200,602 47,108,434 (4) 기타수취채권 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합 계 유동 비유동 합 계 미수금 711,031 - 711,031 235,065 - 235,065 보증금 - 55,114 55,114 50,000 63,254 113,254 대여금 - 12,200,000 12,200,000 - - - 총장부금액 711,031 12,255,114 12,966,145 285,065 63,254 348,319 차감(손실충당금) - (200,000) (200,000) - - - 상각후원가 711,031 12,055,114 12,766,145 285,065 63,254 348,319 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선급금 217,825 587,012 선급비용 543,862 395,490 부가세대급금 110,180 1,070,608 반품권자산 418,799 224,878 합 계 1,290,666 2,277,988 12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 8,418,227 (52,628) 8,365,599 5,205,038 (263,439) 4,941,599 제품 18,317,782 (959,295) 17,358,487 14,204,356 (689,428) 13,514,928 재공품 5,571,410 (60,697) 5,510,713 5,123,697 (52,556) 5,071,141 원재료 21,728,072 (700,481) 21,027,591 23,894,394 (199,761) 23,694,633 미착품 2,125,389 - 2,125,389 3,816,225 - 3,816,225 합 계 56,160,880 (1,773,101) 54,387,779 52,243,710 (1,205,184) 51,038,526 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 219,303,155천원 (전기 : 208,364,081천원)입니다. 회사는 당기 중 재고자산평가손실 567,917천원 및 전기 중재고자산평가손실환입 358,646천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에포함되었습니다. 13. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 내역 (단위 : 천원) 회사명 구분 소재지 지분율 당기말 전기말 Chokwang Vina Co., Ltd. 종속기업투자 베트남 100% 4,135,428 4,135,428 ㈜씨케이이엠솔루션 종속기업투자 대한민국 77.50% 5,600,000 3,600,000 조광요턴㈜ 공동기업투자 대한민국 50% 30,931,443 30,931,443 ㈜리포마(*1) 관계기업투자 대한민국 19% - - ㈜스메코 관계기업투자 대한민국 23% 102,600 102,600 합 계 40,769,471 38,769,471 (*1) ㈜리포마의 경우 보유 지분율이 20% 미만이나, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자 공동기업 및관계기업투자 종속기업투자 공동기업 및 관계기업투자 기초 7,735,428 31,034,043 4,135,428 31,034,043 취득 2,000,000 - 3,600,000 - 기말 9,735,428 31,034,043 7,735,428 31,034,043 14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 92,303,263 - - 92,303,263 건물 70,700,744 (9,547,872) (10,384,622) 50,768,250 구축물 3,116,052 (509,771) (337,329) 2,268,952 기계장치 52,871,934 (16,704,541) (6,933,598) 29,233,795 차량운반구 3,361,845 (2,199,030) (134,538) 1,028,277 기타유형자산 14,605,945 (10,870,613) (654,975) 3,080,357 건설중인자산 1,099,185 - - 1,099,185 합 계 238,058,968 (39,831,827) (18,445,062) 179,782,079 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 92,303,263 - - 92,303,263 건물 60,501,110 (8,189,255) (9,500,614) 42,811,241 구축물 2,298,552 (443,394) (337,330) 1,517,828 기계장치 52,764,734 (14,775,248) (6,919,029) 31,070,457 차량운반구 2,665,477 (1,920,289) (134,538) 610,650 기타유형자산 13,532,517 (9,721,134) (686,240) 3,125,143 건설중인자산 5,475,945 - (919,946) 4,555,999 합 계 229,541,598 (35,049,320) (18,497,697) 175,994,581 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 92,303,263 - - - - 92,303,263 건물 42,811,241 5,287,284 - (1,358,616) 4,028,341 50,768,250 구축물 1,517,829 817,500 - (66,377) - 2,268,952 기계장치 31,070,457 37,480 - (1,929,294) 55,152 29,233,795 차량운반구 610,650 750,944 (19,829) (313,488) - 1,028,277 기타유형자산 3,125,142 1,474,847 (188,267) (1,542,605) 211,240 3,080,357 건설중인자산 4,555,999 824,009 - - (4,280,823) 1,099,185 합 계 175,994,581 9,192,064 (208,096) (5,210,380) 13,910 179,782,079 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체 기말 토지 82,146,562 21,000 - - - 10,135,701 92,303,263 건물 52,616,095 220,588 (870,485) (1,607,709) (8,632,894) 1,085,646 42,811,241 구축물 1,761,354 - (6,936) (50,307) (308,283) 122,000 1,517,828 기계장치 38,802,714 383,737 (1) (2,304,041) (6,279,112) 467,160 31,070,457 차량운반구 681,280 292,689 (2) (240,014) (123,303) - 610,650 기타유형자산 3,293,561 1,135,827 (6,411) (1,830,441) (631,923) 1,164,530 3,125,143 건설중인자산 769,973 16,882,776 - - (907,248) (12,189,502) 4,555,999 합 계 180,071,539 18,936,617 (883,835) (6,032,512) (16,882,763) 785,535 175,994,581 (3) 유형자산 손상회사는 2022년 12월 31일 현재 유형자산에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 2023년부터 2027년말까지의 기간동안 회사 사업계획에 기반한 추정손익계산서에 따라 현금흐름할인법을 적용하여 산정하였습니다. 보고기간말 현재 사용가치와 비교대상 장부가액의 중요한 차이는 없습니다. 당기 유형자산 손상검사에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 구 분 금 액 할인율 9.29% 영구성장률 0.50% (4) 보험가입내역 (단위 : 천원) 구 분 보험가입자산 부보금액(*1) 부보처 당기말 전기말 화재보험 유형자산(건물, 기계장치 등), 투자부동산(건물), 재고자산 9,789,400 43,038,000 메리츠화재해상보험 재산종합보험 유형자산(건물, 기계장치 등), 재고자산 190,719,660 149,189,200 메리츠화재해상보험 합 계 200,509,060 192,227,200 (*1) 부보금액 중 금융기관에 질권설정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 질권설정금액 당기말 전기말 화재보험 산업은행 7,112,160 12,060,000 우리은행 - 1,296,758 하나은행 - 909,580 재산종합보험 산업은행 56,559,584 44,499,584 우리은행 3,296,759 2,000,000 하나은행 9,489,360 8,579,780 대구은행 134,000 134,000 합 계 76,591,863 69,479,702 상기 보험 외에 회사는 자동차보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험 및 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다. 15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 17,197,500 - 17,197,500 17,335,080 건물 53,519 (19,660) 33,859 92,371 합 계 17,251,019 (19,660) 17,231,359 17,427,451 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 17,197,500 - 17,197,500 17,335,080 건물 53,519 (18,368) 35,151 92,371 합 계 17,251,019 (18,368) 17,232,651 17,427,451 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 대체 감가상각비 기말금액 토지 17,197,500 - - 17,197,500 건물 35,151 - (1,292) 33,859 합 계 17,232,651 - (1,292) 17,231,359 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 대체 감가상각비 기말금액 토지 17,197,500 - - 17,197,500 건물 36,682 - (1,531) 35,151 합 계 17,234,182 - (1,531) 17,232,651 (3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 78,000 78,000 운영비용 (62,843) (50,317) 감가상각비 (1,292) (1,531) 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 276,239 (211,346) (5,446) 59,447 기타의무형자산 2,340,225 (1,430,860) (141,538) 767,827 회원권 1,271,779 - (54,534) 1,217,245 합 계 3,888,243 (1,642,206) (201,518) 2,044,519 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 236,588 (204,169) (5,446) 26,973 기타의무형자산 1,899,198 (1,153,800) (127,627) 617,771 회원권 1,271,779 - (54,534) 1,217,245 합 계 3,407,565 (1,357,969) (187,607) 1,861,989 (2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내역 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 산업재산권 26,973 23,673 (1,035) (7,177) 17,013 59,447 기타의무형자산 617,771 441,026 - (277,060) (13,910) 767,827 회원권 1,217,245 - - - - 1,217,245 합 계 1,861,989 464,699 (1,035) (284,237) 3,103 2,044,519 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체 기말 산업재산권 29,528 7,125 - (14,083) (5,446) 9,849 26,973 기타의무형자산 865,419 18,690 (53,350) (263,361) (127,627) 178,000 617,771 회원권 1,217,245 - - - - - 1,217,245 합 계 2,112,192 25,815 (53,350) (277,444) (133,073) 187,849 1,861,989 17. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 52,200 51,006 차량운반구 169,131 188,436 합 계 221,331 239,442 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 164,448 222,714 비유동 73,231 79,058 합 계 237,679 301,772 당기 중 증가된 사용권자산은 186,960천원(전기 : 117,423천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 52,466 105,110 차량운반구 146,299 173,512 합 계 198,765 278,622 사용권자산의 손상차손 부동산 - 10,299 차량운반구 - 38,049 합 계 - 48,348 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 6,605 11,729 소액자산 리스료 등(매출원가 및 판관비에 포함) 79,625 264,112 단기리스료 등 (매출원가 및 판관비에 포함) 39,778 - 리스해지손실 529 17,306 리스해지이익 - 711 당기 중 리스의 총 현금유출은 382,987천원 (전기 : 585,264천원) 입니다. 18. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 매입채무 31,538,709 36,128,975 미지급금 4,381,589 4,110,386 미지급비용 4,576,049 4,147,966 미지급배당금 5,295 5,295 소 계 40,501,642 44,392,622 비유동항목 임대보증금 200,000 200,000 합 계 40,701,642 44,592,622 19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 파생상품금융부채(*1) 4,257,627 - 금융보증부채 38,019 - 소 계 4,295,646 - 비유동항목 파생상품금융부채(*2) 2,653,547 - 금융보증부채 65,413 - 소 계 2,718,960 - 합 계 7,014,606 - (*1) 파생상품금융부채 유동항목은 회사가 발행한 전환사채의 전환권에 대한부채 인식액입니다(주석 21참조).(*2) 파생상품금융부채 비유동항목은 ㈜씨케이이엠솔루션이 발행한 상환전환우선주와 관련하여 회사가 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호에게 부여한 풋옵션의 부채 인식액입니다(주석 40참조). 20. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 연이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 일반대 - - 7,000,000 하나은행 일반대 4.51~5.27 9,000,000 9,000,000 우리은행 무역금융 - - 6,600,000 일반대 6.34 7,400,000 7,400,000 대구은행 일반대 6.77 4,000,000 2,000,000 국민은행 Usance 3.70 4,379,464 4,154,309 합 계 24,779,464 36,154,309 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 종류 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 국민은행 일반대 5.66 2023.03.15 5,000,000 5,000,000 대구은행 일반대 - - - 4,000,000 신한은행 일반대 4.35 2023.05.15 2,000,000 2,000,000 산업은행 일반대 4.92 2023.08.27 15,000,000 15,000,000 일반대 4.96 2023.11.15 8,000,000 8,000,000 시설대 2.91 2029.06.28 21,333,300 22,333,300 시설대 4.01 2024.06.28 1,800,000 3,000,000 시설대 5.57 2024.06.28 1,800,000 3,000,000 시설대 2.58 2024.06.28 900,000 1,500,000 시설대 2.97 2031.04.30 8,900,000 8,900,000 시설대 5.70 2031.11.15 2,500,000 2,500,000 시설대 2.66 2031.11.15 1,500,000 - 시설대 4.45 2031.11.15 3,000,000 - 소 계 71,733,300 75,233,300 차감 : 유동성 (34,000,000) (8,000,000) 합 계 37,733,300 67,233,300 (3) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 40참조). 21. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회차 사채의 종류 당기말 전기말 제 1 회 교환사채(*1) 8,734,729 - 제 2 회 전환사채(*2) 6,056,540 - 제 3 회 사모사채(*3) 10,000,000 - 제 4 회 사모사채(*3) 20,000,000 - 소 계 44,791,269 - 유동성 사채 (6,056,540) - 합 계 38,734,729 - (*1) 교환사채의 교환권은 자본으로 분류되었으며 교환권대가 1,209,127천원이 자본잉여금으로 인식되어 있습니다.(*2) 전환사채의 전환권은 부채로 분류되었으며 파생상품금융부채 4,257,627천원은 기타유동금융부채로 인식되어 있습니다.(*3) 사모사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO (Primary Collateralized Bond Obligation)입니다.(2) 회사가 발행한 교환사채의 세부 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 권면총액 10,000백만원 발행일 2022-01-26 만기일 2027-01-26 표면이율 0.00% 만기상환률 100.00% 교환청구기간 2022년 2월 26일 ~ 2026년 12월 26일 교환비율 사채권면 금액 100% 교환가격 11,350원 교환시 발행할 주식의종류 및 주식수 조광페인트 주식회사 보통주(자기주식) 881,057주 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 (3) 회사가 발행한 전환사채의 세부 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제 2 회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 10,000백만원 발행일 2022-01-26 만기일 2027-01-26 표면이율 0.00% 만기상환률 100.00% 전환가격 발행시 10,279원, 당기말 현재 8,223원 전환가격 조정 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정함 조정후 전환가격 조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)] A : 기발행주식수 / B : 신발행주식수 C : 1주당발행가격/ D : 시가 전환청구기간 발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능 (4) 회사가 발행한 사모사채의 세부 조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 제 4 회 무기명식 이권부 무보증 사모사채 권면총액 10,000백만원 20,000백만원 발행일 2022-03-29 2022-10-26 만기일 2025-03-28 2025-10-26 표면이율 3년 만기 AAA등급 무보증 공모회사채 3년 만기 AAA등급 무보증 공모회사채 시가평가 기준 수익률 + 1.9% 시가평가 기준 수익률 + 1.9% 만기상환률 100.00% 100.00% 22. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 예수금 719,785 1,087,251 선수금 24,929 81,889 선수수익(정부보조금) 156,114 32,055 환불부채 520,690 386,034 소 계 1,421,518 1,587,229 비유동항목 기타장기종업원급여부채 114,909 122,843 선수수익(정부보조금) 3,304,237 3,439,475 소 계 3,419,146 3,562,318 합 계 4,840,664 5,149,547 23. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 판매보증충당부채 447,901 309,111 합 계 447,901 309,111 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 309,111 271,074 설정 138,790 38,037 기말 447,901 309,111 24. 퇴직급여부채(1) 순확정급여부채의 산정내역 (단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 22,268,976 22,964,621 사외적립자산의 공정가치(*1) (21,632,871) (21,775,748) 재무상태표상 순확정급여부채 636,105 1,188,873 (*1) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 71천원(전기말: 71천원)이 포함된 금액입니다. (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 22,964,621 21,254,454 당기근무원가 2,739,004 2,655,481 이자비용 713,483 596,177 재측정요소 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 72,542 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (3,144,193) (447,238) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 522,058 826,560 제도에서의 지급액 급여의 지급 (1,598,539) (1,920,813) 보고기간말 금액 22,268,976 22,964,621 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 21,775,748 21,453,488 이자수익 675,740 640,239 재측정요소 사외적립자산의 수익 (557,633) (287,751) 기여금 사용자 1,000,000 1,600,000 제도에서의 지급 급여의 지급 (1,260,984) (1,630,228) 보고기간말 금액 21,632,871 21,775,748 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예금상품으로 운용되고 있습니다. (4) 주요 보험수리적 가정 구 분 당 기 전 기 할 인 율 5.66% 3.27% 임 금 상 승 률 4.10% 4.10% (5) 당기와 전기의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (1,033,800) 1,156,341 임금상승률 1.00% 1,164,502 (1,059,266) (단위 : 천원) 구 분 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (1,327,502) 1,510,735 임금상승률 1.00% 1,484,535 (1,330,885) 상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 2,510,150천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 5.92년(전기 : 7.17년)입니다.(7) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 53,957천원( 전기 : 44,625천원)입니다. 25. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 법인세 부담액 328,294 2,224 이연법인세 일시적차이의 증감 (3,080,378) (5,119,830) 자본에 직접 반영하는 법인세 (47,607) 706,799 이월결손금 879,350 (879,350) 이월세액공제 (1,567,226) - 총이연법인세 (3,815,861) (5,292,381) 법인세비용(수익) (3,487,567) (5,290,157) (2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (2,164,636) (18,711,020) 가중평균적용세율에 따른 법인세 (476,220) (4,094,424) 법인세 효과 - 세무상 가산되지 않는 수익 (399,899) (661,896) - 세무상 차감되지 않는 비용 1,562,435 218,982 - 세액공제 및 감면 (255,257) - - 미인식 이연법인세 변동효과 117,695 - - 세율 효과 등 (2,277,134) - - 이월세액공제 (1,567,226) - - 기타 (191,961) (752,819) 법인세비용(수익) (3,487,567) (5,290,157) (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 1,991,961 (418,312) 1,573,649 (667,074) 146,756 (520,318) 기타포괄손익- 공정가치금융자산 (1,789,118) 375,715 (1,413,403) (2,545,648) 560,043 (1,985,605) 교환권대가 1,530,540 (321,413) 1,209,127 - - - 토지재평가이익 - 316,404 316,404 - - - 합 계 1,733,383 (47,606) 1,685,777 (3,212,722) 706,799 (2,505,923) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,399,956 2,255,446 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 13,640,459 1,857,863 소 계 16,040,415 4,113,309 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (739,969) (49,473) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (20,119,772) (12,651,415) 소 계 (20,859,741) (12,700,888) 이연법인세자산(부채) 순액 (4,819,326) (8,587,579) (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 대손충당금 1,423,193 (173,202) - 1,249,991 미지급비용 247,276 19,687 - 266,963 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (499,048) 31,796 375,715 (91,537) 당기손익-공정가치 금융자산 (109,743) (400,148) - (509,891) 재고자산평가충당부채 265,141 107,210 - 372,351 판매보증충당부채 68,004 26,055 - 94,059 정부보조금 861,975 6,794 - 868,769 장기투자증권 24,750 (1,125) - 23,625 유형자산 (9,929,159) 102,403 316,404 (9,510,352) 무형자산 40,639 1,074 - 41,713 종속기업등 투자 (2,060,788) 2,066,459 - 5,671 확정급여부채 75,310 476,584 (418,312) 133,582 업무용승용차 36,712 9,280 - 45,992 환불부채 84,927 24,418 - 109,345 반품권자산 (49,473) (38,475) - (87,948) 장기종업원급여부채 27,025 (2,894) - 24,131 사용권자산 (52,677) 6,197 - (46,480) 리스부채 66,390 (16,477) - 49,913 기타대손상각비 12,617 (12,617) - - 파생상품금융부채 - 1,451,346 - 1,451,346 교환사채 - 55,706 (321,413) (265,707) 전환사채 - (828,127) - (828,127) 투자자산 - 207,900 - 207,900 금융보증부채 - 29,860 - 29,860 선급비용 - (21,721) - (21,721) 이월결손금 879,350 (879,350) - - 이월세액공제 - 1,567,226 - 1,567,226 이연법인세자산(부채) (8,587,579) 3,815,859 (47,606) (4,819,326) (단위 : 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 대손충당금 1,232,536 190,657 - 1,423,193 미지급비용 246,730 546 - 247,276 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1,059,091) - 560,043 (499,048) 당기손익-공정가치 금융자산 101,554 (211,297) - (109,743) 재고자산평가충당부채 344,043 (78,902) - 265,141 판매보증충당부채 59,636 8,368 - 68,004 정부보조금 898,737 (36,762) - 861,975 장기투자증권 24,750 - - 24,750 유형자산 (13,781,313) 3,852,154 - (9,929,159) 무형자산 11,998 28,641 - 40,639 종속기업등 투자 (2,782,402) 721,614 - (2,060,788) 확정급여부채 - (71,446) 146,756 75,310 업무용승용차 27,663 9,049 - 36,712 환불부채 88,972 (4,045) - 84,927 반품권자산 (42,792) (6,681) - (49,473) 장기종업원급여부채 38,068 (11,043) - 27,025 사용권자산 (120,200) 67,523 - (52,677) 리스부채 124,352 (57,962) - 66,390 기타대손상각비 - 12,617 - 12,617 이월결손금 - 879,350 - 879,350 이연법인세자산(부채) (14,586,759) 5,292,381 706,799 (8,587,579) (6) 당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적 차이(기술사용료 등) 1,987,622 1,452,647 이월세액공제 - 1,910,741 26. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식수 30,000,000주 30,000,000주 1주의 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 12,800,000주 12,800,000주 자본금 6,400,000천원 6,400,000천원 27. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,258,539 2,258,539 자기주식처분이익 1,043,502 821,606 교환권대가 1,209,127 - 합 계 4,511,168 3,080,145 28. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (10,241,041) (10,429,142) 재평가적립금 9,941,267 9,941,267 기타자본(주식보상비용) - 373,332 합 계 (299,774) (114,543) (2) 당기말 현재 회사의 자기주식은 2,638,537주(전기말 : 2,687,000주)이며, 상법 제369조 제2항에 의거 의결권이 제한되어 있습니다. 또한 자기주식 중 881,057주은 당기 중 발행한 교환사채의 교환대상주식으로 한국예탁결제원에 사채권자를 수익자로 하여 신탁되어 있습니다(주석 21참조).(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 재평가적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 재평가 기준일 1981.01.01 1992.01.01 합 계 재평가 차액 1,010,343 11,712,737 12,723,080 재평가세 납부액 (30,431) (351,382) (381,813) 차감액 979,912 11,361,355 12,341,267 자본전입(1999.06.15) (600,000) 자본전입(2002.05.06) (1,800,000) 재평가적립금 잔액 9,941,267 29. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 270,430 1,844,727 토지재평가이익 24,995,877 24,679,473 합 계 25,266,307 26,524,200 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 이익잉여금으로 재분류 기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 1,844,727 157,426 (1,731,723) 270,430 토지재평가이익 24,679,473 316,404 - 24,995,877 합 계 26,524,200 473,830 (1,731,723) 25,266,307 (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 이익잉여금으로 재분류 기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 3,830,332 (1,985,605) - 1,844,727 토지재평가이익 24,679,473 - - 24,679,473 합 계 28,509,805 (1,985,605) - 26,524,200 30. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 3,382,500 3,382,500 임의적립금 재무구조개선적립금(*2) 110,000 110,000 연구및인력개발준비금 81,928 81,928 임의적립금 135,200,000 150,200,000 소 계 135,391,928 150,391,928 미처분이익잉여금(미처리결손금) 5,688,450 (12,928,553) 합 계 144,462,878 140,845,875 (*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 유가증권의 발행 및 공시등에 관한 규정에 의한 재무구조개선적립금을 적립하였으나, 재무구조개선적립금 제도가 폐지되어 동 적립금은 이입하여 배당할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제 56 (당) 기 2022년 01월 01일 부터 제 55 (전) 기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 28일 처분확정일 2022년 03월 29일 조광페인트 주식회사 (단위 : 천원) 과 목 제 56 (당) 기 제 55 (전) 기 미처분이익잉여금(결손금) 5,688,450 (12,928,553) 전기이월이익잉여금 1,060,147 1,012,627 확정급여제도의 재측정요소 1,573,649 (520,318) 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 1,731,723 - 당기순이익(손실) 1,322,931 (13,420,862) 임의적립금 등의 이입액 - 15,000,000 임의적립금 - 15,000,000 합 계 5,688,450 2,071,447 이익잉여금처분액 4,516,146 1,011,300 배당금 1,016,146 1,011,300 가. 현금배당 보통주 주당배당금(률) 당기 : 100원(20%) 전기 : 100원(20%) 1,016,146 1,011,300 임의적립금 3,500,000 - 차기이월이익잉여금 1,172,304 1,060,147 31. 배당금2022년 및 2021년에 지급된 배당금은 각각 1,011,300천원(주당 100원)과 2,022,600천원(주당 200원)입니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 1,016,146천원이며, 2023년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 32. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수익인식시점 : 한 시점에 인식 제품매출액 214,559,869 196,572,107 상품매출액 35,665,027 33,531,839 기타매출액 4,533,745 3,137,778 합 계 254,758,641 233,241,724 (2) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 반품권자산과 환불부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 반품권자산 418,799 224,878 환불부채 520,690 386,034 33. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 189,411,491 179,998,048 상품매출원가 25,955,921 25,036,773 기타매출원가 4,503,660 2,970,614 합 계 219,871,072 208,005,435 34. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료와 소모품 등의 사용액 191,183,681 176,993,796 종업원급여 33,941,604 33,770,852 감가상각비 및 무형자산상각비 5,694,675 6,590,995 재고자산의 변동 (7,707,131) (621,429) 운반비 4,880,945 4,422,732 전력비 2,340,366 2,127,545 수도광열비 1,571,018 1,039,452 지급수수료 5,272,864 4,032,631 외주가공비 2,225,986 2,242,273 기타경비 13,484,030 10,429,717 합 계 252,888,038 241,028,564 35. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 12,786,689 13,268,378 퇴직급여 1,262,032 1,206,006 복리후생비 1,360,990 1,258,443 여비교통비 731,830 544,514 통신비 233,059 252,525 수도광열비 286,384 180,887 세금과공과 1,014,539 965,607 감가상각비 663,486 989,174 사용권자산상각비 198,766 278,622 무형자산상각비 284,237 278,330 수선비 83,940 102,149 임차료 217,047 243,047 보험료 678,386 629,321 접대비 917,538 812,358 회의비 55,842 16,634 광고선전비 578,365 583,833 운반비 4,880,945 4,422,732 차량유지비 948,885 828,558 소모품비 2,717,334 2,493,611 도서인쇄비 15,971 22,470 지급수수료 3,000,529 2,116,524 판매수수료 47,039 78,118 교육훈련비 175,750 92,125 대손상각비 (522,339) 916,793 판매보증비 138,790 38,037 주식보상비용 37,333 373,332 잡비 223,599 31,001 합 계 33,016,966 33,023,129 36. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 2,182,833 1,092,116 외화환산이익 340,915 119,972 유형자산처분이익 273,628 3,534 무형자산처분이익 3,649 - 보험금수익 - 936,867 리스해지이익 - 711 잡이익 1,202,340 1,187,512 합 계 4,003,365 3,340,712 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,231,656 216,507 외화환산손실 435,088 31,039 기부금 112,821 20,368 유형자산처분손실 4,374 6,766 기타의대손상각비 201,443 57,350 리스해지손실 529 17,306 유형자산손상차손 - 16,898,934 사용권자산손상차손 - 48,348 무형자산손상차손 - 130,187 재해손실 - 863,542 잡손실 380,720 1,168,704 합 계 2,366,631 19,459,051 37. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 444,577 565 배당수익 116,958 6,082,607 파생상품평가이익 340,093 - 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 1,929,217 1,412,958 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 - 6,591 합 계 2,830,845 7,502,721 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,741,609 1,833,361 파생상품평가손실 2,653,547 - 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 990,000 475,200 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 117,661 - 합 계 8,502,817 2,308,561 38. 주당손익 (1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원,주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) 1,322,930,748 (13,420,862,301) 가중평균유통보통주식수(*1) 10,161,065 10,113,000 기본주당순이익 130 (1,327) (*1) 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없었으며 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 주식수 가중치 적수 기초(2022.01.01) 10,113,000 365일 3,691,245,000 자기주식 처분(*1) 48,463 362일 17,543,606 합 계 10,161,463 - 3,708,788,606 일수 365일 가중평균유통보통주식수 10,161,065 (*1) 당기 중 자기주식 48,463주가 임직원에게 상여금으로 지급되었습니다. (2) 희석주당순이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 당기 중 발행한 교환사채의 교환권과 전환사채의 전환권이 있습니다. 교환사채와 전환사채로 인한 주식수는 교환사채의 교환 주식수와 전환사채에 부가된 권리가치에 기초하여 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 1) 당기 및 전기의 희석주당손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주 당기순이익(손실) 1,322,930,748 (13,420,862,301) 교환사채 및 전환사채 행사효과 451,960,075 - 희석 보통주 당기순이익(손실) 1,774,890,823 (13,420,862,301) 가중평균희석유통보통주식수 12,114,582 10,113,000 희석주당이익(*1) 130 (1,327) (*1) 당기는 희석효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 2) 전기 중 유통보통주식수의 변동 및 희석성 잠재적 보통주는 없었으며 당기의 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 주식수 가중치 적수 기초(2022.01.01) 10,113,000 365일 3,691,245,000 교환사채 및 전환사채의 발행 2,097,158 340일 713,033,720 자기주식 처분 48,463 362일 17,543,606 합 계 12,258,621 4,421,822,326 일수 365일 가중평균유통보통주식수 12,114,582 39. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 1,322,931 (13,420,862) 조정 외화환산손실 435,088 31,039 감가상각비 5,211,672 6,034,043 사용권자산감가상각비 198,766 278,622 무형자산상각비 284,237 278,330 유형자산처분손실 4,374 6,765 유형자산손상차손 - 16,898,934 무형자산손상차손 - 130,187 사용권자산손상차손 - 48,348 당기손익-공정가치금융자산평가손실 990,000 475,200 당기손익-공정가치금융자산처분손실 117,662 - 파생상품평가손실 2,653,547 - 판매보증비 138,790 - 이자비용 4,741,609 1,833,361 대손상각비(환입) (522,339) 916,793 기타의대손상각비 201,443 57,350 퇴직급여 2,776,747 2,611,419 주식보상비용 37,333 373,332 재해손실 - 863,542 재고자산평가손실(환입) 567,916 (358,646) 복리후생비 (7,933) (29,492) 법인세수익 (3,487,567) (5,290,157) 이자수익 (444,577) (564) 배당금수익 (116,958) (6,082,607) 유형자산처분이익 (273,628) (3,534) 무형자산처분이익 (3,649) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (1,929,217) (1,412,958) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (6,591) 파생상품평가이익 (340,093) - 외화환산이익 (340,915) (119,972) 기타 1,894 (308,326) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 316,489 (6,483,704) 기타유동수취채권의 증가 (477,409) (48,759) 기타유동자산의 감소(증가) 1,090,755 (1,121,688) 재고자산의 증가 (3,917,169) (9,787,194) 매입채무의 증가(감소) (4,546,890) 5,986,670 기타유동지급채무의 증가 249,524 938,965 기타유동부채의 증가(감소) (490,357) 118,495 기타비유동부채의 감소 - (20,700) 순확정급여부채의 감소 (1,337,555) (1,890,585) 영업으로부터 창출된 현금 3,104,521 (8,504,944) (2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,574,297 2,545,648 사용권자산의 증가 186,960 117,423 보증금의 유동성 분류 - 50,000 장기차입금의 유동성 분류 34,000,000 7,750,000 유동성장기부채의 장기차입금 대체 - 8,083,320 건설중인자산의 본계정 대체 4,280,823 12,189,502 보증금의 무형자산 대체 17,013 - 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가 58,282 177,950 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 리스의 증감 유동성대체 사채의 변동 외화환산 단기차입금 36,154,309 (11,092,050) - - - (282,795) 24,779,464 유동성장기부채 8,000,000 (8,000,000) - 34,000,000 - - 34,000,000 장기차입금 67,233,300 4,500,000 - (34,000,000) - - 37,733,300 유동사채 - 10,000,000 - - (3,943,460) - 6,056,540 비유동사채 - 40,000,000 - - (1,265,271) - 38,734,729 유동리스부채 222,714 (256,979) 90,328 108,385 - - 164,448 비유동리스부채 79,058 - 102,558 (108,385) - - 73,231 합 계 111,689,381 35,150,971 192,886 - (5,208,731) (282,795) 141,541,712 (단위 : 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 리스의 증감 유동성대체 사채의 변동 외화환산 단기차입금 44,219,120 (8,026,028) - (38,783) - - 36,154,309 유동성장기부채 12,333,320 (4,000,000) - (333,320) - - 8,000,000 장기차입금 30,499,980 36,400,000 - 333,320 - - 67,233,300 유동리스부채 305,112 - - (82,398) - - 222,714 비유동리스부채 260,125 (321,152) 117,423 22,662 - - 79,058 합 계 87,617,657 24,052,820 117,423 (98,519) - - 111,689,381 40. 우발사항 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 한도약정 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD,EUR,천원) 구 분 금융기관 약정금액 실행금액 일반자금대출 대구은행 8,000,000 4,000,000 하나은행 11,500,000 9,000,000 우리은행 7,400,000 7,400,000 산업은행 34,000,000 23,000,000 신한은행 2,000,000 2,000,000 국민은행 5,000,000 5,000,000 시설자금대출 산업은행 41,733,300 41,733,300 전자외상매출채권담보대출 하나은행 1,500,000 - B2B 우리은행 4,400,000 2,974,355 수입신용장(일람불) 우리은행 USD 1,200,000 USD49,280 하나은행 USD 1,000,000 - Payment Usance 국민은행 5,000,000 USD 628,115 USD 2,652,053 (2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 3,164,051천원(전기말 : 3,061,234천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사 소유 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD,EUR,천원) 담보제공처 담보제공자산 담보설정액 하나은행 토지,건물,기계장치 9,540,000 USD 1,200,000 우리은행 12,000,000 산업은행 92,500,000 USD 924,000 대구은행 토지,건물 4,800,000 합 계 118,840,000 USD 2,124,000 (4) 당기말 현재 기타비유동금융자산 중 당좌개설보증금 7,500천원은 사용이 제한되어 있습니다. 그리고 당기 중 발행한 사모사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO (Primary Collateralized Bond Obligation)이며, 이 P-CBO 발행과 관련하여 회사가 취득한 후순위유동화사채 990,000천원에 대해 근질권을 설정하여 담보로 제공하고 있습니다. (5) 당기말 현재 해외종속기업의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 구 분 제공받는자 보증처 보증종료일 환종 차입한도 채무보증한도 종속기업의 자회사 CK EM SOLUTIONUSA, INC. 우리은행(뉴욕지점) 2025-09-19 USD 2,000,000 2,000,000 상기 채무보증과 관련하여 회사는 103,433천원의 금융보증부채를 계상하고 있습니다(주석 19참조). (6) 당기말 현재 회사(이하 "대주주")의 종속기업인 ㈜씨케이이엠솔루션(이하 "대상회사")의 상환전환우선주 인수자인 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였으며 계약 상 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 내용 후순위 조합원으로 참여 대주주는 투자자의 후순위 조합원으로 출자의무를 이행(44억)하여야 한다. 주요 경영사항의 동의권 대주주는 대상회사의 주요 경영사항에 대해서 사전(7영업일 전)에 투자자에게 관련 정보를 송부하고 투자자의 사전 동의를 받아야한다. 투자우선권 대상회사가 지분증권 등을 발행하는 경우 다른 제3자보다 우선하여 지분증권 등을 인수하거나 매입할 권리를 부여한다. 대주주의 주식처분 제한 대주주는 계약기간 동안 투자자의 사전 서면 동의 없이 회사가 보유하는 대상회사의 주식을 처분할 수 없다. 투자자의 우선매수권 투자자가 대주주의 주식양도에 동의하는 경우 투자자는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자에게 양도할 수 있는 권리를 가진다. 투자자의 병행매도청구권 투자자가 대주주의 주식양도에 동의하는 경우 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 대주주와 동일한 조건으로 잠재적 양수인에게 양도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 대주주의 우선매수권 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우 대주주는 대주주 또는 대주주가 지정한 제3자에게 양도할 것을 요구 할 수 있는 권리를 가진다. 투자자의 대주주에 대한 매수청구권(*1) 대주주 등이 주주간계약상 약정사항을 위반할 경우 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 이 경우 대주주가 투자자에게 지급해야 할 주당매매 대금은 매수청구권 대상주식에 대한 주당 투자원금으로 한다. (*1) 당기말 현재 파생금융부채 2,631,048천원이 인식되어 있습니다(주석5, 19참조).(7) 계류 중인 소송사건당기말 현재 회사를 원고로 하여 1건의 물품대금 반환소송(소송금액: 58,685천원)이 계류 중에 있으며, 동 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다. 41. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 종속기업 Chokwang Vina Co., Ltd. Chokwang Vina Co., Ltd. ㈜씨케이이엠솔루션 ㈜씨케이이엠솔루션 CK EM SOLUTION USA, INC. CK EM SOLUTION USA, INC. CK EM SOLUTION HUN, LTD. CK EM SOLUTION HUN, LTD. 공동기업 조광요턴㈜ 조광요턴㈜ 관계기업 ㈜리포마, ㈜스메코 ㈜리포마, ㈜스메코 기타 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호 - (2) 당기말 및 전기말 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 내 역 당 기 전 기 ChokwangVina Co., Ltd. 매 출 3,518,945 3,097,565 잡 이 익 151,354 128,621 매 입 230 47,178 ㈜씨케이이엠솔루션 지 분 취 득 2,000,000 3,600,000 잡 이 익 46,298 9,000 자 금 대 여 18,000,000 10,000 이 자 수 익 427,233 - 유 무 형 자 산 의 매 각 467,275 - 지 급 수 수 료 245 - 자 금 회 수 6,000,000 10,000 매 출 54,860 - CK EM SOLUTION USA, INC. 매 출 555,842 - CK EM SOLUTION HUN, LTD. 매 출 836,658 - 조광요턴㈜ 매 출 105,983 126,717 잡 이 익 988 2,954 매 입 1,500 3,000 배 당 금 수 익 - 6,000,000 ㈜리포마 잡 이 익 10,800 8,100 자 금 대 여 200,000 - 이 자 수 익 2,899 - ㈜스메코 잡 이 익 10,800 8,100 아이비케이씨-페블즈 신기술 투자조합 제1호 출자 4,400,000 - (3) 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 대손 기말 ㈜씨케이이엠솔루션 장기대여금 - 18,000,000 (6,000,000) - 12,000,000 선급금 - 585,000 (585,000) - - 출자 3,600,000 2,000,000 - - 5,600,000 ㈜리포마 장기대여금 - 200,000 - (200,000) - 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호 출자금 - 4,400,000 - - 4,400,000 합 계 3,600,000 25,185,000 (6,585,000) (200,000) 22,000,000 (4) 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 구 분 제공받는자 보증처 보증종료일 환종 차입한도 채무보증한도 종속기업의 자회사 CK EM SOLUTIONUSA, INC. 우리은행(뉴욕지점) 2025-09-19 USD 2,000,000 2,000,000 상기 특수관계자 보증과 관련하여 당기말 현재 금융보증부채 103,433천원을 인식하고 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 Chokwang Vina Co., Ltd. 매 출 채 권 367,504 936,398 미 수 금 151,354 128,621 매 입 채 무 - 6,658 ㈜씨케이이엠솔루션 매 출 채 권 45,337 - 대 여 금 12,000,000 - 미 수 금 7,592 조광요턴㈜ 매 출 채 권 13,205 2,114 미 수 금 - 1,067 ㈜리포마 대 여 금(*1) 200,000 - (*1) 당기말 현재 대손충당금 200,000천원을 인식하였습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있습니다.당기말 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단 기 급 여 895,648 885,328 퇴 직 급 여 263,439 153,489 합 계 1,159,087 1,038,817 (7) 당기말 현재 회사의 대표이사로부터 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO (Primary Collateralized Bond Obligation) 사모사채 원금 30,000백만원에 대하여 지급보증을제공받고 있습니다. 42. 영업부문정보회사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업전체수준에서의 주요 정보는 다음과 같습니다. (1) 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 공업용 55,770,837 67,641,596 건축용 22,393,105 32,146,187 목공용 5,741,560 11,624,646 분체 23,543,357 36,103,992 기타 147,309,782 85,725,303 합 계 254,758,641 233,241,724 (2) 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 194,014,816 186,269,902 아시아 55,164,648 41,753,322 아메리카 1,754,805 5,218,500 중동 및 기타 3,824,372 - 합 계 254,758,641 233,241,724 상기 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. (3) 주요 고객에 대한 정보회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금 액 비 중 금 액 비 중 고 객 1 43,962,774 17.26% 29,918,315 12.83% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 정책당사는 1976년 12월 상장 이후 정관 제43조(이익배당)에 의거 주주이익 극대화를 위하여 회사이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 수단으로 배당 등을 실시하고 있습니다. 그리고 당사는 제품 및 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있습니다배당의 규모는 회사의 지속적인 성장을 위한 투자, 경영실적, Cash flow 등 종합적인상황을 고려하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 정관 제45조에 의거 배당금지급청구권 소멸시효에 대해 규정하고 있습니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제56기 제55기 제54기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -7,251 -24,393 4,464 (별도)당기순이익(백만원) 1,323 -13,421 1,488 (연결)주당순이익(원) -714 -2,412 436 현금배당금총액(백만원) 1,016 1,011 2,023 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - 1.33 1.17 3.12 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - 100 100 200 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ (연결)당기순이익 및 (별도)당기순이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익입니다.※ 주당순이익은 보통주 기본주당 순이익입니다.※ 상기 표의 당기 현금 배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 20 1.87 2.17 주1) 연속 배당횟수는 당사가 확인 가능한 제37기(2003년 사업년도) 이후 배당횟수로 제56기를 포함하여 산출하였습니다주2) 배당수익률은 제56기(2022년 사업년도)를 포함한 보통주 기준 수익률 입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제2회 무기경식 무이권부무보증사모 전환사채 2 2022년 01월 26일 2027년 01월 26일 10,000 기명식 보통주식 2023년1월26일 ~2026년12월26일 100 10,279 10,000 972,857 전환가액 조정 (2022.07.15) 8,223 합 계 - - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 조광페인트(주) 회사채 사모 2022년 01월 26일 10,000 0 - 2027년 01월 26일 미상환 신한금융투자 외 조광페인트(주) 회사채 사모 2022년 03월 29일 10,000 5.224 BB(나이스평가정보) 2025년 03월 28일 미상환 신한금융투자 조광페인트(주) 회사채 사모 2022년 10월 26일 20,000 7.313 BB(나이스평가정보) 2025년 10월 26일 미상환 IBK 투자증권 합 계 - - - 40,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 30,000 - 20,000 - - - 합계 - - 30,000 - 20,000 - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 교환사채 1 2022년 01월 26일 운영자금 2,500 운영자금 2,500 - 교환사채 1 2022년 01월 26일 타법인증권 취득자금 7,500 타법인증권 취득금액 7,500 - 전환사채 2 2022년 01월 26일 운영자금 2,500 운영자금 2,500 - 전환사채 2 2022년 01월 26일 타법인증권 취득자금 7,500 타법인증권 취득금액 7,500 - 사모사채 3 2022년 03월 29일 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 사모사채 4 2022년 10월 26일 운영자금 20,000 운영자금 20,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 관련 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 제56기 매출채권 57,594 8,566 14,87% 미수금 579 - - 합 계 58,173 8,566 14.87% 제55기 매출채권 58,005 9,402 16.21% 미수금 123 - - 합 계 58,128 9,402 16.21% 제54기 매출채권 51,342 7,550 14.70% 미수금 101 - - 합 계 51,443 7,550 14.70% ※ 상기자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제56기 제55기 제54기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 9,402 7,550 4,596 2. 순대손처리액(①－②±③) -1,791 -19 480 ① 대손처리액(상각채권액) - 485 ② 상각채권회수액 1,791 19 5 ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 955 1,871 3,434 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,566 9,402 7,550 ※ 상기자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준 회사는 재무상태표일 현재 매출채권잔액 등에 대하여 개별분석과 과거 대손경험률에의한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 계정과목별 대손충당금 세부설정방침은 다음과 같습니다. 계정과목 기 준 대손충당금 설정률 외상매출금 일반채권: 재무상태표일 현재 출고 후 근저당 설정가액을 초과하는 잔액중 3개월 단위 채권회수 전이율을 근거로 회손율을 반영한 금액 전이율(Roll-Rate) 손상채권: 부도 상태이거나, 휴·폐업등 개별적으로 손상의 징후가 있는 채권은 채권금액의 100%를 대손충당 금으로 적립 개별평가(100%) 받을어음 손상채권: 재무상태표일 현재 계정잔액 중 근저당 설정가 액을 초과하는 잔액중 3개월 단위 채권회수 전이율을 근거로 회손율을 반영한 금액 전이율(Roll-Rate) 부도어음 재무상태표일 현재 계정잔액 중 근저당 설정가액을 초과하는 잔액중 3개월 단위 채권회수 전이율을 근거로 회손율을반영한 금액 전이율(Roll-Rate) (4) 매출채권의 연령분석 및 관리대상 채권 내역 (단위 : 천원) 구 분 합 계 만기미도래 만기경과 미손상금액 3개월이하 3개월초과 당기 49,028,976 42,870,053 4,973,749 1,185,174 전기 48,603,018 44,130,017 3,440,056 1,032,945 ※ 상기자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 구 분 제56기 제55기 제54기 도료 상품 8,494,602 5,339,763 5,447,868 상품평가충당금 (65,997) (273,784) (190,293) 제품 18,834,277 14,694,943 14,765,243 제품평가충당금 (1,066,216) (796,634) (1,201,683) 재공품 5,616,628 5,189,747 4,639,737 재공품평가충당금 (60,924) (52,931) (45,545) 원재료 24,783,768 25,560,006 18,138,387 원재료평가충당금 (804,823) (299,937) (260,874) 미착품 2,125,389 3,816,225 2,323,747 저장품 - - 47,500 합 계 57,856,704 53,177,398 43,664,087 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.98 15.32 12.48 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.04 4.00 4.03 ※ 상기자료는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의하여 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 재고자산의 실사내용 구분 실사일자 실사장소 실사대상 독립적인 전문가 또는 전문기관,감사인 등의 참여 및 입회여부 공인회계사재고조사 2022.01.03 부산공장, 음성공장,군포 이노센터 제품, 상품, 재공품, 원재료 선일회계법인 공인회계사 4명 ※ 기중의 재고조사는 당사의 자체조사로 분기별로 하고 있습니다.(3) 장기체화재고 등 현황별도의 일정을 계획하여 내부업무감사 및 자체 판단한 폐기대상 품목을 품질경영팀 및 기술연구소의 물성검사로 폐기품목을 선정 폐기처분 합니다. 2022년 폐기처분한 품목은 부산공장과 음성공장의 총 291품목(건)으로 87,416( kg/ℓ), 폐기금액은 486백만원입니다. (4) 수주계약 현황- 해당사항 없음.(5) 공정가치평가 내역① 금융상품 공정가치 [금융상품 종류별 공정가치] (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 20,062,927 20,062,927 4,347,329 4,347,329 기타금융자산 184,710 184,710 173,536 173,536 매출채권 49,028,976 49,028,976 48,603,018 48,603,018 기타수취채권 658,574 658,574 244,519 244,519 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,079,544 4,079,544 3,974,034 3,974,034 당기손익-공정가치금융자산 4,266,738 4,266,738 8,029,592 8,029,592 소 계 78,281,469 78,281,469 65,372,028 65,372,028 금융부채 매입채무 31,986,546 31,986,546 36,715,516 36,715,516 기타지급채무 9,881,127 9,881,127 8,660,752 8,660,752 차입금 99,047,364 99,047,364 111,387,609 111,387,609 사채 44,791,268 44,791,268 상환전환우선주부채 1,862,836 1,862,836 기타금융부채 16,913,226 16,913,226 리스부채 643,649 643,649 637,281 637,281 소 계 205,126,016 205,126,016 157,401,158 157,401,158 [ 공정가치 서열 체계 ] 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산 - - 4,079,544 4,079,544 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,055,738 - 211,000 4,266,738 (단위 : 천원) 구 분 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산 - - 3,974,034 3,974,034 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,818,592 - 211,000 8,029,592 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다. ② 금융상품 평가방법 [ 분류 ] 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. [ 측정 ] 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. (2) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. [ 손상 ] 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. [ 인식과 제거 ] 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. [ 금융상품의 상계 ]금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이 후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 조광페인트 주식회사의 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제56기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위해 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무 상태 (단위 : 원) 구 분 제56기 제55기 증감액 증감율(%) [유동자산] 129,950,150,559 108,882,592,239 21,067,558,320 19.35 [비유동자산] 256,158,061,501 238,142,709,775 18,015,351,726 7.56 자산총계 386,108,212,060 347,025,302,014 39,082,910,046 11.26 [유동부채] 125,528,751,765 91,473,584,778 34,055,166,987 37.23 [비유동부채] 90,846,497,718 81,039,849,632 9,806,648,086 12.10 부채총계 216,375,249,483 172,513,434,410 43,861,815,073 25.43 [지배기업소유주지분] 169,643,729,477 174,511,867,604 △4,868,138,127 △2.79 ㆍ자본금 6,400,000,000 6,400,000,000 - - ㆍ자본잉여금 4,511,167,723 3,080,145,196 1,431,022,527 46.46 ㆍ기타자본구성요소 △299,774,328 △114,543,272 △185,231,056 161.71 ㆍ기타포괄손익누계액 24,746,051,144 25,902,978,423 △1,156,927,279 △4.47 ㆍ이익잉여금 134,286,284,938 139,243,287,257 △4,957,002,319 △3.56 [비지배지분] 89,233,100 - 89,233,100 - 자본총계 169,732,962,577 174,511,867,604 △4,778,905,027 △2.74 자본및부채총계 386,108,212,060 347,025,302,014 39,082,910,046 11.26 [△는 음(-)의 수치임] ※ 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (1) 자산2022년말 현재 회사의 총자산은 전년 대비 약 11.26%가 증가한 3,861억원입니다.유동자산은 사채 발행 등으로 인해 전년 대비 210억원으로 증가하였으며, 비유동자산에서는 유형자산 투자 등으로 인해 전년 대비 180억원이 증가하였습니다.(2) 부채2022년말 현재 회사의 총부채는 전년 대비 약 25.43% 증가한 2,164억원입니다.유동부채는 전환사채 및 파생상품부채 등으로 인해 전년 대비 341억원 증가하였으며, 비유동부채는 사채 발행 등으로 인해 전년 대비 98억원이 증가하였습니다.(3) 자본2022년말 현재 회사의 총자본은 이익잉여금의 감소 등으로 인해 전년 대비 약 2.74% 감소한 1,697억원입니다. 나. 영업실적 (단위 : 원) 구분 제56기 제55기 증감액 증감율 매출액 260,470,737,908 238,547,800,177 21,922,937,731 9.19 영업이익 △1,615,834,521 △8,796,482,623 7,180,648,102 △81.63 법인세비용차감전순이익 △10,204,999,539 △31,128,275,843 20,923,276,304 △67.22 당기순이익 △7,251,074,360 △24,392,791,224 17,141,716,864 △70.27 총포괄이익 △3,834,352,823 △26,258,552,511 22,424,552,511 △85.40 기본주당이익 △714 △2,385 [△는 음(-)의 수치임] ※ 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.2022년말 현재 회사 매출액은 전년 대비 약 9.19% 증가한 2,605억원입니다.수익현황으로는 영업이익이 전년 대비 약 81.63% 증가한 -16억원, 당기순이익이 전년 대비 약 70.27%가 감소한 -73억원입니다.영업이익과 당기순이익이 적자폭이 감소한 이유로는 전기대비 판매단가 인상 및 전기 유형자산손상의 당기 미발생에 따라 영업이익률 및 당기순이익률이 개선이 되었습니다.■ 연결대상 종속기업의 재무현황 1) Chokwang Vina Co.,Ltd. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 증감액 증감율 자산 8,176,355 8,167,611 8,744 0.11 부채 1,476,610 2,118,496 △641,886 △30.30 자본 6,699,756 6,049,115 650,630 10.76 매출 10,678,631 8,450,819 2,227,812 26.36 당기순이익 476,981 △1,026,243 1,503,224 흑자전환 총포괄손익 650,631 △388,128 1,038,759 흑자전환 [△는 음(-)의 수치임] 종속기업의 총자산은 2022년말 기준으로 전년 대비 약 0.11% 증가한 82억원, 부채는 전년 대비 약 △30.30% 감소한 15억원, 자본은 전년 대비 약 10.76% 증가한 67억원입니다.종속기업의 매출액은 2022년말 기준으로 전년 대비 약 26.36% 증가한 107억원이며, 종속기업의 수익현황으로 당기순이익은 전년 대비 흑자전환한 5억원, 총포괄이익은 전년 대비 흑자전환한 7억원 입니다.종속기업의 매출액이 증가한 이유로는 코로나19 완화에 따른 베트남 건축경기 상승으로 건축 및 목공용 도료 판매 증가에 따른 것이며, 당기순이익은 매출액 증가로 인한 이익 상승 및 대손충당금 설정 금액의 감소가 주요 원인입니다.2) (주)씨케이이엠솔루션 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 증감액 증감율 자산 30,436,829 3,505,403 26,931,426 768.28% 부채 32,754,489 80,477 32,674,012 40,600.43% 자본 △2,317,660 3,424,926 △5,742,586 △167.67% 매출 - - - - 당기순이익 △7,757,671 △177,122 △7,580,549 4,279.85% 총포괄손익 △7,831,819 △175,074 △7,656,745 4,373.43% [△는 음(-)의 수치임] 종속기업의 총자산은 2022년말 기준으로 전년 대비 약 768.28%가 증가한 304억원, 부채는 전년 대비 약 40,600.43%가 증가한 328억입니다. 자산과 부채가 증가한 이유는 해외 현지 공장 건설에 따른 증가입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 지표 (단위 : 원) 구분 제56기 제55기 증감액 증감율 당기순이익 △7,251,074,360 △24,392,791,224 17,141,716,864 △70.27% 영업활동으로 인한 순현금흐름 △6,285,973,866 △4,335,913,857 △1,950,060,009 44.97% 투자활동으로 인한 순현금흐름 △25,289,468,263 △18,061,158,426 △7,228,309,837 40.02% 재무활동으로 인한 순현금흐름 47,106,352,552 22,016,886,835 25,089,465,717 113.96% 기초의 현금및현금성자산 4,347,329,391 4,648,340,097 △301,010,706 △6.48% 기말의 현금및현금성자산 20,062,926,501 4,347,329,391 15,715,597,110 361.50% 유동비율 103.52% 119.03% △15.51 [△는 음(-)의 수치임] ※ 상기 자료는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 2022년말 현재 회사는 당기순이익 대비 영업활동으로 인한 순현금흐름은 195억원 감소하였으며, 투자활동으로 인한 순현금흐름은 72억원 감소, 재무활동으로 인한 순현금흐름은 251억원 증가함에 따라, 기말의 현금및현금성자산은 전년 대비 약361.5%가 증가한 억원입니다.유동비율은 전년 대비 약 15.51% 감소한 103.52%입니다. 나. 차입금 현황(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 종 류 연이자율(%) 금 액 당 기 말 당 기 말 전 기 말 산업은행 일반대 - - 7,000,000 하나은행 일반대 4.51~5.27 9,000,000 9,000,000 우리은행 무역금융 - - 6,600,000 일반대 6.34 7,400,000 7,400,000 대구은행 일반대 6.77 4,000,000 2,000,000 국민은행 Usance 3.70 4,379,464 4,154,309 합계 24,779,464 36,154,309 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 종 류 연이자율(%) 만기일 금 액 당 기 말 당기말 전기말 국민은행 일반대 5.66 2023.03.15 5,000,000 5,000,000 대구은행 일반대 - - - 4,000,000 신한은행 일반대 4.35 2023.05.15 2,000,000 2,000,000 산업은행 일반대 4.92 2023.08.27 15,000,000 15,000,000 일반대 4.96 2023.11.15 8,000,000 8,000,000 시설대 2.91 2029.06.28 21,333,300 22,333,300 시설대 4.01 2024.06.28 1,800,000 3,000,000 시설대 5.57 2024.06.28 1,800,000 3,000,000 시설대 2.58 2024.06.28 900,000 1,500,000 시설대 2.97 2031.04.30 8,900,000 8,900,000 시설대 5.70 2031.11.15 2,500,000 2,500,000 시설대 2.66 2031.11.15 1,500,000 - 시설대 4.45 2031.11.15 3,000,000 - 우리은행 뉴욕지점 일반대 7.01 2025.09.19 2,534,600 - 소 계 74,267,900 75,233,300 차감: 유동성 (34,000,000) (8,000,000) 차 감 계 40,267,900 67,233,300 (3) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (연결재무제표 주석 42 참조). 다. 우발사항 및 약정사항 1) 당기말 현재 금융기관과의 한도약정 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구 분 금융기관 약정금액 실행금액 일반자금대출 대구은행 8,000,000 4,000,000 하나은행 11,500,000 9,000,000 우리은행 27,400,000 19,400,000 산업은행 34,000,000 23,000,000 신한은행 2,000,000 2,000,000 국민은행 5,000,000 5,000,000 일반자금대출 우리은행 USD 2,000,000 USD 2,000,000 시설자금대출 산업은행 41,733,300 41,733,300 전자외상매출채권담보대출 하나은행 1,500,000 - B2B 우리은행 4,400,000 2,974,355 수입신용장(일람불) 우리은행 USD 1,200,000 USD49,280 하나은행 USD 1,000,000 - Payment Usance 국민은행 5,000,000 USD 628,115 USD 2,652,053 (2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 3,164,051천원(전기말 : 3,163,546천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사 소유 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 담보제공처 담보제공자산 담보설정액 하나은행 토지,건물,기계장치 9,540,000 USD 1,200,000 우리은행 12,000,000 산업은행 92,500,000 USD 924,000 대구은행 토지, 건물 4,800,000 합 계 118,840,000 USD 2,124,000 (4) 당기말 현재 기타비유동금융자산 중 당좌개설보증금 7,500천원은 사용이 제한되어 있습니다. 그리고 당기 중 발행한 사모사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO (Primary Collateralized Bond Obligation)이며, 이 P-CBO 발행과 관련하여 연결회사가 취득한 후순위유동화사채 990,000천원에 대해 근질권을 설정하여 담보로 제공하고 있습니다. (5) 당기말 현재 지배기업(이하 "대주주")은 종속기업인 ㈜씨케이이엠솔루션(이하 "대상회사")의 상환전환우선주 인수자인 아이비케이-페블즈 신기술투자조합 제1호(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였으며 계약 상 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 후순위 조합원으로 참여 대주주는 투자자의 후순위 조합원으로 출자의무를 이행(44억)하여야 한다. 주요 경영사항의 동의권 대주주는 대상회사의 주요 경영사항에 대해서 사전(7영업일 전)에 투자자에게 관련 정보를 송부하고 투자자의 사전 동의를 받아야한다. 투자우선권 대상회사가 지분증권 등을 발행하는 경우 다른 제3자보다 우선하여 지분증권 등을 인수하거나 매입할 권리를 부여한다. 대주주의 주식처분 제한 대주주는 계약기간 동안 투자자의 사전 서면 동의 없이 회사가 보유하는 대상회사의 주식을 처분할 수 없다. 투자자의 우선매수권 투자자가 대주주의 주식양도에 동의하는 경우 투자자는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자에게 양도할 수 있는 권리를 가진다. 투자자의 병행매도청구권 투자자가 대주주의 주식양도에 동의하는 경우 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 대주주와 동일한 조건으로 잠재적 양수인에게 양도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 대주주의 우선매수권 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우 대주주는 대주주 또는 대주주가 지정한 제3자에게 양도할 것을 요구 할 수 있는 권리를 가진다. 투자자의 대주주에 대한 매수청구권(*1) 대주주 등이 주주간계약상 약정사항을 위반할 경우 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 이 경우 대주주가 투자자에게 지급해야 할 주당매매 대금은 매수청구권 대상주식에 대한 주당 투자원금으로 한다. (*1) 당기말 현재 파생금융부채 1,923,821천원이 인식되어 있습니다. (주석5,19참조)(6) 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결회사를 원고로 하여 1건의 물품대금 반환소송(소송금액: 58,685천원)이 계류 중에 있으며, 동 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없습니다. 5. 부외거래- 해당사항 없음. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 - 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제56기(당기) 이촌회계법인 적정 - 현금창출단위의 손상평가 제55기(전기) 선일회계법인 적정 - 유형자산 손상평가 제54기(전전기) 선일회계법인 적정 - 유형자산 손상평가 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제56기(당기) 이촌회계법인 중간, 결산감사 등 정기 회계감사 290백만원 2,279HOUR 290백만원 2,559HOUR 제55기(전기) 선일회계법인 중간, 결산감사 등 정기 회계감사 85백만원 1,400HOUR 85백만원 1,490HOUR