조광페인트 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 57 (당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 56 (전) 기말 2022년 12월 31일 현재
조광페인트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요조광페인트 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 조광페인트 주식회사(이하 "지배기업")는 각종 도료 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하여 1967년 1월16일에 설립되었습니다. 본사는 부산광역시 사상구 삼덕로 5번길 148에 위치하고 있으며, 본사 및 충청북도 음성군 대소면 대풍산단로 58에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 1976년 12월 26일에 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 당기말과 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

양성아	2,383,090	18.62	2,383,090	18.62

자기주식	2,638,537	20.61	2,638,537	20.61

기타	7,778,373	60.77	7,778,373	60.77

합 계	12,800,000	100.00	12,800,000	100.00

1.2 연결대상 종속기업의 개요가. 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	업종	소유지분율	종속기업 소유지분

당기말	전기말

Chokwang Vina Co., Ltd.	베트남	12월	페인트 제조 및 도매업	100.00%	100.00%	-

㈜씨케이이엠솔루션(*1)	대한민국	12월	접착제 제조	77.50%	77.50%	-

CK EM SOLUTION USA, INC.,	미 국	12월	접착제 제조	100.00%	100.00%	㈜씨케이이엠솔루션 100.00%

CK EM SOLUTION HUN, LTD.,	헝가리	12월	접착제 제조	100.00%	100.00%	㈜씨케이이엠솔루션 100.00%

(*1) 지배기업은 보통주 100%를 보유하고 있으나 기재된 지분율은 전기에 종속기업이 발행한 상환전환우선주가 반영된 것입니다. 연결회사는 상환전환우선주를 부채로분류하고 있습니다.

나. 당기 및 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Chokwang Vina Co., Ltd.	7,703,809	957,389	8,302,564	112,335	46,674

㈜씨케이이엠솔루션	34,939,675	36,422,227	427,365	(1,770,083)	(1,770,083)

CK EM SOLUTION USA, INC.,	18,921,110	10,447,842	-	(1,877,064)	(1,560,402)

CK EM SOLUTION HUN, LTD.,	10,063,331	1,848,221	-	(2,005,231)	(1,177,584)

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

Chokwang Vina Co., Ltd.	8,176,355	1,476,610	10,678,631	476,981	650,631

㈜씨케이이엠솔루션	29,803,646	29,730,275	3,895,265	(5,577,482)	(5,577,482)

CK EM SOLUTION USA, INC.,	13,139,933	2,989,630	-	(608,824)	(566,339)

CK EM SOLUTION HUN, LTD.,	9,386,684	110,623	-	(1,571,364)	(1,687,997)

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 6에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

다. 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산가. 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산가. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분 류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니 다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용 '으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권 리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용) '으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산

매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	50년

기 계 장 치	15년 ~ 30년

차 량 운 반 구	5년

기타의 유형자산	3년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다.

2.13 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

산 업 재 산 권	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 35년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채가. 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으 며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산 서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되어 있습니다.

2.19 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 교환사채 및 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거 래 에 서 자산 ㆍ 부 채 를 최 초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여가. 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금 제도는 확정기여제도와 확정급여제도 로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

다. 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.23 수익연결회사는 공업용 도료, 목공용 도료, 건축용 도료 및 방열접착제 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되어 수행의무를 이행하였을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

2.24 리스가. 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

나. 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다다

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

다. 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석44 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2024년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석26 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다( 주석5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다( 주석4 참조).

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니 다( 주석25 참조).

3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3.6 현금창출단위의 손상 현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석14 참조).4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 이러한 위험을 최소화시키기 위하여 재무담당부서 및 현업부서의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험 관리의목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,CNY,VND,HUF,JPY,EUR)

구 분	환 종	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	3,949,851	4,618,141

EUR	21,024	-

CNY	104,947	139,027

VND	27,119,949,913	14,005,397,765

HUF	80,679,065	307,574,431

매출채권	USD	5,478,431	7,253,539

CNY	354,510	377,920

JPY	14,975,600	13,255,200

VND	35,533,252,990	45,571,967,718

미수금	EUR	439,794	352,000

VND	487,580,096	493,252,984

매입채무	USD	320,500	210,669

EUR	1,107,741	1,318,211

VND	6,258,806,909	8,894,177,286

HUF	26,589,994	4,001,890

단기차입금	USD	-	628,115

EUR	942,032	2,652,053

유동성장기차입금	USD	500,000	-

장기차입금	USD	1,500,000	2,000,000

② 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	USD	961,605	(961,605)	1,173,508	(1,173,508)

EUR	52,000	(52,000)	37,099	(37,099)

CNY	6,572	(6,572)	7,316	(7,316)

JPY	10,811	(10,811)	9,855	(9,855)

VND	265,704	(265,704)	251,612	(251,612)

HUF	23,804	(23,804)	81,089	(81,089)

합 계	1,320,496	(1,320,496)	1,560,479	(1,560,479)

외화부채	USD	(236,671)	236,671	(280,612)	280,612

EUR	(231,303)	231,303	(418,440)	418,440

VND	(26,338)	26,338	(37,254)	37,254

HUF	(7,845)	7,845	(1,055)	1,055

합 계	(502,157)	502,157	(737,361)	737,361

순 효 과	818,339	(818,339)	823,118	(823,118)

(2) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 포트폴리오에 분산투자하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 연결회사가 보유하고 있는 상장주식의 주가가 10% 변동할 경우, 기타포괄손익(법인세효과 차감전)의 변동금액은 487,509천원(전기: 405,574천원)입니다.

(3) 이자율위험연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 연결회사는 이자율위험을 최소화하기 위하여 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과 같은 다양한 방법을 통하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.당기말 현재 연결회사의 변동금리부 차입금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 금액은 429,692천원(전기 : 447,050천원)입니다.

나. 신용위험신용위험은 고객에 대한 매출채권 및 미수금 뿐 아니라 현금성자산, 금융기관예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 연결회사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 거래 상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 연결회사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

당기말 현재 연결회사의 최대 신용위험에 대한 최대 노출금액은 매출채권 및 미수금,현금및현금성자산(보유 현금은 제외), 금융기관 예치금 등 장부가액과 동일합니다.

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말을 기준으로 일정기간의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실정보를 근거로 산출하였습니다.과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	8,565,510	9,402,119

제각	(212,936)	-

설정(환입)	6,024	(920,702)

환율변동효과	(23,039)	84,093

기말	8,335,559	8,565,510

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시하며, 제각된 금액의후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실을 적용합니다. 연결회사는 금융기관 및 국가가 발행한 채무상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.다. 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항도 고려하고 있습니다. 또한, 연결회사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기위해 당좌차월 한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자금계획 수립 및 검토를 지속적으로 수행하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무	28,666,285	-	-	-	28,666,285

기타지급채무	5,426,473	-	300,000	-	5,726,473

차입금	38,118,001	32,811,540	21,813,211	9,049,508	101,792,260

사채(*1)	21,985,000	34,553,879	-	-	56,538,879

상환전환우선주부채(*1)	11,850,571	-	-	-	11,850,571

리스부채	588,259	501,950	134,485	314,140	1,538,834

합 계	106,634,589	67,867,369	22,247,696	9,363,648	206,113,302

(*1) 교환사채, 전환사채, 상환전환우선주부채는 상환을 요구받을 수 있는 가장 빠른 일자를 기준으로 하였습니다. ② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무	31,986,546	-	-	-	31,986,546

기타지급채무	6,316,998	200,000	-	-	6,516,998

차입금	63,015,446	6,944,043	25,775,585	15,507,267	111,242,341

사채(*1)	1,985,000	21,985,000	31,324,078	-	55,294,078

상환전환우선주부채(*1)	-	11,699,378	-	-	11,699,378

리스부채	193,856	449,793	-	-	643,649

합 계	103,497,846	41,278,214	57,099,663	15,507,267	217,382,990

(*1) 교환사채, 전환사채, 상환전환우선주부채는 상환을 요구받을 수 있는 가장 빠른 일자를 기준으로 하였습니다.

4.2 자본위험관리 연결회사가 관리하고 있는 자본은 연결재무상태표상 자본총계와 동일하며, 연결회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위하여 연결회사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 관리하고 있으며, 당기말 현재 부채비율은 118.4%(전기말 : 127.5%)입니다. 또한, 연결회사는 배당정책의 변경, 유상증자 또는 차입금상환 등을 통한 자본구조의변경시 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표 등을 고려하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	13,972,491	13,972,491	20,062,927	20,062,927

기타금융자산(*1)	7,500	7,500	184,710	184,710

매출채권(*1)	45,828,410	45,828,410	49,028,976	49,028,976

기타수취채권(*1)	922,281	922,281	658,574	658,574

당기손익-공정가치금융자산	2,878,990	2,878,990	4,079,544	4,079,544

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,986,094	4,986,094	4,266,738	4,266,738

합 계	68,595,766	68,595,766	78,281,469	78,281,469

금융부채

매입채무(*1)	28,666,285	28,666,285	31,986,546	31,986,546

기타지급채무(*1)	5,726,473	5,726,473	6,516,998	6,516,998

차입금 (*1)	92,055,994	92,055,994	99,047,364	99,047,364

사채(*1)	46,805,644	46,805,644	44,791,268	44,791,268

상환전환우선주부채(*1)	2,504,009	2,504,009	1,862,836	1,862,836

기타금융부채	14,741,111	14,741,111	16,913,226	16,913,226

리스부채(*1)	1,469,547	1,469,547	643,649	643,649

합 계	191,969,063	191,969,063	201,761,887	201,761,887

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,878,990	2,878,990

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,875,094	-	111,000	4,986,094

금융부채

파생상품금융부채(전환권)	-	-	2,789,210	2,789,210

파생상품금융부채(상환전환우선주)	-	-	8,991,222	8,991,222

파생상품금융부채(상환전환우선주 풋옵션)	-	-	2,960,679	2,960,679

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	4,079,544	4,079,544

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,055,738	-	211,000	4,266,738

금융부채

파생상품금융부채(전환권)	-	-	4,257,627	4,257,627

파생상품금융부채(상환전환우선주)	-	-	10,731,777	10,731,777

파생상품금융부채(상환전환우선주 풋옵션)	-	-	1,923,821	1,923,821

(3) 당기 및 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다.

(4) 당기말 현재 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	1,951,615	3	현금흐름할인모형 등	할인율 등	-

수익증권	600,000	3	원가법(*1)	-	-

출자금	327,375	3	순자산접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	111,000	3	순자산접근법	-	-

기타금융부채

파생금융부채(전환권)	2,789,210	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법	변동성 등	32.43%

파생금융부채(상환전환우선주)	8,991,222	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법	변동성 등	56.70%

파생금융부채(상환전환우선주 풋옵션)	2,960,679	3	Tsiveriotis-Fernandes 모형평가기법	변동성 등	56.70%

(*1) 당기말 현재 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	13,972,491	13,972,491

매출채권	-	-	45,828,410	45,828,410

기타수취채권	-	-	797,402	797,402

소 계	-	-	60,598,303	60,598,303

비유동자산

기타금융자산	-	-	7,500	7,500

당기손익-공정가치금융자산	2,878,990	-	-	2,878,990

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,986,094	-	4,986,094

기타수취채권	-	-	124,879	124,879

소 계	2,878,990	4,986,094	132,379	7,997,463

합 계	2,878,990	4,986,094	60,730,682	68,595,766

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	20,062,927	20,062,927

기타금융자산	-	-	177,210	177,210

매출채권	-	-	49,028,976	49,028,976

기타수취채권	-	-	578,573	578,573

소 계	-	-	69,847,686	69,847,686

비유동자산

기타금융자산	-	-	7,500	7,500

당기손익-공정가치금융자산	4,079,544	-	-	4,079,544

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	4,266,738	-	4,266,738

기타수취채권	-	-	80,001	80,001

소 계	4,079,544	4,266,738	87,501	8,433,783

합 계	4,079,544	4,266,738	69,935,187	78,281,469

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	28,666,285	28,666,285

기타지급채무	-	5,426,473	5,426,473

단기차입금	-	28,743,894	28,743,894

유동성사채	-	16,805,644	16,805,644

상환전환우선주부채	-	2,504,009	2,504,009

기타유동금융부채	11,780,432	-	11,780,432

유동성장기부채	-	5,280,600	5,280,600

유동성리스부채	-	587,006	587,006

소 계	11,780,432	88,013,911	99,794,343

비유동부채

장기차입금	-	58,031,500	58,031,500

사채	-	30,000,000	30,000,000

기타지급채무	-	300,000	300,000

기타비유동금융부채	2,960,679	-	2,960,679

비유동성리스부채	-	882,541	882,541

소 계	2,960,679	89,214,041	92,174,720

합 계	14,741,111	177,227,952	191,969,063

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

유동부채

매입채무	-	31,986,546	31,986,546

기타지급채무	-	6,316,998	6,316,998

단기차입금	-	24,779,464	24,779,464

유동성사채	-	6,056,540	6,056,540

상환전환우선주부채	-	1,862,836	1,862,836

기타유동금융부채	14,989,404	-	14,989,404

유동성장기부채	-	34,000,000	34,000,000

유동성리스부채	-	193,856	193,856

소 계	14,989,404	105,196,240	120,185,644

비유동부채

장기차입금	-	40,267,900	40,267,900

사채	-	38,734,729	38,734,729

기타지급채무	-	200,000	200,000

기타비유동금융부채	1,923,821	-	1,923,821

비유동성리스부채	-	449,793	449,793

소 계	1,923,821	79,652,422	81,576,243

합 계	16,913,225	184,848,662	201,761,887

(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	198,189

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(680,209)	(1,041,821)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	(321,312)	(117,662)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

배당수익(당기말 보유하고 있는 지분상품)	50,522	49,501

배당수익(당기 중 제거한 지분상품)	-	67,457

기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익)	719,357	(1,574,297)

처분손익(재분류조정)	-	1,731,723

상각후원가 금융자산

이자수익	260,624	26,754

대손상각비환입	-	920,702

대손상각비	(6,024)	-

기타의대손상각비	-	(205,141)

외화환산손익	(365,437)	(409,974)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익	3,208,972	340,093

파생상품평가손실	(1,036,858)	(3,909,592)

상각후원가 금융부채

이자비용	(9,218,199)	(4,966,888)

외화환산손익	(25,726)	410,452

합 계	(7,414,290)	(8,480,504)

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시

전환사채 전환권(*1)	2,789,210	4,257,627	4,597,720

상환전환우선주 전환권(*2)	8,991,222	10,731,777	8,746,007

(*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 전환권에 대한 부채 인식액이며 당기 중 파생상품평가이익 1,468,417천원(전기: 340,093천원)을 인식하였습니다.(*2) (주)씨케이이엠솔루션이 발행한 상환전환우선주부채의 전환권에 대한 부채인식액이며 당기 중 파생상품평가이익 1,740,555천원(전기 : 평가손실 1,985,771천원)을인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	4,879,314	(10,205,000)

파생상품평가이익(손실)	3,208,972	(1,645,677)

파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	1,670,342	(8,559,323)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	7,960	411

은행예금 등	13,964,531	20,062,516

합 계	13,972,491	20,062,927

8. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

예금상품(*1)	-	7,500	7,500	177,210	7,500	184,710

(*1) 당좌개설보증금 7,500천원(전기말 : 7,500천원)은 사용이 제한되어 있습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권

㈜케이엔엔	2,845,323	2,109,668

성창기업지주㈜	2,029,771	1,946,070

소 계	4,875,094	4,055,738

시장성 없는 지분증권

㈜인켐	-	100,000

라이트하우스컴바인인베스트	100,000	100,000

한국페인트잉크조합	11,000	11,000

소 계	111,000	211,000

합 계	4,986,094	4,266,738

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산을 일부 매각하였습니다. 전기 중 처분한 대창단조㈜에 대한 매각으로 처분 주식의 공정가치는 3,544,565천원이며, 관련 세후기타포괄손익으로 인식된 1,731,723천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

KDB-LH 중견기업연합펀드	1,951,615	3,691,364

아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호	327,375	388,179

씨브이씨스케일업오픈이노베이션펀드	600,000	-

후순위유동화채권(*1)	-	-

합 계	2,878,990	4,079,543

(*1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 후순위채권 990백만원은 무보증사모사채와 관련하여 신보2022제1차유동화전문(유), 신보2022제19차 유동화전문(유) 등에 담보로 제공되어 있으며, 전기말에 전액 평가손실을 인식하였습니다(주석21 참조).

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(일반)	54,160,612	57,581,281

매출채권(특수관계자 채권)	3,357	13,205

손실충당금	(8,335,559)	(8,565,510)

합 계	45,828,410	49,028,976

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	41,054,104	42,870,053

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	3,928,640	4,973,749

3개월 초과	845,666	1,185,174

소 계	45,828,410	49,028,976

손상채권	8,335,559	8,565,510

합 계	54,163,969	57,594,486

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과	합계

당기말

기대 손실률	0.58%	5.87%	24.23%	94.16%

매출채권 총액	41,295,377	4,173,676	483,468	8,211,448	54,163,969

손실충당금	(241,273)	(245,036)	(117,160)	(7,732,090)	(8,335,559)

매출채권 순액	41,054,104	3,928,640	366,308	479,358	45,828,410

전기말

기대 손실률	0.77%	7.67%	33.17%	98.50%

매출채권 총액	43,200,938	5,386,925	1,607,494	7,399,129	57,594,486

손실충당금	(330,885)	(413,176)	(533,281)	(7,288,168)	(8,565,510)

매출채권 순액	42,870,053	4,973,749	1,074,213	110,961	49,028,976

(4) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

미수금	797,402	-	797,402	582,177	-	582,177

보증금	-	124,879	124,879	-	80,001	80,001

대여금	-	200,000	200,000	-	200,000	200,000

총장부금액	797,402	324,879	1,122,281	582,177	280,001	862,178

손실충당금	-	(200,000)	(200,000)	(3,604)	(200,000)	(203,604)

상각후원가	797,402	124,879	922,281	578,573	80,001	658,574

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	664,367	280,670

선급비용	555,775	467,684

부가세대급금	147,556	960,740

반품권자산	424,576	418,799

소 계	1,792,274	2,127,893

비유동항목

선급비용	170,075	139,238

합 계	1,962,349	2,267,131

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	8,796,949	(107,997)	8,688,952	8,494,602	(65,997)	8,428,605

제품	13,737,389	(797,249)	12,940,140	18,834,277	(1,066,216)	17,768,061

재공품	4,933,598	(79,411)	4,854,187	5,616,628	(60,924)	5,555,704

원재료	18,370,416	(1,018,511)	17,351,905	24,783,768	(804,823)	23,978,945

미착품	3,234,281	-	3,234,281	2,125,389	-	2,125,389

저장품	655	-	655	-	-	-

합 계	49,073,288	(2,003,168)	47,070,120	59,854,664	(1,997,960)	57,856,704

연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 5,206천원(전기 : 670,611천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

13. 공동기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	구 분	소재지	지분율	당기말	전기말

조광요턴㈜	공동기업투자	대한민국	50%	35,440,964	26,765,021

㈜리포마(*1)	관계기업투자	대한민국	19%	-	-

㈜스메코(*2)	관계기업투자	대한민국	23%	-	66,132

합 계	35,440,964	26,831,153

(*1) ㈜리포마의 경우 보유 지분율이 20% 미만이나, 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 지분법손실 43,249천원과 손상차손 22,883천원을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	26,831,153	26,998,710

지분법이익(손실)	8,609,811	(167,557)

기말	35,440,964	26,831,153

(3) 당기 및 전기 중 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

회사명	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

조광요턴㈜	재고자산	82	352	(82)	352

② 전기(단위 : 천원)

회사명	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

조광요턴㈜	재고자산	187	82	(187)	82

(4) 당기 및 전기의 공동기업 및 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산총계	부채총계	자본총계	자산총계	부채총계	자본총계

조광요턴㈜	146,956,585	76,073,953	70,882,632	137,625,884	84,095,677	53,530,207

㈜리포마	156,230	711,016	(554,786)	353,329	711,057	(357,728)

㈜스메코	205,402	17,995	187,407	82,260	6,138	76,122

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	당기순이익	총포괄손익	매출액	당기순이익	총포괄손익

조광요턴㈜	231,407,175	17,663,343	17,663,343	224,700,008	(281,899)	(281,899)

㈜리포마	275	(197,082)	(197,082)	12,800	(146,928)	(146,928)

㈜스메코	15,700	(187,711)	(187,711)	-	(115,940)	(115,940)

(5) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업의 재무정보금액을 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	순자산 금액	지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래	장부금액

조광요턴㈜	70,882,632	50%	35,441,316	-	(352)	35,440,964

㈜리포마	-	19%	-	-	-	-

㈜스메코(*1)	187,407	23%	43,179	-	-	-

(*1) 당기 중 ㈜스메코의 잔존장부가액에 대하여 전액 손상차손 인식하였습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	순자산 금액	지분율	순자산 지분금액	투자차액	내부거래	장부금액

조광요턴㈜	53,530,207	50%	26,765,103	-	(82)	26,765,021

㈜리포마	-	19%	-	-	-	-

㈜스메코	76,122	23%	17,538	48,594	-	66,132

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	92,639,549	-	-	92,639,549

건물	79,720,213	(11,570,424)	(10,374,696)	57,775,093

구축물	3,116,052	(577,585)	(337,329)	2,201,138

기계장치	56,157,295	(19,417,613)	(6,933,598)	29,806,084

차량운반구	3,936,547	(2,609,588)	(134,538)	1,192,421

기타유형자산	17,729,992	(12,539,831)	(654,975)	4,535,186

건설중인자산	18,915,811	-	-	18,915,811

합 계	272,215,459	(46,715,041)	(18,435,136)	207,065,282

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	92,622,343	-	-	92,622,343

건물	78,731,236	(10,249,494)	(10,384,622)	58,097,120

구축물	3,116,052	(509,771)	(337,329)	2,268,952

기계장치	53,981,857	(17,460,704)	(6,933,598)	29,587,555

차량운반구	3,838,546	(2,261,116)	(134,538)	1,442,892

기타유형자산	15,187,523	(11,003,177)	(654,975)	3,529,371

건설중인자산	12,992,598	-	-	12,992,598

합 계	260,470,155	(41,484,262)	(18,445,062)	200,540,831

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	환율효과	기말

토지	92,622,343	-	-	-	-	17,206	92,639,549

건물	58,097,120	389,654	(30,957)	(1,355,449)	192,858	481,867	57,775,093

구축물	2,268,952	-	-	(67,814)	-	-	2,201,138

기계장치	29,587,555	410,080	-	(1,985,542)	1,781,140	12,851	29,806,084

차량운반구	1,442,892	112,311	(2)	(382,626)	-	19,846	1,192,421

기타유형자산	3,529,371	1,976,767	(18)	(1,662,691)	671,121	20,636	4,535,186

건설중인자산	12,992,598	8,703,230	-	-	(3,018,396)	238,379	18,915,811

합 계	200,540,831	11,592,042	(30,977)	(5,454,122)	(373,277)	790,785	207,065,282

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	환율효과	기말

토지	92,475,274	139,200	-	-	-	7,869	92,622,343

건물	45,524,847	10,020,003	-	(1,469,726)	4,028,341	(6,345)	58,097,120

구축물	1,517,829	817,500	-	(66,377)	-	-	2,268,952

기계장치	31,118,701	400,185	-	(1,983,072)	55,152	(3,411)	29,587,555

차량운반구	617,415	1,205,099	(19,829)	(350,662)	-	(9,131)	1,442,892

기타유형자산	3,135,250	2,050,151	(188,267)	(1,673,412)	211,240	(5,591)	3,529,371

건설중인자산	4,555,999	12,929,988	-	-	(4,280,823)	(212,566)	12,992,598

합 계	178,945,315	27,562,126	(208,096)	(5,543,249)	13,910	(229,175)	200,540,831

(3) 유형자산 손상연결회사는 2023년 12월 31일 현재 유형자산에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 2024년부터 2028년말까지의 기간 동안 연결회사 사업계획에 기반한 추정손익계산서에 따라 현금흐름할인법을 적용하여 산정하였습니다. 당기말 현재 사용가치와 비교대상 장부가액의 중요한 차이는 없습니다.

당기말 현재 유형자산 손상검사에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분	금 액

할인율	9.67%

영구성장률	0.75%

(4) 당기말과 전기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, VND, USD, HUF)

구 분	보험가입자산	부보금액(*1)	부보처

당기말	전기말

화재보험	유형자산(건물, 기계장치 등), 투자부동산(건물), 재고자산	90,000	9,789,400	메리츠화재해상보험

재산종합보험	유형자산(건물, 기계장치 등), 재고자산	193,545,600	190,719,660	메리츠화재해상보험

화재보험(베트남)	유형자산(건물, 기계장치 등), 재고자산	95,932백만 VND	95,932백만 VND	Vietinbank Insurancecompany

화재보험(미국)	유형자산(건물, 기계장치 등)	11,400,000 USD	11,400,000 USD	ACORD

화재보험(헝가리)	유형자산(건물, 기계장치 등)	4,924,906,000 HUF	-	CIG PANNONIA

(*1) 부보금액 중 금융기관에 질권설정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 융 기 관	질권설정금액

당기말	전기말

화재보험	한국산업은행	-	7,112,160

재산종합보험	한국산업은행	63,671,744	56,559,584

우리은행	3,296,759	3,296,759

하나은행	9,489,360	9,489,360

대구은행	134,000	134,000

합 계	76,591,863	76,591,863

상기 보험 외에 연결회사는 자동차보험, 가스사고배상책임보험, 생산물배상책임보험및 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.

15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	17,197,500	-	17,197,500

건물	53,519	(20,957)	32,562

합 계	17,251,019	(20,957)	17,230,062

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	17,197,500	-	17,197,500

건물	53,519	(19,660)	33,859

합 계	17,251,019	(19,660)	17,231,359

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	17,197,500	-	17,197,500

건물	33,859	(1,297)	32,562

합 계	17,231,359	(1,297)	17,230,062

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	17,197,500	-	17,197,500

건물	35,151	(1,292)	33,859

합 계	17,232,651	(1,292)	17,231,359

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	90,000	78,000

운영비용	(51,809)	(62,843)

감가상각비	(1,297)	(1,292)

(4) 연결회사는 보유한 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 당기말 현재 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다 .

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	306,853	(232,471)	(5,446)	68,936

기타의무형자산	3,304,302	(1,800,914)	(141,538)	1,361,850

회원권	1,271,779	-	(54,534)	1,217,245

건설중인자산	1,025,000	-	-	1,025,000

합 계	5,907,934	(2,033,385)	(201,518)	3,673,031

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	281,117	(211,346)	(5,446)	64,325

기타의무형자산	2,340,225	(1,430,860)	(141,538)	767,827

회원권	1,271,779	-	(54,534)	1,217,245

합 계	3,893,121	(1,642,206)	(201,518)	2,049,397

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	대체	기말

산업재산권	64,325	25,736	(21,125)	-	68,936

기타의무형자산	767,827	294,350	(370,054)	669,727	1,361,850

회원권	1,217,245	-	-	-	1,217,245

건설중인자산	-	721,400	-	303,600	1,025,000

합 계	2,049,397	1,041,486	(391,179)	973,327	3,673,031

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

산업재산권	26,973	29,480	(1,035)	(8,106)	17,013	64,325

기타의무형자산	617,771	441,027	-	(277,060)	(13,911)	767,827

회원권	1,217,245	-	-	-	-	1,217,245

합 계	1,861,989	470,507	(1,035)	(285,166)	3,102	2,049,397

17. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	667,701	705,313

차량운반구	1,092,241	226,987

합 계	1,759,942	932,300

리스부채

유동	587,006	193,856

비유동	882,541	449,792

합 계	1,469,547	643,648

당기 중 증가된 사용권자산은 1,295,108천원(전기: 294,228천원)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	52,681	72,371

차량운반구	368,197	159,671

합 계	420,878	232,042

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	44,022	19,037

소액자산 리스료 등(매출원가 및 판관비에 포함)	80,906	295,468

단기리스료 등 (매출원가 및 판관비에 포함)	119,477	39,778

리스해지손실	41,086	529

리스해지이익	44,279	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 678,269천원 (전기 : 668,479천원) 입니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

매입채무	28,666,285	31,986,546

미지급금	3,836,561	4,774,637

미지급비용	5,269,794	4,901,195

미지급배당금	5,295	5,295

소 계	37,777,935	41,667,673

비유동항목

임대보증금	300,000	200,000

합 계	38,077,935	41,867,673

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

파생상품금융부채(전환권)(*1)	2,789,210	4,257,627

파생상품금융부채(상환전환우선주)	8,991,222	10,731,777

합 계	11,780,432	14,989,404

비유동항목

파생상품금융부채(상환전환우선주 풋옵션)(*2)	2,960,679	1,923,821

합 계	14,741,111	16,913,225

(*1) 파생상품금융부채 유동항목은 회사가 발행한 전환사채의 전환권에 대한 부채 인식액입니다(주석21 참조).(*2) 파생상품금융부채 비유동항목은 연결회사가 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호에게 부여한 풋옵션의 부채 인식액입니다(주석42 참조).

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	당기말	전기말

하나은행	일반대	4.69~4.80	9,000,000	9,000,000

우리은행	일반대	5.73	7,400,000	7,400,000

대구은행	일반대	6.12	4,000,000	4,000,000

국민은행	일반대	5.01	5,000,000	-

Usance	4.75	1,343,894	4,379,464

신한은행	일반대	5.20	2,000,000	-

합 계	28,743,894	24,779,464

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

국민은행	일반대	-	-	-	5,000,000

신한은행	일반대	-	-	-	2,000,000

한국산업은행	일반대	4.80	2025.08.28	15,000,000	15,000,000

일반대	4.82	2025.11.15	8,000,000	8,000,000

시설대	4.46	2029.06.28	20,333,300	21,333,300

시설대	4.54	2024.06.28	600,000	1,800,000

시설대	4.75	2024.06.28	600,000	1,800,000

시설대	4.26	2024.06.28	300,000	900,000

시설대	4.24	2031.04.30	8,900,000	8,900,000

시설대	4.88	2031.11.15	2,500,000	2,500,000

시설대	4.4	2031.11.15	1,500,000	1,500,000

시설대	4.74	2031.11.15	3,000,000	3,000,000

우리은행 뉴욕지점	일반대	5.97	2025.09.19	2,578,800	2,534,600

소 계	63,312,100	74,267,900

차감 : 유동성	(5,280,600)	(34,000,000)

합 계	58,031,500	40,267,900

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석42 참조).

21. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회차	사채의 종류	당기말	전기말

제 1 회	교환사채(*1)	9,955,812	8,734,729

제 2 회	전환사채(*2)	6,849,832	6,056,540

제 3 회	사모사채(*3)	10,000,000	10,000,000

제 4 회	사모사채(*3)	20,000,000	20,000,000

소 계	46,805,644	44,791,269

유동성 사채	(16,805,644)	(6,056,540)

합 계	30,000,000	38,734,729

(*1) 교환사채의 교환권은 자본으로 분류되었으며 교환권대가 1,210,657천원이 자본잉여금으로 인식되어 있습니다.(*2) 전환사채의 전환권은 부채로 분류되었으며 파생상품금융부채 2,789,210천원은 기타유동금융부채로 인식되어 있습니다.(*3) 사모사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO (Primary Collateralized Bond Obligation)입니다.

(2) 연결회사가 발행한 교환사채의 세부 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채

권면총액	10,000백만원

발행일	2022-01-26

만기일	2027-01-26

표면이율	0.00%

만기상환률	100.00%

교환청구기간	2022년 2월 26일 ~ 2026년 12월 26일

교환비율	사채권면 금액 100%

교환가격	11,350원

교환시 발행할 주식의종류 및 주식수	조광페인트 주식회사 보통주(자기주식) 881,057주

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

(3) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제 2 회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	10,000백만원

발행일	2022-01-26

만기일	2027-01-26

표면이율	0.00%

만기상환률	100.00%

전환가격	발행시 10,279원, 당기말 현재 8,223원

전환가격 조정	매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 함

발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정함

조정후 전환가격	조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]

A : 기발행주식수 / B : 신발행주식수

C : 1주당발행가격/ D : 시가

전환청구기간	발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

(4) 연결회사가 발행한 사모사채의 세부 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모사채	제 4 회 무기명식 이권부 무보증 사모사채

권면총액	10,000백만원	20,000백만원

발행일	2022-03-29	2022-10-26

만기일	2025-03-28	2025-10-26

표면이율	3년 만기 AAA등급 무보증 공모회사채	3년 만기 AAA등급 무보증 공모회사채

시가평가 기준 수익률 + 1.9%	시가평가 기준 수익률 + 1.9%

만기상환률	100.00%	100.00%

22. 상환전환우선주와 파생상품금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주와 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	2,504,009	1,862,836

파생상품금융부채(상환전환우선주)	8,991,222	10,731,777

합 계	11,495,231	12,594,613

(2) 당기말 현재 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	㈜씨케이이엠솔루션

신주의 종류	기명식 상환전환우선주식

의결권 여부	의결권부 우선주 3,251,298주

발행일자	2022-09-20

발행권면총액(주당발행금액)	14,399,998,842원(4,429원)

인수자(*1)	아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호

상환가액	총발행가액 + 연 복리 7%의 지급이자

상환권행사기간	발행일로부터 2년 ~ 7년

전환청구기간	발행일로부터 1개월 ~ 7년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가액 조정	전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액, 기준매출액 미달성시 전환가액의 85%에해당하는 금액

우선주 배당률	발행가액 기준 연 1% 참가적, 누적적

(*1) 지배기업은 아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제 1호의 후순위 조합원(출자금 : 4,400백만원)으로 참여하고 있습니다(주석42 참조).

(3) 당기 및 전기 중 상환전환우선주의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	상환전환우선주부채	파생상품금융부채	합 계

기초	1,862,836	10,731,777	12,594,613

상각	884,376	-	884,376

평가	-	(2,400,765)	(2,400,765)

연결조정(내부거래)	(243,203)	660,210	417,007

기말	2,504,009	8,991,222	11,495,231

② 전기(단위 : 천원)

구 분	상환전환우선주부채	파생상품금융부채	합 계

기초	-	-	-

발행	2,336,541	12,063,458	14,399,999

상각	232,888	-	232,888

평가	-	2,738,993	2,738,993

연결조정(내부거래)	(706,593)	(4,070,674)	(4,777,267)

기말	1,862,836	10,731,777	12,594,613

23. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

예수금	1,528,627	801,458

선수금	138,574	25,565

선수수익	-	183,364

환불부채	566,521	520,690

소 계	2,233,722	1,531,077

비유동항목

기타장기종업원급여부채	129,570	114,909

선수수익	3,078,173	3,304,237

소 계	3,207,743	3,419,146

합 계	5,441,465	4,950,223

24. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

판매보증충당부채	421,162	447,901

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	447,901	309,111

설정(환입)	(26,739)	138,790

기말	421,162	447,901

25. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	23,477,754	22,268,976

사외적립자산의 공정가치(*1)	(22,868,232)	(21,632,871)

재무상태표상 순확정급여부채	609,522	636,105

(*1) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 71천원(전기말: 71천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	22,268,976	22,964,621

당기근무원가	2,510,150	2,739,004

이자비용	1,162,113	713,483

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(170,983)	72,542

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(292,139)	(3,144,193)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	207,248	522,058

제도에서의 지급액

급여의 지급	(2,207,611)	(1,598,539)

보고기간말 금액	23,477,754	22,268,976

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	21,632,871	21,775,748

이자수익	1,142,182	675,740

재측정요소

사외적립자산의 수익	1,548	(557,633)

기여금

사용자	2,218,789	1,000,000

제도에서의 지급

급여의 지급	(2,127,158)	(1,260,984)

보고기간말 금액	22,868,232	21,632,871

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예금상품으로 운용되고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.80%	5.66%

임금상승률	3.00%	4.10%

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(1,137,026)	1,278,105

임금상승률	1.00%	1,289,663	(1,167,207)

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(1,033,800)	1,156,341

임금상승률	1.00%	1,164,502	(1,059,266)

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 2,507,463천원입니다.

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.12년(전기말 : 5.92년)입니다.(9) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 351,493천원(전기 : 94,652천원)입니다.

26. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

법인세 부담액	944,349	333,817

이연법인세

일시적차이의 증감	(620,835)	(2,553,723)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(450,344)	(46,143)

이월결손금	-	879,350

이월세액공제	245,741	(1,567,226)

총이연법인세	(825,438)	(3,287,742)

법인세비용(수익)	118,910	(2,953,925)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전이익	4,879,314	(10,205,000)

가중평균적용세율에 따른 법인세	1,019,777	(2,245,100)

법인세 효과

- 세무상 가산되지 않는 수익	(1,815,100)	(399,899)

- 세무상 차감되지 않는 비용	525,091	1,586,652

- 세액공제 및 감면	(625,227)	(255,257)

- 미인식 이연법인세 변동효과	894,269	1,535,126

- 세율 효과 등	6,387	(2,277,134)

- 이월세액공제	245,741	(1,567,226)

- 기타	(132,028)	668,913

법인세비용(수익)	118,910	(2,953,925)

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	257,423	(53,801)	203,622	1,991,961	(418,312)	1,573,649

기타포괄손익- 공정가치금융자산	719,357	(429,860)	289,497	(1,789,118)	375,715	(1,413,403)

교환권대가	-	1,531	1,531	1,530,540	(321,413)	1,209,127

토지재평가이익	-	31,640	31,640	-	316,404	316,404

지분법자본변동	-	146	146	-	1,463	1,463

합 계	976,780	(450,344)	526,436	1,733,383	(46,143)	1,687,240

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,493,345	2,399,956

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	12,506,886	13,640,459

소 계	16,000,231	16,040,415

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(770,267)	(739,969)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(20,069,874)	(20,515,450)

소 계	(20,840,141)	(21,255,419)

이연법인세자산(부채) 순액	(4,839,910)	(5,215,004)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

대손충당금	1,249,991	(68,259)	-	1,181,732

미지급비용	266,963	4,151	-	271,114

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(91,537)	373,452	(429,860)	(147,945)

당기손익-공정가치 금융자산	(509,891)	304,784	-	(205,107)

재고자산평가충당부채	372,351	17,200	-	389,551

판매보증충당부채	94,059	(6,036)	-	88,023

정부보조금	868,769	(61,701)	-	807,068

장기투자증권	23,625	(23,625)	-	-

유형자산	(9,510,352)	11,210	31,640	(9,467,502)

무형자산	41,713	(199)	-	41,514

종속기업등 투자	(390,007)	66,771	146	(323,090)

확정급여부채	133,582	47,609	(53,801)	127,390

업무용승용차	45,992	(221)	-	45,771

환불부채	109,345	9,058	-	118,403

반품권자산	(87,948)	(788)	-	(88,736)

장기종업원급여부채	24,131	2,949	-	27,080

사용권자산	(46,480)	(176,888)	-	(223,368)

리스부채	49,913	171,067	-	220,980

파생상품금융부채	1,451,346	(14,909)	-	1,436,437

교환사채	(265,707)	254,941	1,531	(9,235)

전환사채	(828,127)	169,742	-	(658,385)

투자자산	207,900	(990)	-	206,910

금융보증부채	29,860	(15,950)	-	13,910

선급비용	(21,721)	7,811	-	(13,910)

이월세액공제	1,567,226	(245,741)	-	1,321,485

이연법인세자산(부채)	(5,215,004)	825,438	(450,344)	(4,839,910)

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

대손충당금	1,423,193	(173,202)	-	1,249,991

미지급비용	247,276	19,687	-	266,963

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(499,048)	31,796	375,715	(91,537)

당기손익-공정가치 금융자산	(109,743)	(400,148)	-	(509,891)

재고자산평가충당부채	265,141	107,210	-	372,351

판매보증충당부채	68,004	26,055	-	94,059

정부보조금	861,975	6,794	-	868,769

장기투자증권	24,750	(1,125)	-	23,625

유형자산	(9,929,159)	102,403	316,404	(9,510,352)

무형자산	40,639	1,074	-	41,713

종속기업등 투자	(1,929,812)	1,538,342	1,463	(390,007)

확정급여부채	75,310	476,584	(418,312)	133,582

업무용승용차	36,712	9,280	-	45,992

환불부채	84,927	24,418	-	109,345

반품권자산	(49,473)	(38,475)	-	(87,948)

장기종업원급여부채	27,025	(2,894)	-	24,131

사용권자산	(52,677)	6,197	-	(46,480)

리스부채	66,390	(16,477)	-	49,913

기타대손상각비	12,617	(12,617)	-	-

파생상품금융부채	-	1,451,346	-	1,451,346

교환사채	-	55,706	(321,413)	(265,707)

전환사채	-	(828,127)	-	(828,127)

투자자산	-	207,900	-	207,900

금융보증부채	-	29,860	-	29,860

선급비용	-	(21,721)	-	(21,721)

이월결손금	879,350	(879,350)	-	-

이월세액공제	-	1,567,226	-	1,567,226

이연법인세자산(부채)	(8,456,603)	3,287,742	(46,143)	(5,215,004)

(6) 당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적 차이(기술사용료 등)	2,317,843	2,620,477

이월결손금	5,403,206	821,772

(7) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 이월세액공제액 등을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다 .27. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수	30,000,000주	30,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	12,800,000주	12,800,000주

자본금	6,400,000천원	6,400,000천원

28. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,258,539	2,258,539

자기주식처분이익	1,043,502	1,043,502

교환권대가	1,210,657	1,209,127

합 계	4,512,698	4,511,168

29. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(10,241,041)	(10,241,041)

재평가적립금	9,941,267	9,941,267

합 계	(299,774)	(299,774)

(2) 당기말 현재 연결회사의 자기주식은 2,638,537주(전기말 : 2,638,537주)이며, 상법 제369조 제2항에 의거 의결권이 제한되어 있습니다. 또한 자기주식 중 881,057주은 전기 중 발행한 교환사채의 교환대상주식으로 한국예탁결제원에 사채권자를 수익자로 하여 신탁되어 있습니다(주석21 참조).(3) 당기말과 전기말 현재 재평가적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재평가 기준일	1981.01.01	1992.01.01	합 계

재평가 차액	1,010,343	11,712,737	12,723,080

재평가세 납부액	(30,431)	(351,382)	(381,813)

차감액	979,912	11,361,355	12,341,267

자본전입(1999.06.15)	(600,000)

자본전입(2002.05.06)	(1,800,000)

재평가적립금 잔액	9,941,267

30. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1회차

부여주식	㈜씨케이이엠솔루션 보통주

부여일	2022년 08월 01일

부여대상	임직원

최초부여수량	88,000주

행사가격	2,000원

만기	2027년 08월 02일

가득조건	용역제공조건: 2년

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동은 다음과 같습니다

구 분	수량(단위:주)	가중평균 행사가격(단위:원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주식 수	88,000	-	2,000	-

부여주식 수	-	88,000	-	2,000

기말 잔여주식 수	88,000	88,000	2,000	2,000

(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.67년이며, 행사가격은 2,000원입니다.(4) 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기

전기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	4,867원

부여일의 주가	6,322원

주가변동성	54.26%

무위험수익률	3.14%

(5) 당기 및 전기 중 연결회사의 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식보상비용(*1)	214,159	89,233

(*1) 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권 214,159천원은 비지배지분으로 분류하였습니다.

31. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	559,927	270,430

토지재평가이익	25,027,517	24,995,877

지분법자본변동	115,763	115,616

해외사업환산손익	442,775	(635,872)

합 계	26,145,982	24,746,051

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감(*1)	이익잉여금으로 재분류	기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	270,430	289,497	-	559,927

토지재평가이익	24,995,877	31,640	-	25,027,517

지분법자본변동	115,616	147	-	115,763

해외사업환산손익	(635,872)	1,078,647	-	442,775

합 계	24,746,051	1,399,931	-	26,145,982

(*1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감(*1)	이익잉여금으로 재분류	기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	1,844,727	157,426	(1,731,723)	270,430

토지재평가이익	24,679,473	316,404	-	24,995,877

지분법자본변동	114,153	1,463	-	115,616

해외사업환산손익	(735,375)	99,503	-	(635,872)

합 계	25,902,978	574,796	(1,731,723)	24,746,051

(*1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

32. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	3,382,500	3,382,500

임의적립금

재무구조개선적립금(*2)	110,000	110,000

연구및인력개발준비금	81,928	81,928

임의적립금	138,700,000	135,200,000

소 계	138,891,928	135,391,928

미처리결손금	(4,040,264)	(4,488,143)

합 계	138,234,164	134,286,285

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 지배기업은 유가증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 의한 재무구조개선적립금을 적립하였으나, 재무구조개선적립금 제도가 폐지되어 동 적립금은 이입하여 배당할 수 있습니다.

33. 배당금2023년 및 2022년에 지급된 배당금은 각각 1,016,146천원(주당 100원)과 1,011,300천원(주당 100원)입니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 200원과 2,032,293천원이며, 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익인식시점 : 한 시점에 인식

제품매출액	214,535,530	220,271,965

상품매출액	37,380,765	35,665,027

기타매출액	902,118	4,533,746

합 계	252,818,413	260,470,738

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 반품권자산과 환불부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반품권자산	424,576	418,799

환불부채	566,521	520,690

35. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	180,551,079	193,842,554

상품매출원가	24,069,189	25,955,921

기타매출원가	2,075,356	4,503,660

합 계	206,695,624	224,302,135

36. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료와 소모품 등의 사용액	166,977,421	193,993,382

종업원급여	38,907,830	35,347,087

감가상각비 및 무형자산상각비	6,173,492	6,061,749

재고자산의 변동	5,153,744	(7,729,932)

운반비	4,724,402	5,780,917

전력비	2,760,877	2,362,861

수도광열비	1,444,019	1,584,177

지급수수료	5,835,481	6,232,112

외주가공비	2,402,851	4,498,321

기타경비	14,731,833	13,955,898

합 계	249,111,950	262,086,572

37. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	16,339,326	13,981,219

퇴직급여	1,592,334	1,302,726

복리후생비	1,879,605	1,490,261

여비교통비	1,154,249	932,955

통신비	236,613	237,719

수도광열비	364,402	294,394

세금과공과	1,105,957	1,118,224

감가상각비	2,280,604	928,546

사용권자산상각비	401,081	232,042

무형자산상각비	320,069	285,166

수선비	106,424	88,506

임차료	168,793	265,869

보험료	802,037	728,458

접대비	1,049,433	930,900

회의비	25,618	55,842

광고선전비	912,750	589,528

운반비	4,723,415	5,780,917

차량유지비	954,976	964,765

소모품비	3,420,735	3,563,838

도서인쇄비	16,163	16,137

지급수수료	3,980,686	3,959,777

판매수수료	99,118	47,039

교육훈련비	177,688	178,102

대손상각비(환입)	6,024	(920,702)

판매보증비(환입)	(26,738)	138,790

주식보상비용	214,159	126,566

잡비	110,805	466,854

합 계	42,416,326	37,784,438

38. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,539,612	2,212,426

외화환산이익	60,190	473,924

유형자산처분이익	1,407	1,198

리스해지이익	44,279	-

잡이익	750,526	1,024,872

합 계	2,396,014	3,712,420

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	902,871	1,586,624

외화환산손실	451,353	473,447

기부금	241,307	112,821

유형자산처분손실	30,976	4,374

기타의대손상각비	-	205,141

리스해지손실	41,086	529

잡손실	428,920	397,123

합 계	2,096,513	2,780,059

39. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	260,624	26,754

배당수익	50,522	116,958

파생상품평가이익	3,208,972	340,093

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	198,189

합 계	3,520,118	681,994

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	9,218,199	4,966,888

파생상품평가손실	1,036,858	3,909,592

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	680,209	1,041,821

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	321,312	117,662

합 계	11,256,578	10,035,963

40. 주당손익가. 기본주당순손익당기 및 전기 중 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업지분순이익(손실)	4,760,404,223	(7,251,074,360)

가중평균유통보통주식수	10,161,463	10,161,065

기본주당순이익(손실)	468	(714)

(*1) 당기 중 유통보통주식수의 변동은 없었으며 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초(2022.01.01)	10,113,000	365일	3,691,245,000

자기주식 처분(*1)	48,463	362일	17,543,606

합 계	10,161,463	3,708,788,606

일수	365일

가중평균유통보통주식수	10,161,065

(*1) 전기 중 자기주식 48,463주가 임직원에게 상여금으로 지급되었습니다.

나. 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 당기 중 발행한 교환사채의 교환권과 전환사채의 전환권이 있습니다. 교환사채와 전환사채로 인한 주식수는 교환사채의 교환 주식수와 전환사채에 부가된권리가치에 기초하여 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

(1) 당기 및 전기의 희석주당순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업지분순이익(손실)	4,760,404,223	(7,251,074,360)

교환사채 및 전환사채 행사효과	431,852,756	451,960,075

희석 보통주 당기순이익(손실)	5,192,256,979	(6,799,114,285)

가중평균희석유통보통주식수	12,258,621	12,114,582

희석주당이익(손실)(*1)	424	(714)

(*1) 전기는 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.(2) 당기 및 전기의 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원, 주)

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(2023.01.01)	10,161,463	365일	3,708,933,995

전환사채 및 교환사채의 전환 및 교환	2,097,158	365일	765,462,670

합 계	12,258,621	4,474,396,665

일수	365일

가중평균희석유통보통주식수	12,258,621

② 전기(단위 : 원, 주)

구 분	주식수	가중치	적수

전기이월(2022.01.01)	10,113,000	365일	3,691,245,000

전환사채 및 교환사채의 발행	2,097,158	340일	713,033,720

자기주식 처분	48,463	362일	17,543,606

합 계	12,258,621	4,421,822,326

일수	365일

가중평균희석유통보통주식수	12,114,582

41. 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

단위 : 천원

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	4,760,404	(7,251,074)

조정

외화환산손실	451,353	473,447

외환차손	4,669	-

감가상각비	5,455,419	5,544,541

사용권자산감가상각비	420,878	232,042

무형자산감가상각비	391,179	285,166

유형자산처분손실	30,976	4,374

리스해지손실	41,086	529

당기손익-공정가치금융자산처분손실	321,312	117,662

판매보증비(환입)	(26,738)	138,790

이자비용	9,218,199	4,966,888

대손상각비(환입)	6,024	(920,702)

기타의대손상각비	-	205,141

퇴직급여	2,530,082	2,776,747

주식보상비용	214,159	126,566

재고자산평가손실	5,206	670,611

당기손익-공정가치금융자산평가손실	680,209	1,041,821

파생상품평가손실	1,036,858	3,909,592

복리후생비	14,661	(7,933)

지분법손실(이익)	(8,609,811)	167,558

법인세비용(수익)	118,910	(2,953,925)

이자수익	(260,624)	(26,754)

배당금수익	(50,522)	(116,958)

유형자산처분이익	(1,407)	(1,198)

리스해지이익	(44,279)	-

파생상품평가이익	(3,208,972)	(340,093)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(198,189)

외화환산이익	(60,190)	(473,924)

기타	-	30,240

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소	3,089,066	1,114,901

기타수취채권(유동)의 증가	(219,066)	(331,839)

기타유동자산의 감소	410,968	136,124

기타비유동자산의 감소(증가)	(33,100)	26,831

재고자산의 감소(증가)	10,298,099	(5,315,951)

매입채무의 감소	(3,343,120)	(5,635,627)

기타지급채무(유동)의 증가(감소)	(535,220)	732,476

기타유동부채의 증가(감소)	701,268	(387,990)

기타비유동부채의 감소	(376,390)	-

퇴직금의 지급	(80,453)	(337,555)

사외적립자산의 증가	(2,218,789)	(1,000,000)

영업에서 창출된 현금흐름	21,132,304	(2,597,665)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	719,357	1,574,297

매출채권의 제각	212,936	-

사용권자산의 증가	1,295,107	294,228

건설중인자산의 본계정 대체	2,714,796	4,280,823

건설중인유형자산의 무형자산 대체	789,627	-

재고자산의 유형자산 대체	600,050	-

보증금의 무형자산 대체	-	17,013

유무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	232,137	58,282

장기차입금의 유동성 분류	5,280,600	34,000,000

교환사채의 유동성 분류	8,734,729	-

리스부채의 유동성 분류	338,542	178,161

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

단위 : 천원

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

리스의 증감	유동성대체	사채의 변동 등	기타

단기차입금	24,779,464	3,964,498	-	-	-	(68)	28,743,894

유동성장기부채	34,000,000	(34,000,000)	-	5,280,600	-	-	5,280,600

장기차입금	40,267,900	23,000,000	-	(5,280,600)	-	44,200	58,031,500

유동사채	6,056,540	-	-	8,734,729	2,014,375	-	16,805,644

비유동사채	38,734,729	-	-	(8,734,729)	-	-	30,000,000

상환전환우선주부채	12,594,613	-	-	-	(1,099,382)	-	11,495,231

유동리스부채	193,856	(433,864)	530,964	338,524	-	(42,474)	587,006

비유동리스부채	449,793	-	764,144	(338,524)	-	7,128	882,541

임대보증금	200,000	100,000	-	-	-	-	300,000

합 계	157,276,895	(7,369,366)	1,295,108	-	914,993	8,786	152,126,416

② 전기단위 : 천원

구 분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

리스의 증감	유동성대체	사채의 변동 등	기타

단기차입금	36,154,309	(11,092,050)	-	-	-	(282,795)	24,779,464

유동성장기부채	8,000,000	(8,000,000)	-	34,000,000	-	-	34,000,000

장기차입금	67,233,300	7,083,900	-	(34,000,000)	-	(49,300)	40,267,900

유동사채	-	10,000,000	-	-	(3,943,460)	-	6,056,540

비유동사채	-	40,000,000	-	-	(1,265,271)	-	38,734,729

상환전환우선주부채	-	10,439,999	-	-	2,154,614	-	12,594,613

유동리스부채	238,526	(314,196)	91,365	178,161	-	-	193,856

비유동리스부채	398,755	-	229,199	(178,161)	-	-	449,793

임대보증금	200,000	-	-	-	-	-	200,000

합 계	112,224,890	48,117,653	320,564	-	(3,054,117)	(332,095)	157,276,895

42. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 한도약정 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, EUR)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

일반자금대출	대구은행	8,000,000	4,000,000

하나은행	11,000,000	9,000,000

우리은행	7,400,000	7,400,000

한국산업은행	34,000,000	23,000,000

신한은행	2,000,000	2,000,000

국민은행	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	우리은행(뉴욕지점)	USD 2,000,000	USD 2,000,000

시설자금대출	한국산업은행	37,733,300	37,733,300

무역금융대출	우리은행	12,000,000	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	1,500,000	-

B2B	우리은행	6,500,000	2,937,644

수입신용장(일람불)	우리은행	USD 1,200,000	USD 80,370

하나은행	USD 1,000,000	-

Payment Usance	국민은행	5,000,000	EUR 942,032

(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 2,693,772천원(전기말 : 3,164,051천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사 소유 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공처	담보제공자산	담보설정액

하나은행	토지,건물,기계장치	9,540,000

USD 1,200,000

우리은행	12,000,000

한국산업은행	92,500,000

USD 924,000

대구은행	토지, 건물	4,800,000

합 계	118,840,000

USD 2,124,000

(4) 당기말 현재 기타비유동금융자산 중 당좌개설보증금 7,500천원은 사용이 제한되어 있습니다(주석8 참조). (5) 당기 중 발행한 사모사채는 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO (Primary Collateralized Bond Obligation)이며, 이 P-CBO 발행과 관련하여 연결회사가 취득한 후순위유동화사채 990,000천원에 대해 근질권을 설정하여 담보로 제공하고 있습니다(주석9 참조).

(6) 당기말 현재 지배기업(이하 "대주주")은 종속기업인 ㈜씨케이이엠솔루션(이하 "대상회사")의 상환전환우선주 인수자인 아이비케이-페블즈 신기술투자조합 제1호(이하 "투자자")와 주주간 계약을 체결하였으며 계약 상 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

후순위 조합원으로 참여	대주주는 투자자의 후순위 조합원으로 출자의무를 이행(44억)하여야 한다.

주요 경영사항의 동의권	대주주는 대상회사의 주요 경영사항에 대해서 사전(7영업일 전)에 투자자에게 관련 정보를 송부하고 투자자의 사전 동의를 받아야한다.

투자우선권	대상회사가 지분증권 등을 발행하는 경우 다른 제3자보다 우선하여 지분증권 등을 인수하거나 매입할 권리를 부여한다.

대주주의 주식처분 제한	대주주는 계약기간 동안 투자자의 사전 서면 동의 없이 회사가 보유하는 대상회사의 주식을 처분할 수 없다.

투자자의 우선매수권	투자자가 대주주의 주식양도에 동의하는 경우 투자자는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 투자자에게 양도할 수 있는 권리를 가진다.

투자자의 병행매도청구권	투자자가 대주주의 주식양도에 동의하는 경우 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 대주주와 동일한 조건으로 잠재적 양수인에게 양도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.

대주주의 우선매수권	투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우 대주주는 대주주 또는 대주주가 지정한 제3자에게 양도할 것을 요구 할 수 있는 권리를 가진다.

투자자의 대주주에 대한 매수청구권(*1)	대주주 등이 주주간계약상 약정사항을 위반할 경우 투자자가 보유하고 있는 대상회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 이 경우 대주주가 투자자에게 지급해야 할 주당매매 대금은 매수청구권 대상주식에 대한 주당 투자원금으로 한다.

(*1) 당기말 현재 파생금융부채 2,960,679(전기말 : 1,923,821)천원이 인식되어 있습니다(주석5,19 참조).

(7) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원고	피고	사건내용	소송금액	관할법원	진행상황

조광페인트㈜	㈜포브스튜디오	대금반환	58,685	서울중앙지방법원	1심 승소

개인	조광페인트㈜	부당해고 무효 확인 등의 소	225,519	수원지방법원 안양지원	1심 패소(*1)

(*1) 연결회사는 2024년 2월 15일 1심 일부 패소하였으며, 이에 따라 지급하여야 하는 금액 188,125천원을 미지급금에 반영하였습니다.

43. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

공동기업	조광요턴㈜	조광요턴㈜

관계기업	㈜리포마, ㈜스메코	㈜리포마, ㈜스메코

기타	아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호	아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내 역	당 기	전 기

조광요턴㈜	매출	89,350	105,983

잡이익	-	988

매입	-	1,500

㈜리포마	잡이익	10,800	10,800

이자수익	9,200	2,899

㈜스메코	잡이익	2,032	10,800

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	당기말	전기말

조광요턴㈜	매출채권	3,357	13,205

㈜리포마	장기대여금(*1)	200,000	200,000

(*1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 200,000천원을 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다.

② 전기(단위 : 천원)

특수관계자	계정과목	기초	증가	연결조정(내부거래)	대손	기말

㈜리포마	장기대여금	-	200,000	-	(200,000)	-

아이비케이씨-페블즈 신기술투자조합 제1호	당기손익-공정가치 금융자산	-	4,400,000	(4,072,625)	-	327,375

합 계	-	4,600,000	(4,072,625)	(200,000)	327,375

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,419,471	895,648

퇴직급여	313,238	263,439

합 계	1,732,709	1,159,087

주요 경영진은 연결회사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 사외이사를 포함한 등기이사 및 감사로 구성되어 있습니다.(6) 당기말 현재 지배기업의 대표이사로부터 신용보증기금 보증으로 발행한 P-CBO(Primary Collateralized Bond Obligation) 사모사채 원금 30,000백만원에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

44. 영업부문정보(1) 연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화

도료부문	공업용도료, 전기전자 소재도료, 분체도장용 도료 등

방열사업제부문	이차전지, ESS, 방열장치 등

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	도료부문	방열사업제부문	합 계

총부문수익	252,790,710	27,703	252,818,413

영업이익(손실)	9,744,622	(6,038,160)	3,706,462

법인세비용차감전순이익(손실)	10,154,778	(5,275,464)	4,879,314

당기순이익(손실)	10,035,869	(5,275,464)	4,760,405

② 전기(단위 : 천원)

구 분	도료부문	방열사업제부문	합계

총부문수익	260,470,738	-	260,470,738

영업이익(손실)	2,478,339	(4,094,174)	(1,615,835)

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,732,091)	(6,472,909)	(10,205,000)

당기순이익(손실)	(778,166)	(6,472,909)	(7,251,075)

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	도료부문	방열사업제부문	합계

보고부문자산	350,612,311	32,195,686	382,807,997

유형자산 등(*1)	201,813,620	27,914,698	229,728,318

보고부문부채	192,787,250	14,724,285	207,511,535

(*1) 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산이 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	도료부문	방열사업제부문	합계

보고부문자산	356,007,038	30,101,174	386,108,212

유형자산 등(*1)	201,583,428	19,170,460	220,753,888

보고부문부채	208,522,228	7,853,021	216,375,249

(*1) 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산이 포함되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

공업용	59,394,042	59,607,831

건축용	35,539,283	36,250,972

목공용	10,399,252	11,652,497

자보	22,998,526	19,582,598

점접착제	5,019,949	6,203,231

분체	38,379,015	41,709,041

UV	74,236,817	75,188,870

기타	6,823,826	10,275,698

방열접착제	27,703	-

합 계	252,818,413	260,470,738

(5) 당기 및 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	190,403,988	192,567,455

아시아	58,894,277	62,324,105

아메리카	1,087,652	1,754,805

중동 및 기타	2,432,496	3,824,373

합 계	252,818,413	260,470,738

상기 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 중	금 액	비 중

고객1	44,594,878	17.64%	43,962,774	16.88%

(7) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 비유동자산(유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산) 소재 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

한 국	201,982,029	201,469,777

베 트 남	2,344,724	2,325,695

미 국	16,551,420	10,263,330

헝 가 리	8,850,145	6,695,086

합 계	229,728,318	220,753,888

45. 보고기간 후 사건(1) 교환사채의 발행 연결회사는 2024년 1월 26일 교환사채 10,000백만원을 발행하였으며 발행한 교환사채의 세부 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제5회 무기명식 무보증 사모 교환사채

권면총액	10,000백만원

발행일	2024-01-26

만기일	2029-01-26

표면이율	0.00%

만기상환률	100.00%

교환청구기간	2024년 2월 26일 ~ 2029년 1월 19일

교환비율	사채권면 금액 100%

교환가격	6,840원

교환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	조광페인트 주식회사 보통주(자기주식) 1,461,988주

조기상환청구권 (Put Option)	발행일로부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

(2) 조기상환청구권의 행사 2024년 1월 26일 제1회 무기명식 무보증 사모 교환사채 및 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 사채권자들은 조기상환을 청구하였고 회사는 교환사채 7,500백만원, 전환사채 6,000백만원을 상환하였습니다.