조광페인트 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 51 (당) 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 50 (전) 분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
회사명 : 조광페인트주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요1-1 지배기업의 개요조 광페인트주식회사(이하 "지배기업")는 각종 도료의 제조 및 판매를 주사업 목적으로 하여 1967년 1월 16일 설립되었으며, 1976년 12월 26일 주권을 한국거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 부산시 사상구 삼덕로 5번길 148에 본사 및 공장과 충북 음성군 대소면 대풍산단로 58에 음성공장을 가동하고 있습니다. 1-2 종속기업의 개요Chokwang Vina Co., Ltd.(이하 "종속기업")는 2007년 8월 13일에 설립되어 페인트제조 및 도매업을 영위중이며 베트남국에 소재하고 있습니다. 당분기말 현재 종속기업의 자본금은 68,871백만 베트남동이며, 지배기업의 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

기 업 명	지분율	결산일

Chokwang Vina Co., Ltd.	100%	12월 31일

1-3 연결대상 종속기업의 기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

자산	8,184,377	8,388,397

부채	405,877	966,586

자본	7,778,500	7,421,811

구 분	당분기	전분기

매출	6,054,661	4,400,702

분기순이익	714,388	846,777

총포괄손익	354,701	835,572

2. 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준조광페인트주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 반기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.연결기업의 반기연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하되 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표 본문은 원 단위로, 주석은 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.2-2-1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업의 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결기업은 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 제공할 예정입니다. 2-2-2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결기업은 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 부문정보연결기업은 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.

3-1 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

공업용	48,562,702	44,049,982

건축용	24,171,307	19,991,170

목공용	25,325,601	25,013,732

분체	26,486,491	25,334,754

기타	26,899,146	23,449,320

합 계	151,445,247	137,838,958

3-2 지역별 외부고객으로부터의 수익 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한국	144,269,666	132,217,688

아시아	6,783,124	5,081,878

아메리카	392,457	539,392

합 계	151,445,247	137,838,958

위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다. 또한 단일 고객에 대한 매출이 당사 매출의 10%이상인 고객은 없습니다.

4. 현금및현금성자산

4-1 기말 현재 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

보유현금	903,020	214,092

단기예금	4,124,465	3,963,633

정부보조금	(230,047)	(520,242)

합 계	4,797,438	3,657,483

4-2 정부보조금기중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초 미사용잔액	520,242	134,941

기중 수령액	625,197	1,126,722

기중 사용액:

비용상계	(523,057)	(601,129)

예수금계상	(27,520)	(134,060)

선수수익계상	(286,266)	-

환수금	(78,549)	(6,232)

기말 미사용 잔액	230,047	520,242

5. 매출채권및기타채권5-1 기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권(일반)	58,189,192	56,006,795

매출채권(특수관계회사채권)	74,622	372,794

대손충당금	(3,721,204)	(3,386,968)

미수금(일반)	109,376	161,057

미수금(특수관계회사채권)	4,326	5,375

미수수익	-	44,717

합 계	54,656,312	53,203,770

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 150일입니다.5-2 당분기말 현재 매출채권 202,132천원(전기말: 202,132천원)은 완전히 손상되어 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

당기초	202,132	3,184,836	3,386,968

설정	-	338,396	338,396

기타	-	(4,160)	(4,160)

당분기말	202,132	3,519,072	3,721,204

5-3 기말 현재 매출채권의 연령분석 및 관리대상채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	합 계	만기미도래	만기경과 미손상금액

3개월미만	3~6개월	6개월초과

당분기	54,542,920	43,014,844	7,801,649	559,025	3,167,402

전 기	52,992,621	46,986,082	1,965,293	416,386	3,624,860

6. 재고자산기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

상품	5,488,385	5,412,262

상품평가충당금	(3,802)	(3,802)

제품	13,279,148	12,258,394

제품평가충당금	(535,751)	(535,751)

재공품	4,752,156	4,115,559

재공품평가충당금	(104,269)	(104,269)

원재료	16,132,328	12,870,499

원재료평가충당금	(126,985)	(126,985)

미착품	468,984	453,208

합 계	39,350,194	34,339,115

7. 공동기업투자7-1 기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	지분율	당분기	전 기

조광요턴(주)	50%	35,559,993	43,625,021

7-2 기중 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.7-2-1 당분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	추가취득	지분법이익	자본변동	배당수취	기 말

조광요턴(주)	43,625,021	6,600,000	364,745	(33,772)	(15,000,000)	35,555,993

당분기 조광요턴(주)의 자본변동은 확정급여제도의 재측정요소로부터 발생한 것으로법인세효과 2,326천원을 차감한 10,571천원을 기타포괄이익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하였습니다.

7-2-2 전기 (단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	자본변동	배당수취	기 말

조광요턴(주)	44,148,472	5,131,027	345,522	(6,000,000)	43,625,021

Manifa Powder Coatings Co.,Ltd	-	-	-	-	-

합 계	44,148,472	5,131,027	345,522	(6,000,000)	43,625,021

전기 조광요턴(주)의 자본변동은 확정급여제도의 재측정요소로 부터 발생한 것으로 법인세효과 37,967천원을 차감한 134,612천원을 기타포괄이익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하였습니다.한편, 연결기업은 당기 중 Manifa Powder Coatings Co.,Ltd. 투자지분을 처분하였으며, 처분금액과 장부금액간의 차이인 697,108천원을 공동기업투자처분이익으로 인식하였습니다.

7-3 미실현손익의 제거내역7-3-1 당분기

(단위: 천원)

회 사 명	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

조광요턴(주)	재고자산	29,612	15,784	(29,612)	15,784

7-3-2 전기(단위: 천원)

회 사 명	구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

조광요턴(주)	재고자산	29,110	29,612	(29,110)	29,612

8. 유형자산(담보제공내역은 주석21 참조)8-1 유형자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초	67,736,193	19,465,261	921,394	16,080,334	2,211,671	12,075,848	390,354	118,881,055

취득	34,460	9,700	76,000	176,638	568,341	2,623,371	3,488,510

대체	25,000	229,499	(119,925)	134,574

처분	(7,100)	(170,724)	(444,038)	(621,862)

환율변동차액	(121,267)	(40,660)	(1,826)	(547)	(164,300)

전분기말	67,736,193	19,378,454	931,094	16,133,574	2,215,759	12,429,103	2,893,800	121,717,977

당기초	67,736,193	19,714,406	931,094	16,751,929	2,186,019	12,588,793	4,606,334	124,514,768

취득	959,685	81,500	57,123	46,495	467,021	6,383,896	7,995,720

대체	13,500	140,303	(37,023)	116,780

처분	(2,000)	(121,271)	(119,256)	(242,527)

환율변동차액	(105,098)	(-26,144)	(1,583)	(481)	(133,306)

당분기말	67,736,193	20,568,993	1,012,594	16,794,408	2,109,660	13,076,380	10,953,207	132,251,435

감가상각누계액:

전기초	2,477,344	202,502	7,434,843	1,635,390	10,263,972	22,014,051

감가상각비	386,617	22,550	437,008	160,940	803,071	1,810,186

처분	(7,097)	(169,936)	(443,425)	(620,458)

환율변동차액	(19,470)	(31,193)	(636)	(474)	(51,773)

전분기말	2,844,491	225,052	7,833,561	1,625,758	10,623,144	23,152,006

당기초	3,004,014	232,569	8,024,516	1,646,046	10,880,892	23,788,037

감가상각비	411,534	22,840	451,633	151,352	745,404	1,782,763

처분	(1,790)	(108,106)	(119,250)	(229,146)

환율변동차액	(17,047)	(27,911)	(578)	(416)	(45,952)

당분기말	3,398,501	255,409	8,446,448	1,688,714	11,506,630	25,295,702

순장부가액:

당분기말	67,736,193	17,170,492	757,185	8,347,960	420,946	1,569,750	10,953,207	106,955,733

전기말	67,736,192	16,710,392	698,525	8,727,413	539,973	1,707,901	4,606,334	100,726,731

8-2 당분기말 현재 연결기업이 보유한 유형자산과 재고자산에 대하여 각각 부보금액 54,748,651천원(전기말 54,774,251천원)과 29,457,710천원(전기말 29,600,250천원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 이 중 25,114,717천원(전기말 25,114,717천원)은 하나은행 등에 질권설정되어 있습니다.

9. 매입채무및기타채무기말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매입채무(일반)	26,084,414	22,431,576

매입채무(특수관계자)	-	413

미지급금(일반)	1,177,498	1,174,164

예수금	1,435,500	1,651,541

미지급비용	1,384,216	2,733,024

미지급배당금	4,949	4,562

합 계	30,086,577	27,995,280

매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 120일입니다.10. 단기차입금기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

차입처	차입금종류	당분기말연이자율(%)	당분기	전 기

한국산업은행	일반대	2.61~2.65	8,000,000	5,000,000

우리은행	일반대	2.42	3,600,000	-

NH농협	일반대	2.96	1,000,000	1,000,000

한국씨티은행	일반대	2.68	2,000,000	2,000,000

국민은행	일반대	2.98	-	5,000,000

국민은행	구매자금	3.26	268,587	-

부산은행	구매자금	3.39	99,395

합 계	14,967,982	13,000,000

11. 장기차입금당분기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	연이자율(%)	만 기	금 액

우리은행	일반대	3.22	2019.07.01	7,400,000

국민은행	일반대	2.82	2020.03.15	5,000,000

합 계	12,400,000

12. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

12-1 기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

퇴직급여채무의 현재가치	19,976,750	18,280,745

사외적립자산의 공정가치

퇴직연금운용자산	(17,715,903)	(15,022,321)

국민연금전환금	(71)	(71)

퇴직급여부채	2,260,776	3,258,353

12-2 퇴직급여부채의 기중변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,258,353	3,187,800

당기급여원가	2,122,976	1,990,053

기여금 납입액	(3,100,000)	(1,000,000)

퇴직급여 지급액	(20,553)	(1,793)

기말	2,260,776	4,176,060

13. 판매비와 관리비 및 기타손익13-1 판매비와 관리비의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	8,498,364	7,523,673

퇴직급여	890,164	775,922

복리후생비	1,319,680	1,084,254

여비교통비	677,003	455,083

통신비	165,856	168,918

수도광열비	41,006	38,783

세금과공과	467,453	509,439

감가상각비	386,622	382,911

무형자산상각비	40,747	53,048

수선비	38,518	72,950

임차료	177,417	125,996

보험료	302,479	363,531

접대비	766,679	911,332

회의비	8,566	7,276

광고선전비	795,927	634,587

운반비	3,345,397	3,001,672

차량유지비	488,068	468,637

소모품비	662,359	656,887

도서인쇄비	34,761	35,291

지급수수료	1,190,220	842,325

판매수수료	4,595	-

교육훈련비	146,512	60,604

대손상각비	333,607	296,688

잡비	162,219	148,238

합 계	20,944,219	18,618,045

13-2 기타수익의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

외환이익	109,137	151,839

유형자산처분이익	3,699	15,940

잡이익	586,110	605,086

합 계	698,946	772,865

13-3 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

외환손실	320,560	350,535

기부금	42,564	31,946

유형자산처분손실	215	615

잡손실	254,338	103,310

합 계	617,677	486,407

14. 금융수익 및 금융원가14-1 금융수익의 주요내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

이자수익	47,881	41,785

배당금수익	120,564	179,321

금융보증수익	-	10,845

합 계	168,445	231,951

14-2 금융원가의 주요내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

이자비용	490,436	616,696

14-3 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

대여금 및 수취채권	47,881	41,785

배당금수익

매도가능금융자산	120,564	179,321

금융보증수익

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융부채	-	10,845

이자비용

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융부채	(490,436)	(616,696)

합 계	(321,991)	(384,745)

15. 법인세15-1 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	3,163,414	3,203,537

일시적차이로 인한 법인세변동액	(3,386,130)	647,272

기타포괄손익에 반영된 법인세(주석16)	166,166	(490,521)

법인세비용	(56,550)	3,360,288

15-2 기중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	6,586,148	20,595,529

적용세율에 따른 법인세(당분기 21.67%, 전분기 22.52%)	1,426,953	4,637,618

비일시적차이	(872,471)	(760,679)

세액공제 및 세액감면	(287,234)	(452,626)

법인세추징액	44,505	-

기타(해외사업 세율차이 등)	(368,303)	(64,025)

법인세비용	(56,550)	3,360,288

16. 기타포괄손익 (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

세전총액:

매도가능금융자산평가손익	(721,527)	2,240,211

해외사업환산손익	(359,688)	634,830

지분법이익잉여금변동 및 지분법자본변동	(33,772)	15,206

세전총액 합계	(1,114,987)	2,890,247

법인세효과:

매도가능금융자산평가손익	158,736	(492,846)

지분법이익잉여금변동 및 지분법자본변동	7,430	2,326

법인세효과 합계	166,166	(490,520)

법인세효과 차감후 순액:

매도가능금융자산평가손익	(562,791)	1,747,365

해외사업환산손익	(359,688)	634,830

지분법이익잉여금변동 및 지분법자본변동	(26,342)	(12,880)

차감후 순액 합계	(948,821)	2,369,315

17. 주당손익지배기업의 보통주 1주에 대한 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 지배기업은 희석증권을 발행한 바 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주당기순이익	788,755,838원	6,642,692,381원	2,907,983,084원	17,235,240,540원

유통보통주식수(*)	10,500,000주	10,500,000주	10,500,000주	10,500,000주

기본주당이익	75원	633원	277원	1,641원

(*) 유통보통주식수는 발행주식수 12,800,000주로부터 자기주식 2,300,000주를 차감하여 산정.

18. 배당금지배기업의 주주총회의 승인을 득하여 기중 지급된 배당금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

배당결의 대상 사업연도	2016년(50기)	2015년(49기)

보통주배당금총액	4,200,000,000원	2,625,000,000원

배당대상주식수	10,500,000주	10,500,000주

주당배당금	400원	250원

19. 연결현금흐름표연결기업의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 분기순이익에 대한 비현금손익 등에 관한 조정항목과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정항목:

감가상각비	1,782,764	1,810,186

무형자산상각비	40,747	53,048

외화환산이익	(18,300)	-

유형자산처분이익	(3,699)	(15,939)

외화환산손실	-	12,639

유형자산처분손실	215	615

금융수익(이자수익)	(47,881)	(231,951)

금융수익(배당수익)	(120,564)

금융원가	490,436	616,696

지분법이익	(364,745)	(6,697,548)

공동기업투자처분이익	-	(697,108)

법인세비용	(56,550)	3,360,288

잡손실	11,366	-

조정항목계	1,713,789	(1,789,073)

영업활동으로인한 자산부채의 변동:

매출채권	(1,549,990)	675,515

기타채권	35,857	(227)

기타유동자산	(635,539)	(642,940)

재고자산	(5,139,109)	(2,812,672)

기타비유동자산	10,359	41,310

매입채무	3,652,426	845,583

기타채무	(1,389,148)	(1,128,225)

기타유동부채	123,149	(91,344)

퇴직급여부채	(997,577)	988,260

영업활동으로인한 자산부채의 변동계	(5,889,572)	(2,124,740)

20. 특수관계자와의 거래20-1 특수관계회사 현황

회 사 명	소 재 지	지배기업과의 관계	비 고

조광요턴(주)	대한민국	공동기업	50.00%

20-2 기중 주요거래내역 (단위: 천원)

회 사	내역	당분기	전분기

조광요턴(주)	제품등매출거래	632,374	1,593,567

상품등매입거래	86,659	103,259

배당금수령	15,000,000	6,000,000

20-3 기말 현재의 주요 채권채무내역 (단위: 천원)

회 사	내 역	당분기	전 기

조광요턴(주)	매출채권	74,622	372,794

미수금	4,326	5,375

매입채무	-	413

20-4 주요 경영진에 대한 보상 지배기업 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	873,320	796,411

장기급여	262,927	177,320

21. 약정사항당분기말 현재 지배기업에 대한 신용공여와 관련된 금융기관과의 한도약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	약정한도	사용잔액	미사용잔액

일반운전자금대출	42,600,000	23,400,000	19,200,000

무역금융	3,600,000	3,600,000	-

당좌차월	6,000,000	6,000,000

할인어음	5,000,000	5,000,000

구매자금대출	1,300,000	367,982	932,018

전자외상매출채권담보대출	5,000,000	5,000,000

합 계	63,500,000	27,367,982	36,132,018

22. 담보제공자산과 지급보증 내역22-1 기말 현재 차입금과 관련하여 차입처 등에 담보로 제공한 지배기업 소유 자산의 채권최고액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

제공처	제공자산	당분기	전 기

하나은행	토지,건물,기계장치	12,540,000	12,540,000

우리은행	"	12,000,000	12,000,000

산업은행	"	6,500,000 USD 924,000	6,500,000 USD 924,000

신한은행	토지,건물	2,100,000	2,100,000

합 계	33,140,000 USD 924,000	33,140,000 USD 924,000

22-2 당분기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 3,680,649천원(전기말 3,393,677천원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.

23. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무및기타채무와 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다. 23-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 기말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

23-1-1 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.

실제 연결기업의 이자율 변동위험은 변동금리부 조건의 차입금에서 비롯되며, 이로 인하여 연결기업은 현금흐름 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결기업은 이자율 변동위험을 최소화하기 위해 유리한 금리조건으로의 대체융자 및 신용등급개선과같은 다양한 방법을 통하여 연결기업 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안을 선택하여 이자율 위험을 최소화하고 있습니다.

연결기업의 차입금은 전액 변동금리부조건인 바, 기말 현재 다른 모든 변수가 일정 하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순이익 및 자본에 미치는 영향의 절대값은 당분기 및 전기에 대하여 각각 98,603천원 및 222,300천원으로 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 23-1-2 외환위험연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD) 등이 있습니다.연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	83,444	(83,444)	112,062	(112,062)

CNY	38,471	(38,471)	24,710	(24,710)

EUR	997	(997)	7,100	(7,100)

JPY	23,514	(23,514)	23,649	(23,649)

CAD	2,867	(2,867)	2,648	(2,648)

합 계	149,293	(149,293)	170,169	(170,169)

23-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처가 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.또한, 연결기업은 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

한편, 매출채권 외의 금융자산으로 만기가 경과한 자산은 없습니다.

23-3 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여, 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한, 연결기업은 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 당좌차월 한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 철자를 지속적으로 수행하고 있습니다.

기말 현재 금융보증부채를 제외하고 금융보증계약금액을 포함한 금융부채별 상환계획(할인되지 않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

1년 이내	1년 초과	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	30,086,578	-	27,995,279	-

단기차입금	14,967,982	-	13,000,000	-

장기차입금	12,400,000	-	7,400,000

소 계	45,054,560	12,400,000	40,995,279	7,400,000

금융보증계약(최초보증금액)	-	-	-	-

합 계	45,054,560	12,400,000	40,995,279	7,400,000

23-4 자본관리연결기업이 관리하고 있는 자본은 연결재무상태표상 자본총계와 동일하며, 연결기업의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결기업은 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있으며, 당분기말 부채비율은 39%(전기말 45%)입니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채 상환등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결기업은 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.

24. 금융상품의 공정가치24-1 기말 현재 연결기업의 연결재무상태표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당분기	전 기	당분기	전 기

금융자산

대여금및수취채권 :

-현금및현금성자산	4,797,438	3,657,483	4,797,438	3,657,483

-기타금융자산(유동)	186,426	1,794,293	186,426	1,794,293

-매출채권및기타채권	54,656,312	53,203,770	54,656,312	53,203,770

-기타금융자산(비유동)	2,305,035	1,685,587	2,305,035	1,685,587

매도가능금융자산 :

-상장주식	8,180,598	8,902,125	8,180,598	8,902,125

-비상장주식	1,748,691	898,691	1,748,691	898,691

만기보유금융자산 :

-만기보유금융자산	49,185	49,301	49,185	49,301

금융자산 합계	71,923,685	70,191,250	71,923,685	70,191,250

금융부채

상각후원가로인식된금융부채 :

-매입채무및기타채무	30,086,577	27,995,280	30,086,577	27,995,280

-단기차입금	14,967,982	13,000,000	14,967,982	13,000,000

-장기차입금	12,400,000	7,400,000	12,400,000	7,400,000

금융부채 합계	57,454,559	48,395,280	57,454,559	48,395,280

금융자산ㆍ부채의 공정가치는 강압적 상황이나 청산에 따른 것이 아닌 거래의사가 있는 당사자간에 현행거래에서 교환될 수 있는 금액을 의미하며, 공정가치의 추정에 있어서는 다음의 방법 및 가정을 사용하였습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므 로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. - 비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습 니다.24-2 연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 다음의 공정가치 서열체계를 사용하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장(조정되지않은)의 공시가격

수준 2	자산이나 부채에 대한 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다.

24-2-1 당분기 (단위: 천원)

구 분	합 계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산 :

-상장주식	8,180,598	8,180,598

-비상장주식	1,748,691	1,748,691

공정가치가 공시되는 자산

대여금및수취채권 :

-현금및현금성자산 :

현금	903,020	903,020

현금성자산(예금)	3,894,418	3,894,418

-기타금융자산(유동)	186,426	186,426

-매출채권및기타채권	54,656,312	54,656,312

-기타금융자산(비유동)

기타금융자산(적금 등)	1,529,500	1,529,500

기타금융자산(보증금)	775,535	775,535

만기보유금융자산 :

-만기보유금융자산	49,185	49,185

공정가치가 공시되는 부채

상각후원가로인식된금융부채 :

-매입채무및기타채무	30,086,577	30,086,577

-단기차입금	14,967,982	14,967,982

-장기차입금	12,400,000	12,400,000

24-2-2 전기 (단위: 천원)

구 분	합 계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산 :

-상장주식	8,902,125	8,902,125	-	-

-비상장주식	898,691	-	-	898,691

공정가치가 공시되는 자산

대여금및수취채권 :

-현금및현금성자산 :

현금	214,092	214,092	-	-

현금성자산(예금)	3,443,391	-	3,443,391	-

-기타금융자산(유동)	1,794,293	-	1,794,293	-

-매출채권및기타채권	53,203,770	-	-	53,203,770

-기타금융자산(비유동)

기타금융자산(적금 등)	810,500	-	810,500	-

기타금융자산(보증금)	875,087	-	-	875,087

만기보유금융자산 :

-만기보유금융자산	49,301	-	49,301	-

공정가치가 공시되는 부채

상각후원가로인식된금융부채 :

-매입채무및기타채무	27,995,280	-	-	27,995,280

-단기차입금	13,000,000	-	13,000,000	-

-장기차입금	7,400,000	-	7,400,000