동일산업 분기보고서 (2022.09)
5. 위험관리 및 파생거래

1. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황

- 해당사항 없습니다.

2. 시장위험과 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및수취채권에서 발생합니다. 연결실체는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지않습니다. 연결실체는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 매출채권에 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 주로 전문운용기관을 통한 간접투자방식으로 투자를 함으로써 신용위험으로부터의 노출을 제한하고 있습니다.

③ 보증

지분을 보유한 관계기업에만 보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등입니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자율이 적용되는 금융부채에 대해 이자율위험에 노출되어 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융상품으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

(1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당1분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 금융기관 예치금 35,535,917,498 43,749,708,735 매출채권 및 수취채권 92,861,392,582 93,333,244,580 채무증권 99,259,770,280 84,003,319,766 합 계 227,657,080,360 221,086,273,081 ② 손상차손 당3분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6월 이하 92,997,425,596 918,850,173 83,605,057,538 830,083,330 6월 초과 1년 이하 93,257,158 16,907,160 10,303,716,717 267,072,963 1년 초과 3년 이하 671,467,661 - 503,986,889 17,360,771 3년 초과 2,664,632,314 2,629,632,814 2,656,931,176 2,621,930,676 합 계 96,426,782,729 3,565,390,147 97,069,692,320 3,736,447,740 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 기초금액 3,736,447,740 4,068,029,684 충당금제각 처리액 - (598,127,639) 대손상각비(대손충당금환입) (171,057,593) 266,545,695 기말금액 3,565,390,147 3,736,447,740 (2) 유동성위험① 당3분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1~2년 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타유동부채 매입채무 21,674,954,330 21,674,954,330 21,674,954,330 - - 매입채무및기타유동부채 미지급금 18,930,487,049 18,930,487,049 18,930,487,049 - - 매입채무및기타유동부채 미지급비용 6,488,603,967 6,488,603,967 6,359,942,328 128,661,639 - 리스부채 167,938,376 167,938,376 26,352,960 110,171,416 31,414,000 단기차입금 2,000,000,000 2,006,694,794 2,006,694,794 - - 유동성장기부채 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 - - 장기차입금 19,000,000,000 21,573,480,148 288,256,477 265,706,431 21,019,517,240 기타비유동부채 임대보증금 1,124,100,000 1,124,100,000 706,500,000 353,400,000 64,200,000 금융보증계약(*) - 1,050,000,000 1,050,000,000 - - 합 계 70,386,083,722 74,016,258,664 52,043,187,938 857,939,486 21,115,131,240 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6~12개월 1~2년 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타유동부채 매입채무 23,713,090,062 23,713,090,062 23,713,090,062 - - 매입채무및기타유동부채 미지급금 17,275,958,181 17,275,958,181 17,275,958,181 - - 매입채무및기타유동부채 미지급비용 5,774,821,168 5,774,821,168 5,714,058,721 - 60,762,447 리스부채 209,083,128 209,083,128 108,559,785 96,145,343 4,378,000 단기차입금 3,250,000,000 3,282,119,721 2,027,856,161 1,254,263,560 - 장기차입금 4,750,000,000 5,085,878,697 50,870,237 50,730,480 4,984,277,980 기타비유동부채 임대보증금 1,106,700,000 1,106,700,000 784,900,000 260,400,000 61,400,000 금융보증계약(*) - 1,750,000,000 1,750,000,000 - - 합 계 56,079,652,539 58,197,650,957 51,425,293,147 1,661,539,383 5,110,818,427 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 환위험 ① 환위험에 대한 노출 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ⅰ) 당3분기말 (단위 : 원) 구 분 USD JPY EUR SEK 현금및현금성자산 8,042,368,606 3,089,737,102 549,119,077 388,748 매출채권및수취채권 37,181,128,658 614,662,025 453,603,046 - 매입채무및기타부채 (5,376,713,081) (3,237,311,325) (40,441,874) - 순노출 39,846,784,183 467,087,802 962,280,249 388,748 ⅱ) 전기말 (단위 : 원) 구 분 USD JPY EUR SEK 현금및현금성자산 11,138,856,021 3,106,698,033 73,217,412 395,970 매출채권및수취채권 29,800,420,591 560,517,825 598,526,518 - 매입채무및기타부채 (1,446,681,946) (1,661,666,576) (133,065,667) - 순노출 39,492,594,666 2,005,549,282 538,678,263 395,970 당3분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당3분기말 전기말 당3분기말 전기말 USD 1,268.90 1,144.42 1,434.80 1,185.50 JPY 9.9102 10.4145 9.9325 10.3024 EUR 1,347.13 1,352.79 1,408.83 1,342.34 SEK 127.98 133.35 128.65 131.04 ② 민감도 분석 당3분기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, EUR, SEK 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 변동하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당3분기말 전기말 변동효과 자 본 손 익 변동효과 자 본 손 익 USD 10% 상승 3,984,678,418 3,984,678,418 10% 상승 3,949,259,467 3,949,259,467 JPY 10% 상승 46,708,780 46,708,780 10% 상승 200,554,928 200,554,928 EUR 10% 상승 96,228,025 96,228,025 10% 상승 53,867,826 53,867,826 SEK 10% 상승 38,875 38,875 10% 상승 39,597 39,597 기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다. (4) 이자율위험 ① 당3분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내 역 당3분기말 전기말 고정이자율 금융자산 99,686,964,324 85,020,601,731 변동이자율 금융자산 2,482,750,000 2,486,500,000 금융부채 22,000,000,000 8,000,000,000 고정이자부 순금융자산(부채) (19,517,250,000) (5,513,500,000) ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당3분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동 금액은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 내 역 손 익 자 본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융자산 당3분기말 (195,172,500) 195,172,500 (195,172,500) 195,172,500 전기말 (55,135,000) 55,135,000 (55,135,000) 55,135,000