동일산업 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요동일산업주식회사(이하 "당사"라 함)는 1966년 주강, 특수강 및 합금철 등의 제조를 목적으로 상호를 동일철강공업주식회사로 하여 설립된 후 1987년 7월 30일자로 동일전공주식회사를 흡수합병하여 상호를 동일산업주식회사로 변경하였습니다.2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당사는 2005년 6월 24일에 신주공모(공모금액 : 17,520,000천원, 공모주식수 : 730천주)를 통하여 2005년 6월 30일자로 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

오순택 외 5명	1,091,775주	45.02%

자기주식	239,868주	9.89%

기타	1,093,572주	45.09%

합 계	2,425,215주	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2019년 2월 28 일자 지배기업 이사 회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 ("기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 15 : 투자 부 동산의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 26 : 이연법인세자산ㆍ부채의 측정 - 주석 34 : 우발부채 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32 : 금융상품

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 동 기준서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체합니다.

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.③ 위험회피회계기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용 요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 동 기준서를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.동 기준서의 적용으로 인한 회계정책의 변경 내용이 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 36에 포함되어 있습니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(2) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있 습니다. 주석 6 에서 기술한 대로 3개 의 보고부 문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들 입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

인식된 모든 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

① 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식 시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식 시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식 시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

② 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치의 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식 시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

상각후원가측정 항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정 항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정 항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융비용' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체 기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체 기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

① 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다.

연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생 확률, 채무불이행 시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생 확률 및 채무불이행 시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거 정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증 대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(7) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.

1) 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.2) 상각후원가측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

4) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 유형자산 추정내용연수는 아래와 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	10~60년

구축물	10~50년

기계장치	10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다

구 분	추정내용연수

회원권	비한정 내용연수

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 제외하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 온실가스배출권연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영("0")으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영("0")으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(17) 외화거래

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율(기준환율)로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매의 경우, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제(개)정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스',기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체는 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 예비 평가를 수행 중에 있습니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정동 기준서 최초 적용 시 연결실체는 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스의 정의를 적용할지, 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수있는 실무적 간편법을 적용할지를 선택할 수 있습니다. 연결실체는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제 1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니 다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 대해 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적영향을 평가하고 있습니다.

2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015~2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

5. 종속기업당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	지분율

당기말	전기말

삼성신탁 맞춤형(중기1호) 18-21107호 외 4건	Money Market Trust	100%	-

삼성신탁 맞춤형(중기1호) 17-18031호 외 7건	Money Market Trust	-	100%

상기의 Money Market Trust는 기업회계기준서 제1110호에 따른 연결재무제표 작성 대상에 포함된다고 판단하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

6. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 재화의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	생산재화	주요고객

봉강사업부	환봉, 마환봉 및 특수강	(주)네옴 외

합금철사업부	합금철	(주)포스코, 현대제철(주) 외

주조사업부	주강 및 특수강	두산인프라코어(주) 외

(2) 연결실체의 당기와 전기 의 보고부문별 매출액, 영업손익 및 재무현황에 대한 정보는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분	봉강사업부	합금철사업부	주조사업부	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

외부매출액	211,234	211,462	136,050	129,807	43,746	37,795	391,030	379,064

영업손익	2,649	9,292	11,347	12,633	3,308	1,537	17,304	23,462

자산	190,207	188,882	171,228	160,662	48,289	47,230	409,724	396,774

부채	26,209	26,148	21,602	17,651	6,975	8,237	54,786	52,036

(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당 기	전 기

국 내	352,806	348,162

국 외	38,224	30,902

합 계	391,030	379,064

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,960,676	7,495,029

당좌예금	144,697,981	287,570,120

보통예금	38,332,030,839	34,712,813,174

합 계	38,481,689,496	35,007,878,323

8. 사용이 제한된 예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	1,800,000	1,800,000	당좌개설보증금

9. 매출채권및수취채권 당기말과 전기 말 현재 매출채권및수취채권과 장기매출채권및수취채권의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

매출채권및수취채권

매출채권	56,805,318,412	60,007,209,555

대손충당금	(704,410,535)	(691,087,496)

미수금	178,701,552	226,433,648

대손충당금	(2,466,356)	(2,237,243)

미수수익	193,966,570	428,486,920

소 계	56,471,109,643	59,968,805,384

장기매출채권및수취채권

보증금	135,048,780	133,048,780

장기매출채권	3,616,770,162	2,782,882,661

대손충당금	(3,581,773,662)	(2,740,281,921)

소 계	170,045,280	175,649,520

합 계	56,641,154,923	60,144,454,904

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,478,131,274	(4,087,445)	1,474,043,829	1,479,033,296	(59,492,280)	1,419,541,016

제 품	37,147,376,775	(1,690,556,181)	35,456,820,594	21,944,449,826	(1,911,400,835)	20,033,048,991

재공품	11,815,391,862	(1,596,596,821)	10,218,795,041	10,800,787,385	(1,529,443,724)	9,271,343,661

부산물	561,170,292	(70,752,150)	490,418,142	953,685,410	(265,954)	953,419,456

원재료	23,434,395,229	(1,384,701,910)	22,049,693,319	19,657,208,890	(310,313,768)	19,346,895,122

부재료	2,165,403,942	-	2,165,403,942	1,915,597,772	-	1,915,597,772

저장품	1,807,015,868	-	1,807,015,868	1,509,470,486	-	1,509,470,486

미착품	4,801,512,718	-	4,801,512,718	2,454,663,438	-	2,454,663,438

합 계	83,210,397,960	(4,746,694,507)	78,463,703,453	60,714,896,503	(3,810,916,561)	56,903,979,942

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	935,777,946	(1,648,945,103)

당기와 전기 중 매출원가에서 조정된 재고자산의 변동은 각각 (-)24,038,429천원과 (-)12,962,869천원입니다(주석 22 참조).11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

선급금	3,808,699,704	172,526,000

선급비용	232,324,906	379,853,009

합 계	4,041,024,610	552,379,009

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	26,133,419,807	26,851,643,105	9,233,510,021	120,852,219,150	438,543,011	6,108,396,430	664,784,395	190,282,515,919

기초 감가상각누계액	-	(12,152,679,641)	(4,868,097,185)	(95,067,788,584)	(46,030,456)	(5,576,691,719)	-	(117,711,287,585)

기초 정부보조금	-	-	-	(22,126,334)	-	(1,000)	-	(22,127,334)

기초 장부가액	26,133,419,807	14,698,963,464	4,365,412,836	25,762,304,232	392,512,555	531,703,711	664,784,395	72,549,101,000

취득	-	120,000,000	-	479,712,553	2,408,007	276,750,000	5,973,407,332	6,852,277,892

처분	-	-	-	519,708,300	9,185,296	50,000	-	528,943,596

감가상각	-	946,721,507	342,958,905	6,596,579,036	82,621,782	227,209,793	-	8,196,091,023

기타증감액	-	-	-	6,263,819,613	-	338,522,114	(6,602,341,727)	-

기말 장부가액	26,133,419,807	13,872,241,957	4,022,453,931	25,389,549,062	303,113,484	919,716,032	35,850,000	70,676,344,273

기말 취득원가	26,133,419,807	26,971,643,105	9,233,510,021	126,759,880,627	397,293,023	6,623,877,057	35,850,000	196,155,473,640

기말 감가상각누계액	-	(13,099,401,148)	(5,211,056,090)	(100,855,110,397)	(94,179,539)	(5,704,160,025)	-	(124,963,907,199)

기말 정부보조금	-	-	-	(515,221,168)	-	(1,000)	-	(515,222,168)

(2) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	25,854,133,043	26,975,878,075	9,013,205,209	116,483,684,815	332,521,945	5,953,537,698	61,800,000	184,674,760,785

기초 감가상각누계액	-	(11,248,219,432)	(4,556,813,759)	(87,308,241,050)	(286,195,778)	(5,579,062,662)	-	(108,978,532,681)

기초 정부보조금	-	-	-	(28,602,334)	-	(1,000)	-	(28,603,334)

기초 장부가액	25,854,133,043	15,727,658,643	4,456,391,450	29,146,841,431	46,326,167	374,474,036	61,800,000	75,667,624,770

취득	337,984,260	139,000,000	201,832,812	1,584,230,484	394,885,016	275,609,000	3,715,868,246	6,649,409,818

처분	58,697,496	230,769,325	65,562,400	79,311,536	12,064,387	3,000	-	446,408,144

감가상각	-	936,925,854	327,249,026	7,857,339,998	36,634,241	163,376,325	-	9,321,525,444

기타증감액	-	-	100,000,000	2,967,883,851	-	45,000,000	(3,112,883,851)	-

기말 장부가액	26,133,419,807	14,698,963,464	4,365,412,836	25,762,304,232	392,512,555	531,703,711	664,784,395	72,549,101,000

기말 취득원가	26,133,419,807	26,851,643,105	9,233,510,021	120,852,219,150	438,543,011	6,108,396,430	664,784,395	190,282,515,919

기말 감가상각누계액	-	(12,152,679,641)	(4,868,097,185)	(95,067,788,584)	(46,030,456)	(5,576,691,719)	-	(117,711,287,585)

기말 정부보조금	-	-	-	(22,126,334)	-	(1,000)	-	(22,127,334)

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	931,609,235	1,044,029,235

손상차손누계액	(18,023,257)	(18,023,257)

장부가액	913,585,978	1,026,005,978

보유 중인 무형자산은 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	회원권

당 기	전 기

취득원가

기초금액	1,044,029,235	1,032,053,790

취득금액	-	11,975,445

처분금액	(112,420,000)	-

기말금액	931,609,235	1,044,029,235

손상차손누계액

기초금액	(18,023,257)	(18,023,257)

기말금액	(18,023,257)	(18,023,257)

14. 정부보조금연결실체는 2009년 9월 25일자로 생산정보화시스템(POP) 개선사업과 관련하여 22,567천원(연결실체 부담금 : 39,575천원)을 수령하여 기타의유형자산을 구입하였으며, 2011년 6월 3일자로 TMS/Datalogger 장비와 관련하여 64,760천원(연결실체 부담금 : 30,240천원)을 수령하여 기계장치를 구입하였습니다. 정부보조금은 관련자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기와 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

관련자산

계정과목	기계장치	기타의유형자산	기계장치	기타의유형자산

취득가액	2,096,000,000	62,142,000	95,000,000	62,142,000

감가상각누계액	101,533,332	62,140,000	68,633,666	62,140,000

관련 정부보조금

자산 취득에 사용된 정부보조금 총액	571,760,000	22,567,000	64,760,000	22,567,000

기초상계누계액	42,633,666	22,566,000	36,157,666	22,566,000

상계액	13,905,166	-	6,476,000	-

기말상계누계액	56,538,832	22,566,000	42,633,666	22,566,000

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기 초	3,034,545,616	3,547,385,662	6,581,931,278	3,034,545,616	3,644,243,238	6,678,788,854

상 각	-	96,857,576	96,857,576	-	96,857,576	96,857,576

기 말	3,034,545,616	3,450,528,086	6,485,073,702	3,034,545,616	3,547,385,662	6,581,931,278

(2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산으로 분류된 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	소재지	면적(㎡)	장부가액	공시지가

당기말	전기말

투자부동산	대구시 수성구 달구벌대로 2503 외	2,297.01	3,034,545,616	5,254,249,399	5,024,587,087

상기의 투자부동산은 장부가액이 공정가치의 근사치로 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였습니다.

16. 매입채무및기타부채 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	18,725,812,302	17,660,186,423

미지급금	20,127,162,381	16,859,832,331

예수금	292,639,400	389,746,710

미지급비용	6,140,580,485	6,124,485,429

합 계	45,286,194,568	41,034,250,893

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

선수금	44,214,976	58,433,437

부가세예수금	117,089,990	143,202,777

합 계	161,304,966	201,636,214

18. 판매보증충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기 초	473,658,583	711,088,740

증 가	(18,376,692)	(65,533,544)

감 소	(125,452,186)	(171,896,613)

기 말	329,829,705	473,658,583

19. 자본금 및 자본잉여금과 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행 가능 주식수	10,000,000주	10,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행 주식수	2,425,215주	2,425,215주

보통주자본금	12,126,075,000원	12,126,075,000원

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	2,425,215	(239,333)	2,185,882	2,425,215	(192,793)	2,232,422

자기주식 취득	-	(535)	-	-	(46,540)	-

기말 발행주식수	2,425,215	(239,868)	2,185,347	2,425,215	(239,333)	2,185,882

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	13,440,479,199	13,440,479,199

기타의자본잉여금	1,094,181,186	1,094,181,186

자본잉여금 합계	14,534,660,385	14,534,660,385

기타자본구성요소

자기주식	(13,887,592,261)	(13,851,977,261)

매도가능금융자산평가손익	-	278,101,821

기타자본구성요소 합계	(13,887,592,261)	(13,573,875,440)

당사는 당기말 현재 유통주식의 가격안정화 및 주주가치 제고를 위하여 자사주신탁계약을 통해 기명식 보통주식 239,868주를 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(4) 배당

당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

보통주 1주당 1,700원(전기 1,200원)	3,715,999,400	2,678,906,400

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	3,583,577,490	3,211,977,550

기업발전적립금	124,144,791	124,144,791

미처분이익잉여금	338,456,553,607	328,314,768,240

합 계	342,164,275,888	331,650,890,581

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	328,314,768,240	308,772,392,393

회계정책의 변경	(225,189,975)	-

이익준비금 전입	(371,599,940)	(267,890,640)

연차배당	(3,715,999,400)	(2,678,906,400)

확정급여제도의 재측정요소	(1,200,667,188)	(857,661,842)

당기순이익	15,655,241,870	23,346,834,729

기말금액	338,456,553,607	328,314,768,240

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2019년 2월 28 일	처분확정일 : 2018년 2월 28일

I. 미처분이익잉여금	338,456,553,607	328,314,768,240

전기이월미처분이익잉여금	324,227,168,900	305,825,595,353

회계정책의 변경	(225,189,975)	-

확정급여제도의 재측정요소	(1,200,667,188)	(857,661,842)

당기순이익	15,655,241,870	23,346,834,729

II. 이익잉여금처분액	(3,605,822,550)	(4,087,599,340)

이익준비금	327,802,050	371,599,940

배당금 (주당배당금(액면배당률) : 당기 : 1,500원(30%) 전기 : 1,700원(34%))	3,278,020,500	3,715,999,400

III. 차기이월미처분이익잉여금	334,850,731,057	324,227,168,900

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

21. 주당이익

당기와 전기의 기본주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 보통주 당기순손익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 순이익	15,655,241,870	23,346,834,729

(2) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

1월1일 발행보통주식수	2,425,215	2,425,215

자기주식 효과	(239,867)	(201,612)

12월 31일 가중평균유통보통주식수	2,185,348	2,223,603

(3) 기본주당이익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 순이익	15,655,241,870	23,346,834,729

가중평균유통보통주식수	2,185,348주	2,223,603주

기본주당이익	7,164	10,500

22. 성격별 비용

당기와 전기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 원).(1) 당기

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(24,038,429,270)	(24,038,429,270)

원재료사용액	-	247,111,952,185	247,111,952,185

상품사용액	-	27,627,032,618	27,627,032,618

기타매출원가	-	5,008,386,727	5,008,386,727

인건비	5,131,195,536	12,533,586,593	17,664,782,129

감가상각비	169,488,163	7,914,098,093	8,083,586,256

운반비	5,160,597,089	748,574,615	5,909,171,704

외주가공비	-	15,184,398,125	15,184,398,125

전력비	-	35,802,758,647	35,802,758,647

기타비용	5,674,422,698	29,698,430,487	35,372,853,185

합 계	16,135,703,486	357,590,788,820	373,726,492,306

(2) 전기

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(12,962,869,450)	(12,962,869,450)

원재료사용액	-	233,708,297,731	233,708,297,731

상품사용액	-	23,872,857,654	23,872,857,654

기타매출원가	-	4,301,276,633	4,301,276,633

인건비	5,258,207,564	11,965,313,714	17,223,521,278

감가상각비	123,150,117	9,079,213,262	9,202,363,379

운반비	5,501,648,027	419,495,877	5,921,143,904

외주가공비	-	12,821,412,106	12,821,412,106

전력비	-	30,798,150,208	30,798,150,208

기타비용	4,340,325,537	26,375,365,804	30,715,691,341

합 계	15,223,331,245	340,378,513,539	355,601,844,784

23. 종업원급여 (1) 연결실체의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다 (단 위: 원). ① 확정급여부채

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,981,430,311	15,198,830,907

사외적립자산의 공정가치	(12,815,070,064)	(9,768,798,034)

재무상태표상 확정급여부채	5,166,360,247	5,430,032,873

② 기타 종업원급여 관련 부채

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채(*)	185,079,556	164,465,070

(*) 유급휴가에 대한 부채는 미지급비용에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,198,830,907	13,036,908,018

당기근무원가	1,297,196,958	1,175,952,711

이자원가	398,051,016	306,045,594

확정급여제도의 재측정요소	1,621,219,740	1,033,361,424

퇴직금 지급액	(533,868,310)	(353,436,840)

기말금액	17,981,430,311	15,198,830,907

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 퇴직연금운용자산

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,748,545,124	7,884,571,975

지급액	(298,677,851)	(259,255,639)

불입액	3,016,000,000	2,010,000,000

기대수익	251,202,552	177,604,266

확정급여제도의 재측정요소	77,747,329	(64,375,478)

기말금액	12,794,817,154	9,748,545,124

② 국민연금전환금

구 분	당 기	전 기

기초금액	20,252,910	20,252,910

기말금액	20,252,910	20,252,910

(4) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위: 원).① 퇴직급여(확정급여형)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,297,196,958	1,175,952,711

이자원가	398,051,016	306,045,594

사외적립자산 기대수익	(251,202,552)	(177,604,266)

합 계	1,444,045,422	1,304,394,039

② 퇴직급여(확정기여형)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	202,722,352	172,504,532

(5) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기말 할인율	2.32%	2.78%

미래임금인상률	5.54%	4.83%

미래사망률	0.06%	0.06%

(6) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율(1% 변동)	1,866,465,758	3,819,928,414

미래 급여인상률(1% 변동)	3,778,040,235	1,883,470,004

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

급여	4,578,707,257	4,731,186,649

퇴직급여	552,488,279	527,020,915

복리후생비	673,631,814	688,337,403

여비교통비	202,453,431	175,127,397

통신비	56,882,147	57,190,315

수도광열비	36,862,514	35,677,066

세금과공과	43,192,380	45,764,560

지급임차료	69,746,874	69,865,920

감가상각비	169,488,163	123,150,117

수선비	437,675,016	292,165,202

보험료	5,089,256	4,782,984

접대비	107,436,142	116,175,157

광고선전비	1,500,000	1,500,000

운반비	5,160,597,089	5,501,648,027

대손상각비(대손충당금환입)	885,404,408	(251,463,857)

차량유지비	226,774,855	205,682,157

교육훈련비	7,785,556	3,433,724

도서인쇄비	15,177,360	12,612,904

수출비용	1,967,615,906	2,013,856,137

판매보증비(판매보증충당부채환입)	(18,376,692)	(37,388,273)

지급수수료	955,571,731	907,006,741

합 계	16,135,703,486	15,223,331,245

25. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

기타수익

외환차익	1,601,026,176	1,755,156,604

외화환산이익	402,932,391	71,700,534

유형자산처분이익	16,904,612	185,577,574

잡이익	706,550,322	801,487,605

기타수익 합계	2,727,413,501	2,813,922,317

기타비용

외환차손	1,485,940,138	1,495,198,875

외화환산손실	23,014,368	622,258,505

기부금	1,052,100,000	187,400,000

유형자산처분손실	2,757,300	65,566,400

무형자산처분손실	28,327,431	-

잡손실	290,008,675	14,442,951

기타비용 합계	2,882,147,912	2,384,866,731

26. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세	5,787,939,492	6,250,754,049

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	3,225,149	-

소 계	5,791,164,641	6,250,754,049

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸	(428,945,845)	685,682,180

법인세비용	5,362,218,796	6,936,436,229

연결실체는 당기부터 3년간 시행되는 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따라 당기과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 상생협력지출 등에 사용하지 않았을 때세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서 연결실체가 당기말 현재 동 과세특례가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득 규모와 투자, 임금증가, 상생협력지출 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 동 과세특례의 시행으로 인하여 당기 발생한 미환류소득 2,610,427천원을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였습니다. 차기에 연결실체가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(1,543,472,411)	342,805,223	(1,200,667,188)	(1,097,736,902)	240,075,060	(857,661,842)

기타포괄금융자산평가손익	-	-	-	1,907,679,263	(416,899,145)	1,490,780,118

합 계	(1,543,472,411)	342,805,223	(1,200,667,188)	809,942,361	(176,824,085)	633,118,276

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	21,017,460,666	30,283,270,958

연결실체의 적용세율에 따른 세부담액	25.72%	5,405,019,304	23.29%	7,053,162,783

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용	0.04%	8,204,075	2.87%	868,989,558

세무상 과세되지 않는 수익	(0.03%)	(6,736,446)	(2.86%)	(867,537,241)

세액공제	(0.22%)	(46,815,187)	(0.21%)	(63,488,758)

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	0.02%	3,225,149	-	-

기타	(0.00%)	(678,099)	(0.18%)	(54,690,113)

합 계	25.51%	5,362,218,796	22.91%	6,936,436,229

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

① 당기

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(93,710,089)	50,630,114	-	(43,079,975)	-	(43,079,975)

대손충당금	613,112,635	211,470,621	-	824,583,256	824,583,256	-

판매보증충당부채	103,589,132	(30,333,955)	-	73,255,177	73,255,177	-

확정급여채무	2,904,781,785	355,337,155	360,072,904	3,620,191,844	3,620,191,844	-

사외적립자산	(2,132,006,819)	(692,454,390)	(17,267,681)	(2,841,728,890)	-	(2,841,728,890)

감가상각비	188,101,317	14,213,084	-	202,314,401	202,314,401	-

감가상각비(특례분)	(3,444,472)	(26,789)	-	(3,471,261)	-	(3,471,261)

수선비(자본적지출)	277,019	(277,019)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	330,395,793	-	330,395,793	330,395,793	-

기타포괄금융자산평가손익	(77,845,776)	119,274,897	-	41,429,121	41,429,121	-

정부보조금	4,839,029	109,591,592	-	114,430,621	114,430,621	-

일시상각충당금	(4,839,029)	(109,591,592)	-	(114,430,621)	-	(114,430,621)

재고자산평가충당금	833,447,488	220,793,362	-	1,054,240,850	1,054,240,850	-

미지급비용(유급휴가)	35,968,511	5,137,658	-	41,106,169	41,106,169	-

무형자산손상차손	3,941,686	61,279	-	4,002,965	4,002,965	-

미지급비용	42,681,719	10,675,969	-	53,357,688	53,357,688	-

매도가능증권손상차손	119,145,588	(25,071,458)	-	94,074,130	94,074,130	-

상계 전 법인세자산(부채)	2,538,039,724	569,826,321	342,805,223	3,450,671,268	6,453,382,015	(3,002,710,747)

상계 효과	-	(3,002,710,747)	3,002,710,747

순법인세자산(부채)	3,450,671,268	3,450,671,268	-

② 전기

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(146,344,560)	52,634,471	-	(93,710,089)	-	(93,710,089)

대손충당금	689,316,068	(76,203,433)	-	613,112,635	613,112,635	-

판매보증충당부채	155,372,890	(51,783,758)	-	103,589,132	103,589,132	-

확정급여채무	2,409,166,633	269,619,009	225,996,143	2,904,781,785	2,904,781,785	-

사외적립자산	(1,722,778,977)	(423,306,759)	14,078,917	(2,132,006,819)	-	(2,132,006,819)

감가상각비	182,778,543	5,322,774	-	188,101,317	188,101,317	-

감가상각비(특례분)	(3,467,649)	23,177	-	(3,444,472)	-	(3,444,472)

수선비(자본적지출)	553,533	(276,514)	-	277,019	277,019	-

매도가능증권평가손익	339,053,369	-	(416,899,145)	(77,845,776)	-	(77,845,776)

정부보조금	6,249,610	(1,410,581)	-	4,839,029	4,839,029	-

일시상각충당금	(6,249,610)	1,410,581	-	(4,839,029)	-	(4,839,029)

재고자산평가충당금	1,192,979,774	(359,532,286)	-	833,447,488	833,447,488	-

미지급비용(유급휴가)	31,867,603	4,100,908	-	35,968,511	35,968,511	-

무형자산손상차손	3,938,082	3,604	-	3,941,686	3,941,686	-

미지급비용	30,602,509	12,079,210	-	42,681,719	42,681,719	-

매도가능증권손상차손	237,508,171	(118,362,583)	-	119,145,588	119,145,588	-

상계 전 법인세자산(부채)	3,400,545,989	(685,682,180)	(176,824,085)	2,538,039,724	4,849,885,909	(2,311,846,185)

상계 효과	-	(2,311,846,185)	2,311,846,185

순법인세자산(부채)	2,538,039,724	2,538,039,724	-

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유출과 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

기타포괄금융자산 유동성 대체	-	6,061,198,633

건설중인자산의 본계정 대체	6,602,341,727	-

상각후원가측정 금융자산의 유동성 대체	4,006,838,658	-

합 계	10,609,180,385	6,061,198,633

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	기 말

임대보증금	1,217,000,000	(140,800,000)	1,076,200,000

28. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	금 액

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	38,481,689,496

기타유동금융자산	단기금융상품	1,889,662,969

기타유동금융자산	단기대여금	98,838,041

기타유동금융자산	채무증권 등	94,267,397,098

매출채권및기타채권	매출채권	56,100,907,877

매출채권및기타채권	미수금	176,235,196

매출채권및기타채권	미수수익	193,966,570

기타비유동금융자산	장기금융상품	714,780,000

기타비유동금융자산	장기대여금	200,300,000

기타비유동금융자산	채무증권 등	10,789,582,799

장기매출채권및기타채권	보증금	135,048,780

장기매출채권및기타채권	장기매출채권	34,996,500

소 계	203,083,405,326

당기손익-공정가치측정 금융자산

기타유동금융자산	수익증권 등	25,541,085,533

기타비유동금융자산	지분증권 등	17,069,060,037

소 계	42,610,145,570

금융자산 합계	245,693,550,896

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타유동부채	매입채무	18,725,812,302

매입채무및기타유동부채	미지급금	20,127,162,381

매입채무및기타유동부채	미지급비용	6,140,580,485

장기매입채무및기타비유동채무	임대보증금	1,076,200,000

금융부채 합계	46,069,755,168

(2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	금 액

현금및현금성자산	35,007,878,323

매도가능금융자산	152,245,036,728

기타유동금융자산	매도가능증권	131,331,882,616

기타비유동금융자산	매도가능증권	20,913,154,112

대여금및수취채권	69,369,386,268

기타유동금융자산	단기금융상품	8,403,559,743

기타유동금융자산	단기대여금	88,686,621

매출채권및수취채권	매출채권	60,007,209,555

매출채권및수취채권	대손충당금	(691,087,496)

매출채권및수취채권	미수금	226,433,648

매출채권및수취채권	대손충당금	(2,237,243)

매출채권및수취채권	미수수익	428,486,920

장기매출채권및수취채권	장기매출채권	2,782,882,661

장기매출채권및기타채권	대손충당금	(2,740,281,921)

장기매출채권및기타채권	보증금	133,048,780

기타비유동금융자산	장기금융상품	536,535,000

기타비유동금융자산	장기대여금	196,150,000

상각후원가측정금융부채	42,251,250,893

매입채무및기타유동부채	매입채무	17,660,186,423

매입채무및기타유동부채	미지급금	16,859,832,331

매입채무및기타유동부채	예수금	389,746,710

매입채무및기타유동부채	미지급비용	6,124,485,429

기타비유동부채	임대보증금	1,217,000,000

29. 금융수익과 금융비용(1) 당기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	금 액

이자수익	5,086,927,676

현금및현금성자산	48,125,278

상각후원가측정 금융자산 등	5,038,802,398

배당금수익	316,658,215

당기손익-공정가치측정 금융자산	316,658,215

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	989,601,957

지분증권	989,601,957

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	38,698,405

상각후원가측정 금융자산 처분이익	341,175,853

금융수익 합계	6,773,062,106

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	2,444,280,138

수익증권 등	2,444,280,138

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	33,030,650

상각후원가측정 금융자산 처분손실	427,469,301

금융비용 합계	2,904,780,089

순금융손익	3,868,282,017

(2) 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	금 액

이자수익	5,721,325,657

매도가능금융자산	5,636,302,689

현금및현금성자산	85,022,968

배당금수익	106,241,300

매도가능금융자산	106,241,300

처분이익	623,873,208

매도가능금융자산	623,873,208

당기손익에 인식한 금융수익 계	6,451,440,165

처분손실	59,200,000

매도가능금융자산	59,200,000

당기손익에 인식한 금융비용 계	59,200,000

당기손익에 인식한 순금융손익	6,392,240,165

전기 중 매도가능금융자산평가이익 1,490,780천원이 기타포괄손익으로 반영되었습니다.

30. 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

부채총계	54,786,535,168	52,035,987,724

자본총계	354,937,419,012	344,737,750,526

부채비율	15.44%	15.09%

31. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

( 1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및수취채권에서 발생합니다. 연결실체는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지않습니다. 연결실체는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 매출채권에 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 주로 전문운용기관을 통한 간접투자방식으로 투자를 함으로써 신용위험으로부터의 노출을 제한하고 있습니다.

③ 보증

지분을 보유한 관계기업에만 보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등입니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자율이 적용되는 금융부채에 대해 이자율위험에 노출되어 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융상품으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

32. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

금융기관 예치금	41,081,171,789	43,940,478,037

매출채권 및 수취채권	56,940,292,964	60,429,291,525

채무증권	105,056,979,897	109,722,909,432

합 계	203,078,444,650	214,092,678,994

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6월 이하	59,662,350,990	566,651,005	69,625,341,878	600,382,539

6월 초과 1년 이하	303,404,018	91,021,206	149,448,196	44,433,082

1년 초과 3년 이하	203,013,273	1,356,637	197,472,150	661,075

3년 초과	3,664,618,205	3,629,621,705	2,830,730,704	2,788,129,964

합 계	63,833,386,486	4,288,650,553	72,802,992,928	3,433,606,660

매출채권 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,433,606,660	3,685,070,517

채권제각	(30,327,239)	-

대손상각비(대손충당금환입)	885,371,132	(251,463,857)

기말금액	4,288,650,553	3,433,606,660

(2) 유동성위험 ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다(단위: 원).

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~2년

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타유동부채	매입채무	18,725,812,302	(18,725,812,302)	(18,725,812,302)	-	-

매입채무및기타유동부채	미지급금	20,127,162,381	(20,127,162,381)	(20,127,162,381)	-	-

매입채무및기타유동부채	예수금	292,639,400	(292,639,400)	(292,639,400)	-	-

매입채무및기타유동부채	미지급비용	6,140,580,485	(6,140,580,485)	(6,140,580,485)	-	-

장기매입채무및기타비유동부채	임대보증금	1,076,200,000	(1,076,200,000)	(427,700,000)	(512,300,000)	(136,200,000)

합 계	46,362,394,568	(46,362,394,568)	(45,713,894,568)	(512,300,000)	(136,200,000)

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다(단위: 원).

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~2년

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타유동부채	매입채무	17,660,186,423	(17,660,186,423)	(17,660,186,423)	-	-

매입채무및기타유동부채	미지급금	16,859,832,331	(16,859,832,331)	(16,859,832,331)	-	-

매입채무및기타유동부채	예수금	389,746,710	(389,746,710)	(389,746,710)	-	-

매입채무및기타유동부채	미지급비용	6,124,485,429	(6,124,485,429)	(6,124,485,429)	-	-

장기매입채무및기타비유동부채	임대보증금	1,217,000,000	(1,217,000,000)	(740,700,000)	(376,700,000)	(99,600,000)

합 계	42,251,250,893	(42,251,250,893)	(41,774,950,893)	(376,700,000)	(99,600,000)

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 원).ⅰ) 당기말

구 분	USD	JPY	EUR	SEK

현금및현금성자산	6,047,010,032	4,561,104,301	33,347,497	376,450

매출채권및수취채권	1,020,667,250	431,831,035	337,766,749	-

매입채무및기타부채	(5,090,761,600)	(1,069,032,358)	(26,014,277)	-

순노출	1,976,915,682	3,923,902,978	345,099,969	376,450

ⅱ) 전기말

구 분	USD	JPY	EUR	SEK

현금및현금성자산	5,717,751,511	5,256,011,805	660,513,924	392,525

매출채권및수취채권	988,805,877	335,732,615	193,299,792	-

매입채무및기타부채	(2,772,708,722)	(284,733)	(35,265,673)	-

순노출	3,933,848,666	5,591,459,687	818,548,043	392,525

당 기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

JPY	9.9627	10.0852	10.1318	9.4911

EUR	1,298.63	1,276.39	1,279.16	1,279.25

SEK	126.65	132.45	124.58	129.90

② 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 원화의 USD, JPY, EUR, SEK 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 변동하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

변동효과	자 본	손 익	변동효과	자 본	손 익

USD	10% 상승	197,691,568	197,691,568	10% 상승	393,384,867	393,384,867

JPY	10% 상승	392,390,298	392,390,298	10% 상승	559,145,969	559,145,969

EUR	10% 상승	34,509,997	34,509,997	10% 상승	81,854,804	81,854,804

SEK	10% 상승	37,645	37,645	10% 상승	39,253	39,253

기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	105,056,979,897	8,940,094,743

변동이자율

금융자산	15,501,452,447	131,331,882,616

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융자산

당기말	155,014,524	(155,014,524)	155,014,524	(155,014,524)

전기말	1,313,318,826	(1,313,318,826)	1,313,318,826	(1,313,318,826)

(5) 공정가치① 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준3)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 "수준1"에 포함됩니다. "수준1"에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측 가능한시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당상품은 "수준2"에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준3"에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	5,389,768,900	-	10,240,913,583	15,630,682,483

수익증권 등	-	26,979,463,087	-	26,979,463,087

합 계	5,389,768,900	26,979,463,087	10,240,913,583	42,610,145,570

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	5,856,004,130	140,868,500,746	-	146,724,504,876

당기 및 전기 중 수준간의 이동은 없었습니다.

② 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 유의적 투입변수

수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 유의적인 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 유의적인 투입변수	공정가치 측정과 직접적 또는 간접적으로관측 가능한 유의적인 투입변수간 상호관계

채무증권 등	시장접근법	시장이자율 등	공정가치는 시장이자율이 하락(상승)하는 경우 증가(감소)

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 관측 가능한 시장자료에 기초하지않은 유의적인 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은유의적인 투입변수	공정가치 측정과 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 유의적인 투입변수간 상호관계

지분증권 등	현금흐름할인법 등	기업잉여현금흐름 및 할인율 등	공정가치는 기업잉여현금흐름이 증가(감소)하고 할인율이 하락(상승)하는 경우 증가(감소)

33. 온실가스배출권

연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 해당 계획기간 내의 각 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위: 톤).

구 분	2016년	2017년	2018년

무상할당 배출권	361,105	354,633	241,736

당기 중 배출된 온실가스 추 정량은 336,033톤입니다.

34. 우발부채와 약정사항

연결실체는 (주)대구은행과 한도액 20억원의 상업어음 할인약정을 체결하였으며, 당기말 현재 금융회사에 할인한 매출채권 잔액은 없습니다. 한편, 서울보증보험(주)에 인허가 등과 관련하여 2,568백만원의 보증보험에 가입하고 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기 말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타특수관계자	제일연마공업(주), 동일금속(주), PT.DONGIL METAL INDONESIA,동일빌딩, (주)세명기업, 동일농잠구사, (주)디아이테크

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

기타특수관계자	제일연마공업(주)	매 출	2,968,560	-

동일금속(주)	매 출	2,617,025,875	2,190,230,010

PT.DONGIL METAL INDONESIA	매 출	1,038,011,353	892,437,094

매 입	7,693,436,868	7,255,707,890

기타거래/매출	1,124,550	114,055,682

동일빌딩	기타거래/매입	3,625,920	3,625,920

(주)세명기업	매 출	1,094,463,010	1,123,173,300

(주)디아이테크	기타거래/매출	5,335,960	4,670,107

동일농잠구사	기타거래/매입	2,011,822,393	1,643,082,790

매출 합계	4,752,468,798	4,205,840,404

매입 합계	7,693,436,868	7,255,707,890

기타거래 합계	2,021,908,823	1,765,434,499

(3) 당기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).① 당기말

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금(*)

기타특수관계자	동일금속(주)	173,798,570	-	-	-	-

PT.DONGIL METAL INDONESIA	64,597,647	83,679,756	-	522,329,958	-

동일빌딩	-	-	64,209,000	-	332,376

(주)세명기업	67,276,759	-	-	-	-

(주)디아이테크	741,773	-	-	-	-

동일농잠구사	-	-	-	-	935,514,360

합 계	306,414,749	83,679,756	64,209,000	522,329,958	935,846,736

(*) 채무의 내용 중 동일농잠구사, 동일빌딩의 미지급금은 각각 소모성 자재비, 사무실 관리비입니다.

② 전기말

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금(*)

기타특수관계자	동일금속(주)	234,416,149	-	-	-	-

PT.DONGIL METAL INDONESIA	88,456,563	136,935,827	-	755,115,452

동일빌딩	-	-	64,209,000	664,752

(주)세명기업	25,831,850	-	-	-	-

(주)디아이테크	384,670	-	-	-	-

동일농잠구사	-	-	-	-	792,762,438

합 계	349,089,232	136,935,827	64,209,000	755,115,452	793,427,190

(*) 채무의 내용 중 동일농잠구사, 동일빌딩의 미지급금은 각각 소모성 자재비, 사무실 관리비입니다.

(4) 상기 채권ㆍ채무와 관련된 대손계상 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	계정과목	관련채권	대손충당금	대손상각비

기타특수관계자	매출채권	306,414,749	3,064,147	(426,745)

미수금	83,679,756	836,798	(532,561)

합 계	390,094,505	3,900,945	(959,306)

(5) 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

분 류	당 기	전 기

급여 및 상여 등	2,177	2,165

주요 경영진은 연결실체의 등기(사외이사 포함) 및 비등기임원 15명을 대상으로 하였으며 급여, 상여와 기타소득(학자금 등)의 합계 금액입니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 다음과 같습니다(단위: 원).

특수관계자	구 분	제공처	금 액	내 용

(주)디아이테크	시설자금대출	한국산업은행	1,750,000,000	연대보증

36. 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교기간의 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일 현재 금융자산의 재분류 금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	측정 범주	장부금액

종전(기준서 제1039호)	기준서 제1109호	종전(기준서 제1039호)	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	35,007,878,323	35,007,878,323

유동매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	131,331,882,616	29,155,106,774

상각후원가측정 금융자산	-	102,176,775,842

비유동매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	20,913,154,112	13,367,020,522

상각후원가측정 금융자산	-	7,546,133,590

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	8,403,559,743	8,403,559,743

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	88,686,621	88,686,621

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	59,316,122,059	59,316,122,059

미수금	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	224,196,405	224,196,405

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	428,486,920	428,486,920

장기매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	42,600,740	42,600,740

보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	133,048,780	133,048,780

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	536,535,000	536,535,000

장기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	196,150,000	196,150,000

합 계	256,622,301,319	256,622,301,319

금융부채의 경우 모두 상각후원가측정 금융부채로 분류되어 종전과 유의적인 차이가없습니다.(2) 최초 적용일 현재 회계정책 변경으로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	매도가능금융자산평가손익(기타자본구성요소)	미처분이익잉여금

수정 전 금액	278,101,821	330,580,561,397

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정으로 재분류	14,788,067	(14,788,067)

매도가능금융자산에서 상각후원가측정으로 재분류	(292,889,888)	(210,401,908)

수정 후 금액	-	330,355,371,422

(3) 금융자산의 손상연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실모형 적용 대상이 되는다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 매출채권 및 기타채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품연결실체는 상기 금융자산 손상 시 전체 기간 기대신용손실모형을 적용하고 있어 기준서 제1109호의 도입이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.