티웨이홀딩스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

2015년 12월 31일 현재
주식회사 티웨이홀딩스와 그 종속회사

1. 회사의 개요───────

⑴ 주식회사 티웨이홀딩스(이하 "회사")와 종속회사(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 1966년 12월 6일 설립되어, PHC파일 제조업과 항공운수업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 1977년에 연결회사의 주식을 한국거래소(구:한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 본점 소재지는 서울 성동구성수동 입니다. 연결회사는 2013년 3월 22일자로 주식회사 포켓게임즈에서 주식회사 티웨이홀딩스로 사명을 변경하였으며, 2014년 1월 반도체 Packaging사업을 영위하는 한국화천(주)를 흡수합병하였습니다.

⑵ 연결회사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 7,892,162,500원입니다.

⑶ 당기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다(주당 액면가액 500원).

주주명	당 기	전 기

주식수	지분율	주식수	지분율

예림당	9,223,405	58.43%	9,223,405	58.43%

황정현	495,397	3.14 %	495,397	3.14 %

나성훈	352,806	2.24 %	352,806	2.24 %

함철호	16,500	0.10 %	16,500	0.10 %

기타소액주주	5,695,708	36.09 %	5,695,708	36.08 %

자기주식	509	0.00 %	509	0.00 %

합 계	15,784,325	100%	15,784,325	100%

1.1 연결대상 종속기업의 현황

⑴ 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	업종

(주)티웨이항공	81.02%	대한민국	12월	항공운수업

⑵ 회사의 종속기업의 변동 현황은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

(주)티웨이항공	2013년 신규 편입	2013년 지분취득으로 종속기업으로 편입

⑶ 전기 대비 연결대상회사의 변동은 없습니다.

사업연도	연결에 포함된 회사명	전기대비 연결에 추가된 회사명	전기대비 연결에서 제외된 회사명

제49기	(주)티웨이항공	없음	없음

⑷ 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

(주)티웨이항공	77,407,157	79,003,994	(1,596,837)	266,882,122	2,746,247

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

(주)티웨이항공	48,124,646	52,414,250	(4,289,604)	218,453,739	7,054,183

⑸ 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	기말누적 비지배지분

(주)티웨이항공	18.98	1,435,167	446,506	(10,151)	1,871,522

(전기) (단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초누적 비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	기말누적 비지배지분

(주)티웨이항공	18.98	402,421	1,264,210	(231,464)	1,435,167

2. 중요한 회계정책─── ── ────

연결재무제표의 작성에 적용된 주요 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도 언급이 없다면, 표시된 전기 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

⑴ 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

㈎ 기업회계기준서 제1019호 "종업원급여" 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

㈏ 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선기업회계기준서 제1102호 "주식기준보상"과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정 내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 "사업결합", 기업회계기준서 제1108호 "영업부문" 및 기업회계기준서 제1024호 "특수관계자 공시" 등에 대한 일부 개정 내용이 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

㈐ 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선기업회계기준서 제1103호 "사업결합" 의 적용범위에 "공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리"는 제외되는 개정 내용을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 "공정가치측정"과 기업회계기준서 제1040호 "투자부동산" 등에 대한 일부 개정 내용이 있습니다. 연결회사는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

⑵ 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

㈎ 기업회계기준서 제1016호 "유형자산" 개정개정 기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

㈏ 기업회계기준서 제1038호 "무형자산" 개정개정 기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

㈐ 기업회계기준서 제1111호 "공동약정" 개정개정 기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

㈑ 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 "투자기업: 연결 예외 적용" 개정개정 기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 "지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우"를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정 기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

㈒ 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업"과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정 내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 "금융 상품: 공시", 기업회계기준서 제1019호 "종업원급여" 및 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 대한 일부 개정 내용이 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

상기 ㈎내지 ㈒에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 "재무제표 표시" 등 일부 개정 기준서가 존재하지만, 연결회사는 해당 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

⑴ 종속기업종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

⑵ 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

⑶ 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

⑷ 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.3 외화환산⑴ 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경하에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

⑵ 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있으며, 연결손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융상품

2.5.1 분류연결회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

⑴ 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

⑵ 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금 및 수취채권은 연결재무상태표에 '현금및현금성자산', '장ㆍ단기금융자산', '매출채권 및 기타채권' 및 '기타자산'으로 분류되어 있습니다.

⑶ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

⑷ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다.만기보유금융자산은 보고기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우는 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

⑸ 상각후원가로 측정하는 금융부채

연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2.5.2 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 연결손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 연결손익계산서상 '투자수익(비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사의 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 '투자수익'으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정금액은 '투자수익(비용)'으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 '금융수익'으로 연결손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금수취 권리가 확정되는 시점에 '금융수익'으로 인식하고 있습니다.

2.5.3 금융자산과 부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품과 항공유지부품은 개별법을, 그 외 재고자산은 가중평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계 정 과 목	내용연수	계 정 과 목	내용연수

건 물	35~50년	구 축 물	9~25년

운 항 장 비	3년~12년	항 공 기 재	Min(리스기간,실질사용연수)

복구원가추정자산	리스기간	기타의 유형자산	5 ~ 10년

연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 '기타영업수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 계약적 고객관계 및 상표권은 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다.

영업권 등을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수

산업재산권	5~10년

고객관계	17년

소프트웨어	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

⑴ 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다.

⑵ 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

⑶ 영업권

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2.11 리스 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스이용자에게 이전되는 경우 금융리스로, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류됩니다.

연결회사는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 하고 있습니다

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 ' 투자수익(비용)' 으로 표시하고 있습니다.

2.13 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

차입금은 연결회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.16 보통주자본금연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.17 자산손상

⑴ 금융자산의 손상당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 매출채권과 대여금및수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

⑵ 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.18 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 연결회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여⑴ 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 계상된 부채는확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여제도를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

⑵ 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

⑶ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높은 경우 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 한편, 연결회사는 매출액에 대한 반품경험율에 근거하여 향후 반품으로 인하여 예상되는 매출총이익 감소액을 추정하고 이를 반품추정부채에 계상하고 있습니다.

2.21 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.22 주당이익

연결회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 연결재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2016년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정─────────────

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 확정급여채무

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도와 관련한 확정급여채무는보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고, 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산──────────

연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금	52,910	2,359

외화예금	3,339,744	665,096

제예금	20,159,106	19,916,682

보통예금	6,342,389	2,941,381

합 계	29,894,149	23,525,518

5. 금융자산 및 금융부채 ─ ─ ─────────

⑴ 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

㈎ 금융자산(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	29,894,149	29,894,149

단기금융상품	758,012	-	5,982,662	6,740,674

매출채권및기타유동채권	-	-	7,780,859	7,780,859

비유동자산

매도가능금융자산	-	1,011,504	-	1,011,504

기타금융자산(비유동)	-	-	3,000	3,000

기타비유동자산	-	-	15,289,193	15,289,193

합 계	758,012	1,011,504	58,949,863	60,719,379

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	23,525,518	23,525,518

기타금융자산(유동)	-	-	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타유동채권	-	-	4,800,287	4,800,287

비유동자산

매도가능금융자산	-	10,441	-	10,441

기타금융자산(비유동)	-	-	3,000	3,000

기타비유동자산	-	-	14,002,374	14,002,374

합 계	-	10,441	43,331,179	43,341,620

㈏ 금융부채(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동부채

매입채무 및 기타유동채무	-	22,910,760	22,910,760

전환사채	-	13,368,241	13,368,241

비유동부채

장기차입금	-	7,782,432	7,782,432

합 계	-	44,061,433	44,061,433

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

유동부채

매입채무 및 기타유동채무	-	16,448,722	16,448,722

단기차입금	-	1,000,000	1,000,000

비유동부채

장기차입금	-	7,068,728	7,068,728

전환사채	-	12,109,893	12,109,893

합 계	-	36,627,343	36,627,343

⑵ 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

㈎ 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권

당기	전기	당기	전기	당기	전기

이자수익	-	-	-	-	1,891,139	849,450

외환차익	-	-	-	-	623,451	1,035,162

외화환산이익	-	-	-	-	1,251,487	1,057,252

단기매매증권평가이익	157,412	-	-	-	-	-

단기매매증권처분이익	50,042	-	-	-	-	-

외환차손	-	-	-	-	(905,123)	(1,587,117)

외화환산손실	-	-	-	-	(292,669)	(478,609)

단기매매증권평가손실	-	-	-	-	-	-

매도가능증권처분손실	-	-	-	350	-	-

합 계	207,454	-	-	350	2,568,285	876,138

㈏ 금융부채(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기	전기

이자비용	(2,923,808)	(1,120,912)

외환차익	1,117,646	869,903

외화환산이익	26,422	689,806

외환차손	(2,201,940)	(1,377,153)

외화환산손실	(410,100)	(588,913)

합 계	(4,391,780)	(1,527,269)

⑶ 금융상품의 공정가치 금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 보고기간종료일 현재 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6 . 기타금융자 산────────

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품(*1)	6,740,674	1,000,000

장기금융상품(*2)	3,000	3,000

합 계	6,743,674	1,003,000

(*1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	거래처명	수량	장부금액

단기매매증권	비씨월드제약	4,759	158,713

토필드	274,908	599,299

소 계	279,667	758,012

정기예금	신한은행	-	4,000,000

중국 공상은행	-	1,982,662

소 계	-	5,982,662

합 계	6,740,674

(전기) (단위 : 천원)

구 분	거래처명	금 액

정기예금	국민은행	1,000,000

(*2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공처	당 기	전 기	제공사유

장기금융상품	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

현금및현금성자산(*)	우리은행	10	10	질권설정

(*) 가압류로 인해 사용이 제한된 현금및현금성자산은 종속회사인 주식회사 티웨이항공이 과거 (주)한성항공 시절 체불 임금 소송과 관련하여 연결회사의 일부계좌가 가압류된 건 입니다. 2013년과 2014년에 걸쳐 일부 소송 건에서 연결회사가 승소함에 따라 가압류 되었던 예금계좌 중 일부에 대한 가압류가 해지되었습니다.

7. 매출채권 및 기타채권────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	7,184,353	(100,868)	7,083,485	3,646,919	(103,369)	3,543,550

기타유동채권

미수금	414,412	-	414,412	1,009,882	(9,287)	1,000,595

임직원불법행위미수금	-	-	-	6,000,000	(6,000,000)	-

단기대여금(*1)	473,301	(217,624)	255,677	457,624	(217,624)	240,000

미수수익	27,285	-	27,285	16,141	-	16,141

소 계	8,099,351	(318,492)	7,780,859	11,130,566	(6,330,280)	4,800,286

기타비유동채권

장기매출채권(*2)	44,017	(44,017)	-	44,017	(44,017)	-

소 계	44,017	(44,017)	-	44,017	(44,017)	-

합 계	8,143,368	(362,509)	7,780,859	11,174,583	(6,374,297)	4,800,286

(*1) 관계기업인 (주)바이테리얼즈에 대한 단기대여금 217,624천원에 대해선 회수가불확실하다고 판단되어 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*2) 장기매출채권에 대하여 회수가 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

⑵ 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월미만	7,083,485	-	3,543,345	-

6개월미만	-	-	-	-

1년미만	-	-	7,096	(6,891)

1년이상	100,868	(100,868)	96,478	(96,478)

합 계	7,184,353	(100,868)	3,646,919	(103,369)

⑶ 보고기간종료일 현재 대손충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	103,369	-	(2,501)	100,868

기타유동채권

미수금	9,287	-	(9,287)	-

임직원불법행위미수금	6,000,000	-	(6,000,000)	-

단기대여금	217,624	-	-	217,624

기타유동자산

선급금	6,918,119	-	(6,918,119)	-

소 계	13,248,399	(12,929,907)	318,492

기타비유동채권

장기매출채권	44,017	-	-	44,017

소 계	44,017	-	-	44,017

합 계	13,292,415	-	(12,929,907)	362,509

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	81,906	21,463	-	103,369

기타유동채권

미수금	-	9,287	-	9,287

임직원불법행위미수금	6,000,000	-	-	6,000,000

단기대여금	217,624	-	-	217,624

기타유동자산

선급금	6,918,119	-	-	6,918,119

소 계	13,217,649	30,750	-	13,248,399

기타비유동채권

장기매출채권	44,017	-	-	44,017

소 계	44,017	-	-	44,017

합 계	13,261,666	30,750	-	13,292,416

8. 기타자산──────

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금(*1)	5,042,725	-	5,483,676	-

선급비용(*5)	6,560,424	-	3,170,766	-

부가세대급금(*2)	832,877	-	236,446	-

당기법인세자산	85,834	-	89,524	-

임차보증금(*3)	-	1,370,088	-	1,181,299

기타보증금(*4)	-	19,760,690	-	15,719,657

현재가치할인차금(*5)	-	(5,841,585)	-	(2,898,581)

합 계	12,521,860	15,289,193	8,980,412	14,002,375

(*1) 연결회사의 선급금에는 S-Oil과 GS칼텍스 등에 선지급하는 유류대 및 해외공항 조업사에게 선지급한 조업비 등이 포함되어 있습니다. (*2) 부가세대급금은 해외 과세당국으로부터 수령할 부가세대급금만을 별도로 표시한 것입니다.

(*3) 임차보증금은 본사 및 각 공항지점 사무실 그리고 해외지점 주재원을 위한 주택 임차보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*4) 기타보증금은 항공기 리스보증금 및 항공기재 등에 대한 리스보증금 등으로 구성되어 있습니다.

(*5) 연결회사는 만기 1년 이상인 리스보증금을 현재가치로 평가하고 있으며, 이로 인한 효과를 선급비용으로 계상하여 리스기간동안 비용화하고 있습니다.

9. 재고자산──────

보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,114,722	(879)	1,113,843	855,859	(27,971)	827,888

상품	108,492	-	108,492	55,578	-	55,578

재공품	186,496	-	186,496	29,679	-	29,679

원재료	177,076	-	177,076	141,439	-	141,439

항공유	31,132	-	31,132	-	-	-

미착품	60,125	-	60,125	-	-	-

항공유지부품	1,919,138	-	1,919,138	1,590,387	-	1,590,387

합 계	3,597,181	(879)	3,596,302	2,672,942	(27,971)	2,644,971

10. 매도가능금융자산──────────

⑴ 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	10,441	9,841

취득	1,000,000	-

처분	-	-

매도가능금융자산평가손익	1,063	600

기말금액	1,011,504	10,441

⑵ 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액

(주)에프오옵티컬	2,540,277	-	-	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	3,600	3,600	3,600	3,600	3,600	3,600

(주)제이에스에비에이션	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-	-	-

(주)글로페이베스텍컴	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-

원심력철근콘크리트조합	6,000	7,904	7,904	6,000	6,841	6,841

합 계	5,049,877	1,011,504	1,011,504	4,049,877	10,441	10,441

연결회사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.

11. 관계기업 투자────────

보고기간종료일 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)바이테리얼즈(*)	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-	-

(*) (주)바이테리얼즈는 완전 자본잠식 상태인 관계로 관계기업투자 잔액을 전액 손상차손 인식한 상태이며, (주)바이테리얼즈에 지급된 단기대여금에 대해서도 전액 대손충당금 설정하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)바이테리얼즈	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-	-

12. 유형자산──────

⑴ 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	사업결합으로인한 증가	처분/대체	감가상각	당기말

토지	12,059,109	-	-	-	-	12,059,109

건물	366,442	-	-	-	(20,947)	345,495

구축물	135,855	4,000	-	290,300	(16,745)	413,410

기계장치	171,383	282,638	-	-	(46,805)	407,216

차량운반구	18,289	25,000	-	(1)	(9,246)	34,042

운항장비	899,303	784,861	-	-	(237,558)	1,446,606

항공기재	10,446,405	8,527,381	-	(13,735)	(5,636,209)	13,323,842

복구추정자산	2,030,328	1,092,231	-	-	72,150	3,194,709

기타유형자산	2,150,730	507,038	-	-	(1,010,249)	1,647,519

건설중인자산(*)	-	2,166,247	(1,130,300)	-	1,035,947

합 계	28,277,844	13,389,396	-	(853,736)	(6,905,609)	33,907,895

(*) 당기 연결실체내 종속회사의 소프트웨어 및 구축물로 대체되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	사업결합으로 인한 증가	처분/대체(*)	감가상각	전기말

토지	12,059,109	-	-	-	-	12,059,109

건물	384,912	-	-	-	(18,470)	366,442

구축물	146,113	1,500	-	-	(11,758)	135,855

기계장치	76,079	123,540	-	-	(28,236)	171,383

차량운반구	6,858	15,262	-	(2)	(3,829)	18,289

운항장비	551,007	464,912	-	-	(116,616)	899,303

항공기재	3,263,514	10,100,529	-	-	(2,917,638)	10,446,405

복구추정자산	1,460,535	1,084,068	-	-	(514,275)	2,030,328

기타유형자산	2,070,909	1,008,003	-	-	(928,182)	2,150,730

합 계	20,019,036	12,797,814	-	(2)	(4,539,004)	28,277,844

⑵ 연결회사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인((주)태평양감정평가법인) 참여하에 재평가를 실시하여 세후재평가 차액 7,044백만원이 발생하였으며, 동 금액을 전기이월이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 또한 연결회사가 사용한 유형자산가치평가기법은 거래사례비교법입니다.

⑶ 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	953,440	864,085

매출원가	5,952,169	3,674,919

합 계	6,905,609	4,539,004

13. 무형자산──────

⑴ 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	사업결합으로 인한 증가	처분/대체	상각비	손상차손	기말금액

영업권	14,851,426	-	-	-	-	-	14,851,426

산업재산권	2,759,769	-	-	-	(361,629)	-	2,398,140

특허권	1,720	-	-	-	(558)	-	1,162

고객관계-여행사	1,037,137	-	-	-	(68,009)	-	969,128

운항면허권	11,661,537	-	-	-	-	-	11,661,537

소프트웨어	1,942,081	758,853	-	840,000	-	-	3,540,934

회원권	13,500	3,025,120	-	-	(501,379)	-	2,537,241

합 계	32,267,170	3,783,973	-	840,000	(931,575)	-	35,959,568

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	사업결합으로 인한 증가(*)	처분/대체	상각비	손상차손	기말금액

영업권	13,779,045	-	1,072,381	-	-	-	14,851,426

산업재산권	3,115,333	5,965	-	-	(361,529)	-	2,759,769

특허권	2,278	-	-	-	(558)	-	1,720

고객관계-여행사	1,105,146	-	-	-	(68,009)	-	1,037,137

운항면허권	11,661,537	-	-	-	-	-	11,661,537

소프트웨어	1,765,080	548,289	-	-	(371,288)	-	1,942,081

회원권	13,500	-	-	-	-	-	13,500

합 계	31,441,919	554,254	1,072,381	-	(801,384)	-	32,267,170

(*) 전기 사업결합으로 인한 증가는 한국화천(주)와의 합병으로 발생한 것입니다.

⑵ 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	931,575	801,384

⑶ 사업결합으로 인식한 무형자산의 손상검사

① 영업권회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었습니다.

사용가치는 연결실체 내 종속회사인 주식회사 티웨이항공의 계속기업으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였으며, 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

- 현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 2016년부터 2020년까지 회사의 5개년 사업계획을 근거로 현재 연결실체 내 종속회사인 주식회사 티웨이항공이 보유 또는 도입이 확정된 13대의 항공기 운항을 추정의 기본으로 하였습니다. 과거 3개년간 주식회사 티웨이항공의 1대당 운항편수, 탑승률, 운송원가, 판관비 등 주요 변수에 대한 면밀한 분석을 하였으며, 동 분석을 바탕으로 2016년부터 2020년까지(개별추정기간) 현금흐름을 합리적으로 추정하였습니다. 또한, 계속기업의 가정에 따라 개별추정기간 이후 나타나는 현금흐름은 0%를 영구성장률로 반영하였습니다.

- 회수가능액을 결정시 세전할인율 10.20% 를 사용하고 있습니다. 할인율은 연결실체 내 종속기업 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 항공산업의 미래 전망에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며,이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

손상여부를 검토한 결과 당기 현재 연결실체가 계상중인 영업권에 대해 손상징후가 파악되지는 않았습니다.

② 운항면허권연결실체는 매년 운항면허권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 운항면허권의 회수가능가액 측정에 대해서는 국토교통부에서 정하고 있는 국내 및 국제 항공면허요건을 확인하여 검토하였습니다. 국토교통부에서 정하고 있는 항공면허 취득 요건은 아래와 같습니다.

구분	국내항공면허	국제항공면허

자본금	50억원	150억원

항공기관련

-대수	1대	3대

-능력	1)계기비행능력보유2)쌍발 이상의 항공기3)조종실과 객실 또는 화물칸이 분리된 구조4)자동위치확인능력보유	1)계기비행능력보유2)쌍발 이상의 항공기3)조종실과 객실이 분리된 구조4)자동위치확인능력보유

-좌석수	1대당 승객좌석수 51석 이상	1대당 승객좌석수 51석 이상

신규사업자가 기존사업자가 보유한 운항면허권 및 운항증명을 매입한다는 가정을 하였으며, 이에 따라 최소한 지급해야 하는 매입원가(대체원가법)를 산정하는 방식으로하여 회수가능가액을 측정하여 손상검사를 수행하였습니다.

손상여부를 검토한 결과 당기 현재 연결실체가 계상중인 운항면허권에 대해 손상징후가 파악되지는 않았습니다.

14. 매입채무 및 기타채무────────────

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	2,378,986	1,769,968

미지급금	18,318,238	13,144,493

미지급비용	2,213,536	1,534,261

합 계	22,910,760	16,448,722

15. 장ㆍ단기차입금──── ── ───

보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	차입내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	국민은행	운영자금	4.28%	-	1,000,000

소계	-	1,000,000

장기차입금(*)	㈜토마토2저축은행(주1)	운영자금	10% ~ 11%	15,376,785	15,376,784

현재가치할인차금	-	-	(7,594,353)	(8,308,056)

소계	7,782,432	7,068,728

(*) 토마토2저축은행 관련 차입금은 2013년 1월 31일 주식매매계약 체결시, 향후 10년간 원금상환 유예 및 이자면제가 포함된 채무재조정 약정이 이루어졌으며, 이로 인한 효과로 현재가치할인차금이 차감계정으로 계상되었습니다.

16. 기 타 유동부채────────

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선수금	32,366,757	18,283,215

예수금	1,431,508	254,983

예수보증금	194,880	198,540

예수통행세	4,696,607	1,525,578

합 계	38,689,752	20,262,316

17. 확정급여채무────────

⑴ 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	8,806,678	7,017,404

사외적립자산의 공정가치	(2)	(2)

합 계	8,806,676	7,017,402

⑵ 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,017,404	4,138,781

최초연결로 인한 증가	-	-

당기근무원가	2,695,427	1,899,226

이자비용	216,783	169,482

퇴직급여지급액	(1,189,508)	(522,353)

보험수리적손익	66,572	1,236,293

사업결합과 사업처분의 영향	-	95,975

기말금액	8,806,678	7,017,404

⑶ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2	2

사외적립자산의 기대수익 및 보험수리적 손익	-	-

사용자의 기여금	-	-

지급액	-	-

기말금액	2	2

⑷ 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,695,427	1,899,226

사외적립자산의 기대수익	-	-

이자원가	216,783	169,482

합 계	2,912,210	2,068,708

⑸ 당기 및 전기 중 퇴직급여 배부 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와 관리비	871,323	538,792

매출원가	2,040,887	1,529,916

합 계	2,912,210	2,068,708

⑹ 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국민연금전환금	2	2

⑺ 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	3.20%~2.54%	3.27%~2.76%

임금상승률	3.85%~5.10%	4.39%~6.26%

⑻ 민감도분석할인율 또는 예정임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 확정급여채무의현재가치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	8,194,664	9,531,694

기대임금상승률의 1% 변동	9,532,315	8,182,743

18. 충당부채──────

⑴ 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

복구충당부채	이익공여충당부채	연차수당충당부채	합계	복구충당부채	이익공여충당부채	연차수당충당부채	합계

기초	4,525,304	781,037	-	5,306,341	2,926,214	1,229,080	-	4,155,294

최초연결로 인한 증가	-	-	-	-	-	-	-	-

추가 충당부채 전입	432,302	-	37,805	470,107	340,680	-	-	340,680

조건변경 충당부채 감소	(632,376)	-	-	(632,376)	-	-	-	-

사용	-	-	-	-	-	-	-	-

할인액 상각	-	-	-	-	-	-	-	-

외화환산차이	356,748	-	-	356,748	174,342	-	-	174,342

신규설정액	1,092,231	-	-	1,092,231	1,084,068	-	-	1,084,068

대체	-	(367,301)	-	(367,301)	-	(448,043)	-	(448,043)

기타	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	5,774,209	413,736	37,805	6,225,750	4,525,304	781,037	-	5,306,341

유동성	-	-	37,805	37,805	-	-	-	-

비유동성	5,774,209	413,736	-	6,187,945	4,525,304	781,037	-	5,306,341

⑵ 이익공여충당부채2013년 1월 31일 주식회사 티웨이항공의 지분인수시 (주)토마토저축은행(이하 '매도인')과 체결한 '주식매매계약서의 체결에 따른 부속합의서' 전문 제 4조에 의하면 매도인이 대출금 채권 등을 모두 회수하기 전까지 (주 계약서에서 계약일로부터 10년간 상환유예) 매도인과 이익을 공유하는 차원에서 티웨이항공이 EBITDA가 발생하는 경우 EBITDA의 5% 또는 10억원 중 적은 금액을 회사의 지배회사인 (주)예림당과 회사가 지급하기로 약정되어 있습니다. 이에 대해 향후 발생 가능할 것으로 예상되는지급금액 중 회사부담분을 충당금으로 설정하였습니다.

⑶ 복구충당부채 연 결회사는 당기 현재까지 12대의 항공기를 운용리스로 사용중이며, 리스계약 조건에 따라 항공기 반납 시점에 항공기를 도입상태로 원상복구해야 하는 의무를 부담하고 있습니다. 이에 항공기 신규도입시 복구충당부채를 설정하며, 복구원가추정자산으로 계상되어 항공기 리스기간동안 비용화됩니다.

19. 전환사채──────⑴ 전환사채 내역

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	액면이자율	만기수익률	금 액

무기명식 무보증사모 전환사채	2014-12-10	2019-12-10	0%	3%	17,000,000

가산: 사채상환할증금	2,728,704

차감:미상각유효이자	(6,103,742)

사채할인발행차금	(256,721)

가감계	13,368,241

⑵ 세부내역

사채의종류	무기명식무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액(원)	17,000,000,000

발행일자	2014-12-10

발행가액	각 사채 권면금액의 100%

사채표면이자율(%)	-

만기수익률(%)	3%

전환비율(%)	101.9363939

전환가액(원/주)	7,798

전환에 관한 사항	전환가액결정방법	사채의 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 보통주의 (1)1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액, (2)최근일 가중산술평균주가 및 (3)청약일전(청약일이 없는 경우에는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 한다.(주당 액면금액 금 오백원 기준이며, 전환가액 산정시 원단위 미만은 절상)

전환에 따라 발행할 주식의종류	(주)티웨이홀딩스 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일 : 2015-12-11

종료일 : 2019-11-10

원금상환 청구권	만기까지 보유하는 경우 사채상환일에 사채 권면총액의 116.0512%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환 청구권(Put Option)	본건 사채의 인수인은 본건 사채 발행일로부터 2년이 되는날(2016년 12월 10일)부터 매 3개월에 해당하는 날에 발행회사에 본건 사채 전부의 원리금 상환을 청구할 수 있다.인수인이 조기상환을 청구한 본건 사채의 권면금액에 발행일로부터 조기상환지급일까지 연복리 3% 조기 상환수익률을 가산한 금액으로 한다.

전환가능주식수	당기말 현재 2,180,046주

20. 자본금과 자본잉여금────────────

⑴ 자본금㈎ 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	15,784,325주	15,784,325주

보통주자본금	7,892,162,500원	7,892,162,500원

㈏ 당기 중 자본금의 변동은 없으며, 전기의 자본금 변동내용은 다음과 같습니다.

(전기) (단위 : 주, 천원)

구 분	일 자	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	2014.01.01	15,203,787	7,601,894	45,805,657

합 병(*)	2014.01.09	580,538	290,269	1,256,865

기 말	2014.12.31	15,784,325	7,892,163	47,062,522

(*) 연결회사는 2014년 1월 9일 한국화천(주)와의 합병으로 인하여 신주 580,538주 (주당발행금액 2,665원)를 발행하였습니다.

⑵ 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금(*1)	47,062,522	47,062,522

감자차익	52,429,681	52,429,681

전환권대가(*2)	4,537,828	4,537,828

기타자본잉여금	966,441	966,441

합 계	104,996,472	104,996,472

(*1) 2014년 1월 9일 한국화천(주)와의 합병으로 인하여 주식발행초과금이 1,256,865천원이 증가하였습니다.(*2) 2014년 12월 10일 제22회 전환사채의 발행으로 전환권대가 4,537,828천원이 증가하였습니다.

21.기타자본항목────────

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식	(338)	(338)

전환권매입이익(*)	118,209	118,209

매도가능증권평가이익	1,663	600

합 계	119,534	118,471

(*) 전환권매입이익은 제18회 전환사채의 재매입에 따른 자본요소에 대한 대가부분입니다.

22. 결손금─────

보고기간종료일 현재 연결회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(73,667,163)	(78,593,780)

당기순손익	2,688,288	7,195,656

보험수리적손익	(56,421)	(1,004,829)

연결조정	(446,506)	(1,264,210)

기말잔액	(71,481,802)	(73,667,163)

23. 종업원급여───────

당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	35,726,073	27,573,119

퇴직급여	2,912,210	2,068,708

합 계	38,638,283	29,641,827

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비─────────

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,815,413	6,709,123

퇴직급여	871,322	538,792

복리후생비	2,016,738	909,112

여비교통비	796,438	644,567

접대비	440,196	330,020

통신비	743,956	523,330

수도광열비	64,399	68,560

전력비	12,348	13,258

세금과공과	408,322	975,024

감가상각비	953,440	864,085

무형자산상각비	931,575	801,384

지급임차료	1,873,635	1,607,730

수선비	308,729	76,590

보험료	155,566	311,158

차량유지비	105,105	124,527

운반비	647,687	718,094

교육훈련비	40,436	10,265

도서인쇄비	257,183	204,752

소모품비	259,408	141,025

지급수수료	1,469,304	1,251,987

광고선전비	257,105	92,508

판매촉진비	-	190,551

외주용역비	1,053,657	882,951

보상비	-	81,241

가맹점수수료	3,534,891	2,740,117

전산비	2,836,157	1,821,251

회비	6,906	33,567

서비스비	-	94,374

대손상각비	-	21,462

판매수수료	1,696,761	1,473,573

잡비	-	544

합 계	30,556,677	24,255,522

25. 기타수익──────

당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대손충당금환입	2,501	-

수입임대료	66,824	24,217

유형자산처분이익	4,745	4,635

잡이익	194,565	19,695

합 계	268,635	48,547

26. 기타비용──────

당기 및 전기 중 발생한 기타비용 및 기타 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

⑴ 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

잡손실	20,343	22,289

기타의대손상각비	-	9,287

합 계	20,343	31,576

⑵ 기타 영업외비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	15,500	3,380

합 계	15,500	3,380

27. 금융수익 및 금융비용── ─── ─── ────

⑴ 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,891,139	849,450

단기매매증권평가이익	157,413	-

단기매매증권처분이익	50,042	-

외환차익	1,741,097	1,918,999

외화환산이익	1,277,909	1,747,057

합 계	5,117,600	4,515,506

⑵ 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,923,808	1,120,912

외화환산손실	702,769	1,067,522

단기매매증권평가손실	-	-

매도가능증권처분손실	-	350

외환차손	3,107,064	3,117,692

합 계	6,733,641	5,306,476

28. 법인세비용 및 이연법인세──────────────

⑴ 법인세비용 부담액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

⑵ 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	2,688,288	7,195,656

적용세율에 따른 법인세	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	591,423	1,583,044

조정사항 :

- 비과세수익	(17,000)	(271,984)

- 비공제비용	81,963	1,094,690

- 미인식이연법인세	-	-

- 기타차이	(656,386)	(2,405,750)

법인세비용	-	-

⑶ 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

대손충당금	13,272,065	(12,928,795)	-	343,270

미수수익	(29,027)	12,433	-	(16,594)

퇴직급여충당부채	6,315,662	2,050,681	-	8,366,343

항공기복구(감가상각비)	925,381	442,125	-	1,367,506

복구충당부채	4,525,304	1,248,906	-	5,774,210

현재가치할인차금(보증금)	2,898,581	2,943,004	-	5,841,585

대손상각비	452,096	-	-	452,096

감가상각누계액(차량운반구)	(908)	2,980	-	2,072

감가상각누계액(비품)	(183,324)	309,537	-	126,213

감가상각누계액(운항장비)	(10,122)	124,003	-	113,881

감가상각누계액(항공기재)	856,599	1,709,644	-	2,566,243

복구추정자산	(2,955,709)	(1,606,506)	-	(4,562,215)

현재가치할인차금(장기차입금)	(8,308,056)	713,704	-	(7,594,352)

선급비용	(2,701,319)	(2,742,394)	-	(5,443,713)

감가상각비	(7,788)	-	-	(7,788)

재고자산평가충당금	27,971	(27,092)	-	879

이익공여충당부채	781,037	(367,302)	-	413,735

회원권	4,712	-	-	4,712

무형자산손상차손	5,724	(2,290)	-	3,434

지분법적용투자주식	4,199,300	-	-	4,199,300

이연법인세부채	1,986,649	-	-	1,986,649

토지(재평가차액)	(9,390,225)	-	-	(9,390,225)

지분법적용투자주식	1,500,000	-	-	1,500,000

매도가능증권	(600)	(1,063)	-	(1,663)

상환할증금	2,728,704	-	-	2,728,704

전환권조정	(7,311,300)	1,207,558	-	(6,103,742)

연월차수당	863,578	349,755	-	1,213,333

대손금	-	12,927,406	-	12,927,406

단기매매증권	-	(157,412)	-	(157,412)

사업결합시발생한 무형자산	(15,387,290)	393,902	-	(14,993,388)

사업결합시발생한 이연법인세부채	3,536,856	-	-	3,536,856

이월결손금	51,079,321	(9,586,358)	-	41,492,963

일시적 차이 합계	49,673,872	(2,983,574)	-	46,690,298

이연법인세자산	21,111,099	(219,593)	-	20,891,506

이연법인세부채	(10,182,847)	(436,793)	-	(10,619,640)

이연법인세 합계	10,928,252	(656,386)	-	10,271,866

이연법인세인식제외 금액	16,451,757	15,795,371

이연법인세자산(부채)의 인식금액(순액)	(5,523,505)	(5,523,505)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

대손충당금	13,255,433	16,632	-	13,272,065

미수수익	(137,109)	108,082	-	(29,027)

퇴직급여충당부채	3,571,205	2,744,457	-	6,315,662

항공기복구(감가상각비)	925,381	-	-	925,381

복구충당부채	2,926,214	1,599,090	-	4,525,304

현재가치할인차금(보증금)	2,416,012	482,569	-	2,898,581

대손상각비(*)	452,096	-	-	452,096

감가상각누계액(차량운반구)	(2,705)	1,797	-	(908)

감가상각누계액(비품)	(519,094)	335,770	-	(183,324)

감가상각누계액(운항장비)	(63,554)	53,432	-	(10,122)

감가상각누계액(항공기재)	(384,730)	1,241,329	-	856,599

복구추정자산	(2,385,916)	(569,793)	-	(2,955,709)

현재가치할인차금(장기차입금)	(8,956,308)	648,252	-	(8,308,056)

선급비용	(2,241,907)	(459,412)	-	(2,701,319)

감가상각비(*2)	(7,788)	-	-	(7,788)

재고자산평가충당금	27,971	-	-	27,971

이익공여충당부채	1,229,080	(448,043)	-	781,037

회원권	4,712	-	-	4,712

무형자산손상차손	8,013	(2,289)	-	5,724

지분법적용투자주식	4,199,300	-	-	4,199,300

이연법인세부채	1,986,649	-	-	1,986,649

토지(재평가차액)	(9,390,225)	-	-	(9,390,225)

지분법적용투자주식	1,500,000	-	-	1,500,000

매도가능증권	-	(600)	-	(600)

상환할증금	-	2,728,704	-	2,728,704

전환권조정	-	(7,311,300)	-	(7,311,300)

연월차수당	427,256	436,322	-	863,578

사업결합시발생한 무형자산	(15,781,192)	393,902	-	(15,387,290)

사업결합시발생한 이연법인세부채	3,536,856	-	-	3,536,856

결손금	64,013,448	(12,934,127)	-	51,079,321

합계	60,609,098	(10,935,226)	-	49,673,872

이연법인세자산	22,105,518	(1,182,871)	-	20,922,647

이연법인세부채	(8,771,516)	(1,222,879)	-	(9,994,395)

이연법인세 합계	13,334,002	(2,405,750)	-	10,928,252

이연법인세인식제외 금액	18,857,507	16,451,757

이연법인세자산(부채)인식금액(순액)	(5,523,505)	(5,523,505)

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류───────────

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	(924,240)	-	(924,240)	82,365	-	82,365

상품, 원재료 매입액	8,633,751	-	8,633,751	14,599,331	-	14,599,331

종업원급여	26,910,660	8,815,413	35,726,073	20,863,996	6,709,123	27,573,119

퇴직급여	2,040,887	871,322	2,912,209	1,529,916	538,792	2,068,708

복리후생비	2,074,692	2,016,738	4,091,430	1,469,752	909,112	2,378,864

감가상각비	5,952,170	953,440	6,905,610	3,674,919	864,084	4,539,003

운반비	444,669	647,687	1,092,356	438,488	718,094	1,156,582

접대비	18,322	440,196	458,518	15,397	330,020	345,417

지급수수료	592,817	1,469,304	2,062,121	364,085	1,251,987	1,616,072

지급임차료	410,257	1,873,635	2,283,892	1,651,922	1,607,731	3,259,653

항공기임차료	43,927,419	-	43,927,419	27,392,685	-	27,392,685

공항시설이용료	17,539,596	-	17,539,596	11,435,117	-	11,435,117

연료비	61,027,142	-	61,027,142	69,248,228	-	69,248,228

기타비용	85,594,005	13,468,942	99,062,947	51,211,254	11,326,579	62,537,833

합 계	254,242,147	30,556,677	284,798,824	203,977,455	24,255,522	228,232,977

30. 주당손익──────

당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

⑴ 유통보통주식수(당기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	15,784,325	365	5,761,278,625

기초 자기주식수	(509)	365	(185,785)

차감후주식수	15,783,816	5,761,092,840

가중평균유통보통주식수	5,761,092,840 / 365 = 15,783,816주

(전기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	15,203,787	365	5,549,382,255

기초 자기주식수	(509)	365	(185,785)

합병으로인한신주발행	580,538	357	207,252,066

차감후주식수	15,783,816	5,756,448,536

유통보통주식수	5,756,448,536 / 365 = 15,771,092주

⑵ 기본주당손익

구 분	당 기	전 기

지배기업지분당기순이익	2,241,781,940원	5,931,445,934원

가중평균 유통보통주식수	15,783,816주	15,771,092주

기본주당순이익	142원	376원

⑶ 보고기간종료일 현재 연결회사는 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 있으나, 희석화효과가 발생하지 않아, 연결회사의 희석주당순손익은 기본 주당순손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표───────

⑴ 당기 및 전기 당기순이익조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.㈎ 당기순이익에 대한 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,923,808	1,121,029

퇴직급여	2,912,209	2,068,708

대손상각비	-	30,749

감가상각비	7,561,501	4,539,004

무형자산상각비	931,575	801,384

항공기임차료	579,801	-

지급임차료	651	-

외화환산손실	702,769	1,067,522

대손충당금 환입	(2,501)	-

재고자산평가충당금 환입	(27,092)	-

감가상각비 환입	(655,893)	-

매도가능증권처분손실	-	350

이자수익	(1,891,139)	(849,450)

외화환산이익	(1,277,909)	(1,747,058)

유형자산처분이익	(4,744)	(4,635)

단기매매증권평가이익	(157,412)	-

단기매매증권처분이익	(50,041)	-

합 계	11,545,583	7,027,603

㈏ 자산부채에 대한 조정내역(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(3,567,743)	(935,976)

미수금의 감소(증가)	590,598	(708,121)

미수수익의 감소(증가)	(10,227)	(8,627)

선급금의 감소(증가)	440,951	(4,443,079)

선급비용의 감소(증가)	(647,412)	694,248

부가세대급금의 감소(증기)	(596,430)	(236,446)

선급법인세자산의 감소(증가)	3,690	(60,617)

재고자산의 감소(증가)	(924,240)	234,538

매입채무의 증가(감소)	584,482	(49,201)

미지급금의 증가(감소)	5,171,057	3,620,013

미지급비용의 증가(감소)	363,447	835,710

선수금의 증가(감소)	14,083,542	6,407,351

부가세예수금의 증가(감소)	881,611	-

예수금의 증가(감소)	291,556	5,467

예수통행세의 증가(감소)	3,171,028	993,450

합 계	19,835,910	6,348,710

⑵ 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타보증금 현재가치할인차금의 선급비용 계상	3,322,699	1,209,349

확정급여채무의 미지급금으로의 대체	-	53,676

복구추정자산과 복구추정부채의 계상	1,092,231	1,084,068

이익공여충당부채	367,301	448,043

합병에 따른 자산/부채의 승계	-	2,811,739

보험수리적손익의변동	66,572	1,236,293

건설중인자산의 구축물로 대체	290,300	-

건설중인자산의 무형자산으로 대체	840,000	-

32 . 운용리스───────

연 결 회사는 International Lease Finance Corporation사 등과의 운용리스 계약을 통해 12대의 항공기를 사용하고 있습니다.

⑴ 연결회사가 당기와 전기 중 운용리스로 인하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

항공기임차료(최소리스료)	43,927,419	27,392,685

⑵ 보고기간종료일 현재 운용리스로 사용 중인 항공기 12대에 대해 향후 리스계약 만기일 시점까지 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구분	외화	원화상당액

1년이내	41,941,267	49,385,842

1년 초과 5년 이내	179,761,286	211,668,915

합 계	221,702,553	261,054,757

(*)원화상당액은 2015년 12월 31일자 매매기준율로 환산한 금액입니다.

⑶ 연결회사는 항공기의 운용리스와 관련하여 항공기 임차보증금 등을 납부하고 보증금으로 계상하고 있으며, 동 보증금은 현재가치로 평가되어 비유동자산에 계상되어 있습니다.

33. 특수관계회사 현황 및 거래내용────────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 성격	특수관계자(회사)

행사하는 기업>

최상위지배기업	㈜예림당

행사하는 기업>

관계기업	㈜바이테리얼즈