티웨이홀딩스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제56 (당)기 : 2022년 12월 31일 현재
제55 (전)기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 티웨이홀딩스

1. 회사의 개요

주식회사 티웨이홀딩스(이하 "회사")는 1966년 12월 6일 설립되었으며, 경기도 포천시에 소재한 공장에서 PHC파일 제조업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 1977년에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 본사는 서울 성동구 성수동에 소재하고 있습니다. 회사는 2013년 3월 주식회사 포켓게임즈에서 주식회사 티웨이홀딩스로 사명을 변경하였으며, 2014년 1월에는 반도체 Packaging사업을 영위하는 한국화천(주)를 흡수합병하였으나 2020년에 반도체 Packaging 사업은 중단을 결정하였습니다.

회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 54,736,084천원입니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당 기	전 기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

예림당	44,473,577	40.63	44,473,577	40.63

나성훈	3,650,029	3.33	3,650,029	3.33

나춘호	2,238,805	2.05	2,238,805	2.05

황정현(대표이사)	1,981,588	1.81	1,981,588	1.81

기타소액주주	57,127,659	52.18	57,127,659	52.18

자기주식	509	0.00	509	0.00

합계	109,472,167	100.00	109,472,167	100.00

1.1 종속기업 현황당기 중 (주)티웨이항공은 2022년 4월 27일자로 1,200억원의 유상증자를 실시하였으며, 동 유상증자로 인하여 회사가 보유한 (주)티웨이항공에 대한 의결권 있는 주식에 기준 소유지분율은 전기말 40.92%에서 31.40%로 크게 감소되었습니다 . 이에 회사는 (주)티웨이항공에 대한 실질지배력이 상실되었다고 판단하여 (주)티웨이항공을 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다(주석 39참조).보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말	전기말	결산월	업종

지배지분율	지배지분율

(주)티웨이항공(주1)	대한민국	연결제외	40.92%	12월	항공운송업

(주)티웨이에어서비스(주1)	대한민국	연결제외	100%	12월	항공운송지원서비스업

(주1) (주)티웨이에어서비스는 (주)티웨이항공이 지분 100%를 보유하고 있는 회사로종속기업에서 제외되었습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)티웨이항공(주1)	-	-	-	59,686,384	(39,296,056)	(37,106,503)

(주1) 지배력 상실 시점 이전까지의 연결기준 재무정보입니다.

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)티웨이항공(주1)	735,047,689	687,706,321	47,341,368	214,395,239	(156,243,779)	(150,173,415)

(주1) 연결기준 재무정보입니다.

1.3 연결대상범위의 변동당기 연결재무제표의 작성 대상에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 없습니다. (2) 당기 중 연결에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

(주)티웨이항공	실질지배력 상실로 인하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(주)티웨이에어서비스	(주)티웨이항공이 관계기업으로 분류됨에 따라 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2.1 재무제표 작성기준재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.3 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국의 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.4 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ''국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

·기업회계기준서 제1116호 '리스'

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. .

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.5 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산회사는 현금시재 및 요구불예금, 그리고 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산 중 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주 같은 실질이 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산(가) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

[ 채무상품]

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

[지분상품]

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(다) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.8 금융부채(가) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타유동채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(다) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.9 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.10 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.회사가 적용하고 있는 재고자산의 종류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

과 목	단위원가 결정방법

제품, 상품, 원재료	이동평균법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실 및 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에 차감하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수동안 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	35~50년

구축물	9~25년

차량운반구	5년

기타유형자산	5~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 역사적원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산 중 유한한 내용연수를 가지고 있는 자산의 경우에는 원가모형을 적용하여 아래와 같은 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다.

과 목	내 용 연 수

회원권	내용연수 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 적정한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.14 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 비유동부채로 분류되는 매입채무는 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.15 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다.

차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의선택에 따라지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동성분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 단, 미래 영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율을 적용하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.17 리스

회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각합니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.회사는 다양한 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금 차입 시 지급해야 할 이자율인 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-	최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액

-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

건물 및 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 집기비품 및 소액의 사무실 등으로 구성되어 있습니다.

2.18 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 회사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.중간기간 법인세비용은 실무적으로 실행 가능한 정도까지, 별도의 추정평균연간유효법인세율을 결정하고 중간기간 세전이익에 적용하여 계산하고 있습니다

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 재무상태표에 계상된 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여제도를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 연차수당회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.20 수익의 인식회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며, 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에수익으로 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매(인도)하는 시점에 인식하며, 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공회사는 수행의무가 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 매우 높은 시점인 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.21 주당손익

회사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다

2.22 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 16일 이사회에서 승인이 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 재무제표 작성에 있어 회계정책의 적용에 대한 판단과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여 예상되는 세무조정 결과를 근거로 법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 회사가 납부해야 하는 최종 법인세금액이 최초에 회사가 인식한 금액과 차이가 있는 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세 및 이연법인세자산(부채)에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 적용에 따라 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상금액 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단하고 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있으며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 비금융자산의 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일 현재 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금	-	141,438

보통예금	1,275,144	19,604,852

외화예금	-	6,563,985

합 계	1,275,144	26,310,275

5. 금융자산 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은다음과 같습니다.(가) 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	1,275,144	1,275,144

기타금융자산(유동)	-	-	3,000,000	3,000,000

매출채권및기타유동채권	-	-	2,770,586	2,770,586

파생금융자산	5,350,573	-	-	5,350,573

비유동자산

기타금융자산(비유동)	-	-	3,000	3,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	13,793	-	13,793

기타비유동자산	-	-	1,669,520	1,669,520

합 계	5,350,573	13,793	8,718,250	14,082,616

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	26,310,275	26,310,275

기타금융자산(유동)	-	-	70,200,735	70,200,735

매출채권및기타유동채권	-	-	6,417,375	6,417,375

비유동자산

기타금융자산(비유동)	-	-	3,000	3,000

파생금융자산	2,489,017	-	-	2,489,017

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	1,701,738	-	1,701,738

기타비유동자산	-	-	237,000,141	237,000,141

합 계	2,489,017	1,701,738	339,931,526	344,122,281

(나) 금융부채(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	1,712,853	1,712,853

신주인수권부사채	-	408,866	408,866

파생금융부채	1,543,835	-	1,543,835

전환사채	-	4,301,973	4,301,973

유동성리스부채	-	56,270	56,270

비유동부채

기타비유동부채	-	604,941	604,941

파생금융부채	3,805,930	-	3,805,930

지급보증부채	-	5,618,707	5,618,707

비유동리스부채	-	12,138	12,138

합 계	5,349,765	12,715,748	18,065,513

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	45,451,265	45,451,265

단기차입금	-	46,359,266	46,359,266

신주인수권부사채	-	11,345,374	11,345,374

전환사채	-	9,120,126	9,120,126

파생금융부채	5,804,371	-	5,804,371

기타유동부채	-	12,519,253	12,519,253

유동성금융보증계약부채(주1)	-	61,410	61,410

유동성리스부채	-	70,345,534	70,345,534

비유동부채

기타비유동부채	-	1,093,941	1,093,941

파생금융부채	2,921,106	-	2,921,106

장기차입금	-	2,900,000	2,900,000

비유동리스부채	-	196,782,155	196,782,155

합 계	8,725,477	395,978,324	404,703,801

(주1) (주)티웨이항공이 임직원의 우리사주 대출지원을 위해 보증한 금액을 금융부채로 계상한 것입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익보고기간 중 발생된 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

이자수익	122,739	76,092	-	-	-	-

외화환산이익	-	48,489	-	-	-	-

외환차익	7,774	-	-	-	-	-

신주인수권처분이익	-	-	-	-	8,750,284	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	2,849,459	2,489,017

파생상품평가손실	(32,551)	-

합 계	130,513	124,581	-	-	11,567,192	2,489,017

(*) 금융자산에 대한 외환차손이 발생하였지만, 금액이 천원미만으로 별도 표기하지 않았습니다.

(나) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

당 기	전 기	당 기	전 기

이자비용	-	-	(848,226)	(3,650,908)

사채상환손실	-	-	(2,745,394)	(3,666,510)

파생상품평가이익	101,760	4,017,311	-	-

파생상품평가손실	(1,203,189)	(2,896,119)	-	-

파생상품거래이익	2,301,054	8	-	-

파생상품거래손실	-	(927)	-	-

합 계	1,199,625	1,120,273	(3,593,620)	(7,317,418)

(3) 금융상품 공정가치

금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행 시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.경영진은 보고기간 종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(가) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	1,275,144	(*1)	26,310,275	(*1)

기타금융자산(상각후원가측정)	3,000,000	(*1)	70,200,735	(*1)

매출채권및기타유동채권	2,770,586	(*1)	6,417,375	(*1)

파생금융자산	5,350,573	5,350,573	2,489,017	2,489,017

기타금융자산(비유동)	3,000	(*1)	3,000	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,793	(*1)	1,701,738	1,701,738

기타비유동자산	1,669,520	(*1)	237,000,141	(*1)

금융자산 합계	14,082,616	-	344,122,281	-

금융부채 :

매입채무및기타채무	1,712,853	(*1)	45,451,265	(*1)

단기차입금	-	(*1)	46,359,266	(*1)

기타유동부채	-	(*1)	12,519,253	(*1)

전환사채	4,301,973	(*1)	9,120,126	(*1)

금융보증부채	-	(*1)	61,410	(*1)

기타비유동부채	604,941	(*1)	1,093,941	(*1)

지급보증부채	5,618,707	(*1)	-	(*1)

신주인수권부사채	408,866	(*1)	11,345,374	(*1)

파생금융부채	5,349,765	5,349,765	8,725,477	8,725,477

장기차입금	-	(*1)	2,900,000	(*1)

리스부채	68,408	(*1)	267,127,689	(*1)

금융부채 합계	18,065,513	-	404,703,801	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(나) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융자산	-	-	5,350,573	5,350,573

파생금융부채	-	-	5,349,765	5,349,765

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융자산	-	-	2,489,017	2,489,017

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,701,738	1,701,738

파생금융부채	-	24,987	8,700,490	8,725,477

(다) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준3로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기	수준	가치평가방법	투입변수

기타포괄손익공정가치측정 금융자산(주석 11참조)

지분증권	-	1,701,738	3	기타	-

파생금융자산

주주간약정	5,338,476	2,489,017	3	옵션가격결정모형	주가변동성 등

전환사채 콜옵션	12,097	-	3	옵션가격결정모형	주가변동성 등

파생금융부채

신주인수권부사채 풋옵션	37,858	2,421,961	3	옵션가격결정모형	선도이자율 등

이자율스왑	-	24,987	2	시장금리	-

주주간약정	3,805,930	2,896,119	3	옵션가격결정모형	주가변동성 등

전환사채 풋옵션	1,505,977	3,382,410	3	옵션가격결정모형	선도이자율 등

6. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타금융자산(유동)	3,000,000	70,200,735

기타금융자산(비유동)	3,000	3,000

합 계	3,003,000	72,203,735

(2) 기타금융자산(유동)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종 류	장부금액

상각후원가측정 금융자산	우리은행 정기예금	3,000,000

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종 류	장부금액

상각후원가측정 금융자산	신한은행 정기예금(주1)	39,520,865

우리은행 정기예금	15,000,000

국민은행 정기예금(주1)	11,453,811

하나은행 정기예금	2,309,570

한국증권금융	1,916,489

합 계	70,200,735

(주1) 사용이 제한되어 있습니다(주석 7 참조).(3) 기타금융자산(비유동)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처명	당 기	전 기	비고

상각후원가측정 금융자산	우리은행 정기예금	3,000	3,000	당좌개설보증금

(주1) 사용이 제한되어 있습니다(주석 7 참조).

7. 사용이 제한되어 있는 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공처	당 기	전 기	제공사유

기타금융자산(유동)	한국증권금융	-	1,916,489	담보제공(주1)

신한은행	-	14,902,446	담보제공(주1)

신한은행	-	10,000,000	담보제공(주2)

KB국민은행	-	9,650,000	담보제공(주1)

신한은행	-	14,618,419	질권설정(주3)

KB국민은행	-	1,803,811	담보제공(주4)

하나은행	-	2,309,570	질권설정(주3)(주5)

기타금융자산(비유동)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	3,000	55,203,735

(주1) (주)티웨이항공 임직원의 우리사주 취득 관련 대출금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주2) (주)티웨이항공 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주3) (주)티웨이항공의 항공기 중정비를 위한 금융기관 L/C개설과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.(주4) (주)티웨이항공의 항공기유지부품 매입 등 해외매입거래을 위한 Usance 한도 설정에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주5) (주)티웨이항공의 공항시설 사용에 대한 보증금으로 지급제한 되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	3,242,202	(788,876)	2,453,326	6,272,319	(697,781)	5,574,538

기타유동채권

미수금	212,100	(133,548)	78,552	570,124	(133,778)	436,346

단기대여금	1,847,484	(1,647,484)	200,000	3,197,484	(2,997,484)	200,000

미수수익	38,708	-	38,708	247,532	(41,041)	206,491

합 계	5,340,494	(2,569,908)	2,770,586	10,287,459	(3,870,084)	6,417,375

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	기대손실률(%)	손상된 금액	채권잔액	기대손실률(%)	손상된 금액

3개월미만	1,904,056	5.07	(96,611)	4,980,625	0.85	(42,259)

6개월미만	740,096	21.18	(156,724)	509,368	9.84	(50,101)

1년미만	138,998	55.03	(76,489)	256,813	30.65	(78,718)

1년이상	459,052	100.00	(459,052)	525,513	100.23	(526,703)

합 계	3,242,202	-	(788,876)	6,272,319	-	(697,781)

(3) 보고기간 동안의 대손충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	연결범위변동	기말

매출채권	697,781	335,731	(7,092)	(237,545)	788,876

기타유동채권

미수금	133,778	-	-	(230)	133,548

단기대여금	2,997,484	-	-	(1,350,000)	1,647,484

미수수익	41,041	-	-	(41,041)	-

합 계	3,870,085	335,731	(7,092)	(1,628,816)	2,569,908

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	545,656	164,316	(12,191)	697,782

기타유동채권

미수금	109,811	23,967	-	133,778

단기대여금	3,085,624	-	(88,140)	2,997,484

미수수익	65,008	-	(23,967)	41,041

합 계	3,806,099	188,283	(124,298)	3,870,085

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금(주1)	700	-	8,251,903	-

선급비용(주2)	6,128	5,618,707	1,924,218	-

부가세대급금(주3)	-	-	90,990	-

임차보증금	-	155,476	-	3,427,102

기타보증금(주4)	-	1,514,045	-	238,602,929

현재가치할인차금(주5)	-	-	-	(5,029,890)

합 계	6,828	7,288,228	10,267,111	237,000,141

(주1) 전기말 종속기업인 (주)티웨이항공의 선급금에는 항공기 중정비대금 선급액 및 해외공항 조업사에게 선지급한 조업비 등이 포함되어 있습니다.(주2) 비유동 선급비용은 관계기업인 (주)티웨이항공의 항공기도입과 관련하여 회사가 리스계약사항을 보증함에 따라 인식한 지급보증부채로 인해 계상되었습니다(주석38 참조).(주3) 전기말 부가세대급금은 국내 및 해외 과세당국으로부터 수령할 부가세 환급액입니다.(주4) 전기말 기타보증금에는 항공기 리스보증금 및 항공기재 리스보증금, 입찰담합관련 손해배상청구 법원 공탁금 등으로 포함되어 있습니다.

(주5) 전기말 종속기업인 (주)티웨이항공은 만기 1년 이상인 기타보증금을 현재가치로 평가하였으며, 이로 인한 효과를 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용으로 사용권자산으로 분류하여 감가상각으로 비용화 시키고 있습니다.

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,832,099	-	1,832,099	2,446,810	-	2,446,810

상품	-	-	-	1,675,727	-	1,675,727

재공품	77,962	-	77,962	59,567	-	59,567

원재료	241,415	-	241,415	150,453	-	150,453

부재료	-	-	-	105,021	-	105,021

미착품	-	-	-	53,043	-	53,043

항공유지부품	-	-	-	7,658,797	-	7,658,797

합 계	2,151,476	-	2,151,476	12,149,418	-	12,149,418

(2) 보고기간 중 재고자산 평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기초	설정	환입	대체	기말

-	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

기초	설정	환입	대체	기말

11,231	-	(11,231)	-	-

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	1,701,738	-	13,793

대체 (주1)	-	-	-	1,687,945

연결범위변동	-	(1,687,945)	-	-

기말금액	-	13,793	-	1,701,738

(주1) 관계기업투자주식에서 계정재분류 되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 세부 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액

[시장성 없는 지분상품]

(주)에프오옵티컬	2,540,277	-	-	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	3,600	3,600	3,600	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-

원심력철근콘크리트조합	6,000	10,193	10,193	6,000	10,193	10,193

샤프테크닉스케이	-	-	-	2,900,000	1,687,945	1,687,945

소계	4,049,877	13,793	13,793	6,949,877	1,701,738	1,701,738

회사는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대해서는 취득원가로 공정가치를 측정하였습니다.

12. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	유효지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

관계기업

(주)티웨이항공 (주1, 주2)	60,351,346	31.44%	한국	12월	항공운송업	193,124,307	168,694,365

(주)바이테리얼즈(주3)	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-

합 계	-	-	-	-	-	197,323,607	168,694,365

(주1) 당기 중 피투자회사의 유상증자로 인한 회사 소유지분율 하락으로 인하여, (주)티웨이항공에 대한 회사의 실질지배력이 상실되었다고 판단하여 관계기업으로 분류를 변경하였습니다.(주2) 관계회사에 투자한 투자자와 체결한 주주간 약정에 따라 해당 주식을 투자자에게 담보로 제공중입니다(주38 참조).(주3) (주)바이테리얼즈는 관계기업투자주식 장부가액 전액을 손상차손으로 인식한 상태이며, 단기대여금에 대해서도 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	장부가액

(주)바이테리얼즈(주1)	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-

(주1) (주)바이테리얼즈는 관계기업투자주식 전액을 손상차손으로 인식한 상태이며, 단기대여금에 대해서도 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄순이익(손실)

(주)티웨이항공(주1)	1,042,495,891	983,093,108	525,821,186	(118,672,294)	(108,343,208)

(주)바이테리얼즈(주2)	-	-	-	-	-

(주1) (주)티웨이항공의 연결재무제표 상 재무정보입니다. (주2) (주)바이테리얼즈는 사실상 폐업상태로 재무제표 입수가 어려워 요약재무정보를 기재하지 않았습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄순이익(손실)

(주)바이테리얼즈	-	-	-	-	-

(주1) (주)바이테리얼즈는 사실상 폐업상태로 재무제표 입수가 어려워 요약재무정보를 기재하지 않았습니다.

(3) 시장성 있는 관계기업 투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

장부가액	공정가치(주1)	장부가액	공정가치(주1)

(주)티웨이항공	168,694,365	149,369,581	-	-

(주1) 공정가치는 보고서기준일 현재 시장에서의 종가로 측정하였습니다.(4) 당기 중 관계기업 투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	기초금액	연결범위변동으로 인한 증가	지분법손익	지분법이익잉여금 변동	지분법자본 변동	기말금액

(주)티웨이항공	-	193,124,307	(26,988,814)	1,968,877	589,995	168,694,365

(주)바이테리얼즈	-	-	-	-	-	-

합계	-	193,124,307	(26,988,814)	1,968,877	589,995	168,694,365

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	19,415,456	-	-	19,415,456	19,415,456	-	-	19,415,456

건물	1,503,691	(562,450)	(941,241)	-	1,503,692	(562,451)	(941,241)	-

구축물	1,085,917	(334,388)	(751,529)	-	5,753,717	(763,682)	(751,529)	4,238,506

항공기엔진	-	-	-	-	13,469,340	(2,047,994)	-	11,421,346

기계장치	4,599,817	(1,661,183)	(2,938,634)	-	4,973,665	(1,939,739)	(2,929,634)	104,292

차량운반구	244,505	(128,963)	(115,542)	-	1,799,335	(1,483,615)	(23,061)	292,659

운항장비	-	-	-	-	8,020,886	(3,770,697)	-	4,250,189

항공기재	-	-	-	-	82,450,659	(56,560,042)	-	25,890,617

기타유형자산	178,921	(142,769)	(36,152)	-	11,494,616	(8,636,623)	(36,153)	2,821,840

건설중인자산	-	-	-	-	787,722	-	-	787,722

합 계	27,028,307	(2,829,753)	(4,783,098)	19,415,456	149,669,088	(75,764,843)	(4,681,618)	69,222,627

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	취득	처분/폐기	대체	손상 (주2)	감가상각비	연결범위 변동	기말가액

토지	19,415,456	-	-	-	-	-	-	19,415,456

건물	-	-	-	-	-	-	-	-

구축물	4,238,506	-	-	-	-	(58,361)	(4,180,145)	-

항공기엔진	11,421,346	-	-	-	-	(168,367)	(11,252,979)	-

기계장치	104,292	16,000	-	-	(9,000)	(11,307)	(99,983)	-

차량운반구	292,659	101,852	(1)	251,556	(92,482)	(66,306)	(487,278)	-

운항장비	4,250,189	121,700	-	99,380	-	(154,894)	(4,316,375)	-

항공기재	25,890,617	793,784	-	-	-	(2,575,711)	(24,108,690)	-

기타유형자산	2,821,840	242,504	(67)	47,233	-	(273,856)	(2,837,654)	-

건설중인자산(주1)	787,722	613,747	-	(435,419)	-	-	(966,050)	-

합 계	69,222,627	1,889,587	(68)	(37,250)	(101,482)	(3,308,802)	(48,249,154)	19,415,456

(주1) 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액 중 37,250천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.(주2) PHC파일 사업에 대한 자산손상 검토 결과 인식되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	취득	처분/폐기	대체	손상	감가상각비	재평가	기말가액

토지	12,059,109	-	-	-	-	-	7,356,347	19,415,456

건물	980,398	-	-	-	(941,241)	(39,157)	-	-

구축물	5,155,320	-	-	116,000	(751,529)	(281,285)	-	4,238,506

항공기엔진	12,094,813	-	-	-	-	(673,467)	-	11,421,346

기계장치	3,437,143	91,550	-	6,650	(2,929,634)	(501,417)	-	104,292

차량운반구	629,945	-	(7,199)	-	(23,061)	(307,027)	-	292,658

운항장비	4,491,473	91,989	(6)	334,850	-	(668,117)	-	4,250,190

항공기재	34,422,498	3,136,777	(6,436)	-	-	(11,662,223)	-	25,890,616

기타유형자산	3,957,265	89,809	(9,896)	8,180	(36,153)	(1,187,365)	-	2,821,840

건설중인자산(주1)	21,650	1,342,552	-	(576,480)	-	-	-	787,722

합 계	77,249,614	4,752,677	(23,537)	(110,800)	(4,681,618)	(15,320,058)	7,356,347	69,222,627

(주1) 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액 중 110,800천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간 중 유형자산 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	18,471	15,102,107

판매비와관리비	3,290,331	217,951

합 계	3,308,802	15,320,058

(4) 손상 전기 중 회사는 PHC파일 사업의 수익성 악화로 현금창출단위에서 지속적인 영업손실이 발생하는 등 자산손상 징후가 발생됨에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타났으며, 건물을 비롯한 유형자산에 대하여 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 회사는 당기에도 영업손실이 1,863,121천원 발생하는등 자산손상 징후가 해소되지 않았다고 판단하여 전기에 이어 손상차손 110,807천원을 당기의 기타비용으로 인식하였습니다. 전기 손상검토 시 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 사업계획을 기초로 한 사용가치에 따라 산정되었으며, 사용가치 계산에 적용된 할인율은 16.50%입니다.

(5) 재평가회사는 전기 중 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간종료일 현재 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

(가) 전기의 유형자산 재평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자산종류	재평가기준일	재평가금액	장부금액	원가모형장부금액

토지	2021년 12월	19,415,456	19,415,456	12,059,109

(나) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과(주1)	기말

토지	5,737,951	-	-	73,563	5,811,514

(주1) 당기 중 확정된 법인세율 개정사항을 고려하여 조정되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말

토지	-	7,356,347	-	(1,618,396)	5,737,951

(6) 당기말 현재 회사는 다음과 같이 특수관계자에게 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	특수관계내역	담보제공 사유	담보권자

토지	19,415,456	15,000,000	티웨이항공	관계기업	차입금 담보	KDB산업은행

건물	-

14. 리스(1) 보고기간종료일 현재 회사가 사용중인 리스자산에 대한 사용권자산 및 리스부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산

항공기	-	225,216,612

부동산	-	10,288,559

차량	-	518,956

소 계	-	236,024,127

리스부채

유동성리스부채	56,270	70,345,534

비유동리스부채	12,138	196,782,155

소 계	68,408	267,127,689

(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	항공기(주1)	부동산(주2)	차량	합계

취득원가	447,345,646	12,422,016	1,318,304	461,085,966

감가상각누계액	(222,129,034)	(2,133,456)	(747,258)	(225,009,748)

손상누계액	-	-	(52,091)	(52,091)

기초장부가액	225,216,611	10,288,560	518,956	236,024,127

- 신규계약에 따른 증가	22,348,737	3,967,071	57,003	26,372,811

- 조정에 따른 변동	(16,190)	139,400	-	123,210

- 변경	-	-	(50,800)	(50,800)

- 감가상각	(18,054,177)	(908,884)	(73,681)	(19,036,742)

- 처분 및 폐기	-	-	(3,288)	(3,288)

- 연결범위변동	(229,494,981)	(13,486,147)	(448,190)	(243,429,318)

취득원가	-	33,233	153,862	187,095

감가상각누계액	-	(12,462)	(52,091)	(64,553)

손상누계액	-	(20,771)	(101,771)	(122,542)

기말장부가액	-	-	-	-

(주1) 항공기 리스료 및 리스보증금, 복구추정자산이 포함되어있습니다.(주2) 사용중인 사무실, 창고, 토지 등이 포함되어있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	항공기(주1)	부동산(주2)	차량	합계

취득원가	418,713,472	16,547,552	1,526,473	436,787,497

감가상각누계액	(149,511,454)	(4,199,021)	(1,036,975)	(154,747,450)

기초장부가액	269,202,018	12,348,531	489,498	282,040,047

- 신규계약에 따른 증가	28,632,174	1,023,723	507,103	30,163,000

- 조정에 따른 변동	-	91,463	-	91,463

- 변경	-	-	(66,131)	(66,131)

- 감가상각	(72,617,581)	(3,175,157)	(410,590)	(76,203,328)

- 처분 및 폐기	-	-	(924)	(924)

취득원가	447,345,646	12,422,016	1,318,304	461,085,966

감가상각누계액	(222,129,035)	(2,133,456)	(733,217)	(224,995,708)

손상누계액	-	-	(66,131)	(66,131)

기말장부가액	225,216,611	10,288,560	518,956	236,024,127

(주1) 항공기리스료 및 리스보증금, 복구추정자산이 포함되어있습니다.(주2) 사용중인 사무실, 창고, 토지 등이 포함되어있습니다.

(3) 리스와 관련해서 보고기간 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

항공기	18,054,177	72,617,581

부동산	896,421	3,169,385

차량	73,681	410,590

전세권	12,462	5,772

중단영업	(19,024,279)	(76,142,865)

계속영업 소계	12,462	60,463

사용권자산의 손상	71,571	-

리스부채에 대한 이자비용	5,377,826	537,111

리스부채에 대한 외환손실(이익)	1,259,072	563,500

리스부채에 대한 외화환산손실	4,043,248	23,172,509

단기리스료 및 소액자산 리스료	47,513	40,120

중단영업	(10,682,695)	(24,266,994)

계속영업 소계	128,997	106,710

(4) 당기 중 리스와 관련된 회사의 총 현금유출은 97,884천원이며, 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 할인율은 7.94%~17.83%입니다.

15. 무형자산보고기간 동안 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	처분	대체	상각비	연결범위변동	기말금액

영업권	13,779,045	-	-	-	-	(13,779,045)	-

산업재산권	432,170	-	-	(83,021)	-	(349,149)	-

고객관계-여행사	561,074	-	-	(17,002)	-	(544,072)	-

운항면허권	11,661,537	-	-	-	-	(11,661,537)	-

소프트웨어	1,978,849	67,204	37,250	(216,646)	(10,000)	(1,856,657)	-

회원권	33,327	715,400	-	-	-	-	748,727

합 계	28,446,002	782,604	37,250	(316,669)	(10,000)	(28,190,460)	748,727

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	처분	대체	상각비	손상(환입)	기말금액

영업권	13,779,045	-	-	-	-	-	13,779,045

산업재산권	733,259	964	-	30,000	(332,053)	-	432,170

고객관계-여행사	629,083	-	-	-	(68,009)	-	561,074

운항면허권	11,661,537	-	-	-	-	-	11,661,537

소프트웨어	2,885,771	76,215	(18,795)	80,800	(1,042,517)	(2,625)	1,978,849

회원권	33,327	-	-	-	-	-	33,327

합 계	29,722,022	77,179	(18,795)	110,800	(1,442,579)	(2,625)	28,446,002

16. 매입채무 및 기타유동채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	648,712	934,698

미지급금	990,831	39,095,520

미지급비용	73,310	5,421,047

합 계	1,712,853	45,451,265

17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선수금	100,413	43,027,510

예수금	-	3,804,600

예수통행세	-	1,643,039

예수보증금	-	7,071,614

배출부채	-	98,140

합 계	100,413	55,644,903

18. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기미지급금	600,000	1,089,000

장기미지급비용	4,941	4,941

합 계	604,941	1,093,941

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입금종류	차입처	만기	이자율	한도약정액	당 기	전 기

단기차입금	산업운영자금 원화대출	KDB산업은행	2023년 3월	4.87%산금채(6개월변동) + 2%	-	-	6,000,000

일반대출	신한은행	2022년 4월	3.33%산금채(6개월변동) +2%	-	-	10,000,000

산업운영자금원화대출	KDB산업은행	2023년 5월	3.76%산금채(12개월) +2.07%	-	-	19,000,000

수입자금대출	수출입은행	2022년 12월	3.42%	-	-	10,000,000

Usance	KB국민은행	2022년 12월	0.50%~2.81%(Libor + 스프레드)	USD 2,700,000	-	1,359,266

단 기 차 입 금 소 계	-	46,359,266

장기차입금	운전자금대출	KB국민은행	2023년 7월	4.26%	-	-	2,900,000

장 기 차 입 금 소 계	-	2,900,000

합 계	-	49,259,266

(2) 차입금과 관련하여 다음과 같이 회사 소유의 자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입처	한도약정액	차입실행액	담보제공자산	담보제공주식수

당기	-	-	-	-	-

전기	KB국민은행	-	2,900,000	관계기업투자주식	4,600,000주

(주1) 당기 중 KB국민은행 차입금이 전액 상환되어 담보로 제공된 자산이 없습니다.

20. 사채1) 신주인수권부사채(가) 보고기간종료일 현재 회사가 발행중인 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당 기	전기

제24회 신주인수권부사채	2020-10-22	2023-10-22	2.00%	433,963	13,946,567

가산: 상환할증금	27,519	884,380

차감: 신주인수권조정	(49,749)	(3,295,653)

사채할인발행차금	(2,867)	(189,920)

차가감계	408,866	11,345,374

(나) 회사가 발행중인 신주인수권부사채의 세부사항은 다음과 같습니다.

구 분	제24회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 (분리형)

모집 또는 매출총액	30,000,000,000 원

표면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.00%

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년(2021년 10월 22일)이 경과하는 날 및 그 이후 매3개월마다 조기상환 청구 가능. 조기상환수익률(YTP)는 연 4.0%이며, 3개월 복리로 계산

행사가액 조정	1. (i) 또는 (ii)의 발행 당시 "시가"를 하회하는 발행가액일 경우 (i) 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등 (ii) 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등2. 기명식 보통주의 시가가 하락한 경우

행사가액	595원

행사비율	151.5966%

행사방법	현금납입 또는 사채대용납입 가능

행사기간	2020년 11월 22일~2023년 9월 22일

발행할 주식의 종류	(주)티웨이홀딩스 기명식 보통주

(다) 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	행사/상각 (주1)	상환(주2)	당기말

신주인수권부사채	13,946,567	-	-	(13,512,604)	433,963

상환할증금	884,380	-	-	(856,861)	27,519

사채할인발행차금	(189,920)	-	9,834	177,219	(2,867)

신주인수권조정	(3,295,653)	-	170,647	3,075,257	(49,749)

장부금액	11,345,374	-	180,481	(11,116,989)	408,866

(주1) 신주인수권 행사는 없으며, 당기말 현재 신주인수권 행사로 발행된 보통주의 주식수는 누적 791,312주입니다.(주2) 신주인수권부사채의 상환청구로 인하여 발생한 사채상환손실 2,745,394천원이 금융비용으로 인식되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	발행	행사/상각 (주1)	상환(주2)	전기말

신주인수권부사채	30,000,000	-	(44,500)	(16,008,933)	13,946,567

상환할증금	1,902,360	-	(2,822)	(1,015,158)	884,380

사채할인발행차금	(586,124)	-	396,204	-	(189,920)

신주인수권조정	(10,170,908)	-	6,875,255	-	(3,295,653)

장부금액	21,145,328	-	7,224,137	(17,024,091)	11,345,374

(주1) 신주인수권 791,311주가 행사되었으며, 44,500천원의 사채가 대용납입, 669,265천원의 현금납입되었습니다.

(주2) 신주인수권부사채의 상환청구로 인하여 발생한 사채상환손실 3,666,510천원이 금융비용으로 인식되어 있습니다.

2) 전환사채

(가) 보고기간종료일 현재 회사가 발행중인 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	만기수익률	당 기	전 기

제25회 무기명식 이권부무보증사모 전환사채	2022-03-25	2025-03-25	0%	0%	6,500,000	-

제1회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	2020-05-29	2025-05-29	1.00%	4.50%	-	10,000,000

가산: 사채상환할증금	-	1,950,281

차감: 전환권 조정	(2,167,973)	(2,830,155)

차감: 사채할인발행차금	(30,053)	-

전환사채 장부가액	4,301,974	9,120,126

(나) (주)티웨이항공이 연결범위에서 제외됨에 따라 전기말 현재 보유중이던 전환사채는 당기 중 연결범위변동에 따라 제거되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위변동(*)	발행	행사/상각	상환	당기말

전환사채	10,000,000	(10,000,000)	6,500,000	-	-	6,500,000

상환할증금	1,950,281	(1,950,281)	-	-	-	-

전환권조정	(2,830,155)	2,830,155	(3,044,481)	876,507	-	(2,167,974)

사채할인발행차금	-	-	(47,208)	17,155	-	(30,053)

장부금액	9,120,126	(9,120,126)	3,408,311	893,662	-	4,301,973

(다) 회사가 당기말 현재 발행중인 전환사채의 세부사항은 다음과 같습니다.

사채의종류	제25회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채

사채의 권면총액(원)	6,500,000,000

발행일자	2022년03월25일

발행가액	각 사채 권면금액의 100%

사채표면이자율(%)	0%

만기수익률(%)	0%

전환에 관한 사항	전환비율(%)	100.00%

전환가액(원/주)	619원

전환가액결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.

전환에 따라 발행할 주식의종류	(주)티웨이홀딩스 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일 : 2023년 03월 25일

종료일 : 2025년 02월 25일

원금상환 청구권	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2025년 03월 25일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환 청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2023년09월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다..

매도 청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 03월 25일로부터 18개월이 경과한 날인 2023년 09월 25일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자)나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 650,000,000원(Call option 10%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 892,857주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 85% 조정 후에는 최대 1,050,080주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 0.75%에서 최대 0.88%(리픽싱 85%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

전환가능주식수	당기말 현재 10,500,807주

(라) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. (*) 회제이 -00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

21. 파생금융상품(1) 보고기간말 현재 회사가 보유중인 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

파생금융자산

주주간약정 - 콜옵션(주1)	5,338,476	-	-	2,489,017

전환사채 - 매도청구권(주2)	12,097	-	-	-

소계	5,350,573	-	-	2,489,017

파생금융부채

신주인수권부사채 - 상환청구권(주3)	37,858	-	2,421,961	-

전환사채 - 상환청구권(주4)	1,505,977	-	3,382,410	-

이자율스왑(주5)	-	-	-	24,987

주주간약정 - 손해배상(주1)	-	3,805,930	-	2,896,119

소계	1,543,835	3,805,930	5,804,371	2,921,106

(주1) 관계기업 (주)티웨이항공의 전환우선주 발행 시 투자자와 회사가 체결한 주주간약정입니다. (주2) 당기 중 발행된 제25회차 사모 전환사채 매도청구권 금액입니다. (주3) 제24회차 신주인수권부사채 상환청구권입니다.(주4) 전기말 현재 상환청구권은 (주)티웨이항공의 제1회 전환사채 금액이며, 당기말 현재 상환청구권은 제25회 사모 전환사채 상환청구권입니다. (주5) 회사는 차입금과 관련하여 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하였며, 위험회피회계는 적용하지 않고 있습니다. 동 파생금융부채는 당기 중 전액실현되었습니다.

(2) 파생상품과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	2,301,054	8

파생상품거래손실	-	927

파생상품평가이익	2,951,220	6,506,327

파생상품평가손실	1,234,740	2,896,119

(3) 당기말 현재 (주)티웨이항공 전환우선주 발행과 관련하여 회사가 투자자와 체결중인 주주간약정은 다음과 같습니다.

구 분	주주간약정

계약시작일	2021-04-02

계약상대방	더블유밸류업 유한회사

(주)티웨이홀딩스 및 (주)티웨이홀딩스 개인대주주의 콜옵션(Call Option)	① 대상자산: 투자자가 인수한 전환우선주 총 수량의 30% 이내② 행사기간: 전환우선주 발행일로부터 2년 6개월이 되는 날부터 6개월간③ 행사가격 : IRR 15%되도록 하는 금액

전환우선주 손실보전약정	① 4월 2일 발행된 (주)티웨이항공 전환우선주에 대한 투자회수 결과가 인수대금의 87.5%에 해당하는 금액 이하인 경우 그 차액을 상대방에게 지급함② 다만, 전환우선주 발행일로부터 1년6개월이 되는 날부터 3년의 기간동안 (주)티웨이항공의 가중산술평균주가가 일정금액 이상일 경우1항의 의무는 소멸함.

22. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	977,846	49,840,524

사외적립자산의 공정가치	(583,561)	(31,409,554)

퇴직급여부채 합계	394,285	18,430,970

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	49,840,524	50,565,136

당기근무원가	2,622,501	12,393,817

이자원가	511,469	1,766,585

퇴직급여지급액	(1,112,645)	(6,330,836)

보험수리적손실	(3,113,916)	(8,495,716)

과거근무원가	-	(58,462)

연결범위 변동	(47,770,087)	-

기말금액	977,846	49,840,524

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	31,409,554	34,838,342

사외적립자산 납입액	-	500,000

운용수수료	(23,126)	(95,569)

사외적립자산 이자수익	322,981	1,218,750

지급액	(1,039,148)	(4,361,997)

보험수리적손실	(163,121)	(689,972)

연결범위 변동	(29,923,579)	-

기말금액	583,561	31,409,554

COVID 19로 인한 불확실성의 영향으로 회사가 다음 연차보고기간 동안에 납입할 기여금은 보고기간종료일 현재로서는 합리적으로 추정할 수 없습니다.

(4) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	(2,622,501)	(12,393,817)

과거근무원가	-	58,462

사외적립자산의 기대수익	299,855	1,123,182

이자원가	(511,469)	(1,766,585)

합 계	(2,834,115)	(12,978,758)

(5) 보고기간 중 손익계산서에 인식한 계정과목별금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와 관리비	584,637	2,558,375

운송원가 및 제조원가	2,249,478	10,420,383

합 계	2,834,115	12,978,758

(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국민연금전환금	2	2

퇴직연금(DB)	583,559	31,409,552

합 계	583,561	31,409,554

(7) 확정급여채무의 보험수리적평가를 위해 사용된 주요추정은 다음과 같습니다 .

구 분	당 기	전 기

할인율	5.54%	2.96%~4.12%

임금상승률	3.08%	2.86%~4.51%

(8) 민감도분석할인율 또는 예정임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같이 변동될 수 있습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(25,191)	27,783

기대임금상승률의 1% 변동	28,529	(26,285)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(1,019,453)	1,219,480

기대임금상승률의 1% 변동	1,340,767	(1,135,788)

(9) 확정급여채무의 가중평균만기는 2.84년(전기 10.37년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	72,697	714,447	259,936	999,111	2,046,191

23. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지급보증부채	복구충당부채	소송충당부채	합계	복구충당부채	소송충당부채	합계

기초	-	242,597,537	846,932	243,444,469	172,150,882	359,238	172,510,120

사용	-	(1,097,683)	-	(1,097,683)	(10,713,271)	(30,300)	(10,743,571)

추가충당부채전입	-	-	-	-	43,331,712	-	43,331,712

전입	1,175,166	11,521,075	93,861	12,790,102	-	517,994	517,994

외화환산차이	-	5,284,610	-	5,284,610	15,661,155	-	15,661,155

신규설정액	-	684,435	-	684,435	22,167,059	-	22,167,059

연결범위 변동	4,443,540	(258,989,974)	(500,000)	(255,046,434)	-	-	-

기말 :	5,618,706	-	440,793	6,059,499	242,597,537	846,932	243,444,469

유동성	-	-	-	-	18,157,327	-	18,157,327

비유동성	5,618,706	-	440,793	6,059,499	224,440,210	846,932	225,287,142

소송충당부채는 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 현재 소송 중인 입찰담합 관련손해배상청구의 건에 대해 최대 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다. 회사는 상기 소송판결의 확정이 1년 이내에 이루어지지 않을 것으로 판단하여 소송충당부채를 비유동부채로 분류하고 있습니다.

24. 납입자본1) 보고기간종료일 현재 납입자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

발행할주식의 총수(주)	1,000,000,000	1,000,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식수 (주)	109,472,167	109,472,167

- 자본금	54,736,084	54,736,084

- 주식발행초과금	52,635,692	52,644,690

2) 보고기간 동안 발생된 납입자본의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액(원)	자본금	주식발행초과금 (주1)

기초	2022.01.01	109,472,167	-	54,736,084	52,644,690

신주인수권 행사	-	-	-	-	(8,998)

기말	2022.12.31	109,472,167	-	54,736,084	52,635,692

(주1) 전기 신주발행 과정에서 발생된 발행비용이 당기 중 차감되었습니다.

(전기) (단위 : 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액(원)	자본금	주식발행초과금 (주1)

기초	2021.01.01	76,680,856	-	38,340,428	46,352,534

신주인수권 행사	2021.02.22	220	198,440	110	45

신주인수권 행사	2021.03.10	7,900	7,125,800	3,950	3,707

신주인수권 행사	2021.03.15	1,200	1,082,400	600	563

신주인수권 행사	2021.03.17	8,093	7,299,886	4,047	1,686

신주인수권 행사	2021.03.25	100	90,200	50	47

신주인수권 행사	2021.03.31	300	270,600	150	141

신주인수권 행사	2021.04.16	11,086	9,999,572	5,543	2,310

신주인수권 행사	2021.05.07	196,000	176,792,000	98,000	91,983

신주인수권 행사	2021.05.26	537,212	484,565,224	268,606	241,803

신주인수권 행사	2021.05.31	600	541,200	300	282

신주인수권 행사	2021.06.02	11,086	9,999,572	5,543	5,203

신주인수권 행사	2021.06.07	110	99,220	55	52

신주인수권 행사	2021.06.14	2,315	2,088,130	1,157	1,086

신주인수권 행사	2021.06.25	1	902	1	1

신주인수권 행사	2021.07.13	319	287,738	159	150

신주인수권 행사	2021.07.14	100	90,200	50	47

신주인수권 행사	2021.09.02	96	86,592	48	45

신주인수권 행사	2021.09.28	11,086	9,999,572	5,543	5,486

신주인수권 행사	2021.10.26	3,487	3,145,274	1,744	1,636

유상증자	2021.12.29	32,000,000	22,400,000,000	16,000,000	5,935,883

기말	-	109,472,167	-	54,736,084	52,644,690

(주1) 신주발행 과정에서 발생된 발행비용이 차감되었습니다.25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금

감자차익	52,429,681	52,429,681

전환권대가	2,200,558	966,441

신주인수권대가	1,704,414	1,704,414

기타자본

기타자본잉여금	118,728,699	88,313,295

자기주식	(338)	(338)

전환권매입이익	118,209	118,209

합 계	175,181,223	143,531,702

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

재평가잉여금	5,811,514	5,737,951

지분법자본변동	466,096	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	3,270	3,270

합 계	6,280,880	5,741,221

26. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(202,954,573)	(128,674,143)

당기순이익(손실)	53,068,448	(163,447,867)

보험수리적이익	2,281,953	6,026,836

비지배지분 귀속분 조정	21,945,672	83,140,601

지분법이익잉여금변동	1,555,412	-

기말잔액	(124,103,088)	(202,954,573)

(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

제56(당)기 2022년 01월 01일 부터 제55(전)기 2021년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처리예정일 2023년 03월 31일 처리확정일 2022년 03월 31일

주식회사 티웨이홀딩스 (단위 : 천원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기(주1)

Ⅰ.미처리결손금	124,103,088	103,663,825

1. 전기이월미처리결손금	103,663,825	96,723,453

2. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실(이익)	(76,306,399)	6,896,844

3. 보험수리적손실(이익)	(989,673)	43,528

4. 지분법이익잉여금변동	(1,555,412)	-

5. 연결범위변동	99,290,747	-

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	124,103,088	103,663,825

(주1) 전기 미처리결손금은 별도재무제표상 결손금입니다.

27. 종업원급여 보고기간 중 발생된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	1,399,622	1,940,979

퇴직급여	138,519	170,245

합 계	1,538,141	2,111,224

28. 판매비와관리비

보고기간 중 발생된 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,222,338	1,153,402

퇴직급여	116,579	108,403

복리후생비	162,038	143,106

여비교통비	14,791	9,927

접대비	147,032	155,889

통신비	16,082	14,501

세금과공과	131,868	89,276

감가상각비	21,832	65,877

지급임차료	37,484	31,120

보험료	6,811	4,478

차량유지비	38,782	21,072

교육훈련비	1,976	2,608

도서인쇄비	1,398	5,271

소모품비	4,958	9,410

지급수수료	303,417	223,339

광고선전비	300	300

대손상각비	335,731	153,721

기타 판관비	5,982	6,109

합 계	2,569,399	2,197,809

29. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 발생된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	122,739	76,092

외화환산이익	-	48,489

외환차익	7,774	-

신주인수권처분이익	8,750,284	-

파생금융상품거래이익	2,301,054	8

파생금융상품평가이익	2,951,220	6,506,327

합 계	14,133,071	6,630,916

(2) 이자수익의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금성자산 및 금융상품에서 발생한 이자수익	111,411	71,672

현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익	11,328	4,420

합 계	122,739	76,092

(3) 보고기간 중 발생된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	848,226	3,650,908

사채상환손실	2,745,394	3,666,510

파생금융상품거래손실	-	927

파생금융상품평가손실	1,235,740	2,896,119

합 계	4,829,360	10,214,464

(4) 이자비용의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

신주인수권부사채 상각비용	210,183	3,438,825

전환사채 상각비용	586,169	110,588

장기차입금 이자비용	44,511	95,368

유동성 리스부채 상각비용	7,363	6,127

합 계	848,226	3,650,908

30. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 발생된 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대손충당금 환입	-	88,140

유형자산처분이익	15,454	74

잡이익	3,653	13,395

합 계	19,107	101,609

(2) 보고기간 중 발생된 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

소송충당부채전입액	97,881	17,994

유형자산손상차손	100,807	4,747,749

사용권자산손상차손	71,571	-

잡손실	15,834	789,675

합 계	286,093	5,555,418

31. 투자수익 및 투자비용(1) 보고기간 중 발생된 투자수익은 없습니다.

(2) 보고기간 중 발생된 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법손실	26,988,814	-

32. 비용의 성격별 분류보고기간 동안 발생된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	505,354	-	505,354	(1,865,561)	-	(1,865,561)

상품, 원재료 매입액	6,356,255	-	6,356,255	7,745,159	-	7,745,159

종업원급여	177,284	1,222,338	1,399,622	787,577	1,153,402	1,940,979

퇴직급여	21,941	116,579	138,520	61,842	108,403	170,245

외주가공비	1,884,024	-	1,884,024	918,135	-	918,135

복리후생비	25,463	162,037	187,500	126,863	143,106	269,969

감가상각비	675	21,832	22,507	595,555	65,877	661,432

접대비	18	147,032	147,050	-	155,889	155,889

지급수수료	74,039	303,417	377,456	34,223	223,339	257,562

기타비용	446,885	565,023	1,011,908	445991	347,794	793,785

기타매출원가	1,272,146	-	1,272,146	1,111,878	-	1,111,878

합 계	10,764,084	2,538,258	13,302,342	9,961,662	2,197,810	12,159,472

33. 법인세비용

전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 고려하고 있습니다.

(1) 보고기간 동안 회사가 인식한 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기