티웨이홀딩스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 52(당)기 2018년 12월 31일 현재
제 51(전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 티웨이홀딩스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 티웨이홀딩스와 그 종속기업(이하 "연결실체)의 지배회사인 주식회사 티웨이홀딩스(이하 "지배회사")는 1966년 12월 6일 설립되어, 경기도 포천시에서 PHC파일 제조업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 1977년에 회사의 주식을 한국거래소(구:한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 서울 성동구 성수동 아차산로 153에 본사가 소재하고 있습니다. 지배회사는 2013년 3월 22일자로 주식회사 포켓게임즈에서 주식회사 티웨이홀딩스로 사명을 변경하였습니다.

지배회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당반기말 현재 자본금은 37,718,537천원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배회사의 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당 기	전 기

주식수	지분율	주식수	지분율

예림당	38,759,291	51.38%	38,759,291	54.62%

나성훈	3,650,029	4.84%	1,411,224	1.99%

나춘호	2,238,805	2.97%	-	-

황정현(대표이사)	1,981,588	2.63%	1,981,588	2.79%

기타소액주주	28,806,852	38.18%	28,806,852	40.60%

자기주식	509	0.00%	509	0.00%

합계	75,437,074	100.00%	70,959,464	100.00%

1.1 연결대상 종속기업의 현황(1) 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산월	업종

(주)티웨이항공	58.32%	대한민국	12월	항공운수업

(주)티웨이에어서비스(주1)	100.00%	대한민국	12월	항공운송지원서비스업

(주1) 티웨이에어서비스는 (주)티웨이항공이 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(2) 전기대비 연결대상회사의 변동은 없습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

(주)티웨이항공(주1)	430,095,915	205,241,621	224,854,294	731,917,177	35,360,926

(주)티웨이에어서비스	2,458,804	1,307,081	1,151,723	10,273,387	905,323

(주1)별도 재무제표 기준입니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

(주)티웨이항공(주1)	225,771,172	189,256,931	36,514,241	584,032,230	39,707,708

(주)티웨이에어서비스	984,271	632,198	352,073	356,805	52,073

(주1)개별 재무제표 기준입니다. (4) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	기타자본변동	기말 누적 비지배지분

(주)티웨이항공	41.68%	8,975,378	8,990,702	(1,247,949)	82,991,616	99,709,747

(전기) (단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	기타자본변동	기말 누적 비지배지분

(주)티웨이항공	18.98%	1,882,100	7,371,515	(302,182)	23,945	8,975,378

2. 중요한 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 주요 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도 언급이 없다면, 표시된 전기 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무상태표 및 연결현금흐름표의 일부 분류는 당기 연결재무상태표 및 연결현금흐름표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.지배기업의 기능통화는 대한민국의 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표는 대한민국 "원(KRW)"로 표시되어 있습니다.

2.2. 회계정책의 변경과 공시(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하는 것으로 결정하였습니다. 연결실체가 동 기준서를 적용한 결과 연결실체의 2018년 기초이익잉여금(또는 자본)에 반영되어야 할영향은 없는 것으로 확인되었습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향에 대한 상세 정보는 주석 39에서 설명하고 있습니다.(바) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용에 따른 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식하는 것으로 결정하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향에 대한 상세 정보는 주석 39에서 설명하고 있습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간 종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간 종료일 현재 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 재무적 영향에 대한 분석이 완료되는 대로 2019년 1분기보고서에 상세 내용을 제공할 예정입니다.

(나) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.(마) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교연결재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선- 사업결합(기업회계기준서 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.- 공동약정(기업회계기준서 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.- 법인세(기업회계기준서 제1012호)K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.- 차입원가(기업회계기준서 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산 연결실체는 현금시재 및 요구불예금, 그리고 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산 중 현금으로 전환이 용이하고 가치변동 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주 같은 실질이 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

[ 채무상품]

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

[지분상품]

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.7 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 재고자산 연결실체의 재고자산은 항공기정비용 소모성부품, 기내면세품, 항공유 등으로 구성되어 있으며, 항공유는 총평균법, 기타자산은 이동평균법으로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가액)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하게 됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 금융비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.연결실체의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	35~50년

항공기엔진	20년

차량운반구	5년

비품	5년

기계장치	5년~10년

공구와기구	5년

운항장비	3년~12년

항공기재	Min(리스기간,실질사용연수)

구축물	9~25년

시설장치	10년

복구원가추정자산	리스기간

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익ㆍ기타비용'으로 표시하고 있습니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 계약적 고객관계 및 상표권은 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다.

영업권 등을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

소프트웨어	5~10년	정액법

고객관계	17년	정액법

운항면허권	내용연수 비한정	-

회원권	내용연수 비한정	-

영업권	내용연수 비한정	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다.(2) 고객관계사업결합으로 취득한 계약적 고객관계는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 고객관계는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.(3) 운항면허권사업결합으로 취득한 운항면허권은 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 운항면허권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(4) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(5) 영업권

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 ' 투자수익(비용)' 으로 표시하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동성분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 단, 미래 영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율을 적용하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.18 보통주자본금연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.19 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.당기법인세는 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 연결실체가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 중간기간 법인세비용은 실무적으로 실행 가능한 정도까지, 별도의 추정평균연간유효법인세율을 결정하고 중간기간 세전이익에 적용하여 계산하고 있습니다

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 재무상태표에 계상된 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여제도를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 연차수당연결실체는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.21 수익의 인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 39에 기술되어 있습니다.수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며, 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(1) 용역의 제공연결실체는 항공운송용역에 대하여는 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 기타의 영업수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.(2) 재화의 판매제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식하며, 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.22 리스 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스이용자에게 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류됩니다.연결실체는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

2.23 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간종료일 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세연결실체는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여 예상되는 세무조정 결과를 근거로 법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 연결실체가 납부해야 하는 최종 법인세금액이 최초에 회사가 인식한 금액과 차이가 있는 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세 및 이연법인세자산(부채)에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 적용에 따라 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상금액 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단하고 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있으며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 비금융자산의 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금	221,939	153,781

외화예금	37,656,195	14,682,668

제예금	3,202,604	9,703,249

보통예금	181,567,288	93,286,628

합 계	222,648,026	117,826,326

5. 금융자산 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	222,648,026	222,648,026

기타금융자산	265,811	-	48,304,550	48,570,361

매출채권및기타유동채권	-	-	16,482,247	16,482,247

비유동자산

기타금융자산	-	-	3,000	3,000

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	13,584	-	13,584

기타비유동자산	-	-	37,341,209	37,341,209

합 계	265,811	13,584	324,779,032	325,058,427

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	117,826,326	117,826,326

기타금융자산	108,541	-	10,000,000	10,108,541

매출채권및기타유동채권	-	-	18,326,196	18,326,196

비유동자산

기타금융자산	-	-	3,000	3,000

매도가능금융자산	-	13,368	-	13,368

기타비유동자산	-	-	26,366,615	26,366,615

합 계	108,541	13,368	172,522,137	172,644,046

2) 금융부채(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	49,008,458	49,008,458

기타유동부채	-	20,764,447	20,764,447

전환사채	-	2,115,715	2,115,715

합 계	-	71,888,620	71,888,620

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익가치 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	54,010,606	54,010,606

기타유동부채	-	300,000	300,000

전환사채	-	8,816,193	8,816,193

합 계	-	63,126,799	63,126,799

3) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.가) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산

당기	전기	당기	전기	당기	전기

이자수익	4,006,137	2,421,583	-	31,112	-	-

외환차익	295,137	358,795	-	-	-	-

외환차손	(868,217)	(1,141,057)	-	-	-	-

외화환산이익	4,731,179	1,891,371	-	-	-	-

외화환산손실	(3,261,576)	(5,604,320)	-	-	-	-

배당금수익	-	-	-	-	-	476

단기매매증권평가이익	-	-	-	-	-	15,092

당기손익인식공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	-	-	(89,860)	-

단기매매증권처분이익	-	-	-	-	-	97,035

당기손익인식공정가치측정 금융자산 처분이익	-	-	-	-	22,999	-

매도가능증권평가이익	-	-	-	(1,309,555)	-	-

기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	216	-	-	-

매도가능증권처분이익	-	-	-	721,956	-	-

파생금융상품처분이익	-	-	-	-	-	4,432

대손상각비	(1,176)	-	-	-	-

기타의대손상각비	(456,192)	(2,189,130)	-	-	-	-

합 계	4,446,468	(4,263,934)	216	(556,487)	(66,861)	117,035

나) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기	전기	당기	전기

이자비용	-	-	(1,716,386)	(1,541,097)

외환차익	-	-	2,204,412	2,985,801

외환차손	-	-	(4,621,456)	(3,055,602)

외화환산이익	-	-	1,450,845	3,085,659

외화환산손실	-	-	(1,350,684)	(318,143)

합 계	-	-	(4,033,269)	1,156,618

다) 금융상품의 공정가치 금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 보고기간종료일 현재 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타금융자산(유동)	48,570,361	10,108,541

기타금융자산(비유동)	3,000	3,000

합 계	48,573,361	10,111,541

(2) 기 타금융자산(유동)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종류	수량	장부금액

당기손익공정가치측정 금융자산	주연테크 보통주	662,871	265,811

소 계	662,871	265,811

상각후원가 측정금융자산	신한은행 정기예금	-	37,492,800

우리은행 정기예금	-	10,000,000

중국공상은행 정기예금	-	811,750

소 계	-	48,304,550

합 계	-	48,570,361

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종류	수량	장부금액

당기손익인식금융자산	주연테크 보통주	206,745	108,541

소 계	206,745	108,541

대여금및수취채권	신한은행 정기예금	-	10,000,000

소 계	-	10,000,000

합 계	-	10,108,541

(3) 기 타금융자산(비유동)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	거래처명	장부금액	비고

상각후원가측정금융자산	우리은행 정기예금	3,000	당좌개설보증금

(전기) (단위 : 천원)

구 분	거래처명	장부금액	비고

대여금및수취채권	우리은행 정기예금	3,000	당좌개설보증금

7. 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품

보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공처	당 기	전 기	제공사유

현금및현금성자산	신한은행 등	-	10	가압류(주1)

현금및현금성자산	대구은행	1,502,495	1,500,607	지급제한(주2)

기타금융자산(유동)	신한은행	-	10,000,000	지급제한(주3)

기타금융자산(유동)	우리은행	10,000,000	-	지급제한(주3)

기타금융자산(유동)	신한은행	36,600,000	-	담보제공(주4)

기타금융자산(유동)	신한은행	892,800	-	지급보증(주5)

기타금융자산(비유동)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

(주1) 종속회사인 (주)티웨이항공이 과거 (주)한성항공 시절 체불 임금 소송과 관련하여 연결실체의 일부계좌가 가압류되었으나, 당기 중 전부 해제 되었습니다. (주2) 종속회사인 (주)티웨이항공 의 기내판매에서 사용되는 머니백과 관련하여 대구은행이 지급을 제한하고 있는 건 입니다.(주3) 제22회 전환사채 발행으로 유입된 자금으로 발행조건 상 연결실체 내 종속회사인 (주)티웨이항공의 운영자금 용도로만 사용할 수 있습니다. (주4) 종속회사인 (주)티웨이항공 임직원의 우리사주 취득 관련 대출금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 1년간 지급이 제한되어 있습니다. (주5) 종속회사인 (주)티웨이항공의 항공기 중정비 및 조업계약으로 은행에 지급보증된 건 입니다.

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	15,812,117	(102,044)	15,710,073	16,364,492	(102,044)	16,262,448

기타유동채권

미수금	526,693	(104,281)	422,412	871,511	(48,089)	823,422

단기대여금	3,285,624	(2,985,624)	300,000	3,759,007	(2,617,624)	1,141,383

미수수익	90,803	(41,041)	49,762	139,984	(41,041)	98,943

합 계	19,715,237	(3,232,990)	16,482,247	21,134,994	(2,808,798)	18,326,196

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월미만	15,608,744	-	15,436,404	-

6개월미만	29,772	-	817,910	-

1년미만	62,830	-	7,600	-

1년이상	110,771	(102,044)	102,578	(102,044)

합 계	15,812,117	(102,044)	16,364,492	(102,044)

(3) 보고기간종료일 현재 대손충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	102,044	-	-	102,044

기타유동채권

미수금	48,089	56,192	-	104,281

단기대여금	2,617,624	400,000	(32,000)	2,985,624

미수수익	41,041	-	-	41,041

합 계	2,808,798	456,192	(32,000)	3,232,990

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	100,868	1,176	-	102,044

기타유동채권

미수금	-	48,089	-	48,089

단기대여금	517,624	2,100,000	-	2,617,624

미수수익	-	41,041	-	41,041

합 계	618,492	2,190,306	-	2,808,798

9. 기타자산보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금(주1)	36,945,650	-	23,677,038	-

선급비용	1,044,208	-	1,084,845	-

부가세대급금(주2)	4,377,105	-	2,848,310	-

임차보증금(주3)	-	3,097,549	-	1,701,624

기타보증금(주4)	-	36,286,613	-	27,005,056

현재가치할인차금(주5)	-	(2,042,953)	-	(2,340,065)

장기선급비용(주5)	-	2,400,301	-	2,185,921

합 계	42,366,963	39,741,510	27,610,193	28,552,536

(주1) 연결실체의 선급금에는 S-Oil과 GS칼텍스 등에 선지급하는 유류대 및 해외공항 조업사에게 선지급한 조업비 등이 포함되어 있습니다. (주2) 부가세대급금은 국내 및 해외 과세당국으로부터 수령할 부가세 환급액입니다.

(주3) 임차보증금은 본사 및 각 공항지점 사무실 그리고 해외지점 주재원을 위한 주택 임차보증금 등으로 구성되어 있습니다.(주4) 기타보증금은 항공기 리스보증금 및 항공기재 리스보증금, 입찰담합관련 손해배상청구 법원 공탁금 등으로 구성되어 있습니다.

(주5) 연결실체는 만기 1년 이상인 리스보증금을 현재가치로 평가하고 있으며, 이로 인한 효과를 선급비용으로 계상하여 리스기간동안 비용화하고 있습니다.

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,759,514	(385,076)	1,374,438	1,725,943	(879)	4,473,940

상품	2,659,985	-	2,659,985	1,739,944	-	7,059,914

재공품	74,900	-	74,900	311,489	-	461,289

원재료	129,273	-	129,273	311,832	-	570,378

부재료	91,419	-	91,419	65,349	-	248,187

미착품	336,675	-	336,675	372,612	-	1,045,962

항공유지부품	6,251,151	-	6,251,151	4,413,364	-	16,915,666

합 계	11,302,917	(385,076)	10,917,841	8,940,533	(879)	8,939,655

(2) 보고기간 중 변동된 재고자산 평가충당금 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기초	설정	환입	기말

879	384,197	-	385,076

(전기) (단위 : 천원)

기초	설정	환입	기말

879	-	-	879

11. 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 기타포괄손익공정가치측정 금융자산은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

기초금액	-	13,368	-	-

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	-	216	-	-

기말금액	-	13,584	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액

[시장성 없는 지분상품]

(주)에프오옵티컬	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	1,500,000	-	-

원심력철근콘크리트조합	6,000	9,984	9,984

소 계	4,049,877	13,584	13,584

(*) 회사는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.

12. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 당기초 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.

(1) 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	-	1,904,192	3,312,068

취득(처분)	-	-	(1,893,926)	(1,999,999)

매도가능금융자산평가손익	-	-	(10,266)	(1,298,701)

손상 및 대체증감	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	13,368

(2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액

[시장성 없는 지분상품]

(주)에프오옵티컬	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	1,500,000	-	-

원심력철근콘크리트조합	6,000	9,768	9,768

합계	4,049,877	13,368	13,368

(*) 회사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.

13. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)바이테리얼즈(주1)	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-	-

(주)샤프테크닉스케이	580,000	29.00%	한국	12월	항공정비	2,900,000	(802,636)	-

합계	678,000	7,099,300	(802,636)	-

(주1) (주)바이테리얼즈는 완전 자본잠식 상태인 관계로 관계기업투자 잔액을 전액 손상차손 인식한 상태이며, (주)바이테리얼즈에 지급된 단기대여금에 대해서도 전액 대손충당금 설정하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)바이테리얼즈	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-	-

(주)샤프테크닉스케이	580,000	29.00%	한국	12월	항공정비	2,900,000	1,029,226	1,285,909

합계	678,000	7,099,300	1,029,226	1,285,909

(2) 관계기업투자주식에 대해 지분법을 적용하여 평가한 내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	손상차손	기타증감	기말

(주)바이테리얼즈	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)샤프테크닉스케이	1,285,909	-	(1,285,909)	-	-	-	-	-

합계	1,285,909	-	(1,285,909)	-	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	손상차손	기타증감	기말

(주)바이테리얼즈	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)샤프테크닉스케이	2,900,000	-	(1,614,091)	-	-	-	-	1,285,909

합계	2,900,000	-	(1,614,091)	-	-	-	-	1,285,909

(3) 관계기업투자주식의 당기 및 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익

(주)바이테리얼즈	-	-	-	-	-

(주)샤프테크닉스케이	37,534,110	40,301,822	(2,767,711)	-	(6,316,765)

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익

(주)바이테리얼즈	-	-	-	-	-

(주)샤프테크닉스케이	37,214,290	33,665,236	3,549,054	-	(5,565,830)

14. 투자부동산(1) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	취득	대체	감가상각비	기말가액

토지(주1)	-	-	739,499	-	739,499

건물(주1)	-	-	716,700	(21,219)	695,481

합 계	-	-	1,456,199	(21,219)	1,434,980

(주1) 당기 중 임대용으로 사용하게 된 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	취득	대체	감가상각비	기말가액

토지	-	-	-	-	-

건물	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(2) 투자부동산과 관련하여 당기 손익계산서에 인식된 금액은 기타수입 49,200천원과 기타수입원가 27,152천원입니다.

15. 유형자산(1) 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	12,059,109	-	12,059,109	12,798,608	-	12,798,608

건물	1,359,149	(449,075)	910,074	1,470,543	(445,014)	1,025,529

구축물	1,406,432	(228,652)	1,177,780	582,099	(175,150)	406,949

항공기엔진	6,712,195	(83,902)	6,628,293	-	-	-

기계장치	4,693,647	(467,029)	4,226,618	5,635,387	(5,249,449)	385,938

차량운반구	1,655,701	(529,882)	1,125,818	1,128,916	(309,773)	819,143

운항장비	3,434,702	(1,981,191)	1,453,510	3,223,122	(1,506,474)	1,716,648

항공기재	52,116,053	(32,006,420)	20,109,633	36,743,173	(25,526,887)	11,216,286

복구추정자산	27,474,970	(9,465,944)	18,009,026	21,202,082	(6,276,164)	14,925,918

기타유형자산	8,366,435	(6,127,623)	2,238,812	7,600,671	(5,565,339)	2,035,332

건설중인자산	989,260	-	989,260	2,861,502	-	2,861,502

합 계	120,267,653	(51,339,718)	68,927,933	93,246,103	(45,054,250)	48,191,853

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처분(폐기)	대체	환율효과 등 조정	감가상각	당기말

토지(주1)	12,798,608	-	-	(739,499)	-	-	12,059,109

건물(주1)	1,025,531	19,387	(2,051)	(104,100)	-	(28,691)	910,074

구축물	406,948	136,580	(129)	688,468	-	(54,088)	1,177,780

항공기엔진	-	6,712,195	-	-	-	(83,902)	6,628,293

기계장치	385,937	126,349	(32,189)	4,065,000	-	(318,481)	4,226,618

차량운반구	819,144	73,764	(2,799)	485,250	-	(249,540)	1,125,818

운항장비	1,716,648	146,097	(3,240)	68,722	-	(474,717)	1,453,510

항공기재	11,216,286	15,562,232	(163,897)	-	-	(6,504,988)	20,109,633

복구추정자산	14,925,919	7,050,208	-	-	(777,320)	(3,189,780)	18,009,026

기타유형자산	2,035,330	823,836	(9,163)	145,369	-	(756,562)	2,238,812

건설중인자산(주2)	2,861,502	4,765,318	-	(6,637,560)	-	-	989,260

합 계	48,191,853	35,415,966	(213,468)	(2,028,350)	(777,320)	(11,660,749)	68,927,933

(주1) 회사가 보유중인 일부유형자산에 대하여 임대를 시작함에 따라 토지 739,499천원, 건물 716,700천원을 투자부동산으로 재분류되었습니다. (주2) 연결실체는 전기부터 포천에 소재한 PHC파일 공장 리모델링 공사를 진행하였으며, 당기 중 완공되어 본계정으로 5,366,068천원이 대체되었습니다. 또한 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액 중 572,150 천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	사업결합	처분(폐기)	대체	감가상각	전기말

토지	12,798,608	-	-	-	-	12,798,608

건물	1,064,946	-	-	-	(39,415)	1,025,531

구축물	386,875	-	47,000	-	(26,927)	406,948

기계장치	392,723	18,232	-	-	42,127	(67,145)	385,937

차량운반구	712,885	338,467	-	(21,984)	(210,224)	819,144

운항장비	1,405,658	451,530	-	-	262,974	(403,514)	1,716,648

항공기재	11,536,296	8,151,835	-	(259,161)	-	(8,212,684)	11,216,286

복구추정자산	3,973,504	15,105,290	-	-	-	(4,152,875)	14,925,919

기타유형자산	1,739,253	957,602	-	(2,002)	-	(659,523)	2,035,330

건설중인자산	315,260	3,200,413	-	-	(654,171)	-	2,861,502

합 계	34,326,008	28,223,369	47,000	(283,147)	(349,070)	(13,772,307)	48,191,853

(주1) 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액 중 349,470천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간 중 발생된 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	448,596	489,136

매출원가	11,212,153	13,283,171

합 계	11,660,749	13,772,307

16. 무형자산(1) 당 기 와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	처분/대체	상각비	손상차손(환입)	기말금액

영업권	14,851,426	-	-	-	(1,072,381)	13,779,045

산업재산권	1,712,229	-	-	(327,086)	-	1,385,143

특허권	46	-	-	(46)	-	-

고객관계-여행사	833,110	-	-	(68,009)	-	765,101

운항면허권	11,661,537	-	-	-	-	11,661,537

소프트웨어	3,430,881	189,304	572,150	(997,386)	-	3,194,949

회원권	3,038,620	15,507	-	-	4,320	3,058,447

합 계	35,527,849	204,811	572,150	(1,392,527)	(1,068,061)	33,844,222

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	처분/대체	상각비	손상차손	기말금액

영업권	14,851,426	-	-	-	-	14,851,426

산업재산권	2,039,371	-	-	(327,142)	-	1,712,229

특허권	604	-	-	(558)	-	46

고객관계-여행사	901,119	-	-	(68,009)	-	833,110

운항면허권	11,661,537	-	-	-	-	11,661,537

소프트웨어	3,409,391	549,364	349,470	(877,344)	-	3,430,881

회원권	3,038,620	-	-	-	-	3,038,620

합 계	35,902,068	549,364	349,470	(1,273,053)	-	35,527,849

(2) 보고기간 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,368,763	1,255,247

매출원가	23,764	17,806

합 계	1,392,527	1,273,053

(3) 사업결합으로 인식한 무형자산의 손상검사

1) 영업권연결실체는 무 형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 무형자산 손상차손은 1,702,381천원 입니다.

2) 운항면허권연결실체는 매년 운항면허권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 운항면허권의 회수가능가액 측정에 대해서는 국토교통부에서 정하고 있는 국내 및 국제 항공면허요건을 확인하여 검토하였습니다. 국토교통부에서 정하고 있는 항공면허 취득 요건은 아래와 같습니다.

구분	국내항공면허	국제항공면허

자본금	50억원	150억원

항공기관련

-대수	1대	3대

-능력	1)계기비행능력보유2)쌍발 이상의 항공기3)조종실과 객실 또는 화물칸이 분리된 구조4)자동위치확인능력보유	1)계기비행능력보유2)쌍발 이상의 항공기3)조종실과 객실이 분리된 구조4)자동위치확인능력보유

-좌석수	1대당 승객좌석수 51석 이상	1대당 승객좌석수 51석 이상

신규사업자가 기존사업자가 보유한 운항면허권 및 운항증명을 매입한다는 가정을 하였으며, 이에 따라 최소한 지급해야 하는 매입원가(대체원가법)를 산정하는 방식으로하여 회수가능가액을 측정하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상여부를 검토한 결과 보고기간 종료일 현재 연결실체가 계상중인 운항면허권에 대해 손상징후가 파악되지는 않았습니다.

17. 매입채무및기타유동채무 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	435,116	4,029,411

미지급금	44,593,865	47,509,807

미지급비용	3,979,477	2,471,388

합 계	49,008,458	54,010,606

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선수금	96,024,535	90,500,058

예수금	1,436,749	1,328,715

예수통행세	19,027,703	15,363,642

임대보증금	300,000	300,000

합 계	116,788,987	107,492,415

19. 전환사채(1) 전환사채 개요

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	만기수익률	당 기	전 기

제22회차 무기명식 무보증사모 전환사채	2014-12-10	2019-12-10	0%	3%	2,000,000	9,200,000

가산: 사채상환할증금	-	-	-	-	321,024	1,476,710

차감: 전환권 조정	-	-	-	-	(197,022)	(1,785,423)

차감 : 사채할인발행차금	-	-	-	-	(8,287)	(75,094)

가감계	-	-	-	-	2,115,715	8,816,193

(*) 당기 중 액면가액 기준으로 72억원 규모의 전환사채가 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다. (2) 세부내역

사채의종류	무기명식무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	2,000,000,000

발행일자	2014-12-10

발행가액	각 사채 권면금액의 100%

사채표면이자율(%)	-

만기수익률(%)	3%

전환에 관한 사항	전환비율(%)	494.3407960

전환가액(원/주)	1,608

전환가액 결정방법	사채의 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 보통주의 (1)1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액, (2)최근일 가중산술평균주가 및 (3)청약일전(청약일이 없는 경우에는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 한다.(주당 액면금액 금 오백원 기준이며, 전환가액 산정시 원단위 미만은 절상)

전환에 따라 발행할 주식의종류	(주)티웨이홀딩스 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일 : 2015-12-11

종료일 : 2019-11-10

원금상환 청구권	만기까지 보유하는 경우 사채상환일에 사채 권면총액의 116.0512%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환 청구권(Put Option)	본건 사채의 인수인은 본건 사채 발행일로부터 2년이 되는날(2016년 12월 10일)부터 매 3개월에 해당하는 날에 발행회사에 본건 사채 전부의 원리금 상환을 청구할 수 있다.인수인이 조기상환을 청구한 본건 사채의 권면금액에 발행일로부터 조기상환지급일까지 연복리 3% 조기 상환수익률을 가산한 금액으로 한다.

전환가능주식수	당기말 현재는 1,243,781주

20. 퇴직급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	28,185,199	18,098,190

사외적립자산의 공정가치	(25,362,806)	(15,733,392)

합 계	2,822,393	2,364,798

(2) 보고기간 동안 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	18,098,190	12,908,825

당기근무원가	7,201,979	4,882,597

이자원가	682,478	396,689

과거근무원가	463,482	-

퇴직급여지급액	(2,760,996)	(1,584,041)

보험수리적손익	4,500,066	1,494,120

기말금액	28,185,199	18,098,190

(3) 보고기간 동안 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,733,393	8,000,005

사외적립자산 납입액	11,472,968	8,860,000

운용수수료	(48,642)	(22,773)

사외적립자산의 이자수익	583,572	255,570

보험수리적 손익	(318,925)	(88,448)

지급액	(2,059,560)	(1,270,961)

기말금액	25,362,806	15,733,393

(4) 보고기간 중 손익으로 인식된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	(7,201,979)	(4,882,597)

사외적립자산의 기대수익	534,930	232,797

이자원가	(682,478)	(396,689)

과거근무원가	(463,482)	-

합 계	(7,813,009)	(5,046,489)

(5) 보고기간 중 퇴직급여 배부 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와 관리비	1,421,724	926,454

매출원가	6,391,285	4,352,832

합 계	7,813,009	5,279,286

(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국민연금전환금	2	2

퇴직연금	25,362,804	15,733,391

합 계	25,362,806	15,733,393

(7) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.80%~3.67%	3.00%~3.99%

임금상승률	3.29%~4.51%	3.82%~5.24%

(8) 민감도분석할인율 또는 예정임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 확정급여채무의현재가치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(1,727,224)	1,969,189

기대임금상승률의 1% 변동	1,980,357	(1,767,867)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1%변동	(1,023,595)	1,170,426

기대임금상승률의 1%변동	1,182,291	(1,052,089)

21. 비유동충당부채(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

복구충당부채	소송 충당부채	합계	복구충당부채	소송 충당부채	합계

기초	21,006,301	100,000	21,106,301	8,176,819	-	8,176,819

충당부채 조정 (주1)	1,015,568	-	1,015,568	422,604	100,000	522,604

사용	-	-	-	(572,179)	-	(572,179)

전입	-	48,521	48,521	-	-	-

외화환산차이	541,591	-	541,591	(2,126,233)	-	(2,126,233)

신규설정액	7,029,618	-	7,029,618	15,105,290	-	15,105,290

기말	29,593,078	148,521	29,741,599	21,006,301	100,000	21,106,301

(주1) 시간의 경과에 따라 발생하게 되는 현재가치할인차금 상각액 및 할인율 변동에 따라 전진법으로 반영되는 조정액은 금융비용으로 계상되어 복구충당부채에 가산(차감)됩니다.

(2) 복구충당부채 연 결실체는 당기 현재까 지 24 대 의 항공기를 운 용리스로 사용중 이며, 리스계약 조건에 따라 항공기 반납 시점 에 항공기를 도입상태로 원상복구해야 하는 의무를 부담하고 있습니다. 이에 항공기 신규도입시 복구충당부채를 설정하며, 복구원가추정자산으로 계상되어 항공기 리스기간동안 비용화됩니다.(3) 소송충당부채 주석 38 에서 설명하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 입찰담합 관련 손해배상청구의 건에 대해 최대 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다.

22. 온실가스 배출권보고기간 종료일이 포함된 계획기간(2017년~2018년)내 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : tCO2-eq)

구 분	2018년	2017년

무상할당 온실가스 배출권	155,591	155,729

(*) 2018년도에 할당된 배출권에는 2018년도 1차 배분 배출권 130,070 tCO2-eq와 2017년 할당분에서 이월된 25,521 tCO2-eq가 포함되어 있습니다. 연결실체는 2018년도 중 온실가스 배출량 추정치 (전기 130,208 tCO2-eq ) 가 할당받은 2018년도 무상배출권 범위 내 일 것으로 예상하고 있습니다.

23. 납입자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행할주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	75,437,074주	70,959,464주

보통주자본금	37,718,537천원	35,479,732천원

주식발행초과금(주1)	44,232,571천원	33,084,876천원

(주1) 전 기말 현재 주식발행초과금의 잔액은 37,148,176천원이 되어야 하나, 전기재무제표 상 기재오류로 인하여 4,063,300천원의 금액이 기타자본항목에 기재된 관계로 당기에 이를 조정하였습니다 . (2) 보고기간 동안 발생된 납입자본의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	70,959,464	35,479,732	37,148,176

22회차 전환사채 전환	4,477,610	2,238,805	7,084,394

기 말	75,437,074	37,718,537	44,232,571

24. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금

감자차익	52,429,681	52,429,681

전환권대가	1,500,303	2,455,766

기타자본

기타자본잉여금	66,232,263	-

매도가능증권평가이익	-	2,939

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	3,107	-

자기주식	(338)	(338)

전환권매입이익(주1)	118,209	118,209

합 계	120,283,225	55,972,698

(주1) 제18회 전환사채의 재매입에 따른 자본요소에 대한 대가부분입니다.

25. 이익잉여금(이월결손금)보고기간 종료일 현재 연결실체의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(41,039,133)	(69,499,876)

당기순손익	33,829,536	37,114,720

보험수리적손익	(3,768,057)	(1,282,461)

전기오류수정	630	-

회계정책 변경으로 인한 효과	1,680,428	-

비지배지분 귀속	(7,742,752)	(7,371,516)

기말잔액	(17,039,349)	(41,039,133)

26. 종업원 급여보고기간 중 발생된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	99,569,043	84,768,968

퇴직급여	7,817,818	5,282,283

합 계	107,386,861	90,051,251

27. 판매비와관리비 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	17,430,611	17,004,638

퇴직급여	1,421,724	929,451

복리후생비	3,413,109	2,675,479

여비교통비	986,852	886,495

접대비	519,752	526,362

통신비	2,163,513	1,856,587

수도광열비	373,691	342,302

전력비	8,053	9,749

세금과공과	2,209,120	687,266

감가상각비	448,596	489,136

무형자산상각비	1,368,763	1,255,247

지급임차료	2,053,737	1,928,615

수선비	226,455	285,310

보험료	23,799	71,627

차량유지비	85,127	52,371

운반비(주1)	22,302	309,604

교육훈련비	85,899	51,809

도서인쇄비	680,099	543,996

소모품비	250,909	216,567

지급수수료	1,172,985	1,352,312

대손상각비	754	1,176

광고선전비	5,345,754	2,050,687

외주용역비	1,433,650	2,235,276

가맹점수수료	9,859,305	8,583,251

전산비	7,857,346	6,792,051

회비	35,598	10,604

주식보상비용	1,189,116	19,547

판매수수료	4,723,666	3,658,441

합 계	65,390,285	54,825,956

(주1) 주석 39에서 설명하는 바와 같이 기준서 제1115호의 도입에 따라 제품 및 상품판매에 따른 운송용역이 별도의 수행의무로 식별되어 기타매출로 계상됨에 따라 당기부터 매출원가로 분류되었습니다.

28. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	4,006,137	2,452,695

외환차익	2,499,549	3,344,596

외화환산이익	6,182,023	4,977,030

단기매매증권평가이익	-	15,092

단기매매증권처분이익	-	97,035

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	22,999	-

매도가능증권처분이익	-	721,956

파생금융상품처분이익	-	4,432

배당금수익	-	476

합 계	12,710,708	11,613,312

(2) 보고기간 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,716,386	1,541,097

외환차손	5,489,673	4,196,659

외화환산손실	4,612,261	5,922,463

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	89,860	-

지급수수료	132,493	-

합 계	12,040,673	11,660,219

29. 기타수익, 기타비용, 투자비용, 기타영업외비용 (1) 보고기간 중 발생된 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	138,526	537,350

대손충당금 환입	32,000	-

무형자산손상차손환입	4,320	-

유형자산처분이익	2,825	-

잡이익	1,679,661	49,973

합 계	1,857,332	587,323

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	456,192	2,189,130

소송충당부채전입액	48,521	100,000

유형자산처분손실	4,958	7,232

유형자산폐기손실	34,368	-

재고자산폐기손실	24,097	32,078

영업권손상차손	1,072,381	-

잡손실	12,663	25,662

합 계	1,653,180	2,354,102

(3) 보고기간 중 발생된 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법손실	1,285,909	1,614,091

합 계	1,285,909	1,614,091

(4) 보고기간 중 발생된 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	31,550	2,126

합 계	31,550	2,126

30. 법인세비용(1) 보고기간에 연결실체가 인식한 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	13,771,909	9,842,867

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(10,520,511)	(4,309,898)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	357,808	(544,582)

법인세추납액	4,331,826	-

자본에 직접반영된 법인세비용	1,062,737	(2,903)

법인세비용	9,003,769	4,985,484

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	42,833,304	42,100,204

적용세율에 따른 법인세	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	9,423,327	9,262,045

조정사항 :

비과세수익	(7,869,435)	(722,963)

비공제비용	14,166,207	987,174

세액공제 및 감면 효과	(565,166)	(544,582)

이연법인세효과	(10,162,703)	-

기타 (세율변동효과, 결손금 등)	4,011,539	(3,996,190)

법인세비용	9,003,769	4,985,484

평균유효세율	21.02%	12%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	감소	증가	기말

퇴직급여충당부채	18,098,189	2,691,363	12,778,372	28,185,198

항공기복구(감가상각비)	6,276,164	-	3,189,780	9,465,944

복구충당부채	21,006,301	-	8,586,778	29,593,079

현재가치할인차금(보증금)	2,340,065	1,023,958	726,847	2,042,954

미지급급여	2,466,316	1,573,598	3,081,687	3,974,405

대손상각비	452,096	-	754	452,850

비품	49	49	-	-

운항장비	558,919	-	198,205	757,124

항공기재	7,537,168	2,498,046	1,839,864	6,878,986

감가상각누계액(운항장비)	(63,848)	(3,557)	-	(60,291)

감가상각누계액(항공기재)	(2)	(2)	-	-

복구추정자산	(21,202,082)	-	(6,272,888)	(27,474,970)

선급비용	(2,185,921)	(512,467)	(726,847)	(2,400,301)

감가상각비	(7,788)	-	-	(7,788)

퇴직연금운용자산	(15,733,391)	(2,059,560)	(11,688,975)	(25,362,806)

미수수익	(141,307)	(141,307)	(91,150)	(91,150)

대손충당금한도초과	2,706,599	2,706,599	3,035,592	3,035,592

지분법적용투자주식(샤프)	1,614,091	1,614,091	2,900,000	2,900,000

지분법적용투자주식	5,647,857	(51,443)	-	5,699,300

업무용승용차	-	-	22,294	38,033

정비비	-	-	27,199,495	27,199,495

재고자산평가충당금	879	-	384,197	385,076

회원권	4,712	-	-	4,712

무형자산손상차손	-	-	1,072,381	1,072,381

토지(재평가차액)	(9,390,225)	-	-	(9,390,225)

매도가능증권	(3,768)	-	(216)	(3,984)

전환권조정-22회	(1,785,423)	(1,588,401)	-	(197,022)

상환할증금-22회	1,476,710	-	-	1,476,710

사채할인발행차금-22회	(75,094)	(66,808)	-	(8,287)

불법행위미수금 등	12,971,423	-	-	12,971,423

단기매매증권	(15,092)	-	89,860	74,768

소송충당부채	100,000	-	-	100,000

이월결손금	26,890,967	-	-	28,520,250

사업결합에 따른 무형자산	(14,599,486)	(787,804)	-	(13,811,682)

일시적차이 합계	44,945,078	6,896,355	46,341,769	86,019,774

법인세효과	9,887,917	18,924,350

이연법인세인식제외	10,556,942	9,430,671

이연법인세자산	4,905,491	12,532,249

이연법인세부채	(5,574,516)	(3,038,570)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	감소	증가	기말

퇴직급여충당부채	12,908,823	9,428	5,198,794	18,098,189

항공기복구(감가상각비)	2,123,289	-	4,152,875	6,276,164

복구충당부채	8,176,819	-	12,829,482	21,006,301

현재가치할인차금(보증금)	6,554,074	4,214,009	-	2,340,065

미지급급여	1,807,884	-	658,432	2,466,316

대손상각비	452,096	-	-	452,096

비품	13,221	13,172	-	49

운항장비	255,777	-	303,142	558,919

항공기재	4,866,124	-	2,671,044	7,537,168

감가상각누계액(운항장비)	-	-	(63,848)	(63,848)

감가상각누계액(항공기재)	(2)	-	-	(2)

복구추정자산	(6,096,792)	-	(15,105,290)	(21,202,082)

선급비용	(6,018,935)	-	3,833,014	(2,185,921)

감가상각비	(7,788)	-	-	(7,788)

퇴직연금운용자산	(8,000,003)	-	(7,733,388)	(15,733,391)

미수수익	(140,127)	-	(1,180)	(141,307)

대손충당금한도초과	567,711	-	2,138,888	2,706,599

지분법적용투자주식(샤프)	-	-	1,614,091	1,614,091

지분법적용투자주식	5,699,300	-	(51,443)	5,647,857

재고자산평가충당금	879	-	-	879

회원권	4,712	-	-	4,712

무형자산손상차손	1,145	1,145	-	-

토지(재평가차액)	(9,390,225)	-	-	(9,390,225)

매도가능증권	(1,312,494)	(1,308,726)	-	(3,768)

전환권조정-22회	(4,101,777)	(2,316,354)	-	(1,785,423)

상환할증금-22회	2,247,168	770,458	-	1,476,710

사채할인발행차금-22회	(165,245)	(90,151)	-	(75,094)

불법행위미수금 등	12,971,423	-	-	12,971,423

단기매매증권	(5,666)	-	(9,426)	(15,092)

소송충당부채	-	-	100,000	100,000

이월결손금	29,366,339	2,475,372	-	26,890,967

사업결합에 따른 무형자산	(14,993,388)	(393,902)	-	(14,599,486)

감가상각누계액(차량운반구)	1,035	1,035	-	-

파생금융부채	179,780	179,780	-	-

일시적차이 합계	37,965,157	3,555,266	10,535,187	44,945,078

법인세효과	8,352,335	9,887,917

이연법인세인식제외	13,875,840	10,556,942

이연법인세자산	-	4,905,491

이연법인세부채	(5,523,505)	(5,574,516)

(4) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 재측정요소	1,062,785	(2,074)

매도가능증권평가이익	(48)	(829)

31. 비용의 성격별 분류보고기간 동안 발생된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	(2,362,384)	-	(2,362,384)	(2,462,020)	-	(2,462,020)

상품, 원재료 매입액	9,277,510	-	9,277,510	13,713,928	-	13,713,928

종업원급여	82,138,432	17,430,611	99,569,043	67,803,055	16,965,913	84,768,968

퇴직급여	6,396,094	1,421,724	7,817,818	4,352,832	929,451	5,282,283

복리후생비	9,757,804	3,413,109	13,170,913	5,761,436	2,675,479	8,436,915

감가상각비	11,212,153	448,596	11,660,749	13,283,171	489,136	13,772,307

운반비	440,104	22,302	462,406	308,114	309,604	617,718

접대비	21,795	519,752	541,547	13,859	526,362	540,221

지급수수료	803,194	1,172,984	1,976,178	645,139	1,352,312	1,997,451

지급임차료	2,121,524	2,053,737	4,175,261	1,541,282	1,928,615	3,469,897

광고선전비	-	5,345,754	5,345,754	-	-	-

항공기임차료	134,761,314	-	134,761,314	119,132,155	-	119,132,155

공항시설이용료	40,427,832	-	40,427,832	32,789,061	-	32,789,061

연료비	198,514,225	-	198,514,225	128,625,765	-	128,625,765

기타비용	135,312,869	33,561,716	168,874,585	126,923,566	29,649,085	156,572,651

합 계	628,822,466	65,390,285	694,212,751	512,431,343	54,825,957	567,257,300

32. 주당순이익(1) 기본주당순이익1) 유통보통주식수

(당기) (단위:주)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	70,959,464	365	25,900,204,360

기초 자기주식수	(509)	365	(185,785)

전환사채 전환(9월 14일)	4,477,610	109	488,059,490

차감후주식수	75,436,565	-	26,388,078,065

가중평균유통보통주식수	26,388,078,065 / 365 = 72,296,104주

(전기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	65,001,741	365	23,725,635,465

기초 자기주식수	(509)	365	(185,785)

전환사채 전환(02월17일)	93,284	318	29,664,312

전환사채 전환(03월17일)	2,972,650	290	862,068,500

전환사채 전환(05월08일)	746,268	238	177,611,784

전환사채 전환(05월30일)	279,850	216	60,447,600

전환사채 전환(09월21일)	1,865,671	102	190,298,442

차감 후 주식수	70,958,955	-	25,045,540,318

유통보통주식수	25,045,540,318 / 365 = 68,617,919주

2) 지배지분 귀속 기본주당손익의 계산

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

지배기업지분당기순이익	24,838,833,954	29,743,203,835

가중평균 유통보통주식수	72,296,104	68,617,919

기본주당순이익	344	433

(2) 희석주당순손익1) 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	72,296,104	68,617,919

희석성잠재적보통주 :

전환사채 전환효과	4,384,244	8,046,107

희석가중평균유통보통주식수	76,680,348	76,664,026

2) 희석보통주당기순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

지배기업지분당기순이익	24,838,833,954	29,743,203,835

가산 : 이자비용	700,817,860	1,118,493,568

차감 : 그 밖의 이익	-	-

희석보통주당기순이익	25,539,651,814	30,861,697,403

3) 희석주당순손익(당기) (단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

희석보통주당기순이익	25,539,651,814	30,861,697,403

가중평균 유통보통주식수	76,680,348	76,664,026

희석주당순이익	333	403

33. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(가) 당기순이익(손실)	33,829,536	37,114,720

(나) 현금의유출이없는비용등의가산	43,697,758	37,413,396

이자비용	1,716,386	1,541,097

법인세비용	9,003,769	4,985,484

퇴직급여	7,813,009	5,279,286

대손상각비	-	1,176

감가상각비	11,660,749	13,772,307

무형자산상각비	1,392,527	1,273,053

항공기임차료	511,357	606,199

기타의대손상각비	456,192	2,189,130

외화환산손실	4,612,261	5,922,463

비현금성급여(연차수당)	2,109,330	97,933

주식보상비용	1,456,667	23,945

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	89,860	-

재고자산평가손실	384,197	-

재고자산폐기손실	24,097	-

지분법손실	1,285,909	1,614,091

유형자산처분손실	4,958	7,232

유형자산폐기손실	34,369	-

소송충당부채전입액	48,521	100,000

기타매출원가	21,219	-

영업권손상차손	1,072,381	-

(다) 현금의유입이없는수익등의차감	10,250,304	(8,268,716)

이자수익	4,006,137	(2,452,695)

외화환산이익	6,182,023	(4,977,030)

배당금수익	-	(476)

유형자산처분이익	2,825	-

대손충당금환입	32,000	-

무형자산감액손실환입	4,320	-

단기매매증권평가이익	-	(15,092)

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	22,999	-

단기매매증권처분이익	-	(97,035)

파생금융상품처분이익	-	(4,432)

매도가능증권처분이익	-	(721,956)

(라) 영업활동으로인한자산부채의변동	(24,137,636)	41,555,828

매출채권의 감소(증가)	(576,994)	(12,718,874)

당기손익공정가치측정 금융자산의 감소(증가)	(224,132)	-

미수금의 감소(증가)	356,874	(188,952)

미수수익의 감소(증가)	219,975	145,085

선급금의 감소(증가)	(12,873,653)	(11,540,449)

선급비용의 감소(증가)	40,638	86,794

부가세대급금의 감소(증기)	(1,429,587)	(1,144,094)

단기매매증권의 감소(증가)	-	125,179

재고자산의 감소(증가)	(2,386,481)	(2,462,020)

매입채무의 증가(감소)	(3,594,295)	(722,940)

미지급금의 증가(감소)	(2,442,984)	20,044,265

미지급비용의 증가(감소)	-	629,394

선수금의 증가(감소)	7,204,903	52,089,181

부가세예수금의 증가(감소)	208,772	35,681

예수금의 증가(감소)	(130,330)	549,190

예수보증금의 증가(가소)	-	(201,120)

임대보증금의 증가(감소)	-	300,000

예수통행세의 증가(감소)	3,664,062	5,702,589

퇴직금의 지급	(2,760,996)	(1,415,645)

사외적립자산의 감소(증가)	(9,413,408)	(7,757,436)

영업활동에서 창출된 현금흐름	43,139,354	107,815,228

(2) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타보증금 현재가치할인차금의 선급비용 계상	-	2,148,622

복구추정자산과 복구추정부채의 계상	7,050,208	6,127,271

매도가능증권평가손익 계상	-	(1,309,555)

유형자산에서 투자부동산으로 대체	1,456,199	-

건설중인자산의 본계정으로 대체	6,637,560	1,628,568

무상증자에 따른 주식발행초과금의 자본금대체	-	(24,410,443)

전환사채의 전환	7,200,000	9,800,000

전환사채 전환에 따른 자본금 증가	2,238,805	2,943,881

전환사채 전환에 따른 주식발행초과금	7,084,394	7,769,198

(3) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)