티웨이홀딩스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제52(당)기 2018년 12월 31일 현재
제51(전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 티웨이홀딩스

1. 회사의 개요주식회사 티웨이홀딩스(이하 "회사")는 1966년 12월 6일 설립되었으며, 경기도 포천시에 소재한 공장에서 PHC파일 제조업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 1977년에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 본사는 서울 성동구 성수동에 소재하고 있습니다. 회사는 2013년 3월 주식회사 포켓게임즈에서 주식회사 티웨이홀딩스로 사명을 변경하였으며, 2014년 1월에는 반도체 Packaging사업을 영위하는 한국화천(주)를 흡수합병하였습니다.

회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 37,718,537천 원 입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당 기	전 기

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

예림당	38,759,291	51.38%	38,759,291	54.62%

나성훈	3,650,029	4.84%	1,411,224	1.99%

나춘호	2,238,805	2.97%	-	-

황정현(대표이사)	1,981,588	2.63%	1,981,588	2.79%

기타소액주주	28,806,852	38.18%	28,806,852	40.60%

자기주식	509	0.00%	509	0.00%

합계	75,437,074	100.00%	70,959,464	100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표 를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다 . 다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 분류는 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.3 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국의 "원(KRW)"으로 표시되고있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.4 회계정책의 변경과 공시 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용하고 있는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로의 대체 또는 투자부동산으로부터의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 회사의 경우 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 회사의 경우 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면 관련된 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 회사의 경우 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하는 방법을 적용하였습니다. 회사의 경우 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 없으며, 이에 대한 상 세 정보는 주석 37 에서 설명하고 있습니다.

(바) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용으로 인한 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 소급하여 인식하는 방법을 적용하였습니다. 회사의 경우 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 없으며, 이에 대한 상세 정보는 주석37 에서 설명하고 있습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하므로 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(나) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(마) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 사업결합(기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(기업회계기준서 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.5 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 현금및현금성자산 회사는 현금시재 및 요구불예금, 그리고 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산 중 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주 같은 실질이 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산(가) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

[ 채무상품]

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

[지분상품]

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.8 금융부채(가) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(다) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.9 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.2. 10 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 회사가 적용하고 있는 재고자산의 종류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

과 목	단위원가 결정방법

제품, 상품, 원재료	이동평균법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실 및 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에 차감하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	35~50년

구축물	9~25년

차량운반구	5년

기타유형자산	5~10년

회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타영업수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 역사적원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산 중 유한한 내용연수를 가지고 있는 자산의 경우에는 원가모형을 적용하여 아래와 같은 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다.

과 목	내 용 연 수

산업재산권	5년

회원권	내용연수 비한정

영업권	내용연수 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 적정한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 영업권영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2.13 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

회사가 작성한 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적 효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다.

차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동성분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 단, 미래 영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율을 적용하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.19 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 회사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 중간기간 법인세비용은 실무적으로 실행 가능한 정도까지, 별도의 추정평균연간유효법인세율을 결정하고 중간기간 세전이익에 적용하여 계산하고 있습니다

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 재무상태표에 계상된 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여제도를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 연차수당회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 2.21 수익의 인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 37에 기술되어 있습니다.수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며, 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에수익으로 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매(인도)하는 시점에 인식하며, 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공회사는 수행의무가 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 매우 높은 시점인 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.22 주당이익

회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 재무제표 작성에 있어 미래에 대한 추정 및 가정을 포함하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거의 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건 등과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세회사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여 예상되는 세무조정 결과를 근거로 법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 회사가 납부해야 하는 최종 법인세금액이 최초에 회사가 인식한 금액과 차이가 있는 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세 및 이연법인세자산(부채)에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 적용에 따라 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상금액 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단하고 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있으며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 비금융자산의 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현 금	158	1,345

제 예 금	3,202,604	9,703,249

합 계	3,202,762	9,704,594

5. 금융자산 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	3,202,762	3,202,762

기타금융자산(유동)	265,811	-	10,000,000	10,265,811

매출채권및기타유동채권	-	-	925,776	925,776

비유동자산

기타금융자산(비유동)	-	-	3,000	3,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	13,584	-	13,584

기타비유동자산	-	-	1,527,436	1,527,436

합 계	265,811	13,584	15,658,974	15,938,369

(*) 기준서 제1109호의 도입으로 금융자산이 재분류되었습니다(주석 37 참조).

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	9,704,594	9,704,594

기타금융자산(유동)	108,541	-	10,000,000	10,108,541

매출채권및기타유동채권	-	-	3,929,131	3,929,131

비유동자산

기타금융자산(비유동)	-	-	3,000	3,000

매도가능금융자산	-	13,368	-	13,368

기타비유동자산	-	-	1,554,245	1,554,245

합 계	108,541	13,368	25,190,970	25,312,879

(나) 금융부채(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

유동부채

매입채무 및 기타유동채무	-	1,548,172	1,548,172

기타유동부채	-	300,000	300,000

전환사채	-	2,115,715	2,115,715

합 계	-	3,963,887	3,963,887

(*) 기준서 제1109호의 도입으로 금융자산이 재분류되었습니다(주석 37 참조).

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

유동부채

매입채무 및 기타유동채무	-	4,944,731	4,944,731

기타유동부채	-	300,000	300,000

전환사채	-	8,816,193	8,816,193

합 계	-	14,060,924	14,060,924

(2) 금융상품 범주별 순손익보고기간 중 발생된 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

당기	전기	당기	전기	당기	전기

이자수익	248,773	303,364	-	31,112	-	-

외환차익	119	231,552	-	-	-	-

외환차손	(11,829)	(480,840)	-	-	-	-

외화환산이익	-	88,320	-	-	-	-

외화환산손실	-	(11,479)	-	-	-	-

배당금수익	-	-	-	-	-	476

당기손익인식금융자산평가손익	-	-	-	-	-	15,092

당기손익인식공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	-	(89,860)	-

당기손익인식금융자산처분손익	-	-	-	-	-	97,035

당기손익인식공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	-	22,999	-

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(1,309,555)	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	168	-	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	721,956	-	-

파생금융상품처분이익	-	-	-	-	-	4,432

대손상각비	-	(1,176)	-	-	-	-

기타의대손상각비	(456,191)	(798,089)	-	-	-	-

합 계	(219,128)	(668,348)	168	(556,487)	(66,861)	117,035

(나) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

당기	전기	당기	전기

이자비용	-	-	(700,818)	(1,118,494)

외환차익	-	-	125,696	326,591

외환차손	-	-	(122,339)	(114,930)

외화환산이익	-	-	-	51,320

외화환산손실	-	-	-	(37,812)

합 계	-	-	(697,461)	(893,325)

(3) 금융상품 공정가치

금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.경영진은 보고기간종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6. 기타금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타금융자산(유동)	10,265,811	10,108,541

기타금융자산(비유동)	3,000	3,000

합 계	10,268,811	10,111,541

(2) 기 타금융자산(유동)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종 류	수량 (단위 : 주)	장부금액

당기손익공정가치 측정금융자산	(주)주연테크 보통주	662,871	265,811

소 계	662,871	265,811

상각후원가 측정금융자산	우리은행 정기예금	-	10,000,000

소 계	-	10,000,000

합 계	-	10,265,811

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종 류	수량	장부금액

당기손익인식금융자산	(주)주연테크 보통주	206,745	108,541

소 계	206,745	108,541

대여금및수취채권	신한은행 정기예금	-	10,000,000

소 계	-	10,000,000

합 계	-	10,108,541

(3) 기 타금융자산(비유동)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	거래처명	장부금액	비고

상각후원가측정금융자산	우리은행 정기예금	3,000	당좌개설보증금

(전기) (단위 : 천원)

구 분	거래처명	장부금액	비고

대여금및수취채권	우리은행 정기예금	3,000	당좌개설보증금

7. 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공처	당 기	전 기	제공사유

기타금융자산(유동)	우리은행	10,000,000	-	사용제한(주1)

기타금융자산(유동)	신한은행	-	10,000,000	사용제한(주1)

기타금융자산(비유동)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

(주1) 제22회 전환사채 발행으로 유입된 자금으로 발행조건 상 종속회사인 (주)티웨이항공의 운영자금 용도로만 사용될 수 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	538,241	(102,044)	436,197	2,062,370	(102,044)	1,960,326

기타유동채권

미수금	244,099	(104,281)	139,818	775,938	(48,089)	727,849

단기대여금	1,935,624	(1,635,624)	300,000	2,409,007	(1,267,624)	1,141,383

미수수익	49,761	-	49,761	99,573	-	99,573

합 계	2,767,725	(1,841,949)	925,776	5,346,888	(1,417,757)	3,929,131

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월미만	428,405	-	1,958,693	-

6개월미만	2,122	-	1,052	-

1년미만	5,670	-	581	-

1년이상	102,044	(102,044)	102,044	(102,044)

합 계	538,241	(102,044)	2,062,370	(102,044)

(3) 보고기간 동안의 대손충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	102,044	-	-	102,044

기타유동채권

미수금	48,089	56,192	-	104,281

단기대여금	1,267,624	400,000	(32,000)	1,635,624

합 계	1,417,757	456,192	(32,000)	1,841,949

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	100,868	1,176	-	102,044

기타유동채권

미수금	-	48,089	-	48,089

단기대여금	517,624	750,000	-	1,267,624

합 계	618,492	799,265	-	1,417,757

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	30,010	-	300,682	-

선급비용	4,926	-	6,719	-

임차보증금	-	69,152	-	86,965

기타보증금(주1)	-	1,458,284	-	1,467,280

합 계	34,936	1,527,436	307,401	1,554,245

(주1) 주석 36에서 설명하는 바와 같이 기타보증금 중 1,456백만원은 입찰담합 관련 손해배상청구 소송과 관련된 법원 공탁금입니다.

10. 재고자산보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,759,514	(385,076)	1,374,438	1,725,943	(879)	1,725,064

상품	1,146	-	1,146	819	-	819

재공품	74,900	-	74,900	311,489	-	311,489

원재료	129,273	-	129,273	311,832	-	311,832

합 계	1,964,833	(385,076)	1,579,757	2,350,083	(879)	2,349,204

(2) 보고기간 중 변동된 재고자산 평가충당금 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기초	설정	환입	기말

879	384,197	-	385,076

(전기) (단위 : 천원)

기초	설정	환입	기말

879	-	-	879

11. 기타포괄손익공정가치측정 금융자산기타포괄손익공정가치측정 금융자산은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(1) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	13,368	-	-

취득(처분)	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	216	-	-

손상 및 대체증감	-	-	-	-

기말금액	-	13,584	-	-

(2) 당기말 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

취득원가	공정가액	장부가액

[시장성 없는 지분상품]

(주)에프오옵티컬	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	1,500,000	-	-

원심력철근콘크리트조합	6,000	9,984	9,984

소계	4,049,877	13,584	13,584

회사는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.

12. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 당기초 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.

(1) 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	-	1,904,192	3,312,068

취득(처분)	-	-	(1,893,926)	(1,999,999)

매도가능금융자산평가손익	-	-	(10,266)	(1,298,701)

손상 및 대체증감	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	13,368

(2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액

[시장성 없는 지분상품]

(주)에프오옵티컬	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	1,500,000	-	-

원심력철근콘크리트조합	6,000	9,768	9,768

합계	4,049,877	13,368	13,368

회사는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.

13. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	순자산가액	장부가액

종속기업

(주)티웨이항공 (주1)	27,397,773	58.32%	한국	12월	항공운송업	15,106,671	224,854,294	15,106,671

(주)티웨이에어서비스 (주2)	-	-	한국	12월	항공지상조업	-	1,151,723	-

관계기업

(주)바이테리얼즈	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-	-

합 계	-	-	-	-	-	19,305,971	226,006,017	15,106,671

(주1) (주)티웨이항공의 발행주식은 당기 중 유가증권시장에 상장되었습니다.(주2) (주)티웨이에어서비스는 (주)티웨이항공이 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	순자산가액	장부가액

종속기업

(주)티웨이항공	27,397,773	81.02%	한국	12월	항공운송업	15,106,671	29,583,838	15,106,671

(주)티웨이에어서비스 (주1)	-	-	한국	12월	항공지상조업	-	352,073	-

관계기업

(주)바이테리얼즈	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-	-

합 계	-	-	-	-	-	19,305,971	29,935,911	15,106,671

(주1) (주)티웨이에어서비스는 (주)티웨이항공이 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	총포괄순이익(손실)

(주)티웨이항공	430,095,915	205,241,621	731,917,177	31,809,799

(주)티웨이에어서비스	2,458,804	1,307,081	10,273,387	799,650

(주)바이테리얼즈	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	총포괄순이익(손실)

(주)티웨이항공	225,771,172	189,256,931	584,032,230	38,115,711

(주)티웨이에어서비스	984,271	632,198	356,805	52,073

(주)바이테리얼즈	-	-	-	-

(3) 회사가 종속기업 및 관계기업 지분에 대하여 지분법을 적용하였을 경우, 당기말 기준 종속기업 및 관계기업 투자주식의 장부가액과 회사의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 지분법을 적용한 종목별 투자주식 장부가액

(단위 : 천원)

회 사 명	기초	취득(처분)	지분법 효과	지분법자본변동	기말

(주)티웨이항공	53,037,669	-	29,212,567	63,000,111	145,250,347

(주)바이테리얼즈	-	-	-	-	-

합 계	53,037,669	-	29,212,567	63,000,111	145,250,347

2) 요약재무상태표(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자 산	184,320,618	100,892,589

부 채	5,647,917	16,343,384

자 본	178,671,711	84,549,205

3) 요약포괄손익계산서(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 액	5,700,337	28,755,176

당기순이익	23,832,129	28,453,389

당기총포괄손익	23,721,088	27,149,113

14. 투자부동산(1) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	취득	대체 (주1)	감가상각비	기말가액

토 지	-	-	739,499	-	739,499

건 물	-	-	716,700	(21,219)	695,481

합 계	-	-	1,456,199	(21,219)	1,434,980

(주1) 당기에 보유중이던 유형자산 중 임대용으로 사용하게 된 일부 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	취득	대체	감가상각비	기말가액

토 지	-	-	-	-	-

건 물	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(2) 투자부동산과 관련하여 당기 손익계산서에 인식된 금액은 기타수입 49,200천원과 기타원가 27,152천원입니다.

15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	12,059,109	-	12,059,109	12,798,608	-	12,798,608

건물	1,359,149	(449,074)	910,075	1,470,544	(445,014)	1,025,530

구축물	1,021,532	(174,464)	847,068	244,799	(140,890)	103,909

기계장치	4,314,349	(329,531)	3,984,818	5,265,890	(5,158,617)	107,273

차량운반구	221,388	(115,288)	106,100	236,651	(83,223)	153,428

공구와기구	9,099	(1,235)	7,864	81,509	(80,679)	830

비품	361,628	(274,195)	87,433	423,195	(351,807)	71,388

건설중인자산	-	-	-	2,476,600	-	2,476,600

합계	19,346,254	(1,343,787)	18,002,467	22,997,796	(6,260,230)	16,737,566

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	취득	처분/폐기	대체 (주1)	감가상각비	기말가액

토지	12,798,608	-	-	(739,499)	-	12,059,109

건물	1,025,530	19,387	(2,051)	(104,100)	(28,691)	910,075

구축물	103,909	88,980	(129)	688,468	(34,160)	847,068

기계장치	107,273	116,549	(32,189)	4,065,000	(271,815)	3,984,818

차량운반구	153,428	-	(2,798)	-	(44,530)	106,100

기타유형자산	72,218	60,250	-	-	(37,171)	95,297

건설중인자산(주1)	2,476,600	2,889,468	-	(5,366,068)	-	-

합 계	16,737,566	3,174,634	(37,167)	(1,456,199)	(416,367)	18,002,467

(주1) 회사는 전기부터 포천에 소재한 PHC파일 공장 리모델링 공사를 진행하였으며, 당기 중 완공되어 본계정으로 대체되었습니다. 또한 당기 중 회사가 보유중인 일부유형자산에 대하여 임대를 시작함에 따라 투자부동산으로도 재분류되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	취득	처분/폐기	감가상각비	기말가액

토지	12,798,608	-	-	-	12,798,608

건물	1,064,946	-	-	(39,416)	1,025,530

구축물	115,929	-	-	(12,020)	103,909

기계장치	131,484	-	-	(24,211)	107,273

차량운반구	200,797	20,141	(21,984)	(45,526)	153,428

기타유형자산	143,053	1,650	(2,002)	(70,483)	72,218

건설중인 자산	-	2,476,600	-	-	2,476,600

합 계	14,454,817	2,498,391	(23,986)	(191,656)	16,737,566

(3) 보고기간 중 유형자산 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	82,600	123,259

매출원가	333,768	68,397

합 계	416,368	191,656

16. 무형자산(1) 보고기간 동안 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분/대체	상각비	환입(손상)	기말금액

영업권	1,072,381	-	-	-	(1,072,381)	-

특허권	47	-	-	(47)	-	-

회원권	2,016,620	15,507	-	-	4,320	2,036,447

합 계	3,089,048	15,507	-	(47)	(1,068,061)	2,036,447

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분/대체	상각비	환입(손상)	기말금액

영업권	1,072,381	-	-	-	-	1,072,381

특허권	605	-	-	(558)	-	47

회원권	2,016,620	-	-	-	-	2,016,620

합 계	3,089,606	-	-	(558)	-	3,089,048

(2) 회사는 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 무형자산 손상차손은 1,072,381천원 입니다.

(3) 보고기간 중 발생된 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	47	558

매출원가	-	-

합 계	47	558

17. 매입채무 및 기타유동채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	435,116	4,029,411

미지급금	1,032,724	910,380

미지급비용	80,332	68,374

합 계	1,548,172	5,008,165

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선수금	20,851	37,232

임대보증금	300,000	300,000

예수금	5	-

합 계	320,856	337,232

19. 전환사채(1) 전환사채의 개요

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	만기수익률	당 기	전 기

제22회차 무기명식 무보증사모 전환사채	2014-12-10	2019-12-10	0%	3%	2,000,000	9,200,000

가산: 사채상환할증금	321,024	1,476,710

차감: 전환권 조정	(197,022)	(1,785,423)

차감: 사채할인발행차금	(8,287)	(75,094)

전환사채 장부가액	2,115,715	8,816,193

(*) 당기 중 액면가액 기준으로 72억원 규모의 전환사채가 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다. (2) 전환사채의 상세 조건

사채의종류	무기명식무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	2,000,000,000

발행일자	2014-12-10

발행가액	각 사채 권면금액의 100%

사채표면이자율(%)	-

만기수익률(%)	3%

전환에 관한 사항	전환비율(%)	494.3407960

전환가액(원/주)	1,608

전환가액 결정방법	사채의 발행을 위한 이사회결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 보통주의 (1)1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액, (2)최근일 가중산술평균주가 및 (3)청약일전(청약일이 없는 경우에는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 한다.(주당 액면금액 금 오백원 기준이며, 전환가액 산정시 원단위 미만은 절상)

전환에 따라 발행할 주식의종류	(주)티웨이홀딩스 기명식 보통주식

전환청구기간	시작일 : 2015-12-11

종료일 : 2019-11-10

원금상환 청구권	만기까지 보유하는 경우 사채상환일에 사채 권면총액의 116.0512%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환 청구권(Put Option)	본건 사채의 인수인은 본건 사채 발행일로부터 2년이 되는날(2016년 12월 10일)부터 매 3개월에 해당하는 날에 발행회사에 본건 사채 전부의 원리금 상환을 청구할 수 있다.인수인이 조기상환을 청구한 본건 사채의 권면금액에 발행일로부터 조기상환지급일까지 연복리 3% 조기 상환수익률을 가산한 금액으로 한다.

전환가능주식수	당기말 현재 1,243,781주

20. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	913,389	742,490

사외적립자산의 공정가치	(622,938)	(698,357)

퇴직급여부채 합계	290,451	44,133

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	742,490	766,708

당기근무원가	130,011	160,590

이자원가	21,526	19,230

퇴직급여지급액	(123,275)	(194,610)

보험수리적손익	142,637	(9,428)

기말금액	913,389	742,490

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	698,357	2

사외적립자산 납입액	-	860,000

운용수수료	(5,462)	(1,295)

사외적립자산 이자수익	14,829	8,047

지급액	(84,786)	(168,397)

기말금액	622,938	698,357

(4) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	(130,011)	(160,590)

사외적립자산의 기대수익	9,367	6,752

이자원가	(21,526)	(19,230)

합 계	(142,170)	(173,068)

(5) 보고기간 중 손익계산서에 인식한 계정과목별금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와 관리비	61,241	145,296

매출원가	80,929	34,524

합 계	142,170	179,820

(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국민연금전환금	2	2

퇴직연금(DB)	622,936	698,355

합 계	622,938	698,357

(7) 확정급여채무의 보험수리적평가를 위해 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.80%	2.54%

임금상승률(Base-up)	2.50%	3.00%

임금상승률(Base-up 승급률)	3.29%	3.85%

(8) 민감도분석할인율 또는 예정임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같이 변동될 수 있습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(30,671)	34,184

기대임금상승률의 1% 변동	33,989	(31,079)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(29,926)	33,753

기대임금상승률의 1% 변동	33,580	(30,343)

21. 비유동충당부채보고기간 종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소송충당부채

당 기	전 기

기초	100,000	-

설정	48,521	100,000

환입	-	-

대체	-	-

기말 :	148,521	100,000

유동성	-	-

비유동성	148,521	100,000

소송충당부채는 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 입찰담합 관련손해배상청구의 건에 대해 최대 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다.

22. 납입자본보고기간 종료일 현재 납입자본의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행할주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	75,437,074주	70,959,464주

보통주자본금	37,718,537천원	35,479,732천원

주식발행초과금	44,232,570천원	37,148,176천원

(*) 당기 중 액면가액 기준으로 72억원 규모의 전환사채가 전환청구되어 보통주로 전환됨에 따라 납입자본이 증가되었습니다(주석 19참조). 23. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본을 구성하는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금

감자차익	52,429,681	52,429,681

전환권대가	1,500,303	3,422,207

기타자본

자기주식	(338)	(338)

전환권매입이익(주1)	118,209	118,209

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	3,108	2,939

합 계	54,050,963	55,972,698

(주1) 전환권매입이익은 제18회 전환사채의 재매입에 따른 자본요소에 대한 대가부분입니다.

24. 이익잉여금(이월결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(81,982,397)	(80,268,869)

당기순이익(손실)	(5,376,928)	(1,720,882)

보험수리적이익(손실)	(111,258)	7,354

기말잔액	(87,470,583)	(81,982,397)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제52(당)기 2018년 01월 01일 부터 제51(전)기 2017년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처리예정일 2019년 03월 29일 처리확정일 2018년 03월 30일

주식회사 티웨이홀딩스 (단위 : 천원)

과 목	제 52(당) 기	제 51(전) 기

Ⅰ.미처리결손금	87,470,583	81,982,397

1.전기이월미처리결손금	81,982,397	80,268,869

2. 당기순손실(이익)	5,376,928	1,720,882

3. 보험수리적손실(이익)	111,258	(7,354)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	87,470,583	81,982,397

25. 종업원급여 보고기간 중 발생된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	2,143,544	2,095,764

퇴직급여	142,170	179,820

합 계	2,285,714	2,275,584

26. 판매비와관리비

보고기간 중 발생된 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,250,081	1,303,984

퇴직급여	61,241	145,296

연차수당설정액	28,044	38,725

복리후생비	161,900	166,809

여비교통비	21,072	87,871

접대비	172,065	214,934

통신비	15,269	18,566

세금과공과	98,949	124,482

감가상각비	82,600	123,259

지급임차료	45,557	73,964

보험료	5,392	6,194

차량유지비	26,946	10,780

운반비 (주1)	-	290,107

소모품비	25,860	22,488

지급수수료	243,377	353,064

광고선전비	600	327

대손상각비	-	1,176

무형고정자산상각	47	558

기타 판관비	23,206	25,552

합 계	2,262,206	3,008,136

(주1) 주석 36에서 설명하는 바와 같이 기준서 제1115호의 도입에 따라 제품 및 상품판매에 따른 운송용역이 별도의 수행의무로 식별되어 기타매출로 계상됨에 따라 당기부터 매출원가로 분류되었습니다.

27. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 발생된 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대손충당금환입	32,000	-

무형자산 손상차손환입	4,320	-

잡이익	87,923	30,794

합 계	124,243	30,794

(2) 보고기간 중 발생된 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	456,192	798,089

소송충당부채전입액	48,521	100,000

유형자산처분손실	525	6,532

유형자산폐기손실	34,368	-

영업권손상차손	1,072,381	-

잡손실	12,323	24,388

합 계	1,624,310	929,009

28. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 발생된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	248,773	334,476

외환차익	125,815	558,144

외화환산이익	-	139,640

당기손익공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	15,092

당기손익공정가치 측정 금융자산 처분이익	22,999	97,035

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	721,956

파생금융상품처분이익	-	4,432

배당금수익	-	476

합 계	397,587	1,871,251

(2) 보고기간 중 발생된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	700,818	1,118,493

외환차손	134,168	595,770

외화환산손실	-	49,292

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	89,860	-

합 계	924,846	1,763,555

(3) 이자수익 및 이자비용의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	현금성자산 및 금융상품에서 발생한 이자수익	248,773	334,477

이자비용	전환사채 관련 전환권조정 상각비용	700,818	1,118,493

29. 법인세비용

(1) 법인세비용 부담액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	1,313

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(1,173,727)	53,292

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세변동액	357,808	(2,281)

자본에 직접반영된 법인세비용	31,332	(2,903)

법인세비용	(784,587)	49,421

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(6,161,515)	(1,671,462)

적용세율에 따른 법인세	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	(1,355,533)	(367,722)

조정사항 :

- 비과세수익	(377,233)	(372,724)

- 비공제비용	1,369,360	822,688

- 세액공제 및 감면효과	-	-

- 이연법인세효과	(815,919)	(2,281)

- 기타차이	394,738	(30,541)

법인세비용	(784,587)	49,420

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 평균유효세율이 (-)인 경우 산정하지 않습니다 .

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말

퇴직급여충당부채	742,488	84,786	255,685	913,387

미지급급여	63,434	63,434	75,392	75,392

퇴직연금운용자산	(698,355)	(84,786)	(9,369)	(622,938)

미수수익	(99,573)	(99,573)	(49,762)	(49,762)

대손충당금한도초과	1,364,493	1,364,493	1,814,029	1,814,029

지분법적용투자주식	5,699,300	-	-	5,699,300

업무용승용차	-	-	15,738	31,477

종속회사투자주식	(1,229,080)	-	-	(1,229,080)

재고자산평가충당금	879	-	384,197	385,076

회원권	4,712	-	-	4,712

무형자산손상차손	-	-	1,072,381	1,072,381

토지(재평가차액)	(9,390,225)	-	-	(9,390,225)

매도가능증권	(3,768)	-	(216)	(3,984)

전환권조정-22회	(1,785,423)	(1,588,401)	-	(197,022)

상환할증금-22회	1,476,710	-	-	1,476,710

사채할인발행차금-22회	(75,094)	(66,808)	-	(8,287)

불법행위미수금 등	12,971,423	-	-	12,971,423

단기매매증권	(15,092)	-	89,860	74,768

소송충당부채	100,000	-	-	100,000

이월결손금	26,890,967	28,520,250

일시적차이 합계	36,017,796	(326,855)	3,647,935	41,637,607

법인세효과	7,923,915	9,160,274

이연법인세 인식 제외	9,961,575	10,382,014

이연법인세자산(부채)	(2,037,660)	(1,221,740)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말

퇴직급여충당부채	766,707	168,397	144,178	742,488

미지급급여	41,479	41,479	63,434	63,434

퇴직연금운용자산	-	(168,397)	(866,752)	(698,355)

미수수익	(130,227)	(130,227)	(99,573)	(99,573)

대손충당금한도초과	567,711	567,711	1,364,493	1,364,493

지분법적용투자주식	5,699,300	-	-	5,699,300

종속회사투자주식	(1,229,080)	-	-	(1,229,080)

재고자산평가충당금	879	-	-	879

회원권	4,712	-	-	4,712

토지(재평가차액)	(9,390,225)	-	-	(9,390,225)

매도가능증권	(1,312,494)	(1,308,726)	-	(3,768)

전환권조정-22회	(3,928,816)	(2,143,393)	-	(1,785,423)

상환할증금-22회	2,247,168	770,458	-	1,476,710

사채할인발행차금-22회	(165,245)	(90,150)	-	(75,094)

전환권조정-23회	(172,961)	(172,961)	-	-

불법행위미수금 등	12,971,423	-	-	12,971,423

단기매매증권	(5,666)	(5,666)	(15,092)	(15,092)

소송충당부채	-	-	100,000	100,000

무형자산손상차손	1,145	1,145	-	-

이연법인세부채	1,986,649	1,986,649	-	-

파생금융부채	179,780	179,780	-	-

이월결손금	26,901,336	-	-	26,890,967

일시적차이 합계	35,033,575	(326,855)	3,647,935	36,017,796

법인세효과	7,707,387	7,923,915

이연법인세인식제외	9,694,036	9,961,575

이연법인세자산(부채)	(1,986,649)	(2,037,660)

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(4) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 재측정요소	31,380	(2,074)

매도가능증권평가이익	(48)	(829)

30. 비용의 성격별 분류보고기간 동안 발생된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	385,250	-	385,250	468,459	-	468,459

상품, 원재료 매입액	3,558,086	-	3,558,086	8,876,642	-	8,876,642

종업원급여	893,463	1,250,081	2,143,544	791,781	1,303,984	2,095,765

퇴직급여	84,013	61,241	145,254	34,524	145,296	179,820

복리후생비	143,239	161,899	305,138	123,777	166,808	290,585

감가상각비	333,768	82,600	416,368	68,397	123,259	191,656

운반비	3,561	-	3,561	26,792	290,107	316,899

접대비	-	172,065	172,065	-	214,933	214,933

지급수수료	77,083	243,378	320,461	220,028	353,064	573,092

기타비용	1,283,696	290,942	1,574,638	16,017,582	410,685	16,428,267

기타매출원가	425,964	-	425,964	-	-	-

재고자산평가손실	384,197	-	384,197	-	-	-

합 계	7,572,320	2,262,206	9,834,526	26,627,982	3,008,136	29,636,118

31. 주당순손익보고기간에 대한 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수의 계산(당기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	70,959,464	365	25,900,204,360

기초 자기주식수	(509)	365	(185,785)

전환사채 전환(9월 14일)	4,477,610	109	488,059,490

차감후주식수	75,436,565	-	26,388,078,065

가중평균유통보통주식수	26,388,078,065 / 365 = 72,296,104주

(전기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	65,001,741	365	23,725,635,465

기초 자기주식수	(509)	365	(-)185,785

전환사채 전환(02월17일)	93,284	318	29,664,312

전환사채 전환(03월17일)	2,972,650	290	862,068,500

전환사채 전환(05월08일)	746,268	238	177,611,784

전환사채 전환(05월30일)	279,850	216	60,447,600

전환사채 전환(09월21일)	1,865,671	102	190,298,442

차감후주식수	70,958,955	-	25,045,540,318

가중평균유통보통주식수	25,045,540,318 / 365 = 68,617,919주

(2) 기본주당순손익의 계산(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(5,376,927,921)	(1,720,882,234)

가중평균 유통보통주식수	72,296,104	68,617,919

기본주당순이익(손실)	(74)	(25)

(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 잠재적 보통주를 보유하고 있으나, 당기순손실을 기록한 관계로 희석화효과가 발생하지 않아 희석주당순손익은 기본 주당순손익과 동일하게 산출됩니다.

32. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(가) 당기순이익(손실)	(5,376,928)	(1,720,882)

(나)현금의유출이없는비용등의가산	2,594,037	2,592,971

이자비용	700,818	1,118,494

법인세비용	(784,587)	49,421

퇴직급여	142,170	179,820

대손상각비	-	1,176

감가상각비	416,368	191,656

무형자산상각비	47	558

유형자산처분손실	525	6,532

유형자산폐기손실	34,368	-

외화환산손실	-	49,292

소송충당부채전입액	48,521	100,000

연차충당부채전입액	11,958	97,933

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	89,860	-

기타의 대손상각비	456,192	798,089

기타매출원가	21,219	-

재고자산평가손실	384,197	-

영업권손상차손	1,072,381	-

(다) 현금의유입이없는수익등의차감	(308,092)	(1,313,108)

이자수익	(248,773)	(334,477)

외화환산이익	-	(139,640)

배당금수익	-	(476)

파생금융상품처분이익	-	(4,432)

대손충당금환입	(32,000)	-

무형자산손상차손환입	(4,320)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	(15,092)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(22,999)	(97,035)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	(721,956)

(라) 영업활동으로인한자산부채의변동	(910,271)	201,045

매출채권감소(증가)	1,524,129	716,092

미수금감소(증가)	538,859	(411,156)

미수수익감소(증가)	219,975	145,084

선급금감소(증가)	170,672	2,281

선급비용감소(증가)	1,793	4,836

재고자산의감소(증가)	385,250	468,459

매입채무증가(감소)	(3,594,295)	(722,940)

미지급금증가(감소)	122,344	(68,718)

미지급비용증가(감소)	-	(7,083)

선수금증가(감소)	(16,382)	(50,989)

예수금의 증가(감소)	5	-

당기손익-공정가치측정 금융자산의 순증감	(224,132)	125,179

퇴직금의 지급	(38,489)	(26,214)

영업에서 창출된 현금흐름	(4,008,273)	(266,188)

(2) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채 전환에 따른 자본금 대체	2,238,805	2,943,881

전환사채 전환에 따른 주식발행초과금 증가	7,084,394	7,769,198

무상증자에 따른 주식발행초과금의 자본금 대체	-	24,410,443

건설중인자산의 본계정 대체	5,366,068	-

유형자산의 투자부동산 대체	1,456,109	-

(3) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	전환	기타

전환사채(유동)	8,816,193	-	700,818	(7,401,296)	-	2,115,715

33. 재무위험관리회사는 시장위험(환율변동위험, 가격위험, 이자율변동위험), 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타유동채권, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험(가) 환율 변동 위험

회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

USD/원 등	-	-	3,105,147	3,921,961

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원 등	-	-	(81,681)	81,681

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(나) 주가 변동 위험

회사는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어있습니다. 보고기간 종료일 현재 기초자산의 가격 상승 또는 하락이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익공정가치측정 금융자산 평가손익	26,581	(26,581)	10,854	(10,854)

(다) 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 0% 액면이자를 부담하는 전환사채를 제외하고는 차입금이 없는 상태이지만, 이자부부채가 발생되면 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되며, 이럴 경우에는 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하는 정책을 가지고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	-	-	-	-

(2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 주로 금융기관을 제외한 거래처에 대한 매출채권과 기타금융자산 등에서 발생하고 있습니다.

신용위험을 관리하기 위해 회사는 주기적으로 고객이나 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 각 금융상품에 대한 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	3,202,762	-	-	3,202,762

기타금융자산	10,265,811	-	-	10,265,811

매출채권	436,197	-	-	436,197

기타유동채권	489,580	-	-	489,580

기타비유동자산	1,527,436	-	-	1,527,436

합 계	15,921,786	-	-	15,921,786

(전기) (단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	9,704,594	-	-	9,704,594

기타금융자산	10,108,541	-	-	10,108,541

매출채권	1,960,326	-	-	1,960,326

기타유동채권	1,968,805	-	-	1,968,805

기타비유동자산	1,554,245	-	-	1,554,245

합 계	25,296,511	-	-	25,296,511

2) 보고기간종료일 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	3,202,762	-	3,202,762

기타금융자산	-	10,265,811	-	10,265,811

매출채권	-	436,197	-	436,197

기타유동채권	-	489,580	-	489,580

기타비유동자산	-	1,527,436	-	1,527,436

합 계	-	15,921,786	-	15,921,786

(*1) Group A - 특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

(전기) (단위 : 천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	9,704,594	-	9,704,594

기타금융자산	-	10,108,541	-	10,108,541

매출채권	-	1,960,326	-	1,960,326

기타유동채권	-	1,968,805	-	1,968,805

기타비유동자산	143,356	1,410,889	-	1,554,245

합 계	143,356	25,153,155	-	25,296,511

(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산을 제외한 연결실체의 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다

(당기) (단위 : 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

기타금융자산	10,265,811	-	-	10,265,811

매출채권	428,406	7,791	-	436,197

기타유동채권	489,580	-	-	489,580

기타비유동자산	1,325,463	201,973	-	1,527,436

합 계	12,509,260	209,764	-	12,719,024

(전기) (단위 : 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	계

기타금융자산	10,108,541	-	-	10,108,541

매출채권	1,958,694	1,632	-	1,960,326

기타유동채권	1,968,805	-	-	1,968,805

기타비유동자산	1,410,889	143,356	-	1,554,245

합 계	15,446,929	144,988	-	15,591,917

4) 보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	943,231	-	-	604,941	1,548,172

기타유동부채	300,000	-	-	-	300,000

전환사채 (주1)	2,000,000	-	-	-	2,000,000

합 계	3,243,231	-	-	604,941	3,848,172

(주1) 전환사채의 경우 액면가액 기준으로 기재하였습니다.

(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 부채비율및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계(A)	5,645,455	16,343,383

자본총계(B)	48,531,488	46,618,209

현금및현금성자산(C)	3,202,762	9,704,594

기타금융자산(D)	10,268,811	10,000,000

차입금및사채(E)	2,115,715	8,816,193

부채비율(A/B)(%)	11.63%	35.06%

순차입금비율(E-(C+D))/B(%) (주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 모두 순차입금비율이 부(-)의 금액이 발생하여 표시하지 아니하였습니다.

(5) 금융상품의 공정가치 회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1:	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2:	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간 종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산(유동)	265,811	-	10,000,000	10,265,811

매출채권 및 기타유동채권	-	925,776	925,776

기타금융자산(비유동)	-	3,000	3,000

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	-	13,584	13,584

기타비유동자산	-	-	1,527,436	1,527,436

금융자산 계	265,811	-	12,469,796	12,735,607

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산(유동)	108,541	-	10,000,000	10,108,541

매출채권 및 기타유동채권	-	-	3,929,131	3,929,131

기타금융자산(비유동)	-	-	3,000	3,000

매도가능금융자산	-	-	13,368	13,368

기타비유동자산	-	-	1,554,245	1,554,245

금융자산 계	108,541	-	15,499,744	15,608,285

34. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 성격	특수관계자(회사)

지배기업	㈜예림당

종속기업	㈜티웨이항공, ㈜티웨이에어서비스

관계기업	㈜바이테리얼즈

지배기업 대주주의 관계회사	㈜성원디앤아이,㈜예림랜드,㈜행간,㈜예림문고,도서출판 능인,종이비행기,스윗스팟, ㈜예림융합교육

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

당 기	전 기	당 기	전 기

㈜예림당	1,296	2,952	49,016	63,428

(주)성원디앤아이 등	-	-	20,686	28,759

임원 등 기타특수관계자	112	5,438	-	-

합 계	1,408	8,390	69,702	92,187

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

당 기	전 기	당 기	전 기

㈜예림당	69,060	86,834	4,789	5,747

(주)바이테리얼즈 (주1)	185,624	217,624	-	-

(주)성원디앤아이 등	-	2,200	1,989	2,440

임원 등	-	146,606	-	-

합 계	254,684	453,264	6,778	8,187

(주1) 관계회사로 분류된 (주)바이테리얼즈에 대한 대여금 185,624천원(전기 217,624천원)에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 자금대여 거래와 관련된 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

당기	전기	당기	전기

㈜바이테리얼즈 (주1)	185,624	217,624	-	-

종속회사 임원(주2)	-	8,702	-	-

합 계	185,624	226,326	-	-

(주1) 당기말 현재 관계기업 (주)바이테리얼즈에 대한 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (주2) 임원에 대한 단기대여금 관련 채권은 (주)한국화천과의 합병 시 승계되었습니다.

(5) 보고기간 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	당기	전기

증 자	㈜예림당	제22회 전환사채 전환청구로 인한 증자	-	3,599,540

증 자	최대주주의 특수관계인	제22회 전환사채 전환청구로 인한 증자	9,323,199	-

(6) 보고기간 동안 발생된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	471,522	399,240

퇴직급여	40,138	60,837

합 계	511,660	460,077

(*) 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.(7) 주석 36에서 설명하는 바와 같이 회사는 종속회사인 (주)티웨이항공의 항공기 도입과 관련하여 리스계약에 대하여 포괄보증을 제공하고 있습니다.

35. 부문별 보고 : 영업부문별 정보(1) 회사의 영업부문은 PHC파일부문, 반도체패키징부문, 기타부문으로 구성되어 있습니다.(2) 보고기간 중 회사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	PHC파일	반도체패키징	기타	계

매출액	3,573,007	2,031,636	95,694	5,700,337

영업이익	(2,224,719)	(815,150)	(1,094,320)	(4,134,189)

(전기) (단위 : 천원)

구분	PHC파일	반도체패키징	기타	계

매출액	3,101,107	25,545,769	108,300	28,755,176

영업이익	(793,742)	1,054,413	(1,141,613)	(880,942)

(3) 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	PHC파일	반도체패키징	기타	계

자산총계	19,915,292	2,724,614	31,537,037	54,176,943

부채총계	1,353,740	223,100	4,068,615	5,645,455

차입금 및 사채	-	-	2,115,715	2,115,715

(전기) (단위 : 천원)

구분	PHC파일	반도체패키징	기타	계

자산총계	16,650,590	8,563,444	37,747,558	62,961,592

부채총계	385,746	3,988,749	11,968,888	16,343,383

차입금 및 사채	-	-	8,816,193	8,816,193

36. 우발채무 및 약정사항(1) 미회수 어음 및 수표

(단위 : 매)

금융기관	미회수수표	미회수어음	합계

분실어음(주1)

우리은행	-	2	2

합 계	-	2	2

(주1) 2007년 3월 법원으로부터 기존 임원에 대한 직무정지 가처분 결정이 내려진 후에 이전 임원이 불법적으로 유출한 어음을 반납하지 아니한 건(2매, 239백만원)으로 회사는 동 금액을 부채로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보제공한 내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	30,668	이행보증

( 4 ) 타인에 대한 계약보증 제공내역 보고기간 종료일 현재 회사는 이사회결의를 통해 종속회사인 (주)티웨이항공의 항공기 도입과 관련하여 아래와 같이 리스계약사항을 보증하고 있습니다.

이사회 결의일자	계약보증 제공 대상회사	계약보증대상	계약보증처

2014년 11월 19일	(주)티웨이항공	9호기 리스계약	ACG ACQUISITION IRELAND V LIMITED

2015년 01월 29일	10호기 리스계약	AERCAP IRELAND LIMITED

2015년 02월 26일	5번기 리스계약(연장)	WILMINGTON TRUST SP SERVICES(DUBLIN)LIMITED

2015년 10월 29일	8번기 리스계약(연장)	ECAF I 34899 DAC

2016년 01월 18일	13번기 리스계약	MENELAUS VII LIMITED

2016년 12월 5일	16번기 리스계약	MENELAUS Ⅷ LIMITED

2017년 02월 17일	17번기 리스계약	AERCAP IRELAND LIMITED

2017년 03월 29일	2,7번기 리스계약(연장)	DAE LEASING LIMITED

2017년 06월 16일	20번기 리스계약	BOC AVIATION(IRELAND)LIMITED

2017년 06월 16일	18번기 리스계약	MACQUARIE AF(IRELAND)LIMITED

(주1)	4번기 리스계약(연장)	MERLIN AVATIONLEASING 4 LIMITED

(주1)	3번기 리스계약(연장)	KDAC AIRCRAFT TRADING LIMITED

(주1) 기존 리스계약의 연장 건이라 이사회 결의 대신 회사의 novation 날인으로 대체되었습니다. (5) 소송현황 보고 기간종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행사항

서울중앙지방법원	대한민국	(주)티웨이홀딩스	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가1,456,316	현재 소송대리인 선임 변론기일 미정

서울중앙지방법원	한국토지주택공사	원심력콘크리트조합 외 30명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가1,800,000	현재 소송대리인 선임 변론기일 미정

인천지방법원	인천광역시동구	(주)티웨이홀딩스 외 3명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가4,718	현재 소송대리인 선임 변론기일 미정

인천지방법원	인천광역시	원심력콘크리트조합 외 8명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가279,847	현재 소송대리인 선임 변론기일 미정

춘천지방법원	강원도	유정산업 주식회사 외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가118,910	현재 소송대리인 선임 변론기일 미정

회사는 보고기간 종료일 현재 소송가액 상당액을 공탁하고 있으며, 공탁금은 기타비융동자산에 포함되어 있습니다.

37. 회계정책의 변경 37.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

기준서 제1109호 적용에 따른 금융상품의 분류와 측정으로 인해 회사의 변경된 기초이익잉여금 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초 이익잉여금 (기준서 제1039호를 적용한 경우)	(81,982,398)

[잉여금 조정사항]

1) 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-

2) 매출채권의 손실충당금 증가	-

3) 상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	-

4) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	-

5) 손실충당금에 대한 이연법인세 증가	-

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 합계	-

기초 이익잉여금 (기준서 제1109호를 적용한 경우)	(81,982,398)

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정	상각후원가측정	금융자산 계

기초 장부금액 (기준서 제1039호 적용)	108,541	13,368	25,190,970	25,312,879

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

상장 회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	-	-	-	-

국공채를 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-

상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산* 으로 재분류	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	108,541	13,368	25,190,970	25,312,879

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

(2) 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 회사가 보유중인 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산의 종류	측정 범주	장부가액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	9,704,594	9,704,594	-

기타금융자산 - 예금	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,003,000	10,003,000	-

기타금융자산 - 단기매매증권	당기손익인식금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	108,541	108,541	-

매출채권 및 기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,929,131	3,929,131	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	13,368	13,368	-

기타비유동자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,554,245	1,554,245	-

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. (3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. 회사는 기준서 제1109호에 따라 손상차손의 인식관련 정책을 검토하였으며, 다음과 같이 손상차손 인식 정책을 적용하고 있습니다. 동 방식은 기존에 회사가 적용하던 방법과 유의한 차이가 없습니다.

금융자산 종류	손상차손 인식 정책

매출채권	채권잔액에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용(향후 발생할 것으로 기대하는 신용손실을 손상으로 인식)

상각후원가로 측정되는 채무상품

37.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출채권	1,960,326	-	1,960,326

재고자산	2,349,204	-	2,349,204

자산 총계	62,961,592	-	62,961,592

부채 총계	16,343,383	-	16,343,383

자본 총계	46,618,209	-	46,618,209

(2) K-IFRS 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기준서 제1115호채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호조정 후 금액

매출	5,700,337	-	5,700,337

매출원가	7,167,575	404,745	7,572,320

매출총이익	(1,467,237)	(404,745)	(1,871,982)

판매비와관리비	2,666,951	(404,745)	2,262,206

영업이익	(4,134,189)	-	(4,134,189)

법인세비용	(784,587)	-	(784,587)

당기순이익	(5,376,928)	-	(5,376,928)

당기총포괄이익	(5,488,016)	-	(5,488,016)

회사는 기준서 제1115호의 적용으로 제품 및 상품 판매 시 거래처에 제공하는 운송용역이 별도의 수행의무로 식별됨에 따라 기존의 매출항목에서 운송용역 매출을 별도로 구분하여 계상하고 있으며, 운송용역에 대응되는 비용인 운송비도 판관비에서 매출원가로 재분류 하였습니다.

(3) 기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다.