티웨이홀딩스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제54 (당)기 : 2020년 12월 31일 현재
제53 (전)기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 티웨이홀딩스

1. 회사의 개요주식회사 티웨이홀딩스(이하 "회사")는 1966년 12월 6일 설립되었으며, 경기도 포천시에 소재한 공장에서 PHC파일 제조업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 1977년에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 본사는 서울 성동구 성수동에 소재하고 있습니다. 회사는 2013년 3월 주식회사 포켓게임즈에서 주식회사 티웨이홀딩스로 사명을 변경하였으며, 2014년 1월에는 반도체 Packaging사업을 영위하는 한국화천(주)를 흡수합병하였습니다.

회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳤으며, 당기말 현재 자본금은 38,340,428천 원 입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당 기	전 기

주식수(주)	지분율	주식수(주)	지분율

예림당	38,759,291	50.55%	38,759,291	50.55%

나성훈	3,650,029	4.76%	3,650,029	4.76%

나춘호	2,238,805	2.92%	2,238,805	2.92%

황정현(대표이사)	1,981,588	2.58%	1,981,588	2.58%

기타소액주주	30,050,634	39.19%	30,050,633	39.19%

자기주식	509	0.00%	509	0.00%

합계	76,680,856	100.00%	76,680,855	100.00%

2. 중요한 회계정책 재무제표 를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 재무제표 작성기준 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.3 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국의 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.4 회계정책의 변경과 공시 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ 할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.5 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 현금및현금성자산 회사는 현금시재 및 요구불예금, 그리고 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산 중 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주 같은 실질이 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산(가) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

[ 채무상품]

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

[지분상품]

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.8 금융부채(가) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(다) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.9 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우, 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상처리하며, 이전 기간에 손상처리한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.2.10 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 회사가 적용하고 있는 재고자산의 종류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

과 목	단위원가 결정방법

제품, 상품, 원재료	이동평균법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실 및 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에 차감하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	35~50년

구축물	9~25년

차량운반구	5년

기타유형자산	5~10년

회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타영업수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 역사적원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산 중 유한한 내용연수를 가지고 있는 자산의 경우에는 원가모형을 적용하여 아래와 같은 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다.

과 목	내 용 연 수

회원권	내용연수 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 적정한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.13 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

회사가 작성한 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 비유동부채로 분류되는 매입채무는 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.16 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다.

차입금은 회사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의선택에 따라지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동성분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 단, 미래 영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율을 적용하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.18 리스

회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 다양한 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금 차입 시 지급해야 할 이자율인 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

건물 및 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 집기비품 및 소액의 사무실 등으로 구성되어 있습니다.

2.19 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 회사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 중간기간 법인세비용은 실무적으로 실행 가능한 정도까지, 별도의 추정평균연간유효법인세율을 결정하고 중간기간 세전이익에 적용하여 계산하고 있습니다

2.20 종업원급여(1) 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 재무상태표에 계상된 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고, 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여제도를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동급여액을 현재가치로 할인하며 관련자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 연차수당회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.21 수익의 인식 회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며, 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에수익으로 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매(인도)하는 시점에 인식하며, 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공회사는 수행의무가 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 매우 높은 시점인 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.22 주당손익

회사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 재무제표 작성에 있어 미래에 대한 추정 및 가정을 포함하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거의 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건 등과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세회사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여 예상되는 세무조정 결과를 근거로 법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 회사가 납부해야 하는 최종 법인세금액이 최초에 회사가 인식한 금액과 차이가 있는 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세 및 이연법인세자산(부채)에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 적용에 따라 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상금액 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단하고 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있으며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 비금융자산의 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제 예 금	1,730,095	556,412

5. 금융자산 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은다음과 같습니다.(가) 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	1,730,095	1,730,095

기타금융자산(유동)	-	-	8,500,000	8,500,000

매출채권및기타유동채권	-	-	2,081,655	2,081,655

비유동자산

기타금융자산(비유동)	-	-	3,000	3,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	13,793	-	13,793

기타비유동자산	-	-	1,594,519	1,594,519

합 계	-	13,793	13,909,269	13,923,062

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	556,412	556,412

기타금융자산(유동)	1,058,510	-	7,500,000	8,558,510

매출채권및기타유동채권	-	-	1,576,134	1,576,134

비유동자산

기타금융자산(비유동)	-	-	3,000	3,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	13,793	-	13,793

기타비유동자산	-	-	1,505,478	1,505,478

합 계	1,058,510	13,793	11,141,024	12,213,327

(나) 금융부채(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

유동부채

매입채무 및 기타유동채무	-	1,967,271	1,967,271

신주인수권부사채	-	21,145,328	21,145,328

파생금융상품부채	6,407,100	-	6,407,100

유동성리스부채	-	43,537	43,537

비유동부채

기타비유동부채	-	1,241,941	1,241,941

파생금융상품부채	99,034	-	99,034

지급보증부채	-	5,487,235	5,487,235

장기차입금	-	2,900,000	2,900,000

비유동리스부채	-	51,381	51,381

합 계	6,506,134	32,836,693	39,342,827

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

유동부채

매입채무 및 기타유동채무	-	1,007,632	1,007,632

기타유동부채	-	300,000	300,000

유동성리스부채	-	51,121	51,121

비유동부채

기타비유동부채	-	604,941	604,941

비유동리스부채	-	94,918	94,918

합 계	-	2,058,612	2,058,612

(2) 금융상품 범주별 순손익보고기간 중 발생된 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

이자수익	96,996	139,804	-	-	-	-

외환차익	-	139	-	-	-	-

당기손익인식공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	-	-	558,510

당기손익인식공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	-	(33,088)	150,850

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	-	163	-	-

합 계	96,996	139,943	-	163	(33,088)	709,360

(나) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채

당 기	전 기	당 기	전 기

이자비용	-	-	(727,128)	(92,947)

파생상품평가이익	104,130	-	-	-

파생상품거래손실	(18,425)	-	-	-

파생상품평가손실	(99,034)	-	-	-

합 계	(13,329)	-	(727,128)	(92,947)

(3) 금융상품 공정가치

금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행 시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.경영진은 보고기간 종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(가) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	1,730,095	(*1)	556,412	(*1)

기타금융자산(당기손익공정가치측정)	-	-	1,058,510	1,058,510

기타금융자산(상각후원가측정)	8,500,000	(*1)	7,500,000	(*1)

매출채권및기타유동채권	2,081,655	(*1)	1,576,134	(*1)

기타금융자산(비유동)	3,000	(*1)	3,000	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,793	13,793	13,793	13,793

기타비유동자산	1,594,519	(*1)	1,505,478	(*1)

금융자산 합계	13,923,062	-	12,213,327	-

금융부채 :

매입채무및기타채무	1,967,271	(*1)	1,007,632	(*1)

기타유동부채	-	(*1)	300,000	(*1)

기타비유동부채	1,241,941	(*1)	604,941	(*1)

지급보증부채	5,487,235	(*1)	-	-

신주인수권부사채	21,145,328	(*1)	-	-

파생금융상품부채	6,506,134	6,506,134	-	-

장기차입금	2,900,000	(*1)	-	-

금융부채 합계	39,247,909	-	1,912,573	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(나) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성 시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융상품부채	-	6,506,134	-	6,506,134

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	-	13,793	13,793

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	1,058,510	-	-	1,058,510

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	-	13,793	13,793

(다) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3로 분류되는공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기	수준	가치평가방법	투입변수

기타포괄손익공정가치측정 금융자산(주석 11참조)

지분증권	13,793	13,793	3	기타	-

파생금융상품부채

신주인수권부사채 풋옵션	6,407,100	-	2	옵션가격결정모형	주가변동성 등

이자율스왑	99,034	-	2	시장금리	-

6. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타금융자산(유동)	8,500,000	8,558,510

기타금융자산(비유동)	3,000	3,000

합 계	8,503,000	8,561,510

(2) 기 타금융자산(유동)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종 류	장부금액

상각후원가 측정 금융자산	우리은행 정기예금	7,500,000

국민은행 정기예금	1,000,000

합계	8,500,000

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종 류	수량(주)	장부금액

당기손익공정가치 측정금융자산	상장법인 주식	1,329,787	1,058,510

소 계	1,329,787	1,058,510

상각후원가 측정금융자산	우리은행 정기예금	-	7,500,000

소 계	-	7,500,000

합 계	-	8,558,510

(3) 기 타금융자산(비유동)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	거래처명	장부금액	비고

상각후원가측정금융자산	우리은행 정기예금	3,000	당좌개설보증금

(전기) (단위 : 천원)

구 분	거래처명	장부금액	비고

상각후원가측정금융자산	우리은행 정기예금	3,000	당좌개설보증금

7. 사용이 제한되어 있는 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공처	당 기	전 기	제공사유

기타금융자산(비유동)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,146,955	(306,516)	1,840,439	1,357,333	(118,789)	1,238,544

기타유동채권

미수금	109,581	(109,581)	-	156,368	(109,581)	46,787

단기대여금	1,935,624	(1,735,624)	200,000	1,935,624	(1,735,624)	200,000

미수수익	65,183	(23,967)	41,216	114,770	(23,967)	90,803

합 계	4,257,343	(2,175,688)	2,081,655	3,564,095	(1,987,961)	1,576,134

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월미만	1,401,730	(14,663)	1,024,838	(1,858)

6개월미만	231,393	(16,286)	162,475	(4,785)

1년미만	368,166	(129,901)	63,346	(5,472)

1년이상	145,666	(145,666)	106,674	(106,674)

합 계	2,146,955	(306,516)	1,357,333	(118,789)

(3) 보고기간 동안의 대손충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	118,789	187,727	-	306,516

기타유동채권

미수금	109,581	-	-	109,581

단기대여금	1,735,624	-	-	1,735,624

미수수익	23,967	-	-	23,967

합 계	1,987,961	187,727	-	2,175,688

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	102,044	16,745	-	118,789

기타유동채권

미수금	104,281	5,300	-	109,581

단기대여금	1,635,624	100,000	-	1,735,624

미수수익	-	23,967	-	23,967

합 계	1,841,949	146,012	-	1,987,961

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	-	-	26,264	-

선급비용(주1)	5,473	5,487,235	6,737	-

임차보증금	-	136,474	-	47,433

기타보증금(주2)	-	1,458,045	-	1,458,045

합 계	5,473	7,081,754	33,001	1,505,478

(주1) 종속회사인 (주)티웨이항공의 항공기도입과 관련하여 리스계약사항을 보증함에 따라 인식한 지급보증부채로 인해 발생하였습니다(주석 38 참조).(주2) 주석 38에서 설명하는 바와 같이 기타보증금 중 1,456백만원은 입찰담합 관련 손해배상청구 소송과 관련되어 법원에 납부한 공탁금입니다.

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	653,122	(10,645)	642,477	1,007,587	(242,140)	765,447

상품	-	-	-	1,595,962	-	1,595,962

재공품	35,454	(586)	34,868	32,837	(7,892)	24,945

원재료	113,924	-	113,924	205,688	-	205,688

합 계	802,500	(11,231)	791,269	2,842,074	(250,032)	2,592,042

(2) 보고기간 중 재고자산 평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기초	설정	환입	대체(*)	기말

250,032	185,740	(242,979)	(181,562)	11,231

(*) 회사는 반도체사업부분을 중단하기로 결정함에 따라 상품의 손상차손인식액을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

기초	설정	환입	기말

385,076	11,906	(146,950)	250,032

11. 기타포괄손익공정가치측정 금융자산(1) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	13,793	-	13,584

취득	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	209

손상 및 대체증감	-	-	-	-

기말금액	-	13,793	-	13,793

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 세부 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액

[시장성 없는 지분상품]

(주)에프오옵티컬	2,540,277	-	-	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	3,600	3,600	3,600	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-

원심력철근콘크리트조합	6,000	10,193	10,193	6,000	10,193	10,193

소계	4,049,877	13,793	13,793	4,049,877	13,793	13,793

회사는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	지분율해당순자산가액	장부가액

종속기업

(주)티웨이항공(주1)	58,179,830	52.73%	한국	12월	항공운송업	46,418,519	60,058,262	46,418,519

(주)티웨이에어서비스 (주2)	-	-	한국	12월	항공지상조업	-	-	-

관계기업

(주)바이테리얼즈	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-	-

합 계	-	-	-	-	-	50,617,819	60,058,262	46,418,519

(주1) 당기 중 유상증자 참여로 30,782,057주를 추가 취득하였으며, 명목상 지분율은52.73%이나, 티웨이항공이 보유한 자기주식을 감안시 유효지분율은 52.83%입니다.(주2) (주)티웨이에어서비스는 (주)티웨이항공이 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	지분율해당순자산가액	장부가액

종속기업

(주)티웨이항공	27,397,773	58.32%	한국	12월	항공운송업	15,106,671	108,949,551	15,106,671

(주)티웨이에어서비스 (주1)	-	-	한국	12월	항공지상조업	-	-	-

관계기업

(주)바이테리얼즈	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-	-

합 계	-	-	-	-	-	19,305,971	108,949,551	15,106,671

(주1) (주)티웨이에어서비스는 (주)티웨이항공이 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄순이익(손실)

(주)티웨이항공	703,437,502	589,539,791	269,273,100	(138,752,560)	(138,672,768)

(주)티웨이에어서비스	3,232,532	1,582,688	5,515,193	(712,803)	(587,256)

(주)바이테리얼즈(주1)	-	-	-	-	-

(주1) (주)바이테리얼즈는 사실상 폐업상태로 재무제표 입수가 어려워 요약재무정보를 기재하지 않았습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄순이익(손실)

(주)티웨이항공	805,387,293	618,587,999	810,637,178	(44,402,705)	(47,332,079)

(주)티웨이에어서비스	3,809,186	1,572,086	12,551,320	1,049,315	1,085,377

(주)바이테리얼즈	-	-	-	-	-

(3) 시장성 있는 종속기업 및 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

장부가액	공정가치(주1)	장부가액	공정가치(주1)

(주)티웨이항공	46,418,519	145,449,575	15,106,671	154,797,417

(주1) 공정가치는 보고서 기준일 현재 시장에서의 종가로 측정하였습니다.

13. 매각예정자산(당기)

회사는 반도체사업부분을 매각하기로 결정하고 반도체사업부분 내 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	손상차손

상품	1,595,962	1,414,400	1,414,400	(181,562)

(전기)

회사는 전기말 투자부동산(토지, 건물)에 대한 매각 계약을 체결하였으며, 관련 투자부동산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 매각예정자산은 2020년 2월 10일에 매각되었습니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	12,059,109	-	12,059,109	12,059,109	-	12,059,109

건물	1,503,692	(523,294)	980,398	1,359,149	(485,341)	873,808

구축물	1,085,917	(281,713)	804,204	1,085,917	(227,879)	858,038

기계장치	4,492,617	(1,205,167)	3,287,450	4,363,349	(760,909)	3,602,440

차량운반구	274,311	(214,650)	59,661	261,222	(163,623)	97,599

기타유형자산	178,921	(119,049)	59,872	155,281	(87,610)	67,671

건설중인자산	6,650	-	6,650	40,000	-	40,000

합 계	19,601,217	(2,343,873)	17,257,344	19,324,027	(1,725,362)	17,598,665

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

( 당기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	취득	처분/폐기	대체	감가상각비	기말가액

토지	12,059,109	-	-	-	-	12,059,109

건물	873,808	4,851	-	139,691	(37,952)	980,398

구축물	858,038	-	-	-	(53,834)	804,204

기계장치	3,602,440	129,268	-	-	(444,258)	3,287,450

차량운반구	97,599	16,421	(2,856)	-	(51,503)	59,661

기타유형자산	67,671	23,640	-	-	(31,439)	59,872

건설중인자산	40,000	106,341	-	(139,691)	-	6,650

합 계	17,598,665	280,521	(2,856)	-	(618,986)	17,257,344

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초가액	취득	처분/폐기	대체	감가상각비	기말가액

토지	12,059,109	-	-	-	-	12,059,109

건물	910,075	-	-	-	(36,267)	873,808

구축물	847,068	64,384	-	-	(53,414)	858,038

기계장치	3,984,818	49,000	-	-	(431,378)	3,602,440

차량운반구	106,100	39,834	-	-	(48,335)	97,599

기타유형자산	95,297	3,000	-	-	(30,626)	67,671

건설중인자산	-	40,000	-	-	-	40,000

합 계	18,002,467	196,218	-	-	(600,020)	17,598,665

(3) 보고기간 중 유형자산 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	89,057	83,413

매출원가	529,929	516,607

합 계	618,986	600,020

(4) 보고기간종료일 현재 회사는 아래와 같이 특수관계자에게 유형자산을 담보제공하고 있습니다.

( 당기) (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	특수관계내역	담보제공 사유	담보권자

토지	12,059,109	15,000,000	티웨이항공	종속기업	차입금 담보	KDB산업은행

건물	980,398

( 전기)

전기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 존재하지 않습니다.

15. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 사용중인 리스자산에 대한 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산

차량운반구	91,622	146,039

부동산	5,772	-

소 계	97,394	146,039

리스부채

유동성 리스부채	43,537	51,121

비유동 리스부채	51,381	94,918

소 계	94,918	146,039

(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부가액	146,039	-

- 증가 및 변경	11,543	146,039

- 반납	-	-

- 감가상각	(60,188)	-

취득원가	157,582	146,039

감가상각누계액	(60,188)	-

기말장부가액	97,394	146,039

( 3) 리스와 관련해서 보고기간 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	60,188	-

리스부채에 대한 이자비용	8,879	-

단기리스료 및 소액자산 리스료	48,479	115,824

(4) 당기 중 리스와 관련된 회사의 총 현금유출은 108,479천 원 입 니다. (5) 보고기간 동안 리스부채의 측정에 사용된 리스이 용자의 할인율은 6.03%~7.94% 입니다.

16. 무형자산(1) 보고기간 동안 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분/대체	상각비	손상(환입)	기말금액

회원권	2,036,447	-	2,003,120	-	-	33,327

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분/대체	상각비	손상(환입)	기말금액

회원권	2,036,447	-	-	-	-	2,036,447

(2) 회사는 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며 보고기간 중에 인식한 무형자산 손상차손은 없습니다.

17. 매입채무 및 기타유동채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	531,045	480,935

미지급금	1,193,440	393,154

미지급비용	242,786	133,543

합 계	1,967,271	1,007,632

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선수금	75,551	208,981

임대보증금	-	300,000

합 계	75,551	508,981

19. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기미지급금	1,237,000	600,000

장기미지급비용	4,941	4,941

합 계	1,241,941	604,941

20. 차입금(1) 당기말 현재 차입급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입금종류	차입처	만기	이자율	한도약정액	당기	전기

장기차입금	기업일반운전자금대출	KB국민은행	2023년 7월	3.17%	-	2,900,000	-

(2) 차입금과 관련하여 다음과 같이 회사 보유 자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

차입처	한도약정액	차입실행액	담보제공자산	담보제공가액

KB국민은행	-	2,900,000	종속기업투자주식	4,600,000주

21. 신주인수권부사채

(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당기	전기

제24회 신주인수권부사채	2020-10-22	2023-10-22	2.00%	30,000,000	-

가산: 상환할증금	1,902,360	-

차감: 신주인수권조정	(10,170,908)	-

사채할인발행차금	(586,124)	-

차가감계	21,145,328	-

(2) 당기말 현재 회사가 보유중인 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제24회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

모집 또는 매출총액	30,000,000,000

표면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.00%

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년(2021년 10월 22일)이 경과하는 날 및 그 이후 매3개월마다 조기상환 청구 가능. 조기상환수익률(YTP)는 연 4.0% 로 하고 3개월 복리

행사가액 조정	1. (i) 또는 (ii)의 발행 당시 "시가"를 하회하는 발행가액일 경우 (i) 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등 (ii) 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등2. 기명식 보통주의 시가가 하락한 경우

행사가액	902원

행사비율	100%

행사방법	현금납입 또는 사채대용납입 가능

행사기간	2020년 11월 22일~2023년 9월 22일

발행할 주식의 종류	㈜티웨이홀딩스 기명식 보통주

(3) 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	행사/상각	당기말

신주인수권부사채	-	30,000,000	-	30,000,000

상환할증금	-	1,902,360	-	1,902,360

사채할인발행차금	-	(616,784)	30,660	(586,124)

신주인수권조정	-	(10,702,950)	532,042	(10,170,908)

장부금액	-	20,582,626	562,702	21,145,328

당기 중 신주인수권 1주가 행사되었으며, 제24회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채의 액면가액 902원이 현금납입되었습니다. 신주인수권 행사로 발행된 보통주 주식수는 누적 1주입니다.

22. 파생금융상품부채(1) 보고기간말 현재 파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

신주인수권부사채 풋옵션	6,407,100	-	-	-

이자율스왑(주1)	-	99,034	-	-

합계	6,407,100	99,034	-	-

(주1) 회사는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.(2) 비교기간 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

파생상품거래손실	18,425	-

파생상품평가이익	104,130	-

파생상품평가손실	99,034	-

(3) 당기말 현재 금융기관 차입과 관련하여 체결한 이자율스왑 관련 약정은 다음과 같습니다.

구 분	이자율스왑

계약일	2020-07-27

만기일	2023-07-27

계약금액	2,900,000천원

당사지급금리	4.78%

은행지급금리	MOR + 2.54%

23. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	1,243,184	1,088,046

사외적립자산의 공정가치	(560,692)	(588,739)

퇴직급여부채 합계	682,492	499,307

( 2) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,088,046	913,389

당기근무원가	183,859	176,887

이자원가	25,448	23,986

퇴직급여지급액	(126,362)	(93,524)

보험수리적손실	72,193	67,308

기말금액	1,243,184	1,088,046

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	588,739	622,938

사외적립자산 납입액	-	-

운용수수료	(3,210)	(3,763)

사외적립자산 이자수익	15,325	13,365

지급액	(38,025)	(43,801)

보험수리적손실	(2,137)	-

기말금액	560,692	588,739

COVID 19로 인한 불확실성의 영향으로 다음 연차보고기간 동안에 납입할 기여금은 보고기간종료일 현재로서는 합리적으로 추정할 수 없습니다.

(4) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	(183,859)	(176,887)

사외적립자산의 기대수익	12,115	9,602

이자원가	(25,448)	(23,986)

합 계	(197,192)	(191,271)

(5) 보고기간 중 손익계산서에 인식한 계정과목별금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와 관리비	111,614	92,443

매출원가	85,578	98,828

합 계	197,192	191,271

(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국민연금전환금	2	2

퇴직연금(DB)	560,690	588,737

합 계	560,692	588,739

(7) 확정급여채무의 보험수리적평가를 위해 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.39%	2.49%

임금상승률(Base-up)	2.50%	2.50%

임금상승률(Base-up 승급률)	2.99%	3.08%

(8) 민감도분석 할인율 또는 예정임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같이 변동될 수 있습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(48,319)	54,475

기대임금상승률의 1% 변동	53,898	(48,748)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(39,262)	44,263

기대임금상승률의 1% 변동	43,845	(39,682)

(9) 확정급여채무의 가중평균만기는 4.22년(전기 3.92년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	73,332	627,791	464,132	1,432,178	2,597,433

24. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지급보증부채	소송충당부채	합계	지급보증부채	소송충당부채	합계

기초	-	292,679	292,679	-	148,521	148,521

설정	7,073,673	36,259	7,109,932	-	144,158	144,158

환입	-	-	-	-	-	-

대체	(1,586,438)	-	(1,586,438)	-	-	-

기말 :	5,487,235	328,938	5,816,173	-	292,679	292,679

유동성	-	-	-	-	-	-

비유동성	5,487,235	328,938	5,816,173	-	292,679	292,679

소송충당부채 는 주석 38 에서 설 명하고 있는 바와 같이 현재 소송 중인 입찰담합 관 련손해배상청구의 건에 대해 최대 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다. 회사는 상기 소송판결의 확정이 1년 이내에 이루어지지 않을 것으로 판단하여 소송충당부채를 비유동부채로 분류하고 있습니다.

25. 납입자본보고기간종료일 현재 납입자본의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행할주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	76,680,856주	76,680,855주

자본금	38,340,428천원	38,340,428천원

주식발행초과금	46,352,534천원	46,353,205천원

당기 중 신주인수권 1개의 행사로 자본금 및 주식발행초과금이 변동되었습니다. 26. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금

감자차익	52,429,681	52,429,681

전환권대가	966,441	966,441

신주인수권대가	1,745,955	-

기타자본

자기주식	(338)	(338)

전환권매입이익	118,209	118,209

합 계	55,259,948	53,513,993

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	3,271	3,271

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(91,667,733)	(87,470,583)

당기순이익(손실)	( 4,997,743 )	(4,144,649)

보험수리적이익(손실)	(57,977)	(52,501)

기말잔액	( 96,723,453 )	(91,667,733)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제54(당)기 2020년 01월 01일 부터 제53(전)기 2019년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지
처리예정일 2021년 03월 29일 처리확정일 2020년 03월 25일

주식회사 티웨이홀딩스 (단위 : 천원)

과 목	제 54(당) 기	제 53(전) 기

Ⅰ.미처리결손금	96,723,453	91,667,733

1.전기이월미처리결손금	91,667,733	87,470,583

2. 당기순손실(이익)	4,997,743	4,144,649

3. 보험수리적손실(이익)	57,977	52,501

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	96,723,453	91,667,733

28. 종업원급여 보고기간 중 발생된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	2,335,719	2,387,390

퇴직급여	197,192	196,578

합 계	2,532,911	2,583,968

29. 판매비와관리비

보고기간 중 발생된 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,079,817	1,137,375

퇴직급여	111,614	92,443

복리후생비	141,943	132,575

여비교통비	7,399	9,325

접대비	120,950	130,823

통신비	14,013	13,399

수도광열비	2,001	1,955

전력비	3,790	5,200

세금과공과	80,164	75,561

감가상각비	89,057	83,413

지급임차료	30,479	36,293

보험료	5,565	5,837

차량유지비	22,523	24,309

교육훈련비	1,569	3,525

도서인쇄비	3,480	2,294

소모품비	7,856	9,605

지급수수료	220,320	257,444

광고선전비	2,700	1,800

대손상각비	187,726	16,745

합 계	2,132,966	2,039,921

30. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 발생된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	96,996	139,804

파생금융상품평가이익	104,130	-

외환차익	-	139

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	558,510

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	150,850

합 계	201,126	849,303

(2) 이자수익의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금성자산 및 금융상품에서 발생한 이자수익	91,411	139,804

현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익	5,585	-

합 계	96,996	139,804

(3) 보고기간 중 발생된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	727,128	92,947

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	33,088	-

파생상품거래손실	18,425	-

파생상품평가손실	99,034	-

합 계	877,675	92,947

(4) 이자비용의 세부 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

신주인수권부사채 상각비용	676,832	-

장기차입금 이자비용	41,417	-

유동성 리스부채 상각비용	8,879	-

전환사채 전환권조정 상각비용	-	92,947

합 계	727,128	92,947

31. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 발생된 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	256	-

매각예정자산 처분이익	293,628	-

잡이익	36,441	18,183

합 계	330,325	18,183

(2) 보고기간 중 발생된 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	-	129,267

재고자산폐기손실	104	-

소송충당부채전입액	36,259	144,158

유형자산처분손실	1,038	-

무형자산처분손실	43,120	-

잡손실	1,578,841	140,491

합 계	1,659,362	413,916

32. 비용의 성격별 분류보고기간 동안 발생된 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	(386,373)	-	(386,373)	(1,012,284)	-	(1,012,284)

상품, 원재료 매입액	4,732,704	-	4,732,704	6,220,245	-	6,451,458

종업원급여	1,255,902	1,079,817	2,335,719	1,250,015	1,137,375	2,387,390

퇴직급여	85,578	111,614	197,192	104,135	92,443	196,578

복리후생비	188,801	141,943	330,744	180,716	132,576	334,572

감가상각비	590,118	89,057	679,175	516,607	83,413	600,020

접대비	-	120,950	120,950	-	130,823	151,625

지급수수료	57,293	220,320	277,613	64,677	257,444	322,121

기타비용	1,005,112	369,265	1,374,377	518,938	205,848	735,466

기타매출원가	1,065,756	-	1,065,756	1,055,617	-	1,055,617

합 계	8,594,891	2,132,966	10,727,857	8,898,666	2,039,922	11,222,563

33. 법인세비용

(1) 법인세비용 부담액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 법인세부담액	-	-

(2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	238,378	328,167

총 법인세효과	238,378	328,167

(3) 법인세추납액	-	20,412

(4) 자본에 직접 가감된 법인세부담액	(476,097)	14,761

법인세비용	(237,719)	363,340

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(5,042,144)	(3,725,379)

적용세율에 따른 법인세	(1,109,272)	(819,583)

조정사항 :

- 비과세수익	-	(132,258)

- 비공제비용	397,409	130,531

- 세액공제 및 감면효과	-	-

- 일시적차이효과	238,378	328,167

- 기타차이	235,766	856,483

법인세비용	(237,719)	363,340

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말

대손충당금	1,951,880	1,951,880	2,179,199	2,179,199

미수수익	(114,770)	(114,770)	(65,183)	(65,183)

퇴직급여여충당부채	1,088,045	38,025	193,162	1,243,182

재고자산평가충당금	250,032	350,150	292,911	192,793

회원권	4,712	-	-	4,712

무형자산손상차손	1,072,381	-	-	1,072,381

종속회사투자주식	(1,229,080)	-	-	(1,229,080)

지분법적용투자주식	4,199,300	-	-	4,199,300

토지(재평가차액)	(9,390,225)	-	-	(9,390,225)

지분법적용투자주식(글로페이)	1,500,000	-	-	1,500,000

매도가능증권	(4,193)	-	-	(4,193)

신주인수권조정-24회	-	(532,042)	(10,702,950)	(10,170,908)

상환할증금-24회 BW	-	-	2,289,360	2,289,360

파생금융부채 (BW)	-	104,130	6,511,230	6,407,100

파생금융부채 (이자율스왑)	-	-	99,034	99,034

연월차수당	133,544	133,544	97,031	97,031

불법행위미수금 등	12,971,423	-	-	12,971,423

단기매매증권	(558,511)	(558,511)	-	-

소송충당부채	292,679	-	36,259	328,938

퇴직연금운용자산	(588,739)	(38,025)	(9,978)	(560,692)

업무용차량 감가상각	47,215	-	15,739	62,954

사용권자산	(146,039)	(60,188)	(11,543)	(97,394)

리스부채	146,039	51,121	-	94,918

일시적차이 합계	11,625,693	1,325,318	924,270	11,224,650

일시적차이에 대한 법인세효과	2,557,654	2,469,423

이월된 세액공제 순반영효과	-	-

이월결손금 순반영효과	7,518,087	5,228,234

법인세효과	10,075,740	7,697,657

이연법인세 인식 제외	(11,625,646)	(9,485,941)

이연법인세자산(부채)	(1,549,906)	(1,788,284)

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말

퇴직급여충당부채	913,387	43,802	218,459	1,088,045

미지급급여	75,392	32,744	90,896	133,544

퇴직연금운용자산	(622,938)	(43,802)	(9,602)	(588,739)

미수수익	(49,762)	(49,762)	(114,770)	(114,770)

대손충당금한도초과	1,814,029	1,814,029	1,951,880	1,951,880

지분법적용투자주식	5,699,300	-	-	5,699,300

업무용승용차	31,477	-	15,738	47,215

종속회사투자주식	(1,229,080)	-	-	(1,229,080)

재고자산평가충당금	385,076	142,936	7,891	250,032

회원권	4,712	-	-	4,712

무형자산손상차손	1,072,381	-	-	1,072,381

토지(재평가차액)	(9,390,225)	-	-	(9,390,225)

매도가능증권	(3,984)	-	(209)	(4,193)

전환권조정-22회	(197,022)	(197,022)	-	-

상환할증금-22회	1,476,710	1,476,710	-	-

사채할인발행차금-22회	(8,287)	(8,287)	-	-

불법행위미수금 등	12,971,423	-	-	12,971,423

단기매매증권	74,768	74,768	(558,511)	(558,511)

소송충당부채	100,000	-	192,679	292,679

일시적차이 합계	13,117,357	3,286,116	1,794,451	11,625,698

일시적차이에 대한 법인세효과	2,885,819	2,557,654

이월된 세액공제 순반영효과	-	-

이월결손금 순반영효과	6,274,455	7,518,087

법인세효과	9,160,274	10,075,740

이연법인세 인식 제외	10,382,014	11,625,646

이연법인세자산(부채)	(1,221,740)	(1,549,906)

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,478,194	513,800

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	467,410	551,107

이연법인세자산 소계	2,945,604	1,064,907

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,251,940)	(148,122)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,481,948)	(2,466,691)

이연법인세부채 소계	(4,733,888)	(2,614,813)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,788,284)	(1,549,906)

(5) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 재측정요소	16,352	14,807

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(46)

신주인수권대가	(492,449)	-

합 계	(476,097)	14,761

34. 주당순손익보고기간에 대한 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익(손실)

1) 유통보통주식수의 계산(당기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	76,680,855	366	28,065,192,930

기초 자기주식수	(509)	366	(186,294)

신주인수권 행사	1	39	39

차감 후 주식수	76,680,347	-	28,065,006,675

가중평균유통보통주식수	28,065,006,675 / 366 = 76,680,346주

(전기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	75,437,074	365	27,534,532,010

기초 자기주식수	(509)	365	(185,785)

전환사채 전환	1,243,781	210	261,194,010

차감후주식수	76,680,346	-	27,795,540,235

가중평균유통보통주식수	27,795,540,235 / 365 = 76,152,165주

2) 기본주당순이익(손실)의 계산(단위 : 원)

구 분	당기	전기

계속영업손익	(4,804,425,267)	(4,088,718,783)

중단영업손익	(193,317,852)	(55,930,581)

합 계	(4,997,743,119)	(4,144,649,364)

가중평균 유통보통주식수	76,680,346	76,152,165

기본주당순이익

계속영업 주당이익(손실)	(63)	(54)

중단영업 주당이익(손실)	(3)	(1)

(2) 희석주당순이익(손실) 1) 보고기간 동안의 희석성 가중평균잠재적유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	76,680,346	76,152,165

- 신주인수권으로 인한 잠재적보통주식수	1,361,107	-

희석성 가중평균잠재적유통보통주식수	78,041,453	76,152,165

2) 보고기간 동안에 대한 희석주당순이익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

계속영업손익	(4,804,425,267)	(4,088,718,783)

중단영업손익	(193,317,852)	(55,930,581)

합 계	(4,997,743,119)	(4,144,649,364)

(가산조정) 신주인수권 관련 비용 인식액	-	-

조정후 계속영업손익	(4,804,425,267)	(4,088,718,783)

조정후 중단영업손익	(193,317,852)	(55,930,581)

희석성 가중평균잠재적유통보통주식수	78,041,453	76,152,165

희석 계속영업 주당이익(손실)	(62)	(54)

희석 중단영업 주당이익(손실)	(2)	(1)

3) 당기순손실이 발생한 관계로 희석화효과가 발생되지 않아 손익계산서 상에는 희석주당순이익을 기본주당순이익과 동일하게 표시하였습니다. 4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	청구기간	발행될보통주식수

신주인수권부사채	2020/11/22~2023/9/22	33,259,422

35. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(가) 당기순이익(손실)	(4,997,743)	(4,144,649)

(나) 현금의유출이없는비용등의가산	3,575,379	1,616,665

이자비용	727,129	92,947

법인세비용	-	342,928

퇴직급여	197,192	191,271

대손상각비	187,727	16,745

소송충당부채	36,259	144,158

미지급연차수당	47,510	66,293

유형자산 감가상각비	618,986	600,020

사용권자산 감가상각비	60,188	-

기타의대손상각비	-	129,267

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	33,088	-

유형자산처분손실	1,038	-

무형자산처분손실	43,121	-

잡손실	1,337,000	-

선급보험료의 변동	1,263	-

기타수입원가(투자부동산)	-	21,129

파생금융상품평가손실	99,034	-

재고자산폐기손실	104	-

재고자산평가손실	185,740	11,906

(다) 현금의유입이없는수익등의차감	(975,708)	(996,114)

이자수익	(96,996)	(139,804)

유형자산처분이익	(256)	-

매각예정자산처분이익	(293,628)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	(558,510)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	(150,850)

파생금융상품평가이익	(104,130)	-

법인세수익	(237,719)	-

재고자산평가충당금환입	(242,979)	(146,950)

(라) 영업활동으로인한자산부채의변동	715,792	(1,699,702)

매출채권감소(증가)	(789,621)	(819,092)

미수금감소(증가)	46,787	87,731

미수수익감소(증가)	90,803	25,795

선급금감소(증가)	19,614	3,746

선급비용감소(증가)	-	(1,811)

재고자산의감소(증가)	443,508	(877,240)

매입채무증가(감소)	50,110	45,819

미지급금증가(감소)	100,286	(39,571)

미지급비용증가(감소)	(49,351)	(8,142)

선수금증가(감소)	(133,430)	16,128

예수금의 증가(감소)	-	(5)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 순증감	1,025,423	(83,338)

사외적립자산의 증가(감소)	38,025	43,802

퇴직금의 지급	(126,362)	(93,524)

영업에서 창출된 현금흐름	(1,682,281)	(5,223,800)

(2) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

신주인수권조정	10,702,950	-

지급보증부채 설정	7,073,673	-

선급금의 유형자산 대체	6,650	-

재고자산의 매각예정자산 대체	1,414,400	-

재고자산평가손실의 중단영업손실로의 대체	181,562	-

전환사채 전환에 따른 자본금 대체	-	621,891

전환사채 전환에 따른 주식발행초과금 증가	-	2,120,634

(3) 보고기간 중 재 무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

취득	상각	유동성대체	기타

차입금	-	2,900,000	-	-	-	-	2,900,000

유동성리스부채	51,121	(60,000)	-	8,879	43,537	-	43,537

비유동성리스부채	94,918	-	-	-	(43,537)	-	51,381

신주인수권부사채	-	29,332,259	-	-	-	(8,186,931)	21,145,328

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	전환	기타

전환사채(유동)	2,115,715	-	92,947	(2,208,662)	-	-

유동성리스부채	-	-	-	-	51,121	51,121

비유동성리스부채	-	-	-	-	94,918	94,918

36. 재무위험관리회사는 시장위험(환율변동위험, 가격위험, 이자율변동위험), 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타유동채권, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험(가) 환율 변동 위험

회사는 장부통화와 다른 통화로의 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화에 대한 환율변동위험에 노출될 수 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 초점을 맞추고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사는 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 보유하고 있지 않아 환율변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(나) 주가 변동 위험

회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 시장에서의 주가 변동에 따른 기초자산의 가격 상승 또는 하락이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	-	105,851	(105,851)

(다) 이자율 변동 위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금 등에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 외부차입 최소화, 고금리의 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내ㆍ외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출될 수 있는 금융부채를 보유하고 있지만, 주석 22에서 설명하고 있는 이자율스왑 거래를 통해 이자율 변동 위험을 회피하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동 등에서 발생할 수 있으며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 주로 금융기관을 제외한 거래처에 대한 매출채권과 기타금융자산 등에서 발생될 수 있습니다.

신용위험을 관리하기 위해 회사는 주기적으로 고객이나 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부도 평가하며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산을 제외한 각 금융상품에 대한 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	1,730,095	-	-	1,730,095

기타금융자산	8,500,000	-	-	8,500,000

매출채권	1,840,439	-	306,516	2,146,955

기타유동채권	241,216	-	1,869,172	2,110,388

기타비유동금융자산	3,000	-	-	3,000

기타비유동자산	1,594,519	-	-	1,594,519

합 계	13,909,269	-	2,175,688	16,084,957

(전기) (단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	556,412	-	-	556,412

기타금융자산	8,558,510	-	-	8,558,510

매출채권	1,238,544	-	118,789	1,357,333

기타유동채권	337,590	-	1,869,172	2,206,762

기타비유동금융자산	3,000	-	-	3,000

기타비유동자산	1,505,478	-	-	1,505,478

합 계	12,199,534	-	1,987,961	14,187,495

2) 보고기간종료일 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	1,730,095	-	1,730,095

기타금융자산	-	8,500,000	-	8,500,000

매출채권	-	1,840,439	-	1,840,439

기타유동채권	-	241,216	-	241,216

기타비유동금융자산	-	3,000	-	3,000

기타비유동자산	47,183	1,547,336	-	1,594,519

합 계	47,183	13,862,086	-	13,909,269

(*1) Group A - 특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

(전기) (단위 : 천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	556,412	-	556,412

기타금융자산	-	8,558,510	-	8,558,510

매출채권	-	1,238,544	-	1,238,544

기타유동채권	-	337,590	-	337,590

기타비유동금융자산	-	3,000	-	3,000

기타비유동자산	47,183	1,458,295	-	1,505,478

합 계	47,183	12,152,351	-	12,199,534

(*1) Group A - 새로운 고객/특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년이내	1년이상	합 계

매입채무및기타유동채무	1,967,271	-	-	1,967,271

기타비유동부채	-	-	1,241,941	1,241,941

장기차입금	-	-	2,900,000	2,900,000

신주인수권부사채(주1)	-	31,902,360	-	31,902,360

리스부채(주2)	15,000	30,000	60,000	105,000

합 계	1,982,271	31,932,360	4,201,941	38,116,572

(주1) 사채의 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액이며, 상환청구가 가능한 가장 빠른 시점을 기준으로 분류하였습니다.(주2) 리스부채는 명목가액으로 만기를 구분하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년이내	1년이상	합 계

매입채무및기타유동채무	1,007,632	-	-	1,007,632

기타유동부채	300,000	-	-	300,000

기타비유동부채	-	-	604,941	604,941

리스부채	15,000	45,000	105,000	165,000

합 계	1,322,632	45,000	709,941	2,077,573

(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 부채비율및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계(A)	42,218,092	4,609,486

자본총계(B)	43,232,728	46,543,163

현금및현금성자산(C)	1,730,095	556,412

정기예적금(D)	8,500,000	7,500,000

차입금및사채(E)	24,045,328	-

부채비율(A/B)(%)	97.65%	9.90%

순차입금비율((E-(C+D))/B) (%) (주1)	31.96%	-

(주1) 전기 순차입금비율이 부(-)의 금액이 발생하여 표시하지 아니하였습니다.

37. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 성격	특수관계자(회사)

지배기업	㈜예림당

종속기업	㈜티웨이항공, ㈜티웨이에어서비스

관계기업	㈜바이테리얼즈

지배기업 대주주의 관계회사	㈜성원디앤아이,㈜예림랜드,㈜행간,㈜예림문고,도서출판 능인,종이비행기,(주)샤프테크닉스케이

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭	매출 등	매입 등

당 기	전 기	당 기	전 기

(주)예림당	-	504	33,952	39,696

(주)성원디앤아이 등	-	-	16,734	18,389

합 계	-	504	50,686	58,085

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

당 기	전 기	당 기	전 기

(주)예림당	47,183	47,183	3,211	3,183

(주)바이테리얼즈	185,624	185,624	-	-

(주)성원디앤아이 등	-	-	1,534	1,534

합 계	232,807	232,807	4,745	4,717

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 대여거래와 관련된 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	채권	채무

당기	전기	당기	전기

(주)바이테리얼즈 (주1)	185,624	185,624	-	-

(주1) 당기말 현재 (주)바이테리얼즈에 대한 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다(주석 8 참조).

(5) 보고기간 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	당기	전기

(주)티웨이항공	31,311,847	-

(6) 보고기간 동안 발생된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	557,196	499,521

퇴직급여	59,149	40,860

합 계	616,345	540,381

(*) 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.(7) 지급보증 및 담보제공1) 지급보증 주석 38 에서 설명하는 바와 같이 회사 는 종속회사인 (주)티웨이항공의 항공기 도입 과 관련하여 계약보증을 제공하고 있습니다.2) 담보제공주석 14에서 설명하는 바와 같이 회사는 종속회사인 (주)티웨이항공의 차입금과 관련하여 KBD산업은행에 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

38. 우발채무 및 약정사항(1) 미회수 어음 및 수표

(단위 : 매)

금융기관	미회수수표	미회수어음	합계

분실어음(주1)

우리은행	-	2	2

합 계	-	2	2

(주1) 2007년 3월 법원으로부터 기존 임원에 대한 직무정지 가처분 결정이 내려진 후에 이전 임원이 불법적으로 유출한 어음을 반납하지 아니한 건(2매, 239백만원)으로 회사는 동 금액을 부채로 계상하고 있습니다.

( 2 ) 타인에 대한 계약보증 제공내역 보고기간 종료일 현재 회사는 이사회결의를 통해 종속회사인 (주)티웨이항공의 항공기 도입과 관련하여 아래와 같이 리스계약사항을 보증하고 있으며, 기업회계기준서 제 1109호(금융상품)에 따라 금융보증계약의 공정가치를 '지급보증부채'로 인식하고 있습니다.

이사회 결의일자	계약보증 제공 대상회사	계약보증대상	계약보증처

2014년 11월 19일	(주)티웨이항공	9호기 리스계약	ACG ACQUISITION IRELAND V LIMITED

2015년 01월 29일	10호기 리스계약	AERCAP IRELAND LIMITED

2015년 02월 26일	5번기 리스계약(연장)	WILMINGTON TRUST SP SERVICES(DUBLIN)LIMITED

2015년 10월 29일	8번기 리스계약(연장)	ECAF I 34899 DAC

2016년 01월 18일	13번기 리스계약	MENELAUS VII LIMITED

2016년 12월 05일	16번기 리스계약	MENELAUS Ⅷ LIMITED

2017년 02월 17일	19번기 리스계약	AERCAP IRELAND LIMITED

2017년 03월 29일	2,7번기 리스계약(연장)	DAE LEASING LIMITED

2017년 06월 16일	20번기 리스계약	BOC AVIATION(IRELAND)LIMITED

2017년 06월 16일	18번기 리스계약	MACQUARIE AF(IRELAND)LIMITED

(주1)	3번기 리스계약(연장)	KDAC AIRCRAFT TRADING LIMITED

(주1) 기존 리스계약의 연장 건이라 이사회 결의 대신 회사의 갱신 날인으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 회사는 종속회사인 (주)티웨이항공의 차입금과 관련하여 KBD산업은행에 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14참조).

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험	거래처	9,610	이행보증,인허가보증

( 5) 소송현황 보고 기간종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행사항

서울중앙지방법원	대한민국	이명수 외 37명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 1,435,103	현재 소송대리인 선임 변론기일 미정

서울중앙지방법원	한국토지주택공사	원심력콘크리트조합 외 30명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 1,800,000	현재 소송대리인 선임 변론기일 미정

인천지방법원	인천광역시 동구	㈜티웨이홀딩스 외 3명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 4,718	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	인천광역시	원심력콘크리트조합 외 8명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 279,847	현재 소송대리인 선임

춘천지방법원	강원도	유정산업 주식회사외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 118,910	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	시흥시	주식회사 명주파일 외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 200,000	현재 소송대리인 선임

동부지방법원	충청북도	원심력콘크리트조합 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 133,612	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	수원시	주식회사 티웨이홀딩스 외 2명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 8,508	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	주식회사 명주파일 외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 29,199	현재 소송대리인 선임

대구지방법원	한국가스공사	성원파일 주식회사 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 3,523	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	경기도	유정산업 주식회사외 19명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 715,518	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	한국지역난방공사	동진산업 주식회사 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 197,688	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	신아산업개발 유한회사 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 18,801	현재 소송대리인 선임

인천지방법원	김포시	주식회사 명주파일 외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 68,773	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	유정산업 주식회사 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 10,356	현재 소송대리인 선임

서울고등지방법원	(주)티웨이홀딩스	공정거래위원회	과징금납부명령취소	원고소가 512,333	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국동서발전 외	원심력콘크리트조합 외 15명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 45,000	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국수력원자력(주)	원심력콘크리트조합 외 10명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 30,000	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	서울주택도시공사	동진산업 주식회사 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 2,170,224	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국가스공사	동진산업 주식회사 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 1,213,778	현재 소송대리인 선임

회사는 입찰담합 관련 손해배상청구 소송과 관련하여 보고기간종료일 현재 소송가액상당액을 법원에 공탁하고 있으며, 소송에서 발생될 것으로 예상되는 최대 손실 추정치를 소송충당부채로 계상하고 있습니다(주석 24 참조).

39. 중단영업 2020년 6월 19일 이사회에서 대내외적인 환경 악화로 인한 수익성 악화 및 지속적인적자로 반도체 사업부문을 중단하기로 결정하였습니다. 이로 인해 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 중단영업의 손익비교표시 된 포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성 되었으며, 당기와 전기 동안의 중단영업손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익	-	228,045

비용	11,756	283,976

세전 중단영업손익	(11,756)	(55,931)

법인세비용	-	-

소 계	(11,756)	(55,931)

순공정가치 평가손익	(181,562)	-

중단영업 매각손익	-	-

법인세비용	-	-

소 계	(181,562)	-

중단영업손익	(193,318)	(55,931)

중단영업 기본주당순손익	(3)	(1)

중단영업 희석주당순손익	(2)	(1)

당기순손실이 발생한 관계로 희석화효과가 발생되지 않아 손익계산서 상에는 희석주당순이익을 기본주당순이익과 동일하게 표시하였습니다.

(2) 매각예정자산회사는 중단하기로 결정한 반도체사업부분 내 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	손상차손

상품	1,595,962	1,414,400	1,414,400	(181,562)

(2) 당기와 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업현금흐름	(11,756)	(55,931)

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	(11,756)	(55,931)

40. 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 2020년도 중 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

41. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2021년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.