티웨이홀딩스 분기보고서 (2021.03)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

2021년도 1분기제55기 1분기(당기)	대성삼경회계법인	-	-	-

제54기(전기)	대성삼경회계법인	적정	감사 의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사의 재무제표에 대한 주석 41에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 대내외적인경영환경 악화 및 지속적인 적자 발생으로 인하여 반도체패키징 사업부문을 중단하기로 결정하였습니다	핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들입니다. 해당 사항들은 전체재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
자산손상 발생가능성에 대한 검토
핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사는 보고기간 말에 자산손상 징후가 발생되었는지 여부를 검토하고 있으며, 징후가 존재한다고 판단될 경우 자산의 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고있습니다. 재무제표에 대한 주석42 에 기술되어 있는 바와 같이 코로나바이러스감염증-19의 확산 및 장기화로 인하여 전 세계적으로 경제활동이 침체되었으며, 특히 항공운송업의 경우 매출 및 영업이익이 급감하는 등 불확실성이 높은 영업환경에 직면해 있습니다. 연결회사의 경우에도 매출이 전년 대비 66% 이상 감소되었으며, 영업손실 1,777억원을 기록하는 등 보유중인 자산이 손상될 수 있는 징후가 파악되었습니다. 연결회사가 보유중인 자산으로부터의 회수가능액 추정을 위해서는 불가피하게미래예상현금흐름 추정 및 가정 설정 등에 있어서 연결회사 경영진의 판단이 수반되며, 경영진의 추정에 내재된 불확실성의 중요성 등을 고려하여 자산손상에 대한 검토를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법당기말 현재 핵심감사사항에 대응하기 위하여우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과같습니다.
연결회사의 손상검토와 관련한 내부통제의 설계 평가경영진이 손상검토에 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 검토
자산손상 검토 대상(자산 vs 현금흐름창출단위) 결정 적정성에 대한 검토
사용가치 산정 시 고려된 미래예상현금흐름에대한 질문 및 문서검사내부전문가를 활용하여 경영진이 추정한 사용가치 산정 시 적용된 할인율의 적정성 확인회수가능액 산정 시 고려된 공정가치 산정 결과 및 적정성에 대한 검토
비교대상 자산의 장부가액 산정 시 고려된 항목들의 적절성 검토

제53기(전전기)	대성삼경회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 주석 42에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이, "코로나바이러스감염증-19(이하, 코로나19)"의 확산 우려로 대한민국을 포함 하여 전 세계는 어려운 경제상황 및 코로나19 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 연결회사내 종속회사의 주요 사업활동 기반인 항공업의 경우 코로나19의 확산으로 인한 여객예약 취소 및 신규 여행 수요 감소 등의 영향으로 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 확대되고 있습니다. 그러나 이와 관련한 불확실성으로 인해 연결회사의 재무상태에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없으므로 연결회사의 재무제표에는 이로 인한 영향이반영되어 있지 않습니다.	-

2. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제55기(당기)	대성삼경회계법인	반기재무제표검토별도재무제표 감사연결재무제표 감사	90,000천원	800시간	-	-

제54기(전기)	대성삼경회계법인	반기재무제표검토별도재무제표 감사연결재무제표 감사	80,000천원	760시간	80,000천원	760시간

제53기(전전기)	대성삼경회계법인	반기재무제표검토별도재무제표 감사연결재무제표 감사	80,000천원	753시간	80,000천원	753시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제55기(당기)	-	-	-	-	-

제54기(전기)	2020.07	2020년 세무조정	2020.01~2020.12	10백만원	대성삼경회계법인

제53기(전전기)	2019.07	2019년 세무조정	2019.01~2019.12	10백만원	대성삼경회계법인

4. 회계감사인의 교체 (변경사실)당사 및 당사의 종속회사인 ㈜티웨이항공, ㈜ 티웨이에어서비스는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제4조의 4 및 동법 시행령 제4조의 3에 의거하여 2018년 사업연도의 외부감사인을 대성삼경회계법인으로 선임하였습니다. 당사의 경우 유가증권시장 상장법인으로서 외감법에 근거하여 3개년 동안의 외부감사 업무를 대성삼경회계법인에서 수행하게 됩니다. (변경사유) 대성삼경회계법인은 국내 중견 회계법인으로서 감사업무의 협력/지원 등에 있어 종합적이고 전문적인 서비스를 고객에게 제공할 수 있을 것으로 판단되며, 당사 및 ㈜ 티웨이항공이 속해 있는 산업에 대하여 충분한 감사경험을 보유하고 있는 것으로 확인되었습 니다. 대성삼경회계법인은 연결재무제표 작성에 있어 보다 효율적인 감사를 수행할 수 있을 것으로 판단됩니다.

5. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제 당사는 현재 상법과 정관 및 당사의 규정에서 정한 바에 따라 종합감사, 특별감사, 수시감사, 내부통제사항 및 주요경영사항에 대한 일상감사를 실시하고 있으며, 회사의 전반적인 내부통제시스템의 운영 및 준수여부를 점검하여 평가결과를 연 1회 이사회에 보고하는 등의 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 나. 내부회계관리제도 1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등 "해당사항 없음" 2) 회 계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토

사업연도	회계감사인	검토의견

제54기(당기)	대성삼경회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 영자의 운영실태 보고내용이 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.

제53기(전기)	대성삼경회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 영자의 운영실태 보고내용이 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.

제52기(전전기)	대성삼경회계법인	경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 영자의 운영실태 보고내용이 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.

6. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 02월 11일	회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 외 2인	서면회의	(감사계약 단계에서의 커뮤니케이션)- 재무제표 감사의 목적 설명- 회계감사에 대한 경영진 및 감사인의 책임 설명- 감사계획 및 감사투입 예상시간에 대한 설명

2	2019년 07월 26일	회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사	서면회의	(감사계획단계에서의 커뮤니케이션)외부감사인의 독립성 설명 및 확인발생가능한 부정 관련 위험에 대한 이해 감사가 파악하고 있는 부정 관련 위험의 정도 확인 및 외부감사인과의 정보공유 요청

3	2020년 02월 14일	회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사	서면회의	(감사 수행 및 종료단계에서의 커뮤니케이션)- 감사대상기간 동안의 독립성 결과 보고- 내부통제에 대한 검토 결과 보고- 회계감사에서의 유의적 발견사항 결과 보고 등

4	2021년 02월 07일	회사측 : 감사위원회감사인측 : 업무수행이사	서면회의	(감사 수행 및 종료단계에서의 커뮤니케이션)- 감사대상기간 동안의 독립성 결과 보고- 내부통제에 대한 검토 결과 보고- 회계감사에서의 유의적 발견사항 결과 보고 등