티웨이홀딩스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 54(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 53(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 티웨이홀딩스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 티웨이홀딩스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배회사인 주식회사 티웨이홀딩스(이하 "지배회사")는 1966년 12월 6일 설립되어, 경기도 포천시에서 PHC파일 제조업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 1977년에 회사의 주식을 한국거래소(구:한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 서울 성동구 성수동 아차산로 153에 본사가 소재하고 있습니다. 지배회사는 2013년 3월 22일자로 주식회사 포켓게임즈에서 주식회사 티웨이홀딩스로 사명을 변경하였습니다.

지배회사는 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 38,340,428천원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배회사의 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당 기	전 기

주식수	지분율	주식수	지분율

예림당	38,759,291	50.55%	38,759,291	50.55%

나성훈	3,650,029	4.76%	3,650,029	4.76%

나춘호	2,238,805	2.92%	2,238,805	2.92%

황정현(대표이사)	1,981,588	2.58%	1,981,588	2.58%

기타소액주주	30,050,634	39.19%	30,050,633	39.19%

자기주식	509	0.00%	509	0.00%

합계	76,680,856	100.00%	76,680,855	100.00%

1.1 연결대상 종속기업의 현황(1) 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	당기말유효지분율	전기말유효지분율	소재지	결산월	업종

(주)티웨이항공(주1)	52.83%	58.50%	대한민국	12월	항공운수업

(주)티웨이에어서비스 (주2)	100.00%	100.00%	대한민국	12월	항공운송지원서비스업

(주1) 당기 중 유상증자 참여로 30,782,057주를 추가 취득하였으며, 명목상 지분율은 52.73%이나, 티웨이항공이 보유한 자기주식을 감안시 유효 지분율은 52.83%입니다.(주2) 티웨이에어서비스는 (주)티웨이항공이 지분 100%를 보유하고 있습니다.

(2) 전기대비 연결대상회사의 변동은 없습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

(주)티웨이항공(주1)	703,437,502	589,539,791	113,897,711	269,273,100	(138,752,561)

(주)티웨이에어서비스	3,232,532	1,582,688	1,649,844	5,515,193	(712,803)

(주1)별도 재무제표 기준입니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

(주)티웨이항공(주1)	805,530,692	618,587,999	186,942,693	810,637,178	(44,402,706)

(주)티웨이에어서비스	3,809,186	1,572,086	2,237,100	12,551,320	1,049,315

(주1)별도 재무제표 기준입니다.

(4) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	기타자본변동	기말 누적 비지배지분

(주)티웨이항공	47.17%	84,555,130	(58,932,175)	141,059	35,717,904	61,481,919

(전기) (단위 : 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	기타자본변동	기말 누적 비지배지분

(주)티웨이항공	41.50%	99,709,747	(18,178,301)	1,699	3,021,986	84,555,130

2. 중요한 회계정책 재무제표 를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.3 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국의 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.4 회계정책의 변경과 공시 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ 할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.5 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.6 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.7 현금및현금성자산 연결실체는 현금시재 및 요구불예금, 그리고 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산 중 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주 같은 실질이 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.8 금융자산(가) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

[ 채무상품]

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

[지분상품]

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.9 금융부채(가) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타유동채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(다) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.10 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.11 재고자산 연결실체의 재고자산은 항공기정비용 소모성부품, 기내면세품, 항공유 등으로 구성되어 있으며, 항공유는 총평균법, 기타자산은 이동평균법으로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가액)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하게 됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 금융비용으로 인식하고 있습니다.

2.13 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.연결실체의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	35~50년

항공기엔진	20년

차량운반구	5년

비품	5년

기계장치	5년~10년

공구와기구	5년

운항장비	3년~12년

항공기재	Min(리스기간,실질사용연수)

구축물	9~25년

시설장치	10년

사용권자산	리스기간

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익ㆍ기타비용'으로 표시하고 있습니다.

2.14 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 계약적 고객관계 및 상표권은 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다.

영업권 등을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

소프트웨어	5~10년	정액법

고객관계	17년	정액법

운항면허권	내용연수 비한정	-

회원권	내용연수 비한정	-

영업권	내용연수 비한정	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 산업재산권개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다.

(2) 고객관계사업결합으로 취득한 계약적 고객관계는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 고객관계는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.(3) 운항면허권사업결합으로 취득한 운항면허권은 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니다. 운항면허권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(4) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(5) 영업권

영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.16 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 비금융부채로 분류되는 매입채무는 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.17 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동성분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 단, 미래 영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율을 적용하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.19 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.당기법인세는 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 연결실체가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 중간기간 법인세비용은 실무적으로 실행 가능한 정도까지, 별도의 추정평균연간유효법인세율을 결정하고 중간기간 세전이익에 적용하여 계산하고 있습니다

2.20 종업원급여

(1) 확정급여채무확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이있는 경우 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소(보험수리적손익)는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 인식하고있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (2) 연차수당연결실체는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결실체는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(3) 기타의 종업원 급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면, 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.21 수익의 인식 연결실체는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고있습니다.수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며, 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

(1) 용역의 제공연결실체는 항공운송용역에 대하여는 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 기타의 영업수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 재화의 판매제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식하며, 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.22 리스

전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

실체는 다양한 항공기, 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 5~7년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 집기비품과 소액의 사무실 등으로 구성되어 있습니다.

2.23 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 보고기간의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 발생시킬 수도 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결실체는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에인식한 금액과 차이가 있는 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산과 부채에 영향을 주게 될 것입니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 항공기 복구 및 정비 의무 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 연결실체는 임차자산에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거,해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지 출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래가치 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 무 위험이자율(국공채이자율)로 할인하여 추정하였습니다.

(4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 회계연도 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 24에 서 기술하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금	139,885	204,526

외화예금	2,157,837	72,659,412

보통예금(주1)	31,576,058	50,794,183

합 계	33,873,780	123,658,121

(주1) 일부 사용이 제한되어 있습니다(주석 7 참조)

5. 금융자산 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다 .(가) 금융자산

(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	33,873,781	33,873,781

기타금융자산(유동)	-	-	76,293,512	76,293,512

매출채권및기타유동채권	-	-	4,951,530	4,951,530

비유동자산

기타금융자산(비유동)	-	-	3,000	3,000

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	13,793	-	13,793

기타비유동자산	-	-	175,641,265	175,641,265

합 계	-	13,793	290,763,088	290,776,881

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	-	-	123,658,121	123,658,121

기타금융자산	12,493,198	-	57,615,271	70,108,469

매출채권및기타유동채권	-	-	21,055,790	21,055,790

비유동자산

기타금융자산	-	-	3,000	3,000

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	-	13,793	-	13,793

기타비유동자산	-	-	101,179,529	101,179,529

합 계	12,493,198	13,793	303,511,711	316,018,702

(나) 금융부채(당기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	41,390,106	41,390,106

단기차입금	-	49,648,586	49,648,586

신주인수권부사채	-	21,145,328	21,145,328

파생금융상품부채	6,407,100	-	6,407,100

기타유동부채	-	8,967,629	8,967,629

유동성금융보증계약부채(주1)	-	79,676	79,676

유동성리스부채	-	69,775,078	69,775,078

비유동부채

기타비유동부채	-	1,241,941	1,241,941

전환사채(주2)	-	8,436,624	8,436,624

파생금융부채	2,116,854	-	2,116,854

장기차입금	-	2,900,000	2,900,000

비유동리스부채	-	213,439,363	213,439,363

합 계	8,523,954	417,024,331	425,548,285

(주1) 연결실체가 임직원의 우리사주 대출지원을 위해 보증한 금액입니다. (주2) 전환권대가를 자본으로 인식함에 따라, 상각후원가 측정부채로 분류되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

유동부채

매입채무및기타유동채무	-	56,001,996	56,001,996

기타유동부채	-	24,875,436	24,875,436

유동성리스부채	-	73,986,333	73,986,333

비유동부채

기타비유동부채	-	604,941	604,941

비유동리스부채	-	286,888,134	286,888,134

합 계	-	442,356,840	442,356,840

(2) 금융상품 범주별 순손익보고기간 중 발생된 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산

당기	전기	당기	전기	당기	전기

이자수익	2,634,572	4,530,726	-	-	62,141	1,364,805

외환차익	317,132	993,010	-	-	-	-

외환차손	(282,222)	(1,100,598)	-	-	-	-

외화환산이익	6,449,995	11,239,013	-	-	-	127,796

외화환산손실	(11,063,586)	(10,302,457)	-	-	-	(582,815)

당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	-	-	-	564,215

당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	-	-	-	(12,850)

당기손익인식-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	-	179,197	150,850

당기손익인식-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	-	-	-	(33,088)	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-	-	209	-	-

합 계	(1,944,109)	5,359,694	-	209	208,250	1,612,001

(나) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

당 기	전 기	당 기	전 기

이자비용	-	-	( 30,306,731 )	(29,940,809)

외환차익	-	-	3,916,102	3,604,204

외환차손	-	-	(9,257,305)	(8,507,874)

외화환산이익	-	-	29,476,280	1,328,423

외화환산손실	-	-	(81,224)	(11,082,171)

지급수수료	-	-	-	(39,791)

리스해지손실(중도해지손실)	-	-	-	(9,303)

파생금융거래손실	(18,425)	-	-	-

파생금융평가이익	104,130	-	-	-

파생부채평가손실	(738,664)	-	-	-

합 계	( 652,959 )	-	( 6,252,878 )	(44,647,321)

(3) 금융상품의 공정가치 금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 보고기간 종료일 현재 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(가) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	33,873,781	(*1)	123,658,121	(*1)

단기금융상품(당기손익공정가치측정)	-	-	12,493,198	12,493,198

단기금융상품(상각후원가측정)	76,293,512	(*1)	57,615,271	(*1)

매출채권및기타유동채권	4,951,530	(*1)	21,055,790	(*1)

기타금융자산(비유동)	3,000	(*1)	3,000	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,793	13,793	13,793	13,793

기타비유동자산	175,641,265	(*1)	101,179,529	(*1)

금융자산 합계	290,776,881	-	316,018,702	-

금융부채 :

매입채무및기타채무	41,390,106	(*1)	56,001,996	(*1)

단기차입금	49,648,586	(*1)	-	-

신주인수권부사채	21,145,328	(*1)	-	-

기타유동부채	8,967,629	(*1)	24,875,436	(*1)

금융보증부채	79,676	(*1)	-	-

기타비유동부채	1,241,941	(*1)	604,941	(*1)

장기차입금	2,900,000	(*1)	-	-

전환사채	8,436,624	(*1)	-	(*1)

파생금융상품부채	8,523,954	8,523,954	-	-

금융부채 합계	142,333,844	-	81,482,373	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(나) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성 시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,793	13,793

파생금융부채	-	8,523,954	-	8,523,954

(전기) (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,793	13,793

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	12,493,198	-	-	12,493,198

(다) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기	수준	가치평가법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권(주석11)	13,793	13,793	3	기타	-

파생금융상품부채

전환사채옵션	2,017,820	-	2	옵션가격결정모형	주가변동성

신주인수권부사채 풋옵션	6,407,100	-	2	옵션가격결정모형	주가변동성

이자율스왑	99,034	-	2	시장금리	-

6. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 기타금융자산 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타금융자산(유동)	76,293,512	70,108,469

기타금융자산(비유동)	3,000	3,000

합 계	76,296,512	70,111,469

(2) 기 타금융자산(유동)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	종 류	장부금액

상각후원가 측정금융자산	신한은행 정기예금(주1)	44,086,492

우리은행 정기예금	7,500,000

국민은행 정기예금(주1)	13,923,660

하나은행 정기예금	10,783,360

합 계	76,293,512

(주1) 사용이 제한되어 있습니다(주석 7 참조).

(전기) (단위 : 천원)

구 분	종류	수량	장부금액

당기손익공정가치측정금융자산	상장법인 주식	1,329,787	1,058,510

시장성있는국공채	-	11,434,688

소 계	1,329,787	12,493,198

상각후원가 측정금융자산	신한은행 정기예금(주1)	-	43,764,011

신한금융투자 정기예금	-	4,109,720

우리은행 정기예금	-	7,500,000

삼성증권 정기예금	-	2,241,540

소 계	-	57,615,271

합 계	1,329,787	70,108,469

(주1) 사용이 제한되어 있습니다(주석 7 참조).

(3) 기 타금융자산(비유동)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	거래처명	장부금액	비고

상각후원가측정금융자산	우리은행 정기예금(주1)	3,000	당좌개설보증금

(주1) 사용이 제한되어 있습니다(주석 7 참조).

(전기) (단위 : 천원)

구 분	거래처명	장부금액	비고

상각후원가측정금융자산	우리은행 정기예금(주1)	3,000	당좌개설보증금

(주1) 사용이 제한되어 있습니다(주석 7 참조).

7. 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 현금성자산 및 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제공처	당 기	전 기	제공사유

현금및현금성자산	대구은행	1,500,000	1,506,078	지급제한(주1)

한국증권금융	1,896,479	-	담보제공(주2)

기타금융자산(유동)	신한은행	15,000,000	34,950,000	담보제공(주2)

신한은행	10,000,000	-	담보제공(주3)

신한은행	14,086,492	8,814,010	질권설정(주4)

신한은행	5,000,000	-	질권설정(주6)

KB국민은행	9,650,000	-	담보제공(주2)

KB국민은행	3,273,660	-	담보제공(주5)

하나은행	783,360	-	질권설정(주4)

기타금융자산(비유동)	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	61,192,991	45,273,088

(주1) 기내판매에서 사용되는 머니백과 관련하여 대구은행이 지급을 제한하고 있는 건입니다.(주2) 종속회사인 (주)티웨이항공 임직원의 우리사주 취득 관련 대출금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주3) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주4) 항공기 중정비를 위한 L/C개설과 관련하여 은행에 질권설정 되어 있습니다.

(주5) 항공기유지부품 매입 등 해외매입거래을 위한 Uasnse 한도 설정에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주6) 여행사 항공권판매 인센티브 지급에 대한 보증금으로 지급제한 되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	3,993,140	(545,657)	3,447,483	20,598,296	(166,089)	20,432,207

기타유동채권

미수금	921,539	(109,811)	811,728	308,036	(109,581)	198,455

단기대여금	3,285,624	(3,085,624)	200,000	3,285,624	(3,085,624)	200,000

미수수익	557,327	(65,008)	492,319	290,136	(65,008)	225,128

합 계	8,757,630	(3,806,100)	4,951,530	24,482,092	(3,426,302)	21,055,790

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월미만	2,990,690	(14,663)	20,068,725	(1,857)

6개월미만	235,302	(16,286)	297,115	(4,785)

1년미만	424,431	(129,901)	48,482	(5,473)

1년이상	342,717	(384,807)	153,974	(153,974)

합 계	3,993,140	(545,657)	20,598,296	(166,089)

(3) 보고기간 동안 대손충당금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	166,089	379,568	-	545,657

기타유동채권

미수금	109,581	230	-	109,811

단기대여금	3,085,624	-	-	3,085,624

미수수익	65,008	-	-	65,008

합 계	3,426,302	379,798	-	3,806,100

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입/제각	기말

매출채권	102,044	64,045	-	166,089

기타유동채권

미수금	104,281	5,300	-	109,581

단기대여금	2,985,624	100,000	-	3,085,624

미수수익	41,041	23,967	-	65,008

합 계	3,232,990	193,312	-	3,426,302

9. 기타자산보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금(주1)	5,520,707	-	28,812,306	-

선급비용	2,386,617	-	3,413,240	-

부가세대급금(주2)	570,333	-	4,241,470	-

임차보증금	-	3,985,825	-	4,714,920

기타보증금(주3)	-	177,074,422	-	103,745,235

현재가치할인차금(주4)	-	(5,418,982)	-	(7,280,625)

합 계	8,477,657	175,641,265	36,467,016	101,179,529

(주1) 연결실체의 선급금에는 항공기 중정비대금 선급액 및 해외공항 조업사에게 선지급한 조업비 등이 포함되어 있습니다.(주2) 부가세대급금은 국내 및 해외 과세당국으로부터 수령할 부가세 환급액입니다.

(주3) 기타보증금은 항공기 리스보증금 및 항공기재 리스보증금, 입찰담합관련 손해배상청구 법원 공탁금 등으로 구성되어 있습니다.

(주4) 연결실체는 만기 1년 이상인 기타보증금을 현재가치로 평가하고 있으며, 이로 인한 효과를 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용으로 사용권자산으로 분류하여 감가상각으로 비용화 시 키고 있습니다.

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 재고자산의 종류 및 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	653,122	(10,645)	642,477	1,007,587	(242,141)	765,446

상품	2,452,729	-	2,452,729	4,483,532	-	4,483,532

재공품	35,453	(585)	34,868	32,837	(7,891)	24,946

원재료	113,924	-	113,924	205,688	-	205,688

부재료	59,671	-	59,671	105,750	-	105,750

미착품	24,249	-	24,249	574,446	-	574,446

항공유지부품	8,547,107	-	8,547,107	8,172,095	-	8,172,095

합 계	11,886,255	(11,230)	11,875,025	14,581,935	(250,032)	14,331,903

(2) 보고기간 중 재고자산 평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기초	설정	환입	대체(*)	기말

250,032	185,740	(242,980)	(181,562)	11,231

(*) 연결실체는 반도체사업부분을 중단하기로 결정함에 따라 상품의 손상차손인식액을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

기초	설정	환입	기말

385,076	11,906	(146,950)	250,032

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	13,793	-	13,584

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	209

기말금액	-	13,793	-	13,793

(2) 기타포괄손익-공정가치측증 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액

[시장성 없는 지분상품]

(주)에프오옵티컬	2,540,277	-	-	2,540,277	-	-

(주)베스텍컴	3,600	3,600	3,600	3,600	3,600	3,600

(주)글로페이베스텍컴	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-

원심력철근콘크리트조합	6,000	10,193	10,193	6,000	10,193	10,193

소계	4,049,877	13,793	13,793	4,049,877	13,793	13,793

연결실체는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.

12. 관계기업 투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	지분해당순자산가액	장부가액

(주)바이테리얼즈(주1)	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-	-

(주)샤프테크닉스케이	580,000	8.77%	한국	12월	항공정비	2,900,000	1,737,955	1,738,217

합계	678,000	-	-	-	-	7,099,300	1,737,955	1,738,217

(주1) (주)바이테리얼즈는 완전 자본잠식 상태인 관계로 관계기업투자 잔액을 전액 손상차손 인식한 상태이며, (주)바이테리얼즈에 지급된 단기대여금에 대해서도 전액 대손충당금 설정하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	주식수	지분율	소재지	결산월	업종	취득원가	지분해당순자산가액	장부가액

(주)바이테리얼즈	98,000	45.80%	한국	12월	의약품제조	4,199,300	-	-

(주)샤프테크닉스케이	580,000	13.15%	한국	12월	항공정비	2,900,000	143,399	143,399

합계	678,000	-	-	-	-	7,099,300	143,399	143,399

(2) 관계기업투자주식에 대해 지분법을 적용하여 평가한 내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	처분손익(주1)	손상차손	기말

(주)바이테리얼즈	-	-	-	-	-	-	-

(주)샤프테크닉스케이	143,399	-	-	(143,399)	1,738,217	-	1,738,217

합계	143,399	-	-	(143,399)	1,738,217	-	1,738,217

(주1) 관계기업 유상증자로 인한 지분 변동차액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법손익	처분손익(주1)	손상차손	기말

(주)바이테리얼즈	-	-	-	-	-	-	-

(주)샤프테크닉스케이	-	-	-	-	143,399	-	143,399

합계	-	-	-	-	143,399	-	143,399

(주1) 관계기업 유상증자로 인한 지분 변동차액입니다.

(3) 관계기업투자주식의 당기 및 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄순이익(손실)

(주)바이테리얼즈(주1)	-	-	-	-	-	-

(주)샤프테크닉스케이	47,413,038	27,588,155	19,824,883	12,796,896	(1,205,807)	(1,205,807)

(주1) (주)바이테리얼즈는 사실상 폐업상태로 재무제표 입수가 어려워 요약재무정보를 기재하지 않았습니다.

(전기) (단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄순이익(손실)

(주)바이테리얼즈(주1)	-	-	-	-	-	-

(주)샤프테크닉스케이	37,950,069	36,859,742	1,090,327	2,405,250	(8,123,528)	(8,123,528)

(주1) (주)바이테리얼즈는 사실상 폐업상태로 재무제표 입수가 어려워 요약재무정보를 기재하지 않았습니다.

13. 매각예정자산(당기)

연결실체는 반도체사업부분을 매각하기로 결정하고 반도체사업부분 내 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	손상차손

상품	1,595,962	1,414,400	1,414,400	(181,562)

(전기)

연결실체는 전기말 투자부동산(토지, 건물)에 대한 매각 계약을 체결하였으며, 관련 투자부동산을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 매각예정자산은 2020년 2월 10일에 매각되었습니다.

14. 유형자산(1) 연결실체가 보유중인 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	12,059,109	-	12,059,109	12,059,109	-	12,059,109

건물	1,503,692	(523,294)	980,398	1,359,149	(485,342)	873,807

구축물	5,637,717	(482,397)	5,155,320	1,376,217	(290,777)	1,085,440

항공기엔진	13,469,340	(1,374,527)	12,094,813	13,469,340	(701,060)	12,768,280

기계장치	4,875,465	(1,438,322)	3,437,143	4,742,647	(946,319)	3,796,328

차량운반구	1,812,422	(1,182,478)	629,944	1,838,556	(858,191)	980,365

운항장비	7,839,906	(3,348,432)	4,491,474	4,397,223	(2,553,813)	1,843,410

항공기재	95,815,750	(61,393,251)	34,422,499	77,651,357	(42,433,213)	35,218,144

기타유형자산	11,607,055	(7,649,791)	3,957,264	8,567,761	(6,739,830)	1,827,931

건설중인자산	21,650	-	21,650	4,377,794	-	4,377,794

합 계	154,642,106	(77,392,492)	77,249,614	129,839,153	(55,008,545)	74,830,608

(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처분(폐기)	대체	감가상각	당기말

토지	12,059,109	-	-	-	-	12,059,109

건물	873,808	4,851	-	139,691	(37,952)	980,398

구축물	1,085,440	-	-	4,261,500	(191,620)	5,155,320

항공기엔진	12,768,280	-	-	-	(673,467)	12,094,813

기계장치	3,796,328	132,818	-	-	(492,003)	3,437,143

차량운반구	980,364	16,421	(2,856)	-	(363,984)	629,945

운항장비	1,843,410	140,306	-	3,302,376	(794,619)	4,491,473

항공기재	35,218,144	18,039,191	-	125,201	(18,960,038)	34,422,498

기타유형자산	1,827,931	448,311	(3)	2,614,775	(933,749)	3,957,265

건설중인자산(주1)	4,377,794	6,715,272	-	(11,071,416)	-	21,650

합 계	74,830,608	25,497,170	(2,859)	(627,873)	(22,447,432)	77,249,614

(주1) 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액 중 627,873천원 은 무형자산으로 대체되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처분(폐기)	대체	감가상각	전기말

토지	12,059,109	-	-	-	-	12,059,109

건물	910,074	-	-	-	(36,266)	873,808

구축물	1,088,984	64,385	-	-	(67,929)	1,085,440

항공기엔진	6,628,293	-	-	6,757,145	(617,158)	12,768,280

기계장치	4,226,618	49,000	-	-	(479,290)	3,796,328

차량운반구	1,125,818	222,356	(17,775)	-	(350,035)	980,364

운항장비	1,453,510	638,508	-	324,013	(572,621)	1,843,410

항공기재	20,109,633	25,860,361	(267,466)	-	(10,484,384)	35,218,144

복구추정자산(주1)	18,009,026	-	(18,009,026)	-	-	-

기타유형자산	2,327,608	275,312	(285)	50,347	(825,051)	1,827,931

건설중인자산(주2)	989,260	11,704,519	-	(8,315,985)	-	4,377,794

합 계	68,927,933	38,814,441	(18,294,552)	(1,184,480)	(13,432,734)	74,830,608

(주1) 기준서 제1116호 '리스' 적용으로 인해 사용권자산으로 대체 되었습니다.(주2) 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액 중 1,184,480천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.

(3) 보고기간 동안 발생된 유형자산 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	281,956	439,950

매출원가	22,165,476	12,992,784

합 계	22,447,432	13,432,734

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 아래와 같이 유형자산을 담보제공하고 있습니다.

( 당기) (단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공 사유	담보권자

토지	12,059,109	15,000,000	차입금 담보	KDB산업은행

건물	873,808

( 전기)

전기말 현재 담보로 재공된 유형자산은 존재하지 않습니다.

15. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 사용중인 리스자산에 대한 사용권자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산

항공기	269,202,018	356,244,230

부동산	12,348,531	5,072,429

차량	489,498	948,849

소 계	282,040,047	362,265,508

리스부채

유동성리스부채	69,775,078	73,986,333

비유동리스부채	213,439,363	286,888,134

소 계	283,214,441	360,874,467

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	항공기(주1)	부동산(주2)	차량	합계

취득원가	435,300,914	6,768,638	1,447,771	443,517,323

감가상각누계액	(79,056,684)	(1696,210)	(498,921)	(81,251,815)

기초장부가액	356,244,230	5,072,428	948,850	362,265,508

- 신규계약에 따른 증가	3,279,318	12,644,624	113,350	16,037,292

- 조정에 따른 변동	(424,033)	(719,836)	(11,620)	(1,155,489)

- 변경	(7,596,358)	-	-	(7,596,358)

- 감가상각	(81,973,059)	(3,818,601)	(561,081)	(86,352,741)

- 처분 및 폐기	(328,081)	(830,084)	-	(1,158,165)

취득원가	418,713,472	16,594,059	1,542,807	436,850,338

감가상각누계액	(149,511,454)	(4,245,528)	(1,053,309)	(154,810,291)

기말장부가액	269,202,018	12,348,531	489,498	282,040,047

(주1) 항공기 사용권자산에는 항공기 리스료 및 리스보증금, 복구추정자산이 포함되어있습니다.(주2) 부동산 사용권자산에는 회사가 사용하는 사무실, 창고, 토지 등이 포함되어있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	항공기	부동산	차량	합계

취득원가	374,162,359	5,735,532	1,128,857	381,026,748

감가상각누계액	-	-	-	-

기초장부가액	374,162,359	5,735,532	1,128,857	381,026,748

- 취득에 따른 증감	62,951,901	2,239,627	421,609	65,613,137

- 조정에 따른 증감	-	590,012	(14,509)	575,503

- 감가상각	(80,870,030)	(3,478,111)	(550,339)	(84,898,480)

- 처분 및 폐기	-	(14,632)	(36,768)	(51,400)

취득원가	435,300,914	6,768,638	1,447,771	443,371,284

감가상각누계액	(79,056,684)	(1,696,210)	(498,921)	(81,251,815)

기말장부가액	356,244,230	5,072,428	948,850	362,265,508

(3) 리스와 관련해서 보고기간 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

항공기	81,973,059	80,870,030

부동산	3,812,830	3,478,111

차량	561,080	550,339

전세권	5,772	-

소 계	86,352,741	84,898,480

리스부채에 대한 이자비용	27,497,876	29,376,327

리스부채에 대한 외환손실	5,935,244	3,346,150

리스부채에 대한 외화환산손실	(19,477,361)	10,074,928

단기리스료 및 소액자산 리스료	394,045	3,653,108

당기 중 리스와 관련된 연결실체의 총 현금유출은 105,748,804천원입니 다.

(4) 보고기간 동안 발생된 사용권자산의 감가상각비는 포괄손익계산서 상 다음과 같이 인식되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,816,897	1,825,335

매출원가	84,535,844	83,073,145

합 계	86,352,741	84,898,480

16. 무형자산

(1) 보고기간 동안 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	대체(처분)	상각비	손상(환입)	기말금액

영업권	13,779,045	-	-	-	-	13,779,045

산업재산권	1,059,152	-	-	(325,893)	-	733,259

고객관계-여행사	697,092	-	-	(68,009)	-	629,083

운항면허권	11,661,537	-	-	-	-	11,661,537

소프트웨어	3,424,416	92,737	627,873	(1,259,255)	-	2,885,771

회원권	3,058,447	-	(3,025,120)	-	-	33,327

합 계	33,679,689	92,737	(2,397,247)	(1,653,157)	-	29,722,022

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	대체(처분)	상각비	손상(환입)	기말금액

영업권	13,779,045	-	-	-	-	13,779,045

산업재산권	1,385,144	-	-	(325,992)	-	1,059,152

고객관계-여행사	765,101	-	-	(68,009)	-	697,092

운항면허권	11,661,537	-	-	-	-	11,661,537

소프트웨어	3,194,949	197,946	1,184,479	(1,152,958)	-	3,424,416

회원권	3,058,447	-	-	-	-	3,058,447

합 계	33,844,223	197,946	1,184,479	(1,546,959)	-	33,679,689

(2) 보고기간 중 발생된 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,585,953	1,517,031

매출원가	67,204	29,928

합 계	1,653,157	1,546,959

(3) 사업결합으로 인식한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 손상검사

1) 영업권연결실체는 연도말 결산시점에 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 전기 이전에 반도체 Packaging사업 관련 영업권에 대해 전액 손상을 인식하여 손상차손 1,072,381천원을 인식하였습니다.

저비용항공 사업과 관련 영업권에 대해 손상여부를 검토한 결과, 연결실체가 계상중인 영업권에 대해 손상징후가 파악되지는 않았습니다.

2) 운항면허권연결실체는 매년 운항면허권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 운항면허권의 회수가능가액 측정에 대해서는 국토교통부에서 정하고 있는 국내 및 국제 항공면허요건을 확인하여 검토하였습니다. 국토교통부에서 정하고 있는 항공면허 취득 요건은 다음과 같습니다.

구분	국내항공면허	국제항공면허

자본금	50억원	150억원

항공기관련

-대수	1대	3대

-능력	1)계기비행능력보유2)쌍발 이상의 항공기3)조종실과 객실 또는 화물칸이 분리된 구조4)자동위치확인능력보유	1)계기비행능력보유2)쌍발 이상의 항공기3)조종실과 객실이 분리된 구조4)자동위치확인능력보유

-좌석수	1대당 승객좌석수 51석 이상	1대당 승객좌석수 51석 이상

신규사업자가 기존사업자가 보유한 운항면허권 및 운항증명을 매입한다는 가정을 하였으며, 이에 따라 최소한 지급해야 하는 매입원가(대체원가법)를 산정하는 방식으로하여 회수가능가액을 측정하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상여부를 검토한 결과 당기 현재 연결실체가 계상중인 운항면허권에 대해 손상징후는 파악되지 않았습니다.

17. 매입채무 및 기타유동채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매입채무	531,045	480,935

미지급금	36,094,174	52,015,781

미지급비용	4,764,887	3,505,280

합 계	41,390,106	56,001,996

18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선수금	9,922,063	104,776,450

예수금	2,076,893	2,058,714

예수통행세	1,857,294	22,516,722

예수보증금	5,033,442	-

임대보증금	-	300,000

합 계	18,889,692	129,651,886

19. 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기미지급금	1,237,000	600,000

장기미지급비용	4,941	4,941

합 계	1,241,941	604,941

20. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입금종류	차입처	만기	이자율	한도약정액	당 기	전 기

단기차입금	산업운영자금 원화대출	KDB산업은행	2021년 3월	2.78%산금채(6개월변동) + 2%	-	6,000,000	-

일반대출	신한은행	2021년 4월	2.55%산금채(6개월변동) +2%	10,000,000	10,000,000	-

산업운영자금원화대출	KDB산업은행	2021년 5월	2.94%산금채(12개월) +2.07%	-	19,000,000	-

수입자금대출	수출입은행	2021년 6월	2.72%	-	10,000,000	-

Usance(주1)	KB국민은행	2021년 6월	0.61%(Libor + 스프레드)	USD 5,000,000	4,648,586	-

소 계	49,648,586	-

장기차입금	기업일반운전자금대출	KB국민은행	2023년 7월	3.17 %	-	2,900,000	-

소 계	2,900,000	-

합 계	52,548,586	-

(주1) 국내 수입기업이 물품선적을 확인한 후 대금을 송금하는 수입대금 결제에 대하여 해외금융기관(인수은행)에서 수입금융을 지원해주고, 국내기업은 만기에 원금과 이자를 결제하는 상품입니다.

(2) 연결실체는 차입금과 관련하여 다음과 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입실행액	보증제공자	특수관계 내역	보증금액

KDB산업은행	6,000,000	(주)예림당	지배기업	7,200,000

KDB산업은행	19,000,000	(주)예림당	지배기업	22,800,000

수출입은행	10,000,000	(주)예림당	지배기업	12,000,000

(3) 연결실체는 차입금과 관련하여 다음과 같이 연결실체가 보유한 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6참조).

(단위:천원, 주)

차입처	한도약정액	차입실행액	담보제공자산	담보제공가액

KB국민은행	USD 5,000,000	USD 3,591,000	단기금융상품	USD 3,008,879

신한은행	-	10,000,000	단기금융상품	10,000,000

KDB산업은행	-	25,000,000	토지및건물	13,039,507

KB국민은행	-	2,900,000	종속기업투자주식	4,600,000주

21. 전환사채(1) 전환사채의 발행 조건

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	금액

표면금리	만기보장수익률	당 기	전 기

전환사채	2020년 5월	2025년 5월	1.00%	4.50%	10,000,000	-

상환할증금	1,950,281	-

전환권조정	(3,513,657)	-

합 계	8,436,624	-

주요 항목	설 명

이자지급시기	채권발행일로부터 매3개월 후급

전환기간	채권 발행일로부터 1년후~사채의 만기일직전일

전환시 발행할 주식	기명식 보통주

최초 전환가액	3,735 원 / 주

조정후 전환가액	1,751 원 / 주

행사가격조정	유상증자실시, 시가하락 등

조기상환청구권	2022.05.29부터 만기일3개월 전일까지

(2) 전환사채 장부가액의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

발행	8,051,530	-

전환권조정상각	385,094	-

기말금액	8,436,624	-

(3) 파생금융부채의 내역(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채 풋옵션	2,017,820	-

(4) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

(*) 회제이 -00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

22. 신주인수권부사채

(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제24회 신주인수권부사채	2020-10-22	2023-10-22	2.00%	30,000,000	-

가산: 상환할증금	1,902,360	-

차감: 신주인수권조정	(10,170,908)	-

사채할인발행차금	(586,124)	-

차가감계	21,145,328	-

(2) 당기말 현재 연결실체가 보유중인 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제24회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

모집 또는 매출총액	30,000,000,000

표면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.00%

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년(2021년 10월 22일)이 경과하는 날 및 그 이후 매3개월마다 조기상환 청구 가능. 조기상환수익률(YTP)는 연 4.0% 로 하고 3개월 복리

행사가액 조정	1. (i) 또는 (ii)의 발행 당시 "시가"를 하회하는 발행가액일 경우 (i) 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등 (ii) 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등2. 기명식 보통주의 시가가 하락한 경우

행사가액	902원

행사비율	100%

행사방법	현금납입 또는 사채대용납입 가능

행사기간	2020년 11월 22일~2023년 9월 22일

발행할 주식의 종류	㈜티웨이홀딩스 기명식 보통주

(3) 신주인수권부사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	발행	행사/상각	당기말

신주인수권부사채	-	30,000,000	-	30,000,000

상환할증금	-	1,902,360	-	1,902,360

사채할인발행차금	-	(616,784)	30,660	(586,124)

신주인수권조정	-	(10,702,950)	532,042	(10,170,908)

장부금액	-	20,582,626	562,702	21,145,328

당기중 신주인수권 1주가 행사되었으며, 제24회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채의 액면가액 902원이 현금납입되었습니다. 신주인수권 행사로 발행된 보통주 주식수는 누적 1주입니다.

23 . 파생금융상품부채연결실체는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.(1) 보고기간말 현재 파생금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

신주인수권부사채 풋옵션	6,407,100	-	-	-

전환사채 풋옵션	-	2,017,820

이자율스왑(주1)	-	99,034	-	-

합계	6,407,100	2,116,854	-	-

(주1) 연결실체는 차입금의 이자율 위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

파생상품거래손실	18,425	-

파생상품평가이익	104,130	-

파생상품평가손실	738,664	-

(3) 당기말 현재 금융기관 차입과 관련하여 체결한 이자율스왑 관련 약정은 다음과 같습니다.

구 분	이자율스왑

계약일	2020-07-27

만기일	2023-07-27

계약금액	2,900,000천원

당사지급금리	4.78%

은행지급금리	MOR + 2.54%

24. 퇴직급여부채연결실체는 확정급여형(DB형) 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 퇴직급여부채 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	50,565,137	39,657,911

사외적립자산의 공정가치	(34,838,343)	(35,962,581)

합 계	15,726,794	3,695,330

(2) 보고기간 동안 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	39,657,911	28,185,199

당기근무원가	12,411,675	9,841,602

이자비용	1,346,749	936,779

퇴직급여지급액	(2,222,175)	(2,925,762)

보험수리적손실	(629,022)	3,620,092

기말금액	50,565,137	39,657,911

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	35,962,581	25,362,806

사외적립자산 납입액	1,550	12,250,000

운용수수료	(67,680)	(66,043)

사외적립자산의 이자수익	1,223,632	832,223

확정급여채무의 재측정요소	(439,039)	(195,410)

지급액	(1,842,702)	(2,220,995)

기말금액	34,838,342	35,962,581

COVID 19로 인한 불확실성의 영향으로 다음 연차보고기간 동안에 납입할 기여금은 보고기간종료일 현재로서는 합리적으로 추정할 수 없습니다. (4) 보고기간 중 퇴직급여부채 장부가액의 변동과 관련하여 발생된 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	(12,411,675)	(9,841,602)

사외적립자산의 기대수익	1,155,952	766,181

이자원가	(1,346,749)	(936,779)

합 계	(12,602,472)	(10,012,200)

(5) 보고기간 중 확정급여채무와 관련하여 발생된 당기근무원가 및 이자원가는 손익계산서 상 다음과 같이 인식되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와 관리비	(2,047,424)	(1,606,814)

운송원가 및 제조원가	(10,555,048)	(8,405,386)

합 계	(12,602,472)	(10,012,200)

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국민연금전환금	2	2

퇴직연금	34,838,340	35,962,579

합 계	34,838,342	35,962,581

(7) 확정급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.39~3.65%	2.49~3.54%

임금상승률	2.99~4.97%	3.08~4.80%

(8) 당기말 기준 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요 가정의 변동	당기 부채금액의 변동

임금상승률의 변동	1.0% 증가	5,655,815

1.0% 감소	(4,753,535)

할인율의 변동	1.0% 증가	(4,640,588)

1.0% 감소	5,613,299

(9) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.49년(전기 10.74년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년	2~5년	5년이상	합계

급여지급액	3,288,623	13,264,292	14,225,781	302,627,240	333,405,937

25. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

복구충당부채	소송충당부채	합계	복구충당부채	소송충당부채	합계

기초	70,640,207	322,979	70,963,186	29,593,078	148,521	29,741,599

기초잉여금조정(주1)	-	-	-	(12,186,139)	-	(12,186,139)

사용	(5,536,169)	-	(5,536,169)	(1,089,208)	-	(1,089,208)

조건변경에 따른 증감	204,103	-	204,103	(683,543)	-	(683,543)

추가충당부채전입(주2)(주3)	67,055,355	-	67,055,355	51,240,015	-	51,240,015

전입	-	36,259	36,259	-	174,458	174,458

외화환산차이	(8,665,663)	-	(8,665,663)	204,007	-	204,007

신규설정액(주4)	48,453,049	-	48,453,049	3,561,997	-	3,561,997

기말	172,150,882	359,238	172,510,120	70,640,207	322,979	70,963,186

- 유동성충당부채	4,186,010	30,300	4,216,310	2,750,791	30,300	2,781,091

- 비유동성충당부채	167,964,871	328,938	168,293,809	67,889,416	292,679	68,182,095

(주1) 연결실체 는 기업회계기준서 제1116호 최초 도입에 따른 회계정책의 변경효과를 2019년 1월 1일에 이익잉 여금에 반영하였습니다.(주2) 시간의 경과에 따라 발생하게 되는 현재가치할인차금 상각 성격의 비용으로서,상각액은 복구충당부채에 가산되며, 금융비용으로 계상됩니다. (주3) 연결실체는 항공기사용으로 인해 발생되는 정비예상비용 추정금액을 복구충당부채에 반영하 고 있습니다.(주4) 복구충당부채 추정 변경에 따른 조정이 포함되어 있습니다. (2) 복구충당부채 연결실체는 보고기간종료일 현재 기준으로 27대의 항공기 를 운용리스로 사용중이며, 리스 계약조건에 따라 항공기 반납 시점에 항공기를 도입상태로 원상복구해야 하는의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 항공기 복구 및 정비 등과 관련하여 복구충당부채를 설정하고 있습니다.

(3) 소송충당부채 주석 40 에서 설명하고 있는 바와 같이 현재 소송중인 손해배상청구의 건에 대해 손실 예상액을 충당부채로 계상한 내역입니다.

26. 납입자본1) 보고기간종료일 현재 연결실체 내 납입자본의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행할주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	76,680,856주	76,680,855주

- 자본금	38,340,428천원	38,340,428천원

- 주식발행초과금	46,352,534천원	46,353,205천원

당기 중 신주인수권 1개의 행사로 자본금 및 주식발행초과금이 변동되었습니다.

2) 보고기간 동안 발생된 납입자본의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액(원)	자본금	주식발행초과금

기초	2020.01.01	76,680,855	-	38,340,428	46,353,205

신주인수권 행사(주1)	2020.11.23	1	902	1	(671)

기말	2020.12.31	76,680,856	-	38,340,428	46,352,534

(주1) 신 주인수권 행사에 따른 발행비용이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액(원)	자본금	주식발행초과금

기초	2019.01.01	75,437,074	-	37,718,537	44,232,571

전환사채 전환	2019.06.05	1,243,781	1,608	621,891	2,120,634

기말	2019.12.31	76,680,855	-	38,340,428	46,353,205

27. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금

감자차익	52,429,681	52,429,681

전환권대가	966,441	966,441

신주인수권대가	1,745,954	-

기타자본

기타자본잉여금	64,973,696	66,232,262

자기주식	(338)	(338)

전환권매입이익	118,209	118,209

합 계	120,233,643	119,746,255

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	3,271	3,271

28. 이익잉여금(결손금)

보고기간 동안 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(43,215,349)	(17,039,349)

당기순손익	(144,397,272)	(47,661,884)

보험수리적손익	147,362	(2,945,812)

회계정책의 변경(주1)	-	8,756,830

비지배지분 귀속	58,791,116	15,674,866

기말잔액	(128,674,143)	(43,215,349)

(주1) 전기 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인한 회계정책의 변경 에 따른 누적효과가 2019년 1월 1일에 이익잉여금에 반영되었습니다.

29. 종업원급여

보고기간 동안 발생한 연결실체의 종업원급여 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	76,943,590	130,710,704

퇴직급여	12,837,886	10,097,349

합 계	89,781,476	140,808,053

30. 판매비와관리비

보고기간 중 발생된 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	13,770,435	21,128,444

퇴직급여	2,250,549	1,621,682

복리후생비	3,384,527	4,225,520

여비교통비	335,302	1,129,613

접대비	242,759	521,873

통신비	656,152	2,769,081

수도광열비	425,873	426,040

세금과공과	910,071	1,235,660

유형자산감가상각비	281,956	439,950

사용권자산 감가상각비	1,816,897	1,825,335

무형자산상각비	1,585,953	1,517,031

지급임차료	205,295	385,943

수선비	208,259	200,413

보험료	78,593	57,274

차량유지비	62,713	88,561

운반비	15,496	24,820

교육훈련비	6,296	110,407

도서인쇄비	314,924	719,431

소모품비	123,805	240,197

지급수수료	1,088,965	1,387,372

대손상각비	379,798	87,001

광고선전비	568,564	6,400,229

외주용역비	953,444	739,815

가맹점수수료	3,514,243	10,947,565

전산비	3,152,493	10,146,795

회비	23,418	35,834

주식보상비용	-	1,169,569

판매수수료	3,351,249	7,231,469

합 계	39,708,029	76,812,924

31. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,696,713	5,895,531

외환차익	4,233,234	4,597,213

외화환산이익	35,926,275	12,695,232

당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	-	564,215

당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익	179,197	150,850

파생금융상품평가이익	104,130	-

합 계	43,139,549	23,903,041

(2) 보고기 간 동안 발생된 연결실체 이자수익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금성자산 및 금융상품에서 발생한 이자수익	1,274,533	4,400,121

현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익	1,422,180	1,495,410

합 계	2,696,713	5,895,531

(3) 보고기간 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	30,306,731	29,940,809

외환차손	9,539,527	9,608,471

외화환산손실	11,144,811	21,967,444

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	12,850

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실	33,088	-

지급수수료	-	39,791

리스중도해지손실	-	9,303

파생상품거래손실	18,424	-

파생부채평가손실	738,664	-

합 계	51,781,245	61,578,668

(4) 보고기간 동안 발생된 연결실체 이자비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채 관련 이자비용	27,497,876	29,847,862

차입금 관련 이자비용	878,647	-

현재가치할인차금 상각 이자비용	1,152,237	-

기타 이자비용	777,971	92,947

합 계	30,306,731	29,940,809

32. 기타수익, 기타비용, 기타영업외비용, 투자수익, 투자비용

(1) 보고기간 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	60,369	199,965

충당부채조정이익	5,220,592	-

유형자산처분이익	2,408	5

매각예정자산 처분이익	293,628	-

잡이익	96,473	406,757

합 계	5,673,470	606,727

(2) 보고기간 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	-	134,967

재고자산폐기손실	92,246	58,023

유형자산처분손실	1,038	2,684

무형자산처분손실	65,120	-

소송충당부채전입액	36,259	174,458

잡손실	1,580,563	143,951

합 계	1,775,226	514,083

(3) 보고기간 중 발생된 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	4,200	145,262

(4) 보고기간 중 발생한 투자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업투자주식처분이익	1,753,405	-

(5) 보고기간 중 발생한 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법손실	158,587	-

33. 법인세비용

(1) 법인세비용 부담액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(1)법인세부담액	47,011	209,125

(2)일시적차이에 따른 이연법인세 변동	(36,124,029)	(12,431,212)

총 법인세효과	(36,077,018)	(12,222,087)

(3)법인세추납액	-	120,842

(4)자본에 직접반영된 법인세 비용	(612,537)	(1,600,232)

법인세비용 합계	(36,689,555)	(13,701,477)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(180,893,509)	(61,307,431)

적용세율에 따른 법인세	(41,113,574)	(13,444,829)

조정사항 :

- 비과세수익	(120)	(132,258)

- 비공제비용	1,064,288	557,269

- 세액공제 및 감면효과	(907,162)	(136,661)

- 일시적차이효과	(36,124,029)	(12,431,212)

- 기타차이	40,391,042	11,886,214

법인세비용	(36,689,555)	(13,701,477)

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말

퇴직급여충당부채	39,657,911	2,133,839	13,041,062	50,565,134

복구충당부채	21,244,563	14,158,881	-	7,085,682

현재가치할인차금(보증금)	7,280,625	1,861,642	-	5,418,983

미지급급여	3,505,149	3,505,149	4,423,845	4,423,845

대손상각비	479,718	6,171	-	473,547

운항장비	1,024,073	57,542	290,906	1,257,437

항공기재	11,155,504	1,755,651	145,135	9,544,988

감가상각누계액(운항장비)	(45,010)	(45,010)	-	-

시설장치	-	-	141,824	141,824

퇴직연금운용자산	(35,962,581)	(1,842,702)	(718,463)	(34,838,342)

미수수익	(290,135)	(290,135)	(557,326)	(557,326)

대손충당금한도초과	3,182,823	3,182,823	3,755,628	3,755,628

지분법적용투자주식(샤프)	2,900,000	-	-	2,900,000

지분법적용투자주식	5,699,300	-	-	5,699,300

업무용승용차	63,119	-	36,019	99,138

정비비	5,293,969	5,293,969	-	-

재고자산평가충당금	250,032	350,150	292,911	192,793

회원권	4,712	-	-	4,712

무형자산손상차손	1,072,381	-	-	1,072,381

토지(재평가차액)	(9,390,225)	-	-	(9,390,225)

매도가능증권	(4,193)	-	-	(4,193)

전환사채 상환할증금	-	-	1,950,282	1,950,282

전환사채 전환권조정	-	-	(3,513,657)	(3,513,657)

파생금융부채 (CB)	-	-	2,017,820	2,017,820

신주인수권조정-24회	-	(532,042)	(10,702,950)	(10,170,908)

상환할증금-24회 BW	-	-	2,289,360	2,289,360

파생금융부채 (BW)	-	104,130	6,511,230	6,407,100

파생금융부채 (이자율스왑)	-	-	99,034	99,034

불법행위미수금 등	12,971,423	-	-	12,971,423

단기매매증권	(551,366)	(551,366)	-	-

소송충당부채	322,979	-	36,259	359,238

이월결손금

항공기정비충당부채(25번, 26번기)	49,395,645	-	115,669,555	165,065,200

사용권자산	(362,265,509)	(15,270,772)	64,931,462	(282,063,275)

공구와기구(감가상각비)	2,290	1,459	-	831

기계장치(감가상각비)	55,551	-	15,989	71,540

당기확정이연비용	(1,217,770)	(1,217,770)	-	-

리스부채	286,835,376	73,369,201	-	213,466,175

소프트웨어(감가상각비)	286,405	178,916	14,647	122,136

유동성리스부채	73,755,443	4,102,909	-	69,652,534

사업결합에 따른 무형자산	(13,417,781)	(393,902)	(13,023,879)

일시적차이 합계	103,294,421	89,918,733	200,170,572	213,546,260

일시적차이에 대한 법인세효과	26,229,988	48,407,700

이월된 세액공제 순반영효과	1,065,341	1,958,211

이월결손금 순반영효과	7,985,381	20,699,433

법인세효과	35,280,710	71,065,344

이연법인세인식제외	13,355,819	13,016,424

이연법인세자산	25,204,969	62,702,457

이연법인세부채	(3,280,078)	(4,653,537)

(*) 관계기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말

퇴직급여충당부채	28,185,198	2,876,039	14,348,751	39,657,911

항공기복구(감가상각비)	9,465,944	9,465,944	-	-

복구충당부채	29,593,079	8,348,516	-	21,244,563

현재가치할인차금(보증금)	2,042,953	9,661,533	14,899,205	7,280,625

미지급급여	3,974,405	2,824,413	2,355,157	3,505,149

대손상각비	452,850	754	27,622	479,718

운항장비	757,124	-	266,950	1,024,074

항공기재	6,878,986	1,696,777	5,973,295	11,155,504

감가상각누계액(운항장비)	(60,291)	(15,281)	-	(45,010)

복구추정자산	(27,474,970)	(27,474,970)	-	-

선급비용	(2,400,301)	(2,400,301)	-	-

감가상각비	(7,788)	(7,788)	-	-

퇴직연금운용자산	(25,362,805)	(2,220,995)	(12,820,770)	(35,962,581)

미수수익	(91,150)	(91,150)	(290,135)	(290,135)

대손충당금한도초과	3,035,592	3,035,592	3,182,823	3,182,823

지분법적용투자주식(샤프)	2,900,000	-	-	2,900,000

지분법적용투자주식	5,699,300	-	-	5,699,300

업무용승용차	38,033	4,400	29,486	63,119

정비비	27,199,495	21,905,526	-	5,293,969

재고자산평가충당금	385,076	142,936	7,891	250,032

회원권	4,712	-	-	4,712

무형자산손상차손	1,072,381	-	-	1,072,381

토지(재평가차액)	(9,390,225)	-	-	(9,390,225)

매도가능증권	(3,984)	-	(209)	(4,193)

전환권조정-22회	(197,022)	(197,022)	-	-

상환할증금-22회	1,476,710	1,476,710	-	-

사채할인발행차금-22회	(8,287)	(8,287)	-	-

불법행위미수금 등	12,971,423	-	-	12,971,423

단기매매증권	74,768	74,768	(551,366)	(551,366)

소송충당부채	100,000	-	222,979	322,979

항공기정비충당부채(25번,26번기)	-	-	49,395,645	49,395,645

사용권자산	-	17,121,557	(344,997,913)	(362,119,470)

공구와기구(감가상각비)	-	-	2,290	2,290

기계장치(감가상각비)	-	-	55,551	55,551

당기확정이연비용	-	-	(1,217,770)	(1,217,770)

리스부채	-	154,869	287,127,853	286,972,984

소프트웨어(감가상각비)	-	-	2,758	2,758

유동성리스부채	-	-	73,755,443	73,755,443

사업결합에 따른 무형자산	(13,811,682)	(393,901)	-	(13,417,781)

일시적차이 합계	57,499,524	45,980,639	91,775,536	103,294,422

일시적차이에 대한 법인세효과	15,418,068	26,229,988

이월된 세액공제 순반영효과	-	1,065,341

이월결손금 순반영효과	6,274,455	7,985,381

법인세효과	21,692,523	35,280,710

이연법인세 인식 제외	12,198,844	13,355,819

이연법인세자산	12,532,249	25,204,969

이연법인세부채	(3,038,570)	(3,280,078)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,726,956	19,648,513

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	170,136,857	103,437,307

이연법인세자산 소계	173,863,813	123,085,820

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,364,139)	(486,219)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(113,450,754)	(100,674,710)

이연법인세부채 소계	(115,814,893)	(101,160,929)

이연법인세자산(부채) 순액	58,048,920	21,924,891

(5) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 재측정요소	(42,622)	869,689

신주인수권대가 법인세효과	(492,449)	-

전환사채 발행에 따른 전환권대가	(130,012)	-

주식발행초과금에 반영된 증자관련 비용	52,544	-

회계정책 변경에 따른 잉여금 조정	-	(2,469,875)

매도가능증권평가이익	-	(46)

34. 비용의 성격별 분류

보고기간 동안 발생된 연결실체 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계

재고자산의 변동	(1,042,478)	-	(1,042,478)	3,414,062	-	3,414,062

상품, 원재료 매입액	8,252,369	-	8,252,369	12,908,092	-	12,908,092

종업원급여	63,173,155	13,770,435	76,943,590	109,582,260	21,128,444	130,710,704

퇴직급여	10,587,337	2,250,549	12,837,886	8,475,667	1,621,682	10,097,349

복리후생비	11,120,011	3,384,527	14,504,538	13,700,204	4,225,520	17,925,724

감가상각비	106,701,320	2,098,852	108,800,172	96,065,929	2,265,285	98,331,214

운반비	320,813	15,496	336,309	502,125	24,820	526,945

접대비	2,869	242,759	245,628	24,853	521,873	546,726

지급수수료	808,582	1,088,965	1,897,547	1,134,618	1,387,372	2,521,990

지급임차료	188,749	205,295	394,044	512,176	385,943	898,119

광고선전비	-	568,564	568,564	-	6,400,229	6,400,229

항공기임차료	67,885,119	-	67,885,119	54,308,684	-	54,308,684

공항시설이용료	13,859,869	-	13,859,869	50,805,779	-	50,805,779

연료비	69,589,911	-	69,589,911	245,766,716	-	245,766,716

기타비용	63,486,923	16,082,587	79,569,510	167,294,965	38,851,756	206,146,721

합계	414,934,549	39,708,029	454,642,578	764,496,130	76,812,924	841,309,054

35. 주당순이익(손실)보고기간 동안의 주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익(손실)

1) 유통보통주식수(당기) (단위:주)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	76,680,855	366	28,065,192,930

기초 자기주식수	(509)	366	(186,294)

신주인수권 행사	1	39	39

차감 후 주식수	76,680,347	-	28,065,006,675

가중평균유통보통주식수	28,065,006,675 / 366 = 76,680,346주

(전기)

구 분	주식수	일수	적 수

기초주식수	75,437,074	365	27,534,532,010

기초 자기주식수	(509)	365	(185,785)

전환사채 전환(6월5일)	1,243,781	210	261,194,010

차감후주식수	76,680,346	-	27,795,540,235

가중평균유통보통주식수	27,795,540,235 / 365 = 76,152,165주

2) 지배지분 귀속 기본주당순이익(손실)의 계산

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

지배기업 귀속 계속영업손익	(85,271,778,967)	(29,487,159,508)

지배기업 귀속 중단영업손익	(193,317,852)	(55,930,581)

합 계	(85,465,096,819)	(29,543,090,089)

가중평균 유통보통주식수	76,680,346	76,152,165

기본주당순이익

지배기업 귀속 계속영업 주당이익(손실)	(1,112)	(387)

지배기업 귀속 중단영업 주당이익(손실)	(3)	(1)

(2) 희석주당순이익(손실)

1) 보고기간 동안의 희석성 가중평균잠재적유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	76,680,346	76,152,165

- 신주인수권으로 인한 잠재적보통주식수	1,361,107	-

희석성 가중평균잠재적유통보통주식수	78,041,453	76,152,165

2) 보고기간 동안에 대한 희석주당순이익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

지배기업 귀속 계속영업손익	(85,271,778,967)	(29,487,159,508)

지배기업 귀속 중단영업손익	(193,317,852)	(55,930,581)

합 계	(85,465,096,819)	(29,543,090,089)

(가산조정) 신주인수권 관련 비용 인식액	-	-

조정후 지배기업 귀속 계속영업손익	(85,271,778,967)	(29,487,159,508)

조정후 지배기업 귀속 중단영업손익	(193,317,852)	(55,930,581)

희석성 가중평균잠재적유통보통주식수	78,041,453	76,152,165

희석주당순이익

희석 지배기업 귀속 계속영업 주당이익(손실)	(1,112)	(387)

희석 지배기업 귀속 중단영업 주당이익(손실)	(3)	(1)

(3) 당기순손실이 발생한 관계로 희석화효과가 발생되지 않아 손익계산서 상에는 희석주당순이익을 기본주당순이익과 동일하게 표시하였습니다.

( 4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :주)

구분	청구기간	발행될보통주식수

신주인수권부사채	2020/11/22~2023/9/22	33,259,422

36. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(가) 당기순이익(손실)	( 144,397,272)	(47,661,441)

(나) 현금의유출이없는비용등의가산	199,823,059	203,013,031

이자비용	30,306,731	29,940,809

법인세비용	(36,750,507)	(13,887,808)

퇴직급여	12,602,472	10,012,200

보험료	1,263	-

대손상각비	379,798	64,045

감가상각비	22,447,432	13,432,734

사용권자산 감가상각비	86,352,741	84,898,480

기타의대손상각비	-	134,967

무형자산상각비	1,653,157	1,546,959

기타매출원가(투자부동산 감가상각비)	-	21,129

항공기임차료	-	-

충당부채전입액	66,579,950	51,017,530

외화환산손실	11,144,811	21,967,444

비현금성급여(연차수당)	2,459,424	2,167,552

주식보상비용	-	1,432,722

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	12,850

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실	33,088	-

재고자산평가손실	185,740	11,906

재고자산폐기손실	90,946	58,023

지분법손실	158,587	-

유형자산처분손실	1,038	2,684

무형자산처분손실	65,120	-

리스해지손실	(655)	4,347

파생부채평가손실	738,664	-

소송충당부채전입액	36,259	174,458

잡손실	1,337,000	-

(다) 현금의유입이없는수익등의차감	46,872,321	21,371,529

이자수익	2,696,713	5,895,531

외화환산이익	35,926,275	12,695,232

유형자산처분이익	2,407	5

재고자산평가충당금환입	242,979	146,950

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	-	564,215

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	179,197	150,850

파생상품부채평가이익	104,130	-

관계기업투자주식처분이익	1,753,405	143,399

매각예정자산처분이익	293,628	-

비현금성급여(연차수당)의 차감	452,995	1,775,347

충당부채조정이익	5,220,592	-

(라) 영업활동으로인한자산부채의변동	(75,872,270)	(3,255,820)

매출채권의 감소(증가)	15,243,789	(5,186,214)

당기손익공정가치측정 금융자산의 감소(증가)	1,025,423	(83,338)

미수금의 감소(증가)	(624,952)	239,020

미수수익의 감소(증가)	218,230	25,795

선급금의 감소(증가)	23,147,470	7,473,594

선급비용의 감소(증가)	1,105,035	(2,369,033)

부가세대급금의 감소(증가)	4,596,742	128,129

당기법인세자산의 감소(증가)	6,504,731	(6,591,188)

재고자산의 감소(증가)	1,008,768	(3,337,040)

매입채무의 증가(감소)	50,110	45,819

미지급금의 증가(감소)	(16,900,429)	7,685,604

미지급비용의 증가(감소)	(49,350)	(22,916)

선수금의 증가(감소)	(93,493,711)	8,682,011

부가세예수금의 증가(감소)	(296,836)	54,269

예수금의 증가(감소)	(599,704)	545,277

예수보증금의 증가(감소)	5,033,452	-

예수통행세의 증가(감소)	(20,659,428)	3,489,018

퇴직금의 지급	(2,222,176)	(2,916,415)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)	1,841,152	(10,029,004)

복구충당부채의 증가(감소)	(800,586)	(1,089,208)

영업활동에서 창출된 현금흐 름	(67,318,804)	130,723,798

(2) 보고기간 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 및 리스부채의 계상	20,886,158	426,246,451

복구충당부채의 계상	66,334,511	20,968,936

건설중인자산의 본계정으로 대체	11,071,416	8,315,985

보험수리적손실의 확정급여채무반영	189,984	3,815,502

선급금의 유형자산 대체	6,650	-

재고자산의 매각예정자산 대체	1,414,400	-

재고자산평가손실의 중단영업손실로의 대체	181,562	-

전환사채 전환에 따른 자본금 증가	-	621,891

전환사채 전환에 따른 주식발행초과금	-	2,120,634

(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

당기발생	환율변동	유동성대체	기타

장기차입금	-	2,900,000	-	-	-	-	2,900,000

유동성리스부채	73,986,333	(71,930,518)	2,375,937	(4,809,365)	71,836,305	(1,683,614)	69,775,078

비유동리스부채	286,888,134	-	13,246,620	(14,667,995)	(71,836,305)	(191,090)	213,439,364

단기차입금	-	49,981,537	-	(332,951)	-	-	49,648,586

전환사채	-	9,949,453	-	-	-	(1,512,829)	8,436,624

신주인수권부사채	-	29,332,259	-	-	-	(8,186,931)	21,145,328

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

당기발생	환율변동	유동성대체	기타

유동성리스부채	-	(66,983,038)	9,767,802	2,375,143	65,907,483	62,918,943	73,986,333

비유동리스부채	-	-	56,066,299	7,699,785	(65,097,483)	289,029,533	286,888,134

전환사채(유동)	2,115,715	-	-	-	-	(2,115,715)	-

37. 재무위험관리연결실체는 시장위험(환율변동위험, 가격위험, 이자율변동위험), 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있으며, 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및기타유동채권, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타유동채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험(가) 환율 변동 위험

연결실체는 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자산	부채	자산	부채

USD	180,533,731	22,720,969	141,287,903	12,051,738

JPY	8,160,187	217,551	30,202,834	1,104,696

THB	504,262	8,636	1,099,608	443,140

CNY	2,209,068	44,529	17,154,391	88,552

기타통화	1,555,487	1,842,328	9,058,072	1,416,547

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정하에 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우, 환율변동으로 인한 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 평가가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순손익효과	16,812,872	(16,812,872)	18,369,814	(18,369,814)

(나) 주가 변동 위험

연결실체는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 단기매매증권, 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 기초자산의 가격 상승 또는 하락이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익-공정가치평가금융자산 평가손익	-	-	105,851	(105,851)

(다) 이자율 변동 위험

이자율 위험은 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 최대 노출정도는 다음과같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기

단기차입금	49,648,586	-

보고기간종료일 현재 단기차입금에 적용되는 현행이자율 대비 이자율이 10bp 상승하거나 하락할 경우, 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당 기	전 기

10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시

단기차입금	(49,649)	49,649	-	-

(라) 유가변동위험항공유 등 석유제품의 시장가격은 세계 원유시장의 수요와 공급을 결정하는데 영향을 미치는 다양한 요소들로 인해 크게 변동될 수 있습니다. 이러한 요소들은 당사의 항공운송 사업부문의 영업성과 및 현금흐름에 영향을 미칠 수 있습니다. 보고기간 중 유가가 10% 변동 시 당기와 전기의 영업손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

영업손익	(6,958,991)	6,958,991	(24,576,672)	24,576,672

(2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체의 신용위험은 주로 금융기관을 제외한 거래처에 대한 매출채권과 기타금융자산 등에서 발생하고 있습니다.신용위험을 관리하기 위해 연결실체는 주기적으로 고객이나 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

1) 보고기간종료일 현재 금융상품에 대한 신용위험 관련 분류는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	33,873,781	-	-	33,873,781

기타금융자산	76,293,512	-	-	76,293,512

매출채권	3,194,167	253,316	545,657	3,993,140

기타유동채권	1,504,047	-	3,260,443	4,764,490

기타금융자산(비유동)	3,000	-	-	3,000

기타비유동자산	175,641,265	-	-	175,641,265

합 계	290,509,772	253,316	3,806,100	294,569,188

(전기) (단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	123,658,121	-	-	123,658,121

기타금융자산	70,108,469	-	-	70,108,469

매출채권	20,369,771	62,436	166,089	20,598,296

기타유동채권	623,583	-	3,260,213	3,883,796

기타금융자산(비유동)	3,000	-	-	3,000

기타비유동자산	101,179,530	-	-	101,179,530

합 계	315,942,474	62,436	3,426,302	319,431,212

2) 보고기간종료일 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	33,873,781	-	33,873,781

기타금융자산	-	76,293,512	-	76,293,512

매출채권	-	3,194,167	-	3,194,167

기타유동채권	-	1,504,047	-	1,504,047

기타금융자산(비유동)	-	3,000	-	3,000

기타비유동자산	47,183	175,594,082	-	175,641,265

합 계	47,183	290,462,589	-	290,509,772

(*1) Group A - 특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

(전기) (단위 : 천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	-	123,658,121	-	123,658,121

기타금융자산	-	70,108,469	-	70,108,469

매출채권	-	20,369,771	-	20,369,771

기타유동채권	-	623,583	-	623,583

기타금융자산(비유동)	-	3,000	-	3,000

기타비유동자산	47,183	101,132,347	-	101,179,530

합 계	47,183	315,895,291	-	315,942,474

(*1) Group A - 특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의잔여 만기에 따른 내역은 다음과 같 습니다. 전환사채 및 리스부채의 경우 현재가치가 아닌 명목가치 기준 금액입니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년이내	1년이상	합 계

매입채무및기타유동채무	41,390,106	-	-	41,390,106

단기차입금	6,000,000	43,648,586	-	49,648,586

기타유동부채(선수금제외)	3,934,187	5,033,442	-	8,967,629

기타비유동부채	-	-	1,241,941	1,241,941

신주인수권부사채(주1)	-	31,902,360	-	31,902,360

전환사채(주1)	-	-	11,950,282	11,950,282

리스부채(주2)	24,892,559	70,375,497	258,062,909	353,330,965

합 계	76,216,852	150,959,885	271,255,132	498,431,869

(주1) 사채의 액면가액에 상환할증금이 포함된 금액이며, 상환청구가 가능한 가장 빠른 시점을 기준으로 분류하였습니다.(주2) 리스부채는 명목가액으로 만기를 구분하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년이내	1년이상	합 계

매입채무및기타유동채무	56,001,996	-	-	56,001,996

기타유동부채(선수금제외)	24,875,436	-	-	24,875,436

기타비유동부채	-	-	604,941	604,941

리스부채	26,045,288	76,288,697	346,325,366	448,659,351

합 계	106,922,720	76,288,697	346,930,307	530,141,724

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 부채비율및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계(A)	628,399,403	625,218,172

자본총계(B)	137,737,651	245,782,938

현금및현금성자산(C)	33,873,781	123,658,121

정기예적금(D)	76,293,512	70,108,469

차입금및사채(E)	82,130,538	-

부채비율(A/B)(%)	456.23%	254.38%

순차입금비율((E-(C+D))/B) (%) (주1)	-	-

(주1)순차입금비율이 부(-)의 금액이 발생하여 표시하지 아니하였습니다.

38. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 성격	특수관계자(회사)

지배기업	㈜예림당

관계기업	㈜바이테리얼즈, ㈜샤프테크닉스케이

기타 특수관계자	㈜성원디앤아이,㈜예림랜드,㈜행간,㈜예림문고,도서출판 능인,종이비행기

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

당 기	전 기	당 기	전 기

(주)예림당	-	504	25,657	39,696

(주)샤프테크닉스케이	-	-	500,559	126,475

(주)성원디앤아이	-	-	12,551	18,389

합 계	-	504	538,767	184,560

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

당기	전기	당기	전기

㈜예림당	47,183	47,183	3,120	3,183

(주)샤프테크닉스케이	-	-	-	28,469

㈜바이테리얼즈(주1)	185,624	185,624	-	-

(주)성원디앤아이 등	-	-	1,534	1,534

합 계	232,807	232,807	4,654	33,186

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 대여거래와 관련된 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	채권	채무

당 기	전 기	당 기	전 기

㈜바이테리얼즈 (주1)	185,624	185,624	-	-

(주1) 당기말 현재 관계기업 (주)바이테리얼즈에 대한 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 연결실체는 금융기관 차입금과 관련하여 최상위 지배기업인 (주)예림당으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조). (7) 연 결실체는 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 2,337백만원의 연대보증채무를 부담 및 1,896백만원의 예금 담보제공,KB국민은행에 3,286백만원의 연대보증 채무 부담 및 9,650백만원의 예금을 담보제공 하고있으며, 신한은행에 24,305백만원의 연대보증채무 부담 및 15,000백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

(8) 보고기간 동안 발생된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,524,821	4,692,804

퇴직급여	527,329	498,928

합 계	3,052,150	5,191,732

(*) 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

39. 부문별 보고 : 영업부문별 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 PHC파일 , 반도체사업 , 항공사업으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간 동안 연결실체가 영위한 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	PHC파일	항공사업	기타	연결조정	계

총매출액	7,691,297	269,217,607	-	-	276,908,904

영업이익	(3,036,559)	(174,310,213)	-	(393,902)	(177,740,674)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	PHC파일	항공사업	기타	연결조정	계

총매출액	6,789,565	810,449,906	63,021	-	817,302,492

영업이익	(3,058,462)	(19,242,683)	(1,027,539)	(393,903)	(23,722,587)

(3) 보고기간종료일 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	PHC파일	항공사업	기타	연결조정	계

자산총계	83,358,326	705,789,065	1,414,400	(24,787,860)	765,773,931

부채총계	41,225,380	588,803,293	10,183	(2,307,012)	627,731,844

차입금 및 사채	24,045,328	58,085,210	-	-	82,130,538

(전기) (단위 : 천원)

구분	PHC파일	항공사업	기타	연결조정	계

자산총계	19,913,257	807,758,307	31,239,393	12,090,153	871,001,110

부채총계	1,722,788	618,878,514	2,886,698	1,730,172	625,218,172

차입금 및 사채	-	-	-	-	-

40. 우발채무와 약정사항(1) 미회수 어음 및 수표

(단위 : 매)

금융기관	미회수수표	미회수어음	합계

분실어음(*)

우리은행	-	2	2

합 계	-	2	2

(주1) 2007년 3월 16일 법원으로부터 기존 임원에 대한 직무정지 가처분 결정이 내려진 후에 이전 임원이 불법적으로 유출한 어음을 반납하지 아니한 건(2매, 239백만원)으로 연결실체는 동 금액을 부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 KBD산업은행에 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14참조).

(3) 타인으로부터 지급보증받은 내역당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	7,610	이행보증

서울보증보험	2,000	인허가보증

서울보증보험	51,483	여행자보험 관련 손해보험대리점 영업보증금 보증

(4) 소송현황 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	대한민국	(주)티웨이홀딩스	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가1,435,103	현재 소송대리인 선임 변론기일 미정

서울중앙지방법원	한국토지주택공사	원심력콘크리트조합외 30명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가1,800,000	현재 소송대리인 선임 변론기일 미정

인천지방법원	인천광역시 동구	㈜티웨이홀딩스 외 3명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가4,718	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	인천광역시	원심력콘크리트조합외 8명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가279,847	현재 소송대리인 선임

춘천지방법원	강원도	유정산업 주식회사외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가118,910	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	시흥시	주식회사 명주파일외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가200,000	현재 소송대리인 선임

동부지방법원	충청북도	원심력콘크리트조합 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가133,612	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	수원시	주식회사 티웨이홀딩스외 2명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가8,508	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	주식회사 명주파일외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가29,199	현재 소송대리인 선임

대구지방법원	한국가스공사	성원파일 주식회사외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가3,523	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	경기도	유정산업 주식회사외 19명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가715,518	현재 소송대리인 선임

수원지방법원	한국지역난방공사	동진산업 주식회사외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가197,688	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	신아산업개발 유한회사외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가18,801	현재 소송대리인 선임

인천지방법원	김포시	주식회사 명주파일외 5명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가68,773	현재 소송대리인 선임

서울중앙지방법원	서울특별시	유정산업 주식회사외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가10,356	현재 소송대리인 선임

서울고등지방법원	(주)티웨이홀딩스	공정거래위원회	과징금납부명령취소	원고소가 512,333	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국동서발전 외	원심력콘크리트조합 외 15명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 45,000	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국수력원자력(주)	원심력콘크리트조합 외 10명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 30,000	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	서울주택도시공사	동진산업 주식회사 외 9명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 2,170,224	현재 소송대리인 선임

서울동부지방법원	한국가스공사	동진산업 주식회사 외 17명	입찰담합 관련 손해배상청구	피고소가 1,213,778	현재 소송대리인 선임

서울남부지방법원	정환삼	(주)티웨이항공	항공편 지연 손해배상 청구	피고소가500	종결 후 항소

서울남부지방법원	노인순 외	(주)티웨이항공	항공편 지연 손해배상 청구	피고소가30,000	소장 접수

서울중앙지방법원	주식회사이트라이브	(주)티웨이항공	노무 대가지급 및 부당이득 반환청구	피고소가41,474	소장 접수

서울남부지방법원	강서세무서	(주)티웨이항공	국제조세조정에 관한 법률 위반	피고소가2,079,224	소장 접수

서울남부지방법원	이지현 외 1명	(주)티웨이항공	과실 상해에 대한 손해배상 청구	피고소가27,251	소장 접수

연결실체는 입찰담합 관련 손해배상청구 소송과 관련하여 보고기간 종료일 현재 소송가액 상당액을 공탁하고 있으며, 최대 소송손실 예상액(약 3.3억원)을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 그리고, 항공편지연 손해배상청구 소송과 관련하여 소송 손실 예상액(30.3백만원)을 소송충당부 채로 계상하고 있습니다(주석 25 참조). (5) 연결실체는 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 2,337백만원의 연대보증채무를 부담 및 1,896백만원의 예금 담보제공,KB국민은행에 3,286백만원의 연대보증 채무 부담 및 9,650백만원의 예금을 담보제공 하고있으며, 신한은행에 24,305백만원의 연대보증채무 부담 및 15,000백만원의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (6) 연결실체는 향후 도입 예정인 항공기를 위해 당기말 현재 보증 금 USD 2, 910,589 을 선납부하고 있습니다. (7) 당기말 현재 연결실체는 항공기 정비대금 지급을 위한 L/C 개설 등을 위해 다음과 같이 금융기관과 한도 약정을 체결하고 있습니다.

금융기관명	한도약정액	미사용한도	비고

신한은행	USD 16,273,376	-	L/C 한도

KEB하나은행	USD 18,000,000	USD 8,552,971	L/C 한도, 제3자담보 USD 20,808,000

신한은행	USD 25,500	-	하노이지점 조업비 보증 한도

KB국민은행	USD 5,000,000	USD 831,598	Usance

41. 중단영업

2020년 6월 19일 이사회에서 대내외적인 환경 악화로 인한 수익성 악화 및 지속적인적자로 반도체 사업부문을 중단하기로 결정하였습니다. 이로 인해 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 중단영업의 손익비교표시 된 포괄손익계산서는 계속사업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성 되었으며, 당기와 전기 동안의 중단영업손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익	-	228,045

비용	11,756	283,976

세전 중단영업손익	(11,756)	(55,931)

법인세비용	-	-

소 계	(11,756)	(55,931)

순공정가치 평가손익	(181,562)	-

중단영업 매각손익	-	-

법인세비용	-	-

소 계	(181,562)	-

중단영업손익	(193,318)	(55,931)

중단영업 기본주당순손익	(3)	(1)

중단영업 희석주당순손익	(2)	(1)

(2) 매각예정자산연결실체는 중단하기로 결정한 반도체사업부분 내 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	손상차손

상품	1,595,962	1,414,400	1,414,400	(181,562)

(3) 당기와 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업현금흐름	(11,756)	(55,931)

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	(11,756)	(55,931)

42. COVID-19로 인한 계속기업 불확실성 증대 및 연결실체의 대응방안

연결실체의 재무제표는 회사가 예측 가능한 미래의 기간 동안 계속기업으로 존속한다는 가정 및 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 작성되었습니다.

그러나 유례 없는 COVID-19의 대유행으로 인하여 전 세계는 어려운 경제상황에 처해 있으며, 대유행 사태의 장기화로 인한 높은 불확실성에 직면하고 있습니다. 연결실체가 속해 있는 항공운송업의 경우 2020년 3월부터 전 세계적으로 항공여행 수요가 급감됨에 따라 큰 어려움을 겪고 있는 상황이며, 연결실체 역시 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실 1,777억원 및 영업현금흐름유출 667억원이 발생되었습니다. 이러한 사태가 지속된다면 유동자금의 확보, 금융기관 차입 등과 같은 연결실체의 자금조달 측면 재무적활동에 부정적인 영향을 미칠 것으로 판단되며, 이는 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타낼 수 있습니다.

이와 관련하여 연결실체는 다음과 같은 원가절감 및 유동성확보를 위한 대응방안을 수립하고 있습니다.

(1) 종속회사 티웨이항공은 전체 인원의 70% 규모에 해당하는 직원 순환 휴업을 실시하고 있으며, 2020년 4월부터 경영상태가 정상화되는 시점까지 임원급 이상은 월 급여의 40%, 대표이사는 50%를 반납하고 있습니다. 또한 2020년 11월과 12월에는 전 직원을 대상으로 무급휴직을 실시하였으며, 2021년 1월부터는 6개월간 유급휴직을 실시하고 있습니다.

(2) 종속회사 티웨이항공은 2020년 11월 주주배정후실권주일반공모 방식으로 66,825백만원 규모의 유상증자를 실시하였으며, 2021년 4월 중 80,000백만원 규모(약 3,184 만주)의 우선주를 발행하는 계약을 체결한 상황입니다(주석 44참조).

(3) 상기 이외에도 모든 영업활동 분양에서 적극적인 비용절감 활동을 진행하고 있으며, 추가 유동성 확보를 위한 다양한 지원 방법에 대해 관계당국과 지속적으로 협의 중입니다. 종속회사 티웨이항공은 또한 보고기간종료일 현재 COVID-19의 영향으로 항공기재의 가동률이 전년 대비 크게 하락됨에 따라 자산손상 징후가 발생되었다고 판단하여 회사 전체의 항공운송자산을 단일의 현금창출단위로 식별하여 자산손상검토를 수행하였으며, 검토 결과 항공운송사업과 관련된 단일의 현금창출단위에서 자산의 손상이 발생되었다고 판단할만한 근거는 확인되지 않았습니다. 연결실체는 이러한 측면의 불확실성에 대해서도 지속적으로 모니터링 할 계획입니다.

이러한 연결실체의 계획들은 COVID-19 상황으로부터 원상으로의 회복이 예상대로 진행되지 않을 불확싱성, 항공시장의 여객수요 회복의 진행 정도에 따라 크게 영향을 받을 수 밖에 없는 불확실성 등에 여전히 노출되어 있으며, 연결실체의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익 항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

연결실체는 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 2020년말 재무제표를 작성하였으나, 연결실체가 사용한 추정 및 가정으로 인한 평가는 실제와 다를 수 있으며 차기 이후에 유의적으로 조정될 수 있습니다.

43. 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2021년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 44. 보고기간종료일 이후 발생한 사건

(1) 종속회사 티웨이항공은 2021년 1월 29일 이사회를 통해 우리사주조합원들의 한국증권금융 대상 우리사주 취득자금 대출 건에 대해 연대보증을 1년 연장 결의하였으며, 이에 따른 부담보로 추가 정기예금을 제공하였습니다. 연장된 연대보증 기간은 2021년 2월 14일부터 2022년 2월 14일까지이며, 기제공한 부담보예금 1,896백만원에 연장일 전일 대출 잔액인 2,303백만원의 부족분인 407백만원을 추가로부담보 제공하였습니다.

(2) 종속회사 티웨이항공은 2021년 3월 16일 이사회를 통해 기명식 사모전환우선주 발행을 결의하였으며, 2021년 4월 중 80,000백만원 규모(약 3,184 만주)의 우선주가 발행되는 계약을 체결하였습니다.