대륙제관 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 50(당) 분기 2016년 03월 31일로 종료되는 회계기간
제 49(전) 분기 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간
주식회사 대륙제관

1. 회사의 개요주식회사 대륙제관(이하 "당사"라 함)은 1966년 12월 24일 금속포장용기와 가스충전제품등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며 일반관, 에어로졸관, 폭발방지용 부탄가스용기(제품명 CRV MAX)를 개발 판매 중에 있습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 7,952백만원이고, 박봉국 외 특수관계인이 지분 의 54.21% 를 소유하고 있으며, 각자 대표이사는 박봉국과 박봉준입니다.

당사는 1994년 12월 22일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼동에 위치하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회 의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 당분기 및 전기 재무제표는 다음의 작성기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석23 : 확정급여채무의 측정

3. 유의적인 회계정책 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래에서 별도로 설명하는 사항을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 31에서 기술한 대로 당사는 금속용기 제조업으로 단일의 영업을 수행하고 있으나 생산물 특성별, 판매지역별로 부문을 세분화하여 관리하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 유형자산

유형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정률법(건물 및 구축물은 정액법)으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	13∼50년	비품	5~10년

구축물	8∼38년	차량운반구	5~10년

기계장치	7~20년	기타의유형자산	5~10년

공구와기구	6∼11년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

개발비의 경우 연구단계에서의 지출은 발생시점에 비용으로 인식하며, 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 무형자산으로 인식하고, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 무형자산은 개발비, 시설이용권 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	추정내용연수

개발비	10년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(5) 정부보조금정부보조금은 당사가 정 부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산의 취득에 사용해야 한다는 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감 계정으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 비용을 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 관계 기업 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 관계기업 에 대한 투자는 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시합니다. 관계기업 에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업 에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식합니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 투 자처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 :인식과 측정'규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼만 인식하고 있습니다. 당 사 가 관계기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 재무제표에 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 상품은 선입선출법, 원재료 및 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 매출원가는 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예 금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(9) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류하고 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(10) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 공 정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.

위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산에 대해 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험, 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스 하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는자산은 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금으로터 발생한 차입원가는 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화하고 있으며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 관련 차입원가를 산정하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채

금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매매할인 및 수량리베이트를 수익에서 차감하고 있으며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 전전기까지 당기손익으로 인식하였으나 전기부터 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 대체하고 있습니다.

(21) 외화

매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득에 대하여 납부할 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 종업원에게 부여한주식기준보상 등 희석효과가 있는 모든 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(*2)	본계정대체	기타대체(*3)	기말잔액

토지	9,964,553	-	-	-	-	-	9,964,553

건물및구축물	9,812,714	-	-	(132,384)	-	-	9,680,330

기계장치(*1)	14,851,490	2,672,340	(13,299)	(1,083,404)	2,057,878	-	18,485,005

국고보조금	(5,185)	-	-	287	-	-	(4,898)

건설중인자산	6,904,734	-	-	-	(2,064,527)	-	4,840,207

기타	1,825,897	238,872	(2,437)	(156,644)	6,649	-	1,912,337

합계	43,354,203	2,911,212	(15,736)	(1,372,145)	-	-	44,877,534

(*1) 당분기말 현재 일시 운휴중인 기계장치 185 백만원을 포함한 금액입니다.(*2) 당분기 중 손익으로 인식된 감가상각비(운휴자산상각비 및 경상시험연구비 계상금액 포함) 중 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,275,958 천원입니다.

② 제 49(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(*2)	본계정대체	기타대체(*3)	기말잔액

토지	9,964,553	-	-	-	-	-	9,964,553

건물및구축물	10,258,694	54,156	-	(528,932)	28,796	-	9,812,714

기계장치(*1)	15,905,610	3,851,640	(41,802)	(4,154,685)	1,069,632	(1,778,905)	14,851,490

국고보조금	(6,656)	-	-	1,471	-	-	(5,185)

건설중인자산	3,884,849	4,293,313	-	-	(1,273,428)	-	6,904,734

기타	1,688,780	643,870	(1,318)	(680,435)	175,000	-	1,825,897

합계	41,695,830	8,842,979	(43,120)	(5,362,581)	-	(1,778,905)	43,354,203

(*1) 당기말 현재 일시 운휴중인 기계장치 189 백만원을 포함한 금액입니다.(*2) 당기 중 손익으로 인식된 감가상각비(운휴자산상각비 및 경상시험연구비 계상금액 포함) 중 제조원가에 포함된 감가상각비는 4,955,516 천원입니다. (*3) 관계기업인 DAESUN VINA Co.,Ltd에 현물출자되어 지분법적용투자주식으로 대체된 금액입니다.

4. 유형자산 - 계속 (2) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

취득가액	상각누계액	국고보조금	기말장부금액	취득가액	상각누계액	국고보조금	기말장부금액

토지	9,964,553	-	-	9,964,553	9,964,553	-	-	9,964,553

건물및구축물	19,383,894	(9,703,564)	-	9,680,330	19,383,893	(9,571,179)	-	9,812,714

기계장치	67,866,000	(49,380,995)	(4,898)	18,480,107	63,746,916	(48,895,426)	(5,185)	14,846,305

건설중인자산	4,840,207	-	-	4,840,207	6,904,734	-	-	6,904,734

기타	9,455,054	(7,542,717)	-	1,912,337	9,244,591	(7,418,694)	-	1,825,897

계	111,509,708	(66,627,276)	(4,898)	44,877,534	109,244,687	(65,885,299)	(5,185)	43,354,203

5. 투자부동산(1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

취득원가	789,647	789,647

감가상각누계액	(107,224)	(105,116)

장부가액	682,423	684,531

투자부동산은 임대목적의 건물 및 토지로 구성되어 있으며, 그 공정가치를 신뢰성있게 평가하기 어려워 상각후 장부가액으로 평가하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제 50(당) 분기	제 49(전) 기

과목	기초잔액	감가상각비	기말잔액	기초잔액	감가상각비	기말잔액

토지	331,034	-	331,034	331,034	-	331,034

건물	353,497	(2,108)	351,389	361,930	(8,433)	353,497

합계	684,531	(2,108)	682,423	692,964	(8,433)	684,531

5. 투자부동산 - 계속(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

임대수익	13,500	13,500

6. 무형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

시설이용권(*1)	1,665,154	1,665,154

(*1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

기초금액	1,665,154	1,203,811

당기취득	-	461,343

당기처분	-	-

당기상각	-	-

기말금액	1,665,154	1,665,154

7. 리스당사가 체결하고 있는 주요한 리스계약의 내용은 다음과 같습니다.(1) 금융리스① 금융리스자산당분기 및 전기말 현재 당사가 현대캐피탈(주) 등으로부터 금융리스로 취득하여 사용하고 있는 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

기계장치	2,448,342	3,347,585

감가상각누계액	(1,332,040)	(1,802,487)

장부금액	1,116,302	1,545,098

감가상각비	65,283	438,340

② 리스료상기 금융리스와 관련하여 , 보고기간종료일 현재 리스의 총투자와 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

1년이내 최소리스료	640,635	703,053

1년초과 5년이내 최소리스료	46,817	208,793

총 합 계	687,452	911,846

미실현 이자	(14,651)	(21,814)

차감금액(금융리스채무)	672,801	890,032

유동성장기부채	626,505	683,506

장기미지급금(장기차입금)	46,296	206,526

상기 금융리스와 관련하여 당분기 지급한 리스료는 211,557 천원입니다.

7. 리스 - 계속 (2) 운용리스 당사는 차량운반구 및 건물의 일부를 운용리스로 이용하고 있으며 당분기 및 전분기 중 리스료로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

차량운반구 최소리스료	12,456	11,209

건물 최소리스료	22,341	22,341

합 계	34,797	33,550

8. 담보로 제공된 자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	구 분	관련 차입금액	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

신한은행	차입금 담보	850,000	토지(아산시 실옥동)	89,460	400,000

기계장치	796,356	1,020,000

한국스탠다드차타드은행	차입금 담보	8,000,000	토지(아산시 신운리 235외)	4,285,874	11,500,000

건물(아산시 신운리 235외)	5,089,520

한국수출입은행	차입금 담보	7,500,000	재고자산	22,044,861	9,750,000

우리은행	차입금담보	815,825	기계장치	1,003,536	2,600,000

합 계	17,165,825	33,309,607	25,270,000

(2) 당분기말 현재 당사는 박봉준 대표이사로부터 금융기관 차입금에 대하여 포괄근보증 및 한정근보증을 제공받고 있습니다.

9. 지분법적용투자주식

(1) 당분기 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

DAESUN VINA Co.,Ltd	베트남	12월	부탄관 제조	49.0%	2,576,119	44.87%	2,120,954

(2) 당분기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기말

DAESUN VINA Co.,Ltd	2,120,954	455,165	-	-	2,576,119

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	38,525	-	38,525	31,630	-	31,630

제품	2,351,254	(20,266)	2,330,988	2,075,137	(20,266)	2,054,871

재공품	11,782,347	(97,545)	11,684,802	11,457,641	(97,545)	11,360,096

원재료	6,006,159	-	6,006,159	7,366,836	-	7,366,836

부재료	1,783,953	(17)	1,783,936	1,659,086	(17)	1,659,069

저장품	142,427	-	142,427	115,626	-	115,626

미착품	58,024	-	58,024	27,261	-	27,261

재고자산 계	22,162,689	(117,828)	22,044,861	22,733,217	(117,828)	22,615,389

11. 매출채권및수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

매출채권

매출채권	42,260,530	35,390,974

대손충당금	(198,793)	(198,793)

소계	42,061,737	35,192,181

수취채권

미수금	2,681,700	4,025,765

대여금	7,300	8,200

소계	2,689,000	4,033,965

합계	44,750,737	39,226,146

당사의 매출채권및수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

한편, 매출채권및수취채권 중 특수관계자채권 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

매출채권	일반상거래채권	20,865,830	17,764,117

특수관계자채권	21,394,700	17,626,857

소계	42,260,530	35,390,974

미수금	일반상거래채권	2,576,114	3,958,140

특수관계자채권	105,586	67,625

소계	2,681,700	4,025,765

대여금	특수관계자채권	7,300	8,200

합계	일반상거래채권	23,441,944	21,722,257

특수관계자채권	21,507,586	17,702,682

합계	44,949,530	39,424,939

11. 매출채권및수취채권 - 계속(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

기초 대손충당금	198,793	1,380,919

채권 제각	-	(1,261,686)

손상차손 인식(환입)	-	79,560

기말 대손충당금	198,793	198,793

(3) 당분기 및 전기말 현재 매출채권및수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

6개월 미만	44,530,161	38,964,114

6개월~1년	13,566	29,475

1년 초과	405,803	431,350

합계	44,949,530	39,424,939

(4) 당분기 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

6개월이상~1년미만	6,266	29,475

1년이상	1,000	5,546

합계	7,266	35,021

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하고 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

12. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산

통화선도	-	-	23,774	-	37,007

만기보유금융자산

국채 및 공채	-	-	21,880	-	21,880

매도가능금융자산

상장주식

SK브로드밴드㈜	1% 미만	-	31,692	-	32,756

비상장주식

㈜대양코리아	19.13%	-	1,303,856	-	1,303,856

한국제관공업협동조합	11%	-	10,000	-	10,000

소 계	-	1,345,548	-	1,346,612

대여금및수취채권

예/적금	-	405,000	460,800	-	787,800

미수수익	-	69,389	-	43,504	-

임차보증금	-	-	623,316	-	662,336

기타보증금	-	-	502,762	-	502,762

소 계	474,389	1,586,878	43,504	1,952,898

합 계	474,389	2,978,080	43,504	3,358,397

(*1) 회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분과 매도가능채무상품은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 한편 공정가치로 측정된 상장주식의 당분기말 현재 취득가액은 123,022천원이며, 평가차액 91,330천원 중 법인세효과를 차감한 잔액 71,237천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다 .

12. 기타금융자산 - 계속(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산 내역	제 50(당) 분기	제 49(전) 기	사용제한 내용

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	6,800	6,800	당좌개설보증금

13. 범주별 금융상품(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

금융자산

기타비유동금융자산	23,774	1,586,878	1,345,548	21,880	-	2,978,080

매출채권및수취채권	-	44,750,737	-	-	-	44,750,737

기타유동금융자산	-	474,389	-	-	-	474,389

현금및현금성자산	-	15,910,388	-	-	-	15,910,388

자산 계	23,774	62,722,392	1,345,548	21,880	-	64,113,594

금융부채

장기차입금	-	-	-	-	4,781,354	4,781,354

기타비유동금융부채	-	-	-	-	81,750	81,750

매입채무및기타채무	-	-	-	-	18,845,098	18,845,098

단기차입금	-	-	-	-	17,500,000	17,500,000

유동성장기부채	-	-	-	-	2,900,597	2,900,597

기타유동금융부채	-	-	-	-	3,349,640	3,349,640

부채 계	-	-	-	-	47,458,439	47,458,439

13. 범주별 금융상품 - 계속② 제 49(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

금융자산

기타비유동금융자산	37,007	1,952,898	1,346,612	21,880	-	3,358,397

매출채권및수취채권	-	39,226,146	-	-	-	39,226,146

기타유동금융자산	-	43,504	-	-	-	43,504

현금및현금성자산	-	19,219,252	-	-	-	19,219,252

자산 계	37,007	60,441,800	1,346,612	21,880	-	61,847,299

금융부채

장기차입금	-	-	-	-	5,541,982	5,541,982

기타비유동금융부채	-	-	-	-	81,750	81,750

매입채무및기타채무	-	-	-	-	16,259,381	16,259,381

단기차입금	-	-	-	-	17,500,000	17,500,000

유동성장기부채	-	-	-	-	2,915,098	2,915,098

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,154,689	2,154,689

부채 계	-	-	-	-	44,452,900	44,452,900

13. 범주별 금융상품 - 계속(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 매도가능금융자산	31,692	31,692	32,756	32,756

- 통화선도	23,774	23,774	37,007	37,007

소 계	55,466	55,466	69,763	69,763

상각후원가로 인식된 금융자산

- 매출채권및수취채권	44,750,737	44,750,737	39,226,146	39,226,146

- 매도가능금융자산	1,313,856	1,313,856	1,313,856	1,313,856

- 현금및현금성자산	15,910,388	15,910,388	19,219,252	19,219,252

- 만기보유금융자산	21,880	21,880	21,880	21,880

- 기타금융자산	2,061,267	2,061,267	1,996,402	1,996,402

소 계	64,058,128	64,058,128	61,777,536	61,777,536

금융자산 합계	64,113,594	64,113,594	61,847,299	61,847,299

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

- 기타 금융부채(통화선도)	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	18,845,098	18,845,098	16,259,381	16,259,381

- 장단기차입금 (유동성장기부채 포함)	25,181,951	25,181,951	25,957,080	25,957,080

- 기타금융부채	3,431,390	3,431,390	2,236,439	2,236,439

소 계	47,458,439	47,458,439	44,452,900	44,452,900

금융부채 합계	47,458,439	47,458,439	44,452,900	44,452,900

13. 범주별 금융상품 - 계속(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4)당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 50(당) 분기

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	31,692	-	-	31,692

기타금융자산(통화선도)	-	23,774	-	23,774

② 제 49(전) 기

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	32,756	-	-	32,756

기타금융자산(통화선도)	-	37,007	-	37,007

13. 범주별 금융상품 - 계속(5) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 50(당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

이자수익	-	76,572	-	-	-	76,572

외환차익	-	68,027	189	-	3,355	71,571

외화환산이익	-	2,779	-	-	7,160	9,939

파생상품평가이익	-	-	-	-	-	-

파생상품거래이익	11,641	-	-	-	-	11,641

금융수익 계	11,641	147,378	189	-	10,515	169,723

이자비용	-	-	-	-	181,807	181,807

외환차손	-	209	425	-	47,778	48,412

외화환산손실	-	21,646	-	-	-	21,646

파생상품평가손실	13,233	-	-	-	-	13,233

금융비용 계	13,233	21,855	425	-	229,585	265,098

매도가능증권평가손실	-	-	830	-	-	830

기타포괄손실 계	-	-	830	-	-	830

② 제 49(전) 분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

이자수익	-	64,842	-	-	-	64,842

외환차익	-	3,504	-	-	3,843	7,347

외화환산이익	-	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	4,563	-	-	-	-	4,563

파생상품거래이익	632	-	-	-	-	632

금융수익 계	5,195	68,346	-	-	3,843	77,384

이자비용	-	-	-	-	278,004	278,004

외환차손	-	2,864	-	-	1,310	4,174

외화환산손실	-	15,461	-	-	4,434	19,895

파생상품거래손실	-	-	-	-	-	-

금융비용 계	-	18,325	-	-	283,748	302,073

매도가능증권평가이익	-	-	1,272	-	-	1,272

기타포괄이익 계	-	-	1,272	-	-	1,272

14. 기타유동비금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

선급금	604,931	134,289

선급비용	157,303	246,255

합 계	762,234	380,544

당분기말 현재 기타비유동금융자산에 대하여 설정된 대손충당금 잔액은 없습니다.

15. 현금및현금성자산당사의 당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

보유현금	21,010	3,981

당좌예금	315,498	609,884

보통예금	14,640,670	17,161,094

외화예금	933,210	1,444,293

합 계	15,910,388	19,219,252

16. 파생금융상품 (1) 당사는 외화차입금에 대한 환율변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있는 바, 당분기말 현재 관련 파생상품 계약현황은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	거래당사자	계약 내용

통화선도	한국씨티은행	변동금리 외화수취 고정금리 원화지급

16. 파생금융상품 - 계속 (2) 당분기 및 전기말 현재 상기 통화선도 평가와 관련하여 비유동자산에 인식된 금액은 23,774 천원 및 37,007천원입니다. (3) 당분기 중 상기 파생상품평가와 관련하여 손익계산서에 금융손익으로 인식한 금액은 파생상품평가손실 13,233천원입니다.

(4) 전분기 중 상기 파생상품평가와 관련하여 손익계산서에 금융손익으로 인식한 금액은 파생상품평가이익 4,563천원입니다.

17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

수권주식수	48,000,000	48,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	15,903,199	15,903,199

자본금	7,951,599,500	7,951,599,500

(2) 자본잉여금당분기 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

주식발행초과금	3,285,819	3,285,819

재평가적립금	6,624,630	6,624,630

기타자본잉여금	582,749	582,749

합계	10,493,198	10,493,198

18. 기타포괄손익누계액당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

기초 기타포괄손익누계액	(120,145)	(65,018)

당기 매도가능증권평가이익(손실)	(830)	1,272

당기 부의지분법자본변동	-	-

기말 기타포괄손익누계액	(120,975)	(63,746)

19. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

법정적립금

이익준비금	3,924,000	3,024,000

임의적립금

기업합리화적립금	1,860,000	1,860,000

기타임의적립금	47,400,000	41,400,000

미처분이익잉여금	9,665,744	15,375,221

합계	62,849,744	61,659,221

(2) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

19. 이익잉여금 - 계속(3) 기업합리화적립금

기업합리화적립금은 조세특례제한법에 따라 2001년까지 적립한 금액으로 당초에는 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었으나 2002년 조세특례제한법의 개정으로 사용제한이 없어짐에 따라 임의적립금으로 변경되었습니다. 20. 매입채무및기타채무당분기 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

매입채무	18,149,753	15,979,105

미지급금	695,345	280,276

합계	18,845,098	16,259,381

상기 매입채무 및 미지급금에는 특수관계자에 대한 채무금액 1, 814,590천원(전기말 596,413 천원) 이 포함되어 있습니다.

21. 장ㆍ단기 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

한국스탠다드차타드은행	운영자금 대출	8,000,000	8,000,000

하나은행	운영자금 대출	1,000,000	1,000,000

한국수출입은행	운영자금 대출	7,500,000	7,500,000

국민은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

합 계	17,500,000	17,500,000

21. 장ㆍ단기 차입금 - 계속(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

신한은행	운영자금 대출	2,850,000	2,850,000

산업은행	운영자금 대출	1,260,000	1,470,000

우리은행	운영 및 시설자금 대출	2,899,150	3,247,048

합 계	7,009,150	7,567,048

유동성장기부채	(2,274,092)	(2,231,592)

차 감 잔 액	4,735,058	5,335,456

상기 장기차입금과 관련하여 당사의 금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융리스채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

현대캐피탈(구 GE캐피탈 포함)	-	54,645

한국씨티그룹캐피탈(주)	672,801	835,387

합계	672,801	890,032

유동성장기부채	(626,505)	(683,506)

차감잔액	46,296	206,526

(4) 당분기말 현재 장기차입금 및 금융리스채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장기차입금	금융리스채무

2016.4.1 ~ 2017.3.31	2,274,092	626,505

2017.4.1 ~ 2018.3.31	3,981,592	46,296

2018.4.1 ~ 2019.3.31	285,966	-

2019.4.1 ~ 2020.3.31	170,000	-

2020.4.1 ~ 2021.3.31	297,500	-

합 계	7,009,150	672,801

22. 기타금융부채당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융부채

파생상품부채

통화선도	-	-	-	-

기타

지급보증채무(*1)	-	61,750	-	61,750

미지급비용(*2)	1,899,522	-	2,097,633	-

예수금	18,830	-	57,056	-

임대보증금	-	20,000	-	20,000

미지급배당금	1,431,288	-	-	-

소계	3,349,640	81,750	2,154,689	81,750

합계	3,349,640	81,750	2,154,689	81,750

(*1) 지급보증채무는 특수관계자인 (주)대양코리아에 제공한 지급보증에 대하여 보증비용 상당액을 부채로 계상한 금액입니다. (*2) 미지급비용은 특수관계자채무 17,981 천원 (전기 23,364천원 )이 포함된 금액이며또한, 임대보증금은 전액 특수관계자채무입니다.

23. 기타유동비금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

선수금	179,152	120,748

24. 순확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며 이를 위해 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

확정급여채무의 현재가치	9,187,256	8,881,274

사외적립자산의 공정가치	(149,970)	(160,532)

재무상태표상 확정급여부채	9,037,286	8,720,742

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

당기근무원가	357,984	317,634

이자원가	37,767	42,110

사외적립자산의 기대수익	(743)	(970)

합계	395,008	358,774

상기 퇴직급여 중 당분기 및 전분기에 매출원가로 인식된 금액은 각각 264,889 천원 및 234,284천 원이며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

24. 확정급여부채 - 계속 (3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

기초금액	8,881,274	7,321,672

당기근무원가	357,984	317,634

이자원가	37,767	42,110

보험수리적손실	(743)	(970)

관계회사 전입액	-	-

퇴직급여지급액(관계회사 전출액 포함)	(89,026)	(105,125)

기말금액	9,187,256	7,575,321

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

기초금액	160,532	153,555

사외적립자산의 기대수익	743	970

보험수리적이익(손실)	(743)	(970)

사용자의 기여금	3,216	4,769

퇴직급여지급액	(13,778)	-

기말금액	149,970	158,324

사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산출하되, 회계기간 초에 시장에서 형성된 기대치에 기초하여 결정하였으며, 퇴직연금은 정기예금의 계좌별 잔존원금과 만기이율로 가중평균하여 기대수익률을 산출하였습니다.

24. 확정급여부채 - 계속

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

제 50(당) 분기	제 49(전) 기

기타(GIC, MIS, 퇴직보험 등)	149,970	160,532

(6) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

할인율	1.80%	3.30%

가중평균임금상승률(인플레이션포함)	5.00%	5.00%

사외적립자산 기대수익률	1.80%	3.30%

25. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제공처	매 수	내 용

거래이행보증	SK에너지(주)	1	백지어음

(2) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구분	한도액	사용액	미사용액

SC제일은행 외6개 금융기관	일반자금대출	6,000,000	1,000,000	5,000,000

당좌대출	3,400,000	-	3,400,000

어음할인	1,000,000	-	1,000,000

신용장개설	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000

합계	10,400,000USD 1,000,000	1,000,000-	9,400,000USD 1,000,000

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

급여	847,883	798,659

퇴직급여	116,493	114,019

복리후생비	200,500	201,084

여비교통비	29,804	19,479

통신비	7,879	9,852

수도광열비	874	1,420

세금과공과	76,681	67,292

지급임차료	35,868	34,497

감가상각비	75,897	80,639

무형자산상각비	-	-

수선비	95	2,224

보험료	48,162	31,700

접대비	131,802	129,573

교육훈련비	10,361	8,670

도서비	627	796

견본비	760	1,596

운반비	941,833	962,338

지급수수료	181,216	155,464

차량유지비	36,674	49,085

광고선전비	69,771	109,673

경상시험연구비	182,593	167,449

소모품비	40,076	59,009

대손상각비	-	-

잡비	304	3

합계	3,036,153	3,004,521

27. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

금융수익:

이자수익	76,572	64,842

외환차익	71,571	7,347

외화환산이익	9,939	-

파생상품거래이익	11,641	632

파생상품평가이익	-	4,563

금융수익 소계	169,723	77,384

금융원가:

이자비용	181,807	278,004

외환차손	48,412	4,174

외화환산손실	21,646	19,895

파생상품평가손실	13,233	-

금융원가 소계	(265,098)	(302,073)

순금융수익(원가)	(95,375)	(224,689)

(2) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

이자수익:

금융기관예치금	76,572	64,842

기타금융자산	-	-

이자수익 계	76,572	64,842

이자비용:

금융기관차입금	173,295	253,312

금융리스채무	8,512	24,692

이자비용 계	181,807	278,004

27. 금융수익 및 금융원가 - 계속(3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

법인세 차감전 매도가능금융자산평가이익(손실)	(1,064)	1,630

법인세효과	234	(358)

법인세 차감후 매도가능금융자산평가이익(손실)	(830)	1,272

28. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

유형자산처분이익	27,505	1,849

잡이익	104,808	156,963

합계	132,313	158,812

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

운휴자산상각비	14,966	11,756

유형자산처분손실	1,942	125

기부금	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-

무형자산처분손실	-	-

잡손실	47,327	70,541

합계	64,235	82,422

29. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

당기법인세비용	858,195	775,849

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(82,960)	(59,585)

자본에 직접 반영된 법인세비용	234	(358)

법인세비용(수익)	775,469	715,906

(2) 당분기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 제 50(당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기증가	당기감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

[당기손익 반영]

퇴직급여충당금	7,048,061	395,008	13,778	7,429,291	1,634,444

대손충당금	-	-	-	-	-

대손금	744,649	-	-	744,649	163,823

재고자산평가손실	199,209	-	-	199,209	43,826

유형자산감액손실	81,454	-	-	81,454	17,920

유가증권감액손실	1,108,065	-	-	1,108,065	243,774

지분법평가손실	4,436	-	-	4,436	-

통화선도평가손실	-	-	-	-	-

외화환산손실	37,236	21,646	37,236	21,646	4,762

감가상각비	4,959,828	43,426	25,177	4,978,077	1,095,177

보조금(기계장치)	5,184	-	286	4,898	1,078

미지급비용	174,784	-	-	174,784	38,452

지급보증채무	61,750	-	-	61,750	13,585

매도가능증권(대양코리아)	2,416,201	-	-	2,416,201	531,564

의제배당(대양코리아)	650,275	-	-	650,275	143,060

미수수익	(43,504)	(69,389)	(43,504)	(69,389)	(15,266)

퇴직보험예치금	(139,207)	(3,216)	(13,778)	(128,645)	(28,302)

통화선도평가이익	(37,007)	-	(13,233)	(23,774)	(5,230)

외화환산이익	(4,451)	(9,938)	(4,451)	(9,938)	(2,186)

압축기장충당금	(2,644,330)	-	-	(2,644,330)	(581,753)

소 계	14,622,633	377,537	1,511	14,998,659	3,298,728

[기타포괄손익 반영]

매도가능증권평가손실	90,266	1,064	-	91,330	20,093

부의지분법자본변동	49,738	-	-	49,738	-

소 계	140,004	1,064	-	141,068	20,093

[이익잉여금 반영]

확정급여부채 재측정요소	1,435,023	-	-	1,435,023	315,705

합 계	16,197,660	378,601	1,511	16,574,750	3,634,526

② 제 49(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기증가	당기감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

[당기손익 반영]

퇴직급여충당금	5,807,667	1,251,929	11,535	7,048,061	1,550,574

대손충당금	923,272	-	923,272	-	-

대손금	744,649	-	-	744,649	163,823

재고자산평가손실	199,209	-	-	199,209	43,826

유형자산감액손실	81,454	-	-	81,454	17,920

유가증권감액손실	1,108,065	-	-	1,108,065	243,774

지분법평가손실	-	4,436	-	4,436	-

통화선도평가손실	2,045	-	2,045	-	-

외화환산손실	38,303	37,236	38,303	37,236	8,192

감가상각비	4,886,834	173,704	100,710	4,959,828	1,091,162

보조금(기계장치)	6,655	-	1,471	5,184	1,141

미지급비용	152,161	22,623	-	174,784	38,452

지급보증채무	61,750	-	-	61,750	13,585

매도가능증권(대양코리아)	2,416,201	-	-	2,416,201	531,564

의제배당(대양코리아)	650,275	-	-	650,275	143,060

미수수익	(20,735)	(43,504)	(20,735)	(43,504)	(9,571)

퇴직보험예치금	(132,230)	(18,512)	(11,535)	(139,207)	(30,625)

통화선도평가이익	-	(37,007)	-	(37,007)	(8,142)

외화환산이익	(33,698)	(4,451)	(33,698)	(4,451)	(979)

압축기장충당금	(2,644,330)	-	-	(2,644,330)	(581,753)

소 계	14,247,547	1,386,454	1,011,368	14,622,633	3,216,003

[기타포괄손익 반영]

매도가능증권평가손실	83,357	6,909	-	90,266	19,859

부의지분법자본변동	-	49,738	-	49,738	-

소 계	83,357	56,647	-	140,004	19,859

[이익잉여금 반영]

확정급여부채 재측정요소	878,856	556,167	-	1,435,023	315,705

합 계	15,209,760	1,999,268	1,011,368	16,147,922	3,551,567

(3) 당분기 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

기초금액	당기변동	기말금액	기초금액	당기변동	기말금액

기타포괄손익누계

매도가능증권평가이익(손실)	(90,266)	(1,064)	(91,330)	(83,357)	(6,909)	(90,266)

이연법인세	19,859	234	20,093	18,338	1,521	19,859

소 계	(70,407)	(830)	(71,237)	(65,019)	(5,388)	(70,407)

이익잉여금

보험수리적손익	(1,435,023)	-	(1,435,023)	(878,856)	(556,167)	(1,435,023)

이연법인세	315,706	-	315,706	193,349	122,357	315,706

소 계	(1,119,317)	-	(1,119,317)	(685,507)	(433,810)	(1,119,317)

합 계	(1,189,724)	-	(1,189,724)	(750,526)	(439,198)	(1,189,724)

(4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%를 적용하여 산정하였습니다.

30. 주당손익당분기 및 전분기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

당기순이익	2,621,810,503	2,403,942,139

가중평균유통보통주식수	15,903,199주	15,903,199주

기본주당순이익	165	151

31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

제품과 재공품의 변동	(1,578,868)	(1,631,335)

원재료의 사용액	24,213,595	30,241,520

상품의 변동	2,517,235	1,191,290

종업원급여	5,456,723	5,069,859

상각비	1,351,569	1,213,871

전력 및 수도광열비	879,970	987,346

외주가공비 및 수선비	4,842,099	5,261,339

운반및 포장비	1,208,953	1,241,692

소모품및 견본비	288,574	286,634

기타	1,098,493	1,059,593

매출원가 및 판관비의 합계	40,278,343	44,921,809

32. 영업부문회사는 금속용기 제조업으로 단일의 영업을 수행하여 하나의 보고부문을 가지고 있으나 생산물 특성별, 판매지역별, 주요거래처별로 다음과 같이 구분관리하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기 중 생산물 특성별로 세분화된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

생산물	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

일반관	16,173	37.01	15,678	32.53

에어졸관	26,430	60.47	31,086	64.51

기타	1,100	2.52	1,426	2.96

합계	43,703	100.00	48,190	100.00

32. 영업부문 - 계속(2) 당분기와 전분기 중 지역별로 세분화된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

지역	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내(*주)	42,435	97.10	47,716	99.02

국외	1,268	2.90	474	0.98

합계	43,703	100.00	48,190	100.00

(*주) 국내매출액은 Local L/C매출금액을 포함한 금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

고객	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

(주)맥선	16,621	38.03	21,467	44.55

기타	27,082	61.97	26,723	55.45

합 계	43,703	100.00	48,190	100.00

33. 영업활동현금흐름당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

당기순이익	2,621,811	2,403,942

조정:

법인세비용	775,469	715,906

금융원가	181,807	278,004

금융수익	(76,572)	(64,842)

감가상각비	1,359,288	1,220,503

퇴직급여원가	395,008	358,775

관계사전입 퇴충승계	-	-

유형자산처분손실	1,942	125

운휴중인자산감가상각비	14,966	11,756

대손상각비	-	-

외화환산손실	21,646	19,895

유형자산처분이익	(27,505)	(1,849)

파생상품평가이익	13,233	(4,563)

외화환산이익	(9,938)	-

소계	2,649,344	2,533,710

운전자본의 변동:

매출채권의감소	(6,869,556)	(4,612,003)

미수금의감소(증가)	1,344,065	191,030

선급금의감소	(470,642)	27,458

선급비용의감소(증가)	88,952	58,453

재고자산의증가	570,529	(1,749,286)

매입채무의감소	2,170,649	2,499,681

미지급금의증가(감소)	415,069	286,083

선수금의증가(감소)	58,404	9,379

예수금의증가	(38,226)	(18,998)

미지급비용의증가(감소)	(195,290)	249,038

퇴직금의지급	(89,026)	(105,126)

국민연금전환금의 감소	-	-

퇴직보험예치금의증가	10,562	(4,768)

소계	(3,004,510)	(3,169,059)

영업에서 창출된 현금	2,266,645	1,768,593

34. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	DAESUN VINA Co.,Ltd

기타 특수관계자	(주)대양코리아

(주)맥선

(주)지에스켐

(주)나진

(2) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

채권	채무	채권	채무

(주)맥선	17,243,716	13,150	14,806,596	508

(주)지에스켐	2,889,506	1,511,721	1,750,671	368,039

(주)나진	-	307,700	-	251,230

(주)대양코리아	-	20,000	-	20,000

DAESUN VINA Co.,Ltd	1,872,821	-	1,137,216	-

종업원대여금	7,300	-	8,200	-

합 계	22,013,343	1,852,571	17,702,683	639,777

34. 특수관계자와의 거래 - 계속(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

(주)맥선	매출	16,688,988	21,574,393

매입	35,921	41,571

(주)지에스켐	매출	1,810,677	2,288,550

매입	2,017,903	2,494,857

(주)나진	매출	234,133	192,840

매입	927,138	962,412

(주)대양코리아	매출	13,500	13,500

DAESUN VINA Co.,Ltd	매출	1,167,630	-

합 계	매출	19,914,928	24,069,283

매입	2,980,962	3,498,840

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

단기종업원급여	116,757	100,857

퇴직급여	48,429	46,938

계	165,186	147,795

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	담보및지급보증액	담보제공처

대양코리아	차입금 지급보증	1,200,000	우리은행

2,400,000	신한은행

2,400,000	하나은행

합계	6,000,000

35. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한 매출채권 등의 경우도 신용도가 일정수준 이상인 거래처와의 거래, 담보확보 등을 통해 신용위험을 통제하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

매도가능금융자산	1,345,548	1,346,612

만기보유금융자산	21,880	21,880

매출채권및수취채권	44,949,530	39,424,939

기타 수취채권	2,061,267	1,996,402

현금및현금성자산	15,889,378	19,215,272

합 계	64,267,603	62,005,105

35. 금융위험관리 - 계속(3) 유동성위험유동성위험은 당사가 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.당사는 금융부채에 대한 만기관리를 하고 있으며 이에 근거한 자금계획 수립 및 충분한 유동성확보 또는 신용여력 확보 등을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~2년	2년 이후	계

차입금	20,400,597	4,027,888	753,466	25,181,951

매입채무 및 기타채무	18,845,098	-	-	18,845,098

기타금융부채	3,349,640	-	81,750	3,431,390

합계	42,595,335	4,027,888	835,216	47,458,439

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

35. 금융위험관리 - 계속① 외환위험당사는 예금 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기 및 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

계정과목	외화단위	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화예금	USD	288,129	332,357	1,094,427	1,282,669

JPY	55,569,813	570,157	9,484,213	92,187

EUR	23,478	30,695	54,225	69,437

합계	933,209	1,444,293

장기미지급금	USD	387,008	446,414	482,272	565,222

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(11,406)	11,406	71,745	(71,745)

JPY	57,016	(57,016)	9,219	(9,219)

EUR	3,070	(3,070)	6,944	(6,944)

합계	48,680	(48,680)	87,908	(87,908)

36. 금융위험관리 - 계속② 이자율위험당사는 변동금리 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당분기말 및 전분기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(7,479)	7,479	(12,329)	12,329

③ 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 공정가액 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	1,585	(1,585)	2,065	(2,065)

법인세효과	(349)	349	(454)	454

법인세차감후기타포괄손익	1,236	(1,236)	1,611	(1,611)

36. 금융위험관리 - 계속(5) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 50(당) 분기	제 49(전) 기

부채총계	59,182,879	56,235,770

자본총계	81,173,566	79,983,873

부채비율	72.91%	70.31%