대륙제관 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 51(당)기 반기 2017년 6월 30일로 종료되는 회계연도
제 50(전)기 반기 2016년 6월 30일로 종료되는 회계연도
주식회사 대륙제관

1. 회사의 개요주식회사 대륙제관(이하 "당사"라 함)은 1966년 12월 24일 금속포장용기와 가스 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며 일반관, 에어로졸관, 폭발방지용 부탄가스용기(제품명 CRV MAX)를 개발 판매 중에 있습니다. 당반기말 현재 당사의 자본금은 7,952백만원이고, 박봉국 외 특수관계인이 지분의 54.14%를 소유하고 있으며, 각자 대표이사는 박봉국과 박봉준입니다.

당사는 1994년 12월 22일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼동에 위치하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 유의적인 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석24 : 확정급여채무의 측정

3. 유의적인 회계정책한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 당반기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래에서 별도로 설명하는 사항을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 31에서 기술한 대로 당사는 금속용기 제조업으로 단일의 영업을 수행하고 있으나 생산물 특성별, 판매지역별로 부문을 세분화하여 관리하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 유형자산

유형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정률법(건물 및 구축물은 정액법)으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	13∼50년	비 품	5~10년

구 축 물	8∼38년	차량운반구	5~10년

기계장치	7~20년	기타의유형자산	5~10년

공구와기구	6∼11년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(3) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

개발비의 경우 연구단계에서의 지출은 발생시점에 비용으로 인식하며, 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 무형자산으로 인식하고, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속당사의 무형자산은 개발비, 시설이용권 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 다음의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	10년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(5) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산의 취득에 사용해야 한다는 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감 계정으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 비용을 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(6) 관계기업관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.관계기업에 대한 투자는 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시합니다. 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식합니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업투자처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.당사는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 :인식과 측정'규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의전체 장부금액을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼만 인식하고 있습니다.당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 재무제표에 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 상품은 선입선출법, 원재료 및 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 매출원가는 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(8) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(9) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류하고 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(10) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.

위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속② 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산에 대해 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험, 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(12) 비금융자산의 손상

비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스 하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는자산은 적격자산에 해당되지 아니합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금으로터 발생한 차입원가는 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화하고 있으며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 관련 차입원가를 산정하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채

금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매수익, 용역의 제공수익 등으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매매할인 및 수량리베이트를 수익에서 차감하고 있으며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적조정에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 대체하고 있습니다.

(21) 외화

매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속① 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득에 대하여 납부할 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 종업원에게 부여한주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주 귀속 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(24) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정에 따른 공시내용은'주석33. (2) '재무활동에서 생기는 부채의 변동'에 공시하였습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었거나 공표예정이나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당반기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 51,536백만원, 매도가능금융자산 1,360백만원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

당반기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 46,686백만원을 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당반기말 현재 당사는 대여금및수취채권과 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 163백만원입니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당반기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용할 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 주요 관련 계정은 매출채권및수취채권, 기타금융자산 등입니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입 준비를 위하여 예비적 분석 조직을 구성할 예정이며, 회사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가할 예정입니다. 동 기준서의 적용으로 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 주요 관련 계정은 제품매출, 상품매출 등으로 예상됩니다. 당사는 2017년말까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 유형자산(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 반기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(*2)	본계정대체	기말잔액

토지	10,593,292	9,091	-	-	222,570	10,824,953

건물및구축물	9,286,716	597,792	(22,219)	(278,493)	933,630	10,517,426

기계장치(*1)	21,004,168	1,148,091	(16,671)	(2,681,294)	3,868,229	23,322,523

국고보조금	(4,039)	-	-	446	-	(3,593)

건설중인자산	7,981,190	1,803,320	-	-	(5,029,125)	4,755,385

기타	1,533,431	390,344	(318)	(265,354)	4,696	1,662,799

합계	50,394,758	3,948,638	(39,208)	(3,224,695)	-	51,079,493

(*1) 당반기말 현재 일시 운휴중인 기계장치 83백 만원 을 포함한 금액입니다.(*2) 당반기 중 손익으로 인식된 감가상각비(운휴자산상각비 및 경상시험연구비 계상금액 포함) 중 제조원가에 포함된 감가상각비는 3,053, 897 천원입니다.

② 제 50(전) 반기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(*2)	본계정대체	기말잔액

토지	9,964,553	-	-	-	-	9,964,553

건물및구축물	9,812,714	3,883	-	(264,966)	-	9,551,631

기계장치(*1)	14,851,490	4,791,287	(34,991)	(2,299,476)	2,957,384	20,265,694

국고보조금	(5,185)	-	-	573	-	(4,612)

건설중인자산	6,904,734	-	-	-	(2,964,033)	3,940,701

기타	1,825,897	325,369	(2,571)	(327,114)	6,649	1,828,230

합계	43,354,203	5,120,539	(37,562)	(2,890,983)	-	45,546,197

(*1) 전반기말 현재 일시 운휴중인 기계장 치 155 백만원을 포함한 금액입니다. (*2) 전반기 중 손익으로 인식된 감가상각비(운휴자산상각비 및 경상시험연구비 계상액 포함)중 제조원가에 포함된 감가상각비는 2,699,969천원입니다.

4. 유형자산 - 계속 (2) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

취득가액	감가상각누계액	국고보조금	기말 장부금액	취득가액	감가상각누계액	국고보조금	기말 장부금액

토지	10,824,953	-	-	10,824,953	10,593,292	-	-	10,593,292

건물및구축물	20,794,857	(10,277,431)	-	10,517,426	19,387,777	(10,101,061)	-	9,286,716

기계장치	77,799,697	(54,477,175)	(3,592)	23,318,930	72,853,877	(51,849,709)	(4,039)	21,000,129

건설중인자산	4,755,385	-	-	4,755,385	7,981,190	-	-	7,981,190

기타	9,860,364	(8,197,565)	-	1,662,799	9,589,591	(8,056,160)	-	1,533,431

합 계	124,035,256	(72,952,171)	(3,592)	51,079,493	120,405,727	(70,006,930)	(4,039)	50,394,758

5. 투자부동산(1) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

취득원가	789,647	789,647

감가상각누계액	(117,713)	(113,549)

장부가액	671,934	676,098

투자부동산은 임대목적의 건물 및 토지로 구성되어 있으며, 그 공정가치를 신뢰성있게 평가하기 어려워 상각후 장부가액으로 평가하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

과목	기초잔액	감가상각비	기말잔액	기초잔액	감가상각비	기말잔액

토지	331,034	-	331,034	331,034	-	331,034

건물	345,064	(4,164)	340,900	353,497	(4,217)	349,280

합계	676,098	(4,164)	671,934	684,531	(4,217)	680,314

5. 투자부동산 - 계속(3) 당반기 및 전반기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

임대수익	27,000	27,000

6. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

시설이용권	1,920,513	1,920,513

(*1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

기초금액	1,920,513	1,665,154

당기취득	-	511,000

기말금액	1,920,513	2,176,154

7. 리스당사가 체결하고 있는 주요한 리스계약의 내용은 다음과 같습니다.(1) 금융리스① 금융리스자산당반기말 및 전기말 현재 당사가 현대캐피탈(주) 등으로부터 금융리스로 취득하여 사용하고 있는 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

기계장치	-	2,448,342

감가상각누계액	-	(1,527,888)

장부금액	-	920,454

감가상각비	-	261,130

② 리스료상기 금융리스와 관련하여, 당반기말 및 전기말 현재 리스의 총투자와 최소리스료 및리스채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 51(당) 반기	제 50(전) 기

1년이내 최소리스료	-	212,380

1년초과 5년이내 최소리스료	-	-

총 합 계	-	212,380

미실현 이자	-	(2,290)

차감금액(금융리스채무)	-	210,090

유동성장기부채	-	210,090

장기미지급금(장기차입금)	-	-

상기 금융리스와 관련하여 당반기 및 전반기에 당사가 지급한 리스료는 200,730 천원 및 367,197 천원입니다.

7. 리스 - 계속 (2) 운용리스 당사는 차량운반구 및 건물의 일부를 운용리스로 이용하고 있으며 당반기 및 전반기 중 리스료로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

차량운반구 최소리스료	20,567	23,008

건물 최소리스료	44,683	44,683

합계	65,250	67,691

8. 담보로 제공된 자산 등(1) 당반기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	구 분	관련 차입금액	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

신한은행	차입금 담보	765,000	기계장치	584,082	1,020,000

한국스탠다드차타드은행	차입금 담보	8,000,000	토지(아산시 신운리 235외)	4,285,874	11,500,000

건물(아산시 신운리 235외)	4,691,610

한국수출입은행	차입금 담보	7,500,000	재고자산	25,981,758	9,750,000

KDB산업은행	차입금담보	2,000,000	기계장치	2,465,600	3,600,000

우리은행	차입금담보	326,330	기계장치	736,036	2,600,000

합 계	18,591,330	38,744,960	28,470,000

(2) 당반기말 현재 당사는 박봉준 대표이사로부터 금융기관 차입금에 대하여 포괄근보증 및 한정근보증을 제공받고 있습니다.

9. 지분법적용투자주식

(1) 당반기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	제 51(당) 반기	제 50(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

DAESUN VINA Co.,Ltd	베트남	12월	부탄관 제조	49.00%	2,063,052	49%	2,351,335

(2) 당반기 및 전반기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 반기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기말

DAESUN VINA Co.,Ltd	2,351,335	-	(156,060)	(132,223)	2,063,052

② 제 50(전) 반기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기말

DAESUN VINA Co.,Ltd	2,120,954	455,164	(104,144)	(33,003)	2,438,971

(3) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	DAESUN VINA Co.,Ltd

제 51(당) 반기	제 50(전) 기

유동자산	2,576,231	2,275,241

비유동자산	3,589,192	3,931,920

자산계	6,165,423	6,207,161

유동부채	1,955,113	1,408,517

비유동부채	-	-

부채계	1,955,113	1,408,517

매출	2,235,274	4,660,193

계속영업손익	(318,490)	(467,713)

기타포괄손익	(269,843)	19,145

총포괄손익	(588,333)	(448,568)

9. 지분법적용투자주식 - 계속(4) 당반기말 및 전반기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	DAESUN VINA Co.,Ltd

제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

관계기업 기말 순자산(A)	4,210,310	4,977,493

지분율(B)	49.00%	49%

순자산 지분금액(AXB)	2,063,052	2,438,971

(+) 영업권	-	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-

기말 장부금액	2,063,052	2,438,971

10. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	46,842	-	46,842	42,138	-	42,138

제품	2,160,826	(20,266)	2,140,560	2,228,866	(20,266)	2,208,600

재공품	11,104,297	(97,545)	11,006,752	11,978,044	(97,545)	11,880,499

원재료	10,816,219	-	10,816,219	9,602,849	-	9,602,849

부재료	1,769,879	(17)	1,769,862	1,691,672	(17)	1,691,655

저장품	129,985	-	129,985	117,164	-	117,164

미착품	71,538	-	71,538	67,902	-	67,902

합 계	26,099,586	(117,828)	25,981,758	25,728,635	(117,828)	25,610,807

11. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

매출채권

매출채권	49,659,592	32,090,609

대손충당금	(163,229)	(163,229)

소 계	49,496,363	31,927,380

수취채권

미수금	1,987,987	3,616,138

대여금	52,100	5,500

소 계	2,040,087	3,621,638

합 계	51,536,450	35,549,018

당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

한편, 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자채권 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

매출채권	일반상거래채권	33,905,142	18,121,420

특수관계자채권	15,754,450	13,969,189

소 계	49,659,592	32,090,609

미수금	일반상거래채권	1,938,487	3,543,199

특수관계자채권	49,500	72,939

소 계	1,987,987	3,616,138

대여금	특수관계자채권	52,100	5,500

합계	일반상거래채권 합계	35,843,629	21,664,619

특수관계자채권 합계	15,856,050	14,047,628

합 계	51,699,679	35,712,247

11. 매출채권 및 기타채권 - 계속 (2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

기초 대손충당금	163,229	198,793

손상차손 인식(환입)	-	(27,000)

기말 대손충당금	163,229	171,793

(3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

6개월 미만	51,301,205	35,311,973

6개월~1년	-	-

1년 초과	398,474	400,274

합 계	51,699,679	35,712,247

(4) 당반기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

6개월이상~1년미만	-	-

1년이상	4,535	4,535

합 계	4,535	4,535

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하 는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예 : 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

12. 기타금융자산(1) 당반기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산

통화선도	-	-	-	-	11,807

만기보유금융자산

국채 및 공채	-	-	-	-	4,470

매도가능금융자산

상장주식

SK텔레콤(구 'SK브로드밴드')	1% 미만	-	40,432	-	34,048

비상장주식

㈜대양코리아	19.13%	-	1,303,856	-	1,303,856

한국제관공업협동조합	11%	-	10,000	-	10,000

㈜우진페인트	-	6,155	-	6,155

소 계	-	1,360,443	-	1,354,059

기타

예/적금	-	-	649,800	540,000	565,800

미수수익	-	14,424	-	56,645	-

임차보증금	-	-	545,816	-	622,816

기타보증금	-	-	488,762	-	488,762

소 계	14,424	1,684,378	596,645	1,677,378

합 계	14,424	3,044,821	596,645	3,047,714

(*1) 회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 활성거래시장에서 거래되는 시장가 격으로 공정가치를 측정하였으며 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분과 매도가능채무상품은 취득 원가를 공정가치로 측정하였습니다. 한편 공정가치로 측정된 상장주식의 당반기말 현재 취득가액은 123,022천원이며, 평가차액 82,590 천원 중 법인세효과를 차감한 잔액 64,420 천원 을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

12. 기타금융자산 - 계속(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산 내역	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말	사용제한 내용

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	6,800	6,800	당좌개설보증금

13. 범주별 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 반기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

금융자산

기타비유동금융자산	-	1,684,378	1,360,443	-	-	3,044,821

매출채권및수취채권	-	51,536,450	-	-	-	51,536,450

기타유동금융자산	-	14,424	-	-	-	14,424

현금및현금성자산	-	14,357,486	-	-	-	14,357,486

자산 계	-	67,592,738	1,360,443	-	-	68,953,181

금융부채

장기차입금	-	-	-	-	1,595,000	1,595,000

기타비유동금융부채	-	-	-	-	81,750	81,750

매입채무및기타채무	-	-	-	-	21,010,115	21,010,115

단기차입금	-	-	-	-	16,500,000	16,500,000

유동성장기부채	-	-	-	-	4,539,660	4,539,660

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,959,738	2,959,738

부채 계	-	-	-	-	46,686,263	46,686,263

13. 범주별 금융상품 - 계속② 제 50(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

금융자산

기타비유동금융자산	11,807	1,677,378	1,354,059	4,470	-	3,047,714

매출채권및수취채권	-	35,549,018	-	-	-	35,549,018

기타유동금융자산	-	596,645	-	-	-	596,645

현금및현금성자산	-	24,104,818	-	-	-	24,104,818

자산 계	11,807	61,927,859	1,354,059	4,470	-	63,298,195

금융부채

장기차입금	-	-	-	-	2,643,864	2,643,864

기타비유동금융부채	-	-	-	-	81,750	81,750

매입채무및기타채무	-	-	-	-	17,036,341	17,036,341

단기차입금	-	-	-	-	16,500,000	16,500,000

유동성장기부채	-	-	-	-	5,401,682	5,401,682

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,416,214	2,416,214

부채 계	-	-	-	-	44,079,851	44,079,851

13. 범주별 금융상품 - 계속(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 매도가능금융자산	40,432	40,432	34,048	34,048

- 통화선도	-	-	11,807	11,807

소 계	40,432	40,432	45,855	45,855

상각후원가로 인식된 금융자산

- 매출채권및수취채권	51,536,450	51,536,450	35,549,018	35,549,018

- 매도가능금융자산	1,320,011	1,320,011	1,320,011	1,320,011

- 현금및현금성자산	14,357,486	14,357,486	24,104,818	24,104,818

- 만기보유금융자산	-	-	4,470	4,470

- 기타금융자산	1,698,802	1,698,802	2,274,023	2,274,023

소 계	68,912,749	68,912,749	63,252,340	63,252,340

금융자산 합계	68,953,181	68,953,181	63,298,195	63,298,195

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	21,010,115	21,010,115	17,036,341	17,036,341

- 장단기차입금 (유동성장기부채 포함)	22,634,660	22,634,660	24,545,546	24,545,546

- 기타금융부채	3,041,488	3,041,488	2,497,964	2,497,964

금융부채 합계	46,686,263	46,686,263	44,079,851	44,079,851

13. 범주별 금융상품 - 계속(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다① 제 51(당) 반기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	40,432	-	-	40,432

② 제 50(전) 기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	34,048	-	-	34,048

기타금융자산(통화선도)	-	11,807	-	11,807

13. 범주별 금융상품 - 계속(5) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 반기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

이자수익	-	103,263	-	811	-	104,074

외환차익	-	17,329	-	-	4,951	22,280

외화환산이익	-	2,527	-	-	-	2,527

금융수익 계	-	123,119	-	811	4,951	128,881

이자비용	-	-	-	-	273,966	273,966

외환차손	-	15,253	-	-	126,279	141,532

외화환산손실	-	110,889	-	-	-	110,889

파생상품거래손실	4,600	-	-	-	-	4,600

금융비용 계	4,600	126,142	-	-	400,245	530,987

매도가능증권평가이익	-	-	4,980	-	-	4,980

기타포괄이익 계	-	-	4,980	-	-	4,980

② 제 50(전) 반기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

이자수익	-	146,036	-	-	-	146,036

외환차익	-	73,966	189	-	6,604	80,759

외화환산이익	-	67,865	-	-	2,126	69,991

파생상품거래이익	16,827	-	-	-	-	16,827

금융수익 계	16,827	287,867	189	-	8,730	313,613

이자비용	-	-	-	-	361,762	361,762

외환차손	-	18,398	425	-	47,778	66,601

외화환산손실	-	2,909	-	-	-	2,909

파생상품평가손실	15,939	-	-	-	-	15,939

금융비용 계	15,939	21,307	425	-	409,540	447,211

14. 기타유동비금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

선급금	165,731	257,838

선급비용	71,462	250,351

합 계	237,193	508,189

당반기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산에 대하여 설정된 대손충당금 잔액은 없습니다. 15. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

보유현금	16,519	2,532

당좌예금	274,012	230,607

보통예금	9,263,951	16,240,512

외화예금	4,803,004	7,631,167

합 계	14,357,486	24,104,818

16. 파생금융상품(1) 당사가 외화차입금에 대한 환율변동위험을 회피할 목적으로 체결하였던 통화선도계약이 당반기 중 종료되었으며, 종료된 파생상품 계약현황은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	거래당사자	계약 내용

통화선도	한국씨티은행	변동금리 외화수취 고정금리 원화지급

16. 파생금융상품 - 계속 (2) 전기말 현재 상기 통화선도 평가와 관련하여 자 산으로 인식된 금액은 11,807 천원입니다. (3) 전반기 중 상기 파생상품 평가와 관련하여 금융손익으로 인식된 금액은 파생상품평가손실 15,938천원입니다.

17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

수권주식수	48,000,000	48,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	15,903,199	15,903,199

자본금	7,951,599,500	7,951,599,500

(2) 자본잉여금당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

주식발행초과금	3,285,819	3,285,819

재평가적립금	6,624,630	6,624,630

기타자본잉여금	582,749	582,749

합 계	10,493,198	10,493,198

18. 기타포괄손익누계액당반기 및 전반기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

기초 기타포괄손익누계액	(114,741)	(120,145)

당기 매도가능증권평가손실	4,980	-

당기 부의지분법자본변동	(132,223)	(33,003)

기말 기타포괄손익누계액	(241,984)	(153,148)

19. 이익잉여금당반기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,975,800	3,924,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	1,860,000	1,860,000

기타임의적립금	58,400,000	47,400,000

미처분이익잉여금	14,339,949	21,742,309

합 계	78,575,749	74,926,309

(주1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 기업합리화적립금

기업합리화적립금은 조세특례제한법에 따라 2001년까지 적립한 금액으로 당초에는 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었으나 2002년 조세특례제한법의 개정으로 사용제한이 없어짐에 따라 임의적립금으로 변경되었습니다.

20. 매입채무및기타채무당반기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

매입채무	20,330,459	16,893,296

미지급금	679,656	143,045

합 계	21,010,115	17,036,341

상기 매입채무 및 미지급금에는 특수관계자에 대한 채무금액 2,245,855 천 원( 전기말 537,390 천원)이 포함되어 있습니다.

21. 장ㆍ단기 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	제 51(당) 반기	제 50(전) 기

한국스탠다드차타드은행	운영자금 대출	8,000,000	8,000,000

한국수출입은행	운영자금 대출	7,500,000	7,500,000

국민은행	운영자금 대출	1,000,000	1,000,000

합 계	16,500,000	16,500,000

21. 장ㆍ단기 차입금 - 계속 (2) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

신한은행	운영자금 대출	2,765,000	2,850,000

산업은행	운영자금 대출	2,210,000	3,130,000

우리은행	운영 및 시설자금 대출	1,159,660	1,855,456

합 계	6,134,660	7,835,456

유동성장기부채	(4,539,660)	(5,191,592)

차감 잔액	1,595,000	2,643,864

상기 장기차입금과 관련하여 당사의 금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 금융리스채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

오케이캐피탈(주)	-	210,090

유동성장기부채	-	(210,090)

차감잔액	-	-

(4) 당반기말 현재 장기차입금 및 금융리스채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장기차입금

2017.07.01 - 2018.06.30	4,539,660

2018.07.01 - 2019.06.30	1,170,000

2019.07.01 - 2020.06.30	170,000

2020.07.01 - 2021.06.30	170,000

2021.07.01 - 2022.06.30	85,000

합 계	6,134,660

22. 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융부채

지급보증채무(*1)	-	61,750	-	61,750

미지급비용(*2)	2,925,944	-	2,325,994	-

예수금	33,794	-	90,219	-

임대보증금	-	20,000	-	20,000

합계	2,959,738	81,750	2,416,213	81,750

(*1) 지급보증채무는 특수관계자인 (주)대양코리아에 제공한 지급보증에 대하여 보증비용 상당액을 부채로 계상한 금액입니다. (*2) 미지급비용은 특수관계자채무 18,807 천 원(전기말 : 744 천원) 이 포 함된 금액이며 또한, 임대보증금은 전액 특수관계자채무입니다.

23. 기타유동비금융부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

선수금	133,741	161,878

24. 확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며 이를 위해 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	9,492,863	8,890,435

사외적립자산의 공정가치	(135,865)	(148,791)

재무상태표상 확정급여부채	9,356,998	8,741,644

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

당기근무원가	689,266	715,968

이자원가	75,370	75,534

사외적립자산의 기대수익	(1,248)	(1,486)

합 계	763,388	790,016

상기 퇴직급여 중 당반기 및 전반기에 매출원가로 인식된 금액은 각 각 532,462 천원 및 571,074 천원 이며, 나머지금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

24. 확정급여부채 - 계속(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

기초금액	8,890,435	8,881,274

당기근무원가	689,266	715,968

이자원가	75,370	75,534

보험수리적손실	(1,248)	(1,486)

관계회사 전입액(전출액)	31,939	-

퇴직급여지급액	(192,899)	(672,868)

기말금액	9,492,863	8,998,422

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

기초금액	148,791	160,532

사외적립자산의 기대수익	1,248	1,486

보험수리적이익(손실)	(1,248)	(1,486)

사용자의 기여금	2,786	5,890

퇴직급여지급액	(15,712)	(13,806)

기말금액	135,865	152,616

사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산출하되, 회계기간 초에 시장에서 형성된 기대치에 기초하여 결정하였으며, 퇴직연금은 정기예금의 계좌별 잔존원금과 만기이율로 가중평균하여 기대수익률을 산출하였습니다.

24. 확정급여부채 - 계속

(5) 당반기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

제 51(당) 기 반기말	제 50(전) 기말

기타(GIC, MIS, 퇴직보험 등)	135,865	148,791

(6) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

할인율	1.80%	1.80%

가중평균임금상승률(인플레이션포함)	5.00%	5.00%

사외적립자산 기대수익률	1.80%	1.80%

25. 우발채무 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

거래이행보증	SK에너지(주)	1	백지어음

(2) 당반기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구분	한도액	사용액	미사용액

SC제일은행 외6개 금융기관	일반자금대출	4,500,000	-	4,500,000

당좌대출	3,400,000	-	3,400,000

어음할인	1,000,000	-	1,000,000

신용장개설	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000

합계	8,900,000 USD 1,000,000	- -	8,900,000 USD 1,000,000

26. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

급여	1,812,714	1,747,982

퇴직급여	197,789	189,810

복리후생비	386,444	417,529

여비교통비	31,664	55,202

통신비	16,937	15,238

수도광열비	1,234	928

세금과공과	164,525	172,039

지급임차료	66,369	69,455

감가상각비	146,084	152,033

수선비	167	21,674

보험료	97,116	98,160

접대비	229,867	270,141

교육훈련비	21,820	16,710

도서비	971	1,215

견본비	3,766	7,313

운반비	2,142,477	1,973,781

지급수수료	340,324	316,318

차량유지비	79,247	69,701

광고선전비	148,897	145,481

경상시험연구비	415,415	387,293

소모품비	83,578	94,568

대손상각비	-	(27,000)

잡비	1,268	1,577

합계	6,388,673	6,197,148

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

금융수익:

이자수익	104,074	146,036

외환차익	22,280	80,759

외화환산이익	2,527	69,991

파생상품거래이익	-	16,827

금융수익 소계	128,881	313,613

금융원가:

이자비용	273,966	361,762

외환차손	141,532	66,601

외화환산손실	110,889	2,909

파생상품거래손실	4,600	-

파생상품평가손실	-	15,939

금융원가 소계	(530,987)	(447,211)

순금융수익(비용)	(402,106)	(133,598)

(2) 당반기와 전반기 중 당사 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

이자수익:

금융기관예치금	103,263	146,036

기타금융자산	811	-

이자수익 계	104,074	146,036

이자비용:

금융기관차입금	272,681	346,899

금융리스채무	1,285	14,863

이자비용 계	273,966	361,762

27. 금융수익 및 금융비용 - 계속(3) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

법인세 차감전 매도가능금융자산평가이익(손실)	6,384	-

법인세효과	(1,404)	-

법인세 차감후 매도가능금융자산평가이익(손실)	4,980	-

28. 기타수익과 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

유형자산처분이익	7,272	35,031

잡이익	287,933	252,309

기타수익 계	295,205	287,340

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

운휴자산상각비	12,566	26,201

유형자산처분손실	35,208	7,449

기부금	300	-

잡손실	215,255	289,532

기타비용 소계	263,329	323,182

29. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

당기법인세비용	1,862,709	2,057,711

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(191,848)	(102,544)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,404)	-

법인세비용	1,669,457	1,955,167

(2) 당반기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 51(당) 반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기증가	당기감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

[당기손익 반영]

퇴직급여충당금	7,679,932	745,893	143,466	8,282,359	1,822,119

대손금	744,649	-	-	744,649	163,823

재고자산평가손실	199,209	-	-	199,209	43,826

유형자산감액손실	81,454	-	-	81,454	17,920

유가증권감액손실	1,108,065	-	-	1,108,065	243,774

매도가능증권감액손실	55,432	-	-	55,432	12,195

무형자산감액손실	255,642	-	-	255,642	56,241

외화환산손실	37,033	110,889	37,033	110,889	24,396

감가상각비	5,002,083	73,169	52,041	5,023,211	1,105,106

보조금(기계장치)	4,039	-	446	3,593	790

미지급비용	194,516	-	-	194,516	42,793

지급보증채무	61,750	-	-	61,750	13,585

지분법평가손실	233,616	156,060	-	389,676	-

매도가능증권(대양코리아)	2,416,201	-	-	2,416,201	531,564

의제배당(대양코리아)	650,275	-	-	650,275	143,060

미수수익	(56,645)	(14,424)	(56,645)	(14,424)	(3,173)

퇴직보험예치금	(131,296)	(2,786)	(15,712)	(118,370)	(26,041)

통화선도평가이익	(11,807)	-	(11,807)	-	-

외화환산이익	(117,030)	(2,527)	(117,030)	(2,527)	(556)

압축기장충당금	(2,644,330)	-	-	(2,644,330)	(581,753)

소 계	15,762,788	1,066,274	31,792	16,797,270	3,609,669

[기타포괄손익 반영]

매도가능증권평가손실	88,974	-	6,384	82,590	18,170

부의지분법자본변동	45,341	132,223	-	177,564	-

소 계	134,315	132,223	6,384	260,154	18,170

[이익잉여금 반영]

확정급여부채 재측정요소	1,193,009	-	-	1,193,009	262,463

합 계	17,090,112	1,198,497	38,176	18,250,433	3,890,302

② 제 50(전) 기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	당기증가	당기감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

[당기손익 반영]

퇴직급여충당금	7,048,061	1,321,617	689,746	7,679,932	1,689,585

대손금	744,649	-	-	744,649	163,823

재고자산평가손실	199,209	-	-	199,209	43,826

유형자산감액손실	81,454	-	-	81,454	17,920

유가증권감액손실	1,108,065	-	-	1,108,065	243,774

매도가능증권감액손실	-	55,432	-	55,432	12,195

무형자산감액손실	-	255,642	-	255,642	56,241

외화환산손실	37,236	37,033	37,236	37,033	8,147

감가상각비	4,959,828	146,338	104,083	5,002,083	1,100,458

보조금(기계장치)	5,184	-	1,145	4,039	889

미지급비용	174,784	19,732	-	194,516	42,793

지급보증채무	61,750	-	-	61,750	13,585

지분법평가손실	4,436	229,180	-	233,616	-

매도가능증권(대양코리아)	2,416,201	-	-	2,416,201	531,564

의제배당(대양코리아)	650,275	-	-	650,275	143,060

미수수익	(43,504)	(56,645)	(43,504)	(56,645)	(12,462)

퇴직보험예치금	(139,207)	(11,542)	(19,453)	(131,296)	(28,885)

통화선도평가이익	(37,007)	-	(25,200)	(11,807)	(2,597)

외화환산이익	(4,451)	(117,030)	(4,451)	(117,030)	(25,747)

압축기장충당금	(2,644,330)	-	-	(2,644,330)	(581,753)

소 계	14,622,633	1,879,757	739,602	15,762,788	3,416,416

[기타포괄손익 반영]

매도가능증권평가손실	90,266	-	1,292	88,974	19,575

부의지분법자본변동	49,738	-	4,397	45,341	-

소 계	140,004	-	5,689	134,315	19,575

[이익잉여금 반영]

확정급여부채 재측정요소	1,435,023	-	242,014	1,193,009	262,463

합 계	16,197,660	1,879,757	987,305	17,090,112	3,698,454

29. 법인세비용 - 계속(3) 당반기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 기 반기말	제 50(전) 기말

기초금액	당기변동	기말금액	기초금액	당기변동	기말금액

기타포괄손익누계

매도가능증권평가이익(손실)	(88,974)	6,384	(82,590)	(90,266)	1,292	(88,974)

이연법인세	19,575	(1,404)	18,171	19,859	(284)	19,575

소 계	(69,399)	4,980	(64,419)	(70,407)	1,008	(69,399)

이익잉여금

보험수리적손익	(1,193,009)	-	(1,193,009)	(1,435,023)	242,014	(1,193,009)

이연법인세	262,463	-	262,463	315,706	(53,243)	262,463

소 계	(930,546)	-	(930,546)	(1,119,317)	188,771	(930,546)

합 계	(999,945)	4,980	(994,965)	(1,189,724)	189,779	(999,945)

(4) 당반기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%를 적용하여 산정하였습니다.

30. 주당손익 (1) 당반기 및 전반기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

3개월(검토 받지 아니한 재무정보)	누적	3개월(검토 받지 아니한 재무정보)	누적

반기순이익	3,386,123,052	5,557,823,486	3,936,757,391	6,558,567,894

가중평균유통보통주식수	15,903,199	15,903,199	15,903,199	15,903,199

기본주당순이익	213	349	248	412

31. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 주요 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

제품과 재공품의 변동	(1,441,031)	(2,047,229)

원재료의 사용액	52,034,860	48,594,754

상품의 변동	5,275,079	5,273,610

종업원급여	12,054,402	11,313,891

상각비	3,199,535	2,851,429

전력 및 수도광열비	1,658,684	1,605,685

외주가공비 및 수선비	13,673,175	12,815,582

운반및 포장비	2,838,129	2,634,494

소모품및 견본비	534,258	634,519

기타	2,353,128	2,261,598

매출원가 및 판관비의 합계	92,180,219	85,938,333

32. 영업부문회사는 금속용기 제조업으로 단일의 영업을 수행하여 하나의 보고부문을 가지고 있으나 생산물 특성별, 판매지역별, 주요거래처별로 다음과 같이 구분관리하고 있습니다. (1) 당반기와 전반기 중 생산물 특성별로 세분화된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

생산물	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

일반관	35,511	35.53	34,359	36.27

에어졸관	61,407	61.45	57,984	61.21

기타	3,016	3.02	2,382	2.52

합 계	99,934	1 00.00	94,725	100.00

32. 영업부문 - 계속(2) 당반기 및 전반기 중 지역별로 세분화된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

지 역	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내(*주)	98,291	98.36	93,387	98.59

국외	1,643	1.64	1,338	1.41

합 계	99,934	100.00	94,725	100.00

(*주) 국내 매출액은 Local L/C매출금액을 포함한 금액입니다.(3) 당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

고 객	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

매출액	비중	매출액	비중

(주)맥선	34,142	34.16	31,593	33.35

SC존슨코리아(주)	13,549	13.56	12,985	13.71

기타	52,243	52.28	50,147	52.94

합 계	99,934	100.00	94,725	100.00

33. 영업현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 기 반기	제 50(전) 기 반기

1. 반기순이익	5,557,823	6,558,568

2. 조정

법인세비용	1,669,457	1,955,167

이자비용	273,966	361,762

이자수익	(104,074)	(146,036)

감가상각비	3,216,292	2,868,999

운휴중인자산감가상각비	12,566	26,201

지분법평가손실	156,060	104,144

퇴직급여원가	763,388	790,016

유형자산처분손실	35,208	7,449

대손상각비	-	(27,000)

외화환산손실	110,889	2,909

유형자산처분이익	(7,272)	(35,031)

파생상품평가손실	-	15,939

파생상품평가이익	-	-

외화환산이익	(2,527)	(69,990)

소계	6,123,953	5,854,529

3. 운전자본의 변동

매출채권의증가	(17,568,983)	(14,789,279)

미수금의감소	1,628,151	1,838,383

선급금의감소	92,107	24,413

선급비용의감소	178,889	173,260

재고자산의증가	(370,951)	(213,322)

매입채무의증가	3,437,163	6,099,804

미지급금의증가	536,612	53,487

미지급비용의증가	604,983	594,071

선수금의증가(감소)	(28,136)	40,768

예수금의감소	(56,425)	(25,825)

퇴직금의지급	(160,960)	(672,868)

사외적립자산의감소	12,926	7,915

통화선도자산의감소	11,807	-

소계	(11,682,817)	(6,869,193)

4. 영업에서 창출된 현금	(1,041)	5,543,904

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	전기말	현금흐름	비현금변동	당기말

유동성대체

단기차입금	16,500,000	-	-	16,500,000

장기차입금	2,643,864	-	(1,048,864)	1,595,000

유동성장기부채	5,401,682	(1,910,886)	1,048,864	4,539,660

합 계	24,545,546	(1,910,886)	-	22,634,660

34. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	DAESUN VINA Co.,Ltd

기타 특수관계자	㈜대양코리아

㈜맥선

㈜지에스켐

㈜나진

34. 특수관계자와의 거래 - 계속(2) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

채권	채무	채권	채무

(주)맥선	10,594,981	9,122	11,406,088	904

(주)지에스켐	3,900,577	2,079,478	1,956,213	323,185

(주)나진	-	176,062	-	214,045

(주)대양코리아	-	20,000	-	20,000

DAESUN VINA Co.,Ltd	1,308,392	-	679,827	-

종업원대여금	52,100	-	5,500	-

합 계	15,856,050	2,284,662	14,047,628	558,134

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

(주)맥선	매출	34,285,551	31,731,746

매입	69,651	78,967

(주)지에스켐	매출	4,713,906	4,746,471

매입	7,272,111	7,123,949

(주)나진	매출	395,416	451,599

매입	1,705,053	1,949,750

(주)대양코리아	매출	27,000	27,000

DAESUN VINA Co.,Ltd	매출	1,249,682	1,079,924

합 계	매출	40,671,555	38,036,740

매입	9,046,815	9,152,666

34. 특수관계자와의 거래 - 계속(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

단기급여	250,120	237,299

퇴직급여	56,114	44,438

합 계	306,234	281,737

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내 역	담보및지급보증액	담보제공처

대양코리아	차입금지급보증	960,000	우리은행

2,160,000	신한은행

2,400,000	하나은행

합 계	5,520,000

35. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

35. 금융위험관리 - 계속(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한 매출채권 등의 경우도 신용도가 일정수준 이상인 거래처와의 거래, 담보확보 등을 통해 신용위험을 통제하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

매도가능금융자산	1,360,443	1,354,059

만기보유금융자산	-	4,470

매출채권및수취채권	51,699,679	35,712,248

기타 수취채권	1,698,802	2,274,023

현금및현금성자산	14,340,967	24,102,285

합 계	69,099,891	63,447,085

( 3) 유동성위험유동성위험은 당사가 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.당사는 금융부채에 대한 만기관리를 하고 있으며 이에 근거한 자금계획 수립 및 충분한 유동성확보 또는 신용여력 확보 등을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

35. 금융위험관리 - 계속 당사의 차입금 및 매입채무를 당반기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~2년	2년 이후	계

차입금	21,039,660	1,170,000	425,000	22,634,660

매입채무 및 기타채무	21,010,115	-	-	21,010,115

기타금융부채	2,959,738	-	81,750	3,041,488

합 계	45,009,513	1,170,000	506,750	46,686,263

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험당사는 예금 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

계정과목	외화	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화예금	USD	3,157,369	3,598,137	4,868,959	5,884,137

JPY	115,068,137	1,170,876	158,068,025	1,638,865

EUR	26,066	33,990	85,330	108,165

합 계	4,803,003	7,631,167

장기미지급금	USD	-	-	97,653	118,013

35. 금융위험관리 - 계속 당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당반기 및 전반기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	359,814	(359,814)	297,447	(297,447)

JPY	117,087	(117,087)	91,332	(91,332)

EURO	3,399	(3,399)	23,350	(23,350)

합 계	480,300	(480,300)	412,129	(412,129)

② 이자율위험 당사는 변동금리 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당반기와 전반기 중 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

반기순이익 증가(감소)	(9,918)	9,918	(9,945)	9,945

35. 금융위험관리 - 계속③ 가격위험 당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당반기 및 전반기 보고기간말 기준 공정가액 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 51(당) 반기	제 50(전) 반기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	2,022	(2,022)	1,638	(1,638)

법인세효과	(445)	445	(360)	360

법인세차감후기타포괄손익	1,577	(1,577)	1,278	(1,278)

(5) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 51(당) 반기말	제 50(전) 기말

부채총계	58,018,864	55,201,982

자본총계	96,778,561	93,256,365

부채비율	59.95 %	59.19%