대륙제관 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 54(당)기 3 분기 2020년 9월 30일로 종료되는 회계연도
제 53(전)기 3 분기 2019년 9월 30일로 종료되는 회계연도
주식회사 대륙제관

1. 회사의 개요주식회사 대륙제관(이하 "당사"라 함)은 1966년 12월 24일 금속포장용기와 가스 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며 일반관, 에어로졸관, 폭발방지용 부탄가스용기(제품명 CRV MAX)를 개발 판매 중에 있습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 7,952백만원이고, 박봉국 외 특수관계인이 지분의 56.15%를 소유하고 있으며, 각자 대표이사는 박봉국과 박봉준입니다.

당사는 1994년 12월 22일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼동에 위치하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 유의적인 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석23 : 확정급여채무의 측정

3. 유의적인 회계정책한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래에서 별도로 설명하는 사항을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 31에서 기술한 대로 당사는 금속용기 제조업으로 단일의 영업을 수행하고 있으나 생산물 특성별, 판매지역별로 부문을 세분화하여 관리하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 유형자산

유형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	13∼50년	비품	5~10년

구축물	8∼38년	차량운반구	5~10년

기계장치	7~20년	기타의유형자산	5~10년

공구와기구	6∼11년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

개발비의 경우 연구단계에서의 지출은 발생시점에 비용으로 인식하며, 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 무형자산으로 인식하고, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 무형자산은 개발비, 시설이용권 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 다음의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	추정내용연수

개발비	10년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(5) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산의 취득에 사용해야 한다는 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감 계정으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 비용을 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 관계기업관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.관계기업에 대한 투자는 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시합니다. 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식합니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업투자처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.당사는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 :인식과 측정'규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의전체 장부금액을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼만 인식하고 있습니다.당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 재무제표에 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 상품은 선입선출법, 원재료 및 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 매출원가는 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(9) 비파생금융자산

1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(10) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.

위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상

비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

① 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

② 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.

당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는자산은 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금으로터 발생한 차입원가는 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화하고 있으며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 관련 차입원가를 산정하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채

금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 회계처리하고 있습니다 . 1 ) 수행의무의 식별당사는 주석도금강판 등의 금속제 박판을 주재료로 하여 일반관, 에어졸관, 부탄관 등의 금속포장용기를 제조하는 사업을 영위하고 있으며, 판매는 대부분 B2B형태로 발주 받은 제품을 제조하여 인도하는 방식으로 진행됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 재화를 인도하는 시점에 수익을 인식합니다.

2) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별될 경우에는 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 이 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 금액이 중요한 경우에는 이를 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 이때제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적조정에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 대체하고 있습니다.

(20) 외화

매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득에 대하여 납부할 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 종업원에게 부여한주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주 귀속 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

상기 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정기순서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(*1)	본계정대체	기말잔액

토지	9,842,087	-	-	-	-	9,842,087

건물및구축물	12,159,016	24,426	-	(526,095)	-	11,657,347

기계장치	26,917,358	3,130,216	-	(2,981,854)	1,756,132	28,821,852

국고보조금	(1,909)	-	-	316	-	(1,593)

사용권자산	111,654	108,526	-	(80,573)	-	139,607

건설중인자산	3,260,909	990,361	-	-	(1,756,132)	2,495,138

기타	1,960,444	464,730	(4,121)	(367,562)	-	2,053,491

합계	54,249,559	4,718,259	(4,121)	(3,955,768)	-	55,007,929

(*1) 당분기 중 손익으로 인식된 감가상각비(운휴자산상각비 및 경상시험연구비 계상금액 포함) 중 제조원가에 포함된 감가상각비는 3,602,623 천원입니다.

② 제 53(전) 분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(*1)	본계정대체	기말잔액

토지	10,804,856	-	(24,606)	-	-	10,780,250

건물및구축물	11,546,476	1,525,057	(57,636)	(527,897)	-	12,486,000

기계장치	26,153,970	2,162,597	(27,928)	(5,053,897)	1,674,474	24,909,216

국고보조금	(2,451)	-	-	406	-	(2,045)

사용권자산	15,405	147,088	-	(33,072)	-	129,421

건설중인자산	3,946,626	2,172,869	-	-	(1,674,474)	4,445,021

기타	1,611,145	775,709	(722)	(533,639)	-	1,852,493

합계	54,076,027	6,783,320	(110,892)	(6,148,099)	-	54,600,356

( *1) 전분기 중 손익으로 인식된 감가상각비(운휴자산상각비 및 경상시험연구비 계상금액 포함) 중 제조원가에 포함된 감가상각비는 5,777,274 천원 입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

취득가액	감가상각누계액	감모손실누계	국고보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	감모손실누계	국고보조금	장부금액

토지	9,842,087	-	-	-	9,842,087	9,842,087	-	-	-	9,842,087

건물및구축물	24,242,427	(12,422,134)	(162,946)	-	11,657,347	24,218,001	(11,896,039)	(162,946)	-	12,159,016

기계장치	98,717,839	(69,895,987)	-	(1,593)	28,820,259	93,831,491	(66,914,133)	-	(1,909)	26,915,449

사용권자산	256,699	(117,092)	-	-	139,607	162,493	(50,839)	-	-	111,654

건설중인자산	2,495,138	-	-	-	2,495,138	3,260,909	-	-	-	3,260,909

기타	11,422,769	(9,369,278)	-	-	2,053,491	11,116,017	(9,155,573)	-	-	1,960,444

합 계	146,976,959	(91,804,491)	(162,946)	(1,593)	55,007,929	142,430,998	(88,016,584)	(162,946)	(1,909)	54,249,559

5. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

취득원가	789,647	789,647

감가상각누계액	(145,174)	(138,849)

장부가액	644,473	650,798

투자부동산은 임대목적의 건물 및 토지로 구성되어 있으며, 그 공정가치를 신뢰성있게 평가하기 어려워 상각후 장부가액으로 평가하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

과목	기초잔액	감가상각비	기말잔액	기초잔액	감가상각비	기말잔액

토지	331,034	-	331,034	331,034	-	331,034

건물	319,764	(6,325)	313,439	328,197	(6,325)	321,872

합계	650,798	(6,325)	644,473	659,231	(6,325)	652,906

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

임대수익	27,000	40,500

6. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

시설이용권	1,806,516	1,745,707

(*1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

기초금액	1,745,707	1,860,780

당기취득	60,809	-

손상차손	-	-

기말금액	1,806,516	1,860,780

7. 리스당사가 임대차 계약 등 리스거래와 관련하여 당사의 재무상태표에 인식한 자산, 부채및 손익계산서에 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

사용권자산(*1)

부동산	53,737	39,321

차량운반구	85,870	72,333

사용권자산 합계	139,607	111,654

리스부채(*2)	141,379	112,331

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표에 별도의 부채항목으로 구분표시 하였습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당분기 및 전분기중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	47,089	9,252

차량운반구	33,484	23,820

합계	80,573	33,072

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,424	1,736

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	20,902	66,407

단기리스 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 및 전분기중 상기 리스와 관련된 총 현금유출은 각각 82,90 2천원 및 34, 311천원입니다.

8. 담보로 제공된 자산 등당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	구 분	관련 차입금액	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

신한은행(*1)	차입금 담보	212,500	기계장치	302,131	1,020,000

한국스탠다드차타드은행	차입금 담보	7,000,000	토지(아산시 신운리 235외)	4,285,874	11,500,000

건물(아산시 신운리 235외)	3,671,260

한국수출입은행	차입금 담보	6,000,000	재고자산	25,896,544	9,750,000

KDB산업은행	차입금담보	1,500,000	기계장치	2,949,885	3,600,000

합 계	14,712,500	37,105,694	25,870,000

(*1) 신한은행 차입금의 경우 상기 담보외에 박봉준 대표이사로부터 한정근보증을 제공받고 있습니다.

9. 지분법적용투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

DAESUN VINA Co.,Ltd	베트남	12월	부탄관 제조	49.00%	924,458	983,513

(주)대양코리아	대한민국	12월	전자부품 제조	19.13%	3,393,148	3,309,732

합 계	4,317,606	4,293,245

(2) 당분기 및 전분기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법 손익	기타자본변동	분기말

DAESUN VINA Co.,Ltd	983,513	(98,023)	38,968	924,458

(주)대양코리아	3,309,732	83,416	-	3,393,148

합계	4,293,245	(14,607)	38,968	4,317,606

② 제 53(전) 분기

(단위 : 천원)

구분	기초	지분법 손익	기타자본변동	분기말

DAESUN VINA Co.,Ltd	1,492,813	(123,646)	27,389	1,396,556

(주)대양코리아	2,852,031	203,734	75,189	3,130,954

합계	4,344,844	80,088	102,578	4,527,510

(3) 당분기 및 전분기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

(주)대양코리아	DAESUN VINA Co.,Ltd	(주)대양코리아	DAESUN VINA Co.,Ltd

유동자산	13,861,213	3,220,791	11,234,070	3,487,828

비유동자산	14,718,629	2,663,587	13,778,577	3,149,171

자산계	28,579,843	5,884,378	25,012,647	6,636,999

유동부채	10,497,608	3,997,730	8,168,609	3,786,884

비유동부채	344,921	-	477,315	-

부채계	10,842,529	3,997,730	8,645,924	3,786,884

매출	17,937,941	3,598,293	21,032,446	3,748,891

계속영업손익	820,379	(281,162)	1,064,997	(166,448)

기타포괄손익	-	79,527	270,720	55,896

총포괄손익	820,379	(201,635)	1,335,717	(110,552)

(4) 당분기말 및 전분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

(주)대양코리아	DAESUN VINA Co.,Ltd	(주)대양코리아	DAESUN VINA Co.,Ltd

관계기업 기말 순자산(A)	17,737,314	1,886,648	16,366,723	2,850,115

지분율(B)	19.13%	49.00%	19.13%	49.00%

순자산 지분금액(AXB)	3,393,148	924,458	3,130,954	1,396,556

(+) 영업권	-	-	-	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-	-

기말 장부금액	3,393,148	924,458	3,130,954	1,396,556

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	148,263	-	148,263	45,509	-	45,509

제품	2,444,500	(29,035)	2,415,465	2,178,017	(20,266)	2,157,751

재공품	9,836,493	(335,779)	9,500,714	10,475,472	(97,545)	10,377,927

원재료	12,101,454	-	12,101,454	11,348,024	-	11,348,024

부재료	1,714,648	(151,633)	1,563,015	1,672,357	(17)	1,672,340

저장품	123,984	-	123,984	116,624	-	116,624

미착품	43,649	-	43,649	208,561	-	208,561

합 계	26,412,991	(516,447)	25,896,544	26,044,564	(117,828)	25,926,736

11. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

매출채권

매출채권	45,595,494	35,435,346

대손충당금	(1,014,315)	(155,178)

소 계	44,581,179	35,280,168

수취채권

미수금	3,858,217	4,470,858

대손충당금	(227,010)	(227,010)

대여금	47,700	59,400

소 계	3,678,907	4,303,248

합 계	48,260,086	39,583,416

한편, 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자채권 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

매출채권	제3자채권	22,729,905	18,075,625

특수관계자채권	22,865,589	17,359,721

소 계	45,595,494	35,435,346

미수금	제3자채권	3,830,714	4,438,582

특수관계자채권	27,503	32,276

소 계	3,858,217	4,470,858

대여금	특수관계자채권	47,700	59,400

합 계	제3자채권 합계	26,560,619	22,514,207

특수관계자채권 합계	22,940,792	17,451,397

합 계	49,501,411	39,965,604

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

기초 대손충당금	382,188	151,667

손상차손 인식(환입)	859,137	(2,130)

기말 대손충당금	1,241,325	149,537

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

6개월 미만	46,548,489	37,923,906

6개월~1년	2,002,712	1,619,869

1년 초과	950,210	421,829

합 계	49,501,411	39,965,604

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

6개월이상~1년미만	1,401,899	1,604,869

1년이상	261,998	-

합 계	1,663,897	1,604,869

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

한편 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고, 기타 채권은 손상이발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 기타금융자산(1) 당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식

SK텔레콤	1% 미만	-	36,176	-	36,176

비상장주식

한국제관공업협동조합	11%	-	10,000	-	10,000

㈜우진페인트	-	6,155	-	6,155

소 계	-	52,331	-	52,331

기타금융자산

예/적금	-	565,000	630,800	-	1,069,800

임차보증금	-	-	542,786	-	542,786

기타보증금	-	-	488,278	-	488,278

소 계	565,000	1,661,864	-	2,100,864

합 계	565,000	1,714,195	-	2,153,195

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말	사용제한 내용

기타비유동금융자산	6,800	6,800	당좌개설보증금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산	52,331	52,331	52,331	52,331

상각후원가로 인식된 금융자산

- 매출채권및수취채권	48,260,086	48,260,086	39,583,417	39,583,417

- 현금및현금성자산	23,259,592	23,259,592	24,552,581	24,552,581

- 기타금융자산	2,226,864	2,226,864	2,100,864	2,100,864

소 계	73,746,542	73,746,542	66,236,862	66,236,862

금융자산 합계	73,798,873	73,798,873	66,289,193	66,289,193

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	20,664,649	20,664,649	17,808,507	17,808,507

- 장단기차입금 (유동성장기부채 포함)	14,853,879	14,853,879	15,702,331	15,702,331

- 기타금융부채	2,586,554	2,586,554	3,099,933	3,099,933

금융부채 합계	38,105,082	38,105,082	36,610,771	36,610,771

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다① 제 54(당) 분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	36,176	-	16,155	52,331

② 제 53(전) 기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

기타포괄손익 - 공정가치금융자산	36,176	-	16,155	52,331

(4) 당분기 및 전분기 중 금융상품 종류별 손익은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합계

이자수익	-	73,935	-	73,935

외환차익	-	92,830	81,783	174,613

외화환산이익	-	906	-	906

금융수익 계	-	167,671	81,783	249,454

이자비용(*주)	-	-	245,464	245,464

외환차손	-	7,600	3,836	11,436

외화환산손실	-	38,637	-	38,637

금융비용 계	-	46,237	249,300	295,537

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익	-	-	-	-

기타포괄손익 계	-	-	-	-

(*주) 리스부채에서 발생한 이자비용 3,424 천원을 포함한 금액입니다.

② 제 53(전) 분기

(단위 : 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합계

이자수익	-	184,333	-	184,333

외환차익	-	102,904	9,337	112,241

외화환산이익	-	11,892	-	11,892

금융수익 계	-	299,129	9,337	308,466

이자비용(*주)	-	-	335,426	335,426

외환차손	-	1,980	1,927	3,907

외화환산손실	-	890	-	8 90

금융비용 계	-	2,870	337,353	340,223

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익	(3,319)	-	-	(3,319)

기타포괄손익 계	(3,319)	-	-	(3,319)

(*주) 리스부채에서 발생한 이자비용 1,736천원을 포함한 금액입니다.

14. 기타유동비금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

선급금	404,757	169,120

선급비용	279,523	212,567

합 계	684,280	381,687

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산에 대하여 설정된 대손충당금 잔액은 없습니다.

15. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

보유현금	18,314	2,326

당좌예금	650,504	2,671,003

보통예금	19,981,316	17,799,256

외화예금	2,609,458	4,079,996

합 계	23,259,592	24,552,581

16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

수권주식수	48,000,000	48,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	15,903,199	15,903,199

자본금	7,951,599,500	7,951,599,500

(2) 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

주식발행초과금	3,285,819	3,285,819

재평가적립금	6,624,630	6,624,630

기타자본잉여금	582,749	582,749

합 계	10,493,198	10,493,198

17. 기타포괄손익누계액당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

기초 기타포괄손익누계액	(247,323)	(318,957)

당기 매도가능증권평가손실	-	(3,319)

당기 부의지분법자본변동	38,968	86,036

기말 기타포괄손익누계액	(208,355)	(236,240)

18. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

법정적립금

이익준비금(주1)	3,975,800	3,975,800

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	1,860,000	1,860,000

기타임의적립금	73,400,000	70,400,000

미처분이익잉여금	15,320,719	12,419,584

합 계	94,556,519	88,655,384

(주1) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 기업합리화적립금

기업합리화적립금은 조세특례제한법에 따라 2001년까지 적립한 금액으로 당초에는 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었으나 2002년 조세특례제한법의 개정으로 사용제한이 없어짐에 따라 임의적립금으로 변경되었습니다.

19. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

매입채무	19,397,096	17,468,808

미지급금	1,267,553	339,699

합 계	20,664,649	17,808,507

상기 매입채무 및 미지급금에는 특수관계자에 대한 채무금액 1,327,923 천 원( 전기말 440,578 천원) 이 포함되어 있습니다.

20. 장ㆍ단기 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	제 54(당) 분기	제 53(전) 기

한국스탠다드차타드은행	운영자금 대출	7,000,000	7,000,000

한국수출입은행	운영자금 대출	6,000,000	6,000,000

합 계	13,000,000	13,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

신한은행	시설자금 대출	212,500	340,000

산업은행	시설자금 대출	1,500,000	2,250,000

합 계	1,712,500	2,590,000

유동성장기부채	(1,170,000)	(1,170,000)

차감 잔액	542,500	1,420,000

상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장기차입금

2020.10.01 - 2021.09.30	1,170,000

2021.10.01 - 2022.09.30	542,500

합 계	1,712,500

21. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융부채

지급보증채무(*1)	-	61,750	-	61,750

미지급비용(*2)	2,465,861	-	2,988,100	-

예수금	38,943	-	30,083	-

임대보증금(*2)	-	20,000	-	20,000

합계	2,504,804	81,750	3,018,183	81,750

(*1) 지급보증채무는 특수관계자인 (주)대양코리아에 제공한 지급보증에 대하여 보증비용 상당액을 부채로 계상한 금액입니다. (*2) 미지급비용은 특수관계자채무 16,800 천원 (전기 29,828 천원) 이 포 함된 금액이며 또한, 임대보증금은 전액 특수관계자채무입니다.

22. 기타유동비금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

선수금	147,160	144,283

23. 확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며 이를 위해 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	13,862,124	12,755,152

사외적립자산의 공정가치	(121,134)	(121,134)

재무상태표상 확정급여부채	13,740,990	12,634,018

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

당기근무원가	1,235,630	1,148,799

이자원가	134,772	150,579

사외적립자산의 기대수익	(1,261)	(2,162)

합 계	1,369,141	1,297,216

상기 퇴직급여 중 당분기 및 전분기에 매출원가로 인식된 금액은 각 각 971,116 천원 및 939,156 천원 이며, 나머지금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

기초금액	12,755,152	11,250,122

당기근무원가	1,235,630	1,148,799

이자원가	134,772	150,579

보험수리적손실	(1,261)	(2,162)

퇴직급여지급액	(262,169)	(532,330)

기말금액	13,862,124	12,015,008

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

기초금액	121,134	120,960

사외적립자산의 기대수익	1,261	2,162

보험수리적이익(손실)	(1,261)	(2,162)

기말금액	121,134	120,960

사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산출하되, 회계기간 초에 시장에서 형성된 기대치에 기초하여 결정하였으며, 퇴직연금은 정기예금의 계좌별 잔존원금과 만기이율로 가중평균하여 기대수익률을 산출하였습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

기타(GIC, MIS, 퇴직보험 등)	121,134	121,134

(6) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

할인율	1.50%	1.90%

가중평균임금상승률(인플레이션포함)	5.00%	5.00%

사외적립자산 기대수익률	1.50%	1.90%

24. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과같습니다.

구 분	제공처	매 수	내 용

거래이행보증	SK에너지(주)	1	백지어음

(2) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구분	한도액	사용액	미사용액

SC제일은행 외5개 금융기관	일반자금대출	4,000,000	-	4,000,000

당좌대출	3,400,000	-	3,400,000

합계	7,400,000	-	7,400,000

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

급여	2,986,120	2,981,504

퇴직급여	328,058	308,563

복리후생비	603,179	614,037

여비교통비	24,830	39,072

통신비	19,133	18,625

수도광열비	163	491

세금과공과	432,094	366,347

지급임차료	20,902	66,407

감가상각비	329,285	323,070

수선비	1,896	2,772

보험료	99,799	121,793

접대비	297,365	368,615

교육훈련비	11,870	26,513

도서비	2,541	2,648

견본비	17,274	11,276

운반비	3,350,754	3,354,123

지급수수료	836,167	555,613

차량유지비	108,769	111,882

광고선전비	218,587	303,618

경상시험연구비	872,008	785,183

소모품비	91,007	153,117

대손상각비(환입)	859,138	(2,130)

잡비	1,209	1,250

합계	11,512,148	10,514,389

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

금융수익:

이자수익	73,935	184,333

외환차익	174,613	112,241

외화환산이익	906	1 1,892

금융수익 소계	249,454	308,466

금융원가:

이자비용	245,464	335,426

외환차손	11,436	3,907

외화환산손실	38,637	890

금융원가 소계	(295,537)	(340,223)

순금융수익(비용)	(46,083)	(31,757)

27. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

유형자산처분이익	38,019	115,278

잡이익	318,675	248,973

기타수익 계	356,694	364,251

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

재고자산폐기손실	68,705	93,565

유형자산처분손실	658	79,672

기부금	300	3 00

잡손실	175,293	67,581

기타비용 소계	244,956	241,118

28. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

당기법인세비용	2,810,549	1,247,913

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(621,793)	(99,212)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(15,605)

법인세비용	2,188,756	1,133,096

(2) 당분기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 54(당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기증가	당기감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

[당기손익 반영]

퇴직급여충당금	9,862,306	1,358,283	251,311	10,969,278	2,413,241

대손상각비	-	742,263	-	742,263	163,298

재고자산평가손실	199,209	516,447	199,209	516,447	113,618

유형자산감액손실	244,400	-	-	244,400	53,768

유가증권감액손실	1,108,065	-	-	1,108,065	-

매도가능증권감액손실	55,432	-	-	55,432	12,195

무형자산감액손실	370,715	-	-	370,715	81,557

외화환산손실	52,708	38,637	52,708	38,637	8,500

감가상각비	6,604,043	802,823	127,444	7,279,422	1,601,473

보조금(기계장치)	1,909	-	316	1,593	350

미지급비용	323,221	-	-	323,221	71,109

리스부채	112,331	108,526	79,478	141,379	31,103

지급보증채무	61,750	-	-	61,750	13,585

지분법손실	1,434,174	98,024	-	1,532,198	-

매도가능증권	2,416,201	-	-	2,416,201	-

의제배당	650,275	-	-	650,275	-

미수수익	-	-	-	-	-

퇴직보험예치금	(110,275)	-	-	(110,275)	(24,260)

외화환산이익	-	(906)	-	(906)	(199)

사용권자산	(111,654)	(108,526)	(80,573)	(139,607)	(30,713)

지분법이익	(424,679)	(83,416)	-	(508,095)	-

압축기장충당금	(2,644,330)	-	-	(2,644,330)	(581,753)

소 계	20,205,801	3,472,155	629,893	23,048,063	3,926,872

[기타포괄손익 반영]

매도가능증권평가손실	86,846	-	-	86,846	19,106

매도가능증권평가이익	(1,548,175)	-	-	(1,548,175)	-

지분법자본변동	(33,022)	-	-	(33,022)	-

부의지분법자본변동	212,605	-	38,968	173,637	-

소 계	(1,281,746)	-	38,968	(1,320,714)	19,106

[이익잉여금 반영]

확정급여부채 재측정요소	2,881,987	-	-	2,881,987	634,037

합 계	21,806,042	3,472,155	668,861	24,609,336	4,580,015

② 제 53(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기증가	당기감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

[당기손익 반영]

퇴직급여충당금	9,564,589	1,720,098	1,422,381	9,862,306	2,169,707

대손금	744,649	-	744,649	-	-

재고자산평가손실	199,209	-	-	199,209	43,826

유형자산감액손실	81,454	162,946	-	244,400	53,768

유가증권감액손실	1,108,065	-	-	1,108,065	-

매도가능증권감액손실	55,432	-	-	55,432	12,195

무형자산감액손실	255,642	115,073	-	370,715	81,557

외화환산손실	6,142	52,708	6,142	52,708	11,596

감가상각비	5,725,385	1,072,431	191,773	6,606,043	1,453,329

보조금(기계장치)	2,451	-	542	1,909	420

미지급비용	295,515	27,706	-	323,221	71,109

지급보증채무	61,750	-	-	61,750	13,585

지분법손실	882,527	551,647	-	1,434,174	-

매도가능증권	2,416,201	-	-	2,416,201	-

의제배당	650,275	-	-	650,275	-

미수수익	-	-	-	-	-

퇴직보험예치금	(108,529)	(1,746)	-	(110,275)	(24,259)

외화환산이익	(2,859)	-	(2,859)	-	-

지분법이익	-	(424,679)	-	(424,679)	-

압축기장충당금	(2,644,330)	-	-	(2,644,330)	(581,753)

소 계	19,293,568	3,276,184	2,362,628	20,207,124	3,305,080

[기타포괄손익 반영]

매도가능증권평가손실	82,058	4,788	-	86,846	19,106

매도가능증권평가이익	(1,548,175)	-	-	(1,548,175)	-

지분법자본변동	-	(33,022)	-	(33,022)	-

부의지분법자본변동	254,952	(42,347)	-	212,605	-

소 계	(1,211,165)	(70,581)	-	(1,281,746)	19,106

[이익잉여금 반영]

확정급여부채 재측정요소	1,673,102	1,208,886	-	2,881,987	634,037

합 계	19,755,505	4,414,489	2,362,628	21,807,365	3,958,223

(3) 당분기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

기초금액	당기변동	기말금액	기초금액	당기변동	기말금액

기타포괄손익누계

매도가능증권평가손실	(86,846)	-	(86,846)	(82,058)	(4,788)	(86,846)

이연법인세	19,106	-	19,106	18,053	1,053	19,106

상계 후 잔액	(67,740)	-	(67,740)	(64,005)	(3,735)	(67,740)

이익잉여금

보험수리적손익	(2,881,987)	-	(2,881,987)	(1,673,102)	(1,208,885)	(2,881,987)

이연법인세	634,037	-	634,037	368,082	265,955	634,037

상계 후 잔액	(2,247,950)	-	(2,247,950)	(1,305,020)	(942,930)	(2,247,950)

(4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%를 적용하여 산정하였습니다.

29. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

3개월(검토 받지 아니한 재무정보)	누적(검토 받지 아니한 재무정보)	3개월(검토 받지 아니한 재무정보)	누적(검토 받지 아니한 재무정보)

분기순이익	3,023,055,499	7,491,454,594	192,475,217	3,058,843,405

가중평균유통보통주식수	15,903,199	15,903,199	15,903,199	15,903,199

기본주당순이익	190	471	12	192

30. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

제품과 재공품의 변동	(2,388,689)	(2,738,622)

원재료의 사용액	85,061,896	82,186,931

상품의 변동	7,612,632	8,057,903

종업원급여	20,754,427	20,708,529

상각비	3,931,592	6,099,938

전력 및 수도광열비	2,706,163	2,568,076

외주가공비 및 수선비	19,136,723	17,044,772

운반및 포장비	4,355,492	4,161,511

소모품및 견본비	785,770	965,738

기타	4,976,509	3,900,936

매출원가 및 판관비의 합계	146,932,515	142,955,712

31. 영업부문당사는 금속용기 제조업으로 단일의 영업을 수행하여 하나의 보고부문을 가지고 있으나 생산물 특성별, 판매지역별, 주요거래처별로 다음과 같이 구분관리하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기 중 생산물 특성별로 세분화된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

생산물	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

일반관	45,469	29.04	49,460	33.65

에어졸관	105,340	67.28	91,740	62.42

기 타	5,753	3.68	5,776	3.93

합 계	156,562	100.00	146,976	100.00

(2) 당분기 및 전분기 중 지역별로 세분화된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

지 역	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내(*주)	153,847	98.27	143,780	97.83

국외	2,715	1.73	3,196	2.17

합 계	156,562	100.00	146,976	100.00

(*주) 국내 매출액은 Local L/C매출금액을 포함한 금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

고 객	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

매출액	비중 (%)	매출액	비중 (%)

(주)맥선	67,431	43.07	60,290	41.02

기 타	89,131	56.93	86,686	58.98

합 계	156,562	100.00	146,976	100.00

32. 영업현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

1. 분기순이익	7,491,454	3,058,843

2. 조정:

법인세비용	2,188,756	1,133,096

이자비용	245,464	335,426

이자수익	(73,934)	(184,333)

감가상각비	3,962,092	6,154,425

퇴직급여원가	1,369,142	1,297,216

유형자산처분손실	658	79,672

지분법평가손실	14,607	(80,088)

대손상각비	859,138	(2,130)

외화환산손실	38,637	890

유형자산처분이익	(38,019)	(115,278)

외화환산이익	(906)	(11,892)

소 계	8,565,635	8,607,004

3. 운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(10,160,149)	(3,638,759)

미수금의감소(증가)	612,641	814,970

선급금의감소(증가)	(235,637)	143,398

선급비용의감소(증가)	(66,956)	(90,007)

재고자산의감소(증가)	30,193	1,726,370

매입채무의증가(감소)	1,928,287	1,155,751

미지급금의증가(감소)	927,854	(27,264)

선수금의증가(감소)	2,877	738,601

예수금의증가(감소)	8,859	(9,918)

미지급비용의증가(감소)	(519,462)	(264,366)

퇴직금의지급	(262,170)	(532,330)

소 계	(7,733,663)	16,447

4. 영업에서 창출된 현금	8,323,426	11,682,294

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	전기말	현금흐름	비현금변동	당기말

유동성대체 등

단기차입금	13,000,000	-	-	13,000,000

장기차입금	1,420,000	-	(877,500)	542,500

유동성장기부채	1,170,000	(877,500)	877,500	1,170,000

합 계	15,590,000	(877,500)	-	14,712,500

33. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	DAESUN VINA Co.,Ltd

㈜대양코리아

기타 특수관계자	㈜맥선

㈜지에스켐

㈜나진

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

채권	채무	채권	채무

(주)맥선	15,220,569	39	12,051,810	299

(주)지에스켐	3,733,985	1,091,957	1,776,411	221,319

(주)나진	-	252,727	-	248,788

(주)대양코리아	-	20,000	-	20,000

DAESUN VINA Co.,Ltd(*1)	3,938,538	-	3,563,775	-

종업원대여금	47,700	-	59,400	-

합 계	22,940,792	1,364,723	17,451,396	490,406

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

(주)맥선	매출	67,669,020	60,527,240

매입	103,434	82,569

(주)지에스켐	매출	7,267,205	6,203,398

매입	8,107,739	7,417,668

(주)나진	매출	549,703	565,803

매입	2,742,762	2,966,736

(주)대양코리아	매출	27,000	40,500

DAESUN VINA Co.,Ltd	매출	2,436,607	2,585,840

합 계	매출	77,949,535	69,922,781

매입	10,953,935	10,466,973

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

단기급여	533,378	383,715

퇴직급여	110,908	84,149

합 계	644,286	467,864

34. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한 매출채권 등의 경우도 신용도가 일정수준 이상인 거래처와의 거래, 담보확보 등을 통해 신용위험을 통제하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

매출채권및수취채권	49,501,411	39,965,604

기타 수취채권	2,226,864	2,100,864

현금및현금성자산	23,241,278	24,550,255

합 계	74,969,553	66,616,723

( 3) 유동성위험유동성위험은 당사가 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.당사는 금융부채에 대한 만기관리를 하고 있으며 이에 근거한 자금계획 수립 및 충분한 유동성확보 또는 신용여력 확보 등을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당사의 차입금 및 매입채무를 당분기말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2년 이후	계

차입금	14,170,000	542,500	-	14,712,500

매입채무 및 기타채무	20,664,649	-	-	20,664,649

기타금융부채	2,504,804	-	81,750	2,586,554

리스부채(*주)	103,497	33,380	7,550	144,427

합 계	37,442,950	575,880	89,300	38,108,130

(*주) 리스부채는 이자요소를 포함한 현재가치 평가 반영 전 총 현금유출금액입니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험당사는 예금 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

계정과목	외화	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화예금	USD	2,199,502	2,581,116	3,314,385	3,837,395

JPY	2,548,597	28,342	19,945,951	212,119

EUR	-	-	23,494	30,482

합 계	2,609,458	4,079,996

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당분기 및 전분기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	258,112	(258,112)	115,819	(115,819)

JPY	2,834	(2,834)	6,951	(6,951)

EUR	-	-	5,628	(5,628)

합계	260,946	(260,946)	128,398	(128,398)

② 이자율위험 당사는 변동금리 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금은 전액 고정금리 차입금이며, 이자율 변동이손익에 미치는 영향이 없으므로 관련 민감도 검토는 생략하였습니다.

③ 가격위험 당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당분기 및 전분기 보고기간말 기준 공정가액 5% 변동시 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 54(당) 분기	제 53(전) 분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	1,809	(1,809)	1,835	(1,835)

법인세효과	(398)	398	(404)	404

법인세차감후기타포괄손익	1,411	(1,411)	1,431	(1,431)

(5) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 54(당) 분기말	제 53(전) 기말

부채총계	53,943,275	50,642,289

자본총계	112,792,961	106,852,858

부채비율	47.83%	47.39%