대륙제관 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 52(당) 분기 2018년 03월 31일로 종료되는 회계기간
제 51(전) 분기 2017년 03월 31일로 종료되는 회계기간
주식회사 대륙제관

1. 회사의 개요주식회사 대륙제관(이하 "당사"라 함)은 1966년 12월 24일 금속포장용기와 가스충전제품등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며 일반관, 에어로졸관, 폭발방지용 부탄가스용기(제품명 CRV MAX)를 개발 판매 중에 있습니다. 당분기말 현재 회사의 자본금은 7,952백만원이고, 박봉국 외 특수관계인이 지분 의 54.14% 를 소유하고 있으며, 각자 대표이사는 박봉국과 박봉준입니다.

당사는 1994년 12월 22일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 역삼동에 위치하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. (2) 측정기준

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 - 계속(3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석24 : 확정급여채무의 측정

3. 유의적인 회계정책 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래에서 별도로 설명하는 사항을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 32에서 기술한 대로 당사는 금속용기 제조업으로 단일의 영업을 수행하고 있으나 생산물 특성별, 판매지역별로 부문을 세분화하여 관리하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(2) 유형자산

유형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정률법(건물 및 구축물은 정액법)으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	13∼50년	비품	5~10년

구축물	8∼38년	차량운반구	5~10년

기계장치	7~20년	기타의유형자산	5~10년

공구와기구	6∼11년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(3) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

개발비의 경우 연구단계에서의 지출은 발생시점에 비용으로 인식하며, 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 무형자산으로 인식하고, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속당사의 무형자산은 개발비, 시설이용권 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	추정내용연수

개발비	10년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(5) 정부보조금정부보조금은 당사가 정 부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산의 취득에 사용해야 한다는 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 차감 계정으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 비용을 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

(6) 관계 기업 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 관계기업 에 대한 투자는 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시합니다. 관계기업 에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업 에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식합니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 투 자처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 :인식과 측정'규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼만 인식하고 있습니다. 당 사 가 관계기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 재무제표에 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 상품은 선입선출법, 원재료 및 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속 재고자산의 매출원가는 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예 금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(9) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류하고 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(10) 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 공 정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.

위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고, 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속② 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산에 대해 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험, 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속(12) 비금융자산의 손상

비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스 하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는자산은 적격자산에 해당되지 아니합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금으로터 발생한 차입원가는 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화하고 있으며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 관련 차입원가를 산정하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채

금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매매할인 및 수량리베이트를 수익에서 차감하고 있으며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금에 대체하고 있습니다.

(21) 외화

매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득에 대하여 납부할 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 종업원에게 부여한주식기준보상 등 희석효과가 있는 모든 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 전기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정에 따른 공시내용은'주석33. (2) '재무활동에서 생기는 부채의 변동'에 공시하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(25) 당기에 새로 도입된 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으며, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용됩니다.

신 '금융상품'기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

신 '금융상품'기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당사의 보유중인 금융상품 현황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 변경사항이 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 이에 따라 예비적 평가결과가 변경될 수 있습니다.①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

3. 유의적인 회계정책 - 계속

당사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 61,679백만원, 매도가능금융자산 1,356백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사가 2018년 03월 31일 현재 보유중인 대여금및수취채권 61,679백만원의 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 특성을 보이며, 계 약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하는 자산으로 상각후원가로 측정하고 있는 바, 예비영향평가 결과 대여금및수취채권과 관련하여 변경 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 거의 없는 것으로 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산 1,356백만원은 전액 장기투자 목적으로 보유하고 있는 지분상품으로 관련하여 2018년 03월 31일 현재 미실현평가손실 68백만원이 기타포괄손익에 계상되어 있습니다. 영향평가 결과에 따르 면 당사는 매도가능지분상품에 대하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 매도가능금융자산과 관련하여 변경 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 거의 없는 것으로 판단하고 있습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

당사가 2018년 03월 31일 현재 보유한 금융부채 42,920백만원 중 당기손익인식금융부채로 분류되는 금융부채는 존재하지 않으며, 따라서 영향평가 결과 변경 기준서 적용으로 인해 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증 계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

3. 유의적인 회계정책 - 계속(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2018년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 61,679백만원(대여금 및 수취채권임)에 대하여 손실충당금 167백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 상기 금융상품에 대하여 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고,보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법 사용이 가능한 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 변경기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하며 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 의무 적용합니다. 당 사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속당사는 당사의 수익발생 항목 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 이에 따라 평가결과가 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별

당사는 주석도금강판 등의 금속제 박판을 주재료로 하여 일반관, 에어졸관, 부탄관 등의 금속포장용기를 제조하는 사업을 영위하고 있으며, 판매는 대부분 B2B형태로 발주 받은 제품을 제조하여 인도하는 방식으로 진행됩니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무는 1)제품 제조, 2) 제품 운송(대부분 국내임)으로 구별되는 것으로 판단하고 있습니다. ② 거래가격의 배분 및 수익인식 당사는 수행의무를 1)제품 제조와 2)제품 운송으로 구별되는 것으로 판단하였으나, 대부분의 매출이 1일~2일이내에 배송이 완료되는 국내매출(2018년 기준 1분기 총 매출 45,386백만원 중 97.78%에 해당하는 44,381백만원)로, 수행의무의 구분 실익이 없을 것으로 판단하여 기존과 동일하게 거래가격의 배분 없이 제품 인도 시점에 매출을 인식하였으며, 따라서 기업회계기준서 제1115호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 1017호 '리스', 기업회계기준해석서 2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 2015호 '운용리스:인센티브', 2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용되고, 조기적용도 가능합니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으며, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 - 계속

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

4. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 52(당) 분기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(*2)	본계정대체	기말잔액

토지	10,824,953	-	-	-	-	10,824,953

건물및구축물	10,254,767	78,892	(2,622)	(159,719)	1,803,700	11,975,018

기계장치(*1)	21,879,154	209,846	(3,074)	(1,305,652)	17,500	20,797,774

국고보조금	(3,146)	-	-	174	-	(2,972)

건설중인자산	9,566,884	904,725	-	-	(1,821,200)	8,650,409

기타	1,656,320	227,270	(52)	(151,529)	-	1,732,009

합계	54,178,932	1,420,733	(5,748)	(1,616,726)	-	53,977,191

(*1) 당분기말 현재 일시 운휴중인 기계장치 66 백만 원 을 포함한 금액입니다. (*2) 당분기 중 손익으로 인식된 감가상각비(운휴자산상각비 및 경상시험연구비 계상금액 포함) 중 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,501, 094 천 원 입니다.

② 제 51(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(*2)	본계정대체	기말잔액

토지	10,593,292	9,091	-	-	222,570	10,824,953

건물및구축물	9,286,716	628,887	(22,219)	(572,247)	933,630	10,254,767

기계장치(*1)	21,004,168	2,795,698	(56,753)	(5,732,188)	3,868,229	21,879,154

국고보조금	(4,039)	-	-	893	-	(3,146)

건설중인자산	7,981,190	6,614,819	-	-	(5,029,125)	9,566,884

기타	1,533,431	736,109	(1,530)	(616,386)	4,696	1,656,320

합계	50,394,758	10,784,604	(80,502)	(6,919,928)	-	54,178,932

( *1) 전기말 현재 일시 운휴중인 기계장치 73 백만원 을 포함한 금액입니다.(*2) 전기 중 손익으로 인식된 감가상각비(운휴자산상각비 및 경상시험연구비 계상금액 포함) 중 제조원가에 포함된 감가상각비는 6,533, 523 천 원 입니다.

4. 유형자산 - 계속 (2) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

취득가액	상각누계액	국고보조금	기말장부금액	취득가액	상각누계액	국고보조금	기말장부금액

토지	10,824,953	-	-	10,824,953	10,824,953	-	-	10,824,953

건물및구축물	22,705,599	(10,730,581)	-	11,975,018	20,825,952	(10,571,185)	-	10,254,767

기계장치	79,360,487	(58,562,712)	(2,973)	20,794,802	79,277,004	(57,397,850)	(3,146)	21,876,008

건설중인자산	8,650,409	-	-	8,650,409	9,566,884	-	-	9,566,884

기타	10,399,851	(8,667,842)	-	1,732,009	10,195,581	(8,539,261)	-	1,656,320

계	131,941,299	(77,961,135)	(2,973)	53,977,191	130,690,374	(76,508,296)	(3,146)	54,178,932

5. 투자부동산(1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

취득원가	789,647	789,647

감가상각누계액	(124,091)	(121,983)

장부가액	665,556	667,664

투자부동산은 임대목적의 건물 및 토지로 구성되어 있으며, 그 공정가치를 신뢰성있게 평가하기 어려워 상각후 장부가액으로 평가하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

기초잔액	감가상각비	기말잔액	기초잔액	감가상각비	기말잔액

토지	331,034	-	331,034	331,034	-	331,034

건물	336,630	(2,108)	334,522	345,064	(8,434)	336,630

합계	667,664	(2,108)	665,556	676,098	(8,434)	667,664

5. 투자부동산 - 계속(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

임대수익	13,500	13,500

6. 무형자산(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

시설이용권(*1)	1,920,513	1,920,513

(*1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

기초금액	1,920,513	1,920,513

당기취득	-	-

손상차손	-	-

기말금액	1,920,513	1,920,513

7. 운용리스 당사는 차량운반구 및 건물의 일부를 운용리스로 이용하고 있으며 당분기 및 전분기 중 리스료로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

차량운반구 최소리스료	10,358	10,209

건물 최소리스료	31,342	22,341

합 계	41,700	32,550

8. 담보로 제공된 자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	구 분	관련 차입금액	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

신한은행	차입금 담보	637,500	기계장치	483,261	1,020,000

한국스탠다드차타드은행	차입금 담보	8,000,000	토지(아산시 신운리 235외)	4,285,874	11,500,000

건물(아산시 신운리 235외)	4,464,221

한국수출입은행	차입금 담보	6,000,000	재고자산	28,974,646	9,750,000

KDB산업은행	차입금담보	1,250,000	기계장치	2,040,004	3,600,000

우리은행	차입금담보	32,633	기계장치	608,987	2,600,000

합 계	15,920,133	40,856,993	28,470,000

(2) 당분기말 현재 당사는 박봉준 대표이사로부터 금융기관 차입금에 대하여 포괄근보증 및 한정근보증을 제공받고 있습니다.

9. 지분법적용투자주식

(1) 당분기 및 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

DAESUN VINA Co.,Ltd	베트남	12월	부탄관 제조	49.00%	1,790,560	49.00%	1,790,560

(2) 당분기 및 전기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 52(당) 분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기말

DAESUN VINA Co.,Ltd	1,790,560	-	-	-	1,790,560

② 제 51(전) 기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기말

DAESUN VINA Co.,Ltd	2,351,335	-	(316,014)	(244,761)	1,790,560

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	44,395	-	44,395	43,534	-	43,534

제품	2,709,531	(20,266)	2,689,265	2,752,474	(20,266)	2,732,208

재공품	13,021,935	(97,545)	12,924,390	11,037,137	(97,545)	10,939,592

원재료	11,349,483	-	11,349,483	10,848,985	-	10,848,985

부재료	1,556,886	(17)	1,556,869	1,618,299	(17)	1,618,282

저장품	184,653	-	184,653	129,205	-	129,205

미착품	225,591	-	225,591	141,609	-	141,609

재고자산 계	29,092,474	(117,828)	28,974,646	26,571,243	(117,828)	26,453,415

11. 매출채권및수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

매출채권

매출채권	39,861,538	37,921,422

대손충당금	(167,499)	(167,499)

소계	39,694,039	37,753,923

수취채권

미수금	3,584,319	4,834,841

대여금	102,200	105,500

소계	3,686,519	4,940,341

합계	43,380,558	42,694,264

당사의 매출채권및수취채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

한편, 매출채권및수취채권 중 특수관계자채권 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

매출채권	일반상거래채권	22,226,140	19,864,126

특수관계자채권	17,635,398	18,057,296

소계	39,861,538	37,921,422

미수금	일반상거래채권	3,528,723	4,801,677

특수관계자채권	55,596	33,164

소계	3,584,319	4,834,841

대여금	특수관계자채권	102,200	105,500

합계	일반상거래채권	25,754,863	24,665,803

특수관계자채권	17,793,194	18,195,960

합계	43,548,057	42,861,763

11. 매출채권및수취채권 - 계속(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

기초 대손충당금	167,499	163,229

채권 제각	-	-

손상차손 인식(환입)	-	4,270

기말 대손충당금	167,499	167,499

(3) 당분기 및 전기말 현재 매출채권및수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

6개월 미만	42,718,221	41,939,709

6개월~1년	434,327	525,645

1년 초과	395,509	396,409

합계	43,548,057	42,861,763

(4) 당분기 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

6개월이상~1년미만	393,127	482,045

1년이상	-	-

합계	393,127	482,045

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하고 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

12. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산

통화선도	-	-	-	-	-

만기보유금융자산

국채 및 공채	-	-	-	-	-

매도가능금융자산

상장주식

SK텔레콤㈜	1% 미만	-	35,492	-	40,584

비상장주식

㈜대양코리아	19.13%	-	1,303,856	-	1,303,856

한국제관공업협동조합	11%	-	10,000	-	10,000

㈜우진페인트	1%미만	-	6,155	-	6,155

소 계	-	1,355,503	-	1,360,595

대여금및수취채권

예/적금	-	-	775,800	-	733,800

미수수익	-	139,518	-	99,860	-

임차보증금	-	-	545,816	-	545,816

기타보증금	-	-	488,762	-	488,762

소 계	139,518	1,810,378	99,860	1,768,378

합 계	139,518	3,165,881	99,860	3,128,973

(*1) 회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분과 매도가능채무상품은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 한편 공정가치로 측정된 상장주식의 당분기말 현재 취득가액은 123,022천원이며, 평가차액 87,530천원 중 법인세효과를 차감한 잔액 68,273천원을 기타 포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다 .

12. 기타금융자산 - 계속(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산 내역	제 52(당) 분기	제 51(전) 기	사용제한 내용

기타비유동금융자산	당좌개설보증금	6,800	6,800	당좌개설보증금

13. 범주별 금융상품(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 52(당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

금융자산

기타비유동금융자산	-	1,810,378	1 ,355,503	-	-	3,165,881

매출채권및수취채권	-	43,380,558	-	-	-	43,380,558

기타유동금융자산	-	139,518	-	-	-	139,518

현금및현금성자산	-	16,348,694	-	-	-	16,348,694

자산 계	-	61,679,148	1,355,503	-	-	63,034,651

금융부채

장기차입금	-	-	-	-	717,500	717,500

기타비유동금융부채	-	-	-	-	81,750	81,750

매입채무및기타채무	-	-	-	-	23,113,278	23,113,278

단기차입금	-	-	-	-	14,000,000	14,000,000

유동성장기부채	-	-	-	-	1,285,966	1,285,966

기타유동금융부채	-	-	-	-	3,721,006	3,721,006

부채 계	-	-	-	-	42,919,500	42,919,500

13. 범주별 금융상품 - 계속② 제 51(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

금융자산

기타비유동금융자산	-	1,768,378	1 ,360,595	-	-	3,128,973

매출채권및수취채권	-	42,694,264	-	-	-	42,694,264

기타유동금융자산	-	99,860	-	-	-	99,860

현금및현금성자산	-	18,941,448	-	-	-	18,941,448

자산 계	-	63,503,950	1,360,595	-	-	64,864,545

금융부채

장기차입금	-	-	-	-	1,010,000	1,010,000

기타비유동금융부채	-	-	-	-	81,750	81,750

매입채무및기타채무	-	-	-	-	23,108,150	23,108,150

단기차입금	-	-	-	-	14,000,000	14,000,000

유동성장기부채	-	-	-	-	1,633,864	1,633,864

기타유동금융부채	-	-	-	-	2,732,527	2,732,527

부채 계	-	-	-	-	42,566,291	42,566,291

13. 범주별 금융상품 - 계속(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 매도가능금융자산	35,492	35,492	40,584	40,584

- 통화선도	-	-	-	-

소 계	35,492	35,492	40,584	40,584

상각후원가로 인식된 금융자산

- 매출채권및수취채권	43,380,558	43,380,558	42,694,264	42,694,264

- 매도가능금융자산	1,320,011	1,320,011	1,320,011	1,320,011

- 현금및현금성자산	16,348,694	16,348,694	18,941,448	18,941,448

- 만기보유금융자산	-	-	-	-

- 기타금융자산	1,949,896	1,949,896	1,868,238	1,868,238

소 계	62,999,159	62,999,159	64,823,961	64,823,961

금융자산 합계	63,034,651	63,034,651	64,864,545	64,864,545

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	23,113,278	23,113,278	23,108,150	23,108,150

- 장단기차입금 (유동성장기부채 포함)	16,003,466	16,003,466	16,643,864	16,643,864

- 기타금융부채	3,802,756	3,802,756	2,814,277	2,814,277

소 계	42,919,500	42,919,500	42,566,291	42,566,291

금융부채 합계	42,919,500	42,919,500	42,566,291	42,566,291

13. 범주별 금융상품 - 계속(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 52(당) 분기

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	35,492	-	-	35,492

② 제 51(전) 기

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

매도가능금융자산	40,584	-	-	40,584

13. 범주별 금융상품 - 계속(5) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 52(당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

이자수익	-	40,392	-	-	-	40,392

외환차익	-	771	-	-	3,367	4,138

외화환산이익	-	677	-	-	-	677

금융수익 계	-	41,840	-	-	3,367	45,207

이자비용	-	-	-	-	93,855	93,855

외환차손	-	24,139	-	-	1,013	25,152

외화환산손실	-	8,059	-	-	-	8,059

파생상품거래손실	-	-	-	-	-	-

금융비용 계	-	32,198	-	-	94,868	127,066

매도가능증권평가이익	-	-	3,972	-	-	3,972

기타포괄이익 계	-	-	3,972	-	-	3,972

② 제 51(전) 분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

이자수익	-	60,748	-	811	-	61,559

외환차익	-	17,329	-	-	4,951	22,280

금융수익 계	-	78,077	-	811	4,951	83,839

이자비용	-	-	-	-	139,543	139,543

외환차손	-	8,894	-	-	52,330	61,224

외화환산손실	-	382,113	-	-	-	382,113

파생상품거래손실	4,600	-	-	-	-	4,600

금융비용 계	4,600	391,007	-	-	191,873	587,480

매도가능증권평가이익	-	-	3,320	-	-	3,320

기타포괄이익 계	-	-	3,320	-	-	3,320

14. 기타유동비금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

선급금	110,779	115,298

선급비용	148,168	234,798

합 계	258,947	350,096

당분기말 현재 기타비유동금융자산에 대하여 설정된 대손충당금 잔액은 없습니다.

15. 현금및현금성자산당사의 당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

보유현금	10,757	5,757

당좌예금	315,626	211,607

보통예금	14,308,656	15,516,074

외화예금	1,713,655	3,208,010

합 계	16,348,694	18,941,448

16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

수권주식수	48,000,000	48,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	15,903,199	15,903,199

자본금	7,951,599,500	7,951,599,500

(2) 자본잉여금당분기 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

주식발행초과금	3,285,819	3,285,819

재평가적립금	6,624,630	6,624,630

기타자본잉여금	582,749	582,749

합계	10,493,198	10,493,198

17. 기타포괄손익누계액당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

기초 기타포괄손익누계액	(354,403)	(114,741)

당기 매도가능증권평가손익	(3,972)	3,320

당기 (부의)지분법자본변동	-	-

기말 기타포괄손익누계액	(358,375)	(111,421)

18. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

법정적립금

이익준비금	3,975,800	3,975,800

임의적립금

기업합리화적립금	1,860,000	1,860,000

기타임의적립금	66,400,000	58,400,000

미처분이익잉여금	9,151,972	17,728,933

합계	81,387,772	81,964,733

(2) 이익준비금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 기업합리화적립금

기업합리화적립금은 조세특례제한법에 따라 2001년까지 적립한 금액으로 당초에는 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었으나 2002년 조세특례제한법의 개정으로 사용제한이 없어짐에 따라 임의적립금으로 변경되었습니다.

19. 매입채무및기타채무당분기 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

매입채무	22,892,983	23,010,461

미지급금	220,295	97,689

합계	23,113,278	23,108,150

상기 매입채무 및 미지급금에는 특수관계자에 대한 채무금액 1, 545,784천원(전기말 487,365 천원) 이 포함되어 있습니다.

20. 장ㆍ단기 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

한국스탠다드차타드은행	운영자금 대출	8,000,000	8,000,000

한국수출입은행	운영자금 대출	6,000,000	6,000,000

합 계	14,000,000	14,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

신한은행	운영자금 대출	637,500	680,000

산업은행	운영자금 대출	1,250,000	1,500,000

우리은행	운영 및 시설자금 대출	115,966	463,864

합 계	2,003,466	2,643,864

유동성장기부채	(1,285,966)	(1,633,864)

차 감 잔 액	717,500	1,010,000

상기 장기차입금과 관련하여 당사의 금융자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

20. 장ㆍ단기 차입금 - 계속(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장기차입금

2018.04.01 ~ 2019.03.31	1,285,966

2019.04.01 ~ 2020.03.31	420,000

2020.04.01 ~ 2021.03.31	170,000

2021.04.01 ~ 2022.03.31	127,500

합계	2,003,466

21. 기타금융부채당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

기타

지급보증채무(*1)	-	61,750	-	61,750

미지급비용(*2)	2,111,378	-	2,678,423	-

예수금	19,308	-	54,104	-

미지급배당금	1,590,320	-	-	-

임대보증금	-	20,000	-	20,000

합계	3,721,006	81,750	2,732,527	81,750

(*1) 지급보증채무는 특수관계자인 (주)대양코리아에 제공한 지급보증에 대하여 보증비용 상당액을 부채로 계상한 금액입니다. (*2) 미지급비용은 특수관계자채무 4,02 6천원 (전기 15,152천원 ) 이 포함된 금액이며 임대보증금은 전액 특수관계자채무입니다.

22. 기타유동비금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

선수금	110,497	121,717

23. 순확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며 이를 위해 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

확정급여채무의 현재가치	10,991,914	10,661,856

사외적립자산의 공정가치	(137,265)	(136,324)

재무상태표상 확정급여부채	10,854,649	10,525,532

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

당기근무원가	420,997	344,633

이자원가	57,453	37,685

사외적립자산의 기대수익	(728)	(624)

합계	477,722	381,694

상기 퇴직급여 중 당분기 및 전분기에 매출원가로 인식된 금액은 각 각 342,986 천원 및 262,507천 원이 며 , 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

23. 확정급여부채 - 계속 (3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

기초금액	10,661,856	8,890,435

당기근무원가	420,997	344,633

이자원가	57,453	37,685

보험수리적손실	(728)	(624)

관계회사 전입액(전출액)	-	23,210

퇴직급여지급액	(147,664)	(127,913)

기말금액	10,991,914	9,167,426

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

기초금액	136,324	148,791

사외적립자산의 기대수익	728	624

보험수리적이익(손실)	(728)	(624)

사용자의 기여금	941	1,844

퇴직급여지급액	-	(15,712)

기말금액	137,265	134,923

사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산출하되, 회계기간 초에 시장에서 형성된 기대치에 기초하여 결정하였으며, 퇴직연금은 정기예금의 계좌별 잔존원금과 만기이율로 가중평균하여 기대수익률을 산출하였습니다.

23. 확정급여부채 - 계속

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

제 52(당) 분기	제 51(전) 기

기타(GIC, MIS, 퇴직보험 등)	137,265	136,324

(6) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

할인율	2.30%	1.80%

가중평균임금상승률(인플레이션포함)	5.00%	5.00%

사외적립자산 기대수익률	2.30%	1.80%

24. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제공처	매 수	내 용

거래이행보증	SK에너지(주)	1	백지어음

(2) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구분	한도액	사용액	미사용액

SC제일은행 외6개 금융기관	일반자금대출	4,500,000	-	4,500,000

당좌대출	3,400,000	-	3,400,000

어음할인	1,000,000	-	1,000,000

신용장개설	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000

합계	8,900,000 USD 1,000,000	- -	8,900,000 USD 1,000,000

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

급여	933,347	842,022

퇴직급여	112,091	102,495

복리후생비	187,830	184,964

여비교통비	21,173	13,524

통신비	7,761	9,362

수도광열비	781	1,179

세금과공과	110,058	84,278

지급임차료	33,267	33,102

감가상각비	85,687	73,503

수선비	200	167

보험료	41,801	48,235

접대비	97,151	109,740

교육훈련비	8,024	11,392

도서비	875	504

견본비	2,156	2,885

운반비	999,484	1,026,324

지급수수료	187,636	185,825

차량유지비	38,476	43,299

광고선전비	72,091	74,204

경상시험연구비	256,691	187,200

소모품비	49,933	40,355

대손상각비	-	-

잡비	355	354

합계	3,246,868	3,074,913

26. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

금융수익:

이자수익	40,392	61,559

외환차익	4,138	22,280

외화환산이익	677	-

파생상품거래이익	-	-

금융수익 소계	45,207	83,839

금융원가:

이자비용	93,855	139,543

외환차손	25,152	61,224

외화환산손실	8,059	382,113

파생상품거래손실	-	4,600

파생상품평가손실	-	-

금융원가 소계	(127,066)	(587,480)

순금융수익(원가)	(81,859)	(503,641)

(2) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

이자수익:

금융기관예치금	40,392	60,748

기타금융자산	-	811

이자수익 계	40,392	61,559

이자비용:

금융기관차입금	93,855	138,432

금융리스채무	-	1,111

이자비용 계	93,855	139,543

26. 금융수익 및 금융원가 - 계속(3) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

법인세 차감전 매도가능금융자산평가이익	(5,092)	4,256

법인세효과	1,120	(936)

법인세 차감후 매도가능금융자산평가이익	(3,972)	3,320

27. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

유형자산처분이익	9,625	-

잡이익	221,834	148,109

합계	231,459	148,109

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

운휴자산상각비	6,585	5,438

유형자산처분손실	572	49

기부금	-	-

매도가능금융자산감액손실	-	-

무형자산감액손실	-	-

잡손실	22,432	157,721

합계	29,589	163,208

28. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

당기법인세부담액	357,526	815,592

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(51,249)	(176,042)

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,120	(936)

법인세비용	307,397	638,614

28. 법인세비용 - 계속 (2) 당분기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기증가	당기감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

[당기손익 반영]

퇴직급여충당금	8,594,118	462,670	132,612	8,924,176	1,963,319

대손금	744,649	-	-	744,649	163,823

재고자산평가손실	199,209	-	-	199,209	43,826

유형자산감액손실	81,454	-	-	81,454	17,920

유가증권감액손실	1,108,065	-	-	1,108,065	243,774

매도가능증권감액손실	55,432	-	-	55,432	12,195

무형자산감액손실	255,642	-	-	255,642	56,241

외화환산손실	89,736	8,059	89,736	8,059	1,773

감가상각비	5,082,689	48,748	27,821	5,103,616	1,122,796

보조금(기계장치)	3,146	-	174	2,972	654

미지급비용	246,074	-	-	246,074	54,136

지급보증채무	61,750	-	-	61,750	13,585

지분법평가손실	549,630	-	-	549,630	-

매도가능증권(대양코리아)	2,416,201	-	-	2,416,201	531,564

의제배당(대양코리아)	650,275	-	-	650,275	143,060

미수수익	(99,860)	(139,518)	(99,860)	(139,518)	(30,694)

퇴직보험예치금	(121,272)	(941)	-	(122,213)	(26,887)

통화선도평가이익	-	-	-	-	-

외화환산이익	-	(677)	-	(677)	(149)

압축기장충당금	(2,644,330)	-	-	(2,644,330)	(581,753)

소 계	17,272,608	378,341	150,483	17,500,466	3,729,183

[기타포괄손익 반영]

매도가능증권평가손실	82,438	5,092	-	87,530	19,257

부의지분법자본변동	290,102	-	-	290,102	-

소 계	372,540	5,092	-	377,632	19,257

[이익잉여금 반영]

확정급여부채 재측정요소	2,052,687	-	-	2,052,687	451,591

합 계	19,697,835	383,433	150,483	19,930,785	4,200,031

28. 법인세비용 - 계속② 제 51(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기증가	당기감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

[당기손익 반영]

퇴직급여충당금	7,679,932	1,512,743	598,557	8,594,118	1,890,706

대손금	744,649	-	-	744,649	163,823

재고자산평가손실	199,209	-	-	199,209	43,826

유형자산감액손실	81,454	-	-	81,454	17,920

유가증권감액손실	1,108,065	-	-	1,108,065	243,774

매도가능증권감액손실	55,432	-	-	55,432	12,195

무형자산감액손실	255,642	-	-	255,642	56,241

외화환산손실	37,033	89,736	37,033	89,736	19,742

감가상각비	5,002,083	191,659	111,053	5,082,689	1,118,192

보조금(기계장치)	4,039	-	893	3,146	692

미지급비용	194,516	51,558	-	246,074	54,136

지급보증채무	61,750	-	-	61,750	13,585

지분법평가손실	233,616	316,014	-	549,630	-

매도가능증권(대양코리아)	2,416,201	-	-	2,416,201	531,564

의제배당(대양코리아)	650,275	-	-	650,275	143,060

미수수익	(56,645)	(99,860)	(56,645)	(99,860)	(21,969)

퇴직보험예치금	(131,296)	(5,688)	(15,712)	(121,272)	(26,679)

통화선도평가이익	(11,807)	-	(11,807)	-	-

외화환산이익	(117,030)	-	(117,030)	-	-

압축기장충당금	(2,644,330)	-	-	(2,644,330)	(581,753)

소 계	15,762,788	2,056,162	546,342	17,272,608	3,679,055

[기타포괄손익 반영]

매도가능증권평가손실	88,974	-	6,536	82,438	18,136

부의지분법자본변동	45,341	244,761	-	290,102	-

소 계	134,315	244,761	6,536	372,540	18,136

[이익잉여금 반영]

확정급여부채 재측정요소	1,193,009	859,678	-	2,052,687	451,591

합 계	17,090,112	3,160,601	552,878	19,697,835	4,148,782

28. 법인세비용 - 계속 (3) 당분기 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

기초금액	당기변동	기말금액	기초금액	당기변동	기말금액

기타포괄손익누계

매도가능증권평가이익(손실)	(82,438)	(5,092)	(87,530)	(88,974)	6,536	(82,438)

이연법인세	18,137	1,120	19,257	19,575	(1,438)	18,137

소 계	(64,301)	(3,972)	(68,273)	(69,399)	5,098	(64,301)

이익잉여금

보험수리적손익	(2,052,687)	-	(2,052,687)	(1,193,009)	(859,678)	(2,052,687)

이연법인세	451,592	-	451,592	262,463	189,129	451,592

소 계	(1,601,095)	-	(1,601,095)	(930,546)	(670,549)	(1,601,095)

합 계	(1,665,396)	(3,972)	(1,669,368)	(999,945)	(665,451)	(1,665,396)

(4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 지분법적용투자주식과 관련된 일시적차이의 총액은 839,732천원 및 839,732천원 입 니다.

29. 주당손익당분기 및 전분기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

당기순이익	1,013,358,771	2,171,700,434

가중평균유통보통주식수	15,903,199주	15,903,199주

기본주당순이익	64	137

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

제품과 재공품의 변동	(3,196,545)	(580,451)

원재료의 사용액	28,496,770	25,459,503

상품의 변동	2,420,308	2,222,189

종업원급여	6,301,426	5,654,798

상각비	1,586,606	1,517,641

전력 및 수도광열비	958,739	907,304

외주가공비 및 수선비	4,846,100	5,020,956

운반및 포장비	1,278,823	1,295,286

소모품및 견본비	301,452	258,095

기타	1,191,808	1,154,957

매출원가 및 판관비의 합계	44,185,487	42,910,278

31. 영업부문회사는 금속용기 제조업으로 단일의 영업을 수행하여 하나의 보고부문을 가지고 있으나 생산물 특성별, 판매지역별, 주요거래처별로 다음과 같이 구분관리하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기 중 생산물 특성별로 세분화된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

생산물	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

일반관	15,338	33.80	16,554	35.80

에어졸관	28,266	62.27	28,299	61.20

기타	1,782	3.93	1,386	3.00

합계	45,386	100.00	46,239	1 00.00

31. 영업부문 - 계속(2) 당분기 및 전분기 중 지역별로 세분화된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

지역	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

국내(*주)	44,381	97.78	45,415	98.22

국외	1,005	2.22	824	1.78

합계	45,386	100.00	46,239	100.00

(*주) 국내매출액은 Local L/C매출금액을 포함한 금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

고객	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

매출액	비중(%)	매출액	비중(%)

(주)맥선	19,217	42.34	18,747	40.54

기타	26,169	57.66	27,492	59.46

합 계	45,386	100.00	46,239	100.00

32. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

당기순이익	1,013,359	2,171,700

조정:

법인세비용	307,397	638,614

금융원가	93,855	139,543

금융수익	(40,392)	(61,559)

감가상각비	1,612,250	1,525,648

퇴직급여원가	477,722	381,694

관계사전입 퇴충승계	-	23,210

매도가능금융자산감액손실	-	-

유형자산처분손실	572	49

무형자산감액손실	-	-

지분법평가손실	-	-

운휴중인자산감가상각비	6,585	5,437

대손상각비	-	-

외화환산손실	8,059	382,113

유형자산처분이익	(9,625)	-

파생상품평가이익	-	11,807

외화환산이익	(677)	-

소계	2,455,746	3,046,556

운전자본의 변동:

매출채권의감소(증가)	(1,940,116)	(7,826,942)

미수금의감소(증가)	1,250,522	(90,587)

선급금의감소(증가)	4,519	91,620

선급비용의감소(증가)	86,629	92,814

재고자산의증가	(2,521,231)	(4,410,146)

매입채무의증가	(117,477)	4,353,986

미지급금의감소	122,605	126,381

선수금의증가(감소)	(11,219)	(23,706)

예수금의증가(감소)	(34,796)	(72,332)

미지급비용의증가	(566,165)	17,818

퇴직금의지급	(147,663)	(127,913)

국민연금전환금의 감소	-	-

퇴직보험예치금의증가	(941)	13,868

소계	(3,875 , 333)	(7,855,139)

영업에서 창출된 현금	(406,228)	(2,63 6 ,883)

32. 현금흐름 - 계속

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	전기말	현금흐름	비현금변동	당분기말

유동성대체

단기차입금	14,000,000	-	-	14,000,000

장기차입금	1,010,000	-	(292,500)	717,500

유동성장기부채	1,633,864	(640,398)	292,500	1,285,966

합 계	16,643,864	(640,398)	-	16,003,466

33. 현금의 유출입이 없는 주요한 거래당분기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

건설중인자산 본계정 대체	1,821,200	5,029,125

34. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	DAESUN VINA Co.,Ltd

기타 특수관계자	㈜대양코리아

㈜맥선

㈜지에스켐

㈜나진

34. 특수관계자와의 거래 - 계속(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

채권	채무	채권	채무

(주)맥선	13,318,025	-	14,234,049	11,126

(주)지에스켐	2,154,702	1,365,642	2,045,198	304,067

(주)나진	-	184,233	-	187,324

(주)대양코리아	-	20,000	-	20,000

DAESUN VINA Co.,Ltd	2,218,267	-	1,811,214	-

종업원대여금	102,200	-	105,500	-

합 계	17,793,194	1,569,875	18,195,961	522,517

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

(주)맥선	매출	19,291,210	18,818,223

매입	19,792	36,771

(주)지에스켐	매출	1,628, 88 2	2,100,224

매입	1,537,257	1,864,982

(주)나진	매출	186,868	190,988

매입	811,744	880,909

(주)대양코리아	매출	13,500	13,500

DAESUN VINA Co.,Ltd	매출	828,495	692,670

합 계	매출	21,948,955	21,815,605

매입	2,368,793	2,782,662

34. 특수관계자와의 거래 - 계속(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

단기종업원급여	124,380	120,780

퇴직급여	32,869	29,484

계	157,249	150,264

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	내역	담보및지급보증액	담보제공처

대양코리아	차입금 지급보증	2,160,000	신한은행

2,400,000	하나은행

합계	4,560,000

35. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

35. 금융위험관리 - 계속(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한 매출채권 등의 경우도 신용도가 일정수준 이상인 거래처와의 거래, 담보확보 등을 통해 신용위험을 통제하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

과목	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

매도가능금융자산	1,355,503	1,360,595

만기보유금융자산	-	-

매출채권및수취채권	43,548,057	42,861,762

기타 수취채권	1,949,896	1,868,238

현금및현금성자산	16,337,937	18,935,691

합 계	63,191,393	65,026,286

(3) 유동성위험유동성위험은 당사가 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.당사는 금융부채에 대한 만기관리를 하고 있으며 이에 근거한 자금계획 수립 및 충분한 유동성확보 또는 신용여력 확보 등을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

35. 금융위험관리 - 계속당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년~2년	2년 이후	계

차입금	15,285,966	420,000	297,500	16,003,466

매입채무 및 기타채무	23,113,278	-	-	23,113,278

기타금융부채	3,721,006	-	81,750	3,802,756

합계	42,120,250	420,000	379,250	42,919,500

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험당사는 예금 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기 및 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

계정과목	외화단위	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화예금	USD	1,218,915	1,299,973	2,573,734	2,757,498

JPY	38,596,505	386,529	37,028,249	351,439

EUR	20,697	27,153	77,446	99,073

합계	1,713,655	3,208,010

금융리스채무	USD	-	-	-	-

35. 금융위험관리 - 계속당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당분기말 및 전분기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	129,997	(129,997)	427,555	(427,555)

JPY	38,653	(38,653)	154,967	(154,967)

EUR	2,715	(2,715)	7,432	(7,432)

합계	171,365	(171,365)	589,954	(589,954)

② 이자율위험당사는 변동금리 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당분기말 및 전분기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	-	-	(4,932)	4,932

35. 금융위험관리 - 계속③ 가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 공정가액 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 분기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	1,774	(1,774)	1,915	(1,915)

법인세효과	(390)	390	(421)	421

법인세차감후기타포괄손익	1,384	(1,384)	1,494	(1,494)

(5) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 52(당) 분기	제 51(전) 기

부채총계	55,347,902	54,319,380

자본총계	99,474,194	100,055,127

부채비율	55.64 %	54.29 %