써니전자 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 써니전자주식회사(이하 "당사")는 충주시에 소재하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사'), 연결회사의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 수정진동자 및 응용제품, 통신장비 등 정밀공업용제품의 제조, 판매사업을 영위하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당기	전기

삼우통신(주)	한국	12월	100.00%	100.00%	통신장비

(3) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 연결재무상태표와 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

삼우통신(주)	787,918	407,881	380,037	991,430	5,812

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

써니전자연태유한공사	6,148,003	16,295	6,131,708	1,986,325	(-)1,456,628

삼우통신(주)	556,568	182,342	374,225	541,993	13,960

SUNNY USA	112,392	711,315	(-)598,923	-	(-)18,290

(4) 연결대상범위의 변동당기 중 써니전자연태유한공사와 SUNNY USA는 청산으로 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외되었습니다.

2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 연결회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

기준서 제 1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	12,190,858	12,190,858	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,157,415	2,157,415	-

기타유동자산	대여금및수취채권	상각후원가	58,800	58,800	-

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,000	2,000	-

기타비유동자산	대여금및수취채권	상각후원가	774,781	774,781	-

상장주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	903,000	903,000	-

비상장주식	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,565	1,565	-

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	12,825,941	12,825,941	-

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,020,164	1,020,164	-

미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	364,929	364,929	-

기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	187,539	187,539	-

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기타포괄손익

2018년 1월 1일 금액	1,344,046

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후)	(-)1,344,046

2018년 1월 1일 재작성금액	-

이익잉여금

2018년 1월 1일 금액	(-)8,511,748

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류(세후)	1,344,046

2018년 1월 1일 재작성금액	(-)7,167,702

③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치 (전기: 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기: 만기보유와 대여금및수취채권)*	금융자산 계

기초 장부금액 -기준서 제1039호 **	-	13,730,506	15,183,854	28,914,360

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	13,730,506	(-)13,730,506	-	-

기초 장부금액 - 기준서 1109호**	13,730,506	-	15,183,854	28,914,360

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
** 현금 및 현금성자산 포함

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

2018년 12월 31일 현재 연결회사는 82백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 47백만원이며 회사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 46백만원과 리스부채 46백만원을 인식할 예정입니다.

예비적 평가에 따르면 단기리스와 관련하여 30백만원의 계약을 체결하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 51백만원 증가하고 재무활동 순현금흐름이 51백만원 감소합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (2) 연결

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(3) 사업결합

① 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정

- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정

또한, 연결회사는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.

그리고, 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 영업권연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(6) 재고자산의 평가재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매기말 실지 재고조사에 의하여 확정되며, 아래의 방법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.

구 분	평가방법

상품,제품,원재료,저장품	총평균법

미착품	개별법

또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품, 반제품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료 및 저장품의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40년	차량운반구	4~5년

구축물	40년	공기구비품	4~5년

기계장치	2~10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

산업재산권	5년	기타의무형자산	5년

수도시설이용권	15년	회원권	비한정

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고,그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

(10) 자산손상

연결회사는 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(11) 종업원급여단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.통상임금당기 중 통상임금에 관한 대법원 전원합의체 판결에 따라 정기적, 일률적, 고정적으로 지급되는 정기상여금 및 각종 수당은 통상임금에 포함하여야 합니다. 그러나 동 판결에 따라 연결회사가 급여로 추가로 지급할 가능성은 높지 않다고 판단하여 재무제표에 이와 관련된 충당부채를 계상하지 아니하였습니다.

퇴직급여: 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(12) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화 ① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 자본

연결회사가 발행한 금융상품에 대해, 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에 따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다.

연결회사는 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무와 연결회사에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다.

납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

자기주식

지배회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 수정진동자 및 응용제품 등 정밀공업용제품을 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있고, 고객과의 계약에서 단일의 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 완료한 시점에 이행하는 수행의무입니다.

2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(16) 금융수익과 비용 금융수익과 비용은 이자수익, 이자비용, 배당금수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입), 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실을 포함하고 있습니다. 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.① 퇴직급여채무

연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

② 법인세

연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

③ 금융상품의 공정가치

연결회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

④ 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수

유ㆍ무형자산을 취득할 경우 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.

4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결회사는 신규 고객에 대해 개별적으로 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 통해 신용도를 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 연도별로 검토되고 있습니다.

연결회사 대부분의 고객들이 연결회사와 5년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결회사는 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 보증

당기말 현재 연결회사가 아닌 곳에 제공한 보증은 없습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

② 이자율위험

연결회사의 차입금 이자율은 변동금리로 사용하고 있습니다.

(5) 자본관리

연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 위해 적정 자본을 유지 및 관리하는 것입니다. 연결회사는 부채를 자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.

5. 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 수정진동자와 통신부품이라는 보고부문을 가지고 있습니다.

연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	수정진동자	통신부품	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

외부수익	17,692,555	18,151,172	991,430	541,993	18,683,985	18,693,165

법인세차감전 부문수익(*)	(-)1,633	1,307,669	5,812	13,960	4,179	1,321,629

보고부문 당기순손익(*)	3,784,619	980,434	5,812	13,960	3,790,431	994,394

보고부문 자산총액	53,824,647	39,832,361	787,918	556,568	54,612,565	40,388,929

보고부문 부채총액	12,086,188	1,912,193	407,881	182,342	12,494,069	2,094,535

(*) 중단된 영업부문에 대한 수익 및 순이익이 포함되어 있습니다.

당기와 전기의 지역에 대한 보고부문 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

수정진동자	통신부품	합계	수정진동자	통신부품	합계

국내매출	6,807,616	991,430	7,799,046	5,943,990	541,993	6,485,983

해외매출

- DIRECT	4,407,310	-	4,407,310	4,517,367	-	4,517,367

- LOCAL	6,477,629	-	6,477,629	7,689,815	-	7,689,815

합계	17,692,555	991,430	18,683,985	18,151,172	541,993	18,693,165

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	4,780	1,082

보통예금	857,604	600,800

MMF	12,594,344	9,104,355

외화예금	5,394,784	2,482,728

기타예금	1,808	1,892

합계	18,853,320	12,190,857

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	2,299,223	2,766,688

대손충당금	(-)310,191	(-)609,273

합계	1,989,032	2,157,415

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

3개월이내	2,047,616	(-)76,156	1,889,601	(-)43,810

3-6개월이내	18,202	(-)630	194,036	(-)7,917

6개월-1년이내	-	-	20,996	(-)1,056

1년초과	-	-	617,399	(-)617,399

회수불능	233,405	(-)233,405	44,656	(-)44,656

합계	2,299,223	(-)310,191	2,766,688	(-)609,272

연결회사는 개별 분석을 통하여 회수불능채권을 구분한 후 100%대손충당금을 설정하였으며, 나머지 채권에 대해서는 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험을 토대로 기간별로 대손충당금 설정율을 적용하였습니다.

(3) 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	609,272	769,332

손상차손 인식	779,218	-

제각	(-)1,031,184	-

손상차손 환입	(-)47,115	(-)171,949

환율변동효과	-	11,889

기말 잔액	310,191	609,272

매출채권의 대손충당금은 연결회사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결회사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

8. 재고자산(1) 당기말와 전기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,064,111	1,180,532

제품	229,671	581,406

반제품	271,136	250,236

재공품	291,134	466,119

원재료	399,132	450,415

저장품	23,933	9,261

미착품	367,092	63,397

합계	2,646,209	3,001,366

(2) 당기말와 전기말 현재 재고자산의 사업부문별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

수정진동자	상품	1,163,867	(-)99,757	1,064,110	1,219,461	(-)124,696	1,094,765

수정진동자	제품	271,192	(-)65,085	206,107	728,223	(-)146,817	581,406

수정진동자	반제품	317,164	(-)46,028	271,136	250,236	-	250,236

수정진동자	재공품	293,589	(-)2,454	291,135	466,119	-	466,119

수정진동자	원재료	867,266	(-)493,332	373,934	849,945	(-)399,530	450,415

수정진동자	저장품	28,235	(-)4,302	23,933	15,984	(-)6,723	9,261

수정진동자	미착품	367,092	-	367,092	63,397	-	63,397

기타자산	기타자산	452,741	(-)403,979	48,762	1,035,373	(-)949,605	85,768

합계	3,761,146	(-)1,114,937	2,646,209	4,628,738	(-)1,627,371	3,001,367

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제각	572,607	(-)466,207

재고자산평가손실	(-)193,718	(-)42,161

재고자산평가손실환입	133,545	-

합계	512,434	(-)508,368

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미수금	6,613	8,464

미수수익	23,896	90,270

선급금	44,230	166,121

선급비용	31,773	45,805

단기대여금	25,200	56,500

부가가치세대급금	11,413	30,148

선급법인세	115,691	-

합계	258,816	397,308

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	1,871,337	1,871,337

건물	2,140,181	2,140,181

감가상각누계액	(-)805,298	(-)751,793

구축물	808,406	765,497

감가상각누계액	(-)286,853	(-)266,285

기계장치	9,043,692	6,706,495

감가상각누계액	(-)7,711,373	(-)5,133,162

차량운반구	109,833	98,533

감가상각누계액	(-)70,116	(-)50,828

공기구비품	2,183,654	2,129,562

감가상각누계액	(-)2,079,850	(-)2,004,881

기타의 유형자산	6,000	-

합계	5,209,613	5,504,656

(2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	계정대체	감가상각비	환율변동효과	기말 장부금액

토지	1,871,337	-	-	-	-	-	1,871,337

건물	1,388,388	-	-	-	(-)53,505	-	1,334,883

구축물	499,212	42,909	-	-	(-)20,568	-	521,553

기계장치	1,573,333	5,543	-	-	(-)246,557	-	1,332,319

차량운반구	47,705	11,300	-	-	(19,288)	-	39,717

공기구비품	124,681	27,818	(-)842	-	(-)47,853	-	103,804

기타의유형자산	-	6,000	-	-	-	-	6,000

합계	5,504,656	93,570	(-)842	-	(-)387,771	-	5,209,613

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	계정대체	감가상각비	환율변동효과	기말 장부금액

토지	1,925,864	-	(-)54,527	-	-	-	1,871,337

건물	2,200,853	-	(-)171,011	-	(-)107,640	(-)749,094	1,388,388

구축물	537,685	-	-	-	(-)17,738	(-)56,211	499,212

기계장치	1,284,625	87,196	(-)147,790	392,000	(-)245,658	(-)288,356	1,573,333

차량운반구	55,091	-	-	-	(-)18,107	(-)25,493	47,705

공기구비품	168,695	20,433	-	-	(-)42,107	(-)106,554	124,681

건설중인자산	100,000	292,000	-	(-)392,000	-	-	-

합계	6,272,813	399,629	(-)373,328	-	(-)431,249	(-)1,225,707	5,504,656

(4) 당기말 현재 연결회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입	부보금액	부보처

화재보험	건물,구축물,기계장치,재고자산	7,880,124	삼성화재

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

산업재산권	3,028	668

소프트웨어	23,477	30,604

합계	26,505	31,272

(2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분 및 손상	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	668	2,813	-	(-)453	3,028

소프트웨어	30,604	4,491	-	(-)11,618	23,477

합계	31,272	7,304	-	(-)12,071	26,505

(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분 및 손상	무형자산상각비	기말 장부금액

산업재산권	1,019	-	-	(-)351	668

소프트웨어	30,016	19,673	-	(-)19,085	30,604

기타의무형자산	123,642	-	(-)123,642	-	-

합계	154,677	19,673	(-)123,642	(-)19,436	31,272

12. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기금융상품	-	2,000

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 임대하고 있는 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	5,654	5,654

건물	26,664	26,664

감가상각누계액	(-)10,110	(-)9,444

합계	22,208	22,874

(2) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	기말 장부금액

토지	5,654	-	-	-	5,654

건물	17,220	-	-	(-)666	16,554

합계	22,874	-	-	(-)666	22,208

(3) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	기말 장부금액

토지	5,654	-	-	-	5,654

건물	17,887	-	-	(-)667	17,220

합계	23,541	-	-	(-)667	22,874

14. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	13,730,506	1,984,678

계정대체금액	(-)13,730,506	-

취득장부금액	-	11,060,000

처분장부금액	-	-

평가이익	-	685,828

기말금액	-	13,730,506

(2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 전기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손누계액	평가손익누계액

시장성 있는 지분증권

(주)유니온커뮤니티	300,000주	2.43%	450,000	903,000	(-)393,272	846,272

하나금융투자 신탁펀드	-	-	1,000,000	1,118,609	-	118,609

하나금융투자 씨스퀘어유니콘	-	-	1,000,000	1,000,057	-	57

메리츠종금증권 메자닌 사모1호	-	-	2,000,000	2,017,288	-	17,288

메리츠종금증권 메자닌 사모2호	-	-	2,000,000	2,555,733	-	555,733

메리츠종금증권 하이일드플러스	-	-	5,000,000	5,058,550	-	58,550

KB증권 브레인PN전문사모13호C	-	-	500,000	516,310	-	16,310

유진투자증권 씨스퀘어PJT메자닌전문사모5호	-	-	560,000	559,394	-	(-)606

시장성 없는 지분증권

(주)인켈	13주	-	65	65	-	-

한국전자공업진흥회	-	-	1,500	1,500	-	-

합 계	12,511,565	13,730,506	(-)393,272	1,612,213

15. 당기손익인식금융자산(1) 당기 중 당기손익인식금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	-	-

계정대체금액	13,730,506	-

취득장부금액	15,000,000	-

처분장부금액	(-)6,178,660	-

평가이익	(-)27,064	-

기말금액	22,524,782	-

(2) 당기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	기초금액	계정대체금액	당기취득액	당기감소액	평가손익	기말금액

시장성 있는 지분증권

(주)유니온커뮤니티	300,000주	2.43%	-	903,000	-	-	(-)111,000	792,000

하나금융투자신탁펀드	-	-	-	1,118,610	-	(-)1,118,610	-	-

하나금융투자 씨스퀘어유니콘	-	-	-	1,000,057	-	-	(-)2,027	998,030

메리츠종금증권 메자닌 사모1호	-	-	-	2,017,288	-	-	133,921	2,151,209

메리츠종금증권 메자닌 사모2호	-	-	-	2,555,733	-	-	(-)582,273	1,973,460

메리츠종금증권 하이일드플러스4호	-	-	-	5,058,550	-	(-)5,058,550	-	-

메리츠종금증권 하이일드플러스5호	-	-	-	-	5,000,000	-	269,550	5,269,550

KB증권 브레인PN전문사모13호C	-	-	-	516,310	-	-	41,645	557,955

유진투자증권 씨스퀘어PJT메자닌전문사모5호	-	-	-	559,393	-	-	(-)25,780	533,613

NH투자증권 씨스퀘어하이일드플러스전문사모6호CI	-	-	-	-	10,000,000	-	248,900	10,248,900

시장성 없는 지분증권

(주)인켈	13주	-	-	65	-	-	-	65

한국전자공업진흥회	-	-	-	1,500	-	(-)1,500	-	-

합 계	-	13,730,506	15,000,000	(-)6,178,660	(-)27,064	22,524,782

16. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

임차보증금	718,460	791,481

주주임원종업원장기대여금	13,300	-

합계	731,760	791,481

17. 전환사채

(1) 당기말 현재 당사의 전환사채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

항목	당기말	전기말

전환사채	10,000,000	-

차가감

상환할증금	1,048,960	-

사채할인발행차금	(-)182,203	-

전환권조정	(-)3,125,175	-

계	7,741,582	-

(2) 당기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

항목	발행일	당기말	전기말

풋옵션	2,392,311	2,139,050	-

콜옵션	(-)88,583	(-)491,860	-

전환권가치	338,533	1,628,800	-

합계	2,642,261	3,275,990	-

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 제6회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격	발행가액

2018.06.19	2023.06.19	0.0%	2.0%	2019.06.19~2023.05.19	2,054원/주	10,000,000

*전환가격은 12월 31일 현재 계약에 따른 전환권 조정사항이 반영된 금액입니다. ① 만기상환방법본 사채는 표시이자율이 0.0%이며, 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 연 2.0%(연복리)로 하여 사채원금의 110.4896%를 2023년 6월 19일에 일시상환합니다.

② 전환가격산정

본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정합니다.

③ 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있습니다.

④ 발행회사의 매수청구권(Call Option)에 관한 사항

본 사채의 사채발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 06월 19일부터 2020년 6월 19일까지의 기간동안 액면총액의 40%에 대해 매수할 수 있는 권리를 갖고 있습니다.

⑤ 전환가격산정본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 합니다.

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	5,974	69,870

예수금	73,911	49,196

미지급비용	121,581	181,210

미지급법인세	-	12,767

부가세예수금	5,464	53,314

합계	206,930	366,357

19. 퇴직급여연결회사의 확정급여채무(자산) 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여제도:

당기근무원가	220,175	242,976

이자원가	40,643	33,659

사외적립자산기대수익	(-)35,422	(-)35,130

합계	225,396	241,505

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여부채(기초)	1,442,222	1,341,058

당기근무원가	220,175	242,976

이자원가	40,643	33,659

보험수리적손익(법인세 차감전)	(-)103,601	(-)110,114

지급액	(-)263,950	(-)65,357

확정급여부채(기말)	1,335,489	1,442,222

사외적립자산	(-)1,150,571	(-)1,104,137

확정급여부채	184,918	338,085

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,104,137	1,035,383

사외적립자산의 기대수익	35,422	35,130

보험수리적손익(법인세 차감전)	(-)25,038	(-)26,241

사용자의 기여금	300,000	119,687

지급액	(-)263,950	(-)59,822

기말금액	1,150,571	1,104,137

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예적금등	1,150,571	1,104,137

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여부채 보험수리적이익(손실)	103,601	108,642

사외적립자산 보험수리적이익(손실)	(-)25,038	(-)26,241

보험수리적손익의 법인세효과	(-)17,284	(-)15,719

보험수리적이익(손실) 합계	61,279	66,682

(6) 확정급여채무① 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정하는데 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.60%	3.12%

미래임금인상률	3.00%	4.93%

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

1% 상승	1% 하락

할인율	(-)84,346	95,436

임금상승률	94,164	(-)84,872

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	60,000,000주	60,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	29,976,480주	29,976,480주

보통주자본금	15,938,240천원	15,938,240천원

연결회사는 2001년과 2006년에 보통주식 190만주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 보고기간말 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	29,976,480	(-)2	29,976,478	29,317,140	(-)2	29,317,138

증감	-	-	-	659,340	-	659,340

기말 발행주식수	29,976,480	(-)2	29,976,478	29,976,480	(-)2	29,976,478

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	16,033,485	16,033,485

기타자본잉여금	8,988,609	31,667

재평가적립금	-	8,956,942

자기주식처분이익	4,960,070	4,960,070

합계	29,982,164	29,982,164

21. 자기주식연결회사의 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

취득주식수(주)	장부금액	취득주식수(주)	장부금액

기초잔액	2	2	2	2

자기주식처분	-	-	-	-

기말잔액	2	2	2	2

연결회사는 자사주식의 가격안정화 등을 목적으로 취득한 자기주식을 자본조정계정으로 계상하고 있습니다.

22. 기타포괄손익당기와 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	-	1,344,046

해외사업환산손익	-	(-)455,584

합계	-	888,462

23. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	940,045	940,045

미처리결손금	(-)4,741,950	(-)9,451,793

합계	(-)3,801,905	(-)8,511,748

24. 주당손익

당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위:원)

구분	당기	전기

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	3,788,681,831	1,035,458,402

지배주주에게 귀속되는 계속영업손익	359,472,534	2,662,695,733

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익	3,429,209,297	(-)1,627,290,783

가중평균유통주식수(*1)	29,976,478	29,976,478

계속영업기본주당이익(손실)	12	89

중단영업기본주당이익(손실)	114	(-)54

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

1월 1일 발행보통주식수	29,976,480	29,317,140

자기주식 효과	(-)2	(-)2

전환권 행사에 의한 유상증자효과	-	659,340

12월 31일 가중평균유통보통주식수	29,976,478	29,976,478

(2) 희석주당순이익

연결회사는 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다.

한편, 당기에는 희석화효과가 없으며, 전기에는 희석증권이 존재하지 아니하여 희석주당순이익과 기본주당순이익이 같아 희석화 효과는 없습니다. (3) 잠재적보통주

(단위 : 원, 주)

구 분	전환가격	전환가능수량

전환권	제6회 전환사채	2,054	4,868,549

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용	-	12,767

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(-)339,759	(-)1,099,090

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(-)17,284	(-)169,690

기타	-	569

법인세비용(이익)	(-)357,043	(-)1,255,444

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세:

-보험수리적손익	(-)17,284	(-)18,807

이연법인세:

-매도가능증권평가손실	-	(-)150,882

합계	(-)17,284	(-)169,690

(3) 당기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,179	1,407,252

적용세율에따른법인세	460	287,595

조정사항

세무상 공제되지 않는 수익.비용의 법인세 효과	(-)71,473	12,175

세액감면및공제	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(-)339,759	(-)1,099,090

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(-)17,284	(-)169,690

기타	(-)17,744	(-)456,124

법인세비용	(-)357,043	(-)1,255,444

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(*1)	(*1)

(*1) 유효세율이 음수이므로 산출하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 이연법인세자산	2,010,559	911,469

기말 이연법인세자산	2,350,318	2,010,559

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(-)339,759	(-)1,099,090

(5) 당기와 전기의 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	1,299,757	(-)1,063,957	235,800	285,946	(-)234,070	51,876

미지급비용(연차)	64,255	3,279	67,534	14,136	721	14,857

재고자산평가손실	764,065	33,193	797,258	168,094	7,303	175,397

퇴직급여충당부채	1,496,595	(-)232,287	1,264,308	329,251	(-)51,103	278,148

감가상각비한도초과	49,451	31,747	81,198	10,880	6,984	17,864

대손금부인액	1,072,311	(-)1,072,311	-	-	-	-

종속회사주식손상차손	20,331,505	(-)9,911,542	10,419,963	1,676,089	(-)1,676,089	-

전환사채상환할증금	-	1,048,960	1,048,960	-	230,771	230,771

파생상품	-	3,275,990	3,275,990	-	720,718	720,718

매도가능증권평가이익	(-)1,316,716	301,998	(-)1,014,718	(-)289,677	66,439	(-)223,238

미수수익	(-)90,270	66,374	(-)23,896	(-)19,859	14,602	(-)5,257

퇴직연금	(-)1,104,137	(-)46,434	(-)1,150,571	(-)242,910	(-)10,215	(-)253,125

전환권조정	-	(-)3,125,175	(-)3,125,175	-	(-)687,539	(-)687,539

이월결손금	357,314	8,869,261	9,226,575	78,609	1,951,237	2,029,846

소계	22,924,130	(-)1,820,904	21,103,226	2,010,559	339,759	2,350,318

세액공제로 인한 이연법인세

이월세액공제	116,427	33,131	149,558	-	-	-

소계	116,427	33,131	149,558	-	-	-

합계	2,010,559	339,759	2,350,318

② 전기

(단위: 천원)

구분	누적일시적차이	이연법인세자산

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	1,460,929	(-)161,172	1,299,757	321,404	(-)35,458	285,946

미지급비용(연차)	67,970	(-)3,715	64,255	14,953	(-)817	14,136

재고자산평가손실	743,397	20,668	764,065	163,547	4,547	168,094

퇴직급여충당부채	1,282,058	214,537	1,496,595	282,053	47,198	329,251

감가상각비한도초과	21,680	27,771	49,451	4,770	6,110	10,880

평가차액(토지)	27,509	-	27,509	-	-	-

대손금부인액	1,072,311	-	1,072,311	-	-	-

종속회사주식손상차손	17,133,329	3,198,176	20,331,505	-	1,676,089	1,676,089

전환사채	57,135	(-)57,135	-	-	-	-

매도가능증권평가이익	(-)630,887	(-)685,829	(-)1,316,716	(-)138,795	(-)150,882	(-)289,677

미수수익	(-)225,901	135,631	(-)90,270	(-)49,698	29,839	(-)19,859

퇴직연금	(-)1,105,952	1,815	(-)1,104,137	(-)243,309	399	(-)242,910

전환권조정	(-)17,437	17,437	-	(-)3,836	3,836	-

이월결손금	2,180,422	(-)1,823,108	357,314	479,692	(-)401,083	78,609

소계	22,066,563	885,076	22,951,639	830,781	1,179,778	2,010,559

세액공제로 인한 이연법인세

이월세액공제	80,688	35,739	116,427	80,688	(-)80,688	-

소계	80,688	35,739	116,427	80,688	(-)80,688	-

합계	911,469	1,099,090	2,010,559

(*) 써니전자연태유한공사의 사업철수가 예상되어 종속회사손상차손으로 있던 일시적차이가 실현될 것으로 판단하였습니다.

(6) 당사는 차기 이후 예상연평균이익을 토대로 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하고 있습니다. 회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	당기말	전기말

세액공제이월액	149,558	116,427

(*) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제 이월액의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	2년이내	3년 초과

세액공제이월액	-	-	149,558

동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 바뀐다면 이연법인세 금액은 변경될 수 있습니다.(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자자산	10,419,963	12,712,917	처분하지 않을 예정

종속기업이월결손금등	9,584,885	9,590,697	실현가능성 없음

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,086,802	1,832,580

퇴직급여	69,697	358,034

복리후생비	148,170	281,205

여비교통비	72,435	68,569

통신비	25,217	26,571

세금과공과	153,110	168,415

임차료	182,703	153,611

감가상각비	81,020	63,628

수선비	125,446	9,190

소모품비	87,245	49,613

보험료	37,025	55,568

접대비	21,284	25,041

수도광열비	5,403	13,252

견본비	13,125	15,974

경상개발비	338,438	365,126

운반비	96,968	116,148

지급수수료	275,066	208,911

도서인쇄비	4,329	3,570

차량유지비	156,754	166,408

교육훈련비	21,814	9,121

무형자산상각비	12,071	11,470

용역비	219,776	182,403

대손상각비	136,177	(-)160,060

전력비	39,911	54,565

합계	4,409,986	4,078,913

27. 금융수익과 금융원가

당기와 전기중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	472,276	201,514

외환차익	118,979	102,491

외화환산이익	26,586	33,878

당기인식금융자산평가이익	694,017	-

금융수익 소계	1,311,858	337,883

금융비용:

이자비용	323,052	29,238

외환차손	92,758	172,134

외화환산손실	14,903	314,839

당기인식금융자산평가손실	721,080	-

파생상품평가손실	894,520	-

금융비용 소계	2,046,313	516,211

순금융수익(비용)	(-)734,455	(-)178,328

28. 기타영업외수익

당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	-	116,060

임대료수익	22,466	21,840

잡이익	102,212	148,781

합계	124,678	286,681

29. 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

잡손실	23,868	42

유형자산처분손실	36	-

기부금	8,550	30,575

합계	32,454	30,617

30. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산	22,524,782	-

매도가능금융자산	-	13,730,506

상각후 원가측정 금융자산

현금 및 현금성자산	18,853,320	12,190,857

매출채권	1,989,032	2,157,414

기타유동자산	31,813	64,964

기타금융자산	-	2,000

기타비유동자산	731,760	791,481

금융자산소계	44,130,707	28,937,222

상각후원가측정금융부채

매입채무	(-)959,014	(-)1,020,164

미지급금	(-)101,968	(-)223,556

기타채무	(-)145,248	(-)186,210

전환사채	(-)7,741,582	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	(-)3,275,990	-

금융부채소계	(-)12,223,802	(-)1,429,930

순금융상품	31,906,905	27,507,292

31. 금융상품 범주별 손익당기와 전기의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	이자비용	이자수익	이자비용

상각후원가측정금융자산	472,276	-	201,514	-

상각후원가측정금융부채	-	323,052	-	29,238

합 계	472,276	323,052	201,514	29,238

32. 금융상품 위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	18,853,320	12,190,857

매출채권	1,989,032	2,157,414

기타유동자산	31,813	64,964

기타금융자산	-	2,000

매도가능금융자산	-	13,730,506

당기손익인식금융자산	22,524,783	-

기타비유동자산	731,760	791,481

합계	44,130,708	28,937,222

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국내	1,492,167	1,523,106

미국	255,921	284,047

기타	551,135	350,261

합계	2,299,223	2,157,414

당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제조업체	759,780	451,991

도매업체	379,596	495,038

기타	1,159,847	1,210,385

합계	2,299,223	2,157,414

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1-3년

매입채무	959,014	959,014	959,014	-

미지급금	101,968	101,968	101,968	-

기타채무	145,248	145,248	121,581	23,667

전환사채	7,741,582	11,048,960	-	11,048,960

합계	8,947,812	12,255,190	1,182,563	11,072,627

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1-3년

매입채무	1,020,164	1,020,164	1,020,164	-

미지급금	223,556	223,556	223,556	-

기타채무	186,210	186,210	181,210	5,000

합계	1,429,930	1,429,930	1,424,930	5,000

( 3) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

현금및현금성자산	5,394,768	16	-	886,253	60,216	1,071,922

매출채권	804,989	2,067	-	1,531,626	93	-

매입채무	(-)568,807	(-)27,451	-	(-)771,201	(-)130,916	-

순 노출	5,630,950	(-)25,368	-	1,646,678	(-)70,606	1,071,922

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

평균환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

JPY	9.9627	10.0852	10.1318	9.4911

CNY	166.40	167.46	162.76	163.65

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 외화의 환율이 높았다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

USD	5% 상승	281,548	281,548	5% 상승	82,333	82,333

JPY	5% 상승	(-)1,268	(-)1,268	5% 상승	(-)3,530	(-)3,530

CNY	5% 상승	-	-	5% 상승	53,596	53,596

(4) 이 자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동이자율

금융자산	12,611,209	9,104,355

금융부채	7,741,582	-

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

손익	자본

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

당기말

변동이자율 금융자산	126,112	(-)126,112	126,112	(-)126,112

변동이자율 금융부채	(-)77,416	77,416	(-)77,416	77,416

현금흐름민감도(순액)	48,596	(-)48,596	48,596	(-)48,596

전기말

변동이자율 금융자산	91,043	(-)91,043	91,043	(-)91,043

변동이자율 금융부채	-	-	-	-

현금흐름민감도(순액)	91,043	(-)91,043	91,043	(-)91,043

(5) 자본관리

연결회사가 자본관리지표로 삼고 있는 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채	12,494,069	2,094,535

자본	42,118,496	38,294,393

부채비율	30%	5%

(6) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능증권	-	-	13,730,506	13,730,506

당기손익인식금융자산	22,524,782	22,524,782	-	-

합계	22,524,782	22,524,782	13,730,506	13,730,506

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	18,853,320	18,853,320	12,190,857	12,190,857

기타금융자산	-	-	2,000	2,000

매출채권	1,989,032	1,989,032	2,157,414	2,157,414

기타유동자산	31,813	31,813	64,964	64,964

기타비유동자산	731,760	731,760	791,481	791,481

합계	21,605,925	21,605,925	15,206,716	15,206,716

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	3,275,990	3,275,990	-	-

합계	3,275,990	3,275,990	-	-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	959,014	959,014	1,020,164	1,020,164

미지급금	101,968	101,968	223,556	223,556

전환사채	7,741,582	7,741,582	-	-

기타채무	145,248	145,248	186,210	186,210

합계	8,947,812	8,947,812	1,429,930	1,429,930

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 중 가중평균차입이자율을 사용하였습니다. 연결회사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

가중평균차입이자율	4.18%	0.68%

③ 공정가치 서열체계

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1)

⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2)

⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3)

(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 인식된 자산

당기손익인식금융자산	22,524,718	-	65	22,524,782

공정가치로 인식된 부채

파생상품부채	-	(-)3,275,990	-	(-)3,275,990

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

33. 특수관계자(1) 특수관계대상

연결회사는 기타 관계회사로 제일전자부품(주)가 있습니다.

(2) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 종업원급여을 제공받고 있습니다. 연결회사 중 지배기업은 당기 중 909,663천원(전기는 877,440천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 거래내역 및 당기 및 전기말 현재 채권내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

제일전자부품(주)	207,584	1,808,263	1,803,442	212,405

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

제일전자부품(주)	266,218	1,719,770	1,778,404	207,584

(4) 특수관계자와의 자금 거래내역① 당기

(단위: 천원)

특수관계자	거래구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

종업원	대여금	56,500	10,000	28,000	38,500

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자	거래구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액

종업원	대여금	10,500	70,000	24,000	56,500

34. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	-	11,865,163	12,708	11,877,871

급여 및 복리후생비	2,304,670	1,048,079	309,179	3,661,928

감가상각비와 기타상각비	93,091	305,881	1,535	400,507

기타비용	1,673,787	408,465	15,016	2,097,268

합 계	4,071,548	13,627,588	338,438	18,037,574

② 전기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	-	11,180,903	42,737	11,223,640

급여 및 복리후생비	2,471,816	1,399,710	293,935	4,165,461

감가상각비와 기타상각비	75,098	347,801	28,454	451,353

기타비용	1,166,874	441,945	-	1,608,819

합 계	3,713,788	13,370,359	365,126	17,449,273

35. 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(1)조정내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용	(-)357,043	(-)1,255,444

전환권조정이자	323,052	29,238

감가상각비	388,436	431,916

무형자산상각비	12,071	19,437

퇴직급여	225,396	241,505

급여	-	141,373

외화환산손실	14,903	336,556

대손상각비	136,177	(-)171,949

재고자산평가손실(환입)	33,192	508,369

이자수익	(-)464,411	(-)245,759

외화환산이익	(-)26,586	(-)37,692

당기손익인식금융자산평가이익	(-)694,016	-

당기손익인식금융자산평가손실	721,080	-

유형자산처분이익	-	(-)116,059

유형자산처분손실	36	-

파생상품평가손실	894,520	-

매각예정자산처분이익	(-)4,136,086	-

잡이익	806

합계	(-)2,928,473	(-)118,510

(2)영업활동으로인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	135,418	(-)287,187

미수금의 감소	1,851	291,895

미수수익의 감소	-	259,468

선급금의 감소	8,239	43,809

선급비용의 감소	11,756	29,436

선급법인세의 감소(증가)	238	(-)83,214

부가가치세대급금의 감소(증가)	18,734	167,717

재고자산의 감소(증가)	321,966	169,189

매입채무의 증가(감소)	(-)153,485	(-)350,675

미지급금의 증가(감소)	(-)261,182	122,089

선수금의 증가(감소)	(-)63,895	14,127

예수금의 감소	(-)23,136	(-)32,449

미지급비용의 증가(감소)	(-)59,629	32,914

미지급법인세의 감소	(-)12,767	-

퇴직연금운용자산의 감소	(-)36,049	(-)54,331

퇴직금의 지급	(-)263,951	(-)154,764

합계	(-)375,892	168,024

(3) 비현금거래 중 중요한 내용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환사채의 자본전환	-	1,557,135

매도가능증권평가손익	-	534,946

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

손익조정

전환사채및파생상품부채	-	9,800,000	1,217,572	11,017,572

36. 중단사업연결회사는 2017년 재무건전성 강화 및 투자재원 확보를 위해 경쟁력 저하로 손실이 지속중인 종속회사인 써니전자연태유한공사의 영업중단을 결정하였습니다. 써니전자연태유한공사는 2018년 중 법인의 토지, 건물등 법인의 자산을 매각하고 청산을 완료하였습니다.(1) 당기중 발생한 중단사업손익의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

유형자산처분이익	4,136,086

그외 손익	(-)706,877

합계	3,429,209

(2) 당기 및 전기의 중단영업에서 발생한 손익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출	16,409	73,520

매출원가	213,561	80,515

매출총손실	(-)197,153	(-)6,994

판매비와관리비	575,671	1,139,050

영업손실	(-)772,824	(-)1,146,044

금융수익	69,223	48,057

금융비용	-	21,717

기타수익	4,146,677	782

기타비용	13,867	508,369

법인세비용차감전순이익(손실)	3,429,209	(-)1,627,291

법인세비용	-	-

중단사업이익(손실)	3,429,209	(-)1,627,291

37. 재무제표 재작성회사는 대차대조표 및 손익계산서상 판관비의 계정재분류로 인해 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표

(단위: 원)

과 목	수정전	수정금액	수정후

자산

Ⅰ. 유동자산	18,295,580,151	-	18,295,580,151

Ⅱ. 비유동자산	22,093,348,446	-	22,093,348,446

자산총계	40,388,928,597	-	40,388,928,597

부채

Ⅰ. 유동부채	1,610,077,380	141,372,680	1,751,450,060

매입채무	1,020,163,938	-	1,020,163,938

미지급금	223,556,699	141,372,680	364,929,379

기타유동부채	366,356,743	-	366,356,743

Ⅱ. 비유동부채	484,458,101	(-)141,372,680	343,085,421

퇴직급여채무	479,458,101	(-)141,372,680	338,085,421

임대보증금	5,000,000	-	5,000,000

부채총계	2,094,535,481	-	2,094,535,481

자본

Ⅰ. 자본금	15,938,240,000	-	15,938,240,000

Ⅱ. 자본잉여금	29,982,164,096	-	29,982,164,096

Ⅲ. 자본조정	(-)2,488	-	(-)2,488

Ⅳ. 기타포괄손익	888,462,403	-	888,462,403

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)	(-)8,511,747,596	-	(-)8,511,747,596

비지배지분	(-)2,723,299	-	(-)2,723,299

자본총계	38,294,393,116	-	38,294,393,116

부채와자본총계	40,388,928,597	-	40,388,928,597

(2) 판매비와 일반관리비

(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

급여	1,973,953	141,373	2,115,326

퇴직급여	216,661	(-)141,373	75,288

복리후생비	281,205	-	281,205

여비교통비	68,569	-	68,569

통신비	26,571	-	26,571

세금과공과	168,415	-	168,415

임차료	153,611	-	153,611

감가상각비	63,628	-	63,628

수선비	9,190	-	9,190

소모품비	49,613	-	49,613

보험료	55,568	-	55,568

접대비	25,041	-	25,041

수도광열비	13,252	-	13,252

견본비	15,974	-	15,974

경상개발비	365,126	-	365,126

운반비	116,148	-	116,148

지급수수료	208,911	-	208,911

도서인쇄비	3,570	-	3,570

차량유지비	166,408	-	166,408

교육훈련비	9,121	-	9,121

무형자산상각비	11,470	-	11,470

용역비	182,403	-	182,403

대손상각비	(-)160,060	-	(-)160,060

전력비	54,565	-	54,565

합계	4,078,913	-	4,078,913