팜젠사이언스 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 53 기 1분기 2018년 03월 31일 현재
제 52 기 2017년 12월 31일 현재
우리들제약 주식회사

5.1. 일반 사항

우리들제약 주식회사(이하 "회사")는 1966년 8월 25일에 의약품 제조 및 도매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금은 5,644백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

김수경	870,000	7.71

자기주식	41,910	0.37

기타주주	10,376,414	91.92

합 계	11,288,324	100.00

5.2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

5.2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 5.3에서 설명하고 있습니다.

5.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였으며, 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 42,214백만원, 매도가능금융자산 550백만원, 당기손익인식금융자산 1,000백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 42,214백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 550백만원 이고, 2018년1분기 누적기간 중 당분기손익으로 재순환된 매도가능금융자산 관련 미실현평가손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 1,000백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 회사가 2018년 03월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2018년 03월 31 일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 42,214백만원 을 보유하고 있고, 이 자산에 대하여 손실충당금 5,364백만원 을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금(감소564백만)으로 인식하는 방법으로 적용하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 있으며, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.5.2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

5.2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 전환사채입니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상 환이 6개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유 의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5.2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.5.2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	8년

기 계 장 치	7년~15년

차 량 운 반 구	4년~5년

공구기구와 비품	2년~20년

임 차 시 설 물	5년

유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

5.2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

5.2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

5.2.10 무형자산무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이없으므로 내용연수가 한정되지 않아상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

개 발 비	5년

산업재산권 등	5년~15년

(1) 외부취득한 개발비 회사는 제3자로부터 신약 관련 연구용역을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출에 대하여 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.5.2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입 가능성이 검토됩니다.

5.2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

5.2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

5.2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

5.2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 연차수당부채 회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하지 않으므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 사용률을 고려하여 비용과 부채를 인식합니다.

(4) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정 기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

5.2.16 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 의약품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 5.2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

5.2.18 영업부문

(1) 부문별 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	18,822,178	16,311,590

상품매출	2,583,114	2,860,983

합 계	21,405,292	19,172,573

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 회사의 매출액은 국내에서 발생하고 있습니다. 또한 회사의 자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

5.3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 5.21 참조). 회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 반품충당부채

회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 5.20 참조).

5.4. 재무위험관리5.4.1 재무위험관리요소

회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 회사의 정책에 따라 재경팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

5.4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 거의 대부분의 영업활동이 국내에서 이루어지고 있어 외환위험에 통상적으로노출되지 않습니다.

(2) 가격위험

당분기말 현재 가격위험에 노출된 지분증권은 없습니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

한편 보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금은 없습니다. ..

5.4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,448,929	4,815,140

단기금융상품	14,530,000	16,530,000

매출채권	18,815,422	19,653,686

기타수취채권	960,044	1,303,316

장기금융상품	1,459,810	1,383,649

매도가능금융자산	549,627	49,627

당기손익인식금융자산	1,000,000	1,000,000

합 계	43,763,832	44,735,418

5.4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사 내의 재경팀이 수행합니다. 회사의 재경팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	5,335,482	-	-

기타금융부채	3,516,266	-	-

(*) 당분기 중 장기차입금 전액 상환하였습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	3,900,769	-	-

기타금융부채	3,105,667	-	-

장기차입금 (*)	531	24,162	-

(*) 차입금은 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.

5.4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	23,100

차감: 현금및현금성자산	(6,448,929)	(4,815,140)

순부채	(6,448,929)	(4,792,040)

자본총계	51,627,864	51,146,764

총자본	45,178,935	46,354,724

자본조달비율(*)	-	-

(*) 순부채가 음수임에 따라 산출하지 않았습니다.5.4.3 원가로 측정되는 금융상품보고기간종료일 현재 원가로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	549,627	49,627

5.5. 공정가치

(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2).

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

(단위:천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

(3) 원가로 측정되는 금융상품보고기간종료일 현재 원가로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	549,627	49,627

시장성 없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게되는 때에 공정가치로 측정할 계획입니다.

5.6. 범주별 금융상품 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,448,929	-	-	6,448,929

단기금융상품	14,530,000	-	-	14,530,000

매출채권	18,815,422	-	-	18,815,422

기타수취채권	960,044	-	-	960,044

장기금융상품	1,459,810	-	-	1,459,810

매도가능금융자산	-	549,627	-	549,627

당기손익인식금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

합 계	42,214,205	549,627	1,000,000	43,763,832

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	5,335,482

기타금융부채	3,516,266

합 계	8,851,748

(*) 당분기 중 장기차입금 전액 상환하였습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,815,140	-	-	4,815,140

단기금융상품	16,530,000	-	-	16,530,000

매출채권	19,653,686	-	-	19,653,686

기타수취채권	1,303,316	-	-	1,303,316

장기금융상품	1,383,649	-	-	1,383,649

매도가능금융자산	-	49,627	-	49,627

당기손익인식금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

합 계	43,685,791	49,627	1,000,000	44,735,418

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,900,769

기타금융부채	3,105,667

장기차입금	23,100

합 계	7,029,536

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	87,136	91,760

외환차익	1,857	505

외환차손	(942)	(738)

대손상각비(환입)	246,160	(204,009)

기타의대손상각비	-	-

매도가능증권

매도가능금융자산손상차손환입	-	21,233

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(96)	(123,778)

5. 7. 금융자산의 신용건 전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨

(1) 당분기말(단위: 천원)

분 류	현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권(*)	기타수취채권	장기금융상품

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	6,448,929	14,530,000	-	140,711	349,810

AA	-	-	1,115,974	-	750,000

A	-	-	-	-	360,000

소 계	6,448,929	14,530,000	1,115,974	140,711	1,459,810

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-	35,503	72,419	-

Group 2	-	-	15,746,587	746,914	-

Group 3	-	-	-	-	-

소 계	-	-	15,782,090	819,333	-

합 계	6,448,929	14,530,000	16,898,064	960,044	1,459,810

(*) 연체되었거나 손상된 채권은 제외되었습니다(주석 5.11 참조).

(2) 전기말(단위: 천원)

분 류	현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권(*)	기타수취채권	장기금융상품

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	4,815,140	16,530,000	-	100,940	318,649

AA	-	-	1,180,860	-	720,000

A	-	-	-	-	345,000

소 계	4,815,140	16,530,000	1,180,860	100,940	1,383,649

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-	883,244	251,260	-

Group 2	-	-	15,525,799	766,586	-

Group 3	-	-	-	184,530	-

소 계	-	-	16,409,043	1,202,376	-

합 계	4,815,140	16,530,000	17,589,903	1,303,316	1,383,649

(*) 연체되었거나 손상된 채권은 제외되었습니다(주석 5.11 참조).

보고기간종료일 현재 매출채권의 신용보강을 위해 회사가 제공받고 있는 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

현금성자산	28,449	36,449

금융상품	30,000	30,000

부동산	980,000	1,000,000

기타	1,185,000	1,132,000

합 계	2,223,449	2,198,449

5.8. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사유

단기금융상품	530,000	530,000	신용카드 개설

장기금융상품	11,000	11,000	당좌개설보증금

5.9. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	49,627	49,627

취득	500,000	-

처분	-	-

기말금액(비유동항목)	549,627	49,627

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

지분증권(*1)	49,627	49,627	49,627

전환사채(*2)	500,000	500,000	-

(*1) 한국제약협동조합에 투자된 비상장 지분상품의 경우 현금흐름추정을 위한 기초자료의 입수가 어렵고, 추정 현금흐름의 산출이 불가능하여 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다.(*2) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

5.10. 당기손익인식금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식항목 지정

전환사채	1,000,000	1,000,000

합 계	1,000,000	1,000,000

5.11. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

일반매출채권	22,539,791	23,108,907

특수관계자매출채권	414,044	423,607

차감 : 대손충당금	(4,138,413)	(3,878,828)

합 계	18,815,422	19,653,686

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	16,898,064	17,589,903

소 계	16,898,064	17,589,903

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

6개월초과 12개월이내	955,014	1,069,810

12개월초과	1,585,886	1,497,377

소 계	2,540,900	2,567,187

손상채권

12개월초과	3,514,871	3,375,424

소 계	3,514,871	3,375,424

대손충당금	(4,138,413)	(3,878,828)

합 계	18,815,422	19,653,686

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

회사는 연체의 기준이 되는 기간을 통상적인 거래 조건을 고려하여 6개월로 정하고 있습니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 집합손상분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,878,828	3,727,219

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	246,160	(204,009)

상각채권환입	13,425	212

보고기간 말 금액	4,138,413	3,523,422

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

5.12. 기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특수관계자기타수취채권	836,254	969,798

차감 : 대손충당금	(785,267)	(785,267)

대여금	140,000	390,000

차감 : 대손충당금	(140,000)	(140,000)

미수금	456,998	475,237

차감 : 대손충당금	(300,000)	(300,000)

미수수익	140,711	102,200

보증금	611,348	591,348

기말금액	960,044	1,303,316

차감 : 비유동항목	(611,348)	(727,972)

유동항목	348,696	575,344

(2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,225,267	785,267

대체	-	-

대손상각비	-	-

보고기간 말 금액	1,225,267	785,267

5.13. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,048,885	1,412,042

선급비용	26,722	46,302

합 계	3,075,607	1,458,344

5.14. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	5,377,502	6,185,521

상 품	1,152,727	1,330,405

재공품	2,502,461	1,469,072

원재료	2,952,366	2,546,225

부재료	207,993	157,189

미착품	58,020	228,861

합 계	12,251,069	11,917,273

회사는 당분기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 89 백만원(전분기: 189백만원)을 비용으로 인식하였으며, 동 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

5.15. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당분기말지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	수도정밀화학(주)	대한민국	50.34	12월 31일	576,340	-	-

(주)포레스토리	대한민국	51.67	12월 31일	310,000	310,000	310,000

관계기업	코스모지놈(주)(*1)	대한민국	39.00	12월 31일	1,142,900	58,999	58,999

커넥타젠(주)(*2)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	2,000,000	-

합 계	4,029,240	2,368,999	368,999

(*1) 손상이후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 손상차손의 금액이 감소되어 환입되었습니다.(*2) 회사는 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	368,999	438,981

손상차손환입	-	-

취득(*1)	2,000,000	-

처분	-	-

보고기간 말 금액	2,368,999	438,981

(*1) 당분기 중 커넥타젠(주)를 신규 취득하였습니다.

(3) 주요 종속기업 및 관계기업투자의 손익과 영업권을 포함한 총자산 및 부채에 대한 회사의 지분은 아래와 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당분기순손익

수도정밀화학(주)	17,279	226,593	-	-

(주)포레스토리	453,769	56,833	552,177	23,798

코스모지놈(주)	528,258	44,830	84,367	115,395

커넥타젠(주)	2,917,069	69,565	269,812	27,006

- 전분기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당분기순손익

수도정밀화학(주)	17,279	226,593	-	-

(주)포레스토리	814,557	624,623	596,584	51,586

코스모지놈(주)	679,061	269,127	128,154	20,417

우리들휴브레인(주)	30,182,887	12,632,385	1,217,539	(590,216)

(4) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장가치	장부가치	시장가치	장부가치

우리들휴브레인(주)(*)	-	-	-	-

(*) 전기 중 우리들휴브레인(주) 보통주 전액을 매각함에 따라 당분기말 잔액은 없습니다.

5.16. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	1,122,676	4	2,278,339	2,376,827	8,838,476

취득	-	-	-	-	115,623	115,623

처분	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(17,524)	-	(80,489)	(173,588)	(271,601)

기말 순장부금액	3,060,630	1,105,152	4	2,197,850	2,318,862	8,682,498

당분기말

취득원가	3,060,630	2,618,190	236,550	8,215,359	7,206,598	21,337,327

감가상각누계액	-	(1,513,038)	(236,546)	(6,017,509)	(4,883,103)	(12,650,196)

정부보조금	-	(4,633)	(4,633)

순장부금액	3,060,630	1,105,152	4	2,197,850	2,318,862	8,682,498

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	1,192,773	4	1,554,016	2,539,729	8,347,152

취득	-	-	-	189,000	552,994	741,994

처분	-	-	-	(1,121)	(162,400)	(163,521)

감가상각비	-	(17,024)	-	(64,133)	(165,383)	(246,540)

기말 순장부금액	3,060,630	1,175,749	4	1,677,762	2,764,940	8,679,085

전분기말

취득원가	3,060,630	2,618,190	236,550	7,382,224	6,894,390	20,191,984

감가상각누계액	-	(1,442,441)	(236,546)	(5,704,462)	(4,121,004)	(11,504,453)

정부보조금	-	(8,446)	(8,446)

순장부금액	3,060,630	1,175,749	4	1,677,762	2,764,940	8,679,085

(2) 감가상각비 중 233백만원(전분기: 207백만원)은 매출원가, 39 백만원(전분기: 40백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 회사는 보유하고 있는 상기의 건물과 관련하여 (주)삼성화재보험 및 메리츠보험에 부보금액 13,511 백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.

(4) 회사는 본사 사무실 및 물류창고 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~3년 입니다. 이에 따라 당분기 비용으로 인식된 리스료는 218백만원(전분기: 153백만원)입니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이하	648,027	663,813

1년 초과 ~ 5년 이하	246,460	372,105

합 계	894,487	1,035,918

5.17. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의 무형자산	합계

기초 순장부금액	217,092	775,426	992,518

외부 취득	58,500	75,358	133,858

무형자산상각비	(20,125)	(9,657)	(29,782)

기말 순장부금액	255,467	841,127	1,096,594

당분기말

취득원가	1,224,596	952,364	2,176,960

상각누계액	(749,810)	(111,237)	(861,047)

손상차손누계액	(219,319)	-	(219,319)

순장부금액	255,467	841,127	1,096,594

- 전분기(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의 무형자산	합계

기초 순장부금액	114,808	796,600	911,408

외부 취득	-	3,282	3,282

무형자산상각비	(9,500)	(9,034)	(18,534)

기말 순장부금액	105,308	790,848	896,156

전분기말

취득원가	1,012,096	864,514	1,876,610

상각누계액	(687,469)	(73,666)	(761,135)

손상차손누계액	(219,319)	-	(219,319)

순장부금액	105,308	790,848	896,156

(2) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당분기 중 회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 262백만원(전분기: 236백만원)입니다.

5.18. 기타부채 등 보고기간종료일 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	2,231,413	1,927,769

예수보증금	36,449	51,649

미지급비용	1,248,404	1,126,249

기타금융부채 소계	3,516,266	3,105,667

선수금	172,068	174,273

예수금	43,576	13,675

부가세예수금	942,793	1,041,822

기타의유동부채	-	-

기타유동부채 소계	1,158,437	1,229,770

기타의비유동부채	142,445	135,631

기타비유동부채 소계	142,445	135,631

5.19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	-

배서어음	-	-

전환사채	-	-

소 계	-	-

비유동	-

은행차입금(*1)	-	23,100

소 계	-	23,100

총차입금	-	23,100

(*1) 상기 장기차입금은 당분기중 전액 상환되었고 2018년04월 중 담보제공이 해제 되었습니다.(주석 5.34 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	당분기말 연이자율(%)	당분기말	전기말

임대대출	(주)국민은행	2020.12.9	-	-	6,470

임대대출	(주)국민은행	2020.6.27	-	-	16,630

은행 차입금 계	-	23,100

(*) 당분기 중 은행차입금 전액을 상환하였습니다.

5.20. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,908,364	6,631,407

사외적립자산의 공정가치(*)	(285,201)	(282,831)

재무상태표상 순확정급여부채	6,623,163	6,348,576

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환 금 4,985천 원(전기말: 4,985천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,631,407	5,460,920

당분기근무원가	318,489	282,602

이자비용	56,547	41,510

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(98,079)	(471,989)

보고기간말 금액	6,908,364	5,313,043

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	282,831	280,547

이자수익	2,370	2,092

사용자기여금	-	-

퇴직급여지급액	-	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	-	-

보고기간말 금액	285,201	282,639

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	전기	전전기

할인율	3.56%	3.17%

미래임금상승률	3.49%	3.48%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(6.01%)	6.86%

미래임금상승률	1.00%	6.90%	(6.16%)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 순확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역

보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 모두 예금으로 구성되어 있습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	2,280,737	634,366	2,084,379	18,102,308	23,101,790

확정급여채무의 가중평균만기는 8.22년입니다.

5.21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 31.96%입니다. 동 법인세율의 증가는 주로 과거에 이연법인세가 인식되지 않은 세무상 결손금이 감소한 것에 기인합니다.

5.22. 반품충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	696,571	979,651

포괄손익계산서 증(감):	-	-

기말	696,571	979,651

5.23. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수(단위:주)	발행주식수(단위:주)	1주당금액(단위:원)	보통주 자본금(단위: 천원)

보통주	150,000,000	11,288,324	500	5,644,162

(*) 2018년 04월 10일 당사 임직원에게 부여된 주식매수선택권 전액이 행사되어 보통주 282,000주가 추가 발행되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전분기초	10,055,292	5,027,646	16,985,458	22,013,104

전환권 행사	1,189,878	594,939	9,051,357	9,646,296

전분기말	11,245,170	5,622,585	26,036,815	31,659,400

당분기초	11,288,324	5,644,162	26,364,591	32,008,753

전환권 행사	-	-	-	-

당분기말	11,288,324	5,644,162	26,364,591	32,008,753

(*) 2018년 04월 10일 당사 임직원에게 부여된 주식매수선택권 전액이 행사되어 보통주 282,000주가 추가 발행되었습니다. 5.24. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	9,868,005	9,868,005

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

주식매수선택권	1,199,348	1,052,305

합 계	10,218,944	10,071,901

5. 25. 주식기준보상

당분기말 현재 회사가 부여한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권회사는 2016년 3월 30일 주요 임직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 행사기간 중 1주당 7,940원으로 행사할 수 있으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여방법	신주교부, 자기주식 교부, 차액보상 중 회사가 선택

행사가능조건	부여일로부터 2년간 근무용역 제공 및 행사시점에 재직 또는 재임

행사가능기간	2018. 3. 30 ~ 2021. 3. 29

총부여수량	282,000주

당분기중 행사수량	-

당분기말 미행사수량	282,000주

(*) 2018년 04월 10일 당사 임직원에게 부여된 주식매수선택권 전액이 행사되어 보통주 282,000주가 추가 발행되었습니다.(2) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일 현재 공정가치	4,253원

부여일 현재 주가	8,310원

행사가격	7,940원

기대주가변동성	69.98%

계약기간	2년

기대 배당수익률	-%

기대 권리소멸률	-%

무위험이자율(*)	1.44%

(*) 무위험이자율은 3년 만기 국고채의 수익율을 기준으로 산정하였습니다. (3) 당분기 중 행사된 주식선택권은 없으며, 비용으로 인식한 주식기준보상은 147백만원(전분기: 150백만원)입니다 .

5.26. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	9,400,167	9,066,111

(2) 전기와 전전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	전기	전전기

Ⅰ.미처분이익잉여금	9,066,110,969	5,349,243,332

1.전기이월미처분이익잉여금	5,349,243,332	2,071,078,797

2.순확정급여부채의 재측정요소	(387,316,910)	(173,267,901)

3.당기순이익	4,104,184,547	3,451,432,436

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	9,066,110,969	5,349,243,332

상기 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 21일 이사회에서 확정되었습니다.(전기 처분 확정일:2017년 3월 22일).

5.27. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,134,850	3,109,439

퇴직급여	268,704	231,772

복리후생비	780,775	754,793

통신비	9,917	13,156

여비교통비	835,283	829,810

감가상각비	39,072	39,824

무형자산상각비	29,782	18,533

세금과공과	38,983	41,532

광고선전비	3,334	7,352

경상연구개발비	261,922	235,661

대손상각비(환입)	246,160	(204,009)

접대비	264,420	329,585

지급임차료	174,782	147,225

수도광열비	15,453	13,640

회의비	6,865	10,059

차량유지비	7,632	9,558

소모품비	15,127	13,861

도서인쇄비	55,136	51,688

교육훈련비	71,265	18,987

수선유지비	33	1,016

보험료	498	-

견본비	32,428	8,673

판매촉진비	1,103,377	1,034,828

운반보관료	86,532	68,660

지급수수료	2,193,242	1,791,333

사무비	3,209	3,060

주식보상비용	137,240	139,924

합 계	9,816,021	8,719,960

5.28. 기타수익 및 비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	379

수입수수료	3,570	4,380

관계기업손상차손환입	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	-

잡이익	11,106	11,088

합 계	14,676	15,847

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	-

기타의대손상각비	-	-

기부금	15,000	15,000

잡손실	1	7

합 계	15,001	15,007

5.29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 재공품 및 상품의 변동	(47,691)	(608,711)

상품의 매입액	2,117,474	1,521,819

원부재료 사용액	6,070,397	6,369,522

급여 및 퇴직급여	4,584,742	4,466,152

복리후생비	948,366	923,892

감가상각 및 무형자산상각비	301,383	265,074

여비교통비	845,265	831,986

대손상각비(환입)	246,160	(204,009)

지급수수료	2,261,061	1,845,187

기타비용	2,845,518	2,865,904

매출원가 및 판매비와관리비 합계	20,172,675	18,276,816

5.30. 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	4,584,742	4,466,152

복리후생비	948,366	923,892

주식보상비	147,043	149,918

합 계	5,680,151	5,539,962

5.31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

이자수익	87,136	91,760

매도가능금융자산손상차손환입	-	21,233

외환차익	1,857	505

합 계	88,993	113,498

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 비 용	당분기	전분기

이자비용	96	123,778

외환차손	942	738

합 계	1,038	124,516

5.32. 주당손익

기본주당순손익은 회사의 보통주당분기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	897,767,479	692,876,054

가중평균 유통보통주식수	11,246,414	10,026,603

기본주당순이익	80	69

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전기의 경우 전환사채는보통주로 전환된 것으로 보아 당분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당분기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	897,767,479	692,876,054

전환사채에 대한 이자비용	-	4,303,279

희석주당이익 산정을 위한 순이익	897,767,479	696,232,611

가중평균 유통보통주식수	11,246,414	10,026,603

조정내역

전환사채 전환 가정	-	10,612

주식선택권	90,691	76,903

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	11,337,105	10,114,118

희석주당순이익	79	68

5.33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	1,320,246	885,578

조정:

감가상각비	271,601	246,541

무형자산상각비	29,782	18,533

유형자산처분손실	-	-

대손상각비(환입)	246,160	(204,009)

기타의대손상각비	-	-

이자비용	96	123,777

보험료	-	-

급여	6,814	33,815

퇴직급여	375,036	319,927

주식보상비용	147,043	149,918

유형자산처분이익	-	(379)

매도가능금융자산손상차손환입	-	-

관계기업주식에대한손상차손환입	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	-

이자수익	(87,136)	(91,760)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

매출채권	36,495	(254,265)

재고자산	(333,795)	(1,407,691)

기타수취채권	15,586	(301,030)

기타유동자산	(1,617,263)	(824,569)

매입채무	1,434,713	1,964,812

기타금융부채	326,674	(962,356)

기타유동부채	19,593	(142,847)

반품충당부채	-	-

퇴직금의 지급	(98,079)	(469,895)

사외적립자산의 납부	(2,370)	-

영업으로부터 창출된 현금	2,091,196	(915,900)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기미수금의 유동성대체	-	-

전환사채의 전환	-	9,650,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

장기차입금	합계

당분기초	23,100	23,100

차입금 차입

차입금 상환	(23,100)	(23,100)

전환권 행사	-	-

전환비용	-	-

당분기말	-	-

- 전분기(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	장기차입금	전환사채	합계

전분기초	75,890	25,751	10,000,000	10,101,641

차입	83,238	-	-	83,238

상환	(47,657)	(347)	-	(48,004)

전환권 행사	-	(9,646,385)	(9,646,385)

전환비용	-	(3,615)	(3,615)

전분기말	111,471	25,404	350,000	486,875

5.34. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험(주)	54,700	54,700	하자이행보증 등

(2) 회사는 당분기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.

(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

토지, 건물(*)	40,568	47,500	장기차입금	(주)국민은행

은행 예금	530,000	530,000	신용카드	(주)KEB하나은행, (주)우리은행

(*)상기 차입금에 대해서는 당분기 중 전액 상환하였고, 2018년 04월 중에 담보 설정해지 되었습니다.

5.35. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

수도정밀화학(주)	50.3	50.3

(주)포레스토리	51.7	51.7

(2) 보고기간종료일 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	코스모지놈(주)	코스모지놈(주)	관계기업

우리들휴브레인(주)	우리들휴브레인(주)	관계기업

기타특수관계자	김수경	김수경	최대주주(유의적인 영향력을 행사할 수 있는 자)

(주)우리들리조트제주	(주)우리들리조트제주	최대주주가 지배하는 기업

종업원	-	기타 특수관계자

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업

(주)포레스토리	-	552,177	-	596,584

관계기업

우리들휴브레인(주)	786,091	19,077	-	-

합 계	786,091	571,254	-	596,584

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	선급금	회원권	매입채무	미지급금

종속기업

(주)포레스토리	-	-	-	-	-	315,071

관계기업

우리들휴브레인(주)	574,244	-	-	-	16,509	-

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	-	300,000	553,413	-	-

종업원	-	48,333	-	-	-	-

합 계	574,244	48,333	300,000	553,413	16,509	315,071

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	선급금	회원권	매입채무

종속기업

(주)포레스토리	-	58,820	-	-

관계기업

우리들휴브레인(주)	423,607	-	-	1,950

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	300,000	553,413	-

합 계	423,607	358,820	553,413	1,950

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

회사명	구분	당분기초	증가	감소	당분기말

관계기업

코스모지놈(주)	단기대여금	184,530	(184,530)	-

기타 특수관계자

김수경(*)	미수금	785,267	-	-	785,267

종업원	단기대여금	-	50,000	(1,667)	48,333

(*) 당분기말 현재 상기 미수금과 관련하여 회사는 785백만원의 대손충당금을 계상하고 있습니다. - 전분기

(단위: 천원)

회사명	구분	전분기초	증가	감소	전분기말

종속기업

(주)포레스토리	단기대여금	120,000	-	-	120,000

기타 특수관계자

김수경(*)	미수금	785,267	-	-	785,267

(*) 전분기말 현재 상기 미수금과 관련하여 회사는 785백만원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	154,250	154,250

퇴직급여	20,149	32,134

합 계	174,399	186,384

5.36. 보 고기간 후 사건 - 2018년 04월 10일 당사 임직원에게 부여된 주식매수선택권 전액이 행사되어 보통주 282,000주가 추가 발행되었습니다.