팜젠사이언스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 58(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 57(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 팜젠사이언스

1. 일반 사항

주식회사 팜젠사이언스(이하 "회사")는 1966년 8월 25일에 의약품 제조 및 도매 등을사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 9,001백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에이치디투자조합	870,000	4.83	870,000	5.49

자기주식	41,910	0.23	41,910	0.27

기타주주	17,090,559	94.94	14,918,980	94.24

합 계	18,002,469	100	15,830,890	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약 ’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 금융자산의 손상

1) 금융상품 회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우 등전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	내용연수

건물	40년

구축물	8년

기계장치	7~15년

차량운반구	4~5년

공기구와비품	2~10년

임차시설물	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개 발 비	5년

산업재산권 등	5~15년

(1) 외부취득한 개발비 회사는 제3자가 주관하는 신약 관련 연구용역을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출에 대하여 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다. (2) 내부창출 개발비

회사는 제3자로부터 의약품 관련 연구용역을 체결하면서 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있으며, 자료제출 의약품 및 제네릭 의약품으로 구분하여 관리하고 있습니다.

제네릭 의약품은 기존에 허가된 신약과 주성분, 제형, 함량이 동일한 의약품으로, 두 제제(의약품)간의 생체이용률을 비교하여 통계학적으로 동등함을 입증하기 위하여 실시하는 시험으로 생물학적 동등성시험에 대한 계획승인 및 시험 완료 후 정부 승인을 거쳐 제품 판매시작 단계로 진행됩니다. 시험계획 승인 이전 지출된 비용은 경상연구개발비로 인식하고 있으며, 시험계획 승인 이후 제네릭 의약품의 생물학적 동등성시험이 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다.

자료제출 의약품은 신약 및 제네릭 약품이 아닌 의약품이면서 안전성·유효성 심사가 필요한 의약품으로 새로운 염 및 이성체, 새로운 효능군, 새로운 조성 및 함량증감, 새로운 투여경로, 새로운 용법용량을 지닌 의약품입니다. 전임상, 시험계획 승인, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며 자료제출 의약품의 제형, 함량 등에 따라 임상시험 단계가 변경될 수 있습니다. 시험계획 승인 이전 지출된 비용은 경상연구개발비로 인식하고 있으며, 시험계획 승인 이후자료제출 의약품의 임상시험이 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다.

자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 검토하여 개발 단계 또는 이후 매출 규모에 따라 손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년)동안 정액법으로 상각되며, 매 보고기간 말에 감가상각방법, 잔존연수 및 내용연수를 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품 회사는 발행한 복합금융상품인 전환사채와 신주인수권부사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환옵션은 전환옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 복합금융상품의 만기까지 전환옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 복합금융상품이 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 복합금융상품의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.18 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 및 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 연차수당부채 회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하지 않으므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가에 대하여 사용률을 고려하여 비용과 부채를 인식합니다.

(4) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정 기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 매출할인

회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 차량 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 회사의 신용 위험을 고려하여 공모사채 이자율을 사용하여 산출 반영.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.23 영업부문 (1) 부문별 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	147,476,501	124,669,790

상품매출	19,117,842	26,101,260

기타매출	186,883	162,065

합 계	166,781,226	150,933,115

(3) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국 내	165,886,905	150,067,197

해 외	894,321	865,918

합 계	166,781,226	150,933,115

(4) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국 내	58,130,889	59,106,991

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사(*)	-	15,181,100

(*) 당기 A사는 회사 매출액의 10% 이상을 차지하지 않았습니다. 2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 20일자로 이사회에서 최종 승인될 예정이며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식 여부 및 범위는 미래 상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 환불부채

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).(6) 매출할인회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다(주석 24 참조).(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.사무실과 관련하여 연장선택권 및 종료선택권이 일부 식별 됨에 따라 이로 인한 효과를 리스부채에 반영하였습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채 75백만원과 사용권자산 33백만원으로 조정하였습니다.

(8) 재고자산의 측정

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 판매가격에서 원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(9) 비금융자산의 손상

회사는 유, 무형자산, 종속기업투자주식 등의 비금융자산에 대해 손상징후가 있는 경우, 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위한 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 회사의 정책에 따라 회계관리팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 거의 대부분의 영업활동이 국내에서 이루어지고 있어 외환위험에 통상적으로노출되지 않습니다.

(2) 가격위험

당기말 현재 가격위험에 노출된 지분증권은 없습니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

한편 보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	36,808,761	19,250,258

단기금융상품	531,852	531,283

매출채권	35,616,705	28,037,445

기타수취채권	1,239,399	1,076,992

장기금융상품	8,000	8,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,111,395	1,559,796

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,307,108	2,000,000

합 계	79,623,220	52,463,774

(2) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 회사는 매출채권의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 천원)

구 분	6개월이내
(*1)	1년이내	1년 6월이내	2년이내	2년 초과(*2)	개별분석 채권(*3)	계

기대 손실률	0.07%	8.12%	33.59%	53.39%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	35,374,827	251,697	35,179	24,073	5,540,918	1,382,735	42,609,429

손실충당금	23,963	20,438	11,817	12,853	5,540,918	1,382,735	6,992,724

(*1) 신용카드결제분 1,142,098천원은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다.(*2) 휴·폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다.(*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치가 낮은 것으로 판단하여 전액 손실충당금을 반영하였습니다.-전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월이내(*1)	1년이내	1년 6월이내	2년이내	2년 초과(*2)	개별분석 채권(*3)	계

기대 손실률	0.14%	11.44%	47.85%	71.22%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	27,859,381	211,332	40,674	25,924	5,633,690	1,382,735	35,153,736

손실충당금	37,764	24,176	19,463	18,463	5,633,690	1,382,735	7,116,291

(*1) 신용카드결제분 884,740천원은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다.(*2) 휴·폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다.(*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치가 낮은 것으로 판단하여 전액 손실충당금을 반영하였습니다.당기말 현재 매출채권의 신용보강을 위해 회사가 현금성자산 등에 담보를 제공받고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사 내의 회계관리팀이 수행합니다. 회사의 회계관리팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과	장부금액

매입채무	4,833,855	-	-	4,833,855

기타금융부채(*1)	12,529,603	920,000	217,070	13,666,673

전환사채(*2)	41,707,000	-	-	37,020,285

리스부채(*3)	480,658	581,365	-	943,195

합 계	59,551,116	1,501,365	217,070	56,464,008

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(*2) 전환사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다.(*3) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과	장부금액

매입채무	4,904,420	-	-	4,904,420

기타금융부채(*1)	9,156,223	920,000	78,025	10,154,248

전환사채(*2)	33,323,500	-	-	26,755,425

신주인수권부사채(*2)	12,095,000	-	-	11,800,000

리스부채(*3)	498,869	512,258	-	936,081

합 계	59,978,012	1,432,258	78,025	54,550,174

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다.(*3) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	37,963,481	39,491,506

차감: 현금및현금성자산	(36,808,761)	(19,250,258)

순부채	1,154,720	20,241,248

자본총계	113,622,938	85,644,666

총자본	114,777,658	105,885,914

자본조달비율	1.01%	19.12%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	36,808,761	36,808,761	19,250,258	19,250,258

단기금융상품(*1)	531,852	531,852	531,283	531,283

매출채권(*1)	35,616,705	35,616,705	28,037,445	28,037,445

기타수취채권(*1)	1,239,399	1,239,399	1,076,992	1,076,992

장기금융상품(*1)	8,000	8,000	8,000	8,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,111,395	3,111,395	1,559,796	1,559,796

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,307,108	2,307,108	2,000,000	2,000,000

소계	79,623,220	79,623,220	52,463,774	52,463,774

금융부채

매입채무(*1)	4,833,855	4,833,855	4,904,420	4,904,420

기타금융부채(*1)(*2)	13,666,673	13,666,673	10,154,248	10,154,248

전환사채(*1)	37,020,285	37,020,285	26,755,425	26,755,425

신주인수권부사채(*1)	-	-	11,800,000	11,800,000

파생상품부채	2,913,947	2,913,947	8,799,114	8,799,114

소계	58,434,760	58,434,760	62,413,207	62,413,207

(*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는, 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,111,395	3,111,395

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,307,108	2,307,108

부채

파생상품부채	-	-	2,913,947	2,913,947

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,559,796	1,559,796

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

부채

파생상품부채	-	-	8,799,114	8,799,114

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전환채무상품	3,061,368	TF모형	주가, 주가변동성

지분증권	2,307,108	현재가치기법	가중평균자본비용, 영구성장률

전환사채 매도청구권(부채)	2,913,947	TF모형	주가, 주가변동성

(4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역 당기 및 전기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

기초	1,559,796	2,000,000	8,799,114

취득	1,500,000	-	297,000

총포괄손익	당기손익	51,599	-	(6,182,167)

기타포괄손익	-	307,108	-

당기말	3,111,395	2,307,108	2,913,947

2) 전기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	50,027	-	6,875,445	6,949,800

취득	1,500,000	2,000,000	-	7,431,640

행사	-	-	(1,644,552)	(1,644,552)

총포괄손익	당기손익	9,769	-	(5,230,893)	(3,937,774)

기타포괄손익	-	-	-	-

전기말	1,559,796	2,000,000	-	8,799,114

(5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융상품

투자전환사채	(주)메디클라우드	9,423	(5,672)	44,980	(30,251)

투자전환사채	(주)싸이월드제트	2,765	(1,500)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품(*)	(주)피코이노베이션	178,260	(104,277)	-	-

파생상품부채

콜옵션-전환사채	263,024	(257,267)	260,725	(173,303)

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비용의 변동(1%) 또는 영구성장률의 변동(0.5%),에 따라 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액으로 산출되었습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	36,808,761	-	-	36,808,761

단기금융상품	531,852	-	-	531,852

매출채권	35,616,705	-	-	35,616,705

기타수취채권	1,239,399	-	-	1,239,399

장기금융상품	8,000	-	-	8,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,111,395	-	3,111,395

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,307,108	2,307,108

합 계	74,204,717	3,111,395	2,307,108	79,623,220

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	4,833,855	-	4,833,855

기타금융부채(*)	13,666,673	-	13,666,673

전환사채	37,020,285	-	37,020,285

파생상품부채	-	2,913,947	2,913,947

합 계	55,520,813	2,913,947	58,434,760

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	19,250,258	-	-	19,250,258

단기금융상품	531,283	-	-	531,283

매출채권	28,037,445	-	-	28,037,445

기타수취채권	1,076,992	-	-	1,076,992

장기금융상품	8,000	-	-	8,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,559,796	-	1,559,796

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

합 계	48,903,978	1,559,796	2,000,000	52,463,774

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	4,904,420	-	4,904,420

기타금융부채(*)	10,154,248	-	10,154,248

전환사채	26,755,425	-	26,755,425

신주인수권부사채	11,800,000	-	11,800,000

파생상품부채	-	8,799,114	8,799,114

합 계	53,614,093	8,799,114	62,413,207

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	98,307	65,933

배당금수익	7,990,419	-

외환차익	221,797	27,251

외환차손	(3,858)	(13,277)

대손상각비	125,068	279,717

기타의대손상각비	-	(70,760)

기타의대손충당금환입	-	10,000

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	51,599	9,769

파생상품평가이익	-	5,566,732

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	242,922	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(4,175,520)	(3,444,782)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	4,228,959	-

파생상품평가손실	(227,254)	(4,234,893)

파생상품거래이익	2,180,461	-

파생상품거래손실	-	(2,624,958)

7. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

단기금융상품	531,852	531,283	신용카드 개설

장기금융상품	8,000	8,000	당좌개설보증금

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품(*3)

전환채무상품(*2)	(주)메디클라우드	1,551,281	1,509,769

전환채무상품(*1)	(주)싸이월드제트	1,510,087	-

소 계	3,061,368	1,509,769

출자금	한국제약협동조합	50,027	50,027

소 계	50,027	50,027

합 계	3,111,395	1,559,796

(*1) 당기 중 (주)싸이월드제트의 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 2023년 2월 2일 취득하였습니다.(*2) 전기 중 (주)메디클라우드의 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 2022년 6월 11일 취득하였습니다.

(*3) 2020년 12월 31일 (주)미애부의 투자전환사채가 만기 도래하였으나, 미회수되어 전액 평가손실로 반영하였습니다. 당기말 금융상품평가로 인하여 발생한 평가이익은 51,599천원(전기: 9,769천원)입니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분상품

(주)피코이노베이션(*)	2,307,108	2,000,000

합 계	2,307,108	2,000,000

(*) 전기 중 (주)피코이노베이션의 지분증권을 2022년 06월 30일 취득하였습니다. 당기말 금융상품평가로 인하여 발생한 평가이익은 307,108천원입니다. 10. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일반매출채권	37,671,798	29,487,574

특수관계자매출채권	4,937,631	5,666,162

차감: 손실충당금	(6,992,724)	(7,116,291)

합 계	35,616,705	28,037,445

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	7,116,291	7,368,248

대손상각비	-	-

대손충당금 환입	(125,067)	(279,717)

상각채권 회수한 순액	1,500	27,760

기말 금액	6,992,724	7,116,291

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	716,877	630,817

미수금	404,079	308,187

차감: 손실충당금	(252,043)	(252,043)

미수수익	29,221	21,380

보증금	341,265	368,651

기말금액	1,239,399	1,076,992

차감: 비유동항목	(442,242)	(476,888)

유동항목	797,157	600,104

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	252,043	191,283

기타의대손충당금환입	-	(10,000)

기타의대손상각비	-	70,760

기말 금액	252,043	252,043

12. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,478,365	2,837,979

차감: 손상차손	(1,860,623)	(1,860,623)

선급비용	155,293	143,613

기말금액	773,035	1,120,969

차감: 비유동항목	(10,605)	(4,053)

유동항목	762,430	1,116,916

(2) 당기와 전기 중 기타자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,860,623	1,860,623

기타의대손상각비	-	-

기말 금액	1,860,623	1,860,623

13. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제 품	11,675,375	(265,783)	11,409,592	8,974,495	(174,918)	8,799,577

상 품	1,372,660	(298,515)	1,074,145	3,257,738	(645,577)	2,612,161

재공품	3,201,124	(593,044)	2,608,080	4,964,650	(214,684)	4,749,966

원재료	5,214,084	(159,561)	5,054,523	4,574,103	(41,293)	4,532,810

부재료	148,719	(5,343)	143,376	209,080	(3,397)	205,683

미착품	423,575	-	423,575	-	-	-

합 계	22,035,537	(1,322,246)	20,713,291	21,980,066	(1,079,869)	20,900,197

당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 242백만원(전기 재고자산평가손실환입 : 130백만원)입니다.

14. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당기말지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당기말	전기말

종속기업	(주)포레스토리	대한민국	51.67	12월 31일	310,000	-	-

(주)팜젠헬스케어	대한민국	100.00	12월 31일	100,000	100,000	100,000

관계기업	커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	533,289	533,289

(주)엑세스바이오	미국	25.22	12월 31일	24,864,499	24,864,499	24,864,499

(주)인큐텐	대한민국	39.29	12월 31일	550,000	550,000	550,000

(주)엔비알	대한민국	33.33	12월 31일	3,000,000	1,424,595	1,958,000

합 계	30,824,499	27,472,383	28,005,788

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	28,005,788	29,047,788

취득	-	-

손상차손	(533,405)	(1,042,000)

기말 금액	27,472,383	28,005,788

(3) 관계기업 투자에 대한 손상평가회사는 당기 관계기업투자주식인 커넥타젠(주)의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않음에 따라 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.- 회수가능액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치를 통해 산정하였습니다.- 미래 현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획을 근거로 추정하였고, 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 적용하였습니다.- 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 13.84%로 추정하였습니다.- 영업수익은 기업의 매출 실적에 따라 연구용역분석 서비스, 시약 판매 및 진단키트로 구분하여 추정하였으며, 특히 COVID-19의 불확실성으로 인하여 진단키트 관련 영업수익이 향후 GDP 성장률 수준으로 증가하는 것으로 가정하였습니다.- 영업비용은 재료비, 인건비, 변동비, 고정비, 상각비 및 별도추정항목으로 구성됩니다. 재료비는 진단키트 시약 구매비용 등의 최근 연도 매입 단가를 고려하였으며, 변동비는 과거 3개 연도 매출액 대비 평균 발생비율을 적용하여 추정하였습니다. 인건비는 평가 대상 기업의 사업계획에 따른 인력충원을 고려하였으며, 고정비는 최근 연도 지출액이 소비자물가상승률만큼 증가하는 것으로 가정하였습니다. 최근 연도 발생액 만큼 자본적지출이 발생하고, 이에 따른 상각비가 발생할 것으로 추정하였습니다. 또한, 별도추정항목으로 경상연구개발비와 지급임차료 등이 고려되었습니다.

- 할인율과 영구성장률의 변동에 따른 사용가치 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용가치 감소 금액

할인율 1% 증가	22,969

영구성장률 0.5% 감소	7,671

회사는 당기 관계기업투자주식인 (주)엔비알의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.- 회수가능액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치를 통해 산정하였습니다.- 미래 현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획을 근거로 추정하였고, 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 적용하였습니다.- 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 14.90%로 추정하였습니다.- 평가대상회사의 매출인 ProMap 플랫폼을 통한 Pipline은 NBR101(난치성 췌장암, 전이성 두경부암, 전이성 직결장암), NBR201(RA, IBD 등 자가면역질환), NBR001(교모세포종, 소세포폐암)로서, 과거 매출이 존재하지 않습니다. 따라서 매출액은 국가암등록 통계, 회사의 기술현황 및 사업계획 등을 고려하여, 난치성암 적응증을 통한 임상2상 후 조건부 허가승인을 통하여 2035년 이후 발생한다고 가정하였습니다. 또한, 한국바이오협회의 2011-2020년 임상 개발 성공률과 기여 요인 분석의 LOA(Likelihood of Approval)를 기준으로 하여, 임상 성공률을 자가면역 임상성공률 7.9%를 적용하여 모든 매출을 추정하였습니다.

- 매출원가는 평가대상회사의 사업계획 등을 고려하여 재료비, 외주제조비용, 기타비용 등으로 추정하였으며, 사업계획에 따라 재료비는 합성재료비의 원가를 적용하였으며, 외주제조비용은 타사 사례를 참고하여 5.5Kg생산시 1.5억원이 발생하는 것으로 추정하였으며, 기타비용은 평가대상회사의 사업계획에 따라 패키징, 라벨링, QP 릴리스, Shipping Cost등의 비용으로 매출수량에 따라 결정되는 비용을 고려하여 매출원가의 100%의 비율을 적용하여 매출원가에 가산하였습니다. - 판매비와관리비는 외주 R 비용과 General Administrative 비용으로 구분하고 있습니다. 외주 R 비용은 플랫폼 고도화를 통한 NBR 101, 201, 001에 대한 외주용역비를 기준으로 추정되었습니다. General Administrative 비용은 주로 급여 및 인건비성 경비와 고정비로서, 인건비성 경비의 경우, 평가대상회사의 사업계획상 예상인원수와 예상연봉(임금, 복리후생비, 기본실험비, 일반관리비 포함)을 기준으로 EIU의 Nominal wage increase rate를 적용하여 추정되었으며, 고정비는 소비자물가상승률을 적용하여 추정되었습니다.

- 할인율과 영구성장률의 변동에 따른 사용가치 민감도분석결과는다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용가치 변동액

할인율 1% 증가(*)	2,338,581

영구성장률 0.5% 감소	381,079

(4) 주요 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익

(주)포레스토리	13,245	34,156	-	(2,145)

커넥타젠(주)	2,436,701	59,700	1,340,406	22,899

(주)엑세스바이오	691,136,495	103,955,313	352,764,124	(5,361,502)

(주)인큐텐	12,839,749	10,457,200	37,521,361	(1,732,886)

(주)엔비알	2,976,307	6,421	-	(166,813)

(주)팜젠헬스케어	90,647	4,445	-	(5,356)

- 전기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익

(주)포레스토리	15,390	34,156	-	(3,054)

커넥타젠(주)	2,389,469	35,368	1,222,022	(47,163)

(주)엑세스바이오	885,479,769	259,382,030	1,033,863,094	349,745,545

(주)인큐텐	15,661,818	11,158,917	54,802,103	2,438,846

(주)엔비알	3,140,276	3,577	10,000	(109,351)

(주)팜젠헬스케어	93,907	2,349	-	(5,586)

(6) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	시장가치	장부가액	주식수	시장가치	장부가액

(주)엑세스바이오	9,171,729	82,270,409	24,864,499	9,171,729	111,895,094	24,864,499

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	21,183,405	9,897,877	50,954	4,303,315	864,571	6,143,686	42,443,808

취득	-	-	-	757,190	682,772	1,130,487	2,570,449

처분	-	-	-	(2)	(48,163)	(43,653)	(91,818)

대체	-	-	-	342,610	-	(342,610)	-

감가상각	-	(329,126)	(12,062)	(769,545)	(574,206)	(1,964,929)	(3,649,867)

당기말 순장부금액	21,183,405	9,568,751	38,892	4,633,568	924,974	4,922,981	41,272,572

당기말

취득원가	21,183,405	12,183,243	199,500	11,608,020	1,525,761	13,215,445	60,254,155

감가상각누계액	-	(2,614,492)	(160,608)	(6,974,452)	(600,787)	(8,265,110)	(18,954,229)

정부보조금	-	-	-	-	-	(27,354)	(27,354)

순장부금액	21,183,405	9,568,751	38,892	4,633,568	924,974	4,922,981	41,272,572

- 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	15,390,690	7,433,385	63,019	3,589,097	1,029,362	7,395,071	34,900,624

취득	4,391,965	43,800	-	824,700	577,360	5,145,163	10,982,988

처분	(99,000)	(25,334)	(2)	(109)	(134,497)	(63,285)	(322,227)

대체	1,499,750	2,751,585	-	481,800	-	(4,733,135)	-

감가상각	-	(305,559)	(12,063)	(592,173)	(607,654)	(1,600,128)	(3,117,578)

전기말 순장부금액	21,183,405	9,897,877	50,954	4,303,315	864,571	6,143,686	42,443,807

전기말

취득원가	21,183,405	12,183,243	199,500	10,547,392	2,310,251	12,857,419	59,281,210

감가상각누계액	-	(2,285,366)	(148,546)	(6,244,077)	(1,445,680)	(6,707,367)	(16,831,037)

정부보조금	-	-	-	-	-	(6,366)	(6,366)

순장부금액	21,183,405	9,897,877	50,954	4,303,315	864,571	6,143,686	42,443,807

(2) 감가상각비 중 1,919백만원(전기: 1,623백만원)은 매출원가에, 1,730백만원(전기: 1,495백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 회 사는 보유하고 있는 건물과 관련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 42,203백만원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 물류창고 관련하여 DB손해보험(주)에 부보금액 24,400백만원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 회사는 2021년 6월 제33회차 전환사채 발행과 관련하여 서울 서초구 방배동에 소재하는 회사 토지, 건물에 대한 담보신탁계약을 체결하였으며, 2022년 7월 14일 담보신탁계약을 모두 해지하여 보고기간말 현재 담보제공자산의 내역은 없습니다(주석 20 및 36 참조).(5) 회사는 2022년 11월 22일 충북 오송바이오폴리스지구에 제 2공장 신축을 위하여 충북도,청주시와 투자협약을 체결하였습니다.

16. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	389,525	236,482

차량운반구	535,449	628,088

합계	924,974	864,570

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	410,859	445,968

비유동	532,337	490,113

소 계	943,196	936,081

당기 중 증가된 사용권자산은 683백만원(전기: 577백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	293,510	349,394

차량운반구	280,695	258,261

합계	574,205	607,655

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	88,464	64,159

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	86,083	57,148

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	91,962	62,756

당기 중 리스의 총 현금유출은 621백만원(전기: 644백만원)입니다.

17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	5,695,318	479,802	6,175,120

취득	1,049,048	11,242	1,060,290

처분	(40,000)	-	(40,000)

무형자산상각비	(505,095)	(46,656)	(551,751)

무형자산손상차손	(227,810)	(486)	(228,296)

기말 순장부금액	5,971,461	443,902	6,415,363

당기말

취득원가	9,122,196	792,027	9,914,223

상각누계액	(1,770,631)	(347,639)	(2,118,270)

손상차손누계액	(1,380,104)	(486)	(1,380,590)

순장부금액	5,971,461	443,902	6,415,363

- 전기(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	4,026,384	405,265	4,431,649

취득	1,962,649	121,920	2,084,569

무형자산상각비	(160,640)	(47,383)	(208,023)

무형자산손상차손	(133,075)	-	(133,075)

기말 순장부금액	5,695,318	479,802	6,175,120

전기말

취득원가	8,113,149	780,785	8,893,934

상각누계액	(1,265,537)	(300,983)	(1,566,520)

손상차손누계액	(1,152,294)	-	(1,152,294)

순장부금액	5,695,318	479,802	6,175,120

(2) 당기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액(누계액)	개발비	잔여
상각기간

생동	1상	2상	3상	판매
승인	계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발중	자료제출의약품	염변경 Fimasartan 단일제 임상비	-	61,537	-	-	-	61,537	61,537	-	-	-

염변경 Fimasartan 복합제 임상비	-	71,538	-	-	-	71,538	71,538	-	-	-

오르리스타트60mg 120mg	-	-	-	180,000	-	180,000	180,000	-	-	-

리나메트서방정 개발비 1/2차	150,000	-	-	-	-	150,000	-	-	150,000	-

소계	150,000	133,075	-	180,000	-	463,075	313,075	-	150,000	-

제네릭	리바젯정10/20mg-생동	275,200	-	-	-	-	275,200	275,200	-	-	-

우리빅스정 생동시험비	198,900	-	-	-	-	198,900	198,900	-	-	-

콜린알포세레이트 임상재평가	-	-	-	238,245	-	238,245	-	-	238,245	-

모사틴정 생동시험	145,800	-	-	-	-	145,800	145,800	-	-	-

티지제로서방정(식후) 생동시험	227,810	-	-	-	-	227,810	227,810	-	-	-

티지제로서방정(식전) 생동시험	5,000	-	-	-	-	5,000	-	-	5,000	-

Miglitol 50mg(RD1103-T) 생동시험 계약금 1차 (*2)	22,245	-	-	-	-	22,245	-	-	22,245	-

테고프라잔 생동비 1/2차	185,600	-	-	-	-	185,600	-	-	185,600	-

기타	219,319	-	-	-	-	219,319	219,319	-	-	-

소계	1,279,874	-	-	238,245	-	1,518,119	1,067,029	-	451,090	-

개발완료	자료제출의약품	다파글리플로진/메트포르민 개발	-	-	-	-	97,143	97,143	-	-	97,143	-

테라립틴정(위탁)	-	-	-	-	60,000	60,000	-	15,000	45,000	3.8년

다파글리플로진/시타글립틴 복합제 개발	-	-	-	-	70,000	70,000	-	4,667	65,333	4.7년

시타글립틴염산염 공동개발	-	-	-	-	111,667	111,667	-	7,444	104,223	4.7년

오스힐정+세레콕시브100mg 복합제 1/2차 개발비(공동)	-	-	-	-	200,000	200,000	-	6,667	193,333	4.9년

소계	-	-	-	-	538,810	538,810	-	33,778	505,032	-

제네릭	리바틴정	-	-	-	-	96,000	96,000	-	96,000	-	-

아르시딘에프정	-	-	-	-	25,000	25,000	-	25,000	-	-

알레온정(포타리온정)-생동시험	-	-	-	-	45,000	45,000	-	45,000	-	-

프렐린캡슐(프레뉴캡슐)-생동시험	-	-	-	-	54,000	54,000	-	54,000	-	-

크바스틴정-생동시험	-	-	-	-	55,000	55,000	-	55,000	-	-

뉴로스캡슐(가바펜틴)	-	-	-	-	58,500	58,500	-	58,500	-	-

엠파글리플로진 단일제/복합제 공동개발	-	-	-	-	30,000	30,000	-	-	30,000	발매일 미정

우리들세파클러캡슐250mg 생동시험비	-	-	-	-	212,000	212,000	-	-	212,000	발매일 미정

루카스트정10mg 생동시험비	-	-	-	-	181,510	181,510	-	-	181,510	발매일 미정

쎌레코캡슐 2차	-	-	-	-	312,890	312,890	-	-	312,890	발매일 미정

모사틴정 재생동 1차 지급금	-	-	-	-	216,272	216,272	-	-	216,272	발매일 미정

엠파글리플로진 단일제/복합제 공동개발(고함량)	-	-	-	-	30,000	30,000	-	-	30,000	발매일 미정

로페트정 생동시험 계약금 1차	-	-	-	-	209,000	209,000	-	-	209,000	발매일 미정

페티노정 생동시험 1차, 2차 지급금	-	-	-	-	239,393	239,393	-	-	239,393	발매일 미정

레이트서방정(안트롬서방정300밀리그램)	-	-	-	-	50,000	50,000	-	45,000	5,000	0.5년

라푸린정(엠토가정) 양수	-	-	-	-	10,000	10,000	-	7,000	3,000	1.6년

바르디핀정10/160mg 생동시험	-	-	-	-	241,200	241,200	-	160,800	80,400	1.7년

리바젯정(위탁)	-	-	-	-	100,000	100,000	-	55,000	45,000	2.3년

원스본주(졸레드론산일수화물) 공동개발	-	-	-	-	30,000	30,000	-	15,000	15,000	2.5년

에스오메프라졸복합제 사업협력제휴계약금	-	-	-	-	40,000	40,000	-	18,667	21,333	2.7년

글루피오정15mg	-	-	-	-	10,000	10,000	-	3,834	6,166	3.1년

바르반정160mg 생동시험비	-	-	-	-	261,000	261,000	-	73,950	187,050	3.6년

덱시부프로펜400mg 생동시험비	-	-	-	-	156,000	156,000	-	36,400	119,600	3.9년

에스디핀정 생동시험	-	-	-	-	204,450	204,450	-	27,260	177,190	4.3년

텔로디핀정80/5mg 생동시험비	-	-	-	-	387,500	387,500	-	51,667	335,833	4.4년

크바젯정10/20밀리그램 생동시험	-	-	-	-	370,000	370,000	-	49,333	320,667	4.4년

펜클리어맥스정 생동시험	-	-	-	-	231,040	231,040	-	26,955	204,085	4.5년

파독심정 생동시험	-	-	-	-	184,441	184,441	-	18,444	165,997	4.5년

마이코졸캡슐(플루코나졸) 생동시험	-	-	-	-	198,570	198,570	-	19,857	178,713	4.5년

우리빅스정 재생동시험비	-	-	-	-	252,010	252,010	-	25,201	226,809	4.5년

팜피스정 생동시험	-	-	-	-	177,030	177,030	-	14,753	162,277	4.6년

라푸린정10mg(라푸티딘) 생동시험	-	-	-	-	191,410	191,410	-	12,761	178,649	4.7년

바르반플러스정 160/12.5mg 생동비	-	-	-	-	345,200	345,200	-	23,013	322,187	4.7년

벨라비엠정 공동 개발비	-	-	-	-	50,000	50,000	-	10,833	39,167	4년

타바스타정2mg 생동시험비	-	-	-	-	176,000	176,000	-	2,933	173,067	5년

에소맥스정 생동성시험	-	-	-	-	310,000	310,000	-	5,166	304,834	5년

아스로펜정 생물학적동등성시험 (*1)	-	-	-	-	165,000	165,000	-	2,750	162,250	5년

기타(완료)	-	-	-	-	916,095	916,095	-	916,095	-	-

소계	-	-	-	-	6,821,511	6,821,511	-	1,956,172	4,865,339	-

합 계	1,429,874	133,075	-	418,245	7,360,321	9,341,515	1,380,104	1,989,950	5,971,461	-

회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭,자료제출 의약품 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다.

(*1) 아스로펜정은 해열진통소염제(류마티스관절염, 골관절염 치료)로서 자사생산 전환 허가 완료되었으며, 2023년 12월 발매 완료되었습니다.

(*2) RD1103은 당뇨병용제(인슐린 비의존성 당뇨병 치료)로서 2023년 2월 생동성 시험계획(IND)이 승인되었습니다.

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당기 중 회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 5,118백만원(전기: 2,886백만원)입니다.

18. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,762,608	-	8,762,608	8,762,608	-	8,762,608

건물	1,804,399	(124,053)	1,680,346	1,804,399	(78,943)	1,725,456

합 계	10,567,007	(124,053)	10,442,954	10,567,007	(78,943)	10,488,064

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,725,456	10,488,064

감가상각비	-	(45,110)	(45,110)

당기말 순장부금액	8,762,608	1,680,346	10,442,954

당기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(124,053)	(124,053)

순장부금액	8,762,608	1,680,346	10,442,954

- 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,770,566	10,533,174

감가상각비	-	(45,110)	(45,110)

전기말 순장부금액	8,762,608	1,725,456	10,488,064

전기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(78,943)	(78,943)

순장부금액	8,762,608	1,725,456	10,488,064

(3) 당기 중 감가상각비 45백만원(전기: 45백만원)이 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 회사는 2021년 6월 제33회차 전환사채 발행과 관련하여 서울 서초구 방배동에 소재하는 회사 토지, 건물에 대한 담보신탁계약을 체결하였으며, 2022년 7월 14일 담보신탁계약을 모두 해지하여 보고기간말 현재 담보제공자산의 내역은 없습니다(주석 20 및 36 참조).

(5) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산으로부터의 임대수익	136,883	93,883

투자부동산으로부터의 운영/유지보수비용	155,056	137,626

투자부동산 감가상각비	45,110	45,110

(6) 당기말 현재 회사가 투자부동산으로 계상하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 10,511백만원입니다.

19. 기타부채 등당기말 및 전기말 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	6,874,401	5,180,325

예수보증금	35,449	42,449

미지급비용	6,187,340	6,085,646

기타금융부채 소계	13,097,190	11,308,420

장기임대보증금	920,000	920,000

장기미지급금	217,070	78,025

기타비유동금융부채 소계	1,137,070	998,025

선수금	225,581	122,846

예수금	14,001	4,181

부가세예수금	1,871,689	1,142,613

기타유동부채 소계	2,111,271	1,269,640

장기종업원급여부채	497,735	496,883

기타비유동부채 소계	497,735	496,883

20. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

전환사채	40,200,000	32,100,000

차감: 사채할인발행차금	(3,179,715)	(5,344,575)

소 계	37,020,285	26,755,425

신주인수권부사채	-	11,800,000

차감: 사채할인발행차금	-	-

소 계	-	11,800,000

합 계	37,020,285	38,555,425

(2) 제32회 신주인수권부사채

구 분	내 역

구 분	제 32 회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2020년 11월 27일

만기일	2023년 11월 27일

최초 발행금액	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	2.50%

권리행사기간	2021년 11월 27일~2023년 10월 27일

행사가액	5,960원

행사가액 조정기간	매월

당기말채권잔액	권면총액(*)	-

전환가능주식수	-

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 당기말 현재 제32회차 신주인수권부사채는 일부 권리행사로(17,900백만원)주식 전환되고 만기 상환(2,100백만원)으로 소각 말소하였습니다.회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(3) 회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에 해당하는 18,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,100백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 회사는 이를 파생상품자산으로 인식하였습니다. 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2021년 11월 27일, 2022년 02월 27일, 2022년 05월 27일, 2022년 08월 27일, 2022년 11월 27일, 2023년 02월 27일, 2023년 05월 27일, 2023년 08월 27일

또한, 회사는 2020년 12월 해당 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에해당하는 18,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,170백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2021년 11월 27일입니다.회사가 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식한 금액을 전기 중 전액 행사하여 각각 7,031백만원 감소하였습니다.

회사는 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원 중 2021년에 4,700백만원(보통주 520,480주), 2022년에 3,500백만원(보통주 439,999주), 2023년 중 9,700백만원(1,627,512주) 총 17,900백만원(보통주 2,587,991주) 신주인수권 행사 청구되었습니다. 당기말 신주인수권부사채 잔액 2,100백만원은 만기 상환하였습니다.

(4) 제33회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 33 회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2021년 6월 11일

만기일	2026년 6월 11일

최초 발행금액(*1)	30,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	3.50%

전환권 행사가능기간	2022년 6월 11일~2026년 5월 11일

전환가액(*2)	5,680원

행사가액 조정기간	매월

당기말채권잔액	권면총액(*1)(*3)	20,200,000,000원

전환가능주식수	3,556,338주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2021년 5월 17일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제33회 전환사채는 2022년 04월 11일 전환가액이 9,380원에서 9,210원, 2022년 05월 11일 9,210원에서 7,790원, 2022년 07월 11일 7,790원에서 7,620원, 2022년 09월 11일 7,620원에서 7,370원, 2022년 10월 11일 7,370원에서 6,290원,2023년 06월 11일 6,290원에서 6,130원, 2023년 07월 11일 6,130원에서 5,680원으로 조정 되었습니다.(*3) 상기 제33회 전환사채는 전환청구로 2022년 07월 26일 보통주 157,478주, 2023년 04월 19일 보통주 15,898주, 2023년 10월 11일 528,169주가 신주발행 되었습니다.회사는 제33회 전환사채 콜옵션 행사에 따라 2022년 06월 13일 10,300백만원, 2023년 06월 12일 11,200백만원 총합계 21,500백만원을 재발행하였으며, 또한 당기말 현재 재발행을 위해 자기사채 5,400백만원을 보유중 입니다.회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(5) 회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,350백만원을 인수자에게 지급하였습니다.회사는 사채권자의 보유 권면금액 90%의 금액에 대해 매도청구권 행사기간 도래시 일정 수수료를 지급하도록 약정되어 있습니다. 한편 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2022년 06월 11일 부터 2026년 05월 11일 까지 매 1개월 마다 행사 가능

또한, 회사는 2021년 6월 해당 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,485백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2022년 06월 11일부터 2026년 05월 11일까지 매 1개월입니다.당기 중 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자가 11,200백만원에 해당하는 매수선택권(콜옵션)을 행사하여, 회사가 파생상품부채로 인식한 금액 중 2,180백만원이 감소하였고, 동일한 금액을 콜옵션 행사에 따른 파생상품거래이익으로 회계처리하였습니다.전기 중 회사가 파생상품자산으로 인식한 금액은 전액 행사하여 4,269백만원 감소하였고, 파생상품부채로 인식한 금액 중 일부 금액인 103억원(미행사 말소금액 1억원 포함)이 행사되어 1,644백만원을 감소하였습니다. 또한 콜옵션 행사에 따른 파생상품거래손실 2,624백만원이 발생하였습니다.회사는 전환사채 액면가액 30,000백만원 중 2022년에 1,200백만원(보통주 157,478주)이 주식 전환 청구되었으며, 콜옵션 미행사분 사채 100백만원 말소(소각)하였습니다. 당기 중 3,100백만원(보통주 544,067주)이 주식 전환 청구되었으며, 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자의 행사 가능 콜옵션 금액 11,200백만원이 행사되었으며, 행사 가능 콜옵션 금액은 5,400백만원입니다. 당기말 전환사채 잔액은 20,200백만원이며, 주식전환 가능 주식수는 3,556,338주입니다.

(6) 제34회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 34 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 3월 11일

만기일	2025년 3월 11일

최초 발행금액(*1)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	4.0%

전환권 행사가능기간	2023년 3월 11일~2025년 3월 04일

전환가액(*2)	6,410원

행사가액 조정기간	3개월

당기말채권잔액	권면총액(*1)	20,000,000,000원

전환가능주식수	3,120,124주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 1개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2022년 03월 03일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제34회 전환사채는 2022년 06월 11일 전환가액이 9,480원에서 8,290원, 2022년 09월 11일 8,290원에서 7,370원, 2022년 12월 11일 7,370원에서 7,070원, 2023년 03월 11일 7,070원에서 6,350원, 2023년 06월 11일 6,350원에서 6,130원, 2023년 09월 11일 6,130원에서 6,510원, 2023년 12월 11일 6,510원에서 6,410원으로 조정 되었습니다.회사가 발행한 제34회 전환사채는 사채권자의 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 3월 11일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본건 사채의 각 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 5%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제32회 신주인수권부사채 신주인수권	-	11,800,000

제33회 전환사채 전환권	20,200,000	12,100,000

제34회 전환사채 전환권	20,000,000	20,000,000

(단위: 천원)

당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	18,451,752	1,713,635

평가손익	6,182,166	(1,293,119)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	12,269,586	3,006,754

21. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,624,930	12,138,124

사외적립자산의 공정가치(*)	(302,870)	(292,680)

재무상태표상 순확정급여부채	13,322,060	11,845,444

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 683천원(전기말: 683천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	12,138,124	13,599,048

당기근무원가	1,642,398	1,950,772

이자비용	686,017	380,747

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	553,721	(2,593,097)

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(227)	(33,429)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	355,306	(15,005)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,750,409)	(1,316,043)

과거근무원가	-	165,131

기말 금액	13,624,930	12,138,124

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	292,680	289,335

이자수익	16,558	8,036

퇴직급여지급액	-	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(6,368)	(4,691)

기말 금액	302,870	292,680

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	5.20%	5.93%

미래임금상승률	4.50%	4.50%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%P	(752,599)	849,397

미래임금상승률	1.00%P	847,702	(764,887)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 순확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역

당기말 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 모두 예금으로 구성되어 있습니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,112,144	1,016,786

전기법인세의 조정사항	-	-

자본 및 기타포괄손익에 반영된 법인세	-	-

총당기법인세	2,112,144	1,016,786

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	447,598	(239,586)

자본 및 기타포괄손익에 반영된 법인세	192,185	(580,105)

세율변동효과	29,056	290,561

총이연법인세	668,839	(529,130)

법인세비용	2,780,983	487,657

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	18,451,752	1,713,635

적용세율 반영한 법인세비용	3,856,416	377,000

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(1,817,908)	(67,648)

세무상 차감되지 않는 비용	1,173,645	1,256,521

세액공제	(312,425)	(1,035,547)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	111,482	229,240

법인세율 변동효과	29,056	290,561

전기법인세의 조정사항	-	-

기타	(259,282)	(562,470)

법인세비용	2,780,983	487,657

유효세율	15.07%	28.46%

(3) 자본 및 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(915,168)	192,185	(722,983)	2,636,840	(580,105)	2,056,735

기타포괄손익-측정금융자산 평가이익	307,108	(64,186)	242,922	-	-	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,256,208	3,058,541

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,266,434	4,801,481

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(737,343)	(678,071)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,160,169)	(1,080,167)

이연법인세자산(부채) 순액	5,625,130	6,101,784

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	전기말	포괄손익계산서	자본 및 기타포괄손익	세율변동효과	당기말

계약부채	85,608	35,525	-	408	120,725

기타지급채무 등	1,045,289	236,416	-	4,977	1,276,728

당기손익인식금융자산	207,948	(10,784)	-	990	196,174

기타포괄손익인식금융자산	-	-	(64,186)	-	(64,186)

매출채권	1,851,450	(41,839)	-	8,816	1,800,795

무형자산	130,545	(52,106)	-	622	77,817

미수수익	(986)	(1,564)	-	(5)	(2,545)

유형자산	(581,686)	(26,343)	-	(2,770)	(605,259)

사용권자산 부채	30,436	(10,028)	-	145	20,263

재고자산	226,773	50,657	-	1,080	276,350

정부보조금	1,337	4,386	-	6	5,717

순확정급여부채	2,487,544	116,427	192,185	11,845	2,784,311

파생상품부채 (파생평가손실)	341,265	-	-	1,625	339,640

환불부채	226,152	(16,820)	-	1,077	208,255

파생평가이익(33회 CB)	-	(60,415)	-	-	(60,415)

파생부채거래이익(콜행사) (33회 CB)	-	(455,716)	-	-	(455,716)

사할차(전환권대가) (34회 CB)	(1,072,980)	432,549	-	(5,109)	(635,322)

파생상품부채 (34회 CB)	1,123,088	(775,942)	-	5,348	341,798

합 계	6,101,783	(575,597)	127,999	29,055	5,625,130

- 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	포괄손익계산서	자본 및 기타포괄손익	세율변동효과	전기말

계약부채	75,413	14,272	-	4,077	85,608

기타지급채무	881,558	213,508	-	49,776	1,045,290

당기손익-공정가치측정금융자산	220,000	(2,149)	-	9,902	207,949

매출채권	1,999,451	(59,836)	-	88,165	1,851,450

무형자산	151,469	(14,708)	-	6,216	130,545

미수수익	(1,510)	477	-	(47)	(986)

유형자산	(592,156)	(17,231)	-	(27,701)	(581,686)

사용권자산 부채	26,256	5,629	-	1,449	30,436

재고자산	266,139	(28,567)	-	10,799	226,773

정부보조금	2,100	(699)	-	64	1,337

순확정급여부채	2,928,137	257,965	(580,105)	118,454	2,487,543

파생상품부채 (파생평가손실)	(13,343)	370,857	-	16,251	341,263

환불부채	203,731	33,190	-	10,769	226,152

사채할인발생차금(33회 CB)	5,514	(5,514)	-	-	-

사할차(전환권대가) (34회 CB)	-	(1,124,074)	-	(51,094)	(1,072,980)

파생상품부채 (34회 CB)	-	1,176,569	-	53,480	1,123,089

합 계	6,152,759	819,689	(580,105)	290,560	6,101,783

(6) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업및관계기업투자	3,483,530	2,950,979	처분하지 않을 예정

이월세액공제	-	-	실현가능성 낮음

기타	99,324	99,324	일시적차이의 추인불확실성

합계	3,582,854	3,050,303

23. 환불부채

당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,076,912	926,050

증가(감소)	(80,477)	150,862

기말	996,435	1,076,912

24. 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 예상 매출할인	577,632	407,658

계약부채 - 선수금(*)	213,811	464,388

기말	791,443	872,046

(*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매와 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	872,046	403,174

증가(감소)	(80,603)	468,872

기말	791,443	872,046

25. 복구충당부채

당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	-	73,425	-	76,025

증가	-	24,000	-	-

감소	(18,691)	-	-	(2,600)

대체	73,425	(73,425)	-	-

기말	54,734	24,000	-	73,425

26. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수(단위:주)	발행주식수(단위:주)	1주당금액(단위:원)	보통주 자본금(단위: 천원)

보통주	150,000,000	18,002,469	500	9,001,235

(2) 당기와 전기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	15,233,413	7,616,707	52,670,249	60,286,956

신주인수권 행사	439,999	219,999	3,549,796	3,769,795

전환권 행사	157,478	78,739	1,202,893	1,281,632

전기말	15,830,890	7,915,445	57,422,938	65,338,383

당기초	15,830,890	7,915,445	57,422,938	65,338,383

신주인수권 행사	1,627,512	813,756	9,727,688	10,541,444

전환권 행사	544,067	272,034	3,035,516	3,307,550

당기말	18,002,469	9,001,235	70,186,142	79,187,377

27. 기타자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	9,874,809	9,874,809

전환권대가	1,537,737	1,748,665

신주인수권대가	-	850,503

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

기타포괄손익누계	242,922	-

합 계	10,807,059	11,625,568

28. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	23,628,501	8,680,715

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

Ⅰ.미처분이익잉여금	23,628,500,838	8,680,714,546

1.전기이월미처분이익잉여금	8,680,714,546	5,398,001,558

2.순확정급여부채의 재측정요소	(722,983,028)	2,056,734,994

3.당기순이익(손실)	15,670,769,320	1,225,977,994

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	23,628,500,838	8,680,714,546

상기 이익잉여금처분계산서(안)는 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일).

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	15,272,775	16,451,685

퇴직급여	2,194,089	2,343,434

복리후생비	2,346,004	2,367,862

통신비	38,444	47,585

여비교통비	4,112,375	4,143,482

감가상각비	736,641	1,040,720

사용권자산상각비	382,030	453,847

무형자산상각비	551,751	208,024

세금과공과	206,815	202,906

광고선전비	419,450	198,912

경상연구개발비	5,118,144	2,886,438

대손상각비(대손충당금환입)	(125,068)	(279,717)

접대비	2,785,050	2,550,729

지급임차료	77,221	102,908

수도광열비	95,014	152,509

회의비	38,118	52,097

차량유지비	98,762	91,973

소모품비	158,454	175,877

도서인쇄비	198,446	120,132

교육훈련비	133,227	18,519

수선유지비	21,268	136,664

보험료	93,188	66,630

견본비	144,452	92,869

판매촉진비	1,921,432	2,633,762

운반보관료	548,693	464,733

지급수수료	51,153,653	37,087,328

사무비	13,242	12,502

해외시장개척비	3,733	-

합 계	88,737,403	73,824,410

30. 기타수익 및 비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	36,385	64,206

무형자산처분이익	10,000	-

수입수수료	18,380	14,790

기타의대손충당금환입	-	10,000

잡이익	102,364	268,325

합 계	167,129	357,321

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	40	61,265

무형자산손상차손	228,296	133,075

기타의대손상각비	-	70,760

관계기업투자손상차손	533,405	1,042,000

기부금	351,876	73,820

잡손실	12,652	30,443

합 계	1,126,269	1,411,363

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품, 재공품 및 상품의 변동	1,069,887	(4,065,091)

상품의 매입액	10,927,761	20,338,218

원부재료 사용액	44,970,619	42,195,819

급여 및 퇴직급여	25,196,888	25,637,873

복리후생비	3,467,770	3,178,200

감가상각 및 무형자산상각비	4,246,774	3,371,130

여비교통비	4,161,041	4,163,202

대손상각비(대손충당금환입)	(125,068)	(279,717)

지급수수료	52,246,982	37,558,245

기타비용	11,484,126	11,355,176

매출원가 및 판매비와관리비 합계	157,646,780	143,453,055

32. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	25,192,888	25,637,873

복리후생비	3,467,770	3,178,200

합 계	28,660,658	28,816,073

한편, 회사는 KB손해보험에 종업원의 업무상 상해나 질병보상을 위하여 부보금액 83,873백만원의 단체상해보험을 가입하고 있습니다.

33. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	98,307	65,933

배당금수익	7,990,419	-

외환차익	221,797	27,251

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	51,599	9,769

파생상품평가이익	4,228,959	5,566,732

파생상품거래이익	2,180,461	-

합 계	14,771,542	5,669,685

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 비 용	당기	전기

이자비용	4,263,984	3,508,941

외환차손	3,857	13,277

파생상품평가손실	227,254	4,234,893

파생상품거래손실	-	2,624,958

합 계	4,495,095	10,382,069

34. 주당손익

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주순이익(손실)	15,670,769,320	1,225,977,994

가중평균 유통보통주식수(*)	16,270,857	15,575,377

기본주당순이익(손실)	963	79

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기

기간	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	2023.01.01~2023.12.31	15,788,980	365/365	15,788,980

전환권 행사	2023.04.19~2023.12.31	15,898	257/365	11,194

신주인수권부사채 행사	2023.08.07~2023.12.31	50,335	147/365	20,272

신주인수권부사채 행사	2023.08.29~2023.12.31	50,335	125/365	17,238

신주인수권부사채 행사	2023.09.13~2023.12.31	50,335	110/365	15,169

전환권 행사	2023.10.11~2023.12.31	528,169	82/365	118,657

신주인수권부사채 행사	2023.10.19~2023.12.31	1,476,507	74/365	299,347

합계	16,270,857

구분	전기

기간	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	2022.01.01~2022.12.31	15,191,503	365/365	15,191,503

신주인수권 행사	2022.01.06~2022.12.31	110,740	360/365	109,223

신주인수권 행사	2022.02.04~2022.12.31	132,888	331/365	120,509

신주인수권 행사	2022.07.26~2022.12.31	196,371	159/365	85,542

전환권 행사	2022.07.26~2022.12.31	157,478	159/365	68,600

합계	15,575,377

(2) 희석주당순손익현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권 및 전환권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 신주인수권부사채 및 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주순이익(손실)	15,670,769,320	1,225,977,994

신주인수권부사채에 대한 이자비용(*)	161,531,955	-

전환사채에 대한 이자비용(*)	480,086,344	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	16,312,387,618	1,225,977,994

가중평균 유통보통주식수	16,270,857	15,575,377

조정내역

신주인수권부사채 신주인수권 행사 가정(*)	1,543,841	-

전환사채 전환권 행사 가정(*)	2,981,064	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	20,795,762	15,575,377

희석주당순이익(손실)	784	79

(*) 전기 신주인수권부사채 고려 시 반희석 효과로 인하여 이자비용 및 신주인수권부사채 신주인수권의 행사 가정을 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다. 또한전환사채 고려 시 반희석 효과로 인하여 이자비용 및 전환사채 전환권의 행사 가정을가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	18,451,752	1,713,635

조정:

급여	852	(9,933)

퇴직급여	2,860,452	2,488,613

감가상각비	3,075,661	2,510,341

사용권자산상각비	574,205	607,655

무형자산상각비	551,751	208,024

투자부동산상각비	45,110	45,110

대손상각비(대손충당금환입)	(125,068)	(279,717)

기타의대손상각비	-	70,760

주식보상비	-	-

이자수익	(98,307)	(65,933)

배당금수익	(7,990,419)	-

유형자산처분이익	(36,385)	(64,206)

무형자산처분이익	(10,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(51,599)	(9,769)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-

파생상품평가이익	(4,228,959)	(5,566,732)

파생상품거래이익	(2,180,461)	-

잡이익	(71,369)	(106)

이자비용	4,263,984	3,508,941

유형자산처분손실	40	61,265

무형자산손상차손	228,296	133,075

파생상품평가손실	227,254	4,234,893

파생상품거래손실	-	2,624,958

기타의대손충당금환입	-	(10,000)

관계기업투자손상차손	533,405	1,042,000

잡손실	5,211	458

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(7,454,193)	(7,900,950)

재고자산	186,906	(5,675,484)

기타수취채권	(100,594)	18,321

기타유동자산	353,114	(190,124)

매입채무	(70,565)	433,754

기타금융부채	2,053,539	1,210,564

기타유동부채	851,630	356,691

환불부채	(80,476)	150,862

비유동복구충당부채	(18,691)	(2,600)

계약부채	(80,603)	468,872

퇴직금의 지급	(2,073,734)	(1,671,882)

영업으로부터 창출된 현금	9,591,739	441,356

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 건물 등 대체	1,271,613	5,864,155

유.무형자산의 취득관련 미지급금/선급금	(343,739)	533,939

전환사채의 전환	3,100,000	1,200,000

신주인수권부사채의 행사	9,700,000	3,500,000

대여금의 유동성 대체	200,942	356,273

파생상품자산과 부채의 상계	-	1,644,552

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	신주인수권
부사채	파생상품부채	합계

당기초	445,968	490,113	26,755,425	11,800,000	8,799,114	48,290,620

전환사채 발행	-	-	11,200,000	-	297,000	11,497,000

신주인수권부사채 상환	-	-	-	(2,100,000)	-	(2,100,000)

리스부채 증가	220,243	438,529	-	-	-	658,772

리스부채 상환	(532,635)	-	-	-	-	(532,635)

비현금변동(*)	277,283	(396,305)	(935,140)	(9,700,000)	(6,182,167)	(16,936,329)

당기말	410,859	532,337	37,020,285	-	2,913,947	40,877,428

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성
장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	신주인수권
부사채	파생상품부채	합계

전기초	1,169,029	779,353	494,829	577,854	29,688,154	15,300,000	6,949,800	54,959,019

차입금 차입	389,676	-	-	-	-	-	-	389,676

차입금 상환	(1,558,705)	(779,353)	-	-	-	-	-	(2,338,058)

전환사채 발행	-	-	-	-	33,300,000	-	913,000	34,213,000

전환사채 상환	-	-	-	-	(30,000,000)	-	-	(30,000,000)

전환사채 발행비용	-	-	-	-	(300,000)	-	-	(300,000)

리스부채 증가	-	-	197,665	379,695	-	-	-	577,360

리스부채 상환	-	-	(579,817)	-	-	-	-	(579,817)

비현금변동(*)	-	-	333,291	(467,436)	(5,932,729)	(3,500,000)	936,314	(8,630,560)

전기말	-	-	445,968	490,113	26,755,425	11,800,000	8,799,114	48,290,620

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

서울보증보험(주)	281,650	281,650	채권가압류

서울보증보험(주)	10,000	42,000	한전전기공급계약

합 계	291,650	323,650

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 회사는 당기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.(4) 당기말 현재 회사가 피고로 제소된 소송은 없으며, 원고로 제소한 특허 권리범위확인을 위한 소송 외 4건(관련금액 51백만원)이 계류 중이며, 회사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,852	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

- 전기말(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,283	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

전기말 현재 회사는 2021년 6월 10일 체결된 부동산담보신탁계약과 관련하여 2022년 6월 13일 콜옵션 행사 및 매매를 통해 제33회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채 300억원을 상환하였으며, 회사가 보유한 서울 방배동 부동산에 관하여 SC Lowy Financial Limited, Linden Capital L.P을 공동1순위 우선순위자로 한담보신탁계약을 2022년 7월 14일 모두 해지하였습니다.(6) 회사는 전기 중 20,000백만원의 제34회 전환사채를 발행하였고, 2021년 6월 30,000백만원의 제33회 전환사채를 발행하였습니다. 제34회 전환사채는 최근 사업연도 말 기준 순자산의 5%이상이며, 제33회 전환사채는 최근 사업연도말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다(주석 20 참조).(7) 식약처에서 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 임상재평가 실시를 공고하였고, 현재 임상재평가를 공동으로 실시 중입니다. 보건복지부에서는 동 내용과 관련하여 임상 실패시 건강보험 처방액에 대하여 건강보험공단에 환수조치한다는 내용의 계약을 회사와 체결하도록 명령하였으며, 회사는 2021년 8월 10일자 급여 환수에 합의하였습니다. 임상시험에서 실패할 경우 환수대상기간은 임상계획서 승인일인 2021년 6월 10일부터 허가취하일까지이며, 1~5차년도 환수율은 10%, 10%, 10%, 20%, 50%로서 연평균 환수율은 20%입니다. 회사를 포함한 58개 제약사는 환수기간 및 연평균 환수율에 대해 동일한 조건으로 계약을 체결하였으며, 임상실험의 성공 여부를 현재로서는 예측할 수 없습니다.(8) 회사는 관계회사 주식회사 엔비알의 지분투자와 관련하여 신주인수 계약서에 따라 대주주간 주식우선매수권 및 동반매도권을 약정하고 있습니다.(9) 회사는 (주)메디클라우드 전환사채 투자와 관련하여 전환사채 인수계약서에 따라발행회사 우선매수권을 약정하고 있습니다.(10) 회사는 (주)싸이월드제트 전환사채 투자와 관련하여 전환사채 인수계약서에 따라 발행회사의 조기상환청구권을 약정하고 있습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

(주)포레스토리	51.67	51.67

(주)팜젠헬스케어	100.00	100.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 특수관계자 현황은 다음과 같습니다

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	커넥타젠(주)	커넥타젠(주)	관계기업

(주)엑세스바이오	(주)엑세스바이오	관계기업

(주)인큐텐	(주)인큐텐	관계기업

(주)엔비알	(주)엔비알	관계기업

기타의특수관계자	웰스바이오(주)	웰스바이오(주)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 코리아	엑세스바이오 코리아	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 한국지사	엑세스바이오 한국지사	관계기업 (주)엑세스바이오의 한국지사

Access Bio Inc(Ethiopian Branch)	Access Bio Inc(Ethiopian Branch)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

메이슨헬스케어 신기술 투자조합2호	메이슨헬스케어 신기술 투자조합2호	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

(주)비라이트인베스트먼트	-	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

(주)비라이트파트너스	-	관계기업㈜비라이트인베스트먼트의 종속기업

캔디엑스홀딩스(유)	-	관계기업㈜비라이트인베스트먼트의 관계기업

나건	나건	(주)엔비알 대표이사

한의상 외 3인	한의상 외 3인	회장 외 특수관계인(*1)

임직원	임직원	회사의 임직원

(*1) 전환사채의 콜옵션과 관련된 상세 내용은 주석 20에 기재되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	이자수익	배당금수익	매출 등	매입 등	이자수익

종속기업

(주)팜젠헬스케어	2,400	-	-	-	2,400	-	-

관계기업

(주)엑세스바이오	128,603	-	-	7,990,419	196,350	-	-

(주)인큐텐	8,481,746	-	-	-	15,181,100	-	-

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	-	78,614	-	-	-	4,268,911	-

엑세스바이오 코리아	-	37,920	-	-	-	202,465	-

엑세스바이오 한국지사	22,668	-	-	-	21,861	-	-

나건	-	-	17,070	-	-	-	6,900

합 계	8,635,417	116,534	17,070	7,990,419	15,401,711	4,471,376	6,900

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	매입채무	임대보증금	전환사채

관계기업

(주)인큐텐	4,937,631	-	-	-

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	-	8,700	-	-

엑세스바이오 코리아	-	-	-	-

엑세스바이오 한국지사	-	-	850,000	-

나건	-	-	-	-

한의상외3인	-	-	-	8,000,000

임직원	-	-	-	1,100,000

합 계	4,937,631	8,700	850,000	9,100,000

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	계약부채	임대보증금	신주인수권부사채	전환사채

관계기업

(주)인큐텐	5,666,162	13,986	-	-	-	69,146	-	-	-

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

엑세스바이오 코리아	-	-	-	-	23,232	-	-	-	-

엑세스바이오 한국지사	-	-	-	-	-	-	850,000	-	-

나건	-	-	150,000	10,832	-	-	-	-	-

한의상외3인	-	-	-	-	-	-	-	6,500,000	-

임직원	-	-	-	-	-	-	-	600,000	1,000,000

합 계	5,666,162	13,986	150,000	10,832	23,232	69,146	850,000	7,100,000	1,000,000

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*1)

대여	회수

기타특수관계자	한의상 외 3인(*1)	-	-	-	8,000,000	55,000

임직원	-	-	-	-	5,500

(*1) 당기 중 한의상 외 3인에 부여한 전환사채 콜옵션과 관련한 수수료 입니다.

-전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*1)

대여	회수

기타특수관계자	한의상 외 3인(*1)	-	-	-	-	495,000

(*1) 전기 중 한의상 외 1인에 부여한 전환사채 콜옵션과 관련한 수수료 입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,244,000	2,041,936

퇴직급여	509,169	461,237

합 계	2,753,169	2,503,173

38. 보고기간 후 사건회사는 2024년 01월 04일 제33회 전환사채 중 1,000백만원의 전환청구로 보통주 176,056주 신주를 발행하였습니다. 상기 보고기간 후 사건의 결과로 미상환 전환사채의 잔액은 19,200백만원이며, 행사가능 주식수는 3,380,281주입니다.