팜젠사이언스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 60(당) 1분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지
제 59(전) 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 팜젠사이언스와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 팜젠사이언스(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 현황은 다음과 같습니다. 회사는 1966년 8월 25일에 의약품제조 및 도매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다.

회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금은 9,101백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에이치디투자조합	870,000	4.78	870,000	4.78

자기주식	41,910	0.23	41,910	0.23

기타주주	17,289,394	94.99	17,289,394	94.99

합 계	18,201,304	100.00	18,201,304	100.00

(1) 종속기업 현황 및 요약 재무정보 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

- 당분기말/당분기(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산일	당분기말	당분기

자산	부채	분기순손익

(주)포레스토리	생활화학제품 및 화장품 제조	대한민국	51.67	12월 31일	8,216	660	30,646

(주)팜젠헬스케어	생명공학 관련 기술용역 서비스	대한민국	100.00	12월 31일	81,090	2,426	(1,795)

- 전기말/전분기(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산일	전기말	전분기

자산	부채	분기순손익

(주)포레스토리	생활화학제품 및 화장품 제조	대한민국	51.67	12월 31일	11,067	34,156	(832)

(주)팜젠헬스케어	생명공학 관련 기술용역 서비스	대한민국	100.00	12월 31일	82,782	2,322	(1,832)

(2) 연결대상범위 변동 당분기 중 연결대상범위 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 전기말 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	13,549,326	13,549,326	37,916,418	37,916,418

단기금융상품(*1)	532,568	532,568	532,568	532,568

매출채권(*1)	40,686,639	40,686,639	39,299,304	39,299,304

기타수취채권(*1)	1,044,202	1,044,202	771,311	771,311

장기금융상품(*1)	8,000	8,000	8,000	8,000

당기손익-공정가치측정금융자산	50,027	50,027	50,027	50,027

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,438,157	2,438,157	2,438,157	2,438,157

소계	58,308,919	58,308,919	81,015,785	81,015,785

금융부채

매입채무(*1)	5,437,622	5,437,622	6,621,199	6,621,199

기타금융부채(*1)(*2)	13,876,547	13,876,547	14,683,468	14,683,468

전환사채(*1)	18,800,000	18,800,000	38,235,359	38,235,359

파생상품부채	404,494	404,494	404,494	404,494

소계	38,518,663	38,518,663	59,944,520	59,944,520

(*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,027	50,027

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,438,157	2,438,157

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	404,494	404,494

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,027	50,027

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,438,157	2,438,157

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	404,494	404,494

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

지분증권	2,337,510	현재가치기법	가중평균자본비용, 영구성장률

지분증권	100,647	자산접근법	-

전환사채 매도청구권(부채)	404,494	TF모형	주가, 주가변동성

(4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동 내역 당분기와 전분기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

당기초	50,027	2,438,157	404,494

취득	-	-	-

총포괄손익	당기손익	-	-	-

기타포괄손익	-	-	-

당분기말	50,027	2,438,157	404,494

- 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

전기초	3,111,395	2,307,108	2,913,947

취득	-	-	-

총포괄손익	당기손익	-	-	-

기타포괄손익	-	-	-

전분기말	3,111,395	2,307,108	2,913,947

(5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당분기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융상품

투자전환사채	(주)메디클라우드	-	-	-	-

투자전환사채	(주)싸이월드	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품(*)	(주)피코이노베이션	877,939	(643,567)	877,939	(643,567)

파생상품부채

콜옵션-전환사채	260,888	(123,065)	260,888	(123,065)

(*)기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균 자본비용의 변동(1%) 또는 영구성장률의 변동(0.5%)에 따라 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액으로 산출되었습니다. 5. 영업부문 (1) 부문별 정보 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 지역에 대한 정보 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국 내	42,801,265	42,431,019

해 외	75,996	74,646

합 계	42,877,261	42,505,665

(3) 당분기와 전기말 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기말	전기말

국 내	55,655,199	56,394,536

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	4,582,128	5,415,501

6. 금융자산

6.1 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품(*3)

전환채무상품(*2)	(주)메디클라우드	-	-

전환채무상품(*1)	(주)싸이월드제트	-	-

소 계	-	-

출자금	한국제약협동조합	50,027	50,027

소 계	50,027	50,027

합 계	50,027	50,027

(*1) 연결회사는 전기 중 (주)싸이월드제트의 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 전액 평가손실로 인식하였습니다. (*2) 연결회사는 전기 중 (주)메디클라우드의 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 전액 평가손실로 인식하였습니다.

(*3) 2020년 12월 31일 (주)미애부의 투자전환사채가 만기 도래하였으나, 미회수되어 전액 평가손실로 반영하였습니다. 6.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분상품

(주)피코이노베이션(*)	2,337,510	2,337,510

(주)엔비알(*)	100,647	100,647

합 계	2,438,157	2,438,157

(*) 전기말 금융상품평가로 인하여 발생한 평가손실은 182,362천원입니다. 6.3 매출채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

일반매출채권	42,835,994	41,943,948

특수관계자매출채권	4,998,555	4,565,925

차감 : 손실충당금	(7,147,910)	(7,210,569)

합 계	40,686,639	39,299,304

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,210,569	6,992,724

대손상각비	(62,659)	37,177

기말금액	7,147,910	7,029,901

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

6.4 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금	354,167	456,667

차감: 손실충당금	-	(45,000)

미수금	630,556	301,799

차감: 손실충당금	(252,126)	(252,126)

미수수익	60,251	46,121

차감: 손실충당금	(24,247)	(16,849)

보증금	275,600	280,700

기말금액	1,044,201	771,312

차감 : 비유동항목	(398,909)	(409,009)

유동항목	645,292	362,303

(2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	313,975	297,043

기타의대손충당금환입	-	-

기타의대손상각비	7,398	-

제각	(45,000)	-

기말금액	276,373	297,043

7. 사용이 제한된 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사유

단기금융상품	532,568	532,568	신용카드 개설

장기금융상품	8,000	8,000	당좌개설보증금

8. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당분기말 지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

관계기업	커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	396,630	433,647

관계기업	(주)엑세스바이오	미국	24.31	12월 31일	24,864,499	190,805,089	192,673,750

관계기업	(주)인큐텐	대한민국	29.95	12월 31일	550,000	270,078	309,948

관계기업	(주)엔비알 (*1)	대한민국	9.91	12월 31일	3,000,000	-	-

합 계	30,414,499	191,471,797	193,417,345

(*1) 연결회사는 2024년 11월 05일 관계기업인 주식회사 엔비알의 자본감소 사유로 보유주식 30,000주 중 23,400주를 매각하였으며, 그로 인한 지분율 감소로 및 유의적인 영향력 상실로 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	193,417,345	176,576,983

처분	-	-

지분법손익	당기손익	(1,859,644)	579,040

기타포괄손익	(85,904)	5,414,553

기말금액(*)	191,471,797	182,570,576

(*) (주)엑세스바이오는 자기주식을 고려한 유효지분율을 적용하여 장부금액을 산정하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	시장가치	장부가액	주식수	시장가치	장부가액

(주)엑세스바이오	9,171,729	42,189,953	190,805,089	9,171,729	47,601,274	192,673,750

9. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	21,183,405	9,239,626	26,829	3,880,389	719,099	3,813,866	38,863,214

취득	-	-	-	7,200	18,333	217,914	243,447

처분	-	-	-	-	(23,915)	-	(23,915)

대체	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(82,281)	(3,015)	(198,107)	(116,474)	(418,878)	(818,756)

당분기말 순장부금액	21,183,405	9,157,345	23,814	3,689,482	597,043	3,612,902	38,263,990

당분기말

취득원가	21,183,405	12,183,243	199,500	11,609,191	1,441,852	13,962,240	60,579,431

감가상각누계액	-	(3,025,898)	(175,686)	(7,919,709)	(844,809)	(10,088,514)	(22,054,617)

정부보조금	-	-	-	-	-	(260,824)	(260,824)

순장부금액	21,183,405	9,157,345	23,814	3,689,482	597,043	3,612,902	38,263,990

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	21,183,405	9,568,751	38,892	4,633,568	924,974	4,922,981	41,272,571

취득	-	-	-	21,900	66,848	363,015	451,763

대체	-	-	-	14,600	-	(14,600)	-

감가상각비	-	(82,281)	(3,016)	(198,210)	(116,438)	(489,723)	(889,668)

전분기말 순장부금액	21,183,405	9,486,470	35,876	4,471,858	875,384	4,781,673	40,834,666

전분기말

취득원가	21,183,405	12,183,243	199,500	11,644,520	1,528,196	13,708,358	60,447,222

감가상각누계액	-	(2,696,773)	(163,624)	(7,172,662)	(652,812)	(8,786,901)	(19,472,772)

정부보조금	-	-	-	-	-	(139,784)	(139,784)

순장부금액	21,183,405	9,486,470	35,876	4,471,858	875,384	4,781,673	40,834,666

(2) 감가상각비 중 430백만원(전분기: 455백만원)은 매출원가에, 389백만원(전분기: 435백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 연결회사는 보유하고 있는 건물과 관련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 40,602백만원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 물류창고 관련하여 DB손해보험(주)에 부보금액 24,400백만원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 연결회사는 KB손해보험에 종업원의 업무상 상해나 질병보상을 위하여 부보금액 83,873백만원의 단체상해보험을 가입하고 있습니다. (4) 연결회사는 2022년 11월 22일 충북 오송바이오폴리스지구에 제 2공장 신축을 위하여 충북도,청주시와 투자협약을 체결하였습니다.

10. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	187,558	217,869

차량운반구	409,485	501,230

합 계	597,043	719,099

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	340,270	404,177

비유동	284,316	349,618

합 계	624,586	753,795

당분기 중 증가된 사용권자산은 18백만원(전분기: 67백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	47,256	46,170

차량운반구	69,218	70,267

합계	116,474	116,437

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,192	20,109

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,949	21,954

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	32,835	27,618

당분기 중 리스의 총 현금유출은 131백만원(전분기: 132백만원)입니다.

11. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	-	6,705,417	428,062	7,133,479

외부 취득	-	133,455	56,600	190,055

처분	-	-	(2,468)	(2,468)

무형자산상각비	-	(298,546)	(17,877)	(316,423)

기말 순장부금액	-	6,540,326	464,317	7,004,643

당분기말

취득원가	53,749	11,078,052	887,754	12,019,555

상각누계액	-	(3,157,622)	(422,951)	(3,580,573)

손상차손누계	(53,749)	(1,380,104)	(486)	(1,434,339)

순장부금액	-	6,540,326	464,317	7,004,643

- 전분기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	-	5,971,461	446,370	6,417,831

외부 취득	-	517,600	31,658	549,258

무형자산상각비	-	(239,939)	(13,498)	(253,437)

기말 순장부금액	-	6,249,122	464,530	6,713,652

전분기말

취득원가	53,749	9,639,796	826,153	10,519,698

상각누계액	-	(2,010,570)	(361,137)	(2,371,707)

손상차손누계	(53,749)	(1,380,104)	(486)	(1,434,339)

순장부금액	-	6,249,122	464,530	6,713,652

(2) 보고기간 종료일 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액(누계액)	개발비	잔여
상각기간

생동	1상	2상	3상	판매
승인	계	손상 차손 누계액	상각 누계액	장부금액

개발중	자료 제출 의약 품	염변경 Fimasartan 단일제	-	61,538	-	-	-	61,538	61,538	-	-	-

염변경 Fimasartan 복합제	-	71,538	-	-	-	71,538	71,538	-	-	-

오르리스타트60mg 120mg	-	-	-	180,000	-	180,000	180,000	-	-	-

ALLOHEAL 관절주사제	-	-	-	600,000	-	600,000	-	-	600,000	-

소계	-	133,076	-	780,000	-	913,076	313,076	-	600,000	-

제네릭	티지제로서방정(식전)	5,000	-	-	-	-	5,000	-	-	5,000	-

Miglitol 50mg(RD1103-T)(*2)	-	-	-	219,300	-	219,300	-	-	219,300	-

레바미피드 서방정(식후)(*1)	198,500	-	-	-	-	198,500	-	-	198,500	-

RD3205-T(세파클러수화물)	199,000	-	-	-	-	199,000	-	-	199,000	-

테고프라잔	232,000	-	-	-	-	232,000	-	-	232,000	-

콜린알포세레이트	-	-	-	330,361	-	330,361	-	-	330,361	-

레바미피드 서방정(식전)(*1)	246,500	-	-	-	-	246,500	-	-	246,500	-

모사틴정	145,800	-	-	-	-	145,800	145,800	-	-	-

우리빅스정	198,900	-	-	-	-	198,900	198,900	-	-	-

티지제로서방정(식후)	227,810	-	-	-	-	227,810	227,810	-	-	-

리바젯정10/20mg	275,200	-	-	-	-	275,200	275,200	-	-	-

기타	219,318	-	-	-	-	219,318	219,318	-	-	-

소계	1,948,028	-	-	549,661	-	2,497,689	1,067,028	-	1,430,661

개발완료	자료 제출 의약품	다파글리플로진/메트포르민	-	-	-	-	121,428	121,428	-	-	121,428	-

테라립틴정(위탁)	-	-	-	-	60,000	60,000	-	30,000	30,000	2.5년

다파글리플로진/시타글립틴 복합제	-	-	-	-	70,000	70,000	-	22,167	47,833	3.5년

시타글립틴염산염 공동개발	-	-	-	-	111,666	111,666	-	35,361	76,305	3.5년

오스힐정+세레콕시브100mg 복합제(공동)	-	-	-	200,000	200,000	-	56,666	143,334	3.6년

소계	-	-	-	-	563,094	563,094	-	144,194	418,900	-

제네릭	엠파글리플로진 단일제/복합제 공동개발	-	-	-	-	30,000	30,000	-	-	30,000	-

엠파글리플로진 단일제/복합제 공동개발(고함량)	-	-	-	-	30,000	30,000	-	-	30,000	-

리나메트서방정	-	-	-	-	300,000	300,000	-	-	300,000	-

레이트서방정(안트롬서방정300밀리그램)	-	-	-	-	50,000	50,000	-	50,000	-	-

프렐린캡슐(프레뉴캡슐)	-	-	-	-	54,000	54,000	-	54,000	-	-

알레온정(포타리온정)	-	-	-	-	45,000	45,000	-	45,000	-	-

크바스틴정	-	-	-	-	55,000	55,000	-	55,000	-	-

뉴로스캡슐(가바펜틴)	-	-	-	-	58,500	58,500	-	58,500	-	-

리바틴정	-	-	-	-	96,000	96,000	-	96,000	-	-

아르시딘에프정	-	-	-	-	25,000	25,000	-	25,000	-	-

라푸린정(엠토가정)	-	-	-	-	10,000	10,000	-	9,500	500	0.3년

바르디핀정10/160mg	-	-	-	-	241,200	241,200	-	221,100	20,100	0.5년

리바젯정(위탁)	-	-	-	-	100,000	100,000	-	80,000	20,000	1년

원스본주(졸레드론산일수화물) 공동개발	-	-	-	-	30,000	30,000	-	22,500	7,500	1.3년

에스오메프라졸복합제	-	-	-	-	40,000	40,000	-	28,667	11,333	1.5년

글루피오정15mg	-	-	-	-	10,000	10,000	-	6,333	3,667	1.9년

바르반정160mg	-	-	-	-	261,000	261,000	-	139,200	121,800	2.4년

덱시부프로펜400mg	-	-	-	-	156,000	156,000	-	75,400	80,600	2.6년

벨라비엠정 공동 개발비	-	-	-	-	50,000	50,000	-	23,333	26,667	2.7년

텔로디핀정80/5mg	-	-	-	-	387,500	387,500	-	148,542	238,958	3.2년

크바젯정10/20밀리그램	-	-	-	-	370,000	370,000	-	141,833	228,167	3.2년

에스디핀정	-	-	-	-	204,450	204,450	-	78,373	126,077	3.2년

펜클리어맥스정	-	-	-	-	231,040	231,040	-	84,715	146,325	3.2년

우리빅스정	-	-	-	-	252,010	252,010	-	88,204	163,806	3.3년

마이코졸캡슐(플루코나졸)	-	-	-	-	198,570	198,570	-	69,500	129,070	3.3년

파독심정	-	-	-	-	184,441	184,441	-	64,554	119,887	3.3년

팜피스정	-	-	-	-	177,030	177,030	-	59,010	118,020	3.4년

바르반플러스정 160/12.5mg	-	-	-	-	345,200	345,200	-	109,313	235,887	3.5년

라푸린정10mg(라푸티딘)	-	-	-	-	191,410	191,410	-	60,613	130,797	3.5년

에소맥스정	-	-	-	-	310,000	310,000	-	82,667	227,333	3.7년

타바스타정2mg	-	-	-	-	176,000	176,000	-	46,933	129,067	3.7년

아스로펜정	-	-	-	-	165,000	165,000	-	44,000	121,000	3.7년

모사틴정	-	-	-	-	216,272	216,272	-	54,068	162,204	3.8년

로페트정	-	-	-	-	209,000	209,000	-	41,800	167,200	4.1년

페티노정	-	-	-	-	239,392	239,392	-	47,879	191,513	4.1년

쎌레코캡슐	-	-	-	-	312,890	312,890	-	57,363	255,527	4.2년

루카스트정10mg	-	-	-	-	181,510	181,510	-	30,252	151,258	4.2년

우리들세파클러캡슐250mg	-	-	-	-	212,000	212,000	-	14,132	197,868	4.7년

세틴잘정(*3)	-	-	-	-	202,000	202,000	-	3,366	198,634	5년

기타(완료)	-	-	-	-	916,096	916,096	-	916,096	-	-

소계	-	-	-	-	7,323,511	7,323,511	-	3,232,746	4,090,765

합 계	1,948,028	133,076	-	1,329,661	7,886,605	11,297,370	1,380,104	3,376,940	6,540,326

회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭,개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다.

(*1) RD2202는 미피드서방정150mg(레바미피드)으로 위염치료제이며 2024년 12월 허가 접수되었습니다.

(*2) RD1103은 당뇨병용제(인슐린 비의존성 당뇨병 치료)로서 2024년 9월 생동성시험이 종료되었습니다. (*3) 세틴잘정은 항히스타민제로서, 2025년 03월 발매 완료되었습니다.

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당분기 중 연결회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 1,051백만원(전분기: 1,082백만원)입니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,762,608	-	8,762,608	8,762,608	-	8,762,608

건물	1,804,399	(180,440)	1,623,959	1,804,399	(169,163)	1,635,236

합 계	10,567,007	(180,440)	10,386,567	10,567,007	(169,163)	10,397,844

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,635,236	10,397,844

감가상각비	-	(11,277)	(11,277)

당분기말 순장부금액	8,762,608	1,623,959	10,386,567

당분기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(180,440)	(180,440)

순장부금액	8,762,608	1,623,959	10,386,567

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,680,346	10,442,954

감가상각비	-	(11,277)	(11,277)

전분기말 순장부금액	8,762,608	1,669,069	10,431,677

전분기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(135,330)	(135,330)

순장부금액	8,762,608	1,669,069	10,431,677

(3) 당분기 중 감가상각비 11백만원(전분기: 11백만원)이 매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산으로부터의 임대수익	25,546	22,002

투자부동산으로부터의 운영/유지보수비용	42,769	44,063

투자부동산 감가상각비	11,277	11,277

(5) 당분기말 현재 연결회사가 투자부동산으로 계상하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 10,731백만원입니다. 13. 기타부채 등 당분기말 및 전기말 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	7,280,076	7,489,727

예수보증금	30,449	35,449

미지급비용	5,850,305	6,831,280

기타금융부채 소계	13,160,830	14,356,456

장기임대보증금	920,000	920,000

장기미지급금	409,261	367,194

기타비유동금융부채 소계	1,329,261	1,287,194

선수금	136,394	198,520

예수금	4,484	14,244

부가세예수금	1,038,319	991,189

기타유동부채 소계	1,179,197	1,203,953

장기종업원급여부채	525,690	506,347

기타비유동부채 소계	525,690	506,347

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

전환사채	18,800,000	38,800,000

차감: 사채할인발행차금	-	(564,641)

합 계	18,800,000	38,235,359

(2) 제33회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 33 회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2021년 6월 11일

만기일	2026년 6월 11일

최초 발행금액(*1)	30,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	3.50%

전환권 행사가능기간	2022년 6월 11일~2026년 5월 11일

전환가액(*2)	4,265원

행사가액 조정기간	매월

당분기말 채권잔액	권면총액(*1)(*3)	18,800,000,000원

전환가능주식수	4,407,971주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2021년 5월 17일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 전환가액 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	날 짜	조 정 전	조 정 후

전환가액 조정	2022년 04월 11일	9,380	9,210

2022년 05월 11일	9,210	7,790

2022년 07월 11일	7,790	7,620

2022년 09월 11일	7,620	7,370

2022년 10월 11일	7,370	6,290

2023년 06월 11일	6,290	6,130

2023년 07월 11일	6,130	5,680

2024년 04월 11일	5,680	5,500

2024년 05월 11일	5,500	5,430

2024년 06월 11일	5,430	5,370

2024년 07월 11일	5,370	5,250

2024년 09월 11일	5,250	5,030

2024년 10월 11일	5,030	4,920

2024년 11월 11일	4,920	4,890

2024년 12월 11일	4,890	4,390

2025년 02월 11일	4,390	4,350

2025년 03월 11일	4,350	4,265

(*3) 상기 제33회 전환사채는 전환청구로 2022년 07월 26일 보통주 157,478주, 2023년 04월 19일 보통주 15,898주, 2023년 10월 11일 528,169주, 2024년 01월 04일 176,056주, 2024년 12월 13일 22,779주가 신주발행되었으며, 2024년 06월 11일 조기상환청구에 따라 300백만원을 상환하였습니다. 연결회사는 제33회 전환사채 콜옵션 행사에 따라 2022년 06월 13일 10,300백만원, 2023년 06월 12일 11,200백만원 총합계 21,500백만원을 재발행하였으며, 또한 당분기말 현재 재발행을 위해 자기사채 5,400백만원을 보유중 입니다. 연결회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. (3) 연결회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,350백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 연결회사는 사채권자의 보유 권면금액 90%의 금액에 대해 매도청구권 행사기간 도래시 일정 수수료를 지급하도록 약정되어 있습니다. 한편 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2022년 06월 11일 부터 2026년 05월 11일 까지 매 1개월 마다 행사 가능

또한, 연결회사는 2021년 6월 해당 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,485백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2022년 06월 11일부터 2026년 05월 11일까지 매 1개월입니다. 2023년 06월 중 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자가 11,200백만원에 해당하는 매수선택권(콜옵션)을 행사하여, 연결회사가 파생상품부채로 인식한 금액 중 2,180백만원이 감소하였고, 동일한 금액을 콜옵션 행사에 따른 파생상품거래이익으로 회계처리하였습니다. 연결회사는 2022년 6월 중 파생상품자산으로 인식한 금액은 전액 행사하여 4,269백만원 감소하였고, 파생상품부채로 인식한 금액 중 일부 금액인 103억원(미행사 말소금액 1억원 포함)이 행사되어 1,644백만원을 감소하였습니다. 또한 콜옵션 행사에 따른 파생상품거래손실 2,624백만원이 발생하였습니다. 연 결회사는 전환사채 액면가액 30,000백만원 중 2022년에 1,200백만원(보통주 157,478주)이 주식 전환 청구되었으며, 콜옵션 미행사분 사채 100백만원 말소(소각)하였습니다. 2023년에 3,100백만원(보통주 544,067주)이 주식 전환 청구되었으며, 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자의 행사 가능 콜옵션 금액 11,200백만원이 행사되었습니다. 전기 중 1,100백만원(보통주 198,835주)이 주식 전환 청구되었으며, 조기상환청구에 따른 300백만원을 상환하여 소각 말소하였습니다. 행사 가능 콜옵션 금액은 4,900백만원입니다. 당기말 전환사채 잔액은 18,800백만원이며, 주식전환 가능주식수는 4,407,971주입니다 .

(4) 제34회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 34 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 3월 11일

만기일	2025년 3월 11일

최초 발행금액	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	4.0%

전환권 행사가능기간	2023년 3월 11일~2025년 3월 04일

전환가액	4,740원

행사가액 조정기간	3개월

당분기말 채권잔액	권면총액(*)	-

전환가능주식수	-

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 1개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 당분기말 현재 제 34 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 만기 상환(20,000백만원)으로 소각 말소하였습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제33회 전환사채	18,800,000	18,800,000

제34회 전환사채	-	20,000,000

합 계	18,800,000	38,800,000

(단위: 천원)

당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(665,173)	2,590,298

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(665,173)	2,590,298

15. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	15,545,481	15,570,656

사외적립자산의 공정가치(*)	(319,296)	(315,809)

연결재무상태표상 순확정급여부채	15,226,185	15,254,847

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 3,893천원(전기말: 3,893천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	15,570,656	13,624,930

당기근무원가	487,597	466,710

이자비용	174,125	169,292

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(686,897)	(64,340)

기말금액	15,545,481	14,196,592

16. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도 예상가중평균 연간유효법인세율은 34.36%(2024년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율 24.81%)입니다.

17. 환불부채 당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,077,220	996,435

증가(감소)	46,598	99,881

기말	1,123,818	1,096,316

18. 계약부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 예상 매출할인	571,195	586,299

계약부채 - 선수금(*)	1,062,643	1,036,041

기말	1,633,838	1,622,340

(*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매 등과 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,622,340	791,443

증가(감소)	11,498	431,223

기말	1,633,838	1,222,666

19. 복구충당부채

당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	-	24,000	54,734	24,000

증가	-	7,300	-	-

기말	-	31,300	54,734	24,000

20. 주식의 발행 및 취득

당분기와 전분기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	18,002,469	9,001,235	70,186,142	79,187,377

전환권 행사	176,056	88,028	910,628	998,656

전분기말	18,178,525	9,089,263	71,096,770	80,186,033

당기초	18,201,304	9,100,652	71,191,338	80,291,990

당분기말	18,201,304	9,100,652	71,191,338	80,291,990

21. 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	9,874,809	9,874,809

전환권대가	1,530,933	1,530,932

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

지분법자본조정	22,724,652	22,792,602

기타포괄손익누계	98,674	98,675

합 계	33,380,659	33,448,609

22. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,396,376	3,700,575

퇴직급여	498,222	450,877

복리후생비	499,938	539,059

통신비	8,651	10,075

여비교통비	1,671,275	1,165,654

감가상각비	209,588	205,015

사용권자산상각비	96,111	94,285

무형자산상각비	316,424	253,437

세금과공과	42,132	28,330

광고선전비	200,175	136,925

경상연구개발비	1,050,882	1,082,028

대손상각비(대손충당금환입)	(62,659)	37,177

업무추진비	1,060,365	785,535

지급임차료	29,268	24,145

수도광열비	28,975	29,256

회의비	8,517	4,540

차량유지비	27,570	24,759

소모품비	44,732	68,603

도서인쇄비	23,455	25,317

교육훈련비	46,325	56,150

수선유지비	1,412	27,037

보험료	27,274	30,301

견본비	17,591	12,957

판매촉진비	337,883	443,925

운반보관료	131,415	131,342

지급수수료	14,946,794	13,873,590

사무비	4,267	3,415

해외시장개척비	17,368	9,139

합 계	24,680,326	23,253,448

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 재공품 및 상품의 변동	(2,422,813)	(1,473,017)

상품의 매입액	3,077,056	2,581,013

원부재료 사용액	12,171,786	11,739,803

급여 및 퇴직급여	5,901,483	6,293,055

복리후생비	777,707	830,947

감가상각 및 무형자산상각비	1,146,457	1,143,106

여비교통비	1,679,863	1,178,645

대손상각비(대손충당금환입)	(62,659)	37,177

지급수수료	15,218,311	14,140,479

기타비용	3,346,525	3,022,788

매출원가 및 판매비와관리비 합계	40,833,716	39,493,996

24. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	(665,173)	2,590,298

조정:

급여	19,343	20,447

퇴직급여	702,636	643,444

감가상각비	702,281	773,231

사용권자산상각비	116,474	116,438

무형자산상각비	316,424	253,437

투자부동산상각비	11,277	11,277

대손상각비(대손충당금환입)	(62,659)	37,177

기타의대손상각비	7,397	-

이자수익	(21,315)	(26,116)

잡이익	1,283	-

이자비용	900,889	992,195

지분법손실(이익)	1,859,644	(579,040)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

매출채권	(1,324,676)	(1,829,602)

재고자산	(2,020,234)	(885,770)

기타수취채권	(328,757)	(47,416)

기타유동자산	(114,912)	(1,027,095)

매입채무	(1,183,577)	520,812

기타금융부채	(751,534)	(770,259)

기타유동부채	(24,756)	(859,862)

환불부채	46,598	99,881

계약부채	11,497	431,222

퇴직금의 지급	(1,087,539)	(310,426)

영업으로부터 창출된 현금	(2,889,389)	154,273

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 건물 등 대체	445,679	16,500

유.무형자산의 취득관련 미지급금/선급금/보증금	(1,909)	189,552

대여금의 유동성 대체	15,000	13,333

전환사채의 전환	-	1,000,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채 (유동)	리스부채 (비유동)	전환사채	파생상품부채	합계

당기초	404,177	349,618	38,235,359	404,494	39,393,648

전환사채 상환	-	-	(20,000,000)	-	(20,000,000)

리스부채 증가	5,305	5,728	-	-	11,033

리스부채 상환	(115,042)	-	-	-	(115,042)

비현금변동(*)	45,830	(71,030)	564,641	-	539,441

당분기말	340,270	284,316	18,800,000	404,494	19,829,080

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

- 전분기(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채 (유동)	리스부채 (비유동)	전환사채	파생상품부채	합계

전기초	410,859	532,337	37,020,285	2,913,947	40,877,428

리스부채 증가	20,266	46,582	-	-	66,848

리스부채 상환	(112,072)	-	-	-	(112,072)

비현금변동(*)	97,187	(97,187)	(393,422)	-	(393,422)

전분기말	416,240	481,732	36,626,863	2,913,947	40,438,782

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

25. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험(주)	21,650	21,650	채권가압류

서울보증보험(주)	10,000	10,000	한전전기공급계약

서울보증보험(주)	200,000	200,000	스마트공장 보급사업 협약

합 계	231,650	231,650

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 연결회사는 당분기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 제소된 소송은 없으며, 원고로 제소한 특허 권리범위 확인을 위한 소송 외 1건(관련금액 9백만원)이 계류 중이며, 연결회사는 동 소송사건의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	532,568	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

-전기말(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	532,568	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

(6) 연결회사는 2022년 03월 20,000백만원의 제34회 전환사채를 발행하였고, 2021년 06월 30,000백만원의 제33회 전환사채를 발행하였습니다. 제33회 전환사채는 최근 사업연도말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다(주석 14 참조). (7) 식약처에서 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 임상재평가 실시를 공고하였고, 현재 임상재평가를 공동으로 실시 중입니다. 보건복지부에서는 동 내용과 관련하여 임상 실패시 건강보험 처방액에 대하여 건강보험공단에 환수조치한다는 내용의 계약을 연결회사와 체결하도록 명령하였으며, 연결회사는 2021년 8월 10일자 급여 환수에 합의하였습니다. 임상시험에서 실패할 경우 환수대상기간은 임상계획서 승인일인 2021년 6월 10일부터 허가취하일까지이며, 1~5차년도 환수율은 10%, 10%, 10%, 20%, 50%로서 연평균 환수율은 20%입니다. 연결회사를 포함한 58개 제약사는 환수기간 및 연평균 환수율에 대해 동일한 조건으로 계약을 체결하였으며, 임상실험의 성공 여부를 현재로서는 예측할 수 없습니다. (8) 연결회사는 (주)메디클라우드 전환사채 투자와 관련하여 전환사채 인수계약서에 따라 발행회사 우선매수권을 약정하고 있습니다.

26. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 특수관계자 현황은 다음과 같습니다

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	커넥타젠(주)	커넥타젠(주)	관계기업

(주)엑세스바이오	(주)엑세스바이오	관계기업

(주)인큐텐	(주)인큐텐	관계기업

기타의 특수관계자	웰스바이오(주)	웰스바이오(주)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 코리아	엑세스바이오 코리아	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 한국지사	엑세스바이오 한국지사	관계기업 (주)엑세스바이오의 한국지사

Access Bio, Inc(Ethiopian Branch)	Access Bio, Inc(Ethiopian Branch)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

메이슨헬스케어 신기술 투자조합2호	메이슨헬스케어 신기술 투자조합2호	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

(주)비라이트인베스트먼트	(주)비라이트인베스트먼트	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

(주)비라이트파트너스	(주)비라이트파트너스	관계기업 (주)비라이트인베스트먼트의 종속기업

캔디엑스홀딩스(유)	캔디엑스홀딩스(유)	관계기업 (주)비라이트인베스트먼트의 관계기업

한의상 외 1인	한의상 외 1인	회장 외 특수관계인(*1)

임직원	임직원	회사의 임직원

(*1) 전환사채의 콜옵션과 관련된 상세 내용은 주석 14에 기재되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업

(주)인큐텐	1,637,410	-	1,208,160	-

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	-	38,182	-	88,453

엑세스바이오 코리아	-	-	-	-

엑세스바이오 한국지사	6,224	-	6,046	-

합 계	1,643,634	38,182	1,214,206	88,453

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	계약부채	임대보증금	전환사채

관계기업

(주)엑세스바이오	-	133,660	-	-

(주)인큐텐	4,998,555	-	-	-

기타 특수관계자	-

엑세스바이오 한국지사	-	-	850,000	-

한의상외1인	-	-	-	8,000,000

임직원	-	-	-	1,000,000

합 계	4,998,555	133,660	850,000	9,000,000

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	계약부채	임대보증금	전환사채

관계기업

(주)인큐텐	4,565,925	-	-	-

(주)엑세스바이오	-	133,660	-	-

기타 특수관계자

엑세스바이오 한국지사	-	-	850,000	-

한의상외3인	-	-	-	8,000,000

임직원	-	-	-	1,000,000

합 계	4,565,925	133,660	850,000	9,000,000

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	645,500	580,500

퇴직급여	176,802	144,976

합 계	822,302	725,476

27. 보고기간 후 사건 연결회사는 2025년 04월 01일 종속기업인 (주)포레스토리(62,000주) 및 (주)팜젠헬스케어(20,000주)의 지분 전량을 매각하는 주식매매계약을 체결하였으며, 2025년 04월 09일에 매각이 완료되었습니다.