팜젠사이언스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2022년 09월 30일 현재
전분기 : 2021년 09월 30일 현재
주식회사 팜젠사이언스

1. 일반 사항

주식회사 팜젠사이언스(이하 "회사")는 1966년 8월 25일에 의약품 제조 및 도매 등을사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금은 7,915백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에이치디투자조합	870,000	5.49	870,000	5.71

자기주식	41,910	0.27	41,910	0.28

기타주주	14,918,980	94.24	14,321,503	94.01

합 계	15,830,890	100.00	15,233,413	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2022년 COVID-19의 영향에서 벗어나지 못하는 환경으로 인하여 국내외 경제 상황의 불확실성은 쉽게 해소되기 어려울 것으로 예상되고 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며 회사 역시 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 커질 수 있습니다. 회사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	22,614,788	22,614,788	33,543,986	33,543,986

단기금융상품(*1)	531,086	531,086	531,086	531,086

매출채권(*1)	25,917,287	25,917,287	19,856,778	19,856,778

기타수취채권(*1)	1,187,992	1,187,992	1,121,135	1,121,135

장기금융상품(*1)	8,000	8,000	10,000	10,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,550,027	1,550,027	50,027	50,027

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,000,000	2,000,000	-	-

파생상품자산	-	-	6,875,445	6,875,445

소계	53,809,180	53,809,180	61,988,457	61,988,457

금융부채

매입채무(*1)	4,838,531	4,838,531	4,470,666	4,470,666

단기차입금(*1)	-	-	1,169,029	1,169,029

유동성장기차입금(*1)	-	-	779,353	779,353

기타금융부채(*1)(*2)	9,782,621	9,782,621	8,650,795	8,650,795

전환사채(*1)	31,742,705	31,742,705	29,688,154	29,688,154

신주인수권부사채(*1)	11,800,000	11,800,000	15,300,000	15,300,000

파생상품부채	1,822,116	1,822,116	6,949,800	6,949,800

소계	59,985,973	59,985,973	67,007,797	67,007,797

(*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,550,027	1,550,027

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,000,000	2,000,000

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	1,822,116	1,822,116

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,027	50,027

파생상품자산-전환사채	-	-	6,875,445	6,875,445

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	6,949,800	6,949,800

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전환사채 매도청구권(부채)	1,822,116	TF모형	주가, 주가변동성

(*) 당분기 중 취득한 전환채무상품(1,500백만원) 및 지분상품(2,000백만원)은 보고기간종료일 현재 취득가액을 공정가치로 보았습니다.

(4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역 당분기 및 전분기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

당기초	50,027	-	6,875,445	6,949,800

취득	1,500,000	2,000,000	-	913,000

행사	-	-	(1,644,552)	(1,644,552)

총포괄손익	당기손익	-	-	(5,230,893)	(4,396,132)

기타포괄손익	-	-	-	-

당분기말	1,550,027	2,000,000	-	1,822,116

- 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

전기초	548,916	3,427,776	3,427,776

취득	-	3,761,073	5,844,330

처분(*)	(498,889)	-	-

총포괄손익	당기손익	-	5,034,668	2,838,294

기타포괄손익	-	-	-

전분기말	50,027	12,223,517	12,110,400

(*) 전분기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채가 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다.

(5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당분기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	투입변수	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생상품자산

콜옵션-전환사채	주가 변동성	-	-	536,058	(557,388)

파생상품부채

콜옵션-전환사채	주가 변동성	252,789	(315,064)	556,470	(535,194)

5. 영업부문 (1) 부문별 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국 내	111,386,197	77,120,591

해 외	638,351	218,229

합 계	112,024,548	77,338,820

(3) 당분기와 전기말 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기말	전기말

국 내	53,799,707	49,865,447

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사(*)	-	7,946,799

B사(*)	-	6,558,455

C사(*)	12,057,968	-

(*) 당분기 A사 및 B사는 회사 매출액의 10% 이상을 차지하지 않았습니다. 전분기 C사는 회사 매출액의 10% 이상을 차지하지 않았습니다.

6. 금융자산6.1 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품

전환채무상품(*)	1,500,000	-

출자금	50,027	50,027

합 계	1,550,027	50,027

(*) 당분기 중 (주)메디클라우드의 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 2022년 6월 11일 취득하였습니다.

(*) 전기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채가 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다. (*) 2020년 12월 31일 (주)미애부의 투자전환사채가 만기 도래하였으나, 미회수되어 전액 평가손실로 반영하였습니다. 6.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분상품

(주)피코이노베이션(*)	2,000,000	-

합 계	2,000,000	-

(*) 당분기 중 (주)피코이노베이션의 지분증권을 2022년 06월 30일 취득하였습니다.

6.3 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

일반매출채권	27,292,005	25,288,695

특수관계자매출채권	6,166,256	1,936,331

차감: 손실충당금	(7,540,974)	(7,368,248)

합 계	25,917,287	19,856,778

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,368,247	7,260,462

대손상각비(대손충당금환입)	144,966	(21,547)

상각채권환입	27,761	2,654

보고기간 말 금액	7,540,974	7,241,569

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

6.4 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금	650,541	296,257

미수금	257,260	326,466

차감: 손실충당금	(181,283)	(191,283)

미수수익	12,643	6,863

보증금	448,832	682,832

기말금액	1,187,993	1,121,135

차감: 비유동항목	(584,293)	(857,342)

유동항목	603,700	263,793

(2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	191,283	291,283

기타의대손충당금환입	(10,000)	(100,000)

보고기간 말 금액	181,283	191,283

7. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당분기말지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	(주)포레스토리	대한민국	51.67	12월 31일	310,000	-	-

(주)팜젠헬스케어(*2)	대한민국	100.00	12월 31일	100,000	100,000	100,000

관계기업	커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	533,289	533,289

(주)엑세스바이오	미국	25.26	12월 31일	24,864,499	24,864,499	24,864,499

(주)인큐텐	대한민국	39.29	12월 31일	550,000	550,000	550,000

(주)엔비알(*1)	대한민국	33.33	12월 31일	3,000,000	3,000,000	3,000,000

합 계	30,824,499	29,047,788	29,047,788

(*1) 전기 중 (주)엔비알의 지분증권을 취득하여 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 전기 중 100% 현금출자를 통하여 (주)팜젠헬스케어를 설립하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	29,047,788	26,429,139

취득	-	3,000,000

손상차손	-	(46,972)

보고기간 말 금액	29,047,788	29,382,167

(3) 보고기간 종료일 현재 시장성있는 관계기업투자주식의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	시장가치	장부가액	주식수	시장가치	장부가액

(주)엑세스바이오	9,171,729	103,640,538	24,864,499	9,171,729	146,747,664	24,864,499

8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	15,390,690	7,433,385	63,019	3,589,097	1,029,362	7,395,071	34,900,624

취득	-	43,800	-	455,400	516,985	3,846,193	4,862,378

처분	(99,000)	(25,334)	-	-	(134,497)	(35,000)	(293,831)

대체	917,805	2,800,551	-	235,600	-	(3,953,956)	-

감가상각	-	(223,788)	(9,047)	(429,742)	(474,273)	(1,149,702)	(2,286,553)

당분기말 순장부금액	16,209,495	10,028,614	53,972	3,850,355	937,577	6,102,606	37,182,618

당분기말

취득원가	16,209,495	12,232,208	307,500	11,651,313	2,394,751	15,584,623	58,379,890

감가상각누계액	-	(2,203,594)	(253,528)	(7,800,958)	(1,457,174)	(9,474,856)	(21,190,111)

정부보조금	-	-	-	-	-	(7,161)	(7,161)

순장부금액	16,209,495	10,028,614	53,972	3,850,355	937,577	6,102,606	37,182,618

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	5,135,311	75,081	4,034,376	1,579,980	3,328,011	17,213,389

취득	-	-	-	25,800	454,360	30,121,359	30,601,519

처분	-	-	-	-	(36,256)	(21,092)	(57,348)

대체	12,330,060	2,539,010	-	87,314	-	(25,523,391)	(10,567,007)

감가상각	-	(176,735)	(9,047)	(418,574)	(536,344)	(973,609)	(2,114,309)

전분기말 순장부금액	15,390,690	7,497,586	66,034	3,728,916	1,461,740	6,931,278	35,076,244

전분기말

취득원가	15,390,690	9,482,819	307,500	10,960,313	2,830,789	14,831,232	53,803,343

감가상각누계액	-	(1,985,233)	(241,466)	(7,231,397)	(1,369,049)	(7,889,613)	(18,716,758)

정부보조금	-	-	-	-	-	(10,341)	(10,341)

순장부금액	15,390,690	7,497,586	66,034	3,728,916	1,461,740	6,931,278	35,076,244

(2) 감가상각비 중 1,189백만원(전분기: 1,303백만원)은 매출원가에, 1,097백만원(전분기: 811백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 회사는 보유하고 있는 건물과 관련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 36,117백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 물류창고 관련하여 DB손해보험(주)에 부보금액 6,611백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.(4) 회사는 2021년 6월 제33회차 전환사채 발행과 관련하여 서울 서초구 방배동에 소재하는 회사 토지, 건물에 대한 담보신탁계약을 체결하였으며, 2022년 7월 14일 담보신탁계약을 모두 해지하여 보고기간말 현재 담보제공자산의 내역은 없습니다(주석 13 및 24 참조). 9. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	279,927	565,820

차량운반구	657,650	463,542

합 계	937,577	1,029,362

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	442,715	494,829

비유동	558,570	577,854

합 계	1,001,285	1,072,683

당분기 중 증가된 사용권자산은 517백만원(전분기: 454백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	282,562	256,837

차량운반구	191,712	120,568

합계	474,274	377,405

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	46,942	41,015

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,920	13,898

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	78,433	31,759

당분기 중 리스의 총 현금유출은 584백만원(전분기: 658백만원)입니다.

10. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	4,026,384	405,265	4,431,649

외부 취득	1,869,359	91,444	1,960,803

무형자산상각비	(110,322)	(31,308)	(141,630)

무형자산손상차손	(133,075)	-	(133,075)

기말 순장부금액	5,652,346	465,401	6,117,747

당분기말

취득원가	8,019,859	750,309	8,770,168

상각누계액	(1,215,219)	(284,908)	(1,500,127)

손상차손누계액	(1,152,294)	-	(1,152,294)

순장부금액	5,652,346	465,401	6,117,747

- 전분기(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	1,582,196	351,687	1,933,883

외부 취득	2,037,447	8,807	2,046,254

무형자산상각비	(97,204)	(28,083)	(125,287)

무형자산손상차손	(654,100)	-	(654,100)

기말 순장부금액	2,868,339	332,411	3,200,750

전분기말

취득원가	4,809,053	576,944	5,385,997

상각누계액	(1,067,295)	(244,533)	(1,311,828)

손상차손누계액	(873,419)	-	(873,419)

순장부금액	2,868,339	332,411	3,200,750

(2) 보고기간 종료일 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액(누계액)	개발비	잔여
상각기간

생동	1상	2상	3상	판매
승인	계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발중	자료제출의약품	오르리스타트60mg,120mg(공동)	-	-	-	180,000	-	180,000	180,000	-	-	-

다파글리플로진/메트포르민(공동)	-	97,143	-	-	-	97,143	-	-	97,143	-

다파글리플로진/시타글립틴(공동)	-	70,000	-	-	-	70,000	-	-	70,000	-

테라립틴정(공동)단일/복합 (*2)	60,000	-	-	-	-	60,000	-	-	60,000	-

오스힐정+세레콕시브(공동)복합100mg	-	-	-	200,000	-	200,000	-	-	200,000	-

시타글립틴염산염(공동)	-	111,667	-	-	-	111,667	-	-	111,667	-

염변경 Fimasartan 단일제 임상비(*1)	-	61,538	-	-	-	61,538	61,538	-	-	-

염변경 Fimasartan 복합제 임상비(*1)	-	71,538	-	-	-	71,538	71,538	-	-	-

소계	60,000	411,886	-	380,000	-	851,886	313,076	-	538,810	-

제네릭	리바젯정10/20mg	275,200	-	-	-	-	275,200	275,200	-	-	-

우리빅스정	198,900	-	-	-	-	198,900	198,900	-	-	-

에소맥스정 (*3)	310,000	-	-	-	-	310,000	-	-	310,000	-

덱시부프로펜400mg	156,000	-	-	-	-	156,000	-	-	156,000	-

델로디핀정80/5mg	387,500	-	-	-	-	387,500	-	-	387,500	-

타바스타정2mg	176,000	-	-	-	-	176,000	-	-	176,000	-

콜린알포세레이트 임상	-	-	-	238,245	-	238,245	-	-	238,245	-

바르반플러스160/12.5mg	345,200	-	-	-	-	345,200	-	-	345,200	-

아스로펜정(*4)	165,000	-	-	-	-	165,000	-	-	165,000	-

우리빅스정	252,010	-	-	-	-	252,010	-	-	252,010	-

우리들세파클러캡슐250mg	212,000	-	-	-	-	212,000	-	-	212,000	-

크바젯정10/20mg	370,000	-	-	-	-	370,000	-	-	370,000	-

루카스트정10mg	181,510	-	-	-	-	181,510	-	-	181,510	-

마이코졸캡슐(플루코나졸) 생동시험	198,570	-	-	-	-	198,570	-	-	198,570	-

모사틴정 생동시험	145,800	-	-	-	-	145,800	145,800	-	-	-

티지제로서방정(식전,식후) 생동시험	10,000	-	-	-	-	10,000	-	-	10,000	-

파독심정 생동시험	184,441	-	-	-	-	184,441	-	-	184,441	-

팜피스정 생동시험	177,030	-	-	-	-	177,030	-	-	177,030	-

팜젠아젤니디핀정(공동)	40,000	-	-	-	-	40,000	-	-	40,000	-

펜클리어맥스정 생동시험	231,040	-	-	-	-	231,040	-	-	231,040	-

쎌레코캡슐 생동시험	312,890	-	-	-	-	312,890	-	-	312,890	-

라푸린정10mg 생동시험	191,410	-	-	-	-	191,410	-	-	191,410	-

에스디핀정 생동시험	161,160	-	-	-	-	161,160	-	-	161,160	-

모사틴정 재생동시험	216,272	-	-	-	-	216,272	-	-	216,272	-

엠파글리플로진 단일/복합(공동)저함량	30,000	-	-	-	-	30,000	-	-	30,000	-

엠파글리플로진 단일/복합(공동)고함량	10,000	-	-	-	-	10,000	-	-	10,000	-

기타	219,319	219,319	219,319

소계	5,157,251	-	-	238,245	-	5,395,496	839,218	-	4,556,278	-

개발완료	제네릭	리바틴정	-	-	-	-	96,000	96,000	-	96,000	-	-

크바스틴정	-	-	-	-	55,000	55,000	-	55,000	-	-

알레온정	-	-	-	-	45,000	45,000	-	45,000	-	-

프렐린캡슐	-	-	-	-	54,000	54,000	-	54,000	-	-

뉴로스캡슐	-	-	-	-	58,500	58,500	-	55,575	2,925	0.6년

아르시딘에프정	-	-	-	-	25,000	25,000	-	19,167	5,833	1.5년

레이트서방정	-	-	-	-	50,000	50,000	-	32,500	17,500	2년

라푸린정(엠토가정)	-	-	-	-	10,000	10,000	-	4,500	5,500	3.1년

바르디핀정10/160mg	-	-	-	-	241,200	241,200	-	100,500	140,700	3.2년

리바젯정(공동)	-	-	-	-	100,000	100,000	-	30,000	70,000	3.8년

원스본주	-	-	-	-	30,000	30,000	-	7,500	22,500	4년

에스오메프라졸복합제	-	-	-	-	40,000	40,000	-	8,667	31,333	4.2년

글루피오정15mg	-	-	-	-	10,000	10,000	-	1,333	8,667	4.6년

바르반정160mg(*5)	-	-	-	-	261,000	261,000	-	8,700	252,300	4.9년

소계	-	-	-	-	1,075,700	1,075,700	-	518,442	557,258	-

합 계	5,217,251	411,886	-	618,245	1,075,700	7,323,082	1,152,294	518,442	5,652,346	-

회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭,개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다. (*1) 당기 중 염변경 Fimasartan 복합제 및 단일제는 임상시험 결과 동등성 판정 기준에 미달하여 손상차손 인식하였습니다.(*2) 테라립틴정(공동) 당뇨병용제(제2형 당뇨병환자 혈당조절)로서 1상이 완료되었으며, 2022년 10월 발매 예정입니다.(*3) 에소맥스정은 소화성궤양용제(위식도 역류질환 등 치료)로서 생동시험이 완료되었으며, 2023년 04월 발매 예정입니다.(*4) 아스로펜정은 해열진통소염제(류마티스관절염, 골관절염 치료)로서 자사생산 전환을 위한 생동시험이 완료되었으며, 2023년 04월 발매 예정입니다.(*5) 바르반정160mg은 고혈압치료제로서 생동시험이 완료되었으며, 2022년 08월 발매 되었습니다.(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당분기 중 회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 2,091백만원(전기: 1,357백만원)입니다.

11. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,762,608	-	8,762,608	8,762,608	-	8,762,608

건물	1,804,399	(67,665)	1,736,734	1,804,399	(33,833)	1,770,566

합 계	10,567,007	(67,665)	10,499,342	10,567,007	(33,833)	10,533,174

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,770,566	10,533,174

감가상각비	-	(33,832)	(33,832)

당분기말 순장부금액	8,762,608	1,736,734	10,499,342

당분기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(67,665)	(67,665)

순장부금액	8,762,608	1,736,734	10,499,342

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	-	-	-

대체	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각비	-	(22,555)	(22,555)

전분기말 순장부금액	8,762,608	1,781,844	10,544,452

전분기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(22,555)	(22,555)

순장부금액	8,762,608	1,781,844	10,544,452

(3) 당분기 중 감가상각비 34백만원(전분기: 23백만원)이 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 회사는 2021년 6월 제33회차 전환사채 발행과 관련하여 서울 서초구 방배동에 소재하는 회사 토지, 건물에 대한 담보신탁계약을 체결하였으며, 2022년 7월 14일 담보신탁계약을 모두 해지하여 보고기간말 현재 담보제공자산의 내역은 없습니다(주석 13 및 24 참조).

(5) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산으로부터의 임대수익	66,519	79,036

투자부동산으로부터의 운영/유지보수비용	102,625	62,613

투자부동산 감가상각비	33,832	22,555

(6) 당분기말 현재 회사가 투자부동산으로 계상하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 10,281백만원입니다.

12. 기타부채 등보고기간 종료일 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	6,288,159	6,407,908

예수보증금	43,448	45,849

미지급비용	3,669,958	3,539,386

기타금융부채 소계	10,001,565	9,993,143

장기임대보증금	920,000	30,000

장기미지급금	45,659	-

기타비유동금융부채 소계	965,659	30,000

선수금	192,834	125,981

예수금	3,950	30,686

부가세예수금	716,533	756,281

기타유동부채 소계	913,317	912,948

장기종업원급여부채	573,888	506,817

기타비유동부채 소계	573,888	506,817

13. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	-	1,169,029

유동성장기차입금	-	779,353

소 계	-	1,948,382

전환사채	32,100,000	30,000,000

차감: 사채할인발행차금	(357,295)	(311,846)

소 계	31,742,705	29,688,154

신주인수권부사채	11,800,000	15,300,000

차감: 사채할인발행차금	-	-

소 계	11,800,000	15,300,000

합 계	43,542,705	46,936,536

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말	만 기

우리은행	시설자금대출	3.39%(KORIBOR+1.77%)	-	1,169,029	2022-07-19

합 계	-	1,169,029

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말	만 기

우리은행	시설자금대출	3.39%(KORIBOR+1.77%)	-	779,353	2022-07-19

소 계	-	779,353

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	-	(779,353)

차 감 계	-	-

회사는 차입금 관련하여 2022년 05월 04일 연구소 분양권 양수에 대한 중도금 대출전액을 상환하였습니다.

(4) 제32회 신주인수권부사채

구 분	내 역

구 분	제 32 회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2020년 11월 27일

만기일	2023년 11월 27일

최초 발행금액(*1)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	2.50%

권리행사기간	2021년 11월 27일~2023년 10월 27일

행사가액(*2)	6,620원

행사가액 조정기간	매월

당분기말채권잔액	권면총액(*1)(*3)	11,800,000,000

전환가능주식수	1,782,477주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2020년 11월 11일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2022년 04월 27일 행사가액이 9,030원에서 8,470원, 2022년 05월 27일 8,470원에서 8,280원, 2022년 06월 27일 8,280원에서 6,620원으로 조정 되었습니다.(*3) 상기 제32회 신주인수권부사채 신주인수권 행사로 2022년 01월 05일 보통주 110,740주, 2022년 02월 04일 보통주 132,888주, 2022년 07월 26일 보통주 196,371주가 신주발행 되었습니다.회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(5) 회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에 해당하는 18,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,100백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 회사는 이를 파생상품자산으로 인식하였습니다. 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2021년 11월 27일, 2022년 02월 27일, 2022년 05월 27일, 2022년 08월 27일, 2022년 11월 27일, 2023년 02월 27일, 2023년 05월 27일, 2023년 08월 27일

또한, 회사는 2020년 12월 해당 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에해당하는 18,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,170백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2021년 11월 27일입니다.회사가 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식한 금액을 전기 중 전액 행사하여 각각 7,031백만원 감소하였습니다.

(6) 제33회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 33 회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2021년 6월 11일

만기일	2026년 6월 11일

최초 발행금액(*1)	30,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	3.50%

전환권 행사가능기간	2022년 6월 11일~2026년 5월 11일

전환가액(*2)	7,370원

행사가액 조정기간	매월

당분기말채권잔액	권면총액(*1)(*3)	12,100,000,000원

전환가능주식수	1,641,791주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2021년 5월 17일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제33회 전환사채는 2022년 04월 11일 전환가액이 9,380원에서 9,210원, 2022년 05월 11일 9,210원에서 7,790원, 2022년 07월 11일 7,790원에서 7,620원, 2022년 09월 11일 7,620원에서 7,370원으로 조정 되었습니다.(*3) 상기 제33회 전환사채는 전환권 행사로 2022년 07월 26일 보통주 157,478주가 신주발행 되었습니다.회사는 제33회 전환사채 콜옵션 행사에 따라 10,300백만원을 재발행하였으며, 또한당분기말 현재 재발행을 위해 자기사채 16,600백만원을 보유중 입니다.회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(7) 회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,350백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 회사는 사채권자의 보유 권면금액 90%의 금액에 대해 매도청구권 행사기간 도래시 일정 수수료를 지급하도록 약정되어 있습니다. 한편 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2022년 06월 11일 부터 2026년 05월 11일 까지 매 1개월 마다 행사 가능

또한, 회사는 2021년 6월 해당 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,485백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2022년 06월 11일부터 2026년 05월 11일까지 매 1개월입니다.

(8) 제34회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 34 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 3월 11일

만기일	2025년 3월 11일

최초 발행금액(*1)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	4.0%

전환권 행사가능기간	2023년 3월 11일~2025년 3월 04일

전환가액(*2)	7,370원

행사가액 조정기간	3개월

당분기말채권잔액	권면총액(*1)	20,000,000,000원

전환가능주식수	2,713,704주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 1개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2022년 03월 03일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제33회 전환사채는 2022년 06월 11일 전환가액이 9,480원에서 8,290원, 2022년 09월 11일 전환가액이 8,290원에서 7,370원으로 조정 되었습니다.

회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 5%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(9) 부동산담보신탁계약회사는 2022년 6월 13일 콜옵션 행사 및 매매를 통해 제33회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채 300억원을 상환하였으며, 회사가 보유한 서울 방배동 부동산에 관하여 SC Lowy Financial Limited, Linden Capital L.P을 공동1순위 우선순위자로 한 담보신탁계약을 2022년 7월 14일 모두 해지하였습니다.

14. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,203,530	13,599,048

사외적립자산의 공정가치(*)	(295,363)	(289,335)

재무상태표상 순확정급여부채	13,908,167	13,309,713

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 683천원(전기말: 683천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	13,599,048	12,972,281

당기근무원가	1,463,079	1,423,017

이자비용	285,561	199,939

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,144,158)	(600,670)

관계사 전입액	-	14,993

보고기간말 금액	14,203,530	14,009,560

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도 예상가중평균 연간유효법인세율은 33.84%(2021년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율 14.20%)입니다.

16. 환불부채

당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	926,050	925,342

증가(감소)	214,247	57,156

기말	1,140,297	982,498

17. 계약부채(1) 보고기간 종료일 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 예상 매출할인	406,767	342,784

계약부채 - 선수금(*)	126,291	60,390

기말	533,058	403,174

(*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매와 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	403,174	424,931

증가(감소)	129,884	(37,895)

기말	533,058	387,036

18. 복구충당부채

당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	76,025	98,025

증가(감소)	-	(22,000)

기말	76,025	76,025

19. 주식의 발행 및 취득

당분기와 전분기중 회사의자본금과주식발행초과금의변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	14,712,933	7,356,467	47,943,181	55,299,648

전분기말	14,712,933	7,356,467	47,943,181	55,299,648

당기초	15,233,413	7,616,707	52,670,249	60,286,956

신주인수권 행사	439,999	219,999	3,549,796	3,769,795

전환권 행사	157,478	78,739	1,209,697	1,288,436

당분기말	15,830,890	7,915,445	57,429,742	65,345,187

20. 기타자본

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	9,868,005	9,868,005

전환권대가	2,127,083	1,837,119

신주인수권대가	850,504	1,126,129

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

합 계	11,997,183	11,982,844

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	4,161,792	11,826,157	3,804,344	10,909,535

퇴직급여	449,571	1,699,068	411,675	1,260,539

복리후생비	598,262	1,708,695	513,827	1,464,555

통신비	12,670	35,366	8,795	25,325

여비교통비	988,663	3,106,193	917,275	2,743,342

감가상각비	268,507	734,674	135,544	383,890

사용권자산상각비	104,759	362,782	124,663	426,971

무형자산상각비	52,698	141,630	41,216	125,288

세금과공과	37,342	167,369	40,837	152,745

광고선전비	11,158	110,936	2,607	113,822

경상연구개발비	684,738	2,090,738	456,513	1,813,623

대손상각비(대손충당금환입)	(51,191)	144,966	-	(21,547)

접대비	716,372	1,976,458	508,653	1,372,734

지급임차료	40,044	70,549	27,698	59,220

수도광열비	42,789	116,584	46,641	160,868

회의비	6,278	18,522	4,749	14,731

차량유지비	22,992	68,333	16,120	49,034

소모품비	48,342	105,682	35,074	125,901

도서인쇄비	33,264	62,839	27,451	81,606

교육훈련비	4,160	15,612	2,428	6,808

수선유지비	107,000	125,000	-	419

보험료	18,874	47,606	12,933	25,110

견본비	26,349	70,145	21,778	49,355

판매촉진비	619,572	2,106,518	401,420	1,262,013

운반보관료	113,013	344,307	92,172	273,218

지급수수료	9,481,788	26,742,336	7,014,283	21,386,380

사무비	3,116	9,530	3,187	9,660

주식보상비	-	-	-	4,359,330

합 계	18,602,922	54,008,595	14,671,883	48,634,475

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

제품, 재공품 및 상품의 변동	(1,699,775)	(3,707,616)	949,868	1,716,933

상품의 매입액	4,652,676	15,720,375	1,124,494	3,315,337

원부재료 사용액	10,714,859	32,234,034	6,991,678	21,778,572

급여 및 퇴직급여	6,308,903	18,326,752	5,647,557	16,233,710

복리후생비	790,773	2,286,543	678,805	1,948,900

감가상각 및 무형자산상각비	851,193	2,462,016	743,998	2,262,153

여비교통비	993,886	3,121,706	917,805	2,747,865

대손상각비(대손충당금환입)	(51,191)	144,966	-	-21,547

지급수수료	9,629,779	27,099,346	7,115,963	21,649,090

기타비용	2,875,892	8,776,443	2,262,433	11,388,885

매출원가 및 판매비와관리비 합계	35,066,995	106,464,565	26,432,601	83,019,898

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,878,344	(4,505,257)

조정:

급여	67,071	72,117

퇴직급여	1,742,612	1,618,591

감가상각비	1,812,279	1,577,965

사용권자산상각비	474,274	536,345

무형자산상각비	141,630	125,288

투자부동산상각비	33,832	22,555

대손상각비(대손충당금환입)	144,966	(21,547)

주식보상비	-	4,359,330

이자수익	(44,385)	(74,622)

유형자산처분이익	(60,211)	(216)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(1,112)

파생상품평가이익	(4,396,132)	(5,034,668)

잡이익	(106)	(30)

이자비용	2,062,043	1,107,387

유형자산처분손실	35,000	21,091

무형자산손상차손	133,075	654,100

종속기업투자주식손상차손	-	46,972

파생상품평가손실	2,605,935	2,838,294

파생상품거래손실	2,624,958	-

기타의대손충당금환입	(10,000)	(100,000)

잡손실	458	19,481

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(6,205,475)	2,547,401

재고자산	(5,336,259)	2,397,705

기타수취채권	69,207	(46,629)

기타유동자산	(644,673)	(127,430)

매입채무	367,865	(1,405,468)

기타금융부채	(626,496)	(503,698)

기타유동부채	370	(150,072)

환불부채	214,246	57,155

복구충당부채	-	(22,000)

계약부채	129,883	(37,895)

퇴직금의 지급	(1,356,615)	182,171

관계사퇴직금 전출입액	-	14,993

영업으로부터 창출된 현금	(3,142,304)	6,168,297

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 건물 등 대체	5,005,576	25,862,309

유.무형자산의 취득관련 미지급금/선급금/보증금	809,313	781,777

대여금의 유동성 대체	339,049	37,352

파생상품자산과 부채의 상계	1,644,552	779,353

전환사채의 전환	1,200,000	-

신주인수권부사채의 행사	3,500,000	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성
장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	신주인수권
부사채	파생상품부채	합계

당기초	1,169,029	779,353	494,829	577,854	29,688,154	15,300,000	6,949,800	54,959,019

차입금 차입	389,676	-	-	-	-	-	-	389,676

차입금 상환	(1,558,705)	(779,353)	-	-	-	-	-	(2,338,058)

전환사채 발행	-	-	-	-	33,300,000	-	913,000	34,213,000

전환사채 상환	-	-	-	-	(30,000,000)	-	-	(30,000,000)

전환사채 발행비용	-	-	-	-	(300,000)	-	-	(300,000)

리스부채 증가	-	-	165,693	351,292	-	-	-	516,985

리스부채 상환	-	-	(454,237)	-	-	-	-	(454,237)

비현금변동(*)	-	-	236,430	(370,576)	(945,449)	(3,500,000)	(6,040,684)	(10,620,279)

당분기말	-	-	442,715	558,570	31,742,705	11,800,000	1,822,116	46,366,106

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.- 전분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성
장기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	신주인수권
부사채	파생상품부채	합계

전기초	-	-	-	569,420	1,017,123	-	19,818,236	3,427,776	24,832,555

차입금 차입	779,353	-	779,353	-	-	-	-	-	1,558,706

전환사채 발행	-	-	-	-	-	30,000,000	-	1,485,000	31,485,000

전환사채 발행비용	-	-	-	-	-	(694,207)	-	-	(694,207)

리스부채 증가	-	-	-	188,327	266,033	-	-	-	454,360

리스부채 상환	-	-	-	(519,045)	-	-	-	-	(519,045)

비현금변동(*)	-	779,353	(779,353)	267,581	(284,385)	205,726	149,827	7,197,624	7,536,373

전분기말	779,353	779,353	-	506,283	998,771	29,511,519	19,968,063	12,110,400	64,653,742

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험(주)	281,650	260,000	채권가압류

서울보증보험(주)	42,000	42,000	한전전기공급계약

합 계	323,650	302,000

(2) 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 회사는 당분기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,086	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

(*) 당분기말 현재 회사는 2022년 6월 13일 콜옵션 행사 및 매매를 통해 제33회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채 300억원을 상환하였으며, 회사가 보유한 서울 방배동 부동산에 관하여 SC Lowy Financial Limited, Linden Capital L.P을 공동1순위 우선순위자로 한 담보신탁계약을 2022년 7월 14일 모두 해지하였습니다.

-전기말(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,086	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

토지(*)	21,092,668	30,000,000	제 33회차 전환사채 담보	Linden Capital LP,SC Lowy Financial (HK) Limited

건물(*)	4,261,969

(6) 회사는 당기 중 20,000백만원의 제34회 전환사채를 발행하였고, 전기 중 30,000백만원의 제33회 전환사채를 발행하였습니다. 제34회 전환사채는 최근 사업연도 말 기준 순자산의 5%이상이며, 제33회 전환사채는 최근 사업연도말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다(주석 13 참조).(7) 식약처에서 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 임상재평가 실시를 공고하였고, 현재 임상재평가를 공동으로 실시 중입니다. 보건복지부에서는 동 내용과 관련하여 임상 실패시 건강보험 처방액에 대하여 건강보험공단에 환수조치한다는 내용의 계약을 회사와 체결하도록 명령하였으며, 회사는 2021년 8월 10일자 급여 환수에 합의하였습니다. 임상시험에서 실패할 경우 환수대상기간은 임상계획서 승인일인 2021년 6월 10일부터 허가취하일까지이며, 1~5차년도 환수율은 10%, 10%, 10%, 20%, 50%로서 연평균 환수율은 20%입니다. 회사를 포함한 58개 제약사는 환수기간 및 연평균 환수율에 대해 동일한 조건으로 계약을 체결하였으며, 임상실험의 성공 여부를 현재로서는 예측할 수 없습니다.(8) 회사는 관계회사 주식회사 엔비알의 지분투자와 관련하여 신주인수 계약서에 따라 대주주간 주식우선매수권 및 동반매도권을 약정하고 있습니다.(9) 회사는 (주)메디클라우드 전환사채 투자와 관련하여 전환사채 인수계약서에 따라발행회사 우선매수권을 약정하고 있습니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)포레스토리	51.67	51.67

(주)팜젠헬스케어	100.00	100.00

(2) 보고기간종료일 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	(주)엑세스바이오	-	관계기업

(주)인큐텐	(주)인큐텐	관계기업

기타의특수관계자	-	(주)우리들리조트제주	주요경영진이 지배하는 기업(*1)

웰스바이오(주)	웰스바이오(주)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 코리아	-	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 한국지사	-	관계기업 (주)엑세스바이오의 한국지사

나건	나건	(주)엔비알 대표이사

한의상 외 1인	한의상 외 3인	회장 외 특수관계인(*2)

(*1) 당분기 중 주요경영진 사임으로 인한 지배력 상실로 기타의특수관계자에서 제외하였습니다.(*2) 전환사채의 콜옵션과 관련된 상세 내용은 주석 13에 기재되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	이자수익	매출 등	매입 등	이자수익

종속기업

(주)팜젠헬스케어	1,800	-	-	-	-	-

관계기업

(주)엑세스바이오	196,350

(주)퍼스트케어(*)	-	-	-	-	-	4,931

(주)인큐텐	12,070,326	-	-	1,376,324	-	-

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	-	-	-	120	-

웰스바이오(주)	-	4,268,911	-	-	50	44,667

엑세스바이오 코리아	-	164,436	-	-	-	-

엑세스바이오 한국지사	16,268	-	-	-	-	-

나건	-	-	5,161	-	-	-

합 계	12,284,744	4,433,347	5,161	1,376,324	170	49,598

(*) 해당 금액은 회사와 특수관계가 해소되기 전까지의 금액입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	계약부채	임대보증금

관계기업

(주)인큐텐	6,166,256	3,971	-	-	-	69,146	-

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	-	-	-	-	2,178	-	-

엑세스바이오 한국지사	-	-	-	-	-	-	850,000

나건	-	-	150,000	9,093	-	-	-

합 계	6,166,256	3,971	150,000	9,093	2,178	69,146	850,000

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	회원권	대여금	계약부채

관계기업

(주)인큐텐	1,936,331	4,951	-	-	60,390

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	-	148,500	-	-

웰스바이오(주)	-	-	-	150,000	-

합 계	1,936,331	4,951	148,500	150,000	60,390

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*1)

대여	회수

기타특수관계자	한의상 외 1인	-	-	-	-	495,000

(*1) 당기 중 한의상 외 1인에 부여한 전환사채 콜옵션과 관련한 수수료 입니다.

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*2)

대여	회수

관계기업	(주)퍼스트케어(*1)	-	-	-	(500,000)	-

(주)엔비알	-	-	3,000,000	-	-

기타특수관계자	웰스바이오(주)	-	2,200,000	-	-	-

이승열(*2)	-	-	-	-	16,500

한의상 외 1인(*2)	-	-	-	-	495,000

나건	150,000	-	-	-	-

(*1) 해당 금액은 회사와 특수관계가 해소되기 전까지의 금액입니다.(*2) 전분기 중 이승열, 한의상 외 1인에 부여한 전환사채 콜옵션과 관련하여 공정가치 차액 1,502백만원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,408,347	1,107,033

퇴직급여	240,140	191,478

주식보상비용	1,648,487	48,437

합 계	3,296,974	1,346,948

26. 보고기간 후 사건회사는 2022년 11월 09일 이사회에서 생산시설 확충 및 지속적인 성장기반을 위한 자산 취득(토지)의 결정을 하였습니다.