팜젠사이언스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

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제 57(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 56(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 팜젠사이언스와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 팜젠사이언스(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 현황은 다음과 같습니다.회사는 1966년 8월 25일에 의약품제조 및 도매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 7,915백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에이치디투자조합	870,000	5.49	870,000	5.71

자기주식	41,910	0.27	41,910	0.28

기타주주	14,918,980	94.24	14,321,503	94.01

합 계	15,830,890	100	15,233,413	100

(1) 종속기업 현황 및 요약 재무정보

당기 및 전기 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산일	자산	부채	당기순손익

(주)포레스토리	생활화학제품 및 화장품 제조	대한민국	51.67	12월 31일	15,390	34,156	(3,054)

(주)팜젠헬스케어	생명공학 관련 기술용역 서비스	대한민국	100.00	12월 31일	93,907	2,349	(5,586)

- 전기(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산일	자산	부채	전기순손익

(주)포레스토리	생활화학제품 및 화장품 제조	대한민국	51.67	12월 31일	18,333	34,046	(106,627)

(주)팜젠헬스케어(*)	생명공학 관련 기술용역 서비스	대한민국	100.00	12월 31일	101,918	4,774	(2,856)

(*) 팜젠헬스케어는 설립이후의 손익 금액입니다.(2) 연결대상범위 변동당기 중 연결대상범위 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 금융자산의 손상

1) 금융상품 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우 등전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	내용연수

건물	40년

구축물	8년

기계장치	7~15년

차량운반구	4~5년

공기구와비품	2~10년

임차시설물	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개 발 비	5년

산업재산권 등	5~15년

(1) 외부취득한 개발비 연결회사는 제3자가 주관하는 신약 관련 연구용역을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출에 대하여 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다. (2) 내부창출 개발비

연결회사는 제3자로부터 의약품 관련 연구용역을 체결하면서 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있으며, 자료제출 의약품 및 제네릭 의약품으로 구분하여 관리하고 있습니다.

제네릭 의약품은 기존에 허가된 신약과 주성분, 제형, 함량이 동일한 의약품으로, 두 제제(의약품)간의 생체이용률을 비교하여 통계학적으로 동등함을 입증하기 위하여 실시하는 시험으로 생물학적 동등성시험에 대한 계획승인 및 및 시험 완료 후 정부승인을 거쳐 제품 판매시작 단계로 진행됩니다. 시험계획 승인 이전 지출된 비용은 경상연구개발비로 인식하고 있으며, 시험계획 승인 이후 제네릭 의약품의 생물학적 동등성시험이 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다.

자료제출 의약품은 신약 및 제네릭 약품이 아닌 의약품이면서 안전성·유효성 심사가 필요한 의약품으로 새로운 염 및 이성체, 새로운 효능군, 새로운 조성 및 함량증, 새로운 투여경로, 새로운 용법용량을 지닌 의약품입니다. 전임상, 시험계획 승인, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며 자료제출 의약품의 제형, 함량 등에 따라 임상시험 단계가 변경될 수 있습니다. 시험계획 승인 이전 지출된 비용은 경상연구개발비로 인식하고 있으며, 시험계획 승인 이후 자료제출 의약품의 임상시험이 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다.

자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 검토하여 개발 단계 또는 이후 매출 규모에 따라 손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년)동안 정액법으로 상각되며, 매 보고기간 말에 감가상각방법, 잔존연수 및 내용연수를 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품 연결회사는 발행한 복합금융상품인 전환사채와 신주인수권부사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환옵션은 전환옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 복합금융상품의 만기까지 전환옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 복합금융상품이 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 복합금융상품의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.18 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 및 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 연차수당부채 연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하지 않으므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가에 대하여 사용률을 고려하여 비용과 부채를 인식합니다.

(4) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정 기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 매출할인

연결회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 차량 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 회사의 신용 위험을 고려하여 공모사채 이자율을 사용하여 산출 반영.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.23 영업부문 (1) 부문별 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	124,669,790	99,970,033

상품매출	26,101,260	9,802,379

기타매출	159,665	93,655

합 계	150,930,715	109,866,067

(3) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국 내	150,064,797	109,543,434

해 외	865,918	322,633

합 계	150,930,715	109,866,067

(4) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국 내	59,109,459	49,868,915

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사(*)	15,181,100	-

(*) 전기 A사는 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하지 않았습니다.

2.24 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식 여부 및 범위는 미래 상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 환불부채

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

(6) 매출할인

연결회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다(주석24 참조).(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.사무실과 관련하여 연장선택권 및 종료선택권이 일부 식별 됨에 따라 이로 인한 효과를 리스부채에 반영하였습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채 124백만원과 사용권자산 124백만원으로 조정하였습니다.(8) 재고자산평가

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 판매가격에서 원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(9) 비금융자산의 손상연결회사는 유, 무형자산 등의 비금융자산에 대해 손상징후가 있는 경우, 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위한 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 연결회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 정책에 따라 회계관리팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 거의 대부분의 영업활동이 국내에서 이루어지고 있어 외환위험에 통상적으로 노출되지 않습니다.(2) 가격위험

당기말 현재 가격위험에 노출된 지분증권은 없습니다.

(3) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

한편 보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금은 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	19,354,593	33,656,122

단기금융상품	531,283	531,086

매출채권	28,037,445	19,856,778

기타수취채권	1,077,417	1,121,446

장기금융상품	8,000	10,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,559,796	50,027

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,000,000	-

합 계	52,568,534	55,225,459

(2) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결회사는 매출채권의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 당기말 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

-당기말(단위: 천원)

구 분	6개월이내
(*1)	1년이내	1년 6월이내	2년이내	2년 초과(*2)	개별분석 채권(*3)	계

기대 손실률	0.14%	11.44%	47.85%	71.22%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	27,859,381	211,332	40,674	25,924	5,633,690	1,382,735	35,153,736

손실충당금	37,764	24,176	19,463	18,463	5,633,690	1,382,735	7,116,291

(*1) 신용카드결제분 884,740천원은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다.(*2) 휴·폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다.(*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치가 낮은 것으로 판단하여 전액 손실충당금을 반영하였습니다.-전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월이내(*1)	1년이내	1년 6월이내	2년이내	2년 초과(*2)	개별분석 채권(*3)	계

기대 손실률	0.19%	9.69%	49.52%	69.90%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	19,708,362	154,002	44,748	76,098	4,516,960	2,724,856	27,225,026

손실충당금	36,158	14,923	22,159	53,192	4,516,960	2,724,856	7,368,248

(*1) 신용카드결제분 677,923천원은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다.(*2) 휴·폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다.(*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치가 낮은 것으로 판단하여 전액 손실충당금을 반영하였습니다.

당기말 현재 매출채권의 신용보강을 위해 연결회사가 현금성자산 등에 담보를 제공받고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사 내의 회계관리팀이 수행합니다. 연결회사의 회계관리팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과	장부금액

매입채무	4,938,467	-	-	4,938,467

기타금융부채(*1)	9,156,553	920,000	78,025	10,114,108

전환사채(*2)	33,323,500	-	-	26,755,425

신주인수권부사채(*2)	12,095,000	-	-	11,800,000

리스부채(*3)	498,869	512,258	-	936,081

합 계	60,012,389	1,432,258	78,025	54,544,081

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다.(*3) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년에서 5년 이하	5년 초과	장부금액

매입채무	4,504,713	-	-	4,504,713

단기차입금(*4)	1,169,029	-	-	1,169,029

유동성장기차입금(*4)	779,353	-	-	779,353

기타금융부채(*1)	8,621,025	30,000	-	8,651,025

전환사채(*2)	31,050,000	-	-	29,688,154

신주인수권부사채(*2)	15,682,500	-	-	15,300,000

리스부채(*3)	542,038	594,247	-	1,072,682

합 계	62,348,658	624,247	-	61,164,956

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다.(*3) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다.(*4) 연구소 분양권 양수에 대한 중도금 대출이며, 이자는 시행사에서 부담하고 있어이자비용은 포함되지 않았습니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	39,491,506	48,009,218

차감: 현금및현금성자산	(19,354,593)	(33,656,122)

순부채	20,136,913	14,353,096

자본총계	207,115,594	126,932,260

총자본	227,252,507	141,285,356

자본조달비율	8.86%	10.16%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	19,354,593	19,354,593	33,656,122	33,656,122

단기금융상품(*1)	531,283	531,283	531,086	531,086

매출채권(*1)	28,037,445	28,037,445	19,856,778	19,856,778

기타수취채권(*1)	1,077,417	1,077,417	1,121,446	1,121,446

장기금융상품(*1)	8,000	8,000	10,000	10,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,559,796	1,559,796	50,027	50,027

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,000,000	2,000,000	-	-

파생상품자산	-	-	6,875,445	6,875,445

소계	52,568,534	52,568,534	62,100,904	62,100,904

금융부채

매입채무(*1)	4,938,467	4,938,467	4,504,713	4,504,713

단기차입금(*1)	-	-	1,169,029	1,169,029

유동성장기차입금(*1)	-	-	779,353	779,353

기타금융부채(*1)(*2)	10,154,578	10,154,578	8,651,025	8,651,025

전환사채(*1)	26,755,425	26,755,425	29,688,154	29,688,154

신주인수권부사채(*1)	11,800,000	11,800,000	15,300,000	15,300,000

파생상품부채	8,799,114	8,799,114	6,949,800	6,949,800

소계	62,447,584	62,447,584	67,042,074	67,042,074

(*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,559,796	1,559,796

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	8,799,114	8,799,114

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,027	50,027

파생상품자산-전환사채	-	-	6,875,445	6,875,445

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	6,949,800	6,949,800

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전환채무상품	1,509,769	TF모형	주가, 주가변동성

전환사채 매도청구권(부채)	8,799,114	TF모형	주가, 주가변동성

(*) 당기 중 취득한 지분상품 2,000백만원과 출자금 50백만원은 보고기간종료일 현재 취득가액을 공정가치로 측정하였습니다.

(4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동 내역당기와 전기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	50,027	-	6,875,445	6,949,800

취득	1,500,000	2,000,000	-	7,431,640

행사	-	-	(1,644,552)	(1,644,552)

총포괄손익	당기손익	9,769	-	(5,230,893)	(3,937,774)

기타포괄손익	-	-	-	-

당기말	1,559,796	2,000,000	0	8,799,114

2) 전기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	548,916	3,427,776	3,427,776

취득	-	3,761,073	5,844,330

처분	(498,889)	-	-

행사	-	(7,031,106)	(7,031,106)

총포괄손익	당기손익	-	6,717,702	4,708,800

기타포괄손익	-	-	-

전기말	50,027	6,875,445	6,949,800

(5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융상품

투자전환사채	(주)메디클라우드	44,980	(30,251)	-	-

파생상품자산

콜옵션-전환사채	-	-	536,058	(557,388)

파생상품부채

콜옵션-전환사채	260,725	(173,303)	556,470	(535,194)

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	19,354,593	-	-	19,354,593

단기금융상품	531,283	-	-	531,283

매출채권	28,037,445	-	-	28,037,445

기타수취채권	1,077,417	-	-	1,077,417

장기금융상품	8,000	-	-	8,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,559,796	-	1,559,796

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

합 계	49,008,738	1,559,796	2,000,000	52,568,534

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	4,938,467	-	4,938,467

기타금융부채(*)	10,154,578	-	10,154,578

전환사채	26,755,425	-	26,755,425

신주인수권부사채	11,800,000	-	11,800,000

파생상품부채	-	8,799,114	8,799,114

합 계	53,648,470	8,799,114	62,447,584

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	33,656,122	-	33,656,122

단기금융상품	531,086	-	531,086

매출채권	19,856,778	-	19,856,778

기타수취채권	1,121,446	-	1,121,446

장기금융상품	10,000	-	10,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	50,027	50,027

파생상품자산	-	6,875,445	6,875,445

합 계	55,175,432	6,925,472	62,100,904

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	4,504,713	-	4,504,713

단기차입금	1,169,029	-	1,169,029

유동성장기차입금	779,353	-	779,353

기타금융부채(*)	8,651,025	-	8,651,025

전환사채	29,688,154	-	29,688,154

신주인수권부사채	15,300,000	-	15,300,000

파생상품부채	-	6,949,800	6,949,800

합 계	60,092,274	6,949,800	67,042,074

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	66,041	87,802

외환차익	27,251	2,444

외환차손	(13,277)	(2,245)

대손상각비	279,717	(105,114)

기타의대손상각비	(70,760)	-

기타의대손충당금환입	10,000	100,000

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,112

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	9,769	-

파생상품평가이익	5,566,732	6,717,702

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(3,444,782)	(1,638,160)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	(4,234,893)	(4,708,800)

파생상품거래손실	(2,624,958)	-

7. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

단기금융상품	531,283	531,086	신용카드 개설

장기금융상품	8,000	10,000	당좌개설보증금

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품

투자전환사채(*)	1,509,769	-

출자금	50,027	50,027

합 계	1,559,796	50,027

(*) 당기 중 (주)메디클라우드의 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 2022년 6월 11일 취득하였습니다.

(*) 전기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채가 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다.(*) 2020년 12월 31일 (주)미애부의 투자전환사채가 만기 도래하였으나, 미회수되어 전액 평가손실로 반영하였습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 없는 지분상품

(주)피코이노베이션(*)	2,000,000	-

합 계	2,000,000	-

(*) 당기 중 (주)피코이노베이션의 지분증권을 2022년 06월 30일 취득하였습니다.

10. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일반매출채권	29,487,574	25,288,695

특수관계자매출채권	5,666,162	1,936,331

차감 : 손실충당금	(7,116,291)	(7,368,248)

합 계	28,037,445	19,856,778

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	7,368,248	7,260,462

대손상각비	-	105,114

대손충당금 환입	(279,717)	-

상각채권 회수한 순액	27,760	2,672

기말 금액	7,116,291	7,368,248

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	675,817	341,257

차감: 손실충당금	(45,000)	(45,000)

미수금	308,511	326,677

차감: 손실충당금	(252,043)	(191,283)

미수수익	21,380	6,863

보증금	368,751	682,932

기말금액	1,077,416	1,121,446

차감: 비유동항목	(476,988)	(857,442)

유동항목	600,428	264,004

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	236,283	336,283

기타의대손상각비환입	(10,000)	(100,000)

기타의대손상각비	70,760	-

기말 금액	297,043	236,283

12. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,837,979	2,669,614

차감: 손상차손	(1,860,623)	(1,860,623)

선급비용	143,613	122,414

기말금액	1,120,969	931,405

차감: 비유동항목	(4,053)	(5,420)

유동항목	1,116,916	925,985

(2) 당기와 전기 중 기타자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	1,860,623	1,860,623

기타의대손상각비	-	-

기말 금액	1,860,623	1,860,623

13. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제 품	8,974,495	(174,918)	8,799,577	8,274,248	(724,870)	7,549,378

상 품	3,257,738	(645,577)	2,612,161	2,753,173	(373,825)	2,379,348

재공품	4,964,650	(214,684)	4,749,966	2,229,960	(62,072)	2,167,888

원재료	4,574,103	(41,293)	4,532,810	2,772,137	(48,958)	2,723,179

부재료	209,080	(3,397)	205,683	193,817	-	193,817

미착품	-	-	-	211,102	-	211,102

합 계	21,980,066	(1,079,869)	20,900,197	16,434,437	(1,209,725)	15,224,712

당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 130백만원(전기 재고자산평가손실 : 262백만원)입니다.

14. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당기말지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당기말	전기말

관계기업	커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	462,878	482,169

관계기업	(주)엑세스바이오	미국	25.26	12월 31일	24,864,499	179,618,269	87,933,438

관계기업	(주)인큐텐	대한민국	39.29	12월 31일	550,000	1,652,839	764,164

관계기업	(주)엔비알	대한민국	33.33	12월 31일	3,000,000	1,958,333	2,973,320

합 계	30,414,499	183,692,319	92,153,091

(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	92,153,091	37,147,562

취득	-	3,000,000

지분법손익	당기손익	88,191,789	47,067,006

기타포괄손익	4,325,975	5,372,902

손상차손	(978,536)	(434,379)

기말 금액	183,692,319	92,153,091

(3) 관계기업 투자에 대한 손상평가연결회사는 당기 관계기업투자주식인 커넥타젠(주)의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않음에 따라 손상차손을 인식하지 않았습니다. 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.- 회수가능액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치를 통해 산정하였습니다.- 미래 현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획을 근거로 추정하였고, 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 적용하였습니다.- 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 12.48%로 추정하였습니다.- 영업수익은 기업의 매출 실적에 따라 연구용역분석 서비스, 시약 판매 및 진단키트로 구분하여 추정하였으며, 특히 COVID-19의 불확실성으로 인하여 진단키트 관련 영업수익이 향후 GDP 성장률 수준으로 증가하는 것으로 가정하였습니다.- 영업비용은 재료비, 인건비, 변동비, 고정비, 상각비 및 별도추정항목으로 구성됩니다. 재료비는 진단키트 시약 구매비용 등의 최근 연도 매입 단가를 고려하였으며, 변동비는 과거 3개 연도 매출액 대비 평균 발생비율을 적용하여 추정하였습니다. 인건비는 평가 대상 기업의 사업계획에 따른 인력충원을 고려하였으며, 고정비는 최근 연도 지출액이 소비자물가상승률만큼 증가하는 것으로 가정하였습니다. 최근 연도 발생액 만큼 자본적지출이 발생하고, 이에 따른 상각비가 발생할 것으로 추정하였습니다. 또한, 별도추정항목으로 경상연구개발비와 지급임차료 등이 고려되었습니다.- 할인율과 영구성장률의 변동에 따른 사용가치 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용가치 감소 금액

할인율 1% 증가	19,324

영구성장률 0.5% 감소	6,561

연결회사는 당기 관계기업투자주식인 (주)엔비알의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 추정에적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.- 회수가능액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치를 통해 산정하였습니다.- 미래 현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획을 근거로 추정하였고, 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 적용하였습니다.- 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 14.90%로 추정하였습니다.- 평가대상회사의 매출인 ProMap 플랫폼을 통한 Pipline은 NBR101(난치성 췌장암, 전이성 두경부암, 전이성 직결장암), NBR201(RA, IBD 등 자가면역질환), NBR301(전이성 복막암)로서, 과거 매출이 존재하지 않습니다. 따라서 매출액은 국가암등록 통계, 회사의 기술현황 및 사업계획 등을 고려하여, 난치성암 적응증을 통한 임상2상 후 조건부 허가승인을 통하여 2030년 이후 NBR 101, NBR201을 통하여 발생한다고 가정하였습니다. 또한, 한국바이오협회의 2011-2020년 임상 개발 성공률과 기여 요인 분석의 LOA(Likelihood of Approval)를 기준으로 하여, 임상 성공률을 자가면역 임상성공률 10.7%를 적용하여 모든 매출을 추정하였습니다- 매출원가는 평가대상회사의 사업계획 등을 고려하여 재료비, 외주제조비용, 기타비용 등으로 추정하였으며, 사업계획에 따라 재료비는 합성재료비의 원가를 적용하였으며, 외주제조비용은 타사 사례를 참고하여 5.5Kg생산시 1.65억원이 발생하는 것으로 추정하였으며, 평가대상회사의 사업계획에 따라 패키징, 라벨링, QP 릴리스, Shipping Cost등의 비용으로 매출수량에 따라 결정되는 비용을 고려하여 매출원가의 100%의 비율을 적용하여 매출원가에 가산하였습니다. - 판매비와관리비는 외주 R 비용과 General Administrative 비용으로 구분하고 있습니다. 외주 R 비용은 플랫폼 고도화를 통한 NBR 101, 201에 대한 외주용역비를 기준으로 추정되었습니다. General Administrative 비용은 주로 급여 및 인건비성 경비와 고정비로서, 인건비성 경비의 경우, 평가대상회사의 사업계획상 예상인원수와 예상연봉(임금, 복리후생비, 기본실험비, 일반관리비 포함)을 기준으로 EIU의 Nominal wage increase rate를 적용하여 추정되었으며, 고정비는 소비자물가상승률을 적용하여 추정되었습니다.

- 할인율과 영구성장률의 변동에 따른 사용가치 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용가치 감소 금액

할인율 1% 증가(*)	2,233,482

영구성장률 0.5% 감소	400,312

(5) 주요 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익

커넥타젠(주)	2,389,469	35,368	1,222,022	(47,163)

(주)엑세스바이오	885,479,769	259,382,030	1,033,863,094	349,745,545

(주)인큐텐	15,661,818	11,158,917	54,802,103	2,438,846

(주)엔비알	3,140,276	3,577	10,000	(109,351)

- 전기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익

커넥타젠(주)	2,418,882	17,618	146,519	(300,574)

(주)엑세스바이오	442,008,932	151,962,413	505,111,696	190,077,067

(주)인큐텐	7,801,856	5,755,161	13,399,323	715,692

(주)엔비알(*)	3,253,913	7,863	-	(76,810)

(*) 매출과 당기순손익은 취득일 이후 발생분만 포함되어 있습니다.

(6) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	내부거래	투자제거차액 등(*)	장부금액

커넥타젠(주)	2,354,101	28.57	672,567	-	(209,689)	462,878

(주)엑세스바이오	626,097,740	25.26	158,152,289	-	21,465,980	179,618,269

(주)인큐텐	4,502,901	39.29	1,769,190	-	(116,351)	1,652,839

(주)엔비알	3,136,699	33.33	1,045,462	-	1,891,407	1,958,333

(*) 영업권, 공정가치 차이 미상각 잔액, 손상금액이 포함되어 있습니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	내부거래	투자제거차액 등(*)	장부금액

커넥타젠(주)	2,401,264	28.57	686,041	-	(203,872)	482,169

(주)엑세스바이오	290,046,519	25.26	73,265,751	1,862	14,665,825	87,933,438

(주)인큐텐	2,046,695	39.29	804,146	(67,001)	27,019	764,164

(주)엔비알	3,246,050	33.33	1,081,908	-	1,891,412	2,973,320

(*) 영업권, 공정가치 차이 미상각 잔액, 손상금액이 포함되어 있습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	시장가치	장부가액	주식수	시장가치	장부가액

(주)엑세스바이오	9,171,729	111,895,094	179,618,269	9,171,729	146,747,664	87,933,438

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	15,390,690	7,433,385	63,019	3,589,097	1,029,362	7,396,071	34,901,624

취득	4,391,965	43,800	-	824,700	577,360	5,145,163	10,982,988

처분	(99,000)	(25,334)	(2)	(109)	(134,497)	(64,285)	(323,227)

대체	1,499,750	2,751,585	-	481,800	-	(4,733,135)	-

감가상각비	-	(305,559)	(12,063)	(592,173)	(607,654)	(1,600,128)	(3,117,578)

당기말 순장부금액	21,183,405	9,897,877	50,954	4,303,315	864,571	6,143,686	42,443,807

당기말

취득원가	21,183,405	12,183,243	199,500	10,547,392	2,310,251	12,857,419	59,281,210

감가상각누계액	-	(2,285,366)	(148,546)	(6,244,077)	(1,445,680)	(6,707,367)	(16,831,037)

정부보조금	-	-	-	-	-	(6,366)	(6,366)

순장부금액	21,183,405	9,897,877	50,954	4,303,315	864,571	6,143,686	42,443,807

- 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	5,135,311	75,081	4,034,376	1,579,980	3,329,011	17,214,389

취득	-	-	-	25,800	598,178	31,074,173	31,698,151

처분	-	-	-	-	(449,689)	(58,073)	(507,762)

대체	12,330,060	2,539,010	-	87,314	-	(25,523,391)	(10,567,007)

감가상각비	-	(240,936)	(12,062)	(558,393)	(699,107)	(1,425,649)	(2,936,147)

전기말 순장부금액	15,390,690	7,433,385	63,019	3,589,097	1,029,362	7,396,071	34,901,624

전기말

취득원가	15,390,690	9,482,819	307,500	10,960,313	2,447,705	15,728,386	54,317,413

감가상각누계액	-	(2,049,434)	(244,481)	(7,371,216)	(1,418,343)	(8,322,769)	(19,406,243)

정부보조금	-	-	-	-	-	(9,546)	(9,546)

순장부금액	15,390,690	7,433,385	63,019	3,589,097	1,029,362	7,396,071	34,901,624

(2) 감가상각비 중 1,623백만원(전기: 1,713백만원)은 매출원가에, 1,495백만원(전기: 1,223백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 연결회사는 보유하고 있는 건물과 관련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 42,910백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 물류창고 관련하여 DB손해보험(주)에 부보금액 6,691백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.(4) 연결회사는 2021년 6월 제33회차 전환사채 발행과 관련하여 서울 서초구 방배동에 소재하는 연결회사 토지, 건물에 대한 담보신탁계약을 체결하였으며, 2022년 7월14일 담보신탁계약을 모두 해지하여 보고기간말 현재 담보제공자산의 내역은 없습니다(주석 20 및 36 참조).(5) 연결회사는 당기 중 충북 오송바이오폴리스지구에 제 2공장 신축을 위하여 충북도,청주시와 투자협약을 체결하였습니다.

16. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	236,482	565,820

차량운반구	628,088	463,542

합계	864,570	1,029,362

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	445,968	494,829

비유동	490,113	577,854

소 계	936,081	1,072,683

당기 중 증가된 사용권자산은 577백만원(전기: 598백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	349,394	445,205

차량운반구	258,261	253,902

합계	607,655	699,107

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	64,159	83,310

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	57,148	21,848

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	62,756	78,261

당기 중 리스의 총 현금유출은 764백만원(전기: 861백만원)입니다.

17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	-	4,026,384	407,733	4,434,117

외부 취득	-	1,962,649	121,920	2,084,569

무형자산상각비	-	(160,640)	(47,383)	(208,023)

무형자산손상차손	-	(133,075)	-	(133,075)

기말 순장부금액	-	5,695,318	482,270	6,177,588

당기말

취득원가	53,749	8,113,149	783,253	8,950,151

상각누계액	-	(1,265,537)	(300,983)	(1,566,520)

손상차손누계	(53,749)	(1,152,294)	-	(1,206,043)

순장부금액	-	5,695,318	482,270	6,177,588

- 전기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	-	1,582,196	354,155	1,936,351

외부 취득	-	3,378,894	90,728	3,469,622

무형자산상각비	-	(134,806)	(37,150)	(171,956)

무형자산손상차손	-	(799,900)	-	(799,900)

기말 순장부금액	-	4,026,384	407,733	4,434,117

전기말

취득원가	53,749	6,150,500	661,333	6,865,582

상각누계액	-	(1,104,897)	(253,600)	(1,358,497)

손상차손누계	(53,749)	(1,019,219)	-	(1,072,968)

순장부금액	-	4,026,384	407,733	4,434,117

(2) 당기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액(누계액)	개발비	잔여
상각기간

생동	1상	2상	3상	판매
승인	계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발중	자료제출의약품	오르리스타트60mg,120mg(공동)	-	-	-	180,000	-	180,000	180,000	-	-	-

다파글리플로진/메트포르민(공동	-	97,143	-	-	-	97,143	-	-	97,143	-

다파글리플로진/시타글립틴(공동)	-	70,000	-	-	-	70,000	-	-	70,000	-

오스힐정+세레콕시브(공동)복합100	-	-	-	200,000	-	200,000	-	-	200,000	-

시타글립틴염산염(공동)	-	111,667	-	-	-	111,667	-	-	111,667	-

염변경 Fimasartan 단일제 임상비(*1)	-	61,538	-	-	-	61,538	61,538	-	-	-

염변경 Fimasartan 복합제 임상비(*1)	-	71,538	-	-	-	71,538	71,538	-	-	-

소계	-	411,886	-	380,000	-	791,886	313,076	-	478,810	-

제네릭	리바젯정10/20mg	275,200	-	-	-	-	275,200	275,200	-	-	-

우리빅스정	198,900	-	-	-	-	198,900	198,900	-	-	-

에소맥스정 (*3)	310,000	-	-	-	-	310,000	-	-	310,000	-

델로디핀정80/5mg	387,500	-	-	-	387,500	-	-	387,500	-

타바스타정2mg	176,000	-	-	-	-	176,000	-	-	176,000	-

콜린알포세레이트 임상	-	-	-	238,245	-	238,245	-	-	238,245	-

바르반플러스160/12.5mg	345,200	-	-	-	-	345,200	-	-	345,200	-

아스로펜정(*4)	165,000	-	-	-	-	165,000	-	-	165,000	-

우리빅스정	252,010	-	-	-	-	252,010	-	-	252,010	-

우리들세파클러캡슐250mg	212,000	-	-	-	-	212,000	-	-	212,000	-

크바젯정10/20mg	370,000	-	-	-	-	370,000	-	-	370,000	-

루카스트정10mg	181,510	-	-	-	-	181,510	-	-	181,510	-

마이코졸캡슐(플루코나졸) 생동시험	198,570	-	-	-	-	198,570	-	-	198,570	-

모사틴정 생동시험	145,800	-	-	-	-	145,800	145,800	-	-	-

티지제로서방정(식전,식후) 생동시험	10,000	-	-	-	-	10,000	-	-	10,000	-

파독심정 생동시험	184,441	-	-	-	-	184,441	-	-	184,441	-

팜피스정 생동시험	177,030	-	-	-	-	177,030	-	-	177,030	-

팜젠아젤니디핀정(공동)	40,000	-	-	-	-	40,000	-	-	40,000	-

펜클리어맥스정 생동시험	231,040	-	-	-	231,040	-	-	231,040	-

쎌레코캡슐 생동시험	312,890	-	-	-	-	312,890	-	-	312,890	-

라푸린정10mg 생동시험	191,410	-	-	-	-	191,410	-	-	191,410	-

에스디핀정 생동시험	204,450	-	-	-	-	204,450	-	-	204,450	-

모사틴정 재생동시험	216,272	-	-	-	-	216,272	-	-	216,272	-

엠파글리플로진 단일/복합(공동)저함량	30,000	-	-	-	-	30,000	-	-	30,000	-

엠파글리플로진 단일/복합(공동)고함량	10,000	-	-	-	-	10,000	-	-	10,000	-

기타	219,319	-	-	-	-	219,319	219,318	-	-	-

소계	5,044,542	-	-	238,245	-	5,282,787	839,218	-	4,443,568	-

개발완료	자료제출의약품	테라립틴정(공동)단일/복합(*2)	-	-	-	-	60,000	60,000	-	3,000	57,000	4.8년

소계	-	-	-	-	60,000	60,000	-	3,000	57,000	-

제네릭	리바틴정	-	-	-	-	96,000	96,000	-	96,000	-	-

크바스틴정	-	-	-	-	55,000	55,000	-	55,000	-	-

알레온정	-	-	-	-	45,000	45,000	-	45,000	-	-

프렐린캡슐	-	-	-	-	54,000	54,000	-	54,000	-	-

뉴로스캡슐	-	-	-	-	58,500	58,500	-	58,500	-	-

아르시딘에프정	-	-	-	-	25,000	25,000	-	20,417	4,583	1년

레이트서방정	-	-	-	-	50,000	50,000	-	35,000	15,000	1.5년

라푸린정(엠토가정)	-	-	-	-	10,000	10,000	-	5,000	5,000	2.6년

바르디핀정10/160mg	-	-	-	-	241,200	241,200	-	112,560	128,640	2.7년

리바젯정(공동)	-	-	-	-	100,000	100,000	-	35,000	65,000	3.2년

원스본주	-	-	-	-	30,000	30,000	-	9,000	21,000	3.5년

에스오메프라졸복합제	-	-	-	-	40,000	40,000	-	10,667	29,333	3.7년

글루피오정15mg	-	-	-	-	10,000	10,000	-	1,833	8,167	4.1년

바르반정160mg(*5)	-	-	-	-	261,000	261,000	-	21,750	239,250	4.6년

덱시부프로펜400mg	-	-	-	-	156,000	156,000	-	5,200	150,800	4.9년

벨라비엠정 공동 개발비	-	-	-	-	50,000	50,000	-	833	49,167	4.9년

소계	-	-	-	-	1,281,700	1,281,700	-	565,760	715,940

합 계	5,044,542	411,886	-	618,245	1,341,700	7,416,373	1,152,294	568,760	5,695,318

연결회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭, 자료제출 의약품 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다.

(*1) 당기 중 염변경 Fimasartan 복합제 및 단일제는 임상시험 결과 동등성 판정 기준에 미달하여 손상차손 인식하였습니다.(*2) 테라립틴정(공동) 당뇨병용제(제2형 당뇨병환자 혈당조절)로서 1상이 완료되었으며, 2022년 10월 발매 되었습니다.(*3) 에소맥스정은 소화성궤양용제(위식도 역류질환 등 치료)로서 생동시험이 완료되었으며, 2023년 04월 발매 예정입니다.(*4) 아스로펜정은 해열진통소염제(류마티스관절염, 골관절염 치료)로서 자사생산 전환을 위한 생동시험이 완료되었으며, 2023년 04월 발매 예정입니다.(*5) 바르반정160mg은 고혈압치료제로서 생동시험이 완료되었으며, 2022년 08월 발매 되었습니다.

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 2,886백만원(전기: 2,265백만원)입니다.

18. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,762,608	-	8,762,608	8,762,608	-	8,762,608

건물	1,804,399	(78,943)	1,725,456	1,804,399	(33,833)	1,770,566

합 계	10,567,007	(78,943)	10,488,064	10,567,007	(33,833)	10,533,174

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,770,566	10,533,174

감가상각비	-	(45,110)	(45,110)

당기말 순장부금액	8,762,608	1,725,456	10,488,064

당기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(78,943)	(78,943)

순장부금액	8,762,608	1,725,456	10,488,064

- 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	-	-	-

대체	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각비	-	(33,833)	(33,833)

전기말 순장부금액	8,762,608	1,770,566	10,533,174

전기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(33,833)	(33,833)

순장부금액	8,762,608	1,770,566	10,533,174

(3) 당기 중 감가상각비 45백만원이 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 연결회사는 2021년 6월 제33회차 전환사채 발행과 관련하여 서울 서초구 방배동에 소재하는 회사 토지, 건물에 대한 담보신탁계약을 체결하였으며, 2022년 7월 14일 담보신탁계약을 모두 해지하여 보고기간말 현재 담보제공자산의 내역은 없습니다(주석 20 및 36 참조).

(5) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산으로부터의 임대수익	93,883	93,854

투자부동산으로부터의 운영/유지보수비용	137,626	95,912

투자부동산 감가상각비	45,110	33,833

(6) 당기말 현재 연결회사가 투자부동산으로 계상하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 11,101백만원입니다.

19. 기타부채 등당기말 및 전기말 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	5,180,655	6,408,138

예수보증금	42,449	45,849

미지급비용	6,085,646	3,539,386

기타금융부채 소계	11,308,750	9,993,373

장기임대보증금	920,000	30,000

장기미지급금	78,025	-

기타비유동금융부채 소계	998,025	30,000

선수금	122,846	125,981

예수금	4,181	30,894

부가세예수금	1,142,613	756,281

기타유동부채 소계	1,269,640	913,156

장기종업원급여부채	496,883	506,817

기타비유동부채 소계	496,883	506,817

20. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	-	1,169,029

유동성장기차입금	-	779,353

소 계	-	1,948,382

전환사채	32,100,000	30,000,000

차감: 사채할인발행차금	(5,344,575)	(311,846)

소 계	26,755,425	29,688,154

신주인수권부사채	11,800,000	15,300,000

차감: 사채할인발행차금	-	-

소 계	11,800,000	15,300,000

합 계	38,555,425	46,936,536

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말	만 기

우리은행	시설자금대출	3.39%(KORIBOR+1.77%)	-	1,169,029	2022-07-19

합 계	-	1,169,029

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말	만 기

우리은행	시설자금대출	3.39%(KORIBOR+1.77%)	-	779,353	2022-07-19

소 계	-	779,353

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	-	(779,353)

차 감 계	-	-

연결회사는 차입금 관련하여 2022년 05월 04일 연구소 분양권 양수에 대한 중도금 대출전액을 상환하였습니다.

(4) 제32회 신주인수권부사채

구 분	내 역

구 분	제 32 회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2020년 11월 27일

만기일	2023년 11월 27일

최초 발행금액(*1)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	2.50%

권리행사기간	2021년 11월 27일~2023년 10월 27일

행사가액(*2)	6,620원

행사가액 조정기간	매월

당기말채권잔액	권면총액(*1)(*3)	11,800,000,000

전환가능주식수	1,782,477주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2020년 11월 11일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2022년 04월 27일 행사가액이 9,030원에서 8,470원, 2022년 05월 27일 8,470원에서 8,280원, 2022년 06월 27일 8,280원에서 6,620원으로 조정 되었습니다.(*3) 상기 제32회 신주인수권부사채 행사청구로 2022년 01월 05일 보통주 110,740주, 2022년 02월 04일 보통주 132,888주, 2022년 07월 26일 보통주 196,371주가 신주발행 되었습니다.연결회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(5) 연결회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에 해당하는 18,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,100백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 연결회사는이를파생상품자산으로 인식하였습니다.행사가능일은다음과같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2021년 11월 27일, 2022년 02월 27일, 2022년 05월 27일, 2022년 08월 27일, 2022년 11월 27일, 2023년 02월 27일, 2023년 05월 27일, 2023년 08월 27일

또한, 연결회사는 2020년 12월 해당 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에해당하는 18,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,170백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2021년 11월 27일입니다.연결회사가 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식한 금액을 전기 중 전액 행사하여 각각 7,031백만원 감소하였습니다.

연결회사는 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원 중 2021년에 4,700백만원(보통주 520,480주), 2022년에 3,500백만원(보통주 439,999주) 총 8,200백만원(보통주 960,479주) 신주인수권 행사 청구되었습니다. 당기말 신주인수권부사채 잔액은 11,800백만원, 행사가능주식수는 1,782,477주입니다.

(6) 제33회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 33 회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2021년 6월 11일

만기일	2026년 6월 11일

최초 발행금액(*1)	30,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	3.50%

전환권 행사가능기간	2022년 6월 11일~2026년 5월 11일

전환가액(*2)	6,290원

행사가액 조정기간	매월

당기말채권잔액	권면총액(*1)(*3)	12,100,000,000원

전환가능주식수	1,923,688주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2021년 5월 17일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제33회 전환사채는 2022년 04월 11일 전환가액이 9,380원에서 9,210원, 2022년 05월 11일 9,210원에서 7,790원, 2022년 07월 11일 7,790원에서 7,620원, 2022년 09월 11일 7,620원에서 7,370원, 2022년 10월 11일 7,370원에서 6,290원으로 조정 되었습니다.(*3) 상기 제33회 전환사채는 전환행사로 2022년 07월 26일 보통주 157,478주가 신주발행 되었습니다.연결회사는 제33회 전환사채 콜옵션 행사에 따라 10,300백만원을 재발행하였으며, 또한당기말 현재 재발행을 위해 자기사채 16,600백만원을 보유중 입니다.연결회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(7) 연결회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,350백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 연결회사는 사채권자의 보유 권면금액 90%의 금액에 대해 매도청구권 행사기간 도래시 일정 수수료를 지급하도록 약정되어 있습니다. 한편 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2022년 06월 11일 부터 2026년 05월 11일 까지 매 1개월 마다 행사 가능

또한, 연결회사는 2021년 6월 해당 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,485백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2022년 06월 11일부터 2026년 05월 11일까지 매 1개월입니다.연결회사는 전환사채 액면가액 30,000백만원 중 2022년에 1,200백만원(보통주 157,478주)이 주식 전환 청구되었으며, 콜옵션 미행사분 사채 100백만원 말소(소각)하였습니다. 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자의 행사 가능 콜옵션 금액은 16,600백만원이며, 당기말 전환사채 잔액은 12,100백만원, 주식전환 가능 주식수는 1,923,688주입니다.

(8) 제34회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 34 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 3월 11일

만기일	2025년 3월 11일

최초 발행금액(*1)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	4.0%

전환권 행사가능기간	2023년 3월 11일~2025년 3월 04일

전환가액(*2)	7,070원

행사가액 조정기간	3개월

당기말채권잔액	권면총액(*1)	20,000,000,000원

전환가능주식수	2,828,854주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 1개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2022년 03월 03일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제34회 전환사채는 2022년 06월 11일 전환가액이 9,480원에서 8,290원, 2022년 09월 11일 8,290원에서 7,370원, 2022년 12월 11일 7,370원에서 7,070원으로 조정 되었습니다.

연결회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 5%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(9) 부동산담보신탁계약연결회사는 2021년 6월 10일 체결된 부동산담보신탁계약과 관련하여 2022년 6월 13일 콜옵션 행사 및 매매를 통해 제33회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채 300억원을 상환하였으며, 연결회사가 보유한 서울 방배동 부동산에 관하여 SC Lowy Financial Limited, Linden Capital L.P을 공동1순위 우선순위자로 한 담보신탁계약을 2022년 7월 14일 모두 해지하였습니다.

21. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,138,124	13,599,048

사외적립자산의 공정가치(*)	(292,680)	(289,335)

재무상태표상 순확정급여부채	11,845,444	13,309,713

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 683천원(전기말: 683천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	13,599,048	12,972,281

당기근무원가	1,950,772	1,991,812

이자비용	380,747	266,402

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,593,097)	(737,410)

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(33,429)	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(15,005)	445,057

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,316,043)	(1,339,094)

과거근무원가	165,131

기말 금액	12,138,124	13,599,048

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	289,335	290,853

이자수익	8,036	5,822

퇴직급여지급액	-	(2,107)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(4,691)	(5,233)

기말 금액	292,680	289,335

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	5.93%	2.90%

미래임금상승률	4.50%	4.50%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%P	(688,502)	776,858

미래임금상승률	1.00%P	781,009	(704,293)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 순확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역

당기말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 모두 예금으로 구성되어 있습니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,016,786	253,494

전기법인세의 조정사항	-	25,335

자본 및 기타포괄손익에 반영된 법인세	-	(518,162)

총당기법인세	1,016,786	(239,333)

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	20,126,585	11,019,600

자본 및 기타포괄손익에 반영된 법인세	(1,531,819)	(1,245,205)

세율변동효과	290,561	-

총이연법인세	18,885,327	9,774,395

법인세비용	19,902,113	9,535,062

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	89,960,300	41,949,485

적용세율 반영한 법인세비용	19,791,266	9,228,887

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(67,648)	(70,905)

세무상 차감되지 않는 비용	1,256,521	500,400

세액공제	(1,035,547)	(281,821)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	229,240	111,397

법인세율 변동효과	290,561	-

전기법인세의 조정사항	-	25,335

기타	(562,280)	21,769

법인세비용	19,902,113	9,535,062

유효세율	22.12%	22.73%

(3) 자본 및 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	2,636,840	(580,105)	2,056,735	287,119	(63,166)	223,953

신주인수권부대가	-	-	-	-	-	-

전환권대가	-	-	-	2,355,280	(518,162)	1,837,118

관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분	2,636,840	(580,105)	2,056,735	5,372,903	(1,182,039)	4,190,864

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,058,541	3,787,404

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,801,481	4,529,058

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(34,966,524)	(14,862,381)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,080,167)	(1,223,604)

이연법인세자산(부채) 순액	(28,186,669)	(7,769,523)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	전기말	포괄손익계산서	자본 및 기타포괄손익	세율변동효과	당기말

계약부채	75,413	14,272	-	4,077	85,608

기타지급채무	881,558	213,508	-	49,776	1,045,290

당기손익인식금융자산	220,000	(2,149)	-	9,902	207,949

관계기업 및 종속기업 투자주식	(13,922,282)	(19,414,457)	(951,715)	-	(34,288,453)

매출채권	1,999,451	(59,836)	-	88,165	1,851,450

무형자산	151,469	(14,708)	-	6,216	130,545

미수수익	(1,510)	477	-	(47)	(986)

유형자산	(592,156)	(17,231)	-	(27,701)	(581,686)

사용권자산 부채	26,256	5,629	-	1,449	30,436

재고자산	266,139	(28,567)	-	10,799	226,773

정부보조금	2,100	(699)	-	64	1,337

순확정급여부채	2,928,137	257,965	(580,105)	118,454	2,487,543

파생상품부채 (파생평가손실)	(13,343)	370,857	-	16,251	341,263

환불부채	203,731	33,190	-	10,769	226,152

사채할인발생차금(33회 CB)	5,514	(5,514)	-	-	-

사할차(전환권대가) (34회 CB)	-	(1,124,074)	-	(51,094)	(1,072,980)

파생상품부채 (34회 CB)	-	1,176,569	-	53,480	1,123,089

합 계	(7,769,523)	(18,594,768)	(1,531,820)	290,560	(28,186,670)

- 전기(단위: 천원)

구 분	전기말	포괄손익계산서	자본 및 기타포괄손익	당기말

계약부채	62,440	12,973	-	75,413

기타지급채무	731,914	149,644	-	881,558

당기손익인식금융자산	220,245	(245)	-	220,000

관계기업 및 종속기업 투자주식	(2,359,460)	(10,380,784)	(1,182,039)	(13,922,282)

매출채권	1,990,408	9,043	-	1,999,451

무형자산	7,396	144,073	-	151,469

미수수익	(7,981)	6,471	-	(1,510)

유형자산	(607,373)	15,216	-	(592,157)

사용권자산	(347,596)	121,136	-	(226,460)

재고자산	208,590	57,550	-	266,140

정부보조금	2,800	(700)	-	2,100

순확정급여부채	2,789,914	201,389	(63,166)	2,928,137

파생상품자산	(512,111)	(703,487)	-	(1,215,598)

파생상품부채	496,711	705,545	-	1,202,256

리스부채	349,039	(113,049)	-	235,990

복구충당부채	21,565	(4,840)	-	16,725

환불부채	203,575	156	-	203,731

사채할인발생차금(33회 CB)	-	5,514	-	5,514

합 계	3,250,076	(9,774,395)	(1,245,205)	(7,769,523)

(6) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업및관계기업투자	2,950,979	1,911,116	처분하지 않을 예정

이월세액공제	-	416,997	실현가능성 낮음

기타	99,324	99,324	일시적차이의 추인불확실성

합계	3,050,303	2,427,437

23. 환불부채당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	926,050	925,342

증가(감소)	150,862	708

기말	1,076,912	926,050

24. 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 예상 매출할인	407,658	342,784

계약부채 - 선수금(*)	464,388	60,390

기말	872,046	403,174

(*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매와 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	403,174	424,931

증가(감소)	468,872	(21,757)

기말	872,046	403,174

25. 복구충당부채

당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	76,025	98,025

증가(감소)	(2,600)	(22,000)

기말	73,425	76,025

26. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 연결회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수(단위:주)	발행주식수(단위:주)	1주당금액(단위:원)	보통주 자본금(단위:천원)

보통주	150,000,000	15,830,890	500	7,915,445

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	14,712,933	7,356,467	47,943,181	55,299,648

신주인수권 행사	520,480	260,240	4,727,068	4,987,308

전기말	15,233,413	7,616,707	52,670,249	60,286,956

당기초	15,233,413	7,616,707	52,670,249	60,286,956

신주인수권 행사	439,999	219,999	3,549,796	3,769,795

전환권 행사	157,478	78,739	1,202,893	1,281,632

당기말	15,830,890	7,915,445	57,422,938	65,338,383

27. 기타자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	9,874,809	9,868,005

전환권대가	1,748,665	1,837,119

신주인수권대가	850,503	1,126,129

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

지분법자본조정	5,072,067	1,697,806

합 계	16,697,635	13,680,650

28. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	125,088,647	52,972,250

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	16,451,685	14,584,828

퇴직급여	2,343,434	1,754,104

복리후생비	2,367,862	2,074,285

통신비	47,585	36,379

여비교통비	4,143,482	3,846,742

감가상각비	1,040,720	667,510

사용권자산상각비	453,847	555,457

무형자산상각비	208,024	171,957

세금과공과	203,024	175,858

광고선전비	198,912	123,874

경상연구개발비	2,886,438	2,269,549

대손상각비(대손충당금환입)	(279,717)	105,114

접대비	2,550,729	2,005,591

지급임차료	102,908	77,433

수도광열비	152,509	196,852

회의비	52,097	30,895

차량유지비	91,973	72,198

소모품비	175,877	153,089

도서인쇄비	120,132	131,221

교육훈련비	18,519	9,641

수선유지비	136,664	819

보험료	66,630	39,890

견본비	92,869	51,186

판매촉진비	2,633,762	2,044,018

운반보관료	464,732	389,284

지급수수료	37,092,508	29,900,947

사무비	12,501	12,869

주식보상비	-	4,359,330

합 계	73,829,706	65,840,920

30. 기타수익 및 비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	64,206	9,599

수입수수료	14,790	13,440

기타의대손충당금환입	10,000	100,000

잡이익	268,325	781,622

합 계	357,321	904,661

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	61,265	21,091

무형자산손상차손	133,075	799,900

기타의대손상각비	70,760	-

관계기업투자손상차손	978,536	434,379

기부금	73,820	22,522

잡손실	31,442	82,916

합 계	1,348,898	1,360,808

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품, 재공품 및 상품의 변동	(4,065,091)	453,360

상품의 매입액	20,338,218	8,289,483

원부재료 사용액	42,195,819	30,394,042

급여 및 퇴직급여	25,637,873	21,782,023

복리후생비	3,178,200	2,745,375

감가상각 및 무형자산상각비	3,371,130	3,141,936

여비교통비	4,163,202	3,855,878

대손상각비(대손충당금환입)	(279,717)	105,114

지급수수료	37,563,424	30,269,503

기타비용	11,355,294	13,867,272

매출원가 및 판매비와관리비 합계	143,458,352	114,903,986

32. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	25,637,873	21,782,023

복리후생비	3,178,200	2,745,375

주식보상비용	-	4,359,330

합 계	28,816,073	28,886,728

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	66,041	87,802

외환차익	27,251	2,444

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	9,769	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	1,112

파생상품평가이익	5,566,732	6,717,702

합 계	5,669,793	6,809,060

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 비 용	당기	전기

이자비용	3,508,941	1,721,470

외환차손	13,277	2,244

파생상품평가손실	4,234,893	4,708,800

파생상품거래손실	2,624,958	-

합 계	10,382,069	6,432,514

34. 주당손익

기본주당순손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기와 전기의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주순이익	70,059,662,048	32,465,959,378

가중평균 유통보통주식수(*)	15,575,377	14,716,988

기본주당순이익	4,498	2,206

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기

기간	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	2022.01.01~2022.12.31	15,191,503	365/365	15,191,503

신주인수권 행사	2022.01.06~2022.12.31	110,740	360/365	109,223

신주인수권 행사	2022.02.04~2022.12.31	132,888	331/365	120,509

신주인수권 행사	2022.07.26~2022.12.31	196,371	159/365	85,542

전환권 행사	2022.07.26~2022.12.31	157,478	159/365	68,600

합계	15,575,377

구분	전기

기간	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	2021.01.01~2021.12.31	14,671,023	365/365	14,671,023

신주인수권 행사	2021.11.29~2021.12.31	476,184	33/365	43,052

신주인수권 행사	2021.12.08~2021.12.31	44,296	24/365	2,913

합계	14,716,988

(2) 희석주당순손익현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권 및 전환권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 신주인수권부사채 및 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주순이익	70,059,662,048	32,465,959,378

신주인수권사채에 대한 이자비용	240,344,178	522,375,510

전환사채에 대한 이자비용	2,446,585,451	754,991,494

희석주당이익 산정을 위한 순이익	72,746,591,677	33,743,326,382

가중평균 유통보통주식수	15,575,377	14,716,988

조정내역

신주인수권부사채 신주인수권 행사 가정	1,778,185	2,170,300

전환사채 전환권 행사 가정	4,237,537	1,710,931

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	21,591,099	18,598,219

희석주당순이익	3,369	1,814

35. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	89,960,300	41,949,485

조정:

급여	(9,933)	28,320

퇴직급여	2,488,613	2,241,318

감가상각비	2,510,341	2,237,040

사용권자산상각비	607,655	699,107

무형자산상각비	208,024	171,957

투자부동산상각비	45,110	33,832

대손상각비(대손충당금환입)	(279,717)	105,114

기타의대손상각비	70,760	-

주식보상비	-	4,359,330

이자수익	(66,041)	(87,802)

유형자산처분이익	(64,206)	(9,599)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(9,769)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(1,112)

파생상품평가이익	(5,566,732)	(6,717,702)

잡이익	(106)	(3,952)

이자비용	3,508,941	1,721,470

유형자산처분손실	62,265	21,091

무형자산손상차손	133,075	799,900

파생상품평가손실	4,234,893	4,708,800

파생상품거래손실	2,624,958	-

기타의대손충당금환입	(10,000)	(100,000)

관계기업투자손상차손	978,536	434,379

잡손실	458	19,481

지분법손실(이익)	(88,191,789)	(47,067,006)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

매출채권	(7,900,950)	1,433,140

재고자산	(5,675,484)	1,194,940

기타수취채권	18,207	19,199

기타유동자산	(190,124)	(340,510)

매입채무	433,754	24,389

기타금융부채	1,210,664	2,772,162

기타유동부채	356,483	(82,412)

환불부채	150,862	708

복구충당부채	(2,600)	(22,000)

계약부채	468,872	(21,757)

퇴직금의 지급	(1,671,882)	(875,842)

영업으로부터 창출된 현금	433,438	9,645,468

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 건물 등 대체	5,864,155	27,749,910

유.무형자산의 취득관련 미지급금/선급금	533,939	559,154

전환사채의 전환	1,200,000	-

신주인수권부사채의 행사	3,500,000	4,700,000

대여금의 유동성 대체	356,273	52,077

파생상품자산과 부채의 상계	1,644,552	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성
장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	신주인수권
부사채	파생상품부채	합계

기초	1,169,029	779,353	494,829	577,854	29,688,154	15,300,000	6,949,800	54,959,019

차입금 차입	389,676	-	-	-	-	-	-	389,676

차입금 상환	(1,558,705)	(779,353)	-	-	-	-	-	(2,338,058)

전환사채 발행	-	-	-	-	33,300,000	-	913,000	34,213,000

전환사채 상환	-	-	-	-	(30,000,000)	-	-	(30,000,000)

전환사채 발행비용	-	-	-	-	(300,000)	-	-	(300,000)

리스부채 증가	-	-	197,665	379,695	-	-	-	577,360

리스부채 상환	-	-	(579,817)	-	-	-	-	(579,817)

비현금변동(*)	-	-	333,291	(467,436)	(5,932,729)	(3,500,000)	936,314	(8,630,560)

당기말	-	-	445,968	490,113	26,755,425	11,800,000	8,799,114	48,290,620

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성
장기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	신주인수권
부사채	파생상품부채	합계

전기초	-	-	-	569,420	1,017,123	-	19,818,236	3,427,776	24,832,555

차입금 차입	1,169,029	-	779,353	-	-	-	-	-	1,948,382

전환사채 발행	-	-	-	-	-	30,000,000	-	1,485,000	31,485,000

전환사채 발행비용	-	-	-	-	-	(750,000)	-	-	(750,000)

신주인수권부사채 발행	-	-	-	-	-	-	19,000,000	-	19,000,000

신주인수권부사채 상환	-	-	-	-	-	-	(19,000,000)	-	(19,000,000)

리스부채 증가	-	-	-	246,554	351,624	-	-	-	598,178

리스부채 상환	-	-	-	(677,879)	-	-	-	-	(677,879)

비현금변동(*)	-	779,353	(779,353)	356,733	(790,893)	438,154	(4,518,236)	2,037,024	(2,477,218)

전기말	1,169,029	779,353	-	494,828	577,854	29,688,154	15,300,000	6,949,800	54,959,018

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

서울보증보험(주)	281,650	260,000	채권가압류

서울보증보험(주)	42,000	42,000	한전전기공급계약

합 계	323,650	302,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 연결회사는 당기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 제소된 소송은 없으며, 원고로 제소한 특허 권리범위확인을 위한 소송 외 3건(관련금액 53백만원)이 계류 중이며, 연결회사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,283	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

연결회사는 2021년 6월 10일 체결된 부동산담보신탁계약과 관련하여 2022년 6월 13일 콜옵션 행사 및 매매를 통해 제33회 무기명식 이권부 무보증 담보부사모 전환사채 300억원을 상환하였으며, 회사가 보유한 서울 방배동 부동산에 관하여 SC Lowy Financial Limited, Linden Capital L.P을 공동1순위 우선순위자로 한 담보신탁계약을 2022년 7월 14일 모두 해지하였습니다.

- 전기말(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,086	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

토지(*)	21,092,668	30,000,000	제 33회차 전환사채 담보	Linden Capital LP,SC Lowy Financial (HK) Limited

건물(*)	4,261,969

(*) 전기말 현재 연결회사는 연결회사 소유의 부동산을 아시아신탁(주)에 신탁하는부동산 담보신탁계약을 체결하였으며, 동 신탁계약을 통하여 발행된 수익권증서를 채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 참조).(6) 연결회사는 당기 중 20,000백만원의 제34회 전환사채를 발행하였고, 전기 중 30,000백만원의 제33회 전환사채를 발행하였습니다. 제34회 전환사채는 최근 사업연도 말 기준 순자산의 5%이상이며, 제33회 전환사채는 최근 사업연도말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다(주석 20 참조).(7) 식약처에서 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 임상재평가 실시를 공고하였고, 현재 임상재평가를 공동으로 실시 중입니다. 보건복지부에서는 동 내용과 관련하여 임상 실패시 건강보험 처방액에 대하여 건강보험공단에 환수조치한다는 내용의 계약을 연결회사와 체결하도록 명령하였으며, 연결회사는 2021년 8월 10일자 급여 환수에 합의하였습니다. 임상시험에서 실패할 경우 환수대상기간은 임상계획서 승인일인 2021년 6월 10일부터 허가취하일까지이며,1~5차년도 환수율은 10%, 10%, 10%, 20%, 50%로서 연평균 환수율은 20%입니다. 연결회사를 포함한 58개 제약사는 환수기간 및 연평균 환수율에 대해 동일한 조건으로 계약을 체결하였으며, 임상실험의 성공 여부를 현재로서는 예측할 수 없습니다.(8) 연결회사는 관계회사 주식회사 엔비알의 지분투자와 관련하여 신주인수 계약서에 따라 대주주간 주식우선매수권 및 동반매도권을 약정하고 있습니다.(9) 연결회사는 (주)메디클라우드 전환사채 투자와 관련하여 전환사채 인수계약서에 따라 발행회사 우선매수권을 약정하고 있습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	(주)엑세스바이오	(주)엑세스바이오	관계기업

(주)인큐텐	(주)인큐텐	관계기업

(주)엔비알	(주)엔비알	관계기업

기타의특수관계자	-	(주)우리들리조트제주	주요경영진이 지배하는 기업(*1)

웰스바이오(주)	웰스바이오(주)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 코리아	엑세스바이오 코리아	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 한국지사	엑세스바이오 한국지사	관계기업 (주)엑세스바이오의 한국지사

Access Bio, Inc(Ethiopian Branch)	Access Bio, Inc(Ethiopian Branch)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

메이슨헬스케어 신기술 투자조합2호	-	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

-	이승열	사내이사( *1)

나건	나건	(주)엔비알 대표이사

한의상 외 3인	한의상 외 3인	회장 외 특수관계인(*2)

임직원	-	회사의 임직원

(*1) 당기 중 주요경영진 사임으로 인한 지배력 상실로 기타의특수관계자에서 제외하였습니다.(*2) 전환사채의 콜옵션과 관련된 상세 내용은 주석 20에 기재되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	이자수익	매출 등	매입 등	이자수익

관계기업

(주)엑세스바이오	196,350	-	-	-	-	-

(주)퍼스트케어(*)	-	-	-	-	-	4,931

(주)인큐텐	15,181,100	-	-	4,588,920	-	-

기타의 특수관계자	-	-	-	-	-

(주)우리들리조트제주	-	-	-	-	120	-

웰스바이오(주)	-	4,268,911	-	-	37,955	44,667

엑세스바이오 코리아	-	202,465	-	-	-	-

엑세스바이오 한국지사	21,861	-	-	-	-

나건	-	-	6,900	-	-	3,932

합 계	15,399,311	4,471,376	6,900	4,588,920	38,075	53,530

(*) 해당 금액은 연결회사와 특수관계가 해소되기 전까지의 금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	계약부채	임대보증금	신주인수권부사채	전환사채

관계기업

(주)인큐텐	5,666,162	13,986	-	-	-	69,146	-	-	-

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

엑세스바이오 코리아	-	-	-	-	23,232	-	-	-	-

엑세스바이오 한국지사	-	-	-	-	-	-	850,000	-	-

나건	-	-	150,000	10,832	-	-	-	-	-

한의상외3인	-	-	-	-	-	-	-	6,500,000	-

임직원	-	-	-	-	-	-	-	600,000	1,000,000

합 계	5,666,162	13,986	150,000	10,832	23,232	69,146	850,000	7,100,000	1,000,000

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	회원권	대여금	계약부채

관계기업

(주)인큐텐	1,936,331	4,951	-	-	60,390

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	-	148,500	-	-

나건	-	-	-	150,000	-

합 계	1,936,331	4,951	148,500	150,000	60,390

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*1)

대여	회수

기타특수관계자	한의상 외 3인(*1)	-	-	-	-	495,000

(*1) 당기 중 한의상 외 3인에 부여한 전환사채 콜옵션과 관련한 수수료 입니다.

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*2)	신주인수권부사채

대여	회수

기타특수관계자	(주)퍼스트케어(*1)	-	-	-	(500,000)	-	-

(주)엔비알	-	-	3,000,000	-	-	-

웰스바이오(주)	-	2,200,000	-	-	-	-

이승열(*2)	-	-	-	-	16,500	-

한의상 외 3인(*2)	-	-	-	-	495,000	6,500,000

나건	150,000	-	-	-	-	-

(*1) 해당 금액은 연결회사와 특수관계가 해소되기 전까지의 금액입니다.(*2) 당기 중 이승열, 한의상 외 3인에 부여한 전환사채 콜옵션과 관련하여 공정가치 차액 1,502백만원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,041,936	1,438,383

퇴직급여	461,237	288,515

주식보상비용	-	48,437

합 계	2,503,173	1,775,335

38. 보고기간 후 사건연결회사는 2023년 2월 1일 사업확장 기반 마련을 위한 주식회사 싸이월드제트 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 투자하기로 결정하였으며, 2023년 2월2일 주식회사 싸이월드제트 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 15억원에 대한 납입을 완료하였습니다.