팜젠사이언스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2020년 09월 30일 현재
전분기 : 2019년 09월 30일 현재
우리들제약 주식회사

5.1. 일반 사항

우 리들제약 주식회사(이하 "회사")는 1966년 8월 25일에 의약품 제조 및 도매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금은 7,356백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에이치디투자조합	870,000	5.91	-	-

김수경	-	-	870,000	7.44

자기주식	41,910	0.29	41,910	0.36

기타주주	13,801,023	93.80	10,774,115	92.20

합 계	14,712,933	100	11,686,025	100

2020년 6월 3일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결로 최대주주가 김수경에서 에이치디투자조합으로 변경되었습니다.

5.2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

5.2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

5.2.2 회계정책과 공시의 변경

5.2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 5. 2. 3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

5.2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 ' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5.2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

5.2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

5.2.8 재고자산 재고자 산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 (미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 5. 2.9 유형 자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	내용연수

건물	40년

구축물	8년

기계장치	7~15년

차량운반구	4~5년

공기구와비품	2~10년

임차시설물	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

5.2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 5. 2.1 1 정 부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

5.2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개 발 비	5년

산업재산권 등	5~15년

(1) 외부취득한 개발비 회사는 제3자로부터 신약 관련 연구용역을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출에 대하여 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다. 5. 2. 13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

5.2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

5. 2 . 15 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5.2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

5.2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 5.2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 5.2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 연차수당부채 회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하지 않으므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가에 대하여 사용률을 고려하여 비용과 부채를 인식합니다.

(4) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정 기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

5.2.20 수익인식 . 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 매출할인

회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다.

5.2.21 리스

회사는 2019년 1월 1월 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제 1116 호 '리스' 제정과 관련된 회계정책을 적용하였습니다.

회사는 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 회사의 신용 위험을 고려하여 공모사채 이자율을 사용하여 산출 반영.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까 지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

5.2.22 영업부문 ( 1) 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	67,627,414	64,672,711

상품매출	2,845,578	6,651,019

합 계	70,472,992	71,323,730

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(*)

A사	10,427,326	6,580,528

(*) 전분기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객이 없습니다. 회사의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다. 또한 회사의 자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

5.3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. COVID-19 영향 2020년 코로나바이러스감염증-19의 확산 영향으로 인하여 국내외 경제 상황은 불확실성이 증대될 것으로 예상되고 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며 회사 역시 향후 수익창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 커질 수 있습니다. 회사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 5.20 참 조 ).

(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 5.19 참조) .

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 .5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 환불부채

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 5.21 참조). (6) 매출할인회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다 .

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 사무실과 관련하여 연장선택권이 일부 식별 됨에 따라 연장선택권으로 인한 효과를 리스부채에 반영하였습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

5.4. 재무위험관리5.4.1 재무위험관리요소

회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 회사의 정책에 따라 재경팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

5.4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 거의 대부분의 영업활동이 국내에서 이루어지고 있어 외환위험에 통상적으로노출되지 않습니다.

(2) 가격위험

당분기말 현재 가격위험에 노출된 지분증권은 없습니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

한편 보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금은 없습니다.

5.4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	8,303,897	11,089,586

단기금융상품	4,530,955	4,530,668

매출채권	19,443,586	19,386,482

기타수취채권	2,073,522	987,180

장기금융상품	11,000	11,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,584,236	1,584,379

합 계	35,947,196	37,589,295

(2 ) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 회 사는 매출채권의 손 실 률 에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(*1)	6개월이내	1년이내	1년 6월이내	2년이내	2년 초과(*2)	개별분석 채권(*3)	계

기대 손실률	0.17%	4.56%	35.35%	62.04%	100.00%	59.20%	-

총 장부금액 - 매출채권	1,030,385	16,821,890	426,418	74,911	123,166	4,265,885	2,739,856	25,482,511

손실충당금	28,597	19,445	26,481	76,412	4,265,885	1,622,104	6,038,924

(*1) 정 상 채 권 1,030,385천원은 신용카드 결제분으로 손실충당금을 반영하지 않습니다. (*2) 휴 · 폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다. (*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치를 고려하여 손실충당금을 반영하였습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용보강을 위해 회사가 제공받고 있는 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

현금성자산	41,321	41,449

금융상품	30,000	30,000

부동산	2,770,000	2,510,000

지급보증	4,841,000	4,962,000

기타	1,684,858	210,000

합 계	9,367,179	7,753,449

5. 4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사 내의 재경팀이 수행합니다. 회사의 재경팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	4,288,817	-	-

기타금융부채(*1)	5,186,909	-	-

리스부채(*2)	776,121	1,110,771	284,400

합 계	10,251,847	1,110,771	284,400

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다. (*2) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다. (2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	4,043,472	-	-

기타금융부채(*1)	5,351,800	-	-

전환사채(*2)	18,040,000	-	-

리스부채(*3)	850,300	1,286,175	341,172

합 계	28,285,572	1,286,175	341,172

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(*2) 전환사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션를 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다. (*3) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다.

5.4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	1,917,148	19,779,514

차감: 현금및현금성자산	(8,303,897)	(11,089,586)

순부채	(6,386,749)	8,689,928

자본총계	76,418,165	57,580,247

총자본	70,031,416	66,270,175

자본조달비율(*)	-	13.11%

(*) 당분기말 순부채가 음수임에 따라 산출하지 않았습니다.

5.5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	8,303,897	8,303,897	11,089,586	11,089,586

단기금융상품(*1)	4,530,955	4,530,955	4,530,668	4,530,668

매출채권(*1)	19,443,586	19,443,586	19,386,482	19,386,482

기타수취채권(*1)	2,073,522	2,073,522	987,180	987,180

장기금융상품(*1)	11,000	11,000	11,000	11,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,584,236	1,584,236	1,584,379	1,584,379

소계	35,947,196	35,947,196	37,589,295	37,589,295

금융부채

매입채무(*1)	4,288,817	4,288,817	4,043,472	4,043,472

기타금융부채(*1)(*2)	5,186,909	5,186,909	5,351,800	5,351,800

전환사채(*1)	-	-	17,600,000	17,600,000

소계	9,475,726	9,475,726	26,995,272	26,995,272

(*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는, 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1 ) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,584,236	1,584,236

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,584,379	1,584,379

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전환채무상품	1,534,209	현금흐름할인법, 이항모형	주가, 할인율, 주가변동성

(4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역 당분기 및 전분기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	1,584,379

총포괄손익	당기손익	(143)

기타포괄손익	-

당분기말	1,584,236

- 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

기초	1,540,803	1,599,422

총포괄손익	당기손익	-	(231,106)

기타포괄손익	-	-

전분기말	1,540,803	1,368,316

(5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당분기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융상품

전환채무상품(*)	-	-	201	(96)

(*) 민감도 분석 시 사용된 투입변수는 표준편차로 측정된 주가의 변동성이며 당분기말 현재 주가가 행사가에 미달하여 투입변수의 변동에 따른 민감도효과가 발생하지 않아 기재하지 않았습니다.

5. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,303,897	-	8,303,897

단기금융상품	4,530,955	-	4,530,955

매출채권	19,443,586	-	19,443,586

기타수취채권	2,073,522	-	2,073,522

장기금융상품	11,000	-	11,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,584,236	1,584,236

합 계	34,362,960	1,584,236	35,947,196

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	4,288,817

기타금융부채(*)	5,186,909

합 계	9,475,726

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,089,586	-	11,089,586

단기금융상품	4,530,668	-	4,530,668

매출채권	19,386,482	-	19,386,482

기타수취채권	987,180	-	987,180

장기금융상품	11,000	-	11,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,584,379	1,584,379

합 계	36,004,916	1,584,379	37,589,295

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	4,043,472

기타금융부채(*)	5,351,800

전환사채	17,600,000

합 계	26,995,272

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	33,509	285,772

외환차익	2,243	4,839

외환차손	(7,868)	(1,190)

대손상각비	(241,232)	(1,221,811)

기타의대손상각비	-	-

기타의대손상각비 환입	220,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	18,409	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(18,553)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(116,945)	(1,196,262)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	-	231,106

5.7. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사유

단기금융상품	530,955	530,668	신용카드 개설

장기금융상품	11,000	11,000	당좌개설보증금

5.8. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품(*)

전환채무상품	1,534,209	1,534,352

출자금	50,027	50,027

합 계	1,584,236	1,584,379

(*) 당분기말 금융상품평가로 인하여 발생한 평가이익은 18,409천원이며, 평가손실은 18,553천원입니다.

5.9. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

일반매출채권	25,482,511	25,171,060

차감: 손실충당금	(6,038,924)	(5,784,578)

합 계	19,443,587	19,386,482

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,784,578	4,180,650

손상된 채권에 대한 대손상각비	241,232	1,221,811

상각채권환입	13,114	10,433

보고기간 말 금액	6,038,924	5,412,894

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

5.10. 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금	1,343,333	215,000

미수금	253,160	486,529

차감: 손실충당금	(220,286)	(440,286)

미수수익	29,147	107,518

보증금	668,168	618,418

기말금액	2,073,522	987,179

차감: 비유동항목	(764,835)	(783,418)

유동항목	1,308,687	203,761

(2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	440,286	450,286

기타의대손상각비환입	(220,000)	-

보고기간 말 금액	220,286	450,286

5.11. 기타자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,293,816	3,134,159

차감: 손실충당금	(476,121)	(476,121)

선급비용	71,591	71,313

기말금액	3,889,286	2,729,351

차감: 비유동항목	(2,150,547)	(1,591,642)

유동항목	1,738,739	1,137,709

(2) 당분기와 전분기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	476,121	476,121

기타의대손상각비	-	-

보고기간말 금액	476,121	476,121

5.12. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제 품	9,195,227	(268,043)	8,927,184	7,808,658	(307,315)	7,501,343

상 품	1,180,456	(90,979)	1,089,477	1,122,115	(59,531)	1,062,584

재공품	1,462,428	(42,613)	1,419,815	1,882,460	(48,854)	1,833,606

원재료	4,532,045	(182,431)	4,349,614	3,340,507	(318,662)	3,021,845

부재료	170,843	(85)	170,758	249,342	(6,569)	242,773

미착품	187,199	-	187,199	118,018	-	118,018

합 계	16,728,198	(584,151)	16,144,047	14,521,100	(740,931)	13,780,169

당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 157백만원( 전분기 : 재고자산평가손실 94 백만)원입니다.

5.13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당분기말지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	(주)포레스토리	대한민국	51.67	12월 31일	310,000	151,768	310,000

관계기업	커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	967,668	967,668

(주)엑세스바이오(*2)	미국	25.28	12월 31일	24,864,499	24,864,499	24,864,499

(주)퍼스트케어(*1)	대한민국	-	12월 31일	-	-	-

합 계	27,174,499	25,983,935	26,142,167

(*1) (주)퍼스트케어의 전환사채를 보유하고 있으며, 보통주로 전환 시 지분율은 33%입니다 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 재무상태표 상 '당기손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하고 있습니다. (*2) (주)엑세스바이오에 대한 당사의 지분율은 당분기말 현재 27.31%에서 (-)2.03%감소한 25.28%로서, 이는 (주)엑세스바이오의 제2회차 전환사채에 대한 전환권 행사로 인해 발행주식 총수가 증가하였기 때문입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	26,142,167	1,876,327

취득(*)	-	24,864,499

손상차손환입	-	166,095

손상차손	(158,232)	-

보고기간 말 금액	25,983,935	26,906,921

(*) 전분기 중 (주)엑세스바이오 지분증권을 취득하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)퍼스트케어	492,506	511,058

(4) 주요 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당분기순손익

(주)포레스토리	268,267	41,003	-	(66,655)

커넥타젠(주)	2,779,518	63,322	974,496	176,720

(주)엑세스바이오	87,195,052	40,590,475	30,718,156	1,489,658

(주)퍼스트케어(*)	995,770	594,945	476,047	5,860

(*) (주)퍼스트케어는 2020년 반기 기준의 요약재무정보입니다.

- 전분기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	전분기순손익

수도정밀화학(주)(*1)	17,279	226,593	-	-

(주)포레스토리	451,947	94,237	52,402	(72,725)

코스모지놈(주)(*2)	1,087,376	117,405	489,935	376,925

커넥타젠(주)	2,590,692	12,176	250,337	(259,167)

(*1) 전기말 수도정밀화학(주)은 2019년 12월 31일 기준 청산간주되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 전기말 코스모지놈(주) 보유지분 39.00% 보통주 전액을 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	시장가치	장부가액	주식수	시장가치	장부가액

(주)엑세스바이오	9,171,729	212,784,113	24,864,499	9,171,729	18,893,761	24,864,499

5.14. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	982,482	87,144	3,264,682	2,208,884	5,990,445	15,594,267

취득	-	134,761	-	858,150	366,502	3,268,670	4,628,083

처분	-	-	-	(22,507)	(38,322)	(9)	(60,838)

대체	-	4,190,858	-	460,350	-	(4,651,208)	-

감가상각	-	(124,458)	(9,047)	(399,238)	(618,876)	(949,816)	(2,101,434)

당분기말 순장부금액	3,060,630	5,183,643	78,097	4,161,437	1,918,188	3,658,082	18,060,078

당분기말

취득원가	3,060,630	6,943,809	307,500	10,832,199	3,184,111	10,824,866	35,153,115

감가상각누계액	-	(1,760,166)	(229,403)	(6,670,762)	(1,265,923)	(7,153,263)	(17,079,516)

정부보조금	-	-	-	-	-	(13,521)	(13,521)

순장부금액	3,060,630	5,183,643	78,097	4,161,437	1,918,188	3,658,082	18,060,078

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	1,052,579	41,237	2,190,057	-	2,272,796	8,617,299

회계정책 변경	-	-	-	-	1,080,486	-	1,080,486

취득	-	-	-	992,600	691,300	1,931,209	3,615,109

처분	-	-	-	(3,172)	-	(13)	(3,185)

대체	-	-	-	45,400	-	(45,400)	-

감가상각	-	(52,573)	(4,078)	(296,513)	(574,783)	(688,034)	(1,615,981)

전분기말 순장부금액	3,060,630	1,000,006	37,159	2,928,372	1,197,003	3,470,558	11,693,728

전분기말

취득원가	3,060,630	2,618,190	254,500	9,216,839	1,771,786	9,476,187	26,398,132

감가상각누계액	-	(1,618,184)	(217,341)	(6,288,467)	(574,783)	(6,005,623)	(14,704,398)

정부보조금	-	-	-	-	-	(6)	(6)

순장부금액	3,060,630	1,000,006	37,159	2,928,372	1,197,003	3,470,558	11,693,728

(2) 감가상각비 중 1,273백만원(전 분기: 958 백만원 )은 매출원 가에, 829백만원(전분기 : 658백 만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 회사는 보유하고 있는 건물과 관련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 18,803백 만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.

5. 1 5. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	1,569,361	1,698,753

차량운반구	348,827	510,131

합계	1,918,188	2,208,884

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	689,393	752,195

비유동	1,227,755	1,427,318

소 계	1,917,148	2,179,513

당분기 중 증가된 사용권자산은 367백만원( 전분기: 691백만원 )입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	387,350	376,215

차량운반구	231,526	198,568

합계	618,876	574,783

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	83,415	37,509

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	10,288	52,323

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	37,503	30,906

당분기 중 리스의 총 현금유출은 719백 만원( 전분기: 666백만원 )입니다.

5.16. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	203,967	785,229	989,196

외부 취득	-	156,887	156,887

처분	-	(553,413)	(553,413)

무형자산상각비	(57,525)	(29,124)	(86,649)

기말 순장부금액	146,442	359,579	506,021

당분기말

취득원가	1,299,596	566,708	1,866,304

상각누계액	(933,835)	(207,129)	(1,140,964)

손상차손누계액	(219,319)	-	(219,319)

순장부금액	146,442	359,579	506,021

- 전분기(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의 무형자산	합계

기초 순장부금액	226,017	822,111	1,048,128

외부 취득	50,000	952	50,952

무형자산상각비	(52,875)	(28,428)	(81,303)

기말 순장부금액	223,142	794,635	1,017,777

전분기말

취득원가	1,299,596	963,234	2,262,830

상각누계액	(857,135)	(168,599)	(1,025,734)

손상차손누계액	(219,319)	-	(219,319)

순장부금액	223,142	794,635	1,017,777

(2) 보고기간 종료일 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	단계	개별자산명	자산화한 개발비 금액(누계액)	개발비	잔여
상각기간

생동	1상	2상	3상	판매 승인	계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발비	개발
완료	리바틴정	-	-	-	-	96,000	96,000	-	84,800	11,200	0.4년

크바스틴정	-	-	-	-	55,000	55,000	-	33,917	21,083	2년

알레온정	-	-	-	-	45,000	45,000	-	28,500	16,500	1.9년

프렐린캡슐	-	-	-	-	54,000	54,000	-	36,000	18,000	1.7년

뉴로스캡슐	-	-	-	-	58,500	58,500	-	32,175	26,325	2.3년

아르시딘에프정	-	-	-	-	25,000	25,000	-	9,166	15,834	3.2년

레이트서방정	-	-	-	-	50,000	50,000	-	12,500	37,500	3.8년

합 계	383,500	-	237,058	146,442

회사는 외부 연구용역기관에게 지급한 제네릭 관련 생동시험 용역 금액 중 식약청 승인받은 품목을 개발비로 계상하고 있으며 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다. (3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당분기 중 회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 732백만원(전 분기: 709백 만원)입니다. 5. 17. 기타부채 등 보고기간 종료일 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	3,651,251	3,809,339

예수보증금	49,321	49,449

미지급비용	2,147,838	2,128,645

기타금융부채 소계	5,848,410	5,987,433

선수금	213,891	208,822

예수금	5,134	14,700

부가세예수금	611,399	359,581

기타유동부채 소계	830,424	583,103

장기종업원급여부채	405,716	355,021

기타비유동부채 소계	405,716	355,021

5. 18 . 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

전환사채	-	17,600,000

합 계	0	17,600,000

(2) 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 31 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018.11.01

만기일	2021.11.01

최초 발행금액(*)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	2.50%

전환권 행사가능기간	2019년 11월 01일~2021년 10월 01일

전환가액	5,960원

행사가액 조정기간	매월

당분기말채권잔액	권면총액(*)	-

전환가능주식수	-

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 당 분기말 현 재 제31회차 전환사채는 전액 상환 및 전환 청구 완료되었습니다. 회사의 최근 사업연도 말 기준 영업이익 또는 자산가치가 직전 사업연도말 기준 영업이익 또는 자산가치의 70% 미만으로 감소한 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(3) 회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 전환사채 액면가액 16,000백만원의 90%에 해당하는 14,400백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 880백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2019.11.1, 2020.2.1, 2020.5.1, 2020.8.1, 2020.11.1

또한, 회사는 동일자에 해당 전환사채의 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 936백만원에 매도하였으며, 이를 파생금융상품부채로 인식하였습니다.상대방의 매수선택권 행사가능일은 2019년 11월 1일입니다. 회사는 파생상품으로 인식한 금액 중 전기에 행사로 감소된 금액은 1,074백만원이며, 미행사로 소멸한 금액은 295백만원입니다. 회사는 기존 전환사채 상환분에 대하여 당기 중 500백만원을 재발행 하였으며, 당분기말 현재 재발행을 위해 1,200백만원을 보유중입니다.

5.19. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,009,754	11,859,907

사외적립자산의 공정가치(*)	(293,764)	(288,890)

재무상태표상 순확정급여부채	12,715,990	11,571,017

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 2,790천원(전기말: 2,790천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,859,907	8,288,525

당기근무원가	1,466,068	1,090,429

이자비용	203,871	206,340

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(520,092)	(385,867)

보고기간말 금액	13,009,754	9,199,427

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	288,890	289,228

이자수익	4,874	2,315

퇴직급여지급액	-	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	-	-

보고기간말 금액	293,764	291,543

(4) 전기와 전전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	전기	전전기

할인율	2.40%	3.45%

미래임금상승률	4.50%	3.29%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%P	(7.44%)	8.59%

미래임금상승률	1.00%P	8.61%	(7.61%)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 순확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역

보고기간 종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 모두 예금으로 구성되어 있습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,067,423	2,573,248	2,192,122	8,859,861	14,692,654

확정급여채무의 가중평균만기는 7.47년입니다.

5.20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일 로 종료하는 회계연도 예 상 가 중평균 연간유효법인세율은 29.56%(2019년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율 19.84%)입니다. 5. 2 1 . 환불부채

당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	927,645	558,092

증가(감소)	176,231	5,420

기말	1,103,876	563,512

5. 2 2. 계약부채 (1) 보고기간 종료일 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 예상 매출할인	274,215	284,838

계약부채 - 선수금(*)	802,880	-

기말	1,077,095	284,838

(*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매와 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	284,838	366,848

증가(감소)	792,257	(47,048)

기말	1,077,095	319,800

5.23. 복구충당부채

당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	95,425	-

전입	2,600	95,425

기말	98,025	95,425

5.24. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수(단위:주)	발행주식수(단위:주)	1주당금액(단위:원)	보통주 자본금(단위: 천원)

보통주	150,000,000	14,712,933	500	7,356,467

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

기초	11,570,324	5,785,162	29,660,704	35,445,866

전분기말	11,570,324	5,785,162	29,660,704	35,445,866

기초	11,686,025	5,843,013	30,368,225	36,211,238

전환권 행사	3,026,908	1,513,454	17,574,956	19,088,410

당분기말	14,712,933	7,356,467	47,943,181	55,299,648

5. 25. 기타자본

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	9,868,005	9,868,005

전환권대가	-	1,007,233

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

합 계	9,019,596	10,026,829

5.26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	3,260,738	10,368,343	3,664,550	10,643,620

퇴직급여	423,587	1,255,229	305,263	915,790

복리후생비	512,581	1,524,419	551,323	1,769,737

통신비	7,926	24,553	10,351	29,519

여비교통비	750,991	2,562,690	867,174	2,591,060

감가상각비	114,493	331,637	99,558	223,996

사용권자산상각비	167,768	496,901	165,048	433,524

무형자산상각비	28,876	86,649	28,606	81,303

세금과공과	32,107	89,165	28,155	88,202

광고선전비	5,446	62,078	19,572	52,639

경상연구개발비	305,623	731,657	209,360	708,572

대손상각비	142,809	241,232	257,882	1,221,811

접대비	487,499	1,183,387	435,571	1,151,683

지급임차료	8,862	28,326	18,801	137,344

수도광열비	59,770	173,605	47,586	85,142

회의비	3,244	9,615	10,939	22,726

차량유지비	18,873	54,569	21,883	61,739

소모품비	10,909	47,349	16,408	46,298

도서인쇄비	36,417	72,696	25,634	53,343

교육훈련비	305	25,411	1,088	91,951

수선유지비	-	450	750	30,722

보험료	6,299	19,074	5,893	11,648

견본비	12,981	43,812	31,115	67,440

판매촉진비	457,898	1,255,952	696,729	1,692,622

운반보관료	83,504	272,471	91,791	293,668

지급수수료	5,867,361	16,532,440	4,558,896	13,928,537

사무비	3,207	9,651	3,249	9,732

합 계	12,810,074	37,503,361	12,173,175	36,444,368

5.27. 기타수익 및 비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

유형자산처분이익	-	292	6,530	16,018

수입수수료	1,660	7,730	2,280	6,820

관계기업투자손상차손환입	-	-	67,574	166,095

기타의대손충당금환입	-	220,000	-	-

잡이익	20,038	31,537	13,216	39,541

합 계	21,698	259,559	89,600	228,474

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

유형자산처분손실	5	17,508	-	3

무형자산처분손실	-	11,913	-	-

종속기업투자손상차손	-	158,233	-	-

기부금	-	9,000	14,000	29,000

잡손실	789	3,300	471	2,934

합 계	794	199,954	14,471	31,937

5. 28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

제품, 재공품 및 상품의 변동	(1,152,894)	(1,038,943)	(622,980)	(1,216,584)

상품의 매입액	502,376	2,040,956	1,067,265	5,359,230

원부재료 사용액	8,892,693	22,919,067	7,304,033	21,506,893

급여 및 퇴직급여	4,980,295	15,720,745	4,988,603	15,581,486

복리후생비	693,336	2,071,684	720,979	2,291,934

감가상각 및 무형자산상각비	764,576	2,188,082	1,122,404	2,190,765

여비교통비	752,164	2,568,337	871,901	2,606,010

대손상각비	142,809	241,232	257,882	1,221,811

지급수수료	5,941,680	16,739,397	4,629,745	14,136,994

기타비용	1,964,919	5,835,047	2,105,219	5,798,080

매출원가 및 판매비와관리비 합계	23,481,954	69,285,604	22,445,051	69,476,619

5. 29. 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여 및 퇴직급여	4,980,295	15,720,745	4,988,603	15,581,486

복리후생비	693,336	2,071,684	720,979	2,291,934

합 계	5,673,631	17,792,429	5,709,582	17,873,420

5.30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

이자수익	23,252	33,509	122,354	285,772

외환차익	347	2,243	1,135	4,839

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	18,409	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	231,105

합 계	23,599	54,161	123,489	521,716

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

이자비용	40,033	200,360	408,324	1,196,262

외환차손	1,607	7,868	914	1,190

외화환산손실	(113)	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	18,553	-	-

합 계	41,527	226,781	409,238	1,197,452

5. 31. 주당손익

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	756,741,018	1,096,455,752

가중평균 유통보통주식수(*)	13,324,291	11,528,414

기본주당순이익	57	95

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기

기간	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	2020.01.01~2020.09.30	11,644,115	274/274	11,644,115

전환권 행사	2020.01.17~2020.09.30	16,528	258/274	15,563

전환권 행사	2020.02.03~2020.09.30	49,586	241/274	43,614

전환권 행사	2020.02.05~2020.09.30	33,057	239/274	28,834

전환권 행사	2020.02.13~2020.09.30	33,057	231/274	27,869

전환권 행사	2020.02.25~2020.09.30	528,921	219/274	422,751

전환권 행사	2020.03.05~2020.09.30	704,696	210/274	540,095

전환권 행사	2020.04.07~2020.09.30	100,669	177/274	65,031

전환권 행사	2020.04.14~2020.09.30	167,783	170/274	104,099

전환권 행사	2020.04.22~2020.09.30	234,898	162/274	138,881

전환권 행사	2020.05.06~2020.09.30	151,004	148/274	81,564

전환권 행사	2020.08.03~2020.09.30	335,569	59/274	72,258

전환권 행사	2020.08.05~2020.09.30	671,140	57/274	139,617

합계	13,324,291

구분	전분기

기간	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	2019.01.01~2019.09.30	11,528,414	273/273	11,528,414

합계	11,528,414

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되어, 기본주당 순이익과 동일합니다. 전기 회사의 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	756,741,018	1,096,455,752

전환사채에 대한 이자비용	-	291,698,630

희석주당이익 산정을 위한 순이익	756,741,018	1,388,154,382

가중평균 유통보통주식수	13,324,291	11,528,414

조정내역

전환사채 전환 가정	-	3,300,330

주식선택권	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	13,324,291	14,828,744

희석주당순이익	57	94

5. 32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,074,373	1,367,913

조정:

급여	50,695	23,756

퇴직급여	1,672,832	1,289,822

감가상각비	1,482,558	1,041,199

사용권자산상각비	618,876	574,783

무형자산상각비	86,649	81,303

대손상각비	241,232	1,221,811

이자수익	(33,509)	(285,772)

유형자산처분이익	(292)	(16,018)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(18,409)	-

잡이익	(1,065)	-

이자비용	200,360	1,196,262

유형자산처분손실	17,508	3

무형자산처분손실	11,913	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	18,553	-

종속기업투자주식손상차손	158,233	-

관계기업투자주식손상차손환입	-	(166,095)

파생상품평가이익	-	(231,106)

기타의대손상각비환입	(220,000)	-

잡손실	1,004	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(298,336)	(1,596,600)

재고자산	(2,363,878)	(839,403)

기타수취채권	238,370	181,369

기타유동자산	(599,667)	256,279

매입채무	245,345	900,890

기타금융부채	2,718	(244,049)

기타유동부채	368,657	(831,903)

환불부채	176,231	5,420

계약부채	670,920	(47,048)

퇴직금의 지급	(501,191)	(307,621)

영업으로부터 창출된 현금	3,300,680	3,575,195

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 건물 등 대체	5,018,806	-

유.무형자산의 취득관련 미지급금/선급금	624,985	-

선급금의 유동성 대체	-	451,646

전환사채의 전환	18,100,000	-

대여금의 유동성 대체	33,333	20,833

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	합계

기초	752,195	1,427,318	17,600,000	19,779,513

전환사채 발행	-	-	500,000	500,000

리스부채 증가	83,315	280,587	-	363,902

리스부채 상환	(587,885)	-	-	(587,885)

비현금변동(*)	441,768	(480,150)	(18,100,000)	(18,138,382)

당분기말	689,393	1,227,755	-	1,917,148

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. - 전분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	미지급비용(사채발행비용)	파생상품부채	합계

기초	-	-	-	-	19,124,586	187,500	1,599,422	20,911,508

회계정책변경효과	-	-	652,306	428,180	-	-	-	1,080,486

차입금 차입	28,216	129,784	-	-	-	-	-	158,000

차입금 상환	(4,570)	-	-	-	-	(187,500)	-	(192,070)

리스부채 증가	-	-	102,255	588,960	-	-	-	691,215

리스부채 상환	-	-	(544,893)	-	-	-	-	(544,893)

비현금변동	4,838	(4,838)	451,960	(451,960)	782,289	-	(231,106)	551,183

전분기말	28,484	124,946	661,628	565,180	19,906,875	-	1,368,316	22,655,429

5. 33. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험(주)	52,000	52,000	하자이행보증 등

(2) 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 회사는 당분기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.(5) 당분기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	530,955	533,000	신용카드	(주)하나은행 , (주)우리은행

(6) 회사는 당분기말 현재 미상환 전환사채 금액은 없으며, 상환된 금액 중 회사가 재발행을 위해 1,200백만원의 전환사채를 보유중입니다(주석 18 참조).

5.34. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)포레스토리	51.7	51.7

(2) 보고기간종료일 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	(주)퍼스트케어	(주)퍼스트케어	관계기업

기타의특수관계자	(주)우리들리조트제주	(주)우리들리조트제주	최대주주가 지배하는 기업

웰스바이오(주)	웰스바이오(주)	관계기업 (주)엑세스바이오 의 종속기업

김혜연	김혜연	대표이사

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	이자수익	매출 등	매입 등	이자수익

종속기업

(주)포레스토리	-	-	-	-	52,402	-

관계기업

(주)퍼스트케어	-	-	15,014	-	-	15,014

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	541,500	135,000	-	-	-	-

웰스바이오(주)	-	150	-	-	2,640	-

합 계	541,500	135,150	15,014	-	55,042	15,014

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채 권

단기대여금	선급금	회원권	전환사채

관계기업

(주)퍼스트케어	-	-	-	492,506

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	-	148,500	-

웰스바이오(주)	1,200,000	982,679	-	-

합 계	1,200,000	982,679	148,500	492,506

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

회원권	전환사채	매입채무

관계기업

(주)퍼스트케어	-	511,058	-

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	553,413	-	-

웰스바이오(주)	-	-	48,400

합 계	553,413	511,058	48,400

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	기말

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	단기대여금	-	1,200,000	-	1,200,000

김혜연 (*)	전환사채	300,000	-	300,000	-

(*) 당기 중 김혜연 대표이사는 전환사채를 주식전환하였습니다.

- 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	864,317	716,492

퇴직급여	204,808	134,093

합 계	1,069,125	850,585

5.35. 보고기간 후 사건 회사는 보고기간후 사건으로 2020년 11월 11일 제32회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 20,000,000,000원 발행 결정을 하였습니다.