팜젠사이언스 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제53기1분기	매출채권	22,954	4,138	18.03

대여금	233	185	79.40

미수금	1,245	1,085	87.15

선급금	3,109	-	-

합 계	27,541	5,408	19.64

제52기	매출채권	23,533	3,879	16.48

대여금	665	230	34.59

미수금	1,261	1,085	86.04

선급금	1,398	-	-

합 계	26,857	5,194	19.34

제51기	매출채권	19,876	3,727	18.75

대여금	440	-	-

미수금	795	785	98.74

선급금	565	-	-

합 계	21,676	4,512	20.82

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제53기1분기	제52기	제51기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,194	4,512	4,386

2. 순대손처리액(①－②±③)	32	24	18

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	32	24	18

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	246	658	108

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,408	5,194	4,512

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

※매출채권 설정 방침 : 매출채권에 대한 대손충당금은 개별적 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 집합채권분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	1년 이하	1년초과2년 이하	2년초과	계

금액	일반	17,279	835	4,266	22,380

특수관계자	574	-	-	574

계	17,853	835	4,266	22,954

구성비율(%)	77.78	3.64	18.58	100

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제53기1분기	제52기	제51기	비고

제약부문	상품	1,170	1,348	1,738	-

제품	5,378	6,185	5,818	-

재공품	2,501	1,469	2,691	-

원재료	2,953	2,546	2,246	-

부재료	208	157	141	-

미착품	58	229	200	-

소 계	12,268	11,934	12,834	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.11	17.43	19.96	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.4회	3.1회	2.9회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 : 2017년 12월 29일(실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이는 대차대조표일 이후의 일일 생 산량과 매출수량과의 확인 대조후 대차대조표일의 재고자산 실사수량등을 확인)② 재고자산 실사 입회자 : 공장재고자산 창고책임자외③ 장기체화재고는 보유하고 있지 않으며 정기적으로 폐기대상품목을 파악하여 폐 기처분하고 있음.④ 재고실사검증일자 : 2017년 12월 29일⑤ 재고실사검증 입회자 : 삼일회계법인 회계사, 재경팀원, 공장재고자산 창고책임자외⑥ 실사 리스트와 실물 재고자산을 대사하여 수량을 검증함.다. 공정가치 평가내역1. 공정가치평가 절차요약모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익 인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.1) 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다3) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기 손익으로 인식합니다.4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권,대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.2. 공정가치의 측정

(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2).

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

(단위:천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	1,000,000	-	1,000,000

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

(3) 원가로 측정되는 금융상품 보고기간종료일 현재 원가로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	599,627	99,627

시장성 없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 계획입니다.

3. 유형자산의 공정가치 등당사는 2009.12.31일 기준으로 토지 및 건물에 대한 자산재평가를 진행하였습니다. 관련 결과보고서는 아래와 같습니다.

자산재평가 결과

1. 재평가 목적물	토지 및 건물

2. 재평가 대상	경기 화성 향남읍 상신리 공장및 기숙사 건물 및 토지

3. 재평가 기준일	2009-12-31

4. 재평가 내역(단위:원)	재평가 목적물	장부가액	재평가금액	재평가차액

토지	207,379,457원	2,961,630,000원	2,754,250,543원

건물	1,421,256,924원	1,973,388,880원	552,131,956원

합계	1,628,636,381원	4,935,018,880원	3,306,382,499원

자산총액	58,924,345,107원

자산총액대비(%)	5.6%

대규모법인여부	미해당

5. 회계처리 예정내역	- 토지 및 건물(자산의 증가) : 3,306,382,499- 이익잉여금 (자본의 증가) : 2,578,978,349- 이연법인세부채(부채의증가) : 727,404,150

6. 평가기관	(주)대화감정평가법인

7. 결정(확인)일자	2011-01-26

8. 기타 투자판단에 참고할 사항	- 상기 자산의 장부가액 및 자산총액은 2009년 12월 31일 기준임 - 상기 회계처리 예정내역은 국제회계기준(IFRS) 도입시 반영될 예정이며, 외부감사결과로 변경될 수 있음.- 상기 결정(확인)일자는 (주)대화감정평가법인으로부터 자산재평가 감정평가서를 수령한 일자임.

※관련공시	자산재평가실시결정(2011년01월13일)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-