팜젠사이언스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
전분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
우리들제약 주식회사

5.1. 일반 사항

우리들제약 주식회사(이하 "회사")는 1966년 8월 25일에 의약품 제조 및 도매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금은 5,785백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

김수경	870,000	7.52

자기주식	41,910	0.36

기타주주	10,658,414	92.12

합 계	11,570,324	100.00

5.2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 5.2.1 재무제표 작성기준 회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

5.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 5.35에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

5.2.2 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5.2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

5.2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5.2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

5.2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

5.2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

5.2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	8년

기 계 장 치	7년~15년

차 량 운 반 구	4년~5년

공구기구와 비품	2년~20년

임 차 시 설 물	5년

유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

5.2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

5.2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

5.2.11 무형자산 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이없으므로 내용연수가 한정되지 않아상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

개 발 비	5년

산업재산권 등	5년~15년

(1) 외부취득한 개발비 회사는 제3자로부터 신약 관련 연구용역을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출에 대하여 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.

5.2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입 가능성이 검토됩니다.

5.2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

5.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 5.2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 5.2.16 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

5.2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

5.2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 연차수당부채 회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하지 않으므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 사용률을 고려하여 비용과 부채를 인식합니다.

(4) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정 기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 5.2.19 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 매출할인

회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다.

5.2.20 영업부문

(1) 부문별 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	64,672,711	56,385,898

상품매출	6,651,019	9,825,779

합 계	71,323,730	66,211,677

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 회사의 매출액은 국내에서 발생하고 있습니다. 또한 회사의 자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

5.3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 5.19 참조).

(2) 환불부채

회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련한 환불부채를 계상하고 있으며, 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 5.18 참조).

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5.5 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 수익인식

회사는 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 판매시점에 과거 경험에 기초하여 평균 회수율의 비율로 매출할인을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 회수율의 변동에 영향을 받습니다.

5.4. 재무위험관리5.4.1 재무위험관리요소

회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 회사의 정책에 따라 재경팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

5.4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 거의 대부분의 영업활동이 국내에서 이루어지고 있어 외환위험에 통상적으로노출되지 않습니다.

(2) 가격위험

당기말 현재 가격위험에 노출된 지분증권은 없습니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

한편 보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금은 없습니다.

5.4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산(*1)	7,619,035	22,137,284

단기금융상품	10,530,668	23,530,411

매출채권	19,774,888	19,400,098

기타수취채권	1,057,834	1,424,188

장기금융상품	532,341	438,511

당기손익-공정가치측정금융자산	1,540,803	1,540,803

합 계	41,055,569	68,471,295

(*1) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.보고기간종료일 현재 매출채권의 신용보강을 위해 회사가 제공받고 있는 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

현금성자산	41,449	53,449

금융상품	30,000	30,000

부동산	1,010,000	960,000

기타	5,287,000	1,515,000

합 계	6,368,449	2,558,449

5.4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사 내의 재경팀이 수행합니다. 회사의 재경팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과

[유동]

매입채무	2,766,435	-	-

기타금융부채	4,992,906	-	-

전환사채(*)	20,500,000	-	-

단기차입금(*)	36,216	-	-

합계	28,295,557	0	0

[비유동]

장기차입금(*)	-	138,853	-

합계	0	138,853	0

(*) 차입금과 전환사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션를 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	1,865,545	-	-

기타금융부채	5,346,211	-	-

전환사채(*)	20,500,000	-	-

(*) 전환사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션를 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다.

5.4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	20,060,304	19,124,586

차감: 현금및현금성자산	(7,619,035)	(22,137,284)

순부채	12,441,269	(3,012,698)

자본총계	57,979,102	56,882,646

총자본	70,420,371	53,869,948

자본조달비율(*)	17.67%	-

(*) 전기말 순부채가 음수임에 따라 산출하지 않았습니다.

5.5. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

장기금융상품	-	521,341	-	521,341

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,540,803	1,540,803

파생상품부채	-	-	1,368,317	1,368,317

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

장기금융상품	-	427,511	-	427,511

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,540,803	1,540,803

파생상품부채	-	-	1,599,422	1,599,422

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전환채무상품	1,490,776	현금흐름할인법, 이항모형	주가, 할인율, 주가변동성

전환사채 매수선택권	1,368,317	현금흐름할인법, 이항모형	주가, 할인율, 주가변동성

(3) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역당분기 중 수준 변동 내역은 없으며, 전분기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채

당분기초	1,540,803	1,599,422

총포괄손익	당기손익	-	(231,106)

기타포괄손익	-	-

당분기말	1,540,803	1,368,316

-전분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산

전분기초	-

수준 2로부터의 이동	1,000,000

회계기준의 변경	49,627

취득	500,000

총포괄손익	당기손익	-

기타포괄손익	-

전분기말	1,549,627

5.6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,619,035	-	7,619,035

단기금융상품	10,530,668	-	10,530,668

매출채권	19,774,888	-	19,774,888

기타수취채권	1,057,834	-	1,057,834

장기금융상품	11,000	521,341	532,341

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,540,803	1,540,803

합 계	38,993,425	2,062,144	41,055,569

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	2,766,435	-	2,766,435

기타금융부채	4,992,906	-	4,992,906

전환사채	19,906,875	-	19,906,875

파생상품부채	-	1,368,317	1,368,317

단기차입금	28,484	-	28,484

유동리스부채	661,628	-	661,628

장기차입금	124,946	-	124,946

비유동리스부채	565,180	-	565,180

합 계	29,046,454	1,368,317	30,414,771

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,137,284	-	22,137,284

단기금융상품	23,530,411	-	23,530,411

매출채권	19,400,098	-	19,400,098

기타수취채권	1,424,188	-	1,424,188

장기금융상품	11,000	427,511	438,511

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,540,803	1,540,803

합 계	66,502,981	1,968,314	68,471,295

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	1,865,545	-	1,865,545

기타금융부채	5,346,211	-	5,346,211

전환사채	19,124,586	-	19,124,586

파생상품부채	-	1,599,422	1,599,422

합 계	26,336,342	1,599,422	27,935,764

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산(*)

이자수익	285,772	242,456

외환차익	4,839	4,436

외환차손	1,190	1,446

대손상각비	1,221,811	57,823

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	1,196,262	96

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	231,106	-

(*) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따라 전기말 '대여금 및 수취채권' 범주를 '상각후원가로 측정하는 금융자산'으로 재분류하였습니다.

5.7. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사유

단기금융상품	530,668	530,411	신용카드 개설

장기금융상품	11,000	11,000	당좌개설보증금

5.8. 당기손익-공정가치측정금융자산 전기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품(*)

전환사채	1,490,776	1,490,776

출자금	50,027	50,027

합 계	1,540,803	1,540,803

(*) 전기에 회사는 전환사채는 당기손익인식금융자산, 출자금은 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 범주 구분을 반영하여 재분류하였습니다.

5.9. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

일반매출채권	25,187,782	23,580,748

특수관계자매출채권	-	-

차감 : 손실충당금	(5,412,894)	(4,180,650)

합 계	19,774,888	19,400,098

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,180,650	3,878,828

손상된 채권에 대한 대손상각비	1,221,811	57,823

상각채권환입	10,433	13,571

보고기간 말 금액	5,412,894	3,950,222

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

5.10. 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금	227,500	290,833

차감 : 손실충당금	-	-

미수금	637,741	854,640

차감 : 손실충당금	(450,286)	(450,286)

미수수익	-	121,653

보증금	642,878	607,348

기말금액	1,057,833	1,424,188

차감 : 비유동항목	(820,378)	(724,848)

유동항목	237,455	699,340

(2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	450,286	1,225,267

대체	-	-

제각	-	-

대손상각비	-	-

보고기간 말 금액	450,286	1,225,267

5.11. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,066,341	3,337,552

차감 : 손실충당금	(476,121)	(476,121)

선급비용	57,008	42,075

기말금액	2,647,228	2,903,506

차감 : 비유동항목	(421,647)	-

유동항목	2,225,581	2,903,506

(2) 당분기와 전분기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	476,121	-

기타의대손상각비	-	-

보고기간말 금액	476,121	0

5.12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	6,437,863	5,959,803

상 품	1,086,041	985,318

재공품	2,084,276	1,446,475

원재료	2,678,377	3,198,512

부재료	252,372	183,705

미착품	202,833	128,545

합 계	12,741,762	11,902,358

당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 94백만원(전분기 : 재고자산평가손실 374백만)원입니다.

5.13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당분기말지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	수도정밀화학(주)	대한민국	50.34	12월 31일	576,340	-	-

(주)포레스토리	대한민국	51.67	12월 31일	310,000	310,000	310 ,000

관계기업	코스모지놈(주)	대한민국	39.00	12월 31일	1,142,900	372,422	206,327

커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	1,360,000	1,360,000

(주)엑세스바이오	미국	27.31	12월 31일	24,864,499	24,864,499	-

합 계	28,893,739	26,906,921	1,876,327

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,876,327	368,999

취득(*)	24,864,499	2,000,000

손상차손환입	166,095	-

보고기간 말 금액	26,906,921	2,368,999

(*) 당분기 중 (주)엑세스바이오 지분증권을 취득하였습니다.

(3) 주요 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당분기순손익

수도정밀화학(주)	17,279	226,593	-	-

(주)포레스토리	451,947	94,237	52,402	(72,725)

코스모지놈(주)	1,087,376	117,405	489,935	376,925

커넥타젠(주)	2,590,692	12,176	250,337	(259,167)

- 전분기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	전분기순손익

수도정밀화학(주)	17,279	226,593	-	-

(주)포레스토리	425,281	61,031	1,509,171	(8,888)

코스모지놈(주)	606,933	60,931	276,168	177,970

커넥타젠(주)	2,853,292	32,264	605,573	529

5.14. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	1,052,579	41,237	2,190,057	-	2,272,796	8,617,299

회계정책변경	-	-	-	-	1,080,486	-	1,080,486

취득	-	-	-	992,600	691,300	1,931,209	3,615,109

처분	-	-	-	(3,172)	-	(13)	(3,185)

대체	-	-	-	45,400	-	(45,400)	-

감가상각	-	(52,573)	(4,078)	(296,513)	(574,783)	(688,034)	(1,615,981)

당분기말 순장부금액	3,060,630	1,000,006	37,159	2,928,372	1,197,003	3,470,558	11,693,728

당분기말

취득원가	3,060,630	2,618,190	254,500	9,216,839	1,771,786	9,476,187	26,398,132

감가상각누계액	-	(1,618,184)	(217,341)	(6,288,467)	(574,783)	(6,005,623)	(14,704,398)

정부보조금	-	-	-	-	-	(6)	(6)

순장부금액	3,060,630	1,000,006	37,159	2,928,372	1,197,003	3,470,558	11,693,728

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	1,122,676	4	2,278,339	2,376,826	8,838,475

취득	-	-	26,100	191,000	211,421	428,521

처분	-	-	(1)	(6)	(1)	(8)

대체	-	-	17,400	30,800	(48,200)	-

감가상각	-	(52,573)	(906)	(241,674)	(529,787)	(824,940)

전분기말 순장부금액	3,060,630	1,070,103	42,597	2,258,459	2,010,259	8,442,048

전분기말

취득원가	3,060,630	2,618,190	254,500	8,403,639	7,250,996	21,587,955

감가상각누계액	-	(1,548,087)	(211,903)	(6,145,180)	(5,238,010)	(13,143,180)

정부보조금	-	-	-	-	(2,727)	(2,727)

순장부금액	3,060,630	1,070,103	42,597	2,258,459	2,010,259	8,442,048

(2) 감가상각비 중 958백만원(전분기: 694백만원)은 매출원가 658백만원(전분기: 130백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 회사는 보유하고 있는 상기의 건물과 관련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 16,121백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.

5.15. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	226,017	822,111	1,048,128

외부 취득	50,000	952	50,952

무형자산상각비	(52,875)	(28,428)	(81,303)

기말 순장부금액	223,142	794,635	1,017,777

당분기말

취득원가	1,299,596	963,234	2,262,830

상각누계액	(857,135)	(168,599)	(1,025,734)

손상차손누계액	(219,319)	-	(219,319)

순장부금액	223,142	794,635	1,017,777

- 전분기(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의 무형자산	합계

기초 순장부금액	217,092	775,426	992,518

외부 취득	58,500	81,905	140,405

무형자산상각비	(58,383)	(29,017)	(87,400)

기말 순장부금액	217,209	828,314	1,045,523

전분기말

취득원가	1,224,596	958,911	2,183,507

상각누계액	(788,068)	(130,597)	(918,665)

손상차손누계액	(219,319)	-	(219,319)

순장부금액	217,209	828,314	1,045,523

(2) 보고기간종료일 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	리바틴정	30,400	1.4년

크바스틴정	32,083	3년

알레온정	25,500	2.9년

프렐린캡슐	28,800	2.7년

뉴로스캡슐	38,025	3.3년

아르시딘에프정	20,833	4.3년

레이트서방정	47,500	4.8년

합계	223,141	-

회사는 외부 연구용역기관에게 지급한 제네릭 관련 생동시험 용역 금액 중 식약청 승인받은 품목을 개발비로 계상하고 있으며 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다. (3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당분기 중 회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 709백만원(전분기: 1,004백만원)입니다. 5.16. 기타부채 등보고기간종료일 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	3,051,713	3,282,118

예수보증금	49,449	61,449

미지급비용	1,891,744	2,002,644

기타금융부채 소계	4,992,906	5,346,211

선수금	144,926	144,332

예수금	4,788,	19,513

부가세예수금	786,404	1,206,648

기타의유동부채	-	397,528

기타유동부채 소계	936,118	1,768,021

기타의비유동부채	192,595	168,839

기타비유동부채 소계	192,595	168,839

5.17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

전환사채	20,000,000	20,000,000

차감:사채할인발행차금	(93,125)	(875,414)

단기차입금	28,484

합 계	19,935,359	19,124,586

비유동

장기차입금	124,946

합 계	124,946	0

(2) 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 31 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018.11.01

만기일	2021.11.01

최초 발행금액(*)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	2.50%

전환권 행사가능기간	2019년 11월 01일~2021년 10월 01일

전환가액	6,060원

행사가액 조정기간	매월

당분기말채권잔액	권면총액(*)	20,000,000,000원

전환가능주식수	3,300,330주

조기상환 옵션	사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 상기 제31회 전환사채는 2018년 10월 24일 이사회에서 발행 결정되었습니다.회사의 최근 사업연도 말 기준 영업이익 또는 자산가치가 직전 사업연도말 기준 영업이익 또는 자산가치의 70% 미만으로 감소한 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(3) 회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 전환사채 액면가액 16,000백만원의 90%에 해당하는 14,400백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 880백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2019.11.1, 2020.2.1, 2020.5.1, 2020.8.1, 2020.11.1

또한, 회사는 동일자에 해당 전환사채의 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 936백만원에 매도하였으며, 이를 파생금융상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2019년 11월 1일입니다.회사는 제31차 전환사채를 풋옵션 및 콜옵션 행사에 따라 자기사채 1,700백만원을 보유 중에 있습니다.

5.18. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,199,427	8,288,525

사외적립자산의 공정가치(*)	(291,543)	(284,596)

재무상태표상 순확정급여부채	8,907,884	8,003,929

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 2,790천원(전기말:2,790천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,288,525	6,631,407

당기근무원가	1,090,429	955,467

이자비용	206,340	169,640

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(385,867)	(273,705)

보고기간말 금액	9,199,427	7,482,809

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	289,228	282,831

이자수익	2,315	7,109

퇴직급여지급액	-	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	-	-

보고기간말 금액	291,543	289,940

(4) 전기와 전전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	전기	전전기

할인율	3.45%	3.56%

미래임금상승률	3.29%	3.49%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(5.73%)	6.54%

미래임금상승률	1.00%	6.57%	(5.87%)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역

보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 모두 예금으로 구성되어 있습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	643,753	3,248,087	2,388,237	19,949,463	26,229,540

확정급여채무의 가중평균만기는 6.32년입니다.

5.19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.84%입니다.

5.20. 환불부채

당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	558,092	696,571

포괄손익계산서 증(감):	5,420	(130,477)

기말	563,512	566,094

5.21. 계약부채(1) 보고기간 종료일 현재, 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 예상 매출할인	319,800	366,848

(2) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	366,848	-

회계정책 변경	-	473,990

변동분	(47,048)	(127,701)

기말	319,800	346,289

5.22. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수(단위:주)	발행주식수(단위:주)	1주당금액(단위:원)	보통주 자본금(단위: 천원)

보통주	150,000,000	11,570,324	500	5,785,162

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전분기초	11,288,324	5,644,162	26,364,591	32,008,753

주식매수선택권 행사(*)	282,000	141,000	3,296,113	3,437,113

전분기말	11,570,324	5,785,162	29,660,704	35,445,866

당분기초	11,570,324	5,785,162	29,660,704	35,445,866

당분기말	11,570,324	5,785,162	29,660,704	35,445,866

(*) 임직원에게 부여한 주식매수선택권이 2018년 4월 10일자로 282,000주가 행사되어 자본으로 전입되었습니다. 5.23. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	9,868,005	9,868,005

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

합 계	9,019,596	9,019,596

5.24. 주식기준보상 _ 회사는 전기 중 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 제31회 전환사채에 대한 매수선택권을 매도하였으며, 이를 파생금융상품부채로 인식하였습니다. 매도 당시 파생상금융상품부채의 공정가치와 매매금액과의 차이는 주식기준보상비용으로 인식하였으며 관련 금액은 220백만원입니다(주석 5.17 참조).

5.25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	3,664,550	10,643,620	3,994,576	10,176,423

퇴직급여	305,263	915,790	268,704	806,113

복리후생비	551,323	1,769,737	680,577	2,211,478

통신비	10,351	29,519	8,806	28,573

여비교통비	867,174	2,591,060	973,725	2,641,706

감가상각비	99,558	223,996	47,761	130,490

사용권자산상각비	165,048	433,524	-	-

무형자산상각비	28,606	81,303	27,886	87,400

세금과공과	28,155	88,202	34,544	97,367

광고선전비	19,572	52,639	2,265	6,576

경상연구개발비	209,360	708,572	305,977	1,004,002

대손상각비(환입)	257,882	1,221,811	(50,033)	57,823

접대비	435,571	1,151,683	286,023	783,339

지급임차료	18,801	137,344	177,267	524,853

수도광열비	47,586	85,142	14,834	44,622

회의비	10,939	22,726	8,548	25,017

차량유지비	21,883	61,739	7,587	22,103

소모품비	16,408	46,298	15,163	46,415

도서인쇄비	25,634	53,343	26,390	117,065

교육훈련비	1,088	91,951	1,848	95,319

수선유지비	750	30,722	247	4,739

보험료	5,893	11,648	509	56,468

견본비	31,115	67,440	86,983	183,728

판매촉진비	696,729	1,692,622	695,227	2,815,848

운반보관료	91,791	293,668	92,175	271,174

지급수수료	4,558,896	13,928,537	3,108,374	7,794,909

사무비	3,249	9,732	3,159	9,378

주식보상비용	-	-	-	137,240

합 계	12,173,175	36,444,368	10,819,122	30,180,168

5.26. 기타수익 및 비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

유형자산처분이익	6,530	16,018	3,694	3,694

수입수수료	2,280	6,820	2,520	8,460

관계기업투자손상차손환입	67,574	166,095

잡이익	13,216	39,541	4,645	16,833

합 계	89,600	228,474	10,859	28,987

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

유형자산처분손실	-	3	1	2

기부금	14,000	29,000	19,000	40,000

잡손실	471	2,934	15,827	29,344

합 계	14,471	31,937	34,828	69,346

5.27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

제품, 재공품 및 상품의 변동	(622,980)	(1,216,584)	(262,765)	(1,694,628)

상품의 매입액	1,067,265	5,359,230	3,880,081	9,169,019

원부재료 사용액	7,304,033	21,506,893	5,802,238	18,924,712

급여 및 퇴직급여	4,988,603	15,581,486	5,551,857	14,654,396

복리후생비	720,979	2,291,934	834,158	2,709,903

감가상각 및 무형자산상각비	913,992	1,615,982	306,094	912,341

사용권자산상각비	208,412	574,783	-	-

여비교통비	871,901	2,606,010	978,728	2,665,091

대손상각비(환입)	257,882	1,221,811	(50,033)	57,823

지급수수료	4,629,745	14,136,994	3,174,025	7,991,344

기타비용	2,105,219	5,798,080	2,124,083	7,305,950

매출원가 및 판매비와관리비 합계	22,445,051	69,476,619	22,338,466	62,695,951

5.28. 종업원급여당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여 및 퇴직급여	4,988,603	15,581,486	5,551,857	14,654,396

복리후생비	720,979	2,291,934	834,158	2,709,903

주식보상비용	-	-	-	147,043

합 계	5,709,582	17,873,420	6,386,015	17,511,342

5.29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

이자수익	122,354	285,772	75,141	242,456

외환차익	1,135	4,839	-	-

파생상품평가이익	0	231,105	380	4,435

합 계	123,489	521,716	75,521	246,891

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 비 용	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

이자비용	408,324	1,196,262	-	96

외환차손	914	1,190	362	1,447

합 계	409,238	1,197,452	362	1,543

5.30. 주당손익

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주순이익	1,096,455,752	3,055,560,213

가중평균 유통보통주식수(*)	11,528,414	11,426,150

기본주당순이익	95	267

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기

기간	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	2019.01.01~2019.09.30	11,528,414	273/273	11,528,414

합계	11,528,414

구분	전분기

기간	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	2018.01.01~2018.09.30	10,843,867	273/273	10,843,867

합계	10,843,867

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	1,096,455,752	3,055,560,213

전환사채에 대한 이자비용	291,698,630	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,388,154,382	3,055,560,213

가중평균 유통보통주식수	11,528,414	11,426,150

조정내역	-

전환사채 전환 가정	3,300,330	-

주식선택권	-	104,670

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	14,828,744	11,530,820

희석주당순이익	94	265

5.31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	1,367,913	3,720,716

조정:

감가상각비	1,041,199	824,941

사용권자산상각비	574,783	-

무형자산상각비	81,303	87,400

유형자산처분손실	3	2

대손상각비(환입)	1,221,811	57,823

이자비용	1,196,262	96

보험료	-	17,135

관계기업투자손상차손환입	(166,095)	-

급여	23,756	20,442

퇴직급여	1,289,822	1,125,108

주식기준보상비용	-	147,043

유형자산처분이익	(16,018)	(3,694)

이자수익	(285,772)	(242,456)

파생상품부채평가이익	(231,106)	-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

매출채권	(1,596,600)	906,667

재고자산	(839,403)	(2,280,380)

기타수취채권	181,369	17,354

기타유동자산	256,279	(2,820,046)

매입채무	900,890	(699,859)

기타금융부채	(244,049)	955,553

기타유동부채	(831,903)	(35,286)

반품충당부채	5,420	(130,477)

계약부채	(47,048)	(127,700)

퇴직금의 지급	(307,621)	(273,706)

사외적립자산의 납부	-	(7,109)

영업으로부터 창출된 현금	3,575,195	1,259,567

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금의 유동성 대체	20,833	-

선급금의 유동성 구분	451,646	-

주식매수선택권의 행사	-	1,052,304

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	미지급비용(사채발행비용)	파생상품부채	합계

당분기초	-	-	-	-	19,124,586	187,500	1,599,422	20,911,508

회계정책변경효과	-	-	652,306	428,180	-	-	-	1,080,486

차입금 차입	28,216	129,784	-	-	-	-	-	158,000

차입금 상환	(4,570)	-	-	-	-	(187,500)	-	(192,070)

리스부채 증가	-	-	102,255	588,960	-	-	-	691,215

리스부채 감소	-	-	(544,893)	-	-	-	-	(544,893)

비현금변동	4,838	(4,838)	451,960	(451,960)	782,289	-	(231,106)	551,183

당분기말	28,484	124,946	661,628	565,180	19,906,875	0	1,368,316	22,655,429

- 전분기(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

장기차입금	합계

전분기초	23,100	23,100

차입금 차입	-	-

차입금 상환	(23,100)	(23,100)

전분기말	0	0

5.32. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험(주)	52,000	52,000	하자이행보증 등

(2) 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 회사는 당분기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.(5) 당분기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	530,668	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

(6) 회사는 2018년 11월 1일 20,000백만원의 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채는 회사의 최근 사업연도 말 기준 영업이익 또는 자산가치가 직전 사업연도말 기준 영업이익 또는 자산가치의 70% 미만으로 감소한 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 또한 회사는 특정 인수자가 인수한전환사채 16,000백만원의 90%에 해당하는 14,400백만원을 매수할 수 있는 권리를 880백만원에 인수자로부터 매입하였으며, 동일자에 해당 전환사채의 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 936백만원에 매도하였습니다(주석 5.17 및 5.24 참조).

5.33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

수도정밀화학(주)	50.3	50.3

(주)포레스토리	51.7	51.7

(2) 보고기간종료일 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	웰스바이오(주)	코스모지놈(주)	관계기업

기타의특수관계자	-	김수경 및 이승열	최대주주(유의적인 영향력을 행사할 수 있는 자) 및 그 친족

(주)우리들리조트제주	(주)우리들리조트제주	최대주주가 지배하는 기업

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업

(주)포레스토리	-	52,402	-	1,509,170

관계기업

웰스바이오(주)	2,640

기타의 특수관계자	-	-

우리들휴브레인(주)(*)	-	-	2,170,343	56,308

합 계	0	55,042	2,170,343	1,565,478

(*) 우리들휴브레인은 회사와 2018년 9월 28일 특수관계가 해소되었습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

회원권	매입채무

관계기업

웰스바이오(주)	-	2,904

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	553,413	-

합 계	553,413	2,904

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

선급금	회원권	매입채무

종속기업

(주)포레스토리	27,239	-	64,049

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	300,000	553,413	-

합 계	327,239	553,413	64,049

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

- 전분기(단위: 천원)

회사명	구분	전분기초	증가	감소	전분기말

관계기업

코스모지놈(주)	대여금	184,530	-	(184,530)	0

기타 특수관계자

김수경(*)	미수금	785,267	-	-	785,267

(*) 전분기말 현재 상기 미수금과 관련하여 회사는 785백만원의 대손충당금을 계상하고 있습니다. (5) 전기 중 기타특수관계자에게 회사가 발행한 제31차 전환사채 액면가액 1,000백만원에 대한 매수선택권을 65백만원에 매도하였습니다(주석 5.17 및 5.24 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	716,492	461,250

퇴직급여	134,093	62,832

합 계	850,585	524,082

5.34. 보고기간 후 사건 회사는 제31차 전환사채를 풋옵션 및 콜옵션 행사에 따라 자기사채 1,700백만원을 보유 중에 있습니다.

5.35. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 5.2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 할인율(증분차입이자율)은 3.19%~6.09%입니다. 회사는 종전에 '금융리스와 운용리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

2019

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,113,634

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(20,421)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(12,727)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,080,486

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	652,306

비유동 리스부채	428,180

합계	1,080,486

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	604,061	650,455

차량운반구	592,942	430,031

합계	1,197,003	1,080,486

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	661,628	652,306

비유동	565,180	428,180

합계	1,226,808	1,080,486

당분기 중 증가된 사용권자산은 691백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	376,215	-

차량운반구	198,568	-

합계	574,783	0

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	37,509	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 628백 만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 1,080백만원 증가
­ 리스부채(유동): 652백만원 증가
­ 리스부채(비유동): 428백만원 증가