팜젠사이언스 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 60 (당) 분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 59 (전) 분기 : 2024년 09월 30일 현재
주식회사 팜젠사이언스

1. 일반 사항주식회사 팜젠사이언스(이하 "회사")는 1966년 8월 25일에 의약품 제조 및 도매 등을사업목적으로 설립되었습니다. 회사는 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금은 9,409백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에이치디투자조합	870,000	4.63	870,000	4.78

자기주식	41,910	0.22	41,910	0.23

기타주주	17,906,351	95.15	17,289,394	94.99

합 계	18,818,261	100.00	18,201,304	100.00

(1) 종속기업투자주식의 매각당분기 중 회사는 종속기업에 대한 보유지분을 모두 처분하였습니다. 이에 따라 회사는 당분기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 연결대상 종속기업을 보유하지 않게 되어 연결재무제표와 별도재무제표를 작성하지 않고 개별재무제표만을 작성하였습니다. 2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기재무제표는 회사와 회사의 종속기업의 지배력 상실 이전의 경영성과로 구성되어 있습니다.한편, 비교표시된 재무제표는 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표로, 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결회사")의 경영성과를 반영하여 작성되었습니다.

(2) 연결범위의 변동

회사명	사 유

(주)포레스토리	당분기 중 보유지분 전량 처분

(주)팜젠헬스케어	당분기 중 보유지분 전량 처분

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 따라서, 요약중간재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.한편, 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ 기타포괄-공정가치금융자산(지분상품)에 대한 추가 공시- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '재무제표 : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 직전 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 16에 기재하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	14,176,628	14,176,628	37,916,418	37,916,418

단기금융상품(*1)	533,298	533,298	532,568	532,568

매출채권(*1)	44,291,626	44,291,626	39,299,304	39,299,304

기타수취채권(*1)	742,162	742,162	771,311	771,311

장기금융상품(*1)	8,000	8,000	8,000	8,000

당기손익-공정가치측정금융자산	50,027	50,027	50,027	50,027

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,438,157	2,438,157	2,438,157	2,438,157

소 계	62,239,898	62,239,898	81,015,785	81,015,785

금융부채

매입채무(*1)	3,440,613	3,440,613	6,621,199	6,621,199

기타금융부채(*1)(*2)	16,229,413	16,229,413	14,683,468	14,683,468

전환사채(*1)	17,700,000	17,700,000	38,235,359	38,235,359

파생상품부채	536,202	536,202	404,494	404,494

소 계	37,906,228	37,906,228	59,944,520	59,944,520

(*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,027	50,027

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,438,157	2,438,157

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	536,202	536,202

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,027	50,027

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,438,157	2,438,157

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	404,494	404,494

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

지분증권	2,337,510	현재가치법	가중평균자본비용, 영구성장률

지분증권	100,647	자산접근법	-

전환사채 매도청구권(부채)	536,202	TF모형	주가, 주가변동성

(4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역 당분기 및 전분기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

당기초	50,027	2,438,157	404,494

취득	-	-	225,500

총포괄손익	당기손익	-	-	(93,792)

기타포괄손익	-	-	-

당분기말	50,027	2,438,157	536,202

- 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

전기초	3,111,395	2,307,108	2,913,947

취득	-	-	269,500

총포괄손익	당기손익	(1,510,087)	-	(1,663,720)

기타포괄손익	-	-	-

전분기말	1,601,308	2,307,108	1,519,727

(5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당분기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융상품

투자전환사채	(주)메디클라우드	-	-	-	-

투자전환사채	(주)싸이월드제트	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품(*)	(주)피코이노베이션	877,939	(643,567)	877,939	(643,567)

파생상품부채

콜옵션-전환사채	230,393	(270,124)	260,888	(123,065)

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 주로 관측불가능한 투입변수인 가중평균자본비율의 변동(1%) 또는 영구성장률의 변동(0.5%)에 따라 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액으로 산출되었습니다.

5. 영업부문 (1) 부문별 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국 내	129,990,280	126,679,625

해 외	266,530	380,043

합 계	130,256,810	127,059,668

(3) 당분기와 전기말 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기말	전기말

국 내	55,206,472	56,394,536

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사(*)	-	17,262,990

B사(*)	13,093,589	14,341,697

(*) 당분기 A사는 회사 매출액의 10% 이상을 차지하지 않았습니다.

6. 금융자산6.1 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품

투자전환사채(*1)	(주)싸이월드제트	-	-

투자전환사채(*2)	(주)메디클라우드	-	-

소 계	-	-

출자금	한국제약협동조합	50,027	50,027

소 계	50,027	50,027

합 계	50,027	50,027

(*1) 회사는 전기 중 (주)싸이월드제트의 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 전액 평가손실로 인식하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 (주)메디클라우드의 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 전액 평가손실로 인식하였습니다.6.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분상품

(주)피코이노베이션(*)	2,337,510	2,337,510

(주)엔비알(*)	100,647	100,647

합 계	2,438,157	2,438,157

(*) 전기말 금융상품평가로 인하여 발생한 평가손실은 182,362천원입니다.

6.3 매출채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

일반매출채권	47,831,634	41,943,948

특수관계자매출채권	3,895,688	4,565,925

차감: 손실충당금	(7,435,696)	(7,210,569)

합 계	44,291,626	39,299,304

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,210,569	6,992,724

대손상각비	225,127	22,608

대손충당금 환입	-	-

상각채권환입	-	22,000

기말금액	7,435,696	7,037,332

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

6.4 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금	215,833	456,667

차감:손실충당금	-	(45,000)

미수금	478,435	301,799

차감: 손실충당금	(252,126)	(252,126)

미수수익	56,943	46,121

차감: 손실충당금	(30,000)	(16,849)

보증금	273,075	280,700

기말금액	742,160	771,312

차감: 비유동항목	(385,575)	(409,009)

유동항목	356,585	362,303

(2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	313,975	297,043

기타의대손상각비	13,151	-

연결범위변동	(45,000)	-

기말금액	282,126	297,043

7. 사용이 제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사유

단기금융상품	533,298	532,568	신용카드 개설

장기금융상품	8,000	8,000	당좌개설보증금

합 계	541,298	540,568

8. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당분기말지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

관계기업	커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	341,632	433,647

(주)엑세스바이오	미국	24.31	12월 31일	24,864,499	178,959,380	192,673,750

(주)인큐텐	대한민국	28.95	12월 31일	550,000	142,411	309,948

(주)엔비알(*1)	대한민국	9.91	12월 31일	3,000,000	-	-

합 계	30,414,499	179,443,423	193,417,345

(*1) 회사는 2024년 11월 05일 관계기업인 주식회사 엔비알의 자본감소 사유로 보유주식 30,000주 중 23,400주를 매각하였으며, 그로 인한 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	193,417,345	182,667,606

지분법손익	당기손익	(7,738,675)	(606,900)

기타포괄손익	(6,235,247)	2,668,594

처분	-	(4,471,995)

기말금액(*)	179,443,423	180,257,305

(*) (주)엑세스바이오의 자기주식을 고려한 유효지분율을 적용하여 장부금액을 산정하였습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 시장성있는 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	시장가치	장부가액	주식수	시장가치	장부가액

(주)엑세스바이오	9,171,729	35,815,602	178,959,380	9,171,729	47,601,274	192,673,750

9. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	21,183,405	9,239,626	26,829	3,880,389	719,099	3,611,499	202,367	38,863,214

취득	-	-	-	7,200	223,900	281,705	969,590	1,482,395

처분	-	-	(5,437)	(26,401)	(35,992)	(2)	-	(67,832)

대체	-	-	-	-	-	278,307	(278,307)	-

감가상각비	-	(246,844)	(8,141)	(587,090)	(340,063)	(1,192,548)	-	(2,374,686)

당분기말 순장부금액	21,183,405	8,992,782	13,251	3,274,098	566,944	2,978,961	893,650	37,903,091

당분기말

취득원가	21,183,405	12,183,243	156,000	11,552,191	1,368,870	14,104,937	893,650	61,442,296

감가상각누계액	-	(3,190,461)	(142,749)	(8,278,093)	(801,926)	(10,887,787)	-	(23,301,016)

정부보조금	-	-	-	-	-	(238,189)	(238,189)

순장부금액	21,183,405	8,992,782	13,251	3,274,098	566,944	2,978,961	893,650	37,903,091

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	21,183,405	9,568,751	38,892	4,633,568	924,974	4,922,981	-	41,272,571

취득	-	-	-	27,600	211,234	483,239	215,480	937,553

처분	-	-	-	(1)	(7,157)	(43,271)	-	(50,429)

대체	-	-	-	14,600	-	78,475	(93,075)	-

감가상각비	-	(246,844)	(9,047)	(595,258)	(348,828)	(1,404,570)	-	(2,604,547)

전분기말 순장부금액	21,183,405	9,321,907	29,845	4,080,509	780,223	4,036,854	122,405	39,555,148

전분기말

취득원가	21,183,405	12,183,243	199,500	11,613,291	1,520,185	13,300,106	236,902	60,236,632

감가상각누계액	-	(2,861,336)	(169,655)	(7,532,782)	(739,962)	(9,223,590)	-	(20,527,325)

정부보조금	-	-	-	-	-	(39,662)	(114,497)	(154,159)

순장부금액	21,183,405	9,321,907	29,845	4,080,509	780,223	4,036,854	122,405	39,555,148

(2) 감가상각비 중 1,225백만원(전분기: 1,368백만원)은 매출원가에 1,150백만원(전분기:1,236백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 회사는 보유하고 있는 건물과 관련하여 현대화재해상보험㈜에 부보금액 37,601백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 물류창고 관련하여 DB손해보험에 부보금액 19,400백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 한편, 회사는 KB 손해보험, 현대화재해상보험, DB손해보험에 종업원상해보험, 임원배상책임보험, 환경책임보험을 가입하고 있습니다.

10. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	268,250	217,869

차량운반구	298,694	501,230

합 계	566,944	719,099

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	353,152	404,177

비유동비유동	241,147	349,618

합 계	594,299	753,795

당분기 중 증가된 사용권자산은 224백만원(전분기: 211백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	141,622	138,516

차량운반구	198,441	210,313

합 계	340,063	348,829

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	45,325	58,928

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	4,097	51,763

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	92,994	85,842

당분기 중 리스의 총 현금유출은 480백만원(전분기: 531백만원)입니다.

11. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	6,705,417	428,062	7,133,479

외부 취득	725,340	73,347	798,687

무형자산상각비	(934,144)	(56,184)	(990,328)

연결범위변동	-	(2,468)	(2,468)

기말 순장부금액	6,496,613	442,757	6,939,370

당분기말

취득원가	11,669,937	904,499	12,574,436

상각누계액	(3,793,220)	(461,256)	(4,254,476)

손상차손누계액	(1,380,104)	(486)	(1,380,590)

순장부금액	6,496,613	442,757	6,939,370

- 전분기(단위: 천원)

구분	영업권	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	-	5,971,461	446,369	6,417,830

외부 취득	-	1,526,286	35,847	1,562,133

무형자산상각비	-	(800,333)	(42,555)	(842,888)

기말 순장부금액	-	6,697,414	439,661	7,137,075

전분기말

취득원가	53,749	10,648,482	830,342	11,532,573

상각누계액	-	(2,570,964)	(390,195)	(2,961,159)

손상차손누계액	(53,749)	(1,380,104)	(486)	(1,434,339)

순장부금액	-	6,697,414	439,661	7,137,075

(2) 당분기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액(누계액)	개발비	잔여
상각기간

생동	1상	2상	3상	판매
승인	계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발중	자료제출의약품	염변경 Fimasartan 단일제 외 2건	-	133,076	-	180,000	-	313,076	313,076	-	-	-

소 계	-	133,076	-	180,000	-	313,076	313,076	-	-	-

제네릭	티지제로서방정(식전)	5,000	-	-	-	-	5,000	-	-	5,000	-

RD3205-T(세파클러수화물)	199,000	-	-	-	-	199,000	-	-	199,000	-

테고프라잔	-	-	-	232,000	-	232,000	-	-	232,000	-

콜린알포세레이트	-	-	-	330,361	-	330,361	-	-	330,361	-

RD3202-T(타바젯정) (*4)	234,400	-	-	-	-	234,400	-	-	234,400	-

도네페질 메만틴 복합제	80,000	-	-	-	-	80,000	-	-	80,000	-

지트로신건조시럽	70,000	-	-	-	-	70,000	-	-	70,000	-

모사틴정 외 3건	1,067,028	-	-	-	-	1,067,028	1,067,028	-	-	-

소 계	1,655,428	-	-	562,361	-	2,217,789	1,067,028	-	1,150,761	-

의료기기	ALLOHEAL 관절주사제	-	-	-	807,485	-	807,485	-	-	807,485	-

소 계	-	-	-	807,485	-	807,485	-	-	807,485	-

개발완료	자료제출의약품	다파글리플로진/메트포르민	-	-	-	-	121,429	121,429	-	-	121,429	발매일 미정

테라립틴정(위탁) 외 4건(완료)	-	-	-	-	441,667	441,667	-	188,362	253,305	2.0~3.1년

소 계	-	-	-	-	563,096	563,096	-	188,362	374,734	-

제네릭	엠파글리플로진 단일제/복합제 공동개발 외 2건	-	-	-	-	360,000	360,000	-	-	360,000	-

레이트서방정(안트롬서방정300mg) 외 8건	-	-	-	-	634,700	634,700	-	634,700	-	-

리바젯정 외 28건 (*1) (*2) (*3)	-	-	-	-	6,993,110	6,993,110	-	3,189,477	3,803,633	0.5~4.9년

소 계	-	-	-	-	7,987,810	7,987,810	-	3,824,177	4,163,633	-

합 계	1,655,428	133,076	-	1,549,846	8,550,906	11,889,256	1,380,104	4,012,539	6,496,613	-

회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭,개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 무형자산으로 인식한 개발비의 경우 사용가능시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다.

(*1) RD1103은 당뇨병용제(인슐린 비의존성 당뇨병 치료)로서 2025년 01월 23일에 허가 신청되었습니다.(*2) RD2202는 미피드서방정150mg(레바미피드)으로 위염치료제이며 2025년 05월 28월에 허가 승인되었습니다.

(*3) 세틴잘정은 항히스타민제로서, 2024년 의동재평가 대상으로 생동진행하여 허가 변경 후, 2025년 03월 허가변경 완료되었습니다.(*4) RD3202는 고지혈증 치료제로 2025년 3월 IND 승인되어, 생물학적동등성 시험 투약 완료하였습니다.

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당분기 중 회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 3,528백만원(전분기: 3,253백만원)입니다.

12. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	8,762,608	-	8,762,608	8,762,608	-	8,762,608

건 물	1,804,399	(202,995)	1,601,404	1,804,399	(169,163)	1,635,236

합 계	10,567,007	(202,995)	10,364,012	10,567,007	(169,163)	10,397,844

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,635,236	10,397,844

감가상각비	-	(33,832)	(33,832)

당분기말 순장부금액	8,762,608	1,601,404	10,364,012

당분기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(202,995)	(202,995)

순장부금액	8,762,608	1,601,404	10,364,012

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,680,346	10,442,954

감가상각비	-	(33,832)	(33,832)

전분기말 순장부금액	8,762,608	1,646,514	10,409,122

전분기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(157,885)	(157,885)

순장부금액	8,762,608	1,646,514	10,409,122

(3) 당분기 중 감가상각비 34백만원(전분기: 34백만원)이 매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산으로부터의 임대수익	88,369	83,050

투자부동산으로부터의 운영/유지보수비용	115,270	120,717

투자부동산 감가상각비	33,832	33,832

(5) 당분기말 현재 회사가 투자부동산으로 계상하고 있는 토지와 건물의 공정가치는11,141백만원입니다.

13. 기타부채 등당분기말 및 전기말 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	8,573,954	7,489,727

예수보증금	30,449	35,449

미지급비용	6,427,978	6,831,280

기타금융부채 소계	15,032,381	14,356,456

장기임대보증금	920,000	920,000

장기미지급금	584,214	367,194

기타비유동금융부채 소계	1,504,214	1,287,194

선수금	163,142	198,520

예수금	4,554	14,244

부가세예수금	1,334,860	991,189

기타유동부채 소계	1,502,556	1,203,953

장기종업원급여부채	564,376	506,347

기타비유동부채 소계	564,376	506,347

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

전환사채	17,700,000	38,800,000

차감: 사채할인발행차금	-	(564,641)

합 계	17,700,000	38,235,359

(2) 제33회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 33 회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2021년 6월 11일

만기일	2026년 6월 11일

최초 발행금액(*1)	30,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	3.50%

전환권 행사가능기간	2022년 6월 11일~2026년 5월 11일

전환가액(*2)	3,890원

행사가액 조정기간	매월

당분기말채권잔액	권면총액(*1)(*3)	17,700,000,000원

전환가능주식수	4,550,128주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2021년 5월 17일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 전환가액 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	날 짜	조 정 전	조 정 후

전환가액 조정	2022년 04월 11일	9,380	9,210

2022년 05월 11일	9,210	7,790

2022년 07월 11일	7,790	7,620

2022년 09월 11일	7,620	7,370

2022년 10월 11일	7,370	6,290

2023년 06월 11일	6,290	6,130

2023년 07월 11일	6,130	5,680

2024년 04월 11일	5,680	5,500

2024년 05월 11일	5,500	5,430

2024년 06월 11일	5,430	5,370

2024년 07월 11일	5,370	5,250

2024년 09월 11일	5,250	5,030

2024년 10월 11일	5,030	4,920

2024년 11월 11일	4,920	4,890

2024년 12월 11일	4,890	4,390

2025년 02월 11일	4,390	4,350

2025년 03월 11일	4,350	4,265

2025년 04월 11일	4,265	3,890

(*3) 상기 제33회 전환사채는 전환청구로 2022년 07월 26일 보통주 157,478주, 2023년 04월 19일 보통주 15,898주, 2023년 10월 11일 528,169주, 2024년 01월 04일 176,056주, 2024년 12월 13일 22,779주, 2025년 06월 11일 308,479주, 2025년 07월 02일 102,826주, 2025년 07월 11일 51,413주, 2025년 08월 11일 128,533주, 2025년 09월 24일 25,706주가 신주발행되었으며, 2024년 06월 11일 조기상환청구에 따라 300백만원을 상환하였습니다.회사는 제33회 전환사채 콜옵션 행사에 따라 2022년 06월 13일 10,300백만원, 2023년 06월 12일 11,200백만원, 2025년 06월 11일 800백만원, 2025년 07월 11일 200백만원, 2025년 08월 11일 300백만원 총합계 22,800백만원을 재발행하였으며, 또한 당분기말 현재 재발행을 위해 자기사채 4,100백만원을 보유중입니다.회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(3) 회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,350백만원을 인수자에게 지급하였습니다.회사는 사채권자의 보유 권면금액 90%의 금액에 대해 매도청구권 행사기간 도래시 일정 수수료를 지급하도록 약정되어 있습니다. 한편 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2022년 06월 11일 부터 2026년 05월 11일 까지 매 1개월 마다 행사 가능

또한, 회사는 2021년 6월 해당 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,485백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2022년 06월 11일부터 2026년 05월 11일까지 매 1개월입니다.2023년 06월 중 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자가 11,200백만원에 해당하는 매수선택권(콜옵션)을 행사하여, 회사가 파생상품부채로 인식한 금액 중 2,180백만원이 감소하였고, 동일한 금액을 콜옵션 행사에 따른 파생상품거래이익으로 회계처리하였습니다.회사는 2022년 6월 중 파생상품자산으로 인식한 금액은 전액 행사하여 4,269백만원 감소하였고, 파생상품부채로 인식한 금액 중 일부 금액인 103억원(미행사 말소금액 1억원 포함)이 행사되어 1,644백만원을 감소하였습니다. 또한 콜옵션 행사에 따른 파생상품거래손실 2,624백만원이 발생하였습니다.회사는 전환사채 액면가액 30,000백만원 중 2022년에 1,200백만원(보통주 157,478주)이 주식 전환 청구되었으며, 콜옵션 미행사분 사채 100백만원 말소(소각)하였습니다. 2023년에 3,100백만원(보통주 544,067주)이 주식 전환 청구되었으며, 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자의 행사 가능 콜옵션 금액 11,200백만원이 행사되었습니다. 전기 중 1,100백만원(보통주 198,835주)이 주식 전환 청구되었으며, 조기상환청구에 따른 300백만원을 상환하여 소각 말소하였습니다. 당분기 중 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자의 행사 가능 콜옵션 금액 1,200백만원이 행사되었습니다. 당분기말 현재 행사 가능 콜옵션 금액은 4,100백만원, 전환사채 잔액은 17,700백만원이며, 주식전환 가능 주식수는 4,550,128주입니다.

(4) 제34회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 34 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 3월 11일

만기일	2025년 3월 11일

최초 발행금액	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	4.0%

전환권 행사가능기간	2023년 3월 11일~2025년 3월 04일

전환가액	4,740원

행사가액 조정기간	3개월

당분기말채권잔액	권면총액(*)	-

전환가능주식수	-

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 1개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 당분기말 현재 제 34 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 만기 상환(20,000백만원)으로 소각 말소하였습니다.(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제33회 전환사채	17,700,000	18,800,000

제34회 전환사채	20,000,000

합 계	17,700,000	38,800,000

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(2,242,933)	756,751

평가손익	93,791	1,663,720

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(2,336,724)	(906,968)

15. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	15,080,197	15,570,656

사외적립자산의 공정가치(*)	(325,605)	(315,809)

재무상태표상 순확정급여부채	14,754,592	15,254,847

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 3,227천원(전기말: 3,893천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	15,570,656	13,624,930

당기근무원가	1,462,792	1,400,131

이자비용	522,376	507,875

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(2,475,627)	(1,165,306)

기말금액	15,080,197	14,367,630

16. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 분기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.당분기 법인세비용차감전순이익이 음수이므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (전분기: 34.36%)

17. 환불부채

당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,077,220	996,435

증가(감소)	364,578	(17,171)

기말	1,441,798	979,264

18. 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 예상 매출할인	256,903	586,299

계약부채 - 선수금(*)	474,804	1,036,041

기말	731,707	1,622,340

(*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매 등과 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,622,340	791,443

증가(감소)	(890,633)	744,510

기말	731,707	1,535,953

19. 복구충당부채

당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	-	24,000	54,734	24,000

증가	-	7,300	-	-

감소	-	-	(54,734)	-

기말	-	31,300	-	24,000

20. 주식의 발행 및 취득 당분기와 전분기 중 회사의자본금과 주식발행초과금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	18,002,469	9,001,235	70,186,142	79,187,377

전환권 행사	176,056	88,028	910,628	998,656

전분기말	18,178,525	9,089,263	71,096,770	80,186,033

당기초	18,201,304	9,100,652	71,191,338	80,291,990

전환권 행사	308,479	154,240	1,125,634	1,279,874

전환권 행사	102,826	51,413	374,788	426,201

전환권 행사	51,413	25,707	187,351	213,058

전환권 행사	128,533	64,267	468,700	532,966

전환권 행사	25,706	12,853	86,494	99,347

당분기말	18,818,261	9,409,131	73,434,305	82,843,436

21. 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	9,874,809	9,874,809

전환권대가	1,374,438	1,530,932

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본변동	(261,246)	(261,246)

지분법자본변동	17,860,521	22,792,602

기타포괄손익누계	98,674	98,675

합 계	28,360,033	33,448,609

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,885,876	9,338,821	3,646,516	10,705,600

퇴직급여	488,122	1,444,165	586,282	1,526,836

복리후생비	475,183	1,415,963	547,394	1,701,042

통신비	8,278	25,593	8,573	27,574

여비교통비	1,730,394	5,148,420	1,032,842	3,322,621

감가상각비	210,335	629,831	208,115	619,881

사용권자산상각비	90,313	278,907	94,905	284,756

무형자산상각비	349,610	990,327	302,269	842,888

세금과공과	18,967	134,805	26,139	127,591

광고선전비	325,622	764,889	99,627	470,381

경상연구개발비	1,176,628	3,528,043	1,146,641	3,252,828

대손상각비(대손충당금환입)	244,982	225,127	(162,795)	22,608

업무추진비	1,001,950	3,027,625	858,983	2,337,890

지급임차료	25,535	77,902	32,094	84,857

수도광열비	21,443	69,002	21,162	68,665

회의비	8,905	21,634	8,974	26,800

차량유지비	34,406	89,081	32,872	82,463

소모품비	30,963	110,278	27,264	147,152

도서인쇄비	19,695	83,621	23,836	89,636

교육훈련비	2,305	245,382	31,574	94,166

수선유지비	3,729	8,715	13,850	43,470

보험료	27,776	80,933	29,229	90,785

견본비	15,546	49,691	9,307	31,750

판매촉진비	408,249	1,125,358	386,121	1,219,051

운반보관료	136,140	390,758	134,772	406,146

지급수수료	15,884,394	48,518,921	14,600,112	43,551,302

사무비	4,260	12,675	3,103	9,701

해외시장개척비	9,526	27,875	17,105	39,669

합 계	25,639,132	77,864,342	23,766,866	71,228,109

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품의 변동	1,651,855	(1,921,924)	(3,280,343)	(7,309,854)

상품의 매입액	1,850,301	6,892,280	2,756,362	7,685,306

원부재료 사용액	8,192,103	31,676,358	12,688,472	37,601,987

급여 및 퇴직급여	4,952,119	16,623,225	6,189,372	18,217,991

복리후생비	683,408	2,209,910	807,690	2,547,560

감가상각 및 무형자산상각비	1,046,592	3,398,845	1,146,229	3,447,436

여비교통비	1,738,248	5,175,567	1,042,833	3,353,909

대손상각비(대손충당금환입)	244,982	225,127	(162,795)	22,608

지급수수료	16,044,412	49,421,868	15,042,794	44,523,423

기타비용	3,727,720	9,816,205	2,363,571	8,180,366

매출원가 및 판매비와관리비 합계	40,131,740	123,517,461	38,594,185	118,270,732

24. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,242,933)	756,751

조정:

급여	58,029	61,340

퇴직급여	2,057,405	2,104,537

감가상각비	2,034,622	2,255,719

사용권자산상각비	340,063	348,829

무형자산상각비	990,327	842,888

투자부동산상각비	33,832	33,832

대손상각비(대손충당금환입)	225,127	22,608

기타의대손상각비	13,151	-

이자수익	(42,660)	(76,851)

종속기업투자주식처분이익	(18,051)	-

유형자산처분이익	(2,999)	(8,959)

파생상품평가이익	(108,152)	(1,663,721)

잡이익	(2,515)	(279)

이자비용	1,246,360	3,059,360

유형자산처분손실	27,940	23,949

파생상품평가손실	14,360	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,510,087

관계기업투자주식처분손실	-	4,471,995

잡손실	2,524	-

지분법손실(이익)	7,738,676	606,901

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(5,217,449)	(3,788,713)

재고자산	(1,900,619)	(8,130,174)

기타수취채권	(176,636)	99,406

기타유동자산	(38,141)	68,946

매입채무	(3,178,018)	409,146

기타금융부채	1,032,176	165,748

기타비유동금융부채	217,021	91,471

기타유동부채	298,602	(1,015,144)

환불부채	364,578	(17,171)

유동복구충당부채	-	(54,734)

계약부채	(890,634)	744,510

퇴직금의 지급	(3,164,285)	(1,075,246)

영업으로부터 창출된 현금	(288,299)	1,847,031

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 순장부금액 대체	206,079	93,075

전환사채의 전환	2,400,000	1,000,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	파생상품부채	임대보증금	합계

당기초	404,177	349,618	38,235,359	404,494	920,000	40,313,648

전환사채 발행	-	-	1,300,000	225,500	-	1,525,500

전환사채 상환	-	-	(20,000,000)	-	-	(20,000,000)

리스부채 증가	104,758	111,843	-	-	-	216,601

리스부채 상환	(337,588)	-	-	-	-	(337,588)

임대보증금의 증가	-	-	-	-	30,000	30,000

임대보증금의 감소	-	-	-	-	(30,000)	(30,000)

비현금변동(*)	181,806	(220,314)	(1,835,359)	(93,792)	-	(1,967,659)

당분기말	353,153	241,147	17,700,000	536,202	920,000	19,750,502

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

- 전분기(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	파생상품부채	임대보증금	합계

전기초	410,859	532,337	37,020,285	2,913,947	920,000	41,797,428

전환사채 발행	-	-	-	269,500	-	269,500

전환사채 상환	-	-	(300,000)	-	-	(300,000)

리스부채 증가	74,658	136,576	-	-	-	211,234

리스부채 상환	(334,409)	-	-	-	-	(334,409)

비현금변동(*)	274,766	(282,203)	905,686	(1,663,720)	-	(765,471)

전분기말	425,874	386,710	37,625,971	1,519,727	920,000	40,878,282

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

25. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험(주)	-	21,650	채권가압류

서울보증보험(주)	-	10,000	한전전기공급계약

서울보증보험(주)	-	200,000	스마트공장 보급사업 협약

합 계	-	231,650

(2) 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 회사는 당분기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사가 피고로 제소된 소송은 없으며, 원고로 제소한 특허 권리범위확인을 위한 소송 외 4건이 계류 중이며, 회사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	533,298	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

-전기말(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	532,568	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

(6) 회사는 2021년 06월 30,000백만원의 제33회 전환사채를 발행하였습니다. 제33회 전환사채는 최근 사업연도말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다(주석 14 참조).(7) 식약처에서 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 임상재평가 실시를 공고하였고, 현재 임상재평가를 공동으로 실시 중입니다. 보건복지부에서는 동 내용과 관련하여 임상 실패시 건강보험 처방액에 대하여 건강보험공단에 환수조치한다는 내용의 계약을 회사와 체결하도록 명령하였으며, 회사는 2021년 8월 10일자 급여 환수에 합의하였습니다. 임상시험에서 실패할 경우 환수대상기간은 임상계획서 승인일인 2021년 6월 10일부터 허가취하일까지이며, 1~5차년도 환수율은 10%, 10%, 10%, 20%, 50%로서 연평균 환수율은 20%입니다. 회사를 포함한 58개 제약사는 환수기간 및 연평균 환수율에 대해 동일한 조건으로 계약을 체결하였으며, 임상실험의 성공 여부를 현재로서는 예측할 수 없습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 특수관계자 현황은 다음과 같습니다

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	커넥타젠(주)	커넥타젠(주)	관계기업

(주)엑세스바이오	(주)엑세스바이오	관계기업

(주)인큐텐	(주)인큐텐	관계기업

기타의특수관계자	웰스바이오(주)	웰스바이오(주)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 코리아	엑세스바이오 코리아	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 한국지사	엑세스바이오 한국지사	관계기업 (주)엑세스바이오의 한국지사

Access Bio, Inc(Ethiopian Branch)	Access Bio, Inc(Ethiopian Branch)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

메이슨헬스케어 신기술 투자조합2호	메이슨헬스케어 신기술 투자조합2호	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

(주)비라이트인베스트먼트	(주)비라이트인베스트먼트	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

(주)비라이트파트너스	(주)비라이트파트너스	관계기업 (주)비라이트인베스트먼트의 종속기업

캔디엑스홀딩스(유)	캔디엑스홀딩스(유)	관계기업 (주)비라이트인베스트먼트의 관계기업

한의상 외 1인	한의상 외 1인	회장 외 특수관계인(*1)

임직원	임직원	회사의 임직원

(*1) 전환사채의 콜옵션과 관련된 상세 내용은 주석 14에 기재되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	이자비용	매출 등	매입 등	이자비용

관계기업

(주)인큐텐	3,567,537	-	-	5,084,640	-	-

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	-	38,182	-	-	336,433	-

엑세스바이오 한국지사	19,827	-	-	17,850	-	-

비라이트인베스트먼트	1,750	-	-	-	-	-

한의상외 1인	-	-	209,233	-	-	209,233

임직원	-	-	51,643	-	-	28,770

합 계	3,589,114	38,182	260,876	5,102,490	336,433	238,003

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	계약부채	임대보증금	전환사채

관계기업

(주)인큐텐	3,895,688	-	-	-	-

(주)엑세스바이오	-	-	133,660	-	-

기타 특수관계자

엑세스바이오 한국지사	-	-	-	850,000	-

한의상 외 1인	-	-	-	-	8,000,000

임직원	-	175,833	-	-	2,700,000

합 계	3,895,688	175,833	133,660	850,000	10,700,000

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	계약부채	임대보증금	전환사채

관계기업

(주)인큐텐	4,565,925	-	-	-	-

(주)엑세스바이오	-	-	133,660	-	-

기타 특수관계자

엑세스바이오 한국지사	-	-	-	850,000	-

한의상 외 1인	-	-	-	-	8,000,000

임직원	-	211,667	-	-	1,000,000

합 계	4,565,925	211,667	133,660	850,000	9,000,000

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*1)

대여	회수

기타특수관계자	한의상 외 1인	-	-	-	-	55,000

임직원	50,000	85,833	-	100,000	-

(*1) 당분기 중 한의상 외 1인 및 임직원에 부여한 전환사채 콜옵션과 관련한 수수료 입니다.

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*1)

대여	회수

기타특수관계자	한의상 외 3인	-	-	-	-	55,000

임직원	70,000	91,043	-	-	5,500

(*1) 전분기 중 한의상 외 3인 및 임직원에게 부여한 전환사채 콜옵션과 관련한 수수료 입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,782,333	1,707,500

퇴직급여	530,405	434,927

합 계	2,312,738	2,142,427

27. 연결재무제표의 재작성회사는 전기 중 엑세스바이오 인코퍼레이션의 관계기업투자주식 관련 지분법 손익 등 산정시 지분율 적용에 따른 회계처리 오류를 발견하였습니다.비교표시된 연결재무제표는 이러한 수정사항을 소급하여 재작성된 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연차연결재무상태표 및 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결포괄손익계산서, 분기연결재무상태표, 분기연결현금흐름표입니다.수정사항의 소급 반영으로 인한 분기연결포괄손익계산서와 분기연결자본변동표의 수정 효과는 다음과 같습니다.

1) 분기연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	전분기 (2024.1.1~2024.09.30)

수정전	수정금액	수정후

기타비용	(5,422,440)	756,756	(4,665,684)

관계기업지분법손익	(585,650)	(21,250)	(606,900)

법인세비용차감전순이익(손실)	21,246	735,505	756,751

법인세비용(이익)	936,416	153,720	1,090,136

당기순이익(손실)	(915,170)	581,785	(333,385)

기타포괄손익	2,005,412	105,446	2,110,858

총포괄손익	1,090,242	687,231	1,777,473

기본주당순손익(단위 / 원)	(50)	32	(18)

희석주당순손익(단위 / 원)	(50)	32	(18)

2) 분기연결자본변동표(단위: 천원)

구 분	전분기 (2024.1.1~2024.09.30)

수정전	수정금액	수정후

기타자본	20,946,550	937,978	21,884,528

이익잉여금	129,178,642	4,509,738	133,688,380

자본총계	230,300,208	5,447,716	235,747,924