팜젠사이언스 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 59(당) 반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지
제 58(전) 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
주식회사 팜젠사이언스와 그 종속기업

1 . 일반 사항

주식회사 팜젠사이언스(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 현황은 다음과 같습니다.회사는 1966년 8월 25일에 의약품제조 및 도매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다.

회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당 반기말 현재 회사의 자본금은 9,089백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에이치디투자조합	870,000	4.79	870,000	4.83

자기주식	41,910	0.23	41,910	0.23

기타주주	17,266,615	94.98	17,090,559	94.94

합 계	18,178,525	100	18,002,469	100.00

(1) 종속기업 현황 및 요약 재무정보 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

- 당반기말/당반기(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산일	당반기말	당반기

자산	부채	반기순손익

(주)포레스토리	생활화학제품 및 화장품 제조	대한민국	51.67	12월 31일	11,665	34,156	(1,580)

(주)팜젠헬스케어	생명공학 관련 기술용역 서비스	대한민국	100.00	12월 31일	86,570	3,402	(3,035)

- 전기말/전반기(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산일	전기말	전반기

자산	부채	반기순손익

(주)포레스토리	생활화학제품 및 화장품 제조	대한민국	51.67	12월 31일	13,245	34,156	(1,132)

(주)팜젠헬스케어	생명공학 관련 기술용역 서비스	대한민국	100.00	12월 31일	90,647	4,445	(2,959)

(2) 연결대상범위 변동당반기 중 연결대상범위 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 전기말 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.반기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	34,440,227	34,440,227	36,905,532	36,905,532

단기금융상품(*1)	531,852	531,852	531,852	531,852

매출채권(*1)	39,577,001	39,577,001	35,616,705	35,616,705

기타수취채권(*1)	943,039	943,039	1,239,840	1,239,840

장기금융상품(*1)	8,000	8,000	8,000	8,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,601,308	1,601,308	3,111,395	3,111,395

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,307,108	2,307,108	2,307,108	2,307,108

소계	79,408,535	79,408,535	79,720,432	79,720,432

금융부채

매입채무(*1)	6,863,209	6,863,209	4,867,901	4,867,901

기타금융부채(*1)(*2)	13,387,150	13,387,150	13,667,003	13,667,003

전환사채(*1)	36,956,904	36,956,904	37,020,285	37,020,285

파생상품부채	1,519,727	1,519,727	2,913,947	2,913,947

소계	58,726,990	58,726,990	58,469,136	58,469,136

(*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,601,308	1,601,308

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,307,108	2,307,108

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	1,519,727	1,519,727

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,111,395	3,111,395

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,307,108	2,307,108

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	2,913,947	2,913,947

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.연결회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전환채무상품	1,551,281	TF모형	주가, 주가변동성

지분증권	2,307,108	현재가치법	가중평균자본비율, 영구성장률

전환사채 매도청구권(부채)	1,519,727	TF모형	주가, 주가변동성

(4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동 내역당반기와 전반기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

당기초	3,111,395	2,307,108	2,913,947

취득	-	-	269,500

총포괄손익	당기손익	(1,510,087)	-	(1,663,720)

기타포괄손익	-	-	-

당반기말	1,601,308	2,307,108	1,519,727

- 전반기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

전기초	1,559,796	2,000,000	8,799,114

취득	1,500,000	-	297,000

총포괄손익	당기손익	-	-	(5,623,320)

기타포괄손익	-	-	-

전반기말	3,059,796	2,000,000	3,472,794

(5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당 반기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융상품

투자전환사채	(주)메디클라우드	9,423	(5,672)	9,423	(5,672)

투자전환사채	(주)싸이월드	2,765	(1,500)	2,765	(1,500)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품(*)	(주)피코이노베이션	178,260	(104,277)	178,260	(104,277)

파생상품부채

콜옵션-전환사채	181,289	(188,717)	263,024	(257,267)

(*)기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 으로 주요 관측불가능한 투입변수인 가중평균 자본비용의 변동(1%) 또는 영구성장률의 변동(0.5%)에 따라 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액으로 산출되었습니다. 5. 영업부문 (1) 부문별 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 지역에 대한 정보당반기와 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당반기	전반기

국 내	85,061,246	78,651,562

해 외	345,584	439,330

합 계	85,406,830	79,090,892

(3) 당반기와 전기말 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당반기말	전기말

국 내	57,097,056	58,133,357

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.(4) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

A사(*)	11,813	-

B사(*)	10,140	-

(*) 전반기 A, B사는 회사 매출액의 10% 이상을 차지하지 않았습니다. 6. 금융자산

6.1 당기손익-공정가치측정금융자산 당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채무상품(*2)

전환채무상품	(주)메디클라우드	1,551,281	1,551,281

전환채무상품(*1)	(주)싸이월드제트	-	1,510,087

소 계	1,551,281	3,061,368

출자금	한국제약협동조합	50,027	50,027

소 계	50,027	50,027

합 계	1,601,308	3,111,395

(*1) 연결회사는 전기 중 취득한 (주)싸이월드제트의 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 당반기 중 전액 평가손실로 인식하였습니다.(*2) 2020년 12월 31일 (주)미애부의 투자전환사채가 만기 도래하였으나, 미회수되어 전액 평가손실로 반영하였습니다. 전기말 금융상품평가로 인하여 발생한 평가이 익은 51,599천원입니다.6.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

시장성 없는 지분상품

(주)피코이노베이션(*)	2,307,108	2,307,108

합 계	2,307,108	2,307,108

(*) 전기말 금융상품평가로 인하여 발생한 평가이익은 307,108천원입니다.6.3 매출채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

일반매출채권	41,548,829	37,671,798

특수관계자매출채권	5,228,298	4,937,631

차감 : 손실충당금	(7,200,126)	(6,992,724)

합 계	39,577,001	35,616,705

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	6,992,724	7,116,291

대손상각비	185,402	-

대손충당금 환입	-	(35,870)

상각채권환입	22,000	-

기말금액	7,200,126	7,080,421

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

6.4 기타수취채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

대여금	606,789	761,877

차감: 손실충당금	(45,000)	(45,000)

미수금	304,638	404,420

차감: 손실충당금	(252,043)	(252,043)

미수수익	42,555	29,221

보증금	286,101	341,365

기말금액	943,040	1,239,840

차감 : 비유동항목	(441,509)	(442,342)

유동항목	501,531	797,498

(2) 당반기와 전반기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	297,043	297,043

기타의대손충당금환입	-	-

기말금액	297,043	297,043

7. 사용이 제한된 금융상품

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사유

단기금융상품	531,852	531,852	신용카드 개설

장기금융상품	8,000	8,000	당좌개설보증금

합계	539,852	539,852

8. 관계기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당반기말지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당반기말	전기말

관계기업	커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	444,594	469,421

관계기업	(주)엑세스바이오	미국	25.22	12월 31일	24,864,499	184,216,193	173,908,491

관계기업	(주)인큐텐	대한민국	39.29	12월 31일	550,000	628,504	774,476

관계기업	(주)엔비알	대한민국	33.33	12월 31일	3,000,000	1,373,503	1,424,595

합 계	30,414,499	186,662,794	176,576,983

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	176,576,983	183,692,319

배당(*)	-	(7,990,419)

지분법손익	당기손익	749,168	2,764,480

기타포괄손익	9,336,643	6,080,960

기말금액	186,662,794	184,547,340

(*) 전반기 중 (주)엑세스바이오의 배당으로 순자산이 감소하였습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식수	시장가치	장부가액	주식수	시장가치	장부가액

(주)엑세스바이오	9,171,729	60,900,281	184,216,193	9,171,729	82,270,409	173,908,491

9. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	21,183,405	9,568,751	38,892	4,633,568	924,974	4,922,981	41,272,572

취득	-	-	-	27,600	157,404	570,907	755,911

처분	-	-	-	-	-	(43,270)	(43,270)

대체	-	-	-	14,600	-	(14,600)	-

감가상각비	-	(164,562)	(6,032)	(396,686)	(234,155)	(959,151)	(1,760,588)

당반기말 순장부금액	21,183,405	9,404,189	32,860	4,279,082	848,223	4,476,867	40,224,625

당반기말

취득원가	21,183,405	12,183,243	199,500	11,650,220	1,560,870	13,438,524	60,215,762

감가상각누계액	-	(2,779,054)	(166,640)	(7,371,138)	(712,647)	(8,804,402)	(19,833,882)

정부보조금	-	-	-	-	-	(157,255)	(157,255)

순장부금액	21,183,405	9,404,189	32,860	4,279,082	848,223	4,476,867	40,224,625

- 전반기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	21,183,405	9,897,877	50,954	4,303,315	864,571	6,143,686	42,443,808

취득	-	-	-	665,390	552,632	862,534	2,080,556

처분	-	-	-	(1)	2,034	(43,622)	(41,589)

대체	-	-	-	281,410	-	(281,410)	-

감가상각비	-	(164,563)	(6,031)	(378,932)	(287,404)	(957,364)	(1,794,295)

전반기말 순장부금액	21,183,405	9,733,314	44,923	4,871,182	1,131,833	5,723,824	42,688,480

전반기말

취득원가	21,183,405	12,183,243	199,500	11,461,020	2,560,776	13,371,139	60,959,083

감가상각누계액	-	(2,449,929)	(154,577)	(6,589,838)	(1,428,943)	(7,642,539)	(18,265,827)

정부보조금	-	-	-	-	-	(4,776)	(4,776)

순장부금액	21,183,405	9,733,314	44,923	4,871,182	1,131,833	5,723,824	42,688,480

(2 ) 감가상각비 중 918백만원(전반기: 943백만원)은 매출원가에 843백만원(전반기: 851백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 연결회사는 보유하고 있는 건물과 관련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 42,283백만원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 물류창고 관련하여 DB손해보험(주)에 부보금액 24,400백만원의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 한편, 연결회사는 KB손해보험에 종업원의 업무상 상해나 질병보상을 위하여 부보금액 83,873백만원의 단체상해보험을 가입하고 있습니다.(4) 연결회사는 2022년 11월 22일 충북 오송바이오폴리스지구에 제 2공장 신축을 위하여 충북도,청주시와 투자협약을 체결하였습니다.

10. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	302,733	389,525

차량운반구	545,490	535,449

합 계	848,223	924,974

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	447,626	410,859

비유동	428,802	532,337

합 계	876,428	943,196

당반기 중 증가된 사용권자산은 157백만원(전반기: 553백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	92,343	146,088

차량운반구	141,813	141,315

합계	234,156	287,403

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	40,277	42,673

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	41,607	39,427

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	56,552	41,357

당반기 중 리스의 총 현금유출은 264백만원(전반기: 310백만원)입니다.

11. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	-	5,971,461	446,370	6,417,831

외부 취득	-	541,886	32,934	574,820

무형자산상각비	-	(512,728)	(27,891)	(540,619)

기말 순장부금액	-	6,000,619	451,413	6,452,032

당반기말

취득원가	53,749	9,664,082	827,430	10,545,261

상각누계액	-	(2,283,359)	(375,531)	(2,658,890)

손상차손누계	(53,749)	(1,380,104)	(486)	(1,434,339)

순장부금액	-	6,000,619	451,413	6,452,032

- 전반기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	-	5,695,318	482,270	6,177,588

외부 취득	-	415,955	5,573	421,528

무형자산상각비	-	(40,000)	-	(40,000)

무형자산손상차손	-	(133,484)	(23,502)	(156,986)

기말 순장부금액	-	5,937,789	464,341	6,402,130

전반기말

취득원가	53,749	8,489,104	788,826	9,331,679

상각누계액	-	(1,399,021)	(324,485)	(1,723,506)

손상차손누계	(53,749)	(1,152,294)	-	(1,206,043)

순장부금액	-	5,937,789	464,341	6,402,130

(2) 보고기간 종료일 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액(누계액)	개발비	잔여
상각기간

생동	1상	2상	3상	판매
승인	계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발중	자료제출의약품	오르리스타트60mg, 120mg	-	-	-	180,000	-	180,000	180,000	-	-	-

염변경 Fimasartan 단일제 임상비	-	61,537	-	-	-	61,537	61,537	-	-	-

염변경 Fimasartan 복합제 임상비	-	71,538	-	-	-	71,538	71,538	-	-	-

소계	-	133,075	-	180,000	-	313,075	313,075	-	-

제네릭	콜린알포세레이트 임상재평가	-	-	-	238,245	-	238,245	-	-	238,245	-

티지제로서방정(식전) 생동시험	5,000	-	-	-	-	5,000	-	-	5,000	-

Miglitol 50mg(RD1103-T) 생동시험 계약금 1차 (*1)	22,245	-	-	-	-	22,245	-	-	22,245	-

테고프라잔 생동비 1/2차	232,000	-	-	-	-	232,000	-	-	232,000	-

세틴잘정 생동(*3)	162,000	-	-	-	-	162,000	-	-	162,000	-

RD3205-T(세파클러수화물) 생동1차 지급금	159,200	-	-	-	-	159,200	-	-	159,200	-

리바젯정10/20mg-생동	275,200	-	-	-	-	275,200	275,200	-	-	-

우리빅스정 생동시험비	198,900	-	-	-	-	198,900	198,900	-	-	-

모사틴정 생동시험	145,800	-	-	-	-	145,800	145,800	-	-	-

티지제로서방정(식후) 생동시험	227,810	-	-	-	-	227,810	227,810	-	-	-

우리들세파클러캡슐250mg 생동시험비	-	-	-	212,000	-	212,000	-	-	212,000	-

기타	219,319	-	-	-	-	219,319	219,319	-	-	-

소계	1,647,474	-	-	450,245	-	2,097,719	1,067,029	-	1,030,690

개발완료	자료제출의약품	다파글리플로진/메트포르민 개발	-	-	-	-	121,429	121,429	-	-	121,429	발매일 미정

테라립틴정(위탁)	-	-	-	-	60,000	60,000	-	21,000	39,000	3.3년

다파글리플로진/시타글립틴 복합제 개발	-	-	-	-	70,000	70,000	-	11,667	58,333	4.2년

시타글립틴염산염 공동개발	-	-	-	-	111,667	111,667	-	18,611	93,056	4.2년

오스힐정+세레콕시브100mg 복합제 1/2차 개발비(공동)	-	-	-	-	200,000	200,000	-	26,667	173,333	4.4년

소계	-	-	-	-	563,095	563,095	-	77,945	485,150

제네릭	엠파글리플로진 단일제/복합제 공동개발	-	-	-	-	30,000	30,000	-	-	30,000	발매일 미정

루카스트정10mg 생동시험비	-	-	-	-	181,510	181,510	-	-	181,510	발매일 미정

엠파글리플로진 단일제/복합제 공동개발(고함량)	-	-	-	-	30,000	30,000	-	-	30,000	발매일 미정

리나메트서방정 개발비 1/2차(*2)	-	-	-	-	300,000	300,000	-	-	300,000	발매일 미정

레이트서방정(안트롬서방정300밀리그램)	-	-	-	-	50,000	50,000	-	50,000	-	-

프렐린캡슐(프레뉴캡슐)-생동시험	-	-	-	-	54,000	54,000	-	54,000	-	-

알레온정(포타리온정)-생동시험	-	-	-	-	45,000	45,000	-	45,000	-	-

크바스틴정-생동시험	-	-	-	-	55,000	55,000	-	55,000	-	-

뉴로스캡슐(가바펜틴)	-	-	-	-	58,500	58,500	-	58,500	-	-

리바틴정	-	-	-	-	96,000	96,000	-	96,000	-	-

아르시딘에프정	-	-	-	-	25,000	25,000	-	25,000	-	-

라푸린정(엠토가정) 양수	-	-	-	-	10,000	10,000	-	8,000	2,000	1.1년

바르디핀정10/160mg 생동시험	-	-	-	-	241,200	241,200	-	184,920	56,280	1.2년

리바젯정(위탁)	-	-	-	-	100,000	100,000	-	65,000	35,000	1.8년

원스본주(졸레드론산일수화물) 공동개발	-	-	-	-	30,000	30,000	-	18,000	12,000	2.0년

에스오메프라졸복합제 사업협력제휴계약금	-	-	-	-	40,000	40,000	-	22,667	17,333	2.2년

글루피오정15mg	-	-	-	-	10,000	10,000	-	4,831	5,169	2.6년

바르반정160mg 생동시험비	-	-	-	-	261,000	261,000	-	100,050	160,950	3.1년

덱시부프로펜400mg 생동시험비	-	-	-	-	156,000	156,000	-	52,000	104,000	3.4년

벨라비엠정 공동 개발비	-	-	-	-	50,000	50,000	-	15,833	34,167	3.5년

텔로디핀정80/5mg 생동시험비	-	-	-	-	387,500	387,500	-	90,417	297,083	3.9년

크바젯정10/20밀리그램 생동시험	-	-	-	-	370,000	370,000	-	86,333	283,667	3.9년

에스디핀정 생동시험	-	-	-	-	204,450	204,450	-	47,705	156,745	3.9년

펜클리어맥스정 생동시험	-	-	-	-	231,040	231,040	-	50,059	180,981	4.0년

우리빅스정 재생동시험비	-	-	-	-	252,010	252,010	-	50,402	201,608	4.0년

마이코졸캡슐(플루코나졸) 생동시험	-	-	-	-	198,570	198,570	-	39,714	158,856	4.0년

파독심정 생동시험	-	-	-	-	184,441	184,441	-	36,888	147,553	4.0년

팜피스정 생동시험	-	-	-	-	177,030	177,030	-	32,456	144,574	4.1년

바르반플러스정 160/12.5mg 생동비	-	-	-	-	345,200	345,200	-	57,533	287,667	4.2년

라푸린정10mg(라푸티딘) 생동시험	-	-	-	-	191,410	191,410	-	31,902	159,508	4.2년

에소맥스정 생동성시험	-	-	-	-	310,000	310,000	-	36,167	273,833	4.5년

타바스타정2mg 생동시험비	-	-	-	-	176,000	176,000	-	20,533	155,467	4.5년

아스로펜정 생물학적동등성시험	-	-	-	-	165,000	165,000	-	19,250	145,750	4.5년

모사틴정 재생동 1차 지급금	-	-	-	-	216,272	216,272	-	21,627	194,645	4.5년

로페트정 생동시험 계약금 1차	-	-	-	-	209,000	209,000	-	10,450	198,550	4.8년

페티노정 생동시험 1차 2차 지급금	-	-	-	-	239,393	239,393	-	11,970	227,423	4.8년

쎌레코캡슐 2차	-	-	-	-	312,890	312,890	-	10,430	302,460	4.9년

기타(완료)	-	-	-	-	916,096	916,096	-	916,096	-	-

소계	-	-	-	-	6,909,511	6,909,511	-	2,424,733	4,484,779	-

합 계	1,647,474	133,075	-	630,245	7,472,606	9,883,401	1,380,104	2,502,678	6,000,619	-

연결회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭,개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다.

(*1) RD1103은 당뇨병용제(인슐린 비의존성 당뇨병 치료)로서 2023년 2월 생동성 시험계획(IND)이 승인되었습니다. (*2) 리나메트서방정(나리젠타듀오)는 당뇨병용제(혈당조절 향상 식이요법 및 운동요법의 보조제)로서, 2024년 3월 허가 완료되었습니다. (*3) RD3205-T(세파클러수화물)은 항생제로서, 2024년 2월 생동성시험계획(IND)이 승인되었습니다.

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당반기 중 연결회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 2,106백만원(전반기: 2,278백만원)입니다.

12. 투자부동산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	8,762,608	-	8,762,608	8,762,608	-	8,762,608

건 물	1,804,399	(146,608)	1,657,791	1,804,399	(124,053)	1,680,346

합 계	10,567,007	(146,608)	10,420,399	10,567,007	(124,053)	10,442,954

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,680,346	10,442,954

감가상각비	-	(22,555)	(22,555)

당반기말 순장부금액	8,762,608	1,657,791	10,420,399

당반기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(146,608)	(146,608)

순장부금액	8,762,608	1,657,791	10,420,399

- 전반기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,725,456	10,488,064

감가상각비	-	(22,555)	(22,555)

전반기말 순장부금액	8,762,608	1,702,901	10,465,509

전반기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(101,498)	(101498)

순장부금액	8,762,608	1,702,901	10,465,509

(3) 당반기 중 감가상각비 23백만원(전반기: 23백만원)이 매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

투자부동산으로부터의 임대수익	52,307	74,359

투자부동산으로부터의 운영/유지보수비용	81,482	78,532

투자부동산 감가상각비	22,555	22,555

(5) 당반기말 현재 연결회사가 투자부동산으로 계상하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 10,511백만원입니다. 13. 기타부채 등당반기말 및 전기말 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	6,518,277	6,874,731

예수보증금	35,449	35,449

미지급비용	6,034,904	6,187,340

기타금융부채 소계	12,588,630	13,097,520

장기임대보증금	920,000	920,000

장기미지급금	261,990	217,070

기타비유동금융부채 소계	1,181,990	1,137,070

선수금	146,649	225,581

예수금	13,882	14,001

부가세예수금	963,928	1,871,689

기타유동부채 소계	1,124,459	2,111,271

장기종업원급여부채	538,629	497,735

기타비유동부채 소계	538,629	497,735

14. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

전환사채	38,900,000	40,200,000

차감: 사채할인발행차금	(1,943,096)	(3,179,715)

합 계	36,956,904	37,020,285

(2) 제33회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 33 회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2021년 6월 11일

만기일	2026년 6월 11일

최초 발행금액(*1)	30,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	3.50%

전환권 행사가능기간	2022년 6월 11일~2026년 5월 11일

전환가액(*2)	5,370원

행사가액 조정기간	매월

당반기말채권잔액	권면총액(*1)(*3)	18,900,000,000원

전환가능주식수	3,519,553주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2021년 5월 17일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 전환가액 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	날 짜	조 정 전	조 정 후

전환가액 조정	2022년 04월 11일	9,380	9,210

2022년 05월 11일	9,210	7,790

2022년 07월 11일	7,790	7,620

2022년 09월 11일	7,620	7,370

2022년 10월 11일	7,370	6,290

2023년 06월 11일	6,290	6,130

2023년 07월 11일	6,130	5,680

2024년 04월 11일	5,680	5,500

2024년 05월 11일	5,500	5,430

2024년 06월 11일	5,430	5,370

(*3) 상기 제33회 전환사채는 전환청구로 2022년 07월 26일 보통주 157,478주, 2023년 04월 19일 보통주 15,898주, 2023년 10월 11일 528,169주, 2024년 01월 04일 176,056주가 신주발행되었으며, 2024년 06월 11일 조기상환청구에 따라 300백만원을 상환하였습니다.연결회사는 제33회 전환사채 콜옵션 행사에 따라 2022년 06월 13일 10,300백만원, 2023년 06월 12일 11,200백만원 총합계 21,500백만원을 재발행하였으며, 또한 당반기말 현재 재발행을 위해 자기사채 5,400백만원을 보유중 입니다.연결회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(3) 연결회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,350백만원을 인수자에게 지급하였습니다.연결회사는 사채권자의 보유 권면금액 90%의 금액에 대해 매도청구권 행사기간 도래시 일정 수수료를 지급하도록 약정되어 있습니다. 한편 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2022년 06월 11일 부터 2026년 05월 11일 까지 매 1개월 마다 행사 가능

또한, 연결회사는 2021년 6월 해당 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,485백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2022년 06월 11일부터 2026년 05월 11일까지 매 1개월입니다.전기 중 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자가 11,200백만원에 해당하는 매수선택권(콜옵션)을 행사하여, 연결회사가 파생상품부채로 인식한 금액 중 2,180백만원이 감소하였고, 동일한 금액을 콜옵션 행사에 따른 파생상품거래이익으로 회계처리하였습니다.연결회사는 2022년 6월 중 파생상품자산으로 인식한 금액은 전액 행사하여 4,269백만원 감소하였고, 파생상품부채로 인식한 금액 중 일부 금액인 103억원(미행사 말소금액 1억원 포함)이 행사되어 1,644백만원을 감소하였습니다. 또한 콜옵션 행사에 따른 파생상품거래손실 2,624백만원이 발생하였습니다.연결회사는 전환사채 액면가액 30,000백만원 중 2022년에 1,200백만원(보통주 157,478주)이 주식 전환 청구되었으며, 콜옵션 미행사분 사채 100백만원 말소(소각)하였습니다. 2023년에 3,100백만원(보통주 544,067주)이 주식 전환 청구되었으며, 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자의 행사 가능 콜옵션 금액 11,200백만원이 행사되었습니다. 당반기 중 1,000백만원(보통주 176,056주)이 주식 전환 청구되었으며, 조기상환청구에 따른 300백만원을 상환하여 소각 말소하였습니다. 행사 가능 콜옵션 금액은 4,900백만원입니다. 당반기말 전환사채 잔액은 18,900백만원이며, 주식전환 가능 주식수는 3,519,553주입니다.

(4) 제34회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 34 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 3월 11일

만기일	2025년 3월 11일

최초 발행금액(*1)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	4.0%

전환권 행사가능기간	2023년 3월 11일~2025년 3월 04일

전환가액(*2)	5,370원

행사가액 조정기간	3개월

당반기말채권잔액	권면총액(*1)	20,000,000,000원

전환가능주식수	3,724,394주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 1개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2022년 03월 03일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 전환가액 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	날 짜	조 정 전	조 정 후

전환가액 조정	2022년 06월 11일	9,480	8,290

2022년 09월 11일	8,290	7,370

2022년 12월 11일	7,370	7,070

2023년 03월 11일	7,070	6,350

2023년 06월 11일	6,350	6,130

2023년 09월 11일	6,130	6,510

2023년 12월 11일	6,510	6,410

2024년 03월 11일	6,410	5,710

2024년 06월 11일	5,710	5,370

연결회사가 발행한 제34회 전환사채는 사채권자의 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 3월 11일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본건 사채의 각 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

연결회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 5%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

제33회 전환사채	18,900,000	20,200,000

제34회 전환사채	20,000,000	20,000,000

합 계	38,900,000	40,200,000

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손익	4,566,837	10,791,142

평가손익	1,663,721	5,623,320

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	2,903,116	5,167,822

15. 순확정급여부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,424,945	13,624,930

사외적립자산의 공정가치(*)	(310,386)	(302,870)

연결재무상태표상 순확정급여부채	14,114,559	13,322,060

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 683천원(전기말: 683천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	13,624,930	12,138,124

당기근무원가	933,421	821,199

이자비용	338,583	343,009

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(471,989)	(1,298,379)

기말금액	14,424,945	12,003,953

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도 예상가중평균 연간유효법인세율은 34.36%(2023년 6월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율 24.30%)입니다.

17. 환불부채당반기와 전반기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	996,435	1,076,912

증가(감소)	(76,469)	(60,498)

기말	919,966	1,016,414

18. 계약부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채 - 예상 매출할인	560,205	577,632

계약부채 - 선수금(*)	648,986	213,811

기말	1,209,191	791,443

(*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매 등과 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	791,443	872,046

증가(감소)	417,748	(92,208)

기말	1,209,191	779,838

19. 복구충당부채

당반기와 전반기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유동	비유동	유동	비유동

기초	54,734	24,000	-	73,425

증가	-	-	-	9,200

감소	(54,734)	-	-	-

대체	-	-	51,712	(51,712)

기말	-	24,000	51,712	30,913

20. 주식의 발행 및 취득

당반기와 전반기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	15,830,890	7,915,445	57,422,938	65,338,383

전환권 행사	15,898	7,949	98,265	106,214

전반기말	15,846,788	7,923,394	57,521,203	65,444,597

당기초	18,002,469	9,001,235	70,186,142	79,187,377

전환권 행사	176,056	88,028	910,628	998,656

당반기말	18,178,525	9,089,263	71,096,770	80,186,033

21. 기타자본

당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	9,874,809	9,874,809

전환권대가	1,537,736	1,537,736

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

지분법자본조정	15,519,363	8,134,079

기타포괄손익누계	242,923	242,923

합 계	26,326,422	18,941,138

22. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,358,509	7,059,084	3,502,466	7,597,551

퇴직급여	489,677	940,554	524,422	1,114,613

복리후생비	614,589	1,153,648	639,940	1,250,998

통신비	8,926	19,001	2,771	19,193

여비교통비	1,124,125	2,289,779	1,046,452	2,064,659

감가상각비	206,751	411,766	96,205	408,301

사용권자산상각비	95,566	189,851	99,183	196,393

무형자산상각비	287,182	540,619	93,800	156,986

세금과공과	73,122	101,452	65,202	120,403

광고선전비	233,829	370,754	71,314	111,126

경상연구개발비	1,024,159	2,106,187	1,671,823	2,278,072

대손상각비(대손충당금환입)	148,226	185,403	(140,383)	(35,869)

업무추진비	693,372	1,478,907	602,372	1,285,984

지급임차료	28,618	52,763	(3,509)	31,302

수도광열비	18,247	47,503	2,655	51,736

회의비	13,286	17,826	6,141	13,546

차량유지비	24,832	49,591	20,053	42,804

소모품비	51,285	119,888	35,293	97,431

도서인쇄비	40,483	65,800	24,951	44,912

교육훈련비	6,442	62,592	23,430	42,515

수선유지비	2,583	29,620	9,100	14,500

보험료	31,255	61,556	19,409	38,785

견본비	9,486	22,443	112,533	120,561

판매촉진비	389,005	832,930	443,428	947,704

운반보관료	140,032	271,374	137,925	247,331

지급수수료	15,077,600	28,951,190	13,339,816	24,058,904

사무비	3,183	6,598	3,340	6,473

해외시장개척비	13,425	22,564	-	-

합 계	24,207,795	47,461,243	22,450,132	42,326,914

23. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품의 변동	(2,556,494)	(4,029,511)	(2,936,019)	(1,830,418)

상품의 매입액	2,347,931	4,928,944	1,850,640	3,447,693

원부재료 사용액	13,173,712	24,913,515	12,191,010	21,895,414

급여 및 퇴직급여	5,735,564	12,028,619	6,015,572	12,318,085

복리후생비	908,923	1,739,870	934,829	1,767,289

감가상각 및 무형자산상각비	1,158,101	2,301,207	1,030,091	1,973,834

여비교통비	1,132,431	2,311,076	1,069,170	2,091,919

대손상각비(대손충당금환입)	148,226	185,403	(140,383)	(35,869)

지급수수료	15,340,150	29,480,629	13,690,688	24,531,098

기타비용	2,794,007	5,816,795	5,363,288	8,560,422

매출원가 및 판매비와관리비 합계	40,182,551	79,676,547	39,068,886	74,719,467

24. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전 순이익	4,566,837	10,791,142

조정:

급여	40,893	42,708

퇴직급여	1,325,688	1,447,795

감가상각비	1,526,431	1,506,890

사용권자산상각비	234,156	287,404

무형자산상각비	540,619	156,986

투자부동산상각비	22,555	22,555

대손상각비(대손충당금환입)	185,403	(35,869)

이자수익	(50,695)	(36,617)

배당금수익	-	(7,990,419)

유형자산처분이익	(8,860)	(1,387)

무형자산처분이익	-	(10,000)

잡이익	-	(27,931)

이자비용	2,005,814	2,085,288

유형자산처분손실	23,948	10

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,510,087	-

파생상품평가이익	(1,663,721)	(3,442,859)

파생상품거래이익	-	(2,180,461)

잡손실	-	701

지분법손실(이익)	(749,168)	(2,764,480)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

매출채권	(4,145,698)	(630,493)

재고자산	(3,856,888)	(4,789,880)

기타수취채권	99,783	(44,343)

기타유동자산	(1,195,199)	(388,917)

매입채무	1,995,307	3,693,905

기타금융부채	(74,963)	523,279

기타유동부채	(986,811)	(414,223)

환불부채	(76,469)	(60,498)

유동복구충당부채	(54,734)	-

계약부채	417,748	(92,209)

퇴직금의 지급	(764,575)	(1,368,584)

영업으로부터 창출된 현금	867,488	(3,720,507)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 건물 등 대체	59,305	1,021,103

유.무형자산의 취득관련 미지급금/선급금/보증금	158,108	476,192

대여금의 유동성 대체	29,167	179,153

전환사채의 전환	1,000,000	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	파생상품부채	합계

당기초	410,859	532,337	37,020,285	2,913,947	40,877,428

전환사채 발행	-	-	-	269,500	269,500

전환사채 상환	-	-	(300,000)	-	(300,000)

리스부채 증가	64,530	92,874	-	-	157,404

리스부채 상환	(224,172)	-	-	-	(224,172)

비현금변동(*)	196,409	(196,409)	236,619	(1,663,720)	(1,427,101)

당반기말	447,626	428,802	36,956,904	1,519,727	39,353,059

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

- 전반기(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	신주인수권
부사채	파생상품부채	합계

전기초	445,968	490,113	26,755,425	11,800,000	8,799,114	48,290,620

전환사채 발행	-	-	11,200,000	-	297,000	11,497,000

리스부채 증가	155,631	387,801	-	-	-	543,432

리스부채 상환	(267,464)	-	-	-	-	(267,464)

비현금변동(*)	200,392	(226,289)	923,775	-	(5,623,320)	(4,725,442)

전반기말	534,527	651,625	38,879,200	11,800,000	3,472,794	55,338,146

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

25. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당반기말	전기말

서울보증보험(주)	81,650	281,650	채권가압류

서울보증보험(주)	10,000	10,000	한전전기공급계약

서울보증보험(주)	200,000	-	스마트공장 보급사업 협약

합 계	291,650	291,650

(2) 당반기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 연결회사는 당반기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.(4) 당반기말 현재 회사가 피고로 제소된 소송 및 원고로 제소한 소송사건은 없습니다.

(5) 당반기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,852	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

-전기말(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,852	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

(6) 연결회사는 2022년 03월 20,000백만원의 제34회 전환사채를 발행하였고, 2021년 06월 30,000백만원의 제33회 전환사채를 발행하였습니다. 제34회 전환사채는 최근 사업연도 말 기준 순자산의 5%이상, 제33회 전환사채는 최근 사업연도말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다(주석 13 참조).(7) 식약처에서 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 임상재평가 실시를 공고하였고, 현재 임상재평가를 공동으로 실시 중입니다. 보건복지부에서는 동 내용과 관련하여 임상 실패시 건강보험 처방액에 대하여 건강보험공단에 환수조치한다는 내용의 계약을 연결회사와 체결하도록 명령하였으며, 연결회사는 2021년 8월 10일자 급여 환수에 합의하였습니다. 임상시험에서 실패할 경우 환수대상기간은 임상계획서 승인일인 2021년 6월 10일부터 허가취하일까지이며, 1~5차년도 환수율은 10%, 10%, 10%, 20%, 50%로서 연평균 환수율은 20%입니다. 연결회사를 포함한 58개 제약사는 환수기간 및 연평균 환수율에 대해 동일한 조건으로 계약을 체결하였으며, 임상실험의 성공 여부를 현재로서는 예측할 수 없습니다.(8) 연결회사는 관계회사인 주식회사 엔비알의 지분투자와 관련하여 신주인수 계약서에 따라 대주주간 주식우선매수권 및 동반매도권을 약정하고 있습니다.(9) 연결회사는 (주)메디클라우드 전환사채 투자와 관련하여 전환사채 인수계약서에 따라 발행회사 우선매수권을 약정하고 있습니다.(10) 연결회사는 (주)싸이월드제트 전환사채 투자와 관련하여 전환사채 인수계약서에 따라 발행회사의 조기상환청구권을 약정하고 있습니다.

26. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 및 특수관계자 현황은 다음과 같습니다

구분	당반기말	전기말	비고

관계기업	커넥타젠(주)	커넥타젠(주)	관계기업

(주)엑세스바이오	(주)엑세스바이오	관계기업

(주)인큐텐	(주)인큐텐	관계기업

(주)엔비알	(주)엔비알	관계기업

기타의특수관계자	웰스바이오(주)	웰스바이오(주)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 코리아	엑세스바이오 코리아	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 한국지사	엑세스바이오 한국지사	관계기업 (주)엑세스바이오의 한국지사

Access Bio, Inc(Ethiopian Branch)	Access Bio, Inc(Ethiopian Branch)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

메이슨헬스케어 신기술 투자조합2호	메이슨헬스케어 신기술 투자조합2호	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

(주)비라이트인베스트먼트	(주)비라이트인베스트먼트	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

(주)비라이트파트너스	(주)비라이트파트너스	관계기업 (주)비라이트인베스트먼트의 종속기업

캔디엑스홀딩스(유)	캔디엑스홀딩스(유)	관계기업 (주)비라이트인베스트먼트의 관계기업

나건	나건	(주)엔비알 대표이사

한의상 외 3인	한의상 외 3인	회장 외 특수관계인(*1)

임직원	임직원	회사의 임직원

(*1) 전환사채의 콜옵션과 관련된 상세 내용은 주석 13에 기재되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등	이자수익

관계기업

(주)인큐텐	3,221,416	-	3,975,314	-	-

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	-	110,306	-	-	-

엑세스바이오 코리아	-	-	-	37,920	-

엑세스바이오 한국지사	11,826	-	11,509	-	-

나건	-	-	-	-	3,422

합 계	3,233,242	110,306	3,986,823	37,920	3,422

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	계약부채	임대보증금	전환사채

관계기업

(주)엑세스바이오	-	133,660	-	-

(주)인큐텐	5,228,298	-	-	-

기타 특수관계자

엑세스바이오 한국지사	-	-	850,000	-

한의상외3인	-	-	-	8,000,000

임직원	-	-	-	1,100,000

합 계	5,228,298	133,660	850,000	9,100,000

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	매입채무	임대보증금	전환사채

관계기업

(주)인큐텐	4,937,631	-	-	-

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	-	8,700	-	-

엑세스바이오 한국지사	-	-	850,000	-

한의상외3인	-	-	-	8,000,000

임직원	-	-	-	1,100,000

합 계	4,937,631	8,700	850,000	9,100,000

( 4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

- 당반기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*1)

대여	회수

기타특수관계자	한의상외3인	-	-	-	-	55,000

임직원	-	-	-	-	5,500

(*1) 당반기 중 한의상 외 3인 및 임직원에 부여한 전환사채 콜옵션과 관련한 수수료 입니다.

- 전반기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*1)

대여	회수

기타특수관계자	한의상외3인	-	-	-	8,000,000	55,000

임직원	-	-	-	-	5,500

(*1) 전반기 중 한의상 외 3인에 부여한 전환사채 콜옵션과 관련한 수수료 입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,140,000	1,104,000

퇴직급여	289,952	252,018

합 계	1,429,952	1,356,018