팜젠사이언스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 53 기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제 52 기 2017년 12월 31일 현재
우리들제약 주식회사와 그 종속기업

3.1. 일반 사항

우리들제약 주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의현황은 다음과 같습니다.회사는 1966년 8월 25일에 의약품제조 및 도매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 5,785백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

김수경	870,000	7.52

자기주식	41,910	0.36

기타주주	10,658,414	92.12

합 계	11,570,324	100.00

보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산일	자산총계	부채총계	당분기순손익

수도정밀화학(주)	의약품및식품첨가물 제조	대한민국	50.34	12월 31일	17,279	226,593	-

(주)포레스토리	생활화학제품 및 화장품 제조	대한민국	51.67	12월 31일	425,281	61,031	(8,888)

3.2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.3.2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년09월30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 09월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3.3에서 설명하고 있습니다.3.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 3.35에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 3.36에서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

3.2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

3.2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	8년

기 계 장 치	7년~15년

차 량 운 반 구	4년~5년

공구기구와 비품	2년~20년

임 차 시 설 물	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.3.2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.3.2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3.2.10 무형자산

영업권은 주석 3.2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5 년

산업재산권 등	5년~15년

(1) 외부취득한 개발비 연결회사는 제3자로부터 신약 관련 연구용역을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출에 대하여 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.3.2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

3.2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3.2.15 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 연차수당부채 연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하지 않으므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가에 대하여 사용률을 고려하여 비용과 부채를 인식합니다.

(4) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정 기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.3.2.16 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 매출할인

연결회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금 수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다.

3.2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

3.2.18 영업부문

(1) 부문별 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	57,895,068	53,766,599

상품매출	8,316,609	4,536,608

합 계	66,211,677	58,303,207

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 연결회사의 매출액은 국내에서 발생하고 있습니다. 또한 연결회사의 자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

3.3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 반품충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 3.17 참조). 3.4. 재무위험관리

3.4.1 재무위험관리요소

연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리정책은 금융시장의예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 연결회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 정책에 따라 재경팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

3.4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 거의 대부분의 영업활동이 국내에서 이루어지고 있어 외환위험에 통상적으로 노출되지 않습니다.(2) 가격위험

당분기말 현재 가격위험에 노출된 지분증권은 없습니다.

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금은 없습니다.3.4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	6,710,252	5,179,934

단기금융상품	14,530,411	16,530,000

매출채권	18,689,197	19,654,236

기타수취채권	972,618	1,305,392

장기금융상품	1,264,996	1,383,649

매도가능금융자산	-	99,627

당기손익인식금융자산	1,599,627	1,000,000

합 계	43,767,101	45,152,838

(*1) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.3.4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사 내의 재경팀이 수행합니다. 연결회사의 재경팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	3,254,990	-	-

기타금융부채	4,337,172	-	-

장기차입금 (*1)	-	-	205,500

(*1) 은행차입금은 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	3,953,625	-	-

기타금융부채	3,106,090	-	-

장기차입금 (*1)	531	24,162	205,500

(*1) 은행차입금과 전환사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.

3.4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	205,500	228,600

차감: 현금및현금성자산	(6,710,446)	(5,181,301)

순부채	(6,504,946)	(4,952,701)

자본총계	56,133,186	51,054,338

총자본	49,628,240	46,101,637

자본조달비율	-	-

(*) 순부채가 음수임에 따라 산출하지 않았습니다.3.4.3 원가로 측정되는 금융상품보고기간종료일 현재 원가로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	-	99,627

3.4.4 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	1,500,000	99,627	1,599,627

3.5. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,710,446	-	6,710,446

단기금융상품	14,530,411	-	14,530,411

매출채권	18,689,197	-	18,689,197

기타수취채권	972,618	-	972,618

장기금융상품	1,264,996	-	1,264,996

당기손익인식금융자산	-	1,599,627	1,599,627

합 계	42,167,668	1,599,627	43,767,295

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,254,990

기타금융부채	4,337,172

장기차입금	205,500

합 계	7,797,662

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,181,301	-	5,181,301

단기금융상품	16,530,000	-	16,530,000

매출채권	19,654,236	-	19,654,236

기타수취채권	1,305,392	-	1,305,392

장기금융상품	1,383,649	-	1,383,649

매도가능금융자산(비유동)	99,627	99,627

당기손익인식금융자산	1,000,000	1,000,000

합 계	44,054,578	99,627	1,000,000	45,154,205

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,953,625

기타금융부채	3,106,090

장기차입금	228,600

합 계	7,288,315

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	242,576	207,145

외환차익	4,436	2,018

외환차손	(1,446)	(1,372)

매도가능금융자산손상차손환입	-	43,209

대손상각비환입(상각)	(57,823)	287,556

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(96)	(124,064)

3.6. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨

(1) 당분기말(단위: 천원)

분 류	현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권(*)	기타수취채권	장기금융상품

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	6,710,252	14,530,411	107,453	394,996

AA	-	-	1,210,479	-	480,000

A	-	-	-	390,000

소 계	14,530,411	1,210,479	107,453	1,264,996

외부신용등급이 없는 거래상대방	6,710,252

Group 1	-	-	733,784	128,150	-

Group 2	-	-	14,563,893	737,015	-

소 계	-	-	15,297,677	865,165	-

합 계	6,710,252	14,530,411	16,508,156	972,618	1,264,996

(*) 연체되었거나 손상된 채권은 제외되었습니다(주석 3.9 참조).(2) 전기말

(단위: 천원)

분 류	현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권(*)	기타수취채권	장기금융상품

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	5,179,934	16,530,000	-	100,940	318,649

AA	-	-	1,180,860	-	720,000

A	-	-	-	-	345,000

소 계	5,179,934	16,530,000	1,180,860	100,940	1,383,649

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-	883,794	251,260	-

Group 2	-	-	15,525,799	768,662	-

Group 3	-	-	184,530	-

소 계	-	-	16,409,593	1,204,452	-

합 계	5,179,934	16,530,000	17,590,453	1,305,392	1,383,649

(*) 연체되었거나 손상된 채권은 제외되었습니다(주석 3.9 참조).

보고기간종료일 현재 매출채권의 신용보강을 위해 연결회사가 제공받고 있는 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

현금성자산	53,449	36,449

금융상품	40,000	30,000

부동산	980,000	1,000,000

기타	1,300,000	1,132,000

합 계	2,373,449	2,198,449

3.7. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사유

단기금융상품	530,411	530,000	신용카드 개설

장기금융상품	11,000	11,000	당좌개설보증금

3.8. 매도가능금융자산

(1) 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초금액	-	99,627

처분	-	-

기말금액(비유동항목)	-	99,627

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

지분증권(*1)	-	-	99,627

(*) 상기 매도가능금융자산은 분기 중에 당기손익인식금융자산으로 대체되었습니다.

3.9. 금융자산주석 3.2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 3.35을 참고하시기 바랍니다.3.9.1. 당기손익-공정가치 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

채무상품 :

전환사채	1,500,000	1,000,000

출자금	49,627	49,627

지분상품 :

비상장주식	50,000	50,000

합 계	1,599,627	1,099,627

(*) 전기에 회사는 전환사채는 당기손익인식금융자산, 출자금 및 비상장주식은 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

3.9.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

일반매출채권	22,639,419	23,109,457

특수관계자매출채권(주석3.34)	-	423,607

차감 : 대손충당금	(3,950,222)	(3,878,828)

합 계	18,689,197	19,654,236

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	16,508,156	17,590,453

소 계	16,508,156	17,590,453

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월초과 12개월이내	1,377,667	1,069,810

12개월초과	1,390,691	1,497,377

소 계	2,768,358	2,567,187

손상채권

12개월초과	3,362,905	3,375,424

소 계	3,362,905	3,375,424

대손충당금	(3,950,222)	(3,878,828)

합 계	18,689,197	19,654,236

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

연결회사는 연체의 기준이 되는 기간을 통상적인 거래 조건을 고려하여 6개월로 정하고 있습니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 집합손상분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,878,828	3,727,219

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	57,823	(287,556)

상각채권환입	13,571	23,153

보고기간 말 금액	3,950,222	3,462,816

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특수관계자기타수취채권	911,101	969,798

차감 : 대손충당금	(785,267)	(785,267)

대여금	185,000	435,000

차감 : 대손충당금	(185,000)	(185,000)

미수금	457,883	477,213

차감 : 대손충당금	(300,000)	(300,000)

미수수익	107,453	102,200

보증금	581,448	591,448

기말잔액	972,618	1,305,392

차감: 비유동항목	(581,448)	(728,072)

유동항목	391,170	577,320

(5) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,270,267	785,267

대손상각비(환입)	-	-

보고기간 말 금액	1,270,267	785,267

3.10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,311,239	1,398,299

선급비용	36,644	46,302

합 계	4,347,883	1,444,601

3.11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	6,634,402	6,185,521

상 품	1,595,825	1,347,505

재공품	2,466,500	1,469,072

원재료	2,866,933	2,546,225

부재료	199,689	157,189

미착품	451,404	228,861

합 계	14,214,753	11,934,373

연결회사는 당분기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 (49)백만원(전분기: 374 백만원)을 비용으로 인식하였으며, 동 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

3.12. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당분기말지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

관계기업	코스모지놈(주)	대한민국	39.00	12월 31일	1,142,900	180,355	58,999

커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	2,000,000	-

합 계	3,142,900	2,180,355	58,999

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	58,999	29,245

취득	2,000,000	-

지분법이익	121,356	-

기말금액	2,180,355	29,245

(3) 주요 관계기업투자의 손익과 영업권을 포함한 총자산 및 부채에 대한 연결회사의 지분은 아래와 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당분기순손익

코스모지놈(주)	606,933	60,931	276,168	177,970

커넥타젠	2,853,292	32,264	605,573	529

- 전기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	전기순손익

코스모지놈(주)	368,511	217,232	412,080	(23,636)

3.13. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다

- 당분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	1,122,676	4	2,278,339	2,377,826	8,839,475

취득	-	-	26,100	191,000	211,421	428,521

처분	-	-	(1)	(6)	(1)	(8)

대체	-	-	17,400	30,800	(48,200)	-

감가상각비	(52,573)	(906)	(241,674)	(529,787)	(824,940)

당분기말 순장부금액	3,060,630	1,070,103	42,597	2,258,459	2,011,259	8,443,048

당분기말

취득원가	3,060,630	2,618,190	254,500	8,403,639	7,251,996	21,588,955

감가상각누계액	(1,548,087)	(211,903)	(6,145,180)	(5,238,010)	(13,143,180)

정부보조금	(2,727)	(2,727)

당분기말 순장부금액	3,060,630	1,070,103	42,597	2,258,459	2,011,259	8,443,048

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	1,192,773	4	1,554,016	2,540,729	8,348,152

취득	-	-	-	996,635	469,168	1,465,803

처분	-	-	-	(1,121)	-	(1,121)

감가상각비	-	(52,573)	-	(216,083)	(508,918)	(777,574)

전분기말 순장부금액	3,060,630	1,140,200	4	2,333,447	2,500,979	9,035,260

당분기말

취득원가	3,060,630	2,618,190	236,550	8,189,859	7,113,941	21,219,170

감가상각누계액	-	(1,477,990)	(236,546)	(5,856,412)	(4,606,422)	(12,177,370)

정부보조금	-	-	-	-	(6,540)	(6,540)

전분기말 순장부금액	3,060,630	1,140,200	4	2,333,447	2,500,979	9,035,260

(2) 감가상각비 중 694백만원(전분기: 654백만원)은 매출원가, 156백만원(전분기: 124백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 연결회사는 보유하고 있는 상기의 유형자산과 관련하여 (주)삼성화재해상보험에 부보금액 8,001백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.(4) 연결회사는 본사 사무실 및 물류창고 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~3년 입니다. 이에 따라 당분기 비용으로 인식된리스료는 534백만원(전기: 789백만원)입니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이하	547,026	663,813

1년 초과 ~ 5년 이하	344,340	372,105

합계	891,366	1,035,918

3.14. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	53,749	217,091	777,895	1,048,735

취득	58,500	81,905	140,405

무형자산상각비	(58,383)	(29,017)	(87,400)

당분기말 순장부금액	53,749	217,208	830,783	1,101,740

당분기말

취득원가	53,749	1,224,595	961,379	2,239,723

상각누계액	-	(788,068)	(130,596)	(918,664)

손상차손누계액	-	(219,319)	-	(219,319)

당분기말 순장부금액	53,749	217,208	830,783	1,101,740

- 전분기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	53,749	114,808	799,068	967,625

취득	-	154,000	15,306	169,306

무형자산상각비	-	(34,517)	(27,438)	(61,955)

전분기말 순장부금액	53,749	234,291	786,936	1,074,976

당기말

원가	53,749	1,166,096	879,006	2,098,851

상각누계액	-	(712,486)	(92,070)	(804,556)

손상차손누계액	-	(219,319)	-	(219,319)

전분기말 순장부금액	53,749	234,291	786,936	1,074,976

(2) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당분기 중 연결회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 1,004백만원(전분기: 657백만원)입니다. 3.15. 기타부채 등보고기간종료일 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	3,259,745	1,928,192

예수보증금	61,449	51,649

미지급비용	1,015,978	1,126,249

기타금융부채 소계	4,337,172	3,106,090

선수금	135,223	174,273

예수금	20,307	16,718

부가세예수금	782,116	1,041,822

기타유동부채 소계	937,646	1,232,813

기타의비유동부채	156,073	135,631

기타의비유동부채 소계	156,073	135,631

3.16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금(전환사채 포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

은행차입금	-	23,100

기타차입금	205,500	205,500

소 계	205,500	228,600

총차입금	205,500	228,600

(2) 보고기간종료일 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

임대대출	(주)국민은행	2020.12.9	2.30	-	6,470

임대대출	(주)국민은행	2020.6.27	2.30	-	16,630

은행 차입금 계	-	23,100

(3) 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 30 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2016.03.30

만기일	2019.03.30

최초 발행금액	10,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	5.00%

전환권 행사가능기간	2017년 03월 30일~2019년 02월 28일

전환가액	8,110원

행사가액 조정기간	매월

전기말 채권잔액	권면총액	10,000,000,000원

전환가능주식수	1,233,045주

조기상환 옵션	사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 전기 중 제30회차 전환사채는 전액 전환 청구되어 자본으로 전입되었습니다.

구 분	내 역

구 분	제 31 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018.11.01

만기일	2021.11.01

최초 발행금액	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	2.50%

전환권 행사가능기간	2019년 11월 01일~2021년 10월 01일

전환가액	7,290원

행사가액 조정기간	매월

당분기말채권잔액	권면총액	20,000,000,000원

전환가능주식수	2,743,484주

조기상환 옵션	사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 상기 제31회 전환사채는 2018년10월24일 이사회에서 발행 결정되었습니다.

3.17. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,482,809	6,631,407

사외적립자산의 공정가치(*1)	(289,940)	(282,831)

연결재무상태표상 순확정급여부채	7,192,869	6,348,576

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 4,985천원(전기말: 4,985천원)이 포함된 금액입니다. (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,631,407	5,460,920

당기근무원가	955,467	847,808

이자비용	169,640	124,527

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(273,705)	(651,877)

보고기간말 금액	7,482,809	5,781,378

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	282,831	280,547

이자수익	7,109	6,276

사용자기여금	-	-

퇴직급여지급액	-	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	-	-

보고기간말 금액	289,940	286,823

(4) 전기와 전전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	전기	전전기

할인율	3.56%	3.17%

미래임금상승률	3.49%	3.48%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(6.01%)	6.86%

미래임금상승률	1.00%	6.90%	(6.16%)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 순확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 사외적립자산의 구성내역

보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 모두 예금으로 구성되어 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	2,280,737	634,366	2,084,379	18,102,308	23,101,790

확정급여채무의 가중평균만기는 8.22년입니다.

3.18. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 17.35%(2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.04%)입니다.

3.19. 환불부채당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	696,571	979,651

포괄손익계산서 증(감):	(130,477)	(120,029)

기말	566,094	859,622

3.20. 계약부채주석 3.2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 주석3.35를 참고하시기 바랍니다.

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	당기초

계약부채 - 예상 매출할인	346,289	473,990

(2) 당분기중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

예상 매출할인	473,990

3.21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당분기말 현재 연결회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수(단위:주)	발행주식수(단위:주)	1주당금액(단위:원)	보통주 자본금(단위:천원)

보통주	150,000,000	11,570,324	500	5,785,162

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2017년01월01일	10,055,292	5,027,646	16,985,458	22,013,104

전환권 행사	1,233,032	616,516	9,379,133	9,995,649

2017년09월30일	11,288,324	5,644,162	26,364,591	32,008,753

2018년01월01일	11,288,324	5,644,162	26,364,591	32,008,753

주식매수선택권	282,000	141,000	3,296,113	3,437,113

2018년09월30일	11,570,324	5,785,162	29,660,704	35,445,866

3.22. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	9,868,005	9,868,005

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

주식매수선택권	-	1,052,305

합 계	9,019,596	10,071,901

3.23. 주식기준보상

당분기말 현재 연결회사가 부여한 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.(1) 주식선택권연결회사는 2016년 3월 30일 주요 임직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 행사기간 중 1주당 7,940원으로 행사할 수있으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여방법	신주교부, 자기주식 교부, 차액보상 중 회사가 선택

행사가능조건	부여일로부터 2년간 근무용역 제공 및 행사시점에 재직 또는 재임

행사가능기간	2018. 3. 30 ~ 2021. 3. 29

총부여수량	282,000주

당분기중 행사수량	282,000주

당분기말 미행사수량	-

(*) 임직원에게 부여한 주식매수선택권은 2018년 4월 10일자로 전량 행사 되어었습니다. (2) 연결회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가는 블랙-숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일 현재 공정가치	4,253원

부여일 현재 주가	8,310원

행사가격	7,940원

기대주가변동성	69.98%

계약기간	2년

기대 배당수익률	-%

기대 권리소멸률	-%

무위험이자율(*)	1.44%

(*) 무위험이자율은 3년 만기 국고채의 수익율을 기준으로 산정하였습니다.

(3) 당분기 중 부여된 주식선택권 282,000주는 전부 행사되었으며, 비용으로 인식한 주식기준보상은 147백만원(전분기 : 450백만원)입니다.

3.24. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	11,595,623	8,897,289

3.25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	4,016,496	10,253,039	2,974,870	8,782,024

퇴직급여	268,704	806,113	231,772	695,315

복리후생비	684,094	2,220,362	725,616	2,301,799

통신비	9,357	29,551	9,972	33,686

여비교통비	974,057	2,643,143	807,065	2,450,434

감가상각비	47,760	130,490	38,886	123,964

무형자산상각비	27,886	87,400	24,937	61,954

세금과공과	35,549	99,832	35,709	97,859

광고선전비	2,265	6,576	6,760	19,176

경상연구개발비	305,977	1,004,002	217,066	656,715

대손충당금환입	(50,033)	57,823	-	(287,556)

접대비	286,986	786,295	294,305	908,574

지급임차료	177,267	524,853	164,587	467,908

수도광열비	14,834	44,622	10,505	34,188

회의비	8,548	25,017	10,324	30,342

차량유지비	8,975	28,822	11,205	32,395

소모품비	15,507	48,059	16,498	45,990

도서인쇄비	26,390	117,065	64,187	175,973

교육훈련비	1,928	95,399	6,715	44,280

수선유지비	248	4,739	1,198	2,214

보험료	741	58,951	59	17,953

견본비	86,982	184,044	30,236	54,095

판매촉진비	695,227	2,815,848	934,537	2,837,082

운반보관료	92,291	271,389	80,093	224,290

지급수수료	3,108,973	7,799,633	1,816,763	5,594,548

사무비	3,160	9,378	2,974	9,449

주식보상비	0	137,240	139,924	419,772

판매비와관리비의 합계	10,850,169	30,289,685	8,656,763	25,834,423

3.26. 기타수익 및 비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

유형자산처분이익	3,694	3,694	-	379

수입수수료	2,520	8,460	2,820	10,980

잡이익	4,645	16,841	826	13,018

합 계	10,859	28,995	3,646	24,377

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

유형자산처분손실	2	2	-	-

기부금	19,000	40,000	18,000	63,000

잡손실	15,826	29,344	674	706

합 계	34,828	69,346	18,674	63,706

3.27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

제품, 재공품 및 상품의 변동	(279,865)	(1,694,628)	(239,867)	189,671

상품의 매입액	3,556,278	7,659,849	2,459,775	5,986,397

원부재료 사용액	6,128,903	20,195,911	5,972,048	16,257,675

급여 및 퇴직급여	5,628,474	14,731,013	4,363,487	12,784,959

복리후생비	843,042	2,718,787	874,834	2,776,669

감가상각비 및 무형자산상각비	306,094	912,341	299,789	839,528

여비교통비	980,165	2,666,529	812,690	2,465,226

대손상각비(환입)	(50,034)	57,822	-	(287,556)

지급수수료	3,178,750	7,996,068	1,901,945	5,794,894

기타비용	2,106,648	7,461,276	2,681,386	7,946,427

매출원가 및 판매비와관리비 합계	22,398,455	62,704,968	19,126,087	54,753,890

3.28. 종업원급여당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여 및 퇴직급여	5,628,474	14,731,013	4,363,487	12,784,959

복리후생비	843,042	2,718,787	874,834	2,776,669

주식보상비용	-	147,043	149,918	449,755

합 계	6,471,516	17,596,843	5,388,239	16,011,383

3.29. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

이자수익	75,141	242,576	61,451	207,145

매도가능금융자산손상차손환입	-	-	-	43,209

외환차익	380	4,436	1,091	2,018

합 계	75,521	247,012	62,542	252,372

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 비 용	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

이자비용	-	96	141	124,064

외환차손	362	1,447	634	1,372

합 계	362	1,543	775	125,436

3.30. 주당손익

기본주당순손익은 연결회사의 보통주당분기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주순이익	3,172,324,163	3,503,221,206

가중평균 유통보통주식수	11,426,150	10,843,867

기본주당순이익	278	323

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당분기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주순이익	3,172,324,163	3,503,221,206

전환사채에 대한 이자비용	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	3,172,324,163	3,503,221,206

가중평균 유통보통주식수	11,426,150	10,843,867

조정내역

전환사채 전환 가정	-	-

주식선택권	104,670	115,231

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	11,530,820	10,959,098

희석주당순이익	275	320

(*) 전분기 희석주당순이익은 반희석화 효과로 기본주당순이익과 동일합니다.

3.31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	3,833,184	4,630,723

조정:

감가상각비	824,941	777,574

무형자산상각비	87,400	61,954

유형자산처분손실	2	-

대손상각비(환입)	57,823	(287,556)

이자비용	96	124,064

보험료	17,135	-

지분법손실	(121,356)

급여	20,442	19,038

퇴직급여	1,125,108	966,058

주식기준보상비용	147,043	449,755

유형자산처분이익	(3,694)	(379)

매도가능금융자산손상차손환입	-	(43,209)

이자수익	(242,576)	(207,145)

영업활동으로인한자산부채의변동

매출채권	907,217	(934,278)

재고자산	(2,280,380)	125,302

기타수취채권	17,354	(195,623)

기타유동자산	(2,794,286)	(778,736)

매입채무	(698,635)	39,967

기타금융부채	958,320	(938,642)

기타유동부채	(91,123)	(146,686)

반품충당부채	(130,477)	(120,030)

계약부채	(127,700)

퇴직금의 지급	(273,706)	(645,600)

사외적립자산의납부	(7,109)	(6,276)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,225,023	2,890,275

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식매수선택권의 행사	1,052,304	-

전환사채의 전환	-	9,995,648

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	장기차입금	합계

기초	228,600	228,600

차입	-	-

상환	(23,100)	(23,100)

당분기말	205,500	205,500

- 전분기(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	장기차입금	전환사채	합계

기초	75,890	231,251	10,000,000	10,307,141

차입	83,238	-	-	83,238

상환	(159,128)	(1,672)	-	(160,800)

전환권 행사	-	-	(9,995,648)	(9,995,648)

전환비용	-	-	(4,352)	(4,352)

전분기말	-	229,579	-	229,579

3.32. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험(주)	52,000	54,700	공탁

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 연결회사는 당분기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 담보로 제공된 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	530,411	530,000	신용카드	(주)KEB하나은행, (주)우리은행

3.33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	코스모지놈(주)	코스모지놈(주)	관계기업

우리들휴브레인(주)(*)	우리들휴브레인(주)	관계기업

기타 특수관계자	김수경	김수경	최대주주(유의적인 영향력을 행사할 수 있는 자)

(주)우리들리조트제주	(주)우리들리조트제주	최대주주가 지배하는 기업

(*) 당분기 중 특수관계가 해소되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업

우리들휴브레인(주)(*)	2,170,343	56,308	997,404	37,428

합 계	2,170,343	56,308	997,404	37,428

(*) 해당금액은 특수관계자 해소되기전까지의 금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	선급금	회원권	매입채무

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	300,000	553,413	-

합 계	-	300,000	553,413	-

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	선급금	회원권	매입채무

관계기업

우리들휴브레인(주)	423,607	1,950

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	300,000	553,413

합 계	423,607	300,000	553,413	1,950

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	당분기말

관계기업

코스모지놈(주)	대여금	184,530	(184,530)	-

기타 특수관계자

김수경(*1)	미수금	785,267	-	-	785,267

(*1) 당분기말 현재 상기 미수금과 관련하여 연결회사는 785백만원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

- 전분기(단위: 천원)

회사명	구분	전분기초	증가	감소	전분기말

기타 특수관계자

김수경(*1)	미수금	785,267	-	-	785,267

(*1) 전분기말 현재 상기 미수금과 관련하여 연결회사는 785백만원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	461,250	459,750

퇴직급여	62,832	96,402

합 계	524,082	556,152

(7) 기타 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 최대주주 김수경은 기타의 특수관계자의 차입금과 관련하여 회사 발행 지분(김수경 소유)의 전부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.

3.34. 보고기간 후 사건(*) 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 31 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018.11.01

만기일	2021.11.01

최초 발행금액	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	2.50%

전환권 행사가능기간	2019년 11월 01일~2021년 10월 01일

전환가액	7,290원

행사가액 조정기간	매월

전기말	권면총액	20,000,000,000원

채권잔액	전환가능주식수	2,743,484주

조기상환 옵션	사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 상기 전환사채는 2018.10.24 이사회에서 발행 결정 되었습니다. 3.35. 회계정책의 변경3.35.1. 기준서 제1109호 '금융상품' 적용주석 3.2.2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

1) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금 49,627천원 및 비상장주식 50,000천원은 매도가능금융자산에서당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	5,181,301	5,181,301	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	16,530,000	16,530,000	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	19,654,236	19,654,236	-

기타수취채권(유동)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	577,320	577,320	-

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	1,383,649	1,383,649

전환사채	당기손익인식금융자산	당기손익 - 공정가치측정 금융자산	1,000,000	1,000,000	-

출자금	매도가능금융자산	당기손익 - 공정가치측정 금융자산	49,627	49,627	-

비상장주식	매도가능금융자산	당기손익 - 공정가치측정 금융자산	50,000	50,000	-

기타수취채권(비유동)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	728,072	728,072	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정되는 채무상품

기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 손상 관련 재무적 영향은 없습니다.3.35.2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 3.2.2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1115호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31	조정	2018.01.01	비고

수정전	수정후

자산총계	68,480,423	-	68,480,423	-

계약부채	-	473,990	473,990	(*1)

부채총계	17,426,086	473,990	17,900,076	-

이익잉여금	8,897,289	(473,990)	8,423,299	-

자본 총계	51,054,338	(473,990)	50,580,348	-

(주*) 매출할인 회계처리

연결회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금 수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

자산총계	74,055,076	-	74,055,076

계약부채	346,289	(346,289)	-

부채총계	17,921,891	(346,289)	17,575,602

이익잉여금	11,595,623	346,289	11,941,912

자본 총계	56,133,186	346,289	56,479,475

- 연결손익계산서 및 연결총포괄손익(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	66,211,677	(127,701)	66,083,976

분기순이익	3,168,028	(127,701)	3,040,327

총포괄이익	3,168,028	(127,701)	3,040,327

- 연결현금흐름표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

분기순이익	3,168,028	(127,701)	3,040,327

조정

자산 부채의 변동	(4,520,522)	127,701	(4,392,821)

계약부채	(127,701)	127,701	-

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,697)	-	(1,697)