팜젠사이언스 분기보고서 (2021.03)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요당사는 경기도 화성시에 본점을 두고 의약품제조 및 도소매 유통을 영위하고 있으며,종속회사인 포레스토리는 경기도 화성시에 위치하고 있으며, 화장품을 제조 및 판매하고 있습니다.※ 회사현황 요약

구분	상 호	위 치	주요재화 및 용역	사업의 내용

의약품 제조유통사업부문	팜젠사이언스	경기도 화성시	처방용의약품일반용의약품비만치료제건강식품	의약품 제조 및도소매 유통

화장품 제조판매부문	포레스토리	경기도 화성시	기능성 화장품	화장품 제조 및도소매 유통

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 제약산업은 국민 보건과 관련된 정밀 화학산업 및 생명공학 산업의 핵심산업으로서 엄격한 제도적 규제 아래 관리되고 있으며 특허기술을 통한 독점적 지위를 누릴 수 있는 산업입니다. 이러한 제약산업은 기술 및 지식 집약적인 고부가가치 산업이며 생명공학(Bio Technology)을 기반으로 건강한 삶을 구현시킬 수 있는 무한한 성장 잠재력을 갖춘 미래 유망 산업이라 할 수 있습니다.

(2) 산업의 성장성 2020년 한국 '식품의약품통계연보'에 의하면 2019년 완제의약품(전문+일반) 시장 규모가 약 19.8조로 나타나며, 전년대비 6.5%의 성장률을 나타내고 있습니다. 최근 4개년 평균성장률도 6.5%로써 꾸준한 성장 추세를 보이고 있습니다.

전문의약품 시장은 만성 질환자들의 증가로 인한 의약품 수요 증가, 서구적 식습관으로 인한 성인병 증가 및 삶의 질에 대한 관심 등의 영향으로 인하여 빠르게 성장하고 있습니다.

또한, 경제 수준 향상에 따른 의료 서비스 기대치 상승, 이에 부응하는 의약품 연구개발 활성화 등은 국내 제약산업의 지속적인 성장을 기대하게 하는 중요한 요소로 자리잡고 있으며, 최근에는 인구 고령화가 급속히 진행되고 있어 제약산업의 지속적인 성장이 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성지속적인 약가 인하 시행, 신약의 가치 저하로 R 투자 여력의 미흡함, 신약개발의 단계별 기술 수준 취약함, 급여비용 중 약품비 절감을 위한 다양한 약가 인하 기전 (실거래가 약가인하, 사용량 연동 약가인하, 제네릭 약가인하)이 연이어 시행되는 등 업계의 어려움이 가중되고 있으나, 전문의약품의 경우에는 상대적으로 고가인 '만성질환 약물'의 잇단 발매 및 노령인구 증가로 매년 약제비가 증가하고 있으며, 치료 약물 특성상 일반 경기 변동이나 계절적 경기 변동에 민감한 반응을 나타내지 않습니다. 반면, 일반의약품은 경기 변동에 따라 시장 침체와 활성화 반응이 나타납니다.

(4) 경쟁요소국내 제약시장은 약 500여개 제약사들이 경쟁중이며, 국내 제약사들은 연구 개발 능력 및 R 투자가 선진국에 비해 매우 낮은 수준이기 때문에 대부분 회사들이 특허가 만료되는 제품의 제네릭 의약품 개발에 집중하고 있어서 타 산업에 비해 업체 간 경쟁이 치열한 편입니다.

그러나, 제네릭 의약품 약가제도 개편 및 위탁공동생동 규제 강화의 영향으로 2020년 7월 이후 제네릭 발매가 현저히 감소(시행 전 대비 82%감소)되고 있으며 향후에는 First generic 및 개량신약 등이 가장 중요한 경쟁 요소로 작용할 것으로 예상됩니다.

이러한 제약시장에 대응하기 위해 제약사들은 앞다투어 R/해외 시장 진출/신사업을 통한 활로를 적극적으로 모색하고 있습니다.

(5) 자원 조달상의 특성제약산업의 주요 원재료는 기초 화학공업의 산물인 화학 합성물로서 일부 원료가 국내에서 생산 되고는 있으나 상당수의 원료가 미국, 유럽 등 선진국 및 중국으로부터 수입에 의존하고 있어 원료 자급률은 미미한 수준이며, 특히 전문의약품일수록 외국 의존도가 심한 편입니다. 그러 나 근래에 들어서는 국내 상위 제약사를 중심으로 원료합성의 품질 개선, 기술개발 등이 활성화되면서 원료의 국산화율은 점차 증가하는 추 세입니다. 나. 회사의 현황

(1) 영업개황

1966년 8월 22일 법인 설립 이후, 1990년 6월에 기업 공개한 당사는 치료제 중심의 의약품 제조 및 판매 업체로 순환기, 소화기, CNS약물, 항생제 등의 전문의약품과 오랜 전통을 이어온 미가펜, 네프리스 등의 일반의약품을 중심으로 내수 시장에 집중하고 있습니다. 꾸준한 신제품 개발로 제약업계에서 지속적으로 매출 신장을 이루어내고 있으며, 제약분야의 노하우를 강점으로 고객의 삶의 질 향상에 기여할 수 있는 건강관련 분야 신사업을 추진하고 있습니다.

판매 다각화의 일환으로 완제 의약품 수출에 활로를 개척하고 있으며, 혈액 투석제 시설투자, 뷰티관련 화장품, 건강식품 및 진단키트 사업등으로 영역을 넓혀 다양한 방법으로 사업을 다각화 하고 있습니다.

(2) 공시대상 사업부문의 구분2020년 8월 제네릭 신약가 제도 단행, 사용량 연동제, 실거래가 약가인하 등 각종 약가 정책 변동, 경쟁사의 Me too drug 잇단 발매 및 판매 전문 용역회사(CSO)의 활성화로 인한 경쟁 심화 등 여러 가지 시장 변화 속에서도 당사 의약품 분야의 매출 및 처방처 확보를 위하여 부단한 노력을 하고 있습니다.

2020년에는 '고중성지방 치료제' 로티지연질캡슐, 위염/위궤양 치료제 파모티린정을 시작으로 용법용량을 개선시킨 '모사틴서방정', 전립선비대증 치료제(1,400억)인 프라탐서방정의 고함량인 0.4mg제제, 전 진료과에 처방 가능한 효소소염제 멜라인정, 저함량 항생제 '라모크린정375mg, Rosuvasatin+ezetimibe'복합제 크바젯정을 성공적으로 발매 하였습니다.

더불어, 일반의약품 분야로 진출, 현재 고객에게 두터운 명성을 확보하고 있는 편두통 치료제 미가펜캡슐을 '미가펜에스로' 리뉴얼하여 추가적인 매출 확대를 실현하였습니다. 시리즈로 미가펜이브(여성용 진통제), 미가펜후레쉬(해열진통제)를 발매하여 對소비자 대상으로 현재 유튜브 및 SNS광고를 통해 소비자의 브랜드 인지도를 공고히 하고 있습니다.

또한 2021년에는 고지혈증 치료제 'Atorvastatin+Ezetimibe 복합제'인 리바젯의 발매를 앞두고 있습니다. 당사의 모든 영업/마케팅 역량을 집중하여 성공적인 런칭을 목표로 하고 있습니다.

NSAIDs 'celecoxib 100mg'을 출시하여 현재 쎌레코캡슐200mg에 함량을 다변화, 고객의 Needs에 부흥할 것으로 예상됩니다. 당사 現 골다공증 치료제인 '알로네이트, 알로네이트플러스, 본비스정/주' 제품군에 추가하여, 1년 1회 주사로 복약순응도를 현저히 개선한 골다공증 치료제를 발매할 예정입니다.

앞으로도 경쟁력 있는 제품을 출시하기 위해 연구시설 및 인력을 확충, 각종 개량신약 및 First Generic 개발에 주력할 예정이며, 고객만족 마케팅전략, 영업지원 교육강화, 학술지원으로 시장 점유율를 지속적으로 확대해 나갈 계획입니다.

(3) 시장점유율- 주요 상장 제약사의 매출액 현황

(단위: 백만원)

구분	결산월	매출액

2020년	2019년	2018년	2017년

셀트리온	12	1,849,116	1,128,500	982,075	949,080

유한양행	12	1,619,865	1,480,354	1,518,822	1,462,248

GC녹십자	12	1,504,115	1,369,710	1,334,877	1,287,916

종근당	12	1,303,006	1,079,338	955,705	884,362

삼성바이오로직스	12	1,164,777	701,592	535,806	464,629

한미약품	12	1,075,854	1,113,650	1,015,962	916,586

대웅제약	12	1,055,424	1,113,426	1,031,427	960,307

(4) 시장의 특성

내수시장 의존도가 높은 당사는 시장 다변화에 능동적으로 대처하기 위해 전문적인 연구개발과 엄격한 품질관리로 우수의약품 생산에 주력하고 있으며 전국 모든 소비자를 대상으로 마케팅하고 있습니다. 주요 목표시장이 병원과 약국이라는 특성 때문에 유사 제품간의 경쟁이 갈수록 심화되고 있는 가운데, 이를 대처하기 위해 제품 다변화와 광고 및 판촉을 강화하고 있으며, 급변하는 시장환경에 적합하도록 영업조직을 확충 하여 영업활성화에 노력하고 있습니다.

약가 제도가 제네릭 의약품에 대한 제약사의 개발 노력(품질관리에 대한 책임성 강화 및 비용 투자등) 여부에 따라 차등 가격 원칙으로 전면 개편된 바, 철저한 품질관리를 위한 연구인력 강화, 생산 효율성 제고를 위한 시설 투자, DMF원료 루트 확보 등에 역점을 두고자합니다.

(5) 신규사업 등의 내용 및 전망

반세기가 넘는 제약 산업의 경험을 바탕으로 항고혈압제, 고지혈증 치료제, NSAIDs계 약물뿐 아니라 최근에는 소화기계, 당뇨병 치료, 골다공증 약물의 제품개발을 활발하게 진행하고 있으며, 진단키트를 포함한 의료기기 및 신약 개발을 위한 연구 협약 등 의료사업 전반으로도 그 연구영역을 확대하고 있습니다.

특히 당사는 말라리아 진단키트로 전세계 진단키트 시장의 선두주자인 "엑세스바이오"를 인수(2019년 7월)하여 글로벌 네트워크 확보, 더 큰 도약을 위한 발판을 마련한 바 있습니다.

인수와 동시에 독감 진단 키트 도입으로 당사 영업 인프라를 활용, 매출을 극대화 하였고, 2020년 3월 코로나19 진단키트인 "careGENETM N-CoV RT-PCR KIT"(CE-IVD인증, 수출용 허가 득)의 해외 공급 판권을 체결, 매출 확대를 꾀하고 있습니다.

2020년 12월 14일에는 식약처로부터 항원 신속진단키트(RDT) 'FindUSTM COVID-19 antigen'의 수출허가 승인 받았습니다.

2021년 1월 8일에는 코로나19 진단키트 3품목의 유럽 CE인증 획득에 성공했습니다. [해당 진단키트는 분자진단(PCR) 방식의 2종('fineGENE™ N-CoV RT-PCR', 'fineGENE™ COVID-19 RT-PCR')과 항원진단 신속키트 1종('findUS™ COVID-19 antigen']입니다. 아울러 항체진단 신속키트 1종('findUS™ COVID-19 IgM/IgG')의 CE 인증 절차도 밟고있습니다.

또한 당사는 2020년 11월 체외진단용 의료기기(현장진단 검사 제품)의 제조 및 판매 분야에서 국제적인 공신력을 확보하기 위해, 국제표준 의료기기 품질경영시스템인 ISO 13485 인증을 획득한 바 있습니다.

코로나19 항원 신속진단키트(RDT) 수출허가를 모두 획득함으로써 다양한 방식의 진단키트를 모두 보유하여 제품 라인업이 완성되었으며, 당사와 엑세스바이오와의 기술력의 시너지를 극대화하고, 글로벌 유통망과 네트워크를 발판으로 현재 해외 파트너사와 긴밀한 협의를 이어가고 있으며, 향후 미주, 아시아, 유럽, 중동, 아프리카 등 세계 전역에 조속히 공급하고 코로나19 펜데믹 상황을 타개하는데 역량을 집중할 계획입니다.

또한 당사는 바이오 기업으로의 도약을 위해 인공지능(AI)·빅데이터 활용 바이오신약 추진단을 신설하고 연구에 매진하고 있습니다.

이러한 신사업 추진의 일환으로 당사는 서울대학교 생명공학공동연구원과 2021년 2월 24일 서울대학교 생명공학연구동에서 'AI·빅데이타를 활용한 바이오 신약개발 공동연구계약'을 체결했습니다. 해당 연구 과제는 '빅데이터 분석을 통한 질환 치료제 개발'과 '빅데이터와 딥러닝을 활용한 질환치료 타겟 예측 시스템개발' 입니다.

해당과제는 서울대학교 생명공학공동연구원이 보유한 인공지능 기술과 빅데이터 분석기법을 이용한 신약 개발을 목표로 하는데, 특히 당뇨, 치매 등과 같은 난치성질환, 다빈도질환을 겪는 환자의 다양한 의료 빅데이터를 수집 분석 하고, 인공지능을 이용한 문헌고찰 등을 적극 활용할 예정입니다.

서울대학교 생명공학공동연구원은 바이오 융합기술을 활용한 산업체, 대학, 병원, 연구소 간 협력 공동체로써, 효율적이고 체계적인 연구개발방식을 갖추고 있습니다. 그결과 정밀의료 기술을 접목하여 다양한 바이오 신약 개발 및 연구과정에서 발생하는 비용과 기간을 획기적으로 단축할 수 있을 것으로 평가받고 있습니다.

급변하는 국내외 제약 시장의 환경에 발맞추어 능동적으로 대처하고, 다양한 첨단 기술의 습득과 적용으로 인류의 건강과 복지를 증진시키는데 도움이 되는 우수 의약품 개발 및 Total Health Care 기업을 이루기 위해 최선의 노력을 다하고 있습니다.

(6) 시장위험과 관리(가) 시장 위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.(나) 가격위험당사는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험당사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. (7) 조직도

2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황

(단위: 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율(%)

판매부문	제품/상품	바르디핀	혈압강하제	바르디핀	1,517	6.32

리바틴	혈관 치료제	리바틴	942	3.92

기타	-	-	21,553	89.76

계	-	-	24,012	100

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위: 원)

품 목	제56기	제55기	제54기

바르디핀 5/80mg 28T	20,491	20,491	20,491

리바틴 10mg 100T	60,273	60,273	60,273

(1) 산출기준

제품 출하가격임.(2) 주요 가격변동원인

- 바르디핀 : 건강보험심사평가원에서 고시된 금액이기 때문에 변동이 없음. - 리바틴 : 건강보험심사평가원에서 고시된 금액이기 때문에 변동이 없음.다. 주요 원재료 등의 현황

(단위: 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율(%)	비고

제약사업	원재료	히알루론산나트륨	히알조인플러스주 원료	542	8.6	-

씨디에스에이산0.1%	씨디에스에이산 원료	531	8.43	-

기타	-	5,229	82.97	-

계	-	6,302	100	-

부재료	PE병	시럽 포장용기	100	30.3	-

케이스	의약품 포장 케이스	64	19.39	-

기타	-	166	50.3	-

계	-	330	100	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위: 원)

품 목	제56기	제55기	제54기

아세틸시스테인	38,407	39,000	36,013

세파클러	320,598	320,598	320,598

세프라딘	97,473	97,473	97,473

(1) 산출기준단순평균가격임.

(2) 주요 가격변동원인

생산계획에 의하여 원자재를 구매하고 있으며, 구매선과의 원자재 장기조달계획 수립으로 가격이 안정되어 있으나 외화환율에 따른 변동이 있을 수 있음.3. 생산 및 설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산능력

(단위: 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제56기	제55기	제54기

의약품제조부문	세파클러	공장	2,364	2,364	2,364

세프라딘	2,258	2,258	2,258

기타	16,700	16,700	16,700

계	21,322	21,322	21,322

(2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등

① 산출기준표준생산능력기준② 산출방법

일일평균생산량 * 월평균가동일수(20) * 12

(나) 평균가동시간

일 평균 가동시간 : 8시간 월 평균 가동일수 : 19일 제56기 1분기 가동일수 및 시간 : 57일 456시간

나. 생산실적 및 가동률(1) 생산실적

(단위: 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제56기 1분기	제55기	제54기

의약품제조부문	세 파 클 러	공 장	-	303	915

세 프 라 딘	-	57	195

기 타	9,625	41,569	38,700

계	9,625	41,929	39,810

(2) 당해 사업연도의 가동률(단위: 시간, %)

사업소(사업부문)	제56기 1분기 가동가능시간	제56기 1분기 실제가동시간	평균가동률

공장(의약품 제조)	480	456	95

합 계	480	456	95

다. 생산설비의 현황 등(1) 생산설비의 현황

[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당분기 증감	당분기상각	당분기장부가액	비고

증가	감소

공 장(제조부문)	자가보유(등기)	경기도	공 장	2,962	-	-	-	2,962	-

기숙사	99	-	-	-	99	-

합 계	3,061	-	-	-	3,061	-

[자산항목 : 건물 ] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당분기 증감	당분기상각	당분기장부가액	비고

증가	감소

공 장(제조부문)	자가보유(등기)	경기도	공 장	5,107	-	-	(48)	5,059	-

기숙사	29	-	-	(1)	28	-

합 계	5,136	-	-	(49)	5,087	-

[자산항목 : 구축물 ] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당분기 증감	당분기상각	당분기장부가액	비고

증가	감소

공 장(제조부문)	자가보유(미등기)	경기도	흡착탑외	75	-	-	(3)	72	-

합 계	75	-	-	(3)	72	-

[자산항목 : 기계장치 ] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당분기 증감	당분기상각	당분기장부가액	비고

증가	감소

공 장(제조부문)	자가보유(미등기)	경기도	Patch기계외	4,034	-	-	(138)	3,896	-

합 계	4,034	-	-	(138)	3,896	-

[자산항목 : 차량운반구 ] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당분기 증감	당분기상각	당분기장부가액	비고

증가	감소

공장(제조부문)	자가보유(등기)	경기도	버스 외	131	-	-	(13)	118	-

합 계	131	-	-	(13)	118	-

[자산항목 : 임차시설물 ] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당분기 증감	당분기상각	당분기장부가액	비고

증가	감소

서울사무소(판매부문)	자가보유(미등기)	서울	사무실인테리어공사	432	-	-	(39)	393	-

합 계	432	-	-	(39)	393	-

[자산항목 : 공기구비품 ] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당분기 증감	당분기상각	당분기장부가액	비고

증가	감소

공 장(제조부문)	자가보유(미등기)	경기도	전화기외	1,860	39	-	(191)	1,708	-

국고보조금	보일러	(13)	1	(12)	-

소 계	1,847	39	-	(190)	1,696	-

서울사무소(판매부문)	자가보유(미등기)	서 울	금고외	882	65	-	(77)	870	-

소 계	882	65	-	(77)	870	-

합 계	2,729	104	-	(267)	2,566	-

[자산항목 : 건설중인자산] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당분기 증감	당분기상각	당분기장부가액	비고

증가	감소

공 장(제조부문)	자가보유(등기)	경기도	기숙사재건축 외	35	9,842	(10)	-	9,867	-

합 계	35	9,842	(10)	-	9,867	-

[자산항목 : 사용권자산] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당분기 증감	당분기상각	당분기장부가액	비고

증가	감소

공 장(제조부문)	리스	-	부동산,차량 리스	1,580	54	(43)	(143)	1,448	-

합 계	1,580	54	(43)	(143)	1,448	-

[자산항목 : 미착기계] (단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당분기 증감	당분기상각	당분기장부가액	비고

증가	감소

공 장(제조부문)	자가보유(등기)	경기도	Erweka Dissolution system 1SET	-	21	-	-	21	-

합 계	-	21	-	-	21	-

4. 매출에 관한 사항가. 매출실적(단위: 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제56기 1분기	제55기	제54기

제조업	제품 및 상품	세파클러	수 출	-	-	-

내 수	325	1,590	1,939

합 계	325	1,590	1,939

세프라딘	수 출	-	-	-

내 수	48	183	223

합 계	48	183	223

기 타	수 출	58	554	383

내 수	23,581	94,287	92,593

합 계	23,639	94,841	92,976

합 계	수 출	58	554	383

내 수	23,954	96,060	94,755

합 계	24,012	96,614	95,138

나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직

당사의 현황 중 조직도와 동일 (2) 판매경로

① 제약부문

공 장	→ 도매상	→ 소매(약국)	→ 소비자	(매출비중 88%)

→ 소매(약국)	→ 소비자	(매출비중 9%)

② 기타부문(코스메틱외)

외주제작	→ 공장	→ 유통업체	→ 소비자	(매출비중 3%)

(3) 판매방법 및 조건

① 도매상 및 약국은 대부분 외상거래로 이루어지며 도매상은 현금 또는 3~9개월 어음, 약국은 현금(카드포함) 으로 결제함(4) 판매전략

대중매체 광고를 통하여 소비자의 인식을 새로이 하는 판매전략, 의약분업에 따른 전문디 테일 요원의 육성으로 처방의약품 확대전략, 수출 및 신제품개발에 의한 시장다변화전략으로 대처함.

5. 수주현황

(일자:2021.03.31.) (단위 : 천원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

6. 재무위험관리6.1 재무위험관리요소

연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 연결회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 정책에 따라 회계관리실 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

6.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 거의 대부분의 영업활동이 국내에서 이루어지고 있어 외환위험에 통상적으로 노출되지 않습니다.(2) 가격위험

당분기말 현재 가격위험에 노출된 지분증권은 없습니다.

(3) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

한편 보고기간 종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금은 없습니다.

6.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	18,985,200	25,917,020

단기금융상품	4,530,955	4,530,955

매출채권	19,931,527	21,404,052

기타수취채권	1,432,108	3,147,471

장기금융상품	11,000	11,000

당기손익-공정가치측정금융자 산	50,027	548,916

합 계	44,940,817	55,559,414

(2) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결회 사는 매출채권의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 당분기말 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	6개월이내
(*1)	1년이내	1년 6월이내	2년이내	2년 초과(*2)	개별분석 채권(*3)	계

기대 손실률	0.26%	11.02%	46.11%	135.85%	100.00%	99.73%	-

총 장부금액 - 매출채권	19,615,347	328,159	141,924	30,251	4,341,082	2,739,856	27,196,619

손실충당금	48,768	36,163	65,441	41,097	4,341,082	2,732,541	7,265,092

(*1) 신 용 카 드 결제 분 858,461 천원은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다. (*2) 휴 · 폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다. (*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치를 고려하여 손실충당금을 반영하였습니다. -전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월이내(*1)	1년이내	1년 6월이내	2년이내	2년 초과(*2)	개별분석 채권(*3)	계

기대 손실률	0.20%	6.47%	40.35%	66.81%	100.00%	100.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	21,021,029	354,535	94,206	109,213	4,359,248	2,726,283	28,664,514

손실충당금	41,016	22,938	38,012	72,965	4,359,248	2,726,283	7,260,462

(*1) 신 용 카 드 결제분 513,011 천원은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다. (*2) 휴 · 폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다. (*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치를 고려하여 손실충당금을 반영하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용보강을 위해 연결회사가 제공받고 있는 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

현금성자산	36,449	62,303

금융상품	30,000	20,000

부동산	1,040,000	1,270,000

지급보증	4,926,000	4,841,000

기타	575,000	580,000

합 계	6,607,449	6,773,303

6.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사 내의 회계관리실이 수행합니다. 연결회사의 회계관리실은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과	장부금액

매입채무	3,553,838	-	-	3,553,838

기타금융부채(*1)	5,577,157	-	-	5,577,157

신주인수권부사채(*2)	20,500,000	19,867,242

리스부채(*3)	611,722	806,544	246,552	1,457,040

합 계	30,242,717	806,544	246,552	30,455,277

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(*2) 신주인수권부사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션를 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다. (*3) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년에서 5년 이하	5년 초과	장부금액

매입채무	4,480,323	-	-	4,480,323

기타금융부채(*1)	5,806,078	-	-	5,806,078

신주인수권부사채(*2)	20,500,000	-	19,818,236

리스부채(*3)	650,184	901,163	265,476	1,586,543

합 계	31,436,585	901,163	265,476	31,691,180

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(*2) 전환사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션를 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다. (*3) 리스부채는 이자비용이 포함되었으며, 할인전 금액입니다.

6.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	21,324,282	21,404,779

차감: 현금및현금성자산	(18,985,200)	(25,917,020)

순부채	2,339,082	(4,512,241)

자본총계	107,495,140	83,569,969

총자본	109,834,222	79,057,728

자본조달비율(*)	2.13%	-

(*) 전기말 순부채가 음수임에 따라 산출하지 않았습니다.

7. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,027	50,027

파생상품자산	-	-	3,427,776	3,427,776

부채

파생상품부채	-	-	3,427,776	3,427,776

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	548,916	548,916

파생상품자산	-	-	3,427,776	3,427,776

부채

파생상품부채	-	-	3,427,776	3,427,776

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전환채무상품	-	현금흐름할인법, 이항모형	주가, 할인율, 주가변동성

신주인수권사채 매도청구권(자산)	3,427,776	TF모형	주가, 주가변동성

신주인수권사채 매도청구권(부채)	3,427,776	TF모형	주가, 주가변동성

(3) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동 내역 당분기와 전분기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

당분기초	548,916	3,427,776	3,427,776

취득	-	-	-

처분(*)	(498,889)	-	-

총포괄손익	당기손익	-	-	-

기타포괄손익	-	-	-

당분기말	50,027	3,427,776	3,427,776

(*) 당분기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채가 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다. 2) 전분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산

전분기초	1,634,379

대체	-

총포괄손익	당기손익	-

기타포괄손익	-

전분기말	1,634,379

(4) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당분기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융상품

투자전환사채(*)	(주)퍼스트케어	-	-	2,926	(519)

파생상품자산

콜옵션	317,138	(321,534)	317,138	(321,534)

파생상품부채

콜옵션	321,534	( 317,138 )	321,534	( 317,138 )

(*) 당분 기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채가 만기 도래하여 민감도 분석에서 제외하였습니다.

8. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	18,985,200	-	18,985,200

단기금융상품	4,530,955	-	4,530,955

매출채권	19,931,527	-	19,931,527

기타수취채권	1,432,108	-	1,432,108

장기금융상품	11,000	-	11,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	50,027	50,027

파생상품자산	-	3,427,776	3,427,776

합 계	44,890,790	3,477,803	48,368,593

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융 부채	합계

매입채무	3,553,838	-	3,553,838

기타금융부채(*)	5,577,157	-	5,577,157

신주인수권부사채	19,867,242	-	19,867,242

파생상품부채	-	3,427,776	3,427,776

합 계	28,998,237	3,427,776	32,426,013

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다. 2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	25,917,020	-	25,917,020

단기금융상품	4,530,955	-	4,530,955

매출채권	21,404,052	-	21,404,052

기타수취채권	3,147,471	-	3,147,471

장기금융상품	11,000	-	11,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	548,916	548,916

파생상품자산	-	3,427,776	3,427,776

합 계	55,010,498	3,976,692	58,987,190

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융 부채	합계

매입채무	4,480,323	-	4,480,323

기타금융부채(*)	5,806,078	-	5,806,078

신주인수권부사채	19,818,236	-	19,818,236

파생상품부채	-	3,427,776	3,427,776

합 계	30,104,637	3,427,776	33,532,413

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	42,324	33,558

외환차익	942	1,896

외환차손	(585)	(1,232)

대손상각비	(4,579)	30,633

기타의대손충당금환입	-	130,000

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(177,892)	(70,327)

9. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 - 해당사항 없습니다.

10. 경영상의 주요계약 등 가. 라이센스아웃(License-out) 계약

- 해당사항 없음

나. 라이센스인(License-in) 계약

(단위: 백만원) 품 목 계약상대방 계약목적·조건 등상세내용 계약체결일 계약종료일 계약금액 수수(지급) 방법 진행경과 등 비고 고혈압 복합제 ㈜인트로 바이오파마 기술이전 2020.10.05 2023.12.31 160 청구서 발행 후 계좌이체 연구 진행중 고지혈증 복합제 ㈜렉스팜텍 기술이전 2020.10.05 2023.12.31 150 청구서 발행 후 계좌이체 연구 진행중 다. 기술제휴계약 (단위: 백만원) 품 목 계약상대방 계약목적·조건 등 상세내용 계약체결일 계약종료일 계약금액 수수(지급) 방법 진행경과 등 비고 시타글립틴 염변경 개량신약 ㈜대화제약 공동 임상개발 (컨소시엄구성) 2018.07.23 2023.09.02 200 청구서 발행 후 계좌이체 품목허가 신청 다파글리플로진10mg/시타글립틴 100mg 복합제 ㈜동구바이오제약 공동개발 2020.01.15 2030.09.01 100 청구서 발행 후 계좌이체 품목허가신청 포도씨건조엑스 150mg 정제 대원제약㈜ 공동개발 2020.07.01 2030.06.30 425 청구서 발행 후 계좌이체 공동개발 계약 체결 RD21212 ㈜피엠지 제약 공동임상 개발 2021.02.15 2029.04.01 200 청구서 발행 후 계좌이체 공동개발 계약 체결 라. 판매계약 - 해당사항 없음 마. 생물학적동등성시험 계약 생물학적동등성시험 계약 총괄표> (단위: 백만원) 품 목 계약상대방 계약목적·조건 등 상세내용 계약체결일 계약종료일 계약금액 수수(지급)방법 진행경과 등 비고 리바젯정 10/20mg 바이오코아㈜/에이치플러스 양지병원 임상1상 진행 2019.05.27 2021.05.26 395.5 청구서 발행 후 계좌이체 결과 보고서 작성 중 바르반정 160mg 넥시오랩/에이치플러스 양지병원 임상1상 진행 2019.10.22 2022.03.08 266 청구서 발행 후 계좌이체 IND 접수 쎌레코캡슐 ㈜바이오인프라/에이치플러스양지병원 임상1상 진행 2019.10.24 2022.03.10 305 청구서 발행 후 계좌이체 계약 체결 크바젯정 10/20mg 바이오코아㈜/에이치플러스 양지병원 임상1상 진행 2019.10.24 2021.10.23 368 청구서 발행 후 계좌이체 계약 체결 우리빅스정 바이오코아㈜/에이치플러스 양지병원 임상1상 진행 2019.10.24 2021.10.23 282 청구서 발행 후 계좌이체 결과 보고서 작성 중 에소맥스정40mg 바이오코아㈜/에이치플러스 양지병원 임상1상 진행 2019.10.24 2021.10.23 252 청구서 발행 후 계좌이체 IND 승인 덱시부정 400mg ㈜디티앤씨알오/(의)석경의료재단센트럴병원 임상1상 진행 2020.06.11 2021.06.10 173 청구서 발행 후 계좌이체 IND 승인 루카스트정10mg ㈜휴버트바이오/부민병원 임상1상 진행 2020.11.10 2022.11.09 178 청구서 발행 후 계좌이체 계약 체결 타바스타정2mg ㈜휴버트바이오/부민병원 임상1상 진행 2020.11.10 2022.11.09 176 청구서 발행 후 계좌이체 계약 체결 아스로펜정 ㈜휴버트바이오/부민병원 임상1상 진행 2020.11.10 2022.11.09 165 청구서 발행 후 계좌이체 계약 체결 11. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직당사는 완제의약품을 제조, 판매하는 제약기업으로 1957년 설립이후 꾸준한 기술 개발을 통해 제품 생산에 많은 경험과 노하우를 축적해 왔으며, 2000년에 중앙연구소를 설립함으로써 새로운 제품개발을 위한 전기를 마련하였으며 또한, 지속적인 투자를 통해 우수한 의약품 연구개발을 위해 매진하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 (1) 연구개발 조직 개요 당사의 연구개발 조직은 중앙연구소(경기도 소재) 산하 2개팀, 개발본부(서울 소재) 산하 2개팀으로 총 4개의 팀으로 구성되어 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. 구성> 구분 주요업무 중앙연구소 제제1팀 - 미래지향적 플랫폼 기반 기술 개발 - 신제품 및 자사제조 전환 제품 개발 제제2팀 - 개량신약 개발 - 신제품 및 일반의약품 개발 개발본부 개발팀 - 신제품 개발 검토 RA팀 - 식약처 인허가(신고) 업무 및 허가(신고) 관리 업무 연구소_조직도(21.03.31).jpg 연구소_조직도(21.03.31) (2) 연구개발 인력현황 공시서류 작성기준일 현재 당사는 연구개발 부문 대표이사를 포함하여 박사급 2명, 석사급 16명 등 총 21명의 연구인력을 보유하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다. 현황> (단위 : 명) 구분 인원 박사 석사 기타 합계 중앙연구소 제제1팀 1 5 - 6 제제2팀 - 4 1 5 개발본부 개발팀 - 4 1 5 RA팀 - 3 1 4 합계 1 16 4 20 ※ 연구개발을 총괄하는 대표이사는 팀별 인력현황에서 제외 (3) 핵심 연구인력 당사의 핵심 연구인력은 연구개발 총괄 대표이사인 김혜연, 연구소장인 정제교, 개발본부장인 서동철, 제제연구 전반을 진행하는 제제2팀장인 길희주, 연구기획 및 허가 전반을 진행하는 RA팀장인 최은선등입니다. 현황> 직책 성명 담당업무 주요 경력 주요 연구실적 대표이사 (사장) 김혜연 연구개발 총괄 미국캔사스주립대학교 약학 석사('94) 성균관대학교 약학 박사('06) 대화제약 개발부 이사('12) [논문] 1. The effect of SBE4-/3-CD on i.v. methylprednisolone pharmacokinetics in rats: Comparison to a co-solvent solution and two water-soluble prodrugs. ('95년, International Journal of Pharmaceutics) 2. The effect of SBE4-/3-CD on i.m. prednisolone pharmacokinetics and tissue damage in rabbits: Comparison to a co-solvent solution and a water-soluble prodrug. ('95년, International Journal of Pharmaceutics) 연구소장 (이사) 정제교 연구총괄 인하대학교 공학 석사('95) 전북대학교 공학 박사('02) 삼천당제약(주) 연구부장('12) [논문] The effect of solvents on solid dispersion of ipriflavone with polyvinylpyrrolidone in vivo. ('05년, J. Korean Pharm. Sci.) [학회발표] The Effect of Citric Acid on Bioavailability of Solid Dispersed Ipriflavone System. ('02년, The 29th Controlled Release Society) 개발 본부장 (상무) 서동철 개발 총괄 서울대학교 약학 석사('95) 중외제약 연구지원실장('09) [논문] Metabolism and Cytotoxicity of Menadione and Its Metabolite in Rat Platelets. ('97년, journal of Toxicology and Applied Pharmacology) 제제2 팀장 (수석 연구원) 길희주 프로젝트 매니저 한남대학교 공학 석사('04) 삼천당제약(주) 연구팀장('14) 다산제약(주) 수석연구원('16) [논문] Preparation of Solid Dosage Form containing SMEDDS of Simvastatin by Microencapsulation. ('03년, J. Korean pharm. sci.) [학회발표] Transdermal Delivery of Ketorolac From Monolayer Type Matrix System('02년, 한국고분자학회) RA팀장 (책임매니저) 최은선 허가 총괄 서강대 공학 석사('95) 대화제약 개발팀 차장('19) [논문] 1. Solubilities of o-, m- and p-coumaric acid isomers in carbon dioxide at 308.15-323.15 K and 8.5-25 MPa. (’98년, Journal of Chemical and Engineering Data) 2. Supercritical fluid extraction and bioassay identification of prodrug substances from natural resources. ('97년, Korean Journal of Chemical Engineering) 다. 연구개발비용 당사의 최근 3년간 연구개발비용은 다음과 같습니다. 당사는 일반적으로 신약 개발 프로젝트가 개발완료단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 당기비용으로 회계처리하고 있습니다. (연결재무제표 기준)> (단위: 천원,%) 구 분 제56기 1분기 제55기 제54기 비 고 비용의성격별 분류 원재료비 161,174 166,239 80,262 - 인건비 166,591 602,332 657,759 - 감가상각비 41,189 132,224 109,885 - 위탁용역비 150,000 159,042 - - 기타 4,368 187,260 148,273 - 연구개발비용 합계 523,322 1,247,097 996,179 - 회계처리내역 판매비와 관리비 482,133 1,114,873 886,294 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 41,189 132,224 109,885 - 회계처리금액 계 523,322 1,247,097 996,179 - 정부보조금2) - - - - 연구개발비용 합계3) 523,322 1,247,097 996,179 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용합계÷당기매출액×100] 2.18 1.29% 1.00% - (재무제표 기준)> (단위: 천원,%) 구 분 제56기 1분기 제55기 제54기 비 고 비용의성격별 분류 원재료비 161,174 166,239 80,262 - 인건비 166,591 602,332 657,759 - 감가상각비 41,189 132,224 109,885 - 위탁용역비 150,000 159,042 - - 기타 1,887 183,964 148,273 - 연구개발비용 합계 520,841 1,243,801 996,179 - 회계처리내역 판매비와 관리비 479,652 1,111,577 886,294 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) 41,189 132,224 109,885 - 회계처리금액 계 520,841 1,243,801 996,179 - 정부보조금2) - - - - 연구개발비용 합계3) 520,841 1,243,801 996,179 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용합계÷당기매출액×100] 2.17 1.29% 1.00% - 라. 연구개발실적 (1) 연구개발 진행 현황 및 향후 계획 공시서류 작성기준일 현재 당사가 연구개발 진행 중인 품목의 현황은 다음과 같습니다. 총괄표> 구분 품목 적응증 연구 시작일 현재 진행 단계 비고 단계(국가) 승인일 화학합성 개량신약 포도씨건조엑스 정제 기타순환계용약 2020년 제제연구 - 공동개발 RD21212 해열ㆍ진통ㆍ소염제 2021년 제제연구 - 공동개발 제네릭 시타글립틴염변경 당뇨병용제 2018년 품목허가 - 공동개발 RD20101 동맥경화용제 2020년 제제연구 - 당뇨병 복합제 당뇨병용제 2020년 임상1상 20.05 공동개발 RD20102 소화성궤양용제 2020년 원료합성 - 에소맥스정40mg 소화성궤양용제 2019년 제제연구 - 에소맥스정20mg 소화성궤양용제 2019년 제제연구 - 우리빅스정 동맥경화용제 2019년 제제연구 - 바르반정160mg 혈압강하제 2020년 제제연구 - 바르반정80mg 혈압강하제 2020년 제제연구 - 덱시부정 해열ㆍ진통ㆍ소염제 2020년 제제연구 - 아스로펜정 해열ㆍ진통ㆍ소염제 2020년 제제연구 - 타바스타정 동맥경화용제 2020년 제제연구 - 쎌레코캡슐 해열ㆍ진통ㆍ소염제 2020년 제제연구 - 쎌레코캡슐 100mg 해열ㆍ진통ㆍ소염제 2020년 제제연구 - 바르반플러스정 160/12.5mg 혈압강하제 2020년 제제연구 - 바르반플러스정 80/12.5mg 혈압강하제 2020년 제제연구 - 펜클리어맥스정 해열ㆍ진통ㆍ소염제 2020년 제제연구 - 펜클리어정 해열ㆍ진통ㆍ소염제 2020년 제제연구 - 루카스트정 기타의 알레르기용약 2020년 제제연구 - (2) 연구개발 완료 실적 공시서류 작성기준일 현재 당사가 연구개발 완료된 품목의 현황은 다음과 같습니다. 실적> 구분 품목 적응증 개발완료일* 현재 현황 비고 화학합성 제네릭 리바틴정 20mg 리바틴정 10mg 동맥경화용제 2016년 한국 판매중 프레뉴캡슐 150mg 프레뉴캡슐 75mg 중추신경용약 2017년 한국 판매중 포타리온정 항히스타민제 2017년 한국 판매중 크바스틴정 20mg 크바스틴정 10mg 동맥경화용제 2017년 한국 판매중 콜드샷시럽 코프샷시럽 노즈샷시럽 해열진통소염제 2018년 한국 판매중 뉴로스캡슐 300mg 뉴로스캡슐 100mg 중추신경용약 2018년 한국 판매중 바르디핀정 10/160mg 혈압강하제 2020년 한국 판매중 * 식품의약품안전처 허가 완료일 기재 (3) 연구개발활동 및 판매 중단 현황 공시서류 작성기준일 현재 연구개발이 중단된 품목은 없으며, 판매가 중단된 품목의 현황은 다음과 같습니다. 품목 현황> 구 분 품 목 적응증 판매 승인일 판매 중단일 판매 중단 사유 화학 합성 제네릭 페이놀정 진경제 1988.08.30 2020.09.30 대체 품목 발굴 제네릭 이렉스겔 국소마취제 2000.07.31 2020.09.30 대체 품목 발굴 제네릭 우리들황산마그네슘 주사액10% 진경제 2005.05.19 2020.09.30 대체 품목 발굴 제네릭 우리들황산마그네슘 주사액50% 진경제 2005.05.19 2020.09.30 대체 품목 발굴 제네릭 시메트라정 진경제 2005.10.31 2020.09.30 대체 품목 발굴 제네릭 스타라필구강용해필름 10밀리그램 기타의 비뇨생식기관 및 항문용약 2015.10.30 2020.10.29 대체 품목 발굴 제네릭 에로딘정 항히스타민제 1984.08.31 2020.12.31 대체 품목 발굴 제네릭 씨노코캡슐 항히스타민제 2003.12.11 2020.12.31 대체 품목 발굴 제네릭 알레라딘디정 항히스타민제 2006.01.23 2020.12.31 대체 품목 발굴 제네릭 디메틴정 기타의 소화기관용약 2007.06.07 2020.12.31 대체 품목 발굴 12. 기타 투자의사결정에 필요한 사항가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 - - - - - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 - - - - - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) (*) 20,000 - - 20,000 - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 20,000 - - 20,000 - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 20,000 - - 20,000 - (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : - 백만원 사모 : - 백만원 (*) 보고서 제출일 현재 제31회 전환사채 미상환 금액은 없으며, 회사가 재발행을 위해 1,200백만원의 전환사채를 보유중 입니다. [해외조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - 해당 사항 없음 - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - 나. 최근 3년간 신용등급 평가일 평가대상유가증권 등 평가대상 유가증권의신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 2008.06.022009.07.102010.06.29 무보증사채무보증사채무보증사채 BBBBBB 한국기업평가/한국신용정보(AAA～D) --- 다. 기타 중요한 사항 - 해당 사항 없음. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 작성된 요약재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하여 작성되었습니다. 가.요약연결재무정보 (단위 : 천원) 구분 제56기 1분기 제55기말 제54기말 자산 유동자산 63,494,717 74,900,840 50,615,111 비유동자산 102,394,701 60,643,094 49,419,803 자산총계 165,889,418 135,543,934 100,034,914 부채 유동부채 36,749,701 37,687,817 30,339,989 비유동부채 21,644,577 14,286,148 13,448,780 부채총계 58,394,278 51,973,965 43,788,769 자본 지배기업의 소유지분 107,486,561 83,526,028 56,104,084 자본금 7,356,467 7,356,467 5,843,012 주식발행초과금 47,943,181 47,943,181 30,368,226 기타자본 9,546,243 7,944,043 9,201,448 이익잉여금 42,640,670 20,282,337 10,691,398 비지배지분 8,579 43,941 142,061 자본총계 107,495,140 83,569,969 56,246,145 자본과부채총계 165,889,418 135,543,934 100,034,914 구분 (2021.01.01-2021.03.31) (2020.01.01-2020.12.31) (2019.01.01-2019.12.31) I. 매 출 액 24,012,535 96,614,310 95,137,668 II. 매출원가 11,684,535 43,015,222 44,737,880 III. 매출총이익 12,328,000 53,599,088 50,399,788 Ⅳ. 영업이익 (1,391,860) (669,905) 1,187,320 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 29,101,227 11,209,290 404,179 Ⅵ. 법인세비용 6,778,257 2,085,231 168,183 Ⅶ. 당기순이익 22,322,970 9,124,059 235,996 지배기업귀속당기순이익 22,358,332 9,222,178 301,978 비지배지분귀속당기순이익 (35,362) (98,120) (65,982) Ⅷ.기타포괄손익 1,602,200 (1,298,916) (2,713,927) Ⅸ.총포괄손익 23,925,170 7,825,143 (2,477,931) Ⅹ.주당손익(원) 1,524 675 26 XI. 희석주당손익(원) 1,313 623 26 XII.연결대상회사수 1 1 1 [괄호안의 수치는 음(-)의 수치임]※ 작성된 요약연결재무정보중 제56기 1분기의 요약연결재무제표는 외부감사인의 감사 및 검토를 받지 않았습니다.나.연결대상회사의 변동내용 및 변동사유당1분기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업은 포레스토리(주) 1개사입니다. 사업년도 NO 당기말연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명 제56기 1 포레스토리(주) 없음 없음 제55기 1 포레스토리(주) 없음 없음 제54기 1 포레스토리(주) 없음 수도정밀화학(주) 다.요약재무정보 (단위 : 천원) 과 목 제56기 1분기말 제55기말 제54기말 자산 유동자산 63,417,199 74,758,148 50,310,102 비유동자산 61,347,364 52,280,564 50,994,257 자산총계 124,764,563 127,038,712 101,304,359 부채 유동부채 36,709,987 37,650,249 30,275,331 비유동부채 14,397,517 14,268,369 13,448,781 부채총계 51,107,504 51,918,618 43,724,112 자본 자본금 7,356,467 7,356,467 5,843,012 주식발행초과금 47,943,181 47,943,181 30,368,226 기타자본 10,437,101 10,437,101 10,026,829 이익잉여금 7,920,310 9,383,345 11,342,180 자본총계 73,657,059 75,120,094 57,580,247 자본과부채총계 124,764,563 127,038,712 101,304,359 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 (2021.01.01-2021.03.31) (2020.01.01-2020.12.31) (2019.01.01-2019.12.31) I. 매 출 액 24,012,535 96,614,310 95,137,668 II. 매출원가 11,684,535 43,015,222 44,699,474 III. 매출총이익 12,328,000 53,599,088 50,438,194 Ⅳ. 영업이익 (1,318,696) (515,071) 1,326,243 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (1,456,313) (3,304,995) 981,725 Ⅵ. 법인세비용 6,722 (977,399) 168,183 Ⅶ. 당기순이익 (1,463,035) (2,327,596) 813,541 Ⅷ.기타포괄손익 - 368,761 (1,888,545) Ⅸ.총포괄손익 (1,463,035) (1,958,835) (1,075,004) Ⅹ.주당손익 (100) (170) 70 XI. 희석주당손익 (100) (170) 70 [괄호안의 수치는 음(-)의 수치임] ※ 작성된 요약재무정보중 제56기 1분기의 요약재무제표는 외부감사인의 감사 및 검토를 받지 않았습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2021년 1분기보고서 (주)팜젠사이언스20210517_임경성.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 56 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 55 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 56 기 1분기말 제 55 기말 자산 유동자산 63,494,717,512 74,900,839,656 현금및현금성자산 18,985,199,859 25,917,020,141 단기금융상품 4,530,954,648 4,530,954,648 매출채권 19,931,526,503 21,404,052,064 기타수취채권 895,631,338 2,615,868,895 기타유동자산 706,861,739 585,474,887 파생상품자산 3,427,776,000 3,427,776,000 재고자산 15,016,726,955 16,419,652,551 당기법인세자산 40,470 40,470 비유동자산 102,394,700,838 60,643,094,397 장기금융상품 11,000,000 11,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 50,027,000 548,915,500 관계기업투자 69,832,368,734 37,147,561,982 유형자산 26,528,278,056 17,214,389,318 무형자산 2,182,049,509 1,936,351,290 기타비수취채권 536,476,734 531,601,742 기타비유동자산 4,424,360 3,198,120 이연법인세자산 3,250,076,445 3,250,076,445 자산총계 165,889,418,350 135,543,934,053 부채 유동부채 36,749,701,231 37,687,816,754 매입채무 3,553,837,542 4,480,323,173 리스부채(유동) 539,410,411 569,420,006 전환사채 신주인수권부사채 19,867,242,468 19,818,235,986 파생상품부채 3,427,776,000 3,427,776,000 기타금융부채 6,516,489,686 6,502,904,770 기타유동부채 839,874,976 995,568,182 환불부채 923,236,787 925,342,051 계약부채 756,812,315 424,931,230 당기법인세부채 325,021,046 543,315,356 비유동부채 21,644,577,295 14,286,147,815 장기차입금 리스부채(비유동) 917,629,402 1,017,123,097 복구충당부채 98,024,800 98,024,800 기타비유동부채 500,301,834 478,497,333 순확정급여부채 12,905,183,267 12,692,502,585 이연법인세부채 7,223,437,992 부채총계 58,394,278,526 51,973,964,569 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 107,486,560,813 83,526,028,103 자본금 7,356,466,500 7,356,466,500 자본잉여금 47,943,181,270 47,943,181,270 기타자본 9,546,243,444 7,944,043,014 이익잉여금 42,640,669,599 20,282,337,319 비지배지분 8,579,011 43,941,381 자본총계 107,495,139,824 83,569,969,484 자본과부채총계 165,889,418,350 135,543,934,053 연결 포괄손익계산서 제 56 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 55 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 56 기 1분기 제 55 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 24,012,535,191 24,012,535,191 22,964,000,610 22,964,000,610 제품매출액 22,615,727,294 22,615,727,294 21,890,170,192 21,890,170,192 상품매출액 1,396,807,897 1,396,807,897 1,073,830,418 1,073,830,418 매출원가 11,684,535,353 11,684,535,353 10,678,155,269 10,678,155,269 제품매출원가 10,698,755,936 10,698,755,936 10,024,765,957 10,024,765,957 상품매출원가 985,779,417 985,779,417 653,389,312 653,389,312 매출총이익 12,327,999,838 12,327,999,838 12,285,845,341 12,285,845,341 판매비와관리비 13,719,859,596 13,719,859,596 13,174,275,922 13,174,275,922 영업이익 (1,391,859,758) (1,391,859,758) (888,430,581) (888,430,581) 금융수익 44,377,926 44,377,926 35,454,647 35,454,647 금융비용 198,883,378 198,883,378 99,623,295 99,623,295 기타이익 17,786,573 17,786,573 134,787,817 134,787,817 기타비용 897,803 897,803 10,989,209 10,989,209 관계기업에 대한 지분법손익 30,630,703,637 30,630,703,637 (310,642,559) (310,642,559) 법인세비용차감전순이익 29,101,227,197 29,101,227,197 (1,139,443,180) (1,139,443,180) 법인세비용 6,778,257,287 6,778,257,287 당기순이익 22,322,969,910 22,322,969,910 (1,139,443,180) (1,139,443,180) 당기순이익의 귀속 지배기업소유지분 22,358,332,280 22,358,332,280 (1,139,372,981) (1,139,372,981) 비지배지분 (35,362,370) (35,362,370) (70,199) (70,199) 기타포괄손익 1,602,200,430 1,602,200,430 1,200,498,771 1,200,498,771 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 1,602,200,430 1,602,200,430 1,200,498,771 1,200,498,771 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 1,602,200,430 1,602,200,430 1,200,498,771 1,200,498,771 총포괄손익 23,925,170,340 23,925,170,340 61,055,591 61,055,591 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유지분 23,960,532,710 23,960,532,710 61,125,790 61,125,790 비지배지분 (35,362,370) (35,362,370) (70,199) (70,199) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 1,524 1,524 (94) (94) 희석주당이익 (단위 : 원) 1,313 1,313 (94) (94) 연결 자본변동표 제 56 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 55 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 5,843,012,500 30,368,225,520 9,201,448,168 10,691,397,588 56,104,083,766 142,060,932 56,246,144,708 당기순이익 (1,139,372,981) (1,139,372,981) (70,199) (1,139,443,180) 지분법자본변동 1,200,498,771 1,200,498,771 1,200,498,771 전환사채의 전환 682,922,500 8,107,696,090 (598,638,600) 8,191,979,990 8,191,979,990 자본 증가(감소) 합계 682,922,500 8,107,696,090 601,860,171 (1,139,372,981) 8,253,105,780 (70,199) 8,253,035,581 2020.03.31 (기말자본) 6,525,935,000 38,475,921,610 9,803,308,339 9,552,024,607 64,357,189,556 141,990,933 64,499,180,289 2021.01.01 (기초자본) 7,356,466,500 47,943,181,270 7,944,043,014 20,282,337,319 83,526,028,103 43,941,381 83,569,969,484 당기순이익 22,358,332,280 22,358,332,280 (35,362,370) 22,322,969,910 지분법자본변동 1,602,200,430 1,602,200,430 1,602,200,430 전환사채의 전환 자본 증가(감소) 합계 1,602,200,430 22,358,332,280 23,960,532,710 (35,362,370) 23,925,170,340 2021.03.31 (기말자본) 7,356,466,500 47,943,181,270 9,546,243,444 42,640,669,599 107,486,560,813 8,579,011 107,495,139,824 연결 현금흐름표 제 56 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 55 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 56 기 1분기 제 55 기 1분기 영업활동현금흐름 1,238,508,954 693,142,142 영업에서 창출된 현금 1,584,925,813 822,099,632 이자수취 29,143,437 9,980,553 이자지급 (150,544,006) (137,076,293) 법인세지급 (225,016,290) (1,861,750) 투자활동현금흐름 (7,987,489,935) (2,731,316,384) 기타수취채권의 증가 (22,000,000) (25,000,000) 기타수취채권의 감소 1,716,458,328 12,799,995 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 500,000,000 유형자산의 취득 (9,933,835,103) (2,430,176,419) 무형자산의 취득 (248,113,160) (288,939,960) 재무활동현금흐름 (182,839,301) 301,328,810 리스부채의상환 (182,839,301) (190,651,180) 전환사채의 발행 500,000,000 전환사채의 전환 (8,020,010) 현금및현금성자산의 증가(감소) (6,931,820,282) (1,736,845,432) 기초현금및현금성자산 25,917,020,141 11,394,382,263 기말현금및현금성자산 18,985,199,859 9,657,536,831 3. 연결재무제표 주석 제 56기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지 제 55기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지 주식회사 팜젠사이언스와 그 종속기업 3.1. 일반 사항 주식회사 팜젠사이언스(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의현황은 다음과 같습니다.회사는 1966년 8월 25일에 의약품제조 및 도매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 7,356백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 에이치디투자조합 870,000 5.91 자기주식 41,910 0.29 기타주주 13,801,023 93.80 합 계 14,712,933 100 (1) 종속기업 현황 및 요약 재무정보 당분기 및 전기 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구 분 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산일 자산 부채 당분기순손익 (주)포레스토리 생활화학제품 및 화장품 제조 대한민국 51.67 12월 31일 81,087 63,337 (73,164) - 전기말/전분기 (단위: 천원) 구 분 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산일 전기말 전분기 자산 부채 전분기순손익 (주)포레스토리 생활화학제품 및 화장품 제조 대한민국 51.67 12월 31일 146,259 55,346 (145) 3.2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 3.2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 3.2.2 회계정책과 공시의 변경 3.2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서 가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정 (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니 다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 3.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용 에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3.2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 3. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용) ' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (주석 4.1.2 참조). 3.2.8 재고자산 재고자 산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 (미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 3. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 내용연수 건물 40년 구축물 8년 기계장치 7~15년 차량운반구 4~5년 공기구와비품 2~10년 임차시설물 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 3.2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 3.2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 3.2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개 발 비 5년 산업재산권 등 5~15년 (1) 외부취득한 개발비 연결회사는 제3자가 주관하는 신약 관련 연구용역을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출에 대하여 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다. (2) 내부창출 개발비 연결회사는 제3자로부터 신약 관련 연구용역을 체결하면서 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있으며, 개량신약 및 제네릭 의약품으로 구분하여 관리하고 있습니다. 제네릭 의약품은 기존에 허가된 신약과 주성분, 제형, 함량이 동일한 의약품으로, 두 제제(의약품)간의 생체이용률을 비교하여 통계학적으로 동등함을 입증하기 위하여 실시하는 시험인 생물학적 동등성시험 등을 거쳐 시험계획 승인 및 제품 판매시작 단계로 진행됩니다. 시험계획 승인 이전 지출된 비용은 경상연구개발비로 인식하고 있으며, 시험계획 승인 이후 제네릭 의약품의 생물학적 동등성시험이 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다. 개량신약 의약품은 신약 및 제네릭 약품이 아닌 의약품이면서 안전성·유효성 심사가 필요한 의약품으로 새로운 염 및 이성체, 새로운 효능군, 새로운 조성 및 함량증감, 새로운 투여경로, 새로운 용법용량을 지닌 의약품입니다. 신약후보물질발굴, 전임 상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 시험계획 승인, 정부승인 완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며 개량신약의 제형, 함량 등에 따라 임상시험 단계가 변경될 수 있습니 다. 시험계획 승인 이전 지출된 비용은 경상연구개발비로 인식하고 있으며, 시험계획 승인 이후 개량신약 의약품의 임상시험이 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다 . 자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 검토하여 개발 단계 또는 이후 매출 규모에 따라 손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 3.2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 3.2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 3.2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 로 인 식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3.2.16 복합금융상품 연 결 회 사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품이 발행될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.또한, 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이00094" 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 3.2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 및 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 3. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 3. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 연차수당부채 연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하지 않으므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가에 대하여 사용률을 고려하여 비용과 부채를 인식합니다. (4) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정 기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 3.2.20 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 매출할인 연결회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다. 3.2.21 리스 (1) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 회사의 신용 위험을 고려하여 공모사채 이자율을 사용하여 산출 반영. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까 지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 3.2.22 영업부문 (1) 부문별 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. (2) 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 공시내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출 22,615,727 21,890,170 상품매출 1,396,808 1,073,831 합 계 24,012,535 22,964,001 (3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 A사 2,577,957 2,822,070 연결회사의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다. 또한 회사의 자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 3.3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) COVID-19 영향 코 로나바이러스감염증-19의 확산 영향으로 인하여 국내외 경제 상황은 불확실성이 증대될 것으로 예상되고 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며 회사 역시 향후 수익창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 커질 수 있습니다. 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 20 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 19 참조). (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조). (5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (6) 환불부채 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). (7) 매출할인 연결회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다 (주 석22 참조). (8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연 결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 사무실과 관련하여 연장선택권 및 종료선택권이 일부 식별 됨에 따라 이로 인한 효과를 리스부채에 반영하였습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (9) 재고자산평가 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 판매가격에서 원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (10) 비금융자산의 손상연 결 회사는 유, 무형자산 등의 비 금융자산에 대해 손상징후가 있는 경우, 손상검사를수행하고 있습니다. 손상검사를 위한 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 3.4. 재무위험관리 3.4.1 재무위험관리요소 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 연결회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 연결회사의 정책에 따라 회계관리실 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 3.4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 거의 대부분의 영업활동이 국내에서 이루어지고 있어 외환위험에 통상적으로 노출되지 않습니다.(2) 가격위험 당분기말 현재 가격위험에 노출된 지분증권은 없습니다. (3) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 한편 보고기간 종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금은 없습니다. 3.4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산 18,985,200 25,917,020 단기금융상품 4,530,955 4,530,955 매출채권 19,931,527 21,404,052 기타수취채권 1,432,108 3,147,471 장기금융상품 11,000 11,000 당기손익-공정가치측정금융자 산 50,027 548,916 합 계 44,940,817 55,559,414 (2) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 연결회 사는 매출채권의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 당분기말 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위: 천원) 구 분 6개월이내 (*1) 1년이내 1년 6월이내 2년이내 2년 초과(*2) 개별분석 채권(*3) 계 기대 손실률 0.26% 11.02% 46.11% 135.85% 100.00% 99.73% - 총 장부금액 - 매출채권 19,615,347 328,159 141,924 30,251 4,341,082 2,739,856 27,196,619 손실충당금 48,768 36,163 65,441 41,097 4,341,082 2,732,541 7,265,092 (*1) 신 용 카 드 결제 분 858,461 천원은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다. (*2) 휴 · 폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다. (*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치를 고려하여 손실충당금을 반영하였습니다. -전기말 (단위: 천원) 구 분 6개월이내(*1) 1년이내 1년 6월이내 2년이내 2년 초과(*2) 개별분석 채권(*3) 계 기대 손실률 0.20% 6.47% 40.35% 66.81% 100.00% 100.00% - 총 장부금액 - 매출채권 21,021,029 354,535 94,206 109,213 4,359,248 2,726,283 28,664,514 손실충당금 41,016 22,938 38,012 72,965 4,359,248 2,726,283 7,260,462 (*1) 신 용 카 드 결제분 513,011 천원은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다. (*2) 휴 · 폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다. (*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치를 고려하여 손실충당금을 반영하였습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용보강을 위해 연결회사가 제공받고 있는 담보 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기말 전기말 현금성자산 36,449 62,303 금융상품 30,000 20,000 부동산 1,040,000 1,270,000 지급보증 4,926,000 4,841,000 기타 575,000 580,000 합 계 6,607,449 6,773,303 3.4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결회사 내의 회계관리실이 수행합니다. 연결회사의 회계관리실은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년에서 5년 이하 5년 초과 장부금액 매입채무 3,553,838 - - 3,553,838 기타금융부채(*1) 5,577,157 - - 5,577,157 신주인수권부사채(*2) 20,500,000 19,867,242 리스부채(*3) 611,722 806,544 246,552 1,457,040 합 계 30,242,717 806,544 246,552 30,455,277 (*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(*2) 신주인수권부사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션를 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다. (*3) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년에서 5년 이하 5년 초과 장부금액 매입채무 4,480,323 - - 4,480,323 기타금융부채(*1) 5,806,078 - - 5,806,078 신주인수권부사채(*2) 20,500,000 - 19,818,236 리스부채(*3) 650,184 901,163 265,476 1,586,543 합 계 31,436,585 901,163 265,476 31,691,180 (*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(*2) 전환사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션를 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다. (*3) 리스부채는 이자비용이 포함되었으며, 할인전 금액입니다. 3.4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금 21,324,282 21,404,779 차감: 현금및현금성자산 (18,985,200) (25,917,020) 순부채 2,339,082 (4,512,241) 자본총계 107,495,140 83,569,969 총자본 109,834,222 79,057,728 자본조달비율(*) 2.13% - (*) 전기말 순부채가 음수임에 따라 산출하지 않았습니다. 3. 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 18,985,200 18,985,200 25,917,020 25,917,020 단기금융상품(*1) 4,530,955 4,530,955 4,530,955 4,530,955 매출채권(*1) 19,931,527 19,931,527 21,404,052 21,404,052 기타수취채권(*1) 1,432,108 1,432,108 3,147,471 3,147,471 장기금융상품(*1) 11,000 11,000 11,000 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 50,027 50,027 548,916 548,916 파생상품자산 3,427,776 3,427,776 3,427,776 3,427,776 소계 48,368,593 48,368,593 58,987,190 58,987,190 금융부채 매입채무(*1) 3,553,838 3,553,838 4,480,323 4,480,323 기타금융부채(*1)(*2) 5,577,157 5,577,157 5,806,078 5,806,078 신주인수권부사채(*1) 19,867,242 19,867,242 19,818,236 19,818,236 파생상품부채 3,427,776 3,427,776 3,427,776 3,427,776 소계 32,426,013 32,426,013 33,532,413 33,532,413 (*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 당분기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 50,027 50,027 파생상품자산 - - 3,427,776 3,427,776 부채 파생상품부채 - - 3,427,776 3,427,776 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 548,916 548,916 파생상품자산 - - 3,427,776 3,427,776 부채 파생상품부채 - - 3,427,776 3,427,776 (3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 전환채무상품 - 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 할인율, 주가변동성 신주인수권사채 매도청구권(자산) 3,427,776 TF모형 주가, 주가변동성 신주인수권사채 매도청구권(부채) 3,427,776 TF모형 주가, 주가변동성 (4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동 내역 당분기와 전분기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 당분기초 548,916 3,427,776 3,427,776 취득 - - - 처분(*) (498,889) - - 총포괄손익 당기손익 - - - 기타포괄손익 - - - 당분기말 50,027 3,427,776 3,427,776 (*) 당분기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채가 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다. 2) 전분기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 전분기초 1,634,379 대체 - 총포괄손익 당기손익 - 기타포괄손익 - 전분기말 1,634,379 (5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당분기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정 금융상품 투자전환사채(*) (주)퍼스트케어 - - 2,926 (519) 파생상품자산 콜옵션 317,138 (321,534) 317,138 (321,534) 파생상품부채 콜옵션 321,534 ( 317,138 ) 321,534 ( 317,138 ) (*) 당분 기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채가 만기 도래하여 민감도 분석에서 제외하였습니다. 3.6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 18,985,200 - 18,985,200 단기금융상품 4,530,955 - 4,530,955 매출채권 19,931,527 - 19,931,527 기타수취채권 1,432,108 - 1,432,108 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 50,027 50,027 파생상품자산 - 3,427,776 3,427,776 합 계 44,890,790 3,477,803 48,368,593 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융 부채 합계 매입채무 3,553,838 - 3,553,838 기타금융부채(*) 5,577,157 - 5,577,157 신주인수권부사채 19,867,242 - 19,867,242 파생상품부채 - 3,427,776 3,427,776 합 계 28,998,237 3,427,776 32,426,013 (*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 25,917,020 - 25,917,020 단기금융상품 4,530,955 - 4,530,955 매출채권 21,404,052 - 21,404,052 기타수취채권 3,147,471 - 3,147,471 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 548,916 548,916 파생상품자산 - 3,427,776 3,427,776 합 계 55,010,498 3,976,692 58,987,190 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융 부채 합계 매입채무 4,480,323 - 4,480,323 기타금융부채(*) 5,806,078 - 5,806,078 신주인수권부사채 19,818,236 - 19,818,236 파생상품부채 - 3,427,776 3,427,776 합 계 30,104,637 3,427,776 33,532,413 (*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 42,324 33,558 외환차익 942 1,896 외환차손 (585) (1,232) 대손상각비 (4,579) 30,633 기타의대손충당금환입 - 130,000 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (177,892) (70,327) 3.7. 사용이 제한된 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사유 단기금융상품 530,955 530,955 신용카드 개설 장기금융상품 11,000 11,000 당좌개설보증금 3.8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채무상품 투자전환사채(*) - 498,889 출자금 50,027 50,027 합 계 50,027 548,916 (*) 당 분기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채가 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다. 3.9. 매출채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 일반매출채권 27,196,619 28,664,514 차감 : 손실충당금 (7,265,092) (7,260,462) 합 계 19,931,527 21,404,052 (2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 7,260,462 5,784,578 손상된 채권에 대한 대손상각비 4,579 (30,633) 상각채권환입 51 251 기말 금액 7,265,092 5,754,196 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 3.10. 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 대여금 736,875 2,428,333 차감: 손실충당금 (45,000) (45,000) 미수금 311,792 345,877 차감: 손실충당금 (291,283) (291,283) 미수수익 49,456 36,275 보증금 670,268 673,269 기말금액 1,432,108 3,147,471 차감: 비유동항목 (536,477) (531,602) 유동항목 895,631 2,615,869 (2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 336,283 485,286 기타의대손상각비환입 - - 기타의대손상각비 - (130,000) 기말 금액 336,283 355,286 3.11. 기타자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 2,503,645 2,344,296 차감: 손상차손(*) (1,860,623) (1,860,623) 선급비용 68,264 105,000 기말금액 711,286 588,673 차감: 비유동항목 (4,424) (3,198) 유동항목 706,862 585,475 (*) 연결회사는 2017년부터 베트남 기업인 DONG TAM INT'L CO LTD에서 Cashew Nut Shell Liquid를 수입하여 판매 하고 있었으나, 코로나바이러스 감염증-19 확산 영향으로 원료수급 및 유동성 확보에 어려움이 있어 선지급한 구매대금의 회수가 불투명하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 기타자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 금액 1,860,623 476,121 기타의대손상각비 - - 기말 금액 1,860,623 476,121 3.12. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 제 품 9,701,496 (1,532,250) 8,169,246 9,476,941 (523,122) 8,953,819 상 품 1,543,437 (379,682) 1,163,755 1,241,585 (237,433) 1,004,152 재공품 2,727,872 (61,197) 2,666,675 2,635,457 (43,456) 2,592,001 원재료 3,169,825 (378,398) 2,791,427 3,839,733 (144,123) 3,695,610 부재료 148,300 - 148,300 146,742 - 146,742 미착품 77,324 - 77,324 27,329 - 27,329 합 계 17,368,254 (2,351,527) 15,016,727 17,367,787 (948,134) 16,419,653 당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 1,403백만원( 전분기 : 재 고 자 산평가손실환입 33 백만)원입니다. 3.13. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 설립국가 당분기말지분율(%) 결산일 취득원가 장부금액 당분기말 전기말 관계기업 커넥타젠(주) 대한민국 28.57 12월 31일 2,000,000 990,825 1,008,242 관계기업 (주)엑세스바이오 미국 25.26 12월 31일 24,864,499 68,423,129 35,589,320 관계기업 (주)퍼스트케어 (*1) 대한민국 - 12월 31일 - - - 관계기업 (주)인큐텐 대한민국 39.3 12월 31일 550,000 418,415 550,000 합 계 27,414,499 69,832,369 37,147,562 (*1) 전기말 연결회사는 (주)퍼스트케어의 전환사채를 보유하고 있었으며, 보통주로 전환 시 지분율은 33%입니다. 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 연결재무상태표 상 '당기손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하였으나, 전환사채의 전환권 행사를 하지 않기로 결정하여 관계기업 및 당기 손익-공정가치측정금융자산 에서 제외하였습니다 .당분기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채는 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 37,147,562 24,460,397 지분법손익(손실) 당기손익 30,630,704 (310,643) 기타포괄손익 2,054,103 1,200,499 취득 - - 처분 - - 손상차손환입 - - 손상차손 - - 기말 금액 69,832,369 25,350,253 (4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)퍼스트케어 - 498,889 (5) 주요 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 매출 당분기순손익 커넥타젠(주) 2,665,445 19,479 48,088 (55,872) (주)엑세스바이오 333,492,782 119,004,569 225,715,576 122,237,435 (주)인큐텐 1,307,955 311,896 96,092 (334,944) - 전분기 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 매출 전분기순손익 커넥타젠(주) 2,589,645 138,669 58,336 (88,501) (주)엑세스바이오 74,560,003 47,240,176 10,093,134 (1,345,149) (주)퍼스트케어(*) 1,057,224 662,259 990,624 12,087 (*) (주)퍼스트케어는 2019년 기말 기준의 요약재무정보입니다. (6) 당분기 와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 투자제거차액 장부금액 커넥타젠(주) 2,645,967 28.57 755,953 234,872 990,825 (주)엑세스바이오 214,488,213 25.26 54,179,723 14,243,406 68,423,129 (주)인큐텐 996,059 39.3 391,451 26,964 418,415 - 전기 (단위: 천원) 구 분 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 투자제거차액 장부금액 커넥타젠(주) 2,701,838 28.57 771,915 236,327 1,008,242 (주)엑세스바이오 86,680,796 25.26 21,895,569 13,693,751 35,589,320 (주)인큐텐 1,331,019 39.3 523,090 26,910 550,000 (7) 당분기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수 시장가치 장부가액 주식수 시장가치 장부가액 (주)엑세스바이오 9,171,729 119,691,063 68,423,129 9,171,729 202,236,624 35,589,320 3.14. 유형자산 (1) 당분기 와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 사용권자산 기타의 유형자산 합 계 기초 순장부금액 3,060,630 5,135,311 75,081 4,034,376 1,579,980 3,329,011 17,214,389 취득 - - - - 53,933 9,955,835 10,009,768 처분 - - - - (572) - (572) 대체 - - - - - - - 감가상각비 - (48,333) (3,015) (138,373) (185,362) (320,224) (695,307) 당분기말 순장부금액 3,060,630 5,086,978 72,066 3,896,003 1,447,979 12,964,622 26,528,278 당분기말 취득원가 3,060,630 6,943,809 307,500 10,847,199 3,038,167 20,783,541 44,980,846 감가상각누계액 - (1,856,831) (235,434) (6,951,196) (1,590,188) (7,806,988) (18,440,637) 정부보조금 - - - - - (11,931) (11,931) 순장부금액 3,060,630 5,086,978 72,066 3,896,003 1,447,979 12,964,622 26,528,278 - 전분기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 사용권자산 기타의 유형자산 합 계 기초 순장부금액 3,060,630 982,482 87,144 3,264,682 2,208,884 5,991,445 15,595,267 회계정책변경 - - - - - - - 취득 - 176,063 - 100,200 61,508 2,380,690 2,718,461 처분 - - - - (6,075) (1) (6,076) 대체 - 4,111,922 - 36,800 - (4,148,722) - 감가상각비 - (27,842) (3,016) (120,710) (201,204) (286,037) (638,809) 전분기말 순장부금액 3,060,630 5,242,625 84,128 3,280,972 2,063,113 3,937,375 17,668,843 전분기말 취득원가 3,060,630 6,906,175 307,500 9,809,339 2,988,311 10,482,581 33,554,536 감가상각누계액 - (1,663,550) (223,372) (6,528,367) (925,198) (6,530,095) (15,870,582) 정부보조금 - - - - - (15,111) (15,111) 순장부금액 3,060,630 5,242,625 84,128 3,280,972 2,063,113 3,937,375 17,668,843 ( 2) 감가상각비 중 431백만원 (전분기: 372백만원)은 매출원 가에, 264백만원 (전분기: 266백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 연결회사는 보유하고 있 는 건 물과 관련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 25,207백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 물류창고 관련하여 DB손해보험(주)에 부보금액 6,512백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다. 3.15. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다 (1) 연결재 무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산(*) 부동산 1,230,738 1,305,099 차량운반구 217,241 274,881 합계 1,447,979 1,579,980 (*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동 539,410 569,420 비유동 917,629 1,017,123 소 계 1,457,039 1,586,543 당분기 중 증가된 사용권자산은 54백만원 ( 전분기: 62백만원 )입니다. (2) 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 127,723 125,847 차량운반구 57,640 75,357 합계 185,363 201,204 리스부채에 대한 이자비용(금 융비용에 포함) 20,407 28,064 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 6,137 4,644 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 14,679 11,194 당분기 중 리스의 총 현금유 출은 224백 만원 ( 전분기: 235백만원 )입 니다. 3.16. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구 분 영업권 개발비 기타의 무형자산 합 계 기초 순장부금액 - 1,582,196 354,155 1,936,351 외부 취득 - 280,000 6,887 286,887 대체 - - - - 처분 - - - - 무형자산상각비 - (31,735) (9,453) (41,188) 무형자산손상차손 - - - - 기말 순장부금액 - 1,830,461 351,589 2,182,050 당분기말 취득원가 53,749 3,051,605 577,492 3,682,846 상각누계액 - (1,001,825) (225,903) (1,227,728) 손상차손누계 (53,749) (219,319) - (273,068) 순장부금액 - 1,830,461 351,589 2,182,050 - 전분기 (단위: 천원) 구 분 영업권 개발비 기타의 무형자산 합 계 기초 순장부금액 53,749 203,967 787,697 1,045,413 외부 취득 - - 3,410 3,410 무형자산상각비 - (16,675) (9,484) (26,159) 기말 순장부금액 53,749 187,292 781,623 1,022,664 전분기말 취득원가 53,749 1,299,596 969,112 2,322,457 상각누계액 - (892,985) (187,489) (1,080,474) 손상차손누계 - (219,319) - (219,319) 순장부금액 53,749 187,292 781,623 1,022,664 (2) 당분기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 단계 구분 개별자산명 자산화한 개발비 금액(누계액) 개발비 잔여 상각기간 생동 1상 2상 3상 판매 승인 계 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 개발중 개량신약 오르리스타트60mg,120mg(공동) - - - 180,000 - 180,000 - - 180,000 - 다파글리플로진/메트포르민(공동) - 97,143 - - - 97,143 - - 97,143 - 다파글리플로진/시타글립틴(공동) - 70,000 - - - 70,000 - - 70,000 - 엠파글리플로진 단일/복합(공동) 15,000 - - - - 15,000 - - 15,000 - 테라립틴정(공동)단일/복합 (*1) 30,000 - - - - 30,000 - - 30,000 - 오스힐정+세레콕시브(공동)복합100mg - - 200,000 - 200,000 - - 200,000 - 소계 45,000 167,143 - 380,000 - 592,143 - - 592,143 - 제네릭 리바젯정10/20mg 275,200 - - - - 275,200 - - 275,200 - 시타글립틴염산염(공동) - 111,667 - - - 111,667 - - 111,667 - 우리빅스정 198,900 - - - - 198,900 - - 198,900 - 에소맥스정 (*2) 172,900 - - - - 172,900 - - 172,900 - 리바젯정(공동) (*3) - - - 100,000 - 100,000 - - 100,000 - 원스본주(졸레드론산)(공동) (*4) 10,000 - - - - 10,000 - - 10,000 - 에스오메프라졸복합제(공동) 40,000 - - - - 40,000 - - 40,000 - 소계 697,000 111,667 - 100,000 - 908,667 - - 908,667 - 개발완료 제네릭 리바틴정 - - - - 96,000 96,000 - 94,400 1,600 0.1년 크바스틴정 - - - - 55,000 55,000 - 39,417 15,583 1.5년 알레온정 - - - - 45,000 45,000 - 33,000 12,000 1.4년 프렐린캡슐 - - - - 54,000 54,000 - 41,400 12,600 1.2년 뉴로스캡슐 - - - - 58,500 58,500 - 38,025 20,475 1.8년 아르시딘에프정 - - - - 25,000 25,000 - 11,666 13,333 2.8년 레이트서방정 - - - - 50,000 50,000 - 17,500 32,500 3.3년 라푸린정(엠토가정) - - - - 10,000 10,000 - 1,500 8,500 4.3년 바르디핀정10/160mg - - - - 241,200 241,200 - 28,140 213,060 4.5년 소계 - - - - 634,700 634,700 - 305,048 329,651 - 합 계 742,000 278,810 - 480,000 634,700 2,135,510 - 305,048 1,830,461 - 연결 회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭, 개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다. (*1) 테라립틴정(공동) 당뇨병용제(제2형 당뇨병환자 혈당조절)로서 1상이 완료되었습니다. (*2) 에소맥스정은 소화성궤양용제(위식도 역류질환 등 치료)로서 자사생산 전환을 위하여 생동 진행중입니다.(*3) 리바젯정(공동)은 동맥경화용제(고콜레스테롤혈증 치료)로서 3상이 완료되었으며, 2021년 4월 발매예정입니다.(*4) 원스본주(졸레드론산)(공동)은 따로 분류되지 않는 대사성 의약품(골다공증 치료제)로서 생동(이동)완료하였으며, 2021년 8월 발매예정입니다. (3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당분기 중 연결회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 482 백만원 (전분기: 187백만원)입 니다. 3.17. 기타부채 등 당분기말 및 전기말 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미지급금 4,130,978 3,738,744 예수보증금 44,449 70,303 미지급비용 2,341,063 2,693,858 기타금융부채 소계 6,516,490 6,502,905 선수금 100,390 107,360 예수금 5,044 5,648 부가세예수금 734,441 882,560 기타유동부채 소계 839,875 995,568 장기종업원급여부채 500,302 478,497 기타비유동부채 소계 500,302 478,497 3.18. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 신주인수권부사채 20,000,000 20,000,000 차감: 사채할인발행차금 (132,758) (181,764) 합 계 19,867,242 19,818,236 (2) 전환사채 구 분 내 역 구 분 제 31 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2018년 11월 01일 만기일 2021년 11월 01일 최초 발행금액(*) 20,000,000,000원 모집방법 사모 금리(YTM) 2.50% 전환권 행사가능기간 2019년 11월 01일~2021년 10월 01일 전환가액 5,960원 행사가액 조정기간 매월 당분기말채권잔액 권면총액(*) 0원 전환가능주식수 0주 조기상환 옵션 일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. (*) 전 기말 현 재 제31회차 전환사채는 전액 상환 및 전환 청구 완료되었습니다. 연 결회사는 당분기말 재발행을 위해 1,200백만원의 전환사채를 보유중입니다. (3) 신주인수권부사채 구 분 내 역 구 분 제 32 회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모신주인수권부사채 발행일 2020년 11월 27일 만기일 2023년 11월 27일 최초 발행금액(*1) 20,000,000,000원 모집방법 사모 금리(YTM) 2.50% 권리행사기간 2021년 11월 27일~2023년 10월 27일 행사가액 9,030원 행사가액 조정기간 매월 당분기말채권잔액 권면총액(*1) 20,000,000,000 전환가능주식수 2,214,839 조기상환 옵션 일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. (*1) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2020년 11월 11일 이사회에서 발행 결정되었습니다. 연결회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유 를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. (4) 연결회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에 해당하는 18,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,100백만원을 인수자에게 지급하였습니다.회사는 이를 파 생상품자산 으로 인식하였습니다. 행사가능일은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 행사가능일 2021년 11월 27일, 2022년 02월 27일, 2022년 05월 27일, 2022년 08월 27일, 2022년 11월 27일, 2023년 02월 27일, 2023년 05월 27일, 2023년 08월 27일 또한, 연결회사는 2020년 12월 해당 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에 해당하는 18,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,170백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2021년 11월 27일입니다. 3.19. 순확정급여부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 13,195,385 12,983,356 사외적립자산의 공정가치(*) (290,202) (290,853) 연결재무상태표상 순확정급여부채 12,905,183 12,692,503 (*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 683천원 (전기말: 2,790천원)이 포함된 금액입니다. (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 12,983,356 11,859,907 당기근무원가 475,631 488,689 이자비용 66,660 67,957 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (330,262) (20,899) 기말 금액 13,195,385 12,395,654 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 290,854 288,890 이자수익 1,455 1,625 퇴직급여지급액 (2,107) - 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 - - 기말 금액 290,202 290,515 (4) 전기와 전전기 의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 전기 전전기 할인율 2.20% ~ 2.30% 2.40% 미래임금상승률 4.50% 4.50% (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00%P (0.01%) ~ (7.24%) 0.01% ~ 8.34% 미래임금상승률 1.00%P 0.01% ~ 8.36% (0.01%) ~ (7.41%) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 순확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 사외적립자산의 구성내역 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 모두 예금으로 구성되어 있습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 전기 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 1,727,630 1,672,375 3,781,552 8,019,130 15,200,686 확정급여채무의 가중평균만기는 7.27 ~ 7.56 년입 니다. 3.20. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도 예상가중평균 연간유효법인세율은 23. 29%(2020년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율 17.11 %)입니다. 3. 21. 환불부채 당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 925,342 927,645 포괄손익계산서 증가(감소): (2,105) 67,309 기말 923,237 994,954 3.22. 계약부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 - 예상 매출할인 294,653 283,818 계약부채 - 선수금(*) 462,159 141,113 기말 756,812 424,931 (*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매와 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다. (2) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 424,931 284,838 증가(감소) 331,881 (50,848) 기말 756,812 233,990 3.23. 복구충당부채 당분기 와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 98,025 95,425 전입 - 2,600 기말 98,025 98,025 3. 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당분기말 현재 연결회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 수권주식수(단위:주) 발행주식수(단위:주) 1주당금액(단위:원) 보통주 자본금(단위:천원) 보통주 300,000,000 14,712,933 500 7,356,467 (2) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전분기초 11,686,025 5,843,013 30,368,225 36,211,238 전환권 행사 1,365,845 682,922 8,107,697 8,790,619 전분기말 13,051,870 6,525,935 38,475,922 45,001,857 당분기초 14,712,933 7,356,467 47,943,181 55,299,648 당분기말 14,712,933 7,356,467 47,943,181 55,299,648 3.25. 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본잉여금 9,868,005 9,868,005 신주인수권대가 1,417,505 1,417,505 자기주식 (587,163) (587,163) 기타자본조정 (261,246) (261,246) 지분법자본조정 (890,858) (2,493,058) 합 계 9,546,243 7,944,043 3.26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,536,833 3,700,082 퇴직급여 411,674 415,821 복리후생비 524,260 515,922 통신비 8,996 8,664 여비교통비 882,697 919,332 감가상각비 116,135 105,835 사용권자산상각비 147,814 160,546 무형자산상각비 41,189 26,159 세금과공과 39,203 39,842 광고선전비 43,883 8,937 경상연구개발비 482,133 187,021 대손상각비(환입) 4,579 (30,633) 접대비 459,348 397,944 지급임차료 13,835 10,339 수도광열비 58,150 58,570 회의비 2,929 3,060 차량유지비 16,884 18,705 소모품비 41,900 20,358 도서인쇄비 17,300 14,508 교육훈련비 1,800 19,408 수선유지비 192 450 보험료 6,790 5,667 견본비 14,627 22,764 판매촉진비 441,552 548,064 운반보관료 87,647 111,051 지급수수료 6,314,265 5,882,629 사무비 3,245 3,231 합 계 13,719,860 13,174,276 3.27. 기타수익 및 비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 수입수수료 1,530 2,730 기타의대손충당금환입 - 130,000 잡이익 16,257 2,058 합 계 17,787 134,788 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분손실 - 1 기부금 - 9,000 잡손실 898 1,988 합 계 898 10,989 3.28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품, 재공품 및 상품의 변동 550,297 (3,369,800) 상품의 매입액 1,184,393 979,639 원부재료 사용액 7,234,996 7,860,683 급여 및 퇴직급여 5,293,954 5,614,713 복리후생비 704,544 700,540 감가상각 및 무형자산상각비 736,496 664,967 여비교통비 884,506 921,888 대손상각비(환입) 4,579 (30,633) 지급수수료 6,380,808 5,948,538 기타비용 2,429,822 4,561,896 매출원가 및 판매비와관리비 합계 25,404,395 23,852,431 3.29. 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 퇴직급여 5,293,954 5,614,713 복리후생비 704,544 700,540 합 계 5,998,498 6,315,253 3.30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금 융 수 익 당분기 전분기 이자수익 42,324 33,558 외환차익 942 1,897 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 1,112 - 합 계 44,378 35,455 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금 융 비 용 당분기 전분기 이자비용 198,299 98,391 외환차손 584 1,232 합 계 198,883 99,623 3.31. 주당손익 기본주당순손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 당분기와 전분기 의 기본주당순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 지배주주 보통주순이익 22,358,332,280 (1,139,372,981) 가중평균 유통보통주식수(*) 14,671,023 12,145,450 기본주당순이익 1,524 (94) (*) 당분기와 전분기 의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 기간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 2021.01.01~2021.03.31 14,671,023 90/90 14,671,023 합계 14,671,023 구분 전분기 기간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 2020.01.01~2020.03.31 11,644,115 91/91 11,644,115 전환권 행사 2020.01.17~2020.03.31 16,528 75/91 13,622 전환권 행사 2020.02.03~2020.03.31 49,586 58/91 31,604 전환권 행사 2020.02.05~2020.03.31 33,057 56/91 20,343 전환권 행사 2020.02.13~2020.03.31 33,057 48/91 17,437 전환권 행사 2020.02.25~2020.03.31 528,921 36/91 209,243 전환권 행사 2020.03.05~2020.03.31 704,696 27/91 209,086 합계 12,145,450 (2) 희석주당순손익현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권 및 전환권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 신주인수권부사채 및 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 지배주주 보통주순이익 22,358,332,280 (1,139,372,981) 신주인수권사채에 대한 이자비용 73,281,236 - 전환사채에 대한 이자비용(*) - - 희석주당이익 산정을 위한 순이익 22,431,613,516 (1,139,372,981) 가중평균 유통보통주식수 14,671,023 12,145,450 조정내역 신주인수권 부사채 신주인수권 행사 가정 2,214,839 - 전환사채 전환권 행사 가정 (*) 198,347 - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 17,084,209 12,145,450 희석주당순이익 1,313 (94) (*) 전기 전환사채 고려 시 반희석 효과로 인하여 이자비용 및 전환사채 전환 가정을 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다. 3.32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전 순이익 29,101,227 (1,139,443) 조정: 급여 21,805 16,898 퇴직급여 540,836 555,022 감가상각비 509,945 437,604 사용권자산상각비 185,363 201,205 무형자산상각비 41,189 26,159 대손상각비 4,579 (30,633) 이자수익 (42,324) (33,558) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (1,112) - 잡이익 (25) (13) 이자비용 198,299 98,391 유형자산처분손실 - 1 기타의대손충당금환입 - (130,000) 잡손실 - 662 지분법손실(이익) (30,630,704) 310,643 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 매출채권 1,467,946 2,185,284 재고자산 1,402,926 (1,249,903) 기타수취채권 34,085 160,651 기타유동자산 (121,387) 2,193 매입채무 (926,486) (258,309) 기타금융부채 (316,285) (428,843) 기타유동부채 (155,693) 102,528 환불부채 (2,105) 67,309 계약부채 331,881 (50,848) 퇴직금의 지급 (59,034) (20,900) 영업으로부터 창출된 현금 1,584,926 822,100 (2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유.무형자산의 취득관련 미지급금/선급금 60,774 (58,754) 전환사채의 전환 - 8,200,000 대여금의 유동성 대체 8,458 12,500 (3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 신주인수권부사채 파생상품부채 합계 기초 569,420 1,017,123 19,818,236 3,427,776 24,832,555 리스부채 증가 53,933 - - - 53,933 리스부채 상환 (182,839) - - - (182,839) 비현금변동(*) 98,896 (99,494) 49,006 - 48,408 당분기말 539,410 917,629 19,867,242 3,427,776 24,752,057 (*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. - 전분기 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 리스부채 (유동) 리스부채 (비유동) 전환사채 합계 기초 752,195 1,427,318 17,600,000 19,779,513 전환사채 발행 - - 500,000 500,000 리스부채 증가 16,707 44,801 - 61,508 리스부채 상환 (190,651) - - (190,651) 비현금변동 164,044 (169,469) (8,200,000) (8,205,425) 전분기말 742,295 1,302,650 9,900,000 11,944,945 (*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 3.33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 당분기말 전기말 서울보증보험(주) - - 하자이행보증 등 (2) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 연결회사는 당분기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사의 계류중인 주요 소송사건으로 연결회사가 피소된 1건이 있습니다. 연결회사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다. (5) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위: 천원) 담보제공 자산 장부금액 채권 최고액 차입금 내역 담보권자 은행 예금 530,955 533,000 신용카드 (주)하나은행, (주)우리은행 - 전기말 (단위: 천원) 담보제공 자산 장부금액 채권 최고액 차입금 내역 담보권자 은행 예금 530,955 533,000 신용카드 (주)KEB하나은행, (주)우리은행 (6) 연결회사는 당분기말 현재 미상환 전환사채 금액은 없으며, 상환된 금액 중 회사가 재발행을 위해 1,200백만원의 전환사채를 보유중입니다(주석 18 참조). (7) 연결회사는 당분기말 20,000백만원의 신주인수권부사채를 발행하였으며(주석 18 참조), 동 신주인수권부사채는 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경 매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 3.34. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 관계기업 - (주)퍼스트케어 관계기업(*2) (주)인큐텐 (주)인큐텐 관계기업 기타의특수관계자 (주)우리들리조트제주 (주)우리들리조트제주 주요경영진이 지배하는 기업 웰스바이오(주) 웰스바이오(주) 관계기업 (주)엑세스바이오 의 종속기업 김혜연 김혜연 대표이사 한의상 외 3인 한의상 외 3인 부회장 외 특수관계인(*1) (*1) 신주인수권부사채 콜옵션과 관련된 상세 내용은 주석 18에 기재되어 있습니다. (*2) 당 분기 중 (주)퍼스트케어의 전환채무상품 만기일이 도래하여 원리금 전액을 회수하였으며, 전환권 행사 또한 하지 않기로 하여, 관계기업에서 제외 하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출 등 매입 등 이자수익 매출 등 매입 등 이자수익 관계기업 (주)퍼스트케어(*) - - 4,932 - - 4,932 (주)인큐텐 268,434 - - - - - 기타의 특수관계자 웰스바이오(주)(*) - 50 18,489 - 150 - 합 계 268,434 50 23,421 - 150 4,932 (*) 해당 금액은 연결회사와 특수관계가 해소되기 전까지의 금액입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위: 천원) 구 분 채 권 채 무 매출채권 미수금 단기대여금 회원권 계약부채 관계기업 (주)인큐텐 284,800 10,477 - - 348,324 기타 특수관계자 (주)우리들리조트제주 - - - 148,500 - 웰스바이오(주) - - 500,000 - - 합 계 284,800 10,477 500,000 148,500 348,324 (주)퍼스트케어는 연결회사와의 특수관계가 해소되어 채권ㆍ채무잔액을 기재하지 않았습니다.- 전기말 (단위: 천원) 구 분 채 권 채 무 단기대여금 회원권 전환사채 계약부채 관계기업 (주)퍼스트케어 - - 498,888 36,290 (주)인큐텐 - - - 104,823 기타 특수관계자 (주)우리들리조트제주 - 148,500 - - 웰스바이오(주) 2,200,000 - - - 합 계 2,200,000 148,500 498,888 141,113 (4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래 현금출자 전환사채 신주인수권부사채콜옵션 대여 회수 관계기업 (주)퍼스트케어(*) - - - (500,000) - 기타특수관계자 웰스바이오(주) 1,700,000 - - - (*) 해당 금액은 연결회사와 특수관계가 해소되기 전까지의 금액입니다. - 전분기 (단위: 천원) 회사명 구분 기초 증가 감소 기말 기타 특수관계자 김혜연 (*) 전환사채 300,000 - - 300,000 (*) 김혜연 대표이사는 Call 행사에 따라 전환사채를 인수하였습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 333,850 334,358 퇴직급여 63,826 71,006 합 계 397,676 405,364 4. 재무제표 재무상태표 제 56 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 55 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 56 기 1분기말 제 55 기말 자산 유동자산 63,417,198,903 74,758,148,197 현금및현금성자산 18,909,104,134 25,776,071,787 단기금융상품 4,530,954,648 4,530,954,648 매출채권 19,931,526,503 21,404,052,064 기타수취채권 895,226,824 2,615,144,160 기타유동자산 705,883,839 584,496,987 파생상품자산 3,427,776,000 3,427,776,000 재고자산 15,016,726,955 16,419,652,551 당기법인세자산 비유동자산 61,347,363,834 52,280,564,145 장기금융상품 11,000,000 11,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 50,027,000 548,915,500 종속기업및관계기업투자 26,429,139,101 26,429,139,101 유형자산 26,527,278,056 17,213,389,318 무형자산 2,179,581,509 1,933,883,290 기타수취채권 536,376,734 531,501,742 기타비유동자산 4,424,360 3,198,120 이연법인세자산 5,609,537,074 5,609,537,074 자산총계 124,764,562,737 127,038,712,342 부채 유동부채 36,709,987,082 37,650,249,586 매입채무 3,519,791,084 4,446,276,715 리스부채(유동) 539,410,411 569,420,006 전환사채 신주인수권부사채 19,867,242,468 19,818,235,986 파생상품부채 3,427,776,000 3,427,776,000 기타금융부채 6,512,167,195 6,500,736,870 기타유동부채 838,529,776 994,215,372 환불부채 923,236,787 925,342,051 계약부채 756,812,315 424,931,230 당기법인세부채 325,021,046 543,315,356 비유동부채 14,397,516,519 14,268,368,725 리스부채(비유동) 917,629,402 1,017,123,097 복구충당부채 98,024,800 98,024,800 기타비유동부채 493,303,693 471,793,582 순확정급여부채 12,888,558,624 12,681,427,246 부채총계 51,107,503,601 51,918,618,311 자본 자본금 7,356,466,500 7,356,466,500 자본잉여금 47,943,181,270 47,943,181,270 기타자본 10,437,101,464 10,437,101,464 이익잉여금 7,920,309,902 9,383,344,797 자본총계 73,657,059,136 75,120,094,031 자본과부채총계 124,764,562,737 127,038,712,342 포괄손익계산서 제 56 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 55 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 56 기 1분기 제 55 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 24,012,535,191 24,012,535,191 22,964,000,610 22,964,000,610 제품매출액 22,615,727,294 22,615,727,294 21,890,170,192 21,890,170,192 상품매출액 1,396,807,897 1,396,807,897 1,073,830,418 1,073,830,418 매출원가 11,684,535,353 11,684,535,353 10,678,155,269 10,678,155,269 제품매출원가 10,698,755,936 10,698,755,936 10,024,765,957 10,024,765,957 상품매출원가 985,779,417 985,779,417 653,389,312 653,389,312 매출총이익 12,327,999,838 12,327,999,838 12,285,845,341 12,285,845,341 판매비와관리비 13,646,696,076 13,646,696,076 13,172,419,823 13,172,419,823 영업이익 (1,318,696,238) (1,318,696,238) (886,574,482) (886,574,482) 금융수익 44,377,926 44,377,926 35,454,647 35,454,647 금융비용 198,883,378 198,883,378 99,623,295 99,623,295 기타수익 17,786,573 17,786,573 133,076,957 133,076,957 기타비용 897,798 897,798 10,989,209 10,989,209 법인세비용차감전순이익 (1,456,312,915) (1,456,312,915) (828,655,382) (828,655,382) 법인세비용 6,721,980 6,721,980 당기순이익 (1,463,034,895) (1,463,034,895) (828,655,382) (828,655,382) 총포괄손익 (1,463,034,895) (1,463,034,895) (828,655,382) (828,655,382) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (100) (100) (68) (68) 희석주당이익 (단위 : 원) (100) (100) (68) (68) 자본변동표 제 56 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 55 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 5,843,012,500 30,368,225,520 10,026,829,744 11,342,179,601 57,580,247,365 당기순이익 (828,655,382) (828,655,382) 전환사채의 전환 682,922,500 8,107,696,090 (598,638,600) 8,191,979,990 자본 증가(감소) 합계 682,922,500 8,107,696,090 (598,638,600) (828,655,382) 7,363,324,608 2020.03.31 (기말자본) 6,525,935,000 38,475,921,610 9,428,191,144 10,513,524,219 64,943,571,973 2021.01.01 (기초자본) 7,356,466,500 47,943,181,270 10,437,101,464 9,383,344,797 75,120,094,031 당기순이익 (1,463,034,895) (1,463,034,895) 전환사채의 전환 자본 증가(감소) 합계 (1,463,034,895) (1,463,034,895) 2021.03.31 (기말자본) 7,356,466,500 47,943,181,270 10,437,101,464 7,920,309,902 73,657,059,136 현금흐름표 제 56 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 55 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 56 기 1분기 제 55 기 1분기 영업활동현금흐름 1,303,361,583 702,606,472 영업에서 창출된 현금 1,649,778,442 831,563,962 이자수취 29,143,437 9,980,553 이자지급 (150,544,006) (137,076,293) 법인세지급 (225,016,290) (1,861,750) 투자활동현금흐름 (7,987,489,935) (2,731,316,384) 기타수취채권의 증가 (22,000,000) (25,000,000) 기타수취채권의 감소 1,716,458,328 12,799,995 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 500,000,000 유형자산의 취득 (9,933,835,103) (2,430,176,419) 무형자산의 취득 (248,113,160) (288,939,960) 재무활동현금흐름 (182,839,301) 301,328,810 리스부채의상환 (182,839,301) (190,651,180) 전환사채의 발행 500,000,000 전환사채의 전환 (8,020,010) 현금및현금성자산의 증가(감소) (6,866,967,653) (1,727,381,102) 기초현금및현금성자산 25,776,071,787 11,089,585,677 기말현금및현금성자산 18,909,104,134 9,362,204,575 5. 재무제표 주석 당분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지 전분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지 주식회사 팜젠사이언스 5.1. 일반 사항 주식회사 팜젠사이언스(이하 "회사")는 1966년 8월 25일에 의약품 제조 및 도매 등을사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금은 7,356백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 에이치디투자조합 870,000 5.91 자기주식 41,910 0.29 기타주주 13,801,023 93.80 합 계 14,712,933 100 5.2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언 급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 5.2.1 재무제표 작성 기준 회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 5.2.2 회계정책과 공시의 변경 5.2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정 (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 5. 2.3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용 에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 5.2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 ' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 5.2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타수익(비용) ' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 5.2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩 니다 ( 주석 4.1.2 참조). 5.2.8 재고자산 재고자 산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 (미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 5. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 내용연수 건물 40년 구축물 8년 기계장치 7~15년 차량운반구 4~5년 공기구와비품 2~10년 임차시설물 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 5.2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 5. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 5.2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개 발 비 5년 산업재산권 등 5~15년 (1) 외부취득한 개발비 회사는 제3자가 주관하는 신약 관련 연구용역을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출에 대하여 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다. (2) 내부창출 개발비 회사는 제3자로부터 신약 관련 연구용역을 체결하면서 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있으며, 개량신약 및 제네릭 의약품으로 구분하여 관리하고 있습니다. 제네릭 의약품은 기존에 허가된 신약과 주성분, 제형, 함량이 동일한 의약품으로, 두 제제(의약품)간의 생체이용률을 비교하여 통계학적으로 동등함을 입증하기 위하여 실시하는 시험인 생물학적 동등성시험 등을 거쳐 시험계획 승인 및 제품 판매시작 단계로 진행됩니다. 시험계획 승인 이전 지출된 비용은 경상연구개발비로 인식하고 있으며, 시험계획 승인 이후 제네릭 의약품의 생물학적 동등성시험이 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다. 개량신약 의약품은 신약 및 제네릭 약품이 아닌 의약품이면서 안전성·유효성 심사가 필요한 의약품으로 새로운 염 및 이성체, 새로운 효능군, 새로운 조성 및 함량증감, 새로운 투여경로, 새로운 용법용량을 지닌 의약품입니다. 신약후보물질발굴, 전임 상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 시험계획 승인, 정부승인 완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며 개량신약의 제형, 함량 등에 따라 임상시험 단계가 변경될 수 있습니 다. 시험계획 승인 이전 지출된 비용은 경상연구개발비로 인식하고 있으며, 시험계획 승인 이후 개량신약 의약품의 임상시험이 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다 . 자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 검토하여 개발 단계 또는 이후 매출 규모에 따라 손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 5.2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 5.2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 5. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 5. 2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품이 발행될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.또한, 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 5.2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 및 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 5. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 5. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 연차수당부채 회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하지 않으므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가에 대하여 사용률을 고려하여 비용과 부채를 인식합니다. (4) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정 기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 5.2.20 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (1) 매출할인 회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다. 5.2.21 리스 (1) 리스이용자 회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 회사의 신용 위험을 고려하여 공모사채 이자율을 사용하여 산출 반영. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까 지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 5. 2.22 영업부문 ( 1) 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. (2) 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 공시내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출 22,615,727 21,890,170 상품매출 1,396,808 1,073,831 합 계 24,012,535 22,964,001 (3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 A사 2,577,957 2,822,070 회사의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다. 또한 회사의 자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 5.3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) COVID-19 영향 코로나바이러스감염증-19의 확산 영향으로 인하여 국내외 경제 상황은 불확실성이 증대될 것으로 예상되고 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며 회사 역시 향후 수익창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 커질 수 있습니다. 회사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 20 참 조 ). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19 참조) . (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조). (5) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (6) 환불부채 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). (7) 매출할인회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다 (주 석22 참조). (8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다 . - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 사무실과 관련하여 연장선택권 및 종료선택권이 일부 식별 됨에 따라 이로 인한 효과를 리스부채에 반영하였습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (9) 재고자산의 측정 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 판매가격에서 원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (10) 비금융자산의 손상 회사는 유, 무형자산, 종속기업투자주식 등의 비 금융자산에 대해 손상징후가 있는 경우, 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위한 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 5.4. 재무위험관리 5.4.1 재무위험관리요소 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 회사의 정책에 따라 회계관리실 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 5.4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 거의 대부분의 영업활동이 국내에서 이루어지고 있어 외환위험에 통상적으로노출되지 않습니다. (2) 가격위험 당분기말 현재 가격위험에 노출된 지분증권은 없습니다. (3) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 한편 보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금은 없습니다. 5.4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산 18,909,104 25,776,072 단기금융상품 4,530,955 4,530,955 매출채권 19,931,527 21,404,052 기타수취채권 1,431,604 3,146,646 장기금융상품 11,000 11,000 당기손익-공정가치측정금융자 산 50,027 548,916 합 계 44,864,217 55,417,641 (2 ) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 회 사는 매출채권의 손 실 률 에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 당분기말 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.-당분기말 (단위: 천원) 구 분 6개월이내 (*1) 1년이내 1년 6월이내 2년이내 2년 초과(*2) 개별분석 채권(*3) 계 기대 손실률 0.26% 11.02% 46.11% 135.85% 100.00% 99.73% - 총 장부금액 - 매출채권 19,615,347 328,159 141,924 30,251 4,341,082 2,739,856 27,196,619 손실충당금 48,768 36,163 65,441 41,097 4,341,082 2,732,541 7,265,092 (*1) 신 용 카 드 결제 분 858,461천원은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다. (*2) 휴 · 폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다. (*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치를 고려하여 손실충당금을 반영하였습니다. -전기말 (단위: 천원) 구 분 6개월이내(*1) 1년이내 1년 6월이내 2년이내 2년 초과(*2) 개별분석 채권(*3) 계 기대 손실률 0.20% 6.47% 40.35% 66.81% 100.00% 100.00% - 총 장부금액 - 매출채권 21,021,029 354,535 94,206 109,213 4,359,248 2,726,283 28,664,514 손실충당금 41,016 22,938 38,012 72,965 4,359,248 2,726,283 7,260,462 (*1) 신 용 카 드 결제분 513,011 천원은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다. (*2) 휴 · 폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다. (*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치를 고려하여 손실충당금을 반영하였습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용보강을 위해 회사가 제공받고 있는 담보 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당분기말 전기말 현금성자산 36,449 62,303 금융상품 30,000 20,000 부동산 1,040,000 1,270,000 지급보증 4,926,000 4,841,000 기타 575,000 580,000 합 계 6,607,449 6,773,303 5. 4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 회사 내의 회계관리실이 수행합니다. 회사의 회계관리실은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년에서 5년 이하 5년 초과 장부금액 매입채무 3,519,791 - - 3,519,791 기타금융부채(*1) 5,572,835 - - 5,572,835 신주인수권부사채(*2) 20,500,000 19,867,242 리스부채(*3) 611,722 806,544 246,552 1,457,040 합 계 30,204,348 806,544 246,552 30,416,908 (*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(*2) 신주인수권부사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션를 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다. (*3) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년에서 5년 이하 5년 초과 장부금액 매입채무 4,446,277 - - 4,446,277 기타금융부채(*1) 5,803,910 - - 5,803,910 전환사채(*2) 20,500,000 - - 19,818,236 리스부채(*3) 650,184 901,163 265,476 1,586,543 합 계 31,400,371 901,163 265,476 31,654,966 (*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(*2) 전환사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션를 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다. (*3) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다. 5.4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 총차입금 21,324,282 21,404,779 차감: 현금및현금성자산 (18,909,104) (25,776,072) 순부채 2,415,178 (4,371,293) 자본총계 73,657,059 75,120,094 총자본 76,072,237 70,748,801 자본조달비율(*) 3.17% - (*) 전기말 순부채가 음수임에 따라 산출하지 않았습니다. 5.5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 18,909,104 18,909,104 25,776,072 25,776,072 단기금융상품(*1) 4,530,955 4,530,955 4,530,955 4,530,955 매출채권(*1) 19,931,527 19,931,527 21,404,052 21,404,052 기타수취채권(*1) 1,431,604 1,431,604 3,146,646 3,146,646 장기금융상품(*1) 11,000 11,000 11,000 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 50,027 50,027 548,916 548,916 파생상품자산 3,427,776 3,427,776 3,427,776 3,427,776 소계 48,291,993 48,291,993 58,845,417 58,845,417 금융부채 매입채무(*1) 3,519,791 3,519,791 4,446,277 4,446,277 기타금융부채(*1)(*2) 5,572,835 5,572,835 5,803,910 5,803,910 전환사채(*1) - - - - 신주인수권부사채(*1) 19,867,242 19,867,242 19,818,236 19,818,236 파생상품부채 3,427,776 3,427,776 3,427,776 3,427,776 소계 32,387,644 32,387,644 33,496,199 33,496,199 (*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는, 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 구 분 당분기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 50,027 50,027 파생상품자산 - - 3,427,776 3,427,776 부채 파생상품부채 - - 3,427,776 3,427,776 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 548,916 548,916 파생상품자산 - - 3,427,776 3,427,776 부채 파생상품부채 - - 3,427,776 3,427,776 (3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 전환채무상품 - 현금흐름할인법, 이항모형 주가, 할인율, 주가변동성 신주인수권사채 매도청구권(자산) 3,427,776 TF모형 주가, 주가변동성 신주인수권사채 매도청구권(부채) 3,427,776 TF모형 주가, 주가변동성 (4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역 당분기 및 전기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초 548,916 3,427,776 3,427,776 취득 - - - 처분(*) (498,889) - - 총포괄손익 당기손익 - - - 기타포괄손익 - - - 당분기말 50,027 3,427,776 3,427,776 (*) 당분기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채가 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다. 2) 전분기 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기초 1,584,379 취득 - 총포괄손익 당기손익 - 기타포괄손익 - 전분기말 1,584,379 (5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정 금융상품 투자전환사채(*) (주)퍼스트케어 - - 2,926 (519) 파생상품자산 콜옵션 317,138 (321,534) 317,138 (321,534) 파생상품부채 콜옵션 321,534 ( 317,138 ) 321,534 ( 317,138 ) (*) 당분 기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채가 만기 도래하여 민감도 분석에서 제외하였습니다. 5.6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 18,909,104 - 18,909,104 단기금융상품 4,530,955 - 4,530,955 매출채권 19,931,527 - 19,931,527 기타수취채권 1,431,604 - 1,431,604 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 50,027 50,027 파생상품자산 - 3,427,776 3,427,776 합 계 44,814,190 3,477,803 48,291,993 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무 3,519,791 - 3,519,791 기타금융부채(*) 5,572,835 - 5,572,835 신주인수권부사채 19,867,242 - 19,867,242 파생상품부채 - 3,427,776 3,427,776 합 계 28,959,868 3,427,776 32,387,644 (*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 25,776,072 - 25,776,072 단기금융상품 4,530,955 - 4,530,955 매출채권 21,404,052 - 21,404,052 기타수취채권 3,146,646 - 3,146,646 장기금융상품 11,000 - 11,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 548,916 548,916 파생상품자산 - 3,427,776 3,427,776 합 계 54,868,725 3,976,692 58,845,417 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무 4,446,277 - 4,446,277 기타금융부채(*) 5,803,910 - 5,803,910 신주인수권부사채 19,818,236 - 19,818,236 파생상품부채 - 3,427,776 3,427,776 합 계 30,068,423 3,427,776 33,496,199 (*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 42,324 33,558 외환차익 942 1,896 외환차손 (585) (1,232) 대손상각비 (4,579) 30,633 기타의대손상각비 - 130,000 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (177,892) (70,327) 5.7. 사용이 제한된 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사유 단기금융상품 530,955 530,955 신용카드 개설 장기금융상품 11,000 11,000 당좌개설보증금 5.8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채무상품 투자전환사채(*) - 498,889 출자금 50,027 50,027 합 계 50,027 548,916 (*) 당 분기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채가 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다. 5.9. 매출채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 일반매출채권 27,196,619 28,664,514 차감: 손실충당금 (7,265,092) (7,260,462) 합 계 19,931,527 21,404,052 (2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 7,260,462 5,784,578 손상된 채권에 대한 대손상각비 4,579 (30,633) 상각채권환입 51 251 기말 금액 7,265,092 5,754,196 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 5.10. 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 대여금 691,875 2,383,333 미수금 311,387 345,152 차감: 손실충당금 (291,283) (291,283) 미수수익 49,456 36,275 보증금 670,169 673,169 기말금액 1,431,604 3,146,646 차감: 비유동항목 (536,377) (531,502) 유동항목 895,227 2,615,144 (2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 291,283 440,286 기타의대손충당금환입 - (130,000) 기말 금액 291,283 310,286 5.11. 기타자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 2,502,667 2,343,318 차감: 손상차손(*) (1,860,623) (1,860,623) 선급비용 68,264 105,000 기말금액 710,308 587,695 차감: 비유동항목 (4,424) (3,198) 유동항목 705,884 584,497 (*) 전기 중 회사는 2017년부터 베트남 기업인 DONG TAM INT'L CO LTD에서 Cashew Nut Shell Liquid를 수입하여 판매 하고 있었으나, 코로나바이러스 감염증-19 확산 영향으로 원료수급 및 유동성 확보에 어려움이 있어 선지급한 구매대금의 회수가 불투명하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 기타자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 1,860,623 476,121 기타의대손상각비 - - 기말 금액 1,860,623 476,121 5.12. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 제 품 9,701,496 (1,532,250) 8,169,246 9,476,941 (523,122) 8,953,819 상 품 1,543,437 (379,682) 1,163,755 1,241,585 (237,433) 1,004,152 재공품 2,727,872 (61,197) 2,666,675 2,635,457 (43,456) 2,592,001 원재료 3,169,825 (378,398) 2,791,427 3,839,733 (144,123) 3,695,610 부재료 148,300 - 148,300 146,742 - 146,742 미착품 77,324 - 77,324 27,329 - 27,329 합 계 17,368,254 (2,351,527) 15,016,727 17,367,787 (948,134) 16,419,653 당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 1,403백만원( 전분기 : 재 고 자 산평가손실환입 33 백만)원입니다. 5.13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 회사명 설립국가 당분기말지분율(%) 결산일 취득원가 장부금액 당분기말 전기말 종속기업 (주)포레스토리 대한민국 51.67 12월 31일 310,000 46,972 46,972 관계기업 커넥타젠(주) 대한민국 28.57 12월 31일 2,000,000 967,668 967,668 (주)엑세스바이오 미국 25.26 12월 31일 24,864,499 24,864,499 24,864,499 (주)퍼스트케어(*1) 대한민국 - 12월 31일 - - - (주)인큐텐 대한민국 39.3 12월 31일 550,000 550,000 550,000 합 계 27,724,499 26,429,139 26,429,139 (*1) 전기말 회사는 (주)퍼스트케어의 전환사채를 보유하고 있었으며, 보통주로 전환 시 지분율은 33%입니다. 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 재무상태표 상 '당기 손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하였으나, 전환사채의 전환권 행사를 하지 않기로 결정하여 관계기업 및 당기 손익-공정가치측정금융자산 에서 제외하였습니다.당분기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채는 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 26,429,139 26,142,167 취득 - - 처분 - - 손상차손환입 - - 손상차손 - - 기말 금액 26,429,139 26,142,167 (4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)퍼스트케어 - 498,889 (5) 주요 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 매출 당분기순손익 (주)포레스토리 81,087 63,337 - (73,164) 커넥타젠(주) 2,665,445 19,479 48,088 (55,872) (주)엑세스바이오 333,492,782 119,004,569 225,715,576 122,237,435 (주)인큐텐 1,307,955 311,896 96,092 (334,944) - 전분기 (단위: 천원) 구 분 자산 부채 매출 전분기순손익 (주)포레스토리 349,074 55,300 - (145) 커넥타젠(주) 2,589,645 138,669 58,336 (88,501) (주)엑세스바이오 74,560,003 47,240,176 10,093,134 (1,345,149) (주)퍼스트케어(*) 1,057,224 662,259 990,624 12,087 (*) (주)퍼스트케어는 2019년 기말 기준의 요약재무정보입니다. (6) 당분기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수 시장가치 장부가액 주식수 시장가치 장부가액 (주)엑세스바이오 9,171,729 119,691,063 24,864,499 9,171,729 202,236,624 24,864,499 5.14. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 사용권자산 기타의 유형자산 합 계 기초 순장부금액 3,060,630 5,135,311 75,081 4,034,376 1,579,980 3,328,011 17,213,389 취득 - - - - 53,933 9,955,835 10,009,768 처분 - - - - (572) - (572) 대체 - - - - - - - 감가상각 - (48,333) (3,015) (138,373) (185,362) (320,224) (695,307) 당분기말 순장부금액 3,060,630 5,086,978 72,066 3,896,003 1,447,979 12,963,622 26,527,278 당분기말 취득원가 3,060,630 6,943,809 307,500 10,847,199 3,038,167 20,782,541 44,979,846 감가상각누계액 - (1,856,831) (235,434) (6,951,196) (1,590,188) (7,806,988) (18,440,637) 정부보조금 - - - - - (11,931) (11,931) 순장부금액 3,060,630 5,086,978 72,066 3,896,003 1,447,979 12,963,622 26,527,278 - 전분기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 사용권자산 기타의 유형자산 합 계 기초 순장부금액 3,060,630 982,482 87,144 3,264,682 2,208,884 5,990,445 15,594,267 취득 - 176,063 - 100,200 61,508 2,380,690 2,718,461 처분 - - - - (6,075) (1) (6,076) 대체 - 4,111,922 - 36,800 - (4,148,722) - 감가상각 - (27,842) (3,016) (120,710) (201,204) (286,037) (638,809) 전분기말 순장부금액 3,060,630 5,242,625 84,128 3,280,972 2,063,113 3,936,375 17,667,843 전분기말 취득원가 3,060,630 6,906,175 307,500 9,809,339 2,988,311 10,481,581 33,553,536 감가상각누계액 - (1,663,550) (223,372) (6,528,367) (925,198) (6,530,095) (15,285,285) 정부보조금 - - - - - (15,111) (6) 순장부금액 3,060,630 5,242,625 84,128 3,280,972 2,063,113 3,936,375 17,667,843 (2) 감가상각비 중 431백만원 (전분기: 372백만원)은 매출원 가에, 264백만원 (전분기: 266백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 회사는 보유하고 있 는 건물과 관 련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 25,207백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 물류창고 관련하여 DB손해보험(주)에 부보금액 6,512백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다. 5. 15. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산(*) 부동산 1,230,738 1,305,099 차량운반구 217,241 274,881 합계 1,447,979 1,579,980 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동 539,410 569,420 비유동 917,629 1,017,123 소 계 1,457,039 1,586,543 당분기 중 증가된 사용권자산은 54백만원 ( 전분기: 62백만원 )입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 127,723 125,847 차량운반구 57,640 75,357 합계 185,363 201,204 리스부채에 대한 이자비용( 금융비용에 포함) 20,407 28,064 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 6,137 4,644 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 14,679 11,194 당분기 중 리스의 총 현금유 출은 224백 만원 ( 전분기: 235백만원 )입 니다. 5.16. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 구분 개발비 기타의무형자산 합계 기초 순장부금액 1,582,196 351,687 1,933,883 취득 280,000 6,887 286,887 대체 - - - 처분 - - - 무형자산상각비 (31,735) (9,453) (41,188) 기말 순장부금액 1,830,461 349,121 2,179,582 당분기말 취득원가 3,051,605 575,024 3,626,629 상각누계액 (1,001,825) (225,903) (1,227,728) 손상차손누계액 (219,319) - (219,319) 순장부금액 1,830,461 349,121 2,179,582 - 전분기 (단위: 천원) 구분 개발비 기타의무형자산 합계 기초 순장부금액 203,967 785,229 989,196 취득 - 3,410 3,410 무형자산상각비 (16,675) (9,484) -26,159 기말 순장부금액 187,292 779,155 966,447 전분기말 취득원가 1,299,596 966,644 2,266,240 상각누계액 (892,985) (187,489) (1,080,474) 손상차손누계액 (219,319) - (219,319) 순장부금액 187,292 779,155 966,447 (2) 당분기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 단계 구분 개별자산명 자산화한 개발비 금액(누계액) 개발비 잔여 상각기간 생동 1상 2상 3상 판매 승인 계 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 개발중 개량신약 오르리스타트60mg,120mg(공동) - - - 180,000 - 180,000 - - 180,000 - 다파글리플로진/메트포르민(공동) - 97,143 - - - 97,143 - - 97,143 - 다파글리플로진/시타글립틴(공동) - 70,000 - - - 70,000 - - 70,000 - 엠파글리플로진 단일/복합(공동) 15,000 - - - - 15,000 - - 15,000 - 테라립틴정(공동)단일/복합 (*1) 30,000 - - - - 30,000 - - 30,000 - 오스힐정+세레콕시브(공동)복합100mg - - 200,000 - 200,000 - - 200,000 - 소계 45,000 167,143 - 380,000 - 592,143 - - 592,143 - 제네릭 리바젯정10/20mg 275,200 - - - - 275,200 - - 275,200 - 시타글립틴염산염(공동) - 111,667 - - - 111,667 - - 111,667 - 우리빅스정 198,900 - - - - 198,900 - - 198,900 - 에소맥스정 (*2) 172,900 - - - - 172,900 - - 172,900 - 리바젯정(공동) (*3) - - - 100,000 - 100,000 - - 100,000 - 원스본주(졸레드론산)(공동) (*4) 10,000 - - - - 10,000 - - 10,000 - 에스오메프라졸복합제(공동) 40,000 - - - - 40,000 - - 40,000 - 소계 697,000 111,667 - 100,000 - 908,667 - - 908,667 - 개발완료 제네릭 리바틴정 - - - - 96,000 96,000 - 94,400 1,600 0.1년 크바스틴정 - - - - 55,000 55,000 - 39,417 15,583 1.5년 알레온정 - - - - 45,000 45,000 - 33,000 12,000 1.4년 프렐린캡슐 - - - - 54,000 54,000 - 41,400 12,600 1.2년 뉴로스캡슐 - - - - 58,500 58,500 - 38,025 20,475 1.8년 아르시딘에프정 - - - - 25,000 25,000 - 11,666 13,333 2.8년 레이트서방정 - - - - 50,000 50,000 - 17,500 32,500 3.3년 라푸린정(엠토가정) - - - - 10,000 10,000 - 1,500 8,500 4.3년 바르디핀정10/160mg - - - - 241,200 241,200 - 28,140 213,060 4.5년 소계 - - - - 634,700 634,700 - 305,048 329,651 - 합 계 742,000 278,810 - 480,000 634,700 2,135,510 - 305,048 1,830,461 - 회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭,개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다. (*1) 테라립틴정(공동) 당뇨병용제(제2형 당뇨병환자 혈당조절)로서 1상이 완료되었습니다. (*2) 에소맥스정은 소화성궤양용제(위식도 역류질환 등 치료)로서 자사생산 전환을 위하여 생동 진행중입니다.(*3) 리바젯정(공동)은 동맥경화용제(고콜레스테롤혈증 치료)로서 3상이 완료되었으며, 2021년 4월 발매예정입니다.(*4) 원스본주(졸레드론산)(공동)은 따로 분류되지 않는 대사성 의약품(골다공증 치료제)로서 생동(이동)완료하였으며, 2021년 8월 발매예정입니다. (3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당분기 중 회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액 은 480 백만원 (전분기: 187백만원)입 니다. 5.17. 기타부채 등 당분기말 및 전기말 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미지급금 4,126,655 3,736,576 예수보증금 44,449 70,303 미지급비용 2,341,063 2,693,858 기타금융부채 소계 6,512,167 6,500,737 선수금 100,390 107,360 예수금 3,699 4,295 부가세예수금 734,441 882,560 기타유동부채 소계 838,530 994,215 장기종업원급여부채 493,304 471,794 기타비유동부채 소계 493,304 471,794 5.18. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 전환사채 - - 신주인수권부사채 20,000,000 20,000,000 차감: 사채할인발행차금 (132,758) (181,764) 합 계 19,867,242 19,818,236 (2) 전환사채 구 분 내 역 구 분 제 31 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2018년 11월 01일 만기일 2021년 11월 01일 최초 발행금액(*) 20,000,000,000원 모집방법 사모 금리(YTM) 2.50% 전환권 행사가능기간 2019년 11월 01일~2021년 10월 01일 전환가액 5,960원 행사가액 조정기간 매월 당분기말채권잔액 권면총액(*) 0원 전환가능주식수 0주 조기상환 옵션 일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. (*) 전 기말 제31회차 전환사채는 전액 상환 및 전환 청구 완료되었습니다. 회사는 당분기말 재발행을 위해 1,200백만원의 전환사채를 보유중입니다 . (3) 신주인수권부사채 구 분 내 역 구 분 제 32 회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모신주인수권부사채 발행일 2020년 11월 27일 만기일 2023년 11월 27일 최초 발행금액(*1) 20,000,000,000원 모집방법 사모 금리(YTM) 2.50% 권리행사기간 2021년 11월 27일~2023년 10월 27일 행사가액 9,030원 행사가액 조정기간 매월 당분기말채권잔액 권면총액(*1) 20,000,000,000 전환가능주식수 2,214,839 조기상환 옵션 일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. (*1) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2020년 11월 11일 이사회에서 발행 결정되었습니다. 회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. (4) 회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에 해당하는 18,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,100백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 회사는 이를 파생상품자산으로 인식하였습니다. 행사가능일은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 행사가능일 2021년 11월 27일, 2022년 02월 27일, 2022년 05월 27일, 2022년 08월 27일, 2022년 11월 27일, 2023년 02월 27일, 2023년 05월 27일, 2023년 08월 27일 또한, 회사는 2020년 12월 해당 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에해당하는 18,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,170백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2021년 11월 27일입니다. 5.19. 순확정급여부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 13,178,761 12,972,281 사외적립자산의 공정가치(*) (290,202) (290,854) 재무상태표상 순확정급여부채 12,888,559 12,681,427 (*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 683천원 (전기말: 2,790천원)이 포함된 금액입니다. (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 12,972,281 11,859,907 당기근무원가 470,142 488,689 이자비용 66,600 67,957 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (330,262) (20,899) 기말 금액 13,178,761 12,395,654 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 금액 290,854 288,890 이자수익 1,455 1,625 퇴직급여지급액 (2,107) - 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 - - 기말 금액 290,202 290,515 (4) 전기와 전전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 전기 전전기 할인율 2.20% 2.40% 미래임금상승률 4.50% 4.50% (5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00%P (7.24%) 8.34% 미래임금상승률 1.00%P 8.36% (7.41%) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 순확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 사외적립자산의 구성내역 당분기말 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 모두 예금으로 구성되어 있습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 1,726,242 1,669,572 3,763,945 7,927,433 15,087,192 확정급여채무의 가중평균만기는 7.27년입니다. 5.20. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도 예상가중평균 연간유효법인세율은 27.07 %(2020년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율 17.11 %)입니다. 5. 21. 환불부채 당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 925,342 927,645 포괄손익계산서 증가(감소): (2,105) 67,309 기말 923,237 994,954 5.22. 계약부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약부채 - 예상 매출할인 294,653 283,818 계약부채 - 선수금(*) 462,159 141,113 기말 756,812 424,931 (*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매와 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다. (2) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 424,931 284,838 증가(감소) 331,881 (50,848) 기말 756,812 233,990 5. 23. 복구충당부채 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 98,025 95,425 전입 - 2,600 기말 98,025 98,025 5.24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당분기말 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 수권주식수(단위:주) 발행주식수(단위:주) 1주당금액(단위:원) 보통주 자본금(단위: 천원) 보통주 300,000,000 14,712,933 500 7,356,467 (2) 당분기와 전분기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(단위:주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전분기초 11,686,025 5,843,013 30,368,225 36,211,238 전환권 행사 1,365,845 682,922 8,107,697 8,790,619 전분기말 13,051,870 6,525,935 38,475,922 45,001,857 당분기초 14,712,933 7,356,467 47,943,181 55,299,648 당분기말 14,712,933 7,356,467 47,943,181 55,299,648 5.25. 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본잉여금 9,868,005 9,868,005 신주인수권대가 1,417,505 1,417,505 자기주식 (587,163) (587,163) 기타자본조정 (261,246) (261,246) 합 계 10,437,101 10,437,101 5.26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 3,488,996 3,700,082 퇴직급여 406,125 415,821 복리후생비 518,110 515,922 통신비 8,278 8,653 여비교통비 882,477 919,332 감가상각비 116,135 105,835 사용권자산상각비 147,814 160,546 무형자산상각비 41,189 26,159 세금과공과 37,829 39,333 광고선전비 43,883 8,937 경상연구개발비 479,652 187,021 대손상각비(환입) 4,579 (30,633) 접대비 455,930 397,945 지급임차료 13,835 10,339 수도광열비 58,150 58,570 회의비 2,929 3,060 차량유지비 14,862 18,705 소모품비 41,642 20,358 도서인쇄비 17,157 14,508 교육훈련비 1,800 19,408 수선유지비 192 450 보험료 6,083 5,582 견본비 14,627 22,764 판매촉진비 441,552 548,064 운반보관료 87,302 111,051 지급수수료 6,312,322 5,881,378 사무비 3,246 3,230 합 계 13,646,696 13,172,420 5.27. 기타수익 및 비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 수입수수료 1,530 2,730 기타의대손충당금환입 - 130,000 잡이익 16,257 347 합 계 17,787 133,077 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분손실 - 1 기부금 - 9,000 잡손실 898 1,988 합 계 898 10,989 5.28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품, 재공품 및 상품의 변동 550,297 (1,380,962) 상품의 매입액 1,184,393 979,639 원부재료 사용액 7,234,996 7,860,683 급여 및 퇴직급여 5,240,568 5,614,713 복리후생비 698,394 700,540 감가상각 및 무형자산상각비 736,496 840,013 여비교통비 884,285 921,888 대손상각비(환입) 4,579 (30,633) 지급수수료 6,378,865 5,947,286 기타비용 2,418,358 2,397,408 매출원가 및 판매비와관리비 합계 25,331,231 23,850,575 5.29. 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 퇴직급여 5,240,568 5,614,713 복리후생비 698,394 700,540 합 계 5,938,962 6,315,253 5.30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금 융 수 익 당분기 전분기 이자수익 42,324 33,558 외환차익 942 1,897 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 1,112 - 합 계 44,378 35,455 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금 융 비 용 당분기 전분기 이자비용 198,299 98,391 외환차손 584 1,232 합 계 198,883 99,623 5.31. 주당손익 기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 당분기와 전분기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 보통주순이익 (1,463,034,895) (828,655,382) 가중평균 유통보통주식수(*) 14,671,023 12,145,450 기본주당순이익 (100) (68) (*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 기간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 2021.01.01~2021.03.31 14,671,023 90/90 14,671,023 합계 14,671,023 구분 전분기 기간 주식수(주) 가중치 가중평균주식수(주) 기초 2020.01.01~2020.03.31 11,644,115 91/91 11,644,115 전환권 행사 2020.01.17~2020.03.31 16,528 75/91 13,622 전환권 행사 2020.02.03~2020.03.31 49,586 58/91 31,604 전환권 행사 2020.02.05~2020.03.31 33,057 56/91 20,343 전환권 행사 2020.02.13~2020.03.31 33,057 48/91 17,437 전환권 행사 2020.02.25~2020.03.31 528,921 36/91 209,243 전환권 행사 2020.03.05~2020.03.31 704,696 27/91 209,086 합계 12,145,450 (2) 희석주당순손익현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권 및 전환권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 신주인수권부사채 및 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 전분기 보통주순이익 (1,463,034,895) (828,655,382) 신주인수권부사채에 대한 이자비용 (*) - - 전환사채에 대한 이자비용 - - 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (1,463,034,895) (828,655,382) 가중평균 유통보통주식수 14,671,023 12,145,450 조정내역 신주인수권부사채 신주인수권 행사 가정 (*) - - 전환사채 전환권 행사 가정 - - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 14,671,023 12,145,450 희석주당순이익 (100) (68) (*) 당 분기 신주인수권부사채 고려 시 반희석 효과로 인하여 이자비용 및 신주인수권부사채 신주인수권의 행사 가정을 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다. 또한 전환사채 고려 시 반희석 효과로 인하여 이자비용 및 전환사채 전환권의 행사 가정을 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다. 5.32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (1,456,313) (828,655) 조정: 급여 21,510 16,898 퇴직급여 535,287 555,022 감가상각비 509,945 437,604 사용권자산상각비 185,363 201,205 무형자산상각비 41,189 26,159 대손상각비 4,579 (30,633) 이자수익 (42,324) (33,558) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (1,112) 잡이익 (25) (13) 이자비용 198,299 98,391 유형자산처분손실 - 1 기타의대손충당금환입 - (130,000) 잡손실 - 662 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권 1,467,946 2,185,284 재고자산 1,402,926 (1,249,903) 기타수취채권 33,765 160,612 기타유동자산 (121,387) 29,432 매입채무 (926,486) (258,309) 기타금융부채 (318,440) (419,951) 기타유동부채 (155,686) 75,755 환불부채 (2,105) 67,309 계약부채 331,881 (50,848) 퇴직금의 지급 (59,034) (20,900) 영업으로부터 창출된 현금 1,649,778 831,564 (2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유.무형자산의 취득관련 미지급금/선급금 60,774 (58,754) 전환사채의 전환 - 8,200,000 대여금의 유동성 대체 8,458 12,500 (3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 신주인수권부사채 파생상품부채 합계 기초 569,420 1,017,123 19,818,236 3,427,776 24,832,555 리스부채 증가 53,933 - - - 53,933 리스부채 상환 (182,839) - - - (182,839) 비현금변동(*) 98,896 (99,494) 49,006 - 48,408 당분기말 539,410 917,629 19,867,242 3,427,776 24,752,057 (*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. - 전분기 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 리스부채(유동) 리스부채(비유동) 전환사채 합계 전기초 752,195 1,427,318 17,600,000 19,779,513 전환사채 발행 - - 500,000 500,000 리스부채 증가 16,707 44,801 - 61,508 리스부채 상환 (190,651) - - (190,651) 비현금변동(*) 164,044 (169,469) (8,200,000) (8,205,425) 전분기말 742,295 1,302,650 9,900,000 11,944,945 (*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 5.33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 당분기말 전기말 서울보증보험(주) - - 하자이행보증 등 (2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 회사는 당분기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사의 계류중인 주요 소송사건으로 회사가 피소된 1건이 있습니다. 회사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위: 천원) 담보제공 자산 장부금액 채권 최고액 차입금 내역 담보권자 은행 예금 530,955 533,000 신용카드 (주)하나은행 , (주)우리은행 - 전기말 (단위: 천원) 담보제공 자산 장부금액 채권 최고액 차입금 내역 담보권자 은행 예금 530,955 533,000 신용카드 (주)하나은행 , (주)우리은행 (6) 회사는 당분기말 현재 미상환 전환사채 금액은 없으며, 상환된 금액 중 회사가 재발행을 위해 1,200백만원의 전환사채를 보유중입니다(주석 18 참조). (7) 회사는 전기말 20,000백만원의 신주인수권부사채를 발행하였으며(주석 18 참조), 동 신주인수권부사채는 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 5.34. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 당분기말 전기말 (주)포레스토리 51.7 51.7 (2) 당분기말 및 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 관계기업 - (주)퍼스트케어 관계기업(*2) (주)인큐텐 (주)인큐텐 관계기업 기타의특수관계자 (주)우리들리조트제주 (주)우리들리조트제주 주요경영진이 지배하는 기업 웰스바이오(주) 웰스바이오(주) 관계기업 (주)엑세스바이오 의 종속기업 김혜연 김혜연 대표이사 한의상 외 3인 한의상 외 3인 부회장 외 특수관계인(*1) (*1) 신주인수권부사채 콜옵션과 관련된 상세 내용은 주석 18에 기재되어 있습니다. (*2) 당 분기 중 (주)퍼스트케어의 전환채무상품 만기일이 도래하여 원리금 전액을 회수하였으며, 전환권 행사 또한 하지 않기로 하여 관계기업에서 제외 하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출 등 매입 등 이자수익 매출 등 매입 등 이자수익 관계기업 (주)퍼스트케어(*) - - 4,932 - - 4,932 (주)인큐텐 268,434 - - - - - 기타 특수관계자 웰스바이오(주) - 50 18,489 - 150 - 합 계 268,434 50 23,421 - 150 4,932 (*) 해당 금액은 회사와 특수관계가 해소되기 전까지의 금액입니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위: 천원) 구 분 채 권 채 무 매출채권 미수금 단기대여금 회원권 계약부채 관계기업 (주)인큐텐 284,800 10,477 - - 348,324 기타 특수관계자 (주)우리들리조트제주 - - - 148,500 - 웰스바이오(주) - - 500,000 - - 합 계 284,800 10,477 500,000 148,500 348,324 (주)퍼스트케어는 회사와의 특수관계가 해소되어 채권ㆍ채무잔액을 기재하지 않았습니다.- 전기말 (단위: 천원) 구 분 채 권 채 무 단기대여금 회원권 전환사채 계약부채 관계기업 (주)퍼스트케어 - - 498,888 36,290 (주)인큐텐 - - - 104,823 기타 특수관계자 (주)우리들리조트제주 - 148,500 - - 웰스바이오(주) 2,200,000 - - - 합 계 2,200,000 148,500 498,888 141,113 (5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 거래 현금출자 전환사채 신주인수권부사채콜옵션 대여 회수 관계기업 (주)퍼스트케어(*) - - - (500,000) - 기타특수관계자 웰스바이오(주) 1,700,000 - - - (*) 해당 금액은 회사와 특수관계가 해소되기 전까지의 금액입니다. - 전분기 (단위: 천원) 회사명 구분 기초 증가 감소 기말 기타 특수관계자 김혜연 (*) 전환사채 300,000 - - 300,000 (*) 김혜연 대표이사는 Call 행사에 따라 전환사채를 인수하였습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 333,850 334,358 퇴직급여 63,826 71,006 합 계 397,676 405,364 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제56기1분기 매출채권 27,197 7,265 26.71 대여금 737 45 6.11 미수금 312 291 93.27 선급금 2,504 1,861 74.32 합 계 30,750 9,462 30.77 제55기 매출채권 28,665 7,260 25.33 대여금 2,428 45 1.85 미수금 346 291 84.10 선급금 2,344 1,861 79.39 합 계 33,783 9,457 27.99 제54기 매출채권 25,171 5,785 22.98 대여금 260 45 17.39 미수금 487 440 90.34 선급금 3,134 476 15.18 합 계 29,052 6,746 23.22 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제56기 1분기 제55기 제54기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 9,457 6,746 5,152 2. 순대손처리액(①－②±③) - (220) (11) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - 220 11 ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 5 2,931 1,605 4. 기말 대손충당금 잔액합계 9,462 9,457 6,746 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ※매출채권 설정 방침 : 매출채권에 대한 대손충당금은 개별적 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 집합채권분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당1분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 1년 이하 1년초과2년 이하 2년초과 계 금액 일반 19,659 172 7,081 26,912 특수관계자 285 0 0 285 계 19,944 172 7,081 27,197 구성비율(%) 73.33 0.63 26.04 100.00 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부분별 보유현황 연결회사의 재고자산은 상품과 제품, 재공품, 원재료, 부재료, 미착품으로 이루어져 있으며, 2021년 1분기 현재 재고자산 총액은 15,017백만원으로 2020년말 대비 1,403백만원 감소 하였습니다.최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)