팜젠사이언스 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2021년 09월 30일 현재
전분기 : 2020년 09월 30일 현재
주식회사 팜젠사이언스와 그 종속기업(구, 우리들제약 주식회사와 그 종속기업)

1. 일반 사항

주식회사 팜젠사이언스(구, 우리들제약 주식회사) (이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 현황은 다음과 같습니다. 회사는 1966년 8월 25일에 의약품제조 및 도매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다.

회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금은 7,356 백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에이치디투자조합	870,000	5.91	870,000	5.91

자기주식	41,910	0.29	41,910	0.29

기타주주	13,801,023	93.80	13,801,023	93.80

합 계	14,712,933	100.00	14,712,933	100.00

(1) 종속기업 현황 및 요약 재무정보 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

- 당분기말/당분기(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산일	당분기말	당분기

자산	부채	분기순손익

(주)포레스토리	생활화학제품 및 화장품 제조	대한민국	51.67	12월 31일	19,078	34,046	(105,881)

- 전기말/ 전분기(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산일	전기말	전분기

자산	부채	분기순손익

(주)포레스토리	생활화학제품 및 화장품 제조	대한민국	51.67	12월 31일	146,259	55,346	(66,655)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2021년 9월 30일 로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간에 대한 요약 분기연결 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 이 요약 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준 서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 분기연결 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 2021년 코로나19의 영향으로 인하여 국내외 경제 상황의 불확실성은 쉽게 해소되기 어려울 것으로 예상되고 있습니다. 코로나19가 재무상태 및 영업성과에 미칠영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며 연결회사 역시 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 커질 수 있습니다. 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 (1 ) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	32,780,141	32,780,141	25,917,020	25,917,020

단기금융상품(*1)	531,086	531,086	4,530,955	4,530,955

매출채권(*1)	18,869,178	18,869,178	21,404,052	21,404,052

기타수취채권(*1)	1,158,338	1,158,338	3,147,471	3,147,471

장기금융상품(*1)	10,000	10,000	11,000	11,000

당기손익-공정가치측정금융자산	50,027	50,027	548,916	548,916

파생상품자산	12,223,517	12,223,517	3,427,776	3,427,776

소계	65,622,287	65,622,287	58,987,190	58,987,190

금융부채

매입채무(*1)	3,074,855	3,074,855	4,480,323	4,480,323

단기차입금(*1)	779,353	779,353	-	-

유동성장기차입금(*1)	779,353	779,353	-	-

기타금융부채(*1)(*2)	6,304,113	6,304,113	5,806,078	5,806,078

전환사채(*1)	29,511,519	29,511,519	-	-

신주인수권부사채(*1)	19,968,063	19,968,063	19,818,236	19,818,236

파생상품부채	12,110,400	12,110,400	3,427,776	3,427,776

소계	72,527,656	72,527,656	33,532,413	33,532,413

(*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,027	50,027

파생상품자산-전환사채	-	-	5,192,411	5,192,411

파생상품자산-신주인수권부사채	-	-	7,031,106	7,031,106

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	5,079,294	5,079,294

파생상품부채-신주인수권부사채	-	-	7,031,106	7,031,106

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	548,916	548,916

파생상품자산-신주인수권부사채	-	-	3,427,776	3,427,776

부채

파생상품부채-신주인수권부사채	-	-	3,427,776	3,427,776

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.연결회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평 가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

신주인수권사채 매도청구권(자산)	7,031,106	TF모형	주가, 주가변동성

전환사채 매도청구권(자산)	5,192,411	TF모형	주가, 주가변동성

신주인수권사채 매도청구권(부채)	7,031,106	TF모형	주가, 주가변동성

전환사채 매도청구권(부채)	5,079,294	TF모형	주가, 주가변동성

(4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동 내역 당분기와 전분기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	548,916	3,427,776	3,427,776

취득	-	3,761,073	5,844,330

처분	(498,889)	-	-

총포괄손익	당기손익	-	5,034,668	2,838,294

기타포괄손익	-	-	-

당분기말	50,027	12,223,517	12,110,400

- 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산

기초	1,634,379

총포괄손익	당기손익	(143)

기타포괄손익	-

전분기말	1,634,236

(5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당분기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	투입변수	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융상품

투자전환사채	(주)퍼스트케어	주가 변동성	-	-	2,926	(519)

파생상품자산

콜옵션-전환사채	주가 변동성	626,697	(438,912)	-	-

콜옵션-신주인수권부사채	주가 변동성	96,030	(250,848)	317,138	(321,534)

파생상품부채

콜옵션-전환사채	주가 변동성	441,693	(629,343)	-	-

콜옵션-신주인수권부사채	주가 변동성	250,848	(96,030)	321,534	(317,138)

5. 영업부문 (1) 부문별 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 지역에 대한 정보 당분기 와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국 내	77,120,591	70,005,658

해 외	218,229	467,334

합 계	77,338,820	70,472,992

(3) 당분기 와 전기말 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기말	전기말

국 내	48,824,913	19,150,741

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사(*)	7,946,799	6,201,426

B사(*)	6,558,455	10,427,326

(*) 당분기 B사는 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하지 않았으 며, 전 분기 A사는 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하지 않았습니다. 6. 금융자산

6.1 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품

투자전환사채 (*)	-	498,889

출자금	50,027	50,027

합 계	50,027	548,916

(*) 당분기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채가 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다.

6.2 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

일반매출채권	26,110,747	28,664,514

차감 : 손실충당금	(7,241,569)	(7,260,462)

합 계	18,869,178	21,404,052

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,260,462	5,784,578

대손상각비(대손충당금환입)	(21,547)	241,232

상각채권환입	2,654	13,115

보고기간 말 금액	7,241,569	6,038,925

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

6.3 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금	355,981	2,428,333

차감: 손실충당금	(45,000)	(45,000)

미수금	391,856	345,877

차감: 손실충당금	(191,283)	(291,283)

미수수익	1,758	36,275

보증금	645,026	673,269

기말금액	1,158,338	3,147,471

차감 : 비유동항목	(897,341)	(531,602)

유동항목	260,997	2,615,869

(2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	336,283	485,286

기타의대손충 당금환입	(100,000)	(220,000)

보고기간 말 금액	236,283	265,286

7. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당분기말 지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

관계기업	커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	950,909	1,008,242

관계기업	(주)엑세스바이오	미국	25.26	12월 31일	24,864,499	71,152,499	35,589,320

관계기업	(주)퍼스트케어(*1)	대한민국	-	12월 31일	-	-	-

관계기업	(주)인큐텐	대한민국	39.29	12월 31일	550,000	255,785	550,000

관계기업	(주)엔비알(*2)	대한민국	33.33	12월 31일	3,000,000	2,981,625	-

합 계	30,414,499	75,340,818	37,147,562

(*1) 전기말 연결회사는 (주)퍼스트케어의 전환사채를 보유하고 있었으며, 보통주로 전환 시 지분율은 33%입니다. 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 재무상태표 상 '당기손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하였으나, 당분기 중 투자전환사채에 대한 원리금 전액을 회수하였고, 전환권 행사를 하지 않기로 결정됨에 따라 관계기업 및 당기손익-공정가치측정금융자산에서 제외하였습니다. (*2) 당분기 중 (주)엔비알의 지분증권을 취득하 여 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	37,147,562	24,460,397

취득	3,000,000	-

지분 법손익	당기손익	29,671,331	2,100,797

기타포괄손익	5,521,925	1,073,892

보고기간 말 금액	75,340,818	27,635,086

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)퍼스트케어(*)	-	498,889

( *) 당분기 중 (주)퍼스트케어의 당기손익-공정가치측정금융자산이 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	시장가치	장부가액	주식수	시장가치	장부가액

(주)엑세스바이오	9,171,729	163,256,776	71,152,499	9,171,729	202,236,624	35,589,320

8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	5,135,311	75,081	4,034,376	1,579,980	3,329,011	17,214,389

취득	-	-	-	25,800	454,360	30,121,359	30,601,519

처분	-	-	-	-	(36,256)	(21,092)	(57,348)

대체	12,330,060	2,539,010	-	87,314	-	(25,523,391)	(10,567,007)

감가상각비	-	(176,735)	(9,047)	(418,574)	(536,344)	(973,609)	(2,114,309)

당분기말 순장부금액	15,390,690	7,497,586	66,034	3,728,916	1,461,740	6,932,278	35,077,244

당분기말

취득원가	15,390,690	9,482,819	307,500	10,960,313	2,830,789	14,832,232	53,804,343

감가상각누계액	-	(1,985,233)	(241,466)	(7,231,397)	(1,369,049)	(7,889,613)	(18,716,758)

정부보조금	-	-	-	-	-	(10,341)	(10,341)

순장부금액	15,390,690	7,497,586	66,034	3,728,916	1,461,740	6,932,278	35,077,244

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	982,482	87,144	3,264,682	2,208,884	5,991,445	15,595,267

취득	-	134,761	-	858,150	366,502	3,268,670	4,628,083

처분	-	-	-	(22,507)	(38,322)	(9)	(60,838)

대체	-	4,190,858	-	460,350	-	(4,651,208)	-

감가상각	-	(124,458)	(9,047)	(399,238)	(618,876)	(949,816)	(2,101,434)

전분기말 순장부금액	3,060,630	5,183,643	78,097	4,161,437	1,918,188	3,659,082	18,061,078

전분기말

취득원가	3,060,630	6,943,809	307,500	10,832,199	3,184,111	10,825,866	35,154,115

감가상각누계액	-	(1,760,166)	(229,403)	(6,670,762)	(1,265,923)	(7,153,263)	(17,079,516)

정부보조금	-	-	-	-	-	(13,521)	(13,521)

순장부금액	3,060,630	5,183,643	78,097	4,161,437	1,918,188	3,659,082	18,061,078

(2) 감가상각비 중 1,303백만원( 전 분기 : 1,273 백만원 )은 매출원 가에, 811백만원( 전분기 : 829 백 만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 연결회사는 보유하고 있는 건물과 관련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 29,988백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 물류창고 관련하여 DB손해보험(주)에 부보금액 6,512백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다. (4) 연결회사는 제33회차 전환사채 발행과 관련하여 서울 서초구 방배동에 소재하는 연결회사 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 13 및 24 참조).

9. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재 무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	1,038,990	1,305,099

차량운반구	422,750	274,881

합계	1,461,740	1,579,980

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	506,283	569,420

비유동	998,771	1,017,123

소 계	1,505,054	1,586,543

당분기 중 증가된 사용권자산은 454백만원( 전분기 : 367 백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	350,288	387,350

차량운반구	186,057	231,526

합계	536,345	618,876

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	61,698	83,415

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	17,978	10,288

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	59,682	37,503

당분기 중 리스의 총 현금유출은 658 백 만원( 전분기 : 719 백만원)입니다.

10. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	-	1,582,196	354,155	1,936,351

외부 취득	-	2,037,447	8,807	2,046,254

무형자산상각비	-	(97,204)	(28,083)	(125,287)

무형자산손상차손	-	(654,100)	-	(654,100)

기말 순장부금액	-	2,868,339	334,879	3,203,218

당분기말

취득원가	53,749	4,809,053	579,412	5,442,214

상각누계액	-	(1,067,295)	(244,533)	(1,311,828)

손상차손누계	(53,749)	(873,419)	-	(927,168)

순장부금액	-	2,868,339	334,879	3,203,218

- 전분기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	53,749	203,967	787,697	1,045,413

외부 취득	-	-	156,887	156,887

처분	-	-	(553,413)	(553,413)

무형자산상각비	-	(57,525)	(29,124)	(86,649)

무형자산손상차손	(53,749)	-	-	(53,749)

기말 순장부금액	-	146,442	362,047	508,489

전분기말

취득원가	53,749	1,299,596	569,176	1,922,521

상각누계액	-	(933,835)	(207,129)	(1,140,964)

손상차손누계	(53,749)	(219,319)	-	(273,068)

순장부금액	-	146,442	362,047	508,489

(2) 보고기간 종료일 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액(누계액)	개발비	잔여
상각기간

생동	1상	2상	3상	판매
승인	계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발중	개량신약	오르리스타트60mg,120mg(공동)	-	-	-	180,000	-	180,000	180,000	-	-	-

다파글리플로진/메트포르민(공동)	-	97,143	-	-	-	97,143	-	-	97,143	-

다파글리플로진/시타글립틴(공동)	-	70,000	-	-	-	70,000	-	-	70,000	-

엠파글리플로진 단일/복합(공동)	15,000	-	-	-	-	15,000	-	-	15,000	-

테라립틴정(공동)단일/복합 (*1)	30,000	-	-	-	-	30,000	-	-	30,000	-

오스힐정+세레콕시브(공동)복합100mg	-	-	-	200,000	-	200,000	-	-	200,000	-

시타글립틴염산염(공동)	-	111,667	-	-	-	111,667	-	-	111,667	-

소계	45,000	278,810	-	380,000	-	703,810	180,000	-	523,810	-

제네릭	리바젯정10/20mg	275,200	-	-	-	-	275,200	275,200	-	-	-

우리빅스정	198,900	-	-	-	-	198,900	198,900	-	-	-

에소맥스정 (*2)	172,900	-	-	-	-	172,900	-	-	172,900	-

원스본주(졸레드론산)(공동) (*4)	30,000	-	-	-	-	30,000	-	-	30,000	-

에스오메프라졸복합제(공동)	40,000	-	-	-	-	40,000	-	-	40,000	-

덱시부프로펜400mg	122,000	-	-	-	-	122,000	-	-	122,000	-

델로디핀정80/5mg	293,600	-	-	-	-	293,600	-	-	293,600	-

바르반정160mg	182,700	-	-	-	-	182,700	-	-	182,700	-

타바스타정2mg	124,700	-	-	-	-	124,700	-	-	124,700	-

콜린알포세레이트 임상	-	-	-	142,947	-	142,947	-	-	142,947	-

바르반플러스160/12.5mg	272,800	-	-	-	-	272,800	-	-	272,800	-

아스로펜정	117,000	-	-	-	-	117,000	-	-	117,000	-

우리빅스정	199,200	-	-	-	-	199,200	-	-	199,200	-

우리들세파클러캡슐250mg	5,000	-	-	-	-	5,000	-	-	5,000	-

글루피오정15mg	10,000	-	-	-	-	10,000	-	-	10,000	-

크바젯정10/20mg	262,500	-	-	-	-	262,500	-	-	262,500	-

루카스트정10mg	5,000	-	-	-	-	5,000	-	-	5,000	-

소계	2,311,500	-	-	142,947	-	2,454,447	474,100	-	1,980,347	-

개발완료	제네릭	리바틴정	-	-	-	-	96,000	96,000	-	96,000	-	-

크바스틴정	-	-	-	-	55,000	55,000	-	44,917	10,083	1년

알레온정	-	-	-	-	45,000	45,000	-	37,500	7,500	0.9년

프렐린캡슐	-	-	-	-	54,000	54,000	-	46,800	7,200	0.7년

뉴로스캡슐	-	-	-	-	58,500	58,500	-	43,875	14,625	1.3년

아르시딘에프정	-	-	-	-	25,000	25,000	-	14,166	10,834	2.2년

레이트서방정	-	-	-	-	50,000	50,000	-	22,500	27,500	2.8년

라푸린정(엠토가정)	-	-	-	-	10,000	10,000	-	2,500	7,500	3.8년

바르디핀정10/160mg	-	-	-	-	241,200	241,200	-	52,260	188,940	4년

리바젯정(공동) (*3)	-	-	-	-	100,000	100,000	-	10,000	90,000	4.5년

소계	-	-	-	-	734,700	734,700	-	370,518	364,182	-

합 계	2,356,500	278,810	-	522,947	734,700	3,892,957	654,100	370,518	2,868,339	-

연결회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭, 개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다. (*1) 오르리스타트60mg,120mg(공동) , 리바젯정10/20mg, 우리빅스정 은 생동시험 결과 동등성 판정 기준에 미달하여 손상차손 인식하였습니다. (*2) 테라립틴정(공동) 당뇨병용제(제2형 당뇨병환자 혈당조절)로서 1상이 완료되었습니다. (*3) 에소맥스정은 소화성궤양용제(위식도 역류질환 등 치료)로서 자사생산 전환을 위하여 생동 진행중입니다. (*4) 원스본주(졸레드론산)(공동)은 따로 분류되지 않는 대사성 의약품(골다공증 치료제)로서 생동(이동)완료하였으며 , 2021년 하반기 발매예정입니다. (*5) 리바젯정(공동)은 동맥경화용제(고콜레스테롤혈증 치료)로서 3상이 완료되었으며, 2021년 4월 발매하였습니다.(*6)아스로펜정은 해열진통소염제(류마티스관절염, 골관절염 치료)로서 자사생산 전환을 위하여 생동 진행중이며 2022년 10월 완료예정입니다.

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당분기 중 연결회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액 은 1,818백만원 ( 전분기 :732백만원)입 니다.

11. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,762,608	-	8,762,608	-	-	-

건물	1,804,399	(22,555)	1,781,844	-	-	-

합 계	10,567,007	(22,555)	10,544,452	-	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	-	-	-

대체	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각비	-	(22,555)	(22,555)

당분기말 순장부금액	8,762,608	1,781,844	10,544,452

당분기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(22,555)	(22,555)

순장부금액	8,762,608	1,781,844	10,544,452

- 전분기 투자부동산의 변동내역은 없습니다.(3) 당분기 중 감가상각비 23백만원이 매출원가에 포함되어 있습니다. (4) 연결회사는 제33회차 전환사채 발행과 관련하여 서울 서초구 방배동에 소재하는 연결회사 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 및 24 참조).

(5) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산으로부터의 임대수익	79,036	-

투자부동산으로부터의 운영/유지보수비용	62,613	-

투자부동산 감가상각비	22,555	-

(6) 당분기말 현재 연결회사가 투자부동산으로 계상하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 9,352백만원입니다.

12. 기타부채 등 보고기간 종료일 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	4,590,323	3,738,744

예수보증금	54,449	70,303

미지급비용	2,622,371	2,693,858

기타금융부채 소계	7,267,143	6,502,905

선수금	124,403	107,360

예수금	4,248	5,648

부가세예수금	715,492	882,560

기타유동부채 소계	844,143	995,568

장기종업원급여부채	543,911	478,497

기타비유동부채 소계	543,911	478,497

13. 차입금

( 1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	779,353	-

유동성장기차입금	779,353	-

소 계	1,558,706	-

전환사채	30,000,000	-

차감: 사채할인발행차금	(488,481)	-

소 계	29,511,519	-

신주인수권부사채	20,000,000	20,000,000

차감: 사채할인발행차금	(31,937)	(181,764)

소 계	19,968,063	19,818,236

합 계	51,038,288	19,818,236

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말	만 기

우리은행	시설자금대출	2.53%	779,353	-	2022-07-19

합 계	779,353	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말	만 기

우리은행	시설자금대출	2.53%	779,353	-	2022-07-19

소 계	779,353	-

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(779,353)	-

차 감 계	-	-

연결회사는 차입금 관련하여 2021년 04월 19일 연구소 분양권 양수에 대한 중도금 대출을 실행하였으며, 중도금 대출에 대한 이자는 시행사에서 부담하고 있습니다.

(4) 제31회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 31 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018.11.01

만기일	2021.11.01

최초 발행금액(*)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	2.50%

전환권 행사가능기간	2019년 11월 01일~2021년 10월 01일

전환가액	5,960원

행사가액 조정기간	매월

당분기말 채권잔액	권면총액(*)	0원

전환가능주식수	0주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 전기말 제31회차 전환사채는 전액 상환 및 전환 청구 완료되었습니다.연결회사는 당분기말 재발행을 위해 1,200백만원의 전환사채를 보유중입니다.

(5) 제32회 신주인수권부사채

구 분	내 역

구 분	제 32 회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2020년 11월 27일

만기일	2023년 11월 27일

최초 발행금액(*1)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	2.50%

권리행사기간	2021년 11월 27일~2023년 10월 27일

행사가액(*2)	9,030원

행사가액 조정기간	매월

당분기말 채권잔액	권면총액(*1)	20,000,000,000

전환가능주식수	2,214,839

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2020년 11월 11일 이사회에서 발행 결정되었습니다. (*2) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2021년 03월 27일 행사가액이 9,260원에서 9,030원으로 조정 되었습니다. 연결회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(6) 연결회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에 해당하는 18,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,100백만원을 인수자에게 지급하였습니다.연결회사는 이를 파생상품자산으로 인식하였습니다. 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2021년 11월 27일, 2022년 02월 27일, 2022년 05월 27일, 2022년 08월 27일, 2022년 11월 27일, 2023년 02월 27일, 2023년 05월 27일, 2023년 08월 27일

또한, 연결회사는 2020년 12월 해당 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에해당하는 18,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,170백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2021년 11월 27일입니다.

(7) 제33회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 33 회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2021년 6월 11일

만기일	2026년 6월 11일

최초 발행금액(*1)	30,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	3.50%

전환권 행사가능기간	2022년 6월 11일~2026년 5월 11일

전환가액(*2)	9,800원

행사가액 조정기간	매월

당분기말 채권잔액	권면총액(*1)	30,000,000,000원

전환가능주식수	3,061,224주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2021년 5월 17일 이사회에서 발행 결정되었습니다. (*2) 상기 제33회 전환사채는 2021년 09월 11일 전환가액이 9,800원으로 조정 되었습니다. 연결회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. (8) 연결회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,350백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 연 결회사는 사채권자의 보유 권면금액 90%의 금액에 대해 매도청구권 행사기간 도래시 일정 수수료를 지급하도록 약정되어 있습니다. 한편 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2022년 06월 11일 부터 2026년 05월 11일 까지 매 1개월 마다 행사 가능

또한, 연결회사는 2021년 6월 해당 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,485백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2022년 06월 11일부터 2026년 05월 11일까지 매 1개월입니다.

(9) 부동산담보신탁계약연결회사는 2021년 6월 서울특별시 서초구 방배동의 회사 소유분 부동산에 대하여 아시아신탁 주식회사를 수탁자로 하고, 제33회 전환사채 채권자 SC Lowy Financial (HK) Limited, Linden Capital LP을 신탁수익의 우선수익자로 하는 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 이에 따른 우선수익자의 수익금한도 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

순위	우선수익자	수익한도금액	비 고

공동 1순위	SC Lowy Financial (HK) Limited	15,000,000	대출금(150억원)의100%

Linden Capital LP	15,000,000	대출금(150억원)의100%

합계	30,000,000

14. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	14,009,560	12,983,356

사외적립자산의 공정가치(*)	(293,113)	(290,853)

연결재무 상태표상 순확정급여부채	13,716,447	12,692,503

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 683천원(전기말: 2,790 천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	12,983,356	11,859,907

당기근무원가	1,426,892	1,466,068

이자비용	199,982	203,871

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(600,670)	(520,092)

보고기간말 금액	14,009,560	13,009,754

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일 로 종료하는 회계연도 예 상 가 중평균 연간유효법인세율은 23.77 %( 2020년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율 9.89 %)입니다.

16. 환불부채 당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	925,342	927,645

증가(감소)	57,156	176,231

당분기말	982,498	1,103,876

17. 계약부채

(1) 보고기간 종료일 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 예상 매출할인	310,894	283,818

계약부채 - 선수금(*)	76,142	141,113

당분기말	387,036	424,931

(*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매와 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	424,931	284,838

증가(감소)	(37,895)	792,257

당분기말	387,036	1,077,095

18. 복구충당부채

당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	98,025	95,425

전입	(22,000)	2,600

당분기말	76,025	98,025

19 . 주식의 발행 및 취득

당분기와 전분기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	11,686,025	5,843,013	30,368,225	36,211,238

전환권 행사	3,026,908	1,513,454	17,574,956	19,088,410

전분기말	14,712,933	7,356,467	47,943,181	55,299,648

당기초	14,712,933	7,356,467	47,943,181	55,299,648

당분기말	14,712,933	7,356,467	47,943,181	55,299,648

20. 기타자본

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	9,868,005	9,868,005

전환권대가	1,824,844	-

신주인수권대가	1,417,505	1,417,505

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

지분법자본조정	1,814,043	(2,493,058)

합 계	14,075,988	7,944,043

21. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	3,804,343	10,975,957	3,311,792	10,419,397

퇴직급여	411,674	1,264,456	423,587	1,255,229

복리후생비	513,826	1,474,047	517,870	1,529,708

통신비	8,795	26,619	8,575	25,213

여비교통비	917,275	2,743,709	751,393	2,563,092

감가상각비	135,544	383,890	114,493	331,637

사용권자산상각비	124,663	426,971	167,768	496,901

무형자산상각비	41,216	125,288	28,876	86,649

세금과공과	40,892	155,140	33,369	90,445

광고선전비	2,607	113,822	5,446	62,078

경상연구개발비	456,513	1,817,978	305,623	731,657

대손 상각비(대손충당금환입)	-	(21,547)	142,809	241,232

접대비	508,652	1,379,556	490,075	1,185,963

지급임차료	27,698	59,220	8,862	28,326

수도광열비	46,641	160,868	59,770	173,605

회의비	4,749	14,731	3,244	9,615

차량유지비	16,120	52,654	20,105	55,801

소모품비	35,075	126,372	11,136	47,577

도서인쇄비	27,453	81,750	37,786	74,065

교육훈련비	2,429	6,809	305	25,411

수선유지비	-	419	-	450

보험료	13,045	26,620	6,299	19,074

견본비	21,778	49,355	14,184	45,016

판매촉진비	401,420	1,262,013	457,898	1,255,952

운반보관료	92,172	273,910	83,700	272,667

지급수수료	7,015,035	21,389,829	5,868,353	16,535,438

사무비	3,187	9,660	3,207	9,651

주식보상비	-	4,359,330	-	-

합 계	14,672,802	48,739,426	12,876,525	37,571,849

22. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

제품, 재공품 및 상품의 변동	949,868	1,716,933	(1,152,894)	(1,038,943)

상품의 매입액	1,124,494	3,315,337	502,376	2,040,956

원부재료 사용액	6,991,678	21,778,572	8,892,693	22,919,067

급여 및 퇴직급여	5,647,556	16,304,050	5,031,349	15,771,799

복리후생비	678,805	1,958,393	698,625	2,076,973

감가상각 및 무형자산상각비	743,998	2,262,153	764,576	2,188,082

여비교통비	917,805	2,748,232	752,566	2,568,739

대손 상각비(대손충당금환입)	-	(21,547)	142,809	241,232

지급수수료	7,116,713	21,652,538	5,942,671	16,742,395

기타비용	2,262,602	11,410,187	1,973,635	5,843,792

매출원가 및 판매비와관리비 합계	26,433,519	83,124,848	23,548,406	69,354,092

23. 영업으로부터 창출된 현 금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현 금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	25,107,165	3,212,999

조정:

급여	65,414	50,695

퇴직급여	1,622,508	1,672,832

감가상각비	1,577,965	1,482,558

사용권자산상각비	536,345	618,876

무형자산상각비	125,288	86,649

투자부동산상각비	22,555	-

대손 상각비(대손충당금환입)	(21,547)	241,232

주식보상비	4,359,330	-

이자수익	(74,667)	(33,657)

유형자산처분이익	(216)	(292)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(18,409)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,112)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(1,756,986)

파생상품평가손실	2,838,294	-

잡이익	(30)	(1,065)

이자비용	1,107,387	200,360

유형자산처분손실	21,091	17,508

무형자산처분손실	-	11,913

무형자산손상차손	654,100	53,749

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	18,553

파생상품평가이익	(5,034,668)	-

기타의대손충당금환입	(100,000)	(220,000)

잡손실	19,481	1,004

지분법손실(이익)	(29,671,331)	(343,811)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

매출채권	2,547,401	(298,336)

재고자산	2,397,705	(2,363,878)

기타수취채권	(45,979)	238,088

기타유동자산	(126,452)	(626,906)

매입채무	(1,405,468)	240,810

기타금융부채	(505,867)	(19,696)

기타유동부채	(151,425)	399,190

환불부채	57,155	176,231

복구충당부채	(22,000)	-

계약부채	(37,895)	670,920

퇴직금의 지급	182,171	(501,191)

영업으로부터 창출된 현금	6,042,698	3,209,940

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 건물 등 대체	25,862,309	5,018,806

유.무형자산의 취득관련 미지급금/선급금/보증금	781,777	624,985

전환사채의 전환	-	18,100,000

대여금의 유동성 대체	37,352	33,333

차입금의 유동성 대체	779,353	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성
장기차입금	장기차입금	리스부채
(유동)	리스부채
(비유동)	전환사채	신주인수권
부사채	파생상품부채	합계

기초	-	-	-	569,420	1,017,123	-	19,818,236	3,427,776	24,832,555

차입금 차입	779,353	779,353	-	-	-	-	-	1,558,706

전환사채 발행	-	-	-	-	-	30,000,000	-	1,485,000	31,485,000

전환사채 발행비용	-	-	-	-	-	(694,207)	-	-	(694,207)

리스부채 증가	-	-	-	188,327	266,033	-	-	-	454,360

리스부채 상환	-	-	-	(519,045)	-	-	-	-	(519,045)

비현금변동(*)	-	779,353	(779,353)	267,581	(284,385)	205,726	149,827	7,197,624	7,536,373

당분기말	779,353	779,353	-	506,283	998,771	29,511,519	19,968,063	12,110,400	64,653,742

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. - 전분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	합계

기초	752,195	1,427,318	17,600,000	19,779,513

전환사채 발행	-	-	500,000	500,000

리스부채 증가	83,315	280,587	-	363,902

리스부채 상환	(587,885)	-	-	(587,885)

비현금변동(*)	441,768	(480,150)	(18,100,000)	(18,138,382)

전분기말	689,393	1,227,755	-	1,917,148

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험(주)	260,000	-	채권가압류

서울보증보험(주)	42,000	-	도시가스공급계약

합 계	302,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 연결회사는 당분기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사의 계류중인 주요 소송사건으로 연결회사가 피소된 1건 (전기말 1건) 이 있습니다. 연결회사는 동 소송사건의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,086	533,000	신용카드	(주)하나은행 , (주)우리은행

토지(*)	21,092,668	30,000,000	제 33회차 전환사채 담보	Linden Capital LP, SC Lowy Financial (HK) Limited

건물(*)	4,289,116

(*) 당분기말 현재 연결회사는 연결회사 소유의 부동산을 아시아신탁(주)에 신탁하는부동산 담보신탁계약을 체결하였으며, 동 신탁계약을 통하여 발행된 수익권증서를 채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).-전기말

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	530,955	533,000	신용카드	(주)하나은행 , (주)우리은행

(6) 연결회사는 당분기말 현재 제31회차 전환사채에 대한 미상환 전환사채 금액은 없으며, 상환된 금액 중 연결회사가 재발행을 위해 1,200백만원의 전환사채를 보유중입니다(주석 13 참조). (7) 연결회사는 당분기 중 30,000백만원의 전환사채를 발행하였고, 전기 중 20,000백만원의 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 동 전환사채와 신주인수권부사채는 최근 사업연도 말기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(주석 13 참 조) . (8) 연결회사는 연구소 분양권 취득 목적으로 우리은행과 중 도 금 대출약정을 체결하였으며, 총한도액은 2,338백만원입니다(주석 13 참조). 한편 분양권 취득과 관련한 향후 취득 약정액은 2,541 백만원입니다.

25. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	-	(주)퍼스트케어	관계기업(*1)

(주)인큐텐	(주)인큐텐	관계기업

(주)엔비알	-	관계기업(*3)

기타의특수관계자	(주)우리들리조트제주	(주)우리들리조트제주	주요경영진이 지배하는 기업

웰스바이오(주)	웰스바이오(주)	관계기업 (주)엑세스바이오 의 종속기업

-	김혜연	대표이사

이승열	-	사내이사

한의상 외 1인	한의상 외 3인	부회장 외 특수관계인(*2)

나건	-	(주)엔비알 대표이사

(*1) 당분기 중 (주)퍼스트케어의 전환채무상품 만기일이 도래하여 원리금 전액을 회수하였으며, 전환권 행사 또한 하지 않기로 하여 관계기업에서 제외 하였습니다.(*2) 신주인수권부사채 및 전환사채의 콜옵션과 관련된 상세 내용은 주석 13 에 기재되어 있습니다. (*3) 당분기 중 현금출자 방식의 유상증자를 통하여 (주)엔비알의 지분증권을 취득하 였 습 니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	이자수익	매출 등	매입 등	이자수익

관계기업

(주)퍼스트케어(*)	-	-	4,931	-	-	15,014

(주)인큐텐	1,376,324	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	120	-	541,500	135,000	-

웰스바이오(주)	-	50	44,667	-	150	-

합 계	1,376,324	170	49,598	541,500	135,150	15,014

(*) 해당 금액은 연결회사와 특수관계가 해소되기 전까지의 금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	회원권	대여금	계약부채

관계기업

(주)인큐텐	344,485	7,934	-	-	49,192

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	-	148,500	-	-

나건	-	-	-	150,000	-

합 계	344,485	7,934	148,500	150,000	49,192

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

단기대여금	회원권	전환사채	계약부채

관계기업

(주)퍼스트케어	-	-	498,888	36,290

(주)인큐텐	-	-	-	104,823

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	148,500	-	-

웰스바이오(주)	2,200,000	-	-	-

합 계	2,200,000	148,500	498,888	141,113

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*2)

대여	회수

기타특수관계자	(주)퍼스트케어(*1)	-	-	-	(500,000)	-

(주)엔비알	-	-	3,000,000	-	-

웰스바이오(주)	-	2,200,000	-	-	-

이승열(*2)	-	-	-	-	16,500

한의상 외 1인(*2)	-	-	-	-	495,000

나건	150,000	-	-	-	-

(*1) 해당 금액은 연결회사와 특수관계가 해소되기 전까지의 금액입니다.(*2) 당기 중 이승열, 한의상 외 1인 에 부여한 전환사채 콜옵션과 관련하여 공정가치 차액 1,502 백만원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

- 전분기(단위: 천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	기말

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	단기대여금	-	1,200,000	-	1,200,000

김혜연 (*)	전환사채	300,000	-	300,000	-

(*) 전분기 김혜연 대표이사는 전환사채를 주식전환하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,107,033	864,317

퇴직급여	191,478	204,808

주식보상비용	48,437	-

합 계	1,346,948	1,069,125

26. 보고기간 후 사건 보고기간 후 사건으로 연결회사는 제 31회차 전환사채가 2021년 11월 01일 만기되어 소각(말소등기)하였습니다.