팜젠사이언스 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

당기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
전기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 팜젠사이언스(구, 우리들제약 주식회사)

5.1. 일반 사항

주식회사 팜젠사이언스(구,우리들제약 주식회사)(이하 "회사")는 1966년 8월 25일에 의약품 제조 및 도매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 7,617백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에이치디투자조합	870,000	5.71	870,000	5.91

자기주식	41,910	0.28	41,910	0.29

기타주주	14,321,503	94.01	13,801,023	93.80

합 계	15,233,413	100	14,712,933	100

5.2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언 급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

5.2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부 분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

5.2.2 회계정책과 공시의 변경

5.2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준 서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 (10) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 2.3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용 에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

5.2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 ' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5.2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타수익(비용) ' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

5.2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩 니다 ( 주석 4.1.2 참조).

5.2.8 재고자산 재고자 산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 (미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 5. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	내용연수

건물	40년

구축물	8년

기계장치	7~15년

차량운반구	4~5년

공기구와비품	2~10년

임차시설물	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

5.2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 5.2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

5.2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개 발 비	5년

산업재산권 등	5~15년

(1) 외부취득한 개발비 회사는 제3자가 주관하는 신약 관련 연구용역을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출에 대하여 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다. (2) 내부창출 개발비

회사는 제3자로부터 신약 관련 연구용역을 체결하면서 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있으며, 개량신약 및 제네릭 의약품으로 구분하여 관리하고 있습니다.

제네릭 의약품은 기존에 허가된 신약과 주성분, 제형, 함량이 동일한 의약품으로, 두 제제(의약품)간의 생체이용률을 비교하여 통계학적으로 동등함을 입증하기 위하여 실시하는 시험으로 생물학적 동등성시험에 대한 계획승인 및 시험 완료 후 정부 승인을 거쳐 제품 판매시작 단계로 진행됩니다. 시험계획 승인 이전 지출된 비용은 경상연구개발비로 인식하고 있으며, 시험계획 승인 이후 제네릭 의약품의 생물학적 동등성시험이 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다.

개량신약 의약품은 신약 및 제네릭 약품이 아닌 의 약품이면서 안전성·유효성 심사가 필요한 의약품으로 새로운 염 및 이성체, 새로운 효능군, 새로운 조성 및 함량증감, 새로운 투여경로, 새로운 용법용량을 지닌 의약품입니다. 신약후보물질발굴, 전임 상, 시험계획 승인, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며 개량신약의 제형, 함량 등에 따라 임상시험 단계가 변경될 수 있습니 다. 시험계획 승인 이전 지출된 비용은 경상연구개발비로 인식하고 있으며, 시험계획 승인 이후 개량신약 의약품의 임상시험이 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다 .

자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 검토하여 개발 단계 또는 이후 매출 규모에 따라 손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

5.2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년)동안 정액법으로 상각되며, 매 보고기간 말에 감가상각방법, 잔존연수 및 내용연수를 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

5.2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

5.2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

5.2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5. 2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품이 발행될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.또한, 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

5.2.18 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 및 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 5. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 5. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 연차수당부채 회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하지 않으므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가에 대하여 사용률을 고려하여 비용과 부채를 인식합니다.

(4) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정 기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

5.2.21 수익인식 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 매출할인

회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다.

5.2.22 리스(1)리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 차량 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 회사의 신용 위험을 고려하여 공모사채 이자율을 사용하여 산출 반영.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까 지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

5. 2.23 영업부문 ( 1) 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	99,970,033	92,648,494

상품매출	9,802,379	3,965,816

기타매출	93,855	-

합 계	109,866,267	96,614,310

(3) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국 내	109,543,634	96,060,781

해 외	322,633	553,529

합 계	109,866,267	96,614,310

(4) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국 내	49,865,447	19,147,273

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사(*)	-	15,597,827

(*) 당기 A사는 회사 매출액의 10% 이상을 차지하지 않았습니다.

5. 2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 3월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

5.3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) COVID-19 영향2021년 코로나바이러스감염증-19의 확산 영향으로 인하여 국내외 경제 상황은 불확실성이 증대될 것으로 예상되고 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며 회사 역시 향후 수익창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 커질 수 있습니다. 회사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 21 참 조 ).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식 여부 및 범위는 미래 상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 20 참조) .

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 환불부채

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (7) 매출할인회사는 고객에게 의약품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 거래처에 대해 현금수금액에 일정률의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식합니다 (주 석 23 참조). (8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다 .

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 사무실과 관련하여 연장선택권 및 종료선택권이 일부 식별 됨에 따라 이로 인한 효과를 리스부채에 반영하였습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채 417백만원과 사용권자산 413 백만원으 로 조정하 였습니다.

(9) 재고자산의 측정

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 판매가격에서 원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(10) 비금융자산의 손상

회사는 유, 무형자산, 종속기업투자주식 등의 비 금융자산에 대해 손상징후가 있는 경우, 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위한 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

5.4. 재무위험관리5.4.1 재무위험관리요소

회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 회사의 정책에 따라 회계관리팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

5.4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 거의 대부분의 영업활동이 국내에서 이루어지고 있어 외환위험에 통상적으로노출되지 않습니다.

(2) 가격위험

당기말 현재 가격위험에 노출된 지분증권은 없습니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

한편 회사의 변동금리부 조건의 차입금은 2021년 4월 19일 연구소 분양권 양수에 대한 중도금 대출로서, 동 차입금에 대한 이자는 시행사에서 부담하는 계약을 체결하여보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금은 없습니다.

5.4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	33,543,986	25,776,072

단기금융상품	531,086	4,530,955

매출채권	19,856,778	21,404,052

기타수취채권	1,121,135	3,146,646

장기금융상품	10,000	11,000

당기손익-공정가치측정금융자 산	50,027	548,916

합 계	55,113,012	55,417,641

(2 ) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 회 사는 매출채권의 손 실 률 에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 천원)

구 분	6개월이내
(*1)	1년이내	1년 6월이내	2년이내	2년 초과(*2)	개별분석 채권(*3)	계

기대 손실률	0.19%	9.69%	49.52%	69.90%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	19,708,362	154,002	44,748	76,098	4,516,960	2,724,856	27,225,026

손실충당금	36,158	14,923	22,159	53,192	4,516,960	2,724,856	7,368,248

(*1) 신 용 카 드 결제 분 677,923천원 은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다. (*2) 휴 · 폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다. (*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치가 낮은 것으로 판단하여 전액 손실충당금을 반영하였습니다.-전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월이내(*1)	1년이내	1년 6월이내	2년이내	2년 초과(*2)	개별분석 채권(*3)	계

기대 손실률	0.20%	6.47%	40.35%	66.81%	100.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	21,021,029	354,535	94,206	109,213	4,359,248	2,726,283	28,664,514

손실충당금	41,016	22,938	38,012	72,965	4,359,248	2,726,283	7,260,462

(*1) 신 용 카 드 결제 분 513,011천원은 6개월 이내에 포함되어 있으며, 손실충당금을 인식하지 않습니다. (*2) 휴 · 폐업 등은 2년 초과에 포함되었습니다. (*3) 해당 개별분석 채권에 대해서는 담보가치가 낮은 것으로 판단하여 전액 손실충당금을 반영하였습니다.

당기말 현재 매출채권의 신용보강을 위해 회사가 현금성자산 등에 담보를 제공받고 있습니다.

5.4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사 내의 회계관리팀이 수행합니다. 회사의 회계관리팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과	장부금액

매입채무	4,470,666	-	-	4,470,666

단기차입금(*4)	1,169,029	-	-	1,169,029

유동성장기차입금(*4)	779,353	-	-	779,353

기타금융부채(*1)	8,620,795	30,000	-	8,650,795

전환사채(*2)	31,050,000	-	-	29,688,154

신주인수권부사채(*2)	15,682,500	-	-	15,300,000

리스부채(*3)	542,038	594,247	-	1,072,682

합 계	62,314,381	624,247	-	61,130,679

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(*2) 전환사채 및 신주인수권부사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다. (*3) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다.

(*4) 연구소 분양권 양수에 대한 중도금 대출이며, 이자는 시행사에서 부담하고 있어이자비용은 포함되지 않았습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 5년 이하	5년 초과	장부금액

매입채무	4,446,277	-	-	4,446,277

기타금융부채(*1)	5,803,910	-	-	5,803,910

신주인수권부사채(*2)	20,500,000	-	-	19,818,236

리스부채(*3)	650,184	901,163	265,476	1,586,543

합 계	31,400,371	901,163	265,476	31,654,966

(*1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(*2) 신주인수권부사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액이며, 사채권자의 조기상환옵션을 고려하여 1년 이하로 분류되었습니다. (*3) 리스부채는 이자비용이 포함 되었으며, 할인전 금액입니다.

5.4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	48,009,218	21,404,779

차감: 현금및현금성자산	(33,543,986)	(25,776,072)

순부채	14,465,232	(4,371,293)

자본총계	77,667,801	75,120,094

총자본	92,133,033	70,748,801

자본조달비율(*)	15.70%	-

(*) 전기말 순부채가 음수임에 따라 산출하지 않았습니다.

5.5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	33,543,986	33,543,986	25,776,072	25,776,072

단기금융상품(*1)	531,086	531,086	4,530,955	4,530,955

매출채권(*1)	19,856,778	19,856,778	21,404,052	21,404,052

기타수취채권(*1)	1,121,135	1,121,135	3,146,646	3,146,646

장기금융상품(*1)	10,000	10,000	11,000	11,000

당기손익-공정가치측정금융자산	50,027	50,027	548,916	548,916

파생상품자산	6,875,445	6,875,445	3,427,776	3,427,776

소계	61,988,457	61,988,457	58,845,417	58,845,417

금융부채

매입채무(*1)	4,470,666	4,470,666	4,446,277	4,446,277

단기차입금(*1)	1,169,029	1,169,029	-	-

유동성장기차입금(*1)	779,353	779,353	-	-

기타금융부채(*1)(*2)	8,650,795	8,650,795	5,803,910	5,803,910

전환사채(*1)	29,688,154	29,688,154	-	-

신주인수권부사채(*1)	15,300,000	15,300,000	19,818,236	19,818,236

파생상품부채	6,949,800	6,949,800	3,427,776	3,427,776

소계	67,007,797	67,007,797	33,496,199	33,496,199

(*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는, 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,027	50,027

파생상품자산	-	-	6,875,445	6,875,445

부채

파생상품부채	-	-	6,949,800	6,949,800

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	548,916	548,916

파생상품자산	-	-	3,427,776	3,427,776

부채

파생상품부채	-	-	3,427,776	3,427,776

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전환사채 매도청구권(자산)	6,875,445	TF모형	주가, 주가변동성

전환사채 매도청구권(부채)	6,949,800	TF모형	주가, 주가변동성

(4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역 당기 및 전기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

당기초	548,916	3,427,776	3,427,776

취득	-	3,761,073	5,844,330

처분	(498,889)	-	-

행사	-	(7,031,106)	(7,031,106)

총포괄손익	당기손익	-	6,717,702	4,708,800

기타포괄손익	-	-	-

당기말	50,027	6,875,445	6,949,800

2) 전기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

전기초	1,584,379	-	-

취득	-	2,917,314	2,841,318

총포괄손익	당기손익	(1,035,463)	510,462	586,458

기타포괄손익	-	-	-

전기말	548,916	3,427,776	3,427,776

(5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융상품

투자전환사채(*)	(주)퍼스트케어	-	-	2,926	(519)

파생상품자산

콜옵션	536,058	(557,388)	317,138	(321,534)

파생상품부채

콜옵션	556,470	(535,194)	321,534	( 317,138 )

(*) 당 기 중 (주)퍼스트케어 투자전환사채의 만기가 도래하여 민감도 분석에서 제외하였습니다.

5.6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	33,543,986	-	33,543,986

단기금융상품	531,086	-	531,086

매출채권	19,856,778	-	19,856,778

기타수취채권	1,121,135	-	1,121,135

장기금융상품	10,000	-	10,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	50,027	50,027

파생상품자산	-	6,875,445	6,875,445

합 계	55,062,985	6,925,472	61,988,457

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	4,470,666	-	4,470,666

단기차입금	1,169,029	-	1,169,029

유동성장기차입금	779,353	-	779,353

기타금융부채(*)	8,650,795	-	8,650,795

전환사채	29,688,154	-	29,688,154

신주인수권부사채	15,300,000	-	15,300,000

파생상품부채	-	6,949,800	6,949,800

합 계	60,057,997	6,949,800	67,007,797

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	25,776,072	-	25,776,072

단기금융상품	4,530,955	-	4,530,955

매출채권	21,404,052	-	21,404,052

기타수취채권	3,146,646	-	3,146,646

장기금융상품	11,000	-	11,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	548,916	548,916

파생상품자산	-	3,427,776	3,427,776

합 계	54,868,725	3,976,692	58,845,417

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	4,446,277	-	4,446,277

기타금융부채(*)	5,803,910	-	5,803,910

신주인수권부사채	19,818,236	-	19,818,236

파생상품부채	-	3,427,776	3,427,776

합 계	30,068,423	3,427,776	33,496,199

(*) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	88,499	119,403

외환차익	2,444	94,797

외환차손	(2,245)	(118,844)

대손상각비	(105,114)	(1,462,718)

기타의대손상각비	-	(70,997)

기타의대손충당금환입	100,000	220,000

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,112	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	24,792

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(1,060,256)

파생상품평가이익	6,717,702	510,462

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,638,160)	(181,377)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	(4,708,800)	(586,458)

5.7. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

단기금융상품	531,086	530,955	신용카드 개설

장기금융상품	10,000	11,000	당좌개설보증금

5.8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품

투자전환사채(*)	-	498,889

출자금	50,027	50,027

합 계	50,027	548,916

(*) 당기 중 (주)퍼스트케어의 투자전환사채가 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다.

5.9. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일반매출채권	25,288,695	28,664,514

특수관계자매출채권	1,936,331	-

차감: 손실충당금	(7,368,248)	(7,260,462)

합 계	19,856,778	21,404,052

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	7,260,462	5,784,578

손상된 채권에 대한 대손상각비	105,114	1,462,718

상각채권환입	2,672	13,166

기말 금액	7,368,248	7,260,462

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

5.10. 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	296,257	2,383,333

미수금	326,466	345,152

차감: 손실충당금	(191,283)	(291,283)

미수수익	6,863	36,275

보증금	682,832	673,169

기말금액	1,121,135	3,146,646

차감: 비유동항목	(857,342)	(531,502)

유동항목	263,793	2,615,144

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	291,283	440,286

기타의대손충당금환입	(100,000)	(220,000)

기타의대손상각비	-	70,997

기말 금액	191,283	291,283

5.11. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,669,614	2,343,318

차감: 손상차손(*)	(1,860,623)	(1,860,623)

선급비용	122,414	105,000

기말금액	931,405	587,695

차감: 비유동항목	(5,420)	(3,198)

유동항목	925,985	584,497

(*) 전기말 회사는 2017년부터 베트남 기업인 DONG TAM INT'L CO LTD에서 Cashew Nut Shell Liquid를 수입하여 판매 하고 있으나, 코로나바이러스 감염증-19 확산 영향으로 원료수급 및 유동성 확보에 어려움을 겪고 있어 선지급한 구매대금의 회수가 불투명하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	1,860,623	476,121

기타의대손상각비	-	1,384,502

기말 금액	1,860,623	1,860,623

5.12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제 품	8,274,248	(724,870)	7,549,378	9,476,941	(523,122)	8,953,819

상 품	2,753,173	(373,825)	2,379,348	1,241,585	(237,433)	1,004,152

재공품	2,229,960	(62,072)	2,167,888	2,635,457	(43,456)	2,592,001

원재료	2,772,137	(48,958)	2,723,179	3,839,733	(144,123)	3,695,610

부재료	193,817	-	193,817	146,742	-	146,742

미착품	211,102	-	211,102	27,329	-	27,329

합 계	16,434,437	(1,209,725)	15,224,712	17,367,787	(948,134)	16,419,653

당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 262백만원 ( 전기 : 207백만원)입니다.

5.13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당기말지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당기말	전기말

종속기업	(주)포레스토리	대한민국	51.67	12월 31일	310,000	-	46,972

(주)팜젠헬스케어(*3)	대한민국	100	12월 31일	100,000	100,000	-

관계기업	커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	533,289	967,668

(주)엑세스바이오	미국	25.26	12월 31일	24,864,499	24,864,499	24,864,499

(주)퍼스트케어(*1)	대한민국	-	12월 31일	-	-	-

(주)인큐텐	대한민국	39.29	12월 31일	550,000	550,000	550,000

(주)엔비알(*2)	대한민국	33.33	12월 31일	3,000,000	3,000,000	-

합 계	30,824,499	29,047,788	26,429,139

(*1) 전기말 회사는 (주)퍼스트케어의 전환사채를 보유하고 있었으며, 보통주로 전환 시 지분율은 33%입니다. 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 재무상태표 상 '당기손익-공정가치측정금융자산'으로 분류하였으나, 당기 중 투자전환사채에 대한 원리금 전액을 회수하였고, 전환권 행사를 하지 않기로 결정됨에 따라 관계기업 및 당기손익-공정가치측정금융자산에서 제외하였습니다.(*2) 당기 중 (주)엔비알의 지분증권을 취득하여 관계기업에 포함하였습니다. (*3) 당 기 중 100% 현금출자를 통하여 (주)팜젠헬스케어를 설립하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	26,429,139	26,142,167

취득	3,100,000	550,000

손상차손	(481,351)	(263,028)

기말 금액	29,047,788	26,429,139

(3) 관계기업 투자에 대한 손상평가회사는 당기 관계기업투자주식인 커넥타젠(주)의 회수가능액을 평가하였으며, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.- 회수가능액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치를 통해 산정하였습니다.- 미래 현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획을 근거로 추정하였고, 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 적용하였습니다.- 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 11.22%로 추정하였습니다.- 영업수익은 기업의 매출 실적에 따라 연구용역분석 서비스, 시약 판매 및 진단키트로 구분하여 추정하였으며, 특히 COVID-19의 불확실성으로 인하여 진단키트 관련 영업수익이 향후 GDP 성장률 수준으로 증가하는 것으로 가정하였습니다.- 영업비용은 재료비, 인건비, 변동비, 고정비, 상각비 및 별도추정항목으로 구성됩니다. 재료비는 진단키트 시약 구매비용 등의 최근 연도 매입 단가를 고려하였으며, 변동비는 과거 3개 연도 매출액 대비 평균 발생비율을 적용하여 추정하였습니다. 인건비는 평가 대상 기업의 사업계획에 따른 인력충원을 고려하였으며, 고정비는 최근 연도 지출액이 소비자물가상승률만큼 증가하는 것으로 가정하였습니다. 최근 연도 발생액 만큼 자본적지출이 발생하고, 이에 따른 상각비가 발생할 것으로 추정하였습니다. 또한, 별도추정항목으로 경상연구개발비와 지급임차료 등이 고려되었습니다.

- 할인율과 영구성장률의 변동에 따른 사용가치 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용가치 감소 금액

할인율 1% 증가	7,749

영구성장률 0.5% 감소	2,083

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)퍼스트케어	-	498,889

(*) 당기 중 (주)퍼스트케어의 당기손익-공정가치측정금융자산이 만기 도래하여 원리금 전액을 회수하였습니다.

(5) 주요 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익

(주)포레스토리	18,333	34,046	-	(106,627)

커넥타젠(주)	2,418,882	17,618	146,519	(300,574)

(주)엑세스바이오	442,008,932	151,962,413	505,111,696	190,077,067

(주)인큐텐	7,801,856	5,755,161	13,399,323	715,692

(주)엔비알(*)	3,253,913	7,863	-	(76,810)

(주)팜젠헬스케어(*)	101,918	4,774	-	(2,856)

(*) 매출과 당기순손익은 취득 및 설립이후의 발생분만 포함되어 있습니다.

- 전기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익

(주)포레스토리	146,259	55,346	-	(203,006)

커넥타젠(주)	2,725,090	23,252	1,161,332	162,362

(주)엑세스바이오	170,184,240	83,503,444	121,797,380	47,812,194

(주)퍼스트케어	1,089,459	631,914	1,017,892	62,580

(주)인큐텐(*)	1,375,283	44,264	300	(68,981)

(*) 매출과 당기순손익은 취득일 이후 발생분만 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	시장가치	장부가액	주식수	시장가치	장부가액

(주)엑세스바이오	9,171,729	146,747,664	24,864,499	9,171,729	202,236,624	24,864,499

5.14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	5,135,311	75,081	4,034,376	1,579,980	3,328,011	17,213,389

취득	-	-	-	25,800	598,178	31,074,173	31,698,151

처분	-	-	-	-	(449,689)	(58,073)	(507,762)

대체	12,330,060	2,539,010	-	87,314	-	(25,523,391)	(10,567,007)

감가상각	-	(240,936)	(12,062)	(558,393)	(699,107)	(1,425,649)	(2,936,147)

당기말 순장부금액	15,390,690	7,433,385	63,019	3,589,097	1,029,362	7,395,071	34,900,624

당기말

취득원가	15,390,690	9,482,819	307,500	10,960,313	2,447,705	15,727,386	54,316,413

감가상각누계액	-	(2,049,434)	(244,481)	(7,371,216)	(1,418,343)	(8,322,769)	(19,406,243)

정부보조금	-	-	-	-	-	(9,546)	(9,546)

순장부금액	15,390,690	7,433,385	63,019	3,589,097	1,029,362	7,395,071	34,900,624

- 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	982,482	87,144	3,264,682	2,208,884	5,990,445	15,594,267

취득	-	134,761	-	873,150	375,657	3,270,510	4,654,078

처분	-	-	-	(22,507)	(181,854)	(9)	(204,370)

대체	-	4,190,858	-	460,350	-	(4,651,208)	-

감가상각	-	(172,790)	(12,063)	(541,299)	(822,707)	(1,281,727)	(2,830,586)

전기말 순장부금액	3,060,630	5,135,311	75,081	4,034,376	1,579,980	3,328,011	17,213,389

전기말

취득원가	3,060,630	6,943,809	307,500	10,847,199	3,026,929	10,826,706	35,012,773

감가상각누계액	-	(1,808,498)	(232,419)	(6,812,823)	(1,446,949)	(7,485,969)	(17,786,658)

정부보조금	-	-	-	-	-	(12,726)	(12,726)

순장부금액	3,060,630	5,135,311	75,081	4,034,376	1,579,980	3,328,011	17,213,389

(2) 감가상각비 중 1,713 백만원 (전기: 1,721백만원)은 매출원 가에, 1,223 백만원 (전기: 1,109백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 회사는 보유하고 있 는 건물과 관 련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 31,445백만원 의 화재보험을 가입하고 있으며, 물류창고 관련하여 DB손해보험(주)에 부보금액 6,611백만원 의 화재보험을 가입하고 있습니다.(4) 회사는 제33회차 전환사채 발행과 관련하여 서울 서초구 방배동에 소재하는 회사 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 19 및 35 참조) .

5. 15. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	565,820	1,305,099

차량운반구	463,542	274,881

합계	1,029,362	1,579,980

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	494,829	569,420

비유동	577,854	1,017,123

소 계	1,072,683	1,586,543

당기 중 증가된 사용권자산은 598백만원 ( 전기: 376백만원 )입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	445,205	519,481

차량운반구	253,902	303,225

합계	699,107	822,706

리스부채에 대한 이자비용( 금융비용에 포함)	83,310	108,173

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	21,848	13,135

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	78,261	51,252

당기 중 리스의 총 현금유 출은 861 백 만원 ( 전기: 956백만원 )입 니다.

5.16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	1,582,196	351,687	1,933,883

취득	3,378,894	90,728	3,469,622

무형자산상각비	(134,806)	(37,150)	(171,956)

무형자산손상차손	(799,900)	-	(799,900)

기말 순장부금액	4,026,384	405,265	4,431,649

당기말

취득원가	6,150,500	658,865	6,809,365

상각누계액	(1,104,897)	(253,600)	(1,358,497)

손상차손누계액	(1,019,219)	-	(1,019,219)

순장부금액	4,026,384	405,265	4,431,649

- 전기(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	203,967	785,229	989,196

취득	967,610	158,315	1,125,925

대체	504,400	-	504,400

처분	-	(553,413)	(553,413)

무형자산상각비	(93,781)	(38,444)	(132,225)

기말 순장부금액	1,582,196	351,687	1,933,883

전기말

취득원가	2,771,605	568,137	3,339,742

상각누계액	(970,090)	(216,450)	(1,186,540)

손상차손누계액	(219,319)	-	(219,319)

순장부금액	1,582,196	351,687	1,933,883

(2) 당기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액(누계액)	개발비	잔여
상각기간

생동	1상	2상	3상	판매
승인	계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발중	개량신약	오르리스타트60mg,120mg(공동) (*1)	-	-	-	180,000	-	180,000	180,000	-	-	-

다파글리플로진/메트포르민(공동	-	97,143	-	-	-	97,143	-	-	97,143	-

다파글리플로진/시타글립틴(공동)	-	70,000	-	-	-	70,000	-	-	70,000	-

엠파글리플로진 단일/복합(공동)	-	15,000	-	-	-	15,000	-	-	15,000	-

테라립틴정(공동)단일/복합(*2)	-	30,000	-	-	-	30,000	-	-	30,000	-

오스힐정+세레콕시브(공동)복합100	-	-	-	200,000	-	200,000	-	-	200,000	-

시타글립틴염산염(공동)	-	111,667	-	-	-	111,667	-	-	111,667	-

염변경 Fimasartan 단일제 임상비	-	61,538	-	-	-	61,538	-	-	61,538	-

염변경 Fimasartan 복합제 임상비	-	71,538	-	-	-	71,538	-	-	71,538	-

소계	-	456,886	-	380,000	-	836,886	180,000	-	656,886	-

제네릭	리바젯정10/20mg (*1)	275,200	-	-	-	-	275,200	275,200	-	-	-

우리빅스정 (*1)	198,900	-	-	-	-	198,900	198,900	-	-	-

에소맥스정(*3)	172,900	-	-	-	-	172,900	-	-	172,900	-

덱시부프로펜400mg	156,000	-	-	-	-	156,000	-	-	156,000	-

델로디핀정80/5mg	293,600	-	-	-	-	293,600	-	-	293,600	-

바르반정160mg	261,000	-	-	-	-	261,000	-	-	261,000	-

타바스타정2mg	124,700	-	-	-	-	124,700	-	-	124,700	-

콜린알포세레이트 임상	-	-	-	142,947	-	142,947	-	-	142,947	-

바르반플러스160/12.5mg	272,800	-	-	-	-	272,800	-	-	272,800	-

아스로펜정(*6)	117,000	-	-	-	-	117,000	-	-	117,000	-

우리빅스정(재생동)	199,200	-	-	-	-	199,200	-	-	199,200	-

우리들세파클러캡슐250mg	153,400	-	-	-	-	153,400	-	-	153,400	-

글루피오정15mg	10,000	-	-	-	-	10,000	-	-	10,000	-

크바젯정10/20mg	262,500	-	-	-	-	262,500	-	-	262,500	-

루카스트정10mg	126,100	-	-	-	-	126,100	-	-	126,100	-

마이코졸캡슐(플루코나졸) 생동시험	155,200	-	-	-	-	155,200	-	-	155,200	-

모사틴정 생동시험(*1)	145,800	-	-	-	-	145,800	145,800	-	-	-

티지제로서방정(식전,식후) 생동시험	10,000	-	-	-	-	10,000	-	-	10,000	-

파독심정 생동시험	147,410	-	-	-	-	147,410	-	-	147,410	-

팜피스정 생동시험	142,630	-	-	-	-	142,630	-	-	142,630	-

팜젠아젤니디핀정(공동)	40,000	-	-	-	-	40,000	-	-	40,000	-

펜클리어맥스정 생동시험	185,532	-	-	-	-	185,532	-	-	185,532	-

소계	3,449,872	-	-	142,947	-	3,592,819	619,900	-	2,972,919	-

개발완료	제네릭	리바틴정	-	-	-	-	96,000	96,000	-	96,000	-	-

크바스틴정	-	-	-	-	55,000	55,000	-	47,667	7,333	1년

알레온정	-	-	-	-	45,000	45,000	-	39,750	5,250	0.9년

프렐린캡슐	-	-	-	-	54,000	54,000	-	49,500	4,500	0.7년

뉴로스캡슐	-	-	-	-	58,500	58,500	-	46,800	11,700	1.3년

아르시딘에프정	-	-	-	-	25,000	25,000	-	15,416	9,584	2.2년

레이트서방정	-	-	-	-	50,000	50,000	-	25,000	25,000	2.8년

라푸린정(엠토가정)	-	-	-	-	10,000	10,000	-	3,000	7,000	3.8년

바르디핀정10/160mg	-	-	-	-	241,200	241,200	-	64,320	176,880	4년

리바젯정(공동) (*5)	-	-	-	-	100,000	100,000	-	15,000	85,000	4.5년

원스본주(*4)	-	-	-	-	30,000	30,000	-	3,000	27,000	4.8년

에스오메프라졸복합제	-	-	-	-	40,000	40,000	-	2,667	37,333	4.9년

소계	-	-	-	-	804,700	804,700	-	408,120	396,580	-

합 계	3,449,872	456,886	-	522,947	804,700	5,234,405	799,900	408,120	4,026,385	-

회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭,개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다. (*1) 오르리스타트60mg,120mg(공동), 리바젯정10/20mg, 우리빅스정, 모사틴정은 생동시험 결과 동등성 판정 기준에 미달하여 손상차손 인식하였습니다.(*2) 테라립틴정(공동)은 당뇨병용제(제2형 당뇨병환자 혈당조절)로서 1상이 완료되었습니다.(*3) 에소맥스정은 소화성궤양용제(위식도 역류질환 등 치료)로서 자사생산 전환을 위하여 생동 진행중입니다.(*4) 원스본주(졸레드론산)(공동)은 따로 분류되지 않는 대사성 의약품(골다공증 치료제)로서 생동(이동)완료하였으며, 2021년 7월 발매 하였습니다. (*5) 리바젯정(공동)은 동맥경화용제(고콜레스테롤혈증 치료)로서 3상이 완료되었으며, 2021년 4월 발매하였습니다. (*6)아스로펜정은 해열진통소염제(류마티스관절염, 골관절염 치료)로서 자사생산 전환을 위하여 생동성 시험을 완료 하였으며, 2022년 9월 발매 예정입니다.

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당기 중 회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액 은 2,265 백만원 (전기: 1,112 백만원)입 니다.

5.17. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,762,608	-	8,762,608	-	-	-

건물	1,804,399	(33,833)	1,770,566	-	-	-

합 계	10,567,007	(33,833)	10,533,174	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	-	-	-

대체	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각비	-	(33,833)	(33,833)

당기말 순장부금액	8,762,608	1,770,566	10,533,174

당기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(33,833)	(33,833)

순장부금액	8,762,608	1,770,566	10,533,174

- 전기 투자부동산의 변동내역은 없습니다.(3) 당기 중 감가상각비 34백만원 이 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 회사는 제33회차 전환사채 발행과 관련하여 서울 서초구 방배동에 소재하는 회사 토지, 건물을 담보로 제공하고있습니다( 주석 19 및 35 참조 ).

(5) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산으로부터의 임대수익	93,854	-

투자부동산으로부터의 운영/유지보수비용	95,912	-

투자부동산 감가상각비	33,833	-

(6) 당기말 현재 회사가 투자부동산으로 계상하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 10,281백만원 입니다.

5.18. 기타부채 등 당기말 및 전기말 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	6,407,908	3,736,576

예수보증금	45,849	70,303

미지급비용	3,539,386	2,693,858

기타금융부채 소계	9,993,143	6,500,737

장기임대보증금	30,000	-

기타비유동금융부채 소계	30,000	-

선수금	125,981	107,360

예수금	30,686	4,295

부가세예수금	756,281	882,560

기타유동부채 소계	912,948	994,215

장기종업원급여부채	506,817	471,794

기타비유동부채 소계	506,817	471,794

5.19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	1,169,029	-

유동성장기차입금	779,353	-

소 계	1,948,382	-

전환사채	30,000,000	-

차감: 사채할인발행차금	(311,846)	-

소 계	29,688,154	-

신주인수권부사채	15,300,000	20,000,000

차감: 사채할인발행차금	-	(181,764)

소 계	15,300,000	19,818,236

합 계	46,936,536	19,818,236

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말	만 기

우리은행	시설자금대출	2.98%
(KORIBOR+1.77%)	1,169,029	-	2022-07-19

합 계	1,169,029	-

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말	만 기

우리은행	시설자금대출	2.98%
(KORIBOR+1.77%)	779,353	-	2022-07-19

소 계	779,353	-

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(779,353)	-

차 감 계	-	-

회사는 차입금 관련하여 2021년 4월 19일 연구소 분양권 양수에 대한 중도금 대출을 실행하였으며, 중도금 대출에 대한 이자는 시행사에서 부담하고 있습니다.

(4) 전기말 재발행을 위해 보유하던 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 만기일이 도래하여(2021년 11월 1일) 말소되었습니다.

(5) 제32회 신주인수권부사채

구 분	내 역

구 분	제 32 회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모신주인수권부사채

발행일	2020년 11월 27일

만기일	2023년 11월 27일

최초 발행금액(*1)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	2.50%

권리행사기간	2021년 11월 27일~2023년 10월 27일

행사가액(*2)	9,030원

행사가액 조정기간	매월

당기말채권잔액	권면총액(*3)	15,300,000,000

전환가능주식수	1,694,352

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2020년 11월 11일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2021년 3월 27일 행사가액이 9,260원에서 9,030원으로 조정 되었습니다.(*3) 상기 32회차 신주인수권부사채 행사청구로 2021년 11월 29일 보통주 476,184주, 2021년 12월 8일 보통주 44,296주가 신주발행 되었습니다. 회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(6) 회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에 해당하는 18,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,100백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 회사는 이를 파생상품자산으로 인식하였습니다. 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2021년 11월 27일, 2022년 2월 27일, 2022년 5월 27일, 2022년 8월 27일, 2022년 11월 27일, 2023년 2월 27일, 2023년 5월 27일, 2023년 8월 27일

또한, 회사는 2020년 12월 해당 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에해당하는 18,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,170백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2021년 11월 27일입니다. 회사가 전기에 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식한 금액을 당기 중 전액 행사하여 각각 7,031백만원 감소하였습니다.

(7) 제33회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 33 회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2021년 6월 11일

만기일	2026년 6월 11일

최초 발행금액(*1)	30,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	3.50%

전환권 행사가능기간	2022년 6월 11일~2026년 5월 11일

전환가액(*2)	9,800원

행사가액 조정기간	매월

당기말채권잔액	권면총액(*1)	30,000,000,000원

전환가능주식수	3,061,224주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2021년 5월 17일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제33회 전환사채는 2021년 9월 11일 전환가액이 9,800원 으로 조정 되었습니다. 회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(8) 회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,350백만원을 인수자에게 지급하였습니다.회사는 사채권자의 보유 권면금액 90%의 금액에 대해 매도청구권 행사기간 도래시 일정 수수료를 지급하도록 약정되어 있습니다. 한편 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2022년 6월 11일 부터 2026년 5월 11일 까지 매 1개월 마다 행사 가능

또한, 회사는 2021년 6월 해당 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,485백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2022년 6월 11일부터 2026년 5월 11일까지 매 1개월입니다.

(9) 부동산담보신탁계약회사는 2021년 6월 서울특별시 서초구 방배동의 회사 소유분 부동산에 대하여 아시아신탁 주식회사를 수탁자로 하고, 제33회 전환사채 채권자 SC Lowy Financial (HK) Limited, Linden Capital LP을 신탁수익의 우선수익자로 하는 부동산담보신탁계약을 체결하였습니다. 이에 따른 우선수익자의 수익금한도 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

순위	우선수익자	수익한도금액	비 고

공동 1순위	SC Lowy Financial (HK) Limited	15,000,000	대출금(150억원)의100%

Linden Capital LP	15,000,000	대출금(150억원)의100%

합계	30,000,000

5. 20. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,599,048	12,972,281

사외적립자산의 공정가치(*)	(289,335)	(290,854)

재무상태표상 순확정급여부채	13,309,713	12,681,427

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 683천원 (전기말: 2,790천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	12,972,281	11,859,907

당기근무원가	1,991,812	2,047,379

이자비용	266,402	271,829

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(737,410)	198,444

- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	445,057	(675,750)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,339,094)	(729,528)

기말 금액	13,599,048	12,972,281

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	290,853	288,890

이자수익	5,822	6,498

퇴직급여지급액	(2,107)	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(5,233)	(4,535)

기말 금액	289,335	290,853

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.90%	2.20%

미래임금상승률	4.50%	4.50%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%P	(6.91%)	7.91%

미래임금상승률	1.00%P	8.01%	(7.13%)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 순확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역

당기말 현재 회사의 사외적립자산의 구성내역은 모두 예금으로 구성되어 있습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	939,730	2,857,872	5,185,007	8,358,897	17,341,506

확정급여채무의 가중평균만기는 7.18년 입니다.

5.21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	253,494	763,806

전기법인세의 조정사항	25,335	73,961

자본 및 기타포괄손익에 반영된 법인세	(518,162)	(399,809)

총당기법인세	(239,333)	437,958

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(543,222)	(1,311,348)

자본 및 기타포괄손익에 반영된 법인세	(63,167)	(104,010)

총이연법인세	(606,389)	(1,415,358)

법인세비용	(845,722)	(977,400)

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(5,055,018)	(3,304,996)

적용세율 반영한 법인세비용	(1,112,104)	(727,099)

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(70,905)	(6,580)

세무상 차감되지 않는 비용	500,400	352,364

세액공제	(281,821)	(802,666)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동	111,397	57,866

전기법인세의 조정사항	25,335	73,962

기타	(18,024)	74,753

법인세비용	(845,722)	(977,400)

유효세율 (*)	-	29.57%

(*) 당기말 유효세율이 음수임에 따라 산출하지 않았습니다.

(3) 자본 및 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	287,119	(63,166)	223,953	472,771	(104,010)	368,761

신주인수권부대가	-	-	-	1,817,314	(399,809)	1,417,505

전환권대가	2,355,280	(518,162)	1,837,118	-	-	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,787,404	3,601,842

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,529,058	3,596,339

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(940,099)	(1,062,057)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,223,604)	(526,587)

이연법인세자산(부채) 순액	6,152,759	5,609,537

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	2021년 01월 01일	포괄손익계산서	자본 및 기타포괄손익	2021년 12월 31일

계약부채	62,440	12,973	-	75,413

기타지급채무	731,914	149,644	-	881,558

당기손익-공정가치측정금융자산	220,245	(245)	-	220,000

매출채권	1,990,409	9,042	-	1,999,451

무형자산	7,396	144,073	-	151,469

미수수익	(7,981)	6,471	-	(1,510)

파생상품자산	(512,111)	(703,487)	-	(1,215,598)

유형자산	(607,373)	15,216	-	(592,157)

사용권자산	(347,596)	121,136	-	(226,460)

재고자산	208,590	57,550	-	266,140

정부보조금	2,800	(700)	-	2,100

순확정급여부채	2,789,914	201,389	(63,166)	2,928,137

파생상품부채	496,711	705,545	-	1,202,256

리스부채	349,039	(113,049)	-	235,990

복구충당부채	21,565	(4,840)	-	16,725

환불부채	203,575	156	-	203,731

사채할인발생차금(33회 CB)	-	5,514	-	5,514

합 계	5,609,537	606,388	(63,166)	6,152,759

- 전기(단위: 천원)

구 분	2020년 01월 01일	포괄손익계산서	자본 및 기타포괄손익	2020년 12월 31일

계약부채	62,664	(224)	-	62,440

기타지급채무	564,396	167,518	-	731,914

당기손익-공정가치측정금융자산	(5,125)	225,370	-	220,245

매출채권	1,404,380	586,030	-	1,990,409

무형자산	8,928	(1,532)	-	7,396

미수수익	(23,654)	15,673	-	(7,981)

파생상품자산	-	(512,111)	-	(512,111)

유형자산	(640,644)	33,271	-	(607,373)

사용권자산	(485,954)	138,358	-	(347,596)

재고자산	163,005	45,585	-	208,590

정부보조금	1	2,799	-	2,800

순확정급여부채	2,545,624	348,300	(104,010)	2,789,914

파생상품부채	-	496,711	-	496,711

리스부채	479,493	(130,454)	-	349,039

복구충당부채	20,993	572	-	21,565

환불부채	204,082	(507)	-	203,575

합 계	4,298,189	1,415,359	(104,010)	5,609,537

(6) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 인식하지 않은 차감할 일 시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업및관계기업투자	1,801,711	1,295,360	처분하지 않을 예정

이월세액공제	416,997	-	실현가능성 낮음

기타	99,324	99,324	일시적차이의 추인불확실성

합계	2,318,032	1,394,684

(7) 당기말 현재 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말

2031년	416,997

합계	416,997

5. 22. 환불부채

당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	925,342	927,645

증가(감소):	708	(2,303)

기말	926,050	925,342

5. 23. 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 예상 매출할인	342,784	283,818

계약부채 - 선수금(*)	60,390	141,113

기말	403,174	424,931

(*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매와 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	424,931	284,838

증가(감소)	(21,757)	140,093

기말	403,174	424,931

5. 24. 복구충당부채

당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	98,025	95,425

증가(감소)	(22,000)	2,600

기말	76,025	98,025

5. 25. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수(단위:주)	발행주식수(단위:주)	1주당금액(단위:원)	보통주 자본금(단위: 천원)

보통주	300,000,000	15,233,413	500	7,616,707

(2) 당기와 전기 중 회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	11,686,025	5,843,013	30,368,225	36,211,238

전환권 행사	3,026,908	1,513,454	17,574,956	19,088,410

전기말	14,712,933	7,356,467	47,943,181	55,299,648

당기초	14,712,933	7,356,467	47,943,181	55,299,648

신주인수권 행사	520,480	260,240	4,727,068	4,987,308

당기말	15,233,413	7,616,707	52,670,249	60,286,956

5. 26. 기타자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	9,868,005	9,868,005

전환권대가	1,837,119	-

신주인수권대가	1,126,129	1,417,505

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

합 계	11,982,844	10,437,101

5. 27. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	5,398,002	9,383,345

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 (안) 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

Ⅰ.미처분이익잉여금	5,398,001,558	9,383,344,797

1.전기이월미처분이익잉여금	9,383,344,797	11,342,179,601

2.순확정급여부채의 재측정요소	223,952,942	368,761,363

3.당기순이익(손실)	(4,209,296,181)	(2,327,596,167)

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	5,398,001,558	9,383,344,797

상기 이익잉여금처분계산서 (안) 는 2022년 3월 29일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2021년 3월 25일 ).

5. 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	14,518,405	13,505,623

퇴직급여	1,750,187	1,763,672

복리후생비	2,064,792	2,005,658

통신비	35,084	32,790

여비교통비	3,846,376	3,409,121

감가상각비	667,510	446,989

사용권자산상각비	555,457	662,146

무형자산상각비	171,957	132,224

세금과공과	172,023	105,981

광고선전비	123,874	90,592

경상연구개발비	2,265,193	1,111,577

대손상각비(대손충당금환입)	105,114	1,462,718

접대비	1,998,769	1,602,481

지급임차료	77,433	37,846

수도광열비	196,852	230,785

회의비	30,895	12,726

차량유지비	68,578	67,544

소모품비	152,619	67,172

도서인쇄비	131,078	119,062

교육훈련비	9,641	26,376

수선유지비	819	450

보험료	38,379	25,350

견본비	51,186	34,343

판매촉진비	2,044,018	1,762,444

운반보관료	388,592	353,267

지급수수료	29,896,288	23,361,018

사무비	12,870	12,886

주식보상비	4,359,330	1,671,318

합 계	65,733,319	54,114,159

5. 29. 기타수익 및 비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	9,599	292

수입수수료	13,440	16,840

기타의대손충당금환입	100,000	220,000

잡이익	781,620	58,800

합 계	904,659	295,932

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	21,091	17,508

무형자산처분손실	-	11,913

무형자산손상차손	799,900	-

기타의대손상각비	-	1,455,499

종속기업투자손상차손	46,972	263,028

관계기업투자손상차손	434,379	-

기부금	22,522	25,929

잡손실	81,938	6,325

합 계	1,406,802	1,780,202

5. 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품, 재공품 및 상품의 변동	453,360	(2,152,439)

상품의 매입액	8,289,483	2,764,841

원부재료 사용액	30,394,042	32,263,116

급여 및 퇴직급여	21,711,683	20,619,335

복리후생비	2,735,882	2,724,127

감가상각 및 무형자산상각비	3,141,936	2,962,808

여비교통비	3,855,512	3,414,754

대손상각비(환입)	105,114	1,462,718

지급수수료	30,264,844	23,649,683

기타비용	13,844,529	9,420,439

매출원가 및 판매비와관리비 합계	114,796,385	97,129,382

5. 31. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	21,711,683	20,619,335

복리후생비	2,735,882	2,724,127

주식보상비용	4,359,330	1,671,318

합 계	28,806,895	25,014,780

5. 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	88,499	119,403

외환차익	2,444	94,797

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	24,792

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,112	-

파생상품평가이익	6,717,702	510,462

합 계	6,809,757	749,454

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 비 용	당기	전기

이자비용	1,721,470	289,550

외환차손	2,244	118,844

파생상품평가손실	4,708,800	586,458

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,060,256

합 계	6,432,514	2,055,108

5.33. 주당손익

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주순이익	(4,209,296,181)	(2,327,596,167)

가중평균 유통보통주식수(*)	14,716,988	13,662,813

기본주당순이익	(286)	(170)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기

기간	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	2021.01.01~2021.12.31	14,671,023	365/365	14,671,023

신주인수권 행사	2021.11.29~2021.12.31	476,184	33/365	43,052

신주인수권 행사	2021.12.08~2021.12.31	44,296	24/365	2,913

합계	14,716,988

구분	전기

기간	주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	2020.01.01~2020.12.31	11,644,115	366/366	11,644,115

전환권 행사	2020.01.17~2020.12.31	16,528	350/366	15,805

전환권 행사	2020.02.03~2020.12.31	49,586	333/366	45,115

전환권 행사	2020.02.05~2020.12.31	33,057	331/366	29,896

전환권 행사	2020.02.13~2020.12.31	33,057	323/366	29,173

전환권 행사	2020.02.25~2020.12.31	528,921	311/366	449,438

전환권 행사	2020.03.05~2020.12.31	704,696	302/366	581,470

전환권 행사	2020.04.07~2020.12.31	100,669	269/366	73,989

전환권 행사	2020.04.14~2020.12.31	167,783	262/366	120,107

전환권 행사	2020.04.22~2020.12.31	234,898	254/366	163,017

전환권 행사	2020.05.06~2020.12.31	151,004	240/366	99,019

전환권 행사	2020.08.03~2020.12.31	335,569	151/366	138,445

전환권 행사	2020.08.05~2020.12.31	671,140	149/366	273,224

합계	13,662,813

(2) 희석주당순손익현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권 및 전환권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 신주인수권부사채 및 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주순이익	(4,209,296,181)	(2,327,596,167)

신주인수권부사채에 대한 이자비용 (*)	-	-

전환사채에 대한 이자비용 (*)	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(4,209,296,181)	(2,327,596,167)

가중평균 유통보통주식수	14,716,988	13,662,813

조정내역

신주인수권부사채 신주인수권 행사 가정 (*)	-	-

전환사채 전환권 행사 가정 (*)	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	14,716,988	13,662,813

희석주당순이익	(286)	(170)

(*) 당 기와 전기 신주인수권부사채 고려 시 반희석 효과로 인하여 이자비용 및 신주인수권부사채 신주인수권의 행사 가정을 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다. 또 한 전환사채 고려 시 반희석 효과로 인하여 이자비용 및 전환사채 전환권의 행사 가정을 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다.

5. 34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(5,055,018)	(3,304,996)

조정:

급여	35,023	151,350

퇴직급여	2,237,400	2,320,476

감가상각비	2,237,040	2,007,878

사용권자산상각비	699,107	822,706

무형자산상각비	171,957	132,224

투자부동산상각비	33,832	-

대손상각비(대손충당금환입)	105,114	1,462,718

기타의대손상각비	-	1,455,499

주식보상비	4,359,330	1,671,318

이자수익	(88,499)	(119,403)

유형자산처분이익	(9,599)	(292)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(24,792)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(1,112)	-

파생상품평가이익	(6,717,702)	(510,462)

잡이익	(3,952)	(1,695)

이자비용	1,721,470	289,550

유형자산처분손실	21,091	17,508

무형자산처분손실	-	11,913

무형자산손상차손	799,900	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,060,256

종속기업투자주식손상차손	46,972	263,028

파생상품평가손실	4,708,800	586,458

기타의대손충당금환입	(100,000)	(220,000)

관계기업투자손상차손	434,379	-

잡손실	19,481	6,284

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	1,433,140	(3,480,289)

재고자산	1,194,940	(2,639,483)

기타수취채권	18,686	136,098

기타유동자산	(341,488)	247,076

매입채무	24,389	402,805

기타금융부채	2,774,100	531,557

기타유동부채	(81,267)	673,562

환불부채	708	(2,303)

복구충당부채	(22,000)	-

계약부채	(21,757)	(122,356)

퇴직금의 지급	(875,842)	(667,912)

관계사퇴직금 전출입액	14,993	-

영업으로부터 창출된 현금	9,773,616	3,156,281

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 건물 등 대체	27,749,910	5,018,806

유.무형자산의 취득관련 미지급금/선급금	559,154	59,039

전환사채의 전환	-	18,100,000

신주인수권부사채의 행사	4,700,000	-

대여금의 유동성 대체	52,077	41,667

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성
장기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	신주인수권
부사채	파생상품부채	합계

기초	-	-	-	569,420	1,017,123	-	19,818,236	3,427,776	24,832,555

차입금 차입	1,169,029	-	779,353	-	-	-	-	-	1,948,382

전환사채 발행	-	-	-	-	-	30,000,000	-	1,485,000	31,485,000

전환사채 발행비용	-	-	-	-	-	(750,000)	-	-	(750,000)

신주인수권부사채 발행	-	-	-	-	-	-	19,000,000	-	19,000,000

신주인수권부사채 상환	-	-	-	-	-	-	(19,000,000)	-	(19,000,000)

리스부채 증가	-	-	-	246,554	351,624	-	-	-	598,178

리스부채 상환	-	-	-	(677,879)	-	-	-	-	(677,879)

비현금변동(*)	-	779,353	(779,353)	356,733	(790,893)	438,154	(4,518,236)	2,037,024	(2,477,218)

당기말	1,169,029	779,353	-	494,828	577,854	29,688,154	15,300,000	6,949,800	54,959,018

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. - 전기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	신주인수권부사채	파생상품부채	합계

기초	752,195	1,427,318	17,600,000	-	-	19,779,513

전환사채 발행	-	-	500,000	-	-	500,000

신주인수권부사채발행	-	-	-	20,000,000	1,170,000	21,170,000

신주인수권부사채발행 비용	-	-	-	(200,000)	-	(200,000)

리스부채 증가	92,470	280,587	-	-	-	373,057

리스부채 상환	(783,482)	-	-	-	-	(783,482)

비현금변동(*)	508,237	(690,782)	(18,100,000)	18,236	2,257,776	(16,006,533)

전기말	569,420	1,017,123	-	19,818,236	3,427,776	24,832,555

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

5. 35. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

서울보증보험(주)	260,000	-	채권가압류

서울보증보험(주)	42,000	-	한전전기공급계약

합 계	302,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 회사는 당기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.(4) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,086	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

토지(*)	21,092,668	30,000,000	제 33회차 전환사채 담보	Linden Capital LP,SC Lowy Financial (HK) Limited

건물(*)	4,261,969

(*) 당기말 현재 회사는 회사 소유의 부동산을 아시아신탁(주)에 신탁하는 부동산 담보신탁계약을 체결하였으며, 동 신탁계약을 통하여 발행된 수익권증서를 채권자에게담보로 제공하고 있습니다( 주석 19 참조 ).

- 전기말(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	530,955	533,000	신용카드	(주)하나은행 , (주)우리은행

(6) 회사는 당기 중 30,000백만원의 전환사채를 발행하였고, 전기 중 20,000백만원의 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 동 전환사채와 신주인수권부사채는 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다(주석 19 참조). (7) 회사는 연구소 분양권 취득 목적으로 우리은행과 중도금 대출약정을 체결하였으며, 중도금 대출에 대한 이자는 시행사에서 부담하고 있습니다. 대출금의 총 한도액은 2,338백만원 이며( 주석 19 참조 ), 분양권 취득과 관련한 향후 취득 약정액은 1,452백만원 입니다. (8) 식약처에서 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 임상재평가 실시를 공고하였고, 현재 임상재평가를 공동으로 실시 중입니다. 보건복지부에서는 동 내용과 관련하여 임상 실패시 건강보험 처방액에 대하여 건강보험공단에 환수조치한다는 내용의 계약을 회사와 체결하도록 명령하였으며, 회사는 2021년 8월 10일자 급여 환수에 합의하였습니다. 임상시험에서 실패할 경우 환수대상기간은 임상계획서 승인일인 2021년 6월 10일부터 허가취하일까지이며, 1~5차년도 환수율은 10%, 10%, 10%, 20%, 50%로서 연평균 환수율은 20%입니다. 회사를 포함한 58개 제약사는 환수기간 및 연평균 환수율에 대해 동일한 조건으로 계약을 체결하였으며, 임상실험의 성공 여부를 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(9) 회사는 관계회 사 주식회사 엔비알의 지분투자와 관련하여 신주인수 계약서에 따라 대주주간 주식우선매수권 및 동반매도권을 약정하고 있습니다.

5. 36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

(주)포레스토리	51.7	51.7

(주)팜젠헬스케어	100.0	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	-	(주)퍼스트케어	관계기업(*1)

(주)인큐텐	(주)인큐텐	관계기업

(주)엔비알	-	관계기업(*3)

기타의특수관계자	(주)우리들리조트제주	(주)우리들리조트제주	주요경영진이 지배하는 기업

웰스바이오(주)	웰스바이오(주)	관계기업 (주)엑세스바이오 의 종속기업

-	김혜연	대표이사(*2)

이승열	-	사내이사(*2)

한의상 외 3인	한의상 외 3인	회장 외 특수관계인(*2)

나건	-	(주)엔비알 대표이사

(*1) 당기 중 (주)퍼스트케어의 전환채무상품 만기일이 도래하여 원리금 전액을 회수하였으며, 전환권 행사 또한 하지 않기로 하여 관계기업에서 제외하였습니다.(*2) 신주인수권부사채 및 전환사채의 콜옵션과 관련된 상세 내용은 주석 19 에 기재되어 있습니다.(*3) 당기 중 현금출자 방식의 유상증자를 통하여 (주)엔비알의 지분증권을 취득하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	이자수익	매출 등	매입 등	이자수익

종속기업

(주)팜젠헬스케어	200	-	756	-	-	-

관계기업

(주)퍼스트케어(*)	-	-	4,931	-	-	20,000

(주)인큐텐	4,588,920	-	-	-	-	-

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	120	-	541,500	135,000	-

웰스바이오(주)	-	37,955	44,667	-	150	-

나건	-	-	3,932	-	-	-

합 계	4,589,120	38,075	54,286	541,500	135,150	20,000

(*) 해당 금액은 회사와 특수관계가 해소되기 전까지의 금액입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	회원권	대여금	계약부채

관계기업

(주)인큐텐	1,936,331	4,951	-	-	60,390

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	-	148,500	-	-

나건	-	-	-	150,000	-

합 계	1,936,331	4,951	148,500	150,000	60,390

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

단기대여금	회원권	전환사채	계약부채

관계기업

(주)퍼스트케어	-	-	498,888	36,290

(주)인큐텐	-	-	-	104,823

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	148,500	-	-

웰스바이오(주)	2,200,000	-	-	-

합 계	2,200,000	148,500	498,888	141,113

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

-당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*2)	신주인수권부사채

대여	회수

종속기업	(주)팜젠헬스케어	500,000	500,000	100,000	-	-	-

관계기업	(주)퍼스트케어(*1)	-	-	-	(500,000)	-	-

(주)엔비알	-	-	3,000,000	-	-	-

기타특수관계자	웰스바이오(주)	-	2,200,000	-	-	-	-

이승열(*2)	-	-	-	-	16,500	-

한의상 외 3인(*2)	-	-	-	-	495,000	6,500,000

나건	150,000	-	-	-	-	-

(*1) 해당 금액은 회사와 특수관계가 해소되기 전까지의 금액입니다.(*2) 당기 중 이승열, 한의상 외 1인에 부여한 전환사채 콜옵션과 관련하여 공정가치 차액 1,502백만원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	신주인수권부사채콜옵션(*2)

대여	회수

관계기업	(주)인큐텐	-	-	550,000	-	-

기타특수관계자	웰스바이오(주)	2,600,000	400,000	-	-	-

김혜연(*1)	-	-	-	(300,000)	-

한의상 외 3인(*2)	-	-	-	-	422,500

(*1) 전기 중 김혜연 대표이사는 전환사채를 주식전환하였습니다. (*2) 전기 중 한의상 외 3인에 부여한 신주인수권부사채 콜옵션과 관련하여 공정가치차액 604백만원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,438,383	1,134,817

퇴직급여	288,515	251,150

주식보상비용	48,437	-

합 계	1,775,335	1,385,967

(7) 회사는 관계회 사 주식회사 엔비알의 지분투자와 관련하여 신주인수 계약서에 따라 대주주간 주식우선매수권 및 동반매도권을 약정하고 있습니다.

5. 37. 보고기간후 사건

(1) 회사는 제32회 신주인수권부사채 중 2,200백만원의 신주인수권 행사청구로 보통주 243,628주를 발행하였습니다. 상기 보고기간 후 사건의 결과로 미상환 신주인수권부사채의 잔액은 13,100백만원이며, 행사가능 주식수는 1,450,720주입니다. (2) 회사는 운영자금 조달을 위하여 2022년 3월 3일 이사회 결의에 의거 권면총액 200억원, 표면이율 4%, 만기 3년, 행사가액 9,480원의 제34회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 발행을 결정하였으며, 2022년 3월 11일 납입이 완료되었습니다.