팜젠사이언스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 58(당) 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제 57(전) 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 팜젠사이언스와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 팜젠사이언스(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 현황은 다음과 같습니다.회사는 1966년 8월 25일에 의약품제조 및 도매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다.

회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금은 7,999백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에이치디투자조합	870,000	5.44	870,000	5.49

자기주식	41,910	0.26	41,910	0.27

기타주주	15,085,883	94.30	14,918,980	94.24

합 계	15,997,793	100.00	15,830,890	100.00

(1) 종속기업 현황 및 요약 재무정보 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

- 당분기말/당분기(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산일	당분기말	당분기

자산	부채	분기순손익

(주)포레스토리	생활화학제품 및 화장품 제조	대한민국	51.67	12월 31일	14,066	34,266	(1,433)

(주)팜젠헬스케어	생명공학 관련 기술용역 서비스	대한민국	100.00	12월 31일	87,998	616	(4,177)

- 전기말/전분기(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산일	전기말	전분기

자산	부채	분기순손익

(주)포레스토리	생활화학제품 및 화장품 제조	대한민국	51.67	12월 31일	15,390	34,156	(2,759)

(주)팜젠헬스케어	생명공학 관련 기술용역 서비스	대한민국	100.00	12월 31일	93,907	2,349	(4,239)

(2) 연결대상범위 변동당분기 중 연결대상범위 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 전기말 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.이 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약 ’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	34,847,364	34,847,364	19,354,593	19,354,593

단기금융상품(*1)	531,852	531,852	531,283	531,283

매출채권(*1)	30,559,689	30,559,689	28,037,445	28,037,445

기타수취채권(*1)	1,625,052	1,625,052	1,077,417	1,077,417

장기금융상품(*1)	8,000	8,000	8,000	8,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,059,796	3,059,796	1,559,796	1,559,796

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

소계	72,631,753	72,631,753	52,568,534	52,568,534

금융부채

매입채무(*1)	6,285,465	6,285,465	4,938,467	4,938,467

기타금융부채(*1)(*2)	12,302,517	12,302,517	10,154,578	10,154,578

전환사채(*1)	39,433,767	39,433,767	26,755,425	26,755,425

신주인수권부사채(*1)	10,900,000	10,900,000	11,800,000	11,800,000

파생상품부채	3,472,794	3,472,794	8,799,114	8,799,114

소계	72,394,543	72,394,543	62,447,584	62,447,584

(*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,059,796	3,059,796

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	3,472,794	3,472,794

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,559,796	1,559,796

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	8,799,114	8,799,114

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.연결회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전환채무상품	1,509,769	TF모형	주가, 주가변동성

전환사채 매도청구권(부채)	3,472,794	TF모형	주가, 주가변동성

(*) 당분기 중 취득한 채무상품 1,500백만원은 보고기간종료일 현재 취득가액을 공정가치로 측정하였습니다.전기 중 취득한 지분상품 2,000백만원과 출자금 50백만원은 보고기간종료일 현재 취득가액을 공정가치로 측정하였습니다.

(4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동 내역당분기와 전분기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

당기초	1,559,796	2,000,000	8,799,114

취득	1,500,000	-	297,000

총포괄손익	당기손익	-	-	(5,623,320)

기타포괄손익	-	-	-

당분기말	3,059,796	2,000,000	3,472,794

- 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

전기초	50,027	-	6,875,445	6,949,800

취득	1,500,000	2,000,000	-	913,000

행사	-	-	(1,644,552)	(1,644,552)

총포괄손익	당기손익	-	-	(5,230,893)	(4,396,132)

기타포괄손익	-	-	-	-

전분기말	1,550,027	2,000,000	-	1,822,116

(5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당분기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융상품

투자전환사채	(주)메디클라우드	44,980	(30,251)	44,980	(30,251)

파생상품부채

콜옵션-전환사채	300,974	(347,443)	260,725	(173,303)

5. 영업부문 (1) 부문별 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국 내	119,514,945	111,384,397

해 외	725,019	638,351

합 계	120,239,964	112,022,748

(3) 당분기와 전기말 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기말	전기말

국 내	58,633,164	59,109,459

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

C사(*)	-	12,057,968

(*) 당분기 C사는 회사 매출액의 10% 이상을 차지하지 않았습니다. 6. 금융자산

6.1 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품(*3)

전환채무상품(*2)	(주)메디클라우드	1,509,769	1,509,769

전환채무상품(*1)	(주)싸이월드제트	1,500,000	-

소 계	3,009,769	1,509,769

출자금	한국제약협동조합	50,027	50,027

소 계	50,027	50,027

합 계	3,059,796	1,559,796

(*1) 당분기 중 (주)싸이월드제트의 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 2023년 2월 2일 취득하였습니다.(*2) 전기 중 (주)메디클라우드의 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 2022년 6월 11일 취득하였습니다.

(*3) 2020년 12월 31일 (주)미애부의 투자전환사채가 만기 도래하였으나, 미회수되어 전액 평가손실로 반영하였습니다.

6.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분상품

(주)피코이노베이션(*)	2,000,000	2,000,000

합 계	2,000,000	2,000,000

(*) 전기 중 (주)피코이노베이션의 지분증권을 2022년 6월 30일 취득하였습니다.6.3 매출채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

일반매출채권	32,609,332	29,487,574

특수관계자매출채권	4,994,055	5,666,162

차감 : 손실충당금	(7,043,698)	(7,116,291)

합 계	30,559,689	28,037,445

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,116,291	7,368,247

대손상각비	-	144,966

대손충당금 환입	(74,093)	-

상각채권환입	1,500	27,761

기말금액	7,043,698	7,540,974

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

6.4 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금	918,726	675,817

차감: 손실충당금	(45,000)	(45,000)

미수금	490,345	308,511

차감: 손실충당금	(252,043)	(252,043)

미수수익	52,185	21,380

보증금	460,839	368,751

기말금액	1,625,052	1,077,416

차감 : 비유동항목	(347,956)	(476,988)

유동항목	1,277,096	600,428

(2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	297,043	236,283

기타의대손충당금환입	-	(10,000)

기말금액	297,043	226,283

7. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당분기말지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

관계기업	커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	449,766	462,878

관계기업	(주)엑세스바이오	미국	25.26	12월 31일	24,864,499	182,733,292	179,618,269

관계기업	(주)인큐텐	대한민국	39.29	12월 31일	550,000	1,100,468	1,652,839

관계기업	(주)엔비알	대한민국	33.33	12월 31일	3,000,000	1,898,094	1,958,333

합 계	30,414,499	186,181,620	183,692,319

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	183,692,319	92,153,091

배당	(7,990,419)	-

지분법손익	당기손익	1,385,862	89,038,531

기타포괄손익	9,093,858	27,213,954

기말금액	186,181,620	208,405,576

(3) 당분기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	시장가치	장부가액	주식수	시장가치	장부가액

(주)엑세스바이오	9,171,729	110,886,204	182,733,292	9,171,729	111,895,094	179,618,269

8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	21,183,405	9,897,877	50,954	4,303,315	864,571	6,143,686	42,443,808

취득	-	-	-	665,390	552,632	959,459	2,177,481

처분	-	-	-	(1)	(12,946)	(43,622)	(56,569)

대체	-	-	-	281,410	-	(281,410)	-

감가상각비	-	(246,844)	(9,047)	(573,188)	(433,307)	(1,457,807)	(2,720,193)

당분기말 순장부금액	21,183,405	9,651,033	41,907	4,676,926	970,950	5,320,306	41,844,527

당분기말

취득원가	21,183,405	12,183,243	199,500	11,461,020	2,422,533	13,438,064	60,887,765

감가상각누계액	-	(2,532,210)	(157,593)	(6,784,094)	(1,451,583)	(8,113,777)	(19,039,257)

정부보조금	-	-	-	-	-	(3,981)	(3,981)

순장부금액	21,183,405	9,651,033	41,907	4,676,926	970,950	5,320,306	41,844,527

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	15,390,690	7,433,385	63,019	3,589,097	1,029,362	7,396,071	34,901,624

취득	-	43,800	-	455,400	516,985	3,846,193	4,862,378

처분	(99,000)	(25,334)	-	-	(134,497)	(35,000)	(293,831)

대체	917,805	2,800,551	-	235,600	-	(3,953,956)	-

감가상각비	-	(223,788)	(9,047)	(429,742)	(474,273)	(1,149,702)	(2,286,553)

전분기말 순장부금액	16,209,495	10,028,614	53,972	3,850,355	937,577	6,103,606	37,183,618

전분기말

취득원가	16,209,495	12,232,208	307,500	11,651,313	2,394,751	15,585,623	58,380,890

감가상각누계액	-	(2,203,594)	(253,528)	(7,800,958)	(1,457,174)	(9,474,856)	(21,190,111)

정부보조금	-	-	-	-	-	(7,161)	(7,161)

순장부금액	16,209,495	10,028,614	53,972	3,850,355	937,577	6,103,606	37,183,618

(2) 감가상각비 중 1,434백만원(전분기: 1,189백만원)은 매출원가에, 1,286백만원(전분기: 1,097백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 연결회사는 보유하고 있는 건물과 관련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 43,975백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 물류창고 관련하여 DB손해보험(주)에 부보금액 26,091백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.(4) 연결회사는 2021년 6월 제33회차 전환사채 발행과 관련하여 서울 서초구 방배동에 소재하는 회사 토지, 건물에 대한 담보신탁계약을 체결하였으며, 2022년 7월 14일 담보신탁계약을 모두 해지하여 보고기간말 현재 담보제공자산의 내역은 없습니다.(5) 연결회사는 2022년 11월 22일 충북 오송바이오폴리스지구에 제 2공장 신축을 위하여 충북도,청주시와 투자협약을 체결하였습니다.

9. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	365,233	236,482

차량운반구	605,717	628,088

합 계	970,950	864,570

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	465,577	445,968

비유동	569,061	490,113

합 계	1,034,638	936,081

당분기 중 증가된 사용권자산은 553백만원(전분기: 517백만원)입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	222,880	282,562

차량운반구	210,427	191,712

합계	433,307	474,274

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	66,233	46,942

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	61,752	4,920

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	65,000	78,433

당분기 중 리스의 총 현금유출은 470백만원(전분기: 501백만원)입니다.

10. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	-	5,695,318	482,270	6,177,588

외부 취득	-	753,769	6,545	760,314

처분	-	(40,000)	-	(40,000)

무형자산상각비	-	(300,169)	(35,031)	(335,200)

무형자산손상차손	-	(227,810)	(486)	(228,296)

기말 순장부금액	-	5,881,108	453,298	6,334,406

당분기말

취득원가	53,749	8,826,918	789,798	9,670,465

상각누계액	-	(1,565,706)	(336,014)	(1,901,720)

손상차손누계	(53,749)	(1,380,104)	(486)	(1,434,339)

순장부금액	-	5,881,108	453,298	6,334,406

- 전분기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	-	4,026,384	407,733	4,434,117

외부 취득	-	1,869,359	91,444	1,960,803

무형자산상각비	-	(110,322)	(31,308)	(141,630)

무형자산손상차손	-	(133,075)	-	(133,075)

기말 순장부금액	-	5,652,346	467,869	6,120,215

전분기말

취득원가	53,749	8,019,859	752,777	8,826,385

상각누계액	-	(1,215,219)	(284,908)	(1,500,127)

손상차손누계	(53,749)	(1,152,294)	-	(1,206,043)

순장부금액	-	5,652,346	467,869	6,120,215

(2) 보고기간 종료일 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액(누계액)	개발비	잔여
상각기간

생동	1상	2상	3상	판매
승인	계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발중	자료제출의약품	오르리스타트60mg,120mg(공동)	-	-	-	180,000	-	180,000	180,000	-	-	-

다파글리플로진/메트포르민(공동)	-	97,143	-	-	-	97,143	-	-	97,143	-

오스힐정+세레콕시브(공동)복합100mg	-	-	-	200,000	-	200,000	-	-	200,000	-

염변경 Fimasartan 단일제 임상비	-	61,537	-	-	-	61,537	61,537	-	-	-

염변경 Fimasartan 복합제 임상비	-	71,538	-	-	-	71,538	71,538	-	-	-

리나메트서방정 개발비 1/2차	150,000	-	-	-	-	150,000	-	-	150,000	-

소계	150,000	230,218	-	380,000	-	760,218	313,075	-	447,143

제네릭	리바젯정10/20mg	275,200	-	-	-	-	275,200	275,200	-	-	-

우리빅스정	198,900	-	-	-	-	198,900	198,900	-	-	-

엠파글리플로진 단일제/복합제 공동개발	30,000	-	-	-	-	30,000	-	-	30,000	-

엠파글리플로진 단일제/복합제 공동개발(고함량)	10,000	-	-	-	-	10,000	-	-	10,000

타바스타정2mg 생동시험비	176,000	-	-	-	-	176,000	-	-	176,000	-

콜린알포세레이트 임상재평가	238,245	-	-	-	-	238,245	-	-	238,245	-

아스로펜정 생물학적동등성시험(*1)	165,000	-	-	-	-	165,000	-	-	165,000	-

우리들세파클러캡슐250mg 생동시험비	212,000	-	-	-	-	212,000	-	-	212,000	-

루카스트정10mg 생동시험비	181,510	-	-	-	-	181,510	-	-	181,510	-

모사틴정 생동시험	145,800	-	-	-	-	145,800	145,800	-	-	-

티지제로서방정(식후) 생동시험	227,810	-	-	-	-	227,810	227,810	-	-	-

티지제로서방정(식전) 생동시험	5,000	-	-	-	-	5,000	-	-	5,000	-

쎌레코캡슐 2차	312,890	-	-	-	-	312,890	-	-	312,890	-

Miglitol 50mg(RD1103-T) 생동시험 계약금(*2)	22,245	-	-	-	-	22,245	-	-	22,245	-

로페트정 생동시험 계약금 1차	167,200	-	-	-	-	167,200	-	-	167,200	-

페티노정 생동시험 1차, 2차 지급금	191,514	-	-	-	-	191,514	-	-	191,514	-

에소맥스정 생동성시험	310,000	-	-	-	-	310,000	-	-	310,000	-

모사틴정 재생동 1차 지급금	216,272	-	-	-	-	216,272	-	-	216,272	-

기타	219,319	-	-	-	-	219,319	219,319	-	-	-

소계	3,304,905	-	-	-	-	3,304,905	1,067,029	-	2,237,876	-

개발완료	자료제출의약품	테라립틴정(위탁)	-	-	-	-	60,000	60,000	-	12,000	48,000	4년

다파글리플로진/시타글립틴 복합제 개발	-	-	-	-	70,000	70,000	-	1,167	68,833	4.7년

시타글립틴염산염 공동개발	-	-	-	-	111,666	111,666	-	1,861	109,805	4.9년

소계	-	-	-	-	241,666	241,666	-	15,028	226,638	-

제네릭	리바틴정	-	-	-	-	96,000	96,000	-	96,000	-	-

글루피오정15mg	-	-	-	-	10,000	10,000	-	3,333	6,667	3.3년

알레온정(포타리온정)-생동시험	-	-	-	-	45,000	45,000	-	45,000	-	-

프렐린캡슐(프레뉴캡슐)-생동시험	-	-	-	-	54,000	54,000	-	54,000	-	-

크바스틴정-생동시험	-	-	-	-	55,000	55,000	-	55,000	-	-

뉴로스캡슐(가바펜틴)	-	-	-	-	58,500	58,500	-	58,500	-	-

아르시딘에프정	-	-	-	-	25,000	25,000	-	24,167	833	0.2년

레이트서방정(안트롬서방정300밀리그램)	-	-	-	-	50,000	50,000	-	42,500	7,500	0.8년

라푸린정(엠토가정) 양수	-	-	-	-	10,000	10,000	-	6,500	3,500	1.8년

리바젯정(위탁)	-	-	-	-	100,000	100,000	-	50,000	50,000	2.5년

원스본주(졸레드론산일수화물) 공동개발	-	-	-	-	30,000	30,000	-	13,500	16,500	2.8년

에스오메프라졸복합제 사업협력제휴계약금	-	-	-	-	40,000	40,000	-	16,667	23,333	2.9년

바르디핀정10/160mg 생동시험	-	-	-	-	241,200	241,200	-	148,740	92,460	2년

바르반정160mg 생동시험비	-	-	-	-	261,000	261,000	-	60,900	200,100	3.7년

덱시부프로펜400mg 생동시험비	-	-	-	-	156,000	156,000	-	28,600	127,400	4.1년

벨라비엠정 공동 개발비	-	-	-	-	50,000	50,000	-	8,334	41,666	4.2년

에스디핀정 생동시험	-	-	-	-	204,450	204,450	-	17,038	187,412	4.6년

크바젯정10/20밀리그램 생동시험	-	-	-	-	370,000	370,000	-	30,833	339,167	4.6년

펜클리어맥스정 생동시험	-	-	-	-	231,040	231,040	-	15,403	215,637	4.7년

텔로디핀정80/5mg 생동시험비	-	-	-	-	387,500	387,500	-	32,292	355,208	4.8년

팜피스정 생동시험	-	-	-	-	177,030	177,030	-	5,900	171,130	4.8년

파독심정 생동시험	-	-	-	-	184,441	184,441	-	9,222	175,219	4.8년

마이코졸캡슐(플루코나졸) 생동시험	-	-	-	-	198,570	198,570	-	9,929	188,641	4.8년

우리빅스정 재생동시험비	-	-	-	-	252,010	252,010	-	12,600	239,410	4.8년

라푸린정10mg(라푸티딘) 생동시험	-	-	-	-	191,410	191,410	-	3,189	188,221	4.9년

바르반플러스정 160/12.5mg 생동비	-	-	-	-	345,200	345,200	-	5,752	339,448	4.9년

소계	-	-	-	-	3,823,351	3,823,351	-	853,899	2,969,452	-

합 계	3,454,905	230,218	-	380,000	4,065,017	8,130,140	1,380,104	868,927	5,881,109	-

연결회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭,개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다.

(*1) 아스로펜정은 해열진통소염제(류마티스관절염, 골관절염 치료)로서 자사생산 전환 허가 완료되었으며, 2024년 12월 발매 예정입니다.

(*2) RD1103은 당뇨병용제(인슐린 비의존성 당뇨병 치료)로서 2023년 2월 생동성 시험계획(IND)이 승인되었습니다.

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당분기 중 연결회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 3,739백만원(전분기: 2,091백만원)입니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,762,608	-	8,762,608	8,762,608	-	8,762,608

건물	1,804,399	(112,775)	1,691,624	1,804,399	(78,943)	1,725,456

합 계	10,567,007	(112,775)	10,454,232	10,567,007	(78,943)	10,488,064

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,725,456	10,488,064

감가상각비	-	(33,832)	(33,832)

당분기말 순장부금액	8,762,608	1,691,624	10,454,232

당분기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(112,775)	(112,775)

순장부금액	8,762,608	1,691,624	10,454,232

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,770,566	10,533,174

감가상각비	-	(33,832)	(33,832)

전분기말 순장부금액	8,762,608	1,736,734	10,499,342

전분기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(67,665)	(67,665)

순장부금액	8,762,608	1,736,734	10,499,342

(3) 당분기 중 감가상각비 34백만원(전분기: 34백만원)이 매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산으로부터의 임대수익	113,109	64,719

투자부동산으로부터의 운영/유지보수비용	116,386	102,625

투자부동산 감가상각비	33,832	33,832

(5) 당분기말 현재 연결회사가 투자부동산으로 계상하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 11,102백만원입니다. 12. 기타부채 등당분기말 및 전기말 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	6,117,421	5,180,655

예수보증금	35,449	42,449

미지급비용	5,572,545	6,085,646

임대보증금	30,000	-

기타유동금융부채 소계	11,755,415	11,308,750

장기임대보증금	890,000	920,000

장기미지급금	149,078	78,025

기타비유동금융부채 소계	1,039,078	998,025

선수금	229,196	122,846

예수금	13,256	4,181

부가세예수금	1,233,891	1,142,613

기타유동부채 소계	1,476,343	1,269,640

장기종업원급여부채	560,946	496,883

기타비유동부채 소계	560,946	496,883

13. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

전환사채	43,200,000	32,100,000

차감: 사채할인발행차금	(3,766,233)	(5,344,575)

소 계	39,433,767	26,755,425

신주인수권부사채	10,900,000	11,800,000

차감: 사채할인발행차금	-	-

소 계	10,900,000	11,800,000

합 계	50,333,767	38,555,425

(2) 제32회 신주인수권부사채

구 분	내 역

구 분	제 32 회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2020년 11월 27일

만기일	2023년 11월 27일

최초 발행금액(*1)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	2.50%

권리행사기간	2021년 11월 27일~2023년 10월 27일

행사가액(*2)	5,960원

행사가액 조정기간	매월

당분기말채권잔액	권면총액(*1)(*3)	10,900,000,000

전환가능주식수	1,828,859주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2020년 11월 11일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2022년 04월 27일 행사가액이 9,030원에서 8,470원, 2022년 05월 27일 8,470원에서 8,280원, 2022년 06월 27일 8,280원에서 6,620원, 2023년 02월 27일 6,620원에서 6,560원, 2023년 03월 27일 6,560원에서 6,050원, 2023년 06월 27일 6,050원에서 5,960원으로 조정 되었습니다.(*3) 상기 제32회 신주인수권부사채 행사 청구로 2022년 01월 05일 보통주 110,740주, 2022년 02월 04일 보통주 132,888주, 2022년 07월 26일 보통주 196,371주, 2023년 08월 07일 50,335주, 2023년 08월 29일 50,335주, 2023년 09월 13일 50,335주가 신주발행 되었습니다.연결회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(3) 연결회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에 해당하는 18,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,100백만원을 인수자에게 지급하였습니다.연결회사는이를파생상품자산으로인식하였습니다.행사가능일은다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2021년 11월 27일, 2022년 02월 27일, 2022년 05월 27일, 2022년 08월 27일, 2022년 11월 27일, 2023년 02월 27일, 2023년 05월 27일, 2023년 08월 27일

또한, 연결회사는 2020년 12월 해당 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에해당하는 18,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,170백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2021년 11월 27일입니다.연결회사가 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식한 금액을 전기 중 전액 행사하여 각각 7,031백만원 감소하였습니다.

연결회사는 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원 중 2021년에 4,700백만원(보통주 520,480주), 2022년에 3,500백만원(보통주 439,999주), 2023년 중 900백만원(151,005주) 총 9,100백만원(보통주 1,111,484주) 신주인수권 행사 청구되었습니다. 당분기말 신주인수권부사채 잔액은 10,900백만원이며, 행사가능주식수는 1,828,859주입니다.

(4) 제33회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 33 회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2021년 6월 11일

만기일	2026년 6월 11일

최초 발행금액(*1)	30,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	3.50%

전환권 행사가능기간	2022년 6월 11일~2026년 5월 11일

전환가액(*2)	5,680원

행사가액 조정기간	매월

당분기말채권잔액	권면총액(*1)(*3)	23,200,000,000원

전환가능주식수	4,084,507주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2021년 5월 17일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제33회 전환사채는 2022년 04월 11일 전환가액이 9,380원에서 9,210원, 2022년 05월 11일 9,210원에서 7,790원, 2022년 07월 11일 7,790원에서 7,620원, 2022년 09월 11일 7,620원에서 7,370원, 2022년 10월 11일 7,370원에서 6,290원,2023년 06월 11일 6,290원에서 6,130원, 2023년 07월 11일 6,130원에서 5,680원으로 조정 되었습니다.(*3) 상기 제33회 전환사채는 전환청구로 2022년 07월 26일 보통주 157,478주, 2023년 04월 19일 보통주 15,898주가 신주발행 되었습니다.연결회사는 제33회 전환사채 콜옵션 행사에 따라 2022년 06월 13일 10,300백만원, 2023년 06월 12일 11,200백만원 총합계 21,500백만원을 재발행하였으며, 또한 당분기말현재 재발행을 위해 자기사채 5,400백만원을 보유중 입니다.연결회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(5) 연결회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,350백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 연결회사는 사채권자의 보유 권면금액 90%의 금액에 대해 매도청구권 행사기간 도래시 일정 수수료를 지급하도록 약정되어 있습니다. 한편 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2022년 06월 11일 부터 2026년 05월 11일 까지 매 1개월 마다 행사 가능

또한, 연결회사는 2021년 6월 해당 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,485백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2022년 06월 11일부터 2026년 05월 11일까지 매 1개월입니다.당분기 중 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자가 11,200백만원에 해당하는 매수선택권(콜옵션)을 행사하여, 연결회사가 파생상품부채로 인식한 금액 중 2,180백만원이 감소하였고, 동일한 금액을 콜옵션 행사에 따른 파생상품거래이익으로 회계처리하였습니다.전기 중 연결회사가 파생상품자산으로 인식한 금액은 전액 행사하여 4,269백만원 감소하였고, 파생상품부채로 인식한 금액 중 일부 금액인 103억원(미행사 말소금액 1억원 포함)이 행사되어 1,644백만원을 감소하였습니다. 또한 콜옵션 행사에 따른 파생상품거래손실 2,624백만원이 발생하였습니다. 연결회사는 전환사채 액면가액 30,000백만원 중 2022년에 1,200백만원(보통주 157,478주)이 주식 전환 청구되었으며, 콜옵션 미행사분 사채 100백만원 말소(소각)하였습니다. 당분기중 100백만원(보통주 15,898주)이 주식 전환 청구되었으며, 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자의 행사 가능 콜옵션 금액 11,200백만원이 행사되었으며, 행사 가능 콜옵션 금액은 5,400백만원입니다. 당분기말 전환사채 잔액은 23,200백만원이며, 주식전환 가능 주식수는 4,084,507주입니다.

(6) 제34회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 34 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 3월 11일

만기일	2025년 3월 11일

최초 발행금액(*1)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	4.0%

전환권 행사가능기간	2023년 3월 11일~2025년 3월 04일

전환가액(*2)	6,510원

행사가액 조정기간	3개월

당분기말채권잔액	권면총액(*1)	20,000,000,000원

전환가능주식수	3,072,197주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 1개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2022년 03월 03일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제34회 전환사채는 2022년 06월 11일 전환가액이 9,480원에서 8,290원, 2022년 09월 11일 8,290원에서 7,370원, 2022년 12월 11일 7,370원에서 7,070원, 2023년 03월 11일 7,070원에서 6,350원, 2023년 06월 11일 6,350원에서 6,130원, 2023년 09월 11일 6,130원에서 6,510원으로 조정 되었습니다.연결회사가 발행한 제34회 전환사채는 사채권자의 필요에 따라 사채발행일로부터 1년이 경과한 날인 2023년 3월 11일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본건 사채의 각 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

연결회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 5%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

14. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,499,044	12,138,124

사외적립자산의 공정가치(*)	(305,099)	(292,680)

연결재무상태표상 순확정급여부채	12,193,945	11,845,444

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 683천원(전기말: 683천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	12,138,124	13,599,048

당기근무원가	1,231,799	1,463,079

이자비용	514,513	285,561

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,385,392)	(1,144,158)

기말금액	12,499,044	14,203,530

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도 예상가중평균 연간유효법인세율은 30.93%(2022년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율 22.39%)입니다.

16. 환불부채당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,076,912	926,050

증가(감소)	(38,092)	214,247

기말	1,038,820	1,140,297

17. 계약부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 예상 매출할인	460,076	407,658

계약부채 - 선수금(*)	264,461	464,388

기말	724,537	872,046

(*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매와 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	872,046	403,174

증가(감소)	(147,509)	129,884

기말	724,537	533,058

18. 복구충당부채

당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초	-	73,425	-	76,025

증가	-	9,200	-	-

대체	73,425	(73,425)	-	-

기말	73,425	9,200	-	76,025

19. 주식의 발행 및 취득

당분기와 전분기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	15,233,413	7,616,707	52,670,249	60,286,956

신주인수권 행사	439,999	219,999	3,549,796	3,769,795

전환권 행사	157,478	78,739	1,209,697	1,288,436

전분기말	15,830,890	7,915,445	57,429,742	65,345,187

당기초	15,830,890	7,915,445	57,422,938	65,338,383

신주인수권 행사	151,005	75,503	892,996	968,499

전환권 행사	15,898	7,949	98,265	106,214

당분기말	15,997,793	7,998,897	58,414,199	66,413,096

20. 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	9,874,809	9,874,809

전환권대가	1,741,861	1,748,665

신주인수권대가	779,628	850,503

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

지분법자본조정	12,032,845	5,072,067

합 계	23,580,734	16,697,635

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,181,014	11,778,565	4,161,792	11,826,157

퇴직급여	645,560	1,760,173	449,571	1,699,068

복리후생비	528,796	1,779,794	598,262	1,708,695

통신비	9,170	28,363	12,670	35,366

여비교통비	921,696	2,986,355	988,663	3,106,193

감가상각비	221,399	629,700	268,507	734,674

사용권자산상각비	91,367	287,760	104,759	362,782

무형자산상각비	178,214	335,200	52,698	141,630

세금과공과	42,740	163,143	37,459	167,486

광고선전비	61,850	172,976	11,158	110,936

경상연구개발비	1,461,074	3,739,146	684,738	2,090,738

대손상각비(대손충당금환입)	(38,224)	(74,093)	(51,191)	144,966

접대비	826,154	2,112,138	716,372	1,976,458

지급임차료	19,657	50,959	40,044	70,549

수도광열비	21,421	73,157	42,789	116,584

회의비	10,576	24,122	6,278	18,522

차량유지비	30,210	73,014	22,992	68,333

소모품비	24,971	122,402	48,342	105,682

도서인쇄비	45,365	90,277	33,264	62,839

교육훈련비	51,408	93,923	4,160	15,612

수선유지비	3,900	18,400	107,000	125,000

보험료	19,255	58,040	18,874	47,606

견본비	47,925	168,486	26,349	70,145

판매촉진비	504,576	1,452,280	619,572	2,106,518

운반보관료	138,783	386,114	113,013	344,307

지급수수료	13,093,687	37,152,591	9,482,690	26,746,448

사무비	3,367	9,840	3,116	9,530

합 계	23,145,911	65,472,825	18,603,941	54,012,824

22. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품의 변동	(1,045,771)	(2,876,189)	(1,699,775)	(3,707,616)

상품의 매입액	4,916,548	8,364,241	4,652,676	15,720,375

원부재료 사용액	13,130,227	35,025,641	10,714,859	32,234,034

급여 및 퇴직급여	6,916,208	19,234,293	6,308,903	18,326,752

복리후생비	786,890	2,554,179	790,773	2,286,543

감가상각 및 무형자산상각비	1,115,390	3,089,224	851,193	2,462,016

여비교통비	930,497	3,022,416	993,886	3,121,706

대손상각비(대손충당금환입)	(38,224)	(74,093)	(51,191)	144,966

지급수수료	13,443,460	37,974,558	9,630,680	27,103,457

기타비용	251,647	8,812,069	2,875,830	8,776,561

매출원가 및 판매비와관리비 합계	40,406,872	115,126,339	35,067,834	106,468,794

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익	8,755,735	91,909,925

조정:

급여	64,063	67,071

퇴직급여	2,259,945	1,742,612

감가상각비	2,286,885	1,812,279

사용권자산상각비	433,307	474,274

무형자산상각비	335,200	141,630

투자부동산상각비	33,832	33,832

대손상각비(대손충당금환입)	(74,093)	144,966

이자수익	(69,912)	(44,463)

배당금수익	(7,990,419)	-

유형자산처분이익	(1,387)	(60,211)

무형자산처분이익	(10,000)	-

파생상품평가손실	-	2,605,935

파생상품거래손실	-	2,624,958

잡이익	(29,031)	(106)

이자비용	3,293,108	2,062,043

유형자산처분손실	10	36,000

무형자산손상차손	228,296	133,075

파생상품평가이익	(3,442,859)	(4,396,132)

파생상품거래이익	(2,180,461)	-

기타의대손충당금환입	-	(10,000)

잡손실	1,211	458

지분법손실(이익)	(1,385,862)	(89,038,531)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

매출채권	(2,448,151)	(6,205,475)

재고자산	(4,073,179)	(5,336,259)

기타수취채권	(182,535)	69,257

기타유동자산	148,051	(644,673)

매입채무	1,652,894	367,865

기타금융부채	1,095,912	(626,286)

기타유동부채	186,213	162

환불부채	(38,092)	214,246

계약부채	(147,510)	129,883

퇴직금의 지급	(2,043,367)	(1,356,615)

영업으로부터 창출된 현금	(3,342,196)	(3,148,280)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 건물 등 대체	1,021,103	5,005,576

유.무형자산의 취득관련 미지급금/선급금/보증금	533,146	809,313

대여금의 유동성 대체	190,942	339,049

파생상품자산과 부채의 상계	-	1,644,552

전환사채의 전환	100,000	1,200,000

신주인수권부사채의 행사	900,000	3,500,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	신주인수권
부사채	파생상품부채	합계

당기초	445,968	490,113	26,755,425	11,800,000	8,799,114	48,290,620

전환사채 발행	-	-	11,200,000	-	297,000	11,497,000

리스부채 증가	155,631	387,801	-	-	-	543,432

리스부채 상환	(403,407)	-	-	-	-	(403,407)

비현금변동(*)	267,385	(308,853)	1,478,342	(900,000)	(5,623,320)	(5,086,446)

당분기말	465,577	569,061	39,433,767	10,900,000	3,472,794	54,841,199

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

- 전분기(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성
장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	신주인수권
부사채	파생상품부채	합계

전기초	1,169,029	779,353	494,829	577,854	29,688,154	15,300,000	6,949,800	54,959,019

차입금 차입	389,676	-	-	-	-	-	-	389,676

차입금 상환	(1,558,705)	(779,353)	-	-	-	-	-	(2,338,058)

전환사채 발행	-	-	-	-	33,300,000	-	913,000	34,213,000

전환사채 상환	-	-	-	-	(30,000,000)	-	-	(30,000,000)

전환사채 발행비용	-	-	-	-	(300,000)	-	-	(300,000)

리스부채 증가	-	-	165,693	351,292	-	-	-	516,985

리스부채 상환	-	-	(454,237)	-	-	-	-	(454,237)

비현금변동(*)	-	-	236,430	(370,576)	(945,449)	(3,500,000)	(6,040,684)	(10,620,279)

전분기말	-	-	442,715	558,570	31,742,705	11,800,000	1,822,116	46,366,106

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험(주)	281,650	281,650	채권가압류

서울보증보험(주)	10,000	42,000	한전전기공급계약

합 계	291,650	323,650

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 연결회사는 당분기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 제소된 소송은 없으며, 원고로 제소한 특허 권리범위 확인을 위한 소송 외 11건(관련금액 54백만원)이 계류 중이며, 연결회사는 동 소송사건의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,852	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

-전기말(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,283	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

전기 중 연결회사는 2021년 6월 10일 체결된 부동산담보신탁계약과 관련하여 2022년 6월 13일 콜옵션 행사 및 매매를 통해 제33회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채 300억원을 상환하였으며, 연결회사가 보유한 서울 방배동 부동산에 관하여 SC Lowy Financial Limited, Linden Capital L.P을 공동1순위 우선순위자로 한담보신탁계약을 2022년 7월 14일 모두 해지하였습니다.(6) 연결회사는 전기 중 20,000백만원의 제34회 전환사채를 발행하였고, 2021년 3월 30,000백만원의 제33회 전환사채를 발행하였습니다. 제34회 전환사채는 최근 사업연도 말 기준 순자산의 5%이상, 제33회 전환사채는 최근 사업연도말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다(주석 13 참조).(7) 식약처에서 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 임상재평가 실시를 공고하였고, 현재 임상재평가를 공동으로 실시 중입니다. 보건복지부에서는 동 내용과 관련하여 임상 실패시 건강보험 처방액에 대하여 건강보험공단에 환수조치한다는 내용의 계약을 연결회사와 체결하도록 명령하였으며, 연결회사는 2021년 8월 10일자 급여 환수에 합의하였습니다. 임상시험에서 실패할 경우 환수대상기간은 임상계획서 승인일인 2021년 6월 10일부터 허가취하일까지이며, 1~5차년도 환수율은 10%, 10%, 10%, 20%, 50%로서 연평균 환수율은 20%입니다. 연결회사를 포함한 58개 제약사는 환수기간 및 연평균 환수율에 대해 동일한 조건으로 계약을 체결하였으며, 임상실험의 성공 여부를 현재로서는 예측할 수 없습니다.(8) 연결회사는 관계회사인 주식회사 엔비알의 지분투자와 관련하여 신주인수 계약서에 따라 대주주간 주식우선매수권 및 동반매도권을 약정하고 있습니다.(9) 연결회사는 (주)메디클라우드 전환사채 투자와 관련하여 전환사채 인수계약서에 따라 발행회사 우선매수권을 약정하고 있습니다.(10) 연결회사는 (주)싸이월드제트 전환사채 투자와 관련하여 전환사채 인수계약서에 따라 발행회사의 조기상환청구권을 약정하고 있습니다.

25. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	커넥타젠(주)	커넥타젠(주)	관계기업

(주)엑세스바이오	(주)엑세스바이오	관계기업

(주)인큐텐	(주)인큐텐	관계기업

(주)엔비알	(주)엔비알	관계기업

기타의특수관계자	웰스바이오(주)	웰스바이오(주)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 코리아	엑세스바이오 코리아	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 한국지사	엑세스바이오 한국지사	관계기업 (주)엑세스바이오의 한국지사

Access Bio, Inc(Ethiopian Branch)	Access Bio, Inc(Ethiopian Branch)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

메이슨헬스케어 신기술 투자조합2호	메이슨헬스케어 신기술 투자조합2호	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

(주)비라이트인베스트먼트	-	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

나건	나건	(주)엔비알 대표이사

한의상 외 3인	한의상 외 3인	회장 외 특수관계인(*1)

임직원	임직원	회사의 임직원

(*1) 전환사채의 콜옵션과 관련된 상세 내용은 주석 13에 기재되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	이자수익	매출 등	매입 등	이자수익

관계기업

(주)엑세스바이오	128,603	-	-	196,350	-	-

(주)인큐텐	5,870,483	-	-	12,070,326	-

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	-	65,250	-	-	4,266,711	-

엑세스바이오 코리아	-	37,920	-	-	164,436	-

엑세스바이오 한국지사	17,149	-	-	16,268	-	-

나건	-	-	5,161	-	-	5,161

합 계	6,016,235	103,170	5,161	12,282,944	4,431,147	5,161

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	계약부채	임대보증금	신주인수권부사채	전환사채

관계기업

(주)인큐텐	4,994,054	2,194	-	-	14,971	-	-	-

(주)엑세스바이오	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자

엑세스바이오 코리아	-	-	-	-	-	-	-	-	-

엑세스바이오 한국지사	-	-	-	-	-	-	850,000	-	-

나건	-	-	150,000	15,993	-	-	-	-	-

한의상외3인	-	-	-	-	-	-	-	6,500,000	8,000,000

임직원	-	-	-	-	-	-	-	600,000	900,000

합 계	4,994,054	2,194	150,000	15,993	-	14,971	850,000	7,100,000	8,900,000

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	계약부채	임대보증금	신주인수권부사채	전환사채

관계기업

(주)인큐텐	5,666,162	13,986	-	-	-	69,146	-	-	-

기타 특수관계자

엑세스바이오 코리아	-	-	-	-	23,232	-	-	-	-

엑세스바이오 한국지사	-	-	-	-	-	-	850,000	-	-

나건	-	-	150,000	10,832	-	-	-	-	-

한의상외3인	-	-	-	-	-	-	-	6,500,000	-

임직원	-	-	-	-	-	-	-	600,000	1,000,000

합 계	5,666,162	13,986	150,000	10,832	23,232	69,146	850,000	7,100,000	1,000,000

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*1)

대여	회수

기타특수관계자	한의상외3인	-	-	-	8,000,000	55,000

임직원	-	-	-	-	5,500

(*1) 당분기 중 한의상 외 3인 및 임직원에 부여한 전환사채 콜옵션과 관련한 수수료 입니다.

- 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채	전환사채콜옵션(*1)

대여	회수

기타특수관계자	한의상 외 1인	-	-	-	-	495,000

(*1) 전분기 중 한의상 외 1인에 부여한 전환사채 콜옵션과 관련한 수수료 입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,684,500	1,408,347

퇴직급여	378,027	240,140

주식보상비용	-	1,648,487

합 계	2,062,527	3,296,974

26. 보고기간 후 사건연결회사는 2023년 10월 11일 제33회 전환사채 중 3,000백만원의 전환청구로 보통주 528,169주 신주를 발행하였습니다. 상기 보고기간 후 사건의 결과로 제33회 전환사채의 미상환 잔액은 20,200백만원이며, 주식전환 가능주식수는 3,566,338주입니다. 또한 연결회사는 2023년 10월 19일 제32회 신주인수권부사채 중 8,800백만원의신주인수권 행사로 보통주 1,476,507주 신주를 발행하였습니다. 상기 보고기간 후 사건의 결과로 제32회 신주인수권부사채의 미상환 잔액은 2,100백만원이며, 행사가능 주식수는 352,348주입니다.