팜젠사이언스 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제 51 기 1분기 2016년 03월 31일 현재
제 50 기 2015년 12월 31일 현재
우리들제약주식회사와 그 종속기업

3. 1. 일반 사항

우리들제약주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 현황은 다음과 같습니다.회사는 1966년 8월 25일에 의약품제조 및 도매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,714백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

김수경	870,000	9.23

자기주식	41,910	0.44

기타주주	8,515,448	90.33

합 계	9,427,358	100.00

보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산일	자산총계	부채총계	당분기순손익

수도정밀화학(주)	의약품및식품첨가물 제조	대한민국	50.34	12월 31일	17,279	226,593	-

(주)포레스토리	생활화학제품 및 화장품 제조	대한민국	51.67	12월 31일	655,417	521,750	33,378

3.2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.3.2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.3.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함.

ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

3.2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.3.2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.3.2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

구 축 물	8 년

기 계 장 치	5 년 ~ 10 년

차 량 운 반 구	5 년

공구기구와 비품	2 년 ~ 20 년

임 차 시 설 물	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.3.2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.3.2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 3.2.10 무형자산

영업권은 주석 3.2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5 년

산업재산권 등	5 년 ~ 15 년

3.2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.3.2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.3.2.13 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증채무"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

3.2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3.2.16 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 연차수당부채 연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하지 않으므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가에 대하여 사용률을 고려하여 비용과 부채를 인식합니다.(3) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정 기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3.2.17 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매

연결회사는 의약품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(3) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

3.2.18 영업부문

(1) 부문별 정보연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. (2) 당분기와 전분기 중 기업전체 수준에서의 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	16,796,901	13,569,821

상품매출	1,927,107	824,205

합 계	18,724,008	14,394,026

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 연결회사의 매출액은 국내에서 발생하고 있습니다. 또한 연결회사의 자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

3. 2.19 재무제표 승인

연결회사의 전기 재무제표는 2016년 2월 16일자로 이사회에서 승인됐으며, 2016년 03월 23일 이사회에서 최종 확정되었습니다.

3. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석3.19 참조) 연결회사는 “기업소득 환류세제” 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 반품충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.4. 재무위험관리3.4.1 재무위험관리요소

연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리정책은 금융시장의예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 연결회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 연결회사의 정책에 따라 재경팀 및 영업지원팀에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

3.4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 거의 대부분의 영업활동이 국내에서 이루어지고 있어 외환위험에 통상적으로 노출되지 않습니다.

(2) 가격위험

당분기말 현재 가격위험에 노출된 지분증권은 없습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자율이 1% 상승(감소)하는 경우 연결회사의 순금융비용은 연간 271천원(전기: 274천원) 증가(감소)하게 됩니다.3.4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	14,965,187	3,570,636

단기금융상품	5,650,000	5,620,000

매출채권	19,993,704	18,878,893

기타수취채권	1,349,210	1,107,852

장기금융상품	958,353	882,192

합 계	42,916,454	30,059,573

(*1) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.3.4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사 내의 재경팀이 수행합니다. 연결회사의 재경팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	4,667,444	-	-

단기차입금	66,070	-	-

전환사채 (*1)	14,660,000	-	-

기타금융부채	4,175,102	-	-

장기차입금 (*1)	676	29,327	205,500

(*1) 은행차입금과 전환사채는 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년에서 5년 이하	5년 초과

매입채무	3,066,920	-	-

단기차입금	142,570	-	-

전환사채 (*1)	4,160,000	-	-

기타금융부채	3,794,134	-	-

장기차입금 (*1)	686	29,928	205,500

(*1) 은행차입금은 향후 발생할 것으로 예상되는 이자비용을 포함한 금액입니다.3.4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	14,298,619	4,375,518

차감: 현금및현금성자산	(14,967,227)	(3,571,243)

순부채	(668,608)	804,275

자본총계	30,211,466	28,658,358

총자본	29,542,858	29,462,633

자본조달비율	-	2.73%

* 당분기 현재 순부채가 존재하지 않음에 따라 자본조달비율은 표시하지 않습니다.3.4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

3.5. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,967,227	14,967,227

단기금융상품	5,650,000	5,650,000

매출채권	19,993,704	19,993,704

기타수취채권	1,349,210	1,349,210

장기금융상품	958,353	958,353

매도가능금융자산(비유동)	-	99,627	99,627

합 계	42,918,494	99,627	43,018,121

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	4,667,444

단기차입금	66,070

전환사채	14,000,000

기타금융부채	4,175,102

장기차입금	232,550

합 계	23,141,166

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,571,243	-	3,571,243

단기금융상품	5,620,000	-	5,620,000

매출채권	18,878,893	-	18,878,893

기타수취채권	1,107,852	-	1,107,852

장기금융상품	882,192	-	882,192

매도가능금융자산(비유동)	-	99,627	99,627

합 계	30,060,180	99,627	30,159,807

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,066,920

단기차입금	142,570

전환사채	4,000,000

기타금융부채	3,794,134

장기차입금	232,948

합 계	11,236,572

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기매매금융자산

처분손실	-	-

대여금 및 수취채권

이자수익	17,519	11,865

외환차익	925	3,463

매도가능금융자산손상차손환입	-	-

외환차손	(3,332)	(366)

대손상각비환입(상각)	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(42,034)	(289,037)

3.6. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨

(1) 당분기말(단위: 천원)

분 류	현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권(*)	기타수취채권	장기금융상품

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	14,876,956	5,650,000	-	23,525	208,353

AA	-	-	2,690,611	-	750,000

소 계	14,876,956	5,650,000	2,690,611	23,525	958,353

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-	15,776,276	251,114	-

Group 2	-	-	2,973,493	1,074,571	-

소 계	-	-	18,749,769	1,325,685	-

합 계	14,876,956	5,650,000	21,440,380	1,349,210	958,353

(*) 손상채권은 제외되었습니다(주석 3.9 참조).

(2) 전기말(단위: 천원)

분 류	현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권(*)	기타수취채권	장기금융상품

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA	3,570,636	5,620,000	-	24,908	177,192

AA	-	-	2,291,386	-	705,000

소 계	3,570,636	5,620,000	2,291,386	24,908	882,192

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-	14,478,295	9,643	-

Group 2	-	-	3,309,150	1,073,301	-

소 계	-	-	17,787,445	1,082,944	-

합 계	3,570,636	5,620,000	20,078,831	1,107,852	882,192

(*) 손상채권은 제외되었습니다(주석 3.9 참조).

보고기간종료일 현재 매출채권의 신용보강을 위해 연결회사가 제공받고 있는 담보 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

현금성자산	67,006	50,006

금융상품	50,000	50,000

부동산	975,000	975,000

기타	591,000	591,000

합 계	1,683,006	1,666,006

3.7. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	530,000	530,000

장기금융상품	11,000	11,000

3. 8. 매도가능금융자산

(1) 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	99,627	99,627

처분	-	-

기말금액(비유동항목)	99,627	99,627

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

지분증권(*1)	99,627	99,627	99,627

(*1) 한국제약협동조합 등에 투자된 비상장 지분상품의 경우 현금흐름추정을 위한 기초자료의 입수가 어렵고, 추정 현금흐름의 산출이 불가능하여 공정가치를 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다. 3. 9. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

일반매출채권	23,689,108	22,264,334

특수관계자매출채권	209,364	519,218

차감 : 대손충당금	(3,904,768)	(3,904,659)

합 계	19,993,704	18,878,893

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	18,466,887	16,769,680

소 계	18,466,887	16,769,680

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월초과 12개월이내	1,513,846	1,875,549

12개월초과	1,459,647	1,433,601

소 계	2,973,493	3,309,150

손상채권

12개월초과	2,458,092	2,704,722

소 계	2,458,092	2,704,722

대손충당금	(3,904,768)	(3,904,659)

합 계	19,993,704	18,878,893

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

연결회사는 연체의 기준이 되는 기간을 통상적인 거래 조건을 고려하여 6개월로 정하고 있습니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 집합손상분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(3,904,659)	(4,572,655)

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	-	668,637

상각채권환입	(109)	(641)

채권 제각	-	-

보고기간 말 금액	(3,904,768)	(3,904,659)

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

3.10. 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특수관계자기타수취채권	818,573	693,428

차감 : 대손충당금	(481,826)	(481,826)

단기대여금	440,000	440,000

미수금	30,794	15,677

미수수익	23,525	24,909

보증금	518,144	415,664

기말금액	1,349,210	1,107,852

차감 : 비유동항목	(719,248)	(616,768)

유동항목	629,962	491,084

(2) 당분기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(481,826)	(481,826)

기타수취채권 제각	-	-

보고기간 말 금액	(481,826)	(481,826)

3.11. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	539,382	885,660

선급비용	15,937	28,261

합 계	555,319	913,921

3. 12. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	4,114,088	4,262,852

상 품	1,528,718	1,531,924

재공품	1,461,076	1,117,833

원재료	1,810,755	1,621,509

부재료	182,377	163,013

미착품	213,527	23,896

합 계	9,310,541	8,721,027

연결회사는 당분기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 372백만원(전분기: 245백만원)을 비용으로 인식하였으며, 동 금액은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 3.13. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당기말지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

관계기업	코스모지놈(주)	대한민국	39	12월 31일	1,142,900	-	-

우리들휴브레인(주)(*1)	대한민국	0.25	12월 31일	151,933	46,477	15,523

합 계	1,294,833	46,477	15,523

(*1) 지분율이 20% 미만이나 연결회사의 등기임원이 우리들휴브레인(주)의 등기임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당합니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	15,523	26,680

처분손익(*1)	-	10,712

관계기업투자손실	-	(20,962)

기타 자본 변동액	30,954	(907)

기말금액	46,477	15,523

(*1) 전기 중 우리들휴브레인(주) 전환사채의 전환권 행사로 지분율이 감소하였습니다.

(3) 주요 관계기업투자의 손익과 영업권을 포함한 총자산 및 부채에 대한 연결회사의 지분은 아래와 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당분기순손익

코스모지놈(주)	784,781	335,272	133,910	75,870

우리들휴브레인(주)	25,709,553	6,483,294	2,281,720	(798,331)

- 전기(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순손익

코스모지놈(주)	709,269	335,630	275,827	15,244

우리들휴브레인(주)	16,523,256	10,326,285	11,491,344	(7,747,103)

(4) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장가치	장부가치	시장가치	장부가치

우리들휴브레인(주)	140,632	46,477	98,027	15,523

3. 14. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다

- 당분 기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	1,166,706	7,586	904,052	810,900	5,949,874

취득	-	-	183,753	292,284	476,037

처분	-	-

감가상각비	-	(15,799)	(2,844)	(54,669)	(93,902)	(167,213)

기말 순장부금액	3,060,630	1,150,907	4,742	1,033,136	1,009,282	6,258,698

당분기말

취득원가	3,060,630	2,527,794	236,550	6,577,560	4,647,476	17,050,010

감가상각누계액	-	(1,376,887)	(231,808)	(5,544,424)	(3,625,935)	(10,779,054)

정부보조금	-	-	(12,259)	(12,259)

순장부금액	3,060,630	1,150,907	4,742	1,033,136	1,009,282	6,258,698

- 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,060,630	1,229,901	18,961	803,328	825,928	5,938,748

취득	-	-	-	468,000	303,866	771,866

처분	-	-	-	-	(1,266)	(1,266)

감가상각비	-	(63,195)	(11,375)	(367,276)	(317,628)	(759,474)

기말 순장부금액	3,060,630	1,166,706	7,586	904,052	810,900	5,949,874

전기말

취득원가	3,060,630	2,527,794	236,550	6,393,807	4,448,945	16,667,726

감가상각누계액	-	(1,361,088)	(228,964)	(5,489,755)	(3,624,833)	(10,704,640)

정부보조금	-	-	-	-	(13,212)	(13,212)

순장부금액	3,060,630	1,166,706	7,586	904,052	810,900	5,949,874

(2) 감가상각비 중 120백만원(전분기: 162백만원)은 매출원가, 47백만원(전분기: 47백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 연결회사는 보유하고 있는 상기의 건물과 관련하여 (주)삼성화재보험에 부보금액 7,701백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.

3.15. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	53,749	53,408	582,332	689,489

취득	-	96,000	74,715	170,715

무형자산상각비	-	(6,950)	(1,545)	(8,495)

기말 순장부금액	53,749	142,458	655,502	851,709

당기말

원가	53,749	1,012,095	712,171	1,778,015

상각누계액	-	(650,318)	(56,669)	(706,987)

손상차손누계액	-	(219,319)	-	(219,319)

순장부금액	53,749	142,458	655,502	851,709

- 전기(단위: 천원)

구 분	영업권	개발비	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	53,749	111,158	569,301	734,208

취득	-	-	17,125	17,125

무형자산상각비	-	(57,750)	(4,094)	(61,844)

기말 순장부금액	53,749	53,408	582,332	689,489

당기말

원가	53,749	916,096	639,923	1,609,768

상각누계액	-	(643,369)	(57,591)	(700,960)

손상차손누계액	-	(219,319)	-	(219,319)

순장부금액	53,749	53,408	582,332	689,489

(2) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당분기 중 연결회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 131백만원(전분기: 115백만원)입니다.

3.16. 기타부채 등 보고기간종료일 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	3,437,153	3,107,058

예수보증금	67,006	58,006

미지급비용	670,943	629,070

기타금융부채 소계	4,175,102	3,794,134

선수금	117,893	107,954

예수금	130,507	246,772

기타의유동부채	108,067	102,727

기타유동부채 소계	356,467	457,453

금융보증채무(*1)	-	-

(*1) 전기말 현재 관계기업인 우리들휴브레인(주)에 대한 지급보증은 모두 해소되었습니다.

3.17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

은행차입금	-	-

배서어음	66,070	142,570

전환사채(*1)	14,000,000	4,000,000

소 계	14,066,070	4,142,570

비유동

은행차입금(*2)	27,050	27,448

관계사차입금	205,500	205,500

소 계	232,550	232,948

총차입금	14,298,620	4,375,518

(*1) 상기 전환사채에 대하여 대표이사가 일부 연대 보증하고 있습니다. (*2) 상기 장기차입금에 대하여 연결회사 소유의 자산이 담보 제공되어 있습니다.(주석 3.31 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당분기말	전기말

임대대출	(주)국민은행	2020-12-09	2.50	7,407	7,503

임대대출	(주)국민은행	2020-06-27	2.50	19,643	19,945

은행 차입금 계	27,050	27,448

(3) 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 29 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2015.11.03

만기일	2018.11.03

최초 발행금액	4,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	4.00%

전환권 행사가능기간	2016년 11월 03일~2018년 10월 03일

전환가액	6,370원

행사가액 조정기간	매월

당기말 채권잔액	권면총액	4,000,000,000원

전환가능주식수	627,943주

조기상환 옵션	사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

구 분	내 역

구 분	제 30 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2016.03.30

만기일	2019.03.30

최초 발행금액	10,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	5.00%

전환권 행사가능기간	2017년 03월 30일 ~ 2019년 02월 28일

전환가액	8,110원

행사가액 조정기간	매월

당기말 채권잔액	권면총액	10,000,000,000원

전환가능주식수	1,233,045주

조기상환 옵션	사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*) 제30회차 전환사채는 대표이사가 연대보증하고 있습니다. (*) 전기 중 제 28회차 전환사채는 전액 전환 청구되어 자본으로 전입되었습니다.

3.18. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,639,760	4,398,904

사외적립자산의 공정가치(*1)	(270,918)	(272,940)

연결재무상태표상 순확정급여부채	4,368,842	4,125,964

(*1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 5,708천원(전기말: 5,708천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,398,904	3,653,299

당기근무원가	243,689	997,410

이자비용	33,398	121,746

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	4,219

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(83,791)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(7,678)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(36,231)	(286,301)

보고기간말 금액	4,639,760	4,398,904

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	272,940	268,923

이자수익	-	8,787

퇴직급여지급액	-	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(2,022)	(4,770)

보고기간말 금액	270,918	272,940

(4) 전기와 전전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	전기	전전기

할인율	3.17%	3.48%

미래임금상승률	3.37%	3.92%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(6.65%)	7.62%

미래임금상승률	1.00%	7.63%	(6.78%)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 순확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 사외적립자산의 구성내역

보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 모두 예금으로 구성되어있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	790,018	1,133,341	1,458,715	2,921,630	6,303,704

확정급여채무의 가중평균만기는 11.33년입니다.

3.19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 전기와 전전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기	전전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	69,867	-

전기법인세의 조정사항	(2,287)	(43,206)

총당기법인세	67,580	(43,206)

이연법인세

자본에 직접 반영된 법인세	-	(96,644)

기타포괄손익에 반영된 법인세	(18,145)	115,303

총이연법인세	(18,145)	18,659

법인세비용(수익)	49,435	(24,547)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기	전전기

법인세비용차감전순이익(손익)	2,132,505	(4,645,206)

법인세비용(수익)	469,151	(1,021,945)

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(1,053)	(133,502)

세무상 차감되지 않는 비용	623,250	702,321

세액공제	(512,757)	-

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	187,407	129,019

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	(609,381)	298,264

기타	(107,182)	1,296

법인세비용(수익)	49,435	(24,547)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기	전전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	82,479	(18,145)	64,334	524,106	(115,303)	(408,803)

(4) 전기 및 전전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기	전전기

이연법인세

전환권대가	-	96,644

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	전전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	118,925	266,493

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	11,976	51,301

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(746,640)	(894,208)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(11,976)	(51,301)

이연법인세자산(부채) 순액	(627,715)	(627,715)

(6) 전기와 전전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	자본 및 기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금	(57,907)	(19,029)	18,145	(58,791)

미수수익	(3,125)	(2,354)	-	(5,479)

대손상각비	(6,496)	-	-	(6,496)

건물	(47,155)	2,994	-	(44,161)

연구및인력개발준비금	(90,462)	90,462	-	-

구축물	(1,541)	1,679	-	138

기계장치	(69,426)	53,314	-	(16,112)

토지	(627,715)	-	-	(627,715)

전환권조정	(41,681)	41,681	-	-

소 계	(945,508)	168,747	18,145	(758,616)

이연법인세자산

재고자산평가충당금	45,839	(25,334)	-	20,505

지급보증충당부채	18,051	(18,051)	-	-

기타	253,903	(143,507)	-	110,396

소 계	317,793	(186,892)	-	130,901

순 액	(627,715)	(18,145)	18,145	(627,715)

구 분	전전기초	손익계산서	자본 및 기타포괄손익	전전기말

이연법인세부채

퇴직보험예치금	(56,705)	114,101	(115,303)	(57,907)

미수수익	(12,345)	9,220	-	(3,125)

대손상각비	(6,496)	-	-	(6,496)

전환권조정	-	(138,325)	96,644	(41,681)

건물	(50,149)	2,994	-	(47,155)

연구및인력개발준비금	(180,925)	90,463	-	(90,462)

구축물	(2,846)	1,305	-	(1,541)

기계장치	(98,479)	29,053	-	(69,426)

토지	(627,715)	-	-	(627,715)

소 계	(1,035,660)	108,811	(18,659)	(945,508)

이연법인세자산

재고자산평가충당금	72,412	(26,573)	-	45,839

지급보증충당부채	18,051	-	-	18,051

기타	317,482	(63,579)	-	253,903

소 계	407,945	(90,152)	-	317,793

순 액	(627,715)	18,659	(18,659)	(627,715)

(7) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않은 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이연법인세자산	만 기

일시적차이	2,769,460	없음

이월세액공제	22,500	2018년

117,137	2019년

117,300	2020년

합 계	3,026,397

3. 20. 반품충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,286,893	1,433,326

포괄손익계산서 증(감):	-	(146,433)

기말	1,286,893	1,286,893

3.21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 연결회사의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수	발행주식수	1주당금액	보통주 자본금(단위: 천원)

보통주	150,000,000	9,427,358	500	4,713,679

(2) 당분기 및 전기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	8,147,358	4,073,679	7,203,418	11,277,097

전환권 행사	1,280,000	640,000	6,098,366	6,738,366

전기말	9,427,358	4,713,679	13,301,784	18,015,463

당분기초	9,427,358	4,713,679	13,301,784	18,015,463

당분기말	9,427,358	4,713,679	13,301,784	18,015,463

3. 22. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	-	-

기타자본잉여금	9,868,005	9,868,005

자기주식(*1)	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

지분법자본변동	(6,961)	(6,961)

주식매수선택권	3,286	-

합 계	9,015,921	9,012,635

(*1) 전전기 중 무상감자 시 발생한 단주처리를 위하여 자기주식을 취득하였습니다. 3. 23 . 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	전전기말

미처분이익잉여금(결손금)	1,685,743	(26,615,929)

3. 24 . 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,035,375	2,787,201

퇴직급여	207,335	201,055

복리후생비	554,145	271,747

통신비	10,803	10,921

여비교통비	746,303	745,490

감가상각비	47,473	47,151

무형자산상각비	8,495	19,740

세금과공과	24,889	17,765

광고선전비	39,156	34,402

경상연구개발비	130,831	115,418

대손상각비(환입)	-	-

접대비	253,376	227,430

지급임차료	122,676	119,538

수도광열비	13,992	12,393

회의비	9,816	13,705

차량유지비	13,253	26,035

소모품비	10,952	8,645

도서인쇄비	29,908	57,903

교육훈련비	60,675	10,425

수선유지비	520	1,050

보험료	155	894

견본비	119,759	89,584

판매촉진비	1,568,883	1,100,242

운반보관료	62,399	56,074

지급수수료	1,406,911	386,836

사무비	5,749	4,325

주식보상비	3,067	-

합 계	8,486,896	6,466,970

3.25. 기타수익 및 비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	135	-

수입수수료	3,480	4,020

잡이익	509	1,024

합 계	4,124	5,044

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	1

무형자산손상차손	-	-

기부금	1,000	-

잡손실	600	3,828

합 계	1,600	3,829

3. 26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 재공품 및 상품의 변동	(106,670)	(533,874)

상품의 매입액	1,674,320	482,656

원부재료 사용액	5,784,122	5,073,824

급여 및 퇴직급여	4,186,237	3,679,506

복리후생비	671,172	500,819

감가상각비 및 무형자산상각비	175,707	229,818

여비교통비	746,600	747,057

대손상각비(환입)	-	-

지급수수료	1,483,767	470,084

기타비용	2,925,154	2,326,126

매출원가 및 판매비와관리비 합계	17,540,409	12,976,016

3.27. 종업원급여당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	4,186,237	3,679,506

복리후생비	668,907	500,819

합 계	4,855,144	4,180,325

3.28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

이자수익	17,159	11,865

매도가능금융자산손상차손환입	-	-

외환차익	924	3,463

합 계	18,083	15,328

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 비 용	당분기	전분기

이자비용	42,034	289,037

외환차손	3,331	366

단기매매금융자산처분손실	-	-

합 계	45,365	289,403

3.29. 주당손익

기본주당순손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익(손실)	1,533,689,550	1,398,805,845

가중평균 유통보통주식수	9,385,448	8,105,448

기본주당순이익(손실)	163	173

(2) 희석주당순손익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익(손실)	1,566,850,206	1,594,653,445

가중평균 유통보통주식수	9,548,314	9,385,448

희석주당순이익(손실)	163	170

3.30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 순이익(손실)	1,567,370	1,338,251

조정:

감가상각비	170,168	210,078

무형자산상각비	11,045	19,740

유형자산처분손실	-	-

무형자산손상차손	-	-

지급임차료	-	-

대손상각비(환입)	-	-

이자비용	42,034	171,305

사채할인발행차금 상각	-	4,774

전환권조정 상각	-	112,958

관계기업 지분법손익	-	(39,664)

관계기업투자주식 처분이익	-	(702)

급여	5,339	-

퇴직급여	2,021	261,210

유형자산처분이익	(135)	-

이자수익	(1,719)	(11,865)

매도가능금융자산손상차손환입	-	-

잡이익	-	-

영업활동으로인한자산부채의변동

매출채권	(1,114,811)	(365,699)

재고자산	(589,514)	(516,967)

기타수취채권	(98,350)	235,101

기타유동자산	185,461	(88,578)

매입채무	1,600,524	(282,474)

기타금융부채	370,104	(5,449)

기타유동부채	(71,097)	367,603

반품충당부채	-	-

퇴직금의 지급	240,856	(59,687)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,303,858	1,429,263

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기미수금의 유동성대체	-	300,000

장기금융상품의 유동성대체	-	-

3. 31 . 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

구 분	금융기관	한도금액

당분기말	전기말

일람불외화지급보증	(주)국민은행	-	USD 70,000

-	EUR 39,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험	32,800	32,800	하자이행보증 등

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공처	보증금액	금융기관	보증내용

당분기말	전기말

우리들휴브레인(주)	-	-	(주)국민은행	지급보증

-	-	(주)하나은행	지급보증

(*) 전기 중 지급보증 내역은 모두 해소되었습니다. (4) 연결회사는 당분기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다. 연결회사가 계류중인 중요한 소송사건은 특허 관련 소송으로 현재 2심에 계류중이며, 소송비용은 50백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(5) 당분기말 현재 담보로 제공된 연결회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

토지, 건물	40,568	47,500	장기차입금	(주)국민은행

은행 예금	530,000	530,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

3.32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	코스모지놈(주)	코스모지놈(주)	관계기업

우리들휴브레인(주)	우리들휴브레인(주)	관계기업

기타 특수관계자	김수경	김수경	최대주주(유의적인 영향력을 행사할 수 있는 자)

(주)우리들리조트제주	(주)우리들리조트제주	최대주주가 지배하는 기업

(주)휴먼메디컬써플라이	(주)휴먼메디컬써플라이	경영진이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업

우리들휴브레인(주)	-	-	-	-

기타 특수관계자

(주)휴먼메디컬써플라이	268,833	21,752	29,672	18,392

합 계	268,833	21,752	29,672	18,392

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	선급금	회원권	매입채무

관계기업

우리들휴브레인(주)	-	-	-	-

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	300,000	553,413	-

(주)휴먼메디컬써플라이	209,964	-	-	4,140

합 계	209,964	300,000	553,413	4,140

보고기간종료일 현재 코스모지놈(주)에 대한 기타채권은 271백만원(전기말: 271백만원)이며 전액 대손인식되었습니다.- 전기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	선급금	회원권	매입채무

관계기업

우리들휴브레인(주)	280,000	-	-	-

기타 특수관계자

(주)우리들리조트제주	-	500,000	553,413	-

(주)휴먼메디컬써플라이	239,218	-	-	1,160

합 계	519,218	500,000	553,413	1,160

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

회사명	구분	당분기초	증가	감소	당분기말

기타 특수관계자

김수경(*1)	미수금	785,267	-	-	785,267

(*1) 보고기간종료일 현재 상기 미수금과 관련하여 연결회사는 482백만원의 대손충당금과 92백만원의 현재가치할인차금을 계상하고 있습니다.

- 전분기(단위: 천원)

회사명	구분	전분기초	증가	감소	전분기말

기타 특수관계자

김수경(*1)	미수금	1,665,659	-	(361,042)	1,304,617

(*1) 보고기간종료일 현재 상기 미수금과 관련하여 연결회사는 482백만원의 대손충당금과 146백만원의 현재가치할인차금을 계상하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

- 지급보증 등을 제공한 내역(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	금융기관	보증금액	보증기간	비 고

당분기말	전기말

관계기업	우리들휴브레인(주)	(주)국민은행	-	-	-	자금차입

(주)하나은행	-	-	-	자금차입

(*) 전기 중 지급보증 내역은 전액 해소되었습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	154,250	150,250

퇴직급여	17,236	36,699

합 계	171,486	186,949

(7) 기타연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 최대주주 김수경은 기타의 특수관계자의 차입금과관련하여 연결회사 발행 지분(김수경 소유)의 전부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.