팜젠사이언스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 58(당) 분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 57(전) 분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 팜젠사이언스

1. 일반 사항

주식회사 팜젠사이언스(이하 "회사")는 1966년 8월 25일에 의약품 제조 및 도매 등을사업목적으로 설립되었으며, 경기도 화성에 본사 및 공장을 두고 있으며, 서울에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 회사는 1990년 6월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 설립 시 자본금은 3백만원이었으나 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금은 7,915백만원이며, 주요 주주 구성현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에이치디투자조합	870,000	5.49	870,000	5.49

자기주식	41,910	0.27	41,910	0.27

기타주주	14,918,980	94.24	14,918,980	94.24

합 계	15,830,890	100.00	15,830,890	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	15,583,054	15,583,054	19,250,258	19,250,258

단기금융상품(*1)	531,283	531,283	531,283	531,283

매출채권(*1)	30,487,812	30,487,812	28,037,445	28,037,445

기타수취채권(*1)	9,282,598	9,282,598	1,076,992	1,076,992

장기금융상품(*1)	8,000	8,000	8,000	8,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,059,796	3,059,796	1,559,796	1,559,796

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

소계	60,952,543	60,952,543	52,463,774	52,463,774

금융부채

매입채무(*1)	5,435,672	5,435,672	4,904,420	4,904,420

기타금융부채(*1)(*2)	10,773,069	10,773,069	10,154,248	10,154,248

전환사채(*1)	27,256,979	27,256,979	26,755,425	26,755,425

신주인수권부사채(*1)	11,800,000	11,800,000	11,800,000	11,800,000

파생상품부채	8,799,114	8,799,114	8,799,114	8,799,114

소계	64,064,834	64,064,834	62,413,207	62,413,207

(*1) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 자산, 부채에 대해서는 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,059,796	3,059,796

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	8,799,114	8,799,114

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,559,796	3,059,796

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

부채

파생상품부채-전환사채	-	-	8,799,114	8,799,114

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전환채무상품	1,509,769	TF모형	주가, 주가변동성

전환사채 매도청구권(부채)	8,799,114	TF모형	주가, 주가변동성

(*) 당분기 중 취득한 채무상품 1,500백만원은 보고기간종료일 현재 취득가액을 공정가치로 측정하였습니다.전기 중 취득한 지분상품 2,000백만원과 출자금 50백만원은 보고기간종료일 현재 취득가액을 공정가치로 측정하였습니다.

(4) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역 당분기 및 전분기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

당기초	1,559,796	2,000,000	8,799,114

취득	1,500,000	-	-

총포괄손익	당기손익	-	-	-

기타포괄손익	-	-	-

당분기말	3,059,796	2,000,000	8,799,114

- 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채

전기초	50,027	6,875,445	6,949,800

취득	-	-	4,148,860

총포괄손익	당기손익	-	-	-

기타포괄손익	-	-	-

전분기말	50,027	6,875,445	11,098,660

(5) 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 투입변수의 10% 변동에 따른 당분기 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정 금융상품

투자전환사채	(주)메디클라우드	44,980	(30,251)	44,980	(30,251)

파생상품부채

콜옵션-전환사채	260,725	(173,303)	260,725	(173,303)

5. 영업부문 (1) 부문별 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

지 역	당분기	전분기

국 내	37,444,086	40,874,265

해 외	153,622	94,220

합 계	37,597,708	40,968,485

(3) 당분기와 전기말 현재 지역별 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당분기말	전기말

국 내	59,467,430	59,106,991

상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

B사(*)	-	4,402,622

(*) 당분기 B사는 회사 매출액의 10% 이상을 차지하지 않았습니다.

6. 금융자산6.1 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품(*3)

전환채무상품(*2)	(주)메디클라우드	1,509,769	1,509,769

전환채무상품(*1)	(주)싸이월드제트	1,500,000	-

출자금	한국제약협동조합	50,027	50,027

합 계	3,059,796	1,559,796

(*1) 당분기 중 (주)싸이월드제트의 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 2023년 2월 2일 취득하였습니다.(*2) 전기 중 (주)메디클라우드의 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 2022년 6월 11일 취득하였습니다.

(*3) 2020년 12월 31일 (주)미애부의 투자전환사채가 만기 도래하였으나, 미회수되어 전액 평가손실로 반영하였습니다. 6.2 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분상품

(주)피코이노베이션(*)	2,000,000	2,000,000

합 계	2,000,000	2,000,000

(*) 전기 중 (주)피코이노베이션의 지분증권을 2022년 6월 30일 취득하였습니다.

6.3 매출채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

일반매출채권	31,203,000	29,487,574

특수관계자매출채권	6,505,617	5,666,162

차감: 손실충당금	(7,220,805)	(7,116,291)

합 계	30,487,812	28,037,445

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,116,291	7,368,247

대손상각비	104,514	-

대손충당금 환입	-	(182,255)

상각채권환입	-	35,381

기말금액	7,220,805	7,221,373

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

6.4 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금	757,425	630,817

미수금	8,321,056	308,187

차감: 손실충당금	(252,043)	(252,043)

미수수익	29,509	21,380

보증금	426,651	368,651

기말금액	9,282,598	1,076,992

차감: 비유동항목	(564,330)	(476,888)

유동항목	8,718,268	600,104

(2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	252,043	191,283

기타의대손충당금환입	-	-

기말금액	252,043	191,283

7. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	설립국가	당분기말지분율(%)	결산일	취득원가	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	(주)포레스토리	대한민국	51.67	12월 31일	310,000	-	-

(주)팜젠헬스케어	대한민국	100.00	12월 31일	100,000	100,000	100,000

관계기업	커넥타젠(주)	대한민국	28.57	12월 31일	2,000,000	533,289	533,289

(주)엑세스바이오	미국	25.26	12월 31일	24,864,499	24,864,499	24,864,499

(주)인큐텐	대한민국	39.29	12월 31일	550,000	550,000	550,000

(주)엔비알	대한민국	33.33	12월 31일	3,000,000	1,958,000	1,958,000

합 계	30,824,499	28,005,788	28,005,788

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	28,005,788	29,047,778

손상차손	-	-

기말금액	28,005,788	29,047,778

(3) 당분기말 및 전기말 현재 시장성있는 관계기업투자주식의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	시장가치	장부가액	주식수	시장가치	장부가액

(주)엑세스바이오	9,171,729	81,628,388	24,864,499	9,171,729	111,895,094	24,864,499

8. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	21,183,405	9,897,877	50,954	4,303,315	864,571	6,143,686	42,443,808

취득	-	-	-	631,400	365,816	367,849	1,365,065

처분	-	-	-	805	-	(43,613)	(42,808)

대체	-	-	-	265,200	-	(265,200)	-

감가상각비	-	(82,281)	(3,015)	(185,776)	(139,528)	(459,486)	(870,087)

당분기말 순장부금액	21,183,405	9,815,596	47,939	5,014,944	1,090,859	5,743,236	42,895,978

당분기말

취득원가	21,183,405	12,183,243	199,500	11,443,992	2,523,919	12,946,454	60,480,513

감가상각누계액	-	(2,367,647)	(151,561)	(6,429,048)	(1,433,060)	(7,197,647)	(17,578,964)

정부보조금	-	-	-	-	-	(5,571)	(5,571)

순장부금액	21,183,405	9,815,596	47,939	5,014,944	1,090,859	5,743,236	42,895,978

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	사용권자산	기타의 유형자산	합 계

기초 순장부금액	15,390,690	7,433,385	63,019	3,589,097	1,029,362	7,395,071	34,900,624

취득	-	-	-	-	95,670	623,852	719,522

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	240,170	-	-	-	(240,170)	-

감가상각비	-	(65,702)	(3,016)	(139,818)	(170,215)	(373,570)	(752,322)

전분기말 순장부금액	15,390,690	7,607,853	60,003	3,449,279	954,817	7,405,183	34,867,824

전분기말

취득원가	15,390,690	9,722,989	307,500	10,960,313	2,371,823	16,111,068	54,864,383

감가상각누계액	-	(2,115,136)	(247,497)	(7,511,034)	(1,417,006)	(8,697,134)	(19,987,808)

정부보조금	-	-	-	-	-	(8,751)	(8,751)

순장부금액	15,390,690	7,607,853	60,003	3,449,279	954,817	7,405,183	34,867,824

(2) 감가상각비 중 460백만원(전분기: 387백만원)은 매출원가에, 409백만원(전분기: 366백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 회사는 보유하고 있는 건물과 관련하여 현대화재해상보험(주)에 부보금액 42,910백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 물류창고 관련하여 DB손해보험(주)에 부보금액 6,691백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다.(4) 회사는 2022년 11월 22일 충북 오송바이오폴리스지구에 제 2공장 신축을 위하여 충북도,청주시와 투자협약을 체결하였습니다. 9. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	387,084	236,482

차량운반구	703,775	628,088

합 계	1,090,859	864,570

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	649,073	445,968

비유동	512,954	490,113

합 계	1,162,027	936,081

당분기 중 증가된 사용권자산은 366백만원(전분기: 96백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	68,449	100,644

차량운반구	71,078	69,572

합계	139,527	170,216

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,147	14,762

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	19,704	771

소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	19,299	17,200

당분기 중 리스의 총 현금유출은 189백만원(전분기: 199백만원)입니다.

10. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	5,695,318	479,802	6,175,120

외부 취득	22,245	486	22,731

처분	(40,000)	-	(40,000)

무형자산상각비	(51,660)	(11,526)	(63,186)

기말 순장부금액	5,625,903	468,762	6,094,665

당분기말

취득원가	8,095,394	781,271	8,876,665

상각누계액	(1,317,197)	(312,509)	(1,629,706)

손상차손누계액	(1,152,294)	-	(1,152,294)

순장부금액	5,625,903	468,762	6,094,665

- 전분기(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	4,026,384	405,265	4,431,649

외부 취득	755,008	30,000	785,008

무형자산상각비	(35,768)	(7,605)	(43,373)

무형자산손상차손	(133,075)	-	(133,075)

기말 순장부금액	4,612,549	427,660	5,040,209

전분기말

취득원가	6,905,508	688,865	7,594,373

상각누계액	(1,140,665)	(261,205)	(1,401,870)

손상차손누계액	(1,152,294)	-	(1,152,294)

순장부금액	4,612,549	427,660	5,040,209

(2) 당분기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 개발비 금액(누계액)	개발비	잔여
상각기간

생동	1상	2상	3상	판매
승인	계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발중	자료제출의약품	오르리스타트60mg,120mg(공동)	-	-	-	180,000	-	180,000	180,000	-	-	-

다파글리플로진/메트포르민(공동)	-	97,143	-	-	-	97,143	-	-	97,143	-

다파글리플로진/시타글립틴(공동)	-	70,000	-	-	-	70,000	-	-	70,000	-

오스힐정+세레콕시브(공동)복합100mg	-	-	-	200,000	-	200,000	-	-	200,000	-

시타글립틴염산염(공동)	-	111,667	-	-	-	111,667	-	-	111,667	-

염변경 Fimasartan 단일제 임상비	-	61,538	-	-	-	61,538	61,538	-	-	-

염변경 Fimasartan 복합제 임상비	-	71,538	-	-	-	71,538	71,538	-	-	-

소계	-	411,886	-	380,000	-	791,886	313,076	-	478,810	-

제네릭	리바젯정10/20mg	275,200	-	-	-	-	275,200	275,200	-	-	-

우리빅스정	198,900	-	-	-	-	198,900	198,900	-	-	-

에소맥스정(*1)	310,000	-	-	-	-	310,000	-	-	310,000	-

델로디핀정80/5mg	387,500	-	-	-	-	387,500	-	-	387,500	-

타바스타정2mg	176,000	-	-	-	-	176,000	-	-	176,000	-

콜린알포세레이트 임상	-	-	-	238,245	-	238,245	-	-	238,245	-

바르반플러스160/12.5mg	345,200	-	-	-	-	345,200	-	-	345,200	-

아스로펜정(*2)	165,000	-	-	-	-	165,000	-	-	165,000	-

우리빅스정	252,010	-	-	-	-	252,010	-	-	252,010	-

우리들세파클러캡슐250mg	212,000	-	-	-	-	212,000	-	-	212,000	-

크바젯정10/20mg	370,000	-	-	-	-	370,000	-	-	370,000	-

루카스트정10mg	181,510	-	-	-	-	181,510	-	-	181,510	-

마이코졸캡슐(플루코나졸) 생동시험	198,570	-	-	-	-	198,570	-	-	198,570	-

모사틴정 생동시험	145,800	-	-	-	-	145,800	145,800	-	-	-

티지제로서방정(식전,식후) 생동시험	10,000	-	-	-	-	10,000	-	-	10,000	-

파독심정 생동시험	184,441	-	-	-	-	184,441	-	-	184,441	-

팜피스정 생동시험	177,030	-	-	-	-	177,030	-	-	177,030	-

펜클리어맥스정 생동시험	231,040	-	-	-	-	231,040	-	-	231,040	-

쎌레코캡슐 생동시험	312,890	-	-	-	-	312,890	-	-	312,890	-

라푸린정10mg 생동시험	191,410	-	-	-	-	191,410	-	-	191,410	-

에스디핀정 생동시험	204,450	-	-	-	-	204,450	-	-	204,450	-

모사틴정 재생동시험	216,272	-	-	-	-	216,272	-	-	216,272	-

엠파글리플로진 단일/복합(공동)저함량	30,000	-	-	-	-	30,000	-	-	30,000	-

엠파글리플로진 단일/복합(공동)고함량	10,000	-	-	-	-	10,000	-	-	10,000	-

RD1103 생동시험(*3)	22,245	-	-	-	-	22,245	-	-	22,245	-

기타	219,319	-	-	-	-	219,319	219,318	-	-	-

소계	5,026,787	-	-	238,245	-	5,265,032	839,218	-	4,425,813	-

개발완료	자료제출의약품	테라립틴정(공동)단일/복합	-	-	-	-	60,000	60,000	-	6,000	54,000	-

소계	-	-	-	-	60,000	60,000	-	6,000	54,000	-

제네릭	리바틴정	-	-	-	-	96,000	96,000	-	96,000	-	-

크바스틴정	-	-	-	-	55,000	55,000	-	55,000	-	-

알레온정	-	-	-	-	45,000	45,000	-	45,000	-	-

프렐린캡슐	-	-	-	-	54,000	54,000	-	54,000	-	-

뉴로스캡슐	-	-	-	-	58,500	58,500	-	58,500	-	-

아르시딘에프정	-	-	-	-	25,000	25,000	-	21,667	3,333	0.8년

레이트서방정	-	-	-	-	50,000	50,000	-	37,500	12,500	1.3년

라푸린정(엠토가정)	-	-	-	-	10,000	10,000	-	5,500	4,500	2.3년

바르디핀정10/160mg	-	-	-	-	241,200	241,200	-	124,620	116,580	2.5년

리바젯정(공동)	-	-	-	-	100,000	100,000	-	40,000	60,000	3.0년

원스본주	-	-	-	-	30,000	30,000	-	10,500	19,500	3.3년

에스오메프라졸복합제	-	-	-	-	40,000	40,000	-	12,667	27,333	3.4년

글루피오정15mg	-	-	-	-	10,000	10,000	-	2,333	7,667	3.8년

바르반정160mg	-	-	-	-	261,000	261,000	-	34,800	226,200	4.2년

덱시부프로펜400mg	-	-	-	-	156,000	156,000	-	13,000	143,000	4.6년

벨라비엠정 공동 개발비	-	-	-	-	50,000	50,000	-	3,333	46,667	4.7년

소계	-	-	-	-	1,281,700	1,281,700	-	614,420	667,280	-

합 계	5,026,787	411,886	-	618,245	1,341,700	7,398,618	1,152,294	620,420	5,625,903	-

회사는 외부 연구용역기관 또는 제3자가 주최하는 연구용역기관에게 지급한 제네릭,개량신약 관련 생동 및 임상시험 용역금액 중 시험계획 승인 이전과 이후로 경상연구개발비용과 개발비로 계상하고 있습니다. 관련 제품의 매출이 발생한 시점부터 5년 동안 상각하고 있습니다.

(*1) 에소맥스정은 소화성궤양용제(위식도 역류질환 등 치료)로서 생동시험이 완료되었으며, 2023년 4월 발매 예정입니다.

(*2) 아스로펜정은 해열진통소염제(류마티스관절염, 골관절염 치료)로서 자사생산 전환을 위한 생동시험이 완료되었으며, 2023년 4월 발매 예정입니다.

(*3) RD1103은 당뇨병용제(인슐린 비의존성 당뇨병 치료)로서 2023년 2월 생동성 시험계획(IND)이 승인되었습니다.

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 또한, 당분기 중 회사가 비용으로 인식한 개발 지출의 총액은 606백만원(전분기: 852백만원)입니다.

11. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,762,608	-	8,762,608	8,762,608	-	8,762,608

건물	1,804,399	(90,220)	1,714,179	1,804,399	(78,943)	1,725,456

합 계	10,567,007	(90,220)	10,476,787	10,567,007	(78,943)	10,488,064

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,725,456	10,488,064

감가상각비	-	(11,277)	(11,277)

당분기말 순장부금액	8,762,608	1,714,179	10,476,787

당분기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(90,220)	(90,220)

순장부금액	8,762,608	1,714,179	10,476,787

- 전분기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	8,762,608	1,770,566	10,533,174

감가상각비	-	(11,277)	(11,277)

전분기말 순장부금액	8,762,608	1,759,289	10,521,897

전분기말

취득원가	8,762,608	1,804,399	10,567,007

감가상각누계액	-	(45,110)	(45,110)

순장부금액	8,762,608	1,759,289	10,521,897

(3) 당분기 중 감가상각비 11백만원(전분기: 11백만원)이 매출원가에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산으로부터의 임대수익	38,429	22,403

투자부동산으로부터의 운영/유지보수비용	42,278	35,103

투자부동산 감가상각비	11,277	11,277

(5) 당분기말 현재 회사가 투자부동산으로 계상하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 11,102백만원입니다.

12. 기타부채 등당분기말 및 전기말 현재 기타부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	5,971,353	5,180,325

예수보증금	39,449	42,449

미지급비용	4,668,324	6,085,646

기타금융부채 소계	10,679,126	11,308,420

장기임대보증금	920,000	920,000

장기미지급금	106,721	78,025

기타비유동금융부채 소계	1,026,721	998,025

선수금	262,690	122,846

예수금	14,555	4,181

부가세예수금	1,126,389	1,142,613

기타유동부채 소계	1,403,634	1,269,640

장기종업원급여부채	518,238	496,883

기타비유동부채 소계	518,238	496,883

13. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

전환사채	32,100,000	32,100,000

차감: 사채할인발행차금	(4,843,020)	(5,344,575)

소 계	27,256,980	26,755,425

신주인수권부사채	11,800,000	11,800,000

차감: 사채할인발행차금	-	-

소 계	11,800,000	11,800,000

합 계	39,056,980	38,555,425

(2) 제32회 신주인수권부사채

구 분	내 역

구 분	제 32 회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

발행일	2020년 11월 27일

만기일	2023년 11월 27일

최초 발행금액(*1)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	2.50%

권리행사기간	2021년 11월 27일~2023년 10월 27일

행사가액(*2)	6,050원

행사가액 조정기간	매월

당분기말채권잔액	권면총액(*1)(*3)	11,800,000,000

전환가능주식수	1,950,413주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2020년 11월 11일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제32회 신주인수권부사채는 2022년 4월 27일 행사가액이 9,030원에서 8,470원, 2022년 5월 27일 8,470원에서 8,280원, 2022년 6월 27일 8,280원에서 6,620원, 2023년 2월 27일 6,620원에서 6,560원, 2023년 3월 27일 6,560원에서 6,050원으로 조정 되었습니다.(*3) 상기 제32회 신주인수권부사채 행사청구로 2022년 1월 5일 보통주 110,740주, 2022년 2월 4일 보통주 132,888주, 2022년 7월 26일 보통주 196,371주가 신주발행 되었습니다.회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(3) 회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에 해당하는 18,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,100백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 회사는 이를 파생상품자산으로 인식하였습니다. 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2021년 11월 27일, 2022년 2월 27일, 2022년 5월 27일, 2022년 8월 27일, 2022년 11월 27일, 2023년 2월 27일, 2023년 5월 27일, 2023년 8월 27일

또한, 회사는 2020년 12월 해당 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원의 90%에해당하는 18,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,170백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2021년 11월 27일입니다.회사가 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식한 금액을 2021년 11월 전액 행사하여 각각 7,031백만원 감소하였습니다.

회사는 신주인수권부사채 액면가액 20,000백만원 중 2021년에 4,700백만원(보통주 520,480주), 2022년에 3,500백만원(보통주 439,999주) 총 8,200백만원(보통주 960,479주) 신주인수권 행사 청구되었습니다. 당분기말 신주인수권부사채 잔액은 11,800백만원이며, 행사가능주식수는 1,950,413주입니다.

(4) 제33회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 33 회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2021년 6월 11일

만기일	2026년 6월 11일

최초 발행금액(*1)	30,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	3.50%

전환권 행사가능기간	2022년 6월 11일~2026년 5월 11일

전환가액(*2)	6,290원

행사가액 조정기간	매월

당분기말채권잔액	권면총액(*1)(*3)	12,100,000,000원

전환가능주식수	1,923,688주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2021년 5월 17일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제33회 전환사채는 2022년 4월 11일 전환가액이 9,380원에서 9,210원, 2022년 5월 11일 9,210원에서 7,790원, 2022년 7월 11일 7,790원에서 7,620원, 2022년 9월 11일 7,620원에서 7,370원, 2022년 10월 11일 7,370원에서 6,290원으로 조정 되었습니다.(*3) 상기 제33회 전환사채는 전환행사로 2022년 7월 26일 보통주 157,478주가 신주발행 되었습니다.회사는 제33회 전환사채 콜옵션 행사에 따라 10,300백만원을 재발행하였으며, 또한당분기말 현재 재발행을 위해 자기사채 16,600백만원을 보유중 입니다.회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(5) 회사는 특정 인수자로부터 해당 인수자가 인수한 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원을 매수할 수 있는 권리를 사채 발행일에 부여받았으며, 이에 대한 대가로 1,350백만원을 인수자에게 지급하였습니다. 회사는 사채권자의 보유 권면금액 90%의 금액에 대해 매도청구권 행사기간 도래시 일정 수수료를 지급하도록 약정되어 있습니다. 한편 행사가능일은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

행사가능일	2022년 6월 11일 부터 2026년 5월 11일 까지 매 1개월 마다 행사 가능

또한, 회사는 2021년 6월 해당 전환사채 액면가액 30,000백만원의 90%에 해당하는 27,000백만원에 대한 매수선택권을 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자에게 1,485백만원에 매도하였으며, 이를 파생상품부채로 인식하였습니다. 상대방의 매수선택권 행사가능일은 2022년 6월 11일부터 2026년 5월 11일까지 매 1개월입니다.회사는 전기 중 매도청구권을 행사하여 파생상품자산으로 인식했던 4,269백만원이 전액 감소하였으며, 파생상품부채로 인식했던 매수선택권 중 일부 콜옵션 권리행사로 인해(사채권 10,300백만원, 미행사 말소금액 100백만원 포함) 파생상품부채가 1,644백만원 감소하였고, 거래손실이 2,624백만원 발생하였습니다.회사는 전환사채 액면가액 30,000백만원 중 2022년에 1,200백만원(보통주 157,478주)이 주식 전환 청구되었으며, 콜옵션 미행사분 사채 100백만원 말소(소각)하였습니다. 특수관계자 및 임직원을 포함한 제3자의 행사 가능 콜옵션 금액은 16,600백만원이며, 당분기말 전환사채 잔액은 12,100백만원이며, 주식전환 가능 주식수는 1,923,688주입니다.

(6) 제34회 전환사채

구 분	내 역

구 분	제 34 회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2022년 3월 11일

만기일	2025년 3월 11일

최초 발행금액(*1)	20,000,000,000원

모집방법	사모

금리(YTM)	4.0%

전환권 행사가능기간	2023년 3월 11일~2025년 3월 4일

전환가액(*2)	6,350원

행사가액 조정기간	3개월

당분기말채권잔액	권면총액(*1)	20,000,000,000원

전환가능주식수	3,149,606주

조기상환 옵션	일부의 사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 1개월이 되는 날에 사채 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(*1) 상기 전환사채는 2022년 3월 3일 이사회에서 발행 결정되었습니다.(*2) 상기 제34회 전환사채는 2022년 6월 11일 전환가액이 9,480원에서 8,290원, 2022년 9월 11일 8,290원에서 7,370원, 2022년 12월 11일 7,370원에서 7,070원, 2023년 3월 11일 7,070원에서 6,350원으로 조정 되었습니다.

회사의 최근 사업연도 말 기준 순자산의 5%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

14. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	11,917,519	12,138,124

사외적립자산의 공정가치(*)	(296,819)	(292,680)

재무상태표상 순확정급여부채	11,620,700	11,845,444

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존 국민연금전환금 683천원(전기말: 683천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	12,138,124	13,599,048

당기근무원가	410,600	487,693

이자비용	171,504	95,187

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(802,709)	(433,809)

기말금액	11,917,519	13,748,119

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도 예상가중평균 연간유효법인세율은 28.46%(2022년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율 16.73%)입니다.

16. 환불부채

당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,076,912	926,050

증가(감소)	(84,883)	132,866

기말	992,029	1,058,916

17. 계약부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 예상 매출할인	452,676	407,658

계약부채 - 선수금(*)	223,946	464,388

기말	676,622	872,046

(*) 계약부채(선수금)는 의약품 판매와 관련하여 고객으로부터 선 수취한 금액에 대한 부채입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	872,046	403,174

증가(감소)	(195,424)	106,664

기말	676,622	509,838

18. 복구충당부채

당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	73,425	76,025

증가(감소)	9,200	-

기말	82,625	76,025

19. 주식의 발행 및 취득

당분기와 전분기중 회사의자본금과주식발행초과금의변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	15,233,413	7,616,707	52,670,249	60,286,956

신주인수권 행사	243,628	121,814	2,248,784	2,370,598

전분기말	15,477,041	7,738,521	54,919,033	62,657,554

당기초	15,830,890	7,915,445	57,422,938	65,338,383

당분기말	15,830,890	7,915,445	57,422,938	65,338,383

20. 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	9,874,809	9,874,809

전환권대가	1,748,665	1,748,665

신주인수권대가	850,503	850,503

자기주식	(587,163)	(587,163)

기타자본조정	(261,246)	(261,246)

합 계	11,625,568	11,625,568

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	4,095,085	3,901,565

퇴직급여	590,191	629,571

복리후생비	611,058	546,051

통신비	16,422	11,326

여비교통비	1,018,207	1,022,381

감가상각비	312,096	229,616

사용권자산상각비	97,210	135,940

무형자산상각비	63,186	43,372

세금과공과	55,201	40,973

광고선전비	39,812	44,828

경상연구개발비	606,249	851,966

대손상각비(대손충당금환입)	104,514	(182,256)

접대비	683,612	614,197

지급임차료	34,811	13,665

수도광열비	49,081	41,122

회의비	7,405	8,377

차량유지비	22,751	17,135

소모품비	62,138	37,635

도서인쇄비	19,961	20,809

교육훈련비	19,085	6,543

수선유지비	5,400	4,800

보험료	19,376	12,980

견본비	8,028	11,110

판매촉진비	504,276	787,103

운반보관료	109,407	112,087

지급수수료	10,717,034	8,392,231

사무비	3,133	3,202

합 계	19,874,729	17,358,329

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 재공품 및 상품의 변동	1,105,601	4,894

상품의 매입액	1,597,053	7,270,935

원부재료 사용액	9,704,404	10,309,699

급여 및 퇴직급여	6,302,513	6,087,882

복리후생비	832,460	735,364

감가상각 및 무형자산상각비	943,743	806,972

여비교통비	1,022,749	1,027,094

대손상각비(대손충당금환입)	104,514	(182,256)

지급수수료	10,838,357	8,495,025

기타비용	3,197,134	3,188,860

매출원가 및 판매비와관리비 합계	35,648,528	37,744,469

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	8,925,625	2,498,374

조정:

급여	21,354	22,357

퇴직급여	577,964	580,871

감가상각비	729,753	582,106

사용권자산상각비	139,527	170,216

무형자산상각비	63,186	43,372

투자부동산상각비	11,277	11,277

대손상각비(대손충당금환입)	104,514	(182,256)

이자수익	(11,709)	(10,465)

배당금수익	(7,990,419)	-

유형자산처분이익	(1,387)	-

무형자산처분이익	(10,000)	-

이자비용	920,757	649,511

무형자산손상차손	-	133,075

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권	(2,554,881)	(6,631,964)

재고자산	765,829	283,699

기타수취채권	(22,450)	(86,605)

기타유동자산	(741,371)	(279,414)

매입채무	531,252	2,530,854

기타금융부채	(1,290,874)	(1,779,986)

기타유동부채	143,993	472,736

환불부채	(84,883)	132,866

계약부채	(195,424)	106,663

퇴직금의 지급	(247,878)	(671,194)

영업으로부터 창출된 현금	(216,245)	(1,423,907)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 건물 등 대체	354,799	240,170

유.무형자산의 취득관련 미지급금/선급금/보증금	129,349	982

대여금의 유동성 대체	14,350	13,058

전환사채의 전환	-	4,700,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	신주인수권
부사채	파생상품부채	합계

당기초	445,968	490,113	26,755,425	11,800,000	8,799,114	48,290,620

리스부채 증가	76,252	280,363	-	-	-	356,615

리스부채 상환	(130,669)	-	-	-	-	(130,669)

비현금변동(*)	257,522	(257,522)	501,554	-	-	501,554

당분기말	649,073	512,954	27,256,979	11,800,000	8,799,114	49,018,120

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.- 전분기

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성
장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	신주인수권
부사채	파생상품부채	합계

전기초	1,169,029	779,353	494,829	577,854	29,688,154	15,300,000	6,949,800	54,959,019

차입금 차입	389,676	-	-	-	-	-	-	389,676

전환사채 발행	-	-	-	-	20,000,000	-	-	20,000,000

전환사채 발행비용	-	-	-	-	(300,000)	-	-	(300,000)

리스부채 증가	-	-	67,061	28,609	-	-	-	95,670

리스부채 상환	-	-	(165,848)	-	-	-	-	(165,848)

비현금변동(*)	-	-	91,410	(91,410)	(3,896,660)	(2,200,000)	4,148,860	(1,947,800)

전분기말	1,558,705	779,353	487,452	515,053	45,491,494	13,100,000	11,098,660	73,030,717

(*) 비현금변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

당분기말	전기말

서울보증보험(주)	281,650	281,650	채권가압류

서울보증보험(주)	42,000	42,000	한전전기공급계약

합 계	323,650	323,650

(2) 당분기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.(3) 회사는 당분기말 현재 (주)신한은행의 어음 발행 내역과 회사 현황과 차이가 있는 어음 1매에 대해 제권판결을 추진 중에 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사가 피고로 제소된 소송은 없으며, 원고로 제소한 특허 권리범위 확인을 위한 소송 외 11건(관련금액 50백만원)이 계류 중이며, 회사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향 및 소송의 결과를 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,283	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

-전기말(단위: 천원)

담보제공 자산	장부금액	채권 최고액	차입금 내역	담보권자

은행 예금	531,283	533,000	신용카드	(주)하나은행, (주)우리은행

전기 중 회사는 2021년 6월 10일 체결된 부동산담보신탁계약과 관련하여 2022년 6월 13일 콜옵션 행사 및 매매를 통해 제33회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채 300억원을 상환하였으며, 회사가 보유한 서울 방배동 부동산에 관하여 SC Lowy Financial Limited, Linden Capital L.P을 공동1순위 우선순위자로 한 담보신탁계약을 2022년 7월 14일 모두 해지하였습니다.(6) 회사는 전기 중 20,000백만원의 제34회 전환사채를 발행하였고, 2021년 3월 30,000백만원의 제33회 전환사채를 발행하였습니다. 제34회 전환사채는 최근 사업연도 말 기준 순자산의 5%이상이며, 제33회 전환사채는 최근 사업연도말 기준 순자산의 30%이상 압류 결정 임의 경매 개시되는 경우 등을 포함한 기한이익 상실의 원인사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다(주석 13 참조).(7) 식약처에서 치매개선제인 콜린알포세레이트의 뇌 기능 개선효과의 유효성과 관련하여 임상재평가 실시를 공고하였고, 현재 임상재평가를 공동으로 실시 중입니다. 보건복지부에서는 동 내용과 관련하여 임상 실패시 건강보험 처방액에 대하여 건강보험공단에 환수조치한다는 내용의 계약을 회사와 체결하도록 명령하였으며, 회사는 2021년 8월 10일자 급여 환수에 합의하였습니다. 임상시험에서 실패할 경우 환수대상기간은 임상계획서 승인일인 2021년 6월 10일부터 허가취하일까지이며, 1~5차년도 환수율은 10%, 10%, 10%, 20%, 50%로서 연평균 환수율은 20%입니다. 회사를 포함한 58개 제약사는 환수기간 및 연평균 환수율에 대해 동일한 조건으로 계약을 체결하였으며, 임상실험의 성공 여부를 현재로서는 예측할 수 없습니다.(8) 회사는 관계회사인 주식회사 엔비알의 지분투자와 관련하여 신주인수 계약서에 따라 대주주간 주식우선매수권 및 동반매도권을 약정하고 있습니다.(9) 회사는 (주)메디클라우드 전환사채 투자와 관련하여 전환사채 인수계약서에 따라발행회사 우선매수권을 약정하고 있습니다.(10) 회사는 (주)싸이월드제트 전환사채 투자와 관련하여 전환사채 인수계약서에 따라 발행회사의 조기상환청구권을 약정하고 있습니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)포레스토리	51.67	51.67

(주)팜젠헬스케어	100.00	100.00

(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 특수관계자 현황은 다음과 같습니다

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	(주)엑세스바이오	(주)엑세스바이오	관계기업

(주)인큐텐	(주)인큐텐	관계기업

(주)엔비알	(주)엔비알	관계기업

기타의특수관계자	웰스바이오(주)	웰스바이오(주)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 코리아	엑세스바이오 코리아	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

엑세스바이오 한국지사	엑세스바이오 한국지사	관계기업 (주)엑세스바이오의 한국지사

Access Bio, Inc(Ethiopian Branch)	Access Bio, Inc(Ethiopian Branch)	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

메이슨헬스케어 신기술 투자조합2호	메이슨헬스케어 신기술 투자조합2호	관계기업 (주)엑세스바이오의 종속기업

나건	나건	(주)엔비알 대표이사

한의상 외 3인	한의상 외 3인	회장 외 특수관계인(*1)

임직원	임직원	회사의 임직원

(*1) 전환사채의 콜옵션과 관련된 상세 내용은 주석 13에 기재되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	이자수익	배당금수익	매출 등	매입 등	이자수익

종속기업

(주)팜젠헬스케어	600	-	-	-	600	-	-

관계기업

(주)엑세스바이오	-	-	-	7,990,419	-	-	-

(주)인큐텐	1,676,511	-	-	-	4,402,622	-	-

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	-	-	-	-	-	3,927,600	-

엑세스바이오 코리아	-	16,320	-	-	-	105,840	-

엑세스바이오 한국지사	6,040	-	-	-	5,400	-	-

나건	-	-	1,701	-	-	-	1,701

합 계	1,683,151	16,320	1,701	7,990,419	4,408,622	4,033,440	1,701

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	계약부채	임대보증금	신주인수권부사채	전환사채

관계기업

(주)엑세스바이오	7,990,419

(주)인큐텐	6,505,617	6,880	-	-	-	69,146	-	-	-

기타 특수관계자

엑세스바이오 코리아	-	-	-	-	3,960	-	-	-	-

엑세스바이오 한국지사	-	-	-	-	-	-	850,000	-	-

나건	-	-	150,000	12,533	-	-	-	-	-

한의상외3인	-	-	-	-	-	-	-	6,500,000	-

임직원	-	-	-	-	-	-	-	600,000	1,000,000

합 계	6,505,617	7,997,299	150,000	12,533	3,960	69,146	850,000	7,100,000	1,000,000

- 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	대여금	미수수익	매입채무	계약부채	임대보증금	신주인수권부사채	전환사채

관계기업

(주)인큐텐	5,666,162	13,986	-	-	-	69,146	-	-	-

기타 특수관계자

웰스바이오(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

엑세스바이오 코리아	-	-	-	-	23,232	-	-	-	-

엑세스바이오 한국지사	-	-	-	-	-	-	850,000	-	-

나건	-	-	150,000	10,832	-	-	-	-	-

한의상외3인	-	-	-	-	-	-	-	6,500,000	-

임직원	-	-	-	-	-	-	-	600,000	1,000,000

합 계	5,666,162	13,986	150,000	10,832	23,232	69,146	850,000	7,100,000	1,000,000

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	544,500	330,347

퇴직급여	126,009	70,113

합 계	670,509	400,460

26. 보고기간 후 사건회사는 2023년 4월 19일 제33회 전환사채 100백만원이 주식전환청구 되었습니다. 보고기간 후 사건의 결과로 2023년 5월 8일 보통주 15,898주가 신주발행되었습니다 .