팜젠사이언스 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제54기 1분기	매출채권	23,765	4,397	18.50

대여금	219	45	20.55

미수금	886	450	50.79

선급금	3,061	476	15.55

합 계	27,931	5,368	19.22

제53기	매출채권	23,581	4,181	17.73

대여금	369	45	12.20

미수금	856	450	52.57

선급금	3,310	476	14.38

합 계	28,116	5,152	18.32

제52기	매출채권	23,533	3,879	16.48

대여금	620	185	29.84

미수금	1,261	1,085	86.04

선급금	1,398	-	-

합 계	26,812	5,149	19.20

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제54기 1분기	제53기	제52기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,152	5,149	4,512

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(911)	(24)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	14	24

③ 기타증감액	925	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	216	914	661

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,368	5,152	5,149

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

※매출채권 설정 방침 : 매출채권에 대한 대손충당금은 개별적 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 집합채권분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	1년 이하	1년초과2년 이하	2년초과	계

금액	일반	18,217	1,099	4,449	23,765

특수관계자	-	-	-	-

계	18,217	1,099	4,449	23,765

구성비율(%)	76.66	4.62	18.72	100

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제54기 1분기	제53기	제52기	비고

제약부문	상품	1,525	1,003	1,348	-

제품	5,631	5,960	6,185	-

재공품	2,381	1,446	1,469	-

원재료	2,704	3,273	2,546	-

부재료	239	192	157	-

미착품	174	128	229	-

소 계	12,654	12,002	11,934	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.65	12.22	17.43	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.5회	3.6회	3.1회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 : 2019년 01월02일(실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이는 대차대조표일 이후의 일일 생 산량과 매출수량과의 확인 대조후 대차대조표일의 재고자산 실사수량등을 확인)② 재고자산 실사 입회자 : 공장재고자산 창고책임자외③ 장기체화재고는 보유하고 있지 않으며 정기적으로 폐기대상품목을 파악하여 폐 기처분하고 있음.④ 재고실사검증일자 : 2019년 01월 02일⑤ 재고실사검증 입회자 : 삼일회계법인 회계사, 재경팀원, 공장재고자산 창고책임자외⑥ 실사 리스트와 실물 재고자산을 대사하여 수량을 검증함.

다. 공정가치 평가 내역1. 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2. 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3. 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

4. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

장기금융상품	-	458,672	-	458,672

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,590,803	1,590,803

파생상품부채	-	-	1,599,422	1,599,422

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

장기금융상품	-	427,511	-	427,511

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,590,803	1,590,803

파생상품부채	-	-	1,599,422	1,599,422

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전환채무상품	1,490,776	현금흐름할인법, 이항모형	주가, 할인율, 주가변동성

전환사채 매수선택권	1,599,422	현금흐름할인법, 이항모형	주가, 할인율, 주가변동성

(3) 반복적인 측청치의 수준 3의 변동 내역당분기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

기초	1,590,803	1,599,422

취득	-	-

총포괄손익	당기손익	-	-

기타포괄손익	-	-

기말	1,590,803	1,599,422

전기 중 반복적인 측청치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

전기초	-	-

수준 2로부터의 이동	1,000,000	-

회계기준의 변경	99,627	-

취득	500,000	1,155,593

총포괄손익	당기손익	(8,824)	443,829

기타포괄손익	-	-

전기말	1,590,803	1,599,422

5. 유형자산의 공정가치 등당사는 2009.12.31일 기준으로 토지 및 건물에 대한 자산재평가를 진행하였습니다. 관련 결과보고서는 아래와 같습니다.

자산재평가 결과

1. 재평가 목적물	토지 및 건물

2. 재평가 대상	경기 화성 향남읍 상신리 공장및 기숙사 건물 및 토지

3. 재평가 기준일	2009-12-31

4. 재평가 내역(단위:원)	재평가 목적물	장부가액	재평가금액	재평가차액

토지	207,379,457원	2,961,630,000원	2,754,250,543원

건물	1,421,256,924원	1,973,388,880원	552,131,956원

합계	1,628,636,381원	4,935,018,880원	3,306,382,499원

자산총액	58,924,345,107원

자산총액대비(%)	5.6%

대규모법인여부	미해당

5. 회계처리 예정내역	- 토지 및 건물(자산의 증가) : 3,306,382,499- 이익잉여금 (자본의 증가) : 2,578,978,349- 이연법인세부채(부채의증가) : 727,404,150

6. 평가기관	(주)대화감정평가법인

7. 결정(확인)일자	2011-01-26

8. 기타 투자판단에 참고할 사항	- 상기 자산의 장부가액 및 자산총액은 2009년 12월 31일 기준임 - 상기 회계처리 예정내역은 국제회계기준(IFRS) 도입시 반영될 예정이며, 외부감사결과로 변경될 수 있음.- 상기 결정(확인)일자는 (주)대화감정평가법인으로부터 자산재평가 감정평가서를 수령한 일자임.

※관련공시	자산재평가실시결정(2011년01월13일)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	20,000	-	-	-	-	-	-	20,000

합계	20,000	-	-	-	-	-	-	20,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 05월 15일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-