한솔테크닉스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 한솔테크닉스 주식회사- 해당사항 없음(2) 한솔아이원스 주식회사(종속회사)

한솔아이원스 주식회사는 전기 중 외주가공비 등 비용을 유형자산의 취득원가로 계상한 오류 및 유형자산의 내용연수 적용 오류 등으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하고 2023년 3월 이사회에서 승인하였습니다.

이에 따른 비교표시 목적의 전기 포괄손익계산서 및 현금흐름표의 수정 내역은 다음과 같습니다.

전분기 연결포괄손익계산서 (단위 : 원)

과목	수정전	수정후	차액

Ⅰ.매출액	129,276,574,031	129,276,574,031	-

Ⅱ.매출원가	84,693,169,267	83,393,634,708	(1,299,534,559)

Ⅲ.매출총이익	44,583,404,764	45,882,939,323	1,299,534,559

Ⅳ.판매비와관리비	14,857,284,224	14,789,232,416	(68,051,808)

Ⅴ.영업이익	29,726,120,540	31,093,706,907	1,367,586,367

Ⅵ.기타손익	2,531,918,976	2,532,690,539	771,563

Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실)	32,258,039,516	33,626,397,446	1,368,357,930

Ⅷ.법인세비용(수익)	7,919,513,629	7,919,513,629	-

Ⅸ.분기순이익(손실)	24,338,525,887	25,706,883,817	1,368,357,930

Ⅹ.분기기타포괄손익	320,905	320,905	-

XI.분기총포괄손익	24,338,846,792	25,707,204,722	1,368,357,930

XII. 주당이익(손실)

기본주당이익(손실)	888	938	50

희석주당이익(손실)	886	936	50

전분기 연결현금흐름표 (단위 : 원)

과목	수정전	수정후	차액

영업활동으로 인한 현금흐름

분기순이익	24,338,525,887	25,706,883,817	1,368,357,930

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	19,511,887,524	18,143,529,594	(1,368,357,930)

영업활동으로 인한 현금지급액	14,435,793,473	14,435,793,473	-

전분기 연결포괄손익계산서 재작성으로 연결자본변동표도 동일한 금액이 수정되었으며, 전분기 연결재무제표 수정으로 인해 주석을 재작성하였습니다.

(3) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결자본변동표에 미치는 영향은 당기순이익의 변동 금액과 동일하며 연결현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 연결재무제표의 재작성과 동일한 사유로 전분기 재무제표를 재작성하였습니다.

이에 따른 비교표시 목적의 전분기 포괄손익계산서 및 현금흐름표의 수정 내역은 다음과 같습니다.

전분기 포괄손익계산서 (단위 : 원)

과목	수정전	수정후	차액

Ⅰ.매출액	129,276,574,031	129,276,574,031	-

Ⅱ.매출원가	84,693,169,267	83,393,634,708	(1,299,534,559)

Ⅲ.매출총이익	44,583,404,764	45,882,939,323	1,299,534,559

Ⅳ.판매비와관리비	14,855,920,843	14,787,869,035	(68,051,808)

Ⅴ.영업이익	29,727,483,921	31,095,070,288	1,367,586,367

Ⅵ.기타손익	2,531,918,976	2,532,690,539	771,563

Ⅶ.법인세비용차감전순이익	32,259,402,897	33,627,760,827	1,368,357,930

Ⅷ.법인세비용	7,919,513,629	7,919,513,629	-

Ⅸ.분기순이익	24,339,889,268	25,708,247,198	1,368,357,930

Ⅹ.분기기타포괄손익	-	-	-

XI.총포괄손익	24,339,889,268	25,708,247,198	1,368,357,930

XII. 주당이익

기본주당이익	888	938	50

희석주당이익	887	936	49

전분기 현금흐름표 (단위 : 원)

과목	수정전	수정후	차액

영업활동으로 인한 현금흐름

분기순이익	24,339,889,268	25,708,247,198	1,368,357,930

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	19,511,887,524	18,143,529,594	(1,368,357,930)

영업활동으로 인한 현금지급액	14,437,156,854	14,437,156,854	-

전분기 포괄손익계산서 재작성으로 자본변동표도 동일한 금액이 수정되었으며, 전분기 재무제표 수정으로 인해 주석을 재작성하였습니다.

(5) 재무제표의 재작성으로 인하여 자본변동표에 미치는 영향은 당기순이익의 변동 금액과 동일하며 현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.(6) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항1) 한솔테크닉스 주식회사- 당사는 반도체 장비업종에 진출하고자 2021년 12월 3일 이사회에서 한솔아이원스 주식회사 주식취득에 관한 사항을 결의 하였습니다. 2022년 1월 14일을 거래종료일로 한솔아이원스 주식회사의 주식 10,117,992주를 127,490,266,000원에 취득을 완료하였습니다. 2022년 1월 14일 기준 한솔아이원스 주식회사의 당사 지분율은 34.47%로서 당사는 한솔아이원스 주식회사의 최대주주가 되었습니다. 상세한 내용은 당사가 공시한 주요사항 보고서(타법인주식및출자증권양수결정) 등을 참고하여 주시기 바랍니다.보고서 제출일 현재 당사가 보유한 한솔아이원스 주식회사 주식은 10,281,333주이며 발행주식총수에 대한 지분율은 35.03% 입니다.- 사업결합의 개요

(단위 : 천원)

구 분	회 사

회사명	한솔아이원스(주)

주요영업 활동	반도체 장비 부품 가공

본점 소재지	경기도 안성시 고삼면 안성대로 2061

취득 일자	2022-01-25

취득 지분 (주1)	37.01%

이전 대가	129,638,200

(주1) 취득 지분은 한솔아이원스 발행주식총수 29,352,174주 에서 자사주 1,571,370주를 제외한 의결권있는발행주식총수 27,780,804주에 대한 지분율을 표기하였습니다.- 보고서 제출일 현재 이전대가 및 취득 자산부채 내역

(단위 : 백만원)

구 분	한솔아이원스(주)

이전대가

현금	129,638,200

이전대가 합계	129,638,200

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산

현금및현금성자산	57,401,367

매출채권	11,664,237

기타금융자산	12,440,326

재고자산	16,434,093

기타자산	1,185,293

유동자산 소계	99,125,316

비유동자산

기타금융자산	1,389,511

유형자산	100,580,575

무형자산	64,769,535

투자부동산	26,129,238

기타자산	1,040,145

비유동자산 소계	193,909,004

유동부채

매입채무	20,313,197

차입금	52,018,036

기타금융부채	905,523

기타부채	19,782,757

유동부채 소계	93,019,513

비유동부채

차입금	1,437,500

퇴직급여채무	3,527,632

기타부채	48,031

이연법인세부채	11,923,513

비유동부채 소계	16,936,676

식별가능한 순자산의 공정가치	183,078,131

비지배지분	115,320,915

영업권	61,880,984

합 계	129,638,200

2) 한솔아이원스 주식회사(종속회사)- 한솔아이원스(주)는 최근 3년간 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항이 없습니다.

(7) 자산유동화에 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발부채 등에 관한 사항 - 자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석을 참조 바랍니다.(8) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 주식회사등의외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.주요 회계정책 세부내역은「Ⅲ.재무에 관한 사항, 3.연결재무제표 주석 및 5.재무제표 주석의 회계정책을 참조하시면 됩니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제58기3분기	매출채권	217,961	11,085	5.1

미수금	10,513	3,627	34.5

합 계	228,474	14,713	-

제57기	매출채권	171,366	9,490	5.5

미수금	7,027	3,627	51.6

합 계	178,393	13,117	-

제56기	매출채권	184,447	6,885	3.7

미수금	1,908	206	10.8

합 계	186,355	7,091	-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 :백만원 )

구 분	제58기 3분기	제57기	제56기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,117	7,091	8,626

2. 순대손처리액(①－②±③)	(702)	5,057	(2,644)

① 대손처리액(상각채권액)

② 상각채권회수액	702	3,137	2,832

③ 기타증감액	8,195	188

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,297	969	1,109

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,713	13,117	7,091

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 매출채권 연령분석 결과를 토대로 회수기일 경과 채권, 사고채권 및 과거의 경험율, 전이율을 감안한 집합평가로 대손예상액을 산정하고 대손충당금 잔액과 비교하여 양자의 차액만큼 대손충당금계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하고 있으며, 해외법인에 대한 채권은 해외법인의 자본잠식 부분만큼은 회수가능성이 없다고 보아 매출채권대비 자본잠식 비율을 대손충당금 설정율로 적용함. 대손충당금을 추가할 경우에는 매출채권에 대해서는 판매관리비인 대손상각비로 처리하고 기타채권에 대해서는 영업외비용 기타의 대손상각비로 처리하고 있습니다. 또한, 환입할 경우에는 영업수익 대손충당금 환입으로 처리 하였습니다.

※ 대손충당금 설정기준 ① 부도거래선의 1년 경과 채권 100% ② 해외법인의 채권은 해외법인의 자본잠식 비율로 설정 ③ 미부도거래선중 현재 거래중단이거나 3년이상 경과된 채권 100%

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 :백만원 )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	203,335	3,245	91	205	206,876

특수관계자	-	-	-	-	-

계	203,335	3,245	91	205	206,876

구성비율	98.3%	1.6%	0.0%	0.1%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원 )

사업부문	계정과목	제58기3분기	제57기	제56기	비고

파워보드	원재료	31,472	33,521	24,670	-

재공품	1,918	2,113	1,395	-

제 품	19,456	21,410	14,750	-

상 품	2,042	4,626	9,869	-

저장품	-	-	-	-

미착품	5,462	7,816	14,076	-

소 계	60,350	69,486	64,759	-

휴대폰	원재료	6,919	9,660	3,289	-

재공품	21	7	4	-

제 품	208	127	1,001	-

상 품	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	46	1	951	-

소 계	7,193	9,795	5,245	-

LCM	원재료	17,210	28,402	20,919	-

재공품	125	66	45	-

제 품	7,681	9,062	23,427	-

상 품	350	205	-	-

저장품	103	1,251	1,989	-

미착품	17,520	1,952	15,507	-

소 계	42,989	40,937	61,887	-

기타 전자부품	원재료	8,584	6,447	7,106	-

재공품	283	201	700	-

제 품	877	1,390	1,817	-

상 품	752	1,176	331	-

저장품	-	-	-	-

미착품	14	63	6	-

소 계	10,510	9,277	9,959	-

솔 라	원재료	8,508	16,007	6,701	-

재공품	-	-	-	-

제 품	4,393	6,999	2,619	-

상 품	847	871	160	-

저장품	-	-	-	-

미착품	1,096	1,660	1,272	-

소 계	14,844	25,537	10,753	-

LED 소재	원재료	-	460	251	-

재공품	-	-	102	-

제 품	-	375	80	-

상 품	-	-	27	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	-	835	460	-

반도체	원재료	3,136	5,835	-	-

재공품	6,271	8,779	-	-

제 품	4,656	4,867	-	-

상 품	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	26	-	-	-

소 계	14,089	19,482	-	-

합 계	원재료	75,829	100,333	62,937	-

재공품	8,618	11,167	2,247	-

제 품	37,272	44,229	43,693	-

상 품	3,991	6,878	10,387	-

저장품	103	1,251	1,989	-

미착품	24,163	11,490	31,811	-

합 계	149,976	175,348	153,064	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.1%	16.4%	19.4%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9회	9회	13회	-

- 원재료에는 부재료가 포함되어 있습니다.- 당사는 선입선출법을 채택하여 재고자산 관리를 수행하고 있습니다.

( 2) 재고자산의 실사내용

1) 실사 일자 등- 2023년 9월 30일 현재 공장가동 종료시를 기준으로 사업장별 재고실사를 실시 하였으며, 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부- 당사는 외부감사인의 입회하에 반기 재고자산의 실사를 실시하지 않았으나 자체 실사 후 보유하고 있는 재고자산의 순실현가치를 추정하여 평가손실을 인식하였습니다.

3) 실사 내역

- 당사가 2023년 9월 30일 현재 재고자산을 파악하고 재고자산의 순실현가치를 추정하여 평가손실을 인식하였습니다. 실사 이후 재고 보유현황 및 평가내역은 아래와 같습니다.[재고 보유현황 및 평가]

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

상 품	4,273	4,273	(282)	3,991

제 품	38,654	38,654	(1,382)	37,272

재공품	11,233	11,233	(2,615)	8,618

원재료	82,561	82,561	(6,731)	75,829

저장품	103	103	-	103

미착품	24,163	24,163	-	24,163

합 계	160,985	160,985	(11,010)	149,976

라. 금융상품의 공정가치(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	569,790,232	631,895,651

자본(B)	490,493,982	440,026,250

부채비율(A/B)	116.2%	143.6%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동연결실체의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 외화위험을 관리하기 위해 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 당기에 외화채권과 외화부채의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 금융기관과 체결하였습니다.

3) 신용위험주석 6(매출채권및기타채권) 및 주석 14(기타금융자산)에서는 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 결정하기 위해 사용된 측정기준에 대해 설명하고 있습니다.

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 연결실체는 거래처로부터 채무불이행으로 인한중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다

4) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 연결실체의 인지도에 손상을 입힐 위험 없이만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이하	3개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 초과

파생금융부채:

파생상품금융부채	1,579,499	1,579,499	1,555,780	-	23,719	-

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	202,913,459	202,913,460	200,879,647	-	2,033,813	-

차입금	164,903,636	175,409,529	45,946,345	86,493,605	4,189,679	38,779,900

사채	143,369,255	150,470,356	1,405,554	38,619,582	110,445,220	-

리스부채	10,215,519	12,556,150	369,072	2,711,907	1,115,009	8,360,162

합 계	522,981,368	542,928,994	250,156,398	127,825,094	117,807,440	47,140,062

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이하	3개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 초과

파생금융부채:

파생상품금융부채	514,521	514,521	514,521	-	-	-

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	162,050,483	162,050,483	160,034,206	-	2,016,277	-

차입금	204,093,546	213,334,579	2,411,978	171,140,299	7,799,689	31,982,613

사채	195,831,005	208,644,218	11,699,481	66,256,479	69,065,876	61,622,382

리스부채	10,062,010	10,367,345	589,705	2,175,686	2,255,911	5,346,043

합 계	572,551,565	594,911,146	175,249,891	239,572,464	81,137,753	98,951,038

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

연결실체는 당분기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있으며 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 평가기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	372,836	-	372,836

파생상품부채	-	1,579,499	-	1.579,499

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	1,433,274	-	1,433,274

파생상품부채	-	514,521	-	514,521

당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.2) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

3) 다음 표는 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당분기말	전기말

파생상품자산	372,836	1,433,274	2	통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품부채	1,579,499	514,521

(4) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

마. 건설형공사계약- 당분기말 현재 당사 연결재무제표 및 별도재무제표의 진행 중인 계약과 관련하여 건설형공사계약은 존재하지 않습니다.

바. 진행률 적용 수주계약 현황- 당분기말 현재 당사 연결재무제표 및 별도재무제표의 진행 중인 계약과 관련하여 진행률 적용 수주계약은 존재하지 않습니다.