조광피혁 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요조광피혁주식회사("지배회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사")은 피혁원단의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 지배회사는 1966년 8월에 설립되어 1977년 5월에 주식을 한국증권선물거래소에 상장하였으며, 충청북도 청주시에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배회사는 설립 후 수차례의 증자와 감자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 자본금은 34,245,690천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율

지길순	639,541	9.62%

이연석	996,159	14.98%

이홍석	378,245	5.69%

(2) 연결대상 종속기업 개요회사의 연결대상종속기업인 상해조광기차피혁유한공사는 당기중 청산이 종료되었습니다. 전기말 현재 연결대상 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율	업종	주요재무현황(*1)

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

상해조광기차피혁유한공사	중국	100%	피혁원단 제조 및 판매	-	-	-	5,837,074

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용 대상인 제ㆍ개정 기업회계기준서

1) 연결회사가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기업회계기준서

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 연결회사는 재무활동으로 인한 비현금거래가 존재하지 않아 별도로 공시하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기업회계기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 상기 기준서의 개정으로 인해재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(2) 2017년 12월 31일 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 상기 기준서의 개정으로 인해재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 21,386백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 예비영향평가 결과에 따르면 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고, 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 상각후원가 측정 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 467백만원으로, 예비영향평가 결과에 따르면 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 111,268백만원으로, 매도가능지분상품 중 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획이므로, 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

금융자산과 계약자산의 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 또는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다.연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 21,386백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있으며, 유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법 사용을 전제로 한다면, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

연결회사는 위험회피회계에 대한 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용 시, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할계획이므로, 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 판단합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 가죽제품을 수출하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다.연결회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)관련 계약을 분석한 결과, 통제가이전된 이후 운송서비스를 제공하는 경우 해당 운송서비스를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 연결회사는 현재의 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 연결 및 종속기업

(1) 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(2) 종속기업종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생금융상품입니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	6~50년	차량운반구	4~6년

구축물	5~36년	공구기구와비품	2~15년

기계장치	2~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 영업권, 소프트웨어 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

산업재산권	10년

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.

연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2,13 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(1) 금융리스

연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있으며, 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

2.17 종업원 급여연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.18 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(3) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

2.21 영업부문연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석34'에 공시하였습니다.

2.22 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2018년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 충당부채

연결회사는 보고기간말에 판매보증 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사는 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 신용등급 및 기타사항 등을 파악하여 주기적으로 거래위험을 평가하고 있으며, 최초거래 및 기중거래시에도 각각의 거래처별 거래한도액을 시스템화하여 설정, 관리하고 있습니다. 이에 따른 신용위험은 크게발생하지 않습니다.

또한, 연결회사는 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 연결회사가 체결하는 금융계약은 내부승인절차를 거친 후 신용등급이 우수한 금융기관을 이용하여 거래하고 있고, 이에 따른 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

현금및현금성자산(*1)	15,892,995	21,126,086

매출채권및기타채권	18,557,271	25,712,961

기타금융자산(유동)	27,226	26,738

매도가능금융자산(*2)	467,772	515,728

기타금융자산(비유동)	2,801,144	2,634,890

합 계	37,746,408	50,016,403

(*1) 금융기관에 예치하지 않고 연결회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.(*2) 매도가능금융자산 중 지분증권은 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

② 금융자산의 연체 및 손상에 대한 신용위험 노출당기말과 전기말 현재 금융자산의 연체 및 손상 여부에 따른 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말

연체 및 손상되지 않은 금융자산	연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산	합 계

매출채권및기타채권(*)	18,557,271	-	-	18,557,271

미수수익	27,226	-	-	27,226

장기금융상품	14,000	-	-	14,000

보증금(비유동성)	2,787,144	-	-	2,787,144

합 계	21,385,641	-	-	21,385,641

(*) 해당 금액은 대손충당금 차감전 채권금액입니다.

(단위:천원)

구 분	제 51(전) 기말

연체 및 손상되지 않은 금융자산	연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산	합 계

매출채권및기타채권(*)	25,712,961	-	-	25,712,961

미수수익	26,738	-	-	26,738

장기금융상품	14,000	-	-	14,000

보증금(비유동성)	2,620,890	-	-	2,620,890

합 계	28,374,589	-	-	28,374,589

(*) 해당 금액은 대손충당금 차감전 채권금액입니다.당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되며, 원금 및 이자의 현금흐름을포함하고 있습니다.

① 제 52(당) 기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 이후	합 계

매입채무및기타채무	5,252,747	5,252,747	-	5,252,747

단기차입금	315,088	315,088	-	315,088

미지급비용	556,249	556,249	-	556,249

예수보증금	1,561,500	1,561,500	-	1,561,500

합 계	7,685,584	7,685,584	-	7,685,584

② 제 51(전) 기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 이후	합 계

매입채무및기타채무	8,856,178	8,856,178	-	8,856,178

단기차입금	211,599	211,599	-	211,599

미지급비용	745,450	745,450	-	745,450

예수보증금	1,593,072	1,593,072	-	1,593,072

합 계	11,406,299	11,406,299	-	11,406,299

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

고정이자율:

단기금융상품	-	-

장기금융상품	14,000	14,000

단기차입금(차감)	(315,088)	(211,599)

합 계	(301,088)	(197,599)

연결회사는 유동자금을 대부분 3개월 이내 및 1년 이내의 고정금리 단기성예금에 예치하고 있으며, 단기차입금 또한 3개월 고정금리에 차입을 하고 있으므로 이자율 변동에 영향을 받지 않습니다. 이에 따라 연결회사의 경영진은 이자율변동이 금융자산 및 부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

② 환위험단기차입금(usance)상환기일과 외화대금회수기일을 고려하여 외화거래를 운영하고 있기 때문에 환율에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 연결회사는 경상거래와 관련이 없는 외환거래를 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

USD	EUR	CNY	HKD	USD	EUR	CNY

외화자산:

현금및현금성자산	3,743,661	2,660,636	41,188	4,362	3,260,911	3,483,621	2,078

매출채권	2,873,671	1,371,148	-	-	5,900,388	6,299,158	-

외화자산 합계	6,617,332	4,031,784	41,188	4,362	9,161,299	9,782,779	2,078

외화부채:

매입채무	2,042,441	38,853	-	-	4,985,176	39,957	-

단기차입금	315,088	-	-	-	133,649	-	-

외화부채 합계	2,357,529	38,853	-	-	5,118,825	39,957	-

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	425,980	(425,980)	404,247	(404,247)

EUR	399,293	(399,293)	974,282	(974,282)

CNY	4,119	(4,119)	208	(208)

HKD	436	(436)	-	-

합 계	829,392	(829,392)	1,378,737	(1,378,737)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 주가변동위험연결회사는 자금운영의 방안으로 상장주식에 투자하고 있습니다. 주가변동에 대한 위험을 줄이기 위해 정기적으로 투자종목에 대한 주가를 모니터링하고 있으며, 투자종목에 대한 정기적인 회의를 통해 주가변동위험을 통제하고 있습니다.

KOSPI 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식의 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 기타포괄손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 변동하는 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식가격이 일정하게 10% 변동하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

지수	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

KOSPI	3,627,661	(3,627,661)	3,830,746	(3,830,746)

NYSE	7,414,354	(7,414,354)	3,784,452	(3,784,452)

비상장주식	84,756	(84,756)	74,256	(74,256)

합 계	11,126,771	(11,126,771)	7,689,454	(7,689,454)

(4) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

부채(A)	19,057,697	21,471,372

자본(B)	225,655,907	205,165,043

예금(C)	15,892,995	21,126,087

차입금(D)	315,088	211,599

부채비율(A/B)	8.45%	10.47%

순차입금비율((D-C)/B)	-	-

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

보유현금	863	1,309

요구불예금	15,892,995	21,126,086

합 계	15,893,858	21,127,395

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

매출채권	18,286,104	25,111,514

대손충당금	-	-

미수금	271,167	601,446

합 계	18,557,271	25,712,960

연결회사의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

연체되지 않은 채권	18,557,271	25,712,960

소 계	18,557,271	25,712,960

손상된 채권

1년미만	-	-

1년초과	-	-

소 계	-	-

합 계	18,557,271	25,712,960

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 중 금융기관에 매각되었으나 상환청구권이 존재하고 있어 단기차입금으로 계상된 금액은 각각 315,088천원 및 211,599천원입니다. 이와 관련하여 해당 채권에 대한 거래처가 만기일에 금융기관에 판매대금을 지급하지 못하는 경우, 연결회사는 해당 금액에 대하여 환매의무를 부담하고 있습니다.

7. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	예금의 종류	은행명	금 액	사용제한내용

제 52(당) 기말	제 52(전) 기말

기타비유동금융자산	별단예금	(주)우리은행 외	14,000	14,000	당좌개설보증금

8. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	내 역	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	15,893,858	15,893,858	21,127,395	21,127,395

대여금및수취채권	매출채권및기타채권	18,557,271	18,557,271	25,712,960	25,712,960

기타금융자산	2,828,370	2,828,370	2,661,629	2,661,629

소 계	21,385,641	21,385,641	28,374,589	28,374,589

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권(*2)	110,420,153	110,420,153	76,151,978	76,151,978

시장성 없는 지분증권(*3)	847,560	847,560	742,560	742,560

채무증권	467,772	467,772	515,728	515,728

소 계	111,735,485	111,735,485	77,410,266	77,410,266

금융자산 합계	149,014,984	149,014,984	126,912,250	126,912,250

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	110,420,153	467,772	847,560	111,735,485

(단위:천원)

구 분	제 51(전) 기말

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	76,151,978	515,728	742,560	77,410,266

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입평균범위(가중평균)

매도가능금융자산

가즈프롬 채권	467,772	2	할인된 현재가치	NA	NA

(주)청주방송	742,560	3	시장접근법	PBR	0.84

정음에셋(주)	105,000	3	시장접근법	NA	NA

(단위:천원)

구 분	제 51(전) 기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입평균범위(가중평균)

매도가능금융자산

가즈프롬 채권	515,728	2	할인된 현재가치	NA	NA

(주)청주방송	742,560	3	시장접근법	PBR	0.84

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위한 담당자가 지정되어 있으며 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 지배회사의 재무담당임원과 감사위원회에 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 보고하고 협의합니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

미수수익	27,226	26,738

유동성기타금융자산 계	27,226	26,738

장기금융상품	14,000	14,000

보증금	2,787,144	2,620,890

비유동성기타금융자산 계	2,801,144	2,634,890

(7) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채 범주	내 역	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 평가하는금융부채(*)	매입채무및기타채무	5,252,747	5,252,747	8,856,178	8,856,178

단기차입금	315,088	315,088	211,599	211,599

기타금융부채	2,117,749	2,117,749	2,338,522	2,338,522

금융부채 합계	7,685,584	7,685,584	11,406,299	11,406,299

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

9. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

지분증권	111,267,713	76,894,538

채무증권	467,772	515,728

합 계	111,735,485	77,410,266

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	77,410,266	59,875,590

취득	47,284,622	10,845,663

처분	(16,304,699)	(1,618,668)

평가이익(손실)	3,345,295	8,307,681

기말금액	111,735,484	77,410,266

(3) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

시장성있는 주식

(주)포스코	16,336	0.02%	6,932,966	5,431,720	5,431,720	5,831,345	5,831,345

남양유업(주)	1,307	0.18%	882,937	910,979	910,979	1,437,906	1,437,906

(주)광주신세계	39,439	2.46%	9,448,410	9,051,251	9,051,251	6,019,664	6,019,664

(주)신영와코루	7,137	0.79%	602,455	1,070,550	1,070,550	1,983,226	1,983,226

삼양통상(주)	182,500	6.08%	4,748,035	7,509,875	7,509,875	9,709,000	9,709,000

대한제분(주)	6,706	0.40%	1,120,565	1,116,549	1,116,549	1,207,080	1,207,080

디티알오토모티브	14,645	0.15%	134,128	467,908	467,908	364,670	364,670

동아타이어	20,123	0.15%	184,308	204,248	204,248	501,103	501,103

조선내화(주)	5,000	0.02%	262,398	435,500	435,500	699,912	699,912

Berkshire Hathaway Inc.	156	0.02%	39,602,195	49,740,390	49,740,390	23,601,618	23,601,618

Apple Inc	52,693	0.00%	6,936,181	9,553,926	9,553,926	4,666,393	4,666,393

Vanguard S 500	5,663	0.00%	1,254,735	1,488,259	1,488,259	5,170,510	5,170,510

기타	2,995,057	0.00%	19,785,261	23,438,998	23,438,998	14,959,551	14,959,551

소 계	3,346,762	91,894,574	110,420,153	110,420,153	76,151,978	76,151,978

시장성없는 주식

(주)청주방송	168,000	3.00%	840,000	742,560	742,560	742,560	742,560

정음에셋(주)	1,500	105,000	105,000	105,000	-	-

소 계	169,500	945,000	847,560	847,560	742,560	742,560

합 계	3,516,262	92,839,574	111,267,713	111,267,713	76,894,538	76,894,538

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

평가전금액	평가충당부채	장부금액	평가전금액	평가충당부채	장부금액

제품	9,410,325	(265,585)	9,144,740	12,934,883	(778,529)	12,156,354

상품	-	-	-	-	-	-

재공품	10,832,878	(1,276,843)	9,556,035	9,463,597	(892,056)	8,571,541

원재료	9,306,043	-	9,306,043	13,589,724	-	13,589,724

부재료	3,806,169	-	3,806,169	3,919,762	-	3,919,762

저장품	63,049	-	63,049	59,505	-	59,505

미착품	17,074,632	-	17,074,632	16,604,557	-	16,604,557

합 계	50,493,096	(1,542,428)	48,950,668	56,572,028	(1,670,585)	54,901,443

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

매출원가:

-재고자산평가손실(환입)	(128,157)	1,568,596

11. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

선급금	262,052	288,907

선급비용	22,820	19,605

합 계	284,872	308,512

12. 유형자산(1) 취득원가① 당기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	기타증(감)액(*)	기말장부금액

토지	12,550,236	-	-	-	12,550,236

건물	10,729,361	-	-	-	10,729,361

구축물	4,438,778	419,100	(129,460)	-	4,728,418

기계장치	22,863,765	47,300	(1,367,926)	4,931,889	26,475,028

차량운반구	522,053	209,997	-	23,711	755,761

공구기구와비품	620,027	68,601	(62,525)	-	626,103

건설중인자산	42,240	1,070,141	-	(870,711)	241,670

미착기계	327,554	3,993,117	-	(4,307,998)	12,673

합 계	52,094,014	5,808,256	(1,559,911)	(223,109)	56,119,250

(*) 기타증(감)액 중 일부는 유형자산 이외에 계정으로 분류된 금액이 존재합니다.

② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	기타증(감)액(*1)	기말장부금액

토지	12,550,236	-	-	-	12,550,236

건물	10,729,361	-	-	-	10,729,361

구축물	4,090,078	348,700	-	-	4,438,778

기계장치	21,083,350	584,043	(1,059,755)	2,256,127	22,863,765

차량운반구	510,102	37,666	(25,715)	-	522,053

공구기구와비품	1,027,288	3,600	(410,861)	-	620,027

건설중인자산	-	42,240	-	-	42,240

미착기계	5,477	2,812,473	-	(2,490,396)	327,554

합 계	49,995,892	3,828,722	(1,496,331)	(234,269)	52,094,014

(*1) 기타증(감)액 중 일부는 유형자산 이외에 계정으로 분류된 금액이 존재합니다.

(2) 감가상각누계액

① 당기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

건물	6,969,934	-	392,423	-	7,362,357

구축물	3,570,814	(129,458)	211,460	-	3,652,816

기계장치	16,006,504	(1,260,505)	2,578,920	-	17,324,919

차량운반구	419,380	-	68,110	-	487,490

공구기구와비품	563,812	(62,417)	18,047	-	519,442

합 계	27,530,444	(1,452,380)	3,268,960	-	29,347,024

② 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

건물	6,563,378	-	406,556	-	6,969,934

구축물	3,426,140	-	144,674	-	3,570,814

기계장치	15,055,757	(1,055,246)	2,005,993	-	16,006,504

차량운반구	356,959	(25,714)	88,135	-	419,380

공구기구와비품	957,448	(409,977)	16,341	-	563,812

합 계	26,359,682	(1,490,937)	2,661,699	-	27,530,444

(3) 당기와 전기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 유형자산(건물, 구축물, 기계장치 등)에 대하여 동부화재보험에 부보금액 2,002,000천원의 화재보험과, 환경오염피해와 관련되어 10,000,000천원의 배상책임보험에 가입하고 있습니다. 또한 회사는 KB손해보험(주)에 가스사고배상책임보험(부보금액 1,520,000천원)에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 일부 유형자산은 차입금 또는 수입신용장에 대한 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(주석 15 참조)

(원화단위:천원)

담보제공처	계정과목	채권최고액	장부가액	차입금액	차입금 종류

(주)우리은행	토지 및 건물	27,000,000USD 1,628,164	15,132,952	2,308,935	유산스차입금 외

13. 투자부동산

(1) 취득원가① 당기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	기말장부금액

토지	15,352,026	-	-	15,352,026

건물	7,985,889	-	-	7,985,889

합 계	23,337,915	-	-	23,337,915

② 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	기말장부금액

토지	15,352,026	-	-	15,352,026

건물	7,985,889	-	-	7,985,889

합 계	23,337,915	-	-	23,337,915

(2) 감가상각누계액

① 당기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	처분액	감가상각비	기말장부금액

건물	3,562,325	-	259,498	3,821,823

② 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	처분액	감가상각비	기말장부금액

건물	3,297,730	-	264,595	3,562,325

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

임대수익	2,044,387	2,048,639

임대비용	(1,182,955)	(1,293,391)

합 계	861,432	755,248

(4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	15,352,026	53,449,490

건물	4,164,066	5,947,622

(5) 당기와 전기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.

(6) 당기말 현재 투자부동산에 대하여 KB손해보험, 동부화재손해보험 등에 부보금액 1,575,000천원의 화재보험을 가입하고 있으며, KB손해보험에 부보금액 760,000천원의 가스사고배상책임보험과 영업배상보험 부보금액 1,400,000천원에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

취득원가	174,762	188,690

상각누계액	-	(13,641)

장부가액	174,762	175,049

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 52(당) 기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	회원권	합계

취득원가:

기초금액	13,928	174,762	188,690

취득금액	-	-	-

기말금액	13,928	174,762	188,690

상각누계액및 손상차손누계액:

기초금액	(13,641)	-	(13,641)

무형자산상각비	(287)	-	(287)

기말금액	(13,928)	-	(13,928)

② 제 51(전) 기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	회원권	합계

취득원가:

기초금액	13,928	174,762	188,690

취득금액	-	-	-

기말금액	13,928	174,762	188,690

상각누계액및 손상차손누계액:

기초금액	(12,484)	-	(12,484)

무형자산상각비	(1,157)	-	(1,157)

기말금액	(13,641)	-	(13,641)

(3) 당기와 전기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 않았습니다.

(4) 내용연수 비한정무형자산에 대한 손상테스트당기말과 전기말 현재 내용연수가 비한정인 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

내용연수비한정무형자산	174,762	174,762

회사는 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여 매년 회수가능가액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 실시하고 있습니다.

15. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

(주)우리은행	유산스차입금 외	LIBOR+1.0	315,088	211,599

당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되고 있습니다.(주석 12 참조)

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

미지급비용	556,249	745,450

예수보증금	1,561,500	1,593,072

유동성기타금융부채 계	2,117,749	2,338,522

17. 기타비금융부채당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

예수금	166,583	153,040

선수금	172,777	184,678

합 계	339,360	337,718

18. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말(*)	제 51(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	-	2,284,640

사외적립자산의 공정가치	-	(2,014,123)

재무상태표상 확정급여부채	-	270,517

(*) 당기중 일부 인원에 대한 확정급여채무가 확정기여제도의 도입으로 소멸되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초확정급여채무	2,284,639	2,485,693

당기근무원가	(128,688)	151,468

확정급여채무이자비용	48,577	57,418

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	102,671

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	318,700

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(2,204,528)	(831,311)

기말확정급여채무	-	2,284,639

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초사외적립자산	2,014,123	2,359,425

이자수익	120,338	56,214

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(28,257)

기여금:

-사용자	70,067	458,052

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(2,204,528)	(831,311)

기말금액	-	2,014,123

(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

당기근무원가	(128,688)	151,468

확정급여채무의 이자비용	48,576	57,418

사외적립자산의 기대수익	(120,338)	(56,214)

계	(200,450)	152,672

매출원가	-	-

판매비와관리비	(200,450)	152,673

계	(200,450)	152,673

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

지분증권	-	2,014,123

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

법인세 차감전 보험수리적손익	-	449,628

법인세효과	-	(98,918)

법인세 차감후 보험수리적손익	-	350,710

(7) 보험수리적가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

할인율	-	2.60%

임금인상율	-	4.20%

사외적립자산의 기대수익률	-	2.40%

사망률	-	표준사망률

퇴직률	-	경험퇴직률

정년연령	-	60세

(8) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 637백만원(전기: 565백만원)입니다.

19. 충당부채

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초장부금액	1,473,697	461,541

전입액	119,615	1,133,477

환입액 등	-	(121.321)

기말장부금액	1,593,312	1,473,697

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	금융기관명	한 도	사용액

무역금융한도	우리은행	5,000,000	-

일람불차입거래한도	한국시티은행(*)	11,000,000	-

기한부차입거래한도	우리은행	$ 20,000,000	$ 2,016,480

국민은행	$ 7,000,000	$ 240,890

신한은행	$ 12,000,000	-

한국시티은행(*)	11,000,000	$ 848,082

지급보증한도	우리은행	500,000	148,478

(*) (주)한국씨티은행과의 약정사항은 11,000,000천원 한도내에서 자유롭게 운영이 가능한 포괄한도입니다.

상기 약정사항과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조). (2) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 어음 1매가 분실되었습니다. 해당어음에 대하여는 분실신고 (사고금액 935천원)가 되어있는 상태이며, 발행일로부터 20년 이상 경과하였습니다. 회사는 동 미회수 어음의 지급가능성은 거의 없을 것으로 판단하고 있습니다.

21. 연결자본금 및 연결자본잉여금, 연결자본조정

(1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 12,000,000주, 6,649,138주 및 5,000원입니다. 한편, 지배기업은 2003년 중에 보통주식 200,000주를 이익소각하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

주식발행초과금	4,776,203	4,776,203

자기주식처분이익	6,973,111	6,973,111

합 계	11,749,314	11,749,314

한편, 지배회사는 당기 중 자기주식 76,244주를 매입하였하였습니다.(3) 당기말 현재 지배기업의 발행주식 중 법령에 의해 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

주식소유자	소유주식수	지분율	의결권 제한근거

자기주식	3,052,831	45.91%	상법 제369조 제2항

22. 연결기타포괄손익누계액당기와 전기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 52(당) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기증감액	당기 법인세효과	기말금액

매도가능금융자산평가손익	11,745,881	2,497,224	(549,389)	13,693,716

해외사업환산손익	124,624	(124,624)	-	-

합 계	11,870,505	2,372,600	(549,389)	13,693,716

(2) 제 51(전) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기증감액	당기 법인세효과	기말금액

매도가능금융자산평가손익	5,183,321	8,413,538	(1,850,978)	11,745,881

해외사업환산손익	(80,174)	204,798	-	124,624

합 계	5,103,147	8,618,336	(1,850,978)	11,870,505

23. 연결이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

법정적립금	6,260,000	5,960,000

임의적립금	141,600,000	120,000,000

기업합리화적립금	515,199	515,199

재무구조개선적립금	78,000	78,000

연구및인력개발준비금	530,899	1,130,899

재평가적립금	12,102,539	12,102,539

미처분이익잉여금	22,350,438	21,874,055

합 계	183,437,075	161,660,692

(2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기초금액	161,660,692	140,373,052

당기순이익	22,019,013	21,638,350

배당	(367,255)	-

보험수리적손익	-	(350,710)

해외사업환산손익	124,625

기말금액	183,437,075	161,660,692

24. 매출 및 매출원가당기와 전기 중 연결회사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

상품매출	2,140,286	27,946

제품매출	172,154,119	198,538,112

매출 계	174,294,405	198,566,058

상품매출원가	2,205,806	28,399

제품매출원가	137,781,081	159,396,261

매출원가 계	139,986,887	159,424,660

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 52(당) 기	제 51(전) 기

종업원급여	2,730,973	2,994,319

퇴직급여	(16,735)	262,158

복리후생비	283,457	289,843

감가상각비	296,209	326,888

수도광열비	336,905	353,991

운반비	1,240,306	1,128,540

대손상각비	-	125,410

견본비	68,883	174,040

지급수수료	527,017	417,663

수선비	50,381	42,267

기술개발비	786,642	891,269

여비교통비	36,890	49,547

접대비	40,240	54,820

무형자산상각비	287	1,157

판매보증비	2,901,592	4,814,690

기타	465,611	618,157

합 계	9,748,658	12,544,759

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

재고자산의 변동	6,424,394	(5,899,956)

원재료 및 부재료, 상품매입액	92,342,205	120,975,162

종업원급여	8,889,488	9,121,833

감가상각비 및 무형자산상각비	3,528,748	2,927,450

지급수수료	3,403,050	3,017,283

운반비	1,520,248	1,481,271

기타비용	33,627,412	40,346,376

매출원가 및 판매관리비 계	149,735,545	171,969,419

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 52(당) 기	제 51(전) 기

임대료수익	2,044,387	2,048,639

외환차익	320,712	383,336

외화환산이익	104,119	224,094

유형자산처분이익	93,078	173,720

잡이익	255,959	(26,119)

합 계	2,818,255	2,803,670

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제 52(당) 기	제 51(전) 기

유형자산처분손실	32,396	661

외환차손	1,077,927	1,073,957

외화환산손실	157,447	9,880

잡손실	29	127,649

합 계	1,267,799	1,212,147

28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

이자수익	163,690	119,560

배당금수익	909,994	676,600

매도가능금융자산처분이익	2,618,404	23,997

합 계	3,692,088	820,157

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

이자비용	5,340	6,939

매도가능금융자산처분손실	496,827	301,287

합 계	502,167	308,226

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 제 52(당) 기

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	매도가능금융자산	차입금	합 계

순손익

이자수익	136,464	27,226	-	163,690

배당금수익	-	909,994	-	909,994

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	2,121,577	-	2,121,577

이자비용	-	-	(5,340)	(5,340)

소 계	136,464	3,058,797	(5,340)	3,189,921

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	3,345,295	-	3,345,295

총포괄손익	136,464	6,404,092	(5,340)	6,535,216

(*) 해당 매도가능금융자산 평가손익 금액은 세전 평가금액입니다.

② 제 51(전) 기

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	단기금융상품	매도가능금융자산	차입금	장기미지급금	합 계

순손익

이자수익	91,427	1,394	26,738	-	-	119,559

배당금수익	-	-	676,600	-	-	676,600

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	-	(277,290)	-	-	(277,290)

이자비용	-	-	-	(6,780)	(159)	(6,939)

소 계	91,427	1,394	426,048	(6,780)	(159)	511,930

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	-	8,413,538	-	-	8,413,538

총포괄손익	91,427	1,394	8,839,586	(6,780)	(159)	8,925,468

(*) 해당 매도가능금융자산 평가손익 금액은 세전 평가금액입니다.

29. 운용리스

(1) 리스제공자당기말 현재 회사는 서울특별시 강남구 소재의 홍우빌딩 외 3개의 부속물 일체에 대하여 임대계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 수령한 임대보증금은 1,484,500천원 입니다.

당기말 현재 상기 임대계약에 따라 향후 기대되는 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	리스료 수취계획	리스료총액

1년 이내(*)	1년 ~ 5년	5년 초과

부동산 임대	1,031,031	95,141	-	1,126,172

(*) 회사의 임대계약은 1년단위로 갱신됩니다.(2) 리스이용자회사는 당기말 현재 차량에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 상기 임대계약에 따라 향후 기대되는 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	리스료 지급계획	리스료총액

1년 이내(*)	1년 ~ 5년	5년 초과

차량리스	56,756	42,383	-	99,139

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

당기 법인세 등 부담액	7,630,671	6,313,005

일시적차이 등의 발생과 소멸 등으로 인한 이연법인세비용	198,941	2,500,798

총법인세효과	7,829,612	8,813,803

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(549,389)	(1,752,060)

법인세비용	7,280,223	7,061,743

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

당기법인세:

-보험수리적손익	-	98,918

당기법인세 소계	-	98,918

이연법인세:

-매도가능금융자산평가손익	(549,389)	(1,850,978)

이연법인세 소계	(549,389)	(1,850,978)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(549,389)	(1,752,060)

보험수리적손익, 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	제 52(당) 기	제 51(전) 기

법인세비용차감전순이익	29,299,236	28,700,092

적용세율에 따른 세부담액	6,628,414	6,483,422

조정사항

비과세수익의 법인세효과	(43,027)	(141,360)

비공제비용의 법인세효과	15,748	20,928

세액공제	(104,134)	(84,492)

미환류소득에 대한 법인세효과	566,970	678,890

기타(세율변동효과 등)의 법인세효과	216,252	104,354

법인세비용	7,280,223	7,061,742

평균유효세율	24.85%	24.61%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기말 이연법인세부채	3,359,171	3,160,230

기초 이연법인세부채	3,160,230	659,432

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	198,941	2,500,798

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 평균유효세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 52(당) 기

(단위:천원)

관련 계정과목	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(5,882)	(108)	-	(5,990)

미지급비용	52,668	1,312	-	53,980

판매보증충당부채	324,213	26,316	-	350,529

금융보증부채	87,654	(87,654)	-	-

연구인력개발준비금	(66,000)	66,000	-	-

감가상각누계액	600,424	170,702	-	771,126

합병평가차익	(559,241)	-	-	(559,241)

매도가능금융자산	(3,615,764)	83,976	(549,389)	(4,081,177)

수선비	3,539	91,458	-	94,997

확정급여채무	393,847	(664,699)	270,852	-

퇴직급여보험료	(393,847)	393,847	-	-

확정기여형퇴직급여	18,159	(1,554)	-	16,605

합 계	(3,160,230)	79,596	(278,537)	(3,359,171)

② 제 51(전) 기

(단위:천원)

관련 계정과목	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	1,272,939	(1,272,939)	-	-

미수수익	(9,517)	3,635	-	(5,882)

미지급비용	53,459	(791)	-	52,668

판매보증충당부채	74,848	249,365	-	324,213

지급보증수수료	87,654	-	-	87,654

연구인력개발준비금	(198,000)	132,000	-	(66,000)

감가상각누계액	425,309	175,115	-	600,424

합병평가차익	(559,241)	-	-	(559,241)

매도가능금융자산	(1,829,314)	64,528	(1,850,978)	(3,615,764)

수선비	6,492	(2,953)	-	3,539

확정급여채무	438,079	(143,150)	98,918	393,847

퇴직급여보험료	(438,079)	44,232	-	(393,847)

확정기여형퇴직급여	15,939	2,220	-	18,159

합 계	(659,432)	(748,738)	(1,752,060)	(3,160,230)

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세 자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

이연법인세자산	1,287,237	1,480,504

이연법인세부채	(4,646,408)	(4,640,734)

당기법인세부채	6,105,385	6,800,061

당기법인세자산	(25,116)	(1,977,151)

당기법인세부채(순액)	6,080,269	4,822,910

31. 주당이익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	제 52(당) 기	제 51(전) 기

당기순이익	22,019,013,619	21,638,349,984

가중평균유통보통주식수(주)(*)	3,666,771	3,672,551

주당순이익	6,005	5,892

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	발행주식수	자기주식수	일수	적수

기초	6,649,138	(2,976,587)	365	1,340,481,115

기중	-	(76,244)	5~39	(2,109,534)

기말	6,649,138	(3,052,831)	1,338,371,581

가중평균유통주식수	3,666,771

(2) 연결회사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 연결회사간 주요거래당기와 전기 중 연결회사의 거래와 당기말과 전기말 연결회사간의 채권·채무 내역은 존재하지 않습니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타	(주)조광

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	제 52(당) 기	제 51(전) 기

기타	(주)조광	매출 등	13,000,326	8,930,926

외주가공비	7,283,557	9,619,096

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타	(주)조광	2,811,034	295,703	2,196,347	797,577

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	제 52(당) 기	제 51(전) 기

급여	2,141,854	2,427,500

퇴직급여	2,305,289	860,653

(*) 당기중 지급한 주요 임원에 대한 퇴직금 지급액이 포함되어 있음회사의 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들이 포함되어 있습니다.

34. 영업부문(1) 연결회사의 부문은 피혁원단을 전문적으로 제조하는 단일 부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 외부고객이 소재하는 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

국내	113,898,867	164,557,196

해외	60,395,538	34,088,625

합 계	174,294,405	198,566,058

(3) 연결회사의 지역별 비유동자산

(단위:천원)

구 분	제 52(당) 기말	제 51(전) 기말

국내	160,999,708	124,559,364

해외	-	-

합 계	160,999,708	124,559,364

(4) 고객에 대한 정보 당기 중 연결회사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1곳이며, 동 고객에 대한 매출액은 22,674백만원입니다.