조광피혁 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

조광피혁주식회사(이하 "당사")는 1966년 8월에 설립되어 1977년 5월에 주식을 한국증권선물거래소에 상장하였으며, 충청북도 청주시에 본사 및 공장을 두고 피혁원단의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다.당사는 설립 후 수차 례의 증자와 감자를 거쳐 2018 년 9월 30 일 현재 납입자본금은 34,245,690천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율

지길순	639,541	9.62%

이연석	726,680	10.93%

이홍석	378,245	5.69%

전기중 종속기업인 상해조광기차피혁유한공사가 청산함에 따라 보고기간종료일 현재 당사에는 종속기업이 존재하지 않으므로, '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 전기중 종속기업이 존재하던 기간까지는 이러한 청산과 관련한 손익을 연결기준으로 재무제표에 반영하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 기업회계기준해석서 제2122호의채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.당사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

다. 금융부채(1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

라. 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별당사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 가죽제품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.(2) 변동대가당사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.2.3 회계정책의 변경2.3.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제 1039호	K-IFRS 제 1109호	K-IFRS 제 1039호	K-IFRS 제 1109호

금융자산

현금및현금등가물	대여금 및 수취채권	상각후 원가	15,892,995	15,892,995

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후 원가	18,557,271	18,557,271

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	111,735,484	111,735,484

기타	대여금 및 수취채권	상각후 원가	2,828,370	2,828,370

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. 2.3.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정	기준서 제1115호 조정 후 금액

자산	244,713,604	364,911	245,078,515

부채	19,057,697	-	19,057,697

자본	225,655,907	364,911	226,020,818

(2) K-IFRS 제1115호를 최초 적용한 보고기간인 당분기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정	기준서 제1115호 조정 후 금액

매출	95,826,859	(364,911)	95,461,944

영업이익	11,274,037	(364,911)	10,909,126

분기순이익	10,542,999	(364,911)	10,178,088

분기총포괄이익	18,634,043	(364,911)	18,269,132

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제 1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3.1 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 신용등급 및 기타사항 등을 파악하여 주기적으로 거래위험을 평가하고 있으며, 최초거래 및 기중거래시에도 각각의 거래처별 거래한도액을 시스템화하여 설정, 관리하고 있습니다. 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다.

또한, 당사는 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 당사가 체결하는 금융계약은 내부승인절차를 거친 후 신용등급이 우수한 금융기관을이용하여 거래하고 있고, 이에 따른 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 금융자산의 연체 및 손상에 대한 신용위험 노출당분기말과 전기말 현재 금융자산의 연체 및 손상 여부에 따른 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

연체 및 손상되지 않은 금융자산	연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산	합 계

매출채권및기타채권(*)	21,720,270	-	-	21,720,270

단기금융상품	2,997,000	-	-	2,997,000

장기금융상품	14,000	-	-	14,000

보증금	1,363,460	-	-	1,363,460

합 계	26,097,730	-	-	26,097,730

(단위:천원)

구 분	전기말

연체 및 손상되지 않은 금융자산	연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산	합 계

매출채권및기타채권(*)	18,557,271	-	-	18,557,271

미수수익	27,226	-	-	27,226

장기금융상품	14,000	-	-	14,000

보증금	2,787,144	-	-	2,787,144

합 계	21,385,641	-	-	21,385,641

당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

장부금액	1년 이내	1년 이후	합 계

매입채무및기타채무	6,448,756	6,448,756	-	6,448,756

단기차입금	49,077	49,077	-	49,077

미지급비용	543,919	543,919	-	543,919

예수보증금	2,034,000	2,034,000	-	2,034,000

합 계	9,075,752	9,075,752	-	9,075,752

(단위:천원)

구 분	전기말

장부금액	1년 이내	1년 이후	합 계

매입채무및기타채무	5,252,747	5,252,747	-	5,252,747

단기차입금	315,088	315,088	-	315,088

미지급비용	556,249	556,249	-	556,249

예수보증금	1,561,500	1,561,500	-	1,561,500

합 계	7,685,584	7,685,584	-	7,685,584

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

단기금융상품	2,999,700	-

장기금융상품	14,000	14,000

단기차입금(차감)	(49,077)	(315,088)

합 계	2,964,623	(301,088)

당사는 유동자금을 대부분 3개월 이내 및 1년 이내의 고정금리 단기성예금에 예치하고 있으며, 단기차입금 또한 3개월 고정금리에 차입을 하고 있으므로 이자율 변동에 영향을 받지 않습니다. 이에 따라 당사의 경영진은 이자율변동이 금융자산 및 부채의공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

② 환위험단기차입금(usance)상환기일과 외화대금회수기일을 고려하여 외화거래를 운영하고 있기 때문에 환율에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당사는 경상거래와 관련이 없는 외환거래를 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	CNY	HKD	USD	EUR	CNY	HKD

외화자산:

현금및현금성자산	4,000,465	592,974	1,543,911	4,665	3,743,661	2,660,636	41,188	4,362

매출채권	2,129,426	7,004,856	-	-	2,873,671	1,371,148	-	-

외화자산 합계	6,129,891	7,597,830	1,543,911	4,665	6,617,332	4,031,784	41,188	4,362

외화부채:

매입채무	3,598,075	72,102	-	-	2,042,441	38,853	-	-

단기차입금	49,077	-	-	-	315,088	-	-	-

외화부채 합계	3,647,152	72,102	-	-	2,357,529	38,853	-	-

당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	248,274	(248,274)	425,980	(425,980)

EUR	752,573	(752,573)	399,293	(399,293)

CNY	154,391	(154,391)	4,119	(4,119)

HKD	467	(467)	436	(436)

합 계	1,155,705	(1,155,705)	829,392	(829,392)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 주가변동위험당사는 자금운영의 방안으로 상장주식에 투자하고 있습니다. 주가변동에 대한 위험을 줄이기 위해 정기적으로 투자종목에 대한 주가를 모니터링하고 있으며, 투자종목에 대한 정기적인 회의를 통해 주가변동위험을 통제하고 있습니다.

KOSPI 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식의 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 기타포괄손익(세전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 변동하는 경우를 분석하였고, 비상장주식은 주식가격이 일정하게 10% 변동하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

지수	당분기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

KOSPI	3,016,584	(3,016,584)	3,627,661	(3,627,661)

NYSE	10,175,883	(10,175,883)	7,414,354	(7,414,354)

비상장주식	63,890	(63,890)	84,756	(84,756)

합계	13,256,357	(13,256,357)	11,126,771	(11,126,771)

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	18,316,974	19,057,697

자본(B)	244,140,876	225,655,907

예금(C)	19,461,441	15,892,995

차입금(D)	49,077	315,088

부채비율(A/B)	7.50%	8.45%

순차입금비율((D-C)/B)	-	-

5. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	21,395,947	18,286,104

미수금	324,323	271,167

합 계	21,720,270	18,557,271

당사의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 중 금융기관에 매각되었으나 상환청구권이존재하고 있어 단기차입금으로 계상된 금액은 각각 49,077천원 및 315,088천원입니다. 이와 관련하여 해당 채권에 대한 거래처가 만기일에 금융기관에 판매대금을 지급하지 못하는 경우, 당사는 해당 금액에 대하여 환매의무를 부담하고 있습니다.

6. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주	내 역	당분기말

장부금액	공정가치

상각후 원가측정	현금및현금성자산	19,465,866	19,465,866

상각후 원가측정	매출채권및기타채권	21,720,270	21,720,270

기타금융자산	4,377,460	4,377,460

소 계	26,097,730	26,097,730

기타포괄손익-공정가치	시장성 있는 지분증권	131,924,669	131,924,669

시장성 없는 지분증권	638,904	638,904

소 계	132,563,573	132,563,573

금융자산 합계	178,127,169	178,127,169

(단위:천원)

금융자산 범주	내 역	전기말

장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	15,893,858	15,893,858

대여금및수취채권	매출채권및기타채권	18,557,271	18,557,271

기타금융자산	2,828,370	2,828,370

소 계	21,385,641	21,385,641

매도가능금융자산	시장성 있는 지분증권(*2)	110,420,153	110,420,153

시장성 없는 지분증권(*3)	847,560	847,560

채무증권	467,772	467,772

소 계	111,735,485	111,735,485

금융자산 합계	149,014,984	149,014,984

(2) 공정가치 서열체계

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

① 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치	131,924,669	-	638,904	132,563,573

② 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	110,420,153	467,772	847,560	111,735,485

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입평균범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)청주방송	617,904	3	시장접근법	PBR	0.66

정음에셋(주)	21,000	3	-	NA	NA

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위한 담당자가 지정되어 있으며 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정 담당자는 당사의 재무담당임원과 감사위원회에 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 보고하고 협의합니다.

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	132,563,573	111,267,713

채무증권	-	467,772

합 계	132,563,573	111,735,485

(2) 당분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전분기: 매도가능금융자산)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	111,735,485	77,410,266

취득	17,551,877	28,125,943

처분	(7,122,495)	(7,443,085)

평가이익	10,398,707	3,728,103

기말금액	132,563,574	101,821,227

(3) 당분기말과 전기말 현재 지분증권의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

시장성있는 주식

(주)포스코	16,336	0.02%	6,173,279	4,810,952	4,810,952	5,431,720	5,431,720

남양유업(주)	-	0.00%	-	-	-	910,979	910,979

(주)광주신세계	37,752	2.36%	9,044,255	7,814,664	7,814,664	9,051,251	9,051,251

(주)신영와코루	5,542	0.62%	652,582	726,002	726,002	1,070,550	1,070,550

삼양통상(주)	182,500	6.08%	4,748,035	7,363,875	7,363,875	7,509,875	7,509,875

대한제분(주)	6,706	0.40%	1,120,565	1,220,492	1,220,492	1,116,549	1,116,549

디티알오토모티브	14,645	0.15%	134,128	511,843	511,843	467,908	467,908

동아타이어	18,612	0.14%	170,469	253,123	253,123	204,248	204,248

조선내화(주)	-	0.00%	-	-	-	435,500	435,500

Berkshire Hathaway Inc.	200	0.03%	53,850,581	71,212,811	71,212,811	49,740,390	49,740,390

Apple Inc	58,286	0.00%	7,959,775	14,640,336	14,640,336	9,553,926	9,553,926

Vanguard S 500	5,663	0.00%	1,385,967	1,682,743	1,682,743	1,488,259	1,488,259

기타	2,458,953	0.00%	19,051,077	21,687,828	21,687,828	23,438,998	23,438,998

소 계	2,805,195	104,290,713	131,924,669	131,924,669	110,420,153	110,420,153

시장성없는 주식

(주)청주방송	168,000	3.00%	840,000	617,904	617,904	742,560	742,560

정음에셋(주)	1,500	21,000	21,000	21,000	105,000	105,000

소 계	169,500	861,000	638,904	638,904	847,560	847,560

합 계	2,974,695	105,151,713	132,563,573	132,563,573	111,267,713	111,267,713

8. 유형자산

(1) 취득원가 ① 당분기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초	취득액	처분액	기타증(감)액(*)	분기말

토지	12,550,236	12,550,236

건물	10,729,361	10,729,361

구축물	4,728,418	4,728,418

기계장치	26,475,027	122,000	(191,285)	1,233,938	27,639,680

차량운반구	755,761	41,966	(52,361)	745,366

공구기구와비품	626,102	14,000	640,102

건설중인자산	241,670	762,280	(677,800)	326,150

미착기계	12,674	727,309	(698,297)	41,686

합 계	56,119,249	1,667,555	(243,646)	(142,159)	57,400,999

(*) 기타증(감)액 중 일부는 유형자산 이외에 계정으로 분류된 금액이 존재합니다.

② 전분기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초	취득액	처분액	기타증(감)액(*)	분기말

토지	12,550,236	12,550,236

건물	10,729,361	10,729,361

구축물	4,438,778	419,100	(129,460)	4,728,418

기계장치	22,863,765	47,300	(1,022,357)	4,354,240	26,242,948

차량운반구	522,053	85,123	23,711	630,887

공구기구와비품	620,027	26,301	(591)	645,737

건설중인자산	42240	777,091	(781,711)	37,620

미착기계	327,554	3,447,789	(3,774,373)	970

합 계	52,094,014	4,802,704	(1,152,408)	(178,133)	55,566,177

(*) 기타증(감)액 중 일부는 유형자산 이외에 계정으로 분류된 금액이 존재합니다.

(2) 감가상각누계액

① 당분기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	처분액	감가상각비	분기말장부금액

건물	7,362,357	279,345	7,641,702

구축물	3,652,816	183,334	3,836,150

기계장치	17,324,919	(191,283)	2,058,903	19,192,539

차량운반구	487,490	(46,886)	57,777	498,381

공구기구와비품	519,442	20,409	539,851

합 계	29,347,024	(238,169)	2,599,768	31,708,623

② 전분기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	처분액	감가상각비	분기말장부금액

건물	6,969,934	294,317	7,264,251

구축물	3,570,814	(129,459)	149,969	3,591,324

기계장치	16,006,504	(1,000,285)	1,858,539	16,864,758

차량운반구	419,380	47,228	466,608

공구기구와비품	563,812	(589)	12,454	575,677

합 계	27,530,444	(1,130,333)	2,362,507	28,762,618

(3) 당분기말 현재 일부 유형자산 및 투자부동산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원,USD)

담보제공처	계정과목	채권최고액	장부가액	차입금 등 금액	차입금 종류

우리은행	토지 및 건물	27,000,000$1,628,164	14,862,391	2,500,274	포괄여신

9. 투자부동산

(1) 취득원가① 당분기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	분기말장부금액

토지	15,352,026	-	-	15,352,026

건물	7,985,889	-	(54,720)	7,931,169

합 계	23,337,915	0	(54,720)	23,283,195

② 전분기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	취득액	처분액	분기말장부금액

토지	15,352,026	-	-	15,352,026

건물	7,985,889	-	-	7,985,889

합 계	23,337,915	0	0	23,337,915

(2) 감가상각누계액

① 당분기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	처분액	감가상각비	분기말장부금액

건물	3,821,823	(54,715)	194,624	3,961,732

② 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	기초장부금액	처분액	감가상각비	분기말장부금액

건물	3,562,325	194,623	3,756,948

10. 무형자산(1) 당분기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기말	전기말

회원권	-	174,762

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

기초	174,762	174,762

취득	-	-

처분	(174,762)	-

기말	-	174,762

11. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당분기말	전기말

(주)우리은행	유산스차입금 외	LIBOR+1.0	49,077	315,088

당분기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되고 있습니다.

12. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	금융기관명	한 도	사용액

무역금융한도	(주)우리은행	\ 5,000,000	\ -

일람불차입거래한도	(주)한국씨티은행(*)	\ 11,000,000	\ -

기한부차입거래한도	(주)우리은행	$ 20,000,000	$ 2,246,896

(주)한국씨티은행(*)	\ 11,000,000	\3,287,001

지급보증한도	(주)우리은행	\ 500,000	\152,792

(*) (주)한국씨티은행과의 약정사항은 11,000,000천원 한도내에서 자유롭게 운영이 가능한 포괄한도입니다.

상기 약정사항과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 8 참조) (2) 당분기말 현재 당사의 어음 1매가 분실되었습니다. 해당어음에 대하여는 분실신고 (사고금액 935천원)가 되어있는 상태이며, 발행일로부터 20년 이상 경과하였습니다. 당사는 동 미회수 어음의 지급가능성은 거의 없을 것으로 판단하고 있습니다.

13. 자본금 및 자본잉여금, 자기주식

(1) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 12,000,000주, 6,649,138주 및 5,000원입니다. 한편, 당사는 2003년 중에 보통주식 200,000주를 이익소각하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	4,776,203	4,776,203

자기주식처분이익	6,973,111	6,973,111

합 계	11,749,314	11,749,314

(3) 당분기말 현재 발행주식 중 법령에 의해 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

주식소유자	소유주식수	지분율	의결권 제한근거

자기주식	3,056,587	45.96%	상법 제369조 제2항, 증권거래법

14. 기타포괄손익누계액당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	분기증감액	법인세효과	기말금액

기타포괄-공정가치금융자산 관련 손익	13,693,716	10,373,134	(2,282,089)	21,784,761

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	분기증감액	법인세효과	기말금액

매도가능금융자산평가손익	11,745,881	2,385,081	(524,718)	13,606,244

15. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	599,528	1,796,118	685,788	2,045,184

퇴직급여	61,013	180,386	64,478	201,561

복리후생비	62,832	205,017	75,354	230,378

감가상각비	76,066	229,653	73,935	220,438

수도광열비	90,584	253,443	92,136	257,258

운반비	223,371	702,164	371,572	971,814

대손상각비	-	-	-	-

지급수수료	173,459	590,143	125,299	409,167

수선비	5,594	24,851	20,254	43,585

기술개발비	186,642	515,613	209,960	599,626

여비교통비	6,748	28,914	7,285	26,585

접대비	17,239	40,275	13,099	31,820

무형자산상각비	-	-	-	287

기타	506,304	745,802	1,388,018	2,385,351

합 계	2,009,380	5,312,379	3,127,178	7,423,054

16 . 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,387,661	3,838,729	(3,383,980)	3,604,842

원재료 및 부재료, 상품매입액	14,043,196	49,091,931	27,178,507	76,378,958

종업원급여	1,999,238	6,074,131	2,302,267	6,767,829

감가상각비 및 무형자산상각비	890,977	2,797,433	921,390	2,557,418

지급수수료	685,441	2,395,907	882,444	2,613,298

운반비	292,617	906,035	454,922	1,190,113

기타비용	6,278,021	19,448,652	8,958,037	26,225,713

매출원가 및 판매비와관리비 계	25,577,151	84,552,818	37,313,587	119,338,171

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22% 입니다.

18. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타	(주)조광

(2) 당븐기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

기타	(주)조광	매출 등	9,266,269	9,348,643

외주가공비	3,797,849	6,222,934

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타	(주)조광	2,498,771	379,990	2,811,034	295,703

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

급여	1,319,523	1,606,390

당사의 주요경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.